de stabilire a normelor de aplicare a Regulamentului (UE) nr. 223/2014 al Parlamentului European și al Consiliului în ceea ce privește modelele pentru transmiterea anumitor informații către Comisie

având în vedere Regulamentul (UE) nr. 223/2014 al Parlamentului European și al Consiliului din 11 martie 2014 privind Fondul de ajutor european destinat celor mai defavorizate persoane (1), în special articolul 35 alineatul (7), articolul 41 alineatul (4) și articolul 49 alineatul (3),

Model pentru descrierea funcțiilor și a procedurilor în vigoare la nivelul autorității de management și al autorității de certificare

(1) Descrierea funcțiilor și a procedurilor în vigoare la nivelul autorității de management și, dacă este cazul, al autorității de certificare se realizează în conformitate cu modelul prevăzut în anexa I la prezentul regulament.

(2) În cazul în care un sistem comun se aplică mai multor programe operaționale cofinanțate din FEAD, se poate realiza o singură descriere a funcțiilor și a procedurilor, menționată la alineatul (1).

(1) Raportul de audit al organismului de audit independent menționat la articolul 35 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014 se întocmește în conformitate cu modelul prevăzut în anexa II la prezentul regulament.

(2) În cazul în care un sistem comun se aplică mai multor programe operaționale cofinanțate din FEAD, se poate întocmi un singur raport de audit, menționat la alineatul (1).

(1) Opinia organismului de audit independent menționată la articolul 35 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014 se întocmește în conformitate cu modelul prevăzut în anexa III la prezentul regulament.

(2) În cazul în care un sistem comun se aplică mai multor programe operaționale cofinanțate din FEAD, se poate întocmi o singură opinie, menționată la alineatul (1).

Cererea de plată menționată la articolul 41 alineatul (4) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014 se redactează în conformitate cu modelul prevăzut în anexa IV la prezentul regulament.

Conturile menționate la articolul 49 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014 se prezintă Comisiei în conformitate cu modelul prevăzut în anexa V la prezentul regulament.

Prezentul regulament intră în vigoare în a douăzecea zi de la data publicării în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene.

(2) Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 463/2014 al Comisiei din 5 mai 2014 de stabilire, în conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 223/2014 al Parlamentului European și al Consiliului privind Fondul de ajutor european pentru cele mai defavorizate persoane, a clauzelor și condițiilor aplicabile sistemului de schimb electronic de date între statele membre și Comisie (JO L 134, 7.5.2014, p. 32).

(3) Directiva 95/46/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 24 octombrie 1995 privind protecția persoanelor fizice în ceea ce privește prelucrarea datelor cu caracter personal și libera circulație a acestor date (JO L 281, 23.11.1995, p. 31).

(4) Regulamentul (CE) nr. 45/2001 al Parlamentului European și al Consiliului din 18 decembrie 2000 privind protecția persoanelor fizice cu privire la prelucrarea datelor cu caracter personal de către instituțiile și organele comunitare și privind libera circulație a acestor date (JO L 8, 12.1.2001, p. 1).

ANEXA I

Model pentru descrierea funcțiilor și a procedurilor în vigoare la nivelul autorității de management și al autorității de certificare

1. GENERALITĂȚI

1.1. Informații transmise de:

—	Statul membru [nume];

—	Titlul programului și CCI: (programe operaționale sprijinite de FEAD aflate în responsabilitatea autorității de management/de certificare, în cazul unui sistem comun de gestionare și control);

—	Numele punctului de contact principal, inclusiv adresa de e-mail: (organismul responsabil pentru descriere).

1.2. Informațiile furnizate descriu situația la: (zz/ll/aa)

1.3. Structura sistemului (informații generale și diagramă care prezintă relațiile organizaționale dintre autoritățile/organismele implicate în sistemul de gestionare și control)

1.3.1. Autoritatea de management (nume, adresă și punct de contact în cadrul autorității de management):

Indicați dacă autoritatea de management este desemnată și ca autoritate de certificare, în conformitate cu articolul 31 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014.

1.3.2. Autoritatea de certificare (nume, adresă și punct de contact în cadrul autorității de certificare).

1.3.3. Organisme intermediare (nume, adresă și puncte de contact în cadrul organismelor intermediare)

1.3.4. În cazul în care se aplică articolul 31 alineatul (5) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014, indicați modul în care se asigură separarea funcțiilor între autoritatea de audit și autoritățile de management/certificare.

2. AUTORITATEA DE MANAGEMENT

2.1. Autoritatea de management și funcțiile sale principale

2.1.1. Statutul autorității de management (autoritate națională sau organism public național) și organismul din care face parte.

2.1.2. Specificarea funcțiilor și a sarcinilor efectuate direct de către autoritatea de management.

În cazul în care autoritatea de management exercită în plus și funcțiile autorității de certificare, descrierea modului în care se asigură separarea funcțiilor.

2.1.3. Specificarea funcțiilor oficial delegate de autoritatea de management, identificarea organismelor intermediare și forma de delegare (subliniind că autoritățile de management își păstrează responsabilitatea deplină pentru funcțiile delegate), în conformitate cu articolul 31 alineatele (6) și (7) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014. Trimitere la documentele relevante (acte juridice cu împuterniciri, acorduri).

2.1.4 Prezentarea procedurilor de asigurare a unor măsuri antifraudă eficace și proporționale, luând în considerare riscurile identificate, inclusiv trimiterea la evaluarea riscurilor realizată [articolul 32 alineatul (4) litera (c) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014].

2.2. Organizarea și procedurile autorității de management

2.2.1. Organigrama și specificațiile funcțiilor unităților (inclusiv planul de repartizare a resurselor umane corespunzătoare, având competențele necesare). Aceste informații vizează și organismele intermediare cărora le-au fost delegate unele funcții.

2.2.2. Cadrul care asigură realizarea unui exercițiu adecvat al gestionării riscurilor, în cazul în care este necesar și, în special, în situația unor modificări majore în sistemul de gestionare și control.

2.2.3. Descrierea următoarelor proceduri (care ar trebui furnizată în scris personalului autorității de management și al organismelor intermediare; dată și referință):

2.2.3.1.

Proceduri pentru sprijinirea activității comitetului de monitorizare, instituit în conformitate cu articolul 11 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014, în cazul în care autoritatea de management este responsabilă de gestionarea unui program operațional de incluziune socială („PO II”).

2.2.3.2.

Proceduri pentru un sistem de colectare, înregistrare și stocare în format electronic a datelor cu privire la fiecare operațiune necesare pentru monitorizare, evaluare, gestiune financiară, verificare și audit, care să includă, după caz, date cu privire la fiecare participant și o defalcare a datelor cu privire la indicatori în funcție de sex, când este necesar.

2.2.3.3

Proceduri pentru supravegherea funcțiilor oficial delegate de autoritatea de management în conformitate cu articolul 31 alineatele (6) și (7) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014.

2.2.3.4.

Proceduri de evaluare, selectare și aprobare a operațiunilor și de asigurare a conformității lor, pentru întreaga perioadă de punere în aplicare, cu normele aplicabile [articolul 32 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014], și proceduri de asigurare a faptului că operațiunile nu sunt selectate dacă au fost fizic finalizate sau integral puse în aplicare înainte de depunerea cererii de finanțare de către beneficiar (inclusiv procedurile utilizate de organismele intermediare în cazul în care evaluarea, selectarea și aprobarea operațiunilor au fost delegate).

2.2.3.5.

Proceduri pentru a asigura punerea la dispoziția beneficiarului a unui document care să prezinte condițiile în care se acordă sprijin pentru fiecare operațiune, inclusiv proceduri pentru a se asigura că beneficiarii dispun fie de un sistem contabil separat, fie de un cod contabil adecvat pentru toate tranzacțiile referitoare la o operațiune.

2.2.3.6.

Proceduri pentru verificările operațiunilor [în conformitate cu cerințele de la articolul 32 alineatele (4)-(7) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014], inclusiv pentru a asigura conformitatea operațiunilor cu politicile Uniunii (cum ar fi politicile legate de promovarea egalității de șanse între bărbați și femei, de nediscriminare, de accesibilitatea pentru persoanele cu dizabilități, de achizițiile publice, de normele de mediu, în special cele de combatere a risipei de alimente, de siguranța produselor de consum și sănătatea publică) și identificarea autorităților sau a organelor care efectuează astfel de verificări. Descrierea trebuie să acopere verificările gestiunii administrative cu privire la fiecare cerere de rambursare din partea beneficiarilor și verificările gestiunii operațiunilor la fața locului, care pot fi efectuate pe bază de eșantion. În cazul în care verificările gestiunii au fost delegate unor organisme intermediare, descrierea ar trebui să includă procedurile aplicate de organismele intermediare pentru respectivele verificări și procedurile aplicate de autoritatea de management pentru a supraveghea eficacitatea funcțiilor delegate organismelor intermediare. Frecvența și amploarea verificărilor sunt proporționale cu valoarea sprijinului public pentru o operațiune și cu nivelul de risc identificat prin aceste verificări și prin audituri efectuate de către autoritatea de audit pentru sistemul de gestionare și control în ansamblul său.

2.2.3.7.

Descrierea procedurilor de primire, verificare și validare a cererilor de rambursare provenind de la beneficiari și a procedurilor de autorizare, executare și contabilizare a plăților către beneficiari (inclusiv a procedurilor utilizate de organismele intermediare în cazul în care prelucrarea cererilor de rambursare a fost delegată), în vederea respectării termenului de 90 de zile de efectuare a plăților către beneficiari în conformitate cu articolul 42 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014.

2.2.3.8.

Identificarea autorităților sau a organismelor care efectuează fiecare etapă din procesul de prelucrare a cererii de rambursare, inclusiv o diagramă care indică toate organismele implicate.

2.2.3.9.

Descrierea modului în care sunt transmise informațiile la autoritatea de certificare de către autoritatea de management, inclusiv informațiile referitoare la deficiențele și/sau neregulile (inclusiv cazurile de fraudă suspectată sau stabilită) depistate și la urmărirea lor în contextul verificărilor gestiunii, al auditurilor și al controalelor exercitate de organisme ale Uniunii sau naționale.

2.2.3.10.

Descrierea modului în care sunt transmise informațiile la autoritatea de audit de către autoritatea de management, inclusiv informațiile referitoare la deficiențele și/sau neregulile (inclusiv cazurile de fraudă suspectată sau stabilită) depistate și la urmărirea lor în contextul verificărilor gestiunii, al auditurilor și al controalelor exercitate de organisme ale Uniunii sau naționale.

2.2.3.11.

Trimitere la normele naționale privind eligibilitatea prevăzute de statul membru în cauză și aplicabile programului operațional.

2.2.3.12.

Proceduri pentru elaborarea și transmiterea către Comisie a rapoartelor de implementare anuale și finale [articolul 32 alineatul (2) litera (b) din Regulamentul (UE) nr. 233/2014] și, pentru PO II, procedurile de colectare și raportare a datelor fiabile privind indicatorii [articolul 32 alineatul (2) litera (a) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014].

2.2.3.13.

Proceduri pentru elaborarea declarației de gestiune [articolul 32 alineatul (4) litera (e) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014].

2.2.3.14.

Proceduri pentru elaborarea rezumatului anual al rapoartelor finale de audit și al controalelor efectuate, inclusiv o analiză a naturii și dimensiunii erorilor și punctelor slabe identificate în sisteme, precum și măsurile corective planificate sau luate [articolul 32 alineatul (4) litera (e) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014].

2.2.3.15.

Proceduri referitoare la comunicarea către personal a procedurilor susmenționate, precum și o indicare a cursurilor de pregătire profesională organizate/prevăzute și a tuturor orientărilor emise (dată și trimitere).

2.2.3.16

Descrierea, când este cazul, a procedurilor autorității de management în legătură cu sfera de acțiune, normele și procedurile cu privire la măsurile eficace prevăzute de statul membru (1) pentru examinarea reclamațiilor referitoare la FEAD, în contextul articolului 30 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014.

2.3. Pista de audit

2.3.1. Proceduri de asigurare a unei piste de audit adecvate și a unui sistem de arhivare adecvat, inclusiv referitor la securitatea datelor, în conformitate cu normele naționale privind certificarea conformității documentelor [articolul 32 alineatul (4) litera (d) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014 și articolul 3 din Regulamentul delegat (UE) nr. 532/2014 al Comisiei (2)].

2.3.2. Instrucțiunile date cu privire la păstrarea documentelor justificative puse la dispoziție de beneficiari/organisme intermediare/autoritatea de management (dată și trimitere):

2.3.2.1.

Indicarea perioadei în care trebuie păstrate documentele.

2.3.2.2.

Formatul în care trebuie păstrate documentele.

2.4. Nereguli și recuperări

2.4.1. Descrierea procedurii (care ar trebui furnizată în scris personalului autorității de management și al organismelor intermediare; dată și trimitere) referitoare la raportarea și corectarea neregulilor (inclusiv frauda) și la urmărirea lor și la înregistrarea sumelor retrase și recuperate, a sumelor care urmează să fie recuperate, a sumelor nerecuperabile și a sumelor legate de operațiunile suspendate printr-o procedură judiciară sau o cale de atac administrativă cu efect de suspendare.

2.4.2. Descrierea procedurii (inclusiv o diagramă care stabilește liniile de raportare) pentru respectarea obligației de notificare a neregulilor către Comisie, în conformitate cu articolul 30 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014.

3. AUTORITATEA DE CERTIFICARE

3.1. Autoritatea de certificare și funcțiile sale principale

3.1.1 Statutul autorității de certificare (autoritate sau organism public națională) și organismul din care face parte.

3.1.2. Specificarea funcțiilor îndeplinite de către autoritatea de certificare. În cazul în care autoritatea de management exercită în plus și funcțiile autorității de certificare, descrierea modului în care se asigură separarea funcțiilor (a se vedea 2.1.2).

3.1.3. Funcțiile oficial delegate de autoritatea de certificare, identificarea organismelor intermediare și forma de delegare în conformitate cu articolul 31 alineatul (6) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014. Trimitere la documentele relevante (acte juridice cu împuterniciri, acorduri). Descrierea procedurilor utilizate de organismele intermediare pentru a realiza sarcinile delegate și a procedurilor autorității de certificare pentru supravegherea eficacității sarcinilor delegate organismelor intermediare.

3.2. Organizarea autorității de certificare

3.2.1. Organigrama și specificațiile funcțiilor unităților (inclusiv planul de repartizare a resurselor umane corespunzătoare, având competențele necesare). Aceste informații vizează și organismele intermediare cărora le-au fost delegate unele funcții.

3.2.2. Descrierea procedurilor care urmează să fie comunicate în scris personalului autorității de certificare și al organismelor intermediare (dată și trimitere):

3.2.2.1.

Proceduri pentru întocmirea și transmiterea cererilor de plată:

—

Descrierea măsurilor luate pentru ca autoritatea de certificare să aibă acces la orice informație referitoare la operațiuni necesară în scopul întocmirii și al transmiterii cererilor de plată, inclusiv rezultatele verificărilor gestiunii [în conformitate cu articolul 32 din Regulamentul (UE) nr. 223/2014] și ale tuturor auditorilor relevante.

—	Descrierea procedurii pentru întocmirea cererilor de plată și transmiterea lor către Comisie, inclusiv a procedurii pentru asigurarea transmiterii cererii finale de plată intermediară până la 31 iulie după încheierea exercițiului contabil anterior.

3.2.2.2.

Descrierea sistemului contabil utilizat ca bază pentru certificarea conturilor de cheltuieli în fața Comisiei [articolul 33 litera (d) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014]:

—	procedurile pentru transmiterea datelor agregate către autoritatea de certificare în cazul unui sistem descentralizat,

—	legătura dintre sistemul contabil și sistemul informațional prezentat la punctul 4.1,

—	identificarea tranzacțiilor FEAD în cazul unui sistem comun cu alte fonduri.

3.2.2.3.

Descrierea procedurilor implementate pentru întocmirea conturilor menționate la articolul 59 alineatul (5) din Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (3) [articolul 33 litera (b) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014]. Proceduri pentru certificarea integralității, a exactității și a veridicității conturilor, precum și a faptului că cheltuielile înscrise în conturi respectă legile aplicabile [articolul 33 litera (c) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014], luându-se în considerare rezultatele tuturor verificărilor și auditurilor.

3.2.2.4

Descrierea, când este cazul, a procedurilor autorității de certificare în legătură cu sfera de acțiune, normele și procedurile cu privire la măsurile eficace prevăzute de statul membru (4) pentru examinarea reclamațiilor referitoare la FEAD, în contextul articolului 30 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014.

3.3. Recuperări

3.3.1. Descrierea sistemului de asigurare a recuperării prompte a sprijinului public, inclusiv a sprijinului din partea Uniunii.

3.3.2 Proceduri de asigurare a unei piste de audit adecvate prin păstrarea înregistrărilor contabile în format electronic, incluzând sumele recuperate, sumele de recuperat, sumele retrase dintr-o cerere de plată, sumele nerecuperabile și sumele legate de operațiunile suspendate printr-o procedură judiciară sau o cale de atac administrativă cu efect de suspendare, pentru fiecare operațiune.

3.3.3. Proceduri pentru deducerea sumelor recuperate sau a sumelor de retras din cheltuielile de declarat.

4. SISTEMUL INFORMATIC

4.1. Descrierea sistemelor informatice, inclusiv o diagramă (sistem de rețea centrală sau comună sau sistem descentralizat cu legături între sisteme) pentru:

4.1.1.

Colectarea, înregistrarea și stocarea în format electronic a datelor referitoare la fiecare operațiune, incluzând, dacă este cazul, date adecvate privind participanții individuali și o defalcare a datelor privind indicatorii în funcție de sex, atunci când se prevede astfel, necesare pentru monitorizare, evaluare, gestiune financiară, verificare și audit, așa cum se prevede la articolul 32 alineatul (2) litera (d) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014 și la articolul 2 din Regulamentul delegat nr. 532/2014.

4.1.2.

Asigurarea faptului că datele menționate la punctul anterior sunt colectate, introduse și stocate în sistem și, în cazul operațiunilor sprijinite de PO II, că datele privind indicatorii sunt defalcate pe sexe, dacă este posibil, așa cum se prevede la articolul 32 alineatul (2) litera (e) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014.

4.1.3.

Asigurarea faptului că există un sistem în care se înregistrează și se stochează în format electronic evidențele contabile aferente fiecărei operațiuni și care conține toate datele necesare pentru întocmirea cererilor de plată și a conturilor, inclusiv înregistrări ale sumelor de recuperat, ale sumelor recuperate, ale sumelor nerecuperabile și ale sumelor retrase ca urmare a anulării integrale sau parțiale a contribuției în legătură cu o operațiune sau un program operațional, așa cum se prevede la articolul 33 litera (d) și la articolul 49 alineatul (1) litera (b) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014.

4.1.4.

Păstrarea în format electronic a evidențelor contabile referitoare la cheltuielile declarate Comisiei și a contribuției publice corespunzătoare plătite beneficiarilor, așa cum se prevede la articolul 33 litera (g) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014.

4.1.5.

Păstrarea evidențelor contabile ale sumelor recuperabile și ale sumelor retrase ca urmare a anulării integrale sau parțiale a contribuției pentru o operațiune, așa cum se prevede la articolul 33 litera (h) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014.

4.1.6.

Păstrarea evidențelor sumelor legate de operațiunile suspendate printr-o procedură judiciară sau o cale de atac administrativă cu efect de suspendare.

4.1.7.

Pentru a indica dacă sistemele sunt operaționale și pot înregistra în mod fiabil datele menționate mai sus.

4.2. Descrierea procedurilor de verificare a faptului că securitatea sistemelor informatice este asigurată.

(1) Trimitere la documentul sau la actul legislativ național în care s-au prevăzut aceste măsuri eficace de către statul membru.

(2) Regulamentul delegat (UE) nr. 532/2014 al Comisiei din 13 martie 2014 de completare a Regulamentului (UE) nr. 223/2014 al Parlamentului European și al Consiliului privind Fondul de ajutor european destinat celor mai defavorizate persoane (JO L 148, 20.5.2014, p. 54).

(3) Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului din 25 octombrie 2012 privind normele financiare aplicabile bugetului general al Uniunii și de abrogare a Regulamentului (CE, Euratom) Nr. 1605/2002 al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

(4) Trimitere la documentul sau la actul legislativ național în care s-au prevăzut aceste măsuri eficace de către statul membru.

ANEXA II

Model de raport al unui organism de audit independent în conformitate cu articolul 35 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014

1. Introducere

1.1. Identificați obiectivul raportului, și anume cel de a preciza rezultatele evaluării respectării de către autoritatea de management și autoritatea de certificare a criteriilor de desemnare referitoare la mediul de control intern, la gestionarea riscurilor, la activitățile de gestionare și control și la monitorizare prevăzute în anexa IV la Regulamentul (UE) nr. 223/2014, în scopul exprimării unei opinii cu privire la conformitatea cu criteriile de desemnare.

1.2. Identificați sfera de aplicabilitate a raportului, și anume organismul sau organismele vizate, mai exact autoritatea de management și autoritatea de certificare (și, dacă este cazul, funcțiile delegate ale acestor autorități) și conformitatea acestora cu criteriile de desemnare referitoare la mediul de control intern, la gestionarea riscurilor, la activitățile de gestionare și control și la monitorizare prevăzute în anexa IV la Regulamentul (UE) nr. 223/2014, cu referire la programele operaționale vizate.

1.3. Indicați organismul care a elaborat raportul („organismul de audit independent”) și specificați dacă acesta este autoritatea de audit pentru programul sau programele operaționale vizate.

1.4. Indicați modul în care este asigurată independența funcțională a organismului de audit independent față de autoritatea de management și autoritatea de certificare [a se vedea articolul 35 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014].

2. Metodologia și sfera de aplicabilitate a activității

2.1. Indicați perioada și calendarul auditului (data la care s-a primit descrierea finală a funcțiilor și a procedurilor în vigoare pentru autoritatea de management și, după caz, autoritatea de certificare de către organismul de audit independent, data la care a început și s-a încheiat auditul și resursele alocate).

2.2. Specificați: (a) măsura în care este utilizată activitatea de audit efectuată de alte organisme; și (b) controlul de calitate realizat asupra respectivei activități de audit în legătură cu caracterul adecvat al activității.

2.3. Descrieți activitatea desfășurată pentru evaluarea, în conformitate cu articolul 35 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014, a îndeplinirii de către autoritatea de management și autoritatea de certificare desemnate de [statul membru], a criteriilor referitoare la mediul de control intern, la gestionarea riscurilor, la activitățile de gestionare și control și la monitorizare, așa cum se prevede în anexa IV la Regulamentul (UE) nr. 223/2014, care vizează, printre alte elemente, următoarele:

2.3.1.

examinarea descrierii funcțiilor și a procedurilor în vigoare pentru autoritatea de management și, după caz, autoritatea de certificare, în conformitate cu modelul definit în anexa I la prezentul regulament;

2.3.2.

examinarea altor documentele relevante privind sistemul; indicați orice revizuire a legilor, actelor ministeriale, circularelor, manualelor de proceduri interne/altor manuale, orientărilor și/sau listelor de verificare;

2.3.3.

interviurile cu personalul din organismele principale (inclusiv organismele intermediare, dacă este cazul). Includeți o descriere a metodei și criteriilor de selecție, care au fost subiectele vizate, câte interviuri s-au desfășurat și cine a fost intervievat;

2.3.4.

examinarea descrierii și a procedurilor legate de sistemele de informare, acoperind în special cerințele prevăzute în anexa IV la Regulamentul (UE) nr. 223/2014 și verificarea faptului că aceste sisteme sunt operaționale și au fost instituite pentru a asigura: (i) o pistă de audit adecvată; (ii) protecția datelor personale; (iii) integritatea, disponibilitatea și autenticitatea datelor; (iv) informații fiabile, exacte și complete privind punerea în aplicare a programului operațional [în conformitate cu articolul 32 alineatul (2) litera (a) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014], date referitoare la fiecare operațiune necesare pentru monitorizare, evaluare, gestiune financiară, verificare și audit [în conformitate cu articolul 32 alineatul (2) literele (d) și (e) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014] și date necesare pentru elaborarea cererilor de plată și a conturilor (astfel cum se prevede la articolul 33 literele (d), (g) și (h) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014].

2.3.5.

În cazul în care funcțiile au fost delegate de către autoritatea de management sau autoritatea de certificare altor organisme, descrieți activitatea de audit desfășurată pentru a asigura faptul că autoritatea de management și/sau autoritatea de certificare au evaluat capacitățile respectivelor organisme de a realiza sarcinile delegate și că acestea dispun de suficiente proceduri de supraveghere a respectivelor organisme intermediare și a oricăror alte activități de audit pertinente.

2.4. Indicați dacă a avut loc vreo procedură contradictorie anterior emiterii acestui raport și indicați autoritățile/organismele relevante.

2.5. Confirmați dacă activitatea s-a desfășurat ținându-se seama de standardele de audit recunoscute la nivel internațional.

2.6. Identificați dacă au existat limitări ale sferei de aplicabilitate (1), în special limitări care afectează opinia organismului de audit independent.

3. Rezultatele evaluării pentru fiecare autoritate/sistem

3.1. Completați următorul tabel pentru fiecare autoritate/sistem:

CCI sau sistem (grup de CCI)	Autoritatea în cauză (autoritate de management sau de certificare)	Integralitatea și acuratețea descrierii (D/N)	Concluzie (opinie fără rezerve, cu rezerve, adversă)	Criterii de desemnare afectate	Secțiune din descrierea funcțiilor și procedurilor afectate	Deficiențe	Recomandări/Măsuri corective	Calendarul convenit cu autoritatea interesată pentru punerea în aplicare a măsurilor corective
CCI x	Autoritatea de gestionare
	Autoritatea de certificare
Sistem y	Autoritatea de gestionare
	Autoritatea de certificare

3.2. Furnizați rezultatele evaluării în domenii care nu sunt acoperite integral în tabelul de mai sus, inclusiv dar fără a se limita la:

3.2.1.

procedurile implementate pentru elaborarea conturilor menționate la articolul 59 alineatul (5) litera (a) din Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 [articolul 33 litera (b) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014];

3.2.2.

procedurile pentru atestarea integralității, exactității și veridicității conturilor și a faptului că cheltuielile înscrise în conturi sunt în conformitate cu legile aplicabile și au fost efectuate în legătură cu operațiuni selectate în vederea finanțării în conformitate cu criteriile aplicabile programului operațional și cu legislația aplicabilă [articolul 33 litera (c) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014];

3.2.3.

procedurile implementate pentru asigurarea unor măsuri eficace și proporționale de combatere a fraudelor, luând în considerare riscurile identificate [articolul 32 alineatul (4) litera (c) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014];

3.2.4.

cadrul pentru a se asigura desfășurarea unui exercițiu corespunzător de gestionare a riscurilor atunci când este necesar și, în special, în cazul unor schimbări majore ale sistemului de gestionare și control [punctul 2 din anexa IV la Regulamentul (UE) nr. 223/2014];

3.2.5.

procedurile pentru întocmirea declarației de gestiune și a rezumatului anual al auditurilor finale și al controalelor și al punctelor slabe identificate [articolul 32 alineatul (4) litera (e) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014];

3.2.6.

procedurile pentru colectarea, înregistrarea și stocarea în format electronic a datelor cu privire la fiecare operațiune necesare pentru monitorizare, evaluare, gestiune financiară, verificare și audit, care să includă date cu privire la indicatori și rezultate [articolul 32 alineatul (2) literele (d) și (e) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014];

3.2.7.

cadrul pentru a se asigura, în cazul delegării de sarcini unor organisme intermediare, definirea responsabilităților și obligațiilor acestora, verificarea capacităților acestora de a efectua sarcinile delegate și existența procedurilor de raportare [punctul 1 subpunctul (ii) din Anexa IV la Regulamentul (UE) nr. 223/2014].

(1) Limitarea sferei de aplicabilitate: o limitare a sferei de aplicabilitate a activității auditorului poate fi impusă uneori de către entitate (de exemplu, atunci când condițiile mandatului specifică faptul că auditorul nu va efectua o procedură de audit pe care o consideră necesară). O limitare a sferei de aplicabilitate poate fi impusă și de circumstanțe. Aceasta mai poate să intervină în cazul în care, conform opiniei auditorului, evidențele contabile ale entității sunt inadecvate sau în cazul în care auditorul este incapabil să efectueze o procedură de audit considerată recomandabilă.

ANEXA V

Model pentru conturi

CONTURI PENTRU PERIOADA CONTABILĂ

<type=„D” input=„S”>

COMISIA EUROPEANĂ

Referința Comisiei (nr. CCI):	<type=„S” input=„S”> (1)
Numele programului operațional:	<type=„S” input=„G”>
Decizia Comisiei:	<type=„S” input=„G”>
Data Deciziei Comisiei:	<type=„D” input=„G”>
Versiunea conturilor:	<type=„S” input=„G”>
Data depunerii conturilor:	<type=„D” input=„G”>
Referința națională (opțional):	<type=„S” maxlength=„250” input=„M”>

CERTIFICAT

Autoritatea de certificare atestă prin prezentul document că:

1.	conturile sunt complete, exacte și conforme cu realitatea și că cheltuielile înscrise în conturi respectă legislația aplicabilă și au fost angajate pentru operațiunile selectate în vederea finanțării în conformitate cu criteriile aplicabile programului operațional și cu legislația aplicabilă;

2.	dispozițiile articolului 59 alineatul (5) din Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 și ale articolului 33 din Regulamentul (UE) nr. 223/2014 sunt respectate;

3.	dispozițiile articolului 51 din Regulamentul (UE) nr. 223/2014 cu privire la disponibilitatea documentelor sunt respectate.

Reprezentantul autorității de certificare:

<type=„S” input=„G”>

(1) Legendă:

tip: N = număr, D = dată, S = șir, C = caseta de selectat, P = procent, Cu = monedă

introducerea informației: M = manuală, S = selecție, G = generat de sistem

NA: Nu se aplică

Apendicele 1

Sumele înscrise în sistemele contabile ale autorității de certificare

[articolul 49 alineatul (1) litera (a) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014]

Sume defalcate pe tipuri de cheltuieli, astfel cum au fost înscrise în conturile autorității de certificare (pentru PO I)

Tipul cheltuielii (1)	Valoarea totală a cheltuielilor eligibile suportate de beneficiari și plătite pentru implementarea operațiunilor	Valoarea totală a cheltuielilor publice suportate pentru implementarea operațiunilor	Valoarea totală a plăților corespunzătoare făcute către beneficiari în temeiul articolului 42 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014
Tipul cheltuielii (1)	(A)	(B)	(C)
Asistență tehnică	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
Tipul de asistență materială 1	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
din care cheltuieli în temeiul articolului 26-2(a)	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<NA>
din care cheltuieli în temeiul articolului 26-2(b)	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<NA>
din care cheltuieli în temeiul articolului 26-2(c)	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<NA>
din care cheltuieli în temeiul articolului 26-2(d)	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<NA>
din care cheltuieli în temeiul articolului 26-2(e)	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<NA>
Tipul de asistență materială 2	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
din care cheltuieli în temeiul articolului 26-2(a)	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<NA>
din care cheltuieli în temeiul articolului 26-2(b)	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<NA>
din care cheltuieli în temeiul articolului 26-2(c)	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<NA>
din care cheltuieli în temeiul articolului 26-2(d)	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<NA>
din care cheltuieli în temeiul articolului 26-2(e)	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<NA>
…
Tipul de asistență materială n	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
din care cheltuieli în temeiul articolului 26-2(a)	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<NA>
din care cheltuieli în temeiul articolului 26-2(b)	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<NA>
din care cheltuieli în temeiul articolului 26-2(c)	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<NA>
din care cheltuieli în temeiul articolului 26-2(d)	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<NA>
din care cheltuieli în temeiul articolului 26-2(e)	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<NA>

Total	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>

Cheltuieli defalcate pe tipuri de cheltuieli, astfel cum au fost înscrise în conturile autorității de certificare (pentru PO II)

Tipul cheltuielilor	Valoarea totală a cheltuielilor eligibile înscrise în sistemele contabile ale autorității de certificare și care au fost incluse în cererile de plată prezentate Comisiei	Valoarea totală a cheltuielilor publice corespunzătoare suportate pentru implementarea operațiunilor	Valoarea totală a plăților corespunzătoare făcute către beneficiari în temeiul articolului 42 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014
Tipul cheltuielilor	(A)	(B)	(C)
Asistență tehnică	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
Tipul de acțiune 1	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
Tipul de acțiune 2	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
…
Tipul de acțiune n	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
Total	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>

(1) În conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 223/2014.

Apendicele 2

Sumele retrase și recuperate în timpul anului contabil

[articolul 49 alineatul (1) litera (b) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014]

Sume defalcate pe tipuri de cheltuieli, astfel cum au fost înscrise în conturile autorității de certificare (pentru PO I)

Tipul cheltuielilor	RETRAGERI		RECUPERĂRI
	Valoarea cheltuielilor eligibile totale incluse în cererile de plată	Cheltuielile publice corespunzătoare	Valoarea cheltuielilor eligibile totale incluse în cererile de plată	Cheltuielile publice corespunzătoare
	(A)	(B)	(C)	(D)
Asistență tehnică	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
Tipul de asistență materială 1	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
Tipul de asistență materială 2	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
...
Tipul de asistență materială n	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
Total	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>
Împărțirea sumelor retrase și recuperate pe parcursul anului contabil pe anii contabili ai declarației de cheltuieli corespunzătoare
În legătură cu anul contabil care se încheie la 30 iunie 2015 (total)	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
Din care sume corectate ca rezultat al auditării operațiunilor în conformitate cu articolul 34 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
În legătură cu anul contabil care se încheie la 30 iunie … (total)	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
Din care sume corectate ca rezultat al auditării operațiunilor în conformitate cu articolul 34 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>

Sume defalcate pe tipuri de cheltuieli, astfel cum au fost înscrise în conturile autorității de certificare (pentru PO II)

Tipul cheltuielilor	RETRAGERI		RECUPERĂRI
	Valoarea cheltuielilor eligibile totale incluse în cererile de plată	Cheltuielile publice corespunzătoare	Valoarea cheltuielilor eligibile totale incluse în cererile de plată	Cheltuielile publice corespunzătoare
	(A)	(B)	(C)	(D)
Asistență tehnică	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
Tipul de acțiune 1	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
Tipul de acțiune 2	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
…
Tipul de acțiune n	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
Total	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>
Împărțirea sumelor retrase și recuperate pe parcursul anului contabil pe anii contabili ai declarației de cheltuieli corespunzătoare
În legătură cu anul contabil care se încheie la 30 iunie 2015 (total)	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
Din care sume corectate ca rezultat al auditării operațiunilor în conformitate cu articolul 34 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
În legătură cu anul contabil care se încheie la 30 iunie … (total)	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
Din care sume corectate ca rezultat al auditării operațiunilor în conformitate cu articolul 34 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>

Apendicele 3

Sumele care urmează să fie recuperate la sfârșitul anului contabil

[articolul 49 alineatul (1) litera (b) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014]

Sume defalcate pe tipuri de cheltuieli, astfel cum au fost înscrise în conturile autorității de certificare (pentru PO I)

Tipul cheltuielilor	Valoarea eligibilă totală a cheltuielilor	Cheltuielile publice corespunzătoare
Tipul cheltuielilor	(A)	(B)
Asistență tehnică	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
Tipul de asistență materială 1	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
Tipul de asistență materială 2	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
…
Tipul de asistență materială n	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
Total	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>
Împărțirea sumelor care urmează să fie recuperate la sfârșitul anului contabil pe anii contabili ai declarației de cheltuieli corespunzătoare
În legătură cu anul contabil care se încheie la 30 iunie 2015 (total)	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
Din care sume corectate ca rezultat al auditării operațiunilor în conformitate cu articolul 34 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
În legătură cu anul contabil care se încheie la 30 iunie …. (total)	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
Din care sume corectate ca rezultat al auditării operațiunilor în conformitate cu articolul 34 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>

Sume defalcate pe tipuri de cheltuieli, astfel cum au fost înscrise în conturile autorității de certificare (pentru PO II)

Tipul cheltuielilor	Valoarea eligibilă totală a cheltuielilor	Cheltuielile publice corespunzătoare
Tipul cheltuielilor	(A)	(B)
Asistență tehnică	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
Tipul de acțiune 1	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
Tipul de acțiune 2	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
…
Tipul de acțiune n	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
Total	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>
Împărțirea sumelor care urmează să fie recuperate la sfârșitul anului contabil pe anii contabili ai declarației de cheltuieli corespunzătoare
În legătură cu anul contabil care se încheie la 30 iunie 2015 (total)	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
Din care sume corectate ca rezultat al auditării operațiunilor în conformitate cu articolul 34 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
În legătură cu anul contabil care se încheie la 30 iunie …. (total)	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
Din care sume corectate ca rezultat al auditării operațiunilor în conformitate cu articolul 34 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>

Apendicele 4

Sumele nerecuperabile la sfârșitul anului contabil

[articolul 49 alineatul (1) litera (b) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014]

Sume defalcate pe tipuri de cheltuieli, astfel cum au fost înscrise în conturile autorității de certificare (pentru PO I)

Tipul cheltuielilor	Denumirea operațiunii	SUME NERECUPERABILE
		Valoarea eligibilă totală a cheltuielilor	Cheltuielile publice corespunzătoare	Comentarii (Obligatoriu)
		(A)	(B)	(C)
Asistență tehnică	Operațiunea 1	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„S” input=„M”>
	Operațiunea 2	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„S” input=„M”>
	…	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„S” input=„M”>
	Operațiunea n	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„S” input=„M”>
Tipul de asistență materială 1	Operațiunea 1	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„S” input=„M”>
	Operațiunea 2	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„S” input=„M”>
	…	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„S” input=„M”>
	Operațiunea n	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„S” input=„M”>
Tipul de asistență materială 2	Operațiunea 1	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„S” input=„M”>
	Operațiunea 2	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„S” input=„M”>
	…	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„S” input=„M”>
	Operațiunea n	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„S” input=„M”>
…	…
Tipul de asistență materială n	Operațiunea 1	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„S” input=„M”>
	Operațiunea 2	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„S” input=„M”>
	…	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„S” input=„M”>
	Operațiunea n	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„S” input=„M”>
	Total	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>

Sume defalcate pe tipuri de cheltuieli, astfel cum au fost înscrise în conturile autorității de certificare (pentru PO II)

Tipul cheltuielilor	Denumirea operațiunii	SUME NERECUPERABILE
		Valoarea eligibilă totală a cheltuielilor	Cheltuielile publice corespunzătoare	Comentarii (Obligatoriu) (1)
		(A)	(B)	(C)
Asistență tehnică	Operațiunea 1	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„S” input=„M”>
	Operațiunea 2	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„S” input=„M”>
	…	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„S” input=„M”>
	Operațiunea n	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„S” input=„M”>
Tipul de acțiune 1	Operațiunea 1	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„S” input=„M”>
	Operațiunea 2	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„S” input=„M”>
	…
	Operațiunea n	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„S” input=„M”>
Tipul de acțiune 2	Operațiunea 1	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
	Operațiunea 2	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
	…
	Operațiunea n	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
…
Tipul de acțiune n	Operațiunea 1	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
	Operațiunea 2	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
	…
	Operațiunea n	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
	Total	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>

(1) În special data la care sumele au fost declarate nerecuperabile, motivul caracterului nerecuperabil și măsurile de recuperare adoptate, inclusiv data ordinului de recuperare.

Apendicele 5

Reconcilierea cheltuielilor

[articolul 49 alineatul (1) litera (c) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014]

Sume defalcate pe tipuri de cheltuieli, astfel cum au fost înscrise în conturile autorității de certificare (pentru PO I)

Tipul cheltuielii (1)	Cheltuielile eligibile totale incluse în cererea de plată finală prezentată Comisiei (2)		Cheltuielile declarate în conformitate cu articolul 49 alineatul (1) litera (a) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014 (3)		Diferență (4)		Comentarii (obligatorii în caz de diferență)
	Valoarea totală a cheltuielilor eligibile suportate de beneficiari și plătite pentru implementarea operațiunilor	Valoarea totală a cheltuielilor publice suportate pentru implementarea operațiunilor	Valoarea totală a cheltuielilor eligibile înscrise în sistemele contabile ale autorității de certificare și care au fost incluse în cererile de plată prezentate Comisiei	Valoarea totală a cheltuielilor publice corespunzătoare suportate pentru implementarea operațiunilor	(E = A – C)	(F = B – D)
	(A)	(B)	(C)	(D)	(E)	(F)	(G)
Asistență tehnică	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„S” input=„M”>
Tipul de asistență materială 1	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„S” input=„M”>
din care cheltuieli în temeiul articolului 26-2(a)	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„S” input=„M”>
din care cheltuieli în temeiul articolului 26-2(b)	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„S” input=„M”>
din care cheltuieli în temeiul articolului 26-2(c)	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„S” input=„M”>
din care cheltuieli în temeiul articolului 26-2(d)	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„S” input=„M”>
din care cheltuieli în temeiul articolului 26-2(e)	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„S” input=„M”>
Tipul de asistență materială 2	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„S” input=„M”>
din care cheltuieli în temeiul articolului 26-2(a)	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„S” input=„M”>
din care cheltuieli în temeiul articolului 26-2(b)	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„S” input=„M”>
din care cheltuieli în temeiul articolului 26-2(c)	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„S” input=„M”>
din care cheltuieli în temeiul articolului 26-2(d)	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„S” input=„M”>
din care cheltuieli în temeiul articolului 26-2(e)	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„S” input=„M”>
…
Tipul de asistență materială n	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„S” input=„M”>
din care cheltuieli în temeiul articolului 26-2(a)	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„S” input=„M”>
din care cheltuieli în temeiul articolului 26-2(b)	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„S” input=„M”>
din care cheltuieli în temeiul articolului 26-2(c)	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„S” input=„M”>
din care cheltuieli în temeiul articolului 26-2(d)	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„S” input=„M”>
din care cheltuieli în temeiul articolului 26-2(e)	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„S” input=„M”>
Total	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„S” input=„M”>
din care sume corectate în conturi ca rezultat al auditării operațiunilor în conformitate cu articolul 34 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014

Sume defalcate pe tipuri de cheltuieli, astfel cum au fost înscrise în conturile autorității de certificare (pentru PO II)

Tipul cheltuielilor	Cheltuielile eligibile totale incluse în cererea de plată finală prezentată Comisiei (5)		Cheltuielile declarate în conformitate cu articolul 49 alineatul (1) litera (a) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014 (6)		Diferență (7)		Comentarii (obligatorii în caz de diferență)
	Valoarea totală a cheltuielilor eligibile suportate de beneficiari și plătite pentru implementarea operațiunilor	Valoarea totală a cheltuielilor publice suportate pentru implementarea operațiunilor	Valoarea totală a cheltuielilor eligibile înscrise în sistemele contabile ale autorității de certificare și care au fost incluse în cererile de plată prezentate Comisiei	Valoarea totală a cheltuielilor publice corespunzătoare suportate pentru implementarea operațiunilor	(E = A – C)	(F = B – D)
	(A)	(B)	(C)	(D)	(E)	(F)	(G)
Asistență tehnică	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„S” input=„M”>
Tipul de acțiune 1	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„S” input=„M”>
Tipul de acțiune 2	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„S” input=„M”>
…
Tipul de acțiune n	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„S” input=„M”>
Total	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„S” input=„M”>
din care sume corectate în conturi ca rezultat al auditării operațiunilor în conformitate cu articolul 34 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014

(1) În conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 223/2014.

(2) Completate automat pe baza cererii finale de plată intermediară prezentată în temeiul articolului 45 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014.

(3) Completate automat pe baza apendicelui I.

(4) Calculată automat.

(5) Completate automat pe baza cererii finale de plată intermediară prezentată în temeiul articolului 45 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014.

(6) Completate automat pe baza apendicelui I.

(7) Calculată automat.

Cerere de plată intermediară, în conformitate cu articolul 41 din Regulamentul (UE) nr. 223/2014	<radio button>
Cerere finală de plată intermediară, în conformitate cu articolul 45 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 223/2014	<radio button>

Organism desemnat	<type=„S” maxlength=„150” input=„G”>
Bancă	<type=„S” maxlength=„150” input=„G”>
Cod BIC	<type=„S” maxlength=„11” input=„G”>
Cod IBAN al contului bancar	<type=„S” maxlength=„34” input=„G”>
Titularul contului (în cazul în care este diferit de organismul desemnat)	<type=„S” maxlength=„150” input=„G”>

Numărul de referință al Comisiei (cod CCI):	<type=„S” input=„S”> (1)
Numele programului operațional:	<type=„S” input=„G”>
Decizia Comisiei:	<type=„S” input=„G”>
Data deciziei Comisiei:	<type=„D” input=„G”>
Numărul cererii de plată:	<type=„N” input=„G”>
Data depunerii cererii de plată:	<type=„D” input=„G”>
Referința națională (opțional):	<type=„S” maxlength=„250” input=„M”>

Tipul cheltuielii (3)	Valoarea totală a cheltuielilor eligibile suportate de beneficiari și plătite pentru implementarea operațiunilor	Valoarea totală a cheltuielilor publice suportate pentru implementarea operațiunilor
Tipul cheltuielii (3)	(A)	(B)
Asistență tehnică	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
Tipul de asistență materială 1	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
din care cheltuieli în temeiul articolului 26-2(a)	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
din care cheltuieli în temeiul articolului 26-2(b)	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
din care cheltuieli în temeiul articolului 26-2(c)	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
din care cheltuieli în temeiul articolului 26-2(d)	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
din care cheltuieli în temeiul articolului 26-2(e)	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
Tipul de asistență materială 2	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
din care cheltuieli în temeiul articolului 26-2(a)	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
din care cheltuieli în temeiul articolului 26-2(b)	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
din care cheltuieli în temeiul articolului 26-2(c)	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
din care cheltuieli în temeiul articolului 26-2(d)	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
din care cheltuieli în temeiul articolului 26-2(e)	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
…
Tipul de asistență materială n	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
din care cheltuieli în temeiul articolului 26-2(a)	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
din care cheltuieli în temeiul articolului 26-2(b)	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
din care cheltuieli în temeiul articolului 26-2(c)	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
din care cheltuieli în temeiul articolului 26-2(d)	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>
din care cheltuieli în temeiul articolului 26-2(e)	<type=„Cu” input=„M”>	<type=„Cu” input=„M”>

Total	<type=„Cu” input=„G”>	<type=„Cu” input=„G”>