02014R0680 — RO — 01.12.2016 — 006.004
Acest document are doar scop informativ și nu produce efecte juridice. Instituțiile Uniunii nu își asumă răspunderea pentru conținutul său. Versiunile autentice ale actelor relevante, inclusiv preambulul acestora, sunt cele publicate în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene și disponibile pe site-ul EUR-Lex. Aceste texte oficiale pot fi consultate accesând linkurile integrate în prezentul document.
|
►B
|
REGULAMENTUL DE PUNERE ÎN APLICARE (UE) NR. 680/2014 AL COMISIEI
din 16 aprilie 2014
de stabilire a unor standarde tehnice de punere în aplicare cu privire la raportarea în scopuri de supraveghere a instituțiilor în conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului
(Text cu relevanță pentru SEE)
(JO L 191 28.6.2014, p. 1)
|
Astfel cum a fost modificat prin:
rectificat prin
▼B
REGULAMENTUL DE PUNERE ÎN APLICARE (UE) NR. 680/2014 AL COMISIEI
din 16 aprilie 2014
de stabilire a unor standarde tehnice de punere în aplicare cu privire la raportarea în scopuri de supraveghere a instituțiilor în conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului
(Text cu relevanță pentru SEE)
CAPITOLUL 1
OBIECT ȘI DOMENIU DE APLICARE
Articolul 1
Obiect și domeniu de aplicare
Prezentul regulament stabilește cerințe uniforme în ceea ce privește raportarea în scopuri de supraveghere către autoritățile competente în următoarele domenii:
(a) cerințele de fonduri proprii și informațiile financiare, în conformitate cu articolul 99 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;
(b) pierderile care decurg din împrumuturi garantate cu bunuri imobile, în conformitate cu articolul 101 alineatul (4) litera (a) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;
(c) expunerile mari și alte cele mai mari expuneri, în conformitate cu articolul 394 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;
(d) indicatorul efectului de levier, în conformitate cu articolul 430 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;
(e) cerințele de acoperire a necesarului de lichiditate și cerințe de finanțare stabilă netă, în conformitate cu articolul 415 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;
▼M1
(f) grevarea cu sarcini a activelor, în conformitate cu articolul 100 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;
▼M4
(g) indicatori suplimentari de monitorizare a lichidității în conformitate cu articolul 415 alineatul (3) litera (b) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.
▼B
CAPITOLUL 2
DATELE DE REFERINȚĂ ȘI DE TRANSMITERE PENTRU RAPORTARE ȘI PRAGURILE DE RAPORTARE
Articolul 2
Datele de referință de raportare
(1) Instituțiile transmit autorităților competente informații, astfel cum se prezintă acestea la următoarele date de referință de raportare:
(a) raportare lunară: în ultima zi a fiecărei luni;
(b) raportare trimestrială: 31 martie, 30 iunie, 30 septembrie și 31 decembrie;
(c) raportare bianuală: 30 iunie și 31 decembrie;
(d) raportare anuală: 31 decembrie.
(2) Informațiile transmise în conformitate cu formularele prezentate în anexa III și în anexa IV în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în anexa V care fac referire la o anumită perioadă sunt raportate cumulat din prima zi a exercițiului contabil până la data de referință.
(3) În cazul în care legislația națională permite instituțiilor să raporteze informații financiare ale acestora la încheierea exercițiilor lor contabile care sunt diferite de anul calendaristic, datele de referință de raportare pot fi adaptate în consecință, astfel încât raportarea informațiilor financiare să aibă loc o dată la trei, șase sau douăsprezece luni de la încheierea exercițiului contabil respectiv.
Articolul 3
Date de transmitere a raportării
(1) Instituțiile transmit informații autorităților competente, până la sfârșitul programului de lucru, la următoarele date de transmitere:
(a) raportare lunară: a 15-a zi calendaristică de la data de referință a raportării;
(b) raportare trimestrială: 12 mai, 11 august, 11 noiembrie și 11 februarie;
(c) raportare bianuală: 11 august și 11 februarie;
(d) raportare anuală: 11 februarie.
(2) În cazul în care data de transmitere este o sărbătoare legală în statul membru al autorității competente căreia trebuie să i se prezinte raportul sau o zi de sâmbătă ori de duminică, informațiile sunt transmise în ziua lucrătoare următoare.
(3) În cazul în care instituțiile raportează informații financiare utilizând datele de referință de raportare ajustate pe baza încheierii exercițiilor lor contabile, astfel cum se prevede la articolul 2 alineatul (3), datele de transmitere pot, de asemenea, să fie ajustate în consecință, astfel încât să se mențină aceeași perioadă de transmitere de la data de referință de raportare ajustată.
(4) Instituțiile pot prezenta cifre neauditate. În cazul în care cifrele auditate sunt diferite față de cifrele neauditate transmise, se prezintă fără întârziere cifrele revizuite în urma auditării. Cifrele neauditate sunt cifre care nu au făcut obiectul unei opinii a unui auditor extern, în timp ce cifrele auditate sunt cifrele care au făcut obiectul unui audit efectuat de un auditor extern care și-a exprimat o opinie de audit.
(5) Se transmit, de asemenea, fără întârziere, autorităților competente orice alte corecții ale rapoartelor prezentate.
Articolul 4
Praguri de raportare — criterii de intrare și de ieșire
(1) Instituțiile încep să raporteze informațiile care fac obiectul aplicării unor praguri începând de la data de referință de raportare care urmează depășirii acestor praguri la două date de referință consecutive.
(2) Pentru primele două date de referință de raportare în care instituțiile trebuie să respecte cerințele prevăzute în prezentul regulament, instituțiile raportează informațiile care fac obiectul aplicării unor praguri în cazul în care depășesc pragurile relevante la aceeași dată de referință de raportare.
(3) Instituțiile au dreptul să nu mai raporteze informațiile care fac obiectul aplicării unor praguri începând de la următoarea dată de referință de raportare în cazul în care s-au situat sub pragurile relevante la trei date de referință consecutive.
CAPITOLUL 3
FORMATUL ȘI FRECVENȚA RAPORTĂRII CU PRIVIRE LA FONDURILE PROPRII, CERINȚELE DE FONDURI PROPRII ȘI INFORMAȚIILE FINANCIARE
SECȚIUNEA 1
Formatul și frecvența raportării cu privire la fondurile proprii și cerințele de fonduri proprii
Articolul 5
Formatul și frecvența raportării pe bază individuală cu privire la fondurile proprii și la cerințele de fonduri proprii pentru instituții, cu excepția firmelor de investiții care fac obiectul articolelor 95 și 96 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013
▼C3
Pentru a raporta, pe bază individuală, informațiile privind fondurile proprii și cerințele de fonduri proprii, în conformitate cu articolul 99 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, instituțiile prezintă toate informațiile enumerate la alineatele (a) și (b).
(a) Instituțiile prezintă următoarele informații cu o frecvență trimestrială:
1. informațiile privind fondurile proprii și cerințele de fonduri proprii, astfel cum se specifică în formularele 1-5 din anexa I, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 1 din anexa II;
2. informațiile privind expunerile la riscul de credit și la riscul de credit al contrapărții care sunt tratate în conformitate cu abordarea standardizată, astfel cum se specifică în formularul 7 din anexa I, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 3.2 din anexa II;
3. informațiile privind expunerile la riscul de credit și la riscul de credit al contrapărții care sunt tratate în conformitate cu abordarea pe baza ratingurilor interne, astfel cum se specifică în formularul 8 din anexa I, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 3.3 din anexa II;
4. informațiile privind distribuția geografică a expunerilor pe țări, astfel cum se specifică în formularul 9 din anexa I, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 3.4 din anexa II, în cazul în care expunerile inițiale altele decât expunerile interne din toate celelalte țări „altele decât țara proprie” în toate clasele de expuneri, astfel cum sunt raportate în rândul 850 din formularul 4 din anexa I, sunt egale sau mai mari de 10 % din totalul expunerilor inițiale, atât interne, cât și altele decât interne, astfel cum sunt raportate în rândul 860 din formularul 4 din anexa I. În acest scop, expunerile sunt considerate a fi interne atunci când reprezintă expuneri față de contrapărți situate în statul membru în care este situată instituția. Se aplică criteriile de intrare și de ieșire prevăzute la articolul 4;
5. informațiile privind expunerile provenind din titluri de capital care sunt tratate în conformitate cu abordarea pe baza ratingurilor interne, astfel cum se specifică în formularul 10 din anexa I, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 3.5 din anexa II;
6. informațiile privind riscul de decontare, astfel cum se specifică în formularul 11 din anexa I, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 3.6 din anexa II;
7. informațiile privind expunerile din securitizări care sunt tratate în conformitate cu abordarea standardizată, astfel cum se specifică în formularul 12 din anexa I, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 3.7 din anexa II;
8. informațiile privind expunerile din securitizări care sunt tratate în conformitate cu abordarea pe baza ratingurilor interne, astfel cum se specifică în formularul 13 din anexa I, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 3.8 din anexa II;
9. informațiile privind cerințele de fonduri proprii și pierderile legate de riscurile operaționale, astfel cum se specifică în formularul 16 din anexa I, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 4.1 din anexa II;
10. informațiile privind cerințele de fonduri proprii legate de riscul de piață, astfel cum se specifică în formularele 18-24 din anexa I, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctele 5.1-5.7 din anexa II;
11. informațiile privind cerințele de fonduri proprii legate de riscul de ajustare a evaluării creditului, astfel cum se specifică în formularul 25 din anexa I, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 5.8 din anexa II.
(b) Instituțiile prezintă următoarele informații cu o frecvență bianuală:
▼M2
1. informațiile privind toate expunerile din securitizări, astfel cum se specifică în formularul 14 din anexa I, în conformitate cu instrucțiunile de la punctul 3.9 partea II din anexa II.
Instituțiile sunt scutite de obligația de a prezenta astfel de date detaliate privind securitizările dacă fac parte dintr-un grup în aceeași țară în care sunt supuse cerințelor în materie de fonduri proprii;
▼B
2. informațiile privind pierderile materiale legate de riscurile operaționale, în următorul mod:
(a) instituțiile care calculează cerințele de fonduri proprii legate de riscurile operaționale în conformitate cu partea a 3-a titlul III capitolul 3 sau capitolul 4 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 raportează aceste informații astfel cum se specifică în formularul 17 din anexa I, în conformitate cu instrucțiunile din partea II punctul 4.2 din anexa II;
(b) instituțiile care calculează cerințele de fonduri proprii legate de riscurile operaționale în conformitate cu partea a 3-a titlul III capitolul 3 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 și pentru care totalul bilanțului individual reprezintă o pondere mai mică de 1 % din suma totalurilor bilanțurilor individuale ale tuturor instituțiilor din același stat membru pot raporta numai informațiile specificate în formularul 17 din anexa I, în conformitate cu instrucțiunile de la punctul 124 din partea II din anexa II. Totalul cifrelor din bilanț se bazează pe cifrele de la sfârșitul exercițiului pentru anul anterior anului care precedă data de referință de raportare. Se aplică criteriile de intrare și de ieșire prevăzute la articolul 4;
(c) instituțiile care calculează cerințele de fonduri proprii legate de riscurile operaționale în conformitate cu partea a 3-a titlul III capitolul 2 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 sunt pe deplin exceptate de la obligația de a raporta informațiile menționate în formularul 17 din anexa I și la punctul 4.2 din partea II din anexa II.
Articolul 6
Formatul și frecvența raportării pe bază consolidată cu privire la fondurile proprii și la cerințele de fonduri proprii, cu excepția grupurilor care sunt formate doar din firme de investiții care fac obiectul articolelor 95 și 96 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013
Pentru a raporta, pe bază consolidată, informațiile privind fondurile proprii și cerințele de fonduri proprii în conformitate cu articolul 99 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, instituțiile dintr-un stat membru prezintă:
(a) informațiile specificate la articolul 5 cu frecvența specificată la articolul respectiv, dar pe bază consolidată;
(b) informațiile specificate în formularul 6 din anexa I, în conformitate cu instrucțiunile prevăzute la punctul 2 din partea II din anexa II, în ceea ce privește entitățile incluse în domeniul de aplicare al consolidării, cu o frecvență bianuală.
Articolul 7
Formatul și frecvența raportării, pe bază individuală, cu privire la fondurile proprii și la cerințele de fonduri proprii pentru firmele de investiții care fac obiectul articolelor 95 și 96 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013
(1) Pentru a raporta, pe bază individuală, informațiile privind fondurile proprii și cerințele de fonduri proprii în conformitate cu articolul 99 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, firmele de investiții care fac obiectul articolului 95 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 prezintă informațiile specificate în formularele 1-5 din anexa I, în conformitate cu instrucțiunile de la punctul 1 din partea II din anexa II, cu o frecvență trimestrială.
(2) Pentru a raporta, pe bază individuală, informațiile privind fondurile proprii și cerințele de fonduri proprii în conformitate cu articolul 99 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, firmele de investiții care fac obiectul articolului 96 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 prezintă informațiile specificate la articolul 5 alineatele (a) și (b) punctul (1) cu frecvența specificată la articolul respectiv.
Articolul 8
Formatul și frecvența raportării pe bază consolidată cu privire la fondurile proprii și la cerințele de fonduri proprii pentru grupuri care sunt formate doar din firme de investiții care fac obiectul articolelor 95 și 96 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013
(1) Pentru a raporta pe bază consolidată informații privind fondurile proprii și cerințele de fonduri proprii, în conformitate cu articolul 99 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, firmele de investiții din grupuri formate doar din firme de investiții care fac obiectul articolului 95 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 prezintă următoarele informații pe bază consolidată:
(a) informațiile privind fondurile proprii și cerințele de fonduri proprii, astfel cum se specifică în formularele 1-5 din anexa I, în conformitate cu instrucțiunile de la punctul 1 din partea II din anexa II, cu o frecvență trimestrială;
(b) informațiile privind fondurile proprii și cerințele de fonduri proprii în ceea ce privește entitățile incluse în domeniul de aplicare al consolidării, astfel cum se specifică în formularul 6 din anexa I, în conformitate cu instrucțiunile de la punctul 2 din partea II din anexa II, cu o frecvență bianuală.
(2) Pentru a raporta pe bază consolidată informații privind fondurile proprii și cerințele de fonduri proprii, în conformitate cu articolul 99 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, firmele de investiții din grupuri formate din firme de investiții care fac obiectul atât al articolului 95, cât și al articolului 96, precum și din grupuri formate doar din firme de investiții care fac obiectul articolului 96 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 transmit următoarele informații pe bază consolidată:
(a) informațiile indicate la articolul 5 alineatele (a) și (b) punctul 1, cu frecvența specificată la articolul respectiv;
(b) informațiile privind entitățile incluse în domeniul de aplicare al consolidării, astfel cum se specifică în formularul 6 din anexa I, în conformitate cu instrucțiunile de la punctul 2 din partea II din anexa II, cu o frecvență bianuală.
SECȚIUNEA 2
Formatul și frecvența raportării pe bază consolidată cu privire la informațiile financiare
Articolul 9
Formatul și frecvența raportării pe bază consolidată cu privire la informațiile financiare pentru instituțiile care fac obiectul articolului 4 din Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 și pentru alte instituții de credit care aplică Regulamentul (CE) nr. 1606/2002
(1) Pentru a raporta pe bază consolidată informații financiare, în conformitate cu articolul 99 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, instituțiile stabilite într-un stat membru transmit informațiile specificate în anexa III pe bază consolidată, în conformitate cu instrucțiunile din anexa V, și informațiile specificate în anexa VIII pe bază consolidată, în conformitate cu instrucțiunile din anexa IX.
(2) Informațiile menționate la alineatul (1) sunt prezentate în conformitate cu următoarele specificații:
(a) informațiile specificate în partea 1 a anexei III, cu o frecvență trimestrială;
(b) informațiile specificate în partea 3 a anexei III, cu o frecvență bianuală;
(c) informațiile specificate în partea 4 a anexei III, cu o frecvență anuală;
(d) informațiile specificate în formularul 20 din partea 2 a anexei III, cu o frecvență trimestrială și în modul prevăzut la articolul 5 alineatul (a) punctul (4). Se aplică criteriile de intrare și de ieșire menționate la articolul 4;
(e) informațiile specificate în formularul 21 din partea 2 a anexei III, în cazul în care imobilizările corporale care fac obiectul unor contracte de leasing operațional sunt mai mari sau egale cu 10 % din totalul imobilizărilor corporale, astfel cum este raportat în formularul 1.1 din partea 1 a anexei III, cu o frecvență trimestrială. Se aplică criteriile de intrare și de ieșire menționate la articolul 4;
(f) informațiile specificate în formularul 22 din partea 2 a anexei III, în cazul în care veniturile nete din taxe și comisioane sunt mai mari sau egale cu 10 % din suma dintre veniturile nete din taxe și comisioane și veniturile nete din dobânzi, astfel cum este raportat în formularul 2 din partea 1 a anexei III, cu o frecvență trimestrială. Se aplică criteriile de intrare și de ieșire menționate la articolul 4;
(g) informațiile specificate în anexa VIII pentru expunerile care au o valoare de expunere mai mare sau egală cu 300 de milioane EUR, dar mai mică de 10 % din capitalul eligibil al instituției, cu o frecvență trimestrială.
Articolul 10
Formatul și frecvența raportării pe bază consolidată cu privire la informațiile financiare pentru instituțiile de credit care aplică Regulamentul (CE) nr. 1606/2002, în temeiul articolului 99 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013
În cazul în care o autoritate competentă a extins cerințele privind raportarea pe bază consolidată cu privire la informațiile financiare la o serie de instituții dintr-un stat membru, în conformitate cu articolul 99 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, instituțiile transmit informațiile financiare în conformitate cu articolul 9.
Articolul 11
Formatul și frecvența raportării pe bază consolidată cu privire la informațiile financiare pentru instituțiile care aplică cadrele contabile naționale elaborate în temeiul Directivei 86/635/CEE
(1) În cazul în care o autoritate competentă a extins cerințele privind raportarea pe bază consolidată cu privire la informațiile financiare la o serie de instituții stabilite într-un stat membru, în conformitate cu articolul 99 alineatul (6) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, instituțiile transmit informațiile specificate în anexa IV pe bază consolidată, în conformitate cu instrucțiunile din anexa V, și informațiile specificate în anexa VIII pe bază consolidată, în conformitate cu instrucțiunile din anexa IX.
(2) Informațiile menționate la alineatul (1) sunt prezentate în conformitate cu următoarele specificații:
(a) informațiile specificate în partea 1 a anexei IV, cu o frecvență trimestrială;
(b) informațiile specificate în partea 3 a anexei IV, cu o frecvență bianuală;
(c) informațiile specificate în partea 4 a anexei IV, cu o frecvență anuală;
(d) informațiile specificate în formularul 20 din partea 2 a anexei IV, cu o frecvență trimestrială și în modul prevăzut la articolul 5 litera (a) punctul 4. Se aplică criteriile de intrare și de ieșire menționate la articolul 4;
(e) informațiile specificate în formularul 21 din partea 2 a anexei IV, în cazul în care imobilizările corporale care fac obiectul unor contracte de leasing operațional sunt mai mari sau egale cu 10 % din totalul imobilizărilor corporale, astfel cum este raportat în formularul 1.1 din partea 1 a anexei IV, cu o frecvență trimestrială. Se aplică criteriile de intrare și de ieșire menționate la articolul 4;
(f) informațiile specificate în formularul 22 din partea 2 a anexei IV, în cazul în care veniturile nete din taxe și comisioane sunt mai mari sau egale cu 10 % din suma dintre veniturile nete din taxe și comisioane și veniturile nete din dobânzi, astfel cum este raportat în formularul 2 din partea 1 a anexei IV, cu o frecvență trimestrială. Se aplică criteriile de intrare și de ieșire menționate la articolul 4;
(g) informațiile specificate în anexa VIII pentru expunerile care au o valoare de expunere mai mare sau egală cu 300 de milioane EUR, dar mai mică de 10 % din capitalul eligibil al instituției, cu o frecvență trimestrială.
CAPITOLUL 4
FORMATUL ȘI FRECVENȚA OBLIGAȚIILOR DE RAPORTARE SPECIFICE CU PRIVIRE LA PIERDERILE PROVENITE DIN ÎMPRUMUTURI GARANTATE CU BUNURI IMOBILE ÎN CONFORMITATE CU ARTICOLUL 101 DIN REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Articolul 12
(1) Instituțiile transmit pe bază consolidată informațiile specificate în anexa VI, în conformitate cu instrucțiunile din anexa VII, cu o frecvență bianuală.
(2) Instituțiile transmit pe bază individuală informațiile specificate în anexa VI, în conformitate cu instrucțiunile din anexa VII, cu o frecvență bianuală.
(3) Sucursalele din alte state membre transmit, de asemenea, autorității competente din statul membru gazdă informațiile specificate în anexa VI, în conformitate cu instrucțiunile din anexa VII referitoare la sucursala respectivă, cu o frecvență bianuală.
CAPITOLUL 5
FORMATUL ȘI FRECVENȚA RAPORTĂRII PE BAZĂ INDIVIDUALĂ ȘI PE BAZĂ CONSOLIDATĂ CU PRIVIRE LA EXPUNERILE MARI
Articolul 13
(1) Pentru a raporta, pe bază individuală și pe bază consolidată, informații cu privire la expunerile mari față de clienți și de grupuri de clienți aflați în legătură, în conformitate cu articolul 394 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, instituțiile transmit informațiile specificate în anexa VIII în conformitate cu instrucțiunile din anexa IX, cu o frecvență trimestrială.
(2) Pentru a raporta, pe bază consolidată, informații cu privire la cele mai mari douăzeci de expuneri față de clienți sau de grupuri de clienți aflați în legătură, în conformitate cu articolul 394 alineatul (1) ultima teză din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, instituțiile care fac obiectul dispozițiilor părții trei titlul II capitolul 3 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 transmit informațiile specificate în anexa VIII în conformitate cu instrucțiunile din anexa IX, cu o frecvență trimestrială.
(3) Pentru a raporta, pe bază consolidată, informații cu privire la cele mai mari zece expuneri față de instituții și cu privire la cele mai mari zece expuneri față de entități financiare nereglementate, în conformitate cu articolul 394 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, instituțiile transmit informațiile specificate în anexa VIII în conformitate cu instrucțiunile din anexa IX, cu o frecvență trimestrială.
CAPITOLUL 6
FORMATUL ȘI FRECVENȚA RAPORTĂRII PE BAZĂ INDIVIDUALĂ ȘI PE BAZĂ CONSOLIDATĂ CU PRIVIRE LA INDICATORUL EFECTULUI DE LEVIER
Articolul 14
(1) Pentru a raporta, pe bază individuală și pe bază consolidată, informații cu privire la indicatorul efectului de levier, în conformitate cu articolul 430 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, instituțiile transmit informațiile indicate în anexa X în conformitate cu instrucțiunile din anexa XI, cu o frecvență trimestrială.
▼M6
(2) Raportarea datelor se bazează pe metodologia utilizată pentru calcularea indicatorului efectului de levier ca indicator al efectului de levier la sfârșitul trimestrului.
(3) Instituțiile au obligația de a raporta informațiile menționate în partea II punctul 14 din anexa XI în următoarea perioadă de raportare atunci când este îndeplinită oricare dintre următoarele condiții:
(a) cota instrumentelor financiare derivate, menționată în partea II punctul 7 din anexa XI, depășește 1,5 %;
(b) cota instrumentelor financiare derivate, menționată în partea II punctul 7 din anexa XI, depășește 2,0 %.
Se aplică criteriile de intrare prevăzute la articolul 4, cu excepția cazului menționat la litera (b) de la primul paragraf al prezentului alineat, caz în care instituțiile încep raportarea informațiilor de la următoarea dată de referință de raportare dacă au depășit pragul aplicabil relevant cu ocazia unei singure date de referință de raportare.
(4) Instituțiile în cazul cărora valoarea noțională totală a instrumentelor financiare derivate, astfel cum este definită în partea II punctul 9 din anexa XI, depășește 10 miliarde EUR raportează informațiile menționate în partea II punctul 14 din anexa XI indiferent dacă cota lor de instrumente financiare derivate îndeplinește sau nu condițiile menționate la alineatul (3).
Criteriile de intrare prevăzute la articolul 4 nu se aplică. Instituțiile încep să raporteze informațiile de la următoarea dată de referință de raportare dacă au depășit pragul aplicabil relevant cu ocazia unei singure date de referință de raportare.
(5) Instituțiile au obligația de a raporta informațiile menționate în partea II punctul 15 din anexa XI în următoarea perioadă de raportare atunci când este îndeplinită oricare dintre următoarele condiții:
(a) volumul instrumentelor financiare derivate de credit, menționat în partea II punctul 10 din anexa XI, depășește 300 de milioane EUR.
(b) volumul instrumentelor financiare derivate de credit, menționat în partea II punctul 10 din anexa XI, depășește 500 de milioane EUR.
Se aplică criteriile de intrare prevăzute la articolul 4, cu excepția cazului menționat la litera (b), caz în care instituțiile încep raportarea informațiilor de la următoarea dată de referință de raportare dacă au depășit pragul aplicabil relevant cu ocazia unei singure date de referință de raportare.
▼M6 —————
▼B
CAPITOLUL 7
FORMATUL ȘI FRECVENȚA RAPORTĂRII PE BAZĂ INDIVIDUALĂ ȘI PE BAZĂ CONSOLIDATĂ CU PRIVIRE LA LICHIDITĂȚI ȘI LA FINANȚAREA STABILĂ
▼C2
Articolul 15
Formatul și frecvența raportării cu privire la cerința de acoperire a necesarului de lichiditate
(1) Pentru a raporta, pe bază individuală și pe bază consolidată, informații cu privire la cerința de acoperire a necesarului de lichiditate, în conformitate cu articolul 415 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, instituțiile aplică următoarele:
(a) instituțiile de credit transmit informațiile specificate în anexa XXIV în conformitate cu instrucțiunile din anexa XXV cu o frecvență lunară;
(b) toate celelalte instituții, cu excepția celor menționate la litera (a), transmit informațiile specificate în anexa XII în conformitate cu instrucțiunile din anexa XIII cu o frecvență lunară.
(2) Informațiile prevăzute în anexele XII și XXIV iau în considerare informațiile transmise la data de referință și informațiile privind fluxurile de numerar ale instituției pentru următoarele 30 de zile calendaristice.
▼B
Articolul 16
Formatul și frecvența raportării cu privire la finanțarea stabilă
Pentru a raporta, pe bază individuală și pe bază consolidată, informații cu privire la finanțarea stabilă, în conformitate cu articolul 415 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, instituțiile transmit informațiile specificate în anexa XII în conformitate cu instrucțiunile din anexa XIII, cu o frecvență trimestrială.
▼M1
CAPITOLUL 7a
FORMATUL ȘI FRECVENȚA RAPORTĂRII, PE BAZĂ INDIVIDUALĂ ȘI PE BAZĂ CONSOLIDATĂ, CU PRIVIRE LA GREVAREA CU SARCINI A ACTIVELOR
Articolul 16 a
Formatul și frecvența raportării, pe bază individuală și pe bază consolidată, cu privire la grevarea cu sarcini a activelor
(1) Pentru a raporta, pe bază individuală și pe bază consolidată, informațiile cu privire la grevarea cu sarcini a activelor, în conformitate cu articolul 100 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, instituțiile transmit informațiile specificate în anexa XVI la prezentul regulament, conform instrucțiunilor prezentate în anexa XVII la prezentul regulament.
(2) Informațiile menționate la alineatul (1) sunt prezentate în conformitate cu următoarele specificații:
(a) informațiile specificate în părțile A, B și D din anexa XVI se raportează cu o frecvență trimestrială;
(b) informațiile specificate în partea C din anexa XVI, cu o frecvență anuală;
(c) informațiile specificate în partea E din anexa XVI, cu o frecvență bianuală.
(3) Instituțiile nu au obligația de a raporta informațiile din părțile B, C sau E din anexa XVI, în cazul în care sunt întrunite cumulativ următoarele condiții:
(a) valoarea activelor totale ale instituției, astfel cum a fost calculată în conformitate cu secțiunea 1.6 punctul 10 din anexa XVII, este mai mică de 30 de miliarde EUR;
(b) nivelul grevării cu sarcini a activelor instituției, astfel cum a fost calculat în conformitate cu secțiunea 1.6 punctul 9 din anexa XVII, se situează sub 15 %.
(4) Instituțiile au obligația de a raporta informațiile din partea D din anexa XVI numai dacă emit obligațiunile menționate la articolul 52 alineatul (4) primul paragraf din Directiva 2009/65/CE a Parlamentului European și a Consiliului. (
1
)
▼M4
CAPITOLUL 7b
FORMATUL ȘI FRECVENȚA RAPORTĂRII PE BAZĂ INDIVIDUALĂ ȘI CONSOLIDATĂ A INDICATORILOR SUPLIMENTARI DE MONITORIZARE A LICHIDITĂȚII
Articolul 16b
(1) Pentru a raporta pe bază individuală și pe bază consolidată informațiile privind indicatorii suplimentari de monitorizare a lichidității în conformitate cu articolul 415 alineatul (3) litera (b) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, instituțiile transmit cu o frecvență lunară toate informațiile următoare:
(a) informațiile specificate în anexa XVIII, în conformitate cu instrucțiunile din anexa XIX;
(b) informațiile specificate în anexa XX, în conformitate cu instrucțiunile din anexa XXI.
(2) Prin derogare de la alineatul (1), o instituție poate raporta informațiile privind indicatorii suplimentari de monitorizare a lichidității cu o frecvență trimestrială dacă sunt îndeplinite toate condițiile următoare:
(a) instituția nu face parte dintr-un grup cu filiale sau instituții-mamă situate în alte jurisdicții decât cea a autorității sale competente;
(b) raportul dintre bilanțul individual total al instituției și suma bilanțurilor individuale totale ale tuturor instituțiilor din statul membru în cauză este mai mic de 1 % în cei doi ani consecutivi care precedă anul raportării;
(c) activele totale ale instituției, calculate în conformitate cu Directiva 86/635/CEE a Consiliului (
2
), au o valoare mai mică de 30 de miliarde EUR.
În sensul literei (b), cifrele bilanțului total utilizate pentru calculul acestui raport se bazează pe cifrele auditate de la sfârșitului exercițiului financiar, corespunzătoare anului dinaintea anului care precedă data de raportare de referință.
(3) În scopul îndeplinirii obligațiilor stabilite la alineatele (1) și (2), prima lună pentru care trebuie raportate informațiile privind indicatorii suplimentari de monitorizare a lichidității este apirlie 2016.
▼B
CAPITOLUL 8
SOLUȚII INFORMATICE PENTRU TRANSMITEREA DATELOR DE CĂTRE INSTITUȚII CĂTRE AUTORITĂȚILE COMPETENTE
Articolul 17
▼M1
(1) Instituțiile transmit informațiile menționate în prezentul regulament în formatele și prezentările pentru schimbul de date specificate de autoritățile competente, respectând definițiile punctelor de date incluse în modelul punctelor de date unic din anexa XIV și normele de validare prevăzute în anexa XV, precum și următoarele specificații:
(a) informațiile care nu sunt solicitate sau care nu se aplică nu se includ în datele transmise;
(b) valorile numerice se transmit ca fapte în conformitate cu următoarele:
(i) punctele de date cu tipul de date „Monetar” se raportează cu o precizie minimă de mii de unități;
(ii) punctele de date cu tipul de date „Procent” se exprimă per unitate cu o precizie minimă de patru zecimale;
(iii) punctele de date cu tipul de date „Număr întreg” sunt raportate fără a se utiliza zecimale și cu o precizie fixată la unități.
▼B
(2) Datele transmise de către instituții sunt însoțite de următoarele informații:
(a) data de referință de raportare și perioada de referință;
(c) standardul de contabilitate;
(d) identificatorul instituției care raportează;
(e) nivelul de aplicare, și anume individual sau consolidat.
CAPITOLUL 9
DISPOZIȚII TRANZITORII ȘI FINALE
Articolul 18
Perioada de tranziție
Data de transmitere pentru datele a căror frecvență de raportare este trimestrială și care se referă la data de referință 31 martie 2014 pentru informațiile care trebuie raportate este cel târziu 30 iunie 2014.
Pentru perioada cuprinsă între 31 martie 2014 și 30 aprilie 2014, ca derogare de la articolul 3 alineatul (1) litera (a), data de transmitere aferentă raportării lunare este 30 iunie 2014.
Pentru perioada cuprinsă între 31 mai 2014 și 31 decembrie 2014, ca derogare de la articolul 3 alineatul (1) litera (a), data de transmitere aferentă raportării lunare este fixată la a treizecea zi calendaristică de la data de referință de raportare.
▼M1
În ceea ce privește informațiile care trebuie raportate în temeiul articolului 16a, prima dată de referință pentru raportare este 31 decembrie 2014.
▼M2
Fără a aduce atingere articolului 2, prima dată de transmitere pentru formularele 18 și 19 din anexa III este 31 decembrie 2014. Rândurile și coloanele din formularele 6, 9.1, 20.4, 20.5 și 20.7 din anexa III, care se referă la expunerile restructurate în urma dificultăților financiare și la expunerile neperformante, se completează pentru data de transmitere 31 decembrie 2014
▼M4
Prin derogare de la articolul 3 alineatul (1) litera (a), pentru lunile aprilie 2016-octombrie 2016, data de transmitere a raportării în ceea ce privește raportarea lunară a indicatorilor suplimentari de monitorizare a lichidității este a treizecea zi calendaristică de la data de raportare de referință.
▼M5
Pentru perioada cuprinsă între 10 septembrie 2016 și 10 martie 2017, prin derogare de la articolul 3 alineatul (1) litera (a), data-limită de transmitere a rapoartelor lunare privind LCR pentru instituțiile de credit este cea de a treizecea zi calendaristică după data de referință a raportării.
▼B
Articolul 19
Intrarea în vigoare
Prezentul regulament intră în vigoare în ziua următoare datei publicării sale în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene.
Prezentul regulament se aplică de la 1 ianuarie 2014.
Articolele 9, 10 și 11 se aplică de la 1 iulie 2014.
Articolul 15 se aplică de la 1 martie 2014.
▼M1
Articolul 16a se aplică de la 1 decembrie 2014.
▼B
Prezentul regulament este obligatoriu în toate elementele sale și se aplică direct în toate statele membre.
▼M2
ANEXA I
RAPORTAREA PRIVIND FONDURILE PROPRII ȘI CERINȚELE DE FONDURI PROPRII
|
FORMULARE COREP
|
|
Număr formular
|
Cod formular
|
Denumirea formularului/grupului de formulare
|
Denumire scurtă
|
|
|
|
ADECVAREA CAPITALULUI
|
CA
|
|
1
|
C 01.00
|
FONDURI PROPRII
|
CA1
|
|
▼M7
|
|
2
|
C 02.00
|
CERINȚE DE FONDURI PROPRII
|
CA2
|
|
▼M2
|
|
3
|
C 03.00
|
RATELE CAPITALULUI
|
CA3
|
|
▼M7
|
|
4
|
C 04.00
|
ELEMENTE MEMORANDUM
|
CA4
|
|
▼M2
|
|
|
|
DISPOZIȚII TRANZITORII
|
CA5
|
|
5.1
|
C 05.01
|
DISPOZIȚII TRANZITORII
|
CA5.1
|
|
5.2
|
C 05.02
|
INSTRUMENTE CARE ÎȘI PĂSTREAZĂ DREPTURILE OBȚINUTE: INSTRUMENTE CARE NU CONSTITUIE AJUTOR DE STAT
|
CA5.2
|
|
|
|
SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP
|
GS
|
|
6.1
|
C 06.01
|
SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP: INFORMAȚII PRIVIND ENTITĂȚILE ASOCIATE — TOTAL
|
Total GS
|
|
6.2
|
C 06.02
|
SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP: INFORMAȚII PRIVIND ENTITĂȚILE ASOCIATE
|
GS
|
|
|
|
RISCUL DE CREDIT
|
CR
|
|
▼M7
|
|
7
|
C 07.00
|
RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL
|
CR SA
|
|
▼M2
|
|
|
|
RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL
|
CR IRB
|
|
8.1
|
C 08.01
|
RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL
|
CR IRB 1
|
|
8.2
|
C 08.02
|
RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL (Defalcare pe clase de rating sau grupe de risc ale debitorilor)
|
CR IRB 2
|
|
|
|
REPARTIZARE GEOGRAFICĂ
|
CR GB
|
|
▼M7
|
|
9.1
|
C 09.01
|
Tabelul 9.1 – Repartizarea geografică a expunerilor în funcție de reședința debitorului (expuneri din SA)
|
CR GB 1
|
|
9.2
|
C 09.02
|
Tabelul 9.2 – Repartizarea geografică a expunerilor în funcție de reședința debitorului (expuneri din IRB)
|
CR GB 2
|
|
▼M7
|
|
9.4
|
C 09.04
|
Tabelul 9.4 – Defalcarea expunerilor de credit relevante pentru calculul amortizorului anticiclic în fiecare țară și rata amortizorului anticiclic specific instituției
|
CCB
|
|
▼M2
|
|
|
|
RISCUL DE CREDIT: CAPITALURI PROPRII – ABORDĂRILE IRB PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL
|
CR EQU IRB
|
|
10.1
|
C 10.01
|
RISCUL DE CREDIT: CAPITALURI PROPRII – ABORDĂRILE IRB PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL
|
CR EQU IRB 1
|
|
10.2
|
C 10.02
|
RISCUL DE CREDIT: CAPITALURI PROPRII – ABORDĂRILE IRB PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL. DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE ÎN CADRUL METODEI PD/LGD PE CLASE DE RATING ALE DEBITORILOR:
|
CR EQU IRB 2
|
|
11
|
C 11.00
|
RISCUL DE DECONTARE/LIVRARE
|
CR SETT
|
|
12
|
C 12.00
|
RISCUL DE CREDIT: SECURITIZĂRI – ABORDAREA STANDARDIZATĂ PRIVIND CERINȚELE DE FONDURI PROPRII
|
CR SEC SA
|
|
13
|
C 13.00
|
RISCUL DE CREDIT: SECURITIZĂRI – ABORDAREA IRB PRIVIND CERINȚELE DE FONDURI PROPRII
|
CR SEC IRB
|
|
14
|
C 14.00
|
INFORMAȚII DETALIATE PRIVIND SECURITIZĂRILE
|
CR SEC Informații detaliate
|
|
|
|
RISCUL OPERAȚIONAL
|
OPR
|
|
16
|
C 16.00
|
RISCUL OPERAȚIONAL
|
OPR
|
|
17
|
C 17.00
|
RISCUL OPERAȚIONAL: PIERDERI ȘI RECUPERĂRI PE LINII DE ACTIVITATE ȘI PE TIPURI DE EVENIMENTE ÎN CURSUL ANULUI PRECEDENT
|
OPR Informații detaliate
|
|
|
|
RISCUL DE PIAȚĂ
|
MKR
|
|
▼M7
|
|
18
|
C 18.00
|
RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PENTRU RISCURILE DE POZIȚIE AFERENTE INSTRUMENTELOR DE DATORIE TRANZACȚIONATE
|
MKR SA TDI
|
|
▼M2
|
|
19
|
C 19.00
|
RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PRIVIND RISCUL SPECIFIC ÎN SECURITIZĂRI
|
MKR SA SEC
|
|
20
|
C 20.00
|
RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PRIVIND RISCUL SPECIFIC ÎN PORTOFOLIUL DE TRANZACȚIONARE PE BAZĂ DE CORELAȚIE
|
MKR SA CTP
|
|
▼M7
|
|
21
|
C 21.00
|
RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PENTRU RISCUL DE POZIȚIE AFERENT TITLURILOR DE CAPITAL
|
MKR SA EQU
|
|
▼M2
|
|
22
|
C 22.00
|
RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDĂRI STANDARDIZATE PENTRU RISCUL VALUTAR
|
MKR SA FX
|
|
23
|
C 23.00
|
RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDĂRI STANDARDIZATE PRIVIND MĂRFURILE
|
MKR SA COM
|
|
24
|
C 24.00
|
MODELE INTERNE DE RISC DE PIAȚĂ
|
MKR IM
|
|
25
|
C 25.00
|
RISCUL DE AJUSTARE A VALORII CREDITULUI
|
CVA
|
▼M3
C 01.00 – FONDURI PROPRII (CA1)
|
Rânduri
|
ID
|
Post
|
Valoare
|
|
010
|
1
|
FONDURI PROPRII
|
|
|
015
|
1.1
|
FONDURI PROPRII DE NIVEL 1
|
|
|
020
|
1.1.1
|
FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 DE BAZĂ
|
|
|
030
|
1.1.1.1
|
Instrumente de capital eligibile drept fonduri proprii de nivel 1 de bază
|
|
|
040
|
1.1.1.1.1
|
Instrumente de capital plătite
|
|
|
045
|
1.1.1.1.1*
|
Din care: Instrumente de capital subscrise de autoritățile publice în situații de urgență
|
|
|
050
|
1.1.1.1.2 *
|
Element memorandum: instrumente de capital care nu sunt eligibile
|
|
|
060
|
1.1.1.1.3
|
Prime de capital
|
|
|
070
|
1.1.1.1.4
|
(-) Instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 de bază
|
|
|
080
|
1.1.1.1.4.1
|
(-) Dețineri directe de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază
|
|
|
090
|
1.1.1.1.4.2
|
(-) Dețineri indirecte de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază
|
|
|
091
|
1.1.1.1.4.3
|
(-) Dețineri sintetice de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază
|
|
|
092
|
1.1.1.1.5
|
(-) Obligații reale sau contingente de a cumpăra instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 de bază
|
|
|
130
|
1.1.1.2
|
Rezultat reportat
|
|
|
140
|
1.1.1.2.1
|
Rezultatul reportat din anii anteriori
|
|
|
150
|
1.1.1.2.2
|
Profitul sau pierderea eligibil(ă)
|
|
|
160
|
1.1.1.2.2.1
|
Profitul sau pierderea care poate fi atribuit(ă) proprietarilor întreprinderii-mamă
|
|
|
170
|
1.1.1.2.2.2
|
(-) Partea din profiturile intermediare sau din cele de sfârșit de exercițiu financiar care nu este eligibilă
|
|
|
180
|
1.1.1.3
|
Alte elemente cumulate ale rezultatului global
|
|
|
200
|
1.1.1.4
|
Alte rezerve
|
|
|
210
|
1.1.1.5
|
Fonduri pentru riscuri bancare generale
|
|
|
220
|
1.1.1.6
|
Ajustări tranzitorii datorate instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 de bază care își păstrează drepturile obținute
|
|
|
230
|
1.1.1.7
|
Interese minoritare incluse în fondurile proprii de nivel 1 de bază
|
|
|
240
|
1.1.1.8
|
Ajustări tranzitorii datorate intereselor minoritare suplimentare
|
|
|
250
|
1.1.1.9
|
Ajustări ale fondurilor proprii de nivel 1 de bază datorate filtrelor prudențiale
|
|
|
260
|
1.1.1.9.1
|
(-) Creșteri ale capitalurilor proprii care rezultă din active securitizate
|
|
|
270
|
1.1.1.9.2
|
Rezerva din operațiuni de acoperire a fluxurilor de numerar
|
|
|
280
|
1.1.1.9.3
|
Câștiguri și pierderi cumulate datorate unor modificări ale propriului risc de credit pentru datoriile evaluate la valoarea justă
|
|
|
285
|
1.1.1.9.4
|
Câștiguri și pierderi la valoarea justă care rezultă din propriul risc de credit al instituției în legătură cu datoriile aferente instrumentelor derivate
|
|
|
290
|
1.1.1.9.5
|
(-) Ajustări de valoare datorate cerințelor de evaluare prudentă
|
|
|
300
|
1.1.1.10
|
(-) Fondul comercial
|
|
|
310
|
1.1.1.10.1
|
(-) Fondul comercial contabilizat drept imobilizări necorporale
|
|
|
320
|
1.1.1.10.2
|
(-) Fondul comercial inclus în evaluarea investițiilor semnificative
|
|
|
330
|
1.1.1.10.3
|
Datoriile privind impozitul amânat asociate fondului comercial
|
|
|
340
|
1.1.1.11
|
(-) Alte imobilizări necorporale
|
|
|
350
|
1.1.1.11.1
|
(-) Alte imobilizări necorporale înainte de deducerea datoriilor privind impozitul amânat
|
|
|
360
|
1.1.1.11.2
|
Datoriile privind impozitul amânat asociate altor imobilizări necorporale
|
|
|
370
|
1.1.1.12
|
(-) Creanțe privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și nu decurg din diferențele temporare din care se deduc datoriile asociate privind impozitul amânat
|
|
|
380
|
1.1.1.13
|
(-) Deficitul, în cadrul abordării IRB, al ajustărilor pentru riscul de credit în funcție de pierderile așteptate
|
|
|
390
|
1.1.1.14
|
(-) Activele fondului de pensii cu beneficii determinate
|
|
|
400
|
1.1.1.14.1
|
(-) Activele fondului de pensii cu beneficii determinate
|
|
|
410
|
1.1.1.14.2
|
Datoriile privind impozitul amânat asociate activelor fondului de pensii cu beneficii determinate
|
|
|
420
|
1.1.1.14.3
|
Activele fondului de pensii cu beneficii determinate pe care instituția are capacitatea de a le utiliza fără restricții
|
|
|
430
|
1.1.1.15
|
(-) Dețineri reciproce în fonduri proprii de nivel 1 de bază
|
|
|
440
|
1.1.1.16
|
(-) Valoarea deducerilor din elementele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ce excede fondurile proprii de nivel 1 suplimentar
|
|
|
450
|
1.1.1.17
|
(-) Dețineri calificate din afara sectorului financiar care pot fi, ca alternativă, supuse unei ponderi de risc de 1 250 %
|
|
|
460
|
1.1.1.18
|
(-) Poziții din securitizare care pot fi, ca alternativă, supuse unei ponderi de risc de 1 250 %
|
|
|
470
|
1.1.1.19
|
(-) Tranzacții incomplete care pot fi, ca alternativă, supuse unei ponderi de risc de 1 250 %
|
|
|
471
|
1.1.1.20
|
(-) Poziții dintr-un coș de expuneri pentru care o instituție nu poate determina ponderea de risc aplicând abordarea IRB și care pot fi, ca alternativă, supuse unei ponderi de risc de 1 250 %
|
|
|
472
|
1.1.1.21
|
(-) Expuneri provenind din titluri de capital în cadrul unei abordări bazate pe modele interne care pot fi, ca alternativă, supuse unei ponderi de risc de 1 250 %
|
|
|
480
|
1.1.1.22
|
(-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
|
|
|
490
|
1.1.1.23
|
(-) Creanțele deductibile privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare
|
|
|
500
|
1.1.1.24
|
(-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
|
|
|
510
|
1.1.1.25
|
(-) Cuantum care depășește pragul de 17,65 %
|
|
|
520
|
1.1.1.26
|
Alte ajustări tranzitorii aferente fondurilor proprii de nivel 1 de bază
|
|
|
524
|
1.1.1.27
|
(-) Deduceri suplimentare din fondurile proprii de nivel 3 de bază efectuate în temeiul articolului 3 din CRR
|
|
|
529
|
1.1.1.28
|
Elemente ale fondurilor proprii de nivel 1 de bază sau deduceri din acestea – altele
|
|
|
530
|
1.1.2
|
FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 SUPLIMENTAR
|
|
|
540
|
1.1.2.1
|
Instrumente de capital eligibile drept fonduri proprii de nivel 1 suplimentar
|
|
|
550
|
1.1.2.1.1
|
Instrumente de capital plătite
|
|
|
560
|
1.1.2.1.2 *
|
Element memorandum: instrumente de capital care nu sunt eligibile
|
|
|
570
|
1.1.2.1.3
|
Prime de capital
|
|
|
580
|
1.1.2.1.4
|
(-) Instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar
|
|
|
590
|
1.1.2.1.4.1
|
(-) Dețineri directe de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar
|
|
|
620
|
1.1.2.1.4.2
|
(-) Dețineri indirecte de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar
|
|
|
621
|
1.1.2.1.4.3
|
(-) Dețineri sintetice de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar
|
|
|
622
|
1.1.2.1.5
|
(-) Obligații reale sau contingente de a cumpăra instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar
|
|
|
660
|
1.1.2.2
|
Ajustări tranzitorii datorate instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar care își păstrează drepturile obținute
|
|
|
670
|
1.1.2.3
|
Instrumente emise de filiale care sunt recunoscute în fondurile proprii de nivel 1 suplimentar
|
|
|
680
|
1.1.2.4
|
Ajustările tranzitorii datorate recunoașterii suplimentare în fondurile proprii de nivel 1 suplimentar a instrumentelor emise de filiale
|
|
|
690
|
1.1.2.5
|
(-) Dețineri reciproce în fonduri proprii de nivel 1 suplimentar
|
|
|
700
|
1.1.2.6
|
(-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
|
|
|
710
|
1.1.2.7
|
(-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția are o investiție semnificativă
|
|
|
720
|
1.1.2.8
|
(-) Valoarea deducerilor din elementele de fonduri proprii de nivel 2 care excede fondurile proprii de nivel 2
|
|
|
730
|
1.1.2.9
|
Alte ajustări tranzitorii aferente fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar
|
|
|
740
|
1.1.2.10
|
Valoarea deducerilor din elementele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar care excede fondurile proprii de nivel 1 suplimentar (deduse din fondurile proprii de nivel 1 de bază)
|
|
|
744
|
1.1.2.11
|
(-) Deduceri suplimentare din fondurile proprii de nivel 3 suplimentar efectuate în temeiul articolului 3 din CRR
|
|
|
748
|
1.1.2.12
|
Elemente ale fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar sau deduceri din acestea – altele
|
|
|
750
|
1.2
|
FONDURI PROPRII DE NIVEL 2
|
|
|
760
|
1.2.1
|
Instrumente de capital și împrumuturi subordonate eligibile drept fonduri proprii de nivel 2
|
|
|
770
|
1.2.1.1
|
Instrumente de capital plătite și împrumuturi subordonate
|
|
|
780
|
1.2.1.2*
|
Element memorandum: instrumente de capital și împrumuturi subordonate neeligibile
|
|
|
790
|
1.2.1.3
|
Prime de capital
|
|
|
800
|
1.2.1.4
|
(-) Instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 2
|
|
|
810
|
1.2.1.4.1
|
(-) Dețineri directe de instrumente de fonduri proprii de nivel 2
|
|
|
840
|
1.2.1.4.2
|
(-) Dețineri indirecte de instrumente de fonduri proprii de nivel 2
|
|
|
841
|
1.2.1.4.3
|
(-) Dețineri sintetice de instrumente de fonduri proprii de nivel 2
|
|
|
842
|
1.2.1.5
|
(-) Obligații reale sau contingente de a cumpăra instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 2
|
|
|
880
|
1.2.2
|
Ajustări tranzitorii datorate instrumentelor de fonduri proprii de nivel 2 și împrumuturilor subordonate care își păstrează drepturile obținute
|
|
|
890
|
1.2.3
|
Instrumente emise de filiale care sunt recunoscute în fondurile proprii de nivel 2
|
|
|
900
|
1.2.4
|
Ajustările tranzitorii datorate recunoașterii suplimentare în fondurile proprii de nivel 2 a instrumentelor emise de filiale
|
|
|
910
|
1.2.5
|
Excesul provizioanelor, conform abordării IRB, în raport cu pierderile eligibile așteptate
|
|
|
920
|
1.2.6
|
Ajustările generale pentru riscul de credit prevăzute de abordarea standard
|
|
|
930
|
1.2.7
|
(-) Dețineri reciproce în fonduri proprii de nivel 2
|
|
|
940
|
1.2.8
|
(-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
|
|
|
950
|
1.2.9
|
(-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
|
|
|
960
|
1.2.10
|
Alte ajustări tranzitorii aferente fondurilor proprii de nivel 2
|
|
|
970
|
1.2.11
|
Elemente care trebuie deduse din elementele de fonduri proprii de nivel 2 care depășesc fondurile proprii de nivel 2 (deduse din fondurile proprii de nivel 1 suplimentar)
|
|
|
974
|
1.2.12
|
(-) Deduceri suplimentare din fondurile proprii de nivel 3 efectuate în temeiul articolului 3 din CRR
|
|
|
978
|
1.2.13
|
Elemente ale fondurilor proprii de nivel 2 sau deduceri din acestea – altele
|
|
▼M7
C 02.00 – CERINȚE DE FONDURI PROPRII (CA2)
|
Rând
|
Post
|
Etichetă
|
Cuantum
|
|
010
|
1
|
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC
|
|
|
020
|
1*
|
Din care: firmele de investiții prevăzute la articolul 95 alineatul (2) și la articolul 98 din CRR
|
|
|
030
|
1**
|
Din care: firmele de investiții prevăzute la articolul 96 alineatul (2) și la articolul 97 din CRR
|
|
|
040
|
1.1
|
CUANTUMURILE PONDERATE LA RISC ALE EXPUNERILOR PENTRU RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII, RISCUL DE DIMINUARE A VALORII CREANȚEI ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE
|
|
|
050
|
1.1.1
|
Abordarea standardizată (SA)
|
|
|
060
|
1.1.1.1
|
Clasele de expuneri din SA excluzând pozițiile din securitizare
|
|
|
070
|
1.1.1.1.01
|
Administrații centrale sau bănci centrale
|
|
|
080
|
1.1.1.1.02
|
Administrații regionale sau autorități locale
|
|
|
090
|
1.1.1.1.03
|
Entități din sectorul public
|
|
|
100
|
1.1.1.1.04
|
Bănci multilaterale de dezvoltare
|
|
|
110
|
1.1.1.1.05
|
Organizații internaționale
|
|
|
120
|
1.1.1.1.06
|
Instituții
|
|
|
130
|
1.1.1.1.07
|
Societăți
|
|
|
140
|
1.1.1.1.08
|
Retail
|
|
|
150
|
1.1.1.1.09
|
Expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile
|
|
|
160
|
1.1.1.1.10
|
Expuneri în stare de nerambursare
|
|
|
170
|
1.1.1.1.11
|
Elemente asociate unui risc extrem de ridicat
|
|
|
180
|
1.1.1.1.12
|
Obligațiuni garantate
|
|
|
190
|
1.1.1.1.13
|
Creanțe asupra instituțiilor și societăților cu o evaluare de credit pe termen scurt
|
|
|
200
|
1.1.1.1.14
|
Organisme de plasament colectiv (OPC)
|
|
|
210
|
1.1.1.1.15
|
Titluri de capital
|
|
|
211
|
1.1.1.1.16
|
Alte elemente
|
|
|
220
|
1.1.1.2
|
Pozițiile din securitizare cuprinse în SA
|
|
|
230
|
1.1.1.2*
|
din care: resecuritizare
|
|
|
240
|
1.1.2
|
Abordarea bazată pe modele interne de rating (IRB)
|
|
|
250
|
1.1.2.1
|
Abordări IRB în care nu se utilizează nici estimări proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD), nici factori de conversie
|
|
|
260
|
1.1.2.1.01
|
Administrații centrale și bănci centrale
|
|
|
270
|
1.1.2.1.02
|
Instituții
|
|
|
280
|
1.1.2.1.03
|
Societăți – IMM-uri
|
|
|
290
|
1.1.2.1.04
|
Societăți – Finanțări specializate
|
|
|
300
|
1.1.2.1.05
|
Societăți – Altele
|
|
|
310
|
1.1.2.2
|
Abordări IRB în care se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD) și/sau factori de conversie
|
|
|
320
|
1.1.2.2.01
|
Administrații centrale și bănci centrale
|
|
|
330
|
1.1.2.2.02
|
Instituții
|
|
|
340
|
1.1.2.2.03
|
Societăți – IMM-uri
|
|
|
350
|
1.1.2.2.04
|
Societăți – Finanțări specializate
|
|
|
360
|
1.1.2.2.05
|
Societăți – Altele
|
|
|
370
|
1.1.2.2.06
|
Retail – Expunerile IMM-urilor garantate cu bunuri imobile
|
|
|
380
|
1.1.2.2.07
|
Retail – Expunerile societăților, altele decât IMM-uri, garantate cu bunuri imobile
|
|
|
390
|
1.1.2.2.08
|
Retail – Expuneri eligibile reînnoibile
|
|
|
400
|
1.1.2.2.09
|
Retail – Alte IMM-uri
|
|
|
410
|
1.1.2.2.10
|
Retail – Societăți, altele decât IMM-uri
|
|
|
420
|
1.1.2.3
|
Titlurile de capital din abordarea IRB
|
|
|
430
|
1.1.2.4
|
Pozițiile din securitizare în abordarea IRB
|
|
|
440
|
1.1.2.4*
|
Din care: resecuritizare
|
|
|
450
|
1.1.2.5
|
Active, altele decât cele care reprezintă creanțe de natura creditelor
|
|
|
460
|
1.1.3
|
Cuantumul expunerii la risc pentru contribuțiile la fondul de garantare al unei CPC
|
|
|
490
|
1.2
|
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC PENTRU DECONTARE/LIVRARE
|
|
|
500
|
1.2.1
|
Riscul de decontare/livrare din afara portofoliului de tranzacționare
|
|
|
510
|
1.2.2
|
Riscul de decontare/livrare din portofoliul de tranzac?ionare
|
|
|
520
|
1.3
|
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERILOR LA RISCUL DE POZI?IE, RISCUL VALUTAR ?I RISCUL DE MARFA
|
|
|
530
|
1.3.1
|
Cuantumul expunerii la risc pentru riscul de pozi?ie, riscul valutar ?i riscul de marfa în cadrul abordarilor standardizate (SA)
|
|
|
540
|
1.3.1.1
|
Instrumente de datorie tranzac?ionate
|
|
|
550
|
1.3.1.2
|
Titluri de capital
|
|
|
555
|
1.3.1.3
|
Abordare speciala pentru riscul de pozi?ie aferent OPC-urilor
|
|
|
556
|
1.3.1.3*
|
Element memorandum: OPC-uri investite exclusiv în instrumente de datorie tranzac?ionate
|
|
|
557
|
1.3.1.3**
|
Element memorandum: OPC-uri investite exclusiv în instrumente de capital sau în instrumente mixte
|
|
|
560
|
1.3.1.4
|
Schimb valutar
|
|
|
570
|
1.3.1.5
|
Marfuri
|
|
|
580
|
1.3.2
|
Cuantumul expunerii la risc pentru riscul de pozi?ie, riscul valutar ?i riscul de marfa în cadrul modelelor interne (IM)
|
|
|
590
|
1.4
|
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC PENTRU RISCUL OPERA?IONAL (OpR)
|
|
|
600
|
1.4.1
|
Abordarea de baza a riscului opera?ional (BIA)
|
|
|
610
|
1.4.2
|
Abordarea standardizata a riscului opera?ional (STA) / Abordari standardizate alternative (ASA)
|
|
|
620
|
1.4.3
|
Abordari avansate de evaluare a riscului opera?ional (AMA)
|
|
|
630
|
1.5
|
CUANTUMUL SUPLIMENTAR AL EXPUNERII LA RISC DATORATE CHELTUIELILOR GENERALE FIXE
|
|
|
640
|
1.6
|
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC PENTRU AJUSTAREA EVALUARII CREDITULUI
|
|
|
650
|
1.6.1
|
Metoda avansata
|
|
|
660
|
1.6.2
|
Metoda standardizata
|
|
|
670
|
1.6.3
|
Pe baza metodei expunerii ini?iale
|
|
|
680
|
1.7
|
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERILOR LA RISC LEGAT DE EXPUNERILE MARI DIN PORTOFOLIUL DE TRANZAC?IONARE
|
|
|
690
|
1.8
|
ALTE CUANTUMURI ALE EXPUNERII LA RISC
|
|
|
710
|
1.8.2
|
Din care: cerin?e pruden?iale suplimentare mai stricte pe baza articolului 458
|
|
|
720
|
1.8.2*
|
Din care: cerin?e privind expunerile mari
|
|
|
730
|
1.8.2**
|
Din care: cele datorate ponderilor de risc modificate destinate ?intirii bulelor activelor în sectorul bunurilor imobile locative ?i comerciale
|
|
|
740
|
1.8.2***
|
Din care: cele datorate expunerilor intrasectoriale din sectorul financiar
|
|
|
750
|
1.8.3
|
Din care: cerin?e pruden?iale suplimentare mai stricte pe baza articolului 459
|
|
|
760
|
1.8.4
|
Din care: cuantumul suplimentar al expunerii la risc conform articolului 3 din CRR
|
|
▼M2
C 03.00 – RATE ALE FONDURILOR PROPRII ȘI NIVELURI DE FONDURI PROPRII (CA3)
|
Rânduri
|
Nr.
|
Element
|
Cuantum
|
|
010
|
1
|
Rata fondurilor proprii de nivel 1 de bază
|
|
|
020
|
2
|
Excedentul (+)/Deficitul (-) fondurilor proprii de nivel 1 de bază
|
|
|
030
|
3
|
Rata fondurilor proprii de nivel 1
|
|
|
040
|
4
|
Excedentul (+)/Deficitul (-) fondurilor proprii de nivel 1
|
|
|
050
|
5
|
Rata fondurilor proprii totale
|
|
|
060
|
6
|
Excedentul (+)/Deficitul (-) fondurilor proprii totale
|
|
|
Elemente memorandum: rate ale fondurilor proprii datorate ajustărilor prevăzute de pilonul II
|
|
070
|
7
|
Rata fondurilor proprii de nivel 1 de bază cu includerea ajustărilor prevăzute de pilonul II
|
|
|
080
|
8
|
Rata-țintă a fondurilor proprii de nivel 1 de bază datorată ajustărilor prevăzute de pilonul II
|
|
|
090
|
9
|
Rata fondurilor proprii de nivel 1 cu includerea ajustărilor prevăzute de pilonul II
|
|
|
100
|
10
|
Rata-țintă a fondurilor proprii de nivel 1 datorată ajustărilor prevăzute de pilonul II
|
|
|
110
|
11
|
Rata fondurilor proprii totale cu includerea ajustărilor prevăzute de pilonul II
|
|
|
120
|
12
|
Rata-țintă a fondurilor proprii totale datorată ajustărilor prevăzute de pilonul II
|
|
▼M7
C 04.00 - ELEMENTE MEMORANDUM (CA4)
|
Rând
|
ID
|
Element
|
Coloană
|
|
Creanțe și datorii privind impozitul amânat
|
010
|
|
010
|
1
|
Creanțe totale privind impozitul amânat
|
|
|
020
|
1.1
|
Creanțe privind impozitul amânat care nu se bazează pe profitabilitatea viitoare
|
|
|
030
|
1.2
|
Creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și nu decurg din diferențele temporare
|
|
|
040
|
1.3
|
Creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare
|
|
|
050
|
2
|
Datorii totale privind impozitul amânat
|
|
|
060
|
2.1
|
Datoriile privind impozitul amânat care nu sunt deductibile din creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare
|
|
|
070
|
2.2
|
Datoriile privind impozitul amânat care sunt deductibile din creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare
|
|
|
080
|
2.2.1
|
Datoriile deductibile privind impozitul amânat asociate creanțelor privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și nu decurg din diferențele temporare
|
|
|
090
|
2.2.2
|
Datoriile deductibile privind impozitul amânat asociate creanțelor privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare
|
|
|
Ajustări pentru riscul de credit și pierderi așteptate
|
|
100
|
3
|
Excedentul (+) sau deficitul (-), în cadrul abordării IRB, al ajustărilor pentru riscul de credit, al ajustărilor de valoare suplimentare și al altor reduceri ale fondurilor proprii în funcție de pierderile așteptate pentru expunerile care nu se află în stare de nerambursare
|
|
|
110
|
3.1
|
Total ajustări pentru riscul de credit, ajustări de valoare suplimentare și alte reduceri ale fondurilor proprii care sunt eligibile pentru a fi incluse în calculul cuantumului pierderii așteptate
|
|
|
120
|
3.1.1
|
Ajustări generale pentru riscul de credit
|
|
|
130
|
3.1.2
|
Ajustări specifice pentru riscul de credit
|
|
|
131
|
3.1.3
|
Ajustări de valoare suplimentare și alte reduceri ale fondurilor proprii
|
|
|
140
|
3.2
|
Pierderile eligibile așteptate totale
|
|
|
145
|
4
|
Excedentul (+) sau deficitul (-), conform abordării IRB, al ajustărilor specifice pentru riscul de credit în funcție de pierderile așteptate pentru expunerile care se află în stare de nerambursare
|
|
|
150
|
4.1
|
Ajustările specifice pentru riscul de credit și pozițiile tratate în mod similar
|
|
|
155
|
4.2
|
Pierderile eligibile așteptate totale
|
|
|
160
|
5
|
Cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor pentru calculul plafonului aferent excedentului provizioanelor eligibile drept fonduri proprii de nivel 2
|
|
|
170
|
6
|
Total provizioane brute eligibile pentru a fi incluse în fondurile proprii de nivel 2
|
|
|
180
|
7
|
Cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor pentru calculul plafonului în funcție de provizioanele eligibile drept fonduri proprii de nivel 2
|
|
|
Praguri pentru deducerile din fondurile proprii de nivel 1 de bază
|
|
190
|
8
|
Pragul nedeductibil al deținerilor în entitățile din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
|
|
|
200
|
9
|
Pragul de 10 % al fondurilor proprii de nivel 1 de bază
|
|
|
210
|
10
|
Pragul de 17,65 % al fondurilor proprii de nivel 1 de bază
|
|
|
225
|
11.1
|
Capitalul eligibil în scopul deținerilor calificate din afara sectorului financiar
|
|
|
226
|
11.2
|
Capitalul eligibil în scopul expunerilor mari
|
|
|
Investiții în instrumente de capital ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
|
|
230
|
12
|
Dețineri de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, excluzând pozițiile scurte
|
|
|
240
|
12.1
|
Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
|
|
|
250
|
12.1.1
|
Dețineri directe brute de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
|
|
|
260
|
12.1.2
|
(–) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile directe brute incluse mai sus
|
|
|
270
|
12.2
|
Dețineri indirecte de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
|
|
|
280
|
12.2.1
|
Dețineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
|
|
|
290
|
12.2.2
|
(–) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile indirecte brute incluse mai sus
|
|
|
291
|
12.3
|
Dețineri sintetice de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
|
|
|
292
|
12.3.1
|
Dețineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
|
|
|
293
|
12.3.2
|
(–) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile sintetice brute incluse mai sus
|
|
|
300
|
13
|
Dețineri de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, excluzând pozițiile scurte
|
|
|
310
|
13.1
|
Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
|
|
|
320
|
13.1.1
|
Dețineri directe brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
|
|
|
330
|
13.1.2
|
(–) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile directe brute incluse mai sus
|
|
|
340
|
13.2
|
Dețineri indirecte de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
|
|
|
350
|
13.2.1
|
Dețineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
|
|
|
360
|
13.2.2
|
(–) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile indirecte brute incluse mai sus
|
|
|
361
|
13.3
|
Dețineri sintetice de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
|
|
|
362
|
13.3.1
|
Dețineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
|
|
|
363
|
13.3.2
|
(–) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile sintetice brute incluse mai sus
|
|
|
370
|
14
|
Dețineri de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, excluzând pozițiile scurte
|
|
|
380
|
14.1
|
Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
|
|
|
390
|
14.1.1
|
Dețineri directe brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
|
|
|
400
|
14.1.2
|
(–) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile directe brute incluse mai sus
|
|
|
410
|
14.2
|
Dețineri indirecte de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
|
|
|
420
|
14.2.1
|
Dețineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
|
|
|
430
|
14.2.2
|
(–) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile indirecte brute incluse mai sus
|
|
|
431
|
14.3
|
Dețineri sintetice de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
|
|
|
432
|
14.3.1
|
Dețineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
|
|
|
433
|
14.3.2
|
(–) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile sintetice brute incluse mai sus
|
|
|
Investiții în instrumente de capital ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
|
|
440
|
15
|
Dețineri de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, excluzând pozițiile scurte
|
|
|
450
|
15.1
|
Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
|
|
|
460
|
15.1.1
|
Dețineri directe brute de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
|
|
|
470
|
15.1.2
|
(–) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile directe brute incluse mai sus
|
|
|
480
|
15.2
|
Dețineri indirecte de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
|
|
|
490
|
15.2.1
|
Dețineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
|
|
|
500
|
15.2.2
|
(–) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile indirecte brute incluse mai sus
|
|
|
501
|
15.3
|
Dețineri sintetice de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
|
|
|
502
|
15.3.1
|
Dețineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
|
|
|
503
|
15.3.2
|
(–) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile sintetice brute incluse mai sus
|
|
|
510
|
16
|
Dețineri de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, excluzând pozițiile scurte
|
|
|
520
|
16.1
|
Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
|
|
|
530
|
16.1.1
|
Dețineri directe brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
|
|
|
540
|
16.1.2
|
(–) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile directe brute incluse mai sus
|
|
|
550
|
16.2
|
Dețineri indirecte de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
|
|
|
560
|
16.2.1
|
Dețineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
|
|
|
570
|
16.2.2
|
(–) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile indirecte brute incluse mai sus
|
|
|
571
|
16.3
|
Dețineri sintetice de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
|
|
|
572
|
16.3.1
|
Dețineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
|
|
|
573
|
16.3.2
|
(–) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile sintetice brute incluse mai sus
|
|
|
580
|
17
|
Dețineri de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, excluzând pozițiile scurte
|
|
|
590
|
17.1
|
Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
|
|
|
600
|
17.1.1
|
Dețineri directe brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
|
|
|
610
|
17.1.2
|
(–) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile directe brute incluse mai sus
|
|
|
620
|
17.2
|
Dețineri indirecte de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
|
|
|
630
|
17.2.1
|
Dețineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
|
|
|
640
|
17.2.2
|
(–) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile indirecte brute incluse mai sus
|
|
|
641
|
17.3
|
Dețineri sintetice de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
|
|
|
642
|
17.3.1
|
Dețineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
|
|
|
643
|
17.3.2
|
(–) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile sintetice brute incluse mai sus
|
|
|
Cuantumurile totale ale expunerilor la risc pentru deținerile care nu sunt deduse din categoria de capital corespunzătoare:
|
|
650
|
18
|
Expunerile ponderate la risc ale deținerilor de fonduri proprii de nivel 1 de bază în entități din sectorul financiar, care nu sunt deduse din fondurile proprii de nivel 1 de bază ale instituției
|
|
|
660
|
19
|
Expunerile ponderate la risc ale deținerilor de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar în entități din sectorul financiar, care nu sunt deduse din fondurile proprii de nivel 1 suplimentar ale instituției
|
|
|
670
|
20
|
Expunerile ponderate la risc ale deținerilor de fonduri proprii de nivel 2 în entități din sectorul financiar, care nu sunt deduse din fondurile proprii de nivel 2 ale instituției
|
|
|
Derogare temporară de la deducerea din fondurile proprii
|
|
680
|
21
|
Dețineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, care fac obiectul unei derogări temporare
|
|
|
690
|
22
|
Dețineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, care fac obiectul unei derogări temporare
|
|
|
700
|
23
|
Dețineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, care fac obiectul unei derogări temporare
|
|
|
710
|
24
|
Dețineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, care fac obiectul unei derogări temporare
|
|
|
720
|
25
|
Dețineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, care fac obiectul unei derogări temporare
|
|
|
730
|
26
|
Dețineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, care fac obiectul unei derogări temporare
|
|
|
Amortizoare de capital
|
|
740
|
27
|
Cerința privind amortizorul combinat
|
|
|
750
|
|
Amortizorul de conservare a capitalului
|
|
|
760
|
|
Amortizorul de conservare aferent riscului macroprudențial sau sistemic identificat la nivelul unui stat membru
|
|
|
770
|
|
Amortizorul anticiclic de capital specific instituției
|
|
|
780
|
|
Amortizorul de risc sistemic
|
|
|
790
|
|
Amortizorul instituțiilor de importanță sistemică
|
|
|
800
|
|
Amortizorul instituțiilor globale de importanță sistemică
|
|
|
810
|
|
Amortizorul altor instituții de importanță sistemică
|
|
|
Cerințe prevăzute de pilonul II
|
|
820
|
28
|
Cerințele de fonduri proprii aferente ajustărilor prevăzute de pilonul II
|
|
|
Informații suplimentare pentru firmele de investiții
|
|
830
|
29
|
Capital inițial
|
|
|
840
|
30
|
Fonduri proprii bazate pe cheltuieli generale fixe
|
|
|
Informații suplimentare pentru calculul pragurilor de raportare
|
|
850
|
31
|
Expuneri inițiale, altele decât cele interne
|
|
|
860
|
32
|
Total expuneri inițiale
|
|
|
Prag Basel I
|
|
870
|
|
Ajustări ale fondurilor proprii totale
|
|
|
880
|
|
Fonduri proprii ajustate complet pentru pragul Basel I
|
|
|
890
|
|
Cerințe de fonduri proprii pentru pragul Basel I
|
|
|
900
|
|
Cerințe de fonduri proprii pentru pragul Basel I – alternativa SA
|
|
|
910
|
|
Deficit de capital total în ceea ce privește cerințele minime de fonduri proprii pentru pragul Basel I
|
|
▼M2
C 05.01 – DISPOZIȚII TRANZITORII (CA5.1)
|
|
Ajustările fondurilor proprii de nivel 1 de bază
|
Ajustările fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar
|
Ajustările fondurilor proprii de nivel 2
|
Ajustările incluse în activele ponderate la risc
|
Elemente memorandum
|
|
Procentajul aplicabil
|
Cuantumul eligibil fără dispozițiile tranzitorii
|
|
Cod
|
Nr.
|
Element
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
|
010
|
1
|
TOTAL AJUSTĂRI
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
1.1
|
INSTRUMENTE CARE ÎȘI PĂSTREAZĂ DREPTURILE OBȚINUTE
|
Legătură către {CA1;r220}
|
Legătură către {CA1;r660}
|
Legătură către {CA1;r880}
|
|
|
|
|
030
|
1.1.1
|
Instrumente care își păstrează drepturile obținute: Instrumente care constituie ajutoare de stat
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
1.1.1.1
|
Instrumente care s-au calificat drept fonduri proprii în conformitate cu Directiva 2006/48/CE
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
1.1.1.2
|
Instrumente emise de instituții care sunt înregistrate într-un stat membru care face obiectul unui program de ajustare economică
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
1.1.2
|
Instrumente care nu constituie ajutoare de stat
|
Legătură către {CA5.2;r010;c060}
|
Legătură către {CA5.2;r020;c060}
|
Legătură către {CA5.2;r090;c060}
|
|
|
|
|
070
|
1.2
|
INTERESE MINORITARE ȘI ELEMENTE ECHIVALENTE
|
Legătură către {CA1;r240}
|
Legătură către {CA1;r680}
|
Legătură către {CA1;r900}
|
|
|
|
|
080
|
1.2.1
|
Instrumente de capital și elemente care nu se califică drept interese minoritare
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
1.2.2
|
Recunoașterea tranzitorie în fondurile proprii consolidate a intereselor minoritare
|
|
|
|
|
|
|
|
091
|
1.2.3
|
Recunoașterea tranzitorie în fondurile proprii consolidate a fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar eligibile
|
|
|
|
|
|
|
|
092
|
1.2.4
|
Recunoașterea tranzitorie în fondurile proprii consolidate a fondurilor proprii de nivel 2 eligibile
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
1.3
|
ALTE AJUSTĂRI TRANZITORII
|
Legătură către {CA1;r520}
|
Legătură către {CA1;r730}
|
Legătură către {CA1;r960}
|
|
|
|
|
110
|
1.3.1
|
Câștiguri și pierderi nerealizate
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
1.3.1.1
|
Câștiguri nerealizate
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
1.3.1.2
|
Pierderi nerealizate
|
|
|
|
|
|
|
|
133
|
1.3.1.3.
|
Câștiguri nerealizate din expuneri față de administrații centrale clasificate în categoria „Disponibil pentru vânzare” din IAS 39 aprobat de UE
|
|
|
|
|
|
|
|
136
|
1.3.1.4.
|
Pierderi nerealizate din expuneri față de administrații centrale clasificate în categoria „Disponibil pentru vânzare” din IAS 39 aprobat de UE
|
|
|
|
|
|
|
|
138
|
1.3.1.5.
|
Câștiguri și pierderi din evaluarea la valoarea justă a datoriilor care provin din instrumente derivate și care rezultă din modificarea ratingului instituției
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
1.3.2
|
Deduceri
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
1.3.2.1
|
Pierderile exercițiului financiar în curs
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
1.3.2.2
|
Imobilizări necorporale
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
1.3.2.3
|
Creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și nu decurg din diferențele temporare
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
1.3.2.4
|
Deficitul provizioanelor în raport cu pierderile așteptate calculat prin metoda IRB
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
1.3.2.5
|
Activele fondului de pensii cu beneficii determinate
|
|
|
|
|
|
|
|
194
|
1.3.2.5*
|
din care: Introducerea de modificări la IAS 19 – element pozitiv
|
|
|
|
|
|
|
|
198
|
1.3.2.5**
|
din care: Introducerea de modificări la IAS 19 – element negativ
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
1.3.2.6
|
Instrumente proprii
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
1.3.2.6.1
|
Instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 de bază
|
|
|
|
|
|
|
|
211
|
1.3.2.6.1**
|
din care: Dețineri directe
|
|
|
|
|
|
|
|
212
|
1.3.2.6.1*
|
din care: Dețineri indirecte
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
1.3.2.6.2
|
Instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar
|
|
|
|
|
|
|
|
221
|
1.3.2.6.2**
|
din care: Dețineri directe
|
|
|
|
|
|
|
|
222
|
1.3.2.6.2*
|
din care: Dețineri indirecte
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
1.3.2.6.3
|
Instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 2
|
|
|
|
|
|
|
|
231
|
1.3.2.6.3*
|
din care: Dețineri directe
|
|
|
|
|
|
|
|
232
|
1.3.2.6.3**
|
din care: Dețineri indirecte
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
1.3.2.7
|
Dețineri reciproce
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
1.3.2.7.1
|
Dețineri reciproce în fonduri proprii de nivel 1 de bază
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
1.3.2.7.1.1
|
Dețineri reciproce în fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
1.3.2.7.1.2
|
Dețineri reciproce în fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
1.3.2.7.2
|
Dețineri reciproce în fonduri proprii de nivel 1 suplimentar
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
1.3.2.7.2.1
|
Dețineri reciproce în fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
1.3.2.7.2.2
|
Dețineri reciproce în fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
1.3.2.7.3
|
Dețineri reciproce în fonduri proprii de nivel 2
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
1.3.2.7.3.1
|
Dețineri reciproce în fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
1.3.2.7.3.2
|
Dețineri reciproce în fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
|
|
|
|
|
|
|
|
340
|
1.3.2.8
|
Instrumente proprii de fonduri proprii ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
|
|
|
|
|
|
|
|
350
|
1.3.2.8.1
|
Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
|
|
|
|
|
|
|
|
360
|
1.3.2.8.2
|
Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
|
|
|
|
|
|
|
|
370
|
1.3.2.8.3
|
Instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
|
|
|
|
|
|
|
|
380
|
1.3.2.9
|
Creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare și instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
|
|
|
|
|
|
|
|
390
|
1.3.2.10
|
Instrumente de fonduri proprii ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
|
|
|
|
|
|
|
|
400
|
1.3.2.10.1
|
Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
|
|
|
|
|
|
|
|
410
|
1.3.2.10.2
|
Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
|
|
|
|
|
|
|
|
420
|
1.3.2.10.3
|
Instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
|
|
|
|
|
|
|
|
425
|
1.3.2.11
|
Exceptare de la deducerea din elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază a deținerilor de capital în societățile de asigurare
|
|
|
|
|
|
|
|
430
|
1.3.3
|
Deduceri și filtre prudențiale suplimentare
|
|
|
|
|
|
|
C 05.02 – INSTRUMENTE CARE ÎȘI PĂSTREAZĂ DREPTURILE OBȚINUTE: INSTRUMENTE CARE NU CONSTITUIE AJUTOARE DE STAT (CA5.2)
|
CA 5.2 Instrumente care își păstrează drepturile obținute: Instrumente care nu constituie ajutoare de stat
|
Cuantumul instrumentelor și al primei de emisiune aferente
|
Baza pentru calculul limitei
|
Procentajul aplicabil
|
Limita
|
(-) Cuantumul care depășește limitele păstrării drepturilor obținute
|
Cuantumul total al drepturilor păstrate
|
|
Cod
|
Nr.
|
Element
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
|
010
|
1.
|
Instrumentele care s-au calificat pentru articolul 57 litera (a) din Directiva 2006/48/CE
|
|
|
|
|
|
Legătură către {CA5.1;r060;c010)
|
|
020
|
2.
|
Instrumentele care s-au calificat pentru articolul 57 litera (ca) și articolul 154 alineatele (8) și (9) din Directiva 2006/48/CE, sub rezerva limitei de la articolul 489
|
|
|
|
|
|
Legătură către {CA5.1;r060;c020)
|
|
030
|
2.1
|
Totalul instrumentelor fără opțiune de cumpărare sau stimulent pentru răscumpărare
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
2.2.
|
Instrumente cu drepturi păstrate cu opțiune de cumpărare și stimulent pentru răscumpărare
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
2.2.1
|
Instrumente cu opțiune de cumpărare exercitabilă după data de raportare și care îndeplinesc condițiile de la articolul 49 din CRR după data scadenței efective
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
2.2.2
|
Instrumente cu opțiune de cumpărare exercitabilă după data de raportare și care nu îndeplinesc condițiile de la articolul 49 din CRR după data scadenței efective
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
2.2.3
|
Instrumente cu opțiune de cumpărare exercitabilă înainte de 20 iulie 2011 sau la această dată și care nu îndeplinesc condițiile de la articolul 49 din CRR după data scadenței efective
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
2.3
|
Depășirea limitei instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 de bază care și-au păstrat drepturile obținute
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
3
|
Elementele care s-au calificat pentru articolul 57 literele (e), (f), (g) sau (h) din Directiva 2006/48/CE, sub rezerva limitei de la articolul 490
|
|
|
|
|
|
Legătură către {CA5.1;r060;c030)
|
|
100
|
3.1
|
Totalul elementelor fără stimulent pentru răscumpărare
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
3.2
|
Elemente cu drepturi păstrate cu stimulent pentru răscumpărare
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
3.2.1
|
Elemente cu opțiune de cumpărare exercitabilă după data de raportare și care îndeplinesc condițiile de la articolul 63 din CRR după data scadenței efective
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
3.2.2
|
Elemente cu opțiune de cumpărare exercitabilă după data de raportare și care nu îndeplinesc condițiile de la articolul 63 din CRR după data scadenței efective
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
3.2.3
|
Elemente cu opțiune de cumpărare exercitabilă înainte de 20 iulie 2011 sau la această dată și care nu îndeplinesc condițiile de la articolul 63 din CRR după data scadenței efective
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
3.3
|
Depășirea limitei instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar care și-au păstrat drepturile obținute
|
|
|
|
|
|
|
C 06.01 – SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP: INFORMAȚII PRIVIND ENTITĂȚILE ASOCIATE — TOTAL (GS TOTAL)
|
|
INFORMAȚII PRIVIND CONTRIBUȚIA ENTITĂȚILOR LA SOLVABILITATEA GRUPULUI
|
AMORTIZOARE DE CAPITAL
|
|
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC
|
|
FONDURI PROPRII ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII CONSOLIDATE
|
|
FONDURI PROPRII CONSOLIDATE
|
|
CERINȚELE DE AMORTIZOR COMBINAT
|
|
|
RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII, RISCUL DE DIMINUARE A VALORII CREANȚEI, TRANZACȚIILE INCOMPLETE ȘI RISCUL DE DECONTARE/ LIVRARE
|
RISCUL DE POZIȚIE, RISCUL VALUTAR ȘI RISCUL DE MARFĂ
|
RISCUL OPERAȚIONAL
|
ALTE CUANTUMURI ALE EXPUNERII LA RISC
|
INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII DE NIVEL 1 CONSOLIDATE
|
|
INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII DE NIVEL 2 CONSOLIDATE
|
ELEMENT MEMORANDUM: FOND COMERCIAL (-) / (+) FOND COMERCIAL NEGATIV
|
DIN CARE: FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 DE BAZĂ
|
DIN CARE: FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 SUPLIMENTAR
|
DIN CARE: CONTRIBUȚII LA REZULTATUL CONSOLIDAT
|
DIN CARE: (-) FOND COMERCIAL / (+) FOND COMERCIAL NEGATIV
|
AMORTIZORUL DE CONSERVARE A CAPITALULUI
|
AMORTIZORUL ANTICICLIC DE CAPITAL SPECIFIC INSTITUȚIEI
|
AMORTIZORUL DE CONSERVARE AFERENT RISCULUI MACROPRUDENȚIAL SAU SISTEMIC IDENTIFICAT LA NIVELUL UNUI STAT MEMBRU
|
AMORTIZORUL DE RISC SISTEMIC
|
AMORTIZORUL INSTITUȚIILOR DE IMPORTANȚĂ SISTEMICĂ
|
AMORTIZORUL INSTITUȚIILOR GLOBALE DE IMPORTANȚĂ SISTEMICĂ
|
AMORTIZORUL ALTOR INSTITUȚII DE IMPORTANȚĂ SISTEMICĂ
|
|
INTERESE MINORITARE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII DE NIVEL 1 DE BAZĂ CONSOLIDATE
|
INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII DE NIVEL 1 SUPLIMENTAR CONSOLIDATE
|
|
250
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
310
|
320
|
330
|
340
|
350
|
360
|
370
|
380
|
390
|
400
|
410
|
420
|
430
|
440
|
450
|
460
|
470
|
480
|
|
010
|
TOTAL
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
▼M3
C 06.02 – SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP: INFORMAȚII PRIVIND ENTITĂȚILE ASOCIATE (GS)
|
ENTITĂȚI AFLATE ÎN PERIMETRUL DE CONSOLIDARE
|
INFORMAȚII PRIVIND ENTITĂȚILE CARE SUNT SUPUSE CERINȚELOR DE FONDURI PROPRII
|
|
NUME
|
COD
|
Codul LEI
|
INSTITUȚIE SAU ORGANISM ECHIVALENT:
(DA/NU)
|
CONȚINUTUL DATELOR: DATE INDIVIDUALE CONSOLIDATE PRIN METODA CONSOLIDĂRII GLOBALE (SF), DATE INDIVIDUALE CONSOLIDATE PRIN METODA CONSOLIDĂRII PARȚIALE (SP)
|
CODUL ȚĂRII
|
PROCENTAJUL DEȚINERII (%)
|
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC
|
|
|
RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII, RISCUL DE DIMINUARE A VALORII CREANȚEI, TRANZACȚIILE INCOMPLETE ȘI RISCUL DE DECONTARE/LIVRARE
|
RISCUL DE POZIȚIE, RISCUL VALUTAR ȘI RISCUL DE MARFĂ
|
RISCUL OPERAȚIONAL
|
ALTE CUANTUMURI ALE EXPUNERII LA RISC
|
|
010
|
020
|
025
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
INFORMAȚII PRIVIND ENTITĂȚILE CARE SUNT SUPUSE CERINȚELOR DE FONDURI PROPRII
|
|
FONDURI PROPRII
|
|
|
|
TOTAL FONDURI PROPRII DE NIVEL 1
|
|
|
FONDURI PROPRII DE NIVEL 2
|
|
|
FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 DE BAZĂ
|
|
FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 SUPLIMENTAR
|
|
|
DIN CARE: FONDURI PROPRII ELIGIBILE
|
INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII CONEXE, REZULTATE REPORTATE CONEXE ȘI CONTURI DE PRIME DE EMISIUNE
|
DIN CARE: FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 ELIGIBILE
|
INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 CONEXE, REZULTATE REPORTATE CONEXE ȘI CONTURI DE PRIME DE EMISIUNE
|
DIN CARE: INTERESE MINORITARE
|
INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII CONEXE, REZULTATE REPORTATE CONEXE, CONTURI DE PRIME DE EMISIUNE ȘI ALTE REZERVE
|
DIN CARE: FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 SUPLIMENTAR ELIGIBILE
|
DIN CARE: FONDURI PROPRII DE NIVEL 2 ELIGIBILE
|
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
INFORMAȚII PRIVIND CONTRIBUȚIA ENTITĂȚILOR LA SOLVABILITATEA GRUPULUI
|
|
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC
|
|
FONDURI PROPRII ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII CONSOLIDATE
|
|
FONDURI PROPRII CONSOLIDATE
|
|
|
RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII, RISCUL DE DIMINUARE A VALORII CREANȚEI, TRANZACȚIILE INCOMPLETE ȘI RISCUL DE DECONTARE/LIVRARE
|
RISCUL DE POZIȚIE, RISCUL VALUTAR ȘI RISCUL DE MARFĂ
|
RISCUL OPERAȚIONAL
|
ALTE CUANTUMURI ALE EXPUNERII LA RISC
|
INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII DE NIVEL 1 CONSOLIDATE
|
|
INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII DE NIVEL 2 CONSOLIDATE
|
ELEMENT MEMORANDUM: FOND COMERCIAL (-)/(+) FOND COMERCIAL NEGATIV
|
DIN CARE: FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 DE BAZĂ
|
|
INTERESE MINORITARE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII DE NIVEL 1 DE BAZĂ CONSOLIDATE
|
INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII DE NIVEL 1 SUPLIMENTAR CONSOLIDATE
|
|
250
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
310
|
320
|
330
|
340
|
350
|
360
|
370
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
INFORMAȚII PRIVIND CONTRIBUȚIA ENTITĂȚILOR LA SOLVABILITATEA GRUPULUI
|
AMORTIZOARE DE CAPITAL
|
|
|
CERINȚELE DE AMORTIZOR COMBINAT
|
|
|
DIN CARE: FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 SUPLIMENTAR
|
DIN CARE: CONTRIBUȚII LA REZULTATUL CONSOLIDAT
|
DIN CARE: (-) FOND COMERCIAL/(+) FOND COMERCIAL NEGATIV
|
AMORTIZORUL DE CONSERVARE A CAPITALULUI
|
AMORTIZORUL ANTICICLIC DE CAPITAL SPECIFIC INSTITUȚIEI
|
AMORTIZORUL DE CONSERVARE AFERENT RISCULUI MACROPRUDENȚIAL SAU SISTEMIC IDENTIFICAT LA NIVELUL UNUI STAT MEMBRU
|
AMORTIZORUL DE RISC SISTEMIC
|
AMORTIZORUL INSTITUȚIILOR DE IMPORTANȚĂ SISTEMICĂ
|
AMORTIZORUL INSTITUȚIILOR GLOBALE DE IMPORTANȚĂ SISTEMICĂ
|
AMORTIZORUL ALTOR INSTITUȚII DE IMPORTANȚĂ SISTEMICĂ
|
|
380
|
390
|
400
|
410
|
420
|
430
|
440
|
450
|
460
|
470
|
480
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
▼M7
C 07.00 – RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL (CR SA)
Clasele de expuneri din SA
|
|
|
EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE
|
(–) AJUSTĂRILE DE VALOARE ȘI PROVIZIOANELE ASOCIATE EXPUNERII INIȚIALE
|
EXPUNEREA FĂRĂ AJUSTĂRILE DE VALOARE ȘI FĂRĂ PROVIZIOANE
|
TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE ASUPRA EXPUNERII
|
EXPUNERE NETĂ DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITUȚIE ALE DIMINUĂRII RISCULUI DE CREDIT ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE
|
TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CARE AFECTEAZĂ CUANTUMUL EXPUNERII: PROTECȚIA FINANȚATĂ A CREDITULUI. METODA EXTINSĂ A GARANȚIILOR FINANCIARE
|
VALOAREA AJUSTATĂ INTEGRAL A EXPUNERII (E*)
|
DEFALCAREA, PE FACTORI DE CONVERSIE, A VALORII AJUSTATE INTEGRAL A EXPUNERII AFERENTE ELEMENTELOR EXTRABILANȚIERE
|
VALOAREA EXPUNERII
|
|
CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR
|
CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII DUPĂ APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR
|
|
|
PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI: VALORI AJUSTATE (Ga)
|
PROTECȚIA FINANȚATĂ A CREDITULUI
|
SUBSTITUȚIA EXPUNERII CA URMARE A APLICĂRII TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT
|
AJUSTAREA DE VOLATILITATE APLICATĂ EXPUNERII
|
(–) GARANȚII FINANCIARE: VALOAREA AJUSTATĂ (Cvam)
|
0 %
|
20 %
|
50 %
|
100 %
|
DIN CARE: DECURGÂND DIN RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII
|
DIN CARE: CU O EVALUARE A CREDITULUI EFECTUATĂ DE O INSTITUȚIE EXTERNĂ DE EVALUARE A CREDITULUI DESEMNATĂ
|
DIN CARE: CU O EVALUARE A CREDITULUI DERIVATĂ DIN ADMINISTRAȚIA CENTRALĂ
|
|
(–) GARANȚII
|
(–) INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT
|
(–) GARANȚII FINANCIARE: METODA SIMPLĂ
|
(–) ALTE TIPURI DE PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI
|
(–) TOTAL IEȘIRI
|
TOTAL INTRĂRI (+)
|
|
(–) DIN CARE: AJUSTĂRILE DE VOLATILITATE ȘI DE SCADENȚĂ
|
|
010
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
215
|
220
|
230
|
240
|
|
010
|
EXPUNERI TOTALE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celulă legată de CA
|
|
|
|
015
|
din care: expuneri în stare de nerambursare
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
din care: IMM-uri
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
din care: expuneri aflate sub incidența factorului de sprijinire a IMM-urilor
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
din care: garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile – bunuri imobile locative
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
din care: expuneri aflate sub incidența utilizării parțiale permanente a abordării standardizate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
din care: expunerile din cadrul abordării standardizate cu permisiunea prealabilă a autorității de supraveghere de a efectua o implementare progresivă a abordării IRB
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE PE TIPURI DE EXPUNERE:
|
|
070
|
Expuneri bilanțiere supuse riscului de credit
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Expuneri extrabilanțiere supuse riscului de credit
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Expuneri/tranzacții supuse riscului de credit al contrapărții
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Tranzacții de finanțare prin titluri
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
din care: compensate la nivel central printr-o CPCC
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Instrumente financiare derivate și tranzacții cu termen lung de decontare
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
din care: compensate la nivel central printr-o CPCC
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Din compensări contractuale între produse diferite
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE PE PONDERI DE RISC:
|
|
140
|
0 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
2 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
4 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
10 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
20 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
35 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
50 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
70 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
75 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
100 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
150 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
250 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
370 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
1250 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
Alte ponderi de risc
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ELEMENTE MEMORANDUM
|
|
290
|
Expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile comerciale
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
Expuneri în stare de nerambursare supuse unei ponderi de risc de 100 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
Expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
Expuneri în stare de nerambursare supuse unei ponderi de risc de 150 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
▼M3
C 08.01 – RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL (CR IRB 1)
Clasele de expuneri din IRB:
Estimări proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD) și/sau factori de conversie
|
|
SISTEM DE RATING INTERN
|
EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE
|
TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE ASUPRA EXPUNERII
|
EXPUNERE DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITUȚIE ALE DIMINUĂRII RISCULUI DE CREDIT ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE
|
|
|
PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI
|
(-) ALTE TIPURI DE PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI
|
SUBSTITUȚIA EXPUNERII CA URMARE A APLICĂRII TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT
|
|
PROBABILITATEA DE NERAMBURSARE ATRIBUITĂ CLASEI DE RATING SAU GRUPEI DE RISC A DEBITORILOR
(%)
|
|
DIN CARE: ENTITĂȚI DE MARI DIMENSIUNI DIN SECTORUL FINANCIAR ȘI ENTITĂȚI FINANCIARE NEREGLEMENTATE
|
(-) GARANȚII
|
(-) INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT
|
(-) TOTAL IEȘIRI
|
TOTAL INTRĂRI (+)
|
DIN CARE: ELEMENTE EXTRABILANȚIERE
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
|
010
|
TOTAL EXPUNERI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
015
|
din care: Expunerile aflate sub incidența factorului de sprijinire a IMM-urilor
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE PE TIPURI DE EXPUNERE:
|
|
020
|
Elemente bilanțiere supuse riscului de credit
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Elemente extrabilanțiere supuse riscului de credit
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Expuneri/tranzacții supuse riscului de credit al contrapărții
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Tranzacțiile de finanțare prin titluri
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Instrumentele financiare derivate și tranzacțiile cu termen lung de decontare
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Din compensări contractuale între produse diferite
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
EXPUNERILE ALOCATE CLASELOR DE RATING SAU GRUPELOR DE RISC ALE DEBITORILOR: TOTAL
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
CRITERII DE ÎNCADRARE A FINANȚĂRILOR SPECIALIZATE: TOTAL
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
DEFALCARE PE PONDERI DE RISC A EXPUNERILOR TOTALE ÎN TEMEIUL CRITERIILOR DE ÎNCADRARE A FINANȚĂRILOR SPECIALIZATE:
|
|
090
|
PONDERE DE RISC: 0 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
50 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
70 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Din care: în categoria 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
90 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
115 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
250 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
TRATAMENT ALTERNATIV: GARANTATE CU BUNURI IMOBILE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
EXPUNERI DIN TRANZACȚII INCOMPLETE CARE APLICĂ PONDERI DE RISC ÎN TEMEIUL TRATAMENTULUI ALTERNATIV SAU PONDERI DE 100 % ȘI ALTE EXPUNERI SUPUSE UNOR PONDERI DE RISC
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
RISCUL DE DIMINUARE A VALORII CREANȚEI: TOTALUL CREANȚELOR ACHIZIȚIONATE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
VALOAREA EXPUNERII
|
|
TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT LUATE ÎN CONSIDERARE ÎN ESTIMĂRILE LGD, EXCLUZÂND TRATAREA EFECTELOR DUBLEI NERAMBURSĂRI
|
|
DACĂ SE UTILIZEAZĂ ESTIMĂRILE PROPRII ALE PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE:
PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI
|
PROTECȚIA FINANȚATĂ A CREDITULUI
|
|
DIN CARE: ELEMENTE EXTRABILANȚIERE
|
DIN CARE: DECURGÂND DIN RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII
|
DIN CARE: ENTITĂȚI DE MARI DIMENSIUNI DIN SECTORUL FINANCIAR ȘI ENTITĂȚI FINANCIARE NEREGLEMENTATE
|
GARANȚII
|
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT
|
DACĂ SE UTILIZEAZĂ ESTIMĂRILE PROPRII ALE PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE:
ALTE TIPURI DE PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI
|
GARANȚII FINANCIARE ELIGIBILE
|
ALTE GARANȚII REALE ELIGIBILE
|
|
BUNURI IMOBILE
|
ALTE GARANȚII REALE CORPORALE
|
CREANȚE
|
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
|
010
|
TOTAL EXPUNERI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
015
|
din care: Expunerile aflate sub incidența factorului de sprijinire a IMM-urilor
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE PE TIPURI DE EXPUNERE:
|
|
020
|
Elemente bilanțiere supuse riscului de credit
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Elemente extrabilanțiere supuse riscului de credit
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Expuneri/tranzacții supuse riscului de credit al contrapărții
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Tranzacțiile de finanțare prin titluri
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Instrumentele financiare derivate și tranzacțiile cu termen lung de decontare
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Din compensări contractuale între produse diferite
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
EXPUNERILE ALOCATE CLASELOR DE RATING SAU GRUPELOR DE RISC ALE DEBITORILOR: TOTAL
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
CRITERII DE ÎNCADRARE A FINANȚĂRILOR SPECIALIZATE: TOTAL
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
DEFALCARE PE PONDERI DE RISC A EXPUNERILOR TOTALE ÎN TEMEIUL CRITERIILOR DE ÎNCADRARE A FINANȚĂRILOR SPECIALIZATE:
|
|
090
|
PONDERE DE RISC: 0 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
50 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
70 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Din care: în categoria 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
90 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
115 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
250 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
TRATAMENT ALTERNATIV: GARANTATE CU BUNURI IMOBILE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
EXPUNERI DIN TRANZACȚII INCOMPLETE CARE APLICĂ PONDERI DE RISC ÎN TEMEIUL TRATAMENTULUI ALTERNATIV SAU PONDERI DE 100 % ȘI ALTE EXPUNERI SUPUSE UNOR PONDERI DE RISC
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
RISCUL DE DIMINUARE A VALORII CREANȚEI: TOTALUL CREANȚELOR ACHIZIȚIONATE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
EXPUNERI CARE FAC OBIECTUL TRATĂRII EFECTELOR DUBLEI NERAMBURSĂRI
|
VALOAREA MEDIE PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERI A PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE (%)
|
VALOAREA MEDIE PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERI A PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE (%) PENTRU ENTITĂȚILE DE MARI DIMENSIUNI DIN SECTORUL FINANCIAR ȘI ENTITĂȚILE FINANCIARE NEREGLEMENTATE
|
VALOAREA MEDIE A SCADENȚEI PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERI (ZILE)
|
CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR
|
CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII DUPĂ APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR
|
ELEMENTE MEMORANDUM:
|
|
PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI
|
CUANTUMUL PIERDERILOR AȘTEPTATE
|
(-) AJUSTĂRI DE VALOARE ȘI PROVIZIOANE
|
NUMĂRUL DEBITORILOR
|
|
|
DIN CARE: ENTITĂȚI DE MARI DIMENSIUNI DIN SECTORUL FINANCIAR ȘI ENTITĂȚI FINANCIARE NEREGLEMENTATE
|
|
220
|
230
|
240
|
250
|
255
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
|
010
|
TOTAL EXPUNERI
|
|
|
|
|
|
Celulă legată de CA
|
|
|
|
|
|
015
|
din care: Expunerile aflate sub incidența factorului de sprijinire a IMM-urilor
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE PE TIPURI DE EXPUNERE:
|
|
020
|
Elemente bilanțiere supuse riscului de credit
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Elemente extrabilanțiere supuse riscului de credit
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Expuneri/tranzacții supuse riscului de credit al contrapărții
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Tranzacțiile de finanțare prin titluri
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Instrumentele financiare derivate și tranzacțiile cu termen lung de decontare
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Din compensări contractuale între produse diferite
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
EXPUNERILE ALOCATE CLASELOR DE RATING SAU GRUPELOR DE RISC ALE DEBITORILOR: TOTAL
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
CRITERII DE ÎNCADRARE A FINANȚĂRILOR SPECIALIZATE: TOTAL
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
DEFALCARE PE PONDERI DE RISC A EXPUNERILOR TOTALE ÎN TEMEIUL CRITERIILOR DE ÎNCADRARE A FINANȚĂRILOR SPECIALIZATE:
|
|
090
|
PONDERE DE RISC: 0 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
50 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
70 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Din care: în categoria 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
90 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
115 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
250 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
TRATAMENT ALTERNATIV: GARANTATE CU BUNURI IMOBILE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
EXPUNERI DIN TRANZACȚII INCOMPLETE CARE APLICĂ PONDERI DE RISC ÎN TEMEIUL TRATAMENTULUI ALTERNATIV SAU PONDERI DE 100 % ȘI ALTE EXPUNERI SUPUSE UNOR PONDERI DE RISC
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
RISCUL DE DIMINUARE A VALORII CREANȚEI: TOTALUL CREANȚELOR ACHIZIȚIONATE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
▼M2
C 08.02 – RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL: DEFALCARE PE CLASE DE RATING SAU GRUPE DE RISC ALE DEBITORILOR (CR IRB 2)
Clasele de expuneri din IRB:
Estimări proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD) și/sau factori de conversie
|
CLASA DE RATING A DEBITORILOR (NR. RÂND)
|
SISTEM DE RATING INTERN
|
EXPUNERE INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE
|
TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE ASUPRA EXPUNERII
|
EXPUNERE DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITUȚIE ALE DIMINUĂRII RISCULUI DE CREDIT ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE
|
|
VALOAREA EXPUNERII
|
|
TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT LUATE ÎN CONSIDERARE ÎN ESTIMĂRILE LGD, EXCLUZÂND TRATAREA EFECTELOR DUBLEI NERAMBURSĂRI
|
EXPUNERI CARE FAC OBIECTUL TRATĂRII EFECTELOR DUBLEI NERAMBURSĂRI
|
VALOAREA MEDIE PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERI A PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE (%)
|
VALOAREA MEDIE PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERI A PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE (%) PENTRU ENTITĂȚILE DE MARI DIMENSIUNI DIN SECTORUL FINANCIAR ȘI ENTITĂȚILE FINANCIARE NEREGLEMENTATE
|
VALOAREA MEDIE A SCADENȚEI PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERI (ZILE)
|
CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR
|
CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII DUPĂ APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR
|
ELEMENTE MEMORANDUM:
|
|
PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI
|
(-) ALTE TIPURI DE PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI
|
SUBSTITUȚIA EXPUNERII CA URMARE A APLICĂRII TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT
|
DACĂ SE UTILIZEAZĂ ESTIMĂRILE PROPRII ALE PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE:
PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI
|
PROTECȚIA FINANȚATĂ A CREDITULUI
|
PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI
|
CUANTUMUL PIERDERILOR AȘTEPTATE
|
(-) AJUSTĂRI DE VALOARE ȘI PROVIZIOANE
|
NUMĂRUL DEBITORILOR
|
|
PROBABILITATEA DE NERAMBURSARE ATRIBUITĂ CLASEI DE RATING SAU GRUPEI DE RISC A DEBITORILOR (%)
|
|
DIN CARE: ENTITĂȚI DE MARI DIMENSIUNI DIN SECTORUL FINANCIAR ȘI ENTITĂȚI FINANCIARE NEREGLEMENTATE
|
(-) GARANȚII
|
(-) INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT
|
(-) TOTAL IEȘIRI
|
TOTAL INTRĂRI (+)
|
DIN CARE: ELEMENTE EXTRABILANȚIERE
|
DIN CARE: ELEMENTE EXTRABILANȚIERE
|
DIN CARE: DECURGÂND DIN RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII
|
DIN CARE: ENTITĂȚI DE MARI DIMENSIUNI DIN SECTORUL FINANCIAR ȘI ENTITĂȚI FINANCIARE NEREGLEMENTATE
|
GARANȚII
|
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT
|
DACĂ SE UTILIZEAZĂ ESTIMĂRILE PROPRII ALE PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE:
ALTE TIPURI DE PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI
|
GARANȚII FINANCIARE ELIGIBILE
|
ALTE GARANȚII REALE ELIGIBILE
|
|
DIN CARE: ENTITĂȚI DE MARI DIMENSIUNI DIN SECTORUL FINANCIAR ȘI ENTITĂȚI FINANCIARE NEREGLEMENTATE
|
|
BUNURI IMOBILE
|
ALTE CATEGORII DE GARANȚII REALE CORPORALE
|
CREANȚE
|
|
005
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
250
|
255
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
▼M7
C 09.01 – REPARTIZAREA GEOGRAFICĂ A EXPUNERILOR ÎN FUNCȚIE DE REȘEDINȚA DEBITORULUI: EXPUNERI DIN SA (CR GB 1)
Țara:
|
|
EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE
|
Expuneri în stare de nerambursare
|
Noi cazuri de nerambursare observate în cursul perioadei
|
Ajustări generale pentru riscul de credit
|
Ajustări specifice pentru riscul de credit
|
Din care: eliminări din bilanț (write-off)
|
Ajustări pentru riscul de credit/eliminări din bilanț (write-off) pentru noi cazuri de nerambursare observate
|
VALOAREA EXPUNERII
|
CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR
|
CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII DUPĂ APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR
|
|
010
|
020
|
040
|
050
|
055
|
060
|
070
|
075
|
080
|
090
|
|
010
|
Administrații centrale sau bănci centrale
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Administrații regionale sau autorități locale
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Entități din sectorul public
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Bănci multilaterale de dezvoltare
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Organizații internaționale
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Instituții
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Societăți
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
075
|
din care: IMM-uri
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
085
|
din care: IMM-uri
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
095
|
din care: IMM-uri
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Expuneri în stare de nerambursare
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Elemente asociate unui risc extrem de ridicat
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Obligațiuni garantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Creanțe asupra instituțiilor și societăților cu o evaluare de credit pe termen scurt
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Organisme de plasament colectiv (OPC)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Expuneri provenind din titluri de capital
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Alte expuneri
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Expuneri totale
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 09.02 – REPARTIZAREA GEOGRAFICĂ A EXPUNERILOR ÎN FUNCȚIE DE REȘEDINȚA DEBITORULUI: EXPUNERI DIN IRB (CR GB 2)
Țara:
|
|
EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE
|
Din care: în stare de nerambursare
|
Noi cazuri de nerambursare observate în cursul perioadei
|
Ajustări generale pentru riscul de credit
|
Ajustări specifice pentru riscul de credit
|
Din care: eliminări din bilanț (write-off)
|
Ajustări pentru riscul de credit/eliminări din bilanț (write-off) pentru noi cazuri de nerambursare observate
|
PROBABILITATEA DE NERAMBURSARE ATRIBUITĂ CLASEI DE RATING SAU GRUPEI DE RISC A DEBITORILOR (%)
|
VALOAREA MEDIE PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERI A PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE (%)
|
Din care: în stare de nerambursare
|
VALOAREA EXPUNERII
|
CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR
|
Din care: în stare de nerambursare
|
CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII DUPĂ APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR
|
CUANTUMUL PIERDERILOR AȘTEPTATE
|
|
010
|
030
|
040
|
050
|
055
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
105
|
110
|
120
|
125
|
130
|
|
010
|
Administrații centrale sau bănci centrale
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Instituții
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Societăți
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Din care: Finanțări specializate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Din care: IMM-uri
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Garantate cu bunuri imobile
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
IMM-uri
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Societăți, altele decât IMM-uri
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Expuneri eligibile reînnoibile
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Alte expuneri de tip retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
IMM-uri
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Societăți, altele decât IMM-uri
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Titluri de capital
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Expuneri totale
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
▼M7 —————
▼M7
C 09.04 – DEFALCAREA EXPUNERILOR DE CREDIT RELEVANTE PENTRU CALCULUL AMORTIZORULUI ANTICICLIC ÎN FIECARE ȚARĂ ȘI RATA AMORTIZORULUI ANTICICLIC SPECIFIC INSTITUȚIEI (CCB)
Țara:
|
|
Cuantum
|
Procent
|
Informații de calitate
|
|
010
|
020
|
030
|
|
Expuneri de credit relevante – riscul de credit
|
|
|
|
|
010
|
Valoarea expunerii în conformitate cu abordarea standardizată
|
|
|
|
|
020
|
Valoarea expunerii în conformitate cu abordarea IRB
|
|
|
|
|
Expuneri de credit relevante – riscul de piață
|
|
|
|
|
030
|
Suma pozițiilor lungi și scurte ale expunerilor incluse în portofoliul de tranzacționare pentru abordări standardizate
|
|
|
|
|
040
|
Valoarea expunerilor incluse în portofoliul de tranzacționare pentru modelele interne
|
|
|
|
|
Expuneri de credit relevante – securitizare
|
|
|
|
|
050
|
Valoarea expunerilor aferente pozițiilor din securitizare în portofoliul bancar în cadrul abordării standardizate
|
|
|
|
|
060
|
Valoarea expunerilor aferente pozițiilor din securitizare în portofoliul bancar în cadrul abordării IRB
|
|
|
|
|
Cerințe de fonduri proprii și ponderile aferente
|
|
|
|
|
070
|
Total cerințe de fonduri proprii pentru CCB
|
|
|
|
|
080
|
Cerințele de fonduri proprii pentru expunerile de credit relevante – riscul de credit
|
|
|
|
|
090
|
Cerințele de fonduri proprii pentru expunerile de credit relevante – riscul de piață
|
|
|
|
|
100
|
Cerințele de fonduri proprii pentru expunerile de credit relevante – poziții din securitizare în portofoliul bancar
|
|
|
|
|
110
|
Ponderile aplicate cerințelor de fonduri proprii
|
|
|
|
|
Ratele amortizorului anticiclic de capital
|
|
|
|
|
120
|
Rata amortizorului anticiclic de capital stabilită de autoritatea desemnată
|
|
|
|
|
130
|
Rata amortizorului anticiclic de capital aplicabilă în țara instituției
|
|
|
|
|
140
|
Rata amortizorului anticiclic de capital specific instituției
|
|
|
|
|
Utilizarea pragului de 2 %
|
|
|
|
|
150
|
Utilizarea pragului de 2 % pentru expunerea generală de credit
|
|
|
|
|
160
|
Utilizarea pragului de 2 % pentru expunerea din portofoliul bancar
|
|
|
|
▼M2
C 10.01 – RISCUL DE CREDIT: TITLURI DE CAPITAL – ABORDĂRILE IRB PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL (CR EQU IRB 1)
|
|
SISTEM DE RATING INTERN
|
EXPUNERE INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE
|
TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE ASUPRA EXPUNERII
|
VALOAREA EXPUNERII
|
VALOAREA MEDIE PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERI A PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE (%)
|
CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII
|
ELEMENT MEMORANDUM:
|
|
PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI
|
SUBSTITUȚIA EXPUNERII CA URMARE A APLICĂRII TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT
|
CUANTUMUL PIERDERILOR AȘTEPTATE
|
|
PROBABILITATEA DE NERAMBURSARE ATRIBUITĂ CLASEI DE RATING A DEBITORILOR (%)
|
(-) GARANȚII
|
(-) INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT
|
(-) TOTAL IEȘIRI
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
|
010
|
EXPUNERI TOTALE PROVENIND DIN TITLURI DE CAPITAL ÎN CADRUL IRB
|
|
|
|
|
|
|
|
Celulă legată de CA
|
|
|
020
|
METODA PD/LGD: TOTAL
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
METODA SIMPLĂ DE PONDERARE LA RISC: TOTAL
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
DEFALCAREA PE PONDERI DE RISC A EXPUNERILOR TOTALE CONFORM METODEI SIMPLE DE PONDERARE LA RISC:
|
|
070
|
PONDERE DE RISC: 190 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
290 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
370 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
ABORDAREA BAZATĂ PE MODELE INTERNE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
EXPUNERI PROVENIND DIN TITLURI DE CAPITAL SUPUSE UNOR PONDERI DE RISC
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 10.02 – RISCUL DE CREDIT: TITLURI DE CAPITAL – ABORDĂRILE IRB PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL. DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE ÎN METODA PD/LGD PE CLASE DE RATING ALE DEBITORILOR (CR EQU IRB 2)
|
CLASA DE RATING A DEBITORILOR (NR. RÂND)
|
SISTEM DE RATING INTERN
|
EXPUNERE INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE
|
TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE ASUPRA EXPUNERII
|
VALOAREA EXPUNERII
|
VALOAREA MEDIE PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERI A PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE
(%)
|
CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII
|
ELEMENT MEMORANDUM:
|
|
PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI
|
SUBSTITUȚIA EXPUNERII CA URMARE A APLICĂRII TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT
|
CUANTUMUL PIERDERILOR AȘTEPTATE
|
|
PROBABILITATEA DE NERAMBURSARE ATRIBUITĂ CLASEI DE RATING A DEBITORILOR
(%)
|
(-) GARANȚII
|
(-) INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT
|
(-) TOTAL IEȘIRI
|
|
005
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 11.00 – RISCUL DE DECONTARE/LIVRARE (CR SETT)
|
|
TRANZACȚII NEDECONTATE LA PREȚUL DE DECONTARE
|
EXPUNERE LA DIFERENȚE DE PREȚ DATORATE TRANZACȚIILOR NEDECONTATE
|
CERINȚE DE FONDURI PROPRII
|
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISCUL DE DECONTARE
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
|
010
|
Total tranzacții nedecontate din afara portofoliului de tranzacționare
|
|
|
|
Celulă legată de CA
|
|
020
|
Tranzacții nedecontate până la 4 zile (factor 0 %)
|
|
|
|
|
|
030
|
Tranzacții nedecontate între 5 și 15 zile (factor 8 %)
|
|
|
|
|
|
040
|
Tranzacții nedecontate între 16 și 30 de zile (factor 50 %)
|
|
|
|
|
|
050
|
Tranzacții nedecontate între 31 și 45 de zile (factor 75 %)
|
|
|
|
|
|
060
|
Tranzacții nedecontate 46 de zile sau mai mult (factor 100 %)
|
|
|
|
|
|
070
|
Total tranzacții nedecontate din portofoliului de tranzacționare
|
|
|
|
Celulă legată de CA
|
|
080
|
Tranzacții nedecontate până la 4 zile (factor 0 %)
|
|
|
|
|
|
090
|
Tranzacții nedecontate între 5 și 15 zile (factor 8 %)
|
|
|
|
|
|
100
|
Tranzacții nedecontate între 16 și 30 de zile (factor 50 %)
|
|
|
|
|
|
110
|
Tranzacții nedecontate între 31 și 45 de zile (factor 75 %)
|
|
|
|
|
|
120
|
Tranzacții nedecontate 46 de zile sau mai mult (factor 100 %)
|
|
|
|
|
C 12.00 – RISCUL DE CREDIT: SECURITIZĂRI – ABORDAREA STANDARDIZATĂ PRIVIND CERINȚELE DE FONDURI PROPRII (CR SEC SA)
|
|
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERILOR DIN SECURITIZĂRI INIȚIATE
|
SECURITIZĂRI SINTETICE: PROTECȚIA CREDITULUI AFERENTĂ EXPUNERILOR SECURITIZATE
|
POZIȚII DIN SECURITIZARE
|
(-) AJUSTĂRI DE VALOARE ȘI PROVIZIOANE
|
EXPUNEREA FĂRĂ AJUSTĂRILE DE VALOARE ȘI FĂRĂ PROVIZIOANE
|
TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE ASUPRA EXPUNERII
|
EXPUNERE NETĂ DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITUȚIE ALE DIMINUĂRII RISCULUI DE CREDIT ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE
|
(-) TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU IMPACT ASUPRA CUANTUMULUI EXPUNERII: VALOAREA AJUSTATĂ A PROTECȚIEI FINANȚATE A CREDITULUI, DETERMINATĂ PRIN METODA EXTINSĂ A GARANȚIILOR FINANCIARE (Cvam)
|
VALOAREA AJUSTATĂ INTEGRAL A EXPUNERII (E*)
|
DEFALCAREA, PE FACTORI DE CONVERSIE, A VALORII AJUSTATE INTEGRAL A EXPUNERII (E*) AFERENTE ELEMENTELOR EXTRABILANȚIERE
|
VALOAREA EXPUNERII
|
|
DEFALCAREA VALORII EXPUNERII SUPUSE UNOR PONDERI DE RISC
|
DEFALCAREA VALORII EXPUNERII SUPUSE UNOR PONDERI DE RISC
|
CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII
|
EFECT GLOBAL (AJUSTARE) CA URMARE A ÎNCĂLCĂRII DISPOZIȚIILOR PRIVIND OBLIGAȚIA DE DILIGENȚĂ
|
AJUSTAREA CUANTUMULUI PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII CA URMARE A NECONCORDANȚEI DE SCADENȚE
|
CUANTUMUL TOTAL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII
|
ELEMENT MEMORANDUM:
CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII CARE CORESPUNDE IEȘIRILOR DIN CLASA POZIȚIILOR DIN SECURITIZARE TRATATE POTRIVIT ABORDĂRII STANDARD CĂTRE ALTE CLASE DE EXPUNERI
|
|
(-) PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI (Cva)
|
(-) TOTAL IEȘIRI
|
VALOAREA NOȚIONALĂ REȚINUTĂ SAU RĂSCUMPĂRATĂ A PROTECȚIEI CREDITULUI
|
EXPUNERE INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE
|
(-) PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI: VALORI AJUSTATE (Ga)
|
(-) PROTECȚIA FINANȚATĂ A CREDITULUI
|
SUBSTITUȚIA EXPUNERII CA URMARE A APLICĂRII TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT
|
0 %
|
> 0 % și <=20 %
|
> 20 % și <=50 %
|
> 50 % și <=100 %
|
(-) DEDUSE DIN FONDURILE PROPRII
|
SUPUSE UNOR PONDERI DE RISC
|
CARE BENEFICIAZĂ DE RATING
(NIVELURI DE CALITATE A CREDITULUI)
|
1 250 %
|
LOOK-THROUGH
|
ABORDAREA BAZATĂ PE EVALUĂRI INTERNE
|
|
(-) VALORI AJUSTATE ALE PROTECȚIEI NEFINANȚATE A CREDITULUI (G*)
|
(-) TOTAL IEȘIRI
|
TOTAL INTRĂRI
|
CQS 1
|
CQS 2
|
CQS 3
|
CQS 4
|
TOATE CELELALTE CQS
|
CARE NU BENEFICIAZĂ DE RATING
|
|
DIN CARE: A DOUA PIERDERE ÎN CADRUL UNUI PROGRAM DE EMISIUNE DE TITLURI PE TERMEN SCURT GARANTATE CU ACTIVE (PROGRAM ABCP)
|
DIN CARE: PONDERE DE RISC MEDIE (%)
|
|
PONDERE DE RISC MEDIE (%)
|
|
DIN CARE: SECURITIZĂRI SINTETICE
|
ÎNAINTE DE PLAFON
|
DUPĂ PLAFON
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
250
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
310
|
320
|
330
|
340
|
350
|
360
|
370
|
380
|
390
|
|
010
|
TOTAL EXPUNERI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celulă legată de CA
|
|
|
020
|
DIN CARE: RESECURITIZĂRI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celulă legată de CA
|
|
|
030
|
INIȚIATOR: TOTAL EXPUNERI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
ELEMENTE BILANȚIERE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
SECURITIZĂRI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
RESECURITIZĂRI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
SECURITIZĂRI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
RESECURITIZĂRI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
AMORTIZARE ANTICIPATĂ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
INVESTITOR: TOTAL EXPUNERI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
ELEMENTE BILANȚIERE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
SECURITIZĂRI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
RESECURITIZĂRI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
SECURITIZĂRI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
RESECURITIZĂRI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
SPONSOR: TOTAL EXPUNERI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
ELEMENTE BILANȚIERE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
SECURITIZĂRI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
RESECURITIZĂRI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
SECURITIZĂRI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
RESECURITIZĂRI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
DEFALCAREA POZIȚIILOR ÎN SOLD CONFORM CQS DE LA DESCHIDERE:
|
|
250
|
CQS 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
CQS 2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
CQS 3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
CQS 4
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
TOATE CELELALTE CQS ȘI CELE CARE NU BENEFICIAZĂ DE RATING
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 13.00 – RISCUL DE CREDIT: SECURITIZĂRI – ABORDAREA IRB PRIVIND CERINȚELE DE FONDURI PROPRII (CR SEC IRB)
|
|
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERILOR DIN SECURITIZĂRI INIȚIATE
|
SECURITIZĂRI SINTETICE: PROTECȚIA CREDITULUI PENTRU EXPUNERILE SECURITIZATE
|
POZIȚII DIN SECURITIZARE
|
TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE ASUPRA EXPUNERII
|
EXPUNERE DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITUȚIE ALE DIMINUĂRII RISCULUI DE CREDIT ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE
|
(-) TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT, CARE AFECTEAZĂ CUANTUMUL EXPUNERII: VALOAREA AJUSTATĂ A PROTECȚIEI FINANȚATE A CREDITULUI, DETERMINATĂ PRIN METODA EXTINSĂ A GARANȚIILOR FINANCIARE (Cvam)
|
VALOAREA AJUSTATĂ INTEGRAL A EXPUNERII (E*)
|
DEFALCAREA, PE FACTORI DE CONVERSIE A CREDITULUI, A VALORII AJUSTATE INTEGRAL A EXPUNERII (E*) AFERENTE ELEMENTELOR EXTRABILANȚIERE
|
VALOAREA EXPUNERII
|
|
DEFALCAREA VALORII EXPUNERII SUPUSE UNOR PONDERI DE RISC
|
(-) REDUCERE A CUANTUMULUI PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII CA URMARE A AJUSTĂRILOR DE VALOARE ȘI A PROVIZIOANELOR
|
CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII
|
EFECT GLOBAL (AJUSTARE) CA URMARE A ÎNCĂLCĂRII DISPOZIȚIILOR PRIVIND OBLIGAȚIA DE DILIGENȚĂ
|
AJUSTAREA CUANTUMULUI PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII CA URMARE A NECONCORDANȚEI DE SCADENȚE
|
CUANTUMUL TOTAL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII
|
ELEMENT MEMORANDUM: CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII CARE CORESPUNDE IEȘIRILOR DIN CLASA POZIȚIILOR DIN SECURITIZARE TRATATE POTRIVIT ABORDĂRII BAZATE PE MODELE INTERNE DE RATING CĂTRE ALTE CLASE DE EXPUNERI
|
|
(-) PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI (Cva)
|
(-) TOTAL IEȘIRI
|
VALOAREA NOȚIONALĂ REȚINUTĂ SAU RĂSCUMPĂRATĂ A PROTECȚIEI CREDITULUI
|
EXPUNERE INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE
|
(-) PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI: VALORI AJUSTATE (Ga)
|
(-) PROTECȚIA FINANȚATĂ A CREDITULUI
|
SUBSTITUȚIA EXPUNERII CA URMARE A APLICĂRII TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT
|
0 %
|
> 0 % și <=20 %
|
> 20 % și <=50 %
|
> 50 % și <=100 %
|
(-) DEDUSE DIN FONDURILE PROPRII
|
SUPUSE UNOR PONDERI DE RISC
|
METODA BAZATĂ PE RATINGURI (NIVELURI DE CALITATE A CREDITULUI)
|
1 250 %
|
METODA FORMULEI REGLEMENTATE
|
LOOK-THROUGH
|
ABORDAREA BAZATĂ PE EVALUĂRI INTERNE
|
|
(-) VALORI AJUSTATE ALE PROTECȚIEI NEFINANȚATE A CREDITULUI (G*)
|
(-) TOTAL IEȘIRI
|
TOTAL INTRĂRI
|
CQS 1 și S/T CQS 1
|
CQS 2
|
CQS 3
|
CQS 4 și S/T CQS 2
|
CQS 5
|
CQS 6
|
CQS 7 și S/T CQS 3
|
CQS 8
|
CQS 9
|
CQS 10
|
CQS 11
|
TOATE CELELALTE CQS
|
CARE NU BENEFICIAZĂ DE RATING
|
|
PONDERE DE RISC MEDIE (%)
|
|
PONDERE DE RISC MEDIE (%)
|
|
PONDERE DE RISC MEDIE (%)
|
|
DIN CARE: SECURITIZĂRI SINTETICE
|
ÎNAINTE DE PLAFON
|
DUPĂ PLAFON
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
250
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
310
|
320
|
330
|
340
|
350
|
360
|
370
|
380
|
390
|
400
|
410
|
420
|
430
|
440
|
450
|
460
|
|
010
|
TOTAL EXPUNERI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celulă legată de CA
|
|
|
020
|
DIN CARE: RESECURITIZĂRI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celulă legată de CA
|
|
|
030
|
INIȚIATOR: TOTAL EXPUNERI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
ELEMENTE BILANȚIERE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
SECURITIZĂRI
|
A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
B
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
C
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
RESECURITIZĂRI
|
D
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
E
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
SECURITIZĂRI
|
A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
B
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
C
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
RESECURITIZĂRI
|
D
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
E
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
AMORTIZARE ANTICIPATĂ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
INVESTITOR: TOTAL EXPUNERI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
ELEMENTE BILANȚIERE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
SECURITIZĂRI
|
A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
B
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
C
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
RESECURITIZĂRI
|
D
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
E
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
SECURITIZĂRI
|
A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
B
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
C
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
RESECURITIZĂRI
|
D
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
E
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
SPONSOR: TOTAL EXPUNERI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
ELEMENTE BILANȚIERE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
SECURITIZĂRI
|
A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
B
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340
|
C
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350
|
RESECURITIZĂRI
|
D
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360
|
E
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370
|
ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380
|
SECURITIZĂRI
|
A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390
|
B
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400
|
C
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410
|
RESECURITIZĂRI
|
D
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420
|
E
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
DEFALCAREA POZIȚIILOR ÎN SOLD CONFORM CQS DE LA DESCHIDERE:
|
|
430
|
CQS 1 și S/T CQS 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440
|
CQS 2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450
|
CQS 3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460
|
CQS 4 și S/T CQS 2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470
|
CQS 5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480
|
CQS 6
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490
|
CQS 7 și S/T CQS 3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500
|
CQS 8
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510
|
CQS 9
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520
|
CQS 10
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530
|
CQS 11
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540
|
TOATE CELELALTE CQS ȘI CELE CARE NU BENEFICIAZĂ DE RATING
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 14.00 – INFORMAȚII DETALIATE PRIVIND SECURITIZĂRILE (INFORMAȚII DETALIATE PRIVIND SEC)
|
NUMĂRUL RÂNDULUI
|
COD INTERN
|
CODUL DE IDENTIFICARE AL SECURITIZĂRII
|
CODUL DE IDENTIFICARE AL INIȚIATORULUI
|
TIPUL DE SECURITIZARE:
(TRADIȚIONALĂ / SINTETICĂ)
|
TRATAMENTUL CONTABIL: Expunerile securitizate sunt incluse în bilanț sau nu?
|
TRATAMENTUL DE SOLVABILITATE: Pozițiile din securitizare fac obiectul cerințelor de fonduri proprii?
|
SECURITIZARE SAU RESECURITIZARE?
|
REȚINERE
|
ROLUL INSTITUȚIEI:
(INIȚIATOR / SPONSOR / CREDITOR INIȚIAL / INVESTITOR)
|
PROGRAME DIN AFARA ABCP
|
EXPUNERI SECURITIZATE
|
STRUCTURA SECURITIZĂRII
|
POZIȚII DIN SECURITIZARE
|
(-) VALOAREA EXPUNERII DEDUSĂ DIN FONDURILE PROPRII
|
CUANTUMUL TOTAL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII
|
POZIȚII DIN SECURITIZARE – PORTOFOLIUL DE TRANZACȚIONARE
|
|
TIP DE REȚINERE APLICAT
|
REȚINERE DE % LA DATA DE RAPORTARE
|
CONFORMITATEA CU CERINȚA DE REȚINERE?
|
DATA DE INIȚIERE (ll/aaaa)
|
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERILOR SECURITIZATE LA DATA INIȚIERII
|
CUANTUMUL TOTAL
|
COTA INSTITUȚIEI (%)
|
TIP
|
ABORDAREA APLICATĂ (SA/IRB/MIX)
|
NUMĂRUL DE EXPUNERI
|
ȚARA
|
ELGD (%)
|
(-) AJUSTĂRI DE VALOARE ȘI PROVIZIOANE
|
CERINȚE DE FONDURI PROPRII ÎNAINTE DE SECURITIZARE (%)
|
ELEMENTE BILANȚIERE
|
ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE
|
SCADENȚĂ
|
EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE
|
ELEMENTE MEMORANDUM: ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE
|
AMORTIZARE ANTICIPATĂ
|
CTP SAU NON-CTP?
|
POZIȚII NETE
|
TOTAL CERINȚE DE FONDURI PROPRII (SA)
|
|
RANG SUPERIOR
|
TIP MEZANIN
|
PRIMA PIERDERE
|
RANG SUPERIOR
|
TIP MEZANIN
|
PRIMA PIERDERE
|
PRIMA DATĂ DE REZILIERE/ ÎNCETARE PREVIZIBILĂ
|
SCADENȚA FINALĂ LEGALĂ
|
ELEMENTE BILANȚIERE
|
ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE
|
SUBSTITUTE DIRECTE DE CREDIT
|
IRS/CRS
|
FACILITĂȚI DE LICHIDITATE ELIGIBILE
|
ALTELE (inclusiv facilități de lichiditate neeligibile)
|
FACTORUL DE CONVERSIE APLICAT
|
|
RANG SUPERIOR
|
TIP MEZANIN
|
PRIMA PIERDERE
|
RANG SUPERIOR
|
TIP MEZANIN
|
PRIMA PIERDERE
|
ÎNAINTE DE PLAFON
|
DUPĂ PLAFON
|
|
LUNGI
|
SCURTE
|
RISC SPECIFIC
|
|
005
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
250
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
310
|
320
|
330
|
340
|
350
|
360
|
370
|
380
|
390
|
400
|
410
|
420
|
430
|
440
|
450
|
460
|
470
|
480
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 16.00 – RISCUL OPERAȚIONAL (OPR)
|
ACTIVITĂȚI BANCARE
|
INDICATOR RELEVANT
|
CREDITE ȘI AVANSURI (ÎN CAZUL APLICĂRII ASA)
|
CERINȚA DE FONDURI PROPRII
|
Cuantumul total al expunerii la riscul operațional
|
ELEMENTE MEMORANDUM AMA CARE TREBUIE RAPORTATE, DACĂ ESTE CAZUL
|
|
ANUL-3
|
ANUL-2
|
ANUL PRECEDENT
|
ANUL-3
|
ANUL-2
|
ANUL PRECEDENT
|
DIN CARE: CA URMARE A UNUI MECANISM DE ALOCARE
|
CERINȚA DE FONDURI PROPRII ÎNAINTE DE REDUCEREA CA URMARE A PIERDERILOR AȘTEPTATE, A DIVERSIFICĂRII ȘI A TEHNICILOR DE REDUCERE A RISCULUI
|
(-) REDUCEREA CERINȚELOR DE FONDURI PROPRII CA URMARE A PIERDERII AȘTEPTATE REFLECTATE ÎN PRACTICILE INTERNE
|
(-) REDUCEREA CERINȚELOR DE FONDURI PROPRII CA URMARE A DIVERSIFICĂRII
|
(-) REDUCEREA CERINȚELOR DE FONDURI PROPRII CA URMARE A TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCURILOR (ASIGURĂRI ȘI ALTE MECANISME DE TRANSFER AL RISCULUI)
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
071
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
|
010
|
1. ACTIVITĂȚI BANCARE CARE FAC OBIECTUL ABORDĂRII DE BAZĂ (BIA)
|
|
|
|
|
|
|
|
Celulă legată de CA2
|
|
|
|
|
|
|
020
|
2. ACTIVITĂȚI BANCARE CARE FAC OBIECTUL ABORDĂRII STANDARDIZATE (TSA) / ABORDĂRII STANDARDIZATE ALTERNATIVE (ASA)
|
|
|
|
|
|
|
|
Celulă legată de CA2
|
|
|
|
|
|
|
|
CARE FAC OBIECTUL TSA:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
FINANȚE CORPORATISTE (CF)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
TRANZACȚIONARE ȘI VÂNZĂRI (TS)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
BROKERAJ DE RETAIL (RBr)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
ACTIVITATE BANCARĂ COMERCIALĂ (CB)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
ACTIVITATE BANCARĂ DE RETAIL (RB)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
PLĂȚI ȘI DECONTĂRI (PS)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
SERVICII DE AGENT (AS)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
ADMINISTRAREA ACTIVELOR (AM)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
CARE FAC OBIECTUL ASA:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
ACTIVITATE BANCARĂ COMERCIALĂ (CB)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
ACTIVITATE BANCARĂ DE RETAIL (RB)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
3. ACTIVITĂȚI BANCARE CARE FAC OBIECTUL ABORDĂRILOR AVANSATE DE EVALUARE (AMA)
|
|
|
|
|
|
|
|
Celulă legată de CA2
|
|
|
|
|
|
▼M3
C 17.00 – RISCUL OPERAȚIONAL: PIERDERI ȘI RECUPERĂRI PE LINII DE ACTIVITATE ȘI PE TIPURI DE EVENIMENTE ÎN CURSUL ANULUI PRECEDENT (Detalii privind OPR)
|
ALOCAREA PIERDERILOR PE LINII DE ACTIVITATE
|
TIPURI DE EVENIMENTE
|
TOTAL TIPURI DE EVENIMENTE
|
ELEMENT MEMORANDUM: PRAGUL APLICAT LA COLECTAREA DATELOR
|
|
FRAUDĂ INTERNĂ
|
FRAUDĂ EXTERNĂ
|
PRACTICI DE ANGAJARE ȘI SIGURANȚA LA LOCUL DE MUNCĂ
|
CLIENȚI, PRODUSE ȘI PRACTICI COMERCIALE
|
PAGUBE ASUPRA ACTIVELOR CORPORALE
|
ÎNTRERUPEREA ACTIVITĂȚII ȘI FUNCȚIONAREA NEADECVATĂ A SISTEMELOR
|
EXECUTAREA, LIVRAREA ȘI GESTIUNEA PROCESELOR
|
CEL MAI SCĂZUT
|
CEL MAI RIDICAT
|
|
Rânduri
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
|
010
|
FINANȚE CORPORATISTE (CF)
|
Numărul de evenimente
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Cuantumul total al pierderilor
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Pierderea singulară maximă
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Suma primelor cinci dintre cele mai mari pierderi:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Totalul recuperărilor din pierderi
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
TRANZACȚIONARE ȘI VÂNZĂRI (TS)
|
Numărul de evenimente
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Cuantumul total al pierderilor
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Pierderea singulară maximă
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Suma primelor cinci dintre cele mai mari pierderi:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Totalul recuperărilor din pierderi
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
BROKERAJ DE RETAIL (RBr)
|
Numărul de evenimente
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Cuantumul total al pierderilor
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Pierderea singulară maximă
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Suma primelor cinci dintre cele mai mari pierderi:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
Totalul recuperărilor din pierderi
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
ACTIVITATE BANCARĂ COMERCIALĂ (CB)
|
Numărul de evenimente
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
Cuantumul total al pierderilor
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
Pierderea singulară maximă
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340
|
Suma primelor cinci dintre cele mai mari pierderi:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350
|
Totalul recuperărilor din pierderi
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410
|
ACTIVITATE BANCARĂ DE RETAIL (RB)
|
Numărul de evenimente
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420
|
Cuantumul total al pierderilor
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430
|
Pierderea singulară maximă
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440
|
Suma primelor cinci dintre cele mai mari pierderi:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450
|
Totalul recuperărilor din pierderi
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510
|
PLĂȚI ȘI DECONTĂRI (PS)
|
Numărul de evenimente
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520
|
Cuantumul total al pierderilor
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530
|
Pierderea singulară maximă
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540
|
Suma primelor cinci dintre cele mai mari pierderi:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550
|
Totalul recuperărilor din pierderi
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
610
|
SERVICII DE AGENT (AS)
|
Numărul de evenimente
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
620
|
Cuantumul total al pierderilor
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
630
|
Pierderea singulară maximă
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
640
|
Suma primelor cinci dintre cele mai mari pierderi:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
650
|
Totalul recuperărilor din pierderi
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
710
|
ADMINISTRAREA ACTIVELOR (AM)
|
Numărul de evenimente
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
720
|
Cuantumul total al pierderilor
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
730
|
Pierderea singulară maximă
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
740
|
Suma primelor cinci dintre cele mai mari pierderi:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
750
|
Totalul recuperărilor din pierderi
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
810
|
ELEMENTE CORPORATISTE (CI)
|
Numărul de evenimente
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
820
|
Cuantumul total al pierderilor
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
830
|
Pierderea singulară maximă
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
840
|
Suma primelor cinci dintre cele mai mari pierderi:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
850
|
Totalul recuperărilor din pierderi
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
910
|
TOTAL LINII DE ACTIVITATE
|
Numărul de evenimente. Din care:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
911
|
≥ 10 000 și < 20 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
912
|
≥ 20 000 și < 100 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
913
|
≥ 100 000 și < 1 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
914
|
≥ 1 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
920
|
Cuantumul total al pierderilor. Din care:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
921
|
≥ 10 000 și < 20 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
922
|
≥ 20 000 și < 100 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
923
|
≥ 100 000 și < 1 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
924
|
≥ 1 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
930
|
Pierderea singulară maximă
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
940
|
Suma primelor cinci dintre cele mai mari pierderi:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
950
|
Totalul recuperărilor din pierderi
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
▼M7
C 18.00 – RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PENTRU RISCURILE DE POZIȚIE AFERENTE INSTRUMENTELOR DE DATORIE TRANZACȚIONATE (MKR SA TDI)
Moneda:
|
|
POZIȚII
|
CERINȚE DE FONDURI PROPRII
|
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC
|
|
TOATE POZIȚIILE
|
POZIȚII NETE
|
POZIȚII CARE FAC OBIECTUL UNEI CERINȚE DE CAPITAL
|
|
LUNGI
|
SCURTE
|
LUNGI
|
SCURTE
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
|
010
|
INSTRUMENTE DE DATORIE TRANZACȚIONATE DIN PORTOFOLIUL DE TRANZACȚIONARE
|
|
|
|
|
|
|
Celulă legată de CA2
|
|
011
|
Risc general
|
|
|
|
|
|
|
|
|
012
|
Instrumente financiare derivate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
013
|
Alte active și datorii
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Abordarea pe baza scadenței
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Zona 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
0 ≤ 1 lună
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
> 1 ≤ 3 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
> 3 ≤ 6 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
> 6 ≤ 12 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Zona 2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
> 1 ≤ 2 (1,9 pentru cupon de mai puțin de 3 %) ani
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
> 2 ≤ 3 (> 1,9 ≤ 2,8 pentru cupon de mai puțin de 3 %) ani
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
> 3 ≤ 4 (> 2,8 ≤ 3,6 pentru cupon de mai puțin de 3 %) ani
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Zona 3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
> 4 ≤ 5 (> 3,6 ≤ 4,3 pentru cupon de mai puțin de 3 %) ani
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
> 5 ≤ 7 (> 4,3 ≤ 5,7 pentru cupon de mai puțin de 3 %) ani
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
> 7 ≤ 10 (> 5,7 ≤ 7,3 pentru cupon de mai puțin de 3 %) ani
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
> 10 ≤ 15 (> 7,3 ≤ 9,3 pentru cupon de mai puțin de 3 %) ani
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
> 15 ≤ 20 (> 9,3 ≤ 10,6 pentru cupon de mai puțin de 3 %) ani
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
> 20 (> 10,6 ≤ 12,0 pentru cupon de mai puțin de 3 %) ani
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
(> 12,0 ≤ 20,0 pentru cupon de mai puțin de 3 %) ani
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
(> 20 pentru cupon de mai puțin de 3 %) ani
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Abordarea pe baza duratei
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Zona 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Zona 2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Zona 3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
Risc specific
|
|
|
|
|
|
|
|
|
251
|
Cerința de fonduri proprii pentru instrumentele de datorie care nu sunt poziții din securitizare
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
Titluri de datorie conform primei categorii din tabelul 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
Titluri de datorie conform celei de a doua categorii din tabelul 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
Cu durata reziduală ≤ 6 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
Cu durata reziduală > 6 luni și ≤ 24 de luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
Cu durata reziduală > 24 de luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
Titluri de datorie conform celei de a treia categorii din tabelul 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
Titluri de datorie conform celei de a patra categorii din tabelul 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
321
|
Instrumente financiare derivate de credit de tipul „nth-to-default” care beneficiază de rating
|
|
|
|
|
|
|
|
|
325
|
Cerința de fonduri proprii pentru instrumentele care sunt poziții din securitizare
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
Cerința de fonduri proprii pentru portofoliul de tranzacționare pe bază de corelație
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350
|
Cerințe suplimentare pentru opțiuni (alte riscuri decât riscul delta)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360
|
Metoda simplificată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370
|
Abordarea delta plus – cerințe suplimentare pentru riscul gamma
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380
|
Abordarea delta plus – cerințe suplimentare pentru riscul vega
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390
|
Abordarea scenariului matrice
|
|
|
|
|
|
|
|
▼M2
C 19.00 – RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PENTRU RISCUL SPECIFIC AFERENT SECURITIZĂRILOR (MKR SA SEC)
|
|
TOATE POZIȚIILE
|
(-) POZIȚII DEDUSE DIN FONDURILE PROPRII
|
POZIȚII NETE
|
DEFALCAREA POZIȚIILOR NETE (LUNGI) CONFORM PONDERILOR DE RISC DIN ABORDAREA SA ȘI IRB
|
DEFALCAREA POZIȚIILOR NETE (SCURTE) CONFORM PONDERILOR DE RISC DIN ABORDAREA SA ȘI IRB
|
EFECT GLOBAL (AJUSTARE) CA URMARE A ÎNCĂLCĂRII DISPOZIȚIILOR PRIVIND OBLIGAȚIA DE DILIGENȚĂ
|
ÎNAINTE DE PLAFON
|
DUPĂ PLAFON
|
CERINȚE TOTALE DE FONDURI PROPRII
|
|
PONDERI DE RISC < 1 250 %
|
1 250 %
|
METODA FORMULEI REGLEMENTATE
|
LOOK-THROUGH
|
ABORDAREA BAZATĂ PE EVALUĂRI INTERNE
|
PONDERI DE RISC < 1 250 %
|
1 250 %
|
METODA FORMULEI REGLEMENTATE
|
LOOK-THROUGH
|
ABORDAREA BAZATĂ PE EVALUĂRI INTERNE
|
|
LUNGI
|
SCURTE
|
(-) LUNGI
|
(-) SCURTE
|
LUNGI
|
SCURTE
|
7-10 %
|
12-18 %
|
20-35 %
|
40-75 %
|
100 %
|
150 %
|
200 %
|
225 %
|
250 %
|
300 %
|
350 %
|
425 %
|
500 %
|
650 %
|
750 %
|
850 %
|
CARE BENEFICIAZĂ DE RATING
|
CARE NU BENEFICIAZĂ DE RATING
|
|
PONDERE DE RISC MEDIE (%)
|
|
PONDERE DE RISC MEDIE (%)
|
7-10 %
|
12-18 %
|
20-35 %
|
40-75 %
|
100 %
|
150 %
|
200 %
|
225 %
|
250 %
|
300 %
|
350 %
|
425 %
|
500 %
|
650 %
|
750 %
|
850 %
|
CARE BENEFICIAZĂ DE RATING
|
CARE NU BENEFICIAZĂ DE RATING
|
|
PONDERE DE RISC MEDIE (%)
|
|
PONDERE DE RISC MEDIE (%)
|
POZIȚII NETE LUNGI PONDERATE
|
POZIȚII NETE SCURTE PONDERATE
|
POZIȚII NETE LUNGI PONDERATE
|
POZIȚII NETE SCURTE PONDERATE
|
SUMA POZIȚIILOR NETE LUNGI ȘI SCURTE PONDERATE
|
POZIȚII NETE LUNGI PONDERATE
|
POZIȚII NETE SCURTE PONDERATE
|
SUMA POZIȚIILOR NETE LUNGI ȘI SCURTE PONDERATE
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
250
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
310
|
320
|
330
|
340
|
350
|
360
|
370
|
380
|
390
|
400
|
410
|
420
|
430
|
440
|
450
|
460
|
470
|
480
|
490
|
500
|
510
|
520
|
530
|
540
|
550
|
560
|
570
|
580
|
590
|
600
|
610
|
|
010
|
TOTAL EXPUNERI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celulă legată de MKR SA TDI {325:060}
|
|
020
|
Din care: RESECURITIZĂRI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
INIȚIATOR: TOTAL EXPUNERI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
SECURITIZĂRI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
RESECURITIZĂRI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
INVESTITOR: TOTAL EXPUNERI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
SECURITIZĂRI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
RESECURITIZĂRI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
SPONSOR: TOTAL EXPUNERI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
SECURITIZĂRI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
RESECURITIZĂRI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
DEFALCAREA SUMEI TOTALE A POZIȚIILOR NETE LUNGI ȘI SCURTE PONDERATE ÎN FUNCȚIE DE TIPURILE DE INSTRUMENT-SUPORT:
|
|
120
|
1. Ipoteci asupra proprietăților imobiliare locative
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
2. Ipoteci asupra proprietăților imobiliare comerciale
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
3. Creanțe aferente cărților de credit
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
4. Leasing
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
5. Credite acordate societăților sau IMM-urilor
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
6. Credite de consum
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
7. Creanțe comerciale
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
8. Alte active
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
9. Obligațiuni garantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
10. Alte pasive
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 20.00 – RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PENTRU RISCUL SPECIFIC ÎN PORTOFOLIUL DE TRANZACȚIONARE PE BAZĂ DE CORELAȚIE (MKR SA CTP)
|
|
TOATE POZIȚIILE
|
(-) POZIȚII DEDUSE DIN FONDURILE PROPRII
|
POZIȚII NETE
|
DEFALCAREA POZIȚIILOR NETE (LUNGI) CONFORM PONDERILOR DE RISC DIN ABORDAREA SA ȘI IRB
|
DEFALCAREA POZIȚIILOR NETE (SCURTE) CONFORM PONDERILOR DE RISC DIN ABORDAREA SA ȘI IRB
|
ÎNAINTE DE PLAFON
|
DUPĂ PLAFON
|
CERINȚE TOTALE DE FONDURI PROPRII
|
|
PONDERI DE RISC < 1 250 %
|
1 250 %
|
METODA FORMULEI REGLEMENTATE
|
LOOK-THROUGH
|
ABORDAREA BAZATĂ PE EVALUĂRI INTERNE
|
PONDERI DE RISC < 1 250 %
|
1 250 %
|
METODA FORMULEI REGLEMENTATE
|
LOOK-THROUGH
|
ABORDAREA BAZATĂ PE EVALUĂRI INTERNE
|
|
LUNGI
|
SCURTE
|
(-) LUNGI
|
(-) SCURTE
|
LUNGI
|
SCURTE
|
7-10 %
|
12-18 %
|
20-35 %
|
40-75 %
|
100 %
|
250 %
|
350 %
|
425 %
|
650 %
|
Altele
|
CARE BENEFICIAZĂ DE RATING
|
CARE NU BENEFICIAZĂ DE RATING
|
|
PONDERE DE RISC MEDIE (%)
|
|
PONDERE DE RISC MEDIE (%)
|
7-10 %
|
12-18 %
|
20-35 %
|
40-75 %
|
100 %
|
250 %
|
350 %
|
425 %
|
650 %
|
Altele
|
CARE BENEFICIAZĂ DE RATING
|
CARE NU BENEFICIAZĂ DE RATING
|
|
PONDERE DE RISC MEDIE (%)
|
|
PONDERE DE RISC MEDIE (%)
|
POZIȚII NETE LUNGI PONDERATE
|
POZIȚII NETE SCURTE PONDERATE
|
POZIȚII NETE LUNGI PONDERATE
|
POZIȚII NETE SCURTE PONDERATE
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
250
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
310
|
320
|
330
|
340
|
350
|
360
|
370
|
380
|
390
|
400
|
410
|
420
|
430
|
440
|
450
|
|
010
|
TOTAL EXPUNERI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celulă legată de MKR SA TDI {330:060}
|
|
|
POZIȚII DIN SECURITIZARE:
|
|
020
|
INIȚIATOR: TOTAL EXPUNERI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
SECURITIZĂRI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
ALTE POZIȚII CTP
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
INVESTITOR: TOTAL EXPUNERI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
SECURITIZĂRI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
ALTE POZIȚII CTP
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
SPONSOR: TOTAL EXPUNERI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
SECURITIZĂRI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
ALTE POZIȚII CTP
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT DE TIPUL „NTH-TO-DEFAULT”
|
|
110
|
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT DE TIPUL „NTH-TO-DEFAULT”
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
ALTE POZIȚII CTP
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
▼M7
C 21.00 – RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PENTRU RISCUL DE POZIȚIE AFERENT TITLURILOR DE CAPITAL (MKR SA EQU)
Piața națională:
|
|
POZIȚII
|
CERINȚE DE FONDURI PROPRII
|
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC
|
|
TOATE POZIȚIILE
|
POZIȚII NETE
|
POZIȚII CARE FAC OBIECTUL UNEI CERINȚE DE CAPITAL
|
|
LUNGI
|
SCURTE
|
|
LUNGI
|
SCURTE
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
|
010
|
TITLURI DE CAPITAL DIN PORTOFOLIUL DE TRANZACȚIONARE
|
|
|
|
|
|
|
Celulă legată de CA
|
|
020
|
Risc general
|
|
|
|
|
|
|
|
|
021
|
Instrumente financiare derivate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
022
|
Alte active și datorii
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Contracte futures pe indici bursieri cu o largă diversificare, tranzacționate la bursă, supuse unei abordări speciale
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Titluri de capital, altele decât contractele futures pe indici bursieri cu o largă diversificare, tranzacționate la bursă
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Risc specific
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Cerințe suplimentare pentru opțiuni (alte riscuri decât riscul delta)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Metoda simplificată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Abordarea delta plus – cerințe suplimentare pentru riscul gamma
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Abordarea delta plus – cerințe suplimentare pentru riscul vega
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Abordarea scenariului matrice
|
|
|
|
|
|
|
|
▼M3
C 22.00 – RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDĂRI STANDARDIZATE PENTRU RISCUL VALUTAR (MKR SA FX)
|
|
TOATE POZIȚIILE
|
POZIȚII NETE
|
POZIȚII CARE FAC OBIECTUL UNEI CERINȚE DE CAPITAL
(Inclusiv redistribuirea pozițiilor nepuse în corespondență pe monedele care fac obiectul unui tratament special pentru pozițiile puse în corespondență)
|
CERINȚE DE FONDURI PROPRII
|
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC
|
|
LUNGI
|
SCURTE
|
LUNGI
|
SCURTE
|
LUNGI
|
SCURTE
|
PUSE ÎN CORESPONDENȚĂ
|
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
|
010
|
POZIȚII TOTALE ÎN MONEDE, ALTELE DECÂT MONEDA DE RAPORTARE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celulă legată de CA
|
|
020
|
Monede strâns corelate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Toate celelalte monede (inclusiv OPC-uri tratate ca monede diferite)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Aur
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Cerințe suplimentare pentru opțiuni (alte riscuri decât riscul delta)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Metoda simplificată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Abordarea delta plus – cerințe suplimentare pentru riscul gamma
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Abordarea delta plus – cerințe suplimentare pentru riscul vega
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Abordarea scenariului matrice
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
DEFALCAREA POZIȚIILOR TOTALE (INCLUZÂND ȘI MONEDA DE RAPORTARE) PE TIPURI DE EXPUNERI
|
|
100
|
Alte active și datorii decât elementele extrabilanțiere și instrumentele financiare derivate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Elemente extrabilanțiere
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Instrumente financiare derivate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Elemente memorandum: POZIȚII VALUTARE
|
|
130
|
Euro
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Lek albanez
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Peso argentinian
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Dolar australian
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Real brazilian
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Leva bulgărească
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Dolar canadian
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
Coroană cehă
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Coroană daneză
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Liră egipteană
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Liră sterlină
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Forint
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
Yen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
Litas lituanian
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
Dinar
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
Peso mexican
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
Zlot
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
Leu românesc
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
Rublă rusească
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
Dinar sârbesc
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340
|
Coroană suedeză
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350
|
Franc elvețian
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360
|
Liră turcească
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370
|
Grivnă
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380
|
Dolar SUA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390
|
Coroană islandeză
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400
|
Coroană norvegiană
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410
|
Dolar Hong Kong
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420
|
Dolar taiwanez nou
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430
|
Dolar neozeelandez
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440
|
Dolar singaporez
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450
|
Won
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460
|
Yuan Renminbi
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470
|
Altele
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480
|
Kuna croată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
▼M2
C 23.00 – RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDĂRI STANDARDIZATE PENTRU RISCUL DE MARFĂ (MKR SA COM)
|
|
TOATE POZIȚIILE
|
POZIȚII NETE
|
POZIȚII CARE FAC OBIECTUL UNEI CERINȚE DE CAPITAL
|
CERINȚE DE FONDURI PROPRII
|
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC
|
|
LUNGI
|
SCURTE
|
|
LUNGI
|
SCURTE
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
|
010
|
TOTAL POZIȚII PE MĂRFURI
|
|
|
|
|
|
|
Celulă legată de CA
|
|
020
|
Metale prețioase (exceptând aurul)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Metale de bază
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Produse agricole (din categoria softs)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Altele
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Din care produse energetice (petrol, gaze)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Abordarea pe benzi de scadență
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Abordarea extinsă pe benzi de scadență
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Abordarea simplificată: Toate pozițiile
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Cerințe suplimentare pentru opțiuni (alte riscuri decât riscul delta)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Metoda simplificată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Abordarea delta plus – cerințe suplimentare pentru riscul gamma
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Abordarea delta plus – cerințe suplimentare pentru riscul vega
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Abordarea scenariului matrice
|
|
|
|
|
|
|
|
C 24.00 – MODELELE INTERNE DE RISC DE PIAȚĂ (MKR IM)
|
|
VaR
|
VaR ÎN CONDIȚII DE CRIZĂ
|
CERINȚĂ DE CAPITAL PENTRU RISCURILE DE NERAMBURSARE ȘI DE MIGRARE ADIȚIONALE
|
CERINȚĂ DE CAPITAL PENTRU TOATE RISCURILE DE PREȚ PENTRU PORTOFOLIUL DE TRANZACȚIONARE PE BAZĂ DE CORELAȚIE (CTP)
|
CERINȚE DE FONDURI PROPRII
|
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC
|
Numărul de depășiri în cursul celor 250 de zile lucrătoare precedente
|
Factorul de multiplicare al VaR (mc)
|
Factorul de multiplicare al SVaR (ms)
|
BAZA DE CALCUL PENTRU PRAGUL MINIM AL CERINȚEI AFERENTE CTP – POZIȚIILE NETE LUNGI PONDERATE DUPĂ APLICAREA PLAFONULUI
|
BAZA DE CALCUL PENTRU PRAGUL MINIM AL CERINȚEI AFERENTE CTP – POZIȚIILE NETE SCURTE PONDERATE DUPĂ APLICAREA PLAFONULUI
|
|
FACTORUL DE MULTIPLICARE (mc) × MEDIA CORESPUNZĂTOARE CELOR 60 DE ZILE LUCRĂTOARE PRECEDENTE (VaRavg)
|
ZIUA PRECEDENTĂ (VaRt-1)
|
FACTORUL DE MULTIPLICARE (ms) × MEDIA CORESPUNZĂTOARE CELOR 60 DE ZILE LUCRĂTOARE PRECEDENTE (SVaRavg)
|
CEA MAI RECENTĂ VALOARE DISPONIBILĂ (SVaRt-1)
|
VALOAREA MEDIE CORESPUNZĂTOARE UNEI PERIOADE DE 12 SĂPTĂMÂNI
|
CEA MAI RECENTĂ VALOARE
|
PRAGUL MINIM
|
VALOAREA MEDIE CORESPUNZĂTOARE UNEI PERIOADE DE 12 SĂPTĂMÂNI
|
CEA MAI RECENTĂ VALOARE
|
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
|
010
|
POZIȚII TOTALE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celulă legată de CA
|
|
|
|
|
|
|
|
Elemente memorandum: DEFALCARE PE COMPONENTELE RISCULUI DE PIAȚĂ
|
|
020
|
Instrumente de datorie tranzacționate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Instrumente de datorie tranzacționate – Risc general
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Instrumente de datorie tranzacționate – Risc specific
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Titluri de capital
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Titluri de capital – Risc general
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Titluri de capital – Risc specific
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Risc valutar
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Risc de marfă
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Cuantumul total al riscului general
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Cuantumul total al riscului specific
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 25.00 – RISCUL DE AJUSTARE A VALORII CREDITULUI (CVA)
|
|
VALOAREA EXPUNERII
|
VaR
|
VaR ÎN CONDIȚII DE CRIZĂ
|
CERINȚE DE FONDURI PROPRII
|
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC
|
ELEMENTE MEMORANDUM
|
VALORI NOȚIONALE DE ACOPERIRE ÎMPOTRIVA RISCURILOR CVA
|
|
|
din care: Instrumente financiare derivate extrabursiere (OTC)
|
din care: SFT
|
FACTORUL DE MULTIPLICARE (mc) × MEDIA CORESPUNZĂTOARE CELOR 60 DE ZILE LUCRĂTOARE PRECEDENTE (VaRavg)
|
ZIUA PRECEDENTĂ (VaRt-1)
|
FACTORUL DE MULTIPLICARE (ms) × MEDIA CORESPUNZĂTOARE CELOR 60 DE ZILE LUCRĂTOARE PRECEDENTE (SVaRavg)
|
CEA MAI RECENTĂ VALOARE DISPONIBILĂ (SVaRt-1)
|
Numărul contrapărților
|
din care: indicatorul de aproximare utilizat pentru a determina marja de credit
|
CVA SUPORTATĂ
|
CDS CU DENUMIRE UNICĂ
|
INDEX CDS
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
|
010
|
Riscul CVA total
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Legătură către {CA2;r640;c010}
|
|
|
|
|
|
|
020
|
În conformitate cu metoda avansată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Legătură către {CA2;r650;c010}
|
|
|
|
|
|
|
030
|
În conformitate cu metoda standardizată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Legătură către {CA2;r660;c010}
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Pe baza metodei expunerii inițiale
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Legătură către {CA2;r670;c010}
|
|
|
|
|
|
▼M7
ANEXA II
RAPORTAREA PRIVIND FONDURILE PROPRII ȘI CERINȚELE DE FONDURI PROPRII
|
Cuprins
|
|
|
PARTEA I: INSTRUCȚIUNI GENERALE
|
|
1.
|
STRUCTURĂ ȘI CONVENȚII
|
|
1.1.
|
STRUCTURĂ
|
|
1.2.
|
CONVENȚIA PRIVIND NUMEROTAREA
|
|
1.3.
|
CONVENȚIA PRIVIND SEMNUL
|
|
|
PARTEA A II-A: INSTRUCȚIUNI AFERENTE FORMULARELOR
|
|
1.
|
PREZENTAREA GENERALĂ A ADECVĂRII CAPITALULUI (CA)
|
|
1.1.
|
OBSERVAȚII GENERALE
|
|
1.2.
|
C 01.00 – FONDURI PROPRII (CA1)
|
|
1.2.1.
|
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
|
|
1.3.
|
C 02.00 – CERINȚE DE FONDURI PROPRII (CA2)
|
|
1.3.1.
|
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
|
|
1.4.
|
C 03.00 - RATE ALE FONDURILOR PROPRII ȘI NIVELURI DE CAPITAL (CA3)
|
|
1.4.1.
|
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
|
|
1.5.
|
C 04.00 - ELEMENTE MEMORANDUM (CA4)
|
|
1.5.1.
|
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
|
|
1.6.
|
DISPOZIȚII TRANZITORII ȘI INSTRUMENTE CARE ÎȘI PĂSTREAZĂ DREPTURILE: INSTRUMENTE CARE NU CONSTITUIE AJUTOARE DE STAT (CA 5)
|
|
1.6.1.
|
OBSERVAȚII GENERALE
|
|
1.6.2.
|
C 05.01 - DISPOZIȚII TRANZITORII (CA5.1)
|
|
1.6.2.1.
|
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
|
|
1.6.3.
|
C 05.02 - INSTRUMENTE CARE ÎȘI PĂSTREAZĂ DREPTURILE OBȚINUTE: INSTRUMENTE CARE NU CONSTITUIE AJUTOARE DE STAT (CA5.2)
|
|
1.6.3.1.
|
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
|
|
2.
|
SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP: INFORMAȚII PRIVIND ENTITĂȚILE ASOCIATE (GS)
|
|
2.1.
|
OBSERVAȚII GENERALE
|
|
2.2.
|
INFORMAȚII DETALIATE PRIVIND SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP
|
|
2.3.
|
INFORMAȚII PRIVIND CONTRIBUȚIA ENTITĂȚILOR INDIVIDUALE LA SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP
|
|
2.4.
|
C 06.01 – SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP: INFORMAȚII PRIVIND ENTITĂȚILE ASOCIATE – TOTAL (GS TOTAL)
|
|
2.5.
|
C 06.02 – SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP: INFORMAȚII PRIVIND ENTITĂȚILE ASOCIATE (GS)
|
|
3.
|
FORMULARE PRIVIND RISCUL DE CREDIT
|
|
3.1.
|
OBSERVAȚII GENERALE
|
|
3.1.1.
|
RAPORTAREA TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE
|
|
3.1.2.
|
RAPORTAREA RISCULUI DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII
|
|
3.2.
|
C 07.00 - RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL (CR SA)
|
|
3.2.1.
|
OBSERVAȚII GENERALE
|
|
3.2.2.
|
DOMENIUL DE APLICARE AL FORMULARULUI CR SA
|
|
3.2.3.
|
ALOCAREA EXPUNERILOR ÎN CLASE DE EXPUNERI ÎN CADRUL ABORDĂRII STANDARDIZATE
|
|
3.2.4.
|
CLARIFICĂRI PRIVIND DOMENIUL DE APLICARE AL ANUMITOR CLASE DE EXPUNERI MENȚIONATE LA ARTICOLUL 112 DIN CRR
|
|
3.2.4.1.
|
CLASA DE EXPUNERI „INSTITUȚII”
|
|
3.2.4.2.
|
CLASA DE EXPUNERI „OBLIGAȚIUNI GARANTATE”
|
|
3.2.4.3.
|
CLASA DE EXPUNERI „ORGANISME DE PLASAMENT COLECTIV”
|
|
3.2.5.
|
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
|
|
3.3.
|
RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND CERINȚELE DE FONDURI PROPRII (CR IRB)
|
|
3.3.1.
|
DOMENIUL DE APLICARE AL FORMULARULUI CR IRB
|
|
3.3.2.
|
ÎMPĂRȚIREA FORMULARULUI CR IRB
|
|
3.3.3.
|
C 08.01 - RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL (CR IRB 1)
|
|
3.3.3.1.
|
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
|
|
3.3.4.
|
C 08.02 - RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND CERINȚELE DE CAPITAL (DEFALCARE PE CLASE DE RATING SAU GRUPE DE RISC ALE DEBITORILOR (FORMULARUL CR IRB 2)
|
|
3.4.
|
RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: INFORMAȚII CU REPARTIZARE GEOGRAFICĂ
|
|
3.4.1.
|
C 09.01 - DEFALCAREA GEOGRAFICĂ A EXPUNERILOR ÎN FUNCȚIE DE REȘEDINȚA DEBITORULUI: EXPUNERI DIN SA (CR GB 1)
|
|
3.4.1.1.
|
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
|
|
3.4.2.
|
C 09.02 - DEFALCAREA GEOGRAFICĂ A EXPUNERILOR ÎN FUNCȚIE DE REȘEDINȚA DEBITORULUI: EXPUNERI DIN IRB (CR GB 2)
|
|
3.4.2.1.
|
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
|
|
3.4.3.
|
C 09.04 – DEFALCAREA EXPUNERILOR DIN CREDITE RELEVANTE PENTRU CALCULUL AMORTIZORULUI ANTICICLIC ÎN FIECARE ȚARĂ ȘI RATA AMORTIZORULUI ANTICICLIC SPECIFIC INSTITUȚIEI(CCB)
|
|
3.4.3.1.
|
OBSERVAȚII GENERALE
|
|
3.4.3.2.
|
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
|
|
3.5.
|
C 10.01 ȘI C 10.02 – EXPUNERI PROVENIND DIN TITLURI DE CAPITAL ÎN CADRUL UNEI ABORDĂRI BAZATE PE MODELE INTERNE DE RATING (CR EQU IRB 1 ȘI CR EQU IRB 2)
|
|
3.5.1.
|
OBSERVAȚII GENERALE
|
|
3.5.2.
|
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII (APLICABILE ATÂT CR EQU IRB 1, CÂT ȘI CR EQU IRB 2)
|
|
3.6.
|
C 11.00 - RISCUL DE DECONTARE/LIVRARE (CR SETT)
|
|
3.6.1.
|
OBSERVAȚII GENERALE
|
|
3.6.2.
|
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
|
|
3.7.
|
C 12.00 - RISCUL DE CREDIT: SECURITIZARE - ABORDAREA STANDARDIZATĂ PRIVIND CERINȚELE DE FONDURI PROPRII (CR SEC SA)
|
|
3.7.1.
|
OBSERVAȚII GENERALE
|
|
3.7.2.
|
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
|
|
3.8.
|
C 13.00 - RISCUL DE CREDIT - SECURITIZĂRI: ABORDAREA BAZATĂ PE MODELE INTERNE DE RATING PRIVIND CERINȚELE DE FONDURI PROPRII (CR SEC IRB)
|
|
3.8.1.
|
OBSERVAȚII GENERALE
|
|
3.8.2.
|
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
|
|
3.9.
|
C 14.00 - INFORMAȚII DETALIATE PRIVIND SECURITIZĂRILE (INFORMAȚII DETALIATE PRIVIND SEC)
|
|
3.9.1.
|
OBSERVAȚII GENERALE
|
|
3.9.2.
|
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
|
|
4.
|
FORMULARE PRIVIND RISCUL OPERAȚIONAL
|
|
4.1.
|
C 16.00 – RISCUL OPERAȚIONAL (OPR)
|
|
4.1.1.
|
OBSERVAȚII GENERALE
|
|
4.1.2.
|
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
|
|
4.2.
|
C 17.00 - RISCUL OPERAȚIONAL: PIERDERI ȘI RECUPERĂRI PE LINII DE ACTIVITATE ȘI PE TIPURI DE EVENIMENTE ÎN CURSUL ANULUI PRECEDENT (DETALII PRIVIND RISCUL OPERAȚIONAL - OPR)
|
|
4.2.1.
|
OBSERVAȚII GENERALE
|
|
4.2.2.
|
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
|
|
5.
|
FORMULARE PRIVIND RISCUL DE PIAȚĂ
|
|
5.1.
|
C 18.00 - RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PENTRU RISCUL DE POZIȚIE AFERENT INSTRUMENTELOR DE DATORIE TRANZACȚIONATE (MKR SA TDI)
|
|
5.1.1.
|
OBSERVAȚII GENERALE
|
|
5.1.2.
|
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
|
|
5.2.
|
C 19.00 - RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PENTRU RISCUL SPECIFIC AFERENT SECURITIZĂRILOR (MKR SA SEC) 184
|
|
5.2.1.
|
OBSERVAȚII GENERALE
|
|
5.2.2.
|
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
|
|
5.3.
|
C 20.00 - RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PENTRU RISCUL SPECIFIC ÎN CAZUL POZIȚIILOR ALOCATE PORTOFOLIULUI DE TRANZACȚIONARE PE BAZĂ DE CORELAȚIE (MKR SA CTP)
|
|
5.3.1.
|
OBSERVAȚII GENERALE
|
|
5.3.2.
|
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
|
|
5.4.
|
C 21.00 - RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PENTRU RISCUL DE POZIȚIE AFERENT TITLURILOR DE CAPITAL (MKR SA EQU)
|
|
5.4.1.
|
OBSERVAȚII GENERALE
|
|
5.4.2.
|
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
|
|
5.5.
|
C 22.00 - RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDĂRI STANDARDIZATE PENTRU RISCUL VALUTAR (MKR SA FX)
|
|
5.5.1.
|
OBSERVAȚII GENERALE
|
|
5.5.2.
|
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
|
|
5.6.
|
C 23.00 - RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDĂRI STANDARDIZATE PENTRU RISCUL DE MARFĂ (MKR SA COM)
|
|
5.6.1.
|
OBSERVAȚII GENERALE
|
|
5.6.2.
|
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
|
|
5.7.
|
C 24.00 - MODELUL INTERN DE RISC DE PIAȚĂ (MKR IM)
|
|
5.7.1.
|
OBSERVAȚII GENERALE
|
|
5.7.2.
|
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
|
|
5.8.
|
C 25.00 - RISCUL DE AJUSTARE A EVALUĂRII CREDITULUI (CVA)
|
|
5.8.1.
|
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE POZIȚII
|
PARTEA I:
INSTRUCȚIUNI GENERALE
1. STRUCTURĂ ȘI CONVENȚII
1.1. STRUCTURĂ
1. În ansamblu, cadrul este alcătuit din cinci blocuri de formulare:
(a) adecvarea capitalului, o imagine de ansamblu a capitalului reglementat; cuantumul total al expunerilor la risc;
(b) solvabilitatea la nivel de grup, o prezentare generală a îndeplinirii cerințelor de solvabilitate de către toate entitățile individuale incluse în perimetrul de consolidare a entității raportoare;
(c) riscul de credit (inclusiv riscul de contraparte, de diminuare a valorii creanței și de decontare);
(d) riscul de piață (inclusiv riscul de poziție în portofoliul de tranzacționare, riscul de schimb valutar, riscul de marfă și riscul aferent ajustării valorii creditului);
2. Pentru fiecare formular sunt prevăzute referințe juridice. Informații suplimentare detaliate privind unele aspecte mai generale ale raportării pentru fiecare bloc de formulare, instrucțiuni privind anumite poziții, precum și norme de validare sunt incluse în această parte a standardului tehnic de punere în aplicare.
3. Instituțiile raportează numai acele formulare care sunt relevante în funcție de metoda utilizată pentru determinarea cerințelor de fonduri proprii.
1.2. CONVENțIA PRIVIND NUMEROTAREA
4. Documentul respectă convenția privind etichetarea prevăzută în tabelul următor atunci când se face referire la coloanele, rândurile și celulele din formular. Aceste coduri numerice sunt utilizate pe scară largă în normele de validare.
5. În instrucțiuni se utilizează următoarea notație generală: {Formular;Rând;Coloană}.
6. În cazul validărilor realizate în interiorul unui formular, în care sunt utilizate doar punctele de date din formularul respectiv, notația nu se referă la un formular: {Rând;Coloană}.
7. În cazul unor formulare cu o singură coloană, sunt menționate numai rândurile. {Formular;Rând}
8. Pentru a indica efectuarea validării pentru rândurile sau coloanele menționate anterior, se utilizează un asterisc.
1.3. CONVENȚIA PRIVIND SEMNUL
9. Orice cuantum care majorează fondurile proprii sau cerințele de capital se raportează ca o valoare pozitivă. În schimb, orice cuantum care reduce totalul fondurilor proprii sau cerințele de capital se raportează ca o valoare negativă. În cazul în care există un semn minus (-) în fața etichetei unui post, nu se așteaptă să fie raportată nicio valoare pozitivă pentru postul în cauză.
PARTEA A II-A:
INSTRUCȚIUNI AFERENTE FORMULARELOR
1. PREZENTAREA GENERALĂ A ADECVĂRII CAPITALULUI (CA)
1.1. OBSERVAȚII GENERALE
10. Formularele CA conțin informații despre numărătorii (fonduri proprii, fonduri proprii de nivel 1, fonduri proprii de nivel 1 de bază), numitorul (cerințele de fonduri proprii) și dispozițiile tranzitorii aferente pilonului 1 și se împart în cinci formulare:
(a) Formularul CA1 cuprinde cuantumul fondurilor proprii ale instituțiilor, defalcat pe posturile necesare pentru a obține respectivul cuantum. Cuantumul fondurilor proprii obținut include efectul cumulat al dispozițiilor tranzitorii pe tipuri de capital.
(b) Formularul CA2 prezintă un rezumat al cuantumurilor totale ale expunerilor la risc, astfel cum sunt definite la articolul 92 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 („CRR”).
(c) Formularul CA3 conține ratele pentru care CRR precizează un nivel minim, precum și alte date conexe.
(d) Formularul CA4 conține elementele memorandum necesare pentru calcularea elementelor din CA1, precum și informații cu privire la amortizoarele de capital din Directiva privind cerințele de capital.
(e) Formularul CA5 conține datele necesare pentru calcularea efectului dispozițiilor tranzitorii asupra fondurilor proprii. Formularul CA5 va înceta să existe odată ce dispozițiile tranzitorii vor expira.
11. Formularele se aplică tuturor entităților raportoare, indiferent de standardele de contabilitate aplicate, deși unele elemente ale numărătorului sunt specifice pentru entitățile care aplică normele de evaluare de tipul IAS/IFRS. În general, informațiile din numitor sunt legate de rezultatele finale raportate în formularele corespunzătoare pentru calculul cuantumului total al expunerii la risc.
12. Fondurile proprii totale constau în diferite tipuri de capital: fonduri proprii de nivel 1, care se compun din suma fondurilor proprii de nivel 1 de bază și a fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar, precum și fonduri proprii de nivel 2.
13. Dispozițiile tranzitorii sunt tratate în formularele CA după cum urmează:
(a) Posturile din CA1 nu țin seama, în general, de ajustările tranzitorii. Aceasta înseamnă că cifrele posturilor din CA1 sunt calculate în conformitate cu dispozițiile finale (cu alte cuvinte, ca și cum dispozițiile tranzitorii nu ar exista), cu excepția posturilor care rezumă efectul dispozițiilor tranzitorii. Pentru fiecare tip de capital (și anume fondurile proprii de nivel 1 de bază, fondurile proprii de nivel 1 suplimentar și fondurile proprii de nivel 2) există trei posturi diferite în care sunt incluse toate ajustările prevăzute de dispozițiile tranzitorii.
(b) Dispozițiile tranzitorii pot, de asemenea, să influențeze deficitul fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar și al fondurilor proprii de nivel 2 [adică excesul deducerii aferente fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar sau de nivel 2, reglementat la articolul 36 alineatul (1) litera (j) și, respectiv, la articolul 56 litera (e) din CRR] și, prin urmare, posturile care conțin aceste deficite pot reflecta indirect efectul dispozițiilor tranzitorii.
(c) Formularul CA5 este utilizat exclusiv pentru raportarea dispozițiilor tranzitorii.
14. Cerințele din pilonul II pot fi tratate diferit în cadrul UE [articolul 104 alineatul (2) din CRD IV (Directiva privind cerințele de capital IV) trebuie transpus în legislația națională]. Numai impactul cerințelor din pilonul II privind rata de solvabilitate sau rata-țintă sunt incluse în dispozițiile din CRR privind raportarea solvabilității. Raportarea detaliată a cerințelor din pilonul II nu intră în sarcinile prevăzute la articolul 99 din CRR.
(a) Formularele CA1, CA2 sau CA5 conțin numai date privind aspectele din pilonul I.
(b) Formularul CA3 conține impactul cerințelor suplimentare din pilonul II privind rata de solvabilitate pe bază agregată. Un bloc se concentrează pe impactul cuantumurilor asupra ratelor, în timp ce celălalt bloc se concentrează pe rata propriu-zisă. Cele două blocuri nu au nicio altă legătură cu formularele CA1, CA2 sau CA5.
(c) Formularul CA4 conține o celulă cuprinzând cerințele de fonduri proprii suplimentare referitoare la pilonul II. Această celulă nu are nicio legătură, prin normele de validare, cu ratele capitalului din formularul CA3 și reflectă articolul 104 alineatul (2) din CRD, care menționează în mod explicit cerințele de fonduri proprii suplimentare drept o posibilitate pentru deciziile aferente pilonului II.
1.2. C 01.00 – FONDURI PROPRII (CA1)
1.2.1. Instrucțiuni privind anumite poziții
|
Rând
|
Referințe juridice și instrucțiuni
|
|
010
|
1. Fonduri proprii
Articolul 4 alineatul (1) punctul 118 și articolul 72 din CRR
Fondurile proprii ale unei instituții sunt constituite din suma fondurilor sale proprii de nivel 1 și a fondurilor sale proprii de nivel 2.
|
|
015
|
1.1 Fonduri proprii de nivel 1
Articolul 25 din CRR
Fondurile proprii de nivel 1 sunt constituite din suma fondurilor proprii de nivel 1 de bază și a fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar.
|
|
020
|
1.1.1 Fonduri proprii de nivel 1 de bază
Articolul 50 din CRR
|
|
030
|
1.1.1.1 Instrumente de capital eligibile drept fonduri proprii de nivel 1 de bază
Articolul 26 alineatul (1) literele (a) și (b), articolele 27-30, articolul 36 alineatul (1) litera (f) și articolul 42 din CRR
|
|
040
|
1.1.1.1.1 Instrumente de capital plătite
Articolul 26 alineatul (1) litera (a) și articolele 27-31 din CRR
Sunt incluse instrumentele de capital ale societăților mutuale, organizațiilor cooperatiste de credit sau ale instituțiilor similare (articolele 27 și 29 din CRR).
Nu este inclusă prima de emisiune aferentă instrumentelor.
Instrumentele de capital subscrise de autoritățile publice în situații de urgență sunt incluse în cazul în care sunt îndeplinite condițiile de la articolul 31 din CRR.
|
|
045
|
1.1.1.1.1* Din care: Instrumentele de capital subscrise de autoritățile publice în situații de urgență
Articolul 31 din CRR
Instrumentele de capital subscrise de autoritățile publice în situații de urgență sunt incluse în fondurile proprii de nivel 1 de bază în cazul în care sunt îndeplinite condițiile de la articolul 31 din CRR.
|
|
050
|
1.1.1.1.2* Element memorandum: Instrumente de capital care nu sunt eligibile
Articolul 28 alineatul (1) literele (b), (l) și (m) din CRR
Condițiile de la punctele respective reflectă diferitele situații ale capitalului care sunt reversibile și, prin urmare, cuantumul raportat aici poate fi eligibil în perioadele ulterioare.
Cuantumul care trebuie raportat nu include prima de emisiune aferentă instrumentelor.
|
|
060
|
1.1.1.1.3 Prime de capital
Articolul 4 alineatul (1) punctul 124 și articolul 26 alineatul (1) litera (b) din CRR
Prima de emisiune are același înțeles ca în standardul contabil aplicabil.
Cuantumul care urmează să fie raportat la acest post trebuie să fie partea referitoare la „Instrumentele de capital plătite”.
|
|
070
|
1.1.1.1.4 (-) Instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 de bază
Articolul 36 alineatul (1) litera (f) și articolul 42 din CRR
Fondurile proprii de nivel 1 de bază deținute de instituția sau grupul raportor la data raportării. Sub rezerva excepțiilor prevăzute la articolul 42 din CRR.
Deținerile de acțiuni incluse ca „instrumente de capital care nu sunt eligibile” nu trebuie raportate la acest rând.
Cuantumul care trebuie raportat include prima de emisiune aferentă acțiunilor proprii.
Posturile 1.1.1.1.4-1.1.1.1.4.3 nu includ obligații reale sau contingente de a cumpăra instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 de bază. Obligațiile reale sau contingente de a cumpăra instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 de bază sunt raportate separat la postul 1.1.1.1.5.
|
|
080
|
1.1.1.1.4.1 (-) Dețineri directe de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază
Articolul 36 alineatul (1) litera (f) și articolul 42 din CRR
Instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 de bază incluse în postul 1.1.1.1 deținute de instituțiile grupului consolidat.
Cuantumul care trebuie raportat include deținerile din portofoliul de tranzacționare calculate pe baza poziției nete lungi, astfel cum se menționează la articolul 42 litera (a) din CRR.
|
|
090
|
1.1.1.1.4.2 (-) Dețineri indirecte de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază
Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 36 alineatul (1) litera (f) și articolul 42 din CRR
|
|
091
|
1.1.1.1.4.3 (-) Dețineri sintetice de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază
Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 36 alineatul (1) litera (f) și articolul 42 din CRR
|
|
092
|
1.1.1.1.5 (-) Obligații reale sau contingente de a cumpăra instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 de bază
Articolul 36 alineatul (1) litera (f) și articolul 42 din CRR
În conformitate cu articolul 36 alineatul (1) litera (f) din CRR, „instrumentele proprii de fonduri proprii de nivel 1 de bază pe care o instituție are obligația reală sau contingentă de a le achiziționa în temeiul unei obligații contractuale existente” se deduc.
|
|
130
|
1.1.1.2 Rezultatul reportat
Articolul 26 alineatul (1) litera (c) și articolul 26 alineatul (2) din CRR
Rezultatul reportat include rezultatul reportat din anul anterior plus profiturile intermediare sau pe cele de sfârșit de exercițiu financiar care sunt eligibile.
|
|
140
|
1.1.1.2.1 Rezultatul reportat din anii anteriori
Articolul 4 alineatul (1) punctul 123 și articolul 26 alineatul (1) litera (c) din CRR
Articolul 4 alineatul (1) punctul 123 din CRR definește rezultatul reportat drept „profiturile și pierderile reportate ca urmare a determinării finale a profitului sau pierderii în conformitate cu cadrul contabil aplicabil”.
|
|
150
|
1.1.1.2.2 Profitul sau pierderea eligibil(ă)
Articolul 4 alineatul (1) punctul 121, articolul 26 alineatul (2) și articolul 36 alineatul (1) litera (a) din CRR
Articolul 26 alineatul (2) din CRR permite includerea, ca rezultate reportate, a profiturilor intermediare sau a celor de sfârșit de exercițiu financiar, cu aprobarea prealabilă a autorităților competente, în cazul în care sunt îndeplinite anumite condiții.
Pe de altă parte, pierderile se deduc din fondurile proprii de nivel 1 de bază, astfel cum se menționează la articolul 36 alineatul (1) litera (a) din CRR.
|
|
160
|
1.1.1.2.2.1 Profit sau pierdere atribuibil(ă) deținătorilor capitalurilor proprii ale întreprinderii-mamă
Articolul 26 alineatul (2) și articolul 36 alineatul (1) litera (a) din CRR
Cuantumul care trebuie raportat este cel al profitului sau al pierderii raportat(e) în contul de profit și pierdere.
|
|
170
|
1.1.1.2.2.2 (-) Partea din profiturile intermediare sau din cele de sfârșit de exercițiu financiar care nu este eligibilă
Articolul 26 alineatul (2) din CRR
Acest rând nu prezintă nicio cifră în cazul în care, în perioada de referință, instituția a raportat pierderi. Acest lucru se datorează faptului că pierderile trebuie să fie complet deduse din fondurile proprii de nivel 1 de bază.
În cazul în care instituția raportează un profit, trebuie raportată partea care nu este eligibilă, în conformitate cu articolul 26 alineatul (2) din CRR (și anume profiturile care nu au făcut obiectul unui audit și obligațiile sau dividendele previzibile).
De remarcat faptul că, în caz de profit, cuantumul care urmează să fie dedus este cel puțin cel al dividendelor intermediare.
|
|
180
|
1.1.1.3 Alte elemente cumulate ale rezultatului global
Articolul 4 alineatul (1) punctul 100 și articolul 26 alineatul (1) litera (d) din CRR
Cuantumul care trebuie raportat nu include niciun impozit previzibil la momentul calculării și înainte de aplicarea filtrelor prudențiale. Cuantumul care trebuie raportat se stabilește în conformitate cu articolul 13 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) nr. 241/2014 al Comisiei.
|
|
200
|
1.1.1.4 Alte rezerve
Articolul 4 alineatul (1) punctul 117 și articolul 26 alineatul (1) litera (e) din CRR
Alte rezerve sunt definite în CRR ca „rezerve în sensul cadrului contabil aplicabil care fac obiectul obligațiilor de publicare în temeiul respectivului standard contabil aplicabil, cu excepția sumelor deja incluse în alte elemente cumulate ale rezultatului global sau în rezultatul reportat”.
Cuantumul care trebuie raportat nu include niciun impozit previzibil la momentul calculării.
|
|
210
|
1.1.1.5 Fonduri pentru riscuri bancare generale
Articolul 4 alineatul (1) punctul 112 și articolul 26 alineatul (1) litera (f) din CRR
Fondurile pentru riscuri bancare generale sunt definite la articolul 38 din Directiva 86/635/CEE drept „valorile pe care o instituție de credit hotărăște să fie destinate acoperirii acestor riscuri, în cazul în care acest lucru este impus de riscurile speciale asociate operațiunilor bancare”.
Cuantumul care trebuie raportat nu include niciun impozit previzibil la momentul calculării.
|
|
220
|
1.1.1.6 Ajustări tranzitorii datorate instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 de bază care își păstrează drepturile obținute
Articolul 483 alineatele (1)-(3) și articolele 484-487 din CRR
Cuantumul instrumentelor de capital care își păstrează în mod tranzitoriu drepturile ca fonduri proprii de nivel 1 de bază. Cuantumul care trebuie raportat se obține direct din CA5.
|
|
230
|
1.1.1.7 Interese minoritare incluse în fondurile proprii de nivel 1 de bază
Articolul 4 punctul 120 și articolul 84 din CRR
Suma tuturor cuantumurilor intereselor minoritare ale filialelor care este inclusă în fondurile proprii de nivel 1 de bază consolidate.
|
|
240
|
1.1.1.8 Ajustări tranzitorii datorate intereselor minoritare suplimentare
Articolele 479 și 480 din CRR
Ajustări ale intereselor minoritare datorate dispozițiilor tranzitorii. Acest post se obține direct din CA5.
|
|
250
|
1.1.1.9 Ajustări ale fondurilor proprii de nivel 1 de bază datorate filtrelor prudențiale
Articolele 32-35 din CRR
|
|
260
|
1.1.1.9.1 (-) Creșteri ale capitalurilor proprii care rezultă din active securitizate
Articolul 32 alineatul (1) din CRR
Cuantumul de raportat este valoarea creșterii capitalurilor proprii ale instituției care rezultă din activele securitizate, în conformitate cu standardele contabile aplicabile.
De exemplu, acest post include venitul viitor din expuneri (future margin income) care duce la un câștig rezultat din vânzare pentru instituție sau, pentru inițiatori, câștigurile nete care rezultă din capitalizarea veniturilor viitoare din activele securitizate care asigură o îmbunătățire a calității creditului pentru pozițiile din securitizare.
|
|
270
|
1.1.1.9.2 Rezerva din operațiuni de acoperire a fluxurilor de numerar
Articolul 33 alineatul (1) litera (a) din CRR
Cuantumul care trebuie raportat poate fi pozitiv sau negativ. Acesta este pozitiv în cazul în care acoperirile fluxurilor de numerar au drept rezultat o pierdere (adică în cazul în care acestea reduc nivelul capitalurilor proprii contabilizate) și viceversa. Astfel, semnul trebuie să fie contrar celui utilizat în declarațiile contabile.
Cuantumul nu include niciun impozit previzibil la momentul calculării.
|
|
280
|
1.1.1.9.3 Câștiguri și pierderi cumulate datorate unor modificări ale propriului risc de credit pentru datoriile evaluate la valoarea justă
Articolul 33 alineatul (1) litera (b) din CRR
Cuantumul care trebuie raportat poate fi pozitiv sau negativ. Acesta este pozitiv dacă există o pierdere ca urmare a unor modificări ale propriului risc de credit (adică în cazul în care se reduce nivelul capitalurilor proprii contabilizate) și viceversa. Astfel, semnul trebuie să fie contrar celui utilizat în declarațiile contabile.
Profitul care nu a făcut obiectul unui audit nu este inclus la acest post.
|
|
285
|
1.1.1.9.4 Câștiguri și pierderi la valoarea justă care rezultă din propriul risc de credit al instituției în legătură cu datoriile aferente instrumentelor derivate
Articolul 33 alineatul (1) litera (c) și articolul 33 alineatul (2) din CRR
Cuantumul care trebuie raportat poate fi pozitiv sau negativ. Acesta este pozitiv dacă există o pierdere datorată unor modificări ale propriului risc de credit și viceversa. Astfel, semnul trebuie să fie contrar celui utilizat în declarațiile contabile.
Profitul care nu a făcut obiectul unui audit nu este inclus la acest post.
|
|
290
|
1.1.1.9.5 (-) Ajustări de valoare datorate cerințelor de evaluare prudentă
Articolele 34 și 105 din CRR
Ajustările valorii juste a expunerilor incluse în portofoliul de tranzacționare sau în cel netranzacționabil datorate unor standarde mai stricte pentru evaluarea prudentă stabilită la articolul 105 din CRR.
|
|
300
|
1.1.1.10 (-) Fondul comercial
Articolul 4 alineatul (1) punctul 113, articolul 36 alineatul (1) litera (b) și articolul 37 din CRR
|
|
310
|
1.1.1.10.1 (-) Fondul comercial contabilizat drept active necorporale
Articolul 4 alineatul (1) punctul 113 și articolul 36 alineatul (1) litera (b) din CRR
Fondul comercial are același înțeles ca în standardele contabile aplicabile.
Cuantumul care trebuie raportat aici este același cu cel raportat în bilanț.
|
|
320
|
1.1.1.10.2 (-) Fondul comercial inclus în evaluarea investițiilor semnificative
Articolul 37 litera (b) și articolul 43 din CRR
|
|
330
|
1.1.1.10.3 Datoriile privind impozitul amânat asociate fondului comercial
Articolul 37 litera (a) din CRR
Cuantumul datoriilor privind impozitul amânat asociate fondului comercial care s-ar stinge în cazul în care fondul comercial s-ar deprecia sau ar fi derecunoscut în conformitate cu standardele contabile aplicabile.
|
|
340
|
1.1.1.11 (-) Alte active necorporale
Articolul 4 alineatul (1) punctul 115, articolul 36 alineatul (1) litera (b) și articolul 37 litera (a) din CRR
Alte active necorporale sunt activele necorporale din standardul contabil aplicabil, minus fondul comercial, în funcție, de asemenea, de standardul contabil aplicabil.
|
|
350
|
1.1.1.11.1 (-) Alte active necorporale înainte de deducerea datoriilor privind impozitul amânat
Articolul 4 alineatul (1) punctul 115 și articolul 36 alineatul (1) litera (b) din CRR
Alte active necorporale sunt activele necorporale din standardul contabil aplicabil, minus fondul comercial, în funcție, de asemenea, de standardul contabil aplicabil.
Cuantumul care trebuie raportat la această rubrică corespunde cuantumului raportat în bilanț pentru activele necorporale, altele decât fondul comercial.
|
|
360
|
1.1.1.11.2 Datoriile privind impozitul amânat asociate altor active necorporale
Articolul 37 litera (a) din CRR
Cuantumul datoriilor privind impozitul amânat care s-ar stinge în cazul în care activele necorporale, altele decât fondul comercial, s-ar deprecia sau ar fi derecunoscute în conformitate cu standardele contabile aplicabile.
|
|
370
|
1.1.1.12 (-) Creanțe privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și nu decurg din diferențele temporare din care se deduc datoriile asociate privind impozitul amânat
Articolul 36 alineatul (1) litera (c) și articolul 38 din CRR
|
|
380
|
1.1.1.13 (-) Deficitul ajustărilor, în cadrul abordării IRB, pentru riscul de credit în funcție de pierderile așteptate
Articolul 36 alineatul (1) litera (d), articolul 40, articolul 158 și articolul 159 din CRR
Cuantumul care trebuie raportat nu se reduce printr-o creștere a nivelului creanțelor privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare sau prin alte efecte fiscale suplimentare, care ar putea apărea în cazul în care provizioanele ar atinge nivelul pierderilor așteptate (articolul 40 din CRR).
|
|
390
|
1.1.1.14 (-) Activele fondului de pensii cu beneficii determinate
Articolul 4 alineatul (1) punctul 109, articolul 36 alineatul (1) litera (e) și articolul 41 din CRR
|
|
400
|
1.1.1.14.1 (-) Activele fondului de pensii cu beneficii determinate
Articolul 4 alineatul (1) punctul 109 și articolul 36 alineatul (1) litera (e) din CRR
Activele fondului de pensii cu beneficii determinate sunt definite drept „activele unui plan sau fond de pensii cu beneficii determinate, după caz, calculate după ce s-a scăzut cuantumul obligațiilor care decurg din același fond sau plan”.
Cuantumul care trebuie raportat la această rubrică corespunde cuantumului raportat în bilanț (dacă s-a raportat separat).
|
|
410
|
1.1.1.14.2 Datoriile privind impozitul amânat asociate activelor fondului de pensii cu beneficii determinate
Articolul 4 alineatul (1) punctele 108 și 109 și articolul 41 alineatul (1) litera (a) din CRR
Cuantumul datoriilor privind impozitul amânat care s-ar stinge în cazul în care activele fondului de pensii cu beneficii determinate s-ar deprecia sau ar fi derecunoscute în conformitate cu standardele contabile aplicabile.
|
|
420
|
1.1.1.14.3 Activele fondului de pensii cu beneficii determinate pe care instituția are capacitatea de a le utiliza fără restricții
Articolul 4 alineatul (1) punctul 109 și articolul 41 alineatul (1) litera (b) din CRR
Acest post prezintă o valoare numai în cazul în care există un acord prealabil al autorității competente de a reduce cuantumul activelor fondului de pensii cu beneficii determinate care trebuie deduse.
Activele incluse la acest rând primesc o pondere de risc pentru cerințele privind riscul de credit.
|
|
430
|
1.1.1.15 (-) Dețineri reciproce în fonduri proprii de nivel 1 de bază
Articolul 4 alineatul (1) punctul 122, articolul 36 alineatul (1) litera (g) și articolul 44 din CRR
Deținerile în instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar (astfel cum sunt definite la articolul 4 punctul 27 din CRR), în cazul în care există dețineri reciproce care, în opinia autorității competente, au fost concepute pentru a crește în mod artificial fondurile proprii ale instituției.
Cuantumul care trebuie raportat se calculează pe baza pozițiilor brute lungi și include elementele de fonduri proprii de nivel 1 specifice întreprinderilor de asigurare.
|
|
440
|
1.1.1.16 (-) Valoarea deducerilor din elementele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ce excede fondurile proprii de nivel 1 suplimentar
Articolul 36 alineatul (1) litera (j) din CRR
Cuantumul care trebuie raportat este luat direct din postul CA 1, „Elemente care trebuie deduse din elementele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar care depășesc fondurile proprii de nivel 1 suplimentar”. Cuantumul trebuie să fie dedus din fondurile proprii de nivel 1 de bază.
|
|
450
|
1.1.1.17 (-) Dețineri calificate din afara sectorului financiar care pot fi, ca alternativă, supuse unei ponderi de risc de 1 250 %
Articolul 4 alineatul (1) punctul 36, articolul 36 alineatul (1) litera (k) punctul (i) și articolele 89-91 din CRR
Deținerile calificate sunt definite drept „o deținere directă sau indirectă într-o întreprindere care reprezintă cel puțin 10 % din capital sau din drepturile de vot sau care face posibilă exercitarea unei influențe semnificative asupra administrării întreprinderii respective”.
În conformitate cu articolul 36 alineatul (1) litera (k) punctul (i) din CRR acestea pot, ca alternativă, să fie deduse din fondurile proprii de nivel 1 de bază (utilizând acest post) sau să fie supuse unei ponderi de risc de 1 250 %.
|
|
460
|
1.1.1.18 (-) Poziții din securitizare care pot fi, ca alternativă, supuse unei ponderi de risc de 1 250 %
Articolul 36 alineatul (1) litera (k) punctul (ii), articolul 243 alineatul (1) litera (b), articolul 244 alineatul (1) litera (b), articolul 258 și articolul 266 alineatul (3) din CRR
Pozițiile din securitizare cărora li se aplică o pondere de risc de 1 250 %, dar care pot fi, ca alternativă, deduse din fondurile proprii de nivel 1 de bază [articolul 36 alineatul (1) litera (k) punctul (ii) din CRR]. În cazul din urmă, tranzacțiile incomplete se raportează la acest post.
|
|
470
|
1.1.1.19 (-) Tranzacții incomplete care pot fi, ca alternativă, supuse unei ponderi de risc de 1 250 %
Articolul 36 alineatul (1) litera (k) punctul (iii) și articolul 379 alineatul (3) din CRR
Tranzacțiilor incomplete li se aplică o pondere de risc de 1 250 % după 5 zile de la a doua plată contractuală sau al doilea segment al livrării până la stingerea tranzacției, în funcție de cerințele de fonduri proprii pentru riscul de decontare. Ca alternativă, tranzacțiile incomplete pot fi deduse din fondurile proprii de nivel 1 de bază [articolul 36 alineatul (1) litera (k) punctul (iii) din CRR]. În cazul din urmă, tranzacțiile incomplete se raportează la acest post.
|
|
471
|
1.1.1.20 (-) Poziții dintr-un coș de expuneri pentru care o instituție nu poate determina ponderea de risc aplicând abordarea IRB și care pot fi, ca alternativă, supuse unei ponderi de risc de 1 250 %
Articolul 36 alineatul (1) litera (k) punctul (iv) și articolul 153 alineatul (8) din CRR
În conformitate cu articolul 36 alineatul (1) litera (k) punctul (iv) din CRR, aceste poziții pot, ca alternativă, să fie deduse din fondurile proprii de nivel 1 de bază (utilizând acest post) sau să fie supuse unei ponderi de risc de 1 250 %.
|
|
472
|
1.1.1.21 (-) Expuneri provenind din titluri de capital în cadrul unei abordări bazate pe modele interne care pot fi, ca alternativă, supuse unei ponderi de risc de 1 250 %
Articolul 36 alineatul (1) litera (k) punctul (v) și articolul 155 alineatul (4) din CRR
În conformitate cu articolul 36 alineatul (1) litera (k) punctul (v) din CRR, aceste expuneri pot, ca alternativă, să fie deduse din fondurile proprii de nivel 1 de bază (utilizând acest post) sau să fie supuse unei ponderi de risc de 1 250 %.
|
|
480
|
1.1.1.22 (-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
Articolul 4 alineatul (1) punctul 27 și articolul 36 alineatul (1) litera (h); articolele 43-46, articolul 49 alineatele (2) și (3) și articolul 79 din CRR
Acea parte a deținerilor, de către instituție, ale unor instrumente ale entităților din sectorul financiar [astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 27 din CRR] în care instituția nu deține o investiție semnificativă care trebuie dedusă din fondurile proprii de nivel 1 de bază.
A se vedea alternativele la deducere în cazul în care se aplică consolidarea [articolul 49 alineatele (2) și (3)].
|
|
490
|
1.1.1.23 (-) Creanțele deductibile privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare
Articolul 36 alineatul (1) litera (c); articolul 38 și articolul 48 alineatul (1) litera (a) din CRR
Acea parte din creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare [fără partea datoriilor asociate privind impozitul amânat alocată creanțelor privind impozitul amânat care decurg din diferențele temporare, în conformitate cu articolul 38 alineatul (5) litera (b) din CRR] care trebuie dedusă aplicând pragul de 10 % de la articolul 48 alineatul (1) litera (a) din CRR.
|
|
500
|
1.1.1.24 (-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
Articolul 4 alineatul (1) punctul 27; articolul 36 alineatul (1) litera (i); articolele 43, 45 și 47; articolul 48 alineatul (1) litera (b); articolul 49 alineatele (1)-(3) și articolul 79 din CRR
Acea parte a deținerilor, de către instituție, ale unor instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar [astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 27 din CRR] în care instituția deține o investiție semnificativă, care trebuie dedusă aplicând pragul de 10 % de la articolul 48 alineatul (1) litera (b) din CRR.
A se vedea alternativele la deducere în cazul în care se aplică consolidarea [articolul 49 alineatele (1), (2) și (3)].
|
|
510
|
1.1.1.25 (-) Cuantum care depășește pragul de 17,65 %
Articolul 48 alineatul (1) din CRR
Acea parte a creanțelor privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare și acea parte a deținerilor directe și indirecte de către instituție de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar [astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 27 din CRR] în care instituția deține o investiție semnificativă care trebuie dedusă aplicând pragul de 17,65 % de la articolul 48 alineatul (1) din CRR.
|
|
520
|
1.1.1.26 Alte ajustări tranzitorii aferente fondurilor proprii de nivel 1 de bază
Articolele 469-472, articolul 478 și articolul 481 din CRR
Ajustări ale deducerilor datorate dispozițiilor tranzitorii. Cuantumul care trebuie raportat se obține direct din CA5.
|
|
524
|
1.1.1.27 Deduceri suplimentare din fondurile proprii de nivel 1 de bază efectuate în temeiul articolului 3 din CRR
Articolul 3 din CRR
|
|
529
|
1.1.1.28 Elemente ale fondurilor proprii de nivel 1 de bază sau deduceri din acestea - altele
Acest rând a fost conceput pentru a oferi flexibilitate exclusiv în scopul raportării. Acesta trebuie completat numai în cazurile rare în care nu există nicio decizie finală cu privire la raportarea unor elemente specifice de capital/deduceri din capital în actualul formular CA1. Prin urmare, acest rând nu se completează decât în cazul în care un element de capital al fondurilor proprii de nivel 1 de bază sau o deducere a unui element al fondurilor proprii de nivel 1 de bază nu se poate înscrie într-unul din rândurile 020-524.
Această celulă nu se utilizează pentru a aloca elemente de capital/deduceri care nu intră sub incidența CRR în calculul ratelor de solvabilitate (de exemplu, alocări de elemente de capital naționale/deduceri care se află în afara sferei CRR).
|
|
530
|
1.1.2 FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 SUPLIMENTAR
Articolul 61 din CRR
|
|
540
|
1.1.2.1 Instrumente de capital eligibile drept fonduri proprii de nivel 1 suplimentar
Articolul 51 litera (a), articolele 52-54, articolul 56 litera (a) și articolul 57 din CRR
|
|
550
|
1.1.2.1.1 Instrumente de capital plătite
Articolul 51 litera (a) și articolele 52-54 din CRR
Cuantumul care trebuie raportat nu include prima de emisiune aferentă instrumentelor.
|
|
560
|
1.1.2.1.2 (*) Element memorandum: Instrumente de capital care nu sunt eligibile
Articolul 52 alineatul (1) literele (c), (e) și (f) din CRR
Condițiile de la punctele respective reflectă diferitele situații ale capitalului care sunt reversibile și, prin urmare, cuantumul raportat aici poate fi eligibil în perioadele ulterioare.
Cuantumul care trebuie raportat nu include prima de emisiune aferentă instrumentelor.
|
|
570
|
1.1.2.1.3 Prime de capital
Articolul 51 litera (b) din CRR
Prima de emisiune are același înțeles ca în standardul contabil aplicabil.
Cuantumul care urmează să fie raportat la acest post trebuie să fie partea referitoare la „Instrumentele de capital plătite”.
|
|
580
|
1.1.2.1.4 (-) Instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar
Articolul 52 alineatul (1) litera (b), articolul 56 litera (a) și articolul 57 din CRR
Instrumentele proprii de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar deținute de instituția sau grupul raportor la data raportării. Sub rezerva excepțiilor prevăzute la articolul 57 din CRR.
Deținerile de acțiuni incluse ca „instrumente de capital care nu sunt eligibile” nu trebuie raportate la acest rând.
Cuantumul care trebuie raportat include prima de emisiune aferentă acțiunilor proprii.
Posturile 1.1.2.1.4-1.1.2.1.4.3 nu includ obligațiile reale sau contingente de a cumpăra instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 de bază. Obligațiile reale sau contingente de a cumpăra instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar sunt raportate separat la postul 1.1.2.1.5.
|
|
590
|
1.1.2.1.4.1 (-) Dețineri directe de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar
Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 52 alineatul (1) litera (b), articolul 56 litera (a) și articolul 57 din CRR
Fondurile proprii de nivel 1 suplimentar incluse la postul 1.1.2.1.1 deținute de instituțiile grupului consolidat.
|
|
620
|
1.1.2.1.4.2 (-) Dețineri indirecte de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar
Articolul 52 alineatul (1) litera (b) punctul (ii), articolul 56 litera (a) și articolul 57 din CRR
|
|
621
|
1.1.2.1.4.3 (-) Dețineri sintetice de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar
Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 52 alineatul (1) litera (b), articolul 56 litera (a) și articolul 57 din CRR
|
|
622
|
1.1.2.1.5 (-) Obligații reale sau contingente de a cumpăra instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar
Articolul 56 litera (a) și articolul 57 din CRR
În conformitate cu articolul 56 litera (a) din CRR, „instrumentele proprii de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar pe care o instituție ar putea fi obligată să le achiziționeze ca rezultat al unor obligații contractuale existente” se deduc.
|
|
660
|
1.1.2.2 Ajustări tranzitorii datorate instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar care își păstrează drepturile obținute
Articolul 483 alineatele (4) și (5), articolele 484-487, articolul 489 și articolul 491 din CRR
Cuantumul instrumentelor de capital care își păstrează în mod tranzitoriu drepturile ca fonduri proprii de nivel 1 suplimentar. Cuantumul care trebuie raportat se obține direct din CA5.
|
|
670
|
1.1.2.3 Instrumente emise de filiale care sunt recunoscute în fondurile proprii de nivel 1 suplimentar
Articolele 83, 85 și 86 din CRR
Suma tuturor cuantumurilor fondurilor proprii de nivel 1 eligibile ale filialelor care este inclusă în fondurile proprii de nivel 1 suplimentar consolidate.
Fondurile proprii de nivel 1 suplimentar eligibile emise de o entitate cu scop special (articolul 83 din CRR) sunt, de asemenea, incluse.
|
|
680
|
1.1.2.4 Ajustările tranzitorii datorate recunoașterii suplimentare în fondurile proprii de nivel 1 suplimentar a instrumentelor emise de filiale
Articolul 480 din CRR
Ajustări ale fondurilor proprii de nivel 1 eligibile incluse în fondurile proprii de nivel 1 suplimentar consolidate datorită dispozițiilor tranzitorii. Acest post se obține direct din CA5.
|
|
690
|
1.1.2.5 (-) Dețineri reciproce în fonduri proprii de nivel 1 suplimentar
Articolul 4 alineatul (1) punctul 122, articolul 56 litera (b) și articolul 58 din CRR
Deținerile de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar [astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 27 din CRR] în cazul în care există dețineri reciproce care, în opinia autorității competente, au fost concepute pentru a crește în mod artificial fondurile proprii ale instituției.
Cuantumul care trebuie raportat se calculează pe baza pozițiilor brute lungi și include elementele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar specifice întreprinderilor de asigurare.
|
|
700
|
1.1.2.6 (-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
Articolul 4 alineatul (1) punctul (27); articolul 56 litera (c); articolele 59, 60 și 79 din CRR
Acea parte a deținerilor, de către instituție, ale unor instrumente ale entităților din sectorul financiar [astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 27 din CRR] în care instituția nu deține o investiție semnificativă care trebuie dedusă din fondurile proprii de nivel 1 suplimentar.
|
|
710
|
1.1.2.7 (-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
Articolul 4 alineatul (1) punctul 27, articolul 56 litera (d), articolul 59 și articolul 79 din CRR
Deținerile de către instituție ale unor instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar [astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 27 din CRR] în care instituția deține o investiție semnificativă trebuie deduse în totalitate.
|
|
720
|
1.1.2.8 (-) Valoarea deducerilor din elementele de fonduri proprii de nivel 2 care excede fondurile proprii de nivel 2
Articolul 56 litera (e) din CRR
Cuantumul care trebuie raportat este luat direct din postul CA1, „Elemente care trebuie deduse din elementele de fonduri proprii de nivel 2 care depășesc fondurile proprii de nivel 2 (deduse în fondurile proprii de nivel 1 suplimentar)”.
|
|
730
|
1.1.2.9 Alte ajustări tranzitorii aferente fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar
Articolele 474, 475, 478 și 481 din CRR
Ajustări datorate dispozițiilor tranzitorii. Cuantumul care trebuie raportat se obține direct din CA5.
|
|
740
|
1.1.2.10 Valoarea deducerilor din elementele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar care excede fondurile proprii de nivel 1 suplimentar (deduse din fondurile proprii de nivel 1 de bază)
Articolul 36 alineatul (1) litera (j) din CRR
Fondurile proprii de nivel 1 suplimentar nu pot fi negative, însă este posibil ca deducerile din fondurile proprii de nivel 1 suplimentar să fie mai mari decât fondurile proprii de nivel 1 suplimentar plus primele de emisiune aferente. Atunci când se întâmplă acest lucru, fondurile proprii de nivel 1 suplimentar trebuie să fie egale cu zero, iar surplusul deducerilor din fondurile proprii de nivel 1 suplimentar trebuie să fie dedus din fondurile proprii de nivel 1 de bază.
Cu acest post se asigură faptul că suma posturilor 1.1.2.1-1.1.2.12 nu este niciodată mai mică decât zero. Ulterior, în cazul în care acest post indică o cifră pozitivă, postul 1.1.1.16 reprezintă inversul acelei cifre.
|
|
744
|
1.1.2.11 (-) Deduceri suplimentare din fondurile proprii de nivel 1 suplimentar efectuate în temeiul articolului 3 din CRR
Articolul 3 din CRR
|
|
748
|
1.1.2.12 Elemente ale fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar sau deduceri din acestea - altele
Acest rând a fost conceput pentru a oferi flexibilitate exclusiv în scopul raportării. Acesta trebuie completat numai în cazurile rare în care nu există nicio decizie finală cu privire la raportarea unor elemente specifice de capital/deduceri din capital în actualul formular CA1. Prin urmare, acest rând nu se completează decât în cazul în care un element al fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar sau o deducere a unui element al fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar nu se poate înscrie într-unul din rândurile 530-744.
Această celulă nu se utilizează pentru a aloca elemente de capital/deduceri care nu intră sub incidența CRR în calculul ratelor de solvabilitate (de exemplu, alocări de elemente de capital naționale/deduceri care se află în afara sferei CRR)!
|
|
750
|
1.2 FONDURI PROPRII DE NIVEL 2
Articolul 71 din CRR
|
|
760
|
1.2.1 Instrumente de capital și împrumuturi subordonate eligibile drept fonduri proprii de nivel 2
Articolul 62 litera (a), articolele 63-65, articolul 66 litera (a) și articolul 67 din CRR
|
|
770
|
1.2.1.1 Instrumente de capital plătite și împrumuturi subordonate
Articolul 62 litera (a), articolul 63 și articolul 65 din CRR
Cuantumul care trebuie raportat nu include prima de emisiune aferentă instrumentelor.
|
|
780
|
1.2.1.2 (*) Element memorandum: Instrumente de capital și împrumuturi subordonate neeligibile
Articolul 63 literele (c), (e) și (f) și articolul 64 din CRR
Condițiile de la punctele respective reflectă diferitele situații ale capitalului care sunt reversibile și, prin urmare, cuantumul raportat aici poate fi eligibil în perioadele ulterioare.
Cuantumul care trebuie raportat nu include prima de emisiune aferentă instrumentelor.
|
|
790
|
1.2.1.3 Prime de capital
Articolul 62 litera (b) și articolul 65 din CRR
Prima de emisiune are același înțeles ca în standardul contabil aplicabil.
Cuantumul care urmează să fie raportat la acest post trebuie să fie partea referitoare la „Instrumentele de capital plătite”.
|
|
800
|
1.2.1.4 (-) Instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 2
Articolul 63 litera (b) punctul (i), articolul 66 litera (a) și articolul 67 din CRR
Instrumentele proprii de fonduri proprii de nivel 2 deținute de instituția sau grupul raportor la data raportării. Sub rezerva excepțiilor prevăzute la articolul 67 din CRR.
Deținerile de acțiuni incluse ca „instrumente de capital care nu sunt eligibile” nu trebuie raportate la acest rând.
Cuantumul care trebuie raportat include prima de emisiune aferentă acțiunilor proprii.
Posturile 1.2.1.4-1.2.1.4.3 nu includ obligațiile reale sau contingente de a cumpăra instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 2. Obligațiile reale sau contingente de a cumpăra instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 2 sunt raportate separat la postul 1.2.1.5.
|
|
810
|
1.2.1.4.1 (-) Dețineri directe de instrumente de fonduri proprii de nivel 2
Articolul 63 litera (b), articolul 66 litera (a) și articolul 67 din CRR
Instrumentele de fonduri proprii de nivel 2 incluse la postul 1.2.1.1 deținute de instituțiile grupului consolidat.
|
|
840
|
1.2.1.4.2 (-) Dețineri indirecte de instrumente de fonduri proprii de nivel 2
Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 63 litera (b), articolul 66 litera (a) și articolul 67 din CRR
|
|
841
|
1.2.1.4.3 (-) Dețineri sintetice de instrumente de fonduri proprii de nivel 2
Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 63 litera (b), articolul 66 litera (a) și articolul 67 din CRR
|
|
842
|
1.2.1.5 (-) Obligații reale sau contingente de a cumpăra instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 2
Articolul 66 litera (a) și articolul 67 din CRR
În conformitate cu articolul 66 litera (a) din CRR, „instrumentele proprii de fonduri proprii de nivel 2 pe care o instituție ar putea fi obligată să le achiziționeze ca rezultat al unor obligații contractuale existente” se deduc.
|
|
880
|
1.2.2 Ajustări tranzitorii datorate instrumentelor de fonduri proprii de nivel 2 și împrumuturilor subordonate care își păstrează drepturile obținute
Articolul 483 alineatele (6) și (7) și articolele 484, 486, 488, 490 și 491 din CRR
Cuantumul instrumentelor de capital care își păstrează în mod tranzitoriu drepturile ca fonduri proprii de nivel 2. Cuantumul care trebuie raportat se obține direct din CA5.
|
|
890
|
1.2.3 Instrumente emise de filiale care sunt recunoscute în fondurile proprii de nivel 2
Articolele 83, 87 și 88 din CRR
Suma tuturor cuantumurilor fondurilor proprii eligibile ale filialelor care este inclusă în fondurile proprii de nivel 2 consolidate.
Fondurile proprii de nivel 2 eligibile emise de o entitate cu scop special (articolul 83 din CRR) sunt, de asemenea, incluse.
|
|
900
|
1.2.4 Ajustările tranzitorii datorate recunoașterii suplimentare în fondurile proprii de nivel 2 a instrumentelor emise de filiale
Articolul 480 din CRR
Ajustări ale fondurilor proprii eligibile incluse în fondurile proprii de nivel 2 consolidate datorită dispozițiilor tranzitorii. Acest post se obține direct din CA5.
|
|
910
|
1.2.5 Excesul provizioanelor, conform abordării IRB, în raport cu pierderile eligibile așteptate
Articolul 62 litera (d) din CRR
Pentru instituțiile care calculează cuantumul expunerilor ponderate la risc în conformitate cu abordarea IRB, acest post cuprinde cuantumurile pozitive care rezultă din compararea provizioanelor și a pierderilor așteptate care sunt eligibile drept fonduri proprii de nivel 2.
|
|
920
|
1.2.6 Ajustările generale pentru riscul de credit prevăzute de abordarea standard
Articolul 62 litera (c) din CRR
Pentru instituțiile care calculează cuantumurile expunerilor ponderate la risc în conformitate cu abordarea standard, acest post cuprinde ajustările generale pentru riscul de credit eligibile drept fonduri proprii de nivel 2.
|
|
930
|
1.2.7 (-) Dețineri reciproce în fonduri proprii de nivel 2
Articolul 4 alineatul (1) punctul 122, articolul 66 litera (b) și articolul 68 din CRR
Deținerile în fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar [astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 27 din CRR] în cazul în care există dețineri reciproce care, în opinia autorității competente, au fost concepute pentru a crește în mod artificial fondurile proprii ale instituției.
Cuantumul care trebuie raportat se calculează pe baza pozițiilor brute lungi și include elementele de fonduri proprii de nivel 2 și 3 specifice întreprinderilor de asigurare.
|
|
940
|
1.2.8 (-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
Articolul 4 alineatul (1) punctul 27, articolul 66 litera (c), articolele 68-70 și articolul 79 din CRR
Acea parte a deținerilor, de către instituție, ale unor instrumente ale entităților din sectorul financiar [astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 27 din CRR] în care instituția nu deține o investiție semnificativă care trebuie dedusă din fondurile proprii de nivel 2.
|
|
950
|
1.2.9 (-) Instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
Articolul 4 alineatul (1) punctul 27, articolul 66 litera (d), articolul 68, articolul 69 și articolul 79 din CRR
Deținerile de către instituție ale unor instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar (astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 27 din CRR) în care instituția deține o investiție semnificativă trebuie deduse în totalitate.
|
|
960
|
1.2.10 Alte ajustări tranzitorii aferente fondurilor proprii de nivel 2
Articolele 476-478 și articolul 481 din CRR
Ajustări datorate dispozițiilor tranzitorii. Cuantumul care trebuie raportat se obține direct din CA5.
|
|
970
|
1.2.11 Elemente care trebuie deduse din elementele de fonduri proprii de nivel 2 care depășesc fondurile proprii de nivel 2 (deduse din fondurile proprii de nivel 1 suplimentar)
Articolul 56 litera (e) din CRR
Fondurile proprii de nivel 2 nu pot fi negative, însă este posibil ca deducerile din fondurile proprii de nivel 2 să fie mai mari decât fondurile proprii de nivel 2 plus primele de emisiune aferente. Atunci când se întâmplă acest lucru, fondurile proprii de nivel 2 trebuie să fie egale cu zero, iar surplusul deducerilor din fondurile proprii de nivel 2 se deduce din fondurile proprii de nivel 1 suplimentar.
Acest post asigură faptul că suma posturilor 1.2.1-1.2.13 nu este niciodată mai mică decât zero. În cazul în care acest post indică o cifră pozitivă, postul 1.1.2.8 reprezintă inversul acelei cifre.
|
|
974
|
1.2.12 (-) Deduceri suplimentare din fondurile proprii de nivel 2 efectuate în temeiul articolului 3 din CRR
Articolul 3 din CRR
|
|
978
|
1.2.13 Elemente ale fondurilor proprii de nivel 2 sau deduceri din acestea - altele
Acest rând a fost conceput pentru a oferi flexibilitate exclusiv în scopul raportării. Acesta trebuie completat numai în cazurile rare în care nu există nicio decizie finală cu privire la raportarea unor elemente specifice de capital/deduceri din capital în actualul formular CA1. Prin urmare, acest rând nu se completează decât în cazul în care un element de fonduri proprii de nivel 2 sau o deducere a unui element de fonduri proprii de nivel 2 nu se poate înscrie într-unul din rândurile 750-974.
Această celulă nu se utilizează pentru a aloca elemente de capital/deduceri care nu intră sub incidența CRR în calculul ratelor de solvabilitate (de exemplu, alocări de elemente de capital naționale/deduceri care se află în afara sferei CRR).
|
1.3. C 02.00 – CERINȚE DE FONDURI PROPRII (CA2)
1.3.1. Instrucțiuni privind anumite poziții
|
Rând
|
Referințe juridice și instrucțiuni
|
|
010
|
1. CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC
Articolul 92 alineatul (3), articolul 95, articolul 96 și articolul 98 din CRR
|
|
020
|
1* Din care: Firmele de investiții prevăzute la articolul 95 alineatul (2) și la articolul 98 din CRR
Pentru firmele de investiții prevăzute la articolul 95 alineatul (2) și la articolul 98 din CRR
|
|
030
|
1** Din care: Firmele de investiții prevăzute la articolul 96 alineatul (2) și la articolul 97 din CRR
Pentru firmele de investiții prevăzute la articolul 96 alineatul (2) și la articolul 97 din CRR
|
|
040
|
1.1 CUANTUMURILE PONDERATE LA RISC ALE EXPUNERILOR PENTRU RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII, RISCUL DE DIMINUARE A VALORII CREANȚEI ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE
Articolul 92 alineatul (3) literele (a) și (f) din CRR
|
|
050
|
1.1.1 Abordarea standardizată (SA)
Formularele CR SA (CR - riscul de credit) și SEC SA (SEC - securitizare) la nivelul expunerilor totale.
|
|
060
|
1.1.1.1 Clasele de expuneri din SA excluzând pozițiile din securitizare
Formularul CR SA la nivelul expunerilor totale. Clasele de expuneri SA sunt cele menționate la articolul 112 din CRR, pozițiile din securitizare fiind excluse.
|
|
070
|
1.1.1.1.01 Administrații centrale sau bănci centrale
A se vedea formularul CR SA
|
|
080
|
1.1.1.1.02 Administrații regionale sau autorități locale
A se vedea formularul CR SA
|
|
090
|
1.1.1.1.03 Entități din sectorul public
A se vedea formularul CR SA
|
|
100
|
1.1.1.1.04 Bănci multilaterale de dezvoltare
A se vedea formularul CR SA
|
|
110
|
1.1.1.1.05 Organizații internaționale
A se vedea formularul CR SA
|
|
120
|
1.1.1.1.06 Instituții
A se vedea formularul CR SA
|
|
130
|
1.1.1.1.07 Societăți
A se vedea formularul CR SA
|
|
140
|
1.1.1.1.08 Retail
A se vedea formularul CR SA
|
|
150
|
1.1.1.1.09 Expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile
A se vedea formularul CR SA
|
|
160
|
1.1.1.1.10 Expuneri în stare de nerambursare
A se vedea formularul CR SA
|
|
170
|
1.1.1.1.11 Elemente asociate unui risc extrem de ridicat
A se vedea formularul CR SA
|
|
180
|
1.1.1.1.12 Obligațiuni garantate
A se vedea formularul CR SA
|
|
190
|
1.1.1.1.13 Creanțe asupra instituțiilor și societăților cu o evaluare de credit pe termen scurt
A se vedea formularul CR SA
|
|
200
|
1.1.1.1.14 Organisme de plasament colectiv (OPC)
A se vedea formularul CR SA
|
|
210
|
1.1.1.1.15 Titluri de capital
A se vedea formularul CR SA
|
|
211
|
1.1.1.1.16 Alte elemente
A se vedea formularul CR SA
|
|
220
|
1.1.1.2 Pozițiile din securitizare cuprinse în SA
Formularul CR SEC SA la nivelul tuturor tipurilor de securitizare
|
|
230
|
1.1.1.2.* Din care: resecuritizare
Formularul CR SEC SA la nivelul tuturor tipurilor de securitizare
|
|
240
|
1.1.2 Abordarea bazată pe modele interne de rating (IRB, internal ratings based)
|
|
250
|
1.1.2.1 Abordări IRB în care nu se utilizează nici estimări proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD), nici factori de conversie
Formularul CR IRB la nivelul expunerilor totale (în cazul în care nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD) și/sau factorii de conversie)
|
|
260
|
1.1.2.1.01 Administrații centrale și bănci centrale
A se vedea formularul CR IRB
|
|
270
|
1.1.2.1.02 Instituții
A se vedea formularul CR IRB
|
|
280
|
1.1.2.1.03 Societăți - IMM-uri
A se vedea formularul CR IRB
|
|
290
|
1.1.2.1.04 Societăți – Finanțări specializate
A se vedea formularul CR IRB
|
|
300
|
1.1.2.1.05 Societăți – Altele
A se vedea formularul CR IRB
|
|
310
|
1.1.2.2 Abordări IRB în care se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD) și/sau factori de conversie
Formularul CR IRB la nivelul expunerilor totale (în cazul în care se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD) și/sau factorii de conversie)
|
|
320
|
1.1.2.2.01 Administrații centrale și bănci centrale
A se vedea formularul CR IRB
|
|
330
|
1.1.2.2.02 Instituții
A se vedea formularul CR IRB
|
|
340
|
1.1.2.2.03 Societăți - IMM-uri
A se vedea formularul CR IRB
|
|
350
|
1.1.2.2.04 Societăți – Finanțări specializate
A se vedea formularul CR IRB
|
|
360
|
1.1.2.2.05 Societăți – Altele
A se vedea formularul CR IRB
|
|
370
|
1.1.2.2.06 Retail – Expunerile IMM-urilor garantate cu bunuri imobile
A se vedea formularul CR IRB
|
|
380
|
1.1.2.2.07 Retail – Expunerile societăților, altele decât IMM-uri, garantate cu bunuri imobile
A se vedea formularul CR IRB
|
|
390
|
1.1.2.2.08 Retail – Expuneri eligibile reînnoibile
A se vedea formularul CR IRB
|
|
400
|
1.1.2.2. 09 Retail – Alte IMM-uri
A se vedea formularul CR IRB
|
|
410
|
1.1.2.2.10 Retail – Alte societăți, în afară de IMM-uri
A se vedea formularul CR IRB
|
|
420
|
1.1.2.3 Titlurile de capital din abordarea IRB
A se vedea formularul CR EQU IRB
|
|
430
|
1.1.2.4 Pozițiile din securitizare cuprinse în IRB
Formularul CR SEC IRB la nivelul tuturor tipurilor de securitizare
|
|
440
|
1.1.2.4* Din care: resecuritizare
Formularul CR SEC IRB la nivelul tuturor tipurilor de securitizare
|
|
450
|
1.1.2.5 Active, altele decât cele care reprezintă creanțe de natura creditelor
Cuantumul care trebuie raportat este cuantumul ponderat la risc al expunerii calculat în conformitate cu articolul 156 din CRR.
|
|
460
|
1.1.3 Cuantumul expunerii la risc pentru contribuțiile la fondul de garantare al unei CPC
Articolele 307-309 din CRR
|
|
490
|
1.2 CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC PENTRU DECONTARE/LIVRARE
Articolul 92 alineatul (3) litera (c) punctul (ii) și articolul 92 alineatul (4) litera (b) din CRR
|
|
500
|
1.2.1 Riscul de decontare/livrare din portofoliul netranzacționabil
A se vedea formularul CR SETT
|
|
510
|
1.2.2 Riscul de decontare/livrare din portofoliul de tranzacționare
A se vedea formularul CR SETT
|
|
520
|
1.3 CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC PENTRU RISCUL DE POZIȚIE, RISCUL VALUTAR ȘI RISCUL DE MARFĂ
Articolul 92 alineatul (3) litera (b) punctul (i) și litera (c) punctul (iii) și articolul 92 alineatul (4) litera (b) din CRR
|
|
530
|
1.3.1 Cuantumul expunerii la risc pentru riscul de poziție, riscul de schimb valutar și riscul de marfă în cadrul abordărilor standardizate (SA)
|
|
540
|
1.3.1.1 Instrumente de datorie tranzacționate
Formularul MKR SA TDI la nivelul tuturor monedelor.
|
|
550
|
1.3.1.2 Titluri de capital
Formularul MKR SA EQU la nivelul tuturor piețelor naționale.
|
|
555
|
1.3.1.3 Abordare specială pentru riscul de poziție aferent OPC-urilor
Articolul 348 alineatul (1), articolul 350 alineatul (3) litera (c) și articolul 364 alineatul (2) litera (a) din CRR
Cuantumul total al expunerii la risc pentru pozițiile pe OPC-uri, în cazul în care cerințele de capital sunt calculate în conformitate cu articolul 348 alineatul (1) din CRR fie imediat, fie ca urmare a plafonului definit la articolul 350 alineatul (3) litera (c) din CRR. CRR nu alocă în mod explicit pozițiile respective nici riscului de rată a dobânzii și nici riscului de devalorizare a acțiunilor.
În cazul în care se aplică abordarea specială în conformitate cu articolul 348 alineatul (1) prima teză din CRR, cuantumul care trebuie raportat reprezintă 32 % din poziția netă a expunerii OPC în cauză, înmulțit cu 12,5.
În cazul în care se aplică abordarea specială în conformitate cu articolul 348 alineatul (1) a doua teză din CRR, cuantumul care trebuie raportat reprezintă valoarea cea mai mică dintre 32 % din poziția netă a expunerii OPC relevante și diferența dintre 40 % din poziția netă respectivă și cerințele de fonduri proprii care rezultă din riscul valutar asociat expunerii OPC, înmulțit cu 12,5.
|
|
556
|
1.3.1.3.* Element memorandum: OPC-uri investite exclusiv în instrumente de datorie tranzacționate
Cuantumul total al expunerii la risc pentru pozițiile pe OPC-uri, în cazul în care OPC-ul este investit exclusiv în instrumente supuse riscului de rată a dobânzii.
|
|
557
|
1.3.1.3.** OPC-uri investite exclusiv în instrumente de capital sau în instrumente mixte
Cuantumul total al expunerii la risc pentru pozițiile pe OPC-uri, în cazul în care OPC-ul este investit exclusiv în instrumente supuse riscului de devalorizare a acțiunilor sau în instrumente mixte ori în cazul în care nu se cunosc constituenții OPC-ului.
|
|
560
|
1.3.1.4 Schimb valutar
A se vedea formularul MKR SA FX
|
|
570
|
1.3.1.5 Mărfuri
A se vedea formularul MKR SA COM
|
|
580
|
1.3.2 Cuantumul expunerii la risc pentru riscul de poziție, riscul valutar și riscul de marfă în cadrul modelelor interne (IM)
A se vedea formularul MKR IM
|
|
590
|
1.4 CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC PENTRU RISCUL OPERAȚIONAL (OpR)
Articolul 92 alineatul (3) litera (e) și articolul 92 alineatul (4) litera (b) din CRR
Pentru firmele de investiții menționate la articolul 95 alineatul (2), articolul 96 alineatul (2) și articolul 98 din CRR, acest element trebuie să fie egal cu zero.
|
|
600
|
1.4.1 Abordarea de bază a riscului operațional (BIA)
A se vedea formularul OPR
|
|
610
|
1.4.2 Abordarea standardizată a riscului operațional (STA)/Abordări standardizate alternative (ASA)
A se vedea formularul OPR
|
|
620
|
1.4.3 Abordări avansate de evaluare a riscului operațional (AMA)
A se vedea formularul OPR
|
|
630
|
1.5 CUANTUMUL SUPLIMENTAR AL EXPUNERII LA RISC DATORATE CHELTUIELILOR GENERALE FIXE
Articolul 95 alineatul (2), articolul 96 alineatul (2), articolul 97 și articolul 98 alineatul (1) litera (a) din CRR
Doar pentru firmele de investiții prevăzute la articolul 95 alineatul (2), la articolul 96 alineatul (2) și la articolul 98 din CRR. A se vedea, de asemenea, articolul 97 din CRR
Firmele de investiții prevăzute la articolul 96 din CRR raportează cuantumul menționat la articolul 97 înmulțit cu 12,5.
Firmele de investiții prevăzute la articolul 95 din CRR raportează:
— în cazul în care cuantumul menționat la articolul 95 alineatul (2) litera (a) din CRR este mai mare decât cuantumul menționat la articolul 95 alineatul (2) litera (b) din CRR, cuantumul de raportat este zero;
— în cazul în care cuantumul menționat la articolul 95 alineatul (2) litera (b) din CRR este mai mare decât cuantumul menționat la articolul 95 alineatul (2) litera (a) din CRR, cuantumul de raportat este rezultatul scăderii acestui din urmă cuantum din primul cuantum.
|
|
640
|
1.6 CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC PENTRU AJUSTAREA EVALUĂRII CREDITULUI
Articolul 92 alineatul (3) litera (d) din CRR; a se vedea formularul CVA.
|
|
650
|
1.6.1 Metoda avansată
Cerințele de fonduri proprii pentru riscul de ajustare a evaluării creditului, conform articolului 383 din CRR. A se vedea formularul CVA.
|
|
660
|
1.6.2 Metoda standardizată
Cerințele de fonduri proprii pentru riscul de ajustare a evaluării creditului, conform articolului 384 din CRR. A se vedea formularul CVA.
|
|
670
|
1.6.3. Pe baza metodei expunerii inițiale
Cerințele de fonduri proprii pentru riscul de ajustare a evaluării creditului, conform articolului 385 din CRR. A se vedea formularul CVA.
|
|
680
|
1.7 CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERILOR LA RISC LEGAT DE EXPUNERILE MARI DIN PORTOFOLIUL DE TRANZACȚIONARE
Articolul 92 alineatul (3) litera (b) punctul (ii) și articolele 395-401 din CRR
|
|
690
|
1.8 ALTE CUANTUMURI ALE EXPUNERII LA RISC
Articolele 3, 458 și 459 din CRR și cuantumurile expunerii la risc care nu pot fi încadrate la unul dintre posturile 1.1-1.7.
Instituțiile raportează cuantumurile necesare pentru a se conforma următoarelor elemente:
— Cerințe prudențiale mai stricte impuse de către Comisie, în conformitate cu articolele 458 și 459 din CRR.
— Cuantumul expunerii suplimentare la risc conform articolului 3 din CRR.
Acest element nu are nicio legătură cu un formular detaliat.
|
|
710
|
1.8.2 Din care: Cerințe prudențiale suplimentare mai stricte pe baza articolului 458
Articolul 458 din CRR
|
|
720
|
1.8.2* Din care: cerințe privind expunerile mari
Articolul 458 din CRR
|
|
730
|
1.8.2** Din care: cele datorate ponderilor de risc modificate destinate țintirii bulelor activelor în sectorul proprietăților imobile locative și comerciale
Articolul 458 din CRR
|
|
740
|
1.8.2*** Din care: Din care: cele datorate expunerilor intrasectoriale din sectorul financiar
Articolul 458 din CRR
|
|
750
|
1.8.3 Din care: Cerințe prudențiale suplimentare mai stricte pe baza articolului 459
Articolul 459 din CRR
|
|
760
|
1.8.4 Din care: Cuantumul suplimentar al expunerii la risc conform articolului 3 din CRR
Articolul 3 din CRR
Cuantumul suplimentar al expunerii la risc trebuie să includă numai cuantumurile suplimentare (de exemplu, în cazul în care o expunere de 100 are o pondere de risc de 20 % și instituțiile aplică o pondere de risc de 50 %, pe baza articolului 3 din CRR, cuantumul de raportat este 30).
|
1.4. C 03.00 - RATE ALE FONDURILOR PROPRII ȘI NIVELURI DE CAPITAL (CA3)
1.4.1. Instrucțiuni privind anumite poziții
|
Rânduri
|
|
010
|
1 Rata fondurilor proprii de nivel 1 de bază
Articolul 92 alineatul (2) litera (a) din CRR
Rata capitalului fondurilor proprii de nivel 1 de bază reprezintă fondurile proprii de nivel 1 de bază ale instituției exprimate ca procentaj din cuantumul total al expunerii la risc.
|
|
020
|
2 Excedentul(+)/Deficitul(-) fondurilor proprii de nivel 1 de bază
Acest post arată, în cifre absolute, cuantumul excedentului sau al deficitului fondurilor proprii de nivel 1 de bază în legătură cu cerințele prevăzute la articolul 92 alineatul (1) litera (a) din CRR (4,5 %), cu alte cuvinte fără a lua în considerare amortizoarele de capital și dispozițiile tranzitorii privind rata capitalului.
|
|
030
|
3 Rata fondurilor proprii de nivel 1
Articolul 92 alineatul (2) litera (b) din CRR
Rata capitalului fondurilor proprii de nivel 1 reprezintă fondurile proprii de nivel 1 ale instituției exprimate ca procentaj din cuantumul total al expunerii la risc.
|
|
040
|
4 Excedentul(+)/Deficitul(-) fondurilor proprii de nivel 1
Acest post arată, în cifre absolute, cuantumul excedentului sau al deficitului fondurilor proprii de nivel 1 în legătură cu cerințele prevăzute la articolul 92 alineatul (1) litera (b) din CRR (6 %), cu alte cuvinte fără a lua în considerare amortizoarele de capital și dispozițiile tranzitorii privind rata capitalului.
|
|
050
|
5 Rata fondurilor proprii totale
Articolul 92 alineatul (2) litera (c) din CRR
Rata fondurilor proprii totale reprezintă fondurile proprii ale instituției exprimate ca procentaj din cuantumul total al expunerii la risc.
|
|
060
|
6 Excedentul(+)/Deficitul(-) fondurilor proprii totale
Acest post arată, în cifre absolute, cuantumul excedentului sau al deficitului fondurilor proprii în legătură cu cerințele prevăzute la articolul 92 alineatul (1) litera (c) din CRR (8 %), cu alte cuvinte fără a lua în considerare amortizoarele de capital și dispozițiile tranzitorii privind rata capitalului.
|
|
070
|
Rata capitalului fondurilor proprii de nivel 1 de bază cu includerea ajustărilor prevăzute de pilonul II
Articolul 92 alineatul (2) litera (a) din CRR și articolul 104 alineatul (2) din CRD IV
Această celulă trebuie completată doar în cazul în care o decizie luată de o autoritate competentă are un impact asupra ratei capitalului fondurilor proprii de nivel 1 de bază.
|
|
080
|
Rata-țintă a capitalului fondurilor proprii de nivel 1 de bază datorată ajustărilor prevăzute de pilonul II
Articolul 104 alineatul (2) din CRD IV
Această celulă trebuie completată doar în cazul în care o autoritate competentă decide că o instituție trebuie să atingă o țintă mai ridicată a ratei capitalului fondurilor proprii de nivel 1 de bază.
|
|
090
|
Rata capitalului fondurilor proprii de nivel 1 cu includerea ajustărilor prevăzute de pilonul II
Articolul 92 alineatul (2) litera (b) din CRR și articolul 104 alineatul (2) din CRD IV
Această celulă trebuie completată doar în cazul în care o decizie luată de o autoritate competentă are un impact asupra ratei capitalului fondurilor proprii de nivel 1.
|
|
100
|
Rata-țintă a capitalului fondurilor proprii de nivel 1 datorată ajustărilor prevăzute de pilonul II
Articolul 104 alineatul (2) din CRD IV
Această celulă trebuie completată doar în cazul în care o autoritate competentă decide că o instituție trebuie să atingă o țintă mai ridicată a ratei capitalului fondurilor proprii de nivel 1.
|
|
110
|
Rata fondurilor proprii totale cu includerea ajustărilor prevăzute de pilonul II
Articolul 92 alineatul (2) litera (c) din CRR și articolul 104 alineatul (2) din CRD IV
Această celulă trebuie completată doar în cazul în care o decizie luată de o autoritate competentă are un impact asupra ratei fondurilor proprii totale.
|
|
120
|
Rata-țintă a fondurilor proprii totale datorată ajustărilor prevăzute de pilonul II
Articolul 104 alineatul (2) din CRD IV
Această celulă trebuie completată doar în cazul în care o autoritate competentă decide că o instituție trebuie să atingă o țintă mai ridicată a ratei fondurilor proprii totale.
|
1.5. C 04.00 - ELEMENTE MEMORANDUM (CA4)
1.5.1. Instrucțiuni privind anumite poziții
|
Rânduri
|
|
010
|
1. Creanțe totale privind impozitul amânat
Cuantumul raportat la acest post trebuie să fie egal cu cuantumul înregistrat în ultimul bilanț contabil verificat/auditat.
|
|
020
|
1.1 Creanțe privind impozitul amânat care nu se bazează pe profitabilitatea viitoare
Articolul 39 din CRR
Creanțele privind impozitul amânat care nu se bazează pe profitabilitatea viitoare și, prin urmare, fac obiectul aplicării unei ponderi de risc.
|
|
030
|
1.2 Creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și nu decurg din diferențele temporare
Articolul 36 alineatul (1) litera (c) și articolul 38 din CRR
Creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare, dar nu decurg din diferențele temporare și, prin urmare, nu fac obiectul niciunui prag (cu alte cuvinte sunt deduse în totalitate din fondurile proprii de nivel 1 de bază).
|
|
040
|
1.3 Creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare
Articolul 36 alineatul (1) litera (c); articolul 38 și articolul 48 alineatul (1) litera (a) din CRR
Creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare și, prin urmare, deducerea lor din fondurile proprii de nivel 1 de bază este condiționată de pragurile de 10 % și 17,65 % prevăzute la articolul 48 din CRR.
|
|
050
|
2 Datoriile totale privind impozitul amânat
Cuantumul raportat la acest post trebuie să fie egal cu cuantumul înregistrat în ultimul bilanț contabil verificat/auditat.
|
|
060
|
2.1 Datoriile privind impozitul amânat care nu sunt deductibile din creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare
Articolul 38 alineatele (3) și (4) din CRR
Datoriile privind impozitul amânat pentru care nu sunt îndeplinite condițiile de la articolul 38 alineatele (3) și (4) din CRR. Prin urmare, acest post include datoriile privind impozitul amânat care reduc valoarea fondului comercial, precum și alte active necorporale sau active ale fondului de pensii cu beneficii determinate care trebuie deduse, care sunt raportate în posturile 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 și, respectiv, 1.1.1.14.2 din CA1.
|
|
070
|
2.2 Datoriile privind impozitul amânat care sunt deductibile din creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare
Articolul 38 din CRR
|
|
080
|
2.2.1 Datoriile deductibile privind impozitul amânat asociate creanțelor privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și nu decurg din diferențele temporare
Articolul 38 alineatele (3), (4) și (5) din CRR
Datoriile privind impozitul amânat care pot reduce cuantumul creanțelor privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare, în conformitate cu articolul 38 alineatele (3) și (4) din CRR, și care nu sunt alocate creanțelor privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare, în conformitate cu articolul 38 alineatul (5) din CRR.
|
|
090
|
2.2.2 Datoriile deductibile privind impozitul amânat asociate creanțelor privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare
Articolul 38 alineatele (3), (4) și (5) din CRR
Datoriile privind impozitul amânat care pot reduce cuantumul creanțelor privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare, în conformitate cu articolul 38 alineatele (3) și (4) din CRR, și care sunt alocate creanțelor privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare, în conformitate cu articolul 38 alineatul (5) din CRR.
|
|
100
|
3. Excedentul (+) sau deficitul (-), în cadrul abordării IRB, al ajustărilor pentru riscul de credit, al ajustărilor de valoare suplimentare și al altor reduceri ale fondurilor proprii în funcție de pierderile așteptate pentru expunerile care nu se află în stare de nerambursare
Articolul 36 alineatul (1) litera (d), articolul 62 litera (d), articolul 158 și articolul 159 din CRR
Acest post trebuie să fie raportat doar de instituțiile care aplică abordarea IRB.
|
|
110
|
3.1 Total ajustări pentru riscul de credit, ajustări de valoare suplimentare și alte reduceri ale fondurilor proprii care sunt eligibile pentru a fi incluse în calculul cuantumului pierderii așteptate
Articolul 159 din CRR
Acest post trebuie să fie raportat doar de instituțiile care aplică abordarea IRB.
|
|
120
|
3.1.1 Ajustări generale pentru riscul de credit
Articolul 159 din CRR
Acest post trebuie să fie raportat doar de instituțiile care aplică abordarea IRB.
|
|
130
|
3.1.2 Ajustări specifice pentru riscul de credit
Articolul 159 din CRR
Acest post trebuie să fie raportat doar de instituțiile care aplică abordarea IRB.
|
|
131
|
3.1.3 Ajustări de valoare suplimentare și alte reduceri ale fondurilor proprii
Articolele 34, 110 și 159 din CRR
Acest post trebuie să fie raportat doar de instituțiile care aplică abordarea IRB.
|
|
140
|
3.2 Pierderile eligibile așteptate totale
Articolul 158 alineatele (5), (6) și (10) și articolul 159 din CRR
Acest post trebuie să fie raportat doar de instituțiile care aplică abordarea IRB. Se raportează numai pierderea așteptată legată de expunerile care nu se află în stare de nerambursare.
|
|
145
|
4 Excedentul (+) sau deficitul (-), conform abordării IRB, al ajustărilor specifice pentru riscul de credit în funcție de pierderile așteptate pentru expunerile care se află în stare de nerambursare
Articolul 36 alineatul (1) litera (d), articolul 62 litera (d), articolul 158 și articolul 159 din CRR
Acest post trebuie să fie raportat doar de instituțiile care aplică abordarea IRB.
|
|
150
|
4.1 Ajustările specifice pentru riscul de credit și pozițiile tratate în mod similar
Articolul 159 din CRR
Acest post trebuie să fie raportat doar de instituțiile care aplică abordarea IRB.
|
|
155
|
4.2 Pierderile eligibile așteptate totale
Articolul 158 alineatele (5), (6) și (10) și articolul 159 din CRR
Acest post trebuie să fie raportat doar de instituțiile care aplică abordarea IRB. Se raportează numai pierderea așteptată legată de expunerile aflate în stare de nerambursare.
|
|
160
|
5 Cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor pentru calculul plafonului aferent excedentului provizioanelor eligibile drept fonduri proprii de nivel 2
Articolul 62 litera (d) din CRR
Pentru instituțiile care aplică abordarea IRB, în conformitate cu articolul 62 litera (d) din CRR, cuantumul în exces al provizioanelor (față de pierderile așteptate) eligibil pentru includerea în fondurile proprii de nivel 2 este plafonat la 0,6 % din cuantumurile expunerilor ponderate la risc calculate cu ajutorul abordării IRB.
Cuantumul care trebuie raportat la acest post este cuantumul ponderat la risc al expunerilor (adică neînmulțit cu 0,6 %), care reprezintă baza pentru calcularea plafonului.
|
|
170
|
6 Total provizioane brute eligibile pentru a fi incluse în fondurile proprii de nivel 2
Articolul 62 litera (c) din CRR
Acest post include ajustările generale pentru riscul de credit care sunt eligibile pentru a fi incluse în fondurile proprii de nivel 2 înainte de aplicarea plafonului.
Cuantumul care trebuie raportat nu ține cont de efectele impozitelor.
|
|
180
|
7 Cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor pentru calculul plafonului în funcție de provizioanele eligibile drept fonduri proprii de nivel 2
Articolul 62 litera (c) din CRR
În conformitate cu articolul 62 litera (c) din CRR, ajustările pentru riscul de credit eligibile pentru a fi incluse în fondurile proprii de nivel 2 sunt plafonate la 1,25 % din cuantumurile expunerilor ponderate la risc.
Cuantumul care trebuie raportat la acest post este cuantumul ponderat la risc al expunerilor (adică neînmulțit cu 1,25 %), care reprezintă baza pentru calcularea plafonului.
|
|
190
|
8 Pragul nedeductibil al deținerilor în entitățile din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
Articolul 46 alineatul (1) litera (a) din CRR
Acest post conține pragul până la care deținerile într-o entitate din sectorul financiar în care o instituție nu deține o investiție semnificativă nu sunt deduse. Cuantumul este obținut prin adunarea tuturor elementelor care constituie baza pragului și înmulțirea sumei determinate astfel cu 10 %.
|
|
200
|
9 Pragul de 10 % al fondurilor proprii de nivel 1 de bază
Articolul 48 alineatul (1) literele (a) și (b) din CRR
Acest post conține pragul de 10 % pentru deținerile în entități din sectorul financiar în care o instituție deține o investiție semnificativă și pentru creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare.
Cuantumul este obținut prin adunarea tuturor elementelor care constituie baza pragului și înmulțirea sumei determinate astfel cu 10 %.
|
|
210
|
10 10 Pragul de 17,65 % al fondurilor proprii de nivel 1 de bază
Articolul 48 alineatul (1) din CRR
Acest post conține pragul de 17,65 % pentru deținerile în entități din sectorul financiar în care o instituție deține o investiție semnificativă și pentru creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare, care trebuie aplicat după pragul de 10 %.
Pragul este calculat astfel încât cuantumul celor două elemente care este recunoscut să nu depășească 15 % din fondurile proprii de nivel 1 de bază, calculate după toate deducerile și excluzând eventualele ajustări datorate dispozițiilor tranzitorii.
|
|
225
|
11.1 Capitalul eligibil în scopul deținerilor calificate din afara sectorului financiar
Articolul 4 alineatul (1) punctul 71 litera (a)
|
|
226
|
11.2 Capitalul eligibil în scopul expunerilor mari
Articolul 4 alineatul (1) punctul 71 litera (b)
|
|
230
|
12 Dețineri de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, excluzând pozițiile scurte
Articolele 44-46 și articolul 49 din CRR
|
|
240
|
12.1 Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
Articolele 44, 45, 46 și 49 din CRR
|
|
250
|
12.1.1 Dețineri directe brute de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
Articolele 44, 46 și 49 din CRR
Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, excluzând:
(a) pozițiile aferente angajamentelor de preluare fermă deținute timp de cinci zile lucrătoare sau mai puțin;
(b) cuantumurile referitoare la investițiile pentru care se aplică oricare dintre alternativele de la articolul 49; și
(c) deținerile care sunt tratate drept dețineri reciproce în conformitate cu articolul 36 alineatul (1) litera (g) din CRR.
|
|
260
|
12.1.2 (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile directe brute incluse mai sus
Articolul 45 din CRR
Articolul 45 din CRR permite pozițiile scurte de semn opus în aceeași expunere-suport cu condiția ca scadența poziției scurte să fie aceeași cu cea a poziției lungi sau să aibă o scadență reziduală de cel puțin un an.
|
|
270
|
12.2 Dețineri indirecte de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 44 și articolul 45 din CRR
|
|
280
|
12.2.1 Dețineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 44 și articolul 45 din CRR
Cuantumul care trebuie raportat este cel al deținerilor indirecte din portofoliul de tranzacționare în instrumentele de capital ale entităților din sectorul financiar care iau forma unor dețineri de titluri de valoare bazate pe indici. Acesta se obține prin calcularea expunerii-suport față de instrumentele de capital ale entităților din sectorul financiar incluse în indici.
Deținerile care sunt tratate drept dețineri reciproce în conformitate cu articolul 36 alineatul (1) litera (g) din CRR nu sunt incluse.
|
|
290
|
12.2.2 (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile indirecte brute incluse mai sus
Articolul 4 alineatul (1) punctul 114 și articolul 45 din CRR
Articolul 45 litera (a) din CRR permite compensarea pozițiilor scurte de semn opus în aceeași expunere-suport cu condiția ca scadența poziției scurte să fie aceeași cu cea a poziției lungi sau să aibă o scadență reziduală de cel puțin un an.
|
|
291
|
12.3.1 Dețineri sintetice de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 44 și articolul 45 din CRR
|
|
292
|
12.3.2 Dețineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 44 și articolul 45 din CRR
|
|
293
|
12.3.3 (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile sintetice brute incluse mai sus
Articolul 4 alineatul (1) punctul 126 și articolul 45 din CRR
|
|
300
|
13 Dețineri de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, excluzând pozițiile scurte
Articolele 58-60 din CRR
|
|
310
|
13.1 Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
Articolul 58, articolul 59 și articolul 60 alineatul (2) din CRR
|
|
320
|
13.1.1 Dețineri directe brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
Articolul 58 și articolul 60 alineatul (2) din CRR
Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, excluzând:
(a) pozițiile aferente angajamentelor de preluare fermă deținute timp de cinci zile lucrătoare sau mai puțin; și
(b) deținerile care sunt tratate drept dețineri reciproce în conformitate cu articolul 56 litera (b) din CRR.
|
|
330
|
13.1.2 (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile directe brute incluse mai sus
Articolul 59 din CRR
Articolul 59 litera (a) din CRR permite compensarea pozițiilor scurte de semn opus în aceeași expunere-suport cu condiția ca scadența poziției scurte să fie aceeași cu cea a poziției lungi sau să aibă o scadență reziduală de cel puțin un an.
|
|
340
|
13.2 Dețineri indirecte de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 58 și articolul 59 din CRR
|
|
350
|
13.2.1 Dețineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 58 și articolul 59 din CRR
Cuantumul care trebuie raportat este cel al deținerilor indirecte din portofoliul de tranzacționare în instrumentele de capital ale entităților din sectorul financiar care iau forma unor dețineri de titluri de valoare bazate pe indici. Acesta se obține prin calcularea expunerii-suport față de instrumentele de capital ale entităților din sectorul financiar incluse în indici.
Deținerile care sunt tratate drept dețineri reciproce în conformitate cu articolul 56 litera (b) din CRR nu sunt incluse.
|
|
360
|
13.2.2 (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile indirecte brute incluse mai sus
Articolul 4 alineatul (1) punctul 114 și articolul 59 din CRR
Articolul 59 litera (a) din CRR permite pozițiile scurte de semn opus în aceeași expunere-suport cu condiția ca scadența poziției scurte să fie aceeași cu cea a poziției lungi sau să aibă o scadență reziduală de cel puțin un an.
|
|
361
|
13.3 Dețineri sintetice de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 58 și articolul 59 din CRR
|
|
362
|
13.3.1 Dețineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 58 și articolul 59 din CRR
|
|
363
|
13.3.2 (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile sintetice brute incluse mai sus
Articolul 4 alineatul (1) punctul 126 și articolul 59 din CRR
|
|
370
|
14. Dețineri de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, excluzând pozițiile scurte
Articolele 68-70 din CRR
|
|
380
|
14.1 Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
Articolul 68, articolul 69 și articolul 70 alineatul (2) din CRR
|
|
390
|
14.1.1 Dețineri directe brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
Articolul 68 și articolul 70 alineatul (2) din CRR
Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, excluzând:
(a) pozițiile aferente angajamentelor de preluare fermă deținute timp de cinci zile lucrătoare sau mai puțin; și
(b) deținerile care sunt tratate drept dețineri reciproce în conformitate cu articolul 66 litera (b) din CRR.
|
|
400
|
14.1.2 (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile directe brute incluse mai sus
Articolul 69 din CRR
Articolul 69 litera (a) din CRR permite compensarea pozițiilor scurte de semn opus în aceeași expunere-suport cu condiția ca scadența poziției scurte să fie aceeași cu cea a poziției lungi sau să aibă o scadență reziduală de cel puțin un an.
|
|
410
|
14.2 Dețineri indirecte de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 68 și articolul 69 din CRR
|
|
420
|
14.2.1 Dețineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 68 și articolul 69 din CRR
Cuantumul care trebuie raportat este cel al deținerilor indirecte din portofoliul de tranzacționare în instrumentele de capital ale entităților din sectorul financiar care iau forma unor dețineri de titluri de valoare bazate pe indici. Acesta se obține prin calcularea expunerii-suport față de instrumentele de capital ale entităților din sectorul financiar incluse în indici.
Deținerile care sunt tratate drept dețineri reciproce în conformitate cu articolul 66 litera (b) din CRR nu sunt incluse.
|
|
430
|
14.2.2 (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile indirecte brute incluse mai sus
Articolul 4 alineatul (1) punctul 114 și articolul 69 din CRR
Articolul 69 litera (a) din CRR permite compensarea pozițiilor scurte de semn opus în aceeași expunere-suport cu condiția ca scadența poziției scurte să fie aceeași cu cea a poziției lungi sau să aibă o scadență reziduală de cel puțin un an.
|
|
431
|
14.3 Dețineri sintetice de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 68 și articolul 69 din CRR
|
|
432
|
14.3.1 Dețineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 68 și articolul 69 din CRR
|
|
433
|
14.3.2 (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile sintetice brute incluse mai sus
Articolul 4 alineatul (1) punctul 126 și articolul 69 din CRR
|
|
440
|
15 Dețineri de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, excluzând pozițiile scurte
Articolele 44, 45, 47 și 49 din CRR
|
|
450
|
15.1 Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
Articolele 44, 45, 47 și 49 din CRR
|
|
460
|
15.1.1 Dețineri directe brute de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
Articolele 44, 45, 47 și 49 din CRR
Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, excluzând:
(a) pozițiile aferente angajamentelor de preluare fermă deținute timp de cinci zile lucrătoare sau mai puțin;
(b) cuantumurile referitoare la investițiile pentru care se aplică oricare dintre alternativele de la articolul 49; și
(c) deținerile care sunt tratate drept dețineri reciproce în conformitate cu articolul 36 alineatul (1) litera (g) din CRR.
|
|
470
|
15.1.2 (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile directe brute incluse mai sus
Articolul 45 din CRR
Articolul 45 litera (a) din CRR permite compensarea pozițiilor scurte de semn opus în aceeași expunere-suport cu condiția ca scadența poziției scurte să fie aceeași cu cea a poziției lungi sau să aibă o scadență reziduală de cel puțin un an.
|
|
480
|
15.2 Dețineri indirecte de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 44 și articolul 45 din CRR
|
|
490
|
15.2.1 Dețineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 44 și articolul 45 din CRR
Cuantumul care trebuie raportat este cel al deținerilor indirecte din portofoliul de tranzacționare în instrumentele de capital ale entităților din sectorul financiar care iau forma unor dețineri de titluri de valoare bazate pe indici. Acesta se obține prin calcularea expunerii-suport față de instrumentele de capital ale entităților din sectorul financiar incluse în indici.
Deținerile care sunt tratate drept dețineri reciproce în conformitate cu articolul 36 alineatul (1) litera (g) din CRR nu sunt incluse.
|
|
500
|
15.2.2 Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile indirecte brute incluse mai sus
Articolul 4 alineatul (1) punctul 114 și articolul 45 din CRR
Articolul 45 litera (a) din CRR permite compensarea pozițiilor scurte de semn opus în aceeași expunere-suport cu condiția ca scadența poziției scurte să fie aceeași cu cea a poziției lungi sau să aibă o scadență reziduală de cel puțin un an.
|
|
501
|
15.3 Dețineri sintetice de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 44 și articolul 45 din CRR
|
|
502
|
15.3.1 Dețineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 44 și articolul 45 din CRR
|
|
503
|
15.3.2 (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile sintetice brute incluse mai sus
Articolul 4 alineatul (1) punctul 126 și articolul 45 din CRR
|
|
510
|
16 Dețineri de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, excluzând pozițiile scurte
Articolele 58 și 59 din CRR
|
|
520
|
16.1 Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
Articolele 58 și 59 din CRR
|
|
530
|
16.1.1 Dețineri directe brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
Articolul 58 din CRR
Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, excluzând:
(a) pozițiile aferente angajamentelor de preluare fermă deținute timp de cinci zile lucrătoare sau mai puțin [articolul 56 litera (d)]; și
(b) deținerile care sunt tratate drept dețineri reciproce în conformitate cu articolul 56 litera (b) din CRR.
|
|
540
|
16.1.2 (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile directe brute incluse mai sus
Articolul 59 din CRR
Articolul 59 litera (a) din CRR permite compensarea pozițiilor scurte de semn opus în aceeași expunere-suport cu condiția ca scadența poziției scurte să fie aceeași cu cea a poziției lungi sau să aibă o scadență reziduală de cel puțin un an.
|
|
550
|
16.2 Dețineri indirecte de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 58 și articolul 59 din CRR
|
|
560
|
16.2.1 Dețineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 58 și articolul 59 din CRR
Cuantumul care trebuie raportat este cel al deținerilor indirecte din portofoliul de tranzacționare în instrumentele de capital ale entităților din sectorul financiar care iau forma unor dețineri de titluri de valoare bazate pe indici. Acesta se obține prin calcularea expunerii-suport față de instrumentele de capital ale entităților din sectorul financiar incluse în indici.
Deținerile care sunt tratate drept dețineri reciproce în conformitate cu articolul 56 litera (b) din CRR nu sunt incluse.
|
|
570
|
16.2.2 (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile indirecte brute incluse mai sus
Articolul 4 alineatul (1) punctul 114 și articolul 59 din CRR
Articolul 59 litera (a) din CRR permite compensarea pozițiilor scurte de semn opus în aceeași expunere-suport cu condiția ca scadența poziției scurte să fie aceeași cu cea a poziției lungi sau să aibă o scadență reziduală de cel puțin un an.
|
|
571
|
16.3 Dețineri sintetice de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 58 și articolul 59 din CRR
|
|
572
|
16.3.1 Dețineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 58 și articolul 59 din CRR
|
|
573
|
16.3.2 (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile sintetice brute incluse mai sus
Articolul 4 alineatul (1) punctul 126 și articolul 59 din CRR
|
|
580
|
17 Dețineri de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, excluzând pozițiile scurte
Articolele 68 și 69 din CRR
|
|
590
|
17.1 Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
Articolele 68 și 69 din CRR
|
|
600
|
17.1.1 Dețineri directe brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
Articolul 68 din CRR
Dețineri directe de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, excluzând:
(a) pozițiile aferente angajamentelor de preluare fermă deținute timp de cinci zile lucrătoare sau mai puțin [articolul 66 litera (d)]; și
(b) deținerile care sunt tratate drept dețineri reciproce în conformitate cu articolul 66 litera (b) din CRR.
|
|
610
|
17.1.2 (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile directe brute incluse mai sus
Articolul 69 din CRR
Articolul 69 litera (a) din CRR permite compensarea pozițiilor scurte de semn opus în aceeași expunere-suport cu condiția ca scadența poziției scurte să fie aceeași cu cea a poziției lungi sau să aibă o scadență reziduală de cel puțin un an.
|
|
620
|
17.2 Dețineri indirecte de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 68 și articolul 69 din CRR
|
|
630
|
17.2.1 Dețineri indirecte brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
Articolul 4 alineatul (1) punctul 114, articolul 68 și articolul 69 din CRR
Cuantumul care trebuie raportat este cel al deținerilor indirecte din portofoliul de tranzacționare în instrumentele de capital ale entităților din sectorul financiar care iau forma unor dețineri de titluri de valoare bazate pe indici. Acesta se obține prin calcularea expunerii-suport față de instrumentele de capital ale entităților din sectorul financiar incluse în indici.
Deținerile care sunt tratate drept dețineri reciproce în conformitate cu articolul 66 litera (b) din CRR nu sunt incluse.
|
|
640
|
17.2.2 (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile indirecte brute incluse mai sus
Articolul 4 alineatul (1) punctul 114 și articolul 69 din CRR
Articolul 69 litera (a) din CRR permite compensarea pozițiilor scurte de semn opus în aceeași expunere-suport cu condiția ca scadența poziției scurte să fie aceeași cu cea a poziției lungi sau să aibă o scadență reziduală de cel puțin un an.
|
|
641
|
17.3 Dețineri sintetice de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 68 și articolul 69 din CRR
|
|
642
|
17.3.1 Dețineri sintetice brute de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
Articolul 4 alineatul (1) punctul 126, articolul 68 și articolul 69 din CRR
|
|
643
|
17.3.2 (-) Poziții scurte de semn opus permise în ceea ce privește deținerile sintetice brute incluse mai sus
Articolul 4 alineatul (1) punctul 126 și articolul 69 din CRR
|
|
650
|
18 Expunerile ponderate la risc ale deținerilor de fonduri proprii de nivel 1 de bază în entități din sectorul financiar, care nu sunt deduse din fondurile proprii de nivel 1 de bază ale instituției
Articolul 46 alineatul (4), articolul 48 alineatul (4) și articolul 49 alineatul (4) din CRR
|
|
660
|
19 Expunerile ponderate la risc ale deținerilor de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar în entități din sectorul financiar, care nu sunt deduse din fondurile proprii de nivel 1 suplimentar ale instituției
Articolul 60 alineatul (4) din CRR
|
|
670
|
20 Expunerile ponderate la risc ale deținerilor de fonduri proprii de nivel 2 în entități din sectorul financiar, care nu sunt deduse din fondurile proprii de nivel 2 ale instituției
Articolul 70 alineatul (4) din CRR
|
|
680
|
21 Dețineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, care fac obiectul unei derogări temporare
Articolul 79 din CRR
O autoritate competentă poate acorda o derogare temporară de la aplicarea dispozițiilor privind deducerile din fondurile proprii de nivel 1 de bază aferente deținerilor de instrumente ale unei anumite entități din sectorul financiar, în cazul în care consideră că aceste dețineri au scopul unei operațiuni de asistență financiară destinate reorganizării și salvării entității respective.
A se reține faptul că aceste instrumente trebuie, de asemenea, raportate la postul 12.1.
|
|
690
|
22 Dețineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, care fac obiectul unei derogări temporare
Articolul 79 din CRR
O autoritate competentă poate acorda o derogare temporară de la aplicarea dispozițiilor privind deducerile din fondurile proprii de nivel 1 de bază aferente deținerilor de instrumente ale unei anumite entități din sectorul financiar, în cazul în care consideră că aceste dețineri au scopul unei operațiuni de asistență financiară destinate reorganizării și salvării entității respective.
A se reține faptul că aceste instrumente trebuie, de asemenea, raportate la postul 15.1.
|
|
700
|
23 Dețineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, care fac obiectul unei derogări temporare
Articolul 79 din CRR
O autoritate competentă poate acorda o derogare temporară de la aplicarea dispozițiilor privind deducerile din fondurile proprii de nivel 1 suplimentar aferente deținerilor de instrumente ale unei anumite entități din sectorul financiar, în cazul în care consideră că aceste dețineri au scopul unei operațiuni de asistență financiară destinate reorganizării și salvării entității respective.
A se reține faptul că aceste instrumente trebuie, de asemenea, raportate la postul 13.1.
|
|
710
|
24 Dețineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, care fac obiectul unei derogări temporare
Articolul 79 din CRR
O autoritate competentă poate acorda o derogare temporară de la aplicarea dispozițiilor privind deducerile din fondurile proprii de nivel 1 suplimentar aferente deținerilor de instrumente ale unei anumite entități din sectorul financiar, în cazul în care consideră că aceste dețineri au scopul unei operațiuni de asistență financiară destinate reorganizării și salvării entității respective.
A se reține faptul că aceste instrumente trebuie, de asemenea, raportate la postul 16.1.
|
|
720
|
25 Dețineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă, care fac obiectul unei derogări temporare
Articolul 79 din CRR
O autoritate competentă poate acorda o derogare temporară de la aplicarea dispozițiilor privind deducerile din fondurile proprii de nivel 2 aferente deținerilor de instrumente ale unei anumite entități din sectorul financiar, în cazul în care consideră că aceste dețineri au scopul unei operațiuni de asistență financiară destinate reorganizării și salvării entității respective.
A se reține faptul că aceste instrumente trebuie, de asemenea, raportate la postul 14.1.
|
|
730
|
26 Dețineri de instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă, care fac obiectul unei derogări temporare
Articolul 79 din CRR
O autoritate competentă poate acorda o derogare temporară de la aplicarea dispozițiilor privind deducerile din fondurile proprii de nivel 2 aferente deținerilor de instrumente ale unei anumite entități din sectorul financiar, în cazul în care consideră că aceste dețineri au scopul unei operațiuni de asistență financiară destinate reorganizării și salvării entității respective.
A se reține faptul că aceste instrumente trebuie, de asemenea, raportate la postul 17.1.
|
|
740
|
27 Cerința privind amortizorul combinat
Articolul 128 alineatul (6) din CRD
|
|
750
|
Amortizorul de conservare a capitalului
Articolul 128 alineatul (1) și articolul 129 din CRD
În conformitate cu articolul 129 alineatul (1), amortizorul de conservare a capitalului este un cuantum suplimentar de fonduri proprii de nivel 1 de bază. Datorită faptului că rata de 2,5 % a amortizorului de conservare a capitalului este stabilă, în această celulă trebuie raportat un cuantum.
|
|
760
|
Amortizorul de conservare aferent riscului macroprudențial sau sistemic identificat la nivelul unui stat membru
Articolul 458 alineatul (2) litera (d) punctul (iv) din CRR
În această celulă se raportează cuantumul amortizorului de conservare aferent riscului macroprudențial sau sistemic identificat la nivelul unui stat membru, care poate fi impus în temeiul articolului 458 din CRR în plus față de amortizorul de conservare a capitalului.
|
|
770
|
Amortizorul anticiclic de capital specific instituției
Articolul 128 alineatul (2), articolul 130 și articolele 135-140 din CRD
|
|
780
|
Amortizorul de risc sistemic
Articolul 128 alineatul (5), articolul 133 și articolul 134 din CRD
|
|
790
|
Amortizorul instituțiilor de importantă sistemică
Articolul 131 din CRD
Instituțiile raportează cuantumul amortizorului instituției de importanță sistemică aplicabil pe bază consolidată.
|
|
800
|
Amortizorul instituțiilor globale de importanță sistemică
Articolul 128 alineatul (3) și articolul 131 din CRD
|
|
810
|
Amortizorul altor instituții de importanță sistemică
Articolul 128 alineatul (4) și articolul 131 din CRD
|
|
820
|
28 Cerințele de fonduri proprii aferente ajustărilor prevăzute de pilonul II
Articolul 104 alineatul (2) din CRD
În cazul în care o autoritate competentă decide că o instituție trebuie să calculeze cerințele de fonduri proprii suplimentare din motive legate de pilonul II, aceste cerințe de fonduri proprii suplimentare se raportează în această celulă.
|
|
830
|
29 Capitalul inițial
Articolele 12, 28 și 31 din CRD și articolul 93 din CRR
|
|
840
|
30 Fonduri proprii bazate pe cheltuieli generale fixe
Articolul 96 alineatul (2) litera (b), articolul 97 și articolul 98 alineatul (1) litera (a) din CRR
|
|
850
|
31 Expuneri inițiale, altele decât cele interne
Informațiile necesare pentru calcularea pragului de notificare a formularului CR GB în conformitate cu articolul 5 litera (a) punctul (4) din Standardele tehnice de implementare (ITS). Calcularea pragului se realizează la baza expunerii inițiale înainte de aplicarea factorilor de conversie.
Se consideră că expunerile sunt interne în cazul în care este vorba de expuneri față de contrapărțile situate în statul membru în care este situată instituția.
|
|
860
|
32 Total expuneri inițiale
Informațiile necesare pentru calcularea pragului de notificare a formularului CR GB în conformitate cu articolul 5 litera (a) punctul (4) din Standardele tehnice de implementare (ITS). Calcularea pragului se realizează la baza expunerii inițiale înainte de aplicarea factorilor de conversie.
Se consideră că expunerile sunt interne în cazul în care este vorba de expuneri față de contrapărțile situate în statul membru în care este situată instituția.
|
|
870
|
Ajustări la fondurile proprii totale
Articolul 500 alineatul (4) din CRR
Diferența dintre cuantumul raportat la poziția 880 și fondurile proprii totale în temeiul CRR trebuie raportată la această poziție.
În cazul în care se aplică alternativa SA [articolul 500 alineatul (2) din CRR], acest rând se lasă necompletat.
|
|
880
|
Fonduri proprii ajustate complet pentru pragul Basel I
Articolul 500 alineatul (4) din CRR
Fondurile proprii totale în temeiul CRR ajustate conform cerințelor prevăzute la articolul 500 alineatul (4) din CRR (adică ajustate complet pentru a reflecta diferențele existente între calculul fondurilor proprii, în conformitate cu Directiva 93/6/CEE și cu Directiva 2000/12/CE, aplicabile înainte de 1 ianuarie 2007, și calculul fondurilor proprii în conformitate cu CRR, diferențe provenind din tratamentele distincte aplicate pierderilor așteptate și pierderilor neașteptate în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 3 din CRR) trebuie raportate la această poziție.
În cazul în care se aplică alternativa SA [articolul 500 alineatul (2) din CRR], acest rând se lasă necompletat.
|
|
890
|
Cerințe de fonduri proprii pentru pragul Basel I
Articolul 500 alineatul (1) litera (b) din CRR
Cuantumul fondurilor proprii care trebuie deținute în conformitate cu articolul 500 alineatul (1) litera (b) din CRR (adică 80 % din suma totală minimă de fonduri proprii pe care instituția ar trebui să le dețină în temeiul articolului 4 din Directiva 93/6/CEE în forma în care directiva respectivă și Directiva 2000/12/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 20 martie 2000 privind inițierea și exercitarea activității instituțiilor de credit au fost aplicabile înainte de ianuarie 2007) trebuie raportat la această poziție.
|
|
900
|
Cerințe de fonduri proprii pentru pragul Basel I – alternativa SA
Articolul 500 alineatele (2) și (3) din CRR
Cuantumul fondurilor proprii care trebuie deținute în conformitate cu articolul 500 alineatul (2) din CRR (adică 80 % din fondurile proprii pe care instituția ar trebui să le dețină în temeiul articolului 92, calculând valorile ponderate la risc ale expunerilor în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 2 și partea a treia titlul III capitolul 2 sau 3 din CRR, după caz, în loc să facă aceasta în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 3 sau partea a treia titlul III capitolul 4 din CRR, după caz) trebuie raportat la această poziție.
|
|
910
|
Deficitul de fonduri proprii totale în ceea ce privește cerințele de fonduri proprii impuse de pragul Basel I sau de alternativa SA
Articolul 500 alineatul (1) litera (b) și articolul 500 alineatul (2) din CRR
Acest rând trebuie completat cu:
— dacă se aplică articolul 500 alineatul (1) litera (b) din CRR și rândul 880 < rândul 890:
diferența dintre rândul 890 și rândul 880
— sau dacă se aplică articolul 500 alineatul (2) din CRR și rândul 010 din C 01.00 < rândul 900 din C 04.00: diferența dintre rândul 900 din C 04.00 și rândul 010 din C 01.00.
|
1.6. DISPOZIȚII TRANZITORII ȘI INSTRUMENTE CARE ÎȘI PĂSTREAZĂ DREPTURILE: INSTRUMENTE CARE NU CONSTITUIE AJUTOARE DE STAT (CA 5)
1.6.1. Observații generale
15. Formularul CA5 sintetizează calculul elementelor de fonduri proprii și al deducerilor care fac obiectul dispozițiilor tranzitorii prevăzute la articolele 465-491 din CRR.
16. Formularul CA5 este structurat după cum urmează:
a. Formularul 5.1 rezumă ajustările totale care trebuie aduse diferitor componente ale fondurilor proprii (raportate în CA1 în conformitate cu dispozițiile finale) ca urmare a aplicării dispozițiilor tranzitorii. Elementele din acest tabel sunt prezentate ca „ajustări” ale diferitor componente de capital în CA1, cu scopul de a reflecta efectele dispozițiilor tranzitorii în componentele fondurilor proprii.
b. Formularul 5.2 oferă detalii suplimentare privind calcularea instrumentelor care își păstrează drepturile și care nu constituie ajutoare de stat.
17. Instituțiile raportează în primele patru coloane ajustările fondurilor proprii de nivel 1 de bază, ale fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar și ale fondurilor proprii de nivel 2, precum și cuantumurile care trebuie tratate drept active ponderate la risc. Instituțiile sunt obligate, de asemenea, să raporteze procentajul aplicabil în coloana 050 și cuantumul eligibil fără recunoașterea dispozițiilor tranzitorii în coloana 060.
18. Instituțiile trebuie să înregistreze elemente în CA5 numai în perioada în care se aplică dispozițiile tranzitorii în conformitate cu partea a zecea din CRR.
19. Unele dintre dispozițiile tranzitorii impun o deducere din fondurile proprii de nivel 1. În acest caz și dacă valoarea reziduală a deducerii sau a deducerilor se aplică fondurilor proprii de nivel 1 și nu există suficiente fonduri proprii de nivel 1 suplimentar pentru a absorbi această valoare, atunci excesul trebuie dedus din fondurile proprii de nivel 1 de bază.
1.6.2. C 05.01 - DISPOZIȚII TRANZITORII (CA5.1)
20. Instituțiile raportează în tabelul 5.1 dispozițiile tranzitorii privind componentele fondurilor proprii prevăzute la articolele 465-491 de CRR, în comparație cu aplicarea dispozițiilor finale stabilite în partea a doua titlul II din CRR.
21. Instituțiile raportează în rândurile 020-060 informații în legătură cu dispozițiile tranzitorii privind instrumentele care își păstrează drepturile. Cifrele care trebuie raportate în coloanele 010-060 pe rândul 030 din CA 5.1 pot fi derivate din secțiunile corespunzătoare din CA 5.2.
22. Instituțiile înscriu la rândurile 070-092 informații în legătură cu dispozițiile tranzitorii privind interesele minoritare și instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar și de nivel 2 emise de filiale (în conformitate cu articolele 479 și 480 din CRR).
23. Începând de la rândul 100, instituțiile raportează informații în legătură cu dispozițiile tranzitorii privind câștigurile și pierderile nerealizate, deducerile, precum și deducerile și filtrele prudențiale suplimentare.
24. Pot exista situații în care deducerile din fondurile proprii de nivel 1 de bază, de nivel 1 suplimentar sau de nivel 2 din perioada de tranziție depășesc fondurile proprii de nivel 1 de bază, de nivel 1 suplimentar sau de nivel 2 ale unei instituții. Acest efect – în cazul în care rezultă din dispozițiile tranzitorii – trebuie indicat în formularul CA1 cu ajutorul celulelor corespunzătoare. În consecință, ajustările din coloanele formularului CA5 nu includ efectele de propagare în cazul în care capitalul disponibil este insuficient.
1.6.2.1. Instrucțiuni privind anumite poziții
|
Coloane
|
|
010
|
Ajustările fondurilor proprii de nivel 1 de bază
|
|
020
|
Ajustările fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar
|
|
030
|
Ajustările fondurilor proprii de nivel 2
|
|
040
|
Ajustările incluse în activele ponderate la risc
Coloana 040 include valoarea reziduală relevantă, și anume cea dinainte de aplicarea dispozițiilor părții a treia capitolul 2 sau 3 din CRR.
În timp ce coloanele 010-030 au o legătură directă cu formularul CA1, ajustările incluse în activele ponderate la risc nu au o legătură directă cu formularele relevante pentru riscul de credit. În cazul în care există ajustări care decurg din dispozițiile tranzitorii privind activele ponderate la risc, respectivele ajustări trebuie să fie incluse direct în CR SA, CR IRB sau CR EQU IRB. În plus, aceste efecte trebuie raportate în coloana 040 din CA5.1. În consecință, aceste cuantumuri reprezintă doar elemente memorandum.
|
|
050
|
Procentul aplicabil
|
|
060
|
Cuantumul eligibil fără dispozițiile tranzitorii
Coloana 060 include cuantumul fiecărui instrument înainte de aplicarea dispozițiilor tranzitorii. Este vorba despre cuantumul de bază relevant pentru calculul ajustărilor.
|
|
Rânduri
|
|
010
|
1. Total ajustări
Acest rând reflectă efectul global al ajustărilor tranzitorii la nivelul diferitor tipuri de capital, plus cuantumurile ponderate la risc care rezultă din aceste ajustări
|
|
020
|
1.1 Instrumente care își păstrează drepturile obținute
Articolele 483-491 din CRR
Acest rând reflectă efectul global, la nivelul diferitor tipuri de capital, al instrumentelor care își păstrează drepturile în mod tranzitoriu.
|
|
030
|
1.1.1 Instrumente care își păstrează drepturile obținute: Instrumente care constituie ajutoare de stat
Articolul 483 din CRR
|
|
040
|
1.1.1.1 Instrumente care s-au calificat drept fonduri proprii în conformitate cu Directiva 2006/48/CE
Articolul 483 alineatele (1), (2), (4) și (6) din CRR
|
|
050
|
1.1.1.2 Instrumente emise de instituții care sunt înregistrate într-un stat membru care face obiectul unui program de ajustare economică
Articolul 483 alineatele (1), (3), (5), (7) și (8) din CRR
|
|
060
|
1.1.2 Instrumente care nu constituie ajutoare de stat
Cuantumurile care trebuie raportate se obțin din coloana 060 a tabelului CA 5.2.
|
|
070
|
1.2 Interese minoritare și elemente echivalente
Articolele 479 și 480 din CRR
Acest rând reflectă efectele dispozițiilor tranzitorii asupra intereselor minoritare eligibile drept fonduri proprii de nivel 1 de bază; asupra instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 eligibile drept fonduri proprii de nivel 1 suplimentar consolidate; precum și asupra fondurilor proprii calificate eligibile drept fonduri proprii de nivel 2 consolidate.
|
|
080
|
1.2.1 Instrumente de capital și elemente care nu se califică drept interese minoritare
Articolul 479 din CRR
Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând este cuantumul care se califică drept rezerve consolidate în conformitate cu reglementarea prealabilă.
|
|
090
|
1.2.2 Recunoașterea tranzitorie în fondurile proprii consolidate a intereselor minoritare
Articolele 84 și 480 din CRR
Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând este cuantumul eligibil fără dispozițiile tranzitorii.
|
|
091
|
1.2.3 Recunoașterea tranzitorie în fondurile proprii consolidate a fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar eligibile
Articolele 85 și 480 din CRR
Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând este cuantumul eligibil fără dispozițiile tranzitorii.
|
|
092
|
1.2.4 Recunoașterea tranzitorie în fondurile proprii consolidate a fondurilor proprii de nivel 2 eligibile
Articolele 87 și 480 din CRR
Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând este cuantumul eligibil fără dispozițiile tranzitorii.
|
|
100
|
1.3 Alte ajustări tranzitorii
Articolele 467-478 și articolul 481 din CRR
Acest rând reflectă efectul global al ajustărilor tranzitorii, la nivelul deducerii, în ceea ce privește diferitele tipuri de capital, câștigurile și pierderile nerealizate și deducerile și filtrele prudențiale suplimentare, plus cuantumurile ponderate la risc care rezultă din aceste ajustări.
|
|
110
|
1.3.1 Câștiguri și pierderi nerealizate
Articolele 467 și 468 din CRR
Acest rând reflectă efectul general al dispozițiilor tranzitorii asupra câștigurilor și pierderilor nerealizate evaluate la valoarea justă.
|
|
120
|
1.3.1.1 Câștiguri nerealizate
Articolul 468 alineatul (1) din CRR
|
|
130
|
1.3.1.2 Pierderi nerealizate
Articolul 467 alineatul (1) din CRR
|
|
133
|
1.3.1.3 Câștiguri nerealizate din expuneri față de administrații centrale clasificate în categoria „Disponibil pentru vânzare” din IAS 39 aprobat de UE
Articolul 468 din CRR
|
|
136
|
1.3.1.4 Pierderi nerealizate din expuneri față de administrații centrale clasificate în categoria „Disponibil pentru vânzare” din IAS 39 aprobat de UE
Articolul 467 din CRR
|
|
138
|
1.3.1.5 Câștigurile și pierderile din evaluarea la valoarea justă a datoriilor care provin din instrumente financiare derivate pe riscul de credit al instituției
Articolul 468 din CRR
|
|
140
|
1.3.2 Deduceri
Articolul 36 alineatul (1), articolul 469 și articolul 478 din CRR
Acest rând reflectă efectul global al dispozițiilor tranzitorii asupra deducerilor.
|
|
150
|
1.3.2.1. Pierderile exercițiului financiar în curs
Articolul 36 alineatul (1) litera (a), articolul 469 alineatul (1), articolul 472 alineatul (3) și articolul 478 din CRR
Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând este deducerea inițială prevăzută la articolul 36 alineatul (1) litera (a) din CRR.
În cazul în care firmele au avut doar obligația de a deduce pierderile materiale:
— dacă pierderea netă intermediară totală a fost „materială”, întreaga valoare reziduală ar fi dedusă din fondurile proprii de nivel 1, iar
— dacă pierderea netă intermediară totală nu a fost „materială”, nu s-ar efectua nicio deducere a valorii reziduale.
|
|
160
|
1.3.2.2. Active necorporale
Articolul 36 alineatul (1) litera (b), articolul 469 alineatul (1), articolul 472 alineatul (4) și articolul 478 din CRR
Atunci când determină cuantumul activelor necorporale care trebuie deduse, instituțiile iau în considerare dispozițiile articolului 37 din CRR.
Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând este deducerea inițială prevăzută la articolul 36 alineatul (1) litera (b) din CRR.
|
|
170
|
1.3.2.3. Creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și nu decurg din diferențele temporare
Articolul 36 alineatul (1) litera (c), articolul 469 alineatul (1), articolul 472 alineatul (5) și articolul 478 din CRR
Atunci când se determină cuantumul creanțelor privind impozitul amânat sus-menționate care trebuie dedus, instituțiile iau în considerare dispozițiile articolului 38 din CRR referitoare la reducerea creanțelor privind impozitul amânat cu cuantumul datoriilor privind impozitul amânat.
Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: cuantumul total în conformitate cu articolul 469 alineatul (1) litera (c) din CRR.
|
|
180
|
1.3.2.4. Deficitul provizioanelor în raport cu pierderile așteptate calculat prin metoda IRB
Articolul 36 alineatul (1) litera (d), articolul 469 alineatul (1), articolul 472 alineatul (6) și articolul 478 din CRR
Atunci când determină cuantumul care trebuie dedus al deficitului sus-menționat al provizioanelor în raport cu pierderile așteptate calculat prin metoda IRB, instituțiile iau în considerare dispozițiile articolului 40 din CRR.
Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: deducerea inițială prevăzută la articolul 36 alineatul (1) litera (d) din CRR.
|
|
190
|
1.3.2.5. Activele fondului de pensii cu beneficii determinate
Articolul 33 alineatul (1) litera (e), articolul 469 alineatul (1), articolul 472 alineatul (7), articolul 473 și articolul 478 din CRR
Atunci când determină cuantumul care trebuie dedus al activelor sus-menționate ale fondului de pensii cu beneficii determinate, instituțiile iau în considerare dispozițiile articolului 41 din CRR.
Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: deducerea inițială prevăzută la articolul 36 alineatul (1) litera (e) din CRR.
|
|
194
|
1.3.2.5.* din care: Introducerea de modificări la IAS 19 – element pozitiv
Articolul 473 din CRR
|
|
198
|
1.3.2.5.** din care: Introducerea de modificări la IAS 19 – element negativ
Articolul 473 din CRR
|
|
200
|
1.3.2.6. Instrumente proprii
Articolul 36 alineatul (1) litera (f), articolul 469 alineatul (1), articolul 472 alineatul (8) și articolul 478 din CRR
Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: deducerea inițială prevăzută la articolul 36 alineatul (1) litera (f) din CRR.
|
|
210
|
1.3.2.6.1 Instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 de bază
Articolul 36 alineatul (1) litera (f), articolul 469 alineatul (1), articolul 472 alineatul (8) și articolul 478 din CRR
Atunci când determină cuantumul care trebuie dedus al instrumentelor sus-menționate de fonduri proprii de nivel 1 de bază, instituțiile iau în considerare dispozițiile articolului 42 din CRR.
Deoarece clasificarea „valorii reziduale” diferă în funcție de natura instrumentului, instituțiile trebuie să clasifice deținerile de instrumente proprii de fonduri proprii de bază în funcție de deținerile „directe” și „indirecte”.
Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: deducerea inițială prevăzută la articolul 36 alineatul (1) litera (f) din CRR.
|
|
211
|
1.3.2.6.1** din care: Dețineri directe
Articolul 469 alineatul (1) litera (b) și articolul 472 alineatul (8) litera (a) din CRR
Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: cuantumul total al deținerilor directe, inclusiv instrumente pe care o instituție ar putea fi obligată să le achiziționeze în temeiul unei obligații contractuale existente sau contingente.
|
|
212
|
1.3.2.6.1* din care: Dețineri indirecte
Articolul 469 alineatul (1) litera (b) și articolul 472 alineatul (8) litera (b) din CRR
Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: cuantumul total al deținerilor indirecte, inclusiv instrumente pe care o instituție ar putea fi obligată să le achiziționeze în temeiul unei obligații contractuale existente sau contingente.
|
|
220
|
1.3.2.6.2 Instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar
Articolul 56 litera (a), articolul 474, articolul 475 alineatul (2) și articolul 478 din CRR
Atunci când determină cuantumul deținerilor sus-menționate care trebuie dedus, instituțiile iau în considerare dispozițiile articolului 57 din CRR.
Deoarece clasificarea „valorii reziduale” diferă în funcție de natura instrumentului [articolul 475 alineatul (2) din CRR], instituțiile trebuie să clasifice deținerile sus-menționate în funcție de deținerile „directe” și „indirecte” de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar.
Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: deducerea inițială în conformitate cu articolul 56 litera (a) din CRR.
|
|
221
|
1.3.2.6.2** din care: Dețineri directe
Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: cuantumul total al deținerilor directe, inclusiv instrumente pe care o instituție ar putea fi obligată să le achiziționeze în temeiul unei obligații contractuale existente sau contingente, articolul 474 litera (b) și articolul 475 alineatul (2) litera (a) din CRR.
|
|
222
|
1.3.2.6.2* din care: Dețineri indirecte
Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: cuantumul total al deținerilor indirecte, inclusiv instrumente pe care o instituție ar putea fi obligată să le achiziționeze în temeiul unei obligații contractuale existente sau contingente, articolul 474 litera (b) și articolul 475 alineatul (2) litera (b) din CRR.
|
|
230
|
1.3.2.6.3 Instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 2
Articolul 66 litera (a), articolul 476, articolul 477 alineatul (2) și articolul 478 din CRR
Atunci când determină cuantumul deținerilor care trebuie dedus, instituțiile iau în considerare dispozițiile articolului 67 din CRR.
Deoarece clasificarea „valorii reziduale” diferă în funcție de natura instrumentului [articolul 477 alineatul (2) din CRR], instituțiile trebuie să clasifice deținerile sus-menționate în funcție de deținerile „directe” și „indirecte” de fonduri proprii de nivel 2.
Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: deducerea inițială în conformitate cu articolul 66 litera (a) din CRR.
|
|
231
|
din care: Dețineri directe
Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: cuantumul total al deținerilor directe, inclusiv instrumente pe care o instituție ar putea fi obligată să le achiziționeze în temeiul unei obligații contractuale existente sau contingente, articolul 476 litera (b) și articolul 477 alineatul (2) litera (a) din CRR.
|
|
232
|
din care: Dețineri indirecte
Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: cuantumul total al deținerilor indirecte, inclusiv instrumente pe care o instituție ar putea fi obligată să le achiziționeze în temeiul unei obligații contractuale existente sau contingente, articolul 476 litera (b) și articolul 477 alineatul (2) litera (b) din CRR.
|
|
240
|
1.3.2.7. Dețineri reciproce
Deoarece clasificarea „valorii reziduale” diferă în funcție de măsura în care deținerile de fonduri proprii de nivel 1 de bază, fonduri proprii de nivel 1 suplimentar sau fonduri proprii de nivel 2 în entitatea din sectorul financiar trebuie considerate a fi semnificative sau nu [articolul 472 alineatul (9), articolul 475 alineatul (3) și articolul 477 alineatul (3) din CRR], instituțiile trebuie să clasifice deținerile reciproce în funcție de investițiile semnificative și investițiile nesemnificative.
|
|
250
|
1.3.2.7.1 Dețineri reciproce în fonduri proprii de nivel 1 de bază
Articolul 36 alineatul (1) litera (g), articolul 469 alineatul (1), articolul 472 alineatul (9) și articolul 478 din CRR
Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: deducerea inițială prevăzută la articolul 36 alineatul (1) litera (g) din CRR.
|
|
260
|
1.3.2.7.1.1 Dețineri reciproce de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
Articolul 36 alineatul (1) litera (g), articolul 469 alineatul (1), articolul 472 alineatul (9) litera (a) și articolul 478 din CRR
Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: valoarea reziduală în conformitate cu articolul 469 alineatul (1) litera (b) din CRR.
|
|
270
|
1.3.2.7.1.2 Dețineri reciproce în fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
Articolul 36 alineatul (1) litera (g), articolul 469 alineatul (1), articolul 472 alineatul (9) litera (b) și articolul 478 din CRR
Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: valoarea reziduală în conformitate cu articolul 469 alineatul (1) litera (b) din CRR.
|
|
280
|
1.3.2.7.2 Dețineri reciproce de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar
Articolul 56 litera (b), articolul 474, articolul 475 alineatul (3) și articolul 478 din CRR
Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: deducerea inițială prevăzută la articolul 56 litera (b) din CRR.
|
|
290
|
1.3.2.7.2.1 Dețineri reciproce de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
Articolul 56 litera (b), articolul 474, articolul 475 alineatul (3) litera (a) și articolul 478 din CRR
Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: valoarea reziduală în conformitate cu articolul 475 alineatul (3) din CRR.
|
|
300
|
1.3.2.7.2.2 Dețineri reciproce de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
Articolul 56 litera (b), articolul 474, articolul 475 alineatul (3) litera (b) și articolul 478 din CRR
Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: valoarea reziduală în conformitate cu articolul 475 alineatul (3) din CRR.
|
|
310
|
1.3.2.7.3 Dețineri reciproce de fonduri proprii de nivel 2
Articolul 66 litera (b), articolul 476, articolul 477 alineatul (3) și articolul 478 din CRR
Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: deducerea inițială în conformitate cu articolul 66 litera (b) din CRR.
|
|
320
|
1.3.2.7.3.1 Dețineri reciproce de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
Articolul 66 litera (b), articolul 476, articolul 477 alineatul (3) litera (a) și articolul 478 din CRR
Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: valoarea reziduală în conformitate cu articolul 477 alineatul (3) din CRR.
|
|
330
|
1.3.2.7.3.2 Dețineri reciproce de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
Articolul 66 litera (b), articolul 476, articolul 477 alineatul (3) litera (b) și articolul 478 din CRR
Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: valoarea reziduală în conformitate cu articolul 477 alineatul (3) din CRR.
|
|
340
|
1.3.2.8. Instrumente proprii de fonduri proprii ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
|
|
350
|
1.3.2.8.1 Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
Articolul 36 alineatul (1) litera (h), articolul 469 alineatul (1), articolul 472 alineatul (10) și articolul 478 din CRR
Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: deducerea inițială prevăzută la articolul 36 alineatul (1) litera (h) din CRR.
|
|
360
|
1.3.2.8.2 Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
Articolul 56 litera (c), articolul 474, articolul 475 alineatul (4) și articolul 478 din CRR
Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: deducerea inițială prevăzută la articolul 56 litera (c) din CRR.
|
|
370
|
1.3.2.8.3 Instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția nu deține o investiție semnificativă
Articolul 66 litera (c), articolul 476, articolul 477 alineatul (4) și articolul 478 din CRR
Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: deducerea inițială prevăzută la articolul 66 litera (c) din CRR.
|
|
380
|
1.3.2.9 Creanțele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare și decurg din diferențele temporare și instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
Articolul 470 alineatele (2) și (3) din CRR
Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: articolul 470 alineatul (1) din CRR
|
|
390
|
1.3.2.10 Instrumente de fonduri proprii ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
|
|
400
|
1.3.2.10.1 Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
Articolul 36 alineatul (1) litera (i), articolul 469 alineatul (1), articolul 472 alineatul (11) și articolul 478 din CRR
Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: deducerea inițială prevăzută la articolul 36 alineatul (1) litera (i) din CRR.
|
|
410
|
1.3.2.10.2 Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
Articolul 56 litera (d), articolul 474, articolul 475 alineatul (4) și articolul 478 din CRR
Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: deducerea inițială prevăzută la articolul 56 litera (d) din CRR.
|
|
420
|
1.3.2.10.2 Instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităților din sectorul financiar în care instituția deține o investiție semnificativă
Articolul 66 litera (d), articolul 476, articolul 477 alineatul (4) și articolul 478 din CRR
Cuantumul care trebuie raportat în coloana 060 a acestui rând: deducerea inițială prevăzută la articolul 66 litera (d) din CRR.
|
|
425
|
1.3.2.11 Scutire de la deducerea din elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază a deținerilor de capital în societățile de asigurare
Articolul 471 din CRR
|
|
430
|
1.3.3 Deduceri și filtre prudențiale suplimentare
Articolul 481 din CRR
Acest rând reflectă efectul global al dispozițiilor tranzitorii asupra deducerilor și filtrelor prudențiale suplimentare.
În conformitate cu articolul 481 din CRR, instituțiile raportează la postul 1.3.3 informații referitoare la filtrele și deducerile care sunt prevăzute în măsurile de transpunere la nivel național a articolelor 57 și 66 din Directiva 2006/48/CE și a articolelor 13 și 16 din Directiva 2006/49/CE și care nu sunt solicitate în conformitate cu partea a doua din CRR.
|
1.6.3. C 05.02 - INSTRUMENTE CARE ÎȘI PĂSTREAZĂ DREPTURILE OBȚINUTE: INSTRUMENTE CARE NU CONSTITUIE AJUTOARE DE STAT (CA5.2)
25. Instituțiile raportează informații în legătură cu dispozițiile tranzitorii privind instrumentele care își păstrează drepturile obținute și care nu constituie ajutoare de stat [articolul 484-491 din CRR).
1.6.3.1. Instrucțiuni privind anumite poziții
|
Coloane
|
|
010
|
Cuantumul instrumentelor și al primei de emisiune aferente
Articolul 484 alineatele (3)-(5) din CRR
Instrumente care sunt eligibile pentru fiecare rând, inclusiv primele de emisiune aferente acestora.
|
|
020
|
Baza pentru calculul limitei
Articolul 486 alineatele (2)-(4) din CRR
|
|
030
|
Procentul aplicabil
Articolul 486 alineatul (5) din CRR
|
|
040
|
Limita
Articolul 486 alineatele (2)-(5) din CRR
|
|
050
|
(-) Cuantumul care depășește limitele păstrării drepturilor obținute
Articolul 486 alineatele (2)-(5) din CRR
|
|
060
|
Cuantumul total al drepturilor păstrate
Cuantumul care trebuie raportat este egal cu cuantumurile raportate în coloanele corespunzătoare ale rândului 060 din CA 5.1.
|
|
Rânduri
|
|
010
|
1. Instrumentele care s-au calificat pentru articolul 57 litera (a) din Directiva 2006/48/CE
Articolul 484 alineatul (3) din CRR
Cuantumul care trebuie raportat include conturile de prime de emisiune aferente.
|
|
020
|
2. Instrumentele care s-au calificat pentru articolul 57 litera (ca) și articolul 154 alineatele (8) și (9) din Directiva 2006/48/CE, sub rezerva limitei de la articolul 489
Articolul 484 alineatul (4) din CRR
|
|
030
|
2.1 Totalul instrumentelor fără opțiune de cumpărare sau stimulent pentru răscumpărare
Articolul 489 din CRR
Cuantumul care trebuie raportat include conturile de prime de emisiune aferente.
|
|
040
|
2.2 Instrumente care își păstrează drepturile, cu opțiune de cumpărare și stimulent pentru răscumpărare
Articolul 489 din CRR
|
|
050
|
2.2.1 Instrumente cu opțiune de cumpărare exercitabilă după data de raportare și care îndeplinesc condițiile de la articolul 49 din CRR după data scadenței efective
Articolul 489 alineatul (3) și articolul 491 litera (a) din CRR
Cuantumul care trebuie raportat include conturile de prime de emisiune aferente.
|
|
060
|
2.2.2 Instrumente cu opțiune de cumpărare exercitabilă după data de raportare și care nu îndeplinesc condițiile de la articolul 49 din CRR după data scadenței efective
Articolul 489 alineatul (5) și articolul 491 litera (a) din CRR
Cuantumul care trebuie raportat include conturile de prime de emisiune aferente.
|
|
070
|
2.2.3 Instrumente cu opțiune de cumpărare exercitabilă înainte de 20 iulie 2011 sau la această dată și care nu îndeplinesc condițiile de la articolul 49 din CRR după data scadenței efective
Articolul 489 alineatul (6) și articolul 491 litera (c) din CRR
Cuantumul care trebuie raportat include conturile de prime de emisiune aferente.
|
|
080
|
2.3 Depășirea limitei instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 de bază care și-au păstrat drepturile obținute
Articolul 487 alineatul (1) din CRR
Instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 de bază care își păstrează drepturile și care au depășit limita stabilită pot fi tratate ca instrumente care își pot conserva drepturile ca instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar.
|
|
090
|
3. Instrumentele care s-au calificat pentru articolul 57 litera (e), (f), (g) sau (h) din Directiva 2006/48/CE, sub rezerva limitei de la articolul 490
Articolul 484 alineatul (5) din CRR
|
|
100
|
3.1 Totalul elementelor fără stimulent pentru răscumpărare
Articolul 490 din CRR
|
|
110
|
3.2 Elemente cu drepturi păstrate cu stimulent pentru răscumpărare
Articolul 490 din CRR
|
|
120
|
3.2.1 Elemente cu opțiune de cumpărare exercitabilă după data de raportare și care îndeplinesc condițiile de la articolul 63 din CRR după data scadenței efective
Articolul 490 alineatul (3) și articolul 491 litera (a) din CRR
Cuantumul care trebuie raportat include conturile de prime de emisiune aferente.
|
|
130
|
3.2.2 Elemente cu opțiune de cumpărare exercitabilă după data de raportare și care nu îndeplinesc condițiile de la articolul 63 din CRR după data scadenței efective
Articolul 490 alineatul (5) și articolul 491 litera (a) din CRR
Cuantumul care trebuie raportat include conturile de prime de emisiune aferente.
|
|
140
|
3.2.3 Elemente cu opțiune de cumpărare exercitabilă înainte de 20 iulie 2011 sau la această dată și care nu îndeplinesc condițiile de la articolul 63 din CRR după data scadenței efective
Articolul 490 alineatul (6) și articolul 491 litera (c) din CRR
Cuantumul care trebuie raportat include conturile de prime de emisiune aferente.
|
|
150
|
3.3 Depășirea limitei instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar care și-au păstrat drepturile obținute
Articolul 487 alineatul (2) din CRR
Instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar care și-au păstrat drepturile obținute și care au depășit limita stabilită pot fi tratate ca instrumente care își pot conserva drepturile ca instrumente de fonduri proprii de nivel 2.
|
2. SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP: INFORMAȚII PRIVIND ENTITĂȚILE ASOCIATE (GS)
2.1. OBSERVAȚII GENERALE
26. Formularele C 06.01 și C 06.02 se raportează dacă cerințele de fonduri proprii sunt calculate pe bază consolidată. Acest formular cuprinde patru părți destinate colectării de informații diverse privind toate entitățile individuale (inclusiv instituția raportoare) incluse în perimetrul de consolidare.
(a) Entități aflate în perimetrul de consolidare;
(b) Informații detaliate privind solvabilitatea la nivel de grup;
(c) Informații privind contribuția entităților individuale la solvabilitatea la nivel de grup;
(d) Informații privind amortizoarele de capital;
27. Instituțiile care beneficiază de derogare în conformitate cu articolul 7 din CRR raportează numai coloanele 010-060 și 250-400.
2.2. INFORMAȚII DETALIATE PRIVIND SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP
28. Cea de a doua parte a acestui formular (informații detaliate privind solvabilitatea la nivel de grup), coloanele 070-210, este concepută pentru a aduna informații privind instituțiile de credit și alte instituții financiare reglementate care sunt supuse efectiv anumitor cerințe de solvabilitate pe bază individuală. Aceasta prevede, pentru fiecare dintre entitățile care fac obiectul raportării, cerințele de fonduri proprii pentru fiecare categorie de risc și fondurile proprii în scopuri de solvabilitate.
29. În cazul consolidării proporționale a participațiilor, cifrele referitoare la cerințele de fonduri proprii și la fondurile proprii trebuie să reflecte respectivele cuantumuri proporționale.
2.3. INFORMAȚII PRIVIND CONTRIBUȚIA ENTITĂȚILOR INDIVIDUALE LA SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP
30. Obiectivul celei de a treia părți a acestui formular (informații privind contribuția la solvabilitatea la nivel de grup a tuturor entităților care intră sub incidența perimetrului de consolidare al CRR, inclusiv contribuția celor care nu fac obiectul anumitor cerințe de solvabilitate pe bază individuală), coloanele 250-400, constă în identificarea acelor entități din cadrul grupului care generează riscuri și mobilizează fonduri proprii de pe piață, pe baza datelor care sunt imediat disponibile sau care pot fi ușor reprelucrate, fără a fi nevoie să se reconstituie rata capitalului pe bază individuală sau subconsolidată. La nivel de entitate, atât cifrele privind riscul, cât și cifrele privind fondurile proprii reprezintă contribuții la cifrele grupului și nu elemente ale ratei de solvabilitate pe bază individuală și, ca atare, nu trebuie să fie comparate între ele.
31. Cea de a treia parte include, de asemenea, cuantumurile intereselor minoritare, ale fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar eligibile și ale fondurilor proprii de nivel 2 eligibile în fondurile proprii consolidate.
32. Deoarece cea de a treia parte a formularului se referă la „contribuții”, cifrele care trebuie raportate aici diferă, dacă este cazul, de cifrele raportate în coloanele referitoare la informațiile detaliate privind solvabilitatea la nivel de grup.
33. Principiul este acela de a elimina expunerile reciproce în cadrul aceluiași grup în mod omogen, atât la nivelul riscurilor, cât și al fondurilor proprii, pentru a acoperi cuantumurile raportate în formularul CA consolidat al grupului, prin adăugarea cuantumurilor raportate pentru fiecare entitate în formularul „Solvabilitatea la nivel de grup”. În situațiile în care pragul de 1 % nu este depășit, o legătură directă către formularul CA nu este posibilă.
34. Instituțiile definesc cea mai adecvată metodă de defalcare între entități pentru a lua în considerare posibilele efecte ale diversificării pentru riscul de piață și riscul operațional.
35. Un grup consolidat poate fi inclus în cadrul altui grup consolidat. Acest lucru înseamnă că entitățile din cadrul unui subgrup se înscriu, entitate cu entitate, în formularul GS al întregului grup, chiar dacă subgrupul ca atare este supus cerințelor de raportare. Dacă este supus cerințelor de raportare, subgrupul raportează, de asemenea, formularul GS pentru fiecare entitate, deși informațiile respective sunt incluse în formularul GS al unui grup consolidat mai extins.
36. O instituție trebuie să raporteze date privind contribuția unei entități atunci când contribuția acesteia la cuantumul total al expunerii la risc depășește 1 % din cuantumul total al expunerii la risc a grupului sau atunci când contribuția sa la fondurile proprii totale depășește 1 % din fondurile proprii totale ale grupului. Acest prag nu se aplică în cazul filialelor sau subgrupurilor care pun la dispoziția grupului fonduri proprii (sub formă de interese minoritare sau instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar sau de nivel 2 eligibile incluse în fondurile proprii).
2.4. C 06.01 – SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP: INFORMAȚII PRIVIND ENTITĂȚILE ASOCIATE – TOTAL (GS TOTAL)
|
Coloane
|
Instrucțiuni
|
|
250-400
|
ENTITĂȚI AFLATE ÎN PERIMETRUL DE CONSOLIDARE
A se vedea instrucțiunile aferente coloanei C 06.02.
|
|
410-480
|
AMORTIZOARE DE CAPITAL
A se vedea instrucțiunile aferente coloanei C 06.02.
|
|
Rânduri
|
Instrucțiuni
|
|
010
|
TOTAL
Totalul reprezintă suma valorilor raportate pe toate rândurile formularului C 06.02.
|
2.5. C 06.02 – SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP: INFORMAȚII PRIVIND ENTITĂȚILE ASOCIATE (GS)
|
Coloane
|
Instrucțiuni
|
|
010-060
|
ENTITĂȚI AFLATE ÎN PERIMETRUL DE CONSOLIDARE
Acest formular este destinat colectării de informații privind fiecare entitate în parte care se află în perimetrul de consolidare în conformitate cu partea întâi titlul II capitolul 2 din CRR.
|
|
010
|
NUME
Denumirea entității aflate în perimetrul de consolidare.
|
|
020
|
COD
Acest cod este un număr de identificare a rândului și trebuie să fie unic pentru fiecare rând din tabel.
Codul atribuit entității aflate în perimetrul de consolidare.
Structura efectivă a codului depinde de sistemul național de raportare.
|
|
025
|
CODUL LEI
Codul LEI înseamnă codul de identificare a entității juridice (Legal Entity Identification), un cod de referință propus de Consiliul pentru Stabilitate Financiară (FSB) și aprobat de G20, al cărui scop este identificarea unică la nivel mondial a părților la tranzacții financiare.
Până când sistemul mondial LEI va fi complet operațional, contrapărților le sunt atribuite coduri pre-LEI de către o unitate operațională locală care a fost aprobată de Comitetul de supraveghere reglementară (ROC, pentru informații detaliate accesați: www.leiroc.org).
Dacă pentru o anumită contraparte există un cod de identificare a entității juridice (cod LEI), pentru identificarea contrapărții respective se utilizează codul în cauză.
|
|
030
|
INSTITUȚIE SAU ORGANISM ECHIVALENT (DA/NU)
Se înscrie „DA” în cazul în care entitatea este supusă cerințelor de fonduri proprii conform dispozițiilor CRD sau unor prevederi cel puțin echivalente cu dispozițiile Basel.
În caz contrar, se înscrie „NU”.
Interese minoritare:
Articolul 81 alineatul (1) litera (a) punctul (ii) și articolul 82 alineatul (1) litera (a) punctul (ii)
În ceea ce privește interesele minoritare și instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar și de nivel 2 emise de filiale, filialele ale căror instrumente pot fi eligibile sunt instituțiile sau întreprinderile care fac obiectul, în virtutea legislației naționale aplicabile, cerințelor CRR.
|
|
040
|
CONȚINUTUL DATELOR: date individuale consolidate prin metoda consolidării globale (SF) SAU date individuale consolidate prin metoda consolidării parțiale (SP)
„SF” se raportează pentru fiecare filială consolidată prin metoda consolidării globale.
„SP” se raportează pentru fiecare filială consolidată prin metoda consolidării parțiale.
|
|
050
|
CODUL ȚĂRII
Instituțiile raportează codul de țară format din două litere în conformitate cu ISO 31662.
|
|
060
|
PROCENTAJUL DEȚINERII (%)
Acest procentaj se referă la procentul efectiv din capital deținut de întreprinderea-mamă în filialele sale. În cazul consolidării globale a unei filiale directe, procentajul efectiv este, de exemplu, de 70 %. În conformitate cu articolul 4 alineatul (1) punctul 16 din CRR, procentajul participației unei filiale a unei filiale care trebuie raportat rezultă din înmulțirea procentajelor filialelor în cauză.
|
|
070-240
|
INFORMAȚII PRIVIND ENTITĂȚILE CARE SUNT SUPUSE CERINȚELOR DE FONDURI PROPRII
Secțiunea informațiilor detaliate (și anume coloanele 070-240) colectează doar informații despre acele entități și subgrupuri care, aflându-se în perimetrul de consolidare (partea întâi titlul II capitolul 2 din CRR), sunt supuse efectiv cerințelor de solvabilitate prevăzute de CRR sau altor prevederi cel puțin echivalente cu dispozițiile Basel (este vorba de cazurile în care s-a înscris „da” în coloana 030).
Trebuie să se includă informații despre toate instituțiile individuale dintr-un grup consolidat care sunt supuse cerințelor de fonduri proprii, indiferent de locul în care sunt situate.
Informațiile raportate în această parte trebuie să fie conforme cu normele de solvabilitate aplicabile la locul de activitate al instituției (prin urmare, pentru acest formular nu este necesar să se efectueze un calcul dublu pe bază individuală în conformitate cu normele instituției-mamă). Atunci când normele de solvabilitate locale diferă de dispozițiile CRR și nu este furnizată o defalcare comparabilă, informațiile trebuie completate în cazul în care sunt disponibile date în granularitatea respectivă. Prin urmare, această parte este un formular factual care sintetizează calculele pe care le realizează instituțiile individuale dintr-un grup, ținând în același timp cont de faptul că unele dintre aceste instituții pot face obiectul unor norme diferite de solvabilitate.
Raportarea cheltuielilor generale fixe ale firmelor de investiții
Firmele de investiții trebuie să includă cerințele de fonduri proprii aferente cheltuielilor generale fixe în calculul ratei capitalului în conformitate cu articolele 95, 96, 97 și 98 din CRR.
Partea din cuantumul total al expunerii la risc aferentă cheltuielilor generale fixe trebuie raportată în partea a II-a coloana 100 a acestui formular.
|
|
070
|
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC
Se raportează suma coloanelor 080-110.
|
|
080
|
RISCUL DE CREDIT; RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII; RISCUL DE DIMINUARE A VALORII CREANȚEI, TRANZACȚIILE INCOMPLETE ȘI RISCUL DE DECONTARE/LIVRARE
Cuantumul care trebuie raportat în această coloană corespunde sumei cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor care sunt egale sau echivalente cu cele care trebuie raportate în coloana 040 „CUANTUMURILE PONDERATE LA RISC ALE EXPUNERILOR PENTRU RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI RISCUL DE DIMINUARE A VALORII CREANȚEI ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE” și a cuantumurilor cerințelor de fonduri proprii care sunt egale sau echivalente cu cele care trebuie raportate în coloana 490 „CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC PENTRU RISCURILE DE DECONTARE/LIVRARE” a formularului CA2.
|
|
090
|
RISCUL DE POZIȚIE, RISCUL VALUTAR ȘI RISCUL DE MARFĂ
Cuantumul care trebuie raportat în această coloană corespunde cuantumului cerințelor de fonduri proprii care sunt egale sau echivalente cu cele care trebuie să fie raportate la rândul 520 „CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC PENTRU RISCUL DE POZIȚIE, RISCUL VALUTAR ȘI RISCUL DE MARFĂ” al formularului CA2.
|
|
100
|
RISCUL OPERAȚIONAL
Cuantumul care trebuie raportat în această coloană corespunde cuantumului expunerii la risc care este egal sau echivalent cu cel care trebuie să fie raportat la rândul 590 „CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC PENTRU RISCUL OPERAȚIONAL (OpR)” al formularului CA2.
Cheltuielile generale fixe se includ în această coloană, inclusiv la rândul 630 „CUANTUMUL EXPUNERII SUPLIMENTARE LA RISC DATORATE CHELTUIELILOR GENERALE FIXE” al formularului CA2.
|
|
110
|
ALTE CUANTUMURI ALE EXPUNERII LA RISC
Cuantumul care trebuie raportat în această coloană corespunde cuantumului expunerii la risc care nu este menționat în mod specific mai sus. Este vorba de totalul cuantumurilor raportate la rândurile 640, 680 și 690 din formularul CA2.
|
|
120-240
|
INFORMAȚII DETALIATE PRIVIND FONDURILE PROPRII PENTRU SOLVABILITATEA LA NIVEL DE GRUP
Informațiile raportate în coloanele următoare trebuie să respecte normele de solvabilitate aplicabile la locul de activitate al entității sau subgrupului.
|
|
120
|
FONDURI PROPRII
Cuantumul care trebuie raportat în această coloană corespunde cuantumului fondurilor proprii care sunt egale sau echivalente cu cele care trebuie să fie raportate la rândul 010 „FONDURI PROPRII” al formularului CA1.
|
|
130
|
DIN CARE: FONDURI PROPRII ELIGIBILE
Articolul 82 din CRR
Această coloană trebuie completată numai pentru filialele supuse raportării pe bază individuală care sunt consolidate prin metoda consolidării globale și care sunt instituții.
Deținerile calificate sunt, pentru filialele specificate mai sus, instrumentele (cărora li se adaugă rezultatele reportate conexe, conturile de prime de emisiune și alte rezerve) deținute de alte persoane decât întreprinderile incluse în perimetrul de consolidare al CRR.
Cuantumul care trebuie raportat include efectele oricărei dispoziții tranzitorii. Acesta este cuantumul eligibil la data raportării.
|
|
140
|
INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII CONEXE, REZULTATE REPORTATE CONEXE, CONTURI DE PRIME DE EMISIUNE ȘI ALTE REZERVE
Articolul 87 alineatul (1) litera (b) din CRR.
|
|
150
|
TOTAL FONDURI PROPRII DE NIVEL 1
Articolul 25 din CRR
|
|
160
|
DIN CARE: FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 ELIGIBILE
Articolul 82 din CRR
Această coloană trebuie completată numai pentru filialele supuse raportării pe bază individuală care sunt consolidate prin metoda consolidării globale și care sunt instituții.
Deținerile calificate sunt, pentru filialele specificate mai sus, instrumentele (cărora li se adaugă rezultatele reportate conexe și conturile de prime de emisiune) deținute de alte persoane decât întreprinderile incluse în perimetrul de consolidare al CRR.
Cuantumul care trebuie raportat include efectele oricărei dispoziții tranzitorii. Acesta este cuantumul eligibil la data raportării.
|
|
170
|
INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 CONEXE, REZULTATE REPORTATE CONEXE ȘI CONTURI DE PRIME DE EMISIUNE
Articolul 85 alineatul (1) litera (b) din CRR.
|
|
180
|
FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 DE BAZĂ
Articolul 50 din CRR
|
|
190
|
DIN CARE: INTERESE MINORITARE
Articolul 81 din CRR
Această coloană trebuie completată numai pentru filialele consolidate prin metoda consolidării globale care sunt instituții, cu excepția filialelor menționate la articolul 84 alineatul (3) din CRR. Fiecare filială trebuie să fie examinată pe bază subconsolidată pentru toate calculele necesare în temeiul articolului 84 din CRR, dacă este cazul, în conformitate cu articolul 84 alineatul (2); în caz contrar, filialele trebuie examinate individual.
În sensul CRR și al acestui formular, interesele minoritare sunt, pentru filialele specificate mai sus, instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 de bază (cărora li se adaugă rezultatele reportate conexe și conturile de prime de emisiune) deținute de alte persoane decât întreprinderile incluse în perimetrul de consolidare al CRR.
Cuantumul care trebuie raportat include efectele oricărei dispoziții tranzitorii. Acesta este cuantumul eligibil la data raportării.
|
|
200
|
INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII CONEXE, REZULTATE REPORTATE CONEXE, CONTURI DE PRIME DE EMISIUNE ȘI ALTE REZERVE
Articolul 84 alineatul (1) litera (b) din CRR.
|
|
210
|
FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 SUPLIMENTAR
Articolul 61 din CRR
|
|
220
|
DIN CARE: FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 SUPLIMENTAR ELIGIBILE
Articolele 82 și 83 din CRR
Această coloană trebuie completată numai pentru filialele supuse raportării individuale consolidate prin metoda consolidării globale care sunt instituții, cu excepția filialelor menționate la articolul 85 alineatul (2) din CRR. Fiecare filială trebuie să fie examinată pe bază subconsolidată pentru toate calculele necesare în temeiul articolului 85 din CRR, dacă este cazul, în conformitate cu articolul 85 alineatul (2); în caz contrar, filialele trebuie examinate individual.
În sensul CRR și al acestui formular, interesele minoritare sunt, pentru filialele specificate mai sus, instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar (cărora li se adaugă rezultatele reportate conexe și conturile de prime de emisiune) deținute de alte persoane decât întreprinderile incluse în perimetrul de consolidare al CRR.
Cuantumul care trebuie raportat include efectele oricărei dispoziții tranzitorii. Acesta este cuantumul eligibil la data raportării.
|
|
230
|
FONDURI PROPRII DE NIVEL 2
Articolul 71 din CRR
|
|
240
|
DIN CARE: FONDURI PROPRII DE NIVEL 2 ELIGIBILE
Articolele 82 și 83 din CRR
Această coloană trebuie completată numai pentru filialele supuse raportării individuale consolidate prin metoda consolidării globale care sunt instituții, cu excepția filialelor menționate la articolul 87 alineatul (2) din CRR. Fiecare filială trebuie să fie examinată pe bază subconsolidată pentru toate calculele necesare în temeiul articolului 87 din CRR, dacă este cazul, în conformitate cu articolul 87 alineatul (2) din CRR; în caz contrar, filialele trebuie examinate individual.
În sensul CRR și al acestui formular, interesele minoritare sunt, pentru filialele specificate mai sus, instrumentele de fonduri proprii de nivel 2 (cărora li se adaugă rezultatele reportate conexe și conturile de prime de emisiune) deținute de alte persoane decât întreprinderile incluse în perimetrul de consolidare al CRR.
Cuantumul care trebuie raportat include efectele oricărei dispoziții tranzitorii, adică trebuie să fie cuantumul eligibil la data raportării.
|
|
250-400
|
INFORMAȚII PRIVIND CONTRIBUȚIA ENTITĂȚILOR LA SOLVABILITATEA GRUPULUI
|
|
250-290
|
CONTRIBUȚIA LA RISCURI
Informațiile raportate în coloanele următoare trebuie să respecte normele de solvabilitate aplicabile instituției raportoare.
|
|
250
|
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC
Se raportează suma coloanelor 260-290.
|
|
260
|
RISCUL DE CREDIT; RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII; RISCUL DE DIMINUARE A VALORII CREANȚEI, TRANZACȚIILE INCOMPLETE ȘI RISCUL DE DECONTARE/LIVRARE
Cuantumul care trebuie raportat se compune din cuantumurile ponderate la riscul de credit ale expunerilor și ale cerințelor de fonduri proprii pentru riscul de decontare/livrare conform CRR, excluzându-se orice cuantum legat de tranzacțiile realizate cu alte entități incluse în calculul ratei de solvabilitate consolidate la nivel de grup.
|
|
270
|
RISCUL DE POZIȚIE, RISCUL VALUTAR ȘI RISCUL DE MARFĂ
Cuantumurile expunerilor la riscurile de piață trebuie calculate la nivelul fiecărei entități cu respectarea dispozițiilor CRR. Entitățile raportează contribuția la cuantumul total al expunerilor la riscul de poziție, riscul valutar și riscul de marfă al grupului. Suma cuantumurilor raportate aici corespunde cuantumului înregistrat la rândul 520 „CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERILOR LA RISCUL DE POZIȚIE, RISCUL VALUTAR ȘI RISCUL DE MARFĂ” din raportul consolidat.
|
|
280
|
RISCUL OPERAȚIONAL
În cazul abordărilor avansate de evaluare, cuantumul raportat al expunerilor la riscul operațional include efectul diversificării.
Cheltuielile generale fixe trebuie incluse în această coloană.
|
|
290
|
ALTE CUANTUMURI ALE EXPUNERII LA RISC
Cuantumul care trebuie raportat în această coloană corespunde cuantumului expunerii la risc care nu este menționat în mod specific mai sus.
|
|
300-400
|
CONTRIBUȚIA LA FONDURILE PROPRII
Această parte a formularului nu intenționează să impună instituțiilor să efectueze un calcul complet al ratei totale a capitalului la nivelul fiecărei entități.
Coloanele 300-350 se raportează pentru entitățile consolidate care contribuie la fondurile proprii prin interese minoritare, în timp ce coloanele 360-400 trebuie raportate de către toate celelalte entități consolidate care contribuie la fondurile proprii consolidate.
Fondurile proprii adăugate unei entități de către restul entităților incluse în perimetrul entității raportoare nu trebuie să fie luate în considerare. Numai contribuția netă la fondurile proprii ale grupului trebuie raportată în această coloană; este vorba în principal de fondurile proprii colectate de la părți terțe și rezervele acumulate.
Informațiile raportate în coloanele următoare trebuie să respecte normele de solvabilitate aplicabile instituției raportoare.
|
|
300-350
|
FONDURI PROPRII ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII CONSOLIDATE
Cuantumul care trebuie raportat drept „FONDURI PROPRII ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII CONSOLIDATE” este cuantumul care rezultă din partea a doua titlul II din CRR, excluzându-se orice fond cu care contribuie alte entități ale grupului.
|
|
300
|
FONDURI PROPRII ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII CONSOLIDATE
Articolul 87 din CRR
|
|
310
|
INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII DE NIVEL 1 CONSOLIDATE
Articolul 85 din CRR
|
|
320
|
INTERESE MINORITARE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII DE NIVEL 1 DE BAZĂ CONSOLIDATE
Articolul 84 din CRR
Cuantumul care trebuie raportat este cuantumul intereselor minoritare ale unei filiale inclus în fondurile proprii de nivel 1 de bază consolidate în temeiul CRR.
|
|
330
|
INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII DE NIVEL 1 SUPLIMENTAR CONSOLIDATE
Articolul 86 din CRR
Cuantumul care trebuie raportat este cuantumul fondurilor proprii de nivel 1 eligibile ale unei filiale inclus în fondurile proprii de nivel 1 suplimentar consolidate în temeiul CRR.
|
|
340
|
INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII ELIGIBILE INCLUSE ÎN FONDURILE PROPRII DE NIVEL 2 CONSOLIDATE
Articolul 89 din CRR
Cuantumul care trebuie raportat este cuantumul fondurilor proprii eligibile ale unei filiale inclus în fondurile proprii de nivel 2 consolidate în temeiul CRR.
|
|
350
|
ELEMENT MEMORANDUM: FOND COMERCIAL (-)/(+) FOND COMERCIAL NEGATIV
|
|
360-400
|
FONDURI PROPRII CONSOLIDATE
Articolul 18 din CRR
Cuantumul care trebuie raportat drept „FONDURI PROPRII CONSOLIDATE” este cuantumul care rezultă din bilanț, excluzându-se orice fond cu care contribuie alte entități ale grupului.
|
|
360
|
FONDURI PROPRII CONSOLIDATE
|
|
370
|
DIN CARE: FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 DE BAZĂ
|
|
380
|
DIN CARE: FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 SUPLIMENTAR
|
|
390
|
DIN CARE: CONTRIBUȚII LA REZULTATUL CONSOLIDAT
Se raportează contribuția fiecărei entități la rezultatul consolidat [profit sau pierdere (-)]. Aceasta include rezultatele care li se pot atribui intereselor minoritare.
|
|
400
|
DIN CARE: (-) FOND COMERCIAL/(+) FOND COMERCIAL NEGATIV
Aici se înregistrează fondul comercial sau fondul comercial negativ al entității raportoare în raport cu filiala.
|
|
410-480
|
AMORTIZOARE DE CAPITAL
Structura raportării amortizoarelor de capital pentru formularul GS urmează structura generală a formularului CA4, utilizând aceleași concepte de raportare. Atunci când se raportează amortizoarele de capital pentru formularul GS, cuantumurile relevante se raportează urmând calculul cerințelor privind amortizorul, adică în funcție de modul de calcul al cerințelor (pe bază consolidată, subconsolidată sau la nivel individual).
|
|
410
|
CERINȚELE DE AMORTIZOR COMBINAT
Articolul 128 alineatul (6) din CRD
|
|
420
|
AMORTIZORUL DE CONSERVARE A CAPITALULUI
Articolul 128 alineatul (1) și articolul 129 din CRD.
În conformitate cu articolul 129 alineatul (1), amortizorul de conservare a capitalului este un cuantum suplimentar de fonduri proprii de nivel 1 de bază. Datorită faptului că rata de 2,5 % a amortizorului de conservare a capitalului este stabilă, în această celulă trebuie raportat un cuantum.
|
|
430
|
AMORTIZORUL ANTICICLIC DE CAPITAL SPECIFIC INSTITUȚIEI
Articolul 128 alineatul (2), articolul 130 și articolele 135-140 din CRD.
În această celulă se raportează cuantumul concret al amortizorului anticiclic.
|
|
440
|
AMORTIZORUL DE CONSERVARE AFERENT RISCULUI MACROPRUDENȚIAL SAU SISTEMIC IDENTIFICAT LA NIVELUL UNUI STAT MEMBRU
Articolul 458 alineatul (2) litera (d) punctul (iv) din CRR
În această celulă se raportează cuantumul amortizorului de conservare aferent riscului macroprudențial sau sistemic identificat la nivelul unui stat membru, care poate fi impus în temeiul articolului 458 din CRR în plus față de amortizorul de conservare a capitalului.
|
|
450
|
AMORTIZORUL DE RISC SISTEMIC
Articolul 128 alineatul (5), articolul 133 și articolul 134 din CRD
În această celulă se raportează cuantumul amortizorului de risc sistemic.
|
|
460
|
AMORTIZORUL INSTITUȚIILOR DE IMPORTANȚĂ SISTEMICĂ
Articolul 131 din CRD
În această celulă se raportează cuantumul amortizorului instituțiilor de importanță sistemică.
|
|
470
|
AMORTIZORUL INSTITUȚIILOR GLOBALE DE IMPORTANȚĂ SISTEMICĂ
Articolul 128 alineatul (3) și articolul 131 din CRD
În această celulă se raportează cuantumul amortizorului instituțiilor globale de importanță sistemică.
|
|
480
|
AMORTIZORUL ALTOR INSTITUȚII DE IMPORTANȚĂ SISTEMICĂ
Articolul 128 alineatul (4) și articolul 131 din CRD
În această celulă se raportează cuantumul amortizorului altor instituții de importanță sistemică.
|
3. FORMULARE PRIVIND RISCUL DE CREDIT
3.1. OBSERVAȚII GENERALE
37. Există diferite seturi de formulare pentru abordarea standardizată și abordarea IRB privind riscul de credit. În plus, în cazul în care este depășit pragul relevant prevăzut la articolul 5 litera (a) punctul 4, trebuie să fie raportate formulare separate pentru defalcarea geografică a pozițiilor care fac obiectul riscului de credit.
3.1.1. Raportarea tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție
38. Articolul 235 din CRR descrie procedura pentru calculul expunerii care este pe deplin protejată de o protecție nefinanțată.
39. Articolul 236 din CRR descrie procedura pentru calculul expunerii care este pe deplin protejată de o protecție nefinanțată în cazul în care părțile protejate integral și cele protejate parțial au același rang.
40. Articolele 196, 197 și 200 din CRR reglementează protecția finanțată a creditului.
41. Expunerile față de debitori (contrapărți imediate) și față de furnizorii de protecție care sunt încadrați în aceeași clasă de expuneri se raportează atât ca o intrare, cât și ca o ieșire la aceeași clasă de expuneri.
42. Protecția nefinanțată a creditului nu modifică tipul expunerii.
43. În cazul în care o expunere este garantată de o protecție nefinanțată a creditului, partea garantată este desemnată, de exemplu, ca o ieșire în clasa de expuneri a debitorului și ca o intrare în clasa de expuneri a furnizorului de protecție. Cu toate acestea, schimbarea clasei de expuneri nu atrage după sine modificarea tipului expunerii.
44. Efectul de substituție în cadrul de raportare COREP trebuie să reflecte tratarea ponderii riscului care se aplică efectiv părții garantate a expunerii. Ca atare, partea garantată a expunerii este ponderată la risc în conformitate cu abordarea SA și se raportează în formularul CR SA.
3.1.2. Raportarea riscului de credit al contrapărții
45. Expunerile care decurg din pozițiile riscului de credit al contrapărții trebuie raportate în formularele CR SA sau CR IRB indiferent dacă sunt elemente din portofoliul bancar sau din portofoliul de tranzacționare.
3.2. C 07.00 - RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PRIVIND CERINțELE DE CAPITAL (CR SA)
3.2.1. Observații generale
46. Formularul CR SA furnizează informațiile necesare privind calculul cerințelor de fonduri proprii pentru riscul de credit în conformitate cu abordarea standardizată. Mai precis, acestea oferă informații detaliate despre:
(a) distribuirea valorilor expunerilor în funcție de diferitele tipuri de expuneri, ponderi de risc și clase de expuneri;
(b) cuantumul și tipul tehnicilor de diminuare a riscului de credit utilizate pentru reducerea riscurilor.
3.2.2. Domeniul de aplicare al formularului CR SA
47. În conformitate cu articolul 112 din CRR, fiecare expunere SA se încadrează într-una dintre cele 16 clase de expuneri SA în vederea calculării cerințelor de fonduri proprii.
48. Informațiile cuprinse în CR SA sunt necesare pentru totalul claselor de expuneri și individual pentru fiecare clasă de expuneri definită pentru abordarea standardizată. Sumele totale și informațiile din fiecare clasă de expuneri sunt raportate în altă parte.
49. Cu toate acestea, următoarele poziții nu se încadrează în domeniul de aplicare al CR SA:
(a) expunerile încadrate în clasa de expuneri „elemente reprezentând poziții din securitizare”, în conformitate cu articolul 112 litera (m) din CRR, care se raportează în formularele CR SEC;
(b) expunerile deduse din fondurile proprii.
50. Domeniul de aplicare al formularului CR SA acoperă următoarele cerințe de fonduri proprii:
(a) riscurile de credit în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 2 din CRR (abordarea standardizată) în portofoliul bancar, printre care riscul de credit al contrapărții în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 6 din CRR (riscul de credit al contrapărții) în portofoliul bancar;
(b) riscul de credit al contrapărții în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 6 din CRR (riscul de credit al contrapărții) în portofoliul de tranzacționare;
(c) riscul de decontare care rezultă din tranzacții incomplete în conformitate cu articolul 379 din CRR în ceea ce privește toate activitățile economice.
51. Domeniul de aplicare al formularului acoperă toate expunerile pentru care cerințele de fonduri proprii sunt calculate în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 2 din CRR coroborată cu partea a treia titlul II capitolele 4 și 6 din CRR. Instituțiile care aplică articolul 94 alineatul (1) din CRR trebuie, de asemenea, să raporteze pozițiile din portofoliul lor de tranzacționare în acest formular atunci când aplică partea a treia titlul II capitolul 2 din CRR cu scopul de a calcula cerințele de fonduri proprii aferente acestora (partea a treia titlul II capitolele 2 și 6 și titlul V din CRR). Prin urmare, formularul oferă nu numai informații detaliate privind tipul de expunere (de exemplu, elemente din bilanț/din afara bilanțului), dar și informații cu privire la alocarea ponderilor de risc în cadrul respectivelor clase de expuneri.
52. În plus, CR SA include elemente memorandum la rândurile 290-320 pentru a colecta informații suplimentare cu privire la expunerile garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile și la expunerile în stare de nerambursare.
53. Aceste elemente memorandum trebuie raportate numai pentru următoarele clase de expuneri:
(a) față de administrații centrale sau bănci centrale [articolul 112 litera (a) din CRR];
(b) față de administrații regionale sau autorități locale [articolul 112 litera (b) din CRR];
(c) față de entități din sectorul public [articolul 112 litera (c) din CRR];
(d) față de instituții [articolul 112 litera (f) din CRR];
(e) față de societăți [articolul 112 litera (g) din CRR];
(f) expuneri de tip retail [articolul 112 litera (h) din CRR].
54. Raportarea elementelor memorandum nu aduce atingere calculului cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor din clasele de expuneri de la articolul 112 literele (a)-(c) și (f)-(h) din CRR sau din clasele de expuneri de la articolul 112 literele (i) și (j) din CRR care sunt raportate în CR SA.
55. Rândurile memorandum furnizează informații suplimentare cu privire la structura, în funcție de debitori, a claselor de expuneri „în stare de nerambursare” sau „garantate cu bunuri imobile”. Expunerile trebuie raportate la aceste rânduri în cazul în care s-ar fi raportat debitori în clasele de expuneri „administrații centrale sau bănci centrale”, „administrații regionale sau autorități locale”, „entități din sectorul public”, „instituții”„societăți” și „retail” din CR SA, dacă expunerile respective nu s-ar fi încadrat în clasele de expuneri „în stare de nerambursare” sau „garantate cu bunuri imobile”. Cu toate acestea, cifrele raportate sunt aceleași ca cele utilizate pentru calcularea cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor pentru clasele de expuneri „în stare de nerambursare” sau „garantate cu bunuri imobile”.
56. De exemplu, în cazul în care cuantumul expunerii la risc se calculează în temeiul articolului 127 din CRR și ajustările de valoare reprezintă mai puțin de 20 %, atunci aceste informații sunt raportate în CR SA, la rândul 320, în total și în clasa de expuneri „în stare de nerambursare”. În cazul în care, înainte de a fi în stare de nerambursare, această expunere a fost o expunere față de o instituție, atunci această informație trebuie, de asemenea, raportată la rândul 320 din clasa de expuneri „instituții”.
3.2.3. Alocarea expunerilor în clase de expuneri în cadrul abordării standardizate
57. Pentru a garanta consecvența clasificării expunerilor în diferitele clase de expuneri identificate la articolul 112 din CRR, se aplică următorul demers progresiv:
(a) Într-o primă etapă, expunerea inițială înainte de aplicarea factorilor de conversie este clasificată în clasa de expuneri (inițială) corespunzătoare menționată la articolul 112 din CRR, fără a aduce atingere tratamentului specific (pondere de risc) pe care fiecare expunere la risc îl primește în cadrul clasei de expuneri alocate.
(b) În a doua etapă, expunerile ar putea fi redistribuite în alte clase de expuneri ca urmare a aplicării tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție privind expunerea (de exemplu, garanțiile, instrumentele financiare derivate de credit, metoda simplă a garanțiilor financiare) prin intrări și ieșiri.
58. Următoarele criterii se aplică pentru clasificarea expunerii inițiale înainte de aplicarea factorilor de conversie în diferitele clase de expuneri (prima etapă) fără a aduce atingere redistribuirii ulterioare generate de utilizarea tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție asupra expunerii sau a tratamentului (ponderea de risc) pe care fiecare expunere la risc îl primește în cadrul clasei de expuneri alocate.
59. În scopul clasificării expunerii inițiale înainte de aplicarea factorilor de conversie în prima etapă, tehnicile de diminuare a riscului de credit aferente expunerii nu trebuie luate în considerare (a se reține faptul că ele trebuie luate în considerare în mod explicit în a doua etapă), cu excepția cazului în care un efect de protecție face parte în mod intrinsec din definiția unei clase de expuneri, astfel cum este cazul clasei de expuneri menționate la articolul 112 litera (i) din CRR (expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile).
60. Articolul 112 din CRR nu furnizează criterii pentru disocierea claselor de expuneri. Acest lucru ar putea însemna că o singură expunere ar putea fi clasificată în diferite clase de expuneri dacă nu ar exista nicio ordine a priorităților în ceea ce privește criteriile de evaluare pentru clasificare. Cazul cel mai evident este alegerea între expunerile față de instituții și societăți cu o evaluare de credit pe termen scurt [articolul 112 litera (n) din CRR] și expunerile față de instituții [articolul 112 litera (f) din CRR] sau expunerile față de societăți [articolul 112 litera (g) din CRR]. În acest caz, este evident că există o ordine implicită a priorităților în CRR, deoarece trebuie să se evalueze mai întâi dacă o anumită expunere este adecvată pentru a fi încadrată în expunerile pe termen scurt față de instituții și societăți, urmând ca doar apoi să se evalueze dacă aceasta se încadrează în expunerile față de instituții și expunerile față de societăți. În caz contrar, este evident că nicio expunere nu se va încadra vreodată în clasa de expuneri menționată la articolul 112 litera (n) din CRR. Exemplul citat este unul dintre cele mai evidente, însă nu singurul. A se nota faptul că criteriile utilizate pentru stabilirea claselor de expuneri în cadrul abordării standardizate sunt diferite (clasificare instituțională, termenul expunerii, statutul restant etc.), ceea ce constituie principalul motiv pentru nedisocierea grupurilor.
61. Pentru o raportare omogenă și comparabilă este necesar să se specifice criteriile de evaluare a ordinii de prioritate pentru încadrarea expunerii inițiale înainte de aplicarea factorilor de conversie pe clase de expunere, fără a se aduce atingere tratamentului specific (ponderea de risc) pe care fiecare expunere îl primește în cadrul clasei de expuneri alocate. Criteriile de prioritate prezentate mai jos cu ajutorul unei scheme decizionale ramificate se bazează pe evaluarea condițiilor, stabilite în mod explicit în CRR, de încadrare a unei expuneri într-o anumită clasă de expuneri și, dacă este cazul, pe orice decizie a instituțiilor raportoare sau a supraveghetorului privind aplicabilitatea anumitor clase de expuneri. Ca atare, rezultatul procesului de încadrare a expunerii în scopuri de raportare ar fi conform cu dispozițiile CRR. Acesta nu împiedică instituțiile să aplice alte proceduri de încadrare internă care pot fi, de asemenea, conforme cu toate dispozițiile relevante ale CRR și cu interpretările aferente emise de forurile corespunzătoare.
62. O clasă de expuneri trebuie să fie prioritară față de altele în clasamentul de evaluare din schema decizională ramificată (adică trebuie mai întâi să se evalueze dacă o expunere poate fi atribuită clasei respective, fără a se aduce atingere rezultatului acelei evaluări) dacă, în caz contrar, nicio expunere nu ar fi alocată clasei respective. Este vorba despre cazul în care, în absența unor criterii de prioritate, o clasă de expuneri ar fi un subansamblu al altor clase. Ca atare, criteriile reprezentate grafic în următoarea schemă decizională ramificată ar funcționa în cadrul unui proces progresiv.
63. Astfel, clasamentul de evaluare din schema decizională ramificată de mai jos ar respecta următoarea ordine:
1. Poziții din securitizare;
2. Elemente asociate unui risc extrem de ridicat;
3. Expuneri provenind din titluri de capital.
4. Expuneri în stare de nerambursare;
5. Expuneri sub formă de unități sau acțiuni deținute în organisme de plasament colectiv (OPC)/Expuneri sub formă de obligațiuni garantate (clase de expuneri disociate);
6. Expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile;
8. Expuneri față de instituții și societăți cu o evaluare de credit pe termen scurt;
9. Toate celelalte clase de expuneri (clase de expuneri disociate) care includ expuneri față de administrații centrale sau bănci centrale; expuneri față de administrații regionale sau autorități locale; expuneri față de entități din sectorul public; expuneri față de bănci multilaterale de dezvoltare; expuneri față de organizații internaționale; expuneri față de instituții; expuneri față de societăți și expuneri de tip retail.
64. În cazul expunerilor sub forma unor unități sau acțiuni deținute în organisme de plasament colectiv și în cazul în care se utilizează abordarea transparentă de tip „look-through” [articolul 132 alineatele (3)-(5) din CRR], expunerile-suport individuale sunt luate în considerare și clasificate la rândul corespunzător al ponderii de risc în funcție de tratamentul acestora, însă toate expunerile individuale trebuie clasificate în clasa de expuneri a expunerilor sub forma unităților sau acțiunilor deținute în organisme de plasament colectiv („OPC”).
65. Instrumentele financiare derivate de credit de tipul „n-th-to-default” menționate la articolul 134 alineatul (6) din CRR trebuie clasificate, dacă beneficiază de rating, ca poziții din securitizare. În cazul în care nu beneficiază de rating, acestea trebuie încadrate în clasa de expuneri „Alte elemente”. În acest din urmă caz, valoarea nominală a contractului se raportează ca expunere inițială înainte de aplicarea factorilor de conversie la rândul „Alte ponderi de risc” [ponderea de risc utilizată este cea specificată de suma indicată la articolul 134 alineatul (6) din CRR].
66. Într-o a doua etapă, ca urmare a aplicării tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție, expunerile trebuie să fie realocate în clasa de expuneri a furnizorului de protecție.
SCHEMĂ DECIZIONALĂ RAMIFICATĂ PRIVIND MODUL DE ALOCARE A EXPUNERII INIȚIALE ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE ÎN CLASELE DE EXPUNERI ALE ABORDĂRII STANDARDIZATE CONFORM CRR
|
Expunere inițială înainte de aplicarea factorilor de conversie
|
|
|
|
Se poate încadra în clasa de expuneri de la articolul 112 litera (m)?
|
DA
|
Poziții din securitizare
|
|
NU
|
|
|
|
Se poate încadra în clasa de expuneri de la articolul 112 litera (k)?
|
DA
|
Elemente asociate unui risc extrem de ridicat (a se vedea și articolul 128
|
|
NU
|
|
|
|
Se poate încadra în clasa de expuneri de la articolul 112 litera (p)?
|
DA
|
Expuneri provenind din titluri de capital (a se vedea și articolul 133
|
|
NU
|
|
|
|
Se poate încadra în clasa de expuneri de la articolul 112 litera (j)?
|
DA
|
Expuneri în stare de nerambursare
|
|
NU
|
|
|
|
Se poate încadra în clasa de expuneri de la articolul 112 literele (l) și (o)?
|
DA
|
Expuneri sub formă de unități sau acțiuni deținute în organisme de plasament colectiv (OPC)
Expuneri sub formă de obligațiuni garantate (a se vedea și articolul 129
Aceste două clase de expuneri sunt disociate între ele (a se vedea comentariile privind abordarea de tip „look-through” din răspunsul de mai sus). Prin urmare, încadrarea într-una dintre aceste clase este simplă.
|
|
NU
|
|
|
|
Se poate încadra în clasa de expuneri de la articolul 112 litera (i)?
|
DA
|
Expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile (a se vedea și articolul 124
|
|
NU
|
|
|
|
Se poate încadra în clasa de expuneri de la articolul 112 litera (q)?
|
DA
|
Alte elemente
|
|
NU
|
|
|
|
Se poate încadra în clasa de expuneri de la articolul 112 litera (n)?
|
DA
|
Expuneri față de instituții și societăți cu o evaluare de credit pe termen scurt
|
|
NU
|
|
|
|
Clasele de expuneri de mai jos sunt disociate între ele. Prin urmare, încadrarea într-una dintre aceste clase este simplă.
Expuneri față de administrații centrale sau bănci centrale
Expuneri față de administrații regionale sau autorități locale
Expuneri față de entități din sectorul public
Expuneri față de bănci multilaterale de dezvoltare
Expuneri față de organizații internaționale
Expuneri față de instituții
Expuneri față de societăți
Expuneri de tip retail
|
3.2.4. Clarificări privind domeniul de aplicare al anumitor clase de expuneri menționate la articolul 112 din CRR
3.2.4.1. Clasa de expuneri „Instituții”
67. Raportarea expunerilor intragrup în conformitate cu articolul 113 alineatele (6)-(7) din CRR se realizează după cum urmează:
68. Expunerile care îndeplinesc cerințele articolului 113 alineatul (7) din CRR se raportează în clasele de expuneri în care acestea ar fi raportate dacă nu ar fi expuneri intragrup.
69. În conformitate cu articolul 113 alineatele (6) și (7) din CRR, „o instituție poate decide, sub rezerva aprobării prealabile de către autoritățile competente, să nu aplice cerințele prevăzute la prezentul articol alineatul (1) pentru expunerile instituției respective față de o contraparte care este întreprinderea-mamă, filiala sa, o filială a întreprinderii-mamă sau o întreprindere legată printr-o relație în sensul articolului 12 alineatul (1) din Directiva 83/349/CEE.” Aceasta înseamnă că contrapărțile intragrup nu sunt neapărat instituții, ci și întreprinderi care sunt încadrate în alte clase de expuneri, de exemplu, întreprinderi prestatoare de servicii auxiliare sau întreprinderi în sensul articolului 12 alineatul (1) din Directiva 83/349/CEE. Prin urmare, expunerile intragrup trebuie raportate în clasa de expuneri corespunzătoare.
3.2.4.2. Clasa de expuneri „Obligațiuni garantate”
70. Încadrarea expunerilor SA în clasa de expuneri „Obligațiuni garantate” se realizează după cum urmează:
71. Obligațiunile definite la articolul 52 alineatul (4) din Directiva 2009/65/CE trebuie să îndeplinească cerințele de la articolul 129 alineatele (1) și (2) din CRR pentru a putea fi clasificate în clasa de expuneri „Obligațiuni garantate”. Îndeplinirea acestor cerințe trebuie verificată pentru fiecare caz. Cu toate acestea, obligațiunile care intră sub incidența articolului 52 alineatul (4) din Directiva 2009/65/CE și care au fost emise înainte de 31 decembrie 2007 trebuie încadrate, de asemenea, în clasa de expuneri „Obligațiuni garantate”, în temeiul articolului 129 alineatul (6) din CRR.
3.2.4.3. Clasa de expuneri „Organisme de plasament colectiv”
72. În cazul în care se recurge la opțiunea prevăzută la articolul 132 alineatul (5) din CRR, expunerile sub formă de unități sau acțiuni deținute în OPC se raportează la fel ca în elementele bilanțului, în conformitate cu articolul 111 alineatul (1) prima teză din CRR.
3.2.5. Instrucțiuni privind anumite poziții
|
Coloane
|
|
010
|
EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE
Valoarea expunerii în conformitate cu articolul 111 din CRR fără a ține seama de ajustările de valoare și provizioane, de factorii de conversie și de efectul tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu următoarele calificări care decurg din articolul 111 alineatul (2) din CRR:
Pentru instrumentele financiare derivate, tranzacțiile de răscumpărare, operațiunile de dare sau luare de titluri sau mărfuri cu împrumut, tranzacțiile cu termen lung de decontare și tranzacțiile de creditare în marjă care fac obiectul părții a treia titlul II capitolul 6 din CRR sau al articolului 92 alineatul (3) litera (f) din CRR, expunerea inițială corespunde valorii expunerii aferente riscului de credit al contrapărții calculate conform metodelor prevăzute în partea a treia titlul II capitolul 6 din CRR.
Valorile expunerilor pentru contractele de leasing fac obiectul dispozițiilor articolului 134 alineatul (7) din CRR.
În cazul compensării bilanțiere prevăzute la articolul 219 din CRR, valorile expunerilor se raportează conform garanțiilor în numerar primite.
În cazul unor acorduri-cadru de compensare având ca obiect tranzacțiile de răscumpărare și/sau operațiunile de dare sau luare de titluri sau mărfuri cu împrumut și/sau alte operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital care fac obiectul părții a treia titlul II capitolul 6 din CRR, în coloana 010 trebuie inclus efectul protecției finanțate a creditului sub forma acordurilor-cadru de compensare prevăzute la articolul 220 alineatul (4) din CRR. Prin urmare, în cazul acordurilor-cadru de compensare ce acoperă tranzacțiile de răscumpărare supuse dispozițiilor din partea a treia titlul II capitolul 6 din CRR, E*, calculată în conformitate cu articolele 220 și 221 din CRR, se raportează în coloana 010 din formularul CR SA.
|
|
030
|
(-) Ajustările de valoare și provizioanele asociate expunerii inițiale
Articolele 24 și 111 din CRR
Ajustările de valoare și provizioanele pentru deprecierile realizate în conformitate cu cadrul contabil sub incidența căruia se află entitatea raportoare.
|
|
040
|
Expunerea fără ajustările de valoare și fără provizioane
Suma coloanelor 010 și 030.
|
|
050-100
|
TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE ASUPRA EXPUNERII
Tehnicile de diminuare a riscului de credit în sensul definiției de la articolul 4 punctul 57 din CRR, care reduc riscul de credit asociat unei expuneri sau unor expuneri prin substituția expunerilor, astfel cum sunt definite mai jos la rubrica „Substituția expunerii ca urmare a aplicării tehnicilor de diminuare a riscului de credit”.
În cazul în care garanțiile reale au un efect asupra valorii expunerii (de exemplu, în cazul în care sunt utilizate pentru tehnicile de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție asupra expunerii), acestea trebuie să se limiteze la valoarea expunerii.
Elemente care trebuie raportate aici:
— garanții reale, încorporate în conformitate cu metoda simplă a garanțiilor financiare;
— protecția eligibilă nefinanțată a creditului.
A se vedea și instrucțiunile de la punctul 4.1.1.
|
|
050-060
|
Protecția nefinanțată a creditului: valori ajustate (Ga)
Articolul 235 din CRR
Articolul 239 alineatul (3) din CRR definește valoarea ajustată Ga a protecției nefinanțate a creditului.
|
|
050
|
Garanții
— Protecția nefinanțată a creditului, astfel cum este definită la articolul 4 punctul 59 din CRR, diferită de instrumentele financiare derivate de credit.
|
|
060
|
Instrumente financiare derivate de credit
Articolul 204 din CRR.
|
|
070-080
|
Protecția finanțată a creditului
Aceste coloane se referă la protecția finanțată a creditului în conformitate cu articolul 4 punctul 58 din CRR și cu articolele 196, 197 și 200 din CRR. Cuantumurile nu includ acordurile-cadru de compensare (deja incluse în expunerea inițială înainte de aplicarea factorilor de conversie).
Instrumentele de tip „credit linked note” și pozițiile de compensare din bilanț care rezultă din acordurile de compensare bilanțieră eligibile în conformitate cu articolele 218 și 219 din CRR trebuie tratate drept garanții în numerar.
|
|
070
|
Garanții financiare: metoda simplă
Articolul 222 alineatele (1) și (2) din CRR.
|
|
080
|
Alte tipuri de protecție finanțată a creditului
Articolul 232 din CRR.
|
|
090-100
|
SUBSTITUȚIA EXPUNERII CA URMARE A APLICĂRII TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT
Articolul 222 alineatul (3), articolul 235 alineatele (1) și (2) și articolul 236 din CRR.
Ieșirile corespund părții garantate a expunerii inițiale înainte de aplicarea factorilor de conversie, care se deduce din clasa expunerilor debitorului și ulterior se alocă clasei de expuneri a furnizorului de protecție. Acest cuantum trebuie considerat ca o intrare în clasa de expuneri a furnizorului de protecție.
Intrările și ieșirile aferente aceleiași clase de expuneri trebuie să fie, de asemenea, raportate.
Expunerile determinate de posibile intrări din alte formulare și ieșiri către alte formulare trebuie să fie luate în considerare.
|
|
110
|
EXPUNERE NETĂ DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITUȚIE ALE DIMINUĂRII RISCULUI DE CREDIT ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE
Cuantumul expunerii, fără ajustările de valoare, după ce s-au luat în considerare intrările și ieșirile datorate TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE ASUPRA EXPUNERII
|
|
120-140
|
TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CARE AFECTEAZĂ CUANTUMUL EXPUNERII. PROTECȚIA FINANȚATĂ A CREDITULUI, METODA EXTINSĂ A GARANȚIILOR FINANCIARE
Articolele 223, 224, 225, 226, 227 și 228 din CRR. Aici sunt incluse, de asemenea, instrumentele de tip „credit linked note” (articolul 218 din CRR)
Instrumentele de tip „credit linked note” și pozițiile de compensare din bilanț care rezultă din acordurile de compensare bilanțieră eligibile în conformitate cu articolele 218 și 219 din CRR sunt tratate drept garanții în numerar.
Efectul acoperirii cu garanții reale pe care îl are metoda extinsă a garanțiilor financiare aplicată unei expuneri care este garantată de o garanție financiară eligibilă se calculează conform articolelor 223, 224, 225, 226, 227 și 228 din CRR.
|
|
120
|
Ajustarea de volatilitate aplicată expunerii
Articolul 223 alineatele (2) și (3) din CRR.
Cuantumul care trebuie raportat este dat de impactul ajustării de volatilitate aplicate expunerii (Eva-E) = E*He
|
|
130
|
(-) Valoarea ajustată a garanției financiare (Cvam)
Articolul 239 alineatul (2) din CRR.
Pentru operațiunile din portofoliul de tranzacționare se includ garanțiile financiare și mărfurile eligibile pentru expunerile portofoliului de tranzacționare în conformitate cu articolul 299 alineatul (2) literele (c)-(f) din CRR.
Cuantumul care trebuie raportat corespunde formulei Cvam = C*(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(Tt*). Pentru definiția C, Hc, Hfx, t, T și t*, a se vedea partea a treia titlul II capitolul 4 secțiunile 4 și 5 din CRR.
|
|
140
|
(-) Din care: ajustările de volatilitate și de scadență
Articolul 223 alineatul (1) și articolul 239 alineatul (2) din CRR.
Cuantumul care trebuie raportat corespunde impactului comun al ajustărilor de volatilitate și de scadență (Cvam-C) = C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1], unde impactul ajustării de volatilitate este (Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1], iar impactul ajustărilor de scadență este (Cvam-Cva) = C*(1-Hc-Hfx)*[(t-t*)/(T-t*)-1].
|
|
150
|
Valoarea ajustată integral a expunerii (E*)
Articolul 220 alineatul (4), articolul 223 alineatele (2)-(5) și articolul 228 alineatul (1) din CRR.
|
|
160-190
|
Defalcarea, pe factori de conversie, a valorii ajustate integral a expunerii aferente elementelor extrabilanțiere
Articolul 111 alineatul (1) și articolul 4 punctul 56 din CRR. A se vedea, de asemenea, articolul 222 alineatul (3) și articolul 228 alineatul (1) din CRR.
Cifrele raportate sunt valorile ajustate integral ale expunerii înainte de aplicarea factorului de conversie.
|
|
200
|
Valoarea expunerii
Articolul 111 din CRR și partea a treia titlul II capitolul 4 secțiunea 4 din CRR.
Valoarea expunerii după luarea în considerare a ajustărilor de valoare, a tuturor factorilor de diminuare a riscului de credit și a factorilor de conversie a creditului care urmează să fie atribuită ponderilor de risc în conformitate cu articolul 113 și cu partea a treia titlul II capitolul 2 secțiunea 2 din CRR.
|
|
210
|
Din care: decurgând din riscul de credit al contrapărții
Pentru instrumente financiare derivate, tranzacțiile de răscumpărare, operațiunile de dare sau luare de titluri sau mărfuri cu împrumut, tranzacțiile cu termen lung de decontare și tranzacțiile de creditare în marjă care fac obiectul părții a treia titlul II capitolul 6 din CRR, valoarea expunerii pentru riscul de credit al contrapărții calculate conform metodelor prevăzute în partea a treia titlul II capitolul 6 secțiunile 2, 3, 4 și 5 din CRR.
|
|
215
|
Cuantumul ponderat la risc al expunerii înainte de aplicarea factorului de sprijinire a IMM-urilor
Articolul 113 alineatele (1)-(5) din CRR, fără luarea în considerare a factorului de sprijinire a IMM-urilor în conformitate cu articolul 501 din CRR.
|
|
220
|
Cuantumul ponderat la risc al expunerii după aplicarea factorului de sprijinire a IMM-urilor
Articolul 113 alineatele (1)-(5) din CRR, cu luarea în considerare a factorului de sprijinire a IMM-urilor în conformitate cu articolul 500 din CRR.
|
|
230
|
Din care: cu o evaluare a creditului efectuată de o instituție externă de evaluare a creditului desemnată
|
|
240
|
Din care: cu o evaluare a creditului derivată din administrația centrală
|
|
Rânduri
|
Instrucțiuni
|
|
010
|
Expuneri totale
|
|
015
|
din care: expuneri în stare de nerambursare
Articolul 127 din CRR
Acest rând se raportează numai în clasele de expuneri „Elemente asociate unui risc extrem de ridicat” și „Expuneri provenind din titluri de capital”.
În cazul în care o expunere este enumerată la articolul 128 alineatul (2) din CRR sau îndeplinește criteriile stabilite la articolul 128 alineatul (3) sau la articolul 133 din CRR, aceasta se alocă clasei de expuneri „Elemente asociate unui risc extrem de ridicat” sau „Expuneri provenind din titluri de capital”. Prin urmare, nu ar trebui efectuată nicio altă alocare, chiar dacă expunerea este în stare de nerambursare în conformitate cu articolul 127 din CRR.
|
|
020
|
din care: IMM-uri
Toate expunerile față de IMM-uri se raportează aici.
|
|
030
|
din care: Expuneri aflate sub incidența factorului de sprijinire a IMM-urilor
Numai expunerile care îndeplinesc cerințele de la articolul 501 din CRR se raportează aici.
|
|
040
|
din care: Garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile – bunurilor imobile locative
Articolul 125 din CRR.
Trebuie raportate doar în clasa de expuneri „garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile”
|
|
050
|
din care: Expuneri aflate sub incidența utilizării parțiale permanente a abordării standardizate
Expunerile prevăzute la articolul 150 alineatul (1) din CRR
|
|
060
|
din care: Expunerile din cadrul abordării standardizate cu permisiunea prealabilă a autorității de supraveghere de a efectua o implementare progresivă a abordării IRB
Expunerile prevăzute la articolul 148 alineatul (1) din CRR
|
|
070-130
|
DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE PE TIPURI DE EXPUNERE
Pozițiile din „portofoliul bancar” al instituției raportoare trebuie defalcate, pe baza criteriilor prevăzute mai jos, în expuneri bilanțiere supuse riscului de credit, expuneri extrabilanțiere supuse riscului de credit și expuneri supuse riscului de credit al contrapărții.
Pozițiile supuse riscului de credit al contrapărții din „portofoliul de tranzacționare” al instituției raportoare în conformitate cu articolul 92 alineatul (3) litera (f) și cu articolul 299 alineatul (2) din CRR sunt atribuite expunerilor care sunt supuse riscului de credit al contrapărții. Instituțiile care aplică articolul 94 alineatul (1) din CRR își defalcă, de asemenea, pozițiile din „portofoliul de tranzacționare”, pe baza criteriilor prevăzute mai jos, în expuneri bilanțiere supuse riscului de credit, expuneri extrabilanțiere supuse riscului de credit și expuneri supuse riscului de credit al contrapărții.
|
|
070
|
Expuneri bilanțiere supuse riscului de credit
Activele menționate la articolul 24 din CRR care nu sunt incluse în nicio altă categorie.
Expunerile care sunt elemente bilanțiere și sunt incluse ca tranzacții de finanțare prin titluri, instrumente financiare derivate și tranzacții cu termen lung de decontare sau cele dintr-o compensare contractuală între produse diferite trebuie să fie raportate la rândurile 090, 110 și 130 și, prin urmare, nu se raportează la acest rând.
Tranzacțiile incomplete prevăzute la articolul 379 alineatul (1) din CRR (dacă nu sunt deduse) nu constituie un element bilanțier, însă trebuie, cu toate acestea, raportate la acest rând.
Expunerile care decurg din active depuse la o CPC în conformitate cu articolul 4 punctul 90 din CRR și expunerile la fondul de garantare prevăzut la articolul 4 punctul 89 din CRR trebuie să fie incluse în cazul în care nu sunt raportate la rândul 030.
|
|
080
|
Expuneri extrabilanțiere supuse riscului de credit
Pozițiile extrabilanțiere cuprind elementele enumerate în anexa I la CRR.
Expunerile care sunt elemente extrabilanțiere și sunt incluse ca tranzacții de finanțare prin titluri, instrumente financiare derivate și tranzacții cu termen lung de decontare sau cele dintr-o compensare contractuală între produse diferite trebuie să fie raportate la rândurile 040 și 060 și, prin urmare, nu se raportează la acest rând.
Expunerile care decurg din active depuse la o CPC în conformitate cu articolul 4 punctul 90 din CRR și expunerile la fondul de garantare prevăzut la articolul 4 punctul 89 din CRR trebuie să fie incluse în cazul în care sunt considerate elemente extrabilanțiere.
|
|
090-130
|
Expuneri/tranzacții supuse riscului de credit al contrapărții
|
|
090
|
Tranzacțiile de finanțare prin titluri
Tranzacțiile de finanțare prin titluri, astfel cum sunt definite la punctul 17 din documentul Comitetului de la Basel „The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects”, includ: (i) acordurile repo și acordurile reverse repo definite la articolul 4 punctul 82 din CRR, precum și operațiunile de dare sau luare de titluri sau mărfuri cu împrumut; (ii) tranzacțiile de creditare în marjă definite la articolul 272 punctul 3 din CRR.
|
|
100
|
Din care: compensate la nivel central printr-o CPCC
Articolul 306 din CRR pentru clasificarea CPC în conformitate cu articolul 4 punctul 88 coroborat cu articolul 301 alineatul (2) din CRR.
Expunerile din tranzacții față de o CPC în conformitate cu articolul 4 punctul 91 din CRR
|
|
110
|
Instrumentele financiare derivate și tranzacțiile cu termen lung de decontare
Instrumentele financiare derivate includ contractele enumerate în anexa II la CRR.
Tranzacțiile cu termen lung de decontare definite la articolul 272 punctul 2 din CRR.
Instrumentele financiare derivate și tranzacțiile cu termen lung de decontare care sunt incluse într-o compensare între produse diferite și, prin urmare, raportate la rândul 130, nu trebuie raportate la acest rând.
|
|
120
|
Din care: compensate la nivel central printr-o CPCC
Articolul 306 din CRR pentru clasificarea CPC în conformitate cu articolul 4 punctul 88 coroborat cu articolul 301 alineatul (2) din CRR
Expunerile din tranzacții față de o CPC în conformitate cu articolul 4 punctul 91 din CRR
|
|
130
|
Din compensări contractuale între produse diferite
La acest rând se raportează expunerile care, având în vedere existența unei compensări contractuale între produse diferite (astfel cum este definită la articolul 272 punctul 11 din CRR), nu pot fi clasificate nici în categoria „Instrumente financiare derivate și tranzacții cu termen lung de decontare” și nici în categoria „Tranzacții de finanțare prin titluri”.
|
|
140-280
|
DEFALCAREA EXPUNERILOR PE PONDERI DE RISC
|
|
140
|
0 %
|
|
150
|
2 %
Articolul 306 alineatul (1) din CRR
|
|
160
|
4 %
Articolul 305 alineatul (3) din CRR
|
|
170
|
10 %
|
|
180
|
20 %
|
|
190
|
35 %
|
|
200
|
50 %
|
|
210
|
70 %
Articolul 232 alineatul (3) litera (c) din CRR.
|
|
220
|
75 %
|
|
230
|
100 %
|
|
240
|
150 %
|
|
250
|
250 %
Articolul 133 alineatul (2) din CRR
|
|
260
|
370 %
Articolul 471 din CRR
|
|
270
|
1 250 %
Articolul 133 alineatul (2) din CRR
|
|
280
|
Alte ponderi de risc
Acest rând nu este disponibil pentru clasele de expuneri față de administrații centrale, față de societăți, față de instituții și de tip retail.
Pentru raportarea expunerilor care nu sunt supuse ponderilor de risc enumerate în formular.
Articolul 113 alineatele (1) și (5) din CRR.
Instrumentele financiare derivate de credit de tipul „n-th-to-default” care nu beneficiază de rating din cadrul abordării standardizate [articolul 134 alineatul (6) din CRR] se raportează la acest rând în clasa de expuneri „Alte elemente”.
A se vedea, de asemenea, articolul 124 alineatul (2) și articolul 152 alineatul (2) litera (b) din CRR.
|
|
290-320
|
Elemente memorandum
A se vedea, de asemenea, explicația scopului elementelor memorandum în secțiunea generală a CR SA.
|
|
290
|
Expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile comerciale
Articolul 112 litera (i) din CRR
Acesta este numai un element memorandum. Independent de calculul cuantumurilor expunerilor la risc ale expunerilor garantate cu bunuri imobile comerciale în conformitate cu articolele 124 și 126 din CRR, expunerile trebuie defalcate și raportate la acest rând dacă sunt garantate cu bunuri imobile comerciale.
|
|
300
|
Expuneri în stare de nerambursare supuse unei ponderi de risc de 100 %
Articolul 112 litera (j) din CRR.
Expunerile incluse în clasa de expuneri „expuneri în stare de nerambursare” care trebuie incluse în această clasă de expuneri dacă nu ar fi în stare de nerambursare.
|
|
310
|
Expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative
Articolul 112 litera (i) din CRR.
Acesta este numai un element memorandum. Independent de calculul cuantumurilor expunerilor la risc ale expunerilor garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative în conformitate cu articolele 124 și 125 din CRR, expunerile trebuie defalcate și raportate la acest rând dacă sunt garantate cu bunuri imobile.
|
|
320
|
Expuneri în stare de nerambursare supuse unei ponderi de risc de 150 %
Articolul 112 litera (j) din CRR.
Expunerile incluse în clasa de expuneri „expuneri în stare de nerambursare” care trebuie incluse în această clasă de expuneri dacă nu ar fi în stare de nerambursare.
|
3.3. RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: ABORDAREA IRB PRIVIND CERINȚELE DE FONDURI PROPRII (CR IRB)
3.3.1. Domeniul de aplicare al formularului CR IRB
73. Domeniul de aplicare al formularului CR IRB acoperă cerințele de fonduri proprii pentru:
i. riscurile de credit din portofoliul bancar, printre care:
— riscul de credit al contrapărții din portofoliul bancar;
— riscul de diminuare a valorii creanței în cazul creanțelor achiziționate;
ii. riscul de credit al contrapărții din portofoliul de tranzacționare;
iii. tranzacțiile incomplete care rezultă din toate activitățile economice.
74. Domeniul de aplicare al formularului se referă la expunerile pentru care cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor se calculează în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 3 articolele 151-157 din CRR (abordarea IRB).
75. Formularul CR IRB nu acoperă următoarele date:
i. expunerile provenind din titluri de capital, care sunt raportate în formularul CR EQU IRB;
ii. pozițiile din securitizare, care sunt raportate în formularele CR SEC SA, CR SEC IRB și/sau CR SEC Informații detaliate;
iii. „active, altele decât cele care reprezintă creanțe de natura creditelor”, în conformitate cu articolul 147 alineatul (2) litera (g) din CRR. Ponderea de risc pentru această clasă de expuneri trebuie să fie stabilită la 100 % în orice moment, cu excepția numerarului aflat în casă și a elementelor echivalente de numerar, precum și a situațiilor în care expunerile sunt valori reziduale ale unor active care fac obiectul unui contract de leasing, în conformitate cu articolul 156 din CRR. Cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor pentru această clasă de expuneri se raportează direct în formularul CA;
iv. riscul de ajustare a evaluării creditului, care este raportat în formularul CVA Risk (riscul aferent ajustării valorii creditului);
Formularul CR IRB nu implică o defalcare geografică a expunerilor supuse abordării IRB în funcție de locul de reședință al contrapărții. Această defalcare este raportată în formularul CR GB.
76. Pentru a clarifica dacă instituția își utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD) și/sau ale factorilor de conversie, se furnizează următoarele informații cu privire la fiecare clasă de expuneri raportată:
|
„NU”
|
=
|
în cazul în care se utilizează estimările autorității de supraveghere ale pierderii în caz de nerambursare (LGD) și ale factorilor de conversie (IRB de bază)
|
|
„DA”
|
=
|
în cazul în care se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD) și ale factorilor de conversie (IRB avansat)
|
În orice caz, pentru raportarea portofoliilor de retail, trebuie să se raporteze „DA”.
În cazul în care o instituție își utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD) pentru a calcula cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor pentru o parte a expunerilor sale supuse abordării IRB și utilizează, de asemenea, estimările autorității de supraveghere ale pierderii în caz de nerambursare pentru a calcula cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor pentru cealaltă parte a expunerilor sale supuse abordării IRB, trebuie să se raporteze un total CR IRB pentru pozițiile IRB de bază și un total CR IRB pentru pozițiile IRB avansat.
3.3.2. Împărțirea formularului CR IRB
77. CR IRB constă în două formulare. CR IRB 1 oferă o prezentare generală a expunerilor supuse abordării IRB și a diferitelor metode utilizate pentru a calcula cuantumurile totale ale expunerilor la risc, precum și o defalcare a expunerilor totale pe tipuri de expuneri. CR IRB 2 oferă o defalcare a expunerilor totale alocate pe clase de rating sau grupe de risc ale debitorilor. Formularele CR IRB 1 și CR IRB 2 sunt raportate separat pentru următoarele clase de expuneri și subexpuneri:
(Formularul „Total” trebuie raportat pentru abordarea IRB de bază și separat pentru abordarea IRB avansat.)
2. Bănci centrale și administrații centrale
[Articolul 147 alineatul (2) litera (a) din CRR]
[Articolul 147 alineatul (2) litera (b) din CRR]
[Articolul 147 alineatul (2) litera (c) din CRR]
4.2. Societăți – Finanțări specializate
[Articolul 147 alineatul (8) din CRR]
[Toate societățile vizate de articolul 147 alineatul (2) litera (c) care nu sunt raportate la punctele 4.1 și 4.2]
5.1. Retail – Expuneri garantate cu bunuri imobile ale IMM-urilor
[Expuneri care reflectă articolul 147 alineatul (2) litera (d) coroborat cu articolul 154 alineatul (3) din CRR care sunt garantate cu bunuri imobile]
5.2. Retail – Expuneri garantate cu bunuri imobile ale întreprinderilor, altele decât IMM-uri
[Expuneri care reflectă articolul 147 alineatul (2) litera (d) din CRR care sunt garantate cu bunuri imobile și nu sunt raportate la punctul 5.1]
5.3. Retail – Expuneri eligibile reînnoibile
[Articolul 147 alineatul (2) litera (d) coroborat cu articolul 154 alineatul (4) din CRR].
5.4. Retail – Alte IMM-uri
[Expuneri care reflectă articolul 147 alineatul (2) litera (d) care nu sunt raportate la punctele 5.1 și 5.3]
5.5. Retail – Alte întreprinderi, în afară de IMM-uri
[Expuneri care reflectă articolul 147 alineatul (2) litera (d) din CRR care nu au fost raportate la punctele 5.2 și 5.3].
3.3.3. C 08.01 - Riscul de credit, riscul de credit al contrapărții și tranzacțiile incomplete: Abordarea IRB privind cerințele de capital (CR IRB 1)
3.3.3.1. Instrucțiuni privind anumite poziții
|
Coloane
|
Instrucțiuni
|
|
010
|
SISTEM DE RATING INTERN/PROBABILITATEA DE NERAMBURSARE ATRIBUITĂ CLASEI DE RATING SAU GRUPEI DE RISC A DEBITORILOR (%)
Probabilitatea de nerambursare atribuită clasei de rating sau grupei de risc a debitorilor care trebuie raportată trebuie să se bazeze pe dispozițiile prevăzute la articolul 180 din CRR. Pentru fiecare clasă de rating sau grupă de risc trebuie raportată probabilitatea de nerambursare atribuită clasei de rating sau grupei de risc a unui anumit debitor. Pentru cifre care corespund unei agregări a unor clase de rating sau grupe de risc ale debitorilor (de exemplu, expunerile totale), trebuie furnizată probabilitatea medie de nerambursare ponderată în funcție de expuneri atribuită claselor de rating sau grupelor de risc ale debitorilor care sunt incluse în agregare. Pentru calculul probabilității medii de nerambursare ponderate în funcție de expuneri se utilizează valoarea expunerii (coloana 110).
Pentru fiecare clasă de rating sau grupă de risc trebuie raportată probabilitatea de nerambursare atribuită clasei de rating sau grupei de risc a unui anumit debitor. Toți parametrii de risc raportați trebuie obținuți pornind de la parametrii de risc utilizați în sistemul de rating intern aprobat de autoritatea competentă respectivă.
Nu se are în vedere și nici nu este de dorit să existe o scară standard de supraveghere. Dacă instituția raportoare aplică un sistem unic de rating sau dacă este în măsură să raporteze în conformitate cu o scară standard internă, se utilizează respectiva scară.
În caz contrar, diversele sisteme de rating trebuie să fie fuzionate și să fie ordonate în conformitate cu următoarele criterii: clasele de rating ale debitorilor din diferitele sisteme de rating trebuie să fie grupate și ordonate de la valoarea cea mai scăzută și până la cea mai ridicată a probabilității de nerambursare atribuite fiecărei clase de debitori. În cazul în care instituția utilizează un număr mare de clase sau grupe, împreună cu autoritățile competente se poate conveni asupra raportării unui număr redus de clase sau grupe.
Dacă doresc să raporteze un număr de clase diferit de numărul intern de clase, instituțiile trebuie să contacteze în prealabil autoritatea competentă.
În scopul ponderării probabilității medii de nerambursare, se utilizează valoarea expunerii indicată în coloana 110. Toate expunerile, inclusiv expunerile în stare de nerambursare trebuie să fie luate în considerare pentru calcularea probabilității medii de nerambursare ponderate în funcție de expuneri (de exemplu, pentru „expunerea totală”). Expunerile aflate în stare de nerambursare sunt cele atribuite ultimei/ultimelor clase de rating, cu o probabilitate de nerambursare de 100 %.
|
|
020
|
EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE
Instituțiile raportează valoarea expunerii înainte de a lua în considerare orice ajustare de valoare, provizion, efect datorat tehnicilor de diminuare a riscului de credit sau factor de conversie a creditului.
Valoarea expunerii inițiale trebuie raportată în conformitate cu articolul 24 din CRR și cu articolul 166 alineatele (1), (2) și (4)-(7) din CRR.
Efectul care derivă din articolul 166 alineatul (3) din CRR (efectul compensării bilanțiere a creditelor și depozitelor) se raportează separat ca protecție finanțată a creditului și, prin urmare, nu trebuie să reducă expunerea inițială.
|
|
030
|
DIN CARE: ENTITĂȚI DE MARI DIMENSIUNI DIN SECTORUL FINANCIAR ȘI ENTITĂȚI FINANCIARE NEREGLEMENTATE
Defalcarea expunerii inițiale înainte de aplicarea factorului de conversie pentru toate expunerile definite în conformitate cu articolul 142 punctele 4 și 5 din CRR care fac obiectul coeficientului mai ridicat de corelație prevăzut la articolul 153 alineatul (2) din CRR.
|
|
040-080
|
TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE ASUPRA EXPUNERII
Tehnicile de diminuare a riscului de credit în sensul definiției de la articolul 4 punctul 57 din CRR, care reduc riscul de credit asociat unei expuneri sau unor expuneri prin substituția expunerilor, astfel cum se prevede mai jos la rubrica „SUBSTITUȚIA EXPUNERII CA URMARE A APLICĂRII TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT”.
|
|
040-050
|
PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI
Protecția nefinanțată a creditului: valorile definite la articolul 4 punctul 59 din CRR.
În cazul în care garanțiile reale au un efect asupra expunerii (de exemplu, în cazul în care sunt utilizate pentru tehnicile de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție asupra expunerii), acestea trebuie să se limiteze la valoarea expunerii.
|
|
040
|
GARANȚII
Atunci când nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare, se raportează valoarea ajustată (Ga) prevăzută la articolul 236 din CRR.
Atunci când se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare [articolul 183 din CRR, cu excepția alineatului (3)], trebuie raportată valoarea relevantă utilizată în modelul intern.
În situația în care ajustarea nu se face la nivelul pierderii în caz de nerambursare, garanțiile se raportează în coloana 040. În situația în care ajustarea se face la nivelul pierderii în caz de nerambursare, cuantumul garanției se raportează în coloana 150.
În ceea ce privește expunerile care fac obiectul tratării efectelor dublei nerambursări, valoarea protecției nefinanțate a creditului este raportată în coloana 220.
|
|
050
|
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT
Atunci când nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare, se raportează valoarea ajustată (Ga) prevăzută la articolul 216 din CRR.
Atunci când se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (articolul 183 din CRR), trebuie raportată valoarea relevantă utilizată în modelele interne.
În situația în care ajustarea se face la nivelul pierderii în caz de nerambursare, cuantumul instrumentelor financiare derivate de credit se raportează în coloana 160.
În ceea ce privește expunerile care fac obiectul tratării efectelor dublei nerambursări, valoarea protecției nefinanțate a creditului trebuie raportată în coloana 220.
|
|
060
|
ALTE TIPURI DE PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI
În cazul în care garanțiile reale au un efect asupra expunerii (de exemplu, în cazul în care sunt utilizate pentru tehnicile de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție asupra expunerii), acestea trebuie să se limiteze la valoarea expunerii.
Atunci când nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare, se aplică articolul 232 din CRR.
Atunci când se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare, se raportează factorii de diminuare a riscului de credit care îndeplinesc criteriile de la articolul 212 din CRR. Se raportează valoarea relevantă utilizată în modelul intern al instituției.
Se raportează în coloana 060, dacă ajustarea nu se face la nivelul pierderii în caz de nerambursare. În situația în care se face o ajustare în pierderea în caz de nerambursare, cuantumul se raportează în coloana 170.
|
|
070-080
|
SUBSTITUȚIA EXPUNERII CA URMARE A APLICĂRII TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT
Ieșirile corespund părții garantate a expunerii inițiale înainte de aplicarea factorilor de conversie, care se deduce din clasa de expuneri a debitorului și, dacă este cazul, din clasa de rating sau grupa de risc a debitorului și ulterior se alocă clasei de expuneri a furnizorului de protecție și, dacă este cazul, clasei de rating sau grupei de risc a debitorului. Acest cuantum trebuie considerat drept o intrare în clasa de expuneri a furnizorului de protecție și, dacă este cazul, în clasa de rating sau grupa de risc a debitorului.
Intrările și ieșirile din cadrul aceleiași clase de expuneri și, dacă este cazul, al aceleiași clase de rating sau grupe de risc ale debitorilor se iau, de asemenea, în considerare.
Expunerile determinate de posibile intrări din alte formulare și ieșiri către alte formulare trebuie să fie luate în considerare.
|
|
090
|
EXPUNERE DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITUȚIE ALE DIMINUĂRII RISCULUI DE CREDIT ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE
Expunerea alocată clasei de rating sau grupei de risc a debitorului și clasei de expuneri corespunzătoare după luarea în considerare a intrărilor și ieșirilor datorate tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție asupra expunerii.
|
|
100, 120
|
Din care: elemente extrabilanțiere
A se vedea instrucțiunile CR-SA
|
|
110
|
VALOAREA EXPUNERII
Se raportează valoarea prevăzută la articolul 166 și la articolul 230 alineatul (1) a doua teză din CRR.
Pentru instrumentele definite în anexa I se aplică factorii de conversie a creditului [articolul 166 alineatele (8)-(10) din CRR], indiferent de abordarea aleasă de către instituție.
Pentru rândurile 040-060 (tranzacții de finanțare prin titluri, instrumente financiare derivate și tranzacții cu termen lung de decontare, precum și expuneri din compensări contractuale între produse diferite), care fac obiectul părții a treia titlul II capitolul 6 din CRR, valoarea expunerii este aceeași cu valoarea pentru riscul de credit al contrapărții calculată conform metodelor prevăzute în partea a treia titlul II capitolul 6 secțiunile 3, 4, 5, 6 și 7 din CRR. Aceste valori se raportează în această coloană, și nu în coloana 130 „Din care: decurgând din riscul de credit al contrapărții”.
|
|
130
|
Din care: decurgând din riscul de credit al contrapărții
A se vedea instrucțiunile CR SA.
|
|
140
|
DIN CARE: ENTITĂȚI DE MARI DIMENSIUNI DIN SECTORUL FINANCIAR ȘI ENTITĂȚI FINANCIARE NEREGLEMENTATE
Defalcarea valorii expunerii pentru toate expunerile definite în conformitate cu articolul 142 punctele 4 și 5 din CRR care fac obiectul coeficientului mai ridicat de corelație prevăzut la articolul 153 alineatul (2) din CRR.
|
|
150-210
|
TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT LUATE ÎN CONSIDERARE ÎN ESTIMĂRILE LGD, EXCLUZÂND TRATAREA EFECTELOR DUBLEI NERAMBURSĂRI
Tehnicile de diminuare a riscului de credit care au un impact asupra pierderilor datorate nerambursării ca urmare a aplicării efectului de substituție al tehnicilor de diminuare a riscului de credit nu se includ în aceste coloane.
În cazul în care nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare: articolul 228 alineatul (2), articolul 230 alineatele (1) și (2) și articolul 231 din CRR.
În cazul în care se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare:
— În ceea ce privește protecția nefinanțată a creditului, pentru expunerile față de administrații centrale și bănci centrale, instituții și societăți: articolul 161 alineatul (3) din CRR. Pentru expunerile de tip retail: articolul 164 alineatul (2) din CRR.
— În ceea ce privește garanția protecției finanțate a creditului luată în considerare în estimările pierderii în caz de nerambursare: articolul 181 alineatul (1) literele (e) și (f) din CRR.
|
|
150
|
GARANȚII
A se vedea instrucțiunile aferente coloanei 040.
|
|
160
|
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT
A se vedea instrucțiunile aferente coloanei 050.
|
|
170
|
DACĂ SE UTILIZEAZĂ ESTIMĂRILE PROPRII ALE PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE: ALTE TIPURI DE PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI
Valoarea relevantă utilizată în modelele interne ale instituției.
Factorii de diminuare a riscului de credit care îndeplinesc criteriile de la articolul 212 din CRR.
|
|
180
|
GARANȚII FINANCIARE ELIGIBILE
Pentru operațiunile din portofoliul de tranzacționare se includ instrumentele financiare și mărfurile eligibile pentru expunerile portofoliului de tranzacționare în conformitate cu articolul 299 alineatul (2) literele (c)-(f) din CRR. Instrumentele de tip „credit linked note” și pozițiile de compensare din bilanț prevăzute în partea a treia titlul II capitolul 4 secțiunea 4 din CRR sunt tratate drept garanții reale în numerar.
Atunci când nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare: valorile prevăzute la articolul 193 alineatele (1)-(4) și la articolul 194 alineatul (1) din CRR. Se raportează valoarea ajustată (Cvam) prevăzută la articolul 223 alineatul (2) din CRR.
Atunci când se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare: garanțiile financiare luate în considerare în estimările pierderii în caz de nerambursare în conformitate cu articolul 181 alineatul (1) literele (e) și (f) din CRR. Cuantumul care trebuie raportat este valoarea de piață estimată a garanțiilor reale.
|
|
190-210
|
ALTE GARANȚII REALE ELIGIBILE
În cazul în care nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare: articolul 199 alineatele (1)-(8) și articolul 229 din CRR.
În cazul în care se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare: alte garanții reale luate în considerare în estimările pierderii în caz de nerambursare în conformitate cu articolul 181 alineatul (1) literele (e) și (f) din CRR.
|
|
190
|
BUNURI IMOBILE
În cazul în care nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare, se raportează valorile prevăzute la articolul 199 alineatele (2)-(4) din CRR. Se includ, de asemenea, operațiunile de leasing de bunuri imobile [a se vedea articolul 199 alineatul (7) din CRR]. A se vedea, de asemenea, articolul 229 din CRR.
În cazul în care se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare, cuantumul care trebuie raportat este valoarea de piață estimată.
|
|
200
|
ALTE GARANȚII REALE CORPORALE
În cazul în care nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare, se raportează valorile prevăzute la articolul 199 alineatele (6) și (8) din CRR. De asemenea, trebuie incluse operațiunile de leasing de bunuri care sunt diferite de bunurile imobile [a se vedea articolul 199 alineatul (7) din CRR]. A se vedea, de asemenea, articolul 229 alineatul (3) din CRR.
În cazul în care se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare, cuantumul care trebuie raportat este valoarea de piață estimată a garanțiilor reale.
|
|
210
|
CREANȚE
În cazul în care nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare, se raportează valorile prevăzute la articolul 199 alineatul (5) și la articolul 229 alineatul (2) din CRR.
În cazul în care se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare, cuantumul care trebuie raportat este valoarea de piață estimată a garanțiilor reale.
|
|
220
|
EXPUNERI CARE FAC OBIECTUL TRATĂRII EFECTELOR DUBLEI NERAMBURSĂRI: PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI
Garanțiile și instrumentele financiare derivate de credit care acoperă expunerile ce fac obiectul tratării efectului dublei nerambursări care reflectă articolul 202 și articolul 217 alineatul (1) din CRR. A se vedea, de asemenea, coloanele 040 „Garanții” și 050 „Instrumente financiare derivate de credit”.
|
|
230
|
VALOAREA MEDIE PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERI A PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE (%)
Trebuie să fie luat în considerare impactul total al tehnicilor de diminuare a riscului de credit asupra valorilor LGD specificate în partea a treia titlul II capitolele 3 și 4 din CRR. În cazul expunerilor care fac obiectul tratării efectului dublei nerambursări, LGD de raportat trebuie să corespundă celei selectate în conformitate cu articolul 161 alineatul (4) din CRR.
Pentru expunerile aflate în stare de nerambursare, trebuie luate în considerare dispozițiile prevăzute la articolul 181 alineatul (1) litera (h) din CRR.
Pentru calculul mediilor ponderate în funcție de expuneri trebuie utilizată definiția valorii expunerii din coloana 110.
Toate efectele trebuie luate în considerare (astfel, pragul aplicabil ipotecilor trebuie inclus în raportare).
În cazul instituțiilor care aplică abordarea IRB, dar care nu folosesc estimări proprii ale LGD, efectele garanției financiare de diminuare a riscului sunt reflectate în valoarea E*, valoarea ajustată integral a expunerii, și apoi în LGD*, în conformitate cu articolul 228 alineatul (2) din CRR.
Valoarea medie ponderată în funcție de expuneri a LGD asociată fiecărei probabilități de nerambursare atribuite clasei de rating sau grupei de risc a debitorului rezultă din media pierderilor prudențiale în caz de nerambursare alocate expunerilor respectivelor probabilități de nerambursare aferente acelor clase sau grupe, ponderată cu valoarea expunerii corespunzătoare din coloana 110.
În cazul în care se aplică estimările proprii ale LGD, trebuie avute în vedere articolul 175 și articolul 181 alineatele (1) și (2) din CRR.
În cazul expunerilor care fac obiectul tratării efectului dublei nerambursări, LGD de raportat trebuie să corespundă celei selectate în conformitate cu articolul 161 alineatul (4) din CRR.
Calculul valorii medii ponderate în funcție de expuneri a LGD derivă din parametrii de risc utilizați efectiv în sistemul de rating intern aprobat de autoritatea competentă corespunzătoare.
Nu trebuie raportate date pentru expunerile din finanțări specializate menționate la articolul 153 alineatul (5).
Expunerea și LGD corespunzătoare pentru entitățile reglementate de mari dimensiuni din sectorul financiar și pentru entitățile financiare nereglementate nu se includ în calculul coloanei 230, trebuind incluse doar în calculul coloanei 240.
|
|
240
|
VALOAREA MEDIE PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERI A PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE (%) PENTRU ENTITĂȚILE DE MARI DIMENSIUNI DIN SECTORUL FINANCIAR ȘI ENTITĂȚILE FINANCIARE NEREGLEMENTATE
Valoarea medie ponderată în funcție de expuneri a LGD (%) pentru toate expunerile definite în conformitate cu articolul 142 alineatele (4) și (5) din CRR care fac obiectul coeficientului mai ridicat de corelație prevăzut la articolul 153 alineatul (2) din CRR.
|
|
250
|
VALOAREA MEDIE A SCADENȚEI PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERI (ZILE)
Valoarea raportată reflectă articolul 162 din CRR. Pentru calculul mediilor ponderate în funcție de expuneri se utilizează valoarea expunerii (coloana 110). Scadența medie se raportează în zile.
Aceste date nu trebuie raportate pentru valorile expunerilor pentru care scadența nu constituie un element din calculul cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor. Cu alte cuvinte, această coloană nu se completează pentru clasa de expuneri „de tip retail”.
|
|
255
|
CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR
Pentru expunerile față de administrații centrale și bănci centrale, societăți și instituții, a se vedea articolul 153 alineatele (1) și (3) din CRR. Pentru expunerile de tip retail, a se vedea articolul 154 alineatul (1) din CRR.
Factorul de sprijinire a IMM-urilor prevăzut la articolul 501 din CRR nu se ia în considerare.
|
|
260
|
CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII DUPĂ APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR
Pentru expunerile față de administrații centrale și bănci centrale, societăți și instituții, a se vedea articolul 153 alineatele (1) și (3) din CRR. Pentru expunerile de tip retail, a se vedea articolul 154 alineatul (1) din CRR.
Factorul de sprijinire a IMM-urilor prevăzut la articolul 501 din CRR se ia în considerare.
|
|
270
|
DIN CARE: ENTITĂȚI DE MARI DIMENSIUNI DIN SECTORUL FINANCIAR ȘI ENTITĂȚI FINANCIARE NEREGLEMENTATE
Defalcarea cuantumului ponderat la risc al expunerii după aplicarea factorului de sprijinire a IMM-urilor pentru toate expunerile definite în conformitate cu articolul 142 punctele 4 și 5 din CRR care fac obiectul coeficientului mai ridicat de corelație prevăzut la articolul 153 alineatul (2) din CRR.
|
|
280
|
CUANTUMUL PIERDERILOR AȘTEPTATE
Pentru definiția pierderii așteptate, a se vedea articolul 5 punctul 3 din CRR, iar pentru calculul acesteia, articolul 158 din CRR. Cuantumul pierderii așteptate care trebuie raportat se bazează pe parametrii de risc utilizați efectiv în sistemul de rating intern aprobat de autoritatea competentă corespunzătoare.
|
|
290
|
(-) AJUSTĂRI DE VALOARE ȘI PROVIZIOANE
Se raportează ajustările de valoare, precum și provizioanele specifice și generale de la articolul 159 din CRR. Provizioanele generale trebuie raportate prin atribuirea proporțională a cuantumului - în funcție de pierderile așteptate ale diferitelor clase de rating ale debitorilor.
|
|
300
|
NUMĂRUL DEBITORILOR
Articolul 172 alineatele (1) și (2) din CRR.
Pentru toate clasele de expuneri cu excepția expunerilor de tip retail, instituția raportează numărul entităților juridice/debitorilor care au făcut obiectul unui rating separat, indiferent de numărul diferitelor împrumuturi sau expuneri acordate.
În clasa de expuneri de tip retail, instituția raportează numărul expunerilor care au fost alocate separat unei anumite clase de rating sau grupe de risc. În cazul în care se aplică articolul 172 alineatul (2) din CRR, un debitor poate fi luat în considerare în mai mult de o clasă.
Deoarece această coloană se referă la un element din structura sistemelor de rating, ea este legată de expunerile inițiale înainte de aplicarea factorilor de conversie alocate fiecărei clase de rating sau grupe de risc a debitorului fără a lua în considerare efectul tehnicilor de diminuare a riscului de credit (în special efectele de redistribuire).
|
|
Rânduri
|
Instrucțiuni
|
|
010
|
TOTAL EXPUNERI
|
|
015
|
din care: Expuneri aflate sub incidența factorului de sprijinire a IMM-urilor
Numai expunerile care îndeplinesc cerințele de la articolul 501 din CRR se raportează aici.
|
|
020-060
|
DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE PE TIPURI DE EXPUNERE:
|
|
020
|
Elemente bilanțiere supuse riscului de credit
Activele menționate la articolul 24 din CRR care nu sunt incluse în nicio altă categorie.
Expunerile care sunt elemente bilanțiere și sunt incluse ca tranzacții de finanțare prin titluri, instrumente financiare derivate și tranzacții cu termen lung de decontare sau cele dintr-o compensare contractuală între produse diferite trebuie să fie raportate la rândurile 040-060 și, prin urmare, nu se raportează la acest rând.
Tranzacțiile incomplete prevăzute la articolul 379 alineatul (1) din CRR (dacă nu sunt deduse) nu constituie un element bilanțier, însă trebuie, cu toate acestea, raportate la acest rând.
Expunerile care decurg din active depuse la o CPC în conformitate cu articolul 4 punctul 91 din CRR și expunerile la fondul de garantare prevăzut la articolul 4 punctul 89 din CRR trebuie să fie incluse în cazul în care nu sunt raportate la rândul 030.
|
|
030
|
Elemente extrabilanțiere supuse riscului de credit
Pozițiile extrabilanțiere cuprind elementele enumerate în anexa I la CRR.
Expunerile care sunt elemente extrabilanțiere și sunt incluse ca tranzacții de finanțare prin titluri, instrumente financiare derivate și tranzacții cu termen lung de decontare sau cele dintr-o compensare contractuală între produse diferite trebuie să fie raportate la rândurile 040-060 și, prin urmare, nu se raportează la acest rând.
Expunerile care decurg din active depuse la o CPC în conformitate cu articolul 4 punctul 91 din CRR și expunerile la fondul de garantare prevăzut la articolul 4 punctul 89 din CRR trebuie să fie incluse în cazul în care sunt considerate elemente extrabilanțiere.
|
|
040-060
|
Expuneri/tranzacții supuse riscului de credit al contrapărții
|
|
040
|
Tranzacțiile de finanțare prin titluri
Tranzacțiile de finanțare prin titluri, astfel cum sunt definite la punctul 17 din documentul Comitetului de la Basel „The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects”, includ: (i) Acordurile repo și acordurile reverse repo definite la articolul 4 punctul 82 din CRR, precum și operațiunile de dare sau luare de titluri sau mărfuri cu împrumut și (ii) tranzacțiile de creditare în marjă definite la articolul 272 punctul 3 din CRR.
Tranzacțiile de finanțare prin titluri, care sunt incluse într-o compensare între produse diferite și, prin urmare, sunt raportate la rândul 060, nu trebuie raportate la acest rând.
|
|
050
|
Instrumentele financiare derivate și tranzacțiile cu termen lung de decontare
Instrumentele financiare derivate includ contractele enumerate în anexa II la CRR. Instrumentele financiare derivate și tranzacțiile cu termen lung de decontare care sunt incluse într-o compensare între produse diferite și, prin urmare, raportate la rândul 060 nu trebuie raportate la acest rând.
|
|
060
|
Din compensări contractuale între produse diferite
A se vedea instrucțiunile CR SA.
|
|
070
|
EXPUNERILE ALOCATE CLASELOR DE RATING SAU GRUPELOR DE RISC ALE DEBITORILOR: TOTAL
Pentru expunerile față de societăți, instituții, administrații centrale și bănci centrale, a se vedea articolul 142 alineatul (1) punctul 6 și articolul 170 alineatul (1) litera (c) din CRR.
Pentru expunerile de tip retail, a se vedea articolul 170 alineatul (3) litera (b) din CRR. Pentru expunerile provenind din creanțe achiziționate, a se vedea articolul 166 alineatul (6) din CRR.
Expunerile pentru riscul de diminuare a valorii creanței aferent creanțelor achiziționate nu trebuie raportate pe clase de rating sau grupe de risc ale debitorilor și se raportează la rândul 180.
În cazul în care instituția utilizează un număr mare de clase sau grupe, împreună cu autoritățile competente se poate conveni asupra raportării unui număr redus de clase sau grupe.
Nu se utilizează o scară standard. În schimb, instituțiile determină singure scara de utilizat.
|
|
080
|
CRITERII DE ÎNCADRARE A FINANȚĂRILOR SPECIALIZATE: TOTAL
Articolul 153 alineatul (5) din CRR. Acesta se aplică numai claselor de expuneri față de societăți, instituții, administrații centrale și bănci centrale.
|
|
090-150
|
DEFALCARE PE PONDERI DE RISC A EXPUNERILOR TOTALE ÎN TEMEIUL CRITERIILOR DE ÎNCADRARE A FINANȚĂRILOR SPECIALIZATE:
|
|
120
|
Din care: în categoria 1
Articolul 153 alineatul (5) tabelul 1 din CRR.
|
|
160
|
TRATAMENT ALTERNATIV: GARANTATE CU BUNURI IMOBILE
Articolul 193 alineatele (1) și (2), articolul 194 alineatele (1)-(7) și articolul 230 alineatul (3) din CRR.
|
|
170
|
EXPUNERI DIN TRANZACȚII INCOMPLETE CARE APLICĂ PONDERI DE RISC ÎN TEMEIUL TRATAMENTULUI ALTERNATIV SAU PONDERI DE 100 % ȘI ALTE EXPUNERI SUPUSE UNOR PONDERI DE RISC
Expunerile care decurg din tranzacții incomplete pentru care se aplică tratamentul alternativ menționat la articolul 379 alineatul (2) primul paragraf ultima teză din CRR sau pentru care se aplică o pondere de risc de 100 %, în conformitate cu articolul 379 alineatul (2) ultimul paragraf din CRR. La acest rând se raportează instrumentele financiare derivate de credit de tip „n-th-to-default” care nu beneficiază de rating, care fac obiectul articolului 153 alineatul (8) din CRR, precum și orice altă expunere supusă unor ponderi de risc care nu este inclusă în niciun alt rând.
|
|
180
|
RISCUL DE DIMINUARE A VALORII CREANȚEI: TOTALUL CREANȚELOR ACHIZIȚIONATE
Pentru o definiție a riscului de diminuare a valorii creanței, a se vedea articolul 4 punctul 53 din CRR. Pentru calculul ponderii de risc pentru riscul de diminuare a valorii creanței, a se vedea articolul 157 alineatul (1) din CRR.
În conformitate cu articolul 166 alineatul (6) din CRR, valoarea expunerii creanțelor achiziționate este suma în sold, minus cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor pentru riscul de diminuare a valorii creanței înainte de diminuarea riscului de credit.
|
3.3.4. C 08.02 - Riscul de credit, riscul de credit al contrapărții și tranzacțiile incomplete: Abordarea IRB privind cerințele de capital (defalcare pe clase de rating sau grupe de risc ale debitorilor (formularul CR IRB 2)
|
Coloană
|
Instrucțiuni
|
|
005
|
Clasa de rating a debitorilor (nr. rând)
Acesta este un număr de identificare a rândului și trebuie să fie unic pentru fiecare rând dintr-o anumită foaie a tabelului. Se folosesc numeralele 1, 2, 3 etc.
|
|
010-300
|
Instrucțiunile pentru fiecare dintre aceste coloane sunt aceleași ca cele pentru coloanele numerotate corespunzătoare din tabelul CR IRB 1.
|
|
Rând
|
Instrucțiuni
|
|
010-001 – 010-NNN
|
Valorile raportate la aceste rânduri trebuie să fie ordonate de la cea mai scăzută la cea mai ridicată, în funcție de probabilitatea de nerambursare atribuită clasei de rating sau grupei de risc a debitorului. În cazul debitorilor aflați în stare de nerambursare, probabilitatea de nerambursare este de 100 %. Expunerile supuse tratamentului alternativ pentru garanțiile reale imobiliare (disponibile numai atunci când nu se utilizează propriile estimări pentru LGD) nu se alocă în funcție de probabilitatea de nerambursare atribuită debitorului și nu se raportează în acest formular.
|
3.4. RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPĂRȚII ȘI TRANZACȚIILE INCOMPLETE: INFORMAȚII CU REPARTIZARE GEOGRAFICĂ
78. Instituțiile care îndeplinesc pragul prevăzut la articolul 5 litera (a) punctul 4 din prezentul regulament transmit informații referitoare la țara proprie, precum și la orice țară străină. Pragul este aplicabil numai pentru tabelul 1 și tabelul 2. Expunerile față de organizațiile supranaționale se încadrează la zona geografică „alte țări”.
79. Termenul „reședință a debitorului” se referă la țara de înregistrare a debitorului. Acest concept poate fi aplicat în funcție de debitorul imediat și în funcție de riscul final. Prin urmare, tehnicile de diminuare a riscului de credit pot modifica alocarea unei expuneri față de o țară. Expunerile față de organizațiile supranaționale nu se încadrează la țara de reședință a instituției, ci la zona geografică „alte țări”, indiferent de clasa de expuneri căreia îi este alocată expunerea față de organizațiile supranaționale.
80. Datele privind „expunerea inițială înainte de aplicarea factorilor de conversie” se raportează făcându-se trimitere la țara de reședință a debitorului imediat. Datele privind „valoarea expunerii” și „cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor” se raportează făcându-se trimitere la țara de reședință a debitorului final.
3.4.1. C 09.01 - Defalcarea geografică a expunerilor în funcție de reședința debitorului: Expuneri din SA (CR GB 1)
3.4.1.1. Instrucțiuni privind anumite poziții
|
Coloane
|
|
010
|
EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE
Aceeași definiție ca pentru coloana 010 din formularul CR SA.
|
|
020
|
Expuneri în stare de nerambursare
Expunerea inițială, înainte de aplicarea factorilor de conversie, pentru expunerile care au fost clasificate ca fiind „expuneri în stare de nerambursare”.
Acest „element memorandum” oferă informații suplimentare despre structura, în funcție de debitori, a clasei de expuneri „în stare de nerambursare”. Expunerile se raportează în cazul în care s-ar fi raportat debitorii dacă expunerile nu s-ar fi încadrat în clasele de expuneri „în stare de nerambursare”.
Aceste informații reprezintă un „element memorandum” – prin urmare, nu afectează calcularea cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor din clasa de expuneri „în stare de nerambursare”, în conformitate cu articolul 112 litera (j) din CRR.
|
|
040
|
Noi cazuri de nerambursare observate în cursul perioadei
Cuantumul expunerilor inițiale care s-au mutat în clasa de expuneri „Expuneri în stare de nerambursare” în timpul celor trei luni de la ultima dată de referință de raportare se raportează în clasa de expuneri în care fusese încadrat inițial debitorul.
|
|
050
|
Ajustările generale pentru riscul de credit
Ajustări pentru riscul de credit în conformitate cu articolul 110 din CRR.
|
|
055
|
Ajustările specifice pentru riscul de credit
Ajustări pentru riscul de credit în conformitate cu articolul 110 din CRR.
|
|
060
|
Eliminări din bilanț
Eliminările din bilanț includ atât reducerile valorii contabile a activelor financiare depreciate recunoscute direct în profit sau pierdere [IFRS 7 B5 litera (d) punctul (i)], cât și reducerile înregistrate în conturile de ajustări pentru depreciere în contraparte cu activele financiare depreciate [IFRS 7 B5 litera (d) punctul (ii)].
|
|
070
|
Ajustări pentru riscul de credit/eliminări din bilanț (write-off) pentru noi cazuri de nerambursare observate
Suma ajustărilor pentru riscul de credit și a eliminărilor din bilanț pentru expunerile care au fost clasificate ca fiind „expuneri în stare de nerambursare” în timpul celor 3 luni de la ultima trimitere a datelor.
|
|
075
|
Valoarea expunerii
Aceeași definiție ca pentru coloana 200 din formularul CR SA.
|
|
080
|
CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR
Aceeași definiție ca pentru coloana 215 din formularul CR SA.
|
|
090
|
CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII DUPĂ APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR
Aceeași definiție ca pentru coloana 220 din formularul CR SA.
|
|
Rânduri
|
|
010
|
Administrații centrale sau bănci centrale
Articolul 112 litera (a) din CRR.
|
|
020
|
Administrații regionale sau autorități locale
Articolul 112 litera (b) din CRR.
|
|
030
|
Entități din sectorul public
Articolul 112 litera (c) din CRR.
|
|
040
|
Bănci multilaterale de dezvoltare
Articolul 112 litera (d) din CRR.
|
|
050
|
Organizații internaționale
Articolul 112 litera (e) din CRR.
|
|
060
|
Instituții
Articolul 112 litera (f) din CRR.
|
|
070
|
Societăți
Articolul 112 litera (g) din CRR.
|
|
075
|
din care: IMM-uri
Aceeași definiție ca pentru rândul 020 din formularul CR SA
|
|
080
|
Retail
Articolul 112 litera (h) din CRR.
|
|
085
|
din care: IMM-uri
Aceeași definiție ca pentru rândul 020 din formularul CR SA
|
|
090
|
Expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile
Articolul 112 litera (i) din CRR.
|
|
095
|
din care: IMM-uri
Aceeași definiție ca pentru rândul 020 din formularul CR SA
|
|
100
|
Expuneri în stare de nerambursare
Articolul 112 litera (j) din CRR.
|
|
110
|
Elemente asociate unui risc extrem de ridicat
Articolul 112 litera (k) din CRR.
|
|
120
|
Obligațiuni garantate
Articolul 112 litera (l) din CRR.
|
|
130
|
Creanțe asupra instituțiilor și societăților cu o evaluare de credit pe termen scurt
Articolul 112 litera (n) din CRR.
|
|
140
|
Organisme de plasament colectiv (OPC)
Articolul 112 litera (o) din CRR.
|
|
150
|
Expuneri provenind din titluri de capital.
Articolul 112 litera (p) din CRR.
|
|
160
|
Alte expuneri
Articolul 112 litera (q) din CRR.
|
|
170
|
Expuneri totale
|
3.4.2. C 09.02 - Defalcarea geografică a expunerilor în funcție de reședința debitorului: Expuneri din IRB (CR GB 2)
3.4.2.1. Instrucțiuni privind anumite poziții
|
Coloane
|
|
010
|
EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE
Aceeași definiție ca pentru coloana 020 din formularul CR IRB.
|
|
030
|
Din care: în stare de nerambursare
Valoarea expunerii inițiale pentru expunerile care au fost clasificate ca fiind „expuneri în stare de nerambursare” în conformitate cu articolul 178 din CRR.
|
|
040
|
Noi cazuri de nerambursare observate în cursul perioadei
Cuantumul expunerilor inițiale care s-au mutat în clasa de expuneri „Expuneri în stare de nerambursare” în timpul celor trei luni de la ultima dată de referință de raportare se raportează în clasa de expuneri în care fusese încadrat inițial debitorul.
|
|
050
|
Ajustările generale pentru riscul de credit
Ajustări pentru riscul de credit în conformitate cu articolul 110 din CRR.
|
|
055
|
Ajustările specifice pentru riscul de credit
Ajustări pentru riscul de credit în conformitate cu articolul 110 din CRR.
|
|
060
|
Eliminări din bilanț
Eliminările din bilanț includ atât reducerile valorii contabile a activelor financiare depreciate recunoscute direct în profit sau pierdere [IFRS 7 B5 litera (d) punctul (i)], cât și reducerile înregistrate în conturile de ajustări pentru depreciere în contraparte cu activele financiare depreciate [IFRS 7 B5 litera (d) punctul (ii)].
|
|
070
|
Ajustări pentru riscul de credit/eliminări din bilanț (write-off) pentru noi cazuri de nerambursare observate
Suma ajustărilor pentru riscul de credit și a eliminărilor din bilanț pentru expunerile care au fost clasificate ca fiind „expuneri în stare de nerambursare” în timpul celor 3 luni de la ultima trimitere a datelor.
|
|
080
|
SISTEM DE RATING INTERN/PROBABILITATEA DE NERAMBURSARE ATRIBUITĂ CLASEI DE RATING SAU GRUPEI DE RISC A DEBITORILOR (%)
Aceeași definiție ca pentru coloana 010 din formularul CR IRB.
|
|
090
|
VALOAREA MEDIE PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERI A PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE (%)
Aceeași definiție ca pentru coloana 230 din formularul CR IRB. Se aplică dispozițiile prevăzute la articolul 181 alineatul (1) litera (h) din CRR.
Nu trebuie raportate date pentru expunerile din finanțări specializate menționate la articolul 153 alineatul (5).
|
|
100
|
Din care: în stare de nerambursare
Pierderea în caz de nerambursare (LGD) ponderată în funcție de expuneri pentru expunerile clasificate ca fiind „în stare de nerambursare” în conformitate cu articolul 178 din CRR.
|
|
105
|
Valoarea expunerii
Aceeași definiție ca pentru coloana 110 din formularul CR IRB.
|
|
110
|
CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR
Aceeași definiție ca pentru coloana 255 din formularul CR IRB.
|
|
120
|
Din care: în stare de nerambursare
Cuantumul ponderat la risc al expunerii pentru expunerile clasificate ca fiind „în stare de nerambursare” în conformitate cu articolul 178 din CRR.
|
|
125
|
CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII DUPĂ APLICAREA FACTORULUI DE SPRIJINIRE A IMM-URILOR
Aceeași definiție ca pentru coloana 260 din formularul CR IRB.
|
|
130
|
CUANTUMUL PIERDERILOR AȘTEPTATE
Aceeași definiție ca pentru coloana 280 din formularul CR IRB.
|
|
Rânduri
|
|
010
|
Bănci centrale și administrații centrale
[Articolul 147 alineatul (2) litera (a) din CRR]
|
|
020
|
Instituții
[Articolul 147 alineatul (2) litera (b) din CRR]
|
|
030
|
Societăți
[Toate societățile în conformitate cu articolul 147 alineatul (2) litera (c).]
|
|
040
|
Din care: finanțări specializate
[Articolul 147 alineatul (8) litera (a) din CRR]
Nu trebuie raportate date pentru expunerile din finanțări specializate menționate la articolul 153 alineatul (5).
|
|
050
|
Din care: IMM-uri
[Articolul 147 alineatul (2) litera (c) din CRR]
|
|
060
|
Retail
Toate expunerile de tip retail în conformitate cu articolul 147 alineatul (2) litera (d)
|
|
070
|
Retail – Expuneri garantate cu bunuri imobile
Expuneri care reflectă articolul 147 alineatul (2) litera (d) din CRR și care sunt garantate cu bunuri imobile.
|
|
080
|
IMM-uri
Expuneri de tip retail care reflectă articolul 147 alineatul (2) litera (d) coroborat cu articolul 153 alineatul (3) din CRR și care sunt garantate cu bunuri imobile.
|
|
090
|
Altele decât IMM-uri
Expuneri de tip retail care reflectă articolul 147 alineatul (2) litera (d) din CRR și care sunt garantate cu bunuri imobile.
|
|
100
|
Retail – Expuneri eligibile reînnoibile
[Articolul 147 alineatul (2) litera (d) coroborat cu articolul 154 alineatul (4) din CRR].
|
|
110
|
Alte expuneri de tip retail
Alte expuneri de tip retail în conformitate cu articolul 147 alineatul (2) litera (d) care nu sunt raportate la rândurile 070-100.
|
|
120
|
IMM-uri
Alte expuneri de tip retail care reflectă articolul 147 alineatul (2) litera (d) coroborat cu articolul 153 alineatul (3) din CRR.
|
|
130
|
Altele decât IMM-uri
Alte expuneri de tip retail care reflectă articolul 147 alineatul (2) litera (d) din CRR.
|
|
140
|
Titluri de capital
Expuneri provenind din titluri de capital care reflectă articolul 147 alineatul (2) litera (e) din CRR.
|
|
150
|
Expuneri totale
|
3.4.3. C 09.04 – Defalcarea expunerilor din credite relevante pentru calculul amortizorului anticiclic în fiecare țară și rata amortizorului anticiclic specific instituției(CCB)
3.4.3.1. Observații generale
81. Prezentul tabel este utilizat pentru a primi mai multe informații cu privire la elementele amortizorului anticiclic de capital specific instituției. Informațiile solicitate se referă la cerințele de fonduri proprii determinate în conformitate cu partea a treia titlul II și titlul IV din CRR și la situarea geografică a expunerilor din credite, a expunerilor din securitizare și a expunerilor din portofoliul de tranzacționare relevante pentru calcularea amortizorului anticiclic de capital specific instituției (CCB) în conformitate cu articolul 140 din CRD (expuneri din credite relevante).
82. Informațiile din formularul C 09.04 sunt solicitate pentru „Totalul” expunerilor din credite relevante din toate jurisdicțiile în care sunt situate aceste expuneri și individual pentru fiecare dintre jurisdicțiile în care sunt situate expunerile din credite relevante. Sumele totale și informațiile din fiecare jurisdicție sunt raportate în altă parte.
83. Pragul prevăzut la articolul 5 litera (a) punctul 4 din prezentul regulament nu este relevant pentru raportarea acestei defalcări.
84. Pentru a determina situarea geografică, expunerile sunt alocate pe baza debitorului imediat, astfel cum se prevede în Regulamentul delegat (UE) nr. 1152/2014 al Comisiei din 4 iunie 2014 în ceea ce privește standardele tehnice de reglementare referitoare la identificarea situării geografice a expunerilor din credite relevante în scopul calculării ratelor amortizorului anticiclic de capital specific instituției. Prin urmare, tehnicile de diminuare a riscului de credit nu modifică situarea geografică la care este alocată o expunere în scopul raportării informațiilor prevăzute în acest formular.
3.4.3.2. Instrucțiuni privind anumite poziții
|
Coloane
|
|
010
|
Cuantum
Valoarea expunerilor din credite relevante și cerințele de fonduri proprii aferente acestora determinate în conformitate cu instrucțiunile pentru rândul respectiv.
|
|
020
|
Procent
|
|
030
|
Informații calitative
Aceste informații se raportează numai pentru țara de reședință a instituției (jurisdicția corespunzătoare statului membru de origine al instituției) și pentru „totalul” aferent tuturor țărilor.
Instituțiile raportează {y} sau {n} în conformitate cu instrucțiunile pentru rândul relevant.
|
|
Rânduri
|
|
010-020
|
Expuneri din credite relevante – riscul de credit
Expunerile din credite relevante definite în conformitate cu articolul 140 alineatul (4) litera (a) din CRD.
|
|
010
|
Valoarea expunerii în conformitate cu abordarea standardizată
Valoarea expunerii determinată în conformitate cu articolul 111 din CRR pentru expunerile din credite relevante definite în conformitate cu articolul 140 alineatul (4) litera (a) din CRD.
Valoarea expunerii la risc aferentă pozițiilor din securitizare incluse în portofoliul bancar în cadrul abordării standardizate este exclusă de la acest rând și se raportează la rândul 050.
|
|
020
|
Valoarea expunerii în conformitate cu abordarea IRB
Valoarea expunerii determinată în conformitate cu articolul 166 din CRR pentru expunerile din credite relevante definite în conformitate cu articolul 140 alineatul (4) litera (a) din CRD.
Valoarea expunerii la risc aferentă pozițiilor din securitizare incluse în portofoliul bancar în cadrul abordării IRB sunt excluse de la acest rând și se raportează la rândul 060.
|
|
030-040
|
Expuneri din credite relevante – riscul de piață
Expunerile din credite relevante definite în conformitate cu articolul 140 alineatul (4) litera (b) din CRD.
|
|
030
|
Suma pozițiilor lungi și scurte ale expunerilor incluse în portofoliul de tranzacționare pentru abordările standardizate
Suma pozițiilor lungi nete și a pozițiilor scurte nete în conformitate cu articolul 327 din CRR pentru expunerile din credite relevante definite în conformitate cu articolul 140 alineatul (4) litera (b) din CRD în temeiul părții a treia titlul IV capitolul 2 din CRR:
— expuneri la instrumente de datorie, altele decât securitizarea,
— expuneri la poziții din securitizare incluse în portofoliul de tranzacționare,
— expuneri la portofolii de tranzacționare pe bază de corelație,
— expuneri la titluri de capital și
— expuneri la OPC-uri în cazul în care cerințele de capital sunt calculate în conformitate cu articolul 348 din CRR.
|
|
040
|
Valoarea expunerilor incluse în portofoliul de tranzacționare în cadrul abordărilor bazate pe modele interne
Pentru expunerile din credite relevante definite în conformitate cu articolul 140 alineatul (4) litera (b) din CRD în temeiul părții a treia titlul IV capitolul 2 și capitolul 5 din CRR, se raportează suma următoarelor elemente:
— valoarea justă a pozițiilor nederivate, care reprezintă expuneri din credite relevante, astfel cum sunt definite în la articolul 140 alineatul (4) litera (b) din CRD, determinate în conformitate cu articolul 104 din CRR.
— valoarea noțională a instrumentelor financiare derivate, care reprezintă expuneri din credite relevante, astfel cum sunt definite în conformitate cu articolul 140 alineatul (4) litera (b) din CRD.
|
|
050-060
|
Expuneri din credite relevante – poziții din securitizare în portofoliul bancar
Expunerile din credite relevante definite în conformitate cu articolul 140 alineatul (4) litera (c) din CRD.
|
|
050
|
Valoarea expunerilor aferente pozițiilor din securitizare în portofoliul bancar în cadrul abordării standardizate
Valoarea expunerii determinată în conformitate cu articolul 246 din CRR pentru expunerile din credite relevante definite în conformitate cu articolul 140 alineatul (4) litera (c) din CRD.
|
|
060
|
Valoarea expunerilor aferente pozițiilor din securitizare în portofoliul bancar în cadrul abordării IRB
Valoarea expunerii determinată în conformitate cu articolul 246 din CRR pentru expunerile din credite relevante definite în conformitate cu articolul 140 alineatul (4) litera (c) din CRD.
|
|
070-110
|
Cerințe de fonduri proprii și ponderile aferente
|
|
070
|
Total cerințe de fonduri proprii pentru CCB
Suma rândurilor 080, 090 și 100.
|
|
080
|
Cerințele de fonduri proprii pentru expunerile din credite relevante – riscul de credit
Cerințele de fonduri proprii determinate în conformitate cu partea a treia titlul II, capitolele 1-4 și capitolul 6 din CRR pentru expunerile din credite relevante, definite în conformitate cu articolul 140 alineatul (4) litera (a) din CRD, în țara în cauză.
Cerințele de fonduri proprii aferente pozițiilor din securitizare incluse în portofoliul bancar sunt excluse de la acest rând și se raportează la rândul 100.
Cerințele de fonduri proprii reprezintă 8 % din cuantumul ponderat la risc al expunerii determinat în conformitate cu partea a treia, titlul II, capitolele 1-4 și capitolul 6 din CRR.
|
|
090
|
Cerințele de fonduri proprii pentru expunerile din credite relevante – riscul de piață
Cerințele de fonduri proprii determinate în conformitate cu partea a treia titlul IV capitolul 2 din CRR pentru riscul specific sau în conformitate cu partea a treia titlul IV capitolul 5 din CRR pentru riscurile de nerambursare și de migrare adiționale aferente expunerilor din credite relevante, definite în conformitate cu articolul 140 alineatul (4) litera (b) din CRD, în țara în cauză.
Cerințele de fonduri proprii pentru expunerile din credite relevante din cadrul privind riscul de piață includ, printre altele, cerințele de fonduri proprii pentru pozițiile din securitizare în temeiul părții a treia titlul IV capitolul 2 din CRR și cerințele de fonduri proprii pentru expunerile față de organisme de plasament colectiv determinate în conformitate cu articolul 348 din CRR.
|
|
100
|
Cerințele de fonduri proprii pentru expunerile din credite relevante – poziții din securitizare în portofoliul bancar
Cerințele de fonduri proprii determinate în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 5 din CRR pentru expunerile din credite relevante, definite în conformitate cu articolul 140 alineatul (4) litera (c) din CRD, în țara în cauză.
Cerințele de fonduri proprii reprezintă 8 % din cuantumul ponderat la risc al expunerii determinat în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 5 din CRR.
|
|
110
|
Ponderile aplicate cerințelor de fonduri proprii
Ponderea aplicată ratei amortizorului anticiclic în fiecare țară este calculată ca raport al cerințelor de fonduri proprii, determinat după cum urmează:
numărător:: Totalul cerințelor de fonduri proprii care se referă la expunerile din credite relevante din țara în cauză [r070; c010 fișa țării],
numitor:: Totalul cerințelor de fonduri proprii care se referă la toate expunerile din credite relevante pentru calculul amortizorului anticiclic în conformitate cu articolul 140 alineatul (4) din CRD [r070; c010; „Total”].
Informațiile privind ponderile aplicate cerințelor de fonduri proprii nu trebuie raportate pentru „Totalul” aferent tuturor țărilor.
|
|
120-140
|
Ratele amortizorului anticiclic
|
|
120
|
Rata amortizorului anticiclic de capital stabilită de autoritatea desemnată
Rata amortizorului anticiclic de capital stabilită pentru țara în cauză de către autoritatea desemnată din țara respectivă, în conformitate cu articolele 136, 137, 138 și 139 din CRD.
Acest rând ar trebui lăsat necompletat în cazul în care nu s-a stabilit nicio rată a amortizorului anticiclic pentru țara în cauză de către autoritatea desemnată din țara respectivă.
Ratele amortizorului anticiclic de capital care au fost stabilite de către autoritatea desemnată, dar care nu sunt încă aplicabile în țara în cauză la data de referință a raportării nu se raportează.
Informațiile privind rata amortizorului anticiclic de capital stabilită de autoritatea desemnată nu trebuie raportate pentru „Totalul” aferent tuturor țărilor.
|
|
130
|
Rata amortizorului anticiclic de capital aplicabilă în țara instituției
Rata amortizorului anticiclic de capital aplicabilă în țara în cauză, care a fost stabilită de către autoritatea desemnată din țara de reședință a instituției, în conformitate cu articolele 137, 138 și 139 și cu articolul 140 alineatele (1), (2) și (3) din CRD. Ratele amortizorului anticiclic de capital care nu sunt încă aplicabile la data de referință a raportării nu se raportează.
Informațiile privind rata amortizorului anticiclic de capital aplicabilă în țara instituției nu trebuie raportate pentru „Totalul” aferent tuturor țărilor.
|
|
140
|
Rata amortizorului anticiclic de capital specific instituției
Rata amortizorului anticiclic de capital specific instituției, determinată în conformitate cu articolul 140 alineatul (1) din CRD.
Rata amortizorului anticiclic de capital specific instituției este calculată ca medie ponderată a ratelor amortizorului anticiclic care se aplică în țările în care sunt situate expunerile din credite relevante ale instituției sau care se aplică în sensul articolului 140, în temeiul articolului 139 alineatul (2) sau (3) din CRD. Rata relevantă a amortizorului anticiclic de capital se raportează la [r120; c020; fișa țării] sau la [r130; c020; fișa țării], după caz.
Ponderea aplicată ratei amortizorului anticiclic în fiecare țară este ponderea cerințelor de fonduri proprii în totalul cerințelor de fonduri proprii și se raportează la [r110; c020; fișa țării].
Informațiile privind rata amortizorului anticiclic de capital specific instituției se raportează numai pentru „Totalul” aferent tuturor țărilor, și nu pentru fiecare țară în parte.
|
|
150-160
|
Utilizarea pragului de 2 %
|
|
150
|
Utilizarea pragului de 2 % pentru expunerea generală de credit
În conformitate cu articolul 2 alineatul (5) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) nr. 1152/2014 al Comisiei, expunerile generale externe la riscul de credit a căror valoare agregată nu depășește 2 % din valoarea agregată pentru expunerile generale din credite, expunerile incluse în portofoliul de tranzacționare și expunerile din securitizare ale instituției respective pot fi alocate statului membru de origine al instituției. Valoarea agregată pentru expunerile generale din credite, expunerile incluse în portofoliul de tranzacționare și expunerile din securitizare se calculează excluzând expunerile generale din credite situate în conformitate cu articolul 2 alineatul (5) litera (a) și cu articolul 2 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) nr. 1152/2014 al Comisiei.
În cazul în care instituția face uz de această derogare, indică „y” în tabel pentru jurisdicția corespunzătoare statului său membru de origine și pentru „Totalul” aferent tuturor țărilor.
În cazul în care o instituție nu face uz de această derogare, indică „n” în celula respectivă.
|
|
160
|
Utilizarea pragului de 2 % pentru expunerea din portofoliul bancar
În conformitate cu articolul 3 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) nr. 1152/2014 al Comisiei, instituțiile pot aloca statului lor membru de origine expunerile incluse în portofoliul de tranzacționare, dacă expunerile totale incluse în portofoliul de tranzacționare nu depășesc 2 % din valoarea totală pentru expunerile generale din credite, expunerile incluse în portofoliul de tranzacționare și expunerile din securitizare.
În cazul în care instituția face uz de această derogare, indică „y” în tabel pentru jurisdicția corespunzătoare statului său membru de origine și pentru „Totalul” aferent tuturor țărilor.
În cazul în care o instituție nu face uz de această derogare, indică „n” în celula respectivă.
|
3.5. C 10.01 ȘI C 10.02 – EXPUNERI PROVENIND DIN TITLURI DE CAPITAL ÎN CADRUL UNEI ABORDĂRI BAZATE PE MODELE INTERNE DE RATING (CR EQU IRB 1 ȘI CR EQU IRB 2)
3.5.1. Observații generale
85. Formularul CR EQU IRB constă în două formulare: CR EQU IRB 1 oferă o prezentare generală a expunerilor IRB din clasa de expuneri provenind din titluri de capital și a diferitelor metode de a calcula cuantumurile totale ale expunerilor la risc. CR EQU IRB 2 oferă o defalcare a expunerilor totale alocate claselor de rating ale debitorilor în contextul abordării PD/LGD. În instrucțiunile următoare „CR EQU IRB” se referă atât la formularul „CR EQU IRB 1”, cât și la „CR EQU IRB 2”, după caz.
86. Formularul CR EQU IRB oferă informații privind calcularea cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor pentru riscul de credit [articolul 92 alineatul (3) litera (a) din CRR] în conformitate cu metoda IRB (partea a treia titlul II capitolul 3 din CRR) pentru expunerile provenind din titluri de capital menționate la articolul 147 alineatul (2) litera (e) din CRR.
87. În conformitate cu articolul 147 alineatul (6) din CRR, următoarele expuneri se încadrează în clasa de expuneri provenind din titluri de capital:
(a) expuneri care nu sunt reprezentate de titluri de datorie și care conferă un drept subordonat și rezidual asupra activelor sau venitului emitentului; sau
(b) expuneri din titluri de datorie și alte titluri, parteneriate, instrumente financiare derivate sau alte vehicule, a căror semnificație economică este similară cu cea a expunerilor menționate la litera (a).
88. Organismele de plasament colectiv tratate în conformitate cu abordarea simplă de ponderare la risc, astfel cum este menționată la articolul 152 din CRR, trebuie să fie, de asemenea, raportate în formularul CR EQU IRB.
89. În conformitate cu articolul 151 alineatul (1) din CRR, instituțiile transmit formularul CR EQU IRB atunci când aplică una dintre cele trei metode menționate la articolul 155 din CRR:
— metoda simplă de ponderare la risc;
— abordarea bazată pe modele interne.
Mai mult, instituțiile care aplică abordarea IRB raportează în formularul CR EQU IRB și cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor pentru expunerile provenite din titluri de capital care atrag un tratament prestabilit de ponderare la risc [fără a fi, însă, tratate în mod explicit în conformitate cu metoda simplă de ponderare la risc sau prin utilizarea parțială (temporară sau permanentă) a abordării standardizate pentru riscul de credit [de exemplu, expuneri provenind din titluri de capital care atrag o pondere de risc de 250 %, în conformitate cu articolul 48 alineatul (4) din CRR, respectiv o pondere de risc de 370 % în conformitate cu articolul 471 alineatul (2) din CRR].
90. Următoarele creanțe din titluri de capital nu trebuie raportate în formularul CR EQU IRB:
— Expunerile provenind din titluri de capital care fac parte din portofoliul de tranzacționare (în cazul în care instituțiile nu sunt exceptate de la calcularea cerințelor de fonduri proprii pentru pozițiile din portofoliul de tranzacționare în conformitate cu articolul 94 din CRR).
— Expunerile provenind din titluri de capital care fac obiectul utilizării parțiale a abordării standardizate (articolul 150 din CRR), inclusiv:
— expunerile provenind din titluri de capital care își păstrează drepturile obținute în conformitate cu articolul 495 alineatul (1) din CRR;
— expunerile provenind din titluri de capital față de entități ale căror obligații din credite primesc o pondere de risc de 0 % în conformitate cu abordarea standardizată, inclusiv față de entitățile sponsorizate public în cazul cărora se poate aplica o pondere de risc de 0 % [articolul 150 alineatul (1) litera (g) din CRR];
— expunerile provenind din titluri de capital din cadrul programelor legislative de promovare a anumitor sectoare ale economiei care acordă instituției subvenții importante pentru investiții și implică o anumită formă de supraveghere guvernamentală, precum și restricții privind investițiile în titluri de capital [articolul 150 alineatul (1) litera (h) din CRR];
— expunerile provenind din titluri de capital față de întreprinderi de servicii auxiliare pentru care cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor pot fi calculate în conformitate cu tratamentul aplicat „altor active decât creanțele de natura creditelor” [în conformitate cu articolul 155 alineatul (1) din CRR];
— creanțele din titluri de capital deduse din fondurile proprii, în conformitate cu articolele 46 și 48 din CRR.
3.5.2. Instrucțiuni privind anumite poziții (aplicabile atât CR EQU IRB 1, cât și CR EQU IRB 2)
|
Coloane
|
|
005
|
CLASA DE RATING A DEBITORILOR (NR. RÂND)
Clasa de rating a debitorilor este un număr de identificare a rândului și trebuie să fie unic pentru fiecare rând din tabel. Se folosesc numeralele 1, 2, 3 etc.
|
|
010
|
SISTEM DE RATING INTERN
PROBABILITATEA DE NERAMBURSARE (PD) ATRIBUITĂ CLASEI DE RATING A DEBITORILOR (%)
Instituțiile care aplică metoda PD/LGD raportează în coloana 010 probabilitatea de nerambursare calculată în conformitate cu dispozițiile menționate la articolul 165 alineatul (1) din CRR.
Probabilitatea de nerambursare alocată clasei de rating sau grupei de risc a debitorilor care urmează să fie raportată trebuie să respecte cerințele minime stabilite în partea a treia titlul II capitolul 3 secțiunea 6 din CRR. Pentru fiecare clasă de rating sau grupă de risc trebuie raportată probabilitatea de nerambursare atribuită respectivei clase de rating sau grupe de risc a debitorilor. Toți parametrii de risc raportați trebuie obținuți pornind de la parametrii de risc utilizați în sistemul de rating intern aprobat de autoritatea competentă respectivă.
Pentru cifre care corespund unei agregări a unor clase de rating sau grupe de risc ale debitorilor (de exemplu, „expunerile totale”), trebuie furnizată probabilitatea medie de nerambursare ponderată în funcție de expuneri atribuită claselor de rating sau grupelor de risc ale debitorilor care sunt incluse în agregare. Toate expunerile, inclusiv expunerile în stare de nerambursare, trebuie să fie luate în considerare pentru calcularea probabilității medii de nerambursare ponderate în funcție de expuneri. La calcularea probabilității medii de nerambursare ponderate în funcție de expuneri, în scopul ponderării se utilizează valoarea expunerii ținând seama de protecția nefinanțată a creditului (coloana 060).
|
|
020
|
EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE
Instituțiile raportează în coloana 020 valoarea expunerii inițiale (înainte de aplicarea factorilor de conversie). În conformitate cu dispozițiile stabilite la articolul 167 din CRR, valoarea expunerii pentru expunerile provenind din titluri de capital este valoarea contabilă rezultată după ajustările specifice pentru riscul de credit. Valoarea expunerii pentru expunerile extrabilanțiere provenind din titluri de capital este valoarea nominală după ajustările specifice pentru riscul de credit.
Instituțiile includ în coloana 020 și elementele extrabilanțiere menționate în anexa I la CRR alocate clasei de expuneri provenind din titluri de capital (de exemplu, „partea neplătită din acțiunile achitate parțial”).
Instituțiile care aplică metoda simplă de ponderare la risc sau metoda PD/LGD [astfel cum este menționată la articolul 165 alineatul (1)] țin cont și de dispozițiile privind compensarea menționate la articolul 155 alineatul (2) din CRR.
|
|
030-040
|
TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE ASUPRA EXPUNERII
PROTECȚIA NEFINANȚATĂ A CREDITULUI
GARANȚII
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT
Indiferent de abordarea adoptată pentru calcularea cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor provenind din titluri de capital, instituțiile pot recunoaște protecția nefinanțată a creditului obținută la expunerile provenind din titluri de capital [articolul 155 alineatele (2), (3) și (4) din CRR]. Instituțiile care aplică metoda simplă de ponderare la risc sau metoda PD/LGD raportează în coloanele 030 și 040 cuantumul protecției nefinanțate a creditului sub formă de garanții (coloana 030) sau cuantumul instrumentelor financiare derivate de credit (coloana 040) recunoscut în conformitate cu metodele prevăzute în partea a treia titlul II capitolul 4 din CRR.
|
|
050
|
TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE ASUPRA EXPUNERII
SUBSTITUȚIA EXPUNERII CA URMARE A APLICĂRII TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT
(-) TOTAL IEȘIRI
Instituțiile raportează în coloana 050 partea din expunerea inițială înainte de aplicarea factorilor de conversie care este acoperită de protecția nefinanțată a creditului recunoscută în conformitate cu metodele stabilite în partea a treia titlul II capitolul 4 din CRR.
|
|
060
|
VALOAREA EXPUNERII
Instituțiile care aplică metoda simplă de ponderare la risc sau metoda PD/LGD raportează în coloana 060 valoarea expunerii ținând seama de efectele de substituție care decurg din protecția nefinanțată a creditului [articolul 155 alineatele (2) și (3), articolul 167 din CRR].
Reamintim că, în cazul expunerilor extrabilanțiere provenind din titluri de capital, valoarea expunerii este valoarea nominală după ajustările specifice pentru riscul de credit (articolul 167 din CRR).
|
|
070
|
VALOAREA MEDIE PONDERATĂ ÎN FUNCȚIE DE EXPUNERI A PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE (%)
Instituțiile care aplică metoda PD/LGD raportează în coloana 070 din formularul CR EQU IRB 2 valoarea medie ponderată în funcție de expuneri a pierderilor în caz de nerambursare (LGD) alocată claselor de rating sau grupelor de risc ale debitorilor incluse în agregare; același lucru este valabil pentru rândul 020 din formularul CR EQU IRB. Pentru calculul valorii medii ponderate în funcție de expuneri a LGD se utilizează valoarea expunerii ținând cont de protecția nefinanțată a creditului (coloana 060). Instituțiile trebuie să țină seama de dispozițiile prevăzute la articolul 165 alineatul (2) din CRR.
|
|
080
|
CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII
Instituțiile raportează în coloana 080 cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor provenind din titluri de capital, calculate în conformitate cu dispozițiile prevăzute la articolul 155 din CRR.
În cazul în care instituțiile care aplică metoda PD/LGD nu dispun de informații suficiente pentru a folosi definiția stării de nerambursare stabilită la articolul 178 din CRR, ponderilor de risc li se aplică un factor de multiplicare de 1,5 la calcularea cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor [articolul 155 alineatul (3) din CRR].
În ceea ce privește parametrul de intrare M (scadența) pentru funcția ponderii de risc, scadența atribuită expunerilor provenind din titluri de capital este de cinci ani [articolul 165 alineatul (3) din CRR].
|
|
090
|
ELEMENT MEMORANDUM: CUANTUMUL PIERDERILOR AȘTEPTATE
Instituțiile raportează în coloana 090 cuantumul pierderilor așteptate pentru expunerile provenind din titluri de capital calculate în conformitate cu articolul 158 alineatele (4), (7), (8) și (9) din CRR.
|
91. În conformitate cu articolul 155 din CRR, instituțiile pot folosi abordări diferite (metoda simplă de ponderare la risc, metoda PD/LGD sau abordarea bazată pe modele interne) pentru portofolii diferite atunci când utilizează aceste abordări diferite pe plan intern. De asemenea, instituțiile trebuie să raporteze, în cadrul formularului CR EQU IRB 1, cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor pentru expunerile provenind din titluri de capital care atrag un tratament prestabilit de ponderare la risc [fără a fi însă tratate în mod explicit în conformitate cu metoda simplă de ponderare la risc sau prin utilizarea parțială (temporară sau permanentă) a abordării standardizate pentru riscul de credit].
|
Rânduri
|
|
CR EQU IRB 1 - rândul 020,
|
METODA PD/LGD: TOTAL
Instituțiile care aplică metoda PD/LGD [articolul 155 alineatul (3) din CRR] raportează informațiile solicitate în formularul CR EQU IRB 1 la rândul 020.
|
|
CR EQU IRB 1 - rândurile 050-090
|
METODA SIMPLĂ DE PONDERARE LA RISC: TOTAL
DEFALCAREA PE PONDERI DE RISC A EXPUNERILOR TOTALE CONFORM METODEI SIMPLE DE PONDERARE LA RISC:
Instituțiile care aplică metoda simplă de ponderare la risc [articolul 155 alineatul (2) din CRR] raportează informațiile solicitate la rândurile 050-090, în funcție de caracteristicile expunerilor-suport.
|
|
CR EQU IRB 1 - rândul 100
|
ABORDAREA BAZATĂ PE MODELE INTERNE
Instituțiile care aplică abordarea bazată pe modele interne [articolul 155 alineatul (4) din CRR] raportează informațiile solicitate la rândul 100.
|
|
CR EQU IRB 1 - rândul 110
|
EXPUNERILE PROVENIND DIN TITLURI DE CAPITAL SUPUSE UNOR PONDERI DE RISC
Instituțiile care aplică abordarea bazată pe modele interne de rating (IRB) raportează cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor provenind din titluri de capital care atrag un tratament prestabilit de ponderare la risc [fără a fi însă tratate în mod explicit în conformitate cu metoda simplă de ponderare la risc sau prin utilizarea parțială (temporară sau permanentă) a abordării standardizate pentru riscul de credit]. De exemplu:
— cuantumul ponderat la risc al expunerii pentru pozițiile pe titluri de capital în entități din sectorul financiar tratate în conformitate cu articolul 48 alineatul (4) din CRR și
— pozițiile pe titluri de capital care primesc o pondere de risc de 370 % în conformitate cu articolul 471 alineatul (2) din CRR
se raportează la rândul 110.
|
|
CR EQU IRB 2
|
DEFALCAREA EXPUNERILOR TOTALE ÎN CADRUL METODEI PD/LGD PE CLASE DE RATING ALE DEBITORILOR:
Instituțiile care aplică metoda PD/LGD [articolul 155 alineatul (3) din CRR] raportează informațiile solicitate în formularul CR EQU IRB 2.
În cazul în care instituțiile care utilizează metoda PD/LGD aplică un sistem unic de rating sau sunt în măsură să raporteze în conformitate cu o scară standard internă, acestea raportează în formularul CR EQU IRB 2 clasele de rating sau grupele de risc asociate sistemului de rating/scării standard interne unice în cauză. În caz contrar, diversele sisteme de rating trebuie să fuzioneze și să fie ordonate în conformitate cu următoarele criterii: clasele de rating sau grupele de risc ale debitorilor din diferitele sisteme de rating trebuie să fie grupate și ordonate de la valoarea cea mai scăzută până la cea mai ridicată a probabilității de nerambursare atribuite fiecărei clase de rating sau grupe de risc a debitorilor.
|
3.6. C 11.00 - RISCUL DE DECONTARE/LIVRARE (CR SETT)
3.6.1. Observații generale
92. Acest formular prevede furnizarea de informații cu privire la tranzacțiile din portofoliul de tranzacționare și din afara acestuia care au rămas nedecontate după data de livrare prevăzută, precum și cu privire la cerințele de fonduri proprii pentru riscul de decontare aferente acestora, în conformitate cu articolul 92 alineatul (3) litera (c) punctul (ii) și cu articolul 378 din CRR.
93. Instituțiile raportează în formularul CR SETT informații privind riscul de decontare/livrare în legătură cu instrumentele de datorie, titlurile de capital, valutele și mărfurile deținute în portofoliul de tranzacționare sau în afara acestuia.
94. Conform articolului 378 din CRR, tranzacțiile de răscumpărare, operațiunile de dare de titluri sau mărfuri cu împrumut și operațiunile de luare de titluri sau mărfuri cu împrumut în legătură cu instrumente de datorie, titluri de capital, valute și mărfuri nu sunt supuse riscului de decontare/livrare. Totuși, trebuie menționat faptul că instrumentele financiare derivate și tranzacțiile cu termen lung de decontare rămase nedecontate după data de livrare scadentă sunt supuse, cu toate acestea, cerințelor de fonduri proprii pentru riscul de decontare/livrare, astfel cum sunt stabilite la articolul 378 din CRR.
95. În cazul tranzacțiilor rămase nedecontate după data de livrare scadentă, instituțiile calculează diferența de preț la care sunt expuse. Aceasta reprezintă diferența dintre prețul de decontare convenit pentru instrumentul de datorie, titlul de capital, valuta sau marfa în cauză și valoarea de piață curentă, atunci când diferența ar putea implica o pierdere pentru instituție.
96. Instituțiile înmulțesc această diferență cu factorul corespunzător din tabelul 1 de la articolul 378 din CRR pentru a determina cerințele de fonduri proprii corespunzătoare.
97. În conformitate cu articolul 92 alineatul (4) litera (b), cerințele de fonduri proprii pentru riscul de decontare/livrare trebuie să fie multiplicate cu 12,5 pentru a calcula cuantumul expunerii la risc.
98. Trebuie menționat faptul că cerințele de fonduri proprii pentru tranzacții incomplete, astfel cum sunt prevăzute la articolul 379 din CRR, nu se încadrează în domeniul de aplicare al formularului CR SETT; acestea din urmă se raportează în formularele privind riscul de credit (CR SA, CR IRB).
3.6.2. Instrucțiuni privind anumite poziții
|
Coloane
|
|
010
|
TRANZACȚII NEDECONTATE LA PREȚUL DE DECONTARE
În conformitate cu articolul 378 din CRR, instituțiile raportează în coloana 010 tranzacțiile rămase nedecontate după data de livrare scadentă, la prețurile de decontare convenite.
Toate tranzacțiile rămase nedecontate trebuie să fie incluse în această coloană 010, indiferent dacă sunt în câștig sau în pierdere după data scadentă pentru decontare.
|
|
020
|
EXPUNEREA LA DIFERENȚE DE PREȚ DATORATE TRANZACȚIILOR NEDECONTATE
În conformitate cu articolul 378 din CRR, instituțiile raportează în coloana 020 diferența de preț dintre prețul de decontare convenit și valoarea de piață curentă pentru instrumentul de datorie, titlul de capital, valuta sau marfa în cauză, atunci când diferența poate implica o pierdere pentru instituție.
În coloana 020 se raportează numai tranzacțiile rămase nedecontate în pierdere după data scadentă pentru decontare
|
|
030
|
CERINȚE DE FONDURI PROPRII
Instituțiile raportează în coloana 030 cerințele de fonduri proprii calculate în conformitate cu articolul 378 din CRR.
|
|
040
|
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISCUL DE DECONTARE
În conformitate cu articolul 92 alineatul (4) litera (b) din CRR, instituțiile își multiplică cerințele de fonduri proprii raportate în coloana 030 cu 12,5 pentru a obține cuantumul expunerii la riscul de decontare.
|
|
Rânduri
|
|
010
|
Total tranzacții nedecontate din afara portofoliului de tranzacționare
Instituțiile raportează la rândul 010 informații agregate în legătură cu riscul de decontare/livrare pentru pozițiile din afara portofoliului de tranzacționare [în conformitate cu articolul 92 alineatul (3) litera (c) punctul (ii) și cu articolul 378 din CRR].
Instituțiile raportează la poziția 010/010 suma agregată a tranzacțiilor rămase nedecontate după data de livrare scadentă, la prețurile de decontare convenite.
Instituțiile raportează la poziția 010/020 informații agregate pentru expunerile la diferențe de preț cauzate de tranzacții rămase nedecontate în pierdere.
Instituțiile raportează la poziția 010/030 cerințele agregate de fonduri proprii obținute prin însumarea cerințelor de fonduri proprii pentru tranzacțiile rămase nedecontate prin multiplicarea „diferenței de preț” raportate în coloana 020 cu un factor corespunzător, în funcție de numărul de zile lucrătoare după data scadentă pentru decontare (categoriile menționate în tabelul 1 de la articolul 378 din CRR).
|
|
020-060
|
Tranzacții nedecontate până la 4 zile (factor 0 %)
Tranzacții nedecontate între 5 și 15 zile (factor 8 %)
Tranzacții nedecontate între 16 și 30 zile (factor 50 %)
Tranzacții nedecontate între 31 și 45 zile (factor 75 %)
Tranzacții nedecontate 46 de zile sau mai mult (factor 100 %)
Instituțiile raportează la rândurile 020-060 informațiile legate de riscul de decontare/livrare pentru pozițiile din afara portofoliului de tranzacționare în conformitate cu categoriile menționate în tabelul 1 de la articolul 378 din CRR.
Nu se impun cerințe de fonduri proprii pentru riscul de decontare/livrare în cazul tranzacțiilor rămase nedecontate pentru o perioadă de mai puțin de cinci zile lucrătoare după data scadentă pentru decontare.
|
|
070
|
Total tranzacții nedecontate din portofoliul de tranzacționare
Instituțiile raportează la rândul 070 informații agregate în legătură cu riscul de decontare/livrare pentru pozițiile din portofoliul de tranzacționare [în conformitate cu articolul 92 alineatul (3) litera (c) punctul (ii) și articolul 378 din CRR].
Instituțiile raportează la poziția 070/010 suma agregată a tranzacțiilor rămase nedecontate după data de livrare scadentă, la prețurile de decontare convenite.
Instituțiile raportează la poziția 070/020 informații agregate pentru expunerile la diferențe de preț cauzate de tranzacții rămase nedecontate în pierdere.
Instituțiile raportează la poziția 070/030 cerințele agregate de fonduri proprii obținute prin însumarea cerințelor de fonduri proprii pentru tranzacțiile rămase nedecontate prin multiplicarea „diferenței de preț” raportate în coloana 020 cu un factor corespunzător, în funcție de numărul de zile lucrătoare după data scadentă pentru decontare (categoriile menționate în tabelul 1 de la articolul 378 din CRR).
|
|
080-120
|
Tranzacții nedecontate până la 4 zile (factor 0 %)
Tranzacții nedecontate între 5 și 15 zile (factor 8 %)
Tranzacții nedecontate între 16 și 30 zile (factor 50 %)
Tranzacții nedecontate între 31 și 45 zile (factor 75 %)
Tranzacții nedecontate 46 de zile sau mai mult (factor 100 %)
Instituțiile raportează la rândurile 080-120 informațiile legate de riscul de decontare/livrare pentru pozițiile din portofoliul de tranzacționare în conformitate cu categoriile menționate în tabelul 1 de la articolul 378 din CRR.
Nu se impun cerințe de fonduri proprii pentru riscul de decontare/livrare în cazul tranzacțiilor rămase nedecontate pentru o perioadă de mai puțin de cinci zile lucrătoare după data scadentă pentru decontare.
|
3.7. C 12.00 - RISCUL DE CREDIT: SECURITIZARE - ABORDAREA STANDARDIZATĂ PRIVIND CERINȚELE DE FONDURI PROPRII (CR SEC SA)
3.7.1. Observații generale
99. Informațiile din prezentul formular sunt solicitate pentru toate securitizările în cadrul cărora există o recunoaștere a transferului unei părți semnificative a riscului și în care instituția raportoare este implicată într-o securitizare tratată conform abordării standardizate. Informațiile care trebuie raportate sunt condiționate de rolul instituției în cadrul securitizării. Ca atare, sunt aplicabile elemente de raportare specifice pentru inițiatori, sponsori și investitori.
100. Formularul CR SEC SA reunește informații comune privind atât securitizările tradiționale, cât și securitizările sintetice deținute în portofoliul bancar, astfel cum sunt definite la articolul 242 alineatul (10) și, respectiv, (11) din CRR.
3.7.2. Instrucțiuni privind anumite poziții
|
Coloane
|
|
010
|
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERILOR DIN SECURITIZĂRI INIȚIATE
Instituțiile inițiatoare trebuie să raporteze cuantumul rămas în sold la data raportării tuturor expunerilor din securitizare inițiate în cadrul tranzacției de securitizare, indiferent de cine deține pozițiile. Expunerile din securitizare înscrise în bilanț (de exemplu, obligațiunile, împrumuturile subordonate), precum și expunerile extrabilanțiere și instrumentele financiare derivate (de exemplu, liniile de credit subordonate, facilitățile de lichiditate, swapurile pe rata dobânzii, instrumentele de tip credit default swap etc.) care au fost inițiate în securitizare se raportează ca atare.
În cazul securitizărilor tradiționale în care inițiatorul nu deține nicio poziție, inițiatorul nu ține cont de securitizările respective în raportarea din cadrul formularelor CR SEC SA sau CR SEC IRB. În acest scop, pozițiile din securitizare deținute de inițiator includ dispoziții de amortizare anticipată în cadrul securitizării unor expuneri reînnoibile, în conformitate cu definiția dată de articolul 242 punctul 12 din CRR.
|
|
020-040
|
SECURITIZĂRI SINTETICE: PROTECȚIA CREDITULUI PENTRU EXPUNERILE SECURITIZATE
Conform dispozițiilor articolelor 249 și 250 din CRR, protecția creditului pentru expunerile securitizate este aceeași ca și în cazul în care nu ar fi existat nicio neconcordanță de scadențe.
|
|
020
|
(-) PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI (CVA)
Procedura detaliată de calcul al valorii ajustate în funcție de volatilitate a garanției reale (CVA) care se estimează că va fi raportată în această coloană este stabilită la articolul 223 alineatul (2) din CRR.
|
|
030
|
(-) TOTAL IEȘIRI: VALORI AJUSTATE ALE PROTECȚIEI NEFINANȚATE A CREDITULUI (G*)
Conform regulii generale pentru „intrări” și „ieșiri”, cuantumurile raportate în această coloană trebuie să figureze ca „intrări” în formularul corespunzător privind riscul de credit (CR SA sau CR IRB) și în categoria de expuneri relevantă pentru furnizorul de protecție (și anume partea terță căreia îi este transferată tranșa prin intermediul protecției nefinanțate a creditului)
Procedura de calcul al valorii nominale a protecției creditului, ajustată în funcție de „riscul valutar” (G*), este stabilită la articolul 233 alineatul (3) din CRR.
|
|
040
|
CUANTUMUL NOȚIONAL REȚINUT SAU RĂSCUMPĂRAT AL PROTECȚIEI CREDITULUI
Toate tranșele care au fost reținute sau răscumpărate, de exemplu pozițiile păstrate care suportă primele pierderea, trebuie să fie raportate la cuantumul lor nominal.
Efectul ajustărilor de supraveghere aplicate protecției creditului nu este luat în considerare la calcularea valorii reținute sau răscumpărate a protecției creditului.
|
|
050
|
POZIȚII DIN SECURITIZARE: EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE
Pozițiile din securitizare deținute de instituția raportoare, calculate în conformitate cu articolul 246 alineatul (1) literele (a), (c) și (e) și alineatul (2) din CRR, fără a aplica factori de conversie a creditului și nici ajustări și provizioane pentru riscul de credit. Numai compensările relevante cu privire la contracte derivate multiple furnizate aceleiași entități special constituite în scopul securitizării (SSPE), acoperite de acorduri de compensare eligibile.
Ajustările de valoare și provizioanele care trebuie raportate în această coloană se referă numai la poziții din securitizare. Ajustările de valoare ale pozițiilor din securitizare nu sunt luate în considerare.
În cazul clauzelor de amortizare anticipată, instituțiile trebuie să precizeze valoarea aferentă „interesului inițiatorului”, astfel cum este definită la articolul 256 alineatul (2) din CRR.
În cazul securitizărilor sintetice, pozițiile deținute de inițiator sub forma unor elemente bilanțiere și/sau a interesului investitorului (amortizare anticipată) reprezintă rezultatul agregării coloanelor 010-040.
|
|
060
|
(-) AJUSTĂRI DE VALOARE ȘI PROVIZIOANE
Ajustările de valoare și provizioanele (articolul 159 din CRR) pentru deprecierile realizate în conformitate cu cadrul contabil sub incidența căruia intră entitatea raportoare. Ajustările de valoare includ orice cuantum recunoscut în profit sau pierdere pentru deprecierea activelor financiare de la recunoașterea inițială în bilanț a acestora (inclusiv pentru deprecierile cauzate de riscul de credit al activelor financiare evaluate la valoarea justă care nu se deduc din valoarea expunerii), plus discounturile la expuneri achiziționate atunci când acestea se află în stare de nerambursare în conformitate cu articolul 166 alineatul (1) din CRR. Provizioanele includ cuantumurile cumulate ale deprecierilor elementelor extrabilanțiere.
|
|
070
|
EXPUNEREA FĂRĂ AJUSTĂRILE DE VALOARE ȘI FĂRĂ PROVIZIOANE
Poziții din securitizare, în conformitate cu articolul 246 alineatele (1) și (2) din CRR, fără aplicarea factorilor de conversie.
Această informație este legată de coloana 040 din formularul CR SA Total.
|
|
080-110
|
TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE ASUPRA EXPUNERII
Articolul 4 punctul 57 și partea a treia titlul II capitolul 4 din CRR.
Acest bloc de coloane culege informații despre tehnicile de diminuare a riscului de credit care reduc riscul de credit asociat uneia sau mai multor expuneri prin substituirea expunerilor (astfel cum se indică mai jos pentru intrări și ieșiri).
A se vedea instrucțiunile CR SA (raportarea tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție).
|
|
080
|
(-) PROTECȚIE NEFINANȚATĂ A CREDITULUI: VALORI AJUSTATE (GA)
Protecția nefinanțată a creditului este definită la articolul 4 punctul 59 și reglementată la articolul 235 din CRR.
A se vedea instrucțiunile CR SA (raportarea tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție).
|
|
090
|
(-) PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI
Protecția finanțată a creditului este definită la articolul 4 punctul 58 și reglementată la articolele 195, 197 și 200 din CRR.
Instrumentele de tip „credit linked note” și compensarea bilanțieră prevăzute la articolele 218-236 din CRR sunt tratate drept garanții în numerar.
A se vedea instrucțiunile CR SA (raportarea tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție).
|
|
100-110
|
SUBSTITUȚIA EXPUNERII DATORATE DIMINUĂRII RISCULUI DE CREDIT:
Se raportează intrările și ieșirile din cadrul acelorași clase de expuneri și, dacă este cazul, al acelorași ponderi de risc sau clase de rating ale debitorilor.
|
|
100
|
(-) TOTAL IEȘIRI
Articolul 222 alineatul (3) și articolul 235 alineatele (1) și (2).
Ieșirile corespund părții garantate din „expunerea fără ajustările de valoare și fără provizioane”, care se deduce din clasa de expuneri a debitorului și, dacă este cazul, din ponderea de risc sau din clasa de rating a debitorului și se atribuie ulterior clasei de expuneri a furnizorului de protecție și, dacă este cazul, ponderii de risc sau clasei de rating a debitorului.
Acest cuantum trebuie considerat drept o intrare în clasa de expuneri a furnizorului de protecție și, dacă este cazul, în ponderile de risc sau în clasele de rating ale debitorilor.
Această informație este legată de coloana 090 [(-) Total ieșiri] din formularul CR SA.
|
|
110
|
TOTAL INTRĂRI
Pozițiile din securitizare care sunt titluri de datorie și sunt garanții financiare eligibile în conformitate cu articolul 197 alineatul (1) din CRR și în cazul cărora se folosește metoda simplă a garanțiilor financiare se raportează ca intrări în această coloană.
Această informație este legată de coloana 100 (Total intrări) din formularul CR SA.
|
|
120
|
EXPUNERE NETĂ DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITUȚIE ALE DIMINUĂRII RISCULUI DE CREDIT ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE
Expunerea atribuită ponderii de risc și clasei de expuneri corespunzătoare după luarea în considerare a intrărilor și ieșirilor datorate „tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție asupra expunerii”.
Această informație este legată de coloana 110 din formularul CR SA Total.
|
|
130
|
(-) TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CARE AFECTEAZĂ CUANTUMUL EXPUNERII: VALOAREA AJUSTATĂ A PROTECȚIEI FINANȚATE A CREDITULUI, DETERMINATĂ PRIN METODA EXTINSĂ A GARANȚIILOR FINANCIARE (CVAM)
Aici sunt incluse și instrumente de tip credit linked note (articolul 218 din CRR).
Această informație este legată de coloanele 120 și 130 din formularul CR SA Total.
|
|
140
|
VALOAREA AJUSTATĂ INTEGRAL A EXPUNERII (E*)
Poziții din securitizare, în conformitate cu articolul 246 din CRR, prin urmare, fără a se aplica cifrele de conversie prevăzute la articolul 246 alineatul (1) litera (c) din CRR.
Această informație este legată de coloana 150 din formularul CR SA Total.
|
|
150-180
|
DEFALCAREA, PE FACTORI DE CONVERSIE, A VALORII AJUSTATE INTEGRAL A EXPUNERII (E*) ELEMENTELOR EXTRABILANȚIERE
Articolul 246 alineatul (1) litera (c) din CRR prevede că valoarea expunerii aferentă unei poziții din securitizare extrabilanțiere este valoarea sa nominală înmulțită cu un factor de conversie. Acest factor de conversie este 100 %, cu excepția cazului în care se specifică altfel în CRR.
A se vedea coloanele 160 și 190 din formularul CR SA Total.
În scopul raportării, valorile ajustate integral ale expunerii (E*) se raportează în conformitate cu următoarele patru intervale de factori de conversie care se exclud reciproc: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, [50 %] și [50 %, 100 %].
|
|
190
|
VALOAREA EXPUNERII
Pozițiile din securitizare în conformitate cu articolul 246 din CRR.
Această informație este legată de coloana 200 din formularul CR SA Total.
|
|
200
|
(-) VALOAREA EXPUNERII DEDUSĂ DIN FONDURILE PROPRII
Articolul 258 din CRR prevede ca, în cazul unei poziții din securitizare căreia îi este atribuită o pondere de risc de 1 250 %, instituțiile de credit pot, ca alternativă la includerea poziției respective în calculul cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor, să deducă din fondurile proprii valoarea expunerii aferente poziției în cauză.
|
|
210
|
VALOAREA EXPUNERII CĂREIA I SE ATRIBUIE PONDERI DE RISC
Valoarea expunerii minus valoarea expunerii dedusă din fondurile proprii.
|
|
220-320
|
DEFALCAREA, PE PONDERI DE RISC, A VALORII EXPUNERII CARE FACE OBIECTUL UNOR PONDERI DE RISC
|
|
220-260
|
CARE BENEFICIAZĂ DE RATING
Articolul 242 punctul 8 din CRR definește pozițiile care beneficiază de rating.
Valorile expunerilor care fac obiectul unor ponderi de risc sunt defalcate în funcție de nivelurile de calitate a creditului (CQS) astfel cum sunt prevăzute pentru SA la articolul 251 (tabelul 1) din CRR.
|
|
270
|
1 250 % (CARE NU BENEFICIAZĂ DE RATING)
Articolul 242 punctul 7 din CRR definește pozițiile care nu beneficiază de rating.
|
|
280
|
POZIȚII PENTRU CARE PONDEREA DE RISC ESTE DETERMINATĂ PE BAZA PORTOFOLIULUI-SUPORT DE EXPUNERI (LOOK-THROUGH)
Articolul 253, articolul 254 și articolul 256 alineatul (5) din CRR.
Coloanele privind look-through cuprind toate cazurile de expuneri care nu beneficiază de rating în care ponderea de risc este obținută din portofoliul-suport de expuneri (ponderea de risc medie a grupei de risc, cea mai ridicată pondere de risc din grupa de risc sau utilizarea unui coeficient de concentrare).
|
|
290
|
LOOK-THROUGH - DIN CARE: A DOUA PIERDERE ÎN CADRUL UNUI PROGRAM DE EMISIUNE DE TITLURI PE TERMEN SCURT GARANTATE CU ACTIVE (PROGRAM ABCP)
Valoarea expunerii care face obiectul tratamentului pozițiilor din securitizare deținute în cadrul unei tranșe care suportă a doua pierdere sau al unei tranșe mai favorabile din cadrul unui program ABCP este stabilită la articolul 254 din CRR.
Articolul 242 punctul 9 din CRR definește programul de emisiune de titluri pe termen scurt garantate cu active (ABCP).
|
|
300
|
LOOK-THROUGH - DIN CARE: PONDERE DE RISC MEDIE (%)
Trebuie furnizată ponderea de risc medie ponderată cu valoarea expunerii.
|
|
310
|
ABORDAREA BAZATĂ PE EVALUĂRI INTERNE (IAA)
Articolul 109 alineatul (1) și articolul 259 alineatul (3) din CRR. Valoarea expunerilor aferente pozițiilor din securitizare în cadrul abordării bazate pe evaluări interne.
|
|
320
|
Abordarea bazată pe evaluări interne (IAA): PONDERE DE RISC MEDIE (%)
Trebuie furnizată ponderea de risc medie ponderată cu valoarea expunerii.
|
|
330
|
CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII
Cuantumul total ponderat la risc al expunerii calculat în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 5 secțiunea 3 din CRR, înainte de ajustări cauzate de neconcordanțe ale scadenței sau de încălcarea dispozițiilor privind obligația de diligență, și excluzând orice cuantum ponderat la risc corespunzător expunerilor redistribuite prin ieșiri către un alt formular.
|
|
340
|
DIN CARE: SECURITIZĂRI SINTETICE
Pentru securitizările sintetice, cuantumul de raportat în această coloană trebuie să nu țină cont de nicio neconcordanță a scadențelor.
|
|
350
|
EFECT GLOBAL (AJUSTARE) CA URMARE A ÎNCĂLCĂRII DISPOZIȚIILOR PRIVIND OBLIGAȚIA DE DILIGENȚĂ
Articolul 14 alineatul (2), articolul 406 alineatul (2) și articolul 407 din CRR impun obligația ca, atunci când anumite cerințe de la articolele 405, 406 sau 409 din CCR nu sunt îndeplinite de către o instituție, statele membre să se asigure că autoritățile competente impun o pondere de risc suplimentară proporțională de cel puțin 250 % din ponderea de risc (limitată la 1 250 %), care ar urma să se aplice pozițiilor din securitizare relevante în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 5 secțiunea 3 din CRR. O astfel de pondere de risc suplimentară poate fi impusă nu numai instituțiilor care fac investiția, ci și inițiatorilor, sponsorilor sau creditorilor inițiali.
|
|
360
|
AJUSTAREA CUANTUMULUI PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII DIN CAUZA NECONCORDANȚELOR DE SCADENȚE
Pentru neconcordanțele de scadențe în cazul securitizărilor sintetice trebuie incluse cuantumurile RW*-RW(SP), astfel cum sunt definite la articolul 250 din CRR, cu excepția tranșelor cărora li s-a atribuit o pondere de risc de 1 250 %, în cazul cărora cuantumul raportat este zero. Trebuie menționat că RW(SP) nu include numai cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor raportate în coloana 330, ci și cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor corespunzătoare expunerilor redistribuite prin ieșiri către alte formulare.
|
|
370-380
|
CUANTUMUL TOTAL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII: ÎNAINTE DE APLICAREA PLAFONULUI/DUPĂ APLICAREA PLAFONULUI
Cuantumul total ponderat la risc al expunerii calculat în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 5 secțiunea 3 din CRR, înainte de (coloana 370)/după (coloana 380) aplicarea limitelor prevăzute la articolul 252 - securitizarea elementelor aflate la momentul respectiv în stare de nerambursare sau asociate unor elemente cu risc deosebit de ridicat - sau la articolul 256 alineatul (4) - cerințe de fonduri proprii suplimentare pentru securitizările expunerilor reînnoibile cu clauză de amortizare anticipată - din CRR.
|
|
390
|
ELEMENT MEMORANDUM: CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII CARE CORESPUNDE IEȘIRILOR DIN CLASA POZIȚIILOR DIN SECURITIZARE TRATATE POTRIVIT ABORDĂRII STANDARD CĂTRE ALTE CLASE DE EXPUNERI
Cuantumul ponderat la risc al expunerii obținut pe baza expunerilor redistribuite furnizorului de atenuare a riscului și calculate, prin urmare, în formularul corespunzător, care sunt luate în considerare la calcularea plafonului pentru pozițiile din securitizare.
|
101. Formularul CR SEC SA este împărțit în trei mari blocuri de rânduri care colectează date privind expunerile inițiate/sponsorizate/reținute sau achiziționate de către inițiatori, investitori și sponsori. Pentru fiecare dintre acestea, informațiile sunt defalcate pe elemente bilanțiere, extrabilanțiere și instrumente financiare derivate, precum și pe securitizări și resecuritizări.
102. Expunerile totale (la data de raportare) sunt defalcate la rândul lor în funcție de nivelurile de calitate a creditului aplicate inițial (ultimul bloc de rânduri). Aceste informații trebuie să fie raportate de către inițiatori, sponsori, precum și investitori.
|
Rânduri
|
|
010
|
TOTAL EXPUNERI
Totalul expunerilor se referă la cuantumul total al securitizărilor în sold. Acest rând rezumă toate informațiile raportate de către inițiatori, sponsori și investitori pe rândurile următoare.
|
|
020
|
DIN CARE: RESECURITIZĂRI
Cuantumul total al resecuritizărilor în sold conform definițiilor de la articolul 4 alineatul (1) punctele 63 și 64 din CRR.
|
|
030
|
INIȚIATOR: TOTAL EXPUNERI
Acest rând sintetizează informațiile referitoare la elementele bilanțiere, extrabilanțiere și instrumentele financiare derivate, precum și la amortizarea anticipată a pozițiilor din securitizare pentru care instituția joacă rolul de inițiator, astfel cum este definit la articolul 4 alineatul (1) punctul 13 din CRR.
|
|
040-060
|
ELEMENTE BILANȚIERE
Articolul 246 alineatul (1) litera (a) ale CRR prevede că pentru instituțiile care calculează cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor conform abordării standardizate, valoarea expunerii aferentă unei poziții din securitizare din bilanț este valoarea sa contabilă rezultată după aplicarea ajustărilor specifice pentru riscul de credit.
Elementele din bilanț sunt defalcate pe securitizări (rândul 050) și resecuritizări (rândul 060).
|
|
070-090
|
ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE
Aceste rânduri colectează informații cu privire la pozițiile din securitizare aferente elementelor extrabilanțiere și instrumentelor financiare derivate cărora li se aplică un factor de conversie în conformitate cu cadrul de securitizare. Valoarea expunerii aferentă unei poziții din securitizare din afara bilanțului este valoarea nominală a acesteia, minus eventualele ajustări specifice pentru riscul de credit ale poziției din securitizare respective, înmulțită cu un factor de conversie de 100 %, cu excepția cazului în care se specifică altfel.
Valoarea expunerii pentru riscul de credit al contrapărții aferentă unui instrument financiar derivat menționat în anexa II la CRR se stabilește în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 6 din CRR.
Pentru facilitățile de lichiditate, facilitățile de credit și avansurile în numerar ale administratorului de credite, instituțiile trebuie să raporteze cuantumul neutilizat.
Pentru swapurile valutare și pe rata dobânzii, instituțiile furnizează valoarea expunerii [în conformitate cu articolul 246 alineatul (1) din CRR] astfel cum se specifică în formularul CR SA Total.
Elementele din afara bilanțului și instrumentele financiare derivate sunt defalcate pe securitizări (rândul 080) și resecuritizări (rândul 090) conform articolului 251 tabelul 1 din CRR.
|
|
100
|
AMORTIZARE ANTICIPATĂ
Acest rând se aplică numai inițiatorilor cu expuneri din securitizări reînnoibile cu clauză de amortizare anticipată, astfel cum se menționează la articolul 242 punctele 13 și 14 din CRR.
|
|
110
|
INVESTITOR: TOTAL EXPUNERI
Acest rând sintetizează informațiile privind elementele bilanțiere, elementele extrabilanțiere și instrumentele financiare derivate ale pozițiilor din securitizare pentru care instituția joacă rolul de investitor.
CRR nu definește în mod explicit investitorul. Prin urmare, în acest context investitorul este o instituție care deține o poziție din securitizare într-o tranzacție de securitizare pentru care nu este nici inițiator și nici sponsor.
|
|
120-140
|
ELEMENTE BILANȚIERE
Se aplică aceleași criterii de clasificare pe securitizări și resecuritizări care se utilizează și pentru elementele bilanțiere în cazul inițiatorilor.
|
|
150-170
|
ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE
Se aplică aceleași criterii de clasificare pe securitizări și resecuritizări care se utilizează și pentru elementele extrabilanțiere și instrumentele financiare derivate în cazul inițiatorilor.
|
|
180
|
SPONSOR: TOTAL EXPUNERI
Acest rând sintetizează informațiile privind elementele bilanțiere, elementele extrabilanțiere și instrumentele financiare derivate ale pozițiilor din securitizare pentru care instituția joacă rolul de sponsor, astfel cum este definit la articolul 4 punctul 14 din CRR. Dacă un sponsor securitizează și active proprii, acesta trebuie să completeze pe rândurile aferente inițiatorului informațiile referitoare la activele proprii securitizate.
|
|
190-210
|
ELEMENTE BILANȚIERE
Se aplică aceleași criterii de clasificare pe securitizări și resecuritizări care se utilizează și pentru elementele bilanțiere în cazul inițiatorilor.
|
|
220-240
|
ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE
Se aplică aceleași criterii de clasificare pe securitizări și resecuritizări care se utilizează și pentru elementele extrabilanțiere și instrumentele financiare derivate în cazul inițiatorilor.
|
|
250-290
|
DEFALCAREA POZIȚIILOR ÎN SOLD CONFORM CQS DE LA INIȚIERE
Aceste rânduri colectează informații privind pozițiile în sold (la data de raportare) în funcție de nivelurile de calitate a creditului [preconizate pentru SA la articolul 251 (tabelul 1) din CRR] aplicate la data de inițiere. În lipsa acestor informații, se raportează cele mai vechi date echivalente cu nivelurile de calitate a creditului.
Aceste rânduri trebuie raportate numai pentru coloanele 190-270 și pentru coloanele 330-340.
|
3.8. C 13.00 - RISCUL DE CREDIT - SECURITIZĂRI: ABORDAREA BAZATĂ PE MODELE INTERNE DE RATING PRIVIND CERINȚELE DE FONDURI PROPRII (CR SEC IRB)
3.8.1. Observații generale
103. Informațiile din prezentul formular sunt solicitate pentru toate securitizările în cazul cărora există o recunoaștere a transferului unei părți semnificative a riscului și în cazul cărora instituția raportoare este implicată într-o securitizare tratată conform abordării bazate pe modele interne de rating.
104. Informațiile care trebuie raportate sunt condiționate de rolul instituției în cadrul securitizării. Ca atare, sunt aplicabile elemente de raportare specifice pentru inițiatori, sponsori și investitori.
105. Formularul CR SEC IRB are același domeniu de aplicare ca și CR SEC SA; acesta colectează informații comune privind atât securitizările tradiționale, cât și securitizările sintetice deținute în portofoliul bancar.
3.8.2. Instrucțiuni privind anumite poziții
|
Coloane
|
|
010
|
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERILOR DIN SECURITIZĂRI INIȚIATE
Pentru rândul „Total” privind elementele bilanțiere, cuantumul raportat în această coloană corespunde soldului expunerilor securitizate la data de raportare.
A se vedea coloana 010 din CR SEC SA.
|
|
020-040
|
SECURITIZĂRI SINTETICE: PROTECȚIA CREDITULUI PENTRU EXPUNERILE SECURITIZATE
Articolele 249 și 250 din CRR
Neconcordanțele de scadență nu se iau în considerare la calculul valorii ajustate a tehnicilor de diminuare a riscului de credit implicate în structura securitizării.
|
|
020
|
(-) PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI (CVA)
Procedura detaliată de calcul al valorii ajustate în funcție de volatilitate a garanției reale (CVA) care se estimează că va fi raportată în această coloană este stabilită la articolul 223 alineatul (2) din CRR.
|
|
030
|
(-) TOTAL IEȘIRI: VALORI AJUSTATE ALE PROTECȚIEI NEFINANȚATE A CREDITULUI (G*)
Conform regulii generale pentru „intrări” și „ieșiri”, cuantumul raportat în coloana 030 din formularul CR SEC IRB trebuie să figureze ca „intrări” în formularul corespunzător privind riscul de credit (CR SA sau CR IRB) și în categoria de expuneri relevantă pentru furnizorul de protecție (și anume partea terță căreia îi este transferată tranșa prin intermediul protecției nefinanțate a creditului).
Procedura de calcul al valorii nominale a protecției creditului, ajustată în funcție de „riscul valutar” (G*), este stabilită la articolul 233 alineatul (3) din CRR.
|
|
040
|
CUANTUMUL NOȚIONAL REȚINUT SAU RĂSCUMPĂRAT AL PROTECȚIEI CREDITULUI
Toate tranșele care au fost reținute sau răscumpărate, de exemplu pozițiile păstrate care suportă primele pierderea, trebuie să fie raportate la cuantumul lor nominal.
Efectul ajustărilor de supraveghere aplicate protecției creditului nu este luat în considerare la calcularea valorii reținute sau răscumpărate a protecției creditului.
|
|
050
|
POZIȚII DIN SECURITIZARE: EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE
Pozițiile din securitizare deținute de instituția raportoare, calculate în conformitate cu articolul 246 alineatul (1) literele (b), (d) și (e) și alineatul (2) din CRR, fără a aplica factori de conversie a creditului și înainte de deducerea ajustărilor de valoare și a provizioanelor. Numai compensările relevante cu privire la contracte derivate multiple furnizate aceleiași entități special constituite în scopul securitizării (SSPE), acoperite de acorduri de compensare eligibile.
Ajustările de valoare și provizioanele care trebuie raportate în această coloană se referă numai la poziții din securitizare. Ajustările de valoare ale pozițiilor din securitizare nu sunt luate în considerare.
În cazul clauzelor de amortizare anticipată, instituțiile trebuie să precizeze valoarea aferentă „interesului inițiatorului”, astfel cum este definită la articolul 256 alineatul (2) din CRR.
În cazul securitizărilor sintetice, pozițiile deținute de inițiator sub forma unor elemente bilanțiere și/sau a interesului investitorului (amortizare anticipată) reprezintă rezultatul agregării coloanelor 010-040.
|
|
060-090
|
TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECT DE SUBSTITUȚIE ASUPRA EXPUNERII
A se vedea articolul 4 alineatul (1) punctul 57 și partea a treia titlul II capitolul 4 din CRR.
Acest bloc de coloane culege informații despre tehnicile de diminuare a riscului de credit care reduc riscul de credit asociat uneia sau mai multor expuneri prin substituirea expunerilor (astfel cum se indică mai jos pentru intrări și ieșiri).
|
|
060
|
(-) PROTECȚIE NEFINANȚATĂ A CREDITULUI: VALORI AJUSTATE (GA)
Protecția nefinanțată a creditului este definită la articolul 4 alineatul (1) punctul 59 din CRR.
Articolul 236 din CRR descrie procedura de calcul al GA pentru protecție integrală/protecție parțială – același rang.
Această informație este legată de coloanele 040 și 050 din formularul CR IRB.
|
|
070
|
(-) PROTECȚIE FINANȚATĂ A CREDITULUI
Protecția finanțată a creditului este definită la articolul 4 alineatul (1) punctul 58 din CRR.
Deoarece metoda simplă a garanțiilor financiare nu este aplicabilă, în această coloană se raportează numai protecția finanțată a creditului în conformitate cu articolul 200 din CRR.
Această informație este legată de coloana 060 din formularul CR IRB.
|
|
080-090
|
SUBSTITUȚIA EXPUNERII DATORATE DIMINUĂRII RISCULUI DE CREDIT:
Se raportează intrările și ieșirile din cadrul acelorași clase de expuneri și, dacă este cazul, al acelorași ponderi de risc sau clase de rating ale debitorilor.
|
|
080
|
(-) TOTAL IEȘIRI
Articolul 236 din CRR.
Ieșirile corespund părții garantate din „expunerea fără ajustările de valoare și fără provizioane”, care se deduce din clasa de expuneri a debitorului și, dacă este cazul, din ponderea de risc sau din clasa de rating a debitorului și se atribuie ulterior clasei de expuneri a furnizorului de protecție și, dacă este cazul, ponderii de risc sau clasei de rating a debitorului.
Acest cuantum trebuie considerat drept o intrare în clasa de expuneri a furnizorului de protecție și, dacă este cazul, în ponderile de risc sau în clasele de rating ale debitorilor.
Această informație este legată de coloana 070 din formularul CR IRB.
|
|
090
|
TOTAL INTRĂRI
Această informație este legată de coloana 080 din formularul CR IRB.
|
|
100
|
EXPUNERE DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITUȚIE ALE DIMINUĂRII RISCULUI DE CREDIT ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE
Expunerea atribuită ponderii de risc și clasei de expuneri corespunzătoare după luarea în considerare a intrărilor și ieșirilor datorate „tehnicilor de diminuare a riscului de credit cu efect de substituție asupra expunerii”.
Această informație este legată de coloana 090 din formularul CR IRB.
|
|
110
|
(-) TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CARE AFECTEAZĂ CUANTUMUL EXPUNERII: VALOAREA AJUSTATĂ A PROTECȚIEI FINANȚATE A CREDITULUI, DETERMINATĂ PRIN METODA EXTINSĂ A GARANȚIILOR FINANCIARE (CVAM)
Articolele 218-222 din CRR. Aici sunt incluse și instrumente de tip credit linked note (articolul 218 din CRR).
|
|
120
|
VALOAREA AJUSTATĂ INTEGRAL A EXPUNERII (E*)
Poziții din securitizare în conformitate cu articolul 246 din CRR, prin urmare, fără a se aplica factorii de conversie prevăzuți la articolul 246 alineatul (1) litera (c) din CRR.
|
|
130-160
|
DEFALCAREA, PE FACTORI DE CONVERSIE, A VALORII AJUSTATE INTEGRAL A EXPUNERII (E*) ELEMENTELOR EXTRABILANȚIERE
Articolul 246 alineatul (1) litera (c) din CRR prevede că valoarea expunerii aferentă unei poziții din securitizare extrabilanțiere este valoarea nominală a acesteia înmulțită cu un factor de conversie. Acest factor de conversie este 100 %, cu excepția cazului în care se specifică altfel.
În acest sens, articolul 4 alineatul (1) punctul 56 din CRR definește factorul de conversie.
În scopul raportării, valorile ajustate integral ale expunerii (E*) se raportează în conformitate cu următoarele patru intervale de factori de conversie care se exclud reciproc: 0 %, (0 %, 20 %], (20 %, 50 %] și (50 %, 100 %].
|
|
170
|
VALOAREA EXPUNERII
Pozițiile din securitizare în conformitate cu articolul 246 din CRR.
Această informație este legată de coloana 110 din formularul CR IRB.
|
|
180
|
(-) VALOAREA EXPUNERII DEDUSĂ DIN FONDURILE PROPRII
Articolul 266 alineatul (3) din CRR prevede că, în cazul unei poziții din securitizare căreia i se aplică o pondere de risc de 1 250 %, instituțiile de credit pot, ca alternativă la includerea poziției respective în calculul cuantumurilor ponderate la risc ale expunerilor, să deducă din fondurile proprii valoarea expunerii aferente poziției în cauză.
|
|
190
|
VALOAREA EXPUNERII CĂREIA I SE ATRIBUIE PONDERI DE RISC
|
|
200-320
|
METODA BAZATĂ PE RATINGURI (NIVELURI DE CALITATE A CREDITULUI)
Articolul 261 din CRR.
Pozițiile din securitizare bazate pe modele interne de rating care au un rating dedus în conformitate cu articolul 259 alineatul (2) din CRR se raportează ca poziții cu rating.
Valorile expunerilor cărora li se atribuie ponderi de risc sunt defalcate în funcție de nivelurile de calitate a creditului (CQS), astfel cum sunt prevăzute pentru abordarea IRB în tabelul 4 de la articolul 261 alineatul (1) din CRR.
|
|
330
|
METODA FORMULEI REGLEMENTATE
Pentru metoda formulei reglementate (SFM), a se vedea articolul 262 din CRR.
Ponderea de risc aferentă unei poziții din securitizare este valoarea cea mai mare dintre 7 % și ponderea de risc aplicabilă în conformitate cu formulele prevăzute în acest scop.
|
|
340
|
METODA FORMULEI REGLEMENTATE: PONDERE DE RISC MEDIE
Diminuarea riscului de credit pentru pozițiile din securitizare poate fi recunoscută în conformitate cu articolul 264 din CRR. În acest caz, instituția trebuie să indice „ponderea de risc efectivă” a respectivei poziții atunci când s-a acordat protecție integrală, în concordanță cu dispozițiile de la articolul 264 alineatul (2) din CRR (ponderea de risc efectivă este egală cu cuantumul ponderat la risc al expunerii poziției împărțit la valoarea expunerii poziției, înmulțit cu 100).
Atunci când poziția beneficiază de protecție parțială, instituția trebuie să aplice metoda formulei reglementate utilizând valoarea „T” ajustată în funcție de dispozițiile de la articolul 264 alineatul (3) din CRR.
În această coloană se raportează ponderile de risc medii ponderate.
|
|
350
|
POZIȚII PENTRU CARE PONDEREA DE RISC ESTE DETERMINATĂ PE BAZA PORTOFOLIULUI-SUPORT DE EXPUNERI (LOOK-THROUGH)
Coloanele privind look-through cuprind toate cazurile de expuneri care nu beneficiază de rating în care ponderea de risc este obținută din portofoliul-suport de expuneri (cea mai ridicată pondere de risc din grupa de risc).
Articolul 263 alineatele (2) și (3) din CRR prevăd un tratament excepțional în cazul în care Kirbnu poate fi calculat.
Cuantumul neutilizat al facilităților de lichiditate trebuie raportat la rubrica „Elemente extrabilanțiere și instrumente financiare derivate”.
Atât timp cât un inițiator ar beneficia de tratament excepțional în cazul în care Kirb nu poate fi calculat, coloana corectă pentru raportarea tratamentului de ponderare la risc aplicat valorii expunerii unei facilități de lichiditate care face obiectul tratamentului prevăzut la articolul 263 din CRR ar fi coloana 350.
Pentru amortizările anticipate, a se vedea articolul 256 alineatul (5) și articolul 265 din CRR.
|
|
360
|
POZIȚII PENTRU CARE PONDEREA DE RISC ESTE DETERMINATĂ PE BAZA PORTOFOLIULUI-SUPORT DE EXPUNERI (LOOK-THROUGH): PONDERE DE RISC MEDIE
Trebuie furnizată ponderea de risc medie ponderată cu valoarea expunerii.
|
|
370
|
ABORDAREA BAZATĂ PE EVALUĂRI INTERNE
Articolul 259 alineatele (3) și (4) din CRR prevede aplicarea „abordării bazate pe evaluări interne” (IAA) în cazul pozițiilor din cadrul programelor ABCP.
|
|
380
|
Abordarea bazată pe evaluări interne (IAA): PONDERE DE RISC MEDIE
În această coloană se raportează ponderile de risc medii ponderate.
|
|
390
|
(-) REDUCERE A CUANTUMULUI PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII CA URMARE A AJUSTĂRILOR DE VALOARE ȘI A PROVIZIOANELOR
Instituțiile care aplică abordarea IRB respectă articolul 266 alineatul (1) (aplicabil numai pentru inițiatori, atunci când expunerea nu a fost dedusă din fondurile proprii) și alineatul (2) din CRR.
Ajustările de valoare și provizioanele (articolul 159 din CRR) pentru deprecierile realizate în conformitate cu cadrul contabil sub incidența căruia intră entitatea raportoare. Ajustările de valoare includ orice cuantum recunoscut în profit sau pierdere pentru deprecierea activelor financiare de la recunoașterea inițială în bilanț a acestora (inclusiv pentru deprecierile cauzate de riscul de credit al activelor financiare evaluate la valoarea justă care nu se deduc din valoarea expunerii), plus discounturile la expuneri achiziționate atunci când acestea se află în stare de nerambursare în conformitate cu articolul 166 alineatul (1) din CRR. Provizioanele includ cuantumurile cumulate ale deprecierilor elementelor extrabilanțiere.
|
|
400
|
CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII
Cuantumul total ponderat la risc al expunerii calculat în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 5 secțiunea 3 din CRR, înainte de ajustări cauzate de neconcordanțe de scadențe sau de încălcarea dispozițiilor privind obligația de diligență, și excluzând cuantumul ponderat la risc al expunerii corespunzătoare expunerilor redistribuite prin ieșiri către un alt formular.
|
|
410
|
CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII - DIN CARE: SECURITIZĂRI SINTETICE
Pentru securitizările sintetice cu neconcordanțe de scadențe, cuantumul de raportat în această coloană trebuie să nu țină cont de nicio neconcordanță a scadențelor.
|
|
420
|
EFECT GLOBAL (AJUSTARE) CA URMARE A ÎNCĂLCĂRII DISPOZIȚIILOR PRIVIND OBLIGAȚIA DE DILIGENȚĂ
Articolul 14 alineatul (2), articolul 406 alineatul (2) și articolul 407 din CRR prevăd că, atunci când anumite cerințe nu sunt îndeplinite de către o instituție, statele membre se asigură că autoritățile competente impun o pondere de risc suplimentară proporțională de cel puțin 250 % din ponderea de risc (limitată la 1 250 %), care ar urma să se aplice pozițiilor din securitizare relevante în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 5 secțiunea 3 din CRR.
|
|
430
|
AJUSTAREA CUANTUMULUI PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII DIN CAUZA NECONCORDANȚEI DE SCADENȚE
Pentru neconcordanțele de scadențe în cazul securitizărilor sintetice trebuie incluse cuantumurile RW*-RW(SP), astfel cum sunt definite la articolul 250 din CRR, cu excepția tranșelor cărora li s-a atribuit o pondere de risc de 1 250 %, în cazul cărora cuantumul raportat este zero. Trebuie menționat că RW(SP) nu include numai cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor raportate în coloana 400, ci și cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor corespunzătoare expunerilor redistribuite prin ieșiri către alte formulare.
Valorile negative se raportează în această coloană.
|
|
440-450
|
CUANTUMUL TOTAL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII: ÎNAINTE DE APLICAREA PLAFONULUI/DUPĂ APLICAREA PLAFONULUI
Cuantumul total ponderată la risc al expunerii calculat în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 5 secțiunea 3 din CRR, înainte de (coloana 440)/după (coloana 450) aplicarea limitelor prevăzute la articolul 260 din CRR. În plus, trebuie să se țină cont de articolul 265 din CRR (cerințe de fonduri proprii suplimentare pentru securitizările expunerilor reînnoibile cu clauză de amortizare anticipată).
|
|
460
|
ELEMENT MEMORANDUM: CUANTUMUL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII CARE CORESPUNDE IEȘIRILOR DIN CLASA POZIȚIILOR DIN SECURITIZARE TRATATE POTRIVIT ABORDĂRII IRB CĂTRE ALTE CLASE DE EXPUNERI
Cuantumul ponderat la risc al expunerii obținut pe baza expunerilor redistribuite furnizorului de atenuare a riscului și calculate, prin urmare, în formularul corespunzător, care sunt luate în considerare la calcularea plafonului pentru pozițiile din securitizare.
|
106. Formularul CR SEC IRB este împărțit în trei mari blocuri de rânduri care colectează date privind expunerile inițiate/sponsorizate/reținute sau achiziționate de către inițiatori, investitori și sponsori. Pentru fiecare dintre acestea, informațiile sunt defalcate pe elemente bilanțiere, extrabilanțiere și instrumente financiare derivate, precum și pe grupe de ponderi de risc pentru securitizări și resecuritizări.
107. Expunerile totale (la data de raportare) sunt defalcate la rândul lor în funcție de nivelurile de calitate a creditului aplicate inițial (ultimul bloc de rânduri). Aceste informații trebuie să fie raportate de către inițiatori, sponsori, precum și investitori.
|
Rânduri
|
|
010
|
TOTAL EXPUNERI
Totalul expunerilor se referă la cuantumul total al securitizărilor în sold. Acest rând rezumă toate informațiile raportate de către inițiatori, sponsori și investitori pe rândurile următoare.
|
|
020
|
DIN CARE: RESECURITIZĂRI
Cuantumul total al resecuritizărilor în sold conform definițiilor de la articolul 4 alineatul (1) punctele 63 și 64 din CRR.
|
|
030
|
INIȚIATOR: TOTAL EXPUNERI
Acest rând sintetizează informațiile referitoare la elementele bilanțiere, extrabilanțiere și instrumentele financiare derivate, precum și la amortizarea anticipată a pozițiilor din securitizare pentru care instituția joacă rolul de inițiator, astfel cum este definit la articolul 4 alineatul (1) punctul 13 din CRR.
|
|
040-090
|
ELEMENTE BILANȚIERE
Articolul 246 alineatul (1) litera (b) din CRR prevede că, pentru instituțiile care calculează cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor conform abordării IRB, valoarea expunerii aferentă unei poziții din securitizare bilanțiere este valoarea contabilă fără a ține cont de eventualele ajustări pentru riscul de credit efectuate.
Elementele bilanțiere sunt defalcate în funcție de grupele de ponderi de risc ale securitizărilor (A-B-C), pe rândurile 050-070, și ale resecuritizărilor (D-E), pe rândurile 080-090, astfel cum se menționează în tabelul 4 de la articolul 261 alineatul (1) din CRR.
|
|
100-150
|
ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE
Aceste rânduri colectează informații cu privire la pozițiile din securitizare aferente elementelor extrabilanțiere și instrumentelor financiare derivate cărora li se aplică un factor de conversie în conformitate cu cadrul de securitizare. Valoarea expunerii aferentă unei poziții din securitizare extrabilanțiere este valoarea nominală a acesteia, minus eventualele ajustări specifice pentru riscul de credit ale poziției din securitizare respective, înmulțită cu un factor de conversie de 100 %, cu excepția cazului în care se specifică altfel.
Pozițiile din securitizare extrabilanțiere care derivă dintr-un instrument financiar derivat menționat în anexa II la CRR se stabilesc în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 6 din CRR. Valoarea expunerii pentru riscul de credit al contrapărții aferentă unui instrument financiar derivat menționat în anexa II la CRR se stabilește în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 6 din CRR.
Pentru facilitățile de lichiditate, facilitățile de credit și avansurile în numerar ale administratorului de credite, instituțiile trebuie să raporteze cuantumul neutilizat.
Pentru swapurile valutare și pe rata dobânzii, instituțiile furnizează valoarea expunerii [în conformitate cu articolul 246 alineatul (1) din CRR] astfel cum se specifică în formularul CR SA Total.
Elementele extrabilanțiere sunt defalcate în funcție de grupele de ponderi de risc ale securitizărilor (A-B-C), pe rândurile 110-130, și ale resecuritizărilor (D-E), pe rândurile 140-150, astfel cum se menționează în tabelul 4 de la articolul 261 alineatul (1) din CRR.
|
|
160
|
AMORTIZARE ANTICIPATĂ
Acest rând se aplică numai inițiatorilor cu expuneri din securitizări reînnoibile cu clauză de amortizare anticipată, astfel cum se menționează la articolul 242 punctele 13 și 14 din CRR.
|
|
170
|
INVESTITOR: TOTAL EXPUNERI
Acest rând sintetizează informațiile privind elementele bilanțiere, elementele extrabilanțiere și instrumentele financiare derivate ale pozițiilor din securitizare pentru care instituția joacă rolul de investitor.
CRR nu definește în mod explicit investitorul. Prin urmare, în acest context investitorul este o instituție care deține o poziție din securitizare într-o tranzacție de securitizare pentru care nu este nici inițiator și nici sponsor.
|
|
180-230
|
ELEMENTE BILANȚIERE
Se aplică aceleași criterii de clasificare pe securitizări (A-B-C) și resecuritizări (D-E) care se utilizează și pentru elementele bilanțiere în cazul inițiatorilor.
|
|
240-290
|
ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE
Se aplică aceleași criterii de clasificare pe securitizări (A-B-C) și resecuritizări (D-E) care se utilizează și pentru elementele extrabilanțiere și instrumentele financiare derivate în cazul inițiatorilor.
|
|
300
|
SPONSOR: TOTAL EXPUNERI
Acest rând sintetizează informațiile privind elementele bilanțiere, elementele extrabilanțiere și instrumentele financiare derivate ale pozițiilor din securitizare pentru care instituția joacă rolul de sponsor, astfel cum este definit la articolul 4 alineatul (1) punctul 14 din CRR. Dacă un sponsor securitizează și active proprii, acesta trebuie să completeze pe rândurile aferente inițiatorului informațiile referitoare la activele proprii securitizate.
|
|
310-360
|
ELEMENTE BILANȚIERE
Se aplică aceleași criterii de clasificare pe securitizări (A-B-C) și resecuritizări (D-E) care se utilizează și pentru elementele bilanțiere și instrumentele financiare derivate în cazul inițiatorilor.
|
|
370-420
|
ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE
Se aplică aceleași criterii de clasificare pe securitizări (A-B-C) și resecuritizări (D-E) care se utilizează și pentru elementele extrabilanțiere și instrumentele financiare derivate în cazul inițiatorilor.
|
|
430-540
|
DEFALCAREA POZIȚIILOR ÎN SOLD CONFORM CQS DE LA INIȚIERE
Aceste rânduri colectează informații privind pozițiile în sold (la data de raportare) în funcție de nivelurile de calitate a creditului (prevăzute pentru IRB în tabelul 4 de la articolul 261 din CRR) aplicate la data de inițiere. În lipsa acestor informații, se raportează cele mai vechi date echivalente cu nivelurile de calitate a creditului.
Aceste rânduri trebuie raportate numai pentru coloanele 170-320 și pentru coloanele 400-410.
|
3.9. C 14.00 - INFORMAȚII DETALIATE PRIVIND SECURITIZĂRILE (INFORMAȚII DETALIATE PRIVIND SEC)
3.9.1. Observații generale
108. Acest model culege informații în funcție de tranzacție (spre deosebire de informațiile agregate raportate în formularele CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC și MKR SA CTP) privind toate securitizările în care este implicată instituția raportoare. Sunt solicitate caracteristicile principale ale fiecărei securitizări, cum ar fi natura portofoliului de expuneri suport și cerințele de fonduri proprii.
109. Acest formular trebuie raportat pentru:
a. Securitizări inițiate/sponsorizate de instituția raportoare, în cazul în care aceasta deține cel puțin o poziție din securitizarea respectivă. Aceasta înseamnă că, indiferent dacă a existat un transfer semnificativ al riscului sau nu, instituțiile trebuie să raporteze informații referitoare la toate pozițiile pe care le dețin (fie în portofoliul bancar, fie în portofoliul de tranzacționare). Pozițiile deținute includ și pozițiile reținute ca urmare a articolului 405 din CRR.
b. Securitizările inițiate/sponsorizate de instituția raportoare în cursul anului de raportare (
3
), în cazul în care aceasta nu deține nicio poziție.
c. Securitizări al căror suport final sunt datorii financiare emise inițial de instituția raportoare și achiziționate (parțial) de un vehicul de securitizare. Acest suport ar putea include obligațiuni garantate sau alte datorii și trebuie identificat ca atare în coloana 160.
d. Pozițiile deținute în securitizări în care instituția raportoare nu este nici inițiator și nici sponsor (mai exact, investitori și creditori inițiali).
110. Acest formular se raportează numai de către grupuri consolidate și instituții de sine stătătoare (
4
) situate în aceeași țară în care sunt supuse cerințelor de fonduri proprii. În cazul securitizărilor care implică mai mult de o entitate din același grup consolidat, trebuie furnizate informațiile detaliate defalcate pe fiecare entitate.
111. În temeiul articolului 406 alineatul (1) din CRR, care stabilește că instituțiile care investesc în poziții din securitizare trebuie să dobândească un număr mare de informații referitor la acestea pentru a respecta cerințele aferente obligației de diligență, sfera de raportare a modelului li se aplică într-o măsură limitată investitorilor. În mod concret, aceștia raportează în coloanele 010-040; 070-110; 160; 190; 290-400; 420-470.
112. Instituțiile care joacă rolul de creditori inițiali (dar nu și rolul de inițiatori sau sponsori în aceeași securitizare) raportează, în general, în formular în aceeași măsură ca și investitorii.
3.9.2. Instrucțiuni privind anumite poziții
|
Coloane
|
|
005
|
NUMĂRUL RÂNDULUI
Numărul rândului este un număr de identificare și trebuie să fie unic pentru fiecare rând din tabel. Se folosesc numeralele 1, 2, 3 etc.
|
|
010
|
COD INTERN
Codul intern (alfanumeric) utilizat de instituție pentru a identifica securitizarea. Codul intern va fi asociat codului de identificare al securitizării.
|
|
020
|
CODUL DE IDENTIFICARE AL SECURIZĂRII (Codul/Denumirea)
Codul utilizat pentru înregistrarea legală a securitizării sau, în cazul în care nu este disponibil, denumirea sub care securitizarea este cunoscută pe piață. Atunci când numărul internațional de identificare a valorilor mobiliare -ISIN- este disponibil (de exemplu, pentru tranzacții publice), în această coloană se raportează caracterele care sunt comune pentru toate tranșele de securitizare.
|
|
030
|
CODUL DE IDENTIFICARE AL INIȚIATORULUI (Codul/Denumirea)
În această coloană se raportează codul atribuit inițiatorului de autoritatea de supraveghere sau, în cazul în care nu este disponibil, numele instituției.
În cazul securitizărilor cu vânzători multipli, entitatea raportoare trebuie să furnizeze codul de identificare al tuturor entităților din cadrul grupului său consolidat care sunt implicate (în calitate de inițiator, sponsor sau creditor inițial) în tranzacție. Ori de câte ori codul nu este disponibil sau nu este cunoscut de către entitatea raportoare, se raportează numele instituției.
|
|
040
|
TIPUL DE SECURITIZARE: (TRADIȚIONALĂ/SINTETICĂ)
Se raportează următoarele abrevieri:
— „T” pentru tradiționale;
Definițiile „securitizării tradiționale” și „securitizării sintetice” sunt prevăzute la articolul 242 punctele 10 și 11 din CRR.
|
|
050
|
TRATAMENTUL CONTABIL: EXPUNERILE SECURITIZATE SUNT INCLUSE ÎN BILANȚ SAU NU?
Inițiatorii, sponsorii și creditorii inițiali raportează una dintre următoarele abrevieri:
— „K” dacă sunt recunoscute integral
— „P” dacă sunt derecunoscute parțial
— „R” dacă sunt derecunoscute integral
— „N” în cazul în care nu se aplică.
Această coloană sintetizează tratamentul contabil al tranzacției.
În cazul securitizărilor sintetice, inițiatorii raportează că expunerile securitizate sunt eliminate din bilanț.
În cazul securitizărilor de datorii, inițiatorii nu raportează această coloană.
Opțiunea „P” (parțial eliminate) este raportată în cazul în care activele securitizate sunt recunoscute în bilanț în măsura implicării continue a entității raportoare, astfel cum se prevede în IAS 39.30-35.
|
|
060
|
TRATAMENTUL DE SOLVABILITATE: POZIȚIILE DIN SECURITIZARE FAC OBIECTUL CERINȚELOR DE FONDURI PROPRII?
Numai inițiatorii trebuie să raporteze următoarele abrevieri:
— „N” nu fac obiectul cerințelor de fonduri proprii;
— „B” portofoliul bancar;
— „T” portofoliul de tranzacționare;
— „A” parțial în ambele portofolii.
Articolele 109, 243 și 244 din CRR.
Această coloană sintetizează tratamentul de solvabilitate aplicat schemei de securitizare de către inițiator. Acesta indică dacă cerințele de fonduri proprii sunt calculate în conformitate cu expunerile securitizate sau cu pozițiile din securitizare (portofoliul bancar/portofoliul de tranzacționare).
În cazul în care cerințele de fonduri proprii se bazează pe expuneri securitizate (pentru că nu există un transfer semnificativ al riscului), calcularea cerințelor de fonduri proprii pentru riscul de credit se raportează în formularul CR SA, dacă se folosește abordarea standardizată, sau în formularul CR IRB, dacă instituția utilizează abordarea bazată pe modele interne de rating.
În schimb, în cazul în care cerințele de fonduri proprii se bazează pe poziții din securitizare deținute în portofoliul bancar (pentru că există un transfer semnificativ al riscului), calcularea cerințelor de fonduri proprii pentru riscul de credit se raportează în formularul CR SEC SA sau în formularul CR SEC IRB. În cazul pozițiilor din securitizare deținute în portofoliul de tranzacționare, calcularea cerințelor de fonduri proprii pentru riscul de piață se raportează în formularele MKR SA TDI (riscul de poziție general standardizat) și MKR SA SEC sau în formularele MKR SA CTP (riscul de poziție specific standardizat) sau MKR IM (modele interne).
În cazul securitizărilor de datorii, inițiatorii nu raportează această coloană.
|
|
070
|
SECURITIZARE SAU RESECURITIZARE?
În conformitate cu definițiile „securitizării și „resecuritizării” prevăzute la articolul 4 alineatul (1) punctul 61 și punctele 62-64 din CRR, tipul de elemente-suport se raportează prin intermediul următoarelor abrevieri:
— „S” pentru securitizare;
— „R” pentru resecuritizare.
|
|
080-100
|
REȚINERE
Articolele 404-410 din CRR.
|
|
080
|
TIP DE REȚINERE APLICAT
Pentru fiecare schemă de securitizare inițiată, trebuie raportat tipul relevant de reținere a unui interes economic net, astfel cum se prevede la articolul 405 din CRR:
A — Eșantion vertical (poziții din securitizare): „păstrarea a cel puțin 5 % din valoarea nominală a fiecăreia dintre tranșele vândute sau transferate investitorilor”.
V — Eșantion vertical (expuneri securitizate): păstrarea a cel puțin 5 % din riscul de credit al fiecărei expuneri securitizate, dacă riscul de credit astfel reținut cu privire la expunerile securitizate este întotdeauna de rang egal cu riscul de credit care a fost securitizat cu privire la aceste expuneri sau este subordonat acestuia.
B — Expuneri reînnoibile: „în cazul securitizărilor expunerilor reînnoibile, păstrarea interesului inițiatorului de cel puțin 5 % din valoarea nominală a expunerilor securitizate”.
C — În bilanț: „păstrarea unor expuneri selectate aleatoriu, echivalente cu cel puțin 5 % din valoarea nominală a expunerilor securitizate, în cazul în care aceste expuneri ar fi fost, altfel, securitizate în respectiva securitizare, cu condiția ca numărul expunerilor potențial securitizate să fie de cel puțin 100 la inițierea tranzacției de securitizare”.
D — Prima pierdere: „păstrarea tranșei care suportă prima pierdere și, dacă este necesar, a altor tranșe cu un profil de risc similar sau mai sever decât cele transferate sau vândute investitorilor și care nu sunt scadente mai devreme decât cele transferate sau vândute investitorilor, astfel încât reținerea să reprezinte în total cel puțin 5 % din valoarea nominală a expunerilor securitizate”.
E — Exceptate. Acest cod se raportează pentru securitizările afectate de dispozițiile de la articolul 405 alineatul (3) din CRR.
N — Nu se aplică. Acest cod se raportează pentru securitizările afectate de dispozițiile de la articolul 404 din CRR.
U — Care contravin sau necunoscute. Acest cod se raportează în cazul în care entitatea raportoare nu știe cu certitudine ce tip de reținere se aplică sau în caz de nerespectare.
|
|
090
|
% DIN REȚINERE LA DATA DE RAPORTARE
Păstrarea interesului economic net semnificativ de către inițiatorul, sponsorul sau creditorul inițial al securitizării nu trebuie să fie mai mică de 5 % (la data de inițiere).
Fără a aduce atingere articolului 405 alineatul (1) din CRR, gradul de reținere la inițiere poate fi interpretat în general ca momentul când expunerile au fost securitizate pentru prima dată, și nu când expunerile au fost create pentru prima dată (de exemplu, nu atunci când împrumuturile-suport au fost prelungite pentru prima dată). Gradul de reținere la inițiere înseamnă că 5 % este procentajul de reținere impus la momentul măsurării unui astfel de grad de reținere și al îndeplinirii cerinței (de exemplu, atunci când expunerile au fost securitizate pentru prima dată); remăsurarea dinamică și reajustarea procentajului reținut pe toată durata de viață a tranzacției nu este necesară.
Această coloană nu trebuie raportată în cazul în care codurile „E” (exceptat) sau „N” (nu se aplică) sunt raportate în coloana 080 (Tip de reținere aplicat).
|
|
100
|
CONFORMITATEA CU CERINȚA DE REȚINERE?
Articolul 405 alineatul (1) din CRR.
Se raportează următoarele abrevieri:
Y — Da;
N — Nu.
Această coloană nu trebuie raportată în cazul în care codurile „E” (exceptat) sau „N” (nu se aplică) sunt raportate în coloana 080 (Tip de reținere aplicat).
|
|
110
|
ROLUL INSTITUȚIEI: (INIȚIATOR/SPONSOR/CREDITOR INIȚIAL/INVESTITOR)
Se raportează următoarele abrevieri:
— „L” pentru creditorul inițial;
A se vedea definițiile de la articolul 4 alineatul (1) punctul 13 (inițiatorul) și de la articolul 4 alineatul (1) punctul 14 (sponsorul) din CRR. Se consideră că investitorii sunt instituțiile cărora li se aplică dispozițiile de la articolele 406 și 407 din CRR.
|
|
120-130
|
PROGRAME DIN AFARA ABCP
Din cauza caracterului lor special și întrucât cuprind mai multe poziții din securitizare unice, programele ABCP [definite la articolul 242 punctul 9 din CRR] sunt scutite de la raportare în coloanele 120 și 130.
|
|
120
|
DATA DE INIȚIERE (ll/aaaa)
Luna și anul datei de inițiere (și anume data limită sau data de închidere) a securitizării trebuie raportate în următorul format: „ll/aaaa”
Pentru fiecare schemă de securitizare, data de inițiere nu se poate schimba de la o dată de raportare la alta. În cazul special al schemelor de securitizare susținute de portofolii deschise, data de inițiere este data primei emisiuni de titluri de valoare.
Această informație trebuie să fie raportată chiar dacă entitatea raportoare nu deține poziții în securitizarea respectivă.
|
|
130
|
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERILOR SECURITIZATE LA DATA DE INIȚIERE
Această coloană colectează cuantumul (în funcție de expunerile inițiale înainte de aplicarea factorilor de conversie) portofoliului securitizat la data de inițiere.
În cazul schemelor de securitizare susținute de portofolii deschise, se raportează cuantumul referitor la data de inițiere a primei emisiuni de titluri de valoare. În cazul securitizărilor tradiționale, nu trebuie incluse niciun fel de alte active din portofoliul de securitizare. În cazul schemelor de securitizare cu vânzători multipli (și anume cu mai mult de un inițiator), se raportează doar cuantumul corespunzător contribuției entității raportoare la portofoliul securitizat. În cazul securitizării de datorii, se raportează doar cuantumurile emise de entitatea raportoare.
Această informație trebuie să fie raportată chiar dacă entitatea raportoare nu deține poziții în securitizarea respectivă.
|
|
140-220
|
EXPUNERI SECURITIZATE
În coloanele 140-220 se solicită informații privind o serie de caracteristici ale portofoliului securitizat de către entitatea raportoare.
|
|
140
|
CUANTUMUL TOTAL
Instituțiile raportează valoarea portofoliului securitizat la data de raportare, și anume cuantumul expunerilor securitizate în sold. În cazul securitizărilor tradiționale, nu trebuie incluse niciun fel de alte active din portofoliul de securitizare. În cazul schemelor de securitizare cu vânzători multipli (și anume cu mai mult de un inițiator), se raportează doar cuantumul corespunzător contribuției entității raportoare la portofoliul securitizat. În cazul schemelor de securitizare susținute de portofolii închise (adică portofoliul de active securitizate nu poate fi extins după data de inițiere), cuantumul va fi redus treptat.
Această informație trebuie să fie raportată chiar dacă entitatea raportoare nu deține poziții în securitizarea respectivă.
|
|
150
|
COTA INSTITUȚIEI (%)
Trebuie raportată cota instituției (ca procent, cu două zecimale) la data de raportare în cadrul portofoliului securitizat. Cifra care trebuie raportată în această coloană este, în mod implicit, 100 %, cu excepția schemelor de securitizare cu vânzători multipli. În acest caz, entitatea raportoare raportează contribuția sa actuală la portofoliul securitizat (echivalentul coloanei 140 în termeni relativi).
Această informație trebuie să fie raportată chiar dacă entitatea raportoare nu deține poziții în securitizarea respectivă.
|
|
160
|
TIP
Această coloană colectează informații privind tipul de active (de la „1” la „8”) sau de datorii („9” și „10”) din cadrul portofoliului securitizat. Instituția trebuie să raporteze unul dintre următoarele coduri numerice:
1 — Ipoteci rezidențiale;
2 — Ipoteci comerciale;
3 — Creanțe aferente cărților de credit;
4 — Leasing;
5 — Credite către societăți sau IMM-uri (tratate ca societăți);
6 — Credite de consum;
7 — Creanțe comerciale;
8 — Alte active;
9 — Obligațiuni garantate;
10 — Alte datorii.
În cazul în care portofoliul de expuneri securitizate este o combinație de tipuri enumerate anterior, instituția trebuie să indice tipul cel mai important. În cazul resecuritizărilor, instituția se referă la portofoliul de active suport final. Tipul „10” (alte datorii) include obligațiuni de stat și instrumente de tipul credit linked note.
Pentru schemele de securitizare susținute de portofolii închise, tipul nu poate fi schimbat de la o dată de raportare la alta.
|
|
170
|
ABORDAREA APLICATĂ (SA/IRB/MIXTĂ)
Această coloană colectează informații privind abordarea pe care instituția urmează să o aplice la data de raportare expunerilor securitizate.
Se raportează următoarele abrevieri:
„S” pentru abordarea standardizată (SA);
„I” pentru abordarea bazată pe modele interne de rating (IRB);
„M” pentru o combinație a celor două abordări (SA/IRB).
Dacă, în cadrul abordării SA, în coloana 050 se raportează „P”, atunci calculul cerințelor de fonduri proprii se raportează în formularul CR SEC SA.
Dacă, în cadrul abordării IRB, în coloana 050 se raportează „P”, atunci calculul cerințelor de fonduri proprii se raportează în formularul CR SEC IRB.
Dacă, în cadrul unei abordări care combină SA și IRB, în coloana 050 se raportează „P”, atunci calculul cerințelor de fonduri proprii se raportează atât în formularul CR SEC SA, cât și în formularul CR SEC IRB.
Această informație trebuie să fie raportată chiar dacă entitatea raportoare nu deține poziții în securitizarea respectivă. Totuși, această coloană nu se aplică securitizărilor de datorii. Sponsorii nu raportează această coloană.
|
|
180
|
NUMĂRUL DE EXPUNERI
Articolul 261 alineatul (1) din CRR.
Această coloană este obligatorie numai pentru instituțiile care utilizează abordarea IRB pentru pozițiile din securitizare (și, prin urmare, raportează „I” în coloana 170). Instituția raportează numărul efectiv de expuneri.
Această coloană nu trebuie raportată în cazul securitizării de datorii sau atunci când cerințele de fonduri proprii se bazează pe expunerile securitizate (în cazul securitizării de active). Această coloană nu se completează atunci când entitatea raportoare nu deține poziții în securitizarea respectivă. Această coloană nu trebuie completată de către investitori.
|
|
190
|
ȚARA
Se raportează codul (ISO 3166-1 alpha-2) țării de origine a elementului-suport final al tranzacției, și anume țara debitorului imediat al expunerilor securitizate inițiale (look through). În cazul în care portofoliul de securitizare este format din diferite țări, instituția trebuie să indice țara cea mai importantă. În cazul în care nicio țară nu depășește un prag de 20 % pe baza cuantumului activelor/datoriilor, atunci se raportează „OT” (altele).
|
|
200
|
ELGD (%)
Pierderea medie în caz de nerambursare ponderată în funcție de expunere (ELGD) nu trebuie raportată decât de instituțiile care aplică metoda formulei reglementate (și, prin urmare, raportează „I” în coloana 170). ELGD trebuie calculată astfel cum se indică la articolul 262 alineatul (1) din CRR.
Această coloană nu trebuie raportată în cazul securitizării de datorii sau atunci când cerințele de fonduri proprii se bazează pe expunerile securitizate (în cazul securitizării de active). Această coloană nu trebuie să fie completată nici când entitatea raportoare nu deține poziții în securitizarea respectivă. Sponsorii nu raportează această coloană.
|
|
210
|
(-) AJUSTĂRI DE VALOARE ȘI PROVIZIOANE
Ajustările de valoare și provizioanele (articolul 159 din CRR) pentru deprecierile realizate în conformitate cu cadrul contabil sub incidența căruia intră entitatea raportoare. Ajustările de valoare includ orice cuantum recunoscut în profit sau pierdere pentru deprecierea activelor financiare de la recunoașterea inițială în bilanț a acestora (inclusiv pentru deprecierile cauzate de riscul de credit al activelor financiare evaluate la valoarea justă care nu se deduc din valoarea expunerii), plus discounturile la expuneri achiziționate atunci când acestea se află în stare de nerambursare în conformitate cu articolul 166 alineatul (1) din CRR. Provizioanele includ cuantumurile cumulate ale deprecierilor elementelor extrabilanțiere.
Această coloană colectează informații privind ajustările de valoare și provizioanele aplicate expunerilor securitizate. Această coloană nu trebuie raportată în cazul securitizării de datorii.
Această informație trebuie să fie raportată chiar dacă entitatea raportoare nu deține poziții în securitizarea respectivă.
Sponsorii nu raportează această coloană.
|
|
220
|
CERINȚE DE FONDURI PROPRII ÎNAINTE DE SECURITIZARE (%)
Această coloană colectează informații privind cerințele de fonduri proprii din cadrul portofoliului securitizat în cazul în care nu ar fi existat nicio securitizare plus pierderile preconizate legate de aceste riscuri (Kirb), exprimate ca procentaj (cu două zecimale) din totalul expunerilor securitizate la data de inițiere. Indicatorul Kirbeste definit la articolul 242 punctul 4 din CRR.
Această coloană nu trebuie raportată în cazul securitizării de datorii. În cazul securitizării de active, această informație trebuie să fie raportată chiar dacă entitatea raportoare nu deține poziții în securitizarea respectivă.
Sponsorii nu raportează această coloană.
|
|
230-300
|
STRUCTURA SECURITIZĂRII
Acest bloc de șase coloane colectează informații privind structura securitizării în funcție de poziții bilanțiere/extrabilanțiere, tranșe (rang superior/tip mezanin/prima pierdere) și scadență.
În cazul schemelor de securitizare cu vânzători multipli, pentru tranșa care suportă prima pierdere se raportează doar cuantumul corespunzător sau atribuit instituției raportoare.
|
|
230-250
|
ELEMENTE BILANȚIERE
Acest bloc de coloane colectează informații privind elementele bilanțiere defalcate pe tranșe (rang superior/tip mezanin/prima pierdere).
|
|
230
|
RANG SUPERIOR
Toate tranșele care nu sunt considerate tranșe care suportă prima pierdere sau tranșe de tip mezanin trebuie incluse în această categorie.
|
|
240
|
TIP MEZANIN
A se vedea articolul 243 alineatul (3) (securitizări tradiționale) și articolul 244 alineatul (3) (securitizări sintetice) din CRR.
|
|
250
|
PRIMA PIERDERE
Tranșa care suportă prima pierdere este definită la articolul 242 punctul 15 din CRR.
|
|
260-280
|
ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE
Acest bloc de coloane colectează informații privind elementele extrabilanțiere și instrumentele financiare derivate defalcate pe tranșe (rang superior/tip mezanin/prima pierdere).
Se aplică aceleași criterii de clasificare pe tranșe care se utilizează și pentru elementele bilanțiere.
|
|
290
|
PRIMA DATĂ DE ÎNCETARE PREVIZIBILĂ
Data probabilă de încetare a întregii securitizări în funcție de clauzele contractuale și de condițiile financiare estimate în prezent. În general, ar fi cea mai apropiată dintre următoarele date:
(i) data la care o opțiune de solicitare a stingerii securitizării [clean-up call option, definită la articolul 242 punctul 2 din CRR] ar putea fi exercitată pentru prima dată, ținând seama de scadența expunerii sau a expunerilor-suport, precum și rata de plată în avans preconizată sau eventualele activități de renegociere aferente acestora;
(ii) data la care inițiatorul poate exercita pentru prima dată orice altă opțiune call inclusă în clauzele contractuale ale securitizării care ar duce la răscumpărarea totală a securitizării.
Se raportează ziua, luna și anul primei date de încetare previzibile. Se raportează data exactă, dacă această dată este disponibilă; în caz contrar, se raportează prima zi din lună.
|
|
300
|
SCADENȚA FINALĂ LEGALĂ
Data la care legislația impune rambursarea integrală a principalului și a dobânzii aferente securitizării (pe baza documentelor tranzacției).
Se raportează ziua, luna și anul scadenței finale legale. Se raportează data exactă, dacă această dată este disponibilă; în caz contrar, se raportează prima zi din lună.
|
|
310-400
|
POZIȚII DIN SECURITIZARE: EXPUNEREA INIȚIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE
Acest bloc de coloane colectează informații privind pozițiile din securitizare în funcție de poziții bilanțiere/extrabilanțiere și tranșe (rang superior/tip mezanin/prima pierdere) la data de raportare.
|
|
310-330
|
ELEMENTE BILANȚIERE
Se aplică aceleași criterii de clasificare pe tranșe care se utilizează și pentru elementele bilanțiere.
|
|
340-360
|
ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE
Se aplică aceleași criterii de clasificare pe tranșe care se utilizează și pentru elementele extrabilanțiere.
|
|
370-400
|
ELEMENTE MEMORANDUM: ELEMENTE EXTRABILANȚIERE ȘI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE
Acest bloc de coloane colectează informații suplimentare privind totalul elementelor extrabilanțiere și al instrumentelor financiare derivate (care sunt deja raportate în conformitate cu o defalcare diferită în coloanele 340-360).
|
|
370
|
SUBSTITUTE DIRECTE DE CREDIT (DCS)
Această coloană se aplică pozițiilor din securitizare deținute de inițiator și garantate cu substitute directe de credit (direct credit substitutes - DCS).
În conformitate cu anexa I la CRR, următoarele elemente extrabilanțiere cu risc maxim sunt considerate DCS:
— Garanții având caracter de substitut de credit.
— Acreditive stand-by irevocabile cu caracter de substitut de credit.
|
|
380
|
IRS/CRS
IRS înseamnă swapuri pe rata dobânzii (Interest Rate Swaps), iar CRS înseamnă swapuri valutare (Currency Rate Swaps). Instrumentele financiare derivate respective sunt enumerate în anexa II la CRR.
|
|
390
|
FACILITĂȚI DE LICHIDITATE ELIGIBILE
Facilitățile de lichiditate (LF) definite la articolul 242 punctul 3 din CRR trebuie să îndeplinească o listă de șase condiții stabilite la articolul 255 alineatul (1) din CRR pentru a fi considerate eligibile (indiferent de metoda aplicată de instituție - SA sau IRB).
|
|
400
|
ALTELE (INCLUSIV LF NEELIGIBILE)
Această coloană este dedicată celorlalte elemente extrabilanțiere, cum ar fi facilitățile de lichiditate neeligibile [adică LF care nu îndeplinesc condițiile enumerate la articolul 255 alineatul (1) din CRR].
|
|
410
|
AMORTIZARE ANTICIPATĂ: FACTORUL DE CONVERSIE APLICAT
Articolul 242 punctul 12 și articolul 256 alineatul (5) (SA) și articolul 265 alineatul (1) (IRB) din CRR prevăd o serie de factori de conversie care trebuie aplicați cuantumului aferent interesului investitorilor (pentru a calcula cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor).
Această coloană se aplică în cazul schemelor de securitizare cu clauze de amortizare anticipată (adică în cazul securitizărilor reînnoibile).
În conformitate cu articolul 256 alineatul (6) din CRR, factorul de conversie care trebuie aplicat este determinat de nivelul marjei în exces medii pe trei luni efective.
În cazul securitizărilor de datorii, această coloană nu se raportează. Această informație este legată de rândul 100 din formularul CR SEC SA și de rândul 160 din formularul CR SEC IRB.
|
|
420
|
(-) VALOAREA EXPUNERII DEDUSĂ DIN FONDURILE PROPRII
Această informație este strâns legată de coloana 200 din formularul CR SEC SA și de coloana 180 din formularul CR SEC IRB.
În această coloană se raportează o valoare negativă.
|
|
430
|
CUANTUMUL TOTAL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII ÎNAINTE DE APLICAREA PLAFONULUI
În această coloană se colectează informații privind cuantumul ponderat la risc al expunerii înainte de aplicarea plafonului aplicabil pozițiilor din securitizare (și anume în cazul schemelor de securitizare cu transfer semnificativ al riscului). În cazul schemelor de securitizare fără transfer semnificativ al riscului (și anume cuantumul ponderat la risc al expunerii calculat în funcție de expunerile securitizate), nu se raportează date în această coloană.
În cazul securitizărilor de datorii, această coloană nu se raportează.
|
|
440
|
CUANTUMUL TOTAL PONDERAT LA RISC AL EXPUNERII DUPĂ APLICAREA PLAFONULUI
În această coloană se colectează informații privind cuantumul ponderat la risc al expunerii după aplicarea plafonului aplicabil pozițiilor din securitizare (și anume, în cazul schemelor de securitizare cu transfer semnificativ al riscului). În cazul schemelor de securitizare fără transfer semnificativ al riscului (adică cerințele de fonduri proprii sunt calculate în funcție de expunerile securitizate), în această coloană nu se raportează date.
În cazul securitizărilor de datorii, această coloană nu se raportează.
|
|
450-510
|
POZIȚII DIN SECURITIZARE - PORTOFOLIUL DE TRANZACȚIONARE
|
|
450
|
CTP SAU NON-CTP?
Se raportează următoarele abrevieri:
C — portofoliu de tranzacționare pe bază de corelație (CTP);
N — Non-CTP
|
|
460-470
|
POZIȚII NETE - LUNGI/SCURTE
A se vedea coloanele 050/060 din MKR SA SEC, respectiv din MKR SA CTP.
|
|
480
|
TOTAL CERINȚE DE FONDURI PROPRII (SA) - RISC SPECIFIC
A se vedea coloana 610 din MKR SA SEC, respectiv coloana 450 din MKR SA CTP.
|
4. FORMULARE PRIVIND RISCUL OPERAȚIONAL
4.1. C 16.00 – RISCUL OPERAȚIONAL (OPR)
4.1.1. Observații generale
113. Acest formular oferă informații privind calcularea cerințelor de fonduri proprii conform articolelor 312-324 din CRR pentru riscul operațional în conformitate cu abordarea de bază (BIA), abordarea standardizată (TSA), abordarea standardizată alternativă (ASA) și abordările avansate de evaluare (AMA). O instituție nu poate aplica TSA și ASA pentru liniile de activitate corespunzătoare serviciilor bancare pentru clienți de retail și serviciilor bancare comerciale în același timp la nivel individual.
114. Instituțiile care utilizează BIA, TSA și/sau ASA își calculează cerințele de fonduri proprii pe baza informațiilor de la sfârșitul exercițiului financiar. În cazul în care nu sunt disponibile cifre auditate, instituțiile pot utiliza estimări. În cazul în care sunt utilizate cifre auditate, instituțiile raportează cifrele auditate, care ar trebui să rămână neschimbate. Sunt posibile abateri de la acest principiu al cifrelor „neschimbate”, de exemplu, dacă în perioada respectivă au existat circumstanțe excepționale, cum ar fi achiziții sau cedări de entități sau activități realizate recent.
115. Dacă o instituție poate justifica în fața autorității sale competente că - din cauza unor circumstanțe excepționale, cum ar fi o fuziune sau a o cedare de entități sau activități - utilizarea unei medii pe trei ani pentru calcularea indicatorului relevant ar conduce la o estimare distorsionată a cerinței de fonduri proprii pentru riscul operațional, autoritatea competentă poate permite instituției să modifice calculul într-un mod care ar lua în considerare astfel de evenimente. De asemenea, autoritatea competentă poate să solicite din proprie inițiativă unei instituții să modifice calculul. În cazul în care o instituție funcționează de mai puțin de trei ani, poate utiliza estimări ale evoluției activității pentru calcularea indicatorului relevant, cu condiția să înceapă folosirea datelor istorice de îndată ce sunt disponibile.
116. Acest formular prezintă, pe coloane, informații pentru ultimii trei ani cu privire la valoarea indicatorului relevant al activităților bancare supuse riscului operațional și la cuantumul creditelor și avansurilor (acestea din urmă se aplică numai în cazul ASA). În continuare, se raportează informații cu privire la cuantumul cerinței de fonduri proprii pentru riscul operațional. Dacă este cazul, trebuie precizat în detaliu ce parte din acest cuantum este datorată unui mecanism de alocare. În ceea ce privește AMA, se adaugă elemente memorandum pentru a prezenta un detaliu legat de efectul pierderii așteptate, al diversificării și al tehnicilor de diminuare a riscului asupra cerinței de fonduri proprii pentru riscul operațional.
117. Informațiile sunt prezentate, pe rânduri, în funcție de metoda de calcul al cerinței de fonduri proprii pentru riscul operațional, prezentându-se în detaliu liniile de activitate pentru TSA și ASA.
118. Acest formular trebuie să fie transmis de către toate instituțiile care fac obiectul cerinței de fonduri proprii pentru riscul operațional.
4.1.2. Instrucțiuni privind anumite poziții
|
Coloane
|
|
010-030
|
INDICATOR RELEVANT
Instituțiile care utilizează indicatorul relevant pentru a calcula cerința de fonduri proprii pentru riscul operațional (BIA, TSA și ASA) raportează indicatorul relevant pentru anii respectivi în coloanele 010-030. Mai mult, în cazul utilizării combinate a unor abordări diferite, astfel cum se prevede la articolul 314 din CRR, instituțiile raportează, în scopuri informative, și indicatorul relevant pentru activitățile care fac obiectul AMA. Același lucru este valabil pentru toate celelalte bănci care aplică AMA.
În continuare, termenul „indicator relevant” se referă la „suma elementelor” de la sfârșitul exercițiului financiar, astfel cum sunt definite în tabelul 1 de la articolul 316 punctul 1 din CRR.
În cazul în care instituția are date disponibile privind „indicatorul relevant” pentru o perioadă mai mică de 3 ani, în coloanele corespunzătoare din tabel se înscriu datele istorice disponibile (cifre auditate) în funcție de prioritate. Dacă, de exemplu, sunt disponibile date istorice pentru un singur an, acestea se raportează în coloana 030. În cazul în care acest lucru pare justificat, estimările evoluției activității vor fi apoi incluse în coloana 020 (estimare pentru anul următor) și în coloana 010 (estimare pentru anul+ 2).
În plus, în cazul în care nu există date istorice disponibile privind „indicatorul relevant”, instituția poate utiliza estimări ale evoluției activității.
|
|
040-060
|
CREDITE ȘI AVANSURI (ÎN CAZUL APLICĂRII ASA)
Aceste coloane trebuie utilizate pentru a raporta cuantumurile creditelor și avansurilor pentru liniile de activitate „activitate bancară comercială” și „activitate bancară de retail”, astfel cum sunt menționate la articolul 319 alineatul (1) litera (b) din CRR. Aceste cuantumuri trebuie utilizate pentru a se calcula indicatorul relevant alternativ care duce la cerințele de fonduri proprii corespunzătoare activităților care fac obiectul ASA [articolul 319 alineatul (1) litera (a) din CRR].
Pentru linia de activitate „activitate bancară comercială”, trebuie incluse și titlurile de valoare din afara portofoliul de tranzacționare.
|
|
070
|
CERINȚA DE FONDURI PROPRII
Cerința de fonduri proprii se calculează în conformitate cu abordarea utilizată, conform articolelor 312-324 din CRR. Cuantumul rezultat este raportat în coloana 070.
|
|
071
|
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISCUL OPERAȚIONAL
Articolul 92 alineatul (4) din CRR. Cerințele de fonduri proprii din coloana 070 înmulțite cu 12,5.
|
|
080
|
DIN CARE: CA URMARE A UNUI MECANISM DE ALOCARE
Articolul 18 alineatul (1) din CRR, referitor la includerea, în cererea menționată la articolul 312 alineatul (2) din CRR, a metodologiei utilizate pentru alocarea capitalului în vederea acoperirii riscului operațional între diferitele entități ale grupului, precum și la eventuala intenție și modalitate de a integra efectele diversificării în cadrul sistemului de măsurare a riscului utilizat de o instituție de credit mamă din UE și de filialele sale sau în cadrul sistemului utilizat în comun de filialele unui holding financiar mamă din UE sau ale unui holding financiar mixt mamă din UE.
|
|
090-120
|
ELEMENTE MEMORANDUM AMA CARE TREBUIE RAPORTATE, DACĂ ESTE CAZUL
|
|
090
|
CERINȚA DE FONDURI PROPRII ÎNAINTE DE REDUCEREA CA URMARE A PIERDERILOR AȘTEPTATE, A DIVERSIFICĂRII ȘI A TEHNICILOR DE REDUCERE A RISCULUI
Cerința de fonduri proprii raportată în coloana 090 este cea din coloana 070, însă calculată înainte de a lua în considerare efectele de reducere ca urmare a pierderilor așteptate, a diversificării și a tehnicilor de diminuare a riscului (a se vedea mai jos).
|
|
100
|
(-) REDUCEREA CERINȚELOR DE FONDURI PROPRII CA URMARE A PIERDERII AȘTEPTATE REFLECTATE ÎN PRACTICILE INTERNE
În coloana 100 se raportează reducerea cerințelor de fonduri proprii ca urmare a pierderii așteptate reflectate în practicile interne [în conformitate cu articolul 322 alineatul (2) litera (a) din CRR].
|
|
110
|
(-) REDUCEREA CERINȚELOR DE FONDURI PROPRII CA URMARE A DIVERSIFICĂRII
Efectul de diversificare raportat în coloana 110 este diferența dintre suma cerințelor de fonduri proprii calculate separat pentru fiecare clasă de risc operațional (și anume o situație de „dependență perfectă”) și cerința de diversificare a fondurilor proprii calculată prin luarea în considerare a corelațiilor și a dependențelor (și anume în ipoteza în care între clasele de risc există o dependență mai puțin decât „perfectă”). Situația de „dependență perfectă” apare în „cazul stării de nerambursare”, adică atunci când instituția nu utilizează o structură explicită de corelații între clasele de risc și, prin urmare, capitalul AMA este calculat ca sumă a valorilor individuale ale riscului operațional aferente claselor de risc alese. În acest caz, corelația dintre clasele de risc se presupune a fi de 100 %, iar valoarea din coloană trebuie să fie zero. În schimb, în cazul în care instituția calculează o structură de corelații explicite între clasele de risc, trebuie să includă în această coloană diferența dintre capitalul AMA, astfel cum rezultă din „cazul stării de nerambursare”, și cel obținut după aplicarea structurii de corelații între clasele de risc. Valoarea reflectă „capacitatea de diversificare” a modelului AMA, și anume capacitatea modelului de a surprinde apariția nesimultană a unor evenimente grave de risc operațional cauzatoare de pierderi. În coloana 110 trebuie raportat cuantumul cu care structura de corelație diminuează capitalul AMA în ipoteza unei corelații de 100 %.
|
|
120
|
(-) REDUCEREA CERINȚEI DE FONDURI PROPRII CA URMARE A TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCURILOR (ASIGURĂRI ȘI ALTE MECANISME DE TRANSFER AL RISCULUI)
În coloana 120 se raportează impactul asigurărilor și al altor mecanisme de transfer al riscului în conformitate cu articolul 323 alineatele (1)-(5) din CRR.
|
|
Rânduri
|
|
010
|
ACTIVITĂȚI BANCARE CARE FAC OBIECTUL ABORDĂRII DE BAZĂ (BIA)
Acest rând prezintă cuantumurile corespunzătoare activităților care fac obiectul abordării BIA pentru a calcula cerința de fonduri proprii pentru riscul operațional (articolele 315 și 316 din CRR).
|
|
020
|
ACTIVITĂȚI BANCARE CARE FAC OBIECTUL ABORDĂRII STANDARDIZATE (TSA)/ABORDĂRII STANDARDIZATE ALTERNATIVE (ASA)
Se raportează cerința de fonduri proprii calculată conform TSA și ASA (articolele 317-319 din CRR).
|
|
030-100
|
CARE FAC OBIECTUL TSA
În cazul utilizării abordării TSA, indicatorul relevant pentru fiecare an este distribuit pe rândurile 030-100 în funcție de liniile de activitate definite în tabelul 2 de la articolul 317 din CRR. Încadrarea activităților pe linii de activitate trebuie să urmeze principiile descrise la articolul 318 din CRR.
|
|
110-120
|
CARE FAC OBIECTUL ASA
Instituțiile care utilizează ASA (articolul 319 din CRR) raportează pentru anii respectivi indicatorul relevant în mod separat pentru fiecare linie de activitate pe rândurile 030-050 și 080-100, iar pentru liniile de activitate „activitate bancară comercială” și „activitate bancară de retail” pe rândurile 110-120.
Rândurile 110 și 120 prezintă cuantumul indicatorului relevant al activităților care fac obiectul abordării ASA, făcându-se distincție între cele care corespund liniei de activitate „activitate bancară comercială” și cele care corespund liniei „activitate bancară de retail” (articolul 319 din CRR). Pot fi raportate cuantumuri pentru rândurile care corespund „activității bancare comerciale” și „activității bancare de retail” în cadrul abordării TSA (rândurile 060 și 070), precum și în cadrul abordării ASA - rândurile 110 și 120 (de exemplu, în cazul în care o filială face obiectul abordării TSA, iar entitatea-mamă face obiectul abordării ASA).
|
|
130
|
ACTIVITĂȚI BANCARE CARE FAC OBIECTUL ABORDĂRILOR AVANSATE DE EVALUARE (AMA)
Se raportează datele relevante pentru instituțiile care aplică AMA [articolul 312 alineatul (2) și articolele 321-323 din CRR].
În cazul utilizării combinate a unor abordări diferite, astfel cum se prevede la articolul 314 din CRR, se raportează informații privind indicatorul relevant pentru activitățile care fac obiectul AMA. Același lucru este valabil pentru toate celelalte bănci care aplică AMA.
|
4.2. C 17.00 - RISCUL OPERAȚIONAL: PIERDERI ȘI RECUPERĂRI PE LINII DE ACTIVITATE ȘI PE TIPURI DE EVENIMENTE ÎN CURSUL ANULUI PRECEDENT (DETALII PRIVIND RISCUL OPERAȚIONAL - OPR)
4.2.1. Observații generale
119. Acest formular sintetizează informațiile privind pierderile brute și recuperările pierderilor înregistrate de o instituție în anul precedent în funcție de tipurile de evenimente și liniile de activitate.
120. „Pierdere brută” înseamnă o pierdere care decurge dintr-un eveniment sau dintr-o categorie de evenimente de risc operațional - astfel cum sunt menționate la articolul 322 alineatul (3) litera (b) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 - înainte de orice tip de recuperări, fără a aduce atingere punctului 122.
121. „Recuperare” înseamnă un eveniment independent legat de pierderea inițială din riscul operațional care este separat în timp și prin care sunt primite fonduri sau intrări de beneficii economice de la prima parte sau de la părți terțe, cum ar fi asigurătorii sau alte părți.
122. „Evenimente de pierderi recuperate rapid” înseamnă evenimente de risc operațional generatoare de pierderi care sunt recuperate integral sau parțial în decurs de cinci zile lucrătoare. În cazul unui eveniment de pierderi recuperate rapid, numai partea din pierdere care nu este recuperată integral (adică pierderea din care se exclude recuperarea parțială rapidă) trebuie inclusă în definiția pierderii brute. Prin urmare, evenimentele de pierderi generatoare de pierderi care sunt recuperate integral în decurs de cinci zile lucrătoare nu trebuie incluse deloc în definiția pierderii brute și nici în raportarea detaliilor privind riscul operațional.
123. „Data de contabilizare” înseamnă data la care s-a recunoscut pentru prima oară o pierdere sau o rezervă/un provizion în contul de profit și pierdere pentru o pierdere din riscul operațional. Această data este în mod logic ulterioară „Datei de apariție” (adică data la care evenimentul de risc operațional s-a produs sau a început pentru prima oară) și „Datei de descoperire” (adică data la care instituția a devenit conștientă de evenimentul de risc operațional).
124. Numărul de evenimente este numărul de evenimente de risc operațional care sunt contabilizate pentru prima oară în cursul perioadei de raportare.
125. Cuantumul total al pierderii este suma algebrică a următoarelor evenimente:
i. cuantumurile pierderilor brute relevante pentru evenimentele de risc operațional „contabilizate pentru prima oară” în cursul perioadei de raportare (de exemplu cheltuieli directe, provizioane, decontări);
ii. cuantumurile pierderilor brute relevante pentru ajustările pozitive ale pierderilor efectuate în cursul perioadei de raportare (de exemplu creșterea provizioanelor, evenimente de pierderi conexe, decontări suplimentare) pentru evenimentele de risc operațional „contabilizate pentru prima oară” în cursul perioadelor de raportare anterioare; și
iii. cuantumurile pierderilor brute relevante pentru ajustările negative ale pierderilor efectuate în cursul perioadei de raportare - ca urmare a scăderii provizioanelor - pentru evenimentele de risc operațional „contabilizate pentru prima oară” în cursul perioadelor de raportare anterioare.
126. Prin convenție, numărul de evenimente include și evenimentele care au fost contabilizate pentru prima oară în cursul perioadelor de raportare anterioare, dar care nu au fost încă raportate în rapoartele de supraveghere anterioare. Prin convenție, cuantumul total al pierderii include și elementele de la punctul 124 care sunt relevante pentru perioadele de raportare anterioare, dar care nu au fost încă raportate în rapoartele de supraveghere anterioare.
127. Pierderea singulară maximă este valoare cea mai mare dintre cele incluse la punctul 124 subpunctul (i) sau la punctul 124 subpunctul (ii) de mai sus.
128. Suma primelor cinci cele mai mari pierderi este suma primelor cinci cele mai mari cuantumuri dintre cele incluse la punctul 124 subpunctul (i) sau la punctul 124 subpunctul (ii) de mai sus.
129. Recuperarea totală a pierderii este suma tuturor recuperărilor contabilizate în cursul perioadei de raportare și relevante pentru evenimentele de risc operațional contabilizate pentru prima oară în cursul perioadei de raportare sau al perioadelor anterioare de raportare.
130. Cifrele raportate în luna iunie a anului respectiv sunt cifre intermediare, cifrele finale fiind raportate în luna decembrie. Prin urmare, cifrele din iunie au o perioadă de referință de șase luni (și anume de la 1.1 la 30.6 din anul calendaristic), în timp ce cifrele din decembrie au o perioadă de referință de douăsprezece luni (și anume de la 1.1 la 31.12 din anul calendaristic).
131. Informațiile sunt prezentate prin repartizarea pierderilor și a recuperărilor care depășesc pragurile interne pe linii de activitate [astfel cum sunt definite în tabelul 2 de la articolul 317 din CRR, inclusiv linia de activitate suplimentară „elemente corporatiste”, astfel cum este menționată la articolul 322 alineatul (3) litera (b) din CRR] și pe categorii de evenimente (astfel cum sunt definite la articolul 324 din CRR), existând posibilitatea ca pierderile aferente unui eveniment să fie repartizate pe mai multe linii de activitate.
132. Coloanele prezintă diferitele tipuri de evenimente și totalurile pentru fiecare linie de activitate, împreună cu un element memorandum care prezintă cel mai scăzut prag intern aplicat la colectarea datelor privind pierderile, specificând în cadrul fiecărei linii de activitate cel mai scăzut și cel mai ridicat prag, în cazul în care există mai mult de un singur prag.
133. Rândurile prezintă liniile de activitate și, în cadrul fiecărei linii de activitate, informații privind numărul de evenimente, cuantumul total al pierderii, pierderea singulară maximă, suma primelor cinci cele mai mari pierderi și recuperarea totală a pierderii.
134. Pentru totalul liniilor de activitate sunt solicitate, de asemenea, date privind numărul de evenimente și cuantumul total al pierderii pentru anumite intervale determinate pe baza unor praguri prestabilite: 10 000 , 20 000 , 100 000 și 1 000 000 . Pragurile corespund unor cuantumuri în euro și sunt incluse în scopul comparării pierderilor raportate între instituții. Prin urmare, acestea nu corespund pragurilor de pierdere minimă utilizate pentru colectarea datelor interne privind pierderea, care trebuie raportate într-o altă secțiune a formularului.
135. În cazul în care suma elementelor cuantumului total al pierderii, astfel cum sunt indicate la punctul 124 de mai sus, conduce la obținerea unei valori negative pentru unele linii de activitate/combinații de categorii de evenimente, se raportează valoarea 0 în celulele relevante.
136. Acest formular trebuie raportat de către instituțiile care utilizează AMA sau TSA/ASA pentru calcularea cerințelor de fonduri proprii.
137. Pentru a verifica respectarea condițiilor prevăzute la articolul 5 litera (b) punctul (2) subpunctul (b), instituțiile utilizează cele mai recente statistici disponibile pe pagina de internet a ABE consacrată publicării de date în scopuri prudențiale pentru a determina „suma totalurilor bilanțurilor individuale ale tuturor instituțiilor din același stat membru”.
138. Instituțiile cărora li se aplică dispozițiile articolului 5 litera (b) punctul 2 subpunctul (b) din prezentul regulament pot raporta numai următoarele informații pentru suma tuturor tipurilor de evenimente (coloana 080) din formularul „Detalii privind riscul operațional”:
(a) numărul de evenimente (rândul 910);
(b) cuantumul total al pierderii (rândul 920);
(c) pierderea singulară maximă (rândul 930):
(d) suma primelor cinci cele mai mari pierderi (rândul 940) și
(e) recuperarea totală a pierderii (rândul 950).
4.2.2. Instrucțiuni privind anumite poziții
|
Coloane
|
|
010-070
|
TIPURI DE EVENIMENTE
Instituțiile raportează pierderile în coloanele corespunzătoare, de la 010 la 070, în conformitate cu tipurile de evenimente definite la articolul 324 din CRR.
Instituțiile care își calculează cerința de fonduri proprii conform abordării TSA sau ASA pot raporta în coloana 080 pierderile pentru care tipul de eveniment nu este identificat
|
|
080
|
TOTAL TIPURI DE EVENIMENTE
În coloana 080, pentru fiecare linie de activitate, instituțiile raportează totalul „numărului de evenimente”, totalul „cuantumului total al pierderii” și totalul „recuperării totale a pierderii” prin simpla agregare a numărului de evenimente de pierdere, a cuantumurilor aferente pierderii totale brute și a cuantumurilor aferente recuperării totale a pierderii raportate în coloanele 010-070. „Pierderea singulară maximă” din coloana 080 este cuantumul maxim al „pierderilor brute singulare maxime” raportate în coloanele 010-070. Pentru suma primelor cinci cele mai mari pierderi, în coloana 080 se raportează suma primelor cinci cele mai mari pierderi suportate în cadrul unei linii de activitate.
|
|
090-100
|
ELEMENT MEMORANDUM: PRAGUL APLICAT LA COLECTAREA DATELOR
Instituțiile raportează în coloanele 090 și 100 pragurile de pierdere minimă pe care le folosesc la colectarea datelor interne privind pierderile în conformitate cu articolul 322 alineatul (3) litera (c) ultima teză din CRR. În cazul în care instituția aplică un singur prag pentru fiecare linie de activitate, se completează numai coloana 090. În cazul în care se aplică praguri diferite în cadrul aceleiași linii de activitate reglementate, se completează și cel mai înalt prag aplicabil (coloana 100).
|
|
Rânduri
|
|
010-850
|
LINII DE ACTIVITATE: FINANȚE CORPORATISTE, TRANZACȚIONARE ȘI VÂNZĂRI, BROKERAJ DE RETAIL, ACTIVITATE BANCARĂ COMERCIALĂ, ACTIVITATE BANCARĂ DE RETAIL, PLĂȚI ȘI DECONTĂRI, SERVICII DE AGENT, ADMINISTRAREA ACTIVELOR, ELEMENTE CORPORATISTE
Pentru fiecare linie de activitate, astfel cum sunt definite în tabelul 2 de la articolul 317 alineatul (4) din CRR, inclusiv linia de activitate suplimentară „elemente corporatiste”, astfel cum este menționată la articolul 322 alineatul (3) litera (b) din CRR, precum și pentru fiecare tip de eveniment instituția raportează, în funcție de pragurile interne, următoarele informații: numărul de evenimente, cuantumul total al pierderii, pierderea singulară maximă, suma primelor cinci cele mai mari pierderi și recuperarea totală a pierderii. Pentru un eveniment de pierdere care afectează mai multe linii de activitate, „cuantumul total al pierderii” este repartizat pe toate liniile de activitate afectate.
|
|
910-950
|
TOTAL LINII DE ACTIVITATE
Pentru fiecare tip de evenimente (coloanele 010-080) trebuie raportate următoarele informații [articolul 322 alineatul (3) literele (b), (c) și (e) din CRR pentru totalul liniilor de activitate (rândurile 910-950)]:
— Numărul de evenimente (rândul 910): se raportează numărul de evenimente situate deasupra pragului intern, pe tipuri de evenimente, pentru totalul liniilor de activitate. Această cifră poate fi mai mică decât cea obținută prin agregarea numărului de evenimente pe linii de activitate, deoarece evenimentele cu impact multiplu (impact asupra mai multor linii de activitate diferite) sunt considerate un singur eveniment.
— Numărul de evenimente. Din care ≥ 10 000 și < 20 000 , ≥ 20 000 și < 100 000 , ≥ 100 000 și < 1 000 000 , ≥ 1 000 000 (rândurile 911-914): se raportează numărul de evenimente interne cuprins în intervalele definite la rândurile relevante.
— Cuantumul total al pierderii (rândul 920): cuantumul total al pierderii este simpla agregare a cuantumului total al pierderilor pentru fiecare linie de activitate.
— Cuantumul total al pierderii, din care ≥ 10 000 și < 20 000 , ≥ 20 000 și < 100 000 , ≥ 100 000 și < 1 000 000 , ≥ 1 000 000 (rândurile 921-924): se raportează cuantumul total al pierderii cuprins în intervalele definite la rândurile relevante.
— Pierderea singulară maximă (rândul 930): pierderea singulară maximă este pierderea maximă situată deasupra pragului intern pentru fiecare tip de eveniment și în cadrul tuturor liniilor de activitate. Aceste cifre pot fi mai mari decât cea mai mare pierdere singulară înregistrată în cadrul fiecărei linii de activitate în cazul în care un eveniment are impact asupra mai multor linii de activitate diferite.
— Suma primelor cinci cele mai mari pierderi (rândul 940): se raportează suma primelor cinci cele mai mari pierderi brute pentru fiecare tip de eveniment și în cadrul tuturor liniilor de activitate. Această sumă poate fi mai mare decât cea mai mare sumă a primelor cinci cele mai mari pierderi înregistrate în cadrul fiecărei linie de activitate. Această sumă trebuie raportată indiferent de numărul de pierderi.
— Recuperarea totală a pierderii (rândul 950): recuperarea totală a pierderii este simpla agregare a recuperării totale a pierderilor pentru fiecare linie de activitate.
|
|
910-950/080
|
TOTAL LINII DE ACTIVITATE – TOTAL TIPURI DE EVENIMENTE
— Numărul de evenimente: pentru fiecare rând cuprins în intervalul 910-914, numărul de evenimente este egal cu agregarea pe orizontală a numărului de evenimente de pe rândul corespunzător, având în vedere că, la determinarea acestor cifre, evenimentele cu impact asupra mai multor linii de activitate diferite au fost deja considerate un singur eveniment. Numărul de la rândul 910 nu trebuie neapărat să fie egal cu agregarea pe verticală a numărului de evenimente care sunt incluse în coloana 080, având în vedere că un singur eveniment poate avea impact simultan asupra mai multor linii de activitate diferite.
— Cuantumul total al pierderii: pentru fiecare rând cuprins în intervalul 920-924, cuantumul total al pierderii este egal cu agregarea pe orizontală a cuantumurilor totale ale pierderii pe tip de eveniment de pe rândul corespunzător. Cuantumul total al pierderii de la rândul 920 este egal cu agregarea pe verticală a cuantumurilor totale ale pierderii pe linii de activitate de la coloana 080.
— Pierderea singulară maximă: astfel cum s-a menționat anterior, în cazul în care un eveniment are impact asupra mai multor linii de activitate diferite, este posibil ca, pentru evenimentul respectiv, cuantumul aferent „pierderii singulare maxime” din rubrica „Total linii de activitate” să depășească „pierderile singulare maxime” din cadrul fiecărei linii de activitate. Prin urmare, cuantumul din această celulă trebuie să fie egal cu cea mai mare dintre valorile „pierderii singulare maxime” din rubrica „Total linii de activitate”, care poate să nu fie neapărat egală cu cea mai mare valoare a „pierderii singulare maxime” din coloana 080 în cadrul tuturor liniilor de activitate.
— Suma primelor cinci cele mai mari pierderi: este suma primelor cinci cele mai mari pierderi din întreaga matrice, ceea ce înseamnă că aceasta poate să nu fie neapărat egală nici cu valoarea maximă a „sumei primelor cinci cele mai mari pierderi” din rubrica „Total linii de activitate”, nici cu valoarea maximă a „sumei primelor cinci cele mai mari pierderi” din coloana 080.
— Recuperarea totală a pierderii: este egală atât cu agregarea pe orizontală a recuperărilor totale ale pierderii pe categorii de eveniment de la rândul 950, cât și cu agregarea pe verticală a recuperărilor totale ale pierderii pe linii de activitate din coloana 080.
|
5. FORMULARE PRIVIND RISCUL DE PIAȚĂ
139. Aceste instrucțiuni se referă la formularele prin care se raportează calcularea cerințelor de fonduri proprii în conformitate cu abordarea standardizată pentru riscul valutar (MKR SA FX), riscul de marfă (MKR SA COM), riscul de rată a dobânzii (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) și riscul de devalorizare a acțiunilor (MKR SA EQU). În plus, în această parte sunt incluse și instrucțiuni pentru formularul de raportare a calculării cerințelor de fonduri proprii în conformitate cu abordarea bazată pe modele interne (MKR IM).
140. Riscul de poziție pe un instrument de datorie sau titlu de capital tranzacționat (sau pe un instrument derivat pe un instrument de datorie sau titlu de capital) se divide în două componente pentru a calcula capitalul impus în legătură cu acest risc. Prima componentă este componenta de risc specific - respectiv riscul de modificare a prețului instrumentului în cauză ca urmare a unor factori legați de emitentul acestuia sau, în cazul unui instrument financiar derivat, de emitentul instrumentului-suport. A doua componentă acoperă riscul general - respectiv riscul de modificare a prețului instrumentului ca urmare a unei modificări a ratelor dobânzii (în cazul unui instrument de datorie sau al unui instrument financiar derivat pe un instrument de datorie tranzacționat) sau ca urmare a unei variații generale a pieței titlurilor de capital care nu este legată de niciun atribut specific al titlurilor individuale (în cazul unui titlu de capital sau al unui instrument financiar derivat pe un titlu de capital). Tratamentul general aplicat instrumentelor specifice și procedurilor de compensare poate fi găsit la articolele 326-333 din CRR.
5.1. C 18.00 - RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PENTRU RISCUL DE POZIȚIE AFERENT INSTRUMENTELOR DE DATORIE TRANZACȚIONATE (MKR SA TDI)
5.1.1. Observații generale
141. Acest formular reflectă pozițiile și cerințele de fonduri proprii pentru riscul de poziție aferent instrumentelor de datorie tranzacționate conform abordării standardizate [articolul 102 și articolul 105 alineatul (1) din CRR]. Diferitele riscuri și metode disponibile în temeiul CRR sunt prezentate pe rânduri. Riscul specific asociat expunerilor incluse în MKR SA SEC și MKR SA CTP trebuie raportat numai în formularul Total al MKR SA TDI. Cerințele de fonduri proprii raportate în formularele respective sunt transferate în celula {325;060}(securitizări), respectiv în celula {330;060} (CTP).
142. Formularul trebuie să fie completat separat pentru „Total”, precum și pentru o listă prestabilită cuprinzând monedele următoare: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD, precum și un formular rezidual care acoperă toate celelalte monede.
5.1.2. Instrucțiuni privind anumite poziții
|
Coloane
|
|
010-020
|
TOATE POZIȚIILE (LUNGI ȘI SCURTE)
Articolul 102 și articolul 105 alineatul (1) din CRR. Acestea sunt poziții brute, necompensate cu instrumente, excluzând însă pozițiile aferente angajamentelor de preluare fermă subscrise sau subangajate de către terțe părți (articolul 345 a doua teză din CRR). În ceea ce privește distincția dintre pozițiile lungi și scurte, care se aplică și în cazul acestor poziții brute, a se vedea articolul 328 alineatul (2) din CRR.
|
|
030-040
|
POZIȚII NETE (LUNGI ȘI SCURTE)
Articolele 327-329 și articolul 334 din CRR. În ceea ce privește distincția dintre pozițiile lungi și scurte, a se vedea articolul 328 alineatul (2) din CRR.
|
|
050
|
POZIȚII CARE FAC OBIECTUL UNEI CERINȚE DE CAPITAL
Pozițiile nete care, în conformitate cu diferitele abordări avute în vedere în partea a treia titlul IV capitolul 2 din CRR, sunt supuse unei cerințe de capital.
|
|
060
|
CERINȚE DE FONDURI PROPRII
Cerința de capital pentru orice poziție relevantă în conformitate cu partea a treia titlul IV capitolul 2 din CRR.
|
|
070
|
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC
Articolul 92 alineatul (4) litera (b) din CRR. Rezultatul multiplicării cerințelor de fonduri proprii cu 12,5.
|
|
Rânduri
|
|
010-350
|
INSTRUMENTE DE DATORIE TRANZACȚIONATE DIN PORTOFOLIUL DE TRANZACȚIONARE
Pozițiile pe instrumente de datorie tranzacționate din portofoliul de tranzacționare și cerințele de fonduri proprii pentru riscul de poziție corespunzătoare acestora în conformitate cu articolul 92 alineatul (3) litera (b) punctul (i) din CRR și partea a treia titlul IV capitolul 2 din CRR sunt raportate în funcție de categoria de risc, de scadență și de abordarea utilizată.
|
|
011
|
RISC GENERAL.
|
|
012
|
Instrumente financiare derivate
Instrumentele financiare derivate incluse în calculul riscului de rată a dobânzii pentru pozițiile din portofoliul de tranzacționare, ținând cont de articolele 328-331, dacă este cazul.
|
|
013
|
Alte active și datorii
Alte instrumente decât instrumentele financiare derivate incluse în calculul riscului de rată a dobânzii pentru pozițiile din portofoliul de tranzacționare.
|
|
020-200
|
ABORDAREA PE BAZA SCADENȚEI
Pozițiile pe instrumente de datorie tranzacționate cărora li se aplică abordarea pe baza scadenței în conformitate cu articolul 339 alineatele (1)-(8) din CRR și cerințele de fonduri proprii corespunzătoare prevăzute la articolul 339 alineatul (9) din CRR. Poziția este defalcată pe zonele 1, 2 și 3, iar acestea, la rândul lor, sunt defalcate în funcție de scadența instrumentelor.
|
|
210-240
|
RISC GENERAL. ABORDAREA PE BAZA DURATEI
Pozițiile pe instrumente de datorie tranzacționate cărora li se aplică abordarea pe baza duratei în conformitate cu articolul 340 alineatele (1)-(6) din CRR și cerințele de fonduri proprii corespunzătoare prevăzute la articolul 340 alineatul (7) din CRR. Poziția este defalcată pe zonele 1, 2 și 3.
|
|
250
|
RISC SPECIFIC
Suma cuantumurilor raportate pe rândurile 251, 325 și 330.
Pozițiile pe instrumente de datorie tranzacționate cărora li se aplică cerința de capital pentru riscul specific și cerința de capital corespunzătoare acestora în conformitate cu articolul 92 alineatul (3) litera (b) și cu articolul 335, articolul 336 alineatele (1)-(3), articolul 337 și articolul 338 din CRR. A se ține cont de articolul 327 alineatul (1) ultima teză din CRR.
|
|
251-321
|
Cerința de fonduri proprii pentru instrumentele de datorie care nu sunt poziții din securitizare
Suma cuantumurilor raportate pe rândurile 260-321.
Cerința de fonduri proprii pentru instrumentele financiare derivate de credit de tipul „n-th to default” care nu beneficiază de un rating extern trebuie calculată prin însumarea ponderilor de risc ale entităților de referință [articolul 332 alineatul (1) litera (e) primul și al doilea paragraf din CRR - „look-through”]. Instrumentele financiare derivate de credit de tipul „n-th-to-default” care beneficiază de un rating extern [articolul 332 alineatul (1) litera (e) al treilea paragraf din CRR] trebuie raportate separat pe rândul 321.
Raportarea pozițiilor cărora li se aplică articolul 336 alineatul (3) din CRR:
Există un tratament special pentru obligațiunile din portofoliul bancar care îndeplinesc condițiile pentru o pondere de risc de 10 % în conformitate cu articolul 129 alineatul (3) din CRR (obligațiunile garantate). Cerințele specifice de fonduri proprii reprezintă jumătate din procentajul menționat la articolul 336 tabelul 1 a doua categorie din CRR. Pozițiile respective trebuie alocate pe rândurile 280-300 în funcție de termenul rămas până la scadența finală.
În cazul în care riscul general al pozițiilor pe rata dobânzii este acoperit printr-un instrument financiar derivat de credit, se aplică articolele 346 și 347.
|
|
325
|
Cerința de fonduri proprii pentru instrumentele care sunt poziții din securitizare
Cerințele de fonduri proprii totale raportate în coloana 610 din formularul MKR SA SEC. Acestea se raportează numai la nivelul Total din formularul MKR SA TDI.
|
|
330
|
Cerința de fonduri proprii pentru portofoliul de tranzacționare pe bază de corelație
Cerințele de fonduri proprii totale raportate în coloana 450 din formularul MKR SA SEC. Acestea se raportează numai la nivelul Total din formularul MKR SA TDI.
|
|
350-390
|
CERINȚE SUPLIMENTARE PENTRU OPȚIUNI (ALTE RISCURI DECÂT RISCUL DELTA)
Articolul 329 alineatul (3) din CRR.
Cerințele suplimentare pentru opțiuni legate de alte riscuri decât riscul delta se raportează prin metoda utilizată pentru calcularea acestuia.
|
5.2. C 19.00 - RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PENTRU RISCUL SPECIFIC AFERENT SECURITIZĂRILOR (MKR SA SEC)
5.2.1. Observații generale
143. Acest formular prevede furnizarea de informații cu privire la poziții (toate/nete și lungi/scurte) și la cerințele de fonduri proprii legate de acestea pentru componenta de risc specific a riscului de poziție aferent securitizărilor/resecuritizărilor deținute în portofoliul de tranzacționare (care nu sunt eligibile pentru portofoliul de tranzacționare pe bază de corelație) în conformitate cu abordarea standardizată.
144. Formularul MKR SA SEC determină cerința de fonduri proprii numai pentru riscul specific aferent pozițiilor din securitizare în conformitate cu articolul 335 coroborat cu articolul 337 din CRR. În cazul în care pozițiile din securitizare din portofoliul de tranzacționare sunt acoperite prin instrumente financiare derivate de credit, se aplică articolele 346 și 347 din CRR. Există un singur formular pentru toate pozițiile din portofoliul de tranzacționare, indiferent dacă instituția utilizează abordarea standardizată sau abordarea bazată pe modele interne de rating pentru a determina ponderea de risc pentru fiecare poziție în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 5 din CRR. Raportarea cerințelor de fonduri proprii pentru riscul general al acestor poziții se realizează în cadrul formularului MKR SA TDI sau al formularului MKR IM.
145. În mod alternativ, pozițiile care primesc o pondere de risc de 1 250 % pot fi deduse din CET1 [a se vedea articolul 243 alineatul (1) litera (b), articolul 244 alineatul (1) litera (b) și articolul 258 din CRR]. În acest caz, pozițiile respective trebuie raportate pe rândul 460 din CA1.
5.2.2. Instrucțiuni privind anumite poziții
|
Coloane
|
|
010-020
|
TOATE POZIȚIILE (LUNGI ȘI SCURTE)
Articolul 102 și articolul 105 alineatul (1) din CRR coroborate cu articolul 337 din CRR (poziții din securitizare). În ceea ce privește distincția dintre pozițiile lungi și scurte, care se aplică și în cazul acestor poziții brute, a se vedea articolul 328 alineatul (2) din CRR.
|
|
030-040
|
(-) POZIȚII DEDUSE DIN FONDURILE PROPRII (LUNGI ȘI SURTE)
Articolul 258 din CRR.
|
|
050-060
|
POZIȚII NETE (LUNGI ȘI SCURTE)
Articolele 327-329 și articolul 334 din CRR. În ceea ce privește distincția dintre pozițiile lungi și scurte, a se vedea articolul 328 alineatul (2) din CRR.
|
|
070-520
|
DEFALCAREA POZIȚIILOR NETE PE PONDERI DE RISC
Articolul 251 (tabelul 1) și articolul 261 alineatul (1) (tabelul 4) din CRR. Defalcarea trebuie realizată separat pentru pozițiile lungi și pentru pozițiile scurte.
|
|
230-240 și 460-470
|
1 250 %
Articolul 251 (tabelul 1) și articolul 261 alineatul (1) (tabelul 4) din CRR.
|
|
250-260 și 480-490
|
METODA FORMULEI REGLEMENTATE
Articolul 337 alineatul (2) din CRR coroborat cu articolul 262 din CRR.
Aceste coloane trebuie raportate în cazul în care instituțiile utilizează abordarea formulei reglementate (SFA), care stabilește cerințele de fonduri proprii în funcție de caracteristicile portofoliului de garanții reale și de proprietățile contractuale ale tranșei.
|
|
270 și 500
|
LOOK THROUGH
SA: articolul 253, articolul 254 și articolul 256 alineatul (5) din CRR. Coloanele privind look-through cuprind toate cazurile de expuneri care nu beneficiază de rating în care ponderea de risc este obținută din portofoliul-suport de expuneri (ponderea de risc medie a grupei de risc, cea mai ridicată pondere de risc din grupa de risc sau utilizarea unui coeficient de concentrare).
IRB: articolul 263 alineatele (2) și (3) din CRR. Pentru amortizările anticipate, a se vedea articolul 265 alineatul (1) și articolul 256 alineatul (5) din CRR.
|
|
280-290/510-520
|
ABORDAREA BAZATĂ PE EVALUĂRI INTERNE
Articolul 109 alineatul (1) a doua teză și articolul 259 alineatele (3) și (4) din CRR.
Aceste coloane se raportează în cazul în care instituția utilizează abordarea bazată pe evaluări interne pentru a determina cerințele de capital pentru facilitățile de lichiditate și îmbunătățirea calității creditului pe care băncile (inclusiv băncile terților) le acordă emitenților de ABCP. Abordarea IAA, bazată pe metodologiile ECAI, este aplicabilă numai în cazul expunerilor față de emitenții de ABCP care la inițiere beneficiază de un rating intern echivalent cu investment grade (ratingul corespunzător investițiilor cu risc scăzut).
|
|
530-540
|
EFECT GLOBAL (AJUSTARE) CA URMARE A ÎNCĂLCĂRII DISPOZIȚIILOR PRIVIND OBLIGAȚIA DE DILIGENȚĂ
Articolul 337 alineatul (3) din CRR coroborat cu articolul 407 din CRR. Articolul 14 alineatul (2) din CRR
|
|
550-570
|
ÎNAINTE DE APLICAREA PLAFONULUI - POZIȚII NETE PONDERATE LUNGI/SCURTE ȘI SUMA POZIȚIILOR NETE PONDERATE LUNGI ȘI SCURTE
Articolul 337 din CRR, fără a ține cont de marja de apreciere prevăzută la articolul 335 din CRR, care permite instituțiilor să aplice produsului dintre pondere și poziția netă un plafon echivalent cu cuantumul maxim al pierderii posibile ca urmare a riscului de nerambursare.
|
|
580-600
|
DUPĂ APLICAREA PLAFONULUI - POZIȚII NETE PONDERATE LUNGI/SCURTE ȘI SUMA POZIȚIILOR NETE PONDERATE LUNGI ȘI SCURTE
Articolul 337 din CRR, ținând seama de marja de apreciere prevăzută la articolul 335 din CRR.
|
|
610
|
CERINȚE TOTALE DE FONDURI PROPRII
În conformitate cu articolul 337 alineatul (4) din CRR, pentru o perioadă de tranziție care se încheie la 31 decembrie 2014, instituția își calculează separat suma pozițiilor nete ponderate lungi (coloana 580) și suma pozițiilor nete ponderate scurte (coloana 590). Cea mai mare dintre aceste sume (după aplicarea plafonului) constituie cerința de fonduri proprii. Începând cu 2015, în conformitate cu articolul 337 alineatul (4) din CRR, pentru a calcula cerințele de fonduri proprii instituția trebuie să calculeze suma pozițiilor nete ponderate, indiferent dacă acestea sunt lungi sau scurte (coloana 600).
|
|
Rânduri
|
|
010
|
TOTAL EXPUNERI
Cuantumul total al securitizărilor în sold (deținute în portofoliul de tranzacționare) raportat de către instituția care îndeplinește rolul/rolurile de inițiator și/sau investitor și/sau sponsor.
|
|
040, 070 și 100
|
SECURITIZĂRI
Articolul 4 punctele 61 și 62 din CRR.
|
|
020,050, 080 și 110
|
RESECURITIZĂRI
Articolul 4 alineatul (63) din CRR.
|
|
030-050
|
INIȚIATOR
Articolul 4 alineatul (13) din CRR
|
|
060-080
|
INVESTITOR
Instituția de credit care deține o poziție din securitizare într-o tranzacție de securitizare pentru care nu este nici inițiator și nici sponsor
|
|
090-110
|
SPONSOR
Articolul 4 alineatul (14) din CRR. Dacă un sponsor securitizează și active proprii, acesta trebuie să completeze rândurile aferente inițiatorului cu informațiile referitoare la activele proprii securitizate.
|
|
120-210
|
DEFALCAREA SUMEI TOTALE A POZIȚIILOR NETE PONDERATE LUNGI ȘI SCURTE ÎN FUNCȚIE DE TIPURILE DE INSTRUMENTE- SUPORT
Articolul 337 alineatul (4) ultima teză din CRR
Defalcarea activelor-suport urmează clasificarea utilizată în formularul „Informații detaliate privind SEC” (coloana „Tip”):
— 1 - ipoteci rezidențiale;
— 2 - ipoteci comerciale;
— 3 - creanțe aferente cărților de credit;
— 5 - credite către societăți sau IMM-uri (tratate ca societăți);
— 7 - creanțe comerciale;
— 9 - obligațiuni garantate;
Pentru fiecare securitizare, în cazul în care portofoliul este format din diferite tipuri de active, instituția trebuie să ia în considerare cel mai important tip.
|
5.3. C 20.00 - RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PENTRU RISCUL SPECIFIC ÎN CAZUL POZIȚIILOR ALOCATE PORTOFOLIULUI DE TRANZACȚIONARE PE BAZĂ DE CORELAȚIE (MKR SA CTP)
5.3.1. Observații generale
146. Acest formular prevede furnizarea de informații cu privire la pozițiile din CTP [cuprinzând securitizări, instrumente financiare derivate de credit de tipul „n-th-to-default” și alte poziții din CTP incluse în conformitate cu articolul 338 alineatul (3)] și la cerințele de fonduri proprii corespunzătoare conform abordării standardizate.
147. Formularul MKR SA CTP determină cerința de fonduri proprii numai pentru riscul specific aferent pozițiilor alocate portofoliului de tranzacționare pe bază de corelație în conformitate cu articolul 335 coroborat cu articolul 338 alineatele (2) și (3) din CRR. În cazul în care pozițiile alocate portofoliului de tranzacționare pe bază de corelație din portofoliul de tranzacționare sunt acoperite prin instrumente financiare derivate de credit, se aplică articolele 346 și 347 din CRR. Există un singur formular pentru toate pozițiile alocate portofoliului de tranzacționare pe bază de corelație din portofoliul de tranzacționare, indiferent dacă instituția utilizează abordarea standardizată sau abordarea bazată pe modele interne de rating pentru a determina ponderea de risc pentru fiecare poziție în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 5 din CRR. Raportarea cerințelor de fonduri proprii pentru riscul general al acestor poziții se realizează în cadrul formularului MKR SA TDI sau al formularului MKR IM.
148. Această structură a formularului separă pozițiile din securitizare de instrumentele financiare derivate de credit de tipul „n-th-to-default” și de alte poziții alocate portofoliului de tranzacționare pe bază de corelație. Ca urmare, pozițiile din securitizare se raportează întotdeauna pe rândurile 030, 060 sau 090 (în funcție de rolul instituției în securitizarea respectivă). Instrumentele financiare derivate de credit de tipul „n-th-to-default” sunt întotdeauna raportate pe rândul 110. „Celelalte poziții alocate portofoliului de tranzacționare pe bază de corelație” nu sunt nici poziții din securitizare și nici instrumente financiare derivate de credit de tipul „n-th-to-default” [a se vedea definiția de la articolul 338 alineatul (3) din CRR], dar sunt în mod explicit „legate” (din cauza intenției de acoperire împotriva riscului) de una dintre aceste două poziții. De aceea sunt alocate fie la subrubrica „securitizare”, fie la „instrumente financiare derivate de credit de tipul „n-th-to-default”.
149. În mod alternativ, pozițiile care primesc o pondere de risc de 1 250 % pot fi deduse din CET1 [a se vedea articolul 243 alineatul (1) litera (b), articolul 244 alineatul (1) litera (b) și articolul 258 din CRR]. În acest caz, pozițiile respective trebuie raportate pe rândul 460 din CA1.
5.3.2. Instrucțiuni privind anumite poziții
|
Coloane
|
|
010-020
|
TOATE POZIȚIILE (LUNGI ȘI SCURTE)
Articolul 102 și articolul 105 alineatul (1) ale CRR în legătură cu pozițiile alocate portofoliului de tranzacționare pe bază de corelație, în conformitate cu articolul 338 alineatele (2) și (3) din CRR. În ceea ce privește distincția dintre pozițiile lungi și scurte, care se aplică și în cazul acestor poziții brute, a se vedea articolul 328 alineatul (2) din CRR.
|
|
030-040
|
(-) POZIȚII DEDUSE DIN FONDURILE PROPRII (LUNGI ȘI SURTE)
Articolul 258 din CRR.
|
|
050-060
|
POZIȚII NETE (LUNGI ȘI SCURTE)
Articolele 327-329 și articolul 334 din CRR. În ceea ce privește distincția dintre pozițiile lungi și scurte, a se vedea articolul 328 alineatul (2) din CRR.
|
|
070-400
|
DEFALCAREA POZIȚIILOR NETE PE PONDERI DE RISC (SA ȘI IRB)
Articolul 251 (tabelul 1) și articolul 261 alineatul (1) (tabelul 4) din CRR.
|
|
160 și 330
|
ALTELE
Alte ponderi de risc care nu sunt menționate în mod explicit în coloanele precedente.
Pentru instrumentele financiare derivate de credit de tipul „n-th-to-default”, doar cele care nu beneficiază de rating extern. Instrumentele financiare derivate de credit de tipul „n-th-to-default” care beneficiază de rating extern fie trebuie raportate în formularul MKR SA TDI (rândul 321), fie - dacă acestea sunt încorporate în CTP - trebuie repartizate în coloana corespunzătoare ponderii de risc respective.
|
|
170-180 și 360-370
|
1 250 %
Articolul 251 (tabelul 1) și articolul 261 alineatul (1) (tabelul 4) din CRR.
|
|
190-200 și 340-350
|
METODA FORMULEI REGLEMENTATE
Articolul 337 alineatul (2) din CRR coroborat cu articolul 262 din CRR.
|
|
210/380
|
LOOK THROUGH
SA: articolul 253, articolul 254 și articolul 256 alineatul (5) din CRR. Coloanele privind look-through cuprind toate cazurile de expuneri care nu beneficiază de rating în care ponderea de risc este obținută din portofoliul-suport de expuneri (ponderea de risc medie a grupei de risc, cea mai ridicată pondere de risc din grupa de risc sau utilizarea unui coeficient de concentrare).
IRB: articolul 263 alineatele (2) și (3) din CRR. Pentru amortizările anticipate, a se vedea articolul 265 alineatul (1) și articolul 256 alineatul (5) din CRR.
|
|
220-230 și 390-400
|
ABORDAREA BAZATĂ PE EVALUĂRI INTERNE
Articolul 259 alineatele (3) și (4) din CRR.
|
|
410-420
|
ÎNAINTE DE APLICAREA PLAFONULUI - POZIȚII NETE PONDERATE LUNGI/SCURTE
Articolul 338, fără a ține cont de marja de apreciere prevăzută la articolul 335 din CRR.
|
|
430-440
|
DUPĂ APLICAREA PLAFONULUI - POZIȚII NETE PONDERATE LUNGI/SCURTE
Articolul 338, fără a ține cont de marja de apreciere prevăzută la articolul 335 din CRR.
|
|
450
|
CERINȚE TOTALE DE FONDURI PROPRII
Cerința de fonduri proprii este determinată ca cea mai mare dintre (i) cerința pentru riscul specific care s-ar aplica numai pozițiilor nete lungi (coloana 430) și (ii) cerința pentru riscul specific care s-ar aplica numai pozițiilor nete scurte (coloana 440).
|
|
Rânduri
|
|
010
|
TOTAL EXPUNERI
Cuantumul total al pozițiilor în sold (deținute în portofoliul de tranzacționare pe bază de corelație) raportat de către instituția care îndeplinește rolul/rolurile de inițiator și/sau investitor și/sau sponsor.
|
|
020-040
|
INIȚIATOR
Articolul 4 alineatul (13) din CRR
|
|
050-070
|
INVESTITOR
Instituția de credit care deține o poziție din securitizare într-o tranzacție de securitizare pentru care nu este nici inițiator și nici sponsor
|
|
080-100
|
SPONSOR
Articolul 4 alineatul (14) din CRR. Dacă un sponsor securitizează și active proprii, acesta trebuie să completeze rândurile aferente inițiatorului cu informațiile referitoare la activele proprii securitizate.
|
|
030, 060 și 090
|
SECURITIZĂRI
Portofoliul de tranzacționare pe bază de corelație cuprinde securitizări, instrumente financiare derivate de credit de tip „n-th-to-default” și, eventual, alte poziții de acoperire care îndeplinesc criteriile prevăzute la articolul 338 alineatele (2) și (3) din CRR.
Instrumentele financiare derivate ale expunerilor din securitizare care oferă o repartizare proporțională, precum și pozițiile care acoperă poziții din portofoliul de tranzacționare pe bază de corelație trebuie incluse pe rândul „Alte poziții din portofoliul de tranzacționare pe bază de corelație”.
|
|
110
|
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT DE TIPUL N-TH-TO-DEFAULT
Aici se raportează instrumentele financiare derivate de credit de tipul „n-th-to-default” care sunt acoperite prin instrumente financiare derivate de credit de tipul „n-th-to-default” în conformitate cu articolul 347 CRR.
Inițiatorul, investitorul și sponsorul pozițiilor nu se încadrează la instrumentele financiare derivate de credit de tipul „n-th-to-default”. În consecință, în cazul instrumentelor financiare derivate de credit de tipul „n-th-to-default” nu se poate realiza o defalcare similară cu cea realizată în cazul pozițiilor din securitizare.
|
|
040,070, 100 și 120
|
ALTE POZIȚII CTP
Pozițiile din:
— instrumentele financiare derivate ale unor expuneri din securitizare care oferă o repartizare proporțională, precum și pozițiile care acoperă poziții din portofoliul de tranzacționare pe bază de corelație trebuie incluse pe rândul „Alte poziții din portofoliul de tranzacționare pe bază de corelație”;
— pozițiile din portofoliul de tranzacționare pe bază de corelație acoperite prin instrumente financiare derivate de credit, în conformitate cu articolul 346 din CRR;
— alte poziții care îndeplinesc cerințele de la articolul 338 alineatul (3) din CRR;
sunt incluse.
|
5.4. C 21.00 - RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDAREA STANDARDIZATĂ PENTRU RISCUL DE POZIȚIE AFERENT TITLURILOR DE CAPITAL (MKR SA EQU)
5.4.1. Observații generale
150. Prezentul formular solicită informații privind pozițiile și cerințele de fonduri proprii corespunzătoare pentru riscul de poziție aferent titlurilor de capital deținute în portofoliul de tranzacționare și tratate conform abordării standardizate.
151. Formularul trebuie completat separat pentru „Total”, precum și pentru o listă statică prestabilită cuprinzând piețele următoare: Bulgaria, Croația, Republica Cehă, Danemarca, Egipt, Ungaria, Islanda, Liechtenstein, Norvegia, Polonia, România, Suedia, Regatul Unit, Albania, Japonia, fosta Republică iugoslavă a Macedoniei, Federația Rusă, Serbia, Elveția, Turcia, Ucraina, SUA, Zona euro, precum și un formular rezidual pentru toate celelalte piețe. În sensul prezentei cerințe de raportare, termenul „piață” are înțelesul de „țară” (cu excepția țărilor din zona euro, a se vedea Regulamentul delegat (UE) nr. 525/2014 al Comisiei).
5.4.2. Instrucțiuni privind anumite poziții
|
Coloane
|
|
010-020
|
TOATE POZIȚIILE (LUNGI ȘI SCURTE)
Articolul 102 și articolul 105 alineatul (1) din CRR. Acestea sunt poziții brute, necompensate cu instrumente, excluzând însă pozițiile aferente angajamentelor de preluare fermă subscrise sau subangajate de către terțe părți (articolul 345 a doua teză din CRR).
|
|
030-040
|
POZIȚII NETE (LUNGI ȘI SCURTE)
Articolele 327, 329, 332, 341 și 345 din CRR.
|
|
050
|
POZIȚII CARE FAC OBIECTUL UNEI CERINȚE DE CAPITAL
Pozițiile nete care, în conformitate cu diferitele abordări avute în vedere în partea a treia titlul IV capitolul 2 din CRR, sunt supuse unei cerințe de capital. Cerința de capital trebuie să fie calculată separat pentru fiecare piață națională. Pozițiile pe contracte futures pe indici bursieri în conformitate cu articolul 344 alineatul (4) a doua teză din CRR nu sunt incluse în această coloană.
|
|
060
|
CERINȚE DE FONDURI PROPRII
Cerința de capital pentru orice poziție relevantă în conformitate cu partea a treia titlul IV capitolul 2 din CRR.
|
|
070
|
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC
Articolul 92 alineatul (4) litera (b) din CRR. Rezultatul multiplicării cerințelor de fonduri proprii cu 12,5.
|
|
Rânduri
|
|
010-130
|
TITLURI DE CAPITAL DIN PORTOFOLIUL DE TRANZACȚIONARE
Cerințele de fonduri proprii pentru riscul de poziție în conformitate cu articolul 92 alineatul (3) litera (b) punctul (i) din CRR și cu partea a treia titlul IV capitolul 2 secțiunea 3 din CRR.
|
|
020-040
|
RISC GENERAL
Pozițiile pe titluri de capital care fac obiectul riscului general (articolul 343 din CRR) și cerințele de fonduri proprii aferente acestora în conformitate cu partea a treia titlul IV capitolul 2 secțiunea 3 din CRR.
Ambele defalcări (021/022, precum și 030/040) se referă la toate pozițiile care fac obiectul riscului general.
Rândurile 021 și 022 solicită informații privind defalcarea pe instrumente. Doar defalcarea de pe rândurile 030 și 040 este utilizată ca bază pentru calcularea cerințelor de fonduri proprii.
|
|
021
|
Instrumente financiare derivate
Instrumentele financiare derivate incluse în calculul riscului de devalorizare a acțiunilor pentru pozițiile din portofoliul de tranzacționare, ținând cont de articolele 329-332, dacă este cazul.
|
|
022
|
Alte active și datorii
Alte instrumente decât instrumentele financiare derivate incluse în calculul riscului de devalorizare a acțiunilor pentru pozițiile din portofoliul de tranzacționare.
|
|
030
|
Contracte futures pe indici bursieri cu o largă diversificare, tranzacționate la bursă, supuse unei abordări speciale
Contracte futures pe indici bursieri cu o largă diversificare, tranzacționate la bursă, supuse unei abordări speciale în conformitate cu articolul 344 alineatele (1) și (4) din CRR. Aceste poziții sunt supuse numai riscului general și, în consecință, nu trebuie să fie raportate pe rândul (050).
|
|
040
|
Titluri de capital, altele decât contractele futures pe indici bursieri cu o largă diversificare, tranzacționate la bursă
Alte poziții pe titluri de capital supuse riscului specific și cerințele de fonduri proprii aferente acestora în conformitate cu articolul 343 și cu articolul 344 alineatul (3) din CRR.
|
|
050
|
RISC SPECIFIC
Poziții pe titluri de capital supuse riscului specific și cerințele de fonduri proprii aferente acestora în conformitate cu articolul 342 și cu articolul 344 alineatul (4) din CRR.
|
|
090-130
|
CERINȚE SUPLIMENTARE PENTRU OPȚIUNI (ALTE RISCURI DECÂT RISCUL DELTA)
Articolul 329 alineatele (2) și (3) din CRR.
Cerințele suplimentare pentru opțiuni legate de alte riscuri decât riscul delta se raportează prin metoda utilizată pentru calcularea acestuia.
|
5.5. C 22.00 - RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDĂRI STANDARDIZATE PENTRU RISCUL VALUTAR (MKR SA FX)
5.5.1. Observații generale
152. Instituțiile raportează informații privind pozițiile pe fiecare valută (inclusiv moneda de raportare) și cerințele de fonduri proprii aferente acestora în cazul schimburilor valutare tratate conform abordării standardizate. Poziția se calculează pentru fiecare monedă (inclusiv euro), pentru aur și pentru pozițiile în OPC. Rândurile 100-470 din prezentul formular trebuie raportate chiar dacă instituțiile nu sunt obligate să își calculeze cerințele de fonduri proprii pentru riscul valutar, în conformitate cu articolul 351 din CRR.
153. Elementele memorandum din formular se completează separat pentru toate monedele statelor membre ale Uniunii Europene și pentru monedele următoare: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY și toate celelalte monede.
5.5.2. Instrucțiuni privind anumite poziții
|
Coloane
|
|
020-030
|
TOATE POZIȚIILE (LUNGI ȘI SCURTE)
Poziții brute ca urmare a activelor, sumelor de încasat și elementelor similare menționate la articolul 352 alineatul (1) din CRR. În conformitate cu articolul 352 alineatul (2) și sub rezerva obținerii aprobărilor din partea autorităților competente, nu trebuie raportate pozițiile adoptate pentru a se acoperi efectul advers al cursului de schimb asupra ratelor lor în conformitate cu articolul 92 alineatul (1) și nici pozițiile în legătură cu elemente care sunt deja deduse la calcularea fondurilor proprii.
|
|
040-050
|
POZIȚII NETE (LUNGI ȘI SCURTE)
Articolul 352 alineatul (3) și alineatul (4) prima și a doua teză și articolul 353 din CRR.
Pozițiile nete sunt calculate pe fiecare valută, prin urmare pot exista simultan poziții lungi și scurte.
|
|
060-080
|
POZIȚII CARE FAC OBIECTUL UNEI CERINȚE DE CAPITAL
Articolul 352 alineatul (4) a treia teză, articolul 353 și articolul 354 din CRR.
|
|
060-070
|
POZIȚII CARE FAC OBIECTUL UNEI CERINȚE DE CAPITAL (LUNGI ȘI SCURTE)
Pozițiile nete lungi și scurte pentru fiecare valută se calculează prin deducerea totalului pozițiilor scurte din totalul pozițiilor lungi.
Pozițiile nete lungi pentru fiecare operațiune într-o valută se însumează pentru a obține poziția netă lungă în valuta respectivă.
Pozițiile nete scurte pentru fiecare operațiune într-o valută se însumează pentru a obține poziția netă scurtă în valuta respectivă.
Pozițiile nepuse în corespondență se adaugă la pozițiile care fac obiectul unor cerințe de capital pentru alte valute (rândul 030) în coloana (060) sau (070), în funcție de dispunerea lor scurtă sau lungă.
|
|
080
|
POZIȚII CARE FAC OBIECTUL UNEI CERINȚE DE CAPITAL (PUSE ÎN CORESPONDENȚĂ)
Poziții puse în corespondență pentru valute strâns corelate
|
|
|
CERINȚA DE CAPITAL DE RISC (%)
Cerințele de capital pentru risc în procente, astfel cum sunt definite la articolele 351 și 354.
|
|
090
|
CERINȚE DE FONDURI PROPRII
Cerința de capital pentru orice poziție relevantă în conformitate cu partea a treia titlul IV capitolul 3 din CRR.
|
|
100
|
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC
Articolul 92 alineatul (4) litera (b) din CRR. Rezultatul multiplicării cerințelor de fonduri proprii cu 12,5.
|
|
Rânduri
|
|
010
|
POZIȚII TOTALE ÎN VALUTE, ALTELE DECÂT MONEDA DE RAPORTARE
Pozițiile în alte valute decât cele de raportare și cerințele de fonduri proprii corespunzătoare acestora în conformitate cu articolul 92 alineatul (3) litera (c) punctul (i) și cu articolul 352 alineatele (2) și (4) din CRR (pentru conversia în valuta de raportare).
|
|
020
|
VALUTE STRÂNS CORELATE
Pozițiile și cerințele de fonduri proprii corespunzătoare acestora pentru valutele menționate la articolul 354 din CRR.
|
|
030
|
TOATE CELELALTE VALUTE (inclusiv OPC-uri tratate ca valute diferite)
Pozițiile și cerințele de fonduri proprii corespunzătoare acestora pentru valutele care fac obiectul procedurii generale menționate la articolul 351 și articolul 352 alineatele (2) și (4) din CRR.
Raportarea OPC-urilor tratate ca valute separate, în conformitate cu articolul 353 din CRR:
Există două tratamente diferite aplicabile OPC-urilor tratate ca valute separate pentru calcularea cerințelor de capital:
1. Metoda modificată a aurului, în cazul în care direcția investiției OPC-ului nu este disponibilă (OPC-urile în cauză se adaugă la poziția valutară netă generală a instituției)
2. În cazul în care direcția investiției OPC-ului este disponibilă, OPC-urile în cauză se adaugă la poziția valutară deschisă totală (lungă sau scurtă, în funcție de direcția OPC-ului)
Raportarea OPC-urilor respective urmează calculul cerințelor de capital în mod corespunzător.
|
|
040
|
AUR
Pozițiile și cerințele de fonduri proprii corespunzătoare acestora pentru valutele care fac obiectul procedurii generale menționate la articolul 351 și articolul 352 alineatele (2) și (4) din CRR.
|
|
050-090
|
CERINȚE SUPLIMENTARE PENTRU OPȚIUNI (ALTE RISCURI DECÂT RISCUL DELTA)
Articolul 352 alineatele (5) și (6) din CRR.
Cerințele suplimentare pentru opțiuni legate de alte riscuri decât riscul delta se raportează prin metoda utilizată pentru calcularea acestuia.
|
|
100-120
|
Defalcarea pozițiilor totale (incluzând și moneda de raportare) pe tipuri de expuneri
Pozițiile totale trebuie defalcate pe instrumente financiare derivate, alte active și datorii și elemente extrabilanțiere.
|
|
100
|
Alte active și datorii decât elementele extrabilanțiere și instrumentele financiare derivate
Pozițiile care nu sunt incluse pe rândul 110 sau 120 trebuie incluse aici.
|
|
110
|
Elemente extrabilanțiere
Elementele incluse în anexa I la CRR, cu excepția celor incluse ca tranzacții de finanțare prin titluri & tranzacții cu termen lung de decontare sau care provin din compensare încrucișată contractuală.
|
|
120
|
Instrumente financiare derivate
Poziții evaluate în conformitate cu articolul 352 din CRR.
|
|
130-480
|
ELEMENTE MEMORANDUM: POZIȚII VALUTARE
Elementele memorandum din formular se completează separat pentru toate monedele statelor membre ale Uniunii Europene și pentru monedele următoare: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY și toate celelalte monede.
|
5.6. C 23.00 - RISCUL DE PIAȚĂ: ABORDĂRI STANDARDIZATE PENTRU RISCUL DE MARFĂ (MKR SA COM)
5.6.1. Observații generale
154. Acest formular solicită informații privind pozițiile pe mărfuri și cerințele de fonduri proprii aferente acestora, tratate conform abordării standardizate.
5.6.2. Instrucțiuni privind anumite poziții
|
Coloane
|
|
010-100
|
TOATE POZIȚIILE (LUNGI ȘI SCURTE)
Pozițiile brute lungi/scurte considerate a fi poziții pe aceeași marfă în conformitate cu articolul 357 alineatele (1) și (4) din CRR [a se vedea, de asemenea, articolul 359 alineatul (1) din CRR].
|
|
030-040
|
POZIȚII NETE (LUNGI ȘI SCURTE)
Astfel cum sunt definite la articolul 357 alineatul (3) din CRR.
|
|
050
|
POZIȚII CARE FAC OBIECTUL UNEI CERINȚE DE CAPITAL
Pozițiile nete care, în conformitate cu diferitele abordări avute în vedere în partea a treia titlul IV capitolul 4 din CRR, sunt supuse unei cerințe de capital.
|
|
060
|
CERINȚE DE FONDURI PROPRII
Cerința de capital pentru orice poziție relevantă în conformitate cu partea a treia titlul IV capitolul 4 din CRR.
|
|
070
|
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC
Articolul 92 alineatul (4) litera (b) din CRR. Rezultatul multiplicării cerințelor de fonduri proprii cu 12,5.
|
|
Rânduri
|
|
010
|
TOTAL POZIȚII PE MĂRFURI
Pozițiile pe mărfuri și cerințele de fonduri proprii aferente acestora pentru riscul de piață în conformitate cu articolul 92 alineatul (3) litera (c) punctul (iii) din CRR și partea a treia titlul IV capitolul 4 din CRR.
|
|
020-060
|
POZIȚII PE CATEGORII DE MĂRFURI
În scopul raportării, mărfurile sunt grupate în cele patru categorii principale de mărfuri menționate în tabelul 2 de la articolul 361 din CRR.
|
|
070
|
ABORDAREA PE BENZI DE SCADENȚĂ
Poziții pe mărfuri care fac obiectul abordării pe benzi de scadență, astfel cum este menționată la articolul 359 din CRR.
|
|
080
|
ABORDAREA EXTINSĂ PE BENZI DE SCADENȚĂ
Poziții pe mărfuri care fac obiectul abordării extinse pe benzi de scadență, astfel cum este menționată la articolul 361 din CRR.
|
|
090
|
ABORDARE SIMPLIFICATĂ
Poziții pe mărfuri care fac obiectul abordării simplificate, astfel cum este menționată la articolul 360 din CRR.
|
|
100-140
|
CERINȚE SUPLIMENTARE PENTRU OPȚIUNI (ALTE RISCURI DECÂT RISCUL DELTA)
Articolul 358 alineatul (4) din CRR.
Cerințele suplimentare pentru opțiuni legate de alte riscuri decât riscul delta se raportează prin metoda utilizată la calcularea acestuia.
|
5.7. C 24.00 - MODELUL INTERN DE RISC DE PIAȚĂ (MKR IM)
5.7.1. Observații generale
155. Acest formular prevede o defalcare a valorii VaR și a valorii VaR în situație de criză (sVaR) pe diferite riscuri de piață (datorii, titluri de capital, valutar, marfă) și alte informații relevante pentru calcularea cerințelor de fonduri proprii.
156. În general, raportarea depinde de structura modelului instituțiilor și de modul în care acestea raportează cifrele pentru riscul general și riscul specific - separat sau împreună. Același lucru este valabil și pentru defalcarea VAR/Var în situație de criză pe categorii de risc (riscul de rată a dobânzii, riscul de devalorizare a acțiunilor, riscul de marfă și riscul valutar). O instituție poate renunța la raportarea defalcărilor menționate mai sus dacă dovedește că raportarea cifrelor respective ar fi nejustificat de împovărătoare.
5.7.2. Instrucțiuni privind anumite poziții
|
Coloane
|
|
030-040
|
VaR
Aceasta înseamnă pierderea maximă potențială care ar rezulta dintr-o variație de preț cu o probabilitate dată pe o perioadă de timp determinată.
|
|
030
|
Factorul de multiplicare (mc) x Media VaR corespunzătoare celor 60 de zile lucrătoare precedente (VaRavg)
Articolul 364 alineatul (1) litera (a) punctul (ii) și articolul 365 alineatul (1) din CRR.
|
|
040
|
VaR aferent zilei precedente (VaRt-1)
Articolul 364 alineatul (1) litera (a) și articolul 365 alineatul (1) din CRR.
|
|
050-060
|
VaR în situație de criză
Aceasta înseamnă pierderea maximă potențială care ar rezulta dintr-o variație de preț cu o probabilitate dată pe o perioadă de timp determinată, obținută prin utilizarea de date de intrare calibrate în raport cu datele istorice dintr-o perioadă continuă de 12 luni de criză financiară relevantă pentru portofoliul instituției.
|
|
050
|
Factorul de multiplicare (mc) x Media VaR corespunzătoare celor 60 de zile lucrătoare precedente (SVaRavg)
Articolul 364 alineatul (1) litera (b) punctul (ii) și articolul 365 alineatul (1) din CRR.
|
|
060
|
Cea mai recentă valoare disponibilă (SVaRt-1)
Articolul 364 alineatul (1) litera (b) punctul (i) și articolul 365 alineatul (1) din CRR.
|
|
070-080
|
CERINȚA DE CAPITAL PENTRU RISCURILE DE NERAMBURSARE ȘI DE MIGRARE ADIȚIONALE
Aceasta înseamnă pierderea maximă potențială care ar rezulta dintr-o variație de preț legată de riscurile de nerambursare și de migrare, calculată în conformitate cu articolul 364 alineatul (2) litera (b) coroborat cu partea a treia titlul IV capitolul 5 secțiunea 4 din CRR.
|
|
070
|
Valoarea medie corespunzătoare unei perioade de 12 săptămâni
Articolul 364 alineatul (2) litera (b) punctul (ii) coroborat cu partea a treia titlul IV capitolul 5 secțiunea 4 din CRR.
|
|
080
|
Ultima valoare
Articolul 364 alineatul (2) litera (b) punctul (ii) coroborat cu partea a treia titlul IV capitolul 5 secțiunea 4 din CRR.
|
|
090-110
|
CERINȚA DE CAPITAL PENTRU TOATE RISCURILE DE PREȚ PENTRU PORTOFOLIUL DE TRANZACȚIONARE PE BAZĂ DE CORELAȚIE (CTP)
|
|
090
|
PRAGUL MINIM
Articolul 364 alineatul (3) litera (c) din CRR.
= 8 % din cerința de capital care ar fi calculată în conformitate cu articolul 338 alineatul (1) din CRR pentru toate pozițiile încorporate în cerința de capital „pentru toate riscurile de preț”.
|
|
100-110
|
VALOAREA MEDIE CORESPUNZĂTOARE UNEI PERIOADE DE 12 SĂPTĂMÂNI ȘI CEA MAI RECENTĂ VALOARE
Articolul 364 alineatul (3) litera (b).
|
|
110
|
CEA MAI RECENTĂ VALOARE
Articolul 364 alineatul (3) litera (a)
|
|
120
|
CERINȚE DE FONDURI PROPRII
Menționate la articolul 364 din CRR pentru toți factorii de risc luând în considerare efectele de corespondență, dacă este cazul, precum și riscurile de nerambursare și de migrare adiționale și toate riscurile de preț pentru CTP, dar excluzând cerințele de capital pentru securitizare și instrumente financiare derivate de credit de tipul „n-th-to-default” în conformitate cu articolul 364 (2) din CRR.
|
|
130
|
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC
Articolul 92 alineatul (4) litera (b) din CRR. Rezultatul multiplicării cerințelor de fonduri proprii cu 12,5.
|
|
140
|
Numărul de depășiri (în cursul ultimelor 250 de zile lucrătoare)
Menționat la articolul 366 din CRR.
|
|
150-160
|
Factorul de multiplicare al VaR (mc) și factorul de multiplicare al SVaR (ms)
Astfel cum este menționat la articolul 366 din CRR.
|
|
170-180
|
BAZA DE CALCUL PENTRU PRAGUL MINIM AL CERINȚEI AFERENTE CTP -POZIȚIILE NETE PONDERATE LUNGI/SCURTE DUPĂ APLICAREA PLAFONULUI
Cuantumurile raportate care pot fi utilizate ca bază pentru calculul pragului minim al cerinței de capital pentru toate riscurile de preț în conformitate cu articolul 364 alineatul (3) litera (c) din CRR țin seama de marja de apreciere prevăzută la articolul 335 din CRR, care precizează faptul că instituția poate limita produsul dintre pondere și poziția netă la plafonul reprezentat de pierderea maximă posibilă ca urmare a riscului de nerambursare.
|
|
Rânduri
|
|
010
|
POZIȚII TOTALE
Corespunde părții din riscul de poziție, riscul valutar și riscul de marfă menționate la articolul 363 alineatul (1) din CRR în legătură cu factorii de risc specificați la articolul 367 alineatul (2) din CRR.
În ceea ce privește coloanele 030-060 (VAR și VAR în situație de criză) cifrele de pe rândul Total nu sunt egale cu defalcarea cifrelor pentru VAR/VAR în situație de criză aferente componentelor de risc relevante. Prin urmare, defalcarea cuprinde elemente memorandum.
|
|
020
|
INSTRUMENTE DE DATORIE TRANZACȚIONATE
Corespunde părții din riscul de poziție menționate la articolul 363 alineatul (1) din CRR, aferentă factorilor de risc de rată a dobânzii, astfel cum sunt specificați la articolul 367 alineatul (2) din CRR.
|
|
030
|
INSTRUMENTE DE DATORIE TRANZACȚIONATE - RISC GENERAL
Riscul general definit la articolul 362 din CRR.
|
|
040
|
INSTRUMENTE DE DATORIE TRANZACȚIONATE - RISC SPECIFIC
Riscul specific definit la articolul 362 din CRR.
|
|
050
|
TITLURI DE CAPITAL
Corespunde părții din riscul de poziție menționate la articolul 363 alineatul (1) din CRR aferentă factorilor de risc de devalorizare a acțiunilor, astfel cum sunt specificați la articolul 367 alineatul (2) din CRR.
|
|
060
|
TITLURI DE CAPITAL - RISC GENERAL
Riscul general definit la articolul 362 din CRR.
|
|
070
|
TITLURI DE CAPITAL - RISC SPECIFIC
Riscul specific definit la articolul 362 din CRR.
|
|
080
|
RISCUL VALUTAR
Articolul 363 alineatul (1) și articolul 367 alineatul (2) din CRR.
|
|
090
|
RISCUL DE MARFĂ
Articolul 363 alineatul (1) și articolul 367 alineatul (2) din CRR.
|
|
100
|
VALOAREA TOTALĂ A RISCULUI GENERAL
Riscul de piață cauzat de variațiile generale ale pieței instrumentelor de datorie tranzacționate, ale pieței titlurilor de capital, ale pieței valutare și ale pieței mărfurilor. VAR pentru riscul general aferent tuturor factorilor de risc (ținând cont de efectele de corelație, dacă este cazul).
|
|
110
|
VALOAREA TOTALĂ A RISCULUI SPECIFIC
Componenta riscului specific pentru instrumentele de datorie tranzacționate și titlurile de capital. VAR pentru riscul specific aferent titlurilor de capital și instrumentelor de datorie tranzacționate din portofoliul de tranzacționare (ținând cont de efectele de corelație, dacă este cazul).
|
5.8. C 25.00 - RISCUL DE AJUSTARE A EVALUĂRII CREDITULUI (CVA)
5.8.1. Instrucțiuni privind anumite poziții
|
Coloane
|
|
010
|
Valoarea expunerii
Articolul 271 din CRR coroborat cu articolul 382 din CRR.
Valoarea totală a expunerii în caz de nerambursare rezultată din toate tranzacțiile care fac obiectul cerinței privind CVA.
|
|
020
|
Din care: Instrumentele financiare derivate extrabursiere (OTC)
Articolul 271 din CRR coroborat cu articolul 382 alineatul (1) din CRR
Partea din totalul expunerii la riscul de credit al contrapărții datorată exclusiv instrumentelor financiare derivate extrabursiere. Nu se solicită informații din partea instituțiilor care folosesc metoda modelului intern (IMM) și care dețin instrumente financiare derivate extrabursiere și tranzacții de finanțare prin titluri (SFT) în același set de compensare.
|
|
030
|
Din care: SFT
Articolul 271 din CRR coroborat cu articolul 382 alineatul (2) din CRR
Partea din totalul expunerii la riscul de credit al contrapărții datorată exclusiv instrumentelor financiare derivate de tipul SFT. Nu se solicită informații din partea instituțiilor care folosesc metoda modelului intern (IMM) și care dețin instrumente financiare derivate extrabursiere și tranzacții de finanțare prin titluri (SFT) în același set de compensare.
|
|
040
|
FACTORUL DE MULTIPLICARE (mc) x MEDIA CORESPUNZĂTOARE CELOR 60 DE ZILE LUCRĂTOARE PRECEDENTE (VaRavg)
Articolul 383 din CRR coroborat cu articolul 363 alineatul (1) litera (d) din CRR
Calculul Var pe baza modelelor interne pentru riscul de piață.
|
|
050
|
AFERENT ZILEI PRECEDENTE (VaRt-1)
A se vedea instrucțiunile aferente coloanei 040.
|
|
060
|
FACTORUL DE MULTIPLICARE (ms) x MEDIA CORESPUNZĂTOARE CELOR 60 DE ZILE LUCRĂTOARE PRECEDENTE (SVaRavg)
A se vedea instrucțiunile aferente coloanei 040.
|
|
070
|
CEA MAI RECENTĂ VALOARE DISPONIBILĂ (sVaRt-1)
A se vedea instrucțiunile aferente coloanei 040.
|
|
080
|
CERINȚE DE FONDURI PROPRII
Articolul 92 alineatul (3) litera (d) din CRR
Cerințele de fonduri proprii pentru riscul CVA calculate prin metoda aleasă.
|
|
090
|
CUANTUMUL TOTAL AL EXPUNERII LA RISC
Articolul 92 alineatul (4) litera (b) din CRR
Cerințele de fonduri proprii multiplicate cu 12,5.
|
|
|
Elemente memorandum
|
|
100
|
Numărul de contrapărți
Articolul 382 din CRR
Numărul de contrapărți incluse în calculul fondurilor proprii pentru riscul CVA
Contrapărțile sunt o subclasă a debitorilor. Acestea există numai în cazul tranzacțiilor cu instrumente financiare derivate sau cu SFT, reprezentând pur și simplu cealaltă parte contractantă.
|
|
110
|
Din care: indicatorul de aproximare utilizat pentru a determina marja de credit
Numărul de contrapărți în cazul cărora marja de credit a fost stabilită utilizând un indicator de aproximare în locul datelor de piață observate în mod direct
|
|
120
|
CVA SUPORTATĂ
Provizioane contabile ca urmare a scăderii bonității contrapărților de instrumente financiare derivate
|
|
130
|
CDS AVÂND LA BAZĂ O SINGURĂ SEMNĂTURĂ
Articolul 386 alineatul (1) litera (a) din CRR.
Total valori noționale ale CDS-urilor având la bază o singură semnătură utilizate pentru a acoperi riscul CVA
|
|
140
|
CDS BAZATE PE INDICI
Articolul 386 alineatul (1) litera (b) din CRR
Total valori noționale ale CDS-urilor bazate pe indici utilizate pentru a acoperi riscul CVA
|
|
Rânduri
|
|
010
|
Riscul CVA total
Suma rândurilor 020-040, după caz
|
|
020
|
În conformitate cu metoda avansată
Metoda avansată privind riscul CVA, astfel cum este prevăzută la articolul 383 din CRR
|
|
030
|
În conformitate cu metoda standardizată
Metoda standardizată privind riscul CVA, astfel cum este prevăzută la articolul 384 din CRR
|
|
040
|
Pe baza metodei expunerii inițiale
Cuantumuri cărora li se aplică articolul 385 din CRR
|
▼M2
ANEXA III
RAPORTAREA INFORMAȚIILOR FINANCIARE ÎN CONFORMITATE CU IFRS
|
FORMULARE FINREP PENTRU IFRS
|
|
NUMĂRUL FORMULARULUI
|
CODUL FORMULARULUI
|
DENUMIREA FORMULARULUI SAU A GRUPULUI DE FORMULARE
|
|
|
|
PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ]
|
|
Bilanț [situația poziției financiare]
|
|
1.1
|
F 01.01
|
Bilanț: active
|
|
1.2
|
F 01.02
|
Bilanț: datorii
|
|
1.3
|
F 01.03
|
Bilanț: capitaluri proprii
|
|
2
|
F 02.00
|
Contul de profit sau pierdere
|
|
3
|
F 03.00
|
Situația rezultatului global
|
|
Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
|
|
4.1
|
F 04.01
|
Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare deținute în vederea tranzacționării
|
|
4.2
|
F 04.02
|
Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
|
4.3
|
F 04.03
|
Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare disponibile pentru vânzare
|
|
4.4
|
F 04.04
|
Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: împrumuturi și creanțe și investiții păstrate până la scadență
|
|
4.5
|
F 04.05
|
Active financiare subordonate
|
|
5
|
F 05.00
|
Clasificarea creditelor și a avansurilor pe tipuri de produs
|
|
6
|
F 06.00
|
Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și a avansurilor acordate societăților nefinanciare
|
|
7
|
F 07.00
|
Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante sau depreciate
|
|
Clasificarea datoriilor financiare
|
|
8.1
|
F 08.01
|
Clasificarea datoriilor financiare după tipul de produs și după sectorul contrapărții
|
|
8.2
|
F 08.02
|
Datorii financiare subordonate
|
|
Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente
|
|
9.1
|
F 09.01
|
Expuneri extrabilanțiere: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
|
|
9.2
|
F 09.02
|
Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite
|
|
10
|
F 10.00
|
Instrumente financiare derivate deținute în vederea tranzacționării
|
|
Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire
|
|
11.1
|
F 11.01
|
Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire: clasificare în funcție de tipul de risc și de tipul de acoperire împotriva riscurilor
|
|
12
|
F 12.00
|
Variația ajustărilor pentru depreciere și deprecierea instrumentelor de capital
|
|
Garanții reale și garanții primite
|
|
13.1
|
F 13.01
|
Defalcarea creditelor și a avansurilor în funcție de garanția reală și de garanții
|
|
13.2
|
F 13.02
|
Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării]
|
|
13.3
|
F 13.03
|
Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [imobilizări corporale], valoarea cumulată
|
|
14
|
F 14.00
|
Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă
|
|
15
|
F 15.00
|
Derecunoaștere și datorii financiare asociate activelor financiare transferate
|
|
Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere
|
|
16.1
|
F 16.01
|
Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și sectoare ale contrapărților
|
|
16.2
|
F 16.02
|
Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și a datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
|
|
16.3
|
F 16.03
|
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente
|
|
16.4
|
F 16.04
|
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc
|
|
16.5
|
F 16.05
|
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
|
|
16.6
|
F 16.06
|
Câștigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire
|
|
16.7
|
F 16.07
|
Deprecierea activelor financiare și nefinanciare
|
|
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: bilanț
|
|
17.1
|
F 17.01
|
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: active
|
|
17.2
|
F 17.02
|
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: Expuneri extrabilanțiere: Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
|
|
17.3
|
F 17.03
|
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: Datorii și capitaluri proprii
|
|
18
|
F 18.00
|
Informații privind expunerile performante și neperformante
|
|
19
|
F 19.00
|
Informații privind expunerile restructurate în urma dificultăților financiare
|
|
|
|
PARTEA 2 [TRIMESTRIAL CU PRAG: FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ SAU NERAPORTARE]
|
|
Repartizare geografică
|
|
20.1
|
F 20.01
|
Repartizarea geografică a activelor în funcție de localizarea activităților
|
|
20.2
|
F 20.02
|
Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de localizarea activităților
|
|
20.3
|
F 20.03
|
Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcție de localizarea activităților
|
|
20.4
|
F 20.04
|
Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții
|
|
20.5
|
F 20.05
|
Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții
|
|
20.6
|
F 20.06
|
Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții
|
|
20.7
|
F 20.07
|
Repartizarea geografică pe coduri NACE, în funcție de locul de reședință al contrapărții, a creditelor și a avansurilor acordate societăților nefinanciare
|
|
21
|
F 21.00
|
Imobilizări corporale și necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operațional
|
|
Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii
|
|
22.1
|
F 22.01
|
Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe activități
|
|
22.2
|
F 22.02
|
Active implicate în serviciile furnizate
|
|
|
|
PARTEA 3 [SEMESTRIAL]
|
|
Activități extrabilanțiere: interese în entități structurate neconsolidate
|
|
30.1
|
F 30.01
|
Interese în entități structurate neconsolidate
|
|
30.2
|
F 30.02
|
Clasificarea, în funcție de natura activităților, a intereselor în entități structurate neconsolidate
|
|
Părți afiliate
|
|
31.1
|
F 31.01
|
Părți afiliate: sume de plătit și sume de încasat de la
|
|
31.2
|
F 31.02
|
Părți afiliate: cheltuieli și venituri generate de tranzacții cu
|
|
|
|
PARTEA 4 [ANUAL]
|
|
Structura grupului
|
|
40.1
|
F 40.01
|
Structura grupului: „entitate cu entitate”
|
|
40.2
|
F 40.02
|
Structura grupului: „instrument cu instrument”
|
|
Valoarea justă
|
|
41.1
|
F 41.01
|
Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la cost amortizat
|
|
41.2
|
F 41.02
|
Utilizarea opțiunii de evaluare la valoarea justă
|
|
41.3
|
F 41.03
|
Instrumente financiare hibride care nu au fost desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
|
42
|
F 42.00
|
Imobilizări corporale și necorporale: valoarea contabilă în funcție de metoda de evaluare
|
|
43
|
F 43.00
|
Provizioane
|
|
Planuri de beneficii determinate și beneficiile angajaților
|
|
44.1
|
F 44.01
|
Componente ale activelor și pasivelor nete ale planului de beneficii determinate
|
|
44.2
|
F 44.02
|
Variația obligațiilor din planul de beneficii determinate
|
|
44.3
|
F 44.03
|
Elemente memorandum [aferente cheltuielilor cu personalul]
|
|
Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere
|
|
45.1
|
F 45.01
|
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile
|
|
45.2
|
F 45.02
|
Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea vânzării
|
|
45.3
|
F 45.03
|
Alte venituri și cheltuieli de exploatare
|
|
46
|
F 46.00
|
Situația modificărilor capitalurilor proprii
|
1.
Bilanț [situația poziției financiare]
1.1
Active
|
|
Referințe
|
Defalcare în tabel
|
Valoarea contabilă
|
|
010
|
|
010
|
Numerar și solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere
|
IAS 1.54 (i)
|
|
|
|
020
|
Numerar
|
Anexa V partea 2.1
|
|
|
|
030
|
Solduri de numerar la bănci centrale
|
Anexa V partea 2.2
|
|
|
|
040
|
Alte depozite la vedere
|
Anexa V partea 2.3
|
5
|
|
|
050
|
Active financiare deținute în vederea tranzacționării
|
IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14
|
|
|
|
060
|
Instrumente financiare derivate
|
IAS 39.9
|
10
|
|
|
070
|
Instrumente de capital
|
IAS 32.11
|
4
|
|
|
080
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1.24, 26
|
4
|
|
|
090
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1.24, 27
|
4
|
|
|
100
|
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9
|
4
|
|
|
110
|
Instrumente de capital
|
IAS 32.11
|
4
|
|
|
120
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1.24, 26
|
4
|
|
|
130
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1.24, 27
|
4
|
|
|
140
|
Active financiare disponibile pentru vânzare
|
IFRS 7.8(d); IAS 39.9
|
4
|
|
|
150
|
Instrumente de capital
|
IAS 32.11
|
4
|
|
|
160
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1.24, 26
|
4
|
|
|
170
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1.24, 27
|
4
|
|
|
180
|
Împrumuturi și creanțe
|
IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; anexa V partea 1.16
|
4
|
|
|
190
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1.24, 26
|
4
|
|
|
200
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1.24, 27
|
4
|
|
|
210
|
Investiții păstrate până la scadență
|
IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26
|
4
|
|
|
220
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1.24, 26
|
4
|
|
|
230
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1.24, 27
|
4
|
|
|
240
|
Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire
|
IFRS 7.22(b); IAS 39.9
|
11
|
|
|
250
|
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii
|
IAS 39.89A(a)
|
|
|
|
260
|
Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate
|
IAS 1.54(e); anexa V partea 2.4
|
4, 40
|
|
|
270
|
Imobilizări corporale
|
|
|
|
|
280
|
Imobilizări corporale
|
IAS 16.6; IAS 1.54(a)
|
21, 42
|
|
|
290
|
Investiții imobiliare
|
IAS 40.5; IAS 1.54(b)
|
21, 42
|
|
|
300
|
Imobilizări necorporale
|
IAS 1.54(c); CRR art. 4(1)(115)
|
|
|
|
310
|
Fond comercial
|
IFRS 3.B67(d); CRR art. 4(1)(113)
|
|
|
|
320
|
Alte imobilizări necorporale
|
IAS 38.8,118
|
21, 42
|
|
|
330
|
Creanțe privind impozitele
|
IAS 1.54(n-o)
|
|
|
|
340
|
Creanțe privind impozitul curent
|
IAS 1.54(n); IAS 12.5
|
|
|
|
350
|
Creanțe privind impozitul amânat
|
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art. 4(106)
|
|
|
|
360
|
Alte active
|
Anexa V partea 2.5
|
|
|
|
370
|
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării
|
IAS 1.54(j); IFRS 5.38, anexa V partea 2.6
|
|
|
|
380
|
TOTAL ACTIVE
|
IAS 1.9(a), IG 6
|
|
|
▼M7
1.2.
Datorii
|
|
Referințe
|
Defalcare în tabel
|
Valoarea contabilă
|
|
010
|
|
010
|
Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării
|
IFRS 7.8 litera (e) punctul (ii); IAS 39.9, AG14-15
|
8
|
|
|
020
|
Instrumente financiare derivate
|
IAS 39.9, AG15 litera (a)
|
10
|
|
|
030
|
Poziții scurte
|
IAS 39 AG15 litera (b)
|
8
|
|
|
040
|
Depozite
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1 punctul 30
|
8
|
|
|
050
|
Titluri de datorie emise
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
8
|
|
|
060
|
Alte datorii financiare
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
8
|
|
|
070
|
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
IFRS 7.8 litera (e) punctul (i); IAS 39.9
|
8
|
|
|
080
|
Depozite
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1 punctul 30
|
8
|
|
|
090
|
Titluri de datorie emise
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
8
|
|
|
100
|
Alte datorii financiare
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
8
|
|
|
110
|
Datorii financiare evaluate la cost amortizat
|
IFRS 7.8 litera (f); IAS 39.47
|
8
|
|
|
120
|
Depozite
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1 punctul 30
|
8
|
|
|
130
|
Titluri de datorie emise
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
8
|
|
|
140
|
Alte datorii financiare
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
8
|
|
|
150
|
Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire
|
IFRS 7.22 litera (b); IAS 39.9; Anexa V partea 1 punctul 23
|
8
|
|
|
160
|
Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii
|
IAS 39.89A litera (b)
|
|
|
|
170
|
Provizioane
|
IAS 37.10; IAS 1.54 litera (l)
|
43
|
|
|
180
|
Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare
|
IAS 19.63; IAS 1.78 litera (d); Anexa V partea 2 punctul 8
|
43
|
|
|
190
|
Alte beneficii pe termen lung ale angajaților
|
IAS 19.153; IAS 1.78 litera (d); Anexa V partea 2 punctul 8
|
43
|
|
|
200
|
Restructurare
|
IAS 37.71, 84 litera (a)
|
43
|
|
|
210
|
Cauze legale în curs de soluționare și litigii privind impozitele
|
IAS 37 anexa C exemplele 6 și 10
|
43
|
|
|
220
|
Angajamente și garanții date
|
IAS 37 anexa C.9
|
43
|
|
|
230
|
Alte provizioane
|
|
43
|
|
|
240
|
Datorii privind impozitele
|
IAS 1.54 literele (n)-(o)
|
|
|
|
250
|
Datorii privind impozitul curent
|
IAS 1.54 litera (n); IAS 12.5
|
|
|
|
260
|
Obligații privind impozitul amânat
|
IAS 1.54 litera (o); IAS 12.5; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 108
|
|
|
|
270
|
Capital social rambursabil la cerere
|
IAS 32 IE33; IFRIC 2; Anexa V partea 2 punctul 9
|
|
|
|
280
|
Alte datorii
|
Anexa V partea 2 punctul 10
|
|
|
|
290
|
Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării
|
IAS 1.54 litera (p); IFRS 5.38, anexa V partea 2 punctul 11
|
|
|
|
300
|
TOTAL DATORII
|
IAS 1.9(b); IG 6
|
|
|
▼M3
1.3
Capitaluri proprii
|
|
Referințe
|
Defalcare în tabel
|
Valoarea contabilă
|
|
010
|
|
010
|
Capital social
|
IAS 1.54(r), BAD articolul 22
|
46
|
|
|
020
|
Capital vărsat
|
IAS 1.78 (e)
|
|
|
|
030
|
Capital subscris nevărsat
|
IAS 1.78 (e) Anexa V. Partea 2.14
|
|
|
|
040
|
Prime de capital
|
IAS 1.78 (e) CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 124
|
46
|
|
|
050
|
Instrumente de capital emise, altele decât capitalul
|
Anexa V. Partea 2.15-16
|
46
|
|
|
060
|
Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse
|
IAS 32.28 IE -29; Anexa V. Partea 2.15
|
|
|
|
070
|
Instrumente de capital emise
|
Anexa V. Partea 2.16
|
|
|
|
080
|
Alte capitaluri proprii
|
IFRS 2.10; Anexa V. Partea 2.17
|
|
|
|
090
|
Alte elemente cumulate ale rezultatului global
|
CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 100
|
46
|
|
|
095
|
Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere
|
IAS 1.82 A(a)
|
|
|
|
100
|
Imobilizări corporale
|
IAS 16.39-41
|
|
|
|
110
|
Imobilizări necorporale
|
IAS 38.85-87
|
|
|
|
120
|
Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate
|
IAS 1.7
|
|
|
|
122
|
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării
|
IFRS 5,38, IG exemplul 12
|
|
|
|
124
|
Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute, aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate
|
IAS 1.82 (h) IAS 28.11
|
|
|
|
128
|
Elemente care pot fi reclasificate la profit sau pierdere
|
IAS 1.82 A(a)
|
|
|
|
130
|
Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficientă]
|
IAS 39.102 (a)
|
|
|
|
140
|
Conversie valutară
|
IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49
|
|
|
|
150
|
Instrumente derivate de acoperire. Acoperirea fluxurilor de trezorerie [partea eficientă]
|
IFRS 7.23 (c); IAS 39.95-101
|
|
|
|
160
|
Active financiare disponibile pentru vânzare
|
IFRS 7.20 litera (a) punctul (ii); IAS 39.55(b)
|
|
|
|
170
|
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării
|
IFRS 5,38, IG exemplul 12
|
|
|
|
180
|
Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute, aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate
|
IAS 1.82 (h) IAS 28.11
|
|
|
|
190
|
Rezultat reportat
|
CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 123
|
|
|
|
200
|
Rezerve din reevaluare
|
IFRS 1.30, D5-D8; Anexa V. Partea 2.18
|
|
|
|
210
|
Alte rezerve
|
IAS 1.54; IAS 1.78 (e)
|
|
|
|
220
|
Rezerve sau pierderi cumulate aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate
|
IAS 28.11; Anexa V. Partea 2.19
|
|
|
|
230
|
Altele
|
Anexa V. Partea 2.19
|
|
|
|
240
|
(-) Acțiuni proprii
|
IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Anexa V. Partea 2.20
|
46
|
|
|
250
|
Profitul sau pierderea care poate fi atribuit(ă) proprietarilor întreprinderii-mamă
|
IAS 27.28; IAS 1.81B (b)(ii)
|
2
|
|
|
260
|
(-) Dividende interimare
|
IAS 32.35
|
|
|
|
270
|
Interese minoritare [interese care nu controlează]
|
IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27
|
|
|
|
280
|
Alte elemente cumulate ale rezultatului global
|
IAS 27.27 IE -28; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 100
|
46
|
|
|
290
|
Alte elemente
|
IAS 27.27-28
|
46
|
|
|
300
|
TOTAL CAPITALURI PROPRII
|
IAS 1.9(c), IG 6
|
46
|
|
|
310
|
TOTAL DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII
|
IAS 1. IG6
|
|
|
▼M7
2.
Contul de profit sau pierdere
|
|
Referințe
|
Defalcare în tabel
|
Perioada curentă
|
|
010
|
|
010
|
Venituri din dobânzi
|
IAS 1.97; IAS 18.35 litera (b) punctul (iii); Anexa V partea 2 punctul 21
|
16
|
|
|
020
|
Active financiare deținute în vederea tranzacționării
|
IFRS 7.20 litera (a) punctul (i), B5 litera (e); Anexa V partea 2punctul 24
|
|
|
|
030
|
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
IFRS 7.20 litera (a) punctul (i), B5 litera (e)
|
|
|
|
040
|
Active financiare disponibile pentru vânzare
|
IFRS 7.20 litera (b); IAS 39.55(b); IAS 39.9
|
|
|
|
050
|
Împrumuturi și creanțe
|
IFRS 7.20 litera (b); IAS 39.9, 39.46 litera (a)
|
|
|
|
060
|
Investiții păstrate până la scadență
|
IFRS 7.20 litera (b); IAS 39.9, 39.46 litera (b)
|
|
|
|
070
|
Instrumente derivate — contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii
|
IAS 39.9; Anexa V partea 2 punctul 23
|
|
|
|
080
|
Alte active
|
Anexa V partea 2 punctul 25
|
|
|
|
085
|
Venituri din dobânzi aferente datoriilor
|
Anexa V partea 2 punctul 25
|
|
|
|
090
|
(Cheltuieli cu dobânzile)
|
IAS 1.97; Anexa V partea 2 punctul 21
|
16
|
|
|
100
|
(Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării)
|
IFRS 7.20 litera (a) punctul (i), B5 litera (e); Anexa V partea 2punctul 24
|
|
|
|
110
|
(Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere)
|
IFRS 7.20 litera (a) punctul (i), B5 litera (e)
|
|
|
|
120
|
(Datorii financiare evaluate la cost amortizat)
|
IFRS 7.20 litera (b); IAS 39.47
|
|
|
|
130
|
(Instrumente derivate — contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii)
|
IAS 39.9; Anexa V partea 2 punctul 23
|
|
|
|
140
|
(Alte datorii)
|
Anexa V partea 2 punctul 26
|
|
|
|
145
|
(Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor)
|
Anexa V partea 2 punctul 26
|
|
|
|
150
|
(Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere)
|
IFRIC 2.11
|
|
|
|
160
|
Venituri din dividende
|
IAS 18.35 litera (b) punctul (v); Anexa V partea 2 punctul 28
|
|
|
|
170
|
Active financiare deținute în vederea tranzacționării
|
IFRS 7.20 litera (a) punctul (i), B5 litera (e)
|
|
|
|
180
|
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
IFRS 7.20 litera (a) punctul (i), B5 litera (e); IAS 39.9
|
|
|
|
190
|
Active financiare disponibile pentru vânzare
|
IFRS 7.20 litera (a) punctul (ii); IAS 39.9, 39.55 litera (b)
|
|
|
|
200
|
Venituri din taxe și comisioane
|
IFRS 7.20 litera (c)
|
22
|
|
|
210
|
(Cheltuieli cu taxe și comisioane)
|
IFRS 7.20 litera (c)
|
22
|
|
|
220
|
Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net
|
IFRS 7.20 litera (a) punctele (ii)-(v); Anexa V partea 2 punctul 97
|
16
|
|
|
230
|
Active financiare disponibile pentru vânzare
|
IFRS 7.20 litera (a) punctul (ii); IAS 39.9, 39.55 litera (b)
|
|
|
|
240
|
Împrumuturi și creanțe
|
IFRS 7.20 litera (a) punctul (iv); IAS 39.9, 39.56
|
|
|
|
250
|
Investiții păstrate până la scadență
|
IFRS 7.20 litera (a) punctul (iii); IAS 39.9, 39.56
|
|
|
|
260
|
Datorii financiare evaluate la cost amortizat
|
IFRS 7.20 litera (a) punctul (v); IAS 39.56
|
|
|
|
270
|
Altele
|
|
|
|
|
280
|
Câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării - net
|
IFRS 7.20 litera (a) punctul (i); IAS 39.55 (a)
|
16
|
|
|
290
|
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere - net
|
IFRS 7.20 litera (a) punctul (i); IAS 39.55 (a)
|
16, 45
|
|
|
300
|
Câștiguri sau (–) pierderi din contabilitatea de acoperire - net
|
IFRS 7.24; Anexa V partea 2 punctul 30
|
16
|
|
|
310
|
Diferențe de curs de schimb [câștig sau (–) pierdere] - net
|
IAS 21.28, 52 litera (a)
|
|
|
|
330
|
Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare - net
|
IAS 1.34
|
45
|
|
|
340
|
Alte venituri din exploatare
|
Anexa V partea 2 punctele 141-143
|
45
|
|
|
350
|
(Alte cheltuieli de exploatare)
|
Anexa V partea 2 punctele 141-143
|
45
|
|
|
355
|
VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE - NET
|
|
|
|
|
360
|
(Cheltuieli administrative)
|
|
|
|
|
370
|
(Cheltuieli cu personalul)
|
IAS 19.7; IAS 1.102, IG6
|
44
|
|
|
380
|
(Alte cheltuieli administrative)
|
|
|
|
|
390
|
(Amortizare)
|
IAS 1.102, 104
|
|
|
|
400
|
(Imobilizări corporale)
|
IAS 1.104; IAS 16.73 litera (e) punctul (vii)
|
|
|
|
410
|
(Investiții imobiliare)
|
IAS 1.104; IAS 40.79 litera (d) punctul (iv)
|
|
|
|
420
|
(Alte active necorporale)
|
IAS 1.104; IAS 38.118 litera (e) punctul (vi)
|
|
|
|
430
|
[Provizioane sau (–) reluări de provizioane]
|
IAS 37.59, 84; IAS 1.98 literele (b), (f), (g)
|
43
|
|
|
440
|
(Angajamente și garanții date)
|
|
|
|
|
450
|
(Alte provizioane)
|
|
|
|
|
460
|
[Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere]
|
IAS 7.20 litera (e)
|
16
|
|
|
470
|
(Active financiare evaluate la cost)
|
IAS 7.20 litera (e); IAS 39.66
|
|
|
|
480
|
(Active financiare disponibile pentru vânzare)
|
IAS 7.20 litera (e); IAS 39.67
|
|
|
|
490
|
(Împrumuturi și creanțe)
|
IAS 7.20 litera (e); IAS 39.63
|
|
|
|
500
|
(Investiții păstrate până la scadență)
|
IAS 7.20 litera (e); IAS 39.63
|
|
|
|
510
|
[Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate]
|
IAS 28.40-43
|
16
|
|
|
520
|
[Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor nefinanciare]
|
IAS 36.126 literele (a), (b)
|
16
|
|
|
530
|
(Imobilizări corporale)
|
IAS 16.73 litera (e) punctele (v)-(vi)
|
|
|
|
540
|
(Investiții imobiliare)
|
IAS 40.79 litera (d) punctul (v)
|
|
|
|
550
|
(Fond comercial)
|
IFRS 3 anexa B67 litera (d) punctul (v); IAS 36.124
|
|
|
|
560
|
(Alte active necorporale)
|
IAS 38.118 litera (e) punctele (iv), (v)
|
|
|
|
570
|
(Altele)
|
IAS 36.126(a)(b)
|
|
|
|
580
|
Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere
|
IFRS 3 anexa B64 litera (n) punctul (i)
|
|
|
|
590
|
Partea din profitul sau (–) pierderea aferent (aferentă) investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate
|
IAS 1.82 litera (c)
|
|
|
|
600
|
Profitul sau (–) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte
|
IFRS 5.37; Anexa V partea 2 punctul 27
|
|
|
|
610
|
PROFIT SAU (–) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE
|
IAS 1.102, IG6; IFRS 5.33A
|
|
|
|
620
|
[Cheltuieli sau (–) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operațiuni continue]
|
IAS 1.82 litera (d); IAS 12.77
|
|
|
|
630
|
PROFIT SAU (–) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE
|
IAS 1, IG6
|
|
|
|
640
|
Profit sau (–) pierdere din activități întrerupte după impozitare
|
IAS 1.82 litera (e); IFRS 5.33 litera (a), 5.33A
|
|
|
|
650
|
Profit sau (–) pierdere din activități întrerupte înainte de impozitare
|
IFRS 5.33 litera (b) punctul (i)
|
|
|
|
660
|
[Cheltuieli sau (–) venituri cu impozitul legate de activități întrerupte]
|
IFRS 5.33 litera (b) punctele (i), (iv)
|
|
|
|
670
|
PROFIT SAU PIERDERE AFERENT(Ă) EXERCIȚIULUI
|
IAS 1.81A litera (a)
|
|
|
|
680
|
Atribuibil(ă) intereselor minoritare [interese care nu controlează]
|
IAS 1.83 litera (a) punctul (i)
|
|
|
|
690
|
Atribuibil(ă) proprietarilor întreprinderii-mamă
|
IAS 1.81B litera (b) punctul (ii)
|
|
|
▼M2
3.
Situația rezultatului global
|
|
Referințe
|
Perioada curentă
|
|
010
|
|
010
|
Profit sau (-) pierdere aferentă exercițiului
|
IAS 1.7, 81(b), 83(a), IG6
|
|
|
020
|
Alte elemente ale rezultatului global
|
IAS 1.7, 81(b), IG6
|
|
|
030
|
Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere
|
IAS 1.82A(a)
|
|
|
040
|
Imobilizări corporale
|
IAS 1.7, IG6; IAS 16.39-40
|
|
|
050
|
Imobilizări necorporale
|
IAS 1.7; IAS 38.85-86
|
|
|
060
|
Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate
|
IAS 1.7, IG6; IAS 19.93A
|
|
|
070
|
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării
|
IFRS 5.38
|
|
|
080
|
Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute aferente entităților contabilizate prin metoda punerii în echivalență
|
IAS 1.82(h), IG6; IAS 28.11
|
|
|
090
|
Impozit pe venit aferent elementelor care nu vor fi reclasificate
|
IAS 1.91(b); Anexa V. Partea 2.31
|
|
|
100
|
Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere
|
IAS 1.82A(b)
|
|
|
110
|
Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficientă]
|
IAS 39.102(a)
|
|
|
120
|
Câștiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii
|
IAS 39.102(a)
|
|
|
130
|
Transferate la profit sau pierdere
|
IAS 1.7, 92-95; IAS 39.102(a)
|
|
|
140
|
Alte reclasificări
|
|
|
|
150
|
Conversia valutară
|
IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b)
|
|
|
160
|
Câștiguri sau (-) pierderi din conversie înregistrate în capitaluri proprii
|
IAS 21.32, 38-47
|
|
|
170
|
Transferate la profit sau pierdere
|
IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49
|
|
|
180
|
Alte reclasificări
|
|
|
|
190
|
Acoperirea fluxurilor de numerar [partea eficientă]
|
IAS 1.7, IG6; IFRS 7.23(c); IAS 39.95(a)-96
|
|
|
200
|
Câștiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii
|
IAS 1.IG6; IAS 39.95(a)-96
|
|
|
210
|
Transferate la profit sau pierdere
|
IAS 1.7, 92-95, IG6; IAS 39.97-101
|
|
|
220
|
Transferate către valoarea contabilă inițială a elementelor acoperite
|
IAS 1.IG6; IAS 39.97-101
|
|
|
230
|
Alte reclasificări
|
|
|
|
240
|
Active financiare disponibile pentru vânzare
|
IAS 1.7, IG 6; IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IAS 39.55(b)
|
|
|
250
|
Câștiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii
|
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IAS 39.55(b)
|
|
|
260
|
Transferate la profit sau pierdere
|
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.7, IAS 1.92-95, IAS 1.IG6; IAS 39.55(b)
|
|
|
270
|
Alte reclasificări
|
IFRS 5.IG exemplul 12
|
|
|
280
|
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării
|
IFRS 5.38
|
|
|
290
|
Câștiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii
|
IFRS 5.38
|
|
|
300
|
Transferate la profit sau pierdere
|
IAS 1.7, 92-95; IFRS 5.38
|
|
|
310
|
Alte reclasificări
|
IFRS 5.IG exemplul 12
|
|
|
320
|
Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute, aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate
|
IAS 1.82(h), IG6; IAS 28.11
|
|
|
330
|
Impozit pe venit aferent elementelor care pot fi reclasificate în profit sau (-) pierdere
|
IAS 1.91(b), IG6; Anexa V partea 2.31
|
|
|
340
|
Rezultat global total al exercițiului
|
IAS 1.7, 81A(a), IG6
|
|
|
350
|
Care poate fi atribuit intereselor minoritare [interese care nu presupun control]
|
IAS 1.83(b)(i), IG6
|
|
|
360
|
Care poate fi atribuit proprietarilor societății-mamă
|
IAS 1.83(b)(ii), IG6
|
|
4.
Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
4.1
Active financiare deținute în vederea tranzacționării
|
|
Referințe
|
Valoarea contabilă
|
Modificarea cumulată a valorii juste datorată riscului de credit
|
|
Anexa V partea 2.46
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Instrumente de capital
|
IAS 32.11
|
|
|
|
020
|
din care: la cost
|
IAS 39.46(c)
|
|
|
|
030
|
din care: instituții de credit
|
Anexa V partea 1.35 (c)
|
|
|
|
040
|
din care: alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1.35(d)
|
|
|
|
050
|
din care: societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1.35(e)
|
|
|
|
060
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1.24, 26
|
|
|
|
070
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1.35(a)
|
|
|
|
080
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1.35(b)
|
|
|
|
090
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1.35(c)
|
|
|
|
100
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1.35(d)
|
|
|
|
110
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1.35(e)
|
|
|
|
120
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1.24, 27
|
|
|
|
130
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1.35(a)
|
|
|
|
140
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1.35(b)
|
|
|
|
150
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1.35(c)
|
|
|
|
160
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1.35(d)
|
|
|
|
170
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1.35(e)
|
|
|
|
180
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1.35(f)
|
|
|
4.2
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
|
Referințe
|
Valoarea contabilă
|
Modificarea cumulată a valorii juste datorată riscului de credit
|
|
IFRS 7.9(c); anexa V partea 2.46
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Instrumente de capital
|
IAS 32.11
|
|
|
|
020
|
din care: la cost
|
IAS 39.46(c)
|
|
|
|
030
|
din care: instituții de credit
|
Anexa V partea 1.35(c)
|
|
|
|
040
|
din care: alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1.35(d)
|
|
|
|
050
|
din care: societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1.35(e)
|
|
|
|
060
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1.24, 26
|
|
|
|
070
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1.35(a)
|
|
|
|
080
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1.35(b)
|
|
|
|
090
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1.35(c)
|
|
|
|
100
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1.35(d)
|
|
|
|
110
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1.35(e)
|
|
|
|
120
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1.24, 27
|
|
|
|
130
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1.35(a)
|
|
|
|
140
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1.35(b)
|
|
|
|
150
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1.35(c)
|
|
|
|
160
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1.35(d)
|
|
|
|
170
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1.35(e)
|
|
|
|
180
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1.35(f)
|
|
|
|
190
|
ACTIVE FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE
|
IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9
|
|
|
4.3
Active financiare disponibile pentru vânzare
|
|
Referințe
|
Valoarea contabilă a activelor nedepreciate
|
Valoarea contabilă a activelor depreciate
|
Valoarea contabilă
|
Depreciere cumulată
|
|
IAS 39.58-62
|
Anexa V partea 2.34
|
Anexa V partea 2.46
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
|
010
|
Instrumente de capital
|
IAS 32.11
|
|
|
|
|
|
020
|
din care: la cost
|
IAS 39.46(c)
|
|
|
|
|
|
030
|
din care: instituții de credit
|
Anexa V partea 1.35(c)
|
|
|
|
|
|
040
|
din care: alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1.35(d)
|
|
|
|
|
|
050
|
din care: societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1.35(e)
|
|
|
|
|
|
060
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1.24, 26
|
|
|
|
|
|
070
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1.35(a)
|
|
|
|
|
|
080
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1.35(b)
|
|
|
|
|
|
090
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1.35(c)
|
|
|
|
|
|
100
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1.35(d)
|
|
|
|
|
|
110
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1.35(e)
|
|
|
|
|
|
120
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1.24, 27
|
|
|
|
|
|
130
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1.35(a)
|
|
|
|
|
|
140
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1.35(b)
|
|
|
|
|
|
150
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1.35(c)
|
|
|
|
|
|
160
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1.35(d)
|
|
|
|
|
|
170
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1.35(e)
|
|
|
|
|
|
180
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1.35(f)
|
|
|
|
|
|
190
|
ACTIVE FINANCIARE DISPONIBILE PENTRU VÂNZARE
|
IFRS 7.8(d); IAS 39.9
|
|
|
|
|
4.4
Împrumuturi și creanțe și investiții păstrate până la scadență
|
|
Referințe
|
Active nedepreciate [valoarea contabilă brută]
|
Active depreciate [valoarea contabilă brută]
|
Ajustări specifice pentru active financiare evaluate în mod individual
|
Ajustări specifice pentru active financiare evaluate la nivel colectiv
|
Ajustări colective pentru pierderi suportate, dar neraportate
|
Valoarea contabilă
|
|
|
IFRS 7.37(b); IFRS 7.IG 29 (a); IAS 39.58-59
|
IAS 39. AG 84-92; Anexa V partea 2.36
|
IAS 39.AG 84-92; Anexa V partea 2.37
|
IAS 39.AG 84-92; Anexa V partea 2.38
|
Anexa V partea 2.39
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
|
010
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1.24, 26
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1.35(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1.35(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1.35(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1.35(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1.35(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1.24, 27
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1.35(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1.35(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1.35(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1.35(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1.35(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1.35(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
ÎMPRUMUTURI ȘI CREANȚE
|
IAS 39.9, AG 16, AG26; Anexa V partea 1.16
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1.24, 26
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1.35(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1.35(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1.35(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1.35(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1.35(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1.24, 27
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1.35(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1.35(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1.35(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1.35(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1.35(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1.35(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
PĂSTRATE PÂNĂ LA SCADENȚĂ
|
IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26
|
|
|
|
|
|
|
4.5
Active financiare subordonate
|
|
Referințe
|
Valoarea contabilă
|
|
010
|
|
010
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1.24, 27
|
|
|
020
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1.24, 26
|
|
|
030
|
ACTIVE FINANCIARE SUBORDONATE [PENTRU EMITENT]
|
Anexa V partea 2.40, 54
|
|
5.
Clasificarea creditelor și a avansurilor pe tipuri de produs
|
|
|
Referințe
|
Bănci centrale
|
Administrații publice
|
Instituții de credit
|
Alte societăți financiare
|
Societăți nefinanciare
|
Gospodării
|
|
Anexa V partea 1.35(a)
|
Anexa V partea 1.35(b)
|
Anexa V partea 1.35(c)
|
Anexa V partea 1.35(d)
|
Anexa V partea 1.35(e)
|
Anexa V partea 1.35(f)
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
|
Pe tipuri de produs
|
010
|
La vedere [la cerere] și cu preaviz [cont curent]
|
Anexa V partea 2.41(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Creanțe aferente cărților de credit
|
Anexa V partea 2.41(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Creanțe comerciale
|
Anexa V partea 2.41(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Contracte de leasing financiar
|
Anexa V partea 2.41(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo
|
Anexa V partea 2.41(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Alte credite la termen
|
Anexa V partea 2.41(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Avansuri care nu reprezintă împrumuturi
|
Anexa V partea 2.41(g)
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
CREDITE ȘI AVANSURI
|
Anexa V partea 1.24, 27
|
|
|
|
|
|
|
|
Pe tipuri de garanții reale
|
090
|
din care: credite ipotecare [Împrumuturi garantate cu bunuri imobile]
|
Anexa V partea 2.41(h)
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
din care: alte împrumuturi garantate cu garanții reale
|
Anexa V partea 2.41(i)
|
|
|
|
|
|
|
|
Pe tipuri de destinație
|
110
|
din care: credite pentru consum
|
Anexa V partea 2.41(j)
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
din care: credite pentru achiziționarea de locuințe
|
Anexa V partea 2.41(k)
|
|
|
|
|
|
|
|
Pe tipuri de subordonare
|
130
|
din care: credite de finanțare a proiectelor
|
Anexa V partea 2.41(l)
|
|
|
|
|
|
|
6.
Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și a avansurilor acordate societăților nefinanciare
|
|
Referințe
|
Societăți nefinanciare
|
|
Valoare contabilă brută
|
Din care: neperformante
|
Depreciere cumulată sau modificarea cumulată a valorii juste datorată riscului de credit
|
|
Anexa V partea 2.45
|
Anexa V partea 2. 145-162
|
Anexa V partea 2.46
|
|
010
|
012
|
020
|
|
010
|
A Agricultură, silvicultură și pescuit
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
020
|
B Industria extractivă
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
030
|
C Industria prelucrătoare
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
040
|
D Furnizarea energiei electrice, a gazelor naturale, a aburului și a aerului condiționat
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
050
|
E Aprovizionare cu apă
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
060
|
F Construcții
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
070
|
G Comerț cu ridicata și comerț cu amănuntul
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
080
|
H Servicii de transport și depozitare
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
090
|
I Servicii de cazare și alimentație
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
100
|
J Informații și comunicații
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
110
|
L Activități imobiliare
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
120
|
M Activități specializate, științifice și tehnice
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
130
|
N Servicii administrative și activități de sprijin
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
140
|
O Administrație publică și apărare, asigurări sociale obligatorii
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
150
|
P Educație
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
160
|
Q Servicii privind sănătatea umană și servicii de asistență socială
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
170
|
R Arte, divertisment și activități recreative
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
180
|
S Alte servicii
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
190
|
CREDITE ȘI AVANSURI
|
Anexa V partea 1.24, 27, 42, 43
|
|
|
|
7.
Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante sau depreciate
|
|
Referințe
|
Restante, dar nedepreciate
|
Valoarea contabilă a activelor depreciate
|
Ajustări specifice pentru active financiare evaluate în mod individual
|
Ajustări specifice pentru active financiare evaluate la nivel colectiv
|
Ajustări colective pentru pierderi suportate, dar neraportate
|
Write-off cumulat
|
|
≤ 30 de zile
|
> 30 de zile ≤ 60 de zile
|
> 60 de zile ≤ 90 de zile
|
> 90 de zile ≤ 180 de zile
|
> 180 de zile ≤ 1 an
|
> 1 an
|
|
IFRS 7.37(a); IG 26-28; anexa V partea 2.47-48
|
IAS 39. 58-70
|
IAS 39 AG 84-92; IFRS 7.37(b); anexa V partea 2.36
|
IAS 39 AG 84-92; anexa V partea 2.37
|
IAS 39 AG 84-92; anexa V partea 2.38
|
IAS 39 AG 84-92; IAS 7.16,37(b); B5(d); Anexa V partea 2.49-50
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
|
010
|
Instrumente de capital
|
IAS 32.11
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
din care: la cost
|
IAS 39.46(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
din care: instituții de credit
|
Anexa V partea 1.35(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
din care: alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1.35(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
din care: societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1.35(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1.24, 26
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1.35(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1.35(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1.35(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1.35(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1.35(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1.24, 27
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1.35(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1.35(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1.35(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1.35(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1.35(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1.35(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
TOTAL
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Credite și avansuri pe tipuri de produs, de garanție reală și de subordonare
|
|
200
|
La vedere [la cerere] și cu preaviz [cont curent]
|
Anexa V partea 2.41(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Creanțe aferente cărților de credit
|
Anexa V partea 2.41(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Creanțe comerciale
|
Anexa V partea 2.41(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Contracte de leasing financiar
|
Anexa V partea 2.41(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo
|
Anexa V partea 2.41(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
Alte credite la termen
|
Anexa V partea 2.41(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
Avansuri care nu reprezintă împrumuturi
|
Anexa V partea 2.41(g)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
din care: credite ipotecare [Împrumuturi garantate cu bunuri imobile]
|
Anexa V partea 2.41(h)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
din care: alte împrumuturi garantate cu garanții reale
|
Anexa V partea 2.41(i)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
din care: credite pentru consum
|
Anexa V partea 2.41(j)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
din care: credite pentru achiziționarea de locuințe
|
Anexa V partea 2.41(k)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
din care: credite de finanțare a proiectelor
|
Anexa V partea 2.41(l)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
▼M7
8.
Clasificarea datoriilor financiare
8.1.
Clasificarea datoriilor financiare după tipul de produs și după sectorul contrapărții
|
|
Referințe
|
Valoarea contabilă
|
Valoarea modificării cumulate a valorii juste atribuibilă modificării riscului de credit
|
Valoarea de rambursare la scadență stabilită contractual
|
|
Deținute în vederea tranzacționării
|
Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
Cost amortizat
|
Contabilitatea de acoperire
|
|
IFRS 7.8 litera (e) punctul (ii); IAS 39.9, AG14-15
|
IFRS 7.8 litera (e) punctul (i); IAS 39.9
|
IFRS 7.8 litera (f); IAS 39.47
|
IFRS 7.22 litera (b); IAS 39.9
|
CRR articolul 30 litera (b), articolul 424 alineatul (1) litera (d) punctul (i)
|
|
|
010
|
020
|
030
|
037
|
040
|
050
|
|
010
|
Instrumente financiare derivate
|
IAS 39.9, AG15 litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Poziții scurte
|
IAS 39 AG15 litera (b)
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Instrumente de capital
|
IAS 32.11
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Depozite
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1 punctul 30
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Conturi curente / depozite overnight
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Depozite la termen
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Depozite rambursabile după notificare
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3 Anexa V partea 2 punctul 51
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Acorduri de răscumpărare
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Conturi curente / depozite overnight
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Depozite la termen
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Depozite rambursabile după notificare
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3 Anexa V partea 2 punctul 51
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Acorduri de răscumpărare
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Conturi curente / depozite overnight
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Depozite la termen
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Depozite rambursabile după notificare
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3 Anexa V partea 2 punctul 51
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
Acorduri de răscumpărare
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Conturi curente / depozite overnight
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Depozite la termen
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Depozite rambursabile după notificare
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3 Anexa V partea 2 punctul 51
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
Acorduri de răscumpărare
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
Conturi curente / depozite overnight
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
Depozite la termen
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
Depozite rambursabile după notificare
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3 Anexa V partea 2 punctul 51
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
Acorduri de răscumpărare
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
Conturi curente / depozite overnight
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
Depozite la termen
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2
|
|
|
|
|
|
|
|
340
|
Depozite rambursabile după notificare
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3 Anexa V partea 2 punctul 51
|
|
|
|
|
|
|
|
350
|
Acorduri de răscumpărare
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4
|
|
|
|
|
|
|
|
360
|
Titluri de datorie emise
|
Anexa V partea 1 punctul 31; Anexa V partea 2 punctul 52
|
|
|
|
|
|
|
|
370
|
Certificate de depozit
|
Anexa V partea 2 punctul 52 litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
|
380
|
Titluri garantate cu active
|
CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 61
|
|
|
|
|
|
|
|
390
|
Obligațiuni garantate
|
CRR articolul 129 alineatul (1)
|
|
|
|
|
|
|
|
400
|
Contracte hibride
|
IAS 39.10-11, AG27, AG29; IFRIC 9; Anexa V partea 2 punctul 52 litera (d)
|
|
|
|
|
|
|
|
410
|
Alte titluri de datorie emise
|
Anexa V partea 2 punctul 52 litera (e)
|
|
|
|
|
|
|
|
420
|
Instrumente financiare compuse convertibile
|
IAS 32 AG31
|
|
|
|
|
|
|
|
430
|
Neconvertibile
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440
|
Alte datorii financiare
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
|
|
|
|
|
|
|
450
|
DATORII FINANCIARE
|
|
|
|
|
|
|
|
8.2.
Datorii financiare subordonate
|
|
Valoarea contabilă
|
|
|
Referințe
|
Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
La cost amortizat
|
|
IFRS 7.8 litera (e) punctul (i); IAS 39.9
|
IFRS 7.8 litera (f); IAS 39.47
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Depozite
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1 punctul 30
|
|
|
|
020
|
Titluri de datorie emise
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
|
|
|
030
|
DATORII FINANCIARE SUBORDONATE
|
Anexa V partea 2 punctele 53-54
|
|
|
▼M2
9.
Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente
9.1
Expuneri extrabilanțiere: Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
|
|
Referințe
|
Valoarea nominală
|
|
IFRS 7.36(a), B10(c)(d); CRR anexa I; anexa V partea 2.62
|
|
010
|
|
010
|
Angajamente de creditare date
|
IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; CRR anexa I; anexa V partea 2.56-57
|
|
|
021
|
din care: neperformante
|
Anexa V partea 2. 145-162
|
|
|
030
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1.35(a)
|
|
|
040
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1.35(b)
|
|
|
050
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1.35(c)
|
|
|
060
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1.35(d)
|
|
|
070
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1.35(e)
|
|
|
080
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1.35(f)
|
|
|
090
|
Garanții financiare date
|
IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 anexa A; CRR anexa I; anexa V partea 2.56, 58
|
|
|
101
|
din care: neperformante
|
Anexa V partea 2. 145-162
|
|
|
110
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1.35(a)
|
|
|
120
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1.35(b)
|
|
|
130
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1.35(c)
|
|
|
140
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1.35(d)
|
|
|
150
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1.35(e)
|
|
|
160
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1.35(f)
|
|
|
170
|
Alte angajamente date
|
CRR Anexa I; Anexa V partea 2.56, 59
|
|
|
181
|
din care: neperformante
|
Anexa V partea 2. 145-162
|
|
|
190
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1.35(a)
|
|
|
200
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1.35(b)
|
|
|
210
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1.35(c)
|
|
|
220
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1.35(d)
|
|
|
230
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1.35(e)
|
|
|
240
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1.35(f)
|
|
9.2
Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite
|
|
Referințe
|
Cuantumul maxim al garanțiilor care poate fi luat în considerare
|
Valoarea nominală
|
|
IFRS 7.36(b); Anexa V partea 2.63
|
Anexa V partea 2.63
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Angajamente de creditare primite
|
IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; anexa V partea 2.56-57
|
|
|
|
020
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1.35(a)
|
|
|
|
030
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1.35(b)
|
|
|
|
040
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1.35(c)
|
|
|
|
050
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1.35(d)
|
|
|
|
060
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1.35(e)
|
|
|
|
070
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1.35(f)
|
|
|
|
080
|
Garanții financiare primite
|
IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 anexa A; anexa V partea 2.56, 58
|
|
|
|
090
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1.35(a)
|
|
|
|
100
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1.35(b)
|
|
|
|
110
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1.35(c)
|
|
|
|
120
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1.35(d)
|
|
|
|
130
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1.35(e)
|
|
|
|
140
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1.35(f)
|
|
|
|
150
|
Alte angajamente primite
|
Anexa V partea 2.56, 59
|
|
|
|
160
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1.35(a)
|
|
|
|
170
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1.35(b)
|
|
|
|
180
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1.35(c)
|
|
|
|
190
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1.35(d)
|
|
|
|
200
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1.35(e)
|
|
|
|
210
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1.35(f)
|
|
|
10.
Instrumente financiare derivate deținute în vederea tranzacționării
|
Pe tipuri de risc/Pe tipuri de produs sau pe tipuri de piață
|
Referințe
|
Valoarea contabilă
|
Valoarea noțională
|
|
Active financiare deținute în vederea tranzacționării
|
Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării
|
Total instrumente deținute în vederea tranzacționării
|
din care: vândute
|
|
Anexa V partea 2.69
|
Anexa V partea 2.69
|
Anexa V partea 2.70-71
|
Anexa V partea 2.72
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
|
010
|
Rata dobânzii
|
Anexa V partea 2.67(a)
|
|
|
|
|
|
020
|
din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor
|
Anexa V partea 2.74
|
|
|
|
|
|
030
|
Opțiuni extrabursiere
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Alte instrumente extrabursiere
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Opțiuni pe piețe organizate
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Alte instrumente pe piețe organizate
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Capitaluri proprii
|
Anexa V partea 2.67(b)
|
|
|
|
|
|
080
|
din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor
|
Anexa V partea 2.74
|
|
|
|
|
|
090
|
Opțiuni extrabursiere
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Alte instrumente extrabursiere
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Opțiuni pe piețe organizate
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Alte instrumente pe piețe organizate
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Schimb valutar și aur
|
Anexa V partea 2.67(c)
|
|
|
|
|
|
140
|
din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor
|
Anexa V partea 2.74
|
|
|
|
|
|
150
|
Opțiuni extrabursiere
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Alte instrumente extrabursiere
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Opțiuni pe piețe organizate
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Alte instrumente pe piețe organizate
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Credit
|
Anexa V partea 2.67(d)
|
|
|
|
|
|
200
|
din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor
|
Anexa V partea 2.74
|
|
|
|
|
|
210
|
Swap pe riscul de credit (Credit default swap)
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Opțiune pe marja de credit
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Instrumente de tipul total return swap
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Altele
|
|
|
|
|
|
|
250
|
Marfă
|
Anexa V partea 2.67(e)
|
|
|
|
|
|
260
|
din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor
|
Anexa V partea 2.74
|
|
|
|
|
|
270
|
Altele
|
Anexa V partea 2.67(f)
|
|
|
|
|
|
280
|
din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor
|
Anexa V partea 2.74
|
|
|
|
|
|
290
|
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE
|
IAS 39.9
|
|
|
|
|
|
300
|
din care: extrabursiere – instituții de credit
|
Anexa V partea 1.35(c), 2.75(a)
|
|
|
|
|
|
310
|
din care: extrabursiere – alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1.35(d), 2.75(b)
|
|
|
|
|
|
320
|
din care: extrabursiere – altele
|
Anexa V partea 2.75(c)
|
|
|
|
|
11.
Instrumente financiare derivate — Contabilitatea de acoperire
11.1
Instrumente financiare derivate — Contabilitatea de acoperire: clasificare în funcție de tipul de risc și de tipul de acoperire împotriva riscurilor
|
Pe tipuri de produse sau pe tipuri de piețe
|
Referințe
|
Valoarea contabilă
|
Valoarea noțională
|
|
Active
|
Pasive
|
Total instrumente de acoperire
|
din care: vândute
|
|
Anexa V partea 2.69
|
Anexa V partea 2.69
|
Anexa V partea 2.70, 71
|
Anexa V partea 2.72
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
|
010
|
Rata dobânzii
|
Anexa V partea 2.67(a)
|
|
|
|
|
|
020
|
Opțiuni extrabursiere
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Alte instrumente extrabursiere
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Opțiuni pe piețe organizate
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Alte instrumente pe piețe organizate
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Capitaluri proprii
|
Anexa V partea 2.67(b)
|
|
|
|
|
|
070
|
Opțiuni extrabursiere
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Alte instrumente extrabursiere
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Opțiuni pe piețe organizate
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Alte instrumente pe piețe organizate
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Schimb valutar și aur
|
Anexa V partea 2.67(c)
|
|
|
|
|
|
120
|
Opțiuni extrabursiere
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Alte instrumente extrabursiere
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Opțiuni pe piețe organizate
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Alte instrumente pe piețe organizate
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Credit
|
Anexa V partea 2.67(d)
|
|
|
|
|
|
170
|
Swap pe riscul de credit (Credit default swap)
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Opțiune pe marja de credit
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Instrumente de tipul total return swap
|
|
|
|
|
|
|
200
|
Altele
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Marfă
|
Anexa V partea 2.67(e)
|
|
|
|
|
|
220
|
Altele
|
Anexa V partea 2.67(f)
|
|
|
|
|
|
230
|
OPERAȚIUNI DE ACOPERIRE A VALORII JUSTE ÎMPOTRIVA RISCURILOR
|
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(a)
|
|
|
|
|
|
240
|
Rata dobânzii
|
Anexa V partea 2.67(a)
|
|
|
|
|
|
250
|
Opțiuni extrabursiere
|
|
|
|
|
|
|
260
|
Alte instrumente extrabursiere
|
|
|
|
|
|
|
270
|
Opțiuni pe piețe organizate
|
|
|
|
|
|
|
280
|
Alte instrumente pe piețe organizate
|
|
|
|
|
|
|
290
|
Capitaluri proprii
|
Anexa V partea 2.67(b)
|
|
|
|
|
|
300
|
Opțiuni extrabursiere
|
|
|
|
|
|
|
310
|
Alte instrumente extrabursiere
|
|
|
|
|
|
|
320
|
Opțiuni pe piețe organizate
|
|
|
|
|
|
|
330
|
Alte instrumente pe piețe organizate
|
|
|
|
|
|
|
340
|
Schimb valutar și aur
|
Anexa V. Partea 2.67(c)
|
|
|
|
|
|
350
|
Opțiuni extrabursiere
|
|
|
|
|
|
|
360
|
Alte instrumente extrabursiere
|
|
|
|
|
|
|
370
|
Opțiuni pe piețe organizate
|
|
|
|
|
|
|
380
|
Alte instrumente pe piețe organizate
|
|
|
|
|
|
|
390
|
Credit
|
Anexa V partea 2.67(d)
|
|
|
|
|
|
400
|
Swap pe riscul de credit (Credit default swap)
|
|
|
|
|
|
|
410
|
Opțiune pe marja de credit
|
|
|
|
|
|
|
420
|
Instrumente de tipul total return swap
|
|
|
|
|
|
|
430
|
Altele
|
|
|
|
|
|
|
440
|
Marfă
|
Anexa V partea 2.67(e)
|
|
|
|
|
|
450
|
Altele
|
Anexa V partea 2.67(f)
|
|
|
|
|
|
460
|
ACOPERIRI ALE FLUXURILOR DE NUMERAR
|
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(b)
|
|
|
|
|
|
470
|
ACOPERIREA UNEI INVESTIȚII NETE ÎNTR-O OPERAȚIUNE DIN STRĂINĂTATE
|
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(c)
|
|
|
|
|
|
480
|
OPERAȚIUNI DE ACOPERIRE A VALORII JUSTE A UNUI PORTOFOLIU ÎMPOTRIVA RISCULUI DE RATĂ A DOBÂNZII
|
IAS 39.89A, IE 1-31
|
|
|
|
|
|
490
|
OPERAȚIUNI DE ACOPERIRE A FLUXULUI DE NUMERAR AL UNUI PORTOFOLIU ÎMPOTRIVA RISCULUI DE RATĂ A DOBÂNZII
|
IAS 39 IG F6 1-3
|
|
|
|
|
|
500
|
INSTRUMENTE DERIVATE – CONTABILITATE DE ACOPERIRE
|
IFRS 7.22(b); IAS 39.9
|
|
|
|
|
|
510
|
din care: extrabursiere – instituții de credit
|
Anexa V partea 1.35(c), 2.75(a)
|
|
|
|
|
|
520
|
din care: extrabursiere – alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1.35(d), 2.75(b)
|
|
|
|
|
|
530
|
din care: extrabursiere – altele
|
Anexa V partea 2.75(c)
|
|
|
|
|
12.
Variația ajustărilor pentru depreciere și deprecierea instrumentelor de capital
|
|
Referințe
|
Sold de deschidere
|
Majorări datorate ajustărilor constituite pentru pierderi probabile aferente creditelor, estimate în cursul perioadei
|
Diminuări datorate ajustărilor pentru depreciere reluate pentru pierderi probabile aferente creditelor, estimate în cursul perioadei
|
Diminuări datorate anulărilor de ajustări pentru depreciere
|
Transferuri între ajustări
|
Alte ajustări
|
Sold de închidere
|
Recuperări înregistrate direct în contul de profit și pierdere
|
Ajustări de valoare înregistrate direct în contul de profit și pierdere
|
|
|
Anexa V partea 2.77
|
Anexa V partea 2.77
|
Anexa V partea 2.78
|
|
|
|
|
Anexa V partea 2.78
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
|
010
|
Instrumente de capital
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Ajustări specifice pentru active financiare evaluate în mod individual
|
IAS 39.63-70, AG 84-92; IFRS 7.37(b); Anexa V partea 2.36
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1.26
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1.35(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1.35(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1.35(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1.35(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1.35(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1.27
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1.35(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1.35(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1.35(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1.35(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1.35(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1.35(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Ajustări specifice pentru active financiare evaluate la nivel colectiv
|
IAS 39.59, 64; Anexa V partea 2.37
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1.26
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1.35(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1.35(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1.35(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1.35(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1.35(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1.27
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1.35(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1.35(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1.35(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1.35(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1.35(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1.35(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
Ajustări colective pentru pierderi suportate, dar neraportate aferente activelor financiare
|
IAS 39.59, 64; Anexa V partea 2.38
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1.26
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1.27
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530
|
Total
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13.
Garanții reale și garanții primite
13.1
Defalcarea creditelor și a avansurilor după garanții reale și garanții
|
|
Cuantumul maxim al garanției reale sau al garanției care poate fi luat în considerare
|
|
Garanții și garanții reale
|
Referințe
|
Credite ipotecare [Împrumuturi garantate cu bunuri imobile]
|
Alte împrumuturi garantate cu garanții reale
|
Garanții financiare primite
|
|
Rezidențial
|
Comercial
|
Numerar [Instrumente de datorie emise]
|
Altele
|
|
IFRS 7.36(b)
|
Anexa V partea 2.81(a)
|
Anexa V partea 2.81(a)
|
Anexa V partea 2.81(b)
|
Anexa V partea 2.81(b)
|
Anexa V partea 2.81(c)
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
|
010
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 2.81
|
|
|
|
|
|
|
020
|
din care: Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1.35(d)
|
|
|
|
|
|
|
030
|
din care: Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1.35(e)
|
|
|
|
|
|
|
040
|
din care: Gospodării
|
Anexa V partea 1.35(f)
|
|
|
|
|
|
13.2
Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării]
|
|
Referințe
|
Valoarea contabilă
|
|
010
|
|
010
|
Active imobilizate deținute în vederea vânzării
|
IFRS 7.38(a)
|
|
|
020
|
Imobilizări corporale
|
IFRS 7.38(a)
|
|
|
030
|
Investiții imobiliare
|
IFRS 7.38(a)
|
|
|
040
|
Instrumente de capital și instrumente de datorie
|
IFRS 7.38(a)
|
|
|
050
|
Altele
|
IFRS 7.38(a)
|
|
|
060
|
Total
|
|
|
13.3
Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [imobilizări corporale], valoarea cumulată
|
|
Referințe
|
Valoarea contabilă
|
|
010
|
|
010
|
Executare silită [imobilizări corporale]
|
IFRS 7.38(a); Anexa V partea 2.84
|
|
▼M7
14.
Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă
|
|
Referințe
|
Ierarhia valorii juste
IFRS 13.93 litera (b)
|
Modificarea valorii juste în cursul perioadei
ITS V partea 2.86
|
Modificare cumulată a valorii juste înainte de impozitare
ITS V partea 2.87
|
|
Nivelul 1
|
Nivelul 2
|
Nivelul 3
|
Nivelul 2
|
Nivelul 3
|
Nivelul 1
|
Nivelul 2
|
Nivelul 3
|
|
IFRS 13.76
|
IFRS 13.81
|
IFRS 13.86
|
IFRS 13.81
|
IFRS 13.86, 93 litera (f)
|
IFRS 13.76
|
IFRS 13.81
|
IFRS 13.86
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
|
ACTIVE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010
|
Active financiare deținute în vederea tranzacționării
|
IFRS 7.8 litera (a) punctul (ii); IAS 39.9, AG14
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Instrumente financiare derivate
|
IAS 39.9
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Instrumente de capital
|
IAS 32.11
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
IFRS 7.8 litera (a) punctul (i); IAS 39.9
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Instrumente de capital
|
IAS 32.11
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Active financiare disponibile pentru vânzare
|
IFRS 7.8 literele (h), (d); IAS 39.9
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Instrumente de capital
|
IAS 32.11
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire
|
IFRS 7.22 litera (b); IAS 39.9; Anexa V partea 1 punctul 19
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
DATORII
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării
|
IFRS 7.8 litera (e) punctul (ii); IAS 39.9, AG14-15
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Instrumente financiare derivate
|
IAS 39.9, AG15 litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Poziții scurte
|
IAS 39 AG15 litera (b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Depozite
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1 punctul 30
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Titluri de datorie emise
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
Alte datorii financiare
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
IFRS 7.8 litera (e) punctul (i); IAS 39.9
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Depozite
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1 punctul 30
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Titluri de datorie emise
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Alte datorii financiare
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire
|
IFRS 7.22 litera (b); IAS 39.9; Anexa V partea 1 punctul 19
|
|
|
|
|
|
|
|
|
▼M2
15.
Derecunoaștere și datorii financiare asociate activelor financiare transferate
|
|
Referințe
|
Active financiare transferate recunoscute integral
|
Active financiare transferate recunoscute în măsura implicării continue a instituției
|
Cuantumul principalului nerambursat aferent activelor financiare transferate derecunoscute integral pentru care instituția își păstrează drepturi de administrare
|
Cuantumuri derecunoscute în scopuri de capital
|
|
Active transferate
|
Datorii asociate
ITS V partea 2.89
|
Cuantumul principalului nerambursat aferent activelor inițiale
|
Valoarea contabilă a activelor încă recunoscute [implicare continuă]
|
Valoarea contabilă a datoriilor asociate
|
|
Valoarea contabilă
|
Din care: securitizare
|
din care: acorduri repo
|
Valoarea contabilă
|
Din care: securitizare
|
din care: acorduri repo
|
|
IFRS 7.42D.(e)
|
IFRS 7.42D(e); CRR art. 4(1)(61)
|
IFRS 7.42D(e); anexa V partea 2.91, 92
|
IFRS 7.42D(e)
|
IFRS 7.42D.(e)
|
IFRS 7.42D(e); anexa V partea 2.91, 92
|
|
IFRS 7.42D(f)
|
IFRS 7.42D(f); anexa V partea 2.89
|
|
CRR art. 109; anexa V partea 2.90
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
|
010
|
Active financiare deținute în vederea tranzacționării
|
IFRS 7.8 (a)(ii); IAS 39.9, AG 14
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Instrumente de capital
|
IAS 32.11
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1.24, 26
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1.24, 27
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Instrumente de capital
|
IAS 32.11
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1.24, 26
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1.24, 27
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Active financiare disponibile pentru vânzare
|
IFRS 7.8(d); IAS 39.9
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Instrumente de capital
|
IAS 32.11
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1.24, 26
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Credite și avansuri
|
Anexa V. Partea 1.24, 27
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Împrumuturi și creanțe
|
IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1.24, 26
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1.24, 27
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Investiții păstrate până la scadență
|
IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1.24, 26
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1.24, 27
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Total
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
▼M7
16.
Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere
16.1
Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și sectoare ale contrapărților
|
|
Perioada curentă
|
|
|
Referințe
|
Venituri
|
Cheltuieli
|
|
Anexa V partea 2 punctul 95
|
Anexa V partea 2 punctul 95
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Instrumente financiare derivate – tranzacționare
|
IAS 39.9; Anexa V partea 2 punctul 96
|
|
|
|
020
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctul 26
|
|
|
|
030
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
040
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
050
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
060
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
070
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
080
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctul 27
|
|
|
|
090
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
100
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
110
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
120
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
130
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
140
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
|
|
|
150
|
Alte active
|
Anexa V partea 1 punctul 51
|
|
|
|
160
|
Depozite
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9
|
|
|
|
170
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
180
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
190
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
200
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
210
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
220
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
|
|
|
230
|
Titluri de datorie emise
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
|
|
|
240
|
Alte datorii financiare
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
|
|
|
250
|
Instrumente derivate — contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii
|
Anexa V partea 2 punctul 95
|
|
|
|
260
|
Alte datorii
|
Anexa V partea 2 punctul 10
|
|
|
|
270
|
DOBÂNZI
|
IAS 18.35 litera (b); IAS 1.97
|
|
|
16.2
Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și a datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
|
|
Referințe
|
Perioada curentă
|
|
010
|
|
010
|
Instrumente de capital
|
IAS 32.11
|
|
|
020
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctul 26
|
|
|
030
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctul 27
|
|
|
040
|
Depozite
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9
|
|
|
050
|
Titluri de datorie emise
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
|
|
060
|
Alte datorii financiare
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
|
|
070
|
CÂȘTIGURI SAU (–) PIERDERI DIN DERECUNOAȘTEREA ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE CARE NU SUNT EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE - NET
|
IFRS 7.20 litera (a) punctele (v)-(vii); IAS 39.55 litera (a)
|
|
16.3
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente
|
|
Referințe
|
Perioada curentă
|
|
|
|
010
|
|
010
|
Instrumente financiare derivate
|
IAS 39.9
|
|
|
020
|
Instrumente de capital
|
IAS 32.11
|
|
|
030
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctul 26
|
|
|
040
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctul 27
|
|
|
050
|
Poziții scurte
|
IAS 39 AG15 litera (b)
|
|
|
060
|
Depozite
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9
|
|
|
070
|
Titluri de datorie emise
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
|
|
080
|
Alte datorii financiare
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
|
|
090
|
CÂȘTIGURI SAU (–) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII - NET
|
IFRS 7.20 litera (a) punctul (i)
|
|
16.4.
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc
|
|
Referințe
|
Perioada curentă
|
|
|
|
010
|
|
010
|
Instrumente de rată a dobânzii și instrumente derivate legate de acestea
|
Anexa V partea 2 punctul 99 litera (a)
|
|
|
020
|
Instrumente de capital și instrumente derivate legate de acestea
|
Anexa V partea 2 punctul 99 litera (b)
|
|
|
030
|
Tranzacții valutare și instrumente derivate legate de cursul de schimb și de aur
|
Anexa V partea 2 punctul 99 litera (c)
|
|
|
040
|
Instrumente de risc de credit și instrumente derivate legate de acestea
|
Anexa V partea 2 punctul 99 litera (d)
|
|
|
050
|
Instrumente derivate legate de mărfuri
|
Anexa V partea 2 punctul 99 litera (e)
|
|
|
060
|
Altele
|
Anexa V partea 2 punctul 99 litera (f)
|
|
|
070
|
CÂȘTIGURI SAU (–) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII - NET
|
IFRS 7.20 litera (a) punctul (i)
|
|
16.5.
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
|
|
Referințe
|
Perioada curentă
|
Modificarea cumulată a valorii juste datorată riscului de credit
|
|
|
Anexa V partea 2 punctul 100
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Instrumente de capital
|
IAS 32.11
|
|
|
|
020
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctul 26
|
|
|
|
030
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctul 27
|
|
|
|
040
|
Depozite
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9
|
|
|
|
050
|
Titluri de datorie emise
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
|
|
|
060
|
Alte datorii financiare
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
|
|
|
070
|
CÂȘTIGURI SAU PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE - NET
|
IFRS 7.20 litera (a) punctul (i)
|
|
|
16.6.
Câștigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire
|
|
Referințe
|
Perioada curentă
|
|
010
|
|
010
|
Modificările de valoare justă aferente instrumentelor de acoperire [inclusiv operațiuni întrerupte]
|
IFRS 7.24 litera (a) punctul (i)
|
|
|
020
|
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite atribuibile riscului acoperit
|
IFRS 7.24 litera (a) punctul (ii)
|
|
|
030
|
Partea ineficientă din acoperirea fluxurilor de trezorerie, recunoscută în profit sau pierdere
|
IFRS 7.24 litera (b)
|
|
|
040
|
Partea ineficientă din acoperirea investițiilor nete în operațiuni din străinătate, recunoscută în profit sau pierdere
|
IFRS 7.24 litera (c)
|
|
|
050
|
CÂȘTIGURI SAU (–) PIERDERI DIN CONTABILITATEA DE ACOPERIRE - NET
|
IFRS 7.24
|
|
16.7.
Deprecierea activelor financiare și nefinanciare
|
|
Perioada curentă
|
|
|
|
Referințe
|
Creșteri Anexa V partea 2 punctul 102
|
Reluări Anexa V partea 2 punctul 102
|
Total
|
Depreciere cumulată
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
|
010
|
Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
IAS 7.20 litera (e)
|
|
|
|
|
|
020
|
Active financiare evaluate la cost
|
IAS 7.20 litera (e); IAS 39.66
|
|
|
|
|
|
030
|
Active financiare disponibile pentru vânzare
|
IAS 7.20 litera (e); IAS 39.67-70
|
|
|
|
|
|
040
|
Împrumuturi și creanțe
|
IAS 7.20 litera (e); IAS 39.63-65
|
|
|
|
|
|
050
|
Investiții păstrate până la scadență
|
IAS 7.20 litera (e); IAS 39.63-65
|
|
|
|
|
|
060
|
Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate
|
IAS 28.40-43
|
|
|
|
|
|
070
|
Filiale
|
IFRS 10 anexa A
|
|
|
|
|
|
080
|
Asocieri în participație
|
IAS 28.3
|
|
|
|
|
|
090
|
Entități asociate
|
IAS 28.3
|
|
|
|
|
|
100
|
Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor nefinanciare
|
IAS 36.126 (a), (b)
|
|
|
|
|
|
110
|
Imobilizări corporale
|
IAS 16.73 litera (e) punctele (v)-(vi)
|
|
|
|
|
|
120
|
Investiții imobiliare
|
IAS 40.79 litera (d) punctul (v)
|
|
|
|
|
|
130
|
Fond comercial
|
IAS 36.10 litera (b); IAS 36.88-99, 124; IFRS 3 anexa B67 litera (d) punctul (v)
|
|
|
|
|
|
140
|
Alte active necorporale
|
IAS 38.118 litera (e) punctele (iv), (v)
|
|
|
|
|
|
145
|
Altele
|
IAS 36.126 literele (a),(b)
|
|
|
|
|
|
150
|
TOTAL
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Venituri din dobânzi aferente activelor financiare depreciate acumulate
|
IFRS 7.20 litera (d); IAS 39 AG93
|
|
|
|
|
17.
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: Bilanț
17.1
Active
|
|
Referințe
|
Perimetrul de consolidare contabil [valoare contabilă]
|
|
010
|
|
010
|
Numerar și solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere
|
IAS 1.54 litera (i)
|
|
|
020
|
Numerar în casă
|
Anexa V partea 2 punctul 1
|
|
|
030
|
Solduri de numerar la bănci centrale
|
Anexa V partea 2 punctul 2
|
|
|
040
|
Alte depozite la vedere
|
Anexa V partea 2 punctul 3
|
|
|
050
|
Active financiare deținute în vederea tranzacționării
|
IFRS 7.8 litera (a) punctul (ii); IAS 39.9, AG14
|
|
|
060
|
Instrumente financiare derivate
|
IAS 39.9
|
|
|
070
|
Instrumente de capital
|
IAS 32.11
|
|
|
080
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
090
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
100
|
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
IFRS 7.8 litera (a) punctul (i); IAS 39.9
|
|
|
110
|
Instrumente de capital
|
IAS 32.11
|
|
|
120
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
130
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
140
|
Active financiare disponibile pentru vânzare
|
IFRS 7.8 litera (d); IAS 39.9
|
|
|
150
|
Instrumente de capital
|
IAS 32.11
|
|
|
160
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
170
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
180
|
Împrumuturi și creanțe
|
IFRS 7.8 litera (c); IAS 39.9, AG16, AG26; Anexa V partea 1 punctul 16
|
|
|
190
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
200
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
210
|
Investiții păstrate până la scadență
|
IFRS 7.8 litera (b); IAS 39.9, AG16, AG26
|
|
|
220
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
230
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
240
|
Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire
|
IFRS 7.22 litera (b); IAS 39.9
|
|
|
250
|
Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii
|
IAS 39.89A litera (a)
|
|
|
260
|
Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate
|
IAS 1.54 litera (e); Anexa V partea 2 punctul 4
|
|
|
270
|
Active asociate contractelor de asigurare și de reasigurare
|
IFRS 4 IG20 literele (b)-(c); Anexa V partea 2 punctul 105
|
|
|
280
|
Active corporale
|
|
|
|
290
|
Active necorporale
|
IAS 1.54 litera (c); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 115
|
|
|
300
|
Fond comercial
|
IFRS 3 B67 litera (d); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 113
|
|
|
310
|
Alte active necorporale
|
IAS 38.8, 118
|
|
|
320
|
Creanțe privind impozitele
|
IAS 1.54 literele (n)-(o)
|
|
|
330
|
Creanțe privind impozitul curent
|
IAS 1.54 litera (n); IAS 12.5
|
|
|
340
|
Creanțe privind impozitul amânat
|
IAS 1.54 litera (o); IAS 12.5; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 106
|
|
|
350
|
Alte active
|
Anexa V partea 2 punctul 5
|
|
|
360
|
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării
|
IAS 1.54 litera (j); IFRS 5.38, anexa V partea 2 punctul 6
|
|
|
370
|
TOTAL ACTIVE
|
IAS 1.9 litera (a), IG6
|
|
17.2
Expuneri extrabilanțiere: Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
|
|
Referințe
|
Perimetrul de consolidare contabil [valoare nominală]
|
|
010
|
|
010
|
Angajamente de creditare date
|
IAS 39.2 litera (h), 4 literele (a), (c), BC15; CRR anexa I; Anexa V partea 2 punctele 56, 57
|
|
|
020
|
Garanții financiare date
|
IAS 39.9 AG4, BC21; IFRS 4A; CRR anexa I; Anexa V partea 2 punctele 56, 58
|
|
|
030
|
Alte angajamente date
|
CRR anexa I; Anexa V partea 2 punctele 56, 59
|
|
|
040
|
EXPUNERI EXTRABILANȚIERE
|
|
|
17.3
Datorii și capitaluri proprii
|
|
Referințe
|
Perimetrul de consolidare contabil [valoare contabilă]
|
|
010
|
|
010
|
Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării
|
IFRS 7.8 litera (e) punctul (ii); IAS 39.9, AG14-15
|
|
|
020
|
Instrumente financiare derivate
|
IAS 39.9, AG15 litera (a)
|
|
|
030
|
Poziții scurte
|
IAS 39 AG15 litera (b)
|
|
|
040
|
Depozite
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1 punctul 30
|
|
|
050
|
Titluri de datorie emise
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
|
|
060
|
Alte datorii financiare
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
|
|
070
|
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
IFRS 7.8 litera (e) punctul (i); IAS 39.9
|
|
|
080
|
Depozite
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1 punctul 30
|
|
|
090
|
Titluri de datorie emise
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
|
|
100
|
Alte datorii financiare
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
|
|
110
|
Datorii financiare evaluate la cost amortizat
|
IFRS 7.8 litera (f); IAS 39.47
|
|
|
120
|
Depozite
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1 punctul 30
|
|
|
130
|
Titluri de datorie emise
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
|
|
140
|
Alte datorii financiare
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
|
|
150
|
Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire
|
IFRS 7.22 litera (b); IAS 39.9; Anexa V partea 1 punctul 23
|
|
|
160
|
Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii
|
IAS 39.89A litera (b)
|
|
|
170
|
Datorii asociate contractelor de asigurare și de reasigurare
|
IFRS 4 IG20 litera (a); Anexa V partea 2.106
|
|
|
180
|
Provizioane
|
IAS 37.10; IAS 1.54 litera (l)
|
|
|
190
|
Datorii privind impozitele
|
IAS 1.54 literele (n)-(o)
|
|
|
200
|
Datorii privind impozitul curent
|
IAS 1.54 litera (n); IAS 12.5
|
|
|
210
|
Obligații privind impozitul amânat
|
IAS 1.54 litera (o); IAS 12.5; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 108
|
|
|
220
|
Capital social rambursabil la cerere
|
IAS 32 IE33; IFRIC 2; Anexa V partea 2 punctul 9
|
|
|
230
|
Alte datorii
|
Anexa V partea 2 punctul 10
|
|
|
240
|
Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării
|
IAS 1.54 litera (p); IFRS 5.38, anexa V partea 2 punctul 11
|
|
|
250
|
DATORII
|
IAS 1.9 litera (b); IG6
|
|
|
260
|
Capital social
|
IAS 1.54 litera (r), BAD articolul 22
|
|
|
270
|
Prime de capital
|
IAS 1.78 litera (e); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 124
|
|
|
280
|
Instrumente de capital emise, altele decât capitalul
|
Anexa V partea 2 punctele 15-16
|
|
|
290
|
Alte capitaluri proprii
|
IFRS 2.10; Anexa V partea 2 punctul 17
|
|
|
300
|
Alte elemente cumulate ale rezultatului global
|
CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 100
|
|
|
310
|
Rezultat reportat
|
CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 123
|
|
|
320
|
Rezerve din reevaluare
|
IFRS 1.30, D5-D8
|
|
|
330
|
Alte rezerve
|
IAS 1.54; IAS 1.78 litera (e)
|
|
|
340
|
(–) Acțiuni de trezorerie
|
IAS 1.79 litera (a) punctul (vi); IAS 32.33-34, AG14, AG36; Anexa V partea 2 punctul 20
|
|
|
350
|
Profitul sau pierderea care poate fi atribuit(ă) proprietarilor întreprinderii-mamă
|
IAS 27.28; IAS 1.83 litera (a) punctul (ii)
|
|
|
360
|
(–) Dividende interimare
|
IAS 32.35
|
|
|
370
|
Interese minoritare [interese care nu controlează]
|
IAS 27.4; IAS 1.54 litera (q); IAS 27.27
|
|
|
380
|
TOTAL CAPITALURI PROPRII
|
IAS 1.9 litera (c), IG6
|
|
|
390
|
TOTAL CAPITALURI PROPRII ȘI TOTAL DATORII
|
IAS 1, IG6
|
|
18.
Informații privind expunerile performante și neperformante
|
|
Referințe
|
Valoare contabilă brută
|
Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioanelor
|
Garanții reale primite și garanții financiare primite
|
|
|
Performante
|
Neperformante
|
|
la expuneri performante
|
la expuneri neperformante
|
|
|
Nerestante sau restante ≤ 30 de zile
|
Restante > 30 de zile ≤ 60 de zile
|
Restante > 60 de zile ≤ 90 de zile
|
|
Cu probabilitate de neachitare integrală, nerestante sau restante ≤ 90 de zile
|
Restante > 90 de zile ≤ 180 de zile
|
Restante > 180 de zile ≤ 1 an
|
Restante > 1 an
|
Din care: în stare de nerambursare
|
Din care: depreciate
|
|
Cu probabilitate de neachitare integrală, nerestante sau restante ≤ 90 de zile
|
Restante > 90 de zile ≤ 180 de zile
|
Restante > 180 de zile ≤ 1 an
|
Restante > 1 an
|
Garanții reale primite la expuneri neperformante
|
Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
|
Anexa V partea 2 45, 109, 145-162
|
Anexa V partea 2 145-162
|
Anexa V partea 2 158
|
Anexa V partea 2 158
|
Anexa V partea 2 158
|
Anexa V partea 2 145-162
|
Anexa V partea 2 159
|
Anexa V partea 2 159
|
Anexa V partea 2 159
|
Anexa V partea 2 159
|
CRR articolul 178 Anexa V partea 2 punctul 61
|
IAS 39. 58-70
|
Anexa V partea 2 46
|
Anexa V partea 2 161
|
Anexa V partea 2 161
|
Anexa V partea 2 159,161
|
Anexa V partea 2 159,161
|
Anexa V partea 2 159,161
|
Anexa V partea 2 159,161
|
Anexa V partea 2 162
|
Anexa V partea 2 162
|
|
010
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Din care: Întreprinderi mici și mijlocii
|
IMM-uri articolul 1 alineatul (2) litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Din care: credite garantate cu bunuri imobile locative
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Din care: credite pentru consum
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT
|
Anexa V partea 1 punctul 13 literele (d), (e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII
|
Anexa V partea 1 punctul 13 literele (b), (c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII
|
Anexa V partea 1 punctul 13 literele (b), (c), (d), (e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340
|
Angajamente de creditare date
|
IAS 39.2 litera (h), 4 literele (a), (c), BC 15; CRR anexa I; Anexa V partea 2 punctele 56-57
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410
|
Garanții financiare date
|
IAS 39.9 AG4, BC21; IFRS 4A; CRR anexa I; Anexa V partea 2 punctele 56, 58
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480
|
Alte angajamente date
|
CRR anexa I; Anexa V partea 2 punctele 56, 59
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550
|
EXPUNERI EXTRABILANȚIERE
|
Anexa V partea 2 punctul 55
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19.
Informații privind expunerile restructurate în urma dificultăților financiare
|
|
Referințe
|
Valoarea contabilă brută a expunerilor cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare
|
Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioanelor
|
Garanții reale primite și garanții financiare primite
|
|
|
Expuneri performante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare
|
Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare
|
|
pentru expuneri performante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare
|
pentru expuneri neperformante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare
|
|
|
Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor lor
|
Refinanțare
|
din care: expuneri performante restructurate în urma dificultăților financiare supuse unei perioade de probă
|
|
Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor lor
|
Refinanțare
|
din care: în stare de nerambursare
|
din care: depreciate
|
din care: restructurarea expunerilor neperformante datorată dificultăților financiare
|
|
Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor lor
|
Refinanțare
|
Garanții reale primite pentru expunerile cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare
|
Garanții financiare primite pentru expunerile cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
|
Anexa V partea 2 45, 109, 163-182
|
Anexa V partea 2 145-162
|
Anexa V partea 2 punctul 164 litera (a), punctele 177, 178, 182
|
Anexa V partea 2 punctul 164 litera (b), punctele 177, 178, 181, 182
|
Anexa V partea 2 punctul 176 litera (b), punctele 177, 180
|
Anexa V partea 2 145-162
|
Anexa V partea 2 punctul 164 litera (a), punctele 179-180, 182
|
Anexa V partea 2 punctul 164 litera (b), punctele 179-182
|
CRR articolul 178; Anexa V partea 2 punctul 61
|
IAS 39. 58-70
|
Anexa V partea 2 punctul 172 litera (a), punctul 157
|
Anexa V partea 2 46, 183
|
Anexa V partea 2 145-183
|
Anexa V partea 2 145-183
|
Anexa V partea 2 punctul 164 litera (a), punctele 179-180, 182, 183
|
Anexa V partea 2 punctul 164 litera (b), punctele 179-183
|
Anexa V partea 2 162
|
Anexa V partea 2 162
|
|
010
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Din care: Întreprinderi mici și mijlocii
|
IMM-uri articolul 1 alineatul (2) litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Din care: credite garantate cu bunuri imobile locative
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Din care: credite pentru consum
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT
|
Anexa V partea 1 punctul 13 literele (d), (e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII
|
Anexa V partea 1 punctul 13 literele (b), (c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII
|
Anexa V partea 1 punctul 13 literele (b), (c), (d), (e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340
|
Angajamente de creditare date
|
IAS 39.2 litera (h), 4 literele (a), (c), BC 15; CRR anexa I; Anexa V partea 2 punctele 56-57
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20.
Repartizare geografică
20.1
Repartizarea geografică a activelor în funcție de localizarea activităților
|
|
Referințe
|
Valoarea contabilă
|
|
Activități interne
|
Activități, altele decât cele interne
|
|
Anexa V partea 2 punctul 107
|
Anexa V partea 2 punctul 107
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere
|
IAS 1.54 litera (i)
|
|
|
|
020
|
Numerar în casă
|
Anexa V partea 2 punctul 1
|
|
|
|
030
|
Solduri de numerar la bănci centrale
|
Anexa V partea 2 punctul 2
|
|
|
|
040
|
Alte depozite la vedere
|
Anexa V partea 2 punctul 3
|
|
|
|
050
|
Active financiare deținute în vederea tranzacționării
|
IFRS 7.8 litera (a) punctul (ii); IAS 39.9, AG14
|
|
|
|
060
|
Instrumente financiare derivate
|
IAS 39.9
|
|
|
|
070
|
Instrumente de capital
|
IAS 32.11
|
|
|
|
080
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
090
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
100
|
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
IFRS 7.8 litera (a) punctul (i); IAS 39.9
|
|
|
|
110
|
Instrumente de capital
|
IAS 32.11
|
|
|
|
120
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
130
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
140
|
Active financiare disponibile pentru vânzare
|
IFRS 7.8 litera (d); IAS 39.9
|
|
|
|
150
|
Instrumente de capital
|
IAS 32.11
|
|
|
|
160
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
170
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
180
|
Împrumuturi și creanțe
|
IFRS 7.8 litera (c); IAS 39.9, AG16, AG26; Anexa V partea 1 punctul 16
|
|
|
|
190
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
200
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
210
|
Investiții păstrate până la scadență
|
IFRS 7.8 litera (b); IAS 39.9, AG16, AG26
|
|
|
|
220
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
230
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
240
|
Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire
|
IFRS 7.22 litera (b); IAS 39.9
|
|
|
|
250
|
Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii
|
IAS 39.89 A litera (a)
|
|
|
|
260
|
Active corporale
|
|
|
|
|
270
|
Active necorporale
|
IAS 1.54 litera (c); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 115
|
|
|
|
280
|
Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate
|
IAS 1.54 litera (e); Anexa V partea 2 punctul 4
|
|
|
|
290
|
Creanțe privind impozitele
|
IAS 1.54 literele (n)-(o)
|
|
|
|
300
|
Alte active
|
Anexa V partea 2 punctul 5
|
|
|
|
310
|
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării
|
IAS 1.54 litera (j); IFRS 5.38
|
|
|
|
320
|
ACTIVE
|
IAS 1.9 litera (a), IG6
|
|
|
20.2
Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de localizarea activităților
|
|
Referințe
|
Valoarea contabilă
|
|
Activități interne
|
Activități, altele decât cele interne
|
|
Anexa V partea 2 punctul 107
|
Anexa V partea 2 punctul 107
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării
|
IFRS 7.8 litera (e) punctul (ii); IAS 39.9, AG14-15
|
|
|
|
020
|
Instrumente financiare derivate
|
IAS 39.9, AG15 litera (a)
|
|
|
|
030
|
Poziții scurte
|
IAS 39 AG15 litera (b)
|
|
|
|
040
|
Depozite
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1 punctul 30
|
|
|
|
050
|
Titluri de datorie emise
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
|
|
|
060
|
Alte datorii financiare
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
|
|
|
070
|
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
IFRS 7.8 litera (e) punctul (i); IAS 39.9
|
|
|
|
080
|
Depozite
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1 punctul 30
|
|
|
|
090
|
Titluri de datorie emise
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
|
|
|
100
|
Alte datorii financiare
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
|
|
|
110
|
Datorii financiare evaluate la cost amortizat
|
IFRS 7.8 litera (f); IAS 39.47
|
|
|
|
120
|
Depozite
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1 punctul 30
|
|
|
|
130
|
Titluri de datorie emise
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
|
|
|
140
|
Alte datorii financiare
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
|
|
|
150
|
Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire
|
IFRS 7.22 litera (b); IAS 39.9; Anexa V partea 1 punctul 23
|
|
|
|
160
|
Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii
|
IAS 39.89A litera (b)
|
|
|
|
170
|
Provizioane
|
IAS 37.10; IAS 1.54 litera (l)
|
|
|
|
180
|
Datorii privind impozitele
|
IAS 1.54 literele (n)-(o)
|
|
|
|
190
|
Capital social rambursabil la cerere
|
IAS 32, IE 33; IFRIC 2; Anexa V partea 2 punctul 9
|
|
|
|
200
|
Alte datorii
|
Anexa V partea 2 punctul 10
|
|
|
|
210
|
Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării
|
IAS 1.54 litera (p); IFRS 5.38
|
|
|
|
220
|
DATORII
|
IAS 1.9 litera (b); IG6
|
|
|
20.3
Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcție de localizarea activităților
|
|
Referințe
|
Perioada curentă
|
|
Activități interne
|
Activități, altele decât cele interne
|
|
Anexa V partea 2 punctul 107
|
Anexa V partea 2 punctul 107
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Venituri din dobânzi
|
IAS 1.97; IAS 18.35 litera (b) punctul (iii); Anexa V partea 2 punctul 21
|
|
|
|
020
|
(Cheltuieli cu dobânzile)
|
IAS 1.97; Anexa V partea 2 punctul 21
|
|
|
|
030
|
(Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere)
|
IFRIC 2.11
|
|
|
|
040
|
Venituri din dividende
|
IAS 18.35 litera (b) punctul (v); Anexa V partea 2 punctul 28
|
|
|
|
050
|
Venituri din taxe și comisioane
|
IFRS 7.20 litera (c)
|
|
|
|
060
|
(Cheltuieli cu taxe și comisioane)
|
IFRS 7.20 litera (c)
|
|
|
|
070
|
Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net
|
IFRS 7.20 litera (a) punctele (ii)-(v)
|
|
|
|
080
|
Câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării - net
|
IFRS 7.20 litera (a) punctul (i); IAS 39.55 litera (a)
|
|
|
|
090
|
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere - net
|
IFRS 7.20 litera (a) punctul (i); IAS 39.55 litera (a)
|
|
|
|
100
|
Câștiguri sau (–) pierderi din contabilitatea de acoperire - net
|
IFRS 7.24
|
|
|
|
110
|
Diferențe de curs de schimb [câștig sau (–) pierdere] - net
|
IAS 21.28, 52 litera (a)
|
|
|
|
130
|
Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare – net
|
IAS 1.34
|
|
|
|
140
|
Alte venituri din exploatare
|
Anexa V partea 2 punctele 141-143
|
|
|
|
150
|
(Alte cheltuieli de exploatare)
|
Anexa V partea 2 punctele 141-143
|
|
|
|
155
|
VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE - NET
|
|
|
|
|
160
|
(Cheltuieli administrative)
|
|
|
|
|
170
|
(Amortizare)
|
IAS 1.102, 104
|
|
|
|
180
|
[Provizioane sau (–) reluări de provizioane]
|
IAS 37.59, 84; IAS 1.98 literele (b), (f), (g)
|
|
|
|
190
|
[Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere]
|
IAS 7.20 litera (e)
|
|
|
|
200
|
[Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate]
|
IAS 28.40-43
|
|
|
|
210
|
[Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor nefinanciare]
|
IAS 36.126 literele (a), (b)
|
|
|
|
220
|
Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere
|
IFRS 3 anexa B64 litera (n) punctul (i)
|
|
|
|
230
|
Partea din profitul sau (–) pierderea aferent(ă) investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate
|
IAS 1.82 litera (c)
|
|
|
|
240
|
Profitul sau (–) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte
|
IFRS 5.37; Anexa V partea 2 punctul 27
|
|
|
|
250
|
PROFIT SAU (–) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE
|
IAS 1.102, IG6; IFRS 5.33A
|
|
|
|
260
|
[Cheltuieli sau (–) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operațiuni continue]
|
IAS 1.82 litera (d); IAS 12.77
|
|
|
|
270
|
PROFIT SAU (–) PIERDERE DIN ACTIVITĂȚI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE
|
IAS 1, IG6
|
|
|
|
280
|
Profit sau (–) pierdere din activități întrerupte după impozitare
|
IAS 1.82 litera (e); IFRS 5.33 litera (a), 5.33A
|
|
|
|
290
|
PROFIT SAU PIERDERE AFERENT(Ă) EXERCIȚIULUI
|
IAS 1.81A litera (a)
|
|
|
20.4
Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții
|
axa z
|
Țara de reședință a contrapărții
|
|
|
|
|
|
Referințe
|
Valoarea contabilă brută
|
Din care: restructurarea datoriilor în urma dificultăților financiare
|
Din care: neperformante
|
Deprecierea cumulată sau modificările cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit
|
|
Anexa V partea 2 punctul 109
|
Anexa V partea 2 punctele 163-183
|
Anexa V partea 2 145-162
|
Anexa V partea 2 punctul 46
|
|
010
|
022
|
025
|
030
|
|
010
|
Instrumente financiare derivate
|
IAS 39.9
|
|
|
|
|
|
020
|
Din care: instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
|
|
030
|
Din care: alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
|
|
040
|
Instrumente de capital
|
IAS 32.11
|
|
|
|
|
|
050
|
Din care: instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
|
|
060
|
Din care: alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
|
|
070
|
Din care: societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
|
|
080
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
|
|
090
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
|
|
100
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
|
|
110
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
|
|
120
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
|
|
130
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
|
|
140
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
|
|
150
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
|
|
160
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
|
|
170
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
|
|
180
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
|
|
190
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
|
|
200
|
Din care: Întreprinderi mici și mijlocii
|
IMM-uri articolul 1 alineatul (2) litera (a)
|
|
|
|
|
|
210
|
Din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
|
|
|
|
|
230
|
Din care: credite garantate cu bunuri imobile locative
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Din care: credite pentru consum
|
|
|
|
|
|
20.5
Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții
|
axa z
|
Țara de reședință a contrapărții
|
|
|
|
|
|
Referințe
|
Valoarea nominală
|
Din care: restructurarea datoriilor în urma dificultăților financiare
|
Din care: neperformante
|
Provizioane pentru angajamente și garanții date
|
|
Anexa V partea 2 punctul 62
|
Anexa V partea 2 punctele 163-183
|
Anexa V partea 2 145-162
|
Anexa V partea 2 punctul 61
|
|
010
|
022
|
025
|
030
|
|
010
|
Angajamente de creditare date
|
IAS 39.2 litera (h), 4 literele (a), (c), BC15; CRR anexa I; Anexa V partea 2 punctele 56, 57
|
|
|
|
|
|
020
|
Garanții financiare date
|
IAS 39.9 AG4, BC21; IFRS 4A; CRR anexa I; Anexa V partea 2 punctele 56, 58
|
|
|
|
|
|
030
|
Alte angajamente date
|
CRR anexa I; Anexa V partea 2 punctele 56, 59
|
|
|
|
|
20.6
Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții
|
axa z
|
Țara de reședință a contrapărții
|
|
|
|
|
|
Referințe
|
Valoarea contabilă
|
|
Anexa V partea 1 punctul 28, partea 2 punctul 107
|
|
010
|
|
010
|
Instrumente financiare derivate
|
IAS 39.9, AG15 litera (a)
|
|
|
020
|
Din care: instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
030
|
Din care: alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
040
|
Poziții scurte
|
IAS 39 AG15 litera (b)
|
|
|
050
|
Din care: instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
060
|
Din care: alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
070
|
Depozite
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1 punctul 30
|
|
|
080
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
090
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
100
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
110
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
120
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
130
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
|
20.7
Repartizarea geografică pe coduri NACE, în funcție de locul de reședință al contrapărții, a creditelor și a avansurilor acordate societăților nefinanciare
|
axa z
|
Țara de reședință a contrapărții
|
|
|
|
|
|
|
Societăți nefinanciare
|
|
Referințe
|
Valoarea contabilă brută
|
Din care: neperformante
|
Deprecierea cumulată sau modificările cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit
|
|
Anexa V partea 2 punctul 109
|
Anexa V partea 2 145-162
|
Anexa V partea 2 punctul 46
|
|
010
|
012
|
020
|
|
010
|
A Agricultură, silvicultură și pescuit
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
020
|
B Industria extractivă
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
030
|
C Industria prelucrătoare
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
040
|
D Furnizarea energiei electrice, a gazelor naturale, a aburului și aerului condiționat
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
050
|
E Aprovizionare cu apă
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
060
|
F Construcții
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
070
|
G Comerț cu ridicata și cu amănuntul
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
080
|
H Transport și depozitare
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
090
|
I Servicii de cazare și restaurante
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
100
|
J Informare și comunicații
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
110
|
L Activități imobiliare
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
120
|
M Activități specializate, științifice și tehnice
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
130
|
N Servicii administrative și activități de sprijin
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
140
|
O Administrație publică și apărare, asigurări sociale obligatorii
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
150
|
P Educație
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
160
|
Q Servicii privind sănătatea umană și servicii de asistență socială
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
170
|
R Arte, divertisment și activități recreative
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
180
|
S Alte servicii
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
190
|
CREDITE ȘI AVANSURI
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
▼M2
21.
Imobilizări corporale și necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operațional
|
|
Referințe
|
Valoarea contabilă
|
|
Anexa V partea 2.110-111
|
|
010
|
|
010
|
Imobilizări corporale
|
IAS 16.6; IAS 1.54(a)
|
|
|
020
|
Modelul de reevaluare
|
IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d)
|
|
|
030
|
Modelul bazat pe cost
|
IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d)
|
|
|
040
|
Investiții imobiliare
|
IAS 40.IN5; IAS 1.54(b)
|
|
|
050
|
Modelul valorii juste
|
IAS 17.49; IAS 40.33-55, 76;
|
|
|
060
|
Modelul bazat pe cost
|
IAS 17.49; IAS 40.56,79(c)
|
|
|
070
|
Alte imobilizări necorporale
|
IAS 38.8, 118
|
|
|
080
|
Modelul de reevaluare
|
IAS 17.49; IAS 38.75-87, 124(a)(ii)
|
|
|
090
|
Modelul bazat pe cost
|
IAS 17.49; IAS 38.74
|
|
22.
Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii
22.1
Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe activități
|
|
Referințe
IFRS 7.20(c)
|
Perioada curentă
|
|
010
|
|
010
|
Venituri din taxe și comisioane
|
Anexa V partea 2.113-115
|
|
|
020
|
Titluri de valoare
|
|
|
|
030
|
Emisiuni
|
Anexa V partea 2.116(a)
|
|
|
040
|
Ordine de transfer
|
Anexa V partea 2.116(b)
|
|
|
050
|
Altele
|
Anexa V partea 2.116(c)
|
|
|
060
|
Compensări și decontări
|
Anexa V partea 2.116(d)
|
|
|
070
|
Administrarea activelor
|
Anexa V partea 2.116(e); anexa V partea 2.117(a)
|
|
|
080
|
Custodie [pe tipuri de clienți]
|
Anexa V partea 2.116(e); anexa V partea 2.117(b)
|
|
|
090
|
Plasamente colective
|
|
|
|
100
|
Altele
|
|
|
|
110
|
Servicii administrative centrale pentru plasamente colective
|
Anexa V partea 2.116(e); anexa V partea 2.117(c)
|
|
|
120
|
Tranzacții fiduciare
|
Anexa V partea 2.116(e); anexa V. Partea 2.117(d)
|
|
|
130
|
Servicii de plată
|
Anexa V partea 2.116(e); anexa V partea 2.117(e)
|
|
|
140
|
Resurse clienți distribuite, dar neadministrate [pe tipuri de produse]
|
Anexa V partea 2.117(f)
|
|
|
150
|
Plasamente colective
|
|
|
|
160
|
Produse de asigurare
|
|
|
|
170
|
Altele
|
|
|
|
180
|
Finanțare structurată
|
Anexa V partea 2.116(f)
|
|
|
190
|
Comisioane de administrare din activități de securitizare
|
Anexa V partea 2.116(g)
|
|
|
200
|
Angajamente de creditare date
|
IAS 39.47(d)(ii); Anexa V partea 2.116(h)
|
|
|
210
|
Garanții financiare date
|
IAS 39.47(c)(ii); Anexa V partea 2.116(h)
|
|
|
220
|
Altele
|
Anexa V partea 2.116(j)
|
|
|
230
|
(Cheltuieli cu taxe și comisioane)
|
Anexa V partea 2.113-115
|
|
|
240
|
(Compensări și decontări)
|
Anexa V partea 2.116(d)
|
|
|
250
|
(Custodie)
|
Anexa V partea 2.117(b)
|
|
|
260
|
(Comisioane de administrare din activități de securitizare)
|
Anexa V partea 2.116(g)
|
|
|
270
|
(Angajamente de creditare primite)
|
Anexa V partea 2.116(i)
|
|
|
280
|
(Garanții financiare primite)
|
Anexa V partea 2.116(i)
|
|
|
290
|
(Altele)
|
Anexa V partea 2.116(j)
|
|
22.2
Active implicate în serviciile furnizate
|
|
Referințe
|
Cuantumul activelor implicate în serviciile furnizate
|
|
Anexa V partea 2.117(g)
|
|
010
|
|
010
|
Administrarea activelor [pe tipuri de clienți]
|
Anexa V partea 2.117(a)
|
|
|
020
|
Plasamente colective
|
|
|
|
030
|
Fonduri de pensii
|
|
|
|
040
|
Portofolii de clienți gestionate în mod discreționar
|
|
|
|
050
|
Alte vehicule investiționale
|
|
|
|
060
|
Active în custodie [pe tipuri de clienți]
|
Anexa V partea 2.117(b)
|
|
|
070
|
Plasamente colective
|
|
|
|
080
|
Altele
|
|
|
|
090
|
Din care: încredințate altor entități
|
|
|
|
100
|
Servicii administrative centrale pentru plasamente colective
|
Anexa V partea 2.117(c)
|
|
|
110
|
Tranzacții fiduciare
|
Anexa V partea 2.117(d)
|
|
|
120
|
Servicii de plată
|
Anexa V partea 2.117(e)
|
|
|
130
|
Resurse ale clienților distribuite, dar neadministrate [pe tipuri de produse]
|
Anexa V partea 2.117(f)
|
|
|
140
|
Plasamente colective
|
|
|
|
150
|
Produse de asigurare
|
|
|
|
160
|
Altele
|
|
|
▼M7
30.
Activități extrabilanțiere: interese în entități structurate neconsolidate
30.1
Interese în entități structurate neconsolidate
|
|
Referințe
|
Valoarea contabilă a activelor financiare recunoscută în bilanț
|
Din care: sprijin de lichiditate tras
|
Valoarea justă a sprijinului de lichiditate tras
|
Valoarea contabilă a datoriilor financiare recunoscută în bilanț
|
Valoarea nominală a elementelor extrabilanțiere provenită de la instituția raportoare
|
Din care: Valoarea nominală a angajamentelor de creditare date
|
Pierderi suportate de instituția raportoare în perioada curentă
|
|
IFRS 12.29 litera (a)
|
IFRS 12.29 litera (a); Anexa V partea 2 punctul 118
|
|
IFRS 12.29 litera (a)
|
IFRS 12.B26 litera (e)
|
|
IFRS 12 B26 litera (b)
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
|
010
|
Total
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30.2
Clasificarea, în funcție de natura activităților, a intereselor în entități structurate neconsolidate
|
În funcție de natura activităților
|
Referințe
|
Entități special constituite în scopul securitizării
|
Administrarea activelor
|
Alte activități
|
|
CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 66
|
Anexa V partea 2 punctul 117 litera (a)
|
|
Valoarea contabilă
|
|
IFRS 12.28, B6 litera (a)
|
010
|
020
|
030
|
|
010
|
Active financiare selectate recunoscute în bilanțul instituției raportoare
|
IFRS 12.29 literele (a), (b)
|
|
|
|
|
021
|
din care: neperformante
|
Anexa V partea 2 145-162
|
|
|
|
|
030
|
Instrumente financiare derivate
|
IAS 39.9
|
|
|
|
|
040
|
Instrumente de capital
|
IAS 32.11
|
|
|
|
|
050
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
|
060
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
|
070
|
Capitaluri proprii și datorii financiare selectate recunoscute în bilanțul instituției raportoare
|
IFRS 12.29 literele (a), (b)
|
|
|
|
|
080
|
Instrumente de capital emise
|
IAS 32.4
|
|
|
|
|
090
|
Instrumente financiare derivate
|
IAS 39.9, AG15 litera (a)
|
|
|
|
|
100
|
Depozite
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1 punctul 30
|
|
|
|
|
110
|
Titluri de datorie emise
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
|
|
|
|
|
Valoarea nominală
|
|
120
|
Elemente extrabilanțiere provenite de la instituția raportoare
|
IFRS 12.B26 litera (e)
|
|
|
|
|
131
|
din care: neperformante
|
Anexa V partea 2 145-162
|
|
|
|
31.
Părți afiliate
31.1
Părți afiliate: sume de plătit și sume de încasat
|
|
Referințe
|
Solduri restante
|
|
Întreprinderea-mamă și entități care exercită un control comun sau au o influență semnificativă
|
Filiale și alte entități din același grup
|
Asociați și asocieri în participație
|
Personalul-cheie din conducerea entității sau a întreprinderii-mamă
|
Alte părți afiliate
|
|
IAS 24.19 literele (a), (b)
|
IAS 24.19 litera (c); Anexa V partea 2 punctul 120
|
IAS 24.19 literele (d), (e); Anexa V partea 2 punctul 120
|
IAS 24.19 litera (f)
|
IAS 24.19 litera (g)
|
|
Anexa V partea 2 punctul 120
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
|
010
|
Active financiare selectate
|
IAS 24.18 litera (b)
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Instrumente de capital
|
IAS 32.11
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
|
|
|
050
|
din care: Active financiare depreciate
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Datorii financiare selectate
|
IAS 24.18 litera (b)
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Depozite
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1 punctul 30
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Titluri de datorie emise
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Valoarea nominală a angajamentelor de creditare, a garanțiilor financiare și a altor angajamente date
|
IAS 24.18 litera (b); Anexa V partea 2 punctul 62
|
|
|
|
|
|
|
100
|
din care: în stare de nerambursare
|
IAS 24.18 litera (b); Anexa V partea 2 punctul 61
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite
|
IAS 24.18 litera (b); Anexa V partea 2 punctele 63, 121
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Valoarea noțională a instrumentelor derivate
|
Anexa V partea 2 punctele 70-71
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioanelor pentru expuneri neperformante
|
IAS 24.18 litera (c)
|
|
|
|
|
|
31.2
Părți afiliate: cheltuieli și venituri generate de tranzacții
|
|
Referințe
|
Perioada curentă
|
|
Întreprinderea-mamă și entități care exercită un control comun sau au o influență semnificativă
|
Filiale și alte entități din același grup
|
Asociați și asocieri în participație
|
Personalul-cheie din conducerea entității sau a întreprinderii-mamă
|
Alte părți afiliate
|
|
IAS 24.19 literele (a), (b)
|
IAS 24.19 litera (c)
|
IAS 24.19 literele (d), (e)
|
IAS 24.19 litera (f)
|
IAS 24.19 litera (g)
|
|
Anexa V partea 2 punctul 120
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
|
010
|
Venituri din dobânzi
|
IAS 24.18 litera (a); IAS 18.35 litera (b) punctul (iii); Anexa V partea 2 punctul 21
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Cheltuieli cu dobânzile
|
IAS 24.18 litera (a); IAS 1.97; Anexa V partea 2 punctul 21
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Venituri din dividende
|
IAS 24.18 litera (a); IAS 18.35 litera (b) punctul (v); Anexa V partea 2 punctul 28
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Venituri din taxe și comisioane
|
IAS 24.18 litera (a); IFRS 7.20 litera (c)
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Cheltuieli cu taxe și comisioane
|
IAS 24.18 litera (a); IFRS 7.20 litera (c)
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
IAS 24.18 litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare
|
IAS 24.18 litera (a); Anexa V partea 2 punctul 122
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Creșteri sau (-) diminuări în cursul perioadei ale deprecierii cumulate, modificările valorii juste cumulate datorate riscului de credit și provizioanelor pentru instrumente de datorie, garanții și angajamente neperformante
|
IAS 24.18 litera (d)
|
|
|
|
|
|
▼M2
40.
Structura grupului
40.1
Structura grupului: „entitate cu entitate”
|
Codul LEI
|
Codul entității
|
Denumirea entității
|
Data înscrierii
|
Capital social
|
Capitalul social al entității în care s-a investit
|
Activele totale ale entității în care s-a investit
|
Profitul sau (-) pierderea entității în care s-a investit
|
Reședința entității în care s-a investit
|
Sectorul entității în care s-a investit
|
Codul NACE
|
Participații cumulate în capitalurile proprii [%]
|
Drepturi de vot [%]
|
Structura grupului [relații]
|
Tratament contabil [Grup contabil]
|
Tratament contabil [Grup CRR]
|
Valoarea contabilă
|
Costul de achiziție
|
Legătura, în ceea ce privește fondul comercial, cu entitatea în care s-a investit
|
Valoarea justă a plasamentelor pentru care există cotații de preț publicate
|
|
Anexa V partea 2.123, 124(a)
|
Anexa V partea 2.123, 124(b)
|
IFRS 12.12(a), 21(a)(i); anexa V partea 2.123, 124(c)
|
Anexa V partea 2.123, 124(d)
|
Anexa V partea 2.123, 124(e)
|
IFRS 12.B12(b); Anexa V partea 2.123, 124(f)
|
IFRS 12.B12(b); anexa V partea 2.123, 124(f)
|
IFRS 12.B12(b); anexa V partea 2.123, 124(f)
|
IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); anexa V partea 2.123, 124(g)
|
Anexa V partea 2.123, 124(h)
|
Anexa V partea 2.123, 124(i)
|
IFRS 12.21(iv); anexa V partea 2.123, 124(j)
|
IFRS 12.21(iv); anexa V partea 2.123, 124(k)
|
IFRS 12.10(a)(i); Anexa V partea 2.123, 124(l)
|
IFRS 12.21(b); anexa V partea 2.123, 124(m)
|
CRR art. 18; anexa V partea 2.123, 124(n)
|
Anexa V partea 2.123, 124(o)
|
Anexa V partea 2.123, 124(p)
|
Anexa V partea 2.123, 124(q)
|
IFRS 12.21(b)(iii); anexa V partea 2.123, 124(r)
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
095
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40.2
Structura grupului: „instrument cu instrument”
|
Codul de securitate
|
Codul entității
|
Codul LEI al societății holding
|
Codul societății holding
|
Denumirea societății holding
|
Participații cumulate în capitalurile proprii (%)
|
Valoarea contabilă
|
Costul de achiziție
|
|
Anexa V partea 2.125(a)
|
Anexa V partea 2.124(b), 125(c)
|
|
Anexa V partea 2.125(b)
|
|
Anexa V partea 2.124(j), 125(c)
|
Anexa V partea 2.124(o), 125(c)
|
Anexa V partea 2.124(p), 125(c)
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
▼M7
41.
Valoarea justă
41.1
Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la cost amortizat
|
ACTIVE
|
Referințe
|
Valoarea justă
|
Ierarhia valorii juste
IFRS 13.93 litera (b), BC216
|
|
IFRS 7.25-26
|
Nivelul 1
IFRS 13.76
|
Nivelul 2
IFRS 13.81
|
Nivelul 3
IFRS 13.86
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
|
010
|
Împrumuturi și creanțe
|
IFRS 7.8 litera (c); IAS 39.9, AG16, AG26
|
|
|
|
|
|
020
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
|
|
030
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
|
|
040
|
Investiții păstrate până la scadență
|
IFRS 7.8 litera (b); IAS 39.9, AG16, AG26
|
|
|
|
|
|
050
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
|
|
060
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
|
|
DATORII
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Datorii financiare evaluate la cost amortizat
|
IFRS 7.8 litera (f); IAS 39.47
|
|
|
|
|
|
080
|
Depozite
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1 punctul 30
|
|
|
|
|
|
090
|
Titluri de datorie emise
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
|
|
|
|
|
100
|
Alte datorii financiare
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
|
|
|
|
41.2
Utilizarea opțiunii de evaluare la valoarea justă
|
|
Instrumente financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
Referințe
|
Valoarea contabilă
|
|
Neconcordanță contabilă
|
Evaluare la valoarea justă
|
Contracte hibride
|
|
IFRS 7.B5 litera (a)
|
IAS 39.9b punctul (i)
|
IAS 39.9b punctul (ii)
|
IAS 39.11A-12
|
|
ACTIVE
|
010
|
020
|
030
|
|
010
|
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
IFRS 7.8 litera (a) punctul (i); IAS 39.9
|
|
|
|
|
020
|
Instrumente de capital
|
IAS 32.11
|
|
|
|
|
030
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
|
040
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
|
DATORII
|
|
|
|
|
|
050
|
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
IFRS 7.8 litera (e) punctul (i); IAS 39.9
|
|
|
|
|
060
|
Depozite
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1 punctul 30
|
|
|
|
|
070
|
Titluri de datorie emise
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
|
|
|
|
080
|
Alte datorii financiare
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
|
|
|
41.3
Instrumente financiare hibride care nu au fost desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
|
Restul contractelor hibride separabile [nedesemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere]
|
Referințe
|
Valoarea contabilă
|
|
ACTIVE FINANCIARE
|
010
|
|
010
|
Active financiare deținute în vederea tranzacționării
|
IAS 39.9; Anexa V partea 2 punctul 129
|
|
|
020
|
Disponibil pentru vânzare [Contracte-gazdă]
|
IAS 39.11; Anexa V partea 2 punctul 130
|
|
|
030
|
Împrumuturi și creanțe [Contracte-gazdă]
|
IAS 39.11; Anexa V partea 2 punctul 130
|
|
|
040
|
Investiții păstrate până la scadență [Contracte-gazdă]
|
IAS 39.11; Anexa V partea 2 punctul 130
|
|
|
DATORII FINANCIARE
|
|
|
|
050
|
Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării
|
IAS 39.9; Anexa V partea 2 punctul 129
|
|
|
060
|
Datorii financiare evaluate la cost amortizat [Contracte-gazdă]
|
IAS 39.11; Anexa V partea 2 punctul 130
|
|
▼M2
42.
Imobilizări corporale și necorporale: valoarea contabilă în funcție de metoda de evaluare
|
|
Referințe
|
Valoarea contabilă
|
|
010
|
|
010
|
Imobilizări corporale
|
IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a)
|
|
|
020
|
Modelul de reevaluare
|
IAS 16.31, 73(a),(d)
|
|
|
030
|
Modelul bazat pe cost
|
IAS 16.30, 73(a),(d)
|
|
|
040
|
Investiții imobiliare
|
IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b)
|
|
|
050
|
Modelul valorii juste
|
IAS 40,33-55, 76
|
|
|
060
|
Modelul bazat pe cost
|
IAS 40.56, 79(c)
|
|
|
070
|
Alte imobilizări necorporale
|
IAS 38.8, 118, 122; anexa V partea 2.132
|
|
|
080
|
Modelul de reevaluare
|
IAS 38.75-87, 124(a)(ii)
|
|
|
090
|
Modelul bazat pe cost
|
IAS 38.74
|
|
▼M7
43.
Provizioane
|
|
Referințe
|
Valoarea contabilă
|
|
Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare
|
Alte beneficii pe termen lung ale angajaților
|
Restructurare
|
Cauze legale în curs de soluționare și litigii privind impozitele
|
Angajamente și garanții date
|
Alte provizioane
|
Total
|
|
IAS 19.63; IAS 1.78 litera (d); Anexa V partea 2 punctul 8
|
IAS 19.153; IAS 1.78 litera (d); Anexa V partea 2 punctul 8
|
IAS 37.70-83
|
IAS 37 anexa C.6-10
|
IAS 37 anexa C.9; IAS 39.2 litera (h), 47 literele (c) (d), BC 15, AG4
|
IAS 37.14
|
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
|
010
|
Sold de deschidere [valoarea contabilă la începutul perioadei]
|
IAS 37.84 litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Provizioane suplimentare, inclusiv creșteri ale provizioanelor existente
|
IAS 37.84 litera (b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
(–) Valori utilizate
|
IAS 37.84 litera (c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
(–) Valori neutilizate și reluate în cursul perioadei
|
IAS 37.84 litera (d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Creșterea valorii actualizate [trecerea timpului] și efectul oricărei modificări a ratei de actualizare
|
IAS 37.84 litera (e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Alte transferuri
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Sold de închidere [valoarea contabilă la sfârșitul perioadei]
|
IAS 37.84 litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
|
▼M2
44.
Planurile de beneficii determinate și beneficiile angajaților
44.1
Componente ale activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate
|
|
Referințe
|
Cuantum
|
|
010
|
|
010
|
Valoarea justă a activelor planurilor de beneficii determinate
|
IAS 19.140(a)(i), 142
|
|
|
020
|
Din care: Instrumente financiare emise de instituție
|
IAS 19.143
|
|
|
030
|
Instrumente de capital
|
IAS 19.142(b)
|
|
|
040
|
Instrumente de datorie
|
IAS 19.142(c)
|
|
|
050
|
Bunuri imobile
|
IAS 19.142(d)
|
|
|
060
|
Alte active ale planurilor de beneficii determinate
|
|
|
|
070
|
Valoarea actualizată a obligațiilor privind beneficiile determinate
|
IAS 19.140(a)(ii)
|
|
|
080
|
Efectul plafonului activelor
|
IAS 19.140(a)(iii)
|
|
|
090
|
Active nete privind beneficiile determinate [Valoare contabilă]
|
IAS 19.63; anexa V partea 2.136
|
|
|
100
|
Provizioane pentru pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare [Valoare contabilă]
|
IAS 19.63, IAS 1.78(d); anexa V partea 2.7
|
|
|
110
|
Element memorandum: valoarea justă a oricărui drept la rambursare recunoscut drept activ
|
IAS 19.140(b)
|
|
44.2
Variații ale obligațiilor privind beneficiile determinate
|
|
Referințe
|
Obligații privind beneficiile determinate
|
|
010
|
|
010
|
Sold de deschidere [valoare actualizată]
|
IAS 19.140(a)(ii)
|
|
|
020
|
Costul serviciului curent
|
IAS 19.141(a)
|
|
|
030
|
Cheltuieli cu dobânzile
|
IAS 19.141(b)
|
|
|
040
|
Contribuții plătite
|
IAS 19.141(f)
|
|
|
050
|
(-) Câștiguri sau pierderi actuariale din modificări ale ipotezelor demografice
|
IAS 19.141(c)(ii)
|
|
|
060
|
(-) Câștiguri sau pierderi actuariale din modificări ale ipotezelor financiare
|
IAS 19.141(c)(iii)
|
|
|
070
|
Creșteri sau (-) diminuări din schimburi valutare
|
IAS 19.141(e)
|
|
|
080
|
Prestații plătite
|
IAS 19.141(g)
|
|
|
090
|
Costul serviciilor anterioare, inclusiv câștiguri și pierderi rezultate din decontări
|
IAS 19.141(d)
|
|
|
100
|
Creșteri sau (-) diminuări prin combinări și vânzări de activități
|
IAS 19.141(h)
|
|
|
110
|
Alte creșteri sau (-) diminuări
|
|
|
|
120
|
Sold de închidere [valoare actualizată]
|
IAS 19.140(a)(ii); anexa V partea 2.138
|
|
44.3
Elemente memorandum [aferente cheltuielilor cu personalul]
|
|
Referințe
|
Perioada curentă
|
|
010
|
|
010
|
Pensii și cheltuieli similare
|
Anexa V partea 2.139(a)
|
|
|
020
|
Plăți pe bază de acțiuni
|
IFRS 2.44; anexa V partea 2.139(b)
|
|
▼M7
45.
Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere
45.1
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile
|
|
Referințe
|
Perioada curentă
|
Modificările valorii juste datorate riscului de credit
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
IFRS 7.20 litera (a) punctul (i); IAS 39.55 litera (a)
|
|
|
|
020
|
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
IFRS 7.20 litera (a) punctul (i); IAS 39.55 litera (a)
|
|
|
|
030
|
CÂȘTIGURI SAU (–) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE
|
IFRS 7.20 litera (a) punctul (i)
|
|
|
45.2
Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea vânzării
|
|
Referințe
|
Perioada curentă
|
|
010
|
|
020
|
Investiții imobiliare
|
IAS 40.69; IAS 1.34 litera (a), 98 litera (d)
|
|
|
030
|
Active necorporale
|
IAS 38.113-115A; IAS 1.34 litera (a)
|
|
|
040
|
Alte active
|
IAS 1.34 litera (a)
|
|
|
050
|
CÂȘTIGURI SAU (–) PIERDERI DIN DERECUNOAȘTEREA ACTIVELOR NEFINANCIARE
|
IAS 1.34
|
|
45.3
Alte venituri și cheltuieli de exploatare
|
|
Referințe
|
Venituri
|
Cheltuieli
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Modificările valorii juste a activelor corporale evaluate folosind modelul valorii juste
|
IAS 40.76 litera (d); Anexa V partea 2 punctul 141
|
|
|
|
020
|
Investiții imobiliare
|
IAS 40.75 litera (f) Anexa V partea 2 punctul 141
|
|
|
|
030
|
Leasing operațional, altul decât investițiile imobiliare
|
IAS 17.50, 51, 56 litera (b); Anexa V partea 2 punctul 142
|
|
|
|
040
|
Altele
|
Anexa V partea 2 punctul 143
|
|
|
|
050
|
ALTE VENITURI ȘI CHELTUIELI DE EXPLOATARE
|
Anexa V partea 2 punctele 141-142
|
|
|
▼M3
46.
Situația modificărilor capitalurilor proprii
|
Surse de variație a capitalurilor proprii
|
Referințe
|
Capital social
|
Prime de capital
|
Instrumente de capital emise, altele decât capitalul
|
Alte capitaluri proprii
|
Alte elemente cumulate ale rezultatului global
|
Rezultat reportat
|
Rezerve din reevaluare
|
|
IAS 1.106, 54(r)
|
IAS 1.106; IAS 78(e)
|
IFRS 1.106, Anexa V. Partea 2.15-16
|
IAS 1.106; Anexa V. Partea 2.17
|
IAS 1.106
|
CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 123
|
IFRS 1.30 D5-D8
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
|
010
|
Sold de deschidere [înainte de retratare]
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Efectul corecțiilor erorilor
|
IAS 1.106.(b); IAS 8.42
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Efectul modificărilor de politici contabile
|
IAS 1.106.(b); IAS 1. IG6; IAS 8.22
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Sold de deschidere [perioada curentă]
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Emisiuni de acțiuni ordinare
|
IAS 1.106 (d) (iii)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Emisiuni de acțiuni preferențiale
|
IAS 1.106 (d) (iii)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Emisiuni de alte instrumente de capital
|
IAS 1.106 (d) (iii)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Exercitarea sau expirarea altor instrumente de capital emise
|
IAS 1.106 (d) (iii)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Conversia datoriilor în capitaluri proprii
|
IAS 1.106 (d) (iii)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Reducerea de capital
|
IAS 1.106 (d) (iii)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Dividende
|
IAS 1.106 (d) (iii); IAS 32.35; IAS 1. IG6
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Cumpărarea de acțiuni proprii
|
IAS 1.106 (d) (iii); IAS 32.33
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Vânzarea sau anularea acțiunilor proprii
|
IAS 1.106 (d) (iii); IAS 32.33
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Reclasificarea instrumentelor financiare din capitaluri proprii în datorii
|
IAS 1.106 (d) (iii)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Reclasificarea instrumentelor financiare din datorii în capitaluri proprii
|
IAS 1.106 (d) (iii)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Transferuri între componentele capitalurilor proprii
|
IAS 1.106 (d) (iii)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Creșteri sau (-) diminuări rezultate din combinări de activități
|
IAS 1.106 (d) (iii)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Plăți pe bază de acțiuni
|
IAS 1.106 (d) (iii); IFRS 2.10
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Alte creșteri sau (-) diminuări ale capitalurilor proprii
|
IAS 1.106 (d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
Rezultat global total al exercițiului
|
IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1. IG6
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Sold de închidere [perioada curentă]
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Surse de variație a capitalurilor proprii
|
Referințe
|
Alte rezerve
|
(-) Acțiuni proprii
|
Profit sau (-) pierdere atribuibil(ă) proprietarilor societății-mamă
|
(-) Dividende interimare
|
Interese minoritare
|
Total
|
|
Alte elemente cumulate ale rezultatului global
|
Alte elemente
|
|
IAS 1.106, 54 (c)
|
IAS 1.106; IAS 32.34, 33; Anexa V. Partea 2.20
|
IAS 1.106(a), 83 (a)(ii)
|
IAS 1.106; IAS 32.35
|
IAS 27.27-28 IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28
|
IAS 27.27-28 IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28
|
IAS 1.9 (c), IG 6
|
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
|
010
|
Sold de deschidere [înainte de retratare]
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Efectul corecțiilor erorilor
|
IAS 1.106.(b); IAS 8.42
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Efectul modificărilor de politici contabile
|
IAS 1.106.(b); IAS 1. IG6; IAS 8.22
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Sold de deschidere [perioada curentă]
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Emisiuni de acțiuni ordinare
|
IAS 1.106 (d) (iii)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Emisiuni de acțiuni preferențiale
|
IAS 1.106 (d) (iii)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Emisiuni de alte instrumente de capital
|
IAS 1.106 (d) (iii)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Exercitarea sau expirarea altor instrumente de capital emise
|
IAS 1.106 (d) (iii)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Conversia datoriilor în capitaluri proprii
|
IAS 1.106 (d) (iii)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Reducerea de capital
|
IAS 1.106 (d) (iii)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Dividende
|
IAS 1.106 (d) (iii); IAS 32.35; IAS 1. IG6
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Cumpărarea de acțiuni proprii
|
IAS 1.106 (d) (iii); IAS 32.33
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Vânzarea sau anularea acțiunilor proprii
|
IAS 1.106 (d) (iii); IAS 32.33
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Reclasificarea instrumentelor financiare din capitaluri proprii în datorii
|
IAS 1.106 (d) (iii)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Reclasificarea instrumentelor financiare din datorii în capitaluri proprii
|
IAS 1.106 (d) (iii)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Transferuri între componentele capitalurilor proprii
|
IAS 1.106 (d) (iii)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Creșteri sau (-) diminuări rezultate din combinări de activități
|
IAS 1.106 (d) (iii)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Plăți pe bază de acțiuni
|
IAS 1.106 (d) (iii); IFRS 2.10
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Alte creșteri sau (-) diminuări ale capitalurilor proprii
|
IAS 1.106 (d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
Rezultat global total al exercițiului
|
IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1. IG6
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Sold de închidere [perioada curentă]
|
|
|
|
|
|
|
|
|
▼M7
ANEXA IV
RAPORTAREA INFORMAȚIILOR FINANCIARE ÎN CONFORMITATE CU CADRELE CONTABILE NAȚIONALE
|
FORMULARE FINREP PENTRU GAAP
|
|
NUMĂRUL FORMULARULUI
|
CODUL FORMULARULUI
|
DENUMIREA FORMULARULUI SAU A GRUPULUI DE FORMULARE
|
|
|
|
PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ]
|
|
Bilanț [situația poziției financiare]
|
|
1.1
|
F 01.01
|
Bilanț: active
|
|
1.2
|
F 01.02
|
Bilanț: datorii
|
|
1.3
|
F 01.03
|
Bilanț: capitaluri proprii
|
|
2
|
F 02.00
|
Contul de profit sau pierdere
|
|
3
|
F 03.00
|
Situația rezultatului global
|
|
Clasificarea activelor financiare după instrument și după sectorul contrapărții
|
|
4.1
|
F 04.01
|
Clasificarea activelor financiare după instrument și după sectorul contrapărții: active financiare deținute în vederea tranzacționării
|
|
4.2
|
F 04.02
|
Clasificarea activelor financiare după instrument și după sectorul contrapărții: active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
|
4.3
|
F 04.03
|
Clasificarea activelor financiare după instrument și după sectorul contrapărții: active financiare disponibile pentru vânzare
|
|
4.4
|
F 04.04
|
Clasificarea activelor financiare după instrument și după sectorul contrapărții: împrumuturi și creanțe și investiții păstrate până la scadență
|
|
4.5
|
F 04.05
|
Active financiare subordonate
|
|
4.6
|
F 04.06
|
Clasificarea activelor financiare după instrument și după sectorul contrapărții: active financiare destinate tranzacționării
|
|
4.7
|
F 04.07
|
Clasificarea activelor financiare după instrument și după sectorul contrapărții: active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
|
4.8
|
F 04.08
|
Clasificarea activelor financiare după instrument și după sectorul contrapărții: active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitaluri proprii
|
|
4.9
|
F 04.09
|
Clasificarea activelor financiare după instrument și după sectorul contrapărții: instrumente de datorie nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri
|
|
4.10
|
F 04.10
|
Clasificarea activelor financiare după instrument și după sectorul contrapărții: alte active financiare nederivate nedestinate tranzacționării
|
|
5
|
F 05.00
|
Clasificarea creditelor și a avansurilor după tipul de produs
|
|
6
|
F 06.00
|
Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și a avansurilor acordate societăților nefinanciare
|
|
7
|
F 07.00
|
Active financiare care fac obiectul deprecierii și care sunt restante sau depreciate
|
|
Clasificarea datoriilor financiare
|
|
8.1
|
F 08.01
|
Clasificarea datoriilor financiare după tipul de produs și după sectorul contrapărții
|
|
8.2
|
F 08.02
|
Datorii financiare subordonate
|
|
Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente
|
|
9.1
|
F 09.01
|
Expuneri extrabilanțiere: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
|
|
9.2
|
F 09.02
|
Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite
|
|
10
|
F 10.00
|
Instrumente financiare derivate – destinate tranzacționării
|
|
Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire
|
|
11.1
|
F 11.01
|
Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire: clasificare după tipul de risc și tipul de acoperire
|
|
11.2
|
F 11.02
|
Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire în conformitate cu GAAP naționale: clasificare după tipul de risc
|
|
12
|
F 12.00
|
Variația ajustărilor pentru depreciere și deprecierea instrumentelor de capital
|
|
Garanții reale și garanții primite
|
|
13.1
|
F 13.01
|
Clasificarea creditelor și a avansurilor în funcție de garanția reală și de garanții
|
|
13.2
|
F 13.02
|
Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării]
|
|
13.3
|
F 13.03
|
Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [active corporale], valoarea cumulată
|
|
14
|
F 14.00
|
Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă
|
|
15
|
F 15.00
|
Derecunoaștere și datorii financiare asociate aferente activelor financiare transferate
|
|
Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere
|
|
16.1
|
F 16.01
|
Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și sectoare ale contrapărților
|
|
16.2
|
F 16.02
|
Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și a datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
|
|
16.3
|
F 16.03
|
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente
|
|
16.4
|
F 16.04
|
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc
|
|
16.5
|
F 16.05
|
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
|
|
16.6
|
F 16.06
|
Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire
|
|
16.7
|
F 16.07
|
Deprecierea activelor financiare și nefinanciare
|
|
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: bilanț
|
|
17.1
|
F 17.01
|
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: active
|
|
17.2
|
F 17.02
|
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: expuneri extrabilanțiere – angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
|
|
17.3
|
F 17.03
|
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: datorii
|
|
18
|
F 18.00
|
Expuneri performante și neperformante
|
|
19
|
F 19.00
|
Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare (forborne)
|
|
|
|
PARTEA 2 [TRIMESTRIAL CU PRAG: FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ SAU NERAPORTARE]
|
|
Repartizare geografică
|
|
20.1
|
F 20.01
|
Repartizarea geografică a activelor în funcție de localizarea activităților
|
|
20.2
|
F 20.02
|
Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de localizarea activităților
|
|
20.3
|
F 20.03
|
Repartizarea geografică a principalelor elemente din contul de profit sau pierdere în funcție de localizarea activităților
|
|
20.4
|
F 20.04
|
Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții
|
|
20.5
|
F 20.05
|
Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții
|
|
20.6
|
F 20.06
|
Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții
|
|
20.7
|
F 20.07
|
Repartizarea geografică pe coduri NACE, în funcție de locul de reședință al contrapărții, a creditelor și a avansurilor acordate societăților nefinanciare
|
|
21
|
F 21.00
|
Active corporale și necorporale: active care fac obiectul leasingului operațional
|
|
Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii
|
|
22.1
|
F 22.01
|
Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe activități
|
|
22.2
|
F 22.02
|
Active implicate în serviciile furnizate
|
|
|
|
PARTEA 3 [SEMESTRIAL]
|
|
Activități extrabilanțiere: interese în entități structurate neconsolidate
|
|
30.1
|
F 30.01
|
Interese în entități structurate neconsolidate
|
|
30.2
|
F 30.02
|
Clasificarea, în funcție de natura activităților, a intereselor deținute în entități structurate neconsolidate
|
|
Părți afiliate
|
|
31.1
|
F 31.01
|
Părți afiliate: sume de plătit și sume de încasat
|
|
31.2
|
F 31.02
|
Părți afiliate: cheltuieli și venituri generate de tranzacții
|
|
|
|
PARTEA 4 [ANUAL]
|
|
Structura grupului
|
|
40.1
|
F 40.1
|
Structura grupului: „entitate cu entitate”
|
|
40.2
|
F 40.02
|
Structura grupului: „instrument cu instrument”
|
|
Valoarea justă
|
|
41.1
|
F 41.01
|
Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la cost amortizat
|
|
41.2
|
F 41.02
|
Utilizarea opțiunii de evaluare la valoarea justă
|
|
41.3
|
F 41.03
|
Instrumente financiare hibride care nu au fost desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
|
42
|
F 42.00
|
Active corporale și necorporale: valoarea contabilă în funcție de metoda de evaluare
|
|
43
|
F 43.00
|
Provizioane
|
|
Planuri de beneficii determinate și beneficiile angajaților
|
|
44.1
|
F 44.01
|
Componente ale activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate
|
|
44.2
|
F 44.02
|
Variația obligațiilor din planul de beneficii determinate
|
|
44.3
|
F 44.03
|
Elemente memorandum [aferente cheltuielilor cu personalul]
|
|
Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere
|
|
45.1
|
F 45.01
|
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile
|
|
45.2
|
F 45.02
|
Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea vânzării
|
|
45.3
|
F 45.03
|
Alte venituri și cheltuieli de exploatare
|
|
46
|
F 46.00
|
Situația modificărilor capitalurilor proprii
|
|
CODUL DE CULORI ÎN FORMULARE:
|
|
Părți pentru instituțiile care raportează conform GAAP naționale
|
|
|
Celule care nu trebuie transmise în cazul instituțiilor raportoare care fac obiectul cadrului contabil relevant
|
|
1.
Bilanț [situația poziției financiare]
1.1
Active
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
Defalcare în tabel
|
Valoarea contabilă
|
|
010
|
|
010
|
Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere
|
BAD articolul 4 Active punctul (1)
|
IAS 1.54 litera (i)
|
|
|
|
020
|
Numerar în casă
|
Anexa V partea 2 punctul 1
|
Anexa V partea 2 punctul 1
|
|
|
|
030
|
Solduri de numerar la bănci centrale
|
BAD articolul 13 alineatul (2); Anexa V partea 2 punctul 2
|
Anexa V partea 2 punctul 2
|
|
|
|
040
|
Alte depozite la vedere
|
|
Anexa V partea 2 punctul 3
|
5
|
|
|
050
|
Active financiare deținute în vederea tranzacționării
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (5); IAS 39.9
|
IFRS 7.8 litera (a) punctul (ii); IAS 39.9, AG14
|
|
|
|
060
|
Instrumente financiare derivate
|
CRR anexa II
|
IAS 39.9
|
10
|
|
|
070
|
Instrumente de capital
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5
|
IAS 32.11
|
4
|
|
|
080
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
4
|
|
|
090
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
4
|
|
|
091
|
Active financiare destinate tranzacționării
|
Anexa V partea 1 punctul 15
|
|
|
|
|
092
|
Instrumente financiare derivate
|
CRR anexa II; Anexa V partea 1 punctul 15
|
|
10
|
|
|
093
|
Instrumente de capital
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5
|
|
4
|
|
|
094
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
4
|
|
|
095
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
4
|
|
|
100
|
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (5); IAS 39.9
|
IFRS 7.8 litera (a) punctul (i); IAS 39.9
|
4
|
|
|
110
|
Instrumente de capital
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5
|
IAS 32.11
|
4
|
|
|
120
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
4
|
|
|
130
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
4
|
|
|
140
|
Active financiare disponibile pentru vânzare
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (5); IAS 39.9
|
IFRS 7.8 litera (d); IAS 39.9
|
4
|
|
|
150
|
Instrumente de capital
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5
|
IAS 32.11
|
4
|
|
|
160
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
4
|
|
|
170
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
4
|
|
|
171
|
Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (4)
|
|
4
|
|
|
172
|
Instrumente de capital
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5
|
|
4
|
|
|
173
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
4
|
|
|
174
|
Credite și avansuri
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (4) litera (b); Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
4
|
|
|
175
|
Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitaluri proprii
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (8)
|
|
4
|
|
|
176
|
Instrumente de capital
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5
|
|
4
|
|
|
177
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
4
|
|
|
178
|
Credite și avansuri
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (4) litera (b); Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
4
|
|
|
180
|
Împrumuturi și creanțe
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (4) litera (b), alineatul (6); IAS 39.9
|
IFRS 7.8 litera (c); IAS 39.9, AG16, AG26; Anexa V partea 1 punctul 16
|
4
|
|
|
190
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
4
|
|
|
200
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
4
|
|
|
210
|
Investiții păstrate până la scadență
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (4) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9
|
IFRS 7.8 litera (b); IAS 39.9, AG16, AG26
|
4
|
|
|
220
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
4
|
|
|
230
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
4
|
|
|
231
|
Instrumente de datorie nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri
|
BAD articolul 37 alineatul (1); articolul 42a alineatul (4) litera (b); Anexa V partea 1 punctul 16
|
|
4
|
|
|
232
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
4
|
|
|
233
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
4
|
|
|
234
|
Alte active financiare nederivate nedestinate tranzacționării
|
BAD articolele 35-37; Anexa V partea 1 punctul 17
|
|
4
|
|
|
235
|
Instrumente de capital
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5
|
|
4
|
|
|
236
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
4
|
|
|
237
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
4
|
|
|
240
|
Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatele (6), (8); IAS 39.9; Anexa V partea 1 punctul 19
|
IFRS 7.22 litera (b); IAS 39.9
|
11
|
|
|
250
|
Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatele (5), (6); IAS 39.89A litera (a)
|
IAS 39.89A litera (a)
|
|
|
|
260
|
Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate
|
BAD articolul 4 Active punctele (7)-(8); Directiva contabilă articolul 2 alineatul (2); Anexa V partea 2 punctul 4
|
IAS 1.54 litera (e); Anexa V partea 2 punctul 4
|
4, 40
|
|
|
270
|
Active corporale
|
BAD articolul 4 Active punctul (10)
|
|
|
|
|
280
|
Imobilizări corporale
|
|
IAS 16.6; IAS 1.54 litera (a)
|
21, 42
|
|
|
290
|
Investiții imobiliare
|
|
IAS 40.5; IAS 1.54 litera (b)
|
21, 42
|
|
|
300
|
Active necorporale
|
BAD articolul 4 Active punctul (9); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 115
|
IAS 1.54 litera (c); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 115
|
|
|
|
310
|
Fond comercial
|
BAD articolul 4 Active punctul (9); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 113
|
IFRS 3.B67 litera (d); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 113
|
|
|
|
320
|
Alte active necorporale
|
BAD articolul 4 Active punctul (9)
|
IAS 38.8, 118
|
21, 42
|
|
|
330
|
Creanțe privind impozitele
|
|
IAS 1.54 literele (n)-(o)
|
|
|
|
340
|
Creanțe privind impozitul curent
|
|
IAS 1.54 litera (n); IAS 12.5
|
|
|
|
350
|
Creanțe privind impozitul amânat
|
Directiva contabilă articolul 17 alineatul (1) litera (f); CRR articolul 4 punctul 106
|
IAS 1.54 litera (o); IAS 12.5; CRR articolul 4 punctul 106
|
|
|
|
360
|
Alte active
|
Anexa V partea 2 punctele 5, 14
|
Anexa V partea 2 punctul 5
|
|
|
|
370
|
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării
|
|
IAS 1.54 litera (j); IFRS 5.38, Anexa V partea 2 punctul 6
|
|
|
|
380
|
TOTAL ACTIVE
|
BAD articolul 4 Active
|
IAS 1.9 litera (a), IG 6
|
|
|
1.2
Datorii
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
Defalcare în tabel
|
Valoarea contabilă
|
|
010
|
|
010
|
Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9, AG14-15
|
IFRS 7.8 litera (e) punctul (ii); IAS 39.9, AG14-15
|
8
|
|
|
020
|
Instrumente financiare derivate
|
CRR anexa II
|
IAS 39.9, AG15 litera (a)
|
10
|
|
|
030
|
Poziții scurte
|
|
IAS 39 AG15 litera (b)
|
8
|
|
|
040
|
Depozite
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1 punctul 30
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1 punctul 30
|
8
|
|
|
050
|
Titluri de datorie emise
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
8
|
|
|
060
|
Alte datorii financiare
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
8
|
|
|
061
|
Datorii financiare destinate tranzacționării
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (3)
|
|
8
|
|
|
062
|
Instrumente financiare derivate
|
CRR anexa II; Anexa V partea 1 punctul 21
|
|
10
|
|
|
063
|
Poziții scurte
|
|
|
8
|
|
|
064
|
Depozite
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1 punctul 30
|
|
8
|
|
|
065
|
Titluri de datorie emise
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
|
8
|
|
|
066
|
Alte datorii financiare
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
|
8
|
|
|
070
|
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9
|
IFRS 7.8 litera (e) punctul (i); IAS 39.9
|
8
|
|
|
080
|
Depozite
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1 punctul 30
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1 punctul 30
|
8
|
|
|
090
|
Titluri de datorie emise
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
8
|
|
|
100
|
Alte datorii financiare
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
8
|
|
|
110
|
Datorii financiare evaluate la cost amortizat
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatele (3), (6); IAS 39.47
|
IFRS 7.8 litera (f); IAS 39.47
|
8
|
|
|
120
|
Depozite
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1 punctul 30
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1 punctul 30
|
8
|
|
|
130
|
Titluri de datorie emise
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
8
|
|
|
140
|
Alte datorii financiare
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
8
|
|
|
141
|
Datorii financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (3)
|
|
8
|
|
|
142
|
Depozite
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1 punctul 30
|
|
8
|
|
|
143
|
Titluri de datorie emise
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
|
8
|
|
|
144
|
Alte datorii financiare
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
|
8
|
|
|
150
|
Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6), alineatul (8) litera (a); Anexa V partea 1 punctul 23
|
IFRS 7.22 litera (b); IAS 39.9; Anexa V partea 1 punctul 23
|
11
|
|
|
160
|
Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatele (5), (6); Anexa V partea 2 punctul 7; IAS 39.89A litera (b)
|
IAS 39.89A litera (b)
|
|
|
|
170
|
Provizioane
|
BAD articolul 4 Pasive punctul (6)
|
IAS 37.10; IAS 1.54 litera (l)
|
43
|
|
|
175
|
Fonduri pentru riscuri bancare generale [în cazul în care sunt prezentate în cadrul datoriilor]
|
BAD articolul 38 alineatul (1); CRR articolul 4 punctul 112; Anexa V partea 2 punctul 12
|
|
|
|
|
180
|
Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare
|
Anexa V partea 2 punctul 8
|
IAS 19.63; IAS 1.78 litera (d); Anexa V partea 2 punctul 8
|
43
|
|
|
190
|
Alte beneficii pe termen lung ale angajaților
|
Anexa V partea 2 punctul 8
|
IAS 19.153; IAS 1.78 litera (d); Anexa V partea 2 punctul 8
|
43
|
|
|
200
|
Restructurare
|
|
IAS 37.71, 84 litera (a)
|
43
|
|
|
210
|
Cauze legale în curs de soluționare și litigii privind impozitele
|
|
IAS 37 apendicele C exemplele 6 și 10
|
43
|
|
|
220
|
Angajamente și garanții date
|
BAD articolele 24-25, articolul 31 alineatul (1)
|
IAS 37 apendicele C.9
|
43
|
|
|
230
|
Alte provizioane
|
|
|
43
|
|
|
240
|
Datorii privind impozitele
|
|
IAS 1.54 literele (n)-(o)
|
|
|
|
250
|
Datorii privind impozitul curent
|
|
IAS 1.54 litera (n); IAS 12.5
|
|
|
|
260
|
Datorii privind impozitul amânat
|
Directiva contabilă articolul 17 alineatul (1) litera (f); CRR articolul 4 punctul 108
|
IAS 1.54 litera (o); IAS 12.5; CRR articolul 4 punctul 108
|
|
|
|
270
|
Capital social rambursabil la cerere
|
|
IAS 32, IE 33; IFRIC 2; Anexa V partea 2 punctul 9
|
|
|
|
280
|
Alte datorii
|
Anexa V partea 2 punctul 10
|
Anexa V partea 2 punctul 10
|
|
|
|
290
|
Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării
|
|
IAS 1.54 litera (p); IFRS 5.38, Anexa V partea 2 punctul 11
|
|
|
|
300
|
TOTAL DATORII
|
|
IAS 1.9 litera (b); IG 6
|
|
|
1.3
Capitaluri proprii
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
Defalcare în tabel
|
Valoarea contabilă
|
|
010
|
|
010
|
Capital
|
BAD articolul 4 Pasive punctul (9), BAD articolul 22
|
IAS 1.54 litera (r), BAD articolul 22
|
46
|
|
|
020
|
Capital vărsat
|
BAD articolul 4 Pasive punctul (9)
|
IAS 1.78 litera (e)
|
|
|
|
030
|
Capital subscris nevărsat
|
BAD articolul 4 Pasive punctul (9); Anexa V partea 2 punctul 14
|
IAS 1.78 litera (e); Anexa V partea 2 punctul 14
|
|
|
|
040
|
Prime de emisiune
|
BAD articolul 4 Pasive punctul (10); CRR articolul 4 punctul 124
|
IAS 1.78 litera (e); CRR articolul 4 punctul 124
|
46
|
|
|
050
|
Instrumente de capital emise, altele decât capitalul
|
Anexa V partea 2 punctele 15-16
|
Anexa V partea 2 punctele 15-16
|
46
|
|
|
060
|
Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (6); Anexa V partea 2 punctul 15
|
IAS 32.28-29; Anexa V partea 2 punctul 15
|
|
|
|
070
|
Alte instrumente de capital emise
|
Anexa V partea 2 punctul 16
|
Anexa V partea 2 punctul 16
|
|
|
|
080
|
Alte capitaluri proprii
|
Anexa V partea 2 punctul 17
|
IFRS 2.10; Anexa V partea 2 punctul 17
|
|
|
|
090
|
Alte elemente cumulate ale rezultatului global
|
CRR articolul 4 punctul 100
|
CRR articolul 4 punctul 100
|
46
|
|
|
095
|
Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere
|
|
IAS 1.82A litera (a)
|
|
|
|
100
|
Active corporale
|
|
IAS 16.39-41
|
|
|
|
110
|
Active necorporale
|
|
IAS 38.85-87
|
|
|
|
120
|
Câștiguri sau (–) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate
|
|
IAS 1.7
|
|
|
|
122
|
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării
|
|
IFRS 5.38, IG exemplul 12
|
|
|
|
124
|
Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute, aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate
|
|
IAS 1.82 litera (h); IAS 28.11
|
|
|
|
128
|
Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere
|
|
IAS 1.82A litera (b)
|
|
|
|
130
|
Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficientă]
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6)
|
IAS 39.102 litera (a)
|
|
|
|
140
|
Conversie valutară
|
BAD articolul 39 alineatul (6)
|
IAS 21.52 litera (b); IAS 21.32, 38-49
|
|
|
|
150
|
Instrumente derivate de acoperire. Acoperirea fluxurilor de trezorerie [partea eficientă]
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6)
|
IFRS 7.23 litera (c); IAS 39.95-101
|
|
|
|
160
|
Active financiare disponibile pentru vânzare
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6)
|
IFRS 7.20 litera (a) punctul (ii); IAS 39.55 litera (b)
|
|
|
|
170
|
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării
|
|
IFRS 5.38, IG exemplul 12
|
|
|
|
180
|
Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute, aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate
|
|
IAS 1.82 litera (h); IAS 28.11
|
|
|
|
190
|
Rezultat reportat
|
BAD articolul 4 Pasive punctul (13); CRR articolul 4 punctul 123
|
CRR articolul 4 punctul 123
|
|
|
|
200
|
Rezerve din reevaluare
|
BAD articolul 4 Pasive punctul (12)
|
IFRS 1.30, D5-D8; Anexa V partea 2 punctul 18
|
|
|
|
201
|
Active corporale
|
Directiva contabilă articolul 7 alineatul (1)
|
|
|
|
|
202
|
Instrumente de capital
|
Directiva contabilă articolul 7 alineatul (1)
|
|
|
|
|
203
|
Titluri de datorie
|
Directiva contabilă articolul 7 alineatul (1)
|
|
|
|
|
204
|
Altele
|
Directiva contabilă articolul 7 alineatul (1)
|
|
|
|
|
205
|
Rezerve de valoare justă
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a)
|
|
|
|
|
206
|
Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (8) litera (b)
|
|
|
|
|
207
|
Instrumente derivate de acoperire. Acoperirea fluxurilor de trezorerie
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (8) litera (a); CRR articolul 30 litera (a)
|
|
|
|
|
208
|
Instrumente derivate de acoperire. Alte acoperiri
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (8) litera (a)
|
|
|
|
|
209
|
Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitaluri proprii
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (8) al doilea paragraf
|
|
|
|
|
210
|
Alte rezerve
|
BAD articolul 4 Pasive punctele (11)-(13)
|
IAS 1.54; IAS 1.78 litera (e)
|
|
|
|
215
|
Fonduri pentru riscuri bancare generale [în cazul în care sunt prezentate în cadrul capitalurilor proprii]
|
BAD articolul 38 alineatul (1); CRR articolul 4 punctul 112; Anexa V partea 1 punctul 38
|
|
|
|
|
220
|
Rezerve sau pierderi cumulate aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate
|
Directiva contabilă articolul 9 alineatul (7) litera (a); articolul 27; Anexa V partea 2 punctul 19
|
IAS 28.11; Anexa V partea 2 punctul 19
|
|
|
|
230
|
Altele
|
Anexa V partea 2 punctul 19
|
Anexa V partea 2 punctul 19
|
|
|
|
235
|
Diferențe din prima consolidare
|
Directiva contabilă articolul 24 alineatul (3) litera (c)
|
|
|
|
|
240
|
(–) Acțiuni de trezorerie
|
Directiva contabilă anexa III Active, secțiunea D (III) (2); BAD articolul 4 Active punctul (12); Anexa V partea 2 punctul 20
|
IAS 1.79 litera (a) punctul (vi); IAS 32.33-34, AG14, AG36; Anexa V partea 2 punctul 20
|
46
|
|
|
250
|
Profit sau pierdere care poate fi atribuit(ă) proprietarilor întreprinderii-mamă
|
BAD articolul 4 Pasive punctul (14)
|
IAS 27.28; IAS 1.81B litera (b) punctul (ii)
|
2
|
|
|
260
|
(–) Dividende interimare
|
CRR articolul 26 alineatul (2) litera (b)
|
IAS 32.35
|
|
|
|
270
|
Interese minoritare [interese care nu controlează]
|
Directiva contabilă articolul 24 alineatul (4)
|
IAS 27.4; IAS 1.54 litera (q); IAS 27.27
|
|
|
|
280
|
Alte elemente cumulate ale rezultatului global
|
CRR articolul 4 punctul 100
|
IAS 27.27-28; CRR articolul 4 punctul 100
|
46
|
|
|
290
|
Alte elemente
|
|
IAS 27.27-28
|
46
|
|
|
300
|
TOTAL CAPITALURI PROPRII
|
|
IAS 1.9 litera (c), IG 6
|
46
|
|
|
310
|
TOTAL CAPITALURI PROPRII ȘI TOTAL DATORII
|
BAD articolul 4 Pasive
|
IAS 1, IG 6
|
|
|
2.
Contul de profit sau pierdere
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
Defalcare în tabel
|
Perioada curentă
|
|
010
|
|
010
|
Venituri din dobânzi
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (1); Anexa V partea 2 punctul 21
|
IAS 1.97; IAS 18.35 litera (b) punctul (iii); Anexa V partea 2 punctul 21
|
16
|
|
|
020
|
Active financiare deținute în vederea tranzacționării
|
|
IFRS 7.20 litera (a) punctul (i), B5 litera (e); Anexa V partea 2 punctul 24
|
|
|
|
030
|
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
|
IFRS 7.20 litera (a) punctul (i), B5 litera (e)
|
|
|
|
040
|
Active financiare disponibile pentru vânzare
|
|
IFRS 7.20 litera (b); IAS 39.55 litera (b); IAS 39.9
|
|
|
|
050
|
Împrumuturi și creanțe
|
|
IFRS 7.20 litera (b); IAS 39.9, 39.46 litera (a)
|
|
|
|
060
|
Investiții păstrate până la scadență
|
|
IFRS 7.20 litera (b); IAS 39.9, 39.46 litera (b)
|
|
|
|
070
|
Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii
|
|
IAS 39.9; Anexa V partea 2 punctul 23
|
|
|
|
080
|
Alte active
|
|
Anexa V partea 2 punctul 25
|
|
|
|
085
|
Venituri din dobânzi aferente datoriilor
|
Anexa V partea 2 punctul 25
|
Anexa V partea 2 punctul 25
|
|
|
|
090
|
(Cheltuieli cu dobânzile)
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (2); Anexa V partea 2 punctul 21
|
IAS 1.97; Anexa V partea 2 punctul 21
|
16
|
|
|
100
|
(Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării)
|
|
IFRS 7.20 litera (a) punctul (i), B5 litera (e); Anexa V partea 2 punctul 24
|
|
|
|
110
|
(Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere)
|
|
IFRS 7.20 litera (a) punctul (i), B5 litera (e)
|
|
|
|
120
|
(Datorii financiare evaluate la cost amortizat)
|
|
IFRS 7.20 litera (b); IAS 39.47
|
|
|
|
130
|
(Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii)
|
|
IAS 39.9; Anexa V partea 2 punctul 23
|
|
|
|
140
|
(Alte datorii)
|
|
Anexa V partea 2 punctul 26
|
|
|
|
145
|
(Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor)
|
Anexa V partea 2 punctul 26
|
Anexa V partea 2 punctul 26
|
|
|
|
150
|
(Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere)
|
|
IFRIC 2.11
|
|
|
|
160
|
Venituri din dividende
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (3); Anexa V partea 2 punctul 28
|
IAS 18.35 litera (b) punctul (v); Anexa V partea 2 punctul 28
|
|
|
|
170
|
Active financiare deținute în vederea tranzacționării
|
|
IFRS 7.20 litera (a) punctul (i), B5 litera (e)
|
|
|
|
180
|
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
|
IFRS 7.20 litera (a) punctul (i), B5 litera (e); IAS 39.9
|
|
|
|
190
|
Active financiare disponibile pentru vânzare
|
|
IFRS 7.20 litera (a) punctul (ii); IAS 39.9, 39.55 litera (b)
|
|
|
|
200
|
Venituri din taxe și comisioane
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (4)
|
IFRS 7.20 litera (c)
|
22
|
|
|
210
|
(Cheltuieli cu taxe și comisioane)
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (5)
|
IFRS 7.20 litera (c)
|
22
|
|
|
220
|
Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (6)
|
IFRS 7.20 litera (a) punctele (ii)-(v); Anexa V partea 2 punctul 97
|
16
|
|
|
230
|
Active financiare disponibile pentru vânzare
|
|
IFRS 7.20 litera (a) punctul (ii); IAS 39.9, 39.55 litera (b)
|
|
|
|
240
|
Împrumuturi și creanțe
|
|
IFRS 7.20 litera (a) punctul (iv); IAS 39.9, 39.56
|
|
|
|
250
|
Investiții păstrate până la scadență
|
|
IFRS 7.20 litera (a) punctul (iii); IAS 39.9, 39.56
|
|
|
|
260
|
Datorii financiare evaluate la cost amortizat
|
|
IFRS 7.20 litera (a) punctul (v); IAS 39.56
|
|
|
|
270
|
Altele
|
|
|
|
|
|
280
|
Câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării – net
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (6)
|
IFRS 7.20 litera (a) punctul (i); IAS 39.55 litera (a)
|
16
|
|
|
285
|
Câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare destinate tranzacționării – net
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (6)
|
|
16
|
|
|
290
|
Câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (6)
|
IFRS 7.20 litera (a) punctul (i); IAS 39.55 litera (a)
|
16, 45
|
|
|
295
|
Câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare nedestinate tranzacționării – net
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (6)
|
|
16
|
|
|
300
|
Câștiguri sau (–) pierderi din contabilitatea de acoperire – net
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatele (6), (8)
|
IFRS 7.24; Anexa V partea 2 punctul 30
|
16
|
|
|
310
|
Diferențe de curs de schimb [câștig sau (–) pierdere] – net
|
BAD articolul 39
|
IAS 21.28, 52 litera (a)
|
|
|
|
320
|
Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate – net
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctele (13)-(14)
|
|
|
|
|
330
|
Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare – net
|
|
IAS 1.34
|
45
|
|
|
340
|
Alte venituri din exploatare
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (7); Anexa V partea 2 punctele 141-143
|
Anexa V partea 2 punctele 141-143
|
45
|
|
|
350
|
(Alte cheltuieli de exploatare)
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (10); Anexa V partea 2 punctele 141-143
|
Anexa V partea 2 punctele 141-143
|
45
|
|
|
355
|
VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE – NET
|
|
|
|
|
|
360
|
(Cheltuieli administrative)
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (8)
|
|
|
|
|
370
|
(Cheltuieli cu personalul)
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (8) litera (a)
|
IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6
|
44
|
|
|
380
|
(Alte cheltuieli administrative)
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (8) litera (b);
|
|
|
|
|
390
|
(Amortizare)
|
|
IAS 1.102, 104
|
|
|
|
400
|
(Imobilizări corporale)
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (9)
|
IAS 1.104; IAS 16.73 litera (e) punctul (vii)
|
|
|
|
410
|
(Investiții imobiliare)
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (9)
|
IAS 1.104; IAS 40.79 litera (d) punctul (iv)
|
|
|
|
415
|
(Fond comercial)
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (9)
|
|
|
|
|
420
|
(Alte active necorporale)
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (9)
|
IAS 1.104; IAS 38.118 litera (e) punctul (vi)
|
|
|
|
430
|
[Provizioane sau (–) reluări de provizioane]
|
|
IAS 37.59, 84; IAS 1.98 literele (b), (f), (g)
|
43
|
|
|
440
|
(Angajamente și garanții date)
|
BAD articolul 27. Structura verticală punctele (11)-(12)
|
|
|
|
|
450
|
(Alte provizioane)
|
|
|
|
|
|
455
|
[Creșteri sau (–) diminuări ale fondului pentru riscuri bancare generale – net]
|
BAD articolul 38 alineatul (2)
|
|
|
|
|
460
|
[Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere]
|
BAD articolele 35-37, Anexa V partea 2 punctul 29
|
IFRS 7.20 litera (e)
|
16
|
|
|
470
|
(Active financiare evaluate la cost)
|
|
IFRS 7.20 litera (e); IAS 39.66
|
|
|
|
480
|
(Active financiare disponibile pentru vânzare)
|
|
IFRS 7.20 litera (e); IAS 39.67
|
|
|
|
490
|
(Împrumuturi și creanțe)
|
|
IFRS 7.20 litera (e); IAS 39.63
|
|
|
|
500
|
(Investiții păstrate până la scadență)
|
|
IFRS 7.20 litera (e); IAS 39.63
|
|
|
|
510
|
[Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate]
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctele (13)-(14)
|
IAS 28.40-43
|
16
|
|
|
520
|
[Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor nefinanciare]
|
|
IAS 36.126 literele (a), (b)
|
16
|
|
|
530
|
(Imobilizări corporale)
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (9)
|
IAS 16.73 litera (e) punctele (v)-(vi)
|
|
|
|
540
|
(Investiții imobiliare)
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (9)
|
IAS 40.79 litera (d) punctul (v)
|
|
|
|
550
|
(Fond comercial)
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (9)
|
IFRS 3 anexa B67 litera (d) punctul (v); IAS 36.124
|
|
|
|
560
|
(Alte active necorporale)
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (9)
|
IAS 38.118 litera (e) punctele (iv), (v)
|
|
|
|
570
|
(Altele)
|
|
IAS 36.126 literele (a), (b)
|
|
|
|
580
|
Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere
|
Directiva contabilă articolul 24 alineatul (3) litera (f)
|
IFRS 3 anexa B64 litera (n) punctul (i)
|
|
|
|
590
|
Partea din profitul sau (–) pierderea aferent(ă) investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctele (13)-(14)
|
IAS 1.82 litera (c)
|
|
|
|
600
|
Profitul sau (–) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte
|
|
IFRS 5.37; Anexa V partea 2 punctul 27
|
|
|
|
610
|
PROFIT SAU (–) PIERDERE DIN ACTIVITĂȚI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE
|
|
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33A
|
|
|
|
620
|
[Cheltuieli sau (–) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din activități continue]
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (15)
|
IAS 1.82 litera (d); IAS 12.77
|
|
|
|
630
|
PROFIT SAU (–) PIERDERE DIN ACTIVITĂȚI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (16)
|
IAS 1, IG 6
|
|
|
|
632
|
Profit sau (–) pierdere extraordinară după impozitare
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (21)
|
|
|
|
|
633
|
Profit sau pierdere extraordinară înainte de impozitare
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (19)
|
|
|
|
|
634
|
[Cheltuieli sau (–) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii extraordinare]
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (20)
|
|
|
|
|
640
|
Profit sau (–) pierdere din activități întrerupte după impozitare
|
|
IAS 1.82 litera (e); IFRS 5.33 litera (a), 5.33A
|
|
|
|
650
|
Profit sau (–) pierdere din activități întrerupte înainte de impozitare
|
|
IFRS 5.33 litera (b) punctul (i)
|
|
|
|
660
|
[Cheltuieli sau (–) venituri cu impozitul legate de activități întrerupte]
|
|
IFRS 5.33 litera (b) punctele (ii), (iv)
|
|
|
|
670
|
PROFIT SAU (–) PIERDERE AFERENT(Ă) EXERCIȚIULUI
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (23)
|
IAS 1.81A litera (a)
|
|
|
|
680
|
Atribuibil(ă) intereselor minoritare [interese care nu controlează]
|
|
IAS 1.83 litera (a) punctul (i)
|
|
|
|
690
|
Atribuibil(ă) proprietarilor întreprinderii-mamă
|
|
IAS 1.81B litera (b) punctul (ii)
|
|
|
3.
Situația rezultatului global
|
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
Perioada curentă
|
|
010
|
|
010
|
Profit sau (–) pierdere aferent(ă) exercițiului
|
IAS 1.7, 81 litera (b), 83 litera (a), IG 6
|
|
|
020
|
Alte elemente ale rezultatului global
|
IAS 1.7, 81 litera (b), IG 6
|
|
|
030
|
Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere
|
IAS 1.82A litera (a)
|
|
|
040
|
Active corporale
|
IAS 1.7, IG 6; IAS 16.39-40
|
|
|
050
|
Active necorporale
|
IAS 1.7; IAS 38.85-86
|
|
|
060
|
Câștiguri sau (–) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate
|
IAS 1.7, IG 6; IAS 19.93A
|
|
|
070
|
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării
|
IFRS 5.38
|
|
|
080
|
Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute aferente entităților contabilizate prin metoda punerii în echivalență
|
IAS 1.82 litera (h), IG 6; IAS 28.11
|
|
|
090
|
Impozit pe venit aferent elementelor care nu vor fi reclasificate
|
IAS 1.91 litera (b); Anexa V partea 2 punctul 31
|
|
|
100
|
Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere
|
IAS 1.82A litera (b)
|
|
|
110
|
Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficientă]
|
IAS 39.102 litera (a)
|
|
|
120
|
Câștiguri sau (–) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii
|
IAS 39.102 litera (a)
|
|
|
130
|
Transferate la profit sau pierdere
|
IAS 1.7, 92-95; IAS 39.102 litera (a)
|
|
|
140
|
Alte reclasificări
|
|
|
|
150
|
Conversie valutară
|
IAS 1.7, IG 6; IAS 21.52 litera (b)
|
|
|
160
|
Câștiguri sau (–) pierderi din conversie înregistrate în capitaluri proprii
|
IAS 21.32, 38-47
|
|
|
170
|
Transferate la profit sau pierdere
|
IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49
|
|
|
180
|
Alte reclasificări
|
|
|
|
190
|
Acoperirea fluxurilor de trezorerie [partea eficientă]
|
IAS 1.7, IG 6; IFRS 7.23 litera (c); IAS 39.95 litera (a), 96
|
|
|
200
|
Câștiguri sau (–) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii
|
IAS 1, IG 6; IAS 39.95 litera (a), 96
|
|
|
210
|
Transferate la profit sau pierdere
|
IAS 1.7, 92-95, IG 6; IAS 39.97-101
|
|
|
220
|
Transferate în valoarea contabilă inițială a elementelor acoperite
|
IAS 1, IG 6; IAS 39.97-101
|
|
|
230
|
Alte reclasificări
|
|
|
|
240
|
Active financiare disponibile pentru vânzare
|
IAS 1.7, IG 6; IFRS 7.20 litera (a) punctul (ii); IAS 1, IG 6; IAS 39.55 litera (b)
|
|
|
250
|
Câștiguri sau (–) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii
|
IFRS 7.20 litera (a) punctul (ii); IAS 1, IG 6; IAS 39.55 litera (b)
|
|
|
260
|
Transferate la profit sau pierdere
|
IFRS 7.20 litera (a) punctul (ii); IAS 1.7, IAS 1.92-95, IAS 1, IG 6; IAS 39.55 litera (b)
|
|
|
270
|
Alte reclasificări
|
IFRS 5, IG exemplul 12
|
|
|
280
|
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării
|
IFRS 5.38
|
|
|
290
|
Câștiguri sau (–) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii
|
IFRS 5.38
|
|
|
300
|
Transferate la profit sau pierdere
|
IAS 1.7, 92-95; IFRS 5.38
|
|
|
310
|
Alte reclasificări
|
IFRS 5, IG exemplul 12
|
|
|
320
|
Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute, aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate
|
IAS 1.82 litera (h), IG 6; IAS 28.11
|
|
|
330
|
Impozit pe venit aferent elementelor care pot fi reclasificate în profit sau (–) pierdere
|
IAS 1.91 litera (b), IG 6; Anexa V partea 2 punctul 31
|
|
|
340
|
Rezultat global total al exercițiului
|
IAS 1.7, 81A litera (a), IG 6
|
|
|
350
|
Atribuibil intereselor minoritare [interese care nu controlează]
|
IAS 1.83 litera (b) punctul (i), IG 6
|
|
|
360
|
Atribuibil proprietarilor întreprinderii-mamă
|
IAS 1.83 litera (b) punctul (ii), IG 6
|
|
4.
Clasificarea activelor financiare după instrument și după sectorul contrapărții
4.1
Active financiare deținute în vederea tranzacționării
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
Valoarea contabilă
|
Modificările cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit
|
|
Anexa V partea 2 punctul 46
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Instrumente de capital
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5
|
IAS 32.11
|
|
|
|
020
|
din care: la cost
|
|
IAS 39.46 litera (c)
|
|
|
|
030
|
din care: instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
040
|
din care: alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
050
|
din care: societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
060
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
070
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
080
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
090
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
100
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
110
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
120
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
130
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
140
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
150
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
160
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
170
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
180
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
|
|
4.2
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
Valoarea contabilă
|
Modificările cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit
|
|
IFRS 7.9 litera (c); Anexa V partea 2 punctul 46
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Instrumente de capital
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5
|
IAS 32.11
|
|
|
|
020
|
din care: la cost
|
|
IAS 39.46 litera (c)
|
|
|
|
030
|
din care: instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
040
|
din care: alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
050
|
din care: societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
060
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
070
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
080
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
090
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
100
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
110
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
120
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
130
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
140
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
150
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
160
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
170
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
180
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
|
|
|
190
|
ACTIVE FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9
|
IFRS 7.8 litera (a) punctul (i); IAS 39.9
|
|
|
4.3
Active financiare disponibile pentru vânzare
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
Valoarea contabilă a activelor nedepreciate
|
Valoarea contabilă a activelor depreciate
|
Valoarea contabilă
|
Depreciere cumulată
|
|
IAS 39.58-62
|
Anexa V partea 2 punctul 34
|
Anexa V partea 2 punctul 46
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
|
010
|
Instrumente de capital
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5
|
IAS 32.11
|
|
|
|
|
|
020
|
din care: la cost
|
|
IAS 39.46 litera (c)
|
|
|
|
|
|
030
|
din care: instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
|
|
040
|
din care: alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
|
|
050
|
din care: societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
|
|
060
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
|
|
070
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
|
|
080
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
|
|
090
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
|
|
100
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
|
|
110
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
|
|
120
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
|
|
130
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
|
|
140
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
|
|
150
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
|
|
160
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
|
|
170
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
|
|
180
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
|
|
|
|
|
190
|
ACTIVE FINANCIARE DISPONIBILE PENTRU VÂNZARE
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9
|
IFRS 7.8 litera (d); IAS 39.9
|
|
|
|
|
4.4
Împrumuturi și creanțe și investiții păstrate până la scadență
|
|
|
|
Active nedepreciate [valoarea contabilă brută]
|
Active depreciate [valoarea contabilă brută]
|
Ajustări specifice pentru active financiare evaluate individual
|
Ajustări specifice pentru active financiare evaluate colectiv
|
Ajustări colective pentru pierderi suportate, dar neraportate
|
Valoarea contabilă
|
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
|
IFRS 7.37 litera (b); IFRS 7, IG 29 litera (a); IAS 39.58-59
|
IAS 39 AG84-92; Anexa V partea 2 punctul 36
|
IAS 39 AG84-92; Anexa V partea 2 punctul 37
|
IAS 39 AG84-92; Anexa V partea 2 punctul 38
|
Anexa V partea 2 punctul 39
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
|
|
|
Anexa V partea 2 punctul 36
|
Anexa V partea 2 punctul 37
|
Anexa V partea 2 punctul 38
|
Anexa V partea 2 punctul 39
|
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
|
010
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
ÎMPRUMUTURI ȘI CREANȚE
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (4) litera (b), alineatul (6); IAS 39.9
|
IAS 39.9, AG16, AG26; Anexa V partea 1 punctul 16
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
PĂSTRATE PÂNĂ LA SCADENȚĂ
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatele (4), (6); IAS 39.9
|
IFRS 7.8 litera (c); IAS 39.9, AG16, AG26
|
|
|
|
|
|
|
4.5
Active financiare subordonate
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
Valoarea contabilă
|
|
010
|
|
010
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
020
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
030
|
ACTIVE FINANCIARE SUBORDONATE [PENTRU EMITENT]
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a)
|
Anexa V partea 2 punctele 40, 54
|
|
4.6
Active financiare destinate tranzacționării
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
Valoarea contabilă
|
Modificările cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit
|
|
|
Anexa V partea 2 punctul 46
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Instrumente de capital
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5
|
|
|
|
020
|
din care: necotate
|
|
|
|
|
030
|
din care: instituții de credit
|
|
|
|
|
040
|
din care: alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
050
|
din care: societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
060
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
070
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
080
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
090
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
100
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
110
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
120
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
130
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
140
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
150
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
160
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
170
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
180
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
|
|
4.7
Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
Valoarea contabilă
|
Modificările cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit
|
|
|
Anexa V partea 2 punctul 46
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Instrumente de capital
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5
|
|
|
|
020
|
din care: necotate
|
|
|
|
|
030
|
din care: instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
040
|
din care: alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
050
|
din care: societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
060
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
070
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
080
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
090
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
100
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
110
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
120
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
130
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
140
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
150
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
160
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
170
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
180
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
|
|
|
190
|
ACTIVE FINANCIARE NEDERIVATE NEDESTINATE TRANZACȚIONĂRII, EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (4)
|
|
|
4.8
Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitaluri proprii
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
Valoarea contabilă
|
Modificările cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit
|
|
|
Anexa V partea 2 punctul 46
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Instrumente de capital
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5
|
|
|
|
020
|
din care: necotate
|
|
|
|
|
030
|
din care: instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
040
|
din care: alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
050
|
din care: societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
060
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
070
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
080
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
090
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
100
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
110
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
120
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
130
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
140
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
150
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
160
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
170
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
180
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
|
|
|
190
|
ACTIVE FINANCIARE NEDERIVATE NEDESTINATE TRANZACȚIONĂRII, EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN CAPITALURI PROPRII
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (8) al doilea paragraf
|
|
|
4.9
Instrumente de datorie nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
Active nedepreciate
|
Active depreciate [valoarea contabilă brută]
|
Ajustări specifice pentru riscul de credit
|
Ajustări generale pentru riscul de credit și riscul bancar care afectează valoarea contabilă
|
Valoarea contabilă
|
|
|
CRR articolul 4 punctul 95
|
CRR articolul 4 punctul 95
|
CRR articolul 4 punctul 95; Anexa V partea 2 punctul 38
|
Anexa V partea 2 punctul 39
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
|
010
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
|
|
|
|
|
|
140
|
INSTRUMENTE DE DATORIE NEDESTINATE TRANZACȚIONĂRII, EVALUATE PRINTR-O METODĂ BAZATĂ PE COSTURI
|
BAD articolul 37 alineatul (1); articolul 42a alineatul (4) litera (b)
|
|
|
|
|
|
4.10
Alte active financiare nederivate nedestinate tranzacționării
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
Valoarea contabilă
|
|
010
|
|
010
|
Instrumente de capital
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5
|
|
|
020
|
din care: necotate
|
|
|
|
030
|
din care: instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
040
|
din care: alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
050
|
din care: societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
060
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
070
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
080
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
090
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
100
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
110
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
120
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
130
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
140
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
150
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
160
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
170
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
180
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
|
|
190
|
ALTE ACTIVE FINANCIARE NEDERIVATE NEDESTINATE TRANZACȚIONĂRII
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (8) al doilea paragraf
|
|
5.
Clasificarea creditelor și a avansurilor pe tipuri de produs
|
|
|
|
Bănci centrale
|
Administrații publice
|
Instituții de credit
|
Alte societăți financiare
|
Societăți nefinanciare
|
Gospodării
|
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
|
În funcție de tipul de produs
|
010
|
La vedere [la cerere] și cu preaviz scurt [cont curent]
|
Anexa V partea 2 punctul 41 litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Creanțe aferente cărților de credit
|
Anexa V partea 2 punctul 41 litera (b)
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Creanțe comerciale
|
Anexa V partea 2 punctul 41 litera (c)
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Contracte de leasing financiar
|
Anexa V partea 2 punctul 41 litera (d)
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo
|
Anexa V partea 2 punctul 41 litera (e)
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Alte credite la termen
|
Anexa V partea 2 punctul 41 litera (f)
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Avansuri care nu sunt credite
|
Anexa V partea 2 punctul 41 litera (g)
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
CREDITE ȘI AVANSURI
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
|
|
|
|
În funcție de garanțiile reale
|
090
|
din care: credite ipotecare [credite garantate cu bunuri imobile]
|
Anexa V partea 2 punctul 41 litera (h)
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
din care: alte credite garantate
|
Anexa V partea 2 punctul 41 litera (i)
|
|
|
|
|
|
|
|
În funcție de scop
|
110
|
din care: credite pentru consum
|
Anexa V partea 2 punctul 41 litera (j)
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
din care: credite pentru achiziționarea de locuințe
|
Anexa V partea 2 punctul 41 litera (k)
|
|
|
|
|
|
|
|
În funcție de subordonare
|
130
|
din care: credite pentru finanțarea de proiecte
|
Anexa V partea 2 punctul 41 litera (l)
|
|
|
|
|
|
|
6.
Clasificarea creditelor și a avansurilor acordate societăților nefinanciare
|
|
|
Societăți nefinanciare
|
|
|
Valoarea contabilă brută
|
din care: neperformante
|
Deprecierea cumulată sau modificările cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit
|
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
Anexa V partea 2 punctul 45
|
Anexa V partea 2 145-162
|
Anexa V partea 2 punctul 46
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
Anexa V partea 2 punctul 45
|
Anexa V partea 2 145-162
|
Anexa V partea 2 punctul 46
|
|
|
010
|
012
|
020
|
|
010
|
A Agricultură, silvicultură și pescuit
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
020
|
B Industria extractivă
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
030
|
C Industria prelucrătoare
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
040
|
D Furnizarea energiei electrice, a gazelor naturale, a aburului și aerului condiționat
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
050
|
E Aprovizionare cu apă
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
060
|
F Construcții
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
070
|
G Comerț cu ridicata și cu amănuntul
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
080
|
H Transport și depozitare
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
090
|
I Servicii de cazare și restaurante
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
100
|
J Informare și comunicații
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
110
|
L Activități imobiliare
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
120
|
M Activități specializate, științifice și tehnice
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
130
|
N Servicii administrative și activități de sprijin
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
140
|
O Administrație publică și apărare, asigurări sociale obligatorii
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
150
|
P Educație
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
160
|
Q Servicii privind sănătatea umană și servicii de asistență socială
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
170
|
R Arte, divertisment și activități recreative
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
180
|
S Alte servicii
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
190
|
CREDITE ȘI AVANSURI
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27, partea 2 punctele 42-43
|
|
|
|
7.
Active financiare care fac obiectul deprecierii și care sunt restante sau depreciate
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
Restante, dar nedepreciate
|
Valoarea contabilă a activelor depreciate
|
Ajustări specifice pentru active financiare evaluate individual
|
Ajustări specifice pentru active financiare evaluate colectiv
|
Ajustări colective pentru pierderi suportate, dar neraportate
|
Ajustări specifice pentru riscul de credit
|
Ajustări generale pentru riscul de credit
|
Ajustare generală pentru riscurile bancare
|
Valoarea cumulată a sumelor eliminate din bilanț (write-off cumulat)
|
|
≤ 30 de zile
|
> 30 de zile ≤ 60 de zile
|
> 60 de zile ≤ 90 de zile
|
> 90 de zile ≤ 180 de zile
|
> 180 de zile ≤ 1 an
|
> 1 an
|
|
IFRS 7.37 litera (a); IG 26-28; Anexa V partea 2 punctele 47-48
|
IAS 39.58-70
|
IAS 39 AG84-92; IFRS 7.37 litera (b); Anexa V partea 2 punctul 36
|
IAS 39 AG84-92; Anexa V partea 2 punctul 37
|
IAS 39 AG84-92; Anexa V partea 2 punctul 38
|
|
IAS 39 AG84-92; IFRS 7.16, 37 litera (b); B5 litera (d); Anexa V partea 2 punctele 49-50
|
|
CRR articolul 4 punctul 95; Anexa V partea 2 punctele 47-48
|
CRR articolul 4 punctul 95
|
CRR articolul 4 punctul 95; Anexa V partea 2 punctul 36
|
CRR articolul 4 punctul 95; Anexa V partea 2 punctul 37
|
CRR articolul 4 punctul 95; Anexa V partea 2 punctul 38
|
CRR articolul 4 punctul 95
|
CRR articolul 4 punctul 95
|
BAD articolul 37 alineatul (2); CRR articolul 4 punctul 95
|
CRR articolul 4 punctul 95; Anexa V partea 2 punctele 49-50
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
102
|
103
|
104
|
110
|
|
010
|
Instrumente de capital
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5
|
IAS 32.11
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
din care: la cost
|
|
IAS 39.46 litera (c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
din care: instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
din care: alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
din care: societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
TOTAL
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Credite și avansuri, defalcate pe tipuri de produs, de garanție reală și de subordonare
|
|
200
|
La vedere [la cerere] și cu preaviz scurt [cont curent]
|
Anexa V partea 2 punctul 41 litera (a)
|
Anexa V partea 2 punctul 41 litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Creanțe aferente cărților de credit
|
Anexa V partea 2 punctul 41 litera (b)
|
Anexa V partea 2 punctul 41 litera (b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Creanțe comerciale
|
Anexa V partea 2 punctul 41 litera (c)
|
Anexa V partea 2 punctul 41 litera (c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Contracte de leasing financiar
|
Anexa V partea 2 punctul 41 litera (d)
|
Anexa V partea 2 punctul 41 litera (d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo
|
Anexa V partea 2 punctul 41 litera (e)
|
Anexa V partea 2 punctul 41 litera (e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
Alte credite la termen
|
Anexa V partea 2 punctul 41 litera (f)
|
Anexa V partea 2 punctul 41 litera (f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
Avansuri care nu sunt credite
|
Anexa V partea 2 punctul 41 litera (g)
|
Anexa V partea 2 punctul 41 litera (g)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
din care: credite ipotecare [credite garantate cu bunuri imobile]
|
Anexa V partea 2 punctul 41 litera (h)
|
Anexa V partea 2 punctul 41 litera (h)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
din care: alte credite garantate
|
Anexa V partea 2 punctul 41 litera (i)
|
Anexa V partea 2 punctul 41 litera (i)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
din care: credite pentru consum
|
Anexa V partea 2 punctul 41 litera (j)
|
Anexa V partea 2 punctul 41 litera (j)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
din care: credite pentru achiziționarea de locuințe
|
Anexa V partea 2 punctul 41 litera (k)
|
Anexa V partea 2 punctul 41 litera (k)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
din care: credite pentru finanțarea de proiecte
|
Anexa V partea 2 punctul 41 litera (l)
|
Anexa V partea 2 punctul 41 litera (l)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.
Clasificarea datoriilor financiare
8.1
Clasificarea datoriilor financiare după tipul de produs și după sectorul contrapărții
|
|
|
|
Valoarea contabilă
|
Modificările cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit
|
Valoarea de rambursare la scadență stabilită contractual
|
|
Deținute în vederea tranzacționării
|
Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
Cost amortizat
|
Destinate tranzacționării
|
Printr-o metodă bazată pe costuri
|
Contabilitatea de acoperire
|
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
IFRS 7.8 litera (e) punctul (ii); IAS 39.9, AG14-15
|
IFRS 7.8 litera (e) punctul (i); IAS 39.9
|
IFRS 7.8 litera (f); IAS 39.47
|
|
|
IFRS 7.22 litera (b); IAS 39.9
|
CRR articolul 33 alineatul (1) litera (b), articolul 33 alineatul (1) litera (c)
|
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9, AG14-15
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatele (3), (6); IAS 39.47
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (3); Anexa V partea 1 punctul 15
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (3)
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6), alineatul (8) primul paragraf litera (a)
|
CRR articolul 33 alineatul (1) litera (b), articolul 33 alineatul (1) litera (c)
|
BCE/2013/33 articolul 7 alineatul (2)
|
|
|
010
|
020
|
030
|
034
|
035
|
037
|
040
|
050
|
|
010
|
Instrumente financiare derivate
|
CRR anexa II
|
IAS 39.9, AG15 litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Poziții scurte
|
|
IAS 39 AG15 litera (b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Instrumente de capital
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5
|
IAS 32.11
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Depozite
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1 punctul 30
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1 punctul 30
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Conturi curente / depozite overnight
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Depozite la termen
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Depozite rambursabile după notificare
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2 punctul 51
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2 punctul 51
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Acorduri de răscumpărare
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Conturi curente / depozite overnight
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Depozite la termen
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Depozite rambursabile după notificare
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2 punctul 51
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2 punctul 51
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Acorduri de răscumpărare
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Conturi curente / depozite overnight
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Depozite la termen
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Depozite rambursabile după notificare
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2 punctul 51
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2 punctul 51
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
Acorduri de răscumpărare
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Conturi curente / depozite overnight
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Depozite la termen
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Depozite rambursabile după notificare
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2 punctul 51
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2 punctul 51
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
Acorduri de răscumpărare
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
Conturi curente / depozite overnight
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
Depozite la termen
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
Depozite rambursabile după notificare
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2 punctul 51
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2 punctul 51
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
Acorduri de răscumpărare
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
Conturi curente / depozite overnight
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
Depozite la termen
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340
|
Depozite rambursabile după notificare
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2 punctul 51
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2 punctul 51
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350
|
Acorduri de răscumpărare
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360
|
Titluri de datorie emise
|
Anexa V partea 1 punctul 31; Anexa V partea 2 punctul 52
|
Anexa V partea 1 punctul 31; Anexa V partea 2 punctul 52
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370
|
Certificate de depozit
|
Anexa V partea 2 punctul 52 litera (a)
|
Anexa V partea 2 punctul 52 litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380
|
Titluri garantate cu active
|
CRR articolul 4 punctul 61
|
CRR articolul 4 punctul 61
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390
|
Obligațiuni garantate
|
CRR articolul 129 alineatul (1)
|
CRR articolul 129 alineatul (1)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400
|
Contracte hibride
|
Anexa V partea 2 punctul 52 litera (d)
|
IAS 39.10-11, AG27, AG29; IFRIC 9; Anexa V partea 2 punctul 52 litera (d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410
|
Alte titluri de datorie emise
|
Anexa V partea 2 punctul 52 litera (e)
|
Anexa V partea 2 punctul 52 litera (e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420
|
Instrumente financiare compuse convertibile
|
|
IAS 32 AG31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430
|
Neconvertibile
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440
|
Alte datorii financiare
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450
|
DATORII FINANCIARE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.2
Datorii financiare subordonate
|
|
|
|
Valoarea contabilă
|
|
Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
La cost amortizat
|
Printr-o metodă bazată pe costuri
|
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
IFRS 7.8 litera (e) punctul (i); IAS 39.9
|
IFRS 7.8 litera (f); IAS 39.47
|
|
|
Trimiteri la GAAP naționale
|
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatele (3), (6); IAS 39.47
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (3)
|
|
|
010
|
020
|
030
|
|
010
|
Depozite
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1 punctul 30
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1 punctul 30
|
|
|
|
|
020
|
Titluri de datorie emise
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
|
|
|
|
030
|
DATORII FINANCIARE SUBORDONATE
|
Anexa V partea 2 punctele 53-54
|
Anexa V partea 2 punctele 53-54
|
|
|
|
9.
Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente
9.1
Expuneri extrabilanțiere: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
|
|
Trimiteri la GAAP naționale
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
Valoarea nominală
|
|
IFRS 7.36 litera (a), B10 literele (c), (d); CRR anexa I; Anexa V partea 2 punctul 62
|
|
CRR anexa I; Anexa V partea 2 punctul 62
|
|
010
|
|
010
|
Angajamente de creditare date
|
CRR anexa I; Anexa V partea 2 punctele 56-57
|
IAS 39.2 litera (h), 4 literele (a), (c), BC 15; CRR anexa I; Anexa V partea 2 punctele 56-57
|
|
|
021
|
din care: neperformante
|
Anexa V partea 2 145-162
|
Anexa V partea 2 145-162
|
|
|
030
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
040
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
050
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
060
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
070
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
080
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
|
|
090
|
Garanții financiare date
|
CRR anexa I; Anexa V partea 2 punctele 56, 58
|
IAS 39.9, AG4, BC 21; IFRS 4 anexa A; CRR anexa I; Anexa V partea 2 punctele 56, 58
|
|
|
101
|
din care: neperformante
|
Anexa V partea 2 145-162
|
Anexa V partea 2 145-162
|
|
|
110
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
120
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
130
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
140
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
150
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
160
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
|
|
170
|
Alte angajamente date
|
CRR anexa I; Anexa V partea 2 punctele 56, 59
|
CRR anexa I; Anexa V partea 2 punctele 56, 59
|
|
|
181
|
din care: neperformante
|
Anexa V partea 2 145-162
|
Anexa V partea 2 145-162
|
|
|
190
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
200
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
210
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
220
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
230
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
240
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
|
9.2
Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite
|
|
Trimiteri la GAAP naționale
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
Valoarea maximă a garanției care poate fi luată în considerare
|
Valoarea nominală
|
|
IFRS 7.36 litera (b); Anexa V partea 2 punctul 63
|
Anexa V partea 2 punctul 63
|
|
Anexa V partea 2 punctul 63
|
Anexa V partea 2 punctul 63
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Angajamente de creditare primite
|
Anexa V partea 2 punctele 56-57
|
IAS 39.2 litera (h), 4 literele (a), (c), BC 15; Anexa V partea 2 punctele 56-57
|
|
|
|
020
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
030
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
040
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
050
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
060
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
070
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
|
|
|
080
|
Garanții financiare primite
|
Anexa V partea 2 punctele 56, 58
|
IAS 39.9, AG4, BC 21; IFRS 4 anexa A; CRR anexa I; Anexa V partea 2 punctele 56, 58
|
|
|
|
090
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
100
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
110
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
120
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
130
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
140
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
|
|
|
150
|
Alte angajamente primite
|
Anexa V partea 2 punctele 56, 59
|
Anexa V partea 2 punctele 56, 59
|
|
|
|
160
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
170
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
180
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
190
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
200
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
210
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
|
|
10.
Instrumente financiare derivate – destinate tranzacționării
|
Pe tipuri de risc/pe tipuri de produs sau pe tipuri de piață
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
Valoarea contabilă
|
Valoarea de piață
|
Valoarea noțională
|
|
Active financiare deținute în vederea tranzacționării
|
Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării
|
Valoare pozitivă. Destinate tranzacționării
|
Valoare negativă. Destinate tranzacționării
|
Total destinate tranzacționării
|
din care: vândute
|
|
Anexa V partea 2 punctul 69
|
Anexa V partea 2 punctul 69
|
|
|
Anexa V partea 2 punctele 70-71
|
Anexa V partea 2 punctul 72
|
|
Anexa V partea 2 punctele 4, 69
|
Anexa V partea 2 punctele 7, 69
|
|
|
Anexa V partea 2 punctele 70-71
|
Anexa V partea 2 punctul 72
|
|
010
|
020
|
022
|
025
|
030
|
040
|
|
010
|
Rata dobânzii
|
Anexa V partea 2 punctul 67 litera (a)
|
Anexa V partea 2 punctul 67 litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor
|
Anexa V partea 2 punctul 74
|
Anexa V partea 2 punctul 74
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Opțiuni extrabursiere
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Alte instrumente extrabursiere
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Opțiuni pe piețe organizate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Alte instrumente pe piețe organizate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Capitaluri proprii
|
Anexa V partea 2 punctul 67 litera (b)
|
Anexa V partea 2 punctul 67 litera (b)
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor
|
Anexa V partea 2 punctul 74
|
Anexa V partea 2 punctul 74
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Opțiuni extrabursiere
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Alte instrumente extrabursiere
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Opțiuni pe piețe organizate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Alte instrumente pe piețe organizate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Schimb valutar și aur
|
Anexa V partea 2 punctul 67 litera (c)
|
Anexa V partea 2 punctul 67 litera (c)
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor
|
Anexa V partea 2 punctul 74
|
Anexa V partea 2 punctul 74
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Opțiuni extrabursiere
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Alte instrumente extrabursiere
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Opțiuni pe piețe organizate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Alte instrumente pe piețe organizate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Credit
|
Anexa V partea 2 punctul 67 litera (d)
|
Anexa V partea 2 punctul 67 litera (d)
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor
|
Anexa V partea 2 punctul 74
|
Anexa V partea 2 punctul 74
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Swap pe riscul de credit
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Opțiune pe marja de credit
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Swap pe randamentul total (total return swap)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Altele
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
Mărfuri
|
Anexa V partea 2 punctul 67 litera (e)
|
Anexa V partea 2 punctul 67 litera (e)
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor
|
Anexa V partea 2 punctul 74
|
Anexa V partea 2 punctul 74
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
Altele
|
Anexa V partea 2 punctul 67 litera (f)
|
Anexa V partea 2 punctul 67 litera (f)
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor
|
Anexa V partea 2 punctul 74
|
Anexa V partea 2 punctul 74
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE
|
CRR anexa II; Anexa V partea 1 punctul 15
|
IAS 39.9
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
din care: extrabursiere – instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c), partea 2 punctul 75 litera (a)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c), partea 2 punctul 75 litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
din care: extrabursiere – alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d), partea 2 punctul 75 litera (b)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d), partea 2 punctul 75 litera (b)
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
din care: extrabursiere – restul
|
Anexa V partea 2 punctul 75 litera (c)
|
Anexa V partea 2 punctul 75 litera (c)
|
|
|
|
|
|
|
11.
Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire
11.1
Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire: clasificare după tipul de risc și tipul de acoperire
|
Pe tipuri de produs sau pe tipuri de piață
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
Valoarea contabilă
|
Valoarea noțională
|
|
Active
|
Datorii
|
Total acoperiri
|
din care: vândute
|
|
Anexa V partea 2 punctul 69
|
Anexa V partea 2 punctul 69
|
Anexa V partea 2 punctele 70, 71
|
Anexa V partea 2 punctul 72
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
|
010
|
Rata dobânzii
|
Anexa V partea 2 punctul 67 litera (a)
|
|
|
|
|
|
020
|
Opțiuni extrabursiere
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Alte instrumente extrabursiere
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Opțiuni pe piețe organizate
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Alte instrumente pe piețe organizate
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Capitaluri proprii
|
Anexa V partea 2 punctul 67 litera (b)
|
|
|
|
|
|
070
|
Opțiuni extrabursiere
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Alte instrumente extrabursiere
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Opțiuni pe piețe organizate
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Alte instrumente pe piețe organizate
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Schimb valutar și aur
|
Anexa V partea 2 punctul 67 litera (c)
|
|
|
|
|
|
120
|
Opțiuni extrabursiere
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Alte instrumente extrabursiere
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Opțiuni pe piețe organizate
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Alte instrumente pe piețe organizate
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Credit
|
Anexa V partea 2 punctul 67 litera (d)
|
|
|
|
|
|
170
|
Swap pe riscul de credit
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Opțiune pe marja de credit
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Swap pe randamentul total (total return swap)
|
|
|
|
|
|
|
200
|
Altele
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Mărfuri
|
Anexa V partea 2 punctul 67 litera (e)
|
|
|
|
|
|
220
|
Altele
|
Anexa V partea 2 punctul 67 litera (f)
|
|
|
|
|
|
230
|
ACOPERIREA VALORII JUSTE
|
IFRS 7.22 litera (b); IAS 39.86 litera (a)
|
|
|
|
|
|
240
|
Rata dobânzii
|
Anexa V partea 2 punctul 67 litera (a)
|
|
|
|
|
|
250
|
Opțiuni extrabursiere
|
|
|
|
|
|
|
260
|
Alte instrumente extrabursiere
|
|
|
|
|
|
|
270
|
Opțiuni pe piețe organizate
|
|
|
|
|
|
|
280
|
Alte instrumente pe piețe organizate
|
|
|
|
|
|
|
290
|
Capitaluri proprii
|
Anexa V partea 2 punctul 67 litera (b)
|
|
|
|
|
|
300
|
Opțiuni extrabursiere
|
|
|
|
|
|
|
310
|
Alte instrumente extrabursiere
|
|
|
|
|
|
|
320
|
Opțiuni pe piețe organizate
|
|
|
|
|
|
|
330
|
Alte instrumente pe piețe organizate
|
|
|
|
|
|
|
340
|
Schimb valutar și aur
|
Anexa V partea 2 punctul 67 litera (c)
|
|
|
|
|
|
350
|
Opțiuni extrabursiere
|
|
|
|
|
|
|
360
|
Alte instrumente extrabursiere
|
|
|
|
|
|
|
370
|
Opțiuni pe piețe organizate
|
|
|
|
|
|
|
380
|
Alte instrumente pe piețe organizate
|
|
|
|
|
|
|
390
|
Credit
|
Anexa V partea 2 punctul 67 litera (d)
|
|
|
|
|
|
400
|
Swap pe riscul de credit
|
|
|
|
|
|
|
410
|
Opțiune pe marja de credit
|
|
|
|
|
|
|
420
|
Swap pe randamentul total (total return swap)
|
|
|
|
|
|
|
430
|
Altele
|
|
|
|
|
|
|
440
|
Mărfuri
|
Anexa V partea 2 punctul 67 litera (e)
|
|
|
|
|
|
450
|
Altele
|
Anexa V partea 2 punctul 67 litera (f)
|
|
|
|
|
|
460
|
ACOPERIREA FLUXURILOR DE TREZORERIE
|
IFRS 7.22 litera (b); IAS 39.86 litera (b)
|
|
|
|
|
|
470
|
ACOPERIREA INVESTIȚIILOR NETE ÎNTR-O OPERAȚIUNE DIN STRĂINĂTATE
|
IFRS 7.22 litera (b); IAS 39.86 litera (c)
|
|
|
|
|
|
480
|
ACOPERIREA VALORII JUSTE A UNUI PORTOFOLIU ÎMPOTRIVA RISCULUI DE RATĂ A DOBÂNZII
|
IAS 39.89A, IE 1-31
|
|
|
|
|
|
490
|
OPERAȚIUNI DE ACOPERIRE A FLUXULUI DE TREZORERIE AL UNUI PORTOFOLIU ÎMPOTRIVA RISCULUI DE RATĂ A DOBÂNZII
|
IAS 39, IG F6 1-3
|
|
|
|
|
|
500
|
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE – CONTABILITATEA DE ACOPERIRE
|
IFRS 7.22 litera (b); IAS 39.9
|
|
|
|
|
|
510
|
din care: extrabursiere – instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c), partea 2 punctul 75 litera (a)
|
|
|
|
|
|
520
|
din care: extrabursiere – alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d), partea 2 punctul 75 litera (b)
|
|
|
|
|
|
530
|
din care: extrabursiere – restul
|
Anexa V partea 2 punctul 75 litera (c)
|
|
|
|
|
11.2
Instrumente financiare derivate – Contabilitatea de acoperire în temeiul GAAP naționale: clasificare după tipul de risc
|
Pe tipuri de produs sau pe tipuri de piață
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
Valoarea contabilă
|
Valoarea noțională
|
|
Active
|
Datorii
|
Total acoperiri
|
din care: vândute
|
|
Anexa V partea 2 punctele 4, 69
|
Anexa V partea 2 punctele 7, 69
|
Anexa V partea 2 punctele 70, 71
|
Anexa V partea 2 punctul 72
|
|
005
|
007
|
010
|
020
|
|
010
|
Rata dobânzii
|
Anexa V partea 2 punctul 67 litera (a)
|
|
|
|
|
|
020
|
Opțiuni extrabursiere
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Alte instrumente extrabursiere
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Opțiuni pe piețe organizate
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Alte instrumente pe piețe organizate
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Capitaluri proprii
|
Anexa V partea 2 punctul 67 litera (b)
|
|
|
|
|
|
070
|
Opțiuni extrabursiere
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Alte instrumente extrabursiere
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Opțiuni pe piețe organizate
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Alte instrumente pe piețe organizate
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Schimb valutar și aur
|
Anexa V partea 2 punctul 67 litera (c)
|
|
|
|
|
|
120
|
Opțiuni extrabursiere
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Alte instrumente extrabursiere
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Opțiuni pe piețe organizate
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Alte instrumente pe piețe organizate
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Credit
|
Anexa V partea 2 punctul 67 litera (d)
|
|
|
|
|
|
170
|
Swap pe riscul de credit
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Opțiune pe marja de credit
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Swap pe randamentul total (total return swap)
|
|
|
|
|
|
|
200
|
Altele
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Mărfuri
|
Anexa V partea 2 punctul 67 litera (e)
|
|
|
|
|
|
220
|
Altele
|
Anexa V partea 2 punctul 67 litera (f)
|
|
|
|
|
|
230
|
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE – CONTABILITATEA DE ACOPERIRE
|
|
|
|
|
|
|
240
|
din care: extrabursiere – instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c), partea 2 punctul 75 litera (a)
|
|
|
|
|
|
250
|
din care: extrabursiere – alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d), partea 2 punctul 75 litera (b)
|
|
|
|
|
|
260
|
din care: extrabursiere – restul
|
Anexa V partea 2 punctul 75 litera (c)
|
|
|
|
|
12.
Variația ajustărilor pentru depreciere și deprecierea instrumentelor de capital
|
|
Trimiteri la GAAP naționale
CRR articolul 442 litera (i)
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
IFRS 7.16, B5 litera (d); CRR articolul 442 litera (i)
|
Sold de deschidere
|
Majorări datorate ajustărilor constituite pentru pierderi probabile aferente creditelor, estimate în cursul perioadei
|
Diminuări datorate ajustărilor pentru depreciere reluate pentru pierderi probabile aferente creditelor, estimate în cursul perioadei
|
Diminuări datorate anulărilor de ajustări pentru depreciere
|
Transferuri între conturile de ajustări pentru depreciere
|
Alte ajustări
|
Sold de închidere
|
Recuperări înregistrate direct în contul de profit sau pierdere
|
Ajustări de valoare înregistrate direct în contul de profit sau pierdere
|
|
|
Anexa V partea 2 punctul 77
|
Anexa V partea 2 punctul 77
|
Anexa V partea 2 punctul 78
|
|
|
|
|
Anexa V partea 2 punctul 78
|
|
|
Anexa V partea 2 punctul 77
|
Anexa V partea 2 punctul 77
|
Anexa V partea 2 punctul 78
|
|
|
|
|
Anexa V partea 2 punctul 78
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
|
010
|
Instrumente de capital
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Ajustări specifice pentru active financiare evaluate individual
|
CRR articolul 4 punctul 95; Anexa V partea 2 punctul 36
|
IAS 39.63-70, AG84-92; IFRS 7.37 litera (b); Anexa V partea 2 punctul 36
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctul 26
|
Anexa V partea 1 punctul 26
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctul 27
|
Anexa V partea 1 punctul 27
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Ajustări specifice pentru active financiare evaluate colectiv
|
CRR articolul 4 punctul 95; Anexa V partea 2 punctul 37
|
IAS 39.59, 64; Anexa V partea 2 punctul 37
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctul 26
|
Anexa V partea 1 punctul 26
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctul 27
|
Anexa V partea 1 punctul 27
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
Ajustări colective pentru pierderi suportate, dar neraportate aferente activelor financiare
|
CRR articolul 4 punctul 95; Anexa V partea 2 punctul 38
|
IAS 39.59, 64; Anexa V partea 2 punctul 38
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctul 26
|
Anexa V partea 1 punctul 26
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctul 27
|
Anexa V partea 1 punctul 27
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
Ajustări specifice pentru riscul de credit
|
CRR articolul 428 litera (g) punctul (ii)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctul 26
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctul 17
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470
|
Ajustări generale pentru riscul de credit
|
CRR articolul 4 punctul 95
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctul 26
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctul 27
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500
|
Ajustare generală pentru riscurile bancare
|
BAD articolul 37 alineatul (2); CRR articolul 4 punctul 95
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctul 26
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctul 27
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530
|
Total
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13.
Garanții reale și garanții primite
13.1
Clasificarea creditelor și a avansurilor în funcție de garanția reală și de garanții
|
Garanții și garanții reale
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
|
Valoarea maximă a garanției reale sau a garanției care poate fi luată în considerare
|
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
Credite ipotecare
[Credite garantate cu bunuri imobile]
|
Alte credite garantate
|
Garanții financiare primite
|
|
|
Locative
|
Comerciale
|
Numerar [Instrumente de datorie emise]
|
Restul
|
|
IFRS 7.36 litera (b)
|
Anexa V partea 2 punctul 81 litera (a)
|
Anexa V partea 2 punctul 81 litera (a)
|
Anexa V partea 2 punctul 81 litera (b)
|
Anexa V partea 2 punctul 81 litera (b)
|
Anexa V partea 2 punctul 81 litera (c)
|
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
|
010
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 2 punctul 80
|
Anexa V partea 2 punctul 81
|
|
|
|
|
|
|
020
|
din care: Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
|
|
|
030
|
din care: Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
|
|
|
040
|
din care: Gospodării
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
|
|
|
|
|
13.2
Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării]
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
Valoarea contabilă
|
|
010
|
|
010
|
Active imobilizate deținute în vederea vânzării
|
|
IFRS 7.38 litera (a)
|
|
|
020
|
Imobilizări corporale
|
|
IFRS 7.38 litera (a)
|
|
|
030
|
Investiții imobiliare
|
|
IFRS 7.38 litera (a)
|
|
|
040
|
Instrumente de capital și de datorie
|
|
IFRS 7.38 litera (a)
|
|
|
050
|
Altele
|
|
IFRS 7.38 litera (a)
|
|
|
060
|
Total
|
|
|
|
13.3
Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [active corporale], valoarea cumulată
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
Valoarea contabilă
|
|
010
|
|
010
|
Executare silită [active corporale]
|
Anexa V partea 2 punctul 84
|
IFRS 7.38 litera (a); Anexa V partea 2 punctul 84
|
|
14.
Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
Ierarhia valorii juste
IFRS 13.93 litera (b)
|
Modificarea valorii juste în cursul perioadei Anexa V partea 2 punctul 86
|
Modificarea cumulată a valorii juste înainte de impozitare Anexa V partea 2 punctul 87
|
|
Nivelul 1
|
Nivelul 2
|
Nivelul 3
|
Nivelul 2
|
Nivelul 3
|
Nivelul 1
|
Nivelul 2
|
Nivelul 3
|
|
IFRS 13.76
|
IFRS 13.81
|
IFRS 13.86
|
IFRS 13.81
|
IFRS 13.86, 93 litera (f)
|
IFRS 13.76
|
IFRS 13.81
|
IFRS 13.86
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
|
ACTIVE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010
|
Active financiare deținute în vederea tranzacționării
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9
|
IFRS 7.8 litera (a) punctul (ii); IAS 39.9, AG14
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Instrumente financiare derivate
|
CRR anexa II
|
IAS 39.9
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Instrumente de capital
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5
|
IAS 32.11
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9
|
IFRS 7.8 litera (a) punctul (i); IAS 39.9
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Instrumente de capital
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5
|
IAS 32.11
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Active financiare disponibile pentru vânzare
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9
|
IFRS 7.8 literele (h), (d); IAS 39.9
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Instrumente de capital
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5
|
IAS 32.11
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6), alineatul (8) primul paragraf litera (a); IAS 39.9; Anexa V partea 1 punctul 19
|
IFRS 7.22 litera (b); IAS 39.9; Anexa V partea 1 punctul 19
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
DATORII
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării
|
Directiva contabilă articolul 4, articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9, AG14-15
|
IFRS 7.8 litera (e) punctul (ii); IAS 39.9, AG14-15
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Instrumente financiare derivate
|
CRR anexa II
|
IAS 39.9, AG15 litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Poziții scurte
|
|
IAS 39 AG15 litera (b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Depozite
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1 punctul 30
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1 punctul 30
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Titluri de datorie emise
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
Alte datorii financiare
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9
|
IFRS 7.8 litera (e) punctul (i); IAS 39.9
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Depozite
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1 punctul 30
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1 punctul 30
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Titluri de datorie emise
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Alte datorii financiare
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6), alineatul (8) primul paragraf litera (a); IAS 39.9; Anexa V partea 1 punctul 19
|
IFRS 7.22 litera (b); IAS 39.9; Anexa V partea 1 punctul 19
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15.
Derecunoaștere și datorii financiare asociate aferente activelor financiare transferate
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
Active financiare transferate recunoscute integral
|
Active financiare transferate recunoscute în măsura implicării continue a instituției
|
Principal scadent al activelor financiare transferate derecunoscute integral pentru care instituția își păstrează drepturi de administrare
|
Valori derecunoscute în scopuri de capital
|
|
Active transferate
|
Datorii asociate Anexa V partea 2 punctul 89
|
Principal scadent aferent activelor inițiale
|
Valoarea contabilă a activelor încă recunoscute [implicare continuă]
|
Valoarea contabilă a datoriilor asociate
|
|
Valoarea contabilă
|
din care: securitizări
|
din care: acorduri de răscumpărare
|
Valoarea contabilă
|
din care: securitizări
|
din care: acorduri de răscumpărare
|
|
IFRS 7.42D litera (e)
|
IFRS 7.42D litera (e); CRR articolul 4 punctul 61
|
IFRS 7.42D litera (e); Anexa V partea 2 punctele 91, 92
|
IFRS 7.42D litera (e)
|
IFRS 7.42D litera (e)
|
IFRS 7.42D litera (e); Anexa V partea 2 punctele 91, 92
|
|
IFRS 7.42D litera (f)
|
IFRS 7.42D litera (f); Anexa V partea 2 punctul 89
|
|
CRR articolul 109 Anexa V partea 2 punctul 90
|
|
|
CRR articolul 4 punctul 61
|
Anexa V partea 2 punctele 91, 92
|
|
CRR articolul 4 punctul 61
|
Anexa V partea 2 punctele 91, 92
|
|
|
|
|
CRR articolul 109 Anexa V partea 2 punctul 90
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
|
010
|
Active financiare deținute în vederea tranzacționării
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9
|
IFRS 7.8 litera (a) punctul (ii); IAS 39.9, AG14
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Instrumente de capital
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5
|
IAS 32.11
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
041
|
Active financiare destinate tranzacționării
|
Anexa V partea 1 punctul 15
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
042
|
Instrumente de capital
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
043
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
044
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9
|
IFRS 7.8 litera (a) punctul (i); IAS 39.9
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Instrumente de capital
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5
|
IAS 32.11
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Active financiare disponibile pentru vânzare
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9
|
IFRS 7.8 litera (d); IAS 39.9
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Instrumente de capital
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5
|
IAS 32.11
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
121
|
Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (4)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
122
|
Instrumente de capital
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
123
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
124
|
Credite și avansuri
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (4) litera (b); partea 1.14, partea 3.35
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
125
|
Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitaluri proprii
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (8) al doilea paragraf
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
126
|
Instrumente de capital
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
127
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
128
|
Credite și avansuri
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (4) litera (b); partea 1.14, partea 3.35
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Împrumuturi și creanțe
|
Directiva contabilă articolul 42a alineatul (4) litera (b), alineatul (5a); IAS 39.9
|
IFRS 7.8 litera (c); IAS 39.9, AG16, AG26
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Investiții păstrate până la scadență
|
Directiva contabilă articolul 42a alineatul (4) litera (b), alineatul (5a); IAS 39.9
|
IFRS 7.8 litera (b); IAS 39.9, AG16, AG26
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181
|
Instrumente de datorie nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri
|
BAD articolul 37 alineatul (1); articolul 42a alineatul (4) litera (b); Anexa V partea 1 punctul 16
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184
|
Alte active financiare nederivate nedestinate tranzacționării
|
BAD articolele 35-37
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185
|
Instrumente de capital
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
187
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Total
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16.
Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere
16.1
Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și sectoare ale contrapărților
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
Perioada curentă
|
|
Venituri
|
Cheltuieli
|
|
Anexa V partea 2 punctul 95
|
Anexa V partea 2 punctul 95
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Instrumente financiare derivate – destinate tranzacționării
|
CRR anexa II; Anexa V partea 2 punctul 96
|
IAS 39.9; Anexa V partea 2 punctul 96
|
|
|
|
020
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctul 26
|
Anexa V partea 1 punctul 26
|
|
|
|
030
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
040
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
050
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
060
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
070
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
080
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctul 27
|
Anexa V partea 1 punctul 27
|
|
|
|
090
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
100
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
110
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
120
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
130
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
140
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
|
|
|
150
|
Alte active
|
Anexa V partea 1 punctul 51
|
Anexa V partea 1 punctul 51
|
|
|
|
160
|
Depozite
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9
|
|
|
|
170
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
180
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
190
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
200
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
210
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
220
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
|
|
|
230
|
Titluri de datorie emise
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
|
|
|
240
|
Alte datorii financiare
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
|
|
|
250
|
Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii
|
Anexa V partea 2 punctul 95
|
Anexa V partea 2 punctul 95
|
|
|
|
260
|
Alte datorii
|
Anexa V partea 2 punctul 10
|
Anexa V partea 2 punctul 10
|
|
|
|
270
|
DOBÂNZI
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctele (1)-(2)
|
IAS 18.35 litera (b); IAS 1.97
|
|
|
16.2
Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și a datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
Perioada curentă
|
|
010
|
|
010
|
Instrumente de capital
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5
|
IAS 32.11
|
|
|
020
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctul 26
|
Anexa V partea 1 punctul 26
|
|
|
030
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctul 27
|
Anexa V partea 1 punctul 27
|
|
|
040
|
Depozite
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9
|
|
|
050
|
Titluri de datorie emise
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
|
|
060
|
Alte datorii financiare
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
|
|
070
|
CÂȘTIGURI SAU (–) PIERDERI DIN DERECUNOAȘTEREA ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE CARE NU SUNT EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE – NET
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (6); Anexa V partea 2 punctul 97
|
IFRS 7.20 litera (a) punctele (v)-(vii); IAS 39.55 litera (a)
|
|
16.3
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
Perioada curentă
|
|
010
|
|
010
|
Instrumente financiare derivate
|
CRR anexa II
|
IAS 39.9
|
|
|
020
|
Instrumente de capital
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5
|
IAS 32.11
|
|
|
030
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctul 26
|
Anexa V partea 1 punctul 26
|
|
|
040
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctul 27
|
Anexa V partea 1 punctul 27
|
|
|
050
|
Poziții scurte
|
|
IAS 39 AG15 litera (b)
|
|
|
060
|
Depozite
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9
|
|
|
070
|
Titluri de datorie emise
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
|
|
080
|
Alte datorii financiare
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
|
|
090
|
CÂȘTIGURI SAU (–) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII – NET
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (6)
|
IFRS 7.20 litera (a) punctul (i)
|
|
|
100
|
Instrumente financiare derivate
|
CRR anexa II
|
|
|
|
110
|
Instrumente de capital
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5
|
|
|
|
120
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctul 26
|
|
|
|
130
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctul 27
|
|
|
|
140
|
Poziții scurte
|
|
|
|
|
150
|
Depozite
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9
|
|
|
|
160
|
Titluri de datorie emise
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
|
|
|
170
|
Alte datorii financiare
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
|
|
|
180
|
CÂȘTIGURI SAU (–) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DESTINATE TRANZACȚIONĂRII – NET
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (6); Anexa V partea 2 punctul 98
|
|
|
16.4
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
Perioada curentă
|
|
010
|
|
010
|
Instrumente de rată a dobânzii și instrumente derivate legate de acestea
|
Anexa V partea 2 punctul 99 litera (a)
|
Anexa V partea 2 punctul 99 litera (a)
|
|
|
020
|
Instrumente de capital și instrumente derivate legate de acestea
|
Anexa V partea 2 punctul 99 litera (b)
|
Anexa V partea 2 punctul 99 litera (b)
|
|
|
030
|
Tranzacții valutare și instrumente derivate legate de schimbul valutar și de aur
|
Anexa V partea 2 punctul 99 litera (c)
|
Anexa V partea 2 punctul 99 litera (c)
|
|
|
040
|
Instrumente de risc de credit și instrumente derivate legate de acestea
|
Anexa V partea 2 punctul 99 litera (d)
|
Anexa V partea 2 punctul 99 litera (d)
|
|
|
050
|
Instrumente derivate legate de mărfuri
|
Anexa V partea 2 punctul 99 litera (e)
|
Anexa V partea 2 punctul 99 litera (e)
|
|
|
060
|
Altele
|
Anexa V partea 2 punctul 99 litera (f)
|
Anexa V partea 2 punctul 99 litera (f)
|
|
|
070
|
CÂȘTIGURI SAU (–) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII – NET
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (6)
|
IFRS 7.20 litera (a) punctul (i)
|
|
|
080
|
Instrumente de rată a dobânzii și instrumente derivate legate de acestea
|
Anexa V partea 2 punctul 99 litera (a)
|
|
|
|
090
|
Instrumente de capital și instrumente derivate legate de acestea
|
Anexa V partea 2 punctul 99 litera (b)
|
|
|
|
100
|
Tranzacții valutare și instrumente derivate legate de schimbul valutar și de aur
|
Anexa V partea 2 punctul 99 litera (c)
|
|
|
|
110
|
Instrumente de risc de credit și instrumente derivate legate de acestea
|
Anexa V partea 2 punctul 99 litera (d)
|
|
|
|
120
|
Instrumente derivate legate de mărfuri
|
Anexa V partea 2 punctul 99 litera (e)
|
|
|
|
130
|
Altele
|
Anexa V partea 2 punctul 99 litera (f)
|
|
|
|
140
|
CÂȘTIGURI SAU (–) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DESTINATE TRANZACȚIONĂRII – NET
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (6)
|
|
|
16.5
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
Perioada curentă
|
Modificările valorii juste datorate riscului de credit
|
|
|
Anexa V partea 2 punctul 100
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Instrumente de capital
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5
|
IAS 32.11
|
|
|
|
020
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctul 26
|
Anexa V partea 1 punctul 26
|
|
|
|
030
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctul 27
|
Anexa V partea 1 punctul 27
|
|
|
|
040
|
Depozite
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9
|
|
|
|
050
|
Titluri de datorie emise
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
|
|
|
060
|
Alte datorii financiare
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
|
|
|
070
|
CÂȘTIGURI SAU (–) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE – NET
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (6)
|
IFRS 7.20 litera (a) punctul (i)
|
|
|
|
080
|
Instrumente de capital
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5
|
|
|
|
|
090
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctul 26
|
|
|
|
|
100
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctul 27
|
|
|
|
|
110
|
Depozite
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9
|
|
|
|
|
120
|
Titluri de datorie emise
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
|
|
|
|
130
|
Alte datorii financiare
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
|
|
|
|
140
|
CÂȘTIGURI SAU (–) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE NEDESTINATE TRANZACȚIONĂRII – NET
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (6)
|
|
|
|
16.6
Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
Perioada curentă
|
|
010
|
|
010
|
Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de acoperire [inclusiv operațiuni întrerupte]
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6), alineatul (8) primul paragraf litera (a)
|
IFRS 7.24 litera (a) punctul (i)
|
|
|
020
|
Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite atribuibile riscului acoperit
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6), alineatul (8) primul paragraf litera (a)
|
IFRS 7.24 litera (a) punctul (ii)
|
|
|
030
|
Partea ineficientă din acoperirea fluxurilor de trezorerie, recunoscută în profit sau pierdere
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6), alineatul (8) primul paragraf litera (a)
|
IFRS 7.24 litera (b)
|
|
|
040
|
Partea ineficientă din acoperirea investițiilor nete în operațiuni din străinătate, recunoscută în profit sau pierdere
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a)
|
IFRS 7.24 litera (c)
|
|
|
050
|
CÂȘTIGURI SAU (–) PIERDERI DIN CONTABILITATEA DE ACOPERIRE – NET
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6), alineatul (8) primul paragraf litera (a)
|
IFRS 7.24
|
|
16.7
Deprecierea activelor financiare și nefinanciare
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
Perioada curentă
|
|
|
Creșteri Anexa V partea 2 punctul 102
|
Reluări Anexa V partea 2 punctul 102
|
Total
|
Depreciere cumulată
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
|
010
|
Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
BAD articolele 35-37
|
IFRS 7.20 litera (e)
|
|
|
|
|
|
020
|
Active financiare evaluate la cost
|
|
IFRS 7.20 litera (e); IAS 39.66
|
|
|
|
|
|
030
|
Active financiare disponibile pentru vânzare
|
|
IFRS 7.20 litera (e); IAS 39.67-70
|
|
|
|
|
|
040
|
Împrumuturi și creanțe
|
|
IFRS 7.20 litera (e); IAS 39.63-65
|
|
|
|
|
|
050
|
Investiții păstrate până la scadență
|
|
IFRS 7.20 litera (e); IAS 39.63-65
|
|
|
|
|
|
060
|
Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctele (13)-(14)
|
IAS 28.40-43
|
|
|
|
|
|
070
|
Filiale
|
|
IFRS 10 anexa A
|
|
|
|
|
|
080
|
Asocieri în participație
|
|
IAS 28.3
|
|
|
|
|
|
090
|
Entități asociate
|
|
IAS 28.3
|
|
|
|
|
|
100
|
Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor nefinanciare
|
|
IAS 36.126 literele (a), (b)
|
|
|
|
|
|
110
|
Imobilizări corporale
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (9)
|
IAS 16.73 litera (e) punctele (v)-(vi)
|
|
|
|
|
|
120
|
Investiții imobiliare
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (9)
|
IAS 40.79 litera (d) punctul (v)
|
|
|
|
|
|
130
|
Fond comercial
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (9)
|
IAS 36.10 litera (b); IAS 36.88-99, 124; IFRS 3 anexa B67 litera (d) punctul (v)
|
|
|
|
|
|
140
|
Alte active necorporale
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (9)
|
IAS 38.118 litera (e) punctele (iv), (v)
|
|
|
|
|
|
145
|
Altele
|
|
IAS 36.126 literele (a), (b)
|
|
|
|
|
|
150
|
TOTAL
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Venituri din dobânzi aferente activelor financiare depreciate acumulate
|
|
IFRS 7.20 litera (d); IAS 39 AG93
|
|
|
|
|
17.
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: Bilanț
17.1
Active
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
Perimetrul de consolidare contabil [valoare contabilă]
|
|
010
|
|
010
|
Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere
|
BAD articolul 4 Active punctul (1)
|
IAS 1.54 litera (i)
|
|
|
020
|
Numerar în casă
|
Anexa V partea 2 punctul 1
|
Anexa V partea 2 punctul 1
|
|
|
030
|
Solduri de numerar la bănci centrale
|
BAD articolul 13 alineatul (2); Anexa V partea 2 punctul 2
|
Anexa V partea 2 punctul 2
|
|
|
040
|
Alte depozite la vedere
|
|
Anexa V partea 2 punctul 3
|
|
|
050
|
Active financiare deținute în vederea tranzacționării
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (5); IAS 39.9
|
IFRS 7.8 litera (a) punctul (ii); IAS 39.9, AG14
|
|
|
060
|
Instrumente financiare derivate
|
CRR anexa II
|
IAS 39.9
|
|
|
070
|
Instrumente de capital
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5
|
IAS 32.11
|
|
|
080
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
090
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
091
|
Active financiare destinate tranzacționării
|
Anexa V partea 1 punctul 15
|
|
|
|
092
|
Instrumente financiare derivate
|
CRR anexa II; Anexa V partea 1 punctul 15
|
|
|
|
093
|
Instrumente de capital
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5
|
|
|
|
094
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
095
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
100
|
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (5); IAS 39.9
|
IFRS 7.8 litera (a) punctul (i); IAS 39.9
|
|
|
110
|
Instrumente de capital
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5
|
IAS 32.11
|
|
|
120
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
130
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
140
|
Active financiare disponibile pentru vânzare
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (5); IAS 39.9
|
IFRS 7.8 litera (d); IAS 39.9
|
|
|
150
|
Instrumente de capital
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5
|
IAS 32.11
|
|
|
160
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
170
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
171
|
Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (4)
|
|
|
|
172
|
Instrumente de capital
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5
|
|
|
|
173
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
174
|
Credite și avansuri
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (4) litera (b); Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
175
|
Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitaluri proprii
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (8)
|
|
|
|
176
|
Instrumente de capital
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5
|
|
|
|
177
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
178
|
Credite și avansuri
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (4) litera (b); Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
180
|
Împrumuturi și creanțe
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (4) litera (b), alineatul (6); IAS 39.9
|
IFRS 7.8 litera (c); IAS 39.9, AG16, AG26; Anexa V partea 1 punctul 16
|
|
|
190
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
200
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
210
|
Investiții păstrate până la scadență
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (4) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9
|
IFRS 7.8 litera (b); IAS 39.9, AG16, AG26
|
|
|
220
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
230
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
231
|
Instrumente de datorie nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri
|
BAD articolul 37 alineatul (1); articolul 42a alineatul (4) litera (b); Anexa V partea 1 punctul 16
|
|
|
|
232
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
233
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
234
|
Alte active financiare nederivate nedestinate tranzacționării
|
BAD articolele 35-37; Anexa V partea 1 punctul 17
|
|
|
|
235
|
Instrumente de capital
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5
|
|
|
|
236
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
237
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
240
|
Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatele (6), (8); IAS 39.9; Anexa V partea 1 punctul 19
|
IFRS 7.22 litera (b); IAS 39.9
|
|
|
250
|
Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatele (5), (6); IAS 39.89A litera (a)
|
IAS 39.89A litera (a)
|
|
|
260
|
Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate
|
BAD articolul 4 Active punctele (7)-(8); Directiva contabilă articolul 2 alineatul (2); Anexa V partea 2 punctul 4
|
IAS 1.54 litera (e); Anexa V partea 2 punctul 4
|
|
|
270
|
Active asociate contractelor de asigurare și de reasigurare
|
|
IFRS 4, IG 20 literele (b)-(c); Anexa V partea 2 punctul 105
|
|
|
280
|
Active corporale
|
BAD articolul 4 Active punctul (10)
|
|
|
|
290
|
Active necorporale
|
BAD articolul 4 Active punctul (9); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 115
|
IAS 1.54 litera (c); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 115
|
|
|
300
|
Fond comercial
|
BAD articolul 4 Active punctul (9); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 113
|
IFRS 3.B67 litera (d); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 113
|
|
|
310
|
Alte active necorporale
|
BAD articolul 4 Active punctul (9)
|
IAS 38.8, 118
|
|
|
320
|
Creanțe privind impozitele
|
|
IAS 1.54 literele (n)-(o)
|
|
|
330
|
Creanțe privind impozitul curent
|
|
IAS 1.54 litera (n); IAS 12.5
|
|
|
340
|
Creanțe privind impozitul amânat
|
Directiva contabilă articolul 17 alineatul (1) litera (f); CRR articolul 4 punctul 106
|
IAS 1.54 litera (o); IAS 12.5; CRR articolul 4 punctul 106
|
|
|
350
|
Alte active
|
Anexa V partea 2 punctul 5
|
Anexa V partea 2 punctul 5
|
|
|
360
|
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării
|
|
IAS 1.54 litera (j); IFRS 5.38, Anexa V partea 2 punctul 6
|
|
|
370
|
TOTAL ACTIVE
|
BAD articolul 4 Active
|
IAS 1.9 litera (a), IG 6
|
|
17.2
Expuneri extrabilanțiere: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
Perimetrul de consolidare contabil [valoare nominală]
|
|
010
|
|
010
|
Angajamente de creditare date
|
CRR anexa I; Anexa V partea 2 punctele 56, 57
|
IAS 39.2 litera (h), 4 literele (a), (c), BC 15; CRR anexa I; Anexa V partea 2 punctele 56, 57
|
|
|
020
|
Garanții financiare date
|
CRR anexa I; Anexa V partea 2 punctele 56, 58
|
IAS 39.9, AG4, BC 21; IFRS 4 anexa A; CRR anexa I; Anexa V partea 2 punctele 56, 58
|
|
|
030
|
Alte angajamente date
|
CRR anexa I; Anexa V partea 2 punctele 56, 59
|
CRR anexa I; Anexa V partea 2 punctele 56, 59
|
|
|
040
|
EXPUNERI EXTRABILANȚIERE
|
|
|
|
17.3
Datorii și capitaluri proprii
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
Perimetrul de consolidare contabil [valoare contabilă]
|
|
010
|
|
010
|
Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9, AG14-15
|
IFRS 7.8 litera (e) punctul (ii); IAS 39.9, AG14-15
|
|
|
020
|
Instrumente financiare derivate
|
CRR anexa II
|
IAS 39.9, AG15 litera (a)
|
|
|
030
|
Poziții scurte
|
|
IAS 39 AG15 litera (b)
|
|
|
040
|
Depozite
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2 punctul 9, Anexa V, partea 1 punctul 30
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2 punctul 9, Anexa V, partea 1 punctul 30
|
|
|
050
|
Titluri de datorie emise
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
|
|
060
|
Alte datorii financiare
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
|
|
061
|
Datorii financiare destinate tranzacționării
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (3)
|
|
|
|
062
|
Instrumente financiare derivate
|
CRR anexa II; Anexa V partea 1 punctul 15
|
|
|
|
063
|
Poziții scurte
|
|
|
|
|
064
|
Depozite
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1 punctul 30
|
|
|
|
065
|
Titluri de datorie emise
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
|
|
|
066
|
Alte datorii financiare
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
|
|
|
070
|
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9
|
IFRS 7.8 litera (e) punctul (i); IAS 39.9
|
|
|
080
|
Depozite
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2 punctul 9, Anexa V, partea 1 punctul 30
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2 punctul 9, Anexa V, partea 1 punctul 30
|
|
|
090
|
Titluri de datorie emise
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
|
|
100
|
Alte datorii financiare
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
|
|
110
|
Datorii financiare evaluate la cost amortizat
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatele (3), (6); IAS 39.47
|
IFRS 7.8 litera (f); IAS 39.47
|
|
|
120
|
Depozite
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2 punctul 9, Anexa V, partea 1 punctul 30
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2 punctul 9, Anexa V, partea 1 punctul 30
|
|
|
130
|
Titluri de datorie emise
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
|
|
140
|
Alte datorii financiare
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
|
|
141
|
Datorii financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (3)
|
|
|
|
142
|
Depozite
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2 punctul 9, Anexa V, partea 1 punctul 30
|
|
|
|
143
|
Titluri de datorie emise
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
|
|
|
144
|
Alte datorii financiare
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
|
|
|
150
|
Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6), alineatul (8) litera (a); Anexa V partea 1 punctul 23
|
IFRS 7.22 litera (b); IAS 39.9; Anexa V partea 1 punctul 23
|
|
|
160
|
Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatele (5), (6); IAS 39.89A litera (b)
|
IAS 39.89A litera (b)
|
|
|
170
|
Datorii asociate contractelor de asigurare și de reasigurare
|
|
IFRS 4, IG 20 litera (a); Anexa V partea 2 punctul 106
|
|
|
180
|
Provizioane
|
BAD articolul 4 Pasive punctul (6)
|
IAS 37.10; IAS 1.54 litera (l)
|
|
|
190
|
Datorii privind impozitele
|
|
IAS 1.54 literele (n)-(o)
|
|
|
200
|
Datorii privind impozitul curent
|
|
IAS 1.54 litera (n); IAS 12.5
|
|
|
210
|
Datorii privind impozitul amânat
|
Directiva contabilă articolul 17 alineatul (1) litera (f); CRR articolul 4 punctul 108
|
IAS 1.54 litera (o); IAS 12.5; CRR articolul 4 punctul 108
|
|
|
220
|
Capital social rambursabil la cerere
|
|
IAS 32, IE 33; IFRIC 2; Anexa V partea 2 punctul 9
|
|
|
230
|
Alte datorii
|
Anexa V partea 2 punctul 10
|
Anexa V partea 2 punctul 10
|
|
|
240
|
Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării
|
|
IAS 1.54 litera (p); IFRS 5.38, Anexa V partea 2 punctul 11
|
|
|
250
|
DATORII
|
|
IAS 1.9 litera (b); IG 6
|
|
|
260
|
Capital
|
BAD articolul 4 Pasive punctul (9), BAD articolul 22
|
IAS 1.54 litera (r), BAD articolul 22
|
|
|
270
|
Prime de emisiune
|
BAD articolul 4 Pasive punctul (10); CRR articolul 4 punctul 124
|
IAS 1.78 litera (e); CRR articolul 4 punctul 124
|
|
|
280
|
Instrumente de capital emise, altele decât capitalul
|
Anexa V partea 2 punctele 15-16
|
Anexa V partea 2 punctele 15-16
|
|
|
290
|
Alte capitaluri proprii
|
Anexa V partea 2 punctul 17
|
IFRS 2.10; Anexa V partea 2 punctul 17
|
|
|
300
|
Alte elemente cumulate ale rezultatului global
|
CRR articolul 4 punctul 100
|
CRR articolul 4 punctul 100
|
|
|
310
|
Rezultat reportat
|
CRR articolul 4 punctul 123
|
CRR articolul 4 punctul 123
|
|
|
320
|
Rezerve din reevaluare
|
BAD articolul 4 Pasive punctul (12)
|
IFRS 1.30, D5-D8
|
|
|
325
|
Rezerve de valoare justă
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a)
|
|
|
|
330
|
Alte rezerve
|
BAD articolul 4 Pasive alineatele (11)-(13)
|
IAS 1.54; IAS 1.78 litera (e)
|
|
|
335
|
Diferențe din prima consolidare
|
Directiva contabilă articolul 24 alineatul (3) litera (c)
|
|
|
|
340
|
(–) Acțiuni de trezorerie
|
Directiva contabilă anexa III Active, secțiunea D (III) (2); BAD articolul 4 Active punctul (12); Anexa V partea 2 punctul 20
|
IAS 1.79 litera (a) punctul (vi); IAS 32.33-34, AG14, AG36; Anexa V partea 2 punctul 20
|
|
|
350
|
Profit sau pierdere care poate fi atribuit(ă) proprietarilor întreprinderii-mamă
|
BAD articolul 4 Pasive punctul (14)
|
IAS 27.28; IAS 1.83 litera (a) punctul (ii)
|
|
|
360
|
(–) Dividende interimare
|
CRR articolul 26 alineatul (2)
|
IAS 32.35
|
|
|
370
|
Interese minoritare [interese care nu controlează]
|
Directiva contabilă articolul 24 alineatul (4)
|
IAS 27.4; IAS 1.54 litera (q); IAS 27.27
|
|
|
380
|
TOTAL CAPITALURI PROPRII
|
|
IAS 1.9 litera (c), IG 6
|
|
|
390
|
TOTAL CAPITALURI PROPRII ȘI TOTAL DATORII
|
BAD articolul 4 Pasive
|
IAS 1, IG 6
|
|
18.
Informații privind expunerile performante și neperformante
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
Valoarea contabilă brută
|
Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioanelor
|
Garanții reale primite și garanții financiare primite
|
|
|
Performante
|
Neperformante
|
|
la expuneri performante
|
la expuneri neperformante
|
|
|
Nerestante sau restante ≤ 30 de zile
|
Restante > 30 de zile ≤ 60 de zile
|
Restante > 60 de zile ≤ 90 de zile
|
|
Cu plată improbabilă, care nu sunt restante sau restante ≤ 90 zile
|
Restante > 90 de zile ≤ 180 de zile
|
Restante > 180 de zile ≤ 1 an
|
Restante > 1 an
|
din care: în stare de nerambursare
|
din care:depreciate
|
|
Cu plată improbabilă, care nu sunt restante sau restante ≤ 90 zile
|
Restante > 90 de zile ≤ 180 de zile
|
Restante > 180 de zile ≤ 1 an
|
Restante > 1 an
|
Garanții reale primite pentru expuneri neperformante
|
Garanțiifinanciare primite pentru expuneri neperformante
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
|
Anexa V partea 2 45, 109, 145-162
|
Anexa V partea 2 145-162
|
Anexa V partea 2 158
|
Anexa V partea 2 158
|
Anexa V partea 2 158
|
Anexa V partea 2 145-162
|
Anexa V partea 2 159
|
Anexa V partea 2 159
|
Anexa V partea 2 159
|
Anexa V partea 2 159
|
CRR articolul 178; Anexa V partea 2 punctul 61
|
IAS 39 58-70
|
Anexa V partea 2 46
|
Anexa V partea 2 161
|
Anexa V partea 2 161
|
Anexa V partea 2 159,161
|
Anexa V partea 2 159,161
|
Anexa V partea 2 159,161
|
Anexa V partea 2 159,161
|
Anexa V partea < 2 162
|
Anexa V partea < 2 162
|
|
Anexa V partea 2 45, 109, 145-162
|
Anexa V partea 2 145-162
|
Anexa V partea 2 158
|
Anexa V partea 2 158
|
Anexa V partea 2 158
|
Anexa V partea 2 145-162
|
Anexa V partea 2 159
|
Anexa V partea 2 159
|
Anexa V partea 2 159
|
Anexa V partea 2 159
|
CRR articolul 178; Anexa V partea 2 punctul 61
|
CRR articolul 4 punctul 95
|
Anexa V partea 2 46
|
Anexa V partea 2 161
|
Anexa V partea 2 161
|
Anexa V partea 2 159,161
|
Anexa V partea 2 159,161
|
Anexa V partea 2 159,161
|
Anexa V partea 2 159,161
|
Anexa V partea < 2 162
|
Anexa V partea < 2 162
|
|
010
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
din care: Întreprinderi mici și mijlocii
|
IMM-uri articolul 1 alineatul (2) litera (a)
|
IMM-uri articolul 1 alineatul (2) litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
din care: credite garantate cu bunuri imobile locative
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
din care: credite pentru consum
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT
|
Anexa V partea 1 punctul 13 literele (d), (e); punctul 14 literele (d), (e) Anexa V partea 2 punctul 149
|
Anexa V partea 1 punctul 13 literele (d), (e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII
|
Anexa V partea 1 punctul 13 literele (b), (c); punctul 14 literele (b), (c) Anexa V partea 2 punctul 149
|
Anexa V partea 1 punctul 13 literele (b), (c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII
|
Anexa V partea 1 punctul 13 literele (b), (c), (d), (e); punctul 14 literele (b), (c), (d), (e)
|
Anexa V partea 1 punctul 13 literele (b), (c), (d), (e);
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340
|
Angajamente de creditare date
|
CRR anexa I; Anexa V partea 2 punctele 56-57
|
IAS 39.2 litera (h), 4 literele (a), (c), BC 15; CRR anexa I; Anexa V partea 2 punctele 56-57
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410
|
Garanții financiare date
|
CRR anexa I; Anexa V partea 2 punctele 56, 58
|
IAS 39.9, AG4, BC 21; IFRS 4 A; CRR anexa I; Anexa V partea 2 punctele 56, 58
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480
|
Alte angajamente date
|
CRR anexa I; Anexa V partea 2 punctele 56, 59
|
CRR anexa I; Anexa V partea 2 punctele 56, 59
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550
|
EXPUNERI EXTRABILANȚIERE
|
Anexa V partea 2 punctul 55
|
Anexa V partea 2 punctul 55
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19.
Informații privind expunerile restructurate în urma dificultăților financiare
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
Valoarea contabilă brută a expunerilor cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare
|
Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioanelor
|
Garanții reale primite și garanții financiare primite
|
|
|
Expuneri performante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare
|
Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare
|
|
pentru expuneri performante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare
|
pentru expuneri neperformante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare
|
|
|
Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor lor
|
Refinanțare
|
din care: Expuneri performante restructurate în urma dificultăților financiare supuse unei perioade de probă
|
|
Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor lor
|
Refinanțare
|
din care: în stare de nerambursare
|
din care: depreciate
|
din care: restructurarea expunerilor neperformante datorată dificultăților financiare
|
|
Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor lor
|
Refinanțare
|
Garanții reale primite pentru expunerile cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare
|
Garanțiifinanciare primite pentru expunerile cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
|
Anexa V partea 2 45, 109, 163-182
|
Anexa V partea 2 145-162
|
Anexa V partea 2 punctul 164 litera (a), punctele 177, 178, 182
|
Anexa V partea 2 punctul 164 litera (b), punctele 177, 178, 181, 182
|
Anexa V partea 2 punctul 176 litera (b), punctele 177, 180
|
Anexa V partea 2 145-162
|
Anexa V partea 2 punctul 164 litera (a), punctele 179-180, 182
|
Anexa V partea 2 punctul 164 litera (b), punctele 179-182
|
CRR articolul 178; Anexa V partea 2 punctul 61
|
IAS 39 58-70
|
Anexa V partea 2 punctul 172 litera (a), punctul 157
|
Anexa V partea 2 46, 183
|
Anexa V partea 2 145-183
|
Anexa V partea 2 145-183
|
Anexa V partea 2 punctul 164 litera (a), punctele 179-180, 182, 183
|
Anexa V partea 2 punctul 164 litera (b), punctele 179-183
|
Anexa V partea <2 162
|
Anexa V partea <2 162
|
|
Anexa V partea 2 45, 109, 163-182
|
Anexa V partea 2 145-162
|
Anexa V partea 2 punctul 164 litera (a), punctele 177, 178, 182
|
Anexa V partea 2 punctul 164 litera (b), punctele 177, 178, 181, 182
|
Anexa V partea 2 punctul 176 litera (b), punctele 177, 180
|
Anexa V partea 2 145-162
|
Anexa V partea 2 punctul 164 litera (a), punctele 179-180, 182
|
Anexa V partea 2 punctul 164 litera (b), punctele 179-182
|
CRR articolul 178; Anexa V partea 2 punctul 61
|
CRR articolul 4 punctul 95
|
Anexa V partea 2 punctul 172 litera (a), punctul 157
|
Anexa V partea 2 46, 183
|
Anexa V partea 2 145-183
|
Anexa V partea 2 145-183
|
Anexa V partea 2 punctul 164 litera (a), punctele 179-180, 182, 183
|
Anexa V partea 2 punctul 164 litera (b), punctele 179-183
|
Anexa V partea <2 162
|
Anexa V partea <2 162
|
|
010
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
din care: Întreprinderi mici și mijlocii
|
IMM-uri articolul 1 alineatul (2) litera (a)
|
IMM-uri articolul 1 alineatul (2) litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
din care: credite garantate cu bunuri imobile locative
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
din care: credite pentru consum
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT
|
Anexa V partea 1 punctul 13 literele (d), (e); punctul 14 literele (d), (e) Anexa V partea 2 punctul 169
|
Anexa V partea 1 punctul 13 literele (d), (e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII
|
Anexa V partea 1 punctul 13 literele (b), (c); punctul 14 literele (b), (c) Anexa V partea 2 punctul 169
|
Anexa V partea 1 punctul 13 literele (b), (c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII
|
Anexa V partea 1 punctul 13 literele (b), (c), (d), (e); punctul 14 literele (b), (c), (d), (e)
|
Anexa V partea 1 punctul 13 literele (b), (c), (d), (e);
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340
|
Angajamente de creditare date
|
CRR anexa I; Anexa V partea 2 punctele 56-57
|
IAS 39.2 litera (h), 4 literele (a), (c), BC 15; CRR anexa I; Anexa V partea 2 punctele 56-57
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20.
Repartizare geografică
20.1
Repartizarea geografică a activelor în funcție de localizarea activităților
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
Valoarea contabilă
|
|
Activități interne
|
Activități, altele decât cele interne
|
|
Anexa V partea 2 punctul 107
|
Anexa V partea 2 punctul 107
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere
|
BAD articolul 4 Active punctul (1)
|
IAS 1.54 litera (i)
|
|
|
|
020
|
Numerar în casă
|
Anexa V partea 2 punctul 1
|
Anexa V partea 2 punctul 1
|
|
|
|
030
|
Solduri de numerar la bănci centrale
|
BAD articolul 13 alineatul (2); Anexa V partea 2 punctul 2
|
Anexa V partea 2 punctul 2
|
|
|
|
040
|
Alte depozite la vedere
|
|
Anexa V partea 2 punctul 3
|
|
|
|
050
|
Active financiare deținute în vederea tranzacționării
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (5); IAS 39.9
|
IFRS 7.8 litera (a) punctul (ii); IAS 39.9, AG14
|
|
|
|
060
|
Instrumente financiare derivate
|
CRR anexa II
|
IAS 39.9
|
|
|
|
070
|
Instrumente de capital
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5
|
IAS 32.11
|
|
|
|
080
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
090
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
091
|
Active financiare destinate tranzacționării
|
Anexa V partea 1 punctul 15
|
|
|
|
|
092
|
Instrumente financiare derivate
|
CRR anexa II; Anexa V partea 1 punctul 15
|
|
|
|
|
093
|
Instrumente de capital
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5
|
|
|
|
|
094
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
|
095
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
|
100
|
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (5); IAS 39.9
|
IFRS 7.8 litera (a) punctul (i); IAS 39.9
|
|
|
|
110
|
Instrumente de capital
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5
|
IAS 32.11
|
|
|
|
120
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
130
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
140
|
Active financiare disponibile pentru vânzare
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (5); IAS 39.9
|
IFRS 7.8 litera (d); IAS 39.9
|
|
|
|
150
|
Instrumente de capital
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5
|
IAS 32.11
|
|
|
|
160
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
170
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
171
|
Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (4)
|
|
|
|
|
172
|
Instrumente de capital
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5
|
|
|
|
|
173
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
|
174
|
Credite și avansuri
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (4) litera (b); Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
|
175
|
Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitaluri proprii
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (8)
|
|
|
|
|
176
|
Instrumente de capital
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5
|
|
|
|
|
177
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
|
178
|
Credite și avansuri
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (4) litera (b); Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
|
180
|
Împrumuturi și creanțe
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (4) litera (b), alineatul (6); IAS 39.9
|
IFRS 7.8 litera (c); IAS 39.9, AG16, AG26; Anexa V partea 1 punctul 16
|
|
|
|
190
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
200
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
210
|
Investiții păstrate până la scadență
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (4) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9
|
IFRS 7.8 litera (b); IAS 39.9, AG16, AG26
|
|
|
|
220
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
230
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
231
|
Instrumente de datorie nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri
|
BAD articolul 37 alineatul (1); articolul 42a alineatul (4) litera (b); Anexa V partea 1 punctul 16
|
|
|
|
|
232
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
|
233
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
|
234
|
Alte active financiare nederivate nedestinate tranzacționării
|
BAD articolele 35-37; Anexa V partea 1 punctul 17
|
|
|
|
|
235
|
Instrumente de capital
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5
|
|
|
|
|
236
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
|
237
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
|
240
|
Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatele (6), (8); IAS 39.9; Anexa V partea 1 punctul 19
|
IFRS 7.22 litera (b); IAS 39.9
|
|
|
|
250
|
Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatele (5), (6); IAS 39.89A litera (a)
|
IAS 39.89A litera (a)
|
|
|
|
260
|
Active corporale
|
BAD articolul 4 Active punctul (10)
|
|
|
|
|
270
|
Active necorporale
|
BAD articolul 4 Active punctul (9); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 115
|
IAS 1.54 litera (c); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 115
|
|
|
|
280
|
Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate
|
BAD articolul 4 Active punctele (7)-(8); Directiva contabilă articolul 2 alineatul (2); Anexa V partea 2 punctul 4
|
IAS 1.54 litera (e); Anexa V partea 2 punctul 4
|
|
|
|
290
|
Creanțe privind impozitele
|
|
IAS 1.54 literele (n)-(o)
|
|
|
|
300
|
Alte active
|
Anexa V partea 2 punctul 5
|
Anexa V partea 2 punctul 5
|
|
|
|
310
|
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării
|
|
IAS 1.54 litera (j); IFRS 5.38
|
|
|
|
320
|
ACTIVE
|
BAD articolul 4 Active
|
IAS 1.9 litera (a), IG 6
|
|
|
20.2
Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de localizarea activităților
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
Valoarea contabilă
|
|
Activități interne
|
Activități, altele decât cele interne
|
|
Anexa V partea 2 punctul 107
|
Anexa V partea 2 punctul 107
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9, AG14-15
|
IFRS 7.8 litera (e) punctul (ii); IAS 39.9, AG14-15
|
|
|
|
020
|
Instrumente financiare derivate
|
CRR anexa II
|
IAS 39.9, AG15 litera (a)
|
|
|
|
030
|
Poziții scurte
|
|
IAS 39 AG15 litera (b)
|
|
|
|
040
|
Depozite
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2 punctul 9, Anexa V, partea 1 punctul 30
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2 punctul 9, Anexa V, partea 1 punctul 30
|
|
|
|
050
|
Titluri de datorie emise
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
|
|
|
060
|
Alte datorii financiare
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
|
|
|
061
|
Datorii financiare destinate tranzacționării
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (3)
|
|
|
|
|
062
|
Instrumente financiare derivate
|
CRR anexa II; Anexa V partea 1 punctul 15
|
|
|
|
|
063
|
Poziții scurte
|
|
|
|
|
|
064
|
Depozite
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1 punctul 30
|
|
|
|
|
065
|
Titluri de datorie emise
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
|
|
|
|
066
|
Alte datorii financiare
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
|
|
|
|
070
|
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9
|
IFRS 7.8 litera (e) punctul (i); IAS 39.9
|
|
|
|
080
|
Depozite
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2 punctul 9, Anexa V, partea 1 punctul 30
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2 punctul 9, Anexa V, partea 1 punctul 30
|
|
|
|
090
|
Titluri de datorie emise
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
|
|
|
100
|
Alte datorii financiare
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
|
|
|
110
|
Datorii financiare evaluate la cost amortizat
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatele (3), (6); IAS 39.47
|
IFRS 7.8 litera (f); IAS 39.47
|
|
|
|
120
|
Depozite
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2 punctul 9, Anexa V, partea 1 punctul 30
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2 punctul 9, Anexa V, partea 1 punctul 30
|
|
|
|
130
|
Titluri de datorie emise
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
|
|
|
140
|
Alte datorii financiare
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
|
|
|
141
|
Datorii financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (3)
|
|
|
|
|
142
|
Depozite
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2 punctul 9, Anexa V, partea 1 punctul 30
|
|
|
|
|
143
|
Titluri de datorie emise
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
|
|
|
|
144
|
Alte datorii financiare
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
|
|
|
|
150
|
Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6), alineatul (8) litera (a); Anexa V partea 1 punctul 23
|
IFRS 7.22 litera (b); IAS 39.9; Anexa V partea 1 punctul 23
|
|
|
|
160
|
Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatele (5), (6); IAS 39.89A litera (b)
|
IAS 39.89A litera (b)
|
|
|
|
170
|
Provizioane
|
BAD articolul 4 Pasive punctul (6)
|
IAS 37.10; IAS 1.54 litera (l)
|
|
|
|
180
|
Datorii privind impozitele
|
|
IAS 1.54 literele (n)-(o)
|
|
|
|
190
|
Capital social rambursabil la cerere
|
|
IAS 32, IE 33; IFRIC 2; Anexa V partea 2 punctul 9
|
|
|
|
200
|
Alte datorii
|
Anexa V partea 2 punctul 10
|
Anexa V partea 2 punctul 10
|
|
|
|
210
|
Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării
|
|
IAS 1.54 litera (p); IFRS 5.38
|
|
|
|
220
|
DATORII
|
|
IAS 1.9 litera (b); IG 6
|
|
|
20.3
Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcție de localizarea activităților
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
Perioada curentă
|
|
Activități interne
|
Activități, altele decât cele interne
|
|
Anexa V partea 2 punctul 107
|
Anexa V partea 2 punctul 107
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Venituri din dobânzi
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (1); Anexa V partea 2 punctul 21
|
IAS 1.97; IAS 18.35 litera (b) punctul (iii); Anexa V partea 2 punctul 21
|
|
|
|
020
|
(Cheltuieli cu dobânzile)
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (2); Anexa V partea 2 punctul 21
|
IAS 1.97; Anexa V partea 2 punctul 21
|
|
|
|
030
|
(Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere)
|
|
IFRIC 2.11
|
|
|
|
040
|
Venituri din dividende
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (3); Anexa V partea 2 punctul 28
|
IAS 18.35 litera (b) punctul (v); Anexa V partea 2 punctul 28
|
|
|
|
050
|
Venituri din taxe și comisioane
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (4)
|
IFRS 7.20 litera (c)
|
|
|
|
060
|
(Cheltuieli cu taxe și comisioane)
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (5)
|
IFRS 7.20 litera (c)
|
|
|
|
070
|
Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (6)
|
IFRS 7.20 litera (a) punctele (ii)-(v)
|
|
|
|
080
|
Câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării – net
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (6)
|
IFRS 7.20 litera (a) punctul (i); IAS 39.55 litera (a)
|
|
|
|
085
|
Câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare destinate tranzacționării – net
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (6)
|
|
|
|
|
090
|
Câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (6)
|
IFRS 7.20 litera (a) punctul (i); IAS 39.55 litera (a)
|
|
|
|
095
|
Câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare nedestinate tranzacționării – net
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (6)
|
|
|
|
|
100
|
Câștiguri sau (–) pierderi din contabilitatea de acoperire – net
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatele (6), (8)
|
IFRS 7.24
|
|
|
|
110
|
Diferențe de curs de schimb [câștig sau (–) pierdere] – net
|
BAD articolul 39
|
IAS 21.28, 52 litera (a)
|
|
|
|
120
|
Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate – net
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctele (13)-(14)
|
|
|
|
|
130
|
Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare – net
|
|
IAS 1.34
|
|
|
|
140
|
Alte venituri din exploatare
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a)
|
Anexa V partea 2 punctele 141-143
|
|
|
|
150
|
(Alte cheltuieli de exploatare)
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (10); Anexa V partea 2 punctele 141-143
|
Anexa V partea 2 punctele 141-143
|
|
|
|
155
|
VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE – NET
|
|
|
|
|
|
160
|
(Cheltuieli administrative)
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (8)
|
|
|
|
|
170
|
(Amortizare)
|
|
IAS 1.102, 104
|
|
|
|
175
|
[Creșteri sau (–) diminuări ale fondului pentru riscuri bancare generale – net]
|
BAD articolul 38 alineatul (2)
|
|
|
|
|
180
|
[Provizioane sau (–) reluări de provizioane]
|
|
IAS 37.59, 84; IAS 1.98 literele (b), (f), (g)
|
|
|
|
190
|
[Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere]
|
BAD articolele 35-37
|
IFRS 7.20 litera (e)
|
|
|
|
200
|
[Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate]
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctele (13)-(14)
|
IAS 28.40-43
|
|
|
|
210
|
[Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor nefinanciare]
|
|
IAS 36.126 literele (a), (b)
|
|
|
|
220
|
Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere
|
|
IFRS 3 anexa B64 litera (n) punctul (i)
|
|
|
|
230
|
Partea din profitul sau (–) pierderea aferent(ă) investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctele (13)-(14)
|
IAS 1.82 litera (c)
|
|
|
|
240
|
Profitul sau (–) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte
|
|
IFRS 5.37; Anexa V partea 2 punctul 27
|
|
|
|
250
|
PROFIT SAU (–) PIERDERE DIN ACTIVITĂȚI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE
|
|
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33A
|
|
|
|
260
|
[Cheltuieli sau (–) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din activități continue]
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (15)
|
IAS 1.82 litera (d); IAS 12.77
|
|
|
|
270
|
PROFIT SAU (–) PIERDERE DIN ACTIVITĂȚI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (16)
|
IAS 1, IG 6
|
|
|
|
275
|
Profit sau (–) pierdere extraordinară după impozitare
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (21)
|
|
|
|
|
280
|
Profit sau (–) pierdere din activități întrerupte după impozitare
|
|
IAS 1.82 litera (e); IFRS 5.33 litera (a), 5.33A
|
|
|
|
290
|
PROFIT SAU (–) PIERDERE AFERENT(Ă) EXERCIȚIULUI
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (23)
|
IAS 1.81A litera (a)
|
|
|
20.4
Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții
|
axa z
|
Țara de reședință a contrapărții
|
|
|
|
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
Valoarea contabilă brută
|
din care: restructurarea datoriilor în urma dificultăților financiare
|
din care: neperformante
|
Deprecierea cumulată sau modificările cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit
|
|
Anexa V partea 2 punctul 109
|
Anexa V partea 2 punctele 163-183
|
Anexa V partea 2 145-162
|
Anexa V partea 2 punctul 46
|
|
010
|
022
|
025
|
030
|
|
010
|
Instrumente financiare derivate
|
CRR anexa II; Anexa V partea 1 punctul 15
|
IAS 39.9
|
|
|
|
|
|
020
|
din care: instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
|
|
030
|
din care: alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
|
|
040
|
Instrumente de capital
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5
|
IAS 32.11
|
|
|
|
|
|
050
|
din care: instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
|
|
060
|
din care: alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
|
|
070
|
din care: societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
|
|
080
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
|
|
090
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
|
|
100
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
|
|
110
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
|
|
120
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
|
|
130
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
|
|
140
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
|
|
150
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
|
|
|
160
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
|
|
|
170
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
|
|
|
180
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
|
|
|
190
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
|
|
|
200
|
din care: Întreprinderi mici și mijlocii
|
IMM-uri articolul 1 alineatul (2) litera (a)
|
IMM-uri articolul 1 alineatul (2) litera (a)
|
|
|
|
|
|
210
|
din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
|
|
|
|
|
230
|
din care: credite garantate cu bunuri imobile locative
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
din care: credite pentru consum
|
|
|
|
|
|
|
20.5
Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții
|
axa z
|
Țara de reședință a contrapărții
|
|
|
|
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
Valoarea nominală
|
din care: restructurarea datoriilor în urma dificultăților financiare
|
din care: neperformante
|
Provizioane pentru angajamente și garanții date
|
|
Anexa V partea 2 punctul 62
|
Anexa V partea 2 punctele 163-183
|
Anexa V partea 2 145-162
|
|
|
010
|
022
|
025
|
030
|
|
010
|
Angajamente de creditare date
|
CRR anexa I; Anexa V partea 2 punctele 56, 57
|
IAS 39.2 litera (h), 4 literele (a), (c), BC 15; CRR anexa I; Anexa V partea 2 punctele 56, 57
|
|
|
|
|
|
020
|
Garanții financiare date
|
CRR anexa I; Anexa V partea 2 punctele 56, 58
|
IAS 39.9, AG4, BC 21; IFRS 4 A; CRR anexa I; Anexa V partea 2 punctele 56, 58
|
|
|
|
|
|
030
|
Alte angajamente date
|
CRR anexa I; Anexa V partea 2 punctele 56, 59
|
CRR anexa I; Anexa V partea 2 punctele 56, 59
|
|
|
|
|
20.6
Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții
|
axa z
|
Țara de reședință a contrapărții
|
|
|
|
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
Valoarea contabilă
|
|
Anexa V partea 1 punctul 28, partea 2 punctul 107
|
|
010
|
|
010
|
Instrumente financiare derivate
|
CRR anexa II
|
IAS 39.9, AG15 litera (a)
|
|
|
020
|
din care: instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
030
|
din care: alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
040
|
Poziții scurte
|
|
IAS 39 AG15 litera (b)
|
|
|
050
|
din care: instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
060
|
din care: alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
070
|
Depozite
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2 punctul 9, Anexa V, partea 1 punctul 30
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2 punctul 9, Anexa V, partea 1 punctul 30
|
|
|
080
|
Bănci centrale
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (a)
|
|
|
090
|
Administrații publice
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (b)
|
|
|
100
|
Instituții de credit
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (c)
|
|
|
110
|
Alte societăți financiare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (d)
|
|
|
120
|
Societăți nefinanciare
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (e)
|
|
|
130
|
Gospodării
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
Anexa V partea 1 punctul 35 litera (f)
|
|
20.7
Repartizarea geografică pe coduri NACE, în funcție de locul de reședință al contrapărții, a creditelor și a avansurilor acordate societăților nefinanciare
|
axa z
|
Țara de reședință a contrapărții
|
|
|
|
|
|
|
Societăți nefinanciare
|
|
|
Valoarea contabilă brută
|
din care: neperformante
|
Deprecierea cumulată sau modificările cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit
|
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
Anexa V partea 2 punctul 109
|
Anexa V partea 2 145-162
|
Anexa V partea 2 punctul 46
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
Anexa V partea 2 punctul 109
|
Anexa V partea 2 145-162
|
Anexa V partea 2 punctul 46
|
|
|
010
|
012
|
020
|
|
010
|
A Agricultură, silvicultură și pescuit
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
020
|
B Industria extractivă
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
030
|
C Industria prelucrătoare
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
040
|
D Furnizarea energiei electrice, a gazelor naturale, a aburului și aerului condiționat
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
050
|
E Aprovizionare cu apă
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
060
|
F Construcții
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
070
|
G Comerț cu ridicata și cu amănuntul
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
080
|
H Transport și depozitare
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
090
|
I Servicii de cazare și restaurante
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
100
|
J Informare și comunicații
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
110
|
L Activități imobiliare
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
120
|
M Activități specializate, științifice și tehnice
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
130
|
N Servicii administrative și activități de sprijin
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
140
|
O Administrație publică și apărare, asigurări sociale obligatorii
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
150
|
P Educație
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
160
|
Q Servicii privind sănătatea umană și servicii de asistență socială
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
170
|
R Arte, divertisment și activități recreative
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
180
|
S Alte servicii
|
Regulamentul NACE
|
|
|
|
|
190
|
CREDITE ȘI AVANSURI
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
21.
Active corporale și necorporale: active care fac obiectul leasingului operațional
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
Valoarea contabilă
|
|
Anexa V partea 2 punctele 110-111
|
|
010
|
|
010
|
Imobilizări corporale
|
|
IAS 16.6; IAS 1.54 litera (a)
|
|
|
020
|
Model de reevaluare
|
|
IAS 17.49; IAS 16.31, 73 literele (a), (d)
|
|
|
030
|
Model bazat pe cost
|
|
IAS 17.49; IAS 16.30, 73 literele (a), (d)
|
|
|
040
|
Investiții imobiliare
|
|
IAS 40.IN5; IAS 1.54 litera (b)
|
|
|
050
|
Modelul valorii juste
|
|
IAS 17.49; IAS 40.33-55, 76
|
|
|
060
|
Model bazat pe cost
|
|
IAS 17.49; IAS 40.56, 79 litera (c)
|
|
|
070
|
Alte active necorporale
|
BAD articolul 4 Active punctul (9)
|
IAS 38.8, 118
|
|
|
080
|
Model de reevaluare
|
|
IAS 17.49; IAS 38.75-87, 124 litera (a) punctul (ii)
|
|
|
090
|
Model bazat pe cost
|
|
IAS 17.49; IAS 38.74
|
|
22.
Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii
22.1
Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe activități
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
Perioada curentă
|
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctele (4)-(5)
|
IFRS 7.20 litera (c)
|
010
|
|
010
|
Venituri din taxe și comisioane
|
|
ITS 2. Partea 2.10-12
|
|
|
020
|
Titluri
|
|
|
|
|
030
|
Emisiuni
|
Anexa V partea 2 punctul 116 litera (a)
|
Anexa V partea 2 punctul 116 litera (a)
|
|
|
040
|
Ordine de transfer
|
Anexa V partea 2 punctul 116 litera (b)
|
Anexa V partea 2 punctul 116 litera (b)
|
|
|
050
|
Altele
|
Anexa V partea 2 punctul 116 litera (c)
|
Anexa V partea 2 punctul 116 litera (c)
|
|
|
060
|
Compensare și decontare
|
Anexa V partea 2 punctul 116 litera (d)
|
Anexa V partea 2 punctul 116 litera (d)
|
|
|
070
|
Administrarea activelor
|
Anexa V partea 2 punctul 116 litera (e); Anexa V partea 2 punctul 117 litera (a)
|
Anexa V partea 2 punctul 116 litera (e); Anexa V partea 2 punctul 117 litera (a)
|
|
|
080
|
Custodie [pe tipuri de clienți]
|
Anexa V partea 2 punctul 116 litera (e); Anexa V partea 2 punctul 117 litera (b)
|
Anexa V partea 2 punctul 116 litera (e); Anexa V partea 2 punctul 117 litera (b)
|
|
|
090
|
Plasamente colective
|
|
|
|
|
100
|
Altele
|
|
|
|
|
110
|
Servicii administrative centrale pentru plasamente colective
|
Anexa V partea 2 punctul 116 litera (e); Anexa V partea 2 punctul 117 litera (c)
|
Anexa V partea 2 punctul 116 litera (e); Anexa V partea 2 punctul 117 litera (c)
|
|
|
120
|
Tranzacții fiduciare
|
Anexa V partea 2 punctul 116 litera (e); Anexa V partea 2 punctul 117 litera (d)
|
Anexa V partea 2 punctul 116 litera (e); Anexa V partea 2 punctul 117 litera (d)
|
|
|
130
|
Servicii de plată
|
Anexa V partea 2 punctul 116 litera (e); Anexa V partea 2 punctul 117 litera (e)
|
Anexa V partea 2 punctul 116 litera (e); Anexa V partea 2 punctul 117 litera (e)
|
|
|
140
|
Resurse ale clienților distribuite, dar neadministrate [pe tipuri de produse]
|
Anexa V partea 2 punctul 117 litera (f)
|
Anexa V partea 2 punctul 117 litera (f)
|
|
|
150
|
Plasamente colective
|
|
|
|
|
160
|
Produse de asigurare
|
|
|
|
|
170
|
Altele
|
|
|
|
|
180
|
Finanțare structurată
|
Anexa V partea 2 punctul 116 litera (f)
|
Anexa V partea 2 punctul 116 litera (f)
|
|
|
190
|
Comisioane de administrare din activități de securitizare
|
Anexa V partea 2 punctul 116 litera (g)
|
Anexa V partea 2 punctul 116 litera (g)
|
|
|
200
|
Angajamente de creditare date
|
Anexa V partea 2 punctul 116 litera (h)
|
IAS 39.47 litera (d) punctul (ii); Anexa V partea 2 punctul 116 litera (h)
|
|
|
210
|
Garanții financiare date
|
Anexa V partea 2 punctul 116 litera (h)
|
IAS 39.47 litera (c) punctul (ii); Anexa V partea 2 punctul 116 litera (h)
|
|
|
220
|
Altele
|
Anexa V partea 2 punctul 116 litera (j)
|
Anexa V partea 2 punctul 116 litera (j)
|
|
|
230
|
(Cheltuieli cu taxe și comisioane)
|
|
ITS 2. Partea 2.10-12
|
|
|
240
|
(Compensare și decontare)
|
Anexa V partea 2 punctul 116 litera (d)
|
Anexa V partea 2 punctul 116 litera (d)
|
|
|
250
|
(Custodie)
|
Anexa V partea 2 punctul 117 litera (b)
|
Anexa V partea 2 punctul 117 litera (b)
|
|
|
260
|
(Comisioane de administrare din activități de securitizare)
|
Anexa V partea 2 punctul 116 litera (g)
|
Anexa V partea 2 punctul 116 litera (g)
|
|
|
270
|
(Angajamente de creditare primite)
|
Anexa V partea 2 punctul 116 litera (i)
|
Anexa V partea 2 punctul 116 litera (i)
|
|
|
280
|
(Garanții financiare primite)
|
Anexa V partea 2 punctul 116 litera (i)
|
Anexa V partea 2 punctul 116 litera (i)
|
|
|
290
|
(Altele)
|
Anexa V partea 2 punctul 116 litera (j)
|
Anexa V partea 2 punctul 116 litera (j)
|
|
22.2
Active implicate în serviciile furnizate
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
Cuantumul activelor implicate în serviciile furnizate
|
|
Anexa V partea 2 punctul 117 litera (g)
|
|
010
|
|
010
|
Administrarea activelor [pe tipuri de clienți]
|
Anexa V partea 2 punctul 117 litera (a)
|
Anexa V partea 2 punctul 117 litera (a)
|
|
|
020
|
Plasamente colective
|
|
|
|
|
030
|
Fonduri de pensii
|
|
|
|
|
040
|
Portofolii ale clienților gestionate în mod discreționar
|
|
|
|
|
050
|
Alte vehicule investiționale
|
|
|
|
|
060
|
Active în custodie [pe tipuri de clienți]
|
Anexa V partea 2 punctul 117 litera (b)
|
Anexa V partea 2 punctul 117 litera (b)
|
|
|
070
|
Plasamente colective
|
|
|
|
|
080
|
Altele
|
|
|
|
|
090
|
din care: încredințate altor entități
|
|
|
|
|
100
|
Servicii administrative centrale pentru plasamente colective
|
Anexa V partea 2 punctul 117 litera (c)
|
Anexa V partea 2 punctul 117 litera (c)
|
|
|
110
|
Tranzacții fiduciare
|
Anexa V partea 2 punctul 117 litera (d)
|
Anexa V partea 2 punctul 117 litera (d)
|
|
|
120
|
Servicii de plată
|
Anexa V partea 2 punctul 117 litera (e)
|
Anexa V partea 2 punctul 117 litera (e)
|
|
|
130
|
Resurse ale clienților distribuite, dar neadministrate [pe tipuri de produse]
|
Anexa V partea 2 punctul 117 litera (f)
|
Anexa V partea 2 punctul 117 litera (f)
|
|
|
140
|
Plasamente colective
|
|
|
|
|
150
|
Produse de asigurare
|
|
|
|
|
160
|
Altele
|
|
|
|
30.
Activități extrabilanțiere: interese în entități structurate neconsolidate
30.1
Interese în entități structurate neconsolidate
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
Valoarea contabilă a activelor financiare recunoscută în bilanț
|
din care: sprijin de lichiditate tras
|
Valoarea justă a sprijinului de lichiditate tras
|
Valoarea contabilă a datoriilor financiare recunoscută în bilanț
|
Valoarea nominală a elementelor extrabilanțiere provenită de la instituția raportoare
|
din care: Valoarea nominală a angajamentelor de creditare date
|
Pierderi suportate de instituția raportoare în perioada curentă
|
|
IFRS 12.29 litera (a)
|
IFRS 12.29 litera (a); Anexa V partea 2 punctul 118
|
|
IFRS 12.29 litera (a)
|
IFRS 12.B26 litera (e)
|
|
IFRS 12 B26 litera (b)
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
|
010
|
Total
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30.2
Clasificarea, în funcție de natura activităților, a intereselor în entități structurate neconsolidate
|
În funcție de natura activităților
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
Entități special constituite în scopul securitizării
|
Administrarea activelor
|
Alte activități
|
|
CRR articolul 4 punctul 66
|
Anexa V partea 2 punctul 117 litera (a)
|
|
Valoarea contabilă
|
|
|
IFRS 12.28, B6 litera (a)
|
010
|
020
|
030
|
|
010
|
Active financiare selectate recunoscute în bilanțul instituției raportoare
|
|
IFRS 12.29 literele (a), (b)
|
|
|
|
|
021
|
din care: neperformante
|
Anexa V partea 2 145-162
|
Anexa V partea 2 145-163
|
|
|
|
|
030
|
Instrumente financiare derivate
|
CRR anexa II; Anexa V partea 1 punctul 6
|
IAS 39.9
|
|
|
|
|
040
|
Instrumente de capital
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5
|
IAS 32.11
|
|
|
|
|
050
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
|
060
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
|
070
|
Capitaluri proprii și datorii financiare selectate recunoscute în bilanțul instituției raportoare
|
|
IFRS 12.29 literele (a), (b)
|
|
|
|
|
080
|
Instrumente de capital emise
|
|
IAS 32.4
|
|
|
|
|
090
|
Instrumente financiare derivate
|
CRR anexa II
|
IAS 39.9, AG15 litera (a)
|
|
|
|
|
100
|
Depozite
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1 punctul 30
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1 punctul 30
|
|
|
|
|
110
|
Titluri de datorie emise
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
|
|
|
|
|
Valoarea nominală
|
|
120
|
Elemente extrabilanțiere provenite de la instituția raportoare
|
|
IFRS 12.B26 litera (e)
|
|
|
|
|
131
|
din care: neperformante
|
Anexa V partea 2 145-162
|
Anexa V partea 2 145-162
|
|
|
|
31.
Părți afiliate
31.1
Părți afiliate: sume de plătit și sume de încasat
|
|
|
|
Solduri restante
|
|
Întreprinderea-mamă și entități care exercită un control comun sau au o influență semnificativă
|
Filiale și alte entități din același grup
|
Asociați și asocieri în participație
|
Personalul-cheie din conducerea entității sau a întreprinderii-mamă
|
Alte părți afiliate
|
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
IAS 24.19 literele (a), (b)
|
IAS 24.19 litera (c); Anexa V partea 2 punctul 120
|
IAS 24.19 literele (d), (e); Anexa V partea 2 punctul 120
|
IAS 24.19 litera (f)
|
IAS 24.19 litera (g)
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
|
Directiva contabilă articolul 17 alineatul (1) litera (p)
|
Directiva contabilă articolul 17 alineatul (1) litera (p)
|
Directiva contabilă articolul 17 alineatul (1) litera (p)
|
Directiva contabilă articolul 17 alineatul (1) litera (p)
|
Directiva contabilă articolul 17 alineatul (1) litera (p)
|
|
|
Anexa V partea 2 punctul 120
|
Anexa V partea 2 punctul 120
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
|
010
|
Active financiare selectate
|
|
IAS 24.18 litera (b)
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Instrumente de capital
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5
|
IAS 32.11
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
|
|
|
050
|
din care: Active financiare depreciate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Datorii financiare selectate
|
|
IAS 24.18 litera (b)
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Depozite
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1 punctul 30
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1 punctul 30
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Titluri de datorie emise
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Valoarea nominală a angajamentelor de creditare, a garanțiilor financiare și a altor angajamente date
|
Anexa V partea 2 punctul 62
|
IAS 24.18 litera (b); Anexa V partea 2 punctul 62
|
|
|
|
|
|
|
100
|
din care: în stare de nerambursare
|
Anexa V partea 2 punctul 61
|
IAS 24.18 litera (b); Anexa V partea 2 punctul 61
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite
|
Anexa V partea 2 punctele 63, 121
|
IAS 24.18 litera (b); Anexa V partea 2 punctele 63, 121
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Valoarea noțională a instrumentelor derivate
|
Anexa V partea 2 punctele 70-71
|
Anexa V partea 2 punctele 70-71
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioanelor pentru expuneri neperformante
|
|
IAS 24.18 litera (c)
|
|
|
|
|
|
31.2
Părți afiliate: cheltuieli și venituri generate de tranzacții
|
|
|
|
Perioada curentă
|
|
Întreprinderea-mamă și entități care exercită un control comun sau au o influență semnificativă
|
Filiale și alte entități din același grup
|
Asociați și asocieri în participație
|
Personalul-cheie din conducerea entității sau a întreprinderii-mamă
|
Alte părți afiliate
|
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
IAS 24.19 literele (a), (b)
|
IAS 24.19 litera (c)
|
IAS 24.19 literele (d), (e)
|
IAS 24.19 litera (f)
|
IAS 24.19 litera (g)
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Anexa V partea 2 punctul 120
|
Anexa V partea 2 punctul 120
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
|
010
|
Venituri din dobânzi
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (1); Anexa V partea 2 punctul 21
|
IAS 24.18 litera (a); IAS 18.35 litera (b) punctul (iii); Anexa V partea 2 punctul 21
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Cheltuieli cu dobânzile
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (2); Anexa V partea 2 punctul 21
|
IAS 24.18 litera (a); IAS 1.97; Anexa V partea 2 punctul 21
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Venituri din dividende
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (3); Anexa V partea 2 punctul 28
|
IAS 24.18 litera (a); IAS 18.35 litera (b) punctul (v); Anexa V partea 2 punctul 28
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Venituri din taxe și comisioane
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (4)
|
IAS 24.18 litera (a); IFRS 7.20 litera (c)
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Cheltuieli cu taxe și comisioane
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (5)
|
IAS 24.18 litera (a); IFRS 7.20 litera (c)
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (6)
|
IAS 24.18 litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare
|
Anexa V partea 2 punctul 122
|
IAS 24.18 litera (a); Anexa V partea 2 punctul 122
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Creșteri sau (–) diminuări în cursul perioadei ale deprecierii cumulate, modificările valorii juste cumulate datorate riscului de credit și provizioanelor pentru instrumente de datorie, garanții și angajamente neperformante
|
|
IAS 24.18 litera (d)
|
|
|
|
|
|
40.
Structura grupului
40.1
Structura grupului: „entitate cu entitate”
|
Codul LEI
|
Codul entității
|
Denumirea entității
|
Data intrării
|
Capital social
|
Capitaluri proprii ale entității în care s-a investit
|
Active totale ale entității în care s-a investit
|
Profit sau (–) pierdere a entității în care s-a investit
|
Reședința entității în care s-a investit
|
Sectorul entității în care s-a investit
|
Codul NACE
|
Participații cumulate în capitalurile proprii [%]
|
Drepturi de vot [%]
|
Structura grupului [relație]
|
Tratament contabil [grup contabil]
|
Tratament contabil [grup CRR]
|
Valoarea contabilă
|
Costul de achiziție
|
Legătura, în ceea ce privește fondul comercial, cu entitatea în care s-a investit
|
Valoarea justă a plasamentelor pentru care există cotații de preț publicate
|
|
Anexa V partea 2 punctul 123, punctul 124 litera (a)
|
Anexa V partea 2 punctul 123, punctul 124 litera (b)
|
IFRS 12.12 litera (a), 21 litera (a) punctul (i); Anexa V partea 2 punctul 123, punctul 124 litera (c)
|
Anexa V partea 2 punctul 123, punctul 124 litera (d)
|
Anexa V partea 2 punctul 123, punctul 124 litera (e)
|
IFRS 12.B12 litera (b); Anexa V partea 2 punctul 123, punctul 124 litera (f)
|
IFRS 12.B12 litera (b); Anexa V partea 2 punctul 123, punctul 124 litera (f)
|
IFRS 12.B12 litera (b); Anexa V partea 2 punctul 123, punctul 124 litera (f)
|
IFRS 12.12 litera (b), 21 litera (a) punctul (iii); Anexa V partea 2 punctul 123, punctul 124 litera (g)
|
Anexa V partea 2 punctul 123, punctul 124 litera (h)
|
Anexa V partea 2 punctul 123, punctul 124 litera (i)
|
IFRS 12.21 litera (iv); Anexa V partea 2 punctul 123, punctul 124 litera (j)
|
IFRS 12.21 litera (iv); Anexa V partea 2 punctul 123, punctul 124 litera (k)
|
IFRS 12.10 litera (a) punctul (i); Anexa V partea 2 punctul 123, punctul 124 litera (l)
|
IFRS 12.21 litera (b); Anexa V partea 2 punctul 123, punctul 124 litera (m)
|
CRR articolul 423 litera (b); Anexa V partea 2 punctul 123, punctul 124 litera (n)
|
Anexa V partea 2 punctul 123, punctul 124 litera (o)
|
Anexa V partea 2 punctul 123, punctul 124 litera (p)
|
Anexa V partea 2 punctul 123, punctul 124 litera (q)
|
IAS 12.21 litera (b) punctul (iii); Anexa V partea 2 punctul 123, punctul 124 litera (r)
|
|
Anexa V partea 2 punctul 123, punctul 124 litera (a)
|
Anexa V partea 2 punctul 123, punctul 124 litera (b)
|
Anexa V partea 2 punctul 123, punctul 124 litera (c)
|
Anexa V partea 2 punctul 123, punctul 124 litera (d)
|
Anexa V partea 2 punctul 123, punctul 124 litera (e)
|
Anexa V partea 2 punctul 123, punctul 124 litera (f)
|
Anexa V partea 2 punctul 123, punctul 124 litera (f)
|
Anexa V partea 2 punctul 123, punctul 124 litera (f)
|
Anexa V partea 2 punctul 123, punctul 124 litera (q)
|
Anexa V partea 2 punctul 123, punctul 124 litera (h)
|
Anexa V partea 2 punctul 123, punctul 124 litera (i)
|
Anexa V partea 2 punctul 123, punctul 124 litera (j)
|
Anexa V partea 2 punctul 123, punctul 124 litera (k)
|
Anexa V partea 2 punctul 123, punctul 124 litera (l)
|
Anexa V partea 2 punctul 123, punctul 124 litera (m)
|
CRR articolul 423 litera (b); Anexa V partea 2 punctul 123, punctul 124 litera (n)
|
Anexa V partea 2 punctul 123, punctul 124 litera (o)
|
Anexa V partea 2 punctul 123, punctul 124 litera (p)
|
Anexa V partea 2 punctul 123, punctul 124 litera (q)
|
Anexa V partea 2 punctul 123, punctul 124 litera (r)
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
095
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40.2.
Structura grupului: „instrument cu instrument”
|
Codul titlului
|
Codul entității
|
Codul LEI al societății holding
|
Codul societății holding
|
Denumirea societății holding
|
Participații cumulate în capitalurile proprii (%)
|
Valoarea contabilă
|
Costul de achiziție
|
|
Anexa V partea 2 punctul 125 litera (a)
|
Anexa V partea 2 punctul 124 litera (b), punctul 125 litera (c)
|
|
Anexa V partea 2 punctul 125 litera (b)
|
|
Anexa V partea 2 punctul 124 litera (j), punctul 125 litera (c)
|
Anexa V partea 2 punctul 124 litera (o), punctul 125 litera (c)
|
Anexa V partea 2 punctul 124 litera (p), punctul 125 litera (c)
|
|
Anexa V partea 2 punctul 125 litera (a)
|
Anexa V partea 2 punctul 124 litera (b), punctul 125 litera (c)
|
|
Anexa V partea 2 punctul 125 litera (b)
|
|
Anexa V partea 2 punctul 124 litera (j), punctul 125 litera (c)
|
Anexa V partea 2 punctul 124 litera (o), punctul 125 litera (c)
|
Anexa V partea 2 punctul 124 litera (p), punctul 125 litera (c)
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
41.
Valoarea justă
41.1
Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la cost amortizat
|
ACTIVE
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
Valoarea justă
|
Ierarhia valorii juste
IFRS 13.93 litera (b), BC216
|
|
IFRS 7.25-26
|
Nivelul 1
IFRS 13.76
|
Nivelul 2
IFRS 13.81
|
Nivelul 3
IFRS 13.86
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
|
010
|
Împrumuturi și creanțe
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (4) litera (b), alineatul (6); IAS 39.9
|
IFRS 7.8 litera (c); IAS 39.9, AG16, AG26
|
|
|
|
|
|
020
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
|
|
030
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
|
|
040
|
Investiții păstrate până la scadență
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (4) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9
|
IFRS 7.8 litera (b); IAS 39.9, AG16, AG26
|
|
|
|
|
|
050
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
|
|
060
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
|
|
DATORII
|
|
070
|
Datorii financiare evaluate la cost amortizat
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatele (3), (6); IAS 39.47
|
IFRS 7.8 litera (f); IAS 39.47
|
|
|
|
|
|
080
|
Depozite
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1 punctul 30
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1 punctul 30
|
|
|
|
|
|
090
|
Titluri de datorie emise
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
|
|
|
|
|
100
|
Alte datorii financiare
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
|
|
|
|
41.2
Utilizarea opțiunii de evaluare la valoarea justă
|
|
Valoarea contabilă
|
|
Instrumente financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
Neconcordanță contabilă
|
Evaluare la valoarea justă
|
Contracte hibride
|
|
IFRS 7.B5 litera (a)
|
IAS 39.9b punctul (i)
|
IAS 39.9b punctul (ii)
|
IAS 39.11A-12; Anexa V partea 2 punctul 127
|
|
ACTIVE
|
010
|
020
|
030
|
|
010
|
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9
|
IFRS 7.8 litera (a) punctul (i); IAS 39.9
|
|
|
|
|
020
|
Instrumente de capital
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5
|
IAS 32.11
|
|
|
|
|
030
|
Titluri de datorie
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 26
|
|
|
|
|
040
|
Credite și avansuri
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
Anexa V partea 1 punctele 24, 27
|
|
|
|
|
DATORII
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9
|
IFRS 7.8 litera (e) punctul (i); IAS 39.9
|
|
|
|
|
060
|
Depozite
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1 punctul 30
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1 punctul 30
|
|
|
|
|
070
|
Titluri de datorie emise
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
Anexa V partea 1 punctul 31
|
|
|
|
|
080
|
Alte datorii financiare
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
Anexa V partea 1 punctele 32-34
|
|
|
|
41.3
Instrumente financiare hibride care nu au fost desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
|
Restul contractelor hibride separabile [nedesemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere]
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
Valoarea contabilă
|
|
ACTIVE FINANCIARE
|
010
|
|
010
|
Active financiare deținute în vederea tranzacționării
|
Directiva contabilă articolul 24 alineatul (3) litera (c)
|
IAS 39.9; Anexa V partea 2 punctul 129
|
|
|
020
|
Disponibil pentru vânzare [Contracte-gazdă]
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (4) litera (b), alineatul (6); IAS 39.11; Anexa V partea 2 punctul 130
|
IAS 39.11; Anexa V partea 2 punctul 130
|
|
|
030
|
Împrumuturi și creanțe [Contracte-gazdă]
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (4) litera (b), alineatul (6); IAS 39.11; Anexa V partea 2 punctul 130
|
IAS 39.11; Anexa V partea 2 punctul 130
|
|
|
040
|
Investiții păstrate până la scadență [Contracte-gazdă]
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (4) litera (b), alineatul (6); IAS 39.11; Anexa V partea 2 punctul 130
|
IAS 39.11; Anexa V partea 2 punctul 130
|
|
|
DATORII FINANCIARE
|
|
|
|
|
050
|
Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (4) litera (b), alineatul (6); IAS 39.9; Anexa V partea 2 punctul 129
|
IAS 39.9; Anexa V partea 2 punctul 129
|
|
|
060
|
Datorii financiare evaluate la cost amortizat [Contracte-gazdă]
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (4) litera (b), alineatul (6); IAS 39.9; Anexa V partea 2 punctul 130
|
IAS 39.11; Anexa V partea 2 punctul 130
|
|
42.
Active corporale și necorporale: valoarea contabilă în funcție de metoda de evaluare
|
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
Valoarea contabilă
|
|
010
|
|
010
|
Imobilizări corporale
|
IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54 litera (a)
|
|
|
020
|
Model de reevaluare
|
IAS 16.31, 73 literele (a), (d)
|
|
|
030
|
Model bazat pe cost
|
IAS 16.30, 73 literele (a), (d)
|
|
|
040
|
Investiții imobiliare
|
IAS 40.5, 30; IAS 1.54 litera (b)
|
|
|
050
|
Modelul valorii juste
|
IAS 40.33-55, 76
|
|
|
060
|
Model bazat pe cost
|
IAS 40.56, 79 litera (c)
|
|
|
070
|
Alte active necorporale
|
IAS 38.8, 118, 122; Anexa V partea 2 punctul 132
|
|
|
080
|
Model de reevaluare
|
IAS 38.75-87, 124 litera (a) punctul (ii)
|
|
|
090
|
Model bazat pe cost
|
IAS 38.74
|
|
43.
Provizioane
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
Valoarea contabilă
|
|
Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare
|
Alte beneficii pe termen lung ale angajaților
|
Restructurare
|
Cauze legale în curs de soluționare și litigii privind impozitele
|
Angajamente și garanții date
|
Alte provizioane
|
Total
|
|
IAS 19.63; IAS 1.78 litera (d); Anexa V partea 2 punctul 8
|
IAS 19.153; IAS 1.78 litera (d); Anexa V partea 2 punctul 8
|
IAS 37.70-83
|
IAS 37 apendicele C.6-10
|
IAS 37 apendicele C.9; IAS 39.2 litera (h), 47 literele (c) (d), BC 15, AG4
|
IAS 37.14
|
|
|
Anexa V partea 2 punctul 8
|
Anexa V partea 2 punctul 8
|
|
|
BAD articolele 24-25, articolul 31 alineatul (1)
|
|
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
|
010
|
Sold de deschidere [valoarea contabilă la începutul perioadei]
|
|
IAS 37.84 litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Provizioane suplimentare, inclusiv creșteri ale provizioanelor existente
|
|
IAS 37.84 litera (b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
(–) Valori utilizate
|
|
IAS 37.84 litera (c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
(–) Valori neutilizate și reluate în cursul perioadei
|
|
IAS 37.84 litera (d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Creșterea valorii actualizate [trecerea timpului] și efectul oricărei modificări a ratei de actualizare
|
|
IAS 37.84 litera (e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Alte transferuri
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Sold de închidere [valoarea contabilă la sfârșitul perioadei]
|
|
IAS 37.84 litera (a)
|
|
|
|
|
|
|
|
44
Planuri de beneficii determinate și beneficiile angajaților
44.1
Componente ale activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate
|
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
Valoarea
|
|
010
|
|
010
|
Valoarea justă a activelor planurilor de beneficii determinate
|
IAS 19.140 litera (a) punctul (i), 142
|
|
|
020
|
din care: Instrumente financiare emise de instituție
|
IAS 19.143
|
|
|
030
|
Instrumente de capital
|
IAS 19.142 litera (b)
|
|
|
040
|
Instrumente de datorie
|
IAS 19.142 litera (c)
|
|
|
050
|
Bunuri imobile
|
IAS 19.142 litera (d)
|
|
|
060
|
Alte active ale planurilor de beneficii determinate
|
|
|
|
070
|
Valoarea actualizată a obligațiilor aferente beneficiilor determinate
|
IAS 19.140 litera (a) punctul (ii)
|
|
|
080
|
Efectul plafonului activelor
|
IAS 19.140 litera (a) punctul (iii)
|
|
|
090
|
Active nete aferente beneficiilor determinate [Valoare contabilă]
|
IAS 19.63; Anexa V partea 2 punctul 136
|
|
|
100
|
Provizioane pentru pensii și alte obligații aferente beneficiilor determinate post-angajare [Valoare contabilă]
|
IAS 19.63, IAS 1.78 litera (d); Anexa V partea 2 punctul 7
|
|
|
110
|
Element memorandum: valoarea justă a oricărui drept la rambursare recunoscut drept activ
|
IAS 19.140 litera (b)
|
|
44.2
Variații ale obligațiilor privind beneficiile determinate
|
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
Obligații privind beneficiile determinate
|
|
010
|
|
010
|
Sold de deschidere [valoare actualizată]
|
IAS 19.140 litera (a) punctul (ii)
|
|
|
020
|
Costul serviciului curent
|
IAS 19.141 litera (a)
|
|
|
030
|
Cheltuielile cu dobânzile
|
IAS 19.141 litera (b)
|
|
|
040
|
Contribuții plătite
|
IAS 19.141 litera (f)
|
|
|
050
|
(–) Câștiguri sau pierderi actuariale din modificări ale ipotezelor demografice
|
IAS 19.141 litera (c) punctul (ii)
|
|
|
060
|
(–) Câștiguri sau pierderi actuariale din modificări ale ipotezelor financiare
|
IAS 19.141 litera (c) punctul (iii)
|
|
|
070
|
Creșteri sau (–) diminuări din schimburi valutare
|
IAS 19.141 litera (e)
|
|
|
080
|
Prestații plătite
|
IAS 19.141 litera (g)
|
|
|
090
|
Costul serviciilor anterioare, inclusiv câștiguri și pierderi rezultate din decontări
|
IAS 19.141 litera (d)
|
|
|
100
|
Creșteri sau (–) diminuări prin combinări și vânzări de activități
|
IAS 19.141 litera (h)
|
|
|
110
|
Alte creșteri sau (–) diminuări
|
|
|
|
120
|
Sold de închidere [valoare actualizată]
|
IAS 19.140 litera (a) punctul (ii); Anexa V partea 2 punctul 138
|
|
44.3
Elemente memorandum [aferente cheltuielilor cu personalul]
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
Perioada curentă
|
|
010
|
|
010
|
Pensii și cheltuieli similare
|
Anexa V partea 2 punctul 139 litera (a)
|
Anexa V partea 2 punctul 139 litera (a)
|
|
|
020
|
Plăți pe bază de acțiuni
|
Anexa V partea 2 punctul 139 litera (b)
|
IFRS 2.44; Anexa V partea 2 punctul 139 litera (b)
|
|
45
Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere
45.1
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
Perioada curentă
|
Modificările valorii juste datorate riscului de credit
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9
|
IFRS 7.20 litera (a) punctul (i); IAS 39.55 litera (a)
|
|
|
|
020
|
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9
|
IFRS 7.20 litera (a) punctul (i); IAS 39.55 litera (a)
|
|
|
|
030
|
CÂȘTIGURI SAU (–) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctul (6)
|
IFRS 7.20 litera (a) punctul (i)
|
|
|
45.2
Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea vânzării
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
Perioada curentă
|
|
010
|
|
020
|
Investiții imobiliare
|
|
IAS 40.69; IAS 1.34 litera (a), 98 litera (d)
|
|
|
030
|
Active necorporale
|
|
IAS 38.113-115A; IAS 1.34 litera (a)
|
|
|
040
|
Alte active
|
|
IAS 1.34 litera (a)
|
|
|
050
|
CÂȘTIGURI SAU (–) PIERDERI DIN DERECUNOAȘTEREA ACTIVELOR NEFINANCIARE
|
|
IAS 1.34
|
|
45.3
Alte venituri și cheltuieli de exploatare
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
Venituri
|
Cheltuieli
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Modificările valorii juste a activelor corporale evaluate folosind modelul valorii juste
|
Anexa V partea 2 punctul 141
|
IAS 40.76 litera (d); Anexa V partea 2 punctul 141
|
|
|
|
020
|
Investiții imobiliare
|
Anexa V partea 2 punctul 141
|
IAS 40.75 litera (f) Anexa V partea 2 punctul 141
|
|
|
|
030
|
Leasing operațional, altul decât investițiile imobiliare
|
Anexa V partea 2 punctul 142
|
IAS 17.50, 51, 56 litera (b); Anexa V partea 2 punctul 142
|
|
|
|
040
|
Altele
|
Anexa V partea 2 punctul 143
|
Anexa V partea 2 punctul 143
|
|
|
|
050
|
ALTE VENITURI ȘI CHELTUIELI DE EXPLOATARE
|
Anexa V partea 2 punctele 141-142
|
Anexa V partea 2 punctele 141-142
|
|
|
46.
Situația modificărilor capitalurilor proprii
|
Surse de modificare a capitalurilor proprii
|
|
|
Capital
|
Prime de emisiune
|
Instrumente de capital emise, altele decât capitalul
|
Alte capitaluri proprii
|
Alte elemente cumulate ale rezultatului global
|
Rezultat reportat
|
Rezerve din reevaluare
|
Rezerve de valoare justă
|
Alte rezerve
|
Diferențe din prima consolidare
|
(–) Acțiuni de trezorerie
|
Profit sau (–) pierdere atribuibil(ă) proprietarilor întreprinderii-mamă
|
(–) Dividende interimare
|
Interese minoritare
|
Total
|
|
Alte elemente cumulate ale rezultatului global
|
Alte elemente
|
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
IAS 1.106, 54 litera (r)
|
IAS 1.106, 78 litera (e)
|
IAS 1.106, Anexa V partea 2 punctele 15-16
|
IAS 1.106; Anexa V partea 2 punctul 17
|
IAS 1.106
|
CRR articolul 4 punctul 123
|
IFRS 1.30, D5-D8
|
|
IAS 1.106, 54 litera (c)
|
|
IAS 1.106; IAS 32.34, 33; Anexa V partea 2 punctul 20
|
IAS 1.106 litera (a), 83 litera (a) punctul (ii)
|
IAS 1.106; IAS 32.35
|
IAS 1.54 litera (q), 106 litera (a); IAS 27.27-28
|
IAS 1.54 litera (q), 106 litera (a); IAS 27.27-28
|
IAS 1.9 litera (c), IG 6
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
|
|
BAD articolul 4 Pasive punctul (9), BAD articolul 22
|
BAD articolul 4 Pasive punctul (10); CRR articolul 4 punctul 124
|
Anexa V partea 2 punctele 15-17
|
Anexa V partea 2 punctul 17
|
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6)
|
BAD articolul 4. Pasive punctul (13); CRR articolul 4 punctul 123
|
|
BAD articolul 4 Pasive punctul (12)
|
|
Directiva contabilă articolul 24 alineatul (3) litera (c)
|
Directiva contabilă anexa III Active, secțiunea D (III) (2); BAD articolul 4 Active punctul (12); Anexa V partea 2 punctul 20
|
BAD articolul 4 Pasive punctul (14)
|
CRR articolul 26 alineatul (2) litera (b)
|
Directiva contabilă articolul 24 alineatul (4)
|
Directiva contabilă articolul 24 alineatul (4)
|
|
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
075
|
080
|
085
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
|
010
|
Sold de deschidere [înainte de retratare]
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Efectul corecțiilor erorilor
|
|
IAS 1.106 litera (b); IAS 8.42
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Efectul modificărilor de politici contabile
|
|
IAS 1.106 litera (b); IAS 1, IG 6; IAS 8.22
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Sold de deschidere [perioada curentă]
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Emisiuni de acțiuni ordinare
|
|
IAS 1.106 litera (d) punctul (iii)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Emisiuni de acțiuni preferențiale
|
|
IAS 1.106 litera (d) punctul (iii)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Emisiuni de alte instrumente de capital
|
|
IAS 1.106 litera (d) punctul (iii)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Exercitarea sau expirarea altor instrumente de capital emise
|
|
IAS 1.106 litera (d) punctul (iii)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Conversia datoriilor în capitaluri proprii
|
|
IAS 1.106 litera (d) punctul (iii)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Reducerea de capital
|
|
IAS 1.106 litera (d) punctul (iii)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Dividende
|
|
IAS 1.106 litera (d) punctul (iii); IAS 32.35; IAS 1, IG 6
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Cumpărarea de acțiuni de trezorerie
|
|
IAS 1.106 litera (d) punctul (iii); IAS 32.33
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Vânzarea sau anularea acțiunilor de trezorerie
|
|
IAS 1.106 litera (d) punctul (iii); IAS 32.33
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Reclasificarea instrumentelor financiare din capitaluri proprii în datorii
|
|
IAS 1.106 litera (d) punctul (iii)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Reclasificarea instrumentelor financiare din datorii în capitaluri proprii
|
|
IAS 1.106 litera (d) punctul (iii)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Transferuri între componentele capitalurilor proprii
|
|
IAS 1.106 litera (d) punctul (iii)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Creșteri sau (–) diminuări rezultate din combinări de activități
|
|
IAS 1.106 litera (d) punctul (iii)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Plăți pe bază de acțiuni
|
|
IAS 1.106 litera (d) punctul (iii); IFRS 2.10
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Alte creșteri sau (–) diminuări ale capitalurilor proprii
|
|
IAS 1.106 litera (d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
Rezultat global total al exercițiului
|
|
IAS 1.106 litera (d) punctele (i)-(ii); IAS 1.81A litera (c); IAS 1, IG 6
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Sold de închidere [perioada curentă]
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ANEXA V
RAPORTARE PRIVIND INFORMAȚIILE FINANCIARE
|
Cuprins
|
|
|
INSTRUCȚIUNI GENERALE
|
|
1.
|
Referințe
|
|
2.
|
Convenție
|
|
3.
|
Consolidare
|
|
4.
|
Portofolii contabile
|
|
4.1.
|
Active
|
|
4.2.
|
Datorii
|
|
5.
|
Instrumente financiare
|
|
5.1.
|
Active financiare
|
|
5.2.
|
Datorii financiare
|
|
6.
|
Clasificare după contraparte
|
|
|
INSTRUCȚIUNI AFERENTE FORMULARELOR
|
|
1.
|
Bilanț
|
|
1.1.
|
Active (1.1)
|
|
1.2.
|
Datorii (1.2)
|
|
1.3.
|
Capitaluri proprii (1.3)
|
|
2.
|
Contul de profit sau pierdere (2)
|
|
3.
|
Situația rezultatului global (3)
|
|
4.
|
Clasificarea activelor financiare după instrument și după sectorul contrapărții (4)
|
|
5.
|
Clasificarea creditelor și a avansurilor după tipul de produs (5)
|
|
6.
|
Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și a avansurilor acordate societăților nefinanciare (6)
|
|
7.
|
Active financiare care fac obiectul deprecierii și care sunt restante sau depreciate (7)
|
|
8.
|
Clasificarea datoriilor financiare (8)
|
|
9.
|
Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente (9)
|
|
10.
|
Instrumente financiare derivate (10 și 11)
|
|
10.1.
|
Clasificarea instrumentelor financiare derivate după tipul de risc
|
|
10.2.
|
Sumele de raportat pentru instrumentele financiare derivate
|
|
10.3.
|
Instrumente financiare derivate clasificate ca „instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor”
|
|
10.4.
|
Clasificarea instrumentelor financiare derivate după sectorul contrapărții
|
|
11.
|
Variația ajustărilor pentru depreciere și deprecierea instrumentelor de capital (12)
|
|
12.
|
Garanții reale și garanții primite (13)
|
|
12.1.
|
Clasificarea creditelor și a avansurilor în funcție de garanția reală și de garanții (13.1)
|
|
12.2.
|
Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării] (13.2)
|
|
12.3.
|
Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [active corporale], valoarea cumulată (13.3)
|
|
13.
|
Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă (14)
|
|
14.
|
Derecunoaștere și datorii financiare asociate activelor financiare transferate (15)
|
|
15.
|
Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (16)
|
|
15.1.
|
Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților (16.1)
|
|
15.2.
|
Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și a datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (16.2)
|
|
15.3.
|
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente (16.3)
|
|
15.4.
|
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc (16.4)
|
|
15.5.
|
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (16.5)
|
|
15.6.
|
Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire (16.6)
|
|
15.7.
|
Deprecierea activelor financiare și nefinanciare (16.7)
|
|
16.
|
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR (17)
|
|
17.
|
Repartizare geografică (20)
|
|
18.
|
Active corporale și necorporale: active care fac obiectul leasingului operațional (21)
|
|
19.
|
Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii (22)
|
|
19.1.
|
Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe activități (22.1)
|
|
19.2.
|
Active implicate în serviciile furnizate (22.2)
|
|
20.
|
Interese în entități structurate neconsolidate (30)
|
|
21.
|
Părți afiliate (31)
|
|
21.1.
|
Părți afiliate: sume de plătit și sume de încasat (31.1)
|
|
21.2.
|
Părți afiliate: cheltuieli și venituri generate de tranzacții (31.2)
|
|
22.
|
Structura grupului (40)
|
|
22.1.
|
Structura grupului: „entitate cu entitate” (40.1)
|
|
22.2.
|
Structura grupului: „instrument cu instrument” (40.2)
|
|
23.
|
Valoarea justă (41)
|
|
23.1.
|
Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la cost amortizat (41.1)
|
|
23.2.
|
Utilizarea opțiunii de evaluare la valoarea justă (41.2)
|
|
23.3.
|
Instrumente financiare hibride care nu au fost desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (41.3)
|
|
24.
|
Active corporale și necorporale: valoarea contabilă în funcție de metoda de evaluare (42)
|
|
25.
|
Provizioane (43)
|
|
26.
|
Planuri de beneficii determinate și beneficiile angajaților (44)
|
|
26.1.
|
Componentele activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate (44.1)
|
|
26.2.
|
Variații ale obligațiilor privind beneficiile determinate (44.2)
|
|
26.3.
|
Elemente memorandum [aferente cheltuielilor cu personalul] (44.3)
|
|
27.
|
Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (45)
|
|
27.1.
|
Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea vânzării (45.2)
|
|
27.2.
|
Alte venituri și cheltuieli de exploatare (45.3)
|
|
28.
|
Situația modificărilor capitalurilor proprii (46)
|
|
29.
|
EXPUNERI NEPERFORMANTE (18)
|
|
30.
|
EXPUNERI RESTRUCTURATE ÎN URMA DIFICULTĂȚILOR FINANCIARE (19)
|
|
|
Corespondența dintre clasele de expuneri și sectoarele contrapărților
|
PARTEA 1
INSTRUCȚIUNI GENERALE
1. REFERINȚE
1. Prezenta anexă conține instrucțiuni suplimentare pentru formularele privind informațiile financiare (denumite în continuare „FINREP”) din anexele III și IV la prezentul regulament. Prezenta anexă completează instrucțiunile incluse sub formă de referințe în formularele din anexele III și IV.
2. Punctele de date identificate în formulare se elaborează în conformitate cu regulile privind recunoașterea, compensarea și evaluarea din cadrul contabil relevant, astfel cum este definit la articolul 4 alineatul (1) punctul 77 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 (denumit în continuare „CRR”).
3. Instituțiile transmit numai părțile din formulare referitoare la:
(a) activele, datoriile, capitalurile proprii, veniturile și cheltuielile care sunt recunoscute de instituție;
(b) expunerile extrabilanțiere și activitățile în care este implicată instituția;
(c) tranzacțiile efectuate de către instituție;
(d) regulile de evaluare, inclusiv metodele pentru estimarea ajustărilor pentru riscul de credit, aplicate de instituție.
4. În sensul anexelor III și IV, precum și în sensul prezentei anexe, se aplică următoarele abrevieri:
(a) „Regulamentul IAS”: Regulamentul (CE) nr. 1606/2002;
(b) „IAS” sau „IFRS”: „Standardele internaționale de contabilitate”, astfel cum sunt definite la articolul 2 din Regulamentul IAS adoptat de Comisie;
(c) „Regulamentul BCE BSI” sau „BCE/2013/33”: Regulamentul (CE) nr. 1071/2013 al Băncii Centrale Europene (
5
);
(d) „Regulamentul NACE”: Regulamentul (CE) nr. 1893/2006 al Parlamentului European și al Consiliului (
6
);
(e) „BAD”: Directiva 86/635/CEE a Consiliului (
7
);
(f) „Directiva contabilă”: Directiva 2013/34/UE (
8
);
(g) „GAAP naționale”: principii contabile general acceptate la nivel național, elaborate în temeiul BAD;
(h) „IMM-uri”: microîntreprinderi și întreprinderi mici și mijlocii, astfel cum sunt definite în Recomandarea C(2003)1422 a Comisiei (
9
);
(i) „codul ISIN”: numărul internațional de identificare a valorilor mobiliare alocat titlurilor de valoare, compus din 12 caractere alfanumerice, care identifică în mod unic o emisiune de titluri de valoare;
(j) „codul LEI”: identificatorul global al entității juridice alocat entităților, care identifică în mod unic o parte la o tranzacție financiară.
2. CONVENȚIE
5. În sensul anexelor III și IV, un punct de date evidențiat cu gri înseamnă că respectivul punct de date nu este solicitat sau că nu este posibilă raportarea acestuia. În anexa IV, un rând sau o coloană cu referințe evidențiate cu negru înseamnă că punctele de date asociate nu trebuie prezentate de către instituțiile care utilizează referințele din rândul sau coloana respectivă.
6. Formularele din anexele III și IV includ reguli de validare implicite, care sunt stabilite în cadrul formularelor respective prin utilizarea de convenții.
7. Utilizarea de paranteze în indicarea unui element în cadrul unui formular înseamnă că elementul respectiv trebuie scăzut pentru a obține un rezultat total, dar nu înseamnă că acesta trebuie raportat ca fiind negativ.
8. Elementele care sunt raportate ca fiind negative sunt identificate în formularele de compilare prin includerea semnului „(–)” în fața denumirii acestora, precum în „(–) acțiuni de trezorerie”.
9. În „Modelul privind punctele de date” („MPD”) pentru formularele de raportare a informațiilor financiare din anexele III și IV, fiecare punct (celulă) de date are un „element de bază” căruia i se alocă atributul „credit/debit”. Alocarea garantează că toate entitățile care raportează puncte de date respectă „convenția privind semnele” și permite cunoașterea atributului „credit/debit” corespunzător fiecărui punct de date.
10. Schematic, această convenție funcționează astfel cum se indică în tabelul 1.
Tabelul 1
Convenția credit/debit, semne pozitive și negative
|
Element
|
Credit
/Debit
|
Sold
/Variație
|
Cifra raportată
|
|
Active
|
Debit
|
Soldul activelor
|
Pozitivă („Normal”, fără semn)
|
|
Creștere a activelor
|
Pozitivă („Normal”, fără semn)
|
|
Soldul negativ al activelor
|
Negativă (este necesar semnul minus „–”)
|
|
Scădere a activelor
|
Negativă (este necesar semnul minus „–”)
|
|
Cheltuieli
|
Soldul cheltuielilor
|
Pozitivă („Normal”, fără semn)
|
|
Creștere a cheltuielilor
|
Pozitivă („Normal”, fără semn)
|
|
Soldul negativ (inclusiv reluările) al cheltuielilor
|
Negativă (este necesar semnul minus „–”)
|
|
Scădere a cheltuielilor
|
Negativă (este necesar semnul minus „–”)
|
|
Datorii
|
Credit
|
Soldul datoriilor
|
Pozitivă („Normal”, fără semn)
|
|
Creștere a datoriilor
|
Pozitivă („Normal”, fără semn)
|
|
Soldul negativ al datoriilor
|
Negativă (este necesar semnul minus „–”)
|
|
Scădere a datoriilor
|
Negativă (este necesar semnul minus „–”)
|
|
Capitaluri proprii
|
Soldul capitalurilor proprii
|
Pozitivă („Normal”, fără semn)
|
|
Creștere a capitalurilor proprii
|
Pozitivă („Normal”, fără semn)
|
|
Soldul negativ al capitalurilor proprii
|
Negativă (este necesar semnul minus „–”)
|
|
Scădere a capitalurilor proprii
|
Negativă (este necesar semnul minus „–”)
|
|
Venituri
|
Soldul veniturilor
|
Pozitivă („Normal”, fără semn)
|
|
Creștere a veniturilor
|
Pozitivă („Normal”, fără semn)
|
|
Soldul negativ (inclusiv reluările) al veniturilor
|
Negativă (este necesar semnul minus „–”)
|
|
Scădere a veniturilor
|
Negativă (este necesar semnul minus „–”)
|
3. CONSOLIDARE
11. Cu excepția cazului în care se prevede altfel în prezenta anexă, formularele FINREP se elaborează utilizând perimetrul de consolidare prudențial, în conformitate cu partea 1 titlul II capitolul 2 secțiunea 2 din CRR. Instituțiile transmit raportări privind filialele și asocierile în participație folosind aceleași metode ca și în cazul consolidării prudențiale:
(a) instituțiile pot obține permisiunea sau pot fi obligate să aplice metoda punerii în echivalență în cazul investițiilor în filiale din domeniul asigurărilor și în filiale nefinanciare, în conformitate cu articolul 18 alineatul (5) din CRR;
(b) instituțiile pot obține permisiunea de a utiliza metoda consolidării proporționale în cazul filialelor financiare, în conformitate cu articolul 18 alineatul (2) din CRR;
(c) instituțiile pot fi obligate să utilizeze metoda consolidării proporționale în cazul investițiilor în asocieri în participație, în conformitate cu articolul 18 alineatul (4) din CRR.
4. PORTOFOLII CONTABILE
4.1.
Active
12. „Portofolii contabile” înseamnă instrumente financiare agregate după reguli de evaluare. Agregările nu includ investițiile în filiale, asocieri în participație și entități asociate, soldurile de încasat la vedere clasificate ca „numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere”, precum și instrumentele financiare clasificate ca „deținute în vederea vânzării”, prezentate la elementele „active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării” și „datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării”.
13. În cazul activelor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile bazate pe IFRS:
(a) „active financiare deținute în vederea tranzacționării”;
(b) „active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere”;
(c) „active financiare disponibile pentru vânzare”;
(d) „împrumuturi și creanțe”;
(e) „investiții păstrate până la scadență”.
14. În cazul activelor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile bazate pe GAAP naționale:
(a) „active financiare destinate tranzacționării”;
(b) „active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere”;
(c) „active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitaluri proprii”;
(d) „instrumente de datorie nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri” și
(e) „alte active financiare nederivate nedestinate tranzacționării”.
15. „Active financiare destinate tranzacționării” include toate activele financiare clasificate ca fiind destinate tranzacționării în temeiul GAAP naționale relevante bazate pe BAD. Conform GAAP naționale bazate pe BAD, și instrumentele financiare derivate care nu sunt deținute în vederea contabilității de acoperire se raportează la acest element fără a ține cont de metoda aplicată pentru evaluarea contractelor.
Indiferent de metodologia de evaluare aplicată conform GAAP naționale relevante bazate pe BAD, instrumentele financiare derivate care nu sunt clasificate în categoria contabilității de acoperire sunt clasificate ca active financiare destinate tranzacționării. Această clasificare se aplică și pentru instrumentele financiare derivate care, în conformitate cu GAAP naționale bazate pe BAD, nu sunt recunoscute în bilanț sau au doar modificările valorii juste recunoscute în bilanț.
16. În cazul activelor financiare, „metodele bazate pe costuri” includ regulile de evaluare conform cărora activul financiar este evaluat la costul majorat cu dobânda acumulată, minus pierderile din depreciere.
17. Conform GAAP naționale bazate pe BAD, „alte active financiare nederivate nedestinate tranzacționării” includ activele financiare care nu se califică pentru a fi incluse în alte portofolii contabile. Portofoliul contabil include, printre altele, activele financiare care sunt evaluate la valoarea mai mică dintre valoarea acestora în momentul recunoașterii inițiale și valoarea justă a acestora (cunoscută sub denumirea de „valoarea mai mică dintre valoarea de achiziție și valoarea de piață” sau „LOCOM”).
18. Conform GAAP naționale bazate pe BAD, instituțiile cărora li se permite sau li se solicită să aplice anumite reguli de evaluare prevăzute de IFRS pentru instrumentele financiare prezintă, în măsura în care acestea sunt aplicate, portofoliile contabile relevante.
19. „Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire” include instrumentele financiare derivate deținute în vederea contabilității de acoperire conform IFRS. Conform GAAP naționale bazate pe BAD, instrumentele derivate din portofoliul bancar sunt clasificate ca instrumente financiare derivate deținute în vederea contabilității de acoperire numai dacă există norme contabile speciale pentru instrumentele derivate din portofoliul bancar conform GAAP naționale relevante bazate pe BAD și dacă instrumentele financiare derivate reduc riscurile legate de o altă poziție din portofoliul bancar. Indiferent de metodologia de evaluare aplicată conform GAAP naționale relevante bazate pe BAD, instrumentele financiare derivate utilizate ca instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor și instrumentele financiare derivate care nu sunt clasificate în categoria contabilității de acoperire sunt clasificate ca instrumente financiare derivate destinate tranzacționării. Această clasificare se aplică și pentru instrumentele financiare derivate care, în conformitate cu GAAP naționale bazate pe BAD, nu sunt recunoscute în bilanț sau au doar modificările valorii juste recunoscute în bilanț.
4.2.
Datorii
20. În cazul datoriilor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile bazate pe IFRS:
(a) „datorii financiare deținute în vederea tranzacționării”;
(b) „datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere”;
(c) „datorii financiare evaluate la cost amortizat”.
21. În cazul datoriilor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile bazate pe GAAP naționale:
(a) „datorii financiare destinate tranzacționării” și
(b) „datorii financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri”.
„Datorii financiare destinate tranzacționării” include toate datoriile financiare clasificate ca fiind destinate tranzacționării în temeiul GAAP naționale relevante bazate pe BAD. Indiferent de metodologia de evaluare aplicată conform GAAP naționale relevante bazate pe BAD, instrumentele financiare derivate care nu sunt clasificate în categoria contabilității de acoperire sunt clasificate ca datorii financiare destinate tranzacționării. Această clasificare se aplică și pentru instrumentele financiare derivate care, în conformitate cu GAAP naționale bazate pe BAD, nu sunt recunoscute în bilanț sau au doar modificările valorii juste recunoscute în bilanț.
22. Conform GAAP naționale, instituțiile cărora li se permite sau care sunt obligate să aplice anumite reguli de evaluare prevăzute de IFRS pentru instrumentele financiare prezintă, în măsura în care acestea sunt aplicate, portofoliile contabile relevante.
23. „Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire” include instrumentele financiare derivate deținute în vederea contabilității de acoperire conform IFRS. Conform GAAP naționale bazate pe BAD, instrumentele derivate din portofoliul bancar sunt clasificate în categoria contabilității de acoperire numai dacă există norme contabile speciale pentru instrumentele derivate din portofoliul bancar conform GAAP naționale relevante bazate pe BAD și dacă instrumentele financiare derivate reduc riscurile legate de o altă poziție din portofoliul bancar. Indiferent de metodologia de evaluare aplicată conform GAAP naționale relevante bazate pe BAD, instrumentele financiare derivate utilizate ca instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor și instrumentele financiare derivate care nu sunt clasificate în categoria contabilității de acoperire sunt clasificate ca instrumente financiare derivate destinate tranzacționării. Această clasificare se aplică și pentru instrumentele financiare derivate care, în conformitate cu GAAP naționale bazate pe BAD, nu sunt recunoscute în bilanț sau au doar modificările valorii juste recunoscute în bilanț.
5. INSTRUMENTE FINANCIARE
5.1.
Active financiare
24. Valoarea contabilă înseamnă valoarea de raportat în activul bilanțier. Valoarea contabilă a activelor financiare include dobânda acumulată. Conform GAAP naționale relevante bazate pe BAD, valoarea contabilă a instrumentelor financiare derivate este valoarea contabilă conform GAAP naționale, incluzând angajamentele, valorile primei și provizioanele, dacă este cazul.
25. Activele financiare se distribuie în următoarele clase de instrumente: „numerar în casă”, „instrumente financiare derivate”, „instrumente de capital”, „titluri de datorie”, și „credite și avansuri”.
26. „Titlurile de datorie” sunt instrumente de datorie deținute de instituție, emise ca titluri care nu sunt împrumuturi conform Regulamentului BCE BSI.
27. „Credite și avansuri” sunt instrumente de datorie deținute de instituții care nu sunt titluri de valoare; acest element include „credite” conform Regulamentului BCE BSI, precum și avansurile care nu pot fi clasificate drept „credite” conform Regulamentului BCE BSI. „Avansurile care nu sunt credite” sunt descrise mai detaliat la punctul 41 litera (g) din partea 1 a prezentei anexe. Prin urmare, „instrumente de datorie” include „credite și avansuri” și „titluri de datorie”.
5.2.
Datorii financiare
28. Valoarea contabilă înseamnă valoarea de raportat în secțiunea din bilanț aferentă datoriilor. Valoarea contabilă a datoriilor financiare include dobânda acumulată. Conform GAAP naționale relevante bazate pe BAD, valoarea contabilă a instrumentelor financiare derivate este valoarea contabilă conform GAAP naționale, incluzând angajamentele, valorile primei și provizioanele, dacă este cazul.
29. Datoriile financiare se distribuie în următoarele clase de instrumente: „instrumente financiare derivate”, „poziții scurte”, „depozite”, „titluri de datorie emise” și „alte datorii financiare”.
30. „Depozitele” sunt definite la fel ca în Regulamentul BCE BSI.
31. „Titlurile de datorie emise” sunt instrumente de datorie emise sub formă de titluri de către instituție și care nu sunt depozite conform Regulamentului BCE BSI.
32. „Alte datorii financiare” includ toate datoriile financiare, altele decât instrumentele financiare derivate, pozițiile scurte, depozitele și titlurile de datorie emise.
33. Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, „alte datorii financiare” pot include garanții financiare atunci când acestea sunt evaluate fie la valoarea justă prin profit sau pierdere [IAS 39 punctul 47 litera (a)], fie la valoarea recunoscută inițial, minus amortizarea cumulativă [IAS 39 punctul 47 litera (c) punctul (ii)]. Angajamentele de creditare se raportează ca „alte datorii financiare” atunci când sunt desemnate ca fiind datorii financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere [IAS 39 punctul 4 litera (a)] sau atunci când reprezintă angajamente de a oferi un împrumut la o rată a dobânzii sub valoarea de pe piață [IAS 39 punctul 4 litera (b), punctul 47 litera (d)]. Provizioanele care rezultă din astfel de contracte [IAS 39 punctul 47 litera (c) punctul (i), litera (d) punctul (i)] se raportează ca provizioane pentru „angajamente și garanții date”.
34. „Alte datorii financiare” pot include, de asemenea, dividendele de plătit, sumele de plătit înregistrate în conturile de așteptare și de tranzit și sumele de plătit referitoare la decontări viitoare ale tranzacțiilor în titluri de valoare sau tranzacții în valută (sume de plătit pentru tranzacțiile recunoscute înainte de termenul de plată).
6. CLASIFICARE DUPĂ CONTRAPARTE
35. În cazul în care se solicită o clasificare după contraparte, se utilizează următoarele sectoare ale contrapărții:
(b) administrații publice: administrații centrale, administrații de stat sau regionale și administrații locale, inclusiv organe administrative și întreprinderi cu scop necomercial, dar excluzând companiile publice și companiile private deținute de aceste administrații care au o activitate comercială (care sunt raportate la „societăți nefinanciare”); fonduri de asigurări sociale și organizații internaționale, precum Comunitatea Europeană, Fondul Monetar Internațional și Banca Reglementelor Internaționale;
(c) instituții de credit: orice instituție căreia i se aplică definiția de la articolul 4 alineatul (1) punctul 1 din CRR („o întreprindere a cărei activitate constă în atragerea de depozite sau de alte fonduri rambursabile de la public și în acordarea de credite în cont propriu”) și băncile multilaterale de dezvoltare;
(d) alte societăți financiare: toate societățile financiare și cvasi-societățile, altele decât instituțiile de credit, cum ar fi firmele de investiții, fondurile de investiții, societățile de asigurări, fondurile de pensii, organismele de plasament colectiv și casele de compensare, precum și alți intermediari financiari și auxiliari financiari;
(e) societăți nefinanciare: societăți și cvasi-societăți a căror activitate nu constă în intermedierea financiară ci, în principal, în producția de bunuri de piață și servicii nefinanciare conform Regulamentului BCE BSI;
(f) gospodării: persoane sau grupuri de persoane, cum ar fi consumatorii și producătorii de bunuri și de servicii nefinanciare exclusiv pentru consumul final al acestora și producători de bunuri de piață și servicii nefinanciare și financiare, cu condiția ca activitățile acestora să nu fie cele ale cvasi-societăților. Sunt, de asemenea, incluse instituțiile fără scop lucrativ care deservesc gospodăriile populației și a căror activitate principală constă în producția de bunuri și prestarea de servicii fără caracter comercial pentru grupuri specifice de gospodării.
36. Alocarea în funcție de sectorul contrapărții se bazează exclusiv pe natura contrapărții imediate. Clasificarea expunerilor comune față de mai mulți debitori se realizează pe baza caracteristicilor debitorului care a fost cel mai relevant sau determinant pentru ca instituția să acorde expunerea. Printre alte clasificări, distribuția expunerilor comune în funcție de sectorul contrapărții, țara de reședință și codurile NACE ar trebui să fie determinată de caracteristicile debitorului celui mai relevant sau determinant.
PARTEA 2
INSTRUCȚIUNI AFERENTE FORMULARELOR
1. BILANȚ
1.1.
Active (1.1)
1. „Numerar în casă” include deținerile de bancnote și monede naționale și străine în circulație care sunt utilizate în mod obișnuit pentru a face plăți.
2. „Solduri de numerar la bănci centrale” include soldurile de încasat la vedere la băncile centrale.
3. „Alte depozite la vedere” includ soldurile de încasat la vedere la instituții de credit.
4. Conform GAAP naționale relevante bazate pe BAD, valoarea contabilă a instrumentelor financiare derivate care nu sunt recunoscute în bilanț este egală cu zero.
„Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate” include investițiile în entități asociate, asocieri în participație și filiale care nu sunt consolidate integral sau proporțional. Valoarea contabilă a investițiilor contabilizate prin aplicarea metodei punerii în echivalență include fondul comercial asociat.
5. Activele care nu sunt active financiare și care datorită naturii lor nu au putut fi clasificate la posturi specifice din bilanț se raportează la „alte active”. Alte active pot include aur, argint și alte mărfuri, inclusiv atunci când sunt deținute cu intenția de a fi tranzacționate.
Valoarea contabilă a acțiunilor proprii răscumpărate conform GAAP naționale relevante bazate pe BAD se raportează ca „alte active” în cazul în care prezentarea drept activ este permisă în conformitate cu GAAP naționale relevante.
Dacă sunt recunoscute conform GAAP naționale relevante bazate pe BAD, angajamentele și amânările legate de instrumente financiare, inclusiv acumulările de dobânzi, primele și rabaturile sau costurile de tranzacție, se raportează împreună cu instrumentul, și nu ca alte active.
6. „Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării” are același înțeles precum cel conform IFRS 5.
1.2.
Datorii (1.2)
7. Conform GAAP naționale relevante bazate pe BAD, valoarea contabilă a instrumentelor financiare derivate care nu sunt recunoscute în bilanț este egală cu zero.
Conform GAAP naționale bazate pe BAD, provizioanele pentru pierderi anticipate rezultate din partea ineficientă a relației de acoperire a portofoliului se raportează fie la rândul „Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire”, fie la rândul „Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii” dacă pierderea rezultă din evaluarea instrumentului derivat de acoperire sau din evaluarea poziției acoperite.
8. Provizioanele pentru „pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare” includ valoarea datoriilor nete privind beneficiile determinate.
Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, provizioanele pentru „alte beneficii pe termen lung ale angajaților” includ cuantumul deficitelor din planurile de beneficii ale angajaților pe termen lung enumerate în IAS 19 punctul 153. Cheltuielile angajate din beneficiile pe termen scurt ale angajaților [IAS 19 punctul 11 litera (a)], planurile de contribuții determinate [IAS 19 punctul 51 litera (a)] și compensațiile pentru încetarea contractului de muncă [IAS 19 punctul 169 litera (a)] se includ la „alte datorii”.
9. „Capital social rambursabil la cerere” include instrumentele de capital emise de instituție care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi clasificate drept capitaluri proprii. La acest element, instituțiile includ părțile sociale ale organizațiilor cooperatiste de credit care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi clasificate drept capitaluri proprii.
10. Datoriile care nu sunt datorii financiare și care datorită naturii lor nu au putut fi clasificate la posturi specifice din bilanț se raportează la „alte datorii”.
Dacă sunt recunoscute conform GAAP naționale relevante bazate pe BAD, angajamentele și amânările legate de instrumente financiare, inclusiv acumulările de dobânzi, primele și rabaturile sau costurile de tranzacție, se raportează împreună cu instrumentul, și nu ca alte datorii.
11. „Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării” are același înțeles ca cel conform IFRS 5.
12. „Fonduri pentru riscuri bancare generale” sunt cuantumuri care au fost atribuite în conformitate cu articolul 38 din BAD. În momentul recunoașterii, acestea apar separat, fie ca datorii, la „provizioane”, fie în cadrul capitalurilor proprii, la „alte rezerve”.
1.3.
Capitaluri proprii (1.3)
13. Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, instrumentele de capital care sunt instrumente financiare includ contractele care intră sub incidența IAS 32.
14. „Capital subscris nevărsat” include valoarea contabilă a capitalului social emis de instituție solicitat subscriitorilor, dar nevărsat la data de referință. În cazul în care majorarea de capital, nevărsată încă, este înregistrată ca o majorare de capital social conform GAAP naționale relevante bazate pe BAD, capitalul subscris nevărsat se raportează pe ambele laturi ale bilanțului. Capitalul nevărsat se raportează la „capital subscris nevărsat” în formularul 1.3 și ca o creanță de la acționari în „alte active” din formularul 1.1. Conform GAAP naționale relevante bazate pe BAD, atunci când majorarea de capital poate fi înregistrată numai după primirea plății din partea acționarilor, capitalul nevărsat nu se raportează în formularul 1.3.
15. „Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse” include componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse (cu alte cuvinte, instrumente financiare care comportă atât o componentă de datorie, cât și una de capitaluri proprii) emise de instituție, atunci când sunt separate în conformitate cu cadrul contabil relevant (inclusiv instrumentele financiare compuse cu instrumente derivate încorporate multiple ale căror valori sunt interdependente).
16. „Alte instrumente de capital emise” includ instrumentele de capital care sunt instrumente financiare, altele decât „capital” și „componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse”.
17. „Alte capitaluri proprii” cuprind toate instrumentele de capital care nu sunt instrumente financiare, inclusiv, printre altele, tranzacțiile cu plata pe bază de acțiuni cu decontare în acțiuni [IFRS 2 punctul 10].
18. Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, „rezerve din reevaluare” include cuantumul rezervelor care rezultă din prima adoptare a IAS sau a GAAP naționale compatibile, care nu au fost transferate la alte tipuri de rezerve.
19. „Alte rezerve” sunt grupate în „rezerve sau pierderi cumulate aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate” și „altele”. „Rezerve sau pierderi cumulate aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate” include cuantumul cumulat al veniturilor și cheltuielilor generate de investițiile menționate mai sus prin profit sau pierdere în anii anteriori. „Altele” includ rezervele diferite de cele menționate separat la celelalte elemente și poate include rezerve legale și rezerve statutare.
20. „Acțiuni de trezorerie” acoperă toate instrumentele financiare care au caracteristicile instrumentelor de capitaluri proprii care au fost redobândite de către instituție.
2. CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE (2)
21. Veniturile din dobânzi și cheltuielile cu dobânzile din instrumente financiare deținute în vederea tranzacționării și din instrumente financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează fie separat de alte câștiguri și pierderi la elementele „venituri din dobânzi” și „cheltuieli cu dobânzile” (așa-numitul „preț curat”), fie ca parte a câștigurilor sau pierderilor din aceste categorii de instrumente („preț murdar”).
22. Instituțiile raportează următoarele elemente clasificate după portofoliile contabile:
(a) „venituri din dobânzi”;
(b) „cheltuieli cu dobânzile”;
(c) „venituri din dividende”;
(d) „câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net”;
(e) „deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere”.
23. „Venituri din dobânzi. Instrumente financiare derivate – Contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii” și „Cheltuieli cu dobânzile. Instrumente financiare derivate – Contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii” includ cuantumurile aferente instrumentelor financiare derivate clasificate în categoria „contabilitatea de acoperire” care acoperă riscul de rată a dobânzii. Acestea se raportează ca venituri din dobânzi și cheltuieli cu dobânzile la valoarea brută, pentru a prezenta valori corecte ale veniturilor din dobânzi și ale cheltuielilor cu dobânzile din elementele acoperite împotriva riscurilor de care sunt legate.
24. Cuantumurile aferente instrumentelor financiare derivate clasificate în categoria „deținute în vederea tranzacționării” care sunt instrumente de acoperire împotriva riscurilor din punct de vedere economic, dar nu și contabil, pot fi raportate ca venituri din dobânzi și cheltuieli cu dobânzile, pentru a prezenta valori corecte ale veniturilor din dobânzi și ale cheltuielilor cu dobânzile din instrumentele financiare care sunt acoperite împotriva riscurilor. Aceste cuantumuri sunt incluse ca parte a elementelor „Venituri din dobânzi. Active financiare deținute în vederea tranzacționării” și „Cheltuieli cu dobânzile. Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării”.
25. „Venituri din dobânzi – alte active” include cuantumurile aferente veniturilor din dobânzi care nu au fost incluse la alte elemente. Acest element poate include veniturile din dobânzi aferente numerarului, soldurilor de numerar la băncile centrale și altor depozite la vedere și activelor imobilizate și grupurilor destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării, precum și veniturile nete din dobânzi din activele nete aferente beneficiilor determinate.
În conformitate cu IFRS și în cazul în care nu se prevede altfel în GAAP naționale bazate pe BAD, dobânzile aferente datoriilor financiare cu o rată a dobânzii efective negative se raportează ca venituri din dobânzi la „venituri din dobânzi aferente datoriilor financiare”. Aceste datorii și dobânzile aferente generează un randament pozitiv pentru instituție.
26. „Cheltuieli cu dobânzile – alte datorii” include cuantumurile aferente cheltuielilor cu dobânzile care nu au fost incluse la alte elemente. Acest element poate include cheltuielile cu dobânzile aferente datoriilor incluse în grupuri destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării, cheltuielile derivate din majorările valorii contabile a unui provizion reflectând trecerea timpului sau cheltuielile nete cu dobânzile din datorii nete aferente beneficiilor determinate.
În conformitate cu IFRS și în cazul în care nu se prevede altfel în GAAP naționale bazate pe BAD, dobânzile aferente activelor financiare cu o rată a dobânzii efective negative se raportează drept cheltuieli cu dobânzile la „cheltuielile cu dobânzile aferente activelor financiare”. Aceste active și dobânzile aferente generează un randament negativ pentru instituție.
27. „Profit sau pierdere din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte” include profitul sau pierderile generate de activele imobilizate și grupurile destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte.
28. Veniturile din dividende din active financiare deținute în vederea tranzacționării și din active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează fie ca „venituri din dividende” separat de alte câștiguri sau pierderi din aceste categorii, fie ca parte a câștigurilor și pierderilor din aceste categorii de instrumente. Veniturile din dividende de la filiale, entități asociate și asocieri în participație care nu intră în perimetrul consolidării se raportează la „partea din profitul sau (–) pierderea aferent(ă) investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate” și, conform IAS 28 punctul 10, valoarea contabilă a investiției se reduce pentru cele contabilizate conform metodei punerii în echivalență. Conform IFRS, câștigurile sau pierderile din derecunoașterea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate se raportează la „partea din profitul sau (–) pierderea aferent(ă) investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate”.
29. Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, deprecierea „activelor financiare la cost” include pierderile din depreciere rezultate din aplicarea regulilor privind deprecierea prevăzute în IAS 39 punctul 66. Conform GAAP naționale bazate pe BAD, elementul „deprecierea sau reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere” include toate ajustările și reluarea ajustărilor instrumentelor financiare evaluate prin aplicarea unor metode bazate pe costuri din cauza schimbării bonității emitentului.
30. Pentru „câștiguri sau (–) pierderi din contabilitatea de acoperire – net”, instituțiile raportează modificările valorii juste a instrumentelor de acoperire împotriva riscurilor și a elementelor acoperite împotriva riscurilor, inclusiv rezultatul ineficacității rezultate din acoperirea fluxurilor de trezorerie și din acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate.
3. SITUAȚIA REZULTATULUI GLOBAL (3)
31. Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, „impozitul pe venit aferent elementelor care nu vor fi reclasificate” și „impozitul pe venit aferent elementelor care pot fi reclasificate în profit sau (–) pierdere” [IAS 1 punctul 91 litera (b), IG 6] se raportează ca elemente-rânduri separate.
4. CLASIFICAREA ACTIVELOR FINANCIARE DUPĂ INSTRUMENT ȘI DUPĂ SECTORUL CONTRAPĂRȚII (4)
32. Activele financiare sunt clasificate după instrument și – dacă este cazul – după contraparte.
33. Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, instrumentele de capital se raportează cu o clasificare specifică („din care”) pentru a identifica numai instrumentele evaluate la cost și anumite sectoare ale contrapărții. Conform GAAP naționale bazate pe BAD, instrumentele de capital se raportează cu o clasificare specifică („din care”) pentru a identifica numai instrumentele necotate și anumite sectoare ale contrapărții.
34. Pentru activele financiare disponibile pentru vânzare, instituțiile raportează valoarea justă a activelor depreciate și, respectiv, a celor nedepreciate și valoarea cumulativă a pierderilor din depreciere recunoscute în profit sau pierdere la data raportării. Suma dintre valoarea justă a activelor nedepreciate și valoarea justă a activelor depreciate reprezintă valoarea contabilă a activelor respective.
35. Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, pentru activele financiare clasificate ca „împrumuturi și creanțe” sau ca „păstrate până la scadență”, se raportează valoarea contabilă brută a activelor nedepreciate și a activelor depreciate. Ajustările sunt clasificate în „ajustări specifice pentru activele financiare evaluate individual”, „ajustări specifice pentru activele financiare evaluate colectiv” și „ajustări colective pentru pierderile suportate, dar neraportate”. Conform GAAP naționale bazate pe BAD, pentru activele financiare clasificate ca „active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri”, se raportează valoarea contabilă brută a activelor nedepreciate și a activelor depreciate.
36. „Ajustări specifice pentru activele financiare evaluate individual” include valoarea cumulativă a deprecierii aferentă activelor financiare care au fost evaluate individual.
37. „Ajustări specifice pentru activele financiare evaluate colectiv” include valoarea cumulativă a deprecierii colective, calculată pentru creditele nesemnificative care sunt depreciate la nivel individual și pentru care instituția decide să utilizeze o abordare statistică (pe bază de portofoliu). Această abordare nu exclude efectuarea de evaluări individuale ale deprecierii pentru creditele care sunt nesemnificative la nivel individual și, prin urmare, raportarea acestora ca ajustări specifice pentru activele financiare evaluate individual.
38. „Ajustări colective pentru pierderile suportate, dar neraportate” include valoarea cumulativă a deprecierii colective, determinate pentru activele financiare care nu sunt depreciate la nivel individual. Pentru „ajustări pentru pierderile suportate, dar neraportate”, pot fi urmate normele prevăzute în IAS 39 punctul 59 litera (f), punctele AG87 și AG90.
Elementul „ajustări generale pentru riscul de credit” include atât ajustările generale pentru riscul de credit, cât și ajustările generale pentru riscurile bancare. Din ajustările generale pentru riscurile bancare se raportează numai acea parte care afectează valoarea contabilă a creditelor [BAD articolul 37 alineatul (2)].
39. Suma dintre activele nedepreciate și activele depreciate, fără nicio ajustare, este egală cu valoarea contabilă.
40. Formularul 4.5 include valoarea contabilă a „creditelor și avansurilor” și a „titlurilor de datorie” care corespund definiției „datoriilor subordonate” de la punctul 54 din prezenta parte.
5. CLASIFICAREA CREDITELOR ȘI A AVANSURILOR DUPĂ TIPUL DE PRODUS (5)
41. „Valoarea contabilă” a creditelor și a avansurilor se raportează după tipul de produs, fără ajustările pentru depreciere. Soldurile de încasat la vedere clasificate ca „numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere” se raportează, de asemenea, în acest formular, independent de „portofoliul contabil” în care sunt incluse și se alocă următoarelor produse:
(a) „la vedere [la cerere] și cu preaviz scurt [cont curent]” include soldurile de încasat la vedere (la cerere), cu preaviz scurt, conturile curente și soldurile similare care pot include împrumuturile care constituie depozite overnight pentru împrumutat, indiferent de forma juridică a acestora. Acesta include, de asemenea, sume reprezentând „descoperit de cont”, care sunt solduri debitoare ale conturilor curente;
(b) „creanțe aferente cărților de credit” include creditele acordate fie prin intermediul cardurilor cu debit amânat, fie prin intermediul cardurilor de credit [Regulamentul BCE BSI];
(c) „creanțe comerciale” include creditele către alți debitori acordate în baza efectelor de comerț sau a altor documente care oferă dreptul de a primi încasările din tranzacțiile pentru vânzarea de bunuri sau prestarea de servicii. Acest element include toate tranzacțiile factoring (cu și fără recurs);
(d) „contracte de leasing financiar” include valoarea contabilă a creanțelor din contractele de leasing financiar. Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, „creanțele din contractele de leasing financiar” sunt conforme definiției prevăzute în IAS 17;
(e) „credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo” include fondurile acordate în schimbul titlurilor cumpărate în temeiul acordurilor repo sau împrumutate în temeiul acordurilor de împrumut de titluri;
(f) „alte credite la termen” includ soldurile debitoare cu scadențe sau termene contractuale fixe care nu sunt incluse la alte elemente;
(g) „avansuri care nu sunt credite” include avansurile care nu pot fi clasificate drept „credite” conform Regulamentului BCE BSI. Acest element include, printre altele, creanțe la valoarea brută în legătură cu elementele aflate în așteptare (cum ar fi fondurile aflate în așteptarea plasamentului, transferului sau decontării) și elementele în tranzit (cum ar fi cecurile și alte forme de plată care au fost trimise în vederea încasării);
(h) „credite ipotecare [credite garantate cu bunuri imobile]” include creditele garantate în mod oficial cu garanții reale sub formă de bunuri imobile indiferent de ponderea creditelor în valoarea garanțiilor reale (cunoscută, de regulă, sub denumirea de „loan-to-value”);
(i) „alte credite garantate” includ creditele acoperite în mod oficial de garanții reale, indiferent de ponderea creditelor în valoarea garanțiilor reale (așa-numita „loan-to-value”), altele decât „credite garantate cu bunuri imobile”, „contracte de leasing financiar” și „credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo”. Această garanție reală include depuneri de titluri, numerar și alte garanții reale;
(j) „credit pentru consum” include creditele acordate în special pentru consumul personal de bunuri și servicii [Regulamentul BCE BSI];
(k) „credite pentru achiziționarea de locuințe” include creditele acordate gospodăriilor în scopul investițiilor în locuințe pentru utilizare proprie sau pentru închiriere, inclusiv în scopul construirii sau în scopul renovării locuințelor [Regulamentul BCE BSI];
(l) „credite pentru finanțarea de proiecte” include creditele care sunt recuperate exclusiv din venitul generat de proiectele finanțate de acestea.
6. CLASIFICAREA PE CODURI NACE A CREDITELOR ȘI A AVANSURILOR ACORDATE SOCIETĂȚILOR NEFINANCIARE (6)
42. Valoarea contabilă brută a creditelor și a avansurilor către societăți nefinanciare se clasifică după sectorul activităților economice folosind codurile prevăzute în Regulamentul NACE („codurile NACE”), pe baza activității principale a contrapărții.
43. Clasificarea expunerilor comune față de mai mulți debitori se realizează în conformitate cu punctul 36 din partea 1.
44. Raportarea codurilor NACE se realizează cu primul nivel de dezagregare (după „secțiune”).
45. Pentru instrumentele de datorie desemnate ca fiind evaluate la cost amortizat sau la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, „valoarea contabilă brută” înseamnă valoarea contabilă excluzând „deprecierea cumulată”. Pentru instrumentele de datorie desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, „valoarea contabilă brută” înseamnă valoarea contabilă excluzând „modificările cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit”.
46. „Deprecierea cumulată” se raportează pentru activele financiare la cost amortizat sau la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global. Cifrele aferente „modificărilor cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit” se raportează pentru activele financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere. „Deprecierea cumulată” include ajustările specifice pentru activele financiare evaluate individual și colectiv, astfel cum au fost definite la punctele 36 și 37, precum și „ajustările colective pentru pierderile suportate, dar neraportate”, astfel cum au fost definite la punctul 38, dar nu include sumele aferente „write-off cumulat”, astfel cum sunt definite la punctul 49.
7. ACTIVE FINANCIARE CARE FAC OBIECTUL DEPRECIERII ȘI CARE SUNT RESTANTE SAU DEPRECIATE (7)
47. Instrumentele de datorie care sunt restante, dar nedepreciate la data de raportare de referință se raportează în portofoliile contabile supuse deprecierii. Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, astfel de portofolii contabile cuprind categoriile „disponibile pentru vânzare”, „împrumuturi și creanțe” și „păstrate până la scadență”. Conform GAAP naționale bazate pe BAD, portofoliile contabile respective cuprind, de asemenea, „instrumente de datorie nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri” și „alte active financiare nederivate nedestinate tranzacționării”.
48. Activele se califică drept restante atunci când contrapărțile nu au efectuat o plată scadentă prin contract. Valorile totale ale activelor în cauză sunt raportate și clasificate în funcție de numărul de zile de la ultima tranșă scadentă. Analiza activelor restante nu include activele depreciate. Valoarea contabilă a activelor financiare depreciate se raportează separat de activele restante.
49. Coloana „Write-off cumulat” include suma cumulativă a principalului și a dobânzii restante a oricărui instrument de datorie pe care instituția nu le mai recunoaște deoarece sunt considerate nerecuperabile, independent de portofoliul în care au fost incluse. Aceste sume se raportează până la stingerea totală a tuturor drepturilor instituției (prin expirarea termenului de prescripție, prin iertare de plată sau din alte cauze) sau până la recuperare.
50. Operațiunile de write-off ar putea fi cauzate atât de reducerea valorii contabile a activelor financiare recunoscută direct în profit sau pierdere, cât și de reducerea valorii ajustărilor pentru pierderile din credite în contrapartidă cu valoarea contabilă a activelor financiare.
8. CLASIFICAREA DATORIILOR FINANCIARE (8)
51. Deoarece „depozitele” sunt definite în același mod ca și în Regulamentul BCE BSI, depozitele de economii reglementate sunt clasificate în conformitate cu Regulamentul BCE BSI și sunt distribuite în funcție de contraparte. În particular, depozitele de economii la vedere netransferabile, care, deși din punct de vedere legal sunt rambursabile la cerere, fac obiectul unor penalități și restricții semnificative și au caracteristici care sunt foarte apropiate de cele ale depozitelor overnight, sunt clasificate ca depozite rambursabile după notificare.
52. „Titluri de datorie emise” sunt împărțite în următoarele tipuri de produse:
(a) „certificate de depozit” reprezintă titluri care permit titularilor să retragă fonduri dintr-un cont;
(b) „titluri garantate cu active” conform articolului 4 alineatul (1) punctul 61 din CRR;
(c) „obligațiuni garantate” conform articolului 129 alineatul (1) din CRR;
(d) „contracte hibride” cuprind contractele pe instrumente financiare derivate încorporate;
(e) „alte titluri de datorie emise” includ titlurile de datorie care nu au fost înregistrate la rândurile anterioare, făcându-se distincția între instrumente convertibile și neconvertibile.
53. „Datoriile financiare subordonate” emise sunt tratate în același mod ca și alte datorii financiare. Datoriile subordonate emise sub forma titlurilor sunt clasificate ca „titluri de datorie emise”, în timp ce datoriile subordonate sub forma depozitelor sunt clasificate ca „depozite”.
54. Formularul 8.2 include valoarea contabilă a „depozitelor” și „titlurilor de datorie emise” care corespund definiției datoriilor subordonate clasificate după portofoliul contabil. Instrumentele de „datorii subordonate” conferă un drept de creanță subsidiar asupra instituției emitente, care poate fi exercitat numai după realizarea tuturor celorlalte drepturi de creanță care au un grad de prioritate mai înalt [Regulamentul BCE BSI].
9. ANGAJAMENTE DE CREDITARE, GARANȚII FINANCIARE ȘI ALTE ANGAJAMENTE (9)
55. Expunerile extrabilanțiere includ elementele extrabilanțiere enumerate în anexa I la CRR. Expunerile extrabilanțiere sunt clasificate în angajamente de creditare date, garanții financiare date și alte angajamente date.
56. Informațiile privind angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente date și primite includ atât angajamentele revocabile, cât și pe cele irevocabile.
57. „Angajamentele de creditare” sunt angajamente ferme de a acorda un credit în conformitate cu termeni și condiții prestabilite, cu excepția celor care sunt instrumente financiare derivate deoarece acestea pot fi decontate net în numerar sau prin furnizarea sau emiterea altui instrument financiar. Următoarele elemente din anexa I la CRR sunt clasificate ca „angajamente de creditare”:
(b) „facilități de credit neutilizate”, care includ acordurile de „creditare” sau de furnizare a unor „facilități de acceptare” conform unor termeni și condiții predeterminate.
58. „Garanțiile financiare” sunt contracte care solicită emitentului să efectueze plăți specificate pentru a rambursa titularului o pierdere pe care acesta o suportă, deoarece un anumit debitor nu efectuează plata atunci când aceasta este scadentă în conformitate cu termenii inițiali sau modificați ai unui instrument de datorie. Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, contractele respective corespund definiției prevăzute în IAS 39 punctul 9 și în IFRS 4 anexa A a contractelor de garanție financiară. Următoarele elemente din anexa I la CRR sunt clasificate ca „garanții financiare”:
(a) „garanții având caracter de substitut de credit”;
(b) „instrumente financiare derivate de credit” care corespund definiției garanției financiare;
(c) „acreditive stand-by irevocabile, cu caracter de substitut de credit”;
59. „Alte angajamente” includ următoarele elemente din anexa I la CRR:
(a) „partea neplătită din acțiunile și titlurile achitate parțial”;
(b) „acreditive documentare emise sau confirmate”;
(c) elemente extrabilanțiere aferente finanțării comerțului;
(d) „credite documentare în cadrul cărora bunurile supuse livrării funcționează ca garanție reală și alte tranzacții care se lichidează de la sine (self-liquidating transactions)”;
(e) „garanții și cauțiuni” (inclusiv garanții de licitație și de execuție) și „garanții care nu au caracter de substitut de credit”;
(f) „garanții pentru transport naval, angajamente vamale și fiscale”;
(g) „facilitați de emisiune de efecte (NIF)” și „facilități reînnoibile de subscriere fermă (RUF)”;
(h) „facilități de credit neutilizate” care cuprind acordurile de „creditare” sau de furnizare a unor „facilități de acceptare” atunci când termenii și condițiile nu sunt predeterminate;
(i) „facilități de credit neutilizate” care cuprind acorduri de „achiziție de titluri” sau de „furnizare de garanții”;
(j) „facilități de credit neutilizate pentru garanții de licitație și de execuție”;
(k) „alte elemente extrabilanțiere” din anexa I la CRR.
60. Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, următoarele elemente sunt recunoscute în bilanț, prin urmare nu ar trebui raportate ca expuneri extrabilanțiere:
(a) „instrumentele financiare derivate de credit” care nu corespund definiției garanțiilor financiare sunt „instrumente financiare derivate” conform IAS 39;
(b) „acceptările” sunt obligații ale unei instituții de a plăti la scadență valoarea nominală a unei cambii, care acoperă în mod normal vânzarea de bunuri. În consecință, acestea sunt clasificate drept „creanțe comerciale” în bilanț;
(c) „efecte de comerț andosate” care nu îndeplinesc criteriile pentru derecunoaștere conform IAS 39;
(d) „tranzacțiile cu recurs” care nu îndeplinesc criteriile pentru derecunoaștere conform IAS 39;
(e) „activele achiziționate în baza unor contracte ferme de cumpărare la termen” sunt „instrumente financiare derivate” conform IAS 39;
(f) „vânzarea de active și acorduri repo, astfel cum sunt definite la articolul 12 alineatele (3) și (5) din Directiva 86/635/CEE”. În astfel de contracte, cesionarul are opțiunea, dar nu și obligația de a returna activele la un preț convenit în avans la o dată stabilită (sau care urmează să fie stabilită). Prin urmare, contractele respective corespund definiției instrumentelor financiare derivate conform IAS 39 punctul 9
61. „Din care: în stare de nerambursare” include valoarea nominală a angajamentelor de creditare, a garanțiilor financiare și a altor angajamente date a căror contraparte nu și-a respectat obligațiile de plată conform articolului 178 din CRR.
62. Pentru expunerile extrabilanțiere, „valoarea nominală” este valoarea care reprezintă cel mai bine expunerea maximă a instituției la riscul de credit fără a lua în considerare nicio garanție reală deținută sau alte îmbunătățiri ale calității creditului. În particular, pentru garanțiile financiare date, valoarea nominală este valoarea maximă pe care entitatea ar putea să fie nevoită să o plătească dacă se apelează la garanție. Pentru angajamentele de creditare, valoarea nominală este valoarea neutilizată pe care instituția s-a angajat să o împrumute. Valorile nominale sunt valori ale expunerilor înainte de aplicarea factorilor de conversie și a tehnicilor de reducere a riscului de credit.
63. În formularul 9.2, pentru angajamentele de creditare primite, valoarea nominală este valoarea neutilizată totală pe care o contraparte s-a angajat să o împrumute instituției. Pentru alte angajamente primite, valoarea nominală este valoarea totală la care s-a angajat cealaltă parte la tranzacție. Pentru garanțiile financiare primite, „valoarea maximă a garanțiilor care poate fi luată în considerare” este valoarea maximă pe care o contraparte ar putea fi nevoită să o plătească dacă se apelează la garanție. Atunci când o garanție financiară primită a fost emisă de mai mulți garanți, valoarea garantată se raportează o singură dată în acest formular; valoarea garantată se alocă garantului care este mai relevant în ceea ce privește reducerea riscului de credit.
10. INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE (10 și 11)
64. Valoarea contabilă și valoarea noțională a instrumentelor financiare derivate deținute în vederea tranzacționării și a instrumentelor financiare derivate deținute pentru contabilitatea de acoperire se raportează clasificate după tipul de risc-suport, după tipul pieței (piețe extrabursiere sau piețe organizate) și după tipul de produs.
Conform GAAP naționale relevante bazate pe BAD, toate instrumentele financiare derivate destinate tranzacționării și de acoperire se raportează în aceste formulare, indiferent de portofoliu și indiferent dacă sunt recunoscute în bilanț sau nu în conformitate cu GAAP naționale relevante.
65. Instituțiile raportează instrumentele financiare derivate deținute pentru contabilitatea de acoperire clasificate după tipul de acoperire.
66. Instrumentele financiare derivate incluse în instrumentele hibride care au fost separate de contractul-gazdă se raportează în formularele 10 și 11 în funcție de natura instrumentului derivat. Valoarea contractului-gazdă nu este inclusă în aceste formulare. Cu toate acestea, dacă instrumentul hibrid este evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere, contractul pe ansamblu este inclus în categoria „deținute în vederea tranzacționării” sau „instrumente financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere” (și, astfel, instrumentele financiare derivate încorporate nu se raportează în formularele 10 și 11).
10.1.
Clasificarea instrumentelor financiare derivate după tipul de risc
67. Toate instrumentele financiare derivate se clasifică în următoarele categorii de risc:
(a) rata dobânzii: instrumentele financiare derivate pe rata dobânzii sunt contracte legate de un instrument financiar purtător de dobândă ale cărui fluxuri de trezorerie sunt determinate prin referire la ratele dobânzii sau la alt contract pe rata dobânzii, cum ar fi o opțiune în cadrul unui contract futures de a achiziționa o obligațiune de trezorerie. Această categorie se limitează la tranzacțiile în care toate părțile sunt expuse la rata dobânzii aferentă unei singure monede. Astfel, aceasta exclude contractele care implică schimbul uneia sau mai multor valute, cum ar fi swap-urile valutare încrucișate și opțiunile pe valute, precum și alte contracte a căror caracteristică predominantă de risc este riscul de schimb valutar, care trebuie raportate drept contracte de schimb valutar. Contractele pe rata dobânzii includ contracte forward pe rata dobânzii, swap-uri pe rata dobânzii într-o singură valută, futures pe rata dobânzii, opțiuni pe rata dobânzii (inclusiv caps, floors, collars și corridors), swaption pe rata dobânzii și warranturi pe rata dobânzii.
(b) instrumente de capital: instrumentele financiare derivate pe instrumente de capital sunt contracte în cazul cărora randamentul sau o parte a randamentului este legat(ă) de prețul unui anumit instrument de capital sau de un indice al prețurilor unui instrument de capital.
(c) schimb valutar și aur: aceste instrumente financiare derivate includ contractele care presupun schimb valutar pe piața la termen și expunerea la aur. Prin urmare, acestea acoperă angajamentele ferme de cumpărare la termen, swap-urile pe cursul de schimb, swap-urile valutare (inclusiv swap-uri pe rata dobânzii în valute diferite), contracte futures pe valute, opțiuni pe valută, swaption pe valută și warrant pe valută. Instrumentele financiare derivate pe cursul de schimb includ toate tranzacțiile care implică expunerea la mai multe monede, fie prin rate ale dobânzii, fie prin cursuri de schimb. Contractele pe aur includ toate tranzacțiile care implică expunerea la această marfă.
(d) credit: instrumentele financiare derivate pe riscul de credit sunt contracte care nu corespund definiției garanțiilor financiare și în care plata este legată în primul rând de o măsură a bonității unui anumit credit de referință. Contractele menționează un schimb de plăți în care cel puțin una dintre cele două părți este determinată de performanța creditului de referință. Plățile pot fi determinate de un număr de evenimente, inclusiv o nerespectare a obligațiilor de plată, o scădere a ratingului sau o modificare stipulată a marjei de credit a activului de referință.
(e) mărfuri: aceste instrumente financiare derivate sunt contracte în cazul cărora randamentul sau o parte a randamentului este legat(ă) de prețul sau indicele de preț al unor mărfuri cum ar fi un metal prețios (cu excepția aurului), petrolul, lemnul sau produsele agricole.
(f) altele: aceste instrumente financiare derivate sunt oricare alte contracte derivate care nu implică o expunere la riscul de curs valutar, de rată a dobânzii, la riscul de devalorizare a acțiunilor, la riscul de marfă sau de credit, cum ar fi instrumentele financiare derivate climatice sau instrumentele financiare derivate de asigurări.
68. Atunci când un instrument derivat este influențat de mai multe tipuri de risc-suport, instrumentul se alocă tipului de risc celui mai sensibil. Pentru instrumentele financiare derivate cu expunere multiplă, în caz de incertitudine, tranzacțiile se alocă conform următoarei ordini de prioritate:
(a) mărfuri: toate tranzacțiile cu instrumente financiare derivate care implică o expunere la mărfuri sau la un indice de mărfuri, indiferent dacă implică sau nu o expunere comună la mărfuri sau la oricare altă categorie de risc care ar putea include riscul de curs valutar, riscul de rată a dobânzii sau riscul de devalorizare a acțiunilor, se raportează în această categorie.
(b) instrumente de capital: cu excepția contractelor cu expunere comună pe mărfuri și pe titluri de capital, care se raportează ca mărfuri, toate tranzacțiile cu instrumente financiare derivate corelate cu performanța titlurilor de capital sau a indicilor titlurilor de capital se raportează în categoria instrumentelor de capital. Tranzacțiile cu instrumente de capital cu expunere pe cursul de schimb sau pe rata dobânzii ar trebui incluse în această categorie.
(c) schimb valutar și aur: această categorie include toate tranzacțiile cu instrumente financiare derivate (cu excepția celor deja raportate în categoriile privind mărfurile sau instrumentele de capital) cu expunere la mai multe monede, fie că aparțin instrumentelor financiare purtătoare de dobândă sau instrumentelor pe rate de schimb.
10.2.
Sumele de raportat pentru instrumentele financiare derivate
69. „Valoarea contabilă” pentru toate instrumentele financiare derivate (pentru acoperirea împotriva riscurilor sau în vederea tranzacționării) este valoarea justă conform IFRS. Instrumentele financiare derivate cu o valoare justă pozitivă (peste zero) sunt „active financiare”, iar instrumentele financiare derivate cu o valoare justă negativă (sub zero) sunt „datorii financiare”. „Valoarea contabilă” se raportează separat pentru instrumentele financiare derivate cu o valoare justă pozitivă („active financiare”) și pentru cele cu o valoare justă negativă („datorii financiare”). La data recunoașterii inițiale, un instrument financiar derivat este clasificat ca „activ financiar” sau ca „datorie financiară” în funcție de valoarea sa justă inițială. Ulterior recunoașterii inițiale, pe măsură ce valoarea justă a unui instrument financiar derivat crește sau scade, termenii de schimb pot deveni fie favorabili instituției (și instrumentul derivat este clasificat ca „activ financiar”), fie defavorabili (și instrumentul derivat este clasificat ca „datorie financiară”).
Conform GAAP naționale relevante bazate pe BAD, valoarea contabilă raportată este valoarea contabilă care include angajamentele, valorile primelor și provizioanele, după caz, conform GAAP naționale. Pe lângă valorile contabile, instituțiile raportoare raportează valorile de piață în conformitate cu GAAP naționale bazate pe BAD.
70. „Valoarea noțională” este valoarea nominală brută a tuturor tranzacțiilor încheiate și nedecontate încă la data de referință. În special, următoarele elemente se iau în calcul la determinarea valorii noționale:
(a) pentru contractele cu valori nominale sau valori ale principalului noțional variabile, baza pentru raportare o constituie valoarea nominală sau a principalului noțional la data de referință;
(b) valoarea noțională care trebuie raportată pentru un contract pe instrumente financiare derivate cu o componentă de multiplicare este valoarea noțională efectivă sau valoarea nominală a contractului;
(c) swap-uri: valoarea noțională a unui swap este valoarea principalului activului-suport pe care se bazează schimbul de dobândă, schimbul valutar sau alte venituri sau cheltuieli;
(d) contracte pe instrumente de capital și mărfuri: valoarea noțională care trebuie raportată pentru un contract pe instrumente de capital sau mărfuri este cantitatea aferentă mărfii sau instrumentului de capital contractat în vederea cumpărării sau vânzării, înmulțită cu prețul din contract pentru o unitate. Valoarea noțională care trebuie raportată pentru contractele pe mărfuri cu schimburi multiple de principal este valoarea contractuală înmulțită cu numărul de schimburi de principal rămase în contract;
(e) instrumente financiare derivate de credit: valoarea contractuală care trebuie raportată pentru instrumentele financiare derivate de credit este valoarea nominală a creditului de referință relevant;
(f) opțiunile digitale au o plată predefinită care poate fi fie o valoare monetară, fie un număr de contracte ale unui activ-suport. Valoarea noțională pentru opțiunile digitale este definită fie ca valoarea monetară predefinită, fie ca valoarea justă a activului-suport la data de referință.
71. Coloana „Valoarea noțională” a instrumentelor financiare derivate include, pentru fiecare element-rând, suma valorilor noționale ale tuturor contractelor la care instituția este contraparte, indiferent dacă instrumentele financiare derivate sunt considerate active sau datorii în bilanț. Toate valorile noționale se raportează indiferent dacă valoarea justă a instrumentelor financiare derivate este pozitivă, negativă sau egală cu zero. Nu este permisă compensarea între valorile noționale.
72. „Valoarea noțională” se raportează după „total” și după „din care: vândute” pentru elementele-rânduri: „Opțiuni extrabursiere”, „Opțiuni pe piețe organizate”, „Mărfuri” și „Altele”. Elementul „din care: vândute” include valorile noționale (preț de exercitare) ale contractelor în care contrapărțile (titularii opțiunilor) instituției (emitentul opțiunilor) au dreptul de a exercita opțiunea, iar pentru elementele legate de instrumentele financiare derivate pe riscul de credit, valorile noționale ale contractelor în care instituția (vânzătorul de protecție) a vândut (oferă) protecție contrapărților acestora (cumpărătorii de protecție).
10.3.
Instrumente financiare derivate clasificate ca „instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor”
73. Instrumentele financiare derivate care nu sunt instrumente eficace de acoperire împotriva riscurilor în conformitate cu IAS 39 sau cu cadrul contabil instituit în temeiul GAAP naționale bazate pe BAD ar trebui incluse la portofoliul „deținute în vederea tranzacționării”. Acest lucru este valabil, de asemenea, pentru instrumentele financiare derivate deținute în scopuri de acoperire împotriva riscurilor care nu îndeplinesc cerințele prevăzute în IAS 39 sau în cadrul contabil instituit în temeiul GAAP naționale bazate pe BAD pentru a fi instrumente eficace de acoperire împotriva riscurilor, precum și pentru instrumentele financiare derivate legate de instrumente de capital necotate, a căror valoare justă nu poate fi evaluată în mod fiabil.
74. Instrumentele financiare derivate „deținute în vederea tranzacționării” care corespund definiției „instrumentelor de acoperire economică împotriva riscurilor” se raportează separat pentru fiecare tip de risc. Elementul „instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor” include instrumentele financiare derivate care sunt clasificate ca „deținute în vederea tranzacționării”, dar care nu fac parte din portofoliul de tranzacționare, astfel cum este definit la articolul 4 alineatul (1) punctul 86 din CRR. Acest element nu include instrumentele financiare derivate pentru tranzacționarea în cont propriu.
10.4.
Clasificarea instrumentelor financiare derivate după sectorul contrapărții
75. Valoarea contabilă și valoarea noțională totală a instrumentelor financiare derivate deținute în vederea tranzacționării, precum și a instrumentelor financiare derivate deținute în vederea contabilității de acoperire care sunt tranzacționate pe piața extrabursieră se raportează după contraparte folosind următoarele categorii:
(a) „instituții de credit”;
(b) „alte societăți financiare” și
(c) „restul” cuprinzând toate celelalte contrapărți.
76. Toate instrumentele financiare derivate extrabursiere, indiferent de tipul de risc aferent acestora, sunt clasificate după aceste contrapărți. Clasificarea contrapărților pentru instrumentele financiare derivate pe riscul de credit se referă la sectorul alocat contrapărții instituției din contract (cumpărător sau vânzător de protecție).
11. VARIAȚIA AJUSTĂRILOR PENTRU DEPRECIERE ȘI DEPRECIEREA INSTRUMENTELOR DE CAPITAL (12)
77. „Majorări datorate ajustărilor constituite pentru pierderi probabile aferente creditelor, estimate în cursul perioadei” se raportează atunci când, pentru categoria principală de active sau contraparte, estimarea deprecierii aferente perioadei conduce la recunoașterea unor cheltuieli nete; cu alte cuvinte, pentru categoria sau contrapartea dată, majorările deprecierii pentru perioada respectivă depășesc diminuările. „Diminuări datorate ajustărilor pentru depreciere reluate pentru pierderi probabile aferente creditelor, estimate în cursul perioadei” se raportează atunci când, pentru categoria principală de active sau contraparte, estimarea deprecierii aferente perioadei conduce la recunoașterea unui venit net; cu alte cuvinte, pentru categoria sau contrapartea dată, diminuările deprecierii pentru perioada respectivă depășesc majorările.
78. Astfel cum s-a explicat la punctul 50 din prezenta parte, operațiunile de write-off pot fi efectuate fie prin recunoașterea directă în contul de profit sau pierdere a reducerii valorii activului financiar (fără a utiliza un cont de ajustări pentru depreciere), fie prin reducerea valorii conturilor de ajustări pentru depreciere aferente unui activ financiar. „Diminuări datorate anulărilor de ajustări pentru depreciere” înseamnă reducerea valorii cumulate a ajustărilor pentru depreciere datorată operațiunilor de write-off efectuate în cursul perioadei deoarece instrumentele de datorie asociate sunt considerate nerecuperabile. „Ajustările de valoare înregistrate direct în contul de profit sau pierdere” sunt sumele aferente operațiunilor de write-off efectuate în cursul perioadei direct în contrapartidă cu valoarea activului financiar asociat.
12. GARANȚII REALE ȘI GARANȚII PRIMITE (13)
12.1.
Clasificarea creditelor și a avansurilor în funcție de garanția reală și de garanții (13.1)
79. Gajurile și garanțiile aferente creditelor și avansurilor se raportează după tipul de gaj, drept credite ipotecare și alte credite garantate, precum și după garanțiile financiare. Creditele și avansurile sunt clasificate după contraparte.
80. În formularul 13.1, se raportează „valoarea maximă a garanției reale sau a garanției care poate fi luată în considerare”. Suma valorilor unei garanții financiare și/sau ale unei garanții reale, indicată în coloanele aferente din formularul 13.1, nu trebuie să depășească valoarea contabilă a creditului asociat.
81. Pentru raportarea creditelor și a avansurilor în funcție de tipul de gaj, se utilizează următoarele definiții:
(a) în cadrul categoriei „credite ipotecare [credite garantate cu bunuri imobile]”, subcategoria „rezidențiale” include creditele garantate cu bunuri imobile rezidențiale, iar subcategoria „comerciale” include creditele garantate cu bunuri imobile comerciale; în ambele cazuri, astfel cum sunt definite în CRR;
(b) în cadrul categoriei „alte credite garantate”, subcategoria „numerar [instrumente de datorie emise]” include: (a) depozite ale instituției raportoare care au fost constituite drept garanții reale pentru un împrumut (b) sau titluri de datorie emise de instituția raportoare care au fost constituite drept garanții reale pentru un împrumut. Categoria „restul” include gajuri pe alte titluri emise de către orice parte terță sau gajuri pe alte active;
(c) elementul „garanții financiare primite” include contractele care solicită emitentului să efectueze plăți specificate pentru a rambursa instituției o pierdere pe care aceasta o suportă, deoarece un anumit debitor nu efectuează plata la scadență în conformitate cu termenii inițiali sau modificați ai unui instrument de datorie.
82. Pentru credite și avansuri care au simultan mai multe tipuri de garanții reale sau garanții, „valoarea maximă a garanției reale/garanției care poate fi luată în considerare” se alocă în funcție de calitatea acesteia începând cu cea mai bună calitate.
12.2.
Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării] (13.2)
83. Acest formular include valoarea contabilă a garanției reale care a fost obținută între începutul și sfârșitul perioadei de referință și care a rămas recunoscută în bilanț la data de referință.
12.3.
Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [active corporale], valoarea cumulată (13.3)
84. „Executare silită [active corporale]” este valoarea contabilă cumulată a activelor corporale obținute prin intrarea în posesia garanției reale care rămâne recunoscută în bilanț la data de referință excluzându-le pe cele clasificate ca „imobilizări corporale”.
13. IERARHIA VALORII JUSTE: INSTRUMENTE FINANCIARE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ (14)
85. Instituțiile raportează valoarea instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă conform ierarhiei prevăzute în IFRS 13 punctul 72.
86. „Modificarea valorii juste în cursul perioadei” include câștigurile sau pierderile din reevaluările efectuate în cursul perioadei în ceea ce privește instrumentele care continuă să existe la data raportării. Respectivele câștiguri sau pierderi sunt raportate pentru a fi incluse în contul de profit sau pierderi; Astfel, valorile raportate sunt cele de dinaintea impozitării.
87. „Modificarea cumulată a valorii juste înainte de impozitare” include cuantumul câștigurilor sau pierderilor din reevaluările instrumentelor cumulate de la recunoașterea inițială până la data de referință.
14. DERECUNOAȘTERE ȘI DATORII FINANCIARE ASOCIATE ACTIVELOR FINANCIARE TRANSFERATE (15)
88. Formularul 15 include informații privind activele financiare transferate, din care o parte sau toate nu se califică pentru derecunoaștere, precum și activele financiare derecunoscute în totalitate, pentru care instituția reține drepturi legate de administrare.
89. Datoriile asociate se raportează în funcție de portofoliul în care activele financiare transferate asociate au fost incluse în activ, și nu în funcție de portofoliul în care au fost incluse în secțiunea de datorii a bilanțului.
90. Coloana „Valori derecunoscute în scopuri de capital” include valoarea contabilă a activelor financiare recunoscute în scopuri contabile, dar derecunoscute în scopuri prudențiale deoarece instituția le tratează ca poziții din securitizare în scopuri de capital, în conformitate cu articolul 109 din CRR, având în vedere că o parte semnificativă a riscului de credit a fost transferată în conformitate cu articolele 243 și 244 din CRR.
91. „Acordurile de răscumpărare” („repo”) sunt tranzacții în care instituția primește numerar în schimbul unor active financiare vândute la un anumit preț, cu angajamentul răscumpărării acelorași active (sau a unora identice) la un preț fix la o dată ulterioară specificată. Tranzacțiile care implică transferul temporar de aur, garantate cu numerar, se consideră, de asemenea, „acorduri de răscumpărare” („repo”). Cuantumurile primite de instituție în schimbul activelor financiare transferate către o parte terță („cumpărător temporar”) se clasifică la „acorduri de răscumpărare” în cazul în care există un angajament de inversare a operațiunii, și nu doar o opțiune în acest sens. Acordurile de răscumpărare includ, de asemenea, operațiunile de tip repo care pot include:
(a) sumele primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terț sub forma unor împrumuturi de titluri de valoare garantate cu numerar;
(b) sumele primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terț sub forma unui contract de vânzare/răscumpărare.
92. „Acorduri de răscumpărare” („repo”) și „credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo” („reverse repo”) presupun numerar primit sau dat cu împrumut de către instituție.
93. În cadrul unei tranzacții de securitizare, atunci când activele financiare transferate sunt derecunoscute, instituțiile declară câștigurile (pierderile) generate de elementul din cadrul contului de profit sau pierdere care corespunde „portofoliului contabil” în care activele financiare au fost incluse anterior derecunoașterii acestora.
15. CLASIFICAREA ANUMITOR ELEMENTE DIN CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE (16)
94. Pentru anumite elemente din contul de profit sau pierdere se raportează defalcări suplimentare ale câștigurilor (sau veniturilor) și pierderilor (sau cheltuielilor).
15.1.
Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților (16.1)
95. Dobânzile sunt defalcate atât după venituri din dobânzi aferente activelor financiare și altor active, precum și datoriilor financiare cu o rată a dobânzii efective negative, cât și după cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor financiare și altor datorii, precum și activelor financiare cu o rată a dobânzii efective negative. Veniturile din dobânzi aferente activelor financiare și datoriilor financiare cu o rată a dobânzii efective negative includ veniturile din dobânzi aferente instrumentelor financiare derivate deținute în vederea tranzacționării, titlurilor de datorie și creditelor și avansurilor, precum și depozitelor, titlurilor de datorie emise și altor datorii financiare cu o rată a dobânzii efective negative. Cheltuielile cu dobânzile aferente datoriilor financiare și activelor financiare cu o rată a dobânzii efective negative includ cheltuielile cu dobânzile aferente instrumentelor financiare derivate deținute în vederea tranzacționării, depozitelor, titlurilor de datorie emise și altor datorii financiare, precum și titlurilor de datorie și creditelor și avansurilor cu o rată a dobânzii efective negative. În sensul formularului 16.1, pozițiile scurte sunt luate în considerare în cadrul altor datorii financiare. Toate instrumentele din diferitele portofolii sunt luate în considerare, cu excepția celor incluse la elementele „Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire” neutilizate pentru acoperirea împotriva riscului de rată a dobânzii.
96. Dobânda aferentă instrumentelor financiare derivate deținute în vederea tranzacționării include cuantumurile asociate instrumentelor financiare derivate deținute în vederea tranzacționării care se califică ca „instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor” care sunt incluse ca venituri din dobânzi sau cheltuieli cu dobânzile pentru a corecta veniturile și cheltuielile instrumentelor financiare acoperite împotriva riscurilor din punct de vedere economic, însă nu din punct de vedere contabil.
15.2.
Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și a datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (16.2)
97. Câștigurile sau pierderile din derecunoașterea activelor financiare și a datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt defalcate după tipul de instrument financiar și după portofoliul contabil. Pentru fiecare element, se raportează câștigul sau pierderea netă realizată rezultată din tranzacția derecunoscută. Cuantumul net reprezintă diferența dintre câștigurile realizate și pierderile realizate. Câștigurile și pierderile din instrumentele financiare clasificate ca fiind destinate tranzacționării în conformitate cu GAAP naționale relevante bazate pe BAD nu se raportează în acest formular, indiferent de regulile de evaluare aplicabile acestor instrumente.
15.3.
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente (16.3)
98. Câștigurile sau pierderile aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării sunt defalcate după tipul de instrument; fiecare element din clasificare reprezintă cuantumul net realizat și nerealizat (câștiguri minus pierderi) al instrumentului financiar. Câștigurile și pierderile din tranzacționarea în valută pe piața la vedere, cu excepția schimbului de bancnote și monede străine, ar trebui incluse, de asemenea, la câștiguri și pierderi din tranzacționare. Câștigurile și pierderile din tranzacționarea de metale prețioase nu ar trebui incluse la câștiguri și pierderi din tranzacționare întrucât metalele prețioase nu sunt instrumente financiare.
15.4.
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc (16.4)
99. Câștigurile sau pierderile aferente activelor financiare și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării sunt, de asemenea, defalcate după tipul de risc. Fiecare element din clasificare reprezintă cuantumul net realizat și nerealizat (câștiguri minus pierderi) al riscului-suport (rată a dobânzii, instrumente de capital, curs de schimb valutar, credit, mărfuri și altele) asociat expunerii, inclusiv instrumentele financiare derivate asociate. Câștigurile sau pierderile din diferențele de curs valutar se includ la elementul unde sunt incluse celelalte câștiguri sau pierderi rezultate din instrumentul convertit. Câștigurile sau pierderile din active și datorii altele decât instrumentele financiare derivate se includ după cum urmează:
(a) rata dobânzii: incluzând tranzacționarea de credite și avansuri, depozite și titluri de datorie (deținute sau emise);
(b) instrumente de capital: incluzând tranzacționarea de acțiuni, cote ale OPCVM și alte instrumente de capital;
(c) tranzacționare valutară: incluzând exclusiv tranzacționarea pe valute;
(d) riscul de credit: incluzând tranzacționarea de instrumente de tipul credit link note;
(e) mărfuri: acest element include numai instrumentele financiare derivate deoarece mărfurile deținute în vederea tranzacționării se raportează la „alte active”, și nu la „active financiare deținute în vederea tranzacționării”.
(f) altele: incluzând tranzacționarea de instrumente financiare care nu pot fi clasificate la alte elemente.
15.5.
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (16.5)
100. Câștigurile sau pierderile din active și datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt clasificate după tipul de instrument. Instituțiile raportează cuantumul net realizat și cuantumul net nerealizat și cuantumul modificării valorii juste în cursul perioadei datorate modificărilor riscului de credit (riscul de credit propriu al împrumutatului sau al emitentului).
15.6.
Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire (16.6)
101. Câștigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire sunt clasificate după tipul de contabilitate de acoperire: acoperirea valorii juste, acoperirea fluxurilor de trezorerie și acoperirea investițiilor nete în operațiuni din străinătate. Câștigurile sau pierderile aferente acoperirii valorii juste sunt repartizate între instrumentul de acoperire și elementul acoperit.
15.7.
Deprecierea activelor financiare și nefinanciare (16.7)
102. „Creșterile” se raportează atunci când, pentru portofoliul contabil sau categoria principală de active, estimarea deprecierii aferente perioadei conduce la recunoașterea unor cheltuieli nete. „Reluările” se raportează atunci când, pentru portofoliul contabil sau categoria principală de active, estimarea deprecierii aferente perioadei conduce la recunoașterea unor venituri nete.
16. RECONCILIERE ÎNTRE PERIMETRUL DE CONSOLIDARE CONTABIL ȘI PERIMETRUL DE CONSOLIDARE CRR (17)
103. „Perimetrul de consolidare contabil” include valoarea contabilă a activelor, datoriilor și capitalurilor proprii, precum și valorile nominale ale expunerilor extrabilanțiere obținute folosindu-se perimetrul de consolidare contabil, și anume, incluzând în consolidare societățile de asigurări și societățile nefinanciare.
104. În acest formular, elementul „investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate” nu include filialele deoarece, conform perimetrului de consolidare contabil, toate filialele sunt consolidate prin metoda consolidării globale.
105. „Active asociate contractelor de asigurare și de reasigurare” include activele din cadrul contractelor de reasigurare cedate, precum și, dacă este cazul, activele aferente contractelor de asigurare și de reasigurare emise.
106. „Datorii asociate contractelor de asigurare și de reasigurare” include datoriile aferente contractelor de asigurare și de reasigurare emise.
17. REPARTIZARE GEOGRAFICĂ (20)
107. Formularul 20 se raportează atunci când instituția depășește pragul descris la articolul 5 alineatul (1) litera (a) punctul (iv). Repartizarea geografică în funcție de localizarea activităților în formularele 20.1-20.3 face diferența între „activități interne” și „activități, altele decât cele interne”. „Localizare” înseamnă jurisdicția în care este înregistrată entitatea juridică care a recunoscut activul sau datoria corespunzătoare; în cazul sucursalelor, aceasta înseamnă jurisdicția în care acestea își au reședința. În acest sens, „interne” include activitățile recunoscute într-un stat membru unde este localizată instituția.
108. Formularele 20.4-20.7 conțin informații „pentru fiecare țară” pe baza reședinței contrapărții imediate. Clasificarea furnizată include expunerile sau datoriile aferente rezidenților din fiecare țară străină în care instituția deține expuneri. Expunerile sau datoriile față de organizațiile supranaționale nu se încadrează la țara de reședință a instituției, ci la zona geografică „Alte țări”.
109. În formularul 20.4 pentru instrumente de datorie, „valoarea contabilă brută” se raportează astfel cum este definită la punctul 45 din partea 2. Pentru instrumentele financiare derivate și instrumentele de capital, valoarea raportată este valoarea contabilă. „Din care:” creditele și avansurile „neperformante” se raportează astfel cum se definește la punctele 145-157 din prezenta anexă. Restructurarea datoriilor în urma dificultăților financiare cuprinde toate contractele de „datorie” în sensul formularului 19, cărora li se aplică măsurile de restructurare datorată dificultăților financiare, astfel cum sunt definite la punctele 163-179 din prezenta anexă. Formularul 20.7 se raportează împreună cu clasificarea pe coduri NACE „pentru fiecare țară”. Codurile NACE se raportează începând cu primul nivel de dezagregare (după „secțiuni”).
18. ACTIVE CORPORALE ȘI NECORPORALE: ACTIVE CARE FAC OBIECTUL LEASINGULUI OPERAȚIONAL (21)
110. În scopul calculării pragului prevăzut la articolul 9 litera (e), activele corporale oferite în sistem de leasing de către instituție (locator) unor părți terțe în cadrul unor acorduri care se califică drept contracte de leasing operațional conform cadrului contabil relevant se împart la totalul activelor corporale.
111. Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, activele care au fost oferite în sistem de leasing de către instituție (sau locator) unor părți terțe în cadrul unor contracte de leasing operațional se raportează clasificate după metoda de evaluare.
19. FUNCȚII AFERENTE SERVICIILOR DE ADMINISTRARE A ACTIVELOR, DE CUSTODIE ȘI ALTOR SERVICII (22)
112. În scopul calculării pragului de la articolul 9 litera (f), cuantumul „veniturilor nete din taxe și comisioane” este valoarea absolută a diferenței dintre „venituri din taxe și comisioane” și „cheltuieli cu taxe și comisioane”. În aceleași scopuri, cuantumul „dobânzii nete” este valoarea absolută a diferenței dintre „venituri din dobânzi” și „cheltuieli cu dobânzile”.
19.1.
Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe activități (22.1)
113. Veniturile din taxe și comisioane și cheltuielile cu taxele și comisioanele se raportează după tipul de activitate. Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, formularul include veniturile din taxe și comisioane și cheltuielile cu taxele și comisioanele altele decât:
(a) cuantumurile luate în considerare pentru calcularea dobânzii efective a instrumentelor financiare [IFRS 7 punctul 20 litera (c)] și
(b) cuantumurile rezultate din instrumente financiare care sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 7 punctul 20 litera (c) punctul (i)].
114. Costurile de tranzacționare direct atribuibile achiziționării sau emisiunii de instrumente financiare care nu au fost evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere nu sunt incluse; acestea fac parte din valoarea inițială de achiziție/emisiune a instrumentelor și sunt amortizate prin profit sau pierdere în cursul duratei de viață reziduale a acestora folosindu-se rata efectivă a dobânzii [a se vedea IAS 39 punctul 43].
115. Costurile de tranzacționare direct atribuibile achiziționării sau emisiunii de instrumente financiare care au fost evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt incluse ca parte din „câștigurile sau pierderile aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării – net” sau din „câștigurile sau pierderile aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net”. Acestea nu fac parte din valoarea inițială de achiziție sau de emisiune a acestor instrumente și sunt recunoscute imediat în profit sau pierdere.
116. Instituțiile raportează veniturile din taxe și comisioane și cheltuielile cu taxele și comisioanele conform următoarelor criterii:
(a) „Titluri. Emisiuni” include taxele și comisioanele primite pentru implicarea în inițierea sau emisiunea de titluri care nu au fost inițiate sau emise de către instituție;
(b) „Titluri. Ordine de transfer” include taxele și comisioanele generate de primirea, transmiterea și executarea în numele clienților a ordinelor de cumpărare sau de vânzare de titluri;
(c) „Titluri. Altele” include taxele și comisioanele generate de instituția care furnizează alte servicii asociate unor titluri care nu au fost inițiate sau emise de către instituție;
(d) „Compensare și decontare” include veniturile (sau cheltuielile) din taxe și comisioane generate de (sau percepute de la) instituție atunci când participă la facilitățile de compensare și de decontare cu contrapartea;
(e) „Administrarea activelor”, „Custodie”, „Servicii administrative centrale pentru organismele de plasament colectiv”, „Tranzacții fiduciare”, „Servicii de plată” includ veniturile (sau cheltuielile) din taxe și comisioane generate de (sau percepute de la) de instituție atunci când furnizează astfel de servicii;
(f) „Finanțare structurată” include taxele și comisioanele primite pentru implicarea în inițierea sau emisiunea de instrumente financiare, altele decât titlurile inițiate sau emise de către instituție;
(g) „Comisioane de administrare din activități de securitizare” include, în ceea ce privește veniturile, veniturile din taxe și comisioane generate de instituția care oferă servicii de administrare a împrumutului și, în ceea ce privește cheltuielile, cheltuielile cu taxe și comisioane percepute instituției de către furnizorii de servicii de administrare a creditelor;
(h) „Angajamente de creditare date” și „Garanții financiare date” includ cuantumul, recunoscut ca venit aferent perioadei, al amortizării taxelor și comisioanelor pentru aceste activități recunoscute inițial ca „alte datorii financiare”;
(i) „Angajamente de creditare primite” și „Garanții financiare primite” includ cheltuielile cu taxele și comisioanele recunoscute de instituție ca o consecință a valorii percepute de către contrapartea care a dat angajamentul de creditare sau care a acordat garanția financiară;
(j) „Altele” includ alte venituri (cheltuieli) din taxe și comisioane generate (percepute) de instituție, cum ar fi cele derivate din „alte angajamente”, din servicii de schimb valutar (cum ar fi schimbul de bancnote sau monede străine) sau din furnizarea (primirea) de consultanță și alte servicii pe bază de taxe.
19.2.
Active implicate în serviciile furnizate (22.2)
117. Activitățile legate de administrarea activelor, funcțiile de custodie și alte servicii furnizate de instituție se raportează folosind următoarele definiții:
(a) „Administrarea activelor” se referă la activele care aparțin direct clienților, pentru care instituția oferă servicii de administrare. „Administrarea activelor” se raportează după tipul de client: organisme de plasament colectiv, fonduri de pensii, portofolii de clienți administrate discreționar și alte vehicule investiționale;
(b) „Active în custodie” se referă la serviciile de conservare și de administrare a instrumentelor financiare furnizate de instituție în contul clienților și la serviciile conexe serviciilor de custodie, cum ar fi administrarea numerarului și a garanțiilor reale. „Active în custodie” se raportează după tipul de client pentru care instituția păstrează activele, făcându-se distincția între organismele de plasament colectiv și alții. Elementul „din care: încredințate altor entități” se referă la cuantumul activelor incluse în activele aflate în custodie a căror custodie efectivă a fost acordată de către instituție altor entități;
(c) „Servicii administrative centrale pentru plasamente colective” se referă la serviciile administrative furnizate de către instituție organismelor de plasament colectiv. Acestea includ, printre altele, serviciile de agent de transfer, de compilare a documentelor contabile, de elaborare a prospectului, a rapoartelor financiare și a altor documente destinate investitorilor, de efectuare a corespondenței prin distribuirea rapoartelor financiare și a tuturor celorlalte documente destinate investitorilor, de efectuare a emisiunilor și a răscumpărărilor și de ținere a evidenței investitorilor, precum și de calculare a valorii nete a activelor;
(d) „Tranzacții fiduciare” se referă la activitățile în care instituția acționează în nume propriu, dar în contul și pe riscul clienților săi. În mod frecvent, în tranzacțiile fiduciare, instituția furnizează servicii, cum ar fi servicii de administrare a activelor aflate în custodie, unei entități structurate, sau servicii de administrare a portofoliilor pe bază discreționară. Toate tranzacțiile fiduciare se raportează exclusiv la acest element, indiferent dacă instituția furnizează și alte servicii;
(e) „Servicii de plată” se referă la colectarea în numele clienților a plăților generate de instrumentele de datorie care nu sunt recunoscute în bilanțul instituției și nici nu au fost inițiate de aceasta;
(f) „Resurse ale clienților distribuite, dar neadministrate” se referă la produsele emise de entități din afara grupului pe care instituția le-a distribuit clienților săi actuali. Acest element se raportează după tipul de produs;
(g) „Cuantumul activelor implicate în serviciile furnizate” include cuantumul activelor în legătură cu care instituția acționează, folosind valoarea justă. Alte metode de evaluare, inclusiv cele bazate pe valoarea nominală, pot fi folosite în cazul în care valoarea justă nu este disponibilă. În cazurile în care instituția furnizează servicii unor entități precum organismele de plasament colectiv sau fondurile de pensii, activele în cauză pot fi raportate la valoarea la care entitățile respective raportează activele în propriile bilanțuri. Valorile raportate includ dobânda acumulată, dacă este cazul.
20. INTERESE ÎN ENTITĂȚI STRUCTURATE NECONSOLIDATE (30)
118. „Sprijin de lichiditate tras” înseamnă suma dintre valoarea contabilă a creditelor și a avansurilor acordate unor entități structurate neconsolidate și valoarea contabilă a titlurilor de datorie deținute care au fost emise de către entitățile structurate neconsolidate.
21. PĂRȚI AFILIATE (31)
119. Instituțiile raportează cuantumurile și/sau tranzacțiile aferente bilanțului și expunerile extrabilanțiere atunci când contrapartea este o parte afiliată.
120. Tranzacțiile intragrup și soldurile intragrup sunt eliminate. La „Filiale și alte entități din același grup”, instituțiile includ soldurile și tranzacțiile aferente filialelor care nu au fost eliminate, fie pentru că filialele nu sunt consolidate prin metoda consolidării globale conform perimetrului de consolidare prudențial, fie pentru că, în conformitate cu articolul 19 din CRR, filialele sunt excluse din perimetrul de consolidare prudențial pentru că sunt neglijabile sau întrucât, pentru instituțiile care fac parte dintr-un grup mai mare, filialele aparțin ultimei societăți-mamă, și nu instituției în cauză. La „Asociați și asocieri în participație”, instituțiile includ părțile din solduri și din tranzacțiile cu asocieri în participație și entități asociate din grupul de care aparține entitatea care nu au fost eliminate atunci când se aplică fie metoda consolidării proporționale, fie metoda punerii în echivalență.
21.1.
Părți afiliate: sume de plătit și sume de încasat (31.1)
121. Pentru „Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite”, suma care se raportează este suma dintre „valoarea nominală” a angajamentelor de creditare primite, „valoarea maximă a garanției reale/garanției care poate fi luată în considerare” pentru garanțiile financiare primite și „valoarea nominală” a celorlalte angajamente primite.
21.2.
Părți afiliate: cheltuieli și venituri generate de tranzacții (31.2)
122. „Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare” include toate câștigurile și pierderile din derecunoașterea activelor nefinanciare generate de tranzacțiile cu părți afiliate. Acest element include câștigurile și pierderile din derecunoașterea activelor nefinanciare care au fost generate de tranzacțiile cu părți afiliate și care fac parte din următoarele elemente-rânduri din „contul de profit sau pierdere”:
(a) „câștiguri sau pierderi din derecunoașterea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate”;
(b) „câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea vânzării”;
(c) „profitul sau pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte” și
(d) „profit sau pierdere din activități întrerupte după impozitare”.
22. STRUCTURA GRUPULUI (40)
123. Instituțiile furnizează informații detaliate privind filialele, asocierile în participație și entitățile asociate, așa cum se prezintă acestea la data raportării. Sunt incluse în raport toate filialele, indiferent de activitatea pe care o desfășoară. Titlurile de valoare clasificate ca „active financiare deținute în vederea tranzacționării”, „active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere”, „active financiare disponibile pentru vânzare” și acțiuni de trezorerie, adică acțiuni proprii deținute de instituția raportoare, sunt excluse din domeniul de aplicare al acestui formular.
22.1.
Structura grupului: „entitate cu entitate” (40.1)
124. Următoarele informații se raportează în baza unei abordări „entitate cu entitate”:
(a) „codul LEI” include codul LEI al entității în care s-a investit;
(b) „codul entității” include codul de identificare a entității în care s-a investit. Acest cod al entității este un număr de identificare a rândului și trebuie să fie unic pentru fiecare rând din formularul 40.1;
(c) „denumirea entității” include denumirea entității în care s-a investit;
(d) „data intrării” înseamnă data la care entitatea în care s-a investit a intrat în „perimetrul de consolidare al grupului”;
(e) „capital social” înseamnă cuantumul total al capitalului emis de entitatea în care s-a investit la data de referință;
(f) „capitaluri proprii ale entității în care s-a investit”, „active totale ale entității în care s-a investit” și „profit (sau pierdere) al (a) entității în care s-a investit” includ cuantumurile acestor elemente din ultimele situații financiare ale entității în care s-a investit;
(g) „reședința entității în care s-a investit” înseamnă țara de reședință a entității în care s-a investit;
(h) „sectorul entității în care s-a investit” înseamnă sectorul contrapărții, astfel cum este definit la punctul 35 din partea 1;
(i) „codul NACE” se furnizează pe baza activității principale a entității în care s-a investit. Pentru societățile nefinanciare, codurile NACE se raportează începând cu primul nivel de dezagregare (după „secțiune”); pentru societățile financiare, codurile NACE se raportează cu un grad de detaliere cu două niveluri (după „divizie”);
(j) „participații cumulate în capitalurile proprii (%)” reprezintă procentul de instrumente de participație deținute de instituție la data de referință;
(k) „drepturi de vot (%)” înseamnă procentul de drepturi de vot asociat instrumentelor de participație deținute de instituție la data de referință;
(l) „structura grupului [relație]” indică relația dintre societatea-mamă și entitatea în care s-a investit (filială, asociere în participație sau entitate asociată);
(m) „tratament contabil [grup contabil]” indică tratamentul contabil conform perimetrului de consolidare contabil (metoda consolidării globale, a consolidării proporționale, metoda punerii în echivalență sau o altă metodă);
(n) „tratament contabil [grup CRR]” indică tratamentul contabil conform perimetrului de consolidare CRR (metoda consolidării globale, a consolidării proporționale, metoda punerii în echivalență sau o altă metodă);
(o) „valoarea contabilă” înseamnă valorile raportate în bilanțul instituției pentru entitatea în care s-a investit, care nu sunt consolidate prin metoda consolidării globale sau proporționale;
(p) „costul de achiziție” înseamnă suma plătită de investitori;
(q) „legătura, în ceea ce privește fondul comercial, cu entitatea în care s-a investit” înseamnă cuantumul fondului comercial raportat în bilanțul consolidat al instituției pentru entitatea în care s-a investit la elementele „fond comercial” sau „investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate”;
(r) „valoarea justă a plasamentelor pentru care există cotații de preț publicate” înseamnă prețul la data de referință; aceasta se furnizează numai dacă instrumentele sunt cotate.
22.2.
Structura grupului: „instrument cu instrument” (40.2)
125. Următoarele informații se raportează în baza unei abordări „instrument cu instrument”:
(a) „codul titlului” include codul ISIN al titlului. Pentru titlurile care nu au atribuit un cod ISIN, acesta include un alt cod care identifică în mod unic titlul. „Codul titlului” și „codul societății holding” sunt un număr compozit de identificare a rândului și împreună trebuie să fie unice pentru fiecare rând din formularul 40.2;
(b) „codul societății holding” este codul de identificare a entității din cadrul grupului care deține investiția;
(c) „codul entității”, „participații cumulate în capitalurile proprii (%)”, „valoarea contabilă” și „costuri de achiziție” sunt definite mai sus. Cuantumurile corespund titlului deținut de societatea holding asociată.
23. VALOAREA JUSTĂ (41)
23.1.
Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la cost amortizat (41.1)
126. Informațiile privind valoarea justă a instrumentelor financiare evaluate la cost amortizat, utilizând ierarhia prevăzută în IFRS 7 punctul 27A, se raportează în acest formular.
23.2.
Utilizarea opțiunii de evaluare la valoarea justă (41.2)
127. Informațiile privind utilizarea opțiunii de evaluare la valoarea justă pentru activele și datoriile financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează în acest formular. „Contracte hibride” include valoarea contabilă a instrumentelor financiare hibride clasificate, în ansamblul lor, în aceste portofolii contabile; cu alte cuvinte, sunt incluse integral instrumentele hibride neseparate.
23.3.
Instrumente financiare hibride care nu au fost desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (41.3)
128. În acest formular se raportează informațiile privind instrumentele financiare hibride, cu excepția contractelor hibride evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere conform „opțiunii de evaluare la valoarea justă”, care se raportează în formularul 41.2.
129. „Deținute în vederea tranzacționării” include valoarea contabilă a instrumentelor financiare hibride clasificate, în ansamblul lor, ca „active financiare deținute în vederea tranzacționării” sau ca „datorii financiare deținute în vederea tranzacționării”; cu alte cuvinte, sunt incluse integral instrumentele hibride neseparate.
130. Celelalte rânduri includ valoarea contabilă a contractelor-gazdă care au fost separate de instrumentele financiare derivate încorporate conform cadrului contabil relevant. Valorile contabile ale instrumentelor financiare derivate încorporate separate de contractele-gazdă, în conformitate cu cadrul contabil relevant, se raportează în formularele 10 și 11.
24. ACTIVE CORPORALE ȘI NECORPORALE: VALOAREA CONTABILĂ ÎN FUNCȚIE DE METODA DE EVALUARE (42)
131. „Imobilizări corporale”, „investiții imobiliare” și „alte active necorporale” se raportează după criteriile utilizate pentru evaluarea acestora.
132. „Alte active necorporale” includ toate activele necorporale, cu excepția fondului comercial.
25. PROVIZIOANE (43)
133. Acest formular include reconcilierea dintre valoarea contabilă a elementului „provizioane” la începutul și la sfârșitul perioadei, după natura variației.
26. PLANURI DE BENEFICII DETERMINATE ȘI BENEFICIILE ANGAJAȚILOR (44)
134. Aceste formulare includ informațiile cumulate ale tuturor planurilor de beneficii determinate ale instituției. Atunci când există mai multe planuri de beneficii determinate, se raportează valoarea agregată a tuturor planurilor.
26.1.
Componentele activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate (44.1)
135. „Componente ale activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate” indică reconcilierea valorii actualizate cumulate a tuturor datoriilor (activelor) nete privind beneficiile determinate, precum și drepturile de rambursare [IAS 19 punctul 140 literele (a) și (b)].
136. „Active nete aferente beneficiilor determinate” include, în cazul unui surplus, cuantumurile excedentare care sunt recunoscute în bilanț în măsura în care acestea nu sunt afectate de limitele prevăzute în IAS 19 punctul 63. Cuantumul acestui element și cuantumul recunoscut la elementul memorandum „valoarea justă a oricărui drept de rambursare recunoscut drept activ” sunt incluse la elementul „alte active” din bilanț.
26.2.
Variații ale obligațiilor privind beneficiile determinate (44.2)
137. „Variații ale obligațiilor privind beneficiile determinate” indică reconcilierea dintre soldul de deschidere și cel de închidere al valorii actualizate cumulate a tuturor obligațiilor privind beneficiile determinate ale instituției. Efectele diferitelor elemente enumerate în IAS 19 punctul 141 aferente perioadei sunt prezentate separat.
138. Cuantumul „soldului de închidere [valoare actualizată]” din formularul pentru variațiile obligațiilor privind beneficiile determinate este egal cu „valoarea actualizată a obligațiilor privind beneficiile determinate”.
26.3.
Elemente memorandum [aferente cheltuielilor cu personalul] (44.3)
139. Pentru raportarea elementelor memorandum privind cheltuielile cu personalul, se folosesc următoarele definiții:
(a) „pensii și cheltuieli similare” include cuantumul recunoscut în cursul perioadei ca reprezentând cheltuieli de personal pentru toate obligațiile privind beneficiile post-angajare (atât planurile de contribuții determinate, cât și planurile de beneficii determinate) și contribuții la fondurile de asigurări sociale;
(b) „plăți pe bază de acțiuni” include cuantumul recunoscut în cursul perioadei ca reprezentând cheltuieli cu personalul pentru plățile pe bază de acțiuni.
27. CLASIFICAREA ANUMITOR ELEMENTE DIN CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE (45)
27.1.
Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea vânzării (45.2)
140. Câștigurile sau pierderile din derecunoașterea activelor nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea vânzării, sunt clasificate după tipul de activ; fiecare element-rând include câștigul sau pierderea legată de activ (cum ar fi proprietăți, software, hardware, aur, investiții) care a fost derecunoscut. Conform GAAP naționale relevante bazate pe BAD, acest formular include câștigurile sau pierderile din derecunoașterea tuturor activelor nefinanciare.
27.2.
Alte venituri și cheltuieli de exploatare (45.3)
141. Alte venituri și cheltuieli de exploatare sunt clasificate în funcție de următoarele elemente: ajustări ale valorii juste a activelor corporale evaluate folosind modelul valorii juste; venituri din închiriere și cheltuieli de exploatare directe din investiții imobiliare; venituri și cheltuieli aferente contractelor de leasing operațional, altele decât investițiile imobiliare și restul veniturilor și cheltuielilor de exploatare.
142. „Leasing operațional, altul decât investițiile imobiliare” include, la coloana „Venituri”, randamentul obținut, iar la coloana „Cheltuieli”, costurile suportate de instituție în calitate de locator în activitățile sale de leasing operațional, altele decât cele cu active clasificate ca investiții imobiliare. Costurile pentru instituție în calitate de locatar sunt incluse la elementul „alte cheltuieli administrative”.
143. Câștiguri sau pierderi din reevaluări ale deținerilor de metale prețioase și de alte mărfuri evaluate la valoarea justă minus costurile generate de vânzare se raportează printre elementele incluse la „Alte venituri de exploatare. Altele” sau „Alte cheltuieli de exploatare. Altele”.
28. SITUAȚIA MODIFICĂRILOR CAPITALURILOR PROPRII (46)
144. Situația modificărilor capitalurilor proprii prezintă reconcilierea dintre valoarea contabilă la începutul perioadei (sold de deschidere) și la sfârșitul perioadei (sold de închidere) pentru fiecare componentă de capitaluri proprii.
29. EXPUNERI NEPERFORMANTE (18)
145. În sensul formularului 18, expunerile neperformante sunt cele care îndeplinesc oricare dintre următoarele criterii:
(a) sunt expuneri semnificative cu scadența depășită cu peste 90 de zile;
(b) se consideră că, în lipsa executării garanției reale, este improbabil ca debitorul să își achite integral obligațiile din credite, indiferent de existența oricărei sume restante sau de numărul de zile de întârziere la plată.
146. Această calificare ca expuneri neperformante se aplică fără a se aduce atingere clasificării unei expuneri ca fiind în stare de nerambursare în scopuri de reglementare, în conformitate cu articolul 178 din CRR, sau ca fiind depreciată în scopuri contabile, în conformitate cu cadrul contabil aplicabil.
147. Expunerile care se consideră că sunt în stare de nerambursare în conformitate cu articolul 178 din CRR și expunerile care s-a constatat că sunt depreciate în conformitate cu cadrul contabil aplicabil sunt considerate întotdeauna expuneri neperformante. Expunerile cu „ajustări colective pentru pierderi suportate, dar neraportate” menționate la punctul 38 din prezenta anexă nu sunt considerate expuneri neperformante, cu excepția cazului în care acestea îndeplinesc criteriile pentru a fi considerate expuneri neperformante.
148. Expunerile se clasifică pentru cuantumul lor total și fără a ține seama de existența oricăror garanții reale. Importanța se evaluează în conformitate cu articolul 178 din CRR.
149. În sensul formularului 18, termenul „expuneri” include toate instrumentele de datorie (credite și avansuri, inclusiv soldurile de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere, precum și titluri de datorie) și expuneri extrabilanțiere, cu excepția celor deținute în vederea tranzacționării expunerilor. Expunerile extrabilanțiere cuprind următoarele elemente revocabile și irevocabile:
(a) angajamente de creditare date;
(b) garanții financiare date;
(c) alte angajamente date.
Expunerile includ activele imobilizate și grupurile destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5.
Conform GAAP naționale relevante bazate pe BAD, portofoliile „instrumente de datorie nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri” și „alte active financiare nederivate nedestinate tranzacționării” se raportează la rândurile referitoare la „instrumente de datorie la cost amortizat”. Portofoliile „active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere” și „active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitaluri proprii” se raportează la rândurile referitoare la „titluri de datorie la valoarea justă, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării”.
150. În sensul formularului 18, o expunere este „restantă” atunci când cuantumul principalului, al dobânzii sau al taxei nu a fost achitat la data scadenței.
151. În sensul formularului 18, „debitor” înseamnă un debitor în sensul articolului 178 din CRR.
152. Se consideră că un angajament constituie o expunere neperformantă pentru valoarea sa nominală în cazul în care, atunci când este retras sau utilizat în alt mod, acesta ar duce la expuneri care riscă să nu fie restituite în întregime fără executarea garanțiilor reale.
153. Se consideră că garanțiile financiare date constituie expuneri neperformante pentru valoarea lor nominală în cazul în care există riscul ca garanția financiară să fie exercitată de contraparte („beneficiarul garanției”), inclusiv, în special, în cazul în care expunerea garantată suport îndeplinește criteriile pentru a fi considerată drept neperformantă, menționate la punctul 145. În cazul în care suma datorată beneficiarului garanției în temeiul contractului de garanție financiară este restantă, instituția raportoare evaluează dacă suma de încasat rezultată îndeplinește criteriile privind expunerile neperformante.
154. Expunerile clasificate drept neperformante în conformitate cu punctul 145 sunt clasificate fie ca neperformante pe bază individuală („pe baza tranzacției”), fie ca neperformante pentru expunerea globală față de un anumit debitor („pe baza debitorului”). Pentru clasificarea expunerilor neperformante pe bază individuală sau față de un anumit debitor, se utilizează următoarele abordări în materie de clasificare pentru diferitele tipuri de expuneri neperformante:
(a) pentru expunerile neperformante clasificate ca fiind în stare de nerambursare în conformitate cu articolul 178 din CRR, se aplică abordarea în materie de clasificare de la articolul 178;
(b) pentru expunerile care sunt clasificate drept neperformante din cauza deprecierii, în conformitate cu cadrul contabil aplicabil, se aplică criteriile de recunoaștere a deprecierii în conformitate cu cadrul contabil aplicabil;
(c) pentru alte expuneri neperformante care nu sunt clasificate nici ca fiind în stare de nerambursare, nici ca fiind depreciate, se aplică dispozițiile de la articolul 178 din CRR pentru expunerile aflate în stare de nerambursare.
155. În cazul în care o instituție are expuneri bilanțiere față de un debitor care sunt restante de mai mult de 90 de zile și valoarea contabilă brută a expunerilor restante reprezintă mai mult de 20 % din valoarea contabilă brută a tuturor expunerilor bilanțiere față de debitorul respectiv, toate expunerile bilanțiere și extrabilanțiere față de debitorul respectiv sunt considerate ca fiind neperformante. În cazul în care un debitor aparține unui grup, se evaluează necesitatea de a considera și expunerile față de alte entități ale grupului ca fiind expuneri neperformante, dacă acestea nu sunt deja considerate ca fiind depreciate sau aflate în stare de nerambursare în conformitate cu articolul 178 din CRR, cu excepția expunerilor care fac obiectul unor litigii izolate, care nu sunt legate de solvabilitatea contrapărții.
156. Se consideră că expunerile încetează să fie neperformante atunci când sunt îndeplinite toate condițiile următoare:
(a) expunerea îndeplinește criteriile de ieșire aplicate de instituția raportoare pentru încetarea clasificării referitoare la depreciere și la starea de nerambursare;
(b) situația debitorului s-a îmbunătățit într-o asemenea măsură încât este probabil să se efectueze rambursarea integrală, în conformitate cu condițiile inițiale sau, după caz, cu condițiile modificate;
(c) debitorul nu are nicio sumă restantă de peste 90 de zile.
O expunere este clasificată în continuare drept neperformantă atunci când aceste condiții nu sunt îndeplinite, chiar dacă expunerea a îndeplinit deja criteriile de încetare aplicate de instituția raportoare pentru clasificarea referitoare la depreciere și la starea de nerambursare în conformitate cu cadrul contabil aplicabil și, respectiv, cu articolul 178 din CRR.
Clasificarea unei expuneri neperformante drept activ imobilizat deținut în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5 nu întrerupe clasificarea expunerii drept expunere neperformantă, dat fiind că activele imobilizate deținute în vederea vânzării sunt incluse în sfera de aplicare a definiției expunerilor neperformante.
157. În cazul unor expuneri neperformante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare (
10
), se consideră că expunerile respective nu mai sunt neperformante atunci când sunt îndeplinite toate condițiile următoare:
(a) expunerile nu sunt considerate a fi depreciate sau în stare de nerambursare;
(b) a trecut un an de la aplicarea măsurilor de restructurare datorată dificultăților financiare;
(c) nu există, în urma măsurilor de restructurare datorată dificultăților financiare, nicio sumă restantă și nicio preocupare legată de rambursarea integrală a expunerii în conformitate cu condițiile ulterioare măsurilor de restructurare datorată dificultăților financiare. Absența preocupărilor în acest sens se determină după o analiză a situației financiare a debitorului, efectuată de către instituție. Se poate considera că nu mai există preocupări în cazul în care debitorul a plătit, prin intermediul plăților sale periodice în conformitate cu condițiile posterioare măsurilor de restructurare datorată dificultăților financiare, un total egal cu suma care era anterior restantă (în cazul în care existau sume restante) sau care a fost anulată (în cazul în care nu existau sume restante), în conformitate cu măsurile de restructurare datorată dificultăților financiare, sau debitorul și-a demonstrat în alt mod capacitatea de a se conforma condițiilor ulterioare măsurilor de restructurare datorată dificultăților financiare.
Aceste condiții de ieșire specifice se aplică în plus față de criteriile aplicate de instituțiile raportoare pentru expunerile depreciate și cele în stare de nerambursare, în conformitate cu cadrul contabil aplicabil și, respectiv, cu articolul 178 din CRR.
158. Expunerile restante se raportează separat, în cadrul categoriilor performante și neperformante pentru cuantumul lor total. Expunerile performante restante de mai puțin de 90 de zile se raportează separat pentru cuantumul lor total.
159. Expunerile neperformante se raportează defalcat în funcție de intervalele de timp de întârziere la plată. Expunerile care nu sunt restante sau sunt restante cu 90 de zile sau mai puțin, dar, cu toate acestea, sunt identificate drept neperformante din cauza probabilității de a nu fi rambursate integral se raportează într-o coloană specifică. Expunerile care prezintă atât sume restante, cât și probabilitatea de a nu fi rambursate integral se alocă în funcție de intervalele de timp de întârziere la plată, în conformitate cu numărul de zile de întârziere la plată.
Soldurile de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere se raportează la rândul 070, precum și la rândurile 080 și 100 din formularul 18.
Expunerile neperformante clasificate drept deținute în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5 nu se raportează în formularul 18.
160. Următoarele expuneri sunt identificate în coloane separate:
(a) expunerile care sunt considerate a fi depreciate în conformitate cu cadrul contabil aplicabil, cu excepția cazului în care acestea sunt expuneri cu pierderi suportate, dar neraportate;
(b) expunerile care se consideră că sunt în stare de nerambursare în conformitate cu articolul 178 din CRR.
161. Cifrele corespunzătoare „deprecierii cumulate” și „modificărilor cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit” sunt raportate în conformitate cu punctul 46. „Deprecierea cumulată” înseamnă reducerea valorii contabile a expunerii fie direct, fie prin utilizarea unui cont de ajustări pentru depreciere. Deprecierea cumulată raportată cu privire la expunerile neperformante nu include pierderile suportate, dar neraportate. Pierderile suportate, dar neraportate se includ în deprecierea cumulată referitoare la expunerile performante. „Modificările cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit” se raportează pentru expunerile desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în conformitate cu cadrul contabil aplicabil.
162. Informațiile privind garanțiile reale deținute și garanțiile financiare primite cu privire la expunerile neperformante se raportează separat. Cuantumurile raportate pentru garanțiile reale primite și garanțiile financiare primite se calculează în conformitate cu punctele 79-82. Prin urmare, suma cuantumurilor raportate atât pentru garanțiile reale, cât și pentru garanțiile financiare este limitată la valoarea contabilă a expunerii aferente.
30. EXPUNERI RESTRUCTURATE ÎN URMA DIFICULTĂȚILOR FINANCIARE (19)
163. În sensul formularului 19, expunerile restructurate în urma dificultăților financiare sunt contracte de datorie pentru care s-au aplicat măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare. Măsurile de restructurare datorată dificultăților financiare constau în concesii față de un debitor care se confruntă sau urmează să se confrunte cu dificultăți în îndeplinirea angajamentelor sale financiare („dificultăți financiare”).
164. În sensul formularului 19, o concesie se referă la una dintre următoarele acțiuni:
(a) o modificare a clauzelor anterioare ale unui contract pe care debitorul este considerat în imposibilitatea de le respecta din cauza dificultăților sale financiare („datorie problematică”) care îi reduc acestuia capacitatea de a-și onora obligațiile financiare, și la care nu s-ar fi recurs dacă debitorul nu s-ar fi confruntat cu dificultăți financiare;
(b) o refinanțare totală sau parțială a contractului de datorie problematic, care nu ar fi fost acordată dacă debitorul nu s-ar fi confruntat cu dificultăți financiare.
O concesiune poate duce la o pierdere pentru creditor.
165. Printre dovezile acordării unei concesii se numără următoarele:
(a) o diferență în favoarea debitorului între clauzele contractuale modificate și clauzele anterioare ale contractului;
(b) includerea într-un contract modificat a unor clauze mai favorabile decât cele pe care le-ar fi putut obține alți debitori cu un profil de risc similar de la aceeași instituție la momentul respectiv.
166. Exercitarea unor clauze care, atunci când sunt utilizate în mod discreționar de către debitor, îi permit acestuia să modifice clauzele contractului („clauze implicite de restructurare datorată dificultăților financiare” – embedded forbearance clauses) este considerată o concesie în cazul în care instituția aprobă execuția clauzelor respective și concluzionează că debitorul se confruntă cu dificultăți financiare.
167. „Refinanțare” înseamnă utilizarea unor contracte de datorie pentru a asigura plata totală sau parțială a altor contracte de datorie ale căror clauze actuale debitorul nu este în măsură să le respecte.
168. În sensul formularului 19, „debitorul” include toate entitățile fizice și juridice din grupul debitorului care sunt incluse în perimetrul de consolidare contabil.
169. În sensul formularului 19, „datoria” include creditele și avansurile (care includ, de asemenea, soldurile de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere), titlurile de datorie și angajamentele de creditare revocabile și irevocabile acordate, dar exclude expunerile deținute în vederea tranzacționării. „Datoria” include activele imobilizate și grupurile destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5.
Conform GAAP naționale relevante bazate pe BAD, portofoliile „instrumente de datorie nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri” și „alte active financiare nederivate nedestinate tranzacționării” se raportează la rândurile referitoare la „instrumente de datorie la cost amortizat”. Portofoliile „active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere” și „active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitaluri proprii” se raportează la rândurile referitoare la „titluri de datorie la valoarea justă, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării”.
170. În sensul formularului 19, „expunere” are același înțeles cu cel al termenului „datorie” de la punctul 169.
171. În sensul formularului 19, „instituție” înseamnă instituția care a aplicat măsurile de restructurare datorată dificultăților financiare.
172. Expunerile sunt considerate expuneri restructurate în urma dificultăților financiare în cazul în care s-a acordat o concesie, indiferent dacă o sumă este restantă sau indiferent de clasificarea expunerilor ca fiind depreciate, în conformitate cu cadrul contabil aplicabil, sau ca fiind în stare de nerambursare, în conformitate cu articolul 178 din CRR. Expunerile nu sunt tratate ca expuneri restructurate în urma dificultăților financiare atunci când debitorul nu se confruntă cu dificultăți financiare. Cu toate acestea, se consideră că au fost aplicate măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare în cazul în care:
(a) un contract modificat a fost clasificat drept neperformant înainte de modificare sau ar fi considerat neperformant în absența modificării;
(b) modificarea unui contract implică o anulare totală sau parțială prin ștergerea datoriei;
(c) instituția aprobă utilizarea clauzelor implicite de restructurare datorată dificultăților financiare pentru un debitor care este neperformant sau care ar fi considerat drept neperformant în lipsa utilizării acestor clauze;
(d) simultan cu acordarea unei concesii pentru o datorie suplimentară de către instituție sau într-un moment apropiat în timp de o astfel de concesie, debitorul a efectuat plățile principalului sau ale dobânzilor pentru un alt contract cu instituția clasificată drept neperformantă sau care, în absența refinanțării, ar fi clasificată drept neperformantă.
173. O modificare care implică rambursări efectuate prin intrarea în posesia garanțiilor reale este tratată ca o măsură de restructurare datorată dificultăților financiare în cazul în care această modificare reprezintă o concesie.
174. Există o prezumție relativă conform căreia s-a aplicat o măsură de restructurare datorată dificultăților financiare în următoarele circumstanțe:
(a) contractul modificat a fost restant în totalitate sau parțial cu peste 30 de zile (fără a fi neperformant) cel puțin o dată în cursul celor trei luni anterioare modificării sale sau ar fi restant cu peste 30 de zile, în totalitate sau parțial, în lipsa modificării;
(b) simultan cu concesia pentru o datorie suplimentară de către instituție sau într-un moment apropiat în timp de o astfel de concesie, debitorul a efectuat plățile principalului sau ale dobânzilor pentru un alt contract cu instituția, care a fost în totalitate sau parțial restant cu peste 30 de zile cel puțin o dată în cursul celor trei luni anterioare refinanțării sale;
(c) instituția aprobă utilizarea clauzelor implicite de restructurare datorată dificultăților financiare pentru debitorii care înregistrează întârzieri la plată de 30 de zile sau debitorii care ar înregistra astfel de întârzieri de 30 de zile în lipsa exercitării acestor clauze.
175. Dificultățile financiare se evaluează la nivelul debitorului, astfel cum se menționează la punctul 168. Numai expunerile cărora li s-au aplicat măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare sunt identificate ca expuneri restructurate în urma dificultăților financiare.
176. Expunerile restructurate în urma dificultăților financiare se includ în categoria expunerilor neperformante sau în cea a expunerilor performante în conformitate cu punctele 145-162 și 177-179. Clasificarea ca expunere restructurată în urma dificultăților financiare încetează în cazul în care sunt îndeplinite toate condițiile de mai jos:
(a) expunerea restructurată în urma dificultăților financiare este considerată drept performantă, inclusiv în cazul în care a fost reclasificată din categoria expunerilor neperformante după ce analiza situației financiare a debitorului a arătat că aceasta nu mai îndeplinește condițiile pentru a fi considerată neperformantă;
(b) a trecut o perioadă de probă de minimum doi ani de la data la care expunerea restructurată în urma dificultăților financiare a fost considerată ca fiind performantă;
(c) pe parcursul a cel puțin jumătate din perioada de probă, s-au efectuat plăți periodice a căror valoare agregată a principalului sau a dobânzii nu este neglijabilă;
(d) niciuna dintre expunerile față de debitor nu este restantă cu peste 30 de zile la sfârșitul perioadei de probă.
177. În cazul în care condițiile menționate la punctul 176 nu sunt îndeplinite la sfârșitul perioadei de probă, expunerea este identificată în continuare drept expunere performantă restructurată în urma dificultăților financiare, supusă unei perioade de probă până la îndeplinirea tuturor condițiilor. Condițiile se evaluează cu o frecvență cel puțin trimestrială. Expunerile restructurate în urma dificultăților financiare care sunt clasificate drept active imobilizate deținute în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5 continuă să fie clasificate drept expuneri restructurate în urma dificultăților financiare, dat fiind că activele imobilizate deținute în vederea vânzării sunt incluse în sfera de aplicare a definiției expunerilor restructurate în urma dificultăților financiare.
178. O expunere restructurată în urma dificultăților financiare poate fi considerată performantă de la data la care s-au aplicat măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare, în cazul în care este îndeplinită oricare dintre condițiile următoare:
(a) aplicarea măsurilor de restructurare respective nu a dus la clasificarea expunerii drept neperformantă;
(b) expunerea nu a fost considerată drept expunere neperformantă la data la care au fost aplicate măsurile de restructurare datorată dificultăților financiare.
179. În cazul în care se aplică măsuri suplimentare de restructurare datorată dificultăților financiare unei expuneri performante restructurate în urma dificultăților financiare și supuse unei perioade de probă care a fost reclasificată din categoria expunerilor neperformante sau dacă aceasta devine restantă cu peste 30 de zile, ea va fi clasificată drept neperformantă.
180. „Expunerile performante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare” (expuneri performante restructurate în urma dificultăților financiare) cuprind expunerile restructurate în urma dificultăților financiare care nu îndeplinesc condițiile necesare pentru a fi considerate drept neperformante și sunt incluse în categoria expunerilor performante. Expunerile performante restructurate în urma dificultăților financiare sunt supuse unei perioade de probă în conformitate cu punctul 176, inclusiv în cazul în care se aplică punctul 178. Expunerile restructurate în urma dificultăților financiare supuse unei perioade de probă și care au fost reclasificate din categoria expunerilor neperformante se raportează separat în cadrul expunerilor performante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare, în coloana „din care: Expuneri performante restructurate în urma dificultăților financiare, supuse unei perioade de probă”.
„Expunerile neperformante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare” (expuneri neperformante restructurate în urma dificultăților financiare) cuprind expunerile restructurate în urma dificultăților financiare care îndeplinesc condițiile necesare pentru a fi considerate drept neperformante și sunt incluse în categoria expunerilor neperformante. Aceste expuneri neperformante restructurate în urma dificultăților financiare includ următoarele:
(a) expunerile care au devenit neperformante în urma aplicării măsurilor de restructurare datorată dificultăților financiare;
(b) expunerile care erau neperformante înainte de aplicarea măsurilor de restructurare datorată dificultăților financiare;
(c) expunerile restructurate în urma dificultăților financiare care au fost reclasificate din categoria expunerilor performante, inclusiv expunerile reclasificate în conformitate cu punctul 179.
În cazul în care măsurile de restructurare datorată dificultăților financiare se aplică și expunerilor neperformante, valoarea acestor expuneri restructurate în urma dificultăților financiare este identificată separat în coloana „din care: restructurarea expunerilor neperformante datorată dificultăților financiare”.
Expunerile restructurate în urma dificultăților financiare clasificate drept solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere se raportează la rândul 070, precum și la rândurile 080 și 100 din formularul 19.
Expunerile restructurate în urma dificultăților financiare clasificate drept deținute în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5 nu se raportează în formularul 19.
181. Coloana „Refinanțare” cuprinde valoarea contabilă brută a noului contract („datorie în curs de refinanțare”), acordată în cadrul unei operațiuni de refinanțare care se califică drept măsură de restructurare datorată dificultăților financiare, precum și valoarea contabilă brută a vechiului contract rambursat care este încă restantă.
182. Expunerile restructurate în urma dificultăților financiare care combină modificări și refinanțări se alocă coloanei „Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor lor” sau coloanei „Refinanțare”, în funcție de măsura care are cel mai mare impact asupra fluxurilor de trezorerie. Refinanțarea de către un grup de bănci se raportează în coloana „Refinanțare” pentru cuantumul total al datoriei în curs de refinanțare furnizate de instituția raportoare sau al datoriei refinanțate încă restantă la instituția raportoare. Regruparea mai multor datorii într-o nouă datorie se raportează drept modificare, cu excepția cazului în care există, de asemenea, o operațiune de refinanțare care are un impact mai mare asupra fluxurilor de numerar. În cazul în care restructurarea datorată dificultăților financiare prin modificarea termenilor și condițiilor unei expuneri problematice conduce la derecunoașterea sa și la recunoașterea unei noi expuneri, noua expunere este tratată drept datorie restructurată în urma dificultăților financiare.
183. Deprecierea cumulată și modificările cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit sunt raportate în conformitate cu punctul 46. „Deprecierea cumulată” înseamnă reducerea valorii contabile a expunerii fie direct, fie prin utilizarea unui cont de ajustări pentru depreciere. Cuantumul „deprecierii cumulate” care trebuie raportat în coloana „expuneri neperformante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare” pentru expuneri neperformante nu include pierderile suportate, dar neraportate. Pierderile suportate, dar neraportate se raportează în coloana „expuneri performante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare”. „Modificările cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit” sunt raportate pentru expunerile desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în conformitate cu cadrul contabil aplicabil.
PARTEA 3
CORESPONDENȚA DINTRE CLASELE DE EXPUNERI ȘI SECTOARELE CONTRAPĂRȚILOR
1. Următoarele tabele pun în corespondență clasele de expuneri utilizate pentru calcularea cerințelor de capital în conformitate cu CRR și sectoarele contrapărților utilizate în tabelele FINREP.
The following tables map exposure classes used to calculate capital requirements according to the CRR to counterparty sectors used in FINREP tables.
Tabelul 2
Abordarea standardizată
|
Clase de expuneri conform AS (articolul 112 din CRR)
|
Sectoare ale contrapărții conform FINREP
|
Observații
|
|
(a) Administrații centrale sau bănci centrale
|
(1) Bănci centrale
(2) Administrații publice
|
Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.
|
|
(b) Administrații regionale sau autorități locale
|
(2) (2) Administrații publice
|
|
|
(c) Entități din sectorul public
|
(2) (2) Administrații publice
|
|
|
(d) Bănci multilaterale de dezvoltare
|
(3) Instituții de credit
|
|
|
(e) Organizații internaționale
|
(2) (2) Administrații publice
|
|
|
(f) Instituții
(instituții de credit și firme de investiții)
|
(3) Instituții de credit
(4) Alte societăți financiare
|
Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.
|
|
(g) Societăți
|
(2) (2) Administrații publice
(4) Alte societăți financiare
(5) Societăți nefinanciare
(6) Gospodării
|
|
|
(h) Retail
|
(4) Alte societăți financiare
(5) Societăți nefinanciare
(6) Gospodării
|
Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.
|
|
(i) Garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile
|
(2) (2) Administrații publice
(3) Instituții de credit
(4) Alte societăți financiare
(5) Societăți nefinanciare
(6) Gospodării
|
Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.
|
|
(j) În stare de nerambursare
|
(1) Bănci centrale
(2) Administrații publice
(3) Instituții de credit
(4) Alte societăți financiare
(5) Societăți nefinanciare
(6) Gospodării
|
Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.
|
|
(ja) Elemente asociate unui risc extrem de ridicat
|
(1) Bănci centrale
(2) Administrații publice
(3) Instituții de credit
(4) Alte societăți financiare
(5) Societăți nefinanciare
(6) Gospodării
|
Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.
|
|
(k) Obligațiuni garantate
|
(3) Instituții de credit
(4) Alte societăți financiare
(5) Societăți nefinanciare
|
Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.
|
|
(l) Poziții din securitizare
|
(2) (2) Administrații publice
(3) Instituții de credit
(4) Alte societăți financiare
(5) Societăți nefinanciare
(6) Gospodării
|
Aceste expuneri ar trebui atribuite sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de riscul-suport al securitizării. În FINREP, atunci când pozițiile securitizate rămân recunoscute în bilanț, sectoarele contrapărții sunt sectoarele contrapărților imediate ale acestor poziții.
|
|
(m) Instituții și societăți cu o evaluare de credit pe termen scurt
|
(3) Instituții de credit
(4) Alte societăți financiare
(5) Societăți nefinanciare
|
Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.
|
|
(n) Organisme de plasament colectiv
|
Instrumente de capital
|
Investițiile în OPC-uri se clasifică ca instrumente de capital în FINREP, indiferent dacă CRR permite abordarea de tip look through.
|
|
(o) Capitaluri proprii
|
Instrumente de capital
|
În FINREP, instrumentele de capital sunt separate ca instrumente în cadrul diferitelor categorii de active financiare.
|
|
(p) Alte elemente
|
Diferite elemente din bilanț
|
În FINREP, alte elemente pot fi incluse în cadrul diferitelor categorii de active.
|
Tabelul 3
Abordarea bazată pe modele interne de rating (IRB)
|
Clasele de expuneri conform abordării IRB
(articolul 147 din CRR)
|
Sectoare ale contrapărții conform FINREP
|
Observații
|
|
(a) Administrații centrale și bănci centrale
|
(1) Bănci centrale
(2) Administrații publice
(3) Instituții de credit
|
Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.
|
|
(b) Instituții
(instituții de credit și firme de investiții, precum și unele administrații publice și bănci multilaterale)
|
(2) (2) Administrații publice
(3) (3) Instituții de credit
(4) Alte societăți financiare
|
Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.
|
|
(c) Societăți
|
(4) Alte societăți financiare
(5) Societăți nefinanciare
(6) Gospodării
|
Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.
|
|
(d) Retail
|
(4) Alte societăți financiare
(5) Societăți nefinanciare
(6) Gospodării
|
Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.
|
|
(e) Capitaluri proprii
|
Instrumente de capital
|
În FINREP, instrumentele de capital sunt separate ca instrumente în cadrul diferitelor categorii de active financiare.
|
|
(f) Poziții din securitizare
|
(2) (2) Administrații publice
(3) (3) Instituții de credit
(4) Alte societăți financiare
(5) Societăți nefinanciare
(6) Gospodării
|
Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de riscul-suport al pozițiilor din securitizare. În FINREP, atunci când pozițiile securitizate rămân recunoscute în bilanț, sectoarele contrapărții sunt sectoarele contrapărților imediate ale acestor poziții.
|
|
(g) Alte obligații decât cele legate de credit
|
Diferite elemente din bilanț
|
În FINREP, alte elemente pot fi incluse în cadrul diferitelor categorii de active.
|
▼B
ANEXA VI
RAPORTAREA PIERDERILOR CARE DECURG DIN ÎMPRUMUTURI GARANTATE CU BUNURI IMOBILE
|
FORMULARE PRIVIND PIERDERILE AFERENTE BUNURILOR IMOBILE
|
|
Număr formular
|
Cod formular
|
Denumirea formularului/grupului de formulare
|
Denumire scurtă
|
|
|
|
PIERDERI – BUNURI IMOBILE
|
LE
|
|
15
|
C 15.00
|
Expuneri și pierderi din împrumuturi garantate cu bunuri imobile
|
CR IP LOSSES
|
C 15.00 – EXPUNERI ȘI PIERDERI DIN ÎMPRUMUTURI GARANTATE CU BUNURI IMOBILE (CR IP LOSSES)
Țara:
|
|
Pierderi
|
Expuneri
|
|
Valoarea pierderilor care decurg din împrumuturi până la procentajele de referință
|
Valoarea pierderilor totale
|
Valoarea expunerilor
|
|
|
din care: bunuri imobile evaluate la valoarea ipotecară
|
|
din care: bunuri imobile evaluate la valoarea ipotecară
|
|
Rând
|
coloană
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
|
garantat prin:
|
|
|
|
|
|
|
010
|
Bunuri imobile locative
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Bunuri imobile comerciale
|
|
|
|
|
|
▼M7
ANEXA VII
INSTRUCȚIUNI PRIVIND RAPORTAREA PIERDERILOR CARE DECURG DIN CREDITE GARANTATE CU BUNURI IMOBILE
1. Prezenta anexă conține instrucțiuni suplimentare în legătură cu tabelele incluse în anexa VI la prezentul regulament. Prezenta anexă completează instrucțiunile sub formă de referințe incluse în tabelele din anexa VI.
2. Se aplică, de asemenea, toate instrucțiunile generale incluse în partea I din anexa II la prezentul regulament.
1. Domeniul de aplicare al raportării
3. Datele specificate la articolul 101 alineatul (1) din CRR fac obiectul raportării de către toate instituțiile care folosesc bunuri imobile în sensul părții a treia titlul II din CRR.
4. Formularul acoperă toate piețele naționale la care este expus(ă) o instituție/un grup de instituții [a se vedea articolul 101 alineatul (1) din CRR]. În conformitate cu articolul 101 alineatul (2) a treia teză, datele se raportează separat pentru fiecare piață de bunuri imobile din cadrul Uniunii.
2. Definiții
5. Definiția pierderii: „pierdere” înseamnă „pierdere economică”, astfel cum este definită la articolul 5 alineatul (2) din CRR, cuprinzând pierderile care decurg din bunuri imobile aflate în leasing. Fluxurile de recuperare care provin din alte surse (de exemplu, garanții bancare, asigurări de viață etc.) nu sunt recunoscute atunci când se calculează pierderile care decurg din bunuri imobile. Pierderile de la o anumită poziție nu pot fi compensate cu profitul de la o altă poziție generat de o recuperare reușită.
6. În conformitate cu definiția de la articolul 5 alineatul (2) din CRR, în cazul expunerilor garantate cu bunuri imobile locative și comerciale, calcularea pierderii economice ar trebui să aibă ca punct de plecare valoarea expunerii existente la data raportării și ar trebui să includă cel puțin: (i) veniturile din executarea garanțiilor reale; (ii) costurile directe (inclusiv plăți ale ratelor dobânzii și costurile de restructurare legate de lichidarea garanției reale) și (iii) costurile indirecte (inclusiv costurile de exploatare ale unității de restructurare). Toate componentele trebuie să fie actualizate la data de referință a raportării.
7. Valoarea expunerii: valoarea expunerii respectă normele prevăzute în partea a treia titlul II din CRR [a se vedea capitolul 2 pentru instituțiile care utilizează abordarea standardizată și capitolul 3 pentru instituțiile care utilizează abordarea bazată pe rating intern (IRB)].
8. Valoarea bunurilor imobile: valoarea bunurilor imobile respectă normele prevăzute în partea a treia titlul II din CRR
9. Efectul F/X: moneda de raportare este utilizată la cursul de schimb de la data raportării. În plus, estimările pierderilor economice ar trebui să țină seama de efectul F/X în cazul în care expunerea sau garanția reală este denominată în altă monedă.
3. Repartizare geografică
10. Conform domeniului de aplicare al raportării, raportarea pierderilor care decurg din credite garantate cu bunuri imobile (CR IP Losses) se realizează pe baza următoarelor formulare:
(b) un formular pentru fiecare piață națională din Uniune la care este expusă instituția și
(c) un formular cu datele agregate privind toate piețele naționale din afara Uniunii la care este expusă instituția.
4. Raportarea expunerilor și a pierderilor
11. Expuneri: toate expunerile care sunt tratate în conformitate cu partea a treia titlul II din CRR și pentru care garanția reală este utilizată pentru a reduce cerințele de fonduri proprii sunt raportate în formularul aferent pierderilor care decurg din credite garantate cu bunuri imobile (CR IP Losses). De asemenea, acest lucru înseamnă că, în cazul în care efectul bunurilor imobile de diminuare a riscurilor este utilizat numai în scopuri interne (adică în cadrul pilonului 2) sau pentru expuneri mari (a se vedea partea a patra din CRR), expunerile și pierderile în cauză nu trebuie să fie raportate.
12. Pierderi: pierderile sunt raportate de instituția care deține expunerea până la sfârșitul perioadei de raportare. Pierderile sunt raportate de îndată ce trebuie să fie contabilizate provizioane în conformitate cu normele contabile. Pierderile estimate ar trebui să fie, de asemenea, raportate. Datele privind pierderile sunt colectate pentru fiecare împrumut în parte, adică sunt agregate datele privind pierderile individuale care decurg din expunerile garantate cu bunuri imobile.
13. Data de referință: Pentru raportarea pierderilor, ar trebui utilizată valoarea expunerii de la data la care s-a înregistrat starea de nerambursare.
(a) Pierderile trebuie raportate pentru toate cazurile de nerambursare legate de împrumuturi garantate cu proprietăți imobiliare care au loc în cursul perioadei de raportare și indiferent dacă restructurarea a avut sau nu loc în cursul perioadei. Datele raportate ca pierderi la 30 iunie se referă la perioada cuprinsă între 1 ianuarie și 30 iunie, iar datele raportate ca pierderi la 31 decembrie se referă la întregul an calendaristic. Dat fiind că poate exista un decalaj de timp important între momentul la care s-a înregistrat neplata și realizarea pierderii, în cazurile în care restructurarea nu a fost efectuată în perioada de raportare se raportează estimări ale pierderilor (care includ procesele de restructurare nefinalizate).
(b) Pentru toate cazurile de nerambursare observate în perioada de raportare, există trei scenarii: (i.) împrumutul nerambursat poate fi restructurat, astfel încât să nu mai fie considerat în stare de nerambursare (nu se înregistrează nicio pierdere); (ii.) executarea tuturor garanțiilor reale este finalizată (restructurare finalizată, se cunoaște pierderea reală) sau (iii.) restructurare nefinalizată (se utilizează estimări ale pierderilor). Raportarea pierderilor trebuie să includă doar pierderile care decurg din scenariul (ii.) executarea garanțiilor reale (pierderi cunoscute) și din scenariul (iii.) restructurare nefinalizată (estimări ale pierderilor).
(c) Dat fiind că pierderile trebuie raportate numai pentru expunerile care au intrat în stare de nerambursare în cursul perioadei de raportare, modificările pierderilor provocate de expunerile care au intrat în stare de nerambursare în cursul perioadelor anterioare de raportare nu se vor reflecta în datele raportate. Cu alte cuvinte, nu se raportează sumele obținute din executarea garanției reale într-o perioadă de raportare ulterioară sau la un nivel al costurilor de executare mai mic decât se estimase anterior.
14. Rolul evaluării bunurilor imobile: ultima evaluare a bunurilor imobile înainte de data la care s-a înregistrat starea de nerambursare a expunerii este necesară ca dată de referință pentru raportarea părții din expunere garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile. După înregistrarea stării de nerambursare, bunurile imobile ar putea fi reevaluate. Totuși, această nouă valoare nu ar trebui să fie relevantă pentru identificarea părții din expunere care a fost inițial garantată integral (și pe deplin) cu ipoteci pe bunuri imobile. Cu toate acestea, trebuie să se țină seama de noua valoare a bunurilor imobile în raportarea pierderii economice (o valoare redusă a bunurilor face parte din costurile economice). Cu alte cuvinte, ultima evaluare a bunurilor imobile înainte de data la care s-a înregistrat starea de nerambursare se utilizează pentru a stabili care parte din pierdere se raportează în celula 010 (identificarea valorii expunerilor care sunt garantate integral și pe deplin), iar valoarea reevaluată a bunurilor imobile se utilizează pentru cuantumul de raportat (estimarea unei posibile restructurări din garanția reală) în celulele 010 și 030.
15. Tratarea vânzărilor de împrumuturi în cursul perioadei de raportare: pierderile sunt raportate de instituția care deține expunerea până la sfârșitul perioadei de raportare, dar numai în cazul în care s-a constatat starea de nerambursare pentru expunerea respectivă.
5. Instrucțiuni privind anumite poziții
|
Coloane
|
|
010
|
Suma pierderilor care decurg din împrumuturi până la procentajele de referință
Articolul 101 alineatul (1) litera (a) și, respectiv, litera (d) din CRR,
Valoarea de piață și valoarea ipotecară în conformitate cu articolul 4 punctele 74 și 76 din CRR
În această coloană sunt colectate toate pierderile care decurg din împrumuturi garantate cu bunuri imobile locative sau comerciale până la partea din expunere tratată ca fiind integral și pe deplin garantată în conformitate cu articolul 124 alineatul (1) din CRR.
|
|
020
|
Din care: bunuri imobile evaluate la valoarea ipotecară
Raportarea acestor pierderi în cazul în care valoarea garanției reale a fost calculată ca fiind valoarea ipotecară.
|
|
030
|
Suma pierderilor totale
Articolul 101 alineatul (1) litera (b) și, respectiv, litera (e) din CRR,
Valoarea de piață și valoarea ipotecară în conformitate cu articolul 4 punctele 74 și 76 din CRR
În această coloană sunt colectate toate pierderile care decurg din împrumuturi garantate cu bunuri imobile locative sau cu bunuri imobile comerciale până la partea din expunere tratată ca fiind integral garantată în conformitate cu articolul 124 alineatul (1) din CRR.
|
|
040
|
Din care: bunuri imobile evaluate la valoarea ipotecară
Raportarea acestor pierderi în cazul în care valoarea garanției reale a fost calculată ca fiind valoarea ipotecară
|
|
050
|
Suma expunerilor
Articolul 101 alineatul (1) litera (c) și, respectiv, litera (f) din CRR
Valoarea care trebuie raportată este doar partea din valoarea expunerii care este tratată ca fiind integral garantată cu bunuri imobile, cu alte cuvinte partea care este tratată ca negarantată nu este relevantă pentru raportarea pierderii.
|
|
Rânduri
|
|
010
|
Bunuri imobile locative
|
|
020
|
Bunuri imobile comerciale
|
▼B
ANEXA VIII
FORMULARE PENTRU RAPORTAREA EXPUNERILOR MARI
FORMULARE PENTRU EXPUNERILE MARI
|
Numărul formularului
|
Codul formula-rului
|
Denumirea formularului/grupului de formulare
|
Denumire scurtă
|
|
|
|
EXPUNERI MARI
|
LE
|
|
26
|
C 26.00
|
Limitele expunerilor mari
|
LIMITE LE
|
|
27
|
C 27.00
|
Identificarea contrapartidei
|
LE 1
|
|
28
|
C 28.00
|
Expuneri în portofoliul de tranzacționare și în afara acestuia
|
LE 2
|
|
29
|
C 29.00
|
Detaliireferitoare la expunerile clienților individuali din cadrul grupurilor de clienți aflați în legătură
|
LE 3
|
|
30
|
C 30.00
|
Tranșe de scadență ale expunerilor din portofoliul de tranzacționare și din afara acestuia
|
LE 4
|
|
31
|
C 31.00
|
Tranșe descadență ale expunerilor clienților individuali din cadrul grupurilor de clienți aflați în legătură
|
LE 5
|
C 26.00 - Limitele expunerilor mari (Limite LE)
|
|
Limita aplicabilă
|
|
coloană
|
|
010
|
|
rând
|
|
|
|
010
|
Non-instituții
|
|
|
020
|
Instituții
|
|
|
030
|
Instituții în %
|
|
C 27.00 - Identificarea contrapartidei (LE 1)
|
IDENTIFICAREA CONTRAPARTIDEI
|
|
Cod
|
Denumire
|
Codul LEI
|
Domiciliul contrapartidei
|
Sectorul contrapartidei
|
Codul NACE
|
Tip de contrapartidă
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 28.00 - Expuneri în portofoliul de tranzacționare și în afara acestuia (LE 2)
|
CONTRAPARTIDĂ
|
EXPUNERI INIȚIALE
|
(-) Ajustări de valoare și provizioane
|
(-) Expuneri deduse din fonduri proprii
|
Valoarea expunerii înainte de aplicarea scutirilor și de diminuarea riscului de credit
|
TEHNICI ELIGIBILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT
|
(-) Sume scutite
|
Valoarea expunerii după aplicarea scutirilor și diminuarea riscului de credit
|
|
Cod
|
Grup sau entitate separată
|
Tranzacții în care există o expunere la activesuport
|
|
(-) Efect de substituire al tehnicilor eligibile de diminuare a riscului de credit
|
(-) Protecție finanțată a creditului, alta decât efectul de substituire
|
(-) Bunuri imobile
|
|
|
Expuneri directe
|
Expuneri indirecte
|
Expuneri suplimentare din tranzacții în care există o expunere la activesuport
|
|
Total expunere inițială
|
Din care: în stare de nerambursare
|
Titluri de datorie
|
Instrumente de capital
|
Instrumente financiare derivate
|
Elemente extrabilanțiere
|
Titluri de datorie
|
Instrumente de capital
|
Instrumente financiare derivate
|
Elemente extrabilanțiere
|
Total
|
Din care: în afara portofoliului de tranzacționare
|
% din capitalul eligibil
|
(-) Titluri de datorie
|
(-) Instrumente de capital
|
(-) Instrumente financiare derivate
|
(-) Elemente extrabilanțiere
|
Total
|
Din care: în afara portofoliului de tranzacționare
|
% din capitalul eligibil
|
|
Angajamente de creditare
|
Garanții financiare
|
Alte angajamente
|
Angajamente de creditare
|
Garanții financiare
|
Alte angajamente
|
(-) Angajamente de creditare
|
(-) Garanții financiare
|
(-) Alte angajamente
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
250
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
310
|
320
|
330
|
340
|
350
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 29.00 - Detalii referitoare la expunerile clienților individuali din cadrul grupurilor de clienți aflați în legătură (LE 3)
|
CONTRAPARTIDĂ
|
EXPUNERI INIȚIALE
|
(-) Ajustări de valoare și provizioane
|
(-) Expuneri deduse din fonduri proprii
|
Valoarea expunerii înainte de aplicarea scutirilor și de diminuarea riscului de credit
|
TEHNICI ELIGIBILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT
|
(-) Sume scutite
|
Valoarea expunerii după aplicarea scutirilor și diminuarea riscului de credit
|
|
Cod
|
Codul grupului
|
Tranzacții în care există o expunere la activesuport
|
Tip de legătură
|
|
(-) Efect de substituire al tehnicilor eligibile de diminuare a riscului de credit
|
(-) Protecție finanțată a creditului, alta decât efectul de substituire
|
(-) Bunuri imobile
|
|
|
Expuneri directe
|
Expuneri indirecte
|
Expuneri suplimentare din tranzacții în care există o expunere la activesuport
|
|
Total expunere inițială
|
Din care: în stare de nerambursare
|
Titluri de datorie
|
Instrumente de capital
|
Instrumente financiare derivate
|
Elemente extrabilanțiere
|
Titluri de datorie
|
Instrumente de capital
|
Instrumente financiare derivate
|
Elemente extrabilanțiere
|
Total
|
Din care: în afara portofoliului de tranzacționare
|
% din capitalul eligibil
|
(-) Titluri de datorie
|
(-) Instrumente de capital
|
(-) Instrumente financiare derivate
|
(-) Elemente extrabilanțiere
|
Total
|
Din care: în afara portofoliului de tranzacționare
|
% din capitalul eligibil
|
|
Angajamente de creditare
|
Garanții financiare
|
Alte angajamente
|
Angajamente de creditare
|
Garanții financiare
|
Alte angajamente
|
(-) Angajamente de creditare
|
(-) Garanții financiare
|
(-) Alte angajamente
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
250
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
310
|
320
|
330
|
340
|
350
|
360
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 30.00 - Tranșe de scadență ale expunerilor din portofoliul de tranzacționare și din afara acestuia (LE 4)
|
CONTRAPARTIDĂ
|
TRANȘE DE SCADENȚĂ ALE EXPUNERII
|
TRANȘE DE SCADENȚĂ ALE EXPUNERII
|
|
Cod
|
Maximum 1 lună
|
Peste 1 lună - maximum 2 luni
|
Peste 2 luni - maximum 3 luni
|
Peste 3 luni - maximum 4 luni
|
Peste 4 luni - maximum 5 luni
|
Peste 5 luni - maximum 6 luni
|
Peste 6 luni - maximum 7 luni
|
Peste 7 luni - maximum 8 luni
|
Peste 8 luni - maximum 9 luni
|
Peste 9 luni - maximum 10 luni
|
Peste 10 luni - maximum 11 luni
|
Peste 11 luni - maximum 12 luni
|
Peste 12 luni - maximum 15 luni
|
Peste 15 luni - maximum 18 luni
|
Peste 18 luni - maximum 21 de luni
|
Peste 21 de luni - maximum 24 de luni
|
Peste 24 de luni - maximum 27 de luni
|
Peste 27 de luni - maximum 30 de luni
|
Peste 30 de luni - maximum 33 de luni
|
Peste 33 de luni - maximum 36 de luni
|
Peste 3 ani - maximum 5 ani
|
Peste 5 ani - maximum 10 ani
|
Peste 10 ani
|
Scadență nedefinită
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
250
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 31.00 - Tranșe de scadență ale expunerilor clienților individuali din cadrul grupurilor de clienți aflați în legătură (LE 5)
|
CONTRAPARTIDĂ
|
TRANȘE DE SCADENȚĂ ALE EXPUNERII
|
TRANȘE DE SCADENȚĂ ALE EXPUNERII
|
|
Cod
|
Codul grupului
|
Maximum 1 lună
|
Peste 1 lună - maximum 2 luni
|
Peste 2 luni - maximum 3 luni
|
Peste 3 luni - maximum 4 luni
|
Peste 4 luni - maximum 5 luni
|
Peste 5 luni - maximum 6 luni
|
Peste 6 luni - maximum 7 luni
|
Peste 7 luni - maximum 8 luni
|
Peste 8 luni - maximum 9 luni
|
Peste 9 luni - maximum 10 luni
|
Peste 10 luni - maximum 11 luni
|
Peste 11 luni - maximum 12 luni
|
Peste 12 luni - maximum 15 luni
|
Peste 15 luni - maximum 18 luni
|
Peste 18 luni - maximum 21 de luni
|
Peste 21 de luni - maximum 24 de luni
|
Peste 24 de luni - maximum 27 de luni
|
Peste 27 de luni - maximum 30 de luni
|
Peste 30 de luni - maximum 33 de luni
|
Peste 33 de luni - maximum 36 de luni
|
Peste 3 ani - maximum 5 ani
|
Peste 5 ani - maximum 10 ani
|
Peste 10 ani
|
Scadență nedefinită
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
250
|
260
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
▼M7
ANEXA IX
INSTRUCȚIUNI PENTRU RAPORTAREA EXPUNERILOR MARI ȘI
|
Cuprins
|
|
PARTEA I:
|
INSTRUCȚIUNI GENERALE
|
|
1.
|
Structură și convenții
|
|
PARTEA A II-a:
|
INSTRUCȚIUNI AFERENTE FORMULARELOR
|
|
1.
|
Domeniul de aplicare și nivelul raportării LE
|
|
2.
|
Structura formularului LE
|
|
3.
|
Definiții și instrucțiuni generale în scopul raportării LE
|
|
4.
|
C 26.00 – Formularul LE privind limitele aplicate
|
|
4.1.
|
Instrucțiuni privind anumite rânduri
|
|
5.
|
C 27.00 – Identificarea contrapărții (LE1)
|
|
5.1.
|
Instrucțiuni privind anumite coloane
|
|
6.
|
C 28.00 – Expunerile din portofoliul de tranzacționare și din afara acestuia (LE2)
|
|
6.1.
|
Instrucțiuni privind anumite coloane
|
|
7.
|
C 29.00 – Detalii privind expunerile față de clienți individuali din cadrul unui grup de clienți aflați în legătură (LE3)
|
|
7.1.
|
Instrucțiuni privind anumite coloane
|
|
8.
|
C 30.00 – Tranșe de scadență pentru cele mai mari zece expuneri față de instituții și pentru cele mai mari zece expuneri față de entități din sectorul financiar nereglementate (formularul LE4)
|
|
8.1.
|
Instrucțiuni privind anumite coloane
|
|
9.
|
C 31.00 – Tranșe de scadență pentru cele mai mari zece expuneri față de instituții și pentru cele mai mari zece expuneri față de entități din sectorul financiar nereglementate: detalii privind expunerile față de clienți individuali din cadrul unui grup de clienți aflați în legătură (formularul LE5)
|
|
9.1.
|
Instrucțiuni privind anumite coloane
|
PARTEA I:
INSTRUCȚIUNI GENERALE
1.
Structură și convenții
1. Cadrul de raportare pentru expunerile mari („LE”) este format din șase formulare care includ următoarele informații:
(a) limitele expunerilor mari;
(b) identificarea contrapărții (formularul LE1);
(c) expunerile din portofoliul de tranzacționare și din afara acestuia (formularul LE2);
(d) detalii privind expunerile față de clienți individuali din cadrul unui grup de clienți aflați în legătură (formularul LE3);
(e) tranșe de scadență pentru cele mai mari zece expuneri față de instituții și pentru cele mai mari zece expuneri față de entități din sectorul financiar nereglementate (formularul LE4);
(f) tranșe de scadență pentru cele mai mari zece expuneri față de instituții și pentru cele mai mari zece expuneri față de entități din sectorul financiar nereglementate: detalii privind expunerile față de clienți individuali din cadrul unui grup de clienți aflați în legătură (formularul LE5).
2. Instrucțiunile cuprind referințe juridice, precum și informații detaliate cu privire la datele care se raportează în fiecare formular.
3. Instrucțiunile și normele de validare urmăresc convenția de denumire prezentată la punctele de mai jos, atunci când se face referire la coloanele, rândurile și celulele din formular.
4. Următoarea convenție este, în general, utilizată în instrucțiunile și normele de validare: {Formular;Rând;Coloană}. Se utilizează semnul de asterisc pentru a exprima faptul că validarea se realizează pentru toate rândurile raportate.
5. În cazul validărilor din cadrul unui formular, în care se utilizează doar puncte de date din formularul respectiv, notele de trimitere nu se referă la un anumit formular: {Rând;Coloană}.
6. (Valoarea) ABS: valoarea absolută fără semn. Orice cuantum care mărește expunerile se înregistrează ca valoare pozitivă. În schimb, orice cuantum care reduce expunerile se înregistrează ca valoare negativă. În cazul în care există un semn negativ (–) înainte de denumirea unui element, nu se raportează nicio valoare pozitivă pentru elementul respectiv.
PARTEA a II-a:
INSTRUCȚIUNI AFERENTE FORMULARELOR
În prezenta anexă, instrucțiunile privind raportarea expunerilor mari se aplică și în cazul raportării expunerilor semnificative prevăzute la articolele 9 și 11, în conformitate cu domeniul de aplicare definit la articolele respective.
1.
Domeniul de aplicare și nivelul raportării LE
1. Pentru a raporta, pe bază individuală, informații privind expunerile mari față de clienți sau grupuri de clienți aflați în legătură, în conformitate cu articolul 394 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 (CRR), instituțiile utilizează formularele LE1, LE2 și LE3.
2. Pentru a raporta, pe bază consolidată, informații privind expunerile mari față de clienți sau grupuri de clienți aflați în legătură, în conformitate cu articolul 394 alineatul (1) din CRR, instituțiile-mamă dintr-un stat membru utilizează formularele LE1, LE2 și LE3.
3. Trebuie raportate toate expunerile mari definite în conformitate cu articolul 392 din CRR, inclusiv expunerile mari care nu sunt luate în considerare pentru respectarea limitelor expunerilor mari stabilite la articolul 395 din CRR.
4. Pentru a raporta, pe bază consolidată, informații privind cele mai mari 20 de expuneri față de clienți sau grupuri de clienți aflați în legătură, în conformitate cu articolul 394 alineatul (1) ultima teză din CRR, instituțiile-mamă dintr-un stat membru care fac obiectul părții a treia titlul II capitolul 3 din CRR trebuie să utilizeze formularele LE1, LE2 și LE3. Valoarea expunerii care este rezultatul scăderii sumei înscrise în coloana 320 („Cuantumuri exceptate”) din formularul LE2 din suma de la coloana 210 („Total”) din același formular reprezintă cuantumul care se utilizează pentru determinarea acestor cele mai mari 20 de expuneri.
5. Pentru a raporta, pe bază consolidată, informații privind cele mai mari zece expuneri față de instituții și cele mai mari zece expuneri față de entități din sectorul financiar nereglementate, în conformitate cu articolul 394 alineatul (2) literele (a)-(d) din CRR, instituțiile-mamă dintr-un stat membru trebuie să utilizeze formularele LE1, LE2 și LE3. Pentru raportarea structurii scadențelor pentru aceste expuneri în conformitate cu articolul 394 alineatul (2) litera (e) din CRR, instituțiile-mamă dintr-un stat membru trebuie să utilizeze formularele LE4 și LE5. Valoarea expunerii calculată în coloana 210 („Total”) din formularul LE2 reprezintă cuantumul care se utilizează pentru a determina cele mai mari 20 de expuneri.
6. Datele referitoare la expunerile mari și la cele mai mari expuneri relevante față de grupurile de clienți aflați în legătură și de clienți individuali care nu aparțin unui grup de clienți aflați în legătură sunt raportate în formularul LE2 (în care expunerea față de un grup de clienți aflați în legătură se raportează ca o singură expunere).
7. Instituțiile trebuie să raporteze în formularul LE3 datele referitoare la expunerile față de clienții individuali aparținând grupurilor de clienți aflați în legătură care sunt raportate în formularul LE2. Raportarea unei expuneri față de un client individual în formularul LE2 nu trebuie repetată în formularul LE3.
2.
Structura formularului LE
8. Coloanele din formularul LE1 prezintă informațiile privind identificarea clienților individuali sau a grupurilor de clienți aflați în legătură față de care o instituție are o expunere.
9. Coloanele din formularele LE2 și LE3 prezintă următoarele seturi de informații:
(a) valoarea expunerii înainte de aplicarea exceptărilor și înainte de a se lua în considerare efectul diminuării riscului de credit, inclusiv expuneri directe, expuneri indirecte și expuneri suplimentare care decurg din tranzacții care implică o expunere față de active-suport;
(b) efectul exceptărilor și al tehnicilor de diminuare a riscului de credit;
(c) valoarea expunerii după aplicarea exceptărilor și după ce a fost luat în considerare efectul diminuării riscului de credit, calculat în sensul articolului 395 alineatul (1) din CRR.
10. Coloanele din formularele LE4 și LE5 prezintă informații cu privire la tranșa de scadență în care sunt alocate cuantumurile care se preconizează că vor deveni scadente pentru cele mai mari zece expuneri față de instituții, precum și pentru cele mai mari zece expuneri față de entități din sectorul financiar nereglementate.
3.
Definiții și instrucțiuni generale în scopul raportării LE
11. Termenul „grup de clienți aflați în legătură” este definit la articolul 4 alineatul (1) punctul 39 din CRR.
12. „Entitățile din sectorul financiar nereglementate” sunt definite la articolul 142 alineatul (1) punctul 5 din CRR.
13. „Instituțiile” sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 3 din CRR.
14. Trebuie raportate expunerile față de „asociațiile de drept civil”. În plus, instituțiile trebuie să adauge cuantumurile creditelor asociației de drept civil la gradul de îndatorare al fiecărui partener. Expunerile față de asociațiile de drept civil care prezintă cote sunt împărțite sau alocate partenerilor în funcție de cotele lor respective. Anumite construcții (de exemplu, conturile comune, comunitățile de moștenitori, împrumuturile în numele unui terț) care funcționează de fapt ca asociații de drept civil trebuie să fie raportate la fel ca și acestea.
15. Activele și elementele extrabilanțiere sunt utilizate fără aplicarea ponderilor de risc sau a gradelor de risc, în conformitate cu articolul 389 din CRR. În mod specific, factorii de conversie a creditului nu se aplică elementelor extrabilanțiere.
16. „Expunerile” sunt definite la articolul 389 din CRR:
(a) orice activ sau element extrabilanțier din portofoliul de tranzacționare și din afara acestuia, inclusiv elementele menționate la articolul 400 din CRR, dar cu excepția elementelor care intră sub incidența articolului 390 alineatul (6) literele (a)-(d) din CRR;
(b) „expunerile indirecte” sunt expunerile alocate mai degrabă garantului sau emitentului garanției reale decât debitorului imediat în conformitate cu articolul 403 din CRR. [Definițiile furnizate în prezenta anexă nu se pot abate sub niciun aspect de la definițiile prevăzute în actul de bază.]
Expunerile față de grupuri de clienți aflați în legătură se calculează în conformitate cu articolul 390 alineatul (5).
17. Se permite luarea în considerare a „acordurilor de compensare” în scopul calculării valorii expunerii aferente expunerilor mari, astfel cum se prevede la articolul 390 alineatele (1), (2) și (3) din CRR. Valoarea expunerii unui instrument financiar derivat enumerat în anexa II la CRR se stabilește în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 6 din CRR, luându-se în considerare efectele contractelor de novație și ale altor acorduri de compensare în scopul aplicării metodelor respective în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 6 din CRR. În cazul tranzacțiilor de răscumpărare, al tranzacțiilor de dare sau luare de titluri de valoare sau mărfuri cu împrumut, al tranzacțiilor cu termen lung de decontare și al tranzacțiilor de creditare în marjă, valoarea expunerii se poate determina fie în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 4, fie în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 6 din CRR. În conformitate cu articolul 296 din CRR, valoarea expunerii unei singure obligații juridice care decurge din acorduri de compensare contractuală între produse diferite cu o contraparte a instituției raportoare se raportează ca „alte angajamente” în formularele LE.
18. „Valoarea expunerii” se calculează în conformitate cu articolul 390 din CRR.
19. Efectul aplicării totale sau parțiale a exceptărilor și a tehnicilor eligibile de diminuare a riscului de credit în vederea calculării expunerilor în sensul articolului 395 alineatul (1) din CRR este descris la articolele 399-403 din CRR.
20. Acordurile reverse repo care fac obiectul raportării pentru expunerile mari sunt raportate în conformitate cu articolul 402 alineatul (3) din CRR. Cu condiția respectării criteriilor prevăzute la articolul 402 alineatul (3) din CRR, instituția raportează expunerile mari față de fiecare terț drept cuantum al creanței pe care contrapartea la tranzacție o deține asupra părții terțe, și nu drept cuantum al expunerii față de contraparte.
4.
C 26.00 – Formularul LE privind limitele aplicate
4.1. Instrucțiuni privind anumite rânduri
|
Rânduri
|
Referințe juridice și instrucțiuni
|
|
010
|
Non-instituții
Articolul 395 alineatul (1), articolul 458 alineatul (2) litera (d) punctul (ii), articolul 458 alineatul (10) și articolul 459 litera (b) din CRR.
Se raportează cuantumul limitei aplicabile pentru alte contrapărți decât instituțiile. Acest cuantum reprezintă 25 % din capitalul eligibil, care este raportat la rândul 226 din formularul 4 din anexa I, cu excepția cazului în care se aplică un procentaj mai restrictiv în urma aplicării unor măsuri naționale în conformitate cu articolul 458 din CRR sau cu actele europene delegate adoptate în conformitate cu articolul 459 litera (b) din CRR.
|
|
020
|
Instituții
Articolul 395 alineatul (1), articolul 458 alineatul (2) litera (d) punctul (ii), articolul 458 alineatul (10) și articolul 459 litera (b) din CRR.
Se raportează cuantumul limitei aplicabile pentru contrapărțile care sunt instituții. În conformitate cu articolul 395 alineatul (1) din CRR, acest cuantum trebuie să fie următorul:
— în cazul în care procentajul de 25 % din capitalul eligibil reprezintă mai mult de 150 de milioane EUR [sau o limită mai mică decât 150 de milioane EUR stabilită de autoritatea competentă în conformitate cu articolul 395 alineatul (1) paragraful al treilea din CRR], se raportează 25 % din capitalul eligibil;
— în cazul în care 150 de milioane EUR [sau o limită mai mică stabilită de autoritatea competentă în conformitate cu articolul 395 alineatul (1) paragraful al treilea din CRR] reprezintă mai mult de 25 % din capitalul eligibil al instituției, se raportează 150 de milioane EUR (sau limita mai mică, dacă autoritatea competentă a stabilit o astfel de limită). În cazul în care instituția a stabilit o limită mai mică în ceea ce privește capitalul său eligibil, impusă prin dispozițiile de la articolul 395 alineatul (1) al doilea paragraf din CRR, se raportează limita respectivă.
Aceste limite pot fi mai stricte în cazul aplicării unor măsuri naționale în conformitate cu articolul 395 alineatul (6) sau cu articolul 458 din CRR ori cu actele delegate adoptate în conformitate cu articolul 459 litera (b) din CRR.
|
|
030
|
Instituții în %
Articolul 395 alineatul (1) și articolul 459 litera (a) din CRR.
Cuantumul care trebuie raportat este limita absolută (raportată la rândul 020) exprimată ca procentaj din capitalul eligibil.
|
5.
C 27.00 – Identificarea contrapărții (LE1)
5.1. Instrucțiuni privind anumite coloane
|
Coloană
|
Referințe juridice și instrucțiuni
|
|
010-070
|
Identificarea contrapărții:
Instituțiile raportează elementele de identificare privind orice contraparte pentru care sunt prezentate informații în oricare din formularele C 28.00-C 31.00. Identificarea grupului de clienți aflați în legătură nu se raportează, cu excepția cazului în care sistemul național de raportare oferă un cod unic pentru un grup de clienți aflați în legătură.
În conformitate cu articolul 394 alineatul (1) litera (a) din CRR, instituțiile raportează elementele de identificare a contrapărții față de care dețin o expunere mare, astfel cum este definită la articolul 392 din CRR.
În conformitate cu articolul 394 alineatul (2) litera (a) din CRR, instituțiile raportează elementele de identificare a contrapărții față de care dețin cele mai mari expuneri (în cazurile în care contrapartea este o instituție sau o entitate din sectorul financiar nereglementată).
|
|
010
|
Cod
Codul este un număr de identificare a rândului și trebuie să fie unic pentru fiecare rând din tabel.
Codul trebuie să fie utilizat pentru identificarea contrapărții individuale. Cu toate acestea, scopul acestei coloane este de a conexa detaliile privind contrapartea din C 27.00 cu expunerile raportate în C 28.00-C 31.00. Codul de grupul de clienți aflați în legătură nu se raportează, cu excepția cazului în care sistemul național de raportare oferă un cod unic pentru un grup de clienți aflați în legătură. Codurile trebuie utilizate în mod consecvent de-a lungul timpului.
Componența codului depinde de sistemul de raportare național, cu excepția cazului în care un sistem uniform de codificare este disponibil în Uniune.
|
|
020
|
Denumire
Denumirea corespunde denumirii grupului ori de câte ori se raportează un grup de clienți aflați în legătură. În orice alt caz, denumirea corespunde contrapărții individuale.
Pentru un grup de clienți aflați în legătură, denumirea care trebuie raportată este denumirea întreprinderii-mamă sau, în cazul în care grupul de clienți aflați în legătură nu are o întreprindere-mamă, trebuie raportată denumirea comercială a grupului.
|
|
030
|
Codul LEI
Codul de identificare a entității juridice corespunzător contrapărții.
|
|
040
|
Reședința contrapărții
Se utilizează codul ISO 3166-1-alpha-2 al țării de înregistrare a contrapărții [inclusiv codurile pseudo-ISO pentru organizații internaționale disponibile în ultima ediție a „Vademecumului balanței de plăți” (Balance of Payments Vademecum) publicat de Eurostat).
Pentru grupurile de clienți aflați în legătură, nu se raportează nicio reședință.
|
|
050
|
Sectorul contrapărții
Se alocă un sector fiecărei contrapărți pe baza claselor din sectorul economic din cadrul FINREP:
(i) bănci centrale; (ii) administrații centrale; (iii) instituții de credit; (iv) alte societăți financiare; (v) societăți nefinanciare; (vi) gospodării.
Pentru grupurile de clienți aflați în legătură nu se raportează niciun sector.
|
|
060
|
Codul NACE
Pentru sectorul economic, se utilizează codurile NACE (Nomenclature statistique des activités économiques dans l’Union européenne = clasificarea statistică a activităților economice în Uniunea Europeană).
Această coloană se aplică numai pentru contrapărțile care sunt „Alte societăți financiare” și „Societăți nefinanciare”. Codurile NACE trebuie utilizate pentru „Societăți nefinanciare” cu un singur nivel de detaliu (de exemplu „F – Construcții”) și pentru „Alte societăți financiare” cu două niveluri de detaliu, ceea ce oferă informații separate privind activitățile de asigurări (de exemplu „K65 – Asigurări, reasigurări și fonduri de pensii, cu excepția asigurărilor sociale obligatorii”).
Sectoarele economice pentru „Alte societăți financiare” și „Societăți nefinanciare” sunt clasificate pe baza clasificării FINREP a contrapărții.
Pentru grupurile de clienți aflați în legătură, nu se raportează niciun cod NACE.
|
|
070
|
Tipul de contraparte
Articolul 394 alineatul (2) din CRR
Se precizează tipul de contraparte pentru cele mai mari zece expuneri față de instituții și cele mai mari zece expuneri față de entități din sectorul financiar nereglementate utilizând litera „I” pentru instituții sau „U” pentru entități din sectorul financiar nereglementate.
|
6.
C 28.00 – Expunerile din portofoliul de tranzacționare și din afara acestuia (LE2)
6.1. Instrucțiuni privind anumite coloane
|
Coloană
|
Referințe juridice și instrucțiuni
|
|
010
|
Cod
Pentru un grup de clienți aflați în legătură, în cazul în care este disponibil un cod unic la nivel național, se raportează acest cod ca fiind codul grupului de clienți aflați în legătură. În cazul în care nu există un cod unic la nivel național, codul care se raportează este cel utilizat pentru raportarea expunerilor față de grupul de clienți aflați în legătură în C 27.00.
În cazul în care grupul de clienți aflați în legătură nu are o întreprindere-mamă, codul care trebuie raportat este codul entității individuale pe care instituția o consideră cea mai importantă în cadrul grupului de clienți aflați în legătură. În orice alt caz, codul corespunde contrapărții individuale.
Codurile trebuie utilizate în mod consecvent de-a lungul timpului.
Componența codului depinde de sistemul de raportare național, cu excepția cazului în care un sistem uniform de codificare este disponibil în UE.
|
|
020
|
Grup sau individual
Instituția completează „1” pentru raportarea expunerilor față de clienți individuali sau „2” pentru raportarea expunerilor față de grupurile de clienți aflați în legătură.
|
|
030
|
Tranzacții în care există o expunere la active-suport
Articolul 390 alineatul (7) din CRR.
În conformitate cu specificațiile tehnice suplimentare ale autorităților naționale competente, în cazul în care instituția are expuneri față de contrapartea raportată prin intermediul unei tranzacții în care există o expunere la active-suport, se raportează „Da”; în caz contrar, se raportează „Nu”.
|
|
040-180
|
Expuneri inițiale
Articolele 24, 389, 390 și 392 din CRR.
Instituția raportează în acest set de coloane expunerile inițiale corespunzătoare expunerilor directe, expunerilor indirecte și expunerilor suplimentare care decurg din tranzacții în care există o expunere la active-suport.
Conform articolului 389 din CRR, activele și elementele extrabilanțiere se folosesc fără aplicarea ponderilor de risc sau a gradelor de risc. În mod specific, factorii de conversie a creditului nu se aplică elementelor extrabilanțiere.
Aceste coloane conțin expunerea inițială, și anume valoarea expunerii fără a se ține seama de ajustările de valoare și de provizioane, care se deduc în coloana 210.
Definiția valorii expunerii și calculul acesteia sunt prevăzute la articolele 389 și 390 din CRR. Evaluarea activelor și a elementelor extrabilanțiere se efectuează în conformitate cu cadrul contabil care reglementează instituția, conform articolului 24 din CRR.
Expunerile deduse din fondurile proprii, care nu reprezintă expuneri în conformitate cu articolul 390 alineatul (6) litera (e), sunt incluse în aceste coloane. Aceste expuneri se deduc în coloana 200.
Expunerile menționate la articolul 390 alineatul (6) literele (a)-(d) din CRR nu sunt incluse în aceste coloane.
Expunerile inițiale includ orice activ și element extrabilanțier în conformitate cu articolul 400 din CRR. Exceptările sunt deduse în coloana 320 în sensul articolului 395 alineatul (1) din CRR.
Sunt incluse atât expunerile din portofoliul de tranzacționare, cât și cele din afara acestuia.
Pentru defalcarea expunerilor pe instrumente financiare, în cazul în care diferite expuneri care decurg din acorduri de compensare constituie o singură expunere, aceasta din urmă este alocată instrumentului financiar care corespunde activului principal inclus în acordul de compensare (a se vedea, de asemenea, secțiunea introductivă).
|
|
040
|
Total expunere inițială
Instituția raportează suma expunerilor directe și indirecte, precum și expunerile suplimentare care rezultă din expunerea la tranzacții în care există o expunere la active-suport.
|
|
050
|
Din care: în stare de nerambursare
Articolul 178 din CRR.
Instituția raportează partea din totalul expunerii inițiale care corespunde expunerilor în stare de nerambursare.
|
|
060-110
|
Expuneri directe
Expunerile directe înseamnă expunerile pe baza unui „debitor imediat”.
|
|
060
|
Instrumente de datorie
Regulamentul (CE) nr. 25/2009 („Regulamentul BCE/2008/32”), anexa II partea 2, tabel, categoriile 2 și 3.
Instrumentele de datorie cuprind titlurile de datorie și creditele și creanțele.
Instrumentele incluse în această coloană sunt cele calificate drept „împrumuturi de până la un an inclusiv/de peste un an și împrumuturi cu scadența inițială de până la cinci ani inclusiv/de peste cinci ani” sau drept „titluri de valoare altele decât acțiunile”, în conformitate cu Regulamentul BCE/2008/32.
În această coloană sunt incluse tranzacțiile de răscumpărare, operațiunile de dare sau luare de titluri sau mărfuri cu împrumut (tranzacții de finanțare cu titluri de valoare) și tranzacțiile de creditare în marjă.
|
|
070
|
Instrumente de capital
BCE/2008/32, anexa II partea a 2-a, tabel, categoriile 4 și 5.
Instrumentele incluse în această coloană sunt cele calificate drept „Acțiuni și alte titluri de capital” sau drept „Acțiuni/unități ale FPM” conform Regulamentului BCE/2008/32.
|
|
080
|
Instrumente financiare derivate
Articolul 272 alineatul (2) din CRR și anexa II la CRR.
Instrumentele care se raportează în această coloană includ instrumentele financiare derivate enumerate în anexa II la CRR și tranzacțiile cu termen lung de decontare, astfel cum sunt definite la articolul 272 punctul 2 din CRR.
Instrumentele financiare derivate de credit care sunt supuse riscului de credit al contrapărții sunt incluse în această coloană.
|
|
090-110
|
Elemente extrabilanțiere
Anexa I la CRR.
Valoarea care este raportată în aceste coloane trebuie să fie valoarea nominală înainte de orice reducere a ajustărilor specifice pentru riscul de credit și fără aplicarea factorilor de conversie.
|
|
090
|
Angajamente de creditare
Punctul 1 literele (c) și (h), punctul 2 litera (b) subpunctul (ii), punctul 3 litera (b) subpunctul (i) și articolul 4 litera (a) din anexa I la CRR.
Angajamentele de creditare sunt angajamente ferme de a acorda un credit în conformitate cu termeni și condiții prestabilite, cu excepția celor care sunt instrumente financiare derivate deoarece acestea pot fi decontate net în numerar sau prin furnizarea sau emiterea altui instrument financiar.
|
|
100
|
Garanții financiare
Punctul 1 literele (a), (b) și (f) din anexa I la CRR.
Garanțiile financiare sunt contracte care solicită emitentului să efectueze plăți specificate pentru a rambursa titularului o pierdere pe care acesta o suportă, deoarece un anumit debitor nu efectuează plata atunci când aceasta este scadentă în conformitate cu termenii inițiali sau modificați ai unui instrument de datorie. Instrumentele financiare derivate de credit care nu sunt incluse în coloana „Instrumente financiare derivate” sunt raportate în această coloană.
|
|
110
|
Alte angajamente
Alte angajamente sunt elementele din anexa I la CRR care nu sunt incluse în categoriile precedente. Valoarea expunerii unei singure obligații juridice care decurge din acorduri de compensare contractuală între produse diferite cu o contraparte a instituției este raportată în această coloană.
|
|
120-180
|
Expuneri indirecte
Articolul 403 din CRR.
În conformitate cu articolul 403 din CRR, o instituție de credit poate utiliza metoda substituției în cazul în care o expunere față de un client este garantată de o terță parte sau printr-o garanție reală emisă de o terță parte.
Instituția raportează în acest set de coloane cuantumurile expunerilor directe care sunt reatribuite garantului sau emitentului de garanții reale, cu condiția ca acestuia din urmă să i se atribuie o pondere de risc egală sau mai mică decât ponderea de risc care ar fi aplicată terței părți în temeiul părții a treia titlul II capitolul 2 din CRR. Expunerea inițială protejată de referință (expunerea directă) se deduce din expunerea față de debitorul inițial în coloanele „Tehnici eligibile de diminuare a riscului de credit”. Expunerea indirectă va mări expunerea față de garant sau de emitentul de garanții reale prin efectul de substituție. Acest lucru este valabil și în cazul garanțiilor acordate în cadrul unui grup de clienți aflați în legătură.
Instituția raportează cuantumul inițial al expunerilor indirecte în coloana care corespunde tipului de expunere directă garantată printr-o garanție sau printr-o garanție reală, de exemplu atunci când expunerea directă garantată este un instrument de datorie, cuantumul „Expunerii indirecte” atribuit garantului trebuie raportat în coloana „Instrumente de datorie”.
Expunerile care decurg din titluri de valoare asociate unui risc de credit (credit-linked notes) sunt, de asemenea, raportate în acest set de coloane, în conformitate cu dispozițiile de la articolul 399 din CRR.
|
|
120
|
Instrumente de datorie
A se vedea coloana 060.
|
|
130
|
Instrumente de capital
A se vedea coloana 070.
|
|
140
|
Instrumente financiare derivate
A se vedea coloana 080.
|
|
150-170
|
Elemente extrabilanțiere
Valoarea de la aceste coloane trebuie să fie valoarea nominală înainte de orice reducere a ajustărilor specifice pentru riscul de credit și înainte de aplicarea factorilor de conversie.
|
|
150
|
Angajamente de creditare
A se vedea coloana 090.
|
|
160
|
Garanții financiare
A se vedea coloana 100.
|
|
170
|
Alte angajamente
A se vedea coloana 110.
|
|
180
|
Expuneri suplimentare din tranzacții în care există o expunere la active-suport
Articolul 390 alineatul (7) din CRR.
Expuneri suplimentare care decurg din tranzacții în care există o expunere la active-suport.
|
|
190
|
Ajustări de valoare și provizioane
Articolele 34, 24, 110 și 111 din CRR
Ajustări de valoare și provizioane incluse în cadrul contabil corespunzător [Directiva 86/635/CEE sau Regulamentul (CE) nr. 1606/2002] care afectează evaluarea expunerilor în conformitate cu articolele 24 și 110 din CRR.
Ajustările de valoare și provizioanele pentru expunerea brută înscrisă în coloana 040 sunt raportate în această coloană.
|
|
200
|
Expuneri deduse din fondurile proprii
Articolul 390 alineatul (6) litera (e) din CRR
Se raportează expunerile deduse din fondurile proprii, care trebuie incluse în diferitele coloane din „Total expunere inițială”.
|
|
210-230
|
Valoarea expunerii înainte de aplicarea scutirilor și de diminuarea riscului de credit
Articolul 394 alineatul (1) litera (b) din CRR.
Instituțiile raportează valoarea expunerii înainte de a se lua în considerare efectul diminuării riscului de credit, dacă este cazul.
|
|
210
|
Total
Valoarea expunerii care este raportată în această coloană trebuie să fie cuantumul utilizat pentru a stabili dacă o expunere reprezintă o expunere mare în conformitate cu definiția de la articolul 392 din CRR.
Aceasta include expunerea inițială după deducerea ajustărilor de valoare și a provizioanelor și cuantumul expunerilor deduse din fondurile proprii.
|
|
220
|
Din care: în afara portofoliului de tranzacționare
Cuantumul expunerii totale corespunzătoare elementelor din afara portofoliului de tranzacționare înainte de aplicarea exceptărilor și a tehnicilor de diminuare a riscului de credit.
|
|
230
|
% din capitalul eligibil
Articolul 4 alineatul (1) punctul 71 litera (b) și articolul 395 din CRR.
Cuantumul care este raportat este procentajul din valoarea expunerii înainte de aplicarea exceptărilor și a tehnicilor de diminuare a riscului de credit legate de capitalul eligibil al instituției, astfel cum este definit la articolul 4 alineatul (1) punctul 71 litera (b) din CRR.
|
|
240-310
|
Tehnici eligibile de diminuare a riscului de credit (CRM)
Articolul 399 și articolele 401-403 din CRR.
Tehnicile CRM sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 57 din CRR.
În scopul prezentei raportări, tehnicile de diminuare a riscului de credit recunoscute în partea a treia titlul II capitolele 3 și 4 din CRR sunt utilizate în conformitate cu articolele 401-403 din CRR.
Tehnicile de diminuare a riscului de credit pot avea trei efecte în cadrul aplicabil expunerilor mari: efectul de substituție; protecția finanțată a creditului, alta decât efectul de substituție și tratamentul bunurilor imobile.
|
|
240-290
|
Efectul de substituție al tehnicilor eligibile de diminuare a riscului de credit
Articolul 403 din CRR.
Cuantumul corespunzător protecției finanțate și nefinanțate a creditului care se raportează în aceste coloane trebuie să corespundă cu cel al expunerilor garantate de o terță parte sau printr-o garanție reală emisă de o terță parte în cazul în care instituția decide să trateze expunerea ca și când ar fi suportată de garant sau de emitentul de garanții reale.
|
|
240
|
Instrumente de datorie
A se vedea coloana 060.
|
|
250
|
Instrumente de capital
A se vedea coloana 070.
|
|
260
|
Instrumente financiare derivate
A se vedea coloana 080.
|
|
270-290
|
Elemente extrabilanțiere
Valoarea de la aceste coloane trebuie să fie valoarea fără aplicarea factorilor de conversie.
|
|
270
|
Angajamente de creditare
A se vedea coloana 090.
|
|
280
|
Garanții financiare
A se vedea coloana 100.
|
|
290
|
Alte angajamente
A se vedea coloana 110.
|
|
300
|
Protecția finanțată a creditului, alta decât efectul de substituție
Articolul 401 din CRR.
Instituția raportează cuantumurile aferente protecției finanțate a creditului, astfel cum este definită la articolul 4 alineatul (1) punctul 58 CRR, care sunt deduse din valoarea expunerii ca urmare a aplicării articolului 401 din CRR.
|
|
310
|
Bunuri imobile
Articolul 402 din CRR.
Instituția raportează cuantumurile deduse din valoarea expunerii ca urmare a aplicării articolului 402 din CRR.
|
|
320
|
Cuantumuri exceptate
Articolul 400 din CRR.
Instituția raportează cuantumurile exceptate din regimul aplicabil expunerilor mari.
|
|
330-350
|
Valoarea expunerii după aplicarea scutirilor și diminuarea riscului de credit
Articolul 394 alineatul (1) litera (d) din CRR.
Instituția raportează valoarea expunerii după luarea în considerare a efectului exceptărilor și al diminuării riscului de credit, calculat în sensul articolului 395 alineatul (1) din CRR.
|
|
330
|
Total
Această coloană include cuantumul care trebuie luat în considerare în vederea respectării limitei expunerilor mari stabilite la articolul 395 din CRR.
|
|
340
|
Din care: în afara portofoliului de tranzacționare
Instituția raportează expunerea totală după aplicarea exceptărilor și după luarea în considerare a efectului tehnicilor de diminuare a riscului de credit în legătură cu elementele din afara portofoliului de tranzacționare.
|
|
350
|
% din capitalul eligibil
Instituția raportează procentajul din valoarea expunerii după aplicarea exceptărilor și a tehnicilor de diminuare a riscului de credit legate de capitalul eligibil al instituției, astfel cum este definit la articolul 4 alineatul (1) punctul 71 litera (b) din CRR.
|
7.
C 29.00 – Detalii privind expunerile față de clienți individuali din cadrul unui grup de clienți aflați în legătură (LE3)
7.1. Instrucțiuni privind anumite coloane
|
Coloană
|
Referințe juridice și instrucțiuni
|
|
010-360
|
Instituțiile trebuie să raporteze în formularul LE3 datele referitoare la expunerile față de clienții individuali aparținând grupurilor de clienți aflați în legătură care sunt incluse în rândurile din formularul LE2.
|
|
010
|
Cod
Coloanele 010 și 020 reprezintă un număr compozit de identificare a rândului și împreună trebuie să fie unice pentru fiecare rând din tabel.
Se raportează codul contrapărții individuale aparținând grupurilor de clienți aflați în legătură.
|
|
020
|
Codul grupului
Coloanele 010 și 020 reprezintă un număr compozit de identificare a rândului și împreună trebuie să fie unice pentru fiecare rând din tabel.
În cazul în care există un cod unic la nivel național pentru un grup de clienți aflați în legătură, se raportează acest cod. În cazul în care nu există un cod unic la nivel național, codul care trebuie raportat este cel utilizat pentru raportarea expunerilor față de grupul de clienți aflați în legătură în C 28.00 (LE 2).
În cazul în care un client aparține mai multor grupuri de clienți aflați în legătură, acesta trebuie raportat ca fiind membru al tuturor grupurilor de clienți aflați în legătură.
|
|
030
|
Tranzacții în care există o expunere la active-suport
A se vedea coloana 030 din formularul LE2.
|
|
040
|
Tip de legătură
Tipul de legătură care există între entități individuale și grupul de clienți aflați în legătură se specifică folosind:
„a” legătură în sensul articolului 4 alineatul (1) punctul 39 litera (a) din CRR (control) sau
„b” legătură în sensul articolului 4 alineatul (1) punctul 39 litera (b) din CRR (interconectare).
|
|
050-360
|
Atunci când instrumentele financiare din formularul LE2 sunt furnizate întregului grup de clienți aflați în legătură, acestea trebuie să fie alocate fiecărei contrapărți în formularul LE3 în conformitate cu criteriile de afaceri ale instituției.
Restul instrucțiunilor sunt identice cu cele pentru formularul LE2.
|
8.
C 30.00 – Tranșe de scadență pentru cele mai mari zece expuneri față de instituții și pentru cele mai mari zece expuneri față de entități din sectorul financiar nereglementate (formularul LE4)
8.1. Instrucțiuni privind anumite coloane
|
Coloană
|
Referințe juridice și instrucțiuni
|
|
010
|
Cod
Codul este un număr de identificare a rândului și trebuie să fie unic pentru fiecare rând din tabel.
A se vedea coloana 010 din formularul LE1.
|
|
020-250
|
Tranșele de scadență ale expunerii
Articolul 394 alineatul (2) litera (e) din CRR
Instituția raportează aceste informații pentru cele mai mari zece expuneri față de instituții și pentru cele mai mari zece expuneri față de entități din sectorul financiar nereglementate.
Tranșele de scadență sunt definite în tranșe lunare până la un an, în tranșe trimestriale între un an și trei ani și în tranșe mai mari după trei ani.
Fiecare valoare a expunerii înainte de aplicarea exceptărilor și a tehnicilor de diminuare a riscului de credit (coloana 210 din formularul LE2) trebuie raportată cu întreaga sumă restantă din fiecare tranșă de scadență preconizată a fi scadența reziduală. În cazul mai multor relații separate care constituie o expunere față de un client, se raportează fiecare dintre aceste părți ale expunerii cu întreaga sumă restantă din fiecare tranșă de scadență preconizată a fi scadența reziduală. Instrumentele care nu au o dată fixă de scadență, precum capitalurile proprii, sunt incluse în coloana „Scadență nedefinită”.
Scadența preconizată a expunerii trebuie să fie raportată atât pentru expunerile directe, cât și pentru expunerile indirecte.
Pentru expunerile directe, în momentul alocării cuantumurilor preconizate ale instrumentelor de capital, ale instrumentelor de datorie și ale instrumentelor financiare derivate în diferitele tranșe de scadență din acest formular, se utilizează instrucțiunile din tabelul de scadență al indicatorilor complementari privind lichiditatea (a se vedea documentul de consultare CP18 publicat la 23.5.2013).
În cazul elementelor extrabilanțiere, se utilizează scadența riscului-suport pentru alocarea cuantumurilor preconizate în tranșele de scadență. Mai exact, pentru depozite forward se utilizează structura scadențelor aferentă depozitului; pentru garanțiile financiare, structura scadențelor aferentă activelor financiare suport; pentru facilitățile angajamentelor de creditare neutilizate, structura scadențelor aferentă împrumutului; pentru alte angajamente, structura scadențelor aferentă angajamentului.
În cazul expunerilor indirecte, alocarea în tranșe de scadență se bazează pe scadența operațiunile garantate care generează expunerea directă.
În cazul în care o expunere sau o parte a unei expuneri urmează să fie considerată în stare de nerambursare și este raportată ca atare în formularele C 28.00 (LE 2, coloana 050) și C 29.00 (LE 3, coloana 060), retragerea așteptată a expunerii aflate în stare de nerambursare trebuie alocată în respectivele tranșe de scadență, după cum urmează:
— Dacă entitatea raportoare, în ciuda stării de nerambursare, are un calendar clar de rambursări așteptate ale expunerii, le alocă în tranșele respective, în consecință.
— În cazul în care entitatea raportoare nu are o imagine justificată asupra momentelor în care vor fi restituite sumele aflate în stare de nerambursare (dacă acest lucru se va întâmpla vreodată), aceasta le alocă în categoria „Scadență nedefinită.
|
9.
C 31.00 – Tranșe de scadență pentru cele mai mari zece expuneri față de instituții și pentru cele mai mari zece expuneri față de entități din sectorul financiar nereglementate: detalii privind expunerile față de clienți individuali din cadrul unui grup de clienți aflați în legătură (formularul LE5)
9.1. Instrucțiuni privind anumite coloane
|
Coloană
|
Referințe juridice și instrucțiuni
|
|
010-260
|
Instituțiile trebuie să raporteze în formularul LE5 datele referitoare la expunerile față de contrapărțile individuale aparținând grupurilor de clienți aflați în legătură care sunt incluse în rândurile din formularul LE4.
|
|
010
|
Cod
Coloanele 010 și 020 reprezintă un număr compozit de identificare a rândului și împreună trebuie să fie unice pentru fiecare rând din tabel.
A se vedea coloana 010 din formularul LE3.
|
|
020
|
Codul grupului
Coloanele 010 și 020 reprezintă un număr compozit de identificare a rândului și împreună trebuie să fie unice pentru fiecare rând din tabel.
A se vedea coloana 020 din formularul LE3.
|
|
030-260
|
Tranșele de scadență ale expunerilor
A se vedea coloanele 020-250 din formularul LE4.
|
▼M6
ANEXA X
RAPORTAREA PRIVIND EFECTUL DE LEVIER
|
FORMULARE DE RAPORTARE PRIVIND INDICATORUL EFECTULUI DE LEVIER
|
|
Codul formularului
|
Codul formularului
|
Denumirea formularului
|
Denumirea scurtă
|
|
47
|
C 47.00
|
Calculul indicatorului efectului de levier
|
LRCalc
|
|
40
|
C 40.00
|
Tratamentul alternativ al indicatorului de măsurare a expunerii
|
LR1
|
|
41
|
C 41.00
|
Elemente bilanțiere și extrabilanțiere – Defalcarea suplimentară a expunerilor
|
LR2
|
|
42
|
C 42.00
|
Definiția alternativă a capitalului
|
LR3
|
|
43
|
C 43.00
|
Defalcarea alternativă a componentelor indicatorului de măsurare a expunerii utilizat pentru calcularea indicatorului efectului de levier
|
LR4
|
|
44
|
C 44.00
|
Informații generale
|
LR5
|
C 40.00 – TRATAMENTUL ALTERNATIV AL INDICATORULUI DE MĂSURARE A EXPUNERII (LR1)
|
Rând
|
|
Coloană
|
|
010
|
020
|
040
|
050
|
070
|
075
|
085
|
120
|
|
Valoarea contabilă din bilanț
|
Valoarea contabilă presupunând că nu se recurge la compensare sau la altă tehnică CRM
|
Majorarea pentru operațiuni de finanțare a titlurilor (SFT-uri)
|
Majorarea după metoda marcării la piață (presupunând că nu se recurge la compensare sau la altă tehnică CRM)
|
Cuantumul noțional/valoarea nominală
|
Cuantumul noțional plafonat
|
Cuantumul noțional plafonat (același nume de referință)
|
Cuantumul expunerii indicatorului efectului de levier ipotetic exclus
|
|
010
|
Instrumente derivate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Instrumente financiare derivate de credit (protecție vândută)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Instrumente financiare derivate de credit (protecție vândută) supuse unei clauze de lichidare
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Instrumente financiare derivate de credit (protecție vândută) nesupuse unei clauze de lichidare
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Instrumente financiare derivate de credit (protecție cumpărată)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Instrumente financiare derivate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
SFT-uri acoperite de un acord-cadru de compensare
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
SFT-uri neacoperite de un acord-cadru de compensare
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Alte active
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Elemente extrabilanțiere cu risc scăzut conform abordării standardizate a riscului de credit; din care:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Expuneri de tip retail reînnoibile; din care
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Angajamente revocabile necondiționat aferente cărților de credit
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Angajamente revocabile necondiționat nereînnoibile
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Elemente extrabilanțiere cu risc moderat conform abordării standardizate a riscului de credit
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Elemente extrabilanțiere cu risc mediu conform abordării standardizate a riscului de credit
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Elemente extrabilanțiere cu risc maxim conform abordării standardizate a riscului de credit
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
(element memorandum) Sumă trasă pe expuneri de tip retail reînnoibile
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
(element memorandum) Sume trase pe angajamentele revocabile necondiționat aferente cărților de credit
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
(element memorandum) Sume trase pe angajamentele revocabile necondiționat nereînnoibile
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Garanții reale sub formă de numerar primite în operațiunile cu instrumente derivate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Creanțe pentru garanții reale sub formă de numerar furnizate în operațiunile cu instrumente derivate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Titluri primite în cadrul unui SFT și recunoscute ca active
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Numerar dat cu împrumut, prin intermediere, în cadrul unui SFT (creanțe în numerar)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
Expuneri care pot beneficia de tratamentul prevăzut la articolul 113 alineatul (6) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
Expuneri care îndeplinesc condițiile de la articolul 429 alineatul (14) literele (a)-(c) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 41.00 – ELEMENTE BILANȚIERE ȘI EXTRABILANȚIERE – DEFALCAREA SUPLIMENTARĂ A EXPUNERILOR (LR2)
|
Rând
|
|
Coloană
|
|
010
|
020
|
030
|
|
Expuneri bilanțiere și extrabilanțiere (conform abordării standardizate)
|
Expuneri bilanțiere și extrabilanțiere (conform abordării bazate pe modele interne de rating)
|
Valoarea nominală
|
|
010
|
Totalul expunerilor bilanțiere și extrabilanțiere din afara portofoliului de tranzacționare și al expunerilor din portofoliul de tranzacționare care sunt supuse riscului de contraparte (defalcare în funcție de ponderea de risc):
|
|
|
|
|
020
|
= 0 %
|
|
|
|
|
030
|
> 0 % și ≤ 12 %
|
|
|
|
|
040
|
> 12 % și ≤ 20 %
|
|
|
|
|
050
|
> 20 % și ≤ 50 %
|
|
|
|
|
060
|
> 50 % și ≤ 75 %
|
|
|
|
|
070
|
> 75 % și ≤ 100 %
|
|
|
|
|
080
|
> 100 % și ≤ 425 %
|
|
|
|
|
090
|
> 425 % și ≤ 1 250 %
|
|
|
|
|
100
|
Expuneri în stare de nerambursare
|
|
|
|
|
110
|
(element memorandum) Elemente extrabilanțiere cu risc scăzut sau elemente extrabilanțiere care atrag un factor de conversie de 0 % ca urmare a ratei de solvabilitate
|
|
|
|
C 42.00 – DEFINIȚIA ALTERNATIVĂ A CAPITALULUI (LR3)
|
Rând
|
|
Coloană
|
|
010
|
|
010
|
Fonduri proprii de nivel 1 de bază – conform definiției introduse integral
|
|
|
020
|
Fonduri proprii de nivel 1 de bază – conform definiției tranzitorii
|
|
|
030
|
Fonduri proprii totale – conform definiției introduse integral
|
|
|
040
|
Fonduri proprii totale – conform definiției tranzitorii
|
|
|
055
|
Cuantumul activelor scăzut din elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază – conform definiției introduse integral
|
|
|
065
|
Cuantumul activelor scăzut din elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază – conform definiției tranzitorii
|
|
|
075
|
Cuantumul activelor scăzut din elementele de fonduri proprii – conform definiției introduse integral
|
|
|
085
|
Cuantumul activelor scăzut din elementele de fonduri proprii – conform definiției tranzitorii
|
|
C 43.00 – DEFALCAREA ALTERNATIVĂ A COMPONENTELOR INDICATORULUI DE MĂSURARE A EXPUNERII UTILIZAT PENTRU CALCULAREA INDICATORULUI EFECTULUI DE LEVIER (LR4)
|
Rând
|
Elemente extrabilanțiere, instrumente derivate, SFT-uri și portofoliu de tranzacționare
|
Coloană
|
|
|
010
|
020
|
|
Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier
|
Active ponderate la risc
|
|
010
|
Elemente extrabilanțiere; din care
|
|
|
|
|
020
|
Finanțarea comerțului; din care
|
|
|
|
030
|
În cadrul schemei oficiale de asigurare a creditelor de export
|
|
|
|
040
|
Instrumente derivate și SFT-uri care fac obiectul unui acord de compensare între produse diferite
|
|
|
|
050
|
Instrumente derivate care nu fac obiectul unui acord de compensare între produse diferite
|
|
|
|
060
|
SFT-uri care nu fac obiectul unui acord de compensare între produse diferite
|
|
|
|
065
|
Cuantumurile expunerilor rezultate din tratamentul suplimentar al instrumentele financiare derivate de credit
|
|
|
|
070
|
Alte active din portofoliul de tranzacționare
|
|
|
|
Rând
|
Alte expuneri din afara portofoliului de tranzacționare
|
Coloană
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
|
Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier
|
Active ponderate la risc
|
|
Expuneri conform abordării standardizate
|
Expuneri conform abordării bazate pe modele interne de rating
|
Expuneri conform abordării standardizate
|
Expuneri conform abordării bazate pe modele interne de rating
|
|
080
|
Obligațiuni garantate („covered bonds”)
|
|
|
|
|
|
90
|
Expuneri tratate ca suverane
|
|
|
|
|
|
100
|
Administrații centrale și bănci centrale
|
|
|
|
|
|
110
|
Administrații regionale și autorități locale, tratate ca entități suverane
|
|
|
|
|
|
120
|
Bănci de dezvoltare multilaterală și organizații internaționale, tratate ca entități suverane
|
|
|
|
|
|
130
|
Entități din sectorul public tratate ca entități suverane
|
|
|
|
|
|
140
|
Expuneri față de administrații regionale, bănci de dezvoltare multilaterală, organizații internaționale și entități din sectorul public care nu sunt tratate ca entități suverane
|
|
|
|
|
|
150
|
Administrații regionale și autorități locale care nu sunt tratate ca entități suverane
|
|
|
|
|
|
160
|
Bănci de dezvoltare multilaterală care nu sunt tratate ca entități suverane
|
|
|
|
|
|
170
|
Entități din sectorul public care nu sunt tratate ca entități suverane
|
|
|
|
|
|
180
|
Instituții
|
|
|
|
|
|
190
|
Garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile; din care
|
|
|
|
|
|
200
|
Garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative
|
|
|
|
|
|
210
|
Expuneri de tip retail; din care
|
|
|
|
|
|
220
|
Expuneri de tip retail față de IMM-uri
|
|
|
|
|
|
230
|
Societăți; din care
|
|
|
|
|
|
240
|
Societăți financiare
|
|
|
|
|
|
250
|
Societăți nefinanciare; din care
|
|
|
|
|
|
260
|
Expuneri față de IMM-uri
|
|
|
|
|
|
270
|
Expuneri, nu față de IMM-uri
|
|
|
|
|
|
280
|
Expuneri în stare de nerambursare
|
|
|
|
|
|
290
|
Alte expuneri; din care
|
|
|
|
|
|
300
|
Expuneri din securitizare
|
|
|
|
|
|
310
|
Finanțarea comerțului (element memorandum); din care
|
|
|
|
|
|
320
|
În cadrul schemei oficiale de asigurare a creditelor de export
|
|
|
|
|
C 44.00 – INFORMAȚII GENERALE (LR5)
|
Rând
|
|
Coloană
|
|
010
|
|
010
|
Structura juridică a instituției
|
|
|
020
|
Tratamentul instrumentelor derivate
|
|
|
040
|
Tipul instituției
|
|
C 47.00 – CALCULUL INDICATORULUI EFECTULUI DE LEVIER (LRCalc)
|
|
Coloană
|
|
Expunere LR: Data de referință de raportare
|
|
Rând
|
Valori ale expunerii
|
010
|
|
010
|
SFT-uri: expunere conform articolului 429 alineatele (5) și (8) din CRR
|
|
|
020
|
SFT-uri: majorare pentru riscul de contraparte
|
|
|
030
|
Derogare pentru SFT-uri: majorare conform articolului 429b alineatul (4) și articolului 222 din CRR
|
|
|
040
|
Riscul de contraparte pentru SFT-uri efectuate în calitate de agent în conformitate cu articolul 429b alineatul (6) din CRR
|
|
|
050
|
(-) Etapa CPC exclusă din expunerile aferente SFT-urilor în cazul cărora clientul a fost compensat
|
|
|
060
|
Instrumente derivate: cost de înlocuire curent
|
|
|
070
|
(-) Deducerea marjei eligibile de variație în numerar primite din valoarea de piață a instrumentelor derivate
|
|
|
080
|
(-) Etapa CPC exclusă din expunerile aferente tranzacțiilor în cazul cărora clientul a fost compensat (costuri de înlocuire)
|
|
|
090
|
Instrumente derivate: majorare după metoda marcării la piață
|
|
|
100
|
(-) Etapa CPC exclusă din expunerile aferente tranzacțiilor în cazul cărora clientul a fost compensat (expunere viitoare potențială)
|
|
|
110
|
Derogare pentru instrumente derivate: metoda expunerii inițiale
|
|
|
120
|
(-) Etapa CPC exclusă din expunerile aferente tranzacțiilor în cazul cărora clientul a fost compensat (metoda expunerii inițiale)
|
|
|
130
|
Cuantumul noțional plafonat al instrumentelor financiare derivate de credit vândute
|
|
|
140
|
(-) Deducerea instrumentelor financiare derivate de credit cumpărate eligibile din instrumentele financiare derivate de credit vândute
|
|
|
150
|
Elemente extrabilanțiere cu un factor de conversie a creditului de 10 % în conformitate cu articolul 429 alineatul (10) din CRR
|
|
|
160
|
Elemente extrabilanțiere cu un factor de conversie a creditului de 20 % în conformitate cu articolul 429 alineatul (10) din CRR
|
|
|
170
|
Elemente extrabilanțiere cu un factor de conversie a creditului de 50 % în conformitate cu articolul 429 alineatul (10) din CRR
|
|
|
180
|
Elemente extrabilanțiere cu un factor de conversie a creditului de 100 % în conformitate cu articolul 429 alineatul (10) din CRR
|
|
|
190
|
Alte active
|
|
|
200
|
Calcularea valorii brute a garanțiilor reale oferite pentru instrumentele derivate
|
|
|
210
|
(-) Creanțe pentru marja de variație în numerar furnizate în operațiunile cu instrumente derivate
|
|
|
220
|
(-) Etapa CPC exclusă din expunerile aferente tranzacțiilor în cazul cărora clientul a fost compensat (marjă inițială)
|
|
|
230
|
Ajustări pentru tranzacțiile contabilizate ca vânzări de SFT-uri
|
|
|
240
|
(-) Active fiduciare
|
|
|
250
|
(-) Expuneri intragrup (pe bază individuală) excluse în conformitate cu articolul 429 alineatul (7) din CRR
|
|
|
260
|
(-) Expuneri excluse în conformitate cu articolul 429 alineatul (14) din CRR
|
|
|
270
|
(-) Cuantumul activelor scăzut din fonduri proprii de nivel 1 – conform definiției introduse integral
|
|
|
280
|
(-) Cuantumul activelor scăzut din fonduri proprii de nivel 1 – conform definiției tranzitorii
|
|
|
290
|
Totalul expunerii indicatorului efectului de levier – utilizând o definiție introdusă integral a fondurilor proprii de nivel 1
|
|
|
300
|
Totalul expunerii indicatorului efectului de levier – utilizând o definiție tranzitorie a fondurilor proprii de nivel 1
|
|
|
Rând
|
Capital social
|
|
|
310
|
Fonduri proprii de nivel 1 – conform definiției introduse integral
|
|
|
320
|
Fonduri proprii de nivel 1 – conform definiției tranzitorii
|
|
|
Rând
|
Indicatorul efectului de levier
|
|
|
330
|
Indicatorul efectului de levier – utilizând o definiție introdusă integral a fondurilor proprii de nivel 1
|
|
|
340
|
Indicatorul efectului de levier – utilizând o definiție tranzitorie a fondurilor proprii de nivel 1
|
|
ANEXA XI
RAPORTAREA PRIVIND EFECTUL DE LEVIER
|
PARTEA I:
|
INSTRUCȚIUNI GENERALE
|
|
1.
|
ETICHETAREA FORMULARELOR ȘI ALTE CONVENȚII
|
|
1.1.
|
ETICHETAREA FORMULARELOR
|
|
1.2.
|
CONVENȚIA DE NUMEROTARE
|
|
1.3.
|
ABREVIERILE
|
|
1.4.
|
CONVENȚIA DE SEMNE
|
|
PARTEA II:
|
INSTRUCȚIUNI AFERENTE FORMULARELOR
|
|
1.
|
STRUCTURĂ ȘI FRECVENȚĂ
|
|
2.
|
FORMULE PENTRU CALCULUL INDICATORULUI EFECTULUI DE LEVIER
|
|
3.
|
PRAGURI DE SEMNIFICAȚIE PENTRU INSTRUMENTELE FINANCIARE DERIVATE
|
|
4.
|
C47.00 – CALCULUL INDICATORULUI EFECTULUI DE LEVIER (LRCALC)
|
|
5.
|
C40.00 – TRATAMENTUL ALTERNATIV AL INDICATORULUI DE MĂSURARE A EXPUNERII (LR1)
|
|
6.
|
C41.00 – ELEMENTE BILANȚIERE ȘI EXTRABILANȚIERE – DEFALCAREA SUPLIMENTARĂ A EXPUNERILOR (LR2)
|
|
7.
|
C42.00 – DEFINIȚIA ALTERNATIVĂ A CAPITALULUI (LR3)
|
|
8.
|
C43.00 – DEFALCAREA ALTERNATIVĂ A COMPONENTELOR INDICATORULUI DE MĂSURARE A EXPUNERII UTILIZAT PENTRU CALCULAREA INDICATORULUI EFECTULUI DE LEVIER (LR4)
|
|
9.
|
C44.00 – INFORMAȚII GENERALE (LR5)
|
PARTEA I:
INSTRUCȚIUNI GENERALE
1.
Etichetarea formularelor și alte convenții
1.1.
Etichetarea formularelor
1. Prezenta anexă conține instrucțiuni suplimentare privind formularele (denumite în continuare „LR”) incluse în anexa X la prezentul regulament.
2. În total, cadrul este constituit din șase formulare:
— C47.00: Calculul indicatorului efectului de levier (LRCalc): Calculul indicatorului efectului de levier;
— C40.00: Indicatorul efectului de levier – Formularul 1 (LR1): Tratamentul alternativ al indicatorului de măsurare a expunerii;
— C41.00: Indicatorul efectului de levier – Formularul 2 (LR2): Elemente bilanțiere și extrabilanțiere – Defalcarea suplimentară a expunerilor;
— C42.00: Indicatorul efectului de levier – Formularul 3 (LR3): Definiția alternativă a capitalului;
— C43.00: Indicatorul efectului de levier – Formularul 4 (LR4): Defalcarea componentelor indicatorului de măsurare a expunerii utilizat pentru calcularea indicatorului efectului de levier și
— C44.00: Indicatorul efectului de levier – Formularul 5 (LR5): Informații generale.
3. Pentru fiecare formular sunt furnizate referințe juridice, precum și informații suplimentare detaliate cu privire la aspectele mai generale ale raportării.
1.2.
Convenția de numerotare
4. În ceea ce privește coloanele, rândurile și celulele formularelor, documentul respectă convenția de etichetare stabilită în următoarele paragrafe. Aceste coduri numerice sunt utilizate pe scară largă în normele de validare.
5. În instrucțiuni se utilizează următoarea notație generală: {Formular;Rând;Coloană}. Pentru a indica faptul că se face trimitere la întregul rând sau întreaga coloană se va utiliza un asterisc.
6. În cazul validărilor din cadrul unui formular, în care sunt utilizate numai punctele de date din formularul respectiv, notațiile nu se vor referi la un formular: {Rând;Coloană}.
7. În raportarea privind efectul de levier, „din care” se referă la un element care constituie un subset al unei categorii de expuneri de nivel mai ridicat, în timp ce „element memorandum” se referă la un element separat care nu este un subset al unei clase de expuneri. Este obligatoriu să se completeze ambele tipuri de celule, dacă nu se specifică altfel.
1.3.
Abrevierile
8. În sensul prezentei anexe și al formularelor aferente se utilizează următoarele abrevieri:
a. CRR, care este abrevierea Regulamentului privind cerințele de capital (Capital Requirements Regulation) și înseamnă Regulamentul (UE) nr. 575/2013;
b. SFT, care este abrevierea operațiunilor de finanțare a titlurilor (Securities Financing Transaction) și înseamnă „tranzacții de răscumpărare, operațiuni de dare sau luare de titluri sau mărfuri cu împrumut, tranzacții cu termen lung de decontare și tranzacții de creditare în marjă” din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;
c. CRM, care este abrevierea diminuării riscului de credit (Credit Risk Mitigation).
1.4.
Convenția de semne
9. Toate cuantumurile se raportează ca valori pozitive. Fac excepție cuantumurile raportate în {LRCalc;050;010}, {LRCalc;070;010}, {LRCalc;080;010}, {LRCalc;100;010}, {LRCalc;120;010}, {LRCalc;140;010}, {LRCalc;210;010}, {LRCalc;220;010}, {LRCalc;240;010}, {LRCalc;250;010}, {LRCalc;260;010}, {LRCalc;310;010}, {LRCalc;320;010}, {LRCalc;270;010}, {LRCalc;280;010}, {LRCalc;330;010}, {LRCalc;340;010}, {LR3;010;010}, {LR3;020;010}, {LR3;030;010}, {LR3;040;010}, {LR3;055;010}, {LR3;065;010}, {LR3;075;010} și {LR3;085;010}. A se reține că {LRCalc;050;010}, {LRCalc;070;010}, {LRCalc;080;010}, {LRCalc;100;010}, {LRCalc;120;010}, {LRCalc;140;010}, {LRCalc;210;010}, {LRCalc;220;010}, {LRCalc;240;010}, {LRCalc;250;010}, {LRCalc;260;010}, {LRCalc;270;010}, {LRCalc;280;010}, {LR3;055;010}, {LR3;065;010}, {LR3;075;010} și {LR3;085;010} pot conține numai valori negative. A se reține de asemenea că, în afara unor cazuri extreme, {LRCalc;310;010}, {LRCalc;320;010}, {LRCalc;330;010}, {LRCalc;340;010}, {LR3;010;010}, {LR3;020;010}, {LR3;030;010} și {LR3;040;010} pot conține numai valori pozitive.
PARTEA II:
INSTRUCȚIUNI AFERENTE FORMULARELOR
1.
Structură și frecvență
1. Formularul indicatorului efectului de levier se compune din două părți. Partea A conține toate elementele de date care intră în calculul indicatorului efectului de levier și pe care instituțiile le transmit autorităților competente în conformitate cu articolul 430 alineatul (1) primul paragraf din CRR, iar partea B conține toate elementele de date pe care instituțiile le transmit în conformitate cu articolul 430 alineatul (1) al doilea paragraf din CRR (și anume, pentru întocmirea raportului menționat la articolul 511 din CRR).
2. Atunci când compilează datele pentru prezentul STI, instituțiile iau în considerare tratamentul activelor fiduciare în conformitate cu articolul 429 alineatul (13) din CRR.
2.
Formule pentru calculul indicatorului efectului de levier
3. Indicatorul efectului de levier se bazează pe un indicator de măsurare a capitalului și pe un indicator de măsurare a expunerii totale, care pot fi calculați cu ajutorul celulelor din partea A.
4. Indicatorul efectului de levier – conform definiției introduse integral = {LRCalc;310;010}/{LRCalc;290;010}.
5. Indicatorul efectului de levier – conform definiției tranzitorii = {LRCalc;320;010}/{LRCalc;300;010}.
3.
Praguri de semnificație pentru instrumentele financiare derivate
6. Pentru a reduce sarcina de raportare a instituțiilor cu expuneri limitate pe instrumente financiare derivate, la evaluarea importanței relative a expunerilor pe instrumente financiare derivate față de expunerea totală corespunzătoare indicatorului efectului de levier se utilizează următorii indicatori de măsurare. Instituțiile calculează acești indicatori de măsurare după cum urmează:
7.
.
8. În care indicatorul de măsurare a expunerii totale este egal cu: {LRCalc;290;010}.
9. Valoarea noțională totală folosită ca referință de instrumentele financiare derivate = {LR1; 010;070}. Instituțiile completează întotdeauna această celulă.
10. Volumul instrumentelor financiare derivate de credit = {LR1;020;070} + {LR1;050;070}. Instituțiile completează întotdeauna aceste celule.
11. Instituțiile au obligația de a completa celulele menționate la punctul 14 în următoarea perioadă de raportare, dacă este îndeplinită oricare dintre următoarele condiții:
— cota instrumentelor financiare derivate, menționată la punctul 7, este mai mare de 1,5 % la două date de referință de raportare consecutive;
— cota instrumentelor financiare derivate, menționată la punctul 7, depășește 2,0 %.
12. Instituțiile în cazul cărora valoarea noțională totală folosită ca referință de instrumentele financiare derivate, astfel cum este definită la punctul 9, depășește 10 miliarde EUR completează celulele menționate la punctul 14, chiar dacă cota lor de instrumente financiare derivate nu îndeplinește condițiile descrise la punctul 11.
13. Instituțiile au obligația de a completa celulele menționate la punctul 15 dacă este îndeplinită oricare dintre următoarele condiții:
— volumul instrumentelor financiare derivate de credit, menționat la punctul 10, depășește 300 de milioane EUR la două date de referință de raportare consecutive;
— volumul instrumentelor financiare derivate de credit, menționat la punctul 10, depășește 500 de milioane EUR.
14. Celulele pe care instituțiile au obligația de a le completa în conformitate cu punctul 11 sunt următoarele: {LR1;010;010}, {LR1;010;020}, {LR1;010;050}, {LR1;020;010}, {LR1;020;020}, {LR1;020;050}, {LR1;030;050}, {LR1;030;070}, {LR1;040;050}, {LR1;040;070}, {LR1;050;010}, {LR1;050;020}, {LR1;050;050}, {LR1;060;010}, {LR1;060;020}, {LR1;060;050} și {LR1;060;070}.
15. Celulele pe care instituțiile au obligația de a le completa în conformitate cu punctul 13 sunt următoarele: {LR1;020;075}, {LR1;050;075} și {LR1;050;085}.
4.
C47.00 – Calculul indicatorului efectului de levier (LRCalc)
16. În prezenta parte din formularul de raportare se colectează datele necesare pentru a calcula indicatorul efectului de levier, astfel cum este definit la articolele 429, 429a și 429b din CRR.
17. Instituțiile raportează trimestrial indicatorul efectului de levier. În fiecare trimestru, valoarea „la data de referință de raportare” este valoarea din ultima zi calendaristică a celei de a treia luni a trimestrului respectiv.
18. Instituțiile raportează date în {010;010}-{030;010}, {060;010}, {090;010}, {110;010} și {150;010}-{190;010} ca și cum nu s-ar aplica exceptările menționate în {050;010}, {080;010}, {100;010}, {120;010} și {220;010}.
19. Instituțiile raportează date în {010;010}-{240;010} ca și cum nu s-ar aplica exceptările menționate în {250;010} și {260;010}.
20. Orice cuantum cu care se majorează fondurile proprii sau expunerea indicatorului efectului de levier se raportează ca valoare pozitivă. În schimb, orice cuantum cu care se reduce totalul fondurilor proprii sau expunerea indicatorului efectului de levier se raportează ca valoare negativă. În cazul în care există un semn negativ (-) în fața etichetei unui post, se presupune că pentru postul respectiv nu se va raporta nicio valoare pozitivă.
|
|
Referințe juridice și instrucțiuni
|
|
Rând și coloană
|
Valori ale expunerii
|
|
{010;010}
|
SFT-uri: Expunere conform articolului 429 alineatele (5) și (8) din CRR
Articolul 429 alineatul (5) litera (d) și articolul 429 alineatul (8) din CRR
Expunerea pentru SFT-uri, calculată în conformitate cu articolul 429 alineatul (5) litera (d) și cu articolul 429 alineatul (8) din CRR.
Instituțiile iau în considerare în această celulă tranzacțiile prevăzute la articolul 429b alineatul (6) litera (c).
Instituțiile nu includ în această celulă numerarul primit sau titlurile care sunt furnizate unei contrapărți prin intermediul tranzacțiilor sus-menționate și care sunt reținute în bilanț (și anume, pentru care criteriile contabile de scoatere din bilanț nu sunt îndeplinite). Instituțiile includ însă elementele respective în {190,010}.
Instituțiile nu includ în această celulă SFT-urile încheiate în calitate de agent atunci când instituția furnizează unui client sau unei contrapărți o indemnizație sau o garanție limitată la orice diferență între valoarea titlului de valoare sau a sumei în numerar pe care clientul a împrumutat-o și valoarea garanției reale pe care debitorul a furnizat-o în conformitate cu articolul 429b alineatul (6) litera (a) din CRR.
|
|
{020;010}
|
SFT-uri: Majorare pentru riscul de contraparte
Articolul 429b alineatul (1) din CRR
Majorarea pentru riscul de contraparte în cazul SFT-urilor, inclusiv extrabilanțiere, determinată în conformitate cu articolul 429b alineatul (2) sau (3) din CRR, după caz.
Instituțiile iau în considerare în această celulă tranzacțiile prevăzute la articolul 429b alineatul (6) litera (c).
Instituțiile nu includ în această celulă SFT-urile încheiate în calitate de agent atunci când instituția furnizează unui client sau unei contrapărți o indemnizație sau o garanție limitată la orice diferență între valoarea titlului de valoare sau a sumei în numerar pe care clientul a împrumutat-o și valoarea garanției reale pe care debitorul a furnizat-o în conformitate cu articolul 429b alineatul (6) litera (a) din CRR. Instituțiile includ însă elementele respective în {040;010}.
|
|
{030;010}
|
Derogare pentru SFT-uri: Majorare conform articolului 429b alineatul (4) și articolului 222 din CRR
Articolul 429b alineatul (4) și articolul 222 din CRR
Valoarea expunerii în cazul SFT-urilor, inclusiv extrabilanțiere, calculată în conformitate cu articolul 222 din CRR, sub rezerva unui prag de 20 % pentru ponderea de risc aplicabilă.
Instituțiile iau în considerare în această celulă tranzacțiile prevăzute la articolul 429b alineatul (6) litera (c) din CRR.
Instituțiile nu iau în considerare în această celulă tranzacțiile pentru care partea de majorare din valoarea expunerii indicatorului efectului de levier este determinată în conformitate cu metoda definită la articolul 429b alineatul (1) din CRR.
|
|
{040;010}
|
Riscul de contraparte pentru SFT-uri încheiate în calitate de agent în conformitate cu articolul 429b alineatul (6) din CRR
Articolul 429b alineatul (6) litera (a) și articolul 429b alineatele (2) și (3) din CRR
Valoarea expunerii în cazul SFT-urilor încheiate în calitate de agent, atunci când instituția furnizează unui client sau unei contrapărți o indemnizație sau o garanție limitată la orice diferență între valoarea titlului de valoare sau a sumei în numerar pe care clientul a împrumutat-o și valoarea garanției reale pe care debitorul a furnizat-o în conformitate cu articolul 429b alineatul (6) litera (a) din CRR, constă numai în majorarea determinată în conformitate cu articolul 429b alineatul (2) sau (3) din CRR, după caz.
Instituțiile nu includ în această celulă tranzacțiile prevăzute la articolul 429b alineatul (6) litera (c). Instituțiile includ însă elementele respective în {010;010} și {020;010} sau {010;010} și {030;010}, după caz.
|
|
{050;010}
|
(-) Etapa CPC exclusă din expunerile aferente SFT-urilor în cazul cărora clientul a fost compensat
Articolul 429 alineatul (11) și articolul 306 alineatul (1) litera (c) din CRR
Etapa CPC exclusă din expunerile aferente SFT-urilor în cazul cărora clientul a fost compensat, dacă respectivele elemente îndeplinesc condițiile prevăzute la articolul 306 alineatul (1) litera (c) din CRR.
Arunci când este un titlu de valoare, etapa CPC exclusă nu se raportează în această celulă decât dacă este un titlu de valoare regajat care, în temeiul cadrului contabil aplicabil [și anume, în conformitate cu articolul 111 alineatul (1) prima teză din CRR], este inclus la valoarea sa totală.
Instituțiile includ valoarea raportată în această celulă, ca și cum nu s-ar aplica nicio excludere, și în {010;010}, {020;010} și{030;010} și, dacă este îndeplinită condiția din a doua jumătate a tezei anterioare, în {010;190}.
Atunci când pentru o etapă exclusă a unui SFT a furnizat o marjă inițială care este raportată în {190;010}și neraportată în {020;010} sau {030;010}, instituția poate raporta marja respectivă în această celulă.
|
|
{060;010}
|
Instrumente financiare derivate: Costul de înlocuire curent
Articolele 429a, 274, 295, 296, 297 și 298 din CRR
Costul de înlocuire curent, astfel cum se specifică la articolul 274 alineatul (1) din CRR, pentru contractele enumerate în anexa II la CRR și instrumentele financiare derivate de credit, inclusiv cele extrabilanțiere, raportat la valoarea brută, adică fără deducerea marjei de variație primite.
Astfel cum este stabilit la articolul 429a alineatul (1) din CRR, instituțiile pot să ia în considerare efectele contractelor de novație și ale altor acorduri de compensare în conformitate cu articolul 295 din CRR. Compensarea între produse diferite nu se aplică. Cu toate acestea, instituțiile pot să compenseze în cadrul categoriei de produse menționate la articolul 272 punctul 25 litera (c) din CRR și instrumente financiare derivate de credit, în cazul în care acestea fac obiectul unui acord de compensare contractuală între produse diferite, menționat la articolul 295 litera (c) din CRR.
Instituțiile nu includ în această celulă contractele măsurate prin aplicarea metodei expunerii inițiale în conformitate cu articolul 429a alineatul (8) și cu articolul 275 din CRR.
|
|
{070;010}
|
(-) Deducerea marjei eligibile de variație în numerar primite din valoarea de piață a instrumentelor financiare derivate
Articolul 429a alineatul (3) din CRR
Marja de variație primită în numerar de la contraparte și eligibilă pentru deducere din partea reprezentată de costul de înlocuire din expunerea instrumentelor financiare derivate, în conformitate cu articolul 429a alineatul (3) din CRR.
Nu se raportează eventuala marjă de variație în numerar primită pentru o etapă CPC exclusă, în conformitate cu articolul 429 alineatul (11) din CRR.
|
|
{080;010}
|
(-) Etapa CPC exclusă din expunerile aferente tranzacțiilor în cazul cărora clientul a fost compensat (costuri de înlocuire)
Articolul 429 alineatul (11) din CRR
Partea reprezentată de costul de înlocuire din expunerile față de o CPCC excluse din operațiunile cu instrumente financiare derivate în cazul cărora clientul a fost compensat, dacă respectivele elemente îndeplinesc condițiile prevăzute la articolul 306 alineatul (1) litera (c) din CRR. Acest cuantum se raportează la valoarea brută, adică fără deducerea marjei de variație în numerar primite în această etapă.
Instituțiile includ valoarea raportată în această celulă și în {060;010}, ca și cum nu s-ar fi aplicat nicio excludere.
|
|
{090;010}
|
Instrumente financiare derivate: Majorare după metoda marcării la piață
Articolele 429a, 274, 295, 296, 297 și 298 și articolul 299 alineatul (2) din CRR
Această celulă conține majorarea pentru expunerea viitoare potențială a contractelor enumerate în anexa II la CRR și a instrumentelor financiare derivate de credit, inclusiv a celor extrabilanțiere, calculul fiind efectuat în conformitate cu metoda marcării la piață [articolul 274 din CRR pentru contractele enumerate în anexa II la CRR și articolul 299 alineatul (2) din CRR pentru instrumentele financiare derivate de credit] și aplicându-se normele de compensare prevăzute la articolul 429a alineatul (1) din CRR. La determinarea valorii expunerii contractelor respective, instituțiile pot lua în considerare efectele contractelor de novație și ale altor acorduri de compensare, în conformitate cu articolul 295 din CRR. Compensarea între produse diferite nu se aplică. Cu toate acestea, instituțiile pot să compenseze în cadrul categoriei de produse menționate la articolul 272 punctul 25 litera (c) din CRR și instrumente financiare derivate de credit, în cazul în care acestea fac obiectul unui acord de compensare contractuală între produse diferite, menționat la articolul 295 litera (c) din CRR.
În conformitate cu articolul 429a alineatul (1) al doilea paragraf din CRR, atunci când determină expunerea de credit viitoare potențială a instrumentelor financiare derivate de credit, instituțiile aplică principiile stabilite la articolul 299 alineatul (2) litera (a) din CRR tuturor instrumentelor lor financiare derivate de credit, nu numai celor atribuite portofoliului de tranzacționare.
Instituțiile nu includ în această celulă contractele măsurate prin aplicarea metodei expunerii inițiale în conformitate cu articolul 429a alineatul (8) și cu articolul 275 din CRR.
|
|
{100;010}
|
(-) Etapa CPC exclusă din expunerile aferente tranzacțiilor în cazul cărora clientul a fost compensat (expunere viitoare potențială)
Articolul 429 alineatul (11) din CRR
Expunerea viitoare potențială a expunerilor față de o CPCC excluse din tranzacțiile cu instrumente financiare derivate în cazul cărora clientul a fost compensat, dacă respectivele elemente îndeplinesc condițiile prevăzute la articolul 306 alineatul (1) litera (c) din CRR.
Instituțiile includ valoarea raportată în această celulă și în {090;010}, ca și cum nu s-ar fi aplicat nicio excludere.
|
|
{110;010}
|
Derogare pentru instrumente financiare derivate: metoda expunerii inițiale
Articolul 429a alineatul (8) și articolul 275 din CRR
Această celulă conține indicatorul de măsurare a expunerii în cazul contractelor enumerate la punctele 1 și 2 din anexa II la CRR, calculat în conformitate cu metoda expunerii inițiale prevăzută la articolul 275 din CRR.
Instituțiile care aplică metoda expunerii inițiale nu scad din indicatorul de măsurare a expunerii cuantumul marjei de variație primite în numerar în conformitate cu articolul 429a alineatul (8) din CRR.
Instituțiile care nu utilizează metoda expunerii inițiale nu raportează nimic în această celulă.
Instituțiile nu iau în considerare în această celulă contractele măsurate prin aplicarea metodei marcării la piață în conformitate cu articolul 429a alineatul (1) și cu articolul 274 din CRR.
|
|
{120;010}
|
(-) Etapa CPC exclusă din expunerile aferente tranzacțiilor în cazul cărora clientul a fost compensat (metoda expunerii inițiale)
Articolul 429 alineatul (11) din CRR
Etapa CPC exclusă din expunerile aferente tranzacțiilor în cazul cărora clientul a fost compensat, atunci când se aplică metoda expunerii inițiale, prevăzută la articolul 275 din CRR, dacă respectivele elemente îndeplinesc condițiile prevăzute la articolul 306 alineatul (1) litera (c) din CRR.
Instituțiile includ valoarea raportată în această celulă și în {110;010}, ca și cum nu s-ar fi aplicat nicio excludere.
|
|
{130;010}
|
Cuantumul noțional plafonat al instrumentelor financiare derivate de credit vândute
Articolul 429a alineatele (5)-(7) din CRR
Valoarea noțională plafonată a instrumentelor financiare derivate de credit vândute (și anume, atunci când instituția oferă protecție de credit unei contrapărți), astfel cum se prevede la articolul 429a alineatele (5)-(7) din CRR.
|
|
{140;010}
|
(-) Deducerea instrumentelor financiare derivate de credit cumpărate eligibile din instrumentele financiare derivate de credit vândute
Articolul 429a alineatele (5)-(7) din CRR
Valoarea noțională plafonată a instrumentelor financiare derivate de credit cumpărate (și anume, atunci când instituția cumpără protecție de credit de la o contraparte) pentru aceleași nume de referință ca instrumentele financiare derivate de credit vândute de instituție, în cazul în care scadența rămasă a protecției cumpărate este mai mare sau egală cu scadența rămasă a protecției vândute. Prin urmare, valoarea nu poate fi mai mare decât valoarea introdusă în {130;010} pentru fiecare nume de referință.
|
|
{150;010}
|
Elemente extrabilanțiere cu un factor de conversie a creditului de 10 % în conformitate cu articolul 429 alineatul (10) din CRR
Articolul 429 alineatul (10), articolul 111 alineatul (1) litera (d) și articolul 166 alineatul (9) din CRR
Valoarea expunerii, determinată în conformitate cu articolul 429 alineatul (10) și cu articolul 111 alineatul (1) litera (d) din CRR, în cazul elementelor extrabilanțiere cu risc scăzut cărora li s-ar aplica un factor de conversie a creditului de 0 % și care sunt menționate la punctul 4 literele (a)-(c) din anexa I la CRR (se reamintește că valoarea expunerii în acest caz este de 10 % din valoarea nominală). Și anume angajamentele care pot fi revocate necondiționat, în orice moment și fără notificare prealabilă, de către instituție sau care prevăd efectiv revocarea automată ca urmare a deteriorării bonității debitorului. Se reamintește că din valoarea nominală nu se scad ajustările specifice pentru riscul de credit.
În cazul în care un angajament se referă la prelungirea unui alt angajament, se utilizează cel mai mic dintre cei doi factori de conversie asociați angajamentelor individuale, în conformitate cu articolul 166 alineatul (9) din CRR.
Instituțiile nu iau în considerare în această celulă contractele enumerate în anexa II la CRR, instrumentele financiare derivate de credit și SFT-urile, în conformitate cu articolul 429 alineatul (10) din CRR.
|
|
{160;010}
|
Elemente extrabilanțiere cu un factor de conversie a creditului de 20 % în conformitate cu articolul 429 alineatul (10) din CRR
Articolul 429 alineatul (10), articolul 111 alineatul (1) litera (c) și articolul 166 alineatul (9) din CRR
Valoarea expunerii, determinată în conformitate cu articolul 429 alineatul (10) și cu articolul 111 alineatul (1) litera (c) din CRR, în cazul elementelor extrabilanțiere cu risc moderat cărora li s-ar aplica un factor de conversie a creditului de 20 % și care sunt menționate la punctul 3 literele (a) și (b) din anexa I la CRR (se reamintește că valoarea expunerii în acest caz este de 20 % din valoarea nominală). Se reamintește că din valoarea nominală nu se scad ajustările specifice pentru riscul de credit.
În cazul în care un angajament se referă la prelungirea unui alt angajament, se utilizează cel mai mic dintre cei doi factori de conversie asociați angajamentelor individuale, în conformitate cu articolul 166 alineatul (9) din CRR.
Instituțiile nu iau în considerare în această celulă contractele enumerate în anexa II la CRR, instrumentele financiare derivate de credit și SFT-urile, în conformitate cu articolul 429 alineatul (10) din CRR.
|
|
{170;010}
|
Elemente extrabilanțiere cu un factor de conversie a creditului de 50 % în conformitate cu articolul 429 alineatul (10) din CRR
Articolul 429 alineatul (10), articolul 111 alineatul (1) litera (b) și articolul 166 alineatul (9) din CRR
Valoarea expunerii, determinată în conformitate cu articolul 429 alineatul (10) și cu articolul 111 alineatul (1) litera (b) din CRR, în cazul elementelor extrabilanțiere cu risc mediu cărora li s-ar aplica un factor de conversie a creditului de 50 %, astfel cum este definit în abordarea standardizată a riscului de credit, și care sunt menționate la punctul 2 literele (a) și (b) din anexa I la CRR (se reamintește că valoarea expunerii în acest caz este de 50 % din valoarea nominală). Se reamintește că din valoarea nominală nu se scad ajustările specifice pentru riscul de credit.
În această celulă se iau în considerare facilitățile de lichiditate și alte angajamente pentru securitizări. Cu alte cuvinte, factorul de conversie a creditului este, în conformitate cu articolul 255 din CRR, de 50 % pentru toate facilitățile de lichiditate, indiferent de scadență.
În cazul în care un angajament se referă la prelungirea unui alt angajament, se utilizează cel mai mic dintre cei doi factori de conversie asociați angajamentelor individuale, în conformitate cu articolul 166 alineatul (9) din CRR.
Instituțiile nu iau în considerare în această celulă contractele enumerate în anexa II la CRR, instrumentele financiare derivate de credit și SFT-urile, în conformitate cu articolul 429 alineatul (10) din CRR.
|
|
{180;010}
|
Elemente extrabilanțiere cu un factor de conversie a creditului de 100 % în conformitate cu articolul 429 alineatul (10) din CRR
Articolul 429 alineatul (10), articolul 111 alineatul (1) litera (a) și articolul 166 alineatul (9) din CRR
Valoarea expunerii, determinată în conformitate cu articolul 429 alineatul (10) și cu articolul 111 alineatul (1) litera (a) din CRR, în cazul elementelor extrabilanțiere cu risc ridicat cărora li s-ar aplica un factor de conversie a creditului de 100 % și care sunt menționate la punctul 1 literele (a)-(k) din anexa I la CRR (se reamintește că valoarea expunerii în acest caz este de 100 % din valoarea nominală). Se reamintește că din valoarea nominală nu se scad ajustările specifice pentru riscul de credit.
În această celulă se iau în considerare facilitățile de lichiditate și alte angajamente pentru securitizări.
În cazul în care un angajament se referă la prelungirea unui alt angajament, se utilizează cel mai mic dintre cei doi factori de conversie asociați angajamentelor individuale, în conformitate cu articolul 166 alineatul (9) din CRR.
Instituțiile nu iau în considerare în această celulă contractele enumerate în anexa II la CRR, instrumentele financiare derivate de credit și SFT-urile, în conformitate cu articolul 429 alineatul (10) din CRR.
|
|
{190;010}
|
Alte active
Articolul 429 alineatul (5) din CRR
Toate activele, cu excepția contractelor enumerate în anexa II la CRR, a instrumentelor financiare derivate de credit și a SFT-urilor (de exemplu, printre activele care se raportează în această celulă se numără creanțele furnizate pentru marja de variație în numerar atunci când sunt recunoscute în temeiul cadrului contabil curent, activele lichide, astfel cum sunt definite în temeiul indicatorului de acoperire a necesarului de lichiditate, tranzacțiile nereușite și nedecontate). Evaluarea efectuată de instituții trebuie să se bazeze pe principiile stabilite la articolul 429 alineatul (5) din CRR.
Instituțiile includ în această celulă numerarul primit sau titlurile care sunt furnizate unei contrapărți prin intermediul SFT-urilor și care sunt reținute în bilanț (și anume, pentru care criteriile contabile de scoatere din bilanț nu sunt îndeplinite). În plus, instituțiile recunosc în această celulă elementele deduse din fondurile proprii de nivel 1 și elementele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar (de exemplu, imobilizările necorporale, creanțele privind impozitul amânat etc.).
|
|
{200;010}
|
Valoarea brută a garanțiilor reale oferite pentru instrumentele financiare derivate
Articolul 429b alineatul (2) din CRR
Cuantumul oricărei garanții reale oferite pentru instrumente financiare derivate, atunci când oferirea respectivei garanții reduce cuantumul activelor din cadrul contabil aplicabil, astfel cum este stabilit la articolul 429a alineatul (2) din CRR.
Instituțiile nu includ în această celulă marja inițială pentru tranzacțiile cu instrumente financiare derivate în cazul cărora clienții au fost compensați și care au fost încheiate cu o contraparte centrală calificată (CPCC) și nici marja de variație în numerar eligibilă, astfel cum este definită la articolul 429a alineatul (3) din CRR.
|
|
{210;010}
|
(-) Creanțe pentru marja de variație în numerar furnizate în tranzacțiile cu instrumente financiare derivate
Articolul 429a alineatul (3) al treilea paragraf din CRR
Creanțele pentru marja de variație plătită în numerar contrapărții în tranzacțiile cu instrumente financiare derivate, în cazul în care instituția are obligația, în temeiul cadrului contabil aplicabil, să recunoască respectivele creanțe ca active, dacă sunt îndeplinite condițiile de la articolul 429a alineatul (3) literele (a)-(e) din CRR.
Cuantumul raportat se include, de asemenea, în celelalte active raportate în {190, 010}.
|
|
{220;010}
|
(-) Etapa CPC exclusă din expunerile aferente tranzacțiilor în cazul cărora clientul a fost compensat (marjă inițială)
Articolul 429 alineatul (11) din CRR
Partea aferentă marjei inițiale (furnizate) din expunerile față de o CPCC excluse din tranzacțiile cu instrumente financiare derivate în cazul cărora clientul a fost compensat, dacă respectivele elemente îndeplinesc condițiile prevăzute la articolul 306 alineatul (1) litera (c) din CRR.
Cuantumul raportat se include, de asemenea, în celelalte active raportate în {190, 010}.
|
|
{230;010}
|
Ajustări pentru tranzacțiile contabilizate ca vânzări de SFT-uri
Articolul 429b alineatul (5) din CRR
Valoarea titlurilor date cu împrumut în cadrul unei tranzacții de răscumpărare care sunt derecunoscute ca urmare a unei tranzacții contabilizate ca vânzare în temeiul cadrului contabil aplicabil.
|
|
{240;010}
|
(-) Active fiduciare
Articolul 429 alineatul (13) din CRR
Valoarea activelor fiduciare care îndeplinesc criteriile de derecunoaștere din IAS 39 și, când este cazul, criteriile de deconsolidare din IFRS 10, în conformitate cu articolul 429 alineatul (13) din CRR, presupunând că nu există efecte ale compensării contabile sau alte efecte ale CRM (cu alte cuvinte, se inversează eventualele efecte ale compensării contabile sau ale CRM care s-au răsfrânt asupra valorii contabile).
Cuantumul raportat se include, de asemenea, în celelalte active raportate în {190, 010}.
|
|
{250;010}
|
(-) Expuneri intragrup (pe bază individuală) excluse în conformitate cu articolul 429 alineatul (7) din CRR
Articolul 429 alineatul (7) și articolul 113 alineatul (6) din CRR
Expuneri care nu au fost consolidate la nivelul aplicabil de consolidare și care pot beneficia de tratamentul prevăzut la articolul 113 alineatul (6) din CRR, dacă sunt îndeplinite toate condițiile prevăzute la articolul 113 alineatul (6) literele (a)-(e) din CRR și dacă autoritățile competente și-au dat aprobarea.
Cuantumul raportat se include și în celulele aplicabile de mai sus, ca și cum nu s-ar fi aplicat nicio excludere.
|
|
{260;010}
|
(-) Expuneri excluse în conformitate cu articolul 429 alineatul (14) din CRR
Articolul 429 alineatul (14) din CRR
Expuneri excluse în conformitate cu articolul 429 alineatul (14) din CRR, dacă sunt îndeplinite condițiile prevăzute la articolul menționat și dacă autoritățile competente și-au dat aprobarea.
Cuantumul raportat se include și în celulele aplicabile de mai sus, ca și cum nu s-ar fi aplicat nicio excludere.
|
|
{270;010}
|
(-) Cuantumul activelor scăzut – din fonduri proprii de nivel 1 – conform definiției introduse integral
Articolul 429 alineatul (4) litera (a) și articolul 499 alineatul (1) litera (a) din CRR
Cuprinde toate ajustările care vizează valoarea unui activ și care sunt prevăzute la:
— articolele 32-35 din CRR sau
— articolele 36-47 din CRR sau
— articolele 56-60 din CRR,
după caz.
Instituțiile țin seama de exceptările, alternativele și derogările de la astfel de deduceri prevăzute la articolele 48, 49 și 79 din CRR, fără luarea în considerare a derogării prevăzute în partea a zecea titlul I capitolele 1 și 2 din CRR. Pentru a evita dubla contabilizare, instituțiile nu raportează ajustările deja aplicate în temeiul articolului 111 din CRR atunci când calculează valoarea expunerii în {010;010}-{260;010} și nici ajustările care nu se scad din valoarea unui anumit activ.
întrucât sunt deja deduse din indicatorul de măsurare a capitalului, aceste cuantumuri reduc indicatorul efectului de levier și se raportează ca valoare negativă.
|
|
{280;010}
|
(-) Cuantumul activelor scăzut – din fonduri proprii de nivel 1 – conform definiției tranzitorii
Articolul 429 alineatul (4) litera (a) și articolul 499 alineatul (1) litera (b) din CRR
Cuprinde toate ajustările care vizează valoarea unui activ și care sunt prevăzute la:
— articolele 32-35 din CRR sau
— articolele 36-47 din CRR sau
— articolele 56-60 din CRR,
după caz.
Instituțiile țin seama de exceptările, alternativele și derogările de la astfel de deduceri prevăzute la articolele 48, 49 și 79 din CRR, pe lângă derogările prevăzute în partea a zecea titlul I capitolele 1 și 2 din CRR. Pentru a evita dubla contabilizare, instituțiile nu raportează ajustările deja aplicate în temeiul articolului 111 din CRR atunci când calculează valoarea expunerii în {010;010}-{260;010} și nici ajustările care nu se scad din valoarea unui anumit activ.
întrucât sunt deja deduse din indicatorul de măsurare a capitalului, aceste cuantumuri reduc indicatorul efectului de levier și se raportează ca valoare negativă.
|
|
{290;010}
|
Totalul expunerii indicatorului efectului de levier – utilizând o definiție introdusă integral a fondurilor proprii de nivel 1
Instituțiile raportează următorul cuantum:
{LRCalc;010;010} + {LRCalc;020;010} + {LRCalc;030;010} + {LRCalc;040;010} + {LRCalc;050;010} + {LRCalc;060;010} + {LRCalc;070;010} + {LRCalc;080;010} + {LRCalc;090;010} + {LRCalc;100;010} + {LRCalc;110;010} + {LRCalc;120;010} + {LRCalc;130;010} + {LRCalc;140;010} + {LRCalc;150;010} + {LRCalc;160;010} + {LRCalc;170;010} + {LRCalc;180;010} + {LRCalc;190;010} + {LRCalc;200;010} + {LRCalc;210;010} + {LRCalc;220;010} + {LRCalc;230;010} + {LRCalc;240;010} + {LRCalc;250;010} + {LRCalc;260;010} + {LRCalc;270;010}.
|
|
{300;010}
|
Totalul expunerii indicatorului efectului de levier – utilizând o definiție tranzitorie a fondurilor proprii de nivel 1
Instituțiile raportează următorul cuantum:
{LRCalc;010;010} + {LRCalc;020;010} + {LRCalc;030;010} + {LRCalc;040;010} + {LRCalc;050;010} + {LRCalc;060;010} + {LRCalc;070;010} + {LRCalc;080;010} + {LRCalc;090;010} + {LRCalc;100;010} + {LRCalc;110;010} + {LRCalc;120;010} + {LRCalc;130;010} – {LRCalc;140;010} + {LRCalc;150;010} + {LRCalc;160;010} + {LRCalc;170;010} + {LRCalc;180;010} + {LRCalc;190;010} + {LRCalc;200;010} + {LRCalc;210;010} + {LRCalc;220;010} + {LRCalc;230;010} + {LRCalc;240;010} + {LRCalc;250;010} + {LRCalc;260;010} + {LRCalc;280;010}.
|
|
Rând și coloană
|
Capital
|
|
{310;010}
|
Fondurile proprii de nivel 1 – conform definiției introduse integral
Articolul 429 alineatul (3) și articolul 499 alineatul (1) din CRR
Cuantumul fondurilor proprii de nivel 1, calculat în conformitate cu articolul 25 din CRR, fără luarea în considerare a derogării prevăzute în partea a zecea titlul I capitolele 1 și 2 din CRR.
|
|
{320;010}
|
Fondurile proprii de nivel 1 – conform definiției tranzitorii
Articolul 429 alineatul (3) și articolul 499 alineatul (1) din CRR
Cuantumul fondurilor proprii de nivel 1, calculat în conformitate cu articolul 25 din CRR, după luarea în considerare a derogării prevăzute în partea a zecea titlul I capitolele 1 și 2 din CRR.
|
|
Rând și coloană
|
Indicatorul efectului de levier
|
|
{330;010}
|
Indicatorul efectului de levier – utilizând o definiție introdusă integral a fondurilor proprii de nivel 1
Articolul 429 alineatul (2) și articolul 499 alineatul (1) din CRR
Indicatorul efectului de levier, calculat conform punctului 4 din partea II a prezentei anexe.
|
|
{340;010}
|
Indicatorul efectului de levier – utilizând o definiție tranzitorie a fondurilor proprii de nivel 1
Articolul 429 alineatul (2) și articolul 499 alineatul (1) din CRR
Indicatorul efectului de levier, calculat conform punctului 5 din partea II a prezentei anexe.
|
5.
C40.00 – Tratamentul alternativ al indicatorului de măsurare a expunerii (LR1)
21. În acest formular se colectează date privind tratamentul alternativ al instrumentelor financiare derivate, al SFT-urilor și al elementelor extrabilanțiere.
22. Instituțiile determină „valorile contabile din bilanț” introduse în LR1 pe baza cadrului contabil aplicabil, definit la articolul 4 alineatul (1) punctul 77 din CRR. „Valoarea contabilă presupunând că nu se recurge la compensare sau la altă tehnică CRM” se referă la valoarea contabilă din bilanț care nu ia în considerare efectele compensării sau ale diminuării riscului.
23. În afară de {250;120} și {260;120}, instituțiile raportează în LR1 ca și cum nu s-ar aplica exceptările menționate în celulele {050;010}, {080;010}, {100;010}, {120;010}, {220;010}, {250;010} și {260;010} din LRCalc.
|
Rând și coloană
|
Referințe juridice și instrucțiuni
|
|
{010;010}
|
Instrumente derivate – Valoarea contabilă din bilanț
Suma celulelor {020;010}, {050;010} și {060;010}.
|
|
{010;020}
|
Instrumente derivate – Valoarea contabilă presupunând că nu se recurge la compensare sau la altă tehnică CRM
Suma celulelor {020;020}, {050;020} și {060;020}.
|
|
{010;050}
|
Instrumente derivate – Majorare după metoda marcării la piață (presupunând că nu se recurge la compensare sau la altă tehnică CRM)
Suma celulelor {020;050}, {050;050} și {060;050}.
|
|
{010;070}
|
Instrumente derivate – Cuantumul noțional
Suma celulelor {020;070}, {050;070} și {060;070}.
|
|
{020;010}
|
Instrumente financiare derivate de credit (protecție vândută) – Valoarea contabilă din bilanț
Articolul 4 alineatul (1) punctul 77 din CRR
Valoarea contabilă din bilanț, conform cadrului contabil aplicabil, a instrumentelor financiare derivate de credit, în cazul în care instituția vinde protecție de credit unei contrapărți și contractul este recunoscut în bilanț ca activ.
|
|
{020;020}
|
Instrumente financiare derivate de credit (protecție vândută) – Valoarea contabilă presupunând că nu se recurge la compensare sau la altă tehnică CRM
Articolul 4 alineatul (1) punctul 77 din CRR
Valoarea contabilă din bilanț, conform cadrului contabil aplicabil, a instrumentelor financiare derivate de credit, în cazul în care instituția vinde protecție de credit unei contrapărți și contractul este recunoscut în bilanț ca activ, presupunând că nu există efecte ale compensării prudențiale sau contabile ori alte efecte ale CRM (cu alte cuvinte, se inversează eventualele efecte ale compensării contabile sau ale CRM care s-au răsfrânt asupra valorii contabile).
|
|
{020;050}
|
Instrumente financiare derivate de credit (protecție vândută) – Majorare după metoda marcării la piață (presupunând că nu se recurge la compensare sau la altă tehnică CRM)
Suma celulelor {030;050} și {040;050}.
|
|
{020;070}
|
Instrumente financiare derivate de credit (protecție vândută) – Cuantumul noțional
Suma celulelor {030;070} și {040;070}.
|
|
{020;075}
|
Instrumente financiare derivate de credit (protecție vândută) – Cuantumul noțional plafonat
Această celulă conține cuantumul noțional folosit ca referință de instrumentele financiare derivate de credit (protecție vândută) ca în {020; 070} după scăderea eventualelor modificări ale valorii juste negative care au fost încorporate în fondurile proprii de nivel 1 în privința instrumentului financiar derivat de credit vândut.
|
|
{030;050}
|
Instrumente financiare derivate de credit (protecție vândută) supuse unei clauze de lichidare – Majorare după metoda marcării la piață (presupunând că nu se recurge la compensare sau la altă tehnică CRM)
Articolul 299 alineatul (2) din CRR
Această celulă conține expunerea viitoare potențială a instrumentelor financiare derivate de credit în cazul în care instituția vinde unei contrapărți protecție de credit supusă unei clauze de lichidare, presupunând că nu se recurge la compensare sau la altă tehnică CRM. Instituțiile nu includ în această celulă majorarea pentru instrumente financiare derivate de credit în cazul în care vând unei contrapărți protecție de credit care nu este supusă unei clauze de lichidare. Instituțiile îl includ în schimb în celula {LR1;040;050}.
O clauză de lichidare este o clauză ce dă părții care și-a îndeplinit obligațiile dreptul de a rezilia și a lichida rapid toate tranzacțiile vizate de acord, în caz de nerespectare a obligațiilor contractuale, inclusiv în cazul insolvenței sau al falimentului contrapărții.
Instituțiile iau în considerare toate instrumentele financiare derivate de credit, nu numai pe cele atribuite portofoliului de tranzacționare.
|
|
{030;070}
|
Instrumente financiare derivate de credit (protecție vândută) supuse unei clauze de lichidare – Cuantumul noțional
Această celulă conține cuantumul noțional folosit ca referință de instrumentele financiare derivate de credit în cazul în care instituția vinde unei contrapărți protecție de credit supusă unei clauze de lichidare.
O clauză de lichidare este o clauză ce dă părții care și-a îndeplinit obligațiile dreptul de a rezilia și a lichida rapid toate tranzacțiile vizate de acord, în caz de nerespectare a obligațiilor contractuale, inclusiv în cazul insolvenței sau al falimentului contrapărții.
Instituțiile iau în considerare toate instrumentele financiare derivate de credit, nu numai pe cele atribuite portofoliului de tranzacționare.
|
|
{040;050}
|
Instrumente financiare derivate de credit (protecție vândută) nesupuse unei clauze de lichidare – Majorare după metoda marcării la piață (presupunând că nu se recurge la compensare sau la altă tehnică CRM)
Articolul 299 alineatul (2) din CRR
Această celulă conține expunerea viitoare potențială a instrumentelor financiare derivate de credit în cazul în care instituția vinde unei contrapărți protecție de credit care
nu
este supusă unei clauze de lichidare, presupunând că nu se recurge la compensare sau alt CRM.
O clauză de lichidare este o clauză ce dă părții care și-a îndeplinit obligațiile dreptul de a rezilia și a lichida rapid toate tranzacțiile vizate de acord, în caz de nerespectare a obligațiilor contractuale, inclusiv în cazul insolvenței sau al falimentului contrapărții.
Instituțiile iau în considerare toate instrumentele financiare derivate de credit, nu numai pe cele atribuite portofoliului de tranzacționare.
|
|
{040;070}
|
Instrumente financiare derivate de credit (protecție vândută) nesupuse unei clauze de lichidare – Cuantumul noțional
Această celulă conține cuantumul noțional folosit ca referință de instrumentele financiare derivate de credit în cazul în care instituția vinde unei contrapărți protecție de credit care
nu
este supusă unei clauze de lichidare.
O clauză de lichidare este o clauză ce dă părții care și-a îndeplinit obligațiile dreptul de a rezilia și a lichida rapid toate tranzacțiile vizate de acord, în caz de nerespectare a obligațiilor contractuale, inclusiv în cazul insolvenței sau al falimentului contrapărții.
Instituțiile iau în considerare toate instrumentele financiare derivate de credit, nu numai pe cele din portofoliul de tranzacționare.
|
|
{050;010}
|
Instrumente financiare derivate de credit (protecție cumpărată) – Valoarea contabilă din bilanț
Articolul 4 alineatul (1) punctul 77 din CRR
Valoarea contabilă din bilanț, conform cadrului contabil aplicabil, a instrumentelor financiare derivate de credit în cazul în care instituția cumpără protecție de credit de la o contraparte și contractul este recunoscut în bilanț ca activ.
Instituțiile iau în considerare toate instrumentele financiare derivate de credit, nu numai pe cele atribuite portofoliului de tranzacționare.
|
|
{050;020}
|
Instrumente financiare derivate de credit (protecție cumpărată) – Valoarea contabilă presupunând că nu se recurge la compensare sau la altă tehnică CRM
Articolul 4 alineatul (1) punctul 77 din CRR
Valoarea contabilă din bilanț, conform cadrului contabil aplicabil, a instrumentelor financiare derivate de credit în cazul în care instituția cumpără protecție de credit de la o contraparte și contractul este recunoscut în bilanț ca activ, presupunând că nu există efecte ale compensării prudențiale sau contabile ori ale CRM (cu alte cuvinte, se inversează eventualele efecte ale compensării contabile sau ale CRM care s-au răsfrânt asupra valorii contabile).
Instituțiile iau în considerare toate instrumentele financiare derivate de credit, nu numai pe cele atribuite portofoliului de tranzacționare.
|
|
{050;050}
|
Instrumente financiare derivate de credit (protecție cumpărată) – Majorare după metoda marcării la piață (presupunând că nu se recurge la compensare sau la altă tehnică CRM)
Articolul 299 alineatul (2) din CRR
Această celulă conține expunerea viitoare potențială a instrumentelor financiare derivate de credit în cazul în care instituția cumpără de la o contraparte protecție de credit, presupunând că nu se recurge la compensare sau la altă tehnică CRM.
Instituțiile iau în considerare toate instrumentele financiare derivate de credit, nu numai pe cele atribuite portofoliului de tranzacționare.
|
|
{050;070}
|
Instrumente financiare derivate de credit (protecție cumpărată) – Cuantumul noțional
Această celulă conține cuantumul noțional folosit ca referință de instrumentele financiare derivate de credit în cazul în care instituția cumpără protecție de credit de la o contraparte.
Instituțiile iau în considerare toate instrumentele financiare derivate de credit, nu numai pe cele atribuite portofoliului de tranzacționare.
|
|
{050;075}
|
Instrumente financiare derivate de credit (protecție cumpărată) – Cuantumul noțional plafonat
Această celulă conține cuantumul noțional folosit ca referință de instrumentele financiare derivate de credit (protecție cumpărată) ca în {050;050}, după scăderea eventualelor modificări ale valorii juste pozitive care au fost încorporate în fondurile proprii de nivel 1 în privința instrumentului financiar derivat de credit cumpărat.
|
|
{050;085}
|
Instrumente financiare derivate de credit (protecție cumpărată) – Cuantumul noțional plafonat (același nume de referință)
Cuantumul noțional folosit ca referință de instrumentele financiare derivate de credit în cazul în care instituția cumpără protecție de credit pentru același nume de referință suport ca al instrumentelor financiare derivate de credit vândute de instituția raportoare.
Pentru completarea acestei celule, numele de referință suport sunt considerate a fi aceleași dacă se referă la aceeași entitate juridică și la același rang.
Protecția de credit cumpărată pentru un grup de entități de referință este considerată a fi aceeași dacă această protecție este echivalentă din punct de vedere economic cu cumpărarea protecției separat, pentru fiecare nume din grup.
Dacă o instituție cumpără protecție de credit pentru un grup de nume de referință, această protecție de credit este considerată a fi aceeași numai dacă protecția de credit cumpărată acoperă totalitatea subgrupurilor grupului pentru care protecția de credit a fost vândută. Cu alte cuvinte, compensarea poate fi recunoscută numai atunci când grupul de entități de referință și nivelul de subordonare sunt identice în ambele tranzacții.
Pentru fiecare nume de referință, cuantumurile noționale ale protecției de credit cumpărate care sunt luate în considerare în această celulă nu pot depăși cuantumurile raportate în {020;075} și {050;075}.
|
|
{060;010}
|
Instrumente financiare derivate – Valoarea contabilă din bilanț
Articolul 4 alineatul (1) punctul 77 din CRR
Valoarea contabilă din bilanț, conform cadrului contabil aplicabil, a contractelor enumerate în anexa II la CRR în cazul în care contractele sunt recunoscute în bilanț ca active.
|
|
{060;020}
|
Instrumente financiare derivate – Valoarea contabilă presupunând că nu se recurge la compensare sau la altă tehnică CRM
Articolul 4 alineatul (1) punctul 77 din CRR
Valoarea contabilă din bilanț, conform cadrului contabil aplicabil, a contractelor enumerate în anexa II la CRR în cazul în care contractele sunt recunoscute în bilanț ca active, presupunând că nu există efecte ale compensării prudențiale sau contabile ori alte efecte ale CRM (cu alte cuvinte, se inversează eventualele efecte ale compensării contabile sau ale CRM care s-au răsfrânt asupra valorii contabile).
|
|
{060;050}
|
Instrumente financiare derivate – Majorare după metoda marcării la piață (presupunând că nu se recurge la compensare sau la altă tehnică CRM)
Articolul 274 din CRR
Această celulă conține expunerea viitoare potențială reglementară a contractelor enumerate în anexa II la CRR, presupunând că nu se recurge la compensare sau la altă tehnică CRM.
|
|
{060;070}
|
Instrumente financiare derivate – Cuantumul noțional
Această celulă conține cuantumul noțional folosit ca referință de contractele enumerate în anexa II la CRR.
|
|
{070;010}
|
SFT-uri acoperite de un acord-cadru de compensare – Valoarea contabilă din bilanț
Articolul 4 alineatul (1) punctul 77 și articolul 206 din CRR
Valoarea contabilă din bilanț, conform cadrului contabil aplicabil, a SFT-urilor acoperite de un acord-cadru de compensare eligibil în temeiul articolului 206 din CRR.
Instituțiile nu includ în această celulă numerarul primit sau titlurile care sunt furnizate unei contrapărți prin intermediul operațiunilor sus-menționate și care sunt reținute în bilanț (și anume, pentru care criteriile contabile de scoatere din bilanț nu sunt îndeplinite). Instituțiile le includ în schimb în celula {090,010}.
|
|
{070;020}
|
SFT-uri acoperite de un acord-cadru de compensare – Valoarea contabilă presupunând că nu se recurge la compensare sau la altă tehnică CRM
Articolul 4 alineatul (77) și articolul 206 din CRR
Valoarea contabilă din bilanț, conform cadrului contabil aplicabil, a SFT-urilor acoperite de un acord-cadru de compensare eligibil în temeiul articolului 206 din CRR în cazul în care contractele sunt recunoscute în bilanț ca active, presupunând că nu există efecte ale compensării prudențiale sau contabile ori alte efecte ale CRM (cu alte cuvinte, se inversează eventualele efecte ale compensării contabile sau ale CRM care s-au răsfrânt asupra valorii contabile). În plus, atunci când, conform cadrului contabil aplicabil, SFT-ul se înregistrează în contabilitate ca vânzare, instituțiile inversează toate înregistrările contabile legate de vânzare.
Instituțiile nu includ în această celulă numerarul primit sau titlurile care sunt furnizate unei contrapărți prin intermediul operațiunilor sus-menționate și care sunt reținute în bilanț (și anume, pentru care criteriile contabile de scoatere din bilanț nu sunt îndeplinite). Instituțiile le includ în schimb în celula {090,020}.
|
|
{070;040}
|
Operațiuni de finanțare a titlurilor, acoperite de un acord-cadru de compensare – Majorare pentru SFT
Articolul 206 din CRR
Pentru SFT-uri, inclusiv cele extrabilanțiere, care sunt acoperite de un acord de compensare ce îndeplinește cerințele prevăzute la articolul 206 din CRR, instituțiile constituie seturi de compensare. Pentru fiecare set de compensare, instituțiile calculează majorarea pentru expunerea curentă a contrapărții (current counterparty exposure, CCE), conform următoarei formule:
unde
i = fiecare operațiune inclusă în setul de compensare
Ei = pentru operațiunea i, valoarea Ei definită la articolul 220 alineatul (3) din CRR
Ci = pentru operațiunea i, valoarea Ci definită la articolul 220 alineatul (3) din CRR
Instituțiile adună valorile obținute cu această formulă pentru toate seturile de compensare și raportează rezultatul în această celulă.
|
|
{080;010}
|
SFT-uri neacoperite de un acord-cadru de compensare – Valoarea contabilă din bilanț
Articolul 4 alineatul (1) punctul 77 din CRR
Valoarea contabilă din bilanț, conform cadrului contabil aplicabil, a SFT-urilor care
nu
sunt acoperite de un acord-cadru de compensare eligibil în temeiul articolului 206 din CRR, în cazul în care contractele sunt recunoscute în bilanț ca active.
Instituțiile nu includ în această celulă numerarul primit sau titlurile care sunt furnizate unei contrapărți prin intermediul operațiunilor sus-menționate și care sunt reținute în bilanț (și anume, pentru care criteriile contabile de scoatere din bilanț nu sunt îndeplinite). Instituțiile le includ în schimb în celula {090,010}.
|
|
{080;020}
|
SFT-uri neacoperite de un acord-cadru de compensare – Valoarea contabilă presupunând că nu se recurge la compensare sau la altă tehnică CRM
Articolul 4 alineatul (1) punctul 77 din CRR
Valoarea contabilă din bilanț, conform cadrului contabil aplicabil, a SFT-urilor care
nu
sunt acoperite de un acord-cadru de compensare eligibil în temeiul articolului 206 din CRR, în cazul în care contractele sunt recunoscute în bilanț ca active, presupunând că nu există efecte ale compensării contabile ori alte efecte ale CRM (cu alte cuvinte, se inversează eventualele efecte ale compensării contabile sau ale CRM care s-au răsfrânt asupra valorii contabile). În plus, atunci când, conform cadrului contabil aplicabil, SFT-ul se înregistrează în contabilitate ca vânzare, instituțiile inversează toate înregistrările contabile legate de vânzare.
Instituțiile nu includ în această celulă numerarul primit sau titlurile care sunt furnizate unei contrapărți prin intermediul tranzacțiilor sus-menționate și care sunt reținute în bilanț (și anume, pentru care criteriile contabile de scoatere din bilanț nu sunt îndeplinite). Instituțiile le includ în schimb în celula {090,020}.
|
|
{080;040}
|
SFT-uri neacoperite de un acord-cadru de compensare – Majorare pentru SFT
Articolul 206 din CRR
Pentru SFT-uri, inclusiv cele extrabilanțiere, care
nu
sunt acoperite de un acord-cadru de compensare eligibil în temeiul articolului 206 din CRR, instituțiile constituie seturi formate din toate activele incluse într-o operațiune (cu alte cuvinte, fiecare SFT este tratat ca un set) și determină în cazul fiecărui set majorarea pentru expunerea curentă a contrapărții (CCE), conform următoarei formule:
CCE = max {(E – C); 0
unde
E = , valoarea Ei definită la articolul 220 alineatul (3) din CRR
C = , valoarea Ci definită la articolul 220 alineatul (3) din CRR
Instituțiile adună valorile obținute cu această formulă pentru toate seturile sus-menționate și raportează rezultatul în această celulă.
|
|
{090;010}
|
Alte active – Valoarea contabilă din bilanț
Articolul 4 alineatul (1) punctul 77 din CRR
Valoarea contabilă din bilanț, conform cadrului contabil aplicabil, a tuturor activelor, cu excepția contractelor enumerate în anexa II la CRR, a instrumentelor financiare derivate de credit și a SFT-urilor.
|
|
{090;020}
|
Alte active – Valoarea contabilă presupunând că nu se recurge la compensare sau la altă tehnică CRM
Articolul 4 alineatul (1) punctul 77 din CRR
Valoarea contabilă din bilanț, conform cadrului contabil aplicabil, a tuturor activelor, cu excepția contractelor enumerate în anexa II la CRR, a instrumentelor financiare derivate de credit și a SFT-urilor, presupunând că nu există efecte ale compensării contabile ori alte efecte ale CRM (cu alte cuvinte, se inversează eventualele efecte ale compensării contabile sau ale CRM care s-au răsfrânt asupra valorii contabile).
|
|
{100;070}
|
Elemente extrabilanțiere cu risc scăzut conform abordării standardizate a riscului de credit; din care – valoare nominală
Articolul 111 din CRR
Această celulă conține valoarea nominală a elementelor extrabilanțiere cărora li s-ar aplica un factor de conversie a creditului de 0 % în cadrul abordării standardizate a riscului de credit. Din această valoare nu se scad ajustările specifice pentru riscul de credit.
Instituțiile nu iau în considerare în această celulă contractele enumerate în anexa II la CRR, instrumentele financiare derivate de credit și SFT-urile, în conformitate cu articolul 429 alineatul (10) din CRR.
|
|
{110;070}
|
Expuneri de tip retail reînnoibile; din care – valoare nominală
Articolul 111 și articolul 154 alineatul (4) din CRR
Această celulă conține valoarea nominală a expunerilor extrabilanțiere eligibile de tip retail reînnoibile care îndeplinesc condițiile prevăzute la articolul 154 alineatul (4) literele (a)-(c) din CRR. Din această valoare nu se scad ajustările specifice pentru riscul de credit.
În această categorie intră toate expunerile față de persoane fizice care sunt reînnoibile și revocabile necondiționat, astfel cum se descrie la articolul 149 litera (b) din CRR, și al căror total este limitat la 100 000 EUR per debitor.
Instituțiile nu iau în considerare în această celulă contractele enumerate în anexa II la CRR, instrumentele financiare derivate de credit și SFT-urile, în conformitate cu articolul 429 alineatul (10) din CRR.
|
|
{120;070}
|
Angajamente revocabile necondiționat aferente cărților de credit – Valoarea nominală
Articolul 111 și articolul 154 alineatul (4) din CRR
Această celulă conține valoarea nominală a angajamentelor aferente cărților de credit care sunt revocabile necondiționat, în orice moment și fără notificare prealabilă de către instituție și cărora li s-ar aplica un factor de conversie a creditului de 0 % în cadrul abordării standardizate a riscului de credit. Din această valoare nu se scad ajustările specifice pentru riscul de credit.
Instituțiile nu includ în această celulă angajamentele de credit care prevăd efectiv revocarea automată ca urmare a deteriorării bonității debitorului, dar nu sunt revocabile necondiționat.
Instituțiile nu iau în considerare în această celulă contractele enumerate în anexa II la CRR, instrumentele financiare derivate de credit și SFT-urile, în conformitate cu articolul 429 alineatul (10) din CRR.
|
|
{130;070}
|
Angajamente revocabile necondiționat nereînnoibile – Valoarea nominală
Articolul 111 și articolul 154 alineatul (4) din CRR
Această celulă conține valoarea nominală a altor angajamente care sunt revocabile necondiționat, în orice moment și fără notificare prealabilă de către instituție și cărora li s-ar aplica un factor de conversie a creditului de 0 % în cadrul abordării standardizate a riscului de credit. Din această valoare nu se scad ajustările specifice pentru riscul de credit.
Instituțiile nu includ în această celulă angajamentele de credit care prevăd efectiv revocarea automată ca urmare a deteriorării bonității debitorului, dar nu sunt revocabile necondiționat.
Instituțiile nu iau în considerare în această celulă contractele enumerate în anexa II la CRR, instrumentele financiare derivate de credit și SFT-urile, în conformitate cu articolul 429 alineatul (10) din CRR.
|
|
{140;070}
|
Elemente extrabilanțiere cu risc moderat conform abordării standardizate a riscului de credit – Valoarea nominală
Articolul 111 din CRR
Această celulă conține valoarea nominală a elementelor extrabilanțiere cărora li s-ar aplica un factor de conversie a creditului de 20 % în cadrul abordării standardizate a riscului de credit. Din această valoare nu se scad ajustările specifice pentru riscul de credit.
Instituțiile nu iau în considerare în această celulă contractele enumerate în anexa II la CRR, instrumentele financiare derivate de credit și SFT-urile, în conformitate cu articolul 429 alineatul (10) din CRR.
|
|
{150;070}
|
Elemente extrabilanțiere cu risc mediu conform abordării standardizate a riscului de credit – Valoarea nominală
Articolul 111 din CRR
Această celulă conține valoarea nominală a elementelor extrabilanțiere cărora li s-ar aplica un factor de conversie a creditului de 50 % în cadrul abordării standardizate a riscului de credit. Din această valoare nu se scad ajustările specifice pentru riscul de credit.
Instituțiile nu iau în considerare în această celulă contractele enumerate în anexa II la CRR, instrumentele financiare derivate de credit și SFT-urile, în conformitate cu articolul 429 alineatul (10) din CRR.
|
|
{160;070}
|
Elemente extrabilanțiere cu risc maxim conform abordării standardizate a riscului de credit – Valoarea nominală
Articolul 111 din CRR
Această celulă conține valoarea nominală a elementelor extrabilanțiere cărora li s-ar aplica un factor de conversie a creditului de 100 % în cadrul abordării standardizate a riscului de credit. Din această valoare nu se scad ajustările specifice pentru riscul de credit.
Instituțiile nu iau în considerare în această celulă contractele enumerate în anexa II la CRR, instrumentele financiare derivate de credit și SFT-urile, în conformitate cu articolul 429 alineatul (10) din CRR.
|
|
{170;070}
|
(element memorandum) Sume trase din expuneri de tip retail reînnoibile – Valoarea nominală
Articolul 154 alineatul (4) din CRR
Această celulă conține valoarea nominală a sumelor trase din expunerile de tip retail reînnoibile extrabilanțiere. Din această valoare nu se scad ajustările specifice pentru riscul de credit.
|
|
{180;070}
|
(element memorandum) Sume trase din angajamente revocabile necondiționat aferente cărților de credit – Valoarea nominală
Articolul 111 și articolul 154 alineatul (4) din CRR
Această celulă conține valoarea nominală a sumelor trase din angajamente revocabile necondiționat aferente cărților de credit. Din această valoare nu se scad ajustările specifice pentru riscul de credit.
|
|
{190;070}
|
(element memorandum) Sume trase din angajamente revocabile necondiționat nereînnoibile – Valoarea nominală
Articolul 111 și articolul 154 alineatul (4) din CRR
Această celulă conține valoarea nominală a sumelor trase din angajamente revocabile necondiționat nereînnoibile. Din această valoare nu se scad ajustările specifice pentru riscul de credit.
|
|
{210;020}
|
Garanții reale sub formă de numerar primite în operațiuni cu instrumente financiare derivate – Valoarea contabilă, presupunând că nu se recurge la compensare sau la altă tehnică CRM
Valoarea contabilă din bilanț, conform cadrului contabil aplicabil, a garanțiilor reale sub formă de numerar primite în operațiuni cu instrumente financiare derivate, presupunând că nu există efecte ale compensării contabile ori alte efecte ale CRM (cu alte cuvinte, se inversează eventualele efecte ale compensării contabile sau ale CRM care s-au răsfrânt asupra valorii contabile).
Pentru această celulă, numerar înseamnă cuantumul total al numerarului, inclusiv monede și bancnote/valută. Cuantumul total al depozitelor deținute la băncile centrale este luat în considerare, în măsura în care depozitele respective pot fi retrase în situații de criză. Instituțiile nu înscriu în această celulă numerarul sub formă de depozit deținut la alte instituții.
|
|
{220;020}
|
Creanțe pentru garanții reale sub formă de numerar furnizate în operațiunile cu instrumente financiare derivate – Valoarea contabilă, presupunând că nu se recurge la compensare sau la altă tehnică CRM
Valoarea contabilă din bilanț, conform cadrului contabil aplicabil, a creanțelor pentru garanții reale sub formă de numerar furnizate în operațiunile cu instrumente financiare derivate, presupunând că nu există efecte ale compensării contabile ori alte efecte ale CRM (cu alte cuvinte, se inversează eventualele efecte ale compensării contabile sau ale CRM care s-au răsfrânt asupra valorii contabile). Instituțiile care sunt autorizate, conform cadrului contabil aplicabil, să compenseze creanța pentru garanția reală sub formă de numerar furnizată cu datoria rezultată din instrumentul financiar derivat respectiv (valoare justă negativă) și care decid să procedeze astfel inversează compensarea și raportează creanța în numerar netă.
|
|
{230;020}
|
Titluri primite în cadrul unui SFT și recunoscute ca active – Valoarea contabilă, presupunând că nu se recurge la compensare sau la altă tehnică CRM
Valoarea contabilă din bilanț, conform cadrului contabil aplicabil, a titlurilor primite în cadrul unui SFT și recunoscute ca active în cadrul contabil aplicabil, presupunând că nu există efecte ale compensării contabile ori alte efecte ale CRM (cu alte cuvinte, se inversează eventualele efecte ale compensării contabile sau ale CRM care s-au răsfrânt asupra valorii contabile).
|
|
{240;020}
|
Numerar dat cu împrumut, prin intermediere, în cadrul SFT-urilor (creanțe în numerar) – Valoarea contabilă, presupunând că nu se recurge la compensare sau la altă tehnică CRM
Valoarea contabilă din bilanț, conform cadrului contabil aplicabil, a creanței în numerar pentru numerarul dat cu împrumut, prin intermediere, proprietarului titlurilor în cadrul unei tranzacții eligibile de dare cu împrumut de numerar prin intermediere (cash conduit lending transaction, CCLT), presupunând că nu există efecte ale compensării contabile ori alte efecte ale CRM (cu alte cuvinte, se inversează eventualele efecte ale compensării contabile sau ale CRM care s-au răsfrânt asupra valorii contabile).
Pentru această celulă, numerar înseamnă cuantumul total al numerarului, inclusiv monede și bancnote/valută. Cuantumul total al depozitelor deținute la băncile centrale este luat în considerare, în măsura în care depozitele respective pot fi retrase în situații de criză. Instituțiile nu raportează în această celulă numerarul sub formă de depozit deținut la alte instituții.
CCLT reprezintă o combinație de două tranzacții, în care o instituție ia cu împrumut titluri de la proprietarul titlurilor și le dă cu împrumut împrumutătorului titlurilor. În același timp, instituția primește garanții reale sub formă de numerar de la împrumutătorul titlurilor și dă cu împrumut numerarul primit proprietarului titlurilor. Un CCLT eligibil îndeplinește următoarele condiții:
(a) ambele tranzacții care compun CCLT-ul eligibil se efectuează la aceeași dată de tranzacționare sau, în cazul tranzacțiilor internaționale, în zile lucrătoare consecutive;
(b) dacă pentru tranzacțiile care compun CCLT-ul nu se precizează o scadență, instituția are dreptul legal să lichideze oricare dintre părțile CCLT-ului, respectiv ambele tranzacții componente, în orice moment și fără notificare prealabilă;
(c) dacă pentru tranzacțiile componente se precizează o scadență, CCLT-ul nu creează neconcordanțe de scadențe pentru instituție; instituția are dreptul legal să lichideze oricare dintre părțile CCLT-ului, respectiv ambele tranzacții componente, în orice moment și fără notificare prealabilă;
(d) CCLT-ul nu creează alte expuneri suplimentare.
|
|
{250;120}
|
Expuneri care pot beneficia de tratamentul prevăzut la articolul 113 alineatul (6) din CRR – Cuantumul ipotetic exclus al expunerii indicatorului efectului de levier
Cuantumul expunerii totale a indicatorului efectului de levier care ar fi exclus dacă autoritățile competente ar acorda pe deplin permisiunea de a exclude expunerile pentru care s-au îndeplinit toate condițiile prevăzute la articolul 113 alineatul (6) literele (a)-(e) din CRR și pentru care s-a acordat aprobarea prevăzută la articolul 113 alineatul (6) din CRR. Dacă permisiunea a fost deja acordată pe deplin de către autoritatea competentă, valoarea din această celulă este egală cu cea din {LRCalc;250;010}.
|
|
{260;120}
|
Expuneri care îndeplinesc condițiile de la articolul 429 alineatul (14) literele (a)-(c) din CRR – Cuantumul ipotetic exclus al expunerii indicatorului efectului de levier
Cuantumul expunerii totale a indicatorului efectului de levier care ar fi exclus dacă autoritățile competente ar acorda pe deplin permisiunea de a exclude expunerile care îndeplinesc condițiile de la articolul 429 alineatul (14) literele (a)-(c) din CRR. Dacă permisiunea a fost deja acordată pe deplin de către autoritatea competentă, valoarea din această celulă este egală cu cea din {LRCalc;260;010}.
|
6.
C41.00 – Elemente bilanțiere și extrabilanțiere – Defalcarea suplimentară a expunerilor (LR2)
24. În formularul LR2 se furnizează informații cu privire la defalcarea suplimentară a tuturor expunerilor (
11
) bilanțiere și extrabilanțiere din afara portofoliului de tranzacționare și a tuturor expunerilor din portofoliul de tranzacționare care sunt supuse riscului de contraparte. Defalcarea se efectuează în concordanță cu ponderile de risc aplicate conform secțiunii referitoare la riscul de credit din CRR. Informațiile privind expunerile sunt obținute diferit în funcție de abordarea utilizată, și anume abordarea standardizată sau abordarea bazată pe modele interne de rating.
25. În cazul expunerilor susținute de tehnici CRM care implică înlocuirea ponderării la risc a contrapărții cu ponderarea la risc a garanției, instituțiile se referă la ponderea de risc după efectul de substituție. În cadrul abordării bazate pe modele interne de rating, instituțiile calculează în felul următor: pentru expunerile (cu excepția celor pentru care sunt furnizate ponderi de risc reglementare specifice) din fiecare clasă de rating a debitorilor, ponderea de risc se determină prin împărțirea expunerii ponderate la risc obținute cu formula ponderii de risc sau cu formula reglementată (pentru riscul de credit și, respectiv, pentru expunerile din securitizare) la valoarea expunerii după luarea în considerare a intrărilor și ieșirilor datorate tehnicilor CRM cu efect de substituție asupra expunerii. În cadrul abordării bazate pe modele interne de rating, expunerile clasificate ca fiind în stare de nerambursare se exclud din {020;010}-{090;010} și se includ în {100;010}. În cadrul abordării standardizate, expunerile menționate la articolul 112 litera (j) din CRR se exclud din {020;020}-{090;020} și se includ în {100;020}.
26. În cadrul ambelor abordări, instituțiile iau în considerare aplicarea unei ponderi de risc de 1 250 % pentru expunerile deduse din capitalul reglementat.
|
Rând
|
Referințe juridice și instrucțiuni
|
|
010
|
Totalul expunerilor bilanțiere și extrabilanțiere din afara portofoliului de tranzacționare și al expunerilor din portofoliul de tranzacționare care sunt supuse riscului de contraparte (defalcare în funcție de ponderea de risc):
Suma celulelor {020:*} -{100;*}.
|
|
020
|
= 0 %
Expuneri cu o pondere de risc de 0 %.
|
|
030
|
> 0 % și ≤ 12 %
Expuneri cu o pondere de risc cuprinsă în plaja de ponderi de risc strict mai mari de 0 % și mai mici sau egale cu 12 %.
|
|
040
|
> 12 % și ≤ 20 %
Expuneri cu o pondere de risc cuprinsă în plaja de ponderi de risc strict mai mari de 12 % și mai mici sau egale cu 20 %.
|
|
050
|
> 20 % și ≤ 50 %
Expuneri cu o pondere de risc cuprinsă în plaja de ponderi de risc strict mai mari de 20 % și mai mici sau egale cu 50 %.
|
|
060
|
> 50 % și ≤ 75 %
Expuneri cu o pondere de risc cuprinsă în plaja de ponderi de risc strict mai mari de 50 % și mai mici sau egale cu 75 %.
|
|
070
|
> 75 % și ≤ 100 %
Expuneri cu o pondere de risc cuprinsă în plaja de ponderi de risc strict mai mari de 75 % și mai mici sau egale cu 100 %.
|
|
080
|
> 100 % și ≤ 425 %
Expuneri cu o pondere de risc cuprinsă în plaja de ponderi de risc strict mai mari de 100 % și mai mici sau egale cu 425 %.
|
|
090
|
> 425 % și ≤ 1 250 %
Expuneri cu o pondere de risc cuprinsă în plaja de ponderi de risc strict mai mari de 425 % și mai mici sau egale cu 1 250 %.
|
|
100
|
Expuneri în stare de nerambursare
În cadrul abordării standardizate, expunerile menționate la articolul 112 litera (j) din CRR.
În cadrul abordării bazate pe modele interne de rating, toate expunerile cu o probabilitate de nerambursare de 100 % sunt expuneri în stare de nerambursare.
|
|
110
|
(element memorandum) Elemente extrabilanțiere cu risc scăzut sau elemente extrabilanțiere care atrag un factor de conversie de 0 % ca urmare a ratei de solvabilitate
Elementele extrabilanțiere cu risc scăzut conform articolului 111 din CRR și elementele extrabilanțiere care atrag un factor de conversie de 0 % conform articolului 166 din CRR.
|
|
Coloană
|
Referințe juridice și instrucțiuni
|
|
010
|
Expuneri bilanțiere și extrabilanțiere (conform abordării standardizate)
Valorile expunerilor bilanțiere și extrabilanțiere după luarea în considerare a ajustărilor de valoare, a tuturor factorilor CRM și de conversie a creditului, calculate în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 2 din CRR.
|
|
020
|
Expuneri bilanțiere și extrabilanțiere (conform abordării bazate pe modele interne de rating)
Valorile expunerilor bilanțiere și extrabilanțiere conform articolului 166 din CRR și articolului 230 alineatul (1) al doilea paragraf prima teză din CRR, după luarea în considerare a ieșirilor și intrărilor datorate tehnicilor CRM cu efecte de substituție asupra expunerii.
Pentru elementele extrabilanțiere, instituțiile aplică factorii de conversie definiți la articolul 166 alineatele (8)-(10) din CRR.
|
|
030
|
Valoare nominală
Valorile expunerilor elementelor extrabilanțiere, definite la articolele 111 și 166 din CRR, fără aplicarea factorilor de conversie.
|
7.
C42.00 – Definiția alternativă a capitalului (LR3)
27. În formularul LR3 se furnizează informații cu privire la indicatorii de măsurare a capitalului necesari pentru elaborarea raportului prevăzut la articolul 511 din CRR.
|
Rând și coloană
|
Referințe juridice și instrucțiuni
|
|
{010;010}
|
Fonduri proprii de nivel 1 de bază – conform definiției introduse integral
Articolul 50 din CRR
Cuantumul fondurilor proprii de nivel 1 de bază, astfel cum sunt definite la articolul 50 din CRR, fără luarea în considerare a derogării prevăzute în partea a zecea capitolele 1 și 2 din CRR.
|
|
{020;010}
|
Fonduri proprii de nivel 1 de bază – conform definiției tranzitorii
Articolul 50 din CRR
Cuantumul fondurilor proprii de nivel 1 de bază, astfel cum sunt definite la articolul 50 din CRR, după luarea în considerare a derogării prevăzute în partea a zecea capitolele 1 și 2 din CRR.
|
|
{030;010}
|
Fonduri proprii totale – conform definiției introduse integral
Articolul 72 din CRR
Cuantumul fondurilor proprii, astfel cum sunt definite la articolul 72 din CRR, fără luarea în considerare a derogării prevăzute în partea a zecea capitolele 1 și 2 din CRR.
|
|
{040;010}
|
Fonduri proprii totale – conform definiției tranzitorii
Articolul 72 din CRR
Cuantumul fondurilor proprii, astfel cum sunt definite la articolul 72 din CRR, după luarea în considerare a derogării prevăzute în partea a zecea capitolele 1 și 2 din CRR.
|
|
{055;010}
|
Cuantumul activelor scăzut – din elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază – conform definiției introduse integral
Cuprinde cuantumul ajustărilor reglementare aduse elementelor de fonduri proprii de nivel 1 de bază care vizează valoarea unui activ și care sunt prevăzute la:
— articolele 32-35 din CRR sau
— articolele 36-47din CRR,
după caz
Instituțiile țin seama de exceptările, alternativele și derogările de la astfel de deduceri prevăzute la articolele 48, 49 și 79 din CRR, fără luarea în considerare a derogării prevăzute în partea a zecea capitolele 1 și 2 din CRR. Pentru a evita dubla contabilizare, instituțiile nu raportează ajustările deja aplicate în temeiul articolului 111 din CRR atunci când calculează valoarea expunerii în {LRCalc;10;10}-{LRCalc;260;10} și nici ajustările care nu se scad din valoarea unui anumit activ.
întrucât reduc totalul fondurilor proprii, aceste ajustări se raportează ca valoare negativă.
|
|
{065;010}
|
Cuantumul activelor scăzut – din elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază – conform definiției tranzitorii
Cuprinde cuantumul ajustărilor reglementare aduse elementelor de fonduri proprii de nivel 1 de bază care vizează valoarea unui activ și care sunt prevăzute la:
— articolele 32-35 din CRR sau
— articolele 36-47din CRR,
după caz.
Instituțiile țin seama de exceptările, alternativele și derogările de la astfel de deduceri prevăzute la articolele 48, 49 și 79 din CRR, cu luarea în considerare a derogării prevăzute în partea a zecea capitolele 1 și 2 din CRR. Pentru a evita dubla contabilizare, instituțiile nu raportează ajustările deja aplicate în temeiul articolului 111 din CRR atunci când calculează valoarea expunerii în {LRCalc;10;10}-{LRCalc;260;10} și nici ajustările care nu se scad din valoarea unui anumit activ.
întrucât reduc totalul fondurilor proprii, aceste ajustări se raportează ca valoare negativă.
|
|
{075;010}
|
Cuantumul activelor scăzut – din elementele de fonduri proprii – conform definiției introduse integral
Cuprinde cuantumul ajustărilor reglementare aduse elementelor de fonduri proprii care vizează valoarea unui activ și care sunt prevăzute la:
— articolele 32-35 din CRR sau
— articolele 36-47 din CRR sau
— articolele 56-60 din CRR sau
— articolele 66-70 din CRR,
după caz.
Instituțiile țin seama de exceptările, alternativele și derogările de la astfel de deduceri prevăzute la articolele 48, 49 și 79 din CRR, fără luarea în considerare a derogării prevăzute în partea a zecea capitolele 1 și 2 din CRR. Pentru a evita dubla contabilizare, instituțiile nu raportează ajustările deja aplicate în temeiul articolului 111 din CRR atunci când calculează valoarea expunerii în rândurile {LRCalc;10;10}-{LRCalc;260;10} și nici ajustările care nu se scad din valoarea unui anumit activ.
întrucât reduc totalul fondurilor proprii, aceste ajustări se raportează ca valoare negativă.
|
|
{085,010}
|
Cuantumul activelor scăzut – din elementele de fonduri proprii – conform definiției tranzitorii
Cuprinde cuantumul ajustărilor reglementare aduse elementelor de fonduri proprii care vizează valoarea unui activ și care sunt prevăzute la:
— articolele 32-35 din CRR sau
— articolele 36-47 din CRR sau
— articolele 56-60 din CRR sau
— articolele 66-70 din CRR,
după caz.
Instituțiile țin seama de exceptările, alternativele și derogările de la astfel de deduceri prevăzute la articolele 48, 49 și 79 din CRR, cu luarea în considerare a derogării prevăzute în partea a zecea capitolele 1 și 2 din CRR. Pentru a evita dubla contabilizare, instituțiile nu raportează ajustările deja aplicate în temeiul articolului 111 din CRR atunci când calculează valoarea expunerii în {LRCalc;10;10}-{LRCalc;260;10} și nici ajustările care nu se scad din valoarea unui anumit activ.
întrucât reduc totalul fondurilor proprii, aceste ajustări se raportează ca valoare negativă.
|
8.
C43.00 – Defalcarea alternativă a componentelor indicatorului de măsurare a expunerii utilizat pentru calcularea indicatorului efectului de levier (LR4)
28. Instituțiile raportează valorile expunerii indicatorului efectului de levier în formularul LR4, după aplicarea eventualelor exceptări la care se face referire în următoarele celule LRCalc: {050;010}, {080;010}, {100;010}, {120;010}, {220; 010}, {250;010} și {260;010}.
29. Pentru a evita dubla contabilizare, instituțiile respectă ecuația la care se face referire la următorul punct:
30. Ecuația pe care instituțiile au obligația de a o respecta în conformitate cu punctul 29 este următoarea: [{LRCalc;010;010} + {LRCalc;020;010} + {LRCalc;030;010} + {LRCalc;040;010} + {LRCalc;050;010} + {LRCalc;060;010} + {LRCalc;070;010} + {LRCalc;080;010} + {LRCalc;090;010} + {LRCalc;100;010} + {LRCalc;110;010} + {LRCalc;120;010} + {LRCalc;130;010} + {LRCalc;140;010} + {LRCalc;150;010} + {LRCalc;160;010} + {LRCalc;170;010} + {LRCalc;180;010} + {LRCalc;190;010} + {LRCalc;200;010} + {LRCalc;210;010} + {LRCalc;220;010} + {LRCalc;230;010} + {LRCalc;240;010} + {LRCalc;250;010} + {LRCalc;260;010}] = [{LR4;010;010} + {LR4;040;010} + {LR4;050;010} + {LR4;060;010} + {LR4;065;010} + {LR4;070;010} + {LR4;080;010} + {LR4;080;020} + {LR4;090;010} + {LR4;090;020} + {LR4;140;010} + {LR4;140;020} + {LR4;180;010} + {LR4;180;020} + {LR4;190;010} + {LR4;190;020} + {LR4;210;010} + {LR4;210;020} + {LR4;230;010} + {LR4;230;020} + {LR4;280;010} + {LR4;280;020} + {LR4;290;010} + {LR4;290;020}].
|
Rând și coloană
|
Referințe juridice și instrucțiuni
|
|
{010;010}
|
Elemente extrabilanțiere; din care – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier
Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier calculată ca suma celulelor {LRCalc;150;010}, {LRCalc;160;010}, {LRCalc;170;010} și {LRCalc;180;010}.
|
|
{010;020}
|
Elemente extrabilanțiere; din care – Active ponderate la risc
Cuantumul ponderat la risc al expunerii elementelor extrabilanțiere – fără SFT-uri și instrumente financiare derivate – conform abordării standardizate și abordării bazate pe modele interne de rating. Pentru expunerile din cadrul abordării standardizate, instituțiile determină cuantumul ponderat la risc al expunerii în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 2 din CRR. Pentru expunerile din cadrul abordării bazate pe modele interne de rating, instituțiile determină cuantumul ponderat la risc al expunerii în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 3 din CRR.
|
|
{020;010}
|
Finanțarea comerțului; din care – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier
Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier al elementelor extrabilanțiere legate de finanțarea comerțului. Pentru completarea formularului LR4, elementele extrabilanțiere legate de finanțarea comerțului se referă la scrisorile de credit pentru importuri și exporturi, emise și confirmate, pe termen scurt și cu autolichidare, și la tranzacții similare.
|
|
{020;020}
|
Finanțarea comerțului; din care – Active ponderate la risc
Valoarea ponderată la risc a expunerii elementelor extrabilanțiere – fără SFT-uri și instrumente financiare derivate – care se referă la finanțarea comerțului. Pentru completarea formularului LR4, elementele extrabilanțiere legate de finanțarea comerțului se referă la scrisorile de credit pentru importuri și exporturi, emise și confirmate, pe termen scurt și cu autolichidare, și la tranzacții similare.
|
|
{030;010}
|
În cadrul schemei oficiale de asigurare a creditelor de export – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier
Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier al elementelor extrabilanțiere legate de finanțarea comerțului în cadrul unei scheme oficiale de asigurare a creditelor de export.
Pentru completarea formularului LR4, schema oficială de asigurare a creditelor de export se referă la sprijinul oficial acordat de guvern sau de o altă entitate, cum ar fi o agenție oficială de creditare a exportului, sub formă de, printre altele, credite/finanțări directe, refinanțări, subvenționare a ratei dobânzii (în cazul în care se garantează o rată fixă a dobânzii pe toată durata creditului), finanțare a ajutoarelor (credite și granturi), asigurare a creditelor de export și garanții.
|
|
{030;020}
|
În cadrul schemei oficiale de asigurare a creditelor de export – Active ponderate la risc
Valoarea ponderată la risc a expunerii elementelor extrabilanțiere – fără SFT-uri și instrumente financiare derivate – legate de finanțarea comerțului în cadrul unei scheme oficiale de asigurare a creditelor de export.
Pentru completarea formularului LR4, schema oficială de asigurare a creditelor de export se referă la sprijinul oficial acordat de guvern sau de o altă entitate, cum ar fi o agenție oficială de creditare a exportului, sub formă de, printre altele, credite/finanțări directe, refinanțări, subvenționare a ratei dobânzii (în cazul în care se garantează o rată fixă a dobânzii pe toată durata creditului), finanțare a ajutoarelor (credite și granturi), asigurare a creditelor de export și garanții.
|
|
{040;010}
|
Instrumente financiare derivate și SFT-uri care fac obiectul unui acord de compensare între produse diferite – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier
Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier al instrumentelor financiare derivate și al SFT-urilor, în cazul în care acestea fac obiectul unui acord de compensare între produse diferite, astfel cum este definit la articolul 272 punctul 25 din CRR.
|
|
{040;020}
|
Instrumente financiare derivate și SFT-uri care fac obiectul unui acord de compensare între produse diferite – Active ponderate la risc
Cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor în ceea ce privește riscul de credit și riscul de contraparte, astfel cum sunt calculate în temeiul părții a treia titlul II din CRR, pentru instrumente financiare derivate și SFT-uri, inclusiv extrabilanțiere, în cazul în care aceste tranzacții fac obiectul unui acord de compensare între produse diferite, astfel cum este definit la articolul 272 punctul 25 din CRR
|
|
{050;010}
|
Instrumente financiare derivate care nu fac obiectul unui acord de compensare între produse diferite – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier
Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier al instrumentelor financiare derivate, în cazul în care acestea
nu
fac obiectul unui acord de compensare între produse diferite, astfel cum este definit la articolul 272 punctul 25 din CRR.
|
|
{050;020}
|
Instrumente financiare derivate care nu fac obiectul unui acord de compensare între produse diferite – Active ponderate la risc
Cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor în ceea ce privește riscul de credit și riscul de contraparte pentru instrumente financiare derivate, astfel cum sunt calculate în temeiul părții a treia titlul II din CRR, inclusiv extrabilanțiere, în cazul în care aceste tranzacții nu fac obiectul unui acord de compensare între produse diferite, astfel cum este definit la articolul 272 punctul 25 din CRR
|
|
{060;010}
|
SFT-uri care nu fac obiectul unui acord de compensare între produse diferite – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier
Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier al expunerilor aferente SFT-urilor, în cazul în care acestea
nu
fac obiectul unui acord de compensare între produse diferite, astfel cum este definit la articolul 272 punctul 25 din CRR.
|
|
{060;020}
|
SFT-uri care nu fac obiectul unui acord de compensare între produse diferite – Active ponderate la risc
Cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor în ceea ce privește riscul de credit și riscul de contraparte pentru SFT-uri, astfel cum sunt calculate în temeiul părții a treia titlul II din CRR, inclusiv extrabilanțiere, în cazul în care aceste operațiuni
nu
fac obiectul unui acord de compensare între produse diferite, astfel cum este definit la articolul 272 punctul 25 din CRR
|
|
{065;010}
|
Cuantumurile expunerilor rezultate din tratamentul suplimentar al instrumentele financiare derivate de credit – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier
Această celulă corespunde diferenței dintre {LRCalc;130;010} și {LRCalc;140;010}.
|
|
{070;010}
|
Alte active din portofoliul de tranzacționare – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier
Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier al elementelor raportate în {LRCalc;190;010}, fără elementele din afara portofoliului de tranzacționare.
|
|
{070;020}
|
Alte active din portofoliul de tranzacționare – Active ponderate la risc
Cerințele de fonduri proprii înmulțite cu 12,5 pentru elementele care intră sub incidența părții a treia titlul IV din CRR.
|
|
{080;010}
|
Obligațiuni garantate („covered bonds”) – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abordării standardizate
Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier al activelor care reprezintă expuneri sub formă de obligațiuni garantate, astfel cum sunt prevăzute la articolul 129 din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{080;020}
|
Obligațiuni garantate („covered bonds”) – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abordării bazate pe modele interne de rating
Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier al activelor care reprezintă expuneri sub formă de obligațiuni garantate, astfel cum sunt prevăzute la articolul 161 alineatul (1) litera (d) din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{080;030}
|
Obligațiuni garantate („covered bonds”) – Active ponderate la risc – Expuneri în cadrul abordării standardizate
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezintă expuneri sub formă de obligațiuni garantate, astfel cum sunt prevăzute la articolul 129 din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{080;040}
|
Obligațiuni garantate („covered bonds”) – Active ponderate la risc – Expuneri în cadrul abordării bazate pe modele interne de rating
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezintă expuneri sub formă de obligațiuni garantate, astfel cum sunt prevăzute la articolul 161 alineatul (1) litera (d) din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{090,010}
|
Expuneri tratate ca suverane – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abordării standardizate
Suma celulelor de la {100,010} până la {130,010}.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{090;020}
|
Expuneri tratate ca suverane – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abordării bazate pe modele interne de rating
Suma celulelor de la {100,020} până la {130,020}.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{090;030}
|
Expuneri tratate ca suverane – Active ponderate la risc – Expuneri în cadrul abordării standardizate
Suma celulelor de la {100,030} până la {130,030}.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{090;040}
|
Expuneri tratate ca suverane – Active ponderate la risc – Expuneri în cadrul abordării bazate pe modele interne de rating
Suma celulelor de la {100,040} până la {130,040}.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{100;010}
|
Administrații centrale și bănci centrale – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abordării standardizate
Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier al activelor care reprezintă expuneri față de administrații centrale sau bănci centrale, astfel cum sunt prevăzute la articolul 114 din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{100;020}
|
Administrații centrale și bănci centrale – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abordării bazate pe modele interne de rating
Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier al activelor care reprezintă expuneri față de administrații centrale sau bănci centrale, astfel cum sunt prevăzute la articolul 147 alineatul (2) litera (a) din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{100;030}
|
Administrații centrale și bănci centrale – Active ponderate la risc – Expuneri în cadrul abordării standardizate
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezintă expuneri față de administrații centrale sau bănci centrale, astfel cum sunt prevăzute la articolul 114 din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{100;040}
|
Administrații centrale și bănci centrale – Active ponderate la risc – Expuneri în cadrul abordării bazate pe modele interne de rating
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezintă expuneri față de administrații centrale sau bănci centrale, astfel cum sunt prevăzute la articolul 147 alineatul (2) litera (a) din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{110;010}
|
Administrații regionale și autorități locale tratate ca entități suverane – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abordării standardizate
Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier al activelor care reprezintă expuneri față de administrații regionale și autorități locale tratate ca entități suverane, astfel cum sunt prevăzute la articolul 115 alineatele (2) și (4) din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{110;020}
|
Administrații regionale și autorități locale tratate ca entități suverane – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abordării bazate pe modele interne de rating
Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier al activelor care reprezintă expuneri față de administrații regionale și autorități locale, astfel cum sunt prevăzute la articolul 147 alineatul (3) litera (a) din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{110;030}
|
Administrații regionale și autorități locale tratate ca entități suverane – Active ponderate la risc – Expuneri în cadrul abordării standardizate
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezintă expuneri față de administrații regionale și autorități locale tratate ca entități suverane, astfel cum sunt prevăzute la articolul 115 alineatele (2) și (4) din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{110;040}
|
Administrații regionale și autorități locale tratate ca entități suverane – Active ponderate la risc – Expuneri în cadrul abordării bazate pe modele interne de rating
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezintă expuneri față de administrații regionale și autorități locale, astfel cum sunt prevăzute la articolul 147 alineatul (3) litera (a) din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{120;020}
|
Bănci de dezvoltare multilaterală și organizații internaționale tratate ca entități suverane – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abordării bazate pe modele interne de rating
Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier al activelor care reprezintă expuneri față de bănci de dezvoltare multilaterală și organizații internaționale, astfel cum sunt prevăzute la articolul 147 alineatul (3) literele (b) și (c) din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{120;010}
|
Bănci de dezvoltare multilaterală și organizații internaționale tratate ca entități suverane – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abordării standardizate
Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier al activelor care reprezintă expuneri față de bănci de dezvoltare multilaterală și organizații internaționale, astfel cum sunt prevăzute la articolul 117 alineatul (2) și la articolul 118 din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{120;030}
|
Bănci de dezvoltare multilaterală și organizații internaționale tratate ca entități suverane – Active ponderate la risc – Expuneri în cadrul abordării standardizate
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezintă expuneri față de bănci de dezvoltare multilaterală și organizații internaționale, astfel cum sunt prevăzute la articolul 117 alineatul (2) și la articolul 118 din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{120;040}
|
Bănci de dezvoltare multilaterală și organizații internaționale tratate ca entități suverane – Active ponderate la risc – Expuneri în cadrul abordării bazate pe modele interne de rating
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezintă expuneri față de bănci de dezvoltare multilaterală și organizații internaționale, astfel cum sunt prevăzute la articolul 147 alineatul (3) literele (b) și (c) din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{130;010}
|
Entități din sectorul public tratate ca entități suverane – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abordării standardizate
Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier al activelor care reprezintă expuneri față de entități din sectorul public, astfel cum sunt prevăzute la articolul 116 alineatul (4) din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{130;020}
|
Entități din sectorul public tratate ca entități suverane – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abordării bazate pe modele interne de rating
Cuantumul expunerii indicatorului efectului de levier al activelor care reprezintă expuneri față de entități din sectorul public, astfel cum sunt prevăzute la articolul 147 alineatul (3) litera (a) din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{130;030}
|
Entități din sectorul public tratate ca entități suverane – Active ponderate la risc – Expuneri în cadrul abordării standardizate
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezintă expuneri față de entități din sectorul public, astfel cum sunt prevăzute la articolul 116 alineatul (4) din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{130;040}
|
Entități din sectorul public tratate ca entități suverane – Active ponderate la risc – Expuneri în cadrul abordării bazate pe modele interne de rating
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezintă expuneri față de entități din sectorul public, astfel cum sunt prevăzute la articolul 147 alineatul (3) litera (a) din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{140;010}
|
Expuneri față de administrații regionale, bănci de dezvoltare multilaterală, organizații internaționale și entități din sectorul public care nu sunt tratate ca entități suverane – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abordării standardizate
Suma celulelor de la {150,010} până la {170,010}.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{140;020}
|
Expuneri față de administrații regionale, bănci de dezvoltare multilaterală, organizații internaționale și entități din sectorul public care nu sunt tratate ca entități suverane – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abordării bazate pe modele interne de rating
Suma celulelor de la {150,020} până la {170,020}.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{140;030}
|
Expuneri față de administrații regionale, bănci de dezvoltare multilaterală, organizații internaționale și entități din sectorul public care nu sunt tratate ca entități suverane – Active ponderate la risc – Expuneri în cadrul abordării standardizate
Suma celulelor de la {150,030} până la {170,030}.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{140;040}
|
Expuneri față de administrații regionale, bănci de dezvoltare multilaterală, organizații internaționale și entități din sectorul public care nu sunt tratate ca entități suverane – Active ponderate la risc – Expuneri în cadrul abordării bazate pe modele interne de rating
Suma celulelor de la {150,040} până la {170,040}.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{150;010}
|
Administrații regionale și autorități locale care nu sunt tratate ca entități suverane – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abordării standardizate
Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier al activelor care reprezintă expuneri față de administrații regionale și autorități locale care nu sunt tratate ca entități suverane, astfel cum sunt prevăzute la articolul 115 alineatele (1), (3) și (5) din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{150;020}
|
Administrații regionale și autorități locale care nu sunt tratate ca entități suverane – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abordării bazate pe modele interne de rating
Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier al activelor care reprezintă expuneri față de administrații regionale și autorități locale care nu sunt tratate ca entități suverane, astfel cum sunt prevăzute la articolul 147 alineatul (4) litera (a) din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{150;030}
|
Administrații regionale și autorități locale care nu sunt tratate ca entități suverane – Active ponderate la risc – Expuneri în cadrul abordării standardizate
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezintă expuneri față de administrații regionale și autorități locale care nu sunt tratate ca entități suverane, astfel cum sunt prevăzute la articolul 115 alineatele (1), (3) și (5) din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{150;040}
|
Administrații regionale și autorități locale care nu sunt tratate ca entități suverane – Active ponderate la risc – Expuneri în cadrul abordării bazate pe modele interne de rating
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezintă expuneri față de administrații regionale și autorități locale care nu sunt tratate ca entități suverane, astfel cum sunt prevăzute la articolul 147 alineatul (4) litera (a) din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{160;010}
|
Bănci de dezvoltare multilaterală care nu sunt tratate ca entități suverane – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abordării standardizate
Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier al activelor care reprezintă expuneri față de bănci de dezvoltare multilaterală, astfel cum sunt prevăzute la articolul 117 alineatele (1) și (3) din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{160;020}
|
Bănci de dezvoltare multilaterală care nu sunt tratate ca entități suverane – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abordării bazate pe modele interne de rating
Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier al activelor care reprezintă expuneri față de bănci de dezvoltare multilaterală care nu sunt tratate ca entități suverane, astfel cum sunt prevăzute la articolul 147 alineatul (4) litera (c) din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{160;030}
|
Bănci de dezvoltare multilaterală care nu sunt tratate ca entități suverane – Active ponderate la risc – Expuneri în cadrul abordării standardizate
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezintă expuneri față de bănci de dezvoltare multilaterală, astfel cum sunt prevăzute la articolul 117 alineatele (1) și (3) din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{160;040}
|
Bănci de dezvoltare multilaterală care nu sunt tratate ca entități suverane – Active ponderate la risc – Expuneri în cadrul abordării bazate pe modele interne de rating
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezintă expuneri față de bănci de dezvoltare multilaterală care nu sunt tratate ca entități suverane, astfel cum sunt prevăzute la articolul 147 alineatul (4) litera (c) din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{170;010}
|
Entități din sectorul public care nu sunt tratate ca entități suverane – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abordării standardizate
Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier al activelor care reprezintă expuneri față de entități din sectorul public, astfel cum sunt prevăzute la articolul 116 alineatele (1), (2), (3) și (5) din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{170;020}
|
Entități din sectorul public care nu sunt tratate ca entități suverane – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abordării bazate pe modele interne de rating
Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier al activelor care reprezintă expuneri față de entități din sectorul public care nu sunt tratate ca entități suverane, astfel cum sunt prevăzute la articolul 147 alineatul (4) litera (b) din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{170;030}
|
Entități din sectorul public care nu sunt tratate ca entități suverane – Active ponderate la risc – Expuneri în cadrul abordării standardizate
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezintă expuneri față de entități din sectorul public, astfel cum sunt prevăzute la articolul 116 alineatele (1), (2), (3) și (5) din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{170;040}
|
Entități din sectorul public care nu sunt tratate ca entități suverane – Active ponderate la risc – Expuneri în cadrul abordării bazate pe modele interne de rating
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezintă expuneri față de entități din sectorul public care nu sunt tratate ca entități suverane, astfel cum sunt prevăzute la articolul 147 alineatul (4) litera (b) din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{180;010}
|
Instituții – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abordării standardizate
Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier al activelor care reprezintă expuneri față de instituții, astfel cum sunt prevăzute la articolele 119-121 din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{180;020}
|
Instituții – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abordării bazate pe modele interne de rating
Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier al activelor care reprezintă expuneri față de instituții, astfel cum sunt prevăzute la articolul 147 alineatul (2) litera (b) din CRR, și care
nu
reprezintă expuneri sub formă de obligațiuni garantate conform articolului 161 litera (d) din CRR și
nu
se încadrează la articolul 147 alineatul (4) literele (a)-(c) din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{180;030}
|
Instituții – Active ponderate la risc – Expuneri în cadrul abordării standardizate
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezintă expuneri față de instituții, astfel cum sunt prevăzute la articolele 119-121 din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{180;040}
|
Instituții – Active ponderate la risc – Expuneri în cadrul abordării bazate pe modele interne de rating
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezintă expuneri față de instituții, astfel cum sunt prevăzute la articolul 147 alineatul (2) litera (b) din CRR,
nu
reprezintă expuneri sub formă de obligațiuni garantate, astfel cum sunt prevăzute la articolul 161 litera (d) din CRR, și
nu
se încadrează la articolul 147 alineatul (4) literele (a)-(c) din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{190;010}
|
Garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile; din care – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abordării standardizate
Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier al activelor care reprezintă expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile, astfel cum sunt prevăzute la articolul 124 din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{190;020}
|
Garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile; din care – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abordării bazate pe modele interne de rating
Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier al activelor care reprezintă expuneri față de societăți, astfel cum sunt prevăzute la articolul 147 alineatul (2) litera (c), sau expuneri de tip retail, astfel cum sunt prevăzute la articolul 147 alineatul (2) litera (d) din CRR, dacă aceste expuneri sunt garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile, în conformitate cu articolul 199 alineatul (1) litera (a) din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{190;030}
|
Garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile; din care – Active ponderate la risc – Expuneri în cadrul abordării standardizate
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezintă expuneri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile, astfel cum sunt prevăzute la articolul 124 din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{190;040}
|
Garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile; din care – Active ponderate la risc – Expuneri în cadrul abordării bazate pe modele interne de rating
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezintă expuneri față de societăți, astfel cum sunt prevăzute la articolul 147 alineatul (2) litera (c), sau expuneri de tip retail, astfel cum sunt prevăzute la articolul 147 alineatul (2) litera (d) din CRR, dacă aceste expuneri sunt garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile în conformitate cu articolul 199 alineatul (1) litera (a) din CRR
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{200;010}
|
Garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abordării standardizate
Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier al activelor care reprezintă expuneri garantate integral și pe deplin cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative, astfel cum sunt prevăzute la articolul 125 din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{200;020}
|
Garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abordării bazate pe modele interne de rating
Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier al activelor care reprezintă expuneri față de societăți, astfel cum sunt prevăzute la articolul 147 alineatul (2) litera (c), sau expuneri de tip retail, astfel cum sunt prevăzute la articolul 147 alineatul (2) litera (d) din CRR, dacă aceste expuneri sunt garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative, în conformitate cu articolul 199 alineatul (1) litera (a) din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{200;030}
|
Garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative – Active ponderate la risc – Expuneri în cadrul abordării standardizate
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezintă expuneri garantate integral și pe deplin cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative, astfel cum sunt prevăzute la articolul 125 din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{200;040}
|
Garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative – Active ponderate la risc – Expuneri în cadrul abordării bazate pe modele interne de rating
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezintă expuneri față de societăți, astfel cum sunt prevăzute la articolul 147 alineatul (2) litera (c), sau expuneri de tip retail, astfel cum sunt prevăzute la articolul 147 alineatul (2) litera (d) din CRR, dacă aceste expuneri sunt garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative în conformitate cu articolul 199 alineatul (1) litera (a) din CRR
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{210;010}
|
Expuneri de tip retail; din care – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abordării standardizate
Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier al activelor care reprezintă expuneri de tip retail, astfel cum sunt prevăzute la articolul 123 din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{210;020}
|
Expuneri de tip retail; din care – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abordării bazate pe modele interne de rating
Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier al activelor care reprezintă expuneri de tip retail, astfel cum sunt prevăzute la articolul 147 alineatul (2) litera (d) din CRR, dacă aceste expuneri
nu
sunt garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile în conformitate cu articolul 199 alineatul (1) litera (a) din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{210;030}
|
Expuneri de tip retail; din care – Active ponderate la risc – Expuneri în cadrul abordării standardizate
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezintă expuneri de tip retail, astfel cum sunt prevăzute la articolul 123 din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{210;040}
|
Expuneri de tip retail; din care – Active ponderate la risc – Expuneri în cadrul abordării bazate pe modele interne de rating
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezintă expuneri de tip retail, astfel cum sunt prevăzute la articolul 147 alineatul (2) litera (d) din CRR, dacă aceste expuneri
nu
sunt garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile în conformitate cu articolul 199 alineatul (1) litera (a) din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{220;010}
|
Expuneri de tip retail față de IMM-uri – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abordării standardizate
Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier al activelor care reprezintă expuneri de tip retail față de întreprinderi mici și mijlocii, astfel cum sunt prevăzute la articolul 123 din CRR.
În sensul acestei celule, noțiunea de „întreprindere mică sau mijlocie” este definită în conformitate cu articolul 501 alineatul (2) litera (b) din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{220;020}
|
Expuneri de tip retail față de IMM-uri – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abordării bazate pe modele interne de rating
Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier al activelor care reprezintă expuneri de tip retail, astfel cum sunt prevăzute la articolul 147 alineatul (2) litera (d) din CRR, dacă acestea sunt expuneri față de întreprinderi mici și mijlocii și
nu
sunt garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile în conformitate cu articolul 199 alineatul (1) litera (a) din CRR.
În sensul acestei celule, noțiunea de „întreprindere mică sau mijlocie” este definită în conformitate cu articolul 501 alineatul (2) litera (b) din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{220;030}
|
Expuneri de tip retail față de IMM-uri – Active ponderate la risc – Expuneri în cadrul abordării standardizate
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezintă expuneri de tip retail față de întreprinderi mici și mijlocii, astfel cum sunt prevăzute la articolul 123 din CRR.
În sensul acestei celule, noțiunea de „întreprindere mică sau mijlocie” este definită în conformitate cu articolul 501 alineatul (2) litera (b) din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{220;040}
|
Expuneri de tip retail față de IMM-uri – Active ponderate la risc – Expuneri în cadrul abordării bazate pe modele interne de rating
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezintă expuneri de tip retail, astfel cum sunt prevăzute la articolul 147 alineatul (2) litera (d) din CRR, dacă acestea sunt expuneri față de întreprinderi mici și mijlocii și
nu
sunt garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile în conformitate cu articolul 199 alineatul (1) litera (a) din CRR.
În sensul acestei celule, noțiunea de „întreprindere mică sau mijlocie” este definită în conformitate cu articolul 501 alineatul (2) litera (b) din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{230;010}
|
Societăți; din care – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abordării standardizate
Suma celulelor {240,010} și {250,010}.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{230;020}
|
Societăți; din care – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abordării bazate pe modele interne de rating
Suma celulelor {240,020} și {250,020}.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{230;030}
|
Societăți; din care – Active ponderate la risc – Expuneri în cadrul abordării standardizate
Suma celulelor {240,030} și {250,030}.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{230;040}
|
Societăți; din care – Active ponderate la risc – Expuneri în cadrul abordării bazate pe modele interne de rating
Suma celulelor {240,040} și {250,040}.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{240;010}
|
Societăți financiare – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abordării standardizate
Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier al activelor care reprezintă expuneri față de societăți financiare, astfel cum sunt prevăzute la articolul 122 din CRR. Pentru completarea formularului LR4, societăți financiare înseamnă societăți reglementate și nereglementate, altele decât instituțiile menționate în {180;10}, a căror activitate principală constă în achiziționarea de participații sau în desfășurarea uneia sau a mai multora dintre activitățile incluse în anexa I la Directiva 2013/36/UE, precum și întreprinderile definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 27 din CRR, altele decât instituțiile menționate în {180;10}.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{240;020}
|
Societăți financiare – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abordării bazate pe modele interne de rating
Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier al activelor care reprezintă expuneri față de societăți financiare, astfel cum sunt prevăzute la articolul 147 alineatul (2) litera (c) din CRR, dacă aceste expuneri
nu
sunt garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile în conformitate cu articolul 199 alineatul (1) litera (a) din CRR. Pentru completarea formularului LR4, societăți financiare înseamnă societăți reglementate și nereglementate, altele decât instituțiile menționate în {180;10}, a căror activitate principală constă în achiziționarea de participații sau în desfășurarea uneia sau a mai multora dintre activitățile incluse în anexa I la Directiva 2013/36/UE, precum și întreprinderile definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 27 din CRR, altele decât instituțiile menționate în {180;10}.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{240;030}
|
Societăți financiare – Active ponderate la risc – Expuneri în cadrul abordării standardizate
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezintă expuneri față de societăți financiare, astfel cum sunt prevăzute la articolul 122 din CRR. Pentru completarea formularului LR4, societăți financiare înseamnă societăți reglementate și nereglementate, altele decât instituțiile menționate în {180;10}, a căror activitate principală constă în achiziționarea de participații sau în desfășurarea uneia sau a mai multora dintre activitățile incluse în anexa I la Directiva 2013/36/UE, precum și întreprinderile definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 27 din CRR, altele decât instituțiile menționate în {180;10}.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{240;040}
|
Societăți financiare – Active ponderate la risc – Expuneri în cadrul abordării bazate pe modele interne de rating
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezintă expuneri față de societăți financiare, astfel cum sunt prevăzute la articolul 147 alineatul (2) litera (c) din CRR, dacă aceste expuneri
nu
sunt garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile în conformitate cu articolul 199 alineatul (1) litera (a) din CRR. Pentru completarea formularului LR4, societăți financiare înseamnă societăți reglementate și nereglementate, altele decât instituțiile menționate în {180;10}, a căror activitate principală constă în achiziționarea de participații sau în desfășurarea uneia sau a mai multora dintre activitățile incluse în anexa I la Directiva 2013/36/UE, precum și întreprinderile definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 27 din CRR, altele decât instituțiile menționate în {180;10}.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{250;010}
|
Societăți nefinanciare; din care – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abordării standardizate
Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier al activelor care reprezintă expuneri față de societăți nefinanciare, astfel cum sunt prevăzute la articolul 122 din CRR.
Suma celulelor {260,010} și {270,010}.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{250;020}
|
Societăți nefinanciare; din care – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abordării bazate pe modele interne de rating
Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier al activelor care reprezintă expuneri față de societăți nefinanciare, astfel cum sunt prevăzute la articolul 147 alineatul (2) litera (c) din CRR, dacă aceste expuneri
nu
sunt garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile în conformitate cu articolul 199 alineatul (1) litera (a) din CRR.
Suma celulelor {260,020} și {270,020}.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{250;030}
|
Societăți nefinanciare; din care – Active ponderate la risc – Expuneri în cadrul abordării standardizate
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezintă expuneri față de societăți nefinanciare, astfel cum sunt prevăzute la articolul 122 din CRR.
Suma celulelor {260,030} și {270,030}.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{250;040}
|
Societăți nefinanciare; din care – Active ponderate la risc – Expuneri în cadrul abordării bazate pe modele interne de rating
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezintă expuneri față de societăți nefinanciare, astfel cum sunt prevăzute la articolul 147 alineatul (2) litera (c) din CRR, dacă aceste expuneri
nu
sunt garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile în conformitate cu articolul 199 alineatul (1) litera (a) din CRR.
Suma celulelor {260,040} și {270,040}.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{260;010}
|
Expuneri față de IMM-uri – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abordării standardizate
Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier al activelor care reprezintă expuneri față de societăți de tipul întreprinderilor mici și mijlocii, astfel cum sunt prevăzute la articolul 122 din CRR.
În sensul acestei celule, noțiunea de „întreprindere mică sau mijlocie” este definită în conformitate cu articolul 501 alineatul (2) litera (b) din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{260;020}
|
Expuneri față de IMM-uri – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abordării bazate pe modele interne de rating
Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier al activelor care reprezintă expuneri față de societăți, astfel cum sunt prevăzute la articolul 147 alineatul (2) litera (c) din CRR, dacă acestea sunt expuneri față de întreprinderi mici și mijlocii și
nu
sunt garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile în conformitate cu articolul 199 alineatul (1) litera (a) din CRR.
În sensul acestei celule, noțiunea de „întreprindere mică sau mijlocie” este definită în conformitate cu articolul 501 alineatul (2) litera (b) din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{260;030}
|
Expuneri față de IMM-uri – Active ponderate la risc – Expuneri în cadrul abordării standardizate
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezintă expuneri față de societăți de tipul întreprinderilor mici și mijlocii, astfel cum sunt prevăzute la articolul 122 din CRR.
În sensul acestei celule, noțiunea de „întreprindere mică sau mijlocie” este definită în conformitate cu articolul 501 alineatul (2) litera (b) din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{260;040}
|
Expuneri față de IMM-uri – Active ponderate la risc – Expuneri în cadrul abordării bazate pe modele interne de rating
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezintă expuneri față de societăți, astfel cum sunt prevăzute la articolul 147 alineatul (2) litera (c) din CRR, dacă acestea sunt expuneri față de întreprinderi mici și mijlocii și
nu
sunt garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile în conformitate cu articolul 199 alineatul (1) litera (a) din CRR.
În sensul acestei celule, noțiunea de „întreprindere mică sau mijlocie” este definită în conformitate cu articolul 501 alineatul (2) litera (b) din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{270;010}
|
Expuneri, nu față de IMM-uri – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abordării standardizate
Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier al activelor care reprezintă expuneri față de societăți, astfel cum sunt prevăzute la articolul 122 din CRR, și care nu sunt raportate în {230;040} și {250;040}.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{270;020}
|
Expuneri, nu față de IMM-uri – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abordării bazate pe modele interne de rating
Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier al activelor care reprezintă expuneri față de societăți, astfel cum sunt prevăzute la articolul 147 alineatul (2) litera (c) din CRR, dacă aceste expuneri
nu
sunt garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile în conformitate cu articolul 199 alineatul (1) litera (a) din CRR, și care nu sunt raportate în {230;040} și {250;040}.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{270;030}
|
Expuneri, nu față de IMM-uri – Active ponderate la risc – Expuneri în cadrul abordării standardizate
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezintă expuneri față de societăți, astfel cum sunt prevăzute la articolul 122 din CRR, și care nu sunt raportate în {230;040} și {250;040}.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{270;040}
|
Expuneri, nu față de IMM-uri – Active ponderate la risc – Expuneri în cadrul abordării bazate pe modele interne de rating
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezintă expuneri față de societăți, astfel cum sunt prevăzute la articolul 147 alineatul (2) litera (c) din CRR, dacă aceste expuneri
nu
sunt garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile în conformitate cu articolul 199 alineatul (1) litera (a) din CRR, și care nu sunt raportate în {230;040} și {250;040}.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{280;010}
|
Expuneri în stare de nerambursare – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abordării standardizate
Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier al activelor care reprezintă expuneri în stare de nerambursare și se încadrează, prin urmare, la articolul 127 din CRR.
|
|
{280;020}
|
Expuneri în stare de nerambursare – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abordării bazate pe modele interne de rating
Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier al activelor încadrate în clasele de expuneri enumerate la articolul 147 alineatul (2) din CRR, dacă s-a înregistrat o stare de nerambursare în conformitate cu articolul 178 din CRR.
|
|
{280;030}
|
Expuneri în stare de nerambursare – Active ponderate la risc – Expuneri în cadrul abordării standardizate
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezintă expuneri în stare de nerambursare și se încadrează, prin urmare, la articolul 127 din CRR.
|
|
{280;040}
|
Expuneri în stare de nerambursare – Active ponderate la risc – Expuneri în cadrul abordării bazate pe modele interne de rating
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor încadrate în clasele de expuneri enumerate la articolul 147 alineatul (2) din CRR, dacă s-a înregistrat o stare de nerambursare în conformitate cu articolul 178 din CRR.
|
|
{290;010}
|
Alte expuneri; din care – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abordării standardizate
Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier al activelor încadrate în clasele de expuneri enumerate la articolul 112 literele (k), (m), (n), (o), (p) și (q) din CRR.
Instituțiile raportează activele care sunt deduse din fondurile proprii (de exemplu, imobilizările necorporale), dar nu pot fi clasificate altfel, chiar dacă o astfel de clasificare nu este necesară pentru determinarea cerințelor de fonduri proprii bazate pe risc în coloanele {*; 030} și *; 040}.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{290;020}
|
Alte expuneri; din care – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abordării bazate pe modele interne de rating
Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier al activelor încadrate în clasele de expuneri enumerate la articolul 147 alineatul (2) literele (e), (f) și (g) din CRR.
Instituțiile raportează activele care sunt deduse din fondurile proprii (de exemplu, imobilizările necorporale), dar nu pot fi clasificate altfel, chiar dacă o astfel de clasificare nu este necesară pentru determinarea cerințelor de fonduri proprii bazate pe risc în coloanele {*; 030} și *; 040}.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{290;030}
|
Alte expuneri; din care – Active ponderate la risc – Expuneri în cadrul abordării standardizate
Valoarea ponderată la risc a expunerii activelor încadrate în clasele de expuneri enumerate la articolul 112 literele (k), (m), (n), (o), (p) și (q) din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{290;040}
|
Alte expuneri; din care – Active ponderate la risc – Expuneri în cadrul abordării bazate pe modele interne de rating
Valoarea ponderată la risc a expunerii activelor încadrate în clasele de expuneri enumerate la articolul 147 alineatul (2) literele (e), (f) și (g) din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{300;010}
|
Expuneri din securitizare – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abordării standardizate
Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier al activelor care reprezintă expuneri din securitizare, astfel cum sunt prevăzute la articolul 112 litera (m) din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{300;020}
|
Expuneri din securitizare – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abordării bazate pe modele interne de rating
Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier al activelor care reprezintă expuneri din securitizare,astfel cum sunt prevăzute la articolul 147 alineatul (2) litera (f) din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{300;030}
|
Expuneri din securitizare – Active ponderate la risc – Expuneri în cadrul abordării standardizate
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezintă expuneri din securitizare, astfel cum sunt prevăzute la articolul 112 litera (m) din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{300;040}
|
Expuneri din securitizare – Active ponderate la risc – Expuneri în cadrul abordării bazate pe modele interne de rating
Cuantumul ponderat la risc al expunerii activelor care reprezintă expuneri din securitizare, astfel cum sunt prevăzute la articolul 147 alineatul (2) litera (f) din CRR.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{310;010}
|
Finanțarea comerțului (element memorandum); din care – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abordării standardizate
Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier al elementelor bilanțiere care se referă la darea cu împrumut către un exportator sau un importator de bunuri sau servicii prin intermediul creditelor de import sau de export și la operațiuni similare.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{310;020}
|
Finanțarea comerțului (element memorandum); din care – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abordării bazate pe modele interne de rating
Cuantumul expunerii indicatorului efectului de levier al elementelor bilanțiere care se referă la darea cu împrumut către un exportator sau un importator de bunuri sau servicii prin intermediul creditelor de import sau de export și la operațiuni similare.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{310;030}
|
Finanțarea comerțului (element memorandum); din care – Active ponderate la risc – Expuneri în cadrul abordării standardizate
Valoarea ponderată la risc a expunerii elementelor bilanțiere care se referă la darea cu împrumut către un exportator sau un importator de bunuri sau servicii prin intermediul creditelor de import sau de export și la operațiuni similare.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{310;040}
|
Finanțarea comerțului (element memorandum); din care – Active ponderate la risc – Expuneri în cadrul abordării bazate pe modele interne de rating
Cuantumul ponderat la risc al expunerii elementelor bilanțiere care se referă la darea cu împrumut către un exportator sau un importator de bunuri sau servicii prin intermediul creditelor de import sau de export și la operațiuni similare.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{320;010}
|
În cadrul schemei oficiale de asigurare a creditelor de export – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abordării standardizate
Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier al elementelor bilanțiere care se referă la finanțarea comerțului în cadrul unei scheme oficiale de asigurare a creditelor de export. Pentru completarea formularului LR4, schema oficială de asigurare a creditelor de export se referă la sprijinul oficial acordat de guvern sau de o altă entitate, cum ar fi o agenție oficială de creditare a exportului, sub formă de, printre altele, credite/finanțări directe, refinanțări, subvenționare a ratei dobânzii (în cazul în care se garantează o rată fixă a dobânzii pe toată durata creditului), finanțare a ajutoarelor (credite și granturi), asigurare a creditelor de export și garanții.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{320;020}
|
În cadrul schemei oficiale de asigurare a creditelor de export – Valoarea expunerii indicatorului efectului de levier – Expuneri în cadrul abordării bazate pe modele interne de rating
Cuantumul expunerii indicatorului efectului de levier al elementelor bilanțiere care se referă la finanțarea comerțului în cadrul unei scheme oficiale de asigurare a creditelor de export. Pentru completarea formularului LR4, schema oficială de asigurare a creditelor de export se referă la sprijinul oficial acordat de guvern sau de o altă entitate, cum ar fi o agenție oficială de creditare a exportului, sub formă de, printre altele, credite/finanțări directe, refinanțări, subvenționare a ratei dobânzii (în cazul în care se garantează o rată fixă a dobânzii pe toată durata creditului), finanțare a ajutoarelor (credite și granturi), asigurare a creditelor de export și garanții.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{320;030}
|
În cadrul schemei oficiale de asigurare a creditelor de export – Active ponderate la risc – Expuneri în cadrul abordării standardizate
Valoarea ponderată la risc a expunerii elementelor bilanțiere care se referă la finanțarea comerțului în cadrul unei scheme oficiale de asigurare a creditelor de export. Pentru completarea formularului LR4, schema oficială de asigurare a creditelor de export se referă la sprijinul oficial acordat de guvern sau de o altă entitate, cum ar fi o agenție oficială de creditare a exportului, sub formă de, printre altele, credite/finanțări directe, refinanțări, subvenționare a ratei dobânzii (în cazul în care se garantează o rată fixă a dobânzii pe toată durata creditului), finanțare a ajutoarelor (credite și granturi), asigurare a creditelor de export și garanții.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
|
{320;040}
|
În cadrul schemei oficiale de asigurare a creditelor de export – Active ponderate la risc – Expuneri în cadrul abordării bazate pe modele interne de rating
Cuantumul ponderat la risc al expunerii elementelor bilanțiere care se referă la finanțarea comerțului în cadrul unei scheme oficiale de asigurare a creditelor de export. Pentru completarea formularului LR4, schema oficială de asigurare a creditelor de export se referă la sprijinul oficial acordat de guvern sau de o altă entitate, cum ar fi o agenție oficială de creditare a exportului, sub formă de, printre altele, credite/finanțări directe, refinanțări, subvenționare a ratei dobânzii (în cazul în care se garantează o rată fixă a dobânzii pe toată durata creditului), finanțare a ajutoarelor (credite și granturi), asigurare a creditelor de export și garanții.
Instituțiile raportează valoarea obținută după scăderea expunerilor aflate în stare de nerambursare.
|
9.
C44.00 – Informații generale (LR5)
31. În acest formular se colectează date suplimentare pentru clasificarea activităților instituției și a normelor pentru care a optat aceasta.
|
Rând și coloană
|
Instrucțiuni
|
|
{010;010}
|
Structura juridică a instituției
Instituția indică în această celulă în care dintre următoarele categorii se încadrează din punctul de vedere al structurii sale juridice:
— Societate mutuală/cooperativă
— Altă societate, nu pe acțiuni
|
|
{020;010}
|
Tratamentul instrumentelor financiare derivate
Instituția indică în această celulă conform căreia dintre următoarele categorii de norme tratează instrumentele financiare derivate:
— Metoda expunerii inițiale
— Metoda marcării la piață
|
|
{040;010}
|
Tipul instituției
Instituția indică în această celulă în care dintre următoarele categorii se încadrează din punctul de vedere al tipului său de activitate:
— Bancă universală (bancă de retail/comercială și de investiții)
— Bancă de retail/comercială
|
▼B
ANEXA XII
RAPORTAREA PRIVIND LICHIDITATEA
|
FORMULARE PRIVIND LICHIDITATEA
|
|
Număr formular
|
Cod formular
|
Denumirea formularului/grupului de formulare
|
|
FORMULARE PRIVIND ACOPERIREA NECESARULUI DE LICHIDITATE
|
|
|
|
PARTEA I - ACTIVE LICHIDE
|
|
51
|
C 51.00
|
ACOPERIREA NECESARULUI DE LICHIDITATE - ACTIVE LICHIDE
|
|
|
|
PARTEA II - IEȘIRI
|
|
52
|
C 52.00
|
ACOPERIREA NECESARULUI DE LICHIDITATE - IEȘIRI
|
|
|
|
PARTEA III - INTRĂRI
|
|
53
|
C 53.00
|
ACOPERIREA NECESARULUI DE LICHIDITATE - INTRĂRI
|
|
|
|
PARTEA IV - SWAPURI PE GARANȚII REALE (COLLATERAL SWAPS)
|
|
54
|
C 54.00
|
ACOPERIREA NECESARULUI DE LICHIDITATE - SWAPURI PE GARANȚII REALE (COLLATERAL SWAPS)
|
|
FORMULARE PRIVIND FINANȚAREA STABILĂ
|
|
|
|
PARTEA V - FINANȚARE STABILĂ
|
|
60
|
C 60.00
|
FINANȚARE STABILĂ - ELEMENTE CARE NECESITĂ O FINANȚARE STABILĂ
|
|
61
|
C 61.00
|
FINANȚARE STABILĂ - ELEMENTE CARE FURNIZEAZĂ O FINANȚARE STABILĂ
|
C 51.00 - ACOPERIREA NECESARULUI DE LICHIDITATE - ACTIVE LICHIDE
|
|
Valoarea de piață
|
Valoarea în conformitate cu articolul 418 din CRR
|
Sumă
|
Sumă neutilizată din linie
|
|
Rând
|
Nr.
|
Post
|
Referințe legale
|
010
|
020
|
030
|
040
|
|
010-390
|
1
|
ACTIVE CARE ÎNDEPLINESC CERINȚELE DE LA ARTICOLELE 416 ȘI 417 DIN CRR
|
Articolele 416 și 417 din CRR
|
|
|
|
|
|
010
|
1,1
|
numerar
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (a) din CRR
|
|
|
|
|
|
020
|
1,2
|
expuneri față de băncile centrale
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (a) din CRR
|
|
|
|
|
|
030
|
1.2.1
|
din care: expuneri care pot fi retrase în momente de criză
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (a) din CRR
|
|
|
|
|
|
040-110
|
1,3
|
Alte active transferabile care reprezintă creanțe asupra sau sunt garantate de următoarele
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) din CRR
|
|
|
|
|
|
040-050
|
1.3.1
|
active transferabile care reprezintă creanțe asupra sau sunt garantate de administrația centrală a unui stat membru, a unei regiuni cu autonomie fiscală ce poate impune și colecta impozite sau a unei țări terțe în moneda națională a administrației centrale sau regionale, dacă instituția este expusă unui risc de lichiditate în statul membru sau țara terță în cauză, pe care îl acoperă prin deținerea acestor active lichide
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (i) din CRR
|
|
|
|
|
|
040
|
1.3.1.1
|
care reprezintă creanțe
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (i) din CRR
|
|
|
|
|
|
050
|
1.3.1.2
|
garantate de
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (i) din CRR
|
|
|
|
|
|
060-070
|
1.3.2
|
active transferabile care reprezintă creanțe asupra sau sunt garantate de bănci centrale și entități din sectorul public neguvernamentale, în moneda națională a băncii centrale și a entității din sectorul public
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (ii) din CRR
|
|
|
|
|
|
060
|
1.3.2.1
|
care reprezintă creanțe asupra
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (ii) din CRR
|
|
|
|
|
|
070
|
1.3.2.2
|
garantate de
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (ii) din CRR
|
|
|
|
|
|
080-090
|
1.3.3
|
active transferabile care reprezintă creanțe asupra sau sunt garantate de Banca Reglementelor Internaționale, Fondul Monetar Internațional, Comisia Europeană și băncile de dezvoltare multilaterală;
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (iii) din CRR
|
|
|
|
|
|
080
|
1.3.3.1
|
care reprezintă creanțe asupra
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (iii) din CRR
|
|
|
|
|
|
090
|
1.3.3.2
|
garantate de
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (iii) din CRR
|
|
|
|
|
|
100-110
|
1.3.4
|
active transferabile care reprezintă creanțe asupra sau sunt garantate de Fondul european de stabilitate financiară și Mecanismul european de stabilitate
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (iv) din CRR
|
|
|
|
|
|
100
|
1.3.4.1
|
care reprezintă creanțe asupra
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (iv) din CRR
|
|
|
|
|
|
110
|
1.3.4.2
|
garantate de
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (iv) din CRR
|
|
|
|
|
|
120-140
|
1,4
|
total acțiuni sau unități la OPC-uri cu active-suport prevăzute la articolul 416
|
Articolul 416 alineatul (6) și articolul 418 alineatul (2) din CRR
|
|
|
|
|
|
120
|
1.4.1
|
active-suport de la articolul 416 alineatul (1) litera (a)
|
Articolul 418 alineatul (2) litera (a) din CRR
|
|
|
|
|
|
130
|
1.4.2
|
active-suport de la articolul 416 alineatul (1) literele (b) și (c)
|
Articolul 418 alineatul (2) litera (b) din CRR
|
|
|
|
|
|
140
|
1.4.3
|
active-suport de la articolul 416 alineatul (1) litera (d)
|
Articolul 418 alineatul (2) litera (c) din CRR
|
|
|
|
|
|
150
|
1,5
|
facilități de credit stand-by acordate de băncile centrale în cadrul politicii monetare, în măsura în care aceste facilități nu sunt garantate cu active lichide și cu excepția asistenței privind lichiditatea în situații de urgență
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (e) din CRR
|
|
|
|
|
|
160-170
|
1,6
|
depozite constituite la casa centrală și alte lichidități statutare sau puse la dispoziție prin contract de casa centrală sau de instituții care sunt membre ale unei rețele menționate la articolul 113 alineatul (7) sau eligibile pentru derogarea prevăzută la articolul 10 din CRR, în măsura în care aceste lichidități nu sunt garantate cu active lichide
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (f) din CRR
|
|
|
|
|
|
160
|
1.6.1
|
depozite
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (f) din CRR
|
|
|
|
|
|
170
|
1.6.2
|
lichidități puse la dispoziție prin contract
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (f) din CRR
|
|
|
|
|
|
Rând
|
Nr.
|
Post
|
Referințe legale
|
Active cu un nivel extrem de ridicat de lichiditate și de calitate a creditului
|
Active cu un nivel ridicat de lichiditate și de calitate a creditului
|
|
Valoarea de piață
|
Valoarea în conformitate cu articolul 418 din CRR
|
Valoarea de piață
|
Valoarea în conformitate cu articolul 418 din CRR
|
|
180
|
1,7
|
active emise de o instituție de credit care a fost creată de o administrație centrală sau regională a unui stat membru, în cazul în care este îndeplinită cel puțin una dintre condițiile de la articolul 416 alineatul (2) litera (a) punctul (iii)
|
Articolul 416 alineatul (2) litera (a) punctul (iii) din CRR
|
|
|
|
|
|
190-210
|
1,8
|
obligațiuni corporative nefinanciare
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (b) sau (d) din CRR
|
|
|
|
|
|
190
|
1.8.1
|
nivelul 1 de calitate a creditului
|
Articolul 122 din CRR
|
|
|
|
|
|
200
|
1.8.2
|
nivelul 2 de calitate a creditului
|
Articolul 122 din CRR
|
|
|
|
|
|
210
|
1.8.3
|
nivelul 3 de calitate a creditului
|
Articolul 122 din CRR
|
|
|
|
|
|
220-240
|
1,9
|
obligațiuni emise de o instituție de credit eligibilă pentru tratamentul prevăzut la articolul 129 alineatul (4) sau (5)
|
Articolul 416 alineatul (2) litera (a) punctul (i) din CRR
|
|
|
|
|
|
220
|
1.9.1
|
nivelul 1 de calitate a creditului
|
Articolul 129 alineatul (4) sau (5) din CRR
|
|
|
|
|
|
230
|
1.9.2
|
nivelul 2 de calitate a creditului
|
Articolul 129 alineatul (4) sau (5) din CRR
|
|
|
|
|
|
240
|
1.9.3
|
nivelul 3 de calitate a creditului
|
Articolul 129 alineatul (4) sau (5) din CRR
|
|
|
|
|
|
250-270
|
1.10
|
instrumente garantate cu active emise de o instituție de credit, dacă s-a demonstrat că sunt de cel mai înalt nivel de calitate a creditului, astfel cum prevede ABE în temeiul criteriilor de la articolul 509 alineatele (3),(4) și (5) din CRR
|
Articolul 416 alineatul (2) litera (a) punctul (i) din CRR
|
|
|
|
|
|
250
|
1.10.1
|
nivelul 1 de calitate a creditului
|
Titlul 2, capitolul 5 și articolele 123, 124, 125 și 126 din CRR
|
|
|
|
|
|
260
|
1.10.2
|
nivelul 2 de calitate a creditului
|
Titlul 2, capitolul 5 și articolele 123, 124, 125 și 126 din CRR
|
|
|
|
|
|
270
|
1.10.3
|
nivelul 3 de calitate a creditului
|
Titlul 2, capitolul 5 și articolele 123, 124, 125 și 126 din CRR
|
|
|
|
|
|
280-300
|
1,11
|
instrumente garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative emise de o instituție de credit, dacă se demonstrează că sunt de cel mai înalt nivel de calitate a creditului, astfel cum prevede ABE în temeiul criteriilor de la articolul 509 alineatele (3),(4) și (5) din CRR
|
Articolul 416 alineatul (2) litera (a) punctul (i) din CRR
|
|
|
|
|
|
280
|
1.11.1
|
nivelul 1 de calitate a creditului
|
Titlul 2, capitolul 5 din partea V și articolul 125 din CRR
|
|
|
|
|
|
290
|
1.11.2
|
nivelul 2 de calitate a creditului
|
Titlul 2, capitolul 5 din partea V și articolul 125 din CRR
|
|
|
|
|
|
300
|
1.11.3
|
nivelul 3 de calitate a creditului
|
Titlul 2, capitolul 5 și articolul 125 din CRR
|
|
|
|
|
|
310-330
|
1.12
|
obligațiuni emise de o instituție de credit conform definiției de la articolul 52 alineatul (4) din Directiva 2009/65/CE, cu excepția celor menționate la punctul 1.9
|
Articolul 416 alineatul (2) litera (a) punctul (ii) din CRR
|
|
|
|
|
|
310
|
1.12.1
|
nivelul 1 de calitate a creditului
|
Articolul 129 alineatul (4) sau (5) din CRR
|
|
|
|
|
|
320
|
1.12.2
|
nivelul 2 de calitate a creditului
|
Articolul 129 alineatul (4) sau (5) din CRR
|
|
|
|
|
|
330
|
1.12.3
|
nivelul 3 de calitate a creditului
|
Articolul 129 alineatul (4) sau (5) din CRR
|
|
|
|
|
|
340-360
|
1,13
|
alte active transferabile cu un nivel extrem de ridicat de lichiditate și de calitate a creditului
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (b) din CRR
|
|
|
|
|
|
340
|
1.13.1
|
nivelul 1 de calitate a creditului
|
Partea a treia, titlul 2, capitolul 2 din CRR
|
|
|
|
|
|
350
|
1.13.2
|
nivelul 2 de calitate a creditului
|
Partea a treia, titlul 2, capitolul 2 din CRR
|
|
|
|
|
|
360
|
1.13.3
|
nivelul 3 de calitate a creditului
|
Partea a treia, titlul 2, capitolul 2 din CRR
|
|
|
|
|
|
370-390
|
1,14
|
alte active transferabile cu un nivel ridicat de lichiditate și de calitate a creditului
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (d) din CRR
|
|
|
|
|
|
370
|
1.14.1
|
nivelul 1 de calitate a creditului
|
Partea a treia, titlul 2, capitolul 2 din CRR
|
|
|
|
|
|
380
|
1.14.2
|
nivelul 2 de calitate a creditului
|
Partea a treia, titlul 2, capitolul 2 din CRR
|
|
|
|
|
|
390
|
1.14.3
|
nivelul 3 de calitate a creditului
|
Partea a treia, titlul 2, capitolul 2 din CRR
|
|
|
|
|
|
400-410
|
2
|
ACTIVE CARE ÎNDEPLINESC CERINȚELE DE LA ARTICOLUL 416 ALINEATUL (1) LITERELE (b) ȘI (d), DAR NU ÎNDEPLINESC CERINȚELE DE LA ARTICOLUL 417 LITERELE (b) ȘI (c) DIN CRR
|
|
Valoarea de piață
|
Valoarea în conformitate cu articolul 418 din CRR
|
Sumă
|
Sumă neutilizată din linie
|
|
400
|
2,1
|
active care nu sunt controlate de o funcție de administrare a lichidităților
|
Articolul 417 litera (c) din CRR
|
|
|
|
|
|
410
|
2,2
|
active care nu sunt disponibile imediat, din punct de vedere juridic și practic, în orice moment în următoarele 30 de zile, pentru a fi lichidate prin vânzare directă sau prin acorduri de răscumpărare simple pe o piață de răscumpărare recunoscută
|
Articolul 417 litera (b) din CRR
|
|
|
|
|
|
420-610
|
3
|
ELEMENTE SUPUSE UNOR CERINȚE SUPLIMENTARE DE RAPORTARE A ACTIVELOR LICHIDE
|
|
|
|
|
|
|
420
|
3,1
|
Numerar
|
Anexa III punctul 1 din CRR
|
|
|
|
|
|
430
|
3,2
|
Expuneri față de băncile centrale, în măsura în care aceste expuneri pot fi retrase în situații de criză
|
Anexa III punctul 2 din CRR
|
|
|
|
|
|
440-480
|
3,3
|
valori mobiliare cu o pondere de risc de 0 % și care nu reprezintă o obligație a unei instituții sau a uneia dintre entitățile afiliate ale acesteia
|
Anexa III punctul 3 din CRR
|
|
|
|
|
|
440
|
3.3.1
|
care reprezintă creanțe asupra unor entități suverane
|
Anexa III, articolul 3 din CRR
|
|
|
|
|
|
450
|
3.3.2
|
creanțe garantate de entități suverane
|
Anexa III, articolul 3 din CRR
|
|
|
|
|
|
460
|
3.3.3
|
care reprezintă creanțe asupra sau sunt garantate de băncile centrale
|
Anexa III, articolul 3 din CRR
|
|
|
|
|
|
470
|
3.3.4
|
care reprezintă creanțe asupra sau sunt garantate de entitățile din sectorul public neguvernamentale, regiunile cu autonomie fiscală ce pot impune și colecta impozite și autoritățile locale
|
Anexa III, articolul 3 din CRR
|
|
|
|
|
|
480
|
3.3.5
|
care reprezintă creanțe asupra sau sunt garantate de Banca Reglementelor Internaționale, Fondul Monetar Internațional, Uniunea Europeană, Fondul european de stabilitate financiară, Mecanismul european de stabilitate sau bănci de dezvoltare multilaterală
|
Anexa III, articolul 3 din CRR
|
|
|
|
|
|
490
|
3,4
|
Valori mobiliare, altele decât cele menționate la punctul 3.3, care reprezintă creanțe asupra sau sunt garantate de entități suverane sau bănci centrale, emise în monedă națională de către entitățile suverane sau băncile centrale, în moneda și țara în care este asumat riscul de lichiditate, sau emise în valute, în măsura în care deținerea acestei datorii corespunde nevoilor de lichiditate aferente operațiunilor băncii în respectiva țară terță
|
Anexa III, articolul 4 din CRR
|
|
|
|
|
|
500-550
|
3,5
|
valori mobiliare cu o pondere de risc de 20 % și care nu reprezintă o obligație a unei instituții sau a uneia dintre entitățile afiliate ale acesteia
|
Anexa III, articolul 5 din CRR
|
|
|
|
|
|
500
|
3.5.1
|
care reprezintă creanțe asupra unor entități suverane
|
Anexa III, articolul 5 din CRR
|
|
|
|
|
|
510
|
3.5.2
|
creanțe garantate de entități suverane
|
Anexa III, articolul 5 din CRR
|
|
|
|
|
|
520
|
3.5.3
|
care reprezintă creanțe asupra sau sunt garantate de băncile centrale
|
Anexa III, articolul 5 din CRR
|
|
|
|
|
|
530
|
3.5.4
|
care reprezintă creanțe asupra sau sunt garantate de entități din sectorul public neguvernamentale, regiuni cu autonomie fiscală ce pot impune și colecta impozite și autorități locale
|
Anexa III, articolul 5 din CRR
|
|
|
|
|
|
540
|
3.5.5
|
care reprezintă creanțe asupra sau sunt garantate de băncile de dezvoltare multilaterală
|
Anexa III, articolul 5 din CRR
|
|
|
|
|
|
550
|
3,6
|
valori mobiliare, altele decât cele menționate la punctele 3.3 - 3.5 din formularul LCR-Active, care îndeplinesc condițiile prevăzute în anexa III, punctul 5 din CRR
|
Anexa III, articolul 6 din CRR
|
|
|
|
|
|
560
|
3,7
|
valori mobiliare, altele decât cele menționate la punctele 3.3 - 3.6, care se califică pentru o pondere de risc de 50 % sau mai bună, în conformitate cu partea a treia, titlul II, capitolul 2 sau care beneficiază de un rating intern conform căruia au o calitate a creditului echivalentă și nu reprezintă o creanță asupra unei entități special constituite în scopul securitizării, asupra unei instituții sau asupra oricăreia dintre entitățile afiliate ale acesteia
|
Anexa III, articolul 7 din CRR
|
|
|
|
|
|
570
|
3,8
|
valori mobiliare, altele decât cele menționate la punctele 3.3 - 3.7, care sunt garantate cu active care se califică pentru o pondere de risc de 35 % sau mai bună, în conformitate cu partea a treia, titlul II, capitolul 2 sau care beneficiază de un rating intern conform căruia au o calitate a creditului echivalentă și care sunt garantate integral și pe deplin cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative în conformitate cu articolul 125;
|
Anexa III, articolul 8 din CRR
|
|
|
|
|
|
580
|
3,9
|
facilități de credit stand-by acordate de băncile centrale în cadrul politicii monetare, în măsura în care aceste facilități nu sunt garantate cu active lichide și cu excepția asistenței privind lichiditatea în situații de urgență
|
Anexa III, articolul 9 din CRR
|
|
|
|
|
|
590
|
3.10
|
Depozite minime legale sau statutare constituite la casa centrală și alte lichidități statutare sau puse la dispoziție prin contract de casa centrală sau de instituții care sunt membre ale rețelei menționate la articolul 113 alineatul (7) sau eligibile pentru derogarea prevăzută la articolul 10, în măsura în care aceste lichidități nu sunt garantate cu active lichide, dacă instituția de credit aparține unei rețele în conformitate cu dispozițiile legale sau statutare.
|
Anexa III, articolul 10 din CRR
|
|
|
|
|
|
600
|
3,11
|
acțiuni ordinare tranzacționate la bursă, compensate la nivel central, care fac parte dintr-un indice pe acțiuni principal denominate în moneda națională a statului membru și care nu sunt emise de o instituție sau de oricare dintre entitățile afinialte ale acesteia;
|
Anexa III, articolul 11 din CRR
|
|
|
|
|
|
610
|
3,12
|
aur, cotat la o bursă de schimb recunoscută, deținut în custodie
|
Anexa III, articolul 12 din CRR
|
|
|
|
|
|
Rând
|
Nr.
|
Post
|
Referințe legale
|
Valoarea de piață
|
Valoarea în conformitate cu articolul 418 din CRR
|
Sumă
|
Sumă neutilizată din linie
|
|
620-850
|
4
|
ACTIVE CARE NU ÎNDEPLINESC CERINȚELE DE LA ARTICOLUL 416 DIN CRR, DAR ÎNDEPLINESC CERINȚELE DE LA ARTICOLUL 417 LITERELE (B) ȘI (C) DIN CRR
|
|
|
|
|
|
|
620-640
|
4,1
|
obligațiuni corporative financiare
|
Articolul 416 alineatul (2) din CRR
|
|
|
|
|
|
620
|
4.1.1
|
nivelul 1 de calitate a creditului
|
Articolul 120 alineatul (1) din CRR
|
|
|
|
|
|
630
|
4.1.2
|
nivelul 2 de calitate a creditului
|
Articolul 120 alineatul (1) din CRR
|
|
|
|
|
|
640
|
4.1.3
|
nivelul 3 de calitate a creditului
|
Articolul 120 alineatul (1) din CRR
|
|
|
|
|
|
650-670
|
4,2
|
emisiuni proprii
|
Articolul 416 alineatul (3) litera (b) din CRR
|
|
|
|
|
|
650
|
4.2.1
|
nivelul 1 de calitate a creditului
|
Articolul 120 alineatul (1) din CRR
|
|
|
|
|
|
660
|
4.2.2
|
nivelul 2 de calitate a creditului
|
Articolul 120 alineatul (1) din CRR
|
|
|
|
|
|
670
|
4.2.3
|
nivelul 3 de calitate a creditului
|
Articolul 120 alineatul (1) din CRR
|
|
|
|
|
|
680-700
|
4,3
|
emisiuni negarantate ale instituției de credit
|
Articolul 416 din CRR
|
|
|
|
|
|
680
|
4.3.1
|
nivelul 1 de calitate a creditului
|
Articolul 120 alineatul (1) din CRR
|
|
|
|
|
|
690
|
4.3.2
|
nivelul 2 de calitate a creditului
|
Articolul 120 alineatul (1) din CRR
|
|
|
|
|
|
700
|
4.3.3
|
nivelul 3 de calitate a creditului
|
Articolul 120 alineatul (1) din CRR
|
|
|
|
|
|
710-730
|
4,4
|
titluri garantate cu active care nu au fost deja raportate la 1.10
|
Articolul 416 alineatul (4) litera (b) din CRR
|
|
|
|
|
|
710
|
4.4.1
|
nivelul 1 de calitate a creditului
|
Titlul 2, capitolul 5 și articolele 123, 124, 125 și 126 din CRR
|
|
|
|
|
|
720
|
4.4.2
|
nivelul 2 de calitate a creditului
|
Titlul 2, capitolul 5 și articolele 123, 124, 125 și 126 din CRR
|
|
|
|
|
|
730
|
4.4.3
|
nivelul 3 de calitate a creditului
|
Titlul 2, capitolul 5 și articolele 123, 124, 125 și 126 din CRR
|
|
|
|
|
|
740-760
|
4,5
|
titluri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative care nu au fost deja raportate la 1.11
|
Articolul 509 alineatul (3) litera (a) din CRR
|
|
|
|
|
|
740
|
4.5.1
|
nivelul 1 de calitate a creditului
|
Partea a treia, titlul 2, capitolul 5 și articolul 125 din CRR
|
|
|
|
|
|
750
|
4.5.2
|
nivelul 2 de calitate a creditului
|
Partea a treia, titlul 2, capitolul 5 și articolul 125 din CRR
|
|
|
|
|
|
760
|
4.5.3
|
nivelul 3 de calitate a creditului
|
Partea a treia, titlul 2, capitolul 5 și articolul 125 din CRR
|
|
|
|
|
|
770
|
4,6
|
titluri de capital cotate la o bursă recunoscută și instrumente de capital legate de indici principali, care nu au fost emise de propria entitate sau de instituții financiare
|
Articolul 509 alineatul (3) litera (c) și articolul 416 alineatul (4) litera (a) din CRR
|
|
|
|
|
|
780
|
4,7
|
aur
|
Articolul 509 alineatul (3) litera (c) și articolul 416 alineatul (4) litera (a) din CRR
|
|
|
|
|
|
790
|
4,8
|
obligațiuni garantate (guaranteed bonds) care nu au fost deja raportate mai sus
|
Articolul 509 alineatul (3) litera (c) din CRR
|
|
|
|
|
|
800
|
4,9
|
obligațiuni garantate (covered bonds) care nu au fost deja raportate mai sus
|
Articolul 509 alineatul (3) litera (c) din CRR
|
|
|
|
|
|
810
|
4.10
|
obligațiuni corporative care nu au fost deja raportate mai sus
|
Articolul 509 alineatul (3) litera (c) din CRR
|
|
|
|
|
|
820
|
4.11
|
fonduri bazate pe activele raportate la punctele 4.5 - 4.10
|
Articolul 509 alineatul (3) litera (c) din CRR
|
|
|
|
|
|
830-850
|
4,12
|
alte categorii de titluri de valoare sau credite eligibile la banca centrală
|
Articolul 509 alineatul (3) litera (b) din CRR
|
|
|
|
|
|
830
|
4.12.1
|
obligațiuni emise de administrații locale
|
Articolul 509 alineatul (3) litera (b) din CRR
|
|
|
|
|
|
840
|
4.12.2
|
titluri pe termen scurt
|
Articolul 509 alineatul (3) litera (b) din CRR
|
|
|
|
|
|
850
|
4.12.3
|
creanțe din credite
|
Articolul 416 alineatul (4) litera (c) din CRR
|
|
|
|
|
|
860-870
|
5
|
TRATAMENT PENTRU JURISDICȚIILE CU INSUFICIENTE ACTIVE LICHIDE DE CALITATE RIDICATĂ
|
Articolul 419 alineatul (2) litera (a) din CRR
|
|
|
|
|
|
860
|
5,1
|
Utilizarea derogării A (valută)
|
Articolul 419 alineatul (2) litera (a) din CRR
|
|
|
|
|
|
870
|
5,2
|
Utilizarea derogării B (linie de credit de la banca centrală relevantă)
|
Articolul 419 alineatul (2) litera (b) din CRR
|
|
|
|
|
|
880-900
|
6
|
RAPORTAREA ACTIVELOR CARE RESPECTĂ SHARI'AH CA ACTIVE ALTERNATIVE CONFORM ARTICOLULUI 509 ALINEATUL (2) LITERA (i). Produse financiare compatibile cu Shari'ah ca alternativă la activele care s-ar califica drept active lichide în sensul articolului 416, pentru utilizarea acestora de către bănci care respectă Shari'ah;
|
Articolul 509 alineatul (2) litera (i) din CRR
|
|
|
|
|
|
880
|
6.1
|
nivelul 1 de calitate a creditului
|
|
|
|
|
|
|
890
|
6.2
|
nivelul 2 de calitate a creditului
|
|
|
|
|
|
|
900
|
6.3
|
nivelul 3 de calitate a creditului
|
|
|
|
|
|
C 52.00 - ACOPERIREA NECESARULUI DE LICHIDITATE - IEȘIRI
|
|
Sumă
|
Ieșire
|
|
|
Rând
|
Nr.
|
Post
|
Referințe legale
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
|
020-1370
|
1
|
IEȘIRI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020-100
|
1,1
|
depozite retail
|
Articolul 421 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020-040
|
1.1.1
|
acoperite de o schemă de garantare a depozitelor în conformitate cu Directiva 94/19/CE sau o schemă echivalentă de garantare a depozitelor dintr-o țară terță
|
Articolul 421 alineatul (1) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
1.1.1.1
|
care sunt parte a unei relații comerciale de durată, ceea ce face retragerea foarte puțin probabilă
|
Articolul 421 alineatul (1) litera (a) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
1.1.1.2
|
care sunt deținute în conturi curente, inclusiv conturi în care sunt virate în mod regulat sume pentru salarii
|
Articolul 421 alineatul (1) litera (b) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
1.1.2
|
acoperite de o schemă de garantare a depozitelor în conformitate cu Directiva 94/19/CE sau o schemă echivalentă de garantare a depozitelor dintr-o țară terță, care nu se califică pentru a fi raportate la posturile 1.1.1.1 sau 1.1.1.2
|
Articolul 421 alineatul (2) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
1.1.3
|
depozite retail neasigurate
|
Articolul 421 alineatul (2) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060-080
|
1.1.4
|
depozite care fac obiectul unor ieșiri mai mari decât cele menționate la articolul 421 alineatul (1) sau 421 alineatul (2)
|
Articolul 421 alineatul (3) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
1.1.4.1
|
categoria 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
1.1.4.2
|
categoria 2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
1.1.4.3
|
categoria 3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
1.1.5
|
depozite în țări terțe în care se aplică ieșiri mai mari
|
Articolul 421 alineatul (4) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
1.1.6
|
depozite exceptate de la calcularea ieșirilor dacă au fost îndeplinite condițiile de la articolul 421 alineatul (5) literele (a) și (b)
|
Articolul 421 alineatul (5) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110-1130
|
1,2
|
ieșiri legate de alte datorii
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
1.2.1
|
datorii rezultate din propriile cheltuieli de exploatare ale instituției
|
Articolul 422 alineatul (1) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Rând
|
Nr.
|
Post
|
Referințe legale
|
Valoarea de piață
|
În cazul în care contrapartida nu este o bancă centrală
|
În cazul în care contrapartida este o bancă centrală
|
În cazul în care contrapartida este administrația centrală, o entitate din sectorul public din statul membru în care instituția de credit a fost autorizată sau și-a stabilit o sucursală sau o bancă multilaterală de dezvoltare [articolul 422.2 litera (d)]
|
|
active cu un nivel extrem de ridicat de lichiditate și de calitate a creditului
|
active cu un nivel ridicat de lichiditate și de calitate a creditului
|
alt nivel de lichiditate și de calitate a creditului
|
active cu un nivel extrem de ridicat de lichiditate și de calitate a creditului
|
active cu un nivel ridicat de calitate a creditului
|
alt nivel de lichiditate și de calitate a creditului
|
Active care nu se califică drept active lichide în conformitate cu articolul 416
|
|
Sumă datorată
|
Valoarea în conformitate cu articolul 418 din CRR
|
Sumă datorată
|
Valoarea în conformitate cu articolul 418 din CRR
|
Sumă datorată
|
Sumă datorată
|
Valoarea în conformitate cu articolul 418 din CRR
|
Sumă datorată
|
Valoarea în conformitate cu articolul 418 din CRR
|
Sumă datorată
|
Sumă datorată
|
|
120-950
|
1.2.2
|
Datorii rezultate din tranzacții de creditare garantată și operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital, astfel cum sunt definite la articolul 192:
|
Articolul 422 alineatul (2) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120-190
|
1.2.2.1
|
Alte active transferabile care reprezintă creanțe asupra sau sunt garantate de
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120-130
|
1.2.2.1.1
|
active transferabile care reprezintă creanțe asupra sau sunt garantate de administrația centrală a unui stat membru, a unei regiuni cu autonomie fiscală ce poate impune și colecta impozite sau a unei țări terțe în moneda națională a administrației centrale sau regionale, dacă instituția este expusă unui risc de lichiditate în statul membru sau țara terță în cauză pe care îl acoperă prin deținerea acestor active lichide
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (i) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
1.2.2.1.1.1
|
care reprezintă creanțe
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (i) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
1.2.2.1.1.2
|
garantate de
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (i) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140-150
|
1.2.2.1.2
|
active transferabile care reprezintă creanțe asupra sau sunt garantate de băncile centrale și entitățile din sectorul public neguvernamentale, în moneda națională a băncii centrale și a entității din sectorul public
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (ii) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
1.2.2.1.2.1
|
care reprezintă creanțe asupra
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (ii) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
1.2.2.1.2.2
|
garantate de
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (ii) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160-170
|
1.2.2.1.3
|
active transferabile care reprezintă creanțe asupra sau sunt garantate de Banca Reglementelor Internaționale, Fondul Monetar Internațional, Comisia Europeană și băncile de dezvoltare multilaterală;
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (iii) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
1.2.2.1.3.1
|
care reprezintă creanțe asupra
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (iii) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
1.2.2.1.3.2
|
garantate de
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (iii) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180-190
|
1.2.2.1.4
|
active transferabile care reprezintă creanțe asupra sau sunt garantate de Fondul european de stabilitate financiară și Mecanismul european de stabilitate
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (iv) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
1.2.2.1.4.1
|
care reprezintă creanțe asupra
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (iv) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
1.2.2.1.4.2
|
garantate de
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (iv) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200-220
|
1.2.2.2
|
total acțiuni sau unități la OPC-uri cu active-suport prevăzute la articolul 416
|
Articolul 416 alineatul (6) și articolul 418 alineatul (2) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
1.2.2.2.1
|
active-suport de la articolul 416 alineatul (1) litera (a)
|
Articolul 418 alineatul (2) litera (a) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
1.2.2.2.2
|
active-suport de la articolul 416 alineatul (1) punctele (b) și (c)
|
Articolul 418 alineatul (2) litera (b) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
1.2.2.2.3
|
active-suport de la articolul 416 alineatul (1) litera (d)
|
Articolul 418 alineatul (2) litera (c) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
1.2.2.3
|
active emise de o instituție de credit care a fost creată de o administrație centrală sau regională a unui stat membru, în cazul în care este îndeplinită cel puțin una dintre condițiile de la articolul 416 alineatul (2) litera (a) punctul (iii)
|
Articolul 416 alineatul (2) litera (a) punctul (iii) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240-260
|
1.2.2.4
|
obligațiuni corporative nefinanciare
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (b) sau (d) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
1.2.2.4.1
|
nivelul 1 de calitate a creditului
|
Articolul 122 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
1.2.2.4.2
|
nivelul 2 de calitate a creditului
|
Articolul 122 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
1.2.2.4.3
|
nivelul 3 de calitate a creditului
|
Articolul 122 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270-290
|
1.2.2.5
|
obligațiuni emise de o instituție de credit eligibile pentru tratamentul prevăzut la articolul 129 alineatul (4) sau (5)
|
Articolul 416 alineatul (2) litera (a) punctul (i) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
1.2.2.5.1
|
nivelul 1 de calitate a creditului
|
Articolul 129 alineatul (4) sau (5) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
1.2.2.5.2
|
nivelul 2 de calitate a creditului
|
Articolul 129 alineatul (4) sau (5) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
1.2.2.5.3
|
nivelul 3 de calitate a creditului
|
Articolul 129 alineatul (4) sau (5) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300-320
|
1.2.2.6
|
instrumente garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile nelocative emise de o instituție de credit, dacă se demonstrează că sunt de cel mai înalt nivel de calitate a creditului, astfel cum prevede ABE în temeiul criteriilor de la articolul 509 alineatele (3),(4) și (5) din CRR
|
Articolul 416 alineatul (2) litera (a) punctul (i) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
1.2.2.6.1
|
nivelul 1 de calitate a creditului
|
Titlul 2, capitolul 5 și articolele 123, 124, 125 și 126 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
1.2.2.6.2
|
nivelul 2 de calitate a creditului
|
Titlul 2, capitolul 5 și articolele 123, 124, 125 și 126 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
1.2.2.6.3
|
nivelul 3 de calitate a creditului
|
Titlul 2, capitolul 5 și articolele 123, 124, 125 și 126 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330-350
|
1.2.2.7
|
instrumente garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative emise de o instituție de credit, dacă se demonstrează că sunt de cel mai înalt nivel de calitate a creditului, astfel cum prevede ABE în temeiul criteriilor de la articolul 509 alineatele (3),(4) și (5) din CRR
|
Articolul 416 alineatul (2) litera (a) punctul (i) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
1.2.2.7.1
|
nivelul 1 de calitate a creditului
|
Titlul 2, capitolul 5 din partea V și articolul 125 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340
|
1.2.2.7.2
|
nivelul 2 de calitate a creditului
|
Titlul 2, capitolul 5 din partea V și articolul 125 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350
|
1.2.2.7.3
|
nivelul 3 de calitate a creditului
|
Titlul 2, capitolul 5 și articolul 125 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360-380
|
1.2.2.8
|
obligațiuni emise de o instituție de credit conform definiției de la articolul 52 alineatul (4) din Directiva 2009/65/CE, cu excepția celor menționate la punctul 1.9 din formularul LCR-Active;
|
Articolul 416 alineatul (2) litera (a) punctul (ii) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360
|
1.2.2.8.1
|
nivelul 1 de calitate a creditului
|
Articolul 129 alineatul (4) sau (5) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370
|
1.2.2.8.2
|
nivelul 2 de calitate a creditului
|
Articolul 129 alineatul (4) sau (5) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380
|
1.2.2.8.3
|
nivelul 3 de calitate a creditului
|
Articolul 129 alineatul (4) sau (5) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390-410
|
1.2.2.9
|
alte active transferabile cu un nivel extrem de ridicat de lichiditate și de calitate a creditului
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (b) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390
|
1.2.2.9.1
|
nivelul 1 de calitate a creditului
|
Partea a treia, titlul 2, capitolul 2 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400
|
1.2.2.9.2
|
nivelul 2 de calitate a creditului
|
Partea a treia, titlul 2, capitolul 2 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410
|
1.2.2.9.3
|
nivelul 3 de calitate a creditului
|
Partea a treia, titlul 2, capitolul 2 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420-440
|
1.2.2.10
|
alte active transferabile cu un nivel ridicat de lichiditate și de calitate a creditului
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (d) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420
|
1.2.2.10.1
|
nivelul 1 de calitate a creditului
|
Partea a treia, titlul 2, capitolul 2 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430
|
1.2.2.10.2
|
nivelul 2 de calitate a creditului
|
Partea a treia, titlul 2, capitolul 2 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440
|
1.2.2.10.3
|
nivelul 3 de calitate a creditului
|
Partea a treia, titlul 2, capitolul 2 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450-460
|
1.2.2.11
|
Active care îndeplinesc cerințele de la articolul 416 alineatul (1) literele (b) și (d), dar nu îndeplinesc cerințele de la articolul 417 literele (b) și (c) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450
|
1.2.2.11.1
|
active care nu sunt controlate de o funcție de administrare a lichidităților
|
Articolul 417 litera (c) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460
|
1.2.2.11.2
|
active care nu sunt disponibile imediat, din punct de vedere juridic și practic, în orice moment în următoarele 30 de zile, pentru a fi lichidate prin vânzare directă sau prin acorduri de răscumpărare simple pe o piață de răscumpărare recunoscută
|
Articolul 417 litera (b) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480-680
|
1.2.2.12
|
Elemente supuse unor cerințe suplimentare de raportare a activelor lichide
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480
|
1.2.2.12.1
|
Numerar
|
Anexa III, articolul 1 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490
|
1.2.2.12.2
|
Expuneri față de băncile centrale, în măsura în care aceste expuneri pot fi retrase în situații de criză
|
Anexa III, articolul 2 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500-540
|
1.2.2.12.3
|
valori mobiliare cu o pondere de risc de 0 % și care nu reprezintă o obligație a unei instituții sau a uneia dintre entitățile afiliate ale acesteia
|
Anexa III, articolul 3 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500
|
1.2.2.12.3.1
|
care reprezintă creanțe asupra unor entități suverane
|
Anexa III, articolul 3 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510
|
1.2.2.12.3.2
|
creanțe garantate de entități suverane
|
Anexa III, articolul 3 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520
|
1.2.2.12.3.3
|
care reprezintă creanțe asupra sau sunt garantate de băncile centrale
|
Anexa III, articolul 3 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530
|
1.2.2.12.3.4
|
care reprezintă creanțe asupra sau sunt garantate de entități din sectorul public neguvernamentale, regiuni cu autonomie fiscală ce pot impune și colecta impozite și autorități locale
|
Anexa III, articolul 3 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540
|
1.2.2.12.3.5
|
care reprezintă creanțe asupra sau sunt garantate de Banca Reglementelor Internaționale, Fondul Monetar Internațional, Uniunea Europeană, Fondul european de stabilitate financiară, Mecanismul european de stabilitate sau bănci de dezvoltare multilaterală
|
Anexa III, articolul 3 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550
|
1.2.2.12.4
|
Titluri transferabile, altele decât cele menționate la punctul 3.3. din formularul LCR-Active, care reprezintă creanțe asupra sau garantate de entități suverane sau bănci centrale, emise în moneda națională de entitatea suverană sau banca centrală în moneda și țara în care riscul de lichiditate este asumat sau emise în valute, în măsura în care deținerea acestei datorii corespunde nevoilor de lichidități pentru operațiunile băncii în respectiva țară terță;
|
Anexa III, articolul 4 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
570-610
|
1.2.2.12.5
|
valori mobiliare cu o pondere de risc de 20 % și care nu reprezintă o obligație a unei instituții sau a uneia dintre entitățile afiliate ale acesteia
|
Anexa III, articolul 5 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
570
|
1.2.2.12.5.1
|
care reprezintă creanțe asupra unor entități suverane
|
Anexa III, articolul 5 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
580
|
1.2.2.12.5.2
|
creanțe garantate de entități suverane
|
Anexa III, articolul 5 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
590
|
1.2.2.12.5.3
|
care reprezintă creanțe asupra sau garantate de bănci centrale
|
Anexa III, articolul 5 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
600
|
1.2.2.12.5.4
|
care reprezintă creanțe asupra sau garantate de entități din sectorul public neguvernamentale, regiuni cu autonomie fiscală ce pot impune și colecta impozite și autorități locale
|
Anexa III, articolul 5 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
610
|
1.2.2.12.5.5
|
care reprezintă creanțe asupra sau creanțe garantate de bănci de dezvoltare multilaterală
|
Anexa III, articolul 5 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
620
|
1.2.2.12.6
|
valori mobiliare, altele decât cele menționate la punctele 3.3 - 3.5 din formularul LCR-Active, care îndeplinesc condițiile prevăzute în anexa III, punctul 6 din CRR
|
Anexa III, articolul 6 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
630
|
1.2.2.12.7
|
valori mobiliare, altele decât cele menționate la punctele 3.3 - 3.6 din formularul LCR-Active, care se califică pentru o pondere de risc de 50 % sau mai bună, în conformitate cu partea a treia, titlul II, capitolul 2 sau care beneficiază de un rating intern conform căruia au o calitate a creditului echivalentă și nu reprezintă o creanță asupra unei entități special constituite în scopul securitizării, asupra unei instituții sau asupra oricăreia dintre entitățile afiliate ale acesteia
|
Anexa III, articolul 7 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
640
|
1.2.2.12.8
|
valori mobiliare, altele decât cele menționate la punctele 3.3 - 3.7 din formularul LCR-Active, care sunt garantate cu active care se califică pentru o pondere de risc de 35 % sau mai bună, în conformitate cu partea a treia, titlul II, capitolul 2 sau care beneficiază de un rating intern conform căruia au o calitate a creditului echivalentă și care sunt garantate integral și pe deplin cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative în conformitate cu articolul 125 din CRR;
|
Anexa III, articolul 8 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
650
|
1.2.2.12.9
|
facilități de credit stand-by acordate de băncile centrale în cadrul politicii monetare, în măsura în care aceste facilități nu sunt garantate cu active lichide și cu excepția asistenței privind lichiditatea în situații de urgență
|
Anexa III, articolul 9 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
660
|
1.2.2.12.10
|
Depozite minime legale sau statutare constituite la casa centrală și alte lichidități statutare sau puse la dispoziție prin contract de casa centrală sau de instituții care sunt membre ale rețelei menționate la articolul 113 alineatul (7) sau eligibile pentru derogarea prevăzută la articolul 10, în măsura în care aceste lichidități nu sunt garantate cu active lichide, dacă instituția de credit aparține unei rețele în conformitate cu dispozițiile legale sau statutare.
|
Anexa III, articolul 10 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
670
|
1.2.2.12.11
|
acțiuni ordinare tranzacționate la bursă, compensate la nivel central care fac parte dintr-un indice pe acțiuni principal denominate în moneda națională a statului membru și care nu sunt emise de o instituție sau de oricare dintre entitățile afiliate ale acesteia;
|
Anexa III, articolul 11 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
680
|
1.2.2.12.12
|
aur, cotat la o bursă de schimb recunoscută, deținut în custodie
|
Anexa III, articolul 12 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
690-920
|
1.2.2.13
|
ACTIVE CARE NU ÎNDEPLINESC CERINȚELE DE LA ARTICOLUL 416 DIN CRR, dar îndeplinesc cerințele de la articolul 417 literele (b) și (c) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
690-710
|
1.2.2.13.1
|
obligațiuni corporative financiare
|
Articolul 416 alineatul (2) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
690
|
1.2.2.13.1.1
|
nivelul 1 de calitate a creditului
|
Articolul 120 alineatul (1) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
700
|
1.2.2.13.1.2
|
nivelul 2 de calitate a creditului
|
Articolul 120 alineatul (1) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
710
|
1.2.2.13.1.3
|
nivelul 3 de calitate a creditului
|
Articolul 120 alineatul (1) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
720-740
|
1.2.2.13.2
|
emisiuni proprii
|
Articolul 416.3 litera (b) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
720
|
1.2.2.13.2.1
|
nivelul 1 de calitate a creditului
|
Articolul 120 alineatul (1) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
730
|
1.2.2.13.2.2
|
nivelul 2 de calitate a creditului
|
Articolul 120 alineatul (1) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
740
|
1.2.2.13.2.3
|
nivelul 3 de calitate a creditului
|
Articolul 120 alineatul (1) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
750-770
|
1.2.2.13.3
|
emisiuni negarantate ale instituției de credit
|
Articolul 416 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
750
|
1.2.2.13.3.1
|
nivelul 1 de calitate a creditului
|
Articolul 120 alineatul (1) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
760
|
1.2.2.13.3.2
|
nivelul 2 de calitate a creditului
|
Articolul 120 alineatul (1) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
770
|
1.2.2.13.3.3
|
nivelul 3 de calitate a creditului
|
Articolul 120 alineatul (1) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
780-800
|
1.2.2.13.4
|
titluri garantate cu active, care nu au fost deja raportate la punctele 1.10 - 1.11.3
|
Articolul 416 alineatul (4) litera (b) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
780
|
1.2.2.13.4.1
|
nivelul 1 de calitate a creditului
|
Titlul 2, capitolul 5 și articolele 123, 124, 125 și 126 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
790
|
1.2.2.13.4.2
|
nivelul 2 de calitate a creditului
|
Titlul 2, capitolul 5 și articolele 123, 124, 125 și 126 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
800
|
1.2.2.13.4.3
|
nivelul 3 de calitate a creditului
|
Titlul 2, capitolul 5 și articolele 123, 124, 125 și 126 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
810-830
|
1.2.2.13.5
|
titluri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative, care nu au fost deja raportate la punctele 1.10 - 1.11.3
|
Articolul 509 alineatul (3) litera (a) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
810
|
1.2.2.13.5.1
|
nivelul 1 de calitate a creditului
|
Partea a treia, titlul 2, capitolul 5 și articolul 125 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
820
|
1.2.2.13.5.2
|
nivelul 2 de calitate a creditului
|
Partea a treia, titlul 2, capitolul 5 și articolul 125 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
830
|
1.2.2.13.5.3
|
nivelul 3 de calitate a creditului
|
Partea a treia, titlul 2, capitolul 5 și articolul 125 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
840
|
1.2.2.13.6
|
titluri de capital cotate la o bursă recunoscută și instrumente de capital legate de indici principali, care nu au fost emise prin emisiune proprie sau de instituții financiare
|
Articolul 509 alineatul (3) litera (c) și articolul 416 alineatul (4) litera (a) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
850
|
1.2.2.13.7
|
aur
|
Articolul 509 alineatul (3) litera (c) și articolul 416 alineatul (4) litera (a) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
860
|
1.2.2.13.8
|
obligațiuni garantate (guaranteed bonds) care nu au fost deja raportate mai sus
|
Articolul 509 alineatul (3) litera (c) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
870
|
1.2.2.13.9
|
obligațiuni garantate (covered bonds) care nu au fost deja raportate mai sus
|
Articolul 509 alineatul (3) litera (c) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
880
|
1.2.2.13.10
|
obligațiuni corporative care nu au fost deja raportate mai sus
|
Articolul 509 alineatul (3) litera (c) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
890
|
1.2.2.13.11
|
fonduri bazate pe activele raportate la punctele 4.5 - 4.9
|
Articolul 509 alineatul (3) litera (c) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
900-920
|
1.2.2.13.12
|
alte categorii de titluri de valoare sau credite eligibile ale la banca centrală
|
Articolul 509 alineatul (3) litera (b) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
900
|
1.2.2.13.12.1
|
obligațiuni emise de administrații locale
|
Articolul 509 alineatul (3) litera (b) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
910
|
1.2.2.13.12.2
|
titluri pe termen scurt
|
Articolul 509 alineatul (3) litera (b) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
920
|
1.2.2.13.12.3
|
creanțe din credite
|
Articolul 416 alineatul (4) litera (c) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
930-950
|
1.2.2.14
|
Raportarea activelor care respectă Shari'ah ca active alternative conform articolului 509 alineatul (2) litera (i).
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
930-950
|
1.2.2.14.1
|
Produse financiare care respectă Shari'ah ca alternativă la activele care s-ar califica drept active lichide în sensul articolului 416, pentru utilizarea acestora de către bănci care respectă Shari'ah;
|
Articolul 509 alineatul (2) litera (i) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
930
|
1.2.2.14.1.1
|
nivelul 1 de calitate a creditului
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
940
|
1.2.2.14.1.2
|
nivelul 2 de calitate a creditului
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
950
|
1.2.2.14.1.3
|
nivelul 3 de calitate a creditului
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Rând
|
Nr.
|
Post
|
Referințe legale
|
Suma depusă de clienți care sunt clienți financiari
|
Ieșire
|
Suma depusă de clienți care nu sunt clienți financiari
|
Ieșire
|
Sumă
|
|
|
|
|
|
|
|
|
960-1030
|
1.2.3
|
depozite care trebuie menținute de către deponent:
|
Articolul 422 alineatul (3) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
960-990
|
1.2.3.1.
|
pentru a obține servicii de compensare, custodie sau administrare a numerarului sau alte servicii comparabile (cu excepția serviciilor de bancă corespondentă sau serviciilor de tip prime brokerage)
|
Articolul 422 alineatul (3) litera (a) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
960-970
|
1.2.3.1.1
|
care sunt acoperite de o schemă de garantare a depozitelor în conformitate cu Directiva 94/19/CE sau o schemă echivalentă de garantare a depozitelor dintr-o țară terță
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
960
|
1.2.3.1.1.1
|
pentru care există dovezi că clientul nu poate să retragă sumele datorate în mod legal într-un orizont de timp de 30 de zile fără a compromite funcționarea sa operativă
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
970
|
1.2.3.1.1.2
|
pentru care nu există dovezi că clientul nu poate să retragă sumele datorate în mod legal într-un orizont de timp de 30 de zile fără a compromite funcționarea sa operativă
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
980-990
|
1.2.3.1.2
|
care nu sunt acoperite de o schemă de garantare a depozitelor în conformitate cu Directiva 94/19/CE sau o schemă echivalentă de garantare a depozitelor dintr-o țară terță
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
980
|
1.2.3.1.2.1
|
pentru care există dovezi că clientul nu poate să retragă sumele datorate în mod legal într-un orizont de timp de 30 de zile fără a compromite funcționarea sa operativă
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
990
|
1.2.3.1.2.2
|
pentru care nu există dovezi că clientul nu poate să retragă sumele datorate în mod legal într-un orizont de timp de 30 de zile fără a compromite funcționarea sa operativă
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1000
|
1.2.3.2
|
în contextul unei relații operaționale de durată, alta decât cea menționată la 1.2.3.1.1 și 1.2.3.1.2
|
Articolul 422 alineatul (3) litera (c) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1010
|
1.2.3.2.1
|
printre care servicii de bancă corespondentă sauservicii de tip prime brokerage
|
Articolul 422 alineatul (3) litera (c) și alineatul (4) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1020
|
1.2.3.3
|
în contextul împărțirii sarcinilor comune în cadrul unui sistem instituțional de protecție care îndeplinește cerințele articolului 113 alineatul (7) sau ca depozit minim legal sau statutar constituit de o altă entitate care este membru al aceluiași sistem instituțional de protecție
|
Articolul 422 alineatul (3) litera (b) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1030
|
1.2.3.4
|
pentru a beneficia de servicii de compensare de numerar și de serviciile casei centrale și când casa centrală face parte dintr-o rețea în conformitate cu dispozițiile legale și statutare;
|
Articolul 422 alineatul (3) litera (d) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1040
|
1.2.4
|
Depozite atrase de la instituții de credit plasate la case centrale, care sunt considerate active lichide în conformitate cu articolul 416 alineatul (1) litera (f)
|
Articolul 422 alineatul (3) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1050
|
1.2.5
|
linii de lichiditate pentru activele specificate la articolul 416 alineatul (1) litera (f)
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Rând
|
Nr.
|
Post
|
Referințe legale
|
Sumă
|
Ieșire
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1060-1070
|
1.2.6
|
datorii neraportate la punctele 1.2.2 - 1.2.5, rezultate din depozitele constituite de alți clienți decât clienții financiari
|
Articolul 422 alineatul (5) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1060
|
1.2.6.1
|
care sunt acoperite de o schemă de garantare a depozitelor în conformitate cu Directiva 94/19/CE sau o schemă echivalentă de garantare a depozitelor dintr-o țară terță
|
Articolul 422 alineatul (5) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1070
|
1.2.6.2
|
care nu sunt acoperite de o schemă de garantare a depozitelor în conformitate cu Directiva 94/19/CE sau o schemă echivalentă de garantare a depozitelor dintr-o țară terță
|
Articolul 422 alineatul (5) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1080
|
1.2.7
|
sume nete de plătit rezultate din contractele menționate în anexa II (fără includerea garanției care urmează să fie primită și care se califică drept active lichide conform articolului 416)
|
Articolul 422 alineatul (6) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1090-1100
|
1.2.8
|
datorii pentru care autoritatea competentă a stabilit un nivel mai mic al ieșirii în conformitate cu articolul 422 alineatul (8)
|
Articolul 422 alineatul (8) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1090
|
1.2.8.1
|
în cazul în care sunt îndeplinite toate condițiile de la articolul 422 alineatul (8) literele (a), (b), (c) și (d)
|
Articolul 422 alineatul (8) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1100
|
1.2.8.2
|
în cazul în care autoritățile competente au renunțat la condiția de la articolul 422 alineatul (8) litera (d), iar toate condițiile de la articolul 422 alineatul (8) literele (a), (b) și (c) sunt îndeplinite în scopul aplicării tratamentului intragrup menționat la articolul 19 alineatul (1) litera (b), în ceea ce privește instituțiile care nu fac obiectul exceptării pasivelor de la articolul 8, pentru care autoritatea competentă a stabilit un nivel mai mic al ieșirii în conformitate cu articolul 422 alineatul (8)
|
Articolul 422 alineatul (9) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1110-1120
|
1.2.9
|
ieșiri neluate în considerare mai sus
|
Articolul 420 alineatul (1) litera (e) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1110
|
1.2.9.1
|
datorii, inclusiv înțelegeri contractuale, cum ar fi alte obligații de finanțare extrabilanțiere și contingente, inclusiv, dar fără a se limita la facilități de finanțare angajate, credite și avansuri neutilizate către contrapărțile de tip wholesale, ipoteci convenite, dar încă neacordate, cărți de credit, descoperit de cont, ieșiri planificate generate de reînnoirea sau prelungirea unor credite retail sau wholesale, sume de plătit planificate aferente instrumentelor financiare derivate
|
Articolul 420 alineatul (2) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1120
|
1.2.9.2
|
produse extrabilanțiere aferente finanțării comerțului, așa cum se prevede la articolul 429 și în anexa I
|
Articolul 420 alineatul (2) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1130
|
1.2.10
|
toate celelalte datorii
|
Articolul 422 alineatul (7) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Rând
|
Nr.
|
Post
|
Referințe legale
|
Sumă
|
Ieșire
|
Valoarea de piață
|
Valoarea în conformitate cu articolul 418 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1140-1210
|
1,3
|
Ieșiri suplimentare
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1140
|
1.3.1
|
pentru garanții reale, altele decât activele menționate la articolul 416 alineatul (1) literele (a)-(c), care sunt furnizate de instituție pentru contractele precizate în anexa II și pentru instrumentele financiare derivate de credit
|
Articolul 423 alineatul (1) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1150
|
1.3.2
|
corespunzând nevoilor de garanții reale suplimentare care are rezulta dintr-o deteriorare semnificativă a calității creditului instituției
|
Articolul 423 alineatul (2) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1160
|
1.3.3
|
corespunzând nevoilor de garanții reale suplimentare care ar rezulta din impactul unui scenariu de piață negativ asupra tranzacțiilor cu instrumente financiare derivate și asupra tranzacțiilor de finanțare ale instituției, precum și asupra altor contracte, în cazul în care acestea sunt semnificative
|
Articolul 423 alineatul (3) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1170
|
1.3.4
|
corespunzând valorii de piață a titlurilor sau a altor active vândute în lipsă și care urmează să fie furnizate într-un orizont de timp de 30 de zile, cu excepția cazului în care instituția deține titlurile care urmează să fie furnizate sau le-a împrumutat în condiții care prevăd returnarea acestora doar după termenul de 30 de zile, iar titlurile nu fac parte din activele lichide ale instituțiilor
|
Articolul 423 alineatul (4) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1180
|
1.3.5
|
corespunzând garanțiilor reale excedentare pe care le deține instituția, care pot fi oricând solicitate prin contract de către contraparte
|
Articolul 423 alineatul (5) litera (a) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1190
|
1.3.6
|
corespunzând garanțiilor care trebuie restituite unei contrapărți
|
Articolul 423 alineatul (5) litera (b) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1200
|
1.3.7
|
corespunzând garanțiilor reale care corespund unor active care s-ar califica drept active lichide în sensul articolului 416, care se pot substitui unor active corespunzătoare unor active care nu s-ar califica drept active lichide în sensul articolului 416 fără acordul instituției.
|
Articolul 423 alineatul (5) litera (c) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1210
|
1.3.8
|
depozite primite ca garanții
|
Articolul 423 alineatul (6) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Rând
|
Nr.
|
Post
|
Referințe legale
|
Sumă
|
Ieșire
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1220-1370
|
1,4
|
Ieșiri aferente facilităților de credit și de lichiditate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1220
|
1.4.1
|
suma maximă care poate fi trasă din facilitățile de credit angajate neutilizate și din facilitățile de lichiditate angajate neutilizate pentru clienții retail
|
Articolul 424 alineatul (2) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1230-1240
|
1.4.2
|
suma maximă care poate fi trasă din facilitățile de credit angajate neutilizate și din facilitățile de lichiditate angajate neutilizate pentru alți clienți decât clienții retail și clienții financiari
|
Articolul 424 alineatul (3) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1230
|
1.4.2.1
|
facilități de credit angajate neutilizate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1240
|
1.4.2.2
|
facilități de lichiditate angajate neutilizate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1250
|
1.4.3
|
suma maximă care poate fi trasă din facilitățile de lichiditate neutilizate, care a fost furnizată unei entități special constituite în scopul securitizării pentru a permite respectivei entități să achiziționeze active care nu sunt titluri de la alți clienți decât clienții financiari și care depășește valoarea activelor achiziționate în prezent de la clienți și în cazul în care suma maximă care poate fi trasă este limitată prin contract la valoarea activelor achiziționate în prezent
|
Articolul 424 alineatul (4) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1260-1270
|
1.4.4
|
suma maximă care poate fi trasă din facilitățile de credit angajate neutilizate și din facilitățile de lichiditate angajate neutilizate neraportată la 1.4.1, 1.4.2 sau 1.4.3
|
Articolul 424 alineatul (5) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1260
|
1.4.4.1
|
facilități acordate unor entități special constituite în scopul securitizării, altele decât cele de la 1.4.3
|
Articolul 424 alineatul (5) litera (a) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1270
|
1.4.4.2
|
acorduri în cadrul cărora instituția are obligația să achiziționeze active de la o entitate special constituită în scopul securitizării sau să facă schimb de active cu aceasta
|
Articolul 424 alineatul (5) litera (b) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1280-1290
|
1.4.4.3
|
facilități acordate instituțiilor de credit
|
Articolul 424 alineatul (5) litera (c) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1280
|
1.4.4.3.1
|
facilități de credit angajate neutilizate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1290
|
1.4.4.3.2
|
facilități de lichiditate angajate neutilizate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1300-1310
|
1.4.4.4
|
facilități acordate instituțiilor financiare și firmelor de investiții
|
Articolul 424 alineatul (5) litera (d) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1300
|
1.4.4.4.1
|
facilități de credit angajate neutilizate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1310
|
1.4.4.4.2
|
facilități de lichiditate angajate neutilizate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1320
|
1.4.4.5
|
facilități acordate altor clienți
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1330
|
1.4.4.6
|
facilități acordate entității intragrup în conformitate cu articolul 424 alineatul (5)
|
Articolul 424 alineatul (5) litera (d) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1340
|
1.4.5
|
suma maximă care poate fi trasă din facilitățile de credit și de lichiditate neutilizate acordată pentru finanțarea creditelor promoționale
|
Articolul 424 alineatul (6) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1350
|
1.4.6
|
suma maximă care poate fi trasă din toate celelalte datorii contingente
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1360
|
1.4.6.1
|
din care: facilități acordate entității intragrup în conformitate cu articolul 424 alineatul (5)
|
Articolul 424 alineatul (5) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1370
|
1.4.7
|
Ieșiri în conformitate cu articolul 105 din CRD
|
Articolul 105 din CRD
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 53.00 - ACOPERIREA NECESARULUI DE LICHIDITATE - INTRĂRI
|
|
Sumă
|
Intrare
|
|
|
Rând
|
Nr.
|
Post
|
Referințe legale
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
|
010-1030
|
|
INTRĂRI
|
Articolul 425 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
010-980
|
1
|
INTRĂRI (PLAFONATE)
|
Articolul 425 alineatul (1) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
010-060
|
1.1.
|
Sume datorate de clienți care nu sunt clienți financiari
|
Articolul 425 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
010
|
1.1.1.
|
sume datorate de clienți retail
|
Articolul 425 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
1.1.2
|
sume datorate de societăți nefinanciare
|
Articolul 425 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
1.1.2.1
|
Din care: sume pe care instituția debitoare le tratează conform articolului 422 alineatul (2) litera (e)
|
Articolul 425 alineatul (2) litera (e)
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
1.1.3
|
sume datorate de bănci centrale
|
Articolul 425 alineatul (2) litera (a) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
1.1.1.3.1
|
Din care: sume pe care instituția debitoare le tratează conform articolului 422 alineatele (3) și (4)
|
Articolul 425 alineatul (2) litera (e) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
1.1.4
|
sume datorate de alte entități
|
Articolul 425 alineatul (2) litera (a) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
070-080
|
1,2
|
Sume datorate de clienți financiari
|
Articolul 425 alineatul (2) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
1.2.1
|
pe care instituția debitoare le tratează conform articolului 422 alineatele (3) și (4)
|
Articolul 425 alineatul (2) litera (e) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
1.2.2
|
pentru care autoritatea competentă a acordat permisiunea de a aplica o pondere a ieșirilor mai scăzutămică, în conformitate cu articolul 422 alineatul (8)
|
Articolul 422 alineatul (8) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
1.3
|
sume datorate care rezultă din tranzacții de finanțare a comerțului în conformitate cu articolul 425 alineatul (2) litera (b)
|
Articolul 425 alineatul (2) litera (b) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
1.4
|
active fără o dată de expirare contractuală definită care trebuie plătite într-un termen de 30 de zile
|
Articolul 425 alineatul (2) litera (c) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
1.5
|
sume datorate din pozițiile în instrumente de capital legate de indici principali, cu condiția să nu se dubleze cu activele lichide
|
Articolul 425 alineatul (2) litera (f) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
Rând
|
Nr.
|
Post
|
Referințe legale
|
active cu un nivel extrem
de ridicat de lichiditate și de calitate a creditului
|
active cu un nivel ridicat
de calitate a creditului
|
alt nivel de lichiditate și
de calitate a creditului
|
|
Sumă datorată
|
Valoarea de piață a activului care garantează tranzacția
|
Sumă datorată
|
Valoarea de piață a activului care garantează tranzacția
|
Sumă datorată
|
Valoarea de piață a activului care garantează tranzacția
|
|
120-930
|
1,6
|
Sume datorate din tranzacții de creditare garantată și din operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital, astfel cum sunt definite la articolul 192:
|
Articolul 425 alineatul (2) litera (d) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
120-190
|
1.6.1.
|
Alteactive transferabile care reprezintă creanțe asupra sau sunt garantate de următoarele
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
120-130
|
1.6.1.1
|
active transferabile care reprezintă creanțe asupra sau sunt garantate de administrația centrală a unui stat membru, a unei regiuni cu autonomie fiscală ce poate impune și colecta impozite sau a unei țări terțe în moneda națională a administrației centrale sau regionale, dacă instituția este expusă unui risc de lichiditate în statul membru sau țara terță în cauză, pe care îl acoperă prin deținerea acestor active lichide
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (i) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
1.6.1.1.1
|
care reprezintă creanțe
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (i) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
1.6.1.1.2
|
garantate de
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (i) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
140-150
|
1.6.1.2
|
active transferabile care reprezintă creanțe asupra sau sunt garantate de bănci centrale și entități din sectorul public neguvernamentale, în moneda națională a băncii centrale și a entității din sectorul public
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (ii) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
1.6.1.2.1
|
care reprezintă creanțe asupra
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (ii) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
1.6.1.2.2
|
garantate de
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (ii) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
160-170
|
1.6.1.3
|
active transferabile care reprezintă creanțe asupra sau sunt garantate de Banca Reglementelor Internaționale, Fondul Monetar Internațional, Comisia Europeană și bănci de dezvoltare multilaterală;
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (iii) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
1.6.1.3.1
|
care reprezintă creanțe asupra
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (iii) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
1.6.1.3.2
|
garantate de
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (iii) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
180-190
|
1.6.1.4
|
active transferabile care reprezintă creanțe asupra sau sunt garantate de Fondul european de stabilitate financiară și Mecanismul european de stabilitate
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (iv) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
1.6.1.4.1
|
care reprezintă creanțe asupra
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (iv) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
1.6.1.4.2
|
garantate de
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (iv) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
200-220
|
1.6.2
|
total acțiuni sau unități la OPC-uri cu active-suport prevăzute la articolul 416
|
Articolul 416 alineatul (6) și articolul 418 alineatul (2) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
1.6.2.1
|
active-suport de la articolul 416 alineatul (1) litera (a)
|
Articolul 418 alineatul (2) litera (a) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
1.6.2.2
|
active-suport de la articolul 416 alineatul (1) punctele (b) și (c)
|
Articolul 418 alineatul (2) litera (b) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
1.6.2.3
|
active-suport de la articolul 416 alineatul (1) litera (d)
|
Articolul 418 alineatul (2) litera (c) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
1.6.3
|
active emise de o instituție de credit care a fost înființată de administrația centrală sau regională a unui stat membru, în cazul în care este îndeplinită cel puțin una dintre condițiile de la articolul 416 alineatul (2) litera (a) punctul (iii)
|
Articolul 416 alineatul (2) litera (a) punctul (iii) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
240-260
|
1.6.4
|
obligațiuni corporative nefinanciare
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (b) sau (d) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
1.6.4.1
|
nivelul 1 de calitate a creditului
|
Articolul 122 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
1.6.4.2
|
nivelul 2 de calitate a creditului
|
Articolul 122 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
1.6.4.3
|
nivelul 3 de calitate a creditului
|
Articolul 122 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
270-290
|
1.6.5
|
obligațiuni emise de o instituție de credit eligibilă pentru tratamentul prevăzut la articolul 129 alineatul (4) sau (5)
|
Articolul 416 alineatul (2) litera (a) punctul (i) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
1.6.5.1
|
nivelul 1 de calitate a creditului
|
Articolul 129 alineatul (4) sau (5) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
1.6.5.2
|
nivelul 2 de calitate a creditului
|
Articolul 129 alineatul (4) sau (5) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
1.6.5.3
|
nivelul 3 de calitate a creditului
|
Articolul 129 alineatul (4) sau (5) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
300-320
|
1.6.6
|
instrumente garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile nelocative emise de o instituție de credit, dacă s-a demonstrat că au cel mai înalt nivel de calitate a creditului, astfel cum prevede ABE, în temeiul criteriilor de la articolul 509 alineatele (3),(4) și (5) din CRR
|
Articolul 416 alineatul (2) litera (a) punctul (i) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
1.6.6.1
|
nivelul 1 de calitate a creditului
|
Titlul 2, capitolul 5 și articolele 123, 124, 125 și 126 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
1.6.6.2
|
nivelul 2 de calitate a creditului
|
Titlul 2, capitolul 5 și articolele 123, 124, 125 și 126 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
1.6.6.3
|
nivelul 3 de calitate a creditului
|
Titlul 2, capitolul 5 și articolele 123, 124, 125 și 126 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
330-350
|
1.6.7
|
instrumente garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative emise de o instituție de credit, dacă s-a demonstrat că sunt de cel mai înalt nivel de calitate a creditului, astfel cum prevede ABE în temeiul criteriilor de la articolul 509 alineatele (3),(4) și (5) din CRR
|
Articolul 416 alineatul (2) litera (a) punctul (i) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
1.6.7.1
|
nivelul 1 de calitate a creditului
|
Titlul 2, capitolul 5 din partea V și articolul 125 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
340
|
1.6.7.2
|
nivelul 2 de calitate a creditului
|
Titlul 2, capitolul 5 din partea V și articolul 125 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
350
|
1.6.7.3
|
nivelul 3 de calitate a creditului
|
Titlul 2, capitolul 5 și articolul 125 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
360-380
|
1.6.8
|
obligațiuni emise de o instituție de credit conform definiției de la articolul 52 alineatul (4) din Directiva 2009/65/CE, cu excepția celor menționate la punctul 1.9
|
Articolul 416 alineatul (2) litera (a) punctul (ii) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
360
|
1.6.8.1
|
nivelul 1 de calitate a creditului
|
Articolul 129 alineatul (4) sau (5) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
370
|
1.6.8.2
|
nivelul 2 de calitate a creditului
|
Articolul 129 alineatul (4) sau (5) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
380
|
1.6.8.3
|
nivelul 3 de calitate a creditului
|
Articolul 129 alineatul (4) sau (5) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
390-410
|
1.6.9
|
alte active transferabile cu un nivel extrem de ridicat de lichiditate și de calitate a creditului
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (b) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
390
|
1.6.9.1
|
nivelul 1 de calitate a creditului
|
Partea a treia, titlul 2, capitolul 2 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
400
|
1.6.9.2
|
nivelul 2 de calitate a creditului
|
Partea a treia, titlul 2, capitolul 2 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
410
|
1.6.9.3
|
nivelul 3 de calitate a creditului
|
Partea a treia, titlul 2, capitolul 2 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
420-440
|
1.6.10
|
alte active transferabile cu un nivel ridicat de lichiditate și de calitate a creditului
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (d) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
420
|
1.6.10.1
|
nivelul 1 de calitate a creditului
|
Partea a treia, titlul 2, capitolul 2 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
430
|
1.6.10.2
|
nivelul 2 de calitate a creditului
|
Partea a treia, titlul 2, capitolul 2 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
440
|
1.6.10.3
|
nivelul 3 de calitate a creditului
|
Partea a treia, titlul 2, capitolul 2 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
450-460
|
1.6.11
|
Active care îndeplinesc cerințele de la articolul 416 alineatul (1) literele (b) și (d), dar nu îndeplinesc cerințele de la articolul 417 literele (b) și (c) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450
|
1.6.11.1
|
active care nu sunt controlate de o funcție de administrare a lichidităților
|
Articolul 417 litera (c) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
460
|
1.6.11.2
|
active care nu sunt disponibile imediat, din punct de vedere juridic și practic, în orice moment în următoarele 30 de zile, pentru a fi lichidate prin vânzare directă sau prin acorduri de răscumpărare simple pe o piață de răscumpărare recunoscută
|
Articolul 417 litera (b) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
470-660
|
1.6.12
|
Elemente supuse unor cerințe suplimentare de raportare a activelor lichide
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470
|
1.6.12.1
|
Numerar
|
Anexa III, articolul 1 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
480
|
1.6.12.2
|
Expuneri față de băncile centrale, în măsura în care aceste expuneri pot fi utilizate în situații de criză
|
Anexa III, articolul 2 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
490-530
|
1.6.12.3
|
valori mobiliare cu o pondere de risc de 0 % și care nu reprezintă o obligație a unei instituții sau a uneia dintre entitățile afiliate ale acesteia
|
Anexa III, articolul 3 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
490
|
1.6.12.3.1
|
care reprezintă creanțe asupra unor entități suverane
|
Anexa III, articolul 3 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
500
|
1.6.12.3.2
|
creanțe garantate de entități suverane
|
Anexa III, articolul 3 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
510
|
1.6.12.3.3
|
care reprezintă creanțe asupra sau sunt garantate de bănci centrale
|
Anexa III, articolul 3 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
520
|
1.6.12.3.4
|
care reprezintă creanțe asupra sau sunt garantate de entități din sectorul public neguvernamentale, regiuni cu autonomie fiscală ce pot impune și colecta impozite și autorități locale
|
Anexa III, articolul 3 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
530
|
1.6.12.3.5
|
care reprezintă creanțe asupra sau sunt garantate de Banca Reglementelor Internaționale, Fondul Monetar Internațional, Uniunea Europeană, Fondul european de stabilitate financiară, Mecanismul european de stabilitate sau bănci de dezvoltare multilaterală
|
Anexa III, articolul 3 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
540
|
1.6.12.4
|
Valori mobiliare, altele decât cele menționate la punctul 3.3, care reprezintă creanțe asupra sau sunt garantate de entități suverane sau bănci centrale, emise în monedă națională de către entitățile suverane sau băncile centrale, în moneda și țara în care este asumat riscul de lichiditate sau emise în valute, în măsura în care deținerea acestei datorii corespunde nevoilor de lichiditate aferente operațiunilor băncii în respectiva țară terță
|
Anexa III, articolul 4 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
550-590
|
1.6.12.5
|
valori mobiliare cu o pondere de risc de 20 % și care nu reprezintă o obligație a unei instituții sau a uneia dintre entitățile afiliate ale acesteia
|
Anexa III, articolul 5 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
550
|
1.6.12.5.1
|
care reprezintă creanțe asupra unor entități suverane
|
Anexa III, articolul 5 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
560
|
1.6.12.5.2
|
creanțe garantate de entități suverane
|
Anexa III, articolul 5 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
570
|
1.6.12.5.3
|
care reprezintă creanțe asupra sau garantate de bănci centrale
|
Anexa III, articolul 5 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
580
|
1.6.12.5.4
|
care reprezintă creanțe asupra sau garantate de entități din sectorul public neguvernamentale, regiuni cu autonomie fiscală ce pot impune și colecta impozite și autorități locale
|
Anexa III, articolul 5 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
590
|
1.6.12.5.5
|
care reprezintă creanțe asupra sau garantate de băncile de dezvoltare multilaterală
|
Anexa III, articolul 5 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
600
|
1.6.12.6
|
valori mobiliare, altele decât cele menționate la punctele 3.3 - 3.5 din formularul LCR-Active, care îndeplinesc condițiile prevăzute în anexa III, punctul 5 din CRR
|
Anexa III, articolul 6 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
610
|
1.6.12.7
|
valori mobiliare, altele decât cele menționate la punctele 3.3 - 3.6, care se califică pentru o pondere de risc de 50 % sau mai bună, în conformitate cu partea a treia, titlul II, capitolul 2 sau care beneficiază de un rating intern conform căruia au o calitate a creditului echivalentă și nu reprezintă o creanță asupra unei entități special constituite în scopul securitizării, asupra unei instituții sau asupra oricăreia dintre entitățile afiliate ale acesteia
|
Anexa III, articolul 7 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
620
|
1.6.12.8
|
valori mobiliare, altele decât cele menționate la punctele 3.3 - 3.7, care sunt garantate cu active care se califică pentru o pondere de risc de 35 % sau mai bună, în conformitate cu partea a treia, titlul II, capitolul 2 sau care beneficiază de un rating intern conform căruia au o calitate a creditului echivalentă și care sunt garantate integral și pe deplin cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative în conformitate cu articolul 125;
|
Anexa III, articolul 8 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
630
|
1.6.12.9
|
facilități de credit stand-by acordate de băncile centrale în cadrul politicii monetare, în măsura în care aceste facilități nu sunt garantate cu active lichide, și cu excepția asistenței privind lichiditatea în situații de urgență
|
Anexa III, articolul 9 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
640
|
1.6.12.10
|
Depozite minime legale sau statutare constituite la casa centrală și alte lichidități statutare sau puse la dispoziție prin contract de casa centrală sau de instituții care sunt membre ale rețelei menționate la articolul 113 alineatul (7) sau eligibile pentru derogarea prevăzută la articolul 10, în măsura în care aceste lichidități nu sunt garantate cu active lichide, dacă instituția de credit aparține unei rețele în conformitate cu dispozițiile legale sau statutare.
|
Anexa III, articolul 10 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
650
|
1.6.12.11
|
acțiuni ordinare tranzacționate la bursă, compensate la nivel central care fac parte dintr-un indice pe acțiuni principal denominate în moneda națională a statului membru și care nu sunt emise de o instituție sau de oricare dintre entitățile afiliate ale acesteia;
|
Anexa III, articolul 11 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
660
|
1.6.12.12
|
aur, cotat la o bursă de schimb recunoscută, deținut în custodie
|
Anexa III, articolul 12 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
670-920
|
1.6.13
|
ACTIVE CARE NU ÎNDEPLINESC CERINȚELE DE LA ARTICOLUL 416 DIN CRR, dar îndeplinesc cerințele de la articolul 417 literele (b) și (c) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
670-690
|
1.6.13.1
|
obligațiuni corporative financiare
|
Articolul 416 alineatul (2) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
670
|
1.6.13.1.1
|
nivelul 1 de calitate a creditului
|
Articolul 120 alineatul (1) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
680
|
1.6.13.1.2
|
nivelul 2 de calitate a creditului
|
Articolul 120 alineatul (1) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
690
|
1.6.13.1.3
|
nivelul 3 de calitate a creditului
|
Articolul 120 alineatul (1) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
700-720
|
1.6.13.2
|
emisiuni proprii
|
Articolul 416.3 litera (b) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
700
|
1.6.13.2.1
|
nivelul 1 de calitate a creditului
|
Articolul 120 alineatul (1) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
710
|
1.6.13.2.2
|
nivelul 2 de calitate a creditului
|
Articolul 120 alineatul (1) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
720
|
1.6.13.2.3
|
nivelul 3 de calitate a creditului
|
Articolul 120 alineatul (1) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
730-750
|
1.6.13.3
|
emisiuni negarantate ale instituției de credit
|
Articolul 416 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
730
|
1.6.13.3.1
|
nivelul 1 de calitate a creditului
|
Articolul 120 alineatul (1) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
740
|
1.6.13.3.2
|
nivelul 2 de calitate a creditului
|
Articolul 120 alineatul (1) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
750
|
1.6.13.3.3
|
nivelul 3 de calitate a creditului
|
Articolul 120 alineatul (1) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
760-780
|
1.6.13.4
|
instrumente garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile nelocative care nu au fost deja raportate la punctul 1.10 din formularul LCR-Active
|
Articolul 416 alineatul (4) litera (b) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
760
|
1.6.13.4.1
|
nivelul 1 de calitate a creditului
|
Titlul 2, capitolul 5 și articolele 123, 124, 125 și 126 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
770
|
1.6.13.4.2
|
nivelul 2 de calitate a creditului
|
Titlul 2, capitolul 5 și articolele 123, 124, 125 și 126 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
780
|
1.6.13.4.3
|
nivelul 3 de calitate a creditului
|
Titlul 2, capitolul 5 și articolele 123, 124, 125 și 126 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
790-810
|
1.6.13.5
|
titluri de valoare garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative care nu au fost deja raportate la punctul 1.11 din formularul LCR-Active
|
Articolul 509 alineatul (3) litera (a) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
790
|
1.6.13.5.1
|
nivelul 1 de calitate a creditului
|
Partea a treia, titlul 2, capitolul 5 și articolul 125 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
800
|
1.6.13.5.2
|
nivelul 2 de calitate a creditului
|
Partea a treia, titlul 2, capitolul 5 și articolul 125 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
810
|
1.6.13.5.3
|
nivelul 3 de calitate a creditului
|
Partea a treia, titlul 2, capitolul 5 și articolul 125 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
820
|
1.6.13.6
|
instrumente de capital cotate la o bursă recunoscută și instrumente de capital legate de indici principali, care nu au fost emise prin emisiune proprie sau de instituții financiare
|
Articolul 509 alineatul (3) litera (c) și articolul 416 alineatul (4) litera (a) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
830
|
1.6.13.7
|
aur
|
Articolul 509 alineatul (3) litera (c) și articolul 416 alineatul (4) litera (a) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
840
|
1.6.13.8
|
obligațiuni garantate (guaranteed bonds) care nu au fost deja raportate mai sus
|
Articolul 509 alineatul (3) litera (c) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
850
|
1.6.13.9
|
obligațiuni garantate (covered bonds) care nu au fost deja raportate mai sus
|
Articolul 509 alineatul (3) litera (c) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
860
|
1.6.13.10
|
obligațiuni corporative care nu au fost deja raportate mai sus
|
Articolul 509 alineatul (3) litera (c) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
870
|
1.6.13.11
|
fonduri bazate pe activele raportate la punctele 4.5 - 4.9
|
Articolul 509 alineatul (3) litera (c) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
880-900
|
1.6.13.12
|
alte categorii de titluri de valoare sau credite eligibile ale la banca centrală
|
Articolul 509 alineatul (3) litera (c) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
880
|
1.6.13.12.1
|
obligațiuni emise de administrații locale
|
Articolul 509 alineatul (3) litera (c) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
890
|
1.6.13.12.2
|
titluri pe termen scurt
|
Articolul 509 alineatul (3) litera (c) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
900
|
1.6.13.12.3
|
creanțe din credite
|
Articolul 416 alineatul (4) litera (c) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
910-930
|
1.6.13.13
|
Produse financiare care respectă Shari'ah ca alternativă la activele care s-ar califica drept active lichide în sensul articolului 416, pentru utilizarea acestora de către bănci care respectă Shari'ah;
|
Articolul 509 alineatul (2) litera (i) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
910
|
1.6.13.13.1
|
nivelul 1 de calitate a creditului
|
|
|
|
|
|
|
|
|
920
|
1.6.13.13.2
|
nivelul 2 de calitate a creditului
|
|
|
|
|
|
|
|
|
930
|
1.6.13.13.3
|
nivelul 3 de calitate a creditului
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Rând
|
Nr.
|
Post
|
Referințe legale
|
Sumă
|
Intrare
|
|
|
|
940-960
|
1,7
|
facilități de credit și lichiditate neutilizate și alte angajamente primite de la entitatea intragrup în conformitate cu articolul 425 alineatul (4) din CRR
|
Articolul 425 alineatul (4) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
940
|
1.7.1
|
în cazul în care sunt îndeplinite toate condițiile de la articolul 425 alineatul (4) literele (a), (b) și (c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
950
|
1.7.2
|
în cazul în care autoritățile competente au renunțat la condiția de la articolul 425 alineatul (4), iar toate condițiile de la articolul 425 alineatul (4) literele (a), (b) și (c) sunt îndeplinite în scopul aplicării tratamentului intragrup menționat la articolul 19 alineatul (1) litera (b), în ceea ce privește instituțiile care nu fac obiectul exceptării datoriilor de la articolul 7, facilități de credit și lichiditate neutilizate și alte angajamente primite de la entitatea intragrup în conformitate cu articolul 425 alineatul (5) din CRR
|
Articolul 425 alineatul 4 literele (a), (b) și (c) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
960
|
1.7.3
|
sume nete de primit în baza contractelor enumerate în anexa II (după deducerea garanției reale care urmează să fie primită și care se califică drept active lichide conform articolului 416
|
Articolul 425 alineatul (3) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
970
|
1,8
|
plăți datorate pentru activele lichide care nu sunt reflectate în valoarea de piață a activului
|
Articolul 425 alineatul (7) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
980
|
1,9
|
alte intrări
|
|
|
|
|
|
|
|
|
990
|
2
|
TOTAL INTRĂRI DE NUMERAR EXCLUSE DIN CAUZA PLAFONULUI
|
Articolul 425 din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
1000-1030
|
3
|
INTRĂRI EXCEPTATE DE LA APLICAREA PLAFONULUI
|
Articolul 425 alineatul (1) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
1000
|
3.1
|
sume datorate de debitori și de investitorii în obligațiuni în legătură cu creditele ipotecare finanțate prin obligațiuni eligibile pentru tratamentul prevăzut la articolul 129 alineatele (4), (5) sau (6) sau prin obligațiuni menționate la articolul 52 alineatul (4) din Directiva 2009/65/CE
|
Articolul 425 alineatul (1) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
1010
|
3.2
|
intrări provenite din credite promoționale de tip pass through acordate de instituție
|
Articolul 425 alineatul (1) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
1020
|
3.3
|
intrări care se califică pentru tratamentul prevăzut la articolul 113 alineatul (6) sau la articolul 113 alineatul (7)
|
Articolul 425 alineatul (1) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
1030
|
3.4
|
intrări de la o entitate intragrup aprobată de autoritatea competentă
|
Articolul 425 alineatul (1) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
C 54.00 - ACOPERIREA NECESARULUI DE LICHIDITATE - SWAPURI PE GARANȚII REALE (COLLATERAL SWAPS)
|
|
Alte active
|
|
până în 30 zile
|
peste 30 zile
|
|
Valoare noțională
|
Valoare de piață
|
Valoare noțională
|
Valoare de piață
|
|
Rând
|
Nr.
|
Post
|
Referințe legale
|
010
|
020
|
030
|
040
|
|
010-060
|
1
|
ACTIVE
|
|
|
|
|
|
|
010
|
1,1
|
numerar și expuneri față de băncile centrale
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (a) din CRR
|
|
|
|
|
|
020
|
1,2
|
alte active transferabile în conformitate cu articolul 416 alineatul (1) litera (b)
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (b) din CRR
|
|
|
|
|
|
030-060
|
1,3
|
alte active transferabile care reprezintă creanțe asupra sau sunt garantate de
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) din CRR
|
|
|
|
|
|
030
|
1.3.1
|
active transferabile care reprezintă creanțe asupra sau sunt garantate de administrația centrală a unui stat membru, a unei regiuni cu autonomie fiscală ce poate impune și colecta impozite sau a unei țări terțe în moneda națională a administrației centrale sau regionale, dacă instituția este expusă unui risc de lichiditate în statul membru sau țara terță în cauză, pe care îl acoperă prin deținerea acestor active lichide
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (i) din CRR
|
|
|
|
|
|
040
|
1.3.2
|
active transferabile care reprezintă creanțe asupra sau sunt garantate de bănci centrale și entități din sectorul public neguvernamentale, în moneda națională a băncii centrale și a entității din sectorul public
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (ii) din CRR
|
|
|
|
|
|
050
|
1.3.3
|
active transferabile care reprezintă creanțe asupra sau sunt garantate de Banca Reglementelor Internaționale, Fondul Monetar Internațional, Comisia Europeană și bănci de dezvoltare multilaterală
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (iii) din CRR
|
|
|
|
|
|
060
|
1.3.4
|
active transferabile care reprezintă creanțe asupra sau sunt garantate de Fondul european de stabilitate financiară și Mecanismul european de stabilitate
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (iv) din CRR
|
|
|
|
|
C 60.00 - FINANȚARE STABILĂ - ELEMENTE CARE NECESITĂ O FINANȚARE STABILĂ
|
|
sumă cu un nivel extrem de ridicat de lichiditate și de calitate a creditului
|
sumă cu un nivel ridicat de lichiditate și de calitate a creditului
|
sumă alte active
|
|
până la trei luni
|
între 3 și 6 luni
|
între 6 și 9 de luni
|
între 9 și 12 de luni
|
mai mult de 12 luni
|
până la trei luni
|
între 3 și 6 luni
|
între 6 și 9 de luni
|
între 9 și 12 de luni
|
după 12 luni
|
până la trei luni
|
între 3 și 6 luni
|
între 6 și 9 de luni
|
între 9 și 12 de luni
|
după 12 luni
|
|
Rând
|
Nr.
|
Post
|
Referințe legale
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
|
010-1330
|
1
|
ELEMENTE CARE NECESITĂ O FINANȚARE STABILĂ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010-470
|
1,1
|
active menționate la articolul 416
|
Articolul 428 alineatul (1) litera (a) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010
|
1.1.1
|
numerar
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (a) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
1.1.2
|
expuneri față de băncile centrale
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
1.1.2.1
|
Din care: expuneri care pot fi retrase în momente de criză
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (a) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040-050
|
1.1.3
|
active transferabile care reprezintă creanțe asupra sau care sunt garantate de administrația centrală a unui stat membru, a unei regiuni cu autonomie fiscală ce poate impune și colecta impozite sau a unei țări terțe în moneda națională a administrației centrale sau regionale, dacă instituția este expusă unui risc de lichiditate în statul membru sau țara terță în cauză, pe care îl acoperă prin deținerea acestor active lichide
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (i) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
1.1.3.1
|
care reprezintă creanțe
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (i)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
1.1.3.2
|
garantate de
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (i)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060-070
|
1.1.4
|
active transferabile care reprezintă creanțe asupra sau sunt garantate de bănci centrale și entități din sectorul public neguvernamentale, în moneda națională a băncii centrale și a entității din sectorul public
|
Articolul 416 litera (c) punctul (ii) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
1.1.4.1
|
care reprezintă creanțe
|
Articolul 416 litera (c) punctul (ii)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
1.1.4.2
|
garantate de
|
Articolul 416 litera (c) punctul (ii)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080-150
|
1.1.5
|
active transferabile care reprezintă creanțe asupra sau sunt garantate de Banca Reglementelor Internaționale, Fondul Monetar Internațional, Comisia Europeană și băncile de dezvoltare multilaterală
|
Articolul 416 litera (c) punctul (iii) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
1.1.5.1.a)
|
care reprezintă creanțe
|
Articolul 416 litera (c) punctul (iii)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
1.1.5.2.a)
|
garantate de
|
Articolul 416 litera (c) punctul (iii)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
1.1.5.1.b)
|
sumă negrevată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
1.1.5.2.b)
|
sumă grevată pentru o perioadă de până la trei luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
1.1.5.3.b)
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 3 și 6 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
1.1.5.4.b)
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 6 și 9 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
1.1.5.5.b)
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 9 și 12 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
1.1.5.6.b)
|
sumă grevată pentru o perioadă mai mare de 12 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
152-153
|
1.1.6
|
active transferabile care reprezintă creanțe asupra sau sunt garantate de Fondul european de stabilitate financiară și Mecanismul european de stabilitate
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (iv) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
152
|
1.1.6.1
|
care reprezintă creanțe
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
153
|
1.1.6.2
|
garantate de
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160-230
|
1.1.7
|
total acțiuni sau unități la OPC-uri cu active-suport prevăzute la articolul 416
|
Articolul 418 alineatul (2) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
1.1.7.1.a
|
active-suport de la articolul 416 alineatul (1) litera (a)
|
Articolul 418 alineatul (2) litera (a) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
1.1.7.2.a
|
active-suport de la articolul 416 alineatul (1) punctele (b) și (c)
|
Articolul 418 alineatul (2) literele (b) și (c) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
175
|
1.1.7.3.a
|
active-suport de la articolul 416 alineatul (1) litera (d)
|
Articolul 418 alineatul (2) litera (c) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
1.1.7.1.b
|
sumă negrevată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
1.1.7.2.b
|
sumă grevată pentru o perioadă de până la trei luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
1.1.7.3.b
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 3 și 6 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
1.1.7.4.b
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 6 și 9 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
1.1.7.5.b
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 9 și 12 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
1.1.7.6.b
|
sumă grevată pentru o perioadă mai mare de 12 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
232-233
|
1.1.8
|
depozite constituite la casa centrală și alte lichidități statutare sau puse la dispoziție prin contract de casa centrală sau de instituții care sunt membre ale unei rețele menționate la articolul 113 alineatul (7) sau eligibile pentru derogarea prevăzută la articolul 10 din CRR, în măsura în care aceste lichidități nu sunt garantate cu active lichide
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (f) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
232
|
1.1.8.1
|
depozite
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
233
|
1.1.8.2
|
lichidități puse la dispoziție prin contract
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
234
|
1.1.9
|
Active emise de o instituție de credit care a fost creată de o administrație centrală sau regională a unui stat membru, în cazul în care este îndeplinită cel puțin una dintre condițiile de la articolul 416 alineatul (2) litera (a) punctul (iii)
|
Articolul 416 alineatul (2) litera (a) punctul (iii) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240-290
|
1.1.10
|
Alte active transferabile care nu sunt specificate în altă parte
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
1.1.10.1
|
sumă negrevată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
1.1.10.2
|
sumă grevată pentru o perioadă de până la trei luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
1.1.10.3
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 3 și 6 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
1.1.10.4
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 6 și 9 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
1.1.10.5
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 9 și 12 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
1.1.10.6
|
sumă grevată pentru o perioadă mai mare de 12 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300-350
|
1.1.11
|
obligațiuni corporative nefinanciare
|
Articolul 416 alineatul (1) litera (b) sau (d) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
1.1.11.1
|
sumă negrevată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
1.1.11.2
|
sumă grevată pentru o perioadă de până la trei luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
1.1.11.3
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 3 și 6 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
1.1.11.4
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 6 și 9 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340
|
1.1.11.5
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 9 și 12 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350
|
1.1.11.6
|
sumă grevată pentru o perioadă mai mare de 12 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
352-357
|
1.1.12
|
instrumente garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile nelocative emise de o instituție de credit, dacă se demonstrează că sunt de cel mai înalt nivel de calitate a creditului, astfel cum prevede ABE în temeiul criteriilor de la articolul 509 alineatele (3),(4) și (5) din CRR
|
Articolul 416 alineatul (2) litera (a) punctul (i) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
352
|
1.1.12.1
|
sumă negrevată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
353
|
1.1.12.2
|
sumă grevată pentru o perioadă de până la trei luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
354
|
1.1.12.3
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 3 și 6 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
355
|
1.1.12.4
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 6 și 9 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
356
|
1.1.12.5
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 9 și 12 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
357
|
1.1.12.6
|
sumă grevată pentru o perioadă mai mare de 12 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
359-364
|
1.1.13
|
instrumente garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative emise de o instituție de credit, dacă se demonstrează că sunt de cel mai înalt nivel de calitate a creditului, astfel cum prevede ABE în temeiul criteriilor de la articolul 509 alineatele (3),(4) și (5) din CRR
|
Articolul 416 alineatul (2) litera (a) punctul (i) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
359
|
1.1.13.1
|
sumă negrevată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360
|
1.1.13.2
|
sumă grevată pentru o perioadă de până la trei luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
361
|
1.1.13.3
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 3 și 6 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
362
|
1.1.13.4
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 6 și 9 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
363
|
1.1.13.5
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 9 și 12 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
364
|
1.1.13.6
|
sumă grevată pentru o perioadă mai mare de 12 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
366-410
|
1.1.14
|
obligațiuni eligibile pentru tratamentul prevăzut la articolul 129 alineatul (4) sau (5), care îndeplinesc criteriile de la articolul 416 alineatul (2) articolul (a) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
366
|
1.1.14.1
|
sumă negrevată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370
|
1.1.14.2
|
sumă grevată pentru o perioadă de până la trei luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380
|
1.1.14.3
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 3 și 6 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390
|
1.1.14.4
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 6 și 9 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400
|
1.1.14.5
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 9 și 12 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410
|
1.1.14.6
|
sumă grevată pentru o perioadă mai mare de 12 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420-470
|
1.1.15
|
obligațiuni conform definiției de la articolul 52 alineatul (4) din Directiva 2009/65/CE, cu excepția celor menționate la 1.1.9
|
Articolul 416 alineatul (2) litera (a) punctul (ii) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420
|
1.1.15.1
|
sumă negrevată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430
|
1.1.15.2
|
sumă grevată pentru o perioadă de până la trei luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440
|
1.1.15.3
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 3 și 6 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450
|
1.1.15.4
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 6 și 9 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460
|
1.1.15.5
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 9 și 12 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470
|
1.1.15.6
|
sumă grevată pentru o perioadă mai mare de 12 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480-530
|
1.2
|
titluri și instrumente de pe piața monetară neraportate la 1.1, care se califică pentru nivelul de calitate a creditului 1 în conformitate cu articolul 122
|
Articolul 428 alineatul (1) litera (b) punctul (i) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480
|
1.2.1
|
sumă negrevată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490
|
1.2.2
|
sumă grevată pentru o perioadă de până la trei luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500
|
1.2.3
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 3 și 6 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510
|
1.2.4
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 6 și 9 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520
|
1.2.5
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 9 și 12 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530
|
1.2.6
|
sumă grevată pentru o perioadă mai mare de 12 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540-590
|
1.3
|
titluri și instrumente de pe piața monetară neraportate la 1.1, care se califică pentru nivelul de calitate a creditului 2 în conformitate cu articolul 122
|
Articolul 428 alineatul (1) litera (b) punctul (ii) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540
|
1.3.1
|
sumă negrevată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550
|
1.3.2
|
sumă grevată pentru o perioadă de până la trei luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
560
|
1.3.3
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 3 și 6 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
570
|
1.3.4
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 6 și 9 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
580
|
1.3.5
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 9 și 12 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
590
|
1.3.6
|
sumă grevată pentru o perioadă mai mare de 12 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
600-650
|
1.4
|
alte titluri și instrumente de pe piața monetară care nu au fost raportate în altă parte
|
Articolul 415 alineatul (1) litera (b) punctul (iii) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
600
|
1.4.1
|
sumă negrevată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
610
|
1.4.2
|
sumă grevată pentru o perioadă de până la trei luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
620
|
1.4.3
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 3 și 6 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
630
|
1.4.4
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 6 și 9 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
640
|
1.4.5
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 9 și 12 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
650
|
1.4.6
|
sumă grevată pentru o perioadă mai mare de 12 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
660-710
|
1.5
|
titlurile de capital ale entităților nefinanciare care figurează într-un indice principal al unei burse recunoscute
|
Articolul 428 alineatul (1) litera (c) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
660
|
1.5.1
|
sumă negrevată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
670
|
1.5.2
|
sumă grevată pentru o perioadă de până la trei luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
680
|
1.5.3
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 3 și 6 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
690
|
1.5.4
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 6 și 9 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
700
|
1.5.5
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 9 și 12 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
710
|
1.5.6
|
sumă grevată pentru o perioadă mai mare de 12 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
720-770
|
1.6
|
alte titluri de capital
|
Articolul 428 alineatul (1) litera (d) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
720
|
1.6.1
|
sumă negrevată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
730
|
1.6.2
|
sumă grevată pentru o perioadă de până la trei luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
740
|
1.6.3
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 3 și 6 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
750
|
1.6.4
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 6 și 9 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
760
|
1.6.5
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 9 și 12 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
770
|
1.6.6
|
sumă grevată pentru o perioadă mai mare de 12 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
780-830
|
1.7
|
aur
|
Articolul 428 alineatul (1) litera (e) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
780
|
1.7.1
|
sumă negrevată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
790
|
1.7.2
|
sumă grevată pentru o perioadă de până la trei luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
800
|
1.7.3
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 3 și 6 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
810
|
1.7.4
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 6 și 9 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
820
|
1.7.5
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 9 și 12 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
830
|
1.7.6
|
sumă grevată pentru o perioadă mai mare de 12 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
840-890
|
1.8
|
alte metale prețioase
|
Articolul 428 alineatul (1) litera (f) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
840
|
1.8.1
|
sumă negrevată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
850
|
1.8.2
|
sumă grevată pentru o perioadă de până la trei luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
860
|
1.8.3
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 3 și 6 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
870
|
1.8.4
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 6 și 9 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
880
|
1.8.5
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 9 și 12 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
890
|
1.8.6
|
sumă grevată pentru o perioadă mai mare de 12 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Valoarea totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
900-1250
|
1.9
|
credite și creanțe nereînnoibile
|
Articolul 428 alineatul (1) litera (g) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
900-950
|
1.9.1
|
în cazul cărora debitorii sunt persoane fizice altele decât comercianți și asociații în participație
|
Articolul 428 alineatul (1) litera (g) punctul (i) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
900
|
1.9.1.1
|
sumă negrevată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
910
|
1.9.1.2
|
sumă grevată pentru o perioadă de până la trei luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
920
|
1.9.1.3
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 3 și 6 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
930
|
1.9.1.4
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 6 și 9 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
940
|
1.9.1.5
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 9 și 12 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
950
|
1.9.1.6
|
sumă grevată pentru o perioadă mai mare de 12 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
960-1010
|
1.9.2
|
întreprinderi mici și mijlocii care se califică pentru expunerile de tip retail în temeiul abordării standardizate sau al abordării IRB privind riscul de credit sau la o societate care este eligibilă pentru tratamentul menționat la articolul 153 alineatul (4), dacă depozitele agregate plasate de client sau de grupul de clienți aflați în legătură nu depășește 1 milion EUR
|
Articolul 428 alineatul (1) litera (g) punctul (ii) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
960
|
1.9.2.1
|
sumă negrevată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
970
|
1.9.2.2
|
sumă grevată pentru o perioadă de până la trei luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
980
|
1.9.2.3
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 3 și 6 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
990
|
1.9.2.4
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 6 și 9 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1000
|
1.9.2.5
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 9 și 12 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1010
|
1.9.2.6
|
sumă grevată pentru o perioadă mai mare de 12 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1020-1070
|
1.9.3
|
în cazul cărora debitorii sunt entități suverane, bănci centrale și entități din sectorul public
|
Articolul 428 alineatul (1) litera (g) punctul (iii) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1020
|
1.9.3.1
|
sumă negrevată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1030
|
1.9.3.2
|
sumă grevată pentru o perioadă de până la trei luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1040
|
1.9.3.3
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 3 și 6 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1050
|
1.9.3.4
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 6 și 9 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1060
|
1.9.3.5
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 9 și 12 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1070
|
1.9.3.6
|
sumă grevată pentru o perioadă mai mare de 12 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1080-1130
|
1.9.4
|
în cazul cărora debitorii nu sunt raportați la 1.9.1, 1.9.2 sau 1.9.3, în afară de clienții financiari
|
Articolul 428 alineatul (1) litera (g) punctul (iv) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1080
|
1.9.4.1
|
sumă negrevată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1090
|
1.9.4.2
|
sumă grevată pentru o perioadă de până la trei luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1100
|
1.9.4.3
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 3 și 6 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1110
|
1.9.4.4
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 6 și 9 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1120
|
1.9.4.5
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 9 și 12 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1130
|
1.9.4.6
|
sumă grevată pentru o perioadă mai mare de 12 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1140-1190
|
1.9.5
|
în cazul cărora debitorii sunt instituții de credit
|
Articolul 428 alineatul (1) litera (g) punctul (vi) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1140
|
1.9.5.1
|
sumă negrevată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1150
|
1.9.5.2
|
sumă grevată pentru o perioadă de până la trei luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1160
|
1.9.5.3
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 3 și 6 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1170
|
1.9.5.4
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 6 și 9 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1180
|
1.9.5.5
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 9 și 12 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1190
|
1.9.5.6
|
sumă grevată pentru o perioadă mai mare de 12 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1200-1250
|
1.9.6
|
în cazul cărora debitorii sunt clienți financiari (care nu sunt menționați la 1.9.1, 1.9.2), în afară de instituțiile de credit
|
Articolul 428 alineatul (1) litera (g) punctul (vi) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1200
|
1.9.6.1
|
sumă negrevată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1210
|
1.9.6.2
|
sumă grevată pentru o perioadă de până la trei luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1220
|
1.9.6.3
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 3 și 6 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1230
|
1.9.6.4
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 6 și 9 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1240
|
1.9.6.5
|
sumă grevată pentru o perioadă cuprinsă între 9 și 12 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1250
|
1.9.6.6
|
sumă grevată pentru o perioadă mai mare de 12 luni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1260-1280
|
1.10
|
credite și creanțe nereînnoibile raportate la 1.9, care sunt garantate cu bunuri imobile
|
Articolul 428 alineatul (1) litera (h) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1260
|
1.10.1
|
garantate cu bunuri imobile comerciale
|
Articolul 428 alineatul (1) litera (h) punctul (i) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1270
|
1.10.2
|
garantate cu bunuri imobile locative
|
Articolul 428 alineatul (1) litera (h) punctul (ii) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1280
|
1.10.3
|
finanțate în mod echivalent printr-o finanțare de tip pass through prin obligațiuni care sunt eligibile pentru tratamentul prevăzut la articolul 129 alineatul (4) sau (5), conform definiției de la articolul 52 alineatul (4) din Directiva 2009/65/CE
|
Articolul 428 alineatul (1) litera (h) punctul (iii) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1290
|
1.11
|
sume de primit aferente instrumentelor financiare derivate
|
Articolul 428 alineatul (1) litera (i) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1300
|
1.12
|
orice alte active
|
Articolul 428 alineatul (1) litera (j) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1310
|
1.13
|
active deduse din fondurile proprii, care nu necesită o finanțare stabilă
|
Articolul 428 alineatul (1) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1320
|
1.14
|
facilități de credit angajate neutilizate care pot fi considerate de „risc mediu” sau „risc moderat” conform anexei I.
|
Articolul 428 alineatul (1) litera (k) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 61.00 - FINANȚARE STABILĂ - ELEMENTE CARE FURNIZEAZĂ O FINANȚARE STABILĂ
|
|
Sumă
|
|
până la trei luni
|
între 3 și 6 luni
|
între 6 și 9 de luni
|
între 9 și 12 de luni
|
mai mult de 12 luni
|
|
Rând
|
Nr.
|
Post
|
Referințe legale
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
|
010-260
|
1
|
ELEMENTE CARE FURNIZEAZĂ O FINANȚARE STABILĂ
|
|
|
|
|
|
|
|
010-030
|
1,1
|
fonduri proprii după aplicarea deducerii, unde este cazul
|
Articolul 427 alineatul (1) litera (a) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
010
|
1.1.1
|
instrumente de fonduri proprii de nivel 1
|
Articolul 427 alineatul (1) litera (a) punctul (i)
|
|
|
|
|
|
|
020
|
1.1.2
|
instrumente de fonduri proprii de nivel 2
|
Articolul 427 alineatul (1) litera (a) punctul (ii)
|
|
|
|
|
|
|
030
|
1.1.3*
|
Element memorandum: Instrumente de fonduri proprii și împrumuturi subordonate neeligibile care au o scadență efectivă de un an sau mai mare
|
Articolul 427 alineatul (1) litera (a) punctul (iii)
|
|
|
|
|
|
|
040-260
|
1,2
|
datorii excluzând fondurile proprii
|
Articolul 427 alineatul (1) litera (b) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
040-060
|
1.2.1
|
depozite retail:
|
Articolul 427 alineatul (1) litera (b) punctele (i)-(ii) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
040
|
1.2.1.1
|
conform definiției de la articolul 411 alineatul (2), care se califică pentru tratamentul de la articolul 421 alineatul (1)
|
Articolul 427 alineatul (1) litera (b) punctul (i) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
050
|
1.2.1.2
|
conform definiției de la articolul 411 alineatul (2), care se califică pentru tratamentul de la articolul 421 alineatul (2)
|
Articolul 427 alineatul (1) litera (b) punctul (ii) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
060
|
1.2.1.3
|
depozite supuse unor ieșiri mai mari decât cele specificate la articolul 421 alineatul (1) sau (2)
|
|
|
|
|
|
|
|
070-130
|
1.2.2
|
datorii aferente clienților care nu sunt clienți financiari
|
Articolul 427 alineatul (1) litera (b) punctul (vii) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
070-090
|
1.2.2.1
|
datorii rezultate din tranzacții de creditare garantată și din operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital
|
Articolul 427 alineatul (1) litera (b) punctul (ix) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
070
|
1.2.2.1.1
|
garantate cu active cu un nivel extrem de ridicat de lichiditate și de calitate a creditului
|
Articolul 427 alineatul (1) litera (b) punctul (ix) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
080
|
1.2.2.1.2
|
garantate cu active cu un nivel ridicat de lichiditate și de calitate a creditului
|
Articolul 427 alineatul (1) litera (b) punctul (ix) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
090
|
1.2.2.1.3
|
garantate cu orice alte active
|
Articolul 427 alineatul (1) litera (b) punctul (ix) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
100
|
1.2.2.2
|
datorii rezultate din creditarea negarantată
|
Articolul 427 alineatul (1) litera (b) punctul (vii) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
110-130
|
1.2.2.3
|
datorii care se califică pentru tratamentul de la articolul 422 alineatele (3) și (4)
|
Articolul 427 alineatul (1) litera (b) punctul (iii) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
110
|
1.2.2.3.1
|
datorii raportate la 1.2.2.3 care sunt acoperite de o schemă de garantare a depozitelor în conformitate cu Directiva 94/19/CE sau o schemă echivalentă de garantare a depozitelor dintr-o țară terță
|
Articolul 427 alineatul (1) litera (b) punctul (iv) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
120
|
1.2.2.3.2
|
datorii raportate la 1.2.2.3 care se încadrează la articolul 422 alineatul (3) litera (b)
|
Articolul 427 alineatul (1) litera (b) punctul (v) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
130
|
1.2.2.3.3
|
datoriiraportate la 1.2.2.3 care se încadrează la articolul 422 alineatul (3) litera (d)
|
Articolul 427 alineatul (1) litera (b) punctul (vi) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
140-200
|
1.2.3
|
datorii aferente clienților care sunt clienți financiari
|
Articolul 427 alineatul (1) litera (b) punctul (vii) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
140-160
|
1.2.3.1
|
datorii rezultate din tranzacții de creditare garantate și din operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital
|
Articolul 414 alineatul (1) litera (b) punctul (viii) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
140
|
1.2.3.1.1
|
garantate cu active cu un nivel extrem de ridicat de lichiditate și de calitate a creditului
|
Articolul 414 alineatul (1) litera (b) punctul (viii) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
150
|
1.2.3.1.2
|
garantate cu active cu un nivel ridicat de lichiditate și de calitate a creditului
|
Articolul 414 alineatul (1) litera (b) punctul (viii) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
160
|
1.2.3.1.3
|
garantate cu orice alte active
|
Articolul 414 alineatul (1) litera (b) punctul (viii) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
170
|
1.2.3.2
|
datorii rezultate din creditarea negarantată
|
Articolul 414 alineatul (1) litera (b) punctul (vi) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
180-200
|
1.2.3.3
|
datorii care se califică pentru tratamentul de la articolul 422 alineatele (3) și (4)
|
Articolul 414 alineatul (1) litera (b) punctul (iii) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
180
|
1.2.3.3.1
|
datorii raportate la 1.2.3.3 care sunt acoperite de o schemă de garantare a depozitelor în conformitate cu Directiva 94/19/CE sau o schemă echivalentă de garantare a depozitelor dintr-o țară terță
|
Articolul 414 alineatul (1) litera (b) punctul (iv) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
190
|
1.2.3.3.2
|
datorii raportate la 1.2.3.3 care se încadrează la articolul 422 alineatul (3) litera (b)
|
Articolul 427 alineatul (1) litera (b) punctul (v) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
200
|
1.2.3.3.3
|
datoriiraportate la 1.2.3.3 care se încadrează la articolul 422 alineatul (3) litera (d)
|
Articolul 427 alineatul (1) litera (b) punctul (vi) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
210
|
1.2.4
|
datorii rezultate din titluri emise care secalifică pentru tratamentul prevăzut la articolul 129 alineatul (4) sau (5)
|
Articolul 427 alineatul (1) litera (b) punctul (x) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
220
|
1.2.5
|
datorii rezultate din titluri definite la articolul 52 alineatul (4) din Directiva 2009/65/CE
|
Articolul 427 alineatul (1) litera (b) punctul (x) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
230
|
1.2.6
|
alte datorii rezultate din titluri emise
|
Articolul 427 alineatul (1) litera (b) punctul (xi) din CRR
|
|
|
|
|
|
|
240
|
1.2.7
|
datorii rezultate din contracte de plătit pentru instrumente derivate
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
1.2.8
|
orice alte datorii
|
Articolul 427 alineatul (1) litera (b) punctul (xii) din CRR
|
|
|
|
|
|
ANEXA XIII
RAPORTARE PRIVIND LICHIDITATEA (PARTEA 1 din 5: ACTIVE LICHIDE)
1. Active lichide
1.1. Observații generale
1. Acesta este un formular de sinteză care conține informații privind activele în scopul monitorizării cerinței de acoperire a necesarului de lichiditate, astfel cum este menționată la articolul 412 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013. Elementele care nu trebuie completate de către instituții sunt indicate cu culoarea gri.
2. Activele se raportează în una dintre cele șase secțiuni ale acestui formular:
3. Active care îndeplinesc cerințele prevăzute la articolele 416 și 417: active identificate ca fiind lichide în scopul raportării în cadrul REGULAMENTULUI (UE) NR. 575/2013, care îndeplinesc cerințele operaționale pentru deținerile de active lichide.
4. Active care îndeplinesc cerințele de la articolul 416 alineatul (1) literele (b) și (d), dar care nu îndeplinesc cerințele de la articolul 417 literele (b) și (c) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013.
5. Elemente supuse unor cerințe suplimentare de raportare a activelor lichide în conformitate cu anexa III la REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
6. Active care nu îndeplinesc cerințele de la articolul 416 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013, dar care îndeplinesc cerințele de la articolul 417 literele (b) și (c) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013.
7. Tratamentul pentru jurisdicțiile cu active lichide insuficiente.
8. Raportarea activelor care respectă Shari'ah ca active alternative în conformitate cu articolul 509 alineatul (2) litera (i).
1.2. Observații specifice
9. Pentru elementele 1.1-1.2, instituțiile raportează valorile relevante în coloana 030.
10. Pentru elementele 1.3-1.4, instituțiile raportează valoarea de piață a activelor în coloana 010, iar valoarea conform articolului 418 în coloana 020 pentru fiecare categorie de active.
11. Pentru elementul 1.5, instituțiile raportează valoarea relevantă neutilizată în coloana 040.
12. Pentru elementul 1.6.1/1.6.2, instituțiile raportează valorile relevante în coloana 030/040.
13. Pentru elementele 1.7-2.2, în conformitate cu articolul 416 alineatul (1) ultimul paragraf din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013 și până la stabilirea unei definiții uniforme în conformitate cu articolul 460 a nivelului ridicat și extrem de ridicat de lichiditate și de calitate a creditului, instituțiile identifică ele însele, într-o monedă dată, activele transferabile cu un nivel ridicat și, respectiv, extrem de ridicat de lichiditate și de calitate a creditului și raportează valoarea de piață a acestora în coloanele 010 și 030, iar valoarea în conformitate cu articolul 418 în coloanele 020 și 040.
14. Pentru elementele 1.3-1.4 și 1.7-1.14, instituțiile raportează numai activele care îndeplinesc toate cerințele operaționale menționate la articolul 417 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013.
15. Pentru elementele 2.1-2.2, instituțiile raportează activele care s-ar califica pentru a fi raportate în secțiunea 1.1-1.14, dar nu îndeplinesc cerințele operaționale menționate la articolul 417 literele (b) și (c) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013.
16. Pentru elementele 1.1-2.2, cu excepția elementului 1.5, instituțiile raportează numai activele care îndeplinesc toate condițiile menționate la articolul 416 alineatul (3) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013.
17. Pentru elementele 3.1-3.12, instituțiile raportează numai activele supuse unor cerințe suplimentare de raportare a activelor lichide în conformitate cu anexa III la REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013. Toate elementele, cu excepția celor menționate în secțiunile 3.1, 3.2 și 3.9, trebuie să îndeplinească condițiile stabilite în ultimul paragraf din anexa respectivă.
18. Pentru elementele 4.1-4.12.3, instituțiile raportează numai activele care nu îndeplinesc cerințele prevăzute la articolul 416 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013, dar care încă îndeplinesc cerințele de la articolul 417 literele (b) și (c) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013.
19. Pentru elementele 5.1-5.2, instituțiile raportează numai elementele legate de derogările prevăzute la articolul 419 alineatul (2) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013 pentru monede cu constrângeri privind disponibilitatea activelor lichide.
20. Pentru elementele 6.1-6.1.3, numai băncile care respectă Shari'ah raportează elemente care reprezintă produse financiare care respectă Shari'ah ca alternativă la activele care sar califica drept active lichide în sensul articolului 416 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013.
21. Valoarea activelor lichide a tuturor elementelor din formular, cu excepția celor de la 1.11.2.1, 1.5-1.6.2, 3.1-3.2, 3.9-3.10 și 5.2 reprezintă valoarea de piață și valoarea după aplicarea ajustărilor relevante. Pentru elementele 1.1-1.2.1, 1.61.6.2, 3.1-3.2, 3.10 și 5.2, se raportează valoarea elementului. Pentru elementele 1.5 și 3.9, se raportează valoarea neutilizată aferentă rândului.
Sub-formular privind activele lichide
1.2.1. Instrucțiuni privind rânduri specifice
|
Rând
|
Referințe legale și instrucțiuni
|
|
010-390
|
1. ACTIVE CARE ÎNDEPLINESC CERINȚELE DE LA ARTICOLELE 416 ȘI 417 DIN REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Activele raportate în această secțiune au fost identificate în mod explicit ca având un nivel potențial ridicat sau extrem de ridicat de lichiditate și de calitate a creditului. REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
010
|
1.1 numerar
Articolul 416 alineatul (1) litera (a) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală a numerarului inclusiv monede și bancnote/monedă.
Notă: numerarul sub formă de depozite constituite la alte instituții nu se raportează aici, ci în categoria garanțiilor reale din formularul 1.3 „Intrări” dacă se califică drept sume datorate în următoarele 30 de zile.
|
|
020
|
1.2 expuneri față de băncile centrale
Articolul 416 alineatul(1) litera (a) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală a expunerilor față de băncile centrale.
|
|
030
|
1.2.1 expuneri care pot fi retrase în situații de criză
Articolul 416 alineatul (1) litera (a) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
040-110
|
1.3 alte active transferabile care reprezintă creanțe asupra următoarelor sau sunt garantate de
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
040-050
|
1.3.1 active transferabile care reprezintă creanțe asupra sau garantate de administrația centrală a unui stat membru, a unei regiuni cu autonomie fiscală ce poate impune și colecta impozite, sau a unei țări terțe în moneda națională a administrației centrale sau regionale, dacă instituția este expusă unui risc de lichiditate în statul membru sau țara terță în cauză, pe care îl acoperă prin deținerea acestor active lichide
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (i) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
040
|
1.3.1.1 care reprezintă creanțe
Activele menționate la 1.3.1 care reprezintă creanțe asupra contrapărților de mai sus, conform articolului 416 alineatul (1) litera (c) punctul (i)
|
|
050
|
1.3.1.2 garantate de
Activele menționate la 1.3.1 garantate de contrapărțile de mai sus, conform articolului 416 alineatul (1) litera (c) punctul (i)
|
|
060-070
|
1.3.2 active transferabile care reprezintă creanțe asupra sau sunt garantate de băncile centrale și entitățile din sectorul public neguvernamentale în moneda națională a băncii centrale și a entității din sectorul public
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (ii) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
060
|
1.3.2.1 care reprezintă creanțe
Activele menționate la 1.3.2 care reprezintă creanțe asupra contrapărților de mai sus, conform articolului 416 alineatul (1) litera (c) punctul (ii)
|
|
070
|
1.3.2.2 garantate de
activele menționate la 1.3.2 garantate de contrapărțile de mai sus, conform articolului 416 alineatul (1) litera (c) punctul (ii)
|
|
080-090
|
1.3.3 active transferabile care reprezintă creanțe asupra sau sunt garantate de Banca Reglementelor Internaționale, Fondul Monetar Internațional, Comisia Europeană și băncile de dezvoltare multilaterală
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (iii) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
080
|
1.3.3.1 care reprezintă creanțe
Activele menționate la 1.3.3 care reprezintă creanțe asupra contrapărților de mai sus, conform articolului 416 alineatul (1) litera (c) punctul (iii)
|
|
090
|
1.3.3.2 garantate de
Activele menționate la 1.3.3 garantate de contrapărțile de mai sus, conform articolului 416 alineatul (1) litera (c) punctul (iii)
|
|
100-110
|
1.3.4 active transferabile care reprezintă creanțe asupra sau sunt garantate de Fondul european de stabilitate financiară și Mecanismul european de stabilitate
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (iv) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
100
|
1.3.4.1 care reprezintă creanțe
Activele menționate la 1.3.4 care reprezintă creanțe asupra contrapărților de mai sus, conform articolului 416 alineatul (1) litera (c) punctul (iv)
|
|
110
|
1.3.4.2 garantate de
Activele menționate la 1.3.4 garantate de contrapărțile de mai sus, conform articolului 416 alineatul (1) litera (c) punctul (iv)
|
|
120-140
|
1.4 total acțiuni sau unități la OPC-uri cu active-suport prevăzute la articolul 416 alineatul (1)
Articolul 416 alineatul (6) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
120
|
1.4.1 active-suport de la articolul 416 alineatul (1) litera (a)
|
|
130
|
1.4.2 active-suport de la articolul 416 alineatul (1) literele (b) și (c)
|
|
140
|
1.4.3 active-suport de la articolul 416 alineatul (1) litera (d)
|
|
150
|
1.5 facilități de credit stand-by acordate de băncile centrale în cadrul politicii monetare, în măsura în care aceste facilități nu sunt garantate cu active lichide și cu excepția asistenței privind lichiditatea în situații de urgență
Articolul 416 alineatul (1) litera (e) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
160-170
|
1.6 depozite constituite la casa centrală și alte lichidități statutare sau puse la dispoziție prin contract de casa centrală sau de instituții care sunt membre ale unei rețele menționate la articolul 113 alineatul (7) sau eligibile pentru derogarea prevăzută la articolul 10 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013, în măsura în care această finanțare nu este garantată cu active lichide
Articolul 416 alineatul (1) litera (f) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Dacă instituția de credit aparține unei rețele în conformitate cu dispozițiile legale sau statutare, depozitele minime legale sau statutare constituite la casa centrală și alte lichidități statutare sau puse la dispoziție prin contract de casa centrală.
|
|
160
|
1.6.1 depozite
|
|
170
|
1.6.2 fonduri puse la dispoziție prin contract
|
|
180
|
1.7 active emise de o instituție de credit care a fost înființată de o administrație centrală sau regională a unui stat membru
Articolul 416 alineatul (2) litera (a) punctul (iii) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
190-210
|
1.8 obligațiuni corporative nefinanciare
Articolul 416 alineatul (1) litera (b) sau (d) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Obligațiunile corporative nefinanciare se raportează în funcție de nivelul acestora de calitate a creditului conform articolului 122 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013.
|
|
190
|
1.8.1 nivelul 1 de calitate a creditului
|
|
200
|
1.8.2 nivelul 2 de calitate a creditului
|
|
210
|
1.8.3 nivelul 3 de calitate a creditului
|
|
220-240
|
1.9 obligațiuni emise de o instituție de credit eligibile pentru tratamentul prevăzut la articolul 129 alineatul (4) sau (5)
Articolul 416 alineatul (2) litera (a) punctul (i) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Obligațiunile eligibile pentru tratamentul prevăzut la articolul 129 alineatul (4) sau (5) se raportează în funcție de nivelul acestora de calitate a creditului conform articolului 129 alineatul (4) sau (5) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013.
|
|
220
|
1.9.1 nivelul 1 de calitate a creditului
|
|
230
|
1.9.2 nivelul 2 de calitate a creditului
|
|
240
|
1.9.3 nivelul 3 de calitate a creditului
|
|
250-270
|
1.10 instrumente garantate cu active emise de o instituție de credit dacă s-a demonstrat că au cea mai ridicată calitate a creditului, astfel cum prevede ABE în temeiul criteriilor de la articolul 509 alineatele (3), (4) și (5)
Articolul 416 alineatul (2) litera (a) punctul (i) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Elementele respective se raportează în funcție de nivelul acestora de calitate a creditului conform titlului II capitolul 5 și articolelor 123, 124, 125, 126 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013.
|
|
250
|
1.10.1 nivelul 1 de calitate a creditului
|
|
260
|
1.10.2 nivelul 2 de calitate a creditului
|
|
270
|
1.10.3 nivelul 3 de calitate a creditului
|
|
280-300
|
1.11 instrumente garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative dintre instrumentele raportate la rândurile 1.10.1, 1.10.2, 1.10.3
Articolul 416 alineatul (2) litera (a) punctul (i) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Elementele respective se raportează în funcție de nivelul acestora de calitate a creditului conform titlului II capitolul 5 și articolelor 123, 124, 125, 126 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013.
|
|
280
|
1.11.1 nivelul 1 de calitate a creditului
|
|
290
|
1.11.2 nivelul 2 de calitate a creditului
|
|
300
|
1.11.3 nivelul 3 de calitate a creditului
|
|
310-330
|
1.12 obligațiuni conform definiției de la articolul 52 alineatul (4) din Directiva 2009/65/CE, cu excepția celor menționate la 1.9
Articolul 416 alineatul (2) litera (a) punctul (ii) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Elementele respective se raportează în funcție de nivelul acestora de calitate a creditului conform articolului 129 alineatul (4) sau conform articolului 129 alineatul (5) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013.
|
|
310
|
1.12.1 nivelul 1 de calitate a creditului
|
|
320
|
1.12.2 nivelul 2 de calitate a creditului
|
|
330
|
1.12.3 nivelul 3 de calitate a creditului
|
|
340-360
|
1.13 alte active transferabile cu un nivel extrem de ridicat de lichiditate și de calitate a creditului
Articolul 416 alineatul (1) litera (b) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Elementele respective se raportează în funcție de nivelul acestora de calitate a creditului conform părții a treia titlul II capitolul 2 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013.
Numai elementele care nu sunt menționate la rândurile de mai sus se raportează aici.
|
|
340
|
1.13.1 nivelul 1 de calitate a creditului
|
|
350
|
1.13.2 nivelul 2 de calitate a creditului
|
|
360
|
1.13.3 nivelul 3 de calitate a creditului
|
|
|
1.14 alte active transferabile cu un nivel ridicat de lichiditate și de calitate a creditului
Articolul 416 alineatul (1) litera (d) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Elementele respective se raportează în funcție de nivelul acestora de calitate a creditului conform părții a treia titlul II capitolul 2 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013.
Numai elementele care nu sunt menționate la rândurile de mai sus se raportează aici.
|
|
370
|
1.14.1 nivelul 1 de calitate a creditului
|
|
380
|
1.14.2 nivelul 2 de calitate a creditului
|
|
390
|
1.14.3 nivelul 3 de calitate a creditului
|
|
400 - 410
|
2. ACTIVE CARE ÎNDEPLINESC CERINȚELE DE LA ARTICOLUL 416 ALINEATUL (1) LITERELE (b) SI (d), DAR CARE NU ÎNDEPLINESC CERINȚELE PREVĂZUTE LA ARTICOLUL 417 LITERELE (b) ȘI (c) DIN REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Elementele se raportează numai în una dintre subcategoriile de mai jos, inclusiv în cazul în care niciuna dintre dispoziții nu este îndeplinită.
|
|
400
|
2.1 active care nu sunt controlate de o funcție de administrare a lichidității
Articolul 417 litera (c) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
410
|
2.2 active care nu sunt disponibile imediat, din punct de vedere juridic și practic, în orice moment în următoarele 30 de zile, pentru a fi lichidate prin vânzare directă sau prin acorduri de răscumpărare simple pe o piață de răscumpărare recunoscută
Articolul 417 litera (b) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
420 - 610
|
3. elemente supuse unor cerințe suplimentare de raportare a activelor lichide
Instituțiile raportează numai activele supuse unor cerințe suplimentare de raportare a activelor lichide în conformitate cu anexa III la REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013. Toate elementele, cu excepția celor menționate la secțiunile 3.1, 3.2 și 3.9, trebuie să îndeplinească cerințele prevăzute în ultimul paragraf din anexa respectivă.
|
|
420
|
3.1 numerar
Punctul 1 din anexa III la REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală a numerarului, inclusiv monede și bancnote/monedă. Se raportează numai numerarul care nu îndeplinește cel puțin una dintre condițiile prevăzute la literele (c), (d) și (e) de la articolul 416 alineatul (3) și care, prin urmare, nu poate fi raportat în cadrul elementului de raportare 1.1.
Notă: numerarul sub formă de depozite constituite la alte instituții nu se raportează aici, ci se raportează în schimb în categoria garanțiilor reale din formularul 1.3 „Intrări” dacă se califică ca sume datorate în următoarele 30 de zile.
|
|
430
|
3.2 expuneri față de băncile centrale, în măsura în care aceste expuneri pot fi retrase în situații de criză
Punctul 2 din anexa III la REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală a expunerilor față de băncile centrale, în măsura în care aceste expuneri pot fi retrase în situații de criză. Se raportează numai expunerile care nu îndeplinesc cel puțin una dintre condițiile prevăzute la literele (c), (d) și (e) și care, prin urmare, nu pot fi raportate în cadrul elementului de raportare 1.3.
|
|
440-480
|
3.3 valori mobiliare cu o pondere de risc de 0 % și care nu reprezintă o obligație a unei instituții sau a uneia dintre entitățile afiliate ale acesteia
Punctul 3 din anexa III la REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valorile mobiliare cu o pondere de risc de 0 % care reprezintă creanțe asupra sau creanțe garantate de administrația centrală a unui stat membru sau a unei țări terțe, astfel cum se menționează la punctul 5 din anexa III. Din care:
|
|
440
|
3.3.1 care reprezintă creanțe asupra unor entități suverane
Punctul 3 din anexa III la REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
450
|
3.3.2 creanțe garantate de entități suverane
Punctul 3 din anexa III la REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
460
|
3.3.3 care reprezintă creanțe asupra sau creanțe garantate de bănci centrale
Punctul 3 din anexa III la REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
470
|
3.3.4 care reprezintă creanțe asupra sau creanțe garantate de entități din sectorul public care nu aparțin administrației centrale, regiuni cu autonomie fiscală pentru impunerea și colectarea de impozite și autorități locale
Punctul 3 din anexa III la REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
480
|
3.3.5 care reprezintă creanțe asupra sau creanțe garantate de Banca Reglementelor Internaționale, Fondul Monetar Internațional, Uniunea Europeană, Fondul european de stabilitate financiară, Mecanismul european de stabilitate sau băncile de dezvoltare multilaterală
Punctul 3 din anexa III la REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
490
|
3.4 valori mobiliare, altele decât cele menționate la punctul 3.3 care reprezintă creanțe asupra sau creanțe garantate de entități suverane sau bănci centrale, emise în monedă națională de entitățile suverane sau băncile centrale, în moneda și țara în care este asumat riscul de lichiditate, sau emise în valute, în măsura în care deținerea acestei datorii corespunde nevoilor de lichiditate aferente operațiunilor băncii în respectiva țară terță
Punctul 4 din anexa III la REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
500-550
|
3.5 valori mobiliare cu o pondere de risc de 20 % și care nu reprezintă o obligație a unei instituții sau a uneia dintre entitățile afiliate ale acesteia
Punctul 5 din anexa III la REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valorile mobiliare cu o pondere de risc de 20 % care reprezintă creanțe asupra sau creanțe garantate de administrația centrală a unui stat membru sau a unei țări terțe, astfel cum se menționează la punctul 5 din anexa III. Din care:
|
|
500
|
3.5.1 care reprezintă creanțe asupra unor entități suverane
Punctul 5 din anexa III la REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
510
|
3.5.2 creanțe garantate de entități suverane
Punctul 5 din anexa III la REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
520
|
3.5.3 care reprezintă creanțe asupra sau creanțe garantate de bănci centrale
Punctul 5 din anexa III la REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
530
|
3.5.4 care reprezintă creanțe asupra sau creanțe garantate de entități din sectorul public care nu aparțin administrației centrale, regiuni cu autonomie fiscală ce pot impune și colecta impozite și autorități locale
Punctul 5 din anexa III la REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
540
|
3.5.5 care reprezintă creanțe asupra sau creanțe garantate de Banca Reglementelor Internaționale, Fondul Monetar Internațional, Uniunea Europeană, Fondul european de stabilitate financiară, Mecanismul european de stabilitate sau bănci de dezvoltare multilaterală
Punctul 5 din anexa III la REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
550
|
3.6 valori mobiliare, altele decât cele menționate la punctele 3.33.5.6, care se califică pentru o pondere de risc de 20 % sau mai bună în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 2 sau care beneficiază de un rating intern conform căruia au o calitate a creditului echivalentă și care îndeplinesc oricare dintre condițiile menționate la punctul 6 din anexa III la REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Punctul 6 din anexa III la REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
560
|
3.7 valori mobiliare, altele decât cele menționate la punctele 3.33.6, care se califică pentru o pondere de risc de 50 % sau mai bună în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 2 sau care beneficiază de un rating intern conform căruia au o calitate a creditului echivalentă și nu reprezintă o creanță asupra unei entități special constituite în scopul securitizării, asupra unei instituții sau asupra oricăreia dintre entitățile afiliate ale acesteia
Punctul 7 din anexa III la REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
570
|
3.8 valori mobiliare, altele decât cele menționate la punctele 3.33.7, care sunt garantate cu active care se califică pentru o pondere de risc de 35 % sau mai bună în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 2 sau care beneficiază de un rating intern conform căruia au o calitate a creditului echivalentă și care sunt garantate integral și pe deplin cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative în conformitate cu articolul 125
Punctul 8 din anexa III la REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
580
|
3.9 facilități de credit stand-by acordate de băncile centrale în cadrul politicii monetare, în măsura în care aceste facilități nu sunt garantate cu active lichide și cu excepția asistenței privind lichiditatea în situații de urgență
Punctul 9 din anexa III la REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Numai în măsura în care nu sunt raportate la elementul 1.5.
|
|
590
|
3.10 depozite minime legale sau statutare constituite la casa centrală și alte lichidități puse la dispoziție prin contract sau statutar de casa centrală sau de instituții care sunt membre ale rețelei menționate la articolul 113 alineatul (7) sau eligibile pentru derogarea prevăzută la articolul 10, în măsura în care aceste lichidități nu sunt garantate cu active lichide, dacă instituția de credit aparține unei rețele în conformitate cu dispozițiile legale sau statutare.
Punctul 10 din anexa III la REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Acest element se include numai în măsura în care nu este raportat în cadrul elementului de raportare 1.6.
|
|
600
|
3.11 acțiuni ordinare tranzacționate la bursă, compensate la nivel central care fac parte dintr-un indice pe acțiuni principal denominate în moneda națională a statului membru și care nu sunt emise de o instituție sau de oricare dintre entitățile afiliate acesteia
Punctul 11 din anexa III la REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
610
|
3.12 aur, cotat la o bursă de schimb recunoscută, deținut în custodie
Punctul 12 din anexa III la REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
620-850
|
4 ACTIVE CARE NU ÎNDEPLINESC CERINȚELE PREVĂZUTE LA ARTICOLUL 416 DIN REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013, dar îndeplinesc cerințele de la articolul 417 literele (b) și (c ) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
620-640
|
4.1 obligațiuni corporative financiare
Articolul 416 alineatul (2) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Obligațiunile emise de o firmă de investiții, o întreprindere de asigurare, o societate financiară holding, o societate financiară holding mixtă sau oricare altă entitate care desfășoară una sau mai multe dintre activitățile enumerate în anexa I la Directiva 2013/36/UE.
Elementele respective se raportează în funcție de nivelul acestora de calitate a creditului conform articolului 120 alineatul (1) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
620
|
4.1.1 nivelul 1 de calitate a creditului
|
|
630
|
4.1.2 nivelul 2 de calitate a creditului
|
|
640
|
4.1.3 nivelul 3 de calitate a creditului
|
|
650-670
|
4.2 emisiuni proprii
Articolul 416 alineatul (3) litera (b) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Elementele respective se raportează în funcție de nivelul acestora de calitate a creditului conform articolului 120 alineatul (1) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013.
|
|
650
|
4.2.1 nivelul 1 de calitate a creditului
|
|
660
|
4.2.2 nivelul 2 de calitate a creditului
|
|
670
|
4.2.3 nivelul 3 de calitate a creditului
|
|
680-700
|
4.3 emisiuni negarantate ale instituției de credit
REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Elementele respective se raportează în funcție de nivelul acestora de calitate a creditului conform articolului 120 alineatul (1) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013.
|
|
680
|
4.3.1 nivelul 1 de calitate a creditului
|
|
690
|
4.3.2 nivelul 2 de calitate a creditului
|
|
700
|
4.3.3 nivelul 3 de calitate a creditului
|
|
710-730
|
4.4 titluri garantate cu active și care nu au fost deja raportate la 1.10-1.11.3
Articolul 416 alineatul (4) litera (b) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Elementele respective se raportează în funcție de nivelul acestora de calitate a creditului conform părții a treia titlul II capitolul 5 și articolului 125 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013.
|
|
710
|
4.4.1 nivelul 1 de calitate a creditului
|
|
720
|
4.4.2 nivelul 2 de calitate a creditului
|
|
730
|
4.4.3 nivelul 3 de calitate a creditului
|
|
740-760
|
4.5 titluri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative care nu au fost deja raportate la 1.10 — 1.11.3
Articolul 509 alineatul (3) litera (a) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Elementele respective se raportează în funcție de nivelul acestora de calitate a creditului conform părții a treia titlul II capitolul 5 și articolului 125 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013.
|
|
740
|
4.5.1 nivelul 1 de calitate a creditului
|
|
750
|
4.5.2 nivelul 2 de calitate a creditului
|
|
760
|
4.5.3 nivelul 3 de calitate a creditului
|
|
770
|
4.6 titlurile de capital cotate la o bursă recunoscută și instrumentele de capital legate de indici principali, care nu au fost emise prin emisiune proprie sau de instituții financiare
Articolul 416 alineatul (4) litera (a) și articolul 509 alineatul (3) litera (c) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
780
|
4.7 aur, neraportat mai sus la 3.1.2
Articolul 416 alineatul (4) litera (a) și articolul 509 alineatul (3) litera (c) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
790
|
4.8 obligațiuni garantate — guaranteed bonds — care nu au fost deja raportate mai sus
Articolul 509 alineatul (3) litera (c) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
800
|
4.9 obligațiuni garantate — covered bonds — care nu au fost deja raportate mai sus
Articolul 509 alineatul (3) litera (c) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
810
|
4.10 obligațiuni corporative care nu au fost deja raportate mai sus
Articolul 509 alineatul (3) litera (c) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
820
|
4.11 fonduri bazate pe activele raportate la 4.6-4.10
Articolul 509 alineatul (3) litera (c) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
830-850
|
4.12 alte categorii de titluri de valoare sau credite eligibile la banca centrală
Articolul 509 alineatul (3) litera (b) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
830
|
4.12.1 obligațiuni emise de administrații locale
Articolul 509 alineatul (3) litera (b) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
840
|
4.12.2 titluri pe termen scurt
Articolul 509 alineatul (3) litera (b) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
850
|
4.12.3 creanțe din credite
Articolul 416 alineatul (4) litera (c) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
860 - 870
|
5 Tratament pentru jurisdicțiile cu insuficiente active lichide de calitate ridicată
Articolul 419 alineatul (2) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
860
|
5.1 Utilizarea derogării A (valută)
Articolul 419 alineatul (2) litera (a) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală a activelor deținute în temeiul derogării A
|
|
870
|
5.2 Utilizarea derogării B (linie de credit de la banca centrală relevantă)
Articolul 419 alineatul (2) litera (b) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală a liniei de credit neutilizate deținute în temeiul derogării B
|
|
880 - 900
|
6 Raportarea activelor care respectă Shari'ah ca active alternative conform articolului 509 alineatul (2) litera (i)
Articolul 509 alineatul (2) litera (i) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
880
|
6.1 nivelul 1 de calitate a creditului
|
|
890
|
6.1 nivelul 2 de calitate a creditului
|
|
900
|
6.1 nivelul 3 de calitate a creditului
|
RAPORTAREA PRIVIND LICHIDITATEA (PARTEA 2 din 5: IEȘIRI)
1. Ieșiri
1.1. Observații generale
1. Acesta este un formular de sinteză, care conține informații cu privire la ieșirile de lichidități măsurate în cursul următoarelor 30 de zile, în scopul monitorizării cerinței de acoperire a necesarului de lichiditate, astfel cum este prevăzută la articolul 412 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013. Elementele care nu trebuie să fie completate de către instituții sunt colorate în gri.
2. În conformitate cu articolul 420 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013, prezenta secțiune cuprinde cerințele de raportare privind ieșirile aferente depozitelor retail (articolul 421), ieșirile aferente altor depozite și datorii (articolul 422), ieșirile suplimentare (articolul 423) și ieșirile aferente facilităților de credit și de lichiditate (articolul 424).
3. În conformitate cu articolul 421 alineatul (5) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013, instituțiile pot exclude din calculul ieșirilor anumite categorii de depozite retail clar definite. Pentru a asigura caracterul complet al informațiilor, raportarea privind aceste depozite trebuie efectuată la punctul 1.1.6 din formular.
1.2. Subformular privind ieșirile
1.2.1. Instrucțiuni privind rânduri specifice
|
Rând
|
Referințe legale și instrucțiuni
|
|
020-137
|
1. IEȘIRI
Articolele 421-424 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013.
Datoriile raportate în prezenta secțiune au fost identificate în mod explicit ca o sursă potențială de ieșiri de lichidități, în următoarele 30 de zile, în scopul raportării.
|
|
020-100
|
1.1 Depozite retail
Articolul 421 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Datoriile totale aferente depozitelor retail, astfel cum sunt definite la articolul 411 alineatul (2) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013, inclusiv depozitele la vedere și depozitele la termen, se raportează în coloana 020. Ieșirile rezultate după aplicarea ratei relevante de retragere se raportează în coloana 030.
Se raportează următoarele subcategorii:
|
|
020-040
|
1.1.1 acoperite de o schemă de garantare a depozitelor în conformitate cu Directiva 94/19/CE sau de o schemă echivalentă de garantare a depozitelor dintr-o țară terță
Articolul 421 alineatul (1) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
020
|
1.1.1.1 care sunt parte a unei relații comerciale de durată, ceea ce face retragerea foarte puțin probabilă;
Articolul 421 alineatul (1) litera (a) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Din depozitele retail acoperite de o schemă de garantare a depozitelor în conformitate cu Directiva 94/19/CE sau de o schemă echivalentă de garantare a depozitelor dintr-o țară terță, raportate la punctul 1.1.1, depozitele care sunt parte a unei relații comerciale de durată, ceea ce face retragerea foarte puțin probabilă.
Depozitele retail care sunt atât parte a unei relații comerciale de durată, ceea ce face retragerea foarte puțin probabilă, cât și deținute în conturi curente, inclusiv conturi în care sunt virate în mod regulat sume pentru salarii, trebuie în schimb raportate la punctul 1.1.1.2.
|
|
030
|
1.1.1.2 care sunt deținute în conturi curente, inclusiv conturi în care sunt virate în mod regulat sume pentru salarii
Articolul 421 alineatul (1) litera (b) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Din depozitele retail acoperite de o schemă de garantare a depozitelor în conformitate cu Directiva 94/19/CE sau de o schemă echivalentă de garantare a depozitelor dintr-o țară terță, raportate la punctul 1.1.1, depozitele care sunt deținute în conturi curente, inclusiv conturi în care se virează în mod regulat sume pentru salarii, ceea ce face retragerea foarte puțin probabilă.
|
|
040
|
1.1.2 acoperite de o schemă de garantare a depozitelor în conformitate cu Directiva 94/19/CE sau de o schemă echivalentă de garantare a depozitelor dintr-o țară terță care nu se califică pentru a fi raportate la punctele 1.1.1.1 sau 1.1.1.2
Articolul 421 alineatul (2) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Din depozitele retail acoperite de o schemă de garantare a depozitelor în conformitate cu Directiva 94/19/CE sau de o schemă echivalentă de garantare a depozitelor dintr-o țară terță, acele alte depozite care nu se califică pentru a fi raportate la punctul 1.1.1.1 sau 1.1.1.2.
|
|
050
|
1.1.3 depozite retail neasigurate
Articolul 421 alineatul (2) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Depozite retail neacoperite de o schemă de garantare a depozitelor în conformitate cu Directiva 94/19/CE sau de o schemă echivalentă de garantare a depozitelor dintr-o țară terță.
|
|
060-080
|
1.1.4 depozite care fac obiectul unor ieșiri mai mari decât cele menționate la articolul 421 alineatul (1) sau 421 alineatul (2)
Articolul 421 alineatul (3) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Depozitele retail care fac obiectul unor ieșiri mai mari decât cele menționate la articolul 421 (1) sau 421 alineatul (2) din REGULAMENTUL (UE) nr. 575/2013 se raportează în următoarele subcategorii:
|
|
060
|
1.1.4.1 depozite care fac obiectul unor rate de retragere mai mari — Categoria 1–risc mediu de ieșire
Articolul 421 alineatul (3) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Depozite retail identificate de către instituții pentru a fi încadrate în categoria 1.
|
|
070
|
1.1.4.2 depozite care fac obiectul unei rate de retragere mai mari — Categoria 2 –risc ridicat de ieșire
Articolul 421 alineatul (3) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Depozite retail identificate de către instituții pentru a fi încadrate în categoria 2.
|
|
080
|
1.1.4.3 depozite care fac obiectul unei rate de retragere mai mari — Categoria 3 — risc foarte ridicat de ieșire
Articolul 421 alineatul (3) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Depozite retail identificate de către instituții pentru a fi încadrate în categoria 3.
|
|
090
|
1.15 depozite din țări terțe în care se aplică ieșiri mai mari
Articolul 421 alineatul (4) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Depozite retail atrase din țări terțe, care fac obiectul unor ieșiri în țara terță respectivă, mai mari decât cele indicate la articolul 421 alineatul (1) sau (2) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013.
|
|
100
|
1.1.6 depozite excluse din calculul ieșirilor în cazul în care au fost îndeplinite condițiile prevăzute la articolul 421 alineatul (5) literele (a) și (b)
Articolul 421 alineatul (5) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Depozite retail excluse din calculul ieșirilor, astfel cum se menționează la articolul 421 alineatul (5) din REGULAMENTUL (UE) nr. 575/2013.
|
|
110-1130
|
1.2 Ieșiri aferente altor datorii
Articolul 422 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Totalul ieșirilor aferente altor datorii, scadente în cursul următoarelor 30 de zile, se raportează în următoarele subcategorii, astfel:
Datoriile raportate în prezenta secțiune trebuie să cuprindă numai obligații generale, altele decât depozitele retail definite la articolul 411 alineatul (2) (care trebuie în schimb raportate la punctul 1.1. de mai sus).
Datoriile raportate aici sunt scadente în cursul următoarelor 30 de zile, au o scadență contractuală cel mai devreme în următoarele 30 de zile sau au o scadență nedefinită. Acestea includ atât (i) datoriile cu opțiuni care pot fi exercitate la discreția investitorului, cât și (ii) datoriile cu opțiuni care pot fi exercitate la discreția instituției în cazul în care capacitatea instituției de a nu exercita opțiunea este limitată din motive reputaționale. În special, în cazul în care participanții la piață se așteaptă ca anumite datorii să fie răscumpărate în următoarele 30 de zile, înainte de scadența lor legală finală, datoriile respective trebuie incluse în subcategoria corespunzătoare.
|
|
110
|
1.2.1 datorii rezultate din propriile cheltuieli de funcționare ale instituției
Articolul 422 alineatul (1) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală a datoriilor scadente în cursul următoarelor 30 de zile, rezultate din propriile cheltuieli de funcționare ale instituției. Printre exemple se numără cheltuielile de birotică și pentru utilități, cheltuielile contabile, cheltuielile cu salariile etc., precum și orice alte cheltuieli rezultate din desfășurarea activităților proprii ale instituției.
|
|
120-950
|
1.2.2 datorii rezultate din tranzacții de creditare garantată și operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital, astfel cum sunt definite la articolul 192
Articolul 422 alineatul (2) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Pentru următoarele subcategorii, instituțiile identifică valoarea ieșirilor legate de tranzacțiile de creditare garantată și operațiunile ajustate la condițiile pieței de capital în cursul următoarelor 30 de zile, valoarea de piață a activelor corespunzătoare care garantează operațiunile și valoarea acestor active în conformitate cu articolul 418 din REGULAMENTUL (UE) nr. 575/2013.
În conformitate cu articolul 192:
1. „tranzacție de creditare garantată” înseamnă orice tranzacție care dă naștere unei expuneri garantate cu garanție reală și care nu include nicio prevedere ce conferă instituției dreptul de a primi marjă cel puțin zilnic;
2. „operațiune ajustată la condițiile pieței de capital” înseamnă orice operațiune care dă naștere unei expuneri garantate cu garanție reală și care include o prevedere ce conferă instituției dreptul de a primi marjă cel puțin zilnic.
Prin urmare, orice tranzacție în care instituția a primit un împrumut garantat, în numerar, cum ar fi tranzacțiile de răscumpărare, astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (83) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013, care expiră în termen de 30 de zile, se raportează în prezenta secțiune.
Instituțiile raportează valoarea de piață a activelor care garantează tranzacțiile de creditare garantată și operațiunile ajustate la condițiile pieței de capital în coloana 010. Instituțiile raportează aceste tranzacții în una dintre cele șapte categorii:
Categoria unu: atunci când contrapartea nu este o bancă centrală, iar activele care garantează tranzacția au un nivel extrem de ridicat de lichiditate și de calitate a creditului, suma datorată se raportează în coloana 020, iar valoarea, în conformitate cu articolul 418 din REGULAMENTUL (UE) nr. 575/2013, a activului care garantează tranzacția se raportează în coloana 030.
Categoria doi: atunci când contrapartea nu este o bancă centrală, iar activele care garantează tranzacția au un nivel ridicat de lichiditate și de calitate a creditului, suma datorată se raportează în coloana 040, iar valoarea, în conformitate cu articolul 418 din REGULAMENTUL (UE) nr. 575/2013, a activului care garantează tranzacția se raportează în coloana 050.
Categoria trei: atunci când contrapartea nu este o bancă centrală, iar activele care garantează tranzacția au un alt nivel de lichiditate și de calitate a creditului, suma datorată se raportează în coloana 060.
Categoria patru: atunci când contrapartea este o bancă centrală, iar activele care garantează tranzacția au un nivel extrem de ridicat de lichiditate și de calitate a creditului, suma datorată se raportează în coloana 070, iar valoarea, în conformitate cu articolul 418 din REGULAMENTUL (UE) nr. 575/2013, a activului care garantează tranzacția se raportează în coloana 080.
Categoria cinci: atunci când contrapartea este o bancă centrală, iar activele care garantează tranzacția au un nivel ridicat de lichiditate și de calitate a creditului, suma datorată se raportează în coloana 090, iar valoarea, în conformitate cu articolul 418 din REGULAMENTUL (UE) nr. 575/2013, a activului care garantează tranzacția se raportează în coloana 100.
Categoria șase: atunci când contrapartea este o bancă centrală, iar activele care garantează tranzacția au un alt nivel de lichiditate și de calitate a creditului, suma datorată se raportează în coloana 110.
Categoria șapte: atunci când contrapartea este administrația centrală, o entitate din sectorul public din statul membru în care instituția de credit a fost autorizată ori a înființat o sucursală, sau este o bancă de dezvoltare multilaterală, suma datorată se raportează în coloana 120.
Pentru a aloca tranzacțiile, instituțiile identifică nivelul de lichiditate și de calitate a creditului al activelor care garantează tranzacția utilizând aceleași criterii ca și cele aplicate în scopul raportării activelor în formularul 1.1 „Active”.
Aceasta înseamnă că, în conformitate cu articolul 416 alineatul (1) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013, până la stabilirea unei definiții uniforme, în conformitate cu articolul 460 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013, a nivelului extrem de ridicat și ridicat de lichiditate și de calitate a creditului, instituțiile identifică ele însele, într-o monedă dată, activele transferabile care au un nivel ridicat sau extrem de ridicat de lichiditate și de calitate a creditului.
În cazul în care instituția a depus active atât cu un nivel „extrem de ridicat”, „ridicat”, cât și cu un „alt nivel” de lichiditate și de calitate a creditului într-un portofoliu de garanții reale și niciun activ nu este alocat în mod expres ca garanție reală pentru tranzacțiile de creditare garantată și operațiunile ajustate la condițiile pieței de capital, instituția presupune că activele cu cel mai scăzut nivel de lichiditate și de calitate a creditului sunt alocate primele,respectiv activele „cu un alt nivel de lichiditate și de calitate a creditului” sunt alocate primele. Numai după ce toate aceste active sunt alocate integral, sunt alocate și „activele cu un nivel ridicat de lichiditate și de calitate a creditului”. Numai după ce sunt alocate și toate activele respective, se alocă activele cu un nivel „extrem de ridicat de lichiditate și de calitate a creditului”.
Tranzacțiile de swap pe garanții reale în care instituția efectuează concomitent atât o operațiune de dare cu împrumut, cât și una de luare cu împrumut de garanții reale (sub formă de active, altele decât numerarul), se raportează după cum urmează:
Valoarea activului luat cu împrumut este valoarea sa de piață din coloana 010 și valoarea sa în conformitate cu articolul 418 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013 în coloana corespunzătoare. Tranzacțiile de swap pe garanții reale se referă numai la garanțiile reale și nu există nicio „sumă datorată” suport care trebuie raportată.
Valoarea de piață a activului dat cu împrumut se raportează în coloana „Valoarea de piață a activului care garantează tranzacția”, în subcategoria corespunzătoare din .3 din formularul „Intrări”. Tranzacțiile de swap pe garanții reale se referă numai la garanțiile reale și nu există nicio „sumă datorată” suport care trebuie raportată.
|
|
120-190
|
1.2.2.1 Alte active transferabile care reprezintă creanțe asupra sau sunt garantate de
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) din Regulamentul (UE) NR. 575/2013
Tranzacțiile garantate cu active transferabile se raportează aici în conformitate cu punctul 1.2.2 de mai sus, în subcategoria corespunzătoare.
Activele raportate în prezenta secțiune au fost identificate în mod explicit ca având un nivel potențial extrem de ridicat sau ridicat de lichiditate și de calitate a creditului.
Activele raportate în prezenta secțiune trebuie să îndeplinească toate cerințele aplicabile prevăzute la articolele 416 și 417 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013.
|
|
120-130
|
1.2.2.1.1 active transferabile care reprezintă creanțe asupra sau sunt garantate de administrația centrală a unui stat membru, a unei regiuni cu autonomie fiscală ce poate impune și colecta impozite sau a unei țări terțe în moneda națională a administrației centrale sau regionale, dacă instituția este expusă unui risc de lichiditate în statul membru sau țara terță în cauză pe care îl acoperă prin deținerea acestor active lichide
articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (i) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
120
|
1.2.2.1.1.1 care reprezintă creanțe
Activele indicate la punctul 1.3.1 din formularul privind activele lichide, care reprezintă creanțe asupra contrapărților de mai sus, în conformitate cu articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (i)
|
|
130
|
1.2.2.1.1.2 garantate de
Activele indicate la punctul 1.3.1 din formularul privind activele lichide, care sunt garantate de contrapărțile de mai sus, în conformitate cu articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (i)
|
|
140-150
|
1.2.2.1.2 active transferabile care reprezintă creanțe asupra sau sunt garantate de către băncile centrale și entitățile din sectorul public neguvernamentale, în moneda națională a băncii centrale și a entității din sectorul public
articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (ii) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
140
|
1.2.2.1.2.1 care reprezintă creanțe
Activele indicate la punctul 1.3.2 din formularul privind activele lichide, care reprezintă creanțe asupra contrapărților de mai sus, în conformitate cu articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (ii)
|
|
150
|
1.2.2.1.2.2 garantate de
Activele indicate la punctul 1.3.2 din formularul privind activele lichide, care sunt garantate de contrapărțile de mai sus, în conformitate cu articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (ii)
|
|
160-170
|
1.2.2.1.3 active transferabile care reprezintă creanțe asupra sau sunt garantate de Banca Reglementelor Internaționale, Fondul Monetar Internațional, Comisia Europeană și băncile de dezvoltare multilaterală.
articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (iii) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
160
|
1.2.2.1.3.1 care reprezintă creanțe
Activele indicate la punctul 1.3.3 din formularul privind activele lichide, care reprezintă creanțe asupra contrapărților de mai sus, în conformitate cu articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (iii)
|
|
170
|
1.2.2.1.3.2 garantate de
Activele indicate la punctul 1.3.3 din formularul privind activele lichide, care sunt garantate de contrapărțile de mai sus, în conformitate cu articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (iii)
|
|
180-190
|
1.2.2.1.4 active transferabile care reprezintă creanțe asupra sau sunt garantate de Fondul european de stabilitate financiară și de Mecanismul european de stabilitate
articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (iv) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
180
|
1.2.2.1.4.1 care reprezintă creanțe
Activele indicate la punctul 1.3.4 din formularul privind activele lichide, care reprezintă creanțe asupra contrapărților de mai sus, în conformitate cu articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (iv)
|
|
190
|
1.2.2.1.4.2 garantate de
Activele indicate la punctul 1.3.4 din formularul privind activele lichide, care sunt garantate de contrapărțile de mai sus, în conformitate cu articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (iv)
|
|
200-220
|
1.2.2.2 Totalul acțiunilor sau unităților la OPC-uri care au activele-suport menționate la articolul 416 alineatul (1)
Articolul 416 alineatul (6) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Totalul acțiunilor sau unităților la OPC-uri care au activele-suport indicate la articolul 416 alineatul (1) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013 se raportează aici în conformitate cu punctul 1.2.2 de mai sus, în subcategoria corespunzătoare.
|
|
200
|
1.2.2.2.1 active-suport menționate la articolul 416 alineatul (1) litera (a)
|
|
210
|
1.2.2.2.2 active-suport menționate la articolul 416 alineatul (1) literele (b) și (c)
|
|
220
|
1.2.2.2.3 active-suport menționate la articolul 416 alineatul (1) litera (d)
|
|
230
|
1.2.2.3 Active emise de o instituție de credit care a fost înființată de o administrație centrală sau regională dintr-un stat membru
articolul 416 alineatul (2) litera (a) punctul (iii) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
240-260
|
1.2.2.4 obligațiuni corporative nefinanciare
Articolul 416 alineatul (1) litera (b) sau (d) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Obligațiunile corporative nefinanciare se raportează în funcție de calitatea creditului lor în temeiul articolului 122 din REGULAMENTUL (UE) Nr. 575/2013 și în conformitate cu punctul 1.2.2 de mai sus, în subcategoria corespunzătoare.
|
|
240
|
1.2.2.4.1 nivelul 1 de calitate a creditului
|
|
250
|
1.2.2.4.2 nivelul 2 de calitate a creditului
|
|
260
|
1.2.2.4.3 nivelul 3 de calitate a creditului
|
|
270-290
|
1.2.2.5 obligațiuni emise de o instituție de credit eligibile pentru tratamentul prevăzut la articolul 129 alineatul (4) sau (5)
Articolul 416 alineatul (2) litera (a) punctul (i) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Obligațiunile eligibile pentru tratamentul prevăzut la articolul 129 alineatul (4) sau (5) se raportează în funcție de calitatea creditului lor, în conformitate cu articolul 129 alineatul (4) sau (5) din REGULAMENTUL (UE) nr. 575/2013 și în conformitate cu punctul 1.2.2 de mai sus, în subcategoria corespunzătoare.
|
|
270
|
1.2.2.5.1 nivelul 1 de calitate a creditului
|
|
280
|
1.2.2.5.2 nivelul 2 de calitate a creditului
|
|
290
|
1.2.2.5.3 nivelul 3 de calitate a creditului
|
|
300-320
|
1.2.2.6 instrumente garantate cu active emise de o instituție de credit, dacă s-a demonstrat că au cea mai ridicată calitate a creditului, astfel cum prevede ABE în temeiul criteriilor de la articolul 509 alineatele (3), (4) și (5)
Articolul 416 alineatul (2) litera (a) punctul (i) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Aceste elemente se raportează în funcție de calitatea creditului lor, în conformitate cu titlul II capitolul 5 și cu articolele 123, 124, 125. 126 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013, precum și în conformitate cu punctul 1.2.2 de mai sus, în subcategoria corespunzătoare.
|
|
300
|
1.2.2.6.1 nivelul 1 de calitate a creditului
|
|
310
|
1.2.2.6.2 nivelul 2 de calitate a creditului
|
|
320
|
1.2.2.6.3 nivelul 3 de calitate a creditului
|
|
330-350
|
1.2.2.7 Instrumente garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative, raportate în rândurile 1.10.1, 1.10.2, 1.10.3 din formularul privind activele lichide
Articolul 416 alineatul (2) litera (a) punctul (i) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Aceste elemente se raportează în funcție de calitatea creditului lor, în conformitate cu titlul II capitolul 5 și cu articolele 123, 124, 125, 126 din REGULAMENTUL (UE) Nr. 575/2013, precum și în conformitate cu punctul 1.2.2 de mai sus, în subcategoria corespunzătoare.
|
|
330
|
1.2.2.7.1 nivelul 1 de calitate a creditului
|
|
340
|
1.2.2.7.2 nivelul 2 de calitate a creditului
|
|
350
|
1.2.2.7.3 nivelul 3 de calitate a creditului
|
|
360-380
|
1.2.2.8 obligațiuni, astfel cum sunt definite la articolul 52 alineatul (4) din Directiva 2009/65/CE, cu excepția celor menționate la punctul 1.9
articolul 416 alineatul (2) litera (a) punctul (ii) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Aceste elemente se raportează în funcție de calitatea creditului lor, în conformitate cu articolul 129 alineatul (4) sau cu articolul 129 alineatul (5) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013, precum și în conformitate cu punctul 1.2.2 de mai sus, în subcategoria corespunzătoare.
|
|
360
|
1.2.2.8.1 nivelul 1 de calitate a creditului
|
|
370
|
1.2.2.8.2 nivelul 2 de calitate a creditului
|
|
380
|
1.2.2.8.3 nivelul 3 de calitate a creditului
|
|
390-410
|
1.2.2.9 Alte active transferabile, cu un nivel extrem de ridicat de lichiditate și de calitate a creditului
Articolul 416 alineatul (1) litera (b) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Aceste elemente se raportează în funcție de calitatea creditului lor, în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 2 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013, precum și în conformitate cu punctul 1.2.2 de mai sus, în subcategoria corespunzătoare.
Numai elementele care nu sunt indicate în rândurile de mai sus se raportează aici.
|
|
390
|
1.2.2.9.1 nivelul 1 de calitate a creditului
|
|
400
|
1.2.2.9.2 nivelul 2 de calitate a creditului
|
|
410
|
1.2.2.9.3 nivelul 3 de calitate a creditului
|
|
420-440
|
1.2.2.10 Alte active transferabile, cu un nivel ridicat de lichiditate și de calitate a creditului;
Articolul 416 alineatul (1) litera (d) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Aceste elemente se raportează în funcție de calitatea creditului lor, în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 2 din REGULAMENTUL (UE) Nr. 575/2013, precum și în conformitate cu punctul 1.2.2 de mai sus, în subcategoria corespunzătoare.
Numai elementele care nu sunt indicate în rândurile de mai sus se raportează aici.
|
|
420
|
1.2.2.10.1 nivelul 1 de calitate a creditului
|
|
430
|
1.2.2.10.2 nivelul 2 de calitate a creditului
|
|
440
|
1.2.2.10.3 nivelul 3 de calitate a creditului
|
|
450-460
|
1.2.2.11 ACTIVE CARE ÎNDEPLINESC CERINȚELE DE LA ARTICOLUL 416 ALINEATUL (1) LITERELE (b) ȘI (d), DAR NU ÎNDEPLINESC CERINȚELE DE LA ARTICOLUL 417 LITERELE (b) ȘI (c) DIN REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Aceste elemente se raportează aici în conformitate cu punctul 1.2.2 de mai sus, în subcategoria corespunzătoare.
|
|
450
|
1.2.2.11.1 Active care nu sunt controlate de o funcție de administrare a lichidității
Articolul 417 litera (c) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
460
|
1.2.2.11.2 active care nu sunt disponibile imediat, din punct de vedere juridic și practic, în orice moment în următoarele 30 de zile, pentru a fi lichidate prin vânzare directă sau prin acorduri de răscumpărare simple pe o piață de răscumpărare recunoscută
Articolul 417 litera (b) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
480-680
|
1.2.2.12 Elemente supuse unor cerințe suplimentare de raportare privind activele lichide
Instituțiile raportează numai activele supuse unor cerințe suplimentare de raportare privind activele lichide, în conformitate cu anexa III la REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013. Toate elementele, cu excepția celor menționate în secțiunile 3.1, 3.2 și 3.9, trebuie să îndeplinească condițiile prevăzute în ultimul paragraf din anexa respectivă.
Aceste elemente se raportează aici în conformitate cu punctul 1.2.2 de mai sus, în subcategoria corespunzătoare.
Numai elementele care nu sunt indicate în altă parte în formular se raportează aici.
|
|
480
|
1.2.2.12.1 Numerar
Anexa III, punctul 1 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală a numerarului, inclusiv monede și bancnote/monedă. Se raportează numai numerarul care nu îndeplinește cel puțin una dintre condițiile prevăzute la literele (c), (d) și (e) și care, prin urmare, nu poate fi raportat la punctul 1.1.
Notă: numerarul sub formă de depozite constituite la alte instituții nu se raportează aici, ci în categoria destinată garanției reale din formularul „Intrări”, dacă se califică drept sume datorate în cursul următoarelor 30 de zile.
|
|
490
|
1.2.2.12.2 Expuneri față de băncile centrale, în măsura în care aceste expuneri pot fi retrase în situații de criză;
Anexa III, punctul 2 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală a expunerilor față de băncile centrale, în măsura în care aceste expuneri pot fi retrase în situații de criză. Se raportează numai acele expuneri care nu îndeplinesc cel puțin una dintre condițiile prevăzute la literele (c), (d) și (e) și care, prin urmare, nu pot fi raportate la punctul 1.3.
|
|
500-540
|
1.2.2.12.3 valori mobiliare cu o pondere de risc de 0 % și care nu reprezintă o obligație a unei instituții sau a uneia dintre entitățile afiliate ale acesteia
Anexa III, punctul 3 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valori mobiliare cu o pondere de risc de 0 %, care reprezintă creanțe asupra sau garantate de administrația centrală a unui stat membru sau a unei țări terțe, astfel cum se menționează la punctul 5 din anexa III. Dintre care:
|
|
500
|
1.2.2.12.3.1 care reprezintă creanțe asupra unor entități suverane
Anexa III, punctul 3 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
510
|
1.2.2.12.3.2 creanțe garantate de entități suverane
Anexa III, punctul 3 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
520
|
1.2.2.12.3.3 care reprezintă creanțe asupra sau garantate de bănci centrale
Anexa III, punctul 3 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
530
|
1.2.2.12.3.4 care reprezintă creanțe asupra sau creanțe garantate de entități din sectorul public care nu aparțin administrației centrale, regiuni cu autonomie fiscală pentru impunerea și colectarea de impozite și autorități locale
Anexa III, punctul 3 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
540
|
1.2.2.12.3.5 care reprezintă creanțe asupra sau creanțe garantate de Banca Reglementelor Internaționale, Fondul Monetar Internațional, Uniunea Europeană, Fondul european de stabilitate financiară, Mecanismul european de stabilitate sau o bancă de dezvoltare multilaterală
Anexa III, punctul 3 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
550
|
1.2.2.12.4 valori mobiliare, altele decât cele menționate la punctul 3.3, care reprezintă creanțe asupra sau creanțe garantate de entități suverane sau de bănci centrale, emise în monedă națională de către entitățile suverane sau băncile centrale, în moneda și țara în care este asumat riscul de lichiditate, sau emise în valute, în măsura în care deținerea acestei datorii corespunde nevoilor de lichiditate aferente operațiunilor băncii în respectiva țară terță
Anexa III, punctul 4 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
570-610
|
1.2.2.12.5 valori mobiliare cu o pondere de risc de 20 % și care nu reprezintă o obligație a unei instituții sau a uneia dintre entitățile afiliate ale acesteia
Anexa III, punctul 5 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valori mobiliare cu o pondere de risc de 20 %, care reprezintă creanțe asupra sau garantate de administrația centrală a unui stat membru sau a unei țări terțe, astfel cum se menționează la punctul 5 din anexa III. Din care:
|
|
570
|
1.2.2.12.5.1 care reprezintă creanțe asupra unor entități suverane
Anexa III, punctul 5 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
580
|
1.2.2.12.5.2 creanțe garantate de entități suverane
Anexa III, punctul 5 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
590
|
1.2.2.12.5.3 care reprezintă creanțe asupra sau garantate de băncile centrale
Anexa III, punctul 5 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
600
|
1.2.2.12.5.4 care reprezintă creanțe asupra sau creanțe garantate de entități din sectorul public care nu aparțin administrației centrale, regiuni cu autonomie fiscală pentru impunerea și colectarea de impozite și autorități locale
Anexa III, punctul 5 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
610
|
1.2.2.12.5.5 care reprezintă creanțe asupra sau creanțe garantate de Banca Reglementelor Internaționale, Fondul Monetar Internațional, Uniunea Europeană, Fondul european de stabilitate financiară, Mecanismul european de stabilitate sau o bancă de dezvoltare multilaterală
Anexa III, punctul 5 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
620
|
1.2.2.12.6 valori mobiliare, altele decât cele menționate la punctele 3.3-3.5.6, care se califică pentru o pondere de risc de 20 % sau mai bună, în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 2 sau care beneficiază de un rating intern conform căruia au o calitate a creditului echivalentă și care îndeplinesc oricare dintre condițiile indicate la punctul 6 din anexa III la REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Anexa III, punctul 6 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
630
|
1.2.2.12.7 valori mobiliare, altele decât cele menționate la punctele 3.3-3.6, care se califică pentru o pondere de risc de 50 % sau mai bună, în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 2 sau care beneficiază de un rating intern conform căruia au o calitate a creditului echivalentă și nu reprezintă o creanță asupra unei entități special constituite în scopul securitizării, asupra unei instituții sau asupra oricăreia dintre entitățile afiliate ale acesteia
Anexa III, punctul 7 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
640
|
1.2.2.12.8. valori mobiliare, altele decât cele menționate la punctele 3.3-3.7, care sunt garantate cu active care se califică pentru o pondere de risc de 35 % sau mai bună, în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 2 sau care beneficiază de un rating intern conform căruia au o calitate a creditului echivalentă și care sunt garantate integral și pe deplin cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative în conformitate cu articolul 125
Anexa III, punctul 8 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
650
|
1.2.2.12.9 facilități de credit stand-by acordate de băncile centrale în cadrul politicii monetare, în măsura în care aceste facilități nu sunt garantate cu active lichide și cu excepția asistenței privind lichiditatea în situații de urgență
Anexa III, punctul 9 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală a facilităților de credit stand-by acordate de băncile centrale în cadrul politicii monetare, în măsura în care aceste facilități nu sunt garantate cu active lichide și cu excepția asistenței privind lichiditatea în situații de urgență.
|
|
660
|
1.2.2.12.10 Depozite minime legale sau statutare, constituite la casa centrală și alte lichidități puse la dispoziție prin contract sau statutar de casa centrală sau de instituții care sunt membre ale rețelei menționate la articolul 113 alineatul (7) sau eligibile pentru derogarea prevăzută la articolul 10, în măsura în care aceste lichidități nu sunt garantate cu active lichide, dacă instituția de credit aparține unei rețele în conformitate cu dispozițiile legale sau statutare.
Anexa III, punctul 10 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
670
|
1.2.2.12.11 acțiuni ordinare tranzacționate la bursă, compensate la nivel central, care fac parte dintr-un indice pe acțiuni principal, denominate în moneda națională a statului membru și care nu sunt emise de o instituție sau de oricare dintre entitățile afiliate acesteia
Anexa III, punctul 11 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
680
|
1.2.2.12.12 aur, cotat la o bursă de schimb recunoscută, deținut în custodie
Anexa III, punctul 12 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
690-920
|
1.2.2.13 ACTIVE CARE NU ÎNDEPLINESC CERINȚELE DE LA ARTICOLUL 416 DIN REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013, dar îndeplinesc totuși cerințele de la articolul 417 literele (b) și (c) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013.
Aceste elemente se raportează aici în conformitate cu punctul 1.2.2 de mai sus, în subcategoria corespunzătoare.
|
|
690-710
|
1.2.2.13.1 obligațiuni corporative financiare
Articolul 416 alineatul (2) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Aceste elemente se raportează în funcție de calitatea creditului lor, în conformitate cu articolul 120 alineatul (1) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013.
|
|
690
|
1.2.2.13.1.1 nivelul 1 de calitate a creditului
|
|
700
|
1.2.2.13.1.2 nivelul 2 de calitate a creditului
|
|
710
|
1.2.2.13.1.3 nivelul 3 de calitate a creditului
|
|
720-740
|
1.2.2.13.2 emisiuni proprii
Articolul 416 alineatul (3) litera (b) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Aceste elemente se raportează în funcție de calitatea creditului lor, în conformitate cu articolul 120 alineatul (1) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013.
|
|
720
|
1.2.2.13.2.1 nivelul 1 de calitate a creditului
|
|
730
|
1.2.2.13.2.2 nivelul 2 de calitate a creditului
|
|
740
|
1.2.2.13.2.3 nivelul 3 de calitate a creditului
|
|
750-770
|
1.2.2.13.3 emisiuni negarantate ale instituției de credit
Articolul 416 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Aceste elemente se raportează în funcție de calitatea creditului lor, în conformitate cu articolul 120 alineatul (1) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
750
|
1.2.2.13.3.1 nivelul 1 de calitate a creditului
|
|
760
|
1.2.2.13.3.2 nivelul 2 de calitate a creditului
|
|
770
|
1.2.2.4.13.3 nivelul 3 de calitate a creditului
|
|
780-800
|
1.2.2.13.4 titluri garantate cu active care nu au fost deja raportate la punctele 1.10-1.11.3
Articolul 416 alineatul (4) litera (b) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Aceste elemente se raportează în funcție de calitatea creditului lor, în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 5 și cu articolul 125 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
780
|
1.2.2.13.4.1 nivelul 1 de calitate a creditului
|
|
790
|
1.2.2.13.4.2 nivelul 2 de calitate a creditului
|
|
800
|
1.2.2.12.4.3 nivelul 3 de calitate a creditului
|
|
810-830
|
1.2.2.13.5 titluri garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative care nu au fost raportate deja la punctele 1.10-1.11.3
Articolul 509 alineatul (3) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Aceste elemente se raportează în funcție de calitatea creditului lor, în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 5 și cu articolul 125 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
810
|
1.2.2.13.5.1 nivelul 1 de calitate a creditului
|
|
820
|
1.2.2.13.5.2 nivelul 2 de calitate a creditului
|
|
830
|
1.2.2.13.5.3 nivelul 3 de calitate a creditului
|
|
840
|
1.2.2.13.6 titluri de capital cotate la o bursă recunoscută și instrumente de capital legate de indici principali, care nu au fost emise prin emisiune proprie sau de instituții financiare
Articolul 509 alineatul (3) litera (c) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
850
|
1.2.2.13.7 aur
Articolul 509 alineatul (3) litera (c) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
860
|
1.2.2.13.8 obligațiuni garantate — guaranteed bonds — care nu au fost deja raportate la punctele de mai sus
Articolul 509 alineatul (3) litera (c) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
870
|
1.2.2.13.9 obligațiuni garantate — covered bonds — care nu au fost deja raportate la punctele de mai sus
Articolul 509 alineatul (3) litera (c) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
880
|
1.2.2.13.10 obligațiuni corporative care nu au fost deja raportate la punctele de mai sus
Articolul 509 alineatul (3) litera (c) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
890
|
1.2.2.13.11 fonduri bazate pe activele raportate la punctele 4.5-4.10
Articolul 509 alineatul (3) litera (c) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
900-920
|
1.2.2.13.12 alte categorii de titluri de valoare sau credite eligibile la banca centrală
Articolul 509 alineatul (3) litera (b) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
900
|
1.2.2.13.12.1 obligațiuni emise de administrații locale
Articolul 509 alineatul (3) litera (b) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
910
|
1.2.2.13.12.2 titluri pe termen scurt
Articolul 509 alineatul (3) litera (b) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
920
|
1.2.2.13.12.3 creanțe din credite
Articolul 416 alineatul (4) litera (c) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
930-950
|
1.2.2.14 Raportarea activelor care respectă Shar'iah ca active alternative în temeiul articolului 509 alineatul (2) litera (i)
Articolele 419 alineatul (2) litera (a) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013 și 509 alineatul (2) litera (i)
Aceste elemente se raportează aici în conformitate cu punctul 1.2.2 de mai sus, în subcategoria corespunzătoare.
|
|
930
|
1.2.2.14.1 nivelul 1 de calitate a creditului
|
|
940
|
1.2.2.14.2 nivelul 2 de calitate a creditului
|
|
950
|
1.2.2.14.3 nivelul 3 de calitate a creditului
|
|
960-1030
|
1.2.3 Depozite care trebuie menținute de către deponent
Articolul 422 alineatul (3) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală a depozitelor, inclusiv a depozitelor la vedere și a depozitelor la termen, care trebuie menținute de către deponent se raportează în următoarele subcategorii în coloana 010 „Suma depusă de clienți care suntclienți financiari” și în coloana 030 „Suma depusă de clienți care nu sunt clienți financiari”, în funcție de tipul contrapărții, după cum urmează:
|
|
960-990
|
1.2.3.1 în vederea obținerii de servicii de compensare, custodie sau administrare a numerarului (excluzând serviciile de bancă corespondentă sau serviciile de tip prime brokerage)
Articolul 422 alineatul (3) litera (a) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală a depozitelor care trebuie menținute de către deponent pentru a beneficia de serviciile de compensare, custodie sau administrare a numerarului furnizate de instituție (excluzând serviciile de bancă corespondentă sau serviciile de tip prime brokerage) se raportează în următoarele subcategorii, astfel:
[Notă: În acest context, o relație de compensare se referă la un acord de prestări servicii care le permite clienților să transfere fonduri (sau titluri) indirect prin participanții direcți la sistemele de decontare internă către beneficiarii finali. Astfel de servicii se limitează la următoarele activități: transmiterea, reconcilierea și confirmarea ordinelor de plată; descoperirea de cont intrajurnalieră, finanțare overnight și menținerea soldurilor post-decontare; și determinarea pozițiilor de decontare pe parcursul zilei (intra-day) și finale. Serviciile de compensare și serviciile conexe trebuie să fie furnizate clienților instituționali în baza unui acord obligatoriu din punct de vedere juridic (normele în materie de lichiditate din cadrul Basel III, punctul 75).
În acest context, o relație de custodie se referă la furnizarea de servicii de păstrare, raportare, tratare a activelor și/sau de facilitare a elementelor operaționale și administrative ale activităților conexe în numele clienților lor, în procesul de tranzacționare și păstrare a activelor financiare. Serviciile legate de custodie trebuie furnizate clienților instituționali în temeiul unui acord de prestare de servicii de custodie sau al altor acorduri similare, obligatorii din punct de vedere juridic. Aceste servicii se limitează la decontarea operațiunilor cu titluri de valoare, transferul plăților contractuale, tratarea garanțiilor reale, executarea operațiunilor în valută, deținerea de solduri de numerar conexe și furnizarea de servicii auxiliare de administrare a numerarului. Este inclusă, de asemenea, primirea de dividende și alte venituri, abonamentele clienților și răscumpărările, distribuirile programate ale fondurilor clientului și plata taxelor, impozitelor și altor cheltuieli. Serviciile de custodie pot include, de asemenea, servicii de administrare a activelor și servicii fiduciare pentru întreprinderi, servicii de trezorerie, servicii de gestionare a conturilor escrow, transfer de fonduri, transfer de acțiuni și servicii de agenție, inclusiv servicii de plată și de decontare (excluzând serviciile de bancă corespondentă), finanțarea comerțului și certificatele de depozit (normele în materie de lichiditate din cadrul Basel III, punctul 76).
În acest context, o relație de administrare a numerarului se referă la furnizarea de servicii de administrare a numerarului și servicii conexe pentru clienți. [administrare a numerarului și servicii conexe]
|
|
960-970
|
1.2.3.1.1 care sunt acoperite de o schemă de garantare a depozitelor, în conformitate cu Directiva 94/19/CE, sau de o schemă echivalentă de garantare a depozitelor dintr-o țară terță
Valoarea totală a depozitelor care trebuie menținute de către deponent pentru a beneficia de serviciile de compensare, custodie sau administrare a numerarului furnizate de instituție (excluzând serviciile de bancă corespondentă sau serviciile de tip prime brokerage) care sunt acoperite de o schemă de garantare a depozitelor în conformitate cu Directiva 94/19/CE sau de o schemă echivalentă de garantare a depozitelor dintr-o țară terță, se raportează în următoarele subcategorii, astfel:
|
|
960
|
1.2.3.1.1.1 pentru care există dovezi că clientul nu poate să retragă sumele datorate în mod legal, în decursul a 30 de zile, fără a-și compromite funcționalitatea sa operațională
Valoarea totală a depozitelor care trebuie menținute de către deponent pentru a beneficia de serviciile de compensare, custodie sau administrare a numerarului furnizate de instituție (excluzând serviciile de bancă corespondentă sau serviciile de tip prime brokerage), care sunt acoperite de o schemă de garantare a depozitelor în conformitate cu Directiva 94/19/CE sau de o schemă echivalentă de garantare a depozitelor dintr-o țară terță și în cazul în care există dovezi că clientul nu poate să retragă sumele datorate în mod legal, în decurs de 30 de zile, fără a-și compromite funcționalitatea operațională.
|
|
970
|
1.2.3.1.1.2 pentru care nu există dovezi că clientul nu poate să retragă sumele datorate în mod legal, în decursul a 30 de zile, fără a-și compromite funcționalitatea operațională
Valoarea totală a depozitelor care trebuie menținute de către deponent pentru a beneficia de serviciile de compensare, custodie sau administrare a numerarului furnizate de instituție (excluzând serviciile de bancă corespondentă sau serviciile de tip prime brokerage), care sunt acoperite de o schemă de garantare a depozitelor în conformitate cu Directiva 94/19/CE sau de o schemă echivalentă de garantare a depozitelor dintr-o țară terță, însă nu există dovezi că clientul nu poate să retragă sumele datorate în mod legal, în decurs de 30 de zile, fără a-și compromite funcționalitatea operațională, se raportează în următoarele subcategorii, astfel:
|
|
980-990
|
1.2.3.1.2 care nu sunt acoperite de o schemă de garantare a depozitelor, în conformitate cu Directiva 94/19/CE, sau de o schemă echivalentă de garantare a depozitelor dintr-o țară terță
Valoarea totală a depozitelor care trebuie menținute de către deponent pentru a beneficia de serviciile de compensare, custodie sau administrare a numerarului furnizate de instituție (excluzând serviciile de bancă corespondentă sau serviciile de tip prime brokerage), care nu sunt acoperite de o schemă de garantare a depozitelor, în conformitate cu Directiva 94/19/CE, sau de o schemă echivalentă de garantare a depozitelor dintr-o țară terță, se raportează în următoarele subcategorii, astfel:
|
|
980
|
1.2.3.1.2.1 pentru care există dovezi că clientul nu poate să retragă sumele datorate în mod legal, în decursul a 30 de zile, fără a-și compromite funcționalitatea operațională
Valoarea totală a depozitelor care trebuie menținute de către deponent pentru a beneficia de serviciile de compensare, custodie sau administrare a numerarului furnizate de instituție (excluzând serviciile de bancă corespondentă sau serviciile de tip prime brokerage), care nu sunt acoperite de o schemă de garantare a depozitelor în conformitate cu Directiva 94/19/CE sau de o schemă echivalentă de garantare a depozitelor dintr-o țară terță și în cazul în care există dovezi că clientul nu poate să retragă sumele datorate în mod legal, în decurs de 30 de zile, fără a-și compromite funcționalitatea operațională.
|
|
990
|
1.2.3.1.2.2 pentru care nu există dovezi că clientul nu poate să retragă sumele datorate în mod legal, în decursul a 30 de zile, fără a-și compromite funcționalitatea operațională
Valoarea totală a depozitelor care trebuie menținute de către deponent pentru a beneficia de serviciile de compensare, custodie sau administrare a numerarului furnizate de instituție (excluzând serviciile de bancă corespondentă sau serviciile de tip prime brokerage), care nu sunt acoperite de o schemă de garantare a depozitelor în conformitate cu Directiva 94/19/CE sau de o schemă echivalentă de garantare a depozitelor dintr-o țară terță și în cazul în care nu există dovezi că clientul nu poate să retragă sumele datorate în mod legal, într-un orizont de timp de 30 de zile fără a-și compromite funcționalitatea operațională, se raportează în următoarele subcategorii, astfel:
|
|
1000
|
1.2.3.2 în contextul unei relații operaționale de durată, alta decât cea raportată la punctele 1.2.3.1.1 și 1.2.3.1.2
Articolul 422 alineatul (3) litera (c)
Valoarea totală a depozitelor care trebuie menținute de către deponent în contextul unei relații operaționale de durată, alta decât cea raportată la punctele 1.2.3.1.1 și 1.2.3.1.2.
|
|
1010
|
1.2.3.2.1 care sunt servicii de bancă corespondentă sau servicii de tip prime brokerage
Valoarea totală a depozitelor care trebuie menținute de către deponent în contextul unei relații operaționale de durată, alta decât cea raportată la punctele 1.2.3.1.1 și 1.2.3.1.2, care sunt depozite legate de serviciile de bancă corespondentă sau de serviciile de tip prime brokerage.
|
|
1020
|
1.2.3.4 în contextul împărțirii sarcinilor comune în cadrul unui sistem instituțional de protecție sau ca depozit minim legal sau statutar constituit de către o altă entitate care este membră a aceluiași sistem instituțional de protecție
Articolul 422 alineatul (3) litera (b) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală a depozitelor care trebuie menținute de către deponent în contextul împărțirii sarcinilor comune în cadrul unui sistem instituțional de protecție sau ca depozit minim legal sau statutar constituit de o altă entitate care este membră a aceluiași sistem instituțional de protecție.
|
|
1030
|
1.2.3.5 pentru a beneficia de servicii de compensare de numerar și de serviciile casei centrale, dacă aceasta face parte dintr-o rețea, în conformitate cu dispozițiile legale și statutare;
Articolul 422 alineatul (3) litera (d) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală a depozitelor care trebuie menținute de către deponent pentru a beneficia de servicii de compensare de numerar și de serviciile casei centrale, dacă aceasta face parte dintr-o rețea, în conformitate cu dispozițiile legale sau statutare;
|
|
1040
|
1.2.4 Depozite atrase de la instituții de credit plasate la case centrale, care sunt considerate active lichide, în conformitate cu articolul 416 alineatul (1) litera (f)
Articolul 422 alineatul (3) ultimul paragraf din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală a depozitelor atrase de la instituții de credit plasate la case centrale, care sunt considerate active lichide, în conformitate cu articolul 416 alineatul (1) litera (f)
|
|
1050
|
1.2.5 linii de lichidități pentru activele indicate la articolul 416 alineatul (1) litera (f)
Articolul 416 alineatul (1) litera (f)
Valoarea totală a liniilor de lichidități pentru activele indicate la articolul 416 alineatul (1) litera (f)
|
|
1060-1070
|
1.2.6 datorii care nu sunt raportate la punctul 1.2.2 sau 1.2.5, rezultate din depozitele constituite de alți clienți decât clienții financiari
Articolul 422 alineatul (5) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală a datoriilor care nu sunt raportate la punctele 1.2.2 sau 1.2.5, rezultate din depozitele constituite de alți clienți decât clienții financiari.
|
|
1060
|
1.2.6.1 care sunt acoperite de o schemă de garantare a depozitelor, în conformitate cu Directiva 94/19/CE, sau de o schemă echivalentă de garantare a depozitelor dintr-o țară terță
|
|
1070
|
1.2.6.2 care nu sunt acoperite de o schemă de garantare a depozitelor, în conformitate cu Directiva 94/19/CE, sau de o schemă echivalentă de garantare a depozitelor dintr-o țară terță
|
|
1060
|
1.2.7 sume nete de plătit în baza contractelor enumerate în anexa II (după deducerea garanției reale care urmează să fie primită și care se califică drept activ lichid în temeiul articolului 416)
Articolul 422 alineatul (6) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea netă a sumelor de plătit într-un interval de timp de 30 de zile, în baza contractelor enumerate în anexa II.
Valorile respective trebuie:
— să fie sume nete pentru toate contrapărțile
— să reprezinte valoarea netă, obținută după deducerea garanției reale care urmează să fie primită și care se califică drept activ lichid, în temeiul articolului 416
— să nu fie valoarea marcată la piață întrucât valoarea marcată la piață include, de asemenea, estimări privind intrările și ieșirile contingente și poate include fluxuri de numerar care au loc după intervalul de timp de 30 de zile
Notă: Valoarea netă a sumelor de primit se raportează la punctul 1.3 „Intrări”, punctul 1.1.6 [suma netă de primit din contractele enumerate în anexa II (după deducerea garanției reale care urmează să fie primită și care se califică drept activ lichid, în temeiul articolului 416)].
|
|
1090-1100
|
1.2.8 datorii pentru care autoritatea competentă a stabilit să aplice o pondere a ieșirilor mai scăzută
Articolul 422 alineatul (8) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală a datoriilor pentru care autoritatea competentă a stabilit să aplice o pondere a ieșirilor mai scăzută, de la caz la caz, se raportează în următoarele subcategorii, astfel:
|
|
1090
|
1.2.8.1 în cazul în care sunt îndeplinite toate condițiile de la articolul 422 alineatul (8) literele (a), (b), (c) și (d)
Valoarea totală a datoriilor pentru care autoritatea competentă a acordat aprobarea să se aplice o pondere a ieșirilor mai scăzută, de la caz la caz, și în cazul în care sunt îndeplinite toate condițiile de la articolul 422 alineatul (8) literele (a), (b), (c) și (d).
|
|
1100
|
1.2.8.2 în cazul în care sunt îndeplinite toate condițiile de la articolul 422 alineatul (8) literele (a), (b), și (c) în scopul aplicării tratamentului intragrup de la articolul 20 alineatul (1) litera (b) în ceea ce privește instituțiile care nu fac obiectul derogării de la articolul 8
Valoarea totală a datoriilor pentru care autoritatea competentă a acordat aprobarea să se aplice un nivel al ieșirilor mai scăzut, de la caz la caz, și în cazul în care sunt îndeplinite toate condițiile de la articolul 422 alineatul (8) literele (a), (b), și (c) în scopul aplicării tratamentului intragrup de la articolul 20 alineatul (1) litera (b) în ceea ce privește instituțiile care nu fac obiectul derogării de la articolul 8.
|
|
1110-1120
|
1.2.9 datorii, inclusiv orice înțelegeri contractuale, cum ar fi alte obligații de finanțare extrabilanțiere și contingente, pentru care autoritatea competentă a stabilit un nivel mai ridicat al ieșirilor ca urmare a evaluării menționate la articolul 420 alineatul (2) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Articolele 420 alineatul (1) litera (e) și 420 alineatul (2) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală a tuturor datoriilor, inclusiv orice înțelegeri contractuale, cum ar fi alte obligații de finanțare extrabilanțiere și contingente, pentru care autoritatea competentă a stabilit un nivel mai ridicat al ieșirilor ca urmare a evaluării menționate la articolul 420 alineatul (2) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
1110
|
1.2.9 datorii, inclusiv orice înțelegeri contractuale, cum ar fi alte obligații de finanțare extrabilanțiere și contingente, pentru care autoritatea competentă a stabilit un nivel mai ridicat al ieșirilor ca urmare a evaluării menționate la articolul 420 alineatul (2) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
1120
|
1.2.9 datorii, inclusiv orice înțelegeri contractuale, cum ar fi alte obligații de finanțare extrabilanțiere și contingente, pentru care autoritatea competentă a stabilit un nivel mai ridicat al ieșirilor ca urmare a evaluării menționate la articolul 420 alineatul (2) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
1130
|
1.2.10 toate celelalte datorii
Articolul 422 alineatul (7) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală a tuturor celorlalte datorii.
|
|
1140-1210
|
1.3 Ieșiri suplimentare
Valoarea totală a tuturor ieșirilor suplimentare se raportează în următoarele subcategorii, astfel:
|
|
1140
|
1.3.1 pentru garanțiile reale, altele decât activele menționate la articolul 416 alineatul (1) literele (a) — (c), care sunt furnizate de instituție pentru contractele enumerate în anexa II
Articolul 423 alineatul (1) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală a tuturor ieșirilor suplimentare pentru garanții reale, altele decât activele menționate la articolul 416 alineatul (1) literele (a) — (c), care sunt furnizate de instituție pentru contractele enumerate în anexa II, se raportează în următoarele subcategorii, astfel:
|
|
1150
|
1.3.2 corespunzătoare nevoilor de garanții reale suplimentare care ar rezulta dintr-o deteriorare semnificativă a calității creditului instituției
Articolul 423 alineatul (2) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală a ieșirilor corespunzătoare nevoilor de garanții reale suplimentare care ar rezulta în urma unei deteriorări semnificative a calității creditului instituției.
|
|
1160
|
1.3.3 corespunzătoare nevoilor de garanții reale suplimentare care ar rezulta din impactul unui scenariu de piață negativ asupra tranzacțiilor cu instrumente financiare derivate și a tranzacțiilor de finanțare ale instituției, precum și asupra altor contracte, în cazul în care acestea sunt semnificative
Articolul 423 alineatul (3) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală a ieșirilor corespunzătoare nevoilor suplimentare de garanții reale care ar rezulta din impactul unui scenariu de piață negativ.
|
|
1170
|
1.3.4 corespunzătoare valorii de piață a titlurilor sau a altor active vândute în lipsă și care urmează să fie furnizate într-un orizont de timp de 30 de zile, cu excepția cazului în care instituția deține titlurile care urmează să fie furnizate sau le-a împrumutat în condiții care prevăd returnarea acestora doar după termenul de 30 de zile, iar titlurile nu fac parte din activele lichide ale instituțiilor
Articolul 423 alineatul (4) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală a ieșirilor corespunzătoare valorii de piață a titlurilor sau a altor active vândute în lipsă și care trebuie furnizate într-un interval de timp de 30 de zile, cu excepția cazului în care instituția deține titlurile de valoare care urmează să fie furnizate sau le-a împrumutat în condiții care prevăd returnarea acestora doar după termenul de 30 de zile, iar titlurile nu fac parte din activele lichide ale instituțiilor
|
|
1180
|
1.3.5 corespunzătoare garanțiilor reale excedentare pe care le deține instituția care pot fi oricând solicitate prin contract de către contraparte;
Articolul 423 alineatul (5) litera (a) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală a ieșirilor care corespund garanțiilor reale excedentare pe care le deține instituția care pot fi oricând solicitate prin contract de către contraparte
|
|
1190
|
1.3.6 corespunzătoare garanțiilor reale care trebuie să fie returnate unei contrapărți
Articolul 423 alineatul (5) litera (b) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală a ieșirilor care corespund garanțiilor reale care trebuie returnate unei contrapărți
|
|
1200
|
1.3.7 corespunzătoare garanțiilor reale care corespund unor active care ar avea calitatea de active lichide în sensul articolului 416 care se pot substitui unor active corespunzătoare unor active care nu ar avea calitatea de active lichide în sensul articolului 416 fără consimțământul instituției.
Articolul 423 alineatul (5) litera (c) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală a ieșirilor corespunzătoare garanțiilor reale care corespund unor active care ar avea calitatea de active lichide, în sensul articolului 416, care se pot substitui unor active corespunzătoare unor active care nu ar avea calitatea de active lichide în sensul articolului 416 fără consimțământul instituției de credit.
|
|
1210
|
1.3.8 depozite primite ca garanții reale
Articolul 423 alineatul (6) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală a ieșirilor corespunzătoare depozitelor primite ca garanții reale
|
|
1220-1370
|
1.4 Ieșiri aferente facilităților de credit și de lichiditate
Suma maximă totală care ar putea fi trasă din facilitățile de credit și de lichiditate neutilizate se raportează în următoarele subcategorii, astfel:
[Notă: Această sumă maximă care poate fi trasă poate fi evaluată după deducerea, în temeiul articolului 418, a garanțiilor reale care trebuie furnizate în cazul în care instituția poate reutiliza aceste garanții reale și în cazul în care acestea iau forma activelor lichide, în conformitate cu articolul 416. Garanția reală care trebuie furnizată poate să nu fie constituită din active emise de contrapartea facilității sau de una dintre entitățile afiliate ale acesteia. Dacă instituția are la dispoziție informațiile necesare, suma maximă care poate fi trasă pentru facilități de credit și de lichiditate acordată entităților special constituite în scopul securitizării este stabilită ca fiind suma maximă care ar putea fi trasă având în vedere propriile obligații ale entităților special constituite în scopul securitizării, care devin scadente în următoarele 30 de zile.]
|
|
1220
|
1.4.1 suma maximă care poate fi trasă din facilitățile de credit angajate neutilizate și din facilitățile de lichidate angajate neutilizate pentru clienții retail
Articolul 424 alineatul (2) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Suma maximă totală care ar putea rezulta din facilitățile de credit angajate neutilizate și din facilitățile de lichiditate angajate neutilizate pentru clienții retail dacă acestea se încadrează în clasa expunerilor de tip retail conform abordării standardizate sau abordării IRB privind riscul de credit.
|
|
1230-1240
|
1.4.2 suma maximă care poate fi trasă din facilitățile de credit angajate neutilizate și din facilitățile de lichiditate angajate neutilizate pentru alți clienți decât clienții retail și clienții financiari
Articolul 424 alineatul (3) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Suma maximă totală care ar putea rezulta din facilitățile de credit angajate neutilizate și din facilitățile de lichiditate angajate neutilizate pentru alți clienți decât clienții de retail și clienții financiari, în cazul în care facilitățile îndeplinesc următoarele condiții:
(a) nu se încadrează în clasa expunerilor de tip retail conform abordării standardizate sau abordării IRB privind riscul de credit;
(b) au fost furnizate unor clienți care nu sunt clienți financiari;
(c) nu au fost furnizate în scopul înlocuirii finanțării clientului în situații în care acesta nu își poate acoperi nevoile de finanțare pe piețele financiare.
|
|
1230
|
1.4.2.1 – facilități de credit angajate neutilizate
Suma totală de la 1.4.2 care constituie facilități de credit angajate neutilizate
|
|
1240
|
1.4.2.2 – facilități de lichiditate angajate neutilizate
Suma totală de la 1.4.2 care constituie facilități de lichiditate angajate neutilizate
|
|
1250
|
1.4.3 suma maximă care poate fi trasă din facilitățile de lichiditate neutilizate care a fost acordată unei entități special constituite în scopul securitizării pentru a permite acestei entități să achiziționeze active care nu sunt titluri, de la clienți care nu sunt clienți financiari, în măsura în care aceasta depășește valoarea activelor achiziționate în prezent de la clienți și în cazul în care suma maximă care poate fi trasă este limitată prin contract la valoarea activelor achiziționate în prezent
Articolul 424 alineatul (4) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Suma maximă totală care ar putea rezulta din facilitățile de lichiditate neutilizate care a fost acordată unei entități special constituite în scopul securitizării pentru a-i permite acestei entități să achiziționeze active care nu sunt titluri, de la clienți care nu sunt clienți financiari.
|
|
1260-1270
|
1.4.4 suma maximă care poate fi trasă din alte facilități de credit angajate neutilizate și din facilități de lichiditate angajate neutilizate, care nu este raportată la 1.4.1, 1.4.2 sau 1.4.3
Articolul 424 alineatul (5) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Suma maximă totală care ar putea rezulta din facilitățile de credit și de lichiditate neutilizate pentru alți clienți decât cei raportați la 1.4.1, 1.4.2 sau 1.4.3. Aceasta include:
(a) facilități de lichiditate pe care instituția le-a acordat entităților special constituite în scopul securitizării;
(b) acorduri în cadrul cărora instituția are obligația să achiziționeze active de la o entitate special constituită în scopul securitizării sau să facă schimb de active cu aceasta.
|
|
1260
|
1.4.4.1 elemente acordate entităților special constituite în scopul securitizării, altele decât cele de la 1.4.3
Articolul 424 alineatul (5) litera (a) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Suma totală de la 1.4.4 care se referă la elementele acordate entităților special constituite în scopul securitizării, altele decât cele de la 1.4.3
|
|
1270
|
1.4.4.2 acorduri în cadrul cărora instituția are obligația să achiziționeze active de la o entitate special constituită în scopul securitizării sau să facă schimb de active cu aceasta
Articolul 424 alineatul (5) litera (b) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Suma totală de la 1.4.4 care se referă la acordurile în cadrul cărora instituția este obligată să achiziționeze active de la o entitate special constituită în scopul securitizării sau să facă schimb de active cu aceasta
|
|
1280-1290
|
1.4.4.3 acordate instituțiilor de credit;
Articolul 424 alineatul (5) litera (c) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Suma totală de la 1.4.4 care se referă la elementele acordate instituțiilor de credit
|
|
1280
|
1.4.4.3.1 facilități de credit angajate neutilizate
Suma totală de la 1.4.4.3 care se referă la facilitățile de credit angajate neutilizate
|
|
1290
|
1.4.4.3.2 facilități de lichiditate angajate neutilizate
Suma totală de la 1.4.4.3 care se referă la facilitățile de lichiditate angajate neutilizate
|
|
1300-1310
|
1.4.4.4 acordate instituțiilor financiare și firmelor de investiții
Articolul 424 alineatul (5) litera (d) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Suma totală de la 1.4.4 care se referă la elementele acordate instituțiilor financiare și firmelor de investiții, cu excepția instituțiilor de credit
|
|
1300
|
1.4.4.4.1 facilități de credit angajate neutilizate
Suma totală de la 1.4.4.4 care se referă la facilitățile de credit angajate neutilizate
|
|
1310
|
1.4.4.4.2 facilități de lichiditate angajate neutilizate
Suma totală de la 1.4.4.4 care se referă la facilitățile de lichiditate angajate neutilizate
|
|
1320
|
1.4.4.5 acordate altor clienți
Suma totală de la 1.4.4 care se referă la elementele acordate altor clienți
|
|
1330
|
1.4.4.6 acordate entităților intragrup
Suma totală de la 1.4.4 care se referă la elementele acordate entităților intragrup
|
|
1340
|
1.4.5 suma maximă care poate fi trasă din facilitățile de credit și de lichiditate neutilizate, acordate pentru finanțarea creditelor promoționale
Articolul 424 alineatul (6) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Suma maximă totală care ar putea rezulta din facilitățile de credit și de lichiditate neutilizate, acordate cu unicul scop de a finanța, în mod direct sau indirect, credite promoționale care se încadrează în clasele de expuneri menționate la articolul 424 alineatele (2) și (3). Aceste credite promoționale pot fi acordate, pe bază neconcurențială și nonprofit, doar persoanelor care nu sunt clienți financiari, în scopul promovării obiectivelor de politică publică ale administrației centrale sau regionale din statul membru respectiv. Aceste facilități pot fi utilizate doar în urma unei cereri pentru un credit promoțional și doar în limita valorii specificate în cererea respectivă.
|
|
1350
|
1.4.6 suma maximă care poate fi trasă din toate celelalte datorii contingente
Suma maximă totală care ar putea rezulta din toate celelalte datorii contingente. Aceste obligații de finanțare contingente pot fi fie contractuale, fie necontractuale și nu constituie angajamente de creditare. Obligațiile de finanțare contingente necontractuale includ trimiteri la sau sponsorizare de produse vândute sau de servicii furnizate care pot necesita sprijin financiar sau prelungirea sprijinului financiar în viitor, în condiții de criză. Obligațiile necontractuale pot fi încorporate în produsele și instrumentele financiare vândute, sponsorizate sau inițiate de către instituție, care pot determina creșterea neprevăzută a bilanțului ca urmare a sprijinului acordat din considerente legate de riscul reputațional.
|
|
1360
|
1.4.6.1 acordată entităților intragrup
Suma de la 1.4.6 care este acordată unei entități intragrup
|
|
1370
|
1.4.7 ieșiri în conformitate cu articolul 105 CRD
Ieșirile totale care rezultă din factorii de risc menționați la articolul 105 literele (a) și (d) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013, în măsura în care acestea sunt așteptate să apară în termen de 30 de zile.
|
RAPORTAREA PRIVIND LICHIDITATEA (PARTEA 3 din 5: INTRĂRI)
1. Intrări
1.1. Observații generale
1. Acesta este un formular de sinteză care conține informații referitoare la intrările de lichidități măsurate pe următoarele 30 de zile, în scopul monitorizării cerinței de acoperire a necesarului de lichiditate, astfel cum se prevede la articolul 412 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013. Elementele care nu trebuie să fie completate de către instituții sunt colorate în gri.
2. În conformitate cu articolul 425 alineatul (2) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013, intrările de lichidități:
(i) includ doar intrările contractuale din expuneri care nu sunt restante și în cazul cărora banca nu are niciun motiv să se aștepte la neperformanță într-o perioadă de 30 de zile.
(ii) trebuie raportate în întregime.
3. În conformitate cu articolul 425 alineatul (7) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013, instituțiile nu raportează intrări din oricare dintre activele lichide raportate conform articolului 416, altele decât plățile datorate pentru activele care nu sunt reflectate în valoarea de piață a activului.
4. În conformitate cu articolul 425 alineatul (8) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013, instituțiile nu raportează intrări din nicio nouă obligație asumată.
1.2. Formular specific pentru intrări
1.2.1. Instrucțiuni pentru anumite rânduri
|
Rând
|
Referințe legale și instrucțiuni
|
|
010-030
|
INTRĂRI
Articolul 425 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Totalul intrărilor
Sumele datorate care sunt raportate în această secțiune au fost identificate în mod explicit ca sursă potențială de intrări de lichidități în cursul următoarelor 30 de zile, în scopul raportării prevăzute la articolul 425 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013.
În coloana „sumă” din fiecare subcategorie se raportează valoarea totală, adică acestea nu se reduc cu procentele indicate în REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013.
|
|
010-980
|
1 Intrări
Articolul 425 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Coloana 010 se referă la totalul sumelor datorate, iar coloana 020 la intrarea relevantă, după aplicarea ratei de intrare, dacă este cazul.
|
|
010-060
|
1.1 Sume datorate de clienți care nu sunt clienți financiari
Articolul 425 alineatul (2) litera (a) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Sumele datorate în cursul următoarelor 30 de zile (inclusiv plățile de dobânzi) de către clienți care nu sunt clienți financiari se raportează în următoarele subcategorii astfel:
[Notă: acestea includ și împrumuturile care ajung la scadență și a căror reînnoire a fost deja convenită. Se presupune că creditele care nu ajung la scadență nu reprezintă o intrare de lichidități și nu se raportează în această secțiune].
|
|
010
|
1.1.1 Sume datorate de clienți retail
Articolul 425 alineatul (2) litera (a) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Sume datorate în cursul următoarelor 30 de zile de către clienți persoane fizice, care nu sunt restante și în cazul cărora banca nu are niciun motiv să se aștepte la neperformanță într-o perioadă de 30 de zile (inclusiv plățile de dobânzi).
|
|
020
|
1.1.2 Sume datorate de societăți nefinanciare
Articolul 425 alineatul (2) litera (a) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Sume datorate în cursul următoarelor 30 de zile de către societăți nefinanciare, care nu sunt restante și în cazul cărora banca nu are niciun motiv să se aștepte la neperformanță într-o perioadă de 30 de zile (inclusiv plățile de dobânzi)
|
|
030
|
1.1.2.1 Sume datorate pe care instituția debitoare le tratează conform articolului 422 alineatele (3) și (4)
Articolul 425 alineatul (2) litera (e) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Din valoarea raportată la rândul 1.1.2, suma totală datorată de instituție pentru obținerea unor servicii de compensare, custodie sau administrare a numerarului, în conformitate cu articolul 422 alineatele (3) și (4)
|
|
040
|
1.1.3 Sume datorate de bănci centrale
Articolul 425 alineatul (2) litera (a) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Sume datorate în cursul următoarelor 30 de zile de către bănci centrale, care nu sunt restante și în cazul cărora banca nu are niciun motiv să se aștepte la neperformanță într-o perioadă de 30 de zile (inclusiv plățile de dobânzi)
|
|
050
|
1.1.3.1 Sume datorate pe care instituția debitoare le tratează conform articolului 422 alineatele (3) și (4)
Articolul 425 alineatul (2) litera (e) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Din valoarea raportată la rândul 1.1.3, suma totală datorată de instituție pentru obținerea unor servicii de compensare, custodie sau administrare a numerarului, în conformitate cu articolul 422 alineatele (3) și (4)
|
|
060
|
1.1.4 Sume datorate de alți clienți care nu sunt clienți financiari
Articolul 425 alineatul (2) litera (a) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Totalul sumelor datorate în cursul următoarelor 30 de zile de către clienți care nu sunt clienți financiari, care nu sunt restante și în cazul cărora banca nu are niciun motiv să se aștepte la neperformanță într-o perioadă de 30 de zile (inclusiv plățile de dobânzi), neincluse la rândurile 1.1.11.1.3
|
|
070-080
|
1.2 Sume datorate de clienți financiari
Articolul 425 alineatul (2) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Totalul sumelor datorate în cursul următoarelor 30 de zile de către clienți financiari, care nu sunt restante și în cazul cărora banca nu are niciun motiv să se aștepte la neperformanță într-o perioadă de 30 de zile (inclusiv plățile de dobânzi)
Tranzacțiile de creditare garantată și operațiunile ajustate la condițiile pieței de capital se raportează în secțiunea 1.2.
|
|
070
|
1.2.1 Sume datorate pe care instituția debitoare le tratează conform articolului 422 alineatele (3) și (4)
Articolul 425 alineatul (2) litera (e) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Din valoarea raportată la punctul 1.2, sumele datorate de instituție pentru obținerea unor servicii de compensare, custodie sau administrare a numerarului, în conformitate cu articolul 422 alineatele (3) și (4)
|
|
080
|
1.2.2 Sume datorate în cazul cărora autoritatea competentă a acordat permisiunea de a aplica o pondere a ieșirilor mai mică, în conformitate cu articolul 422 alineatul (8)
Articolul 422 alineatul (8) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Din valoarea raportată la punctul 1.2, sumele datorate în cazul cărora autoritatea competentă a acordat permisiunea de a aplica o pondere a ieșirilor mai mică, în conformitate cu articolul 422 alineatul (8)
|
|
090
|
1.3 Sume datorate din tranzacții de finanțare a comerțului, în conformitate cu articolul 425 alineatul (2) litera (b)
Articolul 425 alineatul (2) litera (b) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Sume din tranzacții de finanțare a comerțului, în conformitate cu articolul 425 alineatul (2) litera (b)
|
|
100
|
1.4 Active care nu au o dată de expirare contractuală definită, în conformitate cu articolul 425 alineatul (2) litera (c)
Articolul 425 alineatul (2) litera (c) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Active care nu au o dată de expirare contractuală definită, în conformitate cu articolul 425 alineatul (2) litera (c)
|
|
110
|
1.5 Sume datorate din pozițiile în instrumente de capital legate de indici principali, cu condiția să nu se dubleze cu activele lichide
Articolul 425 alineatul (2) litera (f) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Sume datorate din pozițiile în instrumente de capital legate de indici principali, cu condiția să nu se dubleze cu activele lichide
|
|
120-930
|
1.6 Sume datorate din tranzacții de creditare garantată și operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital, astfel cum sunt definite la articolul 192
Articolul 425 alineatul (2) litera (d) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Pentru următoarele subcategorii, instituțiile identifică suma intrărilor legate de tranzacții de creditare garantată și operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital în cursul următoarelor 30 de zile și valoarea de piață a activelor corespunzătoare care garantează tranzacțiile.
În conformitate cu articolul 192:
1. „tranzacție de creditare garantată” înseamnă orice tranzacție care dă naștere unei expuneri garantate cu garanție reală și care nu include nicio prevedere ce conferă instituției dreptul de a primi marjă cel puțin zilnic;
2. „operațiune ajustată la condițiile pieței de capital” înseamnă orice operațiune care dă naștere unei expuneri garantate cu garanție reală și care include o prevedere ce conferă instituției dreptul de a primi marjă cel puțin zilnic.
Prin urmare, în această secțiune se raportează toate tranzacțiile în care instituția a acordat un împrumut garantat în numerar, cum ar fi tranzacțiile reverse repo, astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (83) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013, care expiră în termen de 30 de zile.
Instituțiile raportează suma scadentă în 30 de zile în coloanele 010, 030 și 050, iar valoarea de piață a activelor utilizate pentru garantarea tranzacțiilor de creditare garantată și a operațiunilor ajustate la condițiile pieței de capital în coloanele 020, 040 și 060, în funcție de categoria de calitate a activelor în care a fost încadrat activul (nivel extrem de ridicat de lichiditate și de calitate a creditului, nivel ridicat de lichiditate și de calitate a creditului și alte niveluri de lichiditate și de calitate a creditului).
Instituțiile încadrează tranzacțiile prin identificarea nivelului de lichiditate și de calitate a creditului specific activelor utilizate pentru garantarea tranzacției, pe baza acelorași criterii precum cele aplicate în scopul raportării activelor din formularul 1.1 „Active”.
Aceasta înseamnă că, în conformitate cu articolul 416 alineatul (1) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013, până la stabilirea unei definiții uniforme, în conformitate cu articolul 460 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013, a nivelului extrem de ridicat și ridicat de lichiditate și de calitate a creditului, instituțiile identifică ele însele, într-o monedă dată, activele transferabile cu un nivel ridicat sau extrem de ridicat de lichiditate și de calitate a creditului.
Dacă instituția a primit, într-un portofoliu de garanții reale, active încadrate în toate cele trei categorii de lichiditate și de calitate a creditului, și anume „nivel extrem de ridicat”, „nivel ridicat” și „alte niveluri”, și dacă niciun activ nu a fost alocat în mod expres ca garanție reală pentru tranzacțiile de creditare garantată și operațiunile ajustate la condițiile pieței de capital, instituția pornește de la premisa că primele alocate sunt activele cu cel mai scăzut nivel de lichiditate și de calitate a creditului, adică activele cu „alte niveluri de lichiditate și de calitate a creditului” se alocă primele. Abia după ce aceste active au fost alocate integral, se alocă activele cu „nivel ridicat de lichiditate și de calitate a creditului”. Abia după ce și aceste active au fost alocate, se alocă activele cu „nivel extrem de ridicat de lichiditate și de calitate a creditului”.
|
|
120-190
|
1.6.1 Alte active transferabile care reprezintă creanțe asupra următoarelor sau garantate de următoarele
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
În această secțiune, în subcategoria corespunzătoare, se raportează tranzacțiile garantate cu active transferabile.
În cazul activelor raportate în această secțiune s-a constatat în mod explicit că este posibil să prezinte un nivel extrem de ridicat sau ridicat de lichiditate și de calitate a creditului.
Activele raportate în această secțiune trebuie să îndeplinească toate cerințele aplicabile cuprinse la articolele 416 și 417 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013.
|
|
120-130
|
1.6.1.1. Active transferabile care reprezintă creanțe asupra sau sunt garantate de administrația centrală a unui stat membru, a unei regiuni cu autonomie fiscală ce poate impune și colecta impozite sau a unei țări terțe în moneda națională a administrației centrale sau regionale, dacă instituția este expusă unui risc de lichiditate în statul membru sau țara terță în cauză pe care îl acoperă prin deținerea respectivelor active lichide
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (i) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
120
|
1.6.1.1.1 Care reprezintă creanțe
Active indicate în secțiunea 1.3.1 din formularul „Active lichide” care reprezintă creanțe asupra contrapărților de mai sus, în conformitate cu articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (i)
|
|
130
|
1.6.1.1.2 Garantate de
Active indicate în secțiunea 1.3.1 din formularul „Active lichide” care sunt garantate de contrapărțile de mai sus, în conformitate cu articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (i)
|
|
140-150
|
1.6.1.2 Active transferabile care reprezintă creanțe asupra sau sunt garantate de bănci centrale și entități din sectorul public care nu aparțin administrației centrale în moneda națională a băncii centrale și a entității din sectorul public
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (ii) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
140
|
1.6.1.2.1 Care reprezintă creanțe
Active indicate în secțiunea 1.3.2 din formularul „Active lichide” care reprezintă creanțe asupra contrapartidelor de mai sus, în conformitate cu articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (ii)
|
|
150
|
1.6.1.2.2 Garantate de
Active indicate în secțiunea 1.3.2 din formularul „Active lichide” care sunt garantate de contrapărțile de mai sus, în conformitate cu articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (ii)
|
|
160-170
|
1.6.1.3 Active transferabile care reprezintă creanțe asupra sau sunt garantate de Banca Reglementelor Internaționale, Fondul Monetar Internațional, Comisie și bănci de dezvoltare multilaterală
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (iii) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
160
|
1.6.1.3.1 Care reprezintă creanțe
Active indicate în secțiunea 1.3.3 din formularul „Active lichide” care reprezintă creanțe asupra contrapărților de mai sus, în conformitate cu articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (iii)
|
|
170
|
1.6.1.3.2 Garantate de
Active indicate în secțiunea 1.3.3 din formularul „Active lichide” care sunt garantate de contrapărțile de mai sus, în conformitate cu articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (iii)
|
|
180-190
|
1.6.1.4 Active transferabile care reprezintă creanțe asupra sau sunt garantate de Fondul european de stabilitate financiară și Mecanismul european de stabilitate
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (iv) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
180
|
1.6.1.4.1 Care reprezintă creanțe
Active indicate în secțiunea 1.3.4 din formularul „Active lichide” care reprezintă creanțe asupra contrapărților de mai sus, în conformitate cu articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (iv)
|
|
190
|
1.6.1.4.2 Garantate de
Active indicate în secțiunea 1.3.4 din formularul „Active lichide” care sunt garantate de contrapărțile de mai sus, în conformitate cu articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (iv)
|
|
200-220
|
1.6.2 Totalul acțiunilor sau unităților în OPC-uri cu active-suport specificate la articolul 416 alineatul (1)
Articolul 416 alineatul (6) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Totalul acțiunilor sau unităților în OPC-uri cu active-suport specificate la articolul 416 alineatul (1) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013 se raportează în această secțiune, în subcategoria corespunzătoare, în conformitate cu formularul privind activele lichide aferent cerinței de acoperire a necesarului de lichiditate.
|
|
200
|
1.6.2.1 Active-suport, în conformitate cu articolul 416 alineatul (1) litera (a)
|
|
210
|
1.6.2.2 Active-suport, în conformitate cu articolul 416 alineatul (1) literele (b) și (c)
|
|
220
|
1.6.2.3 Active-suport, în conformitate cu articolul 416 alineatul (1) litera (d)
|
|
230
|
1.6.3 Active emise de o instituție de credit care a fost înființată de administrația centrală sau regională a unui stat membru
Active emise de o instituție de credit care a fost înființată de administrația centrală sau regională a unui stat membru, atunci când este îndeplinită cel puțin una dintre condițiile prevăzute la articolul 416 alineatul (2) litera (a) punctul (iii)
|
|
240-260
|
1.6.4 Obligațiuni corporative nefinanciare
Articolul 416 alineatul (1) litera (b) sau (d) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Obligațiunile corporative nefinanciare se raportează în funcție de calitatea creditului lor, în conformitate cu articolul 122 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013, în subcategoria corespunzătoare.
|
|
240
|
1.6.4.1 Nivelul 1 de calitate a creditului
|
|
250
|
1.6.4.2 Nivelul 2 de calitate a creditului
|
|
260
|
1.6.4.3 Nivelul 3 de calitate a creditului
|
|
270-290
|
1.6.5 Obligațiuni emise de o instituție de credit și eligibile pentru tratamentul prevăzut la articolul 129 alineatul (4) sau (5)
Articolul 416 alineatul (2) litera (a) punctul (i) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Obligațiunile eligibile pentru tratamentul prevăzut la articolul 129 alineatul (4) sau (5) se raportează în funcție de calitatea creditului lor, în conformitate cu articolul 129 alineatul (4) sau (5) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013, în subcategoria corespunzătoare.
|
|
270
|
1.6.5.1 Nivelul 1 de calitate a creditului
|
|
280
|
1.6.5.2 Nivelul 2 de calitate a creditului
|
|
290
|
1.6.5.3 Nivelul 3 de calitate a creditului
|
|
300-320
|
1.6.6 Instrumente garantate cu active care au fost emise de o instituție de credit, dacă s-a demonstrat că au cel mai ridicat nivel de calitate a creditului, astfel cum prevede ABE, în temeiul criteriilor de la articolul 509 alineatele (3), (4) și (5)
Articolul 416 alineatul (2) litera (a) punctul (i) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Aceste elemente se raportează în funcție de calitatea creditului lor în conformitate cu titlul II capitolul 5 și cu articolele 123, 124, 125, 126 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013, în subcategoria corespunzătoare.
|
|
300
|
1.6.6.1 Nivelul 1 de calitate a creditului
|
|
310
|
1.6.6.2 Nivelul 2 de calitate a creditului
|
|
320
|
1.6.6.3 Nivelul 3 de calitate a creditului
|
|
330-350
|
1.6.7 Instrumente garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative ale instrumentelor raportate la rândurile 1.6.6
Articolul 416 alineatul (2) litera (a) punctul (i) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Aceste elemente se raportează în funcție de calitatea creditului lor în conformitate cu titlul II capitolul 5 și cu articolele 123, 124, 125, 126 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013, în subcategoria corespunzătoare.
|
|
330
|
1.6.7.1 Nivelul 1 de calitate a creditului
|
|
340
|
1.6.7.2 Nivelul 2 de calitate a creditului
|
|
350
|
1.6.7.3 Nivelul 3 de calitate a creditului
|
|
360-380
|
1.6.8 Obligațiuni astfel cum sunt definite la articolul 52 alineatul (4) din Directiva 2009/65/CE, cu excepția celor menționate la rândul 1.9 din formularul „Active lichide”
Articolul 416 alineatul (2) litera (a) punctul (ii) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Aceste elemente se raportează, în funcție de calitatea creditului lor în conformitate cu articolul 129 alineatul (4) sau cu articolul 129 alineatul (5) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013, în subcategoria corespunzătoare.
|
|
360
|
1.6.8.1 Nivelul 1 de calitate a creditului
|
|
370
|
1.6.8.2 Nivelul 2 de calitate a creditului
|
|
380
|
1.6.8.3 Nivelul 3 de calitate a creditului
|
|
390-410
|
1.6.9 Alte active transferabile cu un nivel extrem de ridicat de lichiditate și de calitate a creditului
Articolul 416 alineatul (1) litera (b) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Aceste elemente se raportează, în funcție de calitatea creditului lor în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 2 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013, în subcategoria corespunzătoare.
În această secțiune se raportează numai elementele care nu sunt specificate la rândurile de mai sus.
|
|
390
|
1.6.9.1 Nivelul 1 de calitate a creditului
|
|
400
|
1.6.9.2 Nivelul 2 de calitate a creditului
|
|
410
|
1.6.9.3 Nivelul 3 de calitate a creditului
|
|
420-440
|
1.6.10 Alte active transferabile cu un nivel ridicat de lichiditate și de calitate a creditului
Articolul 416 alineatul (1) litera (d) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Aceste elemente se raportează, în funcție de calitatea creditului lor în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 2 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013, în subcategoria corespunzătoare.
În această secțiune se raportează numai elementele care nu sunt specificate la rândurile de mai sus.
|
|
420
|
1.6.10.1 Nivelul 1 de calitate a creditului
|
|
430
|
1.6.10.2 Nivelul 2 de calitate a creditului
|
|
440
|
1.6.10.3 Nivelul 3 de calitate a creditului
|
|
450-460
|
1.6.11 Active care îndeplinesc cerințele de la articolul 416 alineatul (1) literele (b) și (d), dar nu îndeplinesc cerințele de la articolul 417 litera (b) sau (c) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Elementele se raportează numai în una dintre următoarele subcategorii, inclusiv în cazul în care nu sunt îndeplinite cerințele de la ambele articole.
|
|
450
|
1.6.11.1 Active care nu sunt controlate de o funcție de administrare a lichidității
Articolul 417 litera (c) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
460
|
1.6.11.2 Active care nu sunt disponibile imediat, din punct de vedere juridic și practic, în orice moment în următoarele 30 de zile, pentru a fi lichidate prin vânzare directă sau prin acorduri de răscumpărare simple pe o piață de răscumpărare recunoscută
Articolul 417 litera (b) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
470-660
|
1.6.12 Elemente supuse unor cerințe suplimentare de raportare a activelor lichide
Instituțiile raportează numai activele supuse unor cerințe suplimentare de raportare a activelor lichide în conformitate cu anexa III la REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013. Toate elementele, cu excepția celor menționate la punctele 3.1, 3.2 și 3.9, trebuie să îndeplinească condițiile prevăzute la ultimul paragraf din anexa respectivă.
Aceste elemente se raportează în subcategoria corespunzătoare din prezenta secțiune.
În această secțiune se raportează numai elementele care nu sunt specificate în altă parte în formular.
|
|
470
|
1.6.12.1 Numerar
Punctul 1 din anexa III la REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală a numerarului, inclusiv monede și bancnote, în funcție de monedă. Se raportează numai acel numerar care nu îndeplinește cel puțin una dintre condițiile stabilite la articolul 416 alineatul (3) literele (c), (d) și (e) și care, astfel, nu poate fi raportat la punctul 1.1.
Notă: numerarul sub formă de depozit constituit la alte instituții nu se raportează în această secțiune, ci în categoria „Garanție reală” din formularul 1.3 „Intrări”, dacă se califică drept sume datorate în cursul următoarelor 30 de zile.
|
|
480
|
1.6.12.2 Expuneri față de băncile centrale, în măsura în care aceste expuneri pot fi utilizate în situații de criză
Punctul 2 din anexa III la REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală a expunerilor față de băncile centrale, în măsura în care aceste expuneri pot fi retrase în situații de criză. Se raportează numai acele expuneri care nu îndeplinesc cel puțin una dintre condițiile stabilite la articolul 416 alineatul (3) literele (c), (d) și (e) și care, astfel, nu pot fi raportate la punctul 1.3.
|
|
490-530
|
1.6.12.3 Valori mobiliare cu o pondere de risc de 0 %, care nu constituie o obligație a unei instituții sau a uneia dintre entitățile afiliate ale acesteia
Punctul 3 din anexa III la REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valori mobiliare cu o pondere de risc de 0 % care reprezintă creanțe asupra sau garantate de administrația centrală a unui stat membru sau a unei țări terțe, astfel cum se menționează la punctul 3 din anexa III. Din care:
|
|
490
|
1.6.12.3.1 Care reprezintă creanțe asupra entităților suverane
Punctul 3 din anexa III la REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
500
|
1.6.12.3.2 Creanțe garantate de entități suverane
Punctul 3 din anexa III la REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
510
|
1.6.12.3.3 Care reprezintă creanțe asupra sau garantate de bănci centrale
Punctul 3 din anexa III la REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
520
|
1.6.12.3.4 Care reprezintă creanțe asupra sau creanțe garantate de entități din sectorul public care nu aparțin administrației centrale, regiuni cu autonomie fiscală pentru impunerea și colectarea de impozite și autorități locale
Punctul 3 din anexa III la REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
530
|
1.6.12.3.5 Care reprezintă creanțe asupra sau creanțe garantate de Banca Reglementelor Internaționale, Fondul Monetar Internațional, Uniunea Europeană, Fondul european de stabilitate financiară, Mecanismul european de stabilitate sau bănci de dezvoltare multilaterală
Punctul 3 din anexa III la REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
540
|
1.6.12.4 Valori mobiliare, altele decât cele menționate la punctul 3.3, care reprezintă creanțe asupra sau creanțe garantate de entități suverane sau bănci centrale, emise în monedă națională de către entitățile suverane sau băncile centrale, în moneda și țara în care este asumat riscul de lichiditate, sau emise în valute, în măsura în care deținerea acestei datorii corespunde nevoilor de lichiditate aferente operațiunilor băncii în respectiva țară terță
Punctul 4 din anexa III la REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
550-590
|
1.6.12.5 Valori mobiliare cu o pondere de risc de 20 %, care nu constituie o obligație a unei instituții sau a uneia dintre entitățile afiliate ale acesteia
Punctul 5 din anexa III la REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valori mobiliare cu o pondere de risc de 20 % care reprezintă creanțe asupra sau garantate de administrația centrală a unui stat membru sau a unei țări terțe, astfel cum se menționează la punctul 5 din anexa III. Din care:
|
|
550
|
1.6.12.5.1 Care reprezintă creanțe asupra entităților suverane
Punctul 5 din anexa III la REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
560
|
1.6.12.5.2 Creanțe garantate de entități suverane
Punctul 5 din anexa III la REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
570
|
1.6.12.5.3 Care reprezintă creanțe asupra sau garantate de bănci centrale
Punctul 5 din anexa III la REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
580
|
1.6.12.5.4 Care reprezintă creanțe asupra sau creanțe garantate de entități din sectorul public care nu aparțin administrației centrale, regiuni cu autonomie fiscală pentru impunerea și colectarea de impozite și autorități locale
Punctul 5 din anexa III la REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
590
|
1.6.12.5.5 Care reprezintă creanțe asupra sau creanțe garantate de Banca Reglementelor Internaționale, Fondul Monetar Internațional, Uniunea Europeană, Fondul european de stabilitate financiară, Mecanismul european de stabilitate sau bănci de dezvoltare multilaterală
Punctul 5 din anexa III la REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
600
|
1.6.12.6 Valori mobiliare, altele decât cele menționate la punctele 3.3-3.5.6, care se califică pentru o pondere de risc de 20 % sau mai bună, în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 2 sau care beneficiază de un rating intern conform căruia au o calitate a creditului echivalentă și îndeplinesc oricare dintre condițiile prevăzute la punctul 6 din anexa III la REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Punctul 6 din anexa III la REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
610
|
1.6.12.7 Valori mobiliare, altele decât cele menționate la punctele 3.3-3.6, care se califică pentru o pondere de risc de 50 % sau mai bună, în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 2 sau care beneficiază de un rating intern conform căruia au o calitate a creditului echivalentă și nu reprezintă o creanță asupra unei entități special constituite în scopul securitizării, asupra unei instituții sau asupra oricăreia dintre entitățile afiliate ale acesteia
Punctul 7 din anexa III la REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
620
|
1.6.12.8 Valori mobiliare, altele decât cele menționate la punctele 3.3-3.7, garantate cu active care se califică pentru o pondere de risc de 35 % sau mai bună, în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 2 sau care beneficiază de un rating intern conform căruia au o calitate a creditului echivalentă și care sunt garantate integral și pe deplin cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative în conformitate cu articolul 125
Punctul 8 din anexa III la REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
630
|
1.6.12.9 Facilități de credit stand-by acordate de băncile centrale în cadrul politicii monetare, în măsura în care aceste facilități nu sunt garantate cu active lichide, și cu excepția asistenței privind lichiditatea în situații de urgență
Punctul 9 din anexa III la REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală a facilităților de credit stand-by acordate de băncile centrale în cadrul politicii monetare, în măsura în care aceste facilități nu sunt garantate cu active lichide, și cu excepția asistenței privind lichiditatea în situații de urgență
|
|
640
|
1.6.12.10 Depozite minime legale sau statutare constituite la casa centrală și alte lichidități puse la dispoziție prin contract sau statutar de casa centrală sau de instituții care sunt membre ale rețelei menționate la articolul 113 alineatul (7) sau eligibile pentru derogarea prevăzută la articolul 10, în măsura în care aceste lichidități nu sunt garantate cu active lichide, dacă instituția de credit aparține unei rețele în conformitate cu dispozițiile legale sau statutare
Punctul 10 din anexa III la REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
650
|
1.6.12.11 Acțiuni ordinare tranzacționate la bursă, compensate la nivel central, care fac parte dintr-un indice pe acțiuni principal denominate în moneda națională a statului membru și care nu sunt emise de o instituție sau de oricare dintre entitățile afiliate acesteia
Punctul 11 din anexa III la REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
660
|
1.6.12.12 Aur cotat la o bursă de schimb recunoscută, deținut în custodie
Punctul 12 din anexa III la REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
670-920
|
1.6.13 Active care nu îndeplinesc cerințele de la articolul 416 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013, dar îndeplinesc totuși cerințele de la articolul 417 literele (b) și (c) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Aceste elemente se raportează în subcategoria corespunzătoare din prezenta secțiune. din formularul „Active lichide”.
|
|
670-690
|
1.6.13.1 Obligațiuni corporative financiare
Articolul 416 alineatul (2) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Aceste elemente se raportează în funcție de calitatea creditului lor în conformitate cu articolul 120 alineatul (1) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013.
|
|
670
|
1.6.13.1.1 Nivelul 1 de calitate a creditului
|
|
680
|
1.6.13.1.2 Nivelul 2 de calitate a creditului
|
|
690
|
1.6.13.1.3 Nivelul 3 de calitate a creditului
|
|
700-720
|
1.6.13.2 Emisiuni proprii
Articolul 416 alineatul (3) litera (b) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Aceste elemente se raportează în funcție de calitatea creditului lor în conformitate cu articolul 120 alineatul (1) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013.
|
|
700
|
1.6.13.2.1 Nivelul 1 de calitate a creditului
|
|
710
|
1.6.13.2.2 Nivelul 2 de calitate a creditului
|
|
720
|
1.6.13.2.3 Nivelul 3 de calitate a creditului
|
|
730-750
|
1.6.13.3 Emisiuni negarantate ale instituției de credit
Articolul 416 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Aceste elemente se raportează în funcție de calitatea creditului lor în conformitate cu articolul 120 alineatul (1) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013.
|
|
730
|
1.6.13.3.1 Nivelul 1 de calitate a creditului
|
|
740
|
1.6.13.3.2 Nivelul 2 de calitate a creditului
|
|
750
|
1.6.13.3 Nivelul 3 de calitate a creditului
|
|
760-780
|
1.6.13.4 Titluri de valoare garantate cu active, care nu au fost raportate deja în secțiunea 1.6.6
Articolul 416 alineatul (4) litera (b) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Aceste elemente se raportează în funcție de calitatea creditului lor în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 5 și cu articolul 125 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013.
|
|
760
|
1.6.13.4.1 Nivelul 1 de calitate a creditului
|
|
770
|
1.6.13.4.2 Nivelul 2 de calitate a creditului
|
|
780
|
1.6.13.4.3 Nivelul 3 de calitate a creditului
|
|
790-810
|
1.6.13.5 Titluri de valoare garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative, care nu au fost raportate deja în secțiunea 1.6.7
Articolul 509 alineatul (3) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Aceste elemente se raportează în funcție de calitatea creditului lor în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 5 și cu articolul 125 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013.
|
|
790
|
1.6.13.5.1 Nivelul 1 de calitate a creditului
|
|
800
|
1.6.13.5.2 Nivelul 2 de calitate a creditului
|
|
810
|
1.6.13.5.3 Nivelul 3 de calitate a creditului
|
|
820
|
1.6.13.6 Instrumente de capital cotate la o bursă recunoscută și instrumente de capital legate de indici principali, care nu au fost emise prin emisiune proprie sau de instituții financiare
Articolul 416 alineatul (4) litera (a) și articolul 509 alineatul (3) litera (c) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
830
|
1.6.13.7 Aur
Articolul 416 alineatul (4) litera (a) și articolul 509 alineatul (3) litera (c) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
840
|
1.6.13.8 Obligațiuni garantate — guaranteed bonds — care nu au fost raportate deja mai sus
Articolul 509 alineatul (3) litera (c) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
850
|
1.6.13.9 Obligațiuni garantate — covered bonds — care nu au fost raportate deja mai sus
Articolul 509 alineatul (3) litera (c) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
860
|
1.6.13.10 Obligațiuni corporative care nu au fost raportate deja mai sus
Articolul 509 alineatul (3) litera (c) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
870
|
1.6.13.11 Fonduri bazate pe activele raportate la rândurile 1.6.13.6-1.6.13.10
Articolul 509 alineatul (3) litera (c) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
880-900
|
1.6.13.12 Alte categorii de titluri de valoare sau credite eligibile la banca centrală
Articolul 509 alineatul (3) litera (b) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
880
|
1.6.13.12.1 Obligațiuni emise de administrații locale
Articolul 509 alineatul (3) litera (b) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
890
|
1.6.13.12.2 Titluri pe termen scurt
Articolul 509 alineatul (3) litera (b) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
900
|
1.6.13.12.3 Creanțe din credite
Articolul 416 alineatul (4) litera (c) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
910-930
|
1.6.13.13 Produse financiare care respectă Shari'ah ca alternativă la activele care s-ar califica drept active lichide în sensul articolului 416, pentru utilizarea acestora de către bănci care respectă Shari'ah
Articolul 509 alineatul (2) litera (i) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
910
|
1.6.13.13.1 Nivelul 1 de calitate a creditului
|
|
920
|
1.6.13.13.2 Nivelul 2 de calitate a creditului
|
|
930
|
1.6.13.13.3 Nivelul 3 de calitate a creditului
|
|
940-960
|
1.7 Facilități de credit și lichiditate neutilizate și alte angajamente primite de la entități intragrup în conformitate cu articolul 425 alineatul (4)
Articolul 425 alineatul (4) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Suma totală a facilităților de credit și lichiditate neutilizate și a altor angajamente primite de la entități intragrup, pentru care autoritatea competentă a acordat o intrare mai mare de la caz la caz, se raportează în următoarele subcategorii astfel:
|
|
940
|
1.7.1 Dacă sunt îndeplinite toate condițiile prevăzute la articolul 425 alineatul (4) literele (a), (b) și (c)
Articolul 425 alineatul (4) literele (a), (b) și (c) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Totalul sumelor datorate pentru care autoritatea competentă a acordat permisiunea de a aplica o intrare mai mare de la caz la caz și pentru care sunt îndeplinite toate condițiile prevăzute la articolul 425 alineatul (4) literele (a), (b) și (c).
|
|
950
|
1.7.2 Dacă autoritățile competente au acordat o derogare de la articolul 425 alineatul (4) litera (d) și dacă toate condițiile prevăzute la articolul 425 alineatul (4) literele (a), (b) și (c) sunt îndeplinite în scopul aplicării tratamentului intragrup prevăzut la articolul 20 alineatul (1) litera (b) în ceea ce privește instituțiile care nu fac obiectul derogării prevăzute la articolul 8, și anume facilități de credit și lichiditate neutilizate și alte angajamente primite de la entități intragrup în conformitate cu articolul 425 alineatul (5)
Articolul 425 alineatul (4) literele (a), (b), (c) și (d) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Totalul sumelor datorate pentru care autoritatea competentă a acordat permisiunea de a aplica o intrare mai mare de la caz la caz și pentru care toate condițiile prevăzute la articolul 425 alineatul (4) literele (a), (b) și (c) sunt îndeplinite în scopul aplicării tratamentului intragrup prevăzut la articolul 20 alineatul (1) litera (b) în ceea ce privește instituțiile care nu fac obiectul derogării de la articolul 8 și în cazul în care s-a acordat o derogare de la îndeplinirea condiției prevăzute la articolul 425 alineatul (4) litera (d).
|
|
960
|
1.7.3 Sume nete de primit în baza contractelor enumerate în anexa II (după deducerea garanției reale care urmează să fie primită și care se califică drept activ lichid în temeiul articolului 416)
Articolul 425 alineatul (3) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea netă a sumelor de primit preconizate în următoarele 30 de zile în baza contractelor enumerate în anexa II.
Valorile respective trebuie:
— să fie sume nete pentru toate contrapărțile;
— să reprezinte valoarea netă, obținută după deducerea garanției reale care urmează să fie primită și care se califică drept activ lichid în temeiul articolului 416;
— să nu fie valoarea marcată la piață, deoarece valoarea marcată la piață include și estimări ale intrărilor și ieșirilor contingente și poate include și fluxuri de numerar care au loc după intervalul de timp de 30 de zile.
Notă: Valoarea netă a sumelor de plătit se raportează la punctul 1.2 „Ieșiri” secțiunea 1.2.7 [suma netă de plătit din contractele enumerate în anexa II (după deducerea garanției reale care urmează să fie primită și care se califică drept activ lichid în temeiul articolului 416].
|
|
970
|
1.8 Plăți datorate pentru active lichide care nu sunt reflectate în valoarea de piață a activului
Articolul 425 alineatul (7) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală a plăților datorate pentru active se califică drept active lichide în conformitate cu articolul 416, care nu sunt reflectate în valoarea de piață a activului respectiv.
|
|
980
|
1.9 Alte intrări
Valoarea totală a tuturor celorlalte intrări datorate care nu sunt raportate la punctele 1.1.-1.8
|
|
990
|
2. Total intrări excluse pe baza plafonului
Totalul sumelor datorate care sunt excluse pe baza unui plafon aplicabil intrărilor stabilit la 75 % din ieșirile de lichidități în conformitate cu articolul 425 alineatul (1) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013. Acest lucru se va verifica prin referire la totalul ieșirilor, calculat pe baza formularului „Ieșiri”.
|
|
1000-1030
|
3 Intrări exceptate de la plafon
|
|
1000
|
3.1 Sume datorate de debitori și investitori în obligațiuni în legătură cu credite ipotecare
Articolul 425 alineatul (1) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Credite ipotecare finanțate cu obligațiuni care sunt eligibile pentru tratamentul prevăzut la articolul 129 alineatul (4), (5) sau (6), astfel cum se prevede la articolul 52 alineatul (4) din Directiva 2009/65/CE
|
|
1010
|
3.2 Intrări provenite din credite promoționale de tip pass through acordate de instituție.
Articolul 425 alineatul (1) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
1020
|
3.3 Intrări eligibile pentru tratamentul prevăzut la articolul 113 alineatul (6) sau (7)
Valoarea totală a intrărilor care sunt depozite constituite la alte instituții și care sunt eligibile pentru tratamentele prevăzute la articolul 113 alineatul (6) și la articolul 113 alineatul (7) și care, prin urmare, sunt exceptate de la plafonul aplicabil intrărilor.
Articolul 425 alineatul (1) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
1030
|
3.4 Intrări de la entități intragrup aprobate de autoritatea competentă
Articolul 425 alineatul (1) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
RAPORTAREA PRIVIND LICHIDITATEA (PARTEA 4 din 5: Swap-uri pe garanții reale)
Observații generale
1. Acesta este un formular de sinteză care conține informații ce vor permite ABE să evalueze dacă tranzacțiile de creditare garantată și cele de swap pe garanții reale au fost lichidate corespunzător în cazul în care activele lichide menționate la articolul 416 alineatul (1) literele (a), (b) și (c) au fost obținute pe baza unor garanții reale care nu se califică în temeiul articolului 416 alineatul (1) literele (a), (b) și (c).
(a) Subformular privind tranzacțiile de swap pe garanții reale
i. Instrucțiuni privind rânduri specifice
|
Rând
|
Referințe legale și instrucțiuni
|
|
1. Swap-uri pe garanții reale
Articolul 415 alineatul (1) al doilea paragraf din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013.
Instituțiile raportează orice tranzacție de swap pe garanții reale în cazul în care activele lichide menționate la articolul 416 alineatul (1) literele (a), (b) și (c) au fost obținute pe baza unor garanții reale care nu se califică în temeiul articolului 416 alineatul (1) literele (a), (b) și (c).
Activele care nu se califică în temeiul articolului 416 alineatul (1) literele (a), (b) și (c) din Regulamentul (UE) NR. 575/2013 sunt desemnate în prezentul formular ca „alte active”.
Tranzacțiile de swap pe garanții reale cu o scadență de cel mult 30 de zile se raportează în coloanele 010 și 020. În coloana 010 se raportează valoarea noțională. În coloana 020 se raportează valoarea de piață.
Tranzacțiile de swap pe garanții reale a căror scadență depășește intervalul de 30 de zile se raportează în coloanele 030 și 040. În coloana 030 se raportează valoarea noțională. În coloana 040 se raportează valoarea de piață.
|
|
010-060
|
1.0 Active
|
|
010
|
1.1 numerar și expuneri față de băncile centrale
Articolul 416 alineatul (1) litera (a) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
020
|
1.2 alte active transferabile, în conformitate cu articolul 416 alineatul (1) litera (b)
Articolul 416 alineatul (1) litera (b) din Regulamentul (UE) NR. 575/2013
|
|
030-060
|
1.3 alte active transferabile care reprezintă creanțe asupra sau sunt garantate de
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Se raportează următoarele subcategorii:
|
|
030
|
1.3.1 active transferabile care reprezintă creanțe asupra sau garantate de administrația centrală a unui stat membru, a unei regiuni cu autonomie fiscală ce poate impune și colecta impozite sau a unei țări terțe în moneda națională a administrației centrale sau regionale, dacă instituția este expusă unui risc de lichiditate în statul membru sau țara terță în cauză pe care îl acoperă prin deținerea acestor active lichide
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (i) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
040
|
1.3.2 active transferabile care reprezintă creanțe asupra sau garantate de băncile centrale și entitățile din sectorul public neguvernamentale în moneda națională a băncii centrale și a entității din sectorul public
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (ii) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
050
|
1.3.3 active transferabile care reprezintă creanțe asupra sau garantate de Banca Reglementelor Internaționale, Fondul Monetar Internațional, Comisia Europeană și băncile de dezvoltare multilaterală
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (iii) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
060
|
1.3.4 active transferabile care reprezintă creanțe asupra sau garantate de Fondul european de stabilitate financiară și de Mecanismul european de stabilitate
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (iv) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
RAPORTARE PRIVIND LICHIDITATEA (PARTEA 5 DIN 5: FINANȚAREA STABILĂ)
1. Elemente care furnizează o finanțare stabilă
1.1. Observații generale
1. Acesta este un formular de sinteză care conține informații despre elemente care furnizează o finanțare stabilă. Elementele care nu trebuie să fie completate de către instituții sunt indicate în culoarea gri.
2. Toate fondurile proprii și datoriile raportate în bilanțul unei instituții trebuie raportate aici. Prin urmare, valoarea totală a celor două categorii trebuie să reflecte dimensiunea activelor totale ale instituțiilor.
3. În conformitate cu articolul 427 alineatul (2) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013, datoriile se prezintă grupate în cinci benzi de scadență, după cum urmează:
(a) datoriile pentru care cea mai apropiată dintre data lor de scadență și data cea mai apropiată la care devin exigibile prin contract este în termen de 3 luni de la data raportării trebuie raportate în coloana F din categoria relevantă. Toate depozitele la vedere trebuie raportate aici.
(b) datoriile pentru care cea mai apropiată dintre data lor de scadență și data cea mai apropiată la care devin exigibile prin contract este între 3 și 6 luni de la data raportării trebuie raportate în coloana G din categoria relevantă.
(c) datoriile pentru care cea mai apropiată dintre data lor de scadență și data cea mai apropiată la care devin exigibile prin contract este între 6 și 9 luni de la data raportării trebuie raportate în coloana H din categoria relevantă.
(d) datoriile pentru care cea mai apropiată dintre data lor de scadență și data cea mai apropiată la care devin exigibile prin contract este între 9 și 12 luni de la data raportării trebuie raportate în coloana I din categoria relevantă.
(e) datoriile pentru care cea mai apropiată dintre data lor de scadență și data cea mai apropiată la care devin exigibile prin contract este de peste un an de la data raportării, precum și fondurile proprii trebuie raportate în coloana J din categoria relevantă.
4. Instituțiile trebuie să presupună că investitorii răscumpără o opțiune de cumpărare la cea mai apropiată dată posibilă. Pentru finanțarea cu opțiuni care pot fi exercitate la discreția instituției, trebuie luați în considerare factorii legați de reputație care pot limita capacitatea instituției de a-și exercita opțiunea. În special, atunci când piața preconizează că anumite datorii vor fi răscumpărate înainte de data scadentă legală a acestora, instituțiile trebuie să presupună că acest comportament se va produce efectiv.
5. Pentru depozitele retail raportate în secțiunea 1.2 aceleași ipoteze cu privire la scadență precum cele din formularul privind acoperirea necesarului de lichiditate trebuie utilizate în formularul privind finanțarea stabilă disponibilă.
1.2. Elemente care furnizează o finanțare stabilă
1.2.1. Instrucțiuni privind liniile specifice
|
Linia
|
Referințe legale și instrucțiuni
|
|
010-250
|
1 ELEMENTE CARE FURNIZEAZĂ O FINANȚARE STABILĂ
Articolul 427 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală a fondurilor proprii se raportează în coloana J din următoarele subcategorii, după cum urmează:
[Notă: Cu excepția elementului 1.1.3, instrumentele care altfel s-ar califica drept „fonduri proprii”, dar care nu mai corespund definiției, cum ar fi instrumentele care nu se mai califică datorită scadenței lor, se raportează în schimb în subcategoria aplicabilă din secțiunea 1.2 „Datorii care nu sunt fonduri proprii”.]
|
|
010-030
|
1.1 Fonduri proprii
Articolul 427 alineatul (1) litera (a) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Subcomponentele fondurilor proprii, după aplicarea deducerilor, constând în suma fondurilor proprii de nivel 1 și a fondurilor proprii de nivel 2, astfel cum sunt precizate la articolele 25 și 71 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013 și elementele asociate.
|
|
010
|
1.1.1 Instrumente de fonduri proprii de nivel 1
Articolul 427 alineatul (1) litera (a) punctul (i) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală a fondurilor proprii de nivel 1, în conformitate cu articolul 25 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013.
|
|
020
|
1.1.2 Fonduri proprii de nivel 2
Articolul 427 alineatul (1) litera (a) punctul (ii) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală a fondurilor proprii de nivel 2, în conformitate cu articolul 71 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013.
|
|
030
|
1.1.3 Alte acțiuni preferențiale și instrumente de capital care depășesc nivelul permis al fondurilor proprii de nivel 2, cu o scadență efectivă de cel puțin un an
Articolul 427 alineatul (1) litera (a) punctul (iii) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Alte acțiuni preferențiale și instrumente de capital care depășesc nivelul permis al fondurilor proprii de nivel 2, cu o scadență efectivă de cel puțin un an.
|
|
040-260
|
1.2 Datorii care nu sunt fonduri proprii
Articolul 427 alineatul (1) litera (b) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală a datoriilor care nu sunt fonduri proprii trebuie raportate în coloanele 010-050, în funcție de data cea mai apropiată dintre data lor de scadență și data cea mai apropiată la care devin exigibile prin contract, la subcategoria relevantă, după cum urmează:
|
|
040-060
|
1.2.1 Depozite retail
Articolul 427 alineatul (1) litera (b) punctele (i)-(ii) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală a depozitelor retail trebuie raportată în coloanele 010050, în funcție de data cea mai apropiată dintre data lor de scadență și data cea mai apropiată la care devin exigibile prin contract, la subcategoria relevantă, după cum urmează:
|
|
040
|
1.2.1.1 Prevăzute la articolul 421 alineatul (1)
Articolul 427 alineatul (1) litera (b) punctul (i) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală a depozitelor retail prevăzute la articolul 421 alineatul (1) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013, astfel cum este raportată la elementul 1.1.1 din formularul privind acoperirea necesarului de lichiditate „Ieșiri”, pentru depozitele cu o scadență mai mică de 30 de zile, din formularul privind acoperirea necesarului de lichiditate 1.2 „Ieșiri”.
|
|
050
|
1.2.1.2 Prevăzute la articolul 421 alineatul (2)
Articolul 427 alineatul (1) litera (b) punctul (ii) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală a depozitelor retail prevăzute la articolul 421 alineatul (2) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013, astfel cum este raportată la posturile 1.1.2-1.1.3 din formularul privind acoperirea necesarului de lichiditate „Ieșiri”, pentru depozitele cu o scadență mai mică de 30 de zile, din formularul privind acoperirea necesarului de lichiditate 1.2 „Ieșiri”.
|
|
060
|
1.2.1.3 Care fac obiectul unor ieșiri mai mari decât cele menționate la articolul 421 alineatul (1) sau la articolul 421 alineatul (2)
Valoarea totală a depozitelor retail care fac obiectul unor ieșiri mai mari decât cele specificate la articolul 421 alineatul (1) și articolul 421 alineatul (2), astfel cum este raportată la postul 1.1.4 din formularul privind acoperirea necesarului de lichiditate „Ieșiri”.
|
|
070-130
|
1.2.2 Datorii de la clienți care nu sunt clienți financiari
Articolul 427 alineatul (1) litera (b) punctul (vii) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013, articolul 427 alineatul (1) litera (b) punctul (iii)
Valoarea totală a datoriilor de la clienți care nu sunt clienți financiari.
|
|
070-090
|
1.2.2.1 Datorii rezultate din tranzacții de creditare garantată și operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital
Articolul 427 alineatul (1) litera (b) punctul (ix) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală a datoriilor rezultate din tranzacții de creditare garantată și operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital, astfel cum sunt definite la articolul 192, de la clienți care nu sunt clienți financiari.
|
|
070
|
1.2.2.1.1 Garantate cu active cu un nivel extrem de ridicat de lichiditate și de calitate a creditului
Articolul 427 alineatul (1) litera (b) punctul (ix) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală garantată cu active cu un nivel extrem de ridicat de lichiditate și de calitate a creditului, astfel cum au fost raportate la 1.1 „Active” secțiunea 1 drept „active cu un nivel extrem de ridicat de lichiditate și de calitate a creditului”.
|
|
080
|
1.2.2.1.2 Garantate cu active cu un nivel ridicat de lichiditate și de calitate a creditului
Articolul 427 alineatul (1) litera (b) punctul (ix) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală garantată cu active cu un nivel ridicat de lichiditate și de calitate a creditului, astfel cum au fost raportate la 1.1 „Active” secțiunea 1 drept „active cu un nivel ridicat de lichiditate și de calitate a creditului”.
|
|
090
|
1.2.2.1.3 Garantate cu orice alte active
Articolul 427 alineatul (1) litera (b) punctul (ix) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală garantată cu alte active care nu au fost raportate la 1.2.2.1.1 sau 1.2.2.1.2.
|
|
100
|
1.2.2.2 Datorii rezultate din creditarea negarantată
Articolul 427 alineatul (1) litera (b) punctul (vii) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală a datoriilor rezultate din creditarea negarantată de la clienți care nu sunt clienți financiari.
|
|
110-130
|
1.2.2.3 Datorii care se califică pentru tratamentul prevăzut la articolul 422 alineatele (3) și (4)
Articolul 427 alineatul (1) litera (b) punctul (iii) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală a datoriilor care se califică pentru tratamentul prevăzut la articolul 422 alineatele (3) și (4).
|
|
110
|
1.2.2.3.1 Datorii raportate la 1.2.2.3 care sunt acoperite de o schemă de garantare a depozitelor în conformitate cu Directiva 94/19/CE sau o schemă echivalentă de garantare a depozitelor dintr-o țară terță
Articolul 427 alineatul (1) litera (b) punctul (iv) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Dintre datoriile raportate la 1.2.2.3, valoarea totală care este acoperită de o schemă de garantare a depozitelor în conformitate cu Directiva 94/19/CE sau de o schemă echivalentă de garantare a depozitelor dintr-o țară terță.
|
|
120
|
1.2.2.3.2 Datorii raportate la 1.2.2.3 care se încadrează la articolul 422 alineatul (3) litera (b)
Articolul 427 alineatul (1) litera (b) punctul (v) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Dintre datoriile raportate la 1.2.2.3, valoarea totală a depozitelor care se încadrează la articolul 422 alineatul (3) litera (b).
|
|
130
|
1.2.2.3.3 Datorii raportate la 1.2.2.3 care se încadrează la articolul 422 alineatul (3) litera (d)
Articolul 427 alineatul (1) litera (b) punctul (vi) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Dintre datoriile raportate la 1.2.2.3, valoarea totală a depozitelor care se încadrează la articolul 422 alineatul (3) litera (d).
|
|
140-200
|
1.2.3 Datorii rezultate de la clienți care sunt clienți financiari
Articolul 427 alineatul (1) litera (b) punctul (viii) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală a datoriilor de la clienți care sunt clienți financiari.
|
|
140-160
|
1.2.3.1 Datorii rezultate din tranzacții de creditare garantată și operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital
Articolul 427 alineatul (1) litera (b) punctul (ix) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală a datoriilor rezultate din tranzacții de creditare garantată și operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital, astfel cum sunt definite la articolul 192, de la clienți care sunt clienți financiari.
|
|
140
|
1.2.3.1.1 Garantate cu active cu un nivel extrem de ridicat de lichiditate și de calitate a creditului
Articolul 427 alineatul (1) litera (b) punctul (ix) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală garantată cu active cu un nivel extrem de ridicat de lichiditate și de calitate a creditului, astfel cum au fost raportate la 1.1 „Active” secțiunea 1 drept „active cu un nivel extrem de ridicat de lichiditate și de calitate a creditului”.
|
|
150
|
1.2.3.1.2 Garantate cu active cu un nivel ridicat de lichiditate și de calitate a creditului
Articolul 427 alineatul (1) litera (b) punctul (ix) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală garantată cu active cu un nivel ridicat de lichiditate și de calitate a creditului, astfel cum au fost raportate la 1.1 „Active” secțiunea 1 drept „active cu un nivel ridicat de lichiditate și de calitate a creditului”.
|
|
160
|
1.2.3.1.3 Garantate cu orice alte active
Articolul 427 alineatul (1) litera (b) punctul (ix) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală garantată cu alte active care nu au fost raportate la 1.2.2.1.1 sau 1.2.2.1.2.
|
|
170
|
1.2.3.2 Datorii rezultate din creditarea negarantată
Articolul 427 alineatul (1) litera (b) punctul (viii) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală a datoriilor rezultate din creditarea negarantată către clienți care sunt clienți financiari.
|
|
180-200
|
1.2.3.3 Datorii care se califică pentru tratamentul prevăzut la articolul 422 alineatele (3) și (4)
Articolul 427 alineatul (1) litera (b) punctul (iii) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală a datoriilor care se califică pentru tratamentul prevăzut la articolul 422 alineatele (3) și (4).
|
|
180
|
1.2.3.3.1 Datorii raportate la 1.2.3.3 care sunt acoperite de o schemă de garantare a depozitelor în conformitate cu Directiva 94/19/CE sau de o schemă echivalentă de garantare a depozitelor a unei țări terțe
Articolul 427 alineatul (1) litera (b) punctul (iv) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Dintre datoriile raportate la 1.2.3.3, valoarea totală care este acoperită de o schemă de garantare a depozitelor în conformitate cu Directiva 94/19/CE sau de o schemă echivalentă de garantare a depozitelor dintr-o țară terță.
|
|
190
|
1.2.3.3.2 Datorii raportate la 1.2.3.3 care se încadrează la articolul 422 alineatul (3) litera (b)
Articolul 427 alineatul (1) litera (b) punctul (v) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Dintre datoriile raportate la 1.2.3.3, valoarea totală a depozitelor care se încadrează la articolul 422 alineatul (3) litera (b).
|
|
200
|
1.2.3.3.3 Datorii raportate la 1.2.3.3 care se încadrează la articolul 422 alineatul (3) litera (d)
Articolul 427 alineatul (1) litera (b) punctul (vi) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Dintre datoriile raportate la 1.2.2.3, valoarea totală a depozitelor care se încadrează la articolul 422 alineatul (3) litera (d).
|
|
210
|
1.2.4 Datorii rezultate din titluri emise care se califică pentru tratamentul prevăzut la articolul 129 alineatul (4) sau (5)
Articolul 427 alineatul (1) litera (b) punctul (x) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală a datoriilor rezultate din titluri emise care se califică pentru tratamentul prevăzut la articolul 129 (obligațiuni garantate — covered bonds).
|
|
220
|
1.2.5 Datorii rezultate din titluri astfel cum sunt definite la articolul 52 alineatul (4) din Directiva 2009/65/CE
Articolul 427 alineatul (1) litera (b) punctul (x) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală a datoriilor rezultate din titluri emise care se califică pentru tratamentul prevăzut la articolul 52 alineatul (4) din Directiva 2009/65/CE (obligațiuni garantate — covered bonds).
|
|
230
|
1.2.6 Alte datorii rezultate din titluri emise
Articolul 427 alineatul (1) litera (b) punctul (xi) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală a datoriilor rezultate din titluri emise, altele decât cele raportate la 1.1.
|
|
240
|
1.2.7 Datorii rezultate din contractele aferente datoriilor din instrumente financiare derivate
Valoarea totală a datoriilor rezultate din contractele aferente datoriilor din instrumente financiare derivate.
|
|
250
|
1.2.8 Orice alte datorii
Articolul 427 alineatul (1) litera (b) punctul (xii) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală a oricăror alte datorii.
|
2. Elemente care necesită o finanțare stabilă
2.1. Observații generale
1. Acesta este un formular de sinteză care conține informații despre elemente care necesită o finanțare stabilă. Elementele care nu trebuie să fie completate de către instituții sunt indicate în culoarea gri.
2. Toate activele raportate în bilanțul instituțiilor trebuie să fie raportate aici. Prin urmare, valoarea totală raportată trebuie să reflecte dimensiunea fondurilor proprii și a datoriilor totale cumulate.
3. Tratamentul scadenței:
(i) În conformitate cu articolul 428 alineatul (2) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013, elementele sunt prezentate în cinci benzi de scadență, după cum urmează:
(a) activele pentru care cea mai apropiată dintre data lor de scadență și data cea mai apropiată la care devin exigibile prin contract este în termen de 3 luni de la data raportării trebuie raportate în coloanele 010, 060 sau 110 în funcție de categoria relevantă.
(b) activele pentru care cea mai apropiată dintre data lor de scadență și data cea mai apropiată la care devin exigibile prin contract este între 3 și 6 luni de la data raportării trebuie raportate în coloanele 020, 070 sau 120 în funcție de categoria relevantă.
(c) activele pentru care cea mai apropiată dintre data lor de scadență și data cea mai apropiată la care devin exigibile prin contract este între 6 și 9 luni de la data raportării trebuie raportate în coloanele 030, 080 sau 130 în funcție de categoria relevantă.
(d) activele pentru care cea mai apropiată dintre data lor de scadență și data cea mai apropiată la care devin exigibile prin contract este între 9 și 12 luni de la data raportării trebuie raportate în coloanele 040, 090 sau 140 în funcție de categoria relevantă.
(e) activele pentru care cea mai apropiată dintre data lor de scadență și data cea mai apropiată la care devin exigibile prin contract este de peste un an de la data raportării trebuie raportate în coloanele 050, 100, or 150 în funcție de categoria relevantă.
(ii) Pentru opțiunile care pot fi exercitate la discreția instituției, instituțiile trebuie să ia în considerare factorii legați de reputație care ar putea limita capacitatea de a nu exercita opțiunea. În special, în cazul în care părțile terțe se așteaptă ca o opțiune să nu fie exercitată, instituția trebuie să presupună un astfel de comportament în scopul raportării activelor în cadrul acestui formular.
(iii) Activele trebuie raportate în funcție de scadența reziduală contractuală a acestora și nu în funcție de ipoteze comportamentale.
4. În conformitate cu articolul 510 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013, în scopul monitorizării finanțării stabile, pentru fiecare categorie de active raportate în formularul prevăzut pentru finanțarea stabilă necesară, instituțiile trebuie să prezinte o defalcare separată a grevării de sarcini a activelor, după cum urmează:
(i) valoarea activelor raportate care sunt negrevate de sarcini trebuie raportată la prima subcategorie.
(ii) valoarea activelor care sunt grevate de sarcini trebuie raportată la rândul subiacent relevant, în funcție de perioada de grevare de sarcini, astfel:
i. pentru o perioadă de maximum 3 luni
ii. pentru o perioadă cuprinsă între 3 și 6 luni
iii. pentru o perioadă cuprinsă între 6 și 9 luni
iv. pentru o perioadă cuprinsă între 9 și 12 luni
v. pentru o perioadă care depășește 12 luni
5. Tratamentul activelor primite sau creditate în tranzacții de creditare garantată și operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital în conformitate cu articolul 192 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013:
(i) Instituțiile trebuie să excludă activele pe care le-au împrumutat în tranzacții de creditare garantată și operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital în conformitate cu articolul 192 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013 (cum ar fi tranzacțiile reverse repo și swapurile pe garanții reale), pe care nu le dețin în calitate de beneficiari efectivi.
(ii) Instituțiile trebuie să raporteze activele care le-au creditat în tranzacții de creditare garantată și operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital în conformitate cu articolul 192 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013 (cum ar fi tranzacțiile de răscumpărare sau swapurile pe garanții reale), pe care le dețin în calitate de beneficiari efectivi.
(iii) În cazul în care o instituție a grevat de sarcini titluri în cadrul unor tranzacții de răscumpărare creditate în tranzacții de creditare garantată și operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital în conformitate cu articolul 192 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013, dar a reținut proprietatea efectivă asupra lor și acestea rămân în bilanțul instituției, aceasta trebuie să aloce astfel de titluri în categoria RSF corespunzătoare.
6. Tratamentul datoriilor și creanțelor din instrumente financiare derivate:
(i) De regulă, o instituție deține în bilanțul său atât datorii nete aferente instrumentelor financiare derivate (datorii), cât și active nete aferente instrumentelor financiare derivate (creanțe). Instituțiile trebuie să le calculeze conform normelor de reglementare privind compensarea, și nu conform normelor contabile și să raporteze valorile atât în formularul 1.1, „Finanțarea necesară”, cât și în formularul 1.2, „Finanțarea stabilă”.
2.2. Elemente care necesită o finanțare stabilă
2.2.1. Instrucțiuni privind liniile specifice
|
Linie
|
Referințe legale și instrucțiuni
|
|
010-1320
|
1 ELEMENTE CARE NECESITĂ O FINANȚARE STABILĂ
Activele totale trebuie raportate după cum urmează:
1. în coloanele P-T pentru activele care nu sunt raportate ca active lichide în sensul formularului privind acoperirea necesarului de lichiditate.
2. în coloanele F-J pentru activele care sunt considerate cu un nivel extrem de ridicat de lichiditate și de calitate a creditului în sensul formularului privind acoperirea necesarului de lichiditate.
3. în coloanele K-O pentru activele care sunt considerate cu un nivel ridicat de lichiditate și de calitate a creditului în sensul formularului privind acoperirea necesarului de lichiditate.
Activele trebuie raportate în funcție de data cea mai apropiată dintre data lor de scadență și data cea mai apropiată la care devin exigibile prin contract.
|
|
010-470
|
1.1 Active care s-ar califica drept active lichide conform articolului 416
Articolul 428 alineatul (1) litera (a) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Activele totale menționate la articolul 416 trebuie raportate la rândul (rândurile) subiacent(e) și coloana (coloanele) relevante.
|
|
010
|
1.1.1 Numerar
Articolul 416 alineatul (1) litera (a)
Valoarea totală a numerarului, inclusiv monede și bancnote/numerar.
|
|
020
|
1.1.2 Expuneri față de bănci centrale
Articolul 416 alineatul (1) litera (a)
Valoarea totală a depozitelor deținute la băncile centrale.
|
|
030
|
1.1.2.1 Din care: expuneri care pot fi retrase în situații de criză
Articolul 416 alineatul (1) litera (a)
Valoarea totală a depozitelor deținute la băncile centrale, în măsura în care depozitele respective pot fi retrase în situații de criză.
|
|
040-050
|
1.1.3 Active transferabile care reprezintă creanțe asupra sau garantate de administrația centrală a unui stat membru sau a unei țări terțe, dacă instituția este expusă unui risc de lichiditate în statul membru sau țara terță în cauză, pe care îl acoperă prin deținerea acestor active lichide
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (i) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală a activelor transferabile menționate la articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (i) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013.
|
|
040
|
1.1.3.1 Care reprezintă creanțe
|
|
050
|
1.1.3.2 Garantate de
|
|
060-070
|
1.1.4 Active transferabile care reprezintă creanțe asupra sau garantate de băncile centrale și entitățile din sectorul public neguvernamentale în moneda națională a băncii centrale și a entității din sectorul public
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (ii) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
060
|
1.1.4.1 Care reprezintă creanțe
|
|
070
|
1.1.4.2 Garantate de
|
|
080-150
|
1.1.5 Active transferabile care reprezintă creanțe asupra sau garantate de Banca Reglementelor Internaționale, Fondul Monetar Internațional, Comisia Europeană și băncile de dezvoltare multilaterală
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (iii) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
080
|
1.1.5.1 (a) Care reprezintă creanțe
|
|
090
|
1.1.5.2 (a) Garantate de
|
|
100
|
1.1.5.1 (b) Valoare negrevată de sarcini
|
|
110
|
1.1.5.2 (b) Grevate de sarcini pentru o perioadă de maximum 3 luni
|
|
120
|
1.1.5.3 (b) Grevate de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 3 și 6 luni
|
|
130
|
1.1.5.4 (b) Grevate de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 6 și 9 luni
|
|
140
|
1.1.5.5 (b) Grevate de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 9 și 12 luni
|
|
150
|
1.1.5.6 (b) Grevate de sarcini pentru o perioadă care depășește 12 luni
|
|
152-153
|
1.1.6 Active transferabile care reprezintă creanțe asupra sau garantate de Fondul european de stabilitate financiară și Mecanismul european de stabilitate
Articolul 416 alineatul (1) litera (c) punctul (iii) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
152
|
1.1.6.1 Care reprezintă creanțe
|
|
153
|
1.1.6.2 Garantate de
|
|
160-230
|
1.1.7 Numărul total de acțiuni sau unități la OPC-uri cu active-suport menționate la articolul 416 alineatul (1)
Articolul 416 alineatul (6) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea de piață totală a acțiunilor sau a unităților la OPC, astfel cum sunt menționate la articolul 416 alineatul (6) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013.
|
|
160
|
1.1.7.1 (a) Activele-suport de la articolul 416 alineatul (1) litera (a)
|
|
170
|
1.1.7.2 (a) activele-suport de la articolul 416 alineatul (1) literele (b) și (c)
|
|
175
|
1.1.7.3 (a) Activele-suport de la articolul 416 alineatul (1) litera (d)
|
|
180
|
1.1.7.1 (b) Valoare negrevată de sarcini
|
|
190
|
1.1.7.2 (b) Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă de maximum 3 luni
|
|
200
|
1.1.7.3 (b) Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 3 și 6 luni
|
|
210
|
1.1.7.4 (b) Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 6 și 9 luni
|
|
220
|
1.1.7.5 (b) Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 9 și 12 luni
|
|
230
|
1.1.7.6 (b) Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă care depășește 12 luni
|
|
232-233
|
1.1.8 Depozite constituite la casa centrală și alte lichidități statutare sau puse la dispoziție prin contract de casa centrală sau de instituții care sunt membre ale rețelei menționate la articolul 113 alineatul (7) sau eligibile pentru derogarea prevăzută la articolul 10 din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013, în măsura în care această finanțare nu este garantată cu active lichide
|
|
232
|
1.1.8.1 Depozite
|
|
233
|
1.1.8.2 Fonduri puse la dispoziție prin contract
|
|
234
|
1.1.9 Active emise de o instituție de credit care a fost înființată de o administrație centrală sau regională dintr-un stat membru, în cazul în care este îndeplinită cel puțin una dintre condițiile prevăzute la articolul 416 alineatul (2) litera (a) punctul (iii)
|
|
240-290
|
1.1.10 Alte active transferabile care nu sunt menționate în altă parte
|
|
240
|
1.1.10.1 Valoare negrevată de sarcini
|
|
250
|
1.1.10.2 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă de maximum 3 luni
|
|
260
|
1.1.10.3 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 3 și 6 luni
|
|
270
|
1.1.10.4 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 6 și 9 luni
|
|
280
|
1.1.10.5 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 9 și 12 luni
|
|
290
|
1.1.10.6 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă care depășește 12 luni
|
|
300-350
|
1.1.11 Obligațiuni corporative nefinanciare
articolul 416 alineatul (1) litera (b) sau (d) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
300
|
1.1.11.1 Valoare negrevată de sarcini
|
|
310
|
1.1.11.2 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă de maximum 3 luni
|
|
320
|
1.1.11.3 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 3 și 6 luni
|
|
330
|
1.1.11.4 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 6 și 9 luni
|
|
340
|
1.1.11.5 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 9 și 12 luni
|
|
350
|
1.1.11.6 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă care depășește 12 luni
|
|
351
|
1.1.12 Instrumente garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile nelocative emise de o instituție de credit dacă se demonstrează că au cea mai ridicată calitate a creditului, astfel cum prevede ABE în temeiul criteriilor de la articolul 509 alineatele (3), (4) și (5) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
352
|
1.1.12.1 Valoare negrevată de sarcini
|
|
353
|
1.1.12.2 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă de maximum 3 luni
|
|
354
|
1.1.12.3 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 3 și 6 luni
|
|
355
|
1.1.12.4 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 6 și 9 luni
|
|
356
|
1.1.12.5 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 9 și 12 luni
|
|
357
|
1.1.12.6 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă care depășește 12 luni
|
|
358
|
1.1.13 Instrumente garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile locative emise de o instituție de credit, dacă se demonstrează că au cea mai ridicată calitate a creditului, astfel cum prevede ABE în temeiul criteriilor de la articolul 509 alineatele (3), (4) și (5) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
359
|
1.1.13.1 Valoare negrevată de sarcini
|
|
360
|
1.1.13.2 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă de maximum 3 luni
|
|
361
|
1.1.13.3 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 3 și 6 luni
|
|
362
|
1.1.13.4 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 6 și 9 luni
|
|
363
|
1.1.13.5 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 9 și 12 luni
|
|
364
|
1.1.13.6 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă care depășește 12 luni
|
|
365
|
1.1.14 Obligațiuni eligibile pentru tratamentul prevăzut la articolul 129 alineatele (4) sau (5) care îndeplinesc criteriile menționate la articolul 416 alineatul (2) litera (a) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
366
|
1.1.14.1 Valoare negrevată de sarcini
|
|
370
|
1.1.14.2 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă de maximum 3 luni
|
|
380
|
1.1.14.3 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 3 și 6 luni
|
|
390
|
1.1.14.4 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 6 și 9 luni
|
|
400
|
1.1.14.5 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 9 și 12 luni
|
|
410
|
1.1.14.6 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă care depășește 12 luni
|
|
420-470
|
1.1.15 Obligațiuni astfel cum sunt definite la articolul 52 alineatul (4) din Directiva 2009/65/CE, cu excepția celor menționate la 1.1.9
|
|
420
|
1.1.15.1 Valoare negrevată de sarcini
|
|
430
|
1.1.15.2 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă de maximum 3 luni
|
|
440
|
1.1.15.3 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 3 și 6 luni
|
|
450
|
1.1.15.4 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 6 și 9 luni
|
|
460
|
1.1.15.5 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 9 și 12 luni
|
|
470
|
1.1.15.6 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă care depășește 12 luni
|
|
480-530
|
1.2 Titlurile și instrumentele pieței monetare neincluse la postul 1.1, care se încadrează la nivelul 1 de calitate a creditului în conformitate cu articolul 122
Articolul 428 alineatul (1) litera (b) punctul (i) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală a titlurilor și instrumentelor pieței monetare neincluse la postul 1.1.
Valoarea totală de piață a obligațiunilor astfel cum este prevăzută la articolul 428 alineatul (1) litera (b) punctul (i) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013.
|
|
480
|
1.2.1 Valoare negrevată de sarcini
|
|
490
|
1.2.2 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă de maximum 3 luni
|
|
500
|
1.2.3 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 3 și 6 luni
|
|
510
|
1.2.4 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 6 și 9 luni
|
|
520
|
1.2.5 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 9 și 12 luni
|
|
530
|
1.2.6 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă care depășește 12 luni
|
|
540-590
|
1.3 Titlurile și instrumentele pieței monetare neincluse la postul 1.1, care se încadrează la nivelul 2 de calitate a creditului în conformitate cu articolul 122
Valoarea totală de piață a obligațiunilor astfel cum este prevăzută la articolul 428 alineatul (1) litera (b) punctul (ii) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013.
|
|
540
|
1.3.1 Valoare negrevată de sarcini
|
|
550
|
1.3.2 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă de maximum 3 luni
|
|
560
|
1.3.3 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 3 și 6 luni
|
|
570
|
1.3.4 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 6 și 9 luni
|
|
580
|
1.3.5 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 9 și 12 luni
|
|
580
|
1.3.6 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă care depășește 12 luni
|
|
600-650
|
1.4 Alte titluri și instrumente ale pieței monetare neincluse în altă parte
Valoarea totală de piață a obligațiunilor astfel cum este prevăzută la articolul 428 alineatul (1) litera (b) punctul (iii) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013.
|
|
600
|
Valoare negrevată de sarcini
|
|
610
|
Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă de maximum 3 luni
|
|
620
|
Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 3 și 6 luni
|
|
630
|
Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 6 și 9 luni
|
|
640
|
Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 9 și 12 luni
|
|
650
|
Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă care depășește 12 luni
|
|
660-710
|
1.5 Titluri de capital ale entităților nefinanciare, componente ale unui indice principal al unei burse recunoscute
Articolul 428 alineatul (1) litera (c) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Totalul titlurilor de capital ale entităților nefinanciare, componente ale unui indice principal al unei burse recunoscute.
|
|
660
|
1.5.1 Valoare negrevată de sarcini
|
|
670
|
1.5.2 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă de maximum 3 luni
|
|
680
|
1.5.2 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 3 și 6 luni
|
|
690
|
1.5.3 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 6 și 9 luni
|
|
700
|
1.5. 3 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 9 și 12 luni
|
|
710
|
1.5.4 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă care depășește 12 luni
|
|
720-770
|
1.6 Alte titluri de capital
Articolul 428 alineatul (1) litera (d) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Toate titlurile de capital care nu sunt raportate la 1.3.
|
|
720
|
1.6.1 Valoare negrevată de sarcini
|
|
730
|
1.6.2 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă de maximum 3 luni
|
|
740
|
1.6.3 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 3 și 6 luni
|
|
750
|
1.6.4 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 6 și 9 luni
|
|
760
|
1.6.5 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 9 și 12 luni
|
|
770
|
1.6.6 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă care depășește 12 luni
|
|
780-830
|
1.7 Aur
Articolul 428 alineatul (1) litera (e) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
780
|
1.7.1 Valoare negrevată de sarcini
|
|
790
|
1.7.2 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă de maximum 3 luni
|
|
800
|
1.7.3 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 3 și 6 luni
|
|
810
|
1.7.4 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 6 și 9 luni
|
|
820
|
1.7.5 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 9 și 12 luni
|
|
830
|
1.7.6 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă care depășește 12 luni
|
|
840-890
|
1.8 Alte metale prețioase
Articolul 428 alineatul (1) litera (f) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Deținerile totale de metale prețioase, altele decât aurul
[Notă: Printre exemple se numără argintul sau platina. Aurul trebuie raportat în schimb la postul 1.5.]
|
|
840
|
1.8.1 Valoare negrevată de sarcini
|
|
850
|
1.8.2 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă de maximum 3 luni
|
|
860
|
1.8.3 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 3 și 6 luni
|
|
870
|
1.8.4 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 6 și 9 luni
|
|
880
|
1.8.5 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 9 și 12 luni
|
|
890
|
1.8.6 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă care depășește 12 luni
|
|
900-1250
|
1.9 Credite și creanțe nereînnoibile
Articolul 428 alineatul (1) litera (g) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Totalul creditelor și creanțelor neîncasate, astfel cum sunt menționate la articolul 428 alineatul (1) litera (g) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013, trebuie raportat la rândul (rândurile) subiacent(e) și coloana (coloanele) relevante
|
|
900-950
|
1.9.1 Ale căror debitori sunt persoane fizice altele decât comercianți și asociații în participație
Articolul 428 alineatul (1) litera (g) punctul (i) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Totalul creditelor și creanțelor nereînnoibile în cazul cărora debitorii sunt persoane fizice și depozitele agregate plasate de respectivul client sau grup de clienți aflați în legătură nu depășesc 1 milion EUR.
|
|
900
|
1.9.1.1 Valoare negrevată de sarcini
|
|
910
|
1.9.1.2 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă de maximum 3 luni
|
|
920
|
1.9.1.3 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 3 și 6 luni
|
|
930
|
1.9.1.4 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 6 și 9 luni
|
|
940
|
1.9.1.5 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 9 și 12 luni
|
|
960
|
1.9.1.6 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă care depășește 12 luni
|
|
960-1010
|
1.9.2 Ale căror debitori sunt întreprinderi mici și mijlocii care se califică pentru clasa de expuneri de tip retail în temeiul abordării standardizate sau al abordării IRB privind riscul de credit sau la o societate care este eligibilă pentru tratamentul menționat la articolul 153 alineatul (4), dacă depozitele agregate plasate de respectivul client sau grup de clienți aflați în legătură nu depășesc 1 milion EUR.
Articolul 428 alineatul (1) litera (g) punctul (ii) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Totalul creditelor și creanțelor nereînnoibile în cazul cărora debitorii sunt întreprinderi mici și mijlocii care se califică pentru clasa de expuneri de tip retail în temeiul abordării standardizate sau al abordării IRB privind riscul de credit sau la o societate care este eligibilă pentru tratamentul menționat la articolul 153 alineatul (4), dacă depozitele agregate plasate de respectivul client sau grup de clienți aflați în legătură nu depășesc 1 milion EUR.
|
|
960
|
1.9.2.1 Valoare negrevată de sarcini
|
|
970
|
1.9.2.2 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă de maximum 3 luni
|
|
980
|
1.9.2.3 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 3 și 6 luni
|
|
990
|
1.9.2.4 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 6 și 9 luni
|
|
1000
|
1.9.2.5 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 9 și 12 luni
|
|
1010
|
1.9.2.6 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă care depășește 12 luni
|
|
1020-1070
|
1.9.3 Ale căror debitori sunt entități suverane, bănci centrale și entități din sectorul public
Articolul 428 alineatul (1) litera (g) punctul (iii) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Totalul creditelor și creanțelor nereînnoibile în cazul cărora debitorii sunt entități suverane, bănci centrale și entități din sectorul public.
|
|
1020
|
1.9.3.1 Valoare negrevată de sarcini
|
|
1030
|
1.9.3.2 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă de maximum 3 luni
|
|
1040
|
1.9.3.3 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 3 și 6 luni
|
|
1050
|
1.9.3.4 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 6 și 9 luni
|
|
1060
|
1.9.3.5 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 9 și 12 luni
|
|
1070
|
1.9.3.6 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă care depășește 12 luni
|
|
1080-1130
|
1.9.4 Ale căror debitori nu sunt raportați la posturile 1.9.1, 1.9.2 sau 1.9.3, clienții financiari fiind excluși
Articolul 428 alineatul (1) litera (g) punctul (iv) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Totalul creditelor și creanțelor nereînnoibile în cazul cărora debitorii nu sunt menționați la posturile 1.7.1, 1.7.2 sau 1.7.3, clienții financiari fiind excluși.
|
|
1080
|
1.9.4.1 Valoare negrevată de sarcini
|
|
1090
|
1.9.4.2 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă de maximum 3 luni
|
|
1100
|
1.9.4.3 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 3 și 6 luni
|
|
1110
|
1.9.4.4 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 6 și 9 luni
|
|
1120
|
1.9.4.5 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 9 și 12 luni
|
|
1130
|
1.9.4.6 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă care depășește 12 luni
|
|
1140-1190
|
1.9.5 Ale căror debitori sunt instituții de credit
Articolul 428 alineatul (1) litera (g) punctul (v) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Totalul creditelor și creanțelor nereînnoibile în cazul cărora debitorii sunt instituții de credit.
|
|
1140
|
1.9.5.1 Valoare negrevată de sarcini
|
|
1150
|
1.9.5.2 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă de maximum 3 luni
|
|
1160
|
1.9.5.3 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 3 și 6 luni
|
|
1170
|
1.9.5.4 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 6 și 9 luni
|
|
1180
|
1.9.5.5 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 9 și 12 luni
|
|
1190
|
1.9.5.6 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă care depășește 12 luni
|
|
1200-1250
|
1.9.6 Ale căror debitori sunt clienți financiari (care nu au fost menționați la 1.9.1, 1.9.2 sau 1.9.3), alții decât instituțiile de credit
Articolul 428 alineatul (1) litera (g) punctul (v) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Totalul creditelor și creanțelor nereînnoibile în cazul cărora debitorii sunt clienți financiari.
|
|
1200
|
1.9.6.1 Valoare negrevată de sarcini
|
|
1210
|
1.9.6.2 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă de maximum 3 luni
|
|
1220
|
1.9.6.3 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 3 și 6 luni
|
|
1230
|
1.9.6.4 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 6 și 9 luni
|
|
1240
|
1.9.6.5 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă cuprinsă între 9 și 12 luni
|
|
1250
|
1.9.6.6 Valoare grevată de sarcini pentru o perioadă care depășește 12 luni
|
|
1260-1280
|
1.10 Credite și creanțe nereînnoibile menționate la postul 1.7 care sunt considerate bunuri imobile
Articolul 428 alineatul (1) litera (h) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
1260
|
1.10.1 Garantate cu bunuri imobile comerciale
Articolul 428 alineatul (1) litera (h) punctul (i) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
1270
|
1.10.2 Garantate cu bunuri imobile locative
Articolul 428 alineatul (1) litera (h) punctul (ii) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
1280
|
1.10.3 Finanțate în mod echivalent (printr-o finanțare de tip pass through) prin obligațiuni care sunt eligibile pentru tratamentul prevăzut la articolul 129 alineatul (4) sau (5) sau prin obligațiuni menționate la articolul 52 alineatul (4) din Directiva 2009/65/CE
Articolul 428 alineatul (1) litera (h) punctul (iii) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
1290
|
1.11 Sume de primit aferente instrumentelor financiare derivate
Articolul 428 alineatul (1) litera (i) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Valoarea totală netă a sumelor de primit aferente instrumentelor financiare derivate
|
|
1300
|
1.12 Orice alte active
Articolul 428 alineatul (1) litera (j) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Orice alte active care nu au fost deja raportate la posturile 1.1.1-1.8 de mai sus
Notă: Activele deduse din fondurile proprii trebuie raportate la postul 1.10.
|
|
1310
|
1.13 Active deduse din fonduri proprii care nu necesită o finanțare stabilă
Articolul 428 alineatul (1) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Toate activele deduse din fonduri proprii în scopul respectării normelor de capital prevăzute în REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
|
1320
|
1.14 Facilități de credit angajate neutilizate
Articolul 428 alineatul (1) litera (k) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
Facilitățile de credit, astfel cum sunt menționate la articolul 428 alineatul (1) litera (k) din REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
▼M1
ANEXA XIV
Modelul punctelor de date unic
Toate elementele de date prevăzute în anexele I, III, IV, VI, VIII, X, XII și XVI se transformă într-un model al punctelor de date unic care reprezintă baza pentru uniformizarea sistemelor informatice ale instituțiilor și ale autorităților competente.
Modelul punctelor de date unic îndeplinește următoarele criterii:
(a) oferă o reprezentare structurată a tuturor elementelor de date prevăzute în anexele I, III, IV, VI, VIII, X, XII și XVI;
(b) identifică toate conceptele de activitate stabilite în anexele I-XIII, XVI și XVII;
(c) pune la dispoziție un dicționar al datelor de identificare a titlurilor tabelelor, a titlurilor ordonatelor, a etichetelor axelor, a etichetelor domeniilor, a etichetelor dimensiunilor și a etichetelor membrilor;
(d) pune la dispoziție indicatori care definesc proprietatea sau valoarea punctelor de date;
(e) pune la dispoziție definiții ale punctelor de date care sunt exprimate ca o structură de caracteristici de identificare univocă a conceptului financiar;
(f) conține toate specificațiile tehnice relevante necesare pentru dezvoltarea de soluții IT de raportare care produc date de supraveghere uniforme.
ANEXA XV
Norme de validare
Elementele de date prevăzute în anexele I, III, IV, VI, VIII, X, XII și XVI fac obiectul normelor de validare care asigură calitatea și coerența datelor.
Normele de validare îndeplinesc următoarele criterii:
(a) definesc relația logică între punctele de date relevante;
(b) includ filtre și condiții prealabile care definesc un set de date cărora li se aplică o normă de validare;
(c) asigură controlul coerenței datelor raportate;
(d) verifică acuratețea datelor raportate;
(e) stabilesc valori implicite care se aplică în cazul în care informațiile relevante nu au fost raportate.
▼M1
ANEXA XVI
FORMULARE DE RAPORTARE PRIVIND GREVAREA CU SARCINI A ACTIVELOR
FORMULARE PRIVIND GREVAREA CU SARCINI A ACTIVELOR
|
Număr formular
|
Cod formular
|
Denumirea formularului/grupului de formulare
|
Denumire scurtă
|
|
PARTEA A — PREZENTARE GENERALĂ A GREVĂRII CU SARCINI
|
|
32,1
|
F 32.01
|
ACTIVELE INSTITUȚIEI RAPORTOARE
|
AE-ASS
|
|
32,2
|
F 32.02
|
GARANȚII REALE PRIMITE
|
AE-COL
|
|
32,3
|
F 32.03
|
OBLIGAȚIUNI PROPRII GARANTATE ȘI TITLURI GARANTATE CU ACTIVE EMISE CARE NU AU FOST GAJATE ÎNCĂ
|
AE-NPL
|
|
32,4
|
F 32.04
|
SURSE DE GREVARE CU SARCINI
|
AE-SOU
|
|
PARTEA B — DATE PRIVIND SCADENȚA
|
|
33
|
F 33.00
|
DATE PRIVIND SCADENȚA
|
AE-MAT
|
|
PARTEA C — GREVAREA CU SARCINI CONTINGENTĂ
|
|
34
|
F 34.00
|
GREVAREA CU SARCINI CONTINGENTĂ
|
AE-CONT
|
|
PARTEA D — OBLIGAȚIUNI GARANTATE
|
|
35
|
F 35.00
|
EMISIUNEA DE OBLIGAȚIUNI GARANTATE
|
AE-CB
|
|
PARTEA E — DATE AVANSATE
|
|
36,1
|
F 36.01
|
DATE AVANSATE. PARTEA I
|
AE-ADV1
|
|
36,2
|
F 36.02
|
DATE AVANSATE. PARTEA II
|
AE-ADV2
|
F 32.01 — ACTIVELE INSTITUȚIEI RAPORTOARE (AE-ASS)
|
|
Valoarea contabilă a activelor grevate cu sarcini
|
Valoarea justă a activelor grevate cu sarcini
|
Valoarea contabilă a activelor negrevate cu sarcini
|
Valoarea justă a activelor negrevate cu sarcini
|
|
|
din care: emise de alte entități ale grupului
|
din care: eligibile ale băncii centrale
|
|
din care: eligibile ale băncii centrale
|
|
din care: emise de alte entități ale grupului
|
din care: eligibile ale băncii centrale
|
|
din care: eligibile ale băncii centrale
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
|
010
|
Activele instituției raportoare
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Împrumuturi la vedere
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Instrumente de capitaluri proprii
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Titluri de datorie
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
din care: obligațiuni garantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
din care: titluri garantate cu active
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
din care: emise de administrațiile publice
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
din care: emise de societățile financiare
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
din care: emise de societățile nefinanciare
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Credite și avansuri, altele decât împrumuturile la vedere
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
din care: credite ipotecare
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Alte active
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F 32.02 — GARANȚII REALE PRIMITE (AE-COL)
|
|
Valoarea justă a garanțiilor reale primite sau a titlurilor proprii de datorie emise care sunt grevate cu sarcini
|
Negrevate cu sarcini
|
|
Valoarea justă a garanțiilor reale primite sau a titlurilor proprii de datorie emise care sunt disponibile pentru a fi grevate cu sarcini
|
Valoarea nominală a garanțiilor reale primite sau a titlurilor proprii de datorie emise care nu sunt disponibile pentru a fi grevate cu sarcini
|
|
|
din care: emise de alte entități ale grupului
|
din care: eligibile ale băncii centrale
|
|
din care: emise de alte entități ale grupului
|
din care: eligibile ale băncii centrale
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
|
130
|
Garanții reale primite de instituția raportoare
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Împrumuturi la vedere
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Instrumente de capitaluri proprii
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Titluri de datorie
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
din care: obligațiuni garantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
din care: titluri garantate cu active
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
din care: emise de administrațiile publice
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
din care: emise de societățile financiare
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
din care: emise de societățile nefinanciare
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Credite și avansuri, altele decât împrumuturile la vedere
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Alte garanții reale primite
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Titluri proprii de datorie emise, altele decât obligațiunile proprii garantate sau titlurile garantate cu active
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
TOTAL ACTIVE, GARANȚII REALE PRIMITE ȘI TITLURI PROPRII DE DATORIE EMISE
|
|
|
|
|
|
|
|
F 32.03 — OBLIGAȚIUNI PROPRII GARANTATE ȘI TITLURI GARANTATE CU ACTIVE EMISE CARE NU AU FOST GAJATE ÎNCĂ (AE-NPL)
|
|
Negrevate cu sarcini
|
|
Valoarea contabilă a portofoliului de active suport
|
Valoarea justă a titlurilor proprii de datorie emise care sunt disponibile pentru a fi grevate cu sarcini
|
Valoarea nominală a titlurilor proprii de natura datoriei emise care nu sunt disponibile pentru a fi grevate cu sarcini
|
|
|
din care: eligibile ale băncii centrale
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
|
010
|
Obligațiuni proprii garantate și titluri garantate cu active emise care nu au fost gajate încă
|
|
|
|
|
|
020
|
Obligațiuni garantate emise reținute
|
|
|
|
|
|
030
|
Titluri garantate cu active emise reținute
|
|
|
|
|
|
040
|
Rang superior
|
|
|
|
|
|
050
|
Tip mezanin
|
|
|
|
|
|
060
|
Prima pierdere
|
|
|
|
|
F 32.04 — SURSE DE GREVARE CU SARCINI (AE-SOU)
|
|
Datorii corespunzătoare, datorii contingente sau titluri de valoare date cu împrumut
|
Active, garanții reale primite și titluri proprii de datorie emise, altele decât obligațiunile garantate și titlurile garantate cu active grevate cu sarcini
|
|
|
din care: de la alte entități ale grupului
|
|
din care: garanții primite reutilizate
|
din care: titluri proprii de datorie grevate cu sarcini
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
|
010
|
Valoarea contabilă a datoriilor financiare selectate
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Instrumente financiare derivate
|
|
|
|
|
|
|
030
|
din care: extrabursiere
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Depozite
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Acorduri de răscumpărare
|
|
|
|
|
|
|
060
|
din care: bănci centrale
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Depozite garantate, altele decât acordurile de răscumpărare
|
|
|
|
|
|
|
080
|
din care: bănci centrale
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Titluri de datorie emise
|
|
|
|
|
|
|
100
|
din care: obligațiuni garantate emise
|
|
|
|
|
|
|
110
|
din care: titluri garantate cu active emise
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Alte surse de grevare cu sarcini
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Valoarea nominală a angajamentelor de creditare primite
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Valoarea nominală a garanțiilor financiare primite
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Valoarea justă a titlurilor luate cu împrumut cu garanții de altă natură decât numerarul
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Alte
|
|
|
|
|
|
|
170
|
TOTAL SURSE DE GREVARE CU SARCINI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Formular care nu se completează pe o bază consolidată
|
|
|
A nu se completa în niciun caz
|
F 33.00 — DATE PRIVIND SCADENȚA (AE-MAT)
|
|
Scadență deschisă
|
Overnight
|
> 1 zi <= 1săpt.
|
> 1 săpt. <= 2 săpt.
|
> 2 săpt.<= 1 lună
|
> 1 lună <= 3 luni
|
> 3 luni <= 6 luni
|
> 6 luni <= 1 an
|
> 1 an <= 2 ani
|
> 2 ani <= 3 ani
|
3 ani <= 5 ani
|
5 ani <= 10 ani
|
> 10 ani
|
|
|
Scadența reziduală a datoriilor
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
|
010
|
Active grevate cu sarcini
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Garanții reale primite reutilizate (partea care primește)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Garanții reale primite reutilizate (partea care reutilizează)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F 34.00 — GREVARE CU SARCINI CONTINGENTĂ (AE-CONT)
|
|
Datorii corespunzătoare, datorii contingente sau titluri de valoare date cu împrumut
|
Grevarea cu sarcini contingentă
|
|
A. Reducerea cu 30 % a valorii juste a activelor grevate cu active
|
B. Efectul net al deprecierii cu 10 % a monedelor semnificative
|
|
Cuantumul suplimentar al activelor grevate cu sarcini
|
|
Cuantumul suplimentar al activelor grevate cu sarcini
|
Moneda semnificativă 1
|
Moneda semnificativă 2
|
…
|
Moneda semnificativă n
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
|
|
010
|
Valoarea contabilă a datoriilor financiare selectate
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Instrumente financiare derivate
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
din care: extrabursiere
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Depozite
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Acorduri de răscumpărare
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
din care: bănci centrale
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Depozite garantate, altele decât acordurile de răscumpărare
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
din care: bănci centrale
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Titluri de datorie emise
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
din care: obligațiuni garantate emise
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
din care: titluri garantate cu active emise
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Alte surse de grevare cu sarcini
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
TOTAL SURSE DE GREVARE CU SARCINI
|
|
|
|
|
|
|
F 35.00 — EMISIUNE DE OBLIGAȚIUNI GARANTATE (AE-CB)
axa z Identificator portofoliu de acoperire (deschis)
|
|
Conformitate cu articolul 129 din CRR?
|
Datorii aferente obligațiunilor garantate
|
Portofoliul de acoperire
|
|
Data de raportare
|
+ 6luni
|
+ 12 luni
|
+ 2ani
|
+ 5ani
|
+ 10ani
|
Poziții pe instrumente derivate din portofoliul de acoperire cu valoare de piață netă negativă
|
Rating de credit extern privind obligațiunile garantate
|
Data de raportare
|
+ 6 luni
|
+ 12 luni
|
+ 2 ani
|
+ 5 ani
|
+ 10 ani
|
Poziții pe instrumentele derivate din portofoliul de acoperire cu valoare de piață netă pozitivă
|
Cuantumul portofoliului de acoperire peste nivelul minim al cerințelor de acoperire
|
|
[DA/NU]
|
Dacă „DA”, indicați principala clasă de active a portofoliului de acoperire
|
conform regimului statutar relevant al obligațiunii garantate
|
conform metodologiei agențiilor de rating de credit pentru a menține ratingul de credit extern actual al obligațiunii garantate
|
|
Data deraportare
|
Rating de credit agenția 1
|
Rating de credit 1
|
Rating de credit agenția 2
|
Rating de credit 2
|
Rating de credit agenția 3
|
Rating de credit 3
|
Data de raportare
|
Agenția de rating de credit 1
|
Agenția de rating de credit 2
|
Agenția de rating de credit 3
|
|
010
|
012
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
250
|
|
010
|
Valoarea nominală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Valoarea actualizată (swap)/Valoarea de piață
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Valoarea specifică a activului
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Valoarea contabilă
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F 36.01 — DATE AVANSATE. PARTEA I (AE-ADV-1)
|
|
Surse de grevare cu sarcini
|
Active/Datorii
|
Tipul de garanție reală — Clasificare în funcție de tipul activelor
|
Total
|
|
Împrumuturi la vedere
|
Instrumente de capitaluri proprii
|
Titluri de datorie
|
Credite și avansuri, altele decât împrumuturile la vedere
|
Alte active
|
|
Total
|
din care: obligațiuni garantate
|
din care: titluri garantate cu active
|
din care: emise de administrațiile publice
|
din care: emise de societățile financiare
|
din care: emise de societățile nefinanciare
|
Bănci centrale și administrații publice
|
Societăți financiare
|
Societăți nefinanciare
|
Gospodării
|
|
|
din care: emise de alte entități ale grupului
|
|
din care: emise de alte entități ale grupului
|
|
din care: credite ipotecare
|
|
din care: credite ipotecare
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
|
010
|
Finanțare de la banca centrală (de toate tipurile, incluzând, de exemplu, contractele repo)
|
Active grevate cu sarcini
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Datorii corespunzătoare
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Instrumente financiare derivate tranzacționate la bursă
|
Active grevate cu sarcini
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Datorii corespunzătoare
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Instrumente financiare derivate extrabursiere
|
Active grevate cu sarcini
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Datorii corespunzătoare
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Acorduri de răscumpărare
|
Active grevate cu sarcini
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Datorii corespunzătoare
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Depozite garantate, altele decât acordurile de răscumpărare
|
Active grevate cu sarcini
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Datorii corespunzătoare
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Titluri emise reprezentând obligațiuni garantate
|
Active grevate cu sarcini
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Datorii corespunzătoare
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Titluri garantate cu active emise
|
Active grevate cu sarcini
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Datorii corespunzătoare
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Titluri proprii de datorie emise, altele decât obligațiunile garantate și titlurile garantate cu active
|
Active grevate cu sarcini
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Datorii corespunzătoare
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Alte surse de grevare cu sarcini
|
Active grevate cu sarcini
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Datorii contingente sau titluri de valoare acordate cu împrumut
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Total active grevate cu sarcini
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
|
din care eligibile ale băncii centrale
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Total active negrevate cu sarcini
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
|
din care eligibile ale băncii centrale
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Total active grevate + negrevate cu sarcini
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F 36.02 — DATE AVANSATE. PARTEA II (AE-ADV-2)
|
|
Surse de grevare cu sarcini
|
Active/Datorii
|
Tipul de garanție reală — Clasificare în funcție de tipul activelor
|
Total
|
|
Împrumuturi la vedere
|
Instrumente de capitaluri proprii
|
Titluri de datorie
|
Credite și avansuri, altele decât împrumuturile la vedere
|
Alte garanții reale primite
|
Titluri proprii de datorie emise, altele decât obligațiunile proprii garantate sau titlurile garantate cu active
|
|
Total
|
din care: obligațiuni garantate
|
din care: titluri garantate cu active
|
din care: emise de administrațiile publice
|
din care: emise de societățile financiare
|
din care: emise de societățile nefinanciare
|
Bănci centrale și administrații publice
|
Societăți financiare
|
Societăți nefinanciare
|
Gospodării
|
|
|
din care: emise de alte entități ale grupului
|
|
din care: emise de alte entități ale grupului
|
|
din care: credite ipotecare
|
|
din care: credite ipotecare
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
|
010
|
Finanțare de la banca centrală (de toate tipurile, incluzând, de exemplu, contractele repo)
|
Garanții reale grevate cu sarcini primite
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Datorii corespunzătoare
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Instrumente financiare derivate tranzacționate la bursă
|
Garanții reale grevate cu sarcini primite
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Datorii corespunzătoare
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Instrumente financiare derivate extrabursiere
|
Garanții reale grevate cu sarcini primite
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Datorii corespunzătoare
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Acorduri de răscumpărare
|
Garanții reale grevate cu sarcini primite
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Datorii corespunzătoare
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Depozite garantate, altele decât acordurile de răscumpărare
|
Garanții reale grevate cu sarcini primite
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Datorii corespunzătoare
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Titluri emise reprezentând obligațiuni garantate
|
Garanții reale grevate cu sarcini primite
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Datorii corespunzătoare
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Titluri garantate cu active emise
|
Garanții reale grevate cu sarcini primite
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Datorii corespunzătoare
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Titluri proprii de datorie emise, altele decât obligațiunile garantate și titlurile garantate cu active
|
Garanții reale grevate cu sarcini primite
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Datorii corespunzătoare
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Alte surse de grevare cu sarcini
|
Garanții reale grevate cu sarcini primite
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Datorii contingente sau titluri de valoare acordate cu împrumut
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Total garanții reale grevate cu sarcini primite
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
|
din care eligibile ale băncii centrale
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Total garanții reale negrevate cu sarcini primite
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
|
din care eligibile ale băncii centrale
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Total garanții reale primite grevate + negrevate cu sarcini
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
▼M3
ANEXA XVII
RAPORTAREA PRIVIND GREVAREA CU SARCINI A ACTIVELOR
|
Cuprins
|
|
|
INSTRUCȚIUNI GENERALE
|
|
1.
|
STRUCTURĂ ȘI CONVENȚII
|
|
1.1.
|
STRUCTURĂ
|
|
1.2.
|
STANDARD DE CONTABILITATE
|
|
1.3.
|
CONVENȚIA PRIVIND NUMEROTAREA
|
|
1.4.
|
CONVENȚIA PRIVIND SEMNUL
|
|
1.5.
|
NIVELUL DE APLICARE
|
|
1.6.
|
PROPORȚIONALITATE
|
|
1.7.
|
DEFINIȚIA GREVĂRII CU SARCINI
|
|
|
INSTRUCȚIUNI LEGATE DE FORMULARE
|
|
2.
|
PARTEA A: PREZENTARE GENERALĂ A GREVĂRII CU SARCINI
|
|
2.1.
|
FORMULAR: AE-ASS. ACTIVELE INSTITUȚIEI RAPORTOARE
|
|
2.1.1.
|
OBSERVAȚII GENERALE
|
|
2.1.2.
|
INSTRUCȚIUNI PENTRU ANUMITE LINII
|
|
2.1.3.
|
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE COLOANE
|
|
2.2.
|
FORMULAR: AE-COL. GARANȚII REALE PRIMITE DE INSTITUȚIA RAPORTOARE
|
|
2.2.1.
|
OBSERVAȚII GENERALE
|
|
2.2.2.
|
INSTRUCȚIUNI PENTRU ANUMITE LINII
|
|
2.2.3.
|
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE COLOANE
|
|
2.3.
|
FORMULAR: AE-NPL. OBLIGAȚIUNI PROPRII GARANTATE ȘI TITLURI GARANTATE CU ACTIVE EMISE CARE NU AU FOST GAJATE ÎNCĂ
|
|
2.3.1.
|
OBSERVAȚII GENERALE
|
|
2.3.2.
|
INSTRUCȚIUNI PENTRU ANUMITE LINII
|
|
2.3.3.
|
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE COLOANE
|
|
2.4.
|
FORMULAR: AE-SOU. SURSE DE GREVARE CU SARCINI
|
|
2.4.1.
|
OBSERVAȚII GENERALE
|
|
2.4.2.
|
INSTRUCȚIUNI PENTRU ANUMITE LINII
|
|
2.4.3.
|
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE COLOANE
|
|
3.
|
PARTEA B: DATA SCADENȚEI
|
|
3.1.
|
OBSERVAȚII GENERALE
|
|
3.2.
|
FORMULAR: AE-MAT. DATE PRIVIND SCADENȚA
|
|
3.2.1.
|
INSTRUCȚIUNI PENTRU ANUMITE LINII
|
|
3.2.2.
|
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE COLOANE
|
|
4.
|
PARTEA C: GREVAREA CU SARCINI CONTINGENTĂ
|
|
4.1.
|
OBSERVAȚII GENERALE
|
|
4.1.1.
|
SCENARIUL A: REDUCEREA CU 30 % A ACTIVELOR GREVATE CU SARCINI
|
|
4.1.2.
|
SCENARIUL B: DEPRECIEREA CU 10 % A MONEDELOR SEMNIFICATIVE
|
|
4.2.
|
FORMULAR: AE-CONT. GREVAREA CU SARCINI CONTINGENTĂ
|
|
4.2.1.
|
INSTRUCȚIUNI PENTRU ANUMITE LINII
|
|
4.2.2.
|
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE COLOANE
|
|
5.
|
PARTEA D: OBLIGAȚIUNI GARANTATE
|
|
5.1.
|
OBSERVAȚII GENERALE
|
|
5.2.
|
FORMULAR: AE-CB. EMISIUNEA DE OBLIGAȚIUNI GARANTATE
|
|
5.2.1.
|
INSTRUCȚIUNI PRIVIND AXA Z
|
|
5.2.2.
|
INSTRUCȚIUNI PENTRU ANUMITE LINII
|
|
5.2.3.
|
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE COLOANE
|
|
6.
|
PARTEA E: DATE AVANSATE:
|
|
6.1.
|
OBSERVAȚII GENERALE
|
|
6.2.
|
FORMULAR: AE-ADV1. FORMULAR AVANSAT PENTRU ACTIVELE INSTITUȚIEI RAPORTOARE
|
|
6.2.1.
|
INSTRUCȚIUNI PENTRU ANUMITE LINII
|
|
6.2.2.
|
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE COLOANE
|
|
6.3.
|
FORMULAR: AE-ADV2. FORMULAR AVANSAT PENTRU GARANȚIILE REALE PRIMITE DE INSTITUȚIA RAPORTOARE
|
|
6.3.1.
|
INSTRUCȚIUNI PENTRU ANUMITE LINII
|
|
6.3.2.
|
INSTRUCȚIUNI PRIVIND ANUMITE COLOANE
|
INSTRUCȚIUNI GENERALE
1. STRUCTURĂ ȘI CONVENȚII
1.1. Structură
1. Cadrul este compus din cinci seturi de formulare, care cuprind în total nouă formulare, structurate după cum urmează:
(a) Partea A: Prezentare generală a grevării cu sarcini:
— Formularul AE-ASS. Activele instituției raportoare
— Formularul AE-COL. Garanții reale primite de instituția raportoare
— AE-NPL. Obligațiuni proprii garantate și titluri garantate cu active emise care nu au fost gajate încă
— AE-SOU. Surse de grevare cu sarcini
(b) Partea B: Data scadenței:
— Formularul AE-MAT. Data scadenței
(c) Partea C: Grevarea cu sarcini contingentă
— Formularul AE-CONT. Grevarea cu sarcini contingentă
(d) Partea D: Obligațiuni garantate
— Formularul AE-CB. Emisiunea de obligațiuni garantate
(e) Partea E: Date avansate:
— Formularul AE-ADV-1. Formular avansat pentru activele instituției raportoare
— Formularul AE-ADV-2. Formular avansat pentru garanțiile reale primite de instituția raportoare
2. Pentru fiecare formular sunt furnizate referințe juridice, precum și informații suplimentare detaliate cu privire la aspectele mai generale ale raportării.
1.2. Standard de contabilitate
3. Instituțiile trebuie să raporteze valorile contabile în temeiul cadrului contabil pe care îl utilizează pentru raportarea informațiilor financiare în conformitate cu articolele 9-11. Instituțiile care nu au obligația de a raporta informații financiare trebuie să utilizeze propriul lor cadru contabil.
4. În sensul prezentei anexe, „IAS” și „IFRS” se referă la standardele internaționale de contabilitate, astfel cum sunt definite la articolul 2 din Regulamentul (CE) nr. 1606/2002. Pentru instituțiile care efectuează raportarea în temeiul standardelor IFRS, au fost introduse trimiteri la standardele IFRS relevante.
1.3. Convenția privind numerotarea
5. În aceste instrucțiuni se utilizează următoarea notație generală pentru a face trimitere la coloanele, liniile și celulele dintr-un formular: {formular; rând; coloană}. Pentru a indica faptul că validarea este efectuată pentru întreaga linie sau coloană, se utilizează un asterisc. De exemplu {AE-ASS; *; 2} se referă la punctul de date de la orice linie din coloana 2 a formularului AE-ASS.
6. În cazul validărilor în cadrul unui formular, se utilizează următoarea notație pentru a face referire la punctele de date din formularul respectiv: {linie; coloană}.
1.4. Convenția privind semnul
7. Pentru formularele din anexa XVI se respectă convenția privind semnele descrisă la punctele 9 și 10 din partea I a anexei V.
1.5. Nivelul de aplicare
8. Nivelul de aplicare al raportării privind grevarea cu sarcini a activelor este cel al raportării cerințelor de fonduri proprii, în conformitate cu articolul 99 alineatul (1) primul paragraf din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 (CRR). Prin urmare, instituțiile care nu fac obiectul cerințelor prudențiale în conformitate cu articolul 7 din CRR nu au obligația de a raporta informații cu privire la grevarea cu sarcini a activelor.
1.6. Proporționalitate
9. În sensul articolului 16a alineatul (2) litera (b), nivelul grevării cu sarcini se calculează după cum urmează:
— valoarea contabilă a activelor grevate cu sarcini și a garanțiilor reale = {AE-ASS;010;010} + {AE-COL;130;010};
— totalul activelor și garanțiilor reale = {AE-ASS;010;010} + {AE-ASS;010;060} + {AE-COL;130;010} + {AE-COL;130;040};
— rata de grevare cu sarcini a activelor = (valoarea contabilă a activelor grevate cu sarcini și a garanțiilor reale)/(totalul activelor și garanțiilor reale).
10. În sensul articolului 16a alineatul (2) litera (a), suma activelor totale se calculează după cum urmează:
— total active = {AE-ASS;010;010} + {AE-ASS;010;060}
1.7. Definiția grevării cu sarcini
11. În sensul prezentei anexe și al anexei XVI, un activ trebuie tratat ca fiind grevat cu sarcini dacă a fost gajat sau dacă face obiectul oricărei forme de acord de asigurare, garantare sau îmbunătățire a calității creditului în legătură cu orice tranzacție din care nu poate fi retras în mod liber.
Este important de remarcat faptul că activele gajate care fac obiectul unei restricții în ceea ce privește retragerea, cum ar fi activele care necesită o autorizare prealabilă înainte de a putea fi retrase sau înlocuite cu alte active, ar trebui să fie considerate ca fiind grevate cu sarcini. Definiția nu se bazează pe o definiție juridică explicită, cum ar fi transferul de proprietate, ci mai degrabă pe principii economice, deoarece pot exista diferențe între cadrele juridice din diversele țări. Cu toate acestea, definiția este strâns legată de condițiile contractuale. ABE consideră că următoarele tipuri de contracte intră în sfera de aplicare a definiției (aceasta nu este o listă exhaustivă):
— operațiunile de finanțare garantate, inclusiv contractele și acordurile de răscumpărare, împrumuturile de titluri de valoare și alte forme de creditare garantată;
— diverse acorduri de garanție, de exemplu garanțiile reale constituite pentru valoarea de piață a tranzacțiilor cu instrumente derivate;
— garanțiile financiare pentru care sunt constituite garanții reale. Trebuie remarcat faptul că, în cazul în care nu există niciun impediment în calea retragerii garanției reale, cum ar fi aprobarea prealabilă, pentru partea neutilizată a garanției, ar trebui alocată numai suma utilizată (alocare proporțională);
— garanțiile reale constituite în cadrul sistemelor de compensare, al caselor de compensare în contrapartidă centrală (CCP) și al altor instituții de infrastructură ca o condiție de acces la serviciu. Printre acestea se numără fondurile de garantare și marjele inițiale;
— facilitățile băncilor centrale. Activele pre-poziționate nu ar trebui considerate ca fiind grevate cu sarcini, cu excepția cazului în care banca centrală nu permite retragerea activelor plasate fără o autorizare prealabilă. În ceea ce privește garanțiile financiare neutilizate, partea neutilizată, și anume partea care depășește suma minimă impusă de banca centrală, ar trebui alocată pe bază proporțională între activele plasate la banca centrală;
— activele-suport din structurile de securitizare, în cazul în care activele financiare nu au fost derecunoscute din activele financiare ale instituției; Activele-suport pentru titlurile de valoare reținute nu sunt considerate ca fiind grevate cu sarcini, cu excepția cazului în care aceste titluri de valoare sunt gajate sau constituite drept garanții reale, în orice mod, pentru a garanta o tranzacție;
— activele din portofoliile de acoperire utilizate pentru emisiunea de obligațiuni garantate. Activele-suport pentru obligațiunile garantate sunt considerate ca fiind grevate cu sarcini, cu excepția anumitor situații în care instituția deține obligațiunile garantate corespunzătoare („obligațiuni proprii emise”);
— ca principiu general, activele plasate în facilități care nu sunt utilizate și care pot fi retrase în mod liber nu ar trebui considerate ca fiind grevate cu sarcini.
INSTRUCȚIUNI LEGATE DE FORMULARE
2. PARTEA A: PREZENTARE GENERALĂ A GREVĂRII CU SARCINI
12. Formularele aferente prezentării generale a grevării cu sarcini fac distincție între activele care sunt utilizate pentru a sprijini necesitățile în materie de finanțare sau de garanții reale la data bilanțului („grevare la un moment dat”) și activele care sunt disponibile pentru eventuale necesități de finanțare.
13. Formularul privind prezentarea generală precizează cuantumul activelor grevate și negrevate cu sarcini ale instituției raportoare în format tabular și în funcție de produse. Aceeași defalcare se aplică și în cazul garanțiilor reale primite și al titlurilor proprii de datorie emise, altele decât obligațiunile garantate și securitizările.
2.1. Formular: AE-ASS. Activele instituției raportoare
2.1.1. Observații generale
14. Acest paragraf prezintă instrucțiunile care se aplică principalelor tipuri de tranzacții relevante pentru completarea formularelor AE.
Toate tranzacțiile care duc la creșterea nivelul grevării cu sarcini pentru o instituție prezintă două aspecte care trebuie raportate în mod independent în toate formularele AE. Astfel de tranzacții trebuie raportate atât ca sursă de grevare cu sarcini, cât și ca activ grevat sau garanție reală grevată cu sarcini.
Următoarele exemple descriu modul în care se raportează un tip de tranzacție din această parte, însă aceleași reguli se aplică și celorlalte formulare AE.
(a)
Depozite garantate
Un depozit garantat este raportat după cum urmează:
(i) valoarea contabilă a depozitului se înregistrează ca sursă de grevare cu sarcini în {AE-SOU; r070; c010};
(ii) în cazul în care garanția reală este un activ al instituției raportoare: valoarea sa contabilă se raportează în {AE-ASS; *; c010} și {AE-SOU; r070; c030}; valoarea sa justă se raportează în {AE-ASS; *; c040};
(iii) în cazul în care garanția reală a fost primită de instituția raportoare, valoarea sa justă se raportează în {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r070; c030} și {AE-SOU; r070; c040};
(b)
Acorduri repo/Acorduri repo puse în corespondență (matching repos)
Un acord de răscumpărare (denumit în continuare „acord repo”) este raportat după cum urmează:
(i) valoarea contabilă a acordului repo se raportează ca sursă de grevare cu sarcini {AE-SOU; r050; c010};
(ii) garanția reală a acordului repo ar trebui să fie prezentată:
(iii) în cazul în care garanția reală este un activ al instituției raportoare: valoarea sa contabilă se raportează în {AE-ASS; *; c010} și {AE-SOU; r050; c030}; valoarea sa justă se raportează în {AE-ASS; *; c040};
(iv) în cazul în care garanția reală a fost primită de instituția raportoare printr-un acord reverse repo precedent (matching repo): valoarea sa justă se raportează în {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r050; c030} și în {AE-SOU; r050; c040};
(c)
Finanțare de la banca centrală
Dat fiind că finanțarea garantată de la banca centrală reprezintă numai un caz specific de depozit garantat sau de tranzacție repo în care contrapartea este o bancă centrală, se aplică regulile de la punctele (i) și (ii) de mai sus.
Pentru operațiunile în cazul cărora nu se poate identifica garanția reală specifică fiecărei operațiuni, întrucât garanțiile reale sunt reunite într-un portofoliu, garanțiile reale trebuie defalcate pe bază proporțională, în funcție de componența respectivului portofoliu de garanții reale.
Activele care au fost pre-poziționate la bănci centrale nu sunt active grevate cu sarcini decât dacă banca centrală nu permite retragerea niciun activ plasat fără o autorizare prealabilă. Pentru garanțiile financiare neutilizate, partea neutilizată, și anume cuantumul care depășește suma minimă impusă de banca centrală, trebuie alocată pe bază proporțională între activele plasate la banca centrală.
(d)
Dare cu împrumut de titluri de valoare
În cazul dării cu împrumut de titluri de valoare cu garanții în numerar, se aplică regulile pentru acordurile repo/matching repo.
Darea cu împrumut de titluri de valoare fără garanții în numerar este raportată după cum urmează:
(i) valoarea justă a titlurilor de valoare luate cu împrumut se raportează ca sursă de grevare cu sarcini {AE-SOU; r150; c010}; Atunci când creditorul nu primește niciun titlu de valoare în schimbul titlurilor de valoare date cu împrumut, ci primește în schimb un comision, în {AE-SOU; r150; c010} se raportează zero;
(ii) în cazul în care titlurile de valoare date cu împrumut drept garanție reală sunt un activ al instituției raportoare: valoarea lor contabilă se raportează în {AE-ASS; *; c010} și {AE-SOU; r150; c030}; valoarea lor justă se raportează în {AE-ASS; *; c040};
(iii) în cazul în care titlurile de valoare date cu împrumut drept garanție reală sunt primite de instituția raportoare, valoarea lor justă se raportează în {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r150; c030} și {AE-SOU; r150; c040};
(e)
Instrumente derivate (datorii)
Instrumentele derivate garantate cu o valoare justă negativă sunt raportate după cum urmează:
(i) valoarea contabilă a instrumentului derivat se raportează ca sursă de grevare cu sarcini {AE-SOU; r020; c010};
(ii) garanțiile reale (marjele inițiale necesare pentru a deschide poziția și orice garanție reală plasată pentru valoarea de piață a tranzacțiilor cu instrumente derivate) sunt raportate după cum urmează:
(i) în cazul în care este un activ al instituției raportoare: valoarea sa contabilă se raportează în {AE-ASS; *; c010} și {AE-SOU; r020; c030}; valoarea sa justă se raportează în {AE-ASS; *; c040};
(ii) în cazul în care este o garanție reală primită de instituția raportoare: valoarea sa justă se raportează în {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r020; c030} și {AE-SOU; r020; c040};
(f)
Obligațiuni garantate
În scopul întregii raportări a grevării cu sarcini a activelor, obligațiunile garantate sunt instrumentele la care se face referire la articolul 52 alineatul (4) primul paragraf din Directiva 2009/65/UE, indiferent dacă aceste instrumente iau sau nu forma juridică a unui titlu de valoare.
Nu se aplică reguli specifice în cazul obligațiunilor garantate atunci când nu se reține nicio parte din titlurile de valoare emise de instituția raportoare.
În cazul în care se reține o parte a emisiunii și pentru a evita dubla contabilizare, se aplică tratamentul propus în cele ce urmează:
(i) în cazul în care obligațiunile proprii garantate nu sunt gajate, cuantumul portofoliului de acoperire care garantează titlurile de valoare reținute, dar negajate încă, se raportează în formularele AE-ASS ca active negrevate. Informațiile suplimentare referitoare la obligațiunile garantate reținute care nu au fost încă gajate (activele-suport, valoarea justă și eligibilitatea celor care sunt disponibile pentru a fi grevate cu sarcini și valoarea nominală a celor care nu sunt disponibile pentru a fi grevate cu sarcini) se raportează în formularul AE-NPL;
(ii) în cazul în care obligațiunile proprii garantate sunt gajate, cuantumul portofoliului de acoperire care garantează titlurile de valoare reținute și gajate este inclus în formularul AE-ASS ca active grevate.
Tabelul de mai jos prezintă modul în care se raportează o emisiune de obligațiuni garantate în valoare de 100 EUR, din care 15 % sunt reținute și negajate și 10 % sunt reținute și gajate drept garanții reale în cadrul unei tranzacții repo de 11 EUR cu o bancă centrală, atunci când portofoliul de acoperire cuprinde împrumuturi negarantate și valoarea contabilă a împrumuturilor este de 150 EUR.
|
SURSE DE GREVARE CU SARCINI
|
|
Tip
|
Cuantum
|
Celule
|
Împrumuturi grevate
|
Celule
|
|
Oblig. garantate
|
75 % (100) = 75
|
{AE-Sources, r110, c010}
|
75 % (150) = 112,5
|
{AE-Assets, r100, c10}
{AE-Sources, r110, c030}
|
|
Finanțare de la banca centrală
|
11
|
{AE-Sources, r060, c010}
|
10 % (150) = 15
|
{AE-Assets, r100, c10}
{AE-Sources, r060, c030}
|
|
NEGREVARE CU SARCINI
|
|
Tip
|
Cuantum
|
Celule
|
Împrumuturi negrevate
|
Celule
|
|
Oblig. proprii garantate reținute
|
15 % 100 = 15
|
{AE-Not pledged, r010, c040}
|
15 % (150) = 22,5
|
{AE-Assets, r100, c60}
{AE-Not pledged, r020, c010}
|
(g)
Securitizări
Securitizările înseamnă titluri de datorie deținute de instituția raportoare care rezultă în urma unei tranzacții de securitizare, astfel cum sunt definite la articolul 4 punctul 61 din CRR.
Pentru securitizările care rămân în bilanț (care nu sunt derecunoscute), se aplică regulile pentru obligațiunile garantate.
Pentru securitizările derecunoscute, nu există nicio grevare cu sarcini în cazul în care unele titluri de valoare sunt deținute de instituție. Aceste titluri de valoare vor figura în portofoliul de tranzacționare sau în portofoliul bancar al instituțiilor raportoare ca orice alt titlu de valoare emis de o parte terță.
2.1.2. Instrucțiuni pentru anumite linii
|
Rânduri
|
Referințe legale și instrucțiuni
|
|
010
|
Activele instituției raportoare
IAS 1.9 (a), Îndrumări de implementare (IG) 6
Totalul activelor instituției raportoare înregistrate în bilanț.
|
|
020
|
Împrumuturi la vedere
IAS 1.54(i)
Acestea includ soldurile la vedere de la băncile centrale și alte instituții. Disponibilul în casă și la bănci, și anume deținerile de bancnote și monede naționale sau străine în circulație care sunt în mod obișnuit utilizate ca mijloc de plată, este inclus la linia „Alte active”.
|
|
030
|
Instrumente de capitaluri proprii
Instrumente de capitaluri proprii deținute de instituția raportoare, astfel cum sunt definite în IAS 32.1.
|
|
040
|
Titluri de datorie
Anexa V, partea 1, punctul 26.
Instrumente de datorie deținute de instituția raportoare, emise ca titluri de valoare care nu sunt împrumuturi conform regulamentului BCE BSI.
|
|
050
|
din care: obligațiuni garantate
Titluri de datorie deținute de instituția raportoare care sunt obligațiuni menționate la articolul 52 alineatul (4) primul paragraf din Directiva 2009/65/CE.
|
|
060
|
din care: securitizări
Titluri de datorie deținute de instituția raportoare care sunt securitizări, astfel cum sunt definite la articolul 4 punctul 61 din CRR.
|
|
070
|
din care: emise de administrațiile publice
Titluri de datorie deținute de instituția raportoare care sunt emise de administrațiile publice.
|
|
080
|
din care: emise de societăți financiare
Titluri de datorie deținute de instituția raportoare, emise de societăți financiare, astfel cum sunt definite în anexa V, partea I, punctul 35 literele (c) și (d).
|
|
090
|
din care: emise de societăți nefinanciare
Titluri de datorie deținute de instituția raportoare, emise de societăți nefinanciare, astfel cum sunt definite în anexa V, partea I, punctul 35 litera (e).
|
|
100
|
Credite și avansuri, altele decât împrumuturile la vedere
Credite și avansuri, și anume titluri de datorie deținute de instituțiile raportoare, care nu sunt titluri de valoare, altele decât soldurile de primit la vedere.
|
|
110
|
din care: credite ipotecare
Credite și avansuri, altele decât împrumuturile la vedere, care sunt împrumuturi ipotecare în conformitate anexa V, partea 2, punctul 41 litera (h).
|
|
120
|
Alte active
Alte active ale instituției raportoare înregistrate în bilanț, altele decât cele menționate la liniile de mai sus și diferite de titlurile proprii de datorie și de instrumentele proprii de capitaluri proprii care nu pot fi derecunoscute din bilanț de o instituție care nu aplică IFRS. În acest caz, instrumentele proprii de datorie trebuie să fie incluse la linia 240 din formularul AE-COL, iar instrumentele proprii de capitaluri proprii trebuie să fie excluse din raportarea grevării cu sarcini.
|
2.1.3. Instrucțiuni privind anumite coloane
|
Coloane
|
Referințe legale și instrucțiuni
|
|
010
|
Valoarea contabilă a activelor grevate cu sarcini
Valoarea contabilă a activelor deținute de instituția raportoare care sunt grevate cu sarcini în conformitate cu definiția grevării cu sarcini a activelor. Valoarea contabilă înseamnă cuantumul înregistrat la secțiunea din bilanț corespunzătoare activelor.
|
|
020
|
din care: emise de alte entități ale grupului
Valoarea contabilă a activelor grevate cu sarcini deținute de instituția raportoare care sunt emise de orice entitate inclusă în perimetrul de consolidare prudențial.
|
|
030
|
din care: eligibile ale băncii centrale
Valoarea contabilă a activelor grevate cu sarcini, deținute de instituția raportoare, care sunt eligibile pentru operațiuni cu băncile centrale la care instituția raportoare are acces. Instituțiile raportoare care nu pot stabili clar eligibilitatea unui element pentru operațiunile cu banca centrală, de exemplu jurisdicțiile care funcționează fără o definiție clară a activelor eligibile pentru tranzacțiile repo cu banca centrală sau care nu au acces la piața repo a băncii centrale cu funcționare permanentă, au dreptul să nu raporteze cuantumul asociat elementului respectiv, lăsând câmpul de raportare necompletat.
|
|
040
|
Valoarea justă a activelor grevate cu sarcini
IFRS 13 și articolul 8 din Directiva 2013/34/UE a Parlamentului European și a Consiliului (1) pentru instituțiile care nu aplică IFRS.
Valoarea justă a titlurilor de datorie deținute de instituția raportoare care sunt grevate cu sarcini în conformitate cu definiția grevării cu sarcini a activelor. Valoarea justă a unui instrument financiar reprezintă prețul care ar fi încasat pentru vânzarea unui activ sau plătit pentru transferul unei datorii într-o tranzacție normală între participanții de pe piață, la data evaluării. (A se vedea IFRS 13 Evaluarea la valoarea justă.)
|
|
050
|
din care: eligibile ale băncii centrale
Valoarea justă a titlurilor de datorie grevate cu sarcini, deținute de instituția raportoare, care sunt eligibile pentru operațiuni cu băncile centrale la care instituția raportoare are acces. Instituțiile raportoare care nu pot stabili clar eligibilitatea unui element pentru operațiunile cu banca centrală, de exemplu jurisdicțiile care funcționează fără o definiție clară a activelor eligibile pentru tranzacțiile repo cu banca centrală sau care nu au acces la piața repo a băncii centrale cu funcționare permanentă, au dreptul să nu raporteze cuantumul asociat elementului respectiv, lăsând câmpul de raportare necompletat.
|
|
060
|
Valoarea contabilă a activelor negrevate cu sarcini
Valoarea contabilă a activelor deținute de instituția raportoare care nu sunt grevate cu sarcini în conformitate cu definiția grevării cu sarcini a activelor. Valoarea contabilă înseamnă cuantumul înregistrat la secțiunea din bilanț corespunzătoare activelor.
|
|
070
|
din care: emise de alte entități ale grupului
Valoarea contabilă a activelor negrevate cu sarcini deținute de instituția raportoare care sunt emise de orice entitate inclusă în perimetrul de consolidare prudențial.
|
|
080
|
din care: eligibile ale băncii centrale
Valoarea contabilă a activelor negrevate cu sarcini, deținute de instituția raportoare, care sunt eligibile pentru operațiuni cu băncile centrale la care instituția raportoare are acces. Instituțiile raportoare care nu pot stabili clar eligibilitatea unui element pentru operațiunile cu banca centrală, de exemplu jurisdicțiile care funcționează fără o definiție clară a activelor eligibile pentru tranzacțiile repo cu banca centrală sau care nu au acces la piața repo a băncii centrale cu funcționare permanentă, au dreptul să nu raporteze cuantumul asociat elementului respectiv, lăsând câmpul de raportare necompletat.
|
|
090
|
Valoarea justă a activelor negrevate cu sarcini
IFRS 13 și articolul 8 din Directiva 2013/34/UE pentru instituțiile care nu aplică IFRS.
Valoarea justă a titlurilor de datorie deținute de instituția raportoare care nu sunt grevate cu sarcini în conformitate cu definiția grevării cu sarcini a activelor. Valoarea justă a unui instrument financiar reprezintă prețul care ar fi încasat pentru vânzarea unui activ sau plătit pentru transferul unei datorii într-o tranzacție normală între participanții de pe piață, la data evaluării. (A se vedea IFRS 13 Evaluarea la valoarea justă.)
|
|
100
|
din care: eligibile ale băncii centrale
Valoarea justă a titlurilor de datorie negrevate cu sarcini, deținute de instituția raportoare, care sunt eligibile pentru operațiuni cu băncile centrale la care instituția raportoare are acces. Instituțiile raportoare care nu pot stabili clar eligibilitatea unui element pentru operațiunile cu banca centrală, de exemplu jurisdicțiile care funcționează fără o definiție clară a activelor eligibile pentru tranzacțiile repo cu banca centrală sau care nu au acces la piața repo a băncii centrale cu funcționare permanentă, au dreptul să nu raporteze cuantumul asociat elementului respectiv, lăsând câmpul de raportare necompletat.
|
|
(1) Directiva 2013/34/UE a Parlamentului European și a Consiliului din 26 iunie 2013 privind situațiile financiare anuale, situațiile financiare consolidate și rapoartele conexe ale anumitor tipuri de întreprinderi, de modificare a Directivei 2006/43/CE a Parlamentului European și a Consiliului și de abrogare a Directivelor 78/660/CEE și 83/349/CEE ale Consiliului (JO L 182, 29.6.2013, p. 19).
|
2.2. Formular: AE-COL. Garanții reale primite de instituția raportoare
2.2.1. Observații generale
15. Pentru garanțiile reale primite de instituția raportoare și pentru titlurile proprii de datorie emise, altele decât obligațiunile proprii garantate sau titlurile garantate cu active, categoria „activelor negrevate” este împărțită între activele „disponibile pentru a fi grevate cu sarcini” sau cele potențial eligibile pentru a fi grevate cu sarcini și activele „nedisponibile pentru a fi grevate cu sarcini”.
16. Activele sunt „nedisponibile pentru a fi grevate cu sarcini” în cazul în care au fost primite cu titlu de garanție reală și instituția raportoare nu are dreptul de a vinde sau de a gaja din nou garanția reală, cu excepția cazului în care proprietarul garanției reale nu își îndeplinește obligațiile de plată. Titlurile proprii de datorie emise, altele decât obligațiunile proprii garantate sau securitizările, sunt nedisponibile pentru a fi grevate cu sarcini în cazul în care condițiile privind emisiunea prevăd orice restricție referitoare la vânzarea sau reutilizarea drept gaj a titlurilor de valoare deținute.
17. În scopul raportării activelor grevate cu sarcini, titlurile de valoare luate cu împrumut în schimbul unui comision fără furnizarea de garanții reale în numerar sau de altă natură sunt raportate ca garanții reale primite.
2.2.2. Instrucțiuni pentru anumite linii
|
Rânduri
|
Referințe legale și instrucțiuni
|
|
130
|
Garanții reale primite de instituția raportoare
Toate categoriile de garanții reale primite de instituția raportoare.
|
|
140
|
Împrumuturi la vedere
Garanții reale primite de instituția raportoare care cuprind împrumuturi la vedere. (A se vedea referințele legale și instrucțiunile privind linia 020 din formularul AE-ASS.)
|
|
150
|
Instrumente de capitaluri proprii
Garanții reale primite de instituția raportoare care cuprind instrumente de capitaluri proprii. (A se vedea referințele legale și instrucțiunile privind linia 020 din formularul AE-ASS.)
|
|
160
|
Titluri de datorie
Garanții reale primite de instituția raportoare care cuprind titluri de datorie. (A se vedea referințele legale și instrucțiunile privind linia 040 din formularul AE-ASS.)
|
|
170
|
din care: obligațiuni garantate
Garanții reale primite de instituția raportoare care cuprind obligațiuni garantate. (A se vedea referințele legale și instrucțiunile privind linia 050 din formularul AE-ASS.)
|
|
180
|
din care: securitizări
Garanții reale primite de instituția raportoare care cuprind securitizări. (A se vedea referințele legale și instrucțiunile privind linia 060 din formularul AE-ASS.)
|
|
190
|
din care: emise de administrațiile publice
Garanții reale primite de instituția raportoare care cuprind titluri de datorie emise de administrații publice. (A se vedea referințele legale și instrucțiunile privind linia 070 din formularul AE-ASS.)
|
|
200
|
din care: emise de societăți financiare
Garanții reale primite de instituția raportoare care cuprind titluri de datorie emise de societăți financiare. (A se vedea referințele legale și instrucțiunile privind linia 080 din formularul AE-ASS.)
|
|
210
|
din care: emise de societăți nefinanciare
Garanții reale primite de instituția raportoare care cuprind titluri de datorie emise de societăți nefinanciare. (A se vedea referințele legale și instrucțiunile privind linia 090 din formularul AE-ASS.)
|
|
220
|
Credite și avansuri, altele decât împrumuturile la vedere
Garanții reale primite de instituția raportoare care cuprind credite și avansuri, altele decât împrumuturile la vedere. (A se vedea referințele legale și instrucțiunile privind linia 100 din formularul AE-ASS.)
|
|
230
|
Alte garanții reale primite
Garanții reale primite de instituția raportoare care cuprind alte active. (A se vedea referințele legale și instrucțiunile privind linia 120 din formularul AE-ASS.)
|
|
240
|
Titluri proprii de datorie emise, altele decât obligațiunile proprii garantate sau titlurile garantate cu active
Titlurile proprii de datorie emise reținute de instituția raportoare care nu sunt obligațiuni proprii garantate emise sau securitizări proprii emise. Având în vedere că titlurile proprii de datorie emise reținute sau răscumpărate, în conformitate cu IAS 39.42, duc la reducerea datoriilor financiare aferente, aceste titluri nu sunt incluse în categoria activelor instituției raportoare (linia 010 din formularul AE-ASS). Titlurile proprii de datorie care nu pot fi derecunoscute din bilanț de o instituție care nu aplică IFRS sunt incluse la această linie.
Obligațiunile proprii garantate emise sau securitizările proprii emise nu sunt raportate în această categorie deoarece în cazurile respective se aplică reguli diferite pentru a se evita dubla contabilizare.
(a) în cazul în care titlurile proprii de datorie sunt gajate, cuantumul portofoliului de acoperire/activelor-suport care garantează aceste titluri de valoare reținute și gajate se raportează în formularul AEASS ca active grevate cu sarcini;
(b) în cazul în care titlurile proprii de datorie nu sunt încă gajate, cuantumul portofoliului de acoperire/activelor-suport care garantează aceste titluri de valoare reținute, dar negajate încă se raportează în formularul AE-ASS ca active negrevate cu sarcini. Informațiile suplimentare referitoare la acest al doilea tip de titluri proprii de datorie care nu au fost încă gajate (activele-suport, valoarea justă și eligibilitatea celor care sunt disponibile pentru a fi gravate cu sarcini și valoarea nominală a celor care nu sunt disponibile pentru a fi gravate cu sarcini) se raportează în formularul AE-NPL.
|
|
250
|
TOTAL ACTIVE, GARANȚII REALE PRIMITE ȘI TITLURI PROPRII DE DATORIE EMISE
Toate activele instituției raportoare înregistrate în bilanțul acesteia, toate categoriile de garanții reale primite de instituția raportoare și titlurile proprii de datorie emise reținute de instituția raportoare care nu sunt obligațiuni proprii garantate emise sau securitizări proprii emise.
|
2.2.3. Instrucțiuni privind anumite coloane
|
Coloane
|
Referințe legale și instrucțiuni
|
|
010
|
Valoarea justă a garanțiilor reale primite și grevate cu sarcini sau a titlurilor proprii de datorie emise
Valoarea justă a garanțiilor reale primite sau a titlurilor proprii de datorie emise deținute/reținute de instituția raportoare care sunt grevate cu sarcini în conformitate cu definiția grevării cu sarcini a activelor.
Valoarea justă a unui instrument financiar reprezintă prețul care ar fi încasat pentru vânzarea unui activ sau plătit pentru transferul unei datorii într-o tranzacție normală între participanții de pe piață, la data evaluării. (A se vedea IFRS 13 Evaluarea la valoarea justă.)
|
|
020
|
din care: emise de alte entități ale grupului
Valoarea justă a garanțiilor reale primite sau a titlurilor proprii de datorie deținute/reținute de instituția raportoare și grevate cu sarcini care sunt emise de orice entitate inclusă în perimetrul de consolidare prudențial.
|
|
030
|
din care: eligibile ale băncii centrale
Valoarea justă a garanțiilor reale primite sau a titlurilor proprii de datorie deținute/reținute de instituția raportoare și grevate cu sarcini care sunt eligibile pentru operațiuni cu băncile centrale la care instituția raportoare are acces. Instituțiile raportoare care nu pot stabili clar eligibilitatea unui element pentru operațiunile cu banca centrală, de exemplu jurisdicțiile care funcționează fără o definiție clară a activelor eligibile pentru tranzacțiile repo cu banca centrală sau care nu au acces la piața repo a băncii centrale cu funcționare permanentă, au dreptul să nu raporteze cuantumul asociat elementului respectiv, lăsând câmpul de raportare necompletat.
|
|
040
|
Valoarea justă a garanțiilor reale primite sau a titlurilor proprii de datorie emise disponibile pentru a fi grevate cu sarcini
Valoarea justă a garanțiilor reale primite de instituția raportoare care nu sunt grevate cu sarcini, dar care sunt disponibile pentru a fi grevate cu sarcini deoarece instituția raportoare are dreptul de a le vinde sau de a le gaja din nou, cu excepția cazului în care proprietarul garanției reale nu își îndeplinește obligațiile de plată. Este inclusă, de asemenea, valoarea justă a titlurilor proprii de datorie emise, altele decât obligațiunile proprii garantate sau securitizările care nu sunt grevate cu sarcini, dar care sunt disponibile pentru a fi grevate cu sarcini.
|
|
050
|
din care: emise de alte entități ale grupului
Valoarea justă a garanțiilor reale primite sau a titlurilor proprii de datorie emise, altele decât obligațiunile proprii garantate sau titlurile garantate cu active, disponibile pentru a fi grevate cu sarcini care sunt emise de orice entitate inclusă în perimetrul de consolidare prudențial.
|
|
060
|
din care: eligibile ale băncii centrale
Valoarea justă a garanțiilor reale primite sau a titlurilor proprii de datorie emise, altele decât obligațiunile proprii garantate sau securitizările disponibile pentru a fi grevate cu sarcini, care sunt eligibile pentru operațiuni cu băncile centrale la care instituția raportoare are acces. Instituțiile raportoare care nu pot stabili clar eligibilitatea unui element pentru operațiunile cu banca centrală, de exemplu jurisdicțiile care funcționează fără o definiție clară a activelor eligibile pentru tranzacțiile repo cu banca centrală sau care nu au acces la piața repo a băncii centrale cu funcționare permanentă, au dreptul să nu raporteze cuantumul asociat elementului respectiv, lăsând câmpul de raportare necompletat.
|
|
070
|
Valoarea nominală a garanțiilor reale primite sau a titlurilor proprii de datorie emise care nu sunt disponibile pentru a fi grevate cu sarcini
Valoarea nominală a garanțiilor reale deținute de instituția raportoare care nu sunt grevate cu sarcini și care nu sunt disponibile pentru a fi grevate cu sarcini. Este inclusă, de asemenea, valoarea nominală a titlurilor proprii de datorie emise, altele decât obligațiunile proprii garantate sau securitizările reținute de instituția raportoare, care nu sunt grevate cu sarcini și nici nu sunt disponibile pentru a fi grevate cu sarcini.
|
2.3. Formular: AE-NPL. Obligațiuni proprii garantate și titluri garantate cu active emise care nu au fost gajate încă
2.3.1. Observații generale
18. Pentru a se evita dubla contabilizare, se aplică următoarea regulă în ceea ce privește obligațiunile proprii garantate și securitizările emise și reținute de instituția raportoare:
(a) în cazul în care aceste titluri de valoare sunt gajate, cuantumul portofoliului de acoperire/activelor-suport care le garantează se raportează în formularul AEASS ca active grevate cu sarcini. În cazul în care obligațiunile proprii garantate și securitizările sunt gajate, sursa de finanțare este noua tranzacție în care titlurile de valoare sunt gajate (finanțare de la banca centrală sau alt tip de finanțare garantată) și nu emisiunea inițială a obligațiunilor garantate sau a securitizărilor;
(b) în cazul în care aceste titluri de valoare nu sunt încă gajate, cuantumul portofoliului de acoperire/activelor-suport care garantează aceste titluri se raportează în formularul AE-ASS ca active negrevate cu sarcini.
2.3.2. Instrucțiuni pentru anumite linii
|
Rânduri
|
Referințe legale și instrucțiuni
|
|
010
|
Obligațiuni proprii garantate și titluri garantate cu active emise care nu au fost gajate încă
Obligațiunile proprii garantate și securitizările emise care sunt reținute de instituția raportoare și care nu sunt grevate cu sarcini.
|
|
020
|
Obligațiuni garantate emise reținute
Obligațiunile proprii garantate emise care sunt reținute de instituția raportoare și care nu sunt grevate cu sarcini.
|
|
030
|
Securitizări emise reținute
Securitizările proprii emise care sunt reținute de instituția raportoare și care nu sunt grevate cu sarcini.
|
|
040
|
Rang superior
Tranșe cu rang superior din securitizările proprii emise care sunt reținute de instituția raportoare și care nu sunt grevate cu sarcini. Articolul 4 alineatul (67) din CRR
|
|
050
|
Tip mezanin
Tranșe de tip mezanin din securitizările proprii emise care sunt reținute de instituția raportoare și care nu sunt grevate cu sarcini. Toate tranșele care nu sunt nici tranșe de rang superior, și anume ultimele care absorb pierderea, nici tranșe care suportă prima pierdere, sunt considerate tranșe de tip mezanin. Articolul 4 alineatul (67) din CRR
|
|
060
|
Prima pierdere
Tranșele care suportă prima pierdere din securitizările proprii emise care sunt reținute de instituția raportoare și care nu sunt grevate cu sarcini. Articolul 4 alineatul (67) din CRR
|
2.3.3. Instrucțiuni privind anumite coloane
|
Coloane
|
Referințe legale și instrucțiuni
|
|
010
|
Valoarea contabilă a portofoliului de active suport
Valoarea contabilă a portofoliului de acoperire/activelor-suport care garantează obligațiunile proprii garantate și securitizările proprii reținute, care nu au fost încă gajate.
|
|
020
|
Valoarea justă a titlurilor proprii de datorie emise disponibile pentru a fi grevate cu sarcini
Valoarea justă a obligațiunilor proprii garantate și a securitizărilor proprii reținute care nu sunt grevate cu sarcini, dar care sunt disponibile pentru a fi grevate cu sarcini.
|
|
030
|
din care: eligibile ale băncii centrale
Valoarea justă a obligațiunilor proprii garantate și a securitizărilor proprii reținute care îndeplinesc toate criteriile următoare:
(i) nu sunt grevate cu sarcini;
(ii) sunt disponibile pentru a fi grevate cu sarcini;
(iii) sunt eligibile pentru operațiuni cu băncile centrale la care instituția raportoare are acces.
Instituțiile raportoare care nu pot stabili clar eligibilitatea unui element pentru operațiunile cu banca centrală, de exemplu jurisdicțiile care funcționează fără o definiție clară a activelor eligibile pentru tranzacțiile repo cu banca centrală sau care nu au acces la piața repo a băncii centrale cu funcționare permanentă, au dreptul să nu raporteze cuantumul asociat elementului respectiv, lăsând câmpul de raportare necompletat.
|
|
040
|
Valoarea nominală a titlurilor proprii de datorie emise care nu sunt disponibile pentru a fi grevate cu sarcini
Valoarea nominală a obligațiunilor proprii garantate și a securitizărilor proprii reținute care nu sunt grevate cu sarcini și nici nu sunt disponibile pentru a fi grevate cu sarcini.
|
2.4. Formular: AE-SOU. Surse de grevare cu sarcini
2.4.1. Observații generale
19. Acest formular oferă informații cu privire la importanța pentru instituția raportoare a diferitelor surse de grevare cu sarcini, inclusiv a celor fără o finanțare aferentă, cum ar fi angajamentele de creditare sau garanțiile financiare primite și darea cu împrumut de titluri de valoare cu alte garanții decât cele în numerar.
20. Cuantumurile totale ale activelor și ale garanțiilor reale primite din formularele AEASS și AE-COL respectă următoare regulă de validare: {AE-SOU. r170; c030} = {AE-ASS; r010; c010} + {AE-COL; r130; c010} + {AE-COL; r240; c010};
2.4.2. Instrucțiuni pentru anumite linii
|
Rânduri
|
Referințe legale și instrucțiuni
|
|
010
|
Valoarea contabilă a datoriilor financiare selectate
Valoarea contabilă a datoriilor financiare garantate și selectate ale instituției raportoare în măsura în care aceste datorii implică o grevare cu sarcini a activelor instituției respective.
|
|
020
|
Instrumente derivate
Valoarea contabilă a instrumentelor derivate garantate ale instituției raportoare care sunt datorii financiare, adică au o valoare justă negativă, în măsura în care aceste instrumente derivate implică o grevare cu sarcini a activelor instituției respective.
|
|
030
|
din care: extrabursiere
Valoarea contabilă a instrumentelor derivate garantate ale instituției raportoare care sunt datorii financiare și care sunt tranzacționate pe piețele extrabursiere, în măsura în care aceste instrumente derivate implică o grevare cu sarcini a activelor.
|
|
040
|
Depozite
Valoarea contabilă a depozitelor garantate ale instituției raportoare în măsura în care aceste depozite implică o grevare cu sarcini a activelor instituției respective.
|
|
050
|
Acorduri de răscumpărare
Valoarea contabilă a acordurilor de răscumpărare ale instituției raportoare în măsura în care aceste tranzacții implică o grevare cu sarcini a activelor instituției respective.
Acordurile de răscumpărare (repo) sunt tranzacții în care instituția raportoare primește numerar în schimbul activelor financiare vândute la un preț dat, cu un angajament de a răscumpăra aceleași active (sau active identice) la un preț fix la o dată viitoare specificată. Se impune obligația ca toate variantele următoare ale tranzacțiilor de tip repo să fie raportate ca acorduri de răscumpărare: – sumele primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unei părți terțe sub forma dării cu împrumut de titluri de valoare cu garanții în numerar și – sumele primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unei părți terțe sub forma unui acord de vânzare/răscumpărare (sale/buy-back agreement).
|
|
060
|
din care: bănci centrale
Valoarea contabilă a acordurilor de răscumpărare ale instituției raportoare cu bănci centrale, în măsura în care aceste tranzacții implică o grevare cu sarcini a activelor.
|
|
070
|
Depozite garantate, altele decât acordurile de răscumpărare
Valoarea contabilă a depozitelor garantate, altele decât acordurile de răscumpărare ale instituției raportoare, în măsura în care aceste depozite implică o grevare cu sarcini a activelor instituției respective.
|
|
080
|
din care: bănci centrale
Valoarea contabilă a depozitelor garantate, altele decât acordurile de răscumpărare ale instituției raportoare cu bănci centrale, în măsura în care aceste depozite implică o grevare cu sarcini a activelor instituției respective.
|
|
090
|
Titluri de datorie emise
Valoarea contabilă a titlurilor de datorie emise de instituția raportoare, în măsura în care aceste titluri implică o grevare cu sarcini a activelor instituției respective.
Partea reținută din orice emisiune face obiectul tratamentului specific prevăzut la alineatul (15) punctul (vi) din partea A, astfel încât numai procentul de titluri de datorie plasat în afara entităților grupului trebuie inclus în această categorie.
|
|
100
|
din care: obligațiuni garantate emise
Valoarea contabilă a obligațiunilor garantate ale căror active sunt emise de instituția raportoare, în măsura în care aceste titluri emise implică o grevare cu sarcini a activelor instituției respective.
|
|
110
|
din care: securitizări emise
Valoarea contabilă a securitizărilor emise de instituția raportoare, în măsura în care aceste titluri emise implică o grevare cu sarcini a activelor instituției respective.
|
|
120
|
Alte surse de grevare cu sarcini
Cuantumul tranzacțiilor garantate ale instituției raportoare, altele decât datoriile financiare, în măsura în care aceste tranzacții implică o grevare cu sarcini a activelor instituției respective.
|
|
130
|
Valoarea nominală a angajamentelor de creditare primite
Valoarea nominală a angajamentelor de creditare primite de instituția raportoare, în măsura în care aceste angajamente primite implică o grevare cu sarcini a activelor instituției respective.
|
|
140
|
Valoarea nominală a garanțiilor financiare primite
Valoarea nominală a garanțiilor financiare primite de instituția raportoare, în măsura în care aceste garanții primite implică o grevare cu sarcini a activelor instituției respective.
|
|
150
|
Valoarea justă a titlurilor de valoare luate cu împrumut cu garanții de altă natură decât numerarul
Valoarea justă a titlurilor de valoare luate cu împrumut de instituția raportoare fără garanții în numerar, în măsura în care aceste tranzacții implică o grevare cu sarcini a activelor instituției respective.
|
|
160
|
Altele
Cuantumul tranzacțiilor garantate ale instituției raportoare, altele decât datoriile financiare, care nu sunt acoperite de elementele menționate anterior, în măsura în care aceste tranzacții implică o grevare cu sarcini a activelor instituției respective.
|
|
170
|
TOTAL SURSE DE GREVARE CU SARCINI
Cuantumul tuturor tranzacțiilor garantate ale instituției raportoare în măsura în care aceste tranzacții implică o grevare cu sarcini a activelor instituției respective.
|
2.4.3. Instrucțiuni privind anumite coloane
|
Coloane
|
Referințe legale și instrucțiuni
|
|
010
|
Datorii corespunzătoare, datorii contingente sau titluri de valoare date cu împrumut
Cuantumul datoriilor financiare corespunzătoare, al datoriilor contingente (angajamente de creditare primite și garanții financiare primite) și al titlurilor de valoare date cu împrumut cu garanții de altă natură decât numerarul, în măsura în care aceste tranzacții implică o grevare cu sarcini a activelor instituției respective.
Datoriile financiare sunt raportate la valoarea lor contabilă, datoriile contingente sunt raportate la valoarea lor nominală, iar titlurile de valoare date cu împrumut cu garanții de altă natură decât numerarul sunt raportate la valoarea lor justă.
|
|
020
|
din care: de la alte entități ale grupului
Cuantumul datoriilor financiare corespunzătoare, al datoriilor contingente (angajamente de creditare primite și garanții financiare primite) și al titlurilor de valoare date cu împrumut cu garanții de altă natură decât numerarul, în măsura în care contrapartea este orice altă entitate inclusă în perimetrul de consolidare prudențial, iar tranzacția implică o grevare cu sarcini a activelor instituției raportoare.
Pentru regulile care se aplică tipurilor de cuantum, a se vedea instrucțiunile pentru coloana 010.
|
|
030
|
Active, garanții reale primite și titluri de valoare proprii emise, altele decât obligațiunile garantate și titluri garantate cu active grevate cu sarcini
Cuantumul activelor, al garanțiilor reale primite și al titlurilor de valoare proprii emise, altele decât obligațiunile garantate și securitizările care sunt grevate cu sarcini ca urmare a diferitelor tipuri de tranzacții specificate în cadrul liniilor.
Pentru a asigura coerența cu criteriile din formularele AE-ASS și AE-COL, activele instituției raportoare înregistrate în bilanț sunt raportate la valoarea lor contabilă, iar garanțiile reale primite reutilizate și titlurile de valoare proprii emise, altele decât obligațiunile garantate și securitizările, sunt raportate la valoarea lor justă.
|
|
040
|
din care: garanții reale primite reutilizate
Valoarea justă a garanțiilor reale primite care sunt reutilizate/grevate cu sarcini ca urmare a diferitelor tipuri de tranzacții specificate în cadrul liniilor.
|
|
050
|
din care: titluri proprii de datorie grevate cu sarcini
Valoarea justă a titlurilor de valoare proprii emise, altele decât obligațiunile garantate și securitizările, care sunt grevate cu sarcini ca urmare a diferitelor tipuri de tranzacții specificate în cadrul liniilor.
|
3. PARTEA B: DATA SCADENȚEI
3.1. Observații generale
21. Formularul inclus în Partea B prezintă o imagine de ansamblu a cuantumului activelor grevate cu sarcini și al garanțiilor reale primite reutilizate care se încadrează în intervalele definite ale scadenței reziduale a datoriilor corespunzătoare.
3.2. Formular: AE-MAT. Date privind scadența
3.2.1. Instrucțiuni pentru anumite linii
|
Rânduri
|
Referințe legale și instrucțiuni
|
|
010
|
Active grevate cu sarcini
În scopul acestui formular, activele grevate cu sarcini includ toate elementele următoare:
(a) activele instituției raportoare (a se vedea instrucțiunile pentru linia 010 din formularul AE-ASS), care sunt raportate la valoarea lor contabilă;
(b) titlurile proprii de datorie emise, altele decât obligațiunile garantate sau securitizările (a se vedea instrucțiunile pentru linia 240 din formularul AE-COL), care sunt raportate la valoarea lor justă.
Aceste cuantumuri sunt repartizate între seturile de categorii de scadență reziduală specificate în cadrul coloanelor în funcție de scadența reziduală a sursei grevării lor cu sarcini (datorii corespunzătoare, datorii contingente sau tranzacție de dare cu împrumut de titluri de valoare).
|
|
020
|
Garanții reale primite reutilizate (partea care primește)
A se vedea instrucțiunile pentru linia 130 din formularul AE-COL și coloana 040 din formularul AE-SOU.
Cuantumurile sunt raportate la valoarea lor justă și repartizate între seturile de categorii de scadență reziduală specificate în cadrul coloanelor în funcție de scadența reziduală a tranzacției care a generat pentru entitate primirea garanției reale care este reutilizată (partea care primește).
|
|
030
|
Garanții reale primite reutilizate (partea care reutilizează)
A se vedea instrucțiunile pentru linia 130 din formularul AE-COL și coloana 040 din formularul AE-SOU.
Cuantumurile sunt raportate la valoarea lor justă și repartizate între seturile de categorii de scadență reziduală specificate în cadrul coloanelor în funcție de scadența reziduală a sursei grevării lor cu sarcini (partea care reutilizează): datorii corespunzătoare, datorii contingente sau tranzacție de dare cu împrumut de titluri de valoare.
|
3.2.2. Instrucțiuni privind anumite coloane
|
Coloane
|
Referințe legale și instrucțiuni
|
|
010
|
Scadență deschisă
La vedere, fără o dată de scadență specificată
|
|
020
|
Overnight
Scadență mai mică sau egală cu 1 zi
|
|
030
|
> 1 zi <= 1 săptămână
Scadență mai mare de 1 zi și mai mică sau egală cu 1 săptămână
|
|
040
|
> 1 săptămână <= 2 săptămâni
Scadență mai mare de 1 săptămână și mai mică sau egală cu 2 săptămâni
|
|
050
|
> 2 săptămâni <= 1 lună
Scadență mai mare de 2 săptămână și mai mică sau egală cu 1 lună
|
|
060
|
> 1 lună <= 3 luni
Scadență mai mare de 1 lună și mai mică sau egală cu 3 luni
|
|
070
|
> 3 luni <= 6 luni
Scadență mai mare de 3 luni și mai mică sau egală cu 6 luni
|
|
080
|
> 6 luni <= 1 an
Scadență mai mare de 6 luni și mai mică sau egală cu 1 an
|
|
090
|
> 1 an <= 2 ani
Scadență mai mare de 1 an și mai mică sau egală cu 2 ani
|
|
100
|
> 2 ani <= 3 ani
Scadență mai mare de 2 ani și mai mică sau egală cu 3 ani
|
|
110
|
> 3 ani <= 5 ani
Scadență mai mare de 3 ani și mai mică sau egală cu 5 ani
|
|
120
|
> 5 ani <= 10 ani
Scadență mai mare de 5 ani și mai mică sau egală cu 10 ani
|
|
130
|
> 10 ani
Scadență mai mare de 10 de ani
|
4. PARTEA C: GREVAREA CU SARCINI CONTINGENTĂ
4.1. Observații generale
22. În acest formular se solicită instituțiilor să calculeze nivelul de grevare cu sarcini a activelor într-o serie de scenarii de criză.
23. Grevarea cu sarcini contingentă se referă la activele suplimentare care ar putea necesita o grevare cu sarcini atunci când instituțiile raportoare se confruntă cu evoluții negative declanșate de un eveniment extern asupra căruia instituția raportoare nu are niciun control (inclusiv reducerea ratingului, scăderea valorii juste a activelor grevate cu sarcini sau o pierdere generală a încrederii). În aceste cazuri, instituția raportoare va trebui să greveze cu sarcini active suplimentare ca urmare a tranzacțiilor deja existente. Cuantumul suplimentar al activelor grevate cu sarcini nu include impactul tranzacțiilor de acoperire ale instituției împotriva evenimentelor descrise în scenariile de criză menționate anterior.
24. Acest formular cuprinde următoarele două scenarii pentru raportarea grevării cu sarcini contingente, care sunt prezentate în detaliu la punctele 4.1.1 și 4.1.2. Informațiile raportate reprezintă estimările rezonabile efectuate de instituție pe baza celor mai fiabile informații disponibile.
(a) Reducerea cu 30 % a valorii juste a activelor grevate cu sarcini. Acest scenariu acoperă numai modificarea valorii juste a activelor-suport, fără a lua în calcul nicio altă modificare care ar putea afecta valoarea lor contabilă, precum câștigurile sau pierderile rezultate din schimbul valutar sau posibila depreciere. În acest caz, este posibil ca instituția raportoare să trebuiască să furnizeze mai multe garanții reale pentru a menține valoarea garanțiilor reale la un nivel constant.
(b) Deprecierea cu 10 % a fiecărei monede în care instituția are datorii cu o valoare totală egală sau mai mare de 5 % din datoriile totale ale instituției.
25. Aceste scenarii sunt raportate în mod independent unul față de celălalt, iar deprecierile semnificative ale monedelor sunt raportate, de asemenea, independent de deprecierile altor monede semnificative. Prin urmare, instituțiile nu trebuie să ia în considerare corelațiile dintre scenarii.
4.1.1. Scenariul A: reducerea cu 30 % a activelor grevate cu sarcini
26. Se presupune că valoarea tuturor activelor grevate cu sarcini scade cu 30 %. Nevoia de garanții reale suplimentare care decurge din această scădere ține seama de nivelurile existente de supragarantare, astfel încât să fie menținut numai nivelul minim de garantare. Nevoia de garanții reale suplimentare ține seama, de asemenea, de cerințele contractuale prevăzute în contractele și acordurile afectate, inclusiv de pragurile de declanșare.
27. Sunt luate în considerare numai contractele și acordurile care prevăd o obligație juridică de a furniza garanții reale suplimentare. Printre acestea se numără obligațiunile garantate emise pentru care există o obligație juridică de a menține niveluri minime de supragarantare, dar nu există nicio obligație de a menține nivelurile de rating existente pentru obligațiunile garantate.
4.1.2. Scenariul B: deprecierea cu 10 % a monedelor semnificative
28. O monedă este o monedă semnificativă în cazul în care instituția raportoare are datorii în moneda respectivă cu o valoare totală egală sau mai mare de 5 % din datoriile totale ale instituției.
29. Calcularea unei deprecieri cu 10 % trebuie să țină seama de schimbările care se produc atât în ceea ce privește activele, cât și datoriile, și anume să se concentreze pe neconcordanțele dintre active și datorii. De exemplu, o tranzacție de tip repo în USD bazată pe active în USD nu generează o grevare cu sarcini suplimentară, în timp ce o tranzacție de tip repo în USD bazată pe active în EUR generează o grevare cu sarcini suplimentară.
30. Acest calcul se aplică tuturor tranzacțiilor care conțin un element caracterizat de valute diferite.
4.2. Formular: AE-CONT. Grevarea cu sarcini contingentă
4.2.1. Instrucțiuni pentru anumite linii
31. A se vedea instrucțiunile privind anumite coloane ale formularului AE-SOU de la punctul 1.5.1 Conținutul coloanelor din formularul AE-CONT nu diferă de cel din formularul AE-SOU.
4.2.2. Instrucțiuni privind anumite coloane
|
Coloane
|
Referințe legale și instrucțiuni
|
|
010
|
Datorii corespunzătoare, datorii contingente sau titluri de valoare date cu împrumut
Aceleași instrucțiuni și date ca pentru coloana 010 din formularul AESOU.
Cuantumul datoriilor financiare corespunzătoare, al datoriilor contingente (angajamente de creditare primite și garanții financiare primite) și al titlurilor de valoare date cu împrumut cu garanții de altă natură decât numerarul, în măsura în care aceste tranzacții implică o grevare cu sarcini a activelor instituției respective.
Astfel cum se precizează pentru fiecare linie din formular, datoriile financiare sunt raportate la valoarea lor contabilă, datoriile contingente la valoarea lor nominală și titlurile de valoare date cu împrumut cu garanții de altă natură decât numerarul la valoarea lor justă.
|
|
020
|
A. Cuantumul suplimentar al activelor grevate cu sarcini
Cuantumul suplimentar al activelor care ar deveni grevate cu sarcini în urma unei dispoziții juridice, de reglementare sau contractuale care ar putea fi declanșată în cazul producerii scenariului A.
În conformitate cu instrucțiunile stabilite în partea A din prezenta anexă, aceste cuantumuri sunt raportate la valoarea lor contabilă în cazul în care cuantumul se referă la activele instituției raportoare sau la valoarea lor justă în cazul în care se referă la garanțiile reale primite. Cuantumurile care depășesc activele negrevate cu sarcini și garanțiile reale ale instituției sunt raportate la valoarea lor justă.
|
|
030
|
B. Cuantumul suplimentar al activelor grevate cu sarcini. Moneda semnificativă 1
Cuantumul suplimentar al activelor care ar deveni grevate cu sarcini în urma unei dispoziții juridice, de reglementare sau contractuale care ar putea fi declanșată în cazul unei deprecieri a monedei semnificative numărul 1 din scenariul B.
A se vedea regulile aplicabile tipurilor de cuantumuri de la linia 020.
|
|
040
|
B. Cuantumul suplimentar al activelor grevate cu sarcini. Moneda semnificativă 2
Cuantumul suplimentar al activelor care ar deveni grevate cu sarcini în urma unei dispoziții juridice, de reglementare sau contractuale care ar putea fi declanșată în cazul unei deprecieri a monedei semnificative numărul 2 din scenariul B.
A se vedea regulile aplicabile tipurilor de cuantumuri de la linia 020.
|
5. PARTEA D: OBLIGAȚIUNI GARANTATE
5.1. Observații generale
32. Informațiile din acest formular sunt raportate pentru toate obligațiunile garantate conforme cu Directiva privind OPCVM emise de instituția raportoare. Obligațiunile garantate conforme cu Directiva privind OPCVM sunt obligațiunile menționate la articolul 52 alineatul (4) primul paragraf din Directiva 2009/65/CE. Acestea sunt obligațiuni garantate emise de instituția raportoare dacă instituția raportoare este supusă în mod legal, în legătură cu obligațiunile garantate, unei supravegheri speciale efectuate de către autoritățile publice și destinată protejării deținătorilor de obligațiuni și dacă, pentru aceste obligațiuni garantate, sumele derivate din emisiunea acestora trebuie investite, conform legislației, în active care, pe toată durata de valabilitate a obligațiunilor, pot acoperi creanțele rezultate din obligațiuni și care, în caz de faliment al emitentului, vor fi utilizate cu prioritate pentru a rambursa principalul și a plăti dobânzile acumulate.
33. Obligațiunile garantate emise de instituția raportoare sau în numele acesteia care nu sunt obligațiuni garantate conforme cu Directiva privind OPCVM nu trebuie raportate în formularele AE-CB.
34. Raportarea se bazează pe regimul statutar relevant al obligațiunii garantate, și anume pe cadrul juridic care se aplică programului de obligațiuni garantate.
5.2. Formular: AE-CB. Emisiunea de obligațiuni garantate
5.2.1. Instrucțiuni privind axa z
|
axa z
|
Referințe legale și instrucțiuni
|
|
010
|
Identificatorul portofoliului de acoperire (deschis)
Identificatorul portofoliului de acoperire constă în numele sau abrevierea lipsită de ambiguitate a entității care emite portofoliul de acoperire și în denumirea portofoliului de acoperire care face în mod individual obiectul măsurilor de protecție relevante privind obligațiunile garantate.
|
5.2.2. Instrucțiuni pentru anumite linii
|
Rânduri
|
Referințe legale și instrucțiuni
|
|
010
|
Valoarea nominală
Valoarea nominală este suma cererilor de plată a principalului, stabilită în conformitate cu normele regimului statutar relevant al obligațiunii garantate care se aplică pentru determinarea acoperirii suficiente.
|
|
020
|
Valoarea actualizată (swap)/Valoarea de piață
Valoarea actualizată (swap) este suma cererilor de plată a principalului și a dobânzilor, actualizată conform unei curbe de randament fără riscuri specifice unei valute, stabilită în conformitate cu normele regimului statutar relevant al obligațiunii garantate care se aplică pentru determinarea acoperirii suficiente.
Pentru coloanele 080 și 210 care se referă la pozițiile pe instrumente derivate din portofoliul de acoperire, cuantumul care trebuie raportat este valoarea sa de piață.
|
|
030
|
Valoarea specifică a activului
Valoarea specifică a activului este valoarea economică a activelor din portofoliul de acoperire, astfel cum poate fi descrisă printr-o valoare justă în conformitate cu IFRS 13, o valoare de piață care poate fi observată din tranzacțiile executate pe piețele lichide sau o valoare actualizată care ar actualiza fluxurile viitoare de numerar ale unui activ conform unei curbe a ratei dobânzii specifice activului respectiv.
|
|
040
|
Valoarea contabilă
Valoarea contabilă a unei datorii aferente unei obligațiuni garantate sau a unui activ din portofoliul de acoperire este valoarea contabilă înregistrată de emitentul obligațiunii garantate.
|
5.2.3. Instrucțiuni privind anumite coloane
|
Coloane
|
Referințe legale și instrucțiuni
|
|
010
|
Conformitate cu articolul 129 din CRR? [DA/NU]
Instituțiile trebuie să precizeze dacă portofoliul de acoperire îndeplinește cerințele stabilite la articolul 129 din CRR pentru a fi eligibile pentru tratamentul preferențial prevăzut la articolul 129 alineatele (4) și (5) din regulamentul respectiv.
|
|
012
|
Dacă DA, indicați principala clasă de active din portofoliul de acoperire
În cazul în care portofoliul de acoperire este eligibil pentru tratamentul preferențial prevăzut la articolul 129 alineatele (4) și (5) din CRR (răspuns DA în coloana 011), principala clasă de active din portofoliul de acoperire trebuie indicată în această celulă. În acest scop, se utilizează clasificarea de la articolul 129 alineatul (1) din respectivul regulament, iar codurile „a”, „b”, „c”, „d”, „e”, „f” și „g” trebuie indicate în mod corespunzător. Codul „h” se aplică în cazul în care principala clasă de active din portofoliul de acoperire nu se încadrează în niciuna din categoriile precedente.
|
|
020-140
|
Datoriile aferente obligațiunilor garantate
Datoriile aferente obligațiunilor garantate sunt datoriile entității emitente care rezultă din emisiunea de obligațiuni garantate și se extind la toate pozițiile, astfel cum sunt definite în regimul statutar relevant al obligațiunii garantate, care fac obiectul măsurilor de protecție relevante privind obligațiunile garantate (printre acestea se pot număra, de exemplu, titlurile de valoare în circulație și pozițiile pe instrumente derivate ale contrapărților emitentului de obligațiuni garantate care au, din perspectiva emitentului de obligațiuni garantate, o valoare de piață negativă atribuită portofoliului de acoperire și care sunt tratate ca datorii aferente obligațiunilor garantate în conformitate cu regimul statutar relevant al obligațiunii garantate).
|
|
020
|
Data de raportare
Cuantumurile datoriilor aferente obligațiunilor garantate, excluzând pozițiile din portofoliul acoperire, în funcție de diversele intervale viitoare.
|
|
030
|
+ 6 luni
Data de „+ 6 luni” este momentul care marchează 6 luni după data de referință de raportare. Cuantumurile sunt prezentate presupunând că nu apare nicio schimbare a datoriilor aferente obligațiunilor garantate în comparație cu data de referință de raportare, cu excepția amortizării. În lipsa unui grafic al plăților fix, pentru sumele restante la date viitoare, scadența preconizată trebuie să fie utilizată în mod consecvent.
|
|
040-070
|
+ 12 luni – + 10 ani
Aceleași instrucțiuni ca cele pentru data de „+ 6 luni” (coloana 030), pentru momentul respectiv în raport cu data de referință de raportare.
|
|
080
|
Poziții pe instrumente derivate din portofoliul de acoperire cu valoare de piață netă negativă
Valoarea de piață netă negativă a pozițiilor pe instrumente derivate din portofoliul de acoperire care au, din perspectiva emitentului de obligațiuni garantate, o valoare de piață netă negativă. Pozițiile pe instrumente derivate din portofoliul de acoperire sunt pozițiile nete pe instrumente financiare care au fost incluse, în conformitate cu regimul statutar relevant al obligațiunii garantate, în portofoliul de acoperire și care fac obiectul măsurilor de protecție relevante privind obligațiunile garantate, în sensul că aceste poziții pe instrumente derivate cu o valoare de piață negativă necesită o acoperire prin active eligibile din portofoliul de acoperire.
Valoarea de piață netă negativă trebuie raportată numai pentru data de referință de raportare.
|
|
090-140
|
Ratingul de credit extern al unei obligațiuni garantate
Trebuie furnizate informații privind ratingurile de credit externe ale obligațiunii garantate respective existente la data raportării.
|
|
090
|
Agenția de rating de credit 1
Dacă la data raportării există un rating de credit acordat de cel puțin o agenție de rating de credit, se precizează aici numele uneia dintre aceste agenții de rating de credit. Dacă la data raportării există ratinguri de credit acordate de mai mult de trei agenții de rating de credit, cele trei agenții de rating de credit cărora le sunt furnizate informații sunt selectate pe baza importanței lor respective pe piață.
|
|
100
|
Ratingul de credit 1
Ratingul de credit acordat de agenția de rating de credit care este raportat în coloana 090 pentru obligațiunea garantată, la data de referință de raportare. În cazul în care există ratinguri de credit pe termen lung și pe termen scurt acordate de aceeași agenție de rating de credit, se raportează ratingul de credit pe termen lung. Ratingul de credit care trebuie raportat include orice modificator.
|
|
110, 130
|
Agenția de rating de credit 2 și agenția de rating de credit 3
Aceleași instrucțiuni ca cele pentru agenția de rating de credit 1 (coloana 090), pentru mai multe agenții de rating de credit care au acordat ratinguri de credit pentru obligațiunile garantate la data de referință de raportare.
|
|
120, 140
|
Ratingul de credit 2 și ratingul de credit 3
Aceleași instrucțiuni ca cele pentru ratingul de credit 1 (coloana 100), pentru alte ratinguri de credit acordate de agențiile de rating de credit 2 și 3 pentru obligațiunile garantate existente la data de referință de raportare.
|
|
150-250
|
Portofoliul de acoperire
Portofoliul de acoperire este alcătuit din toate pozițiile, inclusiv pozițiile pe instrumente derivate din portofoliul de acoperire, care au, din perspectiva emitentului obligațiunii garantate, o valoare de piață netă pozitivă și care fac obiectul măsurilor de protecție relevante privind obligațiunile garantate.
|
|
150
|
Data de raportare
Cuantumurile activelor din portofoliul de acoperire, cu excepția pozițiilor pe instrumente derivate din portofoliul de acoperire. Acest cuantum include cerințele minime de supragarantare plus orice altă supragarantare care depășește cerințele minime, în măsura în care aceasta face obiectul măsurilor de protecție relevante privind obligațiunile garantate.
|
|
160
|
+ 6 luni
Data de raportare de „+ 6 luni” este momentul care marchează 6 luni după data de referință de raportare. Cuantumurile sunt prezentate presupunând că nu apare nicio schimbare în portofoliul de acoperire în comparație cu data de raportare, cu excepția amortizării. În lipsa unui grafic al plăților fix, pentru sumele restante la date viitoare, scadența preconizată trebuie să fie utilizată în mod consecvent.
|
|
170-200
|
+ 12 luni – + 10 ani
Aceleași instrucțiuni ca cele pentru data de „+ 6 luni” (coloana 160), pentru momentul respectiv în raport cu data de referință de raportare.
|
|
210
|
Poziții pe instrumente derivate din portofoliul de acoperire cu valoare de piață netă pozitivă
Valoarea de piață netă pozitivă a pozițiilor pe instrumentele derivate din portofoliul de acoperire care au, din perspectiva emitentului de obligațiuni garantate, o valoare de piață netă pozitivă. Pozițiile pe instrumente derivate din portofoliul de acoperire sunt pozițiile nete pe instrumente financiare care au fost incluse, în conformitate cu regimul statutar relevant al obligațiunii garantate, în portofoliul de acoperire și care fac obiectul măsurilor de protecție relevante privind obligațiunile garantate, în sensul că aceste poziții pe instrumente derivate cu o valoare de piață pozitivă nu ar face parte din masa credală generală a emitentului obligațiunii garantate.
Valoarea de piață netă pozitivă trebuie raportată numai pentru data de raportare.
|
|
220-250
|
Cuantumurile portofoliului de acoperire care depășesc cerințele minime de acoperire
Cuantumurile portofoliului de acoperire, inclusiv pozițiile pe instrumente derivate din portofoliul de acoperire cu valoare de piață netă pozitivă, care depășesc cerințele minime de acoperire (supragarantare).
|
|
220
|
Conform regimului statutar relevant al obligațiunii garantate
Cuantumurile supragarantării în comparație cu cerințele minime de acoperire impuse de regimul statutar relevant al obligațiunii garantate.
|
|
230-250
|
Conform metodologiei aplicate de agențiile de rating de credit pentru a menține ratingurile de credit extern actuale pentru obligațiunea garantată
Cuantumurile supragarantării în comparație cu nivelul care, în conformitate cu informațiile privind metodologia aplicată de respectiva agenție de rating de credit de care dispune emitentul obligațiunii garantate, ar fi impus ca nivel minim pentru a sprijini ratingul de credit existent acordat de respectiva agenție de rating de credit.
|
|
230
|
Agenția de rating de credit 1
Cuantumurile supragarantării în comparație cu nivelul care, în conformitate cu informațiile privind metodologia aplicată de agenția de rating de credit 1 (coloana 090) de care dispune emitentul obligațiunii garantate, ar fi impus ca nivel minim pentru a sprijini ratingul de credit 1 (coloana 100).
|
|
240-250
|
Agenția de rating de credit 2 și agenția de rating de credit 3
Instrucțiunile pentru agenția de rating de credit 1 (coloana 230) se aplică și pentru agenția de rating de credit 2 (coloana 110) și agenția de rating de credit 3 (coloana 130).
|
6. PARTEA E: DATE AVANSATE
6.1. Observații generale
35. Partea E are aceeași structură ca și formularul privind prezentarea generală a grevării cu sarcini din partea A, cu formulare diferite pentru grevarea cu sarcini a activelor instituției raportoare și pentru garanțiile reale primite: AE-ADV1 și, respectiv, AE-ADV2. În consecință, datoriile corespunzătoare corespund datoriilor care sunt garantate cu activele grevate cu sarcini și nu este necesar să existe o corelație punct cu punct.
6.2. Formular: AE-ADV1. Formular avansat pentru activele instituției raportoare
6.2.1. Instrucțiuni pentru anumite linii
|
Rânduri
|
Referințe legale și instrucțiuni
|
|
010-020
|
Finanțarea de la banca centrală (de toate tipurile, inclusiv contractele repo)
Toate tipurile de datorii ale instituției raportoare în care contrapartea la tranzacție este o bancă centrală.
Activele care au fost pre-poziționate la bănci centrale nu sunt tratate ca active grevate decât dacă banca centrală nu permite retragerea niciun activ plasat fără o autorizare prealabilă. Pentru garanțiile financiare neutilizate, partea neutilizată, și anume partea care depășește suma minimă impusă de banca centrală, trebuie alocată pe bază proporțională între activele plasate la banca centrală.
|
|
030-040
|
Instrumente derivate tranzacționate la bursă
Valoarea contabilă a instrumentelor derivate garantate ale instituției raportoare care sunt datorii financiare, în măsura în care aceste instrumente derivate sunt cotate sau tranzacționate la o bursă de investiții recunoscută sau desemnată și presupun o grevare cu sarcini a activelor instituției respective.
|
|
050-060
|
Instrumente derivate extrabursiere
Valoarea contabilă a instrumentelor derivate garantate ale instituției raportoare care sunt datorii financiare, în măsura în care aceste instrumente derivate sunt tranzacționate pe piețe extrabursiere și presupun o grevare cu sarcini a activelor instituției respective. (Aceleași instrucțiuni ca cele pentru linia 030 din formularul AE-COL)
|
|
070-080
|
Acorduri de răscumpărare
Valoarea contabilă a acordurile de răscumpărare ale instituției raportoare în care contrapartida la tranzacție nu este o bancă centrală, în măsura în care aceste tranzacții implică o grevare cu sarcini a activelor instituției respective. Pentru acordurile de răscumpărare tripartite, ar trebui aplicat același tratament ca și în cazul acordurilor de răscumpărare, în măsura în care aceste tranzacții implică o grevare cu sarcini a activelor instituției raportoare.
|
|
090-100
|
Depozite garantate, altele decât acordurile de răscumpărare
Valoarea contabilă a depozitelor garantate, altele decât acordurile de răscumpărare, ale instituției raportoare în care contrapartida la tranzacție nu este o bancă centrală, în măsura în care aceste depozite implică o grevare cu sarcini a activelor instituției respective.
|
|
110-120
|
Titluri emise reprezentând obligațiuni garantate
A se vedea instrucțiunile pentru linia 100 din formularul AE-COL.
|
|
130-140
|
Securitizări emise
A se vedea instrucțiunile pentru linia 110 din formularul AE-COL.
|
|
150-160
|
Titluri de datorie emise, altele decât obligațiunile garantate și titlurile garantate cu active
Valoarea contabilă a titlurilor de datorie emise de instituția raportoare, altele decât obligațiunile garantate și securitizările, în măsura în care aceste titluri implică o grevare cu sarcini a activelor instituției respective.
În cazul în care instituția raportoare reținuse o parte din titlurile de datorie emise, de la data emisiunii sau de la o dată ulterioară în urma unei răscumpărări, aceste titluri reținute nu trebuie incluse la acest post. În plus, garanțiile reale atribuite acestora ar trebui clasificate ca negrevate cu sarcini în scopul acestui formular.
|
|
170-180
|
Alte surse de grevare cu sarcini
A se vedea instrucțiunile pentru linia 120 din formularul AE-COL.
|
|
190
|
Total active grevate cu sarcini
Pentru fiecare tip de active menționate la liniile din formularul AE-ADV1, valoarea contabilă a activelor deținute de instituția raportoare care sunt grevate cu sarcini.
|
|
200
|
din care: eligibile ale băncii centrale
Pentru fiecare tip de active menționate la liniile din formularul AE-ADV1, valoarea contabilă a activelor deținute de instituția raportoare care sunt grevate cu sarcini și care sunt eligibile pentru operațiuni cu băncile centrale la care instituția raportoare are acces. Instituțiile raportoare care nu pot stabili clar eligibilitatea unui element pentru operațiunile cu banca centrală, de exemplu jurisdicțiile care funcționează fără o definiție clară a activelor eligibile pentru tranzacțiile repo cu banca centrală sau care nu au acces la piața repo a băncii centrale cu funcționare permanentă, au dreptul să nu raporteze cuantumul asociat elementului respectiv, lăsând câmpul de raportare necompletat.
|
|
210
|
Total active negrevate cu sarcini
Pentru fiecare tip de active menționate la liniile din formularul AE-ADV1, valoarea contabilă a activelor deținute de instituția raportoare care sunt negrevate cu sarcini. Valoarea contabilă înseamnă cuantumul înregistrat la secțiunea din bilanț corespunzătoare activelor.
|
|
220
|
din care: eligibile ale băncii centrale
Pentru fiecare tip de active menționate la liniile din formularul AE-ADV1, valoarea contabilă a activelor deținute de instituția raportoare care sunt negrevate cu sarcini și care sunt eligibile pentru operațiuni cu băncile centrale la care instituția raportoare are acces. Instituțiile raportoare care nu pot stabili clar eligibilitatea unui element pentru operațiunile cu banca centrală, de exemplu jurisdicțiile care funcționează fără o definiție clară a activelor eligibile pentru tranzacțiile repo cu banca centrală sau care nu au acces la piața repo a băncii centrale cu funcționare permanentă, au dreptul să nu raporteze cuantumul asociat elementului respectiv, lăsând câmpul de raportare necompletat.
|
|
230
|
Active grevate + negrevate
Pentru fiecare tip de active menționate la liniile din formularul AE-ADV1, valoarea contabilă a activelor deținute de instituția raportoare.
|
6.2.2. Instrucțiuni privind anumite coloane
|
Coloane
|
Referințe legale și instrucțiuni
|
|
010
|
Împrumuturi la vedere
A se vedea instrucțiunile pentru linia 020 din formularul AE-ASS.
|
|
020
|
Instrumente de capitaluri proprii
A se vedea instrucțiunile pentru linia 030 din formularul AE-ASS.
|
|
030
|
Total
A se vedea instrucțiunile pentru linia 040 din formularul AE-ASS.
|
|
040
|
din care: obligațiuni garantate
A se vedea instrucțiunile pentru linia 050 din formularul AE-ASS.
|
|
050
|
din care: emise de alte entități ale grupului
Obligațiunile garantate descrise în instrucțiunile pentru linia 050 din formularul AE-ASS care sunt emise de orice entitate inclusă în perimetrul de consolidare prudențial.
|
|
060
|
din care: securitizări
A se vedea instrucțiunile pentru linia 060 din formularul AE-ASS.
|
|
070
|
din care: emise de alte entități ale grupului
Securitizările descrise în instrucțiunile pentru linia 060 din formularul AE-ASS care sunt emise de orice entitate inclusă în perimetrul de consolidare prudențial.
|
|
080
|
din care: emise de administrațiile publice
A se vedea instrucțiunile pentru linia 070 din formularul AE-ASS.
|
|
090
|
din care: emise de societăți financiare
A se vedea instrucțiunile pentru linia 080 din formularul AE-ASS.
|
|
100
|
din care: emise de societăți nefinanciare
A se vedea instrucțiunile pentru linia 090 din formularul AE-ASS.
|
|
110
|
Bănci centrale și administrații publice
Credite și avansuri, altele decât împrumuturile la vedere, pentru o bancă centrală sau o administrație publică.
|
|
120
|
Societăți financiare
Credite și avansuri, altele decât împrumuturile la vedere, pentru societăți financiare.
|
|
130
|
Societăți nefinanciare
Credite și avansuri, altele decât împrumuturile la vedere, pentru societăți nefinanciare.
|
|
140
|
din care: credite ipotecare
Credite și avansuri, altele decât împrumuturile la vedere, garantate cu o ipotecă, acordate societăților nefinanciare.
|
|
150
|
Gospodării
Credite și avansuri, altele decât împrumuturile la vedere, acordate gospodăriilor.
|
|
160
|
din care: credite ipotecare
Credite și avansuri, altele decât împrumuturile la vedere, garantate cu o ipotecă, acordate gospodăriilor.
|
|
170
|
Alte active
A se vedea instrucțiunile pentru linia 120 din formularul AE-ASS.
|
|
180
|
Total
A se vedea instrucțiunile pentru linia 010 din formularul AE-ASS.
|
6.3. Formular: AE-ADV2. Formular avansat pentru garanțiile reale primite de instituția raportoare
6.3.1. Instrucțiuni pentru anumite linii
36. A se vedea punctul 6.2.1 deoarece instrucțiunile sunt similare pentru ambele formulare.
6.3.2. Instrucțiuni privind anumite coloane
|
Coloane
|
Referințe legale și instrucțiuni
|
|
010
|
Împrumuturi la vedere
A se vedea instrucțiunile pentru linia 140 din formularul AE-COL.
|
|
020
|
Instrumente de capitaluri proprii
A se vedea instrucțiunile pentru linia 150 din formularul AE-COL.
|
|
030
|
Total
A se vedea instrucțiunile pentru linia 160 din formularul AE-COL.
|
|
040
|
din care: obligațiuni garantate
A se vedea instrucțiunile pentru linia 170 din formularul AE-COL.
|
|
050
|
din care: emise de alte entități ale grupului
Garanții reale primite de instituția raportoare care sunt obligațiuni garantate emise de orice entitate inclusă în perimetrul de consolidare prudențial.
|
|
060
|
din care: securitizări
A se vedea instrucțiunile pentru linia 180 din formularul AE-COL.
|
|
070
|
din care: emise de alte entități ale grupului
Garanții reale primite de instituția raportoare care sunt securitizări emise de orice entitate inclusă în perimetrul de consolidare prudențial.
|
|
080
|
din care: emise de administrațiile publice
A se vedea instrucțiunile pentru linia 190 din formularul AE-COL.
|
|
090
|
din care: emise de societăți financiare
A se vedea instrucțiunile pentru linia 200 din formularul AE-COL.
|
|
100
|
din care: emise de societăți nefinanciare
A se vedea instrucțiunile pentru linia 210 din formularul AE-COL.
|
|
110
|
Bănci centrale și administrații publice
Garanții reale primite de instituția raportoare care sunt credite și avansuri, altele decât împrumuturile la vedere, pentru o bancă centrală sau o administrație publică.
|
|
120
|
Societăți financiare
Garanții reale primite de instituția raportoare care sunt credite și avansuri, altele decât împrumuturile la vedere, pentru societăți financiare.
|
|
130
|
Societăți nefinanciare
Garanții reale primite de instituția raportoare care sunt credite și avansuri, altele decât împrumuturile la vedere, pentru societăți nefinanciare.
|
|
140
|
din care: credite ipotecare
Garanții reale primite de instituția raportoare care sunt credite și avansuri, altele decât împrumuturile la vedere, garantate cu o ipotecă acordate unor societăți nefinanciare.
|
|
150
|
Gospodării
Garanții reale primite de instituția raportoare care sunt credite și avansuri, altele decât împrumuturile la vedere, acordate gospodăriilor.
|
|
160
|
din care: credite ipotecare
Garanții reale primite de instituția raportoare care sunt credite și avansuri, altele decât împrumuturile la vedere, garantate cu o ipotecă acordate gospodăriilor.
|
|
170
|
Alte active
A se vedea instrucțiunile pentru linia 230 din formularul AE-COL.
|
|
180
|
Titluri proprii de datorie emise, altele decât obligațiunile proprii garantate sau titlurile garantate cu active
A se vedea instrucțiunile pentru linia 240 din formularul AE-COL.
|
|
190
|
Total
A se vedea instrucțiunile pentru liniile 130 și 140 din formularul AECOL.
|
▼M4
ANEXA XVIII
INDICATORI SUPLIMENTARI DE MONITORIZARE A LICHIDITĂȚII CONFORM ARTICOLULUI 415 ALINEATUL (3) LITERA (b) DIN REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
FORMULARE PRIVIND ISML
|
|
Numărul formularului
|
Codul formularului
|
Denumirea formularului/grupului de formulare
|
|
FORMULARE PRIVIND INSTRUMENTELE DE MONITORIZARE SUPLIMENTARE
|
|
67
|
C 67.00
|
CONCENTRAREA FINANȚĂRII ÎN FUNCȚIE DE CONTRAPARTE
|
|
68
|
C 68.00
|
CONCENTRAREA FINANȚĂRII ÎN FUNCȚIE DE TIPUL DE PRODUS
|
|
69
|
C 69.00
|
PREȚURILE PENTRU DIVERSE DURATE DE FINANȚARE
|
|
70
|
C 70.00
|
REÎNNOIREA FINANȚĂRII
|
C 67.00 – CONCENTRAREA FINANȚĂRII ÎN FUNCȚIE DE CONTRAPARTE
axa z Total și monede semnificative
|
Concentrarea finanțării în funcție de contraparte
|
|
|
Denumirea contrapărții
|
Codul LEI (identificator al entității juridice)
|
Sectorul contrapărții
|
Reședința contrapărții
|
Tipul de produs
|
Suma primită
|
Scadența inițială medie ponderată
|
Scadența reziduală medie ponderată
|
|
Rând
|
ID
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
|
010
|
1. PRIMELE ZECE CONTRAPĂRȚI CARE REPREZINTĂ FIECARE PESTE 1 % DIN TOTALUL DATORIILOR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
1,01
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
1,02
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
1,03
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
1,04
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
1,05
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
1,06
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
1,07
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
1,08
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
1,09
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
1,10
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
2. TOATE CELELALTE DATORII
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 68.00 – CONCENTRAREA FINANȚĂRII ÎN FUNCȚIE DE TIPUL DE PRODUS
axa z Total și monede semnificative
|
Concentrarea finanțării în funcție de tipul de produs
|
|
Rând
|
ID
|
Denumirea produsului
|
Suma totală primită
|
Suma acoperită de o schemă de garantare a depozitelor în conformitate cu Directiva 94/19/CE sau de o schemă echivalentă de garantare a depozitelor dintr-o țară terță
|
Suma care nu este acoperită de o schemă de garantare a depozitelor în conformitate cu Directiva 94/19/CE sau de o schemă echivalentă de garantare a depozitelor dintr-o țară terță
|
Scadența inițială medie ponderată
|
Scadența reziduală medie ponderată
|
|
|
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
|
PRODUSE CARE REPREZINTĂ PESTE 1 % DIN TOTALUL DATORIILOR
|
|
010
|
1
|
FINANȚARE PENTRU SECTORUL RETAIL
|
|
|
|
|
|
|
020
|
1,1
|
Depozite la vedere
|
|
|
|
|
|
|
030
|
1,2
|
Depozite la termen cu o scadență inițială mai mică de 30 de zile
|
|
|
|
|
|
|
040
|
1,3
|
Depozite la termen cu o scadență inițială mai mare de 30 de zile
|
|
|
|
|
|
|
050
|
1.3.1
|
cu o penalitate pentru retragerea anticipată care este semnificativ mai mare decât pierderea dobânzii care ar fi fost generată în perioada rămasă până la scadență
|
|
|
|
|
|
|
060
|
1.3.2
|
fără o penalitate pentru retragerea anticipată care este semnificativ mai mare decât pierderea dobânzii care ar fi fost generată în perioada rămasă până la scadență
|
|
|
|
|
|
|
070
|
1,4
|
Conturi de economii
|
|
|
|
|
|
|
080
|
1.4.1
|
cu o perioadă de preaviz pentru retrageri mai mare de 30 de zile
|
|
|
|
|
|
|
090
|
1.4.2
|
fără o perioadă de preaviz pentru retrageri mai mare de 30 de zile
|
|
|
|
|
|
|
100
|
2
|
FINANȚARE INTERBANCARĂ
|
|
|
|
|
|
|
110
|
2,1
|
Finanțare interbancară negarantată
|
|
|
|
|
|
|
120
|
2.1.1
|
din care clienți financiari
|
|
|
|
|
|
|
130
|
2.1.2
|
din care clienți nefinanciari
|
|
|
|
|
|
|
140
|
2.1.3
|
din care entități din același grup
|
|
|
|
|
|
|
150
|
2,2
|
Finanțare interbancară garantată
|
|
|
|
|
|
|
160
|
2.2.1
|
din care acorduri repo
|
|
|
|
|
|
|
170
|
2.2.2
|
din care emisiuni de obligațiuni garantate
|
|
|
|
|
|
|
180
|
2.2.3
|
din care emisiuni de titluri garantate cu active
|
|
|
|
|
|
|
190
|
2.2.4
|
din care entități din același grup
|
|
|
|
|
|
C 69.00 – PREȚURILE PENTRU DIVERSE DURATE DE FINANȚARE
axa z Total și monede semnificative
|
Prețurile pentru diverse durate de finanțare
|
|
|
Overnight
|
1 săptămână
|
1 lună
|
3 luni
|
6 luni
|
1 an
|
2 ani
|
5 ani
|
10 ani
|
|
Marjă
|
Volum
|
Marjă
|
Volum
|
Marjă
|
Volum
|
Marjă
|
Volum
|
Marjă
|
Volum
|
Marjă
|
Volum
|
Marjă
|
Volum
|
Marjă
|
Volum
|
Marjă
|
Volum
|
|
Rând
|
ID
|
Element
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
|
010
|
1
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
1,1
|
din care: depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
1,2
|
din care: depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
1,3
|
din care: finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
1,4
|
din care: titluri de valoare privilegiate negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
1,5
|
din care: obligațiuni garantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
1,6
|
din care: titluri de valoare garantate cu active, inclusiv ABCP
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 70.00 - REÎNNOIREA FINANȚĂRII
axa z Total și monede semnificative
|
Reînnoirea finanțării
|
|
|
Overnight
|
> 1 zi ≤ 7 zile
|
> 7 zile ≤ 14 zile
|
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
|
Rând
|
ID
|
Ziua
|
Element
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
|
010
|
1.1
|
1
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
1.1.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
1.1.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
1.1.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
1.2
|
2
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
1.2.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
1.2.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
1.2.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Reînnoirea finanțării
|
|
|
> 14 zile ≤ 1 lună
|
> 1 lună ≤ 3 luni
|
> 3 luni ≤ 6 luni
|
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
|
Rând
|
ID
|
Ziua
|
Element
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
|
010
|
1.1
|
1
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
1.1.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
1.1.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
1.1.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
1.2
|
2
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
1.2.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
1.2.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
1.2.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Reînnoirea finanțării
|
|
|
> 6 luni
|
Total fluxuri de numerar nete
|
Termen mediu (zile)
|
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
Termen fonduri la scadență
|
Termen fonduri reînnoite
|
Termen noi fonduri
|
Profil de finanțare totală
|
|
Rând
|
ID
|
Ziua
|
Element
|
250
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
310
|
320
|
330
|
|
010
|
1.1
|
1
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
1.1.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
1.1.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
1.1.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
1.2
|
2
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
1.2.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
1.2.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
1.2.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Reînnoirea finanțării
|
|
|
Overnight
|
> 1 zi ≤ 7 zile
|
> 7 zile ≤ 14 zile
|
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
|
Rând
|
ID
|
Ziua
|
Element
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
|
090
|
1.3
|
3
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
1.3.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
1.3.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
1.3.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
1.4
|
4
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
1.4.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
1.4.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
1.4.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
1.5
|
5
|
Element
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
1.5.1
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
1.5.2
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
1.5.3
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Reînnoirea finanțării
|
|
|
> 14 zile ≤ 1 lună
|
> 1 lună ≤ 3 luni
|
> 3 luni ≤ 6 luni
|
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
|
Rând
|
ID
|
Ziua
|
Element
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
|
090
|
1.3
|
3
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
1.3.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
1.3.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
1.3.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
1.4
|
4
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
1.4.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
1.4.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
1.4.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
1.5
|
5
|
Element
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
1.5.1
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
1.5.2
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
1.5.3
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Reînnoirea finanțării
|
|
|
> 6 luni
|
Total fluxuri de numerar nete
|
Termen mediu (zile)
|
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
Termen fonduri la scadență
|
Termen fonduri reînnoite
|
Termen noi fonduri
|
Profil de finanțare totală
|
|
Rând
|
ID
|
Ziua
|
Element
|
250
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
310
|
320
|
330
|
|
090
|
1.3
|
3
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
1.3.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
1.3.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
1.3.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
1.4
|
4
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
1.4.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
1.4.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
1.4.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
1.5
|
5
|
Element
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
1.5.1
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
1.5.2
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
1.5.3
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Reînnoirea finanțării
|
|
|
Overnight
|
> 1 zi ≤ 7 zile
|
> 7 zile ≤ 14 zile
|
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
|
Rând
|
ID
|
Ziua
|
Element
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
|
210
|
1.6
|
6
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
1.6.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
1.6.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
1.6.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
1.7
|
7
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
1.7.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
1.7.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
1.7.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
1.8
|
8
|
Element
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
1.8.1
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
1.8.2
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
1.8.3
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Reînnoirea finanțării
|
|
|
> 14 zile ≤ 1 lună
|
> 1 lună ≤ 3 luni
|
> 3 luni ≤ 6 luni
|
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
|
Rând
|
ID
|
Ziua
|
Element
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
|
210
|
1.6
|
6
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
1.6.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
1.6.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
1.6.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
1.7
|
7
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
1.7.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
1.7.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
1.7.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
1.8
|
8
|
Element
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
1.8.1
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
1.8.2
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
1.8.3
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Reînnoirea finanțării
|
|
|
> 6 luni
|
Total fluxuri de numerar nete
|
Termen mediu (zile)
|
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
Termen fonduri la scadență
|
Termen fonduri reînnoite
|
Termen noi fonduri
|
Profil de finanțare totală
|
|
Rând
|
ID
|
Ziua
|
Element
|
250
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
310
|
320
|
330
|
|
210
|
1.6
|
6
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
1.6.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
1.6.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
1.6.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
1.7
|
7
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
1.7.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
1.7.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
1.7.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
1.8
|
8
|
Element
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
1.8.1
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
1.8.2
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
1.8.3
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Reînnoirea finanțării
|
|
|
Overnight
|
> 1 zi ≤ 7 zile
|
> 7 zile ≤ 14 zile
|
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
|
Rând
|
ID
|
Ziua
|
Element
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
|
330
|
1.9
|
9
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340
|
1.9.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350
|
1.9.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360
|
1.9.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370
|
1.10
|
10
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380
|
1.10.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390
|
1.10.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400
|
1.10.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410
|
1.11
|
11
|
Element
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420
|
1.11.1
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430
|
1.11.2
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440
|
1.11.3
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Reînnoirea finanțării
|
|
|
> 14 zile ≤ 1 lună
|
> 1 lună ≤ 3 luni
|
> 3 luni ≤ 6 luni
|
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
|
Rând
|
ID
|
Ziua
|
Element
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
|
330
|
1.9
|
9
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340
|
1.9.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350
|
1.9.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360
|
1.9.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370
|
1.10
|
10
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380
|
1.10.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390
|
1.10.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400
|
1.10.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410
|
1.11
|
11
|
Element
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420
|
1.11.1
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430
|
1.11.2
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440
|
1.11.3
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Reînnoirea finanțării
|
|
|
> 6 luni
|
Total fluxuri de numerar nete
|
Termen mediu (zile)
|
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
Termen fonduri la scadență
|
Termen fonduri reînnoite
|
Termen noi fonduri
|
Profil de finanțare totală
|
|
Rând
|
ID
|
Ziua
|
Element
|
250
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
310
|
320
|
330
|
|
330
|
1.9
|
9
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340
|
1.9.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350
|
1.9.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360
|
1.9.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370
|
1.10
|
10
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380
|
1.10.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390
|
1.10.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400
|
1.10.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410
|
1.11
|
11
|
Element
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420
|
1.11.1
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430
|
1.11.2
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440
|
1.11.3
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Reînnoirea finanțării
|
|
|
Overnight
|
> 1 zi ≤ 7 zile
|
> 7 zile ≤ 14 zile
|
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
|
Rând
|
ID
|
Ziua
|
Element
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
|
450
|
1.12
|
12
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460
|
1.12.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470
|
1.12.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480
|
1.12.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490
|
1.13
|
13
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500
|
1.13.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510
|
1.13.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520
|
1.13.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530
|
1.14
|
14
|
Element
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540
|
1.14.1
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550
|
1.14.2
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
560
|
1.14.3
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Reînnoirea finanțării
|
|
|
> 14 zile ≤ 1 lună
|
> 1 lună ≤ 3 luni
|
> 3 luni ≤ 6 luni
|
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
|
Rând
|
ID
|
Ziua
|
Element
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
|
450
|
1.12
|
12
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460
|
1.12.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470
|
1.12.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480
|
1.12.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490
|
1.13
|
13
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500
|
1.13.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510
|
1.13.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520
|
1.13.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530
|
1.14
|
14
|
Element
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540
|
1.14.1
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550
|
1.14.2
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
560
|
1.14.3
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Reînnoirea finanțării
|
|
|
> 6 luni
|
Total fluxuri de numerar nete
|
Termen mediu (zile)
|
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
Termen fonduri la scadență
|
Termen fonduri reînnoite
|
Termen noi fonduri
|
Profil de finanțare totală
|
|
Rând
|
ID
|
Ziua
|
Element
|
250
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
310
|
320
|
330
|
|
450
|
1.12
|
12
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460
|
1.12.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470
|
1.12.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480
|
1.12.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490
|
1.13
|
13
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500
|
1.13.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510
|
1.13.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520
|
1.13.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530
|
1.14
|
14
|
Element
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540
|
1.14.1
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550
|
1.14.2
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
560
|
1.14.3
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Reînnoirea finanțării
|
|
|
Overnight
|
> 1 zi ≤ 7 zile
|
> 7 zile ≤ 14 zile
|
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
|
Rând
|
ID
|
Ziua
|
Element
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
|
570
|
1.15
|
15
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
580
|
1.15.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
590
|
1.15.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
600
|
1.15.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
610
|
1.16
|
16
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
620
|
1.16.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
630
|
1.16.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
640
|
1.16.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
650
|
1.17
|
17
|
Element
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
660
|
1.17.1
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
670
|
1.17.2
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
680
|
1.17.3
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Reînnoirea finanțării
|
|
|
> 14 zile ≤ 1 lună
|
> 1 lună ≤ 3 luni
|
> 3 luni ≤ 6 luni
|
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
|
Rând
|
ID
|
Ziua
|
Element
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
|
570
|
1.15
|
15
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
580
|
1.15.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
590
|
1.15.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
600
|
1.15.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
610
|
1.16
|
16
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
620
|
1.16.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
630
|
1.16.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
640
|
1.16.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
650
|
1.17
|
17
|
Element
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
660
|
1.17.1
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
670
|
1.17.2
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
680
|
1.17.3
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Reînnoirea finanțării
|
|
|
> 6 luni
|
Total fluxuri de numerar nete
|
Termen mediu (zile)
|
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
Termen fonduri la scadență
|
Termen fonduri reînnoite
|
Termen noi fonduri
|
Profil de finanțare totală
|
|
Rând
|
ID
|
Ziua
|
Element
|
250
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
310
|
320
|
330
|
|
570
|
1.15
|
15
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
580
|
1.15.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
590
|
1.15.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
600
|
1.15.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
610
|
1.16
|
16
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
620
|
1.16.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
630
|
1.16.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
640
|
1.16.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
650
|
1.17
|
17
|
Element
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
660
|
1.17.1
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
670
|
1.17.2
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
680
|
1.17.3
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Reînnoirea finanțării
|
|
|
Overnight
|
> 1 zi ≤ 7 zile
|
> 7 zile ≤ 14 zile
|
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
|
Rând
|
ID
|
Ziua
|
Element
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
|
690
|
1.18
|
18
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
700
|
1.18.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
710
|
1.18.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
720
|
1.18.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
730
|
1.19
|
19
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
740
|
1.19.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
750
|
1.19.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
760
|
1.19.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
770
|
1.20
|
20
|
Element
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
780
|
1.20.1
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
790
|
1.20.2
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
800
|
1.20.3
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Reînnoirea finanțării
|
|
|
> 14 zile ≤ 1 lună
|
> 1 lună ≤ 3 luni
|
> 3 luni ≤ 6 luni
|
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
|
Rând
|
ID
|
Ziua
|
Element
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
|
690
|
1.18
|
18
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
700
|
1.18.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
710
|
1.18.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
720
|
1.18.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
730
|
1.19
|
19
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
740
|
1.19.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
750
|
1.19.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
760
|
1.19.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
770
|
1.20
|
20
|
Element
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
780
|
1.20.1
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
790
|
1.20.2
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
800
|
1.20.3
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Reînnoirea finanțării
|
|
|
> 6 luni
|
Total fluxuri de numerar nete
|
Termen mediu (zile)
|
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
Termen fonduri la scadență
|
Termen fonduri reînnoite
|
Termen noi fonduri
|
Profil de finanțare totală
|
|
Rând
|
ID
|
Ziua
|
Element
|
250
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
310
|
320
|
330
|
|
690
|
1.18
|
18
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
700
|
1.18.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
710
|
1.18.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
720
|
1.18.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
730
|
1.19
|
19
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
740
|
1.19.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
750
|
1.19.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
760
|
1.19.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
770
|
1.20
|
20
|
Element
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
780
|
1.20.1
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
790
|
1.20.2
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
800
|
1.20.3
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Reînnoirea finanțării
|
|
|
Overnight
|
> 1 zi ≤ 7 zile
|
> 7 zile ≤ 14 zile
|
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
|
Rând
|
ID
|
Ziua
|
Element
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
|
810
|
1.21
|
21
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
820
|
1.21.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
830
|
1.21.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
840
|
1.21.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
850
|
1.22
|
22
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
860
|
1.22.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
870
|
1.22.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
880
|
1.22.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
890
|
1.23
|
23
|
Element
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
900
|
1.23.1
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
910
|
1.23.2
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
920
|
1.23.3
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Reînnoirea finanțării
|
|
|
> 14 zile ≤ 1 lună
|
> 1 lună ≤ 3 luni
|
> 3 luni ≤ 6 luni
|
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
|
Rând
|
ID
|
Ziua
|
Element
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
|
810
|
1.21
|
21
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
820
|
1.21.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
830
|
1.21.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
840
|
1.21.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
850
|
1.22
|
22
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
860
|
1.22.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
870
|
1.22.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
880
|
1.22.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
890
|
1.23
|
23
|
Element
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
900
|
1.23.1
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
910
|
1.23.2
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
920
|
1.23.3
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Reînnoirea finanțării
|
|
|
> 6 luni
|
Total fluxuri de numerar nete
|
Termen mediu (zile)
|
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
Termen fonduri la scadență
|
Termen fonduri reînnoite
|
Termen noi fonduri
|
Profil de finanțare totală
|
|
Rând
|
ID
|
Ziua
|
Element
|
250
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
310
|
320
|
330
|
|
810
|
1.21
|
21
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
820
|
1.21.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
830
|
1.21.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
840
|
1.21.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
850
|
1.22
|
22
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
860
|
1.22.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
870
|
1.22.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
880
|
1.22.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
890
|
1.23
|
23
|
Element
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
900
|
1.23.1
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
910
|
1.23.2
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
920
|
1.23.3
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Reînnoirea finanțării
|
|
|
Overnight
|
> 1 zi ≤ 7 zile
|
> 7 zile ≤ 14 zile
|
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
|
Rând
|
ID
|
Ziua
|
Element
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
|
930
|
1.24
|
24
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
940
|
1.24.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
950
|
1.24.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
960
|
1.24.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
970
|
1.25
|
25
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
980
|
1.25.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
990
|
1.25.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1000
|
1.25.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1010
|
1.26
|
26
|
Element
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1020
|
1.26.1
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1030
|
1.26.2
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1040
|
1.26.3
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Reînnoirea finanțării
|
|
|
> 14 zile ≤ 1 lună
|
> 1 lună ≤ 3 luni
|
> 3 luni ≤ 6 luni
|
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
|
Rând
|
ID
|
Ziua
|
Element
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
|
930
|
1.24
|
24
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
940
|
1.24.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
950
|
1.24.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
960
|
1.24.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
970
|
1.25
|
25
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
980
|
1.25.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
990
|
1.25.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1000
|
1.25.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1010
|
1.26
|
26
|
Element
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1020
|
1.26.1
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1030
|
1.26.2
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1040
|
1.26.3
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Reînnoirea finanțării
|
|
|
> 6 luni
|
Total fluxuri de numerar nete
|
Termen mediu (zile)
|
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
Termen fonduri la scadență
|
Termen fonduri reînnoite
|
Termen noi fonduri
|
Profil de finanțare totală
|
|
Rând
|
ID
|
Ziua
|
Element
|
250
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
310
|
320
|
330
|
|
930
|
1.24
|
24
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
940
|
1.24.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
950
|
1.24.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
960
|
1.24.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
970
|
1.25
|
25
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
980
|
1.25.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
990
|
1.25.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1000
|
1.25.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1010
|
1.26
|
26
|
Element
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1020
|
1.26.1
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1030
|
1.26.2
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1040
|
1.26.3
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Reînnoirea finanțării
|
|
|
Overnight
|
> 1 zi ≤ 7 zile
|
> 7 zile ≤ 14 zile
|
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
|
Rând
|
ID
|
Ziua
|
Element
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
|
1050
|
1.27
|
27
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1060
|
1.27.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1070
|
1.27.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1080
|
1.27.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1090
|
1.28
|
28
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1100
|
1.28.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1110
|
1.28.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1120
|
1.28.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1130
|
1.29
|
29
|
Element
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1140
|
1.29.1
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1150
|
1.29.2
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1160
|
1.29.3
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Reînnoirea finanțării
|
|
|
> 14 zile ≤ 1 lună
|
> 1 lună ≤ 3 luni
|
> 3 luni ≤ 6 luni
|
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
|
Rând
|
ID
|
Ziua
|
Element
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
|
1050
|
1.27
|
27
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1060
|
1.27.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1070
|
1.27.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1080
|
1.27.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1090
|
1.28
|
28
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1100
|
1.28.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1110
|
1.28.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1120
|
1.28.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1130
|
1.29
|
29
|
Element
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1140
|
1.29.1
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1150
|
1.29.2
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1160
|
1.29.3
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Reînnoirea finanțării
|
|
|
> 6 luni
|
Total fluxuri de numerar nete
|
Termen mediu (zile)
|
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
Termen fonduri la scadență
|
Termen fonduri reînnoite
|
Termen noi fonduri
|
Profil de finanțare totală
|
|
Rând
|
ID
|
Ziua
|
Element
|
250
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
310
|
320
|
330
|
|
1050
|
1.27
|
27
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1060
|
1.27.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1070
|
1.27.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1080
|
1.27.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1090
|
1.28
|
28
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1100
|
1.28.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1110
|
1.28.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1120
|
1.28.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1130
|
1.29
|
29
|
Element
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1140
|
1.29.1
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1150
|
1.29.2
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1160
|
1.29.3
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Reînnoirea finanțării
|
|
|
Overnight
|
> 1 zi ≤ 7 zile
|
> 7 zile ≤ 14 zile
|
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
|
Rând
|
ID
|
Ziua
|
Element
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
|
1170
|
1.30
|
30
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1180
|
1.30.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1190
|
1.30.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1200
|
1.30.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1210
|
1.31
|
31
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1220
|
1.31.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1230
|
1.31.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1240
|
1.31.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Reînnoirea finanțării
|
|
|
> 14 zile ≤ 1 lună
|
> 1 lună ≤ 3 luni
|
> 3 luni ≤ 6 luni
|
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
|
Rând
|
ID
|
Ziua
|
Element
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
|
1170
|
1.30
|
30
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1180
|
1.30.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1190
|
1.30.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1200
|
1.30.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1210
|
1.31
|
31
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1220
|
1.31.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1230
|
1.31.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1240
|
1.31.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Reînnoirea finanțării
|
|
|
> 6 luni
|
Total fluxuri de numerar nete
|
Termen mediu (zile)
|
|
La scadență
|
Reînnoire
|
Noi fonduri
|
Net
|
Termen fonduri la scadență
|
Termen fonduri reînnoite
|
Termen noi fonduri
|
Profil de finanțare totală
|
|
Rând
|
ID
|
Ziua
|
Element
|
250
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
310
|
320
|
330
|
|
1170
|
1.30
|
30
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1180
|
1.30.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1190
|
1.30.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1200
|
1.30.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1210
|
1.31
|
31
|
Finanțare totală
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1220
|
1.31.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1230
|
1.31.2
|
Depozite interbancare negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1240
|
1.31.3
|
Finanțare garantată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ANEXA XIX
INSTRUCȚIUNI DE COMPLETARE A FORMULARULUI PRIVIND INSTRUMENTELE DE MONITORIZARE SUPLIMENTARE DIN ANEXA XVIII
1. Instrumente de monitorizare suplimentare
1.1. Observații generale
1. Formularele de sinteză cuprinse în anexa XVIII au scopul de a monitoriza riscul de lichiditate al unei instituții care nu face obiectul rapoartelor privind necesarul de lichiditate și finanțarea stabilă.
1.2. Concentrarea finanțării în funcție de contraparte (C 67.00)
1. Formularul vizează colectarea de informații despre concentrarea finanțării instituțiilor raportoare în funcție de contraparte.
2. În scopul completării formularului:
(a) Instituțiile raportează cele mai mari zece contrapărți sau un grup de clienți aflați în legătură, în conformitate cu articolul 4 alineatul (1) punctul 39 din Regulamentul 575/2013 [CRR], în cazul cărora finanțarea obținută de la fiecare contraparte depășește un prag de 1 % din totalul datoriilor de la subpozițiile din secțiunea 1 a formularului. Astfel, contrapartea raportată la poziția 1.01 este cea care furnizează cea mai mare finanțare situată peste pragul de 1 % la data raportării; poziția 1.02 indică acea contraparte care furnizează a doua cea mai mare finanțare situată peste pragul de 1 %; și așa mai departe.
(b) Instituțiile raportează totalul tuturor celorlalte datorii în secțiunea 2.
(c) Totalurile din secțiunea 1 și secțiunea 2 trebuie să fie egale cu datoriile totale ale instituției din bilanțul său contabil raportat în conformitate cu cadrul de raportare financiară (FINREP).
3. Pentru fiecare contraparte, instituțiile înregistrează următoarele elemente:
(a) denumirea contrapărții;
(c) sectorul contrapărții;
(d) reședința contrapărții;
(g) scadența inițială medie ponderată și
(h) scadența reziduală medie ponderată.
Aceste elemente sunt explicate în detaliu în tabelul de mai jos.
4. În cazul în care finanțarea este obținută prin mai multe tipuri de produse, tipul de produs raportat este cel prin care s-a obținut cea mai mare parte a finanțării. Se raportează autorității competente informații separate, prin care se explică defalcarea finanțării primite pentru primele 5 produse, în funcție de tipul de produs.
5. Identificarea deținătorului de titluri de valoare subiacent poate avea loc pe baza îndeplinirii obligației de diligență. În cazul în care o instituție deține informații referitoare la deținătorul unor titluri de valoare (adică este bancă custode), aceasta ar trebui să ia în considerare respectiva valoare în vederea raportării concentrării contrapărților. În cazul în care nu există informații disponibile cu privire la deținătorul de titluri de valoare, valoarea corespunzătoare nu trebuie să fie raportată.
6. Instrucțiuni privind anumite coloane:
|
Coloană
|
Referințe juridice și instrucțiuni
|
|
010
|
Denumirea contrapărții
Denumirea fiecărei contrapărți de la care s-a obținut finanțare de peste 1 % din totalul datoriilor se înregistrează în coloana 010, în ordine descrescătoare, adică în ordinea valorii finanțării obținute.
Denumirea contrapărții înregistrată este denumirea de persoană juridică a societății de la care provine finanțarea, inclusiv orice referință privind tipul de societate, precum SA (Société anonyme în Franța), Plc. (public limited company în Regatul Unit) sau AG (Aktiengesellschaft în Germania).
|
|
020
|
Codul LEI
Codul de identificare a entității juridice corespunzător contrapărții.
|
|
030
|
Sectorul contrapărții
Se alocă un sector fiecărei contrapărți pe baza claselor din sectorul economic din cadrul FINREP:
(i) bănci centrale; (ii) administrații publice; (iii) instituții de credit; (iv) alte societăți financiare; (v) societăți nefinanciare; (vi) gospodării.
Pentru grupurile de clienți aflați în legătură nu se raportează niciun sector.
|
|
040
|
Reședința contrapărții
Se utilizează codul ISO 3166-1-alfa-2 al țării de înregistrare a contrapărții (inclusiv pseudocodurile ISO în cazul organizațiilor internaționale, disponibile în ultima ediție a „Vademecumului privind balanța de plăți” publicat de Eurostat).
În cazul grupurilor de clienți aflați în legătură nu se raportează nicio țară.
|
|
050
|
Tipul de produs
Contrapărților raportate în coloana 010 trebuie să li se atribuie un tip de produs, care corespunde produsului emis prin care s-a primit finanțarea (sau prin care s-a primit cea mai mare parte a finanțării, în cazul tipurilor de produse mixte), folosind codurile următoare indicate cu caractere aldine:
UWF (finanțare interbancară negarantată obținută de la clienți financiari, inclusiv fonduri interbancare)
UWNF (finanțare interbancară negarantată obținută de la clienți nefinanciari)
REPO [finanțare obținută din acordurile repo, astfel cum sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 82 din CRR]
CB [finanțare obținută din emisiunea de obligațiuni garantate, astfel cum sunt definite la articolul 129 alineatul (4) sau (5) din CRR ori la articolul 52 alineatul (4) din Directiva 2009/65/CE]
ABS (finanțare obținută din emisiunea de titluri garantate cu active, inclusiv emisiunea de titluri pe termen scurt garantate cu active)
IGCP (finanțare obținută de la contrapărți din același grup)
|
|
060
|
Suma primită
Cuantumul total al finanțării primite de la contrapărțile raportate în coloana 010 se înregistrează în coloana 060.
|
|
070
|
Scadența inițială medie ponderată
Pentru cuantumul finanțării primite raportat în coloana 060, primit de la contrapartea raportată în coloana 010, se înregistrează în coloana 070 o scadență inițială medie ponderată (în zile) pentru respectiva finanțare.
Scadența inițială medie ponderată este scadența inițială medie (în zile) a finanțării primite de la contrapartea respectivă, calculată pe baza ponderii diverselor cuantumuri ale finanțărilor primite în raport cu finanțarea totală primită.
De exemplu:
1. 1 miliard EUR primit de la contrapartea A cu o scadență inițială de 180 de zile.
2. 0,5 miliarde EUR primite de la contrapartea A cu o scadență inițială de 360 de zile.
Scadența inițială medie ponderată = (1 miliard EUR/1,5 miliarde EUR) * 180 de zile + (0,5 miliarde EUR/1,5 miliarde EUR) * 360 de zile
Scadența inițială medie ponderată = 240 de zile
|
|
080
|
Scadența reziduală medie ponderată
Pentru cuantumul finanțării primite raportat în coloana 060, primit de la contrapartea raportată în coloana 010, se înregistrează în coloana 080 o scadență reziduală medie ponderată (în zile) pentru respectiva finanțare.
Scadența reziduală medie ponderată este scadența medie (în zile) rămasă a finanțării primite de la contrapartea respectivă, calculată pe baza ponderii diverselor cuantumuri ale finanțărilor primite în raport cu finanțarea totală primită.
De exemplu:
1. 1 miliard EUR primit de la contrapartea A cu o scadență reziduală rămasă de 60 de zile.
2. 0,5 miliarde EUR primite de la contrapartea A cu o scadență reziduală rămasă de 180 de zile.
Scadența reziduală medie ponderată = (1 miliard EUR/1,5 miliarde EUR) * 60 de zile + (0,5 miliarde EUR/1,5 miliarde EUR) * 180 de zile
Scadența reziduală medie ponderată = 100 de zile
|
1.3. Concentrarea finanțării în funcție de tipul de produs (C 68.00)
1. Acest formular vizează colectarea de informații despre concentrarea finanțării în funcție de tipul de produs a instituțiilor raportoare, defalcată pe următoarele tipuri de finanțare:
1. finanțare pentru sectorul retail;
(b) depozite la termen cu o scadență mai mică sau egală cu 30 de zile;
(c) depozite la termen cu o scadență mai mare de 30 de zile;
(i) cu o penalitate pentru retragere anticipată care este semnificativ mai mare decât pierderea dobânzii;
(ii) fără o penalitate pentru retragere anticipată care este semnificativ mai mare decât pierderea dobânzii;
(i) cu o perioadă de preaviz pentru retrageri mai mare de 30 de zile;
(ii) fără o perioadă de preaviz pentru retrageri mai mare de 30 de zile;
2. finanțare interbancară;
(a) finanțare interbancară negarantată;
(i) din care clienți financiari
(ii) din care clienți nefinanciari
(iii) din care entități din același grup
(b) finanțare interbancară garantată;
(i) din care acorduri repo
(ii) din care emisiuni de obligațiuni garantate
(iii) din care emisiuni de titluri garantate cu active
(iv) din care entități din același grup
2. Pentru a completa formularul, instituțiile raportează cuantumul total al finanțării primite prin intermediul fiecărei categorii de produs care depășește un prag de 1 % din totalul datoriilor.
3. Pentru fiecare tip de produs, instituțiile înregistrează următoarele elemente:
(b) suma acoperită de o schemă de garantare a depozitelor în conformitate cu Directiva 94/19/CE sau de o schemă echivalentă de garantare a depozitelor dintr-o țară terță;
(c) suma care nu este acoperită de o schemă de garantare a depozitelor în conformitate cu Directiva 94/19/CE sau de o schemă echivalentă de garantare a depozitelor dintr-o țară terță;
(d) scadența inițială medie ponderată și
(e) scadența reziduală medie ponderată.
Aceste elemente sunt explicate în detaliu în tabelul de mai jos.
4. În scopul stabilirii tipurilor de produs în cazul cărora finanțarea obținută prin acestea este mai mare decât pragul de 1 % din totalul datoriilor, moneda este irelevantă.
5. Instrucțiuni privind anumite coloane:
|
Coloană
|
Referințe juridice și instrucțiuni
|
|
010
|
Suma totală primită
Cuantumul total al finanțării primite pentru fiecare dintre categoriile de produse enumerate în coloana „Denumirea produsului” se raportează în coloana 010 a formularului într-o monedă de raportare mixtă.
|
|
020
|
Suma acoperită de o schemă de garantare a depozitelor în conformitate cu Directiva 94/19/CE sau de o schemă echivalentă de garantare a depozitelor dintr-o țară terță
Din cuantumul total al finanțării primite pentru fiecare dintre categoriile de produse enumerate în coloana 010, raportat în coloana „Denumirea produsului”, suma care este acoperită de o schemă de garantare a depozitelor în conformitate cu Directiva 94/19/CE sau de o schemă echivalentă de garantare a depozitelor dintr-o țară terță.
Notă: sumele raportate în coloana 020 și coloana 030, pentru fiecare dintre categoriile de produse enumerate în coloana „Denumirea produsului”, trebuie să fie egale cu suma totală primită raportată în coloana 010.
|
|
030
|
Suma care nu este acoperită de o schemă de garantare a depozitelor în conformitate cu Directiva 94/19/CE sau de o schemă echivalentă de garantare a depozitelor dintr-o țară terță
Din cuantumul total, raportat în coloana „Denumirea produsului”, al finanțării primite pentru fiecare dintre categoriile de produse enumerate în coloana 010, suma care nu este acoperită de o schemă de garantare a depozitelor în conformitate cu Directiva 94/19/CE sau de o schemă echivalentă de garantare a depozitelor dintr-o țară terță.
Notă: sumele raportate în coloana 020 și coloana 030, pentru fiecare dintre categoriile de produse enumerate în coloana „Denumirea produsului”, trebuie să fie egale cu suma totală primită raportată în coloana 010.
|
|
040
|
Scadența inițială medie ponderată
Pentru cuantumul finanțării raportat în coloana 010, finanțare primită prin categoriile de produse enumerate în coloana „Denumirea produsului”, se înregistrează în coloana 040 o scadență inițială medie ponderată (în zile) pentru respectiva finanțare.
Scadența inițială medie ponderată este raportul dintre scadența inițială medie (în zile) a finanțării primite de la fiecare contraparte ca urmare a emiterii unui anumit produs și finanțarea totală primită prin emisiunea produsului respectiv.
De exemplu:
1. 1 miliard EUR primit de la contrapartea A ca urmare a emisiunii produsului X cu o scadență inițială de 180 de zile.
2. 0,5 miliarde EUR primite de la contrapartea B ca urmare a emisiunii produsului X cu o scadență inițială de 360 de zile.
Scadența inițială medie ponderată = (1 miliard EUR/1,5 miliarde EUR) * 180 de zile + (0,5 miliarde EUR/1,5 miliarde EUR) * 360 de zile
Scadența inițială medie ponderată = 240 de zile
|
|
050
|
Scadența reziduală medie ponderată
Pentru cuantumul finanțării raportate în coloana 010, finanțare primită prin categoriile de produse enumerate în coloana „Denumirea produsului”, se înregistrează în coloana 050 o scadență reziduală medie ponderată (în zile) pentru respectiva finanțare.
Scadența reziduală medie ponderată este raportul dintre scadența medie (în zile) rămasă în ceea ce privește finanțarea primită de la fiecare contraparte, ca urmare a emisiunii unui anumit produs, și finanțarea totală primită prin emisiunea produsului respectiv.
De exemplu:
1. 1 miliard EUR primit de la contrapartea A ca urmare a emisiunii produsului X cu o scadență reziduală rămasă de 60 de zile.
2. 0,5 miliarde EUR primite de la contrapartea B ca urmare a emisiunii produsului X cu o scadență reziduală rămasă de 180 de zile.
Scadența reziduală medie ponderată = (1 miliard EUR/1,5 miliarde EUR) * 60 de zile + (0,5 miliarde EUR/1,5 miliarde EUR) * 180 de zile
Scadența reziduală medie ponderată = 100 de zile
|
1.4. Prețurile pentru diverse durate de finanțare (C 69.00)
1. Acest formular vizează colectarea de informații despre volumul mediu tranzacționat și prețurile plătite de instituții pentru finanțări cu următoarele scadențe:
(a) Overnight (coloanele 010 și 020)
(b) 1 săptămână (coloanele 030 și 040)
(c) 1 lună (coloanele 050 și 060)
(d) 3 luni (coloanele 070 și 080)
(e) 6 luni (coloanele 090 și 100)
(f) 1 an (coloanele 110 și 120)
(g) 2 ani (coloanele 130 și 140)
(h) 5 ani (coloanele 150 și 160)
(i) 10 ani (coloanele 170 și 180)
2. Pentru a determina scadența finanțării obținute, instituțiile ignoră perioada dintre data tranzacționării și data decontării, de exemplu o datorie de trei luni care se achită într-o perioadă de două săptămâni se raportează la scadența de 3 luni (coloanele 070 și 080).
3. Marja indicată în coloana din partea stângă a fiecărei tranșe de timp este una dintre următoarele:
1. marja de plătit de societate pentru datorii de cel mult un an, inclusiv, în cazul în care ar fi făcut obiectul unui swap la valoarea de referință a dobânzii overnight pentru moneda corespunzătoare până cel târziu la încheierea activității în ziua tranzacției;
2. marja de plătit de firmă la emisiunea aferentă unor datorii de peste un an, în cazul în care ar fi făcut obiectul unui swap la valoarea de referință a dobânzii overnight pentru moneda corespunzătoare, și anume EURIBOR la trei luni pentru EUR sau LIBOR la trei luni pentru GBP și USD, până cel târziu la încheierea activității în ziua tranzacției.
4. Marja se raportează în puncte de bază (bp) și se calculează pe baza unei medii ponderate. De exemplu:
1. o finanțare de 1 miliard EUR primită sau oferită de contrapartea A cu o marjă de 200 bp peste rata EURIBOR curentă;
2. o finanțare de 0,5 miliarde EUR primită sau oferită de contrapartea B cu o marjă de 150 bp peste rata EURIBOR curentă;
marja medie ponderată = (1 miliard EUR/1,5 miliarde EUR) * 200 bp + (0,5 miliarde EUR/1,5 miliarde EUR) * 150 bp;
marja medie ponderată = 183 bp.
5. În scopul calculării marjei medii de plătit, instituțiile calculează costul total în moneda de emisiune ignorând orice operațiuni de swap valutar, dar incluzând orice prime sau reduceri și taxele de plătit sau de încasat, pe baza duratei oricărui swap pe rata dobânzii teoretic sau real care corespunde duratei datoriei. Marja înseamnă rata aferentă datoriei minus rata de swap.
6. Valoarea netă a finanțării obținute pentru categoriile de finanțare enumerate în coloana „Element” se raportează în coloana „Volum” corespunzătoare tranșei de timp aplicabile. De exemplu, pentru finanțarea de la punctul 4 de mai sus, aceasta ar fi 1 500 000 EUR.
7. Dacă nu există nimic de raportat, marjele se lasă necompletate.
8. Instrucțiuni privind anumite rânduri:
|
Rând
|
Referințe juridice și instrucțiuni
|
|
010
|
1 Finanțare totală
Volumul total și marja medie ponderată ale întregii finanțări obținute pentru următoarele durate:
(a) Overnight (coloanele 010 și 020)
(b) 1 săptămână (coloanele 030 și 040)
(c) 1 lună (coloanele 050 și 060)
(d) 3 luni (coloanele 070 și 080)
(e) 6 luni (coloanele 090 și 100)
(f) 1 an (coloanele 110 și 120)
(g) 2 ani (coloanele 130 și 140)
(h) 5 ani (coloanele 150 și 160)
(i) 10 ani (coloanele 170 și 180)
|
|
020
|
1.1 din care: Depozite retail
Din totalul finanțării raportate la poziția 1, volumul total și marja medie ponderată ale depozitelor retail obținute.
|
|
030
|
1.2 din care: Depozite interbancare negarantate
Din totalul finanțării de la poziția 1, volumul total și marja medie ponderată ale depozitelor interbancare negarantate.
|
|
040
|
1.3 din care: Finanțare garantată
Din totalul finanțării raportate la poziția 1, volumul total și marja medie ponderată ale finanțării garantate obținute.
|
|
050
|
1.4 din care: Titluri de valoare privilegiate negarantate
Din totalul finanțării raportate la poziția 1, volumul total și marja medie ponderată ale titlurilor negarantate prioritare obținute.
|
|
060
|
1.5 din care: Obligațiuni garantate
Din totalul finanțării raportate la poziția 1, volumul total și marja medie ponderată ale tuturor emisiunilor de obligațiuni garantate care grevează activele proprii ale instituțiilor.
|
|
070
|
1.6 din care: Titluri de valoare garantate cu active, inclusiv ABCP
Din totalul finanțării raportate la poziția 1, volumul total și marja medie ponderată ale titlurilor de valoare garantate cu active, inclusiv emisiunile de titluri pe termen scurt garantate cu active.
|
1.5. Reînnoirea finanțării (C 70.00)
1. Acest formular vizează colectarea de informații despre volumul de fonduri scadente și de fonduri noi obținute, adică despre volumul zilnic de „reînnoire a finanțării” pentru o perioadă de o lună.
2. Instituțiile raportează finanțarea care ajunge la scadență în următoarele tranșe de timp:
(a) Overnight (coloanele 010-040)
(b) Între 1 zi și 7 zile (coloanele 050-080)
(c) Între 7 zile și 14 zile (coloanele 090-120)
(d) Între 14 zile și 1 lună (coloanele 130-160)
(e) Între 1 lună și 3 luni (coloanele 170-200)
(f) Între 3 luni și 6 luni (coloanele 210-240)
(g) Cu o scadență mai mare de 6 luni (coloanele 250-280)
3. Pentru fiecare tranșă de timp prezentată la punctul 2 de mai sus, cuantumul fondurilor scadente se raportează în coloana din stânga, fondurile reînnoite se raportează în coloana „Reînnoire”, noile fonduri obținute se raportează în coloana „Fonduri noi”, iar diferența netă (fonduri noi + fonduri reînnoite – fonduri ajunse la scadență) se raportează în coloana din dreapta.
4. Totalul fluxurilor de numerar nete se raportează în coloana 290 și este egal cu suma valorilor din toate coloanele „Net” (adică 040 + 080 + 120 + 160 + 200 + 240 + 280).
5. Perioada medie a finanțării (în zile) pentru fondurile la termen ajunse la scadență se raportează în coloana 300.
6. Perioada medie a finanțării (în zile) pentru fondurile reînnoite se raportează în coloana 310.
7. Perioada medie a finanțării (în zile) pentru fondurile la termen noi se raportează în coloana 320.
8. Perioada medie a finanțării (în zile) pentru profilul de finanțare totală se raportează în coloana 330.
9. Instrucțiuni privind anumite rânduri:
|
Coloană
|
Referințe juridice și instrucțiuni
|
|
de la 010 la 040
|
Overnight
Cuantumul total al finanțării care ajunge zilnic la scadență se raportează în coloana 010 la pozițiile 1.1-1.31. În cazul lunilor cu mai puțin de 31 de zile, pozițiile nerelevante se lasă necompletate.
Cuantumul total al finanțării reînnoite zilnic se raportează în coloana 020 la pozițiile 1.1-1.31.
Cuantumul total al fondurilor noi obținute zilnic se raportează în coloana 030 la pozițiile 1.1-1.31.
Diferența netă dintre finanțarea ajunsă la scadență zilnic și noua finanțare acordată zilnic se raportează în coloana 040 la pozițiile 1.1-1.31.
|
|
de la 050 la 080
|
> 1 zi ≤ 7 zile
Cuantumul total al finanțării care ajunge la scadență în intervalul de timp cuprins între o zi și o săptămână se raportează în coloana 050 la pozițiile 1.1-1.31. În cazul lunilor cu mai puțin de 31 de zile, pozițiile nerelevante se lasă necompletate.
Cuantumul total al finanțării reînnoite zilnic se raportează în coloana 060 la pozițiile 1.1-1.31.
Cuantumul total al finanțării noi obținute pentru o perioadă de timp de la o zi la o săptămână se raportează în coloana 70 la pozițiile 1.1-1.31.
Diferența netă dintre finanțarea ajunsă la scadență și noua finanțare obținută se raportează în coloana 080 la pozițiile 1.1-1.31.
|
|
de la 090 la 120
|
> 7 zile ≤ 14 zile
Cuantumul total al finanțării care ajunge la scadență în intervalul de timp cuprins între o săptămână și două săptămâni se raportează în coloana 090 la pozițiile 1.1-1.31. În cazul lunilor cu mai puțin de 31 de zile, pozițiile nerelevante se lasă necompletate.
Cuantumul total al finanțării reînnoite zilnic se raportează în coloana 100 la pozițiile 1.1-1.31.
Cuantumul total al finanțării noi obținute pentru o perioadă de timp de la o săptămână la două săptămâni se raportează în coloana 110 la pozițiile 1.1-1.31.
Diferența netă dintre finanțarea ajunsă la scadență și noua finanțare obținută se raportează în coloana 120 la pozițiile 1.1-1.31.
|
|
de la 130 la 160
|
> 14 zile ≤ 1 lună
Cuantumul total al finanțării care ajunge la scadență în intervalul de timp cuprins între două săptămâni și o lună se raportează în coloana 130 la pozițiile 1.1-1.31. În cazul lunilor cu mai puțin de 31 de zile, pozițiile nerelevante se lasă necompletate.
Cuantumul total al finanțării reînnoite zilnic se raportează în coloana 140 la pozițiile 1.1-1.31.
Cuantumul total al finanțării noi obținute pentru o perioadă de timp de la două săptămâni la o lună se raportează în coloana 150 la pozițiile 1.1-1.31.
Diferența netă dintre finanțarea ajunsă la scadență și noua finanțare obținută se raportează în coloana 160 la pozițiile 1.1-1.31.
|
|
de la 170 la 200
|
> 1 lună ≤ 3 luni
Cuantumul total al finanțării care ajunge la scadență în intervalul de timp cuprins între o lună și trei luni se raportează în coloana 170 la pozițiile 1.1-1.31. În cazul lunilor cu mai puțin de 31 de zile, pozițiile nerelevante se lasă necompletate.
Cuantumul total al finanțării reînnoite zilnic se raportează în coloana 180 la pozițiile 1.1-1.31.
Cuantumul total al finanțării noi obținute pentru o perioadă de timp de la o lună la trei luni se raportează în coloana 190 la pozițiile 1.1-1.31.
Diferența netă dintre finanțarea ajunsă la scadență și noua finanțare obținută se raportează în coloana 200 la pozițiile 1.1-1.31.
|
|
de la 210 la 240
|
> 3 luni ≤ 6 luni
Cuantumul total al finanțării care ajunge la scadență în intervalul de timp cuprins între trei luni și șase luni se raportează în coloana 210 la pozițiile 1.1-1.31. În cazul lunilor cu mai puțin de 31 de zile, pozițiile nerelevante se lasă necompletate.
Cuantumul total al finanțării reînnoite zilnic se raportează în coloana 220 la pozițiile 1.1-1.31.
Cuantumul total al finanțării noi obținute pentru o perioadă de timp de la trei luni la șase luni se raportează în coloana 230 la pozițiile 1.1-1.31.
Diferența netă dintre finanțarea ajunsă la scadență și noua finanțare obținută se raportează în coloana 240 la pozițiile 1.1-1.31.
|
|
de la 250 la 280
|
> 6 luni
Cuantumul total al finanțării care ajunge la scadență după mai mult de 6 luni se raportează în coloana 250 la pozițiile 1.1-1.31. În cazul lunilor cu mai puțin de 31 de zile, pozițiile nerelevante se lasă necompletate.
Cuantumul total al finanțării reînnoite zilnic se raportează în coloana 260 la pozițiile 1.1-1.31.
Cuantumul total al finanțării noi obținute pentru o perioadă de timp de peste șase luni se raportează în coloana 270 la pozițiile 1.1-1.31.
Diferența netă dintre finanțarea ajunsă la scadență și noua finanțare obținută se raportează în coloana 280 la pozițiile 1.1-1.31.
|
|
290
|
Fluxurile de numerar totale nete
Fluxurile de numerar totale nete, egale cu suma tuturor coloanelor „Net” (adică 040 + 080 + 120 + 160 + 200 + 240 + 280), se raportează în coloana 290.
|
|
de la 300 la 330
|
Termen mediu (zile)
Termenul mediu ponderat (în zile) al tuturor fondurilor ajunse la scadență se raportează în coloana 300. Termenul mediu ponderat (în zile) al tuturor fondurilor reînnoite se raportează în coloana 310, termenul mediu ponderat (în zile) al tuturor noilor fonduri se raportează în coloana 320, iar termenul mediu ponderat (în zile) pentru profilul de finanțare totală se raportează în coloana 330.
|
ANEXA XX
INDICATORI SUPLIMENTARI DE MONITORIZARE A LICHIDITĂȚII CONFORM ARTICOLULUI 415 ALINEATUL (3) LITERA (b) DIN REGULAMENTUL (UE) NR. 575/2013
|
FORMULARE PRIVIND ISML
|
|
Numărul formularului
|
Codul formularului
|
Denumirea formularului/grupului de formulare
|
|
FORMULARE PRIVIND CONCENTRAREA CAPACITĂȚII DE COMPENSARE
|
|
71
|
C 71.00
|
CONCENTRAREA CAPACITĂȚII DE COMPENSARE ÎN FUNCȚIE DE EMITENT/CONTRAPARTE
|
C 71.00 – CONCENTRAREA CAPACITĂȚII DE COMPENSARE ÎN FUNCȚIE DE EMITENT/CONTRAPARTE
axa z Total și monede semnificative
|
Concentrarea capacității de compensare în funcție de emitent/contraparte
|
|
|
Denumirea emitentului / contrapărții
|
Codul LEI
|
Sectorul emitentului / contrapărții
|
Reședința emitentului/contrapărții
|
Tipul de produs
|
Moneda
|
Nivelul de calitate a creditului
|
Valoarea de piață / nominală
|
Valoarea garanțiilor eligibile la banca centrală
|
|
Rând
|
ID
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
|
010
|
1. PRIMII ZECE EMITENȚI/PRIMELE ZECE CONTRAPĂRȚI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
1,01
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
1,02
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
1,03
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
1,04
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
1,05
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
1,06
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
1,07
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
1,08
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
1,09
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
1,10
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
2. TOATE CELELALTE ELEMENTE UTILIZATE DREPT CAPACITATE DE COMPENSARE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ANEXA XXI
INSTRUCȚIUNI DE COMPLETARE A FORMULARULUI PRIVIND CONCENTRAREA CAPACITĂȚII DE COMPENSARE (C 71.00) DIN ANEXA XXII
Concentrarea capacității de compensare în funcție de emitent/contraparte (JRC) (C 71.00)
Scopul formularului este colectarea de informații despre concentrarea capacității de compensare a instituției raportoare pe cele zece cele mai mari dețineri de active sau de linii de lichidități acordate instituției în acest scop. Capacitatea de compensare reprezintă stocul de active negrevate de sarcini sau alte surse de finanțare de care dispune instituția din punct de vedere juridic și practic la data de raportare pentru acoperirea potențialelor deficite de finanțare. Se raportează numai intrările și ieșirile în baza contractelor existente la data de raportare.
|
Coloană
|
Referințe juridice și instrucțiuni
|
|
010
|
Denumirea emitentului/contrapărții
În coloana 010, se înregistrează în ordine descendentă denumirea primilor zece emitenți/primelor zece contrapărți de active negrevate de sarcini sau linii de lichiditate angajate și neutilizate acordate instituției. Emitentul/contrapartea căruia îi corespunde cea mai mare valoare se înregistrează la poziția 1.01, al doilea/a doua la poziția 1.02 și așa mai departe.
Denumirea emitentului/contrapărții înregistrat(e) este denumirea de persoană juridică a societății care a emis activele sau a acordat liniile de lichiditate, inclusiv orice mențiune privind tipul de societate, de exemplu SA (Société anonyme pentru Franța), Pls. (public limited company în Regatul Unit), AG (Aktiengesellschaft în Germania) etc.
|
|
020
|
Codul LEI
Codul de identificare a entității juridice corespunzător contrapărții.
|
|
030
|
Sectorul emitentului/contrapărții
Se alocă un sector fiecărei contrapărți pe baza claselor din sectorul economic din cadrul FINREP:
(i) bănci centrale; (ii) administrații publice; (iii) instituții de credit; (iv) alte societăți financiare; (v) societăți nefinanciare; (vi) gospodării.
Pentru grupurile de clienți aflați în legătură nu se raportează niciun sector.
|
|
040
|
Reședința emitentului/contrapărții
Se utilizează codul ISO 3166-1-alfa-2 al țării de înregistrare a contrapărții (inclusiv pseudocodurile ISO în cazul organizațiilor internaționale, disponibile în ultima ediție a „Vademecumului privind balanța de plăți” publicat de Eurostat).
În cazul grupurilor de clienți aflați în legătură nu se raportează nicio țară.
|
|
050
|
Tipul de produs
Emitenților/contrapartidelor înregistrați (înregistrate) în coloana 010 li se atribuie un tip de produs corespunzător produsului în care este deținut activul sau în care s-a primit facilitatea stand-by de lichidități, folosind următoarele coduri indicate cu caractere aldine:
SrB (obligațiune de rang superior)
SubB (obligațiune subordonată)
CP (titluri pe termen scurt)
CB (obligațiuni garantate)
US (valori mobiliare OPCVM, adică instrumente financiare care reprezintă participații într-un organism de plasament colectiv în valori mobiliare sau titluri emise de un astfel de organism)
ABS (titluri de valoare garantate cu active)
CrCl (creanțe din credite)
Eq (instrumente de capital cotate la o bursă recunoscută care nu au fost emise prin emisiune proprie sau de o instituție financiară)
LiqL (linie de lichiditate angajată și neutilizată acordată instituției)
|
|
060
|
Moneda
Emitenților/contrapărților înregistrați (înregistrate) în coloana 010 li se atribuie un cod ISO de monedă în coloana 060 care corespunde denominării activului primit sau liniilor de lichiditate angajate și neutilizate acordate instituției. Se raportează codul unității monetare format din trei litere conform ISO 4217.
|
|
070
|
Nivelul de calitate a creditului
Emitenților/contrapărților înregistrați (înregistrate) în coloana 010 li se atribuie nivelul de calitate a creditului adecvat în conformitate cu REGULAMENTUL 575/2013, în concordanță cu elementele raportate în benzile de scadență.
|
|
080
|
Valoarea de piață/nominală
Valoarea de piață sau valoarea justă a activelor sau, dacă este cazul, valoarea nominală a liniei de lichiditate neutilizate acordate instituției.
|
|
090
|
Valoarea garanțiilor eligibile la banca centrală
Valoarea garanțiilor reale potrivit normelor băncii centrale privind facilitățile permanente pentru activele specifice, în cazul în care acestea sunt utilizate ca garanții reale pentru creditul primit de la banca centrală.
În cazul activelor denominate într-o monedă inclusă în standardele tehnice de punere în aplicare adoptate în temeiul articolului 416 alineatul (5) din Regulamentul 575/2013 ca monedă cu o eligibilitate la banca centrală definită într-un mod foarte restrictiv, instituțiile lasă acest câmp necompletat.
|
▼C2
ANEXA XXIV
▼M5
RAPORTAREA PRIVIND LICHIDITATEA
|
FORMULARE PRIVIND LICHIDITATEA
|
|
Număr formular
|
Cod formular
|
Denumirea formularului/grupului de formulare
|
|
FORMULARE PRIVIND ACOPERIREA NECESARULUI DE LICHIDITATE
|
|
PARTEA I – ACTIVE LICHIDE
|
|
72
|
C 72.00
|
ACOPERIREA NECESARULUI DE LICHIDITATE – ACTIVE LICHIDE
|
|
PARTEA II – IEȘIRI
|
|
73
|
C 73.00
|
ACOPERIREA NECESARULUI DE LICHIDITATE – IEȘIRI
|
|
PARTEA III – INTRĂRI
|
|
74
|
C 74.00
|
ACOPERIREA NECESARULUI DE LICHIDITATE – INTRĂRI
|
|
PARTEA IV – SWAP-URI PE GARANȚII REALE (COLLATERAL SWAPS)
|
|
75
|
C 75.00
|
ACOPERIREA NECESARULUI DE LICHIDITATE – SWAP-URI PE GARANȚII REALE (COLLATERAL SWAPS)
|
|
PARTEA V – CALCULE
|
|
76
|
C 76.00
|
ACOPERIREA NECESARULUI DE LICHIDITATE – CALCULE
|
C 72.00 – ACOPERIREA NECESARULUI DE LICHIDITATE – ACTIVE LICHIDE
Monedă
|
Rând
|
ID
|
Element
|
Cuantum/valoarea de piață
|
Ponderea standard
|
Ponderea aplicabilă
|
Valoarea în conformitate cu articolul 9
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
|
010
|
1
|
ACTIVE LICHIDE TOTALE NEAJUSTATE
|
|
|
|
|
|
020
|
1.1
|
Active totale neajustate de nivel 1
|
|
|
|
|
|
030
|
1.1.1
|
Activele totale neajustate de nivel 1, excluzând obligațiunile garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate
|
|
|
|
|
|
040
|
1.1.1.1
|
Monede și bancnote
|
|
1,00
|
|
|
|
050
|
1.1.1.2
|
Rezerve la bănci centrale care pot fi retrase
|
|
1,00
|
|
|
|
060
|
1.1.1.3
|
Active de la bănci centrale
|
|
1,00
|
|
|
|
070
|
1.1.1.4
|
Active de la administrații centrale
|
|
1,00
|
|
|
|
080
|
1.1.1.5
|
Active de la administrații regionale / autorități locale
|
|
1,00
|
|
|
|
090
|
1.1.1.6
|
Active de la entități din sectorul public
|
|
1,00
|
|
|
|
100
|
1.1.1.7
|
Active de la administrații centrale și de la bănci centrale care pot fi recunoscute și care sunt denominate în moneda națională sau într-o monedă străină
|
|
1,00
|
|
|
|
110
|
1.1.1.8
|
Active emise de instituții de credit (protejate de administrația centrală a unui stat membru, creditor promoțional)
|
|
1,00
|
|
|
|
120
|
1.1.1.9
|
Active de la bănci multilaterale de dezvoltare și organizații internaționale
|
|
1,00
|
|
|
|
130
|
1.1.1.10
|
Acțiuni/unități deținute în OPC-uri calificate: suportul constă în bancnote/monede și/sau într-o expunere față de băncile centrale
|
|
1,00
|
|
|
|
140
|
1.1.1.11
|
Acțiuni/unități deținute în OPC-uri calificate: suportul constă în active de nivel 1, excluzând obligațiunile garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate
|
|
0,95
|
|
|
|
150
|
1.1.1.12
|
Abordări alternative privind lichiditățile: facilitate de credit de la banca centrală
|
|
1,00
|
|
|
|
160
|
1.1.1.13
|
Case centrale: active de nivel 1, excluzând obligațiunile garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate, care sunt considerate active lichide pentru instituția de credit care beneficiază de serviciile de depozitare
|
|
|
|
|
|
170
|
1.1.1.14
|
Abordări alternative privind lichiditățile: Includerea activelor de nivel 2A recunoscute ca fiind de nivel 1
|
|
0,80
|
|
|
|
180
|
1.1.2
|
Totalul obligațiunilor garantate neajustate de NIVEL 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate
|
|
|
|
|
|
190
|
1.1.2.1
|
Obligațiuni garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate
|
|
0,93
|
|
|
|
200
|
1.1.2.2
|
Acțiuni/unități deținute în OPC-uri calificate: suportul constă în obligațiuni garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate
|
|
0,88
|
|
|
|
210
|
1.1.2.3
|
Case centrale: obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate, care sunt considerate active lichide pentru instituția de credit care beneficiază de serviciile de depozitare
|
|
|
|
|
|
220
|
1.2
|
Active totale neajustate de nivel 2
|
|
|
|
|
|
230
|
1.2.1
|
Active totale neajustate de NIVEL 2A
|
|
|
|
|
|
240
|
1.2.1.1
|
Active de la administrații regionale / autorități locale sau entități din sectorul public (state membre, ponderea riscului 20 %)
|
|
0,85
|
|
|
|
250
|
1.2.1.2
|
Active de la bănci centrale, de la administrații centrale / regionale, de la autorități locale sau de la entități din sectorul public (țări terțe, ponderea riscului 20 %)
|
|
0,85
|
|
|
|
260
|
1.2.1.3
|
Obligațiuni garantate cu un nivel ridicat de calitate (nivel de calitate a creditului 2)
|
|
0,85
|
|
|
|
270
|
1.2.1.4
|
Obligațiuni garantate cu un nivel ridicat de calitate (țări terțe, nivel de calitate a creditului 1)
|
|
0,85
|
|
|
|
280
|
1.2.1.5
|
Titluri de creanță emise de societățile comerciale (nivel de calitate a creditului 1)
|
|
0,85
|
|
|
|
290
|
1.2.1.6
|
Acțiuni/unități deținute în OPC-uri calificate: suportul constă în active de nivel 2A
|
|
0,80
|
|
|
|
300
|
1.2.1.7
|
Case centrale: active de nivel 2A care sunt considerate active lichide pentru instituția de credit care beneficiază de serviciile de depozitare
|
|
|
|
|
|
310
|
1.2.2
|
Active totale neajustate de NIVEL 2B
|
|
|
|
|
|
320
|
1.2.2.1
|
Titluri garantate cu active (rezidențiale, nivel de calitate a creditului 1)
|
|
0,75
|
|
|
|
330
|
1.2.2.2
|
Titluri garantate cu active (auto, nivel de calitate a creditului 1)
|
|
0,75
|
|
|
|
340
|
1.2.2.3
|
Obligațiuni garantate cu un nivel ridicat de calitate (ponderea riscului 35 %)
|
|
0,70
|
|
|
|
350
|
1.2.2.4
|
Titluri garantate cu active (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1)
|
|
0,65
|
|
|
|
360
|
1.2.2.5
|
Titluri de creanță emise de societățile comerciale (nivel de calitate a creditului 2/3)
|
|
0,50
|
|
|
|
370
|
1.2.2.6
|
Titluri de creanță emise de societățile comerciale – active nepurtătoare de dobândă (deținute de instituțiile de credit din motive religioase) (nivel de calitate a creditului 1/2/3)
|
|
0,50
|
|
|
|
380
|
1.2.2.7
|
Acțiuni (indice pe acțiuni principal)
|
|
0,50
|
|
|
|
390
|
1.2.2.8
|
Active nepurtătoare de dobândă (deținute de instituțiile de credit din motive religioase) (nivel de calitate a creditului 3-5)
|
|
0,50
|
|
|
|
400
|
1.2.2.9
|
Facilități de lichiditate angajate cu utilizare restrânsă furnizate de bănci centrale
|
|
1,00
|
|
|
|
410
|
1.2.2.10
|
Acțiuni/unități deținute în OPC-uri calificate: suportul constă în titluri garantate cu active (rezidențiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1)
|
|
0,70
|
|
|
|
420
|
1.2.2.11
|
Acțiuni/unități deținute în OPC-uri calificate: suportul constă în obligațiuni garantate cu un nivel ridicat de calitate (ponderea riscului 35 %)
|
|
0,65
|
|
|
|
430
|
1.2.2.12
|
Acțiuni/unități deținute în OPC-uri calificate: suportul constă în titluri garantate cu active (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1)
|
|
0,60
|
|
|
|
440
|
1.2.2.13
|
Acțiuni/unități deținute în OPC-uri calificate: suportul constă în titluri de creanță emise de societățile comerciale (nivel de calitate a creditului 2/3), acțiuni (indice pe acțiuni principal) sau active nepurtătoare de dobândă (deținute de instituțiile de credit din motive religioase) (nivel de calitate a creditului 3-5)
|
|
0,45
|
|
|
|
450
|
1.2.2.14
|
Depozite constituite de membrii rețelei la casa centrală (nicio obligație de a investi)
|
|
0,75
|
|
|
|
460
|
1.2.2.15
|
Finanțare sub formă de lichidități pusă la dispoziția membrilor rețelei de casa centrală (acoperire cu garanții nespecificate)
|
|
0,75
|
|
|
|
470
|
1.2.2.16
|
Case centrale: active de nivel 2B care sunt considerate active lichide pentru instituția de credit care beneficiază de serviciile de depozitare
|
|
|
|
|
|
ELEMENTE MEMORANDUM
|
|
480
|
2
|
Abordări alternative privind lichiditățile: Active de nivel 1/2A/2B suplimentare incluse întrucât coerența între monede nu se aplică din motive legate de abordările alternative privind lichiditățile
|
|
|
|
|
|
490
|
3
|
Depozite constituite de membrii rețelei la casa centrală (obligația de a investi în active de nivel 1, excluzând obligațiunile garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate)
|
|
|
|
|
|
500
|
4
|
Depozite constituite de membrii rețelei la casa centrală (obligația de a investi în active de nivel 1, excluzând obligațiunile garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate)
|
|
|
|
|
|
510
|
5
|
Depozite constituite de membrii rețelei la casa centrală (obligația de a investi în active de nivel 2A)
|
|
|
|
|
|
520
|
6
|
Depozite constituite de membrii rețelei la casa centrală (obligația de a investi în active de nivel 2B)
|
|
|
|
|
|
530
|
7
|
Ajustările aduse activelor din cauza ieșirilor nete de lichidități rezultate din lichidarea anticipată a acoperirilor
|
|
|
|
|
|
540
|
8
|
Ajustările aduse activelor din cauza intrărilor nete de lichidități rezultate din lichidarea anticipată a acoperirilor
|
|
|
|
|
|
550
|
9
|
Active bancare garantate finanțate de un stat membru pentru care se aplică păstrarea drepturilor obținute
|
|
|
|
|
|
560
|
10
|
Agenții de gestionare a activelor depreciate, finanțate de un stat membru, pentru care se aplică dispoziția tranzitorie
|
|
|
|
|
|
570
|
11
|
Securitizări garantate cu credite rezidențiale pentru care se aplică dispoziția tranzitorie
|
|
|
|
|
|
580
|
12
|
Active de nivel 1/2A/2B excluse din motive legate de monedă
|
|
|
|
|
|
590
|
13
|
Active de nivel 1/2A/2B excluse din alte motive operaționale decât din motive legate de monedă
|
|
|
|
|
|
600
|
14
|
Active de nivel 1 nepurtătoare de dobândă (deținute de instituțiile de credit din motive religioase)
|
|
|
|
|
|
610
|
15
|
Active de nivel 2A nepurtătoare de dobândă (deținute de instituțiile de credit din motive religioase)
|
|
|
|
|
C 73.00 – ACOPERIREA NECESARULUI DE LICHIDITATE – IEȘIRI
Monedă
|
|
Sumă
|
Valoarea de piață a garanțiilor reale furnizate
|
Valoarea garanțiilor reale furnizate în conformitate cu articolul 9
|
Ponderea standard
|
Ponderea aplicabilă
|
Ieșire
|
|
Rând
|
ID
|
Element
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
|
010
|
1
|
IEȘIRI
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
1.1
|
Ieșiri rezultate din tranzacțiile/depozitele negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
1.1.1
|
Depozite retail
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
1.1.1.1
|
depozite pentru care a fost convenită rambursarea în următoarele 30 de zile
|
|
|
|
1,00
|
|
|
|
050
|
1.1.1.2
|
depozite care fac obiectul unor ieșiri mai mari
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
1.1.1.2.1
|
categoria 1
|
|
|
|
0,10-0,15
|
|
|
|
070
|
1.1.1.2.2
|
categoria 2
|
|
|
|
0,5-0,20
|
|
|
|
080
|
1.1.1.3
|
depozite stabile
|
|
|
|
0,05
|
|
|
|
090
|
1.1.1.4
|
depozite stabile care fac obiectul unei derogări
|
|
|
|
0,03
|
|
|
|
100
|
1.1.1.5
|
depozite din țări terțe în care se aplică un nivel mai ridicat de ieșiri
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
1.1.1.6
|
alte depozite retail
|
|
|
|
0,10
|
|
|
|
120
|
1.1.2
|
Depozite operaționale
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
1.1.2.1
|
menținute pentru a obține servicii de compensare, de custodie, de administrare a numerarului sau alte servicii comparabile în contextul unei relații operaționale de durată
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
1.1.2.1.1
|
acoperite de o schemă de garantare a depozitelor
|
|
|
|
0,05
|
|
|
|
150
|
1.1.2.1.2
|
neacoperite de o schemă de garantare a depozitelor
|
|
|
|
0,25
|
|
|
|
160
|
1.1.2.2
|
menținute în contextul unui sistem instituțional de protecție sau al unei rețele cooperatiste
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
1.1.2.2.1
|
netratate ca active lichide pentru instituția care beneficiază de serviciile de depozitare
|
|
|
|
0,25
|
|
|
|
180
|
1.1.2.2.2
|
tratate ca active lichide pentru instituția de credit care beneficiază de serviciile de depozitare
|
|
|
|
1,00
|
|
|
|
190
|
1.1.2.3
|
menținute în contextul unei relații operaționale de durată (de altă natură) cu clienți nefinanciari
|
|
|
|
0,25
|
|
|
|
200
|
1.1.2.4
|
menținute pentru a beneficia de compensare de numerar și de serviciile casei centrale în cadrul unei rețele
|
|
|
|
0,25
|
|
|
|
210
|
1.1.3
|
Depozite neoperaționale
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
1.1.3.1
|
bănci corespondente și furnizarea de servicii de tip prime brokerage
|
|
|
|
1,00
|
|
|
|
230
|
1.1.3.2
|
depozite constituite de clienți financiari
|
|
|
|
1,00
|
|
|
|
240
|
1.1.3.3
|
depozite constituite de alți clienți
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
1.1.3.3.1
|
acoperite de o schemă de garantare a depozitelor
|
|
|
|
0,20
|
|
|
|
260
|
1.1.3.3.2
|
neacoperite de o schemă de garantare a depozitelor
|
|
|
|
0,40
|
|
|
|
270
|
1.1.4
|
Ieșiri suplimentare
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
1.1.4.1
|
alte garanții reale decât garanțiile reale sub formă de active de nivel 1 furnizate pentru instrumentele derivate
|
|
|
|
0,20
|
|
|
|
290
|
1.1.4.2
|
garanții reale sub formă de obligațiuni garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate care reprezintă active de nivel 1 furnizate pentru instrumentele derivate
|
|
|
|
0,10
|
|
|
|
300
|
1.1.4.3
|
ieșiri semnificative care rezultă dintr-o deteriorare a calității creditului pentru propria instituție
|
|
|
|
1,00
|
|
|
|
310
|
1.1.4.4
|
impactul unui scenariu de piață negativ asupra instrumentelor derivate, asupra tranzacțiilor de finanțare și asupra altor contracte
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
1.1.4.4.1
|
abordarea retrospectivă bazată pe date istorice
|
|
|
|
1,00
|
|
|
|
330
|
1.1.4.4.2
|
metoda avansată pentru ieșiri suplimentare
|
|
|
|
1,00
|
|
|
|
340
|
1.1.4.5
|
ieșiri rezultate din instrumente derivate
|
|
|
|
1,00
|
|
|
|
350
|
1.1.4.6
|
poziții scurte
|
|
|
|
|
|
|
|
360
|
1.1.4.6.1
|
acoperite de o tranzacție de finanțare prin titluri însoțită de o garanție
|
|
|
|
0,00
|
|
|
|
370
|
1.1.4.6.2
|
altele
|
|
|
|
1,00
|
|
|
|
380
|
1.1.4.7
|
garanții reale excedentare care pot fi oricând solicitate
|
|
|
|
1,00
|
|
|
|
390
|
1.1.4.8
|
garanții reale care trebuie furnizate
|
|
|
|
1,00
|
|
|
|
400
|
1.1.4.9
|
garanții reale corespunzătoare unor active lichide care se pot substitui unor active nelichide
|
|
|
|
1,00
|
|
|
|
410
|
1.1.4.10
|
pierderi de finanțare pentru activitățile de finanțare structurată
|
|
|
|
|
|
|
|
420
|
1.1.4.10.1
|
instrumente financiare structurate
|
|
|
|
1,00
|
|
|
|
430
|
1.1.4.10.2
|
facilități de finanțare
|
|
|
|
1,00
|
|
|
|
440
|
1.1.4.11
|
active luate cu împrumut fără garanții
|
|
|
|
1,00
|
|
|
|
450
|
1.1.4.12
|
compensarea internă a pozițiilor clientului
|
|
|
|
0,50
|
|
|
|
460
|
1.1.5
|
Facilități angajate
|
|
|
|
|
|
|
|
470
|
1.1.5.1
|
facilități de credit
|
|
|
|
|
|
|
|
480
|
1.1.5.1.1
|
pentru clienți retail
|
|
|
|
0,05
|
|
|
|
490
|
1.1.5.1.2
|
pentru alți clienți nefinanciari decât clienții retail
|
|
|
|
0,10
|
|
|
|
500
|
1.1.5.1.3
|
pentru instituții de credit
|
|
|
|
|
|
|
|
510
|
1.1.5.1.3.1
|
pentru finanțarea creditelor promoționale acordate clienților retail
|
|
|
|
0,05
|
|
|
|
520
|
1.1.5.1.3.2
|
pentru finanțarea creditelor promoționale acordate clienților nefinanciari
|
|
|
|
0,10
|
|
|
|
530
|
1.1.5.1.3.3
|
altele
|
|
|
|
0,40
|
|
|
|
540
|
1.1.5.1.4
|
pentru alte instituții financiare reglementate decât instituțiile de credit
|
|
|
|
0,40
|
|
|
|
550
|
1.1.5.1.5
|
în cadrul unui grup sau al unui sistem instituțional de protecție, dacă fac obiectul unui tratament preferențial
|
|
|
|
|
|
|
|
560
|
1.1.5.1.6
|
în cadrul unui sistem instituțional de protecție sau al unei rețele cooperatiste, dacă sunt tratate ca active lichide de către instituția care beneficiază de serviciile de depozitare
|
|
|
|
0,75
|
|
|
|
570
|
1.1.5.1.7
|
pentru alți clienți financiari
|
|
|
|
1,00
|
|
|
|
580
|
1.1.5.2
|
facilități de lichiditate
|
|
|
|
|
|
|
|
590
|
1.1.5.2.1
|
pentru clienți retail
|
|
|
|
0,05
|
|
|
|
600
|
1.1.5.2.2
|
pentru alți clienți nefinanciari decât clienții retail
|
|
|
|
0,30
|
|
|
|
610
|
1.1.5.2.3
|
pentru societăți pentru investiții personale
|
|
|
|
0,40
|
|
|
|
620
|
1.1.5.2.4
|
pentru entități special constituite în scopul securitizării (SSPE)
|
|
|
|
|
|
|
|
630
|
1.1.5.2.4.1
|
pentru achiziționarea de active care nu sunt titluri de la clienți nefinanciari
|
|
|
|
0,10
|
|
|
|
640
|
1.1.5.2.4.2
|
altele
|
|
|
|
1,00
|
|
|
|
650
|
1.1.5.2.5
|
pentru instituții de credit
|
|
|
|
|
|
|
|
660
|
1.1.5.2.5.1
|
pentru finanțarea creditelor promoționale acordate clienților retail
|
|
|
|
0,05
|
|
|
|
670
|
1.1.5.2.5.2
|
pentru finanțarea creditelor promoționale acordate clienților nefinanciari
|
|
|
|
0,30
|
|
|
|
680
|
1.1.5.2.5.3
|
altele
|
|
|
|
0,40
|
|
|
|
690
|
1.1.5.2.6
|
în cadrul unui grup sau al unui sistem instituțional de protecție, dacă fac obiectul unui tratament preferențial
|
|
|
|
|
|
|
|
700
|
1.1.5.2.7
|
în cadrul unui sistem instituțional de protecție sau al unei rețele cooperatiste, dacă sunt tratate ca active lichide de către instituția care beneficiază de serviciile de depozitare
|
|
|
|
0,75
|
|
|
|
710
|
1.1.5.2.8
|
pentru alți clienți financiari
|
|
|
|
1,00
|
|
|
|
720
|
1.1.6
|
alte produse și servicii
|
|
|
|
|
|
|
|
730
|
1.1.6.1
|
alte obligații de finanțare extrabilanțiere și contingente
|
|
|
|
|
|
|
|
740
|
1.1.6.2
|
credite și avansuri neutilizate către contrapărți de tip wholesale
|
|
|
|
|
|
|
|
750
|
1.1.6.3
|
ipoteci care au fost convenite, dar care nu au fost încă utilizate
|
|
|
|
|
|
|
|
760
|
1.1.6.4
|
carduri de credit
|
|
|
|
|
|
|
|
770
|
1.1.6.5
|
descoperit de cont
|
|
|
|
|
|
|
|
780
|
1.1.6.6
|
ieșiri planificate generate de reînnoirea sau prelungirea unor noi credite retail sau wholesale
|
|
|
|
|
|
|
|
790
|
1.1.6.6.1
|
excedentul de finanțare pentru clienții nefinanciari
|
|
|
|
|
|
|
|
800
|
1.1.6.6.1.1
|
excedentul de finanțare pentru clienții retail
|
|
|
|
|
|
|
|
810
|
1.1.6.6.1.2
|
excedentul de finanțare pentru societăți nefinanciare
|
|
|
|
|
|
|
|
820
|
1.1.6.6.1.3
|
excedentul de finanțare pentru entități suverane, bănci multilaterale de dezvoltare și entități din sectorul public
|
|
|
|
|
|
|
|
830
|
1.1.6.6.1.4
|
excedentul de finanțare pentru alte entități juridice
|
|
|
|
|
|
|
|
840
|
1.1.6.6.2
|
altele
|
|
|
|
|
|
|
|
850
|
1.1.6.7
|
sume de plătit planificate aferente instrumentelor financiare derivate
|
|
|
|
|
|
|
|
860
|
1.1.6.8
|
produse extrabilanțiere aferente finanțării comerțului
|
|
|
|
|
|
|
|
870
|
1.1.6.9
|
altele
|
|
|
|
|
|
|
|
880
|
1.1.7
|
Alte datorii
|
|
|
|
|
|
|
|
890
|
1.1.7.1
|
datorii rezultate din cheltuieli de funcționare
|
|
|
|
0,00
|
|
|
|
900
|
1.1.7.2
|
sub forma unor titluri de creanță, dacă nu sunt tratate ca depozite retail
|
|
|
|
1,00
|
|
|
|
910
|
1.1.7.3
|
altele
|
|
|
|
1,00
|
|
|
|
920
|
1.2
|
Ieșiri rezultate din tranzacții de creditare garantate și din operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital
|
|
|
|
|
|
|
|
930
|
1.2.1
|
Contrapartea este o bancă centrală
|
|
|
|
|
|
|
|
940
|
1.2.1.1
|
garanții reale de nivel 1, excluzând obligațiunile garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate
|
|
|
|
0,00
|
|
|
|
950
|
1.2.1.2
|
garanții reale de nivel 1 sub formă de obligațiuni garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate
|
|
|
|
0,00
|
|
|
|
960
|
1.2.1.3
|
garanții reale de nivel 2A
|
|
|
|
0,00
|
|
|
|
970
|
1.2.1.4
|
garanții reale de nivel 2B sub formă de titluri garantate cu active (rezidențiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1)
|
|
|
|
0,00
|
|
|
|
980
|
1.2.1.5
|
obligațiuni garantate de nivel 2B
|
|
|
|
0,00
|
|
|
|
990
|
1.2.1.6
|
garanții reale de nivel 2B sub formă de titluri garantate cu active (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1)
|
|
|
|
0,00
|
|
|
|
1000
|
1.2.1.7
|
garanții reale sub forma altor active de nivel 2B
|
|
|
|
0,00
|
|
|
|
1010
|
1.2.1.8
|
garanții reale sub forma unor active nelichide
|
|
|
|
0,00
|
|
|
|
1020
|
1.2.2
|
Contrapartea nu este o bancă centrală
|
|
|
|
|
|
|
|
1030
|
1.2.2.1
|
garanții reale de nivel 1, excluzând obligațiunile garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate
|
|
|
|
0,00
|
|
|
|
1040
|
1.2.2.2
|
garanții reale de nivel 1 sub formă de obligațiuni garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate
|
|
|
|
0,07
|
|
|
|
1050
|
1.2.2.3
|
garanții reale de nivel 2A
|
|
|
|
0,15
|
|
|
|
1060
|
1.2.2.4
|
garanții reale de nivel 2B sub formă de titluri garantate cu active (rezidențiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1)
|
|
|
|
0,25
|
|
|
|
1070
|
1.2.2.5
|
obligațiuni garantate de nivel 2B
|
|
|
|
0,30
|
|
|
|
1080
|
1.2.2.6
|
garanții reale de nivel 2B sub formă de titluri garantate cu active (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1)
|
|
|
|
0,35
|
|
|
|
1090
|
1.2.2.7
|
garanții reale sub forma altor active de nivel 2B
|
|
|
|
0,50
|
|
|
|
1100
|
1.2.2.8
|
garanții reale sub forma unor active nelichide
|
|
|
|
|
|
|
|
1110
|
1.2.2.8.1
|
contrapartea este o administrație centrală, o entitate din sectorul public cu o pondere a riscului <=20 %, o bancă multilaterală de dezvoltare
|
|
|
|
0,25
|
|
|
|
1120
|
1.2.2.8.2
|
altă contraparte
|
|
|
|
1,00
|
|
|
|
1130
|
1.3
|
Ieșiri totale rezultate din swap-uri pe garanții reale
|
|
|
|
|
|
|
|
ELEMENTE MEMORANDUM
|
|
▼C2
|
|
1140
|
2
|
Obligațiuni de retail cu o scadență reziduală mai mică de 30 de zile
|
|
|
|
|
|
|
|
1150
|
3
|
Depozite de retail exceptate de la calculul ieșirilor
|
|
|
|
|
|
|
|
1160
|
4
|
Depozite de retail care nu au fost evaluate
|
|
|
|
|
|
|
|
1170
|
5
|
Ieșiri de lichidități care trebuie compensate prin intrări interdependente
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6
|
Depozite operaționale menținute pentru compensare, custodie, administrare a numerarului sau alte servicii comparabile în contextul unei relații operaționale de durată
|
|
|
|
|
|
|
|
1180
|
6.1
|
furnizate de instituții de credit
|
|
|
|
|
|
|
|
1190
|
6.2
|
furnizate de alți clienți financiari decât instituțiile de credit
|
|
|
|
|
|
|
|
1200
|
6.3
|
furnizate de entități suverane, bănci centrale, bănci multilaterale de dezvoltare și entități din sectorul public
|
|
|
|
|
|
|
|
1210
|
6.4
|
furnizate de alți clienți
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7
|
Depozite neoperaționale menținute de clienți financiari și de alți clienți
|
|
|
|
|
|
|
|
1220
|
7.1
|
furnizate de instituții de credit
|
|
|
|
|
|
|
|
1230
|
7.2
|
furnizate de alți clienți financiari decât instituțiile de credit
|
|
|
|
|
|
|
|
1240
|
7.3
|
furnizate de entități suverane, bănci centrale, bănci multilaterale de dezvoltare și entități din sectorul public
|
|
|
|
|
|
|
|
1250
|
7.4
|
furnizate de alți clienți
|
|
|
|
|
|
|
|
1260
|
8
|
Angajamente de finanțare luate față de clienți nefinanciari
|
|
|
|
|
|
|
|
1270
|
9
|
Garanții reale de nivel 1, excluzând obligațiunile garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate, furnizate pentru instrumentele derivate
|
|
|
|
|
|
|
|
1280
|
10
|
Monitorizarea operațiunilor de finanțare prin instrumente financiare
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11
|
Ieșiri în cadrul unui grup sau al unui sistem instituțional de protecție
|
|
|
|
|
|
|
|
▼M5
|
|
1290
|
11.1
|
din care: către clienți financiari
|
|
|
|
|
|
|
|
1300
|
11.2
|
din care: către clienți nefinanciari
|
|
|
|
|
|
|
|
1310
|
11.3
|
din care: garantate
|
|
|
|
|
|
|
|
1320
|
11.4
|
din care: facilități de credit fără tratament preferențial
|
|
|
|
|
|
|
|
1330
|
11.5
|
din care: facilități de lichiditate fără tratament preferențial
|
|
|
|
|
|
|
|
1340
|
11.6
|
din care: depozite operaționale
|
|
|
|
|
|
|
|
1350
|
11.7
|
din care: depozite neoperaționale
|
|
|
|
|
|
|
|
1360
|
11.8
|
din care: pasive sub forma titlurilor de creanță, dacă nu sunt tratate ca depozite de retail
|
|
|
|
|
|
|
|
1370
|
12
|
Ieșiri în valută
|
|
|
|
|
|
|
|
1380
|
13
|
Ieșiri din țări terțe – restricții privind transferul sau monede neconvertibile
|
|
|
|
|
|
|
|
1390
|
14
|
Soldurile suplimentare care trebuie păstrate în rezervele băncilor centrale
|
|
|
|
|
|
|
C 74.00 – ACOPERIREA NECESARULUI DE LICHIDITATE – INTRĂRI
Monedă
|
|
Sumă
|
Valoarea de piață a garanțiilor reale primite
|
|
Sub incidența plafonului de 75 % aplicabil intrărilor
|
Sub incidența plafonului de 90 % aplicabil intrărilor
|
Exceptate de la plafonul aplicabil intrărilor
|
Sub incidența plafonului de 75 % aplicabil intrărilor
|
Sub incidența plafonului de 90 % aplicabil intrărilor
|
|
Rând
|
ID
|
Element
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
|
010
|
1
|
TOTAL INTRĂRI
|
|
|
|
|
|
|
020
|
1.1
|
Intrări rezultate din tranzacțiile/depozitele negarantate
|
|
|
|
|
|
|
030
|
1.1.1
|
sume de primit de la clienți nefinanciari (cu excepția băncilor centrale)
|
|
|
|
|
|
|
040
|
1.1.1.1
|
sume de primit de la clienți nefinanciari (cu excepția băncilor centrale) care nu corespund rambursării principalului
|
|
|
|
|
|
|
050
|
1.1.1.2
|
alte sume de primit de la clienți nefinanciari (cu excepția băncilor centrale)
|
|
|
|
|
|
|
060
|
1.1.1.2.1
|
sume de primit de la clienți retail
|
|
|
|
|
|
|
070
|
1.1.1.2.2
|
sume de primit de la societăți nefinanciare
|
|
|
|
|
|
|
080
|
1.1.1.2.3
|
sume de primit de la entități suverane, bănci multilaterale de dezvoltare și entități din sectorul public
|
|
|
|
|
|
|
090
|
1.1.1.2.4
|
sume de primit de la alte entități juridice
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ponderea standard
|
Ponderea aplicabilă
|
|
Exceptate de la plafonul aplicabil intrărilor
|
|
Sub incidența plafonului de 75 % aplicabil intrărilor
|
Sub incidența plafonului de 90 % aplicabil intrărilor
|
Exceptate de la plafonul aplicabil intrărilor
|
|
Rând
|
ID
|
Element
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
|
010
|
1
|
TOTAL INTRĂRI
|
|
|
|
|
|
|
020
|
1.1
|
Intrări rezultate din tranzacțiile/depozitele negarantate
|
|
|
|
|
|
|
030
|
1.1.1
|
sume de primit de la clienți nefinanciari (cu excepția băncilor centrale)
|
|
|
|
|
|
|
040
|
1.1.1.1
|
sume de primit de la clienți nefinanciari (cu excepția băncilor centrale) care nu corespund rambursării principalului
|
|
1,00
|
|
|
|
|
050
|
1.1.1.2
|
alte sume de primit de la clienți nefinanciari (cu excepția băncilor centrale)
|
|
|
|
|
|
|
060
|
1.1.1.2.1
|
sume de primit de la clienți retail
|
|
0,50
|
|
|
|
|
070
|
1.1.1.2.2
|
sume de primit de la societăți nefinanciare
|
|
0,50
|
|
|
|
|
080
|
1.1.1.2.3
|
sume de primit de la entități suverane, bănci multilaterale de dezvoltare și entități din sectorul public
|
|
0,50
|
|
|
|
|
090
|
1.1.1.2.4
|
sume de primit de la alte entități juridice
|
|
0,50
|
|
|
|
|
|
Valoarea garanțiilor reale primite în conformitate cu articolul 9
|
Intrare
|
|
Sub incidența plafonului de 75 % aplicabil intrărilor
|
Sub incidența plafonului de 90 % aplicabil intrărilor
|
Exceptate de la plafonul aplicabil intrărilor
|
Sub incidența plafonului de 75 % aplicabil intrărilor
|
Sub incidența plafonului de 90 % aplicabil intrărilor
|
Exceptate de la plafonul aplicabil intrărilor
|
|
Rând
|
ID
|
Element
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
|
010
|
1
|
TOTAL INTRĂRI
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
1.1
|
Intrări rezultate din tranzacțiile/depozitele negarantate
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
1.1.1
|
sume de primit de la clienți nefinanciari (cu excepția băncilor centrale)
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
1.1.1.1
|
sume de primit de la clienți nefinanciari (cu excepția băncilor centrale) care nu corespund rambursării principalului
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
1.1.1.2
|
alte sume de primit de la clienți nefinanciari (cu excepția băncilor centrale)
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
1.1.1.2.1
|
sume de primit de la clienți retail
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
1.1.1.2.2
|
sume de primit de la societăți nefinanciare
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
1.1.1.2.3
|
sume de primit de la entități suverane, bănci multilaterale de dezvoltare și entități din sectorul public
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
1.1.1.2.4
|
sume de primit de la alte entități juridice
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Sumă
|
Valoarea de piață a garanțiilor reale primite
|
|
Sub incidența plafonului de 75 % aplicabil intrărilor
|
Sub incidența plafonului de 90 % aplicabil intrărilor
|
Exceptate de la plafonul aplicabil intrărilor
|
Sub incidența plafonului de 75 % aplicabil intrărilor
|
Sub incidența plafonului de 90 % aplicabil intrărilor
|
|
Rând
|
ID
|
Element
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
|
100
|
1.1.2
|
sume de primit de la bănci centrale și clienți financiari
|
|
|
|
|
|
|
110
|
1.1.2.1
|
sume de primit de la clienți financiari care sunt clasificate drept depozite operaționale
|
|
|
|
|
|
|
120
|
1.1.2.1.1
|
sume de primit de la clienți financiari care sunt clasificate drept depozite operaționale în cazul cărora instituția de credit este în măsură să stabilească o rată de intrare simetrică corespunzătoare
|
|
|
|
|
|
|
130
|
1.1.2.1.2
|
sume de primit de la clienți financiari care sunt clasificate drept depozite operaționale în cazul cărora instituția de credit nu este în măsură să stabilească o rată de intrare simetrică corespunzătoare
|
|
|
|
|
|
|
140
|
1.1.2.2
|
sume de primit de la bănci centrale și clienți financiari care nu sunt clasificate drept depozite operaționale
|
|
|
|
|
|
|
150
|
1.1.2.2.1
|
sume de primit de la bănci centrale
|
|
|
|
|
|
|
160
|
1.1.2.2.2
|
sume de primit de la clienți financiari
|
|
|
|
|
|
|
170
|
1.1.3
|
intrările corespunzătoare ieșirilor în conformitate cu angajamentele aferente creditelor promoționale menționate la articolul 31 alineatul (9) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ponderea standard
|
Ponderea aplicabilă
|
|
Exceptate de la plafonul aplicabil intrărilor
|
|
Sub incidența plafonului de 75 % aplicabil intrărilor
|
Sub incidența plafonului de 90 % aplicabil intrărilor
|
Exceptate de la plafonul aplicabil intrărilor
|
|
Rând
|
ID
|
Element
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
|
100
|
1.1.2
|
sume de primit de la bănci centrale și clienți financiari
|
|
|
|
|
|
|
110
|
1.1.2.1
|
sume de primit de la clienți financiari care sunt clasificate drept depozite operaționale
|
|
|
|
|
|
|
120
|
1.1.2.1.1
|
sume de primit de la clienți financiari care sunt clasificate drept depozite operaționale în cazul cărora instituția de credit este în măsură să stabilească o rată de intrare simetrică corespunzătoare
|
|
|
|
|
|
|
130
|
1.1.2.1.2
|
sume de primit de la clienți financiari care sunt clasificate drept depozite operaționale în cazul cărora instituția de credit nu este în măsură să stabilească o rată de intrare simetrică corespunzătoare
|
|
0,05
|
|
|
|
|
140
|
1.1.2.2
|
sume de primit de la bănci centrale și clienți financiari care nu sunt clasificate drept depozite operaționale
|
|
|
|
|
|
|
150
|
1.1.2.2.1
|
sume de primit de la bănci centrale
|
|
1,00
|
|
|
|
|
160
|
1.1.2.2.2
|
sume de primit de la clienți financiari
|
|
1,00
|
|
|
|
|
170
|
1.1.3
|
intrările corespunzătoare ieșirilor în conformitate cu angajamentele aferente creditelor promoționale menționate la articolul 31 alineatul (9) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
|
|
1,00
|
|
|
|
|
|
Valoarea garanțiilor reale primite în conformitate cu articolul 9
|
Intrare
|
|
Sub incidența plafonului de 75 % aplicabil intrărilor
|
Sub incidența plafonului de 90 % aplicabil intrărilor
|
Exceptate de la plafonul aplicabil intrărilor
|
Sub incidența plafonului de 75 % aplicabil intrărilor
|
Sub incidența plafonului de 90 % aplicabil intrărilor
|
Exceptate de la plafonul aplicabil intrărilor
|
|
Rând
|
ID
|
Element
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
|
100
|
1.1.2
|
sume de primit de la bănci centrale și clienți financiari
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
1.1.2.1
|
sume de primit de la clienți financiari care sunt clasificate drept depozite operaționale
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
1.1.2.1.1
|
sume de primit de la clienți financiari care sunt clasificate drept depozite operaționale în cazul cărora instituția de credit este în măsură să stabilească o rată de intrare simetrică corespunzătoare
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
1.1.2.1.2
|
sume de primit de la clienți financiari care sunt clasificate drept depozite operaționale în cazul cărora instituția de credit nu este în măsură să stabilească o rată de intrare simetrică corespunzătoare
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
1.1.2.2
|
sume de primit de la bănci centrale și clienți financiari care nu sunt clasificate drept depozite operaționale
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
1.1.2.2.1
|
sume de primit de la bănci centrale
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
1.1.2.2.2
|
sume de primit de la clienți financiari
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
1.1.3
|
intrările corespunzătoare ieșirilor în conformitate cu angajamentele aferente creditelor promoționale menționate la articolul 31 alineatul (9) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Sumă
|
Valoarea de piață a garanțiilor reale primite
|
|
Sub incidența plafonului de 75 % aplicabil intrărilor
|
Sub incidența plafonului de 90 % aplicabil intrărilor
|
Exceptate de la plafonul aplicabil intrărilor
|
Sub incidența plafonului de 75 % aplicabil intrărilor
|
Sub incidența plafonului de 90 % aplicabil intrărilor
|
|
Rând
|
ID
|
Element
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
|
180
|
1.1.4
|
sume de primit din operațiuni de finanțare a comerțului
|
|
|
|
|
|
|
190
|
1.1.5
|
sume de primit din titluri care ajung la scadență în termen de 30 de zile
|
|
|
|
|
|
|
200
|
1.1.6
|
active care nu au o dată de expirare contractuală definită
|
|
|
|
|
|
|
210
|
1.1.7
|
sume de primit din pozițiile în instrumente de capital legate de indici principali, cu condiția să nu se suprapună contabilitatea cu activele lichide
|
|
|
|
|
|
|
220
|
1.1.8
|
intrări din facilitățile de credit sau de lichiditate neutilizate și orice alte angajamente furnizate de băncile centrale, cu condiția să nu se suprapună contabilitatea cu activele lichide
|
|
|
|
|
|
|
230
|
1.1.9
|
intrări provenite din eliberarea soldurilor deținute în conturi separate în conformitate cu cerințele de reglementare privind protejarea activelor clienților care sunt destinate tranzacționării
|
|
|
|
|
|
|
240
|
1.1.10
|
intrări provenite din instrumente financiare derivate
|
|
|
|
|
|
|
250
|
1.1.11
|
intrări din facilitățile de credit sau de lichiditate neutilizate puse la dispoziție de membrii unui grup sau ai unui sistem instituțional de protecție în cazul cărora autoritățile competente au acordat permisiunea de a aplica o rată de intrare mai ridicată
|
|
|
|
|
|
|
260
|
1.1.12
|
alte intrări
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ponderea standard
|
Ponderea aplicabilă
|
|
Exceptate de la plafonul aplicabil intrărilor
|
|
Sub incidența plafonului de 75 % aplicabil intrărilor
|
Sub incidența plafonului de 90 % aplicabil intrărilor
|
Exceptate de la plafonul aplicabil intrărilor
|
|
Rând
|
ID
|
Element
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
|
180
|
1.1.4
|
sume de primit din operațiuni de finanțare a comerțului
|
|
1,00
|
|
|
|
|
190
|
1.1.5
|
sume de primit din titluri care ajung la scadență în termen de 30 de zile
|
|
1,00
|
|
|
|
|
200
|
1.1.6
|
active care nu au o dată de expirare contractuală definită
|
|
0,20
|
|
|
|
|
210
|
1.1.7
|
sume de primit din pozițiile în instrumente de capital legate de indici principali, cu condiția să nu se suprapună contabilitatea cu activele lichide
|
|
1,00
|
|
|
|
|
220
|
1.1.8
|
intrări din facilitățile de credit sau de lichiditate neutilizate și orice alte angajamente furnizate de băncile centrale, cu condiția să nu se suprapună contabilitatea cu activele lichide
|
|
1,00
|
|
|
|
|
230
|
1.1.9
|
intrări provenite din eliberarea soldurilor deținute în conturi separate în conformitate cu cerințele de reglementare privind protejarea activelor clienților care sunt destinate tranzacționării
|
|
1,00
|
|
|
|
|
240
|
1.1.10
|
intrări provenite din instrumente financiare derivate
|
|
1,00
|
|
|
|
|
250
|
1.1.11
|
intrări din facilitățile de credit sau de lichiditate neutilizate puse la dispoziție de membrii unui grup sau ai unui sistem instituțional de protecție în cazul cărora autoritățile competente au acordat permisiunea de a aplica o rată de intrare mai ridicată
|
|
|
|
|
|
|
260
|
1.1.12
|
alte intrări
|
|
1,00
|
|
|
|
|
|
Valoarea garanțiilor reale primite în conformitate cu articolul 9
|
Intrare
|
|
Sub incidența plafonului de 75 % aplicabil intrărilor
|
Sub incidența plafonului de 90 % aplicabil intrărilor
|
Exceptate de la plafonul aplicabil intrărilor
|
Sub incidența plafonului de 75 % aplicabil intrărilor
|
Sub incidența plafonului de 90 % aplicabil intrărilor
|
Exceptate de la plafonul aplicabil intrărilor
|
|
Rând
|
ID
|
Element
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
|
180
|
1.1.4
|
sume de primit din operațiuni de finanțare a comerțului
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
1.1.5
|
sume de primit din titluri care ajung la scadență în termen de 30 de zile
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
1.1.6
|
active care nu au o dată de expirare contractuală definită
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
1.1.7
|
sume de primit din pozițiile în instrumente de capital legate de indici principali, cu condiția să nu se suprapună contabilitatea cu activele lichide
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
1.1.8
|
intrări din facilitățile de credit sau de lichiditate neutilizate și orice alte angajamente furnizate de băncile centrale, cu condiția să nu se suprapună contabilitatea cu activele lichide
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
1.1.9
|
intrări provenite din eliberarea soldurilor deținute în conturi separate în conformitate cu cerințele de reglementare privind protejarea activelor clienților care sunt destinate tranzacționării
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
1.1.10
|
intrări provenite din instrumente financiare derivate
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
1.1.11
|
intrări din facilitățile de credit sau de lichiditate neutilizate puse la dispoziție de membrii unui grup sau ai unui sistem instituțional de protecție în cazul cărora autoritățile competente au acordat permisiunea de a aplica o rată de intrare mai ridicată
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
1.1.12
|
alte intrări
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Sumă
|
Valoarea de piață a garanțiilor reale primite
|
|
Sub incidența plafonului de 75 % aplicabil intrărilor
|
Sub incidența plafonului de 90 % aplicabil intrărilor
|
Exceptate de la plafonul aplicabil intrărilor
|
Sub incidența plafonului de 75 % aplicabil intrărilor
|
Sub incidența plafonului de 90 % aplicabil intrărilor
|
|
Rând
|
ID
|
Element
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
|
270
|
1.2
|
Intrări rezultate din tranzacții de creditare garantate și operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital
|
|
|
|
|
|
|
280
|
1.2.1
|
garanții reale care se califică drept active lichide
|
|
|
|
|
|
|
290
|
1.2.1.1
|
Garanții reale de nivel 1, excluzând obligațiunile garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate
|
|
|
|
|
|
|
300
|
1.2.1.2
|
Garanții reale de nivel 1, constând în obligațiuni garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate
|
|
|
|
|
|
|
310
|
1.2.1.3
|
Garanții reale de nivel 2A
|
|
|
|
|
|
|
320
|
1.2.1.4
|
Garanții reale de nivel 2B sub formă de titluri garantate cu active (rezidențiale sau auto)
|
|
|
|
|
|
|
330
|
1.2.1.5
|
Garanții reale de nivel 2B sub formă de obligațiuni garantate cu un nivel ridicat de calitate
|
|
|
|
|
|
|
340
|
1.2.1.6
|
Garanții reale de nivel 2B sub formă de titluri garantate cu active (comerciale sau individuale)
|
|
|
|
|
|
|
350
|
1.2.1.7
|
garanții reale de nivel 2B, care nu au fost deja incluse în secțiunea 1.2.1.4, 1.2.1.5 sau 1.2.1.6
|
|
|
|
|
|
|
360
|
1.2.2
|
garanțiile reale sunt utilizate pentru a acoperi o poziție scurtă
|
|
|
|
|
|
|
370
|
1.2.3
|
garanții reale care nu se califică drept active lichide
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ponderea standard
|
Ponderea aplicabilă
|
|
Exceptate de la plafonul aplicabil intrărilor
|
|
Sub incidența plafonului de 75 % aplicabil intrărilor
|
Sub incidența plafonului de 90 % aplicabil intrărilor
|
Exceptate de la plafonul aplicabil intrărilor
|
|
Rând
|
ID
|
Element
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
|
270
|
1.2
|
Intrări rezultate din tranzacții de creditare garantate și operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital
|
|
|
|
|
|
|
280
|
1.2.1
|
garanții reale care se califică drept active lichide
|
|
|
|
|
|
|
290
|
1.2.1.1
|
Garanții reale de nivel 1, excluzând obligațiunile garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate
|
|
1,00
|
|
|
|
|
300
|
1.2.1.2
|
Garanții reale de nivel 1, constând în obligațiuni garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate
|
|
0,93
|
|
|
|
|
310
|
1.2.1.3
|
Garanții reale de nivel 2A
|
|
0,85
|
|
|
|
|
320
|
1.2.1.4
|
Garanții reale de nivel 2B sub formă de titluri garantate cu active (rezidențiale sau auto)
|
|
0,75
|
|
|
|
|
330
|
1.2.1.5
|
Garanții reale de nivel 2B sub formă de obligațiuni garantate cu un nivel ridicat de calitate
|
|
0,70
|
|
|
|
|
340
|
1.2.1.6
|
Garanții reale de nivel 2B sub formă de titluri garantate cu active (comerciale sau individuale)
|
|
0,65
|
|
|
|
|
350
|
1.2.1.7
|
garanții reale de nivel 2B, care nu au fost deja incluse în secțiunea 1.2.1.4, 1.2.1.5 sau 1.2.1.6
|
|
0,50
|
|
|
|
|
360
|
1.2.2
|
garanțiile reale sunt utilizate pentru a acoperi o poziție scurtă
|
|
|
|
|
|
|
370
|
1.2.3
|
garanții reale care nu se califică drept active lichide
|
|
|
|
|
|
|
|
Valoarea garanțiilor reale primite în conformitate cu articolul 9
|
Intrare
|
|
Sub incidența plafonului de 75 % aplicabil intrărilor
|
Sub incidența plafonului de 90 % aplicabil intrărilor
|
Exceptate de la plafonul aplicabil intrărilor
|
Sub incidența plafonului de 75 % aplicabil intrărilor
|
Sub incidența plafonului de 90 % aplicabil intrărilor
|
Exceptate de la plafonul aplicabil intrărilor
|
|
Rând
|
ID
|
Element
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
|
270
|
1.2
|
Intrări rezultate din tranzacții de creditare garantate și operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
1.2.1
|
garanții reale care se califică drept active lichide
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
1.2.1.1
|
Garanții reale de nivel 1, excluzând obligațiunile garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
1.2.1.2
|
Garanții reale de nivel 1, constând în obligațiuni garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
1.2.1.3
|
Garanții reale de nivel 2A
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
1.2.1.4
|
Garanții reale de nivel 2B sub formă de titluri garantate cu active (rezidențiale sau auto)
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
1.2.1.5
|
Garanții reale de nivel 2B sub formă de obligațiuni garantate cu un nivel ridicat de calitate
|
|
|
|
|
|
|
|
340
|
1.2.1.6
|
Garanții reale de nivel 2B sub formă de titluri garantate cu active (comerciale sau individuale)
|
|
|
|
|
|
|
|
350
|
1.2.1.7
|
garanții reale de nivel 2B, care nu au fost deja incluse în secțiunea 1.2.1.4, 1.2.1.5 sau 1.2.1.6
|
|
|
|
|
|
|
|
360
|
1.2.2
|
garanțiile reale sunt utilizate pentru a acoperi o poziție scurtă
|
|
|
|
|
|
|
|
370
|
1.2.3
|
garanții reale care nu se califică drept active lichide
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Sumă
|
Valoarea de piață a garanțiilor reale primite
|
|
Sub incidența plafonului de 75 % aplicabil intrărilor
|
Sub incidența plafonului de 90 % aplicabil intrărilor
|
Exceptate de la plafonul aplicabil intrărilor
|
Sub incidența plafonului de 75 % aplicabil intrărilor
|
Sub incidența plafonului de 90 % aplicabil intrărilor
|
|
Rând
|
ID
|
Element
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
|
380
|
1.2.3.1
|
Împrumuturi în marjă: garanția reală nu este lichidă
|
|
|
|
|
|
|
390
|
1.2.3.2
|
garanția reală este sub formă de titluri nelichide
|
|
|
|
|
|
|
400
|
1.2.3.3
|
toate celelalte garanții reale nelichide
|
|
|
|
|
|
|
410
|
1.3
|
Total intrări provenind din swap-uri pe garanții reale
|
|
|
|
|
|
|
420
|
1.4
|
(Diferența dintre intrările totale ponderate și ieșirile totale ponderate care rezultă din tranzacțiile efectuate în țările terțe în care există restricții privind transferul sau care sunt denominate în monede neconvertibile)
|
|
|
|
|
|
|
430
|
1.5
|
(Intrările excedentare provenite de la o instituție specializată de credit afiliată)
|
|
|
|
|
|
|
ELEMENTE MEMORANDUM
|
|
440
|
2
|
Intrări interdependente
|
|
|
|
|
|
|
450
|
3
|
Intrări în valută
|
|
|
|
|
|
|
460
|
4
|
Ieșiri în cadrul unui grup sau al unui sistem instituțional de protecție
|
|
|
|
|
|
|
470
|
4.1
|
Sume de primit de la clienți nefinanciari (cu excepția băncilor centrale)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ponderea standard
|
Ponderea aplicabilă
|
|
Exceptate de la plafonul aplicabil intrărilor
|
|
Sub incidența plafonului de 75 % aplicabil intrărilor
|
Sub incidența plafonului de 90 % aplicabil intrărilor
|
Exceptate de la plafonul aplicabil intrărilor
|
|
Rând
|
ID
|
Element
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
|
380
|
1.2.3.1
|
Împrumuturi în marjă: garanția reală nu este lichidă
|
|
0,50
|
|
|
|
|
390
|
1.2.3.2
|
garanția reală este sub formă de titluri nelichide
|
|
1,00
|
|
|
|
|
400
|
1.2.3.3
|
toate celelalte garanții reale nelichide
|
|
1,00
|
|
|
|
|
410
|
1.3
|
Total intrări provenind din swap-uri pe garanții reale
|
|
|
|
|
|
|
420
|
1.4
|
(Diferența dintre intrările totale ponderate și ieșirile totale ponderate care rezultă din tranzacțiile efectuate în țările terțe în care există restricții privind transferul sau care sunt denominate în monede neconvertibile)
|
|
|
|
|
|
|
430
|
1.5
|
(Intrările excedentare provenite de la o instituție specializată de credit afiliată)
|
|
|
|
|
|
|
ELEMENTE MEMORANDUM
|
|
440
|
2
|
Intrări interdependente
|
|
|
|
|
|
|
450
|
3
|
Intrări în valută
|
|
|
|
|
|
|
460
|
4
|
Ieșiri în cadrul unui grup sau al unui sistem instituțional de protecție
|
|
|
|
|
|
|
470
|
4.1
|
Sume de primit de la clienți nefinanciari (cu excepția băncilor centrale)
|
|
|
|
|
|
|
|
Valoarea garanțiilor reale primite în conformitate cu articolul 9
|
Intrare
|
|
Sub incidența plafonului de 75 % aplicabil intrărilor
|
Sub incidența plafonului de 90 % aplicabil intrărilor
|
Exceptate de la plafonul aplicabil intrărilor
|
Sub incidența plafonului de 75 % aplicabil intrărilor
|
Sub incidența plafonului de 90 % aplicabil intrărilor
|
Exceptate de la plafonul aplicabil intrărilor
|
|
Rând
|
ID
|
Element
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
|
380
|
1.2.3.1
|
Împrumuturi în marjă: garanția reală nu este lichidă
|
|
|
|
|
|
|
|
390
|
1.2.3.2
|
garanția reală este sub formă de titluri nelichide
|
|
|
|
|
|
|
|
400
|
1.2.3.3
|
toate celelalte garanții reale nelichide
|
|
|
|
|
|
|
|
410
|
1.3
|
Total intrări provenind din swap-uri pe garanții reale
|
|
|
|
|
|
|
|
420
|
1.4
|
(Diferența dintre intrările totale ponderate și ieșirile totale ponderate care rezultă din tranzacțiile efectuate în țările terțe în care există restricții privind transferul sau care sunt denominate în monede neconvertibile)
|
|
|
|
|
|
|
|
430
|
1.5
|
(Intrările excedentare provenite de la o instituție specializată de credit afiliată)
|
|
|
|
|
|
|
|
ELEMENTE MEMORANDUM
|
|
440
|
2
|
Intrări interdependente
|
|
|
|
|
|
|
|
450
|
3
|
Intrări în valută
|
|
|
|
|
|
|
|
460
|
4
|
Ieșiri în cadrul unui grup sau al unui sistem instituțional de protecție
|
|
|
|
|
|
|
|
470
|
4.1
|
Sume de primit de la clienți nefinanciari (cu excepția băncilor centrale)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Sumă
|
Valoarea de piață a garanțiilor reale primite
|
|
Sub incidența plafonului de 75 % aplicabil intrărilor
|
Sub incidența plafonului de 90 % aplicabil intrărilor
|
Exceptate de la plafonul aplicabil intrărilor
|
Sub incidența plafonului de 75 % aplicabil intrărilor
|
Sub incidența plafonului de 90 % aplicabil intrărilor
|
|
Rând
|
ID
|
Element
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
|
480
|
4.2
|
Sume de primit de la clienți financiari
|
|
|
|
|
|
|
490
|
4.3
|
Tranzacții garantate
|
|
|
|
|
|
|
500
|
4.4
|
Sumele de primit din titluri cu scadență în termen de 30 de zile
|
|
|
|
|
|
|
510
|
4.5
|
Orice alte ieșiri în cadrul unui grup sau al unui sistem instituțional de protecție
|
|
|
|
|
|
|
520
|
4.6
|
Intrările din facilitățile de credit sau de lichiditate neutilizate puse la dispoziție de membrii unui grup sau ai unui sistem instituțional de protecție în cazul cărora autoritatea competentă nu a acordat permisiunea de a aplica o rată de intrare mai ridicată
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ponderea standard
|
Ponderea aplicabilă
|
|
Exceptate de la plafonul aplicabil intrărilor
|
|
Sub incidența plafonului de 75 % aplicabil intrărilor
|
Sub incidența plafonului de 90 % aplicabil intrărilor
|
Exceptate de la plafonul aplicabil intrărilor
|
|
Rând
|
ID
|
Element
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
|
480
|
4.2
|
Sume de primit de la clienți financiari
|
|
|
|
|
|
|
490
|
4.3
|
Tranzacții garantate
|
|
|
|
|
|
|
500
|
4.4
|
Sumele de primit din titluri cu scadență în termen de 30 de zile
|
|
|
|
|
|
|
510
|
4.5
|
Orice alte ieșiri în cadrul unui grup sau al unui sistem instituțional de protecție
|
|
|
|
|
|
|
520
|
4.6
|
Intrările din facilitățile de credit sau de lichiditate neutilizate puse la dispoziție de membrii unui grup sau ai unui sistem instituțional de protecție în cazul cărora autoritatea competentă nu a acordat permisiunea de a aplica o rată de intrare mai ridicată
|
|
|
|
|
|
|
|
Valoarea garanțiilor reale primite în conformitate cu articolul 9
|
Intrare
|
|
Sub incidența plafonului de 75 % aplicabil intrărilor
|
Sub incidența plafonului de 90 % aplicabil intrărilor
|
Exceptate de la plafonul aplicabil intrărilor
|
Sub incidența plafonului de 75 % aplicabil intrărilor
|
Sub incidența plafonului de 90 % aplicabil intrărilor
|
Exceptate de la plafonul aplicabil intrărilor
|
|
Rând
|
ID
|
Element
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
|
480
|
4.2
|
Sume de primit de la clienți financiari
|
|
|
|
|
|
|
|
490
|
4.3
|
Tranzacții garantate
|
|
|
|
|
|
|
|
500
|
4.4
|
Sumele de primit din titluri cu scadență în termen de 30 de zile
|
|
|
|
|
|
|
|
510
|
4.5
|
Orice alte ieșiri în cadrul unui grup sau al unui sistem instituțional de protecție
|
|
|
|
|
|
|
|
520
|
4.6
|
Intrările din facilitățile de credit sau de lichiditate neutilizate puse la dispoziție de membrii unui grup sau ai unui sistem instituțional de protecție în cazul cărora autoritatea competentă nu a acordat permisiunea de a aplica o rată de intrare mai ridicată
|
|
|
|
|
|
|
C 75.00 – ACOPERIREA NECESARULUI DE LICHIDITATE – SWAP-URI PE GARANȚII REALE
Monedă
|
|
Valoarea de piață a garanțiilor reale date cu împrumut
|
Valoarea de lichiditate a garanțiilor reale date cu împrumut
|
Valoarea de piață a garanțiilor reale luate cu împrumut
|
Valoarea de lichiditate a garanțiilor reale luate cu împrumut
|
Ieșiri
|
Intrări care fac obiectul plafonului de 75 % aplicabil intrărilor
|
|
Rând
|
ID
|
Element
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
|
010
|
1
|
TOTAL SWAP-URI PE GARANȚII REALE ȘI INSTRUMENTE DERIVATE GARANTATE
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
1.1
|
Totaluri pentru tranzacțiile în care activele de nivel 1 (cu excepția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate) sunt date cu împrumut și următoarele garanții reale sunt luate cu împrumut:
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
1.1.1
|
Active de nivel 1 (cu excepția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate)
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
1.1.2
|
Obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
1.1.3
|
Active de nivel 2A
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
1.1.4
|
Titluri garantate cu active de nivel 2B (rezidențiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
1.1.5
|
Obligațiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
1.1.6
|
Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
1.1.7
|
Alte active de nivel 2B
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
1.1.8
|
Active nelichide
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Intrări care fac obiectul plafonului de 90 % aplicabil intrărilor
|
Intrări exceptate de la plafonul aplicabil intrărilor
|
Exclusiv instrumente derivate garantate
|
|
Valoarea de piață a garanțiilor reale date cu împrumut
|
Valoarea de lichiditate a garanțiilor reale date cu împrumut
|
Valoarea de piață a garanțiilor reale luate cu împrumut
|
Valoarea de lichiditate a garanțiilor reale luate cu împrumut
|
|
Rând
|
ID
|
Element
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
|
010
|
1
|
TOTAL SWAP-URI PE GARANȚII REALE ȘI INSTRUMENTE DERIVATE GARANTATE
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
1.1
|
Totaluri pentru tranzacțiile în care activele de nivel 1 (cu excepția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate) sunt date cu împrumut și următoarele garanții reale sunt luate cu împrumut:
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
1.1.1
|
Active de nivel 1 (cu excepția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate)
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
1.1.2
|
Obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
1.1.3
|
Active de nivel 2A
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
1.1.4
|
Titluri garantate cu active de nivel 2B (rezidențiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
1.1.5
|
Obligațiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
1.1.6
|
Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
1.1.7
|
Alte active de nivel 2B
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
1.1.8
|
Active nelichide
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Valoarea de piață a garanțiilor reale date cu împrumut
|
Valoarea de lichiditate a garanțiilor reale date cu împrumut
|
Valoarea de piață a garanțiilor reale luate cu împrumut
|
Valoarea de lichiditate a garanțiilor reale luate cu împrumut
|
Ieșiri
|
Intrări care fac obiectul plafonului de 75 % aplicabil intrărilor
|
|
Rând
|
ID
|
Element
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
|
110
|
1.2
|
Totaluri pentru tranzacțiile în care obligațiunile garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate sunt date cu împrumut și următoarele garanții reale sunt luate cu împrumut:
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
1.2.1
|
Active de nivel 1 (cu excepția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate)
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
1.2.2
|
Obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
1.2.3
|
Active de nivel 2A
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
1.2.4
|
Titluri garantate cu active de nivel 2B (rezidențiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
1.2.5
|
Obligațiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
1.2.6
|
Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
1.2.7
|
Alte active de nivel 2B
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
1.2.8
|
Active nelichide
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
1.3
|
Totaluri pentru tranzacțiile în care activele de nivel 2A sunt date cu împrumut și următoarele garanții reale sunt luate cu împrumut:
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
1.3.1
|
Active de nivel 1 (cu excepția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate)
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
1.3.2
|
Obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Intrări care fac obiectul plafonului de 90 % aplicabil intrărilor
|
Intrări exceptate de la plafonul aplicabil intrărilor
|
Exclusiv instrumente derivate garantate
|
|
Valoarea de piață a garanțiilor reale date cu împrumut
|
Valoarea de lichiditate a garanțiilor reale date cu împrumut
|
Valoarea de piață a garanțiilor reale luate cu împrumut
|
Valoarea de lichiditate a garanțiilor reale luate cu împrumut
|
|
Rând
|
ID
|
Element
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
|
110
|
1.2
|
Totaluri pentru tranzacțiile în care obligațiunile garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate sunt date cu împrumut și următoarele garanții reale sunt luate cu împrumut:
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
1.2.1
|
Active de nivel 1 (cu excepția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate)
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
1.2.2
|
Obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
1.2.3
|
Active de nivel 2A
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
1.2.4
|
Titluri garantate cu active de nivel 2B (rezidențiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
1.2.5
|
Obligațiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
1.2.6
|
Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
1.2.7
|
Alte active de nivel 2B
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
1.2.8
|
Active nelichide
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
1.3
|
Totaluri pentru tranzacțiile în care activele de nivel 2A sunt date cu împrumut și următoarele garanții reale sunt luate cu împrumut:
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
1.3.1
|
Active de nivel 1 (cu excepția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate)
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
1.3.2
|
Obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Valoarea de piață a garanțiilor reale date cu împrumut
|
Valoarea de lichiditate a garanțiilor reale date cu împrumut
|
Valoarea de piață a garanțiilor reale luate cu împrumut
|
Valoarea de lichiditate a garanțiilor reale luate cu împrumut
|
Ieșiri
|
Intrări care fac obiectul plafonului de 75 % aplicabil intrărilor
|
|
Rând
|
ID
|
Element
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
|
230
|
1.3.3
|
Active de nivel 2A
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
1.3.4
|
Titluri garantate cu active de nivel 2B (rezidențiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
1.3.5
|
Obligațiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
1.3.6
|
Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
1.3.7
|
Alte active de nivel 2B
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
1.3.8
|
Active nelichide
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
1.4
|
Totaluri pentru tranzacțiile în care titluri garantate cu active de nivel 2B (rezidențiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1) sunt date cu împrumut și următoarele garanții reale sunt luate cu împrumut:
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
1.4.1
|
Active de nivel 1 (cu excepția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate)
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
1.4.2
|
Obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
1.4.3
|
Active de nivel 2A
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
1.4.4
|
Titluri garantate cu active de nivel 2B (rezidențiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
340
|
1.4.5
|
Obligațiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Intrări care fac obiectul plafonului de 90 % aplicabil intrărilor
|
Intrări exceptate de la plafonul aplicabil intrărilor
|
Exclusiv instrumente derivate garantate
|
|
Valoarea de piață a garanțiilor reale date cu împrumut
|
Valoarea de lichiditate a garanțiilor reale date cu împrumut
|
Valoarea de piață a garanțiilor reale luate cu împrumut
|
Valoarea de lichiditate a garanțiilor reale luate cu împrumut
|
|
Rând
|
ID
|
Element
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
|
230
|
1.3.3
|
Active de nivel 2A
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
1.3.4
|
Titluri garantate cu active de nivel 2B (rezidențiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
1.3.5
|
Obligațiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
1.3.6
|
Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
1.3.7
|
Alte active de nivel 2B
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
1.3.8
|
Active nelichide
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
1.4
|
Totaluri pentru tranzacțiile în care titluri garantate cu active de nivel 2B (rezidențiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1) sunt date cu împrumut și următoarele garanții reale sunt luate cu împrumut:
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
1.4.1
|
Active de nivel 1 (cu excepția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate)
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
1.4.2
|
Obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
1.4.3
|
Active de nivel 2A
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
1.4.4
|
Titluri garantate cu active de nivel 2B (rezidențiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
340
|
1.4.5
|
Obligațiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Valoarea de piață a garanțiilor reale date cu împrumut
|
Valoarea de lichiditate a garanțiilor reale date cu împrumut
|
Valoarea de piață a garanțiilor reale luate cu împrumut
|
Valoarea de lichiditate a garanțiilor reale luate cu împrumut
|
Ieșiri
|
Intrări care fac obiectul plafonului de 75 % aplicabil intrărilor
|
|
Rând
|
ID
|
Element
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
|
350
|
1.4.6
|
Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
360
|
1.4.7
|
Alte active de nivel 2B
|
|
|
|
|
|
|
|
370
|
1.4.8
|
Active nelichide
|
|
|
|
|
|
|
|
380
|
1.5
|
Totaluri pentru tranzacțiile în care obligațiunile garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate sunt date cu împrumut și următoarele garanții reale sunt luate cu împrumut:
|
|
|
|
|
|
|
|
390
|
1.5.1
|
Active de nivel 1 (cu excepția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate)
|
|
|
|
|
|
|
|
400
|
1.5.2
|
Obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate
|
|
|
|
|
|
|
|
410
|
1.5.3
|
Active de nivel 2A
|
|
|
|
|
|
|
|
420
|
1.5.4
|
Titluri garantate de nivel 2B (rezidențiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
430
|
1.5.5
|
Obligațiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate
|
|
|
|
|
|
|
|
440
|
1.5.6
|
Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
450
|
1.5.7
|
Alte active de nivel 2B
|
|
|
|
|
|
|
|
460
|
1.5.8
|
Active nelichide
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Intrări care fac obiectul plafonului de 90 % aplicabil intrărilor
|
Intrări exceptate de la plafonul aplicabil intrărilor
|
Exclusiv instrumente derivate garantate
|
|
Valoarea de piață a garanțiilor reale date cu împrumut
|
Valoarea de lichiditate a garanțiilor reale date cu împrumut
|
Valoarea de piață a garanțiilor reale luate cu împrumut
|
Valoarea de lichiditate a garanțiilor reale luate cu împrumut
|
|
Rând
|
ID
|
Element
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
|
350
|
1.4.6
|
Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
360
|
1.4.7
|
Alte active de nivel 2B
|
|
|
|
|
|
|
|
370
|
1.4.8
|
Active nelichide
|
|
|
|
|
|
|
|
380
|
1.5
|
Totaluri pentru tranzacțiile în care obligațiunile garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate sunt date cu împrumut și următoarele garanții reale sunt luate cu împrumut:
|
|
|
|
|
|
|
|
390
|
1.5.1
|
Active de nivel 1 (cu excepția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate)
|
|
|
|
|
|
|
|
400
|
1.5.2
|
Obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate
|
|
|
|
|
|
|
|
410
|
1.5.3
|
Active de nivel 2A
|
|
|
|
|
|
|
|
420
|
1.5.4
|
Titluri garantate de nivel 2B (rezidențiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
430
|
1.5.5
|
Obligațiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate
|
|
|
|
|
|
|
|
440
|
1.5.6
|
Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
450
|
1.5.7
|
Alte active de nivel 2B
|
|
|
|
|
|
|
|
460
|
1.5.8
|
Active nelichide
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Valoarea de piață a garanțiilor reale date cu împrumut
|
Valoarea de lichiditate a garanțiilor reale date cu împrumut
|
Valoarea de piață a garanțiilor reale luate cu împrumut
|
Valoarea de lichiditate a garanțiilor reale luate cu împrumut
|
Ieșiri
|
Intrări care fac obiectul plafonului de 75 % aplicabil intrărilor
|
|
Rând
|
ID
|
Element
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
|
470
|
1.6
|
Totaluri pentru tranzacțiile în care titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1) sunt date cu împrumut și următoarele garanții reale sunt luate cu împrumut:
|
|
|
|
|
|
|
|
480
|
1.6.1
|
Active de nivel 1 (cu excepția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate)
|
|
|
|
|
|
|
|
490
|
1.6.2
|
Obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate
|
|
|
|
|
|
|
|
500
|
1.6.3
|
Active de nivel 2A
|
|
|
|
|
|
|
|
510
|
1.6.4
|
Titluri garantate cu active de nivel 2B (rezidențiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
520
|
1.6.5
|
Obligațiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate
|
|
|
|
|
|
|
|
530
|
1.6.6
|
Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
540
|
1.6.7
|
Alte active de nivel 2B
|
|
|
|
|
|
|
|
550
|
1.6.8
|
Active nelichide
|
|
|
|
|
|
|
|
560
|
1.7
|
Totaluri pentru tranzacțiile în care alte active de nivel 2B sunt date cu împrumut și următoarele garanții reale sunt luate cu împrumut:
|
|
|
|
|
|
|
|
570
|
1.7.1
|
Active de nivel 1 (cu excepția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Intrări care fac obiectul plafonului de 90 % aplicabil intrărilor
|
Intrări exceptate de la plafonul aplicabil intrărilor
|
Exclusiv instrumente derivate garantate
|
|
Valoarea de piață a garanțiilor reale date cu împrumut
|
Valoarea de lichiditate a garanțiilor reale date cu împrumut
|
Valoarea de piață a garanțiilor reale luate cu împrumut
|
Valoarea de lichiditate a garanțiilor reale luate cu împrumut
|
|
Rând
|
ID
|
Element
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
|
470
|
1.6
|
Totaluri pentru tranzacțiile în care titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1) sunt date cu împrumut și următoarele garanții reale sunt luate cu împrumut:
|
|
|
|
|
|
|
|
480
|
1.6.1
|
Active de nivel 1 (cu excepția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate)
|
|
|
|
|
|
|
|
490
|
1.6.2
|
Obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate
|
|
|
|
|
|
|
|
500
|
1.6.3
|
Active de nivel 2A
|
|
|
|
|
|
|
|
510
|
1.6.4
|
Titluri garantate cu active de nivel 2B (rezidențiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
520
|
1.6.5
|
Obligațiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate
|
|
|
|
|
|
|
|
530
|
1.6.6
|
Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
540
|
1.6.7
|
Alte active de nivel 2B
|
|
|
|
|
|
|
|
550
|
1.6.8
|
Active nelichide
|
|
|
|
|
|
|
|
560
|
1.7
|
Totaluri pentru tranzacțiile în care alte active de nivel 2B sunt date cu împrumut și următoarele garanții reale sunt luate cu împrumut:
|
|
|
|
|
|
|
|
570
|
1.7.1
|
Active de nivel 1 (cu excepția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Valoarea de piață a garanțiilor reale date cu împrumut
|
Valoarea de lichiditate a garanțiilor reale date cu împrumut
|
Valoarea de piață a garanțiilor reale luate cu împrumut
|
Valoarea de lichiditate a garanțiilor reale luate cu împrumut
|
Ieșiri
|
Intrări care fac obiectul plafonului de 75 % aplicabil intrărilor
|
|
Rând
|
ID
|
Element
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
|
580
|
1.7.2
|
Obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate
|
|
|
|
|
|
|
|
590
|
1.7.3
|
Active de nivel 2A
|
|
|
|
|
|
|
|
600
|
1.7.4
|
Titluri garantate cu active de nivel 2B (rezidențiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
610
|
1.7.5
|
Obligațiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate
|
|
|
|
|
|
|
|
620
|
1.7.6
|
Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
630
|
1.7.7
|
Alte active de nivel 2B
|
|
|
|
|
|
|
|
640
|
1.7.8
|
Active nelichide
|
|
|
|
|
|
|
|
650
|
1.8
|
Totaluri pentru tranzacțiile în care activele nelichide sunt date cu împrumut și următoarele garanții reale sunt luate cu împrumut:
|
|
|
|
|
|
|
|
660
|
1.8.1
|
Active de nivel 1 (cu excepția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate)
|
|
|
|
|
|
|
|
670
|
1.8.2
|
Obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate
|
|
|
|
|
|
|
|
680
|
1.8.3
|
Active de nivel 2A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Intrări care fac obiectul plafonului de 90 % aplicabil intrărilor
|
Intrări exceptate de la plafonul aplicabil intrărilor
|
Exclusiv instrumente derivate garantate
|
|
Valoarea de piață a garanțiilor reale date cu împrumut
|
Valoarea de lichiditate a garanțiilor reale date cu împrumut
|
Valoarea de piață a garanțiilor reale luate cu împrumut
|
Valoarea de lichiditate a garanțiilor reale luate cu împrumut
|
|
Rând
|
ID
|
Element
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
|
580
|
1.7.2
|
Obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate
|
|
|
|
|
|
|
|
590
|
1.7.3
|
Active de nivel 2A
|
|
|
|
|
|
|
|
600
|
1.7.4
|
Titluri garantate cu active de nivel 2B (rezidențiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
610
|
1.7.5
|
Obligațiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate
|
|
|
|
|
|
|
|
620
|
1.7.6
|
Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
630
|
1.7.7
|
Alte active de nivel 2B
|
|
|
|
|
|
|
|
640
|
1.7.8
|
Active nelichide
|
|
|
|
|
|
|
|
650
|
1.8
|
Totaluri pentru tranzacțiile în care activele nelichide sunt date cu împrumut și următoarele garanții reale sunt luate cu împrumut:
|
|
|
|
|
|
|
|
660
|
1.8.1
|
Active de nivel 1 (cu excepția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate)
|
|
|
|
|
|
|
|
670
|
1.8.2
|
Obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate
|
|
|
|
|
|
|
|
680
|
1.8.3
|
Active de nivel 2A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Valoarea de piață a garanțiilor reale date cu împrumut
|
Valoarea de lichiditate a garanțiilor reale date cu împrumut
|
Valoarea de piață a garanțiilor reale luate cu împrumut
|
Valoarea de lichiditate a garanțiilor reale luate cu împrumut
|
Ieșiri
|
Intrări care fac obiectul plafonului de 75 % aplicabil intrărilor
|
|
Rând
|
ID
|
Element
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
|
690
|
1.8.4
|
Titluri garantate cu active de nivel 2B (rezidențiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
700
|
1.8.5
|
Obligațiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate
|
|
|
|
|
|
|
|
710
|
1.8.6
|
Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
720
|
1.8.7
|
Alte active de nivel 2B
|
|
|
|
|
|
|
|
730
|
1.8.8
|
Active nelichide
|
|
|
|
|
|
|
|
ELEMENTE MEMORANDUM
|
|
740
|
2
|
Total swap-uri pe garanții reale (toate contrapărțile) în situațiile în care garanțiile reale luate cu împrumut au fost utilizate pentru a acoperi pozițiile scurte
|
|
|
|
|
|
|
|
750
|
3
|
Total swap-uri pe garanții reale cu contrapărți intragrup
|
|
|
|
|
|
|
|
760
|
4
|
Total swap-uri pe garanții reale cu contrapărți bănci centrale
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Intrări care fac obiectul plafonului de 90 % aplicabil intrărilor
|
Intrări exceptate de la plafonul aplicabil intrărilor
|
Exclusiv instrumente derivate garantate
|
|
Valoarea de piață a garanțiilor reale date cu împrumut
|
Valoarea de lichiditate a garanțiilor reale date cu împrumut
|
Valoarea de piață a garanțiilor reale luate cu împrumut
|
Valoarea de lichiditate a garanțiilor reale luate cu împrumut
|
|
Rând
|
ID
|
Element
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
|
690
|
1.8.4
|
Titluri garantate cu active de nivel 2B (rezidențiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
700
|
1.8.5
|
Obligațiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate
|
|
|
|
|
|
|
|
710
|
1.8.6
|
Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
720
|
1.8.7
|
Alte active de nivel 2B
|
|
|
|
|
|
|
|
730
|
1.8.8
|
Active nelichide
|
|
|
|
|
|
|
|
ELEMENTE MEMORANDUM
|
|
740
|
2
|
Total swap-uri pe garanții reale (toate contrapărțile) în situațiile în care garanțiile reale luate cu împrumut au fost utilizate pentru a acoperi pozițiile scurte
|
|
|
|
|
|
|
|
750
|
3
|
Total swap-uri pe garanții reale cu contrapărți intragrup
|
|
|
|
|
|
|
|
760
|
4
|
Total swap-uri pe garanții reale cu contrapărți bănci centrale
|
|
|
|
|
|
|
C 76.00 – ACOPERIREA NECESARULUI DE LICHIDITATE – CALCULE
Monedă
|
|
Valoare / Procent
|
|
Rând
|
ID
|
Element
|
010
|
|
CALCULE
|
|
Numărător, numitor, raport
|
|
010
|
1
|
Rezerva de lichidități
|
|
|
020
|
2
|
Ieșiri nete de lichidități
|
|
|
030
|
3
|
Indicatorul de acoperire a necesarului de lichiditate (%)
|
|
|
Calculele numărătorului
|
|
040
|
4
|
Rezerva de lichidități de nivel 1, excluzând obligațiunile garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate (valoarea în conformitate cu articolul 9): neajustată
|
|
|
050
|
5
|
Ieșiri de nivel 1 în perioada de 30 de zile, excluzând garanțiile reale sub formă de obligațiuni garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate
|
|
|
060
|
6
|
Intrări de nivel 1 în perioada de 30 de zile, excluzând garanțiile reale sub formă de obligațiuni garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate
|
|
|
070
|
7
|
Ieșiri de numerar garantate în perioada de 30 de zile
|
|
|
080
|
8
|
Intrări de numerar garantate în perioada de 30 de zile
|
|
|
090
|
9
|
„Valoarea ajustată înainte de aplicarea plafonului” de nivel 1, excluzând obligațiunile garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate
|
|
|
100
|
10
|
Valoarea obligațiunilor garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate în conformitate cu articolul 9: neajustată
|
|
|
110
|
11
|
Ieșiri de garanții reale sub formă de obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate în perioada de 30 de zile
|
|
|
120
|
12
|
Intrări de garanții reale sub formă de obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate în perioada de 30 de zile
|
|
|
130
|
13
|
„Valoarea ajustată înainte de aplicarea plafonului” a obligațiunilor garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate
|
|
|
140
|
14
|
„Valoarea ajustată după aplicarea plafonului” a obligațiunilor garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate
|
|
|
150
|
15
|
„Valoarea excedentului de active lichide” formate din obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate
|
|
|
160
|
16
|
Valoarea activelor de nivel 2A în conformitate cu articolul 9: neajustată
|
|
|
170
|
17
|
Ieșiri de garanții reale sub formă de active de nivel 2A în perioada de 30 de zile
|
|
|
180
|
18
|
Intrări de garanții reale sub formă de active de nivel 2A în perioada de 30 de zile
|
|
|
190
|
19
|
„Valoarea ajustată înainte de aplicarea plafonului” a activelor de nivel 2A
|
|
|
200
|
20
|
„Valoarea ajustată după aplicarea plafonului” a activelor de nivel 2A
|
|
|
210
|
21
|
„Valoarea excedentului de active lichide” de nivel 2A
|
|
|
220
|
22
|
Valoarea activelor de nivel 2B în conformitate cu articolul 9: neajustată
|
|
|
230
|
23
|
Ieșiri de garanții reale sub formă de active de nivel 2B în perioada de 30 de zile
|
|
|
240
|
24
|
Intrări de garanții reale sub formă de active de nivel 2B în perioada de 30 de zile
|
|
|
250
|
25
|
„Valoarea ajustată înainte de aplicarea plafonului” a activelor de nivel 2B
|
|
|
260
|
26
|
„Valoarea ajustată după aplicarea plafonului” a activelor de nivel 2B
|
|
|
270
|
27
|
„Valoarea excedentului de active lichide” de nivel 2B
|
|
|
280
|
28
|
Valoarea excedentului de active lichide
|
|
|
290
|
29
|
Rezerva de lichidități
|
|
|
Calculele numitorului
|
|
300
|
30
|
Total ieșiri
|
|
|
310
|
31
|
Intrări exceptate integral
|
|
|
320
|
32
|
Intrări care fac obiectul plafonului de 90 %
|
|
|
330
|
33
|
Intrări care fac obiectul plafonului de 75 %
|
|
|
340
|
34
|
Reducere pentru intrările exceptate integral
|
|
|
350
|
35
|
Reducere pentru intrările care fac obiectul plafonului de 90 %
|
|
|
360
|
36
|
Reducere pentru intrările care fac obiectul plafonului de 75 %
|
|
|
370
|
37
|
Ieșiri nete de lichidități
|
|
|
Pilonul 2
|
|
380
|
38
|
Cerința pentru pilonul 2, astfel cum se prevede la articolul 105 din Directiva privind cerințele de capital
|
|
▼C2
ANEXA XXV
▼M5
RAPORTAREA PRIVIND LICHIDITATEA (PARTEA 1: ACTIVE LICHIDE)
1. Active lichide
1.1. Observații generale
1. Acesta este un formular de sinteză care conține informații privind activele în scopul raportării cerinței de acoperire a necesarului de lichiditate, astfel cum se specifică în Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei. Elementele care nu trebuie să fie completate de către instituțiile de credit sunt marcate cu gri.
2. Activele raportate trebuie să îndeplinească cerințele prevăzute în titlul II din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
3. Prin derogare de la punctul 2, instituțiile de credit nu trebuie să aplice restricțiile legate de monede definite la articolul 8 alineatul (6), la articolul 10 alineatul (1) litera (d) și la articolul 12 alineatul (1) litera (c) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei atunci când completează formularul într-o monedă semnificativă, astfel cum se prevede la articolul 415 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013. Instituțiile de credit trebuie să aplice în continuare restricțiile privind jurisdicția.
4. Instituțiile de credit trebuie să raporteze formularul în monedele corespunzătoare, în conformitate cu articolul 4 alineatul (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
5. Atunci când fac referire la articolul 9 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, instituțiile de credit trebuie să raporteze, dacă este cazul, cuantumul/valoarea de piață a activelor lichide ținând seama de intrările și ieșirile nete de lichidități rezultate din lichidarea anticipată a acoperirilor prevăzute la articolul 8 alineatul (5) și în conformitate cu marjele de ajustare specificate în capitolul 2.
6. Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei se referă numai la rate și marje de ajustare. În aceste instrucțiuni cuvântul „ponderat” este utilizat ca termen general pentru a preciza cuantumul obținut după aplicarea marjelor de ajustare și a ratelor respective, precum și a altor instrucțiuni suplimentare relevante (de exemplu, în cazul finanțărilor și tranzacțiilor de creditare garantate). Cuvântul „pondere” în contextul acestor instrucțiuni se referă la un număr cuprins între 0 și 1 din care rezultă, după înmulțirea acestuia cu suma respectivă, cuantumul ponderat sau, respectiv, valoarea în conformitate cu articolul 9 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
7. Instituțiile de credit nu trebuie să raporteze de două ori același element în cadrul secțiunilor 1.1.1, 1.1.2, 1.2.1 și 1.2.2 sau între aceste secțiuni.
8. Unele elemente memorandum sunt incluse în formularul aferent acestor instrucțiuni. Deși nu sunt strict necesare pentru calcularea ratei în sine, acestea trebuie completate. Aceste elemente oferă informațiile necesare care permit autorității competente să efectueze o evaluare adecvată a respectării cerințelor de lichiditate de către instituțiile de credit. În unele cazuri, acestea reprezintă o defalcare la un nivel mai granular a elementelor incluse în principalele secțiuni din formulare, în timp ce în alte cazuri reflectă resursele de lichidități suplimentare la care ar putea avea acces instituțiile de credit.
1.2. Observații specifice
1.2.1. Cerințe specifice privind OPC-urile
9. Pentru secțiunile 1.1.1.10., 1.1.1.11., 1.2.1.6., 1.1.2.2., 1.2.2.10., 1.2.2.11., 1.2.2.12., 1.2.2.13., instituțiile de credit trebuie să raporteze proporția adecvată a valorii de piață a OPC-urilor corespunzătoare activelor lichide suport ale întreprinderii, în conformitate cu principiile prevăzute la articolul 15 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
1.2.2. Cerințe specifice privind păstrarea drepturilor obținute și dispoziții tranzitorii
10. Instituțiile de credit raportează elementele menționate la articolul 35, articolul 36 și articolul 37 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei la rândurile aferente activului corespunzător. Totalul cuantumurilor tuturor activelor raportate în temeiul acestor articole se raportează, de asemenea, în secțiunea „Elemente memorandum” ca referință.
1.2.3. Cerințe specifice pentru raportarea de către casele centrale
11. Casele centrale se asigură, atunci când raportează activele lichide corespunzătoare depozitelor instituțiilor de credit care sunt plasate la casa centrală și care sunt considerate active lichide pentru instituția de credit care beneficiază de serviciile de depozitare, că valoarea raportată a acestor active lichide după aplicarea marjei de ajustare nu depășește ieșirea din depozitele corespunzătoare [articolul 27 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei].
1.2.4. Cerințe specifice privind tranzacțiile de decontare și tranzacțiile cu începere amânată (forward starting)
12. Toate activele care îndeplinesc cerințele de la articolele 7, 8 și 9 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei și care sunt în stocul instituției de credit la data de referință trebuie raportate la rândul relevant din formularul C72, chiar dacă sunt vândute sau utilizate în tranzacții forward garantate. În mod similar, în formularul C72.00 din anexa XXIV nu trebuie raportate activele lichide din tranzacțiile cu începere amânată care se referă la achizițiile de active lichide convenite prin contract, dar încă nedecontate și la achizițiile de active lichide la termen.
Subformular privind activele lichide
Instrucțiuni pentru anumite coloane
|
Coloană
|
Referințe juridice și instrucțiuni
|
|
010
|
Cuantumul/valoarea de piață
Instituțiile de credit raportează în coloana 010 valoarea de piață sau, dacă este aplicabil, cuantumul activelor lichide definite în titlul II din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
Cuantumul/valoarea de piață raportat(ă) în coloana 010:
— ia în calcul intrările și ieșirile nete rezultate din lichidarea anticipată a acoperirii, prevăzute la articolul 8 alineatul (5) din același regulament;
— nu ia în calcul marjele de ajustare specificate în titlul II din același regulament;
— include partea din depozitele menționate la articolul 16 alineatul (1) litera (a) din același regulament în care sunt deținute active specifice diferite la rândurile aferente activelor corespunzătoare;
— se reduce, dacă este cazul, cu cuantumul depozitelor prevăzute la articolul 16 care sunt plasate la instituția de credit centrală, astfel cum se menționează la articolul 27 alineatul (3) din același regulament.
Atunci când se face referire la articolul 8 alineatul (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, instituțiile de credit iau în calcul fluxul net de lichidități, indiferent dacă este vorba de o intrare sau de o ieșire, care ar rezulta în cazul în care acoperirea ar fi lichidată la data de referință a raportării. Nu se ține cont de eventualele modificări viitoare ale valorii activului.
|
|
020
|
Ponderea standard
Coloana 020 conține ponderile care reflectă cuantumul obținut după aplicarea marjelor de ajustare respective specificate în titlul II din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei. Ponderile sunt menite să reflecte reducerea valorii activelor lichide după aplicarea marjelor de ajustare corespunzătoare.
|
|
030
|
Ponderea aplicabilă
Instituțiile de credit raportează în coloana 030 ponderea aplicabilă care este aplicată activelor lichide definite în titlul II din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei. Ponderile aplicabile pot avea ca rezultat valori medii ponderate și se raportează ca număr zecimal (de exemplu, 1,00 pentru o pondere aplicabilă de 100 % sau 0,50 pentru o pondere aplicabilă de 50 %). Ponderile aplicabile pot reflecta marjele de apreciere specifice firmei sau cele de la nivel național, fără însă a se limita la acestea. Cifra raportată în coloana 030 nu trebuie să depășească cifra din coloana 020.
|
|
040
|
Valoarea în conformitate cu articolul 9
Instituțiile de credit trebuie să raporteze în coloana 040 valoarea activelor lichide în conformitate cu definiția prevăzută la articolul 9 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei. Este vorba de cuantumul/valoarea de piață, ținând seama de intrările și ieșirile nete de lichidități rezultate din lichidarea anticipată a acoperirii, înmulțit(ă) cu ponderea aplicabilă.
|
Instrucțiuni pentru anumite rânduri
|
Rând
|
Referințe juridice și instrucțiuni
|
|
010
|
1. ACTIVE LICHIDE TOTALE NEAJUSTATE
Titlul II din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze cuantumul/valoarea de piață total(ă) al/a activelor lor lichide în c010.
Instituțiile de credit trebuie să raporteze valoarea totală, în conformitate cu articolul 9, a activelor lor lichide în c040.
|
|
020
|
1.1. Active totale neajustate de nivel 1
Articolele 10, 15, 16 și 19 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Activele raportate în această secțiune au fost identificate sau tratate în mod explicit ca active de nivel 1, atunci când acest lucru este prevăzut în mod expres în instrucțiuni în conformitate cu Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
Instituțiile de credit trebuie să raporteze cuantumul/valoarea de piață total(ă) al/a activelor lor lichide de nivel 1 în c010.
Instituțiile de credit trebuie să raporteze valoarea totală, în conformitate cu articolul 9, a activelor lor lichide de nivel 1 în c040.
|
|
030
|
1.1.1. Activele totale neajustate de NIVEL 1, excluzând obligațiunile garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate
Articolele 10, 15, 16 și 19 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Activele raportate în această subsecțiune au fost identificate sau tratate în mod explicit ca active de nivel 1, atunci când acest lucru este prevăzut în mod expres în instrucțiuni în conformitate cu Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei. Activele și activele-suport care se califică drept obligațiuni garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate, astfel cum sunt definite la articolul 10 alineatul (1) litera (f) din același regulament, nu trebuie raportate în această subsecțiune.
În coloana 010 instituțiile de credit trebuie să raporteze suma valorii de piață totale a activelor de nivel 1, excluzând obligațiunile garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate, fără aplicarea ajustării prevăzute la articolul 17 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
În coloana 040 instituțiile de credit trebuie să raporteze suma cuantumului total ponderat al activelor de nivel 1, excluzând obligațiunile garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate, fără aplicarea ajustării prevăzute la articolul 17 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
040
|
1.1.1.1. Monede și bancnote
Articolul 10 alineatul (1) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Valoarea totală a numerarului incluzând monede și bancnote/valută.
|
|
050
|
1.1.1.2. Rezerve la bănci centrale care pot fi retrase
Articolul 10 alineatul (1) litera (b) punctul (iii) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Cuantumul total al rezervelor, care pot fi retrase în orice moment în timpul perioadelor de criză, deținute de instituția de credit la BCE, la o bancă centrală dintr-un stat membru sau la o bancă centrală dint-o țară terță, cu condiția ca expunerile față de banca centrală sau față de administrația centrală a țării terțe să primească o evaluare de credit efectuată de o ECAI (instituție externă de evaluare a creditului) desemnată care să arate o calitate a creditului de cel puțin nivelul 1, în conformitate cu articolul 114 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.
Cuantumul eligibil care poate fi retras este specificat într-un acord între autoritatea competentă și banca centrală relevantă, astfel cum se prevede la articolul 10 alineatul (1) litera (b) punctul (iii) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
060
|
1.1.1.3. Active de la bănci centrale
Articolul 10 alineatul (1) litera (b) punctele (i) și (ii) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Active care reprezintă creanțe asupra sau creanțe garantate de BCE, de banca centrală a unui stat membru sau de banca centrală a unei țări terțe, cu condiția ca expunerile față de banca centrală sau față de administrația centrală a țării terțe să primească o evaluare de credit efectuată de o ECAI desemnată care să arate o calitate a creditului de cel puțin nivelul 1, în conformitate cu articolul 114 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.
|
|
070
|
1.1.1.4. Active de la administrații centrale
Articolul 10 alineatul (1) litera (c) punctele (i) și (ii) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Active care reprezintă creanțe asupra sau creanțe garantate de administrația centrală a unui stat membru sau de administrația centrală a unei țări terțe, cu condiția ca aceasta să primească o evaluare de credit efectuată de o ECAI desemnată care să arate o calitate a creditului de cel puțin nivelul 1, în conformitate cu articolul 114 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.
Se raportează aici activele emise de instituții de credit care beneficiază de o garanție din partea administrației centrale a unui stat membru în conformitate cu clauza privind păstrarea drepturilor obținute, prevăzută la articolul 35 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
Se raportează aici activele emise de agențiile de gestionare a activelor depreciate, finanțate de un stat membru, astfel cum sunt menționate la articolul 36 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
080
|
1.1.1.5. Active de la administrații regionale/autorități locale
Articolul 10 alineatul (1) litera (c) punctele (iii) și (iv) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Active care reprezintă creanțe asupra sau creanțe garantate de administrațiile regionale sau autoritățile locale dintr-un stat membru, cu condiția ca acestea să fie tratate ca expuneri față de administrația centrală a statului membru respectiv, în conformitate cu articolul 115 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.
Active care reprezintă creanțe asupra sau creanțe garantate de administrațiile regionale sau autoritățile locale dintr-o țară terță, care primesc o evaluare de credit efectuată de o ECAI desemnată care să arate o calitate a creditului de cel puțin nivelul 1 în conformitate cu articolul 114 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, cu condiția ca acestea să fie tratate ca expuneri față de administrația centrală a țării terțe, în conformitate cu articolul 115 alineatul (4) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.
Se raportează aici activele emise de instituții de credit care beneficiază de o garanție din partea unei administrații regionale sau a unui autorități locale a unui stat membru în conformitate cu clauza privind păstrarea drepturilor obținute, prevăzută la articolul 35 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
090
|
1.1.1.6. Active de la entități din sectorul public
Articolul 10 alineatul (1) litera (c) punctul (v) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Active care reprezintă creanțe asupra sau creanțe garantate de entități din sectorul public dintr-un stat membru sau dintr-o țară terță, cu condiția ca acestea să fie tratate ca expuneri față de administrația centrală a unui stat membru sau față de administrațiile regionale sau autoritățile locale ale statului membru sau ale țării terțe în cauză, în conformitate cu articolul 116 alineatele (4) și (5) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.
Orice administrație centrală a unei țări terțe menționată anterior trebuie să primească o evaluare de credit efectuată de o ECAI desemnată care să arate o calitate a creditului de cel puțin nivelul 1, în conformitate cu articolul 114 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.
Orice administrație regională sau autoritate locală a unei țări terțe menționată anterior trebuie să fie tratată ca expunere față de administrația centrală a țării terțe respective, în conformitate cu articolul 115 alineatul (4) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.
|
|
100
|
1.1.1.7. Active de la administrații centrale și de la bănci centrale care pot fi recunoscute și care sunt denominate în moneda națională sau într-o monedă străină
Articolul 10 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Active care reprezintă creanțe asupra sau creanțe garantate de administrația centrală sau de banca centrală a unei țări terțe care nu a primit, la evaluarea de credit efectuată de o ECAI desemnată, o calitate a creditului de nivel 1, cu condiția ca instituția de credit să recunoască activele ca fiind de nivel 1 pentru a acoperi ieșirile nete de lichidități în condiții de criză, efectuate în aceeași monedă în care este denominat activul.
Active care reprezintă creanțe asupra sau creanțe garantate de administrația centrală sau de banca centrală a unei țări terțe care nu a primit, la evaluarea de credit efectuată de o ECAI desemnată, o calitate a creditului de nivel 1, iar aceste active nu sunt denominate în moneda națională a țării terțe respective, cu condiția ca instituția de credit să recunoască activele ca fiind de nivel 1 până la valoarea ieșirilor sale nete de lichidități în condiții de criză, în valuta respectivă, corespunzând operațiunilor sale în jurisdicția în care se asumă riscul de lichiditate.
|
|
110
|
1.1.1.8. Active emise de instituții de credit (protejate de administrația centrală a unui stat membru, creditor promoțional)
Articolul 10 alineatul (1) litera (e) punctele (i) și (ii) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Active emise de instituții de credit înregistrate sau instituite de administrația centrală, de administrația regională sau de o autoritate locală dintr-un stat membru, care are obligația legală de a proteja baza economică a instituției de credit și de a menține viabilitatea financiară a acesteia.
Active emise de un creditor promoțional, astfel cum este definit la articolul 10 alineatul (1) litera (e) punctul (ii) din Regulamentul delegat 2015/61 al Comisiei.
Orice administrație regională sau autoritate locală menționată anterior trebuie să fie tratată ca expunere față de administrația centrală a statului membru respectiv, în conformitate cu articolul 115 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.
|
|
120
|
1.1.1.9. Active de la bănci multilaterale de dezvoltare și organizații internaționale
Articolul 10 alineatul (1) litera (g) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Active care reprezintă creanțe asupra sau creanțe garantate de băncile multilaterale de dezvoltare și de organizațiile internaționale menționate la articolul 117 alineatul (2) și la articolul 118 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.
|
|
130
|
1.1.1.10. Acțiuni/unități deținute în OPC-uri calificate: suportul constă în bancnote/monede și/sau într-o expunere față de băncile centrale
Articolul 15 alineatul (2) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Acțiuni sau unități deținute în OPC-uri ale căror active-suport corespund monedelor, bancnotelor și expunerilor față de BCE, de banca centrală a unui stat membru sau de banca centrală a unei țări terțe, cu condiția ca expunerile față de banca centrală sau față de administrația centrală a țării terțe să primească o evaluare de credit efectuată de o ECAI desemnată care să arate o calitate a creditului de cel puțin nivelul 1, în conformitate cu articolul 114 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.
|
|
140
|
1.1.1.11. Acțiuni/unități deținute în OPC-uri calificate: suportul constă în active de nivel 1, excluzând obligațiunile garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate
Articolul 15 alineatul (2) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Acțiuni sau unități deținute în OPC-uri ale căror active-suport corespund unor active care se califică drept active de nivel 1, exceptând monedele, bancnotele, expunerile față de BCE și față de banca centrală a unui stat membru sau a unei țări terțe și obligațiunile garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate, astfel cum se specifică la articolul 10 alineatul (1) litera (f) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
150
|
1.1.1.12. Abordări alternative privind lichiditățile: facilitate de credit de la banca centrală
Articolul 19 alineatul (1) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Cuantumul neutilizat al facilităților de credit de la BCE sau de la banca centrală a unui stat membru sau a unei țări terțe, cu condiția ca facilitatea să respecte cerințele definite la articolul 19 alineatul (1) litera (b) punctele (i)-(iii) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
160
|
1.1.1.13. Instituții de credit centrale: active de nivel 1, excluzând obligațiunile garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate, care sunt considerate active lichide pentru instituția de credit care beneficiază de serviciile de depozitare
Articolul 27 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
În conformitate cu articolul 27 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, este necesar să se identifice activele lichide care corespund depozitelor instituțiilor de credit care sunt plasate la casa centrală și care sunt considerate active lichide pentru instituția de credit care beneficiază de serviciile de depozitare. Aceste active lichide nu trebuie luate în calcul pentru acoperirea altor ieșiri decât cele care corespund depozitelor respective și nu trebuie luate în considerare la calcularea componenței rezervei de lichidități rămase, efectuată în conformitate cu articolul 17 pentru casa centrală, la nivel individual.
Atunci când raportează aceste active, casele centrale trebuie să se asigure că cuantumul raportat al acestor active lichide după aplicarea marjei de ajustare nu depășește ieșirea din depozitele corespunzătoare.
Aceste active trebuie raportate în secțiunea aplicabilă din formularul C 72.00 din anexa XXIV, iar cifra relevantă trebuie precizată aici.
Activele menționate la acest rând sunt active de nivel 1, excluzând obligațiunile garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate.
|
|
170
|
1.1.1.14. Abordări alternative privind lichiditățile: active de nivel 2A recunoscute ca fiind de nivel 1
Articolul 19 alineatul (1) litera (c) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
În cazul în care există un deficit de active de nivel 1, instituțiile de credit trebuie să raporteze cuantumul activelor de nivel 2A pe care le recunosc ca fiind de nivel 1 și pe care nu le raportează ca active de nivel 2A în conformitate cu articolul 19 alineatul (1) litera (c) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei. Aceste active nu trebuie raportate în secțiunea aferentă activelor de nivel 2A.
|
|
180
|
1.1.2. Totalul obligațiunilor garantate neajustate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate
Articolele 10, 15 și 16 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Activele raportate în această subsecțiune au fost identificate sau tratate în mod explicit ca active de nivel 1, atunci când acest lucru este prevăzut în mod expres în instrucțiuni în conformitate cu Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, și sunt obligațiuni garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate sau activele lor suport se califică drept astfel de obligațiuni, conform definiției de la articolul 10 alineatul (1) litera (f) din același regulament.
În coloana 010 instituțiile de credit trebuie să raporteze suma valorii de piață totale a obligațiunilor garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate, fără aplicarea ajustării prevăzute la articolul 17 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
În coloana 040 instituțiile de credit trebuie să raporteze suma cuantumului total ponderat al obligațiunilor garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate, fără aplicarea ajustării prevăzute la articolul 17 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
190
|
1.1.2.1. Obligațiuni garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate
Articolul 10 alineatul (1) litera (f) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Active reprezentând expuneri sub formă de obligațiuni garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate care îndeplinesc cerințele de la articolul 10 alineatul (1) litera (f) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
200
|
1.1.2.2. Acțiuni/unități deținute în OPC-uri calificate: suportul constă în obligațiuni garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate
Articolul 15 alineatul (2) litera (c) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Acțiuni sau unități deținute în OPC-uri ale căror active-suport corespund unor active care se califică drept obligațiuni garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate, astfel cum se specifică la articolul 10 alineatul (1) litera (f) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
210
|
1.1.2.3. Instituții de credit centrale: obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate, care sunt considerate active lichide pentru instituția de credit care beneficiază de serviciile de depozitare
Articolul 27 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
În conformitate cu articolul 27 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, este necesar să se identifice activele lichide care corespund depozitelor instituțiilor de credit care sunt plasate la casa centrală și care sunt considerate active lichide pentru instituția de credit care beneficiază de serviciile de depozitare. Aceste active lichide nu trebuie luate în calcul pentru acoperirea altor ieșiri decât cele care corespund depozitelor respective și nu trebuie luate în considerare la calcularea componenței rezervei de lichidități rămase, efectuată în conformitate cu articolul 17 pentru casa centrală, la nivel individual.
Atunci când raportează aceste active, casele centrale trebuie să se asigure că cuantumul raportat al acestor active lichide după aplicarea marjei de ajustare nu depășește ieșirea din depozitele corespunzătoare.
Aceste active trebuie raportate în secțiunea aplicabilă din formularul C 72.00 din anexa XXIV, iar cifra relevantă trebuie precizată aici.
Activele menționate la acest rând sunt obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate.
|
|
220
|
1.2. Active totale neajustate de nivel 2
Articolele 11, 12, 13, 14, 15, 16 și 19 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Activele raportate în această secțiune au fost identificate sau tratate în mod explicit fie ca active de nivel 2A, fie ca active de nivel 2B în conformitate cu Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
Instituțiile de credit trebuie să raporteze cuantumul/valoarea de piață total(ă) al/a activelor lor lichide de nivel 2 în c010.
Instituțiile de credit trebuie să raporteze valoarea totală, în conformitate cu articolul 9, a activelor lor lichide de nivel 2 în c040.
|
|
230
|
1.2.1. Active totale neajustate de NIVEL 2A
Articolele 11, 15 și 19 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Activele raportate în această subsecțiune au fost identificate sau tratate în mod explicit ca active de nivel 2A în conformitate cu Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
În coloana 040 instituțiile de credit trebuie să raporteze suma valorii de piață totale a activelor de nivel 2A, fără aplicarea ajustării prevăzute la articolul 17 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
În coloana 040 instituțiile de credit trebuie să raporteze suma cuantumului total ponderat al activelor de nivel 2A, fără aplicarea ajustării prevăzute la articolul 17 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
240
|
1.2.1.1. Active de la administrații regionale/autorități locale sau entități din sectorul public (state membre, ponderea riscului 20 %)
Articolul 11 alineatul (1) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Active care reprezintă creanțe asupra sau creanțe garantate de administrații regionale, autorități locale sau entități din sectorul public dintr-un stat membru, dacă expunerilor față de acestea li se atribuie o pondere a riscului de 20 %.
|
|
250
|
1.2.1.2. Active de la bănci centrale, de la administrații centrale/regionale, de la autorități locale sau de la entități din sectorul public (țări terțe, ponderea riscului 20 %)
Articolul 11 alineatul (1) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Active care reprezintă creanțe asupra sau creanțe garantate de administrația centrală sau de banca centrală a unei țări terțe sau de o administrație regională, o autoritate locală sau o entitate din sectorul public dintr-o țară terță, cu condiția ca acestora să li se atribuie o pondere a riscului de 20 %.
|
|
260
|
1.2.1.3. Obligațiuni garantate cu un nivel ridicat de calitate (nivel de calitate a creditului 2)
Articolul 11 alineatul (1) litera (c) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Active care reprezintă expuneri sub formă de obligațiuni garantate cu un nivel ridicat de calitate, care îndeplinesc cerințele de la articolul 11 alineatul (1) litera (c) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, cu condiția ca acestea să primească o evaluare de credit efectuată de o ECAI desemnată care să arate o calitate a creditului de cel puțin nivelul 2, în conformitate cu articolul 129 alineatul (4) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.
|
|
270
|
1.2.1.4. Obligațiuni garantate cu un nivel ridicat de calitate (țări terțe, nivel de calitate a creditului 1)
Articolul 11 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Active care reprezintă expuneri sub formă de obligațiuni garantate emise de instituțiile de credit din țări terțe, care îndeplinesc cerințele de la articolul 11 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, cu condiția ca acestea să primească o evaluare de credit efectuată de o ECAI desemnată care să arate o calitate a creditului de nivel 1, în conformitate cu articolul 129 alineatul (4) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.
|
|
280
|
1.2.1.5. Titluri de creanță emise de societățile comerciale (nivel de calitate a creditului 1)
Articolul 11 alineatul (1) litera (e) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Titluri de creanță emise de societățile comerciale care îndeplinesc cerințele de la articolul 11 alineatul (1) litera (e) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
290
|
1.2.1.6. Acțiuni/unități deținute în OPC-uri calificate: suportul constă în active de nivel 2A
Articolul 15 alineatul (2) litera (d) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Acțiuni sau unități deținute în OPC-uri ale căror active-suport corespund unor active care se califică drept active de nivel 2A, astfel cum se specifică la articolul 11 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
300
|
1.2.1.7. Instituții de credit centrale: active de nivel 2A care sunt considerate active lichide pentru instituția de credit care beneficiază de serviciile de depozitare
Articolul 27 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
În conformitate cu articolul 27 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, este necesar să se identifice activele lichide care corespund depozitelor instituțiilor de credit care sunt plasate la casa centrală și care sunt considerate active lichide pentru instituția de credit care beneficiază de serviciile de depozitare. Aceste active lichide nu trebuie luate în calcul pentru acoperirea altor ieșiri decât cele care corespund depozitelor respective și nu trebuie luate în considerare la calcularea componenței rezervei de lichidități rămase, efectuată în conformitate cu articolul 17 pentru casa centrală, la nivel individual.
Atunci când raportează aceste active, casele centrale trebuie să se asigure că cuantumul raportat al acestor active lichide după aplicarea marjei de ajustare nu depășește ieșirea din depozitele corespunzătoare.
Aceste active trebuie raportate în secțiunea aplicabilă din formularul C 72.00 din anexa XXIV, iar cifra relevantă trebuie precizată aici.
Activele menționate la acest rând sunt active de nivel 2A.
|
|
310
|
1.2.2. Active totale neajustate de NIVEL 2B
Articolele 12, 13, 14, 15, 16 și 19 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Activele raportate în această subsecțiune au fost identificate în mod explicit ca active de nivel 2B în conformitate cu Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
În coloana 040 instituțiile de credit trebuie să raporteze suma valorii de piață totale a activelor de nivel 2B, fără aplicarea ajustării prevăzute la articolul 17 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
În coloana 040 instituțiile de credit trebuie să raporteze suma cuantumului total ponderat al activelor de nivel 2B, fără aplicarea ajustării prevăzute la articolul 17 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
320
|
1.2.2.1. Titluri garantate cu active (rezidențiale, nivel de calitate a creditului 1)
Articolul 12 alineatul (1) litera (a) și articolul 13 alineatul (2) litera (g) punctele (i) și (ii) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Expuneri sub formă de titluri garantate cu active care îndeplinesc cerințele prevăzute la articolul 13 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, cu condiția ca acestea să fie garantate cu credite rezidențiale garantate cu o ipotecă de prim rang sau credite rezidențiale garantate integral, în conformitate cu articolul 13 alineatul (2) litera (g) punctele (i) și (ii) din același regulament.
Se raportează aici activele care fac obiectul dispoziției tranzitorii specificate la articolul 37 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
330
|
1.2.2.2. Titluri garantate cu active (auto, nivel de calitate a creditului 1)
Articolul 12 alineatul (1) litera (a) și articolul 13 alineatul (2) litera (g) punctul (iv) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Expuneri sub formă de titluri garantate cu active care îndeplinesc cerințele prevăzute la articolul 13 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, cu condiția ca acestea să fie garantate cu credite auto și leasinguri, în conformitate cu articolul 13 alineatul (2) litera (g) punctul (iv) din același regulament.
|
|
340
|
1.2.2.3. Obligațiuni garantate cu un nivel ridicat de calitate (ponderea riscului 35 %)
Articolul 12 alineatul (1) litera (e) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Active care reprezintă expuneri sub formă de obligațiuni garantate emise de instituții de credit, care îndeplinesc cerințele de la articolul 12 alineatul (1) litera (e) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, cu condiția ca portofoliul de active-suport să consiste exclusiv în expuneri care se califică pentru o pondere a riscului mai mică sau egală cu 35 % în conformitate cu articolul 125 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.
|
|
350
|
1.2.2.4. Titluri garantate cu active (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1)
Articolul 12 alineatul (1) litera (a) și articolul 13 alineatul (2) litera (g) punctele (iii) și (v) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Expuneri sub formă de titluri garantate cu active care îndeplinesc cerințele prevăzute la articolul 13 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, cu condiția ca acestea să fie garantate cu activele definite la articolul 13 alineatul (2) litera (g) punctele (iii) și (v) din același regulament. Se atrage atenția asupra faptului că în sensul articolului 13 alineatul (2) litera (g) punctul (iii), cel puțin 80 % din debitorii din portofoliu trebuie să fie întreprinderi mici și mijlocii la momentul emiterii securitizării.
|
|
360
|
1.2.2.5. Titluri de creanță emise de societățile comerciale (nivel de calitate a creditului 2/3)
Articolul 12 alineatul (1) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Titluri de creanță emise de societățile comerciale care îndeplinesc cerințele de la articolul 12 alineatul (1) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
370
|
1.2.2.6. Titluri de creanță emise de societățile comerciale – active nepurtătoare de dobândă (deținute de instituțiile de credit din motive religioase) (nivel de calitate a creditului 1/2/3)
Articolul 12 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
în cazul instituțiilor de credit care, în conformitate cu actele lor constitutive, nu sunt în măsură, din motive de practicare a unui cult religios, să dețină active purtătoare de dobândă, autoritatea competentă poate permite derogarea de la articolul 12 alineatul (1) litera (b) punctele (ii) și (iii), cu condiția să existe dovezi care să arate că activele nepurtătoare de dobândă care îndeplinesc respectivele cerințe sunt insuficiente și cu condiția ca respectivele active nepurtătoare de dobândă să aibă un grad corespunzător de lichiditate pe piețele private.
Instituțiile de credit menționate mai sus trebuie să raporteze titlurile de creanță emise de societățile comerciale care conțin active nepurtătoare de dobândă, astfel cum sunt menționate mai sus, cu condiția ca acestea să îndeplinească cerințele prevăzute la articolul 12 alineatul (1) litera (b) punctul (i) și să fi primit o derogare corespunzătoare din partea autorității lor competente.
|
|
380
|
1.2.2.7. Acțiuni (indice pe acțiuni principal)
Articolul 12 alineatul (1) litera (c) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Acțiuni care îndeplinesc cerințele de la articolul 12 alineatul (1) litera (c) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei și care sunt denominate în moneda statului membru de origine al instituției de credit.
Instituțiile de credit trebuie să raporteze, de asemenea, acțiunile care îndeplinesc cerințele de la articolul 12 alineatul (1) litera (c) și care sunt denominate într-o monedă diferită, cu condiția ca acestea să fie considerate active de nivel 2B doar până la cuantumul necesar pentru a acoperi ieșirile de lichidități în moneda respectivă sau în jurisdicția în care se asumă riscul de lichiditate.
|
|
390
|
1.2.2.8. Active nepurtătoare de dobândă (deținute de instituțiile de credit din motive religioase) (nivel de calitate a creditului 3-5)
Articolul 12 alineatul (1) litera (f) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
în cazul instituțiilor de credit care, în conformitate cu actele lor constitutive, nu sunt în măsură, din motive de practicare a unui cult religios, să dețină active purtătoare de dobândă, activele nepurtătoare de dobândă care constituie creanțe asupra sau creanțe garantate de băncile centrale sau de administrația centrală sau banca centrală a unei țări terțe sau de o administrație regională, o autoritate locală sau o entitate din sectorul public dintr-o țară terță, cu condiția ca respectivele active să dețină o evaluare de credit efectuată de o ECAI desemnată, care arată o calitate a creditului de cel puțin nivelul 5, în conformitate cu articolul 114 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, sau nivelul echivalent de calitate a creditului în cazul unei evaluări de credit pe termen scurt.
|
|
400
|
1.2.2.9. Facilități de lichiditate angajate cu utilizare restrânsă furnizate de bănci centrale
Articolul 12 alineatul (1) litera (d) și articolul 14 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Cuantumul neutilizat din facilitățile de lichiditate angajate cu utilizare restrânsă furnizate de băncile centrale care îndeplinesc cerințele de la articolul 14 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
410
|
1.2.2.10. Acțiuni/unități deținute în OPC-uri calificate: suportul constă în titluri garantate cu active (rezidențiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1)
Articolul 15 alineatul (2) litera (e) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Acțiuni sau unități deținute în OPC-uri ale căror active-suport corespund unor active care se califică drept active de nivel 2B, astfel cum se specifică la articolul 13 alineatul (2) litera (g) punctele (i), (ii) și (iv) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
420
|
1.2.2.11. Acțiuni/unități deținute în OPC-uri calificate: suportul constă în obligațiuni garantate cu un nivel ridicat de calitate (ponderea riscului 35 %)
Articolul 15 alineatul (2) litera (f) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Acțiuni sau unități deținute în OPC-uri ale căror active-suport corespund unor active care se califică drept active de nivel 2B, astfel cum se specifică la articolul 12 alineatul (1) litera (e) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
430
|
1.2.2.12. Acțiuni/unități deținute în OPC-uri calificate: suportul constă în titluri garantate cu active (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1)
Articolul 15 alineatul (2) litera (g) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Acțiuni sau unități deținute în OPC-uri ale căror active-suport corespund unor active care se califică drept active de nivel 2B, astfel cum se specifică la articolul 13 alineatul (2) litera (g) punctele (iii) și (v) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei. Se atrage atenția asupra faptului că în sensul articolului 13 alineatul (2) litera (g) punctul (iii), cel puțin 80 % din debitorii din portofoliu trebuie să fie întreprinderi mici și mijlocii la momentul emiterii securitizării.
|
|
440
|
1.2.2.13. Acțiuni/unități deținute în OPC-uri calificate: suportul constă în titluri de creanță emise de societățile comerciale (nivel de calitate a creditului 2/3), acțiuni (indice pe acțiuni principal) sau active nepurtătoare de dobândă (deținute de instituțiile de credit din motive religioase) (nivel de calitate a creditului 3-5)
Articolul 15 alineatul (2) litera (h) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Acțiuni sau unități deținute în OPC-uri ale căror active-suport corespund unor titluri de creanță emise de societățile comerciale care îndeplinesc cerințele de la articolul 12 alineatul (1) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, unor acțiuni care îndeplinesc cerințele de la articolul 12 alineatul (1) litera (c) din același regulament sau unor active nepurtătoare de dobândă care îndeplinesc cerințele de la articolul 12 alineatul (1) litera (f) din același regulament.
|
|
450
|
1.2.2.14. Depozite constituite de membrii rețelei la casa centrală (nicio obligație de a investi)
Articolul 16 alineatul (1) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Depozitele minime pe care instituția de credit le menține la casa centrală, cu condiția ca aceasta să aparțină unui sistem instituțional de protecție menționat la articolul 113 alineatul (7) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, unei rețele eligibile pentru derogarea prevăzută la articolul 10 din același regulament sau unei rețele cooperatiste dintr-un stat membru care să fie reglementată prin lege sau prin contract.
Instituțiile de credit trebuie să se asigure că nu există nicio obligație legală sau contractuală pentru casa centrală să dețină sau să investească depozitele în active lichide de un anumit nivel sau de o anumită categorie.
|
|
460
|
1.2.2.15. Finanțare sub formă de lichidități pusă la dispoziția membrilor rețelei de casa centrală (acoperire cu garanții nespecificate)
Articolul 16 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Cuantumul neutilizat din finanțarea limitată sub formă de lichidități care îndeplinește cerințele de la articolul 16 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
470
|
1.2.2.16. Instituții de credit centrale: active de nivel 2B care sunt considerate active lichide pentru instituția de credit care beneficiază de serviciile de depozitare
Articolul 27 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
În conformitate cu articolul 27 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, este necesar să se identifice activele lichide care corespund depozitelor instituțiilor de credit care sunt plasate la casa centrală și care sunt considerate active lichide pentru instituția de credit care beneficiază de serviciile de depozitare. Aceste active lichide nu trebuie luate în calcul pentru acoperirea altor ieșiri decât cele care corespund depozitelor respective și nu trebuie luate în considerare la calcularea componenței rezervei de lichidități rămase, efectuată în conformitate cu articolul 17 pentru casa centrală, la nivel individual.
Atunci când raportează aceste active, casele centrale trebuie să se asigure că cuantumul raportat al acestor active lichide după aplicarea marjei de ajustare nu depășește ieșirea din depozitele corespunzătoare.
Aceste active trebuie raportate în secțiunea aplicabilă din formularul C 72.00 din anexa XXIV, iar cifra relevantă trebuie precizată aici.
Activele menționate la acest rând sunt active de nivel 2B.
|
|
ELEMENTE MEMORANDUM
|
|
480
|
2. Abordări alternative privind lichiditățile: Active de nivel 1/2A/2B suplimentare incluse întrucât coerența între monede nu se aplică din motive legate de abordările alternative privind lichiditățile
Articolul 19 alineatul (1) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
În cazul în care nu există suficiente active lichide într-o anumită monedă astfel încât instituțiile de credit să îndeplinească LCR, instituția de credit poate acoperi deficitul de active lichide într-o anumită monedă neluând în considerare cerințele operaționale privind coerența între monede prevăzute la articolul 8 alineatul (6) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
Activele suplimentare se raportează normal în secțiunea aplicabilă din formularul C 72.00 din anexa XXIV, iar cuantumul total al activelor incluse ca urmare a acestei abordări alternative privind lichiditățile prin neaplicarea coerenței între monede trebuie specificat aici.
|
|
490
|
3. Depozite constituite de membrii rețelei la casa centrală (obligația de a investi în active de nivel 1, excluzând activele care sunt obligațiuni garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate)
Articolul 16 alineatul (1) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze cuantumul total al activelor de nivel 1, excluzând obligațiunile garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate, raportate în secțiunile de mai sus, în conformitate cu cerințele de la articolul 16 alineatul (1) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
500
|
4. Depozite constituite de membrii rețelei la casa centrală (obligația de a investi în active de nivel 1 care sunt obligațiuni garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate)
Articolul 16 alineatul (1) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze cuantumul total al activelor de nivel 1 care sunt obligațiuni garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate raportate în secțiunile de mai sus, în conformitate cu cerințele de la articolul 16 alineatul (1) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
510
|
5. Depozite constituite de membrii rețelei la casa centrală (obligația de a investi în active de nivel 2A)
Articolul 16 alineatul (1) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze cuantumul total al activelor de nivel 2A raportate în secțiunile de mai sus, în conformitate cu cerințele de la articolul 16 alineatul (1) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
520
|
6. Depozite constituite de membrii rețelei la casa centrală (obligația de a investi în active de nivel 2B)
Articolul 16 alineatul (1) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze cuantumul total al activelor de nivel 2B raportate în secțiunile de mai sus, în conformitate cu cerințele de la articolul 16 alineatul (1) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
530
|
7. Ajustările aduse activelor din cauza ieșirilor nete de lichidități rezultate din lichidarea anticipată a acoperirilor
Articolul 8 alineatul (5) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze cuantumul total al ajustărilor aduse activelor lor lichide raportate în secțiunile corespunzătoare activelor de nivel 1/2A/2B în ceea ce privește ieșirile nete de numerar rezultate din lichidarea anticipată a acoperirilor, în conformitate cu articolul 8 alineatul (5) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
540
|
8. Ajustările aduse activelor din cauza intrărilor nete de lichidități rezultate din lichidarea anticipată a acoperirilor
Articolul 8 alineatul (5) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze cuantumul total al ajustărilor aduse activelor lor lichide raportate în secțiunile corespunzătoare activelor de nivel 1/2A/2B în ceea ce privește intrările nete de numerar rezultate din lichidarea anticipată a acoperirilor, în conformitate cu articolul 8 alineatul (5) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
550
|
9. Active bancare garantate finanțate de un stat membru pentru care se aplică păstrarea drepturilor obținute
Articolul 35 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze cuantumul total al activelor emise de instituțiile de credit care beneficiază de o garanție de la administrația centrală a unui stat membru în conformitate cu articolul 35 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, astfel cum au fost raportate în secțiunile de mai sus.
|
|
560
|
10. Agenții de gestionare a activelor depreciate, finanțate de un stat membru, pentru care se aplică dispoziția tranzitorie
Articolul 36 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze cuantumul total al activelor menționate la articolul 36 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, astfel cum au fost raportate în secțiunile de mai sus.
|
|
570
|
11. Securitizări garantate cu credite rezidențiale pentru care se aplică dispoziția tranzitorie
Articolul 37 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze cuantumul total al activelor menționate la articolul 37 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, astfel cum au fost raportate în secțiunile de mai sus.
|
|
580
|
12. Active de nivel 1/2A/2B excluse din motive legate de monedă
Articolul 8 alineatul (6), articolul 10 alineatul (1) litera (d) și articolul 12 alineatul (1) litera (c) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituția trebuie să raporteze partea din activele care îndeplinesc cerințele de la articolul 8 alineatul (6), articolul 10 alineatul (1) litera (d) și articolul 12 alineatul (1) litera (c) care nu poate fi recunoscută de instituție în conformitate cu dispozițiile prevăzute la articolele respective.
|
|
590
|
13. Active de nivel 1/2A/2B excluse din alte motive operaționale decât din motive legate de monedă
Articolul 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze activele care îndeplinesc cerințele de la articolul 7 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, dar care nu îndeplinesc cerințele specificate la articolul 8 din același regulament, cu condiția ca acestea să nu fi fost raportate la rândul 580 din motive legate de monedă.
|
|
600
|
14. Active de nivel 1 nepurtătoare de dobândă (deținute de instituțiile de credit din motive religioase)
Instituțiile de credit trebuie să raporteze cuantumul total al activelor de nivel 1 nepurtătoare de dobândă (deținute de instituțiile de credit din motive religioase).
|
|
610
|
15. Active de nivel 2A nepurtătoare de dobândă (deținute de instituțiile de credit din motive religioase)
Instituțiile de credit trebuie să raporteze cuantumul total al activelor de nivel 2A nepurtătoare de dobândă (deținute de instituțiile de credit din motive religioase).
|
RAPORTAREA PRIVIND LICHIDITATEA (PARTEA 2 IEȘIRI)
1. Ieșiri
1.1. Observații generale
1. Acesta este un formular sintetic, care conține informații cu privire la ieșirile de lichidități măsurate în cursul următoarelor 30 de zile, în scopul raportării cerinței de acoperire a necesarului de lichiditate, astfel cum este specificată în Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei. Elementele care nu trebuie să fie completate de către instituțiile de credit sunt marcate cu gri.
2. Instituțiile de credit trebuie să raporteze formularul în monedele corespunzătoare, în conformitate cu articolul 4 alineatul (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
3. Unele elemente memorandum sunt incluse în formularul aferent acestor instrucțiuni. Deși nu sunt strict necesare pentru calcularea ratei în sine, acestea trebuie completate. Aceste elemente oferă informațiile necesare care permit autorităților competente să efectueze o evaluare adecvată a respectării cerințelor de lichiditate de către instituțiile de credit. În unele cazuri, acestea reprezintă o defalcare la un nivel mai granular a elementelor incluse în principalele secțiuni din formulare, în timp ce în alte cazuri reflectă resursele de lichidități suplimentare la care ar putea avea acces instituțiile de credit.
4. În conformitate cu articolul 22 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, intrările de lichidități trebuie:
i. să includă categoriile menționate la articolul 22 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
ii. să fie calculate prin înmulțirea soldurilor diferitelor categorii de datorii și angajamente extrabilanțiere cu ratele lor preconizate de scadență sau de retragere, astfel cum sunt indicate în Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
5. Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei se referă numai la rate și marje de ajustare, iar cuvântul „pondere” se referă exclusiv la acestea. în aceste instrucțiuni cuvântul „ponderat” este utilizat ca termen general pentru a preciza cuantumul obținut după aplicarea marjelor de ajustare și a ratelor respective, precum și a altor instrucțiuni suplimentare relevante (de exemplu, în cazul finanțărilor și tranzacțiilor de creditare garantate).
6. Ieșirile de lichidități în cadrul unui grup sau al unui sistem instituțional de protecție (cu excepția ieșirilor din facilitățile de credit sau de lichiditate neutilizate puse la dispoziție de membrii unui grup sau ai unui sistem instituțional de protecție în cazul cărora autoritatea competentă a acordat permisiunea de a se aplica o rată de ieșire preferențială și a ieșirilor din depozite operaționale menținute în contextul unui sistem instituțional de protecție sau al unei rețele cooperatiste) trebuie raportate în categoriile relevante. Aceste ieșiri trebuie raportate, de asemenea, separat ca elemente memorandum.
7. Ieșirile de lichidități trebuie raportate o singură dată în formular, cu excepția cazului în care se aplică ieșiri suplimentare în conformitate cu articolul 30 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei sau a cazului în care elementul este, de asemenea, un element memorandum. Raportarea elementelor memorandum nu afectează calcularea ieșirilor de lichidități.
8. Atunci când se face raportarea într-o monedă semnificativă, se aplică întotdeauna următoarele:
— trebuie raportate numai elementele și fluxurile denominate în moneda respectivă;
— în caz de necorelare a structurii pe monede între segmentele unei tranzacții, se raportează numai segmentul în moneda respectivă;
— atunci când Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei permite compensarea, aceasta poate fi aplicată numai fluxurilor în moneda respectivă;
— atunci când un flux se poate materializa în mai multe monede, instituția de credit trebuie să efectueze o evaluare cu privire la moneda în care este probabil ca fluxul să se materializeze și să raporteze elementul numai în moneda semnificativă respectivă.
9. Ponderile standard din coloana 040 din formularul C 73.00 al anexei XXIV sunt cele prevăzute prin definiție în Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei și sunt prezentate aici în scop informativ.
10. Formularul conține informații cu privire la fluxurile de lichidități garantate, denumite „tranzacții de creditare garantate și operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital” în Regulamentul (UE) nr. 2015/61 și în scopul calculării LCR, conform definiției din acest regulament.
11. Pentru swap-urile pe garanții reale există un formular separat, și anume C 75.00 din anexa XXIV. Swap-urile pe garanții reale, care sunt tranzacții în care se primesc garanții reale în schimbul altor garanții reale, nu trebuie raportate în formularul C 73.00 din anexa XXIV privind ieșirile, care acoperă doar tranzacțiile în care se primesc garanții reale în schimbul numerarului.
1.2. Observații specifice privind tranzacțiile de decontare și tranzacțiile cu începere amânată (forward starting)
12. Instituțiile de credit trebuie să raporteze ieșirile rezultate din contractele repo cu începere amânată, contractele reverse repo și swap-urile pe garanții reale care încep într-un orizont de timp de 30 de zile și ajung la scadență după aceste 30 de zile, atunci când segmentul inițial generează o ieșire. În cazul unei tranzacții reverse repo, suma care este dată cu împrumut contrapărții trebuie să fie considerată o ieșire și raportată în secțiunea 1.1.7.3 fără valoarea de piață a activului care urmează să fie primit ca garanție reală și după aplicarea marjei de ajustare aferente LCR corespunzătoare dacă activul se califică drept activ lichid. Dacă suma care este dată cu împrumut este mai mică decât valoarea de piață a activului (după aplicarea marjei de ajustare aferente LCR) care urmează să fie primit ca garanție reală, diferența trebuie raportată ca intrare. Dacă garanția reală care urmează să fie primită nu se califică drept activ lichid, ieșirea se raportează în totalitate. În cazul unui contract repo în care valoarea de piață a activului care urmează să fie dat cu împrumut drept garanție reală după aplicarea marjei de ajustare aferente LCR corespunzătoare (dacă activul se califică drept activ lichid) este mai mare decât suma în numerar care urmează să fie primită, diferența trebuie raportată ca ieșire la rândul menționat mai sus. Pentru swap-urile pe garanții reale, în cazul în care efectul net al swap-ului inițial de active lichide (luând în considerare marjele de ajustare aferente LCR) are drept rezultat o ieșire, această ieșire trebuie raportată la rândul menționat mai sus.
Contractele repo de tip forward, contractele reverse repo de tip forward și swap-urile pe garanții reale de tip forward care încep și ajung la scadență în orizontul de timp de 30 de zile al LCR nu au niciun impact asupra LCR a unei bănci și pot fi ignorate.
13. Arborele decizional pentru secțiunea 1 din C 73.00 din anexa XXIV – arborele decizional nu aduce atingere raportării elementelor memorandum. Arborele decizional face parte din instrucțiuni pentru a specifica criteriile de evaluare a ordinii de prioritate în vederea atribuirii fiecărui element raportat, astfel încât să se asigure raportări omogene și comparabile. Nu este suficient ca instituțiile de credit să parcurgă numai arborele decizional, acestea trebuie să respecte întotdeauna restul instrucțiunilor. Din motive de simplitate, arborele decizional nu ia în considerare totalurile și subtotalurile, însă acest lucru nu înseamnă că ele nu trebuie să fie, de asemenea, raportate. Actul delegat se referă la Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
#
|
Element
|
Decizie
|
Raportare
|
|
1
|
Tranzacție cu începere amânată.
|
Da
|
# 2
|
|
Nu
|
# 4
|
|
2
|
Tranzacție forward încheiată după data de raportare.
|
Da
|
Nu se raportează
|
|
Nu
|
# 3
|
|
3
|
Tranzacție forward care începe în următoarele 30 de zile și ajunge la scadență după acest orizont de timp.
|
Da
|
Nu se raportează
|
|
Nu
|
ID 1.1.7.3.
|
|
4
|
Element care necesită ieșiri suplimentare în conformitate cu articolul 30 din actul delegat?
|
Da
|
# 5 și apoi # 48
|
|
Nu
|
# 5
|
|
5
|
Depozit retail în conformitate cu articolul 3 alineatul (8) din actul delegat.
|
Da
|
# 6
|
|
Nu
|
# 12
|
|
6
|
Depozit anulat cu o scadență reziduală mai mică de 30 de zile calendaristice pentru care a fost convenită rambursarea către o altă instituție de credit?
|
Da
|
ID 1.1.1.1.
|
|
Nu
|
# 7
|
|
7
|
Depozit în conformitate cu articolul 25 alineatul (4) din actul delegat?
|
Da
|
Nu se raportează
|
|
Nu
|
# 8
|
|
8
|
Depozit în conformitate cu articolul 25 alineatul (5) din actul delegat?
|
Da
|
ID 1.1.1.5.
|
|
Nu
|
# 9
|
|
9
|
Depozit în conformitate cu articolul 25 alineatul (2) din actul delegat?
|
Da
|
Se alocă unui singur element relevant din ID 1.1.1.2.
|
|
Nu
|
# 10
|
|
10
|
Depozit în conformitate cu articolul 24 alineatul (4) din actul delegat?
|
Da
|
ID 1.1.1.4.
|
|
Nu
|
# 11
|
|
11
|
Depozit în conformitate cu articolul 24 alineatul (1) din actul delegat?
|
Da
|
ID 1.1.1.3.
|
|
Nu
|
ID 1.1.1.6.
|
|
12
|
Datorie care, odată ce devine scadentă, poate face obiectul unei solicitări de rambursare efectuate de către emitent sau de către furnizorul finanțării sau care implică o așteptare a furnizorului finanțării ca instituția de credit să ramburseze datoria în următoarele 30 de zile calendaristice?
|
Da
|
# 13
|
|
Nu
|
# 29
|
|
13
|
Datorie rezultată din propriile cheltuieli de funcționare ale instituției?
|
Da
|
ID 1.1.7.1.
|
|
Nu
|
# 14
|
|
14
|
Datorie sub formă de obligațiune vândută exclusiv pe piața retail și deținută într-un cont retail în conformitate cu articolul 28 alineatul (6) din actul delegat?
|
Da
|
Se urmează calea pentru depozitele retail (și anume, se răspunde „da” la # 5 și se tratează în mod corespunzător)
|
|
Nu
|
# 15
|
|
15
|
Datorie sub formă de titlu de creanță?
|
Da
|
ID 1.1.7.2.
|
|
Nu
|
# 16
|
|
16
|
Depozit primit ca garanție reală?
|
Da
|
Se alocă elementelor relevante din ID 1.1.4.
|
|
Nu
|
# 17
|
|
17
|
Depozit rezultat dintr-o relație de bănci corespondente sau din servicii de tip prime brokerage?
|
Da
|
ID1.1.3.1.
|
|
Nu
|
# 18
|
|
18
|
Depozit operațional în conformitate cu articolul 27 din actul delegat?
|
Da
|
# 19
|
|
Nu
|
# 24
|
|
19
|
Menținut în contextul unui sistem instituțional de protecție sau al unei rețele cooperatiste?
|
Da
|
# 20
|
|
Nu
|
# 22
|
|
20
|
Tratat ca activ lichid pentru instituția de credit care beneficiază de serviciile de depozitare?
|
Da
|
ID 1.1.2.2.2.
|
|
Nu
|
# 21
|
|
21
|
Menținut pentru a beneficia de compensare de numerar și de serviciile casei centrale în cadrul unei rețele?
|
Da
|
ID 1.1.2.4.
|
|
Nu
|
ID 1.1.2.2.1.
|
|
22
|
Menținut pentru a obține servicii de compensare, de custodie, de administrare a numerarului sau alte servicii comparabile în contextul unei relații operaționale de durată?
|
Da
|
Se alocă unui singur element relevant din ID 1.1.2.1.
|
|
Nu
|
# 23
|
|
23
|
Menținut în contextul unei relații operaționale de durată (de altă natură) cu clienți nefinanciari?
|
Da
|
ID 1.1.2.3.
|
|
Nu
|
# 24
|
|
24
|
Alte depozite?
|
Da
|
# 25
|
|
Nu
|
# 26
|
|
25
|
Depozite constituite de clienți financiari?
|
Da
|
ID 1.1.3.2.
|
|
Nu
|
Se alocă unui singur element relevant din ID 1.1.3.3.
|
|
26
|
Datorie din tranzacții de creditare garantate și din operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital, cu excepția instrumentelor derivate și a swap-urilor pe garanții reale?
|
Da
|
Se alocă unui singur element relevant din ID 1.2.
|
|
Nu
|
# 27
|
|
27
|
Datorie din swap-uri pe garanții reale?
|
Da
|
Se alocă unui singur element relevant din C75.00 și ID 1.3., dacă este cazul.
|
|
Nu
|
# 28
|
|
28
|
Datorie care are drept rezultat o ieșire generată de un instrument derivat în conformitate cu articolul 30 alineatul (4) din actul delegat?
|
Da
|
ID 1.1.4.5.
|
|
Nu
|
ID1.1.7.3.
|
|
29
|
Sumă neutilizată care poate fi retrasă din facilitățile de credit și de lichiditate angajate în conformitate cu articolul 31 din actul delegat?
|
Da
|
#30
|
|
Nu
|
# 38
|
|
30
|
Facilitate de credit angajată?
|
Da
|
# 31
|
|
Nu
|
# 33
|
|
31
|
În cadrul unui sistem instituțional de protecție sau al unei rețele cooperatiste și tratat ca activ lichid de către instituția care beneficiază de serviciile de depozitare?
|
Da
|
ID 1.1.5.1.6.
|
|
Nu
|
# 32
|
|
32
|
În cadrul unui grup sau al unui sistem instituțional de protecție care face obiectul unui tratament preferențial?
|
Da
|
ID 1.1.5.1.5.
|
|
Nu
|
Se alocă unui singur element relevant rămas din ID 1.1.5.1.
|
|
33
|
Facilitate de lichiditate angajată?
|
Da
|
#34
|
|
n/a
|
n/a
|
|
34
|
În cadrul unui sistem instituțional de protecție sau al unei rețele cooperatiste și tratat ca activ lichid de către instituția care beneficiază de serviciile de depozitare?
|
Da
|
ID 1.1.5.2.7.
|
|
Nu
|
# 35
|
|
35
|
În cadrul unui grup sau al unui sistem instituțional de protecție care face obiectul unui tratament preferențial?
|
Da
|
ID 1.1.5.2.6.
|
|
Nu
|
# 36
|
|
36
|
Pentru entități special constituite în scopul securitizării (SSPE)?
|
Da
|
Se alocă unui singur element relevant din ID 1.1.5.2.4.
|
|
Nu
|
#37
|
|
37
|
Pentru societăți pentru investiții personale?
|
Da
|
ID 1.1.5.2.3.
|
|
Nu
|
Se alocă unui singur element relevant rămas din ID 1.1.5.2.
|
|
38
|
Alt produs sau serviciu în conformitate cu articolul 23 din actul delegat?
|
Da
|
# 39
|
|
Nu
|
Nu se raportează
|
|
39
|
Produs extrabilanțier aferent finanțării comerțului?
|
Da
|
ID1.1.6.8.
|
|
Nu
|
# 40
|
|
40
|
Angajamente contractuale de a acorda finanțare unor clienți nefinanciari care depășesc sumele de primit de la acești clienți?
|
Da
|
Unul dintre următoarele: ID 1.1.6.6.1.1. – ID 1.1.6.6.1.4.
|
|
Nu
|
# 41
|
|
41
|
Credite și avansuri neutilizate către contrapărți de tip wholesale?
|
Da
|
ID 1.1.6.2.
|
|
Nu
|
# 42
|
|
42
|
Ipoteci care au fost convenite, dar care nu au fost încă utilizate?
|
Da
|
ID 1.1.6.3.
|
|
Nu
|
# 43
|
|
43
|
Este vorba de o altă ieșire de lichidități planificată generată de reînnoirea sau prelungirea unor noi credite?
|
Da
|
ID 1.1.6.6.2.
|
|
Nu
|
# 44
|
|
44
|
Carduri de credit?
|
Da
|
ID 1.1.6.4.
|
|
Nu
|
# 45
|
|
45
|
Descoperit de cont?
|
Da
|
ID 1.1.6.5.
|
|
Nu
|
# 46
|
|
46
|
Sumă de plătit planificată aferentă instrumentelor financiare derivate?
|
Da
|
ID1.1.6.7.
|
|
Nu
|
# 47
|
|
47
|
Altă obligație de finanțare extrabilanțieră și contingentă?
|
Da
|
ID1.1.6.1.
|
|
Nu
|
ID 1.1.6.9.
|
|
48
|
Titlu de creanță raportat deja în secțiunea 1.1.7.2 din C 73.00?
|
Da
|
Nu se raportează
|
|
Nu
|
# 49
|
|
49
|
Cerință de lichiditate pentru instrumentele derivate în conformitate cu articolul 30 alineatul (4) din actul delegat care a fost deja luată în considerare la întrebarea # 28?
|
Da
|
Nu se raportează
|
|
Nu
|
Se alocă elementelor relevante din ID 1.1.4.
|
1.3. Instrucțiuni pentru anumite coloane
|
Coloană
|
Referințe juridice și instrucțiuni
|
|
010
|
Sumă
1.1. Instrucțiuni specifice privind tranzacțiile/depozitele negarantate:
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici soldul diferitelor categorii de datorii și angajamente extrabilanțiere, astfel cum se specifică la articolele 22-31 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
Sub rezerva aprobării prealabile a autorității competente, în cadrul fiecărei categorii de ieșiri, cuantumul fiecărui element raportat în coloana 010 din formularul C 73.00 din anexa XXIV trebuie compensat prin deducerea cuantumului relevant aferent intrării interdependente, în conformitate cu articolul 26.
1.2. Instrucțiuni specifice privind tranzacțiile de creditare garantate și operațiunile ajustate la condițiile pieței de capital:
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici soldul datoriilor în conformitate cu articolul 22 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, care reprezintă segmentul în numerar al tranzacției garantate.
|
|
020
|
Valoarea de piață a garanțiilor reale furnizate
Instrucțiuni specifice privind tranzacțiile de creditare garantate și operațiunile ajustate la condițiile pieței de capital:
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici valoarea de piață a garanțiilor reale furnizate care se calculează ca valoarea de piață curentă incluzând marja de ajustare și excluzând fluxurile rezultate din lichidarea acoperirii aferente [în conformitate cu articolul 8 alineatul (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei] și sub rezerva următoarelor condiții:
— Aceste garanții reale furnizate care trebuie raportate se referă numai la activele de nivel 1, 2A și 2B care, ajunse la scadență, s-ar califica drept active lichide în conformitate cu titlul II. Atunci când garanția reală este de nivel 1, 2A sau 2B, dar nu s-ar califica drept activ lichid în conformitate cu titlul II din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, aceasta trebuie raportată ca nelichidă. În mod similar, atunci când o instituție de credit poate recunoaște numai o parte din acțiunile în monede străine, din activele de la bănci centrale sau de la administrații centrale în monede străine sau din activele de la bănci centrale sau de la administrații centrale în moneda națională ca active lichide cu un nivel ridicat de calitate, numai partea care poate fi recunoscută trebuie raportată la rândurile corespunzătoare activelor de nivel 1, 2A și 2B [în conformitate cu articolul 12 alineatul (1) litera (c) punctele (i)-(iii) și cu articolul 10 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei]. Atunci când activul respectiv este utilizat ca garanție reală, dar la un cuantum care depășește partea care poate fi recunoscută ca activ lichid, cuantumul care depășește această parte trebuie raportat în secțiunea corespunzătoare activelor nelichide.
— Activele de nivel 2A trebuie raportate la rândul corespunzător activelor de nivel 2A, chiar dacă se urmează abordarea alternativă privind lichiditățile (cu alte cuvinte, nu se transferă activele de nivel 2A la activele de nivel 1 în raportarea tranzacțiilor garantate).
|
|
030
|
Valoarea garanțiilor reale furnizate în conformitate cu articolul 9
Instrucțiuni specifice privind tranzacțiile de creditare garantate și operațiunile ajustate la condițiile pieței de capital:
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici valoarea garanțiilor reale furnizate în conformitate cu articolul 9 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei. Această valoare se calculează prin înmulțirea coloanei 020 din formularul C 73.00 din anexa XXIV cu ponderea/marja de ajustare aplicabilă din formularul C 72.00 din anexa XXIV care corespunde tipului de activ. Coloana 030 din formularul C 73.00 din anexa XXIV este utilizată la calcularea cuantumului ajustat al activelor lichide din formularul C 76.00 din anexa XXIV.
|
|
040
|
Ponderea standard
Articolele 24-31 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Ponderile standard din coloana 040 sunt cele specificate prin definiție în Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei și sunt prezentate exclusiv în scop informativ.
|
|
050
|
Ponderea aplicabilă
Atât pentru tranzacțiile garantate, cât și pentru cele negarantate:
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici ponderile aplicabile. Aceste ponderi sunt cele specificate la articolele 22-31 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei. Ponderile aplicabile pot avea ca rezultat valori medii ponderate și se raportează ca număr zecimal (de exemplu, 1,00 pentru o pondere aplicabilă de 100 % sau 0,50 pentru o pondere aplicabilă de 50 %). Ponderile aplicabile pot reflecta marjele de apreciere specifice firmei sau cele de la nivel național, fără însă a se limita la acestea.
|
|
060
|
Ieșire
Atât pentru tranzacțiile garantate, cât și pentru cele negarantate:
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici ieșirile. Acestea sunt calculate prin înmulțirea coloanei 010 din C 73.00 din anexa XXIV cu coloana 050 din C 73.00 din anexa XXIV.
|
1.4. Instrucțiuni pentru anumite rânduri
|
Rând
|
Referințe juridice și instrucțiuni
|
|
010
|
1. IEȘIRI
Titlul III capitolul 2 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici ieșirile în conformitate cu titlul III capitolul 2 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
020
|
1.1. Ieșiri rezultate din tranzacțiile/depozitele negarantate
Articolele 20-31 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici ieșirile în conformitate cu articolele 21-31, cu excepția ieșirilor în conformitate cu articolul 28 alineatele (3) și (4) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
030
|
1.1.1. Depozite retail
Articolele 24 și 25 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici depozitele retail, astfel cum sunt definite la articolul 3 alineatul (8) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
În conformitate cu articolul 28 alineatul (6) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, instituțiile de credit trebuie să raporteze, de asemenea, în categoria corespunzătoare a depozitelor retail valoarea titlurilor, a obligațiunilor și a altor titluri de creanță emise care sunt vândute exclusiv pe piața retail și deținute într-un cont retail. Instituțiile de credit iau în considerare pentru această categorie de datorii ratele de ieșire aplicabile prevăzute în Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei pentru diferitele categorii de depozite retail. În consecință, instituțiile de credit trebuie să raporteze ca pondere aplicabilă media ponderilor aplicabile relevante pentru toate aceste depozite.
|
|
040
|
1.1.1.1. depozite pentru care a fost convenită rambursarea în următoarele 30 de zile
Articolul 25 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici depozitele la termen cu o scadență reziduală mai mică de 30 de zile pentru care a fost convenită rambursarea.
|
|
050
|
1.1.1.2 depozite care fac obiectul unor ieșiri mai mari
Articolul 25 alineatele (2) și (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici soldul total al depozitelor care fac obiectul unor rate de ieșire mai ridicate în conformitate cu articolul 25 alineatele (2) și (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei. Trebuie raportate aici și depozitele retail pentru a căror clasificare nu s-a efectuat evaluarea în temeiul articolului 25 alineatul (2) sau această evaluare nu este finalizată.
|
|
060
|
1.1.1.2.1. Categoria 1
Articolul 25 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze valoarea soldului total al fiecărui depozit retail care îndeplinește criteriile prevăzute la articolul 25 alineatul (2) litera (a) sau două dintre criteriile prevăzute la articolul 25 alineatul (2) literele (b)-(e) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, cu excepția cazului în care depozitele respective au fost constituite în țări terțe în care se aplică ieșiri mai mari în conformitate cu articolul 25 alineatul (5). În acest caz, depozitele trebuie raportate în categoria din urmă.
Instituțiile de credit trebuie să raporteze ca pondere aplicabilă media ratelor standard prevăzute prin definiție la articolul 25 alineatul (3) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei sau cea a unor rate mai ridicate dacă sunt aplicate de o autoritate competentă, care au fost aplicate efectiv asupra cuantumului integral al fiecărui depozit menționat la paragraful anterior și ponderate cu cuantumurile corespunzătoare menționate.
|
|
070
|
1.1.1.2.2. Categoria 2
Articolul 25 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze valoarea soldului total al fiecărui depozit retail care îndeplinește fie criteriile prevăzute la articolul 25 alineatul (2) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei și cel puțin încă un criteriu menționat la alineatul (2), fie cel puțin trei criterii de la alineatul menționat, cu excepția cazului în care depozitele respective au fost constituite în țări terțe în care se aplică ieșiri mai mari în conformitate cu articolul 25 alineatul (5). În acest caz, depozitele trebuie raportate în categoria din urmă.
Trebuie raportate aici și depozitele retail pentru a căror clasificare nu s-a efectuat evaluarea în temeiul articolului 25 alineatul (2) sau această evaluare nu este finalizată.
Instituțiile de credit trebuie să raporteze ca pondere aplicabilă media ratelor standard prevăzute prin definiție la articolul 25 alineatul (3) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei sau cea a unor rate mai ridicate dacă sunt aplicate de o autoritate competentă, care au fost aplicate efectiv asupra cuantumului integral al fiecărui depozit menționat la paragrafele anterioare și ponderate cu cuantumurile corespunzătoare menționate.
|
|
080
|
1.1.1.3. depozite stabile
Articolul 24 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze partea din depozitele retail care este acoperită de o schemă de garantare a depozitelor în conformitate cu Directiva 94/19/CE sau cu Directiva 2014/49/UE ori de o schemă echivalentă de garantare a depozitelor dintr-o țară terță și care fie este parte a unei relații comerciale de durată, ceea ce face retragerea foarte puțin probabilă, fie este deținută într-un cont curent, în conformitate cu articolul 24 Alineatele (2) și, respectiv, (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, și în cazul în care:
— aceste depozite nu îndeplinesc criteriile pentru o rată de ieșire mai ridicată, în conformitate cu articolul 25 alineatul (2), (3) sau (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, caz în care trebuie raportate ca depozite care fac obiectul unor ieșiri mai mari, sau
— aceste depozite nu au fost constituite în țări terțe în care se aplică ieșiri mai mari în conformitate cu articolul 25 alineatul (5), caz în care trebuie raportate în această categorie;
— derogarea menționată la articolul 24 alineatul (4) nu este aplicabilă.
|
|
090
|
1.1.1.4. Depozite stabile care fac obiectul unei derogări
Articolul 24 alineatele (4) și (6) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze partea din depozitele retail care este acoperită de o schemă de garantare a depozitelor în conformitate cu Directiva 2014/49/UE până la un nivel maxim de 100 000 EUR și care fie este parte a unei relații comerciale de durată, ceea ce face retragerea foarte puțin probabilă, fie este deținută într-un cont curent, în conformitate cu articolul 24 alineatele (2) și, respectiv, (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, și în cazul în care:
aceste depozite nu îndeplinesc criteriile pentru o rată de ieșire mai ridicată, în conformitate cu articolul 25 alineatul (2), (3) sau (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, caz în care trebuie raportate ca depozite care fac obiectul unor ieșiri mai mari, sau
— aceste depozite nu au fost constituite în țări terțe în care se aplică ieșiri mai mari în conformitate cu articolul 25 alineatul (5), caz în care trebuie raportate în această categorie;
— derogarea prevăzută la articolul 24 alineatul (4) este aplicabilă.
|
|
100
|
1.1.1.5. depozite din țări terțe în care se aplică ieșiri mai mari
Articolul 25 alineatul (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze cuantumul depozitelor retail constituite în țări terțe în care se aplică ieșiri mai mari în conformitate cu legislația națională care stabilește cerințele în materie de lichiditate în țara terță respectivă.
|
|
110
|
1.1.1.6. alte depozite retail
Articolul 25 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze cuantumul altor depozite retail decât cele incluse la elementele precedente.
|
|
120
|
1.1.2. Depozite operaționale
Articolul 27 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici depozitele operaționale în conformitate cu articolul 27 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, cu excepția depozitelor rezultate dintr-o relație de bănci corespondente sau din furnizarea de servicii de tip prime brokerage care sunt considerate depozite neoperaționale în conformitate cu articolul 27 alineatul (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
130
|
1.1.2.1. menținute pentru a obține servicii de compensare, de custodie, de administrare a numerarului sau alte servicii comparabile în contextul unei relații operaționale de durată
Articolul 27 alineatul (1) litera (a), articolul 27 alineatul (2) și articolul 27 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici depozitele menținute pentru a obține servicii de compensare, de custodie, de administrare a numerarului sau alte servicii comparabile în contextul unei relații operaționale de durată [în conformitate cu articolul 27 alineatul (1) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei], care este de o importanță crucială pentru deponent [în conformitate cu articolul 27 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei]; fondurile care depășesc fondurile necesare pentru furnizarea de servicii operaționale sunt tratate ca depozite neoperaționale [în conformitate cu articolul 27 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei].
Trebuie raportate numai depozitele supuse unor limitări juridice sau operaționale semnificative care fac improbabilă efectuarea de retrageri semnificative într-o perioadă de 30 de zile calendaristice [în conformitate cu articolul 27 alineatul (4)].
Instituțiile de credit trebuie să raporteze separat, în conformitate cu articolul 27 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, cuantumul acestor depozite care sunt sau nu acoperite de o schemă de garantare a depozitelor sau de o schemă echivalentă de garantare a depozitelor dintr-o țară terță, astfel cum se specifică în următoarele secțiuni din instrucțiuni.
|
|
140
|
1.1.2.1.1. acoperite de o schemă de garantare a depozitelor
Articolul 27 alineatul (1) litera (a), articolul 27 alineatul (2) și articolul 27 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze acea parte din soldul depozitelor operaționale menținute în contextul unei relații operaționale de durată care îndeplinește criteriile stabilite la articolul 27 alineatul (1) litera (a) și la articolul 27 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei și care este acoperită de o schemă de garantare a depozitelor în conformitate cu Directiva 94/19/CE sau cu Directiva 2014/49/UE sau de o schemă echivalentă de garantare a depozitelor dintr-o țară terță.
|
|
150
|
1.1.2.1.2. neacoperite de o schemă de garantare a depozitelor
Articolul 27 alineatul (1) litera (a), articolul 27 alineatul (2) și articolul 27 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze acea parte din soldul depozitelor operaționale menținute în contextul unei relații operaționale de durată care îndeplinește criteriile stabilite la articolul 27 alineatul (1) litera (a) și la articolul 27 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei și care nu este acoperită de o schemă de garantare a depozitelor în conformitate cu Directiva 94/19/CE sau cu Directiva 2014/49/UE sau de o schemă echivalentă de garantare a depozitelor dintr-o țară terță.
|
|
160
|
1.1.2.2. menținute în contextul unui sistem instituțional de protecție sau al unei rețele cooperatiste
Articolul 27 alineatul (1) litera (b) și articolul 27 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici depozitele menținute în contextul împărțirii sarcinilor comune în cadrul unui sistem instituțional de protecție care îndeplinește cerințele de la articolul 113 alineatul (7) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 sau în cadrul unui grup de instituții de credit cooperatiste afiliate în mod permanent unui organism central care îndeplinește cerințele de la articolul 113 alineatul (6) din același regulament sau ca depozit minim legal sau stabilit contractual, constituit de o altă instituție de credit care este membră a aceluiași sistem instituțional de protecție sau a aceleași rețele cooperatiste, astfel cum se prevede la articolul 27 alineatul (1) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aceste depozite la rânduri diferite în funcție de clasificarea acestora drept active lichide sau nu de către instituția de credit care beneficiază de serviciile de depozitare, în conformitate cu articolul 27 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
170
|
1.1.2.2.1. netratate ca active lichide pentru instituția care beneficiază de serviciile de depozitare
Articolul 27 alineatul (1) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze valoarea soldului depozitelor menținute în contextul unei rețele cooperatiste sau al unui sistem instituțional de protecție în conformitate cu criteriile stabilite la articolul 27 alineatul (1) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, cu condiția ca depozitele respective să nu fie recunoscute ca active lichide pentru instituția de credit care beneficiază de serviciile de depozitare.
|
|
180
|
1.1.2.2.2. tratate ca active lichide pentru instituția de credit care beneficiază de serviciile de depozitare
Articolul 27 alineatul (1) litera (b) și articolul 27 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze depozitele instituțiilor de credit care sunt plasate la casa centrală și care sunt considerate active lichide pentru instituția de credit care beneficiază de serviciile de depozitare, în conformitate cu articolul 16 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
Instituțiile de credit trebuie să raporteze valoarea acestor depozite până la valoarea activelor lichide corespunzătoare după aplicarea marjei de ajustare, astfel cum se prevede la articolul 27 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
190
|
1.1.2.3. menținute în contextul unei relații operaționale de durată (de altă natură) cu clienți nefinanciari
Articolul 27 alineatul (1) litera (c), articolul 27 alineatul (4) și articolul 27 alineatul (6) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze valoarea soldului depozitelor menținute de un client nefinanciar în contextul unei relații operaționale de durată, alta decât cea menționată la articolul 27 alineatul (1) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, și sub rezerva îndeplinirii cerințelor prevăzute la articolul 27 alineatul (6).
Trebuie raportate numai depozitele supuse unor limitări juridice sau operaționale semnificative care fac improbabilă efectuarea de retrageri semnificative într-o perioadă de 30 de zile calendaristice [în conformitate cu articolul 27 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei].
|
|
200
|
1.1.2.4. menținute pentru a beneficia de compensare de numerar și de serviciile casei centrale în cadrul unei rețele
Articolul 27 alineatul (1) litera (d) și articolul 27 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze valoarea soldului depozitelor menținute de către deponent pentru a beneficia de compensare de numerar și de serviciile casei centrale, dacă instituția de credit face parte dintr-o rețea sau un sistem la care face referire articolul 16 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, astfel cum se prevede la articolul 27 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei. Compensarea de numerar și serviciile casei centrale acoperă serviciile de acest tip doar în măsura în care acestea sunt furnizate în contextul unei relații de durată, care este de o importanță crucială pentru deponent [în conformitate cu articolul 27 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei]; fondurile care depășesc fondurile necesare pentru furnizarea de servicii operaționale sunt tratate ca depozite neoperaționale [în conformitate cu articolul 27 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei].
Trebuie raportate numai depozitele supuse unor limitări juridice sau operaționale semnificative care fac improbabilă efectuarea de retrageri semnificative într-o perioadă de 30 de zile calendaristice [în conformitate cu articolul 27 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei].
|
|
210
|
1.1.3. Depozite neoperaționale
Articolul 27 alineatul (5), articolul 28 alineatul (1) și articolul 31 alineatul (9) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici depozitele negarantate menționate la articolul 28 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei și cele care rezultă dintr-o relație de bănci corespondente sau din furnizarea de servicii de tip prime brokerage în conformitate cu articolul 27 alineatul (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
Instituțiile de credit trebuie să raporteze separat, cu excepția datoriilor rezultate dintr-o relație de bănci corespondente sau din furnizarea de servicii de tip prime brokerage în conformitate cu articolul 27 alineatul (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, cuantumul acestor depozite neoperaționale care sunt sau nu acoperite de o schemă de garantare a depozitelor sau de o schemă echivalentă de garantare a depozitelor dintr-o țară terță, astfel cum se specifică în următoarele secțiuni din instrucțiuni.
|
|
220
|
1.1.3.1. bănci corespondente și furnizarea de servicii de tip prime brokerage
Articolul 27 alineatul (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze valoarea soldului depozitelor rezultate dintr-o relație de bănci corespondente sau din furnizarea de servicii de tip prime brokerage, astfel cum se menționează la articolul 27 alineatul (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
230
|
1.1.3.2. depozite constituite de clienți financiari
Articolul 31 alineatul (10) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze valoarea soldului depozitelor menținute de clienții financiari, în măsura în care acestea nu sunt considerate depozite operaționale în conformitate cu articolul 27 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
Instituțiile de credit trebuie să includă aici și fondurile care depășesc fondurile necesare pentru furnizarea de servicii operaționale în conformitate cu articolul 27 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
240
|
1.1.3.3. depozite constituite de alți clienți
Articolul 28 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici valoarea soldului depozitelor menținute de alți clienți (alții decât clienții financiari și clienții avuți în vedere pentru depozitele de retail) în conformitate cu articolul 28 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, în măsura în care acestea nu sunt considerate depozite operaționale în conformitate cu articolul 27.
În această secțiune sunt incluse, de asemenea:
— fondurile care depășesc fondurile necesare pentru furnizarea de servicii operaționale în conformitate cu articolul 27 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, în măsura în care acestea nu provin de la clienți financiari și
— excedentul față de partea din depozite prevăzută la articolul 27 alineatul (6) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
Aceste depozite trebuie raportate la două rânduri diferite în funcție de valoarea depozitului care este acoperită sau nu (de o schemă de garantare a depozitelor sau de o schemă echivalentă de garantare a depozitelor dintr-o țară terță).
|
|
250
|
1.1.3.3.1. acoperite de o schemă de garantare a depozitelor
Articolul 28 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici valoarea soldului depozitelor menținute de alți clienți și acoperite de o schemă de garantare a depozitelor în conformitate cu Directiva 94/19/CE sau cu Directiva 2014/48/CE sau de o schemă echivalentă de garantare a depozitelor dintr-o țară terță, astfel cum se menționează la articolul 28 alineatul (1).
|
|
260
|
1.1.3.3.2. neacoperite de o schemă de garantare a depozitelor
Articolul 28 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici valoarea soldului depozitelor menținute de alți clienți și neacoperite de o schemă de garantare a depozitelor în conformitate cu Directiva 94/19/CE sau cu Directiva 2014/48/CE sau de o schemă echivalentă de garantare a depozitelor dintr-o țară terță, astfel cum se menționează la articolul 28 alineatul (1).
|
|
270
|
1.1.4. Ieșiri suplimentare
Articolul 30 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici ieșirile suplimentare, astfel cum sunt definite la articolul 30 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
În conformitate cu articolul 30 alineatul (7) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, depozitele primite ca garanții reale nu sunt considerate datorii în sensul articolului 27 sau al articolului 29 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, ci fac obiectul, dacă este cazul, al dispozițiilor de la articolul 30 alineatele (1)-(6) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
280
|
1.1.4.1. alte garanții reale decât activele de nivel 1 furnizate pentru instrumentele derivate
Articolul 30 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze valoarea de piață a garanțiilor reale, altele decât garanțiile reale de nivel 1, care sunt furnizate pentru contractele enumerate în anexa II la Regulamentul (UE) nr. 575/2013 și pentru instrumentele financiare derivate de credit.
|
|
290
|
1.1.4.2. garanții reale sub formă de obligațiuni garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate care reprezintă active de nivel 1 furnizate pentru instrumentele derivate
Articolul 30 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze valoarea de piață a garanțiilor reale de nivel 1 sub formă de obligațiuni garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate care sunt furnizate pentru contractele enumerate în anexa II la Regulamentul (UE) nr. 575/2013 și pentru instrumentele financiare derivate de credit.
|
|
300
|
1.1.4.3. ieșiri semnificative care rezultă dintr-o deteriorare a calității creditului pentru propria instituție
Articolul 30 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze valoarea totală a ieșirilor suplimentare pe care le-au calculat și le-au notificat autorităților competente în conformitate cu articolul 30 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
În cazul în care un cuantum care face obiectul unor ieșiri ca urmare a deteriorării calității creditului pentru propria instituție a fost raportat în altă parte la un rând cu o pondere mai mică de 100 %, trebuie să se raporteze un cuantum și la rândul 300, în așa fel încât suma ieșirilor să reprezinte în total 100 % din ieșirile aferente tranzacției.
|
|
310
|
1.1.4.4. impactul unui scenariu de piață negativ asupra instrumentelor derivate, asupra tranzacțiilor de finanțare și asupra altor contracte
Articolul 30 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze valoarea ieșirilor calculată în conformitate cu actul delegat adoptat de Comisie în temeiul articolului 423 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.
|
|
320
|
1.1.4.4.1. abordarea retrospectivă
Articolul 30 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze valoarea rezultată în urma aplicării abordării retrospective în conformitate cu actul delegat adoptat de Comisie în temeiul articolului 423 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.
|
|
330
|
1.1.4.4.2. metoda avansată pentru ieșirile suplimentare
Articolul 30 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici valoarea care depășește valoarea din secțiunea 1.1.4.4.1. care rezultă din aplicarea metodei avansate pentru ieșirile suplimentare în conformitate cu actul delegat adoptat de Comisie în temeiul articolului 423 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.
Acest element trebuie raportat numai de instituțiile de credit care au fost autorizate de către autoritățile competente să utilizeze metoda modelului intern (MMI) prevăzută în capitolul 6 secțiunea 6 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.
|
|
340
|
1.1.4.5. ieșiri rezultate din instrumente derivate
Articolul 30 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze valoarea ieșirilor așteptate pe parcursul unei perioade de 30 de zile calendaristice pentru contractele enumerate în anexa II la Regulamentul (UE) nr. 575/2013, calculată în conformitate cu articolul 21 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
Numai pentru raportarea într-o monedă semnificativă, instituțiile de credit trebuie să raporteze ieșirile care se produc numai în moneda semnificativă respectivă. Compensarea printr-o contraparte poate fi aplicată numai fluxurilor în moneda respectivă, de exemplu contrapartea A: EUR+10 și contrapartea A: EUR-20 se raportează ca o ieșire de 10 EUR. Nu se permite compensarea între contrapărți, de exemplu, contrapartea A: EUR-10, contrapartea B: EUR+40 se raportează ca o ieșire de 10 EUR la C73.00 (și ca o intrare de 40 EUR la C74.00).
|
|
350
|
1.1.4.6. poziții scurte
Articolul 30 alineatul (5) și articolul 30 alineatul (11) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituția de credit trebuie să adauge o ieșire suplimentară corespunzătoare procentului de 100 % din valoarea de piață a titlurilor sau a altor active vândute în lipsă și care urmează să fie furnizate în termen de 30 de zile calendaristice pentru a respecta cerința conform căreia instituția de credit trebuie să garanteze activele împrumutate pentru decontarea oricărei vânzări în lipsă. Nu trebuie asumată nicio ieșire în cazul în care instituția de credit deține titlurile care urmează să fie furnizate, întrucât acestea au fost plătite, sau în cazul în care le-a împrumutat în condiții care prevăd returnarea acestora doar după termenul de 30 de zile calendaristice, iar titlurile nu fac parte din activele lichide ale instituțiilor de credit. În cazul în care poziția scurtă este acoperită de o tranzacție existentă de finanțare prin titluri însoțită de o garanție, instituția de credit presupune că poziția scurtă va fi menținută pe toată perioada celor 30 de zile calendaristice și că i se va aplica o rată de ieșire de 0 %.
|
|
360
|
1.1.4.6.1. acoperite de o tranzacție de finanțare prin titluri însoțită de o garanție
Articolul 30 alineatul (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze valoarea de piață a titlurilor sau a altor active vândute în lipsă care sunt acoperite de tranzacții de finanțare prin titluri însoțite de o garanție și care urmează să fie furnizate în termen de 30 de zile calendaristice, cu excepția cazului în care instituția de credit deține titlurile care urmează să fie furnizate sau le-a împrumutat în condiții care prevăd returnarea acestora doar după termenul de 30 de zile calendaristice, iar titlurile nu fac parte din activele lichide ale instituțiilor. În cazul în care poziția scurtă este acoperită de o tranzacție de finanțare prin titluri însoțită de o garanție, instituția de credit presupune că poziția scurtă va fi menținută pe toată perioada celor 30 de zile calendaristice și că i se va aplica o rată de ieșire de 0 %.
|
|
370
|
1.1.4.6.2. altele
Articolul 30 alineatul (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze valoarea de piață a titlurilor sau a altor active vândute în lipsă, altele decât cele care sunt acoperite de tranzacții de finanțare prin titluri însoțite de o garanție și care urmează să fie furnizate în termen de 30 de zile calendaristice, cu excepția cazului în care instituția de credit deține titlurile care urmează să fie furnizate sau le-a împrumutat în condiții care prevăd returnarea acestora doar după termenul de 30 de zile calendaristice, iar titlurile nu fac parte din activele lichide ale instituțiilor.
|
|
380
|
1.1.4.7. garanții reale excedentare care pot fi oricând solicitate
Articolul 30 alineatul (6) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze valoarea de piață a garanțiilor reale excedentare pe care le deține instituția de credit și care pot fi oricând solicitate prin contract de către contraparte.
|
|
390
|
1.1.4.8. garanții reale care trebuie furnizate
Articolul 30 alineatul (6) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze valoarea de piață a garanțiilor reale care trebuie să fie furnizate unei contrapărți în termen de 30 de zile calendaristice.
|
|
400
|
1.1.4.9. garanții reale corespunzătoare unor active lichide care se pot substitui unor active nelichide
Articolul 30 alineatul (6) litera (c) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze valoarea de piață a garanțiilor reale care au calitatea de active lichide în sensul titlului II care se pot substitui, fără acordul instituției, unor active corespunzătoare unor active care nu s-ar califica drept active lichide în sensul titlului II.
|
|
410
|
1.1.4.10 pierderi de finanțare pentru activitățile de finanțare structurată
Articolul 30 alineatele (8)-(10) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit presupun o ieșire de 100 % pentru pierderea de finanțare legată de titluri garantate cu active, obligațiuni garantate și alte instrumente financiare structurate care ajung la scadență în perioada de 30 de zile calendaristice și care sunt emise de instituția de credit sau de societăți-vehicul sau vehicule cu scop special sponsorizate.
Instituțiile de credit care sunt furnizori de facilități de lichiditate conexe programelor de finanțare raportate aici nu trebuie să contabilizeze atât instrumentul de finanțare care ajunge la scadență, cât și facilitatea de lichiditate pentru programe consolidate.
|
|
420
|
1.1.4.10.1. instrumente financiare structurate
Articolul 30 alineatul (8) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze suma curentă de plătit aferentă propriilor datorii și datoriilor societăților-vehicul sau vehiculelor cu scop special sponsorizate provenind din titluri garantate cu active, obligațiuni garantate și alte instrumente financiare structurate care ajung la scadență în perioada de 30 de zile calendaristice.
|
|
430
|
1.1.4.10.2. mecanisme de finanțare
Articolul 30 alineatul (9) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze suma scadentă a datoriilor rezultate din titlurile comerciale de valoare garantate cu active, societățile-vehicul, vehiculele de investiții în titluri de valoare și alte astfel de mecanisme de finanțare, în măsura în care acestea nu intră în sfera de aplicare a definiției instrumentelor definite în secțiunea 1.1.4.10.1., sau valoarea activelor care ar putea fi returnate sau lichiditățile necesare în scopul acestor instrumente.
Orice finanțare legată de titlurile comerciale de valoare garantate cu active, societățile-vehicul, vehiculele de investiții în titluri de valoare și alte astfel de mecanisme de finanțare care ajung la scadență sau care pot fi returnate în termen de 30 de zile. Instituțiile de credit care dețin mecanisme de finanțare structurată care includ emiterea de instrumente de datorie pe termen scurt, cum ar fi titlurile comerciale de valoare garantate cu active, trebuie să raporteze posibilele ieșiri de lichidități generate de aceste structuri. Acestea includ, dar nu sunt limitate la (i) incapacitatea de a refinanța datoriile ajunse la scadență și (ii) existența unor componente derivate sau similare instrumentelor derivate înscrise prin contract în documentația aferentă structurii care ar permite „returnarea” activelor în cadrul unui acord de finanțare sau a unor componente care impun entității care transferă inițial activul să furnizeze lichidități prin care pune capăt efectiv acordului de finanțare („opțiuni de lichiditate”) în termen de 30 de zile. Atunci când activitățile de finanțare structurată sunt realizate prin intermediul unei entități cu scop special (cum ar fi un vehicul cu scop special, o societate-vehicul sau un vehicul de investiții structurate), instituția de credit trebuie, pentru a stabili cerințele privind activele lichide cu un nivel ridicat de calitate, să analizeze scadența instrumentelor de datorie emise de entitate și orice opțiuni incluse în mecanisme de finanțare care ar putea duce la „returnarea” activelor sau nevoia de lichidități, indiferent dacă vehiculul cu scop special este consolidat sau nu.
|
|
440
|
1.1.4.11. active luate cu împrumut fără garanții
Articolul 30 alineatul (11) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici activele luate cu împrumut fără garanții și scadente în termen de 30 de zile. Se presupune că aceste active vor face obiectul unei retrageri integrale, ducând la o ieșire de 100 %. Se aplică acest tratament cu scopul de a reflecta faptul că titlurile de valoare date cu împrumut în schimbul unui comision sunt susceptibile de a fi recuperate în situații de criză sau că furnizorii de garanții vor solicita acoperirea integrală cu garanții reale.
Instituțiile de credit trebuie să raporteze valoarea de piață a activelor luate cu împrumut fără garanții și scadente în termen de 30 de zile atunci când instituția de credit nu deține titlurile și acestea nu fac parte din rezerva sa de lichidități.
|
|
450
|
1.1.4.12. compensarea internă a pozițiilor clientului
Articolul 30 alineatul (12) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici valoarea de piață a activelor unui client atunci când, în ceea ce privește furnizarea de servicii de tip prime brokerage, instituția de credit a finanțat activele unui client compensându-le, în intern, cu vânzările în lipsă corespunzătoare unui alt client.
|
|
460
|
1.1.5. Facilități angajate
Articolul 31 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici ieșirile, astfel cum sunt definite la articolul 31 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
De asemenea, instituțiile de credit trebuie să raporteze aici facilitățile angajate în conformitate cu articolul 29 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
Suma maximă care poate fi retrasă trebuie evaluată în conformitate cu articolul 31 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
470
|
1.1.5.1. facilități de credit
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici facilitățile de credit angajate, astfel cum sunt definite la articolul 31 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
480
|
1.1.5.1.1. pentru clienți retail
Articolul 31 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze suma maximă care poate fi retrasă din facilitățile de credit angajate neutilizate pentru clienții retail, astfel cum sunt definite la articolul 3 alineatul (8) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
490
|
1.1.5.1.2. pentru alți clienți nefinanciari decât clienții retail
Articolul 31 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze suma maximă care poate fi retrasă din facilitățile de credit angajate neutilizate pentru clienți care nu sunt nici clienți financiari în conformitate cu articolul 3 alineatul (9) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, nici clienți retail în conformitate cu articolul 3 alineatul (8) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, care nu au fost furnizate în scopul înlocuirii finanțării clientului în situații în care acesta nu își poate acoperi nevoile de finanțare pe piețele financiare.
|
|
500
|
1.1.5.1.3. pentru instituții de credit
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici facilitățile de credit angajate furnizate instituțiilor de credit.
|
|
510
|
1.1.5.1.3.1. pentru finanțarea creditelor promoționale acordate clienților retail
Articolul 31 alineatul (9) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze suma maximă care poate fi retrasă din facilitățile de credit angajate neutilizate acordate instituțiilor de credit cu unicul scop de a finanța, în mod direct sau indirect, credite promoționale care pot fi calificate drept expuneri față de clienți în conformitate cu articolul 3 alineatul (8) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
Numai instituțiile de credit care au fost înființate și sunt sponsorizate de administrația centrală sau de o administrație regională din cel puțin un stat membru pot raporta acest element.
|
|
520
|
1.1.5.1.3.2. pentru finanțarea creditelor promoționale acordate clienților nefinanciari
Articolul 31 alineatul (9) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze suma maximă care poate fi retrasă din facilitățile de credit angajate neutilizate acordate instituțiilor de credit cu unicul scop de a finanța, în mod direct sau indirect, credite promoționale care pot fi calificate drept expuneri față de clienți care nu sunt nici clienți financiari în conformitate cu articolul 3 alineatul (9) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, nici clienți retail în conformitate cu articolul 3 alineatul (8) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
Numai instituțiile de credit care au fost înființate și sunt sponsorizate de administrația centrală sau de o administrație regională din cel puțin un stat membru pot raporta acest element.
|
|
530
|
1.1.5.1.3.3. altele
Articolul 31 alineatul (8) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze suma maximă care poate fi retrasă din facilitățile de credit angajate neutilizate acordate altor instituții de credit decât cele menționate mai sus.
|
|
540
|
1.1.5.1.4. pentru alte instituții financiare reglementate decât instituțiile de credit
Articolul 31 alineatul (8) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze suma maximă care poate fi retrasă din facilitățile de credit angajate neutilizate acordate altor instituții financiare reglementate decât instituțiile de credit.
|
|
550
|
1.1.5.1.5. în cadrul unui grup sau al unui sistem instituțional de protecție, dacă fac obiectul unui tratament preferențial
Articolul 29 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze suma maximă care poate fi retrasă din facilitățile de credit angajate neutilizate pentru care au primit autorizația de a aplica o rată de ieșire mai scăzută în conformitate cu articolul 29 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
560
|
1.1.5.1.6. în cadrul unui sistem instituțional de protecție sau al unei rețele cooperatiste, dacă sunt tratate ca active lichide de către instituția care beneficiază de serviciile de depozitare
Articolul 31 alineatul (7) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Casele centrale ale unui sistem sau ale unei rețele menționate la articolul 16 trebuie să raporteze suma maximă care poate fi retrasă din facilitățile de credit angajate neutilizate față de o instituție de credit membră, în cazul în care instituția de credit respectivă tratează facilitatea ca activ lichid în conformitate cu articolul 16 alineatul (2).
|
|
570
|
1.1.5.1.7. pentru alți clienți financiari
Articolul 31 alineatul (8) litera (c) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze suma maximă care poate fi retrasă din facilitățile de credit angajate neutilizate, altele decât cele raportate mai sus, care sunt acordate altor clienți financiari.
|
|
580
|
1.1.5.2. facilități de lichiditate
Articolul 31 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici facilitățile de lichiditate angajate, astfel cum sunt definite la articolul 31 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
590
|
1.1.5.2.1. pentru clienți retail
Articolul 31 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze suma maximă care poate fi retrasă din facilitățile de lichiditate angajate neutilizate pentru clienții retail, astfel cum sunt definite la articolul 3 alineatul (8) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
600
|
1.1.5.2.2. pentru alți clienți nefinanciari decât clienții retail
Articolul 31 alineatul (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze suma maximă care poate fi retrasă din facilitățile de lichiditate angajate neutilizate acordate clienților care nu sunt nici clienți financiari în conformitate cu articolul 3 alineatul (9) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, nici clienți retail în conformitate cu articolul 3 alineatul (8) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
610
|
1.1.5.2.3. pentru societăți pentru investiții personale
Articolul 31 alineatul (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze suma maximă care poate fi retrasă din facilitățile de lichiditate angajate neutilizate acordate societăților pentru investiții personale.
|
|
620
|
1.1.5.2.4. pentru vehicule special constituite în scopul securitizării („SSPE”)
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici facilitățile de lichiditate acordate SSPE.
|
|
630
|
1.1.5.2.4.1. pentru achiziționarea de active care nu sunt titluri de la clienți nefinanciari
Articolul 31 alineatul (6) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze suma maximă care poate fi retrasă din facilitățile de lichiditate angajate neutilizate acordate unei SSPE pentru ca aceasta să poată achiziționa active care nu sunt titluri de la clienți nefinanciari în măsura în care depășește valoarea activelor achiziționate în prezent de la clienți și în cazul în care suma maximă care poate fi retrasă este limitată prin contract la valoarea activelor achiziționate în prezent.
|
|
640
|
1.1.5.2.4.2. altele
Articolul 31 alineatul (8) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze suma maximă care poate fi retrasă din facilitățile de credit angajate neutilizate acordate SSPE din alte motive decât cele menționate mai sus. Sunt incluse acordurile în cadrul cărora instituția are obligația să achiziționeze active de la o SSPE sau să facă schimb de active cu aceasta.
|
|
650
|
1.1.5.2.5. pentru instituții de credit
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici facilitățile de lichiditate angajate furnizate instituțiilor de credit.
|
|
660
|
1.1.5.2.5.1. pentru finanțarea creditelor promoționale acordate clienților retail
Articolul 31 alineatul (9) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze suma maximă care poate fi retrasă din facilitățile de lichiditate angajate neutilizate acordate instituțiilor de credit cu unicul scop de a finanța, în mod direct sau indirect, credite promoționale care pot fi calificate drept expuneri față de clienți în conformitate cu articolul 3 alineatul (8) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
Numai instituțiile de credit care au fost înființate și sunt sponsorizate de administrația centrală sau de o administrație regională din cel puțin un stat membru pot raporta acest element.
|
|
670
|
1.1.5.2.5.2. pentru finanțarea creditelor promoționale acordate clienților nefinanciari
Articolul 31 alineatul (9) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze suma maximă care poate fi retrasă din facilitățile de lichiditate angajate neutilizate acordate instituțiilor de credit cu unicul scop de a finanța, în mod direct sau indirect, credite promoționale care pot fi calificate drept expuneri față de clienți care nu sunt nici clienți financiari în conformitate cu articolul 3 alineatul (9) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, nici clienți retail în conformitate cu articolul 3 alineatul (8) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
Numai instituțiile de credit care au fost înființate și sunt sponsorizate de administrația centrală sau de o administrație regională din cel puțin un stat membru pot raporta acest element.
|
|
680
|
1.1.5.2.5.3. altele
Articolul 31 alineatul (8) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze suma maximă care poate fi retrasă din facilitățile de lichiditate angajate neutilizate acordate altor instituții de credit decât cele menționate mai sus.
|
|
690
|
1.1.5.2.6. în cadrul unui grup sau al unui sistem instituțional de protecție, dacă fac obiectul unui tratament preferențial
Articolul 29 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze suma maximă care poate fi retrasă din facilitățile de lichiditate angajate neutilizate pentru care au primit autorizația de a aplica o rată de ieșire mai scăzută în conformitate cu articolul 29 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
700
|
1.1.5.2.7. în cadrul unui sistem instituțional de protecție sau al unei rețele cooperatiste, dacă sunt tratate ca active lichide de către instituția care beneficiază de serviciile de depozitare
Articolul 31 alineatul (7) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Casele centrale ale unui sistem sau ale unei rețele menționate la articolul 16 trebuie să raporteze suma maximă care poate fi retrasă din facilitățile de lichiditate angajate neutilizate față de o instituție de credit membră, în cazul în care instituția de credit respectivă tratează facilitatea ca activ lichid în conformitate cu articolul 16 alineatul (2).
|
|
710
|
1.1.5.2.8. pentru alți clienți financiari
Articolul 31 alineatul (8) litera (c) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze suma maximă care poate fi retrasă din facilitățile de lichiditate angajate neutilizate, altele decât cele raportate mai sus, care sunt acordate altor clienți financiari.
|
|
720
|
1.1.6. alte produse și servicii
Articolul 23 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici produsele și serviciile menționate la articolul 23 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
Suma care trebuie raportată este suma maximă care poate fi retrasă din aceste produse sau servicii menționate la articolul 23 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
Ponderea aplicabilă care trebuie raportată este ponderea stabilită de autoritățile competente în conformitate cu procedura prevăzută la articolul 23 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
730
|
1.1.6.1. Alte obligații de finanțare extrabilanțiere și contingente
Articolul 23 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze valoarea garanțiilor și a altor obligații de finanțare extrabilanțiere și contingente menționate la articolul 23 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
740
|
1.1.6.2. credite și avansuri neutilizate către contrapărți de tip wholesale
Articolul 23 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze valoarea creditelor și avansurilor neutilizate către contrapărți de tip wholesale menționate la articolul 23 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
750
|
1.1.6.3. ipoteci care au fost convenite, dar care nu au fost încă utilizate
Articolul 23 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze valoarea ipotecilor care au fost convenite, dar care nu au fost încă utilizate, menționate la articolul 23 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
760
|
1.1.6.4. carduri de credit
Articolul 23 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze valoarea cardurilor de credit menționate la articolul 23 Alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
770
|
1.1.6.5. descoperit de cont
Articolul 23 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze valoarea descoperitului de cont menționat la articolul 23 Alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
780
|
1.1.6.6. ieșiri planificate generate de reînnoirea sau prelungirea unor noi credite retail sau wholesale
Articolul 23 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze valoarea ieșirilor planificate generate de reînnoirea sau prelungirea unor noi credite retail sau wholesale menționate la articolul 23 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
790
|
1.1.6.6.1. Excedentul de finanțare pentru clienții nefinanciari
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici diferența dintre valoarea angajamentelor contractuale de acordare a finanțării pentru clienții nefinanciari și sumele de primit de la acești clienți menționate la articolul 32 alineatul (3) litera (a), atunci când prima valoare este mai mare decât a doua.
|
|
800
|
1.1.6.6.1.1. excedentul de finanțare pentru clienții retail
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici diferența dintre valoarea angajamentelor contractuale de acordare a finanțării pentru clienții retail și sumele de primit de la acești clienți menționate la articolul 32 alineatul (3) litera (a), atunci când prima valoare este mai mare decât a doua.
|
|
810
|
1.1.6.6.1.2. excedentul de finanțare pentru societăți nefinanciare
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici diferența dintre valoarea angajamentelor contractuale de acordare a finanțării pentru clienții care sunt societăți nefinanciare și sumele de primit de la acești clienți menționate la articolul 32 alineatul (3) litera (a), atunci când prima valoare este mai mare decât a doua.
|
|
820
|
1.1.6.6.1.3. excedentul de finanțare pentru entități suverane, bănci multilaterale de dezvoltare și entități din sectorul public
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici diferența dintre valoarea angajamentelor contractuale de acordare a finanțării pentru entități suverane, bănci multilaterale de dezvoltare și entități din sectorul publice și sumele de primit de la acești clienți menționate la articolul 32 alineatul (3) litera (a), atunci când prima valoare este mai mare decât a doua.
|
|
830
|
1.1.6.6.1.4. excedentul de finanțare pentru alte entități juridice
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici diferența dintre valoarea angajamentelor contractuale de acordare a finanțării pentru alte entități juridice și sumele de primit de la acești clienți menționate la articolul 32 alineatul (3) litera (a), atunci când prima valoare este mai mare decât a doua.
|
|
840
|
1.1.6.6.2. altele
Instituțiile de credit trebuie să raporteze valoarea ieșirilor planificate generate de reînnoirea sau prelungirea unor noi credite retail sau wholesale menționate la articolul 23 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei care nu sunt acoperite de cele de mai sus.
|
|
850
|
1.1.6.7. sume de plătit planificate aferente instrumentelor financiare derivate
Articolul 23 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze valoarea sumelor de plătit planificate aferente instrumentelor financiare derivate menționate la articolul 23 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
860
|
1.1.6.8. produse extrabilanțiere aferente finanțării comerțului
Instituțiile de credit trebuie să raporteze valoarea produselor și a serviciilor aferente finanțării comerțului menționate la articolul 23 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
870
|
1.1.6.9. altele
Articolul 23 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze valoarea altor produse și servicii decât cele de mai sus menționate la articolul 23 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
880
|
1.1.7. Alte datorii
Articolul 28 alineatul (2), articolul 28 alineatul (6) și articolul 31 alineatul (10) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici ieșirile aferente altor datorii, astfel cum se prevede la articolul 28 alineatul (2), articolul 28 alineatul (6) și articolul 31 alineatul (10) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
La acest element sunt incluse, de asemenea, dacă este cazul, soldurile suplimentare care trebuie păstrate în rezervele băncilor centrale dacă există un acord în acest sens între autoritatea competentă relevantă și BCE sau banca centrală în conformitate cu articolul 10 alineatul (1) litera (b) punctul (iii) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
890
|
1.1.7.1. datorii rezultate din cheltuieli de funcționare
Articolul 28 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze valoarea soldului datoriilor rezultate din propriile cheltuieli de funcționare ale instituției de credit, astfel cum se menționează la articolul 28 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
900
|
1.1.7.2. sub forma unor titluri de creanță, dacă nu sunt tratate ca depozite retail
Articolul 28 alineatul (6) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze valoarea soldului titlurilor, obligațiunilor și altor titluri de creanță emise de instituția de credit, altele decât cele raportate ca depozite retail, astfel cum se menționează la articolul 28 alineatul (6) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei. În această sumă sunt incluse și cupoanele aferente tuturor acestor titluri de valoare care ajung la scadență în următoarele 30 de zile calendaristice.
|
|
910
|
1.1.7.3. Altele
Articolul 31 alineatul (10) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze valoarea soldului oricăror datorii care ajung la scadență în următoarele 30 de zile calendaristice, altele decât cele menționate la articolele 23-31 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
920
|
1.2. Ieșiri rezultate din tranzacții de creditare garantate și din operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital
Articolul 28 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit raportează aici ieșirile rezultate din tranzacții de creditare garantate și din operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital, astfel cum sunt definite la articolul 192 alineatele (2) și (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013. Swap-urile pe garanții reale (care acoperă tranzacțiile în care se primesc garanții reale în schimbul altor garanții reale) trebuie raportate în formularul C 75.00 din anexa XXIV.
|
|
930
|
1.2.1. Contrapartea este o bancă centrală
Instituțiile de credit raportează aici ieșirile rezultate din tranzacții de creditare garantate și din operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital, astfel cum sunt definite la articolul 192 alineatele (2) și (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, în care contrapartea este o bancă centrală.
|
|
940
|
1.2.1.1. garanții reale de nivel 1, excluzând obligațiunile garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate
Articolul 28 alineatul (3) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit raportează aici ieșirile rezultate din tranzacții de creditare garantate și din operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital, astfel cum sunt definite la articolul 192 alineatele (2) și (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, în care contrapartea este o bancă centrală și garanția reală furnizată este de nivel 1, excluzând obligațiunile garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate.
|
|
950
|
1.2.1.2. garanții reale de nivel 1 sub formă de obligațiuni garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate
Articolul 28 alineatul (3) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit raportează aici ieșirile rezultate din tranzacții de creditare garantate și din operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital, astfel cum sunt definite la articolul 192 alineatele (2) și (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, în care contrapartea este o bancă centrală și garanția reală furnizată este de nivel 1 sub formă de obligațiuni garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate.
|
|
960
|
1.2.1.3. garanții reale de nivel 2A
Articolul 28 alineatul (3) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit raportează aici ieșirile rezultate din tranzacții de creditare garantate și din operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital, astfel cum sunt definite la articolul 192 alineatele (2) și (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, în care contrapartea este o bancă centrală și garanția reală furnizată este de nivel 2A, de toate tipurile.
|
|
970
|
1.2.1.4. garanții reale de nivel 2B sub formă de titluri garantate cu active (rezidențiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1)
Articolul 28 alineatul (3) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit raportează aici ieșirile rezultate din tranzacții de creditare garantate și din operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital, astfel cum sunt definite la articolul 192 alineatele (2) și (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, în care contrapartea este o bancă centrală și garanția reală furnizată este de nivel 2B sub formă de titluri garantate cu active care sunt credite rezidențiale sau auto cu un nivel de calitate a creditului 1 și care îndeplinesc condițiile prevăzute la articolul 13 alineatul (2) litera (g) punctul (i), (ii) sau (iv).
|
|
980
|
1.2.1.5. obligațiuni garantate de nivel 2B
Articolul 28 alineatul (3) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit raportează aici ieșirile rezultate din tranzacții de creditare garantate și din operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital, astfel cum sunt definite la articolul 192 alineatele (2) și (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, în care contrapartea este o bancă centrală și garanția reală furnizată este de nivel 2B sub formă de obligațiuni garantate cu un nivel ridicat de calitate care îndeplinesc condițiile prevăzute la articolul 12 alineatul (1) litera (e).
|
|
990
|
1.2.1.6. garanții reale de nivel 2B sub formă de titluri garantate cu active (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1)
Articolul 28 alineatul (3) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit raportează aici ieșirile rezultate din tranzacții de creditare garantate și din operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital, astfel cum sunt definite la articolul 192 alineatele (2) și (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, în care contrapartea este o bancă centrală și garanția reală furnizată este de nivel 2B sub formă de titluri garantate cu active care sunt credite comerciale sau pentru persoane fizice dintr-un stat membru cu un nivel de calitate a creditului 1 și care îndeplinesc condițiile prevăzute la articolul 13 alineatul (2) litera (g) punctul (iii) sau (v).
|
|
1000
|
1.2.1.7. garanții reale sub forma altor active de nivel 2B
Articolul 28 alineatul (3) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit raportează aici ieșirile rezultate din tranzacții de creditare garantate și din operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital, astfel cum sunt definite la articolul 192 alineatele (2) și (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, în care contrapartea este o bancă centrală și garanția reală furnizată este de nivel 2B, care nu sunt acoperite de cele de mai sus.
|
|
1010
|
1.2.1.8. garanții reale sub forma unor active nelichide
Articolul 28 alineatul (3) litera (g) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit raportează aici ieșirile rezultate din tranzacții de creditare garantate și din operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital, astfel cum sunt definite la articolul 192 alineatele (2) și (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, în care contrapartea este o bancă centrală și garanția reală furnizată este sub formă de active nelichide.
|
|
1020
|
1.2.2. Contrapartea nu este o bancă centrală
Instituțiile de credit raportează aici ieșirile rezultate din tranzacții de creditare garantate și din operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital, astfel cum sunt definite la articolul 192 alineatele (2) și (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, în care contrapartea nu este o bancă centrală.
|
|
1030
|
1.2.2.1. garanții reale de nivel 1, excluzând obligațiunile garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate
Articolul 28 alineatul (3) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
Instituțiile de credit raportează aici ieșirile rezultate din tranzacții de creditare garantate și din operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital, astfel cum sunt definite la articolul 192 alineatele (2) și (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, în care contrapartea nu este o bancă centrală și garanția reală furnizată este de nivel 1, excluzând obligațiunile garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate.
|
|
1040
|
1.2.2.2. garanții reale de nivel 1 sub formă de obligațiuni garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate
Articolul 28 alineatul (3) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit raportează aici ieșirile rezultate din tranzacții de creditare garantate și din operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital, astfel cum sunt definite la articolul 192 alineatele (2) și (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, în care contrapartea nu este o bancă centrală și garanția reală furnizată este de nivel 1 sub formă de obligațiuni garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate.
|
|
1050
|
1.2.2.3. garanții reale de nivel 2A
Articolul 28 alineatul (3) litera (c) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit raportează aici ieșirile rezultate din tranzacții de creditare garantate și din operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital, astfel cum sunt definite la articolul 192 alineatele (2) și (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, în care contrapartea nu este o bancă centrală și garanția reală furnizată este de nivel 2A.
|
|
1060
|
1.2.2.4. garanții reale de nivel 2B sub formă de titluri garantate cu active (rezidențiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1)
Articolul 28 alineatul (3) litera (d) punctul (i) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit raportează aici ieșirile rezultate din tranzacții de creditare garantate și din operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital, astfel cum sunt definite la articolul 192 alineatele (2) și (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, în care contrapartea nu este o bancă centrală și garanția reală furnizată este de nivel 2B sub formă de titluri garantate cu active care sunt credite rezidențiale sau auto cu un nivel de calitate a creditului 1 și care îndeplinesc condițiile prevăzute la articolul 13 alineatul (2) litera (g) punctul (i), (ii) sau (iv).
|
|
1070
|
1.2.2.5. obligațiuni garantate de nivel 2B
Instituțiile de credit raportează aici ieșirile rezultate din tranzacții de creditare garantate și din operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital, astfel cum sunt definite la articolul 192 alineatele (2) și (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, în care contrapartea nu este o bancă centrală și garanția reală furnizată este de nivel 2B sub formă de obligațiuni garantate cu un nivel ridicat de calitate care îndeplinesc condițiile prevăzute la articolul 12 alineatul (1) litera (e).
|
|
1080
|
1.2.2.6. garanții reale de nivel 2B sub formă de titluri garantate cu active (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1)
Articolul 28 alineatul (3) litera (e) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit raportează aici ieșirile rezultate din tranzacții de creditare garantate și din operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital, astfel cum sunt definite la articolul 192 alineatele (2) și (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, în care contrapartea nu este o bancă centrală și garanția reală furnizată este de nivel 2B sub formă de titluri garantate cu active care sunt credite comerciale sau pentru persoane fizice dintr-un stat membru cu un nivel de calitate a creditului 1 și care îndeplinesc condițiile prevăzute la articolul 13 alineatul (2) litera (g) punctul (iii) sau (v).
|
|
1090
|
1.2.2.7. garanții reale sub forma altor active de nivel 2B
Articolul 28 alineatul (3) litera (f) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit raportează aici ieșirile rezultate din tranzacții de creditare garantate și din operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital, astfel cum sunt definite la articolul 192 alineatele (2) și (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, în care contrapartea nu este o bancă centrală și garanția reală furnizată este de nivel 2B, care nu sunt acoperite de cele de mai sus.
|
|
1100
|
1.2.2.8. garanții reale sub forma unor active nelichide
Articolul 28 alineatul (3) litera (g) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit raportează aici ieșirile rezultate din tranzacții de creditare garantate și din operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital, astfel cum sunt definite la articolul 192 alineatele (2) și (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, în care contrapartea nu este o bancă centrală și garanția reală furnizată este sub formă de active nelichide.
|
|
1110
|
1.2.2.8.1. contrapartea este o administrație centrală, o entitate din sectorul public cu o pondere a riscului <=20 %, o bancă multilaterală de dezvoltare
Articolul 28 alineatul (3) litera (d) punctul (ii) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit raportează aici ieșirile rezultate din tranzacții de creditare garantate și din operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital, astfel cum sunt definite la articolul 192 alineatele (2) și (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, în care garanția reală este sub forma unor active nelichide și contrapartea este o administrație centrală, o entitate din sectorul public cu o pondere a riscului mai mică sau egală cu 20 % sau o bancă multilaterală de dezvoltare.
|
|
1120
|
1.2.2.8.2. alte contrapărți
Articolul 28 alineatul (3) litera (g) punctul (ii) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit raportează aici ieșirile rezultate din tranzacții de creditare garantate și din operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital, astfel cum sunt definite la articolul 192 alineatele (2) și (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, în care contrapartea nu este o administrație centrală, o entitate din sectorul public cu o pondere a riscului mai mică de 20 % sau o bancă multilaterală de dezvoltare și garanția reală furnizată este sub forma unor active nelichide.
|
|
1130
|
1.3. Ieșiri totale rezultate din swap-uri pe garanții reale
În coloana 060 se raportează suma ieșirilor din C75.00 din anexa XXIV coloana 050.
|
|
ELEMENTE MEMORANDUM
|
|
1140
|
2. Obligațiuni de retail cu o scadență reziduală mai mică de 30 de zile
Articolul 28 alineatul (6) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici valoarea titlurilor, a obligațiunilor și a altor titluri de creanță emise care sunt vândute exclusiv pe piața de retail și deținute într-un cont retail. Este necesar ca aceste obligațiuni de retail să fi fost raportate și la categoria corespunzătoare a depozitelor de retail care este indicată în descrierea depozitelor de retail (instrucțiunile de la rândurile 030-110).
|
|
1150
|
3. Depozite de retail exceptate de la calculul ieșirilor
Articolul 25 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici categoriile de depozite exceptate de la calculul ieșirilor dacă sunt îndeplinite condițiile de la articolul 25 alineatul (4) litera (a) sau (b) (și anume, deponentul nu poate retrage depozitul timp de 30 de zile calendaristice sau, pentru retrageri anticipate în perioada de 30 de zile calendaristice, deponentul trebuie să plătească o penalitate).
|
|
1160
|
4. Depozite de retail care nu au fost evaluate
Articolul 25 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici depozitele de retail în cazul cărora evaluarea prevăzută la articolul 25 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei nu a fost efectuată sau nu este finalizată.
Este necesar ca aceste depozite să fi fost raportate și la categoria 2 de depozite cu rate de ieșire mai ridicate, după cum se indică în instrucțiunile de la rândul 070.
|
|
1170
|
5. Ieșiri de lichidități care trebuie compensate prin intrări interdependente
Instituțiile de credit trebuie să raporteze soldul tuturor pasivelor și al angajamentelor extrabilanțiere, ale căror ieșiri de lichidități au fost compensate prin intrări interdependente, în conformitate cu articolul 26 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
|
6. Depozite operaționale menținute pentru compensare, custodie, administrare a numerarului sau alte servicii comparabile în contextul unei relații operaționale de durată
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici informații privind depozitele operaționale menționate în secțiunea 1.1.2.1, defalcate în funcție de următoarele contrapărți:
— clienți financiari, alții decât instituțiile de credit;
— entități suverane, bănci centrale, bănci multilaterale de dezvoltare și entități din sectorul public;
|
|
1180
|
6.1 furnizate de instituții de credit
Instituțiile de credit trebuie să raporteze valoarea soldului depozitelor operaționale menționate în secțiunea 1.1.2.1 care sunt furnizate de instituții de credit.
|
|
1190
|
6.2. furnizate de alți clienți financiari decât instituțiile de credit
Instituțiile de credit trebuie să raporteze valoarea soldului depozitelor operaționale menționate în secțiunea 1.1.2.1 care sunt furnizate de alți clienți financiari decât instituțiile de credit.
|
|
1200
|
6.3. furnizate de entități suverane, bănci centrale, bănci multilaterale de dezvoltare și entități din sectorul public
Instituțiile de credit trebuie să raporteze valoarea soldului depozitelor operaționale menționate în secțiunea 1.1.2.1 care sunt furnizate de entități suverane, bănci centrale, bănci multilaterale de dezvoltare și entități din sectorul public.
|
|
1210
|
6.4. furnizate de alți clienți
Instituțiile de credit trebuie să raporteze valoarea soldului depozitelor operaționale menționate în secțiunea 1.1.2.1 care sunt furnizate de alți clienți (alții decât cei sus-menționați și decât clienții avuți în vedere pentru depozitele de retail).
|
|
|
7. Depozite neoperaționale menținute de clienți financiari și de alți clienți
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici informații privind depozitele neoperaționale menționate în secțiunile 1.1.3.2 și 1.1.3.3, defalcate în funcție de următoarele contrapărți:
— clienți financiari, alții decât instituțiile de credit;
— entități suverane, bănci centrale, bănci multilaterale de dezvoltare și entități din sectorul public;
|
|
1220
|
7.1 furnizate de instituții de credit
Instituțiile de credit trebuie să raporteze valoarea soldului depozitelor neoperaționale menționate în secțiunea 1.1.3.2 care sunt furnizate de instituții de credit.
|
|
1230
|
7.2. furnizate de alți clienți financiari decât instituțiile de credit
Instituțiile de credit trebuie să raporteze valoarea soldului depozitelor neoperaționale menționate în secțiunea 1.1.3.2 care sunt furnizate de alți clienți financiari decât instituțiile de credit.
|
|
1240
|
7.3. furnizate de entități suverane, bănci centrale, bănci multilaterale de dezvoltare și entități din sectorul public
Instituțiile de credit trebuie să raporteze valoarea soldului depozitelor neoperaționale menționate în secțiunea 1.1.3.3 care sunt furnizate de entități suverane, bănci centrale, bănci multilaterale de dezvoltare și entități din sectorul public.
|
|
1250
|
7.4. furnizate de alți clienți
Instituțiile de credit trebuie să raporteze valoarea soldului depozitelor neoperaționale menționate în secțiunea 1.1.3.3 care sunt furnizate de alți clienți (alții decât cei sus-menționați și decât clienții avuți în vedere pentru depozitele de retail).
|
|
1260
|
8. Angajamente de finanțare asumate față de clienți nefinanciari
Articolul 32 alineatul (3) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze suma rămasă din angajamentele contractuale de a acorda finanțare clienților nefinanciari în termen de 30 de zile.
Pentru acest element, angajamentele contractuale trebuie să cuprindă doar acele angajamente care nu sunt recunoscute ca ieșiri de lichidități.
|
|
1270
|
9. Garanții reale de nivel 1, excluzând obligațiunile garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate, furnizate pentru instrumentele derivate
Instituțiile de credit trebuie să raporteze valoarea de piață a garanțiilor reale de nivel 1 (excluzând obligațiunile garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate) care sunt furnizate pentru contractele enumerate în anexa II la Regulamentul (UE) nr. 575/2013 și pentru instrumentele financiare derivate de credit.
|
|
1280
|
10. Monitorizarea operațiunilor de finanțare prin instrumente financiare
Instituțiile de credit trebuie să raporteze, în conformitate cu actul delegat care urmează să fie adoptat de Comisie în temeiul articolului 423 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, valoarea totală a garanțiilor reale furnizate pentru operațiunile de finanțare prin instrumente financiare, în cazul în care o modificare a cursului de schimb relevant ar putea genera ieșiri de garanții reale din partea instituției, ca urmare a faptului că un segment al operațiunii de finanțare prin instrumente financiare este denominat într-o monedă diferită.
|
|
|
11. Ieșiri în cadrul unui grup sau al unui sistem instituțional de protecție
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici toate tranzacțiile raportate în secțiunea 1 în cazul cărora contrapartea este instituția-mamă sau o filială a instituției de credit sau o altă filială a aceleiași instituții-mamă ori este legată de instituția de credit printr-o relație în sensul articolului 12 alineatul (1) din Directiva 83/349/CEE sau este un membru al aceluiași sistem instituțional de protecție, astfel cum este menționat la articolul 113 alineatul (7) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, sau este instituția centrală sau o instituție afiliată unei rețele sau unui grup cooperatist, astfel cum se prevede la articolul 10 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.
|
|
1290
|
11.1. din care: către clienți financiari
Instituțiile de credit trebuie să raporteze valoarea totală raportată în secțiunea 1.1 – către clienții financiari care intră sub incidența secțiunii 11.
|
|
1300
|
11.2. din care: către clienți nefinanciari
Instituțiile de credit trebuie să raporteze valoarea totală raportată în secțiunea 1.1 – către clienții nefinanciari care intră sub incidența secțiunii 11.
|
|
1310
|
11.3. din care: garantate
Instituțiile de credit trebuie să raporteze valoarea totală a tranzacțiilor garantate raportată în secțiunea 1.2 care intră sub incidența secțiunii 11.
|
|
1320
|
11.4. din care: facilități de credit fără tratament preferențial
Instituțiile de credit trebuie să raporteze cuantumurile maxime care ar putea fi retrase din facilitățile de credit angajate și neutilizate care sunt raportate în secțiunea 1.1.5.1 – către entitățile care intră sub incidența secțiunii 11 – pentru care acestea nu au primit permisiunea de a aplica o rată de ieșire mai mică în conformitate cu articolul 29 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
1330
|
11.5. din care: facilități de lichiditate fără tratament preferențial
Instituțiile de credit trebuie să raporteze cuantumurile maxime care ar putea fi retrase din facilitățile de lichiditate angajate și neutilizate care sunt raportate în secțiunea 1.1.5.2 – către entitățile care intră sub incidența secțiunii 11 – pentru care acestea nu au primit permisiunea de a aplica o rată de ieșire mai mică în conformitate cu articolul 29 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
1340
|
11.6. din care: depozite operaționale
Instituțiile de credit trebuie să raporteze valoarea depozitelor menționate în secțiunea 1.1.2 – către entitățile ce intră sub incidența secțiunii 11.
|
|
1350
|
11.7. din care: depozite neoperaționale
Instituțiile de credit trebuie să raporteze valoarea soldului depozitelor menționate în secțiunea 1.1.3 – de la entitățile care intră sub incidența secțiunii 11.
|
|
1360
|
11.8. din care: pasive sub forma titlurilor de creanță, dacă nu sunt tratate ca depozite de retail
Instituțiile de credit trebuie să raporteze valoarea soldului titlurilor de creanță raportate în secțiunea 1.1.7.2 deținute de entitățile care intră sub incidența secțiunii 11.
|
|
1370
|
12. Ieșiri în valută
Acest element trebuie raportat doar în cazul raportării în monede care fac obiectul raportării separate.
Exclusiv pentru raportarea în monede semnificative, instituțiile de credit trebuie să raporteze partea ieșirilor provenind din instrumente derivate (raportate în secțiunea 1.1.4.5) care se referă la fluxurile principale în valută în respectiva monedă semnificativă ce decurg din swap-urile valutare încrucișate și din tranzacțiile valutare la vedere și la termen cu o scadență în termen de 30 de zile. Compensarea printr-o contraparte poate fi aplicată numai fluxurilor în moneda respectivă, de exemplu: contrapartea A – EUR+10 și contrapartea A – EUR-20 se raportează ca o ieșire de 10 EUR. Nu se efectuează compensări între contrapărți; de exemplu: contrapartea A – EUR-10, contrapartea B – EUR+40 se raportează ca o ieșire de 10 EUR în C 73.00 (și ca o intrare de 40 EUR în C 74.00).
|
|
1380
|
13. Ieșiri din țări terțe – restricții privind transferul sau monede neconvertibile
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici ieșirile de lichidități din țările terțe în care există restricții privind transferul sau care sunt denominate în monede neconvertibile.
|
|
1390
|
14. Soldurile suplimentare care trebuie păstrate în rezervele băncilor centrale
Instituțiile de credit raportează, după caz, valoarea soldurilor suplimentare care trebuie păstrate în rezervele băncilor centrale în cazul în care există un acord în acest sens între autoritatea competentă relevantă și BCE sau banca centrală în conformitate cu articolul 10 alineatul (1) litera (b) punctul (iii) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
RAPORTAREA PRIVIND LICHIDITATEA (PARTEA 3: INTRĂRI)
2. Intrări
2.1. Observații generale
1. Acesta este un formular de sinteză care conține informații referitoare la intrările de lichidități măsurate pe următoarele 30 de zile, în scopul raportării cerinței de acoperire a necesarului de lichiditate, astfel cum se prevede în Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei. Elementele care nu trebuie să fie completate de către instituțiile de credit sunt indicate în culoarea gri.
2. Instituțiile de credit trebuie să prezinte formularul completat în monedele menționate la articolul 4 alineatul (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
3. În conformitate cu articolul 32 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, intrările de lichidități:
i. includ doar intrările contractuale din expuneri care nu sunt restante și în cazul cărora instituția de credit nu are niciun motiv să se aștepte la neperformanță într-o perioadă de 30 de zile;
ii. se calculează prin înmulțirea soldurilor diferitelor categorii de creanțe contractuale cu ratele specificate în Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
4. Intrările din cadrul unui grup sau al unui sistem instituțional de protecție (cu excepția intrărilor provenind din facilitățile de credit sau de lichiditate neutilizate puse la dispoziție de membrii unui grup sau ai unui sistem instituțional de protecție în cazul cărora autoritatea competentă a acordat permisiunea de a aplica o rată de intrare preferențială) trebuie alocate categoriilor relevante. Sumele neponderate trebuie raportate, în plus, ca elemente memorandum în cadrul secțiunii 4 din formular (rândurile 460-480).
5. În conformitate cu articolul 32 alineatul (6) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61, instituțiile nu raportează intrările din oricare dintre activele lichide raportate în conformitate cu titlul II din regulamentul menționat, altele decât plățile datorate pentru activele care nu sunt reflectate în valoarea de piață a activului.
6. Intrările care urmează să fie primite în țările terțe în care există restricții privind transferurile sau care sunt denominate în monede neconvertibile trebuie raportate la rândurile relevante din secțiunile 1.1, 1.2 și 1.3. Intrările se raportează în totalitate, indiferent de valoarea ieșirilor în țara terță sau de monedă.
7. Sumele de primit din titluri emise de instituția de credit propriu-zisă sau de o entitate legată de aceasta trebuie luate în considerare pe o bază netă cu o rată de intrare aplicată pe baza ratei de intrare aplicabile activului-suport în temeiul articolului 32 alineatul (3) litera (h) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
8. În conformitate cu articolul 32 alineatul (7) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, instituțiile de credit nu raportează intrările din nicio nouă obligație asumată.
9. În cazul unei monede semnificative identificate în conformitate cu articolul 4 alineatul (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, soldurile raportate trebuie să includă numai soldurile denominate în moneda semnificativă, pentru a se asigura faptul că diferențele dintre monede sunt reflectate în mod corect. Acest lucru ar putea însemna că doar o parte a tranzacției se raportează în formularul aferent monedei semnificative. De exemplu, în cazul instrumentelor derivate pe cursul de schimb, instituțiile de credit pot compensa intrările și ieșirile în conformitate cu articolul 21 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei doar în cazul în care acestea sunt denominate în aceeași monedă.
10. Structura pe coloane a acestui formular este concepută astfel încât să țină seama de diferitele plafoane pentru intrări care se aplică în temeiul articolului 33 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei. În această privință, formularul se bazează pe trei seturi de coloane, un set pentru fiecare tip de tratament (cu plafon de 75 %, cu plafon de 90 % și fără plafon). Instituțiile de credit care raportează pe bază consolidată pot utiliza mai multe seturi de coloane dacă entități diferite din aceeași consolidare se califică pentru tratamente diferite în ceea ce privește plafonul.
11. În conformitate cu articolul 2 alineatul (3) litera (c) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei care se referă la consolidare, intrările de lichidități într-o filială dintr-o țară terță cărora li se aplică, în temeiul legislației naționale a țării terțe respective, rate mai mici decât cele menționate la titlul III din regulament fac obiectul consolidării în conformitate cu ratele mai scăzute prevăzute de legislația națională a țării terțe.
12. Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei se referă numai la rate și marje de ajustare, iar cuvântul „pondere” din formular se referă exclusiv la acestea în contextul relevant. În prezenta anexă, cuvântul „ponderat” trebuie înțeles ca termen general pentru a preciza cuantumul obținut după aplicarea marjelor de ajustare și a ratelor respective, precum și a altor instrucțiuni suplimentare relevante (de exemplu, în cazul finanțărilor și tranzacțiilor de creditare garantate).
13. Unele elemente memorandum sunt incluse în formularele asociate acestor instrucțiuni. Deși nu sunt strict necesare pentru calcularea ratei în sine, acestea trebuie completate. Aceste elemente oferă informațiile necesare care permit autorității competente să efectueze o evaluare adecvată a respectării cerințelor de lichiditate de către instituțiile de credit. În unele cazuri, acestea reprezintă o defalcare la un nivel mai granular a elementelor incluse în principalele secțiuni din formulare, în timp ce în alte cazuri reflectă resursele de lichidități suplimentare la care ar putea avea acces instituțiile de credit.
2.2. Observații specifice cu privire la tranzacțiile de creditare garantate și la operațiunile ajustate la condițiile pieței de capital
1. Formularul clasifică fluxurile garantate cu garanții reale în funcție de calitatea activului-suport sau eligibilitatea activelor lichide de calitate ridicată. Pentru swap-urile pe garanții reale există un formular separat, și anume C 75.00 din ANEXA XXIV. Swap-urile pe garanții reale, care sunt tranzacții în care se primesc garanții reale în schimbul altor garanții reale, nu trebuie raportate în formularul privind intrările (C 74.00 din anexa XXIV), care acoperă doar tranzacțiile în care se primesc garanții reale în schimbul numerarului.
2. În cazul unei monede semnificative identificate, soldurile raportate trebuie să includă numai soldurile denominate în moneda semnificativă, pentru a se asigura faptul că diferențele dintre monede sunt reflectate în mod corect. Acest lucru ar putea însemna că doar o parte a tranzacției se raportează în formularul aferent monedei semnificative. Prin urmare, o tranzacție reverse repo poate duce la o intrare negativă. Tranzacțiile reverse repo raportate în aceeași secțiune se adună (pozitive și negative). Dacă totalul este pozitiv, aceste elemente se reportează în formularul privind intrările. Dacă totalul este negativ, aceste elemente se reportează în formularul privind ieșirile. Această abordare trebuie urmată în mod invers pentru contractele repo.
3. Instituțiile de credit raportează numai activele de nivel 1, nivel 2A și nivel 2B care se califică drept active lichide în conformitate cu titlul II din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei. Atunci când garanția reală este de nivel 1, nivel 2A sau nivel 2B, dar nu se califică drept activ lichid în conformitate cu titlul II din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, aceasta trebuie raportată ca nelichidă. În mod similar, atunci când o instituție de credit poate recunoaște numai o parte din acțiunile în monede străine, din activele de la bănci centrale sau de la administrații în monede străine sau din activele de la bănci centrale sau de la administrații centrale în moneda națională ca active lichide de calitate ridicată, numai partea care poate fi recunoscută trebuie raportată la rândurile corespunzătoare activelor de nivel 1, nivel 2A și nivel 2B [a se vedea articolul 12 alineatul (1) litera (c) punctele (i)-(iii) și articolul 10 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei]. Atunci când activul respectiv este utilizat ca garanție reală, dar la un cuantum care depășește partea care poate fi recunoscută ca activ lichid, cuantumul care depășește această parte trebuie raportat în secțiunea corespunzătoare activelor nelichide. Activele de nivel 2A trebuie raportate la rândul corespunzător activelor de nivel 2A, chiar dacă se urmează abordarea alternativă privind lichiditățile prevăzută la articolul 19 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
2.3. Observații specifice privind tranzacțiile de decontare și tranzacțiile cu începere amânată (forward starting)
Instituțiile de credit trebuie să raporteze intrările rezultate din contractele repo cu începere amânată care încep într-un orizont de timp de 30 de zile și ajung la scadență după aceste 30 de zile. Intrarea care urmează să fie primită se raportează în {C 74.00; R 260} („alte intrări”), fără valoarea de piață a activului care urmează să fie furnizat contrapărții după aplicarea marjelor de ajustare aferente LCR. În cazul în care activul nu este un „activ lichid”, intrarea care urmează să fie primită trebuie raportată în totalitate. Activul care urmează a fi constituit ca garanție reală se raportează în C 72.00, în cazul în care instituția deține activul în portofoliul său la data de referință și îndeplinește condițiile conexe.
Instituțiile de credit trebuie să raporteze intrările rezultate din contractele repo cu începere amânată, contractele reverse repo și swap-urile pe garanții reale care încep într-un orizont de timp de 30 de zile și ajung la scadență după aceste 30 de zile, atunci când segmentul inițial generează o intrare. În cazul unui contract repo, intrarea care urmează să fie primită se raportează în {C 74.00; R 260} („alte intrări”), fără valoarea de piață a activului care urmează să fie furnizat contrapărții după aplicarea marjelor de ajustare aferente LCR. În cazul în care suma care urmează să fie primită este mai mică decât valoarea de piață a activului (după ajustarea aferentă LCR) care urmează să fie dat cu împrumut ca garanție reală, diferența trebuie raportată ca ieșire în C.73.00. În cazul în care activul nu este un „activ lichid”, intrarea care urmează să fie primită trebuie raportată în totalitate. Activul care urmează a fi constituit ca garanție reală se raportează în C 72.00, în cazul în care instituția deține activul în portofoliul său la data de referință și îndeplinește condițiile conexe. În cazul unui contract reverse repo în care valoarea de piață a activului care urmează să fie primit drept garanție reală după aplicarea marjei de ajustare aferente LCR (dacă activul se califică drept activ lichid) este mai mare decât suma în numerar care urmează să fie dată cu împrumut, diferența trebuie raportată ca intrare în {C 74.00; r260} („alte intrări”). Pentru swap-urile pe garanții reale, în cazul în care efectul net al swap-ului inițial de active (luând în considerare marjele de ajustare aferente LCR) are drept rezultat o intrare, această intrare trebuie raportată în rândul {C 74.00; r260} („alte intrări”).
Contractele repo de tip forward, contractele reverse repo de tip forward și swap-urile pe garanții reale de tip forward care încep și ajung la scadență în orizontul de timp de 30 de zile al LCR nu au niciun impact asupra LCR a unei bănci și pot fi ignorate.
2.4. Arborele decizional privind intrările aferente LCR în conformitate cu articolul 32, articolul 33 și articolul 34 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
1. Arborele decizional nu aduce atingere raportării elementelor memorandum. Acesta face parte din instrucțiuni pentru a specifica criteriile de evaluare a ordinii de prioritate în vederea atribuirii fiecărui element raportat, astfel încât să se asigure raportări omogene și comparabile. Nu este suficient ca instituțiile de credit să parcurgă arborele decizional, acestea trebuie să respecte și restul instrucțiunilor în orice moment.
2. Din motive de simplitate, arborele decizional nu ia în considerare totalurile și subtotalurile, însă acest lucru nu înseamnă neapărat că ele nu trebuie să fie, de asemenea, raportate.
2.4.1. Arborele decizional pentru rândurile din formularul C 74.00 din ANEXA XXIV
|
#
|
Element
|
Decizie
|
Raportare
|
|
1
|
Intrare care îndeplinește criteriile operaționale prevăzute la articolul 32, cum ar fi:
— expunerea nu este restantă [articolul 32 alineatul (1)]
— instituția de credit nu are niciun motiv să se aștepte la neperformanță în termen de 30 de zile calendaristice [articolul 32 alineatul (1)]
— instituțiile de credit nu iau în considerare intrările din nicio nouă obligație asumată [articolul 32 alineatul (7)]
— nu trebuie raportate intrări în cazul în care intrările sunt deja compensate cu ieșiri (articolul 26
— instituțiile de credit nu trebuie să ia în considerare intrările care provin din oricare dintre activele lichide menționate la titlul II, altele decât plățile datorate pentru activele care nu sunt reflectate în valoarea de piață a activului [articolul 32 alineatul (6)].
|
Nu
|
Nu se raportează
|
|
Da
|
# 2
|
|
2
|
Tranzacție cu începere amânată
|
Da
|
# 3
|
|
Nu
|
# 5
|
|
3
|
Tranzacție forward încheiată după data de raportare
|
Da
|
Nu se raportează
|
|
Nu
|
# 4
|
|
4
|
Tranzacție forward care începe în următoarele 30 de zile și ajunge la scadență după acest orizont de timp
|
Da
|
Nu se raportează
|
|
Nu
|
Rândul 260, ID 1.1.12.
|
|
5
|
Ieșiri în cadrul unui grup sau al unui sistem instituțional de protecție
|
Da
|
# 6
|
|
Nu
|
# 7
|
|
6
|
Intrări din facilitățile de credit sau de lichiditate neutilizate puse la dispoziție de membrii unui grup sau ai unui sistem instituțional de protecție în cazul cărora autoritatea competentă a acordat permisiunea de a aplica o rată de intrare mai ridicată (articolul 34.
|
Da
|
Rândul 250, ID 1.1.11.
|
|
Nu
|
# 7
|
|
7
|
Intrări provenite din tranzacțiile de creditare garantate și din operațiunile ajustate la condițiile pieței de capital, cu excepția instrumentelor financiare derivate [articolul 32 alineatul (3) literele (b)-(c) și (e)-(f)]
|
Da
|
# 23
|
|
Nu
|
# 8
|
|
8
|
Sume de primit din titluri care ajung la scadență în termen de 30 de zile [articolul 32 alineatul (2) litera (a) punctul (i)]
|
Da
|
Rândul 190, ID 1.1.5.
|
|
Nu
|
# 9
|
|
9
|
Intrări provenite din operațiuni de finanțare a comerțului [articolul 32 alineatul (2) litera (a) punctul (ii)]
|
Da
|
Rândul 180, ID 1.1.4.
|
|
Nu
|
# 10
|
|
10
|
Active care nu au o dată de expirare contractuală definită [articolul 32 alineatul (3) litera (i)]
|
Da
|
# 11
|
|
Nu
|
# 12
|
|
11
|
Dobânzi și plăți minime din activele care nu au o dată de expirare contractuală definită, care sunt datorate prin contract și care fac obiectul unei intrări reale de numerar în următoarele 30 de zile
|
Da
|
# 12
|
|
Nu
|
Rândul 200, ID 1.1.6.
|
|
12
|
Sume de primit din pozițiile în instrumente de capital legate de indici principali, cu condiția să nu se suprapună contabilitatea cu activele lichide [articolul 32 alineatul (2) litera (b)]
|
Da
|
Rândul 210, ID 1.1.7.
|
|
Nu
|
# 13
|
|
13
|
Intrări din facilitățile de credit sau de lichiditate neutilizate și orice alte angajamente furnizate de băncile centrale, cu condiția să nu se suprapună contabilitatea cu activele lichide [articolul 32 alineatul (3) litera (g)]
|
Da
|
Rândul 220, ID 1.1.8.
|
|
Nu
|
# 14
|
|
14
|
Intrări provenite din eliberarea soldurilor deținute în conturi separate în conformitate cu cerințele de reglementare privind protejarea activelor clienților care sunt destinate tranzacționării [articolul 32 alineatul (4)]
|
Da
|
Rândul 230, ID 1.1.9.
|
|
Nu
|
# 15
|
|
15
|
Intrări nete de numerar din instrumente financiare derivate, pe contrapărți și pe garanții reale [articolul 32 alineatul (5)]
|
Da
|
Rândul 240, ID 1.1.10.
|
|
Nu
|
# 16
|
|
16
|
Intrări legate de ieșiri în conformitate cu angajamentele aferente creditelor promoționale menționate la articolul 31 alineatul (9) [articolul 32 alineatul (3) litera (a)]
|
Da
|
Rândul 170, ID 1.1.3.
|
|
Nu
|
# 17
|
|
17
|
Sume de primit de la bănci centrale și clienți financiari [articolul 32 alineatul (2) litera (a)]
|
Da
|
# 21
|
|
Nu
|
# 18
|
|
18
|
Sume de primit de la clienți nefinanciari (cu excepția băncilor centrale) care nu corespund rambursării principalului [articolul 32 alineatul (2)]
|
Da
|
Rândul 040, ID 1.1.1.1.
|
|
Nu
|
# 19
|
|
19
|
Alte sume de primit de la clienți nefinanciari (cu excepția băncilor centrale) [articolul 32 alineatul (3) litera (a)]
|
Da
|
# 20
|
|
Nu
|
Rândul 260, ID 1.1.12.
|
|
20
|
Alte sume de primit de la clienți nefinanciari (cu excepția băncilor centrale) [articolul 32 alineatul (3) litera (a)]
|
# 20.1
|
Clienții retail
|
Da
|
Rândul 060, ID 1.1.1.2.1.
|
|
Nu
|
# 20.2
|
|
# 20.2
|
Societăți nefinanciare
|
Da
|
Rândul 070, ID 1.1.1.2.2.
|
|
Nu
|
# 20.3
|
|
# 20.3
|
Entități suverane, bănci multilaterale de dezvoltare și entități din sectorul public
|
Da
|
Rândul 080, ID 1.1.1.2.3.
|
|
Nu
|
Rândul 090, ID 1.1.1.2.4.
|
|
21
|
Intrări de la clienți financiari care sunt clasificate drept depozite operaționale [articolul 32 alineatul (3) litera (d)]
|
Da
|
# 22
|
|
Nu
|
# 23
|
|
22
|
Instituția de credit este în măsură să stabilească o rată de intrare simetrică corespunzătoare [articolul 32 alineatul (3) litera (d)]
|
Da
|
Rândul 120, ID 1.1.2.1.1.
|
|
Nu
|
Rândul 130, ID 1.1.2.1.2.
|
|
23
|
Sume de primit de la bănci centrale [articolul 32 alineatul (2) litera (a)]
|
Da
|
Rândul 150, ID 1.1.2.2.1.
|
|
Nu
|
Rândul 160, ID 1.1.2.2.2.
|
|
24
|
Tranzacție de swap-uri pe garanții reale [articolul 32 alineatul (3) litera (e)]
|
Da
|
Rândul 410, ID 1.3 (1)
|
|
Nu
|
# 25
|
|
25
|
Garanții reale care se califică drept active lichide [articolul 32 alineatul (3) litera (b)]
|
Da
|
# 26
|
|
Nu
|
# 27
|
|
26
|
Tranzacție de finanțare garantată [articolul 32 alineatul (3) litera (b)]
|
# 26.1
|
Garanțiile reale sunt utilizate pentru a acoperi pozițiile scurte
|
Da
|
Rândul 360, ID 1.2.2.
|
|
Nu
|
# 26.2
|
|
# 26.2
|
Garanții reale de nivel 1, excluzând obligațiunile garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate
|
Da
|
Rândul 290, ID 1.2.1.1.
|
|
Nu
|
# 26.3
|
|
# 26.3
|
Garanții reale de nivel 1, constând în obligațiuni garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate
|
Da
|
Rândul 300, ID 1.2.1.2.
|
|
Nu
|
# 26.4
|
|
# 26.4
|
Garanții reale de nivel 2A
|
Da
|
Rândul 310, ID 1.2.1.3.
|
|
Nu
|
# 26.5
|
|
# 26.5
|
Garanții reale de nivel 2B sub formă de titluri garantate cu active (rezidențiale sau auto)
|
Da
|
Rândul 320, ID 1.2.1.4.
|
|
Nu
|
# 26.6
|
|
# 26.6
|
Garanții reale de nivel 2B sub formă de obligațiuni garantate cu un nivel ridicat de calitate
|
Da
|
Rândul 330, ID 1.2.1.5.
|
|
Nu
|
# 26.7
|
|
# 26.7
|
Garanții reale de nivel 2B sub formă de titluri garantate cu active (comerciale sau individuale)
|
Da
|
Rândul 340, ID 1.2.1.6.
|
|
Nu
|
Rândul 350, ID 1.2.1.7.
|
|
27
|
Garanții reale care nu se califică drept active lichide [articolul 32 alineatul (3) litera (b)]
|
# 27.1
|
Împrumuturi în marjă: garanția reală nu este lichidă
|
Da
|
Rândul 380, ID 1.2.3.1.
|
|
Nu
|
# 27.2
|
|
# 27.2
|
garanția reală este sub formă de titluri nelichide
|
Da
|
Rândul 390, ID 1.2.3.2.
|
|
Nu
|
Rândul 400, ID 1.2.3.3.
|
|
(1) Tranzacțiile de swap-uri pe garanții reale trebuie să fie, de asemenea, raportate în formularul C 75.00 din ANEXA XXIV.
|
2.4.2. Arborele decizional pentru coloanele din formularul C 74.00 din ANEXA XXIV
|
#
|
Element
|
Decizie
|
Raportare
|
|
1
|
Intrare care trebuie raportată la rândurile 010-430 din formularul C 74.00 din ANEXA XXIV în conformitate cu articolul 32, articolul 33 și articolul 34 și în conformitate cu clasificarea prevăzută în secțiunea 1 („Arborele decizional pentru rândurile din formularul C 74.00”)
|
Nu
|
Nu se raportează
|
|
Da
|
# 2
|
|
2
|
Intrări provenite din tranzacțiile de creditare garantate și din operațiunile ajustate la condițiile pieței de capital, cu excepția instrumentelor financiare derivate [articolul 32 alineatul (3) literele (b)-(c) și (e)-(f)]
|
Da
|
# 11
|
|
Nu
|
# 3
|
|
3
|
Exceptare parțială de la plafonul aplicabil intrărilor [articolul 33 alineatele (2)-(5)]
|
Da
|
# 4
|
|
Nu
|
# 6
|
|
4
|
Exceptare parțială de la plafonul aplicabil intrărilor [articolul 33 alineatele (2)-(5)]
|
# 4.1
|
Partea din intrări exceptată de la plafonul aplicabil intrărilor
|
—
|
# 5
|
|
# 4.2
|
Partea din intrări neexceptată de la plafonul aplicabil intrărilor
|
—
|
# 7
|
|
5
|
Partea din intrări exceptată de la plafonul de 75 % aplicabil intrărilor care este supusă plafonului de 90 % [articolul 33 alineatul (4) și articolul 33 alineatul (5)]
|
Da
|
# 9
|
|
Nu
|
# 10
|
|
6
|
Intrare supusă plafonului de 75 % aplicabil intrărilor [articolul 33 alineatul (1)]
|
Da
|
# 7
|
|
Nu
|
# 8
|
|
7
|
Intrare supusă plafonului de 75 % aplicabil intrărilor [articolul 33 alineatul (1)]
|
#7.1
|
Sume de primit/cuantumuri maxime care pot fi retrase
|
—
|
Coloana 010
|
|
# 7.2
|
Ponderea aplicabilă
|
—
|
Coloana 080
|
|
# 7.3
|
Intrare
|
—
|
Coloana 140
|
|
8
|
Intrare supusă plafonului de 90 % aplicabil intrărilor [articolul 33 alineatele (4) și (5)]
|
Da
|
# 9
|
|
Nu
|
# 10
|
|
9
|
Intrare supusă plafonului de 90 % aplicabil intrărilor [articolul 33 alineatele (4) și (5)]
|
# 9.1
|
Sume de primit/cuantumuri maxime care pot fi retrase
|
—
|
Coloana 020
|
|
# 9.2
|
Ponderea aplicabilă
|
—
|
Coloana 090
|
|
# 9.3
|
Intrare
|
—
|
Coloana 150
|
|
10
|
Intrări care sunt exceptate în totalitate de la plafonul aplicabil intrărilor [articolul 33 alineatele (2)-(3)]
|
# 10.1
|
Sume de primit/cuantumuri maxime care pot fi retrase
|
—
|
Coloana 030
|
|
# 10.2
|
Ponderea aplicabilă
|
—
|
Coloana 100
|
|
# 10.3
|
Intrare
|
—
|
Coloana 160
|
|
11
|
Tranzacție de finanțare garantată în cazul căreia garanțiile reale se califică drept active lichide
|
Da
|
# 12
|
|
Nu
|
# 3
|
|
12
|
Exceptare parțială de la plafonul aplicabil intrărilor [articolul 33 alineatele (2)-(5)]
|
Da
|
# 13
|
|
Nu
|
# 15
|
|
13
|
Exceptare parțială de la plafonul aplicabil intrărilor [articolul 33 alineatele (2)-(5)]
|
# 13.1
|
Partea din intrări exceptată de la plafonul aplicabil intrărilor
|
—
|
# 14
|
|
# 13.2
|
Partea din intrări neexceptată de la plafonul aplicabil intrărilor
|
—
|
# 16
|
|
14
|
Partea din intrări exceptată de la plafonul de 75 % aplicabil intrărilor care este supusă plafonului de 90 % [articolul 33 alineatul (4) și articolul 33 alineatul (5)]
|
Da
|
# 18
|
|
Nu
|
# 19
|
|
15
|
Intrare supusă plafonului de 75 % aplicabil intrărilor [articolul 33 alineatul (1)]
|
Da
|
# 16
|
|
Nu
|
# 17
|
|
16
|
Intrare supusă plafonului de 75 % aplicabil intrărilor [articolul 33 alineatul (1)]
|
# 16.1
|
Sume de primit
|
—
|
Coloana 010
|
|
# 16.2
|
Valoarea de piață a garanțiilor reale primite
|
—
|
Coloana 040
|
|
# 16.3
|
Ponderea aplicabilă
|
—
|
Coloana 080
|
|
# 16.4
|
Valoarea garanțiilor reale primite în conformitate cu articolul 9
|
—
|
Coloana 110
|
|
# 16.5
|
Intrare
|
—
|
Coloana 140
|
|
17
|
Intrare supusă plafonului de 90 % aplicabil intrărilor [articolul 33 alineatele (4) și (5)]
|
Da
|
# 18
|
|
Nu
|
# 19
|
|
18
|
Intrare supusă plafonului de 90 % aplicabil intrărilor [articolul 33 alineatele (4) și (5)]
|
# 18.1
|
Sume de primit
|
—
|
Coloana 020
|
|
# 18.2
|
Valoarea de piață a garanțiilor reale primite
|
—
|
Coloana 050
|
|
# 18.3
|
Ponderea aplicabilă
|
—
|
Coloana 090
|
|
# 18.4
|
Valoarea garanțiilor reale primite în conformitate cu articolul 9
|
—
|
Coloana 120
|
|
# 18.5
|
Intrare
|
—
|
Coloana 150
|
|
19
|
Intrări care sunt exceptate în totalitate de la plafonul aplicabil intrărilor [articolul 33 alineatele (2)-(3)]
|
# 19.1
|
Sume de primit
|
—
|
Coloana 030
|
|
# 19.2
|
Valoarea de piață a garanțiilor reale primite
|
—
|
Coloana 060
|
|
# 19.3
|
Ponderea aplicabilă
|
—
|
Coloana 100
|
|
# 19.4
|
Valoarea garanțiilor reale primite în conformitate cu articolul 9
|
—
|
Coloana 130
|
|
# 19.5
|
Intrare
|
—
|
Coloana 160
|
2.5. Formular specific pentru intrări
2.5.1. Instrucțiuni pentru anumite coloane
|
Coloană
|
Referințe juridice și instrucțiuni
|
|
010
|
Sumă – Sub incidența plafonului de 75 % aplicabil intrărilor
Articolul 32, articolul 33 și articolul 34 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Pentru rândurile {040},{060}-{090},{120}-{130},{150}-{260},{290}-{360},{380}-{400},{440}-{450} și {470}-{520}, instituțiile de credit trebuie să raporteze în coloana 010 valoarea totală a activelor/sumelor de primit/cuantumurilor maxime ce pot fi retrase care fac obiectul plafonului de 75 % aplicabil intrărilor, astfel cum este prevăzut la articolul 33 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, și să urmeze instrucțiunile relevante incluse aici.
În cazul în care o autoritate competentă a autorizat o exceptare parțială de la plafonul aplicabil intrărilor în conformitate cu articolul 33 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, partea din sumă care face obiectul exceptării trebuie raportată în coloana 020 sau 030, iar partea din sumă care nu face obiectul exceptării trebuie raportată în coloana 010.
|
|
020
|
Sumă – Sub incidența plafonului de 90 % aplicabil intrărilor
Articolul 32, articolul 33 și articolul 34 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Pentru rândurile {040},{060}-{090},{120}-{130},{150}-{260},{290}-{360},{380}-{400},{440}-{450} și {470}-{520}, instituțiile de credit trebuie să raporteze în coloana 020 valoarea totală a activelor/sumelor de primit/cuantumurilor maxime ce pot fi retrase care fac obiectul plafonului de 90 % aplicabil intrărilor, astfel cum este prevăzut la articolul 33 alineatele (4) și (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, și să urmeze instrucțiunile relevante incluse aici.
În cazul în care o autoritate competentă a autorizat o exceptare parțială de la plafonul aplicabil intrărilor în conformitate cu articolul 33 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, partea din sumă care face obiectul exceptării trebuie raportată în coloana 020 sau 030, iar partea din sumă care nu face obiectul exceptării trebuie raportată în coloana 010.
|
|
030
|
Sumă – Exceptată de la plafonul aplicabil intrărilor
Articolul 32, articolul 33 și articolul 34 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Pentru rândurile {040},{060}-{090},{120}-{130},{150}-{260},{290}-{360},{380}-{400},{440}-{450} și {470}-{520}, instituțiile de credit trebuie să raporteze în coloana 030 valoarea totală a activelor/sumelor de primit/cuantumurilor maxime ce pot fi retrase care sunt exceptate în totalitate de la plafonul aplicabil intrărilor, astfel cum este prevăzut la articolul 33 alineatele (2), (3) și (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, și să urmeze instrucțiunile relevante incluse aici.
În cazul în care o autoritate competentă a autorizat o exceptare parțială de la plafonul aplicabil intrărilor în conformitate cu articolul 33 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, partea din sumă care face obiectul exceptării trebuie raportată în coloana 020 sau 030, iar partea din sumă care nu face obiectul exceptării trebuie raportată în coloana 010.
|
|
040
|
Valoarea de piață a garanțiilor reale primite – Sub incidența plafonului de 75 % aplicabil intrărilor
Articolul 32, articolul 33 și articolul 34 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Pentru rândurile {290}-{350} și pentru rândul {490}, instituțiile de credit trebuie să raporteze în coloana 040 valoarea de piață a garanțiilor reale primite în cadrul tranzacțiilor de creditare garantate și al operațiunilor ajustate la condițiile pieței de capital care fac obiectul plafonului de 75 % aplicabil intrărilor, astfel cum este prevăzut la articolul 33 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
În cazul în care o autoritate competentă a autorizat o exceptare parțială de la plafonul aplicabil intrărilor în conformitate cu articolul 33 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, valoarea de piață a garanțiilor reale primite în cadrul tranzacțiilor de creditare garantate și al operațiunilor ajustate la condițiile pieței de capital care fac obiectul exceptării trebuie raportată în coloana 050 sau 060, iar valoarea de piață a garanțiilor reale primite în cadrul tranzacțiilor de creditare garantate și al operațiunilor ajustate la condițiile pieței de capital care nu fac obiectul exceptării trebuie raportată în coloana 040.
|
|
050
|
Valoarea de piață a garanțiilor reale primite – Sub incidența plafonului de 90 % aplicabil intrărilor
Articolul 32, articolul 33 și articolul 34 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Pentru rândurile {290}-{350} și pentru rândul {490}, instituțiile de credit trebuie să raporteze în coloana 050 valoarea de piață a garanțiilor reale primite în cadrul tranzacțiilor de creditare garantate și al operațiunilor ajustate la condițiile pieței de capital care fac obiectul plafonului de 90 % aplicabil intrărilor, astfel cum este prevăzut la articolul 33 alineatele (4) și (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
În cazul în care o autoritate competentă a autorizat o exceptare parțială de la plafonul aplicabil intrărilor în conformitate cu articolul 33 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, valoarea de piață a garanțiilor reale primite în cadrul tranzacțiilor de creditare garantate și al operațiunilor ajustate la condițiile pieței de capital care fac obiectul exceptării trebuie raportată în coloana 050 sau 060, iar valoarea de piață a garanțiilor reale primite în cadrul tranzacțiilor de creditare garantate și al operațiunilor ajustate la condițiile pieței de capital care nu fac obiectul exceptării trebuie raportată în coloana 040.
|
|
060
|
Valoarea de piață a garanțiilor reale primite – Exceptate de la plafonul aplicabil intrărilor
Articolul 32, articolul 33 și articolul 34 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Pentru rândurile {290}-{350} și pentru rândul {490}, instituțiile de credit trebuie să raporteze în coloana 060 valoarea de piață a garanțiilor reale primite în cadrul tranzacțiilor de creditare garantate și al operațiunilor ajustate la condițiile pieței de capital care sunt exceptate în totalitate de la plafonul aplicabil intrărilor, astfel cum este prevăzut la articolul 33 alineatele (2), (3) și (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
În cazul în care o autoritate competentă a autorizat o exceptare parțială de la plafonul aplicabil intrărilor în conformitate cu articolul 33 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, valoarea de piață a garanțiilor reale primite în cadrul tranzacțiilor de creditare garantate și al operațiunilor ajustate la condițiile pieței de capital care fac obiectul exceptării trebuie raportată în coloana 050 sau 060, iar valoarea de piață a garanțiilor reale primite în cadrul tranzacțiilor de creditare garantate și al operațiunilor ajustate la condițiile pieței de capital care nu fac obiectul exceptării trebuie raportată în coloana 040.
|
|
070
|
Ponderea standard
Articolul 32, articolul 33 și articolul 34 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Ponderile standard din coloana 070 sunt cele specificate prin definiție în Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei și sunt prezentate exclusiv în scop informativ.
|
|
080
|
Ponderea aplicabilă – Sub incidența plafonului de 75 % aplicabil intrărilor
Articolul 32, articolul 33 și articolul 34 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Ponderile aplicabile sunt cele specificate la articolele 32-34 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei. Ponderile aplicabile pot avea ca rezultat valori medii ponderate și se raportează ca număr zecimal (de exemplu, 1,00 pentru o pondere aplicabilă de 100 % sau 0,50 pentru o pondere aplicabilă de 50 %). Ponderile aplicabile pot reflecta marjele de apreciere specifice firmei sau cele de la nivel național, fără însă a se limita la acestea.
Pentru rândurile {040},{060}-{090},{120}-{130},{150}-{260},{450},{470}-{480} și {500}-{510}, instituțiile de credit trebuie să raporteze în coloana 080 ponderea medie aplicată activelor/sumelor de primit/cuantumurilor maxime ce pot fi retrase care fac obiectul plafonului de 75 % aplicabil intrărilor, astfel cum este prevăzut la articolul 33 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei. Pentru rândurile {060}-{090} și {170}, ponderea aplicabilă din coloana 080 se raportează ca fiind raportul dintre coloana 140 și coloana 010.
Pentru rândurile {290}-{350}, {380}–{400} și {490}, instituțiile de credit trebuie să raporteze în coloana 080 ponderea medie aplicată valorii de piață a garanțiilor reale primite în cadrul tranzacțiilor de creditare garantate și al operațiunilor ajustate la condițiile pieței de capital în cazul în care tranzacțiile de creditare garantate fac obiectul plafonului de 75 % aplicabil intrărilor, astfel cum este prevăzut la articolul 33 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
090
|
Ponderea aplicabilă – Sub incidența plafonului de 90 % aplicabil intrărilor
Articolul 32, articolul 33 și articolul 34 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Ponderile aplicabile sunt cele specificate la articolele 32-34 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei. Ponderile aplicabile pot avea ca rezultat valori medii ponderate și se raportează ca număr zecimal (de exemplu, 1,00 pentru o pondere aplicabilă de 100 % sau 0,50 pentru o pondere aplicabilă de 50 %). Ponderile aplicabile pot reflecta marjele de apreciere specifice firmei sau cele de la nivel național, fără însă a se limita la acestea.
Pentru rândurile {040},{060}-{090},{120}-{130},{150}-{260},{450},{470}-{480} și {500}-{510}, instituțiile de credit trebuie să raporteze în coloana 090 ponderea medie aplicată activelor/sumelor de primit/cuantumurilor maxime ce pot fi retrase care fac obiectul plafonului de 90 % aplicabil intrărilor, astfel cum este prevăzut la articolul 33 alineatele (4) și (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei. Pentru rândurile {060}-{090} și {170}, ponderea aplicabilă din coloana 090 se raportează ca fiind raportul dintre coloana 150 și coloana 020.
Pentru rândurile {290}-{350}, {380}–{400} și {490}, instituțiile de credit trebuie să raporteze în coloana 090 ponderea medie aplicată valorii de piață a garanțiilor reale primite în cadrul tranzacțiilor de creditare garantate și al operațiunilor ajustate la condițiile pieței de capital în cazul în care tranzacțiile de creditare garantate fac obiectul plafonului de 90 % aplicabil intrărilor, astfel cum este prevăzut la articolul 33 alineatele (4) și (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
100
|
Ponderea aplicabilă – Exceptată de la plafonul aplicabil intrărilor
Articolul 32, articolul 33 și articolul 34 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Ponderile aplicabile sunt cele specificate la articolele 32-34 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei. Ponderile aplicabile pot avea ca rezultat valori medii ponderate și se raportează ca număr zecimal (de exemplu, 1,00 pentru o pondere aplicabilă de 100 % sau 0,50 pentru o pondere aplicabilă de 50 %). Ponderile aplicabile pot reflecta marjele de apreciere specifice firmei sau cele de la nivel național, fără însă a se limita la acestea.
Pentru rândurile {040},{060}-{090},{120}-{130},{150}-{260},{450},{470}-{480} și {500}-{510}, instituțiile de credit trebuie să raporteze în coloana 100 ponderea medie aplicată activelor/sumelor de primit/cuantumurilor maxime ce pot fi retrase care sunt exceptate de la plafonul aplicabil intrărilor, astfel cum este prevăzut la articolul 33 alineatele (2), (3) și (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei. Pentru rândurile {060}-{090} și {170}, ponderea aplicabilă din coloana 100 se raportează ca fiind raportul dintre coloana 160 și coloana 030.
Pentru rândurile {290}-{350}, {380}–{400} și {490}, instituțiile de credit trebuie să raporteze în coloana 100 ponderea medie aplicată valorii de piață a garanțiilor reale primite în cadrul tranzacțiilor de creditare garantate și al operațiunilor ajustate la condițiile pieței de capital în cazul în care tranzacțiile de creditare garantate sunt exceptate de la plafonul aplicabil intrărilor, astfel cum este prevăzut la articolul 33 alineatele (2), (3) și (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
110
|
Valoarea garanțiilor reale primite în conformitate cu articolul 9 – Sub incidența plafonului de 75 % aplicabil intrărilor
Articolul 32, articolul 33 și articolul 34 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Pentru rândurile {290}-{350} și pentru rândul {490}, instituțiile de credit trebuie să raporteze în coloana 110 valoarea garanțiilor reale primite în conformitate cu articolul 9 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei în cadrul tranzacțiilor de creditare garantate și al operațiunilor ajustate la condițiile pieței de capital care fac obiectul plafonului de 75 % aplicabil intrărilor, astfel cum este prevăzut la articolul 33 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
În cazul în care o autoritate competentă a autorizat o exceptare parțială de la plafonul aplicabil intrărilor în conformitate cu articolul 33 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, valoarea garanțiilor reale primite în conformitate cu articolul 9 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei în cadrul tranzacțiilor de creditare garantate și al operațiunilor ajustate la condițiile pieței de capital care fac obiectul exceptării trebuie raportată în coloana 120 sau 130, iar valoarea garanțiilor reale primite în conformitate cu articolul 9 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei în cadrul tranzacțiilor de creditare garantate și al operațiunilor ajustate la condițiile pieței de capital care nu fac obiectul exceptării trebuie raportată în coloana 110.
|
|
120
|
Valoarea garanțiilor reale primite în conformitate cu articolul 9 – Sub incidența plafonului de 90 % aplicabil intrărilor
Articolul 32, articolul 33 și articolul 34 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Pentru rândurile {290}-{350} și pentru rândul {490}, instituțiile de credit trebuie să raporteze în coloana 120 valoarea garanțiilor reale primite în conformitate cu articolul 9 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei în cadrul tranzacțiilor de creditare garantate și al operațiunilor ajustate la condițiile pieței de capital care fac obiectul plafonului de 90 % aplicabil intrărilor, astfel cum este prevăzut la articolul 33 alineatele (4) și (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
În cazul în care o autoritate competentă a autorizat o exceptare parțială de la plafonul aplicabil intrărilor în conformitate cu articolul 33 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, valoarea garanțiilor reale primite în conformitate cu articolul 9 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei în cadrul tranzacțiilor de creditare garantate și al operațiunilor ajustate la condițiile pieței de capital care fac obiectul exceptării trebuie raportată în coloana 120 sau 130, iar valoarea garanțiilor reale primite în conformitate cu articolul 9 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei în cadrul tranzacțiilor de creditare garantate și al operațiunilor ajustate la condițiile pieței de capital care nu fac obiectul exceptării trebuie raportată în coloana 110.
|
|
130
|
Valoarea garanțiilor reale primite în conformitate cu articolul 9 – Exceptate de la plafonul aplicabil intrărilor
Articolul 32, articolul 33 și articolul 34 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Pentru rândurile {290}-{350} și pentru rândul {490}, instituțiile de credit trebuie să raporteze în coloana 130 valoarea garanțiilor reale primite în conformitate cu articolul 9 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei în cadrul tranzacțiilor de creditare garantate și al operațiunilor ajustate la condițiile pieței de capital care sunt exceptate în totalitate de la plafonul aplicabil intrărilor, astfel cum este prevăzut la articolul 33 alineatele (2), (3) și (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
În cazul în care o autoritate competentă a autorizat o exceptare parțială de la plafonul aplicabil intrărilor în conformitate cu articolul 33 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, valoarea garanțiilor reale primite în conformitate cu articolul 9 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei în cadrul tranzacțiilor de creditare garantate și al operațiunilor ajustate la condițiile pieței de capital care fac obiectul exceptării trebuie raportată în coloana 120 sau 130, iar valoarea garanțiilor reale primite în conformitate cu articolul 9 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei în cadrul tranzacțiilor de creditare garantate și al operațiunilor ajustate la condițiile pieței de capital care nu fac obiectul exceptării trebuie raportată în coloana 110.
|
|
140
|
Intrare – Sub incidența plafonului de 75 % aplicabil intrărilor
Articolul 32, articolul 33 și articolul 34 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Pentru rândurile {040},{120}-{130},{150}-{160},{180}-{260},{380}-{400},{450},{470}-{480} și {500}-{510}, instituțiile de credit trebuie să raporteze în coloana 140 totalul intrărilor care fac obiectul plafonului de 75 % aplicabil intrărilor, astfel cum este prevăzut la articolul 33 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, care se calculează prin înmulțirea valorii totale/cuantumurilor maxime care pot fi retrase din coloana 010 cu ponderea relevantă din coloana 080.
Pentru rândurile {060}-{090}, trebuie urmată procedura de mai jos:
— Dacă nu există angajamente contractuale sau dacă angajamentele contractuale față de acest tip de client sunt mai mici de 50 % din sumele de primit care sunt raportate în coloana 010, sumele de primit se reduc cu 50 %, iar rezultatul se raportează în coloana 140. În acest caz nu se raportează niciun pasiv în formularul C 73.00 din ANEXA XXIV.
— În cazul în care angajamentele contractuale față de client sunt mai mari sau egale cu 50 %, dar nu depășesc 100 % din sumele de primit care sunt raportate în coloana 010, sumele de primit se reduc cu angajamentele contractuale față de tipul relevant de clienți, iar rezultatul se raportează în coloana 140. În acest caz nu se raportează niciun pasiv în formularul C 73.00 din ANEXA XXIV.
— În cazul în care angajamentele contractuale față de client sunt mai mari de 100 % din sumele de primit care sunt raportate în coloana 010, în coloana 140 se raportează „0”, iar diferența dintre angajamentele contractuale și sumele de primit din coloana 010 se raportează ca „obligații de finanțare contingente” în secțiunea 1.1.6.6.1.1, 1.1.6.6.1.2, 1.1.6.6.1.3 sau 1.1.6.6.1.4 din formularul C 73.00 din ANEXA XXIV.
— Instituțiile de credit trebuie să se asigure că, prin completarea formularului C 73.00 din ANEXA XXIV, nu se realizează o dublă contabilizare a acestor elemente.
Pentru rândul {170}, instituțiile de credit trebuie să raporteze în coloana 140 totalul intrărilor care fac obiectul plafonului de 75 % aplicabil intrărilor, astfel cum este prevăzut la articolul 33 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, numai dacă instituția de credit a primit acest angajament pentru a plăti un credit promoțional unui beneficiar final sau dacă a primit un angajament similar de la o bancă multilaterală de dezvoltare sau de la o entitate din sectorul public.
Pentru rândurile {290}-{350} și pentru rândul {490}, instituțiile de credit trebuie să raporteze în coloana 140 totalul intrărilor care fac obiectul plafonului de 75 % aplicabil intrărilor, astfel cum este prevăzut la articolul 33 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, care se calculează scăzând coloana 110 din coloana 010. Dacă rezultatul este pozitiv, acesta trebuie raportat în coloana 140; dacă este negativ, se raportează „0”.
|
|
150
|
Intrare – Sub incidența plafonului de 90 % aplicabil intrărilor
Articolul 32, articolul 33 și articolul 34 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Pentru rândurile {040},{120}-{130},{150}-{160},{180}-{260},{380}-{400},{450},{470}-{480} și {500}-{510}, instituțiile de credit trebuie să raporteze în coloana 150 totalul intrărilor care fac obiectul plafonului de 90 % aplicabil intrărilor, astfel cum este prevăzut la articolul 33 alineatele (4) și (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, care se calculează prin înmulțirea valorii totale/cuantumurilor maxime care pot fi retrase din coloana 020 cu ponderea relevantă din coloana 090.
Pentru rândurile {060}-{090}, trebuie urmată procedura de mai jos:
— Dacă nu există angajamente contractuale sau dacă angajamentele contractuale față de acest tip de client sunt mai mici de 50 % din sumele de primit care sunt raportate în coloana 020, sumele de primit se reduc cu 50 %, iar rezultatul se raportează în coloana 150. În acest caz nu se raportează niciun pasiv în formularul C 73.00 din ANEXA XXIV.
— În cazul în care angajamentele contractuale față de client sunt mai mari sau egale cu 50 %, dar nu depășesc 100 % din sumele de primit care sunt raportate în coloana 020, sumele de primit se reduc cu angajamentele contractuale față de tipul relevant de clienți, iar rezultatul se raportează în coloana 150. În acest caz nu se raportează niciun pasiv în formularul C 73.00 din ANEXA XXIV.
— În cazul în care angajamentele contractuale față de client sunt mai mari de 100 % din sumele de primit care sunt raportate în coloana 020, în coloana 150 se raportează „0”, iar diferența dintre angajamentele contractuale și sumele de primit din coloana 020 se raportează ca „obligații de finanțare contingente” în secțiunea 1.1.6.6.1.1, 1.1.6.6.1.2, 1.1.6.6.1.3 sau 1.1.6.6.1.4 din formularul C 73.00 din ANEXA XXIV.
— Instituțiile de credit trebuie să se asigure că, prin completarea formularului C 73.00 din ANEXA XXIV, nu se realizează o dublă contabilizare a acestor elemente.
Pentru rândul {170}, instituțiile de credit trebuie să raporteze în coloana 150 totalul intrărilor care fac obiectul plafonului de 90 % aplicabil intrărilor, astfel cum este prevăzut la articolul 33 alineatele (4) și (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, numai dacă instituția de credit a primit acest angajament pentru a plăti un credit promoțional unui beneficiar final sau dacă a primit un angajament similar de la o bancă multilaterală de dezvoltare sau de la o entitate din sectorul public.
Pentru rândurile {290}-{350} și pentru rândul {490}, instituțiile de credit trebuie să raporteze în coloana 150 totalul intrărilor care fac obiectul plafonului de 90 % aplicabil intrărilor, astfel cum este prevăzut la articolul 33 alineatele (4) și (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, care se calculează scăzând coloana 120 din coloana 020. Dacă rezultatul este pozitiv, acesta trebuie raportat în coloana 150; dacă este negativ, se raportează „0”.
|
|
160
|
Intrare – Exceptată de la plafonul aplicabil intrărilor
Articolul 32, articolul 33 și articolul 34 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Pentru rândurile {040},{120}-{130},{150}-{160},{180}-{260},{380}-{400},{450},{470}-{480} și {500}-{510}, instituțiile de credit trebuie să raporteze în coloana 160 totalul intrărilor care sunt exceptate în totalitate de la plafonul aplicabil intrărilor, astfel cum este prevăzut la articolul 33 alineatele (2), (3) și (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, care se calculează prin înmulțirea valorii totale/cuantumurilor maxime care pot fi retrase din coloana 030 cu ponderea relevantă din coloana 100.
Pentru rândurile {060}-{090}, trebuie urmată procedura de mai jos:
— Dacă nu există angajamente contractuale sau dacă angajamentele contractuale față de acest tip de client sunt mai mici de 50 % din sumele de primit care sunt raportate în coloana 030, sumele de primit se reduc cu 50 %, iar rezultatul se raportează în coloana 160. În acest caz nu se raportează niciun pasiv în formularul C 73.00 din ANEXA XXIV.
— În cazul în care angajamentele contractuale față de client sunt mai mari sau egale cu 50 %, dar nu depășesc 100 % din sumele de primit care sunt raportate în coloana 030, sumele de primit se reduc cu angajamentele contractuale față de tipul relevant de clienți, iar rezultatul se raportează în coloana 160. În acest caz nu se raportează niciun pasiv în formularul C 73.00 din ANEXA XXIV.
— În cazul în care angajamentele contractuale față de client sunt mai mari de 100 % din sumele de primit care sunt raportate în coloana 030, în coloana 160 se raportează „0”, iar diferența dintre angajamentele contractuale și sumele de primit din coloana 030 se raportează ca „obligații de finanțare contingente” în secțiunea 1.1.6.6.1.1, 1.1.6.6.1.2, 1.1.6.6.1.3 sau 1.1.6.6.1.4 din formularul C 73.00 din ANEXA XXIV.
— Instituțiile de credit trebuie să se asigure că, prin completarea formularului C 73.00 din ANEXA XXIV, nu se realizează o dublă contabilizare a acestor elemente.
Pentru rândul {170}, instituțiile de credit trebuie să raporteze în coloana 160 totalul intrărilor care sunt exceptate în totalitate de la plafonul aplicabil intrărilor, astfel cum este prevăzut la articolul 33 alineatele (2), (3) și (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, numai dacă instituția de credit a primit acest angajament pentru a plăti un credit promoțional unui beneficiar final sau dacă a primit un angajament similar de la o bancă multilaterală de dezvoltare sau de la o entitate din sectorul public.
Pentru rândurile {290}-{350} și pentru rândul {490}, instituțiile de credit trebuie să raporteze în coloana 160 totalul intrărilor care sunt exceptate în totalitate de la plafonul aplicabil intrărilor, astfel cum este prevăzut la articolul 33 alineatele (2), (3) și (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, care se calculează scăzând coloana 130 din coloana 030. Dacă rezultatul este pozitiv, acesta trebuie raportat în coloana 160; dacă este negativ, se raportează „0”.
|
2.5.2. Instrucțiuni pentru anumite rânduri
|
Rând
|
Referințe juridice și instrucțiuni
|
|
010
|
1. TOTAL INTRĂRI
Articolul 32, articolul 33 și articolul 34 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze la rândul 010 din C 74.00 din ANEXA XXIV:
— pentru fiecare dintre coloanele 010, 020 și 030, valoarea totală a activelor/sumelor de primit/cuantumurilor maxime care pot fi retrase, calculată prin adunarea activelor/sumelor de primit/cuantumurilor maxime care pot fi retrase din tranzacțiile/depozitele negarantate și din tranzacțiile de creditare garantate și operațiunile ajustate la condițiile pieței de capital;
— pentru coloana 140, totalul intrărilor ca sumă a intrărilor din tranzacțiile/depozitele negarantate, din tranzacțiile de creditare garantate și operațiunile ajustate la condițiile pieței de capital și din tranzacțiile de swap-uri pe garanții reale, minus diferența dintre totalul intrărilor ponderate și totalul ieșirilor ponderate care rezultă din tranzacții efectuate în țări terțe în care există restricții privind transferul sau care sunt denominate în monede neconvertibile; iar
— pentru coloanele 150 și 160, totalul intrărilor ca sumă a intrărilor din tranzacțiile/depozitele negarantate, din tranzacțiile de creditare garantate și operațiunile ajustate la condițiile pieței de capital și din tranzacțiile de swap-uri pe garanții reale, minus diferența dintre totalul intrărilor ponderate și totalul ieșirilor ponderate care rezultă din tranzacții efectuate în țări terțe în care există restricții privind transferul sau care sunt denominate în monede neconvertibile și minus excedentul intrărilor provenite de la o instituție specializată de credit afiliată, astfel cum este menționată la articolul 2 alineatul (3) litera (e) și la articolul 33 alineatul (6) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
020
|
1.1. Intrări rezultate din tranzacțiile/depozitele negarantate
Articolele 32, 33 și 34 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze la rândul 020 din C 74.00 din ANEXA XXIV:
— pentru fiecare dintre coloanele 010, 020 și 030, valoarea totală a activelor/sumelor de primit/cuantumurilor maxime care pot fi retrase din tranzacțiile/depozitele negarantate; iar
— pentru fiecare dintre coloanele 140, 150 și 160, totalul intrărilor din tranzacții/depozite negarantate.
|
|
030
|
1.1.1. sume de primit de la clienți nefinanciari (cu excepția băncilor centrale)
Articolul 32 alineatul (3) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze la rândul 030 din C 74.00 din ANEXA XXIV:
— pentru fiecare dintre coloanele 010, 020 și 030, valoarea totală a sumelor de primit de la clienți nefinanciari (cu excepția băncilor centrale) (sumele de primit de la clienți nefinanciari care nu corespund plăților principalului, precum și orice alte sume de primit de la clienți nefinanciari), iar
— pentru fiecare dintre coloanele 140, 150 și 160, totalul intrărilor provenind de la clienții nefinanciari (cu excepția băncilor centrale) (intrări provenind de la clienți nefinanciari care nu corespund plăților principalului, precum și orice alte intrări provenind de la clienți nefinanciari).
Sumele de primit din tranzacții de creditare garantate și din operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital cu un client nefinanciar, care sunt garantate cu active lichide în conformitate cu titlul II din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, în cazul în care aceste tranzacții sunt prevăzute la articolul 192 alineatele (2) și (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, se raportează în secțiunea 1.2 și nu se raportează în secțiunea 1.1.1. Sumele de primit din aceste tranzacții care sunt garantate cu valori mobiliare ce nu se califică drept active lichide în conformitate cu titlul II din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei se raportează în secțiunea 1.2 și nu se raportează în secțiunea 1.1.1. Sumele de primit din aceste tranzacții cu clienți nefinanciari care sunt garantate cu active netransferabile ce nu se califică drept active lichide în conformitate cu titlul II din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei se raportează la rândul corespunzător din secțiunea 1.1.1.
Sumele de primit de la bănci centrale se raportează în secțiunea 1.1.2 și nu se raportează aici.
|
|
040
|
1.1.1.1. sumele de primit de la clienți nefinanciari (cu excepția băncilor centrale) care nu corespund rambursării principalului
Articolul 32 alineatul (3) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Sumele care trebuie primite de la clienți nefinanciari (cu excepția băncilor centrale) care nu corespund rambursării principalului. Aceste intrări includ dobânzile și comisioanele de primit de la clienți nefinanciari (cu excepția băncilor centrale).
Sumele de primit de la bănci centrale care nu corespund rambursării principalului se raportează în secțiunea 1.1.2 și nu se raportează aici.
|
|
050
|
1.1.1.2. alte sume de primit de la clienți nefinanciari (cu excepția băncilor centrale)
Articolul 32 alineatul (3) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze la rândul 050 din C 74.00 din ANEXA XXIV:
— pentru fiecare dintre coloanele 010, 020 și 030, valoarea totală a sumelor de primit de la clienți nefinanciari (cu excepția băncilor centrale), calculată prin adunarea sumelor de primit de la clienți nefinanciari și defalcată pe contrapărți, iar
— pentru fiecare dintre coloanele 140, 150 și 160, valoarea totală a altor intrări provenind de la clienți nefinanciari (cu excepția băncilor centrale), calculată ca sumă a altor intrări provenind de la clienți nefinanciari și defalcată pe contrapărți.
Sumele de primit de la clienți nefinanciari (cu excepția băncilor centrale) care nu corespund rambursării principalului se raportează în secțiunea 1.1.1.1 și nu se raportează aici.
Alte sume de primit de la bănci centrale se raportează în secțiunea 1.1.2 și nu se raportează aici.
Intrările corespunzătoare ieșirilor în conformitate cu angajamentele aferente creditelor promoționale menționate la articolul 31 alineatul (9) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei se raportează în secțiunea 1.1.3 și nu se raportează aici.
|
|
060
|
1.1.1.2.1. sume de primit de la clienți retail
Articolul 32 alineatul (3) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Sume de primit de la clienți retail.
|
|
070
|
1.1.1.2.2. sume de primit de la societăți nefinanciare
Articolul 32 alineatul (3) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Sume de primit de la societăți nefinanciare.
|
|
080
|
1.1.1.2.3. sume de primit de la entități suverane, bănci multilaterale de dezvoltare și entități din sectorul public
Articolul 32 alineatul (3) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Sume de primit de la entități suverane, bănci multilaterale de dezvoltare și entități din sectorul public.
|
|
090
|
1.1.1.2.4. sume de primit de la alte entități juridice
Articolul 32 alineatul (3) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Sume de primit de la alte entități juridice care nu sunt incluse în niciuna din secțiunile de mai sus.
|
|
100
|
1.1.2. sume de primit de la bănci centrale și clienți financiari
Articolul 32 alineatul (2) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze la rândul 100 din C 74.00 din ANEXA XXIV:
— pentru fiecare dintre coloanele 010, 020 și 030, valoarea totală a sumelor de primit de la bănci centrale și clienți financiari (depozite operaționale și neoperaționale); iar
— pentru fiecare dintre coloanele 140, 150 și 160, totalul intrărilor provenind de la bănci centrale și clienți financiari (depozite operaționale și neoperaționale).
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici sumele de primit în cursul următoarelor 30 de zile de la bănci centrale și clienți financiari, care nu sunt restante și în cazul cărora banca nu are niciun motiv să se aștepte la neperformanță în orizontul de timp de 30 de zile.
Sumele de primit de la bănci centrale și clienți financiari care nu corespund rambursării principalului se raportează în secțiunea relevantă.
Depozitele la casa centrală menționate la articolul 27 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei nu se raportează ca intrări.
|
|
110
|
1.1.2.1. sume de primit de la clienți financiari care sunt clasificate drept depozite operaționale
Articolul 32 alineatul (2) litera (a) coroborat cu articolul 27 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze la rândul 110 din C 74.00 din ANEXA XXIV:
— pentru fiecare dintre coloanele 010, 020 și 030, valoarea totală a sumelor de primit de la clienți financiari care sunt clasificate drept depozite operaționale (indiferent dacă instituția de credit este în măsură să stabilească o rată de intrare simetrică corespunzătoare sau nu); iar
— pentru fiecare dintre coloanele 140, 150 și 160, totalul intrărilor provenind de la clienți financiari care sunt clasificate drept depozite operaționale (indiferent dacă instituția de credit este în măsură să stabilească o rată de intrare simetrică corespunzătoare sau nu);
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici sumele de primit de la clienți financiari, necesare pentru ca instituția de credit să poată obține servicii de compensare, de custodie sau de administrare a numerarului, în conformitate cu articolul 27 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
120
|
1.1.2.1.1. sume de primit de la clienți financiari care sunt clasificate drept depozite operaționale în cazul cărora instituția de credit este în măsură să stabilească o rată de intrare simetrică corespunzătoare
Articolul 32 alineatul (3) litera (d) coroborat cu articolul 27 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Sumele de primit de la clienți financiari, necesare pentru ca instituția de credit să poată obține servicii de compensare, de custodie sau de administrare a numerarului, în conformitate cu articolul 27 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, în cazul cărora instituția de credit este în măsură să stabilească o rată de intrare simetrică corespunzătoare.
|
|
130
|
1.1.2.1.2. sume de primit de la clienți financiari care sunt clasificate drept depozite operaționale în cazul cărora instituția de credit nu este în măsură să stabilească o rată de intrare simetrică corespunzătoare
Articolul 32 alineatul (3) litera (d) coroborat cu articolul 27 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Sumele de primit de la clienți financiari, necesare pentru ca instituția de credit să poată obține servicii de compensare, de custodie sau de administrare a numerarului, în conformitate cu articolul 27 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, în cazul cărora instituția de credit nu este în măsură să stabilească o rată de intrare simetrică corespunzătoare. Pentru aceste elemente se aplică o rată de intrare de 5 %.
|
|
140
|
1.1.2.2. sume de primit de la bănci centrale și clienți financiari care nu sunt clasificate drept depozite operaționale
Articolul 32 alineatul (2) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze la rândul 140 din C 74.00 din ANEXA XXIV:
— pentru fiecare dintre coloanele 010, 020 și 030, valoarea totală a sumelor de primit de la bănci centrale și clienți financiari care nu sunt clasificate drept depozite operaționale, iar
— pentru fiecare dintre coloanele 140, 150 și 160, totalul intrărilor provenind de la bănci centrale și clienți financiari care nu sunt clasificate drept depozite operaționale.
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici sumele de primit de la bănci centrale și clienți financiari care nu se califică pentru clasificarea drept depozite operaționale prevăzută la articolul 32 alineatul (3) litera (d) coroborat cu articolul 27 din Regulamentul (UE) nr. 2015/61.
|
|
150
|
1.1.2.2.1. sume de primit de la bănci centrale
Articolul 32 alineatul (2) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Sume de primit de la bănci centrale.
|
|
160
|
1.1.2.2.2. sume de primit de la clienți financiari
Articolul 32 alineatul (2) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Sumele de primit de la clienți financiari care nu se califică pentru clasificarea drept depozite operaționale prevăzută la articolul 32 alineatul (3) litera (d) coroborat cu articolul 27 din Regulamentul (UE) nr. 2015/61.
Intrările corespunzătoare ieșirilor în conformitate cu angajamentele aferente creditelor promoționale menționate la articolul 31 alineatul (9) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei se raportează în secțiunea 1.1.3 și nu se raportează aici.
|
|
170
|
1.1.3. intrările corespunzătoare ieșirilor în conformitate cu angajamentele aferente creditelor promoționale menționate la articolul 31 alineatul (9) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Articolul 32 alineatul (3) litera (a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Intrările corespunzătoare ieșirilor în conformitate cu angajamentele aferente creditelor promoționale menționate la articolul 31 alineatul (9) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
180
|
1.1.4 sume de primit din operațiuni de finanțare a comerțului
Articolul 32 alineatul (2) litera (a) punctul (ii) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Sume de primit în cursul următoarelor 30 de zile din operațiuni de finanțare a comerțului în conformitate cu articolul 32 alineatul (2) litera (a) punctul (ii) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
190
|
1.1.5 sume de primit din titluri care ajung la scadență în termen de 30 de zile
Articolul 32 alineatul (2) litera (a) punctul (i) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Sume de primit din titluri care ajung la scadență în termen de 30 de zile în conformitate cu articolul 32 alineatul (2) litera (a) punctul (i) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
200
|
1.1.6 active care nu au o dată de expirare contractuală definită
Articolul 32 alineatul (3) litera (i) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Active care nu au o dată de expirare contractuală definită în conformitate cu articolul 32 alineatul (3) litera (i) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei. Intrările se iau în considerare doar în cazul în care dispozițiile contractului îi permit instituției de credit să retragă sumele și să ceară plata în termen de 30 de zile. Dobânzile și plățile minime care urmează să fie debitate din contul clientului în termen de 30 de zile trebuie incluse în valoarea raportată. Dobânzile și plățile minime din activele care nu au o dată de expirare contractuală definită, care sunt datorate prin contract și care generează o intrare reală de numerar în următoarele 30 de zile sunt considerate drept sume de primit și se raportează la rândul relevant, în urma aplicării tratamentului prevăzut la articolul 32 pentru sumele de primit. Instituțiile de credit nu trebuie să raporteze alte dobânzi care se acumulează, dar care nu sunt debitate din contul clientului și nici nu generează o intrare reală de numerar în perioada de 30 de zile.
|
|
210
|
1.1.7. sume de primit din pozițiile în instrumente de capital legate de indici principali, cu condiția să nu se suprapună contabilitatea cu activele lichide
Articolul 32 alineatul (2) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Sumele de primit din pozițiile în instrumente de capital legate de indici principali, cu condiția să nu se suprapună contabilitatea cu activele lichide, în conformitate cu articolul 32 alineatul (2) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei. Poziția trebuie să includă sumele datorate prin contract în următoarele 30 de zile, cum ar fi dividendele în numerar aferente instrumentelor de capital legate de indici principali și numerarul care urmează a fi primit din aceste instrumente vândute, dar încă nedecontate, în cazul în care acestea nu sunt recunoscute drept active lichide în conformitate cu titlul II din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
220
|
1.1.8. intrările din facilitățile de credit sau de lichiditate neutilizate și orice alte angajamente furnizate de băncile centrale, cu condiția să nu se suprapună contabilitatea cu activele lichide
Articolul 32 alineatul (3) litera (g) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Intrările din facilitățile de credit sau de lichiditate neutilizate și orice alte angajamente furnizate de băncile centrale, în conformitate cu articolul 32 alineatul (3) litera (g) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, cu condiția să nu se suprapună contabilitatea cu activele lichide.
Fără a se aduce atingere articolului 34 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, facilitățile de credit sau de lichiditate neutilizate și orice alte angajamente primite de la alte entități decât băncile centrale nu trebuie luate în considerare. Facilitățile de lichiditate angajate și neutilizate și orice alte angajamente primite de la banca centrală care sunt recunoscute ca active lichide în conformitate cu articolul 14 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei nu trebuie luate în considerare.
|
|
230
|
1.1.9. intrările provenite din eliberarea soldurilor deținute în conturi separate în conformitate cu cerințele de reglementare privind protejarea activelor clienților care sunt destinate tranzacționării
Articolul 32 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Intrările provenite din eliberarea soldurilor deținute în conturi separate în conformitate cu cerințele de reglementare privind protejarea activelor clienților care sunt destinate tranzacționării, în conformitate cu articolul 32 alineatul (4) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
Intrările trebuie luate în considerare numai în cazul în care aceste solduri sunt menținute în active lichide, astfel cum se prevede în titlul II din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
240
|
1.1.10. intrările provenite din instrumente financiare derivate
Articolul 32 alineatul (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Valoarea netă a creanțelor care se preconizează a fi primite în perioada de 30 de zile calendaristice din contractele enumerate în anexa II din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.
Instituțiile de credit trebuie să calculeze intrările preconizate într-o perioadă de 30 de zile calendaristice pe o bază netă, defalcate pe contrapărți, cu condiția existenței unor acorduri bilaterale de compensare, în conformitate cu articolul 295 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.
Calcularea pe o bază netă înseamnă, de asemenea, că nu sunt incluse garanțiile reale care urmează a fi primite, cu condiția ca acestea să se califice drept active lichide în temeiul titlului II din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
Ieșirile și intrările de numerar generate de tranzacțiile cu instrumente derivate pe valute care implică un schimb de principaluri complet și simultan (sau pe parcursul aceleiași zile) se calculează pe o bază netă, chiar și în cazul în care tranzacțiile respective nu fac obiectul unui acord de compensare bilateral.
Pentru raportarea în monede semnificative, fluxurile de tranzacții în monede străine trebuie separate pentru fiecare dintre aceste monede. Compensarea printr-o contraparte poate fi aplicată numai fluxurilor în moneda respectivă.
|
|
250
|
1.1.11. intrările din facilitățile de credit sau de lichiditate neutilizate puse la dispoziție de membrii unui grup sau ai unui sistem instituțional de protecție în cazul cărora autoritățile competente au acordat permisiunea de a aplica o rată de intrare mai ridicată
Articolul 34 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Intrările din facilitățile de credit sau de lichiditate neutilizate puse la dispoziție de membrii unui grup sau ai unui sistem instituțional de protecție în cazul cărora autoritatea competentă a acordat permisiunea de a aplica o rată de intrare mai ridicată în conformitate cu articolul 34 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
260
|
1.1.12. alte intrări
Articolul 32 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Toate celelalte intrări în conformitate cu articolul 32 alineatul (2) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 care nu sunt raportate în nicio altă secțiune a formularului.
|
|
270
|
1.2. Intrări rezultate din tranzacții de creditare garantate și operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital
Articolul 32 alineatul (3) litera (b), articolul 32 alineatul (3) litera (c) și articolul 32 alineatul (3) litera (f) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei se referă la intrările rezultate din tranzacții de creditare garantate și operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital.
Instituțiile de credit trebuie să raporteze la rândul 270 din C 74.00 din ANEXA XXIV:
— pentru fiecare dintre coloanele 010, 020 și 030, valoarea totală a sumelor de primit din tranzacții de creditare garantate și operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital (indiferent dacă garanțiile reale se califică drept active lichide sau nu); iar
— pentru fiecare dintre coloanele 140, 150 și 160, totalul intrărilor provenind din tranzacții de creditare garantate și operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital (indiferent dacă garanțiile reale se califică drept active lichide sau nu).
|
|
280
|
1.2.1. garanții reale care se califică drept active lichide
Instituțiile de credit trebuie să raporteze la rândul 280 din C 74.00 din ANEXA XXIV:
— pentru fiecare dintre coloanele 010, 020 și 030, valoarea totală a sumelor de primit din tranzacții de creditare garantate și operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital în cazul cărora garanțiile reale se califică drept active lichide, calculată prin adunarea sumelor de primit din tranzacții de creditare garantate și operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital și defalcată pe tipuri de garanții reale;
— pentru fiecare dintre coloanele 040, 050 și 060, valoarea totală de piață a garanțiilor reale primite din tranzacții de creditare garantate și operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital în cazul cărora garanțiile reale se califică drept active lichide, calculată prin adunarea valorilor de piață ale garanțiilor reale primite din tranzacții de creditare garantate și operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital și defalcată pe tipuri de garanții reale;
— pentru fiecare dintre coloanele 110, 120 și 130, valoarea totală a garanțiilor reale primite în conformitate cu articolul 9 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei din tranzacții de creditare garantate și operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital în cazul cărora garanțiile reale se califică drept active lichide, calculată prin adunarea valorilor garanțiilor reale primite în conformitate cu articolul 9 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei din tranzacții de creditare garantate și operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital și defalcată pe tipuri de garanții reale; iar
— pentru fiecare dintre coloanele 140, 150 și 160, totalul intrărilor provenind din tranzacții de creditare garantate și operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital în cazul cărora garanțiile reale se califică drept active lichide, exprimat ca sumă a intrărilor provenind din tranzacții de creditare garantate și operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital, defalcate pe tipuri de garanții reale.
|
|
290
|
1.2.1.1. Garanții reale de nivel 1, excluzând obligațiunile garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate
Articolul 32 alineatul (3) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Garanții reale de nivel 1, excluzând obligațiunile garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate.
|
|
300
|
1.2.1.2. Garanții reale de nivel 1, constând în obligațiuni garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate
Articolul 32 alineatul (3) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Garanții reale de nivel 1, constând în obligațiuni garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate.
|
|
310
|
1.2.1.3. Garanții reale de nivel 2A
Articolul 32 alineatul (3) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Garanții reale de nivel 2A, toate tipurile.
|
|
320
|
1.2.1.4. Garanții reale de nivel 2B sub formă de titluri garantate cu active (rezidențiale sau auto)
Articolul 32 alineatul (3) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Titluri garantate cu active de nivel 2B, în care activele-suport sunt credite, astfel cum se prevede la articolul 13 alineatul (2) litera (g) punctele (i)-(iii), care îndeplinesc toate cerințele relevante de la articolul 13 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
330
|
1.2.1.5. Garanții reale de nivel 2B sub formă de obligațiuni garantate cu un nivel ridicat de calitate
Articolul 32 alineatul (3) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Garanții reale de nivel 2B, constând în obligațiuni cu un nivel ridicat de calitate
|
|
340
|
1.2.1.6. Garanții reale de nivel 2B sub formă de titluri garantate cu active (comerciale sau individuale)
Articolul 32 alineatul (3) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Titluri garantate cu active de nivel 2B, în care activele-suport sunt credite, astfel cum se prevede la articolul 13 alineatul (2) litera (g) punctele (iv)-(v), care îndeplinesc toate cerințele relevante de la articolul 13 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
350
|
1.2.1.7. Garanții reale de nivel 2B, care nu au fost deja incluse în secțiunea 1.2.1.4, 1.2.1.5 sau 1.2.1.6.
Articolul 32 alineatul (3) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Garanții reale de nivel 2B, care nu au fost incluse mai sus.
|
|
360
|
1.2.2. garanțiile reale sunt utilizate pentru a acoperi o poziție scurtă
Articolul 32 alineatul (3) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Toate garanțiile reale care sunt utilizate pentru a acoperi o poziție scurtă. În cazul în care o garanție reală de orice tip este utilizată pentru a acoperi o poziție scurtă, aceasta se raportează aici, și nu la rândurile de mai sus. Este interzisă dubla contabilizare.
|
|
370
|
1.2.3. garanții reale care nu se califică drept active lichide
Instituțiile de credit trebuie să raporteze la rândul 370 din C 74.00 din ANEXA XXIV:
— pentru fiecare dintre coloanele 010, 020 și 030, valoarea totală a sumelor de primit din tranzacții de creditare garantate și operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital în cazul cărora garanțiile reale nu se califică drept active lichide, calculată prin adunarea sumelor de primit din împrumuturi în marjă în cazul cărora garanțiile reale nu sunt lichide, din tranzacții de creditare garantate și operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital în cazul cărora garanțiile reale sunt sub formă de titluri nelichide și din tranzacții de creditare garantate și operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital garantate cu orice alte garanții reale nelichide; iar
— pentru fiecare dintre coloanele 140, 150 și 160, totalul intrărilor provenind din tranzacții de creditare garantate și operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital în cazul cărora garanțiile reale nu se califică drept active lichide, exprimat ca sumă a intrărilor provenind din împrumuturi în marjă în cazul cărora garanțiile reale nu sunt lichide, din tranzacții de creditare garantate și operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital în cazul cărora garanțiile reale sunt sub formă de titluri nelichide și din tranzacții de creditare garantate și operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital garantate cu orice alte garanții reale nelichide.
|
|
380
|
1.2.3.1. împrumuturi în marjă: garanția reală nu este lichidă
Articolul 32 alineatul (3) litera (c) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Împrumuturile în marjă acordate în schimbul activelor nelichide, în cazul în care activele primite nu sunt utilizate pentru a acoperi poziții scurte, astfel cum se menționează la articolul 32 alineatul (3) litera (c) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
|
390
|
1.2.3.2. garanția reală este sub formă de titluri nelichide
Articolul 32 alineatul (3) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Garanția reală este sub formă de titluri nelichide.
|
|
400
|
1.2.3.3. toate celelalte garanții reale nelichide
Articolul 32 alineatul (3) litera (b) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Garanția reală este o garanție reală nelichidă care nu a fost inclusă mai sus.
|
|
410
|
1.3. Total intrări provenind din swap-uri pe garanții reale
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici suma tuturor intrărilor provenind din swap-uri pe garanții reale, astfel cum a fost calculată în formularul C 75.00 din ANEXA XXIV.
|
|
420
|
1.4. (Diferența dintre intrările totale ponderate și ieșirile totale ponderate care rezultă din tranzacțiile efectuate în țările terțe în care există restricții privind transferul sau care sunt denominate în monede neconvertibile)
Articolul 32 alineatul (8) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile trebuie să raporteze în coloana corespunzătoare – 140, 150 și 160 – suma intrărilor totale ponderate din țările terțe în care există restricții privind transferul sau care sunt denominate în monede neconvertibile, minus suma ieșirilor totale ponderate, raportate în {C 73.00; r1380, c060}, din țările terțe în care există restricții privind transferul sau care sunt denominate în monede neconvertibile. În cazul în care această valoare este negativă, instituțiile raportează „0”.
|
|
430
|
1.5. (Intrările excedentare provenite de la o instituție specializată de credit afiliată)
Articolul 2 alineatul (3) litera (e) și articolul 33 alineatul (6) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit care raportează pe bază consolidată trebuie să raporteze în coloana corespunzătoare – 140, 150 sau 160 – cuantumul intrărilor provenite de la o instituție specializată de credit afiliată, cum sunt cele menționate la articolul 33 alineatele (3) și (4) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, care este excedentar față de cuantumul ieșirilor provenite de la aceeași întreprindere.
|
|
ELEMENTE MEMORANDUM
|
|
440
|
2. Intrări interdependente
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici ca element memorandum intrările interdependente care nu au fost incluse în calculul intrărilor, întrucât au fost compensate cu ieșiri. Toate intrările interdependente care nu au fost compensate cu ieșiri (excedent) trebuie incluse la rândul relevant din secțiunea 1.
Instituțiile de credit trebuie să se asigure că, prin completarea formularului ieșirilor, nu se realizează o dublă contabilizare a acestor elemente.
|
|
450
|
3. Intrări în valută
Acest element memorandum trebuie raportat doar în cazul raportării în monedele care fac obiectul raportării separate.
Exclusiv pentru raportarea în monede semnificative, instituțiile de credit trebuie să raporteze partea intrărilor provenind din instrumente derivate (raportate în secțiunea 1.1.10) care se referă la fluxurile principale în valută în respectiva monedă semnificativă ce decurg din swap-urile valutare încrucișate și din tranzacțiile valutare la vedere și la termen cu o scadență în termen de 30 de zile. Compensarea printr-o contraparte poate fi aplicată numai fluxurilor în moneda respectivă.
|
|
460
|
4. Ieșirile în cadrul unui grup sau al unui sistem instituțional de protecție
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici, ca elemente memorandum, toate tranzacțiile raportate în secțiunea 1 (exceptând secțiunea 1.1.11) în cazul cărora contrapartea este instituția-mamă sau o filială a instituției de credit sau o altă filială a aceleiași instituții-mamă ori este legată de instituția de credit printr-o relație în sensul articolului 12 alineatul (1) din Directiva 83/349/CEE sau este un membru al aceluiași sistem instituțional de protecție, astfel cum este menționat la articolul 113 alineatul (7) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, sau este instituția centrală sau o instituție afiliată unei rețele sau unui grup cooperatist, astfel cum se prevede la articolul 10 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.
Instituțiile de credit trebuie să raporteze la rândul 460 din C 74.00 din ANEXA XXIV:
— pentru fiecare dintre coloanele 010, 020 și 030, valoarea totală a sumelor de primit/cuantumurilor maxime care pot fi retrase în cadrul unui grup sau al unui sistem instituțional de protecție, calculată prin adunarea sumelor de primit/cuantumurilor maxime care pot fi retrase din cadrul unui grup sau al unui sistem instituțional de protecție și defalcată pe tipuri de tranzacție și contrapărți; iar
— pentru fiecare dintre coloanele 140, 150 și 160, totalul intrărilor din cadrul unui grup sau al unui sistem instituțional de protecție, exprimat ca sumă a intrărilor din cadrul unui grup sau al unui sistem instituțional de protecție și defalcat pe tipuri de tranzacție și contrapărți.
|
|
470
|
4.1. Sume de primit de la clienți nefinanciari (cu excepția băncilor centrale)
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici toate sumele de primit de la clienți nefinanciari raportate în secțiunea 1.1.1, în cazul cărora contrapartea este instituția-mamă sau o filială a instituției de credit sau o altă filială a aceleiași instituții-mamă ori este legată de instituția de credit printr-o relație în sensul articolului 12 alineatul (1) din Directiva 83/349/CEE sau este un membru al aceluiași sistem instituțional de protecție, astfel cum este menționat la articolul 113 alineatul (7) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, sau este instituția centrală de credit sau o instituție afiliată unei rețele sau unui grup cooperatist, astfel cum se prevede la articolul 10 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.
|
|
480
|
4.2. Sume de primit de la clienți financiari
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici toate sumele de primit de la clienți financiari raportate în secțiunea 1.1.2, în cazul cărora contrapartea este instituția-mamă sau o filială a instituției de credit sau o altă filială a aceleiași instituții-mamă ori este legată de instituția de credit printr-o relație în sensul articolului 12 alineatul (1) din Directiva 83/349/CEE sau este un membru al aceluiași sistem instituțional de protecție, astfel cum este menționat la articolul 113 alineatul (7) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, sau este casa centrală sau o instituție afiliată unei rețele sau unui grup cooperatist, astfel cum se prevede la articolul 10 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.
|
|
490
|
4.3. Tranzacții garantate
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici toate sumele de primit din tranzacții de creditare garantate și din operațiuni ajustate la condițiile pieței de capital, precum și valoarea de piață totală a garanțiilor reale primite raportate în secțiunea 1.2 și valoarea garanțiilor reale în conformitate cu articolul 9 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei (coloanele 110-130), în cazul cărora contrapartea este instituția-mamă sau o filială a instituției de credit sau o altă filială a aceleiași instituții-mamă ori este legată de instituția de credit printr-o relație în sensul articolului 12 alineatul (1) din Directiva 83/349/CEE sau este un membru al aceluiași sistem instituțional de protecție, astfel cum este menționat la articolul 113 alineatul (7) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, sau este instituția centrală sau o instituție afiliată unei rețele sau unui grup cooperatist, astfel cum se prevede la articolul 10 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.
|
|
500
|
4.4. Sumele de primit din titluri cu scadență în termen de 30 de zile
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici toate sumele de primit din titluri cu scadență în termen de 30 de zile raportate în secțiunea 1.1.5, în cazul cărora emitentul este instituția-mamă sau o filială a instituției de credit sau o altă filială a aceleiași instituții-mamă ori este legată de instituția de credit printro relație în sensul articolului 12 alineatul (1) din Directiva 83/349/CEE sau este un membru al aceluiași sistem instituțional de protecție, astfel cum este menționat la articolul 113 alineatul (7) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, sau este instituția centrală sau o instituție afiliată unei rețele sau unui grup cooperatist, astfel cum se prevede la articolul 10 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.
|
|
510
|
4.5. Orice alte ieșiri în cadrul unui grup sau al unui sistem instituțional de protecție
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici orice alte ieșiri din cadrul unui grup sau al unui sistem instituțional de protecție raportate în secțiunile 1.1.3-1.1.12 (cu excepția secțiunii 1.1.5 și a secțiunii 1.1.11), în cazul cărora contrapartea este o instituție-mamă sau o filială a instituției de credit sau o altă filială a aceleiași instituții-mamă ori este legată de instituția de credit printr-o relație în sensul articolului 12 alineatul (1) din Directiva 83/349/CEE sau este un membru al aceluiași sistem instituțional de protecție menționat la articolul 113 alineatul (7) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 sau este casa centrală sau o instituție afiliată unei rețele sau unui grup cooperatist, astfel cum se prevede la articolul 10 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.
|
|
520
|
4.6. Intrările din facilitățile de credit sau de lichiditate neutilizate puse la dispoziție de membrii unui grup sau ai unui sistem instituțional de protecție în cazul cărora autoritatea competentă nu a acordat permisiunea de a aplica o rată de intrare mai ridicată
Intrările din facilitățile de credit sau de lichiditate neutilizate puse la dispoziție de membrii unui grup sau ai unui sistem instituțional de protecție în cazul cărora autoritatea competentă nu a acordat permisiunea de a aplica o rată de intrare mai ridicată în conformitate cu articolul 34 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
|
RAPORTAREA PRIVIND LICHIDITATEA (PARTEA 4: SWAP-URI PE GARANȚII REALE)
3. Swap-uri pe garanții reale
3.1. Observații generale
1. Se raportează în acest formular orice tranzacție care ajunge la scadență în termen de 30 de zile și în cadrul căreia se face un schimb de active nemonetare cu alte active nemonetare. Elementele care nu trebuie să fie completate de către instituții sunt marcate cu gri.
2. Swap-urile pe garanții reale care ajung la scadență în termen de 30 de zile trebuie să genereze o ieșire corespunzătoare excedentului de valoare de lichiditate a activelor luate cu împrumut în raport cu valoarea de lichiditate a activelor date cu împrumut, cu excepția cazului în care contrapartea este o bancă centrală, caz în care se aplică o rată de ieșire de 0 %.
3. Swap-urile pe garanții reale care ajung la scadență în termen de 30 de zile trebuie să genereze o intrare corespunzătoare excedentului de valoare de lichiditate a activelor date cu împrumut în raport cu valoarea de lichiditate a activelor luate cu împrumut, cu excepția cazului în care garanțiile reale obținute sunt reipotecate pentru a acoperi pozițiile scurte care pot fi prelungite dincolo de 30 de zile, caz în care se aplică o rată de intrare de 0 %.
4. Pentru activele lichide, valoarea de lichiditate se stabilește în conformitate cu articolul 9, iar pentru activele nelichide, valoarea de lichiditate este egală cu zero.
5. Fiecare tranzacție de swap-uri pe garanții reale trebuie evaluată individual, iar fluxul trebuie raportat fie ca o ieșire, fie ca o intrare (per tranzacție) la rândul corespunzător. În cazul în care o tranzacție conține mai multe categorii de garanții reale (de exemplu, un coș de garanții reale), atunci ea se împarte, pentru raportare, în mai multe părți corespunzând rândurilor din formular și se evaluează pe părți.
6. În cazul unei monede semnificative identificate, soldurile raportate trebuie să includă numai soldurile denominate în moneda semnificativă, pentru a se asigura faptul că diferențele dintre monede sunt reflectate în mod corect. Acest lucru ar putea însemna că doar o parte a tranzacției se raportează în formularul aferent monedei semnificative, cu impactul corespunzător asupra excedentului de valoare de lichiditate.
7. Instituțiile de credit trebuie să raporteze formularul în monedele corespunzătoare, în conformitate cu articolul 4 alineatul (5) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
8. Fluxurile din instrumente derivate garantate preconizate în termen de 30 de zile trebuie raportate în acest formular în coloanele 090-120, iar nu în coloanele 010-080.
1.2. Observații specifice
9. Instituțiile trebuie să raporteze numai activele de nivel 1, nivel 2A și nivel 2B care se califică drept active lichide în conformitate cu titlul II. În ceea ce privește garanțiile reale date cu împrumut, este vorba de activele care, ajunse la scadență, s-ar califica drept active lichide în conformitate cu titlul II, inclusiv cu cerințele generale și operaționale definite la articolele 7 și 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
10. În cazul în care garanțiile reale îndeplinesc criteriile pentru nivelul 1, nivelul 2A sau nivelul 2B de la articolele 10-19 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, dar nu se califică drept active lichide în conformitate cu titlul II, inclusiv cu cerințele generale și operaționale definite la articolele 7 și 8 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei, acestea trebuie să fie raportate drept active nelichide. În mod similar, atunci când o instituție poate recunoaște numai o parte din acțiunile în monede străine, din activele de la bănci centrale sau de la administrații centrale în monede străine sau din activele de la bănci centrale sau de la administrații centrale în moneda națională ca active lichide de calitate ridicată, numai partea care poate fi recunoscută trebuie raportată la rândurile corespunzătoare activelor de nivel 1, 2A și 2B [a se vedea articolul 12 alineatul (1) litera (c) punctele (i)-(iii) și articolul 10 alineatul (1) litera (d)]. Atunci când activul respectiv este utilizat ca garanție reală, dar la un cuantum care depășește partea care poate fi recunoscută ca activ lichid, cuantumul care depășește această parte trebuie raportat în secțiunea corespunzătoare activelor nelichide.
11. Swap-urile pe garanții reale care implică active de nivel 2A trebuie raportate la rândul corespunzător activelor de nivel 2A, chiar dacă se urmează abordarea alternativă privind lichiditățile (cu alte cuvinte, nu se transferă activele de nivel 2A la activele de nivel 1 în raportarea swap-urilor pe garanții reale).
Subformular privind swap-urile pe garanții reale
Instrucțiuni pentru anumite coloane
|
Coloană
|
Referințe juridice și instrucțiuni
|
|
010
|
Valoarea de piață a garanțiilor reale date cu împrumut
Valoarea de piață a garanțiilor reale date cu împrumut trebuie raportată în coloana 010. Valoarea de piață trebuie să reflecte valoarea de piață curentă, să includă marja de ajustare și să excludă fluxurile rezultate din lichidarea acoperirii aferente [articolul 8 alineatul (5)].
|
|
020
|
Valoarea de lichiditate a garanțiilor reale date cu împrumut
Valoarea de lichiditate a garanțiilor reale date cu împrumut trebuie raportată în coloana 020. Pentru activele lichide, valoarea de lichiditate trebuie să reflecte valoarea activului fără marja de ajustare. Ponderea utilizată trebuie să fie în raport cu ponderea/marja de ajustare aplicată tipului corespunzător de active din formularul C 72.00 din anexa XXIV. Ponderea utilizată trebuie să fie stabilită de instituție, dar instituțiile trebuie să aibă drept orientări ponderile minime standard din titlul II pentru activul corespunzător.
|
|
030
|
Valoarea de piață a garanțiilor reale luate cu împrumut
Valoarea de piață a garanțiilor reale luate cu împrumut trebuie raportată în coloana 030. Valoarea de piață trebuie să reflecte valoarea de piață curentă, să includă marja de ajustare și să excludă fluxurile rezultate din lichidarea acoperirii aferente [articolul 8 alineatul (5)].
|
|
040
|
Valoarea de lichiditate a garanțiilor reale luate cu împrumut
Valoarea de lichiditate a garanțiilor reale luate cu împrumut trebuie raportată în coloana 040. Pentru activele lichide, valoarea de lichiditate trebuie să reflecte valoarea activului fără marja de ajustare. Ponderea utilizată trebuie să fie în raport cu ponderea/marja de ajustare aplicată tipului corespunzător de active din formularul C 72.00 din anexa XXIV. Ponderea utilizată trebuie să fie stabilită de instituție, dar instituțiile trebuie să aibă drept orientări ponderile minime standard din titlul II pentru activul corespunzător.
|
|
050
|
Ieșiri
În cazul în care valoarea din coloana 040 este mai mare decât cea din coloana 020 (per tranzacție), diferența trebuie raportată în coloana 050 (ieșiri), cu excepția cazului în care contrapartea este o bancă centrală, caz în care se raportează zero ieșiri.
|
|
060
|
Intrări care fac obiectul plafonului de 75 % aplicabil intrărilor
În cazul în care valoarea din coloana 020 este mai mare decât cea din coloana 040 (per tranzacție), diferența trebuie raportată în coloana 060/070/080 (intrări), cu excepția cazului în care garanțiile reale obținute sunt reipotecate pentru a acoperi pozițiile scurte care pot fi prelungite dincolo de 30 de zile, caz în care se raportează zero intrări.
Coloana 060 trebuie utilizată atunci când tranzacția face obiectul plafonului de 75 % aplicabil intrărilor.
|
|
070
|
Intrări care fac obiectul plafonului de 90 % aplicabil intrărilor
În cazul în care valoarea din coloana 020 este mai mare decât cea din coloana 040 (per tranzacție), diferența trebuie raportată în coloana 060/070/080 (intrări), cu excepția cazului în care garanțiile reale obținute sunt reipotecate pentru a acoperi pozițiile scurte care pot fi prelungite dincolo de 30 de zile, caz în care se raportează zero intrări.
Coloana 070 trebuie utilizată atunci când tranzacția face obiectul plafonului de 90 % aplicabil intrărilor.
|
|
080
|
Intrări exceptate de la plafonul aplicabil intrărilor
În cazul în care valoarea din coloana 020 este mai mare decât cea din coloana 040 (per tranzacție), diferența trebuie raportată în coloana 060/070/080 (intrări), cu excepția cazului în care garanțiile reale obținute sunt reipotecate pentru a acoperi pozițiile scurte care pot fi prelungite dincolo de 30 de zile, caz în care se raportează zero intrări.
Coloana 080 trebuie utilizată atunci când tranzacția este exceptată de la plafonul aplicabil intrărilor.
|
|
090
|
Exclusiv instrumente derivate garantate: Valoarea de piață a garanțiilor reale date cu împrumut
Valoarea de piață a garanțiilor reale date cu împrumut trebuie raportată în coloana 090. Valoarea de piață trebuie să reflecte valoarea de piață curentă, să includă marja de ajustare și să excludă fluxurile rezultate din lichidarea acoperirii aferente [articolul 8 alineatul (5)].
|
|
100
|
Exclusiv instrumente derivate garantate: Valoarea de lichiditate a garanțiilor reale date cu împrumut
Valoarea de lichiditate a garanțiilor reale date cu împrumut trebuie raportată în coloana 100. Pentru activele lichide, valoarea de lichiditate trebuie să reflecte valoarea activului fără marja de ajustare. Ponderea utilizată trebuie să fie în raport cu ponderea/marja de ajustare aplicată tipului corespunzător de active din formularul C 72.00 din anexa XXIV. Ponderea utilizată trebuie să fie stabilită de instituție, dar instituțiile trebuie să aibă drept orientări ponderile minime standard din titlul II pentru activul corespunzător.
|
|
110
|
Exclusiv instrumente derivate garantate: Valoarea de piață a garanțiilor reale luate cu împrumut
Valoarea de piață a garanțiilor reale luate cu împrumut trebuie raportată în coloana 110. Valoarea de piață trebuie să reflecte valoarea de piață curentă, să includă marja de ajustare și să excludă fluxurile rezultate din lichidarea acoperirii aferente [articolul 8 alineatul (5)].
|
|
120
|
Exclusiv instrumente derivate garantate: Valoarea de lichiditate a garanțiilor reale luate cu împrumut
Valoarea de lichiditate a garanțiilor reale luate cu împrumut trebuie raportată în coloana 120. Pentru activele lichide, valoarea de lichiditate trebuie să reflecte valoarea activului fără marja de ajustare. Ponderea utilizată trebuie să fie în raport cu ponderea/marja de ajustare aplicată tipului corespunzător de active din formularul C 72.00 din anexa XXIV. Ponderea utilizată trebuie să fie stabilită de instituție, dar instituțiile trebuie să aibă drept orientări ponderile minime standard din titlul II pentru activul corespunzător.
|
Instrucțiuni pentru anumite rânduri
|
Rând
|
Referințe juridice și instrucțiuni
|
|
010
|
1. TOTAL SWAP-URI PE GARANȚII REALE ȘI INSTRUMENTE DERIVATE GARANTATE
Articolul 28 alineatul (4) și articolul 32 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici, pentru fiecare coloană, valorile totale ale swap-urilor pe garanții reale și ale instrumentelor derivate garantate.
|
|
020
|
1.1. Totaluri pentru tranzacțiile în care activele de nivel 1 (cu excepția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate) sunt date cu împrumut și următoarele garanții reale sunt luate cu împrumut:
Articolul 28 alineatul (4) și articolul 32 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici, pentru fiecare coloană, valorile totale ale swap-urilor pe garanții reale și ale instrumentelor derivate garantate pentru tranzacțiile în care sunt date cu împrumut active de nivel 1 (cu excepția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate).
|
|
030
|
1.1.1. Active de nivel 1 (cu excepția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate)
Tranzacțiile în care instituția a schimbat active de nivel 1 (cu excepția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate) (date cu împrumut) cu active de nivel 1 (cu excepția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate) (luate cu împrumut).
|
|
040
|
1.1.2. Obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate
Tranzacțiile în care instituția a schimbat active de nivel 1 (cu excepția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate) (date cu împrumut) cu obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate (luate cu împrumut).
|
|
050
|
1.1.3. Active de nivel 2A
Tranzacțiile în care instituția a schimbat active de nivel 1 (cu excepția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate) (date cu împrumut) cu active de nivel 2A (luate cu împrumut).
|
|
060
|
1.1.4. Titluri garantate cu active de nivel 2B (rezidențiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1)
Tranzacțiile în care instituția a schimbat active de nivel 1 (cu excepția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate) (date cu împrumut) cu titluri garantate cu active de nivel 2B (rezidențiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1) (luate cu împrumut).
|
|
070
|
1.1.5. Obligațiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate
Tranzacțiile în care instituția a schimbat active de nivel 1 (cu excepția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate) (date cu împrumut) cu obligațiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate (luate cu împrumut).
|
|
080
|
1.1.6. Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1)
Tranzacțiile în care instituția a schimbat active de nivel 1 (cu excepția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate) (date cu împrumut) cu titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1) (luate cu împrumut).
|
|
090
|
1.1.7. Alte active de nivel 2B
Tranzacțiile în care instituția a schimbat active de nivel 1 (cu excepția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate) (date cu împrumut) cu alte active de nivel 2B (luate cu împrumut).
|
|
100
|
1.1.8. Active nelichide
Tranzacțiile în care instituția a schimbat active de nivel 1 (cu excepția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate) (date cu împrumut) cu active nelichide (luate cu împrumut).
|
|
110
|
1.2. Totaluri pentru tranzacțiile în care obligațiunile garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate sunt date cu împrumut și următoarele garanții reale sunt luate cu împrumut:
Articolul 28 alineatul (4) și articolul 32 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici, pentru fiecare coloană, valorile totale ale swap-urilor pe garanții reale și ale instrumentelor derivate garantate pentru tranzacțiile în care sunt date cu împrumut obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate.
|
|
120
|
1.2.1. Active de nivel 1 (cu excepția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate)
Tranzacțiile în care instituția a schimbat obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate (date cu împrumut) cu active de nivel 1 (cu excepția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate) (luate cu împrumut).
|
|
130
|
1.2.2. Obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate
Tranzacțiile în care instituția a schimbat obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate (date cu împrumut) cu obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate (luate cu împrumut).
|
|
140
|
1.2.3. Active de nivel 2A
Tranzacțiile în care instituția a schimbat obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate (date cu împrumut) cu active de nivel 2A (luate cu împrumut).
|
|
150
|
1.2.4. Titluri garantate cu active de nivel 2B (rezidențiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1)
Tranzacțiile în care instituția a schimbat obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate (date cu împrumut) cu titluri garantate cu active de nivel 2B (rezidențiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1) (luate cu împrumut).
|
|
160
|
1.2.5. Obligațiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate
Tranzacțiile în care instituția a schimbat obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate (date cu împrumut) cu obligațiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate (luate cu împrumut).
|
|
170
|
1.2.6. Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1)
Tranzacțiile în care instituția a schimbat obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate (date cu împrumut) cu titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1) (luate cu împrumut).
|
|
180
|
1.2.7. Alte active de nivel 2B
Tranzacțiile în care instituția a schimbat obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate (date cu împrumut) cu alte active de nivel 2B (luate cu împrumut).
|
|
190
|
1.2.8. Active nelichide
Tranzacțiile în care instituția a schimbat obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate (date cu împrumut) cu active nelichide (luate cu împrumut).
|
|
200
|
1.3. Totaluri pentru tranzacțiile în care activele de nivel 2A sunt date cu împrumut și următoarele garanții reale sunt luate cu împrumut:
Articolul 28 alineatul (4) și articolul 32 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici, pentru fiecare coloană, valorile totale ale swap-urilor pe garanții reale și ale instrumentelor derivate garantate pentru tranzacțiile în care sunt date cu împrumut active de nivel 2A.
|
|
210
|
1.3.1. Active de nivel 1 (cu excepția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate)
Tranzacțiile în care instituția a schimbat active de nivel 2A (date cu împrumut) cu active de nivel 1 (cu excepția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate) (luate cu împrumut).
|
|
220
|
1.3.2. Obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate
Tranzacțiile în care instituția a schimbat active de nivel 2A (date cu împrumut) cu obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate (luate cu împrumut).
|
|
230
|
1.3.3. Active de nivel 2A
Tranzacțiile în care instituția a schimbat active de nivel 2A (date cu împrumut) cu active de nivel 2A (luate cu împrumut).
|
|
240
|
1.3.4. Titluri garantate cu active de nivel 2B (rezidențiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1)
Tranzacțiile în care instituția a schimbat active de nivel 2A (date cu împrumut) cu titluri garantate cu active de nivel 2B (rezidențiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1) (luate cu împrumut).
|
|
250
|
1.3.5. Obligațiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate
Tranzacțiile în care instituția a schimbat active de nivel 2A (date cu împrumut) cu obligațiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate (luate cu împrumut).
|
|
260
|
1.3.6. Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1)
Tranzacțiile în care instituția a schimbat active de nivel 2A (date cu împrumut) cu titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1) (luate cu împrumut).
|
|
270
|
1.3.7. Alte active de nivel 2B
Tranzacțiile în care instituția a schimbat active de nivel 2A (date cu împrumut) cu alte active de nivel 2B (luate cu împrumut).
|
|
280
|
1.3.8. Active nelichide
Tranzacțiile în care instituția a schimbat active de nivel 2A (date cu împrumut) cu active nelichide (luate cu împrumut).
|
|
290
|
1.4. Totaluri pentru tranzacțiile în care titluri garantate cu active de nivel 2B (rezidențiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1) sunt date cu împrumut și următoarele garanții reale sunt luate cu împrumut:
Articolul 28 alineatul (4) și articolul 32 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici, pentru fiecare coloană, valorile totale ale swap-urilor pe garanții reale și ale instrumentelor derivate garantate pentru tranzacțiile în care sunt date cu împrumut titluri garantate cu active de nivel 2B (rezidențiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1).
|
|
300
|
1.4.1. Active de nivel 1 (cu excepția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate)
Tranzacțiile în care instituția a schimbat titluri garantate cu active de nivel 2B (rezidențiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1) (date cu împrumut) cu active de nivel 1 (cu excepția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate) (luate cu împrumut).
|
|
310
|
1.4.2. Obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate
Tranzacțiile în care instituția a schimbat titluri garantate cu active de nivel 2B (rezidențiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1) (date cu împrumut) cu obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate (luate cu împrumut).
|
|
320
|
1.4.3. Active de nivel 2A
Tranzacțiile în care instituția a schimbat titluri garantate cu active de nivel 2B (rezidențiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1) (date cu împrumut) cu active de nivel 2A (luate cu împrumut).
|
|
330
|
1.4.4. Titluri garantate cu active de nivel 2B (rezidențiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1)
Tranzacțiile în care instituția a schimbat titluri garantate cu active de nivel 2B (rezidențiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1) (date cu împrumut) cu titluri garantate cu active de nivel 2B (rezidențiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1) (luate cu împrumut).
|
|
340
|
1.4.5. Obligațiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate
Tranzacțiile în care instituția a schimbat titluri garantate cu active de nivel 2B (rezidențiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1) (date cu împrumut) cu obligațiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate (luate cu împrumut).
|
|
350
|
1.4.6. Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1)
Tranzacțiile în care instituția a schimbat titluri garantate cu active de nivel 2B (rezidențiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1) (date cu împrumut) cu titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1) (luate cu împrumut).
|
|
360
|
1.4.7. Alte active de nivel 2B
Tranzacțiile în care instituția a schimbat titluri garantate cu active de nivel 2B (rezidențiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1) (date cu împrumut) cu alte active de nivel 2B (luate cu împrumut).
|
|
370
|
1.4.8. Active nelichide
Tranzacțiile în care instituția a schimbat titluri garantate cu active de nivel 2B (rezidențiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1) (date cu împrumut) cu active nelichide (luate cu împrumut).
|
|
380
|
1.5. Totaluri pentru tranzacțiile în care obligațiunile garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate sunt date cu împrumut și următoarele garanții reale sunt luate cu împrumut:
Articolul 28 alineatul (4) și articolul 32 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici, pentru fiecare coloană, valorile totale ale swap-urilor pe garanții reale și ale instrumentelor derivate garantate pentru tranzacțiile în care sunt date cu împrumut obligațiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate.
|
|
390
|
1.5.1. Active de nivel 1 (cu excepția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate)
Tranzacțiile în care instituția a schimbat obligațiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate (date cu împrumut) cu active de nivel 1 (cu excepția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate) (luate cu împrumut).
|
|
400
|
1.5.2. Obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate
Tranzacțiile în care instituția a schimbat obligațiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate (date cu împrumut) cu obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate (luate cu împrumut).
|
|
410
|
1.5.3. Active de nivel 2A
Tranzacțiile în care instituția a schimbat obligațiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate (date cu împrumut) cu active de nivel 2A (luate cu împrumut).
|
|
420
|
1.5.4. Titluri garantate cu active de nivel 2B (rezidențiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1)
Tranzacțiile în care instituția a schimbat obligațiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate (date cu împrumut) cu titluri garantate cu active de nivel 2B (rezidențiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1) (luate cu împrumut).
|
|
430
|
1.5.5. Obligațiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate
Tranzacțiile în care instituția a schimbat obligațiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate (date cu împrumut) cu obligațiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate (luate cu împrumut).
|
|
440
|
1.5.6. Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1)
Tranzacțiile în care instituția a schimbat obligațiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate (date cu împrumut) cu titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1) (luate cu împrumut).
|
|
450
|
1.5.7. Alte active de nivel 2B
Tranzacțiile în care instituția a schimbat obligațiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate (date cu împrumut) cu alte active de nivel 2B (luate cu împrumut).
|
|
460
|
1.5.8. Active nelichide
Tranzacțiile în care instituția a schimbat obligațiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate (date cu împrumut) cu active nelichide (luate cu împrumut).
|
|
470
|
1.6. Totaluri pentru tranzacțiile în care titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1) sunt date cu împrumut și următoarele garanții reale sunt luate cu împrumut:
Articolul 28 alineatul (4) și articolul 32 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici, pentru fiecare coloană, valorile totale ale swap-urilor pe garanții reale și ale instrumentelor derivate garantate pentru tranzacțiile în care sunt date cu împrumut titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1).
|
|
480
|
1.6.1. Active de nivel 1 (cu excepția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate)
Tranzacțiile în care instituția a schimbat titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1) (date cu împrumut) cu active de nivel 1 (cu excepția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate) (luate cu împrumut).
|
|
490
|
1.6.2. Obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate
Tranzacțiile în care instituția a schimbat titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1) (date cu împrumut) cu obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate) (luate cu împrumut).
|
|
500
|
1.6.3. Active de nivel 2A
Tranzacțiile în care instituția a schimbat titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1) (date cu împrumut) cu active de nivel 2A (luate cu împrumut).
|
|
510
|
1.6.4. Titluri garantate cu active de nivel 2B (rezidențiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1)
Tranzacțiile în care instituția a schimbat titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1) (date cu împrumut) cu titluri garantate cu active de nivel 2B (rezidențiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1) (luate cu împrumut).
|
|
520
|
1.6.5. Obligațiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate
Tranzacțiile în care instituția a schimbat titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1) (date cu împrumut) cu obligațiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate (luate cu împrumut).
|
|
530
|
1.6.6. Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1)
Tranzacțiile în care instituția a schimbat titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1) (date cu împrumut) cu titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1) (luate cu împrumut).
|
|
540
|
1.6.7. Alte active de nivel 2B
Tranzacțiile în care instituția a schimbat titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1) (date cu împrumut) cu alte active de nivel 2B (luate cu împrumut).
|
|
550
|
1.6.8. Active nelichide
Tranzacțiile în care instituția a schimbat titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1) (date cu împrumut) cu active nelichide (luate cu împrumut).
|
|
560
|
1.7. Totaluri pentru tranzacțiile în care alte active de nivel 2B sunt date cu împrumut și următoarele garanții reale sunt luate cu împrumut:
Articolul 28 alineatul (4) și articolul 32 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici, pentru fiecare coloană, valorile totale ale swap-urilor pe garanții reale și ale instrumentelor derivate garantate pentru tranzacțiile în care sunt date cu împrumut alte active de nivel 2B.
|
|
570
|
1.7.1. Active de nivel 1 (cu excepția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate)
Tranzacțiile în care instituția a schimbat alte active de nivel 2B (date cu împrumut) cu active de nivel 1 (cu excepția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate) (luate cu împrumut).
|
|
580
|
1.7.2. Obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate
Tranzacțiile în care instituția a schimbat alte active de nivel 2B (date cu împrumut) cu obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate (luate cu împrumut).
|
|
590
|
1.7.3. Active de nivel 2A
Tranzacțiile în care instituția a schimbat alte active de nivel 2B (date cu împrumut) cu active de nivel 2A (luate cu împrumut).
|
|
600
|
1.7.4. Titluri garantate cu active de nivel 2B (rezidențiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1)
Tranzacțiile în care instituția a schimbat alte active de nivel 2B (date cu împrumut) cu titluri garantate cu active de nivel 2B (rezidențiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1) (luate cu împrumut).
|
|
610
|
1.7.5. Obligațiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate
Tranzacțiile în care instituția a schimbat alte active de nivel 2B (date cu împrumut) cu obligațiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate (luate cu împrumut).
|
|
620
|
1.7.6. Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1)
Tranzacțiile în care instituția a schimbat alte active de nivel 2B (date cu împrumut) cu titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1) (luate cu împrumut).
|
|
630
|
1.7.7. Alte active de nivel 2B
Tranzacțiile în care instituția a schimbat alte active de nivel 2B (date cu împrumut) cu alte active de nivel 2B (luate cu împrumut).
|
|
640
|
1.7.8. Active nelichide
Tranzacțiile în care instituția a schimbat alte active de nivel 2B (date cu împrumut) cu active nelichide (luate cu împrumut).
|
|
650
|
1.8. Totaluri pentru tranzacțiile în care activele nelichide sunt date cu împrumut și următoarele garanții reale sunt luate cu împrumut:
Articolul 28 alineatul (4) și articolul 32 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Instituțiile de credit trebuie să raporteze aici, pentru fiecare coloană, valorile totale ale swap-urilor pe garanții reale și ale instrumentelor derivate garantate pentru tranzacțiile în care sunt date cu împrumut active nelichide.
|
|
660
|
1.8.1. Active de nivel 1 (cu excepția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate)
Tranzacțiile în care instituția a schimbat active nelichide (date cu împrumut) cu active de nivel 1 (cu excepția obligațiunilor garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate) (luate cu împrumut).
|
|
670
|
1.8.2. Obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate
Tranzacțiile în care instituția a schimbat active nelichide (date cu împrumut) cu obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate (luate cu împrumut).
|
|
680
|
1.8.3. Active de nivel 2A
Tranzacțiile în care instituția a schimbat active nelichide (date cu împrumut) cu active de nivel 2A (luate cu împrumut).
|
|
690
|
1.8.4. Titluri garantate cu active de nivel 2B (rezidențiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1)
Tranzacțiile în care instituția a schimbat active nelichide (date cu împrumut) cu titluri garantate cu active de nivel 2B (rezidențiale sau auto, nivel de calitate a creditului 1) (luate cu împrumut).
|
|
700
|
1.8.5. Obligațiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate
Tranzacțiile în care instituția a schimbat active nelichide (date cu împrumut) cu obligațiuni garantate de nivel 2B cu un nivel ridicat de calitate (luate cu împrumut).
|
|
710
|
1.8.6. Titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1)
Tranzacțiile în care instituția a schimbat active nelichide (date cu împrumut) cu titluri garantate cu active de nivel 2B (comerciale sau persoane fizice, state membre, nivel de calitate a creditului 1) (luate cu împrumut).
|
|
720
|
1.8.7. Alte active de nivel 2B
Tranzacțiile în care instituția a schimbat active nelichide (date cu împrumut) cu alte active de nivel 2B (luate cu împrumut).
|
|
730
|
1.8.8. Active nelichide
Tranzacțiile în care instituția a schimbat active nelichide (date cu împrumut) cu active nelichide (luate cu împrumut).
|
|
ELEMENTE MEMORANDUM
|
|
740
|
2. Total swap-uri pe garanții reale (toate contrapărțile) în situațiile în care garanțiile reale luate cu împrumut au fost utilizate pentru a acoperi pozițiile scurte
Instituțiile trebuie să raporteze aici totalul swap-urilor pe garanții reale (toate contrapărțile) raportate la liniile anterioare în situațiile în care garanțiile reale luate cu împrumut au fost utilizate pentru a acoperi pozițiile scurte și s-a aplicat o rată de ieșire de 0 %.
|
|
750
|
3. Total swap-uri pe garanții reale cu contrapărți intragrup
Instituțiile trebuie să raporteze aici totalul swap-urilor pe garanții reale realizate cu contrapărți intragrup, raportate la liniile anterioare.
|
|
760
|
4. Total swap-uri pe garanții reale cu contrapărți bănci centrale
Instituțiile trebuie să raporteze aici totalul swap-urilor pe garanții reale realizate cu contrapărți bănci centrale, raportate la liniile anterioare, pentru care s-a aplicat o rată de ieșire de 0 %.
|
RAPORTAREA PRIVIND LICHIDITATEA (PARTEA 5: CALCULE)
4. Calcule
4.1. Observații generale
Acesta este un formular de sinteză care conține informații privind calculele în scopul raportării cerinței de acoperire a necesarului de lichiditate, astfel cum se specifică în Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei. Elementele care nu trebuie să fie completate de către instituții sunt marcate cu gri.
4.2. Observații specifice
Trimiterile la celule sunt indicate în următorul format: formular; rând; coloană. De exemplu, {C 72.00; r130; c040} se referă la formularul privind activele lichide; rândul 130; coloana 040.
Subformular privind calculele
Instrucțiuni pentru anumite rânduri
|
Rând
|
Referințe juridice și instrucțiuni
|
|
CALCULE
|
|
Numărător, numitor, raport
Articolul 4 din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Numărătorul, numitorul și raportul indicatorului de acoperire a necesarului de lichiditate.
Se introduc toate datele de mai jos în coloana 010 a rândului dat.
|
|
010
|
1. Rezerva de lichidități
Se raportează cifra din {C 76.00; r290; c010}.
|
|
020
|
2. Ieșiri nete de lichidități
Se raportează cifra din {C 76.00; r370; c010}.
|
|
030
|
3. Indicatorul de acoperire a necesarului de lichiditate (%)
Se raportează indicatorul de acoperire a necesarului de lichiditate, calculat conform dispozițiilor de la articolul 4 alineatul (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei.
Indicatorul de acoperire a necesarului de lichiditate este egal cu raportul dintre rezerva de lichidități a unei instituții de credit și ieșirile sale nete de lichidități în decursul unei perioade de criză de 30 de zile calendaristice și se exprimă ca procent.
Dacă {C 76.00; r020; c010} este zero (ceea ce reprezintă un raport ce tinde spre infinit), se raportează valoarea 999999.
|
|
Calculele numărătorului
Articolul 17 și ANEXA I din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Formula de calcul al rezervei de lichidități
Se introduc toate datele de mai jos în coloana 010 a rândului dat.
|
|
040
|
4. Rezerva de lichidități de nivel 1, excluzând obligațiunile garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate (valoarea în conformitate cu articolul 9: neajustată
Se raportează cifra din {C 72.00; r030; c040}.
|
|
050
|
5. Ieșiri de nivel 1 în perioada de 30 de zile, excluzând garanțiile reale sub formă de obligațiuni garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate
Se raportează ieșirile de titluri lichide de nivel 1 (excluzând obligațiunile garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate) înregistrate la lichidarea oricăror tranzacții de finanțare garantate, tranzacții de creditare garantate, tranzacții de schimb de active sau tranzacții cu instrumente derivate garantate care ajung la scadență în termen de 30 de zile calendaristice de la data de referință.
|
|
060
|
6. Intrări de nivel 1 în perioada de 30 de zile, excluzând garanțiile reale sub formă de obligațiuni garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate
Se raportează intrările de titluri lichide de nivel 1 (excluzând obligațiunile garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate) înregistrate la lichidarea oricăror tranzacții de finanțare garantate, tranzacții de creditare garantate, tranzacții de schimb de active sau tranzacții cu instrumente derivate garantate care ajung la scadență în termen de 30 de zile calendaristice de la data de referință.
|
|
070
|
7. Ieșiri de numerar garantate
Se raportează ieșirile de numerar (active de nivel 1) înregistrate la lichidarea oricăror tranzacții de finanțare garantate, tranzacții de creditare garantate, tranzacții de schimb de active sau tranzacții cu instrumente derivate garantate care ajung la scadență în termen de 30 de zile calendaristice de la data de referință.
|
|
080
|
8. Intrări de numerar garantate
Se raportează intrările de numerar (active de nivel 1) înregistrate la lichidarea oricăror tranzacții de finanțare garantate, tranzacții de creditare garantate, tranzacții de schimb de active sau tranzacții cu instrumente derivate garantate care ajung la scadență în termen de 30 de zile calendaristice de la data de referință.
|
|
090
|
9. „Valoarea ajustată înainte de aplicarea plafonului” de nivel 1, excluzând obligațiunile garantate cu un nivel extrem de ridicat de calitate
Aceasta este desemnată drept (a) în anexa I punctul 5
Se raportează valoarea ajustată a activelor de nivel 1 formate din obligațiuni negarantate înainte de aplicarea plafonului.
Valoarea ajustată ține seama de lichidarea oricăror tranzacții de finanțare garantate, tranzacții de creditare garantate, tranzacții de schimb de active sau tranzacții cu instrumente derivate garantate care ajung la scadență în termen de 30 de zile calendaristice de la data de referință.
|
|
100
|
10. Valoarea obligațiunilor garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate în conformitate cu articolul 9: neajustată
Se raportează cifra din {C 72.00; r180; c040}.
|
|
110
|
11. Ieșiri de garanții reale sub formă de obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate în perioada de 30 de zile
Se raportează ieșirile de obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate înregistrate la lichidarea oricăror tranzacții de finanțare garantate, tranzacții de creditare garantate, tranzacții de schimb de active sau tranzacții cu instrumente derivate garantate care ajung la scadență în termen de 30 de zile calendaristice de la data de referință.
|
|
120
|
12. Intrări de garanții reale sub formă de obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate în perioada de 30 de zile
Se raportează intrările de obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate înregistrate la lichidarea oricăror tranzacții de finanțare garantate, tranzacții de creditare garantate, tranzacții de schimb de active sau tranzacții cu instrumente derivate garantate care ajung la scadență în termen de 30 de zile calendaristice de la data de referință.
|
|
130
|
13. „Valoarea ajustată înainte de aplicarea plafonului” a obligațiunilor garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate
Aceasta este desemnată drept (b) în anexa I punctul 5
Se raportează valoarea ajustată a activelor de nivel 1 formate din obligațiuni garantate înainte de aplicarea plafonului.
Valoarea ajustată ține seama de lichidarea oricăror tranzacții de finanțare garantate, tranzacții de creditare garantate, tranzacții de schimb de active sau tranzacții cu instrumente derivate garantate care ajung la scadență în termen de 30 de zile calendaristice de la data de referință.
|
|
140
|
14. „Valoarea ajustată după aplicarea plafonului” a obligațiunilor garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate
Aceasta este desemnată drept (b′) în anexa I punctul 5
Se raportează b′ (valoarea ajustată a activelor de nivel 1 formate din obligațiuni garantate după aplicarea plafonului)
= MIN(b, a70/30)
unde b = valoarea ajustată a activelor de nivel 1 formate din obligațiuni garantate înainte de aplicarea plafonului
|
|
150
|
15. „Valoarea excedentului de active lichide” formate din obligațiuni garantate de nivel 1 cu un nivel extrem de ridicat de calitate
Se raportează diferența dintre b și b′, astfel cum sunt menționate în anexa I punctul 5
|
|
160
|
16. Valoarea activelor de nivel 2A în conformitate cu articolul 9: neajustată
Se raportează cifra din {C 72.00; r230; c040}.
|
|
170
|
17. Ieșiri de garanții reale sub formă de active de nivel 2A în perioada de 30 de zile
Se raportează ieșirile de titluri lichide de nivel 2A înregistrate la lichidarea oricăror tranzacții de finanțare garantate, tranzacții de creditare garantate, tranzacții de schimb de active sau tranzacții cu instrumente derivate garantate care ajung la scadență în termen de 30 de zile calendaristice de la data calculului.
|
|
180
|
18. Intrări de garanții reale sub formă de active de nivel 2A în perioada de 30 de zile
Se raportează intrările de titluri lichide de nivel 2A înregistrate la lichidarea oricăror tranzacții de finanțare garantate, tranzacții de creditare garantate, tranzacții de schimb de active sau tranzacții cu instrumente derivate garantate care ajung la scadență în termen de 30 de zile calendaristice de la data calculului.
|
|
190
|
19. „Valoarea ajustată înainte de aplicarea plafonului” a activelor de nivel 2A
Aceasta este desemnată drept (c) în anexa I punctul 5
Se raportează valoarea ajustată a activelor de nivel 2A înainte de aplicarea plafonului.
Valoarea ajustată ține seama de lichidarea oricăror tranzacții de finanțare garantate, tranzacții de creditare garantate, tranzacții de schimb de active sau tranzacții cu instrumente derivate garantate care ajung la scadență în termen de 30 de zile calendaristice de la data calculului.
|
|
200
|
20. „Valoarea ajustată după aplicarea plafonului” a activelor de nivel 2A
Aceasta este desemnată drept (c′) în anexa I punctul 5
Se raportează c′ (valoarea ajustată a activelor de nivel 2A după aplicarea plafonului)
= MIN(c, (a+b′)40/60, MAX(a70/30-b′, 0)]
unde c = valoarea ajustată a activelor de nivel 2A înainte de aplicarea plafonului.
|
|
210
|
21. „Valoarea excedentului de active lichide” de nivel 2A
Se raportează diferența dintre c și c′, astfel cum sunt menționate în anexa I punctul 5
|
|
220
|
22. Valoarea activelor de nivel 2B în conformitate cu articolul 9: neajustată
Se raportează cifra din {C 72.00; r310; c040}.
|
|
230
|
23. Ieșiri de garanții reale sub formă de active de nivel 2B în perioada de 30 de zile
Se raportează ieșirile de titluri lichide de nivel 2B înregistrate la lichidarea oricăror tranzacții de finanțare garantate, tranzacții de creditare garantate, tranzacții de schimb de active sau tranzacții cu instrumente derivate garantate care ajung la scadență în termen de 30 de zile calendaristice de la data calculului.
|
|
240
|
24. Intrări de garanții reale sub formă de active de nivel 2B în perioada de 30 de zile
Se raportează intrările de titluri lichide de nivel 2B înregistrate la lichidarea oricăror tranzacții de finanțare garantate, tranzacții de creditare garantate, tranzacții de schimb de active sau tranzacții cu instrumente derivate garantate care ajung la scadență în termen de 30 de zile calendaristice de la data calculului.
|
|
250
|
25. „Valoarea ajustată înainte de aplicarea plafonului” a activelor de nivel 2B
Aceasta este desemnată drept (d) în anexa I punctul 5
Se raportează valoarea ajustată a activelor de nivel 2B înainte de aplicarea plafonului.
Valoarea ajustată ține seama de lichidarea oricăror tranzacții de finanțare garantate, tranzacții de creditare garantate, tranzacții de schimb de active sau tranzacții cu instrumente derivate garantate care ajung la scadență în termen de 30 de zile calendaristice de la data calculului.
|
|
260
|
26. „Valoarea ajustată după aplicarea plafonului” a activelor de nivel 2B
Aceasta este desemnată drept (d′) în anexa I punctul 5
Se raportează d′ (valoarea ajustată a activelor de nivel 2B după aplicarea plafonului)
= MIN (d, (a+b′+c′)15/85, MAX[(a+b′)40/60-c′,0), MAX(70/30a-b′-c′,0)]
unde d = valoarea ajustată a activelor de nivel 2B înainte de aplicarea plafonului.
|
|
270
|
27. „Valoarea excedentului de active lichide” de nivel 2B
Se raportează diferența dintre d și d′, astfel cum sunt menționate în anexa I punctul 5
|
|
280
|
28. Valoarea excedentului de active lichide
Anexa I punctul 4
Se raportează „valoarea excedentului de active lichide”: această valoare este egală cu:
(a) valoarea ajustată a activelor de nivel 1 formate din obligațiuni negarantate; plus
(b) valoarea ajustată a obligațiunilor garantate de nivel 1; plus
(c) valoarea ajustată a activelor de nivel 2A; plus
(d) valoarea ajustată a activelor de nivel 2B;
minus valoarea cea mai mică dintre:
(e) suma dintre (a), (b), (c) și (d);
(f) 100/30 înmulțit cu (a);
(g) 100/60 înmulțit cu suma dintre (a) și (b);
(h) 100/85 înmulțit cu suma dintre (a), (b) și (c).
|
|
290
|
29. Rezerva de lichidități
Anexa I punctul 2
Se raportează rezerva de lichidități care este egală cu:
(a) valoarea activelor de nivel 1; plus
(b) valoarea activelor de nivel 2A; plus
(c) valoarea activelor de nivel 2B;
minus valoarea cea mai mică dintre:
(d) suma dintre (a), (b) și (c); sau
(e) „valoarea excedentului de active lichide”.
|
|
Calculele numitorului
ANEXA II din Regulamentul delegat (UE) 2015/61 al Comisiei
Formula calculării ieșirilor nete de lichidități
unde
NLO = Ieșirile nete de lichidități (Net liquidity outflow)
TO = Totalul ieșirilor (Total outflows)
TI = Totalul intrărilor (Total inflows)
FEI = Intrări exceptate integral (Fully exempted inflows)
IHC = Intrări care fac obiectul unui plafon mai ridicat, și anume de 90 % din ieșiri (Inflows subject to higher cap of 90 % outflows)
IC = Intrări care fac obiectul unui plafon de 75 % din ieșiri (Inflows subject to cap of 75 % of outflows)
Se introduc toate datele de mai jos în coloana 010 a rândului dat
|
|
300
|
30. Total ieșiri
TO = din fișa privind ieșirile
Se raportează cifra din {C 73.00; r010; c060}.
|
|
310
|
31. Intrări exceptate integral
FEI = din fișa privind intrările
Se raportează cifra din {C 74.00; r010; c160}.
|
|
320
|
32. Intrări care fac obiectul plafonului de 90 %
IHC = din fișa privind intrările
Se raportează cifra din {C 74.00; r010; c150}.
|
|
330
|
33. Intrări care fac obiectul plafonului de 75 %
IC = din fișele privind intrările și swap-urile pe garanții reale
Se raportează cifra din {C 74.00; r010; c140}.
|
|
340
|
34. Reducere pentru intrările exceptate integral
Se raportează următoarea parte a calculului NLO:
= MIN (FEI, TO).
|
|
350
|
35. Reducere pentru intrările care fac obiectul plafonului de 90 %
Se raportează următoarea parte a calculului NLO:
= MIN (IHC, 0.9*MAX(TO-FEI, 0)].
|
|
360
|
36. Reducere pentru intrările care fac obiectul plafonului de 75 %
Se raportează următoarea parte a calculului NLO:
= MIN (IC, 0.75*MAX(TO-FEI-IHC/0.9, 0)].
|
|
370
|
37. Ieșiri nete de lichidități
Se raportează ieșirile nete de lichidități care sunt egale cu totalul ieșirilor minus reducerea pentru intrările exceptate integral minus reducerea pentru intrările care fac obiectul plafonului de 90 % minus reducerea pentru intrările care fac obiectul plafonului de 75 %.
NLO = TO – MIN(FEI, TO) – MIN(IHC, 0.9*MAX(TO-FEI, 0)] – MIN(IC, 0.75*MAX(T0-FEI-IHC/0.9,0)]
|
|
Pilonul 2
|
|
380
|
38. Cerință aferentă pilonului 2
astfel cum se prevede la articolul 105 din Directiva privind cerințele de capital
Se raportează cerința aferentă pilonului 2.
|