EUR-Lex Access to European Union law
This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 32017R1443
Commission Implementing Regulation (EU) 2017/1443 of 29 June 2017 amending Implementing Regulation (EU) No 680/2014 laying down implementing technical standards with regards to supervisory reporting of institutions according to Regulation (EU) No 575/2013 of the European Parliament and of the Council (Text with EEA relevance)
Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2017/1443 al Comisiei din 29 iunie 2017 de modificare a Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 de stabilire a unor standarde tehnice de punere în aplicare cu privire la raportarea în scopuri de supraveghere a instituțiilor în conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului (Text cu relevanță pentru SEE)
Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2017/1443 al Comisiei din 29 iunie 2017 de modificare a Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 de stabilire a unor standarde tehnice de punere în aplicare cu privire la raportarea în scopuri de supraveghere a instituțiilor în conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului (Text cu relevanță pentru SEE)
C/2017/4419
OJ L 213, 17.8.2017, p. 1–527
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
No longer in force, Date of end of validity: 27/06/2021; abrogare implicită prin 32021R0451
|
17.8.2017 |
RO |
Jurnalul Oficial al Uniunii Europene |
L 213/1 |
REGULAMENTUL DE PUNERE ÎN APLICARE (UE) 2017/1443 AL COMISIEI
din 29 iunie 2017
de modificare a Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 de stabilire a unor standarde tehnice de punere în aplicare cu privire la raportarea în scopuri de supraveghere a instituțiilor în conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului
(Text cu relevanță pentru SEE)
COMISIA EUROPEANĂ,
având în vedere Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene,
având în vedere Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului din 26 iunie 2013 privind cerințele prudențiale pentru instituțiile de credit și firmele de investiții și de modificare a Regulamentului (UE) nr. 648/2012 (1), în special articolul 99 alineatul (5) al patrulea paragraf, articolul 99 alineatul (6) al patrulea paragraf, articolul 101 alineatul (4) al treilea paragraf și articolul 394 alineatul (4) al treilea paragraf,
întrucât:
|
(1) |
Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 al Comisiei (2) precizează modalitățile pe care trebuie să le respecte instituțiile când raportează informații privind conformitatea lor cu dispozițiile Regulamentului (UE) nr. 575/2013. Articolul 99 alineatul (5) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 împuternicește Autoritatea Bancară Europeană (ABE) să elaboreze proiecte de standarde tehnice de punere în aplicare prin care să precizeze formatele uniforme pentru raportarea informațiilor financiare de către instituțiile care intră sub incidența articolului 4 din Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 al Parlamentului European și al Consiliului (3) și de către instituțiile de credit, altele decât cele menționate la articolul respectiv, care își elaborează situațiile financiare consolidate în conformitate cu standardele internaționale de contabilitate adoptate în conformitate cu procedura prevăzută la articolul 6 alineatul (2) din Regulamentul (CE) nr. 1606/2002. Articolul 99 alineatul (6) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 împuternicește, de asemenea, ABE să elaboreze proiecte de standarde tehnice de punere în aplicare prin care să precizeze formatele uniforme pentru raportarea informațiilor financiare de către instituțiile care fac obiectul unor cadre contabile adoptate în temeiul Directivei 86/635/CEE a Consiliului (4) și la care autoritățile competente pot extinde cerințele de raportare. Fiecare dintre aceste dispoziții se referă la aspecte ale cadrului pentru raportarea în scopuri de supraveghere în Uniune care trebuie să fie aliniate cu noile standarde internaționale aplicabile. |
|
(2) |
Standardele internaționale de contabilitate adoptate în conformitate cu procedura prevăzută la articolul 6 alineatul (2) din Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 se bazează pe standardele internaționale de raportare financiară (IFRS) elaborate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (IASB). |
|
(3) |
În iulie 2014, IASB a publicat IFRS 9 Instrumente financiare („IFRS 9”) drept noul standard pentru contabilitatea instrumentelor financiare, în vederea aplicării sale la nivel internațional de la 1 ianuarie 2018. IFRS 9 a fost adoptat în Uniune la 22 noiembrie 2016 prin Regulamentul (UE) 2016/2067 al Comisiei (5). |
|
(4) |
IFRS 9 modifică în mod fundamental contabilitatea instrumentelor financiare în cazul instituțiilor care intră sub incidența articolului 99 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013. IFRS 9 include un model logic de clasificare și evaluare, un model unic previzional de depreciere bazat pe „pierderile preconizate” și o abordare revizuită substanțial a contabilității de acoperire împotriva riscurilor. Modalitățile de raportare de către instituții ar trebui, prin urmare, să fie modificate în consecință. |
|
(5) |
De asemenea, este necesar să se actualizeze formularele și instrucțiunile referitoare la raportarea valorii contabile brute a activelor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere. Acest lucru este determinat de necesitatea de a clarifica definiția „valorii contabile brute” pentru monitorizarea riscului de credit, de a spori calitatea informațiilor raportate și de a reduce sarcina de raportare. |
|
(6) |
Este, de asemenea, necesar să se actualizeze formularele și instrucțiunile pentru instituțiile care fac obiectul unor cadre contabile adoptate în temeiul Directivei 86/635/CEE pentru a se asigura faptul că informațiile financiare raportate rămân relevante și armonizate între toate instituțiile și pentru a se elimina lacunele în materie de informații legate de anumite cadre contabile naționale care anterior nu se reflectau pe deplin în formulare. |
|
(7) |
Având în vedere legătura intrinsecă dintre raportarea financiară și standardele contabile aplicabile, este necesar ca data de aplicare a prezentului regulament să coincidă cu data de aplicare a IFRS 9. Din același motiv, este, de asemenea, necesar ca, în cazul instituțiilor care aplică un exercițiu contabil diferit de anul calendaristic, data de aplicare a prezentului regulament să coincidă cu data de aplicare a IFRS 9, care este data din anul calendaristic la care începe exercițiul financiar pentru aceste instituții. |
|
(8) |
Prezentul regulament se bazează pe proiectul de standarde tehnice de punere în aplicare transmis Comisiei de Autoritatea Bancară Europeană (ABE). |
|
(9) |
Autoritatea Bancară Europeană a efectuat consultări publice deschise cu privire la proiectul de standarde tehnice de punere în aplicare pe care se bazează prezentul regulament, a analizat costurile și beneficiile potențiale aferente și a solicitat avizul Grupului părților interesate din domeniul bancar, instituit în conformitate cu articolul 37 din Regulamentul (UE) nr. 1093/2010 al Parlamentului European și al Consiliului (6). |
|
(10) |
Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 ar trebui modificat în consecință, |
ADOPTĂ PREZENTUL REGULAMENT:
Articolul 1
Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 se modifică după cum urmează:
|
(a) |
anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 se înlocuiește cu textul din anexa I la prezentul regulament; |
|
(b) |
anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 se înlocuiește cu textul din anexa II la prezentul regulament; |
|
(c) |
anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 se înlocuiește cu textul din anexa III la prezentul regulament. |
Articolul 2
Prezentul regulament intră în vigoare în a douăzecea zi de la data publicării în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene.
Regulamentul se aplică de la 1 ianuarie 2018.
În cazul instituțiilor de mai jos care aplică un exercițiu contabil diferit de anul calendaristic, anexele I și III la prezentul regulament se aplică de la începutul exercițiului contabil care începe după 1 ianuarie 2018:
|
(a) |
instituțiile care intră sub incidența articolului 4 din Regulamentul (CE) nr. 1606/2002; |
|
(b) |
instituțiile de credit, altele decât cele menționate la articolul 4 din Regulamentul (CE) nr. 1606/2002, care își elaborează situațiile financiare consolidate în conformitate cu standardele internaționale de contabilitate adoptate în conformitate cu procedura prevăzută la articolul 6 alineatul (2) din regulamentul respectiv; |
|
(c) |
instituțiile de credit care aplică standardele internaționale de contabilitate în conformitate cu Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea fondurilor proprii pe bază consolidată în temeiul articolului 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013. |
Prezentul regulament este obligatoriu în toate elementele sale și se aplică direct în toate statele membre.
Adoptat la Bruxelles, 29 iunie 2017.
Pentru Comisie
Președintele
Jean-Claude JUNCKER
(1) JO L 176, 27.6.2013, p. 1.
(2) Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 al Comisiei din 16 aprilie 2014 de stabilire a unor standarde tehnice de punere în aplicare cu privire la raportarea în scopuri de supraveghere a instituțiilor în conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 575/2013 (JO L 191, 28.6.2014, p. 1).
(3) Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 al Parlamentului European și al Consiliului din 19 iulie 2002 privind aplicarea standardelor internaționale de contabilitate (JO L 243, 11.9.2002, p. 1).
(4) Directiva 86/635/CEE a Consiliului din 8 decembrie 1986 privind conturile anuale și conturile consolidate ale băncilor și ale altor instituții financiare (JO L 372, 31.12.1986, p. 1).
(5) Regulamentul (UE) 2016/2067 al Comisiei din 22 noiembrie 2016 de modificare a Regulamentului (CE) nr. 1126/2008 de adoptare a anumitor standarde internaționale de contabilitate în conformitate cu Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 al Parlamentului European și al Consiliului în ceea ce privește Standardul Internațional de Raportare Financiară 9 (JO L 323, 29.11.2016, p. 1).
(6) Regulamentul (UE) nr. 1093/2010 al Parlamentului European și al Consiliului din 24 noiembrie 2010 de instituire a Autorității europene de supraveghere (Autoritatea Bancară Europeană), de modificare a Deciziei nr. 716/2009/CE și de abrogare a Deciziei 2009/78/CE a Comisiei (JO L 331, 15.12.2010, p. 12).
ANEXA I
„ANEXA III
RAPORTAREA INFORMAȚIILOR FINANCIARE ÎN CONFORMITATE CU IFRS
|
FORMULARE FINREP PENTRU IFRS |
||
|
NUMĂRUL FORMULARULUI |
CODUL FORMULARULUI |
DENUMIREA FORMULARULUI SAU A GRUPULUI DE FORMULARE |
|
|
|
PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ] |
|
Bilanț [situația poziției financiare] |
||
|
1.1 |
F 01.01 |
Bilanț: active |
|
1.2 |
F 01.02 |
Bilanț: datorii |
|
1.3 |
F 01.03 |
Bilanț: capitaluri proprii |
|
2 |
F 02.00 |
Situația profitului sau pierderii |
|
3 |
F 03.00 |
Situația rezultatului global |
|
Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților |
||
|
4.1 |
F 04.01 |
Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare deținute în vederea tranzacționării |
|
4.2.1 |
F 04.02.1 |
Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere |
|
4.2.2 |
F 04.02.2 |
Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
|
4.3.1 |
F 04.03.1 |
Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
|
4.4.1 |
F 04.04.1 |
Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare la costul amortizat |
|
4.5 |
F 04.05 |
Active financiare subordonate |
|
5.1 |
F 05.01 |
Defalcarea creditelor și a avansurilor nedestinate tranzacționării pe tipuri de produse |
|
6.1 |
F 06.01 |
Defalcarea pe coduri NACE a creditelor și a avansurilor acordate societăților nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării |
|
|
F 07.00 |
Active financiare care fac obiectul deprecierii și care sunt restante |
|
7.1 |
F 07.01 |
Active financiare care fac obiectul deprecierii și care sunt restante |
|
Defalcarea datoriilor financiare |
||
|
8.1 |
F 08.01 |
Defalcarea datoriilor financiare pe tipuri de produse și pe sectoare ale contrapărților |
|
8.2 |
F 08.02 |
Datorii financiare subordonate |
|
Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente |
||
|
9.1.1 |
F 09.01.1 |
Expuneri extrabilanțiere: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date |
|
9.2 |
F 09.02 |
Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite |
|
10 |
F 10.00 |
Instrumente derivate – Tranzacționare și instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor |
|
Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor |
||
|
11.1 |
F 11.01 |
Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire: Defalcare pe tipuri de risc și tipuri de acoperire |
|
11.3 |
F 11.03 |
Instrumente nederivate de acoperire împotriva riscurilor: Defalcare pe portofolii contabile și tipuri de acoperire |
|
11.4 |
F 11.04 |
Elemente acoperite în acoperiri ale valorii juste împotriva riscurilor |
|
Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit |
||
|
12.1 |
F 12.01 |
Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit |
|
12.2 |
F 12.02 |
Transferuri între etapele deprecierii (prezentarea valorii brute) |
|
Garanții reale și garanții primite |
||
|
13.1 |
F 13.01 |
Defalcarea garanțiilor reale și a garanțiilor în funcție de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării |
|
13.2 |
F 13.02 |
Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării] |
|
13.3 |
F 13.03 |
Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [active corporale], valoarea cumulată |
|
14 |
F 14.00 |
Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă |
|
15 |
F 15.00 |
Derecunoaștere și datorii financiare asociate activelor financiare transferate |
|
Defalcarea anumitor elemente din situația profitului sau pierderii |
||
|
16.1 |
F 16.01 |
Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și sectoare ale contrapărților |
|
16.2 |
F 16.02 |
Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și a datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente |
|
16.3 |
F 16.03 |
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării și activelor și datoriilor financiare destinate tranzacționării, defalcate pe instrumente |
|
16.4 |
F 16.04 |
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării și activelor și datoriilor financiare destinate tranzacționării, defalcate pe riscuri |
|
16.4.1 |
F 16.04.1 |
Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente |
|
16.5 |
F 16.05 |
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente |
|
16.6 |
F 16.06 |
Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire |
|
16.7 |
F 16.07 |
Deprecierea activelor nefinanciare |
|
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: bilanț |
||
|
17.1 |
F 17.01 |
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: active |
|
17.2 |
F 17.02 |
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: expuneri extrabilanțiere – angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date |
|
17.3 |
F 17.03 |
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: datorii |
|
18 |
F 18.00 |
Informații privind expunerile performante și neperformante |
|
19 |
F 19.00 |
Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare |
|
|
|
PARTEA 2 [TRIMESTRIAL CU PRAG: FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ SAU NERAPORTARE] |
|
Repartizare geografică |
||
|
20.1 |
F 20.01 |
Repartizarea geografică a activelor în funcție de localizarea activităților |
|
20.2 |
F 20.02 |
Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de localizarea activităților |
|
20.3 |
F 20.03 |
Repartizarea geografică a principalelor elemente din situația profitului sau pierderii în funcție de localizarea activităților |
|
20.4 |
F 20.04 |
Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții |
|
20.5 |
F 20.05 |
Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții |
|
20.6 |
F 20.06 |
Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții |
|
20.7.1 |
F 20.07.1 |
Repartizarea geografică pe coduri NACE, în funcție de locul de reședință al contrapărții, a creditelor și a avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, acordate societăților nefinanciare |
|
21 |
F 21.00 |
Active corporale și necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operațional |
|
Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii |
||
|
22.1 |
F 22.01 |
Venituri și cheltuieli cu onorarii și comisioane, defalcate pe activități |
|
22.2 |
F 22.02 |
Active implicate în serviciile furnizate |
|
|
|
PARTEA 3 [SEMESTRIAL] |
|
Activități extrabilanțiere: interese în entități structurate neconsolidate |
||
|
30.1 |
F 30.01 |
Interese în entități structurate neconsolidate |
|
30.2 |
F 30.02 |
Defalcarea, în funcție de natura activităților, a intereselor în entități structurate neconsolidate |
|
Părți afiliate |
||
|
31.1 |
F 31.01 |
Părți afiliate: sume de plătit și sume de încasat de la |
|
31.2 |
F 31.02 |
Părți afiliate: cheltuieli și venituri generate de tranzacții cu |
|
|
|
PARTEA 4 [ANUAL] |
|
Structura grupului |
||
|
40.1 |
F 40.1 |
Structura grupului: „entitate cu entitate” |
|
40.2 |
F 40.02 |
Structura grupului: „instrument cu instrument” |
|
Valoarea justă |
||
|
41.1 |
F 41.01 |
Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la cost amortizat |
|
41.2 |
F 41.02 |
Utilizarea opțiunii de evaluare la valoarea justă |
|
42 |
F 42.00 |
Active corporale și necorporale: valoarea contabilă în funcție de metoda de evaluare |
|
43 |
F 43.00 |
Provizioane |
|
Planuri de beneficii determinate și beneficiile angajaților |
||
|
44.1 |
F 44.01 |
Componentele activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate |
|
44.2 |
F 44.02 |
Variația obligațiilor din planul de beneficii determinate |
|
44.3 |
F 44.03 |
Elemente memorandum [aferente cheltuielilor cu personalul] |
|
Defalcarea anumitor elemente din situația profitului sau pierderii |
||
|
45.1 |
F 45.01 |
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile |
|
45.2 |
F 45.02 |
Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea vânzării, și a investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate |
|
45.3 |
F 45.03 |
Alte venituri și cheltuieli de exploatare |
|
46 |
F 46.00 |
Situația modificărilor capitalurilor proprii |
1. Bilanț [situația poziției financiare]
1.1 Active
|
|
Referințe |
Defalcare în tabel |
Valoarea contabilă |
|
|
Anexa V partea 1.27 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere |
IAS 1.54 (i) |
|
|
|
020 |
Numerar în casă |
Anexa V partea 2.1 |
|
|
|
030 |
Solduri de numerar la bănci centrale |
Anexa V partea 2.2 |
|
|
|
040 |
Alte depozite la vedere |
Anexa V partea 2.3 |
5 |
|
|
050 |
Active financiare deținute în vederea tranzacționării |
IFRS 9 anexa A |
|
|
|
060 |
Instrumente derivate |
IFRS 9 anexa A |
10 |
|
|
070 |
Instrumente de capitaluri proprii |
IAS 32.11 |
4 |
|
|
080 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
4 |
|
|
090 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
4 |
|
|
096 |
Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere |
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 |
4 |
|
|
097 |
Instrumente de capitaluri proprii |
IAS 32.11 |
4 |
|
|
098 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
4 |
|
|
099 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
4 |
|
|
100 |
Active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
4 |
|
|
120 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
4 |
|
|
130 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
4 |
|
|
141 |
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
4 |
|
|
142 |
Instrumente de capitaluri proprii |
IAS 32.11 |
4 |
|
|
143 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
4 |
|
|
144 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
4 |
|
|
181 |
Active financiare la costul amortizat |
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
4 |
|
|
182 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
4 |
|
|
183 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
4 |
|
|
240 |
Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor |
IFRS 9.6.2.1; Anexa V partea 1.22 |
11 |
|
|
250 |
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii |
IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 |
|
|
|
260 |
Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate |
IAS 1.54(e); Anexa V partea 1.21 partea 2.4 |
40 |
|
|
270 |
Active corporale |
|
|
|
|
280 |
Imobilizări corporale |
IAS 16.6; IAS 1.54(a) |
21, 42 |
|
|
290 |
Investiții imobiliare |
IAS 40.5; IAS 1.54(b) |
21, 42 |
|
|
300 |
Active necorporale |
IAS 1.54(c); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 115 |
|
|
|
310 |
Fond comercial |
IFRS 3.B67(d); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 113 |
|
|
|
320 |
Alte active necorporale |
IAS 38.8, 118 |
21, 42 |
|
|
330 |
Creanțe privind impozitele |
IAS 1.54(n-o) |
|
|
|
340 |
Creanțe privind impozitul curent |
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
|
350 |
Creanțe privind impozitul amânat |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 106 |
|
|
|
360 |
Alte active |
Anexa V partea 2.5 |
|
|
|
370 |
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării |
IAS 1.54(j); IFRS 5.38, anexa V partea 2.7 |
|
|
|
380 |
TOTAL ACTIVE |
IAS 1.9(a), IG 6 |
|
|
1.2 Datorii
|
|
Referințe |
Defalcare în tabel |
Valoarea contabilă |
|
|
Anexa V partea 1.27 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării |
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 |
8 |
|
|
020 |
Instrumente derivate |
IFRS 9 anexa A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) |
10 |
|
|
030 |
Poziții scurte |
IFRS 9.BA7(b) |
8 |
|
|
040 |
Depozite |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9 Anexa V partea 1.36 |
8 |
|
|
050 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V partea 1.37 |
8 |
|
|
060 |
Alte datorii financiare |
Anexa V partea 1.38-41 |
8 |
|
|
070 |
Datorii financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 |
8 |
|
|
080 |
Depozite |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9 Anexa V partea 1.36 |
8 |
|
|
090 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V partea 1.37 |
8 |
|
|
100 |
Alte datorii financiare |
Anexa V partea 1.38-41 |
8 |
|
|
110 |
Datorii financiare evaluate la costul amortizat |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
8 |
|
|
120 |
Depozite |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9 Anexa V partea 1.36 |
8 |
|
|
130 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V partea 1.37 |
8 |
|
|
140 |
Alte datorii financiare |
Anexa V partea 1.38-41 |
8 |
|
|
150 |
Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor |
IFRS 9.6.2.1; Anexa V partea 1.26 |
11 |
|
|
160 |
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii |
IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 |
|
|
|
170 |
Provizioane |
IAS 37.10; IAS 1.54(l) |
43 |
|
|
180 |
Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare |
IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anexa V partea 2.9 |
43 |
|
|
190 |
Alte beneficii pe termen lung ale angajaților |
IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anexa V partea 2.10 |
43 |
|
|
200 |
Restructurare |
IAS 37.71, 84(a) |
43 |
|
|
210 |
Cauze legale în curs de soluționare și litigii privind impozitele |
IAS 37 anexa C exemplele 6 și 10 |
43 |
|
|
220 |
Angajamente și garanții date |
IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4 anexa V partea 2.11 |
9 12 43 |
|
|
230 |
Alte provizioane |
IAS 37.14 |
43 |
|
|
240 |
Datorii privind impozitele |
IAS 1.54(n-o) |
|
|
|
250 |
Datorii privind impozitul curent |
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
|
260 |
Datorii privind impozitul amânat |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 108 |
|
|
|
270 |
Capital social rambursabil la cerere |
IAS 32 IE33; IFRIC 2; Anexa V partea 2.12 |
|
|
|
280 |
Alte datorii |
Anexa V partea 2.13 |
|
|
|
290 |
Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării |
IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, anexa V partea 2.14 |
|
|
|
300 |
TOTAL DATORII |
IAS 1.9 (b); IG 6 |
|
|
1.3 Capitaluri proprii
|
|
Referințe |
Defalcare în tabel |
Valoarea contabilă |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Capital |
IAS 1.54(r), BAD articolul 22 |
46 |
|
|
020 |
Capital vărsat |
IAS 1.78 (e) |
|
|
|
030 |
Capital subscris nevărsat |
Anexa V partea 2.14 |
|
|
|
040 |
Prime de emisiune |
IAS 1.78(e); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 124 |
46 |
|
|
050 |
Instrumente de capitaluri proprii emise, altele decât capitalul |
Anexa V partea 2.18-19 |
46 |
|
|
060 |
Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse |
IAS 32.28-29; Anexa V partea 2.18 |
|
|
|
070 |
Alte instrumente de capitaluri proprii emise |
Anexa V partea 2.19 |
|
|
|
080 |
Alte instrumente de capital |
IFRS 2.10; Anexa V partea 2.20 |
|
|
|
090 |
Alte elemente cumulate ale rezultatului global |
CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 100 |
46 |
|
|
095 |
Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere |
IAS 1.82A(a) |
|
|
|
100 |
Active corporale |
IAS 16.39-41 |
|
|
|
110 |
Active necorporale |
IAS 38.85-87 |
|
|
|
120 |
Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate |
IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) |
|
|
|
122 |
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării |
IFRS 5.38, IG exemplul 12 |
|
|
|
124 |
Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute, aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate |
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
|
320 |
Modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Anexa V partea 2.21 |
|
|
|
330 |
Partea ineficace din acoperirile valorii juste împotriva riscurilor pentru instrumentele de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; anexa V partea 2.22 |
|
|
|
340 |
Modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [elementul acoperit împotriva riscurilor] |
IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); anexa V partea 2.22 |
|
|
|
350 |
Modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrumentul de acoperire împotriva riscurilor] |
IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a);anexa V partea 2.57 |
|
|
|
360 |
Modificările valorii juste a datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere care se pot atribui modificărilor riscului de credit al datoriilor |
IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7;anexa V partea 2.23 |
|
|
|
128 |
Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere |
IAS 1.82A(a) (ii) |
|
|
|
130 |
Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficace] |
IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); anexa V partea 2.24 |
|
|
|
140 |
Conversie valutară |
IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49 |
|
|
|
150 |
Instrumente derivate de acoperire împotriva riscurilor. Rezerva aferentă acoperirii fluxurilor de trezorerie [partea eficace] |
IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); anexa V partea 2.25 |
|
|
|
155 |
Modificările valorii juste a instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; anexa V partea 2.26 |
|
|
|
165 |
Instrumente de acoperire împotriva riscurilor [elemente nedesemnate] |
IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24 E (b)(c); anexa V partea 2.60 |
|
|
|
170 |
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării |
IFRS 5.38, IG exemplul 12 |
|
|
|
180 |
Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate |
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
|
190 |
Rezultat reportat |
CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 123 |
|
|
|
200 |
Rezerve din reevaluare |
IFRS 1.30, D5-D8; anexa V partea 2.28 |
|
|
|
210 |
Alte rezerve |
IAS 1.54; IAS 1.78(e) |
|
|
|
220 |
Rezerve sau pierderi cumulate aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate, contabilizate prin metoda punerii în echivalență |
IAS 28.11; anexa V partea 2.29 |
|
|
|
230 |
Altele |
anexa V partea 2.29 |
|
|
|
240 |
(-) Acțiuni de trezorerie |
IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; anexa V partea 2.30 |
46 |
|
|
250 |
Profitul sau pierderea atribuibil(ă) proprietarilor societății-mamă |
IAS 1.81B (b)(ii) |
2 |
|
|
260 |
(-) Dividende interimare |
IAS 32.35 |
|
|
|
270 |
Interese minoritare [interese care nu controlează] |
IAS 1.54(q) |
|
|
|
280 |
Alte elemente cumulate ale rezultatului global |
CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 100 |
46 |
|
|
290 |
Alte elemente |
|
46 |
|
|
300 |
TOTAL CAPITALURI PROPRII |
IAS 1.9(c), IG 6 |
46 |
|
|
310 |
TOTAL CAPITALURI PROPRII ȘI TOTAL DATORII |
IAS 1.IG6 |
|
|
2. Situația profitului sau pierderii
|
|
Referințe |
Defalcare în tabel |
Perioada curentă |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Venituri din dobânzi |
IAS 1.97; anexa V partea 2.31 |
16 |
|
|
020 |
Active financiare deținute în vederea tranzacționării |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); anexa V partea 2.33, 34 |
|
|
|
025 |
Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1 |
|
|
|
030 |
Active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
|
041 |
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
051 |
Active financiare la costul amortizat |
IFRS 7.20(b);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
070 |
Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor, riscul de rată a dobânzii |
IFRS 9 anexa A; .B6.6.16; anexa V partea 2.35 |
|
|
|
080 |
Alte active |
anexa V partea 2.36 |
|
|
|
085 |
Venituri din dobânzi aferente datoriilor |
IFRS 9.5.7.1, anexa V partea 2.37 |
|
|
|
090 |
(Cheltuieli cu dobânzile) |
IAS 1.97; anexa V partea 2.31 |
16 |
|
|
100 |
(Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării) |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); anexa V partea 2.33, 34 |
|
|
|
110 |
(Datorii financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere) |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
|
120 |
(Datorii financiare evaluate la costul amortizat) |
IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
130 |
(Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor, riscul de rată a dobânzii) |
IAS 39.9; anexa V partea 2.35 |
|
|
|
140 |
(Alte datorii) |
anexa V partea 2.38 |
|
|
|
145 |
(Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor) |
IFRS 9.5.7.1, anexa V partea 2.39 |
|
|
|
150 |
(Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere) |
IFRIC 2.11 |
|
|
|
160 |
Venituri din dividende |
anexa V partea 2.40 |
31 |
|
|
170 |
Active financiare deținute în vederea tranzacționării |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); anexa V partea 2.40 |
|
|
|
175 |
Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1A; anexa V partea 2.40 |
|
|
|
191 |
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; anexa V partea 2.41 |
|
|
|
192 |
Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate, contabilizate prin metode diferite de metoda punerii în echivalență |
anexa V partea 2.42 |
|
|
|
200 |
Venituri din onorarii și comisioane |
IFRS 7.20(c) |
22 |
|
|
210 |
(Cheltuieli cu onorarii și comisioane) |
IFRS 7.20(c) |
22 |
|
|
220 |
Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net |
anexa V partea 2.45 |
16 |
|
|
231 |
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11 |
|
|
|
241 |
Active financiare la costul amortizat |
IFRS 7.20(a)(v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
260 |
Datorii financiare evaluate la costul amortizat |
IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
270 |
Altele |
|
|
|
|
280 |
Câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării – net |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; anexa V partea 2.43, 46 |
16 |
|
|
287 |
Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere – net |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; anexa V partea 2.46 |
|
|
|
290 |
Câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; anexa V partea 2.44 |
16, 45 |
|
|
300 |
Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor – net |
anexa V partea 2.47 |
16 |
|
|
310 |
Diferențe de curs de schimb [câștig sau (–) pierdere] – net |
IAS 21.28, 52 (a) |
|
|
|
330 |
Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare – net |
IAS 1.34; anexa V partea 2.48 |
45 |
|
|
340 |
Alte venituri din exploatare |
Anexa V partea 2.314-316 |
45 |
|
|
350 |
(Alte cheltuieli de exploatare) |
Anexa V partea 2.314-316 |
45 |
|
|
355 |
VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE – NET |
|
|
|
|
360 |
(Cheltuieli administrative) |
|
|
|
|
370 |
(Cheltuieli cu personalul) |
IAS 19.7; IAS 1.102, IG6 |
44 |
|
|
380 |
(Alte cheltuieli administrative) |
|
|
|
|
390 |
(Amortizare) |
IAS 1.102, 104 |
|
|
|
400 |
(Imobilizări corporale) |
IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) |
|
|
|
410 |
(Investiții imobiliare) |
IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) |
|
|
|
420 |
(Alte active necorporale) |
IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) |
|
|
|
425 |
Câștiguri sau pierderi (-) din modificare – net |
IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 anexa A; anexa V partea 2.49 |
|
|
|
426 |
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
IFRS 7.35J |
|
|
|
427 |
Active financiare la costul amortizat |
IFRS 7.35J |
|
|
|
430 |
(Provizioane sau (-) reluări de provizioane) |
IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) |
9 12 43 |
|
|
440 |
(Angajamente și garanții date) |
IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, anexa V partea 2.50 |
|
|
|
450 |
(Alte provizioane) |
|
|
|
|
460 |
[Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere] |
IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; anexa V partea 2,51 53 |
12 |
|
|
481 |
(Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global) |
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 |
12 |
|
|
491 |
(Active financiare la costul amortizat) |
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 |
12 |
|
|
510 |
[Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate] |
IAS 28.40-43 |
16 |
|
|
520 |
[Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor nefinanciare] |
IAS 36.126(a)(b) |
16 |
|
|
530 |
(Imobilizări corporale) |
IAS 16.73(e)(v-vi) |
|
|
|
540 |
(Investiții imobiliare) |
IAS 40.79(d)(v) |
|
|
|
550 |
(Fond comercial) |
IFRS 3.anexa B67(d)(v); IAS 36.124 |
|
|
|
560 |
(Alte active necorporale) |
IAS 38.118 (e)(iv)(v) |
|
|
|
570 |
(Altele) |
IAS 36.126 (a)(b) |
|
|
|
580 |
Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere |
IFRS 3. anexa B64(n)(i) |
|
|
|
590 |
Partea din profitul sau (-) pierderea aferent(ă) investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate, contabilizată prin metoda punerii în echivalență |
Anexa V partea 2.54 |
|
|
|
600 |
Profitul sau (–) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte |
IFRS 5.37; anexa V partea 2.55 |
|
|
|
610 |
PROFIT SAU (–) PIERDERE DIN ACTIVITĂȚI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE |
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A |
|
|
|
620 |
[Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din activități continue] |
IAS 1.82(d); IAS 12.77 |
|
|
|
630 |
PROFIT SAU (–) PIERDERE DIN ACTIVITĂȚI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE |
IAS 1, IG 6 |
|
|
|
640 |
Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte, după impozitare |
IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; anexa V partea 2.56 |
|
|
|
650 |
Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte, înainte de impozitare |
IFRS 5.33(b)(i) |
|
|
|
660 |
[Cheltuieli sau (–) venituri cu impozitul legate de activități întrerupte] |
IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) |
|
|
|
670 |
PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT(Ă) EXERCIȚIULUI |
IAS 1.81A(a) |
|
|
|
680 |
Atribuibil(ă) intereselor minoritare [interese care nu controlează] |
IAS 1.81B (b)(i) |
|
|
|
690 |
Atribuibil(ă) proprietarilor societății-mamă |
IAS 1.81B (b)(ii) |
|
|
3. Situația rezultatului global
|
|
Referințe |
Perioada curentă |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Profit sau (-) pierdere aferent(ă) exercițiului |
IAS 1.7, IG6 |
|
|
020 |
Alte elemente ale rezultatului global |
IAS 1.7, IG6 |
|
|
030 |
Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere |
IAS 1.82A(a)(i) |
|
|
040 |
Active corporale |
IAS 1.7, IG6; IAS 16.39-40 |
|
|
050 |
Active necorporale |
IAS 1.7; IAS 38.85-86 |
|
|
060 |
Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate |
IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) |
|
|
070 |
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, deținute în vederea vânzării |
IFRS 5.38 |
|
|
080 |
Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute aferente entităților contabilizate prin metoda punerii în echivalență |
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
081 |
Modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
IAS 1.7(d) |
|
|
083 |
Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global – net |
IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; anexa V partea 2.57 |
|
|
084 |
Modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [elementul acoperit împotriva riscurilor] |
IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); anexa V partea 2.57 |
|
|
085 |
Modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrumentul de acoperire împotriva riscurilor] |
IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); anexa V partea 2.57 |
|
|
086 |
Modificările valorii juste a datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere care se pot atribui modificărilor riscului de credit al datoriilor |
IAS 1.7(f) |
|
|
090 |
Impozit pe profit aferent elementelor care nu vor fi reclasificate |
IAS 1.91(b); anexa V partea 2.66 |
|
|
100 |
Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere |
IAS 1.82A(a)(ii) |
|
|
110 |
Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficace] |
IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); anexa V partea 2.58 |
|
|
120 |
Câștiguri sau (–) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii |
IAS 1.IG6;IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); anexa V partea 2.58 |
|
|
130 |
Transferate în profit sau pierdere |
IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49; IFRS 9.6.5.14; anexa V partea 2.59 |
|
|
140 |
Alte reclasificări |
Anexa V partea 2.65 |
|
|
150 |
Conversie valutară |
IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b) |
|
|
160 |
Câștiguri sau (-) pierderi din conversie înregistrate în capitaluri proprii |
IAS 21.32, 38-47 |
|
|
170 |
Transferate în profit sau pierdere |
IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49 |
|
|
180 |
Alte reclasificări |
Anexa V partea 2.65 |
|
|
190 |
Acoperirea fluxurilor de trezorerie [partea eficace] |
IAS 1.7, IG6; IAS 39.95(a)-96 IFRS 9.6.5.11(b); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); |
|
|
200 |
Câștiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii |
IAS 1.7(e),IG6; IFRS 9.6.5.11(a)(b)(d); IFRS 7.24C(b)(i), .24E(a) |
|
|
210 |
Transferate în profit sau pierdere |
IAS 1.7, 92-95, IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(ii)(iii);IFRS 7.24C(b)(iv),.24E(a) anexa V partea 2.59 |
|
|
220 |
Transferate în valoarea contabilă inițială a elementelor acoperite împotriva riscurilor |
IAS 1.IG6;IFRS 9.6.5.11(d)(i) |
|
|
230 |
Alte reclasificări |
Anexa V partea 2.65 |
|
|
231 |
Instrumente de acoperire împotriva riscurilor [elemente nedesemnate] |
IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E(b)(c); anexa V partea 2.60 |
|
|
232 |
Câștiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii |
IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c) |
|
|
233 |
Transferate în profit sau pierdere |
IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E(b)(c); anexa V partea 2.61 |
|
|
234 |
Alte reclasificări |
Anexa V partea 2.65 |
|
|
241 |
Instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
IAS 1.7(da), IG 6; IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4; anexa V partea 2.62-63 |
|
|
251 |
Câștiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii |
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4 |
|
|
261 |
Transferate în profit sau pierdere |
IAS 1.7, IAS 1.92-95, IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.7; anexa V partea 2.64 |
|
|
270 |
Alte reclasificări |
IFRS 5.IG exemplul 12; IFRS 9.5.6.5; anexa V partea 2.64-65 |
|
|
280 |
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, deținute în vederea vânzării |
IFRS 5.38 |
|
|
290 |
Câștiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii |
IFRS 5.38 |
|
|
300 |
Transferate în profit sau pierdere |
IAS 1.7, 92-95; IFRS 5.38 |
|
|
310 |
Alte reclasificări |
IFRS 5, IG exemplul 12 |
|
|
320 |
Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate |
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
330 |
Impozit pe profit aferent elementelor care pot fi reclasificate în profit sau (–) pierdere |
IAS 1.91(b), IG6; anexa V partea 2.66 |
|
|
340 |
Rezultat global total al exercițiului |
IAS 1.7, 81A(a), IG6 |
|
|
350 |
Atribuibil intereselor minoritare [interese care nu controlează] |
IAS 1.83(b)(i), IG6 |
|
|
360 |
Atribuibil proprietarilor societății-mamă |
IAS 1.83(b)(ii), IG6 |
|
4. Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
4.1 Active financiare deținute în vederea tranzacționării
|
|
Referințe |
Valoarea contabilă |
|
|
Anexa V partea 1.27 |
|||
|
010 |
|||
|
005 |
Instrumente derivate |
|
|
|
010 |
Instrumente de capitaluri proprii |
IAS 32.11, anexa V partea 1.44(b) |
|
|
030 |
din care: instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
040 |
din care: alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
050 |
din care: societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
060 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31, 44(b) |
|
|
070 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
080 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
090 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
100 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
110 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
120 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32, 44(a) |
|
|
130 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
140 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
150 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
160 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
170 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
180 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42 (f) |
|
|
190 |
ACTIVE FINANCIARE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII |
IFRS 9 anexa A |
|
4.2.1 Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
|
Referințe |
Valoarea contabilă |
Modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit pentru expuneri neperformante |
|
|
Anexa V partea 1.27 |
Anexa V partea 2.69 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Instrumente de capitaluri proprii |
IAS 32.11, anexa V partea 1.44(b) |
|
|
|
020 |
din care: instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
030 |
din care: alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
040 |
din care: societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
050 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31, 44(b) |
|
|
|
060 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
070 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
080 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
090 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
100 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
110 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32, 44(a) |
|
|
|
120 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
130 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
140 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
150 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
160 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
170 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42 (f) |
|
|
|
180 |
ACTIVE FINANCIARE NEDESTINATE TRANZACȚIONĂRII, EVALUATE OBLIGATORIU LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE |
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 |
|
|
4.2.2 Active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
|
Referințe |
Valoarea contabilă |
Modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit pentru expuneri neperformante |
|
|
Anexa V partea 1.27 |
Anexa V partea 2.69 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
060 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31, 44(b) |
|
|
|
070 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
080 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
090 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
100 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
110 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
120 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32, 44(a) |
|
|
|
130 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
140 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
150 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
160 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
170 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
180 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42 (f) |
|
|
|
190 |
ACTIVE FINANCIARE DESEMNATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
4.3.1 Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
|
|
Referințe |
Valoarea contabilă |
Valoarea contabilă brută Anexa V partea 1.34 (b) |
Depreciere cumulată Anexa V partea 2.70(b), 71 |
Valoarea cumulată a sumelor scoase parțial în afara bilanțului |
Valoarea cumulată a sumelor scoase integral în afara bilanțului |
||||||
|
|
Active cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar nedepreciate (etapa 2) |
Active depreciate (etapa 3) |
Active fără o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială (etapa 1) |
Active cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar nedepreciate (etapa 2) |
Active depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 3) |
|||||||
|
Active fără o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială (etapa 1) |
din care: instrumente cu un risc de credit scăzut |
|||||||||||
|
Anexa V partea 1.27 |
IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a) |
IFRS 9.B5.5.22-24; anexa V partea 2.75 |
IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i) |
IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii) |
IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a), IFRS 7.16A |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i), IFRS 7.16A |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii), IFRS 7.16A |
IFRS 9.5.4.4 și B5.4.9; anexa V partea 2.72-74 |
IFRS 9.5.4.4 și B5.4.9; anexa V partea 2.72-74 |
|||
|
010 |
015 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|||
|
010 |
Instrumente de capitaluri proprii |
IAS 32.11; anexa V partea 1.44 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
din care: instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
din care: alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
din care: societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42 (f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL |
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
din care: active financiare achiziționate, depreciate ca urmare a riscului de credit |
IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); anexa V partea 2.77 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.4.1 Active financiare la costul amortizat
|
|
Referințe |
Valoarea contabilă |
Valoarea contabilă brută Anexa V partea 1.34 (b) |
Depreciere cumulată Anexa V partea 2.70(a), 71 |
Valoarea cumulată a sumelor scoase parțial în afara bilanțului |
Valoarea cumulată a sumelor scoase integral în afara bilanțului |
||||||
|
|
Active cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar nedepreciate (etapa 2) |
Active depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 3) |
Active fără o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială (etapa 1) |
Active cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar nedepreciate (etapa 2) |
Active depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 3) |
|||||||
|
Active fără o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială (etapa 1) |
din care: instrumente cu un risc de credit scăzut |
|||||||||||
|
Anexa V partea 1.27 |
IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a) |
IFRS 9.B5.5.22-24; anexa V partea 2.75 |
IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i) |
IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii) |
IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a) |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i) |
IFRS 5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii) |
IFRS 9.5.4.4 și B5.4.9; anexa V partea 2.72-74 |
IFRS 9.5.4.4 și B5.4.9; anexa V partea 2.72-74 |
|||
|
010 |
015 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|||
|
010 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42 (f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
ACTIVE FINANCIARE LA COSTUL AMORTIZAT |
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
din care: active financiare achiziționate, depreciate ca urmare a riscului de credit |
IFRS 9.5.13 și IFRS 7.35M(c); anexa V partea 2.77 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.5 Active financiare subordonate
|
|
Referințe |
Valoarea contabilă |
|
|
Anexa V partea 1.27 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
020 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
030 |
ACTIVE FINANCIARE SUBORDONATE [PENTRU EMITENT] |
Anexa V partea 2.78, 100 |
|
5. Defalcarea pe tipuri de produse a creditelor și a avansurilor nedestinate tranzacționării
5.1 Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării și active deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de produse
|
|
|
Referințe |
Valoarea contabilă brută |
Valoarea contabilă Anexa V partea 1.27 |
||||||
|
Bănci centrale |
Administrații publice |
Instituții de credit |
Alte societăți financiare |
Societăți nefinanciare |
Gospodării |
|||||
|
Anexa V partea 1.34 |
Anexa V partea 1.42(a) |
Anexa V partea 1.42(b) |
Anexa V partea 1.42(c) |
Anexa V partea 1.42(d) |
Anexa V partea 1.42(e) |
Anexa V partea 1.42(f) |
||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Pe tipuri de produse |
010 |
La vedere [la cerere] și cu o perioadă scurtă de notificare [cont curent] |
Anexa V partea 2.85(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Creanțe aferente cărților de credit |
Anexa V partea 2.85(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Creanțe comerciale |
Anexa V partea 2.85(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Contracte de leasing financiar |
Anexa V partea 2.85(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo |
Anexa V partea 2.85(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Alte credite la termen |
Anexa V partea 2.85(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Avansuri care nu sunt credite |
Anexa V partea 2.85(g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
CREDITE ȘI AVANSURI |
Anexa V partea 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
În funcție de garanțiile reale |
090 |
din care: Credite garantate cu bunuri imobile |
Anexa V partea 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
din care: alte credite garantate cu garanții reale |
Anexa V partea 2.86(b), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
În funcție de scop |
110 |
din care: credite pentru consum |
Anexa V partea 2.88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
din care: credite pentru achiziționarea de locuințe |
Anexa V partea 2.88(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
În funcție de subordonare |
130 |
din care: credite pentru finanțarea de proiecte |
Anexa V partea 2.89; CRR articolul 147 alineatul (8) |
|
|
|
|
|
|
|
6. Defalcarea pe coduri NACE a creditelor și a avansurilor nedestinate tranzacționării, acordate societăților nefinanciare
6.1 Defalcarea pe coduri NACE a creditelor și a avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, acordate societăților nefinanciare
|
|
Referințe |
Societăți nefinanciare Anexa V partea 1.42(e), partea 2.91 |
|||||||
|
|
Depreciere cumulată |
Modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit pentru expuneri neperformante |
|||||||
|
Valoarea contabilă brută |
din care: credite și avansuri care fac obiectul deprecierii |
din care: neperformante |
|||||||
|
Anexa V partea 1.34 |
Anexa V partea 2.93 |
Anexa V partea 2. 213-232 |
Anexa V partea 2.70-71 |
Anexa V partea 2.69 |
|||||
|
010 |
011 |
012 |
021 |
022 |
|||||
|
010 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
020 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
030 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
040 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
050 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
060 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
070 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
080 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
090 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
100 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
105 |
|
Regulamentul NACE, anexa V partea 2.92 |
|
|
|
|
|
||
|
110 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
120 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
130 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
140 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
150 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
160 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
170 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
180 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
190 |
CREDITE ȘI AVANSURI |
Anexa V partea 1.32, partea 2.90 |
|
|
|
|
|
||
7. Active financiare care fac obiectul deprecierii și care sunt restante
7.1 Active financiare care fac obiectul deprecierii și care sunt restante
|
|
Referințe |
Valoarea contabilă Anexa V partea 1.27 |
|||||||||
|
Active fără o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială (etapa 1) |
Active cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar nedepreciate (etapa 2) |
Active depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 3) |
|||||||||
|
≤ 30 de zile |
> 30 de zile ≤ 90 de zile |
> 90 de zile |
≤ 30 de zile |
> 30 de zile ≤ 90 de zile |
> 90 de zile |
≤ 30 de zile |
> 30 de zile ≤ 90 de zile |
> 90 de zile |
|||
|
IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, anexa V partea 2.96 |
|||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|||
|
060 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
TOTAL INSTRUMENTE DE DATORIE |
Anexa V partea 2.94-95 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Credite și avansuri, defalcate pe tipuri de produse, de garanții reale și de subordonare |
|
|||||||||
|
200 |
La vedere [la cerere] și cu o perioadă scurtă de notificare [cont curent] |
Anexa V partea 2.85(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Creanțe aferente cărților de credit |
Anexa V partea 2.85(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Creanțe comerciale |
Anexa V partea 2.85(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Contracte de leasing financiar |
Anexa V partea 2.85(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo |
Anexa V partea 2.85(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Alte credite la termen |
Anexa V partea 2.85(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Avansuri care nu sunt credite |
Anexa V partea 2.85(g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
din care: Credite garantate cu bunuri imobile |
Anexa V partea 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
din care: alte credite garantate cu garanții reale |
Anexa V partea 2.86(b), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
din care: credite pentru consum |
Anexa V partea 2.88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
din care: credite pentru achiziționarea de locuințe |
Anexa V partea 2.88(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
din care: credite pentru finanțarea de proiecte |
Anexa V partea 2.89; CRR articolul 147 alineatul (8) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Defalcarea datoriilor financiare
8.1 Defalcarea datoriilor financiare pe tipuri de produse și pe sectoare ale contrapărților
|
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Valoarea contabilă Anexa V partea 1.27 |
Modificări cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit |
||||
|
Deținute în vederea tranzacționării |
Desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
Cost amortizat |
Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor |
||||
|
IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 anexa A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7 |
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6 |
CRR articolul 33 alineatul (1) literele (b) și (c) Anexa V partea 2.101 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
037 |
040 |
|||
|
010 |
Instrumente derivate |
IFRS 9.BA.7(a) |
|
|
|
|
|
|
020 |
Poziții scurte |
FRS 9.BA.7(b) |
|
|
|
|
|
|
030 |
Instrumente de capitaluri proprii |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
040 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
|
|
|
050 |
Depozite |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
|
|
|
|
|
|
060 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42(a), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Conturi curente/depozite overnight |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Depozite la termen |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Depozite rambursabile după notificare |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; anexa V partea 2.97 |
|
|
|
|
|
|
100 |
Acorduri de răscumpărare |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
110 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42(b), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
120 |
Conturi curente/depozite overnight |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
130 |
Depozite la termen |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
140 |
Depozite rambursabile după notificare |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; anexa V partea 2.97 |
|
|
|
|
|
|
150 |
Acorduri de răscumpărare |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
160 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
170 |
Conturi curente/depozite overnight |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
180 |
Depozite la termen |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
190 |
Depozite rambursabile după notificare |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; anexa V partea 2.97 |
|
|
|
|
|
|
200 |
Acorduri de răscumpărare |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
210 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
220 |
Conturi curente/depozite overnight |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
230 |
Depozite la termen |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
240 |
Depozite rambursabile după notificare |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97 |
|
|
|
|
|
|
250 |
Acorduri de răscumpărare |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
260 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
270 |
Conturi curente/depozite overnight |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
280 |
Depozite la termen |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
290 |
Depozite rambursabile după notificare |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; anexa V partea 2.97 |
|
|
|
|
|
|
300 |
Acorduri de răscumpărare |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
310 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42(f), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
320 |
Conturi curente/depozite overnight |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
330 |
Depozite la termen |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
340 |
Depozite rambursabile după notificare |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; anexa V partea 2.97 |
|
|
|
|
|
|
350 |
Acorduri de răscumpărare |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
360 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V partea 1.37, partea 2.98 |
|
|
|
|
|
|
370 |
Certificate de depozit |
Anexa V partea 2.98(a) |
|
|
|
|
|
|
380 |
Titluri garantate cu active |
CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 61 |
|
|
|
|
|
|
390 |
Obligațiuni garantate |
CRR articolul 129 |
|
|
|
|
|
|
400 |
Contracte hibride |
Anexa V partea 2.98(d) |
|
|
|
|
|
|
410 |
Alte titluri de datorie emise |
Anexa V partea 2.98(e) |
|
|
|
|
|
|
420 |
Instrumente financiare compuse convertibile |
IAS 32.AG 31 |
|
|
|
|
|
|
430 |
Neconvertibile |
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Alte datorii financiare |
Anexa V partea 1.38-41 |
|
|
|
|
|
|
450 |
DATORII FINANCIARE |
|
|
|
|
|
|
8.2 Datorii financiare subordonate
|
|
Referințe |
Valoarea contabilă |
||
|
Desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
La costul amortizat |
|||
|
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Depozite |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
|
|
|
020 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V partea 1.37 |
|
|
|
030 |
DATORII FINANCIARE SUBORDONATE |
Anexa V partea 2.99-100 |
|
|
9. Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente
9.1.1 Expuneri extrabilanțiere: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
|
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Valoarea nominală a angajamentelor și a garanțiilor financiare extrabilanțiere care fac obiectul deprecierii în temeiul IFRS 9 Anexa V partea 2.107-108, 118 |
Provizioane pentru angajamentele și garanțiile financiare extrabilanțiere care fac obiectul deprecierii în temeiul IFRS 9 Anexa V partea 2.106-109 |
Alte angajamente evaluate în temeiul IAS 37 și alte garanții financiare evaluate în temeiul IFRS 4 |
Angajamente și garanții financiare evaluate la valoarea justă |
|||||||
|
Instrumente fără o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială (etapa 1) |
Instrumente cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar nedepreciate (etapa 2) |
Instrumente depreciate (etapa 3) |
Instrumente fără o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială (etapa 1) |
Instrumente cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar nedepreciate (etapa 2) |
Instrumente depreciate (etapa 3) |
Valoarea nominală |
Provizion |
Valoarea nominală |
Modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit pentru angajamente neperformante |
|||
|
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M |
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M |
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS9.B2.5; IFRS 7.35M |
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(a) |
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c),IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(i) |
IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c),IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(ii) |
IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; anexa V partea 2.111, 118 |
IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; anexa V partea 2.106, 111 |
IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; anexa V partea 2.110, 118 |
Anexa V partea 2.69 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
100 |
110 |
120 |
130 |
|||
|
010 |
Angajamente de creditare date |
CRR anexa I; anexa V partea 1.44(g), partea 2.102-105, 113, 116 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
021 |
din care: neperformante |
Anexa V partea 2.117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Garanții financiare date |
IFRS 4 anexa A; CRR anexa I; anexa V partea 1.44(f), partea 2.102-105, 114, 116 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101 |
din care: neperformante |
Anexa V partea 2.117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Alte angajamente date |
CRR anexa I; anexa V partea 1.44(g), partea 2.102-105, 115, 116 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
din care: neperformante |
Anexa V partea 2.117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9.2 Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite
|
|
Referințe |
Valoarea maximă a garanției care poate fi luată în considerare |
Valoarea nominală |
|
|
IFRS 7.36 (b); anexa V partea 2.119 |
Anexa V partea 2.119 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Angajamente de creditare primite |
IFRS 9.2.1(g), .BCZ2.2; anexa V partea 1.44(h), partea 2.102-103, 113 |
|
|
|
020 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42(a) |
|
|
|
030 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42(b) |
|
|
|
040 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c) |
|
|
|
050 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
|
060 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e) |
|
|
|
070 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42(f) |
|
|
|
080 |
Garanții financiare primite |
IFRS 9.2.1(e ), .B2.5, .BC2.17, IFRS 8 anexa A; IFRS 4 anexa A; anexa V partea 1.44(h), partea 2.102-103, 114 |
|
|
|
090 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42(a) |
|
|
|
100 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42(b) |
|
|
|
110 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c) |
|
|
|
120 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
|
130 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e) |
|
|
|
140 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42(f) |
|
|
|
150 |
Alte angajamente primite |
Anexa V partea 1.44(h), partea 2.102-103, 115 |
|
|
|
160 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42(a) |
|
|
|
170 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42(b) |
|
|
|
180 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c) |
|
|
|
190 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
|
200 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e) |
|
|
|
210 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42(f) |
|
|
10. Instrumente derivate – Tranzacționare și instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor
|
Pe tipuri de riscuri/pe tipuri de produse sau pe tipuri de piețe |
Referințe |
Valoarea contabilă |
Valoarea noțională |
|||
|
Active financiare deținute în vederea tranzacționării și destinate tranzacționării |
Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării și destinate tranzacționării |
Total destinate tranzacționării |
din care: vândute |
|||
|
Anexa V partea 2.120, 131 |
IFRS 9.BA.7 (a); anexa V partea 2.120, 131 |
Anexa V partea 2.133-135 |
Anexa V partea 2.133-135 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Rata dobânzii |
Anexa V partea 2.129(a) |
|
|
|
|
|
020 |
din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor |
Anexa V partea 2.137-139 |
|
|
|
|
|
030 |
Opțiuni extrabursiere |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
040 |
Alte instrumente extrabursiere |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
050 |
Opțiuni pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
060 |
Alte instrumente pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
070 |
Titluri de capital |
Anexa V partea 2.129(b) |
|
|
|
|
|
080 |
din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor |
Anexa V partea 2.137-139 |
|
|
|
|
|
090 |
Opțiuni extrabursiere |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
100 |
Alte instrumente extrabursiere |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
110 |
Opțiuni pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
120 |
Alte instrumente pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
130 |
Schimb valutar și aur |
Anexa V partea 2.129(c) |
|
|
|
|
|
140 |
din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor |
Anexa V partea 2.137-139 |
|
|
|
|
|
150 |
Opțiuni extrabursiere |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
160 |
Alte instrumente extrabursiere |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
170 |
Opțiuni pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
180 |
Alte instrumente pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
190 |
Credit |
Anexa V partea 2.129(d) |
|
|
|
|
|
195 |
din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor cu utilizarea opțiunii de evaluare la valoarea justă |
IFRS 9.6.7.1; anexa V partea 2.140 |
|
|
|
|
|
201 |
din care: alte instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor |
Anexa V partea 2.137-140 |
|
|
|
|
|
210 |
Swap pe riscul de credit |
|
|
|
|
|
|
220 |
Opțiune pe marja de credit |
|
|
|
|
|
|
230 |
Swap pe randamentul total (total return swap) |
|
|
|
|
|
|
240 |
Altele |
|
|
|
|
|
|
250 |
Mărfuri |
Anexa V partea 2.129(e) |
|
|
|
|
|
260 |
din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor |
Anexa V partea 2.137-139 |
|
|
|
|
|
270 |
Altele |
Anexa V partea 2.129(f) |
|
|
|
|
|
280 |
din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor |
Anexa V partea 2.137-139 |
|
|
|
|
|
290 |
INSTRUMENTE DERIVATE |
IFRS 9 anexa A |
|
|
|
|
|
300 |
din care: extrabursiere – instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c), 44(e), partea 2.141(a), 142 |
|
|
|
|
|
310 |
din care: extrabursiere – alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(e), 44(e), partea 2.141(b) |
|
|
|
|
|
320 |
din care: extrabursiere – altele |
Anexa V partea 1.44(e), partea 2.141(c) |
|
|
|
|
11. Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor
11.1 Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor: defalcare pe tipuri de risc și tipuri de acoperire
|
Pe tipuri de produse sau pe tipuri de piețe |
Referințe |
Valoarea contabilă |
Valoarea noțională |
|||
|
Active |
Datorii |
Total acoperiri |
din care: vândute |
|||
|
IFRS 7.24A; anexa V partea 2.120, 131 |
IFRS 7.24A; anexa V partea 2.120, 131 |
Anexa V partea 2.133-135 |
Anexa V partea 2.133-135 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Rata dobânzii |
Anexa V partea 2.129(a) |
|
|
|
|
|
020 |
Opțiuni extrabursiere |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
030 |
Alte instrumente extrabursiere |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
040 |
Opțiuni pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
050 |
Alte instrumente pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
060 |
Titluri de capital |
Anexa V partea 2.129(b) |
|
|
|
|
|
070 |
Opțiuni extrabursiere |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
080 |
Alte instrumente extrabursiere |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
090 |
Opțiuni pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
100 |
Alte instrumente pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
110 |
Schimb valutar și aur |
Anexa V partea 2.129(c) |
|
|
|
|
|
120 |
Opțiuni extrabursiere |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
130 |
Alte instrumente extrabursiere |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
140 |
Opțiuni pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
150 |
Alte instrumente pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
160 |
Credit |
Anexa V partea 2.129(d) |
|
|
|
|
|
170 |
Swap pe riscul de credit |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
180 |
Opțiune pe marja de credit |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
190 |
Swap pe randamentul total (total return swap) |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
200 |
Altele |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
210 |
Mărfuri |
Anexa V partea 2.129(e) |
|
|
|
|
|
220 |
Altele |
Anexa V partea 2.129(f) |
|
|
|
|
|
230 |
ACOPERIRI ALE VALORII JUSTE ÎMPOTRIVA RISCURILOR |
IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a) |
|
|
|
|
|
240 |
Rata dobânzii |
Anexa V partea 2.129(a) |
|
|
|
|
|
250 |
Opțiuni extrabursiere |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
260 |
Alte instrumente extrabursiere |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
270 |
Opțiuni pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
280 |
Alte instrumente pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
290 |
Titluri de capital |
Anexa V partea 2.129(b) |
|
|
|
|
|
300 |
Opțiuni extrabursiere |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
310 |
Alte instrumente extrabursiere |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
320 |
Opțiuni pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
330 |
Alte instrumente pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
340 |
Schimb valutar și aur |
Anexa V partea 2.129(c) |
|
|
|
|
|
350 |
Opțiuni extrabursiere |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
360 |
Alte instrumente extrabursiere |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
370 |
Opțiuni pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
380 |
Alte instrumente pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
390 |
Credit |
Anexa V partea 2.129(d) |
|
|
|
|
|
400 |
Swap pe riscul de credit |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
410 |
Opțiune pe marja de credit |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
420 |
Swap pe randamentul total (total return swap) |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
430 |
Altele |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
440 |
Mărfuri |
Anexa V partea 2.129(e) |
|
|
|
|
|
450 |
Altele |
Anexa V partea 2.129(f) |
|
|
|
|
|
460 |
ACOPERIRI ALE FLUXURILOR DE TREZORERIE ÎMPOTRIVA RISCURILOR |
IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b) |
|
|
|
|
|
470 |
ACOPERIREA ÎMPOTRIVA RISCURILOR A INVESTIȚIILOR NETE ÎNTR-O OPERAȚIUNE DIN STRĂINĂTATE |
IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c) |
|
|
|
|
|
480 |
ACOPERIRI ALE VALORII JUSTE A UNUI PORTOFOLIU ÎMPOTRIVA RISCULUI DE RATĂ A DOBÂNZII |
IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114-132 |
|
|
|
|
|
490 |
ACOPERIRI ALE FLUXULUI DE TREZORERIE AL UNUI PORTOFOLIU ÎMPOTRIVA RISCULUI DE RATĂ A DOBÂNZII |
IAS 39.71 |
|
|
|
|
|
500 |
INSTRUMENTE DERIVATE – CONTABILITATEA DE ACOPERIRE ÎMPOTRIVA RISCURILOR |
IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1 |
|
|
|
|
|
510 |
din care: extrabursiere – instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c), 44(e), partea 2.141(a), 142 |
|
|
|
|
|
520 |
din care: extrabursiere – alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(e), 44(e), partea 2.141(b) |
|
|
|
|
|
530 |
din care: extrabursiere – altele |
Anexa V partea 1.44(e), partea 2.141(c) |
|
|
|
|
11.3 Instrumente nederivate de acoperire împotriva riscurilor: defalcare pe portofolii contabile și tipuri de acoperire împotriva riscurilor
|
|
Referințe |
Valoarea contabilă |
|||
|
Acoperirea valorii juste împotriva riscurilor |
Acoperirea fluxurilor de trezorerie împotriva riscurilor |
Acoperirea împotriva riscurilor a unei investiții nete într-o operațiune din străinătate |
|||
|
Anexa V partea 2.145 |
Anexa V partea 2.145 |
Anexa V partea 2.145 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
|||
|
010 |
Active financiare nederivate |
IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2 |
|
|
|
|
020 |
din care: Active financiare deținute în vederea tranzacționării |
IFRS 9 anexa A |
|
|
|
|
030 |
din care: Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere |
IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii) |
|
|
|
|
040 |
din care: Active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
IFRS 9.4.1.5; IFRS 7.8(a)(i) |
|
|
|
|
050 |
Datorii financiare nederivate |
IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2 |
|
|
|
|
060 |
Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării |
IFRS 9 anexa A |
|
|
|
|
070 |
Datorii financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2 |
|
|
|
|
080 |
Active financiare la costul amortizat |
IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2 |
|
|
|
F11.4 Elemente acoperite în acoperiri ale valorii juste împotriva riscurilor
|
|
Referințe |
Microacoperiri împotriva riscurilor |
Microacoperiri împotriva riscurilor - acoperirea poziției nete |
Ajustările acoperirii în cazul microacoperirilor împotriva riscurilor |
Macroacoperiri împotriva riscurilor |
||
|
Valoarea contabilă |
Active sau datorii incluse în acoperirea unei poziții nete (înainte de compensare) |
Ajustările acoperii împotriva riscurilor incluse în valoarea contabilă a activelor/datoriilor |
Restul ajustărilor pentru microacoperirile întrerupte împotriva riscurilor, inclusiv acoperirile pozițiilor nete |
Elementele acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii |
|||
|
IFRS 7.24B(a), anexa V partea 2.146, 147 |
IFRS 9.6.6.1; IFRS 9.6.6.6; anexa V partea 2.147, 151 |
IFRS 7.24B(a)(ii); anexa V partea 2.148, 149 |
IFRS 7.24B(a)(v); anexa V partea 2.148, 150 |
IFRS 9.6.1.3; IFRS 9.6.6.1; anexa V partea 2.152 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
|
|
ACTIVE |
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(h); anexa V partea 2.146, 151 |
|
|
|
|
|
|
020 |
Rata dobânzii |
Anexa V partea 2.129(a) |
|
|
|
|
|
|
030 |
Titluri de capital |
Anexa V partea 2.129(b) |
|
|
|
|
|
|
040 |
Schimb valutar și aur |
Anexa V partea 2.129(c) |
|
|
|
|
|
|
050 |
Credit |
Anexa V partea 2.129(d) |
|
|
|
|
|
|
060 |
Mărfuri |
Anexa V partea 2.129(e) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Altele |
Anexa V partea 2.129(f) |
|
|
|
|
|
|
080 |
Active financiare evaluate la costul amortizat |
IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(f); anexa V partea 2.146, 151 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Rata dobânzii |
Anexa V partea 2.129(a) |
|
|
|
|
|
|
100 |
Titluri de capital |
Anexa V partea 2.129(b) |
|
|
|
|
|
|
110 |
Schimb valutar și aur |
Anexa V partea 2.129(c) |
|
|
|
|
|
|
120 |
Credit |
Anexa V partea 2.129(d) |
|
|
|
|
|
|
130 |
Mărfuri |
Anexa V partea 2.129(e) |
|
|
|
|
|
|
140 |
Altele |
Anexa V partea 2.129(f) |
|
|
|
|
|
|
|
DATORII |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Datorii financiare evaluate la costul amortizat |
IFRS 9.4.2.1; IFRS 7.8(g); anexa V partea 2.146, 151 |
|
|
|
|
|
|
160 |
Rata dobânzii |
Anexa V partea 2.129(a) |
|
|
|
|
|
|
170 |
Titluri de capital |
Anexa V partea 2.129(b) |
|
|
|
|
|
|
180 |
Schimb valutar și aur |
Anexa V partea 2.129(c) |
|
|
|
|
|
|
190 |
Credit |
Anexa V partea 2.129(d) |
|
|
|
|
|
|
200 |
Mărfuri |
Anexa V partea 2.129(e) |
|
|
|
|
|
|
210 |
Altele |
Anexa V partea 2.129(f) |
|
|
|
|
|
12. Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit
12.1 Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit
|
|
Referințe |
Sold de deschidere |
Majorări datorate inițierii și achiziției |
Diminuări datorate derecunoașterii |
Variații datorate modificării riscului de credit (net) |
Variații datorate modificărilor fără derecunoaștere (net) |
Variații datorate actualizării metodologiei de estimare a instituției (net) |
Diminuarea contului de ajustări pentru depreciere datorată scoaterilor în afara bilanțului |
Alte ajustări |
Sold de închidere |
Recuperări ale sumelor scoase anterior din bilanț, înregistrate direct în situația profitului sau pierderii |
Sume scoase direct din situația profitului sau pierderii |
|
|
|
IFRS 7.35I; anexa V partea 2.159, 164(b) |
IFRS 7.35I; anexa V partea 2.160, 164(b) |
IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); anexa V partea 2.161-162 |
IFRS 7.35I; IFRS 7.35J; IFRS 9.5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; anexa V partea 2.164(c) |
IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); anexa V partea 2.163 |
IFRS 7.35I; IFRS 9.5.4.4;IFRS 7.35L; anexa V partea 2.72, 74, 164(a), 165 |
IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); anexa V partea 2.166 |
|
|
IFRS 9.5.4.4; anexa V partea 2.165 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
|||
|
010 |
Ajustări pentru activele financiare fără o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială (etapa 1) |
IFRS 9.5.5.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
din care: ajustări evaluate la nivel colectiv |
IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; anexa V partea 2.158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
din care: ajustări evaluate la nivel individual |
IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; anexa V partea 2.158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Ajustări pentru instrumente de datorie cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar nedepreciate (etapa 2) |
IFRS 9.5.5.3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
din care: ajustări evaluate la nivel colectiv |
IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; anexa V partea 2.158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
din care: ajustări evaluate la nivel individual |
IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; anexa V partea 2.158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
din care: neperformante |
Anexa V partea 2.213-232 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Ajustări pentru instrumente de datorie depreciate (etapa 3) |
IFRS 9.5.5.1, 9. anexa A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
din care: ajustări evaluate la nivel colectiv |
IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; anexa V partea 2.158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
din care: ajustări evaluate la nivel individual |
IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; anexa V partea 2.158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Total ajustare pentru instrumente de datorie |
IFRS 7.B8E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Angajamente și garanții financiare date (etapa 1) |
IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5, B2.5; anexa V partea 2.157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Angajamente și garanții financiare date (etapa 2) |
IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.3, B2.5; anexa V partea 2.157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
din care: neperformante |
Anexa V partea 2.117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
560 |
Angajamente și garanții financiare date (etapa 3) |
IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, B2.5; anexa V partea 2.157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
570 |
Total provizioane pentru angajamentele și garanțiile financiare date |
IFRS 7.B8E; anexa V partea 2.157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12.2 Transferuri între etapele deprecierii (prezentarea valorii brute)
|
|
Referințe |
Valoarea contabilă brută/valoarea noțională Anexa V partea 1.34, partea 2.118, 167, 170 |
||||||
|
Transferuri între etapa 1 și etapa 2 |
Transferuri între etapa 2 și etapa 3 |
Transferuri între etapa 1 și etapa 3 |
||||||
|
Către etapa 2 de la etapa 1 |
Către etapa 1 de la etapa 2 |
Către etapa 3 de la etapa 2 |
Către etapa 2 de la etapa 3 |
Către etapa 3 de la etapa 1 |
Către etapa 1 de la etapa 3 |
|||
|
Anexa V partea 2.168-169 |
||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|||
|
010 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Total instrumente de datorie |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Angajamente și garanții financiare date |
IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5 |
|
|
|
|
|
|
13. Garanții reale și garanții primite
13.1 Defalcarea garanțiilor reale și a garanțiilor în funcție de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
|
Garanții și garanții reale |
Referințe |
Valoarea maximă a garanției reale sau a garanției care poate fi luată în considerare Anexa V partea 2.171-172, 174 |
|||||
|
Credite garantate cu bunuri imobile |
Alte credite garantate cu garanții reale |
Garanții financiare primite |
|||||
|
Rezidențiale |
Comerciale |
Numerar [Instrumente de datorie emise] |
Restul |
||||
|
IFRS 7.36(b) |
Anexa V partea 2.173(a) |
Anexa V partea 2.173(a) |
Anexa V partea 2.173(b) |
Anexa V partea 2.173(b) |
Anexa V partea 2.173(c) |
||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
|
010 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
020 |
din care: Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
030 |
din care: Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
040 |
din care: Gospodării |
Anexa V partea 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
050 |
din care: credite pentru achiziționarea de locuințe |
Anexa V partea 2.88(b) |
|
|
|
|
|
13.2 Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării]
|
|
Referințe |
Valoarea contabilă |
|
|
Anexa V partea 2.175 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Active imobilizate deținute în vederea vânzării |
IFRS 7.38(a) |
|
|
020 |
Imobilizări corporale |
IFRS 7.38(a) |
|
|
030 |
Investiții imobiliare |
IFRS 7.38(a) |
|
|
040 |
Instrumente de capitaluri proprii și de datorie |
IFRS 7.38(a) |
|
|
050 |
Altele |
IFRS 7.38(a) |
|
|
060 |
Total |
|
|
13.3 Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [active corporale], valoarea cumulată
|
|
Referințe |
Valoarea contabilă |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Executare silită [active corporale] |
IFRS 7.38(a); anexa V partea 2.176 |
|
14. Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă
|
|
Referințe |
Ierarhia valorii juste IFRS 13.93 (b) |
Modificarea valorii juste în cursul perioadei Anexa V partea 2.178 |
Modificarea cumulată a valorii juste înainte de impozitare Anexa V partea 2.179 |
||||||
|
Nivelul 1 |
Nivelul 2 |
Nivelul 3 |
Nivelul 2 |
Nivelul 3 |
Nivelul 1 |
Nivelul 2 |
Nivelul 3 |
|||
|
IFRS 13.76 |
IFRS 13.81 |
IFRS 13.86 |
IFRS 13.81 |
IFRS 13.86, 93(f) |
IFRS 13.76 |
IFRS 13.81 |
IFRS 13.86 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
|||
|
ACTIVE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Active financiare deținute în vederea tranzacționării |
IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9 anexa A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Instrumente derivate |
IFRS 9 anexa A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Instrumente de capitaluri proprii |
IAS 32.11, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
056 |
Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere |
IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
057 |
Instrumente de capitaluri proprii |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
058 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
059 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101 |
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
102 |
Instrumente de capitaluri proprii |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
103 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
104 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor |
IFRS 9.6.2.1; anexa V partea 1.22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
DATORII |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării |
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Instrumente derivate |
IFRS 9.BA.7(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Poziții scurte |
IFRS 9.BA.7(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Depozite |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V partea 1.37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Alte datorii financiare |
Anexa V partea 1.38-41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Datorii financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
IFRS 7.8 (e) (i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Depozite |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V partea 1.37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Alte datorii financiare |
Anexa V partea 1.38-41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor |
IFRS 9.6.2.1; anexa V partea 1.26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
15. Derecunoaștere și datorii financiare asociate activelor financiare transferate
|
|
Referințe |
Active financiare transferate recunoscute integral |
Active financiare transferate recunoscute în măsura implicării continue a instituției |
Principal scadent al activelor financiare transferate derecunoscute integral pentru care instituția își păstrează drepturi de administrare |
Cuantumuri derecunoscute în scopuri de capital |
||||||||
|
Active transferate |
Datorii asociate ITS V partea 2.181 |
Principal scadent aferent activelor inițiale |
Valoarea contabilă a activelor încă recunoscute [implicare continuă] |
Valoarea contabilă a datoriilor asociate |
|||||||||
|
Valoarea contabilă |
din care: securitizări |
din care: acorduri de răscumpărare |
Valoarea contabilă |
din care: securitizări |
din care: acorduri de răscumpărare |
||||||||
|
IFRS 7.42D, anexa V partea 1.27 |
IFRS 7.42D(e); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 61 |
IFRS 7.42D(e); anexa V partea 2.183-184 |
IFRS 7.42D(e) |
IFRS 7.42D(e) |
IFRS 7.42D(e); anexa V partea 2.183-184 |
|
IFRS 7.42D(f) |
IFRS 7.42D(f); anexa V partea 1.27, partea 2.181 |
|
CRR articolul 109 Anexa V partea 2.182 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
|||
|
010 |
Active financiare deținute în vederea tranzacționării |
IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9 anexa A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Instrumente de capitaluri proprii |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
045 |
Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere |
IFRS 9.4.1.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
046 |
Instrumente de capitaluri proprii |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
047 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
048 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
091 |
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
092 |
Instrumente de capitaluri proprii |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
093 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
094 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
131 |
Active financiare la costul amortizat |
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
132 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
133 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Total |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16. Defalcarea anumitor elemente din situația profitului sau pierderii
16.1 Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și sectoare ale contrapărților
|
|
Referințe |
Perioada curentă |
||
|
Venituri |
Cheltuieli |
|||
|
Anexa V partea 2.187, 189 |
Anexa V partea 2.188, 190 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Instrumente derivate – destinate tranzacționării |
IFRS 9 anexa A, .BA.1, .BA.6; anexa V partea 2.193 |
|
|
|
015 |
din care: venituri din dobânzi aferente instrumentelor derivate din cadrul instrumentelor de acoperire economică împotriva riscurilor |
Anexa V partea 2.193 |
|
|
|
020 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31, 44(b) |
|
|
|
030 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42(a) |
|
|
|
040 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42(b) |
|
|
|
050 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c) |
|
|
|
060 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
|
070 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e) |
|
|
|
080 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32, 44(a) |
|
|
|
090 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42(a) |
|
|
|
100 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42(b) |
|
|
|
110 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c) |
|
|
|
120 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
|
130 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e) |
|
|
|
140 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42(f) |
|
|
|
150 |
Alte active |
Anexa V partea 2.5 |
|
|
|
160 |
Depozite |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
|
|
|
170 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42(a) |
|
|
|
180 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42(b) |
|
|
|
190 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c) |
|
|
|
200 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
|
210 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e) |
|
|
|
220 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42(f) |
|
|
|
230 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V partea 1.37 |
|
|
|
240 |
Alte datorii financiare |
Anexa V partea 1.32-34, partea 2.191 |
|
|
|
250 |
Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor, riscul de rată a dobânzii |
Anexa V partea 2.192 |
|
|
|
260 |
Alte datorii |
Anexa V partea 1.38-41 |
|
|
|
270 |
DOBÂNZI |
IAS 1.97 |
|
|
|
280 |
din care: venituri din dobânzi aferente activelor financiare depreciate |
IFRS 9.5.4.1; .B5.4.7; anexa V partea 2.194 |
|
|
16.2 Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și a datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
|
|
Referințe |
Perioada curentă |
|
|
Anexa V partea 2.195-196 |
|||
|
010 |
|||
|
020 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
030 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
040 |
Depozite |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
|
|
050 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V partea 1.37 |
|
|
060 |
Alte datorii financiare |
Anexa V partea 1.38-41 |
|
|
070 |
CÂȘTIGURI SAU (–) PIERDERI DIN DERECUNOAȘTEREA ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE CARE NU SUNT EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE – NET |
Anexa V partea 2.45 |
|
16.3 Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării și activelor și datoriilor financiare destinate tranzacționării, defalcate pe instrumente
|
|
Referințe |
Perioada curentă |
|
|
Anexa V partea 2.197-198 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Instrumente derivate |
IFRS 9 anexa A, .BA.1, .BA.7(a); |
|
|
015 |
din care: Instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor cu utilizarea opțiunii de evaluare la valoarea justă |
IFRS 9.6.7.1; IFRS 7.9(d); anexa V partea 2.199 |
|
|
020 |
Instrumente de capitaluri proprii |
IAS 32.11 |
|
|
030 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
040 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
050 |
Poziții scurte |
IFRS 9.BA.7(b) |
|
|
060 |
Depozite |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
|
|
070 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V partea 1.37 |
|
|
080 |
Alte datorii financiare |
Anexa V partea 1.38-41 |
|
|
090 |
CÂȘTIGURI SAU (–) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII – NET |
IFRS 9 anexa A, .BA.6;IFRS 7.20(a)(i) |
|
|
095 |
din care: câștiguri și pierderi rezultate din reclasificarea activelor la costul amortizat |
IFRS 9.5.6.2; anexa V partea 2.199 |
|
16.4 Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării și activelor și datoriilor financiare destinate tranzacționării, defalcate pe riscuri
|
|
Referințe |
Perioada curentă |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Instrumente de rată a dobânzii și instrumente derivate legate de acestea |
Anexa V partea 2.200(a) |
|
|
020 |
Instrumente de capitaluri proprii și instrumente derivate legate de acestea |
Anexa V partea 2.200(b) |
|
|
030 |
Tranzacții valutare și instrumente derivate legate de schimbul valutar și de aur |
Anexa V partea 2.200(c) |
|
|
040 |
Instrumente de risc de credit și instrumente derivate legate de acestea |
Anexa V partea 2.200(d) |
|
|
050 |
Instrumente derivate legate de mărfuri |
Anexa V partea 2.200(e) |
|
|
060 |
Altele |
Anexa V partea 2.200(f) |
|
|
070 |
CÂȘTIGURI SAU (–) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII – NET |
IFRS 7.20(a)(i) |
|
16.4.1 Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
|
|
Referințe |
Perioada curentă |
|
|
Anexa V partea 2.201 |
|||
|
010 |
|||
|
020 |
Instrumente de capitaluri proprii |
IAS 32.11 |
|
|
030 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
040 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
090 |
CÂȘTIGURI SAU PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR FINANCIARE NEDESTINATE TRANZACȚIONĂRII, EVALUATE OBLIGATORIU LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE – NET |
IFRS 7.20(a)(i) |
|
|
100 |
din care: câștiguri și pierderi rezultate din reclasificarea activelor la costul amortizat |
IFRS 9.6.5.2; anexa V partea 2.202 |
|
16.5 Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
|
|
Referințe |
Perioada curentă |
Modificările valorii juste datorate riscului de credit |
|
|
Anexa V partea 2.203 |
Anexa V partea 2.203 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
020 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
030 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
040 |
Depozite |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
|
|
|
050 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V partea 1.37 |
|
|
|
060 |
Alte datorii financiare |
Anexa V partea 1.38-41 |
|
|
|
070 |
CÂȘTIGURI SAU (–) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DESEMNATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE – NET |
IFRS 7.20(a)(i) |
|
|
|
071 |
din care: câștiguri sau (–) pierderi la desemnarea activelor și datoriilor financiare ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în scopuri de acoperire împotriva riscurilor – net |
IFRS 9.6.7;IFRS 7.24G(b); anexa V partea 2.204 |
|
|
|
072 |
din care: câștiguri sau (–) pierderi după desemnarea activelor și datoriilor financiare ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în scopuri de acoperire împotriva riscurilor – net |
IFRS 9.6.7; IFRS 7.20(a)(i); anexa V partea 2.204 |
|
|
16.6 Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor
|
|
Referințe |
Perioada curentă |
|
|
Anexa V partea 2.205 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de acoperire împotriva riscurilor [inclusiv operațiuni întrerupte] |
IFRS 7.24A(c);IFRS 7.24C(b)(vi) |
|
|
020 |
Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite împotriva riscurilor atribuibile riscului acoperit |
IFRS 9.6.3.7; .6.5.8; .B6.4.1; IFRS 7.24B(a)(iv); IFRS 7.24C(b)(vi); anexa V partea 2.206 |
|
|
030 |
Partea ineficace din acoperirea împotriva riscurilor a fluxurilor de trezorerie, recunoscută în profit sau pierdere |
IFRS 7.24C(b)ii; IFRS 7.24C(b)(vi) |
|
|
040 |
Partea ineficace din acoperirea împotriva riscurilor a investițiilor nete în operațiuni din străinătate, recunoscută în profit sau pierdere |
IFRS 7.24C(b)(ii); IFRS 7.24C(b)(vi) |
|
|
050 |
CÂȘTIGURI SAU (–) PIERDERI DIN CONTABILITATEA DE ACOPERIRE ÎMPOTRIVA RISCURILOR – NET |
|
|
16.7 Deprecierea activelor nefinanciare
|
|
Referințe |
Perioada curentă |
|||
|
Creșteri |
Reluări |
Depreciere cumulată |
|||
|
Anexa V partea 2.208 |
Anexa V partea 2.208 |
|
|||
|
010 |
020 |
040 |
|||
|
060 |
Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate |
IAS 28.40-43 |
|
|
|
|
070 |
Filiale |
IFRS 10 anexa A |
|
|
|
|
080 |
Asocieri în participație |
IAS 28.3 |
|
|
|
|
090 |
Entități asociate |
IAS 28.3 |
|
|
|
|
100 |
Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor nefinanciare |
IAS 36.126(a),(b) |
|
|
|
|
110 |
Imobilizări corporale |
IAS 16.73(e)(v-vi) |
|
|
|
|
120 |
Investiții imobiliare |
IAS 40.79(d)(v) |
|
|
|
|
130 |
Fond comercial |
IAS 36.10b; IAS 36.88-99, 124; IFRS 3 anexa B67(d)(v) |
|
|
|
|
140 |
Alte active necorporale |
IAS 38.118(e)(iv)(v) |
|
|
|
|
145 |
Altele |
IAS 36.126(a),(b) |
|
|
|
|
150 |
TOTAL |
|
|
|
|
17. Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: bilanț
17.1 Active
|
|
Referințe |
Perimetrul de consolidare contabil [valoare contabilă] |
|
|
Anexa V partea 1.27, partea 2.209 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere |
IAS 1.54(i) |
|
|
020 |
Numerar în casă |
Anexa V partea 2.1 |
|
|
030 |
Solduri de numerar la bănci centrale |
Anexa V partea 2.2 |
|
|
040 |
Alte depozite la vedere |
Anexa V partea 2.3 |
|
|
050 |
Active financiare deținute în vederea tranzacționării |
IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9 anexa A |
|
|
060 |
Instrumente derivate |
IFRS 9 anexa A |
|
|
070 |
Instrumente de capitaluri proprii |
IAS 32.11 |
|
|
080 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
090 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
096 |
Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere |
IFRS 9.4.1.4 |
|
|
097 |
Instrumente de capitaluri proprii |
IAS 32.11 |
|
|
098 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
099 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
100 |
Active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
120 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
130 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
141 |
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
|
|
142 |
Instrumente de capitaluri proprii |
IAS 32.11 |
|
|
143 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
144 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
181 |
Active financiare la costul amortizat |
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
|
|
182 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
183 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
240 |
Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor |
IFRS 9.6.2.1; anexa V partea 1.22 |
|
|
250 |
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii |
IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 |
|
|
260 |
Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate |
IAS 1.54(e); Anexa V partea 1.21, partea 2.4, 210 |
|
|
270 |
Active asociate contractelor de asigurare și de reasigurare |
IFRS 4.IG20.(b)-(c); Anexa V partea 2.211 |
|
|
280 |
Active corporale |
|
|
|
290 |
Active necorporale |
IAS 1.54(c); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 115 |
|
|
300 |
Fond comercial |
IFRS 3.B67(d); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 113 |
|
|
310 |
Alte active necorporale |
IAS 38.8, 118 |
|
|
320 |
Creanțe privind impozitele |
IAS 1.54(n-o) |
|
|
330 |
Creanțe privind impozitul curent |
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
340 |
Creanțe privind impozitul amânat |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 106 |
|
|
350 |
Alte active |
Anexa V partea 2.5 |
|
|
360 |
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării |
IAS 1.54(j); IFRS 5.38, anexa V partea 2.6 |
|
|
370 |
TOTAL ACTIVE |
IAS 1.9(a), IG 6 |
|
17.2 Expuneri extrabilanțiere: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
|
|
Referințe |
Perimetrul de consolidare contabil [valoare nominală] |
|
|
Anexa V partea 2.118, 209 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Angajamente de creditare date |
CRR anexa I; anexa V partea 1.44(g), partea 2.102-105, 113, 116 |
|
|
020 |
Garanții financiare date |
IFRS 4 anexa A; CRR anexa I; anexa V partea 1.44(f), partea 2.102-105, 114, 116 |
|
|
030 |
Alte angajamente date |
CRR anexa I; anexa V partea 1.44(g), partea 2.102-105, 115, 116 |
|
|
040 |
EXPUNERI EXTRABILANȚIERE |
|
|
17.3 Datorii și capitaluri proprii
|
|
Referințe |
Perimetrul de consolidare contabil [valoare contabilă] |
|
|
Anexa V partea 1.27 partea 2.209 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării |
IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9.BA.6 |
|
|
020 |
Instrumente derivate |
IFRS 9 anexa A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) |
|
|
030 |
Poziții scurte |
IFRS 9.BA7(b) |
|
|
040 |
Depozite |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
|
|
050 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V partea 1.37 |
|
|
060 |
Alte datorii financiare |
Anexa V partea 1.38-41 |
|
|
070 |
Datorii financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2 |
|
|
080 |
Depozite |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
|
|
090 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V partea 1.37 |
|
|
100 |
Alte datorii financiare |
Anexa V partea 1.38-41 |
|
|
110 |
Datorii financiare evaluate la costul amortizat |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|
|
120 |
Depozite |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
|
|
130 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V partea 1.37 |
|
|
140 |
Alte datorii financiare |
Anexa V partea 1.38-41 |
|
|
150 |
Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor |
IFRS 9.6.2.1; anexa V partea 1.26 |
|
|
160 |
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii |
IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 |
|
|
170 |
Datorii asociate contractelor de asigurare și de reasigurare |
IFRS 4.IG20(a); anexa V partea 2.212 |
|
|
180 |
Provizioane |
IAS 37.10; IAS 1.54(l) |
|
|
190 |
Datorii privind impozitele |
IAS 1.54(n-o) |
|
|
200 |
Datorii privind impozitul curent |
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
210 |
Datorii privind impozitul amânat |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 108 |
|
|
220 |
Capital social rambursabil la cerere |
IAS 32 IE 33; IFRIC 2; anexa V partea 2.12 |
|
|
230 |
Alte datorii |
Anexa V partea 2.13 |
|
|
240 |
Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării |
IAS 1.54(p); IFRS 5.38, anexa V partea 2.14 |
|
|
250 |
DATORII |
IAS 1.9(b);IG 6 |
|
|
260 |
Capital |
IAS 1.54(r), BAD articolul 22 |
|
|
270 |
Prime de emisiune |
IAS 1.78(e); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 124 |
|
|
280 |
Instrumente de capitaluri proprii emise, altele decât capitalul |
Anexa V partea 2.18-19 |
|
|
290 |
Alte instrumente de capital |
IFRS 2.10; anexa V partea 2.20 |
|
|
300 |
Alte elemente cumulate ale rezultatului global |
CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 100 |
|
|
310 |
Rezultat reportat |
CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 123 |
|
|
320 |
Rezerve din reevaluare |
IFRS 1.33, D5-D8 |
|
|
330 |
Alte rezerve |
IAS 1.54; IAS 1.78(e) |
|
|
340 |
(-) Acțiuni de trezorerie |
IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; anexa V partea 2.28 |
|
|
350 |
Profitul sau pierderea atribuibil(ă) proprietarilor societății-mamă |
IFRS 10.B94 |
|
|
360 |
(-) Dividende interimare |
IAS 32.35 |
|
|
370 |
Interese minoritare [interese care nu controlează] |
IAS 1.54(q); IFRS 10.22, .B94 |
|
|
380 |
TOTAL CAPITALURI PROPRII |
IAS 1.9(c), IG 6 |
|
|
390 |
TOTAL CAPITALURI PROPRII ȘI DATORII |
IAS 1.IG6 |
|
18. Informații privind expunerile performante și neperformante
|
|
Referințe |
Valoarea contabilă brută/valoarea nominală |
Depreciere cumulată, modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane |
Valoarea maximă a garanției reale sau a garanției care poate fi luată în considerare Anexa V partea 2.119 |
||||||||||||||||||||
|
|
Performante |
Neperformante |
|
Expuneri performante - depreciere cumulată și provizioane |
Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane |
Garanții reale primite și garanții financiare primite |
||||||||||||||||||
|
|
Nerestante sau restante ≤ 30 de zile |
Restante > 30 de zile ≤ 90 de zile |
|
Cu probabilitate de neachitare integrală, nerestante sau restante ≤ 90 de zile |
Restante > 90 de zile ≤ 180 de zile |
Restante > 180 de zile ≤ 1 an |
Restante > 1 an ≤ 5 ani |
Restante > 5 ani |
Din care: în stare de nerambursare |
Din care: depreciate |
|
Cu probabilitate de neachitare integrală, nerestante sau restante ≤ 90 de zile |
Restante > 90 de zile ≤ 180 de zile |
Restante > 180 de zile ≤ 1 an |
Restante > 1 an ≤ 5 ani |
Restante > 5 ani |
Garanții reale primite pentru expuneri neperformante |
Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
055 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
195 |
200 |
210 |
|||
|
Anexa V partea 1.34, partea 2.118, 221 |
Anexa V partea 2. 213-216, 223-239 |
Anexa V partea 2. 222, 235 |
Anexa V partea 2. 222, 235 |
Anexa V partea 2. 213-216, 223-239 |
Anexa V partea 2. 222, 235-236 |
Anexa V partea 2. 222, 235-236 |
Anexa V partea 2. 222, 235-236 |
Anexa V partea 2. 222, 235-236 |
Anexa V partea 2. 222, 235-236 |
CRR articolul 178; anexa V partea 2.238(b) |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9 anexa A; anexa V partea 2.238(a) |
Anexa V partea 2. 238 |
Anexa V partea 2. 238 |
Anexa V partea 2. 238 |
Anexa V partea 2. 236, 238 |
Anexa V partea 2. 236, 238 |
Anexa V partea 2. 236, 238 |
Anexa V partea 2. 236, 238 |
Anexa V partea 2. 236, 238 |
Anexa V partea 2. 239 |
Anexa V partea 2. 239 |
|||
|
010 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Din care: întreprinderi mici și mijlocii |
Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale |
Anexa V partea 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Din care: credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale |
Anexa V partea 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Din care: credite pentru consum |
Anexa V partea 2.88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST SAU LA COSTUL AMORTIZAT |
Anexa V partea 2.233(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL SAU PRIN CAPITALURI PROPRII, CARE FAC OBIECTUL DEPRECIERII |
Anexa V partea 2.233(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA LOCOM STRICTĂ SAU LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE SAU PRIN CAPITALURI PROPRII, CARE NU FAC OBIECTUL DEPRECIERII |
Anexa V partea 2.233(c), 234 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII SAU DESTINATE TRANZACȚIONĂRII |
Anexa V partea 2.217 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII |
Anexa V partea 2.220 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Angajamente de creditare date |
CRR anexa I; anexa V partea 1.44(g), partea 2.102-105, 113, 116, 224 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Garanții financiare date |
IFRS 4 anexa A; CRR anexa I; anexa V partea 1.44(f), partea 2.102-105, 114, 116, 225 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Alte angajamente date |
CRR anexa I; Anexa V partea 1.44(g), partea 2.102-105, 115, 116, 224 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
EXPUNERI EXTRABILANȚIERE |
Anexa V partea 2.217 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Informații privind expunerile restructurate în urma dificultăților financiare
|
|
Referințe |
Valoarea contabilă brută/valoarea nominală a expunerilor cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare |
Depreciere cumulată, modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane |
Valoarea maximă a garanției reale sau a garanției care poate fi luată în considerare Anexa V partea 2.119 |
||||||||||||||||
|
|
Expuneri performante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare |
Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare |
|
Expuneri performante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare - depreciere cumulată și provizioane |
Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare - Depreciere cumulată, modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane |
Garanții reale primite și garanții financiare primite |
||||||||||||||
|
|
Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor lor |
Refinanțare |
din care: Expuneri performante restructurate în urma dificultăților financiare și supuse unei perioade de probă reclasificate din categoria expunerilor neperformante |
|
Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor lor |
Refinanțare |
din care: În stare de nerambursare |
din care: Depreciate |
din care: Restructurarea expunerilor care erau neperformante înainte de aplicarea măsurilor de restructurare datorată dificultăților financiare |
|
Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor lor |
Refinanțare |
Garanții reale primite pentru expunerile cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare |
Garanții financiare primite pentru expunerile cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
|||
|
Anexa V partea 1.34, partea 2. 118, 240-245, 251-258 |
Anexa V partea 2. 256, 259-262 |
Anexa V partea 2.241(a), 266 |
Anexa V partea 2. 241(b), 265-266 |
Anexa V partea 2. 256(b), 261 |
Anexa V partea 2. 259-263 |
Anexa V partea 2.241(a), 266 |
Anexa V partea 2. 241(b), 265-266 |
CRR articolul 178; anexa V partea 2.264(b) |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9 anexa A; anexa V partea 2.264(a) |
Anexa V partea 2. 231, 252(a), 263 |
Anexa V partea 2. 267 |
Anexa V partea 2. 207 |
Anexa V partea 2. 207 |
Anexa V partea 2. 241(a), 267 |
Anexa V partea 2. 241(b), 267 |
Anexa V partea 2. 268 |
Anexa V partea 2. 268 |
|||
|
010 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Din care: întreprinderi mici și mijlocii |
Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale |
Anexa V partea 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Din care: credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale |
Anexa V partea 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Din care: credite pentru consum |
Anexa V partea 2.88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST SAU LA COSTUL AMORTIZAT |
Anexa V partea 2.249(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL SAU PRIN CAPITALURI PROPRII, CARE FAC OBIECTUL DEPRECIERII |
Anexa V partea 2.249(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA LOCOM STRICTĂ SAU LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE SAU PRIN CAPITALURI PROPRII, CARE NU FAC OBIECTUL DEPRECIERII |
Anexa V partea 2.249(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII SAU DESTINATE TRANZACȚIONĂRII |
Anexa V partea 2.246 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII |
Anexa V partea 2.247 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Angajamente de creditare date |
CRR anexa I; anexa V partea 1.44(g), partea 2.102-105, 113, 116, 246 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20. Repartizare geografică
20.1 Repartizarea geografică a activelor în funcție de localizarea activităților
|
|
Referințe |
Valoarea contabilă Anexa V partea 1.27 |
||
|
Activități interne |
Activități, altele decât cele interne |
|||
|
Anexa V partea 2.270 |
Anexa V partea 2.270 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere |
IAS 1.54(i) |
|
|
|
020 |
Numerar în casă |
Anexa V partea 2.1 |
|
|
|
030 |
Solduri de numerar la bănci centrale |
Anexa V partea 2.2 |
|
|
|
040 |
Alte depozite la vedere |
Anexa V partea 2.3 |
|
|
|
050 |
Active financiare deținute în vederea tranzacționării |
IFRS 9. anexa A |
|
|
|
060 |
Instrumente derivate |
IFRS 9. anexa A |
|
|
|
070 |
Instrumente de capitaluri proprii |
IAS 32.11 |
|
|
|
080 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
090 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
096 |
Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere |
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 |
|
|
|
097 |
Instrumente de capitaluri proprii |
IAS 32.11 |
|
|
|
098 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
099 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
100 |
Active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
|
120 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
130 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
141 |
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
142 |
Instrumente de capitaluri proprii |
IAS 32.11 |
|
|
|
143 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
144 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
181 |
Active financiare la costul amortizat |
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
|
|
|
182 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
183 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
240 |
Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor |
IFRS 9.6.2.1; Anexa V partea 1.22 |
|
|
|
250 |
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii |
IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 |
|
|
|
260 |
Active corporale |
|
|
|
|
270 |
Active necorporale |
IAS 1.54(c); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 115 |
|
|
|
280 |
Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate |
IAS 1.54(e); Anexa V partea 1.21 partea 2.4 |
|
|
|
290 |
Creanțe privind impozitele |
IAS 1.54(n-o) |
|
|
|
300 |
Alte active |
Anexa V partea 2.5 |
|
|
|
310 |
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării |
IAS 1.54(j); IFRS 5.38, anexa V partea 2.7 |
|
|
|
320 |
ACTIVE |
IAS 1.9(a), IG 6 |
|
|
20.2 Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de localizarea activităților
|
|
Referințe |
Valoarea contabilă Anexa V partea 1.27 |
||
|
Activități interne |
Activități, altele decât cele interne |
|||
|
Anexa V partea 2.270 |
Anexa V partea 2.270 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării |
IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9.BA.6 |
|
|
|
020 |
Instrumente derivate |
IFRS 9 anexa A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) |
|
|
|
030 |
Poziții scurte |
IFRS 9.BA7(b) |
|
|
|
040 |
Depozite |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9 Anexa V partea 1.36 |
|
|
|
050 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V partea 1.37 |
|
|
|
060 |
Alte datorii financiare |
Anexa V partea 1.38-41 |
|
|
|
070 |
Datorii financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2 |
|
|
|
080 |
Depozite |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
|
|
|
090 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V partea 1.37 |
|
|
|
100 |
Alte datorii financiare |
Anexa V partea 1.38-41 |
|
|
|
110 |
Datorii financiare evaluate la costul amortizat |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|
|
|
120 |
Depozite |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1.36 |
|
|
|
130 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V partea 1.37 |
|
|
|
140 |
Alte datorii financiare |
Anexa V partea 1.38-41 |
|
|
|
150 |
Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor |
IFRS 9.6.2.1; anexa V partea 1.26 |
|
|
|
160 |
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii |
IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 |
|
|
|
170 |
Provizioane |
IAS 37.10; IAS 1.54(l) |
|
|
|
180 |
Datorii privind impozitele |
IAS 1.54(n-o) |
|
|
|
190 |
Capital social rambursabil la cerere |
IAS 32 IE 33; IFRIC 2; anexa V partea 2.12 |
|
|
|
200 |
Alte datorii |
Anexa V partea 2.13 |
|
|
|
210 |
Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării |
IAS 1.54(p); IFRS 5.38, anexa V partea 2.14 |
|
|
|
220 |
DATORII |
IAS 1.9(b); IG 6 |
|
|
20.3 Repartizarea geografică a elementelor din situația profitului sau pierderii în funcție de localizarea activităților
|
|
Referințe |
Perioada curentă |
||
|
Activități interne |
Activități, altele decât cele interne |
|||
|
Anexa V partea 2.270 |
Anexa V partea 2.270 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Venituri din dobânzi |
IAS 1.97; anexa V partea 2.31 |
|
|
|
020 |
(Cheltuieli cu dobânzile) |
IAS 1.97; anexa V partea 2.31 |
|
|
|
030 |
(Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere) |
IFRIC 2.11 |
|
|
|
040 |
Venituri din dividende |
Anexa V partea 2.40 |
|
|
|
050 |
Venituri din onorarii și comisioane |
IFRS 7.20(c) |
|
|
|
060 |
(Cheltuieli cu onorarii și comisioane) |
IFRS 7.20(c) |
|
|
|
070 |
Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net |
Anexa V partea 2.45 |
|
|
|
080 |
Câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării – net |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; anexa V partea 2.43, 46 |
|
|
|
083 |
Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere |
IFRS 9.5.7.1 |
|
|
|
090 |
Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; anexa V partea 2.44 |
|
|
|
100 |
Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor - net |
Anexa V partea 2.47-48 |
|
|
|
110 |
Diferențe de curs de schimb [câștig sau (–) pierdere] – net |
IAS 21.28, 52 (a) |
|
|
|
130 |
Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare – net |
IAS 1.34 |
|
|
|
140 |
Alte venituri din exploatare |
Anexa V partea 2.314-316 |
|
|
|
150 |
(Alte cheltuieli de exploatare) |
Anexa V partea 2.314-316 |
|
|
|
155 |
VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE – NET |
|
|
|
|
160 |
(Cheltuieli administrative) |
|
|
|
|
170 |
(Amortizare) |
IAS 1.102, 104 |
|
|
|
171 |
Câștiguri sau (-) pierderi din modificare – net |
IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 anexa A; anexa V partea 2.49 |
|
|
|
180 |
[Provizioane sau (-) reluări de provizioane] |
IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) |
|
|
|
190 |
[Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere] |
IFRS 7.20(a)(viii); anexa V partea 2.51, 53 |
|
|
|
200 |
[Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate] |
IAS 28.40-43 |
|
|
|
210 |
[Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor nefinanciare] |
IAS 36.126(a)(b) |
|
|
|
220 |
Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere |
IFRS 3 anexa B64(n)(i) |
|
|
|
230 |
Partea din profitul sau (–) pierderea aferent(ă) investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate |
Anexa V partea 2.54 |
|
|
|
240 |
Profitul sau (–) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte |
IFRS 5.37; anexa V partea 2.55 |
|
|
|
250 |
PROFIT SAU (–) PIERDERE DIN ACTIVITĂȚI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE |
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A |
|
|
|
260 |
[Cheltuieli sau (–) venituri cu impozitul aferente profitului sau pierderii din activități continue] |
IAS 1.82(d); IAS 12.77 |
|
|
|
270 |
PROFIT SAU (–) PIERDERE DIN ACTIVITĂȚI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE |
IAS 1, IG 6 |
|
|
|
280 |
Profit sau (–) pierdere din activități întrerupte, după impozitare |
IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; anexa V partea 2.56 |
|
|
|
290 |
PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT(Ă) EXERCIȚIULUI |
IAS 1.81A(a) |
|
|
20.4 Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții
|
axa z |
Țara de reședință a contrapărții |
|
|||||||
|
|
|||||||||
|
|
Referințe |
Valoarea contabilă brută |
Depreciere cumulată |
Modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit pentru expuneri neperformante |
|||||
|
|
Din care: deținute în vederea tranzacționării sau destinate tranzacționării |
din care: active financiare care fac obiectul deprecierii |
Din care: restructurarea datoriilor în urma dificultăților financiare |
Din care: neperformante |
|||||
|
Anexa V partea 1.34, partea 2.271, 275 |
Anexa V partea 1.15(a), partea 2.273 |
Anexa V partea 2.273 |
Anexa V partea 2.275 |
Anexa V partea 2.275 |
Anexa V partea 2.274 |
Anexa V partea 2.274 |
|||
|
010 |
011 |
012 |
022 |
025 |
031 |
040 |
|||
|
010 |
Instrumente derivate |
IFRS 9 anexa A, anexa V partea 2.272 |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Din care: instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Din care: alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Instrumente de capitaluri proprii |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Din care: instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Din care: alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Din care: societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Din care: întreprinderi mici și mijlocii |
Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale |
Anexa V partea 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Din care: credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale |
Anexa V partea 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Din care: Credite pentru consum |
Anexa V partea 2.88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
20.5 Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții
|
axa z |
Țara de reședință a contrapărții |
|
||||
|
|
||||||
|
|
Referințe |
Valoarea nominală |
Provizioane pentru angajamente și garanții date |
|||
|
|
Din care: restructurarea datoriilor în urma dificultăților financiare |
Din care: neperformante |
||||
|
Anexa V partea 2.118, 271 |
Anexa V partea 2.240-258 |
Anexa V partea 2.275 |
Anexa V partea 2.276 |
|||
|
010 |
022 |
025 |
030 |
|||
|
010 |
Angajamente de creditare date |
CRR anexa I; anexa V partea 1.44(g), partea 2.102-105, 113, 116 |
|
|
|
|
|
020 |
Garanții financiare date |
IFRS 4 anexa A; CRR anexa I; anexa V partea 1.44(f), partea 2.102-105, 114, 116 |
|
|
|
|
|
030 |
Alte angajamente date |
CRR anexa I; anexa V partea 1.44(g), partea 2.102-105, 115, 116 |
|
|
|
|
20.6 Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții
|
axa z |
Țara de reședință a contrapărții |
|
|
|
|
|||
|
|
Referințe |
Valoarea contabilă |
|
|
Anexa V partea 1.27, 2,271 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Instrumente derivate |
IFRS 9 anexa A, anexa V partea 1.44(e), partea 2.272 |
|
|
020 |
Din care: instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c) |
|
|
030 |
Din care: alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
040 |
Poziții scurte |
IFRS 9.BA7(b); anexa V partea 1.44(d) |
|
|
050 |
Din care: instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c) |
|
|
060 |
Din care: alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
070 |
Depozite |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
|
|
080 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42(a) |
|
|
090 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42(b) |
|
|
100 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42(c) |
|
|
110 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42(d) |
|
|
120 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42(e) |
|
|
130 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42(f) |
|
20.7.1 Repartizarea geografică pe coduri NACE, în funcție de locul de reședință al contrapărții, a creditelor și a avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, acordate societăților nefinanciare
|
axa z |
Țara de reședință a contrapărții |
|
|||||||
|
|
|||||||||
|
|
Referințe |
Societăți nefinanciare Anexa V partea 2.271, 277 |
|||||||
|
Valoarea contabilă brută |
Depreciere cumulată |
Modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit pentru expuneri neperformante |
|||||||
|
|
din care: credite și avansuri care fac obiectul deprecierii |
din care: neperformante |
|||||||
|
Anexa V partea 1.34, partea 2.275 |
Anexa V partea 2.273 |
Anexa V partea 2.275 |
Anexa V partea 2.274 |
Anexa V partea 2.274 |
|||||
|
010 |
011 |
012 |
021 |
022 |
|||||
|
010 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
020 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
030 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
040 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
050 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
060 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
070 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
080 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
090 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
100 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
105 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
110 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
120 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
130 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
140 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
150 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
160 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
170 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
180 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
190 |
CREDITE ȘI AVANSURI |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
|
|
||
21. Active corporale și necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operațional
|
|
Referințe |
Valoarea contabilă |
|
|
Anexa V partea 2.278-279 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Imobilizări corporale |
IAS 16.6; IAS 1.54(a) |
|
|
020 |
Model de reevaluare |
IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d) |
|
|
030 |
Modelul bazat pe cost |
IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d) |
|
|
040 |
Investiții imobiliare |
IAS 40.IN5; IAS 1.54(b) |
|
|
050 |
Modelul valorii juste |
IAS 17.49; IAS 40.33-55, 76 |
|
|
060 |
Modelul bazat pe cost |
IAS 17.49; IAS 40.56,79(c) |
|
|
070 |
Alte active necorporale |
IAS 38.8, 118 |
|
|
080 |
Modelul de reevaluare |
IAS 17.49; IAS 38.75-87, 124(a)(ii) |
|
|
090 |
Modelul bazat pe cost |
IAS 17.49; IAS 38.74 |
|
22. Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii
22.1 Venituri și cheltuieli cu onorarii și comisioane, defalcate pe activități
|
|
Referințe |
Perioada curentă |
|
|
Anexa V partea 2.280 |
|||
|
IFRS 7.20(c) |
010 |
||
|
010 |
Venituri din onorarii și comisioane |
Anexa V partea 2.281-283 |
|
|
020 |
Titluri de valoare |
|
|
|
030 |
Emisiuni |
Anexa V partea 2.284(a) |
|
|
040 |
Ordine de transfer |
Anexa V partea 2.284(b) |
|
|
050 |
Altele |
Anexa V partea 2.284(c) |
|
|
060 |
Compensare și decontare |
Anexa V partea 2.284(d) |
|
|
070 |
Administrarea activelor |
Anexa V partea 2.284(e); 285(a) |
|
|
080 |
Custodie [pe tipuri de clienți] |
Anexa V partea 2.284(e); 285(b) |
|
|
090 |
Plasamente colective |
|
|
|
100 |
Altele |
|
|
|
110 |
Servicii administrative centrale pentru plasamente colective |
Anexa V partea 2.284(e); 285(c) |
|
|
120 |
Tranzacții fiduciare |
Anexa V partea 2.284(e); 285(d) |
|
|
130 |
Servicii de plată |
Anexa V partea 2.284(e), 285(e) |
|
|
140 |
Resurse ale clienților distribuite, dar neadministrate [pe tipuri de produse] |
Anexa V partea 2.285(f) |
|
|
150 |
Plasamente colective |
|
|
|
160 |
Produse de asigurare |
|
|
|
170 |
Altele |
|
|
|
180 |
Finanțare structurată |
Anexa V partea 2.284(f) |
|
|
190 |
Activități de administrare a creditelor |
Anexa V partea 2.284(g) |
|
|
200 |
Angajamente de creditare date |
IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); Anexa V partea 2.284(h) |
|
|
210 |
Garanții financiare date |
IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); anexa V partea 2.284(h) |
|
|
220 |
Altele |
Anexa V partea 2.284(j) |
|
|
230 |
(Cheltuieli cu onorarii și comisioane) |
Anexa V partea 2.113-115 |
|
|
240 |
(Compensare și decontare) |
Anexa V partea 2.284(d) |
|
|
250 |
(Custodie) |
Anexa V partea 2.285(b) |
|
|
260 |
(Activități de administrare a creditelor) |
Anexa V partea 2.284(g) |
|
|
270 |
(Angajamente de creditare primite) |
Anexa V partea 2.284(i) |
|
|
280 |
(Garanții financiare primite) |
Anexa V partea 2.284(i) |
|
|
290 |
(Altele) |
Anexa V partea 2.284(j) |
|
22.2 Active implicate în serviciile furnizate
|
|
Referințe |
Cuantumul activelor implicate în serviciile furnizate |
|
|
Anexa V partea 2.285(g) |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Administrarea activelor [pe tipuri de clienți] |
Anexa V partea 2.285(a) |
|
|
020 |
Plasamente colective |
|
|
|
030 |
Fonduri de pensii |
|
|
|
040 |
Portofolii ale clienților gestionate în mod discreționar |
|
|
|
050 |
Alte vehicule investiționale |
|
|
|
060 |
Active în custodie [pe tipuri de clienți] |
Anexa V partea 2.285(b) |
|
|
070 |
Plasamente colective |
|
|
|
080 |
Altele |
|
|
|
090 |
Din care: încredințate altor entități |
|
|
|
100 |
Servicii administrative centrale pentru plasamente colective |
Anexa V partea 2.285(c) |
|
|
110 |
Tranzacții fiduciare |
Anexa V partea 2.285(d) |
|
|
120 |
Servicii de plată |
Anexa V partea 2.285(e) |
|
|
130 |
Resurse ale clienților distribuite, dar neadministrate [pe tipuri de produse] |
Anexa V partea 2.285(f) |
|
|
140 |
Plasamente colective |
|
|
|
150 |
Produse de asigurare |
|
|
|
160 |
Altele |
|
|
30. Activități extrabilanțiere: Interese în entități structurate neconsolidate
30.1 Interese în entități structurate neconsolidate
|
|
Referințe |
Valoarea contabilă a activelor financiare recunoscută în bilanț |
Din care: sprijin de lichiditate tras |
Valoarea justă a sprijinului de lichiditate tras |
Valoarea contabilă a datoriilor financiare recunoscută în bilanț |
Valoarea nominală a expunerilor extrabilanțiere provenită de la instituția raportoare |
Din care: Valoarea nominală a angajamentelor de creditare date |
Pierderi suportate de instituția raportoare în perioada curentă |
|
|
IFRS 12.29(a) |
IFRS 12.29(a); anexa V partea 2.286 |
|
IFRS 12.29(a) |
IFRS 12.B26(e) |
|
IFRS 12 B26(b); anexa V partea 2.287 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
080 |
|||
|
010 |
Total |
|
|
|
|
|
|
|
|
30.2 Defalcarea, în funcție de natura activităților, a intereselor în entități structurate neconsolidate
|
În funcție de natura activităților |
Referințe |
Valoarea contabilă |
|||
|
Entități special constituite în scopul securitizării |
Administrarea activelor |
Alte activități |
|||
|
CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 66 |
Anexa V partea 2.285(a) |
|
|||
|
IFRS 12.24, B6.(a) |
010 |
020 |
030 |
||
|
010 |
Active financiare selectate recunoscute în bilanțul instituției raportoare |
IFRS 12.29(a),(b) |
|
|
|
|
021 |
din care: neperformante |
Anexa V partea 2.213-239 |
|
|
|
|
030 |
Instrumente derivate |
IFRS 9 anexa A; anexa V partea 2.272 |
|
|
|
|
040 |
Instrumente de capitaluri proprii |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
050 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
|
060 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
|
070 |
Capitaluri proprii și datorii financiare selectate recunoscute în bilanțul instituției raportoare |
IFRS 12.29(a),(b) |
|
|
|
|
080 |
Instrumente de capitaluri proprii emise |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
090 |
Instrumente derivate |
IFRS 9 anexa A; anexa V partea 2.272 |
|
|
|
|
100 |
Depozite |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
|
|
|
|
110 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V partea 1.37 |
|
|
|
|
|
Valoarea nominală |
||||
|
120 |
Expuneri extrabilanțiere provenite de la instituția raportoare |
IFRS 12.B26.(e); CRR anexa I; anexa V partea 2.102-105, 113-115, 118 |
|
|
|
|
131 |
din care: neperformante |
Anexa V partea 2.117 |
|
|
|
31. Părți afiliate
31.1 Părți afiliate: sume de plătit și sume de încasat de la
|
|
Referințe Anexa V partea 2.288-291 |
Solduri restante |
|||||
|
Întreprinderea-mamă și entități care exercită un control comun sau au o influență semnificativă |
Filiale și alte entități din același grup |
Entități asociate și asocieri în participație |
Personalul-cheie din conducerea entității sau a întreprinderii-mamă |
Alte părți afiliate |
|||
|
IAS 24.19(a),(b) |
IAS 24.19(c); anexa V partea 2.289 |
IAS 24.19(d),(e); anexa V partea 2.289 |
IAS 24.19(f) |
IAS 24.19(g) |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
|
010 |
Active financiare selectate |
IAS 24.18(b) |
|
|
|
|
|
|
020 |
Instrumente de capitaluri proprii |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
030 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
|
|
|
040 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
|
|
|
050 |
din care: neperformante |
Anexa V partea 2.213-239 |
|
|
|
|
|
|
060 |
Datorii financiare selectate |
IAS 24.18(b) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Depozite |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V partea 1.37 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Valoarea nominală a angajamentelor de creditare, a garanțiilor financiare și a altor angajamente date |
IAS 24.18(b); CRR anexa I; anexa V partea 2.102-105, 113-115, 118 |
|
|
|
|
|
|
100 |
din care: neperformante |
IAS 24.18(b); anexa V partea 2.117 |
|
|
|
|
|
|
110 |
Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite |
IAS 24.18(b); anexa V partea 2.290 |
|
|
|
|
|
|
120 |
Valoarea noțională a instrumentelor derivate |
Anexa V partea 2.133-135 |
|
|
|
|
|
|
131 |
Depreciere cumulată și modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit pentru expuneri neperformante |
IAS 24.1(c); anexa V partea 2.69-71, 291 |
|
|
|
|
|
|
132 |
Provizioane pentru expuneri extrabilanțiere neperformante |
Anexa V partea 2.11, 106, 291 |
|
|
|
|
|
31.2 Părți afiliate: cheltuieli și venituri generate de tranzacții cu
|
|
Referințe Anexa V partea 2.288-289, 292-293 |
Perioada curentă |
|||||
|
întreprinderea-mamă și entități care exercită un control comun sau au o influență semnificativă |
Filiale și alte entități din același grup |
Entități asociate și asocieri în participație |
Personalul-cheie din conducerea entității sau a întreprinderii-mamă |
Alte părți afiliate |
|||
|
IAS 24.19(a),(b) |
IAS 24.19(c) |
IAS 24.19(d),(e) |
IAS 24.19(f) |
IAS 24.19(g) |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
|
010 |
Venituri din dobânzi |
IAS 24.18(a); anexa V partea 2.31 |
|
|
|
|
|
|
020 |
Cheltuieli cu dobânzile |
IAS 24.18(a); IAS 1.97; anexa V partea 2.31 |
|
|
|
|
|
|
030 |
Venituri din dividende |
IAS 24.18(a); anexa V partea 2.40 |
|
|
|
|
|
|
040 |
Venituri din onorarii și comisioane |
IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c) |
|
|
|
|
|
|
050 |
Cheltuieli cu onorarii și comisioane |
IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c) |
|
|
|
|
|
|
060 |
Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
IAS 24.18(a) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare |
IAS 24.18(a); anexa V partea 2.292 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea expunerilor neperformante |
IAS 24.18(d); anexa V partea 2.293 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Provizioane sau (–) reluări de provizioane pentru expunerile neperformante |
Anexa V partea 2.50, 293 |
|
|
|
|
|
40. Structura grupului
40.1 Structura grupului: „entitate cu entitate”
|
Codul LEI |
Codul entității |
Denumirea entității |
Data intrării |
Capital social al entității în care s-a investit |
Capitaluri proprii ale entității în care s-a investit |
Active totale ale entității în care s-a investit |
Profit sau (–) pierdere a entității în care s-a investit |
Reședința entității în care s-a investit |
Sectorul entității în care s-a investit |
Codul NACE |
Participații cumulate în capitalurile proprii [%] |
Drepturi de vot [%] |
Structura grupului [relație] |
Tratament contabil [grup contabil] |
Tratament contabil [grup CRR] |
Valoarea contabilă |
Costul de achiziție |
Legătura, în ceea ce privește fondul comercial, cu entitatea în care s-a investit |
Valoarea justă a plasamentelor pentru există cotații de preț publicate |
|
Anexa V partea 2.294-295, 296(a) |
Anexa V partea 2.294-295, 296(b) |
IFRS 12.12(a), 21(a)(i); anexa V partea 2.294-295, 296(c) |
Anexa V partea 2.294-295, 296(d) |
Anexa V partea 2.294-295, 296(e) |
IFRS 12.B12(b); anexa V partea 2.294-295, 296(f) |
IFRS 12.B12(b); anexa V partea 2.294-295, 296(f) |
IFRS 12.B12(b); anexa V partea 2.294-295, 296(f) |
IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); anexa V partea 2.294-295, 296(g) |
Anexa V partea 2.294-295, 296(h) |
Anexa V partea 2.294-295, 296(i) |
IFRS 12.21(a)(iv); anexa V partea 2.294-295, 296(j) |
IFRS 12.21(a)(iv); anexa V partea 2.294-295, 296(k) |
IFRS 12.10(a)(i); anexa V partea 2.294-295, 296(l) |
IFRS 12.21(b); anexa V partea 2.294-295, 296(m) |
CRR articolul 18; anexa V partea 2.294-295, 296(n) |
Anexa V partea 2.294-295, 296(o) |
Anexa V partea 2.294-295, 296(p) |
Anexa V partea 2.294-295, 296(q) |
IFRS 12.21(b)(iii); anexa V partea 2.294-295, 296(r) |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
095 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40.2. Structura grupului: „instrument cu instrument”
|
Codul titlului |
Codul entității |
Codul LEI al societății holding |
Codul societății holding |
Denumirea societății holding |
Participații cumulate în capitalurile proprii (%) |
Valoarea contabilă |
Costul de achiziție |
|
Anexa V partea 2.297(a) |
Anexa V partea 2.296(b), 297(c) |
Anexa V partea 2.297(b) |
Anexa V partea 2.297(b) |
|
Anexa V partea 2.296(j), 297(c) |
Anexa V partea 2.296(o), 297(c) |
Anexa V partea 2.296(p), 297(c) |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
41. Valoarea justă
41.1 Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la costul amortizat
|
|
Referințe Anexa V partea 2.298 |
Valoarea justă IFRS 7.25-26 |
Ierarhia valorii juste IFRS 13.97, 93(b) |
|||
|
Nivelul 1 IFRS 13.76 |
Nivelul 2 IFRS 13.81 |
Nivelul 3 IFRS 13.86 |
||||
|
ACTIVE |
010 |
020 |
030 |
040 |
||
|
015 |
Active financiare la costul amortizat |
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
|
|
|
|
|
016 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
|
|
017 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
|
|
DATORII |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Datorii financiare evaluate la costul amortizat |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|
|
|
|
|
080 |
Depozite |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
|
|
|
|
|
090 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V partea 1.37 |
|
|
|
|
|
100 |
Alte datorii financiare |
Anexa V partea 1.38-41 |
|
|
|
|
41.2 Utilizarea opțiunii de evaluare la valoarea justă
|
|
Referințe |
Valoarea contabilă Anexa V partea 1.27 |
||||
|
Neconcordanță contabilă |
Gestionate pe baza valorii juste |
Contracte hibride |
Gestionate pentru riscul de credit |
|||
|
IFRS 9.B4.1.29 |
IFRS 9.B4.1.33 |
IFRS 9.4.3.6; IFRS 9.4.3.7; anexa V partea 2.300 |
IFRS 9.6.7; IFRS 7.8(a)(e); anexa V partea 2.301 |
|||
|
ACTIVE |
010 |
020 |
030 |
040 |
||
|
010 |
Active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
|
|
|
030 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
|
|
040 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
|
|
DATORII |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Datorii financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2 |
|
|
|
|
|
060 |
Depozite |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
|
|
|
|
|
070 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V partea 1.37 |
|
|
|
|
|
080 |
Alte datorii financiare |
Anexa V partea 1.38-41 |
|
|
|
|
42. Active corporale și necorporale: valoarea contabilă în funcție de metoda de evaluare
|
|
Referințe Anexa V partea 2.302 |
Valoarea contabilă |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Imobilizări corporale |
IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a) |
|
|
020 |
Modelul de reevaluare |
IAS 16.31, 73(a),(d) |
|
|
030 |
Modelul bazat pe cost |
IAS 16.30, 73(a),(d) |
|
|
040 |
Investiții imobiliare |
IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b) |
|
|
050 |
Modelul valorii juste |
IAS 40.33-55, 76 |
|
|
060 |
Modelul bazat pe cost |
IAS 40.56, 79(c) |
|
|
070 |
Alte active necorporale |
IAS 38.8, 118, 122 ; anexa V partea 2.303 |
|
|
080 |
Modelul de reevaluare |
IAS 38.75-87, 124(a)(ii) |
|
|
090 |
Modelul bazat pe cost |
IAS 38.74 |
|
43. Provizioane
|
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Valoarea contabilă Anexa V partea 1.27 |
||||||
|
Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare |
Alte beneficii pe termen lung ale angajaților |
Restructurare |
Cauze legale în curs de soluționare și litigii privind impozitele |
Alte angajamente și garanții date evaluate în temeiul IAS 37 și garanții financiare evaluate în temeiul IFRS 4 |
Alte provizioane |
|||
|
IAS 19.63; IAS 1.78(d); anexa V partea 2.9 |
IAS 19.153; IAS 1.78(d); anexa V partea 2.10 |
IAS 37.70-83 |
IAS 37.14 |
IAS 37; IFRS 4; anexa V partea 2.304-305 |
IAS 37.14 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
055 |
060 |
|||
|
010 |
Sold de deschidere [valoarea contabilă la începutul perioadei] |
IAS 37.84(a) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Provizioane suplimentare, inclusiv majorări ale provizioanelor existente |
IAS 37.84(b) |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
(-) Sume utilizate |
IAS 37.84(c) |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
(-) Sume neutilizate și reluate în cursul perioadei |
IAS 37.84(d) |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Creșterea valorii actualizate [trecerea timpului] și efectul oricărei modificări a ratei de actualizare |
IAS 37.84(e) |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Alte variații |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Sold de închidere [valoarea contabilă la sfârșitul perioadei] |
IAS 37.84(a) |
|
|
|
|
|
|
44 Planuri de beneficii determinate și beneficiile angajaților
44.1 Componente ale activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate
|
|
Referințe |
Cuantum |
|
|
Anexa V partea 2.306-307 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Valoarea justă a activelor planurilor de beneficii determinate |
IAS 19.140(a)(i), 142 |
|
|
020 |
Din care: Instrumente financiare emise de instituție |
IAS 19.143 |
|
|
030 |
Instrumente de capitaluri proprii |
IAS 19.142(b) |
|
|
040 |
Instrumente de datorie |
IAS 19.142(c) |
|
|
050 |
Bunuri imobile |
IAS 19.142(d) |
|
|
060 |
Alte active ale planurilor de beneficii determinate |
|
|
|
070 |
Valoarea actualizată a obligațiilor aferente beneficiilor determinate |
IAS 19.140(a)(ii) |
|
|
080 |
Efectul plafonului activelor |
IAS 19.140(a)(iii) |
|
|
090 |
Active nete aferente beneficiilor determinate [valoare contabilă] |
IAS 19.63; Anexa V partea 2.308 |
|
|
100 |
Provizioane pentru pensii și alte obligații aferente beneficiilor determinate post-angajare [valoare contabilă] |
IAS 19.63, IAS 1.78(d); anexa V partea 2.9 |
|
|
110 |
Element memorandum: valoarea justă a oricărui drept la rambursare recunoscut drept activ |
IAS 19.140(b) |
|
44.2 Variații ale obligațiilor aferente beneficiilor determinate
|
|
Referințe |
Obligații aferente beneficiilor determinate |
|
|
Anexa V partea 2.306, 309 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Sold de deschidere [valoare actualizată] |
IAS 19.140(a)(ii) |
|
|
020 |
Costul serviciului actual |
IAS 19.141(a) |
|
|
030 |
Cheltuielile cu dobânzile |
IAS 19.141(b) |
|
|
040 |
Contribuții plătite |
IAS 19.141(f) |
|
|
050 |
(–) Câștiguri sau pierderi actuariale din modificări ale ipotezelor demografice |
IAS 19.141(c)(ii) |
|
|
060 |
(–) Câștiguri sau pierderi actuariale din modificări ale ipotezelor financiare |
IAS 19.141(c)(iii) |
|
|
070 |
Creșteri sau (–) diminuări din schimburi valutare |
IAS 19.141(e) |
|
|
080 |
Beneficii plătite |
IAS 19.141(g) |
|
|
090 |
Costul serviciilor anterioare, inclusiv câștiguri și pierderi rezultate din decontări |
IAS 19.141(d) |
|
|
100 |
Creșteri sau (–) diminuări prin combinări de întreprinderi și cedări |
IAS 19.141(h) |
|
|
110 |
Alte creșteri sau (–) diminuări |
|
|
|
120 |
Sold de închidere [valoare actualizată] |
IAS 19.140(a)(ii); anexa V partea 2.310 |
|
44.3 Elemente memorandum [aferente cheltuielilor cu personalul]
|
|
Referințe |
Perioada curentă |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Pensii și cheltuieli similare |
Anexa V partea 2.311(a) |
|
|
020 |
Plăți pe bază de acțiuni |
IFRS 2.44; anexa V partea 2.311(b) |
|
45 Defalcarea anumitor elemente din situația profitului sau pierderii
45.1 Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile
|
|
Referințe |
Perioada curentă |
Modificările valorii juste datorate riscului de credit |
|
|
|
Anexa V partea 2.312 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
|
020 |
Datorii financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.2.2 |
|
|
|
030 |
CÂȘTIGURI SAU (–) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DESEMNATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE |
IFRS 7.20(a)(i) |
|
|
45.2 Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare
|
|
Referințe |
Perioada curentă |
|
|
Anexa V partea 2.313 |
|||
|
010 |
|||
|
020 |
Investiții imobiliare |
IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d) |
|
|
030 |
Active necorporale |
IAS 38.113-115A; IAS 1.34(a) |
|
|
040 |
Alte active |
IAS 1.34 (a) |
|
|
050 |
CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN DERECUNOAȘTEREA ACTIVELOR NEFINANCIARE |
IAS 1.34 |
|
45.3 Alte venituri și cheltuieli de exploatare
|
|
Referințe |
Venituri |
Cheltuieli |
|
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Modificările valorii juste a activelor corporale evaluate folosind modelul valorii juste |
IAS 40.76(d); anexa V partea 2.314 |
|
|
|
020 |
Investiții imobiliare |
IAS 40.75(f); anexa V partea 2.314 |
|
|
|
030 |
Contracte de leasing operațional, altele decât investițiile imobiliare |
IAS 17.50, 51, 56(b); anexa V partea 2.315 |
|
|
|
040 |
Altele |
Anexa V partea 2.316 |
|
|
|
050 |
ALTE VENITURI ȘI CHELTUIELI DE EXPLOATARE |
Anexa V partea 2.314-316 |
|
|
46. Situația modificărilor capitalurilor proprii
|
Surse de modificare a capitalurilor proprii |
Referințe |
Capital |
Prime de emisiune |
Instrumente de capitaluri proprii emise, altele decât capitalul |
Alte instrumente de capital |
Alte elemente cumulate ale rezultatului global |
Rezultat reportat |
Rezerve din reevaluare |
Alte rezerve |
Acțiuni de trezorerie (-) |
Profit sau (-) pierdere atribuibil(ă) proprietarilor societății-mamă |
Dividende interimare (-) |
Interese minoritare |
Total |
||
|
Alte elemente cumulate ale rezultatului global |
Alte elemente |
|||||||||||||||
|
IAS 1.106, 54(r) |
IAS 1.106, 78(e) |
IFRS 1.106, anexa V partea 2.18-19 |
IAS 1.106; anexa V partea 2.20 |
IAS 1.106 |
CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 123 |
IFRS 1.30 D5-D8 |
IAS 1.106, 54(c) |
IAS 1.106; IAS 32.34, 33; anexa V partea 2.30 |
IAS 1.106(a) |
IAS 1.106; IAS 32.35 |
IAS 1.54(q), 106(a) |
IAS 1.54(q), 106(a) |
IAS 1.9(c), IG6 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
|||
|
010 |
Sold de deschidere [înainte de retratare] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Efectul corecțiilor erorilor |
IAS 1.106.(b); IAS 8.42 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Efectul modificărilor de politici contabile |
IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Sold de deschidere [perioada curentă] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Emisiuni de acțiuni ordinare |
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Emisiuni de acțiuni preferențiale |
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Emisiuni de alte instrumente de capitaluri proprii |
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Exercitarea sau expirarea altor instrumente de capitaluri proprii emise |
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Conversia datoriilor în capitaluri proprii |
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Reducerea de capital |
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Dividende |
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Cumpărarea de acțiuni de trezorerie |
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Vânzarea sau anularea acțiunilor de trezorerie |
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Reclasificarea instrumentelor financiare din capitaluri proprii în datorii |
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Reclasificarea instrumentelor financiare din datorii în capitaluri proprii |
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Transferuri între componentele capitalurilor proprii |
IAS 1.106.(d).(iii); anexa V partea 2.318 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Creșteri sau (-) diminuări ale capitalurilor proprii rezultate din combinări de întreprinderi |
IAS 1.106.(d).(iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Plăți pe bază de acțiuni |
IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Alte creșteri sau (-) diminuări ale capitalurilor proprii |
IAS 1.106.(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Rezultat global total al exercițiului |
IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Sold de închidere [perioada curentă]” |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ANEXA II
„ANEXA IV
RAPORTAREA INFORMAȚIILOR FINANCIARE ÎN CONFORMITATE CU CADRELE CONTABILE NAȚIONALE
|
FORMULARE FINREP PENTRU GAAP |
||||||
|
NUMĂRUL FORMULARULUI |
CODUL FORMULARULUI |
DENUMIREA FORMULARULUI SAU A GRUPULUI DE FORMULARE |
||||
|
|
|
PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ] |
||||
|
|
|
Bilanț [situația poziției financiare] |
||||
|
1.1 |
F 01.01 |
Bilanț: active |
||||
|
1.2 |
F 01.02 |
Bilanț: datorii |
||||
|
1.3 |
F 01.03 |
Bilanț: capitaluri proprii |
||||
|
2 |
F 02.00 |
Situația profitului sau pierderii |
||||
|
3 |
F 03.00 |
Situația rezultatului global |
||||
|
|
|
Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților |
||||
|
4.1 |
F 04.01 |
Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare deținute în vederea tranzacționării |
||||
|
4.2.1 |
F 04.02.1 |
Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere |
||||
|
4.2.2 |
F 04.02.2 |
Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
||||
|
4.3.1 |
F 04.03.1 |
Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
||||
|
4.4.1 |
F 04.04.1 |
Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare la costul amortizat |
||||
|
4.5 |
F 04.05 |
Active financiare subordonate |
||||
|
4.6 |
F 04.06 |
Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare destinate tranzacționării |
||||
|
4.7 |
F 04.07 |
Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
||||
|
4.8 |
F 04.08 |
Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitaluri proprii |
||||
|
4.9 |
F 04.09 |
Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri |
||||
|
4.10 |
F 04.10 |
Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: alte active financiare nederivate nedestinate tranzacționării |
||||
|
5.1 |
F 05.01 |
Defalcarea pe tipuri de produse a creditelor și a avansurilor nedestinate tranzacționării |
||||
|
6.1 |
F 06.01 |
Defalcarea pe coduri NACE a creditelor și a avansurilor acordate societăților nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării |
||||
|
|
F 07.00 |
Active financiare care fac obiectul deprecierii și care sunt restante |
||||
|
7.1 |
F 07.01 |
Active financiare care fac obiectul deprecierii și care sunt restante |
||||
|
7.2 |
F 07.02 |
Active financiare care fac obiectul deprecierii și care sunt restante în temeiul GAAP naționale |
||||
|
|
|
Defalcarea datoriilor financiare |
||||
|
8.1 |
F 08.01 |
Defalcarea datoriilor financiare pe tipuri de produse și pe sectoare ale contrapărților |
||||
|
8.2 |
F 08.02 |
Datorii financiare subordonate |
||||
|
|
|
Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente |
||||
|
9.1 |
F 09.01 |
Expuneri extrabilanțiere în temeiul GAAP naționale: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date |
||||
|
9.1.1 |
F 09.01.1 |
Expuneri extrabilanțiere: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date |
||||
|
9.2 |
F 09.02 |
Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite |
||||
|
10 |
F 10.00 |
Instrumente derivate – Tranzacționare și instrumente de acoperire și economică împotriva riscurilor |
||||
|
|
|
Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor |
||||
|
11.1 |
F 11.01 |
Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor: defalcare pe tipuri de risc și tipuri de acoperire |
||||
|
11.2 |
F 11.02 |
Instrumente derivate – Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor în temeiul GAAP naționale: defalcare pe tipuri de risc |
||||
|
11.3 |
F 11.03 |
Instrumente nederivate de acoperire împotriva riscurilor: defalcare pe portofolii contabile și pe tipuri de acoperire împotriva riscurilor |
||||
|
11.3.1 |
F 11.03.1 |
Instrumente nederivate de acoperire împotriva riscurilor în temeiul GAAP naționale: defalcare pe portofolii contabile |
||||
|
11.4 |
F 11.04 |
Elemente acoperite în acoperiri ale valorii juste împotriva riscurilor |
||||
|
|
|
Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit |
||||
|
12 |
F 12.00 |
Variația ajustărilor pentru pierderile din credit și deprecierea instrumentelor de capitaluri proprii în temeiul GAAP naționale |
||||
|
12.1 |
F 12.01 |
Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit |
||||
|
12.2 |
F 12.02 |
Transferuri între etapele deprecierii (prezentarea valorii brute) |
||||
|
|
|
Garanții reale și garanții primite |
||||
|
13.1 |
F 13.01 |
Defalcarea garanțiilor reale și a garanțiilor în funcție de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării (13.1) |
||||
|
13.2 |
F 13.02 |
Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării] |
||||
|
13.3 |
F 13.03 |
Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [active corporale], valoarea cumulată |
||||
|
14 |
F 14.00 |
Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă |
||||
|
15 |
F 15.00 |
Derecunoaștere și datorii financiare asociate activelor financiare transferate |
||||
|
|
|
Defalcarea anumitor elemente din situația profitului sau pierderii |
||||
|
16.1 |
F 16.01 |
Venituri și cheltuieli cu dobânzile, clasificate pe instrumente și sectoare ale contrapărților |
||||
|
16.2 |
F 16.02 |
Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și a datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, clasificate pe instrumente |
||||
|
16.3 |
F 16.03 |
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării și activelor și datoriilor financiare destinate tranzacționării, defalcate pe instrumente |
||||
|
16.4 |
F 16.04 |
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării și activelor și datoriilor financiare destinate tranzacționării, defalcate pe riscuri |
||||
|
16.4.1 |
F 16.04.1 |
Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente |
||||
|
16.5 |
F 16.05 |
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente |
||||
|
16.6 |
F 16.06 |
Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor |
||||
|
16.7 |
F 16.07 |
Deprecierea activelor nefinanciare |
||||
|
|
|
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: Bilanț |
||||
|
17.1 |
F 17.01 |
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: Active |
||||
|
17.2 |
F 17.02 |
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: Expuneri extrabilanțiere – angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date |
||||
|
17.3 |
F 17.03 |
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: Datorii |
||||
|
18 |
F 18.00 |
Expuneri performante și neperformante |
||||
|
19 |
F 19.00 |
Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare (forborne) |
||||
|
|
|
PARTEA 2 [TRIMESTRIAL CU PRAG: FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ SAU NERAPORTARE] |
||||
|
|
|
Repartizare geografică |
||||
|
20.1 |
F 20.01 |
Repartizarea geografică a activelor în funcție de localizarea activităților |
||||
|
20.2 |
F 20.02 |
Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de localizarea activităților |
||||
|
20.3 |
F 20.03 |
Repartizarea geografică a principalelor elemente din situația profitului sau pierderii în funcție de localizarea activităților |
||||
|
20.4 |
F 20.04 |
Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții |
||||
|
20.5 |
F 20.05 |
Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții |
||||
|
20.6 |
F 20.06 |
Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții |
||||
|
20.7.1 |
F 20.07.1 |
Repartizarea geografică pe coduri NACE, în funcție de locul de reședință al contrapărții, a creditelor și a avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, acordate societăților nefinanciare |
||||
|
21 |
F 21.00 |
Active corporale și necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operațional |
||||
|
|
|
Administrarea activelor, custodia și alte servicii |
||||
|
22.1 |
F 22.01 |
Venituri și cheltuieli cu onorarii și comisioane, clasificate pe activități |
||||
|
22.2 |
F 22.02 |
Active implicate în serviciile furnizate |
||||
|
|
|
PARTEA 3 [SEMESTRIAL] |
||||
|
|
|
Activități extrabilanțiere: interese în entități structurate neconsolidate |
||||
|
30.1 |
F 30.01 |
Interese în entități structurate neconsolidate |
||||
|
30.2 |
F 30.02 |
Defalcarea, în funcție de natura activităților, a intereselor deținute în entități structurate neconsolidate |
||||
|
|
|
Părți afiliate |
||||
|
31.1 |
F 31.01 |
Părți afiliate: sume de plătit și sume de încasat |
||||
|
31.2 |
F 31.02 |
Părți afiliate: cheltuieli și venituri generate de tranzacții cu |
||||
|
|
|
PARTEA 4 [ANUAL] |
||||
|
|
|
Structura grupului |
||||
|
40.1 |
F 40.1 |
Structura grupului: «entitate cu entitate» |
||||
|
40.2 |
F 40.02 |
Structura grupului: «instrument cu instrument» |
||||
|
|
|
Valoarea justă |
||||
|
41.1 |
F 41.01 |
Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la costul amortizat |
||||
|
41.2 |
F 41.02 |
Utilizarea opțiunii de evaluare la valoarea justă |
||||
|
42 |
F 42.00 |
Active corporale și necorporale: valoarea contabilă în funcție de metoda de evaluare |
||||
|
43 |
F 43.00 |
Provizioane |
||||
|
|
|
Planuri de beneficii determinate și beneficiile angajaților |
||||
|
44.1 |
F 44.01 |
Componentele activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate |
||||
|
44.2 |
F 44.02 |
Variații ale obligațiilor din planul de beneficii determinate |
||||
|
44.3 |
F 44.03 |
Elemente memorandum [aferente cheltuielilor cu personalul] |
||||
|
|
|
Defalcarea anumitor elemente din situația profitului sau pierderii |
||||
|
45.1 |
F 45.01 |
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile |
||||
|
45.2 |
F 45.02 |
Câștiguri sau pierderi cauzate de derecunoașterea activelor nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea vânzării și decât investițiile în filiale, asocieri în participație și entități asociate |
||||
|
45.3 |
F 45.03 |
Alte venituri și cheltuieli de exploatare |
||||
|
46 |
F 46.00 |
Situația modificărilor capitalurilor proprii |
||||
|
Părți pentru instituțiile care raportează conform GAAP naționale Celule care nu trebuie transmise în cazul instituțiilor raportoare care fac obiectul cadrului contabil relevant |
||||||
1. Bilanț [situația poziției financiare]
1.1 Active
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Defalcare în tabel |
Valoarea contabilă |
|
|
anexa V partea 1.27-28 |
|||||
|
010 |
|||||
|
010 |
Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere |
BAD articolul 4. Active punctul 1 |
IAS 1.54 (i) |
|
|
|
020 |
Numerar în casă |
Anexa V partea 2.1 |
Anexa V partea 2.1 |
|
|
|
030 |
Solduri de numerar la bănci centrale |
BAD articolul 13 alineatul (2); anexa V partea 2.2 |
Anexa V partea 2.2 |
|
|
|
040 |
Alte depozite la vedere |
Anexa V partea 2.3 |
Anexa V partea 2.3 |
5 |
|
|
050 |
Active financiare deținute în vederea tranzacționării |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (5); IAS 39.9 |
IFRS 9 anexa A |
|
|
|
060 |
Instrumente derivate |
CRR anexa II |
IFRS 9 anexa A |
10 |
|
|
070 |
Instrumente de capitaluri proprii |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5 |
IAS 32.11 |
4 |
|
|
080 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.24, 26 |
Anexa V partea 1.31 |
4 |
|
|
090 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.24, 27 |
Anexa V partea 1.32 |
4 |
|
|
091 |
Active financiare destinate tranzacționării |
BAD articolele 32-33; anexa V partea 1.17 |
|
|
|
|
092 |
Instrumente derivate |
CRR anexa II; anexa V partea 1.17, 27 |
|
10 |
|
|
093 |
Instrumente de capitaluri proprii |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5 |
|
4 |
|
|
094 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
4 |
|
|
095 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
|
4 |
|
|
096 |
Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere |
|
IFRS 7.8 (a) (ii); IFRS 9.4.1.4 |
4 |
|
|
097 |
Instrumente de capitaluri proprii |
|
IAS 32.11 |
4 |
|
|
098 |
Titluri de datorie |
|
Anexa V partea 1.31 |
4 |
|
|
099 |
Credite și avansuri |
|
Anexa V partea 1.32 |
4 |
|
|
100 |
Active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6) |
IFRS 7.8 (a) (i); IFRS 9.4.1.5 |
4 |
|
|
110 |
Instrumente de capitaluri proprii |
|
IAS 32.11; BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5 |
4 |
|
|
120 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
Anexa V partea 1.31 |
4 |
|
|
130 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
Anexa V partea 1.32 |
4 |
|
|
141 |
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
|
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
4 |
|
|
142 |
Instrumente de capitaluri proprii |
|
IAS 32.11 |
4 |
|
|
143 |
Titluri de datorie |
|
Anexa V partea 1.31 |
4 |
|
|
144 |
Credite și avansuri |
|
Anexa V partea 1.32 |
4 |
|
|
171 |
Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
BAD articolul 36 alineatul (2) |
|
4 |
|
|
172 |
Instrumente de capitaluri proprii |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5 |
|
4 |
|
|
173 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
4 |
|
|
174 |
Credite și avansuri |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (4) litera (b); anexa V partea 1.32 |
|
4 |
|
|
175 |
Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitaluri proprii |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (8) |
|
4 |
|
|
176 |
Instrumente de capitaluri proprii |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5 |
|
4 |
|
|
177 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
4 |
|
|
178 |
Credite și avansuri |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (4) litera (b); anexa V partea 1.32 |
|
4 |
|
|
181 |
Active financiare la costul amortizat |
|
IFRS 7.8 (f); IFRS 9.4.1.2 |
4 |
|
|
182 |
Titluri de datorie |
|
Anexa V partea 1.31 |
4 |
|
|
183 |
Credite și avansuri |
|
Anexa V partea 1.32 |
4 |
|
|
231 |
Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri |
BAD articolul 35; Directiva contabilă articolul 6 alineatul (1) litera (i) și articolul 8 alineatul (2); anexa V partea 1.18, 19 |
|
4 |
|
|
390 |
Instrumente de capitaluri proprii |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5 |
|
4 |
|
|
232 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
4 |
|
|
233 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
|
4 |
|
|
234 |
Alte active financiare nederivate nedestinate tranzacționării |
BAD articolul 37; Directiva contabilă articolul 12 alineatul (7); anexa V partea 1.20 |
|
4 |
|
|
235 |
Instrumente de capitaluri proprii |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5 |
|
4 |
|
|
236 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
4 |
|
|
237 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
|
4 |
|
|
240 |
Instrumente derivate – Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatele (6) și (8); IAS 39.9; anexa V partea 1.22 |
IFRS 9.6.2.1; anexa V partea 1.22 |
11 |
|
|
250 |
Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii |
Directiva contabilă articolul 8 alineatele (5) și (6); IAS 39.89A (a) |
IAS 39.89A (a); IFRS 9.6.5.8 |
|
|
|
260 |
Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate |
BAD articolul 4 Active punctele 7 și 8; Directiva contabilă articolul 2 punctul 2; anexa V partea 1.21, partea 2.4 |
IAS 1.54 (e); anexa V partea 1.21, partea 2.4 |
40 |
|
|
270 |
Active corporale |
BAD articolul 4 Active punctul 10 |
|
|
|
|
280 |
Imobilizări corporale |
|
IAS 16.6; IAS 1.54 (a) |
21, 42 |
|
|
290 |
Investiții imobiliare |
|
IAS 40.5; IAS 1.54 (b) |
21, 42 |
|
|
300 |
Active necorporale |
BAD articolul 4 Active punctul 9 CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 115 |
IAS 1.54 (c); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 115 |
|
|
|
310 |
Fond comercial |
BAD articolul 4 Active punctul 9 CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 113 |
IFRS 3.B67 (d); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 113 |
|
|
|
320 |
Alte active necorporale |
BAD articolul 4 Active punctul 9 |
IAS 38.8, 118 |
21, 42 |
|
|
330 |
Creanțe privind impozitele |
|
IAS 1.54 (n)-(o) |
|
|
|
340 |
Creanțe privind impozitul curent |
|
IAS 1.54 (n); IAS 12.5 |
|
|
|
350 |
Creanțe privind impozitul amânat |
Directiva contabilă articolul 17 alineatul (1) litera (f); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 106 |
IAS 1.54 (o); IAS 12.5; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 106 |
|
|
|
360 |
Alte active |
Anexa V partea 2.5, 6 |
Anexa V partea 2.5 |
|
|
|
370 |
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării |
|
IAS 1.54 (j); IFRS 5.38, anexa V partea 2.7 |
|
|
|
375 |
(-) Marje de ajustare pentru active destinate tranzacționării la valoarea justă |
Anexa V partea 1.29 |
|
|
|
|
380 |
TOTAL ACTIVE |
BAD articolul 4 Active |
IAS 1.9 (a), IG 6 |
|
|
1.2 Datorii
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Defalcare în tabel |
Valoarea contabilă |
|
|
Anexa V partea 1.27-28 |
|||||
|
010 |
|||||
|
010 |
Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării |
|
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 |
8 |
|
|
020 |
Instrumente derivate |
|
IFRS 9 anexa A IFRS 9.4.2.1 (a); IFRS 9.BA.7 (a) |
10 |
|
|
030 |
Poziții scurte |
|
IFRS 9.BA7 (b); |
8 |
|
|
040 |
Depozite |
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
8 |
|
|
050 |
Titluri de datorie emise |
|
Anexa V partea 1.37 |
8 |
|
|
060 |
Alte datorii financiare |
|
Anexa V partea 1.38-41 |
8 |
|
|
061 |
Datorii financiare destinate tranzacționării |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatele (3) și (6) |
|
8 |
|
|
062 |
Instrumente derivate |
CRR anexa II; anexa V partea 1.25 |
|
10 |
|
|
063 |
Poziții scurte |
|
|
8 |
|
|
064 |
Depozite |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
|
8 |
|
|
065 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V partea 1.37 |
|
8 |
|
|
066 |
Alte datorii financiare |
Anexa V partea 1.38-41 |
|
8 |
|
|
070 |
Datorii financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9 |
IFRS 7.8 (e) (i); IFRS 9.4.2.2 |
8 |
|
|
080 |
Depozite |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
8 |
|
|
090 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V partea 1.37 |
Anexa V partea 1.37 |
8 |
|
|
100 |
Alte datorii financiare |
Anexa V partea 1.38-41 |
Anexa V partea 1.38-41 |
8 |
|
|
110 |
Datorii financiare evaluate la costul amortizat |
Directiva contabilă articolul 8 alineatele (3) și (6); IAS 39.47 |
IFRS 7.8 (g); IFRS 9.4.2.1 |
8 |
|
|
120 |
Depozite |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.30 |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
8 |
|
|
130 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V partea 1.31 |
Anexa V partea 1.37 |
8 |
|
|
140 |
Alte datorii financiare |
Anexa V partea 1.32-34 |
Anexa V partea 1.38-41 |
8 |
|
|
141 |
Datorii financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (3) |
|
8 |
|
|
142 |
Depozite |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
|
8 |
|
|
143 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V partea 1.37 |
|
8 |
|
|
144 |
Alte datorii financiare |
Anexa V partea 1.38-41 |
|
8 |
|
|
150 |
Instrumente derivate – Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6), alineatul (8) litera (a); anexa V partea 1.26 |
IFRS 9.6.2.1; anexa V partea 1.26 |
11 |
|
|
160 |
Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii |
Directiva contabilă articolul 8 alineatele (5) și (6); anexa V partea 2.8; IAS 39.89A (b) |
IAS 39.89A (b), IFRS 9.6.5.8 |
|
|
|
170 |
Provizioane |
BAD articolul 4 Pasive punctul 6 |
IAS 37.10; IAS 1.54 (l) |
43 |
|
|
175 |
Fonduri pentru riscuri bancare generale [în cazul în care sunt prezentate în cadrul datoriilor] |
BAD articolul 38 alineatul (1); CRR articolul 4 punctul 112; anexa V partea 2.15 |
|
|
|
|
180 |
Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare |
Anexa V partea 2.9 |
IAS 19.63; IAS 1.78 (d); anexa V partea 2.9 |
43 |
|
|
190 |
Alte beneficii pe termen lung ale angajaților |
Anexa V partea 2.10 |
IAS 19.153; IAS 1.78 (d); anexa V partea 2.10 |
43 |
|
|
200 |
Restructurare |
|
IAS 37.71, 84 (a) |
43 |
|
|
210 |
Cauze legale în curs de soluționare și litigii privind impozitele |
|
IAS 37 anexa C exemplele 6 și 10 |
43 |
|
|
220 |
Angajamente și garanții date |
BAD articolul 4 Pasive punctul 6 litera (c), Elemente extrabilanțiere, articolul 27 punctul 11, articolul 28 punctul 8, articolul 33 |
IFRS 9.4.2.1 (c), (d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, anexa V partea 2.11 |
9 12 43 |
|
|
230 |
Alte provizioane |
BAD articolul 4 Pasive punctul 6 litera (c), Elemente extrabilanțiere |
IAS 37.14 |
43 |
|
|
240 |
Datorii privind impozitele |
|
IAS 1.54 (n)-(o) |
|
|
|
250 |
Datorii privind impozitul curent |
|
IAS 1.54 (n); IAS 12.5 |
|
|
|
260 |
Obligații privind impozitul amânat |
Directiva contabilă articolul 17 alineatul (1) litera (f); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 108 |
IAS 1.54 (o); IAS 12.5; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 108 |
|
|
|
270 |
Capital social rambursabil la cerere |
|
IAS 32 IE 33; IFRIC 2; anexa V partea 2.12 |
|
|
|
280 |
Alte datorii |
Anexa V partea 2.13 |
Anexa V partea 2.13 |
|
|
|
290 |
Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării |
|
IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, anexa V partea 2.14 |
|
|
|
295 |
Marje de ajustare pentru datorii destinate tranzacționării la valoarea justă |
Anexa V partea 1.29 |
|
|
|
|
300 |
TOTAL DATORII |
|
IAS 1.9 (b); IG 6 |
|
|
1.3 Capitaluri proprii
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Defalcare în tabel |
Valoarea contabilă |
|
|
010 |
|||||
|
010 |
Capital |
BAD articolul 4 Pasive punctul 9, BAD articolul 22 |
IAS 1.54 (r), BAD articolul 22 |
46 |
|
|
020 |
Capital vărsat |
BAD articolul 4 Pasive punctul 9 |
IAS 1.78 (e) |
|
|
|
030 |
Capital subscris nevărsat |
BAD articolul 4 Pasive punctul 9; anexa V partea 2.17 |
Anexa V partea 2.14 |
|
|
|
040 |
Prime de emisiune |
BAD articolul 4 Pasive punctul 10; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 124 |
IAS 1.78 (e); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 124 |
46 |
|
|
050 |
Instrumente de capitaluri proprii emise, altele decât capitalul subscris |
Anexa V partea 2.18-19 |
Anexa V partea 2.18-19 |
46 |
|
|
060 |
Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (6); anexa V partea 2.18 |
IAS 32.28-29; anexa V partea 2.18 |
|
|
|
070 |
Alte instrumente de capitaluri proprii emise |
Anexa V partea 2.19 |
Anexa V partea 2.19 |
|
|
|
080 |
Alte instrumente de capital |
Anexa V partea 2.20 |
IFRS 2.10; anexa V partea 2.20 |
|
|
|
090 |
Alte elemente cumulate ale rezultatului global |
CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 100 |
CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 100 |
46 |
|
|
095 |
Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere |
|
IAS 1.82A (a) |
|
|
|
100 |
Active corporale |
|
IAS 16.39-41 |
|
|
|
110 |
Active necorporale |
|
IAS 38.85-87 |
|
|
|
120 |
Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate |
|
IAS 1.7, IG 6; IAS 19.120 (c) |
|
|
|
122 |
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării |
|
IFRS 5.38, IG exemplul 12 |
|
|
|
124 |
Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute, aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate |
|
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
|
320 |
Modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
|
IAS 1.7 (d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; anexa V partea 2.21 |
|
|
|
330 |
Partea ineficace din acoperirea aferentă acoperirilor valorii juste împotriva riscurilor pentru instrumentele de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
|
IAS 1.7 (e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; anexa V partea 2.22 |
|
|
|
340 |
Modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [elementul acoperit împotriva riscurilor] |
|
IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); anexa V partea 2.22 |
|
|
|
350 |
Modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrumentul de acoperire împotriva riscurilor] |
|
IAS 1.7 (e); IFRS 9.5.7.5;.6.5.8 (a);anexa V partea 2.57 |
|
|
|
360 |
Modificările valorii juste a datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere care se pot atribui modificărilor riscului de credit al datoriilor |
|
IAS 1.7 (f); IFRS 9 5.7.7;anexa V partea 2.23 |
|
|
|
128 |
Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere |
|
IAS 1.82A(a) (ii) |
|
|
|
130 |
Acoperirea împotriva riscurilor a unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficace] |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatele (6) și (8) |
IFRS9.6.5.13 (a); IFRS7.24B (b) (ii) (iii); IFRS 7.24C (b) (i) (iv),.24E (a); anexa V partea 2.24 |
|
|
|
140 |
Conversie valutară |
BAD articolul 39 alineatul (6) |
IAS 21.52 (b); IAS 21.32, 38-49 |
|
|
|
150 |
Instrumente derivate de acoperire împotriva riscurilor. Rezerva aferentă acoperirii fluxurilor de trezorerie [partea eficace] |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatele (6) și (8) |
IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B (b) (ii) (iii); IFRS 7.24C (b) (i);.24E; IFRS 9.6.5.11 (b); anexa V partea 2.25 |
|
|
|
155 |
Modificările valorii juste a instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
|
IAS 1.7 (da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; anexa V partea 2.26 |
|
|
|
165 |
Instrumente de acoperire împotriva riscurilor [elemente nedesemnate] |
|
IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c); anexa V partea 2.60 |
|
|
|
170 |
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării |
|
IFRS 5.38, IG exemplul 12 |
|
|
|
180 |
Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate |
|
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
|
190 |
Rezultat reportat |
BAD articolul 4 Pasive punctul 13; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 123 |
CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 123 |
|
|
|
200 |
Rezerve din reevaluare |
BAD articolul 4 Pasive punctul 12 |
IFRS 1.30, D5-D8; anexa V partea 2.28 |
|
|
|
201 |
Active corporale |
Directiva contabilă articolul 7 alineatul (1) |
|
|
|
|
202 |
Instrumente de capitaluri proprii |
Directiva contabilă articolul 7 alineatul (1) |
|
|
|
|
203 |
Titluri de datorie |
Directiva contabilă articolul 7 alineatul (1) |
|
|
|
|
204 |
Altele |
Directiva contabilă articolul 7 alineatul (1) |
|
|
|
|
205 |
Rezerve de valoare justă |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a) |
|
|
|
|
206 |
Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (8) litera (b) |
|
|
|
|
207 |
Instrumente derivate de acoperire împotriva riscurilor. Acoperirea fluxurilor de trezorerie |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (8) litera (a); CRR articolul 30 litera (a) |
|
|
|
|
208 |
Instrumente derivate de acoperire împotriva riscurilor. Alte acoperiri |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (8) litera (a) |
|
|
|
|
209 |
Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitaluri proprii |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (8) al doilea paragraf |
|
|
|
|
210 |
Alte rezerve |
BAD articolul 4 Pasive punctele 11-13 |
IAS 1.54; IAS 1.78 (e) |
|
|
|
215 |
Fonduri pentru riscuri bancare generale [în cazul în care sunt prezentate în cadrul capitalurilor proprii] |
BAD articolul 38 alineatul (1); CRR articolul 4 punctul 112; anexa V partea 2.15 |
|
|
|
|
220 |
Rezerve sau pierderi cumulate aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate, contabilizate prin metoda punerii în echivalență |
Directiva contabilă articolul 9 alineatul (7) litera (a); articolul 27; anexa V partea 2.29 |
IAS 28.11; anexa V partea 2.29 |
|
|
|
230 |
Altele |
anexa V partea 2.29 |
anexa V partea 2.29 |
|
|
|
235 |
Diferențe din prima consolidare |
Directiva contabilă articolul 24 alineatul (3) litera (c) |
|
|
|
|
240 |
(-) Acțiuni de trezorerie |
Directiva contabilă anexa III Active, secțiunea D punctul III subpunctul 2; BAD articolul 4 Active punctul 12; anexa V partea 2.30 |
IAS 1.79 (a) (vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; anexa V partea 2.30 |
46 |
|
|
250 |
Profitul sau pierderea atribuibil(ă) proprietarilor societății-mamă |
BAD articolul 4 Pasive punctul 14 |
IAS 1.81B (b) (ii) |
2 |
|
|
260 |
(-) Dividende interimare |
CRR articolul 26 alineatul (2) litera (b) |
IAS 32.35 |
|
|
|
270 |
Interese minoritare [interese care nu controlează] |
Directiva contabilă articolul 24 alineatul (4) |
IAS 1.54 (q) |
|
|
|
280 |
Alte elemente cumulate ale rezultatului global |
CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 100 |
CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 100 |
46 |
|
|
290 |
Alte elemente |
|
|
46 |
|
|
300 |
TOTAL CAPITALURI PROPRII |
|
IAS 1.9 (c), IG 6 |
46 |
|
|
310 |
TOTAL CAPITALURI PROPRII ȘI TOTAL DATORII |
BAD articolul 4 Pasive |
IAS 1.IG6 |
|
|
2. Situația profitului sau pierderii
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Defalcare în tabel |
Perioada curentă |
|
|
010 |
|||||
|
010 |
Venituri din dobânzi |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 1; anexa V partea 2.31 |
IAS 1.97; anexa V partea 2.31 |
16 |
|
|
020 |
Active financiare deținute în vederea tranzacționării |
|
IFRS 7.20 (a) (i), B5 (e); anexa V partea 2.33, 34 |
|
|
|
025 |
Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere |
|
IFRS 7.20 (a) (i), B5 (e), IFRS 9.5.7.1 |
|
|
|
030 |
Active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
|
IFRS 7.20 (a) (i), B5 (e) |
|
|
|
041 |
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
|
IFRS 7.20 (b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
051 |
Active financiare la costul amortizat |
|
IFRS 7.20 (b); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
070 |
Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor, riscul de rată a dobânzii |
|
IFRS 9 anexa A; B6.6.16; anexa V partea 2.35 |
|
|
|
080 |
Alte active |
|
Anexa V partea 2.36 |
|
|
|
085 |
Venituri din dobânzi aferente datoriilor |
Anexa V partea 2.37 |
IFRS 9.5.7.1, anexa V partea 2.37 |
|
|
|
090 |
(Cheltuieli cu dobânzile) |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 2; anexa V partea 2.31 |
IAS 1.97; anexa V partea 2.31 |
16 |
|
|
100 |
(Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării) |
|
IFRS 7.20 (a) (i), B5 (e); anexa V partea 2.33, 34 |
|
|
|
110 |
(Datorii financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere) |
|
IFRS 7.20 (a) (i), B5 (e) |
|
|
|
120 |
(Datorii financiare evaluate la costul amortizat) |
|
IFRS 7.20 (b); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
130 |
(Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor, riscul de rată a dobânzii) |
|
IAS 39.9; anexa V partea 2.35 |
|
|
|
140 |
(Alte datorii) |
|
Anexa V partea 2.38 |
|
|
|
145 |
(Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor) |
Anexa V partea 2.39 |
IFRS 9.5.7.1, anexa V partea 2.39 |
|
|
|
150 |
(Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere) |
|
IFRIC 2.11 |
|
|
|
160 |
Venituri din dividende |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 3; anexa V partea 2.40 |
Anexa V partea 2.40 |
31 |
|
|
170 |
Active financiare deținute în vederea tranzacționării |
|
IFRS 7.20 (a) (i), B5 (e); anexa V partea 2.40 |
|
|
|
175 |
Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere |
|
IFRS 7.20 (a) (i), B5 (e), IFRS 9.5.7.1A; anexa V partea 2.40 |
|
|
|
191 |
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
|
IFRS 7.20 (a) (ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; anexa V partea 2.41 |
|
|
|
192 |
Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate, contabilizate prin metode diferite de metoda punerii în echivalență |
Anexa V partea 2.42 |
Anexa V partea 2.42 |
|
|
|
200 |
Venituri din onorarii și comisioane |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 4 |
IFRS 7.20 (c) |
22 |
|
|
210 |
(Cheltuieli cu onorarii și comisioane) |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 5 |
IFRS 7.20 (c) |
22 |
|
|
220 |
Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 6 |
Anexa V partea 2.45 |
16 |
|
|
231 |
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
|
IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11 |
|
|
|
241 |
Active financiare la costul amortizat |
|
IFRS 7.20 (a) (v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
260 |
Datorii financiare evaluate la costul amortizat |
|
IFRS 7.20 (a) (v); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
270 |
Altele |
|
|
|
|
|
280 |
Câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării – net |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 6 |
IFRS 7.20 (a) (i); IFRS 9.5.7.1; anexa V partea 2.43, 46 |
16 |
|
|
285 |
Câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare destinate tranzacționării – net |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 6 |
|
16 |
|
|
287 |
Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere – net |
|
IFRS 7.20 (a) (i); IFRS 9.5.7.1; anexa V partea 2.46 |
|
|
|
290 |
Câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net |
|
IFRS 7.20 (a) (i); IFRS 9.5.7.1; anexa V partea 2.44 |
16, 45 |
|
|
295 |
Câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare nedestinate tranzacționării – net |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 6 |
|
16 |
|
|
300 |
Câștiguri sau (–) pierderi din contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor – net |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatele (6) și (8) |
Anexa V partea 2.47 |
16 |
|
|
310 |
Diferențe de curs de schimb [câștig sau (–) pierdere] – net |
BAD articolul 39 |
IAS 21.28, 52 (a) |
|
|
|
320 |
Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate – net |
BAD articolul 27 Structura verticală punctele 13, 14; anexa V partea 2.56 |
|
|
|
|
330 |
Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare – net |
Anexa V partea 2.48 |
IAS 1.34; anexa V partea 2.48 |
45 |
|
|
340 |
Alte venituri din exploatare |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 7; anexa V partea 2.314-316 |
Anexa V partea 2.314-316 |
45 |
|
|
350 |
(Alte cheltuieli de exploatare) |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 10; anexa V partea 2.314-316 |
Anexa V partea 2.314-316 |
45 |
|
|
355 |
TOTAL VENITURI DIN EXPLOATARE – NET |
|
|
|
|
|
360 |
(Cheltuieli administrative) |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 8 |
|
|
|
|
370 |
(Cheltuieli cu personalul) |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 8 litera (a) |
IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 |
44 |
|
|
380 |
(Alte cheltuieli administrative) |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 8 litera (b); |
|
|
|
|
390 |
(Amortizare) |
|
IAS 1.102, 104 |
|
|
|
400 |
(Imobilizări corporale) |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 9 |
IAS 1.104; IAS 16.73 (e) (vii) |
|
|
|
410 |
(Investiții imobiliare) |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 9 |
IAS 1.104; IAS 40.79 (d) (iv) |
|
|
|
415 |
(Fond comercial) |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 9 |
|
|
|
|
420 |
(Alte active necorporale) |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 9 |
IAS 1.104; IAS 38.118 (e) (vi) |
|
|
|
425 |
Câștiguri sau (–) pierderi din modificare – net |
|
IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 anexa A; anexa V partea 2.49 |
|
|
|
426 |
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
|
IFRS 7.35J |
|
|
|
427 |
Active financiare la costul amortizat |
|
IFRS 7.35J |
|
|
|
430 |
[Provizioane sau (–) reluări de provizioane] |
|
IAS 37.59, 84; IAS 1.98 (b), (f), (g) |
9 12 43 |
|
|
440 |
(Angajamente și garanții date) |
BAD articolul 27 Structura verticală punctele 11, 12 |
IFRS 9.4.2.1 (c), (d), 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, anexa V partea 2.50 |
|
|
|
450 |
(Alte provizioane) |
|
|
|
|
|
455 |
[Creșteri sau (–) diminuări ale fondului pentru riscuri bancare generale – net] |
BAD articolul 38.2 |
|
|
|
|
460 |
[Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere] |
BAD articolele 35-37, anexa V partea 2.52, 53 |
IFRS 7.20 (a) (viii); IFRS 9.5.4.4; anexa V partea 2.51, 53 |
12 |
|
|
481 |
(Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global) |
|
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 |
12 |
|
|
491 |
(Active financiare la costul amortizat) |
|
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 |
12 |
|
|
510 |
[Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate] |
BAD articolul 27 Structura verticală punctele 13, 14 |
IAS 28.40-43 |
16 |
|
|
520 |
[Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor nefinanciare] |
|
IAS 36.126 (a), (b) |
16 |
|
|
530 |
(Imobilizări corporale) |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 9 |
IAS 16.73 (e) (v)-(vi) |
|
|
|
540 |
(Investiții imobiliare) |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 9 |
IAS 40.79 (d) (v) |
|
|
|
550 |
(Fond comercial) |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 9 |
IFRS 3.anexa B67 (d) (v); IAS 36.124 |
|
|
|
560 |
(Alte active necorporale) |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 9 |
IAS 38.118 (e) (iv), (v) |
|
|
|
570 |
(Altele) |
|
IAS 36.126 (a), (b) |
|
|
|
580 |
Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere |
Directiva contabilă articolul 24 alineatul (3) litera (f) |
IFRS 3. anexa B64 (n) (i) |
|
|
|
590 |
Partea din profitul sau (–) pierderea aferent(ă) investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate, contabilizată prin metoda punerii în echivalență |
BAD articolul 27 Structura verticală punctele 13, 14 |
Anexa V partea 2.54 |
|
|
|
600 |
Profitul sau (–) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte |
|
IFRS 5.37; anexa V partea 2.55 |
|
|
|
610 |
PROFIT SAU (–) PIERDERE DIN ACTIVITĂȚI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE |
|
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A |
|
|
|
620 |
[Cheltuieli sau (–) venituri cu impozitul aferente profitului sau pierderii din activități continue] |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 15 |
IAS 1.82 (d); IAS 12.77 |
|
|
|
630 |
PROFIT SAU (–) PIERDERE DIN ACTIVITĂȚI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 16 |
IAS 1, IG6; |
|
|
|
632 |
Profit sau (–) pierdere extraordinară după impozitare |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 21 |
|
|
|
|
633 |
Profit sau pierdere extraordinară înainte de impozitare |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 19 |
|
|
|
|
634 |
[Cheltuieli sau (–) venituri cu impozitul aferente profitului sau pierderii extraordinare] |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 20 |
|
|
|
|
640 |
Profit sau (–) pierdere din activități întrerupte, după impozitare |
|
IAS 1.82 (ea) ; IFRS 5.33 (a), 5.33 A; anexa V partea 2.56 |
|
|
|
650 |
Profit sau (–) pierdere din activități întrerupte, înainte de impozitare |
|
IFRS 5.33 (b) (i) |
|
|
|
660 |
[Cheltuieli sau (–) venituri cu impozitul legate de activități întrerupte] |
|
IFRS 5.33 (b) (ii), (iv) |
|
|
|
670 |
PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT(Ă) EXERCIȚIULUI |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 23 |
IAS 1.81 A (a) |
|
|
|
680 |
Atribuibil(ă) intereselor minoritare [interese care nu controlează] |
|
IAS 1.81B (b) (i) |
|
|
|
690 |
Atribuibil(ă) proprietarilor societății-mamă |
|
IAS 1.81B (b) (ii) |
|
|
3. Situația rezultatului global
|
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Perioada curentă |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Profit sau (–) pierdere aferent(ă) exercițiului |
IAS 1.7, IG6 |
|
|
020 |
Alte elemente ale rezultatului global |
IAS 1.7, IG6 |
|
|
030 |
Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere |
IAS 1.82A(a)(i) |
|
|
040 |
Active corporale |
IAS 1.7, IG6; IAS 16.39-40 |
|
|
050 |
Active necorporale |
IAS 1.7; IAS 38.85-86 |
|
|
060 |
Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii de beneficii determinate |
IAS 1.7, IG 6; IAS 19.120 (c) |
|
|
070 |
Active imobilizate și grupuri destinate cedării deținute în vederea vânzării |
IFRS 5.38 |
|
|
080 |
Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute aferente entităților contabilizată prin metoda punerii în echivalență |
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
081 |
Modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
IAS 1.7 (d) |
|
|
083 |
Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global – net |
IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; anexa V partea 2.57 |
|
|
084 |
Modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [elementul acoperit împotriva riscurilor] |
IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); anexa V partea 2.57 |
|
|
085 |
Modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrumentul de acoperire împotriva riscurilor] |
IFRS 9.5.7.5;.6.5.8 (a); anexa V partea 2.57 |
|
|
086 |
Modificările valorii juste a datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere care se pot atribui modificărilor riscului de credit al datoriilor |
IAS 1.7 (f) |
|
|
090 |
Impozit pe profit aferent elementelor care nu vor fi reclasificate |
IAS 1.91 (b); anexa V partea 2.66 |
|
|
100 |
Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere |
IAS 1.82A (a) (ii) |
|
|
110 |
Acoperirea împotriva riscurilor a unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficace] |
IFRS 9.6.5.13 (a); IFRS 7.24C (b) (i) (iv),.24E (a); anexa V partea 2.58 |
|
|
120 |
Câștiguri sau (–) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii |
IAS 1.IG6; IFRS 9.6.5.13 (a); IFRS 7.24C (b) (i);.24E (a); anexa V partea 2.58 |
|
|
130 |
Transferate în profit sau pierdere |
IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49; IFRS 9.6.5.14; anexa V partea 2.59 |
|
|
140 |
Alte reclasificări |
Anexa V partea 2.65 |
|
|
150 |
Conversie valutară |
IAS 1.7, IG 6; IAS 21.52 (b) |
|
|
160 |
Câștiguri sau (–) pierderi din conversie înregistrate în capitaluri proprii |
IAS 21.32, 38-47 |
|
|
170 |
Transferate în profit sau pierdere |
IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49 |
|
|
180 |
Alte reclasificări |
Anexa V partea 2.65 |
|
|
190 |
Acoperirea împotriva riscurilor a fluxurilor de trezorerie [partea eficace] |
IAS 1.7, IG 6; IAS 39.95 (a)-96 IFRS 9.6.5.11 (b); IFRS 7.24C (b) (i);.24E (a); |
|
|
200 |
Câștiguri sau (–) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii |
IAS 1.7 (e), IG6; IFRS 9.6.5.11 (a) (b) (d); IFRS 7.24C (b) (i), .24E (a) |
|
|
210 |
Transferate în profit sau pierdere |
IAS 1.7, 92-95, IG 6; IFRS 9.6.5.11 (d) (ii) (iii); IFRS 7.24C (b) (iv),.24E (a) anexa V partea 2.59 |
|
|
220 |
Transferate în valoarea contabilă inițială a elementelor acoperite împotriva riscurilor |
IAS 1.IG6; IFRS 9.6.5.11 (d) (i) |
|
|
230 |
Alte reclasificări |
Anexa V partea 2.65 |
|
|
231 |
Instrumente de acoperire împotriva riscurilor [elemente nedesemnate] |
IAS 1.7 (g) (h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E (b) (c); anexa V partea 2.60 |
|
|
232 |
Câștiguri sau (–) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii |
IAS 1.7 (g) (h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E (b) (c) |
|
|
233 |
Transferate în profit sau pierdere |
IAS 1.7 (g) (h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E (b) (c); anexa V partea 2.61 |
|
|
234 |
Alte reclasificări |
Anexa V partea 2.65 |
|
|
241 |
Instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
IAS 1.7 (da), IG6; IAS 1, IG6; IFRS 9.5.6.4; anexa V partea 2.62-63 |
|
|
251 |
Câștiguri sau (–) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii |
IFRS 7.20 (a) (ii); IAS 1, IG6; IFRS 9.5.6.4 |
|
|
261 |
Transferate în profit sau pierdere |
IAS 1.7, IAS 1.92-95, IAS 1, IG6; IFRS 9.5.6.7; anexa V partea 2.64 |
|
|
270 |
Alte reclasificări |
IFRS 5.IG exemplul 12; IFRS 9.5.6.5; anexa V partea 2.64-65 |
|
|
280 |
Active imobilizate și grupuri destinate cedării deținute în vederea vânzării |
IFRS 5.38 |
|
|
290 |
Câștiguri sau (–) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii |
IFRS 5.38 |
|
|
300 |
Transferate în profit sau pierdere |
IAS 1.7, 92-95; IFRS 5.38 |
|
|
310 |
Alte reclasificări |
IFRS 5, IG exemplul 12 |
|
|
320 |
Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate |
IAS 1, IG6; IAS 28.10 |
|
|
330 |
Impozit pe profit aferent elementelor care pot fi reclasificate în profit sau (–) pierdere |
IAS 1.91 (b), IG6; anexa V partea 2.66 |
|
|
340 |
Rezultat global total al exercițiului |
IAS 1.7, 81A (a), IG6 |
|
|
350 |
Atribuibil intereselor minoritare [interese care nu controlează] |
IAS 1.83 (b) (i), IG6 |
|
|
360 |
Atribuibil(ă) proprietarilor societății-mamă |
IAS 1.83 (b) (ii), IG6 |
|
4. Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
4.1 Active financiare deținute în vederea tranzacționării
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Valoarea contabilă |
|
|
Anexa V partea 1.27 |
||||
|
010 |
||||
|
005 |
Instrumente derivate |
|
|
|
|
010 |
Instrumente de capitaluri proprii |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5 |
IAS 32.11, anexa V partea 1.44 (b) |
|
|
030 |
din care: instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
040 |
din care: alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
050 |
din care: societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
060 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
Anexa V partea 1.31, 44 (b) |
|
|
070 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
080 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
090 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
100 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
110 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
120 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
Anexa V partea 1.32, 44 (a) |
|
|
130 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
140 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
150 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
160 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
170 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
180 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42 (f) |
Anexa V partea 1.42 (f) |
|
|
190 |
ACTIVE FINANCIARE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII |
Anexa V partea 1.15 (a) |
IFRS 9 anexa A |
|
4.2.1 Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Valoarea contabilă |
Modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit pentru expuneri neperformante |
|
|
Anexa V partea 1.27 |
Anexa V partea 2.69 |
||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Instrumente de capitaluri proprii |
|
IAS 32.11, anexa V partea 1.44 (b) |
|
|
|
020 |
din care: instituții de credit |
|
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
030 |
din care: alte societăți financiare |
|
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
040 |
din care: societăți nefinanciare |
|
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
050 |
Titluri de datorie |
|
Anexa V partea 1.31, 44 (b) |
|
|
|
060 |
Bănci centrale |
|
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
070 |
Administrații publice |
|
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
080 |
Instituții de credit |
|
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
090 |
Alte societăți financiare |
|
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
100 |
Societăți nefinanciare |
|
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
110 |
Credite și avansuri |
|
Anexa V partea 1.32, 44 (a) |
|
|
|
120 |
Bănci centrale |
|
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
130 |
Administrații publice |
|
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
140 |
Instituții de credit |
|
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
150 |
Alte societăți financiare |
|
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
160 |
Societăți nefinanciare |
|
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
170 |
Gospodării |
|
Anexa V partea 1.42 (f) |
|
|
|
180 |
ACTIVE FINANCIARE NEDESTINATE TRANZACȚIONĂRII, EVALUATE OBLIGATORIU LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE |
|
IFRS 7.8 (a) (ii); IFRS 9.4.1.4 |
|
|
4.2.2 Active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Valoarea contabilă |
Modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit pentru expuneri neperformante |
|
|
Anexa V partea 1.27 |
Anexa V partea 2.69 |
||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Instrumente de capitaluri proprii |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5 |
IAS 32.11 |
|
|
|
020 |
din care: la cost |
|
IAS 39.46 (c) |
|
|
|
030 |
din care: instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
Anexa V partea 1.38 (c) |
|
|
|
040 |
din care: alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
Anexa V partea 1.38 (d) |
|
|
|
050 |
din care: societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
Anexa V partea 1.38 (e) |
|
|
|
060 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31, 44 (b) |
Anexa V partea 1.31, 44 (b) |
|
|
|
070 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
080 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
090 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
100 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
110 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
120 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32, 44 (a) |
Anexa V partea 1.32, 44 (a) |
|
|
|
130 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
140 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
150 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
160 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
170 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
180 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42 (f) |
Anexa V partea 1.42 (f) |
|
|
|
190 |
ACTIVE FINANCIARE DESEMNATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6) |
IFRS 7.8 (a) (i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
4.3.1 Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Valoarea contabilă |
Valoarea contabilă brută Anexa V partea 1.34 (b) |
Depreciere cumulată Anexa V partea 2.70 (b), 71 |
Valoarea cumulată a sumelor scoase parțial în afara bilanțului |
Valoarea cumulată a sumelor scoase integral în afara bilanțului |
||||||
|
|
Active cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar nedepreciate (etapa 2) |
Active depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 3) |
Active fără o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială (etapa 1) |
Active cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar nedepreciate (etapa 2) |
Active depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 3) |
||||||||
|
Active fără o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială (etapa 1) |
din care: instrumente cu un risc de credit scăzut |
||||||||||||
|
Anexa V partea 1.27 |
IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M (a) |
IFRS 9.B5.5.22-24; anexa V partea 2.75 |
IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M (b) (i) |
IFRS 9.5.5.1, 7.35M (b) (ii) |
IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H (a), IFRS 7.16A |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H (b) (i), IFRS 7.16A |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H (b) (ii), IFRS 7.16A |
IFRS 9.5.4.4 și B5.4.9; anexa V partea 2.72-74 |
IFRS 9.5.4.4 și B5.4.9; anexa V partea 2.72-74 |
||||
|
010 |
015 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
||||
|
010 |
Instrumente de capitaluri proprii |
|
IAS 32.11; anexa V partea 1.44 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
din care: instituții de credit |
|
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
din care: alte societăți financiare |
|
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
din care: societăți nefinanciare |
|
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Titluri de datorie |
|
Anexa V partea 1.31, 44 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Bănci centrale |
|
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Administrații publice |
|
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Instituții de credit |
|
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Alte societăți financiare |
|
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Societăți nefinanciare |
|
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Credite și avansuri |
|
Anexa V partea 1.32, 44 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Bănci centrale |
|
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Administrații publice |
|
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Instituții de credit |
|
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Alte societăți financiare |
|
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Societăți nefinanciare |
|
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Gospodării |
|
Anexa V partea 1.42 (f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL |
|
IFRS 7.8 (h); IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
din care: active financiare achiziționate, depreciate ca urmare a riscului de credit |
|
IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M (c); anexa V partea 2.77 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.4.1 Active financiare la costul amortizat
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Valoarea contabilă |
Valoarea contabilă brută Anexa V partea 1.34 (b) |
Depreciere cumulată Anexa V partea 2.70 (a), 71 |
Valoarea cumulată a sumelor scoase parțial în afara bilanțului |
Valoarea cumulată a sumelor scoase integral în afara bilanțului |
||||||
|
|
Active cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar nedepreciate (etapa 2) |
Active depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 3) |
Active fără o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială (etapa 1) |
Active cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar nedepreciate (etapa 2) |
Active depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 3) |
||||||||
|
Active fără o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială (etapa 1) |
din care: instrumente cu un risc de credit scăzut |
||||||||||||
|
Anexa V partea 1.27 |
IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M (a) |
IFRS 9.B5.5.22-24; anexa V partea 2.75 |
IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M (b) (i) |
IFRS 9.5.5.1, 7.35M (b) (ii) |
IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H (a) |
IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H (b) (i) |
IFRS 5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H (b) (ii) |
IFRS 9.5.4.4 și B5.4.9; anexa V partea 2.72-74 |
IFRS 9.5.4.4 și B5.4.9; anexa V partea 2.72-74 |
||||
|
010 |
015 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
||||
|
010 |
Titluri de datorie |
|
Anexa V partea 1.31, 44 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Bănci centrale |
|
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Administrații publice |
|
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Instituții de credit |
|
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Alte societăți financiare |
|
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Societăți nefinanciare |
|
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Credite și avansuri |
|
Anexa V partea 1.32, 44 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Bănci centrale |
|
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Administrații publice |
|
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Instituții de credit |
|
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Alte societăți financiare |
|
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Societăți nefinanciare |
|
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Gospodării |
|
Anexa V partea 1.42 (f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
ACTIVE FINANCIARE LA COSTUL AMORTIZAT |
|
IFRS 7.8 (f); IFRS 9.4.1.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
din care: active financiare achiziționate, depreciate ca urmare a riscului de credit |
|
IFRS 9.5.13 și IFRS 7.35M (f); anexa V partea 2.77 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.5 Active financiare subordonate
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Valoarea contabilă |
|
|
Anexa V partea 1.27-28 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
020 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
030 |
ACTIVE FINANCIARE SUBORDONATE [PENTRU EMITENT] |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a); anexa V partea 2.78, 100 |
Anexa V partea 2.78, 100 |
|
4.6 Active financiare destinate tranzacționării
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Valoarea contabilă |
|
|
Anexa V partea 1.27-28 |
|||
|
010 |
|||
|
005 |
Instrumente derivate |
CRR anexa II; anexa V partea 1.17, partea 2.68 |
|
|
010 |
Instrumente de capitaluri proprii |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5; anexa V partea 1.44 (b) |
|
|
020 |
din care: necotate |
|
|
|
030 |
din care: instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
040 |
din care: alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
050 |
din care: societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
060 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31, 44 (b) |
|
|
070 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
080 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
090 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
100 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
110 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
120 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32, 44 (a) |
|
|
130 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
140 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
150 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
160 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
170 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
180 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42 (f) |
|
|
190 |
ACTIVE FINANCIARE DESTINATE TRANZACȚIONĂRII |
BAD articolele 32-33; anexa V partea 1.17 |
|
4.7 Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Valoarea contabilă |
Modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit pentru expuneri neperformante |
|
|
Anexa V partea 1.27-28 |
Anexa V partea 2.69 |
|||
|
010 |
021 |
|||
|
010 |
Instrumente de capitaluri proprii |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5; anexa V partea 1.44 (b) |
|
|
|
020 |
din care: necotate |
|
|
|
|
030 |
din care: instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
040 |
din care: alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
050 |
din care: societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
060 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31, 44 (b) |
|
|
|
070 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
080 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
090 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
100 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
110 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
120 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32, 44 (a) |
|
|
|
130 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
140 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
150 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
160 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
170 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
180 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42 (f) |
|
|
|
190 |
ACTIVE FINANCIARE NEDERIVATE NEDESTINATE TRANZACȚIONĂRII, EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE |
BAD articolul 36 alineatul (2) |
|
|
4.8 Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitaluri proprii
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Active financiare care nu fac obiectul deprecierii Anexa V partea 1.34 (d), partea 2.79 |
Active financiare care fac obiectul deprecierii Anexa V partea 2.79 |
|||||||||
|
Valoarea contabilă |
Modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit pentru expuneri neperformante |
Valoarea contabilă |
Valoarea contabilă brută Anexa V partea 1.34 (d) |
Ajustări specifice pentru riscul de credit |
Ajustări generale pentru riscul de credit care afectează valoarea contabilă |
Ajustări generale pentru riscul bancar care afectează valoarea contabilă |
Valoarea cumulată a sumelor scoase parțial în afara bilanțului |
Valoarea cumulată a sumelor scoase integral în afara bilanțului |
||||
|
Active nedepreciate |
Active depreciate |
|||||||||||
|
Anexa V partea 1.27-28 |
Anexa V partea 2.69 |
Anexa V partea 1.27-28 |
|
CRR articolul 4 punctul 95 |
CRR articolul 4 punctul 95, anexa V partea 2.70 (c), 71 |
CRR articolul 4 punctul 95; anexa V partea 2.70 (c) |
CRR articolul 4 punctul 95; anexa V partea 2.70 (c), 71, 82 |
CRR articolul 4 punctul 95; anexa V partea 2.72-74 |
CRR articolul 4 punctul 95; anexa V partea 2.72-74 |
|||
|
010 |
030 |
035 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
|||
|
010 |
Instrumente de capitaluri proprii |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5; anexa V partea 1.44 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
din care: necotate |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
din care: instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
din care: alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
din care: societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31, 44 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32, 44 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42 (f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
ACTIVE FINANCIARE NEDERIVATE NEDESTINATE TRANZACȚIONĂRII, EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN CAPITALURI PROPRII |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (8) al doilea paragraf |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.9 Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Valoarea contabilă brută Anexa V partea 1.34 (c), 34 (e) |
Ajustări specifice pentru riscul de credit |
Ajustări generale pentru riscul de credit care afectează valoarea contabilă |
Ajustări generale pentru riscul bancar care afectează valoarea contabilă |
|
Ajustări cumulate negative ale valorii aferente activelor evaluate la LOCOM - ca urmare a riscului de piață |
Ajustări cumulate negative ale valorii aferente activelor evaluate la LOCOM - ca urmare a riscului de credit |
Valoarea cumulată a sumelor scoase parțial în afara bilanțului |
Valoarea cumulată a sumelor scoase integral în afara bilanțului |
|||||
|
|
|
Valoarea contabilă |
din care: active evaluate la LOCOM |
||||||||||||
|
Active nedepreciate |
din care: active evaluate la LOCOM |
Active depreciate |
din care: active evaluate la LOCOM |
||||||||||||
|
Anexa V partea 2.80 |
Anexa V partea 1.19 |
CRR articolul 4 punctul 95 anexa V partea 2.80 |
Anexa V partea 1.19 |
CRR articolul 4 punctul 95; anexa V partea 2.70 (c), 71 |
CRR articolul 4 punctul 95; anexa V partea 2.70 (c), 71 |
CRR articolul 4 punctul 95; anexa V partea 2.70 (c), 71, 82 |
Anexa V partea 1.27-28 |
Anexa V partea 1.19 |
Anexa V partea 2.80 |
Anexa V partea 2.80 |
CRR articolul 4 punctul 95; anexa V partea 2.72-74 |
CRR articolul 4 punctul 95; anexa V partea 2.72-74 |
|||
|
010 |
015 |
020 |
025 |
030 |
041 |
045 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
|||
|
005 |
Instrumente de capitaluri proprii |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5; anexa V partea 1.44 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
006 |
din care: necotate |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
007 |
din care: instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
008 |
din care: alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
009 |
din care: societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31, 44 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32, 44 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42 (f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
ACTIVE FINANCIARE NEDESTINATE TRANZACȚIONĂRII, EVALUATE PRINTR-O METODĂ BAZATĂ PE COSTURI |
BAD articolul 37 alineatul (1); articolul 42a alineatul (4) litera (b); anexa V partea 1.19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.10 Alte active financiare nederivate nedestinate tranzacționării
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Valoarea contabilă brută Anexa V partea 1.34 (e),34 (f) |
Ajustări specifice pentru riscul de credit |
Ajustări generale pentru riscul de credit care afectează valoarea contabilă |
Ajustări generale pentru riscul bancar care afectează valoarea contabilă |
|
Ajustări cumulate negative ale valorii aferente activelor evaluate la LOCOM - ca urmare a riscului de piață |
Ajustări cumulate negative ale valorii aferente activelor evaluate la LOCOM - ca urmare a riscului de credit |
Valoarea cumulată a sumelor scoase parțial în afara bilanțului |
Valoarea cumulată a sumelor scoase integral în afara bilanțului |
|||||
|
|
|
Valoarea contabilă |
din care: active evaluate la LOCOM |
||||||||||||
|
Active nedepreciate |
din care: active evaluate la LOCOM |
Active depreciate |
din care: active evaluate la LOCOM |
||||||||||||
|
Anexa V partea 2.81 |
Anexa V partea 1.20 |
Anexa V partea 2.81 |
CRR articolul 4 punctul 95; anexa V partea 1.20 |
CRR articolul 4 punctul 95; anexa V partea 2.70 (c), 71 |
CRR articolul 4 punctul 95; anexa V partea 2.70 (c), 71 |
CRR articolul 4 punctul 95; anexa V partea 2.70 (c), 71, 82 |
Anexa V partea 1.27-28 |
Anexa V partea 1.20 |
Anexa V partea 2.81 |
Anexa V partea 2.81 |
CRR articolul 4 punctul 95; anexa V partea 2.72-74 |
CRR articolul 4 punctul 95; anexa V partea 2.72-74 |
|||
|
015 |
016 |
020 |
025 |
030 |
040 |
050 |
010 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
|||
|
010 |
Instrumente de capitaluri proprii |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5; anexa V partea 1.44 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
din care: necotate |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
din care: instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
din care: alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
din care: societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31, 44 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32, 44 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42 (f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
ALTE ACTIVE FINANCIARE NEDERIVATE NEDESTINATE TRANZACȚIONĂRII |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (8) al doilea paragraf; anexa V partea 1.20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Defalcarea pe tipuri de produse a creditelor și a avansurilor nedestinate tranzacționării
5.1 Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării și activele deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de produse
|
|
|
Referințe |
Valoarea contabilă brută |
Valoarea contabilă Anexa V partea 1.27-28 |
||||||
|
Bănci centrale |
Administrații publice |
Instituții de credit |
Alte societăți financiare |
Societăți nefinanciare |
Gospodării |
|||||
|
Anexa V partea 1.34 |
Anexa V partea 1.42 (a) |
Anexa V partea 1.42 (b) |
Anexa V partea 1.42 (c) |
Anexa V partea 1.42 (d) |
Anexa V partea 1.42 (e) |
Anexa V partea 1.42 (f) |
||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
În funcție de tipul de produs |
010 |
La vedere [la cerere] și după o perioadă scurtă de notificare [cont curent] |
Anexa V partea 2.85 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Creanțe aferente cărților de credit |
Anexa V partea 2.85 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Creanțe comerciale |
Anexa V partea 2.85 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Contracte de leasing financiar |
Anexa V partea 2.85 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo |
Anexa V partea 2.85 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Alte credite la termen |
Anexa V partea 2.85 (f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Avansuri care nu sunt credite |
Anexa V partea 2.85 (g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
CREDITE ȘI AVANSURI |
Anexa V partea 1.32, 44 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
În funcție de garanțiile reale |
090 |
din care: credite garantate cu bunuri imobile |
Anexa V partea 2.86 (a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
din care: alte credite garantate cu garanții reale |
Anexa V partea 2.86 (b), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
În funcție de scop |
110 |
din care: credite pentru consum |
Anexa V partea 2.88 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
din care: credite pentru achiziționarea de locuințe |
Anexa V partea 2.88 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
În funcție de subordonare |
130 |
din care: credite pentru finanțarea de proiecte |
Anexa V partea 2.89; CRR articolul 147 alineatul (8) |
|
|
|
|
|
|
|
6. Defalcarea pe coduri NACE a creditelor și a avansurilor nedestinate tranzacționării, acordate societăților nefinanciare
6.1 Defalcarea pe coduri NACE a creditelor și a avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, acordate societăților nefinanciare
|
|
Referințe |
Societăți nefinanciare Anexa V partea 1.42 (e), partea 2.91 |
|||||||
|
|
Depreciere cumulată |
Modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit pentru expuneri neperformante |
|||||||
|
Valoarea contabilă brută |
din care: credite și avansuri care fac obiectul deprecierii |
din care: neperformante |
|||||||
|
Anexa V partea 1.34 |
Anexa V partea 2.93 |
Anexa V partea 2. 213-232 |
Anexa V partea 2.70-71 |
Anexa V partea 2.69 |
|||||
|
010 |
011 |
012 |
021 |
022 |
|||||
|
010 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
020 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
030 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
040 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
050 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
060 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
070 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
080 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
090 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
100 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
105 |
|
Regulamentul NACE, anexa V partea 2.92 |
|
|
|
|
|
||
|
110 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
120 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
130 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
140 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
150 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
160 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
170 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
180 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
190 |
CREDITE ȘI AVANSURI |
Anexa V partea 1.32, partea 2.90 |
|
|
|
|
|
||
7. Active financiare care fac obiectul deprecierii și care sunt restante
7.1. Active financiare care fac obiectul deprecierii și care sunt restante
|
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Valoarea contabilă Anexa V partea 1.27 |
|||||||||
|
Active fără o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială (etapa 1) |
Active cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar nedepreciate (etapa 2) |
Active depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 3) |
|||||||||
|
≤ 30 de zile |
> 30 de zile ≤ 90 de zile |
> 90 de zile |
≤ 30 de zile |
> 30 de zile ≤ 90 de zile |
> 90 de zile |
≤ 30 de zile |
> 30 de zile ≤ 90 de zile |
> 90 de zile |
|||
|
IFRS 9.5.5.11; B5.5.37; IFRS 7.B8I, anexa V partea 2.96 |
|||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|||
|
060 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31, 44 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32, 44 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42 (f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
TOTAL INSTRUMENTE DE DATORIE |
Anexa V partea 2.94-95 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Credite și avansuri, defalcate pe tipuri de produse, de garanții reale și de subordonare |
|
|||||||||
|
200 |
La vedere [la cerere] și după o perioadă scurtă de notificare [cont curent] |
Anexa V partea 2.85 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Creanțe aferente cărților de credit |
Anexa V partea 2.85 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Creanțe comerciale |
Anexa V partea 2.85 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Contracte de leasing financiar |
Anexa V partea 2.85 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo |
Anexa V partea 2.85 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Alte credite la termen |
Anexa V partea 2.85 (f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Avansuri care nu sunt credite |
Anexa V partea 2.85 (g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
din care: credite garantate cu bunuri imobile |
Anexa V partea 2.86 (a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
din care: alte credite garantate cu garanții reale |
Anexa V partea 2.86 (b), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
din care: credite pentru consum |
Anexa V partea 2.88 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
din care: credite pentru achiziționarea de locuințe |
Anexa V partea 2.88 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
din care: credite pentru finanțarea de proiecte |
Anexa V partea 2.89; CRR articolul 147 alineatul (8) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7.2 Active financiare care fac obiectul deprecierii și care sunt restante în temeiul GAAP naționale
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Valoarea contabilă Anexa V partea 1.27-28 |
||||||
|
Restante, dar nedepreciate |
Restante depreciate |
|||||||
|
≤ 30 de zile |
> 30 de zile ≤ 90 de zile |
> 90 de zile |
≤ 30 de zile |
> 30 de zile ≤ 90 de zile |
> 90 de zile |
|||
|
CRR articolul 4 punctul 95; anexa V partea 2.96 |
||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|||
|
060 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31, 44 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32, 44 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42 (f) |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
TOTAL INSTRUMENTE DE DATORIE |
Anexa V partea 2.94-95 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Credite și avansuri, defalcate pe tipuri de produse, de garanții reale și de subordonare |
|
||||||
|
200 |
La vedere [la cerere] și după o perioadă scurtă de notificare [cont curent] |
Anexa V partea 2.85 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Creanțe aferente cărților de credit |
Anexa V partea 2.85 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Creanțe comerciale |
Anexa V partea 2.85 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Contracte de leasing financiar |
Anexa V partea 2.85 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo |
Anexa V partea 2.85 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Alte credite la termen |
Anexa V partea 2.85 (f) |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Avansuri care nu sunt credite |
Anexa V partea 2.85 (g) |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
din care: credite garantate cu bunuri imobile |
Anexa V partea 2.86 (a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
din care: alte credite garantate cu garanții reale |
Anexa V partea 2.86 (b), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
290 |
din care: credite pentru consum |
Anexa V partea 2.88 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
300 |
din care: credite pentru achiziționarea de locuințe |
Anexa V partea 2.88 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
310 |
din care: credite pentru finanțarea de proiecte |
Anexa V partea 2.89; CRR articolul 147 alineatul (8) |
|
|
|
|
|
|
8. Defalcarea datoriilor financiare
8.1 Defalcarea datoriilor financiare pe tipuri de produse și pe sectoare ale contrapărților
|
|
|
|
Valoarea contabilă Anexa V partea 1.27-28 |
Modificări cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit |
||||||
|
Deținute în vederea tranzacționării |
Desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
Cost amortizat |
Destinate tranzacționării |
Printr-o metodă bazată pe costuri |
Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor |
|||||
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9 anexa A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7 |
IFRS 7.8 (e) (i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8 (g); IFRS 9.4.2.1 |
|
|
IFRS 7.24A (a); IFRS 9.6 |
CRR articolul 33 alineatul (1) litera (b), articolul 33 alineatul (1) litera (c); anexa V partea 2.101 |
|||
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9, AG14-15 |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9 |
Directiva contabilă articolul 8 alineatele (3) și (6); IAS 39.47 |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (3); anexa V partea 1.25 |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (3) |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6), alineatul (8) primul paragraf litera (a) |
CRR articolul 33 alineatul (1) litera (b), articolul 33 alineatul (1) litera (c); anexa V partea 2.102 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
034 |
035 |
037 |
040 |
||||
|
010 |
Instrumente derivate |
CRR anexa II |
IFRS 9.BA.7 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Poziții scurte |
|
IFRS 9.BA.7 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Instrumente de capitaluri proprii |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5 |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Depozite |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a), 44 (c) |
Anexa V partea 1.42 (a), 44 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Conturi curente/depozite overnight |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1 |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Depozite la termen |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2 |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Depozite rambursabile după notificare |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; anexa V partea 2.97 |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; anexa V partea 2.97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Acorduri de răscumpărare |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4 |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b), 44 (c) |
Anexa V partea 1.42 (b), 44 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Conturi curente/depozite overnight |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1 |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Depozite la termen |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2; |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2; |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Depozite rambursabile după notificare |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; anexa V partea 2.97 |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; anexa V partea 2.97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Acorduri de răscumpărare |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4 |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c), 44 (c) |
Anexa V partea 1.42 (c), 44 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Conturi curente/depozite overnight |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1 |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Depozite la termen |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2 |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Depozite rambursabile după notificare |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; anexa V partea 2.97 |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; anexa V partea 2.97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Acorduri de răscumpărare |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4 |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d), 44 (c) |
Anexa V partea 1.42 (d), 44 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Conturi curente/depozite overnight |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1 |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Depozite la termen |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2; |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2; |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Depozite rambursabile după notificare |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; anexa V partea 2.97 |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; anexa V partea 2.97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Acorduri de răscumpărare |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4 |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e), 44 (c) |
Anexa V partea 1.42 (e), 44 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Conturi curente/depozite overnight |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1 |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Depozite la termen |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2 |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Depozite rambursabile după notificare |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; anexa V partea 2.97 |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; anexa V partea 2.97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Acorduri de răscumpărare |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4 |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42 (f), 44 (c) |
Anexa V partea 1.42 (f), 44 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Conturi curente/depozite overnight |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1 |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Depozite la termen |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2 |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Depozite rambursabile după notificare |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; anexa V partea 2.97 |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; anexa V partea 2.97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Acorduri de răscumpărare |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4 |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V partea 1.37, partea 2.98 |
Anexa V partea 1.37, partea 2.98 |
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Certificate de depozit |
Anexa V partea 2.98 (a) |
Anexa V partea 2.98 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Titluri garantate cu active |
CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 61 |
CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 61 |
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Obligațiuni garantate |
CRR articolul 129 |
CRR articolul 129 |
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Contracte hibride |
Anexa V partea 2.98 (d) |
Anexa V partea 2.98 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Alte titluri de datorie emise |
Anexa V partea 2.98 (e) |
Anexa V partea 2.98 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Instrumente financiare compuse convertibile |
|
IAS 32 AG31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Neconvertibile |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Alte datorii financiare |
Anexa V partea 1.38-41 |
Anexa V partea 1.38-41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
DATORII FINANCIARE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.2 Datorii financiare subordonate
|
|
|
|
Valoarea contabilă |
|||
|
Desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
La cost amortizat |
Printr-o metodă bazată pe costuri |
||||
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
IFRS 7.8 (e) (i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8 (g); IFRS 9.4.2.1 |
|
|||
|
Trimiteri la GAAP naționale |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9 |
Directiva contabilă articolul 8 alineatele (3) și (6); IAS 39.47 |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (3) |
|||
|
010 |
020 |
030 |
||||
|
010 |
Depozite |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
|
|
|
|
020 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V partea 1.37 |
Anexa V partea 1.37 |
|
|
|
|
030 |
DATORII FINANCIARE SUBORDONATE |
Anexa V partea 2.99-100 |
Anexa V partea 2.99-100 |
|
|
|
9. Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente
9.1.1 Expuneri extrabilanțiere: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
|
|
|
Valoarea nominală a angajamentelor și a garanțiilor financiare extrabilanțiere care fac obiectul deprecierii în temeiul IFRS 9 Anexa V partea 2.107-108, 118 |
Provizioane pentru angajamentele și garanțiile financiare extrabilanțiere care fac obiectul deprecierii în temeiul IFRS 9 Anexa V partea 2.106-109 |
Alte angajamente evaluate în temeiul IAS 37 și alte garanții financiare evaluate în temeiul IFRS 4 |
Angajamente și garanții financiare evaluate la valoarea justă |
|||||||
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Instrumente fără o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială (etapa 1) |
Instrumente cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar nedepreciate (etapa 2) |
Instrumente depreciate (etapa 3) |
Instrumente fără o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială (etapa 1) |
Instrumente cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar nedepreciate (etapa 2) |
Instrumente depreciate (etapa 3) |
Valoarea nominală |
Provizion |
Valoarea nominală |
Modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit pentru angajamente neperformante |
||
|
IFRS 9.2.1 (e), (g), IFRS 9.4.2. (c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M |
IFRS 9.2.1 (e), (g), IFRS 9.4.2. (c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M |
IFRS 9.2.1 (e), (g), IFRS 9.4.2. (c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M |
IFRS 9.2.1 (e), (g), IFRS 9.4.2 (c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H (a) |
IFRS 9.2.1 (e), (g), IFRS 9.4.2. (c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H (b) (i) |
IFRS 9.2.1 (e), (g), IFRS 9.4.2. (c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H (b) (ii) |
IAS 37, IFRS 9.2.1 (e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; anexa V partea 2.111, 118 |
IAS 37, IFRS 9.2.1 (e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; anexa V partea 2.106, 111 |
IFRS 9.2.3 (a), 9.B2.5; anexa V partea 2.110, 118 |
anexa V partea 2.69 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
100 |
110 |
120 |
130 |
|||
|
010 |
Angajamente de creditare date |
CRR anexa I; anexa V partea 1.44 (g), partea 2.102-105, 113, 116 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
021 |
din care: neperformante |
Anexa V partea 2.117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42 (f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Garanții financiare date |
IFRS 4 anexa A; CRR anexa I; anexa V partea 1.44 (f), partea 2.102-105, 114, 116 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101 |
din care: neperformante |
Anexa V partea 2.117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42 (f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Alte angajamente date |
CRR anexa I; anexa V partea 1.44 (g), partea 2.102-105, 115, 116 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
din care: neperformante |
Anexa V partea 2.117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42 (f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9.1 Expuneri extrabilanțiere în temeiul GAAP naționale: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
|
|
|
Valoarea nominală |
Provizioane |
|
|
Trimiteri la GAAP naționale |
CRR anexa I; anexa V partea 2.118 |
CRR anexa I; anexa V partea 2.11 |
||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Angajamente de creditare date |
CRR anexa I; anexa V partea 1.44 (g), partea 2.112, 113 |
|
|
|
021 |
din care: neperformante |
Anexa V partea 2.117 |
|
|
|
030 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
040 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
050 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
060 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
070 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
080 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42 (f) |
|
|
|
090 |
Garanții financiare date |
CRR anexa I; anexa V partea 1.44 (f), partea 2.112, 114 |
|
|
|
101 |
din care: neperformante |
Anexa V partea 2.117 |
|
|
|
110 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
120 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
130 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
140 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
150 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
160 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42 (f) |
|
|
|
170 |
Alte angajamente date |
CRR anexa I; anexa V partea 1.44 (g), partea 2.112, 115 |
|
|
|
181 |
din care: neperformante |
Anexa V partea 2.117 |
|
|
|
190 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
200 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
210 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
220 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
230 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
240 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42 (f) |
|
|
9.2 Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite
|
|
|
|
Valoarea maximă a garanției care poate fi luată în considerare |
Valoarea nominală |
|
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
IFRS 7.36 (b); anexa V partea 2.119 |
Anexa V partea 2.119 |
|||
|
Trimiteri la GAAP naționale |
Anexa V partea 2.119 |
Anexa V partea 2.119 |
|||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Angajamente de creditare primite |
Anexa V partea 1.44 (h), partea 2.102-103, 113 |
IFRS 9.2.1 (g), .BCZ2.2; anexa V partea 1.44 (h), partea 2.102-103, 113 |
|
|
|
020 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
030 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
040 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
050 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
060 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
070 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42 (f) |
Anexa V partea 1.42 (f) |
|
|
|
080 |
Garanții financiare primite |
Anexa V partea 1.44 (h), partea 2.102-103, 114 |
IFRS 9.2.1 (e ), .B2.5, .BC2.17, IFRS 8 anexa A; IFRS 4 anexa A; anexa V partea 1.44 (h), partea 2.102-103, 114 |
|
|
|
090 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
100 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
110 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
120 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
130 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
140 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42 (f) |
Anexa V partea 1.42 (f) |
|
|
|
150 |
Alte angajamente primite |
Anexa V partea 1.44 (h), partea 2.102-103, 115 |
Anexa V partea 1.44 (h), partea 2.102-103, 115 |
|
|
|
160 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
170 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
180 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
190 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
200 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
210 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42 (f) |
Anexa V partea 1.42 (f) |
|
|
10. Instrumente derivate – Tranzacționare și instrumente de acoperire și economică împotriva riscurilor
|
Pe tipuri de riscuri/pe tipuri de produse sau pe tipuri de piețe |
|
|
Valoarea contabilă |
Valoarea justă |
Valoarea noțională |
||||||
|
|
|
Valoare pozitivă |
Valoare negativă |
Total destinate tranzacționării |
din care: vândute |
||||||
|
Active financiare deținute în vederea tranzacționării și destinate tranzacționării |
din care: Active financiare evaluate printr-o metodă bazată pe costuri/la LOCOM |
Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării și destinate tranzacționării |
din care: Datorii financiare evaluate printr-o metodă bazată pe costuri/la LOCOM |
||||||||
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Anexa V partea 2.120, 131 |
|
IFRS 9.BA.7 (a); Anexa V partea 2.120, 131 |
|
|
|
Anexa V partea 2.133-135 |
Anexa V partea 2.133-135 |
|||
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Anexa V partea 1.17, partea 2.120 |
Anexa V partea 2.124 |
Anexa V partea 1.25, partea 2.120 |
Anexa V partea 2.124 |
Anexa V partea 2.132 |
Anexa V partea 2.132 |
Anexa V partea 2.133-135 |
Anexa V partea 2.133-135 |
|||
|
010 |
011 |
020 |
016 |
022 |
025 |
030 |
040 |
||||
|
010 |
Rata dobânzii |
Anexa V partea 2.129 (a) |
Anexa V partea 2.129 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor |
Anexa V partea 2.137-139 |
Anexa V partea 2.137-139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Opțiuni OTC |
Anexa V partea 2.136 |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Alte instrumente extrabursiere |
Anexa V partea 2.136 |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Opțiuni pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Alte instrumente pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Capitaluri proprii |
Anexa V partea 2.129 (b) |
Anexa V partea 2.129 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor |
Anexa V partea 2.137-139 |
Anexa V partea 2.137-139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Opțiuni OTC |
Anexa V partea 2.136 |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Alte instrumente extrabursiere |
Anexa V partea 2.136 |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Opțiuni pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Alte instrumente pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Schimb valutar și aur |
Anexa V partea 2.129 (c) |
Anexa V partea 2.129 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor |
Anexa V partea 2.137-139 |
Anexa V partea 2.137-139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Opțiuni OTC |
Anexa V partea 2.136 |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Alte instrumente extrabursiere |
Anexa V partea 2.136 |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Opțiuni pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Alte instrumente pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Credit |
Anexa V partea 2.129 (d) |
Anexa V partea 2.129 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor cu utilizarea opțiunii de evaluare la valoarea justă |
Anexa V partea 2.140 |
IFRS 9.6.7.1; anexa V partea 2.140 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
din care: alte instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor |
Anexa V partea 2.137-140 |
Anexa V partea 2.137-140 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Swap pe riscul de credit |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Opțiune pe marja de credit |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Swap pe randamentul total (total return swap) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Altele |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Mărfuri |
Anexa V partea 2.129 (e) |
Anexa V partea 2.129 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor |
Anexa V partea 2.137-139 |
Anexa V partea 2.137-139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Altele |
Anexa V partea 2.129 (f) |
Anexa V partea 2.129 (f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor |
Anexa V partea 2.137-139 |
Anexa V partea 2.137-139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
INSTRUMENTE DERIVATE |
CRR anexa II; anexa V partea 1.16 (a) |
IFRS 9 anexa A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
din care: extrabursiere – instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c), 44 (e), partea 2.141 (a), 142 |
Anexa V partea 1.42 (c), 44 (e), partea 2.141 (a), 142 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
din care: extrabursiere – alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d), 44 (e), partea 2.141 (b) |
Anexa V partea 1.42 (d), 44 (e), partea 2.141 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
din care: extrabursiere – restul |
Anexa V partea 1.44 (e), partea 2.141 (c) |
Anexa V partea 1.44 (e), partea 2.141 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
11. Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor
11.1 Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor: defalcare pe tipuri de risc și pe tipuri de acoperire
|
Pe tipuri de produse sau pe tipuri de piețe |
|
Valoarea contabilă |
Valoarea noțională |
|||
|
Active |
Datorii |
Total acoperiri |
din care: vândute |
|||
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
IFRS 7.24A; anexa V partea 2.120, 131 |
IFRS 7.24A; anexa V partea 2.120, 131 |
Anexa V partea 2.133-135 |
Anexa V partea 2.133-135 |
||
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
||
|
010 |
Rata dobânzii |
Anexa V partea 2.129 (a) |
|
|
|
|
|
020 |
Opțiuni OTC |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
030 |
Alte instrumente extrabursiere |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
040 |
Opțiuni pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
050 |
Alte instrumente pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
060 |
Titluri de capital |
Anexa V partea 2.129 (b) |
|
|
|
|
|
070 |
Opțiuni OTC |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
080 |
Alte instrumente extrabursiere |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
090 |
Opțiuni pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
100 |
Alte instrumente pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
110 |
Schimb valutar și aur |
Anexa V partea 2.129 (c) |
|
|
|
|
|
120 |
Opțiuni OTC |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
130 |
Alte instrumente extrabursiere |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
140 |
Opțiuni pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
150 |
Alte instrumente pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
160 |
Credit |
Anexa V partea 2.129 (d) |
|
|
|
|
|
170 |
Swap pe riscul de credit |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
180 |
Opțiune pe marja de credit |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
190 |
Swap pe randamentul total (total return swap) |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
200 |
Altele |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
210 |
Marfă |
Anexa V partea 2.129 (e) |
|
|
|
|
|
220 |
Altele |
Anexa V partea 2.129 (f) |
|
|
|
|
|
230 |
ACOPERIRI ALE VALORII JUSTE ÎMPOTRIVA RISCURILOR |
IFRS 7.24A; IAS 39.86 (a); IFRS 9.6.5.2 (a) |
|
|
|
|
|
240 |
Rata dobânzii |
Anexa V partea 2.129 (a) |
|
|
|
|
|
250 |
Opțiuni OTC |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
260 |
Alte instrumente extrabursiere |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
270 |
Opțiuni pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
280 |
Alte instrumente pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
290 |
Titluri de capital |
Anexa V partea 2.129 (b) |
|
|
|
|
|
300 |
Opțiuni OTC |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
310 |
Alte instrumente extrabursiere |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
320 |
Opțiuni pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
330 |
Alte instrumente pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
340 |
Schimb valutar și aur |
Anexa V partea 2.129 (c) |
|
|
|
|
|
350 |
Opțiuni OTC |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
360 |
Alte instrumente extrabursiere |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
370 |
Opțiuni pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
380 |
Alte instrumente pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
390 |
Credit |
Anexa V partea 2.129 (d) |
|
|
|
|
|
400 |
Swap pe riscul de credit |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
410 |
Opțiune pe marja de credit |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
420 |
Swap pe randamentul total (total return swap) |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
430 |
Altele |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
440 |
Marfă |
Anexa V partea 2.129 (e) |
|
|
|
|
|
450 |
Altele |
Anexa V partea 2.129 (f) |
|
|
|
|
|
460 |
ACOPERIRI ALE FLUXURILOR DE TREZORERIE ÎMPOTRIVA RISCURILOR |
IFRS 7.24A; IAS 39.86 (b); IFRS 9.6.5.2 (b) |
|
|
|
|
|
470 |
ACOPERIREA ÎMPOTRIVA RISCURILOR A INVESTIȚIILOR NETE ÎNTR-O OPERAȚIUNE DIN STRĂINĂTATE |
IFRS 7.24A; IAS 39.86 (c); IFRS 9.6.5.2 (c) |
|
|
|
|
|
480 |
ACOPERIRI ALE VALORII JUSTE A UNUI PORTOFOLIU ÎMPOTRIVA RISCULUI DE RATĂ A DOBÂNZII |
IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114-132 |
|
|
|
|
|
490 |
ACOPERIRI ALE FLUXULUI DE TREZORERIE AL UNUI PORTOFOLIU ÎMPOTRIVA RISCULUI DE RATĂ A DOBÂNZII |
IAS 39.71 |
|
|
|
|
|
500 |
INSTRUMENTE DERIVATE – CONTABILITATEA DE ACOPERIRE ÎMPOTRIVA RISCURILOR |
IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1 |
|
|
|
|
|
510 |
din care: extrabursiere – instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c), 44 (e), partea 2.141 (a), 142 |
|
|
|
|
|
520 |
din care: extrabursiere – alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d), 44 (e), partea 2.141 (b) |
|
|
|
|
|
530 |
din care: extrabursiere – restul |
Anexa V partea 1.44 (e), partea 2.141 (c) |
|
|
|
|
11.2 Instrumente derivate – Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor în temeiul GAAP naționale: defalcare pe tipuri de risc
|
Pe tipuri de produse sau pe tipuri de piețe |
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Valoarea contabilă |
Valoarea noțională |
Valoarea justă |
||||||||
|
|
|
|
|
Valoare pozitivă |
Valoare negativă |
|||||||
|
Active |
din care: active contabilizate la costul amortizat / la LOCOM |
Datorii |
din care: datorii contabilizate la costul amortizat / la LOCOM |
Total acoperiri |
din care: instrumente derivate contabilizate la costul amortizat/la LOCOM |
din care: vândute |
din care: instrumente derivate contabilizate la costul amortizat/la LOCOM |
|||||
|
Anexa V partea 1.17, partea 2.120 |
Anexa V partea 2.124 |
Anexa V partea 1.25, partea 2.120 |
Anexa V partea 2.124 |
Anexa V partea 2.133-135 |
Anexa V partea 2.124 |
Anexa V partea 2.133-135 |
Anexa V partea 2.124 |
Anexa V partea 2.132 |
Anexa V partea 2.132 |
|||
|
005 |
006 |
007 |
008 |
010 |
011 |
020 |
021 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Rata dobânzii |
Anexa V partea 2.129 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Opțiuni OTC |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Alte instrumente extrabursiere |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Opțiuni pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Alte instrumente pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Titluri de capital |
Anexa V partea 2.129 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Opțiuni OTC |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Alte instrumente extrabursiere |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Opțiuni pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Alte instrumente pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Schimb valutar și aur |
Anexa V partea 2.129 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Opțiuni OTC |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Alte instrumente extrabursiere |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Opțiuni pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Alte instrumente pe piețe organizate |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Credit |
Anexa V partea 2.129 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Swap pe riscul de credit |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Opțiune pe marja de credit |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Swap pe randamentul total (total return swap) |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Altele |
Anexa V partea 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Marfă |
Anexa V partea 2.129 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Altele |
Anexa V partea 2.129 (f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
INSTRUMENTE DERIVATE – CONTABILITATEA DE ACOPERIRE ÎMPOTRIVA RISCURILOR |
Anexa V partea 1.22, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
din care: acoperiri ale valorii juste împotriva riscurilor |
Anexa V partea 2.143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
232 |
din care: acoperiri ale fluxurilor de trezorerie împotriva riscurilor |
Anexa V partea 2.143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
233 |
din care: acoperiri evaluate la cost împotriva riscurilor |
Anexa V partea 2.143, 144 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
234 |
din care: acoperirea împotriva riscurilor a investițiilor nete într-o operațiune din străinătate |
Anexa V partea 2.143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
235 |
din care: acoperiri ale valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii |
Anexa V partea 2.143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
236 |
din care: acoperiri ale fluxului de trezorerie al unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii |
Anexa V partea 2.143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
din care: extrabursiere – instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c), 44 (e), partea 2.141 (a), 142 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
din care: extrabursiere – alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d), 44 (e), partea 2.141 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
din care: extrabursiere – restul |
Anexa V partea 1.44 (e), partea 2.141 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11.3 Instrumente nederivate de acoperire împotriva riscurilor: defalcare pe portofolii contabile și pe tipuri de acoperire împotriva riscurilor
|
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Valoarea contabilă |
|||
|
Acoperirea valorii juste împotriva riscurilor |
Acoperirea fluxurilor de trezorerie împotriva riscurilor |
Acoperirea împotriva riscurilor a unei investiții nete într-o operațiune din străinătate |
|||
|
Anexa V partea 2.145 |
Anexa V partea 2.145 |
Anexa V partea 2.145 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
|||
|
010 |
Active financiare nederivate |
IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2 |
|
|
|
|
020 |
din care: Active financiare deținute în vederea tranzacționării |
IFRS 9 anexa A |
|
|
|
|
030 |
din care: Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere |
IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8 (a) (ii) |
|
|
|
|
040 |
din care: Active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
IFRS 9.4.1.5; IFRS 7.8 (a) (i) |
|
|
|
|
050 |
Datorii financiare nederivate |
IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2 |
|
|
|
|
060 |
Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării |
IFRS 9 anexa A |
|
|
|
|
070 |
Datorii financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2 |
|
|
|
|
080 |
Active financiare la costul amortizat |
IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2 |
|
|
|
F11.3.1 Instrumente nederivate de acoperire împotriva riscurilor în temeiul GAAP naționale: defalcare pe portofolii contabile
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Valoarea contabilă |
|
|
Anexa V partea 2.145 |
|||
|
010 |
Active financiare nederivate |
|
|
|
020 |
din care: Active financiare destinate tranzacționării |
BAD articolele 32-33; anexa V partea 1.17 |
|
|
030 |
din care: Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
BAD articolul 36 alineatul (2) |
|
|
040 |
din care: Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitaluri proprii |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (8) |
|
|
050 |
din care: Alte active financiare nederivate nedestinate tranzacționării |
BAD articolul 37; Directiva contabilă articolul 12 alineatul (7); anexa V partea 1.20 |
|
|
060 |
Datorii financiare nederivate |
|
|
|
070 |
din care: Datorii financiare destinate tranzacționării |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatele (3) și (6) |
|
|
080 |
din care: Datorii financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (3) |
|
F11.4 Elemente acoperite în acoperiri ale valorii juste împotriva riscurilor
|
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Microacoperiri |
Microacoperiri - acoperirea poziției nete |
Ajustările acoperirii în cazul microacoperirilor |
Macroacoperiri |
||
|
Valoarea contabilă |
Active sau datorii incluse în acoperirea unei poziții nete (înainte de compensare) |
Ajustările acoperii împotriva riscurilor incluse în valoarea contabilă a activelor/datoriilor |
Restul ajustărilor pentru microacoperirile întrerupte, inclusiv acoperirile pozițiilor nete |
Elementele acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii |
|||
|
IFRS 7.24B (a), anexa V partea 2.146, 147 |
IFRS 9.6.6.1; IFRS 9.6.6.6; anexa V partea 2.147, 151 |
IFRS 7.24B (a) (ii); anexa V partea 2.148, 149 |
IFRS 7.24B (a) (v); anexa V partea 2.148, 150 |
IFRS 9.6.1.3; IFRS 9.6.6.1; anexa V partea 2.152 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
|
|
ACTIVE |
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8 (h); anexa V partea 2.146, 151 |
|
|
|
|
|
|
020 |
Rata dobânzii |
Anexa V partea 2.129 (a) |
|
|
|
|
|
|
030 |
Titluri de capital |
Anexa V partea 2.129 (b) |
|
|
|
|
|
|
040 |
Schimb valutar și aur |
Anexa V partea 2.129 (c) |
|
|
|
|
|
|
050 |
Credit |
Anexa V partea 2.129 (d) |
|
|
|
|
|
|
060 |
Marfă |
Anexa V partea 2.129 (e) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Altele |
Anexa V partea 2.129 (f) |
|
|
|
|
|
|
080 |
Active financiare evaluate la costul amortizat |
IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8 (f); anexa V partea 2.146, 151 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Rata dobânzii |
Anexa V partea 2.129 (a) |
|
|
|
|
|
|
100 |
Titluri de capital |
Anexa V partea 2.129 (b) |
|
|
|
|
|
|
110 |
Schimb valutar și aur |
Anexa V partea 2.129 (c) |
|
|
|
|
|
|
120 |
Credit |
Anexa V partea 2.129 (d) |
|
|
|
|
|
|
130 |
Marfă |
Anexa V partea 2.129 (e) |
|
|
|
|
|
|
140 |
Altele |
Anexa V partea 2.129 (f) |
|
|
|
|
|
|
|
DATORII |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Datorii financiare evaluate la costul amortizat |
IFRS 9.4.2.1; IFRS 7.8 (g); anexa V partea 2.146, 151 |
|
|
|
|
|
|
160 |
Rata dobânzii |
Anexa V partea 2.129 (a) |
|
|
|
|
|
|
170 |
Titluri de capital |
Anexa V partea 2.129 (b) |
|
|
|
|
|
|
180 |
Schimb valutar și aur |
Anexa V partea 2.129 (c) |
|
|
|
|
|
|
190 |
Credit |
Anexa V partea 2.129 (d) |
|
|
|
|
|
|
200 |
Marfă |
Anexa V partea 2.129 (e) |
|
|
|
|
|
|
210 |
Altele |
Anexa V partea 2.129 (f) |
|
|
|
|
|
12. Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit
12.0 Variația ajustărilor pentru pierderi din credit și deprecierea instrumentelor de capitaluri proprii în temeiul GAAP naționale
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD CRR articolul 442 litera (i); anexa V partea 2.153 |
Sold de deschidere |
Majorări datorate provizioanelor constituite pentru pierderile aferente creditelor preconizate în cursul perioadei |
Diminuări datorate reluărilor pierderilor aferente creditelor preconizate în cursul perioadei |
Diminuarea contului de ajustări pentru depreciere datorată sumelor scoase în afara bilanțului |
Transferuri între conturile de ajustări pentru depreciere |
Alte ajustări |
Sold de închidere |
Recuperări înregistrate direct în situația profitului sau pierderii |
Ajustări de valoare înregistrate direct în situația profitului sau pierderii |
Sume scoase direct din situația profitului sau pierderii |
|
|
|
Anexa V partea 2.154 |
Anexa V partea 2.154 |
|
|
Anexa V partea 2.155 |
|
|
Anexa V partea 2.78 |
|
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
|||
|
010 |
Instrumente de capitaluri proprii |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Ajustări specifice pentru riscul de credit |
CRR articolul 428 litera (g) punctul (ii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31, 44 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32, 44 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42 (f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Ajustări generale pentru riscul de credit |
CRR articolul 4 punctul 95 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Ajustare generală pentru riscurile bancare |
BAD articolul 37 alineatul (2); CRR articolul 4 punctul 95 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Total |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12.1 Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit
|
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Sold de deschidere |
Majorări datorate inițierii și achiziției |
Diminuări datorate derecunoașterii |
Variații datorate modificării riscului de credit (net) |
Variații datorate modificărilor fără derecunoaștere (net) |
Variații datorate actualizării metodologiei de estimare a instituției (net) |
Diminuarea contului de ajustări pentru depreciere datorată sumelor scoase în afara bilanțului |
Alte ajustări |
Sold de închidere |
Recuperări ale sumelor scoase anterior din bilanț, înregistrate direct în situația profitului sau pierderii |
Sume scoase direct din situația profitului sau pierderii |
|
|
|
IFRS 7.35I; anexa V partea 2.159, 164 (b) |
IFRS 7.35I; anexa V partea 2.160, 164 (b) |
IFRS 7.35I; IFRS 7.35B (b); anexa V partea 2.161-162 |
IFRS 7.35I; IFRS 7.35J; IFRS 9.5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; anexa V partea 2.164 (c) |
IFRS 7.35I; IFRS 7.35B (b); anexa V partea 2.163 |
IFRS 7.35I; IFRS 9.5.4.4; IFRS 7.35L; anexa V partea 2.72, 74, 164(a), 165 |
IFRS 7.35I; IFRS 7.35B (b); anexa V partea 2.166 |
|
|
IFRS 9.5.4.4; anexa V partea 2.165 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
|||
|
010 |
Ajustări pentru activele financiare fără o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială (etapa 1) |
IFRS 9.5.5.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31, 44 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32, 44 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42 (f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
din care: ajustări evaluate la nivel colectiv |
IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; anexa V partea 2.158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
din care: ajustări evaluate la nivel individual |
IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; anexa V partea 2.158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Ajustări pentru instrumente de datorie cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar nedepreciate (etapa 2) |
IFRS 9.5.5.3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31, 44 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32, 44 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42 (f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
din care: ajustări evaluate la nivel colectiv |
IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; anexa V partea 2.158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
din care: ajustări evaluate la nivel individual |
IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; anexa V partea 2.158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
din care: neperformante |
Anexa V partea 2.213-232 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Ajustări pentru instrumente de datorie depreciate (etapa 3) |
IFRS 9.5.5.1, 9. anexa A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31, 44 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32, 44 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42 (f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
din care: ajustări evaluate la nivel colectiv |
IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; anexa V partea 2.158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
din care: ajustări evaluate la nivel individual |
IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; anexa V partea 2.158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Total ajustări pentru instrumente de datorie |
IFRS 7.B8E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Angajamente și garanții financiare date (etapa 1) |
IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5, B2.5; anexa V partea 2.157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Angajamente și garanții financiare date (etapa 2) |
IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.3, B2.5; anexa V partea 2.157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
din care: neperformante |
Anexa V partea 2.117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
560 |
Angajamente și garanții financiare date (etapa 3) |
IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, B2.5; anexa V partea 2.157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
570 |
Total provizioane pentru angajamentele și garanțiile financiare date |
IFRS 7.B8E; anexa V partea 2.157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12.2 Transferuri între etapele deprecierii (prezentarea valorii brute)
|
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Valoarea contabilă brută/valoarea nominală Anexa V partea 1.34, partea 2.118, 167, 170 |
||||||
|
Transferuri între etapa 1 și etapa 2 |
Transferuri între etapa 2 și etapa 3 |
Transferuri între etapa 1 și etapa 3 |
||||||
|
Către etapa 2 de la etapa 1 |
Către etapa 1 de la etapa 2 |
Către etapa 3 de la etapa 2 |
Către etapa 2 de la etapa 3 |
Către etapa 3 de la etapa 1 |
Către etapa 1 de la etapa 3 |
|||
|
Anexa V partea 2.168-169 |
||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|||
|
010 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31, 44 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32, 44 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42 (f) |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Total instrumente de datorie |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Angajamente și garanții financiare date |
IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5 |
|
|
|
|
|
|
13. Garanții reale și garanții primite
13.1 Defalcarea garanțiilor reale și a garanțiilor în funcție de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
|
Garanții și garanții reale |
|
|
Valoarea maximă a garanției reale sau a garanției care poate fi luată în considerare Anexa V partea 2.171-172, 174 |
|||||
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Credite garantate cu bunuri imobile |
Alte credite garantate cu garanții reale |
Garanții financiare primite |
||||
|
|
|
Rezidențiale |
Comerciale |
Numerar [Instrumente de datorie emise] |
Restul |
|||
|
|
IFRS 7.36 (b) |
Anexa V partea 2.173 (a) |
Anexa V partea 2.173 (a) |
Anexa V partea 2.173 (b) |
Anexa V partea 2.173 (b) |
Anexa V partea 2.173 (c) |
||
|
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
||
|
010 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32, 44 (a) |
Anexa V partea 1.32, 44 (a) |
|
|
|
|
|
|
020 |
din care: Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
030 |
din care: Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
040 |
din care: Gospodării |
Anexa V partea 1.42 (f) |
Anexa V partea 1.42 (f) |
|
|
|
|
|
|
050 |
din care: credite pentru achiziționarea de locuințe |
Anexa V partea 2.88 (b) |
Anexa V partea 2.88 (b) |
|
|
|
|
|
13.2 Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării]
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Valoarea contabilă |
|
|
Anexa V partea 2.175 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Active imobilizate deținute în vederea vânzării |
|
IFRS 7.38 (a) |
|
|
020 |
Imobilizări corporale |
|
IFRS 7.38 (a) |
|
|
030 |
Investiții imobiliare |
|
IFRS 7.38 (a) |
|
|
040 |
Instrumente de capitaluri proprii și de datorie |
|
IFRS 7.38 (a) |
|
|
050 |
Altele |
|
IFRS 7.38 (a) |
|
|
060 |
Total |
|
|
|
13.3 Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [active corporale], valoarea cumulată
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Valoarea contabilă |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Executare silită [active corporale] |
Anexa V partea 2.176 |
IFRS 7.38 (a); anexa V partea 2.176 |
|
14. Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă
|
|
|
|
Ierarhia valorii juste IFRS 13.93 (b) |
Modificarea valorii juste în cursul perioadei Anexa V partea 2.178 |
Modificarea cumulată a valorii juste înainte de impozitare Anexa V partea 2.179 |
||||||
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Nivelul 1 |
Nivelul 2 |
Nivelul 3 |
Nivelul 2 |
Nivelul 3 |
Nivelul 1 |
Nivelul 2 |
Nivelul 3 |
||
|
|
|
IFRS 13.76 |
IFRS 13.81 |
IFRS 13.86 |
IFRS 13.81 |
IFRS 13.86, 93 (f) |
IFRS 13.76 |
IFRS 13.81 |
IFRS 13.86 |
||
|
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
||
|
ACTIVE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Active financiare deținute în vederea tranzacționării |
|
IFRS 7.8 (a) (ii);IFRS 9 anexa A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Instrumente derivate |
|
IFRS 9 anexa A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Instrumente de capitaluri proprii |
|
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Titluri de datorie |
|
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Credite și avansuri |
|
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
051 |
Active financiare destinate tranzacționării |
BAD articolele 32-33; anexa V partea 1.17 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
052 |
Instrumente derivate |
CRR anexa II; anexa V partea 1.17 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
053 |
Instrumente de capitaluri proprii |
BCE/2013/33; anexa 2 partea 2.4-5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
054 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
055 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
056 |
Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere |
|
IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8 (a) (ii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
057 |
Instrumente de capitaluri proprii |
|
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
058 |
Titluri de datorie |
|
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
059 |
Credite și avansuri |
|
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9 |
IFRS 7.8 (a) (i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Instrumente de capitaluri proprii |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5 |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101 |
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
|
IFRS 7.8 (h); IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
102 |
Instrumente de capitaluri proprii |
|
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
103 |
Titluri de datorie |
|
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
104 |
Credite și avansuri |
|
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
121 |
Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (4) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
122 |
Instrumente de capitaluri proprii |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
123 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
124 |
Credite și avansuri |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (4) litera (b); anexa V partea 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
125 |
Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitaluri proprii |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatele (6) și (8) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
126 |
Instrumente de capitaluri proprii |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
127 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
128 |
Credite și avansuri |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (4) litera (b); anexa V partea 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Instrumente derivate – Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatele (6) și (8); IAS 39.9; anexa V partea 1.22 |
IFRS 9.6.2.1; anexa V partea 1.22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
DATORII |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării |
Directiva contabilă articolul 4, articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9, AG14-15 |
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Instrumente derivate |
CRR anexa II |
IFRS 9.BA.7 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Poziții scurte |
|
IFRS 9.BA.7 (b); |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Depozite |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.30 |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V partea 1.31 |
Anexa V partea 1.37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Alte datorii financiare |
Anexa V partea 1.32-34 |
Anexa V partea 1.38-41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
Datorii financiare destinate tranzacționării |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatele (3) și (6) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
202 |
Instrumente derivate |
CRR anexa II; anexa V partea 1.25, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
203 |
Poziții scurte |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
204 |
Depozite |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
205 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V partea 1.37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
206 |
Alte datorii financiare |
Anexa V partea 1.38-41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Datorii financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9 |
IFRS 7.8 (e) (i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Depozite |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V partea 1.37 |
Anexa V partea 1.37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Alte datorii financiare |
Anexa V partea 1.38-41 |
Anexa V partea 1.38-41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Instrumente derivate – Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6), alineatul (8) primul paragraf litera (a); IAS 39.9; anexa V partea 1.26 |
IFRS 9.6.2.1; anexa V partea 1.26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
15. Derecunoaștere și datorii financiare asociate activelor financiare transferate
|
|
|
|
Active financiare transferate recunoscute integral |
Active financiare transferate recunoscute în măsura implicării continue a instituției |
Principal scadent al activelor financiare transferate derecunoscute integral pentru care instituția își păstrează drepturi de administrare |
Valori derecunoscute în scopuri de capital |
||||||||
|
Active transferate |
Datorii asociate ITS V partea 2.181 |
Principal scadent aferent activelor inițiale |
Valoarea contabilă a activelor încă recunoscute [implicare continuă] |
Valoarea contabilă a datoriilor asociate |
||||||||||
|
Valoarea contabilă |
din care: securitizări |
din care: acorduri de răscumpărare |
Valoarea contabilă |
din care: securitizări |
din care: acorduri de răscumpărare |
|||||||||
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
IFRS 7.42D (e) anexa V partea 1.27 |
IFRS 7.42D (e); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 61 |
IFRS 7.42D (e); anexa V partea 2.183-184 |
IFRS 7.42D (e) |
IFRS 7.42D (e) |
IFRS 7.42D (e); anexa V partea 2.183-184 |
|
IFRS 7.42D (f) |
IFRS 7.42D (f); anexa V partea 1.27, partea 2.181 |
|
CRR articolul 109; anexa V partea 2.182 |
|||
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
|
Anexa V partea 1.27-28 |
CRR articolul 4 punctul 61 |
Anexa V partea 2.183-184 |
|
CRR articolul 4 punctul 61 |
Anexa V partea 2.183-184 |
|
|
|
|
CRR articolul 109; Anexa V partea 2.182 |
||
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
|||
|
010 |
Active financiare deținute în vederea tranzacționării |
|
IFRS 7.8 (a) (ii);IFRS 9 anexa A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Instrumente de capitaluri proprii |
|
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Titluri de datorie |
|
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Credite și avansuri |
|
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
041 |
Active financiare destinate tranzacționării |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6); anexa V partea 1.15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
042 |
Instrumente de capitaluri proprii |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
043 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
044 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
045 |
Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere |
|
IFRS 9.4.1.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
046 |
Instrumente de capitaluri proprii |
|
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
047 |
Titluri de datorie |
|
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
048 |
Credite și avansuri |
|
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9 |
IFRS 7.8 (a) (i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Instrumente de capitaluri proprii |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5 |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
091 |
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
|
IFRS 7.8 (h); IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
092 |
Instrumente de capitaluri proprii |
|
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
093 |
Titluri de datorie |
|
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
094 |
Credite și avansuri |
|
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
121 |
Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (4) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
122 |
Instrumente de capitaluri proprii |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
123 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
124 |
Credite și avansuri |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (4) litera (b); partea 1.14, partea 3.35 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
125 |
Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitaluri proprii |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (8) al doilea paragraf |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
126 |
Instrumente de capitaluri proprii |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
127 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
128 |
Credite și avansuri |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (4) litera (b); partea 1.14, partea 3.35 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
131 |
Active financiare la costul amortizat |
Directiva contabilă articolul 42a alineatul (4) litera (b), alineatul (5a); IAS 39.9 |
IFRS 7.8 (f); IFRS 9.4.1.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
132 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.24, 26 |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
133 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.24, 27 |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri |
BAD articolul 37 alineatul (1); articolul 42a alineatul (4) litera (b); anexa V partea 1.16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Instrumente de capitaluri proprii |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Alte active financiare nederivate nedestinate tranzacționării |
BAD articolele 35-37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Instrumente de capitaluri proprii |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
187 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Total |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16. Defalcarea anumitor elemente din situația profitului sau pierderii
16.1 Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și sectoare ale contrapărților
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Perioada curentă |
||
|
Venituri |
Cheltuieli |
||||
|
Anexa V partea 2.187, 189 |
Anexa V partea 2.188, 190 |
||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Instrumente derivate – destinate tranzacționării |
CRR anexa II; anexa V partea 2.193 |
IFRS 9 anexa A, .BA.1, .BA.6; anexa V partea 2.193 |
|
|
|
015 |
din care: venituri din dobânzi aferente instrumentelor derivate din cadrul instrumentelor de acoperire economică împotriva riscurilor |
Anexa V partea 2.193 |
Anexa V partea 2.193 |
|
|
|
020 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31, 44 (b) |
Anexa V partea 1.31, 44 (b) |
|
|
|
030 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
040 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
050 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
060 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
070 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
080 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32, 44 (a) |
Anexa V partea 1.32, 44 (a) |
|
|
|
090 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
100 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
110 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
120 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
130 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
140 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42 (f) |
Anexa V partea 1.42 (f) |
|
|
|
150 |
Alte active |
Anexa V partea 1.51 |
Anexa V partea 2.5 |
|
|
|
160 |
Depozite |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
|
|
|
170 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
180 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
190 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
200 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
210 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
220 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42 (f) |
Anexa V partea 1.42 (f) |
|
|
|
230 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V.1.37 |
Anexa V partea 1.37 |
|
|
|
240 |
Alte datorii financiare |
Anexa V partea 1.32-34, partea 2.191 |
Anexa V partea 1.32-34, partea 2.191 |
|
|
|
250 |
Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor, riscul de rată a dobânzii |
Anexa V partea 2.192 |
Anexa V partea 2.192 |
|
|
|
260 |
Alte datorii |
Anexa V partea 1.38-41 |
Anexa V partea 1.38-41 |
|
|
|
270 |
DOBÂNZI |
BAD articolul 27 Structura verticală punctele 1 și 2 |
IAS 1.97 |
|
|
|
280 |
din care: venituri din dobânzi aferente activelor financiare depreciate |
|
IFRS 9.5.4.1; B5.4.7; anexa V partea 2.194 |
|
|
16.2 Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și a datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Perioada curentă |
|
|
Anexa V partea 2 195-196 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Instrumente de capitaluri proprii |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5 |
Anexa V partea 1.28 |
|
|
020 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
030 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
040 |
Depozite |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
|
|
050 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V partea 1.37 |
Anexa V partea 1.37 |
|
|
060 |
Alte datorii financiare |
Anexa V partea 1.38-41 |
Anexa V partea 1.38-41 |
|
|
070 |
CÂȘTIGURI SAU (–) PIERDERI DIN DERECUNOAȘTEREA ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE CARE NU SUNT EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE – NET |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 6; anexa V partea 2.45 |
Anexa V partea 2.45 |
|
16.3 Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării și activelor și datoriilor financiare destinate tranzacționării, defalcate pe instrumente
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Perioada curentă |
|
|
Anexa V partea 2.197-198 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Instrumente derivate |
|
IFRS 9 anexa A, .BA.1, .BA.7 (a); |
|
|
015 |
din care: Instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor cu utilizarea opțiunii de evaluare la valoarea justă |
|
IFRS 9.6.7.1; IFRS 7.9 (d); anexa V partea 2.199 |
|
|
020 |
Instrumente de capitaluri proprii |
|
IAS 32.11 |
|
|
030 |
Titluri de datorie |
|
Anexa V partea 1.31 |
|
|
040 |
Credite și avansuri |
|
Anexa V partea 1.32 |
|
|
050 |
Poziții scurte |
|
IFRS 9.BA.7 (b); |
|
|
060 |
Depozite |
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
|
|
070 |
Titluri de datorie emise |
|
Anexa V partea 1.37 |
|
|
080 |
Alte datorii financiare |
|
Anexa V partea 1.38-41 |
|
|
090 |
CÂȘTIGURI SAU (–) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII – NET |
|
IFRS 9 anexa A, .BA.6;IFRS 7.20 (a) (i) |
|
|
095 |
din care: câștiguri și pierderi rezultate din reclasificarea activelor la costul amortizat |
|
IFRS 9.5.6.2; anexa V partea 2.199 |
|
|
100 |
Instrumente derivate |
CRR anexa II |
|
|
|
110 |
Instrumente de capitaluri proprii |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5 |
|
|
|
120 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
130 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
140 |
Poziții scurte |
|
|
|
|
150 |
Depozite |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
|
|
|
160 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V partea 1.37 |
|
|
|
170 |
Alte datorii financiare |
Anexa V partea 1.38-41 |
|
|
|
180 |
CÂȘTIGURI SAU (–) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DESTINATE TRANZACȚIONĂRII – NET |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 6; anexa V partea 1.17 |
|
|
16.4 Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării și activelor și datoriilor financiare destinate tranzacționării, defalcate pe riscuri
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Perioada curentă |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Instrumente de rată a dobânzii și instrumente derivate legate de acestea |
|
Anexa V partea 2.200 (a) |
|
|
020 |
Instrumente de capitaluri proprii și instrumente derivate legate de acestea |
|
Anexa V partea 2.200 (b) |
|
|
030 |
Tranzacții valutare și instrumente derivate legate de cursul de schimb și de aur |
|
Anexa V partea 2.200 (c) |
|
|
040 |
Instrumente de risc de credit și instrumente derivate legate de acestea |
|
Anexa V partea 2.200 (d) |
|
|
050 |
Instrumente derivate legate de mărfuri |
|
Anexa V partea 2.200 (e) |
|
|
060 |
Altele |
|
Anexa V partea 2.200 (f) |
|
|
070 |
CÂȘTIGURI SAU (–) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII – NET |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 6 |
IFRS 7.20 (a) (i) |
|
|
080 |
Instrumente de rată a dobânzii și instrumente derivate legate de acestea |
Anexa V partea 2.200 (a) |
|
|
|
090 |
Instrumente de capitaluri proprii și instrumente derivate legate de acestea |
Anexa V partea 2.200 (b) |
|
|
|
100 |
Tranzacții valutare și instrumente derivate legate de cursul de schimb și de aur |
Anexa V partea 2.200 (c) |
|
|
|
110 |
Instrumente de risc de credit și instrumente derivate legate de acestea |
Anexa V partea 2.200 (d) |
|
|
|
120 |
Instrumente derivate legate de mărfuri |
Anexa V partea 2.200 (e) |
|
|
|
130 |
Altele |
Anexa V partea 2.200 (f) |
|
|
|
140 |
CÂȘTIGURI SAU (–) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DESTINATE TRANZACȚIONĂRII – NET |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 6 |
|
|
16.4.1 Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Perioada curentă |
|
|
Anexa V partea 2.201 |
||||
|
010 |
||||
|
020 |
Instrumente de capitaluri proprii |
|
IAS 32.11 |
|
|
030 |
Titluri de datorie |
|
Anexa V partea 1.31 |
|
|
040 |
Credite și avansuri |
|
Anexa V partea 1.32 |
|
|
090 |
CÂȘTIGURI SAU PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR FINANCIARE NEDESTINATE TRANZACȚIONĂRII, EVALUATE OBLIGATORIU LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE – NET |
|
IFRS 7.20 (a) (i) |
|
|
100 |
din care: câștiguri și pierderi rezultate din reclasificarea activelor la costul amortizat |
|
IFRS 9.6.5.2; anexa V partea 2.202 |
|
16.5 Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Perioada curentă |
Modificările valorii juste datorate riscului de credit |
|
|
Anexa V partea 2.203 |
Anexa V partea 2.203 |
||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Instrumente de capitaluri proprii |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5 |
IAS 32.11 |
|
|
|
020 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
030 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
040 |
Depozite |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
|
|
|
050 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V partea 1.37 |
Anexa V partea 1.37 |
|
|
|
060 |
Alte datorii financiare |
Anexa V partea 1.38-41 |
Anexa V partea 1.38-41 |
|
|
|
070 |
CÂȘTIGURI SAU (–) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DESEMNATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE – NET |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 6 |
IFRS 7.20 (a) (i) |
|
|
|
071 |
din care: câștiguri sau (–) pierderi la desemnarea activelor și datoriilor financiare ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în scopuri de acoperire împotriva riscurilor – net |
|
IFRS 9.6.7; IFRS 7.24G (b); anexa V partea 2.204 |
|
|
|
072 |
din care: câștiguri sau (–) pierderi după desemnarea activelor și datoriilor financiare ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în scopuri de acoperire împotriva riscurilor – net |
|
IFRS 9.6.7; IFRS 7.20 (a) (i); anexa V partea 2.204 |
|
|
|
080 |
Instrumente de capitaluri proprii |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5 |
|
|
|
|
090 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
|
100 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
|
110 |
Depozite |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
|
|
|
|
120 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V partea 1.37 |
|
|
|
|
130 |
Alte datorii financiare |
Anexa V partea 1.38-41 |
|
|
|
|
140 |
CÂȘTIGURI SAU (–) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE NEDESTINATE TRANZACȚIONĂRII – NET |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 6 |
|
|
|
16.6 Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD Anexa V partea 2.207 |
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Perioada curentă |
|
|
Anexa V partea 2.205 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de acoperire împotriva riscurilor [inclusiv operațiuni întrerupte] |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6), alineatul (8) litera (a) |
IFRS 7.24A (c);IFRS 7.24C (b)(vi) |
|
|
020 |
Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite împotriva riscurilor atribuibile riscului acoperit |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6), alineatul (8) litera (a) |
IFRS 9.6.3.7; .6.5.8; B6.4.1; IFRS 7.24B (a) (iv); IFRS 7.24C (b) (vi); anexa V partea 2.206 |
|
|
030 |
Partea ineficace din acoperirea fluxurilor de trezorerie, recunoscută în profit sau pierdere |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6), alineatul (8) litera (a) |
IFRS 7.24C (b) (ii); IFRS 7.24C (b) (vi) |
|
|
040 |
Partea ineficace din acoperirea investițiilor nete în operațiuni din străinătate, recunoscută în profit sau pierdere |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a) |
IFRS 7.24C (b) (ii); IFRS 7.24C (b) (vi) |
|
|
050 |
CÂȘTIGURI SAU (–) PIERDERI DIN CONTABILITATEA DE ACOPERIRE ÎMPOTRIVA RISCURILOR – NET |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6), alineatul (8) litera (a) |
|
|
16.7 Deprecierea activelor nefinanciare
|
|
|
|
Perioada curentă |
|||
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Creșteri |
Reluări |
Depreciere cumulată |
||
|
|
|
Anexa V partea 2.208 |
Anexa V partea 2.208 |
|
||
|
010 |
020 |
040 |
||||
|
060 |
Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate |
BAD articolul 27 Structura verticală punctele 13 și 14 |
IAS 28.40-43 |
|
|
|
|
070 |
Filiale |
|
IFRS 10 anexa A |
|
|
|
|
080 |
Asocieri în participație |
|
IAS 28.3 |
|
|
|
|
090 |
Entități asociate |
|
IAS 28.3 |
|
|
|
|
100 |
Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor nefinanciare |
|
IAS 36.126 (a), (b) |
|
|
|
|
110 |
Imobilizări corporale |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 9 |
IAS 16.73 (e) (v)-(vi) |
|
|
|
|
120 |
Investiții imobiliare |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 9 |
IAS 40.79 (d) (v) |
|
|
|
|
130 |
Fond comercial |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 9 |
IAS 36.10 b; IAS 36.88-99, 124; IFRS 3 anexa B67 (d) (v) |
|
|
|
|
140 |
Alte active necorporale |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 9 |
IAS 38.118 (e) (iv), (v) |
|
|
|
|
145 |
Altele |
|
IAS 36.126 (a), (b) |
|
|
|
|
150 |
TOTAL |
|
|
|
|
|
17. Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: Bilanț
17.1 Active
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Perimetrul de consolidare contabil [valoare contabilă] |
|
|
Anexa V partea 1.27-28, partea 2.209 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere |
BAD articolul 4 Active punctul 1 |
IAS 1.54 (i) |
|
|
020 |
Numerar în casă |
Anexa V partea 2.1 |
Anexa V partea 2.1 |
|
|
030 |
Solduri de numerar la bănci centrale |
BAD articolul 13 alineatul (2); anexa V partea 2.2 |
Anexa V partea 2.2 |
|
|
040 |
Alte depozite la vedere |
Anexa V partea 2.3 |
Anexa V partea 2.3 |
|
|
050 |
Active financiare deținute în vederea tranzacționării |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (5); IAS 39.9 |
IFRS 7.8 (a) (ii);IFRS 9 anexa A |
|
|
060 |
Instrumente derivate |
CRR anexa II |
IFRS 9 anexa A |
|
|
070 |
Instrumente de capitaluri proprii |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5 |
IAS 32.11 |
|
|
080 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.24, 26 |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
090 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.24, 27 |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
091 |
Active financiare destinate tranzacționării |
BAD articolele 32-33; anexa V partea 1.17 |
|
|
|
092 |
Instrumente derivate |
CRR anexa II; anexa V partea 1.17 |
|
|
|
093 |
Instrumente de capitaluri proprii |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5 |
|
|
|
094 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
095 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
096 |
Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere |
|
IFRS 9.4.1.4 |
|
|
097 |
Instrumente de capitaluri proprii |
|
IAS 32.11 |
|
|
098 |
Titluri de datorie |
|
Anexa V partea 1.31 |
|
|
099 |
Credite și avansuri |
|
Anexa V partea 1.32 |
|
|
100 |
Active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6) |
IFRS 7.8 (a) (i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
110 |
Instrumente de capitaluri proprii |
|
IAS 32.11; BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5 |
|
|
120 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
130 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
141 |
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
|
IFRS 7.8 (h); IFRS 9.4.1.2A |
|
|
142 |
Instrumente de capitaluri proprii |
|
IAS 32.11 |
|
|
143 |
Titluri de datorie |
|
Anexa V partea 1.31 |
|
|
144 |
Credite și avansuri |
|
Anexa V partea 1.32 |
|
|
171 |
Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
BAD articolul 36 alineatul (2) |
|
|
|
172 |
Instrumente de capitaluri proprii |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5 |
|
|
|
173 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
174 |
Credite și avansuri |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (4) litera (b); anexa V partea 1.32 |
|
|
|
175 |
Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitaluri proprii |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (8) |
|
|
|
176 |
Instrumente de capitaluri proprii |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5 |
|
|
|
177 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
178 |
Credite și avansuri |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (4) litera (b); anexa V partea 1.32 |
|
|
|
181 |
Active financiare la costul amortizat |
|
IFRS 7.8 (f); IFRS 9.4.1.2 |
|
|
182 |
Titluri de datorie |
|
Anexa V partea 1.31 |
|
|
183 |
Credite și avansuri |
|
Anexa V partea 1.32 |
|
|
231 |
Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri |
BAD articolul 35; Directiva contabilă articolul 6 alineatul (1) litera (i) și articolul 8 alineatul (2); anexa V partea 1.18, 19 |
|
|
|
380 |
Instrumente de capitaluri proprii |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5 |
|
|
|
232 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
233 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
234 |
Alte active financiare nederivate nedestinate tranzacționării |
BAD articolul 37; Directiva contabilă articolul 12 alineatul (7); anexa V partea 1.20 |
|
|
|
235 |
Instrumente de capitaluri proprii |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5 |
|
|
|
236 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
237 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
240 |
Instrumente derivate – Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatele (6) și (8); IAS 39.9; anexa V partea 1.22 |
IFRS 9.6.2.1; anexa V partea 1.22 |
|
|
250 |
Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii |
Directiva contabilă articolul 8 alineatele (5) și (6); IAS 39.89A (a) |
IAS 39.89A (a); IFRS 9.6.5.8 |
|
|
260 |
Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate |
BAD articolul 4 Active punctele 7 și 8; Directiva contabilă articolul 2 alineatul (2); anexa V partea 1.21, partea 2.4, 210 |
IAS 1.54 (e); anexa V partea 1.21, partea 2.4, 210 |
|
|
270 |
Active asociate contractelor de asigurare și de reasigurare |
Anexa V partea 2.211 |
IFRS 4.IG20 (b)-(c); anexa V partea 2.211 |
|
|
280 |
Active corporale |
BAD articolul 4 Active punctul 10 |
|
|
|
290 |
Active necorporale |
BAD articolul 4 Active punctul 9 CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 115 |
IAS 1.54 (c); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 115 |
|
|
300 |
Fond comercial |
BAD articolul 4 Active punctul 9 CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 113 |
IFRS 3.B67 (d); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 113 |
|
|
310 |
Alte active necorporale |
BAD articolul 4 Active punctul 9 |
IAS 38.8, 118 |
|
|
320 |
Creanțe privind impozitele |
|
IAS 1.54 (n)-(o) |
|
|
330 |
Creanțe privind impozitul curent |
|
IAS 1.54 (n); IAS 12.5 |
|
|
340 |
Creanțe privind impozitul amânat |
Directiva contabilă articolul 17 alineatul (1) litera (f); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 106 |
IAS 1.54 (o); IAS 12.5; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 106 |
|
|
350 |
Alte active |
Anexa V partea 2.5, 6 |
Anexa V partea 2.5 |
|
|
360 |
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării |
|
IAS 1.54 (j); IFRS 5.38, anexa V partea 2.6 |
|
|
365 |
(-) Marje de ajustare pentru active destinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă |
Anexa V partea 1.29 |
|
|
|
370 |
TOTAL ACTIVE |
BAD articolul 4 Active |
IAS 1.9 (a), IG 6 |
|
17.2 Expuneri extrabilanțiere: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Perimetrul de consolidare contabil [valoare nominală] |
|
|
Anexa V partea 2.118, 209 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Angajamente de creditare date |
CRR anexa I; anexa V partea 1.44 (g), partea 2.112, 113 |
CRR anexa I; anexa V partea 1.44 (g), partea 2.102-105, 113, 116 |
|
|
020 |
Garanții financiare date |
CRR anexa I; anexa V partea 1.44 (f), partea 2.112, 114 |
IFRS 4 anexa A; CRR anexa I; anexa V partea 1.44 (f), partea 2.102-105, 114, 116 |
|
|
030 |
Alte angajamente date |
CRR anexa I; anexa V partea 1.44 (g), partea 2.112, 115 |
CRR anexa I; anexa V partea 1.44 (g), partea 2.102-105, 115, 116 |
|
|
040 |
EXPUNERI EXTRABILANȚIERE |
|
|
|
17.3 Datorii și capitaluri proprii
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Perimetrul de consolidare contabil [valoare contabilă] |
|||
|
Anexa V partea 1.27-28, partea 2.209 |
||||||
|
010 |
||||||
|
010 |
Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării |
|
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 |
|
||
|
020 |
Instrumente derivate |
|
IFRS 9 anexa A; IFRS 9.4.2.1 (a); IFRS 9.BA.7 (a) |
|
||
|
030 |
Poziții scurte |
|
IFRS 9.BA7 (b) |
|
||
|
040 |
Depozite |
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
|
||
|
050 |
Titluri de datorie emise |
|
Anexa V partea 1.37 |
|
||
|
060 |
Alte datorii financiare |
|
Anexa V partea 1.38-41 |
|
||
|
061 |
Datorii financiare destinate tranzacționării |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatele (3) și (6) |
|
|
||
|
062 |
Instrumente derivate |
CRR anexa II; anexa V partea 1.25, 27 |
|
|
||
|
063 |
Poziții scurte |
|
|
|
||
|
064 |
Depozite |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
|
|
||
|
065 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V partea 1.37 |
|
|
||
|
066 |
Alte datorii financiare |
Anexa V partea 1.38-41 |
|
|
||
|
070 |
Datorii financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9 |
IFRS 7.8 (e) (i); IFRS 9.4.2.2 |
|
||
|
080 |
Depozite |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
|
||
|
090 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V partea 1.37 |
Anexa V partea 1.37 |
|
||
|
100 |
Alte datorii financiare |
Anexa V partea 1.38-41 |
Anexa V partea 1.38-41 |
|
||
|
110 |
Datorii financiare evaluate la costul amortizat |
Directiva contabilă articolul 8 alineatele (3) și (6); IAS 39.47 |
IFRS 7.8 (g); IFRS 9.4.2.1 |
|
||
|
120 |
Depozite |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.30 |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
|
||
|
130 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V partea 1.31 |
Anexa V partea 1.37 |
|
||
|
140 |
Alte datorii financiare |
Anexa V partea 1.32-34 |
Anexa V partea 1.38-41 |
|
||
|
141 |
Datorii financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (3) |
|
|
||
|
142 |
Depozite |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
|
|
||
|
143 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V partea 1.37 |
|
|
||
|
144 |
Alte datorii financiare |
Anexa V partea 1.38-41 |
|
|
||
|
150 |
Instrumente derivate – Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6), alineatul (8) litera (a); anexa V partea 1.26 |
IFRS 9.6.2.1; anexa V partea 1.26 |
|
||
|
160 |
Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii |
Directiva contabilă articolul 8 alineatele (5) și (6); anexa V partea 2.8; IAS 39.89A (b) |
IAS 39.89A (b), IFRS 9.6.5.8 |
|
||
|
170 |
Datorii asociate contractelor de asigurare și de reasigurare |
Anexa V partea 2.212 |
IFRS 4.IG20 (a); anexa V partea 2.212 |
|
||
|
180 |
Provizioane |
BAD articolul 4 Pasive punctul 6 |
IAS 37.10; IAS 1.54 (l) |
|
||
|
190 |
Datorii privind impozitele |
|
IAS 1.54 (n)-(o) |
|
||
|
200 |
Datorii privind impozitul curent |
|
IAS 1.54 (n); IAS 12.5 |
|
||
|
210 |
Datorii privind impozitul amânat |
Directiva contabilă articolul 17 alineatul (1) litera (f); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 108 |
IAS 1.54 (o); IAS 12.5; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 108 |
|
||
|
220 |
Capital social rambursabil la cerere |
|
IAS 32 IE 33; IFRIC 2; anexa V partea 2.12 |
|
||
|
230 |
Alte datorii |
Anexa V partea 2.13 |
Anexa V partea 2.13 |
|
||
|
240 |
Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării |
|
IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, anexa V partea 2.14 |
|
||
|
245 |
Marje de ajustare pentru datorii destinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă |
Anexa V partea 1.29 |
|
|
||
|
250 |
DATORII |
|
IAS 1.9 (b); IG 6 |
|
||
|
260 |
Capital |
BAD articolul 4 Pasive punctul 9, BAD articolul 22 |
IAS 1.54 (r), BAD articolul 22 |
|
||
|
270 |
Prime de emisiune |
BAD articolul 4 Pasive punctul 10; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 124 |
IAS 1.78 (e); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 124 |
|
||
|
280 |
Instrumente de capitaluri proprii emise, altele decât capitalul social |
Anexa V partea 2.18-19 |
Anexa V partea 2.18-19 |
|
||
|
290 |
Alte instrumente de capital |
Anexa V partea 2.20 |
IFRS 2.10; anexa V partea 2.20 |
|
||
|
300 |
Alte elemente cumulate ale rezultatului global |
CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 100 |
CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 100 |
|
||
|
310 |
Rezultat reportat |
CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 123 |
CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 123 |
|
||
|
320 |
Rezerve din reevaluare |
BAD articolul 4 Pasive punctul 12 |
IFRS 1.33, D5-D8 |
|
||
|
325 |
Rezerve de valoare justă |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a) |
|
|
||
|
330 |
Alte rezerve |
BAD articolul 4 Pasive punctele 11-13 |
IAS 1.54; IAS 1.78 (e) |
|
||
|
335 |
Diferențe din prima consolidare |
Directiva contabilă articolul 24 alineatul (3) litera (c) |
|
|
||
|
340 |
|
Directiva contabilă anexa III Active, secțiunea D punctul III subpunctul 2; BAD articolul 4 Active punctul 12; anexa V partea 2.20 |
IAS 1.79 (a) (vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; anexa V partea 2.28 |
|
||
|
350 |
Profitul sau pierderea atribuibil(ă) proprietarilor societății-mamă |
BAD articolul 4 Pasive punctul 14 |
IFRS 10.B94 |
|
||
|
360 |
|
CRR articolul 26 alineatul (2) |
IAS 32.35 |
|
||
|
370 |
Interese minoritare [interese care nu controlează] |
Directiva contabilă articolul 24 alineatul (4) |
IAS 1.54 litera (q); IFRS 10.22, .B94 |
|
||
|
380 |
TOTAL CAPITALURI PROPRII |
|
IAS 1.9 (c), IG 6 |
|
||
|
390 |
TOTAL CAPITALURI PROPRII ȘI TOTAL DATORII |
BAD articolul 4 Pasive |
IAS 1.IG6 |
|
||
18. Informații privind expunerile performante și neperformante
|
|
|
|
Valoarea contabilă brută/valoarea nominală |
Depreciere cumulată, modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane |
Valoarea maximă a garanției reale sau a garanției care poate fi luată în considerare Anexa V partea 2.119 |
||||||||||||||||||||
|
|
Performante |
Neperformante |
|
Expuneri performante - depreciere cumulată și provizioane |
Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane |
Garanții reale primite și garanții financiare primite |
|||||||||||||||||||
|
|
Nerestante sau restante ≤ 30 de zile |
Restante > 30 de zile ≤ 90 de zile |
|
Cu probabilitate de neachitare integrală, nerestante sau restante ≤ 90 de zile |
Restante > 90 de zile ≤ 180 de zile |
Restante > 180 de zile ≤ 1 an |
Restante > 1 an <= 5 ani |
Restante > 5 ani |
din care: în stare de nerambursare |
din care: depreciate |
|
Cu probabilitate de neachitare integrală, nerestante sau restante ≤ 90 de zile |
Restante > 90 de zile ≤ 180 de zile |
Restante > 180 de zile ≤ 1 an |
Restante > 1 an ≤ 5 ani |
Restante > 5 ani |
Garanții reale primite pentru expuneri neperformante |
Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
055 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
195 |
200 |
210 |
||||
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Anexa V partea 1.34, partea 2.118, 221 |
Anexa V partea 2. 213-216, 223-239 |
Anexa V partea 2. 222, 235 |
Anexa V partea 2. 222, 235 |
Anexa V partea 2. 213-216, 223-239 |
Anexa V partea 2. 222, 235-236 |
Anexa V partea 2. 222, 235-236 |
Anexa V partea 2. 222, 235-236 |
Anexa V partea 2. 222, 235-236 |
Anexa V partea 2. 222, 235-236 |
CRR articolul 178; anexa V partea 2.238 (b) |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9 anexa A; anexa V partea 2.237 (a) |
Anexa V partea 2. 238 |
Anexa V partea 2. 238 |
Anexa V partea 2. 238 |
Anexa V partea 2. 236, 238 |
Anexa V partea 2. 236, 238 |
Anexa V partea 2. 236, 238 |
Anexa V partea 2. 236, 238 |
Anexa V partea 2. 236, 238 |
Anexa V partea 2. 239 |
Anexa V partea 2. 239 |
|||
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
|
Anexa V partea 1.34, partea 2.118, 221 |
Anexa V partea 2. 213-216, 223-239 |
Anexa V partea 2. 222, 235 |
Anexa V partea 2. 222, 235 |
Anexa V partea 2. 213-216, 223-239 |
Anexa V partea 2. 222, 235-236 |
Anexa V partea 2. 222, 235-236 |
Anexa V partea 2. 222, 235-236 |
Anexa V partea 2. 222, 235-236 |
Anexa V partea 2. 222, 235-236 |
CRR articolul 178; anexa V partea 2.238 (b) |
CRR articolul 4 punctul 95; anexa V partea 2.237 (a) |
Anexa V partea 2. 238 |
Anexa V partea 2. 238 |
Anexa V partea 2. 238 |
Anexa V partea 2. 236, 238 |
Anexa V partea 2. 236, 238 |
Anexa V partea 2. 236, 238 |
Anexa V partea 2. 236, 238 |
Anexa V partea 2. 236, 238 |
Anexa V partea 2. 239 |
Anexa V partea 2. 239 |
||
|
010 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31, 44 (b) |
Anexa V partea 1.31, 44 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32, 44 (a) |
Anexa V partea 1.32, 44 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
din care: Întreprinderi mici și mijlocii |
Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a) |
Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale |
Anexa V partea 2.86 (a), 87 |
Anexa V partea 2.86 (a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42 (f) |
Anexa V partea 1.42 (f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
din care: credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale |
Anexa V partea 2.86 (a), 87 |
Anexa V partea 2.86 (a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
din care: credite pentru consum |
Anexa V partea 2.88 (a) |
Anexa V partea 2.88 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA COST SAU LA COSTUL AMORTIZAT |
Anexa V partea 2.233 (a) |
Anexa V partea 2.233 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31, 44 (b) |
Anexa V partea 1.31, 44 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32, 44 (a) |
Anexa V partea 1.32, 44 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42 (f) |
Anexa V partea 1.42 (f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL SAU PRIN CAPITALURI PROPRII, CARE FAC OBIECTUL DEPRECIERII |
Anexa V partea 2.233 (b) |
Anexa V partea 2.233 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31, 44 (b) |
Anexa V partea 1.31, 44 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32, 44 (a) |
Anexa V partea 1.32, 44 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42 (f) |
Anexa V partea 1.42 (f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA LOCOM STRICTĂ SAU LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE SAU PRIN CAPITALURI PROPRII, CARE NU FAC OBIECTUL DEPRECIERII |
Anexa V partea 2.233 (c), 234 |
Anexa V partea 2.233 (c), 234 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII SAU DESTINATE TRANZACȚIONĂRII |
Anexa V partea 2.217 |
Anexa V partea 2.217 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII |
|
Anexa V partea 2.220 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Angajamente de creditare date |
CRR anexa I; anexa V partea 1.44 (g), partea 2.112, 113, 224 |
CRR anexa I; anexa V partea 1.44 (g), partea 2.102-105, 113, 116, 224 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42 (f) |
Anexa V partea 1.42 (f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Garanții financiare date |
CRR anexa I; anexa V partea 1.44 (f), partea 2.112, 114, 225 |
IFRS 4 anexa A; CRR anexa I; anexa V partea 1.44 (f), partea 2.102-105, 114, 116, 225 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42 (f) |
Anexa V partea 1.42 (f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Alte angajamente date |
CRR anexa I; anexa V partea 1.44 (g), partea 2.112, 115, 224 |
CRR anexa I; anexa V partea 1.44 (g), partea 2.102-105, 115, 116, 224 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42 (f) |
Anexa V partea 1.42 (f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
EXPUNERI EXTRABILANȚIERE |
Anexa V partea 2.217 |
Anexa V partea 2.217 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Informații privind expunerile restructurate în urma dificultăților financiare
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Valoarea contabilă brută /valoarea nominală a expunerilor cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare |
Depreciere cumulată, modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane |
Valoarea maximă a garanției reale sau a garanției care poate fi luată în considerare Anexa V partea 2.119 |
||||||||||||||||
|
|
Expuneri performante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare |
Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare |
|
Expuneri performante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare - depreciere cumulată și provizioane |
Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare - Depreciere cumulată, modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane |
Garanții reale primite și garanții financiare primite |
|||||||||||||||
|
|
Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor lor |
Refinanțare |
din care: Expuneri performante restructurate în urma dificultăților financiare și supuse unei perioade de probă reclasificate din categoria expunerilor neperformante |
|
Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor lor |
Refinanțare |
din care: În stare de nerambursare |
din care: Depreciate |
din care: Restructurarea expunerilor care erau neperformante înainte de aplicarea măsurilor de restructurare datorată dificultăților financiare |
|
Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor lor |
Refinanțare |
Garanții reale primite pentru expunerile cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare |
Garanții financiare primite pentru expunerile cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
||||
|
Anexa V partea 1.34, partea 2. 118, 240-245, 251-258 |
Anexa V partea 2. 256, 259-262 |
Anexa V partea 2.241 (a), 266 |
Anexa V partea 2. 241 (b), 265-266 |
Anexa V partea 2. 256(b), 261 |
Anexa V partea 2. 259-263 |
Anexa V partea 2.241 (a), 266 |
Anexa V partea 2. 241 (b), 265-266 |
CRR articolul 178; anexa V partea 2.264 (b) |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9 anexa A; anexa V partea 2.264 (a) |
Anexa V partea 2. 231, 252 (a), 263 |
Anexa V partea 2. 267 |
Anexa V partea 2. 207 |
Anexa V partea 2. 207 |
Anexa V partea 2. 241 (a), 267 |
Anexa V partea 2. 241(b), 267 |
Anexa V partea 2. 268 |
Anexa V partea 2. 268 |
||||
|
Anexa V partea 1.34, partea 2. 118, 240-245, 251-255 |
Anexa V partea 2. 256, 259-262 |
Anexa V partea 2.241 (a), 266 |
Anexa V partea 2. 241 (b), 265-266 |
Anexa V partea 2. 256(b), 261 |
Anexa V partea 2. 259-263 |
Anexa V partea 2.241 (a), 266 |
Anexa V partea 2. 241 (b), 265-266 |
CRR articolul 178; anexa V partea 2.264 (b) |
CRR articolul 4 punctul 95; anexa V partea 2.264 (a) |
Anexa V partea 2. 231, 252(a), 263 |
Anexa V partea 2. 267 |
Anexa V partea 2. 207 |
Anexa V partea 2. 207 |
Anexa V partea 2. 241 (a), 267 |
Anexa V partea 2. 241(b), 267 |
Anexa V partea 2. 268 |
Anexa V partea 2. 268 |
||||
|
010 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31, 44 (b) |
Anexa V partea 1.31, 44 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32, 44 (a) |
Anexa V partea 1.32, 44 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
din care: Întreprinderi mici și mijlocii |
Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a) |
Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale |
Anexa V partea 2.86 (a), 87 |
Anexa V partea 2.86 (a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42 (f) |
Anexa V partea 1.42 (f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
din care: credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale |
Anexa V partea 2.86 (a), 87 |
Anexa V partea 2.86 (a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
din care: credite pentru consum |
Anexa V partea 2.88 (a) |
Anexa V partea 2.88 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA COST SAU LA COSTUL AMORTIZAT |
Anexa V partea 2.249 (a) |
Anexa V partea 2.249 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31, 44 (b) |
Anexa V partea 1.31, 44 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32, 44 (a) |
Anexa V partea 1.32, 44 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42 (f) |
Anexa V partea 1.42 (f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL SAU PRIN CAPITALURI PROPRII, CARE FAC OBIECTUL DEPRECIERII |
Anexa V partea 2.249 (b) |
Anexa V partea 2.249 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31, 44 (b) |
Anexa V partea 1.31, 44 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32, 44 (a) |
Anexa V partea 1.32, 44 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42 (f) |
Anexa V partea 1.42 (f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA LOCOM STRICTĂ SAU LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE SAU PRIN CAPITALURI PROPRII, CARE NU FAC OBIECTUL DEPRECIERII |
Anexa V partea 2.249 (c) |
Anexa V partea 2.249 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII SAU DESTINATE TRANZACȚIONĂRII |
Anexa V partea 2.246 |
Anexa V partea 2.246 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII |
|
Anexa V partea 2.247 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Angajamente de creditare date |
CRR anexa I; anexa V partea 1.44 (g), partea 2.112, 113, 246 |
CRR anexa I; anexa V partea 1.44 (g), partea 2.102-105, 113, 116, 246 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20. Repartizare geografică
20.1 Repartizarea geografică a activelor în funcție de localizarea activităților
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Valoarea contabilă Anexa V partea 1.27-28 |
||
|
Activități interne |
Activități, altele decât cele interne |
||||
|
Anexa V partea 2.270 |
Anexa V partea 2.270 |
||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere |
BAD articolul 4 Active punctul 1 |
IAS 1.54 (i) |
|
|
|
020 |
Numerar în casă |
Anexa V partea 2.1 |
Anexa V partea 2.1 |
|
|
|
030 |
Solduri de numerar la bănci centrale |
BAD articolul 13 alineatul (2); anexa V partea 2.2 |
Anexa V partea 2.2 |
|
|
|
040 |
Alte depozite la vedere |
Anexa V partea 2.3 |
Anexa V partea 2.3 |
|
|
|
050 |
Active financiare deținute în vederea tranzacționării |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (5); IAS 39.9 |
IFRS 9 anexa A |
|
|
|
060 |
Instrumente derivate |
CRR anexa II |
IFRS 9 anexa A |
|
|
|
070 |
Instrumente de capitaluri proprii |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5 |
IAS 32.11 |
|
|
|
080 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.24, 26 |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
090 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.24, 27 |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
091 |
Active financiare destinate tranzacționării |
BAD articolele 32-33; anexa V partea 1.17 |
|
|
|
|
092 |
Instrumente derivate |
CRR anexa II; anexa V partea 1.17, 27 |
|
|
|
|
093 |
Instrumente de capitaluri proprii |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5 |
|
|
|
|
094 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
|
095 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
|
096 |
Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere |
|
IFRS 7.8 (a) (ii); IFRS 9.4.1.4 |
|
|
|
097 |
Instrumente de capitaluri proprii |
|
IAS 32.11 |
|
|
|
098 |
Titluri de datorie |
|
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
099 |
Credite și avansuri |
|
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
100 |
Active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6) |
IFRS 7.8 (a) (i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
|
110 |
Instrumente de capitaluri proprii |
|
IAS 32.11; BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5 |
|
|
|
120 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
130 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
141 |
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
|
IFRS 7.8 (h); IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
142 |
Instrumente de capitaluri proprii |
|
IAS 32.11 |
|
|
|
143 |
Titluri de datorie |
|
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
144 |
Credite și avansuri |
|
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
171 |
Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
BAD articolul 36 alineatul (2) |
|
|
|
|
172 |
Instrumente de capitaluri proprii |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5 |
|
|
|
|
173 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
|
174 |
Credite și avansuri |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (4) litera (b); anexa V partea 1.32 |
|
|
|
|
175 |
Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitaluri proprii |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (8) |
|
|
|
|
176 |
Instrumente de capitaluri proprii |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5 |
|
|
|
|
177 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
|
178 |
Credite și avansuri |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (4) litera (b); anexa V partea 1.32 |
|
|
|
|
181 |
Active financiare la costul amortizat |
|
IFRS 7.8 (f); IFRS 9.4.1.2 |
|
|
|
182 |
Titluri de datorie |
|
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
183 |
Credite și avansuri |
|
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
231 |
Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri |
BAD articolul 35; Directiva contabilă articolul 6 alineatul (1) litera (i) și articolul 8 alineatul (2); anexa V partea 1.18, 19 |
|
|
|
|
330 |
Instrumente de capitaluri proprii |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5 |
|
|
|
|
232 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
|
233 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
|
234 |
Alte active financiare nederivate nedestinate tranzacționării |
BAD articolul 37; Directiva contabilă articolul 12 alineatul (7); anexa V partea 1.20 |
|
|
|
|
235 |
Instrumente de capitaluri proprii |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5 |
|
|
|
|
236 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
|
237 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
|
240 |
Instrumente derivate – Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatele (6) și (8); IAS 39.9; anexa V partea 1.22 |
IFRS 9.6.2.1; anexa V partea 1.22 |
|
|
|
250 |
Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii |
Directiva contabilă articolul 8 alineatele (5) și (6); IAS 39.89A (a) |
IAS 39.89A (a); IFRS 9.6.5.8 |
|
|
|
260 |
Active corporale |
BAD articolul 4 Active punctul 10 |
|
|
|
|
270 |
Active necorporale |
BAD articolul 4 Active punctul 9 CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 115 |
IAS 1.54 (c); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 115 |
|
|
|
280 |
Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate |
BAD articolul 4 Active punctele (7 și 8; Directiva contabilă articolul 2 alineatul (2); anexa V partea 1.21, partea 2.4 |
IAS 1.54 (e); anexa V partea 1.21, partea 2.4 |
|
|
|
290 |
Creanțe privind impozitele |
|
IAS 1.54 (n)-(o) |
|
|
|
300 |
Alte active |
Anexa V partea 2.5, 6 |
Anexa V partea 2.5 |
|
|
|
310 |
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării |
|
IAS 1.54 (j); IFRS 5.38, anexa V partea 2.7 |
|
|
|
315 |
(-) Marje de ajustare pentru active destinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă |
Anexa V partea 1.29 |
|
|
|
|
320 |
ACTIVE |
BAD articolul 4 Active |
IAS 1.9 (a), IG 6 |
|
|
20.2 Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de localizarea activităților
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Valoarea contabilă Anexa V partea 1.27-28 |
||
|
Activități interne |
Activități, altele decât cele interne |
||||
|
Anexa V partea 2.270 |
Anexa V partea 2.270 |
||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării |
|
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 |
|
|
|
020 |
Instrumente derivate |
|
IFRS 9 anexa A; IFRS 9.4.2.1 (a); IFRS 9.BA.7 (a) |
|
|
|
030 |
Poziții scurte |
|
IFRS 9.BA7 (b); |
|
|
|
040 |
Depozite |
|
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
|
|
|
050 |
Titluri de datorie emise |
|
Anexa V partea 1.37 |
|
|
|
060 |
Alte datorii financiare |
|
Anexa V partea 1.38-41 |
|
|
|
061 |
Datorii financiare destinate tranzacționării |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatele (3) și (6) |
|
|
|
|
062 |
Instrumente derivate |
CRR anexa II; anexa V partea 1.25 |
|
|
|
|
063 |
Poziții scurte |
|
|
|
|
|
064 |
Depozite |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
|
|
|
|
065 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V partea 1.37 |
|
|
|
|
066 |
Alte datorii financiare |
Anexa V partea 1.38-41 |
|
|
|
|
070 |
Datorii financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9 |
IFRS 7.8 (e) (i); IFRS 9.4.2.2 |
|
|
|
080 |
Depozite |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
|
|
|
090 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V partea 1.37 |
Anexa V partea 1.37 |
|
|
|
100 |
Alte datorii financiare |
Anexa V partea 1.38-41 |
Anexa V partea 1.38-41 |
|
|
|
110 |
Datorii financiare evaluate la costul amortizat |
Directiva contabilă articolul 8 alineatele (3) și (6); IAS 39.47 |
IFRS 7.8 (g); IFRS 9.4.2.1 |
|
|
|
120 |
Depozite |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.30 |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
|
|
|
130 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V partea 1.31 |
Anexa V partea 1.37 |
|
|
|
140 |
Alte datorii financiare |
Anexa V partea 1.32-34 |
Anexa V partea 1.38-41 |
|
|
|
141 |
Datorii financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (3) |
|
|
|
|
142 |
Depozite |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
|
|
|
|
143 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V partea 1.37 |
|
|
|
|
144 |
Alte datorii financiare |
Anexa V partea 1.38-41 |
|
|
|
|
150 |
Instrumente derivate – Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6), alineatul (8) litera (a); anexa V partea 1.26 |
IFRS 9.6.2.1; anexa V partea 1.26 |
|
|
|
160 |
Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii |
Directiva contabilă articolul 8 alineatele (5) și (6); anexa V partea 2.8; IAS 39.89A (b) |
IAS 39.89A (b), IFRS 9.6.5.8 |
|
|
|
170 |
Provizioane |
BAD articolul 4 Pasive punctul 6 |
IAS 37.10; IAS 1.54 (l) |
|
|
|
180 |
Datorii privind impozitele |
|
IAS 1.54 (n)-(o) |
|
|
|
190 |
Capital social rambursabil la cerere |
|
IAS 32 IE 33; IFRIC 2; anexa V partea 2.12 |
|
|
|
200 |
Alte datorii |
Anexa V partea 2.13 |
Anexa V partea 2.13 |
|
|
|
210 |
Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării |
|
IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, anexa V partea 2.14 |
|
|
|
215 |
Marje de ajustare pentru datorii destinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă |
Anexa V partea 1.29 |
|
|
|
|
220 |
DATORII |
|
IAS 1.9 (b); IG 6 |
|
|
20.3 Repartizarea geografică a elementelor din situația profitului sau pierderii în funcție de localizarea activităților
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Perioada curentă |
||
|
Activități interne |
Activități, altele decât cele interne |
||||
|
Anexa V partea 2.270 |
Anexa V partea 2.270 |
||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Venituri din dobânzi |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 1; anexa V partea 2.31 |
IAS 1.97; anexa V partea 2.31 |
|
|
|
020 |
(Cheltuieli cu dobânzile) |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 2; anexa V partea 2.31 |
IAS 1.97; anexa V partea 2.31 |
|
|
|
030 |
(Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere) |
|
IFRIC 2.11 |
|
|
|
040 |
Venituri din dividende |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 3; anexa V partea 2.40 |
Anexa V partea 2.40 |
|
|
|
050 |
Venituri din onorarii și comisioane |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 4 |
IFRS 7.20 (c) |
|
|
|
060 |
(Cheltuieli cu onorarii și comisioane) |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 5 |
IFRS 7.20 (c) |
|
|
|
070 |
Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 6 |
Anexa V partea 2.45 |
|
|
|
080 |
Câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării – net |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 6 |
IFRS 7.20 (a) (i); IFRS 9.5.7.1; anexa V partea 2.43, 46 |
|
|
|
083 |
Câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere |
|
IFRS 9.5.7.1 |
|
|
|
085 |
Câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare destinate tranzacționării – net |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 6 |
|
|
|
|
090 |
Câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net |
|
IFRS 7.20 (a) (i); IFRS 9.5.7.1; anexa V partea 2.44 |
|
|
|
095 |
Câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare nedestinate tranzacționării – net |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 6 |
|
|
|
|
100 |
Câștiguri sau (–) pierderi din contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor – net |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatele (6) și (8) |
Anexa V partea 2.47-48 |
|
|
|
110 |
Diferențe de curs de schimb [câștig sau (–) pierdere] – net |
BAD articolul 39 |
IAS 21.28, 52 (a) |
|
|
|
120 |
Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate – net |
BAD articolul 27 Structura verticală punctele 13 și 14; anexa V partea 2.56 |
|
|
|
|
130 |
Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare – net |
|
IAS 1.34 |
|
|
|
140 |
Alte venituri din exploatare |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 7; anexa V partea 2.314-316 |
Anexa V partea 2.314-316 |
|
|
|
150 |
(Alte cheltuieli de exploatare) |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 10; anexa V partea 2.314-316 |
Anexa V partea 2.314-316 |
|
|
|
155 |
TOTAL VENITURI DIN EXPLOATARE – NET |
|
|
|
|
|
160 |
(Cheltuieli administrative) |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 8 |
|
|
|
|
170 |
(Amortizare) |
|
IAS 1.102, 104 |
|
|
|
171 |
Câștiguri sau pierderi (–) din modificare – net |
|
IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 anexa A; anexa V partea 2.49 |
|
|
|
175 |
[Creșteri sau (–) diminuări ale fondului pentru riscuri bancare generale – net] |
BAD articolul 38,2 |
|
|
|
|
180 |
[Provizioane sau (–) reluări de provizioane] |
|
IAS 37.59, 84; IAS 1.98 (b), (f), (g) |
|
|
|
190 |
[Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere] |
BAD articolele 35-37, anexa V partea 2.52, 53 |
IFRS 7.20 (a) (viii); anexa V partea 2.51, 53 |
|
|
|
200 |
[Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate] |
BAD articolul 27 Structura verticală punctele 13 și 14 |
IAS 28.40-43 |
|
|
|
210 |
[Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor nefinanciare] |
|
IAS 36.126 (a), (b) |
|
|
|
220 |
Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere |
Directiva contabilă articolul 24 alineatul (3) litera (f) |
IFRS 3. anexa B64 (n) (i) |
|
|
|
230 |
Partea din profitul sau (–) pierderea aferent(ă) investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate |
BAD articolul 27 Structura verticală punctele 13 și 14 |
Anexa V partea 2.54 |
|
|
|
240 |
Profitul sau (–) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte |
|
IFRS 5.37; anexa V partea 2.55 |
|
|
|
250 |
PROFIT SAU (–) PIERDERE DIN ACTIVITĂȚI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE |
|
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33A |
|
|
|
260 |
[Cheltuieli sau (–) venituri cu impozitul aferente profitului sau pierderii din activități continue] |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 15 |
IAS 1.82 (d); IAS 12.77 |
|
|
|
270 |
PROFIT SAU (–) PIERDERE DIN ACTIVITĂȚI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 16 |
IAS 1, IG6; |
|
|
|
275 |
Profit sau (–) pierdere extraordinară după impozitare |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 21 |
|
|
|
|
280 |
Profit sau (–) pierdere din activități întrerupte, după impozitare |
|
IAS 1.82 (ea); IFRS 5.33 (a), 5.33 A; anexa V partea 2.56 |
|
|
|
290 |
PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT(Ă) EXERCIȚIULUI |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 23 |
IAS 1.81 A (a) |
|
|
20.4 Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții
|
axa z |
Țara de reședință a contrapărții |
|
||||||||
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
Depreciere cumulată |
Modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit pentru expuneri neperformante |
|||||
|
Valoarea contabilă brută |
din care: deținute în vederea tranzacționării sau destinate tranzacționării |
din care: active financiare care fac obiectul deprecierii |
din care: restructurarea datoriilor în urma dificultăților financiare |
din care: neperformante |
||||||
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Anexa V partea 1.34, partea 2.271, 275 |
Anexa V partea 1.15 (a), 16 (a), 17, partea 2.273 |
Anexa V partea 2.273 |
Anexa V partea 2.275 |
Anexa V partea 2.275 |
Anexa V partea 2.274 |
Anexa V partea 2.274 |
||
|
|
|
010 |
011 |
012 |
022 |
025 |
031 |
040 |
||
|
010 |
Instrumente derivate |
CRR anexa II; anexa V partea 2.272 |
IFRS 9 anexa A, anexa V partea 2.272 |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
din care: instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
din care: alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Instrumente de capitaluri proprii |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5; anexa V partea 1.44 (b) |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
din care: instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
din care: alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
din care: societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31, 44 (b) |
Anexa V partea 1.31, 44 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32, 44 (a) |
Anexa V partea 1.32, 44 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
din care: Întreprinderi mici și mijlocii |
Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a) |
Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale |
Anexa V partea 2.86 (a), 87 |
Anexa V partea 2.86 (a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42 (f) |
Anexa V partea 1.42 (f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale |
Anexa V partea 2.86 (a), 87 |
Anexa V partea 2.86 (a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
din care: credite pentru consum |
Anexa V partea 2.88 (a) |
Anexa V partea 2.88 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
20.5 Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții
|
axa z |
Țara de reședință a contrapărții |
|
|||||
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
Provizioane pentru angajamente și garanții date |
|||
|
Valoarea nominală |
din care: restructurarea datoriilor în urma dificultăților financiare |
din care: neperformante |
|||||
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Anexa V partea 2.118, 271 |
Anexa V partea 2.240-258 |
Anexa V partea 2.275 |
Anexa V partea 2.276 |
||
|
|
|
010 |
022 |
025 |
030 |
||
|
010 |
Angajamente de creditare date |
CRR anexa I; anexa V partea 1.44 (g), partea 2.112, 113 |
CRR anexa I; anexa V partea 1.44 (g), partea 2.102-105, 113, 116 |
|
|
|
|
|
020 |
Garanții financiare date |
CRR anexa I; anexa V partea 1.44 (f), partea 2.112, 114 |
IFRS 4 anexa A; CRR anexa I; anexa V partea 1.44 (f), partea 2.102-105, 114, 116 |
|
|
|
|
|
030 |
Alte angajamente date |
CRR anexa I; anexa V partea 1.44 (g), partea 2.112, 115 |
CRR anexa I; anexa V partea 1.44 (g), partea 2.102-105, 115, 116 |
|
|
|
|
20.6 Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții
|
axa z |
Țara de reședință a contrapărții |
|
||
|
|
||||
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Valoarea contabilă |
|
|
Anexa V partea 1.27-28, 2,271 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Instrumente derivate |
CRR anexa II; anexa V partea 1.24 (a), 25, 26, 44 (e), partea 2.272 |
IFRS 9 anexa A, anexa V partea 1.44 (e), partea 2.272 |
|
|
020 |
din care: instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
030 |
din care: alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
040 |
Poziții scurte |
Anexa V partea 1.44 (d) |
IFRS 9.BA7 (b); anexa V partea 1.44 (d) |
|
|
050 |
din care: instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
060 |
din care: alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
070 |
Depozite |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
|
|
080 |
Bănci centrale |
Anexa V partea 1.42 (a) |
Anexa V partea 1.42 (a) |
|
|
090 |
Administrații publice |
Anexa V partea 1.42 (b) |
Anexa V partea 1.42 (b) |
|
|
100 |
Instituții de credit |
Anexa V partea 1.42 (c) |
Anexa V partea 1.42 (c) |
|
|
110 |
Alte societăți financiare |
Anexa V partea 1.42 (d) |
Anexa V partea 1.42 (d) |
|
|
120 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V partea 1.42 (e) |
Anexa V partea 1.42 (e) |
|
|
130 |
Gospodării |
Anexa V partea 1.42 (f) |
Anexa V partea 1.42 (f) |
|
20.7.1 Repartizarea geografică pe coduri NACE, în funcție de locul de reședință al contrapărții, a creditelor și a avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, acordate societăților nefinanciare
|
axa z |
Țara de reședință a contrapărții |
|
|||||||
|
|
|||||||||
|
|
|
Societăți nefinanciare Anexa V partea 2.271, 277 |
|||||||
|
Referințe |
|
Depreciere cumulată |
Modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit pentru expuneri neperformante |
||||||
|
Valoarea contabilă brută |
din care: credite și avansuri care fac obiectul deprecierii |
din care: neperformante |
|||||||
|
Anexa V partea 1.34, partea 2.275 |
Anexa V partea 2.273 |
Anexa V partea 2.275 |
Anexa V partea 2.274 |
Anexa V partea 2.274 |
|||||
|
010 |
011 |
012 |
021 |
022 |
|||||
|
010 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
020 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
030 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
040 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
050 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
060 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
070 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
080 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
090 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
100 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
105 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
110 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
120 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
130 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
140 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
150 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
160 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
170 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
180 |
|
Regulamentul NACE |
|
|
|
|
|
||
|
190 |
CREDITE ȘI AVANSURI |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
|
|
||
21. Active corporale și necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operațional
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Valoarea contabilă |
|
|
Anexa V partea 2.278-279 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Imobilizări corporale |
|
IAS 16.6; IAS 1.54 (a) |
|
|
020 |
Model de reevaluare |
|
IAS 17.49; IAS 16.31, 73 (a), (d) |
|
|
030 |
Model bazat pe cost |
|
IAS 17.49; IAS 16.30, 73 (a), (d) |
|
|
040 |
Investiții imobiliare |
|
IAS 40.IN5; IAS 1.54 (b) |
|
|
050 |
Modelul valorii juste |
|
IAS 17.49; IAS 40.33-55, 76 |
|
|
060 |
Model bazat pe cost |
|
IAS 17.49; IAS 40.56, 79 (c) |
|
|
070 |
Alte active necorporale |
BAD articolul 4 Active punctul 9 |
IAS 38.8, 118 |
|
|
080 |
Model de reevaluare |
|
IAS 17.49; IAS 38.75-87, 124 (a) (ii) |
|
|
090 |
Model bazat pe cost |
|
IAS 17.49; IAS 38.74 |
|
22. Administrarea activelor, custodia și alte servicii
22.1 Venituri și cheltuieli cu onorarii și comisioane, defalcate pe activități
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Perioada curentă |
|
|
Anexa V partea 2.280 |
||||
|
BAD articolul 27 Structura verticală punctele 4 și 5 |
IFRS 7.20 (c) |
010 |
||
|
010 |
Venituri din onorarii și comisioane |
|
Anexa V partea 2.281-283 |
|
|
020 |
Valori mobiliare |
|
|
|
|
030 |
Emisiuni |
Anexa V partea 2.284 (a) |
Anexa V partea 2.284 (a) |
|
|
040 |
Ordine de transfer |
Anexa V partea 2.284 (b) |
Anexa V partea 2.284 (b) |
|
|
050 |
Altele |
Anexa V partea 2.284 (c) |
Anexa V partea 2.284 (c) |
|
|
060 |
Compensare și decontare |
Anexa V partea 2.284 (d) |
Anexa V partea 2.284 (d) |
|
|
070 |
Administrarea activelor |
Anexa V partea 2.284 (e); 285 (a) |
Anexa V partea 2.284 (e); 285 (a) |
|
|
080 |
Custodie [pe tipuri de clienți] |
Anexa V partea 2.284 (e); 285 (b) |
Anexa V partea 2.284 (e); 285 (b) |
|
|
090 |
Plasament colectiv |
|
|
|
|
100 |
Altele |
|
|
|
|
110 |
Servicii administrative centrale pentru plasamente colective |
Anexa V partea 2.284 (e); 285 (c) |
Anexa V partea 2.284 (e); 285 (c) |
|
|
120 |
Tranzacții fiduciare |
Anexa V partea 2.284 (e); 285 (d) |
Anexa V partea 2.284 (e); 285 (d) |
|
|
130 |
Servicii de plată |
Anexa V partea 2.284 (e), 285 (e) |
Anexa V partea 2.284 (e), 285 (e) |
|
|
140 |
Resurse ale clienților distribuite, dar neadministrate [pe tipuri de produse] |
Anexa V partea 2.285 (f) |
Anexa V partea 2.285 (f) |
|
|
150 |
Plasament colectiv |
|
|
|
|
160 |
Produse de asigurare |
|
|
|
|
170 |
Altele |
|
|
|
|
180 |
Finanțare structurată |
Anexa V partea 2.284 (f) |
Anexa V partea 2.284 (f) |
|
|
190 |
Activități de administrare a creditelor |
Anexa V partea 2.284 (g) |
Anexa V partea 2.284 (g) |
|
|
200 |
Angajamente de creditare date |
Anexa V partea 2.284 (h) |
IFRS 9.4.2.1 (c) (ii); Anexa V partea 2.284 (h) |
|
|
210 |
Garanții financiare date |
Anexa V partea 2.284 (h) |
IFRS 9.4.2.1 (c) (ii); anexa V partea 2.284 (h) |
|
|
220 |
Altele |
Anexa V partea 2.284 (j) |
Anexa V partea 2.284 (j) |
|
|
230 |
(Cheltuieli cu onorarii și comisioane) |
|
Anexa V partea 2.113-115 |
|
|
240 |
(Compensare și decontare) |
Anexa V partea 2.284 (d) |
Anexa V partea 2.284 (d) |
|
|
250 |
(Custodie) |
Anexa V partea 2.285 (b) |
Anexa V partea 2.285 (b) |
|
|
260 |
(Activități de administrare a creditelor) |
Anexa V partea 2.284 (g) |
Anexa V partea 2.284 (g) |
|
|
270 |
(Angajamente de creditare primite) |
Anexa V partea 2.284 (i) |
Anexa V partea 2.284 (i) |
|
|
280 |
(Garanții financiare primite) |
Anexa V partea 2.284 (i) |
Anexa V partea 2.284 (i) |
|
|
290 |
(Altele) |
Anexa V partea 2.284 (j) |
Anexa V partea 2.284 (j) |
|
22.2 Active implicate în serviciile furnizate
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Cuantumul activelor implicate în serviciile furnizate |
|
|
Anexa V partea 2.285 (g) |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Administrarea activelor [pe tipuri de clienți] |
Anexa V partea 2.285 (a) |
Anexa V partea 2.285 (a) |
|
|
020 |
Plasament colectiv |
|
|
|
|
030 |
Fonduri de pensii |
|
|
|
|
040 |
Portofolii ale clienților gestionate în mod discreționar |
|
|
|
|
050 |
Alte vehicule investiționale |
|
|
|
|
060 |
Active în custodie [pe tipuri de clienți] |
Anexa V partea 2.285 (b) |
Anexa V partea 2.285 (b) |
|
|
070 |
Plasament colectiv |
|
|
|
|
080 |
Altele |
|
|
|
|
090 |
din care: încredințate altor entități |
|
|
|
|
100 |
Servicii administrative centrale pentru plasamente colective |
Anexa V partea 2.285 (c) |
Anexa V partea 2.285 (c) |
|
|
110 |
Tranzacții fiduciare |
Anexa V partea 2.285 (d) |
Anexa V partea 2.285 (d) |
|
|
120 |
Servicii de plată |
Anexa V partea 2.285 (e) |
Anexa V partea 2.285 (e) |
|
|
130 |
Resurse ale clienților distribuite, dar neadministrate [pe tipuri de produse] |
Anexa V partea 2.285 (f) |
Anexa V partea 2.285 (f) |
|
|
140 |
Plasament colectiv |
|
|
|
|
150 |
Produse de asigurare |
|
|
|
|
160 |
Altele |
|
|
|
30. Activități extrabilanțiere: Interese în entități structurate neconsolidate
30.1 Interese în entități structurate neconsolidate
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Valoarea contabilă a activelor financiare recunoscută în bilanț |
din care: sprijin de lichiditate tras |
Valoarea justă a sprijinului de lichiditate tras |
Valoarea contabilă a datoriilor financiare recunoscută în bilanț |
Valoarea nominală a expunerilor extrabilanțiere provenită de la instituția raportoare |
din care: Valoarea nominală a angajamentelor de creditare date |
Pierderi suportate de instituția raportoare în perioada curentă |
|
|
IFRS 12.29 (a) |
IFRS 12.29 (a); anexa V partea 2.286 |
|
IFRS 12.29 (a) |
IFRS 12.B26 (e) |
|
IFRS 12 B26 (b); anexa V partea 2.287 |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
080 |
||||
|
010 |
Total |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30.2 Defalcarea, în funcție de natura activităților, a intereselor în entități structurate neconsolidate
|
În funcție de natura activităților |
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Valoarea contabilă |
|||
|
Entități special constituite în scopul securitizării |
Administrarea activelor |
Alte activități |
||||
|
CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 66 |
Anexa V partea 2.285 (a) |
|
||||
|
|
IFRS 12.24, B6 (a) |
010 |
020 |
030 |
||
|
010 |
Active financiare selectate recunoscute în bilanțul instituției raportoare |
|
IFRS 12.29 literele (a), (b) |
|
|
|
|
021 |
din care: neperformante |
Anexa V partea 2.213-239 |
Anexa V partea 2.213-239 |
|
|
|
|
030 |
Instrumente derivate |
CRR anexa II; anexa V partea 2.272 |
IFRS 9 anexa A; anexa V partea 2.272 |
|
|
|
|
040 |
Instrumente de capitaluri proprii |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5 |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
050 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
|
060 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
|
070 |
Capitaluri proprii și datorii financiare selectate recunoscute în bilanțul instituției raportoare |
|
IFRS 12.29 literele (a), (b) |
|
|
|
|
080 |
Instrumente de capitaluri proprii emise |
|
IAS 32.11 |
|
|
|
|
090 |
Instrumente derivate |
CRR anexa II; anexa V partea 1.24 (a), 25, 26, partea 2.272 |
IFRS 9 anexa A; anexa V partea 2.272 |
|
|
|
|
100 |
Depozite |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
|
|
|
|
110 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V partea 1.37 |
Anexa V partea 1.37 |
|
|
|
|
|
Valoarea nominală |
|||||
|
120 |
Expuneri extrabilanțiere provenite de la instituția raportoare |
CRR anexa I; anexa V partea 2.112, 113-115, 118 |
IFRS 12.B26 (e); CRR anexa I; anexa V partea 2.102-105, 113-115, 118 |
|
|
|
|
131 |
din care: neperformante |
Anexa V partea 2.117 |
Anexa V partea 2.117 |
|
|
|
31. Părți afiliate
31.1 Părți afiliate: sume de plătit și sume de încasat
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Solduri restante |
|||||
|
Întreprinderea-mamă și entități care exercită un control comun sau au o influență semnificativă |
Filiale și alte entități din același grup |
Entități asociate și asocieri în participație |
Personalul-cheie din conducerea entității sau a întreprinderii-mamă |
Alte părți afiliate |
||||
|
IAS 24.19 (a) (b) |
IAS 24.19 (c); anexa V partea 2.289 |
IAS 24.19 (d), (e); anexa V partea 2.289 |
IAS 24.19 (f) |
IAS 24.19 (g) |
||||
|
Directiva contabilă articolul 17 alineatul (1) litera (p) |
Directiva contabilă articolul 17 alineatul (1) litera (p); anexa V partea 2.289 |
Directiva contabilă articolul 17 alineatul (1) litera (p); anexa V partea 2.289 |
Directiva contabilă articolul 17 alineatul (1) litera (p) |
Directiva contabilă articolul 17 alineatul (1) litera (p) |
||||
|
|
Anexa V partea 2.288-291 |
Anexa V partea 2.288-291 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|
|
010 |
Active financiare selectate |
|
IAS 24.18 (b) |
|
|
|
|
|
|
020 |
Instrumente de capitaluri proprii |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5 |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
030 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
|
|
|
040 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
|
|
|
050 |
din care: neperformante |
Anexa V partea 2.213-239 |
Anexa V partea 2.213-239 |
|
|
|
|
|
|
060 |
Datorii financiare selectate |
|
IAS 24.18 (b) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Depozite |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V partea 1.37 |
Anexa V partea 1.37 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Valoarea nominală a angajamentelor de creditare, a garanțiilor financiare și a altor angajamente date |
CRR anexa I; anexa V partea 2.112, 113-115, 118 |
IAS 24.18 (b); CRR anexa I; anexa V partea 2.102-105, 113-115, 118 |
|
|
|
|
|
|
100 |
din care: neperformante |
Anexa V partea 2.117 |
IAS 24.18 (b); anexa V partea 2.117 |
|
|
|
|
|
|
110 |
Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite |
Anexa V partea 2.102-103, 113-115, 290 |
IAS 24.18 (b); anexa V partea 2.290 |
|
|
|
|
|
|
120 |
Valoarea noțională a instrumentelor derivate |
Anexa V partea 2.133-135 |
Anexa V partea 2.133-135 |
|
|
|
|
|
|
131 |
Depreciere cumulată și modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit pentru expuneri neperformante |
Anexa V partea 2.69-71, 291 |
IAS 24.1 (c); anexa V partea 2.69-71, 291 |
|
|
|
|
|
|
132 |
Provizioane pentru expuneri extrabilanțiere neperformante |
Anexa V partea 2.11, 106, 291 |
Anexa V partea 2.11, 106, 291 |
|
|
|
|
|
31.2 Părți afiliate: cheltuieli și venituri generate de tranzacții cu acestea
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Perioada curentă |
|||||
|
întreprinderea-mamă și entități care exercită un control comun sau au o influență semnificativă |
Filiale și alte entități din același grup |
Entități asociate și asocieri în participație |
Personalul-cheie din conducerea entității sau a întreprinderii-mamă |
Alte părți afiliate |
||||
|
IAS 24.19 (a) (b) |
IAS 24.19 (c) |
IAS 24.19 literele (d), (e) |
IAS 24.19 (f) |
IAS 24.19 (g) |
||||
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
Anexa V partea 2.288-289, 292-293 |
Anexa V partea 2.288-289, 292-293 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|
|
010 |
Venituri din dobânzi |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 1; anexa V partea 2.31 |
IAS 24.18 (a); anexa V partea 2.31 |
|
|
|
|
|
|
020 |
Cheltuieli cu dobânzile |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 2; anexa V partea 2.31 |
IAS 24.18 (a); IAS 1.97; anexa V partea 2.31 |
|
|
|
|
|
|
030 |
Venituri din dividende |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 3; anexa V partea 2.40 |
IAS 24.18 (a); anexa V partea 2.40 |
|
|
|
|
|
|
040 |
Venituri din onorarii și comisioane |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 4 |
IAS 24.18 (a); IFRS 7.20 (c) |
|
|
|
|
|
|
050 |
Cheltuieli cu onorarii și comisioane |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 5 |
IAS 24.18 (a); IFRS 7.20 (c) |
|
|
|
|
|
|
060 |
Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 6 |
IAS 24.18 (a) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare |
Anexa V partea 2.292 |
IAS 24.18 (a); anexa V partea 2.292 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea expunerilor neperformante |
Anexa V partea 2.293 |
IAS 24.18 (d); anexa V partea 2.293 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Provizioane sau (–) reluări de provizioane pentru expuneri neperformante |
Anexa V partea 2.50, 293 |
Anexa V partea 2.50, 293 |
|
|
|
|
|
40. Structura grupului
40.1 Structura grupului: «entitate cu entitate»
|
Codul LEI |
Codul entității |
Denumirea entității |
Data intrării |
Capitalul social al entității în care s-a investit |
Capitaluri proprii ale entității în care s-a investit |
Active totale ale entității în care s-a investit |
Profit sau (–) pierdere a entității în care s-a investit |
Reședința entității în care s-a investit |
Sectorul entității în care s-a investit |
Codul NACE |
Participații cumulate în capitalurile proprii [%] |
Drepturi de vot [%] |
Structura grupului [relație] |
Tratament contabil [grup contabil] |
Tratament contabil [grup CRR] |
Valoarea contabilă |
Costul de achiziție |
Legătura, în ceea ce privește fondul comercial, cu entitatea în care s-a investit |
Valoarea justă a plasamentelor pentru care există cotații de preț publicate |
|
Anexa V partea 2.294-295, 296 (a) |
Anexa V partea 2.294-295, 296 (b) |
IFRS 12.12 (a), 21 (a) (i); anexa V partea 2.294-295, 296 (c) |
Anexa V partea 2.294-295, 296 (d) |
Anexa V partea 2.294-295, 296 (e) |
IFRS 12.B12 (b); anexa V partea 2.294-295, 296 (f) |
IFRS 12.B12 (b); anexa V partea 2.294-295, 296 (f) |
IFRS 12.B12 (b); anexa V partea 2.294-295, 296 (f) |
IFRS 12.12 (b), 21 (a) (iii); anexa V partea 2.294-295, 296 (g) |
Anexa V partea 2.294-295, 296 (h) |
Anexa V partea 2.294-295, 296 (i) |
IFRS 12.21 (a) (iv); anexa V partea 2.294-295, 296 (j) |
IFRS 12.21 (a) (iv); anexa V partea 2.294-295, 296 (k) |
IFRS 12.10 (a) (i); anexa V partea 2.294-295, 296 (l) |
IFRS 12.21 (b); anexa V partea 2.294-295, 296 (m) |
CRR articolul 18; Anexa V partea 2.294-295, 296 (n) |
Anexa V partea 2.294-295, 296 (o) |
Anexa V partea 2.294-295, 296 (p) |
Anexa V partea 2.294-295, 296 (q) |
IFRS 12.21 (b) (iii); anexa V partea 2.294-295, 296 (r) |
|
Anexa V partea 2.294-295, 296 (a) |
Anexa V partea 2.294-295, 296 (b) |
Anexa V partea 2.294-295, 296 (c) |
Anexa V partea 2.294-295, 296 (d) |
Anexa V partea 2.294-295, 296 (e) |
Anexa V partea 2.294-295, 296 (f) |
Anexa V partea 2.294-295, 296 (f) |
Anexa V partea 2.294-295, 296 (f) |
Anexa V partea 2.294-295, 296 (q) |
Anexa V partea 2.294-295, 296 (h) |
Anexa V partea 2.294-295, 296 (i) |
Anexa V partea 2.294-295, 296 (j) |
Anexa V partea 2.294-295, 296 (k) |
Anexa V partea 2.294-295, 296 (l) |
Anexa V partea 2.294-295, 296 (m) |
CRR articolul 423 litera (b); anexa V partea 2.294-295, 296 (n) |
Anexa V partea 2.294-295, 296 (o) |
Anexa V partea 2.294-295, 296 (p) |
Anexa V partea 2.294-295, 296 (q) |
Anexa V partea 2.294-295, 296 (r) |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
095 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40.2. Structura grupului: «instrument cu instrument»
|
Codul titlului |
Codul entității |
Codul LEI al societății holding |
Codul societății holding |
Denumirea societății holding |
Participații cumulate în capitalurile proprii (%) |
Valoarea contabilă |
Costul de achiziție |
|
Anexa V partea 2.297 (a) |
Anexa V partea 2.296 (b), 297 (c) |
Anexa V partea 2.297 (b) |
Anexa V partea 2.297 (b) |
|
Anexa V partea 2.296 (j), 297 (c) |
Anexa V partea 2.296 (o), 297 (c) |
Anexa V partea 2.296 (p), 297 (c) |
|
Anexa V partea 2.297 (a) |
Anexa V partea 2.296 (b), 297 (c) |
Anexa V partea 2.297 (b) |
Anexa V partea 2.297 (b) |
|
Anexa V partea 2.296 (j), 297 (c) |
Anexa V partea 2.296 (o), 297 (c) |
Anexa V partea 2.296 (p), 297 (c) |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
41. Valoarea justă
41.1 Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la costul amortizat
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD Anexa V partea 2.298 |
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS Anexa V partea 2.298 |
Valoarea justă IFRS 7.25-26 |
Ierarhia valorii juste IFRS 13.97, 93 (b) |
|||
|
Nivelul 1 IFRS 13.76 |
Nivelul 2 IFRS 13.81 |
Nivelul 3 IFRS 13.86 |
|||||
|
ACTIVE |
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
015 |
Active financiare la costul amortizat |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (4) litera (b), alineatul (6); IAS 39.9 |
IFRS 7.8 (f); IFRS 9.4.1.2 |
|
|
|
|
|
016 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.24, 26 |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
|
|
017 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.24, 27 |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
|
|
021 |
Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri |
BAD articolul 35; Directiva contabilă articolul 6 alineatul (1) litera (i) și articolul 8 alineatul (2); anexa V partea 1.18, 19 |
|
|
|
|
|
|
022 |
Instrumente de capitaluri proprii |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5 |
|
|
|
|
|
|
023 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
|
|
|
024 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
|
|
|
031 |
Alte active financiare nederivate nedestinate tranzacționării |
BAD articolul 37; Directiva contabilă articolul 12 alineatul (7); anexa V partea 1.20 |
|
|
|
|
|
|
032 |
Instrumente de capitaluri proprii |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5 |
|
|
|
|
|
|
033 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
|
|
|
034 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
|
|
|
DATORII |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Datorii financiare evaluate la costul amortizat |
Directiva contabilă articolul 8 alineatele (3) și (6); IAS 39.47 |
IFRS 7.8 (g); IFRS 9.4.2.1 |
|
|
|
|
|
080 |
Depozite |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.30 |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
|
|
|
|
|
090 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V partea 1.31 |
Anexa V partea 1.37 |
|
|
|
|
|
100 |
Alte datorii financiare |
Anexa V partea 1.32-34 |
Anexa V partea 1.38-41 |
|
|
|
|
|
101 |
Datorii financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (3) |
|
|
|
|
|
|
102 |
Depozite |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
|
|
|
|
|
|
103 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V partea 1.37 |
|
|
|
|
|
|
104 |
Alte datorii financiare |
Anexa V partea 1.38-41 |
|
|
|
|
|
41.2 Utilizarea opțiunii de evaluare la valoarea justă
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Valoarea contabilă Anexa V partea 1.27-28 |
||||
|
Neconcordanță contabilă |
Gestionate la valoarea justă |
Contracte hibride |
Gestionate pentru riscul de credit |
||||
|
IFRS 9.B4.1.29 |
IFRS 9.B4.1.33 |
IFRS 9.4.3.6; IFRS 9.4.3.7; anexa V partea 2.300 |
IFRS 9.6.7; IFRS 7.8 (a) (e); anexa V partea 2.301 |
||||
|
ACTIVE |
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6) |
IFRS 7.8 (a) (i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
|
|
|
030 |
Titluri de datorie |
Anexa V partea 1.31 |
Anexa V partea 1.31 |
|
|
|
|
|
040 |
Credite și avansuri |
Anexa V partea 1.32 |
Anexa V partea 1.32 |
|
|
|
|
|
DATORII |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Datorii financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9 |
IFRS 7.8 (e) (i); IFRS 9.4.2.2 |
|
|
|
|
|
060 |
Depozite |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36 |
|
|
|
|
|
070 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V partea 1.37 |
Anexa V partea 1.37 |
|
|
|
|
|
080 |
Alte datorii financiare |
Anexa V partea 1.38-41 |
Anexa V partea 1.38-41 |
|
|
|
|
42. Active corporale și necorporale: valoarea contabilă în funcție de metoda de evaluare
|
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS Anexa V partea 2.302 |
Valoarea contabilă |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Imobilizări corporale |
IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54 (a) |
|
|
020 |
Model de reevaluare |
IAS 16.31, 73 (a), (d) |
|
|
030 |
Model bazat pe cost |
IAS 16.30, 73 (a), (d) |
|
|
040 |
Investiții imobiliare |
IAS 40.5, 30; IAS 1.54 (b) |
|
|
050 |
Modelul valorii juste |
IAS 40.33-55, 76 |
|
|
060 |
Model bazat pe cost |
IAS 40.56, 79 (c) |
|
|
070 |
Alte active necorporale |
IAS 38.8, 118, 122; anexa V partea 2.303 |
|
|
080 |
Model de reevaluare |
IAS 38.75-87, 124 (a) (ii) |
|
|
090 |
Model bazat pe cost |
IAS 38.74 |
|
43. Provizioane
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Valoarea contabilă Anexa V partea 1.27-28 |
|||||||
|
Pensii și alte obligații aferente beneficiilor determinate post-angajare |
Alte beneficii pe termen lung ale angajaților |
Restructurare |
Cauze legale în curs de soluționare și litigii privind impozitele |
Angajamente și garanții date conform GAAP naționale |
Alte angajamente și garanții date evaluate în temeiul IAS 37 și garanții date evaluate în temeiul IFRS 4 |
Alte provizioane |
||||
|
IAS 19.63; IAS 1.78 (d); anexa V partea 2.9 |
IAS 19.153; IAS 1.78 (d); anexa V partea 2.10 |
IAS 37.70-83 |
IAS 37.14 |
|
IAS 37; IFRS 4; anexa V partea 2.304-305 |
IAS 37.14 |
||||
|
Anexa V partea 2.9 |
Anexa V partea 2.10 |
|
|
BAD articolele 24-25, articolul 31 alineatul (1) |
|
|
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
055 |
060 |
||||
|
010 |
Sold de deschidere [valoarea contabilă la începutul perioadei] |
|
IAS 37.84 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Provizioane suplimentare, inclusiv creșteri ale provizioanelor existente |
|
IAS 37.84 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
(–) Sume utilizate |
|
IAS 37.84 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
(–) Sume neutilizate și reluate în cursul perioadei |
|
IAS 37.84 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Creșterea valorii actualizate [trecerea timpului] și efectul oricărei modificări a ratei de actualizare |
|
IAS 37.84 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Alte transferuri |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Sold de închidere [valoarea contabilă la sfârșitul perioadei] |
|
IAS 37.84 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
44 Planuri de beneficii determinate și beneficiile angajaților
44.1 Componente ale activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate
|
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Cuantum |
|
|
Anexa V partea 2.306-307 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Valoarea justă a activelor planurilor de beneficii determinate |
IAS 19.140 (a) (i), 142 |
|
|
020 |
din care: Instrumente financiare emise de instituție |
IAS 19.143 |
|
|
030 |
Instrumente de capitaluri proprii |
IAS 19.142 (b) |
|
|
040 |
Instrumente de datorie |
IAS 19.142 (c) |
|
|
050 |
Bunuri imobile |
IAS 19.142 (d) |
|
|
060 |
Alte active ale planurilor de beneficii determinate |
|
|
|
070 |
Valoarea actualizată a obligațiilor aferente beneficiilor determinate |
IAS 19.140 (a) (ii) |
|
|
080 |
Efectul plafonului activelor |
IAS 19.140 (a) (iii) |
|
|
090 |
Active nete aferente beneficiilor determinate [valoare contabilă] |
IAS 19.63; anexa V partea 2.308 |
|
|
100 |
Provizioane pentru pensii și alte obligații aferente beneficiilor determinate post-angajare [valoare contabilă] |
IAS 19.63, IAS 1.78 (d); anexa V partea 2.9 |
|
|
110 |
Element memorandum: valoarea justă a oricărui drept la rambursare recunoscut drept activ |
IAS 19.140 (b) |
|
44.2 Variații ale obligațiilor aferente beneficiilor determinate
|
|
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Obligații aferente beneficiilor determinate |
|
|
Anexa V partea 2.306, 309 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Sold de deschidere [valoare actualizată] |
IAS 19.140 (a) (ii) |
|
|
020 |
Costul serviciului actual |
IAS 19.141 (a) |
|
|
030 |
Cheltuieli cu dobânzile |
IAS 19.141 (b) |
|
|
040 |
Contribuții plătite |
IAS 19.141 (f) |
|
|
050 |
(–) Câștiguri sau pierderi actuariale din modificări ale ipotezelor demografice |
IAS 19.141 (c) (ii) |
|
|
060 |
(–) Câștiguri sau pierderi actuariale din modificări ale ipotezelor financiare |
IAS 19.141 (c) (iii) |
|
|
070 |
Creșteri sau (–) diminuări din schimburi valutare |
IAS 19.141 (e) |
|
|
080 |
Beneficii plătite |
IAS 19.141 (g) |
|
|
090 |
Costul serviciilor anterioare, inclusiv câștiguri și pierderi rezultate din decontări |
IAS 19.141 (d) |
|
|
100 |
Creșteri sau (–) diminuări prin combinări de întreprinderi și cedări |
IAS 19.141 (h) |
|
|
110 |
Alte creșteri sau (–) diminuări |
|
|
|
120 |
Sold de închidere [valoare actualizată] |
IAS 19.140 (a) (ii); anexa V partea 2.310 |
|
44.3 Elemente memorandum [aferente cheltuielilor cu personalul]
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Perioada curentă |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Pensii și cheltuieli similare |
Anexa V partea 2.311 (a) |
Anexa V partea 2.311 (a) |
|
|
020 |
Plăți pe bază de acțiuni |
Anexa V partea 2.139 (b) |
IFRS 2.44; Anexa V partea 2.311 (b) |
|
45 Defalcarea anumitor elemente din situația profitului sau pierderii
45.1 Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Perioada curentă |
Modificările valorii juste datorate riscului de credit |
|
|
|
Anexa V partea 2.312 |
||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
|
IFRS 7.20 (a) (i); IFRS 9.4.1.5 |
|
|
|
020 |
Datorii financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
|
IFRS 7.20 (a) (i); IFRS 9.4.2.2 |
|
|
|
030 |
CÂȘTIGURI SAU (–) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DESEMNATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE |
BAD articolul 27 Structura verticală punctul 6 |
IFRS 7.20 (a) (i) |
|
|
45.2 Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Perioada curentă |
|
|
Anexa V partea 2.313 |
||||
|
010 |
||||
|
020 |
Investiții imobiliare |
|
IAS 40.69; IAS 1.34 (a), 98 (d) |
|
|
030 |
Active necorporale |
|
IAS 38.113-115A; IAS 1.34 (a) |
|
|
040 |
Alte active |
|
IAS 1.34 (a) |
|
|
050 |
CÂȘTIGURI SAU (–) PIERDERI DIN DERECUNOAȘTEREA ACTIVELOR NEFINANCIARE |
|
IAS 1.34 |
|
45.3 Alte venituri și cheltuieli de exploatare
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Venituri |
Cheltuieli |
|
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Modificări ale valorii juste a activelor corporale evaluate folosind modelul valorii juste |
Anexa V partea 2.314 |
IAS 40.76 (d); anexa V partea 2.314 |
|
|
|
020 |
Investiții imobiliare |
Anexa V partea 2.314 |
IAS 40.75 (f); anexa V partea 2.314 |
|
|
|
030 |
Contractele de leasing operațional, altele decât investițiile imobiliare |
Anexa V partea 2.315 |
IAS 17.50, 51, 56 (b); anexa V partea 2.315 |
|
|
|
040 |
Altele |
Anexa V partea 2.316 |
Anexa V partea 2.316 |
|
|
|
050 |
ALTE VENITURI ȘI CHELTUIELI DE EXPLOATARE |
Anexa V partea 2.314-316 |
Anexa V partea 2.314-316 |
|
|
46. Situația modificărilor capitalurilor proprii
|
Surse de modificare a capitalurilor proprii |
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS |
Capital subscris |
Prime de emisiune |
Instrumente de capitaluri proprii emise, altele decât capitalul social |
Alte instrumente de capital |
Alte elemente cumulate ale rezultatului global |
Rezultat reportat |
Rezerve din reevaluare |
Rezerve de valoare justă |
Alte rezerve |
Diferențe din prima consolidare |
Acțiuni de trezorerie (–) |
Profit sau (–) pierdere atribuibil(ă) proprietarilor societății-mamă |
Dividende interimare (–) |
Interese minoritare |
Total |
||
|
Alte elemente cumulate ale rezultatului global |
Alte elemente |
||||||||||||||||||
|
IAS 1.106, 54 (r) |
IAS 1.106, 78 (e) |
IFRS 1.106, anexa V partea 2.18-19 |
IAS 1.106; anexa V partea 2.20 |
IAS 1.106 |
CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 123 |
IFRS 1.30, D5-D8 |
|
IAS 1.106, 54 (c) |
|
IAS 1.106; IAS 32.34, 33; anexa V partea 2.30 |
IAS 1.106 (a) |
IAS 1.106; IAS 32.35 |
IAS 1.54 (q), 106 (a) |
IAS 1.54 (q), 106 (a) |
IAS 1.9 (c), IG6 |
||||
|
|
BAD articolul 4 Pasive punctul 9, BAD articolul 22 |
BAD articolul 4 Pasive punctul 10; CRR articolul 4 alineatul (1)punctul 124 |
Anexa V partea 2.18-19 |
Anexa V partea 2.20 |
Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6) |
BAD articolul 4 Pasive punctul 13; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 123 |
|
BAD articolul 4 Pasive punctul 12 |
|
Directiva contabilă articolul 24 alineatul (3) litera (c) |
Directiva contabilă anexa III Active, secțiunea D punctul III subpunctul 2; BAD articolul 4 Active punctul 12; anexa V partea 2.30 |
BAD articolul 4 Pasive punctul 14 |
CRR articolul 26 alineatul (2) litera (b) |
Directiva contabilă articolul 24 alineatul (4) |
Directiva contabilă articolul 24 alineatul (4) |
|
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
075 |
080 |
085 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
||||
|
010 |
Sold de deschidere [înainte de retratare] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Efectul corecțiilor erorilor |
|
IAS 1.106 (b); IAS 8.42 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Efectul modificărilor de politici contabile |
|
IAS 1.106 (b); IAS 1.IG6; IAS 8.22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Sold de deschidere [perioada curentă] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Emisiuni de acțiuni ordinare |
|
IAS 1.106 (d) (iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Emisiuni de acțiuni preferențiale |
|
IAS 1.106 (d) (iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Emisiuni de alte instrumente de capitaluri proprii |
|
IAS 1.106 (d) (iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Exercitarea sau expirarea altor instrumente de capitaluri proprii emise |
|
IAS 1.106 (d) (iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Conversia datoriilor în capitaluri proprii |
|
IAS 1.106 (d) (iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Reducerea de capital |
|
IAS 1.106 (d) (iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Dividende |
|
IAS 1.106 (d) (iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Cumpărarea de acțiuni de trezorerie |
|
IAS 1.106 (d) (iii); IAS 32.33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Vânzarea sau anularea acțiunilor de trezorerie |
|
IAS 1.106 (d) (iii); IAS 32.33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Reclasificarea instrumentelor financiare din capitaluri proprii în datorii |
|
IAS 1.106 (d) (iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Reclasificarea instrumentelor financiare din datorii în capitaluri proprii |
|
IAS 1.106 (d) (iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Transferuri între componentele capitalurilor proprii |
|
IAS 1.106 (d) (iii); anexa V partea 2.318 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Creșteri sau (–) diminuări ale capitalurilor proprii rezultate din combinări de întreprinderi și cedări |
|
IAS 1.106 (d) (iii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Plăți pe bază de acțiuni |
|
IAS 1.106 (d) (iii); IFRS 2.10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Alte creșteri sau (–) diminuări ale capitalurilor proprii |
|
IAS 1.106 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Rezultat global total al exercițiului |
|
IAS 1.106 (d) (i)-(ii); IAS 1.81A (c); IAS 1.IG6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Sold de închidere [perioada curentă]” |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ANEXA III
„ANEXA V
RAPORTARE PRIVIND INFORMAȚIILE FINANCIARE
Cuprins
| Instrucțiuni generale | 478 |
|
1. |
Referințe | 478 |
|
2. |
Convenții | 479 |
|
3. |
Consolidare | 480 |
|
4. |
Portofoliile contabile ale instrumentelor financiare | 480 |
|
4.1. |
Active financiare | 481 |
|
4.2. |
Datorii financiare | 482 |
|
5. |
Instrumente financiare | 482 |
|
5.1. |
Active financiare | 482 |
|
5.2. |
Valoarea contabilă brută | 483 |
|
5.3. |
Datorii financiare | 484 |
|
6. |
Defalcare pe contrapărți | 484 |
| Instrucțiuni aferente formularelor | 485 |
|
1. |
Bilanț | 485 |
|
1.1. |
Active (1.1) | 485 |
|
1.2. |
Datorii (1.2) | 486 |
|
1.3. |
Capitaluri proprii (1.3) | 486 |
|
2. |
Situația profitului sau pierderii (2) | 488 |
|
3. |
Situația rezultatului global (3) | 491 |
|
4. |
Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților (4) | 492 |
|
5. |
Defalcarea pe tipuri de produse a creditelor și a avansurilor nedestinate tranzacționării (5) | 494 |
|
6. |
Defalcarea pe coduri NACE a creditelor și a avansurilor nedestinate tranzacționării care sunt acordate societăților nefinanciare (6) | 495 |
|
7. |
Active financiare care fac obiectul deprecierii și care sunt restante (7) | 495 |
|
8. |
Defalcarea datoriilor financiare (8) | 497 |
|
9. |
Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente (9) | 497 |
|
10. |
Instrumente derivate și contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor (10 și 11) | 499 |
|
10.1. |
Clasificarea instrumentelor derivate pe tipuri de riscuri | 499 |
|
10.2. |
Cuantumurile de raportat pentru instrumentele derivate | 501 |
|
10.3. |
Instrumente derivate clasificate ca «instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor» | 502 |
|
10.4. |
Defalcarea instrumentelor derivate pe sectoare ale contrapărților | 502 |
|
10.5. |
Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor în temeiul GAAP naționale (11.2) | 502 |
|
10.6. |
Cuantumul care trebuie raportat pentru instrumentele nederivate de acoperire împotriva riscurilor (11.3 și 11.3.1) | 503 |
|
10.7. |
Elemente acoperite în acoperiri ale valorii juste împotriva riscurilor (11.4) | 503 |
|
11. |
Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderile din credit (12) | 503 |
|
11.1. |
Variația ajustărilor pentru pierderile din credit și deprecierea instrumentelor de capitaluri proprii în temeiul GAAP naționale bazate pe BAD (12.0) | 503 |
|
11.2. |
Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderile din credit conform IFRS (12.1) | 504 |
|
11.3. |
Transferuri între etapele deprecierii (prezentarea valorii brute) (12.2) | 505 |
|
12. |
Garanții reale și garanții primite (13) | 506 |
|
12.1. |
Defalcarea garanțiilor reale și a garanțiilor în funcție de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării (13.1) | 506 |
|
12.2. |
Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării] (13.2) | 506 |
|
12.3. |
Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [active corporale], valoarea cumulată (13.3) | 506 |
|
13. |
Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă (14) | 507 |
|
14. |
Derecunoaștere și datorii financiare asociate activelor financiare transferate (15) | 507 |
|
15. |
Defalcarea anumitor elemente din situația profitului sau pierderii (16) | 507 |
|
15.1. |
Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și sectoare ale contrapărților (16.1) | 507 |
|
15.2. |
Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și a datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, clasificate pe instrumente (16.2) | 508 |
|
15.3. |
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, clasificate pe instrumente (16.3) | 508 |
|
15.4. |
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de riscuri (16.4) | 509 |
|
15.5. |
Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (16.4.1) | 509 |
|
15.6. |
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (16.5) | 509 |
|
15.7. |
Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor (16.6) | 510 |
|
15.8. |
Deprecierea activelor nefinanciare (16.7) | 510 |
|
16. |
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR (17) | 510 |
|
17. |
Expuneri neperformante (18) | 510 |
|
18. |
Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare (19) | 514 |
|
19. |
Repartizarea geografică (20) | 517 |
|
19.1. |
Repartizarea geografică în funcție de localizarea activităților (20.1-20.3) | 517 |
|
19.2. |
Repartizarea geografică în funcție de locul de reședință al contrapărții (20.4-20.7) | 517 |
|
20. |
Active corporale și necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operațional (21) | 518 |
|
21. |
Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii (22) | 518 |
|
21.1. |
Venituri și cheltuieli cu onorarii și comisioane, defalcate pe activități (22.1) | 518 |
|
21.2. |
Active implicate în serviciile furnizate (22.2) | 519 |
|
22. |
Interese în entități structurate neconsolidate (30) | 520 |
|
23. |
Părți afiliate (31) | 520 |
|
23.1. |
Părți afiliate: sume de plătit și sume de încasat (31.1) | 520 |
|
23.2. |
Părți afiliate: cheltuieli și venituri generate de tranzacții (31.2) | 521 |
|
24. |
Structura grupului (40) | 521 |
|
24.1. |
Structura grupului: «entitate cu entitate» (40.1) | 521 |
|
24.2. |
Structura grupului: «instrument cu instrument» (40.2) | 522 |
|
25. |
Valoarea justă (41) | 522 |
|
25.1. |
Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la costul amortizat (41.1) | 522 |
|
25.2. |
Utilizarea opțiunii de evaluare la valoarea justă (41.2) | 522 |
|
26. |
Active corporale și necorporale: valoarea contabilă în funcție de metoda de evaluare (42) | 523 |
|
27. |
Provizioane (43) | 523 |
|
28. |
Planuri de beneficii determinate și beneficiile angajaților (44) | 523 |
|
28.1. |
Componentele activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate (44.1) | 523 |
|
28.2. |
Variații ale obligațiilor aferente beneficiilor determinate (44.2) | 523 |
|
28.3. |
Elemente memorandum [aferente cheltuielilor cu personalul] (44.3) | 523 |
|
29. |
Defalcarea anumitor elemente din situația profitului sau pierderii (45) | 524 |
|
29.1. |
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile (45.1) | 524 |
|
29.2. |
Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare (45.2) | 524 |
|
29.3. |
Alte venituri și cheltuieli de exploatare (45.3) | 524 |
|
30. |
Situația modificărilor capitalurilor proprii (46) | 524 |
| Corespondența dintre clasele de expuneri și sectoarele contrapărților | 524 |
PARTEA 1
INSTRUCȚIUNI GENERALE
1. REFERINȚE
|
1. |
Prezenta anexă conține instrucțiuni suplimentare pentru formularele privind informațiile financiare (denumite în continuare «FINREP») din anexele III și IV la prezentul regulament. Prezenta anexă completează instrucțiunile incluse sub formă de referințe în formularele din anexele III și IV. |
|
2. |
Instituțiile care utilizează standardele de contabilitate naționale compatibile cu IFRS («GAAP naționale compatibile») aplică instrucțiunile comune și bazate pe IFRS prevăzute în prezenta anexă, cu excepția cazului în care există dispoziții contrare. Acest lucru nu aduce atingere conformității cerințelor din GAAP naționale compatibile cu cerințele din BAD. Instituțiile care utilizează GAAP naționale ce nu sunt compatibile cu IFRS sau nu au fost încă făcute compatibile cu dispozițiile prevăzute în IFRS 9 aplică instrucțiunile comune și bazate pe BAD prevăzute în prezenta anexă, cu excepția cazului în care există dispoziții contrare. |
|
3. |
Punctele de date identificate în formulare se elaborează în conformitate cu regulile privind recunoașterea, compensarea și evaluarea din cadrul contabil relevant, astfel cum este definit la articolul 4 alineatul (1) punctul 77 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013. |
|
4. |
Instituțiile transmit numai părțile din formulare referitoare la:
|
|
5. |
În sensul anexelor III și IV, precum și în sensul prezentei anexe, se aplică următoarele abrevieri:
|
2. CONVENȚII
|
6. |
În sensul anexelor III și IV, un punct de date evidențiat cu gri înseamnă că respectivul punct de date nu este solicitat sau că nu este posibilă raportarea acestuia. În anexa IV, un rând sau o coloană cu referințe evidențiate cu negru înseamnă că punctele de date asociate nu sunt prezentate de către instituțiile care utilizează referințele din rândul sau coloana respectivă. |
|
7. |
Formularele din anexele III și IV includ reguli de validare implicite, care sunt stabilite în cadrul formularelor respective prin utilizarea de convenții. |
|
8. |
Utilizarea de paranteze în indicarea unui element în cadrul unui formular înseamnă că elementul respectiv trebuie scăzut pentru a obține un rezultat total, dar nu înseamnă că acesta trebuie raportat ca fiind negativ. |
|
9. |
Elementele care sunt raportate ca fiind negative sunt identificate în formularele de compilare prin includerea semnului «(–)» în fața denumirii acestora, precum în «(–) acțiuni de trezorerie». |
|
10. |
În «Modelul privind punctele de date» («MPD») pentru formularele de raportare a informațiilor financiare din anexele III și IV, fiecare punct (celulă) de date are un «element de bază» căruia i se alocă atributul «credit/debit». Alocarea garantează că toate entitățile care raportează puncte de date respectă «convenția privind semnele» și permite cunoașterea atributului «credit/debit» corespunzător fiecărui punct de date. |
|
11. |
Schematic, această convenție funcționează astfel cum se indică în tabelul 1. Tabelul 1 Convenția credit/debit, semne pozitive și negative
|
3. CONSOLIDARE
|
12. |
Cu excepția cazului în care se prevede altfel în prezenta anexă, formularele FINREP se elaborează utilizând perimetrul de consolidare prudențial, în conformitate cu partea 1 titlul II capitolul 2 secțiunea 2 din CRR. Instituțiile transmit raportări privind filialele, asocierile în participație și entitățile asociate folosind aceleași metode ca și în cazul consolidării prudențiale:
|
4. PORTOFOLIILE CONTABILE ALE INSTRUMENTELOR FINANCIARE
|
13. |
În sensul anexelor III și IV, precum și în sensul prezentei anexe, «portofolii contabile» înseamnă instrumente financiare agregate în funcție de regulile de evaluare. Agregările nu includ investițiile în filiale, asocieri în participație și entități asociate, soldurile de încasat la vedere clasificate ca «numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere», precum și instrumentele financiare clasificate ca «deținute în vederea vânzării», prezentate la elementele «active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării» și «datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării». |
|
14. |
Conform GAAP naționale, instituțiile cărora li se permite sau care sunt obligate să aplice anumite reguli de evaluare pentru instrumentele financiare în conformitate cu IFRS prezintă, în măsura în care acestea sunt aplicate, portofoliile contabile relevante conform IFRS. În cazul în care regulile de evaluare pentru instrumentele financiare pe care instituțiile au permisiunea sau obligația de a le utiliza în conformitate cu GAAP naționale bazate pe BAD se referă la regulile de evaluare din IAS 39, instituțiile prezintă portofoliile contabile bazate pe BAD pentru toate instrumentele financiare aferente până în momentul în care regulile de evaluare pe care le aplică se referă la regulile de evaluare din IFRS 9. |
4.1. Active financiare
|
15. |
În cazul activelor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile bazate pe IFRS:
|
|
16. |
În cazul activelor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile bazate pe GAAP naționale:
|
|
17. |
«Activele financiare destinate tranzacționării» includ toate activele financiare clasificate ca fiind destinate tranzacționării în temeiul GAAP naționale relevante bazate pe BAD. Indiferent de metodologia de evaluare aplicată conform GAAP naționale relevante bazate pe BAD, toate instrumentele derivate cu un sold pozitiv pentru instituția raportoare care nu sunt clasificate în categoria contabilității de acoperire în conformitate cu punctul 22 din prezenta parte se raportează ca active financiare destinate tranzacționării. Această clasificare se aplică și pentru instrumentele derivate care, în conformitate cu GAAP naționale bazate pe BAD, nu sunt recunoscute în bilanț sau au doar modificările valorii juste recunoscute în bilanț ori care sunt utilizate ca instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor, astfel cum sunt definite la punctul 137 din partea 2 a prezentei anexe. |
|
18. |
Conform GAAP naționale bazate pe BAD, în cazul activelor financiare, «metodele bazate pe costuri» includ regulile de evaluare conform cărora instrumentul de datorie este evaluat la costul majorat cu dobânda cumulată, minus pierderile din depreciere. |
|
19. |
Conform GAAP naționale bazate pe BAD, «activele financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri» includ instrumentele financiare evaluate prin metodele bazate pe costuri, precum și instrumentele evaluate la valoarea mai mică dintre valoarea de achiziție și valoarea de piață («LOCOM») în mod discontinuu (LOCOM moderată), indiferent de evaluarea lor efectivă la data de referință a raportării. Activele evaluate la LOCOM moderată sunt activele pentru care LOCOM se aplică numai în anumite condiții. Cadrul contabil aplicabil prevede aceste condiții, cum ar fi deprecierea, o diminuare prelungită a valorii juste în comparație cu valoarea de achiziție sau schimbarea intențiilor conducerii. |
|
20. |
Conform GAAP naționale bazate pe BAD, «alte active financiare nederivate nedestinate tranzacționării» includ activele financiare care nu se califică pentru a fi incluse în alte portofolii contabile. Acest portofoliu contabil include, printre altele, activele financiare care sunt evaluate la LOCOM în mod continuu («LOCOM strictă»). Activele evaluate la LOCOM strictă sunt activele pentru care cadrul contabil aplicabil prevede fie evaluarea inițială și ulterioară la LOCOM, fie evaluarea inițială la cost și evaluarea ulterioară la LOCOM. |
|
21. |
Indiferent de metoda de evaluare, investițiile în filiale, asocieri în participație și entități asociate care nu sunt consolidate integral sau proporțional în perimetrul de consolidare reglementat se raportează la «investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate», cu excepția cazului în care acestea sunt clasificate ca fiind deținute în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5. |
|
22. |
«Instrumentele derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor» includ instrumentele derivate cu un sold pozitiv pentru instituția raportoare, deținute în vederea contabilității de acoperire conform IFRS. Conform GAAP naționale bazate pe BAD, instrumentele derivate din portofoliul bancar sunt clasificate ca instrumente derivate deținute în vederea contabilității de acoperire numai dacă există norme contabile speciale pentru instrumentele derivate din portofoliul bancar conform GAAP naționale relevante bazate pe BAD și dacă instrumentele derivate reduc riscurile legate de o altă poziție din portofoliul bancar. |
4.2. Datorii financiare
|
23. |
În cazul datoriilor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile bazate pe IFRS:
|
|
24. |
În cazul datoriilor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile bazate pe GAAP naționale:
|
|
25. |
«Datoriile financiare destinate tranzacționării» includ toate datoriile financiare clasificate ca fiind destinate tranzacționării în temeiul GAAP naționale relevante bazate pe BAD. Indiferent de metodologia de evaluare aplicată conform GAAP naționale relevante bazate pe BAD, toate instrumentele derivate cu un sold negativ pentru instituția raportoare care nu sunt clasificate în categoria contabilității de acoperire în conformitate cu punctul 26 din prezenta parte se raportează ca datorii financiare destinate tranzacționării. Această clasificare se aplică și pentru instrumentele derivate care, în conformitate cu GAAP naționale bazate pe BAD, nu sunt recunoscute în bilanț sau au doar modificările valorii juste recunoscute în bilanț ori care sunt utilizate ca instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor, astfel cum sunt definite la punctul 137 din partea 2 a prezentei anexe. |
|
26. |
«Instrumentele derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor» includ instrumentele derivate cu un sold negativ pentru instituția raportoare, deținute în vederea contabilității de acoperire conform IFRS. Conform GAAP naționale bazate pe BAD, instrumentele derivate din portofoliul bancar sunt clasificate în categoria contabilității de acoperire numai dacă există norme contabile speciale pentru instrumentele derivate din portofoliul bancar conform GAAP naționale relevante bazate pe BAD și dacă instrumentele derivate reduc riscurile legate de o altă poziție din portofoliul bancar. |
5. INSTRUMENTE FINANCIARE
|
27. |
În sensul anexelor III și IV, precum și în sensul prezentei anexe, «valoarea contabilă» înseamnă valoarea de raportat în bilanț. Valoarea contabilă a instrumentelor financiare include dobânda cumulată. Conform GAAP naționale relevante bazate pe BAD, valoarea contabilă a instrumentelor derivate fie este valoarea contabilă conform GAAP naționale, incluzând angajamentele, valorile primei și provizioanele, dacă este cazul, fie este egală cu zero dacă instrumentele derivate nu sunt recunoscute în bilanț. |
|
28. |
Dacă sunt recunoscute conform GAAP naționale relevante bazate pe BAD, angajamentele și amânările legate de instrumente financiare, inclusiv acumulările de dobânzi, primele și rabaturile sau costurile de tranzacție, se raportează împreună cu instrumentul, și nu ca alte active sau alte datorii. |
|
29. |
Dacă este cazul conform GAAP naționale bazate pe BAD, se raportează «marjele de ajustare pentru pozițiile de tranzacționare evaluate la valoarea justă». Marjele de ajustare diminuează valoarea activelor destinate tranzacționării și majorează valoarea datoriilor destinate tranzacționării. |
5.1. Active financiare
|
30. |
Activele financiare se distribuie în următoarele clase de instrumente: «numerar în casă», «instrumente derivate», «instrumente de capitaluri proprii», «titluri de datorie», și «credite și avansuri». |
|
31. |
«Titlurile de datorie» sunt instrumente de datorie deținute de instituție, emise ca titluri care nu sunt împrumuturi conform Regulamentului BCE BSI. |
|
32. |
«Creditele și avansurile» sunt instrumente de datorie deținute de instituții care nu sunt titluri de valoare; acest element include «creditele» conform Regulamentului BCE BSI, precum și avansurile care nu pot fi clasificate drept «împrumuturi» conform Regulamentului BCE BSI. «Avansurile care nu sunt credite» sunt descrise mai detaliat la punctul 85 litera (g) din partea 2 a prezentei anexe. |
|
33. |
În FINREP, «instrumentele de datorie» includ «credite și avansuri» și «titluri de datorie». |
5.2. Valoarea contabilă brută
|
34. |
Valoarea contabilă brută a instrumentelor de datorie înseamnă următoarele:
|
5.3. Datorii financiare
|
35. |
Datoriile financiare se distribuie în următoarele clase de instrumente: «instrumente derivate», «poziții scurte», «depozite», «titluri de datorie emise» și «alte datorii financiare». |
|
36. |
În sensul anexelor III și IV, precum și în sensul prezentei anexe, se aplică definiția pentru «depozite» din anexa II partea 2 din Regulamentul BCE BSI. |
|
37. |
«Titlurile de datorie emise» sunt instrumente de datorie emise sub formă de titluri de către instituție și care nu sunt depozite conform Regulamentului BCE BSI. |
|
38. |
«Alte datorii financiare» includ toate datoriile financiare, altele decât instrumentele derivate, pozițiile scurte, depozitele și titlurile de datorie emise. |
|
39. |
Conform IFRS, «alte datorii financiare» includ garanțiile financiare date atunci când sunt evaluate fie la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 9 punctul 4.2.1 litera (a)], fie la valoarea recunoscută inițial, minus amortizarea cumulată [IFRS 9 punctul 4.2.1 litera (c) punctul (ii)]. Angajamentele de creditare date se raportează ca «alte datorii financiare» atunci când sunt desemnate ca datorii financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 9 punctul 4.2.1 litera (a)] sau atunci când reprezintă angajamente de a oferi un împrumut la o rată a dobânzii sub valoarea de pe piață [IFRS 9 punctul 2.3 litera (c), IFRS 9 punctul 4.2.1 litera (d)]. |
|
40. |
În cazul în care angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente date sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, orice modificare a valorii juste, inclusiv modificările datorate riscului de credit, se raportează ca «alte datorii financiare», și nu ca provizioane pentru «angajamente și garanții date». |
|
41. |
«Alte datorii financiare» includ, de asemenea, dividendele de plătit, sumele de plătit înregistrate în conturile de așteptare și de tranzit și sumele de plătit referitoare la decontări viitoare ale tranzacțiilor în titluri de valoare sau tranzacții în valută în cazul în care sumele de plătit pentru tranzacții sunt recunoscute înainte de termenul de plată. |
6. DEFALCARE PE CONTRAPĂRȚI
42. În cazul în care se solicită o defalcare pe contrapărți, se utilizează următoarele sectoare ale contrapărții:
|
(a) |
bănci centrale; |
|
(b) |
administrații publice: administrații centrale, administrații de stat sau regionale și administrații locale, inclusiv organe administrative și întreprinderi cu scop necomercial, dar excluzând companiile publice și companiile private deținute de aceste administrații care au o activitate comercială (care sunt raportate la «instituții de credit», «alte societăți financiare» sau «societăți nefinanciare», în funcție de activitatea pe care o desfășoară); fonduri de asigurări sociale și organizații internaționale, precum instituțiile Uniunii Europene, Fondul Monetar Internațional și Banca Reglementelor Internaționale; |
|
(c) |
instituții de credit: orice instituție căreia i se aplică definiția de la articolul 4 alineatul (1) punctul 1 din CRR («o întreprindere a cărei activitate constă în atragerea de depozite sau de alte fonduri rambursabile de la public și în acordarea de credite în cont propriu») și băncile multilaterale de dezvoltare; |
|
(d) |
alte societăți financiare: toate societățile financiare și cvasi-societățile, altele decât instituțiile de credit, cum ar fi firmele de investiții, fondurile de investiții, societățile de asigurări, fondurile de pensii, organismele de plasament colectiv și casele de compensare, precum și alți intermediari financiari, auxiliari financiari și alte instituții financiare captive și entități creditoare; |
|
(e) |
societăți nefinanciare: societăți și cvasi-societăți a căror activitate nu constă în intermedierea financiară ci, în principal, în producția de bunuri de piață și servicii nefinanciare conform Regulamentului BCE BSI; |
|
(f) |
gospodării: persoane sau grupuri de persoane, cum ar fi consumatorii și producătorii de bunuri și de servicii nefinanciare exclusiv pentru consumul final al acestora și producători de bunuri de piață și servicii nefinanciare și financiare, cu condiția ca activitățile acestora să nu fie cele ale cvasi-societăților. Sunt, de asemenea, incluse instituțiile fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populației («IFSLSGP») și a căror activitate principală constă în producția de bunuri și prestarea de servicii fără caracter comercial pentru grupuri specifice de gospodării ale populației. |
43. Alocarea în funcție de sectorul contrapărții se bazează exclusiv pe natura contrapărții imediate. Clasificarea expunerilor comune față de mai mulți debitori se realizează pe baza caracteristicilor debitorului care a fost cel mai relevant sau determinant pentru ca instituția să acorde expunerea. Printre alte clasificări, distribuția expunerilor comune în funcție de sectorul contrapărții, țara de reședință și codurile NACE este determinată de caracteristicile debitorului celui mai relevant sau determinant.
44. Contrapărțile imediate în următoarele tranzacții sunt:
|
(a) |
pentru credite și avansuri, debitorul imediat. În cazul creanțelor comerciale, debitorul imediat este contrapartea obligată la plata creanțelor, exceptând în tranzacțiile cu recurs, în care debitorul imediat este entitatea care transferă creanțele în cazul în care instituția raportoare nu dobândește cea mai mare parte a tuturor riscurilor și a recompenselor aferente dreptului de proprietate asupra creanțelor transferate; |
|
(b) |
pentru titlurile de datorie și instrumentele de capitaluri proprii, emitentul titlurilor de valoare; |
|
(c) |
pentru depozite, deponentul; |
|
(d) |
pentru pozițiile scurte, contrapartea la operațiunea de luare cu împrumut de titluri sau la acordul reverse repo; |
|
(e) |
pentru instrumente derivate, contrapartea directă la contractul pe instrumente derivate. Pentru instrumentele derivate extrabursiere compensate la nivel central, contrapartea directă este casa de compensare în calitate de contraparte centrală. Defalcarea contrapărților pentru instrumentele derivate pe riscul de credit se referă la sectorul din care face parte contrapartea la contract (cumpărător sau vânzător de protecție); |
|
(f) |
pentru garanțiile financiare date, contrapartea este contrapartea directă la instrumentul de datorie garantat; |
|
(g) |
pentru angajamentele de creditare și alte angajamente date, contrapartea al cărei risc de credit este asumat de instituția raportoare; |
|
(h) |
pentru angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente primite, garantul sau contrapartea care a oferit angajamentul instituției raportoare. |
PARTEA 2
INSTRUCȚIUNI AFERENTE FORMULARELOR
1. BILANȚ
1.1. Active (1.1)
|
1. |
«Numerar în casă» include deținerile de bancnote și monede naționale și străine în circulație care sunt utilizate în mod obișnuit pentru a face plăți. |
|
2. |
«Soldurile de numerar la bănci centrale» includ soldurile de încasat la vedere la băncile centrale. |
|
3. |
«Alte depozite la vedere» includ soldurile de încasat la vedere la instituții de credit. |
|
4. |
«Investițiile în filiale, asocieri în participație și entități asociate» includ investițiile în entități asociate, asocieri în participație și filiale care nu sunt consolidate integral sau proporțional în perimetrul de consolidare reglementat, cu excepția cazului în care acestea sunt clasificate ca fiind deținute în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5, indiferent de modul în care acestea sunt evaluate, inclusiv în cazul în care standardele de contabilitate permit ca acestea să fie incluse în diferitele portofolii contabile utilizate pentru instrumentele financiare. Valoarea contabilă a investițiilor contabilizate prin aplicarea metodei punerii în echivalență include fondul comercial asociat. |
|
5. |
Activele care nu sunt active financiare și care datorită naturii lor nu au putut fi clasificate la posturi specifice din bilanț se raportează la «alte active». Alte active includ, printre altele, aur, argint și alte mărfuri, inclusiv în cazul în care sunt deținute cu intenția de a fi tranzacționate. |
|
6. |
Conform GAAP naționale relevante bazate pe BAD, valoarea contabilă a acțiunilor proprii răscumpărate se raportează ca «alte active» în cazul în care prezentarea drept activ este permisă în conformitate cu GAAP naționale relevante. |
|
7. |
«Activele imobilizate și grupurile destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării» au același înțeles precum cel conform IFRS 5. |
1.2. Datorii (1.2)
|
8. |
Conform GAAP naționale bazate pe BAD, provizioanele pentru pierderi anticipate rezultate din partea ineficace a relației de acoperire a portofoliului se raportează fie la rândul «Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor» dacă pierderea rezultă din evaluarea instrumentului derivat de acoperire, fie la rândul «Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii» dacă pierderea rezultă din evaluarea poziției acoperite. Dacă nu se poate face nicio deosebire între pierderile care rezultă din evaluarea instrumentului derivat de acoperire și pierderea care rezultă din evaluarea poziției acoperite, toate provizioanele pentru pierderile anticipate care rezultă din partea ineficace a relației de acoperire a portofoliului se raportează la rândul «Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor». |
|
9. |
Provizioanele pentru «pensii și alte obligații aferente beneficiilor determinate post-angajare» includ cuantumul datoriilor nete aferente beneficiilor determinate. |
|
10. |
Conform IFRS, provizioanele pentru «alte beneficii pe termen lung ale angajaților» includ cuantumul deficitelor din planurile de beneficii ale angajaților pe termen lung enumerate în IAS 19 punctul 153. Cheltuielile angajate din beneficiile pe termen scurt ale angajaților [IAS 19 punctul 11 litera (a)], planurile de contribuții determinate [IAS 19 punctul 51 litera (a)] și compensațiile pentru încetarea contractului de muncă [IAS 19 punctul 169 litera (a)] se includ la «alte datorii». |
|
11. |
Conform IFRS, provizioanele pentru «angajamente și garanții date» includ provizioanele referitoare la toate angajamentele și garanțiile, indiferent dacă deprecierea este determinată în conformitate cu IFRS 9, provizionarea lor respectă IAS 37 sau acestea sunt tratate ca un contract de asigurare în conformitate cu IFRS 4. Datoriile care provin din angajamentele și garanțiile financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere nu se raportează ca provizioane, deși sunt datorate riscului de credit, ci ca «alte datorii financiare», în conformitate cu punctul 40 din partea 1 a prezentei anexe. Conform GAAP naționale bazate pe BAD, provizioanele pentru «angajamente și garanții date» includ provizioanele referitoare la toate angajamentele și garanțiile. |
|
12. |
«Capitalul social rambursabil la cerere» include instrumentele de capital emise de instituție care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi clasificate drept capitaluri proprii. La acest element, instituțiile includ părțile sociale ale organizațiilor cooperatiste de credit care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi clasificate drept capitaluri proprii. |
|
13. |
Datoriile care nu sunt datorii financiare și care datorită naturii lor nu au putut fi clasificate la posturi specifice din bilanț se raportează la «alte datorii». |
|
14. |
«Datoriile incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării» au același înțeles precum cel conform IFRS 5. |
|
15. |
Conform GAAP naționale bazate pe BAD, «fondurile pentru riscuri bancare generale» sunt cuantumuri care au fost atribuite în conformitate cu articolul 38 din BAD. Atunci când sunt recunoscute, acestea apar separat, fie ca datorii, la «provizioane», fie în cadrul capitalurilor proprii, la «alte rezerve», în conformitate cu GAAP naționale relevante. |
1.3. Capitaluri proprii (1.3)
|
16. |
Conform IFRS, instrumentele de capitaluri proprii care sunt instrumente financiare includ contractele care intră sub incidența IAS 32. |
|
17. |
Conform GAAP naționale relevante bazate pe BAD, «capitalul subscris nevărsat» include valoarea contabilă a capitalului emis de instituție solicitat subscriitorilor, dar nevărsat la data de referință. În cazul în care majorarea de capital, nevărsată încă, este înregistrată ca o majorare de capital social, capitalul subscris nevărsat se raportează la «capital subscris nevărsat» în formularul 1.3, precum și la «alte active» în formularul 1.1. Conform GAAP naționale relevante bazate pe BAD, atunci când majorarea de capital poate fi înregistrată numai după primirea plății din partea acționarilor, capitalul nevărsat nu se raportează în formularul 1.3. |
|
18. |
«Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse» include componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse (cu alte cuvinte, instrumente financiare care comportă atât o componentă de datorie, cât și una de capitaluri proprii) emise de instituție, atunci când sunt separate în conformitate cu cadrul contabil relevant (inclusiv instrumentele financiare compuse cu instrumente derivate încorporate multiple ale căror valori sunt interdependente). |
|
19. |
«Alte instrumente de capitaluri proprii emise» includ instrumentele de capitaluri proprii care sunt instrumente financiare, altele decât «capitalul» și «componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse». |
|
20. |
«Alte instrumente de capitaluri proprii» cuprind toate instrumentele de capitaluri proprii care nu sunt instrumente financiare, inclusiv, printre altele, tranzacțiile cu plata pe bază de acțiuni cu decontare în acțiuni [IFRS 2 punctul 10]. |
|
21. |
«Modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global» includ câștigurile și pierderile cumulate datorate modificărilor valorii juste a investițiilor în instrumente de capitaluri proprii pentru care entitatea raportoare a făcut o alegere irevocabilă de a prezenta modificările valorii juste în alte elemente ale rezultatului global. |
|
22. |
«Partea ineficace din acoperirea aferentă acoperirilor valorii juste împotriva riscurilor pentru instrumentele de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global» cuprinde partea ineficace cumulată din acoperirile valorii juste împotriva riscurilor în care elementul acoperit împotriva riscurilor este un instrument de capitaluri proprii evaluat la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global. Partea ineficace din acoperirea împotriva riscurilor raportată la acest rând este diferența dintre variația cumulată a valorii juste aferentă instrumentului de capitaluri proprii care se raportează la «modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [elementul acoperit împotriva riscurilor]» și variațiile cumulate ale valorii juste a instrumentului derivat de acoperire care se raportează la «modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrumentul de acoperire împotriva riscurilor]» [IFRS 9 punctul 6.5.3 și IFRS 9 punctul 6.5.8]. |
|
23. |
«Modificările valorii juste a datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere care se pot atribui modificărilor riscului de credit al datoriilor» includ câștigurile și pierderile cumulate recunoscute în alte elemente ale rezultatului global și legate de riscul de credit propriu pentru datorii desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere, indiferent dacă desemnarea are loc la recunoașterea inițială sau ulterior. |
|
24. |
«Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficace]» include rezerva de conversie valutară pentru partea eficace atât a acoperirilor în curs ale investițiilor nete în operațiuni din străinătate, cât și a acoperirilor investițiilor nete în operațiunile din străinătate care nu se mai aplică, deși operațiunile din străinătate rămân recunoscute în bilanț. |
|
25. |
«Instrumentele derivate de acoperire împotriva riscurilor. Rezerva aferentă acoperirii fluxurilor de trezorerie [partea eficace]» include rezerva aferentă acoperirii fluxurilor de trezorerie pentru partea eficace a variației valorii juste a instrumentelor derivate de acoperire a fluxurilor de trezorerie, atât pentru acoperirile în curs ale fluxurilor de trezorerie, cât și pentru acoperirile fluxurilor de trezorerie care nu se mai aplică. |
|
26. |
«Modificările valorii juste a instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global» includ câștigurile sau pierderile cumulate din instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, fără ajustarea pentru pierdere care este evaluată la data raportării în conformitate cu IFRS 9 punctul 5.5. |
|
27. |
«Instrumentele de acoperire împotriva riscurilor [elemente nedesemnate]» includ modificările cumulate ale valorii juste a tuturor elementelor următoare:
|
|
28. |
Conform IFRS, «rezervele din reevaluare» includ cuantumul rezervelor care rezultă din prima adoptare a IAS care nu au fost transferate la alte tipuri de rezerve. |
|
29. |
«Alte rezerve» se împart în «rezerve sau pierderi cumulate aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate, contabilizate prin metoda punerii în echivalență» și «altele». «Rezervele sau pierderile cumulate aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate, contabilizate prin metoda punerii în echivalență» includ cuantumul cumulat al veniturilor și cheltuielilor generate de investițiile menționate mai sus prin profit sau pierdere în anii anteriori în cazul în care acestea sunt contabilizate prin metoda punerii în echivalență. «Altele» includ rezervele diferite de cele menționate separat la celelalte elemente și pot include rezerve legale și rezerve statutare. |
|
30. |
«Acțiunile de trezorerie» acoperă toate instrumentele financiare care au caracteristicile instrumentelor de capitaluri proprii care au fost redobândite de către instituție, atât timp cât acestea nu sunt vândute sau amortizate, cu excepția cazului în care, conform GAAP naționale relevante bazate pe BAD, se raportează la «alte active». |
2. SITUAȚIA PROFITULUI SAU PIERDERII (2)
|
31. |
Veniturile din dobânzi și cheltuielile cu dobânzile din instrumente financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere și din instrumente derivate de acoperire împotriva riscurilor clasificate în categoria «contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor» se raportează fie separat de alte câștiguri și pierderi la elementele «venituri din dobânzi» și «cheltuieli cu dobânzile» (așa-numitul «preț curat»), fie ca parte a câștigurilor sau pierderilor din aceste categorii de instrumente («preț murdar»). Abordarea privind prețul curat sau murdar se aplică în mod consecvent pentru toate instrumentele financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere și pentru instrumentele derivate de acoperire împotriva riscurilor clasificate în categoria «contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor». |
|
32. |
Instituțiile raportează următoarele elemente, care includ venituri și cheltuieli în legătură cu părțile afiliate care nu sunt consolidate integral sau proporțional în perimetrul de consolidare reglementat, defalcate pe portofolii contabile:
|
|
33. |
«Venituri din dobânzi. Active financiare deținute în vederea tranzacționării» și «Cheltuieli cu dobânzile. Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării» includ, în cazul în care se utilizează prețul curat, cuantumurile aferente instrumentelor derivate clasificate în categoria «deținute în vederea tranzacționării» care sunt instrumente de acoperire împotriva riscurilor din punct de vedere economic, însă nu din punct de vedere contabil, pentru a prezenta valorile corecte ale veniturilor din dobânzi și ale cheltuielilor cu dobânzile din instrumentele financiare care sunt acoperite împotriva riscurilor. |
|
34. |
În cazul în care se utilizează prețul curat, elementele «Venituri din dobânzi. Active financiare deținute în vederea tranzacționării» și «Cheltuieli cu dobânzile. Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării» includ, de asemenea, onorariile eșalonate pe durata de viață a instrumentului și plățile compensatorii în ceea ce privește instrumentele derivate de credit evaluate la valoarea justă și utilizate pentru a gestiona riscul de credit al unui instrument financiar, în totalitate sau al unei părți a acestuia, care este desemnat la valoarea justă cu această ocazie [IFRS 9 punctul 6.7]. |
|
35. |
«Venituri din dobânzi. Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor, riscul de rată a dobânzii» și «Cheltuieli cu dobânzile. Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor, riscul de rată a dobânzii» includ, în cazul în care se utilizează prețul curat, cuantumurile aferente instrumentelor derivate clasificate în categoria «contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor» care acoperă riscul de rată a dobânzii, inclusiv acoperiri ale unui grup de elemente împotriva riscurilor cu poziții de compensare a riscurilor (operațiuni de acoperire a unei poziții nete) al căror risc acoperit afectează diverse elemente-rând din situația profitului sau pierderii. În cazul în care se utilizează prețul curat, aceste cuantumuri se raportează ca venituri din dobânzi și cheltuieli cu dobânzile la valoarea brută pentru a prezenta valorile corecte ale veniturilor din dobânzi și ale cheltuielilor cu dobânzile din elementele acoperite împotriva riscurilor de care sunt legate. Cu prețul curat, atunci când elementul acoperit generează venituri (cheltuieli) din dobânzi, aceste cuantumuri se raportează ca venituri (cheltuieli) din dobânzi chiar și în cazul în care este vorba despre un cuantum negativ (pozitiv). |
|
36. |
«Veniturile din dobânzi – alte active» includ veniturile din dobânzi care nu sunt incluse la alte elemente, precum veniturile din dobânzi aferente numerarului, soldurilor de numerar la băncile centrale și altor depozite la vedere și cele aferente activelor imobilizate și grupurilor destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării, precum și veniturile nete din dobânzi din activele nete aferente beneficiilor determinate. |
|
37. |
În conformitate cu IFRS și în cazul în care nu se prevede altfel în GAAP naționale, dobânzile aferente datoriilor financiare cu o rată a dobânzii efective negative se raportează la «venituri din dobânzi aferente datoriilor financiare». Aceste datorii și dobânzile aferente generează un randament pozitiv pentru instituție. |
|
38. |
«Cheltuielile cu dobânzile – alte datorii» includ cheltuielile cu dobânzile care nu sunt incluse la alte elemente, precum cheltuielile cu dobânzile aferente datoriilor incluse în grupuri destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării, cheltuielile derivate din majorările valorii contabile a unui provizion reflectând trecerea timpului sau cheltuielile nete cu dobânzile din datorii nete aferente beneficiilor determinate. |
|
39. |
În conformitate cu IFRS și în cazul în care nu se prevede altfel în GAAP naționale, dobânzile aferente activelor financiare cu o rată a dobânzii efective negative se raportează la «cheltuieli cu dobânzile aferente activelor». Aceste active și dobânzile aferente generează un randament negativ pentru instituție. |
|
40. |
Veniturile din dividende pe instrumentele de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează fie ca «venituri din dividende» separat de alte câștiguri sau pierderi din aceste clase de instrumente în cazul în care se utilizează prețul curat, fie ca parte a câștigurilor sau pierderilor din aceste clase de instrumente în cazul în care se utilizează prețul murdar. |
|
41. |
Veniturile din dividende pe instrumentele de capitaluri proprii desemnate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global cuprind dividendele aferente instrumentelor derecunoscute în decursul perioadei și dividendele aferente instrumentelor deținute la finalul perioadei de raportare. |
|
42. |
Veniturile din dividende din investițiile în filiale, asocieri în participație și entități asociate includ dividendele din aceste investiții, în cazul în care acestea sunt contabilizate altfel decât utilizând metoda punerii în echivalență. |
|
43. |
«Câștigurile sau (–) pierderile aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării – net» includ câștigurile și pierderile din reevaluarea și derecunoașterea instrumentelor financiare clasificate ca fiind deținute în vederea tranzacționării. Acest element include, de asemenea, câștigurile și pierderile din instrumentele derivate de credit evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, utilizate pentru a gestiona riscul de credit al unui instrument financiar, în totalitate sau al unei părți a acestuia, care este desemnat ca fiind evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere, precum și veniturile din dobânzi și dividende și cheltuielile cu dobânzile și dividendele aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării în cazul în care se utilizează prețul murdar. |
|
44. |
«Câștigurile sau pierderile aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere» includ și cuantumul recunoscut în situația profitului sau pierderii pentru riscul de credit propriu al datoriilor desemnate la valoarea justă în cazul în care recunoașterea modificărilor riscului de credit propriu în alte elemente ale rezultatului global creează sau extinde o necorelare contabilă [IFRS 9 punctul 5.7.8]. Acest element include, de asemenea, câștigurile și pierderile aferente instrumentelor care sunt acoperite împotriva riscurilor și desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere dacă desemnarea este utilizată pentru a gestiona riscul de credit, precum și veniturile din dobânzi și cheltuielile cu dobânzile aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere dacă se utilizează prețul murdar. |
|
45. |
«Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere» nu se referă la instrumentele de capitaluri proprii pe care o entitate raportoare a ales să le evalueze la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [IFRS 9 punctul 5.7.1 litera (b)]. |
|
46. |
În cazul în care o schimbare a modelului de afaceri conduce la o reclasificare a unui activ financiar într-un alt portofoliu contabil, câștigurile sau pierderile rezultate din reclasificare se raportează în rândurile relevante din portofoliul contabil în care este reclasificat activul financiar, în conformitate cu următoarele dispoziții:
|
|
47. |
«Câștigurile sau (–) pierderile din contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor – net» includ câștigurile și pierderile din instrumentele de acoperire împotriva riscurilor și din elementele acoperite împotriva riscurilor, inclusiv pe cele din elemente acoperite împotriva riscurilor evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, altele decât instrumentele de capitaluri proprii, într-o acoperire a valorii juste împotriva riscurilor în conformitate cu IFRS 9 punctul 6.5.8. Acest element include și partea ineficace a variației valorii juste a instrumentelor de acoperire împotriva riscului într-o operațiune de acoperire a unui flux de trezorerie. Reclasificările rezervei aferente acoperirilor fluxurilor de trezorerie sau ale rezervei aferente acoperirilor unei investiții nete într-o operațiune din străinătate sunt recunoscute în aceleași rânduri din «situația profitului sau pierderii» ca și cele afectate de fluxurile de trezorerie care decurg din elementele acoperite împotriva riscurilor. «Câștigurile sau (–) pierderile din contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor – net» includ, de asemenea, câștigurile și pierderile din acoperirile unei investiții nete în operațiuni din străinătate. Acest element include și câștigurile din acoperirile pozițiilor nete. |
|
48. |
«Câștigurile sau pierderile din derecunoașterea activelor nefinanciare» includ câștigurile și pierderile din derecunoașterea activelor nefinanciare, cu excepția cazului în care sunt clasificate ca fiind deținute în vederea vânzării sau ca investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate. |
|
49. |
«Câștigurile sau (–) pierderile din modificare – net» includ cuantumurile care rezultă din ajustarea valorii contabile brute a activelor financiare pentru a reflecta fluxurile de trezorerie contractuale renegociate sau modificate [IFRS 9 punctul 5.4.3 și anexa A]. Câștigurile sau pierderile din modificare nu includ impactul modificărilor asupra valorii pierderilor din credit preconizate, care se raportează la «deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere». |
|
50. |
«Provizioanele sau (–) reluările de provizioane. Angajamente și garanții date» includ cheltuielile nete din «situația profitului sau pierderii» aferente provizioanelor pentru toate angajamentele și garanțiile care fac obiectul IFRS 9, IAS 37 sau IFRS 4 în conformitate cu punctul 11 din prezenta parte sau conform GAAP naționale bazate pe BAD. Conform IFRS, orice modificare a valorii juste aferente angajamentelor și garanțiilor financiare evaluate la valoarea justă se raportează la «câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net». Provizioanele includ, prin urmare, valoarea din depreciere pentru angajamente și garanții în cazul în care deprecierea acestora este determinată în conformitate cu IFRS 9, provizionarea lor respectă IAS 37 sau acestea sunt tratate ca un contract de asigurare în conformitate cu IFRS 4. |
|
51. |
Conform IFRS, «deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere» include toate câștigurile sau pierderile din depreciere pentru instrumentele de datorie care rezultă din aplicarea regulilor privind deprecierea din IFRS 9 punctul 5.5, indiferent dacă pierderile din credit preconizate în conformitate cu IFRS 9 punctul 5.5 sunt estimate pentru o perioadă de 12 luni sau pentru toată durata de viață, inclusiv câștigurile sau pierderile din depreciere pentru creanțele comerciale, activele aferente contractului și creanțele care decurg din contracte de leasing [IFRS 9 punctul 5.5.15]. |
|
52. |
Conform GAAP naționale bazate pe BAD, «deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere» include toate ajustările și reluarea ajustărilor aferente instrumentelor financiare evaluate prin metode bazate pe costuri din cauza schimbării bonității debitorului sau a emitentului, precum și, în funcție de specificațiile din GAAP naționale, ajustările pentru deprecierea instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă prin capitaluri proprii și alte metode de evaluare, inclusiv LOCOM. |
|
53. |
«Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere» include, de asemenea, sumele scoase în afara bilanțului – astfel cum sunt definite la punctele 72 și 74 și la punctul 165 litera (b) din această parte a prezentei anexe – care depășesc valoarea ajustării pentru pierdere la data scoaterii în afara bilanțului și sunt, prin urmare, o pierdere recunoscută direct în profit sau pierdere, precum și recuperările de sume scoase anterior în afara bilanțului care sunt înregistrate direct în situația profitului sau pierderii. |
|
54. |
Cota din profit sau pierdere de la filiale, entități asociate și asocieri în participație care sunt contabilizate conform metodei punerii în echivalență în perimetrul de consolidare reglementat se raportează la «partea din profitul sau (–) pierderea aferent(ă) investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate, contabilizată prin metoda punerii în echivalență». În conformitate cu IAS 28 punctul 10, valoarea contabilă a investiției se reduce cu valoarea dividendelor plătite de aceste entități. Deprecierea investițiilor respective se raportează la «[Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate]». Câștigurile sau pierderile din derecunoașterea investițiilor respective se raportează în conformitate cu punctele 55 și 56 din prezenta parte. |
|
55. |
«Profitul sau pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte» include profitul sau pierderile generate de activele imobilizate și grupurile destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte. |
|
56. |
Conform IFRS, câștigurile sau pierderile din derecunoașterea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate se raportează la «profit sau (–) pierdere din activități întrerupte înainte de impozitare» în cazul în care acestea sunt considerate activități întrerupte în conformitate cu IFRS 5. Conform GAAP naționale bazate pe BAD, astfel de câștiguri și pierderi se raportează la «câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate – net». |
3. SITUAȚIA REZULTATULUI GLOBAL (3)
|
57. |
«Câștigurile sau (–) pierderile din contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global» includ modificarea părții ineficace cumulate din acoperirile valorii juste împotriva riscurilor în care elementul acoperit împotriva riscurilor este un instrument de capitaluri proprii evaluat la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global. Modificarea părții ineficace cumulate din acoperirea împotriva riscurilor raportată la acest rând este diferența dintre modificările variației valorii juste aferente instrumentului de capitaluri proprii care se raportează la «variațiile valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [elementul acoperit împotriva riscurilor]» și modificările variației valorii juste aferente instrumentului derivat de acoperire care se raportează la «modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrumentul de acoperire împotriva riscurilor]». |
|
58. |
«Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficace]» include modificarea rezervei cumulate de conversie valutară pentru partea eficace aferentă atât acoperirilor în curs, cât și celor întrerupte ale investițiilor nete în operațiuni din străinătate. |
|
59. |
Pentru acoperirile investițiilor nete în operațiuni din străinătate și acoperirile fluxurilor de trezorerie împotriva riscurilor, cuantumurile respective raportate la «transferate în profit sau pierdere» includ sumele transferate deoarece fluxurile acoperite împotriva riscurilor au avut loc și nu mai sunt preconizate să apară. |
|
60. |
«Instrumentele de acoperire împotriva riscurilor [elemente nedesemnate]» includ variațiile aferente modificărilor cumulate ale valorii juste a tuturor elementelor următoare în cazul în care nu sunt desemnate ca o componentă de acoperire împotriva riscurilor:
|
|
61. |
În cazul opțiunilor, cuantumurile reclasificate în profit sau pierdere și raportate la «transferate în profit sau pierdere» includ reclasificările din cauza opțiunilor care acoperă un element acoperit împotriva riscurilor aferente unei tranzacții și opțiunile care acoperă un element acoperit împotriva riscurilor aferente unei perioade de timp. |
|
62. |
«Instrumentele de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global» includ câștigurile sau pierderile din instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, cu excepția câștigurilor sau pierderilor din depreciere și a câștigurilor și pierderilor din schimbul valutar, care se raportează la «[deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere]» și, respectiv, la «diferențe de curs de schimb [câștig sau (–) pierdere] – net» în formularul 2. «Transferate în profit sau pierdere» include, în special, transferul în profit sau pierdere ca urmare a derecunoașterii sau a reclasificării în categoria de evaluare la valoarea justă prin profit sau pierdere. |
|
63. |
În cazul în care un activ financiar este reclasificat din categoria de evaluare la costul amortizat în categoria de evaluare la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [IFRS 9 punctul 5.6.4], câștigurile sau pierderile rezultate din reclasificare se raportează la «instrumente de datorie la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global». |
|
64. |
În cazul în care un activ financiar este reclasificat din categoria de evaluare la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global în categoria de evaluare la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 9 punctul 5.6.7] sau în categoria de evaluare la costul amortizat [IFRS 9 punctul 5.6.5], câștigurile și pierderile cumulate reclasificate, recunoscute anterior în alte elemente ale rezultatului global, se raportează la «transferate în profit sau pierdere» și, respectiv, la «alte reclasificări», ajustând în acest din urmă caz valoarea contabilă a activului financiar. |
|
65. |
Pentru toate componentele din alte elemente ale rezultatului global, elementul «alte reclasificări» include alte transferuri decât reclasificările din alte elemente ale rezultatului global în profit sau pierdere sau la valoarea contabilă inițială a elementelor acoperite în cazul acoperirilor fluxurilor de trezorerie împotriva riscurilor. |
|
66. |
Conform IFRS, elementele «impozit pe profit aferent elementelor care nu vor fi reclasificate» și «impozit pe profit aferent elementelor care ar putea fi reclasificate în profit sau (–) pierdere» [IAS 1 punctul 91 litera (b), IG6] se raportează ca elemente-rânduri separate. |
4. DEFALCAREA ACTIVELOR FINANCIARE PE INSTRUMENTE ȘI PE SECTOARE ALE CONTRAPĂRȚILOR (4)
|
67. |
Activele financiare sunt defalcate pe portofolii contabile și pe instrumente și – dacă este cazul – pe contrapărți. Pentru instrumentele de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, precum și la costul amortizat, valoarea contabilă brută a activelor și a deprecierilor cumulate este defalcată pe etape de depreciere. |
|
68. |
Instrumentele derivate raportate ca active financiare destinate tranzacționării în temeiul GAAP bazate pe BAD includ instrumentele evaluate la valoarea justă, precum și instrumentele evaluate prin metode bazate pe costuri sau la LOCOM. |
|
69. |
În sensul anexelor III și IV, precum și în sensul prezentei anexe, «modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit» înseamnă, pentru expunerile neperformante, modificările cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit în cazul în care modificarea netă cumulată este negativă. Modificarea netă cumulată a valorii juste datorată riscului de credit se calculează adunând toate modificările negative și pozitive ale valorii juste datorate riscului de credit care au avut loc de la recunoașterea instrumentului de datorie. Acest cuantum se raportează numai în cazul în care adunarea modificărilor pozitive și negative ale valorii juste datorate riscului de credit au ca rezultat o sumă negativă. Evaluarea instrumentelor de datorie se efectuează la nivelul fiecărui instrument financiar. Pentru fiecare instrument de datorie, se raportează «modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit» până la derecunoașterea instrumentului. |
|
70. |
În sensul anexelor III și IV, precum și în sensul prezentei anexe, «depreciere cumulată» înseamnă:
|
|
71. |
Conform IFRS, deprecierea cumulată include ajustarea pentru pierderile din credit preconizate aferente activelor financiare în cadrul fiecărei etape de depreciere specificate în IFRS 9. Conform GAAP naționale bazate pe BAD, aceasta include ajustările specifice și generale pentru riscul de credit, precum și ajustarea generală pentru riscurile bancare în cazul în care reduce valoarea contabilă a instrumentelor de datorie. Deprecierea cumulată include, de asemenea, ajustările de valoare ca urmare a riscului de credit aferente activelor financiare evaluate la LOCOM. |
|
72. |
«Valoarea cumulată a sumelor scoase parțial în afara bilanțului» și «valoarea cumulată a sumelor scoase integral în afara bilanțului» includ, respectiv, cuantumul parțial și total cumulat la data de referință a principalului și a dobânzii restante și onorariile aferente oricărui instrument de datorie care a fost derecunoscut până la data respectivă utilizând oricare dintre metodele descrise la punctul 74, deoarece instituția nu are așteptări rezonabile de recuperare a fluxurilor de trezorerie contractuale. Aceste cuantumuri se raportează până la stingerea totală a tuturor drepturilor instituției raportoare prin expirarea termenului de prescripție, prin iertare de plată sau din alte cauze ori până la recuperare. Prin urmare, în cazul în care nu sunt recuperate, sumele scoase în afara bilanțului se raportează atât timp cât fac obiectul unor măsuri de executare. |
|
73. |
În cazul în care un instrument de datorie este în final scos integral în afara bilanțului ca urmare a unor scoateri parțiale succesive în afara bilanțului, valoarea cumulată a scoaterii în afara bilanțului este reclasificată din coloana «valoarea cumulată a sumelor scoase parțial în afara bilanțului» în coloana «valoarea cumulată a sumelor scoase integral în afara bilanțului». |
|
74. |
Scoaterile în afara bilanțului (write-off) constituie un eveniment de derecunoaștere și se referă la un activ financiar în ansamblu sau la o parte a acestuia, inclusiv atunci când modificarea unui activ determină instituția să renunțe la dreptul său de a colecta fluxurile de trezorerie pentru o parte a activului respectiv sau pentru întregul activ, astfel cum se explică mai detaliat la punctul 72. Scoaterile în afara bilanțului includ sumele cauzate atât de reducerea valorii contabile a activelor financiare recunoscută direct în profit sau pierdere, cât și de reducerea valorii conturilor de ajustări pentru depreciere în cazul pierderilor din credite în raport cu valoarea contabilă a activelor financiare. |
|
75. |
Coloana «din care: instrumente cu un risc de credit scăzut» include instrumentele despre care se consideră că au un risc de credit scăzut la data raportării și pentru care instituția presupune că riscul de credit nu a crescut semnificativ după recunoașterea inițială în conformitate cu IFRS 9 punctul 5.5.10. |
|
76. |
Creanțele comerciale în sensul IAS 1 punctul 54 litera (h), activele aferente contractului și creanțele care decurg din contracte de leasing pentru care s-a aplicat abordarea simplificată din IFRS 9 punctul 5.5.15 pentru estimarea ajutărilor pentru pierdere se raportează în cadrul creditelor și avansurilor în formularul 4.4.1. Ajustările pentru pierdere aferente activelor respective se raportează fie la «deprecierea cumulată pentru activele cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar nedepreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 2)», fie la «deprecierea cumulată pentru activele depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 3)», în funcție de încadrarea ca active depreciate ca urmare a riscului de credit a creanțelor comerciale, a activelor aferente contractului sau a creanțelor care decurg din contracte de leasing pentru care s-a aplicat abordarea simplificată. |
|
77. |
Activele financiare achiziționate sau inițiate care sunt depreciate ca urmare a riscului de credit la recunoașterea inițială se raportează separat în 4.3.1 și 4.4.1. Pentru aceste credite, deprecierea cumulată include numai modificările cumulate ale pierderilor din credit preconizate pe durata de viață după recunoașterea inițială [IFRS 9 punctul 5.5.13]. |
|
78. |
În formularul 4.5 instituțiile raportează valoarea contabilă a «creditelor și avansurilor» și a «titlurilor de datorie» care corespund definiției «datoriilor subordonate» de la punctul 100 din prezenta parte. |
|
79. |
În formularul 4.8, informațiile care urmează a fi raportate depind de posibilitatea ca activele financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitaluri proprii să facă obiectul dispozițiilor privind deprecierea în conformitate cu GAAP naționale bazate pe BAD. Atunci când activele financiare respective fac obiectul deprecierii, instituțiile raportează în acest formular informațiile care se referă la valoarea contabilă, valoarea contabilă brută a activelor nedepreciate și a activelor depreciate, deprecierea cumulată și valoarea cumulată a sumelor scoase în afara bilanțului (write-off cumulat). În cazul în care aceste active financiare nu fac obiectul deprecierii, instituțiile raportează modificările valorii juste negative cumulate datorate riscului de credit pentru expunerile neperformante. |
|
80. |
În formularul 4.9, activele financiare evaluate la LOCOM moderată și ajustările de valoare aferente sunt identificate separat de alte active financiare evaluate printr-o metodă bazată pe costuri și de deprecierea aplicată acestora. Activele financiare evaluate printr-o metodă bazată pe costuri, inclusiv activele financiare evaluate la LOCOM moderată, se raportează ca active nedepreciate atunci când nu li se aplică ajustări de valoare sau nu fac obiectul deprecierii și ca active depreciate în cazul în care li se aplică ajustări de valoare care se califică drept depreciere sau fac obiectul deprecierii. Ajustările de valoare care se califică drept depreciere reprezintă ajustări de valoare ca urmare a riscului de credit, ceea ce reflectă deteriorarea solvabilității contrapărții. Activele financiare evaluate la LOCOM moderată cu ajustări de valoare ca urmare a riscului de credit care reflectă impactul modificărilor condițiilor de piață privind valoarea activului nu sunt considerate depreciate. Ajustările de valoare cumulate ca urmare a riscului de credit se raportează separat de cele ca urmare a riscului de piață. |
|
81. |
În formularul 4.10, activele evaluate la LOCOM strictă, precum și ajustările de valoare asociate acestora se raportează separat de activele evaluate prin alte metode. Activele financiare evaluate la LOCOM strictă și activele financiare evaluate prin alte metode se raportează ca active depreciate în cazul în care li se aplică ajustări de valoare ca urmare a riscului de credit, astfel cum sunt definite la punctul 80, sau fac obiectul deprecierii. Activele financiare evaluate la LOCOM strictă cu ajustări de valoare ca urmare a riscului de piață, astfel cum sunt definite la punctul 80, nu sunt considerate depreciate. Ajustările de valoare cumulate ca urmare a riscului de credit se raportează separat de cele ca urmare a riscului de piață. |
|
82. |
Conform GAAP naționale bazate pe BAD, cuantumul ajustărilor generale pentru riscurile bancare raportat în formularele aplicabile este numai acea parte care afectează valoarea contabilă a instrumentelor de datorie [articolul 37 alineatul (2) din BAD]. |
5. DEFALCAREA PE TIPURI DE PRODUSE A CREDITELOR ȘI A AVANSURILOR NEDESTINATE TRANZACȚIONĂRII (5)
|
83. |
Creditele și avansurile, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării sau activele deținute în vederea tranzacționării, sunt defalcate pe tipuri de produse și pe sectoare ale contrapărților pentru valoarea contabilă și numai pe tipuri de produse pentru valoarea contabilă brută. |
|
84. |
Soldurile de încasat la vedere clasificate ca «numerar și solduri în numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere» se raportează, de asemenea, în acest formular, indiferent de modul în care sunt evaluate. |
|
85. |
Creditele și avansurile se alocă următoarelor produse:
|
|
86. |
Creditele și avansurile sunt clasificate în funcție de garanțiile reale primite, după cum urmează:
|
|
87. |
Creditele și avansurile sunt clasificate în funcție de garanțiile reale și indiferent de scopul creditelor. Valoarea contabilă a creditelor și avansurilor garantate cu mai mult de un tip de garanție reală se clasifică și se raportează ca fiind garantate cu bunuri imobile, în cazul în care acestea sunt garantate cu bunuri imobile, indiferent dacă sunt garantate și prin alte tipuri de garanții. |
|
88. |
Creditele și avansurile sunt clasificate pe baza scopului, după cum urmează:
|
|
89. |
Creditele sunt clasificate în funcție de modul în care pot fi recuperate. «Creditele pentru finanțarea de proiecte» includ creditele care îndeplinesc caracteristicile expunerilor din finanțări specializate, astfel cum sunt definite la articolul 147 alineatul (8) din CRR. |
6. DEFALCAREA PE CODURI NACE A CREDITELOR ȘI A AVANSURILOR NEDESTINATE TRANZACȚIONĂRII CARE SUNT ACORDATE SOCIETĂȚILOR NEFINANCIARE (6)
|
90. |
Valoarea contabilă brută a creditelor și avansurilor acordate societăților nefinanciare, altele decât cele incluse în portofoliile de active deținute în vederea tranzacționării sau destinate tranzacționării, se clasifică pe sectoare ale activităților economice folosind codurile NACE, pe baza activității principale a contrapărții. |
|
91. |
Clasificarea expunerilor comune față de mai mulți debitori se realizează în conformitate cu punctul 43 din partea 1 a prezentei anexe. |
|
92. |
Raportarea codurilor NACE se realizează cu primul nivel de dezagregare (pe «secțiuni»). Instituțiile raportează creditele și avansurile acordate societăților nefinanciare care se angajează în activități financiare sau de asigurări în «K – Activități financiare și de asigurări». |
|
93. |
Conform IFRS, activele financiare care fac obiectul deprecierii includ (i) activele financiare la costul amortizat și (ii) activele financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global. Conform GAAP naționale bazate pe BAD, activele financiare care fac obiectul deprecierii includ activele financiare evaluate printr-o metodă bazată pe costuri, inclusiv LOCOM. În funcție de specificațiile din fiecare GAAP național, acestea pot include (i) activele financiare evaluate la valoarea justă prin capitaluri proprii și (ii) activele financiare evaluate prin alte metode. |
7. ACTIVE FINANCIARE CARE FAC OBIECTUL DEPRECIERII ȘI CARE SUNT RESTANTE (7)
|
94. |
Valoarea contabilă a instrumentelor de datorie incluse în portofoliile contabile care fac obiectul deprecierii se raportează în formularul 7.1 numai în cazul în care sunt restante. Instrumentele restante se alocă tranșelor restante corespunzătoare, în funcție de situația individuală a acestora. |
|
95. |
Portofoliile contabile care fac obiectul deprecierii sunt definite la punctul 93 din prezenta parte. |
|
96. |
Activele financiare se califică drept restante atunci când cuantumul principalului, al dobânzii sau al onorariului nu a fost achitat la data scadenței. Expunerile restante se raportează la întreaga lor valoare contabilă. Valorile contabile ale activelor în cauză se raportează în funcție de etapele de depreciere sau de statutul deprecierii, în conformitate cu standardele contabile aplicabile și sunt defalcate în funcție de numărul de zile de la cea mai veche sumă restantă neplătită la data de referință. |
8. DEFALCAREA DATORIILOR FINANCIARE (8)
|
97. |
«Depozitele» și defalcarea produselor sunt definite în același mod ca în Regulamentul BCE BSI și, prin urmare, depozitele de economii reglementate sunt clasificate în conformitate cu Regulamentul BCE BSI și sunt distribuite în funcție de contraparte. În particular, depozitele de economii la vedere netransferabile, care, deși din punct de vedere legal sunt rambursabile la cerere, fac obiectul unor penalități și restricții semnificative și au caracteristici care sunt foarte apropiate de cele ale depozitelor overnight, sunt clasificate ca depozite rambursabile după notificare. |
|
98. |
«Titlurile de datorie emise» sunt împărțite în următoarele tipuri de produse:
|
|
99. |
«Datoriile financiare subordonate» emise sunt tratate în același mod ca și alte datorii financiare. Datoriile subordonate emise sub forma titlurilor sunt clasificate ca «titluri de datorie emise», în timp ce datoriile subordonate sub forma depozitelor sunt clasificate ca «depozite». |
|
100. |
Formularul 8.2 include valoarea contabilă a «depozitelor» și a «titlurilor de datorie emise» care corespund definiției datoriilor subordonate clasificate pe portofolii contabile. Instrumentele de «datorii subordonate» conferă un drept de creanță subsidiar asupra instituției emitente, care poate fi exercitat numai după realizarea tuturor celorlalte drepturi de creanță care au un grad de prioritate mai înalt [Regulamentul BCE BSI]. |
|
101. |
«Modificările cumulate ale valorii juste datorate unor modificări ale propriului risc de credit» includ toate modificările cumulate menționate ale valorii juste, indiferent dacă sunt recunoscute în profit sau pierdere sau în alte elemente ale rezultatului global. |
9. ANGAJAMENTE DE CREDITARE, GARANȚII FINANCIARE ȘI ALTE ANGAJAMENTE (9)
|
102. |
Expunerile extrabilanțiere includ elementele extrabilanțiere enumerate în anexa I la CRR. În formularele 9.1, 9.1.1 și 9.2, toate expunerile extrabilanțiere menționate în anexa I la CRR sunt defalcate în angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente. |
|
103. |
Informațiile privind angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente date și primite includ atât angajamentele revocabile, cât și pe cele irevocabile. |
|
104. |
Angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente date enumerate în anexa I la CRR pot fi instrumentele care se încadrează în domeniul de aplicare al IFRS 9 atunci când sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sau atunci când fac obiectul dispozițiilor privind deprecierea din IFRS 9, precum și instrumentele care se încadrează în domeniul de aplicare al IAS 37 sau IFRS 4. |
|
105. |
Conform IFRS, angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente date se raportează în formularul 9.1.1 în cazul în care sunt îndeplinite următoarele condiții:
|
|
106. |
Datoriile care sunt recunoscute ca pierderi din credite pentru garanțiile financiare și angajamentele date menționate la punctul 105 literele (a) și (c) din această parte a prezentei anexe se raportează ca provizioane, indiferent de criteriile de evaluare aplicate. |
|
107. |
Instituțiile raportează în conformitate cu IFRS valoarea nominală și provizioanele aferente instrumentelor care fac obiectul dispozițiilor privind deprecierea din IFRS 9, inclusiv celor evaluate la costul inițial minus valoarea cumulată a venitului recunoscut, defalcate pe etape de depreciere. |
|
108. |
Numai valoarea nominală a angajamentului se raportează în formularul 9.1.1, în cazul în care instrumentul de datorie include atât un instrument bilanțier, cât și o componentă extrabilanțieră. În cazul în care entitatea raportoare nu poate identifica separat pierderile din credit preconizate aferente componentei bilanțiere și celei extrabilanțiere, pierderile din credit preconizate aferente angajamentului se raportează împreună cu deprecierea cumulată a componentei bilanțiere. În cazul în care ansamblul pierderilor din credit preconizate depășește valoarea contabilă brută a instrumentului de datorie, soldul restant al pierderilor din credit preconizate se raportează ca provizion în etapa de depreciere corespunzătoare în formularul 9.1.1 [IFRS 9 punctul 5.5.20 și IFRS 7 punctul B8E]. |
|
109. |
În cazul în care o garanție financiară sau un angajament pentru furnizarea unui împrumut la o rată sub valoarea pieței este evaluat în conformitate cu IFRS 9 punctul 4.2.1 litera (d) și ajustarea aferentă pentru pierdere este determinată în conformitate cu IFRS 9 punctul 5.5, garanția sau angajamentul respectiv se raportează în etapa de depreciere corespunzătoare. |
|
110. |
În cazul în care angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente sunt evaluate la valoarea justă în conformitate cu IFRS 9, instituțiile raportează în formularul 9.1.1, în coloane speciale, valoarea nominală și modificările negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit aferent acestor garanții financiare și angajamente. «Modificările negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit» se raportează aplicând criteriile de la punctul 69 din prezenta parte. |
|
111. |
Valoarea nominală și provizioanele altor angajamente sau garanții care se încadrează în domeniul de aplicare al IAS 37 sau IFRS 4 se raportează în coloane speciale. |
|
112. |
Instituțiile care aplică GAAP naționale bazate pe BAD raportează în formularul 9.1 valoarea nominală a angajamentelor și a garanțiilor financiare menționate la punctele 102 și 103, precum și valoarea provizioanelor care trebuie deținute pentru aceste expuneri extrabilanțiere. |
|
113. |
«Angajamentele de creditare» sunt angajamente ferme de a acorda un credit în conformitate cu termeni și condiții prestabilite, cu excepția celor care sunt instrumente derivate deoarece acestea pot fi decontate net în numerar sau prin furnizarea sau emiterea altui instrument financiar. Următoarele elemente din anexa I la CRR sunt clasificate ca «angajamente de creditare»:
|
|
114. |
«Garanțiile financiare» sunt contracte care solicită emitentului să efectueze plăți specificate pentru a rambursa deținătorului o pierdere pe care acesta o suportă, deoarece un anumit debitor nu efectuează plata atunci când aceasta este scadentă în conformitate cu termenii inițiali sau modificați ai unui instrument de datorie, inclusiv garanții furnizate pentru alte garanții financiare. Conform IFRS, aceste contracte corespund definiției contractelor de garanție financiară din IFRS 9 punctul 2.1 litera (e) și IFRS 4 anexa A. Următoarele elemente din anexa I la CRR sunt clasificate ca «garanții financiare»:
|
|
115. |
«Alte angajamente» includ următoarele elemente din anexa I la CRR:
|
|
116. |
Conform IFRS, următoarele elemente sunt recunoscute în bilanț și, prin urmare, nu se raportează ca expuneri extrabilanțiere:
|
|
117. |
Elementul «din care: neperformante» include valoarea nominală a angajamentelor de creditare, a garanțiilor financiare și a altor angajamente date care sunt considerate ca neperformante în conformitate cu punctele 213-239 din prezenta parte. |
|
118. |
Pentru garanțiile financiare, angajamentele de creditare și alte angajamente date, «valoarea nominală» este valoarea care reprezintă cel mai bine expunerea maximă a instituției la riscul de credit fără a lua în considerare nicio garanție reală deținută sau alte îmbunătățiri ale calității creditului. În particular, pentru garanțiile financiare date, valoarea nominală este valoarea maximă pe care entitatea ar putea să fie nevoită să o plătească dacă se apelează la garanție. Pentru angajamentele de creditare, valoarea nominală este valoarea neutilizată pe care instituția s-a angajat să o împrumute. Valorile nominale sunt valori ale expunerilor înainte de aplicarea factorilor de conversie și a tehnicilor de reducere a riscului de credit. |
|
119. |
În formularul 9.2, pentru angajamentele de creditare primite, valoarea nominală este valoarea neutilizată totală pe care o contraparte s-a angajat să o împrumute instituției. Pentru alte angajamente primite, valoarea nominală este valoarea totală la care s-a angajat cealaltă parte la tranzacție. Pentru garanțiile financiare primite, «valoarea maximă a garanțiilor care poate fi luată în considerare» este valoarea maximă pe care o contraparte ar putea fi nevoită să o plătească dacă se apelează la garanție. În cazul în care o garanție financiară primită a fost emisă de mai mulți garanți, valoarea garantată se raportează o singură dată în acest formular; valoarea garantată se alocă garantului care este mai relevant în ceea ce privește reducerea riscului de credit. |
10. INSTRUMENTE DERIVATE ȘI CONTABILITATEA DE ACOPERIRE ÎMPOTRIVA RISCURILOR (10 ȘI 11)
|
120. |
Pentru formularele 10 și 11, instrumentele derivate sunt considerate fie ca instrumente derivate de acoperire împotriva riscurilor, în cazul în care sunt utilizate într-o relație de acoperire împotriva riscurilor în conformitate cu IFRS sau GAAP naționale aplicabile în temeiul BAD, fie ca instrumente derivate deținute în vederea tranzacționării în alte cazuri. |
|
121. |
Valoarea contabilă și valoarea noțională a instrumentelor derivate deținute în vederea tranzacționării, inclusiv a instrumentelor de acoperire economică împotriva riscurilor, precum și a instrumentelor derivate deținute pentru contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor se raportează defalcate pe tipuri de riscuri-suport, pe tipuri de piețe și pe tipuri de produse în formularele 10 și 11. Instituțiile raportează instrumentele derivate deținute pentru contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor defalcate și pe tipuri de acoperiri împotriva riscurilor. Informațiile privind instrumentele nederivate de acoperire împotriva riscurilor se raportează separat, defalcate pe tipuri de acoperiri împotriva riscurilor. |
|
122. |
Conform GAAP naționale relevante bazate pe BAD, toate instrumentele derivate se raportează în aceste formulare, indiferent dacă sunt sau nu recunoscute în bilanț în conformitate cu GAAP naționale relevante. |
|
123. |
Defalcarea valorii contabile, a valorii juste și a valorii noționale a instrumentelor derivate destinate tranzacționării și de acoperire împotriva riscurilor pe portofolii contabile și pe tipuri de acoperiri împotriva riscurilor este pusă în aplicare ținându-se seama de portofoliile contabile și de tipurile de acoperiri împotriva riscurilor care sunt aplicabile conform cadrului care se aplică entității raportoare: IFRS sau GAAP naționale în temeiul BAD. |
|
124. |
Instrumentele derivate destinate tranzacționării și instrumentele derivate de acoperire împotriva riscurilor care, în conformitate cu GAAP naționale bazate pe BAD, sunt evaluate la cost sau LOCOM sunt identificate separat. |
|
125. |
Formularul 11 include instrumentele de acoperire împotriva riscurilor și elementele acoperite împotriva riscurilor, indiferent de standardul de contabilitate utilizat pentru recunoașterea relației de acoperire împotriva riscurilor care îndeplinește criteriile necesare, inclusiv în cazul în care această relație se referă la o poziție netă. În cazul în care o instituție a ales să mențină aplicarea IAS 39 pentru contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor [IFRS 9 punctul 7.2.21], trimiterile și denumirile pentru următoarele tipuri de acoperire împotriva riscurilor și de portofolii contabile se interpretează ca trimiterile și denumirile relevante din IAS 39 punctul 9: «active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global» se referă la «active disponibile pentru vânzare», iar «activele la costul amortizat» cuprind elementele «deținute până la scadență» și «împrumuturi și creanțe». |
|
126. |
Instrumentele derivate incluse în instrumentele hibride care au fost separate de contractul-gazdă se raportează în formularele 10 și 11 în funcție de natura instrumentului derivat. Valoarea contractului-gazdă nu este inclusă în aceste formulare. Cu toate acestea, dacă instrumentul hibrid este evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere, contractul se raportează ca întreg și instrumentele derivate încorporate nu se raportează în formularele 10 și 11. |
|
127. |
Angajamentele considerate instrumente derivate [IFRS 9 punctul 2.3 litera (b)] și instrumentele derivate de credit care nu corespund definiției unei garanții financiare de la punctul 114 din această parte a prezentei anexe se raportează în formularul 10 și în formularul 11, respectând aceleași defalcări ca și celelalte instrumente derivate, dar nu se raportează în formularul 9. |
|
128. |
Valoarea contabilă a activelor financiare nederivate sau a datoriilor financiare nederivate care sunt recunoscute ca instrument de acoperire împotriva riscurilor în conformitate cu IFRS sau cu GAAP naționale relevante în temeiul BAD se raportează separat în formularul 11.3. |
10.1. Clasificarea instrumentelor derivate pe tipuri de riscuri
|
129. |
Toate instrumentele derivate se clasifică într-una din următoarele categorii de riscuri:
|
|
130. |
În cazul în care un instrument derivat este influențat de mai multe tipuri de riscuri-suport, instrumentul se alocă tipului de risc celui mai sensibil. Pentru instrumentele derivate cu expunere multiplă, în caz de incertitudine, tranzacțiile se alocă în funcție de următoarea ordine de prioritate:
|
10.2. Cuantumurile de raportat pentru instrumentele derivate
|
131. |
Conform IFRS, «valoarea contabilă» pentru toate instrumentele derivate (pentru acoperirea împotriva riscurilor sau destinate tranzacționării) este valoarea justă. Instrumentele derivate cu o valoare justă pozitivă (peste zero) sunt «active financiare», iar instrumentele derivate cu o valoare justă negativă (sub zero) sunt «datorii financiare». «Valoarea contabilă» se raportează separat pentru instrumentele derivate cu o valoare justă pozitivă («active financiare») și pentru cele cu o valoare justă negativă («datorii financiare»). La data recunoașterii inițiale, un instrument derivat este clasificat ca «activ financiar» sau ca «datorie financiară» în funcție de valoarea sa justă inițială. Ulterior recunoașterii inițiale, pe măsură ce valoarea justă a unui instrument derivat crește sau scade, termenii de schimb pot deveni fie favorabili instituției (și instrumentul derivat este clasificat ca «activ financiar»), fie defavorabili (și instrumentul derivat este clasificat ca «datorie financiară»). Valoarea contabilă a instrumentelor derivate de acoperire împotriva riscurilor este întreaga lor valoare justă, inclusiv, după caz, componentele acestei valori juste care nu sunt desemnate ca instrumente de acoperire împotriva riscurilor. |
|
132. |
Pe lângă valorile contabile, astfel cum sunt definite la punctul 27 din partea 1 a prezentei anexe, valorile juste se raportează de către instituțiile raportoare care aplică GAAP naționale bazate pe BAD pentru toate instrumentele derivate, indiferent dacă acestea trebuie înscrise în bilanț sau în afara bilanțului conform GAAP naționale bazate pe BAD. |
|
133. |
«Valoarea noțională» este valoarea nominală brută a tuturor tranzacțiilor încheiate și nedecontate încă la data de referință, indiferent dacă aceste tranzacții conduc la înscrierea în bilanț a unor expuneri pe instrumente derivate. În special, următoarele elemente se iau în calcul la determinarea valorii noționale:
|
|
134. |
Coloana «Valoarea noțională» a instrumentelor derivate include, pentru fiecare element-rând, suma valorilor noționale ale tuturor contractelor la care instituția este contraparte, indiferent dacă instrumentele derivate sunt considerate active sau datorii în bilanț ori nu sunt înscrise în bilanț. Toate valorile noționale se raportează indiferent dacă valoarea justă a instrumentelor derivate este pozitivă, negativă sau egală cu zero. Nu este permisă compensarea între valorile noționale. |
|
135. |
«Valoarea noțională» se raportează în funcție de «total» și de «din care: vândute» pentru elementele-rânduri: «Opțiuni extrabursiere», «Opțiuni pe piețe organizate», «Credit», «Mărfuri» și «Altele». Elementul «din care: vândute» include valorile noționale (preț de exercitare) ale contractelor în care contrapărțile (titularii opțiunilor) instituției (emitentul opțiunilor) au dreptul de a exercita opțiunea, iar pentru elementele legate de instrumentele derivate pe riscul de credit, valorile noționale ale contractelor în care instituția (vânzătorul de protecție) a vândut (oferă) protecție contrapărților acestora (cumpărătorii de protecție). |
|
136. |
Alocarea unei operațiuni în categoria «OTC» sau «piață organizată» depinde de natura pieței pe care are loc operațiunea, și nu de existența sau nu a unei obligații de compensare pentru respectiva operațiune. O «piață organizată» este o piață reglementată în sensul articolului 4 punctul 92 din CRR. Prin urmare, în cazul în care o entitate raportoare încheie un contract pe instrumente derivate pe o piață extrabursieră în care este obligatorie compensarea centrală, aceasta trebuie să clasifice instrumentul derivat ca «OTC», și nu ca «piață organizată». |
10.3. Instrumente derivate clasificate ca «instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor»
|
137. |
Instrumentele derivate care sunt deținute în scopuri de acoperire împotriva riscurilor, dar care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi instrumente eficace de acoperire împotriva riscurilor în conformitate cu IFRS 9, cu IAS 39, în cazul în care IAS 39 se aplică pentru contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor, sau cu cadrul contabil instituit în temeiul GAAP naționale bazate pe BAD se raportează în formularul 10 ca «instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor». Este lucru este valabil în toate cazurile următoare:
|
|
138. |
«Instrumentele de acoperire economică împotriva riscurilor» nu includ instrumentele derivate pentru tranzacționarea în cont propriu. |
|
139. |
Instrumentele derivate care corespund definiției «instrumentelor de acoperire economică împotriva riscurilor» se raportează separat pentru fiecare tip de risc în formularul 10. |
|
140. |
Instrumentele derivate de credit utilizate pentru a gestiona riscul de credit al unui instrument financiar, în totalitate sau al unei părți a acestuia, care este desemnat ca fiind evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere la recunoașterea inițială sau ulterior acesteia ori atunci când este nerecunoscut în conformitate cu IFRS 9 punctul 6.7 se raportează la un rând specific din formularul 10 în cadrul riscului de credit. Alte instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor de credit în cazul cărora entitatea raportoare nu aplică IFRS 9 punctul 6.7 se raportează separat. |
10.4. Defalcarea instrumentelor derivate pe sectoare ale contrapărților
|
141. |
Valoarea contabilă și valoarea noțională totală a instrumentelor derivate deținute în vederea tranzacționării, precum și a instrumentelor derivate deținute în vederea contabilității de acoperire împotriva riscurilor, care sunt tranzacționate pe piața extrabursieră se raportează pe contrapărți folosind următoarele categorii:
|
|
142. |
Toate instrumentele derivate extrabursiere, indiferent de tipul de risc aferent acestora, sunt defalcate pe aceste contrapărți. |
10.5. Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor în temeiul GAAP naționale (11.2)
|
143. |
În cazul în care GAAP naționale în temeiul BAD impun alocarea unor instrumente derivate de acoperire împotriva riscurilor în toate categoriile de instrumente de acoperire, instrumentele derivate de acoperire împotriva riscurilor se raportează separat pentru fiecare dintre categoriile aplicabile: «acoperiri ale valorii juste împotriva riscurilor», «acoperiri ale fluxurilor de trezorerie împotriva riscurilor», «acoperiri evaluate la cost împotriva riscurilor», «acoperirea împotriva riscurilor a unor investiții nete într-o operațiune din străinătate», «acoperiri ale valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii» și «acoperiri ale fluxului de trezorerie al unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii». |
|
144. |
După caz, în conformitate cu GAAP naționale bazate pe BAD, «acoperirile evaluate la cost» se referă la o categorie de acoperire împotriva riscurilor în care instrumentele derivate de acoperire sunt, în general, evaluate la cost. |
10.6. Cuantumul care trebuie raportat pentru instrumentele nederivate de acoperire împotriva riscurilor (11.3 și 11.3.1)
|
145. |
Pentru instrumentele nederivate de acoperire împotriva riscurilor cuantumul care trebuie raportat este valoarea contabilă a acestora în conformitate cu normele de evaluare aplicabile pentru portofoliile contabile din care fac parte în IFRS sau în GAAP bazate pe BAD. Nu se raportează nicio «valoare noțională» pentru instrumentele nederivate de acoperire împotriva riscurilor. |
10.7. Elemente acoperite în acoperiri ale valorii juste împotriva riscurilor (11.4)
|
146. |
Valoarea contabilă a elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a valorii juste împotriva riscurilor recunoscute în situația poziției financiare este defalcată pe portofolii contabile și pe tipuri de riscuri acoperite pentru activele financiare acoperite împotriva riscurilor și pentru datoriile financiare acoperite împotriva riscurilor. În cazul în care un instrument financiar este acoperit pentru mai multe riscuri, acesta se raportează la tipul de risc în care se raportează instrumentul de acoperire împotriva riscurilor, în conformitate cu punctul 129. |
|
147. |
«Microacoperirile» sunt operațiuni de acoperire, altele decât acoperirea portofoliului împotriva riscului de rată a dobânzii, în conformitate cu IAS 39 punctul 89A. Microacoperirile includ operațiunile de acoperire a pozițiilor nete împotriva riscurilor în conformitate cu IFRS 9 punctul 6.6. |
|
148. |
«Ajustările acoperirii în cazul microacoperirilor» includ toate ajustărilor acoperirii pentru toate microacoperirile, astfel cum sunt definite la punctul 147. |
|
149. |
«Ajustările acoperii împotriva riscurilor incluse în valoarea contabilă a activelor/datoriilor» reprezintă valoarea cumulată a câștigurilor și a pierderilor aferente elementelor acoperite împotriva riscurilor care au ajustat valoarea contabilă a acestor elemente și au fost recunoscute în profit sau pierdere. Ajustările acoperirii în cazul elementelor acoperite împotriva riscurilor care sunt capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global se raportează în formularul 1.3. Ajustările acoperirii în cazul angajamentelor ferme nerecunoscute sau a unei părți a acestora nu se raportează. |
|
150. |
«Restul ajustărilor pentru microacoperirile întrerupte, inclusiv acoperirile pozițiilor nete» includ ajustările acoperirilor care, în urma întreruperii relației de acoperire împotriva riscurilor și a încetării ajustării elementelor acoperite împotriva riscurilor pentru câștigurile și pierderile din acoperire, rămân să fie amortizate în profit sau pierdere printr-o rată a dobânzii efective recalculată pentru elementele acoperite împotriva riscurilor evaluate la costul amortizat sau la valoarea care reprezintă câștigul sau pierderea cumulată recunoscută anterior din acoperire în cazul activelor acoperite evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global. |
|
151. |
În cazul în care un grup de active financiare sau de datorii financiare, inclusiv un grup de active financiare sau de datorii financiare care constituie o poziție netă, este eligibil ca element acoperit împotriva riscurilor, activele financiare și datoriile financiare care constituie grupul respectiv se raportează la valoarea lor contabilă brută, înainte de compensarea între instrumentele din interiorul grupului, în «active sau datorii incluse în acoperirea unei poziții nete (înainte de compensare)». |
|
152. |
«Elementele acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii» includ activele financiare și datoriile financiare incluse într-o acoperire a valorii juste pentru expunerea la rata dobânzii a unui portofoliu de active financiare sau de datorii financiare. Aceste instrumente financiare se raportează la valoarea lor contabilă brută, înainte de compensarea între instrumentele din interiorul portofoliului. |
11. VARIAȚIA AJUSTĂRILOR ȘI A PROVIZIOANELOR PENTRU PIERDERILE DIN CREDIT (12)
11.1. Variația ajustărilor pentru pierderile din credit și deprecierea instrumentelor de capitaluri proprii în temeiul GAAP naționale bazate pe BAD (12.0)
|
153. |
Formularul 12.0 conține o reconciliere a soldurilor de deschidere și de închidere a contului de ajustări pentru depreciere în cazul activelor financiare evaluate prin metode bazate pe costuri, precum și în cazul activelor financiare evaluate prin alte metode de evaluare sau la valoarea justă prin capitaluri proprii în cazul în care GAAP naționale bazate pe BAD impun ca activele respective să facă obiectul deprecierii. Ajustările valorii aferente activelor evaluate la valoarea mai mică dintre valoarea de achiziție și valoarea de piață nu se raportează în formularul 12.0. |
|
154. |
«Majorările datorate provizioanelor constituite pentru pierderile aferente creditelor preconizate în cursul perioadei» se raportează în cazul în care, pentru categoria principală de active sau contraparte, estimarea deprecierii aferente perioadei conduce la recunoașterea unor cheltuieli nete; cu alte cuvinte, pentru categoria sau contrapartea dată, majorările deprecierii pentru perioada respectivă depășesc diminuările. «Diminuările datorate reluărilor pierderilor aferente creditelor preconizate în cursul perioadei» se raportează în cazul în care, pentru categoria principală de active sau contraparte, estimarea deprecierii aferente perioadei conduce la recunoașterea unui venit net; cu alte cuvinte, pentru categoria sau contrapartea dată, diminuările deprecierii pentru perioada respectivă depășesc majorările. |
|
155. |
Variațiile cuantumurilor aferente ajustărilor datorate rambursării și cedărilor de active financiare se raportează la «alte ajustări». Scoaterile în afara bilanțului se raportează în conformitate cu punctele 72-74. |
11.2. Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderile din credit conform IFRS (12.1)
|
156. |
Formularul 12.1 conține o reconciliere a soldurilor de deschidere și de închidere a contului de ajustări pentru depreciere în cazul activelor financiare evaluate la costul amortizat și la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, defalcate pe etape de depreciere, pe instrumente și pe contrapărți. |
|
157. |
Provizioanele pentru expunerile extrabilanțiere care fac obiectul dispozițiilor privind deprecierea din IFRS 9 se raportează în funcție de etapele de depreciere. Deprecierile angajamentelor de creditare se raportează ca provizioane numai în cazul în care nu sunt considerate împreună cu deprecierile activelor din bilanț, în conformitate cu IFRS 9 – IFRS 7 punctul B8E și cu punctul 108 din prezenta parte. Variațiile provizioanelor pentru angajamentele și garanțiile financiare evaluate în conformitate cu IAS 37 și pentru garanțiile financiare tratate drept contracte de asigurare în conformitate cu IFRS 4 nu se raportează în acest formular, ci în formularul 43. Modificările valorii juste datorate riscului de credit aferent angajamentelor și garanțiilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în conformitate cu IFRS 9 nu se raportează în acest formular, ci la elementul «câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net», în conformitate cu punctul 50 din prezenta parte. |
|
158. |
Elementele «din care: ajustări evaluate la nivel colectiv» și «din care: ajustări evaluate individual» includ variațiile valorii cumulate a deprecierii aferentă activelor financiare care au fost evaluate la nivel colectiv sau, respectiv, la nivel individual. |
|
159. |
«Majorările datorate emiterii și achiziției» includ cuantumul majorărilor aferente pierderilor preconizate contabilizate la recunoașterea inițială a activelor financiare inițiate sau achiziționate. Această majorare a ajustării se raportează la prima dată de referință a raportării după inițierea sau achiziționarea activelor financiare respective. Majorările sau diminuările aferente pierderilor preconizate pentru aceste active financiare după recunoașterea lor inițială se raportează în alte coloane, după caz. Activele inițiate sau achiziționate includ active care rezultă din tragerea angajamentelor extrabilanțiere date. |
|
160. |
«Diminuările datorate derecunoașterii» includ cuantumul modificărilor aferente pierderilor preconizate datorate activelor financiare derecunoscute în totalitate în perioada de raportare pentru alte motive decât scoaterea în afara bilanțului, printre care se numără transferurile către terți sau expirarea drepturilor contractuale ca urmare a rambursării integrale, a cesiunii activelor financiare respective sau a transferului acestora în alt portofoliu contabil. Variația ajustării este recunoscută în această coloană la prima dată de referință a raportării ca urmare a rambursării, cesiunii sau transferului. Pentru expunerile extrabilanțiere acest element include, de asemenea, diminuările deprecierii ca urmare a transformării elementului extrabilanțier în activ bilanțier. |
|
161. |
«Variațiile datorate modificării riscului de credit (net)» includ valoarea netă a variațiilor aferente pierderilor preconizate la sfârșitul perioadei de raportare din cauza unei creșteri sau diminuări a riscului de credit după recunoașterea inițială, indiferent dacă acestea au condus la un transfer al activului financiar la o altă etapă. Impactul asupra ajustării provocat de majorarea sau diminuarea valorii activelor financiare ca urmare a veniturilor din dobânzi acumulate și plătite se raportează în această coloană. Acest element cuprinde, de asemenea, impactul trecerii timpului asupra pierderilor preconizate în conformitate cu IFRS 9 punctul 5.4.1 literele (a) și (b). Modificările estimărilor datorate actualizărilor sau revizuirii parametrilor de risc, precum și modificările datelor economice previzionale se raportează, de asemenea, în această coloană. Modificările pierderilor preconizate ca urmare a rambursării parțiale a unor expuneri în tranșe se raportează în această coloană, cu excepția ultimei tranșe, care se raportează în coloana «diminuări datorate derecunoașterii». |
|
162. |
Toate modificările pierderilor din credit preconizate aferente expunerilor reînnoibile se raportează la «variații datorate modificării riscului de credit (net)», cu excepția modificărilor legate de scoaterile în afara bilanțului și de actualizările metodologiei folosite de instituție pentru estimarea pierderilor din credit. Expunerile reînnoibile sunt cele în cazul cărora soldurile clienților pot fluctua în funcție de decizia acestora de a împrumuta și de a rambursa până la o limită stabilită de instituție. |
|
163. |
«Variațiile datorate actualizării metodologiei de estimare a instituției (net)» includ variațiile datorate actualizărilor metodologiei instituției pentru estimarea pierderilor preconizate datorate schimbărilor intervenite în modelele existente sau stabilirii unor noi modele utilizate pentru estimarea deprecierii. Actualizările metodologice cuprind, de asemenea, impactul adoptării unor noi standarde. Schimbările metodologiei care impun ca un activ să treacă la o altă etapă de depreciere sunt considerate o schimbare de model în totalitate. Modificările estimărilor datorate actualizărilor sau revizuirii parametrilor de risc, precum și modificările datelor economice previzionale nu se raportează în această coloană. |
|
164. |
Raportarea modificărilor intervenite în pierderile preconizate aferente activelor modificate [IFRS 9 punctul 5.4.3 și anexa A] depinde de caracteristica modificării în conformitate cu următoarele dispoziții:
|
|
165. |
Scoaterile în afara bilanțului se raportează în conformitate cu punctele 72-74 din această parte a prezentei anexe și în conformitate cu următoarele dispoziții:
|
|
166. |
«Alte ajustări» cuprind orice cuantum care nu a fost raportat în coloanele precedente, inclusiv, printre altele, ajustările aferente pierderilor preconizate cauzate de diferențele de curs valutar în cazul în care aceasta este în concordanță cu raportarea impactului schimbului valutar în formularul 2. |
11.3. Transferuri între etapele deprecierii (prezentarea valorii brute) (12.2)
|
167. |
În formularul 12.2 se raportează valoarea contabilă brută pentru activele financiare, iar pentru expunerile extrabilanțiere cărora li se aplică dispozițiile privind deprecierea din IFRS 9 se raportează valoarea nominală care a fost transferată între etapele de depreciere în cursul perioadei de raportare. |
|
168. |
Se raportează numai valoarea contabilă brută sau valoarea nominală a activelor financiare sau a expunerilor extrabilanțiere care sunt într-o altă etapă de depreciere la data de referință a raportării decât erau la începutul exercițiului financiar sau la recunoașterea lor inițială. Pentru expunerile bilanțiere în cazul cărora deprecierea raportată în formularul 12.1 include o componentă extrabilanțieră [IFRS 9 punctul 5.5.20 și IFRS 7 punctul B8E] se ia în considerare modificarea etapei pentru componenta bilanțieră și pentru cea extrabilanțieră. |
|
169. |
Pentru raportarea transferurilor care au avut loc în cursul exercițiului financiar, activele financiare sau expunerile extrabilanțiere care au schimbat de mai multe ori etapa de depreciere de la începutul exercițiului financiar sau de la recunoașterea lor inițială se raportează ca fiind transferate din etapa de depreciere la deschiderea exercițiului financiar sau la recunoașterea lor inițială în etapa de depreciere în care au fost incluse la data de referință a raportării. |
|
170. |
Valoarea contabilă brută sau valoarea nominală care trebuie raportată în formularul 12.2 este valoarea contabilă brută sau valoarea nominală la data raportării, indiferent dacă această valoare a fost mai mare sau mai mică la data transferului. |
12. GARANȚII REALE ȘI GARANȚII PRIMITE (13)
12.1. Defalcarea garanțiilor reale și a garanțiilor în funcție de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării (13.1)
|
171. |
Garanțiile reale și garanțiile aferente creditelor și avansurilor, indiferent de forma lor juridică, se raportează în funcție de tipul de gaj: credite garantate cu bunuri imobile și alte credite garantate, precum și în funcție de garanțiile financiare primite. Creditele și avansurile sunt defalcate în funcție de contraparte și scop. |
|
172. |
În formularul 13.1, se raportează «valoarea maximă a garanției reale sau a garanției care poate fi luată în considerare». Suma valorilor garanției financiare și/sau ale garanției reale, indicată în coloanele aferente din formularul 13.1, nu trebuie să depășească valoarea contabilă a creditului asociat. |
|
173. |
Pentru raportarea creditelor și a avansurilor în funcție de tipul de gaj, se utilizează următoarele definiții:
|
|
174. |
Pentru credite și avansuri care au simultan mai multe tipuri de garanții reale sau garanții, «valoarea maximă a garanției reale/garanției care poate fi luată în considerare» se alocă în funcție de calitatea acesteia începând cu cea mai bună calitate. Pentru creditele garantate cu bunuri imobile, garanțiile reale sub formă de bunuri imobile sunt întotdeauna raportate mai întâi, indiferent de calitatea lor față de alte tipuri de garanții reale. În cazul în care «valoarea maximă a garanției reale/garanției care poate fi luată în considerare» depășește valoarea garanțiilor reale sub forma bunurilor imobile, valoarea rămasă se alocă altor tipuri de garanții reale și garanții, în funcție de calitatea acesteia începând cu cea mai bună calitate. |
12.2. Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării] (13.2)
|
175. |
Acest formular include valoarea contabilă a garanției reale care a fost obținută între începutul și sfârșitul perioadei de referință și care a rămas recunoscută în bilanț la data de referință. |
12.3. Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [active corporale], valoarea cumulată (13.3)
|
176. |
«Executare silită [active corporale]» este valoarea contabilă cumulată a activelor corporale obținute prin intrarea în posesia garanției reale care rămâne recunoscută în bilanț la data de referință excluzându-le pe cele clasificate ca «imobilizări corporale». |
13. IERARHIA VALORII JUSTE: INSTRUMENTE FINANCIARE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ (14)
|
177. |
Instituțiile raportează valoarea instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă conform ierarhiei prevăzute în IFRS 13 punctul 72. În cazul în care GAAP naționale bazate pe BAD impun, de asemenea, alocarea activelor evaluate la valoarea justă între diferite niveluri ale valorii juste, instituțiile care aplică GAAP naționale raportează, de asemenea, acest formular. |
|
178. |
«Modificarea valorii juste în cursul perioadei» include câștigurile sau pierderile din reevaluările efectuate în conformitate cu IFRS 9, IFRS 13 sau GAAP naționale, după caz, în cursul perioadei în ceea ce privește instrumentele care continuă să existe la data raportării. Astfel de câștiguri și pierderi se raportează astfel cum sunt incluse în situația profitului sau pierderii sau, după caz, în situația rezultatului global; astfel, valorile raportate sunt cele de dinaintea impozitării. |
|
179. |
«Modificarea cumulată a valorii juste înainte de impozitare» include cuantumul câștigurilor sau pierderilor din reevaluările instrumentelor cumulate de la recunoașterea inițială până la data de referință. |
14. DERECUNOAȘTERE ȘI DATORII FINANCIARE ASOCIATE ACTIVELOR FINANCIARE TRANSFERATE (15)
|
180. |
Formularul 15 include informații privind activele financiare transferate, din care o parte sau toate nu se califică pentru derecunoaștere, precum și activele financiare derecunoscute în totalitate, pentru care instituția reține drepturi legate de administrare. |
|
181. |
Datoriile asociate se raportează în funcție de portofoliul în care activele financiare transferate asociate au fost incluse în activ, și nu în funcție de portofoliul în care au fost incluse în secțiunea de datorii a bilanțului. |
|
182. |
Coloana «Valori derecunoscute în scopuri de capital» include valoarea contabilă a activelor financiare recunoscute în scopuri contabile, dar derecunoscute în scopuri prudențiale deoarece instituția le tratează ca poziții din securitizare în scopuri de capital, în conformitate cu articolele 109, 243 și 244 din CRR. |
|
183. |
«Acordurile de răscumpărare» («repo») sunt tranzacții în care instituția primește numerar în schimbul unor active financiare vândute la un anumit preț, cu angajamentul răscumpărării acelorași active (sau a unora identice) la un preț fix la o dată ulterioară specificată. Tranzacțiile care implică transferul temporar de aur, garantate cu numerar, se consideră, de asemenea, «acorduri de răscumpărare» («repo»). Cuantumurile primite de instituție în schimbul activelor financiare transferate către o parte terță («cumpărător temporar») se clasifică la «acorduri de răscumpărare» în cazul în care există un angajament de inversare a operațiunii, și nu doar o opțiune în acest sens. Acordurile de răscumpărare includ, de asemenea, operațiunile de tip repo care pot cuprinde:
|
|
184. |
«Acorduri de răscumpărare» («repo») și «credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo» («reverse repo») presupun numerar primit sau dat cu împrumut de către instituție. |
|
185. |
În cadrul unei tranzacții de securitizare, în cazul în care activele financiare transferate sunt derecunoscute, instituțiile declară câștigurile (pierderile) generate de elementul din cadrul situației veniturilor și cheltuielilor care corespunde «portofoliului contabil» în care activele financiare au fost incluse anterior derecunoașterii acestora. |
15. DEFALCAREA ANUMITOR ELEMENTE DIN SITUAȚIA PROFITULUI SAU PIERDERII (16)
|
186. |
Pentru anumite elemente din situația veniturilor și cheltuielilor se raportează defalcări suplimentare ale câștigurilor (sau veniturilor) și pierderilor (sau cheltuielilor). |
15.1. Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și sectoare ale contrapărților (16.1)
|
187. |
Veniturile din dobânzi sunt defalcate în conformitate cu următoarele două elemente:
|
|
188. |
Cheltuielile cu dobânzile sunt defalcate în conformitate cu următoarele două elemente:
|
|
189. |
Veniturile din dobânzi aferente activelor financiare și datoriilor financiare cu o rată a dobânzii efective negative includ veniturile din dobânzi aferente instrumentelor derivate deținute în vederea tranzacționării, titlurilor de datorie și creditelor și avansurilor, precum și depozitelor, titlurilor de datorie emise și altor datorii financiare cu o rată a dobânzii efective negative. |
|
190. |
Cheltuielile cu dobânzile aferente datoriilor financiare și activelor financiare cu o rată a dobânzii efective negative includ cheltuielile cu dobânzile aferente instrumentelor derivate deținute în vederea tranzacționării, depozitelor, titlurilor de datorie emise și altor datorii financiare, precum și titlurilor de datorie și creditelor și avansurilor cu o rată a dobânzii efective negative. |
|
191. |
În sensul formularului 16.1, pozițiile scurte sunt luate în considerare în cadrul altor datorii financiare. Toate instrumentele din diferitele portofolii sunt luate în considerare, cu excepția celor incluse la elementele «Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor» neutilizate pentru acoperirea împotriva riscului ratei dobânzii. |
|
192. |
«Instrumentele derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor, riscul de rată a dobânzii» includ venituri din dobânzi și cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor acoperite împotriva riscurilor în cazul în care elementele acoperite generează dobânzi. |
|
193. |
În cazul în care se utilizează prețul curat, dobânda aferentă instrumentelor derivate deținute în vederea tranzacționării include cuantumurile asociate respectivelor instrumente derivate deținute în vederea tranzacționării care se califică ca «instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor» care sunt incluse ca venituri din dobânzi sau cheltuieli cu dobânzile pentru a corecta veniturile și cheltuielile instrumentelor financiare acoperite împotriva riscurilor din punct de vedere economic, însă nu din punct de vedere contabil. În acest caz, veniturile din dobânzi aferente instrumentelor derivate de acoperire economică împotriva riscurilor se raportează separat în cadrul veniturilor provenite din instrumente derivate destinate tranzacționării. Ca dobânzi aferente instrumentelor derivate deținute în vederea tranzacționării se raportează și onorariile eșalonate pe durata de viață a instrumentului sau plățile compensatorii în ceea ce privește instrumentele derivate de credit evaluate la valoarea justă și utilizate pentru a gestiona riscul de credit al unui instrument financiar, în totalitate sau al unei părți a acestuia, care este desemnat la valoarea justă cu această ocazie. |
|
194. |
Conform IFRS, «din care: venituri din dobânzi aferente activelor financiare depreciate» înseamnă venituri din dobânzi aferente activelor financiare depreciate, inclusiv activelor financiare depreciate achiziționate sau inițiate. Conform GAAP naționale bazate pe BAD, acest element include veniturile din dobânzi aferente activelor depreciate cu o ajustare pentru depreciere specifică sau generală aferentă riscului de credit. |
15.2. Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și a datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, clasificate pe instrumente (16.2)
|
195. |
Câștigurile și pierderile din derecunoașterea activelor financiare și a datoriilor financiare care nu au fost evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt defalcate pe tipuri de instrumente financiare și pe portofolii contabile. Pentru fiecare element, se raportează câștigul sau pierderea netă realizată rezultată din tranzacția derecunoscută. Cuantumul net reprezintă diferența dintre câștigurile realizate și pierderile realizate. |
|
196. |
Formularul 16.2 se aplică în conformitate cu IFRS pentru activele și datoriile financiare evaluate la costul amortizat, precum și pentru instrumentele de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global. Conform GAAP naționale bazate pe BAD, formularul 16.2 se aplică pentru activele financiare evaluate prin metoda bazată pe costuri, la valoarea justă prin capitaluri proprii și în conformitate cu alte metode de evaluare, cum ar fi valoarea mai mică dintre valoarea de achiziție și valoarea de piață. Câștigurile și pierderile din instrumentele financiare clasificate ca fiind destinate tranzacționării în conformitate cu GAAP naționale relevante bazate pe BAD nu se raportează în acest formular, indiferent de regulile de evaluare aplicabile acestor instrumente. |
15.3. Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, clasificate pe instrumente (16.3)
|
197. |
Câștigurile sau pierderile din active și datorii financiare deținute în vederea tranzacționării sunt defalcate pe tipuri de instrumente; fiecare element din defalcare reprezintă cuantumul net realizat și nerealizat (câștiguri minus pierderi) al instrumentului financiar. |
|
198. |
Câștigurile și pierderile din tranzacționarea în valută pe piața la vedere, cu excepția schimbului de bancnote și monede străine, sunt de asemenea incluse la câștiguri și pierderi din tranzacționare. Câștigurile și pierderile din tranzacționarea sau din derecunoașterea și reevaluarea de metale prețioase nu sunt incluse la câștiguri și pierderi din tranzacționare, ci la «alte venituri de exploatare» sau la «alte cheltuieli de funcționare», în conformitate cu punctul 316 din prezenta parte. |
|
199. |
Elementul «din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor cu utilizarea opțiunii de evaluare la valoarea justă» include numai câștigurile și pierderile din instrumentele derivate de credit evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere și utilizate pentru a gestiona riscul de credit al unui instrument financiar, în totalitate sau al unei părți a acestuia, care este desemnat la valoarea justă prin profit sau pierdere cu această ocazie, în conformitate cu IFRS 9 punctul 6.7. Câștigurile sau pierderile rezultate din reclasificarea activelor financiare din portofoliul contabil la costul amortizat în portofoliul contabil la valoarea justă prin profit sau pierdere ori în portofoliul deținut în vederea tranzacționării [IFRS 9 punctul 5.6.2] se raportează la «din care: câștiguri și pierderi rezultate din reclasificarea activelor la costul amortizat». |
15.4. Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de riscuri (16.4)
|
200. |
Câștigurile și pierderile aferente activelor financiare și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării sunt, de asemenea, defalcate pe tipuri de riscuri; fiecare element din defalcare reprezintă cuantumul net realizat și nerealizat (câștiguri minus pierderi) al riscului-suport (rată a dobânzii, titluri de capital, curs de schimb valutar, credit, mărfuri și altele) asociat expunerii, inclusiv instrumentele derivate asociate. Câștigurile și pierderile din diferențele de curs valutar se includ la elementul unde sunt incluse celelalte câștiguri și pierderi rezultate din instrumentul convertit. Câștigurile și pierderile aferente activelor financiare și datoriilor financiare, altele decât instrumentele derivate, se includ în categoriile de riscuri după cum urmează:
|
15.5. Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (16.4.1)
|
201. |
Câștigurile și pierderile aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt defalcate pe tipuri de instrumente; fiecare element din defalcare reprezintă cuantumul net realizat și nerealizat (câștiguri minus pierderi) al instrumentului financiar. |
|
202. |
Câștigurile sau pierderile rezultate din reclasificarea activelor financiare din portofoliul contabil la costul amortizat în portofoliul contabil al activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 9 punctul 5.6.2] se raportează la «din care: câștiguri și pierderi rezultate din reclasificarea activelor la costul amortizat». |
15.6. Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (16.5)
|
203. |
Câștigurile și pierderile aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt defalcate pe tipuri de instrumente. Instituțiile raportează câștigurile sau pierderile nete realizate și nerealizate și cuantumul modificării valorii juste a datoriilor financiare în cursul perioadei ca urmare a modificărilor riscului de credit (riscul de credit propriu al împrumutatului sau al emitentului) în cazul în care propriul risc de credit nu se raportează în cadrul altor elemente ale rezultatului global. |
|
204. |
În cazul în care un instrument de credit derivat evaluat la valoarea justă este utilizat pentru a gestiona riscul de credit al unui instrument financiar, în totalitate sau al unei părți a acestuia, care este desemnat la valoarea justă prin profit sau pierdere cu această ocazie, câștigurile sau pierderile aferente instrumentului financiar la această desemnare se raportează la «din care: câștiguri sau (–) pierderi la desemnarea activelor și datoriilor financiare ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în scopuri de acoperire împotriva riscurilor – net». Câștigurile sau pierderile ulterioare ale valorii juste aferente acestor instrumente financiare se raportează la «din care: câștiguri sau (–) pierderi după desemnarea activelor și datoriilor financiare ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în scopuri de acoperire împotriva riscurilor – net». |
15.7. Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor (16.6)
|
205. |
Toate câștigurile și pierderile din contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor, cu excepția veniturilor din dobânzi sau a cheltuielilor cu dobânzile în cazul în care se utilizează prețul curat, sunt defalcate pe tipuri de contabilitate de acoperire împotriva riscurilor: acoperirea valorii juste, acoperirea fluxurilor de numerar și acoperirea investițiilor nete în operațiuni din străinătate. Câștigurile și pierderile aferente acoperirii valorii juste sunt repartizate între instrumentul de acoperire și elementul acoperit. Câștigurile și pierderile aferente instrumentelor de acoperire împotriva riscurilor nu includ câștigurile și pierderile legate de elemente ale instrumentelor de acoperire împotriva riscurilor care nu sunt desemnate ca instrumente de acoperire împotriva riscurilor în conformitate cu IFRS 9 punctul 6.2.4. Aceste instrumente nedesemnate de acoperire împotriva riscurilor se raportează în conformitate cu punctul 60 din prezenta parte. Câștigurile și pierderile rezultate din contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor includ, de asemenea, câștigurile și pierderile aferente operațiunilor de acoperire a unui grup de elemente cu poziții de compensare a riscurilor (operațiuni de acoperire a unei poziții nete). |
|
206. |
«Modificările valorii juste a elementelor acoperite împotriva riscurilor atribuibile riscului acoperit» includ, de asemenea, câștigurile și pierderile aferente elementelor acoperite împotriva riscurilor în cazul în care elementele respective sunt instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global în conformitate cu IFRS 9 punctul 4.1.2A [IFRS 9 punctul 6.5.8]. |
|
207. |
Conform GAAP naționale bazate pe BAD, defalcarea pe tipuri de acoperire împotriva riscurilor, astfel cum este prevăzută în acest formular, se raportează în măsura în care defalcarea este compatibilă cu cerințele contabile aplicabile. |
15.8. Deprecierea activelor nefinanciare (16.7)
|
208. |
«Creșterile» se raportează în cazul în care, pentru portofoliul contabil sau categoria principală de active, estimarea deprecierii aferente perioadei conduce la recunoașterea unor cheltuieli nete. «Reluările» se raportează în cazul în care, pentru portofoliul contabil sau categoria principală de active, estimarea deprecierii aferente perioadei conduce la recunoașterea unor venituri nete. |
16. RECONCILIERE ÎNTRE PERIMETRUL DE CONSOLIDARE CONTABIL ȘI PERIMETRUL DE CONSOLIDARE CRR (17)
|
209. |
«Perimetrul de consolidare contabil» include valoarea contabilă a activelor, datoriilor și capitalurilor proprii, precum și valorile nominale ale expunerilor extrabilanțiere obținute folosindu-se perimetrul de consolidare contabil, și anume, incluzând în consolidare filiale care sunt societăți de asigurări și societăți nefinanciare. Instituțiile transmit raportări privind filialele, asocierile în participație și entitățile asociate folosind aceeași metodă ca și în situațiile financiare. |
|
210. |
În acest formular, elementul «investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate» nu include filialele deoarece, conform perimetrului de consolidare contabil, toate filialele sunt consolidate prin metoda consolidării globale. |
|
211. |
«Activele asociate contractelor de asigurare și de reasigurare» includ activele din cadrul contractelor de reasigurare cedate, precum și, dacă este cazul, activele aferente contractelor de asigurare și de reasigurare emise. |
|
212. |
«Datoriile asociate contractelor de asigurare și de reasigurare» includ datoriile aferente contractelor de asigurare și de reasigurare emise. |
17. EXPUNERI NEPERFORMANTE (18)
|
213. |
În sensul formularului 18, expunerile neperformante sunt cele care îndeplinesc oricare dintre următoarele criterii:
|
|
214. |
Această calificare ca expuneri neperformante se aplică fără a se aduce atingere clasificării unei expuneri ca fiind în stare de nerambursare în scopuri de reglementare, în conformitate cu articolul 178 din CRR, sau ca fiind depreciată în scopuri contabile, în conformitate cu cadrul contabil aplicabil. |
|
215. |
Expunerile care se consideră că sunt în stare de nerambursare în conformitate cu articolul 178 din CRR și expunerile care s-a constatat că sunt depreciate în conformitate cu cadrul contabil aplicabil sunt considerate întotdeauna expuneri neperformante. Conform IFRS, în sensul formularului 18, expunerile depreciate sunt cele care au fost considerate depreciate (etapa 3), inclusiv activele achiziționate sau inițiate, depreciate ca urmare a riscului de credit. Expunerile incluse în alte etape de depreciere decât etapa 3 sunt considerate neperformante în cazul în care îndeplinesc criteriile necesare pentru a fi considerate neperformante. |
|
216. |
Expunerile se clasifică la cuantumul lor total și fără a ține seama de existența vreunei garanții reale. Importanța se evaluează în conformitate cu articolul 178 din CRR. |
|
217. |
În sensul formularului 18, termenul «expuneri» include toate instrumentele de datorie (titluri de datorie, credite și avansuri, inclusiv soldurile de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere) și expunerile extrabilanțiere, cu excepția acelor expuneri deținute în vederea tranzacționării. |
|
218. |
Instrumentele de datorie sunt incluse în următoarele portofolii contabile: (a) instrumente de datorie la cost sau la costul amortizat, (b) instrumente de datorie la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global sau prin capitaluri proprii care fac obiectul deprecierii și (c) instrumente de datorie la LOCOM strictă sau la valoarea justă prin profit sau pierdere ori prin capitaluri proprii care nu fac obiectul deprecierii, în conformitate cu criteriile de la punctul 233 din prezenta parte. Fiecare categorie este defalcată pe instrumente și pe contrapărți. |
|
219. |
Conform IFRS și GAAP naționale relevante bazate pe BAD, expunerile extrabilanțiere cuprind următoarele elemente revocabile și irevocabile:
|
|
220. |
Instrumentele de datorie clasificate ca fiind deținute în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5 se raportează separat. |
|
221. |
În formularul 18 pentru instrumentele de datorie, «valoarea contabilă brută» se raportează astfel cum este definită la punctul 34 din partea 1 a prezentei anexe. Pentru expunerile extrabilanțiere, se raportează valoarea nominală, astfel cum este definită la punctul 118 din această parte a prezentei anexe. |
|
222. |
În sensul formularului 18, o expunere este «restantă» atunci când îndeplinește criteriile de la punctul 96 din prezenta parte. |
|
223. |
În sensul formularului 18, «debitor» înseamnă un debitor în sensul articolului 178 din CRR. |
|
224. |
Se consideră că un angajament constituie o expunere neperformantă la valoarea sa nominală în cazul în care, retras sau utilizat în alt mod, acesta ar duce la expuneri care riscă să nu fie restituite în întregime fără executarea garanțiilor reale. |
|
225. |
Se consideră că garanțiile financiare date constituie expuneri neperformante la valoarea lor nominală în cazul în care există riscul ca garanția financiară să fie exercitată de beneficiarul garanției, inclusiv, în special, în cazul în care expunerea garantată suport îndeplinește criteriile pentru a fi considerată drept neperformantă, menționate la punctul 213. În cazul în care suma datorată beneficiarului garanției în temeiul contractului de garanție financiară este restantă, instituția raportoare evaluează dacă suma de încasat rezultată îndeplinește criteriile privind expunerile neperformante. |
|
226. |
Expunerile clasificate drept neperformante în conformitate cu punctul 213 sunt clasificate fie ca neperformante pe bază individuală («pe baza tranzacției»), fie ca neperformante pentru expunerea globală față de un anumit debitor («pe baza debitorului»). Pentru clasificarea expunerilor neperformante pe bază individuală sau față de un anumit debitor, se utilizează următoarele abordări în materie de clasificare pentru diferitele tipuri de expuneri neperformante:
|
|
227. |
În cazul în care o instituție are expuneri bilanțiere față de un debitor care sunt restante de mai mult de 90 de zile și valoarea contabilă brută a expunerilor restante reprezintă mai mult de 20 % din valoarea contabilă brută a tuturor expunerilor bilanțiere față de debitorul respectiv, toate expunerile bilanțiere și extrabilanțiere față de debitorul respectiv sunt considerate ca fiind neperformante. În cazul în care un debitor aparține unui grup, se evaluează necesitatea de a considera și expunerile față de alte entități ale grupului ca fiind expuneri neperformante, dacă acestea nu sunt deja considerate ca fiind depreciate sau aflate în stare de nerambursare în conformitate cu articolul 178 din CRR, cu excepția expunerilor care fac obiectul unor litigii izolate, care nu sunt legate de solvabilitatea contrapărții. |
|
228. |
Se consideră că expunerile încetează să fie neperformante în cazul în care sunt îndeplinite toate condițiile următoare:
|
|
229. |
O expunere este clasificată în continuare drept neperformantă în cazul în care nu sunt îndeplinite condițiile prevăzute la punctul 228 literele (a), (b) și (c) din această parte a prezentei anexe, chiar dacă expunerea a îndeplinit deja criteriile aplicate de instituția raportoare pentru încetarea clasificării ca expuneri depreciate sau aflate în stare de nerambursare în conformitate cu cadrul contabil aplicabil și, respectiv, cu articolul 178 din CRR. |
|
230. |
Clasificarea unei expuneri neperformante drept activ imobilizat deținut în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5 nu întrerupe clasificarea expunerii drept expunere neperformantă. |
|
231. |
Prin aplicarea de măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare unei expuneri neperformante nu se întrerupe statutul acestei expuneri drept neperformantă. În cazul în care expunerile sunt neperformante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare, astfel cum se menționează la punctul 262, se consideră că expunerile respective nu mai sunt neperformante atunci când sunt îndeplinite toate condițiile următoare:
Condițiile de ieșire specifice menționate la literele (a), (b) și (c) se aplică în plus față de criteriile aplicate de instituțiile raportoare pentru expunerile depreciate și cele în stare de nerambursare, în conformitate cu cadrul contabil aplicabil și, respectiv, cu articolul 178 din CRR. |
|
232. |
În cazul în care condițiile menționate la punctul 231 din această parte a prezentei anexe nu sunt îndeplinite la sfârșitul perioadei de un an menționată la punctul respectiv litera (b), expunerea este identificată în continuare drept expunere neperformantă restructurată în urma dificultăților financiare, până la îndeplinirea tuturor condițiilor. Condițiile se evaluează cu o frecvență cel puțin trimestrială. |
|
233. |
Portofoliile contabile în conformitate cu IFRS, enumerate la punctul 15 din partea 1 a prezentei anexe și în conformitate cu GAAP naționale relevante bazate pe BAD, enumerate la punctul 16 din partea 1 a prezentei anexe se raportează după cum urmează în formularul 18:
|
|
234. |
În cazul în care IFRS sau GAAP naționale relevante bazate pe BAD prevăd desemnarea angajamentelor la valoarea justă prin profit sau pierdere, valoarea contabilă a oricăror active care rezultă din această desemnare și din evaluarea la valoarea justă se raportează la «active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere» (IFRS) sau la «active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere» (GAAP naționale bazate pe BAD). Valoarea contabilă a oricăror datorii care rezultă din această desemnare nu se raportează în formularul F18. Valoarea noțională a tuturor angajamentelor desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează în formularul 9. |
|
235. |
Expunerile restante se raportează separat, în cadrul categoriilor performante și neperformante la cuantumul lor total, astfel cum este definit la punctul 96 din prezenta parte. Expunerile care sunt restante de mai mult de 90 de zile, dar care nu sunt semnificative în conformitate cu articolul 178 din CRR se raportează în cadrul expunerilor performante la «restante > 30 de zile <= 90 de zile». |
|
236. |
Expunerile neperformante se raportează defalcate în funcție de intervalele de timp de întârziere la plată. Expunerile care nu sunt restante sau sunt restante cu 90 de zile sau mai puțin, dar, cu toate acestea, sunt identificate drept neperformante din cauza probabilității de a nu fi rambursate integral se raportează într-o coloană specifică. Expunerile care prezintă atât sume restante, cât și probabilitatea de a nu fi rambursate integral se alocă în funcție de intervalele de timp de întârziere la plată, în conformitate cu numărul de zile de întârziere la plată. |
|
237. |
Următoarele expuneri sunt identificate în coloane separate:
|
|
238. |
Cifrele corespunzătoare elementului «depreciere cumulată, modificările negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane» se raportează în conformitate cu punctele 11, 69-71, 106 și 110 din prezenta parte. |
|
239. |
Informațiile privind garanțiile reale deținute și garanțiile primite cu privire la expunerile neperformante se raportează separat. Cuantumurile raportate pentru garanțiile reale primite și garanțiile primite se calculează în conformitate cu punctele 172 și 174 din prezenta parte. Suma cuantumurilor raportate atât pentru garanțiile reale, cât și pentru garanții este limitată la valoarea contabilă sau la valoarea nominală a expunerii aferente. |
18. EXPUNERI RESTRUCTURATE ÎN URMA DIFICULTĂȚILOR FINANCIARE (19)
|
240. |
În sensul formularului 19, expunerile restructurate în urma dificultăților financiare sunt contracte de datorie pentru care s-au aplicat măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare. Măsurile de restructurare datorată dificultăților financiare constau în concesii față de un debitor care se confruntă sau urmează să se confrunte cu dificultăți în îndeplinirea angajamentelor sale financiare («dificultăți financiare»). |
|
241. |
În sensul formularului 19, o concesie poate duce la o pierdere pentru creditor și se referă la una dintre următoarele acțiuni:
|
|
242. |
Printre dovezile unei concesii se numără cel puțin una dintre următoarele:
|
|
243. |
Exercitarea unor clauze care, în cazul în care sunt utilizate în mod discreționar de către debitor, îi permit acestuia să modifice clauzele contractului («clauze implicite de restructurare datorată dificultăților financiare» – embedded forbearance clauses) este considerată o concesie în cazul în care instituția aprobă execuția clauzelor respective și concluzionează că debitorul se confruntă cu dificultăți financiare. |
|
244. |
În sensul anexelor III și IV, precum și al prezentei anexe, «refinanțare» înseamnă utilizarea unor contracte de datorie pentru a asigura plata totală sau parțială a altor contracte de datorie ale căror clauze actuale debitorul nu este în măsură să le respecte. |
|
245. |
În sensul formularului 19, «debitorul» include toate entitățile juridice din grupul debitorului care sunt incluse în perimetrul de consolidare contabil și persoanele fizice care controlează grupul respectiv. |
|
246. |
În sensul formularului 19, «datoria» include creditele și avansurile (care includ, de asemenea, soldurile de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere), titlurile de datorie și angajamentele de creditare revocabile și irevocabile acordate, inclusiv angajamentele de creditare desemnate la valoarea justă prin profit și pierdere care sunt active la data raportării. «Datoria» exclude expunerile deținute în vederea tranzacționării. |
|
247. |
«Datoria» include, de asemenea, credite și avansuri, precum și titluri de datorie clasificate ca active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5. |
|
248. |
În sensul formularului 19, «expunere» are același înțeles cu cel al termenului «datorie» de la punctul 247 din prezenta parte. |
|
249. |
Portofoliile contabile în conformitate cu IFRS, enumerate la punctul 15 din partea 1 a prezentei anexe și în conformitate cu GAAP naționale relevante bazate pe BAD, enumerate la punctul 16 din partea 1 a prezentei anexe se raportează în formularul 19, astfel cum se definește la punctul 233 din prezenta parte. |
|
250. |
În sensul formularului 19, «instituție» înseamnă instituția care a aplicat măsurile de restructurare datorată dificultăților financiare. |
|
251. |
În formularul 19 pentru «datorie», «valoarea contabilă brută» se raportează astfel cum este definită la punctul 34 din partea 1 a prezentei anexe. Pentru angajamentele de creditare care sunt expuneri extrabilanțiere, se raportează valoarea nominală, astfel cum este definită la punctul 118 din această parte a prezentei anexe. |
|
252. |
Expunerile sunt considerate expuneri restructurate în urma dificultăților financiare în cazul în care s-a acordat o concesie, indiferent dacă o sumă este restantă sau indiferent de clasificarea expunerilor ca fiind depreciate, în conformitate cu cadrul contabil aplicabil, sau ca fiind în stare de nerambursare, în conformitate cu articolul 178 din CRR. Expunerile nu sunt tratate ca expuneri restructurate în urma dificultăților financiare atunci când debitorul nu se confruntă cu dificultăți financiare. Conform IFRS, activele financiare modificate [IFRS 9 punctul 5.4.3 și anexa A] se tratează ca expunere restructurată în urma dificultăților financiare cu condiția să se fi efectuat o concesie, astfel cum este definită la punctele 240 și 241 din această parte a prezentei anexe, indiferent de impactul modificării asupra variației riscului de credit aferent activului financiar după recunoașterea inițială. Se consideră că au fost aplicate măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare în oricare din următoarele situații:
|
|
253. |
O modificare care implică rambursări efectuate prin intrarea în posesia garanțiilor reale este tratată ca o măsură de restructurare datorată dificultăților financiare în cazul în care această modificare reprezintă o concesie. |
|
254. |
Există o prezumție relativă conform căreia s-a aplicat o măsură de restructurare datorată dificultăților financiare în oricare din următoarele circumstanțe:
|
|
255. |
Dificultățile financiare se evaluează la nivelul debitorului, astfel cum se menționează la punctul 245. Numai expunerile cărora li s-au aplicat măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare sunt identificate ca expuneri restructurate în urma dificultăților financiare. |
|
256. |
Expunerile restructurate în urma dificultăților financiare se includ în categoria expunerilor neperformante sau în cea a expunerilor performante în conformitate cu punctele 213-224 și 260 din prezenta parte. Clasificarea ca expunere restructurată în urma dificultăților financiare încetează în cazul în care sunt îndeplinite toate condițiile de mai jos:
|
|
257. |
În cazul în care condițiile menționate la punctul 256 nu sunt îndeplinite la sfârșitul perioadei de probă, expunerea este identificată în continuare drept expunere performantă restructurată în urma dificultăților financiare, supusă unei perioade de probă până la îndeplinirea tuturor condițiilor. Condițiile se evaluează cel puțin cu o frecvență trimestrială. |
|
258. |
Expunerile restructurate în urma dificultăților financiare care sunt clasificate drept active imobilizate deținute în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5 continuă să fie clasificate drept expuneri restructurate în urma dificultăților financiare. |
|
259. |
O expunere restructurată în urma dificultăților financiare poate fi considerată performantă de la data la care s-au aplicat măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare, în cazul în care sunt îndeplinite ambele condiții următoare:
|
|
260. |
În cazul în care se aplică măsuri suplimentare de restructurare datorată dificultăților financiare unei expuneri performante restructurate în urma dificultăților financiare și supuse unei perioade de probă care a fost reclasificată din categoria expunerilor neperformante sau dacă expunerea devine restantă cu peste 30 de zile, ea va fi clasificată drept neperformantă. |
|
261. |
«Expunerile performante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare» (expuneri performante restructurate în urma dificultăților financiare) cuprind expunerile restructurate în urma dificultăților financiare care nu îndeplinesc condițiile necesare pentru a fi considerate drept neperformante și sunt incluse în categoria expunerilor performante. Expunerile performante restructurate în urma dificultăților financiare sunt supuse unei perioade de probă în conformitate cu punctul 256, inclusiv în cazul în care se aplică punctul 259. Expunerile performante restructurate în urma dificultăților financiare supuse unei perioade de probă și care au fost reclasificate din categoria expunerilor neperformante se raportează separat în cadrul expunerilor performante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare, în coloana «din care: expuneri performante restructurate în urma dificultăților financiare supuse unei perioade de probă, reclasificate din expuneri neperformante». |
|
262. |
«Expunerile neperformante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare» (expuneri neperformante restructurate în urma dificultăților financiare) cuprind expunerile restructurate în urma dificultăților financiare care îndeplinesc condițiile necesare pentru a fi considerate drept neperformante și sunt incluse în categoria expunerilor neperformante. Aceste expuneri neperformante restructurate în urma dificultăților financiare includ următoarele:
|
|
263. |
În cazul în care măsurile de restructurare datorată dificultăților financiare se aplică și expunerilor care erau neperformante înainte de extinderea măsurilor de restructurare datorată dificultăților financiare, valoarea acestor expuneri restructurate în urma dificultăților financiare este identificată separat în coloana «din care: restructurarea expunerilor neperformante înainte de aplicarea măsurilor de restructurare datorată dificultăților financiare». |
|
264. |
Următoarele expuneri neperformante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare sunt identificate în coloane separate:
|
|
265. |
Coloana «Refinanțare» cuprinde valoarea contabilă brută a noului contract («datorie în curs de refinanțare»), acordată în cadrul unei operațiuni de refinanțare care se califică drept măsură de restructurare datorată dificultăților financiare, precum și valoarea contabilă brută a vechiului contract rambursat care este încă restantă. |
|
266. |
Expunerile restructurate în urma dificultăților financiare care combină modificări și refinanțări se alocă coloanei «Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor lor» sau coloanei «Refinanțare», în funcție de măsura care are cel mai mare impact asupra fluxurilor de trezorerie. Refinanțarea de către un grup de bănci se raportează în coloana «Refinanțare» la cuantumul total al datoriei în curs de refinanțare furnizate de instituția raportoare sau al datoriei refinanțate încă restantă la instituția raportoare. Regruparea mai multor datorii într-o nouă datorie se raportează drept modificare, cu excepția cazului în care există, de asemenea, o operațiune de refinanțare care are un impact mai mare asupra fluxurilor de numerar. În cazul în care restructurarea datorată dificultăților financiare prin modificarea termenilor și condițiilor unei expuneri problematice conduce la derecunoașterea sa și la recunoașterea unei noi expuneri, noua expunere este tratată drept datorie restructurată în urma dificultăților financiare. |
|
267. |
Deprecierea cumulată, modificările negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioanele se raportează în conformitate cu punctele 11, 69-71, 106 și 110 din prezenta parte. |
|
268. |
Garanțiile reale și garanțiile primite pentru expunerile cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare se raportează pentru toate expunerile cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare, indiferent dacă expunerile sunt performante sau neperformante. Cuantumurile raportate pentru garanțiile reale primite și garanțiile primite se calculează în conformitate cu punctele 172 și 174 din prezenta parte. Suma cuantumurilor raportate atât pentru garanțiile reale, cât și pentru garanții este limitată la valoarea contabilă a expunerii aferente. |
19. REPARTIZAREA GEOGRAFICĂ (20)
|
269. |
Formularul 20 se raportează atunci când instituția depășește pragul descris la articolul 5 alineatul (1) litera (a) punctul (iv) din prezentul regulament. |
19.1. Repartizarea geografică în funcție de localizarea activităților (20.1-20.3)
|
270. |
Repartizarea geografică în funcție de localizarea activităților în formularele 20.1-20.3 face diferența între «activități interne» și «activități, altele decât cele interne». În sensul prezentei părți, «localizare» înseamnă jurisdicția în care este înregistrată entitatea juridică care a recunoscut activul sau datoria corespunzătoare; în cazul sucursalelor, aceasta înseamnă jurisdicția în care sucursala își are reședința. În acest sens, «interne» include activitățile recunoscute în statul membru unde este localizată instituția raportoare. |
19.2. Repartizarea geografică în funcție de locul de reședință al contrapărții (20.4-20.7)
|
271. |
Formularele 20.4-20.7 conțin informații «pentru fiecare țară» pe baza reședinței contrapărții imediate, astfel cum au fost definite la punctul 43 din partea 1 a prezentei anexe. Repartizarea furnizată include expunerile sau datoriile aferente rezidenților din fiecare țară străină în care instituția deține expuneri. Expunerile sau datoriile față de organizațiile internaționale și băncile multilaterale de dezvoltare nu se încadrează la țara de reședință a instituției, ci la zona geografică «Alte țări». |
|
272. |
«Instrumentele derivate» se referă atât la instrumentele derivate destinate tranzacționării, inclusiv instrumentele de acoperire economică împotriva riscurilor, cât și la instrumentele derivate de acoperire împotriva riscurilor conform IFRS și conform GAAP, raportate în formularele 10 și 11. |
|
273. |
Activele deținute în vederea tranzacționării conform IFRS și activele destinate tranzacționării conform GAAP sunt identificate separat. Activele financiare care fac obiectul deprecierii au același înțeles ca la punctul 93 din prezenta parte. Activele evaluate la LOCOM cărora li s-au aplicat ajustări de valoare ca urmare a riscului de credit se consideră depreciate. |
|
274. |
În formularele 20.4 și 20.7, «deprecierea cumulată» și «modificările negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit pentru expunerile neperformante» se raportează conform definițiilor de la punctele 69-71 din prezenta parte. |
|
275. |
În formularul 20.4 pentru instrumentele de datorie, «valoarea contabilă brută» se raportează astfel cum este definită la punctul 34 din partea 1 a prezentei anexe. Pentru instrumentele derivate și instrumentele de capitaluri proprii, valoarea de raportat este valoarea contabilă. În coloana «din care: neperformante», instrumentele de datorie se raportează conform definițiilor de la punctele 213-232 din prezenta parte. Restructurarea datoriilor în urma dificultăților financiare cuprinde toate contractele de «datorie» în sensul formularului 19, cărora li se aplică măsurile de restructurare datorată dificultăților financiare, astfel cum sunt definite la punctele 240-255 din prezenta parte. |
|
276. |
În formularul 20.5, «provizioanele pentru angajamente și garanții date» includ provizioanele evaluate conform IAS 37, pierderile din credit aferente garanțiilor financiare tratate drept contracte de asigurare conform IFRS 4, precum și provizioanele pentru angajamentele de creditare și garanțiile financiare conform dispozițiilor privind deprecierea din IFRS 9 și provizioanele pentru angajamente și garanții potrivit GAAP naționale bazate pe BAD, în conformitate cu punctul 11 din prezenta parte. |
|
277. |
În formularul 20.7, creditele și avansurile nedeținute în vederea tranzacționării se raportează împreună cu clasificarea pe coduri NACE «pentru fiecare țară». Codurile NACE se raportează începând cu primul nivel de dezagregare (pe «secțiuni»). Creditele și avansurile care fac obiectul deprecierii se referă la aceleași portofolii, astfel cum se prevede la punctul 93 din prezenta parte. |
20. ACTIVE CORPORALE ȘI NECORPORALE: ACTIVE CARE FAC OBIECTUL UNUI CONTRACT DE LEASING OPERAȚIONAL (21)
|
278. |
În scopul calculării pragului prevăzut la articolul 9 litera (e) din prezentul regulament, activele corporale oferite în sistem de leasing de către instituție (locator) unor părți terțe în cadrul unor acorduri care se califică drept contracte de leasing operațional conform cadrului contabil relevant se împart la totalul activelor corporale. |
|
279. |
Conform IFRS, activele care au fost oferite în sistem de leasing de către instituție (ca locator) unor părți terțe în cadrul unor contracte de leasing operațional se raportează defalcate pe metode de evaluare. |
21. FUNCȚII AFERENTE SERVICIILOR DE ADMINISTRARE A ACTIVELOR, DE CUSTODIE ȘI ALTOR SERVICII (22)
|
280. |
În scopul calculării pragului de la articolul 9 litera (f) din prezentul regulament, cuantumul «veniturilor nete din onorarii și comisioane» este valoarea absolută a diferenței dintre «venituri din onorarii și comisioane» și «cheltuieli cu onorarii și comisioane». În aceleași scopuri, cuantumul «dobânzii nete» este valoarea absolută a diferenței dintre «venituri din dobânzi» și «cheltuieli cu dobânzile». |
21.1. Venituri și cheltuieli cu onorarii și comisioane, defalcate pe activități (22.1)
|
281. |
Veniturile din onorarii și comisioane și cheltuielile cu onorariile și comisioanele se raportează pe tipuri de activități. Conform IFRS, acest formular include alte venituri din onorarii și comisioane și alte cheltuieli cu onorariile și comisioanele decât următoarele două:
|
|
282. |
Costurile de tranzacționare direct atribuibile achiziționării sau emisiunii de instrumente financiare care nu au fost evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere nu sunt incluse; acestea fac parte din valoarea inițială de achiziție/emisiune a instrumentelor și sunt amortizate prin profit sau pierdere în cursul duratei de viață reziduale a acestora folosindu-se rata efectivă a dobânzii [a se vedea IFRS 9 punctul 5.1.1]. |
|
283. |
Conform IFRS, costurile de tranzacționare direct atribuibile achiziționării sau emisiunii de instrumente financiare care au fost evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt incluse ca parte din «câștigurile sau pierderile aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării – net», din «câștigurile sau pierderile aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere – net» și din «câștigurile sau pierderile aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net», în funcție de portofoliul contabil în care sunt clasificate. Acestea nu fac parte din valoarea inițială de achiziție sau de emisiune a instrumentelor respective și sunt recunoscute imediat în profit sau pierdere. |
|
284. |
Instituțiile raportează veniturile din onorarii și comisioane și cheltuielile cu onorariile și comisioanele conform următoarelor criterii:
|
21.2. Active implicate în serviciile furnizate (22.2)
|
285. |
Activitățile legate de administrarea activelor, funcțiile de custodie și alte servicii furnizate de instituție se raportează folosind următoarele definiții:
|
22. INTERESE ÎN ENTITĂȚI STRUCTURATE NECONSOLIDATE (30)
|
286. |
În sensul anexelor III și IV, precum și al prezentei anexe, «sprijin de lichiditate tras» înseamnă suma dintre valoarea contabilă a creditelor și a avansurilor acordate unor entități structurate neconsolidate și valoarea contabilă a titlurilor de datorie deținute care au fost emise de către entitățile structurate neconsolidate. |
|
287. |
«Pierderile suportate de instituția raportoare în perioada curentă» includ pierderile cauzate de depreciere și orice alte pierderi suportate în cursul perioadei de raportare de către o instituție raportoare cu privire la interesele deținute în entități structurate neconsolidate. |
23. PĂRȚI AFILIATE (31)
|
288. |
Instituțiile raportează cuantumurile și/sau tranzacțiile aferente bilanțului și expunerile extrabilanțiere atunci când contrapartea este o parte afiliată în conformitate cu IAS 24. |
|
289. |
Tranzacțiile intragrup și soldurile intragrup ale grupului prudențial sunt eliminate. La «Filiale și alte entități din același grup», instituțiile includ soldurile și tranzacțiile aferente filialelor care nu au fost eliminate, fie pentru că filialele nu sunt consolidate prin metoda consolidării globale conform perimetrului de consolidare prudențial, fie pentru că, în conformitate cu articolul 19 din CRR, filialele sunt excluse din perimetrul de consolidare prudențial pentru că sunt neglijabile sau întrucât, pentru instituțiile care fac parte dintr-un grup mai extins, filialele aparțin societății-mamă de cel mai înalt rang, și nu instituției în cauză. La «Asociați și asocieri în participație», instituțiile includ părțile din solduri și din tranzacțiile cu asocieri în participație și entități asociate din grupul de care aparține entitatea care nu au fost eliminate în cazul în care se aplică metoda consolidării proporționale. |
23.1. Părți afiliate: sume de plătit și sume de încasat (31.1)
|
290. |
Pentru «Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite», cuantumurile care se raportează reprezintă suma dintre «valoarea nominală» a creditelor și a altor angajamente primite și «valoarea maximă a garanției care poate fi luată în considerare» pentru garanțiile financiare primite, conform definiției de la punctul 119 din prezenta parte. |
|
291. |
«Deprecierea cumulată și modificările negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit pentru expunerile neperformante» se raportează conform definițiilor de la punctele 69-71 din prezenta parte numai pentru expunerile neperformante. «Provizioanele privind expunerile extrabilanțiere neperformante» includ provizioanele, astfel cum sunt definite la punctele 11, 106 și 111 din prezenta parte, pentru expunerile care sunt neperformante în conformitate cu punctele 213-239 din prezenta parte. |
23.2. Părți afiliate: cheltuieli și venituri generate de tranzacții (31.2)
|
292. |
«Câștigurile sau pierderile din derecunoașterea altor active decât cele financiare» includ toate câștigurile și pierderile din derecunoașterea activelor nefinanciare generate de tranzacțiile cu părți afiliate. Acest element include câștigurile și pierderile din derecunoașterea activelor nefinanciare care au fost generate de tranzacțiile cu părți afiliate și care fac parte din oricare dintre următoarele elemente-rânduri din «situația profitului sau pierderii»:
|
|
293. |
«Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea expunerilor neperformante» include pierderile din depreciere, astfel cum sunt definite la punctele 51-53 din prezenta parte, pentru expunerile care sunt neperformante în conformitate cu punctele 213-239 din prezenta parte. «Provizioanele sau (–) reluările de provizioane pentru expunerile neperformante» includ provizioanele, astfel cum sunt definite la punctul 50 din prezenta parte, pentru expunerile extrabilanțiere care sunt neperformante în conformitate cu punctele 213-239 din prezenta parte. |
24. STRUCTURA GRUPULUI (40)
|
294. |
Instituțiile furnizează la data raportării informații detaliate privind filialele, asocierile în participație și entitățile asociate consolidate integral sau proporțional în perimetrul de consolidare contabil, precum și privind entitățile raportate ca «investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate» în conformitate cu punctul 4 din prezenta parte, inclusiv entitățile în care investițiile sunt deținute în vederea vânzării conform IFRS 5. Sunt incluse în raport toate entitățile, indiferent de activitatea pe care o desfășoară. |
|
295. |
Instrumentele de capitaluri proprii care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi clasificate drept investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate și acțiunile proprii deținute de instituția raportoare («acțiuni de trezorerie») sunt excluse din domeniul de aplicare al acestui formular. |
24.1. Structura grupului: «entitate cu entitate» (40.1)
|
296. |
Următoarele informații se raportează în baza unei abordări «entitate cu entitate» și, în sensul anexelor III și IV, precum și în sensul prezentei anexe, se aplică următoarele definiții:
|
24.2. Structura grupului: «instrument cu instrument» (40.2)
|
297. |
Următoarele informații se raportează în baza unei abordări «instrument cu instrument»:
|
25. VALOAREA JUSTĂ (41)
25.1. Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la costul amortizat (41.1)
|
298. |
Informațiile privind valoarea justă a instrumentelor financiare evaluate la costul amortizat, utilizând ierarhia prevăzută în IFRS 13 punctele 72, 76, 81 și 86, se raportează în acest formular. În cazul în care GAAP naționale bazate pe BAD impun, de asemenea, alocarea activelor evaluate la valoarea justă între diferite niveluri ale valorii juste, instituțiile care aplică GAAP naționale raportează, de asemenea, acest formular. |
25.2. Utilizarea opțiunii de evaluare la valoarea justă (41.2)
|
299. |
În acest formular se raportează informațiile privind utilizarea opțiunii de evaluare la valoarea justă pentru activele și datoriile financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere. |
|
300. |
«Contractele hibride» includ pentru datorii valoarea contabilă a instrumentelor financiare hibride clasificate, în ansamblul lor, în aceste portofolii contabile; cu alte cuvinte, sunt incluse integral instrumentele hibride neseparate. |
|
301. |
«Riscul de credit gestionat» include valoarea contabilă a instrumentelor care sunt desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere cu ocazia acoperirii lor împotriva riscului de credit prin instrumentele derivate de credit evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în conformitate cu IFRS 9 punctul 6.7. |
26. ACTIVE CORPORALE ȘI NECORPORALE: VALOAREA CONTABILĂ ÎN FUNCȚIE DE METODA DE EVALUARE (42)
|
302. |
«Imobilizări corporale», «investiții imobiliare» și «alte active necorporale» se raportează în funcție de criteriile utilizate pentru evaluarea acestora. |
|
303. |
«Alte active necorporale» includ toate activele necorporale, cu excepția fondului comercial. |
27. PROVIZIOANE (43)
|
304. |
Acest formular include reconcilierea dintre valoarea contabilă a elementului «provizioane» la începutul și la sfârșitul perioadei, în funcție de natura variației, cu excepția provizioanelor evaluate conform IFRS 9 care se raportează, în schimb, în formularul 12. |
|
305. |
«Alte angajamente și garanții date evaluate conform IAS 37 și garanții date evaluate conform IFRS 4» includ provizioanele evaluate conform IAS 37 și pierderile din credit aferente garanțiilor financiare tratate drept contracte de asigurare conform IFRS 4. |
28. PLANURI DE BENEFICII DETERMINATE ȘI BENEFICIILE ANGAJAȚILOR (44)
|
306. |
Aceste formulare includ informațiile cumulate ale tuturor planurilor de beneficii determinate ale instituției. În cazul în care există mai multe planuri de beneficii determinate, se raportează valoarea agregată a tuturor planurilor. |
28.1. Componentele activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate (44.1)
|
307. |
Formularul referitor la componentele activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate indică reconcilierea valorii actualizate cumulate a tuturor datoriilor (activelor) nete aferente beneficiilor determinate, precum și drepturile de rambursare [IAS 19 punctul 140 literele (a) și (b)]. |
|
308. |
«Activele nete aferente beneficiilor determinate» includ, în cazul unui surplus, cuantumurile excedentare care sunt recunoscute în bilanț în măsura în care acestea nu sunt afectate de limitele prevăzute în IAS 19 punctul 63. Cuantumul acestui element și cuantumul recunoscut la elementul memorandum «valoarea justă a oricărui drept de rambursare recunoscut drept activ» sunt incluse la elementul «alte active» din bilanț. |
28.2. Variații ale obligațiilor aferente beneficiilor determinate (44.2)
|
309. |
Formularul referitor la variațiile obligațiilor aferente beneficiilor determinate indică reconcilierea dintre soldul de deschidere și cel de închidere al valorii actualizate cumulate a tuturor obligațiilor aferente beneficiilor determinate ale instituției. Efectele diferitelor elemente enumerate în IAS 19 punctul 141 aferente perioadei sunt prezentate separat. |
|
310. |
Cuantumul «soldului de închidere [valoare actualizată]» din formularul pentru variațiile obligațiilor aferente beneficiilor determinate este egal cu «valoarea actualizată a obligațiilor aferente beneficiilor determinate». |
28.3. Elemente memorandum [aferente cheltuielilor cu personalul] (44.3)
|
311. |
Pentru raportarea elementelor memorandum privind cheltuielile cu personalul, se folosesc următoarele definiții:
|
29. DEFALCAREA ANUMITOR ELEMENTE DIN SITUAȚIA PROFITULUI SAU PIERDERII (45)
29.1. Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile (45.1)
|
312. |
«Datoriile financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere» includ numai câștigurile și pierderile cauzate de modificarea propriului risc de credit al emitenților de datorii desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere dacă instituția raportoare a ales să le recunoască în profit sau pierdere deoarece o recunoaștere în alte elemente ale rezultatului global ar crea sau ar amplifica o necorelare contabilă. |
29.2. Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare (45.2)
|
313. |
«Câștigurile sau pierderile din derecunoașterea activelor nefinanciare» sunt defalcate pe tipuri de active; fiecare element-rând include câștigul sau pierderea legată de activul care a fost derecunoscut. «Alte active» includ alte active corporale, active necorporale și investiții care nu au fost raportate în altă parte. |
29.3. Alte venituri și cheltuieli de exploatare (45.3)
|
314. |
Alte venituri și cheltuieli de exploatare sunt defalcate în funcție de următoarele elemente: ajustări ale valorii juste a activelor corporale evaluate folosind modelul valorii juste; venituri din închiriere și cheltuieli de exploatare directe din investiții imobiliare; venituri și cheltuieli aferente contractelor de leasing operațional, altele decât investițiile imobiliare și restul veniturilor și cheltuielilor de exploatare. |
|
315. |
«Contractele de leasing operațional, altele decât investițiile imobiliare» include, la coloana «Venituri», randamentul obținut, iar la coloana «Cheltuieli», costurile suportate de instituție în calitate de locator în activitățile sale de leasing operațional, altele decât cele cu active clasificate ca investiții imobiliare. Costurile pentru instituție în calitate de locatar sunt incluse la elementul «alte cheltuieli administrative». |
|
316. |
Câștigurile sau pierderile din derecunoaștere și reevaluările deținerilor de aur, de alte metale prețioase și de alte mărfuri evaluate la valoarea justă minus costurile generate de vânzare se raportează printre elementele incluse la «Alte venituri de exploatare. Altele» sau «Alte cheltuieli de exploatare. Altele». |
30. SITUAȚIA MODIFICĂRILOR CAPITALURILOR PROPRII (46)
|
317. |
Situația modificărilor capitalurilor proprii prezintă reconcilierea dintre valoarea contabilă la începutul perioadei (sold de deschidere) și la sfârșitul perioadei (sold de închidere) pentru fiecare componentă de capitaluri proprii. |
|
318. |
«Transferurile între componentele capitalurilor proprii» includ toate cuantumurile transferate în cadrul capitalurilor proprii, inclusiv câștigurile și pierderile datorate riscului de credit propriu al datoriilor desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere și modificările valorii juste cumulate aferente instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global care sunt transferate către alte componente ale capitalurilor proprii la derecunoaștere. |
PARTEA 3
CORESPONDENȚA DINTRE CLASELE DE EXPUNERI ȘI SECTOARELE CONTRAPĂRȚILOR
|
1. |
Tabelele 2 și 3 pun în corespondență clasele de expuneri utilizate pentru calcularea cerințelor de capital în conformitate cu CRR și sectoarele contrapărților utilizate în tabelele FINREP. Tabelul 2 Abordarea standardizată
Tabelul 3 Abordarea bazată pe modele interne de rating (IRB)
|
(1) Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 al Parlamentului European și al Consiliului din 19 iulie 2002 privind aplicarea standardelor internaționale de contabilitate (JO L 243, 11.9.2002, p. 1).
(2) Regulamentul (CE) nr. 1071/2013 al Băncii Centrale Europene din 24 septembrie 2013 privind bilanțul sectorului instituții financiare monetare (reformare) (BCE/2013/33) (JO L 297, 7.11.2013, p. 1).
(3) Regulamentul (CE) nr. 1893/2006 al Parlamentului European și al Consiliului din 20 decembrie 2006 de stabilire a Nomenclatorului statistic al activităților economice NACE a doua revizuire și de modificare a Regulamentului (CEE) nr. 3037/90 al Consiliului, precum și a anumitor regulamente CE privind domenii statistice specifice (JO L 393, 30.12.2006, p. 1).
(4) Directiva 86/635/CEE a Consiliului din 8 decembrie 1986 privind conturile anuale și conturile consolidate ale băncilor și ale altor instituții financiare (JO L 372, 31.12.1986, p. 1).
(5) Directiva 2013/34/UE a Parlamentului European și a Consiliului din 26 iunie 2013 privind situațiile financiare anuale, situațiile financiare consolidate și rapoartele conexe ale anumitor tipuri de întreprinderi, de modificare a Directivei 2006/43/CE a Parlamentului European și a Consiliului și de abrogare a Directivelor 78/660/CEE și 83/349/CEE ale Consiliului (JO L 182, 29.6.2013, p. 19).
(6) Recomandarea Comisiei din 6 mai 2003 de definire a microîntreprinderilor, întreprinderilor mici și mijlocii [C(2003)1422] (JO L 124, 20.5.2003, p. 36).