EUR-Lex Access to European Union law
This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 02021R2178-20230101
Commission Delegated Regulation (EU) 2021/2178 of 6 July 2021 supplementing Regulation (EU) 2020/852 of the European Parliament and of the Council by specifying the content and presentation of information to be disclosed by undertakings subject to Articles 19a or 29a of Directive 2013/34/EU concerning environmentally sustainable economic activities, and specifying the methodology to comply with that disclosure obligation (Text with EEA relevance)Text with EEA relevance
Consolidated text: Regulamentul delegat (UE) 2021/2178 al Comisiei din 6 iulie 2021 de completare a Regulamentului (UE) 2020/852 al Parlamentului European și al Consiliului prin precizarea conținutului și a modului de prezentare a informațiilor care trebuie furnizate de întreprinderile care fac obiectul articolului 19a sau 29a din Directiva 2013/34/UE în ceea ce privește activitățile economice durabile din punctul de vedere al mediului și prin precizarea metodologiei pentru respectarea acestei obligații de furnizare de informații (Text cu relevanță pentru SEE)Text cu relevanță pentru SEE
Regulamentul delegat (UE) 2021/2178 al Comisiei din 6 iulie 2021 de completare a Regulamentului (UE) 2020/852 al Parlamentului European și al Consiliului prin precizarea conținutului și a modului de prezentare a informațiilor care trebuie furnizate de întreprinderile care fac obiectul articolului 19a sau 29a din Directiva 2013/34/UE în ceea ce privește activitățile economice durabile din punctul de vedere al mediului și prin precizarea metodologiei pentru respectarea acestei obligații de furnizare de informații (Text cu relevanță pentru SEE)Text cu relevanță pentru SEE
02021R2178 — RO — 01.01.2023 — 001.001
Acest document are doar scop informativ și nu produce efecte juridice. Instituțiile Uniunii nu își asumă răspunderea pentru conținutul său. Versiunile autentice ale actelor relevante, inclusiv preambulul acestora, sunt cele publicate în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene și disponibile pe site-ul EUR-Lex. Aceste texte oficiale pot fi consultate accesând linkurile integrate în prezentul document.
REGULAMENTUL DELEGAT (UE) 2021/2178 AL COMISIEI din 6 iulie 2021 de completare a Regulamentului (UE) 2020/852 al Parlamentului European și al Consiliului prin precizarea conținutului și a modului de prezentare a informațiilor care trebuie furnizate de întreprinderile care fac obiectul articolului 19a sau 29a din Directiva 2013/34/UE în ceea ce privește activitățile economice durabile din punctul de vedere al mediului și prin precizarea metodologiei pentru respectarea acestei obligații de furnizare de informații (Text cu relevanță pentru SEE) (JO L 443 10.12.2021, p. 9) |
Astfel cum a fost modificat prin:
|
|
Jurnalul Oficial |
||
NR. |
Pagina |
Data |
||
REGULAMENTUL DELEGAT (UE) 2022/1214 AL COMISIEI din 9 martie 2022 |
L 188 |
1 |
15.7.2022 |
REGULAMENTUL DELEGAT (UE) 2021/2178 AL COMISIEI
din 6 iulie 2021
de completare a Regulamentului (UE) 2020/852 al Parlamentului European și al Consiliului prin precizarea conținutului și a modului de prezentare a informațiilor care trebuie furnizate de întreprinderile care fac obiectul articolului 19a sau 29a din Directiva 2013/34/UE în ceea ce privește activitățile economice durabile din punctul de vedere al mediului și prin precizarea metodologiei pentru respectarea acestei obligații de furnizare de informații
(Text cu relevanță pentru SEE)
Articolul 1
Definiții
În sensul prezentului regulament, se aplică următoarele definiții:
„obiectiv de mediu” înseamnă unul dintre obiectivele de mediu prevăzute la articolul 9 din Regulamentul (UE) 2020/852;
„activitate economică aliniată la taxonomie” înseamnă o activitate economică care respectă cerințele prevăzute la articolul 3 din Regulamentul (UE) 2020/852;
„activitate economică de tranziție” înseamnă o activitate economică care îndeplinește cerințele prevăzute la articolul 10 alineatul (2) din Regulamentul (UE) 2020/852;
„activitate economică de facilitare” înseamnă o activitate economică care îndeplinește cerințele prevăzute la articolul 16 din Regulamentul (UE) 2020/852;
„activitate economică eligibilă din punctul de vedere al taxonomiei” înseamnă o activitate economică descrisă în actele delegate adoptate în temeiul articolului 10 alineatul (3), al articolului 11 alineatul (3), al articolului 12 alineatul (2), al articolului 13 alineatul (2), al articolului 14 alineatul (2) și al articolului 15 alineatul (2) din Regulamentul (UE) 2020/852, indiferent dacă activitatea economică respectivă îndeplinește sau nu toate criteriile tehnice de examinare prevăzute în actele delegate respective;
„activitate economică neeligibilă din punctul de vedere al taxonomiei” înseamnă o activitate economică care nu este descrisă în actele delegate adoptate în temeiul articolului 10 alineatul (3), al articolului 11 alineatul (3), al articolului 12 alineatul (2), al articolului 13 alineatul (2), al articolului 14 alineatul (2) și al articolului 15 alineatul (2) din Regulamentul (UE) 2020/852;
„administrator de active” înseamnă o întreprindere care face obiectul obligațiilor de furnizare de informații prevăzute la articolele 19a și 29a din Directiva 2013/34/UE și care este oricare dintre următoarele:
un AFIA, astfel cum este definit la articolul 4 alineatul (1) litera (b) din Directiva 2011/61/UE a Parlamentului European și a Consiliului ( 1 );
o societate de administrare, astfel cum este definită la articolul 2 alineatul (1) litera (b) din Directiva 2009/65/CE a Parlamentului European și a Consiliului ( 2 );
o societate de investiții autorizată în conformitate cu articolele 27, 28 și 29 din Directiva 2009/65/CE și care nu a desemnat pentru administrarea sa o societate de administrare autorizată în conformitate cu articolele 6, 7 și 8 din directiva respectivă.
„întreprindere financiară” înseamnă o întreprindere care face obiectul obligațiilor de furnizare de informații prevăzute la articolele 19a și 29a din Directiva 2013/34/UE și este un administrator de active, o instituție de credit astfel cum este definită la articolul 4 alineatul (1) punctul 1 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului ( 3 ), o firmă de investiții astfel cum este definită la articolul 4 alineatul (1) punctul 2 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, o întreprindere de asigurare astfel cum este definită la articolul 13 punctul 1 din Directiva 2009/138/CE a Parlamentului European și a Consiliului ( 4 ) sau o întreprindere de reasigurare astfel cum este definită la articolul 13 punctul 4 din Directiva 2009/138/CE;
„întreprindere nefinanciară” înseamnă o întreprindere care face obiectul obligațiilor de furnizare de informații prevăzute la articolele 19a și 29a din Directiva 2013/34/UE și care nu este o întreprindere financiară astfel cum este definită la punctul 8;
„activitate de asigurare sau reasigurare aliniată la taxonomie” înseamnă o activitate de asigurare sau de reasigurare care îndeplinește criteriile prevăzute în secțiunile 10.1 și 10.2 din anexa II la Regulamentul delegat (UE) 2021/2139.
Articolul 2
Furnizarea de informații de către întreprinderile nefinanciare
Articolul 3
Furnizarea de informații de către administratorii de active
Articolul 4
Furnizarea de informații de către instituțiile de credit
Articolul 5
Furnizarea de informații de către firmele de investiții
Articolul 6
Furnizarea de informații de către întreprinderile de asigurare și reasigurare
Articolul 7
Norme comune privind furnizarea de informații aplicabile tuturor întreprinderilor financiare
Expunerile al căror scop nu este de a finanța activități identificate specifice sunt luate în considerare la numărătorul ponderat cu ICP privind cifra de afaceri și ICP privind CapEx ai emitentului, în conformitate cu metodologia prevăzută în anexele III, V, VII și IX.
În cazul în care o întreprindere în care s-a investit a emis obligațiuni sau titluri de natura datoriei durabile din punctul de vedere al mediului cu scopul de a finanța activități identificate specifice, întreprinderile financiare deduc ICP a întreprinderii în care s-a investit în mod corespunzător, pentru a evita dubla contabilizare.
Întreprinderile financiare includ, după caz, la numărătorul și la numitorul indicatorilor-cheie de performanță, o defalcare pentru:
expunerile față de întreprinderi nefinanciare și investițiile în acestea;
expunerile față de întreprinderi financiare și investițiile în acestea;
expunerile față de întreprinderile nefinanciare stabilite în Uniune care nu sunt supuse obligației de a publica o declarație nefinanciară în temeiul articolelor 19a și 29a din Directiva 2013/34/UE și investițiile în acestea;
expunerile față de întreprinderile financiare stabilite în Uniune care nu sunt supuse obligației de a publica o declarație nefinanciară în temeiul articolelor 19a și 29a din Directiva 2013/34/UE menționate la alineatul (2) și investițiile în acestea;
expunerile față de întreprinderile nefinanciare stabilite într-o țară terță care nu sunt supuse obligației de a publica o declarație nefinanciară în temeiul articolelor 19a și 29a din Directiva 2013/34/UE și investițiile în acestea;
expunerile față de întreprinderile nefinanciare stabilite într-o țară terță care nu sunt supuse obligației de a publica o declarație nefinanciară în temeiul articolelor 19a și 29a din Directiva 2013/34/UE și investițiile în acestea;
expunerile față de instrumente financiare derivate și investițiile în acestea;
alte expuneri și investiții.
Întreprinderile financiare formalizează, documentează și fac publică metodologia pe care se bazează aceste estimări, inclusiv abordarea și metodologia de cercetare, principalele ipoteze și principiile de precauție utilizate.
Întreprinderile financiare trebuie să furnizeze informații privind:
proporția expunerilor aliniate la taxonomie pe baza estimărilor, separat de informațiile privind indicatorii-cheie de performanță furnizate în temeiul prezentului regulament;
măsurile luate și perioada de timp necesară pentru a demonstra conformitatea cu criteriile prevăzute la articolul 3 litera (b) din Regulamentul (UE) 2020/852.
Articolul 8
Norme comune privind furnizarea de informații aplicabile tuturor întreprinderilor financiare și nefinanciare
În sensul prezentului alineat, prima perioadă anuală de raportare se referă la anul 2023.
Întreprinderile financiare utilizează cele mai recente date disponibile și indicatori-cheie de performanță ai contrapărților lor pentru a-și calcula proprii indicatori-cheie de performanță.
Întreprinderile nefinanciare și întreprinderile financiare furnizează informații privind valoarea și proporția:
activităților economice aliniate la taxonomie menționate în secțiunile 4.26, 4.27 și 4.28 din anexele I și II la Regulamentul delegat (UE) 2021/2139 la numitorul și la numărătorul indicatorilor-cheie de performanță ai acestora;
activităților economice eligibile din punctul de vedere al taxonomiei, dar nealiniate la taxonomie menționate în secțiunile 4.26, 4.27 și 4.28 din anexele I și II la Regulamentul delegat (UE) 2021/2139 la numitorul indicatorilor-cheie de performanță ai acestora;
activităților neeligibile din punctul de vedere al taxonomiei legate de energia nucleară la numitorul indicatorilor-cheie de performanță ai acestora.
Întreprinderile nefinanciare și întreprinderile financiare furnizează informații privind valoarea și proporția:
activităților economice aliniate la taxonomie menționate în secțiunile 4.29, 4.30 și 4.31 din anexele I și II la Regulamentul delegat (UE) 2021/2139 la numitorul și la numărătorul indicatorilor-cheie de performanță ai acestora;
activităților economice eligibile din punctul de vedere al taxonomiei, dar nealiniate la taxonomie menționate în secțiunile 4.29, 4.30 și 4.31 din anexele I și II la Regulamentul delegat (UE) 2021/2139 la numitorul indicatorilor-cheie de performanță ai acestora;
activităților neeligibile din punctul de vedere al taxonomiei legate de gazele fosile la numitorul indicatorilor-cheie de performanță ai acestora.
Articolul 9
Revizuirea
Comisia revizuiește aplicarea prezentului regulament până la 30 iunie 2024. Comisia evaluează în special necesitatea unor modificări suplimentare în vederea includerii:
expunerilor față de administrațiile centrale și băncile centrale la numărătorul și numitorul indicatorilor-cheie de performanță ai întreprinderilor financiare;
expunerilor față de întreprinderile care nu sunt supuse obligației de a publica o declarație nefinanciară în temeiul articolului 19a sau 29a din Directiva 2013/34/UE la numărătorul indicatorilor-cheie de performanță ai întreprinderilor financiare.
Articolul 10
Intrarea în vigoare și aplicarea
De la 1 ianuarie 2022 până la 31 decembrie 2023, întreprinderile financiare furnizează informații numai cu privire la:
proporția în activele lor totale a expunerilor față de activități economice neeligibile și eligibile din punctul de vedere al taxonomiei;
proporția în activele lor totale a expunerilor menționate la articolul 7 alineatele (1) și (2);
proporția în activele lor totale a expunerilor menționate la articolul 7 alineatul (3);
informațiile calitative menționate în anexa XI.
De asemenea, instituțiile de credit furnizează informații privind proporția portofoliului lor de tranzacționare și a creditelor lor interbancare la cerere în activele lor totale.
Întreprinderile de asigurare și de reasigurare furnizează, de asemenea, informații privind proporția activităților economice de asigurare generală neeligibile și eligibile din punctul de vedere al taxonomiei.
Secțiunile 1.2.3 și 1.2.4 din anexa V se aplică de la 1 ianuarie 2026.
Prezentul regulament este obligatoriu în toate elementele sale și se aplică direct în toate statele membre.
ANEXA I
INDICATORII-CHEIE DE PERFORMANȚĂ AI ÎNTREPRINDERILOR NEFINANCIARE
1. Conținutul indicatorilor-cheie de performanță cu privire la care întreprinderile nefinanciare trebuie să furnizeze informații
1.1. Specificarea indicatorilor-cheie de performanță (ICP)
1.1.1.
Proporția din cifra de afaceri menționată la articolul 8 alineatul (2) litera (a) din Regulamentul (UE) 2020/852 se calculează ca fiind partea din cifra de afaceri netă obținută din produse sau servicii, inclusiv active necorporale, asociată cu activitățile economice aliniate la taxonomie (numărător), împărțită la cifra de afaceri netă (numitor), astfel cum este definită la articolul 2 punctul 5 din Directiva 2013/34/UE. Cifra de afaceri acoperă veniturile recunoscute în conformitate cu Standardul Internațional de Contabilitate (IAS) 1 punctul 82 litera (a) adoptat prin Regulamentul (CE) nr. 1126/2008 al Comisiei ( 5 ).
Indicatorul-cheie de performanță menționat la primul paragraf exclude de la numărătorul său partea din cifra de afaceri netă obținută din produse și servicii asociate cu activități economice care au fost adaptate la schimbările climatice în conformitate cu articolul 11 alineatul (1) litera (a) din Regulamentul (UE) 2020/852 și în conformitate cu anexa II la Regulamentul delegat (UE) 2021/2139, cu excepția cazului în care activitățile respective:
se califică drept activități de facilitare în conformitate cu articolul 11 alineatul (1) litera (b) din Regulamentul (UE) 2020/852; sau
sunt ele însele aliniate la taxonomie.
1.1.2.
Proporția din cheltuieli de capital (CapEx) menționată la articolul 8 alineatul (2) litera (b) din Regulamentul (UE) 2020/852 se calculează ca numărător împărțit la numitor, astfel cum se specifică la punctele 1.1.2.1. și 1.1.2.2. din prezenta anexă.
1.1.2.1. Numitorul
Numitorul acoperă adaosurile la imobilizările corporale și necorporale în cursul exercițiului financiar avut în vedere înainte de depreciere, amortizare și orice reevaluări, inclusiv cele care rezultă din reevaluări și deprecieri, pentru exercițiul financiar relevant și excluzând variațiile valorii juste. Numitorul acoperă, de asemenea, adaosurile la imobilizările corporale și necorporale rezultate din combinări de întreprinderi.
În cazul întreprinderilor nefinanciare care aplică standardele internaționale de raportare financiară (IFRS), astfel cum au fost adoptate prin Regulamentul (CE) nr. 1126/2008, cheltuielile de capital (CapEx) acoperă costurile care sunt contabilizate pe baza următoarelor standarde:
IAS 16 Imobilizări corporale, punctul 73 litera (e), subpunctul (i) și subpunctul (iii);
IAS 38 Imobilizări necorporale, punctul 118 litera (e) subpunctul (i);
IAS 40 Investiții imobiliare, punctul 76 literele (a) și (b) (pentru modelul valorii juste);
IAS 40 Investiții imobiliare, punctul 79 litera (d), subpunctele (i) și (ii) (pentru modelul bazat pe cost);
IAS 41 Agricultura, punctul 50 literele (b) și (e);
IFRS 16 Contracte de leasing, punctul 53, litera (h).
În cazul întreprinderilor nefinanciare care aplică principiile contabile general acceptate (GAAP) de la nivel național, cheltuielile de capital (CapEx) acoperă costurile contabilizate în conformitate cu GAAP aplicabile, care corespund costurilor incluse în cheltuielile de capital ale întreprinderilor nefinanciare care aplică IFRS.
Contractele de leasing care nu conduc la recunoașterea dreptului de utilizare asupra activului nu trebuie considerate drept cheltuieli de capital (CapEx).
1.1.2.2. Numărătorul
Numărătorul este egal cu partea din cheltuielile de capital inclusă la numitor care este oricare dintre următoarele:
legată de active sau procese ce sunt asociate cu activități economice aliniate la taxonomie;
parte dintr-un plan ce vizează extinderea activităților economice aliniate la taxonomie sau crearea posibilității ca activitățile economice eligibile din punctul de vedere al taxonomiei să devină aliniate la taxonomie („planul CapEx”), cu respectarea condițiilor specificate la prezentul punct 1.1.2.2 al doilea paragraf;
legată de achiziționarea de produse provenite din activități economice aliniate la taxonomie și de măsuri individuale de facilitare a activităților-țintă menite să reducă emisiilor de carbon sau să conducă la reduceri ale emisiilor de gaze cu efect de seră, în special activitățile enumerate la punctele 7.3-7.6 din anexa I la Actul delegat privind clima, precum și alte activități economice enumerate în actele delegate adoptate în temeiul articolului 10 alineatul (3), al articolului 11 alineatul (3), al articolului 12 alineatul (2), al articolului 13 alineatul (2), al articolului 14 alineatul (2) și al articolului 15 alineatul (2) din Regulamentul (UE) 2020/852 și cu condiția ca aceste măsuri să fie puse în aplicare și să fie operaționale în termen de 18 luni.
Planul CapEx menționat la primul paragraf de la prezentul punct 1.1.2.2 trebuie să îndeplinească următoarele condiții:
planul vizează fie extinderea activităților economice aliniate la taxonomie ale întreprinderii, fie modernizarea activităților economice eligibile din punctul de vedere al taxonomiei în vederea alinierii lor la taxonomie într-o perioadă de cinci ani;
planul este prezentat la nivel agregat de activitate economică și se aprobă de organul de conducere al întreprinderilor nefinanciare, fie direct, fie prin delegare.
În cazul în care criteriile tehnice de examinare relevante sunt modificate înainte de finalizarea planului CapEx, întreprinderile nefinanciare fie actualizează planul în termen de doi ani pentru a se asigura că activitățile economice menționate la litera (a) sunt aliniate la criteriile tehnice de examinare modificate la finalizarea planului, fie retratează numărătorul ICP CapEx. Actualizarea planului înseamnă reînceperea perioadei menționate la litera (a). Perioada menționată la prezentul punct 1.1.2.2 al doilea paragraf litera (a) poate depăși cinci ani numai în cazul în care o perioadă mai îndelungată se justifică în mod obiectiv în lumina caracteristicilor specifice ale activității economice și ale modernizării în cauză, perioada maximă fiind de zece ani. Această justificare trebuie inclusă chiar în planul CapEx și în informațiile contextuale detaliate la punctul 1.2.3 din prezenta anexă.
În cazul în care planul CapEx nu îndeplinește condițiile menționate la prezentul punct 1.1.2.2 al doilea paragraf, ICP furnizat anterior referitor la cheltuielile de capital trebuie retratat.
Numărătorul cuprinde, de asemenea, partea din CapEx destinată adaptării activităților economice la schimbările climatice, în conformitate cu anexa II la Actul delegat privind clima. Numărătorul prevede o defalcare a părții din CapEx alocate activităților care contribuie substanțial la adaptarea la schimbările climatice.
1.1.3.
Proporția din OpEx menționată la articolul 8 alineatul (2) litera (b) din Regulamentul (UE) 2020/852 se calculează ca numărător împărțit la numitor, astfel cum se specifică la punctele 1.1.3.1 și 1.1.3.2 din prezenta anexă.
1.1.3.1. Numitorul
Numitorul acoperă costurile necapitalizate directe legate de cercetare și dezvoltare, măsurile de renovare a clădirilor, contractele de leasing pe termen scurt, întreținerea și reparațiile, precum și orice alte cheltuieli directe legate de întreținerea curentă a imobilizărilor corporale de către întreprindere sau partea terță către care sunt externalizate activitățile care sunt necesare pentru a se asigura funcționarea continuă și eficace a acestor active.
Întreprinderile nefinanciare care aplică GAAP naționale și nu capitalizează activele aferente dreptului de utilizare includ în OpEx costurile aferente contractelor de leasing în plus față de costurile enumerate la punctul 1.1.3.1 primul paragraf din prezenta anexă.
1.1.3.2. Numărătorul
Numărătorul este egal cu partea din cheltuielile de exploatare inclusă la numitor, care este oricare dintre următoarele:
legată de activele sau procesele asociate cu activitățile economice aliniate la taxonomie, inclusiv formarea profesională și alte nevoi de adaptare a resurselor umane, precum și costurile necapitalizate directe pe care le reprezintă activitățile de cercetare și dezvoltare;
parte din planul CapEx de a extinde activitățile economice aliniate la taxonomie sau de a permite activităților economice eligibile din punctul de vedere al taxonomiei să devină activități economice aliniate la taxonomie într-un interval de timp prestabilit, astfel cum se prevede la prezentul punct 1.1.3.2 al doilea paragraf;
legată de achiziționarea de produse provenite din activități economice aliniate la taxonomie și de măsuri individuale care să permită activităților-țintă să devină activități cu emisii reduse de carbon sau să conducă la reduceri ale emisiilor de gaze cu efect de seră, precum și măsurile individuale de renovare a clădirilor identificate în actele delegate adoptate în temeiul articolului 10 alineatul (3), al articolului 11 alineatul (3), al articolului 12 alineatul (2), al articolului 13 alineatul (2), al articolului 14 alineatul (2) sau al articolului 15 alineatul (2) din Regulamentul (UE) 2020/852 și cu condiția ca aceste măsuri să fie puse în aplicare și să fie operaționale în termen de 18 luni.
Planul CapEx menționat la primul paragraf de la prezentul punct 1.1.3.2 trebuie să îndeplinească condițiile indicate la punctul 1.1.2.2 din prezenta anexă.
Costurile de cercetare și dezvoltare contabilizate deja în indicatorii-cheie de performanță privind CapEx nu sunt considerate ca fiind OpEx.
Numărătorul include, de asemenea, partea din OpEx destinată adaptării activităților economice la schimbările climatice, în conformitate cu anexa II la Actul delegat privind clima. Numărătorul oferă o defalcare a părții din OpEx alocată pentru activități care contribuie substanțial la adaptarea la schimbările climatice.
În cazul în care cheltuielile de exploatare nu sunt semnificative pentru modelul de afaceri al întreprinderilor nefinanciare, întreprinderile respective:
sunt exceptate de la calculul numărătorului ICP OpEx în conformitate cu punctul 1.1.3.2 și prezintă acest numărător ca fiind egal cu zero;
furnizează informații privind valoarea totală a numitorului OpEx, calculată în conformitate cu punctul 1.1.3.1;
explică de ce cheltuielile de exploatare nu sunt semnificative în modelul lor de afaceri.
1.2. Specificarea informațiilor care trebuie furnizate de întreprinderile nefinanciare împreună cu indicatorii-cheie de performanță ai acestora
Întreprinderile nefinanciare furnizează următoarele informații împreună cu indicatorii-cheie de performanță relevanți.
1.2.1.
Întreprinderile nefinanciare explică:
modul în care au fost stabilite și incluse la numărător cifra de afaceri, cheltuielile de capital și cheltuielile de exploatare;
baza de calculare a cifrei de afaceri, a cheltuielilor de capital și a cheltuielilor de exploatare, inclusiv orice evaluare a alocării veniturilor sau cheltuielilor către diferite activități economice.
În ceea ce privește cifra de afaceri și cheltuielile de capital, societățile nefinanciare includ trimiteri la elementele din rândurile relevante din declarațiile nefinanciare;
În cazul în care aplicarea oricăror calcule s-a modificat față de perioada de raportare anterioară, întreprinderile nefinanciare explică motivul pentru care modificările respective permit furnizarea de informații mai fiabile și relevante și furnizează cifre comparative retratate.
Întreprinderile nefinanciare furnizează informații cu privire la orice modificări semnificative care au avut loc în cursul perioadei de raportare în ceea ce privește punerea în aplicare a planurilor CapEx, astfel cum au fost prezentate în conformitate cu punctul 1.1.2 din prezenta anexă. Întreprinderile nefinanciare furnizează toate informațiile următoare:
modificările semnificative care au avut loc în planul CapEx și motivele care au stat la baza acestor modificări;
impactul unor astfel de modificări asupra posibilității ca activitățile economice ale întreprinderii să devină activități aliniate la taxonomie și asupra perioadei de timp în care se preconizează că va avea loc această modificare;
retratarea ICP CapEx și ICP OpEx pentru fiecare an de raportare precedent care face obiectul planului ori de câte ori modificările aduse planului au avut un impact asupra ICP respectivi.
1.2.2.
1.2.2.1. Informații privind evaluarea conformității cu Regulamentul (UE) 2020/852:
Întreprinderile nefinanciare:
descriu natura activităților lor economice eligibile din punctul de vedere al taxonomiei și aliniate la taxonomie, făcând trimitere la actele delegate adoptate în temeiul articolului 10 alineatul (3), al articolului 11 alineatul (3), al articolului 12 alineatul (2), al articolului 13 alineatul (2), al articolului 14 alineatul (2) și al articolului 15 alineatul (2) din Regulamentul (UE) 2020/852;
explică modul în care au evaluat conformitatea cu criteriile prevăzute la articolul 3 din Regulamentul (UE) 2020/852 și cu criteriile tehnice de examinare aferente, incluse în actele delegate menționate la litera (a);
explică modul în care au evitat contabilizarea dublă la numărător în contextul alocării indicatorilor-cheie de performanță privind cifra de afaceri, CapEx și OpEx între diferitele activități economice.
1.2.2.2. Contribuția la obiective multiple
În cazul în care o activitate economică contribuie la mai multe obiective de mediu, întreprinderile nefinanciare:
demonstrează conformitatea cu criteriile prevăzute la articolul 3 din Regulamentul (UE) 2020/852, în special cu criteriile tehnice de examinare în ceea ce privește mai multe obiective de mediu;
furnizează informații privind cifra de afaceri, CapEx și OpEx ale activității respective drept contribuind la mai multe obiective de mediu;
iau în calcul o singură dată cifra de afaceri generată de activitatea respectivă la numărătorul indicatorilor-cheie de performanță de la punctul 1.1 din prezenta anexă, pentru a evita dubla contabilizare.
1.2.2.3. Dezagregarea indicatorilor-cheie de performanță
În cazul în care ICP pentru o activitate economică urmează să fie dezagregați, în special în cazul în care instalațiile de producție sunt utilizate într-un mod integrat, întreprinderile nefinanciare se asigură că:
orice dezagregare se bazează pe criterii adecvate pentru procesul de producție pus în aplicare și reflectă particularitățile tehnice ale procesului respectiv;
sunt furnizate informații adecvate care însoțesc ICP referitoare la baza unei astfel de dezagregări.
1.2.3.
Întreprinderile nefinanciare explică cifrele corespunzătoare fiecărui ICP și motivele oricărei modificări a acestor cifre în cursul perioadei de raportare.
Întreprinderile nefinanciare pot furniza ICP suplimentari pe baza cifrei de afaceri, a CapEx și a OpEx care includ investiții în capitaluri proprii contabilizate în asocieri în participație, în conformitate cu IFRS 11 sau IAS 28, proporțional cu participația lor la capitalurile proprii ale asocierii în participație.
1.2.3.1. Informații contextuale despre ICP privind cifra de afaceri
Întreprinderile nefinanciare furnizează toate elementele următoare:
o defalcare cantitativă a numărătorului pentru a ilustra factorii hotărâtori care au determinat modificarea ICP privind cifra de afaceri în cursul perioadei de raportare, cum ar fi veniturile din contractele cu clienții, veniturile din contractele de leasing sau alte surse de venit;
informații cu privire la sumele aferente activităților aliniate la taxonomie desfășurate pentru consumul intern propriu al întreprinderilor nefinanciare;
o explicație calitativă a elementelor-cheie ale modificării ICP privind cifra de afaceri în cursul perioadei de raportare.
Întreprinderile nefinanciare care au emis obligațiuni sau titluri de natura datoriei durabile din punctul de vedere al mediului cu scopul de a finanța activități identificate specifice, aliniate la taxonomie, furnizează, de asemenea, ICP privind cifra de afaceri ajustat pentru a evita dubla contabilizare.
1.2.3.2. Informații contextuale despre ICP CapEx
Întreprinderile nefinanciare furnizează o defalcare cantitativă la nivel agregat de activitate economică a sumelor incluse la numărător și o explicație calitativă a elementelor-cheie ale modificării ICP CapEx în cursul perioadei de raportare. O astfel de defalcare furnizează informații cu privire la toate elementele următoare:
o agregare a adăugărilor la imobilizările corporale, la imobilizările necorporale generate intern, inclusiv în cadrul unei combinări de întreprinderi sau dobândite, la investițiile imobiliare dobândite sau recunoscute în valoarea contabilă și, după caz, la activele aferente dreptului de utilizare capitalizate;
o agregare a adăugărilor legate de achiziții efectuate prin combinări de întreprinderi;
o agregare a cheltuielilor generate în legătură cu activitățile economice aliniate la taxonomie și a cheltuielilor generate ca parte a unui plan CapEx menționat la punctul 1.1.2 din prezenta anexă.
Întreprinderile nefinanciare furnizează informațiile esențiale cu privire la fiecare dintre planurile lor CapEx menționate la punctul 1.1.2 din prezenta anexă, inclusiv toate informațiile următoare:
obiectivele de mediu urmărite;
activitățile economice vizate;
activitățile de cercetare, dezvoltare și inovare vizate, după caz;
perioada de timp în care se preconizează că fiecare activitate economică aliniată la taxonomie va fi extinsă sau în care se preconizează că fiecare activitate economică va deveni activitate aliniată la taxonomie, inclusiv, în cazul în care perioada de timp în care se preconizează că activitatea economică va deveni aliniată la taxonomie depășește cinci ani, o justificare obiectivă a unei astfel de perioade mai lungi, bazată pe particularitățile specifice ale activității economice și pe modernizarea în cauză;
totalul cheltuielilor de capital preconizate a fi generate în cursul perioadei de raportare și în cursul perioadei acoperite de planurile CapEx.
Întreprinderile nefinanciare care au emis obligațiuni sau titluri de natura datoriei durabile din punctul de vedere al mediului cu scopul de a finanța activități identificate specifice, aliniate la taxonomie, furnizează, de asemenea, ICP CapEx ajustat pentru cheltuielile de capital aliniate la taxonomie finanțate din aceste obligațiuni sau titluri de natura datoriei.
1.2.3.3. Informații contextuale despre ICP OpEx
Întreprinderile nefinanciare furnizează toate elementele următoare:
o defalcare cantitativă a numărătorului (cheltuieli de exploatare stabilite în conformitate cu punctul 1.1.3.2 din prezenta anexă) pentru a ilustra elementele-cheie ale modificării ICP OpEx în cursul perioadei de raportare;
o explicație calitativă a elementelor-cheie ale modificării ICP OpEx în cursul perioadei de raportare;
o explicație a celorlalte cheltuieli legate de întreținerea curentă a elementelor imobilizărilor corporale care sunt incluse în calculul OpEx atât la numărător, cât și la numitor.
În cazul în care OpEx fac parte dintr-un plan CapEx, astfel cum se menționează la punctele 1.1.2.2. și 1.1.3.2. din prezenta anexă, întreprinderile nefinanciare furnizează informațiile esențiale cu privire la fiecare dintre planurile lor CapEx în conformitate cu cerințele de la punctul 1.2.3.2 din prezenta anexă.
2. Metodologia de raportare a indicatorilor-cheie de performanță cu privire la care întreprinderile nefinanciare trebuie să furnizeze informații
Următoarele cerințe se aplică furnizărilor de informații efectuate în temeiul articolului 8 alineatul (2) din Regulamentul (UE) 2020/852:
întreprinderile nefinanciare identifică fiecare activitate economică, inclusiv un subset de activități economice de tranziție și de facilitare;
întreprinderile nefinanciare furnizează informații privind indicatorii-cheie de performanță pentru fiecare activitate economică și indicatorii-cheie de performanță totali pentru toate activitățile economice la nivelul întreprinderii sau al grupului relevant;
întreprinderile nefinanciare furnizează ICP prevăzuți la punctele 1.1.1, 1.1.2 și 1.1.3 din prezenta anexă pentru fiecare obiectiv de mediu și ICP totali pentru toate obiectivele de mediu la nivelul întreprinderii sau al grupului pentru toate obiectivele de mediu, evitând dubla contabilizare;
întreprinderile nefinanciare identifică proporția din activitățile economice aliniate la taxonomie și proporția din activitățile economice eligibile din punctul de vedere al taxonomiei care nu îndeplinesc criteriile tehnice de examinare. În cadrul unei activități economice eligibile din punctul de vedere al taxonomiei, întreprinderile nefinanciare identifică proporția din activitatea respectivă care este aliniată la taxonomie;
întreprinderile nefinanciare identifică activitățile economice neeligibile din punctul de vedere al taxonomiei și furnizează informații privind proporția la numitorul indicatorului-cheie de performanță privind cifra de afaceri a activităților economice respective la nivelul întreprinderii sau al grupului;
indicatorii-cheie de performanță sunt furnizați la nivelul fiecărei întreprinderi în cazul în care întreprinderea întocmește numai declarații nefinanciare individuale sau la nivelul grupului în cazul în care întreprinderea întocmește declarații nefinanciare consolidate.
ANEXA II
MODELE PENTRU INDICATORII-CHEIE DE PERFORMANȚĂ AI ÎNTREPRINDERILOR NEFINANCIARE
Model: Proporția din cifra de afaceri generată de produse sau servicii asociate cu activitățile economice aliniate la taxonomie – informații furnizate pentru anul N
Coloana 21 ar trebui completată pentru activitățile de tranziție care contribuie la atenuarea schimbărilor climatice.
Pentru activitățile enumerate la A2, coloanele 5-17 pot fi completate în mod voluntar de către întreprinderile nefinanciare
Model: Proporția CapEx din produse sau servicii asociate cu activități economice aliniate la taxonomie – informații furnizate pentru anul N
Pentru activitățile enumerate la A2, coloanele 5-17 pot fi completate în mod voluntar de către întreprinderile nefinanciare
Model: Proporția OpEx din produse sau servicii asociate cu activități economice aliniate la taxonomie – informații furnizate pentru anul N
Pentru activitățile enumerate la A2, coloanele 5-17 pot fi completate în mod voluntar de către întreprinderile nefinanciare
ANEXA III
INDICATORII-CHEIE DE PERFORMANȚĂ AI ADMINISTRATORILOR DE ACTIVE
1. Conținutul indicatorilor-cheie de performanță cu privire la care administratorii de active trebuie să furnizeze informații
Indicatorii-cheie de performanță se calculează ca numărător împărțit la numitor, astfel cum se specifică la punctele 1.1 și 1.2 din prezenta anexă.
1.1. Numărătorul
Numărătorul este media ponderată a valorii investițiilor în activități economice aliniate la taxonomie ale întreprinderilor în care s-a investit. Media ponderată a valorii investițiilor se bazează pe ponderea activităților economice aliniate la taxonomie ale întreprinderilor în care s-a investit, măsurată:
pentru întreprinderile în care s-a investit care sunt întreprinderi nefinanciare, prin indicatorii-cheie de performanță (ICP) privind cifra de afaceri și privind cheltuielile de capital (CapEx), astfel cum rezultă din calculul indicatorilor-cheie de performanță ai întreprinderii în care s-a investit, în conformitate cu anexele I și II;
pentru întreprinderile în care s-a investit care sunt administratori de active, prin indicatorii-cheie de performanță bazați pe cifra de afaceri și pe cheltuielile de capital (CapEx), astfel cum rezultă din calcularea indicatorilor-cheie de performanță ai întreprinderii în care s-a investit, în conformitate cu anexele III și IV;
pentru întreprinderile în care s-a investit care sunt instituții de credit, prin rata activelor verzi bazată pe cifra de afaceri și pe cheltuielile de capital (CapEx), astfel cum rezultă din calculul ratei activelor verzi a întreprinderii în care s-a investit, în conformitate cu anexele V și VI;
pentru întreprinderile în care s-a investit care sunt firme de investiții, prin investiții și venituri, astfel cum rezultă din calculul indicatorilor-cheie de performanță bazați pe cifra de afaceri și pe cheltuielile de capital (CapEx) ai întreprinderii în care s-a investit, în conformitate cu anexele VII și VIII, ținând seama de proporția serviciilor și a activităților de tranzacționare pe cont propriu și de tranzacționare în contul clienților în veniturile firmei de investiții;
pentru întreprinderile în care s-a investit care sunt întreprinderi de asigurare sau reasigurare, prin investiții, prime brute subscrise sau, după caz, venituri totale din asigurări, astfel cum rezultă din calculul indicatorilor-cheie de performanță privind investițiile bazați pe cifra de afaceri și pe cheltuielile de capital (CapEx), combinați, după caz, cu ICP privind activitățile de subscriere ale întreprinderilor de asigurare și reasigurare generală în care s-a investit, în conformitate cu anexele IX și X.
Calculul permite compensarea în scopul raportării a proporției investițiilor în activități economice aliniate la taxonomie prin aplicarea metodologiei utilizate pentru calcularea pozițiilor scurte nete prevăzute la articolul 3 alineatele (4) și (5) din Regulamentul (UE) nr. 236/2012 al Parlamentului European și al Consiliului ( 6 ).
Prin derogare de la primul paragraf de la prezentul punct 1.1, titlurile de natura datoriei emise cu scopul de a finanța activități sau proiecte identificate specifice sau obligațiunile durabile din punctul de vedere al mediului emise de o întreprindere în care s-a investit sunt incluse la numărător până la valoarea activităților economice aliniate la taxonomie pe care le finanțează veniturile provenite din obligațiunile și titlurile de natura datoriei respective, pe baza informațiilor furnizate de întreprinderea în care s-a investit.
1.2. Numitorul
Numitorul constă în valoarea tuturor activelor administrate (AuM), fără expunerile menționate la articolul 7 alineatul (1) din prezentul regulament, care rezultă atât din activitățile colective, cât și din activitățile individuale de administrare de portofolii desfășurate de administratorii de active.
Administratorii de active furnizează informații privind un ICP bazat pe ICP privind cifra de afaceri al întreprinderilor în care s-a investit și un ICP bazat pe ICP CapEx al întreprinderilor în care s-a investit.
2. Metodologia de elaborare și raportare a indicatorilor-cheie de performanță cu privire la care administratorii de active trebuie să furnizeze informații
În scopul furnizării de informații în temeiul articolului 8 alineatul (1) din Regulamentul (UE) 2020/852, administratorii de active:
furnizează informații privind ICP pentru fiecare obiectiv de mediu și pentru activitățile economice aliniate la taxonomie agregate la nivelul întreprinderii sau al grupului relevant;
identifică un subset de activități economice de tranziție și de facilitare și furnizează informații privind ICP pentru activitățile economice agregate la nivelul întreprinderii sau al grupului;
furnizează o defalcare a numărătorului și a numitorului în funcție de tipul de investiție;
furnizează informații privind ICP în legătură cu activitățile economice eligibile din punctul de vedere al taxonomiei agregate;
furnizează informații privind proporția activităților economice neeligibile din punctul de vedere al taxonomiei în cadrul activelor administrate;
furnizează informații privind proporția în investițiile totale a investițiilor în expunerile menționate la articolul 7 alineatul (1) din prezentul regulament;
furnizează ICP la nivelul administratorului de active individual în cazul în care întreprinderea respectivă întocmește numai declarații nefinanciare individuale sau la nivelul grupului în cazul în care întreprinderea întocmește declarații nefinanciare consolidate.
ANEXA IV
MODEL PENTRU INDICATORII-CHEIE DE PERFORMANȚĂ AI ADMINISTRATORILOR DE ACTIVE
Model standard pentru furnizarea informațiilor prevăzute la articolul 8 din Regulamentul (UE) 2020/852 (administratorii de active)
Valoarea medie ponderată a tuturor investițiilor care sunt direcționate către finanțarea activităților economice aliniate la taxonomie sau sunt asociate cu activități economice aliniate la taxonomie în raport cu valoarea activelor totale acoperite de indicatorul-cheie de performanță, cu următoarele ponderi pentru investițiile în întreprinderi, conform celor de mai jos: Pe baza cifrei de afaceri: % Pe baza CapEx: % |
Valoarea medie ponderată a tuturor investițiilor care sunt direcționate către finanțarea activităților economice aliniate la taxonomie sau sunt asociate cu activități economice aliniate la taxonomie, cu următoarele ponderi pentru investițiile în întreprinderi, conform celor de mai jos: Pe baza cifrei de afaceri: [valoarea monetară] Pe baza CapEx: [valoarea monetară] |
|
Procentul de active acoperite de indicatorul-cheie de performanță în raport cu investițiile totale (active administrate totale). Cu excepția investițiilor în entități suverane, rata de acoperire: % |
Valoarea monetară a activelor acoperite de ICP. Cu excepția investițiilor în entități suverane. Acoperire: [valoarea monetară] |
|
Alte informații complementare: defalcarea numitorului ICP |
||
Procentul de instrumente financiare derivate în raport cu activele totale acoperite de ICP. X % |
Valoarea în sume monetare a instrumentelor financiare derivate: [valoarea monetară] |
|
Proporția expunerilor față de întreprinderi financiare și nefinanciare care nu fac obiectul articolelor 19a și 29a din Directiva 2013/34/UE în activele totale acoperite de indicatorul-cheie de performanță: Pentru întreprinderile nefinanciare: Pentru întreprinderile financiare: |
Valoarea expunerilor față de întreprinderi financiare și nefinanciare din UE care nu fac obiectul articolelor 19a și 29a din Directiva 2013/34/UE: Pentru întreprinderile nefinanciare: [valoarea monetară] Pentru întreprinderile financiare: [valoarea monetară] |
|
Proporția expunerilor față de întreprinderi financiare și nefinanciare din țări terțe care nu fac obiectul articolelor 19a și 29a din Directiva 2013/34/UE în activele totale acoperite de indicatorul-cheie de performanță: Pentru întreprinderile nefinanciare: Pentru întreprinderile financiare: |
Valoarea expunerilor față de întreprinderi financiare și nefinanciare din țări terțe care nu fac obiectul articolelor 19a și 29a din Directiva 2013/34/UE: Pentru întreprinderile nefinanciare: [valoarea monetară] Pentru întreprinderile financiare: [valoarea monetară] |
|
Proporția expunerilor față de întreprinderi financiare și nefinanciare care fac obiectul articolelor 19a și 29a din Directiva 2013/34/UE în activele totale acoperite de indicatorul-cheie de performanță: Pentru întreprinderile nefinanciare: Pentru întreprinderile financiare: |
Valoarea expunerilor față de întreprinderi financiare și nefinanciare care fac obiectul articolelor 19a și 29a din Directiva 2013/34/UE: Pentru întreprinderile nefinanciare: [valoarea monetară] Pentru întreprinderile financiare: [valoarea monetară] |
|
Proporția expunerilor față de alte contrapărți în activele totale acoperite de indicatorul-cheie de performanță: X % |
Valoarea expunerilor față de alte contrapărți: [valoarea monetară] |
|
Valoarea tuturor investițiilor care finanțează activități economice care nu sunt eligibile din punctul de vedere al taxonomiei în raport cu valoarea activelor totale acoperite de indicatorul-cheie de performanță: X % |
Valoarea tuturor investițiilor care finanțează activități economice care nu sunt eligibile din punctul de vedere al taxonomiei: [valoarea monetară] |
|
Valoarea tuturor investițiilor care finanțează activități economice eligibile din punctul de vedere al taxonomiei, dar care nu sunt aliniate la taxonomie în raport cu valoarea activelor totale acoperite de indicatorul-cheie de performanță: X % |
Valoarea tuturor investițiilor care finanțează activități economice eligibile din punctul de vedere al taxonomiei, dar care nu sunt aliniate la taxonomie: [valoarea monetară] |
|
Alte informații complementare: defalcarea numărătorului ICP |
||
Proporția expunerilor aliniate la taxonomie față de întreprinderi financiare și nefinanciare care fac obiectul articolelor 19a și 29a din Directiva 2013/34/UE în activele totale acoperite de indicatorul-cheie de performanță: Pentru întreprinderile nefinanciare: Pe baza cifrei de afaceri: % Pe baza cheltuielilor de capital: % Pentru întreprinderile financiare: Pe baza cifrei de afaceri: % Pe baza cheltuielilor de capital: % |
Valoarea expunerilor aliniate la taxonomie față de întreprinderi financiare și nefinanciare care fac obiectul articolelor 19a și 29a din Directiva 2013/34/UE: Pentru întreprinderile nefinanciare: Pe baza cifrei de afaceri: [valoarea monetară] Pe baza cheltuielilor de capital: [valoarea monetară] Pentru întreprinderile financiare: Pe baza cifrei de afaceri: [valoarea monetară] Pe baza cheltuielilor de capital: [valoarea monetară] |
|
Proporția expunerilor aliniate la taxonomie față de alte contrapărți în activele totale acoperite de indicatorul-cheie de performanță: Pe baza cifrei de afaceri: % Pe baza cheltuielilor de capital: % |
Valoarea expunerilor aliniate la taxonomie față de alte contrapărți: Pe baza cifrei de afaceri: [valoarea monetară] Pe baza cheltuielilor de capital: [valoarea monetară] |
|
Defalcarea numărătorului ICP în funcție de obiectivele de mediu |
||
Activități aliniate la taxonomie –: |
||
1. Atenuarea schimbărilor climatice |
Cifra de afaceri: % CapEx: % |
Activități de tranziție: A % (Cifra de afaceri; CapEx) Activități de facilitare: B% (Cifra de afaceri; CapEx) |
2. Adaptarea la schimbările climatice |
Cifra de afaceri: % CapEx: % |
Activități de tranziție: A % (Cifra de afaceri; CapEx) Activități de facilitare: B% (Cifra de afaceri; CapEx) |
3. Utilizarea durabilă și protejarea resurselor de apă și a celor marine |
Cifra de afaceri: % CapEx: % |
Activități de tranziție: A % (Cifra de afaceri; CapEx) Activități de facilitare: B% (Cifra de afaceri; CapEx) |
4. Tranziția către o economie circulară |
Cifra de afaceri: % CapEx: % |
Activități de tranziție: A % (Cifra de afaceri; CapEx) Activități de facilitare: B% (Cifra de afaceri; CapEx) |
5. Prevenirea și controlul poluării |
Cifra de afaceri: % CapEx: % |
Activități de tranziție: A % (Cifra de afaceri; CapEx) Activități de facilitare: B% (Cifra de afaceri; CapEx) |
6. Protecția și refacerea biodiversității și a ecosistemelor |
Cifra de afaceri: % CapEx: % |
Activități de tranziție: A % (Cifra de afaceri; CapEx) Activități de facilitare: B% (Cifra de afaceri; CapEx) |
ANEXA V
INDICATORII-CHEIE DE PERFORMANȚĂ AI INSTITUȚIILOR DE CREDIT
1. Conținutul indicatorilor-cheie de performanță cu privire la care instituțiile de credit trebuie să furnizeze informații
1.1. Domeniul de aplicare al indicatorilor-cheie de performanță
1.1.1.
Instituțiile de credit furnizează informații privind ICP relevanți pe baza domeniului de aplicare a consolidării lor prudențiale stabilite în conformitate cu titlul II capitolul 2 secțiunea 2 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.
1.1.2.
Calculul ratei activelor verzi (green asset ratio – GAR) pentru expunerile bilanțiere acoperă următoarele categorii contabile de active financiare, inclusiv credite și creanțe, titluri de natura datoriei, dețineri de capital și garanții recuperate:
active financiare la cost amortizat;
active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global;
investiții în filiale;
asocieri în participație și entități asociate;
active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere și active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere;
garanții imobiliare obținute de instituțiile de credit prin intrare în posesie în schimbul anulării datoriilor.
Expunerile menționate la articolul 7 alineatul (1) din prezentul regulament nu sunt luate în considerare pentru calcularea GAR.
Următoarele active sunt excluse de la numărătorul GAR:
active financiare deținute în vederea tranzacționării;
împrumuturile interbancare la cerere;
expunerile față de întreprinderi care nu sunt supuse obligației de a publica informații nefinanciare în temeiul articolelor 19a sau 29a din Directiva 2013/34/UE.
La calcularea ICP pentru expunerile extrabilanțiere se iau în considerare garanțiile financiare acordate de instituția de credit și activele administrate pentru întreprinderile nefinanciare beneficiare ale garanțiilor și întreprinderile nefinanciare în care s-a investit. Alte expuneri extrabilanțiere, cum ar fi angajamentele, nu se iau în considerare pentru acest calcul.
1.2. Conținutul indicatorilor-cheie de performanță și metodologia
1.2.1.
GAR indică proporția activelor instituției de credit care finanțează activități economice aliniate la taxonomie și sunt investite în acestea, exprimată ca procent din totalul activelor acoperite, în conformitate cu punctul 1.1.2 din prezenta anexă.
GAR se bazează pe expuneri și pe bilanț în conformitate cu domeniul de aplicare al consolidării prudențiale stabilit la titlul II capitolul 2 secțiunea 2 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 pentru tipurile de active și portofolii contabile specificate la punctul 1.1.2 din prezenta anexă, inclusiv informații privind stocurile și fluxurile, activitățile de tranziție și de facilitare, precum și finanțările specializate și cele cu caracter general.
Instituțiile de credit furnizează toate informațiile următoare:
GAR agregat pentru activele bilanțiere acoperite;
defalcarea pe obiective de mediu și pe tipuri de contrapărți.
Definiția indicatorilor-cheie de performanță se bazează pe următoarele componente:
numărătorul, care acoperă creditele și creanțele, titlurile de natura datoriei, titlurile de capital și garanțiile recuperate, care finanțează activități economice aliniate la taxonomie pe baza ICP privind cifra de afaceri și a ICP CapEx aferenți activelor-suport;
numitorul, care acoperă totalul creditelor și creanțelor, totalul titlurilor de natura datoriei, totalul titlurilor de capital și totalul garanțiilor recuperate, precum și toate celelalte active bilanțiere acoperite.
Pe lângă GAR, instituțiile de credit furnizează informații privind procentul din activele lor totale care nu se ia în considerare la numărătorul GAR în conformitate cu articolul 7 alineatul (2) din prezentul regulament și cu punctul 1.1.2 din prezenta anexă.
1.2.1.1. GAR aplicabil expunerilor față de întreprinderile nefinanciare
Instituțiile de credit furnizează informații privind GAR pentru stocul de credite, titlurile de natura datoriei și deținerile de capital, precum și pentru fluxul de noi credite. Instituțiile de credit urmează următoarele etape pentru a calcula GAR pentru fiecare obiectiv de mediu.
Obiective de mediu |
Prima etapă |
A doua etapă |
Rata activelor verzi (GAR) |
Atenuarea schimbărilor climatice |
Proporția creditelor și creanțelor/titlurilor de natura datoriei/instrumentelor de capital care finanțează activități economice eligibile din punctul de vedere al taxonomiei pentru obiectivul de atenuare a schimbărilor climatice în raport cu totalul creditelor și creanțelor/titlurilor de natura datoriei/instrumentelor de capital ale întreprinderilor nefinanciare și toate celelalte active bilanțiere acoperite |
Proporția creditelor și creanțelor/titlurilor de natura datoriei/instrumentelor de capital care finanțează activități economice aliniate la taxonomie pentru obiectivul atenuării schimbărilor climatice, în raport cu creditele și creanțele/titlurile de natura datoriei/instrumentele de capital care finanțează activități economice în sectoarele vizate de taxonomie pentru obiectivul de atenuare a schimbărilor climatice. |
Proporția creditelor și creanțelor/titlurilor de natura datoriei/instrumentelor de capital care finanțează activități economice aliniate la taxonomie pentru obiectivul de atenuare a schimbărilor climatice, în raport cu totalul creditelor și creanțelor/titlurilor de natura datoriei/instrumentelor de capital ale întreprinderilor nefinanciare și toate celelalte active bilanțiere |
|
Din care: activități de facilitare Din care: activități de facilitare Din care activități de tranziție Din care activități de tranziție |
||
Stocuri și fluxuri |
|||
Adaptarea la schimbările climatice |
Proporția creditelor și creanțelor/titlurilor de natura datoriei/instrumentelor de capital care finanțează activități economice eligibile din punctul de vedere al taxonomiei pentru obiectivul de adaptare la schimbările climatice în raport cu totalul creditelor și creanțelor/titlurilor de natura datoriei/instrumentelor de capital ale întreprinderilor nefinanciare și toate celelalte active bilanțiere acoperite |
Proporția creditelor și creanțelor/titlurilor de natura datoriei/instrumentelor de capital care finanțează activități economice aliniate la taxonomie pentru obiectivul adaptării la schimbările climatice în raport cu creditele și creanțele/titlurile de natura datoriei/instrumentele de capital care finanțează activități economice în sectoarele vizate de taxonomie pentru obiectivul adaptării la schimbările climatice |
Proporția creditelor și creanțelor/titlurilor de natura datoriei/instrumentelor de capital care finanțează activități economice aliniate la taxonomie pentru obiectivul adaptării la schimbările climatice în raport cu totalul creditelor și creanțelor/titlurilor de natura datoriei/instrumentelor de capital ale întreprinderilor nefinanciare și toate celelalte active bilanțiere acoperite |
|
Din care: activități de facilitare Din care activități de facilitare Din care activități de adaptare Din care activități de tranziție |
||
Stocuri și fluxuri |
|||
Alte activități de mediu |
După definirea criteriilor de examinare, ar trebui furnizate aceleași rate pentru fiecare dintre celelalte patru obiective de mediu. Respectiv: utilizarea durabilă și protecția resurselor de apă și a celor marine; tranziția către o economie circulară; prevenirea și controlul poluării; protecția și refacerea biodiversității și a ecosistemelor. |
||
|
(i) GAR pentru activitățile de creditare și deținerile de capital ale întreprinderilor nefinanciare, GAR pentru credite și creanțe (loans and advances) (GAR L&A)
Instituțiile de credit utilizează și furnizează informații privind următoarele elemente pentru calcularea GAR pentru acest tip de expuneri:
totalul creditelor și creanțelor emise către întreprinderile nefinanciare, inclusiv creditele și creanțele recunoscute în cadrul categoriilor contabile menționate la punctul 1.2 din prezenta anexă, care reprezintă valoarea contabilă brută a:
creditelor și creanțelor la cost amortizat și la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global;
creditelor și creanțelor care nu sunt deținute în vederea tranzacționării la valoare justă prin profit sau pierdere.
creditele acordate și creanțele emise întreprinderilor nefinanciare care finanțează activități economice eligibile din punctul de vedere al taxonomiei pentru fiecare obiectiv de mediu, inclusiv valoarea contabilă brută a creditelor și a creanțelor din categoriile contabile relevante emise către întreprinderile care desfășoară activități economice eligibile din punctul de vedere al taxonomiei [dacă sunt disponibile, coduri din nomenclatorul activităților economice (NACE) de nivel 4], relevante pentru fiecare obiectiv de mediu.
creditele și creanțele emise către întreprinderile nefinanciare, care finanțează activități economice aliniate la taxonomie pentru fiecare obiectiv de mediu, inclusiv toate creditele și creanțele care finanțează activități economice aliniate la taxonomie, inclusiv subseturi de activități economice de tranziție și de facilitare.
Suma în sensul punctului 1 litera (c) se calculează utilizând următoarea formulă 1(c) = (1)(c)(1) + (1)(c)(2), unde:
reprezintă creditele și creanțele în cazul cărora se cunoaște utilizarea fondurilor, inclusiv finanțările specializate – credite pentru finanțarea de proiecte, astfel cum sunt definite în anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 al Comisiei ( 7 );
reprezintă creditele și creanțele în cazul cărora nu se cunoaște utilizarea fondurilor (credite cu caracter general).
În sensul punctului (1)(c)(1), instituțiile de credit iau în considerare valoarea contabilă brută a expunerilor din finanțarea de proiecte față de întreprinderea nefinanciară în măsura și în proporția în care proiectul finanțat finanțează o activitate economică aliniată la taxonomie. Evaluarea îndeplinirii acestei cerințe se bazează pe informațiile furnizate de contraparte cu privire la proiectul sau activitățile pentru care sunt fondurile. Instituțiile de credit furnizează informații privind tipul de activitate economică finanțată. Dubla contabilizare nu este permisă. În cazul în care aceeași expunere din finanțări specializate este relevantă pentru două obiective de mediu, instituțiile de credit o alocă obiectivului cel mai relevant.
În sensul punctului (1)(c)(2), instituțiile de credit se bazează pe ICP privind cifra de afaceri și pe ICP CapEx cu privire la care contrapartea furnizează informații pentru fiecare obiectiv de mediu, în conformitate cu prezentul regulament. Valoarea creditelor și creanțelor către întreprinderile nefinanciare este egală cu suma valorii contabile brute a creditelor și creanțelor totale în cazul cărora nu se cunoaște utilizarea fondurilor acordate întreprinderile nefinanciare, ponderată cu proporția activităților economice aliniate la taxonomie, defalcată pentru activitățile de tranziție și cele de facilitare pentru fiecare contraparte.
Instituțiile de credit calculează ICP pentru acest tip de expuneri după cum urmează:
GAR L&A (pentru fiecare obiectiv de mediu) = (1)(c)/(1)(a). Instituțiile de credit furnizează informații cu privire la GAR pe baza ICP privind cifra de afaceri și separat cu privire la partea din ICP care se referă la activitățile de facilitare și de tranziție, după caz.
Se furnizează informații privind următoarele aspecte ale ICP:
stocul, pe baza valorii contabile brute totale a creditelor și creanțelor la data de referință a furnizării informațiilor;
fluxul, pe baza valorii contabile brute a creditelor și creanțelor noi în cursul anului anterior datei de referință a furnizării informațiilor;
cu o defalcare separată pentru activitățile de facilitare și cele de tranziție și de adaptare, precum și pentru finanțările specializate.
(ii) GAR pentru titlurile de natura datoriei (debt securities) către întreprinderi nefinanciare („GAR DS”)
Instituțiile de credit calculează și furnizează informații privind următoarele elemente pentru calcularea GAR pentru acest tip de expuneri:
Titlurile de natura datoriei totale ale întreprinderii nefinanciare, inclusiv valoarea contabilă brută a titlurilor de natura datoriei la cost amortizat și la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global, precum și titlurile de natura datoriei care nu sunt deținute în vederea tranzacționării la valoare justă prin profit sau pierdere.
Titlurile de natura datoriei ale întreprinderilor nefinanciare care finanțează activități economice eligibile din punctul de vedere al taxonomiei pentru fiecare obiectiv de mediu, inclusiv valoarea contabilă brută a titlurilor de natura datoriei din categoriile contabile relevante emise către întreprinderile care desfășoară activități economice eligibile din punctul de vedere al taxonomiei (dacă sunt disponibile, coduri NACE detaliate la nivel 4).
Titlurile de natura datoriei către entități relevante care finanțează activități economice aliniate la taxonomie, inclusiv toate titlurile de natura datoriei care finanțează activități economice aliniate la taxonomie, inclusiv activitățile de tranziție și de facilitare.
Valoarea în sensul punctului (2) litera (c) se calculează utilizând următoarea formulă:
reprezintă titlurile de natura datoriei în cazul cărora se cunoaște utilizarea fondurilor;
reprezintă titlurile de natura datoriei în cazul cărora nu se cunoaște utilizarea fondurilor.
În sensul punctului (2)(c)(1), instituțiile de credit trebuie să ia în considerare următoarele:
Instituțiile de credit iau în considerare valoarea contabilă brută totală a expunerilor față de obligațiunile durabile din punctul de vedere al mediului emise în conformitate cu legislația Uniunii. Emisiunile curente de obligațiuni calificate drept obligațiuni verzi de către emitenții care trebuie să investească în activități economice eligibile din punctul de vedere al taxonomiei sunt evaluate în funcție de nivelul de aliniere la taxonomie a activităților economice, în conformitate cu Regulamentul (UE) 2020/852, sau a proiectelor finanțate, pe baza informațiilor specifice furnizate de emitent pentru o emisiune. Instituțiile de credit asigură transparență în ceea ce privește tipul de activitate economică care este finanțată. Dubla contabilizare nu este permisă. În cazul în care aceeași obligațiune verde poate fi relevantă pentru două obiective de mediu, instituțiile de credit o alocă pentru obiectivul cel mai relevant.
Instituțiile de credit iau în considerare valoarea contabilă brută a titlurilor de natura datoriei investite în expuneri din finanțarea de proiecte, în măsura în care activitățile proiectului finanțat sunt activități economice aliniate la taxonomie. Evaluarea se bazează pe informațiile specifice furnizate de emitent pentru emisiunea respectivă. Dubla contabilizare nu este permisă. În cazul în care aceeași expunere din finanțări specializate poate fi relevantă pentru două obiective de mediu, instituțiile de credit o alocă obiectivului cel mai relevant. Instituțiile de credit asigură transparență în ceea ce privește tipul de activitate economică care este finanțată.
În sensul punctului (2)(c)(2), instituțiile de credit se bazează pe ICP privind cifra de afaceri și pe ICP CapEx cu privire la care contrapartea furnizează informații în conformitate cu articolul 2 din prezentul regulament. Valoarea titlurilor de natura datoriei către întreprinderi nefinanciare este egal cu suma valorii contabile brute a titlurilor de natura datoriei totale în cazul cărora nu se cunoaște utilizarea fondurilor, ponderată cu proporția activităților economice aliniate la taxonomie, cu o defalcare pentru activitățile de tranziție și de facilitare pentru fiecare contraparte.
Instituțiile de credit calculează ICP propuși în conformitate cu următoarea formulă pentru acest tip de expuneri:
GAR DS = (2)(c)/(2)(a) pe baza ICP privind cifra de afaceri; (2)(c)/(2)(a) pe baza ICP CapEx.
Se furnizează informații privind următoarele aspecte ale ICP:
stocul, pe baza valorii contabile brute totale a titlurilor de natura datoriei la data de referință a furnizării informațiilor;
fluxul, pe baza valorii contabile brute a titlurilor de natura datoriei noi în cursul anului anterior datei de referință a furnizării informațiilor;
cu o defalcare separată pentru activitățile de facilitare și de tranziție, precum și pentru finanțările specializate.
(iii) Rata activelor verzi pentru deținerile de capital (equity holdings) ale instituțiilor de credit în întreprinderile nefinanciare („GAR EH”)
Instituțiile de credit calculează și furnizează informații cu privire la:
proporția deținerilor de capital în întreprinderi nefinanciare care desfășoară activități economice eligibile din punctul de vedere al taxonomiei în raport cu totalul deținerilor de capital în întreprinderi nefinanciare.
Numărătorul acoperă valoarea contabilă brută a deținerilor de capital care nu sunt deținute în vederea tranzacționării și care cuprind active financiare evaluate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global, active financiare care nu sunt deținute în vederea tranzacționării la valoare justă prin profit sau pierdere și investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate, ale întreprinderilor nefinanciare care desfășoară activități economice eligibile din punctul de vedere al taxonomiei.
Numitorul acoperă valoarea contabilă brută totală a deținerilor de capital care nu sunt deținute în vederea tranzacționării și care cuprind active financiare evaluate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global și active financiare care nu sunt deținute în vederea tranzacționării la valoare justă prin profit sau pierdere și investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate, ale întreprinderilor nefinanciare;
proporția deținerilor de capital în întreprinderi nefinanciare care desfășoară activități economice aliniate la taxonomie în raport cu deținerile de capital în întreprinderile nefinanciare respective care desfășoară activități economice eligibile din punctul de vedere al taxonomiei.
Numărătorul este egal cu valoarea contabilă brută a deținerilor de capital care nu sunt deținute în vederea tranzacționării, bazată pe ICP privind cifra de afaceri și pe ICP CapEx legați de activitățile economice aliniate la taxonomie ale întreprinderii nefinanciare căreia îi aparțin instrumentele de capital.
Numitorul este egal cu valoarea contabilă brută a deținerilor de capital care nu sunt deținute în vederea tranzacționării, bazată pe ICP privind cifra de afaceri al întreprinderilor nefinanciare care desfășoară activități economice eligibile din punctul de vedere al taxonomiei;
GAR EH = Proporția deținerilor de capital în întreprinderi nefinanciare care finanțează activități economice aliniate la taxonomie în raport cu totalul deținerilor de capital în întreprinderi nefinanciare.
Numărătorul este egal cu valoarea contabilă brută a deținerilor de capital care nu sunt deținute în vederea tranzacționării, ponderată cu ICP privind cifra de afaceri și ICP CapEx legați de activitățile economice aliniate la taxonomie, conform datelor furnizate de întreprinderea nefinanciară căreia îi aparțin instrumentele de capital.
Numitorul include valoarea contabilă brută totală a deținerilor de capital care nu sunt deținute în vederea tranzacționării ale întreprinderilor nefinanciare.
Se furnizează informații privind următoarele aspecte ale ratelor:
stocul, pe baza valorii contabile brute totale a deținerilor de capital la data de referință a furnizării informațiilor;
fluxul, pe baza valorii contabile brute a deținerilor de capital în cursul anului anterior datei de referință a furnizării informațiilor;
cu o defalcare separată pentru activitățile de facilitare și cele de tranziție.
(iv) GAR privind finanțarea totală acordată întreprinderilor nefinanciare (credite plus dețineri de capital)
Se furnizează informații privind cele trei rate pentru fiecare obiectiv de mediu pe baza ICP privind cifra de afaceri și, în cazul titlurilor de natura datoriei și al deținerilor de capital, pe baza ICP privind cifra de afaceri și a ICP CapEx aferenți activelor-suport la un nivel agregat pentru toate instrumentele bilanțiere de finanțare, inclusiv deținerile de capital, în întreprinderi nefinanciare.
Numărătorul și numitorul ratelor respectivă se bazează pe valoarea contabilă brută a creditelor și creanțelor, a titlurilor de natura datoriei și a deținerilor de capital relevante în fiecare caz.
1.2.1.2. Rata activelor verzi pentru activitățile de creditare către întreprinderile financiare și deținerile de capital în acestea
GAR pentru activitățile de creditare către și deținerile de capital în întreprinderile financiare se calculează ca proporție din creditele și creanțele, titlurile de natura datoriei și deținerile de capital ale portofoliilor contabile relevante care finanțează activități economice aliniate la taxonomie pentru fiecare obiectiv de mediu, în raport cu totalul creditelor și creanțelor, totalul titlurilor de natura datoriei și totalul deținerilor de capital ale întreprinderilor financiare.
Acest GAR conține informații privind atenuarea schimbărilor climatice și adaptarea la acestea, cu o defalcare pentru activitățile de facilitare. Pentru atenuarea schimbărilor climatice, GAR cuprinde, de asemenea, informații privind activitățile de tranziție și cele de adaptare. În cazul activităților care contribuie la atenuarea schimbărilor climatice și la adaptarea la acestea, precum și la alte obiective de mediu, instituțiile de credit furnizează, de asemenea, informații privind stocurile și fluxurile.
Numărătorul GAR pentru întreprinderile financiare se calculează pe baza indicatorilor-cheie de performanță ai contrapărților, calculați în temeiul prezentului regulament. Valoarea creditelor și creanțelor, a titlurilor de natura datoriei și a deținerilor de capital din portofoliile contabile relevante către întreprinderi financiare care trebuie luate în considerare la numărătorul acestei rate reprezintă suma valorii lor contabile brute, ponderată cu proporția activităților economice aliniate la taxonomie, defalcată pentru activitățile de tranziție, de adaptare și de facilitare pentru fiecare contraparte.
În cazul în care contrapartea este o altă instituție de credit, indicatorii-cheie de performanță bazați pe cifra de afaceri și pe CapEx utilizați sunt reprezentați de valoarea contabilă brută a titlurilor de natura datoriei, a creditelor și creanțelor și a deținerilor de capital din portofoliile contabile relevante, ponderată cu „GAR total al contrapărții, astfel cum este definit în secțiune”, mai exact, valoarea contabilă brută înmulțită cu „GAR total” al contrapărții.
În cazul în care contrapartea este o firmă de investiții, se aplică următorul calcul al ICP pe baza proporției serviciilor în veniturile firmei de investiții:
pentru firmele de investiții care tranzacționează pe cont propriu în conformitate cu secțiunea A din anexa I la Directiva 2014/65/UE a Parlamentului European și a Consiliului ( 8 ), valoarea contabilă brută a titlurilor de natura datoriei, a creditelor și creanțelor și a deținerilor de capital se ponderează cu GAR bazată pe cifra de afaceri și GAR bazată pe CapEx, conform informațiilor furnizate de firmele de investiții, mai exact, valoarea contabilă brută înmulțită cu „valoarea activelor investite (titluri de natura datoriei, instrumente de capital, active echivalente cu numerarul și instrumente financiare derivate) în activități economice aliniate la taxonomie, ca proporție din valoarea activelor totale investite”.
pentru firmele de investiții, altele decât cele care tranzacționează pe cont propriu în conformitate cu secțiunea A din anexa I la Directiva 2014/65/UE, valoarea contabilă brută a titlurilor de natura datoriei, a creditelor și creanțelor și a deținerilor de capital se ponderează cu ICP privind veniturile bazați pe cifra de afaceri și pe CapEx, mai exact, onorariile, comisioanele și alte beneficii monetare cu privire la care firmele de investiții furnizează informații, și anume valoarea contabilă brută înmulțită cu „onorariile, comisioanele și alte beneficii monetare din servicii și activități pentru activități economice aliniate la taxonomie, ca proporție din totalul onorariilor, comisioanelor și al altor beneficii monetare provenite din toate serviciile și activitățile”.
În cazul în care contrapartea este un administrator de active, indicatorii-cheie de performanță bazați pe cifra de afaceri și pe CapEx reprezintă valoarea contabilă brută a titlurilor de natura datoriei, a creditelor și creanțelor și a deținerilor de capital, ponderată cu procentul din investițiile contrapărții care sunt activități economice aliniate la taxonomie, astfel cum se specifică în anexele III și IV la prezentul regulament, mai exact valoarea contabilă brută înmulțită cu rata investițiilor totale ale administratorului de active.
În cazul întreprinderilor în care s-a investit care sunt întreprinderi de asigurare sau de reasigurare, valoarea de referință este reprezentată de investițiile, primele brute subscrise sau, după caz, veniturile totale din asigurări, astfel cum rezultă fie din calculul ICP privind investițiile bazat pe cifra de afaceri și a celui bazat pe CapEx, fie din calculul ICP privind activitatea de subscriere a întreprinderii în care s-a investit, în conformitate cu anexele XI și X la prezentul regulament.
Numitorul este valoarea contabilă brută totală a creditelor și creanțelor, a titlurilor de natura datoriei și a deținerilor de capital din portofoliile contabile relevante ale întreprinderilor financiare.
1.2.1.3. Rata activelor verzi pentru expunerile de tip retail
GAR pentru expunerile de tip retail la credite imobiliare rezidențiale sau la credite de renovare a locuințelor se calculează ca proporție a creditelor acordate gospodăriilor, garantate cu bunuri imobile rezidențiale sau acordate în scopul renovării locuințelor, care sunt aliniate la taxonomie în conformitate cu criteriile tehnice de examinare pentru clădiri, și anume renovarea și achiziționarea și deținerea în proprietate în conformitate cu punctele 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 7.6 și, respectiv, 7.7 din anexa I la Actul delegat privind clima, în raport cu totalul creditelor acordate gospodăriilor, garantate cu bunuri imobile rezidențiale sau destinate renovării locuințelor. Acest GAR include furnizarea de informații referitoare la activitățile de tranziție, precum și privind stocurile și fluxurile. Acest GAR se aplică numai investițiilor relevante pentru atenuarea schimbărilor climatice.
GAR pentru expunerile de tip retail față de credite de consum acordate pentru achiziționarea de automobile se calculează ca fiind proporția de credite care finanțează achiziționarea de automobile și care respectă criteriile tehnice de examinare în conformitate cu secțiunea 6.5 din anexa I la Actul delegat privind clima. Acest GAR include furnizarea de informații referitoare la activitățile de tranziție și la stocurile de credite numai pentru creditele acordate după [data aplicării prezentului regulament] și la fluxul de credite. Acest GAR se aplică numai investițiilor relevante pentru atenuarea schimbărilor climatice.
Indicatorii-cheie de performanță privind expunerile de tip retail care finanțează activități economice aliniate la taxonomie se aplică numai pentru obiectivul de atenuare a schimbărilor climatice.
(i) Credite imobiliare rezidențiale
Furnizarea de informații privind ICP de către instituțiile de credit acoperă portofoliul de credite destinate persoanelor fizice, în special portofoliul de credite ipotecare. Informațiile privind acest ICP sunt furnizate ținând seama de respectarea criteriilor tehnice de examinare pentru clădiri, astfel cum se prevede în secțiunile 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 7.6 și 7.7 din anexa I la Actul delegat privind clima.
Instituțiile de credit furnizează informații privind ICP pentru portofoliul lor de credite imobiliare rezidențiale ca proporție de credite acordate gospodăriilor, garantate cu bunuri imobile rezidențiale, care contribuie la obiectivul de mediu privind atenuarea schimbărilor climatice, astfel cum se prevede în secțiunile 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 7.6 și 7.7 din anexa I la Actul delegat privind clima, în raport cu totalul creditelor acordate gospodăriilor, garantate cu bunuri imobile rezidențiale.
Instituțiile de credit furnizează informații privind stocul de credite la data de referință a furnizării de informații, precum și informații privind fluxurile de noi credite în cursul perioadei în care are loc furnizarea de informații.
Numărătorul ratei se bazează pe valoarea contabilă brută a creditelor imobiliare rezidențiale care respectă criteriile tehnice de examinare din secțiunea 7.7 din anexa I la Actul delegat privind clima.
La numărătorul acestei rate, instituțiile de credit iau în considerare, de asemenea, creditele acordate pentru renovarea unei clădiri sau a unei locuințe în conformitate cu criteriile tehnice de examinare pentru clădiri, conform secțiunilor 7.2, 7.3, 7.4, 7.5 și 7.6 din anexa I la Actul delegat privind clima.
Numitorul include valoarea contabilă brută totală a creditelor acordate gospodăriilor garantate cu bunuri imobile rezidențiale plus valoarea contabilă brută totală a creditelor destinate renovării locuințelor acordate gospodăriilor, evitând dubla contabilizare a creditelor în cazul în care cele din urmă sunt credite colateralizate.
(ii) Retail – Credite de consum pentru achiziționarea de automobile
Instituțiile de credit furnizează informații privind un ICP pentru creditele acordate gospodăriilor în vederea achiziționării unui automobil (credite auto). Un ICP reprezintă proporția creditelor pentru achiziționarea de automobile care respectă criteriile tehnice de examinare în conformitate cu secțiunea 6.5 din anexa I la Actul delegat privind clima.
Instituțiile de credit iau în considerare creditele auto acordate de la data aplicării cerințelor de furnizare de informații, atât pentru ICP privind stocurile, cât și pentru ICP privind creditele noi. Informațiile actualizate privind stocul de credite acordate înainte de data aplicării nu sunt luate în considerare.
1.2.1.4. GAR pentru credite și creanțe care finanțează locuințe publice și alte finanțări specializate acordate autorităților publice
În cazul în care au un model de afaceri bazat în mare măsură pe finanțarea locuințelor publice, instituțiile de credit furnizează informații privind un ICP privind proporția de conformitate cu criteriile tehnice de examinare în conformitate cu secțiunea 7.7 din anexa I la Actul delegat privind clima în cazul clădirilor a căror achiziție este finanțată de instituția de credit. Acest GAR este estimat și furnizat de instituția de credit ca proporție de credite acordate municipalităților pentru finanțarea locuințelor publice, care respectă criteriile tehnice de examinare în conformitate cu secțiunea 7.7 din anexa I la Actul delegat privind clima, în raport cu totalul creditelor acordate municipalităților care finanțează locuințe publice. Instituția de credit trebuie să includă informații privind stocurile și fluxurile.
Metodologia de calcul al numărătorului și numitorului este aceeași precum în cazul metodologiei pentru creditele imobiliare rezidențiale.
Pentru finanțarea altor activități și active decât locuințele publice, instituțiile de credit iau în considerare valoarea contabilă brută a expunerilor din finanțarea de proiecte față de autoritatea publică în măsura și în proporția în care proiectul finanțat finanțează o activitate economică aliniată la taxonomie. Evaluarea îndeplinirii acestei cerințe se bazează pe informațiile furnizate de autoritatea publică cu privire la proiectul sau activitățile pentru care sunt fondurile. Instituțiile de credit furnizează informații privind tipul de activitate economică finanțată. Dubla contabilizare nu este permisă. În cazul în care aceeași expunere din finanțări specializate este relevantă pentru două obiective de mediu, instituțiile de credit o alocă obiectivului cel mai relevant.
1.2.1.5. Alte expuneri bilanțiere – Garanții imobiliare recuperate
Instituțiile de credit furnizează informații privind ICP pentru proporția de conformitate cu criteriile tehnice de examinare prevăzute în secțiunea 7.7 din anexa I la Actul delegat privind clima în cazul portofoliului lor de garanții imobiliare comerciale și rezidențiale recuperate, deținute în vederea vânzării, pentru obiectivul de mediu privind atenuarea schimbărilor climatice, ca proporție a garanțiilor imobiliare comerciale și rezidențiale recuperate care îndeplinesc criteriile tehnice de examinare din secțiunea 7.7 din anexa I la Actul delegat privind clima, în raport cu totalul garanțiilor imobiliare comerciale și rezidențiale recuperate.
Instituțiile de credit furnizează informații privind stocul de credite la data de referință a furnizării de informații, precum și informații privind fluxurile de active noi în cursul perioadei de furnizare de informații.
Numărătorul acestei rate se bazează pe valoarea contabilă brută a garanțiilor imobiliare comerciale și rezidențiale recuperate care îndeplinesc criteriile tehnice de examinare pentru clădiri din secțiunea 7.7 din anexa I la Actul delegat privind clima.
Numitorul include valoarea contabilă brută totală a garanțiilor imobiliare comerciale și rezidențiale, deținute în vederea vânzării, recuperate de instituția de credit.
Instituțiile de credit furnizează informații privind stocul de credite la data de referință a furnizării de informații, precum și informații privind fluxurile de noi credite în cursul perioadei în care are loc furnizarea de informații.
1.2.1.6. GAR total
Instituțiile de credit furnizează informații privind GAR total. Acesta reflectă valoarea cumulată a ICP bazați pe expuneri, prin includerea la numitor a activelor bilanțiere totale fără expunerile menționate la articolul 7 alineatul (1) și prin adăugarea la numărătorul total a numărătorilor expunerilor durabile din punctul de vedere al mediului vizate de ICP bazați pe expuneri:
GAR total al activităților de finanțare către întreprinderile financiare, pentru toate obiectivele de mediu.
GAR total al activităților de finanțare către întreprinderile nefinanciare, pentru toate obiectivele de mediu.
GAR pentru expunerile imobiliare rezidențiale, inclusiv creditele pentru renovarea locuințelor, pentru obiectivul atenuării schimbărilor climatice.
GAR pentru creditele auto destinate persoanelor fizice, pentru obiectivul atenuării schimbărilor climatice.
GAR pentru împrumuturile acordate administrațiilor locale pentru finanțarea locuințelor și alte finanțări specializate.
GAR pentru garanțiile imobiliare comerciale și rezidențiale recuperate, deținute în vederea vânzării.
Împreună cu GAR total, instituțiile de credit furnizează informații privind procentul de active care sunt excluse de la numărătorul GAR în conformitate cu articolul 7 alineatele (2) și (3) și cu secțiunea 1.1.2 din prezenta anexă.
1.2.2. Indicatorii-cheie de performanță privind expunerile extrabilanțiere
Instituțiile de credit furnizează informații privind o rată complementară referitoare la nivelul de asociere cu activitățile economice aliniate la taxonomie al expunerilor extrabilanțiere pe care le administrează instituțiile de credit și ale căror fluxuri de capital le canalizează sau contribuie să le canalizeze către activități economice a căror durabilitate a mediului poate fi evaluată în conformitate cu Regulamentul (UE) 2020/852:
garanții financiare care garantează credite și creanțe și alte instrumente de datorie emise către întreprinderi și
active administrate.
1.2.2.1. Rata verde a garanțiilor financiare acordate întreprinderilor financiare și nefinanciare (ICP FinGuar)
Rata verde a garanțiilor financiare acordate întreprinderilor se definește ca procent din garanțiile financiare care sprijină instrumentele de datorie ce finanțează activități economice aliniate la taxonomie în raport cu totalul garanțiilor financiare care sprijină titluri de natura datoriei acordate întreprinderilor. Aceasta include, de asemenea, informații privind stocurile și fluxurile. Pentru atenuarea schimbărilor climatice, această rată include, de asemenea, informații privind activitățile de facilitare și activitățile de tranziție. În ceea ce privește adaptarea la schimbările climatice, aceasta include informații privind activitățile de facilitare și cele de adaptare.
Metodologia de calcul al ICP privind garanțiile financiare este aceeași cu metodologia specificată pentru ICP privind creditele și creanțele și/sau titlurile de natura datoriei emise întreprinderilor, dar aplicată creditelor și creanțelor/titlurilor de natura datoriei suport, pe care le garantează instituția de credit.
1.2.2.2. Rata verde a activelor administrate (ICP AuM)
Rata verde a activelor administrate reprezintă procentul din activele administrate (instrumente de capital și de datorie) pentru întreprinderi care finanțează activități economice aliniate la taxonomie, în raport cu totalul activelor administrate (instrumente de capital și de datorie). Aceasta include, de asemenea, informații privind stocurile și fluxurile. Pentru atenuarea schimbărilor climatice, această rată include, de asemenea, informații privind activitățile de facilitare și activitățile de tranziție. În ceea ce privește adaptarea la schimbările climatice, aceasta include informații privind activitățile de facilitare și cele de adaptare.
Metodologia de calcul al ICP privind activele administrate este aceeași cu metodologia pentru administratorii de active în conformitate cu anexa III la prezentul regulament.
1.2.3. Indicatorii-cheie de performanță pentru alte servicii decât creditarea – Onorarii și comisioane (ICP F&C)
Indicatorul-cheie de performanță privind veniturile din onorarii și comisioane legate de serviciile asociate activităților economice aliniate la taxonomie ale întreprinderilor se definește ca o proporție din veniturile din onorarii și comisioane ale instituției de credit percepute de la întreprinderi, provenite din alte produse sau servicii decât creditarea asociată cu activități economice aliniate la taxonomie, în raport cu totalul veniturilor din onorarii și comisioane percepute de la întreprinderi, provenite din alte produse sau servicii decât creditarea.
Instituțiile de credit furnizează informații privind veniturile din onorarii și comisioane legate de serviciile prestate, altele decât creditarea și administrarea de active, inclusiv următoarele servicii [astfel cum sunt raportate de instituții în conformitate cu modelul 22.1 „Venituri și cheltuieli cu onorarii și comisioane, defalcate pe activități” prevăzut în Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014]:
emisiunea sau alte servicii legate de titluri de valoare ale părților terțe;
primirea, transmiterea și executarea în numele clienților a ordinelor de cumpărare sau de vânzare de titluri;
servicii de consultanță pentru întreprinderi în materie de fuziuni și achiziții;
servicii de finanțare a întreprinderilor legate de consultanța privind piața de capital pentru clienți corporativi sau alți clienți;
onorarii pentru serviciile bancare personalizate;
servicii de compensare și de decontare;
servicii de custodie și alte servicii conexe;
servicii de plată;
venituri din onorarii și comisioane pentru distribuția de produse emise de entități din afara grupului prudențial către clienții săi actuali;
activități de administrare a creditelor;
servicii de schimb valutar și tranzacții internaționale.
Numărătorul indicatorului-cheie de performanță include veniturile din onorarii și comisioane, astfel cum sunt specificate la punctul 284 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014, provenite din alte servicii decât creditarea și administrarea de active prestate întreprinderilor, asociate cu activități economice aliniate la taxonomie. Acesta se estimează prin ponderarea veniturilor din onorarii și comisioane ale fiecărei contrapărți cu proporția din cifra de afaceri și din CapEx asociată cu activitățile economice aliniate la taxonomie ale întreprinderii care contribuie la obiectivul de mediu relevant, în conformitate cu informațiile furnizate de întreprinderea respectivă în conformitate cu articolul 8 din Regulamentul (UE) 2020/852. În cazul întreprinderilor financiare, rata corespunzătoare contrapărții care trebuie aplicată este aceeași ca și în cazul indicatorilor-cheie de performanță pentru aceste întreprinderi.
Numitorul este valoarea totală a veniturilor din onorarii și comisioane percepute de la întreprinderi, provenite din alte produse sau servicii decât creditarea și administrarea de active.
1.2.4. Alte elemente ale GAR cu privire la care trebuie furnizate informații: GAR pentru portofoliul de tranzacționare
Portofoliul de tranzacționare este exclus de la numitorul GAR total și nu este acoperit de acesta.
Instituțiile de credit furnizează explicații referitoare la politica de investiții în ceea ce privește portofoliul lor de tranzacționare, structura globală și orice tendință privind sectoarele predominante și asocierea lor cu activitățile economice aliniate la taxonomie. Acestea explică, de asemenea, limitele potențiale în ceea ce privește riscurile climatice și de mediu ca nivel de asociere cu activitățile economice aliniate la taxonomie și modul în care gestionează riscurile de mediu care pot avea un impact asupra valorii portofoliului.
În cazul în care un portofoliu de tranzacționare joacă un rol important în modelul de afaceri al instituției de credit, în special în cazul în care instituțiile de credit nu îndeplinesc condițiile prevăzute la articolul 94 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 sau condițiile prevăzute la articolul 325a alineatul (1) din regulamentul respectiv, instituțiile de credit furnizează informații cantitative și indicatori-cheie de performanță care arată în ce măsură instituția tranzacționează active durabile din punctul de vedere al mediului și în ce măsură aceasta contribuie la promovarea tranzacționării acestui tip de active.
Instituțiile de credit furnizează următoarele informații:
totalul tranzacțiilor cu instrumente aliniate la taxonomie, în perioada vizată de furnizarea de informații, inclusiv achizițiile absolute plus vânzările absolute de titluri de valoare durabile din punctul de vedere al mediului;
totalul tranzacțiilor cu titluri de valoare în perioada vizată de furnizarea de informații, inclusiv totalul achizițiilor absolute plus totalul vânzărilor absolute de titluri de valoare.
Achizițiile absolute plus vânzările absolute de titluri de valoare durabile din punctul de vedere al mediului sunt incluse la numărătorul indicatorului GAR specific privind portofoliul de tranzacționare al instituției de credit. Totalul achizițiilor absolute plus totalul vânzărilor absolute de titluri de valoare se includ la numitorul indicatorului GAR privind portofoliul de tranzacționare.
Partea din numărătorul indicatorului GAR privind portofoliul de tranzacționare se estimează prin ponderarea valorii contabile brute a titlurilor de natura datoriei și a instrumentelor de capital achiziționate și/sau vândute aferente fiecărei contrapărți cu procentul din cifra de afaceri și CapEx asociat cu activitățile economice aliniate la taxonomie ale întreprinderii, care contribuie la obiectivul de mediu relevant, potrivit datelor furnizate de întreprinderea respectivă în conformitate cu articolul 8 din Regulamentul (UE) 2020/852 și cu prezentul regulament. În cazul întreprinderilor financiare, rata pentru contraparte care trebuie aplicată este aceeași ca și în cazul indicatorilor-cheie de performanță relevanți pentru aceste contrapărți.
ANEXA VI –
MODEL PENTRU ICP AI INSTITUȚIILOR DE CREDIT
Numărul modelului |
Denumire |
0 |
Sinteză privind ICP |
1 |
Active pentru calcularea GAR |
2 |
GAR - Informații pe sectoare |
3 |
ICP GAR privind stocul |
4 |
ICP GAR privind fluxul |
5 |
ICP expuneri extrabilanțiere |
6 |
ICP privind veniturile din onorarii și comisioane provenite din alte servicii decât creditarea și administrarea de active |
7 |
ICP privind portofoliul de tranzacționare |
0. Sinteză privind ICP cu privire la care instituțiile de credit trebuie să furnizeze informații în temeiul articolului 8 din Regulamentul privind taxonomia
1. Active incluse pentru calcularea GAR
2. GAR - Informații pe sectoare
3. ICP GAR privind stocul
4. ICP GAR privind fluxul
5. ICP expuneri extrabilanțiere
6. ICP privind veniturile din onorarii și comisioane provenite din alte servicii decât creditarea și administrarea activelor
7. ICP privind portofoliul de tranzacționare
ANEXA VII
INDICATORII-CHEIE DE PERFORMANȚĂ (ICP) AI FIRMELOR DE INVESTIȚII
Conținutul indicatorilor-cheie de performanță cu privire la care firmele de investiții trebuie să furnizeze informații
1. Domeniul de aplicare al indicatorilor-cheie de performanță
Sfera informațiilor care trebuie furnizate privind indicatorii-cheie de performanță și metodologia de calcul al acestora se stabilesc separat pentru toate serviciile următoare, enumerate în secțiunea A din anexa I la Directiva 2014/65/UE:
activitățile de tranzacționare pe cont propriu ale firmelor de investiții, indiferent dacă firmele de investiții sunt comercianți principali sau tranzacționează în contul clienților lor în conformitate cu secțiunea A punctul 3 din anexa I la Directiva 2014/65/UE;
serviciile și activitățile de investiții ale firmelor de investiții, altele decât tranzacționarea pe cont propriu, în conformitate cu secțiunea A din anexa I la Directiva 2014/65/UE, cu excepția punctului 3 din secțiunea respectivă.
Serviciile auxiliare enumerate în secțiunea B din anexa I la Directiva 2014/65/UE sunt excluse din sfera informațiilor care trebuie furnizate.
Serviciile și activitățile de investiții care fac obiectul cerințelor de furnizare de informații prevăzute la articolul 8 din Regulamentul (UE) 2020/852 și în prezentul regulament includ următoarele:
primirea și transmiterea de ordine privind unul sau mai multe instrumente financiare;
executarea ordinelor în contul clienților;
tranzacționarea pe cont propriu;
administrarea de portofolii;
serviciile de consultanță de investiții;
subscrierea de instrumente financiare și/sau plasarea de instrumente financiare cu angajament ferm;
plasarea de instrumente financiare fără angajament ferm;
operarea unui MTF;
operarea unui OTF.
2. Firme de investiții care tranzacționează pe cont propriu
Firmele de investiții care tranzacționează pe cont propriu furnizează informații privind următorii indicatori-cheie de performanță:
2.1. Indicatori-cheie de performanță (ICP) privind activele lor, exprimați ca:
Pentru calcularea indicatorilor-cheie de performanță, se iau în considerare următoarele aspecte:
2.2. Întreprinderile în care s-a investit luate în considerare
Întreprinderile în care-a investit luate în considerare includ întreprinderile nefinanciare, întreprinderile nefinanciare care nu fac obiectul articolelor 19a și 29a din Directiva 2014/95/UE, întreprinderile financiare și întreprinderile financiare care nu fac obiectul articolelor 19a și 29a din Directiva 2014/95/UE.
Pentru întreprinderile în care s-a investit care fac obiectul articolelor 19a și 29a din Directiva 2014/95/UE, firmele de investiții utilizează indicatorii-cheie de performanță cu privire la care întreprinderile în care s-a investit furnizează informații în temeiul prezentului regulament. Pentru întreprinderile în care s-a investit care nu fac obiectul Directivei 2014/95/UE, se aplică articolul 8 alineatul (3) din prezentul regulament.
2.3. Instrumentele de investiții luate în considerare – active
Pentru instrumentele de investiții, calculul indicatorilor-cheie de performanță acoperă titlurile de natura datoriei, instrumentele de capital, activele echivalente cu numerarul către întreprinderile în care s-a investit și toate celelalte active.
2.4. Metodologia de calcul
În ceea ce privește calcularea GAR pentru serviciile și activitățile firmelor de investiții care tranzacționează pe cont propriu, firmele de investiții se bazează pe indicatorii-cheie de performanță privind cifra de afaceri și pe indicatorii-cheie de performanță privind cheltuielile de capital (CapEx) ale întreprinderilor în care s-a investit pentru fiecare obiectiv de mediu.
Numărătorul reflectă valoarea investițiilor ponderată cu proporția activităților economice aliniate la taxonomie, defalcate în activitățile de tranziție și cele de facilitare ale întreprinderii în care s-a investit, adică cu proporția din cifra de afaceri și cheltuielile de capital (CapEx) ale întreprinderii în care s-a investit asociată cu activitățile economice aliniate la taxonomie.
Media ponderată a valorii investițiilor se bazează pe proporția activităților economice aliniate la taxonomie ale întreprinderilor în care s-a investit, măsurată:
pentru entitățile în care s-a investit care sunt întreprinderi nefinanciare, prin indicatorii-cheie de performanță privind cifra de afaceri și cheltuielile de capital (CapEx), astfel cum rezultă din calculul indicatorilor-cheie de performanță ai întreprinderii în care s-a investit, în conformitate cu anexele I și II;
pentru entitățile în care s-a investit care sunt administratori de active, prin indicatorii-cheie de performanță bazați pe cifra de afaceri și pe cheltuielile de capital (CapEx), astfel cum rezultă din calculul indicatorilor-cheie de performanță ai întreprinderii în care s-a investit, în conformitate cu anexele III și IV;
pentru entitățile în care s-a investit care sunt instituții de credit, prin rata activelor verzi bazată pe cifra de afaceri și pe cheltuielile de capital (CapEx), astfel cum rezultă din calculul ratei activelor verzi a întreprinderii în care s-a investit, în conformitate cu anexele V și VI;
pentru entitățile în care s-a investit care sunt firme de investiții, prin investiții și venituri, astfel cum rezultă din calculul indicatorilor-cheie de performanță bazați pe cifra de afaceri și pe cheltuielile de capital (CapEx) ai entității în care s-a investit, în conformitate cu anexele VII și VIII, ținând seama de proporția serviciilor și activităților de tranzacționare pe cont propriu și de tranzacționare în contul clienților în veniturile firmei de investiții;
pentru entitățile în care s-a investit care sunt întreprinderi de asigurare sau reasigurare, prin investiții, prime brute subscrise sau, după caz, venituri totale din asigurări, astfel cum rezultă din calculul indicatorilor-cheie de performanță privind investițiile bazați pe cifra de afaceri sau pe cheltuielile de capital (CapEx) sau combinați, după caz, cu indicatorul-cheie de performanță privind activitatea de subscriere al întreprinderilor de asigurare și reasigurare generală în care s-a investit, în conformitate cu anexele IX și X.
În cazul titlurilor de natura datoriei emise de o întreprindere în care s-a investit cu scopul de a finanța activități sau proiecte specifice sau în cazul în care întreprinderea în care s-a investit a emis obligațiuni durabile din punctul de vedere al mediului, firmele de investiții evaluează aceste titluri de natura datoriei în funcție de măsura în care ele finanțează activități economice sau proiecte aliniate la taxonomie, pe baza informațiilor furnizate de întreprinderea în care s-a investit.
Prin derogare de la al doilea și al treilea paragraf de la prezentul punct 2.4, titlurile de natura datoriei emise cu scopul de a finanța activități sau proiecte identificate specifice sau obligațiuni durabile din punctul de vedere al mediului emise de o întreprindere în care s-a investit sunt incluse la numărător până la valoarea activităților economice aliniate la taxonomie pe care le finanțează veniturile provenite din obligațiunile și titlurile de datorie respective, pe baza informațiilor furnizate de întreprinderea în care s-a investit.
Pentru numitor, activele totale includ toate activele investite de firmele de investiții pe cont propriu.
3. Firme de investiții care nu tranzacționează pe cont propriu
Firmele de investiții care nu tranzacționează pe cont propriu furnizează informații privind următorii indicatori-cheie de performanță:
3.1. Indicatori-cheie de performanță privind veniturile, inclusiv onorariile, comisioanele și alte beneficii monetare, exprimați ca:
Pentru calcularea indicatorilor-cheie de performanță, se iau în considerare următoarele aspecte:
3.2. Clienții luați în considerare
Firmele de investiții iau în considerare clienții care beneficiază de alte servicii de investiții decât tranzacționarea pe cont propriu și serviciile auxiliare, care sunt întreprinderi nefinanciare și alte întreprinderi nefinanciare ce nu fac obiectul articolelor 19a și 29a din Directiva 2014/95/UE, întreprinderi financiare și alte întreprinderi financiare care nu fac obiectul articolelor 19a și 29a din Directiva 2014/95/UE.
Pentru întreprinderile în care s-a investit care fac obiectul Directivei 2014/95/UE, firmele de investiții utilizează indicatorii-cheie de performanță cu privire la care întreprinderile în care s-a investit furnizează informații în temeiul prezentului regulament. Pentru întreprinderile în care s-a investit care nu fac obiectul Directivei 2014/95/UE, se aplică articolul 8 alineatul (3) din prezentul regulament.
3.3. Metodologia de calcul
Pentru alte activități ale firmelor de investiții decât tranzacționarea în cont propriu, numărătorul trebuie să reflecte media ponderată a veniturilor (onorarii, comisioane și alte beneficii monetare) generate de firma de investiții în raport cu valoarea agregată a activităților economice aliniate la taxonomie în cadrul activităților clienților lor. Se aplică metodologia prevăzută la punctul 2.4 din prezenta anexă.
3.4. Alte elemente care trebuie luate în considerare
Firmele de investiții indică în modele obiectivele de mediu, precum și natura activităților, respectiv dacă sunt de facilitare sau de tranziție.
Furnizarea de informații are loc după compensarea potențialelor operațiuni de acoperire a riscurilor și de compensare, indiferent de instrumentul utilizat în conformitate cu articolul 3 alineatele (4) și (5) din Regulamentul (UE) nr. 236/2012 al Parlamentului European și al Consiliului ( 9 ).
ANEXA VIII
MODEL PENTRU INDICATORII-CHEIE DE PERFORMANȚA AI FIRMELOR DE INVESTIȚII
Numărul modelului |
Denumire |
0 |
Sinteza indicatorilor-cheie de performanță cu privire la care firmele de investiții trebuie să furnizeze informații în temeiul articolului 8 din Regulamentul privind taxonomia |
1 |
ICP FI – Servicii de tranzacționare pe cont propriu |
2 |
ICP FI Alte servicii |
0. Sinteza indicatorilor-cheie de performanță cu privire la care firmele de investiții trebuie să furnizeze informații în temeiul articolului 8 din Regulamentul privind taxonomia
1. ICP FI – Servicii de tranzacționare pe cont propriu
2. ICP FI Alte servicii
ANEXA IX
ICP AI ÎNTREPRINDERILOR DE ASIGURARE ȘI REASIGURARE
1. ICP privind investițiile
Indicatorul-cheie de performanță (ICP) privind investițiile efectuate de întreprinderile de asigurare sau reasigurare reprezintă media ponderată a investițiilor care sunt direcționate către finanțarea activităților economice aliniate la taxonomie sau care sunt asociate cu aceste activități. ICP este exprimat atât ca procent raportat la „investițiile totale”, cât și în unități monetare absolute.
Investiții înseamnă toate investițiile directe și indirecte, inclusiv investițiile în organisme de plasament colectiv și participații, împrumuturi și credite ipotecare, imobilizări corporale, precum și, după caz, imobilizări necorporale.
În informațiile furnizate suplimentar, întreprinderile de asigurare sau reasigurare trebuie să facă distincția dintre proporția investițiilor deținute în legătură cu contractele de asigurare de viață în care riscul de investiții este suportat de deținătorii de polițe și proporția celorlalte investiții. Informațiile privind acoperirea ICP raportat la totalul bilanțului se furnizează fără expunerile menționate la articolul 7 alineatul (1) din prezentul regulament.
Informațiile furnizate sunt defalcate pe obiective de mediu, exprimate în procente și unități monetare, dacă sunt disponibile.
Media ponderată a valorii investițiilor se bazează pe proporția activităților economice aliniate la taxonomie ale întreprinderilor în care s-a investit, măsurată:
pentru întreprinderile în care s-a investit care sunt întreprinderi nefinanciare, prin indicatorii-cheie de performanță (ICP) privind cifra de afaceri și privind cheltuielile de capital (CapEx), astfel cum rezultă din calculul indicatorilor-cheie de performanță ai întreprinderii în care s-a investit, în conformitate cu anexele I și II;
pentru întreprinderile în care s-a investit care sunt administratori de active, prin indicatorii-cheie de performanță bazați pe cifra de afaceri și pe cheltuielile de capital (CapEx), astfel cum rezultă din calculul indicatorilor-cheie de performanță ai întreprinderii în care s-a investit, în conformitate cu anexele III și IV;
pentru întreprinderile în care s-a investit care sunt instituții de credit, prin rata activelor verzi bazată pe cifra de afaceri și pe cheltuielile de capital (CapEx), astfel cum rezultă din calculul ratei activelor verzi a întreprinderii în care s-a investit, în conformitate cu anexele V și VI;
pentru întreprinderile în care s-a investit care sunt firme de investiții, prin investiții și venituri, astfel cum rezultă din calculul indicatorilor-cheie de performanță bazați pe cifra de afaceri și pe cheltuielile de capital (CapEx) ai întreprinderii în care s-a investit, în conformitate cu anexele VII și VIII, ținând seama de proporția serviciilor și a activităților de tranzacționare pe cont propriu și de tranzacționare în contul clienților în veniturile firmei de investiții;
pentru întreprinderile de asigurare sau reasigurare în care s-a investit, prin investiții, prime brute subscrise sau, după caz, venituri totale din asigurări, astfel cum rezultă din calculul indicatorilor-cheie de performanță bazați pe cifra de afaceri sau pe CapEx (și anume proporția investițiilor întreprinderii de asigurare sau de reasigurare, altele decât investițiile deținute în legătură cu contracte de asigurare de viață în care riscul de investiții este suportat de deținătorii de polițe, care sunt direcționate spre finanțarea activităților economice aliniate la taxonomie sau sunt asociate cu aceste activități), combinați, după caz, cu ICP privind activitatea de subscriere al întreprinderilor de asigurare și de reasigurare generală, în conformitate cu anexele XI și X.
Prin derogare de la al doilea și al patrulea paragraf de la prezentul punct 1, titlurile de natura datoriei investite cu scopul de a finanța activități sau proiecte identificate specifice sau obligațiunile durabile din punctul de vedere al mediului emise de o întreprindere în care s-a investit sunt incluse la numărător până la valoarea activităților economice aliniate la taxonomie pe care le finanțează veniturile provenite din obligațiunile și titlurile de natura datoriei respective, pe baza informațiilor furnizate de întreprinderea în care s-a investit.
2. Indicatori-cheie de performanță privind activitățile de subscriere
Întreprinderile de asigurare și reasigurare, altele decât întreprinderile de asigurare de viață, calculează ICP privind activitățile de subscriere și prezintă veniturile din asigurări generale bazate pe „prime brute subscrise” sau, după caz, veniturile din reasigurare corespunzătoare activităților de asigurare sau reasigurare aliniate la taxonomie în conformitate cu punctele 10.1 și 10.2 din anexa II la Actul delegat privind clima. Indicatorul-cheie de performanță este prezentat în procente și se raportează, după caz, la unul dintre următoarele elemente:
totalul primelor brute de asigurări generale subscrise;
totalul primelor brute de reasigurare subscrise;
totalul veniturilor din asigurările generale;
totalul veniturilor din reasigurare.
Informațiile furnizate sunt defalcate pe obiective de mediu, exprimate în procente și unități monetare, dacă sunt disponibile.
Informațiile suplimentare furnizate explică măsura în care activitățile de subscriere durabile din punctul de vedere al mediului sunt cedate unei întreprinderi de reasigurare și măsura în care activitățile de subscriere durabile care reprezintă activități de reasigurare sunt acceptate de la alte întreprinderi de asigurare sau reasigurare.
ANEXA X
MODEL PENTRU INDICATORII-CHEIE DE PERFORMANȚĂ AI ÎNTREPRINDERILOR DE ASIGURARE ȘI REASIGURARE
Model: ICP privind activitatea de subscriere a întreprinderilor de asigurare și reasigurare generală
„Primele” din coloanele 3 și 4 se raportează ca prime brute subscrise sau, după caz, ca cifră de afaceri legată de activitatea de asigurare sau reasigurare generală.
Informațiile din coloana 5 se raportează în cadrul informațiilor furnizate în anul 2024 și ulterior.
Activitățile de asigurare și reasigurare generală pot fi aliniate la dispozițiile Regulamentului (UE) 2020/852 numai ca activități care facilitează adaptarea la schimbările climatice. Prin urmare, informațiile raportate în coloana 5 sunt aceleași pentru toate întreprinderile de asigurare și reasigurare care desfășoară activități de asigurare generală și/sau de reasigurare.
În cazul în care activitățile de reasigurare ale unei întreprinderi cuprind produse care se aplică la nivelul unui portofoliu de produse-suport de asigurare directă, iar întreprinderea evaluează conformitatea activității cu criteriile tehnice de examinare și cu criteriile de evitare a prejudiciilor semnificative pentru o parte din produsele-suport ale activității de reasigurare în temeiul anexei II punctul 10.2 subpunctul 2.3 din Actul delegat privind clima („abordare proporțională”), abordarea proporțională ar trebui aplicată consecvent pentru informațiile raportate în toate coloanele rândului A.1.2.
Model: Proporția din investițiile întreprinderii de asigurare sau reasigurare care sunt direcționate către finanțarea activităților economice aliniate la taxonomie sau care sunt asociate activităților economice aliniate la taxonomie în raport cu investițiile totale
Valoarea medie ponderată a tuturor investițiilor întreprinderilor de asigurare sau reasigurare care sunt direcționate către finanțarea activităților economice aliniate la taxonomie sau care sunt asociate activităților economice aliniate la taxonomie în raport cu valoarea activelor totale acoperite de indicatorul-cheie de performanță, cu următoarele ponderi pentru investițiile în întreprinderi, conform celor de mai jos: Pe baza cifrei de afaceri: % Pe baza cheltuielilor de capital: % |
Valoarea medie ponderată a tuturor investițiilor întreprinderilor de asigurare sau reasigurare care sunt direcționate către finanțarea activităților economice aliniate la taxonomie sau care sunt asociate cu aceste activități, cu următoarele ponderi pentru investițiile în întreprinderi, conform celor de mai jos: Pe baza cifrei de afaceri: [valoarea monetară] Pe baza cheltuielilor de capital: [valoarea monetară] |
|
Procentul de active acoperite de indicatorul-cheie de performanță în raport cu investițiile totale ale întreprinderilor de asigurare sau reasigurare (active administrate totale). Cu excepția investițiilor în entități suverane. Rata de acoperire: % |
Valoarea monetară a activelor acoperite de ICP. Cu excepția investițiilor în entități suverane. Acoperire: [valoarea monetară] |
|
Alte informații complementare: defalcarea numitorului ICP |
||
Procentul de instrumente financiare derivate în raport cu activele totale acoperite de ICP. X % |
Valoarea în sume monetare a instrumentelor financiare derivate. [valoarea monetară] |
|
Proporția expunerilor față de întreprinderi financiare și nefinanciare care nu fac obiectul articolelor 19a și 29a din Directiva 2013/34/UE în activele totale acoperite de indicatorul-cheie de performanță: Pentru întreprinderile nefinanciare: Pentru întreprinderile financiare: |
Valoarea expunerilor față de întreprinderi financiare și nefinanciare care nu fac obiectul articolelor 19a și 29a din Directiva 2013/34/UE: Pentru întreprinderile nefinanciare: [valoarea monetară] Pentru întreprinderile financiare: [valoarea monetară] |
|
Proporția expunerilor față de întreprinderi financiare și nefinanciare din țări terțe care nu fac obiectul articolelor 19a și 29a din Directiva 2013/34/UE în activele totale acoperite de indicatorul-cheie de performanță: Pentru întreprinderile nefinanciare: Pentru întreprinderile financiare: |
Valoarea expunerilor față de întreprinderi financiare și nefinanciare din țări terțe care nu fac obiectul articolelor 19a și 29a din Directiva 2013/34/UE: Pentru întreprinderile nefinanciare: [valoarea monetară] Pentru întreprinderile financiare: [valoarea monetară] |
|
Proporția expunerilor față de întreprinderi financiare și nefinanciare care fac obiectul articolelor 19a și 29a din Directiva 2013/34/UE în activele totale acoperite de indicatorul-cheie de performanță: Pentru întreprinderile nefinanciare: X % Pentru întreprinderile financiare: X % |
Valoarea expunerilor față de întreprinderi financiare și nefinanciare care fac obiectul articolelor 19a și 29a din Directiva 2013/34/UE: Pentru întreprinderile nefinanciare: [valoarea monetară] Pentru întreprinderile financiare: [valoarea monetară] |
|
Proporția expunerilor față de alte contrapărți în activele totale acoperite de indicatorul-cheie de performanță: X % |
Valoarea expunerilor față de alte contrapărți: [valoarea monetară] |
|
Proporția investițiilor întreprinderii de asigurare sau reasigurare, altele decât investițiile deținute în legătură cu contractele de asigurare de viață în cazul cărora riscul de investiții este suportat de deținătorii polițelor, care sunt direcționate către finanțarea activităților economice aliniate la taxonomie sau sunt asociate cu aceste activități: X % |
Valoarea investițiilor întreprinderii de asigurare sau reasigurare, altele decât investițiile deținute în legătură cu contractele de asigurare de viață în cazul cărora riscul de investiții este suportat de deținătorii polițelor, care sunt direcționate către finanțarea activităților economice aliniate la taxonomie sau sunt asociate cu aceste activități: [valoarea monetară] |
|
Valoarea tuturor investițiilor care finanțează activități economice care nu sunt eligibile din punctul de vedere al taxonomiei în raport cu valoarea activelor totale acoperite de indicatorul-cheie de performanță: X % |
Valoarea tuturor investițiilor care finanțează activități economice care nu sunt eligibile din punctul de vedere al taxonomiei: [valoarea monetară] |
|
Valoarea tuturor investițiilor care finanțează activități economice eligibile din punctul de vedere al taxonomiei, dar care nu sunt aliniate la taxonomie în raport cu valoarea activelor totale acoperite de indicatorul-cheie de performanță: X % |
Valoarea tuturor investițiilor care finanțează activități economice eligibile din punctul de vedere al taxonomiei, dar care nu sunt aliniate la taxonomie: [valoarea monetară] |
|
Alte informații complementare: defalcarea numărătorului ICP |
||
Proporția expunerilor aliniate la taxonomie față de întreprinderi financiare și nefinanciare care fac obiectul articolelor 19a și 29a din Directiva 2013/34/UE în activele totale acoperite de indicatorul-cheie de performanță: Pentru întreprinderile nefinanciare: Pe baza cifrei de afaceri: % Pe baza cheltuielilor de capital: % Pentru întreprinderile financiare: Pe baza cifrei de afaceri: % Pe baza cheltuielilor de capital: % |
Valoarea expunerilor aliniate la taxonomie față de întreprinderi financiare și nefinanciare care fac obiectul articolelor 19a și 29a din Directiva 2013/34/UE: Pentru întreprinderile nefinanciare: Pe baza cifrei de afaceri: [valoarea monetară] Pe baza cheltuielilor de capital: [valoarea monetară] Pentru întreprinderile financiare: Pe baza cifrei de afaceri: [valoarea monetară] Pe baza cheltuielilor de capital: [valoarea monetară] |
|
Proporția investițiilor întreprinderii de asigurare sau reasigurare, altele decât investițiile deținute în legătură cu contractele de asigurare de viață în cazul cărora riscul de investiții este suportat de deținătorii polițelor, care sunt direcționate către finanțarea activităților economice aliniate la taxonomie sau sunt asociate cu aceste activități: Pe baza cifrei de afaceri: % Pe baza cheltuielilor de capital: % |
Valoarea investițiilor întreprinderii de asigurare sau reasigurare, altele decât investițiile deținute în legătură cu contractele de asigurare de viață în cazul cărora riscul de investiții este suportat de deținătorii polițelor, care sunt direcționate către finanțarea activităților economice aliniate la taxonomie sau sunt asociate cu aceste activități: Pe baza cifrei de afaceri: [valoarea monetară] Pe baza cheltuielilor de capital: [valoarea monetară] |
|
Proporția expunerilor aliniate la taxonomie față de alte contrapărți în activele totale acoperite de indicatorul-cheie de performanță: Pe baza cifrei de afaceri: % Pe baza cheltuielilor de capital: % |
Valoarea expunerilor aliniate la taxonomie față de alte contrapărți în activele totale acoperite de indicatorul-cheie de performanță: Pe baza cifrei de afaceri: [valoarea monetară] Pe baza cheltuielilor de capital: [valoarea monetară] |
|
Defalcarea numărătorului ICP în funcție de obiectivele de mediu |
||
Activități aliniate la taxonomie – cu condiția aplicării principiului de „a nu prejudicia în mod semnificativ” (do-no-significant-harm – DNSH) și a unei evaluări pozitive a garanțiilor sociale: |
||
1. Atenuarea schimbărilor climatice |
Cifra de afaceri: % CapEx: % |
Activități de tranziție: A % (Cifra de afaceri; CapEx) Activități de facilitare: B% (Cifra de afaceri; CapEx) |
2. Adaptarea la schimbările climatice |
Cifra de afaceri: % CapEx: % |
Activități de tranziție: A % (Cifra de afaceri; CapEx) Activități de facilitare: B% (Cifra de afaceri; CapEx) |
3. Utilizarea durabilă și protejarea resurselor de apă și a celor marine |
Cifra de afaceri: % CapEx: % |
Activități de tranziție: A % (Cifra de afaceri; CapEx) Activități de facilitare: B% (Cifra de afaceri; CapEx) |
4. Tranziția către o economie circulară |
Cifra de afaceri: % CapEx: % |
Activități de tranziție: A % (Cifra de afaceri; CapEx) Activități de facilitare: B% (Cifra de afaceri; CapEx) |
5. Prevenirea și controlul poluării |
Cifra de afaceri: % CapEx: % |
Activități de tranziție: A % (Cifra de afaceri; CapEx) Activități de facilitare: B% (Cifra de afaceri; CapEx) |
6. Protecția și refacerea biodiversității și a ecosistemelor |
Cifra de afaceri: % CapEx: % |
Activități de tranziție: A % (Cifra de afaceri; CapEx) Activități de facilitare: B% (Cifra de afaceri; CapEx) |
ANEXA XI
INFORMAȚII CALITATIVE CARE TREBUIE FURNIZATE DE ADMINISTRATORII DE ACTIVE, INSTITUȚIILE DE CREDIT, FIRMELE DE INVESTIȚII ȘI ÎNTREPRINDERILE DE ASIGURARE ȘI REASIGURARE
Informațiile furnizate privind indicatorii-cheie de performanță cantitativi sunt însoțite de următoarele informații calitative menite să sprijine explicațiile furnizate de întreprinderile financiare și înțelegerea de către piețe a acestor indicatori-cheie de performanță:
ANEXA XII
Model standard pentru furnizarea informațiilor menționate la articolul 8 alineatele (6) și (7)
Informațiile menționate la articolul 8 alineatele (6) și (7) sunt prezentate după cum urmează, pentru fiecare indicator-cheie de performanță (key performance indicator - KPI) aplicabil.
Modelul 1 Activități nucleare și legate de gazele fosile
Rând |
Activități legate de energia nucleară |
|
1. |
Întreprinderea desfășoară, finanțează sau are expuneri la activități de cercetare, dezvoltare, demonstrare și implementare a instalațiilor inovatoare de producere a energiei electrice care produc energie din procese nucleare cu un minimum de deșeuri generate de ciclul combustibilului. |
DA/NU |
2. |
Întreprinderea desfășoară, finanțează sau are expuneri la construcția și operarea în condiții de siguranță a unor instalații nucleare noi pentru producerea de energie electrică sau căldură de proces, inclusiv în scopuri legate de încălzirea centralizată sau de procese industriale, cum ar fi producția de hidrogen, precum și modernizările lor în materie de securitate, utilizând cele mai bune tehnologii disponibile. |
DA/NU |
3. |
Întreprinderea desfășoară, finanțează sau are expuneri la operarea în condiții de siguranță a unor instalații nucleare existente care produc energie electrică sau căldură de proces, inclusiv în scopuri legate de încălzirea centralizată sau de procese industriale, cum ar fi producția de hidrogen din energie nucleară, precum și modernizările lor în materie de securitate. |
DA/NU |
|
Activități legate de gazele fosile |
|
4. |
Întreprinderea desfășoară, finanțează sau are expuneri la construcția sau operarea de instalații de producere a energiei electrice care produc energie electrică utilizând combustibili gazoși fosili. |
DA/NU |
5. |
Întreprinderea desfășoară, finanțează sau are expuneri la construcția, recondiționarea și operarea de instalații care combină producerea energiei termice pentru încălzire/răcire și a energiei electrice folosind combustibili gazoși fosili. |
DA/NU |
6. |
Întreprinderea desfășoară, finanțează sau are expuneri la construcția, recondiționarea și operarea de instalații de producere de energie termică pentru încălzire/răcire care utilizează combustibili gazoși fosili. |
DA/NU |
Modelul 2 Activități economice aliniate la taxonomie (numitor)
Rând |
Activități economice |
Valoare și proporție (informațiile se prezintă în sume monetare și în procente) |
|||||
CCM + ACC |
Atenuarea schimbărilor climatice (Climate Change Mitigation – CCM) |
Adaptarea la schimbările climatice (Climate Change Adaptation – CCA) |
|||||
Valoare |
% |
Valoare |
% |
Valoare |
% |
||
1. |
Valoarea și proporția activității economice aliniate la taxonomie menționate în secțiunea 4.26 din anexele I și II la Regulamentul delegat (UE) 2021/2139 la numitorul indicatorului-cheie de performanță aplicabil |
|
|
|
|||
2. |
Valoarea și proporția activității economice aliniate la taxonomie menționate în secțiunea 4.27 din anexele I și II la Regulamentul delegat (UE) 2021/2139 la numitorul indicatorului-cheie de performanță aplicabil |
|
|
|
|||
3. |
Valoarea și proporția activității economice aliniate la taxonomie menționate în secțiunea 4.28 din anexele I și II la Regulamentul delegat (UE) 2021/2139 la numitorul indicatorului-cheie de performanță aplicabil |
|
|
|
|||
4. |
Valoarea și proporția activității economice aliniate la taxonomie menționate în secțiunea 4.29 din anexele I și II la Regulamentul delegat (UE) 2021/2139 la numitorul indicatorului-cheie de performanță aplicabil |
|
|
|
|||
5. |
Valoarea și proporția activității economice aliniate la taxonomie menționate în secțiunea 4.30 din anexele I și II la Regulamentul delegat (UE) 2021/2139 la numitorul indicatorului-cheie de performanță aplicabil |
|
|
|
|||
6. |
Valoarea și proporția activității economice aliniate la taxonomie menționate în secțiunea 4.31 din anexele I și II la Regulamentul delegat (UE) 2021/2139 la numitorul indicatorului-cheie de performanță aplicabil |
|
|
|
|||
7. |
Valoarea și proporția altor activități economice aliniate la taxonomie care nu sunt menționate pe rândurile 1-6 de mai sus la numitorul indicatorului-cheie de performanță aplicabil |
|
|
|
|||
8. |
Total KPI aplicabil |
|
|
|
Modelul 3 Activități economice aliniate la taxonomie (numărător)
Rând |
Activități economice |
Valoare și proporție (informațiile se prezintă în sume monetare și în procente) |
|||||
(CCM+CCA) |
Atenuarea schimbărilor climatice |
Adaptarea la schimbările climatice |
|||||
Valoare |
% |
Valoare |
% |
Valoare |
% |
||
1. |
Valoarea și proporția activității economice aliniate la taxonomie menționate în secțiunea 4.26 din anexele I și II la Regulamentul delegat (UE) 2021/2139 la numărătorul indicatorului-cheie de performanță aplicabil |
|
|
|
|||
2. |
Valoarea și proporția activității economice aliniate la taxonomie menționate în secțiunea 4.27 din anexele I și II la Regulamentul delegat (UE) 2021/2139 la numărătorul indicatorului-cheie de performanță aplicabil |
|
|
|
|||
3. |
Valoarea și proporția activității economice aliniate la taxonomie menționate în secțiunea 4.28 din anexele I și II la Regulamentul delegat (UE) 2021/2139 la numărătorul indicatorului-cheie de performanță aplicabil |
|
|
|
|||
4. |
Valoarea și proporția activității economice aliniate la taxonomie menționate în secțiunea 4.29 din anexele I și II la Regulamentul delegat (UE) 2021/2139 la numărătorul indicatorului-cheie de performanță aplicabil |
|
|
|
|||
5. |
Valoarea și proporția activității economice aliniate la taxonomie menționate în secțiunea 4.30 din anexele I și II la Regulamentul delegat (UE) 2021/2139 la numărătorul indicatorului-cheie de performanță aplicabil |
|
|
|
|||
6. |
Valoarea și proporția activității economice aliniate la taxonomie menționate în secțiunea 4.31 din anexele I și II la Regulamentul delegat (UE) 2021/2139 la numărătorul indicatorului-cheie de performanță aplicabil |
|
|
|
|||
7. |
Valoarea și proporția altor activități economice aliniate la taxonomie nemenționate pe rândurile 1-6 de mai sus la numărătorul indicatorului-cheie de performanță aplicabil |
|
|
|
|||
8. |
Valoarea și proporția totală a activităților economice aliniate la taxonomie la numărătorul indicatorului-cheie de performanță aplicabil |
|
100 % |
|
|
Modelul 4 Activități economice eligibile din punctul de vedere al taxonomiei, dar nealiniate la taxonomie
Rând |
Activități economice |
Proporție (informațiile se prezintă în sume monetare și în procente) |
|||||
(CCM+CCA) |
Atenuarea schimbărilor climatice |
Adaptarea la schimbările climatice |
|||||
Valoare |
% |
Valoare |
% |
Valoare |
% |
||
1. |
Valoarea și proporția activității economice eligibile din punctul de vedere al taxonomiei, dar nealiniate la taxonomie menționate în secțiunea 4.26 din anexele I și II la Regulamentul delegat (UE) 2021/2139 la numitorul indicatorului-cheie de performanță aplicabil |
|
|
|
|||
2. |
Valoarea și proporția activității economice eligibile din punctul de vedere al taxonomiei, dar nealiniate la taxonomie menționate în secțiunea 4.27 din anexele I și II la Regulamentul delegat (UE) 2021/2139 la numitorul indicatorului-cheie de performanță aplicabil |
|
|
|
|||
3. |
Valoarea și proporția activității economice eligibile din punctul de vedere al taxonomiei, dar nealiniate la taxonomie menționate în secțiunea 4.28 din anexele I și II la Regulamentul delegat (UE) 2021/2139 la numitorul indicatorului-cheie de performanță aplicabil |
|
|
|
|||
4. |
Valoarea și proporția activității economice eligibile din punctul de vedere al taxonomiei, dar nealiniate la taxonomie menționate în secțiunea 4.29 din anexele I și II la Regulamentul delegat (UE) 2021/2139 la numitorul indicatorului-cheie de performanță aplicabil |
|
|
|
|||
5. |
Valoarea și proporția activității economice eligibile din punctul de vedere al taxonomiei, dar nealiniate la taxonomie menționate în secțiunea 4.30 din anexele I și II la Regulamentul delegat (UE) 2021/2139 la numitorul indicatorului-cheie de performanță aplicabil |
|
|
|
|||
6. |
Valoarea și proporția activității economice eligibile din punctul de vedere al taxonomiei, dar nealiniate la taxonomie menționate în secțiunea 4.31 din anexele I și II la Regulamentul delegat (UE) 2021/2139 la numitorul indicatorului-cheie de performanță aplicabil |
|
|
|
|||
7. |
Valoarea și proporția altor activități economice eligibile din punctul de vedere al taxonomiei, dar nealiniate la taxonomie care nu sunt menționate pe rândurile 1-6 de mai sus la numitorul indicatorului-cheie de performanță aplicabil |
|
|
|
|||
8. |
Valoarea și proporția totală a activităților economice eligibile din punctul de vedere al taxonomiei, dar nealiniate la taxonomie la numărătorul indicatorului-cheie de performanță aplicabil |
|
|
|
Modelul 5 Activități economice neeligibile din punctul de vedere al taxonomiei
Rând |
Activități economice |
Valoare |
Procent |
1. |
Valoarea și proporția activității economice menționate pe rândul 1 din modelul 1 care este neeligibilă din punctul de vedere al taxonomiei în conformitate cu secțiunea 4.26 din anexele I și II la Regulamentul delegat 2021/2139 la numitorul indicatorului-cheie de performanță aplicabil |
|
|
2. |
Valoarea și proporția activității economice menționate pe rândul 2 din modelul 1 care este neeligibilă din punctul de vedere al taxonomiei în conformitate cu secțiunea 4.27 din anexele I și II la Regulamentul delegat 2021/2139 la numitorul indicatorului-cheie de performanță aplicabil |
|
|
3. |
Valoarea și proporția activității economice menționate pe rândul 3 din modelul 1 care este neeligibilă din punctul de vedere al taxonomiei în conformitate cu secțiunea 4.28 din anexele I și II la Regulamentul delegat 2021/2139 la numitorul indicatorului-cheie de performanță aplicabil |
|
|
4. |
Valoarea și proporția activității economice menționate pe rândul 4 din modelul 1 care este neeligibilă din punctul de vedere al taxonomiei în conformitate cu secțiunea 4.29 din anexele I și II la Regulamentul delegat 2021/2139 la numitorul indicatorului-cheie de performanță aplicabil |
|
|
5. |
Valoarea și proporția activității economice menționate pe rândul 5 din modelul 1 care este neeligibilă din punctul de vedere al taxonomiei în conformitate cu secțiunea 4.30 din anexele I și II la Regulamentul delegat 2021/2139 la numitorul indicatorului-cheie de performanță aplicabil |
|
|
6. |
Valoarea și proporția activității economice menționate pe rândul 6 din modelul 1 care este neeligibilă din punctul de vedere al taxonomiei în conformitate cu secțiunea 4.31 din anexele I și II la Regulamentul delegat 2021/2139 la numitorul indicatorului-cheie de performanță aplicabil |
|
|
7. |
Valoarea și proporția altor activități economice neeligibile din punctul de vedere al taxonomiei care nu sunt menționate pe rândurile 1-6 de mai sus la numitorul indicatorului-cheie de performanță aplicabil |
|
|
8. |
Valoarea și proporția totală a activităților economice neeligibile din punctul de vedere al taxonomiei la numitorul indicatorului-cheie de performanță aplicabil |
|
|
( 1 ) Directiva 2011/61/UE a Parlamentului European și a Consiliului din 8 iunie 2011 privind administratorii fondurilor de investiții alternative și de modificare a Directivelor 2003/41/CE și 2009/65/CE și a Regulamentelor (CE) nr. 1060/2009 și (UE) nr. 1095/2010 (JO L 174, 1.7.2011, p. 1).
( 2 ) Directiva 2009/65/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 13 iulie 2009 de coordonare a actelor cu putere de lege și a actelor administrative privind organismele de plasament colectiv în valori mobiliare (OPCVM) (JO L 302, 17.11.2009, p. 32).
( 3 ) Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului din 26 iunie 2013 privind cerințele prudențiale pentru instituțiile de credit și societățile de investiții și de modificare a Regulamentului (UE) nr. 648/2012 (JO L 176, 27.6.2013, p. 1).
( 4 ) Directiva 2009/138/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 25 noiembrie 2009 privind accesul la activitate și desfășurarea activității de asigurare și de reasigurare (Solvabilitate II) (JO L 335, 17.12.2009, p. 1).
( 5 ) Regulamentul (CE) nr. 1126/2008 al Comisiei din 3 noiembrie 2008 de adoptare a anumitor standarde internaționale de contabilitate în conformitate cu Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 320, 29.11.2008, p. 1).
( 6 ) Regulamentul (UE) nr. 236/2012 al Parlamentului European și al Consiliului din 14 martie 2012 privind vânzarea în lipsă și anumite aspecte ale swapurilor pe riscul de credit (JO L 86, 24.3.2012, p. 1).
( 7 ) Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 al Comisiei din 16 aprilie 2014 de stabilire a unor standarde tehnice de punere în aplicare cu privire la raportarea în scopuri de supraveghere a instituțiilor în conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 191, 28.6.2014, p. 1).
( 8 ) Directiva 2014/65/UE a Parlamentului European și a Consiliului din 15 mai 2014 privind piețele instrumentelor financiare și de modificare a Directivei 2002/92/CE și a Directivei 2011/61/UE (JO L 173, 12.6.2014, p. 349).
( 9 ) Regulamentul (UE) nr. 236/2012 al Parlamentului European și al Consiliului din 14 martie 2012 privind vânzarea în lipsă și anumite aspecte ale swapurilor pe riscul de credit (JO L 86, 24.3.2012, p. 1).