COMISIA EUROPEANĂ

Bruxelles, 30.1.2024

COM(2024) 39 final

2024/0015(NLE)

Propunere de

DECIZIE DE PUNERE ÎN APLICARE A CONSILIULUI

de autorizare a Suediei să aplice rate reduse ale accizelor la electricitatea consumată în gospodării și în societățile din sectorul serviciilor situate în anumite zone din nordul Suediei

EXPUNERE DE MOTIVE

1.CONTEXTUL PROPUNERII

•Motivele și obiectivele propunerii

Impozitarea produselor energetice și a electricității în Uniune este reglementată de Directiva 2003/96/CE a Consiliului 1 (denumită în continuare „Directiva privind impozitarea energiei” sau „directiva”).

În conformitate cu articolul 19 alineatul (1) din directivă, pe lângă dispozițiile prevăzute în special la articolele 5, 15 și 17, Consiliul, hotărând în unanimitate la propunerea Comisiei, poate autoriza orice stat membru să introducă alte scutiri sau reduceri ale nivelului de impozitare din motive de politică specifice.

Obiectivul prezentei propuneri este de a permite ca Suedia să continue să aplice, în anumite limite definite, o rată redusă a accizelor pentru electricitatea consumată în gospodării și în societățile din sectorul serviciilor în anumite zone din nordul Suediei. Obiectivul acestei măsuri este de a compensa costurile pentru încălzire mai ridicate din aceste zone, cauzate de condițiile climatice specifice din regiune.

Decizia de punere în aplicare (UE) 2017/2409 a Consiliului din 18 decembrie 2017 2 autorizează Suedia să aplice o rată redusă a accizelor la electricitatea consumată în gospodării și în societățile din sectorul serviciilor situate în anumite municipalități enumerate în anexa la decizie. Reducerea fiscală trebuie să fie proporțională cu costurile suplimentare pentru încălzire suportate din cauza localizării la nord, în comparație cu restul Suediei, iar rata redusă este în conformitate cu cerințele din Directiva 2003/96/CE, în special cu ratele minime de impozitare prevăzute în articolul 10 din directiva respectivă. Această autorizare expiră la 31 decembrie 2023.

Prin scrisoarea din data de 11 aprilie 2023, autoritățile suedeze au informat Comisia despre intenția lor de a continua să aplice această rată redusa a accizelor. Reducerea nu trebuie să depășească 96 SEK per MWh (sau 0,096 SEK/kWh), echivalentul a aproximativ 8,8 EUR/MWh (sau 0,0088 EUR/kWh) 3 . Suedia a solicitat autorizarea reducerii pentru o perioadă de patru ani, și anume până la 31 decembrie 2027, termen care se încadrează în perioada maximă indicată la articolul 19 alineatul (2) din directivă.

Suedia a furnizat informații și clarificări suplimentare la 10 octombrie 2023.

Suedia a menționat că domeniul de aplicare al prezentei cereri de derogare este identic cu cel al cererii anterioare. Reducerea fiscală ar continua să se aplice în cazul energiei electrice consumate în alte scopuri decât (i) activitățile industriale, (ii) activitățile profesionale agricole sau forestiere, (iii) activitățile profesionale de acvacultură, (iv) energia electrică de la mal sau (v) în trenuri sau în alte mijloace de transport pe șine sau pentru exploatarea motorului sau încălzire în legătură imediată cu un astfel de consum. Cu excepția reducerii consumului de energie electrică de la mal (care beneficiază de o reducere acordată în temeiul articolului 19 din directivă), consumul de energie electrică pentru aceste activități beneficiază de alte posibilități de reducere prevăzute în Legea suedeză privind impozitarea energiei și, prin urmare, nu se acordă în temeiul articolului 19 din directivă.

Suedia a justificat măsura prin obiectivele ținând de politica de mediu, dar și de politica regională și de coeziune. Suedia a subliniat faptul că ratele naționale ale accizelor la electricitate depășesc considerabil ratele minime de impozitare prevăzute în Directiva 2003/96/CE și că, în consecință, prin intermediul sistemului fiscal la nivel național se oferă un stimulent mai puternic pentru eficiența energetică decât prin aplicarea ratelor minime la nivelul UE. Cu toate acestea, potrivit autorităților suedeze, acest nivel general ridicat de impozitare poate fi menținut doar dacă în zonele nordice, care sunt plasate într-o poziție concurențială dezavantajoasă din cauza condițiilor climatice, sunt oferite reduceri de impozit. În același timp, măsura solicitată ar atenua diferențele la costurile pentru încălzire între diferitele părți ale țării și, ca urmare, ar contribui la obiectivele politicilor regionale și de coeziune ale UE.

În ceea ce privește natura dezavantajului cauzat de diferențele climatice, autoritățile suedeze au reiterat afirmația făcută în cererea lor anterioară potrivit căreia, în regiunile (de distribuție a energiei electrice) din nord 4 , cheltuielile pentru încălzire sunt, în medie, cu aproximativ 30 % mai ridicate ca urmare a faptului că perioada de încălzire în aceste zone 5 este mai lungă.

Tabelul A de mai jos prezintă evoluția nivelurilor aplicabile ale impozitului pe energie electrică.

Tabelul A – Nivelurile impozitului pe energie pentru energie electrică (2018-2023)

Pentru a ilustra impactul reducerii fiscale, autoritățile suedeze au explicat că reducerea fiscală corespunde unui procent de 6 % din costul total anual calculat al energiei electrice pentru o locuință medie de mici dimensiuni cu încălzire electrică în nordul Suediei. Aceasta reprezintă o economie medie anuală de 210 EUR per gospodărie la o factură medie de energie electrică de 3 363 EUR. Cota reducerii din costul total variază în funcție de nivelul prețului cu amănuntul al energiei electrice. Autoritățile suedeze au menționat, de asemenea, că, întrucât anul 2022 a fost un an cu prețuri relativ ridicate în medie, cota reducerii fiscale ca procent din costul total al energiei electrice în cursul anului respectiv a fost relativ scăzută.

Autoritățile suedeze au adăugat, de asemenea, că Suedia nu aplică scutiri sau reduceri ale nivelului de impozitare a electricității în sensul articolului 15 alineatul (1) litera (h) din directivă.

Pierderea de venituri fiscale care rezultă din reducerea cu 96 SEK/MWh este estimată de Suedia la 760 milioane SEK (aproximativ 70 milioane EUR) pe an pentru perioada solicitată 2024-2027.

(1)Modul în care funcționează măsura

Măsura este acordată sub forma unei rate reduse a accizelor la electricitate. Această rată redusă se aplică în mod direct, la perceperea impozitului.

În acest sens, Suedia a subliniat că, chiar și după reducerea fiscală, ratele minime de impozitare prevăzute în directivă sunt respectate, deoarece sarcina fiscală este de aproximativ 70 de ori mai mare decât ratele minime de impozitare în ceea ce privește utilizarea în scopuri profesionale (astfel cum se prevede în anexa I la directivă) și de aproximativ 35 de ori mai mare decât ratele minime de impozitare pentru utilizarea în alte scopuri decât cele profesionale, în conformitate cu aceeași anexă la directivă.

(2)Domeniul de aplicare

Accizele la electricitate au fost introduse în Suedia în 1951. Gospodăriile și societățile din sectorul serviciilor plătesc, în mod normal, tariful standard pentru energia electrică de 392 SEK/MWh (recalculat în fiecare an). Energia electrică consumată (i) în industria prelucrătoare și în agricultura comercială, (ii) în activități agricole, forestiere sau de acvacultură profesionale, (iii) ca energie electrică de la mal sau (iv) în trenuri sau în alte mijloace de transport pe șine (sau pentru exploatarea motorului sau pentru încălzire în legătură imediată cu un astfel de consum) este impozitată la o rată mai mică, în conformitate cu ratele minime stabilite în directivă.

Autoritățile suedeze au afirmat că diferențierea geografică a fost instituită de la 1 iulie 1981 pe baza datelor obiective referitoare la temperaturile medii în cursul perioadei de încălzire. Pe această bază, o rată redusă a accizelor la electricitate 6 se aplică în toate municipalitățile din comitatele Norrbotten, Västerbotten și Jämtland, precum și în municipalitățile Sollefteå, Ånge, Örnsköldsvik (din comitatul Västernorrland), Ljusdal (din comitatul Gävleborg), Malung-Sälen, Mora, Orsa, Älvdalen (din comitatul Dalarna) și Torsby (din comitatul Värmland). Această măsură se limitează la gospodăriile și societățile din sectorul serviciilor pentru care s-ar aplica o rată standard a accizelor la electricitate (peste 10 000 de beneficiari).

(3)Argumentele autorităților suedeze privitoare la impactul măsurii asupra pieței interne

Autoritățile suedeze consideră că măsura nu ar putea afecta funcționarea corespunzătoare a pieței interne. Acestea consideră că, deși măsura ar putea avea efecte asupra comerțului dintre statele membre prin reducerea costurilor pentru societățile din sectorul serviciilor în anumite zone din nordul Suediei, acest efect ar rămâne limitat, întrucât cele mai multe societăți din sectorul serviciilor își desfășoară activitatea în mod normal într-o zonă geografică limitată.

•Coerența cu dispozițiile deja existente în domeniul de politică vizat

Măsura avută în vedere de Suedia constă în reducerea ratei standard a accizelor la electricitatea consumată în gospodării și în societățile din sectorul serviciilor în anumite zone din nordul Suediei.

Autoritățile suedeze subliniază două obiective ale acestei măsuri.

În primul rând, acestea indică faptul că rata redusă a accizelor are un efect pozitiv indirect asupra mediului, permițând Suediei să aplice o rată de impozitare mai mare pentru restul țării, care ar fi trebuit în caz contrar redusă având în vedere situația specială a nordului Suediei. În acest sens, trebuie remarcat faptul că cerințele privind protecția mediului ca atare sunt deja parte integrantă din Directiva 2003/96/CE 7 și, prin urmare, nu pot fi calificate drept considerente de politică specifice. Cu toate acestea, directiva nu prevede, în mod general, răspunsuri la nevoile specifice din regiunile cu condiții climatice deosebite. În acest context, scopul de a contribui la menținerea unui nivel relativ ridicat de impozitare prin evitarea, cu ajutorul unei rate reduse, a costurilor excesive în regiuni supuse unor astfel de condiții poate fi calificat, prin urmare, drept un considerent de politică specific.

În al doilea rând, autoritățile suedeze consideră că reducerea apropie nivelul costurilor globale de încălzire pentru consumatorii din anumite zone din nordul Suediei de nivelul costurilor suportate de consumatorii din alte părți ale țării și că, prin urmare, se înscrie în obiectivele politicii regionale și de coeziune. În această privință, autorizarea solicitată poate fi considerată, conform acestora, a fi întemeiată pe considerente de politică specifice.

Norme privind ajutoarele de stat

Reducerea fiscală temporară avută în vedere de autoritățile suedeze respectă nivelurile minime de impozitare stabilite în articolul 10 din directivă.

Prezenta propunere nu aduce atingere niciunei evaluări a măsurii suedeze în temeiul normelor privind ajutoarele de stat. În plus, propunerea de decizie de punere în aplicare a Consiliului nu aduce atingere obligației statului membru respectiv de a asigura respectarea normelor privind ajutoarele de stat.

Rata standard a accizelor la electricitate aplicabilă gospodăriilor și societăților din sectorul serviciilor din Suedia este de 392 SEK/MWh 8 . Cu reducerea propusă, rata aplicabilă în anumite zone din nordul Suediei este de cel puțin 296 SEK/MWh. Deoarece ratele de impozitare a electricității se situează cu mult peste rata minimă atât în nordul Suediei, cât și în restul țării, se poate presupune că reducerea fiscală în cauză ar putea să contribuie, în mod indirect, la obținerea unui nivel general mai ridicat de protecție a mediului, în maniera descrisă de autoritățile suedeze.

În acest context, scopul măsurii este de a compensa parțial costurile mai ridicate pentru încălzire în zonele unde se aplică rata redusă a accizelor. Potrivit autorităților suedeze, condițiile climatice în aceste zone duc la un consum de electricitate, în medie, mai mare decât în restul țării, în principal din cauza unei perioade mai lungi în care este nevoie de încălzire.

Suedia consideră că măsura este compatibilă cu politicile Uniunii din domeniul sănătății, al mediului, al energiei și al transporturilor.

Conform Suediei, în circumstanțele descrise, această măsură pare să nu împiedice buna funcționare a pieței interne și necesitatea de a asigura o concurență loială. În particular, datorită localizării îndepărtate a zonelor pentru care se aplică reducerea și faptului că această reducere se limitează la gospodării și la societățile din sectorul serviciilor, autoritățile suedeze nu preconizează ca respectiva reducere să conducă la denaturări semnificative ale concurenței sau la modificări ale structurii schimburilor comerciale între statele membre.

În cele din urmă, Suedia a reamintit faptul că o reducere fiscală pentru zonele în cauză a fost în vigoare timp de treizeci de ani fără să creeze probleme, potrivit informațiilor de care dispune Comisia, privind buna funcționare a pieței interne sau alte obiective ale politicii UE.

(4)Perioada de aplicare a măsurii și elaborarea cadrului UE privind impozitarea energiei

Comisia sugerează că perioada de aplicare (patru ani) respectă perioada de timp permisă de Directiva 2003/96/CE. Această perioadă este adecvată pentru a oferi consumatorilor în cauză un grad suficient de certitudine.

Măsura solicitată urmează, de asemenea, instrucțiunile Comisiei care decurg din Comunicarea privind RePowerEU 9 , care subliniază că, deși se concentrează asupra gospodăriilor și întreprinderilor vulnerabile, statele membre sunt invitate să adopte măsuri de stimulare a economiilor de energie și de reducere a consumului de combustibili fosili. Având în vedere durata sa, precum și circumstanțele geografice și climatice, derogarea solicitată pare adecvată și proporțională. Măsura ține seama, totodată, de necesitatea de a găsi un echilibru între obiectivele de politică specifice enumerate la articolul 19 din Directiva privind impozitarea energiei și, în special, politica de mediu a UE, și necesitatea de a asigura accesibilitatea energiei pentru întreprinderile și gospodăriile situate în zonele vizate din Suedia.

2.TEMEIUL JURIDIC, SUBSIDIARITATEA ȘI PROPORȚIONALITATEA

•Temeiul juridic

Articolul 19 din Directiva 2003/96/CE a Consiliului.

•Subsidiaritatea (în cazul competențelor neexclusive)

Domeniul impozitelor indirecte, la care se referă articolul 113 din Tratatul privind funcționarea Uniuni Europene, nu este, în sine, de competența exclusivă a Uniunii Europene în sensul articolului 3 din tratat.

•Proporționalitate

Propunerea respectă principiul proporționalității.

Reducerea fiscală nu depășește ceea ce este necesar pentru atingerea obiectivului urmărit.

•Alegerea instrumentului

3.REZULTATE ALE EVALUĂRILOR EX POST, ALE CONSULTĂRILOR CU PĂRȚILE INTERESATE ȘI ALE EVALUĂRILOR IMPACTULUI

•Evaluările ex post/verificarea adecvării legislației existente

•Consultările cu părțile interesate

•Obținerea și utilizarea expertizei

Nu a fost necesar să se recurgă la expertiză externă.

•Evaluarea impactului

•Adecvarea reglementărilor și simplificarea

•Drepturile fundamentale

4.IMPLICAȚIILE BUGETARE

Măsura nu impune nicio sarcină financiară și administrativă pentru UE.

Prin urmare, propunerea nu are implicații asupra bugetului UE.

5.ALTE ELEMENTE

•Planuri de punere în aplicare și măsuri de monitorizare, evaluare și raportare

•Documente explicative (pentru directive)

•Explicarea detaliată a dispozițiilor specifice ale propunerii

2024/0015 (NLE)

Propunere de

DECIZIE DE PUNERE ÎN APLICARE A CONSILIULUI

de autorizare a Suediei să aplice rate reduse ale accizelor la electricitatea consumată în gospodării și în societățile din sectorul serviciilor situate în anumite zone din nordul Suediei

CONSILIUL UNIUNII EUROPENE,

având în vedere Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene,

având în vedere Directiva 2003/96/CE a Consiliului din 27 octombrie 2003 privind restructurarea cadrului comunitar de impozitare a produselor energetice și a electricității 10 , în special articolul 19 alineatul (1),

având în vedere propunerea Comisiei Europene,

întrucât:

(1)Decizia de punere în aplicare (UE) 2017/2409 a Consiliului 11 autorizează Suedia să aplice, până la 31 decembrie 2023, o rată redusă a accizelor la electricitatea consumată în gospodării și în societățile din sectorul serviciilor în anumite zone din nordul Suediei în conformitate cu articolul 19 din Directiva 2003/96/CE.

(2)Prin scrisoarea din data de 11 aprilie 2023, Suedia a solicitat autorizarea de a continua să aplice o rată redusă de impozitare a electricității consumate de către aceiași beneficiari, pentru o perioadă suplimentară de 4 ani, și anume de la 1 ianuarie 2024 până la 31 decembrie 2027. Reducerea se limitează la 96 SEK/MWh. Prin scrisoarea din 10 octombrie 2023, Suedia a trimis informații și clarificări suplimentare.

(3)În zonele în cauză, costurile încălzirii sunt, în medie, mai mari decât în restul țării din cauza perioadei mai lungi în care este nevoie de încălzire. Prin urmare, reducerea costurilor la electricitate pentru gospodăriile și societățile din sectorul serviciilor din aceste zone restrânge diferența dintre costurile totale pentru încălzire ale consumatorilor din nordul Suediei și cele suportate de consumatorii din restul țării. Măsura contribuie așadar la atingerea obiectivelor politicii regionale și de coeziune. Reducerea impozitării nu ar trebui să depășească ceea ce este necesar pentru compensarea costurilor suplimentare la încălzire pentru gospodării și societățile din sectorul serviciilor în anumite zone din nordul Suediei.

(4)Ratele reduse de impozitare vor fi mai ridicate decât ratele minime prevăzute la articolul 10 din Directiva 2003/96/CE.

(5)Având în vedere caracterul îndepărtat al zonelor în care se aplică și faptul că reducerea fiscală este limitată la gospodării și la societățile din sectorul serviciilor, fără a depăși costurile suplimentare pentru încălzire din nordul Suediei, nu se preconizează că măsura va conduce la denaturări semnificative ale concurenței sau la modificări ale schimburilor comerciale dintre statele membre.

(6)În consecință, măsura este acceptabilă din punctul de vedere al funcționării corecte a pieței interne și al nevoii de a asigura o concurență loială. Aceasta este de asemenea compatibilă cu politicile Uniunii din domeniul sănătății, al mediului, al energiei și al transporturilor.

(7)În conformitate cu articolul 19 alineatul (2) din Directiva 2003/96/CE, fiecare autorizație acordată în temeiul respectivului articol trebuie să fie limitată în timp. Pentru a oferi consumatorilor în cauză un grad suficient de certitudine, autorizația ar trebui acordată pe o perioadă de 4 ani, conform cererii.

(8)Este important să se garanteze că autorizația acordată în temeiul Deciziei (UE) 2017/2409 continuă să se aplice pentru a evita crearea unui decalaj între data expirării deciziei respective și data aplicării prezentei decizii.

(9)Pentru a nu aduce atingere evoluțiilor viitoare ale cadrului juridic existent, este necesar să se prevadă că, în cazul în care Consiliul, hotărând în temeiul articolului 113 sau al oricărei alte dispoziții relevante din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene, introduce, în cursul perioadei de autorizare prevăzute în prezenta decizie, un sistem general modificat de impozitare a produselor energetice și a energiei electrice cu care prezenta autorizație nu ar fi compatibilă, autorizația încetează să se aplice la data la care devin aplicabile respectivele norme generale.

(10)Prezenta decizie nu aduce atingere aplicării normelor Uniunii privind ajutoarele de stat,

ADOPTĂ PREZENTA DECIZIE:

Articolul 1

1.Suedia este autorizată să aplice o rată redusă a accizelor la electricitatea consumată în gospodării și în societățile din sectorul serviciilor situate în municipalitățile enumerate în anexă.

Reducerea față de rata națională standard a accizelor pentru electricitate nu este mai mare decât ceea ce este necesar în vederea compensării costurilor suplimentare pentru încălzire suportate din cauza localizării în nord în comparație cu restul Suediei și nu depășește 96 SEK/MWh.

2.Ratele reduse trebuie să respecte cerințele Directivei 2003/96/CE, în special nivelurile minime stabilite la articolul 10.

Articolul 2

Prezenta decizie se aplică de la 1 ianuarie 2024 până la 31 decembrie 2027.

Articolul 3

Prezenta decizie se adresează Regatului Suediei.

Adoptată la Bruxelles,

(1)    Directiva 2003/96/CE a Consiliului din 27 octombrie 2003 privind restructurarea cadrului comunitar de impozitare a produselor energetice și a electricității, JO L 283, 31.10.2003, p. 51.

(2)    JO L 342, 21.12.2017, p. 10.

(3)    Pe baza cursului de schimb SEK/EUR din 3 octombrie 2022 (10,8743 SEK = 1 EUR). A se vedea în acest sens articolul 13 alineatul (1) din Directiva 2003/96/CE și JO C 331, 3.10.2017, p. 3.

(4)    Suedia este împărțită în patru zone de preț (de la sud la nord): Malmö (SE4), Stockholm (SE3), Sundsvall (SE2) și Luleå (SE1).

(5)    Regiunile de distribuție a energiei electrice SE1 și SE2.

(6)    Cf. Legii privind impozitarea energiei (1994 :1776), capitolul 11, secțiunile 4, 9 și 17.

(7)    A se vedea în special considerentele 6 și 7.

(8)    Pe baza articolului 5 din Directiva 2003/96/CE, statele membre pot aplica rate de impozitare diferențiate între utilizarea profesională și cea privată. În temeiul articolului 11 alineatul (4) din Directiva 2003/96/CE, statele membre pot limita domeniul de aplicare a ratelor reduse de impozitare la utilizarea profesională. Pe baza informațiilor furnizate de Suedia, aceasta a limitat domeniul de aplicare al ratei de utilizare profesională a electricității pentru industria prelucrătoare. Prin urmare, rata de impozitare pentru utilizarea privată se aplică atât gospodăriilor, cât și societăților din sectorul serviciilor. Rata minimă de impozitare a UE pentru utilizarea privată este de 1 EUR/MWh.

(9)    Comunicare a Comisiei către Parlamentul European, Consiliul European, Consiliu, Comitetul Economic și Social European și Comitetul Regiunilor „REPowerEU: acțiuni europene comune pentru o energie mai accesibilă ca preț, sigură și durabilă”, [COM(2022) 108 final, 8.3.2022].

(10)    JO L 283, 31.10.2003, p. 51.

(11)    Decizia de punere în aplicare (UE) 2017/2409 a Consiliului din 18 decembrie 2017 de autorizare a Suediei să aplice o rată redusă a accizelor la electricitatea consumată în gospodării și în societățile din sectorul serviciilor situate în anumite zone din nordul Suediei în conformitate cu articolul 19 din Directiva 2003/96/CE (JO L 342, 21.12.2017, p. 10, ELI: http://data.europa.eu/eli/dec_impl/2017/2409/oj).

COMISIA EUROPEANĂ

Bruxelles, 30.1.2024

COM(2024) 39 final

ANEXĂ

la

Propunerea de Decizie de punere în aplicare a Consiliului

de autorizare a Suediei să aplice rate reduse ale accizelor la electricitatea consumată în gospodării și în societățile din sectorul serviciilor situate în anumite zone din nordul Suediei

ANEXĂ