16.12.2014   

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 452/17

1.

Întreprinderea comună Clean Sky, cu sediul la Bruxelles, a fost creată în decembrie 2007 (1) pentru o perioadă de 10 ani și funcționează în mod autonom de la 16 noiembrie 2009.

2.

Obiectivul întreprinderii comune Clean Sky este accelerarea dezvoltării, a validării și a demonstrării tehnologiilor nepoluante de transport aerian în cadrul UE în vederea punerii lor cât mai rapide în practică (2). Activitățile de cercetare coordonate de întreprinderea comună sunt împărțite în șase sectoare tehnologice sau „demonstratori tehnologici integrați” (DTI).

3.

Membrii fondatori ai întreprinderii comune sunt Uniunea Europeană, reprezentată de Comisie, partenerii din sectorul industrial care și-au asumat rolul de coordonatori ai demonstratorilor tehnologici integrați, precum și membrii asociați ai DTI.

4.

Contribuția maximă care poate fi acordată de UE pentru acoperirea costurilor de funcționare și a celor legate de activitățile de cercetare ale întreprinderii comune Clean Sky este de 800 de milioane de euro, sumă care este finanțată de la bugetul celui de Al șaptelea program-cadru (3). Ceilalți membri ai întreprinderii comune contribuie cu resurse de valoare cel puțin egală cu valoarea contribuției UE, o parte din acestea putând fi furnizate și în natură.

5.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea operațiunilor la nivelul întreprinderii comune și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

13.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte.

14.

Bugetul rectificativ definitiv pentru 2013 cuprindea credite de angajament în valoare de 250,4 milioane de euro și credite de plată în valoare de 158,2 milioane de euro (9). Rata de utilizare pentru creditele de angajament a fost de 90,6 %, iar rata de utilizare pentru creditele de plată a fost de 87,7 %. Deși s-a îmbunătățit în raport cu 2012 (când se ridica la 75 %), rata mai scăzută de utilizare a creditelor de plată reflectă în continuare întârzieri în execuția bugetului. Acestea se datorează în principal întârzierilor apărute în implementarea activităților, precum și duratei de timp înregistrate între publicarea cererilor de propuneri și semnarea acordurilor de grant (10).

15.

Contribuția maximă a Uniunii Europene la întreprinderea comună Clean Sky, care acoperă cheltuielile de funcționare și pe cele legate de activitățile de cercetare, este de 800 de milioane de euro. În conformitate cu Regulamentul Consiliului privind înființarea întreprinderii comune (11), ceilalți membri ai întreprinderii comune contribuie cu resurse în valoare de cel puțin 600 de milioane de euro, care includ contribuțiile lor la acoperirea cheltuielilor de funcționare (12).

16.

La momentul auditului (aprilie 2014), contribuția angajată a UE se ridica la 713 milioane de euro, în timp ce resursele din partea celorlalți membri se ridicau la 409 milioane de euro (13).

17.

În cursul exercițiului 2013, întreprinderea comună a continuat să își îmbunătățească procedurile de gestionare și procedurile administrative, financiare și contabile. Instrumentul de gestionare a granturilor (GMT – Grant management tool) (14) a fost finalizat prin introducerea de ajustări ale declarațiilor de cheltuieli. Informațiile complete legate de exercițiile de audit ex post nu au fost încă integrate în sistem.

18.

Pe lângă aceasta, contabilul a testat funcționarea instrumentului GMT și a identificat mai multe deficiențe, legate în special de funcția utilizată pentru introducerea observațiilor formulate de responsabilii financiari și de verificatori. Această funcție este esențială pentru procedura de validare. Întreprinderea comună trebuie să dea urmare acestei deficiențe.

19.

În ceea ce privește controlul ex ante efectuat cu privire la activitățile desfășurate de membrii Clean Sky, s-a observat că, într-un caz (contrar dispozițiilor regulamentului financiar al întreprinderii comune și manualului său de proceduri), același membru al personalului a desfășurat procedura de validare a angajamentului atât în capacitate de verificator, cât și în capacitate de ordonator de credite; în cazul unei plăți, verificatorul era în același timp și ordonatorul de credite; într-un alt caz, raportul de evaluare tehnică (componentă esențială a procedurii de verificare operațională) nu era disponibil în instrumentul GMT.

20.

S-au constatat următoarele deficiențe în ceea ce privește controlul ex ante al declarațiilor de cheltuieli prezentate de partenerii întreprinderii comune Clean Sky:

21.

Noul regulament financiar aplicabil bugetului general al Uniunii a fost adoptat la 25 octombrie 2012 și a devenit aplicabil la 1 ianuarie 2013 (15). Regulamentul financiar tip pentru organismele de parteneriat public-privat, la care se face referire la articolul 209 din Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 a intrat însă în vigoare numai la 8 februarie 2014 (16). Regulamentul financiar al întreprinderii comune a fost modificat la 3 iulie 2014 pentru a reflecta aceste schimbări.

22.

În 2013, auditorul intern a demarat un audit, în cooperare cu o societate externă de audit, cu privire la procesele subiacente ale întreprinderii comune legate de „Coordonarea și monitorizarea activităților privind DTI” și „Gestionarea activităților partenerilor”. Raportul final de audit nu era disponibil la momentul auditului Curții.

23.

La 28 martie 2013, întreprinderea comună a adoptat un plan de acțiune ca răspuns la observațiile formulate de Serviciul de Audit Intern al Comisiei cu privire la Gestionarea granturilor – planificarea anuală (17). Până la momentul auditului, aceste acțiuni nu fuseseră încă implementate în totalitate.

24.

La 14 martie 2014, Serviciul de Audit Intern al Comisiei a prezentat rezultatele auditului său referitor la caracterul adecvat și la eficacitatea sistemului de control intern în ceea ce privește gestionarea granturilor și implementarea sa financiară. Concluzia auditului a fost că sistemul de control intern instituit oferă o asigurare rezonabilă cu privire la realizarea obiectivelor de activitate stabilite de întreprinderea comună în legătură cu gestionarea granturilor și cu implementarea sa financiară, fiind formulate însă patru observații importante și două observații foarte importante (18).

25.

Pe lângă aceasta, Serviciul de Audit Intern a realizat o evaluare a riscurilor în domeniul informatic, care a vizat infrastructura informatică (19) pe care întreprinderea comună Clean Sky o utilizează în comun cu întreprinderile comune FCH, IMI, ENIAC și ARTEMIS.

26.

Carta privind misiunea Serviciului de Audit Intern al Comisiei a fost adoptată de Consiliul de conducere la 31 martie 2011. Cu toate acestea, regulamentul financiar al întreprinderii comune nu a fost încă modificat pentru a include dispozițiile din regulamentul-cadru (20) referitoare la competențele auditorului intern al Comisiei.

27.

Decizia privind Al șaptelea program-cadru (PC7) (21) instituie un sistem de monitorizare și de raportare care vizează protejarea, diseminarea și transferul rezultatelor activităților de cercetare. Întreprinderea comună a instituit proceduri, dar această monitorizare nu îndeplinește întru totul cerințele prevăzute în decizie, în special în ceea ce privește diseminarea rezultatelor activităților de cercetare și integrarea lor în sistemul Comisiei (22).

28.

La 13 decembrie 2013, întreprinderea comună a adoptat Codul de conduită pentru prevenirea și atenuarea conflictelor de interese. Acest cod se aplică membrilor privați ai Consiliului de conducere. Adoptarea unui cod de conduită similar pentru prevenirea și atenuarea conflictelor de interese, aplicabil membrilor personalului întreprinderii comune și altor persoane (inclusiv experților), era încă în curs la momentul auditului.

29.

Întreprinderea comună nu a creat încă o bază de date pentru înregistrarea conflictelor de interese, a incompatibilităților, a declarațiilor și a documentelor conexe.

30.

Cea de a doua evaluare intermediară desfășurată de Comisie între începutul lunii martie și sfârșitul lunii octombrie 2013 a constat în evaluarea întreprinderii comune din punctul de vedere al eficacității, al eficienței și al calității activității de cercetare.

31.

Raportul conține o serie de recomandări privind numărul nesatisfăcător de membri ai personalului tehnic în raport cu volumul activităților, necesitatea armonizării rapoartelor privind progresul activităților și a rapoartelor de evaluare tehnică la nivelul membrilor DTI din cadrul întreprinderii comune, precum și necesitatea unor îmbunătățiri în ceea ce privește procedurile de selectare a subcontractanților. De asemenea, întreprinderea comună ar trebui să documenteze mai bine evoluția acordurilor de grant, astfel încât să îmbunătățească nivelul general de conformitate și de performanță.

32.

Planul de asigurare a continuității activității întreprinderii comune a fost adoptat de directorul executiv la 29 noiembrie 2013. Acesta acoperă recuperarea în caz de dezastru, măsurile imediate care se impun în urma unui dezastru, dispozițiile în materie de recuperare și menținerea activităților. Planul trebuie să fie actualizat înainte de sfârșitul anului 2014.