(1)   Atunci când se impune consolidarea în temeiul articolului 18 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, entitatea următoare este responsabilă cu asigurarea respectării cerințelor prevăzute în partea întâi titlul II capitolul 2 secțiunea 1 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, pe baza situației consolidate a tuturor întreprinderilor din grup:

(2)   În sensul alineatului (1), totalul bilanțului se calculează pe baza ultimelor situații financiare consolidate auditate sau, în cazul în care nu este obligatoriu să se întocmească situații financiare consolidate în conformitate cu cadrul contabil aplicabil, pe baza ultimei situații financiare individuale auditate a instituției.

(3)   În cazul în care nu ar fi indicat să se aplice criteriile menționate la alineatul (1) de la prezentul articol, autoritățile competente responsabile cu exercitarea supravegherii pe bază consolidată în temeiul articolului 111 alineatele (4), (5) și (6) din Directiva 2013/36/UE a Parlamentului European și a Consiliului (9) pot renunța la aplicarea acestor criterii și desemna o altă entitate din cadrul grupului care intră sub incidența Regulamentului (UE) nr. 575/2013 ca fiind responsabilă cu asigurarea respectării cerințelor menționate în partea întâi titlul II capitolul 2 secțiunea 1 din regulamentul menționat, în funcție de situația de consolidare a tuturor întreprinderilor din grup.

Atunci când evaluează caracterul adecvat al aplicării criteriilor menționate la alineatul (1) de la prezentul articol, aceste autorități competente trebuie să țină seama de orice decizie luată în conformitate cu articolul 111 alineatul (6) din Directiva 2013/36/UE sau, în lipsa unei astfel de decizii, de instituțiile în cauză și de importanța relativă a activităților lor în statele membre relevante sau de existența sau nu a unei obligații de a întocmi situații financiare consolidate pentru grup în cazurile menționate la articolul 22 alineatul (7) din Directiva 2013/34/UE. În astfel de cazuri, instituția cu cel mai mare total al bilanțului are dreptul de a fi audiată înainte ca autoritățile competente să ia decizia.

(4)   În cazurile menționate la prezentul articol, autoritățile competente responsabile cu exercitarea supravegherii pe bază consolidată în temeiul articolului 111 alineatele (4), (5) și (6) din Directiva 2013/36/UE permit sau impun utilizarea metodei de consolidare prevăzute la articolul 22 alineatele (8) și (9) din Directiva 2013/34/UE.

(5)   Nu este necesar să se includă în consolidarea în temeiul prezentului articol o întreprindere care are legături cu una sau mai multe întreprinderi în înțelesul articolului 22 alineatul (7) din Directiva 2013/34/UE în aceleași cazuri și în conformitate cu aceleași criterii ca cele prevăzute la articolul 19 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.

(1)   În cazul participațiilor în instituții sau instituții financiare administrate de o întreprindere inclusă în consolidare împreună cu una sau mai multe întreprinderi care nu sunt incluse în consolidare, supraveghetorul consolidant solicită consolidarea prin metoda consolidării proporționale în temeiul articolului 18 alineatul (4) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, în cazul în care sunt îndeplinite toate condițiile următoare:

(2)   În cazurile menționate la prezentul articol, consolidarea proporțională se efectuează pe baza cotei-părți de capital deținute în instituția sau instituția financiară în cauză și în conformitate cu articolul 26 alineatul (2) din Directiva 2013/34/UE.

(1)   În cazul în care autoritățile competente stabilesc că trebuie să se efectueze consolidarea în conformitate cu articolul 18 alineatul (5) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, acestea pot permite sau impune utilizarea metodei punerii în echivalență în temeiul articolului menționat, cu excepția cazului în care stabilesc că este necesară consolidarea proporțională sau globală a instituției sau a instituției financiare în conformitate cu condițiile prevăzute la alineatele (2)-(5) de la prezentul articol.

(2)   Autoritatea competentă stabilește necesitatea menționată la alineatul (1) pe baza unei evaluări a riscurilor pe care instituția sau instituția financiară în cauză le prezintă pentru instituție, ținând seama de amploarea și eficacitatea factorilor de diminuare a riscurilor și de impactul pe care aplicarea consolidării globale sau proporționale l-ar putea avea asupra cerințelor prudențiale pe bază consolidată ale instituției.

(3)   În scopul evaluării menționate la alineatul (2), instituția furnizează autorității competente, la cerere, toate informațiile necesare, în special cu privire la următoarele elemente:

(4)   Autoritățile competente pot în special să solicite consolidarea proporțională a instituției sau a instituției financiare în cauză în funcție de cota-parte de capital deținută în întreprinderea respectivă, în cazul în care există un acord contractual între instituție și unul sau mai mulți acționari, proprietari sau membri ai instituției sau instituției financiare în cauză pentru a furniza în comun sprijin financiar instituției sau instituției financiare sau în cazul în care există dovezi solide că aceștia ar sprijini din punct de vedere financiar instituția sau instituția financiară în cauză în funcție de cota-parte de capital deținută în aceasta.

(5)   Autoritățile competente pot în special să solicite consolidarea globală a instituției sau instituției financiare în cauză în cazul în care, ca urmare a relațiilor organizaționale și financiare dintre instituție și instituția sau instituția financiară în cauză, instituția se expune majorității riscurilor sau beneficiază de majoritatea avantajelor care decurg din activitățile relevante ale instituției sau ale instituției financiare respective.

(1)   În cazul în care o instituție exercită o influență semnificativă asupra uneia sau mai multor instituții sau instituții financiare, fără a deține însă o participație în aceste instituții sau fără a avea alte legături de capital cu acestea, autoritățile competente pot stabili că este necesară consolidarea globală a instituției sau a instituției financiare în cauză în temeiul articolului 18 alineatul (6) litera (a) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, pe baza unei evaluări a riscurilor pe care aceste instituții sau instituții financiare le prezintă pentru instituția care exercită influența semnificativă, ținând seama de amploarea și eficacitatea factorilor de diminuare a riscurilor și de impactul pe care aplicarea consolidării globale l-ar putea avea asupra cerințelor prudențiale pe bază consolidată ale acestei instituții.

(2)   În scopul evaluării menționate la alineatul (1), instituția furnizează autorității competente, la cerere, toate informațiile necesare, în special în ceea ce privește elementele menționate la articolul 4 alineatul (3) literele (a)-(i).

(3)   Autoritățile competente pot în special să solicite consolidarea globală a instituțiilor sau instituțiilor financiare menționate la alineatul (1) în cazul în care, ca urmare a relațiilor organizaționale și financiare dintre instituția care exercită influența semnificativă și instituțiile sau instituțiile financiare în cauză, instituția se expune majorității riscurilor sau beneficiază de majoritatea avantajelor care decurg din activitățile relevante ale instituțiilor sau ale instituțiilor financiare respective.

(4)   În sensul prezentului articol, printre elementele care trebuie considerate drept indicii ale unei influențe semnificative se numără următoarele:

(5)   La evaluarea influenței semnificative trebuie să se ia în considerare și existența unor warrante pe acțiuni, opțiuni de cumpărare de acțiuni și instrumente de datorie care sunt actualmente exercitabile sau convertibile și pot fi convertite în acțiuni ordinare sau alte instrumente financiare și care au potențialul, dacă sunt exercitate sau convertite, să îi confere instituției drepturi de vot sau să reducă drepturile de vot ale altei părți cu privire la politicile financiare și de exploatare ale instituției sau instituției financiare în cauză.

(1)   În sensul articolului 18 alineatul (6) litera (b) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, autoritatea competentă stabilește că trebuie să se efectueze consolidarea a două sau mai multe instituții sau instituții financiare aflate sub o conducere unică, fără ca acest lucru să se facă în temeiul unui contract, al unor clauze ale actului constitutiv sau statutului acestora, atunci când sunt îndeplinite următoarele condiții:

(2)   În sensul alineatului (1) litera (a), autoritățile competente pot în special să ia în considerare următoarele elemente cu titlu de indicii ale existenței situației menționate la litera respectivă:

(3)   În cazurile menționate la prezentul articol, autoritățile competente permit sau impun folosirea metodei de consolidare prevăzute la articolul 22 alineatele (8) și (9) din Directiva 2013/34/UE.

(4)   Articolul 2 alineatele (1), (2) și (3) din prezentul regulament se aplică în scopul stabilirii entității responsabile cu asigurarea respectării cerințelor menționate în partea întâi titlul II capitolul 2 secțiunea 1 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, pe baza situației de consolidare a tuturor instituțiilor și instituțiilor financiare menționate la alineatul (1) de la prezentul articol.

(1)   Autoritatea competentă poate solicita consolidarea globală sau proporțională a unei filiale sau a unei întreprinderi în care o instituție deține o participație în cazul în care filiala sau întreprinderea respectivă nu este o instituție, o instituție financiară sau o întreprindere prestatoare de servicii auxiliare în temeiul articolului 18 alineatul (8) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, cu condiția să efectueze o evaluare prin care să se verifice dacă se îndeplinește condiția prevăzută la articolul 18 alineatul (8) litera (b) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013. În acest scop, se aplică dispozițiile articolului 4 alineatele (2)-(3) din prezentul regulament.

(2)   Autoritățile competente pot în special să solicite consolidarea globală a filialei sau a întreprinderii menționate la alineatul (1) în cazul în care, ca urmare a relațiilor organizaționale și financiare dintre instituție și filiala sau întreprinderea în cauză, instituția se expune majorității riscurilor sau beneficiază de majoritatea avantajelor care decurg din activitățile relevante ale filialei sau întreprinderii respective.

(3)   Autoritățile competente pot în special să solicite consolidarea proporțională a unei întreprinderi menționate la alineatul (1) în funcție de cota-parte de capital deținută în întreprinderea respectivă, în cazul în care este îndeplinită una dintre următoarele condiții:

(1)   În cazurile în care se utilizează metoda de consolidare prevăzută la articolul 22 alineatele (8) și (9) din Directiva 2013/34/UE în temeiul articolului 18 alineatul (3) sau alineatul (6) litera (b) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, o instituție poate include elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază și instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar și de nivel 2, precum și conturile de prime de emisiune aferente acestora, ale întreprinderilor incluse în perimetrul de consolidare prudențial care sunt deținute de alte persoane decât întreprinderile respective, în fondurile proprii de nivel 1 de bază, în fondurile proprii de nivel 1 suplimentar și de nivel 2 consolidate, cu condiția ca respectivele elemente de capital să fie disponibile cu scopul de a acoperi pierderile tuturor întreprinderilor incluse în consolidare.

În cazul în care elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază și instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar și de nivel 2, precum și conturile de prime de emisiune aferente acestora menționate la primul paragraf nu sunt disponibile cu scopul de a acoperi pierderile tuturor întreprinderilor incluse în perimetrul de consolidare prudențial, instituția stabilește cuantumul elementelor de fonduri proprii de nivel 1 de bază, al instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar și de nivel 2, precum și conturile de prime de emisiune aferente acestora, care urmează să fie incluse în fondurile proprii de nivel 1 de bază, de nivel 1 suplimentar și de nivel 2 consolidate, în conformitate cu articolele 81-88 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.

(2)   În sensul alineatului (1), elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază, instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar și de nivel 2 și conturile de prime de emisiune aferente acestora menționate la alineatul (1) primul paragraf care sunt deținute de persoana sau persoanele sau entitatea ori entitățile care administrează întreprinderile pe bază unificată în temeiul articolului 18 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 sau care exercită o conducere unică asupra întreprinderilor în conformitate cu articolul 18 alineatul (6) litera (b) din regulamentul menționat sunt considerate ca fiind disponibile cu scopul de a acoperi pierderile tuturor întreprinderilor incluse în perimetrul de consolidare prudențială.

(3)   În cazurile în care este necesară o consolidare globală în temeiul articolului 18 alineatul (5), al articolului 18 alineatul (6) litera (a) sau al articolului 18 alineatul (8) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, instituția stabilește cuantumul fondurilor proprii de nivel 1 de bază, al instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar și de nivel 2, precum și conturile de prime de emisiune aferente acestora, ale întreprinderilor incluse în perimetrul de consolidare prudențial care sunt deținute de alte persoane decât întreprinderile respective, care urmează să fie inclus în fondurile proprii de nivel 1 de bază și în instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar și de nivel 2 consolidate, în conformitate cu articolele 81-88 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013. În acest scop, se consideră că întreprinderile pentru care este necesară o consolidare globală sunt filiale.

(4)   În cazurile în care este necesară o consolidare proporțională în temeiul articolului 18 alineatul (4), (5) sau (8) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, instituțiile stabilesc cuantumul instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar și de nivel 2 emise de întreprinderile incluse în mod proporțional în perimetrul de consolidare prudențial care sunt deținute de alte persoane decât întreprinderile respective, precum și conturile de prime de emisiune aferente acestora, care urmează să fie incluse în fondurile proprii de nivel 1 suplimentar și de nivel 2 consolidate în conformitate cu articolele 82, 83 și 85-88 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.

(5)   În scopul alineatului (4), se aplică următoarele: