This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 32015R0534
Regulation (EU) 2015/534 of the European Central Bank of 17 March 2015 on reporting of supervisory financial information (ECB/2015/13)
Regulamentul (UE) 2015/534 al Băncii Centrale Europene din 17 martie 2015 privind raportarea de informații financiare în materie de supraveghere (BCE/2015/13)
Regulamentul (UE) 2015/534 al Băncii Centrale Europene din 17 martie 2015 privind raportarea de informații financiare în materie de supraveghere (BCE/2015/13)
JO L 86, 31.3.2015, p. 13–151
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
In force: This act has been changed. Current consolidated version: 21/09/2023
|
31.3.2015 |
RO |
Jurnalul Oficial al Uniunii Europene |
L 86/13 |
REGULAMENTUL (UE) 2015/534 AL BĂNCII CENTRALE EUROPENE
din 17 martie 2015
privind raportarea de informații financiare în materie de supraveghere (BCE/2015/13)
CONSILIUL GUVERNATORILOR BĂNCII CENTRALE EUROPENE,
având în vedere Regulamentul (UE) nr. 1024/2013 al Consiliului din 15 octombrie 2013 de conferire a unor atribuții specifice Băncii Centrale Europene în ceea ce privește politicile legate de supravegherea prudențială a instituțiilor de credit (1), în special articolul 4 alineatul (1), articolul 4 alineatul (3), articolul 6 alineatul (2), articolul 6 alineatul (5) litera (d) și articolul 10,
având în vedere Regulamentul (UE) nr. 468/2014 al Băncii Centrale Europene din 16 aprilie 2014 de instituire a cadrului de cooperare la nivelul Mecanismului unic de supraveghere între Banca Centrală Europeană și autoritățile naționale competente și cu autoritățile naționale desemnate (Regulamentul-cadru privind MUS) (BCE/2014/17) (2), în special articolul 21 alineatul (1), articolul 140 și articolul 141 alineatul (1),
întrucât:
|
(1) |
Instituțiile de credit fac obiectul cerințelor de raportare periodică stabilite în Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului (3) (denumit în continuare „CRR”) și Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 al Comisiei (4). Informațiile raportate sunt colectate de BCE în temeiul Deciziei BCE/2014/29 (5). Prezentul regulament completează Decizia BCE/2014/29 prin detalierea cerințelor referitoare la raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere. |
|
(2) |
Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 stabilește cerințe uniforme pentru toate instituțiile care fac obiectul Regulamentului (UE) nr. 575/2013 în legătură cu raportarea în scopuri de supraveghere către autoritățile competente pentru anumite domenii stabilite la articolul 1 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014. Unul dintre aceste domenii este reprezentat de informațiile financiare pe bază consolidată. În temeiul articolului 99 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată este obligatorie pentru instituțiile de credit care își elaborează conturile consolidate în conformitate cu standardele internaționale de contabilitate adoptate în conformitate cu procedura stabilită la articolul 6 alineatul (2) din Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 al Parlamentului European și al Consiliului (6). Transmiterea de către autoritățile naționale competente (ANC) către BCE a informațiilor financiare în materie de supraveghere obligatorii în temeiul Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014, referitoare atât la entitățile supravegheate semnificative, cât și la entitățile supravegheate mai puțin semnificative, are loc în prezent în conformitate cu Decizia BCE/2014/29 și nu ar trebui afectată, întrucât nu face obiectul prezentului regulament. |
|
(3) |
Exercitarea opțiunii de a solicita instituțiilor de credit să utilizeze standardele internaționale de contabilitate aplicabile în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 nu face obiectul prezentului regulament. Având în vedere articolul 150 din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17), deciziile anterioare ale ANC cu privire la exercitarea sau neexercitarea acestei opțiuni nu ar trebui afectate. |
|
(4) |
În conformitate cu articolul 99 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, pentru instituțiile de credit care aplică standardele internaționale de contabilitate aplicabile în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată necesită o decizie a autorității competente de a extinde această raportare. De asemenea, BCE ar trebui să ia o decizie pentru a extinde cerința de transmitere de informații financiare în materie de supraveghere la grupurile supravegheate semnificative care aplică Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013. |
|
(5) |
În conformitate cu articolul 99 alineatul (6) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, pentru instituțiile de credit care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE a Consiliului (7), raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată necesită o decizie anterioară a autorității competente de extindere a acestei raportări. De asemenea, BCE ar trebui să ia o decizie pentru a extinde cerința de transmitere de informații financiare în materie de supraveghere la grupurile supravegheate semnificative care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE. Autoritatea Bancară Europeană a fost consultată în conformitate cu articolul 99 alineatul (6) din Regulamentul (CE) nr. 575/2013. |
|
(6) |
Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 stabilește cerințe uniforme pentru raportarea în scopuri de supraveghere cu privire la domeniile care fac obiectul acestuia. În conformitate cu articolul 99 alineatele (5) și (6) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 acoperă numai informațiile financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată. Raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere pe bază individuală nu face obiectul acestuia; prin urmare, autoritățile competente pot impune cerințe referitoare la raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere pe bază individuală. Având în vedere necesitatea de a avea informații financiare comparabile pentru entitățile supravegheate semnificative și mai puțin semnificative, prezentul regulament ar trebui să stabilească informațiile financiare în materie de supraveghere care ar trebui raportate ANC de entitățile supravegheate semnificative și mai puțin semnificative pe bază individuală. Prin urmare, ANC ar trebui să transmită aceste informații BCE în conformitate cu articolul 140 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17). |
|
(7) |
În conformitate cu articolul 40 din Directiva 2013/36/UE a Parlamentului European și a Consiliului (8), autoritățile competente ale statelor membre gazdă pot solicita tuturor instituțiile de credit care au sucursale pe teritoriile lor să le transmită rapoarte periodice cu privire la activitatea acestora din statele membre gazdă respective. În conformitate cu articolul 2 alineatul (20) din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17), sucursalele înființate într-un stat membru participant de o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant sunt entități supravegheate. Având în vedere necesitatea de a avea informații financiare comparabile pentru entitățile supravegheate semnificative, prezentul regulament ar trebui să stabilească informațiile care ar trebui raportate ANC de sucursalele înființate într-un stat membru participant de către o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant. Prin urmare, ANC ar trebui să transmită aceste informații BCE în conformitate cu articolul 140 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17). |
|
(8) |
Articolul 6 alineatul (4) din Regulamentul (UE) nr. 1024/2013 prevede că BCE are prerogative de supraveghere în ceea ce privește instituții de credit, societăți financiare holding sau societăți financiare holding mixte sau sucursale ale instituțiilor de credit cu sediul în state membre neparticipante înființate în statele membre participante. Prin urmare, sucursalele înființate într-un stat membru participant de o instituție de credit dintr-o țară terță nu fac obiectul atribuțiilor de supraveghere conferite BCE. În consecință, aceste sucursale nu ar trebui să facă obiectul cerințelor de raportare din prezentul regulament. În plus, sucursalele înființate într-un stat membru participant de către o instituție de credit din alt stat membru participant ar trebui excluse de la aceste cerințe de raportare, deoarece acestea sunt destinate a se aplica la nivelul entității supravegheate care a înființat sucursala. |
|
(9) |
Cerințele stabilite în prezentul regulament cu privire la entitățile supravegheate semnificative și mai puțin semnificative, inclusiv sucursalele înființate într-un stat membru participant de o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant, ar trebui să urmărească să asigure că aceste entități supravegheate raportează ANC un set minim comun de informații, nu să impună cerințe de raportare uniforme. Poate fi oportun ca ANC să colecteze informațiile minime necesare ca parte a unui cadru de raportare mai larg pe care acestea îl instituie în conformitate cu legislația națională sau a Uniunii relevantă și care, de asemenea, servește altor scopuri decât de supraveghere, precum scopurile statistice. |
|
(10) |
Pentru exercitarea atribuțiilor BCE, este necesar să se primească informații financiare de la grupurile supravegheate mai puțin semnificative, altele decât cele care își elaborează conturile consolidate în conformitate cu standardele internaționale de contabilitate adoptate în conformitate cu articolul 6 alineatul (2) din Regulamentul (CE) nr. 1606/2002. Prin urmare, prezentul regulament ar trebui să stabilească informațiile financiare în materie de supraveghere care trebuie raportate ANC de aceste grupuri. În special, ar trebui specificate formatele, frecvențele, datele de referință și perioadele de transmitere și termenele de transmitere a informațiilor în cauză. Aceste cerințe ar trebui să urmărească să asigure că aceste grupuri supravegheate raportează ANC un set minim comun de informații, nu să impună cerințe de raportare uniforme. |
|
(11) |
În conformitate cu articolul 6 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 1024/2013 și articolul 21 din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17), atât BCE, cât și ANC fac obiectul unei obligații de a face schimb de informații. Fără a aduce atingere prerogativei BCE de a primi direct informații raportate de instituțiile de credit sau de a avea acces direct la aceste informații în mod continuu, ANC ar trebui să ofere BCE în mod specific toate informațiile necesare în scopul îndeplinirii atribuțiilor conferite BCE prin Regulamentul (UE) nr. 1024/2013. |
|
(12) |
În conformitate cu articolul 2 alineatul (3) din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014, instituțiilor li se poate permite să utilizeze un exercițiu contabil diferit de anul calendaristic pentru raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată. Prezentul regulament ar trebui să permită și el utilizarea unui exercițiu contabil diferit de anul calendaristic pentru această raportare. |
|
(13) |
BCE a organizat o consultare publică cu privire la prezentul regulament și a analizat eventualele costuri și beneficii, |
ADOPTĂ PREZENTUL REGULAMENT:
TITLUL I
OBIECT ȘI DEFINIȚII
Articolul 1
Obiect
(1) Prezentul regulament stabilește cerințe în ceea ce privește raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere care urmează a fi transmise ANC de către:
|
(a) |
grupurile supravegheate semnificative care aplică standardele internaționale de contabilitate în conformitate cu Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere, în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, inclusiv orice subgrup al acestora; |
|
(b) |
grupurile supravegheate semnificative, altele decât cele menționate la punctul (a), care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE, inclusiv orice subgrup al acestora; |
|
(c) |
entitățile supravegheate semnificative, inclusiv sucursalele înființate într-un stat membru participant de către o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant; |
|
(d) |
grupurile supravegheate semnificative, în ceea ce privește filialele cu sediul într-un stat membru neparticipant sau într-o țară terță; |
|
(e) |
grupurile supravegheate mai puțin semnificative care aplică standardele internaționale de contabilitate în conformitate cu Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere, în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, inclusiv orice subgrup al acestora; |
|
(f) |
grupurile supravegheate mai puțin semnificative, altele decât cele menționate la punctul (e), care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE, inclusiv orice subgrup al acestora; |
|
(g) |
entitățile supravegheate mai puțin semnificative, inclusiv sucursalele înființate într-un stat membru participant de către o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant. |
(2) Ca excepție de la articolele 7 și 14, entitățile supravegheate care au primit o derogare de la aplicarea cerințelor prudențiale la nivel individual, în conformitate cu articolul 7 sau 10 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, nu sunt obligate să raporteze informații financiare în materie de supraveghere în conformitate cu prezentul regulament.
(3) Atunci când autoritățile competente, inclusiv BCE, solicită instituțiilor să respecte obligațiile prevăzute în părțile a doua-a patra și în părțile a șasea-a opta din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 și în titlul VII din Directiva 2013/36/UE pe bază subconsolidată în conformitate cu articolul 11 alineatul (5) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, respectivele instituții îndeplinesc cerințele prevăzute de prezentul regulament pe bază subconsolidată.
(4) ANC și/sau băncile centrale naționale pot utiliza datele colectate în conformitate cu prezentul regulament pentru orice alte atribuții.
(5) Prezentul regulament nu afectează standardele contabile aplicate de grupurile și entitățile supravegheate în conturile consolidate sau conturile anuale ale acestora și nu modifică standardele contabile aplicate pentru raportarea în scopuri de supraveghere. Întrucât grupurile și entitățile supravegheate aplică standarde contabile diferite, ar trebui transmise numai informații referitoare la regulile de evaluare, inclusiv metodele de estimare a pierderilor din riscul de credit, care există în baza standardelor contabile relevante și sunt aplicate efectiv de grupul supravegheat sau entitatea supravegheată corespunzătoare. În aceste scopuri, sunt furnizate formulare de raportare specifice pentru grupurile supravegheate și entitățile supravegheate care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE. Punctele de date din formulare care nu sunt aplicabile entităților supravegheate respective nu trebuie raportate.
(6) Sucursalele înființate într-un stat membru participant de o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant pot transmit informațiile pe care trebuie să le furnizeze în temeiul prezentului regulament către ANC relevantă prin intermediul instituției de credit care le-a înființat.
Articolul 2
Definiții
În sensul prezentului regulament, se aplică definițiile cuprinse în Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17), cu excepția existenței unor dispoziții contrare, împreună cu următoarele definiții:
|
(1) |
„IAS” și „IFRS” înseamnă „standarde internaționale de contabilitate” (International Accounting Standards) și „standarde internaționale de raportare financiară” (International Financial Reporting Standards), astfel cum sunt menționate la articolul 2 din Regulamentul (CE) nr. 1606/2002; |
|
(2) |
„filială” înseamnă o filială în sensul definiției prevăzute la articolul 4 alineatul (1) punctul 16 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, care este o instituție de credit în sensul articolului 4 alineatul (1) punctul 1 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013; |
|
(3) |
„subgrup” înseamnă un grup a cărui întreprindere-mamă nu este în sine o filială a unei alte instituții autorizate în același stat membru participant sau a unei societăți financiare holding sau societăți financiare holding mixte cu sediul în același stat membru participant; |
|
(4) |
„bază consolidată” înseamnă bază consolidată în sensul definiției prevăzute la articolul 4 alineatul (1) punctul 48 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013; |
|
(5) |
„bază subconsolidată” înseamnă bază subconsolidată în sensul definiției prevăzute la articolul 4 alineatul (1) punctul 49 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013. |
Articolul 3
Modificarea statutului unei entități supravegheate sau al unui grup supravegheat
(1) În sensul prezentului regulament, o entitate supravegheată sau un grup supravegheat este clasificat drept semnificativ(ă) la 18 luni de la data la care i-a fost notificată o decizie astfel cum este prevăzut la articolul 45 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17). Aceasta/acesta raportează informații în conformitate cu Titlul II din prezentul regulament ca entitate supravegheată semnificativă sau grup supravegheat semnificativ la prima dată de referință care survine după ce a fost clasificat(ă) ca semnificativ(ă).
(2) În sensul prezentului regulament, o entitate supravegheată sau un grup supravegheat este clasificat drept mai puțin semnificativ(ă) de la data la care i-a fost notificată o decizie astfel cum este prevăzut la articolul 46 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17). După aceea, aceasta/acesta raportează informații în conformitate cu Titlul III din prezentul regulament.
TITLUL II
GRUPURI ȘI ENTITĂȚI SUPRAVEGHEATE SEMNIFICATIVE
CAPITOLUL I
Grupuri supravegheate semnificative
Articolul 4
Formatul și frecvența raportării pe bază consolidată și datele de referință și datele de transmitere pentru grupurile supravegheate semnificative care aplică IFRS pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013
În conformitate cu articolul 99 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, grupurile supravegheate semnificative care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere, în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, raportează informații financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată astfel cum se prevede la articolele 2, 3 și 10 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014. Subgrupurile acestora care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere raportează, de asemenea, informații financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată, astfel cum se prevede la articolele 2, 3 și 10 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014.
Articolul 5
Formatul și frecvența raportării pe bază consolidată și datele de referință și datele de transmitere pentru grupurile supravegheate semnificative care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE
În conformitate cu articolul 99 alineatul (6) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, grupurile supravegheate semnificative, altele decât cele prevăzute la articolul 4, care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE, inclusiv orice subgrup al acestora, raportează informații financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată astfel cum se prevede la articolele 2, 3 și 11 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014.
CAPITOLUL II
Entități supravegheate semnificative
Articolul 6
Formatul și frecvența raportării pe bază individuală pentru entitățile care nu fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ
(1) Entitățile supravegheate semnificative care nu fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002, fie deoarece își elaborează conturile anuale în conformitate cu standardele contabile prevăzute în acesta, fie deoarece le aplică pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, raportează ANC relevante informații financiare în materie de supraveghere pe bază individuală. Acest lucru se aplică și sucursalelor înființate într-un stat membru participant de către o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant.
(2) Raportarea financiară în scopuri de supraveghere prevăzută la alineatul (1) include informațiile prevăzute la articolul 9 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și are loc cu frecvența prevăzută în acel articol.
(3) Entitățile supravegheate semnificative, altele decât cele prevăzute la alineatul (1), care nu fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ și care fac obiectul anumitor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE, inclusiv sucursalele înființate într-un stat membru participant de o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant, raportează informații financiare în materie de supraveghere către ANC relevantă.
(4) Raportarea financiară în scopuri de supraveghere prevăzută la alineatul (3) include informațiile prevăzute la articolul 11 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și are loc cu frecvența prevăzută în acest articol.
(5) Informațiile prevăzute la alineatele (2) și (4) de mai sus includ numai informații legate de următoarele:
|
(a) |
active, datorii, capitaluri proprii, venituri și cheltuieli care sunt recunoscute de entitatea supravegheată în baza standardelor contabile aplicabile; |
|
(b) |
expuneri extrabilanțiere și activități în care este implicată entitatea supravegheată; |
|
(c) |
alte tranzacții decât cele prevăzute la literele (a) și (b) efectuate de entitatea supravegheată; |
|
(d) |
reguli de evaluare, inclusiv metode de estimare a pierderilor din riscul de credit, care există în baza standardelor contabile aplicabile și sunt aplicate efectiv de entitatea supravegheată. |
(6) ANC pot colecta informațiile care urmează a fi transmise BCE și care sunt prevăzute la alineatele (2) și (4) ca parte a unui cadru de raportare național mai larg care, în conformitate cu legislația națională sau a Uniunii relevantă, include informații financiare în materie de supraveghere suplimentare și, de asemenea, servește altor scopuri decât celor de supraveghere, precum scopurile statistice.
Articolul 7
Formatul și frecvența raportării pe bază individuală pentru entitățile care fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ
(1) Entitățile supravegheate semnificative care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 fie pentru că își pregătesc conturile anuale în conformitate cu standardele contabile prevăzute în prezentul regulament, fie pentru că le aplică pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, și care fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ raportează ANC relevante informații financiare în materie de supraveghere pe bază individuală. Raportarea financiară în scopuri de supraveghere de către aceste entități are loc cu frecvența prevăzută la articolul 9 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune prevăzute în anexa I.
(2) ANC transmit BCE orice formular suplimentar prevăzut în anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 pe care ANC îl colectează. ANC notifică BCE în prealabil cu privire la orice astfel de formular suplimentar pe care acestea intenționează să-l transmită.
(3) Entitățile supravegheate semnificative, altele decât cele prevăzute la alineatul (1), care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE și care fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ raportează informații financiare în materie de supraveghere către ANC relevantă.
(4) Raportarea financiară în scopuri de supraveghere prevăzută la alineatul (3) are loc cu frecvența prevăzută la articolul 11 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune prevăzute în anexa I.
(5) ANC transmit BCE orice formular suplimentar prevăzut în anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 pe care ANC îl colectează. ANC notifică BCE în prealabil cu privire la orice astfel de formular suplimentar pe care acestea intenționează să-l transmită.
(6) Informațiile prevăzute la alineatele (1), (2), (4) și (5) se raportează astfel cum se prevede la articolul 6 alineatul (5) din prezentul regulament.
(7) ANC pot colecta datele care urmează a fi transmise BCE și care sunt prevăzute la alineatele (1), (2), (4) și (5) ca parte a unui cadru de raportare național mai larg care, în conformitate cu legislația națională sau a Uniunii relevantă, include informații financiare în materie de supraveghere suplimentare și, de asemenea, servește altor scopuri decât celor de supraveghere, precum scopurile statistice.
Articolul 8
Date de referință și date de transmitere pentru entitățile supravegheate semnificative
(1) Informațiile referitoare la entitățile supravegheate semnificative prevăzute la articolele 6 și 7 au următoarele date de referință:
|
(a) |
pentru raportare trimestrială, 31 martie, 30 iunie, 30 septembrie și 31 decembrie; |
|
(b) |
pentru raportare bianuală, 30 iunie și 31 decembrie; |
|
(c) |
pentru raportare anuală, 31 decembrie. |
(2) Informațiile referitoare la o perioadă sunt raportate cumulat din prima zi a anului calendaristic până la data de referință.
(3) Ca excepție de la alineatele (1) și (2), atunci când entităților supravegheate semnificative li se permite să-și elaboreze conturile anuale pe baza unui exercițiu contabil diferit de anul calendaristic, ANC pot ajusta datele de referință cu sfârșitul exercițiului contabil. Datele de referință ajustate sunt la trei, șase, nouă și 12 luni de la începutul exercițiului contabil. Informațiile referitoare la o perioadă sunt raportate cumulat din prima zi a exercițiului contabil până la data de referință.
(4) ANC transmit BCE informațiile referitoare la entitățile supravegheate semnificative prevăzute la articolele 6 și 7 până la sfârșitul programului de lucru în următoarele date de transmitere:
|
(a) |
pentru entitățile supravegheate semnificative care nu fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ, a 40-a zi lucrătoare care urmează datei de referință corespunzătoare; |
|
(b) |
pentru entitățile supravegheate semnificative care fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ, a 55-a zi lucrătoare care urmează datei de referință corespunzătoare. |
(5) ANC decid când trebuie ca entitățile supravegheate să raporteze informațiile financiare în materie de supraveghere, pentru ca acestea să respecte aceste termene.
CAPITOLUL III
Raportarea de către grupurile supravegheate semnificative cu privire la filiale cu sediul într-un stat membru neparticipant sau o țară terță
Articolul 9
Formatul și frecvența raportării de către grupurile supravegheate semnificative cu privire la filiale cu sediul într-un stat membru neparticipant sau o țară terță
(1) Instituțiile-mamă dintr-un stat membru participant și instituțiile controlate de o societate financiară holding-mamă sau de o societate financiară holding mixtă-mamă dintr-un stat membru participant se asigură că informațiile financiare în materie de supraveghere referitoare la filiale cu sediul într-un stat membru neparticipant sau o țară terță sunt raportate ANC relevante pe bază individuală după cum urmează:
|
(a) |
pentru grupurile supravegheate semnificative care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 fie pentru că își pregătesc conturile anuale în conformitate cu standardele contabile prevăzute în prezentul regulament, fie pentru că le aplică pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, la cel mai înalt nivel de consolidare din statul membru participant, raportarea financiară în scopuri de supraveghere include informațiile prevăzute în anexa II punctul 1 și are loc cu frecvența prevăzută la articolul 9 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014; |
|
(b) |
pentru grupurile supravegheate semnificative, altele decât cele menționate mai sus, care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE, la cel mai înalt nivel de consolidare din statul membru participant, raportarea financiară în scopuri de supraveghere include informațiile prevăzute în anexa II punctul 2 și are loc cu frecvența prevăzută la articolul 11 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014. |
(2) Ca excepție de la alineatul (1), întreprinderile-mamă menționate la acel alineat nu raportează informații financiare referitoare la filialele ale căror active au o valoare totală de 3 miliarde EUR sau mai puțin. În acest scop, valoarea totală a activelor se determină pe baza criteriilor prevăzute în partea IV titlul 3 din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17).
(3) Atunci când o actualizare a listei de entități supravegheate, în conformitate cu partea IV, titlul 2, capitolul 3 din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17), arată că valoarea totală a activelor unei filiale depășește 3 miliarde EUR, o filială este inclusă în informațiile care trebuie raportate în conformitate cu alineatul (1) la prima dată de referință care survine la 18 luni după publicarea listei actualizate de entități supravegheate. Atunci când actualizarea arată că valoarea totală a activelor unei filiale este mai mică sau egală cu 3 miliarde EUR, întreprinderea-mamă începe să raporteze informații în conformitate cu alineatul (2) la prima dată de referință care survine după publicarea listei actualizate de entități supravegheate.
Articolul 10
Date de referință și date de transmitere pentru raportarea de către grupurile supravegheate semnificative cu privire la filiale cu sediul într-un stat membru neparticipant sau o țară terță
(1) Informațiile prevăzute la articolul 9 sunt colectate cu aceleași date de referință ca informațiile financiare în materie de supraveghere referitoare la grupul supravegheat semnificativ corespunzător. Informațiile referitoare la o perioadă sunt raportate cumulat din prima zi a exercițiului contabil utilizat pentru raportarea informațiilor financiare până la data de referință.
(2) ANC transmit BCE informații referitoare la filiale cu sediul într-un stat membru neparticipant sau o țară terță astfel cum este prevăzut la articolul 9 până la sfârșitul programului de lucru în a 55-a zi lucrătoare care urmează datei de referință corespunzătoare.
(3) ANC decid când trebuie ca entitățile supravegheate să raporteze informațiile financiare în materie de supraveghere, pentru ca acestea să respecte acest termen.
TITLUL III
GRUPURI ȘI ENTITĂȚI SUPRAVEGHEATE MAI PUȚIN SEMNIFICATIVE
CAPITOLUL I
Grupuri supravegheate mai puțin semnificative
Articolul 11
Formatul și frecvența raportării pe bază consolidată pentru grupurile supravegheate mai puțin semnificative
(1) Grupurile supravegheate mai puțin semnificative care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, inclusiv orice subgrup al acestora, raportează ANC relevante informații financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată.
(2) Raportarea financiară în scopuri de supraveghere menționată la alineatul (1) are loc cu frecvența prevăzută la articolul 9 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune prevăzute în anexa I punctul 1.
(3) ANC transmit BCE orice formular suplimentar prevăzut în anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 pe care ANC îl colectează. ANC notifică BCE în prealabil cu privire la orice astfel de formular suplimentar pe care acestea intenționează să-l transmită.
(4) Grupurile supravegheate mai puțin semnificative, altele decât cele prevăzute la alineatul (1), care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE raportează informații financiare în materie de supraveghere către ANC relevantă. Raportarea financiară în scopuri de supraveghere are loc cu frecvența prevăzută la articolul 11 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune prevăzute în anexa I punctul 2.
(5) ANC transmit BCE orice formular suplimentar prevăzut în anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 pe care ANC îl colectează. ANC notifică BCE în prealabil cu privire la orice astfel de formular suplimentar pe care acestea intenționează să-l transmită.
(6) Ca excepție de la alineatele (4) și (5), raportarea financiară în scopuri de supraveghere referitoare la grupurile supravegheate mai puțin semnificative, ale căror active au o valoare totală de 3 miliarde EUR sau mai puțin, include informațiile prevăzute în anexa III, ca un minim comun, în locul informațiilor prevăzute la alineatul (4) din prezentul articol. În acest scop, valoarea totală a activelor grupurilor supravegheate este valoarea utilizată pentru a stabili dacă o entitate supravegheată este semnificativă pe baza dimensiunii acesteia sau nu, în conformitate cu partea IV titlul III 3 din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17).
(7) Atunci când o actualizare a listei de entități supravegheate, în conformitate cu partea IV titlul III capitolul 3 din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17), arată că valoarea totală a activelor unui grup supravegheat mai puțin semnificativ depășește 3 miliarde EUR, acest grup începe să raporteze informații în conformitate cu alineatele (4) și (5) la prima dată de referință care survine la 18 luni după publicarea listei actualizate de entități supravegheate. Atunci când actualizarea arată că valoarea totală a activelor unui grup supravegheat mai puțin semnificativ este mai mică sau egală cu 3 miliarde EUR, acest grup începe să raporteze informații în conformitate cu alineatul (6) la prima dată de referință care survine după publicarea listei actualizate de entități supravegheate.
(8) Informațiile prevăzute la alineatele (2), (3), (4), (5) și (6) se raportează astfel cum se prevede la articolul 6 alineatul (5) din prezentul regulament.
(9) ANC pot colecta informațiile care urmează a fi transmise BCE și care sunt prevăzute la alineatele (2), (3), (4), (5) și (6) ca parte a unui cadru de raportare mai larg care, în conformitate cu legislația națională sau a Uniunii relevantă, include informații financiare în materie de supraveghere suplimentare și, de asemenea, servește altor scopuri decât celor de supraveghere, precum scopurile statistice.
Articolul 12
Date de referință și date de transmitere pentru grupurile supravegheate mai puțin semnificative
(1) Informațiile referitoare la grupurile supravegheate mai puțin semnificative prevăzute la articolul 11 au următoarele date de referință:
|
(a) |
pentru raportare trimestrială, 31 martie, 30 iunie, 30 septembrie și 31 decembrie; |
|
(b) |
pentru raportare bianuală, 30 iunie și 31 decembrie; |
|
(c) |
pentru raportare anuală, 31 decembrie. |
(2) Informațiile referitoare la o perioadă sunt raportate cumulat din prima zi a anului calendaristic până la data de referință.
(3) Ca excepție de la alineatele (1) și (2), atunci când ANC permit grupurilor supravegheate mai puțin semnificative să raporteze informațiile financiare în materie de supraveghere pe baza unui exercițiu contabil diferit de anul calendaristic, ANC pot ajusta datele de referință cu sfârșitul exercițiului contabil. Datele de referință ajustate sunt la trei, șase, nouă și 12 luni de la începutul exercițiului contabil. Informațiile referitoare la o perioadă sunt raportate cumulat, acoperind perioada din prima zi a exercițiului contabil până la data de referință.
(4) ANC transmit BCE informațiile prevăzute la articolul 11 până la sfârșitul programului de lucru în următoarele date de transmitere:
|
(a) |
pentru grupurile supravegheate mai puțin semnificative, inclusiv subgrupuri, care raportează pe bază consolidată, a 55-a zi lucrătoare care urmează datei de referință corespunzătoare; |
|
(b) |
pentru grupurile supravegheate mai puțin semnificative care raportează pe bază subconsolidată în temeiul articolului 3 alineatul (1), a 65-a zi lucrătoare care urmează datei de referință corespunzătoare. |
(5) ANC decid când trebuie ca entitățile supravegheate să raporteze informațiile financiare în materie de supraveghere, pentru ca acestea să respecte aceste termene.
CAPITOLUL II
Entități supravegheate mai puțin semnificative
Articolul 13
Formatul și frecvența raportării pe bază individuală pentru entitățile supravegheate mai puțin semnificative care nu fac parte dintr-un grup
(1) Entitățile supravegheate mai puțin semnificative care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 fie pentru că își pregătesc conturile anuale în conformitate cu standardele contabile prevăzute în prezentul regulament, fie pentru că le aplică pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, și care nu fac parte dintr-un grup supravegheat, inclusiv sucursalele înființate într-un stat membru participant de o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant, raportează ANC relevante informații financiare în materie de supraveghere pe bază individuală.
(2) Raportarea financiară în scopuri de supraveghere menționată la alineatul (1) are loc cu frecvența prevăzută la articolul 9 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune prevăzute în anexa I punctul 1.
(3) ANC transmit BCE orice formular suplimentar prevăzut în anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 pe care ANC îl colectează. ANC notifică BCE în prealabil cu privire la orice astfel de formular suplimentar pe care acestea intenționează să-l transmită.
(4) Entitățile supravegheate mai puțin semnificative, altele decât cele prevăzute la alineatul (1), care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE și care nu fac parte dintr-un grup supravegheat, inclusiv sucursalele înființate într-un stat membru participant de o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant, raportează informații financiare în materie de supraveghere către ANC relevantă.
(5) Raportarea financiară în scopuri de supraveghere prevăzută la alineatul (4) are loc cu frecvența specificată la articolul 11 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune specificate în anexa I punctul 2.
(6) ANC transmit BCE orice formular suplimentar specificat în anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 pe care ANC îl colectează. ANC notifică BCE în prealabil cu privire la orice astfel de formular suplimentar pe care acestea intenționează să-l transmită.
(7) Alineatele (2), (3), (5) și (6) fac obiectul următoarelor excepții:
|
(a) |
raportarea financiară în scopuri de supraveghere referitoare la instituțiile de credit supravegheate mai puțin semnificative, ale căror active au o valoare totală mai mică de 3 miliarde EUR, include informațiile prevăzute în anexa III, ca un minim comun, în locul informațiilor prevăzute la alineatele (2), (3), (5) sau (6); |
|
(b) |
o sucursală înființată într-un stat membru participant de către o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant nu este inclusă în raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere în cazul în care valoarea totală a activelor sale este sub 3 miliarde EUR. |
(8) În sensul alineatului (7), valoarea totală a activelor entității supravegheate este valoarea utilizată pentru a stabili dacă o entitate supravegheată este semnificativă pe baza dimensiunii acesteia sau nu, în conformitate cu partea IV titlul III din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17).
(9) Atunci când o actualizare a listei de entități supravegheate, în conformitate cu partea IV titlul II capitolul 3 din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17), arată că valoarea totală a activelor unei entități supravegheate mai puțin semnificative depășește 3 miliarde EUR, această entitate începe să raporteze informații în conformitate cu alineatele (2), (3), (5) și (6) la prima dată de referință care survine la 18 luni după publicarea listei actualizate de entități supravegheate. Atunci când actualizarea arată că valoarea totală a activelor unei entități supravegheate mai puțin semnificative este mai mică sau egală cu 3 miliarde EUR, această entitate începe să raporteze informații în conformitate cu alineatul (7) la prima dată de referință care survine după publicarea listei actualizate de entități supravegheate.
(10) Informațiile prevăzute la alineatele (2), (3), (5), (6) și (7) se raportează astfel cum se prevede la articolul 6 alineatul (5) din prezentul regulament.
(11) ANC pot colecta informațiile care urmează a fi transmise BCE și care sunt prevăzute la alineatele (2), (3), (5), (6) și (7) ca parte a unui cadru de raportare național mai larg care, în conformitate cu legislația națională sau a Uniunii relevantă, include informații financiare în materie de supraveghere suplimentare și, de asemenea, servește altor scopuri decât celor de supraveghere, precum scopurile statistice.
Articolul 14
Formatul și frecvența raportării pe bază individuală pentru entitățile care fac parte dintr-un grup supravegheat mai puțin semnificativ
(1) Entitățile supravegheate mai puțin semnificative care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 fie pentru că își pregătesc conturile anuale în conformitate cu standardele contabile prevăzute în prezentul regulament, fie pentru că le aplică pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, și care fac parte dintr-un grup supravegheat mai puțin semnificativ raportează ANC relevante informații financiare în materie de supraveghere pe bază individuală.
(2) Raportarea financiară în scopuri de supraveghere prevăzută la alineatul (1) are loc cu frecvența prevăzută la articolul 9 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune prevăzute în anexa II.
(3) ANC transmit BCE orice formular suplimentar prevăzut în anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 pe care ANC îl colectează. ANC notifică BCE în prealabil cu privire la orice astfel de formular suplimentar pe care acestea intenționează să-l transmită.
(4) Entitățile supravegheate mai puțin semnificative, altele decât cele prevăzute la alineatul (1), care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE și care fac parte dintr-un grup supravegheat mai puțin semnificativ raportează informații financiare în materie de supraveghere către ANC relevantă.
(5) Raportarea financiară în scopuri de supraveghere prevăzută la alineatul (4) are loc cu frecvența prevăzută la articolul 11 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune prevăzute în anexa II.
(6) ANC transmit BCE orice formular suplimentar prevăzut în anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 pe care ANC îl colectează. ANC notifică BCE în prealabil cu privire la orice astfel de formular suplimentar pe care acestea intenționează să-l transmită.
(7) Ca excepție de la alineatele (2), (3), (5) și (6), raportarea financiară în scopuri de supraveghere a entităților supravegheate mai puțin semnificative, ale căror active au o valoare totală mai mică de 3 miliarde EUR, include informațiile prevăzute în anexa III. În acest scop, valoarea totală a activelor entității supravegheate este valoarea utilizată pentru a stabili dacă o entitate supravegheată este semnificativă pe baza dimensiunii acesteia sau nu, în conformitate cu partea IV titlul III din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17).
(8) Atunci când o actualizare a listei de entități supravegheate, în conformitate cu partea IV titlul II capitolul 3 din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17), arată că valoarea totală a activelor unei entități supravegheate mai puțin semnificative depășește 3 miliarde EUR, acea entitate începe să raporteze informații în conformitate cu alineatele (2), (3), (5) și (6) la prima dată de referință care survine la 18 luni după publicarea listei actualizate de entități supravegheate. Atunci când actualizarea arată că valoarea totală a activelor unei entități supravegheate mai puțin semnificative este mai mică sau egală cu 3 miliarde EUR, acea entitate începe să raporteze informații în conformitate cu alineatul (7) la prima dată de referință care survine după publicarea listei actualizate de entități supravegheate.
(9) Informațiile prevăzute la alineatele (2), (3), (5), (6) și (7) se raportează astfel cum se prevede la articolul 6 alineatul (5) din prezentul regulament.
(10) ANC pot colecta informațiile care urmează a fi transmise BCE și care sunt prevăzute la alineatele (2), (3), (5), (6) și (7) ca parte a unui cadru de raportare național mai larg care, în conformitate cu legislația națională sau a Uniunii relevantă, include informații financiare în materie de supraveghere suplimentare și, de asemenea, servește altor scopuri decât celor de supraveghere, precum scopurile statistice.
Articolul 15
Date de referință și date de transmitere pentru entitățile supravegheate mai puțin semnificative
(1) Informațiile referitoare la entitățile supravegheate mai puțin semnificative prevăzute la articolele 13 și 14 au următoarele date de referință:
|
(a) |
pentru raportare trimestrială, 31 martie, 30 iunie, 30 septembrie și 31 decembrie; |
|
(b) |
pentru raportare bianuală, 30 iunie și 31 decembrie; |
|
(c) |
pentru raportare anuală, 31 decembrie. |
(2) Informațiile referitoare la o perioadă sunt raportate cumulat din prima zi a anului calendaristic până la data de referință.
(3) Ca excepție de la alineatele (1) și (2), atunci când ANC permit entităților supravegheate mai puțin semnificative să raporteze informațiile financiare în materie de supraveghere pe baza unui exercițiu contabil diferit de anul calendaristic, ANC pot ajusta datele de referință cu sfârșitul exercițiului contabil. Datele de referință ajustate sunt la trei, șase, nouă și 12 luni de la începutul exercițiului contabil. Datele referitoare la o perioadă sunt raportate cumulat din prima zi a exercițiului contabil până la data de referință.
(4) ANC transmit BCE informațiile financiare în materie de supraveghere referitoare la entitățile supravegheate mai puțin semnificative prevăzute la articolele 13 și 14 până la sfârșitul programului de lucru în următoarele date de transmitere:
|
(a) |
pentru entitățile supravegheate mai puțin semnificative care nu fac parte dintr-un grup supravegheat, a 55-a zi lucrătoare care urmează datei de referință corespunzătoare; |
|
(b) |
pentru entitățile supravegheate mai puțin semnificative care fac parte dintr-un grup supravegheat mai puțin semnificativ, a 65-a zi lucrătoare care urmează datei de referință corespunzătoare. |
(5) ANC decid când trebuie ca entitățile supravegheate să raporteze informațiile financiare în materie de supraveghere, pentru ca acestea să respecte aceste termene.
TITLUL IV
CALITATEA DATELOR ȘI LIMBAJUL INFORMATIC
Articolul 16
Verificări privind calitatea datelor
ANC monitorizează și asigură calitatea și fiabilitatea informațiilor transmise BCE. În acest sens, ANC urmează specificațiile din articolele 4 și 5 din Decizia BCE/2014/29.
Articolul 17
Limbajul informatic pentru transmiterea de informații de la autoritățile naționale competente către BCE
ANC transmit informațiile prevăzute în prezentul regulament în conformitate cu clasificarea eXtensible Business Reporting Language pentru a oferi un format tehnic uniform pentru schimbul de date prevăzut de Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014. În acest sens, ANC urmează specificațiile stabilite în articolul 6 din Decizia BCE/2014/29.
TITLUL V
DISPOZIȚII TRANZITORII ȘI FINALE
Articolul 18
Primele date de referință pentru raportare
(1) 31 decembrie 2015 este prima dată de referință pentru raportarea în conformitate cu prezentul regulament a informațiilor financiare în materie de supraveghere privind:
|
(a) |
grupurile supravegheate semnificative; |
|
(b) |
entitățile supravegheate semnificative care nu fac parte dintr-un grup supravegheat. |
(2) 30 iunie 2016 este prima dată de referință pentru raportarea în conformitate cu prezentul regulament a informațiilor financiare în materie de supraveghere privind:
|
(a) |
entitățile supravegheate semnificative care fac parte dintr-un grup supravegheat; |
|
(b) |
filialele grupurilor supravegheate semnificative cu sediul într-un stat membru neparticipant sau o țară terță. |
(3) 30 iunie 2017 este prima dată de referință pentru raportarea în conformitate cu prezentul regulament a informațiilor financiare în materie de supraveghere privind:
|
(a) |
grupurile supravegheate mai puțin semnificative; |
|
(b) |
entitățile supravegheate mai puțin semnificative. |
Articolul 19
Dispoziții tranzitorii
Deciziile luate de ANC cu privire la raportarea de către grupurile și entitățile supravegheate semnificative de informații financiare în materie de supraveghere care fac obiectul prezentului regulament nu sunt afectate pentru toate datele de referință anterioare primelor date de referință pentru raportare prevăzute la articolul 18.
Articolul 20
Dispoziție finală
Prezentul regulament intră în vigoare în ziua următoare datei publicării în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene.
Prezentul regulament este obligatoriu în toate elementele sale și se aplică direct în statele membre, în conformitate cu tratatele.
Adoptat la Frankfurt pe Main, 17 martie 2015.
Pentru Consiliul guvernatorilor BCE
Președintele BCE
Mario DRAGHI
(1) JO L 287, 29.10.2013, p. 63.
(2) JO L 141, 14.5.2014, p. 1.
(3) Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului din 26 iunie 2013 privind cerințele prudențiale pentru instituțiile de credit și societățile de investiții și de modificare a Regulamentului (UE) nr. 648/2012 (JO L 176, 27.6.2013, p. 1).
(4) Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 al Comisiei din 16 aprilie 2014 de stabilire a unor standarde tehnice de punere în aplicare cu privire la raportarea în scopuri de supraveghere a instituțiilor în conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 191, 28.6.2014, p. 1).
(5) Decizia BCE/2014/29 a Băncii Centrale Europene din 2 iulie 2014 privind transmiterea către Banca Centrală Europeană de date de supraveghere raportate autorităților naționale competente de către entitățile supravegheate în conformitate cu Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 al Comisiei (JO L 214, 19.7.2014, p. 34).
(6) Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 al Parlamentului European și al Consiliului din 19 iulie 2002 privind aplicarea standardelor internaționale de contabilitate (JO L 243, 11.9.2002, p. 1).
(7) Directiva 86/635/CEE a Consiliului din 8 decembrie 1986 privind conturile anuale și conturile consolidate ale băncilor și ale altor instituții financiare (JO L 372, 31.12.1986, p. 1).
(8) Directiva 2013/36/UE a Parlamentului European și a Consiliului din 26 iunie 2013 cu privire la accesul la activitatea instituțiilor de credit și supravegherea prudențială a instituțiilor de credit și a firmelor de investiții, de modificare a Directivei 2002/87/CE și de abrogare a Directivelor 2006/48/CE și 2006/49/CE ( JO L 176, 27.6.2013, p. 338).
ANEXA I
Raportare financiară simplificată în scopuri de supraveghere
|
1. |
Pentru grupurile supravegheate și entitățile supravegheate care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002, precum și pentru entitățile supravegheate care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE care sunt compatibile cu IFRS, „raportarea financiară simplificată în scopuri de supraveghere” include formularele din anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 prezentate în tabelul 1. |
|
2. |
Pentru grupurile supravegheate și entitățile supravegheate care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE, altele decât cele incluse la alineatul (1), „raportarea financiară simplificată în scopuri de supraveghere” include formularele din anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 prezentate în tabelul 2. |
|
3. |
Informațiile de la alineatele (1) și (2) sunt raportate în conformitate cu instrucțiunile din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014. |
|
4. |
Formularele 17.1, 17.2 și 17.3 din tabelele 1 și 2 sunt furnizate numai pentru grupuri supravegheate, în timp ce formularul 40.1 din tabelele 1 și 2 este furnizat pentru grupurile supravegheate și entitățile supravegheate care nu fac parte dintr-un grup. |
|
5. |
Pentru calcularea pragului menționat în partea 2 din tabelele 1 și 2 din prezenta anexă, se aplică articolul 5 litera (a) subpunctul (4) din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014. |
Tabelul 1
|
Numărul formularului |
Denumirea formularului sau a grupului de formulare |
|
PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ] |
|
|
Bilanț [situația poziției financiare] |
|
|
1.1 |
Bilanț: active |
|
1.2 |
Bilanț: datorii |
|
1.3 |
Bilanț: capitaluri proprii |
|
2 |
Contul de profit sau pierdere |
|
Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților |
|
|
4.1 |
Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare deținute în vederea tranzacționării |
|
4.2 |
Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
|
4.3 |
Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare disponibile pentru vânzare |
|
4.4 |
Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: împrumuturi și creanțe și investiții păstrate până la scadență |
|
4.5 |
Active financiare subordonate |
|
5 |
Clasificarea creditelor și avansurilor pe tipuri de produs |
|
6 |
Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor acordate societăților nefinanciare |
|
Clasificarea datoriilor financiare |
|
|
8.1 |
Clasificarea datoriilor financiare pe tipuri de produs și pe sectoare ale contrapărților |
|
8.2 |
Datorii financiare subordonate |
|
Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente |
|
|
9.1 |
Expuneri extrabilanțiere: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date |
|
9.2 |
Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite |
|
10 |
Instrumente financiare derivate – tranzacționare |
|
Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire |
|
|
11.1 |
Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire: Clasificare în funcție de tipul de risc și de tipul de acoperire împotriva riscurilor |
|
12 |
Variația ajustărilor pentru depreciere și deprecierea instrumentelor de capital |
|
Garanții reale și garanții primite |
|
|
13.1 |
Clasificarea creditelor și avansurilor în funcție de garanțiile reale și de garanții |
|
13.2 |
Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării] |
|
13.3 |
Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [imobilizări corporale] valoarea cumulată |
|
14 |
Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă |
|
Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere |
|
|
16.1 |
Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților |
|
16.3 |
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente |
|
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: bilanț |
|
|
17.1 |
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: active |
|
17.2 |
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: expuneri extrabilanțiere – angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date |
|
17.3 |
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: datorii |
|
18 |
Expuneri performante și neperformante |
|
19 |
Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare (forborne) |
|
PARTEA 2 [TRIMESTRIAL CU PRAG: FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ SAU NERAPORTARE] |
|
|
Repartizare geografică |
|
|
20.4 |
Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții |
|
20.5 |
Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții |
|
20.6 |
Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții |
|
PARTEA 4 [ANUALE] |
|
|
Structura grupului |
|
|
40.1 |
Structura grupului: „entitate cu entitate” |
Tabelul 2
|
Numărul formularului |
Denumirea formularului sau a grupului de formulare |
|
PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ] |
|
|
Bilanț [situația poziției financiare] |
|
|
1.1 |
Bilanț: active |
|
1.2 |
Bilanț: datorii |
|
1.3 |
Bilanț: capitaluri proprii |
|
2 |
Contul de profit sau pierdere |
|
Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților |
|
|
4.1 |
Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare deținute în vederea tranzacționării |
|
4.2 |
Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
|
4.3 |
Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare disponibile pentru vânzare |
|
4.4 |
Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: împrumuturi și creanțe și investiții păstrate până la scadență |
|
4.5 |
Active financiare subordonate |
|
4.6 |
Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare destinate tranzacționării |
|
4.7 |
Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nederivate, care nu sunt destinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
|
4.8 |
Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nederivate, care nu sunt destinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitalurile proprii |
|
4.9 |
Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: instrumente de datorie care nu sunt destinate tranzacționării, evaluate pe baza unei metode bazate pe costuri |
|
4.10 |
Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: alte active financiare nederivate, care nu sunt destinate tranzacționării |
|
5 |
Clasificarea creditelor și avansurilor pe tipuri de produs |
|
6 |
Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor acordate societăților nefinanciare |
|
Clasificarea datoriilor financiare |
|
|
8.1 |
Clasificarea datoriilor financiare pe tipuri de produs și pe sectoare ale contrapărților |
|
8.2 |
Datorii financiare subordonate |
|
Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente |
|
|
9.1 |
Expuneri extrabilanțiere: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date |
|
9.2 |
Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite |
|
10 |
Instrumente financiare derivate – tranzacționare |
|
Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire |
|
|
11.2 |
Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire în conformitate cu principiile contabile general acceptate naționale: clasificare în funcție de tipul de risc |
|
12 |
Variația ajustărilor pentru depreciere și deprecierea instrumentelor de capital |
|
Garanții reale și garanții primite |
|
|
13.1 |
Clasificarea creditelor și avansurilor în funcție de garanțiile reale și de garanții |
|
13.2 |
Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării] |
|
13.3 |
Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [imobilizări corporale] valoarea cumulată |
|
14 |
Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă |
|
Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere |
|
|
16.1 |
Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților |
|
16.4 |
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc |
|
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: bilanț |
|
|
17.1 |
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: active |
|
17.2 |
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: expuneri extrabilanțiere – angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date |
|
17.3 |
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: datorii |
|
18 |
Expuneri performante și neperformante |
|
19 |
Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare (forborne) |
|
PARTEA 2 [TRIMESTRIAL CU PRAG: FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ SAU NERAPORTARE] |
|
|
Repartizare geografică |
|
|
20.4 |
Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții |
|
20.5 |
Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții |
|
20.6 |
Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții |
|
PARTEA 4 [ANUALE] |
|
|
Structura grupului |
|
|
40.1 |
Structura grupului: „entitate cu entitate” |
ANEXA II
Raportare financiară suprasimplificată în scopuri de supraveghere
|
1. |
Pentru entitățile supravegheate care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002, precum și pentru entitățile supravegheate care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE care sunt compatibile cu IFRS, „raportarea financiară suprasimplificată în scopuri de supraveghere” include formularele din anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 prezentate în tabelul 3. Tabelul 3
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2. |
Pentru entitățile supravegheate care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE altele decât cele incluse la alineatul (1), „raportarea financiară suprasimplificată în scopuri de supraveghere” include formularele din anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 prezentate în tabelul 4. Tabelul 4
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3. |
Informațiile de la alineatele (1) și (2) sunt raportate în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014. |
ANEXA III
Puncte de date pentru raportarea financiară în scopuri de supraveghere
|
1. |
Pentru entitățile supravegheate care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002, precum și pentru entitățile supravegheate care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE care sunt compatibile cu IFRS, „punctele de date pentru raportarea financiară în scopuri de supraveghere” includ punctele de date din anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 identificate în anexa IV. |
|
2. |
Pentru entitățile supravegheate care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE, altele decât cele incluse la alineatul (1), „punctele de date pentru raportarea financiară în scopuri de supraveghere” includ punctele de date din anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 identificate în anexa V. |
|
3. |
Informațiile de la alineatele (1) și (2) sunt raportate în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014. |
ANEXA IV
„Puncte de date FINREP” în temeiul IFRS sau al GAAP naționale compatibile cu IFRS
|
NUMĂRUL FORMULARULUI |
Denumirea formularului sau a grupului de formulare |
|
PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ] |
|
|
Bilanț [situația poziției financiare] |
|
|
1.1 |
Bilanț: active |
|
1.2 |
Bilanț: datorii |
|
1.3 |
Bilanț: capitaluri proprii |
|
2 |
Contul de profit și pierdere |
|
5 |
Clasificarea creditelor și avansurilor pe tipuri de produs |
|
Clasificarea datoriilor financiare |
|
|
8,1 |
Clasificarea datoriilor financiare pe tipuri de produs și pe sectoare ale contrapărților |
|
8,2 |
Datorii financiare subordonate |
|
10 |
Instrumente financiare derivate — tranzacționare |
|
Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire |
|
|
11,1 |
Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire: Clasificare în funcție de tipul de risc și de tipul de acoperire împotriva riscurilor |
|
18 |
Expuneri performante și neperformante |
|
19 |
Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare (forborne) |
|
CODUL DE CULORI ÎN FORMULARE: |
|
|
|
Punct de date care urmează a fi transmis |
1. Bilanț [situația poziției financiare]
1.1 Active
|
|
Referințe |
Valoarea contabilă |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Numerar și solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere |
IAS 1.54(i) |
|
|
020 |
Numerar |
Partea 2.1 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 (denumită în continuare „anexa V”) |
|
|
030 |
Solduri de numerar la bănci centrale |
Anexa V. Partea 2.2 |
|
|
040 |
Alte depozite la vedere |
Anexa V. Partea 2.3 |
|
|
050 |
Active financiare deținute în vederea tranzacționării |
IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, Îndrumări de aplicare (denumite în continuare „AG”) 14 |
|
|
060 |
Instrumente financiare derivate |
IAS 39.9 |
|
|
070 |
Instrumente de capital |
IAS 32.11 |
|
|
080 |
Titluri de datorie |
Anexa V. Partea 1.24, 26 |
|
|
090 |
Credite și avansuri |
Anexa V. Partea 1.24, 27 |
|
|
100 |
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 |
|
|
110 |
Instrumente de capital |
IAS 32.11 |
|
|
120 |
Titluri de datorie |
Anexa V. Partea 1.24, 26 |
|
|
130 |
Credite și avansuri |
Anexa V. Partea 1.24, 27 |
|
|
140 |
Active financiare disponibile pentru vânzare |
IFRS 7.8(d); IAS 39.9 |
|
|
150 |
Instrumente de capital |
IAS 32.11 |
|
|
160 |
Titluri de datorie |
Anexa V. Partea 1.24, 26 |
|
|
170 |
Credite și avansuri |
Anexa V. Partea 1.24, 27 |
|
|
180 |
Credite și creanțe |
IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Anexa V. Partea 1.16 |
|
|
190 |
Titluri de datorie |
Anexa V. Partea 1.24, 26 |
|
|
200 |
Credite și avansuri |
Anexa V. Partea 1.24, 27 |
|
|
210 |
Investiții păstrate până la scadență |
IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26 |
|
|
220 |
Titluri de datorie |
Anexa V. Partea 1.24, 26 |
|
|
230 |
Credite și avansuri |
Anexa V. Partea 1.24, 27 |
|
|
240 |
Instrumente financiare derivate — Contabilitatea de acoperire |
IFRS 7.22(b); IAS 39.9 |
|
|
250 |
Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii |
IAS 39.89A(a) |
|
|
260 |
Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate |
IAS 1.54(e); Anexa V. Partea 2.4 |
|
|
270 |
Imobilizări corporale |
|
|
|
280 |
Imobilizări corporale |
IAS 16.6, IAS 1.54(a) |
|
|
290 |
Investiții imobiliare |
IAS 40.5, IAS 1.54(b) |
|
|
300 |
Imobilizări necorporale |
IAS 1.54(c); articolul 4 alineatul (115) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 (denumit în continuare „CRR”) |
|
|
310 |
Fond comercial |
IFRS 3. B67(d); CRR articolul 4 alineatul (113) |
|
|
320 |
Alte imobilizări necorporale |
IAS 38.8, 118 |
|
|
330 |
Creanțe privind impozitele |
IAS 1.54(n-o) |
|
|
340 |
Creanțe privind impozitul curent |
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
350 |
Creanțe privind impozitul amânat |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (106) |
|
|
360 |
Alte active |
Anexa V. Partea 2.5 |
|
|
370 |
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării |
IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anexa V. Partea 2.6 |
|
|
380 |
TOTAL ACTIVE |
IAS 1.9(a), Îndrumările de implementare pentru IAS (denumite în continuare „IG”) 6 |
|
1.2 Datorii
|
|
Referințe |
Valoarea contabilă |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării |
IFRS 7.8(e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15 |
|
|
020 |
Instrumente financiare derivate |
IAS 39.9, AG 15(a) |
|
|
030 |
Poziții scurte |
IAS 39, AG 15 (b) |
|
|
040 |
Depozite |
Partea 2.9 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.30 |
|
|
050 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V. Partea 1.31 |
|
|
060 |
Alte datorii financiare |
Anexa V. Partea 1.32-34 |
|
|
070 |
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9 |
|
|
080 |
Depozite |
Partea 2.9 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.30 |
|
|
090 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V. Partea 1.31 |
|
|
100 |
Alte datorii financiare |
Anexa V. Partea 1.32-34 |
|
|
110 |
Datorii financiare evaluate la costul amortizat |
IFRS 7.8(f); IAS 39.47 |
|
|
120 |
Depozite |
Partea 2.9 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.30 |
|
|
130 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V. Partea 1.31 |
|
|
140 |
Alte datorii financiare |
Anexa V. Partea 1.32-34 |
|
|
150 |
Instrumente financiare derivate – Contabilitatea de acoperire |
IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anexa V. Partea 1.23 |
|
|
160 |
Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii |
IAS 39.89 A(b) |
|
|
170 |
Provizioane |
IAS 37.10; IAS 1.54(l) |
|
|
180 |
Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare |
IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anexa V. Partea 2.7 |
|
|
190 |
Alte beneficii pe termen lung pentru angajați |
IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anexa V. Partea 2.8 |
|
|
200 |
Restructurare |
IAS 37.71, 84(a) |
|
|
210 |
Cauze legale în curs de soluționare și litigii privind impozitele |
IAS 37.Apendicele C. Exemplele 6 și 10 |
|
|
220 |
Angajamente și garanții date |
IAS 37. Apendicele C.9 |
|
|
230 |
Alte provizioane |
|
|
|
240 |
Datorii privind impozitele |
IAS 1.54(n-o) |
|
|
250 |
Datorii privind impozitul curent |
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
260 |
Datorii privind impozitul amânat |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR articolul 4 alineatul (108) |
|
|
270 |
Capital social rambursabil la cerere |
Exemplele ilustrative (denumite în continuare „IE”) 33 ale IAS 32; interpretarea 2 a Comitetului pentru Interpretarea Standardelor Internaționale de Raportare Financiară (denumit în continuare „IFRIC”); Anexa V. Partea 2.9 |
|
|
280 |
Alte datorii |
Anexa V. Partea 2.10 |
|
|
290 |
Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării |
IAS 1.54(p); IFRS 5.38, Anexa V. Partea 2.11 |
|
|
300 |
TOTAL DATORII |
IAS 1.9(b); IG 6 |
|
1.3 Capitaluri proprii
|
|
Referințe |
Valoarea contabilă |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Capital |
IAS 1.54(r), articolul 22 din Directiva 86/635/CEE (denumită în continuare „BAD”) |
|
|
020 |
Capital vărsat |
IAS 1.78(e) |
|
|
030 |
Capital subscris nevărsat |
IAS 1.78(e); Anexa V. Partea 2.14 |
|
|
040 |
Prime de capital |
IAS 1.78(e); CRR articolul 4 alineatul (124) |
|
|
050 |
Instrumente de capital emise, altele decât capitalul |
Anexa V. Partea 2.15-16 |
|
|
060 |
Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse |
IAS 32.28-29; Anexa V. Partea 2.15 |
|
|
070 |
Instrumente de capital emise |
Anexa V. Partea 2.16 |
|
|
080 |
Alte capitaluri proprii |
IFRS 2.10; Anexa V. Partea 2.17 |
|
|
090 |
Alte elemente cumulate ale rezultatului global |
CRR articolul 4 alineatul (100) |
|
|
095 |
Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere |
IAS 1.82A(a) |
|
|
100 |
Imobilizări corporale |
IAS 16.39-41 |
|
|
110 |
Imobilizări necorporale |
IAS 38.85-87 |
|
|
120 |
Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate |
IAS 1.7 |
|
|
122 |
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării |
IFRS 5.38, IG Exemplul 12 |
|
|
124 |
Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute, aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate |
IAS 1.82(h); IAS 28.11 |
|
|
128 |
Elemente care pot fi reclasificate la profit sau pierdere |
IAS 1.82A(a) |
|
|
130 |
Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficientă] |
IAS 39.102(a) |
|
|
140 |
Conversie valutară |
IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49 |
|
|
150 |
Instrumente derivate de acoperire. Acoperirea fluxurilor de numerar [partea eficientă] |
IFRS 7.23(c); IAS 39.95-101 |
|
|
160 |
Active financiare disponibile pentru vânzare |
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.55(b) |
|
|
170 |
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării |
IFRS 5.38, IG Exemplul 12 |
|
|
180 |
Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute, aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate |
IAS 1.82(h); IAS 28.11 |
|
|
190 |
Rezultatul reportat |
CRR articolul 4 alineatul (123) |
|
|
200 |
Rezerve din reevaluare |
IFRS 1.30, D5-D8; Anexa V. Partea 2.18 |
|
|
210 |
Alte rezerve |
IAS 1.54; IAS 1.78(e) |
|
|
220 |
Rezerve sau pierderi cumulate aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate |
IAS 28.11; Anexa V. Partea 2.19 |
|
|
230 |
Altele |
Anexa V. Partea 2.19 |
|
|
240 |
(-) Acțiuni proprii |
IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Anexa V. Partea 2.20 |
|
|
250 |
Profit sau pierdere atribuibil(ă) deținătorilor capitalurilor proprii ale societății-mamă |
IAS 27.28; IAS 1.83(a)(ii) |
|
|
260 |
(-) Dividende interimare |
IAS 32.35 |
|
|
270 |
Interese minoritare [interese care nu controlează] |
IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27 |
|
|
280 |
Alte elemente cumulate ale rezultatului global |
IAS 27.27-28; CRR articolul 4 alineatul (100) |
|
|
290 |
Alte elemente |
IAS 27.27-28 |
|
|
300 |
TOTAL CAPITALURI PROPRII |
IAS 1.9(c), IG 6 |
|
|
310 |
TOTAL DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII |
IAS 1. IG6 |
|
2. Contul de profit și pierdere
|
|
Referințe |
Perioada curentă |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Venituri din dobânzi |
IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); Anexa V. Partea 2.21 |
|
|
020 |
Active financiare deținute în vederea tranzacționării |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anexa V. Partea 2.24 |
|
|
030 |
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
040 |
Active financiare disponibile pentru vânzare |
IFRS 7.20(b); IAS 39.55(b); IAS 39.9 |
|
|
050 |
Credite și creanțe |
IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(a) |
|
|
060 |
Investiții păstrate până la scadență |
IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b) |
|
|
070 |
Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii |
IFRS 39.9, Anexa V. Partea 2.23 |
|
|
080 |
Alte active |
Anexa V. Partea 2.25 |
|
|
090 |
(Cheltuieli cu dobânzile) |
IAS 1.97; Anexa V. Partea 2.21 |
|
|
100 |
(Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării) |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anexa V. Partea 2.24 |
|
|
110 |
(Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere) |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
120 |
(Datorii financiare evaluate la costul amortizat) |
IFRS 7.20(b); IAS 39.47 |
|
|
130 |
(Instrumente derivate — contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii) |
IFRS 39.9, Anexa V. Partea 2.23 |
|
|
140 |
(Alte datorii) |
Anexa V. Partea 2.26 |
|
|
150 |
(Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere) |
IFRIC 2.11 |
|
|
160 |
Venituri din dividende |
IAS 18.35(b)(v); Anexa V. Partea 2.28 |
|
|
170 |
Active financiare deținute în vederea tranzacționării |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
180 |
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IAS 39.9 |
|
|
190 |
Active financiare disponibile pentru vânzare |
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b) |
|
|
200 |
Venituri din taxe și comisioane |
IFRS 7.20(c) |
|
|
210 |
(Cheltuieli cu taxe și comisioane) |
IFRS 7.20(c) |
|
|
220 |
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net |
IFRS 7.20(a) (ii-v); Anexa V. Partea 2.97 |
|
|
230 |
Active financiare disponibile pentru vânzare |
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b) |
|
|
240 |
Credite și creanțe |
IFRS 7.20(a)(iv); IAS 39.9, 39.56 |
|
|
250 |
Investiții păstrate până la scadență |
IFRS 7.20(a)(iii); IAS 39.9, 39.56 |
|
|
260 |
Datorii financiare evaluate la costul amortizat |
IFRS 7.20(a)(v); IAS 39.56 |
|
|
270 |
Altele |
|
|
|
280 |
Câștiguri sau (-) pierderi din active și datorii financiare deținute în vederea tranzacționării, net |
IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) |
|
|
290 |
Câștiguri sau (-) pierderi privind activele și datoriile financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net |
IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) |
|
|
300 |
Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire – net |
IFRS 7.24; Anexa V. Partea 2.30 |
|
|
310 |
Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere] – net |
IAS 21.28, 52 (a) |
|
|
330 |
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare – net |
IAS 1.34 |
|
|
340 |
Alte venituri din exploatare |
Anexa V. Partea 2.141-143 |
|
|
350 |
(Alte cheltuieli de exploatare) |
Anexa V. Partea 2.141-143 |
|
|
355 |
VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE, NET |
|
|
|
360 |
(Cheltuieli administrative) |
|
|
|
370 |
(Cheltuieli cu personalul) |
IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 |
|
|
380 |
(Alte cheltuieli administrative) |
|
|
|
390 |
(Amortizare) |
IAS 1.102, 104 |
|
|
400 |
(Imobilizări corporale) |
IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) |
|
|
410 |
(Investiții imobiliare) |
IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) |
|
|
420 |
(Alte imobilizări necorporale) |
IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) |
|
|
430 |
(Provizioane sau (-) reluări de provizioane) |
IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) |
|
|
440 |
(Angajamente și garanții date) |
|
|
|
450 |
(Alte provizioane) |
|
|
|
460 |
(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere) |
IAS 7.20(e) |
|
|
470 |
(Active financiare evaluate la cost) |
IFRS 7.20(e); IAS 39.66 |
|
|
480 |
(Active financiare disponibile pentru vânzare) |
IFRS 7.20(e); IAS 39.67 |
|
|
490 |
(Credite și creanțe) |
IFRS 7.20(e); IAS 39.63 |
|
|
500 |
(Investiții păstrate până la scadență) |
IFRS 7.20(e); IAS 39.63 |
|
|
510 |
(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate) |
IAS 28.40-43 |
|
|
520 |
(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare) |
IAS 36.126(a)(b) |
|
|
530 |
(Imobilizări corporale) |
IAS 16.73(e)(v-vi) |
|
|
540 |
(Investiții imobiliare) |
IAS 40.79(d)(v) |
|
|
550 |
(Fond comercial) |
IFRS 3. Apendicele B67(d)(v); IAS 36.124 |
|
|
560 |
(Alte imobilizări necorporale) |
IAS 38.118 (e)(iv)(v) |
|
|
570 |
(Altele) |
IAS 36.126(a)(b) |
|
|
580 |
Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere |
IFRS 3. Apendicele B64(n)(i) |
|
|
590 |
Partea din profitul sau (-) pierderea aferent (aferentă) investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate |
IAS 1.82 (c) |
|
|
600 |
Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte |
IFRS 5.37; Anexa V. Partea 2.27 |
|
|
610 |
PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE |
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A |
|
|
620 |
(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operațiuni continue) |
IAS 1.82(d); IAS 12.77 |
|
|
630 |
PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE |
IAS 1, IG 6 |
|
|
640 |
Profit sau (-) pierdere din operațiuni întrerupte, după impozitare |
IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A |
|
|
650 |
Profit sau (-) pierdere din operațiuni întrerupte, înainte de impozitare |
IFRS 5.33 (b) (i) |
|
|
660 |
(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul legate de activități întrerupte) |
IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) |
|
|
670 |
PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIȚIULUI |
IAS 1.82(f) |
|
|
680 |
Atribuibil/ă intereselor minoritare [interese care nu controlează] |
IAS 1.83(a)(i) |
|
|
690 |
Atribuibil/ă deținătorilor de capitaluri proprii ale societății mamă |
IAS 1.83 (a) (ii) |
|
5. Clasificarea creditelor și avansurilor pe tipuri de produs
|
|
|
Referințe |
Bănci centrale |
Administrația publică |
Instituții de credit |
Alte societăți financiare |
Societăți nefinanciare |
Gospodăriile populației |
|
|
Anexa V. Partea 1.35 (a) |
Anexa V. Partea 1.35 (b) |
Anexa V. Partea 1.35 (c) |
Anexa V. Partea 1.35 (d) |
Anexa V. Partea 1.35 (e) |
Anexa V. Partea 1.35 (f) |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Pe tipuri de produs |
010 |
La vedere [la cerere] și cu preaviz [cont curent] |
Anexa V. Partea 2.41(a) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Datoria aferentă cărților de credit |
Anexa V. Partea 2.41(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Creanțe comerciale |
Anexa V. Partea 2.41(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Contracte de leasing financiar |
Anexa V. Partea 2.41(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo |
Anexa V. Partea 2.41(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Alte credite la termen |
Anexa V. Partea 2.41(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Avansuri care nu reprezintă împrumuturi |
Anexa V. Partea 2.41(g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
CREDITE ȘI AVANSURI |
Anexa V. Partea 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Pe tipuri de garanții reale |
090 |
din care: credite ipotecare [credite imobiliare colateralizate] |
Anexa V. Partea 2.41(h) |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
din care: alte credite colateralizate |
Anexa V. Partea 2.41(i) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Pe tipuri de destinație |
110 |
din care: credite pentru consum |
Anexa V. Partea 2.41(j) |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
din care: credite pentru achiziționarea de locuințe |
Anexa V. Partea 2.41(k) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Pe tipuri de subordonare |
130 |
din care: credite de finanțare a proiectelor |
Anexa V. Partea 2.41(l) |
|
|
|
|
|
|
8. Clasificarea datoriilor financiare
8.1 Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
|
|
Referințe |
Valoarea contabilă |
Valoarea modificării cumulate a valorii juste atribuibilă modificării riscului de credit |
Valoarea de rambursare la scadență stabilită contractual |
||||
|
Deținute în vederea tranzacționării |
Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
Cost amortizat |
Contabilitatea de acoperire |
|||||
|
IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG 14-15 |
IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9 |
IFRS 7.8(f); IAS 39.47 |
IFRS 7.22(b); IAS 39.9 |
IFRS 7.10(a);CRR articolul 30 alineatul (b), articolul 424 alineatul (1) litera (d) punctul (i) |
IFRS 7.10(b) |
|||
|
010 |
020 |
030 |
037 |
040 |
050 |
|||
|
010 |
Instrumente financiare derivate |
IAS 39.9, AG 15(a) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Poziții scurte |
IAS 39 AG 15(b) |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Instrumente de capital |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Titluri de datorie |
Anexa V. Partea 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Depozite |
Partea 2.9 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.30 |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Bănci centrale |
Anexa V. Partea 1.35 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Conturi curente/depozite overnight |
Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Depozite la termen |
Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Depozite rambursabile cu preaviz |
Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51 |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Acorduri de răscumpărare |
Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Administrația publică |
Anexa V. Partea 1.35 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Conturi curente/depozite overnight |
Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Depozite la termen |
Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Depozite rambursabile cu preaviz |
Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51 |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Acorduri de răscumpărare |
Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Instituții de credit |
Anexa V. Partea 1.35 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Conturi curente/depozite overnight |
Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Depozite la termen |
Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Depozite rambursabile cu preaviz |
Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51 |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Acorduri de răscumpărare |
Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Alte societăți financiare |
Anexa V. Partea 1.35 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Conturi curente/depozite overnight |
Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Depozite la termen |
Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Depozite rambursabile cu preaviz |
Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51 |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Acorduri de răscumpărare |
Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V. Partea 1.35 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Conturi curente/depozite overnight |
Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Depozite la termen |
Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Depozite rambursabile cu preaviz |
Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51 |
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Acorduri de răscumpărare |
Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Gospodăriile populației |
Anexa V. Partea 1.35 (f) |
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Conturi curente/depozite overnight |
Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Depozite la termen |
Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Depozite rambursabile cu preaviz |
Partea 2.9.3 din anexa II la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51 |
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Acorduri de răscumpărare |
Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V. Partea 1.31; Anexa V. Partea 2.52 |
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Certificate de depozit |
Anexa V. Partea 2.52(a) |
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Titluri garantate cu active |
CRR articolul 4 alineatul (61) |
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Obligațiuni garantate |
CRR articolul 129 alineatul (1) |
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Contracte hibride |
IAS 39.10-11, AG27, AG29; IFRIC 9; Anexa V. Partea 2.52(d) |
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Alte titluri de datorie emise |
Anexa V. Partea 2.52(e) |
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Instrumente financiare compuse convertibile |
IAS 32.AG 31 |
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Neconvertibile |
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Alte datorii financiare |
Anexa V. Partea 1.32-34 |
|
|
|
|
|
|
|
450 |
DATORII FINANCIARE |
|
|
|
|
|
|
|
8.2. Datorii financiare subordonate
|
|
Valoarea contabilă |
|||
|
|
Referințe |
Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
La costuri amortizate |
|
|
IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9 |
IFRS 7.8(f); IAS 39.47 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Depozite |
Partea 2.9 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.30 |
|
|
|
020 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V. Partea 1.31 |
|
|
|
030 |
DATORII FINANCIARE SUBORDONATE |
Anexa V. Partea 2.53-54 |
|
|
10. Instrumente financiare derivate — tranzacționare
|
Pe tipuri de risc/Pe tipuri de produs sau pe tipuri de piață |
NUMĂRUL FORMULARULUI |
Valoarea contabilă |
Valoarea noțională |
|||
|
Referințe |
Active financiare deținute în vederea tranzacționării |
Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării |
Total tranzacționare |
din care: vândute |
||
|
Anexa V. Partea 2.69 |
Anexa V. Partea 2.69 |
Anexa V. Partea 2.70-71 |
Anexa V. Partea 2.72 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Rata dobânzii |
Anexa V. Partea 2.67 (a) |
|
|
|
|
|
020 |
din care: operațiuni de acoperire economică |
Anexa V. Partea 2.74 |
|
|
|
|
|
030 |
Opțiuni extrabursiere |
|
|
|
|
|
|
040 |
Extrabursier – altele |
|
|
|
|
|
|
050 |
Opțiuni pe piețe organizate |
|
|
|
|
|
|
060 |
Piețe organizate – altele |
|
|
|
|
|
|
070 |
Capitaluri proprii |
Anexa V. Partea 2.67 (b) |
|
|
|
|
|
080 |
din care: operațiuni de acoperire economică |
Anexa V. Partea 2.74 |
|
|
|
|
|
090 |
Opțiuni extrabursiere |
|
|
|
|
|
|
100 |
Extrabursier – altele |
|
|
|
|
|
|
110 |
Opțiuni pe piețe organizate |
|
|
|
|
|
|
120 |
Piețe organizate – altele |
|
|
|
|
|
|
130 |
Schimb valutar și aur |
Anexa V. Partea 2.67 (c) |
|
|
|
|
|
140 |
din care: operațiuni de acoperire economică |
Anexa V. Partea 2.74 |
|
|
|
|
|
150 |
Opțiuni extrabursiere |
|
|
|
|
|
|
160 |
Extrabursier – altele |
|
|
|
|
|
|
170 |
Opțiuni pe piețe organizate |
|
|
|
|
|
|
180 |
Piețe organizate – altele |
|
|
|
|
|
|
190 |
Credit |
Anexa V. Partea 2.67 (d) |
|
|
|
|
|
200 |
din care: operațiuni de acoperire economică |
Anexa V. Partea 2.74 |
|
|
|
|
|
210 |
Instrumente de tip credit default swap |
|
|
|
|
|
|
220 |
Opțiune pe marja de credit |
|
|
|
|
|
|
230 |
Instrumente de tip total return swap |
|
|
|
|
|
|
240 |
Altele |
|
|
|
|
|
|
250 |
Mărfuri |
Anexa V. Partea 2.67 (e) |
|
|
|
|
|
260 |
din care: operațiuni de acoperire economică |
Anexa V. Partea 2.74 |
|
|
|
|
|
270 |
Altele |
Anexa V. Partea 2.67 (f) |
|
|
|
|
|
280 |
din care: operațiuni de acoperire economică |
Anexa V. Partea 2.74 |
|
|
|
|
|
290 |
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE |
IAS 39.9 |
|
|
|
|
|
300 |
din care: Extrabursier – instituții de credit |
Anexa V. Partea 1.35 (c), 2.75 (a) |
|
|
|
|
|
310 |
din care: Extrabursier – Alte societăți financiare |
Anexa V. Partea 1.35 (d), 2.75 (b) |
|
|
|
|
|
320 |
din care: Extrabursier – altele |
Anexa V. Partea 2.75 (c) |
|
|
|
|
11. Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire
11.1. Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire: Clasificare în funcție de tipul de risc și de tipul de acoperire împotriva riscurilor
|
Pe tipuri de produs sau pe tipuri de piețe |
Referințe |
Valoarea contabilă |
Valoarea noțională |
|||
|
Active |
Datorii |
Total instrumente de acoperire |
din care: vândute |
|||
|
Anexa V. Partea 2.69 |
Anexa V. Partea 2.69 |
Anexa V. Partea 2.70, 71 |
Anexa V. Partea 2.72 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Rata dobânzii |
Anexa V. Partea 2.67 (a) |
|
|
|
|
|
020 |
Opțiuni extrabursiere |
|
|
|
|
|
|
030 |
Extrabursier – altele |
|
|
|
|
|
|
040 |
Opțiuni pe piețe organizate |
|
|
|
|
|
|
050 |
Piețe organizate – altele |
|
|
|
|
|
|
060 |
Capitaluri proprii |
Anexa V. Partea 2.67 (b) |
|
|
|
|
|
070 |
Opțiuni extrabursiere |
|
|
|
|
|
|
080 |
Extrabursier – altele |
|
|
|
|
|
|
090 |
Opțiuni pe piețe organizate |
|
|
|
|
|
|
100 |
Piețe organizate – altele |
|
|
|
|
|
|
110 |
Schimb valutar și aur |
Anexa V. Partea 2.67 (c) |
|
|
|
|
|
120 |
Opțiuni extrabursiere |
|
|
|
|
|
|
130 |
Extrabursier – altele |
|
|
|
|
|
|
140 |
Opțiuni pe piețe organizate |
|
|
|
|
|
|
150 |
Piețe organizate – altele |
|
|
|
|
|
|
160 |
Credit |
Anexa V. Partea 2.67 (d) |
|
|
|
|
|
170 |
Instrumente de tip credit default swap |
|
|
|
|
|
|
180 |
Opțiune pe marja de credit |
|
|
|
|
|
|
190 |
Instrumente de tip total return swap |
|
|
|
|
|
|
200 |
Altele |
|
|
|
|
|
|
210 |
Mărfuri |
Anexa V. Partea 2.67 (e) |
|
|
|
|
|
220 |
Altele |
Anexa V. Partea 2.67 (f) |
|
|
|
|
|
230 |
ACOPERIREA VALORII JUSTE |
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(a) |
|
|
|
|
|
240 |
Rata dobânzii |
Anexa V. Partea 2.67 (a) |
|
|
|
|
|
250 |
Opțiuni extrabursiere |
|
|
|
|
|
|
260 |
Extrabursier – altele |
|
|
|
|
|
|
270 |
Opțiuni pe piețe organizate |
|
|
|
|
|
|
280 |
Piețe organizate – altele |
|
|
|
|
|
|
290 |
Capitaluri proprii |
Anexa V. Partea 2.67 (b) |
|
|
|
|
|
300 |
Opțiuni extrabursiere |
|
|
|
|
|
|
310 |
Extrabursier – altele |
|
|
|
|
|
|
320 |
Opțiuni pe piețe organizate |
|
|
|
|
|
|
330 |
Piețe organizate – altele |
|
|
|
|
|
|
340 |
Schimb valutar și aur |
Anexa V. Partea 2.67 (c) |
|
|
|
|
|
350 |
Opțiuni extrabursiere |
|
|
|
|
|
|
360 |
Extrabursier – altele |
|
|
|
|
|
|
370 |
Opțiuni pe piețe organizate |
|
|
|
|
|
|
380 |
Piețe organizate – altele |
|
|
|
|
|
|
390 |
Credit |
Anexa V. Partea 2.67 (d) |
|
|
|
|
|
400 |
Instrumente de tip credit default swap |
|
|
|
|
|
|
410 |
Opțiune pe marja de credit |
|
|
|
|
|
|
420 |
Instrumente de tip total return swap |
|
|
|
|
|
|
430 |
Altele |
|
|
|
|
|
|
440 |
Mărfuri |
Anexa V. Partea 2.67 (e) |
|
|
|
|
|
450 |
Altele |
Anexa V. Partea 2.67 (f) |
|
|
|
|
|
460 |
ACOPERIREA FLUXURILOR DE NUMERAR |
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(b) |
|
|
|
|
|
470 |
ACOPERIREA UNEI INVESTIȚII NETE ÎNTR-O OPERAȚIUNE DIN STRĂINĂTATE |
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(c) |
|
|
|
|
|
480 |
OPERAȚIUNI DE ACOPERIRE A VALORII JUSTE A UNUI PORTOFOLIU ÎMPOTRIVA RISCULUI DE RATĂ A DOBÂNZII |
IAS 39.89A, IE 1-31 |
|
|
|
|
|
490 |
OPERAȚIUNI DE ACOPERIRE A FLUXULUI DE NUMERAR AL UNUI PORTOFOLIU ÎMPOTRIVA RISCULUI DE RATĂ A DOBÂNZII |
IAS 39 IG F6 1-3 |
|
|
|
|
|
500 |
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE – CONTABILITATE DE ACOPERIRE |
IFRS 7.22(b); IAS 39.9 |
|
|
|
|
|
510 |
din care: Extrabursier – instituții de credit |
Anexa V. Partea 1.35 (c), 2.75 (a) |
|
|
|
|
|
520 |
din care: Extrabursier – Alte societăți financiare |
Anexa V. Partea 1.35 (d), 2.75 (b) |
|
|
|
|
|
530 |
din care: Extrabursier – altele |
Anexa V. Partea 2.75 (c) |
|
|
|
|
18. Informații privind expuneri performante și neperformante
|
|
Referințe |
Valoare contabilă brută |
Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste ca urmare a riscului de credit și provizioanelor |
Colateral primit și garanții financiare primite |
|||||||||||||||||||
|
|
Performante |
Neperformante |
|
la expuneri performante |
la expuneri neperformante |
||||||||||||||||||
|
|
Nu sunt restante sau restante <= 30 zile |
Restante > 30 zile <= 60 zile |
Restante > 60 zile <= 90 zile |
|
Plată improbabilă, care nu sunt restante sau restante <= 90 zile |
Restante > 90 zile <= 180 zile |
Restante > 180 zile <= 1 an |
Restante > 1 an |
Din care: în stare de nerambursare |
Din care: depreciate |
|
Plată improbabilă, care nu sunt restante sau restante < = 90 zile |
Restante > 90 zile <= 180 zile |
Restante > 180 zile <= 1 an |
Restante > 1 an |
Colateral primit la expuneri neperformante |
Garanții financiare primite la expuneri neperformante |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
|||
|
Anexa V. Partea 2. 45, 109, 145-162 |
Anexa V. Partea 2. 145-162 |
Anexa V. Partea 2. 158 |
Anexa V. Partea 2. 158 |
Anexa V. Partea 2. 158 |
Anexa V. Partea 2. 145-162 |
Anexa V. Partea 2. 159 |
Anexa V. Partea 2. 159 |
Anexa V. Partea 2. 159 |
Anexa V. Partea 2. 159 |
CRR articolul 178, Anexa V. Partea 2.61 |
IAS 39. 58-70 |
Anexa V. Partea 2. 46 |
Anexa V. Partea 2. 161 |
Anexa V. Partea 2. 161 |
Anexa V. Partea 2. 159.161 |
Anexa V. Partea 2. 159.161 |
Anexa V. Partea 2. 159.161 |
Anexa V. Partea 2. 159.161 |
Anexa V. Partea 2. 162 |
Anexa V. Partea 2. 162 |
|||
|
010 |
Titluri de datorie |
Anexa V. Partea 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Bănci centrale |
Anexa V. Partea 1.35 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Administrația publică |
Anexa V. Partea 1.35 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Instituții de credit |
Anexa V. Partea 1.35 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Alte societăți financiare |
Anexa V. Partea 1.35 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V. Partea 1.35 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Credite și avansuri |
Anexa V. Partea 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Bănci centrale |
Anexa V. Partea 1.35 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Administrația publică |
Anexa V. Partea 1.35 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Instituții de credit |
Anexa V. Partea 1.35 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Alte societăți financiare |
Anexa V. Partea 1.35 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V. Partea 1.35 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Din care: Întreprinderi mici și mijlocii |
articolul 1 alineatul (2) litera (a) din Recomandarea 2003/361/CE a Comisiei (IMM) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Din care: Bunuri imobile comerciale |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Gospodăriile populației |
Anexa V. Partea 1.35 (f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Din care: Credite ipotecare rezidențiale |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Din care: Credite pentru consum |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COSTUL AMORTIZAT |
Anexa V. Partea 1. 13 (d)(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Titluri de datorie |
Anexa V. Partea 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Bănci centrale |
Anexa V. Partea 1.35 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Administrația publică |
Anexa V. Partea 1.35 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Instituții de credit |
Anexa V. Partea 1.35 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Alte societăți financiare |
Anexa V. Partea 1.35 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V. Partea 1.35 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Credite și avansuri |
Anexa V. Partea 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Bănci centrale |
Anexa V. Partea 1.35 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Administrația publică |
Anexa V. Partea 1.35 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Instituții de credit |
Anexa V. Partea 1.35 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Alte societăți financiare |
Anexa V. Partea 1.35 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V. Partea 1.35 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Gospodăriile populației |
Anexa V. Partea 1.35 (f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
TITLURI DE DATORIE LA VALOAREA JUSTĂ, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării |
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
TITLURI DE DATORIE, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării |
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)(d)(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Angajamente de creditare date |
IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Bănci centrale |
Anexa V. Partea 1.35 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Administrația publică |
Anexa V. Partea 1.35 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Instituții de credit |
Anexa V. Partea 1.35 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Alte societăți financiare |
Anexa V. Partea 1.35 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V. Partea 1.35 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Gospodăriile populației |
Anexa V. Partea 1.35 (f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Garanții financiare date |
IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 58 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Bănci centrale |
Anexa V. Partea 1.35 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Administrația publică |
Anexa V. Partea 1.35 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Instituții de credit |
Anexa V. Partea 1.35 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Alte societăți financiare |
Anexa V. Partea 1.35 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V. Partea 1.35 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Gospodăriile populației |
Anexa V. Partea 1.35 (f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Alte angajamente date |
CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 59 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Bănci centrale |
Anexa V. Partea 1.35 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Administrația publică |
Anexa V. Partea 1.35 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Instituții de credit |
Anexa V. Partea 1.35 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Alte societăți financiare |
Anexa V. Partea 1.35 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V. Partea 1.35 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Gospodăriile populației |
Anexa V. Partea 1.35 (f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
EXPUNERI EXTRABILANȚIERE |
Anexa V. Partea 2.55 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Informații privind expunerile cu perioadă de grație
|
|
Referințe |
Valoarea contabilă brută a expunerilor cu măsuri de toleranță (forbearance) |
Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste ca urmare a riscului de credit și provizioanelor |
Colateral primit și garanții financiare primite |
||||||||||||||||
|
|
Expuneri performante cu măsuri de toleranță (forbearance) |
Expuneri neperformante cu măsuri de toleranță (forbearance) |
|
la expuneri performante cu măsuri de toleranță (forbearance) |
la expuneri performante cu măsuri de toleranță (forbearance) |
|||||||||||||||
|
|
Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor |
Refinanțare |
din care: Expuneri performante cu măsuri de toleranță în perioada de probă |
|
Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor |
Refinanțare |
din care: În stare de nerambursare |
din care: Depreciate |
din care: Toleranța expunerilor neperformante |
|
Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor |
Refinanțare |
Colateral primit la expuneri cu măsuri de toleranță |
Garanții financiare primite la expuneri cu măsuri de toleranță |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
|||
|
Anexa V. Partea 2. 45, 109, 163-182 |
Anexa V. Partea 2. 145-162 |
Anexa V. Partea 2. 164 (a), 177, 178, 182 |
Anexa V. Partea 2. 164 (b), 177, 178, 181, 182 |
Anexa V. Partea 2. 176(b), 177, 180 |
Anexa V. Partea 2. 145-162 |
Anexa V. Partea 2. 164 (a), 179-180, 182 |
Anexa V. Partea 2. 164 (b), 179-182 |
CRR articolul 178, Anexa V. Partea 2.61 |
IAS 39. 58-70 |
Anexa V. Partea 2. 172(a), 157 |
Anexa V. Partea 2. 46, 183 |
Anexa V. Partea 2. 145-183 |
Anexa V. Partea 2. 145-183 |
Anexa V. Partea 2. 164 (a), 179-180,182,183 |
Anexa V. Partea 2. 164 (b), 179-183 |
Anexa V. Partea 2. 162 |
Anexa V. Partea 2. 162 |
|||
|
010 |
Titluri de datorie |
Anexa V. Partea 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Bănci centrale |
Anexa V. Partea 1.35 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Administrația publică |
Anexa V. Partea 1.35 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Instituții de credit |
Anexa V. Partea 1.35 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Alte societăți financiare |
Anexa V. Partea 1.35 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V. Partea 1.35 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Credite și avansuri |
Anexa V. Partea 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Bănci centrale |
Anexa V. Partea 1.35 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Administrația publică |
Anexa V. Partea 1.35 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Instituții de credit |
Anexa V. Partea 1.35 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Alte societăți financiare |
Anexa V. Partea 1.35 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V. Partea 1.35 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Din care: Întreprinderi mici și mijlocii |
Articolul 1 alineatul (2) litera (a) din Recomandarea 2003/361/CE a Comisiei |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Din care: Bunuri imobile comerciale |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Gospodăriile populației |
Anexa V. Partea 1.35 (f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Din care: Credite ipotecare rezidențiale |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Din care: Credite pentru consum |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COSTUL AMORTIZAT |
Anexa V. Partea 1. 13 (d)(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Titluri de datorie |
Anexa V. Partea 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Bănci centrale |
Anexa V. Partea 1.35 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Administrația publică |
Anexa V. Partea 1.35 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Instituții de credit |
Anexa V. Partea 1.35 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Alte societăți financiare |
Anexa V. Partea 1.35 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V. Partea 1.35 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Credite și avansuri |
Anexa V. Partea 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Bănci centrale |
Anexa V. Partea 1.35 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Administrația publică |
Anexa V. Partea 1.35 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Instituții de credit |
Anexa V. Partea 1.35 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Alte societăți financiare |
Anexa V. Partea 1.35 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V. Partea 1.35 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Gospodăriile populației |
Anexa V. Partea 1.35 (f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
TITLURI DE DATORIE LA VALOAREA JUSTĂ, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării |
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
TITLURI DE DATORIE, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării |
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)(d)(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Angajamente de creditare date |
IAS 39.2(h), 4(a)( c), BC 15; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ANEXA V
RAPORTAREA INFORMAȚIILOR FINANCIARE ÎN CONFORMITATE CU CADRELE CONTABILE NAȚIONALE
|
FORMULARE FINREP PENTRU GAAP |
|
|
NUMĂRUL FORMULARULUI |
Denumirea formularului sau a grupului de formulare |
|
PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ] |
|
|
Bilanț [situația poziției financiare] |
|
|
1.1 |
Bilanț: active |
|
1.2 |
Bilanț: datorii |
|
1.3 |
Bilanț: capitaluri proprii |
|
2 |
Contul de profit și pierdere |
|
5 |
Clasificarea creditelor și avansurilor pe tipuri de produs |
|
Clasificarea datoriilor financiare |
|
|
8,1 |
Clasificarea datoriilor financiare pe tipuri de produs și pe sectoare ale contrapărților |
|
8,2 |
Datorii financiare subordonate |
|
10 |
Instrumente financiare derivate — tranzacționare |
|
Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire |
|
|
11,2 |
Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire în conformitate cu principiile contabile general acceptate naționale: clasificare în funcție de tipul de risc |
|
18 |
Expuneri performante și neperformante |
|
19 |
Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare (forborne) |
|
CODUL DE CULORI ÎN FORMULARE: |
|
|
|
Punct de date care urmează a fi transmis |
1. Bilanț [situația poziției financiare]
1.1 Active
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe Directiva 86/635/CEE (denumită în continuare „BAD”) |
Valoarea contabilă |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Numerar și solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere |
BAD articolul 4. Active (1) |
|
|
020 |
Numerar în casă |
Partea 2.1 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 (denumită în continuare „anexa V”) |
|
|
030 |
Solduri de numerar la bănci centrale |
BAD articolul 13 alineatul (2); Anexa V. Partea 2.2 |
|
|
091 |
Active financiare tranzacționate |
Anexa V. Partea 1.15 |
|
|
092 |
Instrumente financiare derivate |
Anexa II la Regulamentul (UE) nr. 575/2013 (denumit în continuare „CRR”); Anexa V. Partea 1.15 |
|
|
093 |
Instrumente de capital |
Partea 2.4-5 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
|
|
094 |
Titluri de datorie |
Anexa V. Partea 1.24, 26 |
|
|
095 |
Credite și avansuri |
Anexa V. Partea 1.24, 27 |
|
|
171 |
Active financiare nederivate, netranzacționate, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
Articolul 42a alineatele (1), (4) din Directiva 78/660/CEE (denumită în continuare „Directiva a IV-a”) |
|
|
172 |
Instrumente de capital |
Partea 2.4-5 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
|
|
173 |
Titluri de datorie |
Anexa V. Partea 1.24, 26 |
|
|
174 |
Credite și avansuri |
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1), alineatul (4) litera (b); Anexa V. Partea 1.24, 27 |
|
|
175 |
Active financiare nederivate, netranzacționate, evaluate la valoarea justă în raport cu capitalurile proprii |
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1); articolul 42c alineatul (2) |
|
|
176 |
Instrumente de capital |
Partea 2.4-5 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
|
|
177 |
Titluri de datorie |
Anexa V. Partea 1.24, 26 |
|
|
178 |
Credite și avansuri |
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1), alineatul (4) litera (b); Anexa V. Partea 1.24, 27 |
|
|
231 |
Instrumente de datorie netranzacționate, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri |
BAD articolele 37 alineatul (1), 42a alineatul (4) litera (b); Anexa V. Partea 1.16 |
|
|
232 |
Titluri de datorie |
Anexa V. Partea 1.24, 26 |
|
|
233 |
Credite și avansuri |
Anexa V. Partea 1.24, 27 |
|
|
234 |
Alte active financiare nederivate, netranzacționate |
BAD articolele 35 -37; Anexa V. Partea 1.17 |
|
|
235 |
Instrumente de capital |
Partea 2.4-5 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
|
|
236 |
Titluri de datorie |
Anexa V. Partea 1.24, 26 |
|
|
237 |
Credite și avansuri |
Anexa V. Partea 1.24, 27 |
|
|
240 |
Instrumente financiare derivate — Contabilitatea de acoperire |
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1), (5a); articolul 42c alineatul (1) litera (a); IAS 39.9; Anexa V. Partea 1.19 |
|
|
260 |
Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate |
BAD articolul 4. Active alineatele (7)-(8) Directiva a IV-a articolul 17; Anexa V. Partea 2.4 |
|
|
270 |
Imobilizări corporale |
BAD articolul 4. Active alineatul (10) |
|
|
280 |
Imobilizări corporale |
|
|
|
290 |
Investiții imobiliare |
|
|
|
300 |
Imobilizări necorporale |
BAD articolul 4. Active alineatul (9); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (115) |
|
|
310 |
Fond comercial |
BAD articolul 4. Active alineatul (9); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (113) |
|
|
320 |
Alte imobilizări necorporale |
BAD articolul 4. Active alineatul (9) |
|
|
330 |
Creanțe privind impozitele |
|
|
|
340 |
Creanțe privind impozitul curent |
|
|
|
350 |
Creanțe privind impozitul amânat |
Directiva a IV-a articolul 43 alineatul (1) punctul (11); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (106) |
|
|
360 |
Alte active |
Anexa V. Partea 2.5 |
|
|
380 |
TOTAL ACTIVE |
BAD articolul 4. Active |
|
1.2 Datorii
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Valoarea contabilă |
|
|
010 |
|||
|
061 |
Datorii financiare tranzacționate |
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (3) |
|
|
062 |
Instrumente financiare derivate |
CRR anexa II; Anexa V. Partea 1.15 |
|
|
063 |
Poziții scurte |
|
|
|
064 |
Depozite |
Partea 2.9 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.30 |
|
|
065 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V. Partea 1.31 |
|
|
066 |
Alte datorii financiare |
Anexa V. Partea 1.32-34 |
|
|
141 |
Datorii financiare nederivate, netranzacționate, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri |
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (3) |
|
|
142 |
Depozite |
Partea 2.9 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.30 |
|
|
143 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V. Partea 1.31 |
|
|
144 |
Alte datorii financiare |
Anexa V. Partea 1.32-34 |
|
|
150 |
Instrumente financiare derivate — Contabilitatea de acoperire |
Directiva a IV-a, articolul 42a alineatul (1), alineatul (5a), articolul 42c alineatul (1) litera (a); Anexa V. Partea 1.23 |
|
|
170 |
Provizioane |
BAD articolul 4. Datorii alineatul (6) |
|
|
171 |
Fonduri pentru riscuri bancare generale [în cazul în care sunt prezentate în cadrul datoriilor] |
BAD articolul 38.1; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (112); Anexa V. Partea 2.12 |
|
|
180 |
Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare |
Anexa V. Partea 2.7 |
|
|
190 |
Alte beneficii pe termen lung pentru angajați |
Anexa V. Partea 2.8 |
|
|
200 |
Restructurare |
|
|
|
210 |
Cauze legale în curs de soluționare și litigii privind impozitele |
|
|
|
220 |
Angajamente și garanții date |
BAD articolele 24-25, articolul 33 alineatul (1) |
|
|
230 |
Alte provizioane |
|
|
|
240 |
Datorii privind impozitele |
|
|
|
250 |
Datorii privind impozitul curent |
|
|
|
260 |
Datorii privind impozitul amânat |
Directiva a IV-a articolul 43 alineatul (1) punctul (11); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (108) |
|
|
280 |
Alte datorii |
Anexa V. Partea 2.10 |
|
|
300 |
TOTAL DATORII |
|
|
1.3 Capitaluri proprii
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Valoarea contabilă |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Capital |
BAD articolul 4. Datorii alineatul (9), BAD articolul 22 |
|
|
020 |
Capital vărsat |
BAD articolul 4. Datorii alineatul (9) |
|
|
030 |
Capital subscris nevărsat |
BAD articolul 4. Datorii alineatul (9) |
|
|
040 |
Prime de capital |
BAD articolul 4. Datorii alineatul (10); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (124) |
|
|
050 |
Instrumente de capital emise, altele decât capitalul |
Anexa V. Partea 2.15-16 |
|
|
060 |
Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse |
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (5a); Anexa V. Partea 2.15 |
|
|
070 |
Instrumente de capital emise |
Anexa V. Partea 2.16 |
|
|
080 |
Alte capitaluri proprii |
Anexa V. Partea 2.17 |
|
|
190 |
Rezultat reportat |
BAD articolul 4. Datorii alineatul (13); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (123) |
|
|
200 |
Rezerve din reevaluare |
BAD articolul 4. Datorii alineatul (12) |
|
|
201 |
Imobilizări corporale |
Directiva a IV-a articolul 33 alineatul (1) litera (c) |
|
|
202 |
Instrumente de capital |
Directiva a IV-a articolul 33 alineatul (1) litera (c) |
|
|
203 |
Titluri de datorie |
Directiva a IV-a articolul 33 alineatul (1) litera (c) |
|
|
204 |
Altele |
Directiva a IV-a articolul 33 alineatul (1) litera (c) |
|
|
205 |
Rezerve de valoare justă |
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1) |
|
|
206 |
Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate |
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1); articolul 42c alineatul (1) litera (b) |
|
|
207 |
Instrumente financiare derivate de acoperire – acoperirea fluxurilor de numerar |
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1); articolul 42c alineatul (1) litera (a); CRR articolul 30 litera (a) |
|
|
208 |
Instrumente financiare derivate de acoperire – alte acoperiri |
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1); articolul 42c alineatul (1) litera (a) |
|
|
209 |
Active financiare nederivate, netranzacționate, evaluate la valoarea justă în raport cu capitalurile proprii |
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1); articolul 42c alineatul (2) |
|
|
210 |
Alte rezerve |
BAD articolul 4. Datorii alineatele (11)-(13) |
|
|
215 |
Fonduri pentru riscuri bancare generale [în cazul în care sunt prezentate în cadrul capitalurilor proprii] |
BAD articolul 38 alineatul (1); CRR articolul 4 alineatul (112); Anexa V. Partea 1.38 |
|
|
220 |
Rezerve sau pierderi cumulate aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate |
Directiva a IV-a articolul 59 alineatul (4); Anexa V. Partea 2.19 |
|
|
230 |
Altele |
Anexa V. Partea 2.19 |
|
|
235 |
Diferențe din prima consolidare |
Articolul 19 alineatul (1) litera (c) din Directiva 83/349/CEE (denumită în continuare „Directiva a VII-a”) |
|
|
240 |
(-) Acțiuni proprii |
Directiva a IV-a articolul 9 C (III)(7), D (III)(2); Anexa V. Partea 2.20 |
|
|
250 |
Profit sau pierdere atribuibil(ă) deținătorilor capitalurilor proprii ale societății-mamă |
BAD articolul 4. Datorii alineatul (14) |
|
|
260 |
(-) Dividende interimare |
CRR articolul 26 alineatul (2b) |
|
|
270 |
Interese minoritare [interese care nu controlează] |
Articolul 21 din Directiva a VII-a |
|
|
280 |
Alte elemente cumulate ale rezultatului global |
CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (100) |
|
|
290 |
Alte elemente |
|
|
|
300 |
TOTAL CAPITALURI PROPRII |
|
|
|
310 |
TOTAL DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII |
BAD articolul 4. Datorii |
|
2. Contul de profit și pierdere
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Perioada curentă |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Venituri din dobânzi |
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (1); Anexa V. Partea 2.21 |
|
|
090 |
(Cheltuieli cu dobânzile) |
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (2); Anexa V. Partea 2.21 |
|
|
160 |
Venituri din dividende |
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (3); Anexa V. Partea 2.28 |
|
|
200 |
Venituri din taxe și comisioane |
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (4) |
|
|
210 |
(Cheltuieli cu taxe și comisioane) |
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (5) |
|
|
220 |
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net |
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (6) |
|
|
285 |
Câștiguri sau (-) pierderi din active și datorii financiare tranzacționate – net |
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (6) |
|
|
295 |
Câștiguri sau (-) pierderi privind activele și datoriile care nu sunt destinate tranzacționării – net |
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (6) |
|
|
300 |
Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire – net |
Directiva a IV-a, articolul 42a alineatul (1), alineatul (5a), articolul 42c alineatul (1) litera (a) |
|
|
310 |
Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere] – net |
BAD articolul 39 |
|
|
320 |
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea investițiilor în filiale, asocierilor în participație și entităților asociate – net |
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatele (13)-(14) |
|
|
330 |
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare – net |
|
|
|
340 |
Alte venituri din exploatare |
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (7); Anexa V. Partea 2.141-143 |
|
|
350 |
(Alte cheltuieli de exploatare) |
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (10); Anexa V. Partea 2.141-143 |
|
|
355 |
VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE, NET |
|
|
|
360 |
(Cheltuieli administrative) |
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (8) |
|
|
370 |
(Cheltuieli cu personalul) |
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (8) litera (a) |
|
|
380 |
(Alte cheltuieli administrative) |
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (8) litera (b) |
|
|
390 |
(Amortizare) |
|
|
|
400 |
(Imobilizări corporale) |
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (9) |
|
|
410 |
(Investiții imobiliare) |
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (9) |
|
|
415 |
(Fond comercial) |
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (9) |
|
|
420 |
(Alte imobilizări necorporale) |
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (9) |
|
|
430 |
(Provizioane sau (-) reluări de provizioane) |
|
|
|
440 |
(Angajamente și garanții date) |
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatele (11)-(12) |
|
|
450 |
(Alte provizioane) |
|
|
|
455 |
[Creșteri sau (-) diminuări ale fondului pentru riscuri bancare generale – net] |
BAD articolul 38 alineatul (2) |
|
|
460 |
(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere) |
BAD articolele 35-37 |
|
|
510 |
(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate) |
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatele (13)-(14) |
|
|
520 |
(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare) |
|
|
|
530 |
(Imobilizări corporale) |
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (9) |
|
|
540 |
(Investiții imobiliare) |
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (9) |
|
|
550 |
(Fond comercial) |
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (9) |
|
|
560 |
(Alte imobilizări necorporale) |
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (9) |
|
|
570 |
(Altele) |
|
|
|
580 |
Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere |
Directiva a VII-a articolul 31 |
|
|
590 |
Partea din profitul sau (-) pierderea aferent (aferentă) investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate |
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatele (13)-(14) |
|
|
610 |
PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE |
|
|
|
620 |
(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operațiuni continue) |
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (15) |
|
|
630 |
PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE |
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (16) |
|
|
632 |
Profit sau (-) pierdere extraordinară după impozitare |
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (21) |
|
|
633 |
Profit sau pierdere extraordinară înainte de impozitare |
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (19) |
|
|
634 |
[Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii extraordinare] |
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (20) |
|
|
670 |
PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIȚIULUI |
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (23) |
|
|
680 |
Atribuibil/ă intereselor minoritare [interese care nu controlează] |
|
|
|
690 |
Atribuibil/ă deținătorilor de capitaluri proprii ale societății mamă |
|
|
5. Clasificarea creditelor și avansurilor pe tipuri de produs
|
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Bănci centrale |
Administrația publică |
Instituții de credit |
Alte societăți financiare |
Societăți nefinanciare |
Gospodăriile populației |
|
|
Anexa V. Partea 1.35 (a) |
Anexa V. Partea 1.35 (b) |
Anexa V. Partea 1.35 (c) |
Anexa V. Partea 1.35 (d) |
Anexa V. Partea 1.35 (e) |
Anexa V. Partea 1.35 (f) |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Pe tipuri de produs |
010 |
La vedere [la cerere] și cu preaviz [cont curent] |
Anexa V. Partea 2.41(a) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Datoria aferentă cărților de credit |
Anexa V. Partea 2.41(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Creanțe comerciale |
Anexa V. Partea 2.41(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Contracte de leasing financiar |
Anexa V. Partea 2.41(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo |
Anexa V. Partea 2.41(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Alte credite la termen |
Anexa V. Partea 2.41(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Avansuri care nu reprezintă împrumuturi |
Anexa V. Partea 2.41(g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
CREDITE ȘI AVANSURI |
Anexa V. Partea 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Pe tipuri de garanții reale |
090 |
din care: credite ipotecare [credite imobiliare colateralizate] |
Anexa V. Partea 2.41(h) |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
din care: alte credite colateralizate |
Anexa V. Partea 2.41(i) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Pe tipuri de destinație |
110 |
din care: credite pentru consum |
Anexa V. Partea 2.41(j) |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
din care: credite pentru achiziționarea de locuințe |
Anexa V. Partea 2.41(k) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Pe tipuri de subordonare |
130 |
din care: credite de finanțare a proiectelor |
Anexa V. Partea 2.41(l) |
|
|
|
|
|
|
8. Clasificarea datoriilor financiare
8.1 Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
|
Valoarea contabilă |
Modificarea cumulată a valorii juste datorată riscului de credit |
Valoarea de rambursare la scadență stabilită contractual |
|||
|
Destinate tranzacționării |
Pe baza unei metode bazate pe costuri |
Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor |
||||||
|
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (3); Anexa V. Partea 1.15 |
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (3) |
Directiva a IV-a, articolul 42a alineatul (1), alineatul (5a), articolul 42c alineatul (1) litera (a) |
CRR articolul 30 litera (b), articolul 424 alineatul (1) litera (d) punctul (i) |
Articolul 7 alineatul (2) din Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
||||
|
034 |
035 |
037 |
040 |
050 |
||||
|
010 |
Instrumente financiare derivate |
CRR anexa II |
Îndrumări de aplicare IAS 39.9 (denumite în continuare „AG”) 15 litera (a) |
|
|
|
|
|
|
020 |
Poziții scurte |
|
IAS 39 AG 15 litera (b) |
|
|
|
|
|
|
030 |
Instrumente de capital |
Partea 2.4-5 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
040 |
Titluri de datorie |
Anexa V. Partea 1.24, 26 |
Anexa V. Partea 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
050 |
Depozite |
Partea 2.9 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.30 |
Partea 2.9 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.30 |
|
|
|
|
|
|
060 |
Bănci centrale |
Anexa V. Partea 1.35 (a) |
Anexa V. Partea 1.35 (a) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Conturi curente/depozite overnight |
Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Depozite la termen |
Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Depozite rambursabile cu preaviz |
Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.51 |
Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51 |
|
|
|
|
|
|
100 |
Acorduri de răscumpărare |
Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
110 |
Administrația publică |
Anexa V. Partea 1.35 (b) |
Anexa V. Partea 1.35 (b) |
|
|
|
|
|
|
120 |
Conturi curente/depozite overnight |
Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
130 |
Depozite la termen |
Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
140 |
Depozite rambursabile cu preaviz |
Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51 |
Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51 |
|
|
|
|
|
|
150 |
Acorduri de răscumpărare |
Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
160 |
Instituții de credit |
Anexa V. Partea 1.35 (c) |
Anexa V. Partea 1.35 (c) |
|
|
|
|
|
|
170 |
Conturi curente/depozite overnight |
Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
180 |
Depozite la termen |
Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
190 |
Depozite rambursabile cu preaviz |
Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51 |
Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51 |
|
|
|
|
|
|
200 |
Acorduri de răscumpărare |
Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
210 |
Alte societăți financiare |
Anexa V. Partea 1.35 (d) |
Anexa V. Partea 1.35 (d) |
|
|
|
|
|
|
220 |
Conturi curente/depozite overnight |
Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
230 |
Depozite la termen |
Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
240 |
Depozite rambursabile cu preaviz |
Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51 |
Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51 |
|
|
|
|
|
|
250 |
Acorduri de răscumpărare |
Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
260 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V. Partea 1.35 (e) |
Anexa V. Partea 1.35 (e) |
|
|
|
|
|
|
270 |
Conturi curente/depozite overnight |
Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
280 |
Depozite la termen |
Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
290 |
Depozite rambursabile cu preaviz |
Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51 |
Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51 |
|
|
|
|
|
|
300 |
Acorduri de răscumpărare |
Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
310 |
Gospodăriile populației |
Anexa V. Partea 1.35 (f) |
Anexa V. Partea 1.35 (f) |
|
|
|
|
|
|
320 |
Conturi curente/depozite overnight |
Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
330 |
Depozite la termen |
Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
340 |
Depozite rambursabile cu preaviz |
Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51 |
Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51 |
|
|
|
|
|
|
350 |
Acorduri de răscumpărare |
Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
360 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V. Partea 1.31; Anexa V. Partea 2.52 |
Anexa V. Partea 1.31; Anexa V. Partea 2.52 |
|
|
|
|
|
|
370 |
Certificate de depozit |
Anexa V. Partea 2.52(a) |
Anexa V. Partea 2.52(a) |
|
|
|
|
|
|
380 |
Titluri garantate cu active |
CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (61) |
CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (61) |
|
|
|
|
|
|
390 |
Obligațiuni garantate |
CRR articolul 129 alineatul (1) |
CRR articolul 129 alineatul (1) |
|
|
|
|
|
|
400 |
Contracte hibride |
Anexa V. Partea 2.52(d) |
IAS 39.10-11, AG27, AG29; Interpretarea 9 a Comitetului pentru Interpretarea Standardelor Internaționale de Raportare Financiară (denumit în continuare „IFRIC”); Anexa V. Partea 2.52(d) |
|
|
|
|
|
|
410 |
Alte titluri de datorie emise |
Anexa V. Partea 2.52(e) |
Anexa V. Partea 2.52(e) |
|
|
|
|
|
|
420 |
Instrumente financiare compuse convertibile |
|
IAS 32.AG 31 |
|
|
|
|
|
|
430 |
Neconvertibile |
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Alte datorii financiare |
Anexa V. Partea 1.32-34 |
Anexa V. Partea 1.32-34 |
|
|
|
|
|
|
450 |
DATORII FINANCIARE |
|
|
|
|
|
|
|
8.2 Datorii financiare subordonate
|
|
Trimiteri la GAAP naționale |
|
Valoarea contabilă |
||
|
La costuri amortizate |
Pe baza unei metode bazate pe costuri |
||||
|
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (3), alineatul (5a); IAS 39.47 |
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (3) |
||||
|
020 |
030 |
||||
|
010 |
Depozite |
Partea 2.9 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.30 |
Partea 2.9 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.30 |
|
|
|
020 |
Titluri de datorie emise |
Anexa V. Partea 1.31 |
Anexa V. Partea 1.31 |
|
|
|
030 |
DATORII FINANCIARE SUBORDONATE |
Anexa V. Partea 2.53-54 |
Anexa V. Partea 2.53-54 |
|
|
10. Instrumente financiare derivate — tranzacționare
|
Pe tipuri de risc/Pe tipuri de produs sau pe tipuri de piață |
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
|
Valoarea de marcare la piață [marcare la model] |
Valoarea noțională |
|||
|
Valoare pozitivă. Tranzacționare |
Valoare negativă. Tranzacționare |
Total tranzacționare |
din care: vândute |
||||
|
CRR articolul 105 |
CRR articolul 105 |
Anexa V. Partea 2.70-71 |
Anexa V. Partea 2.72 |
||||
|
022 |
025 |
030 |
040 |
||||
|
010 |
Rata dobânzii |
Anexa V. Partea 2.67 (a) |
Anexa V. Partea 2.67 (a) |
|
|
|
|
|
020 |
din care: operațiuni de acoperire economică |
Anexa V. Partea 2.74 |
Anexa V. Partea 2.74 |
|
|
|
|
|
030 |
Opțiuni extrabursiere |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Extrabursier – altele |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Opțiuni pe piețe organizate |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Piețe organizate – altele |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Capitaluri proprii |
Anexa V. Partea 2.67 (b) |
Anexa V. Partea 2.67 (b) |
|
|
|
|
|
080 |
din care: operațiuni de acoperire economică |
Anexa V. Partea 2.74 |
Anexa V. Partea 2.74 |
|
|
|
|
|
090 |
Opțiuni extrabursiere |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Extrabursier – altele |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Opțiuni pe piețe organizate |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Piețe organizate – altele |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Schimb valutar și aur |
Anexa V. Partea 2.67 (c) |
Anexa V. Partea 2.67 (c) |
|
|
|
|
|
140 |
din care: operațiuni de acoperire economică |
Anexa V. Partea 2.74 |
Anexa V. Partea 2.74 |
|
|
|
|
|
150 |
Opțiuni extrabursiere |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Extrabursier – altele |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Opțiuni pe piețe organizate |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Piețe organizate – altele |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Credit |
Anexa V. Partea 2.67 (d) |
Anexa V. Partea 2.67 (d) |
|
|
|
|
|
200 |
din care: operațiuni de acoperire economică |
Anexa V. Partea 2.74 |
Anexa V. Partea 2.74 |
|
|
|
|
|
210 |
Instrumente de tip credit default swap |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Opțiune pe marja de credit |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Instrumente de tip total return swap |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Altele |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Mărfuri |
Anexa V. Partea 2.67 (e) |
Anexa V. Partea 2.67 (e) |
|
|
|
|
|
260 |
din care: operațiuni de acoperire economică |
Anexa V. Partea 2.74 |
Anexa V. Partea 2.74 |
|
|
|
|
|
270 |
Altele |
Anexa V. Partea 2.67 (f) |
Anexa V. Partea 2.67 (f) |
|
|
|
|
|
280 |
din care: operațiuni de acoperire economică |
Anexa V. Partea 2.74 |
Anexa V. Partea 2.74 |
|
|
|
|
|
290 |
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE |
CRR anexa II; Anexa V. Partea 1.15 |
IAS 39.9 |
|
|
|
|
|
300 |
din care: Extrabursier – instituții de credit |
Anexa V. Partea 1.35 (c), 2.75 (a) |
Anexa V. Partea 1.35 (c), 2.75 (a) |
|
|
|
|
|
310 |
din care: Extrabursier – Alte societăți financiare |
Anexa V. Partea 1.35 (d), 2.75 (b) |
Anexa V. Partea 1.35 (d), 2.75 (b) |
|
|
|
|
|
320 |
din care: Extrabursier – altele |
Anexa V. Partea 2.75 (c) |
Anexa V. Partea 2.75 (c) |
|
|
|
|
11. Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire
11.2 Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire în conformitate cu principiile contabile general acceptate naționale: clasificare în funcție de tipul de risc
|
Pe tipuri de produse sau pe tipuri de piețe |
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
Valoarea noțională |
||
|
Total instrumente de acoperire |
din care: vândute |
|||
|
Anexa V. Partea 2.70, 71 |
Anexa V. Partea 2.72 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Rata dobânzii |
Anexa V. Partea 2.67 (a) |
|
|
|
020 |
Opțiuni extrabursiere |
|
|
|
|
030 |
Extrabursier – altele |
|
|
|
|
040 |
Opțiuni pe piețe organizate |
|
|
|
|
050 |
Piețe organizate – altele |
|
|
|
|
060 |
Capitaluri proprii |
Anexa V. Partea 2.67 (b) |
|
|
|
070 |
Opțiuni extrabursiere |
|
|
|
|
080 |
Extrabursier – altele |
|
|
|
|
090 |
Opțiuni pe piețe organizate |
|
|
|
|
100 |
Piețe organizate – altele |
|
|
|
|
110 |
Schimb valutar și aur |
Anexa V. Partea 2.67 (c) |
|
|
|
120 |
Opțiuni extrabursiere |
|
|
|
|
130 |
Extrabursier – altele |
|
|
|
|
140 |
Opțiuni pe piețe organizate |
|
|
|
|
150 |
Piețe organizate – altele |
|
|
|
|
160 |
Credit |
Anexa V. Partea 2.67 (d) |
|
|
|
170 |
Instrumente de tip credit default swap |
|
|
|
|
180 |
Opțiune pe marja de credit |
|
|
|
|
190 |
Instrumente de tip total return swap |
|
|
|
|
200 |
Altele |
|
|
|
|
210 |
Mărfuri |
Anexa V. Partea 2.67 (e) |
|
|
|
220 |
Altele |
Anexa V. Partea 2.67 (f) |
|
|
|
230 |
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE – CONTABILITATE DE ACOPERIRE |
|
|
|
|
240 |
din care: Extrabursier – instituții de credit |
Anexa V. Partea 1.35 (c), 2.75 (a) |
|
|
|
250 |
din care: Extrabursier – Alte societăți financiare |
Anexa V. Partea 1.35 (d), 2.75 (b) |
|
|
|
260 |
din care: Extrabursier – altele |
Anexa V. Partea 2.75 (c) |
|
|
18. Informații privind expuneri performante și neperformante
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
|
Valoare contabilă brută |
Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste ca urmare a riscului de credit și provizioanelor |
Colateral primit și garanții financiare primite |
|||||||||||||||||||
|
|
Performante |
Neperformante |
|
la expuneri performante |
la expuneri neperformante |
|||||||||||||||||||
|
|
Nu sunt restante sau restante <= 30 zile |
Restante > 30 zile <= 60 zile |
Restante > 60 zile <= 90 zile |
|
Plată improbabilă, care nu sunt restante sau restante < = 90 zile |
Restante > 90 zile <= 180 zile |
Restante > 180 zile <= 1 an |
Restante > 1 an |
Din care: în stare de nerambursare |
Din care: depreciate |
|
Cu plată improbabilă, care nu sunt restante sau restante < 90 zile |
Restante > 90 zile <= 180 zile |
Restante > 180 zile <= 1 an |
Restante > 1 an |
Colateral primit la expuneri neperformante |
Garanții financiare primite la expuneri neperformante |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
||||
|
Anexa V. Partea 2. 45, 109, 145-162 |
Anexa V. Partea 2. 145-162 |
Anexa V. Partea 2. 158 |
Anexa V. Partea 2. 158 |
Anexa V. Partea 2. 158 |
Anexa V. Partea 2. 145-162 |
Anexa V. Partea 2. 159 |
Anexa V. Partea 2. 159 |
Anexa V. Partea 2. 159 |
Anexa V. Partea 2. 159 |
CRR articolul 178, Anexa V. Partea 2.61 |
CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (95) |
Anexa V. Partea 2. 46 |
Anexa V. Partea 2. 161 |
Anexa V. Partea 2. 161 |
Anexa V. Partea 2. 159.161 |
Anexa V. Partea 2. 159.161 |
Anexa V. Partea 2. 159.161 |
Anexa V. Partea 2. 159.161 |
Anexa V. Partea 2. 162 |
Anexa V. Partea 2. 162 |
||||
|
010 |
Titluri de datorie |
Anexa V. Partea 1.24, 26 |
Anexa V. Partea 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Bănci centrale |
Anexa V. Partea 1.35 (a) |
Anexa V. Partea 1.35 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Administrația publică |
Anexa V. Partea 1.35 (b) |
Anexa V. Partea 1.35 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Instituții de credit |
Anexa V. Partea 1.35 (c) |
Anexa V. Partea 1.35 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Alte societăți financiare |
Anexa V. Partea 1.35 (d) |
Anexa V. Partea 1.35 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V. Partea 1.35 (e) |
Anexa V. Partea 1.35 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Credite și avansuri |
Anexa V. Partea 1.24, 27 |
Anexa V. Partea 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Bănci centrale |
Anexa V. Partea 1.35 (a) |
Anexa V. Partea 1.35 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Administrația publică |
Anexa V. Partea 1.35 (b) |
Anexa V. Partea 1.35 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Instituții de credit |
Anexa V. Partea 1.35 (c) |
Anexa V. Partea 1.35 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Alte societăți financiare |
Anexa V. Partea 1.35 (d) |
Anexa V. Partea 1.35 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V. Partea 1.35 (e) |
Anexa V. Partea 1.35 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Din care: Întreprinderi mici și mijlocii |
Articolul 1 alineatul (2) litera (a) din Recomandarea 2003/361/CE a Comisiei (denumită în continuare „IMM”) |
IMM articolul 1 alineatul (2) litera (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Din care: Bunuri imobile comerciale |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Gospodăriile populației |
Anexa V. Partea 1.35 (f) |
Anexa V. Partea 1.35 (f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Din care: Credite ipotecare rezidențiale |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Din care: Credite pentru consum |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COSTUL AMORTIZAT |
Anexa V. Partea I. 13 (d)(e); 14 (d)(e) |
Anexa V. Partea I. 13 (d)(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Titluri de datorie |
Anexa V. Partea 1.24, 26 |
Anexa V. Partea 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Bănci centrale |
Anexa V. Partea 1.35 (a) |
Anexa V. Partea 1.35 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Administrația publică |
Anexa V. Partea 1.35 (b) |
Anexa V. Partea 1.35 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Instituții de credit |
Anexa V. Partea 1.35 (c) |
Anexa V. Partea 1.35 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Alte societăți financiare |
Anexa V. Partea 1.35 (d) |
Anexa V. Partea 1.35 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V. Partea 1.35 (e) |
Anexa V. Partea 1.35 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Credite și avansuri |
Anexa V. Partea 1.24, 27 |
Anexa V. Partea 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Bănci centrale |
Anexa V. Partea 1.35 (a) |
Anexa V. Partea 1.35 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Administrația publică |
Anexa V. Partea 1.35 (b) |
Anexa V. Partea 1.35 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Instituții de credit |
Anexa V. Partea 1.35 (c) |
Anexa V. Partea 1.35 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Alte societăți financiare |
Anexa V. Partea 1.35 (d) |
Anexa V. Partea 1.35 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V. Partea 1.35 (e) |
Anexa V. Partea 1.35 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Gospodăriile populației |
Anexa V. Partea 1.35 (f) |
Anexa V. Partea 1.35 (f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
TITLURI DE DATORIE LA VALOAREA JUSTĂ, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării |
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c); 14 (b)(c) |
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
TITLURI DE DATORIE, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării |
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)(d)(e); 14 (b)(c)(d)(e) |
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)(d)(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Angajamente de creditare date |
CRR anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57 |
IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), Baza pentru concluzii (denumită în continuare „BC”) 15; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Bănci centrale |
Anexa V. Partea 1.35 (a) |
Anexa V. Partea 1.35 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Administrația publică |
Anexa V. Partea 1.35 (b) |
Anexa V. Partea 1.35 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Instituții de credit |
Anexa V. Partea 1.35 (c) |
Anexa V. Partea 1.35 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Alte societăți financiare |
Anexa V. Partea 1.35 (d) |
Anexa V. Partea 1.35 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V. Partea 1.35 (e) |
Anexa V. Partea 1.35 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Gospodăriile populației |
Anexa V. Partea 1.35 (f) |
Anexa V. Partea 1.35 (f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Garanții financiare date |
CRR anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 58 |
IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 58 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Bănci centrale |
Anexa V. Partea 1.35 (a) |
Anexa V. Partea 1.35 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Administrația publică |
Anexa V. Partea 1.35 (b) |
Anexa V. Partea 1.35 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Instituții de credit |
Anexa V. Partea 1.35 (c) |
Anexa V. Partea 1.35 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Alte societăți financiare |
Anexa V. Partea 1.35 (d) |
Anexa V. Partea 1.35 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V. Partea 1.35 (e) |
Anexa V. Partea 1.35 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Gospodăriile populației |
Anexa V. Partea 1.35 (f) |
Anexa V. Partea 1.35 (f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Alte angajamente date |
CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 59 |
CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 59 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Bănci centrale |
Anexa V. Partea 1.35 (a) |
Anexa V. Partea 1.35 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Administrația publică |
Anexa V. Partea 1.35 (b) |
Anexa V. Partea 1.35 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Instituții de credit |
Anexa V. Partea 1.35 (c) |
Anexa V. Partea 1.35 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Alte societăți financiare |
Anexa V. Partea 1.35 (d) |
Anexa V. Partea 1.35 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V. Partea 1.35 (e) |
Anexa V. Partea 1.35 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Gospodăriile populației |
Anexa V. Partea 1.35 (f) |
Anexa V. Partea 1.35 (f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
EXPUNERI EXTRABILANȚIERE |
Anexa V. Partea 2.55 |
Anexa V. Partea 2.55 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Informații privind expunerile cu perioadă de grație
|
|
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD |
|
Valoarea contabilă brută a expunerilor cu măsuri de toleranță (forbearance) |
Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste ca urmare a riscului de credit și provizioanelor |
Colateral primit și garanții financiare primite |
||||||||||||||||
|
|
Expuneri performante cu măsuri de toleranță (forbearance) |
Expuneri neperformante cu măsuri de toleranță (forbearance) |
|
la expuneri performante cu măsuri de toleranță (forbearance) |
la expuneri performante cu măsuri de toleranță (forbearance) |
||||||||||||||||
|
|
Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor |
Refinanțare |
din care: Expuneri performante cu măsuri de toleranță în perioada de probă |
|
Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor |
Refinanțare |
din care: În stare de nerambursare |
din care: Depreciate |
din care: Toleranța expunerilor neperformante |
|
Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor |
Refinanțare |
Colateral primit la expuneri cu măsuri de toleranță |
Garanții financiare primite la expuneri cu măsuri de toleranță |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
||||
|
Anexa V. Partea 2. 45, 109, 163-182 |
Anexa V. Partea 2. 145-162 |
Anexa V. Partea 2. 164 (a), 177, 178, 182 |
Anexa V. Partea 2. 164 (b), 177, 178, 181, 182 |
Anexa V. Partea 2. 176(b), 177, 180 |
Anexa V. Partea 2. 145-162 |
Anexa V. Partea 2. 164 (a), 179-180,182 |
Anexa V. Partea 2. 164 (b), 179-182 |
CRR articolul 178, Anexa V. Partea 2.61 |
CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (95) |
Anexa V. Partea 2. 172(a), 157 |
Anexa V. Partea 2. 46, 183 |
Anexa V. Partea 2. 145-183 |
Anexa V. Partea 2. 145-183 |
Anexa V. Partea 2. 164 (a), 179-180,182,183 |
Anexa V. Partea 2. 164 (b), 179-183 |
Anexa V. Partea 2. 162 |
Anexa V. Partea 2. 162 |
||||
|
010 |
Titluri de datorie |
Anexa V. Partea 1.24, 26 |
Anexa V. Partea 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Bănci centrale |
Anexa V. Partea 1.35 (a) |
Anexa V. Partea 1.35 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Administrația publică |
Anexa V. Partea 1.35 (b) |
Anexa V. Partea 1.35 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Instituții de credit |
Anexa V. Partea 1.35 (c) |
Anexa V. Partea 1.35 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Alte societăți financiare |
Anexa V. Partea 1.35 (d) |
Anexa V. Partea 1.35 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V. Partea 1.35 (e) |
Anexa V. Partea 1.35 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Credite și avansuri |
Anexa V. Partea 1.24, 27 |
Anexa V. Partea 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Bănci centrale |
Anexa V. Partea 1.35 (a) |
Anexa V. Partea 1.35 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Administrația publică |
Anexa V. Partea 1.35 (b) |
Anexa V. Partea 1.35 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Instituții de credit |
Anexa V. Partea 1.35 (c) |
Anexa V. Partea 1.35 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Alte societăți financiare |
Anexa V. Partea 1.35 (d) |
Anexa V. Partea 1.35 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V. Partea 1.35 (e) |
Anexa V. Partea 1.35 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Din care: Întreprinderi mici și mijlocii |
IMM articolul 1 alineatul (2) litera (a) |
IMM articolul 1 alineatul (2) litera (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Din care: Bunuri imobile comerciale |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Gospodăriile populației |
Anexa V. Partea 1.35 (f) |
Anexa V. Partea 1.35 (f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Din care: Credite ipotecare rezidențiale |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Din care: Credite pentru consum |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COSTUL AMORTIZAT |
Anexa V. Partea I. 13 (d)(e); 14 (d)(e) |
Anexa V. Partea I. 13 (d)(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Titluri de datorie |
Anexa V. Partea 1.24, 26 |
Anexa V. Partea 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Bănci centrale |
Anexa V. Partea 1.35 (a) |
Anexa V. Partea 1.35 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Administrația publică |
Anexa V. Partea 1.35 (b) |
Anexa V. Partea 1.35 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Instituții de credit |
Anexa V. Partea 1.35 (c) |
Anexa V. Partea 1.35 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Alte societăți financiare |
Anexa V. Partea 1.35 (d) |
Anexa V. Partea 1.35 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V. Partea 1.35 (e) |
Anexa V. Partea 1.35 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Credite și avansuri |
Anexa V. Partea 1.24, 27 |
Anexa V. Partea 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Bănci centrale |
Anexa V. Partea 1.35 (a) |
Anexa V. Partea 1.35 (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Administrația publică |
Anexa V. Partea 1.35 (b) |
Anexa V. Partea 1.35 (b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Instituții de credit |
Anexa V. Partea 1.35 (c) |
Anexa V. Partea 1.35 (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Alte societăți financiare |
Anexa V. Partea 1.35 (d) |
Anexa V. Partea 1.35 (d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Societăți nefinanciare |
Anexa V. Partea 1.35 (e) |
Anexa V. Partea 1.35 (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Gospodăriile populației |
Anexa V. Partea 1.35 (f) |
Anexa V. Partea 1.35 (f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
TITLURI DE DATORIE LA VALOAREA JUSTĂ, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării |
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c); 14 (b)(c) |
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
TITLURI DE DATORIE, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării |
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)(d)(e); 14 (b)(c)(d)(e) |
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)(d)(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Angajamente de creditare date |
CRR anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57 |
IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|