This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 32014D0055
Decision (EU) 2015/425 of the European Central Bank of 15 December 2014 amending Decision ECB/2010/21 on the annual accounts of the European Central Bank (ECB/2014/55)
Decizia (UE) 2015/425 a Băncii Centrale Europene din 15 decembrie 2014 de modificare a Deciziei BCE/2010/21 privind conturile anuale ale Băncii Centrale Europene (BCE/2014/55)
Decizia (UE) 2015/425 a Băncii Centrale Europene din 15 decembrie 2014 de modificare a Deciziei BCE/2010/21 privind conturile anuale ale Băncii Centrale Europene (BCE/2014/55)
JO L 68, 13.3.2015, p. 54–68
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
No longer in force, Date of end of validity: 30/12/2016; abrogat prin 32016D0035(01)
13.3.2015 |
RO |
Jurnalul Oficial al Uniunii Europene |
L 68/54 |
DECIZIA (UE) 2015/425 A BĂNCII CENTRALE EUROPENE
din 15 decembrie 2014
de modificare a Deciziei BCE/2010/21 privind conturile anuale ale Băncii Centrale Europene (BCE/2014/55)
CONSILIUL GUVERNATORILOR BĂNCII CENTRALE EUROPENE,
având în vedere Statutul Sistemului European al Băncilor Centrale și al Băncii Centrale Europene, în special articolul 26.2,
întrucât:
(1) |
Decizia BCE/2010/21 (1) stabilește normele pentru întocmirea conturilor anuale ale Băncii Centrale Europene (BCE). |
(2) |
Este necesară clarificarea suplimentară a metodei de evaluare a titlurilor de valoare deținute în scopuri de politică monetară. |
(3) |
Trebuie încorporate clarificări tehnice în Decizia BCE/2010/21 ca urmare a adoptării Deciziei BCE/2014/40 (2) și a Deciziei BCE/2014/45 (3). |
(4) |
În plus, sunt necesare anumite modificări suplimentare de natură tehnică ale Deciziei BCE/2010/21. |
(5) |
Prin urmare, Decizia BCE/2010/21 ar trebui modificată în mod corespunzător, |
ADOPTĂ PREZENTA DECIZIE:
Articolul 1
Modificare
Decizia BCE/2010/21 se modifică după cum urmează:
1. |
Articolul 8 se înlocuiește cu următorul text: „Articolul 8 Norme de evaluare a elementelor din bilanț (1) Pentru evaluarea elementelor din bilanț se utilizează cursurile și prețurile curente de pe piață, cu excepția dispozițiilor contrare prevăzute în anexa I. (2) Reevaluarea aurului, a instrumentelor în monedă străină, a titlurilor de valoare (altele decât titlurile de valoare clasificate ca păstrate până la scadență, titlurile de valoare netranzacționabile și titlurile de valoare deținute în scopuri de politică monetară care sunt contabilizate cu costurile amortizate), precum și a instrumentelor financiare, atât în bilanț, cât și în afara bilanțului, se efectuează la sfârșitul anului, la cursurile și prețurile medii ale pieței. (3) Nu se face distincție între diferențele din reevaluare la preț și la cursul de schimb pentru aur, dar se contabilizează o singură diferență din reevaluare pentru aur, bazată pe prețul în euro pe unitate de măsură definită a aurului, preț determinat de cursul de schimb EUR/USD valabil la data reevaluării trimestriale. În cazul schimburilor valutare, inclusiv tranzacțiile din bilanț și din afara bilanțului, reevaluarea se efectuează pentru fiecare monedă în parte. În sensul prezentului articol, deținerile de DST, inclusiv pozițiile în monedă externă individuale desemnate care stau la baza coșului DST, sunt înregistrate ca o singură poziție. Pentru titluri de valoare, reevaluarea se efectuează pentru fiecare cod în parte, adică același tip/număr ISIN, în timp ce orice opțiuni incluse nu vor fi separate în scopul evaluării. Titlurile de valoare deținute în scopuri de politică monetară sau incluse la posturile «Alte active financiare» sau «Diverse» sunt înregistrate ca poziții separate. (4) Titlurile de valoare clasificate ca titluri de valoare păstrate până la scadență sunt înregistrate ca poziții separate, se evaluează la costurile amortizate și fac obiectul deprecierii. Același tratament se aplică titlurilor de valoare netranzacționabile și titlurilor de valoare deținute în scopuri de politică monetară care sunt contabilizate la costurile amortizate. Titlurile de valoare clasificate ca titluri de valoare păstrate până la scadență pot fi vândute înainte de scadență în oricare dintre următoarele cazuri:
|
2. |
Anexa I se înlocuiește cu textul prevăzut în anexa la prezenta decizie. |
Articolul 2
Intrare în vigoare
Prezenta decizie intră în vigoare la 31 decembrie 2014.
Adoptată la Frankfurt pe Main, 15 decembrie 2014.
Președintele BCE
Mario DRAGHI
(1) Decizia BCE/2010/21 din 11 noiembrie 2010 privind conturile anuale ale Băncii Centrale Europene (JO L 35, 9.2.2011, p. 1).
(2) Decizia BCE/2014/40 din 15 octombrie 2014 privind punerea în aplicare a celui de al treilea program de achiziționare de obligațiuni garantate (JO L 335, 22.11.2014, p. 22).
(3) Decizia (UE) 2015/5 a Băncii Centrale Europene din 19 noiembrie 2014 privind punerea în aplicare a programului de achiziționare de titluri garantate cu active (BCE/2014/45) (JO L 1, 6.1.2015, p. 4).
ANEXĂ
„ANEXA I
STRUCTURA BILANȚULUI ȘI NORMELE DE EVALUARE A ELEMENTELOR DIN BILANȚ
ACTIVE
Post de bilanț |
Clasificarea conținutului posturilor din bilanț |
Principiu de evaluare |
||||||||||||||||||||||
|
Aur fizic, adică lingouri, monede, plăcuțe, pepite, în stoc sau «în curs de transport». Aur scriptic, precum soldurile conturilor la vedere în aur (conturi nealocate), depozite la termen și creanțe în aur rezultate din următoarele tranzacții: (a) tranzacții de revalorizare sau de devalorizare; și (b) swap-uri cu aur cu localizări diferite sau swap-uri cu aur cu purități diferite (gold location or purity swaps), în cazul în care intervalul dintre transfer și primire depășește o zi lucrătoare |
Valoarea de piață |
||||||||||||||||||||||
|
Creanțe exprimate în monedă străină asupra contrapărților rezidente în afara zonei euro, inclusiv instituții internaționale și supranaționale și bănci centrale din afara zonei euro |
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
4 Creanțe exprimate în euro asupra rezidenților din afara zonei euro |
||||||||||||||||||||||||
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
Împrumuturi acordate conform condițiilor MCS II |
Valoarea nominală |
||||||||||||||||||||||
|
Posturile 5.1-5.5: tranzacții în funcție de instrumentele de politică monetară respective descrise în anexa I la Orientarea BCE/2011/14 (1) |
|
||||||||||||||||||||||
|
Tranzacții reversibile de furnizare de lichiditate regulate, cu frecvență săptămânală și, în mod obișnuit, o scadență de o săptămână |
Valoarea nominală sau costul repo |
||||||||||||||||||||||
|
Tranzacții reversibile de furnizare de lichiditate regulate cu frecvență lunară și, în mod obișnuit, cu o scadență de trei luni |
Valoarea nominală sau costul repo |
||||||||||||||||||||||
|
Tranzacții reversibile, executate ca tranzacții ad-hoc în scopuri de reglaj fin |
Valoarea nominală sau costul repo |
||||||||||||||||||||||
|
Tranzacții reversibile de ajustare a poziției structurale a Eurosistemului în raport cu sectorul financiar |
Valoarea nominală sau costul repo |
||||||||||||||||||||||
|
Facilitate pentru obținerea de lichidități overnight, la o rată prestabilită a dobânzii contra unor active eligibile (facilitate permanentă) |
Valoarea nominală sau costul repo |
||||||||||||||||||||||
|
Credite suplimentare acordate instituțiilor de credit, provenite din creșteri ale valorii activelor suport aferente altor credite acordate acestor instituții de credit |
Valoarea nominală sau costul |
||||||||||||||||||||||
|
Conturi curente, depozite la termen, depozite cu scadența de o zi, tranzacții de deport în legătură cu gestionarea portofoliilor de titluri de valoare din postul de activ 7 «Titluri de valoare exprimate în euro ale rezidenților din zona euro», inclusiv tranzacțiile rezultate din transformarea fostelor rezerve în monedă străină ale zonei euro și alte creanțe. Conturi de corespondent cu instituțiile de credit străine din zona euro. Alte creanțe și operațiuni fără legătură cu operațiunile de politică monetară din Eurosistem |
Valoarea nominală sau costul |
||||||||||||||||||||||
7 Titluri de valoare exprimate în euro ale rezidenților din zona euro |
||||||||||||||||||||||||
|
Titluri de valoare emise în zona euro deținute în scopuri de politică monetară. Certificate de creanță emise de BCE cumpărate în scopuri de reglaj fin |
|
||||||||||||||||||||||
|
Titluri de valoare altele decât cele din postul de activ 7.1 «Titluri de valoare deținute în scopuri de politică monetară» și din postul de activ 11.3 «Alte active financiare»; obligațiuni pe termen mediu și pe termen lung, bonuri, obligațiuni cu cupon zero, titluri de pe piața monetară deținute direct, inclusiv titluri de stat provenite din perioada anterioară creării UEM, exprimate în euro. Instrumente de capitaluri proprii |
|
||||||||||||||||||||||
|
Creanțe asupra administrației publice provenite din perioada anterioară creării UEM (titluri de valoare netranzacționabile, împrumuturi) |
Depozite/împrumuturi la valoarea nominală, titluri de valoare netranzacționabile înregistrate la cost |
||||||||||||||||||||||
9 Creanțe intra-Eurosistem |
||||||||||||||||||||||||
|
Creanțe intra-Eurosistem asupra BCN, rezultate din emisiunea de certificate de creanță ale BCE |
Cost |
||||||||||||||||||||||
|
Creanțe legate de emisiunile BCE de bancnote, în conformitate cu Decizia BCE/2010/29 (2) |
Valoarea nominală |
||||||||||||||||||||||
|
Poziția netă a următoarelor subposturi: |
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
Soldurile conturilor de decontare (creanțe), inclusiv cecurile în curs de încasare |
Valoarea nominală |
||||||||||||||||||||||
11 Alte active |
||||||||||||||||||||||||
|
Monede euro |
Valoarea nominală |
||||||||||||||||||||||
|
Teren și clădiri, mobilier și echipamente, inclusiv echipamente informatice, software |
Cost minus amortizare Amortizarea este alocarea sistematică a valorii depreciabile a unui activ pe parcursul duratei sale de viață utilă. Durata de viață utilă este perioada în care un activ fix poate fi folosit de entitatea în cauză. Durata de viață utilă a activelor imobilizate individuale poate fi revizuită în mod sistematic, în cazul în care previziunile diferă de estimările precedente. Activele principale pot include componente cu durate diferite de viață utilă. Durata de viață a respectivelor componente se evaluează individual. Costul activelor necorporale cuprinde prețul corespunzător achiziției activului necorporal. Alte costuri directe sau indirecte se trec pe cheltuieli. Capitalizarea cheltuielilor: limitată (pentru cheltuieli mai mici de 10 000 EUR fără TVA nu se capitalizează) |
||||||||||||||||||||||
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
Rezultatele evaluării contractelor forward pe valute, a swapurilor valutare, a swapurilor pe rata dobânzii (cu excepția cazului în care se aplică o marjă de variație zilnică), a contractelor forward pe rata dobânzii, a tranzacțiilor forward cu titluri de valoare, a tranzacțiilor valutare la vedere, de la data tranzacției la data decontării |
Poziția netă între tranzacția la termen și tranzacția la vedere, la cursul de schimb al pieței |
||||||||||||||||||||||
|
Venituri neexigibile, dar care se atribuie perioadei de raportare. Cheltuieli estimate și dobânzi acumulate plătite, adică dobânzi acumulate achiziționate cu un titlu de valoare |
Valoarea nominală, monedă străină convertită la cursul pieței |
||||||||||||||||||||||
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
Valoarea nominală |
PASIVE
Post din bilanț |
Clasificarea conținutului posturilor din bilanț |
Principiu de evaluare |
|||||||||
|
Bancnote euro emise de BCE, în conformitate cu Decizia BCE/2010/29 |
Valoarea nominală |
|||||||||
|
Posturile 2.1, 2.2, 2.3 și 2.5: depozite în euro astfel cum sunt descrise în anexa I la Orientarea BCE/2011/14 |
|
|||||||||
|
Conturi în euro ale instituțiilor de credit incluse în lista instituțiilor financiare care au obligația de a constitui rezerve minime obligatorii în conformitate cu Statutul SEBC. Acest post conține în principal conturile utilizate pentru deținerea rezervelor minime obligatorii |
Valoarea nominală |
|||||||||
|
Depozite overnight la o rată predeterminată a dobânzii (facilitate permanentă) |
Valoarea nominală |
|||||||||
|
Fond pentru absorbția de lichiditate în cadrul operațiunilor de reglaj fin |
Valoarea nominală |
|||||||||
|
Tranzacții în scopuri de politică monetară destinate absorbției de lichiditate |
Valoare nominală sau costul repo |
|||||||||
|
Depozite ale instituțiilor de credit, rezultate din devalorizarea activelor suport aferente creditelor acordate acestor instituții de credit |
Valoarea nominală |
|||||||||
|
Tranzacții de report legate de tranzacții de deport simultane pentru gestionarea portofoliilor de titluri de valoare din postul de activ 7 «Titluri de valoare exprimate în euro ale rezidenților din zona euro». Alte operațiuni care nu sunt legate de operațiunile de politică monetară ale Eurosistemului. Nu se includ conturile curente ale instituțiilor de credit. |
Valoarea nominală sau costul repo |
|||||||||
|
Certificate de creanță astfel cum sunt descrise în anexa I la Orientarea BCE/2011/14. Titluri cu discont, emise în scopul absorbției de lichiditate |
Cost Toate disconturile sunt amortizate |
|||||||||
5 Angajamente exprimate în euro față de alți rezidenți din zona euro |
|||||||||||
|
Conturi curente, depozite la termen, depozite la vedere |
Valoarea nominală |
|||||||||
|
Conturile curente ale personalului, societăților comerciale și clienților, inclusiv ale instituțiilor financiare care figurează pe lista instituțiilor scutite de obligația constituirii rezervelor minime obligatorii (a se vedea postul de pasiv 2.1); depozite la termen, depozite la vedere |
Valoarea nominală |
|||||||||
|
Conturi curente, depozite la termen, depozite la vedere, inclusiv conturile constituite în vederea efectuării de plăți și conturile constituite pentru gestionarea rezervelor: ale altor bănci, ale băncilor centrale, ale instituțiilor internaționale/supranaționale, inclusiv Comisia Europeană; conturi curente ale altor deponenți. Tranzacții de report legate de tranzacții de deport simultane pentru gestionarea titlurilor de valoare exprimate în euro. Soldurile conturilor TARGET2 ale băncilor centrale ale statelor membre a căror monedă nu este euro |
Valoarea nominală sau costul repo |
|||||||||
|
Conturi curente. Angajamente în cadrul tranzacțiilor de report; de obicei, tranzacții de investiții cu active exprimate în monedă străină sau aur |
Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței la sfârșitul anului |
|||||||||
8 Angajamente exprimate în monedă străină față de rezidenți din afara zonei euro |
|||||||||||
|
Conturi curente. Angajamente în cadrul tranzacțiilor de report; de obicei, tranzacții de investiții cu active exprimate în monedă străină sau aur |
Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței la sfârșitul anului |
|||||||||
|
Împrumuturi în condițiile MCS II |
Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței la sfârșitul anului |
|||||||||
|
Post exprimat în DST care indică valoarea DST alocate inițial țării/BCN respective |
Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței la sfârșitul anului |
|||||||||
10 Angajamente intra-Eurosistem |
|||||||||||
|
Post numai în bilanțul BCE, exprimat în euro |
Valoarea nominală |
|||||||||
|
Poziția netă a următoarelor subposturi: |
|
|||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
Soldurile conturilor de decontare (pasive), inclusiv transferurile în curs |
Valoarea nominală |
|||||||||
12 Alte pasive |
|||||||||||
|
Rezultatele evaluării contractelor forward pe valute, a swapurilor valutare, a swapurilor pe rata dobânzii (cu excepția cazului în care se aplică o marjă de variație zilnică), a contractelor forward pe rata dobânzii, a tranzacțiilor forward cu titluri de valoare, a tranzacțiilor valutare la vedere, de la data tranzacției la data decontării |
Poziția netă între tranzacția la termen și tranzacția la vedere, la cursul de schimb al pieței |
|||||||||
|
Cheltuieli care ajung la scadență în viitor, dar sunt aferente perioadei de raportare. Venituri încasate în perioada de raportare, dar care privesc o perioadă viitoare |
Valoarea nominală, monedă străină convertită la cursul pieței |
|||||||||
|
|
|
|||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
|
|||||||||
|
|
||||||||||
|
|
|
|||||||||
|
|
||||||||||
15 Capital și rezerve |
|||||||||||
|
Capital vărsat |
Valoarea nominală |
|||||||||
|
Rezerve legale, în conformitate cu articolul 33 din Statutul SEBC și contribuțiile în conformitate cu articolul 48.2 din Statutul SEBC pentru băncile centrale ale statelor membre ale căror derogări au fost abrogate |
Valoarea nominală |
|||||||||
|
|
Valoarea nominală” |
(1) Orientarea BCE/2011/14 din 20 septembrie 2011 privind instrumentele și procedurile de politică monetară ale Eurosistemului (JO L 331, 14.12.2011, p. 1).
(2) Decizia BCE/2010/29 din 13 decembrie 2010 privind emisiunea de bancnote euro (JO L 35, 9.2.2011, p. 26).