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relativo ao reporte de informação financeira para fins de supervisão (BCE/2015/13)

1. O presente regulamento estabelece requisitos relativos ao reporte de informação financeira para fins de supervisão a apresentar às ANC por:

2. A título de exceção aos artigos 7.o e 14.o, as instituições de crédito às quais tenha sido concedida uma derrogação da aplicação de requisitos prudenciais em base individual, ao abrigo do artigo 7.o ou do artigo 10.o do Regulamento (UE) n.o 575/2013, não ficam obrigadas a reportar informação financeira para fins de supervisão em base individual de acordo com o presente regulamento. Sempre que as instituições de crédito não reportem informação financeira para fins de supervisão em base individual de acordo com o presente número, as ANC devem apresentar ao BCE todos os modelos especificados nos anexos III ou IV do Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014 que recolham relativamente a estas instituições de crédito.

3. Sempre que as entidades competentes, incluindo o BCE, imponham às instituições o cumprimento das obrigações previstas nas partes II a IV e VI a VIII do Regulamento (UE) n.o 575/2013, e no título VII da Diretiva 2013/36/UE, em base subconsolidada, de acordo com o disposto no artigo 11.o, n.o 5 do Regulamento (UE) n.o 575/2013, as referidas instituições devem observar, também em base subconsolidada, os requisitos previstos no presente regulamento em base consolidada.

3-A. Sempre que as instituições-mãe apliquem um método de consolidação individual, de acordo com o artigo 9.o, n.o 1, do Regulamento (UE) n.o 575/2013, as mesmas cumprem os requisitos previstos no presente Regulamento em base individual aplicando apenas o método de consolidação individual.

4. As ANC e/ou os bancos centrais nacionais podem utilizar os dados recolhidos nos termos do presente regulamento para outras atribuições.

5. O presente regulamento não afeta as normas de contabilidade aplicadas pelas entidades supervisionadas nas suas contas consolidadas ou nas suas contas anuais, nem modifica as normas de contabilidade aplicadas no reporte de informação financeira para fins de supervisão. Uma vez que as entidades supervisionadas aplicam diferentes normas de contabilidade, apenas deve ser apresentada a informação relativa aos critérios de valorização, incluindo os métodos para a estimativa de perdas decorrentes do risco de crédito, previstos nas normas de contabilidade aplicáveis e que sejam aplicadas pelas entidades supervisionadas em causa em base individual ou consolidada. Para estes efeitos, disponibilizam-se modelos de reporte específicos para entidades supervisionadas que aplicam quadros contabilísticos nacionais com base na Diretiva 86/635/CEE. Os dados incluídos nos modelos que não sejam aplicáveis às entidades supervisionadas em causa não têm de ser reportados.

6. As sucursais significativas e menos significativas podem apresentar às respetivas ANC a informação que as mesmas estão obrigadas a fornecer ao abrigo do presente regulamento por intermédio da instituição de crédito que as estabeleceu.

Para efeitos do presente regulamento, aplicam-se as definições contidas no Regulamento (UE) n.o 468/2014 (BCE/2014/17), salvo disposição em contrário, juntamente com as definições seguintes. Entende-se por:

1. Para os efeitos do presente regulamento, uma entidade supervisionada é classificada como significativa 12 meses depois de ser notificada de uma decisão nos termos do artigo 45.o, n.o 1, do Regulamento (EU) n.o 468/2014 (BCE/2014/17). Deve reportar informação como entidade supervisionada significativa de acordo com o previsto no título II do presente regulamento na primeira data de referência de reporte após a sua classificação como significativa.

2. Para os efeitos do presente regulamento, uma entidade supervisionada é classificada como menos significativa na data em que é notificada de uma decisão nos termos do artigo 46.o, n.o 1 do Regulamento (UE) n.o 468/2014 (BCE/2014/17). A partir desse momento, reporta informação de acordo com o previsto no título III do presente regulamento.

REPORTE POR INSTITUIÇÕES DE CRÉDITO SIGNIFICATIVAS EM BASE CONSOLIDADA E INDIVIDUAL E POR SUCURSAIS SIGNIFICATIVAS EM BASE INDIVIDUAL

Formato e frequência do reporte em base consolidada e datas de referência de reporte e de envio aplicáveis às instituições de crédito significativas que apliquem IFRS no reporte de informação financeira para fins de supervisão em base consolidada nos termos do artigo 24.o, n.o 2, do Regulamento (UE) n.o 575/2013

De acordo com o disposto no artigo 99.o, n.o 3, do Regulamento (UE) n.o 575/2013, as instituições de crédito significativas que apliquem IFRS ao abrigo do Regulamento (CE) n.o 1606/2002 no reporte de informação financeira para fins de supervisão em base consolidada nos termos do artigo 24.o, n.o 2, do Regulamento (UE) n.o 575/2013 reportam informação financeira para fins de supervisão em base consolidada, em conformidade com os artigos 2.o, 3.o e 10.o do Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014.

Formato e frequência do reporte em base consolidada e datas de referência de reporte e de envio aplicáveis às instituições de crédito significativas que apliquem quadros contabilísticos nacionais em base consolidada ao abrigo da Diretiva 86/635/CEE

De acordo com o artigo 99.o, n.o 6, do Regulamento (UE) n.o 575/2013, as instituições de crédito significativas não referidas no artigo 4.o que estejam sujeitas a quadros contabilísticos nacionais em base consolidada ao abrigo da Diretiva 86/635/CEE reportam informação financeira para fins de supervisão em base consolidada, em conformidade com os artigos 2.o, 3.o e 11.o do Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014.

Formato e frequência do reporte em base individual aplicável às instituições de crédito que não pertençam a um grupo supervisionado significativo e às sucursais significativas

1. As instituições de crédito significativas que apliquem IFRS ao abrigo do Regulamento (CE) n.o 1606/2002, quer porque elaboram as suas contas anuais em conformidade com as normas de contabilidade aí referidas, quer porque aplicam essas normas no reporte de informação financeira para fins de supervisão nos termos do artigo 24.o, n.o 2, do Regulamento (UE) n.o 575/2013, e que não pertençam a um grupo supervisionado significativo reportam informação financeira para fins de supervisão às competentes ANC em base individual. O disposto no presente número aplica-se igualmente às sucursais significativas.

2. O reporte de informação financeira para fins de supervisão referido no n.o 1 inclui a informação especificada no artigo 9.o do Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014, nomeadamente a informação especificada no modelo 40.1 do anexo III desse regulamento, e efetua-se com a frequência indicada nesse artigo.

3. As instituições de crédito significativas não referidas no n.o 1 que não pertençam a um grupo supervisionado significativo e que estejam sujeitas a quadros contabilísticos nacionais com base na Diretiva 86/635/CEE reportam informação financeira para fins de supervisão às respetivas ANC. O disposto no presente número aplica-se igualmente às sucursais significativas.

4. O reporte de informação financeira para fins de supervisão financeira referido no n.o 1 inclui a informação especificada no artigo 11.o do Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014, nomeadamente a informação especificada no modelo 40.1 do anexo IV desse regulamento, e efetua-se com a frequência indicada nesse artigo.

5. A informação especificada nos n.os 2 e 4 inclui apenas a informação relativa a:

6. As ANC podem recolher os dados a apresentar pelo BCE especificados nos n.os 2 e 4 no âmbito de um quadro de reporte nacional mais vasto que, em cumprimento da legislação da União ou nacional aplicáveis, inclua outros dados financeiros para fins de supervisão e se destine igualmente a outros fins, nomeadamente estatísticos.

7. A título de exceção aos n.os 2 e 4, as instituições de crédito significativas que não façam parte de um grupo supervisionado significativo só reportam a informação especificada nos modelos 17.1, 17.2 e 17.3 dos anexos III e IV, e no modelo 40.2 dos anexos III e IV do Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014 se elaborarem demonstrações financeiras consolidadas.

8. A título de exceção aos n.os 2 e 4, as sucursais significativas não estão obrigadas a reportar a informação especificada nos modelos 17.1, 17.2 e 17.3 dos anexos III e IV e nos modelos 40.1 e 40.2 dos anexos III e IV do Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014.

Formato e frequência do reporte em base individual aplicável às instituições de crédito que pertençam a um grupo supervisionado significativo

1. As instituições de crédito significativas que apliquem IFRS ao abrigo do Regulamento (CE) n.o 1606/2002, quer porque elaboram as suas contas anuais em conformidade com as normas de contabilidade aí referidas, quer porque aplicam essas normas no reporte de informação financeira para fins de supervisão nos termos do artigo 24.o, n.o 2, do Regulamento (UE) n.o 575/2013, e que pertençam a um grupo supervisionado significativo reportam informação financeira para fins de supervisão às respetivas ANC em base individual. O reporte de informação financeira para fins de supervisão financeira por essas instituições de crédito efetua-se com a frequência indicada no artigo 9.o do Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014 e inclui a informação mínima comum especificada no Anexo I.

2. As ANC devem fornecer ao BCE os eventuais modelos adicionais especificados no anexo III do Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014 que a ANC recolher. As ANC devem comunicar antecipadamente ao BCE os eventuais modelos adicionais que tencionem transmitir.

3. As instituições de crédito significativas não referidas no n.o 1 que estejam sujeitas a quadros contabilísticos nacionais com base na Diretiva 86/635/CEE e que pertençam a um grupo supervisionado significativo reportam informação financeira para fins de supervisão às respetivas ANC.

4. O reporte de informação financeira para fins de supervisão financeira referido no n.o 3 deve efetuar-se com a periodicidade indicada no artigo 11.o do Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014 e incluir a informação mínima comum especificada no anexo I.

5. As ANC devem fornecer ao BCE os eventuais modelos adicionais especificados no anexo IV do Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014 que a ANC recolher. As ANC devem comunicar antecipadamente ao BCE os eventuais modelos adicionais que tencionem transmitir.

6. A informação especificada nos n.os 1, 2, 4, e 5 deve ser reportada em conformidade com o artigo 6.o, n.o 5, do presente regulamento.

7. As ANC podem recolher os dados a apresentar ao BCE especificados nos n.os 1, 2, 4 e 5 integrados num quadro de reporte nacional mais vasto que, em cumprimento da legislação da União ou nacional aplicável, inclua informação financeira para fins de supervisão adicional e sirva também outros fins para além dos de supervisão, tais como estatísticos.

Datas de referência de reporte e de envio aplicáveis às instituições de crédito significativas e às sucursais significativas

1. As datas de referência de reporte da informação relativa a instituições de crédito significativas e sucursais significativas, especificada nos artigos 6.o e 7.o, são as seguintes:

2. A informação respeitante a um determinado período é reportada cumulativamente desde o primeiro dia do ano civil até à data de referência de reporte.

3. A título de exceção aos n.os 1 e 2, nos casos em que as instituições de crédito significativas estejam autorizadas a elaborar as suas contas anuais com base num exercício contabilístico não correspondente ao ano civil, as ANC podem ajustar as datas de referência de reporte ao fim do exercício. As datas de referência de reporte ajustadas são fixadas três, seis, nove e 12 meses a contar da data de início do exercício. A informação respeitante a um determinado período é reportada cumulativamente desde o primeiro dia do exercício até à data de referência de reporte.

4. As ANC fornecem ao BCE a informação relativa às instituições de crédito significativas e às sucursais significativas, especificada nos artigos 6.o e 7.o, até ao final do horário de expediente das seguintes datas de envio:

5. Para que estes prazos sejam respeitados, as ANC fixam a data em que as instituições de crédito significativas e as sucursais significativas devem reportar a informação financeira para fins de supervisão.

Reporte por instituições de crédito significativas respeitante a filiais estabelecidas num Estado-Membro não participante ou num país terceiro

Formato e frequência aplicáveis ao reporte por instituições de crédito significativas respeitante a filiais estabelecidas num Estado-Membro não participante ou num país terceiro

1. A informação financeira para fins de supervisão respeitante a filiais estabelecidas num Estado-Membro não participante ou num país terceiro é reportada do seguinte modo:

1-A. Sempre que mais do que uma instituição de crédito no âmbito de um grupo supervisionado aplique requisitos prudenciais em base consolidada, o n.o 1 aplica-se apenas à instituição de crédito estabelecida num Estado-Membro participante e ao nível mais elevado de consolidação.

2. A título de exceção ao n.o 1, a informação financeira relativa a filiais que tenham um valor total de ativos não superior a 3 mil milhões de EUR não é reportada. Para este efeito, o valor total dos ativos é determinado com base no reporte prudencial de acordo com a legislação aplicável. Se o valor total dos ativos não puder ser determinado com base no reporte prudencial, é determinado com base nas contas anuais auditadas mais recentes ou, se estas não estiverem disponíveis, com base nas contas anuais elaboradas nos termos das leis contabilísticas nacionais aplicáveis.

3. A informação é reportada nos termos do n.o 1, a partir da data de referência seguinte do reporte trimestral, se o valor total dos ativos da filial for superior a 3 mil milhões de EUR em quatro datas de referência consecutivas do reporte trimestral. O reporte nos termos do n.o 1 não é exigido a partir da data de referência seguinte do reporte trimestral, se o valor total dos ativos da filial for igual ou inferior a 3 mil milhões de EUR em três datas de referência consecutivas do reporte trimestral.

Datas de referência de reporte e de envio aplicáveis ao reporte por instituições de crédito significativas respeitante a filiais estabelecidas num Estado-Membro não participante ou num país terceiro

1. A informação especificada no artigo 9.o é recolhida com as mesmas datas de referência de reporte que a informação financeira para fins de supervisão relativa às respetivas instituições de crédito que reportam em base consolidada. A informação respeitante a um determinado período é reportada cumulativamente desde o primeiro dia do exercício utilizado para o reporte de informação financeira até à data de referência de reporte.

2. As ANC fornecem ao BCE informação relativa às filiais estabelecidas num Estado-Membro não participante ou num país terceiro conforme especificado no artigo 9.o até ao final do horário de expediente do 25.o dia útil seguinte ao das datas de envio referidas no artigo 3.o do Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014.

3. Para que este prazo seja respeitado, as ANC fixam a data em que as instituições de crédito devem reportar a informação financeira para fins de supervisão.

REPORTE POR INSTITUIÇÕES DE CRÉDITO MENOS SIGNIFICATIVAS EM BASE CONSOLIDADA E INDIVIDUAL E POR SUCURSAIS MENOS SIGNIFICATIVAS EM BASE INDIVIDUAL

Formato e frequência do reporte em base consolidada aplicável às instituições de crédito menos significativas

1. As instituições de crédito menos significativas que apliquem IFRS ao abrigo do Regulamento (CE) n.o 1606/2002 no reporte de informação financeira para fins de supervisão em base consolidada, nos termos do artigo 24.o, n.o 2, do Regulamento (UE) n.o 575/2013, reportam informação financeira para fins de supervisão às respetivas ANC em base consolidada.

2. O reporte de informação financeira para fins de supervisão a que o n.o 1 se refere efetua-se com a frequência indicada no artigo 9.o do Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014 e incluir a informação mínima comum especificada no anexo I, n.o 1.

3. As ANC fornecem ao BCE os eventuais modelos adicionais especificados no anexo III do Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014 que a ANC recolher. As ANC comunicam com antecedência ao BCE os eventuais modelos adicionais que tencionem transmitir.

4. As instituições de crédito menos significativas não referidas no n.o 1 que estejam sujeitas a quadros contabilísticos nacionais em base consolidada ao abrigo da Diretiva 86/635/CEE reportam informação financeira para fins de supervisão às respetivas ANC em base consolidada. Tal reporte efetua-se com a frequência indicada no artigo 11.o do Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014 e inclui a informação mínima comum especificada no anexo I, n.o 2.

5. As ANC fornecem ao BCE os eventuais modelos adicionais especificados no anexo IV do Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014 que recolherem. As ANC comunicam com antecedência ao BCE os eventuais modelos adicionais que tencionem transmitir.

6. A título de exceção aos n.os 4 e 5, o reporte de informação financeira para fins de supervisão relativo a instituições de crédito menos significativas cujos ativos tenham, em base consolidada, um valor total não superior a 3 mil milhões de EUR inclui a informação mínima comum especificada no anexo III, em vez da informação especificada no n.o 4 do presente artigo. Para este efeito, o valor total dos ativos das instituições de crédito, em base consolidada, é determinado com base no reporte prudencial consolidado, de acordo com a legislação aplicável. Se o valor total dos ativos não puder ser determinado com base no reporte prudencial consolidado, é determinado com base nas contas anuais auditadas consolidadas mais recentes ou, se estas não estiverem disponíveis, com base nas contas anuais consolidadas elaboradas nos termos das leis contabilísticas nacionais aplicáveis.

7. As instituições de crédito menos significativas iniciam o reporte de informação financeira nos termos dos n.os 4 e 5 a partir da data de referência seguinte do reporte trimestral, se o valor total dos ativos da instituição de crédito menos significativa, em base consolidada, for superior a 3 mil milhões de EUR em quatro datas de referência consecutivas do reporte trimestral. As instituições de crédito menos significativas iniciam o reporte de informação financeira nos termos do n.o 6, se o valor total dos ativos da instituição de crédito menos significativa, em base consolidada, for igual ou inferior a 3 mil milhões de EUR em três datas de referência consecutivas do reporte trimestral.

8. A informação especificada nos n.os 2, 3, 4, 5 e 6 é reportada em conformidade com o artigo 6.o, n.o 5, do presente regulamento.

9. As ANC podem recolher os dados a apresentar pelo BCE especificados nos n.os 2, 3, 4, 5 e 6 no âmbito de um quadro de reporte nacional mais vasto que, em cumprimento da legislação da União ou nacional aplicáveis, inclua outros dados financeiros para fins de supervisão e se destine igualmente a outros fins, nomeadamente estatísticos.

Datas de referência de reporte e de envio aplicáveis às instituições de crédito menos significativas

1. A informação reportada em base consolidada por instituições de crédito menos significativas indicada no artigo 11.o tem as seguintes datas de referência de reporte:

2. A informação respeitante a um determinado período é reportada cumulativamente desde o primeiro dia do ano civil até à data de referência de reporte.

3. A título de exceção aos n.os 1 e 2, nos casos em que as instituições de crédito menos significativas estejam autorizadas pelas ANC a reportar a sua informação financeira para fins de supervisão com base num exercício contabilístico não correspondente ao ano civil, as ANC podem ajustar as datas de referência de reporte ao fim do exercício. As datas de referência de reporte ajustadas são fixadas três, seis, nove e 12 meses a contar da data de início do exercício. A informação respeitante a um determinado período é reportada cumulativamente abrangendo o período compreendido entre o primeiro dia do exercício e a data de referência de reporte.

4. As ANC fornecem ao BCE a informação especificada no artigo 11.o, até ao final do horário de expediente, nas seguintes datas de envio:

5. Para que estes prazos sejam respeitados, as ANC fixam a data em que as instituições de crédito devem reportar a informação financeira para fins de supervisão.

Formato e frequência do reporte em base individual aplicável às instituições de crédito menos significativas que não pertençam a um grupo supervisionado e às sucursais menos significativas

1. As instituições de crédito menos significativas que apliquem IFRS ao abrigo do Regulamento (CE) n.o 1606/2002, quer porque elaboram as suas contas anuais em conformidade com as normas de contabilidade aí referidas, quer porque aplicam essas normas no reporte de informação financeira para fins de supervisão nos termos do artigo 24.o, n.o 2, do Regulamento (UE) n.o 575/2013, e que não pertençam a um grupo supervisionado reportam informação financeira para fins de supervisão às respetivas ANC em base individual. O disposto no presente número aplica-se igualmente às sucursais menos significativas.

2. O reporte de informação financeira para fins de supervisão previsto no n.o 1 efetua-se com a frequência indicada no artigo 9.o do Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014 e inclui a informação mínima comum especificada no anexo I, n.o 1.

3. As ANC fornecem ao BCE os eventuais modelos adicionais especificados no anexo III do Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014 que recolherem. As ANC comunicam com antecedência ao BCE os eventuais modelos adicionais que tencionem transmitir.

4. As instituições de crédito menos significativas não referidas no n.o 1 que estejam sujeitas a quadros contabilísticos nacionais com base na Diretiva 86/635/CEE e que não pertençam a um grupo supervisionado reportam informação financeira para fins de supervisão às respetivas ANC. O disposto no presente número aplica-se igualmente às sucursais menos significativas.

5. O reporte de informação financeira para fins de supervisão financeira previsto no n.o 4 efetua-se com a frequência indicada no artigo 11.o do Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014 e incluir a informação mínima comum especificada no anexo I, n.o 2.

6. As ANC fornecem ao BCE os eventuais modelos adicionais especificados no anexo IV do Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014 que recolherem. As ANC comunicam com antecedência ao BCE os eventuais modelos adicionais que tencionem transmitir.

8. Para efeitos do n.o 7, o valor total dos ativos da instituição de crédito menos significativa e da sucursal menos significativa é determinado com base no reporte prudencial nos termos da lei aplicável. Se o valor total dos ativos de uma instituição de crédito menos significativa não puder ser determinado com base no reporte prudencial, é determinado com base nas contas anuais auditadas mais recentes ou, se estas não estiverem disponíveis, com base nas contas anuais elaboradas nos termos das leis contabilísticas nacionais aplicáveis. Se o valor total dos ativos de uma sucursal menos significativa não puder ser determinado com base no reporte prudencial, é determinado com base nos dados estatísticos reportados nos termos do Regulamento (UE) n.o 1071/2013 do Banco Central Europeu ( 1 ).

9. As instituições de crédito menos significativas e as sucursais menos significativas iniciam o reporte de informação financeira nos termos dos n.os 2, 3, 5 e 6 na data de referência seguinte do reporte trimestral, se o valor total dos ativos da instituição de crédito menos significativa ou da sucursal menos significativa for superior a 3 mil milhões de EUR em quatro datas de referência consecutivas do reporte trimestral. As instituições de crédito menos significativas e as sucursais menos significativas iniciam o reporte de informação financeira nos termos do n.o 7, se o valor total dos ativos da instituição de crédito menos significativa ou da sucursal menos significativa for igual ou inferior a 3 mil milhões de EUR em três datas de referência consecutivas do reporte trimestral.

10. A informação especificada nos n.os 2, 3, 6, 5, 6 e 7 é reportada em conformidade com o artigo 6.o, n.o 5, do presente regulamento.

11. As ANC podem recolher os dados a apresentar pelo BCE especificados nos n.os 2, 3, 5, 6 e 7 no âmbito de um quadro de reporte nacional mais vasto que, em cumprimento da legislação da União ou nacional aplicáveis, inclua outros dados financeiros para fins de supervisão e se destine igualmente a outros fins, nomeadamente estatísticos.

Formato e frequência do reporte em base individual aplicável às instituições de crédito que pertençam a um grupo supervisionado menos significativo

1. As instituições de crédito menos significativas que apliquem IFRS ao abrigo do Regulamento (CE) n.o 1606/2002, quer porque elaboram as suas contas anuais em conformidade com as normas de contabilidade aí referidas, quer porque aplicam essas normas no reporte de informação financeira para fins de supervisão nos termos do artigo 24.o, n.o 2, do Regulamento (UE) n.o 575/2013, e que pertençam a um grupo supervisionado menos significativo, reportam informação financeira para fins de supervisão às respetivas ANC em base individual.

2. O reporte de informação financeira para fins de supervisão financeira a que o n.o 1 se refere efetua-se com a frequência indicada no artigo 9.o do Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014 e incluir a informação mínima comum especificada no anexo II.

4. As instituições de crédito menos significativas não referidas no n.o 1 que estejam sujeitas a quadros contabilísticos nacionais com base na Diretiva 86/635/CEE e que pertençam a um grupo supervisionado menos significativo reportam informação financeira para fins de supervisão às respetivas ANC.

5. O reporte de informação financeira para fins de supervisão financeira previsto no n.o 4 efetua-se com a frequência indicada no artigo 11.o do Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014 e inclui a informação mínima comum especificada no anexo II.

6. As ANC fornecem ao BCE os eventuais modelos adicionais especificados no anexo IV do Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014 que a ANC recolher. As ANC comunicam com antecedência ao BCE os eventuais modelos adicionais que tencionem transmitir.

7. A título de exceção aos n.os 2, 3, 5 e 6, o reporte de informação financeira para fins de supervisão por instituições de crédito menos significativas cujos ativos tenham um valor total não superior a 3 mil milhões de EUR inclui a informação especificada no anexo III. Para este efeito, o valor total dos ativos da instituição de crédito menos significativa é determinado com base no reporte prudencial de acordo com a legislação aplicável. Se o valor total dos ativos de uma instituição de crédito menos significativa não puder ser determinado com base no reporte prudencial, é determinado com base nas contas anuais auditadas mais recentes ou, se estas não estiverem disponíveis, com base nas contas anuais elaboradas nos termos das leis contabilísticas nacionais aplicáveis.

8. As instituições de crédito menos significativas iniciam o reporte de informação financeira nos termos dos n.os 2, 3, 5 e 6 a partir da data de referência seguinte do reporte trimestral, se o valor total dos ativos da instituição de crédito menos significativa for superior a 3 mil milhões de EUR em quatro datas de referência consecutivas do reporte trimestral. As instituições de crédito menos significativas iniciam o reporte de informação financeira nos termos do n.o 7 se o valor total dos ativos da instituição de crédito menos significativa for igual ou inferior a 3 mil milhões de EUR em três datas de referência consecutivas do reporte trimestral.

9. A informação especificada nos n.os 2, 3, 5, 6 e 7 é reportada em conformidade com o artigo 6.o, n.o 5, do presente regulamento.

10. As ANC podem recolher os dados a apresentar pelo BCE especificados nos n.os 2, 3, 5, 6 e 7 no âmbito de um quadro de reporte nacional mais vasto que, em cumprimento da legislação da União ou nacional aplicáveis, inclua outros dados financeiros para fins de supervisão e se destine igualmente a outros fins, nomeadamente estatísticos.

Datas de referência de reporte e de envio aplicáveis às instituições de crédito menos significativas e às su cursais menos significativas

1. A informação relativa às instituições de crédito menos significativas e às sucursais menos significativas especificada nos artigos 13.o e 14.o tem as seguintes datas de referência de reporte:

2. A informação respeitante a um determinado período é reportada cumulativamente desde o primeiro dia do ano civil até à data de referência de reporte.

3. A título de exceção aos n.os 1 e 2, nos casos em que as instituições de crédito menos significativas estejam autorizadas pelas ANC a reportar a sua informação financeira para fins de supervisão com base num exercício contabilístico não correspondente ao ano civil, as ANC podem ajustar as datas de referência de reporte ao fim do exercício. As datas de referência de reporte ajustadas são fixadas três, seis, nove e 12 meses a contar da data de início do exercício. Os dados respeitantes a um determinado período são reportados cumulativamente desde o primeiro dia do exercício até à data de referência de reporte.

4. As ANC fornecem ao BCE a informação financeira para fins de supervisão relativa a instituições de crédito menos significativas e sucursais menos significativas especificada nos artigos 13.o e 14.o até ao final do horário de expediente das seguintes datas de envio:

5. Para que estes prazos sejam respeitados, as ANC fixam a data em que as instituições de crédito menos significativas e as sucursais menos significativas devem reportar a informação financeira para fins de supervisão.

As ANC devem controlar e garantir a qualidade e fiabilidade da informação fornecida ao BCE. Para esse fim, as ANC devem respeitar as especificações estabelecidas nos artigos 4.o e 5.o da Decisão BCE/2014/29.

Linguagem informática para a transmissão de informação ao BCE pelas autoridades nacionais competentes

As ANC transmitem a informação especificada no presente regulamento utilizando a taxonomia eXtensible Business Reporting Language (XBRL) pertinente, de forma a assegurar um formato técnico uniforme para o intercâmbio dos dados. Para este efeito, as ANC respeitam as especificações estabelecidas no artigo 6.o da Decisão BCE/2014/29.

1. Se uma entidade supervisionada menos significativa se tornar significativa antes de 1 de janeiro de 2018, é classificada como entidade supervisionada significativa para efeitos do presente regulamento 18 meses depois de ser notificada da decisão emitida nos termos do artigo 45.o, n.o 1, do Regulamento (UE) n.o 468/2014 (BCE/2014/17).

2. Se o valor total dos ativos de uma entidade supervisionada menos significativa em base individual ou consolidada for superior a 3 mil milhões de EUR antes de 1 de janeiro de 2018, a mesma começar a reportar nos termos das disposições aplicáveis do presente regulamento na primeira data de referência de reporte que ocorra pelo menos 18 meses depois de ter sido ultrapassado o limiar.

3. Se o valor total dos ativos de uma filial estabelecida num Estado-Membro não participante ou num país terceiro for superior a 3 mil milhões de EUR antes de 1 de janeiro de 2018, a informação é reportada de acordo com o artigo 9.o, n.o 1, na primeira data de referência de reporte que ocorra pelo menos 18 meses depois de ter sido ultrapassado o limiar.

O presente regulamento entra em vigor no dia seguinte ao da sua publicação no Jornal Oficial da União Europeia.

O presente regulamento é obrigatório em todos os seus elementos e diretamente aplicável em todos os Estados-Membros em conformidade com os Tratados.

Quadro 1

Número do modelo	Nome do modelo ou grupo de modelos
	PARTE 1 [FREQUÊNCIA TRIMESTRAL]
	Demonstração do balanço [demonstração da posição financeira]
1.1	Demonstração do Balanço: ativos
1.2	Demonstração do Balanço: passivos
1.3	Demonstração do Balanço: capital próprio
2	Demonstração dos resultados
	Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor da contraparte
4.1	Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor da contraparte: ativos financeiros detidos para negociação
4.2.1	Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor da contraparte: ativos financeiros não negociáveis obrigatoriamente contabilizados pelo justo valor através dos resultados
4.2.2	Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor da contraparte: ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados
4.3.1	Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor da contraparte: ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral
4.4.1	Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor da contraparte: ativos financeiros ao custo amortizado
4.5	Ativos financeiros subordinados
5.1	Desagregação dos empréstimos e adiantamentos não negociáveis por produto
6.1	Desagregação dos empréstimos e adiantamentos não detidos para negociação a empresas não financeiras por código NACE
	Desagregação dos passivos financeiros
8.1	Desagregação dos passivos financeiros por produto e por setor da contraparte
8.2	Passivos financeiros subordinados
	Compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos
9.1.1	Exposições extrapatrimoniais compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos concedidos
9.2	Compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos recebidos
10	Derivados – Coberturas para negociação e coberturas económicas
	Contabilidade de cobertura
11.1	Derivados - Contabilidade de cobertura: Desagregação por tipo de risco e por tipo de cobertura
	Movimentos das provisões para perdas de crédito
12.1	Movimentos das provisões para perdas de crédito
	Cauções e garantias recebidas
13.1	Desagregação das cauções e garantias por empréstimos e adiantamentos não detidos para negociação
13.2.1	Cauções obtidas por aquisição da posse durante o exercício [detidas à data de referência]
13.3.1	Cauções obtidas por aquisição da posse acumuladas
14	Hierarquia de justo valor: instrumentos financeiros pelo justo valor
	Desagregação de determinadas rubricas da demonstração de resultados
16.1	Receitas e despesas com juros por instrumento e por setor da contraparte
16.3	Ganhos ou perdas com ativos e passivos financeiros detidos para negociação e com ativos e passivos financeiros negociáveis por instrumento
	Conciliação entre o perímetro de consolidação contabilístico e o perímetro de consolidação do CRR: Balanço
17.1	Conciliação entre o perímetro de consolidação contabilístico e o perímetro de consolidação do CRR: Ativos
17.2	Conciliação entre o perímetro de consolidação contabilístico e o perímetro de consolidação do CRR: Exposições extrapatrimoniais - compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos concedidos
17.3	Conciliação entre o perímetro de consolidação contabilístico e o perímetro de consolidação do CRR: Passivos
	Informação sobre exposições produtivas e não produtivas
18.0	Informação sobre exposições produtivas e não produtivas
18.1	Entradas e saídas de exposições não produtivas — empréstimos e adiantamentos por setor da contraparte
18.2	Empréstimos imobiliários comerciais e informações adicionais sobre os empréstimos garantidos por bens imóveis
19	Exposições reestruturadas
	PARTE 2 [TRIMESTRAL COM LIMIAR: PERIODICIDADE TRIMESTRAL OU AUSÊNCIA DE REPORTE FINANCEIRO]
	Desagregação geográfica
20.4	Desagregação geográfica dos ativos por local de residência da contraparte
20.5	Desagregação geográfica das exposições extrapatrimoniais por local de residência da contraparte
20.6	Desagregação geográfica dos passivos por local de residência da contraparte
	PARTE 4 [ANUAL]
	Estrutura do grupo
40.1	Estrutura do grupo: «entidade-a-entidade»

Quadro 2

Número do modelo	Nome do modelo ou grupo de modelos
	PARTE 1 [FREQUÊNCIA TRIMESTRAL]
	Demonstração do balanço [demonstração da posição financeira]
1.1	Demonstração do Balanço: ativos
1.2	Demonstração do Balanço: passivos
1.3	Demonstração do Balanço: capital próprio
2	Demonstração dos resultados
	Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes
4.1	Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: ativos financeiros detidos para negociação
4.2.1	Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: ativos financeiros não negociáveis obrigatoriamente contabilizados pelo justo valor através dos resultados
4.2.2	Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados
4.3.1	Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor da contraparte: ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral
4.4.1	Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor da contraparte: ativos financeiros ao custo amortizado
4.5	Ativos financeiros subordinados
4.6	Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor da contraparte: ativos financeiros negociáveis
4.7	Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor da contraparte: ativos financeiros não negociáveis e não derivados contabilizados pelo justo valor através dos resultados
4.8	Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor da contraparte: ativos financeiros não negociáveis e não derivados contabilizados pelo justo valor como capital próprio
4.9	Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor da contraparte: passivos financeiros não negociáveis e não derivados contabilizados com base no custo
4.10	Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor da contraparte: outros ativos financeiros não negociáveis e não derivados
5.1	Desagregação dos empréstimos e adiantamentos não negociáveis por produto
6.1	Desagregação dos empréstimos e adiantamentos não detidos para negociação a empresas não financeiras por código NACE
	Desagregação dos passivos financeiros
8.1	Desagregação dos passivos financeiros por produto e por setor da contraparte
8.2	Passivos financeiros subordinados
	Compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos
9.1	Exposições extrapatrimoniais nos termos dos PCGA nacionais: compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos concedidos
9.1.1	Exposições extrapatrimoniais compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos concedidos
9.2	Compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos recebidos
10	Derivados – Coberturas para negociação e coberturas económicas
	Contabilidade de cobertura
11.1	Derivados - Contabilidade de cobertura: Desagregação por tipo de risco e por tipo de cobertura
11.2	Derivados - Contabilidade de cobertura nos termos dos PCGA nacionais: Desagregação por tipo de risco
	Movimentos das provisões para perdas de crédito
12	Movimentos das provisões para perdas de crédito e imparidade de instrumentos de capital próprio nos termos dos PCGA nacionais
12.1	Movimentos das provisões para perdas de crédito
	Cauções e garantias recebidas
13.1	Desagregação das cauções e garantias por empréstimos e adiantamentos não detidos para negociação
13.2.1	Cauções obtidas por aquisição da posse durante o exercício [detidas à data de referência]
13.3.1	Cauções obtidas por aquisição da posse acumuladas
14	Hierarquia de justo valor: instrumentos financeiros pelo justo valor
	Desagregação de determinadas rubricas da demonstração de resultados
16.1	Receitas e despesas com juros por instrumento e por setor das contrapartes
16.3	Ganhos ou perdas com ativos e passivos financeiros detidos para negociação e com ativos e passivos financeiros negociáveis por instrumento
16.4	Ganhos ou perdas com ativos e passivos financeiros detidos para negociação e com ativos e passivos financeiros negociáveis por risco
	Conciliação entre o perímetro de consolidação contabilístico e o perímetro de consolidação do CRR: Balanço
17.1	Conciliação entre o perímetro de consolidação contabilístico e o perímetro de consolidação do CRR: Ativos
17.2	Conciliação entre o perímetro de consolidação contabilístico e o perímetro de consolidação do CRR: Exposições extrapatrimoniais - compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos concedidos
17.3	Conciliação entre o perímetro de consolidação contabilístico e o perímetro de consolidação do CRR: Passivos
	Informação sobre exposições produtivas e não produtivas
18.0	Informação sobre exposições produtivas e não produtivas
18.1	Entradas e saídas de exposições não produtivas — empréstimos e adiantamentos por setor da contraparte
18.2	Empréstimos imobiliários comerciais e informações adicionais sobre os empréstimos garantidos por bens imóveis
19	Exposições reestruturadas
	PARTE 2 [TRIMESTRAL COM LIMIAR: PERIODICIDADE TRIMESTRAL OU AUSÊNCIA DE REPORTE FINANCEIRO]
	Desagregação geográfica
20.4	Desagregação geográfica dos ativos por local de residência da contraparte
20.5	Desagregação geográfica das exposições extrapatrimoniais por local de residência da contraparte
20.6	Desagregação geográfica dos passivos por local de residência da contraparte
	PARTE 4 [ANUAL]
	Estrutura do grupo
40.1	Estrutura do grupo: «entidade-a-entidade»

Reporte especialmente simplificado de informação financeira para fins de supervisão

Quadro 3

Número do modelo	Nome do modelo ou grupo de modelos
	PARTE 1 [FREQUÊNCIA TRIMESTRAL]
	Demonstração do Balanço [Demonstração da Posição Financeira]
1.1	Demonstração do Balanço: ativos
1.2	Demonstração do Balanço: passivos
1.3	Demonstração do Balanço: capital próprio
2	Demonstração dos resultados
	Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes
4.1	Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: ativos financeiros detidos para negociação
4.2.1	Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: ativos financeiros não negociáveis obrigatoriamente contabilizados pelo justo valor através dos resultados
4.2.2	Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados
4.3.1	Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor da contraparte: ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral
4.4.1	Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor da contraparte: ativos financeiros ao custo amortizado
4.5	Ativos financeiros subordinados
5.1	Desagregação dos empréstimos e adiantamentos não negociáveis por produto
	Desagregação dos passivos financeiros
8.1	Desagregação dos passivos financeiros por produto e por setor da contraparte
8.2	Passivos financeiros subordinados
	Compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos
9.1.1	Exposições extrapatrimoniais compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos concedidos
10	Derivados – Coberturas para negociação e coberturas económicas
	Contabilidade de cobertura
11.1	Derivados - Contabilidade de cobertura: Desagregação por tipo de risco e por tipo de cobertura
	Movimentos das provisões para perdas de crédito
12.1	Movimentos das provisões para perdas de crédito
14	Hierarquia de justo valor: instrumentos financeiros pelo justo valor
	Informação sobre exposições produtivas e não produtivas
18.0	Informação sobre exposições produtivas e não produtivas
18.1	Entradas e saídas de exposições não produtivas — empréstimos e adiantamentos por setor da contraparte
18.2	Empréstimos imobiliários comerciais e informações adicionais sobre os empréstimos garantidos por bens imóveis
19	Exposições reestruturadas

Quadro 4

Número do modelo	Nome do modelo ou grupo de modelos
	PARTE 1 [FREQUÊNCIA TRIMESTRAL]
	Demonstração do balanço [demonstração da posição financeira]
1.1	Demonstração do Balanço: ativos
1.2	Demonstração do Balanço: passivos
1.3	Demonstração do Balanço: capital próprio
2	Demonstração dos resultados
	Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes
4.1	Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: ativos financeiros detidos para negociação
4.2.1	Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: ativos financeiros não negociáveis obrigatoriamente contabilizados pelo justo valor através dos resultados
4.2.2	Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados
4.3.1	Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor da contraparte: ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral
4.4.1	Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor da contraparte: ativos financeiros ao custo amortizado
4.5	Ativos financeiros subordinados
4.6	Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor da contraparte: ativos financeiros negociáveis
4.7	Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor da contraparte: ativos financeiros não negociáveis e não derivados contabilizados pelo justo valor através dos resultados
4.8	Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor da contraparte: ativos financeiros não negociáveis e não derivados contabilizados pelo justo valor como capital próprio
4.9	Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor da contraparte: passivos financeiros não negociáveis e não derivados contabilizados com base no custo
4.10	Desagregação dos ativos financeiros por instrumento e por setor da contraparte: outros ativos financeiros não negociáveis e não derivados
5.1	Desagregação dos empréstimos e adiantamentos não negociáveis por produto
	Desagregação dos passivos financeiros
8.1	Desagregação dos passivos financeiros por produto e por setor da contraparte
8.2	Passivos financeiros subordinados
	Compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos
9.1	Exposições extrapatrimoniais nos termos dos PCGA nacionais: compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos concedidos
9.1.1	Exposições extrapatrimoniais compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos concedidos
10	Derivados – Coberturas para negociação e coberturas económicas
	Contabilidade de cobertura
11.1	Derivados - Contabilidade de cobertura: Desagregação por tipo de risco e por tipo de cobertura
11.2	Derivados - Contabilidade de cobertura nos termos dos PCGA nacionais: Desagregação por tipo de risco
	Movimentos das provisões para perdas de crédito
12	Movimentos das provisões para perdas de crédito e imparidade de instrumentos de capital próprio nos termos dos PCGA nacionais
12.1	Movimentos das provisões para perdas de crédito
	Informação sobre exposições produtivas e não produtivas
18.0	Informação sobre exposições produtivas e não produtivas
18.1	Entradas e saídas de exposições não produtivas — empréstimos e adiantamentos por setor da contraparte
18.2	Empréstimos imobiliários comerciais e informações adicionais sobre os empréstimos garantidos por bens imóveis
19	Exposições reestruturadas

Modelos de relato FINANCEIRO para as IFRS

Número do modelo

Código do modelo

Nome do modelo ou grupo de modelos

PARTE 1 [FREQUÊNCIA TRIMESTRAL]

Modelos de relato FINANCEIRO para as IFRS

1.1

F 01.01

Demonstração do Balanço: ativos

1.2

F 01.02

Demonstração do Balanço: passivos

1.3

F 01.03

Demonstração do Balanço: capital próprio

F 02.00

Demonstração dos resultados

5.1

F 05.01

Desagregação dos empréstimos e adiantamentos não negociáveis por produto

Desagregação dos passivos financeiros

8.1

F 08.01

Desagregação dos passivos financeiros por produto e por setor das contrapartes

8.2

F 08.02

Passivos financeiros subordinados

F 10.00

Derivados - Coberturas de negociação e coberturas económicas

Contabilidade de cobertura

11.1

F 11.01

Derivados - Contabilidade de cobertura: Discriminação por tipo de risco e por tipo de cobertura

Informação sobre exposições produtivas e não produtivas

F 18.00

Informação sobre exposições produtivas e não produtivas

F 19.00

Exposições reestruturadas

CÓDIGO DE CORES DOS MODELOS

Dado a apresentar

		Referências	Desagregação no quadro	Montante escriturado
				Anexo V.Parte 1.27
				010
010	Caixa, saldos de caixa em bancos centrais e outros depósitos à ordem	IAS 1.54 (i)
020	Dinheiro em caixa	Anexo V.Parte 2.1
030	Saldos de caixa em bancos centrais	Anexo V.Parte 2.2
040	Outros depósitos à ordem	Anexo V.Parte 2.3	5
050	Ativos financeiros detidos para negociação	IFRS 9.Apêndice A
060	Derivados	IFRS 9.Apêndice A	10
070	Instrumentos de capital próprio	IAS 32.11	4
080	Títulos de dívida	Anexo V.Parte 1.31	4
090	Empréstimos e adiantamentos	Anexo V.Parte 1.32	4
096	Ativos financeiros não negociáveis obrigatoriamente contabilizados pelo justo valor através dos resultados	IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4	4
097	Instrumentos de capital próprio	IAS 32.11	4
098	Títulos de dívida	Anexo V.Parte 1.31	4
099	Empréstimos e adiantamentos	Anexo V.Parte 1.32	4
100	Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados	IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5	4
120	Títulos de dívida	Anexo V.Parte 1.31	4
130	Empréstimos e adiantamentos	Anexo V.Parte 1.32	4
141	Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral	IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A	4
142	Instrumentos de capital próprio	IAS 32.11	4
143	Títulos de dívida	Anexo V.Parte 1.31	4
144	Empréstimos e adiantamentos	Anexo V.Parte 1.32	4
181	Ativos financeiros pelo custo amortizado	IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2	4
182	Títulos de dívida	Anexo V.Parte 1.31	4
183	Empréstimos e adiantamentos	Anexo V.Parte 1.32	4
240	Derivados - Contabilidade de cobertura	IFRS 9.6.2.1; Anexo V.Parte 1.22	11
250	Variação do justo valor das rubricas cobertas pela carteira de cobertura do risco de taxa de juro	IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8
260	Investimentos em filiais, empreendimentos conjuntos e associadas	IAS 1.54(e); Anexo V.Parte 1.21, Parte 2.4	40
270	Ativos tangíveis
280	Ativos fixos tangíveis	IAS 16.6; IAS 1.54(a); IFRS 16.47(a)	21, 42
290	Imóveis para investimento	IAS 40.5; IAS 1.54(b); IFRS 16.48	21, 42
300	Ativos intangíveis	IAS 1.54(c); CRR art 4(1)(115)
310	Goodwill	IFRS 3.B67(d); CRR art 4(1)(113)
320	Outros ativos intangíveis	IAS 38.8,118; IFRS 16.47 (a)	21, 42
330	Ativos por impostos	IAS 1.54(n-o)
340	Ativos por impostos correntes	IAS 1.54(n); IAS 12.5
350	Ativos por impostos diferidos	IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(106)
360	Outros ativos	Anexo V.Parte 2.5
370	Ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda	IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anexo V.Parte 2.7
380	TOTAL DOS ATIVOS	IAS 1.9(a), IG 6

		Referências	Desagregação no quadro	Montante escriturado
				Anexo V.Parte 1.27
				010
010	Passivos financeiros detidos para negociação	IFRS 7.8 (e)(ii); IFRS 9.BA.6	8
020	Derivados	IFRS 9.Apêndice A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)	10
030	Posições curtas	IFRS 9.BA7(b)	8
040	Depósitos	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.36	8
050	Títulos de dívida emitidos	Anexo V.Parte 1.37	8
060	Outros passivos financeiros	Anexo V.Parte 1.38-41	8
070	Passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados	IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2	8
080	Depósitos	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.36	8
090	Títulos de dívida emitidos	Anexo V.Parte 1.37	8
100	Outros passivos financeiros	Anexo V.Parte 1.38-41	8
110	Passivos financeiros contabilizados pelo custo amortizado	IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1	8
120	Depósitos	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.36	8
130	Títulos de dívida emitidos	Anexo V.Parte 1.37	8
140	Outros passivos financeiros	Anexo V.Parte 1.38-41	8
150	Derivados - Contabilidade de cobertura	IFRS 9.6.2.1; Anexo V.Parte 1.26	11
160	Variação do justo valor das rubricas cobertas pela carteira de cobertura do risco de taxa de juro	IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8
170	Provisões	IAS 37.10; IAS 1.54(l)	43
180	Pensões e outras obrigações de benefício definido pós-emprego	IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anexo V.Parte 2.9	43
190	Outros benefícios a longo prazo dos empregados	IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anexo V.Parte 2.10	43
200	Reestruturação	IAS 37.71, 84(a)	43
210	Questões jurídicas e litígios fiscais pendentes	IAS 37.Apêndice C. Exemplos 6 e 10	43
220	Compromissos e garantias concedidos	IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Anexo V.Parte 2.11	9 12 43
230	Outras provisões	IAS 37.14	43
240	Passivos por impostos	IAS 1.54(n-o)
250	Passivos por impostos correntes	IAS 1.54(n); IAS 12.5
260	Passivos por impostos diferidos	IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(108)
270	Capital social reembolsável à vista	IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Anexo V.Parte 2.12
280	Outros passivos	Anexo V.Parte 2.13
290	Passivos incluídos em grupos para alienação classificados como detidos para venda	IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Anexo V.Parte 2.14
300	PASSIVOS TOTAIS	IAS 1.9(b);IG 6

		Referências	Desagregação no quadro	Montante escriturado
		Referências	Desagregação no quadro	010
010	Capital	IAS 1.54(r), DCB art 22	46
020	Capital realizado	IAS 1.78(e)
030	Capital não realizado mobilizado	Anexo V.Parte 2.14
040	Prémios de emissão	IAS 1.78(e); CRR art 4(1)(124)	46
050	Instrumentos de capital próprio emitidos, exceto capital	Anexo V.Parte 2.18-19	46
060	Componente de capital próprio de instrumentos financeiros compostos	IAS 32.28-29; Anexo V.Parte 2.18
070	Outros instrumentos de capital próprio emitidos	Anexo V.Parte 2.19
080	Outro capital próprio	IFRS 2.10; Anexo V.Parte 2.20
090	Outro rendimento integral acumulado	CRR art 4(1)(100)	46
095	Rubricas que não serão reclassificadas em resultados	IAS 1.82A(a)
100	Ativos tangíveis	IAS 16.39-41
110	Ativos intangíveis	IAS 38.85-87
120	Ganhos ou perdas (-) atuariais com planos de pensões de benefício definido	IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)
122	Ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda	IFRS 5.38, IG Exemplo 12
124	Proporção de outras receitas e despesas reconhecidas de investimentos em filiais, empreendimentos conjuntos e associadas	IAS 1.IG6; IAS 28.10
320	Variação do justo valor dos instrumentos de capital próprio contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral	IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Anexo V.Parte 2.21
330	Ineficácia das coberturas pelo justo valor de instrumentos de capital próprio contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral	IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Anexo V.Parte 2.22
340	Variação do justo valor dos instrumentos de capital próprio contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral [rubrica coberta]	IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Anexo V.Parte 2.22
350	Variação do justo valor dos instrumentos de capital próprio contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral [instrumento de cobertura]	IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a);Anexo V.Parte 2.57
360	Variação do justo valor dos passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados atribuível a alterações do respetivo risco de crédito	IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7;Anexo V.Parte 2.23
128	Rubricas que podem ser reclassificadas em resultados	IAS 1.82A(a) (ii)
130	Cobertura de investimentos líquidos em unidades operacionais estrangeiras [parte efetiva]	IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Anexo V.Parte 2.24
140	Conversão cambial	IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49
150	Derivados de cobertura. Reserva para coberturas de fluxos de caixa [parte efetiva]	IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); Anexo V.Parte 2.25
155	Variação do justo valor dos instrumentos de dívida contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral	IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Anexo V.Parte 2.26
165	Instrumentos de cobertura [rubricas não contabilizadas]	IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24 E (b)(c); Anexo V.Parte 2.60
170	Ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda	IFRS 5.38, IG Exemplo 12
180	Proporção de outras receitas e despesas reconhecidas de investimentos em filiais, empreendimentos conjuntos e associadas	IAS 1.IG6; IAS 28.10
190	Lucros retidos	CRR art 4(1)(123)
200	Reservas de reavaliação	IFRS 1.30, D5-D8; Anexo V.Parte 2.28
210	Outras reservas	IAS 1.54; IAS 1.78(e)
220	Reservas ou perdas acumulados de investimentos em filiais, empreendimentos conjuntos e associadas contabilizados pelo método da equivalência	IAS 28.11; Anexo V.Parte 2.29
230	Outros	Anexo V.Parte 2.29
240	(-) Ações próprias	IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Anexo V.Parte 2.30	46
250	Resultados atribuíveis aos proprietários da empresa-mãe	IAS 1.81B (b)(ii)	2
260	(-) Dividendos provisórios	IAS 32.35
270	Participações minoritárias [sem controlo]	IAS 1.54(q)
280	Outro Rendimento Integral Acumulado	CRR art 4(1)(100)	46
290	Outras rubricas		46
300	CAPITAL PRÓPRIO TOTAL	IAS 1.9(c), IG 6	46
310	CAPITAL PRÓPRIO TOTAL E PASSIVOS TOTAIS	IAS 1.IG6

		Referências	Desagregação no quadro	Período corrente
		Referências	Desagregação no quadro	010
010	Receitas de juros	IAS 1.97; Anexo V.Parte 2.31	16
020	Ativos financeiros detidos para negociação	IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anexo V.Parte 2.33, 34
25	Ativos financeiros não negociáveis obrigatoriamente contabilizados pelo justo valor através dos resultados	IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1
030	Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados	IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
41	Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral	IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A
51	Ativos financeiros pelo custo amortizado	IFRS 7.20(b);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2
70	Derivados - Contabilidade de cobertura, risco de taxa de juro	IFRS 9.Apêndice A; .B6.6.16; Anexo V.Parte 2.35
080	Outros ativos	Anexo V.Parte 2.36
85	Receitas de juros sobre passivos	IFRS 9.5.7.1, Anexo V.Parte 2.37
090	(Despesas com juros)	IAS 1.97; Anexo V.Parte 2.31	16
100	(Passivos financeiros detidos para negociação)	IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anexo V.Parte 2.33, 34
110	(Passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados)	IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
120	(Passivos financeiros contabilizados pelo custo amortizado)	IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2
130	(Derivados - Contabilidade de cobertura, risco de taxa de juro)	IAS 39.9; Anexo V.Parte 2.35
140	(Outros passivos)	Anexo V.Parte 2.38
145	(Despesas com juros sobre ativos)	IFRS 9.5.7.1, Anexo V.Parte 2.39
150	(Despesas com capital social reembolsável a pedido)	IFRIC 2.11
160	Rendimento de dividendos	Anexo V.Parte 2.40	31
170	Ativos financeiros detidos para negociação	IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anexo V.Parte 2.40
175	Ativos financeiros não negociáveis obrigatoriamente contabilizados pelo justo valor através dos resultados	IFRS 7.20(a)(i), B5(e),IFRS 9.5.7.1A; Anexo V.Parte 2.40
191	Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral	IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Anexo V.Parte 2.41
192	Investimentos em filiais, empreendimentos conjuntos e associadas contabilizados por um método diferente do método da equivalência	Anexo V Parte 2.42
200	Receitas de taxas e comissões	IFRS 7.20(c)	22
210	(Despesas com taxas e comissões)	IFRS 7.20(c)	22
220	Ganhos ou perdas (-) com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros não contabilizados pelo justo valor através dos resultados, valor líquido	Anexo V.Parte 2.45	16
231	Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral	IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11
241	Ativos financeiros pelo custo amortizado	IFRS 7.20(a)(v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2
260	Passivos financeiros contabilizados pelo custo amortizado	IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2
270	Outros
280	Ganhos ou perdas (-) com ativos e passivos financeiros detidos para negociação, valor líquido	IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anexo V.Parte 2.43, 46	16
287	Ganhos ou perdas (-) com ativos financeiros não detidos para negociação obrigatoriamente contabilizados pelo justo valor através dos resultados, valor líquido	IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anexo V.Parte 2.46
290	Ganhos ou perdas (-) com ativos e passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados, valor líquido	IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anexo V.Parte 2.44	16, 45
300	Ganhos ou perdas (-) da contabilidade de cobertura, valor líquido	Anexo V.Parte 2.47	16
310	Diferenças cambiais [ganhos ou perdas (-)], valor líquido	IAS 21.28, 52 (a)
330	Ganhos ou perdas (-) com o desreconhecimento de ativos não financeiros, valor líquido	IAS 1.34; Anexo V. Parte 2.48	45
340	Outras receitas operacionais	Anexo V.Parte 2.314-316	45
350	(Outras despesas operacionais)	Anexo V.Parte 2.314-316	45
355	RECEITAS OPERACIONAIS TOTAIS, VALOR LÍQUIDO
360	(Despesas administrativas)
370	(Despesas de pessoal)	IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6	44
380	(Outras despesas administrativas)		16
385	(Contribuições em numerário para fundos de resolução e sistemas de garantia de depósitos)	Anexo V.Parte 2.48i
390	(Depreciação)	IAS 1.102, 104
400	(Ativos fixos tangíveis)	IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)
410	(Imóveis para investimento)	IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)
420	(Outros ativos intangíveis)	IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)
425	Ganhos ou perdas (-) de modificação, valor líquido	IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Apêndice A; Anexo V Parte 2.49
426	Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral	IFRS 7.35J
427	Ativos financeiros pelo custo amortizado	IFRS 7.35J
430	(Provisões ou reversão de provisões (-))	IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)	9 12 43
435	(Compromissos de pagamento para fundos de resolução e sistemas de garantia de depósitos)	Anexo V.Parte 2.48i
440	(Compromissos e garantias concedidos)	IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Anexo V.Parte 2.50
450	(Outras provisões)
460	(Imparidades ou reversão de imparidades (-) de ativos financeiros não contabilizados pelo justo valor através dos resultados)	IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; Anexo V Parte 2.51, 53	12
481	(Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral)	IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8	12
491	(Ativos financeiros pelo custo amortizado)	IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8	12
510	(Imparidades ou reversão de imparidades (-) de investimentos em filiais, empreendimentos conjuntos e associadas)	IAS 28.40-43	16
520	(Imparidades ou reversão de imparidades (-) de ativos não-financeiros)	IAS 36.126(a)(b)	16
530	(Ativos fixos tangíveis)	IAS 16.73(e)(v-vi)
540	(Imóveis para investimento)	IAS 40.79(d)(v)
550	(Goodwill)	IFRS 3.Apêndice B67(d)(v); IAS 36.124
560	(Outros ativos intangíveis)	IAS 38.118 (e)(iv)(v)
570	(Outros)	IAS 36.126 (a)(b)
580	Goodwill negativo reconhecido nos resultados	IFRS 3.Apêndice B64(n)(i)
590	Proporção dos lucros ou prejuízos (-) de investimentos em filiais, empreendimentos conjuntos e associadas contabilizada pelo método da equivalência	Anexo V.Parte 2.54
600	Lucros ou prejuízos (-) com ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda não elegíveis como unidades operacionais descontinuadas	IFRS 5.37; Anexo V.Parte 2.55
610	LUCROS OU PREJUÍZOS (-) DE UNIDADES OPERACIONAIS EM CONTINUAÇÃO ANTES DE IMPOSTOS	IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A
620	(Despesas ou receitas (-) com impostos relacionadas com os resultados de unidades operacionais em continuação)	IAS 1.82(d); IAS 12.77
630	LUCROS OU PREJUÍZOS (-) DE UNIDADES OPERACIONAIS EM CONTINUAÇÃO APÓS DEDUÇÃO DE IMPOSTOS	IAS 1, IG 6
640	Lucros ou prejuízos (-) de unidades operacionais des-continuadas após dedução de impostos	IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; Anexo V Parte 2.56
650	Lucros ou prejuízos (-) de unidades operacionais descon-tinuadas antes de impostos	IFRS 5.33(b)(i)
660	(Despesas (-) ou receitas com impostos relacionadas com unidades operacionais descontinuadas)	IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)
670	LUCROS OU PREJUÍZOS (-) DO EXERCÍCIO	IAS 1.81A(a)
680	Atribuíveis a interesses minoritários [interesses que não controlam]	IAS 1.81B (b)(i)
690	Atribuíveis aos proprietários da empresa-mãe	IAS 1.81B (b)(ii)

5. Desagregação por produto dos empréstimos e adiantamentos não negociáveis

5.1 Empréstimos e adiantamentos não detidos para negociação e ativos de negociação por produto

			Referências	Montante escriturado bruto	Montante escriturado Anexo V.Parte 1.27
				Montante escriturado bruto	Bancos centrais	Administrações públicas	Instituições de crédito	Outras empresas financeiras	Empresas não financeiras	Famílias
				Anexo V.Parte 1.34	Anexo V.Parte 1.42(a)	Anexo V.Parte 1.42(b)	Anexo V.Parte 1.42(c)	Anexo V.Parte 1.42(d)	Anexo V.Parte 1.42(e)	Anexo V.Parte 1.42(f)
				005	010	020	030	040	050	060
Por produto	010	À vista [call] e a curto prazo [contas correntes]	Anexo V.Parte 2.85(a)
	020	Dívidas de cartões de crédito	Anexo V.Parte 2.85(b)
	030	Contas comerciais a receber	Anexo V.Parte 2.85(c)
	040	Locações financeiras	Anexo V.Parte 2.85(d)
	050	Empréstimos para operações de revenda	Anexo V.Parte 2.85(e)
	060	Outros empréstimos	Anexo V.Parte 2.85(f)
	070	Adiantamentos que não sejam empréstimos	Anexo V.Parte 2.85(g)
	080	EMPRÉSTIMOS E ADIANTAMENTOS	Anexo V.Parte 1.32, 44(a)
Por caução	090	dos quais: empréstimos garantidos por bens imóveis	Anexo V.Parte 2.86(a), 87
Por caução	100	dos quais: outros empréstimos garantidos	Anexo V.Parte 2.86(b), 87
Por objetivo	110	dos quais: crédito ao consumo	Anexo V.Parte 2.88(a)
Por objetivo	120	dos quais: crédito à habitação	Anexo V.Parte 2.88(b)
Por subordinação	130	dos quais: empréstimos de financiamento a projetos	Anexo V.Parte 2.89; CRR art 147(8)

8.1 8. Desagregação dos passivos financeiros por produto e por setor das contrapartes

			Montante escriturado Anexo V.Parte 1.27				Variações acumuladas no justo valor resultantes do risco de crédito
			Detidos para negociação	Contabilizados pelo justo valor através dos resultados	Custo amortizado	Contabilidade de cobertura
		Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS	IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 Apêndice A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7	IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5	IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1	IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6	CRR art 33(1)(b), art 33(1)(c); Anexo V.Parte 2.101
		Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS	010	020	030	037	040
010	Derivados	IFRS 9.BA.7(a)
020	Posições curtas	IFRS 9.BA.7(b)
030	Instrumentos de capital	IAS 32.11
040	Títulos de dívida	Anexo V.Parte 1.31
050	Depósitos	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.36
060	Bancos centrais	Anexo V.Parte 1.42(a), 44(c)
070	Contas correntes / depósitos overnight	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.1
080	Depósitos com prazo acordado	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.2
090	Depósitos reembolsáveis mediante pré-aviso	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V.Parte 2.97
100	Acordos de recompra	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.4
110	Administrações públicas	Anexo V.Parte 1.42(b), 44(c)
120	Contas correntes / depósitos overnight	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.1
130	Depósitos com prazo acordado	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.2
140	Depósitos reembolsáveis mediante pré-aviso	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V.Parte 2.97
150	Acordos de recompra	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.4
160	Instituições de crédito	Anexo V.Parte 1.42(c),44(c)
170	Contas correntes / depósitos overnight	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.1
180	Depósitos com prazo acordado	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.2
190	Depósitos reembolsáveis mediante pré-aviso	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V.Parte 2.97
200	Acordos de recompra	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.4
210	Outras empresas financeiras	Anexo V.Parte 1.42(d),44(c)
220	Contas correntes / depósitos overnight	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.1
230	Depósitos com prazo acordado	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.2
240	Depósitos reembolsáveis mediante pré-aviso	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V.Parte 2.97
250	Acordos de recompra	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.4
260	Empresas não financeiras	Anexo V.Parte 1.42(e), 44(c)
270	Contas correntes / depósitos overnight	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.1
280	Depósitos com prazo acordado	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.2
290	Depósitos reembolsáveis mediante pré-aviso	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V.Parte 2.97
300	Acordos de recompra	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.4
310	Famílias	Anexo V.Parte 1.42(f), 44(c)
320	Contas correntes / depósitos overnight	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.1
330	Depósitos com prazo acordado	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.2
340	Depósitos reembolsáveis mediante pré-aviso	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V.Parte 2.97
350	Acordos de recompra	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.4
360	Títulos de dívida emitidos	Anexo V.Parte 1.37, Parte 2.98
370	Certificados de depósito	Anexo V.Parte 2.98(a)
380	Instrumentos de dívida titularizados	CRR art 4(1)(61)
390	Obrigações com ativos subjacentes	CRR art 129
400	Contratos híbridos	Anexo V.Parte 2.98(d)
410	Outros títulos de dívida emitidos	Anexo V.Parte 2.98(e)
420	Instrumentos financeiros compostos convertíveis	IAS 32.AG 31
430	Não convertíveis
440	Outros passivos financeiros	Anexo V.Parte 1.38-41
445	dos quais: passivos por locação	IFRS 16.22, 26-28, 47(b)
450	PASSIVOS FINANCEIROS

		Referências	Montante escriturado
			Contabilizados pelo justo valor através dos resultados	Pelo custo amortizado
			IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5	IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1
			010	020
010	Depósitos	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.36
020	Títulos de dívida emitidos	Anexo V.Parte 1.37
030	PASSIVOS FINANCEIROS SUBORDINADOS	Anexo V.Parte 2.99-100

Por tipo de risco / Por produto ou por tipo de mercado		Referências	Montante escriturado		Montante virtual
			Ativos financeiros detidos para negociação e negociáveis	Passivos financeiros detidos para negociação e negociáveis	Total Negociação	dos quais: vendidos
			Anexo V.Parte 2.120, 131	IFRS 9.BA.7 (a); Anexo V.Parte 2.120, 131	Anexo V.Parte 2.133-135	Anexo V.Parte 2.133-135
			010	020	030	040
010	Taxa de juro	Anexo V.Parte 2.129(a)
020	dos quais: coberturas económicas	Anexo V.Parte 2.137-139
030	opções OTC	Anexo V.Parte 2.136
040	outros OTC	Anexo V.Parte 2.136
050	opções mercados organizados	Anexo V.Parte 2.136
060	outros mercados organizados	Anexo V.Parte 2.136
070	Capital próprio	Anexo V.Parte 2.129(b)
080	dos quais: coberturas económicas	Anexo V.Parte 2.137-139
090	opções OTC	Anexo V.Parte 2.136
100	outros OTC	Anexo V.Parte 2.136
110	opções mercados organizados	Anexo V.Parte 2.136
120	outros mercados organizados	Anexo V.Parte 2.136
130	Divisas estrangeiras e ouro	Anexo V.Parte 2.129(c)
140	dos quais: coberturas económicas	Anexo V.Parte 2.137-139
150	opções OTC	Anexo V.Parte 2.136
160	outros OTC	Anexo V.Parte 2.136
170	opções mercados organizados	Anexo V.Parte 2.136
180	outros mercados organizados	Anexo V.Parte 2.136
190	Crédito	Anexo V.Parte 2.129(d)
195	dos quais: coberturas económicas utilizando a opção do justo valor	IFRS 9.6.7.1; Anexo V.Parte 2.140
201	dos quais: outras coberturas económicas	Anexo V.Parte 2.137-140
210	Swap de risco de incumprimento
220	Opção sobre spread de crédito
230	Swap de retorno total
240	Outros
250	Mercadorias	Anexo V.Parte 2.129(e)
260	dos quais: coberturas económicas	Anexo V.Parte 2.137-139
270	Outros	Anexo V.Parte 2.129(f)
280	dos quais: coberturas económicas	Anexo V.Parte 2.137-139
290	DERIVADOS	IFRS 9.Apêndice A
300	dos quais: OTC - instituições de crédito	Anexo V.Parte 1.42(c), 44(e), Parte 2.141(a), 142
310	dos quais: OTC - outras empresas financeiras	Anexo V.Parte 1.42(d), 44(e), Parte 2.141(b)
320	dos quais: OTC - restante	Anexo V.Parte 1.44(e), Parte 2.141(c)

11.1 Derivados - Contabilidade de cobertura: Desagregação por tipo de risco e por tipo de cobertura

Por produto ou por tipo de mercado			Montante escriturado		Montante virtual
			Ativos	Passivos	Cobertura total	dos quais: vendidos
		Referências	IFRS 7.24A; Anexo V.Parte 2.120, 131	IFRS 7.24A; Anexo V.Parte 2.120, 131	Anexo V.Parte 2.133-135	Anexo V.Parte 2.133-135
		Referências	010	020	030	040
010	Taxa de juro	Anexo V.Parte 2.129(a)
020	opções OTC	Anexo V.Parte 2.136
030	outros OTC	Anexo V.Parte 2.136
040	opções mercados organizados	Anexo V.Parte 2.136
050	outros mercados organizados	Anexo V.Parte 2.136
060	Capital próprio	Anexo V.Parte 2.129(b)
070	opções OTC	Anexo V.Parte 2.136
080	outros OTC	Anexo V.Parte 2.136
090	opções mercados organizados	Anexo V.Parte 2.136
100	outros mercados organizados	Anexo V.Parte 2.136
110	Divisas estrangeiras e ouro	Anexo V.Parte 2.129(c)
120	opções OTC	Anexo V.Parte 2.136
130	outros OTC	Anexo V.Parte 2.136
140	opções mercados organizados	Anexo V.Parte 2.136
150	outros mercados organizados	Anexo V.Parte 2.136
160	Crédito	Anexo V.Parte 2.129(d)
170	Swap de risco de incumprimento	Anexo V.Parte 2.136
180	Opção sobre spread de crédito	Anexo V.Parte 2.136
190	Swap de retorno total	Anexo V.Parte 2.136
200	Outros	Anexo V.Parte 2.136
210	Mercadoria	Anexo V.Parte 2.129(e)
220	Outros	Anexo V.Parte 2.129(f)
230	COBERTURAS DE JUSTO VALOR	IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a)
240	Taxa de juro	Anexo V.Parte 2.129(a)
250	opções OTC	Anexo V.Parte 2.136
260	outros OTC	Anexo V.Parte 2.136
270	opções mercados organizados	Anexo V.Parte 2.136
280	outros mercados organizados	Anexo V.Parte 2.136
290	Capital próprio	Anexo V.Parte 2.129(b)
300	opções OTC	Anexo V.Parte 2.136
310	outros OTC	Anexo V.Parte 2.136
320	opções mercados organizados	Anexo V.Parte 2.136
330	outros mercados organizados	Anexo V.Parte 2.136
340	Divisas estrangeiras e ouro	Anexo V.Parte 2.129(c)
350	opções OTC	Anexo V.Parte 2.136
360	outros OTC	Anexo V.Parte 2.136
370	opções mercados organizados	Anexo V.Parte 2.136
380	outros mercados organizados	Anexo V.Parte 2.136
390	Crédito	Anexo V.Parte 2.129(d)
400	Swap de risco de incumprimento	Anexo V.Parte 2.136
410	Opção sobre spread de crédito	Anexo V.Parte 2.136
420	Swap de retorno total	Anexo V.Parte 2.136
430	Outros	Anexo V.Parte 2.136
440	Mercadoria	Anexo V.Parte 2.129(e)
450	Outros	Anexo V.Parte 2.129(f)
460	COBERTURAS DE FLUXOS DE CAIXA	IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b)
470	COBERTURAS DE INVESTIMENTOS LÍQUIDOS EM UNIDADES OPERACIONAIS ESTRANGEIRAS	IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c)
480	COBERTURAS DE JUSTO VALOR DE CARTEIRA PARA RISCO DE TAXA DE JURO	IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114-132
490	COBERTURAS DE FLUXOS DE CAIXA DE CARTEIRA PARA RISCO DE TAXA DE JURO	IAS 39.71
500	DERIVADOS-CONTABILIDADE DE COBERTURA	IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1
510	dos quais: OTC - instituições de crédito	Anexo V.Parte 1.42(c), 44(e), Parte 2.141(a), 142
520	dos quais: OTC - outras empresas financeiras	Anexo V.Parte 1.42(d), 44(e), Parte 2.141(b)
530	dos quais: OTC - restante	Anexo V.Parte 1.44(e), Parte 2.141(c)

Referências

Montante escriturado bruto / Montante nominal

Imparidade acumulada, variações negativas acumuladas no justo valor resultantes do risco de crédito e provisões

Montante máximo da caução ou garantia que pode ser considerado Anexo V. Parte 2.119

Produtivas

Não produtivas

Exposições produtivas - Imparidade acumulada e provisões

Exposições não produtivas - Imparidade acumulada, variações negativas acumuladas no justo valor resultantes do risco de crédito e provisões

Cauções recebidas e garantias financeiras recebidas

Não vencidas ou Vencidas <= 30 dias

Vencidas > 30 dias <= 90 dias

Das quais: Instrumentos sem aumento significativo do risco de crédito desde o reconhecimento inicial (Fase 1)

Das quais: Instrumentos com aumento significativo do risco de crédito desde o reconhecimento inicial mas sem imparidade de crédito (Fase 2)

Probabilidade reduzida de pagamento que não estão vencidos ou estão vencidos há <= 90 dias

Vencidas Mais de 90 dias <= 180 dias

Vencidas Mais de 180 dias <= 1 ano

Vencidas > 1 ano <= 2 anos

Vencidas > 2 ano <= 5 anos

Vencidas > 5 ano <= 7 anos

Vencidas > 7 anos

Das quais: Instrumentos com aumento significativo do risco de crédito desde o reconhecimento inicial mas sem imparidade de crédito (Fase 2)

Das quais: em incumprimento

das quais: Instrumentos com imparidade de crédito (Fase 3)

das quais: Instrumentos sem aumento significativo do risco de crédito desde o reconhecimento inicial (Fase 1)

das quais: Instrumentos com aumento significativo do risco de crédito desde o reconhecimento inicial mas sem imparidade de crédito (Fase 2)

Probabilidade reduzida de pagamento que não estão vencidas ou estão vencidas há <= 90 dias

Vencidas Mais de 90 dias <= 180 dias

Vencidas Mais de 180 dias <= 1 ano

Vencidas > 1 ano < = 2 anos

Vencidas > 2 ano < = 5 anos

Vencidas > 5 ano <= 7 anos

Vencidas > 7 anos

Das quais: Instrumentos com aumento significativo do risco de crédito desde o reconhecimento inicial mas sem imparidade de crédito (Fase 2)

Das quais: Instrumentos com imparidade de crédito (Fase 3)

Cauções recebidas sobre exposições produtivas

Cauções recebidas sobre exposições não produtivas

Garantias financeiras recebidas sobre exposições produtivas

Garantias financeiras recebidas sobre exposições não produtivas

010

020

030

055

056

057

060

070

080

090

101

102

106

107

109

110

121

130

140

141

142

150

160

170

180

191

192

196

197

950

951

201

200

205

210

Anexo V. Parte 1.34, Parte 2.118, 221

Anexo V. Parte 2. 213-216, 223-239

Anexo V. Parte 2. 222, 235

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a); Anexo V. Parte 2. 237 d)

IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Anexo V. Parte 2. 237 c)

Anexo V. Parte 2. 213-216, 223-239

Anexo V. Parte 2. 222, 235-236

IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Anexo V. Parte 2. 237 c)

CRR art.o 178; Anexo V.Parte 2.237(b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Apêndice A; Anexo V.Parte 2.237(a)

Anexo V. Parte 2. 238

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a); Anexo V. Parte 2. 237 d)

IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Anexo V. Parte 2. 237 c)

Anexo V. Parte 2. 238

Anexo V. Parte 2. 236, 238

IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Anexo V. Parte 2. 237 c)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Apêndice A; Anexo V.Parte 2.237(a)

Anexo V. Parte 2. 239

005

Saldos de caixa em bancos centrais e outros depósitos à ordem

Anexo V.Parte 2.2, 3

010

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.31, 44(b)

020

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.42(a)

030

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.42(b)

040

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.42(c)

050

Outras empresas financeiras

Anexo V.Parte 1.42(d)

060

Empresas não financeiras

Anexo V.Parte 1.42(e)

070

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.32, 44(a)

080

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.42(a)

090

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.42(b)

100

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.42(c)

110

Outras empresas financeiras

Anexo V.Parte 1.42(d)

120

Empresas não financeiras

Anexo V.Parte 1.42(e)

130

Dos quais: Pequenas e Médias Empresas

PME Art 1 2(a)

140

Dos quais: Empréstimos caucionados por imóveis comerciais

Anexo V.Parte 2.86(a), 87, 234i (a)

150

Agregados familiares

Anexo V.Parte 1.42(f)

160

Dos quais: Empréstimos caucionados por imóveis de habitação

Anexo V.Parte 2.86(a), 87, 234i (a)

170

Dos quais: Crédito ao consumo

Anexo V.Parte 2.88(a), 234i (b)

180

INSTRUMENTOS DE DÍVIDA PELO CUSTO OU PELO CUSTO AMORTIZADO

Anexo V.Parte 2.233(a)

181

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.31, 44(b)

182

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.42(a)

183

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.42(b)

184

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.42(c)

185

Outras empresas financeiras

Anexo V.Parte 1.42(d)

186

Empresas não financeiras

Anexo V.Parte 1.42(e)

191

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.32, 44(a)

192

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.42(a)

193

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.42(b)

194

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.42(c)

195

Outras empresas financeiras

Anexo V.Parte 1.42(d)

196

Empresas não financeiras

Anexo V.Parte 1.42(e)

900

Dos quais: Pequenas e Médias Empresas

PME Art 1 2(a)

903

Dos quais: Empréstimos caucionados por imóveis comerciais

Anexo V.Parte 2.86(a), 87, 234i (a)

197

Agregados familiares

Anexo V.Parte 1.42(f)

910

Dos quais: Empréstimos caucionados por imóveis de habitação

Anexo V.Parte 2.86(a), 87, 234i (a)

913

Dos quais: Crédito ao consumo

Anexo V.Parte 2.88(a), 234i (b)

201

INSTRUMENTOS DE DÍVIDA CONTABILIZADOS PELO JUSTO VALOR ATRAVÉS DE OUTRO RENDIMENTO INTEGRAL OU RECONHECIDOS NO CAPITAL PRÓPRIO SUJEITOS A IMPARIDADE

Anexo V.Parte 2.233(b)

211

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.31, 44(b)

212

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.42(a)

213

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.42(b)

214

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.42(c)

215

Outras empresas financeiras

Anexo V.Parte 1.42(d)

216

Empresas não financeiras

Anexo V.Parte 1.42(e)

221

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.32, 44(a)

222

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.42(a)

223

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.42(b)

224

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.42(c)

225

Outras empresas financeiras

Anexo V.Parte 1.42(d)

226

Empresas não financeiras

Anexo V.Parte 1.42(e)

920

Dos quais: Pequenas e Médias Empresas

PME Art 1 2(a)

923

Dos quais: Empréstimos caucionados por imóveis comerciais

Anexo V.Parte 2.86(a), 87, 234i (a)

227

Agregados familiares

Anexo V.Parte 1.42(f)

930

Dos quais: Empréstimos caucionados por imóveis de habitação

Anexo V.Parte 2.86(a), 87, 234i (a)

933

Dos quais: Crédito ao consumo

Anexo V.Parte 2.88(a), 234i (b)

231

INSTRUMENTOS DE DÍVIDA CONTABILIZADOS PELO STRICT LOCOM OU PELO JUSTO VALOR ATRAVÉS DOS RESULTADOS OU DO CAPITAL PRÓPRIO, NÃO SUJEITOS A IMPARIDADE

Anexo V.Parte 2.233(c), 234

330

INSTRUMENTOS DE DÍVIDA NÃO DETIDOS PARA NEGOCIAÇÃO OU DE NEGOCIAÇÃO

Anexo V.Parte 2.217

335

INSTRUMENTOS DE DÍVIDA DETIDOS PARA VENDA

Anexo V.Parte 2.220

340

Compromissos de empréstimo concedidos

CRR Anexo I; Anexo V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 113, 116, 224

350

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.42(a)

360

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.42(b)

370

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.42(c)

380

Outras empresas financeiras

Anexo V.Parte 1.42(d)

390

Empresas não financeiras

Anexo V.Parte 1.42(e)

400

Agregados familiares

Anexo V.Parte 1.42(f)

410

Garantias financeiras concedidas

IFRS 4 Anexo A; CRR Anexo I; Anexo V.Parte 1.44(f), Parte 2.102-105, 114, 116, 225

420

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.42(a)

430

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.42(b)

440

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.42(c)

450

Outras empresas financeiras

Anexo V.Parte 1.42(d)

460

Empresas não financeiras

Anexo V.Parte 1.42(e)

470

Agregados familiares

Anexo V.Parte 1.42(f)

480

Outros compromissos concedidos

CRR Anexo I; Anexo V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 115, 116, 224

490

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.42(a)

500

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.42(b)

510

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.42(c)

520

Outras empresas financeiras

Anexo V.Parte 1.42(d)

530

Empresas não financeiras

Anexo V.Parte 1.42(e)

540

Agregados familiares

Anexo V.Parte 1.42(f)

550

EXPOSIÇÕES EXTRAPATRIMONIAIS

Anexo V.Parte 2.217

Referências

Montante escriturado bruto /Montante nominal das exposições que são objeto de medidas de reestruturação

Imparidade acumulada, variações negativas acumuladas no justo valor resultantes do risco de crédito e provisões

Montante máximo da caução ou garantia que pode ser considerado Anexo V. Parte 2.119

Exposições produtivas que são objeto de medidas de reestruturação

Exposições não produtivas que são objeto de medidas de reestruturação

Exposições produtivas que são objeto de medidas de reestruturação - Imparidade acumulada e provisões

Exposições não produtivas que são objeto de medidas de reestruturação - Imparidade acumulada, variações negativas acumuladas no justo valor resultantes do risco de crédito e provisões

Cauções recebidas e garantias financeiras recebidas

Instrumentos objeto de modificação dos termos e condições

Refinanciamento

das quais: Exposições produtivas reestruturadas em período probatório reclassificadas a partir da categoria das exposições não produtivas

Instrumentos objeto de modificação dos termos e condições

Refinanciamento

das quais: Em incumprimento

das quais: Em imparidade

das quais: Reestruturação de exposições que já não eram produtivas antes da aplicação das medidas de reestruturação

Instrumentos objeto de modificação dos termos e condições

Refinanciamento

Cauções recebidas sobre exposições que são objeto de medidas de reestruturação

Garantias financeiras recebidas sobre exposições que são objeto de medidas de reestruturação

Das quais: Cauções recebidas sobre exposições não produtivas que são objeto de medidas de reestruturação

Das quais: Garantias financeiras recebidas sobre exposições não produtivas que são objeto de medidas de reestruturação

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

175

180

185

Anexo V. Parte 1.34, Parte 2. 118, 240-245, 251-258

Anexo V. Parte 2. 256, 259-262

Anexo V. Parte 2.241(a), 266

Anexo V. Parte 2. 241 (b), 265-266

Anexo V. Parte 2. 256(b), 261

Anexo V. Parte 2. 259-263

Anexo V. Parte 2.241(a), 266

Anexo V. Parte 2. 241 (b), 265-266

CRR art.o 178; Anexo V. Parte 2.264(b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Apêndice A; Anexo V.Parte 2.264(a)

Anexo V. Parte 2. 231, 252(a), 263

Anexo V. Parte 2. 267

Anexo V. Parte 2. 207

Anexo V. Parte 2. 241(a), 267

Anexo V. Parte 2. 241(b), 267

Anexo V. Parte 2. 268

005

Saldos de caixa em bancos centrais e outros depósitos à ordem

Anexo V.Parte 2.2, 3

010

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.31, 44(b)

020

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.42(a)

030

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.42(b)

040

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.42(c)

050

Outras empresas financeiras

Anexo V.Parte 1.42(d)

060

Empresas não financeiras

Anexo V.Parte 1.42(e)

070

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.32, 44(a)

080

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.42(a)

090

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.42(b)

100

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.42(c)

110

Outras empresas financeiras

Anexo V.Parte 1.42(d)

120

Empresas não financeiras

Anexo V.Parte 1.42(e)

130

Dos quais: Pequenas e Médias Empresas

PME Art 1 2(a)

140

Dos quais: Empréstimos caucionados por imóveis comerciais

Anexo V.Parte 2.86(a), 87, 234i (a)

150

Agregados familiares

Anexo V.Parte 1.42(f)

160

Dos quais: Empréstimos caucionados por imóveis de habitação

Anexo V.Parte 2.86(a), 87, 234i (a)

170

Dos quais: Crédito ao consumo

Anexo V.Parte 2.88(a), 234i (b)

180

INSTRUMENTOS DE DÍVIDA PELO CUSTO OU PELO CUSTO AMORTIZADO

Anexo V.Parte 2.249(a)

181

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.31, 44(b)

182

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.42(a)

183

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.42(b)

184

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.42(c)

185

Outras empresas financeiras

Anexo V.Parte 1.42(d)

186

Empresas não financeiras

Anexo V.Parte 1.42(e)

191

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.32, 44(a)

192

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.42(a)

193

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.42(b)

194

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.42(c)

195

Outras empresas financeiras

Anexo V.Parte 1.42(d)

196

Empresas não financeiras

Anexo V.Parte 1.42(e)

900

Dos quais: Pequenas e Médias Empresas

PME Art 1 2(a)

903

Dos quais: Empréstimos caucionados por imóveis comerciais

Anexo V.Parte 2.86(a), 87, 234i (a)

197

Agregados familiares

Anexo V.Parte 1.42(f)

910

Dos quais: Empréstimos caucionados por imóveis de habitação

Anexo V.Parte 2.86(a), 87, 234i (a)

913

Dos quais: Crédito ao consumo

Anexo V.Parte 2.88(a), 234i (b)

201

INSTRUMENTOS DE DÍVIDA CONTABILIZADOS PELO JUSTO VALOR ATRAVÉS DE OUTRO RENDIMENTO INTEGRAL OU RECONHECIDOS NO CAPITAL PRÓPRIO SUJEITOS A IMPARIDADE

Anexo V.Parte 2.249(b)

211

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.31, 44(b)

212

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.42(a)

213

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.42(b)

214

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.42(c)

215

Outras empresas financeiras

Anexo V.Parte 1.42(d)

216

Empresas não financeiras

Anexo V.Parte 1.42(e)

221

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.32, 44(a)

222

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.42(a)

223

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.42(b)

224

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.42(c)

225

Outras empresas financeiras

Anexo V.Parte 1.42(d)

226

Empresas não financeiras

Anexo V.Parte 1.42(e)

920

Dos quais: Pequenas e Médias Empresas

PME Art 1 2(a)

923

Dos quais: Empréstimos caucionados por imóveis comerciais

Anexo V.Parte 2.86(a), 87, 234i (a)

227

Agregados familiares

Anexo V.Parte 1.42(f)

930

Dos quais: Empréstimos caucionados por imóveis de habitação

Anexo V.Parte 2.86(a), 87, 234i (a)

933

Dos quais: Crédito ao consumo

Anexo V.Parte 2.88(a), 234i (b)

231

INSTRUMENTOS DE DÍVIDA CONTABILIZADOS PELO STRICT LOCOM OU PELO JUSTO VALOR ATRAVÉS DOS RESULTADOS OU DO CAPITAL PRÓPRIO, NÃO SUJEITOS A IMPARIDADE

Anexo V.Parte 2.249

330

INSTRUMENTOS DE DÍVIDA NÃO DETIDOS PARA NEGOCIAÇÃO OU DE NEGOCIAÇÃO

Anexo V.Parte 2.246

335

INSTRUMENTOS DE DÍVIDA DETIDOS PARA VENDA

Anexo V.Parte 2.247

340

Compromissos de empréstimo concedidos

CRR Anexo I; Anexo V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 113, 116, 246

Modelos de reporte FINANCEIRO para os PCGA

Número do modelo

Código do modelo

Nome do modelo ou do grupo de modelos

PARTE 1 [FREQUÊNCIA TRIMESTRAL]

Demonstração do Balanço [Demonstração da Posição Financeira]

1.1

F 01.01

Demonstração do Balanço: ativos

1.2

F 01.02

Demonstração do Balanço: passivos

1.3

F 01.03

Demonstração do Balanço: capital próprio

F 02.00

Demonstração dos resultados

5.1

F 05.01

Desagregação dos empréstimos e adiantamentos não detidos para negociação, por produto

Text to be deleted

8.1

F 08.01

Desagregação dos passivos financeiros por produto e por setor das contrapartes

8.2

F 08.02

Passivos financeiros subordinados

F 10.00

Derivados - Coberturas de negociação e coberturas económicas

Contabilidade de cobertura

11.2

F 11.02

Derivados - Contabilidade de cobertura nos termos dos PCGA nacionais: Desagregação por tipo de risco

Informação sobre exposições produtivas e não produtivas

F 18.00

Informação sobre exposições produtivas e não produtivas

F 19.00

Exposições reestruturadas

CÓDIGO DE CORES DOS MODELOS:

	Partes destinadas às entidades que relatam de acordo com os PCGA nacionais
	Célula que não deve ser preenchida pelas instituições que relatam ao abrigo do quadro contabilístico relevante
	Dado a submeter

		Referências dos PCGA nacionais baseados na BAD	Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS	Discriminação no quadro	Montante escriturado
					Anexo V. Parte 1.27-28
					010
010	Caixa, saldos de caixa em bancos centrais e outros depósitos à ordem	BAD art. 4.Ativos(1)	IAS 1.54 (i)
020	Dinheiro em caixa	Anexo V. Parte 2.1	Anexo V. Parte 2.1
030	Saldos de caixa em bancos centrais	BAD art. 13(2); Anexo V. Parte 2.2	Anexo V. Parte 2.2
040	Outros depósitos à ordem	Anexo V. Parte 2.3	Anexo V. Parte 2.3	5
050	Ativos financeiros detidos para negociação	Diretiva Contabilística art. 8(1)(a), (5); IAS 39.9	IFRS 9.Apêndice A
060	Derivados	CRR Anexo II	IFRS 9.Apêndice A	10
070	Instrumentos de capital próprio	BCE/2013/33 Anexo 2. Parte 2.4-5	IAS 32.11	4
080	Títulos de dívida	Anexo V. Parte 1.24, 26	Anexo V. Parte 1.31	4
090	Empréstimos e adiantamentos	Anexo V. Parte 1.24, 27	Anexo V. Parte 1.32	4
091	Ativos financeiros de negociação	BAD artigos 32-33; Anexo V. Parte 1.17
092	Derivados	CRR Anexo II; Anexo V. Parte 1.17, 27		10
093	Instrumentos de capital próprio	BCE/2013/33 Anexo 2. Parte 2.4-5		4
094	Títulos de dívida	Anexo V. Parte 1.31		4
095	Empréstimos e adiantamentos	Anexo V. Parte 1.32		4
096	Ativos financeiros não detidos para negociação obrigatoriamente contabilizados pelo justo valor através dos resultados		IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4	4
097	Instrumentos de capital próprio		IAS 32.11	4
098	Títulos de dívida		Anexo V. Parte 1.31	4
099	Empréstimos e adiantamentos		Anexo V. Parte 1.32	4
100	Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados	Diretiva Contabilística art. 8(1)(a), (6)	IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5	4
110	Instrumentos de capital próprio		IAS 32.11;BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.4-5	4
120	Títulos de dívida	Anexo V. Parte 1.31	Anexo V. Parte 1.31	4
130	Empréstimos e adiantamentos	Anexo V. Parte 1.32	Anexo V. Parte 1.32	4
141	Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral		IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A	4
142	Instrumentos de capital próprio		IAS 32.11	4
143	Títulos de dívida		Anexo V. Parte 1.31	4
144	Empréstimos e adiantamentos		Anexo V. Parte 1.32	4
171	Ativos financeiros não detidos para negociação e não derivados contabilizados pelo justo valor através dos resultados	BAD art. 36(2)		4
172	Instrumentos de capital próprio	BCE/2013/33 Anexo 2. Parte 2.4-5		4
173	Títulos de dívida	Anexo V. Parte 1.31		4
174	Empréstimos e adiantamentos	Diretiva Contabilística art. 8(1)(a), (4)(b); Anexo V. Parte 1.32		4
175	Ativos financeiros não detidos para negociação e não derivados contabilizados pelo justo valor no capital próprio	Diretiva Contabilística art. 8(1)(a), (8)		4
176	Instrumentos de capital próprio	BCE/2013/33 Anexo 2. Parte 2.4-5		4
177	Títulos de dívida	Anexo V. Parte 1.31		4
178	Empréstimos e adiantamentos	Diretiva Contabilística art. 8(1)(a), (4)(b); Anexo V. Parte 1.32		4
181	Ativos financeiros contabilizados pelo custo amortizado		IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2	4
182	Títulos de dívida		Anexo V. Parte 1.31	4
183	Empréstimos e adiantamentos		Anexo V. Parte 1.32	4
231	Ativos financeiros não detidos para negociação e não derivados contabilizados com base no custo	BAD art. 35;Diretiva Contabilística art. 6(1)(i) e art. 8(2); IAS V.Part1.18 19		4
390	Instrumentos de capital próprio	BCE/2013/33 Anexo 2. Parte 2.4-5		4
232	Títulos de dívida	Anexo V. Parte 1.31		4
233	Empréstimos e adiantamentos	Anexo V. Parte 1.32		4
234	Outros ativos financeiros não detidos para negociação e não derivados	BAD art. 37.; Diretiva Contabilística artigo 12(7); Anexo V. Parte 1.20		4
235	Instrumentos de capital próprio	BCE/2013/33 Anexo 2. Parte 2.4-5		4
236	Títulos de dívida	Anexo V. Parte 1.31		4
237	Empréstimos e adiantamentos	Anexo V. Parte 1.32		4
240	Derivados - Contabilidade de cobertura	Diretiva Contabilística art. 8(1)(a), (6), (8); IAS 39.9; Anexo V. Parte 1.22	IFRS 9.6.2.1; Anexo V. Parte 1.22	11
250	Variação do justo valor dos elementos abrangidos pela cobertura de carteira para risco de taxa de juro	Diretiva Contabilística art. 8(5), (6); IAS 39.89A (a)	IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8
260	Investimentos em filiais, empreendimentos conjuntos e associadas	BAD art. 4.Ativos(7)-(8); Diretiva Contabilística art. 2(2); Anexo V. Parte 1.21, Parte 2.4	IAS 1.54(e); Anexo V. Parte 1.21, Parte 2.4	40
270	Ativos tangíveis	BAD art. 4.Ativos(10)
280	Ativos fixos tangíveis		IAS 16.6; IAS 1.54(a); IFRS 16.47(a)	21, 42
290	Imóveis para investimento		IAS 40.5; IAS 1.54(b); IFRS 16.48	21, 42
300	Ativos intangíveis	BAD art. 4.Ativos(9); CRR art. 4(1)(115)	IAS 1.54(c); CRR art. 4(1)(115)
310	Goodwill	BAD art. 4.Ativos(9); CRR art. 4(1)(113)	IFRS 3.B67(d); CRR art. 4(1)(113)
320	Outros ativos intangíveis	BAD art. 4.Ativos(9)	IAS 38.8,118; IFRS 16.47 (a)	21, 42
330	Ativos por impostos		IAS 1.54(n-o)
340	Ativos por impostos correntes		IAS 1.54(n); IAS 12.5
350	Ativos por impostos diferidos	Diretiva Contabilística art. 17(1)(f); CRR art. 4(1)(106)	IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art. 4(1)(106)
360	Outros ativos	Anexo V. Parte 2.5, 6	Anexo V. Parte 2.5
370	Ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda		IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anexo V. Parte 2.7
375	(-) Margens de avaliação (haircuts) para ativos de negociação contabilizados pelo justo valor	Anexo V, parte 1.29
380	ATIVOS TOTAIS	BAD art. 4.Ativos	IAS 1.9(a), IG 6

		Referências dos PCGA nacionais baseados na BAD	Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS	Discriminação no quadro	Montante escriturado
					Anexo V. Parte 1.27-28
					010
010	Passivos financeiros detidos para negociação		IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6	8
020	Derivados		IFRS 9.Apêndice A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)	10
030	Posições curtas		IFRS 9.BA7(b)	8
040	Depósitos		BCE/2013/33 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V. Parte 1.36	8
050	Títulos de dívida emitidos		Anexo V. Parte 1.37	8
060	Outros passivos financeiros		Anexo V. Parte 1.38-41	8
061	Passivos financeiros de negociação	Diretiva Contabilística art. 8(1)(a),(3),(6)		8
062	Derivados	CRR Anexo II; Anexo V. Parte 1.25		10
063	Posições curtas			8
064	Depósitos	BCE/2013/33 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V. Parte 1.36		8
065	Títulos de dívida emitidos	Anexo V. Parte 1.37		8
066	Outros passivos financeiros	Anexo V. Parte 1.38-41		8
070	Passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados	Diretiva Contabilística art. 8(1)(a), (6); IAS 39.9	IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2	8
080	Depósitos	BCE/2013/33 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V. Parte 1.36	BCE/2013/33 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V. Parte 1.36	8
090	Títulos de dívida emitidos	Anexo V. Parte 1.37	Anexo V. Parte 1.37	8
100	Outros passivos financeiros	Anexo V. Parte 1.38-41	Anexo V. Parte 1.38-41	8
110	Passivos financeiros contabilizados pelo custo amortizado	Diretiva Contabilística art. 8(3), (6); IAS 39.47	IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1	8
120	Depósitos	BCE/2013/33 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V. Parte 1.30	BCE/2013/33 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V. Parte 1.36	8
130	Títulos de dívida emitidos	Anexo V. Parte 1.31	Anexo V. Parte 1.37	8
140	Outros passivos financeiros	Anexo V. Parte 1.32-34	Anexo V. Parte 1.38-41	8
141	Passivos financeiros não detidos para negociação e não derivados contabilizados com base no custo	Diretiva Contabilística art. 8(3)		8
142	Depósitos	BCE/2013/33 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V. Parte 1.36		8
143	Títulos de dívida emitidos	Anexo V. Parte 1.37		8
144	Outros passivos financeiros	Anexo V. Parte 1.38-41		8
150	Derivados - Contabilidade de cobertura	Diretiva Contabilística art. 8(1)(a), (6), (8)(a); Anexo V. Parte 1.26	IFRS 9.6.2.1; Anexo V. Parte 1.26	11
160	Variação do justo valor dos elementos abrangidos pela cobertura de carteira para risco de taxa de juro	Diretiva Contabilística art. 8(5), (6); Anexo V. Parte 2.8; IAS 39.89A(b)	IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8
170	Provisões	BAD art. 4.Passivos(6)	IAS 37.10; IAS 1.54(l)	43
175	Fundos para riscos bancários gerais [se apresentados nos passivos]	BAD art. 38.1.; CRR art. 4(112) Anexo V. Parte 2.15
180	Pensões e outras obrigações de benefício definido pós-emprego	Anexo V. Parte 2.9	IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anexo V. Parte 2.9	43
190	Outros benefícios a longo prazo dos empregados	Anexo V. Parte 2.10	IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anexo V. Parte 2.10	43
200	Reestruturação		IAS 37.71, 84(a)	43
210	Questões jurídicas e litígios fiscais pendentes		IAS 37.Apêndice C. Exemplos 6 e 10	43
220	Compromissos e garantias concedidos	AD art. 4 Passivos (6)(c), Rubricas extrapatrimoniais art. 27(11), art. 28(8), art. 33	IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Anexo V. Parte 2.11	9 12 43
230	Outras provisões	BAD art. 4 Passivos (6)(c), Rubricas extrapatrimoniais	IAS 37.14	43
240	Passivos por impostos		IAS 1.54(n-o)
250	Passivos por impostos correntes		IAS 1.54(n); IAS 12.5
260	Passivos por impostos diferidos	Diretiva Contabilística art. 17(1)(f); CRR art. 4(1)(108)	IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art. 4(1)(108)
270	Capital acionista reembolsável à vista		IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Anexo V. Parte 2.12
280	Outros passivos	Anexo V. Parte 2.13	Anexo V. Parte 2.13
290	Passivos incluídos em grupos para alienação classificados como detidos para venda		IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Anexo V. Parte 2.14
295	Margens de avaliação (haircuts) para passivos de negociação contabilizados pelo justo valor	Anexo V, parte 1.29
300	PASSIVOS TOTAIS		IAS 1.9(b);IG 6

		Referências dos PCGA nacionais baseados na BAD	Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS	Discriminação no quadro	Montante escriturado
		Referências dos PCGA nacionais baseados na BAD	Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS	Discriminação no quadro	010
010	Capital social	BAD art. 4.Passivos(9), BAD art. 22	IAS 1.54(r), BAD art. 22	46
020	Capital realizado	BAD art. 4.Passivos(9)	IAS 1.78(e)
030	Capital exigido não realizado	BAD art. 4.Passivos(9); Anexo V. Parte 2.17	Anexo V. Parte 2.14
040	Prémios de emissão	BAD art. 4.Passivos(10); CRR art. 4(1)(124)	IAS 1.78(e); CRR art. 4(1)(124)	46
050	Instrumentos de capital próprio emitidos, exceto capital social	Anexo V. Parte 2.18-19	Anexo V. Parte 2.18-19	46
060	Componente de capital próprio de instrumentos financeiros compostos	Diretiva Contabilística art. 8(6); Anexo V. Parte 2.18	IAS 32.28-29; Anexo V. Parte 2.18
070	Outros instrumentos de capital próprio emitidos	Anexo V. Parte 2.19	Anexo V. Parte 2.19
080	Outro capital próprio	Anexo V. Parte 2.20	IFRS 2,10; Anexo V. Parte 2.20
090	Outro rendimento integral acumulado	CRR art. 4(1)(100)	CRR art. 4(1)(100)	46
095	Rubricas que não serão reclassificadas em resultados		IAS 1.82A(a)
100	Ativos tangíveis		IAS 16.39-41
110	Ativos intangíveis		IAS 38.85-87
120	Ganhos ou perdas (-) atuariais com planos de pensões de benefício definido		IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)
122	Ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda		IFRS 5.38, IG Exemplo 12
124	Proporção de outras receitas e despesas reconhecidas de investimentos em filiais, empreendimentos conjuntos e associadas		IAS 1.IG6; IAS 28.10
320	Variação do justo valor dos instrumentos de capital próprio contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral		IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Anexo V. Parte 2.21
330	Ineficácia das coberturas de justo valor para instrumentos de capital próprio contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral		IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Anexo V. Parte 2.22
340	Variação do justo valor dos instrumentos de capital próprio contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral [elemento coberto]		IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Anexo V. Parte 2.22
350	Variação do justo valor dos instrumentos de capital próprio contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral [instrumento de cobertura]		IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a);Anexo V. Parte 2.57
360	Variação do justo valor dos passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados atribuível a alterações do respetivo risco de crédito		IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7;Anexo V. Parte 2.23
128	Rubricas que podem ser reclassificadas em resultados		IAS 1.82A(a) (ii)
130	Cobertura de investimentos líquidos em unidades operacionais estrangeiras [parte efetiva]	Diretiva Contabilística art. 8(1)(a), (6)(8)	IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Anexo V. Parte 2.24
140	Conversão cambial	BAD art. 39(6)	IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49
150	Derivados de cobertura. Reserva para coberturas de fluxos de caixa [parte efetiva]	Diretiva Contabilística art. 8(1)(a), (6)(8)	IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); Anexo V. Parte 2.25
155	Variação do justo valor dos instrumentos de dívida contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral		IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Anexo V. Parte 2.26
165	Instrumentos de cobertura [elementos não contabilizados]		IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c); Anexo V. Parte 2.60
170	Ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda		IFRS 5.38, IG Exemplo 12
180	Proporção de outras receitas e despesas reconhecidas de investimentos em filiais, empreendimentos conjuntos e associadas		IAS 1.IG6; IAS 28.10
190	Resultados retidos	BAD art. 4.Passivos(13); CRR art. 4(1)(123)	CRR art. 4(1)(123)
200	Reservas de reavaliação	BAD art. 4.Passivos(12)	IFRS 1.30, D5-D8; Anexo V. Parte 2.28
201	Ativos tangíveis	Diretiva Contabilística art. 7(1)
202	Instrumentos de capital próprio	Diretiva Contabilística art. 7(1)
203	Títulos de dívida	Diretiva Contabilística art. 7(1)
204	Outros	Diretiva Contabilística art. 7(1)
205	Reservas de justo valor	Diretiva Contabilística art. 8(1)(a)
206	Cobertura de investimentos líquidos em unidades operacionais estrangeiras	Diretiva Contabilística art. 8(1)(a), (8)(b)
207	Derivados de cobertura. Coberturas de fluxos de caixa	Diretiva Contabilística art. 8(1)(a), (8)(a); CRR art. 30(a)
208	Derivados de cobertura. Outras coberturas	Diretiva Contabilística art. 8(1)(a), (8)(a)
209	Ativos financeiros não detidos para negociação e não derivados contabilizados pelo justo valor no capital próprio	Diretiva Contabilística art. 8(1)(a), 8(2)
210	Outras reservas	BAD art. 4.Passivos(11)-(13)	IAS 1.54; IAS 1.78(e)
215	Fundos para riscos bancários gerais [se apresentados no capital próprio]	BAD art. 38.1.; CRR art. 4(112) Anexo V. Parte 2.15
220	Reservas ou prejuízos acumulados de investimentos em filiais, empreendimentos conjuntos e associadas contabilizados pelo método da equivalência patrimonial	Diretiva Contabilística art. 9(7)(a); art. 27; Anexo V. Parte 2.29	IAS 28.11; Anexo V. Parte 2.29
230	Outros	Anexo V. Parte 2.29	Anexo V. Parte 2.29
235	Diferenças de primeira consolidação	Diretiva Contabilística art. 24(3)(c)
240	(-) Ações próprias	Diretiva Contabilística Anexo III Anexo III Ativos D(III)(2); BAD art. 4.Ativos(12); Anexo V. Parte 2.30	IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Anexo V. Parte 2.30	46
250	Resultados atribuíveis aos proprietários da empresa-mãe	BAD art. 4.Passivos(14)	IAS 1.81B (b)(ii)	2
260	(-) Dividendos provisórios	CRR art. 26(2b)	IAS 32.35
270	Participações s minoritárias [sem controlo]	Diretiva Contabilística art. 24(4)	IAS 1.54(q)
280	Outro Rendimento Integral Acumulado	CRR art. 4(1)(100)	CRR art. 4(1)(100)	46
290	Outras rubricas			46
300	CAPITAL PRÓPRIO TOTAL		IAS 1.9(c), IG 6	46
310	CAPITAL PRÓPRIO TOTAL E PASSIVOS TOTAIS	BAD art. 4.Passivos	IAS 1.IG6

		Referências dos PCGA nacionais baseados na BAD	Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS	Discriminação no quadro	Período corrente
		Referências dos PCGA nacionais baseados na BAD	Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS	Discriminação no quadro	010
010	Receitas de juros	BAD art. 27.Apresentação vertical(1); Anexo V. Parte 2.31	IAS 1.97; Anexo V. Parte 2.31	16
020	Ativos financeiros detidos para negociação		IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anexo V. Parte 2.33, 34
025	Ativos financeiros não detidos para negociação obrigatoriamente contabilizados pelo justo valor através dos resultados		IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1
030	Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados		IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
041	Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral		IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A
051	Ativos financeiros contabilizados pelo custo amortizado		IFRS 7.20(b);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2
070	Derivados - Contabilidade de cobertura, risco de taxa de juro		IFRS 9.Apêndice A; .B6.6.16; Anexo V. Parte 2.35
080	Outros ativos		Anexo V. Parte 2.36
085	Receitas com juros sobre passivos	Anexo V. Parte 2.37	IFRS 9.5.7.1, Anexo V. Parte 2.37
090	(Despesas com juros)	BAD art. 27.Apresentação vertical(2); Anexo V. Parte 2.31	IAS 1.97; Anexo V. Parte 2.31	16
100	(Passivos financeiros detidos para negociação)		IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anexo V. Parte 2.33, 34
110	(Passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados)		IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
120	(Passivos financeiros contabilizados pelo custo amortizado)		IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2
130	(Derivados - Contabilidade de cobertura, risco de taxa de juro)		IAS 39.9; Anexo V. Parte 2.35
140	(Outros passivos)		Anexo V. Parte 2.38
145	(Despesas com juros sobre ativos)	Anexo V. Parte 2.39	IFRS 9.5.7.1, Anexo V. Parte 2.39
150	(Despesas com capital acionista reembolsável à vista)		IFRIC 2.11
160	Receitas de dividendos	BAD art. 27.Apresentação vertical(3); Anexo V. Parte 2.40	Anexo V. Parte 2.40	31
170	Ativos financeiros detidos para negociação		IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anexo V. Parte 2.40
175	Ativos financeiros não detidos para negociação obrigatoriamente contabilizados pelo justo valor através dos resultados		IFRS 7.20(a)(i), B5(e),IFRS 9.5.7.1A; Anexo V. Parte 2.40
191	Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral		IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Anexo V. Parte 2.41
192	Investimentos em filiais, empreendimentos conjuntos e associadas contabilizados por um método diferente do método da equivalência patrimonial	Anexo V. Parte 2.42	Anexo V. Parte 2.42
200	Receitas de taxas e comissões	BAD art. 27.Apresentação vertical(4)	IFRS 7.20(c)	22
210	(Despesas com taxas e comissões)	BAD art. 27.Apresentação vertical(5)	IFRS 7.20(c)	22
220	Ganhos ou perdas (-) com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros não contabilizados pelo justo valor através dos resultados, valor líquido	BAD art. 27.Apresentação vertical(6)	Anexo V. Parte 2.45	16
231	Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral		IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11
241	Ativos financeiros contabilizados pelo custo amortizado		IFRS 7.20(a)(v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2
260	Passivos financeiros contabilizados pelo custo amortizado		IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2
270	Outros
280	Ganhos ou perdas (-) com ativos e passivos financeiros detidos para negociação, valor líquido	BAD art. 27.Apresentação vertical(6)	IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anexo V. Parte 2.43, 46	16
285	Ganhos ou perdas (-) com ativos e passivos financeiros de negociação, valor líquido	BAD art. 27.Apresentação vertical(6)		16
287	Ganhos ou perdas (-) com ativos financeiros não detidos para negociação obrigatoriamente contabilizados pelo justo valor através dos resultados, valor líquido		IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anexo V. Parte 2.46
290	Ganhos ou perdas (-) com ativos e passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados, valor líquido		IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anexo V. Parte 2.44	16, 45
295	Ganhos ou perdas (-) com ativos e passivos financeiros não detidos para negociação, valor líquido	BAD art. 27.Apresentação vertical(6)		16
300	Ganhos ou perdas (-) da contabilidade de cobertura, valor líquido	Diretiva Contabilística art. 8(1)(a), (6), (8)	Anexo V. Parte 2.47	16
310	Diferenças cambiais [ganhos ou perdas (-)], valor líquido	BAD art. 39	IAS 21.28, 52 (a)
320	Ganhos ou perdas (-) com o desreconhecimento de investimentos em filiais, empreendimentos conjuntos e associadas, valor líquido	BAD art. 27.Apresentação vertical(13)-(14); Anexo V, parte 2.56
330	Ganhos ou perdas (-) com o desreconhecimento de ativos não financeiros, valor líquido	Anexo V. Parte 2.48	IAS 1.34; Anexo V. Parte 2.48	45
340	Outras receitas operacionais	BAD art. 27.Apresentação vertical(7); Anexo V. Parte 2.314-316	Anexo V. Parte 2.314-316	45
350	(Outras despesas operacionais)	BAD art. 27.Apresentação vertical(10); Anexo V. Parte 2.314-316	Anexo V. Parte 2.314-316	45
355	TOTAL DE RECEITAS OPERACIONAIS, VALOR LÍQUIDO
360	(Despesas administrativas)	BAD art. 27.Apresentação vertical(8)
370	(Despesas com pessoal)	BAD art. 27.Apresentação vertical(8)(a)	IAS 19.7; IAS 1,102, IG 6	44
380	(Outras despesas administrativas)	BAD art. 27.Apresentação vertical(8)(b);		16
385	(Contribuições em numerário para fundos de resolução e sistemas de garantia de depósitos)	Anexo V. Parte 2.48i	Anexo V. Parte 2.48i
390	(Depreciação)		IAS 1.102, 104
400	(Ativos fixos tangíveis)	BAD art. 27.Apresentação vertical(9)	IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)
410	(Imóveis para investimento)	BAD art. 27.Apresentação vertical(9)	IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)
415	(Goodwill)	BAD art. 27.Apresentação vertical(9)
420	(Outros ativos intangíveis)	BAD art. 27.Apresentação vertical(9)	IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)
425	Ganhos ou perdas (-) de modificação, valor líquido		IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Apêndice A; Anexo V, parte 2.49
426	Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através de outro rendimento integral		IFRS 7.35J
427	Ativos financeiros contabilizados pelo custo amortizado		IFRS 7.35J
430	(Provisões ou reversão (-) de provisões)		IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)	9 12 43
435	(Compromissos de pagamento para fundos de resolução e sistemas de garantia de depósitos)	Anexo V. Parte 2.48i	Anexo V. Parte 2.48i
440	(Compromissos e garantias concedidos)	BAD art. 27.Apresentação vertical(11)-(12)	IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Anexo V. Parte 2.50
450	(Outras provisões)
455	(Aumentos ou (-) reduções do fundo para riscos bancários gerais, valor líquido)	BAD art. 38,2
460	(Imparidades ou reversão de imparidades (-) de ativos financeiros não contabilizados pelo justo valor através dos resultados)	BAD art. 35-37; Anexo V. Parte 2.52, 53	IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; Anexo V Parte 2.51, 53	12
481	(Ativos financeiros pelo justo contabilizados valor através de outro rendimento integral)		IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8	12
491	(Ativos financeiros contabilizados pelo custo amortizado)		IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8	12
510	(Imparidades ou reversão de imparidades (-) de investimentos em filiais, empreendimentos conjuntos e associadas)	BAD art. 27.Apresentação vertical(13)-(14)	IAS 28.40-43	16
520	(Imparidades ou reversão de imparidades (-) de ativos não financeiros)		IAS 36.126(a)(b)	16
530	(Ativos fixos tangíveis)	BAD art. 27.Apresentação vertical(9)	IAS 16.73(e)(v-vi)
540	(Imóveis para investimento)	BAD art. 27.Apresentação vertical(9)	IAS 40.79(d)(v)
550	(Goodwill)	BAD art. 27.Apresentação vertical(9)	IFRS 3.Apêndice B67(d)(v); IAS 36.124
560	(Outros ativos intangíveis)	BAD art. 27.Apresentação vertical(9)	IAS 38.118 (e)(iv)(v)
570	(Outros)		IAS 36.126 (a)(b)
580	Goodwill negativo reconhecido nos resultados	Diretiva Contabilística art. 24(3)(f)	IFRS 3.Apêndice B64(n)(i)
590	Parte dos lucros ou prejuízos (-) de investimentos em filiais, empreendimentos conjuntos e associadas contabilizados pelo método da equivalência patrimonial	BAD art. 27.Apresentação vertical(13)-(14)	Anexo V. Parte 2.54
600	Lucros ou prejuízos (-) com ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda não elegíveis como unidades operacionais descontinuadas		IFRS 5,37; Anexo V. Parte 2.55
610	LUCROS OU PREJUÍZOS (-) DE UNIDADES OPERACIONAIS EM OPERAÇÃO, ANTES DE IMPOSTOS		IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A
620	(Despesas ou receitas (-) com impostos relacionadas com os resultados de unidades operacionais em operação)	BAD art. 27.Apresentação vertical(15)	IAS 1.82(d); IAS 12.77
630	LUCROS OU PREJUÍZOS (-) DE UNIDADES OPERACIONAIS EM OPERAÇÃO, APÓS DEDUÇÃO DE IMPOSTOS	BAD art. 27.Apresentação vertical(16)	IAS 1, IG 6
632	Lucros ou prejuízos (-) extraordinários, após dedução de impostos	BAD art. 27.Apresentação vertical(21)
633	Lucros ou prejuízos extraordinários antes de impostos	BAD art. 27.Apresentação vertical(19)
634	(Despesas ou receitas (-) com impostos relacionadas com lucros ou prejuízos extraordinários)	BAD art. 27.Apresentação vertical(20)
640	Lucros ou prejuízos (-) de unidades operacionais descontinuadas, após dedução de impostos		IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; Anexo V, parte 2.56
650	Lucros ou prejuízos (-) de unidades operacionais descontinuadas, antes de impostos		IFRS 5.33(b)(i)
660	(Despesas (-) ou receitas com impostos relacionadas com unidades operacionais descontinuadas)		IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)
670	LUCROS OU PREJUÍZOS (-) DO EXERCÍCIO	BAD art. 27.Apresentação vertical(23)	IAS 1.81 A(a)
680	Atribuíveis a participações minoritárias [sem controlo]		IAS 1.81B (b)(i)
690	Atribuíveis aos proprietários da empresa-mãe		IAS 1.81B (b)(ii)

5. Discriminação dos empréstimos e adiantamentos não detidos para negociação, por produto

5.1 Empréstimos e adiantamentos não detidos para negociação e ativos de negociação, por produto

			Referências	Montante escriturado bruto	Montante escriturado Anexo V. Parte 1.27-28
				Montante escriturado bruto	Bancos centrais	Administrações públicas	Instituições de crédito	Outras empresas financeiras	Empresas não financeiras	Famílias
				Anexo V. Parte 1.34	Anexo V. Parte 1.42(a)	Anexo V. Parte 1.42(b)	Anexo V. Parte 1.42(c)	Anexo V. Parte 1.42(d)	Anexo V. Parte 1.42(e)	Anexo V. Parte 1.42(f)
				005	010	020	030	040	050	060
Por produto	010	À vista [call] e a curto prazo [contas correntes]	Anexo V. Parte 2.85(a)
	020	Dívida de cartões de crédito	Anexo V. Parte 2.85(b)
	030	Contas comerciais a receber	Anexo V. Parte 2.85(c)
	040	Locações financeiras	Anexo V. Parte 2.85(d)
	050	Empréstimos no âmbito operações de compra com acordo de revenda	Anexo V. Parte 2.85(e)
	060	Outros empréstimos a prazo	Anexo V. Parte 2.85(f)
	070	Adiantamentos que não são empréstimos	Anexo V. Parte 2.85(g)
	080	EMPRÉSTIMOS E ADIANTAMENTOS	Anexo V. Parte 1.32, 44(a)
Por caução	090	dos quais: Empréstimos caucionados por bens imóveis	Anexo V. Parte 2.86(a), 87
Por caução	100	dos quais: outros empréstimos caucionados	Anexo V. Parte 2.86(b), 87
Por objetivo	110	dos quais: crédito ao consumo	Anexo V. Parte 2.88(a)
Por objetivo	120	dos quais: crédito para aquisição de habitação	Anexo V. Parte 2.88(b)
Por subordinação	130	dos quais: empréstimos de financiamento a projetos	Anexo V. Parte 2.89; CRR Art. 147(8)

8.1 Desagregação dos passivos financeiros por produto e por setor das contrapartes

				Montante escriturado Anexo V. Parte 1.27-28						Alterações acumuladas do justo valor devido ao risco de crédito
				Detidos para negociação	Contabilizados pelo justo valor através dos resultados	Custo amortizado	Negociáveis	Por um método com base no custo	Contabilidade de cobertura
			Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS	IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 Apêndice A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7	IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5	IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1			IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6	CRR art. 33(1)(b), art. 33(1)(c) Anexo V. Parte 2.101
		Referências dos PCGA nacionais baseados na BAD		Diretiva Contabilística art. 8(1)(a), (6); IAS 39.9, AG 14-15	Diretiva Contabilística art. 8(1)(a), (6); IAS 39.9	Diretiva Contabilística art. 8(3), (6); IAS 39.47	Diretiva Contabilística art. 8(3); Anexo V. Parte 1.25	Diretiva Contabilística art. 8(3)	Diretiva Contabilística art. 8(1)(a), (6), (8)(1)(a)	CRR art. 33(1)(b), art. 33(1)(c) Anexo V. Parte 2.102
		Referências dos PCGA nacionais baseados na BAD		010	020	030	034	035	037	040
010	Derivados	CRR Anexo II	IFRS 9.BA.7(a)
020	Posições curtas		IFRS 9.BA.7(b)
030	Instrumentos de capital próprio	BCE/2013/33 Anexo 2. Parte 2.4-5	IAS 32.11
040	Títulos de dívida	Anexo V. Parte 1.31	Anexo V. Parte 1.31
050	Depósitos	BCE/2013/33 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V. Parte 1.36	BCE/2013/33 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V. Parte 1.36
060	Bancos centrais	Anexo V. Parte 1.42(a), 44(c)	Anexo V. Parte 1.42(a), 44(c)
070	Contas correntes / depósitos overnight	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.1	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.1
080	Depósitos com prazo acordado	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.2	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.2
090	Depósitos reembolsáveis mediante pré-aviso	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V. Parte 2.97	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V. Parte 2.97
100	Acordos de recompra	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.4	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.4
110	Administrações públicas	Anexo V. Parte 1.42(b), 44(c)	Anexo V. Parte 1.42(b), 44(c)
120	Contas correntes / depósitos overnight	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.1	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.1
130	Depósitos com prazo acordado	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.2	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.2
140	Depósitos reembolsáveis mediante pré-aviso	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V. Parte 2.97	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V. Parte 2.97
150	Acordos de recompra	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.4	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.4
160	Instituições de crédito	Anexo V. Parte 1.42(c),44(c)	Anexo V. Parte 1.42(c),44(c)
170	Contas correntes / depósitos overnight	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.1	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.1
180	Depósitos com prazo acordado	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.2	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.2
190	Depósitos reembolsáveis mediante pré-aviso	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V. Parte 2.97	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V. Parte 2.97
200	Acordos de recompra	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.4	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.4
210	Outras empresas financeiras	Anexo V. Parte 1.42(d),44(c)	Anexo V. Parte 1.42(d),44(c)
220	Contas correntes / depósitos overnight	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.1	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.1
230	Depósitos com prazo acordado	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.2	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.2
240	Depósitos reembolsáveis mediante pré-aviso	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V. Parte 2.97	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V. Parte 2.97
250	Acordos de recompra	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.4	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.4
260	Empresas não financeiras	Anexo V. Parte 1.42(e), 44(c)	Anexo V. Parte 1.42(e), 44(c)
270	Contas correntes / depósitos overnight	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.1	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.1
280	Depósitos com prazo acordado	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.2	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.2
290	Depósitos reembolsáveis mediante pré-aviso	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V. Parte 2.97	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V. Parte 2.97
300	Acordos de recompra	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.4	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.4
310	Famílias	Anexo V. Parte 1.42(f), 44(c)	Anexo V. Parte 1.42(f), 44(c)
320	Contas correntes / depósitos overnight	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.1	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.1
330	Depósitos com prazo acordado	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.2	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.2
340	Depósitos reembolsáveis mediante pré-aviso	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V. Parte 2.97	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V. Parte 2.97
350	Acordos de recompra	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.4	BCE/2013/33 Anexo 2.Parte 2.9.4
360	Títulos de dívida emitidos	Anexo V.1.37, Parte 2.98	Anexo V. Parte 1.37, Parte 2.98
370	Certificados de depósito	Anexo V. Parte 2.98(a)	Anexo V. Parte 2.98(a)
380	Títulos respaldados por ativos	CRR art. 4(61)	CRR art. 4(1)(61)
390	Obrigações cobertas	CRR art. 129	CRR art. 129
400	Contratos híbridos	Anexo V. Parte 2.98(d)	Anexo V. Parte 2.98(d)
410	Outros títulos de dívida emitidos	Anexo V. Parte 2.98(e)	Anexo V. Parte 2.98(e)
420	Instrumentos financeiros compostos convertíveis		IAS 32.AG 31
430	Não convertíveis
440	Outros passivos financeiros	Anexo V. Parte 1.38-41	Anexo V. Parte 1.38-41
445	dos quais: passivos por locação		IFRS 16.22, 26-28, 47(b)
450	PASSIVOS FINANCEIROS

				Montante escriturado
				Contabilizados pelo justo valor através dos resultados	Pelo custo amortizado	Por um método com base no custo
			Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS	IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5	IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1
		Referências dos PCGA nacionais		Diretiva Contabilística art. 8(1)(a), (6); IAS 39.9	Diretiva Contabilística art. 8(3), (6); IAS 39.47	Diretiva Contabilística art. 8(3)
		Referências dos PCGA nacionais		010	020	030
010	Depósitos	BCE/2013/33 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V. Parte 1.36	BCE/2013/33 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V. Parte 1.36
020	Títulos de dívida emitidos	Anexo V. Parte 1.37	Anexo V. Parte 1.37
030	PASSIVOS FINANCEIROS SUBORDINADOS	Anexo V. Parte 2.99-100	Anexo V. Parte 2.99-100

Por tipo de risco / Por produto ou por tipo de mercado				Montante escriturado				Justo valor		Montante nocional
								Valor positivo	Valor negativo	Total negociáveis	do qual: vendidos
				Ativos financeiros detidos para negociação e negociáveis	dos quais: Ativos financeiros contabilizados com base no custo/LOCOM	Passivos financeiros detidos para negociação e negociáveis	dos quais: Passivos financeiros contabilizados com base no custo/LOCOM	Valor positivo	Valor negativo	Total negociáveis	do qual: vendidos
			Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS	Anexo V. Parte 2.120, 131		IFRS 9.BA.7 (a); Anexo V. Parte 2.120, 131				Anexo V. Parte 2.133-135	Anexo V. Parte 2.133-135
		Referências dos PCGA nacionais baseados na BAD		Anexo V. Parte 1.17, Parte 2.120	Anexo V. Parte 2.124	Anexo V. Parte 1.25, Parte 2.120	Anexo V. Parte 2.124	Anexo V. Parte 2.132	Anexo V. Parte 2.132	Anexo V. Parte 2.133-135	Anexo V. Parte 2.133-135
		Referências dos PCGA nacionais baseados na BAD		010	011	020	016	022	025	030	040
010	Taxa de juro	Anexo V. Parte 2.129(a)	Anexo V. Parte 2.129(a)
020	da qual: coberturas económicas	Anexo V. Parte 2.137-139	Anexo V. Parte 2.137-139
030	opções OTC	Anexo V. Parte 2.136	Anexo V. Parte 2.136
040	outros OTC	Anexo V. Parte 2.136	Anexo V. Parte 2.136
050	opções em mercados organizados	Anexo V. Parte 2.136	Anexo V. Parte 2.136
060	outros em mercados organizados	Anexo V. Parte 2.136	Anexo V. Parte 2.136
070	Capital próprio	Anexo V. Parte 2.129(b)	Anexo V. Parte 2.129(b)
080	do qual: coberturas económicas	Anexo V. Parte 2.137-139	Anexo V. Parte 2.137-139
090	opções OTC	Anexo V. Parte 2.136	Anexo V. Parte 2.136
100	outros OTC	Anexo V. Parte 2.136	Anexo V. Parte 2.136
110	opções em mercados organizados	Anexo V. Parte 2.136	Anexo V. Parte 2.136
120	outros em mercados organizados	Anexo V. Parte 2.136	Anexo V. Parte 2.136
130	Divisas estrangeiras e ouro	Anexo V. Parte 2.129(c)	Anexo V. Parte 2.129(c)
140	dos quais: coberturas económicas	Anexo V. Parte 2.137-139	Anexo V. Parte 2.137-139
150	opções OTC	Anexo V. Parte 2.136	Anexo V. Parte 2.136
160	outros OTC	Anexo V. Parte 2.136	Anexo V. Parte 2.136
170	opções em mercados organizados	Anexo V. Parte 2.136	Anexo V. Parte 2.136
180	outros em mercados organizados	Anexo V. Parte 2.136	Anexo V. Parte 2.136
190	Crédito	Anexo V. Parte 2.129(d)	Anexo V. Parte 2.129(d)
195	do qual: coberturas económicas utilizando a opção do justo valor	Anexo V. Parte 2.140	IFRS 9.6.7.1; Anexo V. Parte 2.140
201	do qual: outras coberturas económicas	Anexo V. Parte 2.137-140	Anexo V. Parte 2.137-140
210	Swap de risco de incumprimento
220	Opções sobre spreads de crédito
230	Swap de retorno total
240	Outros
250	Mercadorias	Anexo V. Parte 2.129(e)	Anexo V. Parte 2.129(e)
260	das quais: coberturas económicas	Anexo V. Parte 2.137-139	Anexo V. Parte 2.137-139
270	Outros	Anexo V. Parte 2.129(f)	Anexo V. Parte 2.129(f)
280	dos quais: coberturas económicas	Anexo V. Parte 2.137-139	Anexo V. Parte 2.137-139
290	DERIVADOS	CRR Anexo II; Anexo V. Parte 1.16(a)	IFRS 9.Apêndice A
300	dos quais: OTC - instituições de crédito	Anexo V. Parte 1.42(c), 44(e), Parte 2.141(a), 142	Anexo V. Parte 1.42(c), 44(e), Parte 2.141(a), 142
310	dos quais: OTC - outras empresas financeiras	Anexo V. Parte 1.42(d), 44(e), Parte 2.141(b)	Anexo V. Parte 1.42(d), 44(e), Parte 2.141(b)
320	dos quais: OTC - restante	Anexo V. Parte 1.44(e), Parte 2.141(c)	Anexo V. Parte 1.44(e), Parte 2.141(c)

11.2 Derivados - Contabilidade de cobertura nos termos dos PCGA nacionais: Discriminação por tipo de risco

Por produto ou por tipo de mercado

Referências dos PCGA nacionais baseados na BAD

Montante escriturado

Montante nocional

Justo valor

Valor positivo

Valor negativo

Ativos

dos quais: ativos escriturados pelo custo amortizado/ LOCOM

Passivos

dos quais: passivos escriturados pelo custo amortizado/ LOCOM

Cobertura total

da qual: derivados escriturados pelo custo amortizado/LOCOM

do qual: vendidos

do qual: derivados escriturados pelo custo amortizado/LOCOM

Anexo V. Parte 1.17, Parte 2.120

Anexo V. Parte 2.124

Anexo V. Parte 1.25, Parte 2.120

Anexo V. Parte 2.124

Anexo V. Parte 2.133-135

Anexo V. Parte 2.124

Anexo V. Parte 2.133-135

Anexo V. Parte 2.124

Anexo V. Parte 2.132

005

006

007

008

010

011

020

021

030

040

010

Taxa de juro

Anexo V. Parte 2.129(a)

020

opções OTC

Anexo V. Parte 2.136

030

outros OTC

Anexo V. Parte 2.136

040

opções em mercados organizados

Anexo V. Parte 2.136

050

outros em mercados organizados

Anexo V. Parte 2.136

060

Capital próprio

Anexo V. Parte 2.129(b)

070

opções OTC

Anexo V. Parte 2.136

080

outros OTC

Anexo V. Parte 2.136

090

opções em mercados organizados

Anexo V. Parte 2.136

100

outros em mercados organizados

Anexo V. Parte 2.136

110

Divisas estrangeiras e ouro

Anexo V. Parte 2.129(c)

120

opções OTC

Anexo V. Parte 2.136

130

outros OTC

Anexo V. Parte 2.136

140

opções em mercados organizados

Anexo V. Parte 2.136

150

outros em mercados organizados

Anexo V. Parte 2.136

160

Crédito

Anexo V. Parte 2.129(d)

170

Swap de risco de incumprimento

Anexo V. Parte 2.136

180

Opções sobre spreads de crédito

Anexo V. Parte 2.136

190

Swap de retorno total

Anexo V. Parte 2.136

200

Outros

Anexo V. Parte 2.136

210

Mercadorias

Anexo V. Parte 2.129(e)

220

Outros

Anexo V. Parte 2.129(f)

230

DERIVADOS-CONTABILIDADE DE COBERTURA

Anexo V. Parte 1.22, 26

231

dos quais: coberturas de justo valor

Anexo V. Parte 2.143

232

dos quais: coberturas de fluxos de caixa

Anexo V. Parte 2.143

233

dos quais: coberturas de preço de custo

Anexo V. Parte 2.143, 144

234

dos quais: coberturas de investimentos líquidos em unidades operacionais estrangeiras

Anexo V. Parte 2.143

235

dos quais: coberturas de justo valor de carteira para risco de taxa de juro

Anexo V. Parte 2.143

236

dos quais: coberturas de fluxos de caixa de carteira para risco de taxa de juro

Anexo V. Parte 2.143

240

dos quais: OTC - instituições de crédito

Anexo V. Parte 1.42(c), 44(e), Parte 2.141(a), 142

250

dos quais: OTC - outras empresas financeiras

Anexo V. Parte 1.42(d), 44(e), Parte 2.141(b)

260

dos quais: OTC - restante

Anexo V. Parte 1.44(e), Parte 2.141(c)

Referências dos PCGA nacionais baseados na BAD

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Montante escriturado bruto / Montante nominal

Imparidade acumulada, variações negativas acumuladas do justo valor resultantes do risco de crédito e provisões

Montante máximo da caução ou garantia que pode ser considerado Anexo V. Parte 2.119

Produtivas

Não produtivas

Exposições produtivas - Imparidade acumulada e provisões

Exposições não produtivas - Imparidade acumulada, variações negativas acumuladas do justo valor resultantes do risco de crédito e provisões

Cauções recebidas e garantias financeiras recebidas

Não vencidos ou Vencidos <= 30 dias

Vencidos > 30 dias <= 90 dias

das quais: Instrumentos sem aumento significativo do risco de crédito desde o reconhecimento inicial (Fase 1)

das quais: Instrumentos com aumento significativo do risco de crédito desde o reconhecimento inicial mas sem imparidade de crédito (Fase 2)

Com probabilidade reduzida de pagamento, mas não vencidos ou vencidos há <= 90 dias

Vencidos > 90 dias <= 180 dias

Vencidos > 180 dias <= 1 ano

Vencidos > 1 ano <= 2 anos

Vencidos > 2 ano <= 5 anos

Vencidos > 5 ano <= 7 anos

Vencidos > 7 anos

das quais: Instrumentos com aumento significativo do risco de crédito desde o reconhecimento inicial mas sem imparidade de crédito (Fase 2)

das quais: em incumprimento

das quais: Instrumentos com imparidade de crédito (Fase 3)

das quais: com imparidade

das quais: Instrumentos sem aumento significativo do risco de crédito desde o reconhecimento inicial (Fase 1)

das quais: Instrumentos com aumento significativo do risco de crédito desde o reconhecimento inicial mas sem imparidade de crédito (Fase 2)

Com probabilidade reduzida de pagamento, mas não vencidos ou vencidos há <= 90 dias

Vencidos > 90 dias <= 180 dias

Vencidos > 180 dias <= 1 ano

Vencidos > 1 ano < = 2 anos

Vencidos > 2 ano < = 5 anos

Vencidos > 5 ano <= 7 anos

Vencidos > 7 anos

das quais: Instrumentos com aumento significativo do risco de crédito desde o reconhecimento inicial mas sem imparidade de crédito (Fase 2)

das quais: Instrumentos com imparidade de crédito (Fase 3)

Cauções recebidas sobre exposições produtivas

Cauções recebidas sobre exposições não produtivas

Garantias financeiras recebidas sobre exposições produtivas

Garantias financeiras recebidas sobre exposições não produtivas

010

020

030

055

056

057

060

070

080

090

101

102

106

107

109

110

121

122

130

140

141

142

150

160

170

180

191

192

196

197

950

951

201

200

205

210

Anexo V. Parte 1.34, Parte 2.118, 221

Anexo V. Parte 2. 213-216, 223-239

Anexo V. Parte 2. 222, 235

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a); Anexo V. Parte 2. 237(d)

IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Anexo V. Parte 2. 237(c)

Anexo V. Parte 2. 213-216, 223-239

Anexo V. Parte 2. 222, 235-236

IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Anexo V. Parte 2. 237(c)

CRR art. 178; Anexo V. Parte 2.237(b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Apêndice A; Anexo V. Parte 2.237(a)

Anexo V. Parte 2. 238

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a); Anexo V. Parte 2. 237(d)

IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Anexo V. Parte 2. 237(c)

Anexo V. Parte 2. 238

Anexo V. Parte 2. 236, 238

IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Anexo V. Parte 2. 237(c)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Apêndice A; Anexo V. Parte 2.237(a)

Anexo V. Parte 2. 239

Anexo V. Parte 1.34, Parte 2.118, 221

Anexo V. Parte 2. 213-216, 223-239

Anexo V. Parte 2. 222, 235

Anexo V. Parte 2. 213-216, 223-239

Anexo V. Parte 2. 222, 235-236

CRR art. 178; Anexo V. Parte 2.237(b)

CRR art. 4(1)(95) Anexo V. Parte 2.237(a)

Anexo V. Parte 2. 238

Anexo V. Parte 2. 236, 238

Anexo V. Parte 2. 239

005

Saldos de caixa em bancos centrais e outros depósitos à ordem

BAD art. 13(2); Anexo V. Parte 2.2, 3

Anexo V. Parte 2.2, 3

010

Títulos de dívida

Anexo V. Parte 1.31, 44(b)

020

Bancos centrais

Anexo V. Parte 1.42(a)

030

Administrações públicas

Anexo V. Parte 1.42(b)

040

Instituições de crédito

Anexo V. Parte 1.42(c)

050

Outras empresas financeiras

Anexo V. Parte 1.42(d)

060

Empresas não financeiras

Anexo V. Parte 1.42(e)

070

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V. Parte 1.32, 44(a)

080

Bancos centrais

Anexo V. Parte 1.42(a)

090

Administrações públicas

Anexo V. Parte 1.42(b)

100

Instituições de crédito

Anexo V. Parte 1.42(c)

110

Outras empresas financeiras

Anexo V. Parte 1.42(d)

120

Empresas não financeiras

Anexo V. Parte 1.42(e)

130

Das quais: Pequenas e Médias Empresas

PME Art. 1 2(a)

140

Das quais: Empréstimos caucionados por imóveis comerciais

Anexo V. Parte 2.86(a), 87, 234i (a)

150

Famílias

Anexo V. Parte 1.42(f)

160

Das quais: Empréstimos caucionados por imóveis de habitação

Anexo V. Parte 2.86(a), 87, 234i (a)

170

Das quais: Crédito ao consumo

Anexo V. Parte 2.88(a), 234i (b)

180

INSTRUMENTOS DE DIVIDA CONTABILIZADOS PELO CUSTO OU PELO CUSTO AMORTIZADO

Anexo V. Parte 2.233(a)

181

Títulos de dívida

Anexo V. Parte 1.31, 44(b)

182

Bancos centrais

Anexo V. Parte 1.42(a)

183

Administrações públicas

Anexo V. Parte 1.42(b)

184

Instituições de crédito

Anexo V. Parte 1.42(c)

185

Outras empresas financeiras

Anexo V. Parte 1.42(d)

186

Empresas não financeiras

Anexo V. Parte 1.42(e)

191

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V. Parte 1.32, 44(a)

192

Bancos centrais

Anexo V. Parte 1.42(a)

193

Administrações públicas

Anexo V. Parte 1.42(b)

194

Instituições de crédito

Anexo V. Parte 1.42(c)

195

Outras empresas financeiras

Anexo V. Parte 1.42(d)

196

Empresas não financeiras

Anexo V. Parte 1.42(e)

900

Das quais: Pequenas e Médias Empresas

PME Art. 1 2(a)

903

Das quais: Empréstimos caucionados por imóveis comerciais

Anexo V. Parte 2.86(a), 87, 234i (a)

197

Famílias

Anexo V. Parte 1.42(f)

910

Das quais: Empréstimos caucionados por imóveis de habitação

Anexo V. Parte 2.86(a), 87, 234i (a)

913

Das quais: Crédito ao consumo

Anexo V. Parte 2.88(a), 234i (b)

201

INSTRUMENTOS DE DÍVIDA CONTABILIZADOS PELO JUSTO VALOR ATRAVÉS DE OUTRO RENDIMENTO INTEGRAL OU ATRAVÉS DO CAPITAL PRÓPRIO SUJEITOS A IMPARIDADE

Anexo V. Parte 2.233(b)

211

Títulos de dívida

Anexo V. Parte 1.31, 44(b)

212

Bancos centrais

Anexo V. Parte 1.42(a)

213

Administrações públicas

Anexo V. Parte 1.42(b)

214

Instituições de crédito

Anexo V. Parte 1.42(c)

215

Outras empresas financeiras

Anexo V. Parte 1.42(d)

216

Empresas não financeiras

Anexo V. Parte 1.42(e)

221

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V. Parte 1.32, 44(a)

222

Bancos centrais

Anexo V. Parte 1.42(a)

223

Administrações públicas

Anexo V. Parte 1.42(b)

224

Instituições de crédito

Anexo V. Parte 1.42(c)

225

Outras empresas financeiras

Anexo V. Parte 1.42(d)

226

Empresas não financeiras

Anexo V. Parte 1.42(e)

920

Das quais: Pequenas e Médias Empresas

PME Art. 1 2(a)

923

Das quais: Empréstimos caucionados por imóveis comerciais

Anexo V. Parte 2.86(a), 87, 234i (a)

227

Famílias

Anexo V. Parte 1.42(f)

930

Das quais: Empréstimos caucionados por imóveis de habitação

Anexo V. Parte 2.86(a), 87, 234i (a)

933

Das quais: Crédito ao consumo

Anexo V. Parte 2.88(a), 234i (b)

231

INSTRUMENTOS DE DÍVIDA CONTABILIZADOS PELO STRICT LOCOM, PELO JUSTO VALOR ATRAVÉS DOS RESULTADOS OU ATRAVÉS DO CAPITAL PRÓPRIO NÃO SUJEITOS A IMPARIDADE

Anexo V. Parte 2.233(c), 234

330

INSTRUMENTOS DE DÍVIDA NÃO DETIDOS PARA NEGOCIAÇÃO OU DE NEGOCIAÇÃO

Anexo V. Parte 2.217

335

INSTRUMENTOS DE DÍVIDA DETIDOS PARA VENDA

Anexo V. Parte 2.220

340

Compromissos de empréstimo concedidos

CRR Anexo I; Anexo V. Parte 1.44(g), Parte 2.112, 113, 224

CRR Anexo I; Anexo V. Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 113, 116, 224

350

Bancos centrais

Anexo V. Parte 1.42(a)

360

Administrações públicas

Anexo V. Parte 1.42(b)

370

Instituições de crédito

Anexo V. Parte 1.42(c)

380

Outras empresas financeiras

Anexo V. Parte 1.42(d)

390

Empresas não financeiras

Anexo V. Parte 1.42(e)

400

Famílias

Anexo V. Parte 1.42(f)

410

Garantias financeiras concedidas

CRR Anexo I; Anexo V. Parte 1.44(f), Parte 2.112, 114, 225

IFRS 4 Anexo A; CRR Anexo I; Anexo V. Parte 1.44(f), Parte 2.102-105, 114, 116, 225

420

Bancos centrais

Anexo V. Parte 1.42(a)

430

Administrações públicas

Anexo V. Parte 1.42(b)

440

Instituições de crédito

Anexo V. Parte 1.42(c)

450

Outras empresas financeiras

Anexo V. Parte 1.42(d)

460

Empresas não financeiras

Anexo V. Parte 1.42(e)

470

Famílias

Anexo V. Parte 1.42(f)

480

Outros compromissos concedidos

CRR Anexo I; Anexo V. Parte 1.44(g), Parte 2.112, 115, 224

CRR Anexo I; Anexo V. Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 115, 116, 224

490

Bancos centrais

Anexo V. Parte 1.42(a)

500

Administrações públicas

Anexo V. Parte 1.42(b)

510

Instituições de crédito

Anexo V. Parte 1.42(c)

520

Outras empresas financeiras

Anexo V. Parte 1.42(d)

530

Empresas não financeiras

Anexo V. Parte 1.42(e)

540

Famílias

Anexo V. Parte 1.42(f)

550

EXPOSIÇÕES EXTRAPATRIMONIAIS

Anexo V. Parte 2.217

Referências dos PCGA nacionais baseados na BAD

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Montante escriturado bruto /Montante nominal das exposições que são objeto de medidas de reestruturação

Imparidade acumulada, variações negativas acumuladas do justo valor resultantes do risco de crédito e provisões

Montante máximo da caução ou garantia que pode ser considerado Anexo V. Parte 2.119

Exposições produtivas que são objeto de medidas de reestruturação

Exposições não produtivas que são objeto de medidas de reestruturação

Exposições produtivas que são objeto de medidas de reestruturação - Imparidade acumulada e provisões

Exposições não produtivas que são objeto de medidas de reestruturação - Imparidade acumulada, variações negativas acumuladas do justo valor resultantes do risco de crédito e provisões

Cauções recebidas e garantias financeiras recebidas

Instrumentos objeto de modificação dos respetivos termos e condições

Refinanciamento

das quais: Exposições produtivas objeto de medidas de reestruturação reclassificadas a partir da categoria das exposições não produtivas

Instrumentos objeto de modificação dos respetivos termos e condições

Refinanciamento

das quais: Em incumprimento

das quais: Com imparidade

das quais: Reestruturação de exposições que já não eram produtivas antes da aplicação das medidas de reestruturação

Instrumentos objeto de modificação dos respetivos termos e condições

Refinanciamento

Cauções recebidas sobre exposições que são objeto de medidas de reestruturação

Financeiras Garantias recebidas sobre exposições objeto de medidas de reestruturação

das quais: Cauções recebidas sobre exposições não produtivas que são objeto de medidas de reestruturação

das quais: Financeiras Garantias recebidas sobre exposições não produtivas que são objeto de medidas de reestruturação

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

175

180

185

Anexo V. Parte 1.34, Parte 2. 118, 240-245, 251-258

Anexo V. Parte 2. 256, 259-262

Anexo V. Parte 2.241(a), 266

Anexo V. Parte 2. 241 (b), 265-266

Anexo V. Parte 2. 256(b), 261

Anexo V. Parte 2. 259-263

Anexo V. Parte 2.241(a), 266

Anexo V. Parte 2. 241 (b), 265-266

CRR art. 178; Anexo V. Parte 2.264(b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Apêndice A; Anexo V. Parte 2.264(a)

Anexo V. Parte 2. 231, 252(a), 263

Anexo V. Parte 2. 267

Anexo V. Parte 2. 207

Anexo V. Parte 2. 241(a), 267

Anexo V. Parte 2. 241(b), 267

Anexo V. Parte 2. 268

Anexo V. Parte 1.34, Parte 2. 118, 240-245, 251-255

Anexo V. Parte 2. 256, 259-262

Anexo V. Parte 2.241(a), 266

Anexo V. Parte 2. 241 (b), 265-266

Anexo V. Parte 2. 256(b), 261

Anexo V. Parte 2. 259-263

Anexo V. Parte 2.241(a), 266

Anexo V. Parte 2. 241 (b), 265-266

CRR art. 178; Anexo V. Parte 2.264(b)

CRR art. 4(1)(95) Anexo V. Parte 2.264(a)

Anexo V. Parte 2. 231, 252(a), 263

Anexo V. Parte 2. 267

Anexo V. Parte 2. 207

Anexo V. Parte 2. 241(a), 267

Anexo V. Parte 2. 241(b), 267

Anexo V. Parte 2. 268

005

Saldos de caixa em bancos centrais e outros depósitos à ordem

BAD art. 13(2); Anexo V. Parte 2.2, 3

Anexo V. Parte 2.2, 3

010

Títulos de dívida

Anexo V. Parte 1.31, 44(b)

020

Bancos centrais

Anexo V. Parte 1.42(a)

030

Administrações públicas

Anexo V. Parte 1.42(b)

040

Instituições de crédito

Anexo V. Parte 1.42(c)

050

Outras empresas financeiras

Anexo V. Parte 1.42(d)

060

Empresas não financeiras

Anexo V. Parte 1.42(e)

070

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V. Parte 1.32, 44(a)

080

Bancos centrais

Anexo V. Parte 1.42(a)

090

Administrações públicas

Anexo V. Parte 1.42(b)

100

Instituições de crédito

Anexo V. Parte 1.42(c)

110

Outras empresas financeiras

Anexo V. Parte 1.42(d)

120

Empresas não financeiras

Anexo V. Parte 1.42(e)

130

Das quais: Pequenas e Médias Empresas

PME Art. 1 2(a)

140

Das quais: Empréstimos caucionados por imóveis comerciais

Anexo V. Parte 2.86(a), 87, 234i (a)

150

Famílias

Anexo V. Parte 1.42(f)

160

Das quais: Empréstimos caucionados por imóveis de habitação

Anexo V. Parte 2.86(a), 87, 234i (a)

170

Das quais: Crédito ao consumo

Anexo V. Parte 2.88(a), 234i (b)

180

INSTRUMENTOS DE DIVIDA CONTABILIZADOS PELO CUSTO OU PELO CUSTO AMORTIZADO

Anexo V. Parte 2.249(a)

181

Títulos de dívida

Anexo V. Parte 1.31, 44(b)

182

Bancos centrais

Anexo V. Parte 1.42(a)

183

Administrações públicas

Anexo V. Parte 1.42(b)

184

Instituições de crédito

Anexo V. Parte 1.42(c)

185

Outras empresas financeiras

Anexo V. Parte 1.42(d)

186

Empresas não financeiras

Anexo V. Parte 1.42(e)

191

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V. Parte 1.32, 44(a)

192

Bancos centrais

Anexo V. Parte 1.42(a)

193

Administrações públicas

Anexo V. Parte 1.42(b)

194

Instituições de crédito

Anexo V. Parte 1.42(c)

195

Outras empresas financeiras

Anexo V. Parte 1.42(d)

196

Empresas não financeiras

Anexo V. Parte 1.42(e)

900

Das quais: Pequenas e Médias Empresas

PME Art. 1 2(a)

903

Das quais: Empréstimos caucionados por imóveis comerciais

Anexo V. Parte 2.86(a), 87, 234i (a)

197

Famílias

Anexo V. Parte 1.42(f)

910

Das quais: Empréstimos caucionados por imóveis de habitação

Anexo V. Parte 2.86(a), 87, 234i (a)

913

Das quais: Crédito ao consumo

Anexo V. Parte 2.88(a), 234i (b)

201

INSTRUMENTOS DE DÍVIDA CONTABILIZADOS PELO JUSTO VALOR ATRAVÉS DE OUTRO RENDIMENTO INTEGRAL OU ATRAVÉS DO CAPITAL PRÓPRIO SUJEITOS A IMPARIDADE

Anexo V. Parte 2.249(b)

211

Títulos de dívida

Anexo V. Parte 1.31, 44(b)

212

Bancos centrais

Anexo V. Parte 1.42(a)

213

Administrações públicas

Anexo V. Parte 1.42(b)

214

Instituições de crédito

Anexo V. Parte 1.42(c)

215

Outras empresas financeiras

Anexo V. Parte 1.42(d)

216

Empresas não financeiras

Anexo V. Parte 1.42(e)

221

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V. Parte 1.32, 44(a)

222

Bancos centrais

Anexo V. Parte 1.42(a)

223

Administrações públicas

Anexo V. Parte 1.42(b)

224

Instituições de crédito

Anexo V. Parte 1.42(c)

225

Outras empresas financeiras

Anexo V. Parte 1.42(d)

226

Empresas não financeiras

Anexo V. Parte 1.42(e)

920

Das quais: Pequenas e Médias Empresas

PME Art. 1 2(a)

923

Das quais: Empréstimos caucionados por imóveis comerciais

Anexo V. Parte 2.86(a), 87, 234i (a)

227

Famílias

Anexo V. Parte 1.42(f)

930

Das quais: Empréstimos caucionados por imóveis de habitação

Anexo V. Parte 2.86(a), 87, 234i (a)

933

Das quais: Crédito ao consumo

Anexo V. Parte 2.88(a), 234i (b)

231

INSTRUMENTOS DE DÍVIDA CONTABILIZADOS PELO STRICT LOCOM, PELO JUSTO VALOR ATRAVÉS DOS RESULTADOS OU ATRAVÉS DO CAPITAL PRÓPRIO NÃO SUJEITOS A IMPARIDADE

Anexo V. Parte 2.249

330

INSTRUMENTOS DE DÍVIDA NÃO DETIDOS PARA NEGOCIAÇÃO OU DE NEGOCIAÇÃO

Anexo V. Parte 2.246

335

INSTRUMENTOS DE DÍVIDA DETIDOS PARA VENDA

Anexo V. Parte 2.247

340

Compromissos de empréstimo concedidos

CRR Anexo I; Anexo V. Parte 1.44(g), Parte 2.112, 113, 246

CRR Anexo I; Anexo V. Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 113, 116, 246

( 1 ) Regulamento (UE) n.o 1071/2013 do Banco Central Europeu, de 24 de setembro de 2013, relativo ao balanço do setor das instituições financeiras monetárias (BCE/2013/33) (JO L 297 de 7.11.2013, p. 1).

		Jornal Oficial
		n.°	página	data
►M1	REGULAMENTO (UE) 2017/1538 DO BANCO CENTRAL EUROPEU de 25 de agosto de 2017	L 240	1	19.9.2017
►M2	REGULAMENTO (UE) 2020/605 DO BANCO CENTRAL EUROPEU de 9 de abril de 2020	L 145	1	7.5.2020