1.   Wniosek o upoważnienie, o którym mowa w art. 28 ust. 4 rozporządzenia (UE) 2017/2402, zawiera – w odpowiednim zakresie – następujące informacje:

2.   Do wniosku o upoważnienie załącza się następujące dokumenty:

3.   W przypadku gdy osoba trzecia posiada jednostkę dominującą, wniosek, o którym mowa w ust. 1, zawiera informacje, czy bezpośrednia jednostka dominująca lub jednostka dominująca najwyższego szczebla posiada zezwolenie, jest zarejestrowana lub podlega nadzorowi, a jeżeli tak, to w takim przypadku należy w nim podać ewentualny powiązany numer referencyjny oraz nazwę odpowiedzialnego organu nadzoru.

4.   W przypadku gdy osoba trzecia posiada jednostki zależne lub oddziały, we wniosku o upoważnienie podaje się nazwy i adresy siedzib tych jednostek zależnych lub oddziałów oraz opisuje się obszary działalności każdej jednostki zależnej lub każdego oddziału.

5.   Wniosek o upoważnienie zawiera schemat przedstawiający powiązania własnościowe między osobą trzecią, jej jednostką dominującą i jednostką dominującą najwyższego szczebla, jej jednostkami zależnymi i podmiotami powiązanymi oraz wszelkimi innymi osobami lub podmiotami powiązanymi lub połączonymi z siecią określoną w art. 2 pkt 7 dyrektywy 2006/43/WE. Na schemacie tym określa się przedsiębiorstwa za pomocą ich pełnej nazwy, identyfikatora podmiotu prawnego (LEI) lub, w przypadku gdy nie jest on dostępny, innego identyfikatora wymaganego zgodnie z mającym zastosowanie prawem krajowym, formy prawnej i adresu siedziby.

1.   We wniosku, o którym mowa w art. 1, określa się politykę zarządzania wewnętrznego osoby trzeciej oraz procedury, które regulują działalność organu zarządzającego, jego niezależnych dyrektorów oraz – w przypadku ich utworzenia – komitetów lub innych podrzędnych struktur jego organów zarządzających.

2.   We wniosku, o którym mowa w art. 1, określa się członków organu zarządzającego, w tym niezależnych dyrektorów, oraz – w stosownych przypadkach – członków komitetów lub innych podrzędnych struktur utworzonych w ramach tego organu zarządzającego. W odniesieniu do każdego członka organu zarządzającego, w tym niezależnych dyrektorów, we wniosku opisuje się stanowisko zajmowane w organie zarządzającym, obowiązki związane z tym stanowiskiem oraz czas, jaki zostanie poświęcony na wykonanie tych obowiązków.

3.   Wniosek, o którym mowa w art. 1, zawiera schemat szczegółowo określający strukturę organizacyjną osoby trzeciej i jasno określający rolę każdego członka organu zarządzającego tej osoby trzeciej. W przypadku gdy osoba trzecia świadczy lub zamierza świadczyć inne usługi niż usługi w zakresie zgodności z kryteriami STS, schemat organizacyjny zawiera szczegóły dotyczące tożsamości i obowiązków członków organu zarządzającego w odniesieniu do tych usług.

4.   Wniosek, o którym mowa w art. 1, zawiera następujące informacje w odniesieniu do każdego członka organu zarządzającego:

5.   Wniosek, o którym mowa w art. 1, zawiera następujące treści w odniesieniu do każdego niezależnego dyrektora:

1.   Wniosek, o którym mowa w art. 1, zawiera szczegółowe informacje na temat systemów kontroli wewnętrznej wnioskodawcy służących zarządzaniu konfliktami interesów, w tym opis jednostki osoby trzeciej ds. nadzoru nad zgodnością z przepisami oraz jej rozwiązań dotyczących oceny ryzyka.

2.   Wniosek, o którym mowa w art. 1, zawiera informacje na temat strategii i procedur w zakresie identyfikowania, eliminacji, łagodzenia i ujawniania istniejących lub potencjalnych konfliktów interesów oraz zagrożeń dla niezależności świadczenia przez osobę trzecią usług w zakresie zgodności z kryteriami STS oraz strategii i procedur w zakresie zarządzania takimi konfliktami lub zagrożeniami.

3.   Wniosek, o którym mowa w art. 1, zawiera opis wszelkich innych środków i kontroli stosowanych w celu zapewnienia właściwego i terminowego identyfikowania i ujawniania konfliktów interesów oraz zarządzania nimi.

4.   Wniosek, o którym mowa w art. 1, zawiera aktualny spis wszelkich potencjalnych lub istniejących konfliktów interesów zidentyfikowanych przez osobę trzecią zgodnie z art. 28 ust. 1 lit. f) rozporządzenia (UE) 2017/2402, jak również:

5.   We wniosku, o którym mowa w art. 1, podaje się szczegóły dotyczące strategii lub procedur mających na celu zapewnienie, aby osoba trzecia nie świadczyła w żadnej formie usług doradczych, usług z zakresu audytu ani innych równoważnych usług na rzecz jednostki inicjującej, jednostki sponsorującej ani SSPE zaangażowanych w sekurytyzację, której zgodność z kryteriami STS ocenia osoba trzecia.

6.   Wniosek, o którym mowa w art. 1, zawiera szczegóły dotyczące:

7.   W stosownych przypadkach we wniosku, o którym mowa w art. 1, uwzględnia się następujące informacje na temat koncentracji przychodów uzyskiwanych od pojedynczego przedsiębiorstwa lub grupy przedsiębiorstw:

8.   W stosownych przypadkach we wniosku, o którym mowa w art. 1, uwzględnia się ocenę tego, w jaki sposób koncentracja przychodów uzyskiwanych od pojedynczego przedsiębiorstwa lub grupy ekonomicznie powiązanych przedsiębiorstw, o której to koncentracji mowa w ust. 7, jest zgodna ze strategiami i procedurami osoby trzeciej w odniesieniu do niezależności usług w zakresie zgodności z kryteriami STS, o której mowa w ust. 2.

1.   We wniosku, o którym mowa w art. 1, uwzględnia się informacje na temat polityki cenowej dotyczącej świadczenia usług w zakresie zgodności z kryteriami STS oraz wszystkie następujące elementy:

2.   Wniosek, o którym mowa w art. 1, zawiera informacje dotyczące:

1.   Wniosek, o którym mowa w art. 1, zawiera szczegółowe streszczenie wszelkich strategii, procedur i instrukcji dotyczących kontroli i operacyjnych środków ochronnych ustanowionych w celu zapewnienia niezależności oceny zgodności z kryteriami STS dokonywanej przez osobę trzecią i uczciwości jej oceny.

2.   We wniosku, o którym mowa w art. 1, uwzględnia się wszelkie informacje, które wskazują na to, że osoba trzecia ustanowiła operacyjne środki ochronne i procesy wewnętrzne umożliwiające jej prawidłową ocenę zgodności z kryteriami STS, w tym następujące informacje:

3.   Wniosek, o którym mowa w art. 1, zawiera następujące elementy dla każdego rodzaju sekurytyzacji, w odniesieniu do którego osoba trzecia zamierza świadczyć usługi w zakresie zgodności z kryteriami STS:

1.   W ramach swojego wniosku osoba trzecia nadaje niepowtarzalny numer referencyjny każdemu dokumentowi, który przedkłada właściwemu organowi.

2.   Osoba trzecia zawiera w swoim wniosku umotywowane wyjaśnienie dotyczące wszelkich wymogów niniejszego rozporządzenia uznanych za niemające zastosowania.

3.   Do wniosku, o którym mowa w art. 1, dołącza się pismo podpisane przez członka organu zarządzającego osoby trzeciej, który potwierdza, że:

1.   Wszystkie dochody i wydatki zapisuje się w odpowiedniej linii budżetowej w budżecie organu PPP.

2.   Nie można zaciągać żadnych zobowiązań ani zatwierdzać żadnych wydatków przekraczających poziom środków zatwierdzonych w budżecie organu PPP.

3.   Środki mogą zostać zapisane w budżecie organu PPP tylko wówczas, jeżeli są przeznaczone na pozycję wydatków uznaną za niezbędną.

4.   Odsetki narosłe od płatności zaliczkowych wypłaconych z budżetu organu PPP nie są należne organowi PPP.

1.   Środki zapisane w budżecie organu PPP są zatwierdzane na okres jednego roku budżetowego, który trwa od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia.

2.   Środki na zobowiązania pokrywają całkowity koszt zobowiązań prawnych zaciągniętych w roku budżetowym.

3.   Środki na płatności pokrywają płatności z tytułu zobowiązań prawnych zaciągniętych w roku budżetowym lub w poprzednich latach budżetowych.

4.   W przypadku środków administracyjnych wydatki nie przekraczają dochodów przewidywanych na dany rok, o których mowa w art. 3 lit. a) ppkt (i).

5.   Uwzględniając potrzeby organu PPP, niewykorzystane środki można ująć w preliminarzu dochodów i wydatków w okresie nieprzekraczającym trzech następnych lat budżetowych. Środki te należy wykorzystać w pierwszej kolejności.

6.   Ust. 1–5 nie stanowią przeszkody w rozbiciu zobowiązań budżetowych z tytułu działań trwających dłużej niż jeden rok budżetowy na kilka rocznych rat, gdy przewiduje to akt podstawowy lub w przypadku gdy dotyczą one wydatków administracyjnych.

1.   Ze środków zapisanych w budżecie można zaciągać zobowiązania ze skutkiem od dnia 1 stycznia, gdy tylko budżet organu PPP zostanie ostatecznie przyjęty.

2.   Począwszy od dnia 15 października roku budżetowego zobowiązania z tytułu zwykłych wydatków administracyjnych można zaciągać z góry ze środków przewidzianych na kolejny rok budżetowy, pod warunkiem że takie wydatki zostały zatwierdzone w ostatnim należycie przyjętym budżecie organu PPP, i jedynie do maksymalnej wysokości jednej czwartej całkowitych odpowiednich środków przyjętych przez zarząd na bieżący rok budżetowy.

1.   Dochody i środki na płatności muszą znajdować się w równowadze.

2.   Środki na zobowiązania nie mogą przekraczać odpowiedniego rocznego wkładu Unii, określonego w corocznej umowie dotyczącej transferu środków zawieranej z Komisją, powiększonego o roczne wkłady członków innych niż Unia, wszelkie pozostałe dochody, o których mowa w art. 3, oraz kwotę niewykorzystanych środków, o których mowa w art. 6 ust. 5.

3.   Organ PPP nie może zaciągać pożyczek w ramach budżetu organu PPP.

4.   Jeśli osiągnięty zostanie dodatni wynik budżetowy, należy go ująć jako dochód w budżecie na kolejny rok budżetowy.

Jeśli osiągnięty zostanie ujemny wynik budżetowy, należy go ująć jako środki na płatności w budżecie na następny rok budżetowy.

1.   Bez uszczerbku dla przepisów ust. 2, suma dochodów pokrywa sumę środków na płatności. Wszystkie dochody i wydatki zapisuje się w pełnej wysokości, nie wprowadzając jakichkolwiek korekt między nimi, z zastrzeżeniem szczegółowych postanowień przepisów finansowych organu PPP w przypadkach, w których można dokonywać pewnych odliczeń od wniosków o płatność, które następnie stanowią podstawę do wypłaty kwoty netto.

2.   Dochody, które są przeznaczone na określony cel, takie jak dochody z fundacji, subwencje, dary i zapisy na cele dobroczynne, są przeznaczane na finansowanie konkretnych pozycji wydatków.

3.   Dyrektor może przyjąć wszelkie darowizny dokonane na rzecz organu PPP, takie jak dochody z fundacji, subwencje, dary i zapisy na cele dobroczynne.

Przyjęcie darowizny, która może pociągać za sobą znaczne obciążenie finansowe, wymaga uprzedniego zatwierdzenia przez zarząd, który podejmuje decyzję w terminie dwóch miesięcy od daty otrzymania wniosku w sprawie takiego zatwierdzenia. Jeżeli zarząd nie podejmie decyzji w tym terminie, darowiznę uznaje się za przyjętą.

Kwotę, powyżej której obciążenie finansowe uznaje się za znaczące, określa się w drodze decyzji zarządu.

1.   Środki przeznaczane są na określone cele co najmniej według tytułów i rozdziałów.

2.   Dyrektor może dokonywać przesunięć środków:

3.   Powyżej pułapów określonych w ust. 2 dyrektor może zaproponować przesunięcia środków między tytułami zarządowi. Zarząd może wyrazić sprzeciw wobec proponowanych przesunięć w terminie trzech tygodni. Po tym terminie proponowane przesunięcia uznaje się za przyjęte.

4.   Dyrektor niezwłocznie informuje zarząd o wszystkich przesunięciach dokonanych na podstawie ust. 2.

1.   Środki wykorzystuje się zgodnie z zasadą należytego zarządzania finansami, w związku z czym wykonuje się je zgodnie z następującymi zasadami:

2.   Zgodnie z zasadą należytego zarządzania finansami wykorzystanie środków musi być ukierunkowane na wykonanie i w związku z tym:

3.   W przypadku wszystkich sektorów działalności uwzględnionych w budżecie organu PPP określa się skonkretyzowane, mierzalne, osiągalne, odpowiednie i terminowe cele, o których mowa w ust. 1 i 2, a w stosownych przypadkach definiuje się odpowiednie, przyjęte, wiarygodne, proste i solidne wskaźniki. Dyrektor co roku przekazuje zarządowi informacje dotyczące wskaźników nie później niż w momencie składania dokumentów załączanych do projektu budżetu organu PPP.

4.   O ile w akcie założycielskim nie przewidziano, że oceny są dokonywane przez Komisję, w celu poprawy procesu decyzyjnego organ PPP dokonuje ocen, w tym ocen retrospektywnych, które są proporcjonalne do celów i wydatków. Wyniki oceny przesyłane są do zarządu.

5.   W ocenie retrospektywnej ocenia się wykonanie działania, w tym również takie aspekty, jak skuteczność, efektywność, spójność, znaczenie oraz unijna wartość dodana. Oceny retrospektywne opierają się na informacjach pozyskanych w ramach działań monitoringowych i wskaźnikach ustalonych dla danego działania. Oceny te przeprowadza się co najmniej raz w okresie obowiązywania każdych wieloletnich ram finansowych i w miarę możliwości w odpowiednim czasie umożliwiającym uwzględnienie ustaleń w ocenach ex ante lub w ocenach skutków, które wykorzystuje się przy przygotowaniu związanych z nimi programów i działań.

1.   Zgodnie z zasadą należytego zarządzania finansami budżet organu PPP wykonuje się przy zapewnieniu skutecznej i efektywnej kontroli wewnętrznej.

2.   Do celów wykonania budżetu organu PPP kontrolę wewnętrzną stosuje się na wszystkich szczeblach zarządzania i planuje tak, aby zapewniła wystarczającą pewność co do osiągnięcia następujących celów:

3.   Podstawą skutecznej i efektywnej kontroli wewnętrznej są najlepsze praktyki międzynarodowe oraz ramy kontroli wewnętrznej określone przez Komisję na potrzeby jej własnych departamentów, w szczególności elementy określone w art. 36 ust. 3 i 4 rozporządzenia (UE, Euratom) 2018/1046.

1.   Budżet organu PPP uchwala się i wykonuje, a sprawozdania roczne prezentuje zgodnie z zasadą przejrzystości.

2.   Budżet organu PPP, w tym plan zatrudnienia i wszelkie przyjęte budżety korygujące, łącznie ze wszelkimi dostosowaniami określonymi w art. 17 ust. 1, publikuje się na stronie internetowej organu PPP w terminie czterech tygodni od ich przyjęcia i przekazuje Komisji i Trybunałowi Obrachunkowemu.

3.   Organ PPP udostępnia na swojej stronie internetowej, najpóźniej do dnia 30 czerwca roku następującego po roku budżetowym, w którym z danych środków zaciągnięto zobowiązania prawne, informacje o odbiorcach środków pochodzących z jego budżetu, w tym ekspertach, z którymi zawarto umowy na podstawie art. 44 niniejszego rozporządzenia, zgodnie z art. 38 rozporządzenia (UE, Euratom) 2018/1046, zgodnie z jednolitym wzorem, z zastrzeżeniem wszelkich szczególnych procedur ustanowionych w akcie podstawowym programu, którego realizację powierza się organowi PPP.

Informacje publikuje się w sposób łatwo dostępny, przejrzysty i wyczerpujący. Informacje udostępnia się przy zapewnieniu należytego przestrzegania wymogów zachowania poufności i bezpieczeństwa, w szczególności ochrony danych osobowych określonych w rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2018/1725 (10).

1.   Organ PPP przekazuje Komisji i pozostałym członkom preliminarz dochodów i wydatków oraz ogólne wytyczne zastosowane przy jego sporządzaniu, wraz z projektem rocznego programu prac, o którym mowa w art. 33 ust. 4, nie później niż do dnia 31 stycznia roku poprzedzającego rok, w którym budżet PPP ma zostać wykonany. Budżet jest przyjmowany przez zarząd zgodnie z procedurą przewidzianą w akcie założycielskim organu PPP.

2.   Preliminarz dochodów i wydatków organu PPP obejmuje:

1.   Zarząd przyjmuje budżet organu PPP oraz plan zatrudnienia personelu, w tym liczbę stanowisk stałych i czasowych, w podziale na grupy funkcyjne i grupy zaszeregowania, uzupełnioną o liczbę pracowników kontraktowych i oddelegowanych ekspertów krajowych, wyrażoną jako ekwiwalenty pełnego czasu pracy zgodnie z aktem założycielskim organu PPP. Szczegółowe postanowienia w tym zakresie można określić w przepisach finansowych organu PPP. Wszelkie zmiany budżetu organu PPP, w tym planu zatrudnienia, są przedmiotem budżetu korygującego organu PPP przyjętego w drodze tej samej procedury, którą zastosowano przy przyjęciu pierwotnego budżetu organu PPP. Budżet organu PPP i, w stosownych przypadkach, budżety korygujące organu PPP, dostosowuje się w celu uwzględnienia kwoty wkładu Unii określonego w budżecie UE. Roczny budżet na dany rok przyjmuje się do końca poprzedniego roku.

2.   Budżet organu PPP składa się z zestawienia dochodów i zestawienia wydatków.

3.   W budżecie organu PPP wykazuje się:

4.   Plan zatrudnienia obejmuje – uwzględniając liczbę stanowisk zatwierdzonych na dany rok budżetowy – liczbę stanowisk zatwierdzonych na poprzedni rok, jak również liczbę stanowisk rzeczywiście obsadzonych. Takie same informacje należy przedstawić w odniesieniu do stanowisk tymczasowych, jak również pracowników kontraktowych i oddelegowanych ekspertów krajowych.

1.   Obowiązki urzędnika zatwierdzającego i księgowego muszą być rozdzielone i nie mogą być łączone.

2.   Każdy organ PPP zapewnia każdemu podmiotowi upoważnionemu do działań finansowych zasoby niezbędne do wykonywania jego obowiązków oraz statut opisujący szczegółowo jego zadania, prawa i obowiązki.

1.   Funkcję urzędnika zatwierdzającego pełni dyrektor. Dyrektor wykonuje dochody i wydatki budżetowe organu PPP zgodnie z przepisami finansowymi organu PPP oraz zasadą należytego zarządzania finansami, w tym również poprzez zapewnienie sprawozdawczości dotyczącej wykonania, na własną odpowiedzialność i w granicach zatwierdzonych środków. Dyrektor jest odpowiedzialny za zapewnienie przestrzegania wymogów zgodności z prawem i prawidłowości oraz równego traktowania odbiorców środków finansowych Unii.

Bez uszczerbku dla obowiązków urzędnika zatwierdzającego w zakresie zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz ich wykrywania, organ PPP uczestniczy w działaniach Europejskiego Urzędu ds. Zwalczania Nadużyć Finansowych (OLAF) w zakresie zapobiegania nadużyciom finansowym.

2.   Dyrektor może przekazać uprawnienia do wykonania budżetu personelowi organu PPP objętemu regulaminem pracowniczym urzędników Unii Europejskiej i warunkami zatrudnienia innych pracowników Unii Europejskiej, określonym w rozporządzeniu Rady (EWG, Euratom, EWWiS) nr 259/68 (11) („regulamin pracowniczy”), jeśli regulamin ten ma zastosowanie do personelu organu PPP, zgodnie z warunkami określonymi w przepisach finansowych organu PPP. Osoby upoważnione mogą działać jedynie w granicach wyraźnie przyznanych im uprawnień.

1.   Budżet organu PPP wykonywany jest przez dyrektora poprzez departamenty mu podlegające.

2.   Aby ułatwić wykonywanie swoich środków, organy PPP mogą zawierać umowy o gwarantowanym poziomie usług, o których mowa w art. 59 rozporządzenia (UE, Euratom) 2018/1046.

3.   Zadania związane ze specjalistyczną wiedzą techniczną oraz zadania administracyjne, przygotowawcze lub pomocnicze niewiążące się ze sprawowaniem władzy publicznej ani z korzystaniem ze swobody decyzyjnej mogą zostać powierzone, na podstawie umowy, podmiotom zewnętrznym sektora prywatnego, jeżeli zostanie to uznane za niezbędne.

4.   Dyrektor wprowadza strukturę organizacyjną i systemy kontroli wewnętrznej odpowiednie do wykonywanych przez niego obowiązków – zgodnie z minimalnymi normami lub zasadami przyjętymi przez zarząd na podstawie ram kontroli wewnętrznej ustanowionych przez Komisję dla jej własnych służb oraz z należytym uwzględnieniem ryzyk związanych ze środowiskiem zarządzania i charakterem finansowanych działań. Ustanowienie takiej struktury i takich systemów opiera się na analizie ryzyka uwzględniającej ich opłacalność oraz aspekty dotyczące wykonania.

Dyrektor może ustanowić w ramach swoich służb funkcję zapewniającą wiedzę fachową i doradztwo, wspomagającą go w zakresie kontroli ryzyk związanych z jego działalnością.

5.   Dyrektor tworzy systemy przechowywania oryginałów dokumentów potwierdzających, w wersji papierowej lub elektronicznej, dotyczących wykonania budżetu. Takie dokumenty przechowuje się przez co najmniej pięć lat od dania, w którym Parlament Europejski udziela absolutorium za rok budżetowy, którego dokumenty te dotyczą. Dane osobowe zawarte w dokumentach potwierdzających należy w miarę możliwości usunąć, jeśli nie są one niezbędne do celów kontroli i audytu. Do przechowywania danych stosuje się przepisy art. 88 rozporządzenia (UE) 2018/1725.

1.   Aby zapobiec błędom i nieprawidłowościom przed zatwierdzeniem operacji oraz aby ograniczyć ryzyko nieosiągnięcia celów, każda operacja podlega co najmniej kontroli ex ante w zakresie operacyjnych i finansowych aspektów operacji, przeprowadzanej na podstawie wieloletniej strategii kontroli, w której uwzględniono ryzyko.

Zakres kontroli ex ante pod względem częstotliwości i intensywności określa właściwy urzędnik zatwierdzający, biorąc pod uwagę wyniki wcześniejszych kontroli, a także względy związane z ryzykiem i efektywnością kosztową, w oparciu o przeprowadzoną przez siebie analizę ryzyka. W przypadku wątpliwości urzędnik zatwierdzający odpowiedzialny za poświadczenie zasadności odnośnych operacji zwraca się – w ramach kontroli ex ante – z wnioskiem o przedstawienie dodatkowych informacji lub przeprowadza kontrolę na miejscu w celu uzyskania wystarczającej pewności.

Sprawdzenia danej operacji dokonują pracownicy inni niż ci, którzy zainicjowali tę operację. Pracownicy którzy dokonują sprawdzenia, nie mogą podlegać pracownikom, którzy zainicjowali operację.

2.   Kontrole ex ante obejmują zainicjowanie i sprawdzenie operacji.

Zainicjowanie i sprawdzenie operacji stanowią odrębne funkcje.

3.   Zainicjowanie operacji rozumiane jest jako wszelkie operacje przygotowawcze przeprowadzone przez właściwego urzędnika zatwierdzającego przed przyjęciem aktów wykonujących budżet organu PPP.

4.   Celem kontroli ex ante jest sprawdzenie spójności wymaganych dokumentów potwierdzających i wszelkich innych dostępnych informacji.

Celem kontroli ex ante jest upewnienie się, czy:

Na potrzeby kontroli właściwy urzędnik zatwierdzający może uznać, że kilka podobnych transakcji indywidualnych związanych ze zwykłymi wydatkami na wynagrodzenia, emerytury, zwrot kosztów podróży służbowych i kosztów leczenia stanowi pojedynczą operację.

1.   Urzędnik zatwierdzający może wprowadzić kontrole ex post w celu wykrywania i korygowania błędów i nieprawidłowości lub operacji już po ich zatwierdzeniu. Kontrole takie mogą być przeprowadzane na wybranych próbach w zależności od występującego ryzyka i uwzględniają wyniki wcześniejszych kontroli, jak również ich efektywność kosztową oraz aspekty dotyczące wykonania.

Kontrole ex post można przeprowadzać na podstawie dokumentów oraz, w stosownych przypadkach, na miejscu.

2.   Kontrole ex post przeprowadzają pracownicy, którzy nie są odpowiedzialni za kontrole ex ante. Pracownicy odpowiedzialni za kontrole ex post nie mogą podlegać pracownikom odpowiedzialnym za kontrole ex ante.

Właściwi urzędnicy zatwierdzający oraz pracownicy odpowiedzialni za wykonanie budżetu muszą posiadać niezbędne umiejętności zawodowe.

1.   Urzędnik zatwierdzający co roku składa zarządowi sprawozdanie z wykonania swoich obowiązków za rok N-1 w formie rocznego skonsolidowanego sprawozdania z działalności, w którym zamieszcza:

2.   W skonsolidowanym rocznym sprawozdaniu z działalności wskazuje się rezultaty operacji w odniesieniu do ustalonych celów i aspektów dotyczących wykonania, ryzyka związanego z tymi operacjami, wykorzystania zapewnionych zasobów oraz efektywności i skuteczności systemów kontroli wewnętrznej, w tym ogólnej oceny kosztów i korzyści z kontroli.

Skonsolidowane sprawozdanie roczne przedkłada się do oceny zarządowi.

3.   Nie później niż dnia 1 lipca każdego roku zarząd przesyła skonsolidowane roczne sprawozdanie z działalności wraz z jego oceną Trybunałowi Obrachunkowemu, Komisji, Parlamentowi Europejskiemu oraz Radzie.

4.   W należycie uzasadnionych przypadkach w akcie założycielskim można określić dodatkowe wymogi w zakresie sprawozdawczości, w szczególności gdy jest to uzasadnione charakterem działalności danego organu PPP.

5.   Po przeprowadzeniu oceny przez zarząd roczne sprawozdanie z działalności jest publikowane na stronie internetowej organu PPP.

1.   Jeżeli członek personelu uczestniczący w zarządzaniu finansami i kontroli transakcji uzna, że decyzja, którą jego przełożony nakazuje mu wykonać lub na którą nakazuje mu on wyrazić zgodę, jest nieprawidłowa lub sprzeczna z zasadami należytego zarządzania finansami lub zasadami zawodowymi, których ten pracownik ma przestrzegać, informuje on o tym dyrektora, który – o ile informacja sporządzona została na piśmie – odpowiada w formie pisemnej. Jeżeli dyrektor nie podejmie żadnych działań w odpowiednim czasie w świetle okoliczności sprawy, a w każdym wypadku w ciągu miesiąca, lub jeśli dyrektor potwierdzi pierwotną decyzję lub polecenie, a pracownik uważa, że potwierdzenie to nie stanowi wystarczającej reakcji na jego obawy, pracownik informuje na piśmie odnośny zespół, o którym mowa w art. 143 rozporządzenia (UE, Euratom) 2018/1046, jak również zarząd.

2.   W przypadku jakiejkolwiek niezgodnej z prawem działalności, nadużycia finansowego lub korupcji, które mogą szkodzić interesom Unii, organu PPP lub jego członków, członek personelu lub inny pracownik, z uwzględnieniem ekspertów narodowych oddelegowanych do organu PPP, informuje o tym bezpośredniego przełożonego, dyrektora lub zarząd organu PPP lub, w przypadkach związanych z interesami Unii lub organu PPP – bezpośrednio Europejski Urząd ds. Zwalczania Nadużyć Finansowych bądź Prokuraturę Europejską. Umowy z audytorami zewnętrznymi prowadzącymi audyty zarządzania finansowego organu PPP nakładają na audytorów zewnętrznych obowiązek informowania dyrektora lub – jeśli ten ostatni może być zaangażowany – zarządu o wszelkich podejrzeniach niezgodnej z prawem działalności, nadużyć finansowych lub korupcji, które mogą szkodzić interesom Unii, organu PPP lub jego członków.

1.   Zarząd wyznacza księgowego podlegającego przepisom regulaminu pracowniczego, o ile mają one zastosowanie do personelu organu PPP, który to księgowy ma pełną niezależność w wykonywaniu swoich obowiązków. Księgowy jest odpowiedzialny w organie PPP za:

W odniesieniu do zadań, o których mowa w akapicie pierwszym lit. d), księgowy jest uprawniony do sprawdzania w każdej chwili zgodności z kryteriami walidacji.

2.   Kilka organów PPP może powołać tego samego księgowego.

Organy PPP mogą również uzgodnić z Komisją, iż księgowy Komisji pełni także funkcję księgowego organu PPP.

Mogą one również powierzyć księgowemu Komisji część zadań księgowego organu PPP, biorąc pod uwagę relację kosztów do korzyści.

W przypadkach, o których mowa w niniejszym ustępie, organy PPP dokonują niezbędnych ustaleń w celu uniknięcia konfliktu interesów.

3.   Księgowy uzyskuje od urzędnika zatwierdzającego wszelkie informacje niezbędne do sporządzania sprawozdań finansowych przedstawiających prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej organu PPP oraz wykonania budżetu. Urzędnik zatwierdzający gwarantuje wiarygodność tych informacji.

4.   Księgowy podpisuje sprawozdania finansowe przed ich przyjęciem przez dyrektora, zaświadczając tym samym, że ma wystarczającą pewność co do prawdziwości i rzetelności zawartych w nich informacji na temat sytuacji finansowej organu PPP.

Do celów akapitu pierwszego księgowy sprawdza, czy sprawozdania finansowe zostały przygotowane zgodnie z regułami rachunkowości, o których mowa w art. 47, oraz czy w sprawozdaniach finansowych ujęto wszystkie dochody i wydatki.

Księgowy jest upoważniony do weryfikowania otrzymanych informacji, jak również do przeprowadzania wszelkich dalszych weryfikacji, które uzna za niezbędne do podpisania sprawozdań finansowych.

W razie potrzeby księgowy zgłasza zastrzeżenia, dokładnie wyjaśniając ich charakter i zakres.

Z zastrzeżeniem ust. 5 tylko księgowy jest upoważniony do zarządzania środkami pieniężnymi i ich ekwiwalentami. Księgowy jest odpowiedzialny za ich bezpieczne przechowywanie.

5.   Księgowy może przy wykonywaniu swoich obowiązków delegować niektóre zadania na członków personelu objętych przepisami regulaminu pracowniczego, o ile przepisy te mają zastosowanie do personelu organu PPP, w przypadku kiedy jest to niezbędne do wykonania tych obowiązków zgodnie z przepisami finansowymi organu PPP.

6.   Bez uszczerbku dla jakiegokolwiek postępowania dyscyplinarnego zarząd może w dowolnym czasie okresowo lub na stałe zawiesić księgowego w wykonywaniu obowiązków. W takim przypadku zarząd wyznacza księgowego na okres przejściowy.

1.   Art. 18–27 pozostają bez uszczerbku dla wszelkiego rodzaju odpowiedzialności na mocy prawa karnego, jaką mogą ponosić podmioty upoważnione do działań finansowych, zgodnie z mającym zastosowanie prawem krajowym oraz z obowiązującymi przepisami dotyczącymi ochrony interesów finansowych Unii oraz zwalczania korupcji wśród urzędników Unii lub urzędników państw członkowskich.

2.   Każdy urzędnik zatwierdzający i księgowy podlega postępowaniu dyscyplinarnemu i obowiązkowi zapłaty odszkodowania, zgodnie z regulaminem pracowniczym. W przypadku niezgodnej z prawem działalności, nadużycia finansowego lub korupcji, które mogą szkodzić interesom organu PPP lub jego członków, sprawa jest przedkładana władzom i organom wyznaczonym na mocy mającego zastosowanie prawodawstwa, w szczególności OLAF-owi.

3.   Każdy członek personelu może zostać zobowiązany do zapłaty odszkodowania, w całości bądź w części, za szkodę, jaką poniósł organ PPP w wyniku poważnego uchybienia ze strony takiego członka personelu w trakcie wykonywania przez niego swoich obowiązków lub w związku z ich wykonywaniem. Organ powołujący podejmuje uzasadnioną decyzję po dopełnieniu formalności określonych w mającym zastosowanie prawodawstwie w odniesieniu do kwestii dyscyplinarnych.

1.   Wszystkim podmiotom upoważnionym do działań finansowych w rozumieniu niniejszego rozdziału oraz wszystkim innym osobom, w tym członkom zarządu, uczestniczącym w wykonywaniu budżetu oraz zarządzaniu budżetem, w tym w działaniach przygotowawczych, a także w audycie lub kontroli budżetu, zakazuje się podejmowania jakichkolwiek działań, które mogą spowodować powstanie konfliktu ich interesów z interesami organu PPP. Podmioty te muszą również podejmować odpowiednie środki, aby zapobiegać powstaniu konfliktu interesów w ramach funkcji wchodzących w zakres ich odpowiedzialności oraz aby zareagować na sytuacje, które obiektywnie można postrzegać jako konflikt interesów, uwzględniając specyficzny charakter organu PPP określony w jego akcie założycielskim.

W przypadku gdy istnieje ryzyko konfliktu interesów, dana osoba przekazuje sprawę właściwemu organowi. Właściwy organ potwierdza na piśmie, czy stwierdzono istnienie konfliktu interesów. W takim przypadku właściwy organ zapewnia, aby dana osoba zaprzestała wszelkich działań w tej sprawie. Właściwy organ podejmuje dalsze stosowne działania.

2.   Do celów ust. 1 konflikt interesów istnieje wówczas, gdy bezstronne i obiektywne pełnienie funkcji podmiotu upoważnionego do działań finansowych lub innej osoby, o których mowa w ust. 1, jest zagrożone z uwagi na względy rodzinne, emocjonalne, sympatie polityczne lub przynależność państwową, interes gospodarczy lub jakiekolwiek inne bezpośrednie lub pośrednie interesy osobiste.

3.   Właściwym organem, o którym mowa w ust. 1, jest dyrektor. Jeżeli członek personelu jest dyrektorem, funkcję właściwego organu pełni zarząd. W przypadku konfliktu interesów obejmującego członka zarządu właściwym organem jest zarząd, z wyjątkiem członka zarządu, którego dotyczy konflikt interesów.

4.   Organ PPP przyjmuje zasady dotyczące zapobiegania konfliktom interesów i zarządzania nimi oraz co roku publikuje na swojej stronie internetowej deklarację interesów członków zarządu.

1.   Organ PPP ustanawia funkcję audytu wewnętrznego, która musi być wykonywana zgodnie z odpowiednimi standardami międzynarodowymi.

2.   Funkcję audytu wewnętrznego wykonuje audytor wewnętrzny Komisji. Audytorem wewnętrznym nie może być ani urzędnik zatwierdzający, ani księgowy.

3.   Audytor wewnętrzny doradza organowi PPP w kwestii postępowania w obszarach ryzyka, wydając niezależne opinie na temat jakości systemów zarządzania i kontroli oraz zalecenia służące poprawie warunków wykonywania operacji oraz propagowania należytego zarządzania finansami.

Audytor wewnętrzny jest odpowiedzialny w szczególności za:

4.   Audytor wewnętrzny wykonuje swoje obowiązki w odniesieniu do wszystkich działań i departamentów organu PPP. Audytor wewnętrzny korzysta z pełnego i nieograniczonego dostępu do wszystkich informacji niezbędnych do wykonywania swoich obowiązków, w razie potrzeby także na miejscu, w tym również w państwach członkowskich oraz w państwach trzecich.

5.   Audytor wewnętrzny zapoznaje się ze skonsolidowanym sprawozdaniem rocznym urzędnika zatwierdzającego, o którym mowa w art. 23, oraz wszelkimi innymi określonymi informacjami.

6.   Audytor wewnętrzny składa zarządowi i dyrektorowi sprawozdanie dotyczące swoich ustaleń i zaleceń. Organ PPP zapewnia podjęcie działań w sprawie zaleceń wynikających z audytów.

7.   Audytor wewnętrzny składa również sprawozdanie w następujących przypadkach:

Zarząd i dyrektor zapewniają regularne monitorowanie realizacji zaleceń z audytu. Zarząd analizuje informacje, o których mowa w art. 23, oraz sprawdza, czy zalecenia zostały wdrożone całkowicie i terminowo.

Każdy organ PPP analizuje, czy zalecenia zawarte w sprawozdaniach jego audytora wewnętrznego są odpowiednie do tego, aby podzielić się nimi z pozostałymi organami PPP w ramach wymiany najlepszych praktyk.

8.   Organ PPP udostępnia dane kontaktowe audytora wewnętrznego każdej osobie fizycznej lub prawnej uczestniczącej w operacjach po stronie wydatków do celów kontaktowania się z nim z zachowaniem poufności.

9.   Sprawozdania i ustalenia audytora wewnętrznego są udostępniane publicznie dopiero po zatwierdzeniu przez audytora wewnętrznego działań podjętych w celu wykonania zawartych w nich zaleceń.

1.   Audytor wewnętrzny musi być całkowicie niezależny w prowadzeniu audytów. Szczególne zasady mające zastosowanie do audytora wewnętrznego są określane przez Komisję w taki sposób, aby gwarantowały całkowitą niezależność audytora wewnętrznego w wykonywaniu jego obowiązków oraz określały zakres odpowiedzialności audytora wewnętrznego.

2.   Audytor wewnętrzny nie może otrzymywać jakichkolwiek poleceń ani nie może być w żaden sposób ograniczany, jeżeli chodzi o wykonywanie funkcji, które w wyniku powołania są mu powierzone na podstawie rozporządzenia finansowego.

1.   Zarząd może ustanowić, przy należytym uwzględnieniu kwestii gospodarności i wartości dodanej, jednostkę audytu wewnętrznego, która wypełnia swoje obowiązki zgodnie z właściwymi standardami międzynarodowymi.

Cele, uprawnienia i zakres odpowiedzialności jednostki audytu wewnętrznego są określane w karcie służby audytu wewnętrznego i zatwierdzane przez zarząd.

Roczny plan audytu jednostki audytu wewnętrznego sporządzany jest przez kierownika jednostki audytu wewnętrznego, z uwzględnieniem między innymi przeprowadzonej przez dyrektora oceny ryzyka w organie PPP.

Zarząd dokonuje przeglądu rocznego planu audytu i go zatwierdza.

Jednostka audytu wewnętrznego składa zarządowi i dyrektorowi sprawozdanie dotyczące swoich ustaleń i zaleceń.

W przypadku gdy jednostka audytu wewnętrznego jednego z organów PPP nie jest efektywna pod względem kosztów lub nie jest w stanie spełniać standardów międzynarodowych, organ PPP może podjąć decyzję o wspólnym korzystaniu z usług jednostki audytu wewnętrznego innego organu PPP prowadzącego działalność w tym samym obszarze polityki.

W takich przypadkach zarządy przedmiotowych organów PPP uzgadniają warunki praktyczne wspólnego korzystania z usług jednostki audytu wewnętrznego.

Organy kontroli wewnętrznej skutecznie współpracują, wymieniając informacje i sprawozdania z audytu, oraz – w stosownych przypadkach – przeprowadzając wspólne oceny ryzyka oraz wspólne audyty.

2.   Zarząd i dyrektor zapewniają regularne monitorowanie realizacji zaleceń jednostki audytu wewnętrznego.

1.   Na wykonanie dochodów składa się sporządzanie szacunków kwot należnych, ustalanie należności do odzyskania i odzyskiwanie kwot nienależnie wypłaconych. Obejmuje ono także odstąpienie, w stosownych przypadkach, od odzyskania ustalonych należności.

2.   Kwoty wypłacone nienależnie podlegają odzyskaniu.

Jeżeli nie doszło do faktycznego odzyskania w należytym terminie, określonym w nocie debetowej, księgowy powiadamia właściwego urzędnika zatwierdzającego i niezwłocznie wszczyna procedurę odzyskania należności przy wykorzystaniu wszelkich dostępnych środków prawnych, w tym również, w stosownych przypadkach przez potrącenie oraz, jeżeli nie jest to możliwe, przez przymusowe odzyskanie.

W przypadku gdy właściwy urzędnik zatwierdzający zamierza odstąpić lub częściowo odstąpić od odzyskania ustalonej należności, zapewnia, aby odstąpienie to było prawidłowe oraz zgodne z zasadą należytego zarządzania finansami i zasadą proporcjonalności. Decyzja o odstąpieniu musi być uzasadniona. W decyzji o odstąpieniu stwierdza się, że zostały podjęte działania w celu zabezpieczenia odzyskania, oraz wskazuje się względy prawne i faktyczne, na których jest ona oparta.

Księgowy prowadzi wykaz należnych kwot podlegających odzyskaniu. Należności organu PPP są pogrupowane w wykazie według daty wystawienia nakazu odzyskania środków. Księgowy wskazuje także decyzje o odstąpieniu lub częściowym odstąpieniu od odzyskania ustalonych należności. Wykaz ten załącza się do sporządzanego przez organ PPP sprawozdania z zarządzania budżetem i finansami, o którym mowa w art. 53.

3.   Wszelkie zadłużenie niespłacone w wymaganym terminie określonym w nocie debetowej obciążane jest odsetkami zgodnie z art. 99 rozporządzenia (UE, Euratom) 2018/1046.

4.   Należności organu PPP w stosunku do osób trzecich oraz należności osób trzecich w stosunku do organu PPP ulegają przedawnieniu po upływie okresu pięciu lat.

1.   Organ PPP przedstawia swoim członkom wnioski o wpłacenie całości lub części ich wkładu na warunkach i w odstępach czasowych określonych w akcie założycielskim lub ustalonych z członkami.

2.   Środki wpłacone na rzecz organu PPP przez jego członków w drodze wniesienia wkładu są oprocentowane na korzyść budżetu organu PPP.

3.   Członkowie ponoszą koszty udziału w kosztach administracyjnych organu PPP. Beneficjenci finansowania zapewnianego przez organ PPP, którzy nie są podmiotami członkowskimi lub założycielskimi członków organu PPP, nie wnoszą w takie koszty wkładu bezpośrednio ani pośrednio, ani w żadnej formie. W przypadku uczestnictwa w projektach współfinansowanych przez organ PPP takich beneficjentów nie wzywa się do wnoszenia wkładu na pokrycie kosztów administracyjnych organu PPP ani też nie wymaga się od nich wnoszenia takiego wkładu.

1.   W celu wykonania wydatków urzędnik zatwierdzający zaciąga zobowiązania budżetowe i prawne, poświadcza zasadność wydatków, zatwierdza płatności i podejmuje działania wstępne niezbędne do wykonania środków.

2.   Na każdą pozycję wydatków zaciągane jest zobowiązanie, poświadcza się zasadność tego wydatku, zatwierdza się go i realizuje.

Poświadczanie zasadności wydatków to czynność polegająca na tym, że właściwy urzędnik zatwierdzający potwierdza operację finansową.

Zatwierdzenie wydatku to czynność polegająca na tym, że właściwy urzędnik zatwierdzający, po sprawdzeniu dostępności środków, poleca księgowemu dokonanie płatności z tytułu poświadczonego wydatku.

3.   W odniesieniu do wszelkich środków, które mogą spowodować powstanie wydatków obciążających budżet organu PPP, właściwy urzędnik zatwierdzający zaciąga zobowiązanie budżetowe, zanim zaciągnie zobowiązanie prawne względem osób trzecich.

4.   W rocznym programie prac organu PPP przewiduje się zatwierdzanie przez zarząd wydatków operacyjnych organu PPP przeznaczonych na czynności, które wchodzą w zakres obowiązków organu PPP, pod warunkiem że elementy wymienione w niniejszym akapicie są jasno określone.

Roczny program prac zawiera szczegółowe cele oraz spodziewane rezultaty, a także wskaźniki wykonania. Program zawiera:

Organ PPP przyjmuje swój roczny program prac na dany rok do końca roku poprzedniego. Roczny program prac jest publikowany na stronie internetowej organu PPP.

Wszelkie istotne zmiany rocznego programu prac przyjmuje się w drodze tej samej procedury, którą zastosowano w odniesieniu do pierwotnego programu prac, zgodnie z postanowieniami aktu założycielskiego.

Zarząd może delegować uprawnienia do dokonywania nieznacznych zmian programu prac na urzędnika zatwierdzającego organu PPP.

1.   Wkłady wnoszone przez organy PPP przyczyniają się do osiągania celów polityki Unii i określonych rezultatów i mogą przyjąć jedną z następujących form:

Wkłady organów PPP wymienione w akapicie pierwszym lit. a) określa się zgodnie z art. 181 rozporządzenia (UE, Euratom) 2018/1046, przepisami sektorowymi lub decyzją Komisji. Wkłady organu PPP wymienione akapicie pierwszym lit. c), d) i e) określa się zgodnie z art. 181 rozporządzenia (UE, Euratom) 2018/1046 lub przepisami sektorowymi.

2.   Określając odpowiednią formę wkładu, w jak największym możliwym stopniu uwzględnia się interesy potencjalnych odbiorców i stosowane przez nich metody rachunkowości.

3.   Właściwy urzędnik zatwierdzający uwzględnia finansowanie niepowiązane z kosztami na podstawie ust. 1 akapit pierwszy lit. a)–f) w skonsolidowanym rocznym sprawozdaniu z działalności, o którym mowa w art. 23.

1.   Bez uszczerbku dla zobowiązań wynikających z art. 8 ust. 1 rozporządzenia (UE, Euratom) 883/2013 i art. 24 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2017/1939 organ PPP bezzwłocznie informuje Komisję o przypadkach domniemanych nadużyć finansowych lub innych nieprawidłowości finansowych.

Ponadto organ PPP informuje Komisję o wszelkich trwających lub zakończonych dochodzeniach Prokuratury Europejskiej lub OLAF-u oraz o wszelkich audytach i kontrolach prowadzonych przez Trybunał Obrachunkowy lub Służbę Audytu Wewnętrznego (IAS), nie naruszając poufności tych dochodzeń.

2.   W sprawach, które mogą dotyczyć odpowiedzialności Komisji za wykonanie budżetu Unii, lub w przypadkach związanych z potencjalnie poważnym ryzykiem utraty reputacji przez Unię Prokuratura Europejska lub OLAF niezwłocznie informują Komisję o wszelkich trwających lub zakończonych dochodzeniach, nie naruszając poufności i skuteczności tych dochodzeń.

1.   W odniesieniu do udzielania zamówień zastosowanie ma tytuł VII rozporządzenia (UE, Euratom) 2018/1046, z zastrzeżeniem przepisów zawartych w ust. 2–5 niniejszego artykułu oraz wszelkich przepisów szczegółowych aktu założycielskiego lub aktu podstawowego programu, którego realizację powierzono organowi PPP.

2.   W przypadku zamówień o wartości od 60 000 EUR do wartości progowych określonych w art. 175 rozporządzenia (UE, Euratom) 2018/1046 można zastosować procedury ustanowione w rozdziale 1 sekcja 2 załącznika I do rozporządzenia (UE, Euratom) 2018/1046 w odniesieniu do zamówień o wartości nieprzekraczającej 60 000 EUR.

3.   Organ PPP może na swój wniosek zostać włączony jako organ zamawiający do procedury udzielania zamówień Komisji lub do międzyinstytucjonalnej procedury udzielania zamówień oraz do procedur udzielania zamówień innych organów Unii lub PPP.

4.   Organ PPP może zawierać umowy o gwarantowanym poziomie usług, o których mowa w art. 20 ust. 2, bez konieczności stosowania procedury udzielania zamówień publicznych.

Organ PPP może zrezygnować z procedury udzielania zamówień publicznych przy zawieraniu ze swoimi członkami innymi niż Unia umowy o dostawę towarów, świadczenie usług lub przeprowadzenie prac, które bezpośrednio wykonują ci członkowie, bez konieczności angażowania stron trzecich.

Towarów, usług lub prac dostarczonych na podstawie akapitu pierwszego i drugiego nie uznaje się za wkład członków do budżetu organu PPP.

5.   Organ PPP może skorzystać ze wspólnych procedur udzielania zamówień z instytucjami zamawiającymi przyjmującego państwa członkowskiego w celu zaspokojenia swoich potrzeb administracyjnych lub z instytucjami zamawiającymi państw członkowskich, państw należących do Europejskiego Stowarzyszenia Wolnego Handlu lub państw kandydujących do członkostwa w Unii, które są członkami tego organu PPP. W takich przypadkach zastosowanie ma odpowiednio art. 165 rozporządzenia (UE, Euratom) 2018/1046.

Organ PPP może skorzystać ze wspólnych procedur udzielania zamówień ze swoimi członkami należącymi do sektora prywatnego lub instytucjami zamawiającymi państw uczestniczących w programach Unii, które są członkami tego organu PPP. W takich przypadkach zastosowanie ma odpowiednio art. 165 rozporządzenia (UE, Euratom) 2018/1046.

1.   W odniesieniu do wyboru ekspertów zastosowanie ma odpowiednio art. 237 rozporządzenia (UE, Euratom) 2018/1046, z zastrzeżeniem wszelkich szczególnych procedur określonych w akcie podstawowym programu, którego realizację powierzono organowi PPP.

Organ PPP może korzystać z wykazów sporządzonych przez Komisję lub inne organy Unii lub PPP.

Organ PPP może, jeśli uzna to za stosowne i w należycie uzasadnionych przypadkach, wybrać posiadające odpowiednie umiejętności osoby spoza tych wykazów.

2.   W przypadku ekspertów niepobierających wynagrodzenia zastosowanie ma odpowiednio art. 238 rozporządzenia (UE, Euratom) 2018/1046.

1.   W odniesieniu do dotacji zastosowanie ma tytuł VIII rozporządzenia (UE, Euratom) 2018/1046, z zastrzeżeniem wszelkich przepisów szczegółowych aktu założycielskiego lub aktu podstawowego programu, którego realizację powierzono organowi PPP.

2.   Organ PPP stosuje odpowiednie płatności ryczałtowe, koszty jednostkowe lub finansowanie według stawek zryczałtowanych zatwierdzone zgodnie z art. 181 ust. 3 rozporządzenia (UE, Euratom) 2018/1046 decyzją urzędnika zatwierdzającego Komisji odpowiedzialnego za program, którego realizację powierzono organowi PPP. W przypadku braku takiej decyzji organ PPP może przedłożyć właściwemu urzędnikowi zatwierdzającemu Komisji wniosek do przyjęcia wraz ze szczegółowym uzasadnieniem takiego wniosku. Proponowana decyzja musi być zgodna z art. 181 ust. 3 rozporządzenia (UE, Euratom) 2018/1046. Właściwy urzędnik zatwierdzający Komisji powiadamia organ PPP o swojej decyzji dotyczącej przyjęcia lub odrzucenia wniosku wraz z uzasadnieniem takiej decyzji. Właściwy urzędnik zatwierdzający Komisji może przyjąć proponowaną decyzję ze zmianami zapewniającymi zgodność z art. 181 ust. 3 rozporządzenia (UE, Euratom) 2018/1046.

1.   W odniesieniu do przyznawania nagród zastosowanie mają przepisy zawarte w tytule IX rozporządzenia (UE, Euratom) 2018/1046, z zastrzeżeniem ust. 2 niniejszego artykułu oraz wszelkich przepisów szczegółowych aktu założycielskiego lub aktu podstawowego programu, którego realizację powierzono organowi PPP.

2.   Konkursy, w których jednostkowa wartość nagród wynosi co najmniej 1 000 000 EUR, mogą być publikowane tylko wtedy, gdy zostały uwzględnione w rocznym programie prac, o którym mowa w art. 33 ust. 4, oraz po przekazaniu informacji dotyczących takich nagród Komisji, która następnie informuje Parlament Europejski i Radę zgodnie z art. 206 ust. 2 rozporządzenia (UE, Euratom) 2018/1046.

1.   Sprawozdania finansowe sporządza się w euro zgodnie z regułami rachunkowości, o których mowa w art. 47 niniejszego rozporządzenia; składają się one z:

2.   W sprawozdaniu finansowym przedstawia się informacje, w tym informacje dotyczące polityki rachunkowości, tak aby zapewnić ich właściwość, rzetelność, porównywalność i zrozumiałość.

3.   W informacjach dodatkowych do sprawozdania finansowego uzupełnia się i opatruje komentarzami informacje przedstawione w sprawozdaniach, o których mowa w ust. 1, oraz dostarcza wszelkie uzupełniające informacje wymagane na podstawie reguł rachunkowości, o których mowa w art. 47 niniejszego rozporządzenia, a także w praktyce rachunkowości przyjętej na szczeblu międzynarodowym, jeżeli informacje takie odnoszą się do działalności organu PPP. Informacje dodatkowe zawierają przynajmniej następujące elementy:

4.   Po zamknięciu roku budżetowego i do czasu przekazania kont księgi głównej księgowy wprowadza wszelkie korekty, które nie pociągają za sobą jakichkolwiek wypłat lub wpłat w odniesieniu do tego roku, a są niezbędne do przedstawienia prawdziwego i rzetelnego obrazu tego sprawozdania finansowego.

1.   Sprawozdania z wykonania budżetu przedstawia się w euro; muszą one być również porównywalne z roku na rok. Obejmują one:

2.   Sprawozdania z wykonania budżetu przedstawiane są według takiej samej struktury jak sam budżet organu PPP.

3.   Sprawozdania z wykonania budżetu obejmują:

1.   Do dnia 1 marca kolejnego roku księgowy organu PPP przesyła swoje wstępne sprawozdania finansowe księgowemu Komisji oraz Trybunałowi Obrachunkowemu.

Do dnia 1 marca kolejnego roku księgowy organu PPP przesyła księgowemu Komisji również wymagane informacje księgowe, do celów konsolidacji, w sposób i w formacie ustanowionym przez księgowego Komisji.

2.   Zgodnie z art. 246 ust. 1 rozporządzenia (UE, Euratom) 2018/1046 Trybunał Obrachunkowy do dnia 1 czerwca przedstawia uwagi na temat wstępnego sprawozdania finansowego organu PPP.

3.   Do dnia 15 czerwca księgowy organu PPP przesyła księgowemu Komisji wymagane informacje księgowe w sposób i w formacie ustanowionym przez Komisję, na potrzeby sporządzenia końcowego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Po otrzymaniu uwag Trybunału Obrachunkowego dotyczących wstępnego sprawozdania finansowego organu PPP księgowy sporządza końcowe sprawozdanie finansowe organu PPP. Dyrektor przesyła końcowe sprawozdanie finansowe zarządowi, który wydaje opinię na temat tego sprawozdania.

Dyrektor przesyła końcowe sprawozdanie finansowe wraz z opinią zarządu księgowemu Komisji, Trybunałowi Obrachunkowemu, Parlamentowi Europejskiemu i Radzie do dnia 1 lipca kolejnego roku budżetowego.

Księgowy organu PPP przesyła również Trybunałowi Obrachunkowemu, z kopią do księgowego Komisji, oświadczenie dotyczące tego końcowego sprawozdania finansowego. Oświadczenie sporządzane jest z taką samą datą jak data sporządzenia końcowego sprawozdania finansowego organu PPP.

Do końcowego sprawozdania finansowego dołączane jest oświadczenie księgowego, w którym stwierdza on, że końcowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z niniejszym rozdziałem oraz obowiązującymi zasadami, regułami i metodami rachunkowości.

Link do strony internetowej, na której zamieszcza się końcowe sprawozdanie finansowe organu PPP, publikowany jest w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej do dnia 15 listopada następnego roku.

Dyrektor organu PPP przesyła Trybunałowi Obrachunkowemu odpowiedź na uwagi przedstawione w rocznym sprawozdaniu Trybunału Obrachunkowego najpóźniej do dnia 30 września kolejnego roku budżetowego. Odpowiedzi dyrektora przesyłane są Komisji w tym samym czasie.

1.   Każdy organ PPP przygotowuje sprawozdanie z zarządzania budżetem i finansami za dany rok budżetowy. W sprawozdaniu podaje się – zarówno w wartościach bezwzględnych, jak i wyrażonych procentowo – co najmniej wskaźnik wykonania środków oraz zestawienie informacji dotyczących przesunięć środków między poszczególnymi pozycjami w budżecie.

2.   Dyrektor przesyła sprawozdanie z zarządzania budżetem i finansami Parlamentowi Europejskiemu, Radzie, Komisji oraz Trybunałowi Obrachunkowemu do dnia 31 marca kolejnego roku budżetowego.

1.   Zanim przeprowadzona zostanie ewentualna konsolidacja w końcowym sprawozdaniu finansowym Komisji, niezależny audytor zewnętrzny sprawdza, czy roczne sprawozdanie finansowe organu PPP prawidłowo przedstawia jego dochody, wydatki i sytuację finansową.

Jeżeli akt założycielski nie przewiduje inaczej, Trybunał Obrachunkowy przygotowuje specjalne sprawozdanie roczne dotyczące organu PPP zgodnie z wymogami art. 287 ust. 1 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej. Przygotowując sprawozdanie, Trybunał Obrachunkowy uwzględnia audyt przeprowadzony przez niezależnego audytora zewnętrznego, o którym mowa w akapicie pierwszym, oraz działania podjęte w odpowiedzi na ustalenia audytora zewnętrznego.

2.   Organ PPP przesyła Trybunałowi Obrachunkowemu swój budżet w ostatecznie przyjętej wersji. Organ PPP niezwłocznie powiadamia Trybunał Obrachunkowy o wszelkich decyzjach i aktach przyjętych na podstawie art. 6, 8 i 12.

3.   W odniesieniu do kontroli przeprowadzonej przez Trybunał Obrachunkowy zastosowanie mają art. 254–259 rozporządzenia (UE, Euratom) 2018/1046.

1.   Parlament Europejski, na zalecenie Rady, przed dniem 15 maja roku N+2 udziela dyrektorowi absolutorium z wykonania budżetu za rok N, chyba że przepisy aktu założycielskiego stanowią inaczej. Dyrektor informuje zarząd o uwagach Parlamentu Europejskiego zawartych w rezolucji towarzyszącej decyzji o udzieleniu absolutorium.

2.   Jeżeli termin przewidziany w ust. 1 nie może być dotrzymany, Parlament Europejski lub Rada informuje dyrektora o przyczynach odroczenia.

3.   Jeśli Parlament Europejski odroczy wydanie decyzji o udzieleniu absolutorium, dyrektor we współpracy z zarządem dokłada wszelkich starań w celu jak najszybszego zastosowania środków zmierzających do usunięcia lub ułatwienia usunięcia przeszkód w podjęciu tej decyzji.

1.   Decyzja o udzieleniu absolutorium obejmuje konta, na których ujmowane są wszystkie dochody i wydatki organu PPP, wynik budżetowy oraz aktywa i pasywa organu PPP wykazane w sprawozdaniu finansowym.

2.   W celu udzielenia absolutorium Parlament Europejski, po wykonaniu tych czynności przez Radę, bada rozliczenia i sprawozdania finansowe organu PPP. Parlament Europejski bada również sprawozdanie roczne sporządzone przez Trybunał Obrachunkowy wraz z odpowiedziami dyrektora organu PPP, wszelkie stosowne sprawozdania specjalne Trybunału Obrachunkowego odnoszące się do danego roku budżetowego oraz wydane przez Trybunał Obrachunkowy poświadczenie wiarygodności dotyczące rozliczeń oraz zgodności z prawem i prawidłowości operacji leżących u ich podstaw.

3.   Dyrektor przedkłada Parlamentowi Europejskiemu, na jego wniosek oraz zgodnie z art. 261 ust. 3 rozporządzenia (UE, Euratom) 2018/1046, wszelkie informacje niezbędne do sprawnego zastosowania procedury udzielania absolutorium za dany rok budżetowy.

1.   Dyrektor podejmuje wszelkie stosowne działania w celu uwzględnienia uwag towarzyszących decyzji Parlamentu Europejskiego o udzieleniu absolutorium oraz komentarzy towarzyszących przyjętemu przez Radę zaleceniu w sprawie absolutorium.

2.   Na wniosek Parlamentu Europejskiego lub Rady dyrektor składa sprawozdanie dotyczące środków podjętych w odpowiedzi na uwagi i komentarze, o których mowa w ust. 1. Dyrektor przesyła kopię tego sprawozdania Komisji oraz Trybunałowi Obrachunkowemu.

1.   Organ PPP udziela pracownikom Komisji i innym upoważnionym przez nią osobom, a także Trybunałowi Obrachunkowemu, dostępu do swoich terenów i lokali oraz do wszelkich informacji, włącznie z informacjami w formacie elektronicznym, niezbędnych w celu przeprowadzenia przez nich kontroli.

2.   OLAF może prowadzić dochodzenia, w tym kontrole na miejscu oraz inspekcje, zgodnie z przepisami i procedurami ustanowionymi w rozporządzeniu (UE, Euratom) nr 883/2013 oraz rozporządzeniu Rady (Euratom, WE) nr 2185/96 (12) w celu ustalenia, czy doszło do nadużycia finansowego, korupcji lub jakiejkolwiek innej niezgodnej z prawem działalności mającej wpływ na interesy finansowe Unii.

1.   Nie naruszając przepisów ust. 2, każdy organ PPP, o którym mowa w art. 71 rozporządzenia (UE, Euratom) 2018/1046, przyjmuje nowe zasady finansowe w ciągu dziewięciu miesięcy od dnia, w którym organ PPP zostanie objęty zakresem art. 71 tego rozporządzenia.

2.   Każdy organ PPP, o którym mowa w art. 71 rozporządzenia (UE, Euratom) 2018/1046, który przyjął już swoje zasady finansowe zgodnie z rozporządzeniem (UE, Euratom) nr 966/2012, dokonuje ich przeglądu w celu zapewnienia zgodności z niniejszym rozporządzeniem. Zmienione zasady finansowe wchodzą w życie najpóźniej do dnia 1 września 2019 r.

1.   Rozporządzenie delegowane (UE) nr 110/2014 traci moc ze skutkiem od daty wejścia w życie niniejszego rozporządzenia. Jednak do dnia 31 grudnia 2019 r. nadal stosuje się art. 20 i art. 31 ust. 4 tego rozporządzenia.

2.   Odesłania do uchylonego rozporządzenia odczytuje się jako odesłania do niniejszego rozporządzenia zgodnie z tabelą korelacji w załączniku.