Odniesienia prawne i instrukcje

Wiersz

{1}

Aktywa razem według opublikowanych sprawozdań finansowych

Instytucje ujawniają aktywa razem według opublikowanych sprawozdań finansowych zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości zdefiniowanymi w art. 4 ust. 1 pkt 77 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

{2}

Korekta z tytułu jednostek objętych konsolidacją na potrzeby rachunkowości, ale nieobjętych zakresem konsolidacji regulacyjnej

Instytucje ujawniają różnicę wartości między ekspozycją wskaźnika dźwigni podaną w {LRSUM;8} a łącznymi aktywami księgowymi podanymi w {LRSUM;1}, która wynika z różnic między zakresem konsolidacji na potrzeby rachunkowości a regulacyjnym zakresem konsolidacji.

Jeżeli ta korekta prowadzi do zwiększenia ekspozycji, instytucje ujawniają to jako kwotę dodatnią. Jeżeli ta korekta prowadzi do zmniejszenia ekspozycji, instytucje ujawniają to jako kwotę ujemną.

{3}

(Korekta z tytułu aktywów powierniczych ujętych w bilansie zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, ale wykluczonych z miary ekspozycji całkowitej składającej się na wskaźnik dźwigni zgodnie z art. 429 ust. 13 rozporządzenia (UE) nr 575/2013)

Instytucje ujawniają kwotę wyłączonych pozycji powierniczych zgodnie z art. 429 ust. 13 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Ponieważ korekta ta zmniejsza całkowitą miarę ekspozycji całkowitej składającej się na wskaźnik dźwigni, instytucje podają wartość ujawnianą w tym wierszu w nawiasach (co oznacza kwotę ujemną).

{4}

Korekta z tytułu instrumentów pochodnych

W przypadku kredytowych instrumentów pochodnych i umów wymienionych w załączniku II do rozporządzenia (UE) nr 575/2013 instytucje ujawniają różnicę w wartości między wartością księgową instrumentów pochodnych ujętych jako aktywa a wartością ekspozycji wskaźnika dźwigni określoną przez zastosowanie art. 429 ust. 4 lit. b), art. 429 ust. 9 w związku z art. 429a, art. 429 ust. 11 lit. a) i b) oraz art. 429 ust. 12 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Jeżeli ta korekta prowadzi do zwiększenia ekspozycji, instytucje ujawniają to jako kwotę dodatnią. Jeżeli ta korekta prowadzi do zmniejszenia ekspozycji, instytucje podają tę kwotę w nawiasach (co oznacza kwotę ujemną).

{5}

Korekta z tytułu transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych (SFT)

W przypadku transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych instytucje ujawniają różnicę w wartości między wartością księgową transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych ujętych jako składnik aktywów a wartością ekspozycji wskaźnika dźwigni określoną przez zastosowanie art. 429 ust. 4 lit. a) i c) w związku z art. 429b, art. 429 ust. 5 lit. c) i d), art. 429 ust. 8 i art. 429 ust. 11 lit. c)–f) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Jeżeli ta korekta prowadzi do zwiększenia ekspozycji, instytucje ujawniają to jako kwotę dodatnią. Jeżeli ta korekta prowadzi do zmniejszenia ekspozycji, instytucje podają tę kwotę w nawiasach (co oznacza kwotę ujemną).

{6}

Korekta z tytułu pozycji pozabilansowych (tj. konwersja na kwoty ekwiwalentu kredytowego ekspozycji pozabilansowych)

Instytucje ujawniają różnicę w wartości między ekspozycją wskaźnika dźwigni podaną w {LRSUM;8} a łącznymi aktywami księgowymi podanymi w {LRSUM;1}, która wynika z uwzględnienia pozycji pozabilansowych w mierze ekspozycji całkowitej składającej się na wskaźnik dźwigni.

Ponieważ korekta ta zwiększa miarę ekspozycji całkowitej składającej się na wskaźnik dźwigni, ujawnia się ją jako kwotę dodatnią.

{EU-6a}

(Korekta z tytułu ekspozycji wewnątrz grupy wykluczonych z miary ekspozycji całkowitej składającej się na wskaźnik dźwigni zgodnie z art. 429 ust. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013)

Artykuł 429 ust. 7, art. 113 ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucje ujawniają ujętą w bilansie część ekspozycji wyłączonych z miary ekspozycji całkowitej składającej się na wskaźnik dźwigni zgodnie z art. 429 ust. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, o ile spełnione są wszystkie warunki określone w art. 113 ust. 6 lit. a)–e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz o ile właściwe organy wyraziły na to zgodę.

Ponieważ korekta ta zmniejsza miarę ekspozycji całkowitej składającej się na wskaźnik dźwigni, instytucje podają wartość ujawnianą w tym wierszu w nawiasach (co oznacza kwotę ujemną).

{EU-6b}

(Korekta z tytułu ekspozycji wykluczonych z miary ekspozycji całkowitej składającej się na wskaźnik dźwigni zgodnie z art. 429 ust. 14 rozporządzenia (UE) nr 575/2013)

Artykuł 429 ust. 14 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucje ujawniają ujętą w bilansie część ekspozycji wyłączonych z miary ekspozycji całkowitej składającej się na wskaźnik dźwigni zgodnie z art. 429 ust. 14 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, o ile spełnione są warunki tam określone oraz o ile właściwe organy wyraziły na to zgodę.

Ponieważ korekta ta zmniejsza miarę ekspozycji całkowitej składającej się na wskaźnik dźwigni, instytucje podają wartość ujawnianą w tym wierszu w nawiasach (co oznacza kwotę ujemną).

{7}

Inne korekty

Instytucje uwzględniają wszelkie pozostałe różnice wartości między ekspozycją wskaźnika dźwigni podaną w {LRSum;8} a łącznymi aktywami księgowymi podanymi w {LRSum;1}, których to różnic nie ujęto w {LRSum;2}, {LRSum;3}, {LRSum;4}, {LRSum;5}, {LRSum;6}, {LRSum;EU-6a} ani {LRSum;EU-6b}. Może to obejmować na przykład kwoty aktywów odliczane od kapitału Tier I, które w związku z tym są odejmowane od miary ekspozycji całkowitej składającej się na wskaźnik dźwigni zgodnie z {LRCom;2}.

Jeżeli te korekty prowadzą do zwiększenia ekspozycji, instytucje podają to jako kwotę dodatnią. Jeżeli te korekty prowadzą do zmniejszenia ekspozycji, instytucje podają tę kwotę w nawiasach (co oznacza kwotę ujemną).

{8}

Miara ekspozycji całkowitej składającej się na wskaźnik dźwigni

Instytucje ujawniają kwotę podaną w {LRCom;21}.

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

{1}

Pozycje bilansowe (z wyłączeniem instrumentów pochodnych, transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych i aktywów powierniczych, ale z uwzględnieniem zabezpieczenia)

Artykuł 429 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucje ujawniają wszystkie aktywa inne niż umowy wymienione w załączniku II do rozporządzenia (UE) nr 575/2013, kredytowe instrumenty pochodne, transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych i aktywa powiernicze zgodnie z art. 429 ust. 13 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Instytucje przeprowadzają wycenę tych aktywów w oparciu o zasady wskazane w art. 429 ust. 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Instytucje uwzględniają w tym polu otrzymane środki pieniężne lub wszelkie papiery wartościowe przekazane kontrahentowi w ramach transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych, które są zachowane w bilansie (tj. nie zostały spełnione kryteria księgowe w zakresie usunięcia z bilansu zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości).

{2}

(Kwoty aktywów odliczane przy ustalaniu kapitału Tier I)

Artykuł 429 ust. 4 lit. a) i art. 499 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucje ujawniają kwotę regulacyjnych korekt wartości dokonanych w odniesieniu do kwot kapitału Tier I stosownie do decyzji podjętej zgodnie z art. 499 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, ujawnioną w {LRCom;EU-23}.

Dokładniej rzecz ujmując, instytucje ujawniają wartość sumy wszystkich korekt, które zastosowano do wartości składnika aktywów i które są wymagane na mocy:

w stosownych przypadkach.

W przypadku gdy decyzję o ujawnieniu kapitału Tier I podjęto zgodnie z art. 499 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, instytucje uwzględniają wyłączenia, opcje alternatywne i odstępstwa w stosunku do takich odliczeń określone w art. 48, 49 i 79 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, bez uwzględnienia odstępstwa określonego w części dziesiątej tytuł I rozdziały 1 i 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. W przypadku gdy decyzję o ujawnieniu kapitału Tier I podjęto zgodnie z art. 499 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, instytucje uwzględniają natomiast wyłączenia, opcje alternatywne i odstępstwa w stosunku do takich odliczeń określone w art. 48, 49 i 79 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w uzupełnieniu uwzględnienia odstępstw określonych w części dziesiątej tytuł I rozdziały 1 i 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W celu uniknięcia podwójnego liczenia instytucje nie zgłaszają korekt zastosowanych już zgodnie z art. 111 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 podczas obliczania wartości ekspozycji w wierszach 1, 4 i 12 ani nie zgłaszają korekt, które nie pomniejszają wartości konkretnego składnika aktywów

Ponieważ zmniejsza to miarę ekspozycji całkowitej składającej się na wskaźnik dźwigni, instytucje podają wartość w tym polu w nawiasach (co oznacza, że wartość ta ma ujemny wpływ na sumę, którą należy ujawnić w {LRCom;3}).

{3}

Całkowite ekspozycje bilansowe (z wyłączeniem instrumentów pochodnych, transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych i aktywów powierniczych) (suma wierszy 1 i 2)

Suma {LRCom;1} i {LRCom;2}. Instytucje uwzględniają fakt, że {LRCom;2} ma ujemny wpływ na tę sumę.

{4}

Koszt odtworzenia związany z wszystkimi transakcjami na instrumentach pochodnych (tj. z pominięciem kwalifikującego się zmiennego depozytu zabezpieczającego w gotówce)

Artykuły 274, 295, 296, 297, 298, 429a i art. 429a ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucje ujawniają aktualny koszt odtworzenia zgodnie z art. 274 ust. 1 umów wymienionych w załączniku II do rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i kredytowych instrumentów pochodnych, w tym pozabilansowych. Te koszty odtworzenia pomniejsza się o kwalifikujący się zmienny depozyt zabezpieczający w gotówce zgodnie z art. 429a ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, natomiast nie uwzględnia się żadnego zmiennego depozytu zabezpieczającego w gotówce otrzymanego w odniesieniu do wyłączonego składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym zgodnie z art. 429 ust. 11 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Jak stanowi art. 429a ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, instytucje mogą uwzględnić skutki umów nowacji i innych umów o kompensowaniu zobowiązań zgodnie z art. 295 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Kompensowanie międzyproduktowe nie ma zastosowania. Instytucje mogą jednak dokonywać kompensacji w ramach danej kategorii produktu, o której mowa w art. 272 pkt 25 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, i w ramach kredytowych instrumentów pochodnych, kiedy są związane umową o kompensowaniu międzyproduktowym, o której mowa w art. 295 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Instytucje biorą pod uwagę wszystkie kredytowe instrumenty pochodne, nie tylko te znajdujące się w portfelu handlowym.

Instytucje nie uwzględniają w tym polu umów wycenianych przy zastosowaniu metody wyceny pierwotnej ekspozycji zgodnie z art. 429a ust. 8 i art. 275 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

{5}

Kwoty narzutu w odniesieniu do potencjalnej przyszłej ekspozycji związanej z wszystkimi transakcjami na instrumentach pochodnych (metoda wyceny według wartości rynkowej)

Artykuły 274, 295, 296, 297, 298, art. 299 ust. 2 i art. 429a rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucje ujawniają narzut w odniesieniu do potencjalnej przyszłej ekspozycji z tytułu umów wymienionych w załączniku II do rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz związanej z kredytowymi instrumentami pochodnymi, w tym pozabilansowymi, obliczonej zgodnie z metodą wyceny według wartości rynkowej (art. 274 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do umów wymienionych w załączniku II do rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz art. 299 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do kredytowych instrumentów pochodnych) z zastosowaniem zasad kompensowania zobowiązań zgodnie z art. 429a ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Przy określaniu wartości ekspozycji z tytułu tych umów instytucje mogą wziąć pod uwagę skutki umów nowacji i innych umów o kompensowaniu zobowiązań zgodnie z art. 295 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Kompensowanie międzyproduktowe nie ma zastosowania. Instytucje mogą jednak dokonywać kompensacji w ramach danej kategorii produktu, o której mowa w art. 272 pkt 25 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, i w ramach kredytowych instrumentów pochodnych, kiedy są związane umową o kompensowaniu międzyproduktowym, o której mowa w art. 295 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Zgodnie z art. 429a ust. 1 akapit drugi rozporządzenia (UE) nr 575/2013, określając potencjalną przyszłą ekspozycję kredytową z tytułu kredytowych instrumentów pochodnych, instytucje stosują zasady określone w art. 299 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do wszystkich swoich kredytowych instrumentów pochodnych, nie tylko tych przypisanych do portfela handlowego.

Instytucje nie uwzględniają w tym polu umów wycenianych przy zastosowaniu metody wyceny pierwotnej ekspozycji zgodnie z art. 429a ust. 8 i art. 275 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

{EU-5a}

Ekspozycja obliczona według metody wyceny pierwotnej ekspozycji

Artykuł 429a ust. 8 i art. 275 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucje ujawniają miary ekspozycji umów wymienionych w pkt 1 i 2 w załączniku II do rozporządzenia (UE) nr 575/2013, obliczone według metody wyceny pierwotnej ekspozycji określonej w art. 275 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Instytucje, które stosują metodę wyceny pierwotnej ekspozycji, nie pomniejszają miary ekspozycji o kwotę zmiennego depozytu zabezpieczającego otrzymanego w gotówce zgodnie z art. 429a ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Instytucje, które nie korzystają z metody wyceny pierwotnej ekspozycji, nie wypełniają tego pola.

Instytucje nie uwzględniają w tym polu umów wycenianych przy zastosowaniu metody wyceny według wartości rynkowej zgodnie z art. 429a ust. 1 i art. 274 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

{6}

Ubruttowienie zapewnionego zabezpieczenia instrumentów pochodnych, jeżeli odliczono je od aktywów bilansowych zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości

Artykuł 429a ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Jak określono w art. 429a ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, instytucje ujawniają kwotę wszelkich zapewnionych zabezpieczeń instrumentów pochodnych, jeżeli w wyniku zapewnienia tego zabezpieczenia zmniejsza się kwota aktywów w ramach mających zastosowanie standardów rachunkowości.

Jak określono w art. 429a ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, instytucje nie uwzględniają w tym polu początkowego depozytu zabezpieczającego w odniesieniu do rozliczanych za pośrednictwem klienta transakcji na instrumentach pochodnych z kwalifikującym się kontrahentem centralnym ani kwalifikującego się zmiennego depozytu zabezpieczającego w gotówce.

{7}

(Odliczenia aktywów wierzytelności w odniesieniu do zmiennego depozytu zabezpieczającego w gotówce zapewnionego w transakcjach na instrumentach pochodnych)

Artykuł 429a ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucje ujawniają wierzytelności w odniesieniu do zmiennego depozytu zabezpieczającego wypłaconego w gotówce kontrahentowi w transakcjach na instrumentach pochodnych, jeżeli zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości instytucja musi uznać te wierzytelności jako składnik aktywów, o ile spełnione są warunki określone w art. 429a ust. 3 lit. a)–e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Ujawnioną kwotę uwzględnia się również w {LRCom;1}.

Ponieważ zmniejsza to miarę ekspozycji całkowitej składającej się na wskaźnik dźwigni, instytucje podają wartość w tym polu w nawiasach (co oznacza, że wartość ta ma ujemny wpływ na sumę, którą należy ujawnić w {LRCom;11}).

{8}

(Wyłączone ekspozycje z tytułu transakcji rozliczanych za pośrednictwem klienta w odniesieniu do składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym)

Artykuł 429 ust. 11 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucje ujawniają wyłączone ekspozycje z tytułu transakcji z kwalifikującym się kontrahentem centralnym w odniesieniu do transakcji na instrumentach pochodnych rozliczanych za pośrednictwem klienta, pod warunkiem że pozycje te spełniają warunki określone w art. 306 ust. 1 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Część wyżej wspomnianej kwoty, która jest związana z kosztem odtworzenia, ujawnia się po doliczeniu zmiennego depozytu zabezpieczającego w gotówce.

Ujawnioną kwotę uwzględnia się również odpowiednio w: {LRCom;1}, {LRCom;4}, {LRCom;5} i {LRCom;EU-5a}.

Ponieważ zmniejsza to miarę ekspozycji wskaźnika dźwigni, instytucje podają wartość w tym polu w nawiasach (co oznacza, że wartość ta ma ujemny wpływ na sumę, którą należy ujawnić w {LRCom;11}).

{9}

Skorygowana skuteczna wartość nominalna wystawionych kredytowych instrumentów pochodnych

Artykuł 429a ust. 5–7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucje ujawniają maksymalną wartość nominalną wystawionych kredytowych instrumentów pochodnych (tj. jeżeli instytucja zapewnia kontrahentowi ochronę kredytową), jak określono w art. 429a ust. 5–7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

{10}

(Skorygowana skuteczna wartość nominalna kompensat i odliczeń narzutów w odniesieniu do wystawionych kredytowych instrumentów pochodnych)

Artykuł 429a ust. 5–7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucje ujawniają maksymalną wartość nominalną nabytych kredytowych instrumentów pochodnych (tj. w przypadku gdy instytucja zakupuje ochronę kredytową od kontrahenta) na taką samą nazwę referencyjną jak kredytowe instrumenty pochodne wystawione przez instytucję, jeżeli rezydualny termin zapadalności nabytej ochrony jest taki sam jak rezydualny termin zapadalności sprzedanej ochrony lub jest od niego dłuższy. W odniesieniu do każdej nazwy referencyjnej wartość nie może zatem być większa niż wartość podana w {LRCom;9}.

Ponieważ zmniejsza to miarę ekspozycji całkowitej składającej się na wskaźnik dźwigni, instytucje podają wartość w tym polu w nawiasach (co oznacza, że wartość ta ma ujemny wpływ na sumę, którą należy ujawnić w {LRCom;11}).

{11}

Całkowite ekspozycje z tytułu instrumentów pochodnych

Suma {LRCom;4}, {LRCom;5}, {LRCom;EU-5a}, {LRCom;6}, {LRCom;7}, {LRCom;8}, {LRCom;9} i {LRCom;10}. Instytucje uwzględniają fakt, że {LRCom;7}, {LRCom;8} i {LRCom;10} mają ujemny wpływ na tę sumę.

{12}

Aktywa z tytułu transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych brutto (bez uwzględnienia kompensowania), po korekcie z tytułu transakcji księgowych dotyczących sprzedaży

Artykuł 4 ust. 1 pkt 77, art. 206 i art. 429b ust. 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucje ujawniają księgową wartość bilansową zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w odniesieniu do transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych, zarówno objętych, jak i nieobjętych umową ramową o kompensowaniu zobowiązań kwalifikowalną na podstawie art. 206 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, jeżeli umowy uznaje się jako składnik aktywów bilansowych, przy założeniu niestosowania efektów kompensat ostrożnościowych lub księgowych lub efektów ograniczenia ryzyka (tj. księgowa wartość bilansowa skorygowana o efekty kompensat księgowych lub efektów ograniczenia ryzyka).

Ponadto w przypadku zaksięgowania sprzedaży w ramach transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości instytucje rozwiązują wszystkie zaksięgowane pozycje dotyczące sprzedaży zgodnie z art. 429b ust. 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Instytucje nie uwzględniają w tym polu otrzymanych środków pieniężnych ani żadnych papierów wartościowych przekazanych kontrahentowi w ramach wyżej wymienionych transakcji i zachowanych w bilansie (tj. nie zostały spełnione kryteria rachunkowe w zakresie usunięcia z bilansu).

{13}

(Skompensowane kwoty zobowiązań gotówkowych i wierzytelności gotówkowych w odniesieniu do aktywów z tytułu transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych brutto)

Artykuł 4 ust. 1 pkt 77, art. 206, art. 429 ust. 5 lit. d), art. 429 ust. 8 i art. 429b ust. 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucje ujawniają kwotę zobowiązań gotówkowych w odniesieniu do aktywów z tytułu transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych brutto, które zostały skompensowane zgodnie z art. 429 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Ponieważ zmniejsza to miarę ekspozycji całkowitej składającej się na wskaźnik dźwigni, instytucje podają wartość w tym polu w nawiasach (co oznacza, że wartość ta ma ujemny wpływ na sumę, którą należy ujawnić w {LRCom;16}).

{14}

Ekspozycja na ryzyko kredytowe kontrahenta w odniesieniu do aktywów z tytułu transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych

Artykuł 429b ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucje ujawniają narzut z tytułu ryzyka kredytowego kontrahenta w odniesieniu do transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych, w tym pozabilansowych, określony, stosownie do przypadku, zgodnie z art. 429b ust. 2 lub 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Instytucje uwzględniają w tym polu transakcje zgodnie z art. 429b ust. 6 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Instytucje nie uwzględniają w tym polu transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych zawieranych poprzez pośrednika, w przypadku gdy instytucja zapewnia klientowi lub kontrahentowi zabezpieczenie lub gwarancję ograniczone do jakiejkolwiek różnicy między wartością papieru wartościowego lub środków pieniężnych, które pożyczył klient, a wartością zabezpieczenia zapewnionego przez kredytobiorcę zgodnie z art. 429b ust. 6 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Instytucje uwzględniają te pozycje w {LRCom; 15}.

{EU-14a}

Odstępstwo dotyczące transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych: Ekspozycja na ryzyko kredytowe kontrahenta zgodnie z art. 429b ust. 4 i art. 222 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Artykuł 429b ust. 4 i art. 222 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucje ujawniają narzut w odniesieniu do transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych, w tym pozabilansowych, określony zgodnie z art. 222 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, podlegający stosowaniu wynoszącego 20 % dolnego pułapu dla mającej zastosowanie wagi ryzyka.

Instytucje uwzględniają w tym polu transakcje zgodnie z art. 429b ust. 6 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Instytucje nie uwzględniają w tym polu transakcji, w odniesieniu do których część wartości ekspozycji wskaźnika dźwigni stanowiąca narzut określana jest zgodnie z metodą zdefiniowaną w art. 429b ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

{15}

Ekspozycje z tytułu transakcji zawieranych poprzez pośrednika

Artykuł 429b ust. 2 i 3 oraz art. 429b ust. 6 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucje ujawniają wartość ekspozycji w odniesieniu do transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych zawieranych poprzez pośrednika, w przypadku gdy instytucja zapewnia klientowi lub kontrahentowi zabezpieczenie lub gwarancję ograniczone do jakiejkolwiek różnicy między wartością papieru wartościowego lub środków pieniężnych, które pożyczył klient, a wartością zabezpieczenia zapewnionego przez kredytobiorcę zgodnie z art. 429b ust. 6 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013; obejmuje to wyłącznie narzut określony, stosownie do przypadku, zgodnie z art. 429b ust. 2 lub 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Instytucje nie uwzględniają w tym polu transakcji zgodnie z art. 429b ust. 6 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

{EU-15a}

(Wyłączone ekspozycje z tytułu transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych rozliczanych za pośrednictwem klienta w odniesieniu do składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym)

Artykuł 429 ust. 11 i art. 306 ust. 1 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucje ujawniają wyłączone ekspozycje z tytułu transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych rozliczanych za pośrednictwem klienta w odniesieniu do składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym, pod warunkiem że pozycje te spełniają warunki określone w art. 306 ust. 1 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Jeżeli wyłączonym składnikiem rozliczanym z kontrahentem centralnym jest papier wartościowy, nie uwzględnia się go w tym polu, chyba że jest to papier wartościowy obciążony innym zastawem, który zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości (tj. zgodnie z art. 111 ust. 1 zdanie pierwsze rozporządzenia (UE) nr 575/2013) jest uwzględniony w pełnej wartości.

Ponieważ zmniejsza to miarę ekspozycji całkowitej składającej się na wskaźnik dźwigni, instytucje podają wartość w tym polu w nawiasach (co oznacza, że wartość ta ma ujemny wpływ na sumę, którą należy ujawnić w {LRCom;16}).

{16}

Całkowite ekspozycje z tytułu transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych (suma wierszy 12–15a)

Instytucje ujawniają sumę {LRCom; 12}, {LRCom;EU-12a}, {LRCom;13}, {LRCom;14}, {LRCom;15} i {LRCom;EU-15a}.

Instytucje uwzględniają fakt, że {LRCom;13} i {LRCom;EU-15a} mają ujemny wpływ na tę sumę.

{17}

Ekspozycje pozabilansowe wyrażone wartością nominalną brutto:

Artykuł 429 ust. 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucje ujawniają wartość nominalną wszystkich pozycji pozabilansowych określonych w art. 429 ust. 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, przy czym jest to wartość przed zastosowaniem korekty z tytułu współczynników konwersji.

{18}

(Korekty z tytułu konwersji na kwoty ekwiwalentu kredytowego)

Artykuł 429 ust. 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucje uwzględniają różnicę w wartości między wartością nominalną pozycji pozabilansowych ujawnioną w {LRCom;17} a wartością ekspozycji wskaźnika dźwigni w odniesieniu do pozycji pozabilansowych podaną w {LRCom;19}.

Ponieważ zmniejsza to miarę ekspozycji wskaźnika dźwigni, wartość podana w tym polu ma ujemny wpływ na sumę, którą należy ujawnić w {LRCom;19}.

{19}

Inne ekspozycje pozabilansowe

Artykuł 429 ust. 10, art. 111 ust. 1 i art. 166 ust. 9 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucje ujawniają wartości ekspozycji wskaźnika dźwigni w odniesieniu do pozycji pozabilansowych określonych zgodnie z art. 429 ust. 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 z zastosowaniem stosownych współczynników konwersji.

Instytucje uwzględniają fakt, że {LRCom;18} ma ujemny wpływ na tę sumę.

{EU-19a}

(Wyłączenie ekspozycji wewnątrz grupy (na zasadzie nieskonsolidowanej) zgodnie z art. 429 ust. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (bilansowych i pozabilansowych))

Artykuł 429 ust. 7 i art. 113 ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucje ujawniają ekspozycje, które nie zostały skonsolidowane na mającym zastosowanie poziomie konsolidacji i które można objąć traktowaniem określonym w art. 113 ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, o ile spełnione są wszystkie warunki określone w art. 113 ust. 6 lit. a)–e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz o ile właściwe organy wyraziły na to zgodę.

Ujawniona kwota musi zostać podana również w odpowiednich polach powyżej, jak gdyby wyłączenie nie miało zastosowania.

Ponieważ zmniejsza to miarę ekspozycji całkowitej składającej się na wskaźnik dźwigni, instytucje podają wartość w tym polu w nawiasach (co oznacza, że wartość ta ma ujemny wpływ na sumę, którą należy ujawnić w {LRCom;21}).

{EU-19b}

(Ekspozycje wyłączone zgodnie z art. 429 ust. 14 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (bilansowe i pozabilansowe))

Artykuł 429 ust. 14 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucje ujawniają ekspozycje wyłączone zgodnie z art. 429 ust. 14 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, o ile spełnione są warunki tam określone oraz o ile właściwe organy wyraziły na to zgodę.

Ujawniona kwota musi zostać podana również w odpowiednich polach powyżej, jak gdyby wyłączenie nie miało zastosowania.

Ponieważ zmniejsza to miarę ekspozycji całkowitej składającej się na wskaźnik dźwigni, instytucje podają wartość w tym polu w nawiasach (co oznacza, że wartość ta ma ujemny wpływ na sumę, którą należy ujawnić w {LRCom;21}).

{20}

Kapitał Tier I

Artykuł 429 ust. 3 oraz art. 499 ust. 1 i 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucje ujawniają kwotę kapitału Tier I obliczoną stosownie do decyzji podjętej przez instytucję zgodnie z art. 499 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, podaną w {LRCom;EU-23}.

Dokładniej rzecz ujmując, w przypadku gdy instytucja podjęła decyzję o ujawnieniu kapitału Tier I zgodnie z art. 499 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, ujawnia kwotę kapitału Tier I obliczoną zgodnie z art. 25 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, bez uwzględnienia odstępstw określonych w części dziesiątej tytuł I rozdziały 1 i 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Jeżeli jednak instytucja podjęła decyzję o ujawnieniu kapitału Tier I zgodnie z art. 499 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, ujawnia kwotę kapitału Tier I obliczoną zgodnie z art. 25 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, po uwzględnieniu odstępstw określonych w części dziesiątej tytuł I rozdziały 1 i 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

{21}

Miara ekspozycji całkowitej składającej się na składnik dźwigni (suma wierszy 3, 11, 16, 19, EU-19a i EU-19b)

Instytucje ujawniają sumę {LRCom;3}, {LRCom;11}, {LRCom;16}, {LRCom;19}, {LRCom;EU-19a} i {LRCom;EU-19b}.

Instytucje uwzględniają fakt, że {LRCom; EU-19a} i {LRCom; EU-19b} mają ujemny wpływ na tę sumę.

{22}

Wskaźnik dźwigni

Instytucje ujawniają wartość {LRCom;20} podzieloną przez wartość {LRCom;21} wyrażoną jako odsetek.

{EU-23}

Wybór przepisów przejściowych na potrzeby określenia miary kapitału

Artykuł 499 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucje określają swój wybór przepisów przejściowych dotyczących kapitału na potrzeby wymogów dotyczących ujawniania informacji poprzez wybranie jednej z dwóch następujących pozycji:

{EU-24}

Kwota wyłączonych pozycji powierniczych zgodnie z art. 429 ust. 13 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Instytucje ujawniają kwotę wyłączonych pozycji powierniczych zgodnie z art. 429 ust. 13 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Odniesienia prawne i instrukcje

Wiersz

{EU-1}

Całkowite ekspozycje bilansowe (z wyłączeniem instrumentów pochodnych, transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych i ekspozycji wyłączonych), w tym:

Instytucje ujawniają sumę {LRSpl; EU-2} i {LRSpl; EU-3}.

{EU-2}

Ekspozycje zaliczane do portfela handlowego

Instytucje ujawniają ekspozycje określone w załączniku XI do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014 {LR4;070;010}, które stanowią całkowitą wartość ekspozycji aktywów należących do portfela handlowego, z wyłączeniem instrumentów pochodnych i transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych.

{EU-3}

Ekspozycje zaliczane do portfela bankowego, w tym:

Instytucje ujawniają sumę {LRSpl;EU-4}, {LRSpl;EU-5}, {LRSpl;EU-6}, {LRSpl;EU-7}, {LRSpl;EU-8}, {LRSpl;EU-9}, {LRSpl;EU-10}, {LRSpl;EU-11} i {LRSpl;EU-12}.

{EU-4}

Obligacje zabezpieczone

Instytucje ujawniają sumę ekspozycji określonych w załączniku XI do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014 {LR4;080;010} i {LR4;080;020}, która stanowi całkowitą wartość ekspozycji aktywów w postaci obligacji zabezpieczonych.

{EU-5}

Ekspozycje traktowane jako ekspozycje wobec państwa

Instytucje ujawniają sumę ekspozycji określonych w załączniku XI do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014 {LR4;090;010} i {LR4;090;020}, która stanowi całkowitą wartość ekspozycji wobec podmiotów traktowanych jako państwa na podstawie rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

{EU-6}

Ekspozycje wobec samorządów regionalnych, wielostronnych banków rozwoju, organizacji międzynarodowych i podmiotów sektora publicznego, których nie traktuje się jak państwa

Instytucje ujawniają sumę ekspozycji określonych w załączniku XI do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014 {LR4;140;010} i {LR4;140;020}, która stanowi całkowitą wartość ekspozycji wobec samorządów regionalnych i władz lokalnych, wielostronnych banków rozwoju, organizacji międzynarodowych i podmiotów sektora publicznego, których nie traktuje się jak państwa na podstawie rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

{EU-7}

Instytucje

Instytucje ujawniają sumę ekspozycji określonych w załączniku XI do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014 {LR4;180;010} i {LR4;180;020}, która stanowi wartość ekspozycji wobec instytucji.

{EU-8}

Zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach

Instytucje ujawniają sumę ekspozycji określonych w załączniku XI do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014 {LR4;190;010} i {LR4;190;020}, która stanowi wartość ekspozycji aktywów stanowiących ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach.

{EU-9}

Ekspozycje detaliczne

Instytucje ujawniają sumę ekspozycji określonych w załączniku XI do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014 {LR4;210;010} i {LR4;210;020}, która stanowi całkowitą wartość ekspozycji aktywów stanowiących ekspozycje detaliczne.

{EU-10}

Przedsiębiorstwa

Instytucje ujawniają sumę ekspozycji określonych w załączniku XI do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014 {LR4;230;010} i {LR4;230;020}, która stanowi całkowitą wartość ekspozycji aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw (tj. zarówno finansowych, jak i niefinansowych).

{EU-11}

Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

Instytucje ujawniają sumę ekspozycji określonych w załączniku XI do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014 {LR4;280;010} i {LR4;280;020}, która stanowi całkowitą wartość ekspozycji aktywów, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{EU-12}

Pozostałe ekspozycje (np. kapitałowe, sekurytyzacyjne i inne aktywa niegenerujące zobowiązania kredytowego)

Instytucje ujawniają sumę ekspozycji określonych w załączniku XI do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014 {LR4;290;010} i {LR4;290;020}, która stanowi całkowitą wartość ekspozycji dotyczącą innych ekspozycji zaliczanych do portfela niehandlowego (np. kapitałowych, sekurytyzacyjnych i innych aktywów niegenerujących zobowiązania kredytowego) na podstawie rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Instytucje uwzględniają aktywa, które są odejmowane przy obliczaniu kapitału Tier I i które z tego względu ujawnia się w {LRCom;2}, chyba że aktywa te ujęto w pozycjach od {LRSpl;EU-2} do {LRSpl;EU-12}.

Odniesienia prawne i instrukcje

Wiersz

{1}

Opis procedur stosowanych w celu zarządzania ryzykiem nadmiernej dźwigni finansowej

Artykuł 451 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

„Opis procedur stosowanych w celu zarządzania ryzykiem nadmiernej dźwigni finansowej” obejmuje wszelkie istotne informacje na temat:

{2}

Opis czynników, które miały wpływ na wskaźnik dźwigni w okresie, którego dotyczy ujawniony wskaźnik dźwigni

Artykuł 451 ust. 1 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013

„Opis czynników, które miały wpływ na wskaźnik dźwigni w okresie, którego dotyczy ujawniony wskaźnik dźwigni” obejmuje wszelkie istotne informacje na temat: