Przeciwdziałanie nadużyciom finansowym – współpraca między UE a Szwajcarią

KLUCZOWE ZAGADNIENIA

Dziedziny mające zastosowanie

Niniejszą umowę stosuje się w następujących dziedzinach: zapobieganie, wykrywanie, postępowanie wyjaśniające, dochodzenie oraz ściganie nadużyć finansowych oraz wszelkich innych nielegalnych działań naruszających interesy finansowe stron, jak również zwrot kwot należnych lub nienależnie pobranych wynikających z nielegalnych działań. Dotyczy to kwestii:

• obrotu towarami z naruszeniem ustawodawstwa celnego i rolnego;
• obrotu z naruszeniem ustawodawstwa podatkowego, zwłaszcza w zakresie podatku od wartości dodanej, specjalnych podatków konsumpcyjnych i akcyzy;
• poboru lub zachowania funduszy, takich jak dotacje i refundacje, pochodzących z budżetu stron, w tym w celach innych niż te, na które zostały początkowo przyznane;
• procedur udzielania zamówień publicznych.

Odniesiono się również do kwestii prania pieniędzy należącego do przestępstw zagrożonych karą pozbawienia wolności powyżej sześciu miesięcy. Podatki bezpośrednie, takie jak podatek dochodowy, nie wchodzą w zakres niniejszej umowy.

Nie wolno odmówić pomocy, w przypadku gdy dana kwestia traktowana jest jako przestępstwo podatkowe tylko przez jedną ze stron lub jeżeli ustawodawstwo różni się między stronami w takich kwestiach jak opłaty, wydatki, rodzaje przepisów lub kwalifikacja prawna.

Większa pomoc administracyjna

Działania związane z pomocą administracyjną obejmują następujące środki i warunki:

• postanowienia niniejszej umowy nie mają wpływu na zobowiązania wynikające z innych umów;
• umowa stosowana jest w granicach uprawnień przyznanych na mocy prawa wewnętrznego;
• każda ze stron wyznacza jednostkę centralną właściwą dla rozpatrywania wniosków o pomoc administracyjną;
• pomoc ta może obejmować wnioski o udzielenie informacji, o sprawowanie nadzoru i prowadzenie dochodzeń;
• istnieje możliwość udzielenia pomocy z własnej inicjatywy bez uprzedniego złożenia wniosku – władza przekazująca informacje może uzależnić korzystanie z tych informacji od spełnienia pewnych warunków.

Szczególne formy współpracy

Szczególne formy współpracy obejmują:

• wspólne transgraniczne operacje przywozu, wywozu lub tranzytu towarów;
• wspólne zespoły ds. dochodzeń specjalnych;
• oficerów łącznikowych oddelegowanych do innych umawiających się stron.

Wzajemna pomoc sądowa

Wzajemnej pomocy sądowej udziela się:

• w postępowaniach w sprawie czynów karalnych, na mocy prawa krajowego co najmniej jednej ze stron z tytułu naruszenia norm prawnych, ściganego przez władze administracyjne, których decyzja może stać się podstawą do wszczęcia postępowania przed sądem karnym;
• w powództwach cywilnych w postępowaniu karnym, dopóki sąd karny nie wyda prawomocnego wyroku;
• dla faktów lub przestępstw, za które odpowiedzialność może ponosić osoba prawna wzywającej strony;
• na potrzeby dochodzeń i postępowań mających na celu zajęcie i konfiskatę dochodów pochodzących z tych przestępstw.

W umowie określono, jakie kroki należy podjąć w celu złożenia wniosku o udzielenie pomocy, w tym dotyczące doręczenia pocztą.

Dopuszczalność wniosków o udzielenie pomocy sądowej dotyczącej przeprowadzenia rewizji lub zajęcia uzależniona jest od spełnienia następujących warunków:

• czyn uprawniający do wniosku jest zagrożony zgodnie z prawem obu stron karą pozbawienia wolności na okres co najmniej sześciu miesięcy, lub jest zagrożony, zgodnie z prawem jednej ze stron, równoważną karą, a zgodnie z prawem drugiej strony zagrożony jest karą z tytułu naruszenia, które może prowadzić do wszczęcia postępowania karnego;
• wniosek jest zgodny z prawem wezwanej strony.

Informacje bankowe i finansowe

Umowa obejmuje również wnioski o udzielenie informacji bankowych i finansowych na temat prowadzonych rachunków w dziedzinach dotyczących zainteresowanych stron. Strona nie może powoływać się na tajemnicę bankową jako na przyczynę umożliwiającą odrzucenie współpracy dotyczącej wniosku o wzajemną pomoc.

Wspólny Komitet

Wspólny Komitet, składający się z przedstawicieli stron i Komisji Europejskiej reprezentującej UE, stosuję niniejszą umowę i rozstrzyga wszelkie spory między stronami.