30.9.2019   

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 326/1

IV

(Informacje)

INFORMACJE INSTYTUCJI, ORGANÓW I JEDNOSTEK ORGANIZACYJNYCH UNII EUROPEJSKIEJ

KOMISJA EUROPEJSKA

KOMUNIKAT KOMISJI DO PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO, RADY I TRYBUNAŁU OBRACHUNKOWEGO

Roczne sprawozdanie finansowe Europejskiego Funduszu Rozwoju za rok 2018

(2019/С 326/01)

SPIS TREŚCI

POŚWIADCZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 2
ZASOBY EFR – WYKORZYSTANIE I RACHUNKOWOŚĆ 3
ŚRODKI ZARZĄDZANE PRZEZ KOMISJĘ EUROPEJSKĄ 6
SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR 8
INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO EFR 17
SPRAWOZDANIE FINANSOWE FUNDUSZY POWIERNICZYCH UNII SKONSOLIDOWANYCH W RAMACH EFR 40
ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2018 DOTYCZĄCE FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU” 41
ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE DLA AFRYKI ZA 2018 R. 48
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIA FINANSOWE EFR I FUNDUSZY POWIERNICZYCH UE 55
SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI FINANSOWEJ EFR 59
SPRAWOZDANIE ROCZNE Z REALIZACJI – ŚRODKI PIENIĘŻNE ZARZĄDZANE PRZEZ EUROPEJSKI BANK INWESTYCYJNY 89

POŚWIADCZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Roczne sprawozdanie finansowe Europejskiego Funduszu Rozwoju za rok budżetowy 2018 zostało przygotowane zgodnie z tytułem X rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju oraz zasadami, regułami i metodami rachunkowości przedstawionymi w informacji dodatkowej do sprawozdania finansowego.

Oświadczam, że zgodnie z art. 18 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju ponoszę odpowiedzialność za sporządzenie i przedstawienie rocznego sprawozdania finansowego dotyczącego Europejskiego Funduszu Rozwoju.

Urzędnik zatwierdzający oraz Europejski Bank Inwestycyjny przekazali mi wszystkie informacje niezbędne do sporządzenia sprawozdania finansowego prezentującego aktywa i zobowiązania Europejskiego Funduszu Rozwoju oraz wykonanie budżetu, gwarantując ich wiarygodność.

Niniejszym poświadczam, że w oparciu o wyżej wymienione informacje oraz kontrole, które uznałam za niezbędne przed podpisaniem sprawozdania finansowego, mam wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe prawidłowo i rzetelnie przedstawia sytuację finansową Europejskiego Funduszu Rozwoju we wszystkich istotnych aspektach.

Rosa ALDEA BUSQUETS

Księgowy

21 czerwca 2019 r.

ZASOBY EFR – WYKORZYSTANIE I RACHUNKOWOŚĆ

1.   KONTEKST

Unia Europejska (dalej zwana UE) współpracuje w zakresie rozwoju z wieloma krajami rozwijającymi się Głównym celem tych działań jest promowanie rozwoju gospodarczego, społecznego i w dziedzinie środowiska, a w szczególności ograniczanie i eliminacja ubóstwa w perspektywie długoterminowej przez zapewnianie państwom-beneficjentom pomocy rozwojowej i pomocy technicznej Aby to osiągnąć, UE sporządza – wspólnie z krajami partnerskimi – strategie współpracy i uruchamia środki finansowe w celu ich realizacji Wspomniane środki UE przyznawane na cele współpracy na rzecz rozwoju pochodzą z trzech źródeł:

—

z budżetu Unii Europejskiej,

—

z Europejskiego Funduszu Rozwoju,

—

z Europejskiego Banku Inwestycyjnego.

Europejski Fundusz Rozwoju (dalej zwany EFR) jest głównym instrumentem umożliwiającym udzielanie pomocy unijnej na finansowanie współpracy na rzecz rozwoju dla państw Afryki, Karaibów i Pacyfiku (dalej zwanych AKP) oraz krajów i terytoriów zamorskich (dalej zwanych KTZ).

EFR nie jest finansowany z budżetu Unii Europejskiej Powołano go na mocy wewnętrznej umowy przedstawicieli państw członkowskich zgromadzonych w Radzie; zarządza nim specjalny komitet Komisja Europejska (dalej zwana Komisją) odpowiada za finansową realizację działań prowadzonych przy użyciu środków EFR Natomiast Europejski Bank Inwestycyjny (dalej zwany EBI) zarządza instrumentem inwestycyjnym.

W latach 2014–2020 pomoc geograficzna dla państw AKP i KTZ będzie nadal finansowana w głównej mierze przez EFR Każda edycja funduszu ustanawiana jest zazwyczaj na okres około pięciu lat i podlega osobnemu rozporządzeniu finansowemu, które wymaga sporządzenia sprawozdania finansowego dla każdej edycji EFR W związku z powyższym dla każdego EFR sporządza się odrębne sprawozdanie finansowe w odniesieniu do części, którą zarządza Komisja Europejska Sprawozdanie to przedstawia się również w postaci skonsolidowanej, aby zapewnić ogólny ogląd sytuacji finansowej w zakresie środków, za które odpowiada Komisja.

Umowa wewnętrzna ustanawiająca 11 EFR została podpisana przez uczestniczące państwa członkowskie, zebrane w Radzie, w czerwcu 2013 r. (1) Weszła ona w życie dnia 1 marca 2015 r.

W 2018 r. Rada przyjęła rozporządzenie finansowe mające zastosowanie do 11. EFR (2). Rozporządzenie to, które uchyliło poprzednio obowiązujące rozporządzenie, ma zastosowanie do operacji finansowanych z poprzednich EFR, bez uszczerbku dla obowiązujących zobowiązań prawnych Rozporządzenia tego nie stosuje się do instrumentu inwestycyjnego w ramach poprzednich EFR.

Na podstawie umowy o partnerstwie AKP-UE ustanowiony został instrument inwestycyjny Instrument ten jest zarządzany przez EBI i wykorzystywany w celu wspierania rozwoju sektora prywatnego w państwach AKP w drodze finansowania przede wszystkim inwestycji prywatnych, choć nie jest to jedyny obszar finansowania Instrument został zaprojektowany jako fundusz odnawialny, tak aby spłaty pożyczek mogły być ponownie inwestowane w inne działania W ten sposób instrument sam się odnawia i jest niezależny finansowo Ponieważ Komisja nie zarządza instrumentem inwestycyjnym, nie jest on uwzględniony w pierwszej części rocznego sprawozdania finansowego – w sprawozdaniach finansowych EFR ani w związanym z nimi sprawozdaniu z realizacji finansowej Sprawozdanie finansowe dotyczące instrumentu inwestycyjnego zostało załączone jako odrębna część sprawozdania rocznego (część II), aby przedstawić pełen obraz pomocy rozwojowej udzielonej w ramach EFR.

2.   W JAKI SPOSÓB FINANSOWANY JEST EFR?

Rada Europejska na posiedzeniu w dniu 2 grudnia 2013 r. przyjęła wieloletnie ramy finansowe na lata 2014–2020 Postanowiono wówczas nie ujmować współpracy geograficznej z państwami AKP w budżecie UE, ale w dalszym ciągu finansować ją przy pomocy istniejącego międzyrządowego EFR.

Budżet UE ma charakter jednoroczny i zgodnie z budżetową zasadą jednoroczności wydatki i dochody są planowane i zatwierdzane na jeden rok W przeciwieństwie do budżetu Unii Europejskiej EFR jest funduszem, którego działalność ma charakter wieloletni W ramach każdego EFR ustanawia się fundusz ogólny mający na celu wdrażanie współpracy na rzecz rozwoju przez okres wynoszący zwykle pięć lat Ponieważ zasoby są przydzielane na kilkuletnie okresy, mogą one być wykorzystywane przez cały czas trwania EFR Fakt, że budżet nie ma charakteru jednorocznego, podkreślany jest w sprawozdawczości budżetowej, w ramach której wykonanie budżetu EFR określa się w odniesieniu do całości środków finansowych.

Zasoby EFR pochodzą z doraźnych wkładów państw członkowskich UE Mniej więcej co pięć lat przedstawiciele państw członkowskich zbierają się na szczeblu międzyrządowym, aby ustalić łączną kwotę, jaka zostanie przyznana na rzecz Funduszu, oraz nadzorować jej wykorzystanie Komisja następnie zarządza Funduszem zgodnie z unijną polityką w zakresie współpracy na rzecz rozwoju W związku z tym, że każde państwo członkowskie ma swoją własną politykę rozwoju i pomocy, realizowaną równocześnie z polityką unijną, państwa członkowskie muszą koordynować swoje strategie z polityką UE, aby zapewnić ich komplementarność.

Poza wspomnianym wkładem państwa członkowskie mogą również zawierać umowy o współfinansowaniu lub dokonywać dobrowolnych wpłat na rzecz EFR.

3.   SPRAWOZDAWCZOŚĆ NA KONIEC ROKU

3.1.   ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

Zgodnie z art. 18 ust. 3 rozporządzenia finansowego dotyczącego EFR, sprawozdanie finansowe EFR sporządza się w oparciu o system rachunkowości memoriałowej bazujący na międzynarodowych standardach rachunkowości dla sektora publicznego (IPSAS) Reguły rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji stosowane są we wszystkich instytucjach i organach UE, co pozwala na wprowadzenie jednolitych zasad zapisów księgowych oraz wyceny i prezentacji sprawozdań finansowych w celu harmonizacji procesu sporządzania sprawozdań finansowych Reguły rachunkowości UE stosuje się również do EFR, biorąc pod uwagę szczególny charakter jego działań.

Sporządzenie rocznego sprawozdania finansowego EFR należy do obowiązków księgowego Komisji, który jest księgowym EFR. Gwarantuje on, że roczne sprawozdanie finansowe prawidłowo i rzetelnie przedstawia sytuację finansową EFR.

Roczne sprawozdanie finansowe zostało przedstawione poniżej:

Część I: Środki zarządzane przez Komisję

(i)

Sprawozdanie finansowe i informacja dodatkowa – EFR

(ii)

Sprawozdanie finansowe funduszy powierniczych Unii skonsolidowanych w ramach EFR

(iii)

Skonsolidowane sprawozdania finansowe EFR i funduszy powierniczych Unii

(iv)

Sprawozdanie z realizacji finansowej EFR

Część II: Sprawozdanie roczne z realizacji – fundusze zarządzane przez EBI

(i)

Sprawozdanie finansowe dotyczące instrumentu inwestycyjnego

Część „Sprawozdanie finansowe funduszy powierniczych Unii skonsolidowanych w ramach EFR” obejmuje sprawozdanie finansowe dwóch funduszy powierniczych utworzonych w ramach EFR: unijnego funduszu powierniczego „Bêkou” (zob sekcja „Sprawozdanie finansowe unijnego funduszu powierniczego „Bêkou”) i funduszu powierniczego UE dla Afryki (zob sekcja Sprawozdanie finansowe funduszu powierniczego UE dla Afryki”) Sprawozdania finansowe poszczególnych funduszy powierniczych są przygotowywane pod kierownictwem Księgowego Komisji i są przedmiotem kontroli zewnętrznej przeprowadzanej przez audytora z sektora prywatnego Dane liczbowe dotyczące funduszy powierniczych zawarte w tych rocznych sprawozdaniach finansowych są danymi wstępnymi.

Roczne sprawozdanie finansowe EFR musi zostać przyjęte przez Komisję najpóźniej do dnia 31 lipca następnego roku oraz przedłożone Parlamentowi Europejskiemu i Radzie w celu uzyskania absolutorium.

4.   BADANIE I ABSOLUTORIUM

4.1.   BADANIE

Roczne sprawozdanie finansowe dotyczące EFR podlega nadzorowi zewnętrznej instytucji kontrolującej – Europejskiego Trybunału Obrachunkowego (zwanego dalej „Trybunałem Obrachunkowym”), który sporządza sprawozdanie roczne dla Parlamentu Europejskiego i Rady.

4.2.   ABSOLUTORIUM

Ostateczna kontrola ma miejsce w ramach procedury udzielenia absolutorium z realizacji finansowej zasobów EFR za dany rok budżetowy Organem udzielającym absolutorium z realizacji EFR jest Parlament Europejski Oznacza to, że po skontrolowaniu i ostatecznym zatwierdzeniu rocznego sprawozdania finansowego Rada wydaje zalecenie, a następnie Parlament Europejski podejmuje decyzję w sprawie udzielenia absolutorium Komisji w związku z realizacją finansową zasobów EFR za dany rok budżetowy Decyzja ta oparta jest na ocenie sprawozdania finansowego, sprawozdaniu rocznym Trybunału Obrachunkowego (zawierającym formalne poświadczenie wiarygodności) oraz odpowiedziach Komisji na pytania i prośby o udzielenie dodatkowych informacji skierowane do Komisji.

ŚRODKI ZARZĄDZANE PRZEZ KOMISJĘ EUROPEJSKĄ (3)

SPIS TREŚCI

SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR 8
BILANS EFR 9
SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI EFR 10
RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH EFR 11
ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO EFR 12
BILANS POSZCZEGÓLNYCH EFR 13
SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI POSZCZEGÓLNYCH EFR 14
ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO POSZCZEGÓLNYCH EFR 15
INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO EFR 17
SPRAWOZDANIE FINANSOWE FUNDUSZY POWIERNICZYCH UNII SKONSOLIDOWANYCH W RAMACH EFR 40
ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2018 DOTYCZĄCE FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU” 41
INFORMACJE WSTĘPNE DOTYCZĄCE UNIJNEGO FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU” 42
BILANS 45
SPRAWOZDANIE Z WYNIKÓW FINANSOWYCH 46
RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 46
ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO 47
ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE DLA AFRYKI ZA 2018 R. 48
INFORMACJE WSTĘPNE DOTYCZĄCE FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE DLA AFRYKI 49
BILANS 52
SPRAWOZDANIE Z WYNIKÓW FINANSOWYCH 53
RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 53
ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO 54
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIA FINANSOWE EFR i FUNDUSZY POWIERNICZYCH UE 55
SKONSOLIDOWANY BILANS 56
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI 57
SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 57
SKONSOLIDOWANE ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO 58
SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI FINANSOWEJ EFR 59

SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR (4)

BILANS EFR

mln EUR

 

Informacja dodatkowa

31.12.2018.

31.12.2017.

AKTYWA TRWAŁE

 

 

 

Płatności zaliczkowe

2.1

887

582

Wkłady do funduszu powierniczego

2.2

201

163

 

 

1 088

745

AKTYWA OBROTOWE

 

 

 

Płatności zaliczkowe

2.1

1 448

1 518

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

2.3

138

92

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

2.4

387

347

 

 

1 973

1 958

AKTYWA OGÓŁEM

 

3 061

2 703

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

 

 

 

Rezerwy

2.5

–

(4)

Zobowiązania finansowe

2.6

(18)

(14)

 

 

(18)

(18)

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

 

 

 

Zobowiązania

2.7

(241)

(563)

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów

2.8

(1 281 )

(733)

 

 

(1 523 )

(1 296 )

ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM

 

(1 540 )

(1 314 )

AKTYWA NETTO

 

1 521

1 389

FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE

 

 

 

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

2.9

50 423

46 173

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

2.9

2 252

2 252

Wynik ekonomiczny przeniesiony z ubiegłych lat

 

(47 037 )

(43 219 )

Wynik ekonomiczny za rok

 

(4 118 )

(3 818 )

AKTYWA NETTO

 

1 521

1 389

SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI EFR

mln EUR

 

Informacja dodatkowa

2018

2017

PRZYCHODY

 

 

 

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

3.1

 

 

Odzyskiwanie środków

 

4

61

 

 

4

61

Przychody z transakcji wymiany

3.2

 

 

Przychody finansowe

 

10

4

Pozostałe przychody

 

46

22

 

 

57

25

Przychody ogółem

 

60

87

KOSZTY

 

 

 

Instrumenty pomocy

3.3

(4 054 )

(3 700 )

Koszty współfinansowania

3.4

17

(42)

Koszty finansowe

3.6

7

(8)

Inne koszty

3.7

(148)

(154)

Koszty ogółem

 

(4 178 )

(3 904 )

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

 

(4 118 )

(3 818 )

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH EFR

mln EUR

 

Informacja dodatkowa

2018

2017

Wynik ekonomiczny za rok

 

(4 118 )

(3 818 )

Działalność operacyjna

 

 

 

Podwyższenie kapitału – wkłady (netto)

 

4 250

3 850

(Zwiększenie)/zmniejszenie wkładów do funduszy powierniczych

 

(38)

(66)

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych

 

(235)

(319)

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

 

(46)

40

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu rezerw

 

(4)

–

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych

 

3

8

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań

 

(322)

14

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów przyszłych okresów

 

548

(42)

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO

 

40

(333)

Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

 

40

(333)

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku

2.4

347

680

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku

2.4

387

347

ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO EFR

mln EUR

 

Kapitał – aktywne EFR (A)

Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR (B)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR (C) = (A)-(B)

Skumulo-wane kapitały rezerwowe (D)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy (E)

Aktywa netto ogółem (C)+(D)+(E)

STAN NA 31.12.2016.

73 464

31 140

42 323

(43 219 )

2 252

1 357

Podwyższenie kapitału – wkłady

–

(4 050 )

4 050

–

–

4 050

Zwroty dla państw członkowskich

(200)

–

(200)

–

–

(200)

Wynik ekonomiczny za rok

–

–

–

(3 818 )

–

(3 818 )

STAN NA 31.12.2017.

73 264

27 090

46 173

(47 037 )

2 252

1 389

Podwyższenie kapitału – wkłady

–

(4 250 )

4 250

–

–

4 250

Wynik ekonomiczny za rok

–

–

–

(4 118 )

–

(4 118 )

STAN NA 31.12.2018

73 264

22 840

50 423

(51 155 )

2 252

1 521

BILANS POSZCZEGÓLNYCH EFR

mln EUR

 

Informacja dodatkowa

31.12.2018.

31.12.2017.

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

Ogółem

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

Ogółem

AKTYWA TRWAŁE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Płatności zaliczkowe

2.1

–

23

520

344

887

–

32

221

330

582

Wkłady do funduszu powierniczego

2.2

–

–

–

201

201

–

86

–

77

163

 

 

–

23

520

546

1 088

–

118

221

407

745

AKTYWA OBROTOWE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Płatności zaliczkowe

2.1

0

19

445

984

1 448

1

40

867

610

1 518

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

2.3

1

65

36

36

138

0

64

17

11

92

Rachunki między EFR

2.3

183

111

2 421

–

2 715

189

88

3 555

–

3 832

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

2.4

–

–

–

387

387

–

–

–

347

347

 

 

184

195

2 902

1 407

4 689

190

193

4 439

968

5 791

AKTYWA OGÓŁEM  (*1)

 

184

218

3 422

1 953

5 777

190

311

4 660

1 375

6 536

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Rezerwy

2.5

–

–

–

–

–

–

–

–

(4)

(4)

Zobowiązania finansowe

2.6

–

–

(1)

(16)

(18)

–

–

(7)

(7)

(14)

 

 

–

–

(1)

(16)

(18)

–

–

(7)

(11)

(18)

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Zobowiązania

2.7

(0)

(6)

(125)

(111)

(241)

(0)

(13)

(133)

(417)

(563)

Rachunki między EFR

2.3

–

–

–

(2 715 )

(2 715 )

–

–

–

(3 833 )

(3 833 )

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów

2.8

(0)

(83)

(358)

(840)

(1 281 )

(0)

(76)

(517)

(140)

(733)

 

 

(0)

(89)

(482)

(3 666 )

(4 237 )

(0)

(89)

(650)

(4 389 )

(5 128 )

ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM  (*1)

 

(0)

(89)

(484)

(3 682 )

(4 255 )

(0)

(89)

(657)

(4 401 )

(5 147 )

AKTYWA NETTO  (*1)

 

184

129

2 938

(1 729 )

1 521

190

222

4 003

(3 025 )

1 389

FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

2.9

12 164

10 773

20 960

6 527

50 423

12 164

10 773

20 960

2 277

46 173

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

2.9

627

1 625

–

–

2 252

627

1 625

–

–

2 252

Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR

2.9

(2 509 )

2 137

55

317

–

(2 503 )

2 177

120

206

–

Wynik ekonomiczny przeniesiony z ubiegłych lat

 

(10 098 )

(14 352 )

(17 078 )

(5 508 )

(47 037 )

(10 098 )

(14 339 )

(15 812 )

(2 969 )

(43 219 )

Wynik ekonomiczny za rok

 

0

(53)

(1 000 )

(3 065 )

(4 118 )

0

(13)

(1 266 )

(2 539 )

(3 818 )

AKTYWA NETTO

 

184

129

2 938

(1 729 )

1 521

190

222

4 003

(3 025 )

1 389

SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI POSZCZEGÓLNYCH EFR

mln EUR

 

Infor-macja dodat-kowa

2018

2017

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

Ogółem

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

Ogółem

PRZYCHODY

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

3.1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Odzyskiwanie środków

 

0

3

(3)

4

4

0

5

49

7

61

 

 

0

3

(3)

4

4

0

5

49

7

61

Przychody z transakcji wymiany

3.2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Przychody finansowe

 

0

2

8

1

10

(0)

(1)

4

(0)

4

Pozostałe przychody

 

1

6

27

12

46

1

5

13

4

22

 

 

1

8

35

13

57

1

4

17

4

25

Przychody ogółem

 

1

11

32

17

60

1

9

66

11

87

KOSZTY

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Instrumenty pomocy

3.3

0

(59)

(984)

(3 012 )

(4 054 )

(0)

(14)

(1 251 )

(2 435 )

(3 700 )

Koszty współfinansowania

3.4

–

–

18

(1)

17

–

–

(42)

(1)

(42)

Koszty finansowe

3.6

0

1

5

1

7

1

1

(10)

(0)

(8)

Inne koszty

3.7

(1)

(7)

(71)

(70)

(148)

(2)

(9)

(29)

(114)

(154)

Koszty ogółem

 

(0)

(64)

(1 031 )

(3 082 )

(4 178 )

(1)

(22)

(1 332 )

(2 549 )

(3 904 )

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

 

0

(53)

(1 000 )

(3 065 )

(4 118 )

0

(13)

(1 266 )

(2 539 )

(3 818 )

ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO POSZCZEGÓLNYCH EFR

mln EUR

8. EFR

Kapitał – aktywne EFR

(A)

Kapitał niewnie-siony (wobec braku wezwa-nia) – aktywne EFR

(B)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwa-niem) – aktywne EFR

(C) = (A)-(B)

Skumu-lowane kapitały rezerwo-we

(D)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwa-niem) z zamknię-tych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

(E)

Przesunię-cia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwa-niem) między aktywnymi EFR

(F)

Aktywa netto ogółem (C)+(D)+ (E)+(F)

STAN NA 31.12.2016

12 164

–

12 164

(10 098 )

627

(2 496 )

197

Przesunięcia do/z 10. EFR

 

 

–

 

 

(7)

(7)

Przesunięcia do/z 11. EFR

 

 

–

 

 

–

–

Wynik ekonomiczny za rok

 

 

–

0

 

 

0

STAN NA 31.12.2017

12 164

–

12 164

(10 098 )

627

(2 503 )

190

Przesunięcia do/z 10. EFR

 

 

–

 

 

(7)

(7)

Wynik ekonomiczny za rok

 

 

–

0

 

–

0

STAN NA 31.12.2018

12 164

–

12 164

(10 098 )

627

(2 509 )

184


mln EUR

9. EFR

Kapitał – aktywne EFR (A)

Kapitał niewnie-siony (wobec braku wezwa-nia) – aktywne EFR

(B)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwa-niem) – aktywne EFR

(C) = (A)-(B)

Skumu-lowane kapitały rezerwo-we (D)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwa-niem) z zamknię-tych EFR, przeniesio-ny na kolejne okresy

(E)

Przesunię-cia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwa-niem) między aktywnymi EFR

(F)

Aktywa netto ogółem (C)+(D)+ (E)+(F)

STAN NA 31.12.2016

10 973

–

10 973

(14 339 )

1 625

2 214

472

Zwroty dla państw członkowskich

(200)

–

(200)

 

 

 

(200)

Przesunięcia do/z 10. EFR

 

 

–

 

 

(37)

(37)

Wynik ekonomiczny za rok

 

 

–

(13)

 

 

(13)

STAN NA 31.12.2017

10 773

–

10 773

(14 352 )

1 625

2 177

222

Przesunięcia do/z 10. EFR

 

 

–

 

 

(40)

(40)

Przesunięcia do/z 11. EFR

 

 

–

 

 

–

–

Wynik ekonomiczny za rok

 

 

–

(53)

 

–

(53)

STAN NA 31.12.2018

10 773

–

10 773

(14 406 )

1 625

2 137

129


mln EUR

10. EFR

Kapitał – aktywne EFR

(A)

Kapitał niewnie-siony (wobec braku wezwa-nia) – aktywne EFR

(B)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwa-niem) – aktywne EFR

(C) = (A)-(B)

Skumu-lowane kapitały rezerwo-we

(D)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwa-niem) z zamknię-tych EFR, przeniesio-ny na kolejne okresy

(E)

Przesunię-cia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwa-niem) między aktywnymi EFR

(F)

Aktywa netto ogółem

(C)+(D)+ (E)+(F)

STAN NA 31.12.2016

20 960

1 773

19 187

(15 812 )

–

247

3 622

Podwyższenie kapitału – wkłady

 

(1 773 )

1 773

 

 

 

1 773

Przesunięcia do/z 8. i 9. EFR

 

 

–

 

 

44

44

Przesunięcia do/z 11. EFR

 

 

–

 

 

(171)

(171)

Wynik ekonomiczny za rok

 

 

–

(1 266 )

 

 

(1 266 )

STAN NA 31.12.2017

20 960

 

20 960

(17 078 )

–

120

4 003

Przesunięcia do/z 8. i 9. EFR

 

 

–

 

 

47

47

Przesunięcia do/z 11. EFR

 

 

–

 

 

(112)

(112)

Wynik ekonomiczny za rok

 

 

–

(1 000 )

 

–

(1 000 )

STAN NA 31.12.2018

20 960

–

20 960

(18 077 )

–

55

2 938


mln EUR

11. EFR

Kapitał – aktywne EFR

(A)

Kapitał niewnie-siony (wobec braku wezwa-nia) – aktywne EFR

(B)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwa-niem) – aktywne EFR

(C) = (A)-(B)

Skumu-lowane kapitały rezerwo-we

(D)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwa-niem) z zamknię-tych EFR, przeniesio-ny na kolejne okresy

(E)

Przesunię-cia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwa-niem) między aktywnymi EFR

(F)

Aktywa netto ogółem

(C)+(D)+ (E)+(F)

STAN NA 31.12.2016

29 367

29 367

–

(2 969 )

–

35

(2 934 )

Podwyższenie kapitału – wkłady

 

(2 277 )

2 277

 

 

–

2 277

Przesunięcia do/z 8., 9. i 10. EFR

 

 

–

 

–

171

171

Wynik ekonomiczny za rok

 

 

–

(2 539 )

 

–

(2 539 )

STAN NA 31.12.2017

29 367

27 090

2 277

(5 508 )

–

206

(3 025 )

Podwyższenie kapitału – wkłady

 

(4 250 )

4 250

 

 

112

4 362

Przesunięcia do/z 8., 9. i 10. EFR

 

 

–

 

 

–

–

Wynik ekonomiczny za rok

 

 

–

(3 065 )

 

–

(3 065 )

STAN NA 31.12.2018

29 367

22 840

6 527

(8 573 )

–

317

(1 729 )

INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO EFR (5)

1.   ISTOTNE ZASADY RACHUNKOWOŚCI

1.1.   ZASADY RACHUNKOWOŚCI

Celem sprawozdania finansowego jest dostarczenie przydatnych dla szerokiego kręgu odbiorców informacji o sytuacji finansowej, wynikach i przepływach pieniężnych danego podmiotu.

Ogólne założenia (lub zasady rachunkowości), których należy przestrzegać przy sporządzaniu sprawozdania finansowego, są określone w regule rachunkowości UE nr 1 („sprawozdania finansowe”) i identyczne z zasadami opisanymi w IPSAS nr 1; obejmują one: rzetelną prezentację, zasadę memoriału, założenie kontynuowania działalności, ciągłość prezentacji, istotność, agregowanie, kompensowanie i porównywalność informacji Jakościowy charakter sprawozdawczości finansowej polega na tym, że informacje są właściwe, rzetelne (wiarygodne), zrozumiałe, aktualne, porównywalne i weryfikowalne.

1.2.   PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1.2.1.   Okres sprawozdawczy

Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w ujęciu rocznym Rok obrachunkowy rozpoczyna się dnia 1 stycznia, a kończy dnia 31 grudnia.

1.2.2.   Waluta i zasady przeliczania

Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w mln euro, przy czym euro jest walutą funkcjonalną i sprawozdawczą EFR Transakcje w walutach obcych przelicza się na euro według kursu obowiązującego w dniu transakcji Dodatnie i ujemne różnice kursowe wynikające z rozliczenia transakcji w walutach obcych oraz z ponownego przeliczenia według kursów wymiany obowiązujących na koniec roku pieniężnych składników aktywów i zobowiązań denominowanych w walutach obcych ujmuje się w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności Inne metody przeliczania stosuje się w przypadku rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, które zachowują wartość w euro według kursu na dzień zakupu.

Stan na koniec roku aktywów i zobowiązań pieniężnych denominowanych w walutach obcych przelicza się na euro według poniższych kursów wymiany Europejskiego Banku Centralnego obowiązujących na dzień 31 grudnia:

Kurs wymiany EUR

Waluta

31.12.2018.

31.12.2017.

Waluta

31.12.2018.

31.12.2017.

BGN

1,9558

1,9558

PLN

4,3014

4,177

CZK

25,7240

25,5350

RON

4,6635

4,6585

DKK

7,4673

7,4449

SEK

10,2548

9,8438

GBP

0,8945

0,8872

CHF

1,1269

1,1702

HRK

7,4125

7,4400

JPY

125,8500

135,01

HUF

320,9800

310,3300

USD

1,145

1,1993

1.2.3.   Wykorzystanie szacunków

Zgodnie z IPSAS i ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości kwoty wykazane w sprawozdaniu finansowym muszą opierać się na szacunkach i założeniach kierownictwa, których podstawą są możliwie jak najbardziej wiarygodne dostępne informacje Istotne szacunki dotyczą m.in.: rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów, rezerw, ryzyka finansowego związanego z należnościami, aktywów i zobowiązań warunkowych oraz stopnia utraty wartości w przypadku aktywów Rzeczywiste wyniki mogą nie pokrywać się z szacunkami.

Racjonalne oszacowanie stanowi istotną część przygotowania sprawozdań finansowych i nie podważa ich wiarygodności Dana wartość szacunkowa może zostać zweryfikowana, jeśli zmienią się okoliczności będące podstawą dokonanych szacunków lub w wyniku pozyskania nowych informacji czy zdobycia większego doświadczenia Weryfikacja wartości szacunkowych z założenia nie odnosi się do poprzednich okresów, jak też nie stanowi korekty błędu Skutek zmiany danej wartości szacunkowej ujmuje się w nadwyżce lub deficycie w okresach, w których zmiana staje się znana.

1.3.   BILANS

1.3.1.   Aktywa finansowe

Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt; pożyczki i należności; inwestycje utrzymywane do terminu zapadalności; oraz aktywa finansowe dostępne do sprzedaży Klasyfikacja instrumentów finansowych ustalana jest w momencie początkowego ujęcia i podlega ponownej wycenie na każdy dzień bilansowy.

(i)   aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt;

Składnik aktywów finansowych zalicza się do tej kategorii, jeżeli został nabyty zasadniczo w celu sprzedaży w perspektywie krótkoterminowej lub jeżeli został do niej zaklasyfikowany przez jednostkę W kategorii tej ujmuje się również instrumenty pochodne Należące do tej kategorii aktywa uznaje się za aktywa obrotowe, jeżeli ich zbycie przewidziane jest w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego W ciągu ostatniego roku budżetowego jednostka nie utrzymywała żadnych inwestycji zaliczających się do tej kategorii.

(ii)   Pożyczki i należności

Pożyczki i należności to aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi, ze stałymi lub ustalonymi płatnościami, nienotowane na aktywnym rynku Powstają one, gdy jednostka przekazuje środki pieniężne, towary lub usługi bezpośrednio dłużnikowi i nie ma zamiaru wprowadzać należności do obrotu Wykazuje się je w aktywach trwałych, z wyjątkiem składników, których termin zapadalności przypada w terminie 12 miesięcy od dnia bilansowego Pożyczki i należności obejmują depozyty terminowe o pierwotnym terminie zapadalności powyżej trzech miesięcy.

(iii)   Inwestycje utrzymywane do terminu zapadalności

Inwestycje utrzymywane do terminu zapadalności to aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi, ze stałymi lub ustalonymi płatnościami i stałymi terminami zapadalności, które jednostka ma zamiar i może utrzymywać do terminu zapadalności W ciągu ostatniego roku budżetowego jednostka nie utrzymywała żadnych inwestycji zaliczających się do tej kategorii.

(iv)   Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży to aktywa niebędące instrumentami pochodnymi, które zostały przypisane do niniejszej kategorii lub które nie zaliczają się do żadnej z pozostałych kategorii Klasyfikuje się je jako aktywa obrotowe lub trwałe, w zależności od okresu, przez który jednostka planuje je posiadać i który zwykle odpowiada terminowi zapadalności W ciągu ostatniego roku budżetowego jednostka nie utrzymywała żadnych inwestycji zaliczających się do tej kategorii.

Początkowe ujęcie i wycena

Zakup i sprzedaż aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt, utrzymywanych do terminu zapadalności i dostępnych do sprzedaży, ujmuje się na dzień transakcji, czyli dzień, w którym jednostka zobowiązała się kupić lub sprzedać składnik aktywów Ekwiwalenty środków pieniężnych i pożyczki ujmuje się w dniu zdeponowania środków pieniężnych w instytucji finansowej lub przekazania ich pożyczkobiorcom Instrumenty finansowe ujmuje się początkowo według wartości godziwej W przypadku wszystkich aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt koszty transakcji dodaje się do wartości godziwej przy początkowym ujęciu.

Instrumenty finansowe usuwa się z ksiąg w przypadku wygaśnięcia praw do otrzymywania przepływów pieniężnych z inwestycji lub w przypadku, gdy jednostka przeniosła zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści związane z prawem własności na inny podmiot.

Późniejsza wycena

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt są następnie wykazywane w wartości godziwej, a zyski i straty wynikające ze zmiany wartości godziwej ujmuje się w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności w okresie, w którym powstały.

Pożyczki i należności oraz inwestycje utrzymywane do terminu zapadalności ujmuje się po zamortyzowanym koszcie w oparciu o metodę efektywnej stopy procentowej.

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży wykazuje się następnie w wartości godziwej Zyski i straty wynikające ze zmiany wartości godziwej ujmuje się w rezerwie odzwierciedlającej wartość godziwą Odsetki od aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży obliczone w oparciu o metodę efektywnej stopy procentowej ujmuje się w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności.

Na każdy dzień bilansowy jednostka ocenia, czy istnieją obiektywne dowody utraty wartości składnika aktywów finansowych i czy odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości należy ująć w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności.

1.3.2.   Płatności zaliczkowe

Zaliczkowanie jest formą płatności z wyprzedzeniem na rzecz beneficjenta, mającą na celu zapewnienie płynności Może być ono rozbite na szereg płatności w okresie wskazanym w danej umowie, decyzji, porozumieniu lub akcie podstawowym Płatność lub zaliczka musi zostać wykorzystana na cele, na które była przeznaczona, w okresie wskazanym w umowie lub podlega zwrotowi Beneficjent, który nie poniesie kosztów kwalifikowalnych, zobowiązany jest do zwrotu jednostce przyznanej zaliczki Kwota płatności zaliczkowych może zostać zmniejszona (całkowicie lub częściowo) o zatwierdzone koszty kwalifikowalne (które ujmuje się jako koszty).

W kolejne dni bilansowe zaliczkowanie jest wyceniane w kwocie początkowo ujętej w bilansie pomniejszonej o wydatki kwalifikowalne (w tym w stosownych przypadkach kwoty szacunkowe) poniesione w danym okresie.

1.3.3.   Należności

Ponieważ zgodnie z wymogami reguł rachunkowości UE konieczna jest odrębna prezentacja transakcji wymiany i transakcji innych niż transakcje wymiany, na potrzeby sporządzenia sprawozdania finansowego należności dzieli się na należności wynikające z transakcji wymiany oraz na należności wynikające z transakcji innych niż transakcje wymiany (kiedy jednostka otrzymuje wartości od innej jednostki, nie przekazując bezpośrednio w zamian wartości zbliżonej).

Należności z tytułu transakcji wymiany spełniają kryteria definicji instrumentów finansowych i w związku z tym klasyfikuje się je jako pożyczki i należności, i odpowiednio wycenia (zob. 1.3.1 wyżej).

Należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany wykazuje się w kwocie początkowej (skorygowanej o odsetki i kary) pomniejszonej o odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości Odpisu z tytułu utraty wartości dokonuje się, gdy istnieją obiektywne dowody wskazujące na to, że jednostka nie będzie w stanie odzyskać wszystkich należności na pierwotnie ustalonych warunkach Kwota odpisu aktualizującego stanowi różnicę między wartością bilansową składnika aktywów a jego wartością odzyskiwalną Kwota odpisu ujmowana jest w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności.

1.3.4.   Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty to instrumenty finansowe, które obejmują środki pieniężne w kasie, depozyty bankowe płatne na żądanie i w krótkim terminie oraz inne krótkoterminowe wysoce płynne inwestycje o pierwotnym terminie zapadalności do trzech miesięcy.

1.3.5.   Rezerwy

Rezerwy ujmuje się, gdy jednostka związana jest prawnym lub zwyczajowo oczekiwanym zobowiązaniem wobec osób trzecich w wyniku przeszłych zdarzeń, gdy wzrasta prawdopodobieństwo, że w celu realizacji zobowiązania konieczne będzie zmniejszenie stanu środków, oraz gdy kwotę można rzetelnie oszacować Nie ujmuje się rezerw na przyszłe straty operacyjne Kwotę rezerwy ustala się przez najlepsze możliwe oszacowanie spodziewanych wydatków, które będą konieczne w celu realizacji obecnego obowiązku na dzień sprawozdawczy W przypadkach, w których rezerwa odnosi się do zbioru wielu pozycji, przy szacunkowym określaniu kwoty zobowiązania uwzględnia się wszystkie możliwe wyniki oraz odpowiadające im prawdopodobieństwa (metoda „oczekiwanej wartości”).

1.3.6.   Zobowiązania

Zobowiązania obejmują zarówno kwoty związane z transakcjami wymiany takimi jak zakup towarów i usług, jak i z transakcjami innymi niż transakcje wymiany np z zestawieniami poniesionych wydatków od beneficjentów, dotacjami lub innymi formami finansowania przez UE.

Jeżeli beneficjentom udziela się dotacji lub innego finansowania, zestawienia poniesionych wydatków ujmowane są jako zobowiązania w kwocie roszczenia w momencie otrzymania zestawienia poniesionych wydatków Po weryfikacji i zatwierdzeniu kosztów kwalifikowalnych zobowiązania wycenia się w wysokości zatwierdzonej i kwalifikowalnej kwoty.

Zobowiązania z tytułu zakupu towarów i usług ujmowane są w momencie otrzymania faktury w wysokości kwoty początkowej, a powiązane koszty ujmowane są w momencie realizacji dostaw i usług i ich akceptacji przez jednostkę.

1.3.7.   Rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychodów

Transakcje i zdarzenia ujmuje się w sprawozdaniu finansowym w okresie, do którego się odnoszą Na koniec roku, w przypadku gdy faktura nie została jeszcze wystawiona, a usługa lub dostawa została zrealizowana przez jednostkę, lub w przypadku istnienia porozumienia umownego (np przez odniesienie do umowy), w sprawozdaniu finansowym ujmuje się naliczone przychody Ponadto na koniec roku, w przypadku gdy faktura została wystawiona, ale usługi lub dostawy nie zostały jeszcze zrealizowane, przychody uznaje się za przychody przyszłych okresów i ujmuje w kolejnym okresie obrachunkowym.

Również koszty ujmuje się w okresie, do którego się odnoszą Na koniec okresu obrachunkowego bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów są ujmowane w oparciu o szacowaną kwotę zobowiązań do przeniesienia przypadających na dany okres Obliczenia biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów dokonuje się zgodnie z wydanymi przez księgowego szczegółowymi wytycznymi operacyjnymi i praktycznymi, które mają zapewnić wierne odzwierciedlenie w sprawozdaniu finansowym zjawisk ekonomicznych i innych zjawisk, które ma ono przedstawiać Analogicznie, jeżeli płatność została dokonana z góry za usługi, których jeszcze nie uzyskano, lub towary, których jeszcze nie otrzymano, koszty zostaną odroczone i ujęte w kolejnym okresie obrachunkowym.

1.4.   SPRAWOZDANIE Z WYNIKÓW FINANSOWYCH

1.4.1.   Przychody

Przychody stanowią wpływy brutto korzyści ekonomicznych lub potencjał usługowy, które już uzyskano lub które mają zostać uzyskane przez jednostkę, skutkujące przyrostem aktywów netto innym niż przyrost wynikający z wkładów właścicieli.

W zależności od charakteru operacji leżących u podstaw rozliczeń w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności rozróżnia się:

(i)   Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany to podatki i transfery, ponieważ jednostka przekazująca zapewnia środki organowi będącemu odbiorcą, który w zamian nie zapewnia bezpośrednio zbliżonej wartości.

Transfery to wpływy przyszłych korzyści ekonomicznych lub potencjał usługowy z transakcji innych niż transakcje wymiany, inne niż podatki W przypadku transferów jednostka wykazuje składnik aktywów, jeżeli w wyniku przeszłego zdarzenia (transfer) kontroluje zasoby i spodziewa się uzyskać z tych zasobów przyszłe korzyści ekonomiczne lub potencjał usługowy, oraz jeżeli można w sposób rzetelny dokonać pomiaru wartości godziwej Wpływ zasobów z transakcji innych niż transakcje wymiany ujmowany jako składnik aktywów (tj środki pieniężne) ujmuje się także jako przychody, chyba że jednostka ma obecny obowiązek w odniesieniu do tego transferu (warunek), który trzeba wypełnić, zanim transfer będzie można ująć jako przychody Do czasu wypełnienia warunku przychody uznaje się za przychody przyszłych okresów i ujmuje jako zobowiązanie (płatności zaliczkowe otrzymane)

(ii)   Przychody z transakcji wymiany

Przychody ze sprzedaży towarów i usług ujmuje się, gdy znaczące ryzyko oraz korzyści wynikające z własności towarów zostają przeniesione na kupującego Przychody związane ze świadczeniem usług ujmuje się przez odniesienie do etapu realizacji transakcji na dzień sprawozdawczy.

1.4.2.   Koszty

Koszty to zmniejszenie korzyści ekonomicznych lub potencjału usługowego w okresie sprawozdawczym w postaci wypływów lub zużycia aktywów lub też zaciągnięcia zobowiązań, które prowadzi do zmniejszenia aktywów netto/kapitału własnego Obejmują one zarówno koszty związane z transakcjami wymiany, jak i koszty związane z transakcjami innymi niż transakcje wymiany.

Koszty związane z transakcjami wymiany wynikające z zakupu towarów i usług ujmuje się z chwilą realizacji dostaw i ich akceptacji przez jednostkę Wycenia się je po koszcie wytworzenia określonym na fakturze Ponadto na dzień bilansowy koszty związane z usługami dostarczonymi w okresie, za który jeszcze nie otrzymano lub nie zaakceptowano faktury, ujmuje się w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności.

Koszty z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany odnoszą się do transferów na rzecz beneficjentów i dzielą się na trzy rodzaje: wierzytelności, transfery na mocy umów oraz dotacje, wkłady i darowizny uznaniowe Transfery ujmuje się jako koszty w okresie, w którym miały miejsce zdarzenia leżące u ich podstaw, pod warunkiem że przepisy rozporządzenia finansowego dopuszczają tego rodzaju transfer lub została podpisana umowa dopuszczająca taki transfer, beneficjent spełnia wszelkie kryteria kwalifikowalności oraz możliwe jest wiarygodne oszacowanie kwoty.

Otrzymany wniosek o płatność lub zestawienie poniesionych wydatków spełniające kryteria ujmowania wykazywane są jako koszt w wysokości kwalifikowalnej kwoty Na koniec roku poniesione koszty kwalifikowalne należne beneficjentom, lecz jeszcze przez nich nie zgłoszone, szacuje się i ujmuje jako bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów.

1.5.   AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE

1.5.1.   Aktywa warunkowe

Składnik aktywów warunkowych to składnik aktywów, który może powstać na skutek przeszłych zdarzeń i którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero przez wystąpienie lub niewystąpienie niepewnego przyszłego zdarzenia lub kilku takich zdarzeń, które nie są w pełni zależne od jednostki Informacje o aktywach warunkowych ujawnia się, jeśli wpływ korzyści ekonomicznych lub potencjału usługowego jest prawdopodobny.

1.5.2.   Zobowiązania warunkowe

Zobowiązanie warunkowe to zobowiązanie, które może powstać na skutek przeszłych zdarzeń i którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero przez wystąpienie lub niewystąpienie niepewnego przyszłego zdarzenia lub kilku takich zdarzeń, które nie są w pełni zależne od jednostki; lub obecne zobowiązanie, które powstaje na skutek przeszłych zdarzeń, ale nie jest ujmowane w sprawozdaniu, ponieważ nie jest prawdopodobne, aby w celu wykonania zobowiązania konieczny był wypływ środków reprezentujących korzyści ekonomiczne lub potencjał usługowy lub, w rzadkich przypadkach, gdy kwoty zobowiązania nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie

1.6.   WSPÓŁFINANSOWANIE

Otrzymane wkłady na współfinansowanie spełniają kryteria przychodów z transakcji innych niż transakcje wymiany pod pewnymi warunkami i są przedstawiane jako zobowiązania wobec państw członkowskich, państw niebędących członkami UE i innych państw EFR ma obowiązek wykorzystania wkładów w celu świadczenia usług na rzecz osób trzecich lub zwrócenia aktywów (otrzymanych wkładów) Pozostające do spłaty zobowiązania z tytułu umów o współfinansowanie są równe kwocie otrzymanego wkładu z tytułu współfinansowania pomniejszonej o wydatki poniesione w związku z projektem Nie wpływają one na stan aktywów netto.

Wydatki związane ze współfinansowaniem projektów są uznawane w miarę ponoszenia Odpowiadająca im kwota wkładu jest uznawana za przychody operacyjne i wpływ na wynik ekonomiczny za rok jest zerowy.

2.   INFORMACJA DODATKOWA DO BILANSU

AKTYWA

2.1.   PŁATNOŚCI ZALICZKOWE

Wiele umów przewiduje wypłatę zaliczek przed rozpoczęciem prac, realizacją dostaw lub świadczeniem usług W niektórych przypadkach określone w umowach harmonogramy płatności przewidują płatności na podstawie sprawozdań z postępów prac Zaliczki są zazwyczaj wypłacane w walucie kraju lub terytorium, gdzie realizowany jest projekt.

Okres ściągalności lub wykorzystania zaliczkowania decyduje o tym, czy wykazywane jest ono w aktywach jako zaliczkowanie krótkoterminowe czy długoterminowe Wykorzystanie jest określane w umowie dotyczącej danego projektu Wszystkie spłaty lub wykorzystanie zapadalne w terminie krótszym niż dwanaście miesięcy od dnia sprawozdawczego wykazuje się jako zaliczkowanie krótkoterminowe Ponieważ wiele z projektów EFR ma charakter długoterminowy, powiązane z nimi zaliczki powinny być dostępne przez okres dłuższy niż jeden rok Tym samym takie kwoty zaliczek wykazuje się jako aktywa długoterminowe.

mln EUR

 

Informacja dodatkowa

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2018.

31.12.2017.

Zaliczkowanie długoterminowe

2.1.1

–

23

520

344

887

582

Zaliczkowanie krótkoterminowe

2.1.2

0

19

445

984

1 448

1 518

Ogółem

 

0

42

964

1 328

2 335

2 100

Wzrost zaliczkowania długoterminowego wynikał przede wszystkim z przedłużenia umowy, która miała zakończyć się w 2017 r., do 2023 r. (z 7-letnim okresem wypłaty) W 2017 r łączną wartość tej umowy ujęto jako koszty, natomiast po jej przedłużeniu kwotę zaliczkowania długoterminowego oszacowano na 217 mln EUR.

Spadek zaliczkowania krótkoterminowego wynikał ze spadku dokonanych płatności zaliczkowych (o 10 %) oraz wzrostu poziomu rozliczeń (głównie w ramach 10. EFR).

Zmniejszenie to jest zgodne z cyklem działania EFR. W 10. EFR rozliczono i zakończono wiele umów: można to zaobserwować na podstawie spadku ich liczby – z 3,4 tys. w 2017 r. do 2,6 tys. w 2018 r.

Jednocześnie liczba otwartych umów w 11. EFR wzrosła z 1,6 tys. w 2017 r. do 2,3 tys. w 2018 r. 11. EFR rozpoczął funkcjonowanie w 2015 r., więc 2018 r. był czwartym rokiem jego istnienia 11. EFR osiągnął dojrzałość pod względem realizacji przyjętych działań.

2.1.1.   Zaliczkowanie długoterminowe

mln EUR

 

31.12.2018.

31.12.2017.

Zarządzanie bezpośrednie

188

159

Wprowadzający w życie:

 

 

Komisja

140

105

Agencje wykonawcze UE

0

6

Delegatury UE

48

48

Zarządzanie pośrednie

698

423

Wprowadzający w życie:

 

 

EBI i EFI

367

166

Organizacje międzynarodowe

280

189

Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej

6

11

Podmioty prawa publicznego

24

37

Państwa trzecie

21

20

Organy UE i partnerstwo publiczno-prywatne

0

–

Podmioty prawa prywatnego realizujące partnerstwo publiczno-prywatne

–

0

Ogółem

887

582

2.1.2.   Zaliczkowanie krótkoterminowe

mln EUR

 

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2018.

31.12.2017.

Płatności zaliczkowe (brutto)

1

113

2 034

3 005

5 153

5 288

Rozliczone w procedurze zakończenia księgowań na koniec roku

(1)

(94)

(1 589 )

(2 021 )

(3 705 )

(3 770 )

Ogółem

0

19

445

984

1 448

1 518


mln EUR

 

31.12.2018.

31.12.2017.

Zarządzanie bezpośrednie

280

256

Wprowadzający w życie:

 

 

Komisja

102

86

Agencje wykonawcze UE

8

10

Fundusze powiernicze

1

–

Delegatury UE

169

161

Zarządzanie pośrednie

1 169

1 262

Wprowadzający w życie:

 

 

EBI i EFI

100

345

Organizacje międzynarodowe

658

563

Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej

78

59

Podmioty prawa publicznego

124

108

Państwa trzecie

208

186

Organy UE i partnerstwo publiczno-prywatne

0

-

Podmioty prawa prywatnego realizujące partnerstwo publiczno-prywatne

0

0

Ogółem

1 448

1 518

2.1.3.   Zabezpieczenia otrzymane w związku z zaliczkowaniem

Utrzymuje się gwarancje, które mają na celu zabezpieczenie zaliczkowania oraz które są zwalniane po zapłacie ostatniego roszczenia w ramach projektu Na dzień 31 grudnia 2018 r. kwota gwarancji otrzymanych przez EFR w związku z zaliczkowaniem wynosiła 79 mln EUR (w 2017 r. było to 54 mln EUR).

Większość zaliczek wypłacana jest w ramach zarządzania pośredniego W tej sytuacji beneficjentem gwarancji nie jest EFR, tylko instytucja zamawiająca Chociaż EFR nie jest beneficjentem, gwarancje te zabezpieczają jego aktywa W 2018 r. kwota tych gwarancji wyniosła 534 mln EUR.

2.2.   WKŁADY DO FUNDUSZU POWIERNICZEGO

Pozycja ta przedstawia kwoty wpłacone jako wkłady do funduszu powierniczego UE dla Afryki i unijnego funduszu powierniczego „Bêkou” Wkłady nie obejmują kosztów, które zostały poniesione przez fundusze powiernicze i które można przypisać EFR.

Wkłady do funduszu powierniczego wykorzystywane są przez EFR przy użyciu metody zarządzania bezpośredniego.

mln EUR

Fundusze powiernicze

Wkład netto na 31.12.2017.

Wkłady wniesione w 2018

Alokacja kosztów netto funduszy powierniczych – 2018

Wkład netto na 31.12.2018.

Afryka

148

345

(301)

192

Bêkou

16

–

(7)

9

Ogółem

163

345

(308)

201

2.3.   NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU TRANSAKCJI INNYCH NIŻ TRANSAKCJE WYMIANY I NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU TRANSAKCJI WYMIANY

mln EUR

 

Informacja dodatkowa

31.12.2018.

31.12.2017.

Należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

2.3.1

37

19

Należności z tytułu transakcji wymiany

2.3.2

101

73

Ogółem

 

138

92

2.3.1.   Należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

mln EUR

 

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2018.

31.12.2017.

Państwa członkowskie

–

–

–

5

5

7

Klienci

2

7

16

1

26

19

Podmioty publiczne

0

9

9

7

25

20

Państwa trzecie

0

1

3

0

5

6

Odpis aktualizujący wartość

(2)

(15)

(10)

(0)

(27)

(34)

Rachunki wewnątrzgrupowe w instytucjach UE

–

–

–

3

3

2

Ogółem

1

2

18

16

37

19

2.3.2.   Należności z tytułu transakcji wymiany

mln EUR

 

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2018.

31.12.2017.

Naliczone przychody

0

63

18

0

81

74

Należności od UE

–

–

–

20

20

–

Rachunki między EFR

183

111

2 421

(2 715 )

(0)

(0)

Ogółem

183

174

2 439

(2 695 )

101

73

Naliczone przychody obejmują kwoty narosłych odsetek od płatności zaliczkowych związanych z projektami (63 mln EUR) oraz od płatności zaliczkowych związanych z funduszem powierniczym UE dla Afryki (18 mln EUR).

Należności od UE to kwota, którą przekazano na rachunek powierniczy należący do Komisji Europejskiej.

W celu zapewnienia efektywności do 11. EFR przyporządkowano ogólną pulę środków finansowych obejmującą wszystkie EFR W związku z tym operacje realizowane pomiędzy poszczególnymi EFR są rozliczane na rachunkach między EFR pomiędzy bilansami poszczególnych EFR.

Rachunki między EFR są przedstawiane wyłącznie w poszczególnych EFR Całkowita suma rachunków między EFR wynosi zero.

2.4.   ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY (6)

mln EUR

 

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2018.

31.12.2017.

Banki centralne

–

–

–

276

276

105

Banki komercyjne

–

–

–

87

87

242

Środki pieniężne związane z instrumentami finansowymi

–

–

–

24

24

–

Ogółem

–

–

–

387

387

347

Całkowity poziom środków pieniężnych i ich ekwiwalentów pozostał stabilny Zmienił się jednak stan środków finansowych Istotny spadek (136 mln EUR) zaobserwowano na rachunku wkładów Zjednoczonego Królestwa w banku komercyjnym Natwest Stało się tak głównie dlatego, że na koniec 2017 r Zjednoczone Królestwo zapłaciło pierwszą ratę swojego wkładu na 2018 r – 170 mln EUR.

Na dzień 31.12.2018. w bankach centralnych przechowywano więcej środków pieniężnych celem ograniczenia ryzyka kontrahenta (zob. informacja dodatkowa 5 4).

ZOBOWIĄZANIA

2.5.   REZERWY

mln EUR

 

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2018.

31.12.2017.

Rezerwy

–

–

–

–

–

4

Ogółem

–

–

–

–

–

4

Rezerwę na rzecz Centre de Development (CDE) rozwiązano, ponieważ zakończono postępowania sądowe i nie ma konieczności ponoszenia dodatkowych kosztów.

2.6.   ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

mln EUR

 

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2018.

31.12.2017.

Zobowiązania z tytułu współfinansowania

–

–

1

16

18

14

Ogółem

–

–

1

16

18

14

Objaśnienia na temat zmiany stanu zobowiązań z tytułu współfinansowania ogółem znajdują się w informacji dodatkowej 2 7 2 1

2.7.   ZOBOWIĄZANIA

mln EUR

 

Informacja dodatkowa

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2018.

31.12.2017.

Zobowiązania krótkoterminowe

2.7.1

0

6

80

88

173

361

Zobowiązania różne

2.7.2

–

–

45

23

68

202

Ogółem

 

0

6

125

111

241

563

2.7.1.   Zobowiązania krótkoterminowe

mln EUR

 

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2018.

31.12.2017.

Dostawcy

0

5

65

32

102

133

Państwa członkowskie

–

–

0

1

1

12

Państwa trzecie

0

–

6

31

37

146

Podmioty publiczne

–

2

10

30

43

83

Inne zobowiązania krótkoterminowe

(0)

(2)

(2)

(6)

(10)

(13)

Ogółem

0

6

80

88

173

361

Zobowiązania odnoszą się m.in do zestawień wydatków otrzymanych przez EFR w ramach działań związanych z dotacjami Są one ujmowane w kwocie roszczenia od momentu otrzymania wniosku Ta sama procedura obowiązuje w odniesieniu do faktur i not kredytowych dotyczących działań związanych z zamówieniami Zestawienia poniesionych wydatków są uwzględniane przy procedurach zamknięcia księgowań na koniec roku Po zakończeniu procedur zamknięcia księgowań szacunkowe kwoty kwalifikowalne zostały ujęte w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności Kwoty niekwalifikowalne zostały wykazane jako inne zobowiązania krótkoterminowe.

2.7.2.   Zobowiązania różne

mln EUR

 

Informacja dodatkowa

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2018.

31.12.2017.

Zobowiązania z tytułu współfinansowania

2.7.2.1

–

–

47

21

68

28

Wpłaty na poczet kapitału przyszłych okresów

2.7.2.2

–

–

–

–

–

173

Inne zobowiązania różne

 

–

–

(2)

2

–

1

Ogółem

 

–

–

45

23

68

202

2.7.2.1.   Zobowiązania z tytułu współfinansowania

Zestawienie długoterminowych i krótkoterminowych zobowiązań z tytułu współfinansowania w podziale na państwa członkowskie przedstawiono w tabeli poniżej:

mln EUR

 

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2018.

31.12.2017.

Współfinansowanie długoterminowe

 

 

 

 

 

 

Austria

–

–

–

1

1

–

Belgia

–

–

0

2

2

2

Czechy

–

–

–

1

1

–

Dania

–

–

–

3

3

0

Finlandia

–

–

–

1

1

–

Francja

–

–

1

1

2

4

Luksemburg

–

–

–

1

1

–

Niderlandy

–

–

–

3

3

–

Portugalia

–

–

–

0

0

–

Szwecja

–

–

0

–

0

3

Zjednoczone Królestwo

–

–

–

2

2

1

Australia

–

–

0

–

0

0

Agencja Stanów Zjednoczonych ds. Rozwoju Międzynarodowego (USAID)

–

–

–

2

2

4

 

–

–

1

16

18

14

Współfinansowanie krótkoterminowe

 

 

 

 

 

 

Austria

–

–

–

0

0

–

Belgia

–

–

4

0

4

3

Czechy

–

–

–

0

0

–

Dania

–

–

0

2

3

(0)

Finlandia

–

–

–

0

0

–

Francja

–

–

21

1

22

12

Niemcy

–

–

1

–

1

0

Luksemburg

–

–

–

0

0

–

Niderlandy

–

–

1

1

2

0

Polska

–

–

0

–

0

–

Portugalia

–

–

–

0

0

–

Hiszpania

–

–

2

–

2

1

Szwecja

–

–

5

1

5

5

Szwajcaria

–

–

0

–

0

0

Zjednoczone Królestwo

–

–

13

12

25

4

Kanada

–

–

0

–

0

0

Australia

–

–

0

–

0

1

Agencja Stanów Zjednoczonych ds. Rozwoju Międzynarodowego (USAID)

–

–

–

4

4

2

 

–

–

47

21

68

28

Ogółem

–

–

48

37

86

42

Długoterminowe i krótkoterminowe zobowiązania z tytułu współfinansowania ogółem zwiększyły się o 44 mln EUR w stosunku do poprzedniego okresu sprawozdawczego.

W 2018 r. otrzymano łącznie 28 mln EUR nowych wkładów na współfinansowanie.

Zobowiązania z tytułu współfinansowania ogółem zwiększono o kwotę 17 mln EUR w celu uwzględnienia przychodów i kosztów związanych ze współfinansowanymi projektami (zob. informacja dodatkowa 3.1.1 i 3.4).

2.7.2.2.   Wpłaty na poczet kapitału przyszłych okresów

mln EUR

 

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2018.

31.12.2017.

Zjednoczone Królestwo

–

–

–

–

–

170

Litwa

–

–

–

–

–

2

Ogółem

–

–

–

–

–

173

Niniejsza pozycja dotyczy wyłącznie wkładów na 2018 r. wniesionych przez poszczególne państwa członkowskie z wyprzedzeniem

2.8.   BIERNE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE KOSZTÓW I PRZYCHODY PRZYSZŁYCH OKRESÓW

mln EUR

 

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2018.

31.12.2017.

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów

0

83

358

838

1 279

730

Inne bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów

–

–

–

3

3

3

Ogółem

0

83

358

840

1 281

733

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów obejmują szacunkowe koszty operacyjne w związku z istniejącymi i zakończonymi umowami bez zatwierdzonych zestawień poniesionych wydatków, przy czym koszty kwalifikowalne za 2018 r. poniesione przez beneficjentów EFR oszacowano na podstawie najlepszych dostępnych informacji Część oszacowanych biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów, która odnosi się do wypłaconych płatności zaliczkowych, została ujęta jako zmniejszenie kwot płatności zaliczkowych (zob. informacja dodatkowa 2.1).

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów wzrosły głównie w 11. EFR (ze 140 mln EUR w 2017 r. do 840 mln EUR w 2018 r.) Jest to zbieżne ze wzrostem liczby umów (z 1,6 tys. w 2017 r. do 2,3 tys. w 2018 r.) 11. EFR rozpoczął funkcjonowanie w 2015 r., więc 2018 r. był czwartym rokiem jego istnienia 11. EFR osiągnął dojrzałość pod względem realizacji przyjętych działań.

AKTYWA NETTO

2.9.   KAPITAŁ

2.9.1.   Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

mln EUR

 

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

Ogółem

Kapitał

12 164

10 773

20 960

29 367

73 264

Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania)

–

–

–

(27 090 )

(27 090 )

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) na 31.12.2017

12 164

10 773

20 960

2 277

46 173

Kapitał

12 164

10 773

20 960

29 367

73 264

Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania)

–

–

–

(22 840 )

(22 840 )

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) na 31.12.2018

12 164

10 773

20 960

6 527

50 423

Kapitał to całkowita kwota wkładów państw członkowskich na rzecz danego EFR zgodnie z poszczególnymi umowami wewnętrznymi Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) stanowi wstępny przydział niebędący jeszcze należnością od państw członkowskich.

Kapitałem wniesionym (zgodnie z wezwaniem) jest kwota wstępnego przydziału, której dotyczy wezwanie do przekazania środków na rachunki zasobów finansowych przez państwa członkowskie (zob. informacja dodatkowa 2.9.2 poniżej).

2.9.2.   Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) i kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) w podziale na państwa członkowskie

mln EUR

Wkłady w ramach 11. EFR

%

Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) na 31.12.2017.

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwa-niem) w 2018 r.

Kapitał niewniesio-ny (wobec braku wezwania) na 31.12.2018.

Austria

2,40

650

(102)

548

Belgia

3,25

880

(138)

742

Bułgaria

0,22

59

(9)

50

Chorwacja

0,23

61

(10)

51

Cypr

0,11

30

(5)

25

Czechy

0,80

216

(34)

182

Dania

1,98

537

(84)

452

Estonia

0,09

23

(4)

20

Finlandia

1,51

409

(64)

345

Francja

17,81

4 826

(757)

4 068

Niemcy

20,58

5 575

(875)

4 700

Grecja

1,51

408

(64)

344

Węgry

0,61

166

(26)

140

Irlandia

0,94

255

(40)

215

Włochy

12,53

3 394

(533)

2 862

Łotwa

0,12

31

(5)

27

Litwa

0,18

49

(8)

41

Luksemburg

0,26

69

(11)

58

Malta

0,04

10

(2)

9

Niderlandy

4,78

1 294

(203)

1 091

Polska

2,01

544

(85)

458

Portugalia

1,20

324

(51)

273

Rumunia

0,72

195

(31)

164

Słowacja

0,38

102

(16)

86

Słowenia

0,22

61

(10)

51

Hiszpania

7,93

2 149

(337)

1 812

Szwecja

2,94

796

(125)

671

Zjednoczone Królestwo

14,68

3 976

(624)

3 353

Ogółem

100,00

27 090

(4 250 )

22 840

W 2018 r. wezwano do opłacenia 4 250 mln EUR z 11. EFR Na dzień 31 grudnia 2018 r. wezwano do opłacenia kapitału 8., 9. i 10. EFR i został on wniesiony w całości.

2.9.3.   Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

mln EUR

 

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2018.

31.12.2017.

Kapitał przeniesiony z zamkniętych EFR

627

1 625

–

–

2 252

2 252

Pozycja ta obejmuje środki przeniesione z zamkniętych EFR do 8. i 9. EFR.

2.9.4.   Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR

mln EUR

 

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

Ogółem

Stan na 31.12.2016

(2 496 )

2 214

247

35

–

Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 10. EFR

(7)

(37)

44

–

–

Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 11. EFR

–

–

(171)

171

–

Stan na 31.12.2017

(2 503 )

2 177

120

206

–

Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 10. EFR

(7)

(40)

47

–

–

Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 11. EFR

–

–

(112)

112

–

Stan na 31.12.2018

(2 509 )

2 137

55

317

–

Pozycja ta obejmuje środki przesunięte między aktywnymi EFR.

Po wejściu w życie umowy z Kotonu wszystkie środki niewykorzystane w ramach wcześniejszych aktywnych EFR po umorzeniu przesuwa się do ostatnio uruchomionego EFR. Środki przesunięte z innych EFR zwiększają środki funduszu docelowego, a zmniejszają środki funduszu pochodzenia Środki przesunięte do rezerwy na wykonanie 10 i 11. EFR mogą zostać zaangażowane tylko na szczególnych warunkach określonych w umowie wewnętrznej.

3.   INFORMACJE DODATKOWE DO SPRAWOZDANIA Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI

PRZYCHODY

mln EUR

 

Informacja dodatkowa

2018

2017

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

3.1

4

61

Przychody z transakcji wymiany

3.2

57

25

Ogółem

 

60

87

3.1.   PRZYCHODY Z TRANSAKCJI INNYCH NIŻ TRANSAKCJE WYMIANY

mln EUR

 

Informacja dodatkowa

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

2018

2017

Odzyskanie wydatków

 

0

3

14

3

21

19

Odzyskanie środków STABEX

 

–

–

0

–

0

0

Przychody w związku ze współfinansowaniem

3.1.1

–

–

(18)

1

(17)

42

Ogółem

 

0

3

(3)

4

4

61

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany można przedstawić następująco w rozbiciu na sposoby zarządzania:

mln EUR

 

2018

2017

Zarządzanie bezpośrednie

4

5

Wprowadzający w życie:

 

 

Komisja

1

1

Delegatury UE

3

4

Zarządzanie pośrednie

0

56

Wprowadzający w życie:

 

 

Państwa trzecie

(13)

55

Organizacje międzynarodowe

12

2

Podmioty prawa publicznego

0

0

Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej

1

(1)

Ogółem

4

61

3.1.1.   Przychody w związku ze współfinansowaniem

Otrzymane wkłady na współfinansowanie spełniają kryteria przychodów z transakcji innych niż transakcje wymiany pod pewnymi warunkami i jako takie nie powinny mieć wypływu na sprawozdanie z finansowych wyników działalności Otrzymane wkłady zalicza się do zobowiązań (zob. informacja dodatkowa 2.7.2.1), dopóki nie zostaną spełnione warunki związane z przekazanymi środkami pieniężnymi, tj dopóki nie zostaną poniesione koszty kwalifikowalne (zob. informacja dodatkowa 3.4) Odpowiednią kwotę ujmuje się następnie jako przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany w związku ze współfinansowaniem Wpływ na wynik ekonomiczny za rok jest zatem zerowy.

3.2.   PRZYCHODY Z TRANSAKCJI WYMIANY

mln EUR

 

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

2018

2017

Przychody finansowe

0

2

8

1

10

4

Pozostałe przychody

1

6

27

12

46

22

Ogółem

1

8

35

13

57

25

Przychody finansowe obejmują odsetki z funduszu powierniczego oraz odsetki od płatności zaliczkowych.

Pozostałe przychody odnoszą się wyłącznie do zrealizowanych i niezrealizowanych zysków z tytułu różnic kursowych.

KOSZTY

3.3.   INSTRUMENTY POMOCY

mln EUR

 

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

2018

2017

Pomoc programowana

(0)

1

532

1 468

2 001

2 150

Wsparcie makroekonomiczne

–

26

–

–

26

21

Polityka sektorowa

–

2

–

–

2

(9)

Projekty w ramach AKP

–

27

389

410

827

1 112

Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych

–

3

60

811

873

289

Inne programy pomocy związane z poprzednimi EFR

–

0

–

–

0

(1)

Wsparcie instytucjonalne

–

–

3

15

18

23

Wyrównanie zmniejszonych przychodów z wywozu

0

(0)

–

–

0

(1)

Wkłady do funduszy powierniczych

–

–

–

307

307

114

Ogółem

(0)

59

984

3 012

4 054

3 700

Koszty operacyjne EFR obejmują różne instrumenty pomocy i przyjmują różne formy w zależności od sposobu wypłacania środków i zarządzania nimi.

Wzrost kosztów instrumentów pomocy ogółem dotyczy głównie 11. EFR. Jest to zgodne z cyklem działania tego EFR. 11. EFR rozpoczął funkcjonowanie w 2015 r., 2018 r. był czwartym rokiem jego istnienia W 2018 r. 11. EFR osiągnął dojrzałość pod względem realizacji przyjętych działań, przez co poziom wydatków wzrósł w porównaniu z 2017 r. Liczba otwartych umów w 11. EFR wzrosła z 1 600 w 2017 r. do 2 300 w 2018 r.

Wzrost ten jest zgodny ze wzrostem rozliczania płatności zaliczkowych i wzrostem biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów.

Koszty polityki sektorowej w 2017 r. miały wartość ujemną ze względu na odwrócenie faktury, która została błędnie ujęta w 2016 r.

3.4.   KOSZTY WSPÓŁFINANSOWANIA

mln EUR

 

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

2018

2017

Współfinansowanie

–

–

(18)

1

(17)

42

Pozycja ta obejmuje koszty poniesione w związku ze współfinansowanymi projektami w 2018 r. Należy zwrócić uwagę, że poniesione koszty obejmują szacunkowe kwoty związane z zakończeniem księgowań (i w związku z tym odwróceniem zapisów dotyczących szacunkowych kwot odnoszących się do roku poprzedniego) Ponieważ koszty szacunkowe za 2017 r. po odwróceniu (52 mln EUR) były wyższe niż koszty poniesione w 2018 r. (36 mln EUR), koszty współfinansowania za 2018 r. mają wartość ujemną.

W sprawozdaniu z finansowych wyników działalności ujęto odpowiadające im przychody ujemne (zob. informacja dodatkowa 3.1.1).

3.5.   INSTRUMENTY POMOCY I KOSZTY WSPÓŁFINANSOWANIA WEDŁUG RODZAJU ZARZĄDZANIA

mln EUR

 

2018

2017

Zarządzanie bezpośrednie

1 750

1 447

Wprowadzający w życie:

 

 

Komisja

122

122

Agencje wykonawcze UE

31

26

Fundusze powiernicze

594

89

Delegatury UE

1 003

1 209

Zarządzanie pośrednie

2 287

2 295

Wprowadzający w życie:

 

 

EBI i EFI

44

48

Organizacje międzynarodowe

920

1 171

Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej

114

(20)

Podmioty prawa publicznego

231

356

Państwa trzecie

977

739

Organy UE z partnerstwem publiczno-prywatnym

1

–

Podmioty prawa prywatnego realizujące partnerstwo publiczno-prywatne

0

0

Ogółem

4 037

3 742

3.6.   KOSZTY FINANSOWE

mln EUR

 

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

2018

2017

Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości należności

(0)

(1)

(5)

(1)

(7)

9

Inne koszty finansowe

–

–

–

(0)

(0)

(1)

Ogółem

(0)

(1)

(5)

(1)

(7)

8

Pozycja „Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości należności” obejmuje oszacowaną kwotę kosztów z tytułu należności nieściągalnych Ponieważ szacunkowe kwoty obejmują również oszacowanie z zeszłego roku po odwróceniu, koszty ogółem miały w 2018 r. wartość ujemną (z 34 mln EUR w 2017 r. do 27 mln EUR w 2018 r. – zob. informacja dodatkowa 2.3.1).

3.7.   INNE KOSZTY

mln EUR

 

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

2018

2017

Koszty administracyjne i informatyczne

(0)

(0)

45

67

112

107

Rezerwa na ryzyko i obciążenia

–

–

–

(4)

(4)

–

Poniesione straty z należności z tytułu dostaw i usług

0

0

0

–

1

3

Ujemne różnice kursowe

0

6

26

7

39

44

Ogółem

1

7

71

70

148

154

Pozycja ta obejmuje wydatki pomocnicze, tj. koszty administracyjne związane z programowaniem i wykonaniem poszczególnych EFR. Zawierają się w tym wydatki na przygotowanie, działania następcze, monitorowanie i ocenę projektów, a także wydatki na sieci komputerowe, pomoc techniczną itp.

4.   AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ORAZ INNE ISTOTNE POZYCJE

4.1.   AKTYWA WARUNKOWE

mln EUR

 

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2018.

31.12.2017.

Gwarancje wykonania

–

0

10

0

11

10

Gwarancje kwot zatrzymanych

–

0

6

–

7

8

Ogółem

–

1

16

0

17

18

Gwarancji wykonania wymaga się w celu zapewnienia, aby beneficjenci finansowania w ramach EFR wywiązali się ze swych zobowiązań przewidzianych w umowach zawartych z EFR.

Gwarancje kwot zatrzymanych odnoszą się wyłącznie do umów na roboty budowlane Zazwyczaj zatrzymuje się 10 % płatności okresowych na rzecz beneficjentów, aby zapewnić wypełnienie zobowiązań przez wykonawców Kwoty zatrzymane wykazuje się jako zobowiązania Z zastrzeżeniem akceptacji instytucji zamawiającej wykonawca może zamiast tego dostarczyć gwarancję kwot zatrzymanych, która zastępuje zatrzymane kwoty płatności okresowych Otrzymane gwarancje wykazuje się jako składnik aktywów warunkowych.

W przypadku umów zarządzanych metodą pośrednią gwarancje należą do instytucji zamawiających innych niż EFR i nie są w związku z tym ujmowane przez EFR. W 2018 r. kwota tych gwarancji wyniosła 501 mln EUR.

4.2.   INNE ISTOTNE POZYCJE

4.2.1.   Zobowiązania pozostające do spłaty nieujęte jeszcze jako koszty

Poniższa kwota stanowi budżetowe RAL (zobowiązania pozostające do spłaty) pomniejszone o powiązane kwoty, które ujęto w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności jako koszty Zobowiązania budżetowe pozostające do spłaty (RAL) to kwota zobowiązań, w przypadku których nie dokonano jeszcze płatności lub umorzenia Jest to normalna konsekwencja istnienia programów wieloletnich.

mln EUR

 

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2018.

31.12.2017.

Zobowiązania pozostające do spłaty nieujęte jeszcze jako koszty

0

88

1 650

8 009

9 071

8 508

Ogółem

0

88

1 650

8 009

9 071

8 508

Na dzień 31 grudnia 2018 r. zobowiązania budżetowe pozostające do spłaty wynosiły ogółem 10 616 mln EUR (w 2017 r. było to 9 745 mln EUR).

4.2.2.   Wystąpienie Zjednoczonego Królestwa z Unii Europejskiej

Kontekst

W referendum w sprawie członkostwa w Unii Europejskiej z 23 czerwca 2016 r. większość obywateli Zjednoczonego Królestwa biorących udział w głosowaniu opowiedziała się za wystąpieniem z UE Zjednoczone Królestwo oficjalnie powiadomiło Radę Europejską 29 marca 2017 r. o zamiarze wystąpienia z UE i Europejskiej Wspólnoty Energii Atomowej (Euratom) Zjednoczone Królestwo uruchomiło tym samym procedurę wystąpienia państwa członkowskiego z Unii Europejskiej przewidzianą w art 50 Traktatu o Unii Europejskiej.

Proces negocjacji

Dnia 19 marca 2018 r. Komisja opublikowała projekt umowy o wystąpieniu, w którym przedstawiono postępy osiągnięte w negocjacjach W części umowy o wystąpieniu dotyczącej porozumienia finansowego UE i Zjednoczone Królestwo przełożyły postępy osiągnięte na pierwszym etapie negocjacji na akt prawny.

Dnia 14 listopada 2018 r. opublikowano wspólne sprawozdanie zawierające informację o osiągnięciu porozumienia na poziomie negocjatorów w odniesieniu do pełnego tekstu projektu umowy o wystąpieniu oraz projektu deklaracji politycznej w sprawie ram przyszłych relacji między Zjednoczonym Królestwem a Unią Europejską Ten zaktualizowany i uzgodniony projekt umowy o wystąpieniu opublikowano tego samego dnia, przy czym Zjednoczone Królestwo zgodziło się wywiązać się ze wszystkich swoich zobowiązań wynikających z obecnych wieloletnich ram finansowych (WRF) i poprzednich perspektyw finansowych, tak jakby nadal było państwem członkowskim, w tym z udziału w zobowiązaniach Unii i zobowiązaniach warunkowych Rząd Zjednoczonego Królestwa zatwierdził projekt umowy o wystąpieniu dnia 14 listopada, a Rada Europejska zatwierdziła go dnia 25 listopada 2018 r. Dnia 11 stycznia 2019 r. Rada (art. 50) zatwierdziła decyzję dotyczącą zawarcia umowy o wystąpieniu i przekazała ją do Parlamentu Europejskiego w celu uzyskania jego zgody Na wniosek Zjednoczonego Królestwa, zgodnie z procedurą określoną w art 50 TFUE, dnia 21 marca 2019 r. Rada Europejska zgodziła się na przedłużenie okresu wystąpienia Zjednoczonego Królestwa do dnia 22 maja 2019 r. pod warunkiem, że umowa o wystąpieniu zostanie zatwierdzona przez Izbę Gmin najpóźniej do dnia 29 marca 2019 r., oraz do dnia 12 kwietnia 2019 r., jeśli to nie nastąpi (decyzja Rady Europejskiej (UE) 2019/476 (7)) Następnie Izba Gmin nie zatwierdziła umowy o wystąpieniu do dnia 29 marca 2019 r., w związku z czym na wniosek Zjednoczonego Królestwa dnia 10 kwietnia 2019 r. Rada Europejska zgodziła się na przedłużenie wystąpienia Zjednoczonego Królestwa do dnia 31 października 2019 r. (decyzja Rady Europejskiej (UE) 2019/584 (8)) Wystąpienie powinno nastąpić pierwszego dnia miesiąca następującego po zakończeniu procedur ratyfikacji lub dnia 1 listopada 2019 r., w zależności od tego, co nastąpi wcześniej Zjednoczone Królestwo pozostanie do nowej daty wystąpienia państwem członkowskim z pełnią praw i obowiązków zgodnie z art 50 TUE oraz zachowa prawo do cofnięcia w każdym momencie swojej notyfikacji.

W odniesieniu do EFR

Projekt umowy o wystąpieniu przewiduje, że Zjednoczone Królestwo pozostaje stroną EFR do momentu zamknięcia 11. EFR i wszystkich wcześniejszych niezamkniętych EFR oraz w tym względzie wypełnia te same obowiązki co państwa członkowskie w ramach umowy wewnętrznej, która go ustanowiła, jak również obowiązki wynikające z poprzednich EFR do momentu ich zamknięcia Może również uczestniczyć jako obserwator bez prawa głosu w Komitecie EFR.

Projekt umowy o wystąpieniu przewiduje również, że w przypadku gdy nie zaciągnięto zobowiązań na kwoty z projektów w ramach 10. EFR lub poprzednich EFR albo kwoty te zostały umorzone w dniu wejścia w życie przedmiotowej umowy, wkład Zjednoczonego Królestwa w te kwoty nie będzie ponownie wykorzystany To samo dotyczy wkładu Zjednoczonego Królestwa w środki, na które nie zaciągnięto zobowiązań lub które zostały umorzone w ramach 11. EFR po dniu 31 grudnia 2020 r.

W momencie podpisania niniejszego sprawozdania finansowego i w obliczu braku ratyfikacji przez Zjednoczone Królestwo rzeczywista data i sposób wystąpienia (z porozumieniem lub bez niego) nie są jeszcze znane W związku z taką sytuacją na dzień 31 grudnia 2018 r. nie ma wpływu finansowego do wykazania w sprawozdaniu finansowym EFR.

5.   ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM

Poniższe pozycje dotyczące zarządzania ryzykiem finansowym EFR odnoszą się do operacji skarbcowych przeprowadzanych przez Komisję w imieniu EFR w celu wykorzystania jego zasobów.

5.1.   POLITYKA ZARZĄDZANIA RYZYKIEM ORAZ DZIAŁALNOŚĆ ZABEZPIECZAJĄCA

Zasady zarządzania operacjami skarbcowymi zostały określone w rozporządzeniu finansowym mającym zastosowanie do 11. EFR oraz w umowie wewnętrznej.

Na mocy wspomnianego rozporządzenia obowiązują następujące zasady główne:

a)

Swoje wkłady na EFR państwa członkowskie wpłacają na specjalne rachunki bankowe otwarte w banku centralnym każdego państwa członkowskiego lub wyznaczonej przez nie instytucji finansowej Wkłady pozostają na tych rachunkach specjalnych do momentu, gdy konieczne jest dokonanie płatności przez EFR,

b)

Wkłady na EFR są wpłacane przez państwa członkowskie w euro, natomiast płatności EFR są denominowane w euro i w innych walutach, również tych mniej znanych,

c)

Nie można przekraczać stanu rachunków bankowych otwartych przez Komisję w imieniu EFR.

Oprócz rachunków specjalnych Komisja otwiera w imieniu EFR inne rachunki w instytucjach finansowych (bankach centralnych i bankach komercyjnych) w celu dokonywania płatności i otrzymywania wpływów innych niż wkłady państw członkowskich do budżetu.

Operacje finansowe i płatnicze są w dużej mierze zautomatyzowane i opierają się na nowoczesnych systemach informatycznych Aby zagwarantować bezpieczeństwo systemu oraz zapewnić rozdział obowiązków zgodnie z przepisami rozporządzenia finansowego, standardami kontroli wewnętrznej Komisji i zasadami audytu, stosuje się określone procedury.

Zarządzanie operacjami skarbcowymi i płatniczymi regulują pisemne wytyczne i procedury, które mają na celu ograniczenie ryzyka operacyjnego i finansowego oraz zapewnienie odpowiedniego poziomu kontroli Wspomniane wytyczne i procedury odnoszą się do różnych obszarów działań, a ich przestrzeganie jest regularnie sprawdzane.

5.2.   RYZYKO WALUTOWE

Ekspozycja EFR na ryzyko walutowe na koniec roku – pozycja netto

mln EUR

 

31.12.2018.

31.12.2017.

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Inne

Ogółem

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Inne

Ogółem

Aktywa finansowe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Należności

63

–

0

–

67

8

138

64

–

–

–

26

2

92

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

1

0

–

–

386

–

387

4

0

–

–

344

–

347

Ogółem

64

0

0

–

453

8

525

68

0

–

–

370

2

439

Zobowiązania finansowe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Długoterminowe zobowiązania finansowe

–

–

–

–

(18)

–

(18)

–

–

–

–

(14)

–

(14)

Zobowiązania

(1)

–

–

–

(218)

(22)

(241)

0

–

–

–

(533)

(30)

(563)

Ogółem

(1)

–

–

–

(236)

(22)

(259)

0

–

–

–

(547)

(30)

(577)

Ogółem

63

0

0

–

217

(14)

267

68

0

–

–

(177)

(28)

(138)

Wszystkie wkłady są deponowane w euro; inne waluty kupuje się jedynie wówczas, gdy są konieczne w celu realizacji płatności W związku z tym operacje skarbcowe EFR nie są narażone na ryzyko walutowe.

5.3.   RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ

EFR nie zaciąga pożyczek pieniężnych, w związku z czym nie jest narażony na ryzyko stopy procentowej.

Uzyskuje jednak odsetki od kwot zdeponowanych na różnych rachunkach bankowych Komisja w imieniu EFR wprowadziła więc środki mające na celu zagwarantowanie, że uzyskiwane regularnie odsetki będą odzwierciedlały rynkowe stopy procentowe oraz ich ewentualne wahania.

Wkłady do budżetu EFR są przekazywane przez każde państwo członkowskie na specjalny rachunek otwarty w wyznaczonej przez nie instytucji finansowej Ze względu na to, że odsetki generowane na niektórych z tych rachunków mogą mieć obecnie wartość ujemną, stosowane są odpowiednie procedury zarządzania środkami pieniężnymi w celu zminimalizowania salda na tych rachunkach Ponadto, zgodnie z rozporządzeniem Rady (UE) 2016/888 (9) koszty ujemnych odsetek na tych rachunkach ponosi dane państwo członkowskie.

Salda jednodniowych depozytów składanych na rachunkach w bankach komercyjnych generują codziennie dochody z tytułu odsetek Oprocentowanie kwot na takich rachunkach opiera się na zmiennych stopach rynkowych, do których zastosowanie ma marża umowna (dodatnia lub ujemna) W przypadku większości rachunków obliczanie odsetek jest powiązane z rynkową referencyjną stopą procentową i obliczenie to jest korygowane o wszelkie wahania tej stopy W związku z tym nie zachodzi ryzyko, że odsetki od sald EFR będą naliczane według stopy niższej niż stopy rynkowe.

5.4.   RYZYKO KREDYTOWE (RYZYKO KONTRAHENTA)

Aktywa finansowe, które nie są przeterminowane ani nie nastąpiła w ich przypadku utrata wartości

mln EUR

 

Ogółem

Nieprzeterminowane i które nie utraciły wartości

Przeterminowane, ale które nie utraciły wartości

< 1 rok

1–5 lat

> 5 lat

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

138

121

12

5

–

Ogółem na 31.12.2018

138

121

12

5

–

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

92

92

0

–

–

Ogółem na 31.12.2017

92

92

0

–

–


Aktywa finansowe według kategorii ryzyka:

mln EUR

 

31.12.2018.

31.12.2017.

Należności

Środki pieniężne

Ogółem

Należności

Środki pieniężne

Ogółem

Kontrahenci posiadający zewnętrzny rating kredytowy

 

 

 

 

 

 

Najwyższy i wysoki

5

303

308

3

103

106

Średniowysoki

–

80

80

0

240

240

Średni

–

4

4

3

4

7

Niski

–

0

0

1

0

2

Ogółem

5

387

391

7

347

354

Kontrahenci nieposiadający zewnętrznego ratingu kredytowego

 

 

 

 

 

 

Grupa 1 (dłużnicy, którzy dotychczas zawsze wywiązywali się z zobowiązań)

133

0

134

86

0

86

Grupa 2 (dłużnicy, którzy w przeszłości nie wywiązali się z zobowiązań)

–

–

–

–

–

–

Ogółem

133

0

134

86

0

86

Ogółem

138

387

525

92

347

440

Środki w kategoriach niski rating i średni rating odnoszą się głównie do wkładów państw członkowskich do EFR wpłaconych na specjalne rachunki otwarte przez państwa członkowskie zgodnie z art 20 ust. 3 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do EFR. Zgodnie z tym rozporządzeniem wkłady te pozostają na tych specjalnych rachunkach do momentu, gdy konieczne jest dokonanie płatności.

Większa część zasobów finansowych EFR jest przechowywana, zgodnie z rozporządzeniem finansowym mającym zastosowanie do EFR, na „rachunkach specjalnych” otwartych przez państwa członkowskie w celu wpłacania wkładów Większość tego rodzaju rachunków to rachunki prowadzone przez administracje finansowe państw członkowskich lub w narodowych bankach centralnych Z tymi instytucjami wiąże się najniższe ryzyko kontrahenta z perspektywy EFR (ekspozycja na ryzyko przechodzi na państwa członkowskie).

Jeżeli chodzi o część zasobów finansowych EFR przechowywanych w bankach komercyjnych, aby możliwe było dokonywanie płatności, środki na tych rachunkach są uzupełniane dopiero wtedy, kiedy jest to niezbędne, i podlegają automatycznemu zarządzaniu przez system zarządzania środkami pieniężnymi Komisji Na każdym rachunku utrzymywany jest minimalny stan środków pieniężnych, proporcjonalny do średniej wartości dokonywanych z niego dziennie płatności W rezultacie kwoty przetrzymywane na tych rachunkach przez noc są zawsze bardzo niskie, dzięki czemu ekspozycja EFR na ryzyko jest ograniczona.

Dodatkowo przy wyborze banków komercyjnych zastosowanie mają szczegółowe wytyczne w celu dalszego zminimalizowania ryzyka kontrahenta, na które narażony jest EFR.

Wszystkie banki komercyjne są wybierane w drodze zaproszenia do składania ofert Aby zostać dopuszczonym do udziału w procedurach przetargowych, wymagane jest posiadanie minimalnego krótkoterminowego ratingu kredytowego na poziomie P-1, przyznanego przez agencję ratingową Moody’s, lub na poziomie równoważnym (S&P A-1 lub Fitch F1) W szczególnych i należycie uzasadnionych okolicznościach może być wymagany niższy poziom ratingu.

5.5.   RYZYKO PŁYNNOŚCI

Analiza zobowiązań finansowych stosownie do okresu pozostałego do umownego terminu wymagalności

mln EUR

 

< 1 rok

1–5 lat

> 5 lat

Ogółem

Zobowiązania finansowe

241

7

11

259

Ogółem na 31.12.2018

241

7

11

259

Zobowiązania finansowe

563

13

1

577

Ogółem na 31.12.2017

563

13

1

577

Dzięki zasadom budżetowym stosowanym w odniesieniu do EFR stan ogółu środków pieniężnych w okresie budżetowym jest zawsze wystarczający w celu realizacji wszystkich powiązanych płatności Wkład państw członkowskich ogółem jest bowiem równy łącznej kwocie środków na płatności na dany okres budżetowy.

Wkłady państw członkowskich do EFR są jednak wnoszone w trzech ratach rocznie, podczas gdy płatności charakteryzuje pewna sezonowość.

Aby zagwarantować stan zasobów finansowych zawsze wystarczający na zrealizowanie płatności, których należy dokonać w danym miesiącu, między działem Komisji odpowiedzialnym za zarządzanie zasobami finansowymi a odnośnymi departamentami odpowiedzialnymi za wydatki ma miejsce regularna wymiana informacji dotyczących sytuacji w zakresie zasobów finansowych.

Ponadto w zakresie operacji finansowych EFR zautomatyzowane narzędzia zarządzania środkami pieniężnymi zapewniają każdego dnia odpowiednią płynność na każdym z rachunków bankowych EFR.

6.   UJAWNIENIE INFORMACJI NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH

Podmioty powiązane z EFR to fundusz powierniczy Bêkou, fundusz powierniczy UE dla Afryki i Komisja Europejska Transakcje między tymi jednostkami stanowią część normalnych operacji EFR i jako takie – zgodnie z regułami rachunkowości UE – nie są objęte szczególnymi obowiązkami informacyjnymi.

Ponieważ Komisja zarządza EFR, nie ma on osobnego kierownictwa Świadczenia przysługujące kadrze kierowniczej UE najwyższego szczebla, w tym Komisji, wykazano w skonsolidowanym sprawozdaniu rocznym Unii Europejskiej w pozycji 7.2 „Świadczenia przysługujące kadrze kierowniczej najwyższego szczebla”.

7.   ZDARZENIA NASTĘPUJĄCE PO DNIU BILANSOWYM

Na dzień podpisania niniejszego sprawozdania finansowego księgowy EFR nie wiedział ani nie został powiadomiony o żadnych istotnych zdarzeniach, które wymagałyby zamieszczenia odrębnych informacji w niniejszej sekcji Roczne sprawozdanie finansowe i powiązane informacje dodatkowe opracowano, wykorzystując najnowsze dostępne informacje, co znalazło swoje odzwierciedlenie powyżej.

8.   UZGODNIENIE WYNIKU EKONOMICZNEGO Z WYNIKIEM BUDŻETU

Wynik ekonomiczny za dany rok oblicza się w oparciu o zasadę rachunkowości memoriałowej Wynik budżetu oblicza się natomiast zgodnie z metodą kasową Ponieważ oba wspomniane wyniki bazują na tych samych operacjach leżących u podstaw rozliczeń, ich uzgodnienie stanowi przydatny rodzaj kontroli W poniższej tabeli przedstawiono to uzgodnienie, z wyróżnieniem istotnych dla uzgodnienia kwot w podziale na pozycje przychodów i kosztów.

mln EUR

 

2018

2017

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

(4 118 )

(3 818 )

Przychody

 

 

Należności niemające wpływu na wynik budżetu

(1)

(7)

Należności ustalone w bieżącym roku, ale jeszcze niepobrane

(11)

(3)

Należności ustalone w poprzednich latach i pobrane w bieżącym roku

11

29

Wynik netto zaliczkowania

36

57

Naliczone przychody (netto)

(39)

(62)

Inne

(1)

(2)

Koszty

 

 

Dotychczas niepokryte koszty za rok bieżący

115

19

Koszty z lat ubiegłych pokryte w roku bieżącym

(366)

(60)

Wynik netto zaliczkowania

(179)

(685)

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów (netto)

484

373

WYNIK BUDŻETU ZA ROK

(4 069 )

(4 158 )

8.1.   POZYCJE UZGADNIANE – PRZYCHODY

Faktyczne przychody budżetowe za dany rok budżetowy odpowiadają przychodom pobranym z tytułu należności ustalonych w ciągu tego roku oraz kwotom otrzymanym z tytułu należności ustalonych w latach ubiegłych.

Należności niemające wpływu na wynik budżetu są ujmowane w wyniku ekonomicznym, ale z perspektywy budżetowej nie mogą one być traktowane jako przychody, gdyż zainkasowana kwota jest przenoszona do rezerw i nie może zostać ponownie przydzielona bez decyzji Rady.

Należności ustalone w bieżącym roku, ale jeszcze nie pobrane, odlicza się od wyniku ekonomicznego na użytek uzgodnienia, jako że nie są one częścią przychodów budżetowych Z kolei należności ustalone w latach ubiegłych i pobrane w roku bieżącym dolicza się na użytek uzgodnienia do wyniku ekonomicznego.

Wynik netto zaliczkowania stanowi rozliczenie odzyskanych kwot zaliczkowania Są to wpływy gotówkowe, które pozostają bez wpływu na wynik ekonomiczny.

Naliczone przychody netto składają się głównie z rozliczeń międzyokresowych dokonanych na potrzeby zamknięcia księgowań na koniec danego roku Uwzględnia się jedynie wynik netto, tj naliczone przychody za bieżący rok pomniejszone o wpływy z tytułu naliczonych przychodów za poprzedni rok.

8.2.   POZYCJE UZGADNIANE – KOSZTY

Dotychczas niepokryte koszty za rok bieżący należy zsumować do celów uzgodnienia, jako że są one częścią wyniku ekonomicznego, ale nie należą do kosztów budżetowych Natomiast koszty z lat ubiegłych pokryte w roku bieżącym muszą zostać odjęte od wyniku ekonomicznego do celów uzgodnienia, ponieważ są one częścią kosztów budżetowych z bieżącego roku, ale albo nie mają wpływu na wynik ekonomiczny, albo wiążą się ze zmniejszeniem kosztów w przypadku korekt.

Wpływy gotówkowe z tytułu anulowanych płatności nie mają wpływu na wynik ekonomiczny, ale mają wpływ na wynik budżetu.

Wynik netto zaliczkowania obejmuje nowe kwoty zaliczkowania wypłacone w roku bieżącym (ujęte jako koszty budżetowe tego roku) i rozliczenie płatności zaliczkowych wypłaconych w bieżącym roku lub we wcześniejszych latach przez zatwierdzenie kosztów kwalifikowalnych Te ostatnie stanowią koszt zgodnie z zasadą rachunkowości memoriałowej, jednak koszt ten nie jest ujmowany na kontach budżetowych, jako że płatność początkowych zaliczek została już uwzględniona jako koszt budżetowy w momencie jej dokonania.

Na bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów netto składają się głównie rozliczenia międzyokresowe dokonane na użytek zamknięcia księgowań na koniec danego roku, tj koszty kwalifikowalne, które zostały poniesione przez beneficjentów środków EFR i jeszcze nie zostały zgłoszone EFR Uwzględnia się jedynie wynik netto, tj bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów za bieżący rok pomniejszone o pokryte koszty za poprzedni rok.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE FUNDUSZY POWIERNICZYCH UNII SKONSOLIDOWANYCH W RAMACH EFR

ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2018 DOTYCZĄCE FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU” (10)

INFORMACJE WSTĘPNE DOTYCZĄCE UNIJNEGO FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU”

Informacje ogólne na temat funduszy powierniczych Unii

Zgodnie z art 234 i 235 rozporządzenia w sprawie zasad finansowych mających zastosowanie do budżetu ogólnego Unii (rozporządzenie finansowe UE) (11) i art 35 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju (12) Komisja jest upoważniona do tworzenia na potrzeby działań zewnętrznych funduszy powierniczych Unii („fundusze powiernicze Unii”) Unijne fundusze powiernicze tworzy się na podstawie umowy zawieranej z innymi darczyńcami na potrzeby działań w sytuacjach nadzwyczajnych i pokryzysowych niezbędnych do reagowania na kryzys lub na potrzeby działań tematycznych.

Unijne fundusze powiernicze ustanawia Komisja Europejska na podstawie decyzji podjętej po konsultacji z Parlamentem Europejskim i Radą lub po jej zatwierdzeniu przez te organy Decyzja ta obejmuje umowę ustanawiającą zawieraną z innymi darczyńcami.

Unijne fundusze powiernicze ustanawia się i wdraża wyłącznie z zastrzeżeniem spełnienia następujących warunków:

—

istnieje wartość dodana interwencji Unii: cele unijnych funduszy powierniczych, w szczególności ze względu na ich skalę lub potencjalne skutki, można osiągnąć lepiej na szczeblu unijnym niż na szczeblu krajowym, a wykorzystanie istniejących instrumentów finansowych nie wystarczyłoby do osiągnięcia celów polityki Unii,

—

unijne fundusze powiernicze zapewniają wyraźną widoczność działań politycznych Unii oraz korzyści w zarządzaniu oraz umożliwiają lepsze kontrolowanie przez Unię ryzyk i wypłacania wkładów Unii i innych darczyńców,

—

unijne fundusze powiernicze nie powielają innych istniejących kanałów finansowania lub podobnych instrumentów, nie wnosząc żadnej dodatkowości,

—

cele unijnych funduszy powierniczych są spójne z celami unijnych instrumentów lub pozycji w budżecie, z których te fundusze są finansowane.

Dla każdego funduszu powierniczego Unii ustanawia się radę pod przewodnictwem Komisji, aby zapewnić sprawiedliwą reprezentację darczyńców oraz podejmować decyzje o wykorzystaniu środków pieniężnych W skład rady wchodzi – w charakterze obserwatora – przedstawiciel każdego państwa członkowskiego niewnoszącego wkładu do tych funduszy Zasady dotyczące składu rady i jej przepisy wewnętrzne określa się w umowie ustanawiającej unijny fundusz powierniczy.

Unijne fundusze powiernicze ustanawia się na czas określony w ich umowie ustanawiającej Okres ten można przedłużyć na wniosek zarządu unijnego funduszu powierniczego oraz po przedstawieniu przez Komisję sprawozdania uzasadniającego przedłużenie Parlament Europejski lub Rada mogą zwrócić się do Komisji o zaprzestanie przekazywania środków do danego funduszu powierniczego lub o zmianę aktu założycielskiego w celu jego likwidacji.

Księgowy Komisji pełni funkcję księgowego unijnego funduszu powierniczego Księgowy odpowiada za ustanowienie praktyk księgowych oraz planu kont wspólnych dla wszystkich unijnych funduszy powierniczych Audytor wewnętrzny Komisji, OLAF oraz Trybunał Obrachunkowy wykonują w odniesieniu do unijnego funduszu powierniczego te same uprawnienia co w odniesieniu do innych działań realizowanych przez Komisję Każdego roku unijne fundusze powiernicze poddawane są również niezależnemu audytowi zewnętrznemu.

Istniejące fundusze powiernicze UE

Dotychczas Komisja utworzyła cztery fundusze powiernicze UE:

—

— fundusz powierniczy „Bêkou”, którego celem jest wsparcie wszystkich aspektów wyjścia Republiki Środkowoafrykańskiej z kryzysu i działań służących odbudowie tego kraju Ustanowiono go dnia 15 lipca 2014 r.,

—

— fundusz powierniczy UE „Madad”, regionalny fundusz powierniczy Unii Europejskiej w odpowiedzi na kryzys w Syrii Ustanowiono go dnia 15 grudnia 2014 r.,

—

— fundusz powierniczy UE dla Afryki; kryzysowy fundusz powierniczy UE na rzecz stabilności oraz eliminowania przyczyn migracji nieuregulowanej i wysiedleń w Afryce Ustanowiono go dnia 12 listopada 2015 r.,

—

— fundusz powierniczy UE dla Kolumbii; którego celem jest wsparcie wdrażania porozumienia pokojowego w procesie wstępnej odbudowy i stabilizacji po zakończeniu konfliktu Ustanowiono go dnia 12 grudnia 2016 r.

Dalsze informacje dostępne są na stronach internetowych poszczególnych funduszy powierniczych UE:

Bêkou –– http://ec.europa.eu/europeaid/bekou-trust-fund-introduction_en

Madad –– http://ec.europa.eu/enlargement/neighbourhood/countries/syria/madad/index_en.htm

Afryka –– http://ec.europa.eu/europeaid/regions/africa/eu-emergency-trust-fund-africa_en

Kolumbia -– http://ec.europa.eu/europeaid/eu-trust-fund-colombia_en

Fundusz powierniczy „Bêkou”

Pierwszy fundusz powierniczy Unii gromadzący wielu darczyńców, nazwany „Bêkou”, co znaczy „nadzieja” w języku sango, został utworzony w dniu 15 lipca 2014 r. przez Komisję (reprezentowaną przez DG DEVCO i DG ECHO oraz ESDZ) oraz trzy państwa członkowskie UE (Niemcy, Francję i Niderlandy) w celu wspierania stabilizacji i odbudowy Republiki Środkowoafrykańskiej Fundusz ten został ustanowiony na okres maksymalnie 60 miesięcy Fundusz powierniczy zarządzany jest z Brukseli.

Zarząd i komitet operacyjny funduszu powierniczego UE „Bêkou” składają się z przedstawicieli darczyńców, Komisji oraz obserwatorów.

Zarząd przyjmuje i dokonuje przeglądu strategii funduszu powierniczego UE Posiedzenia zarządu odbywają się co najmniej raz w roku.

Komitet operacyjny kontroluje, zatwierdza i nadzoruje wdrażanie działań finansowanych przez fundusz Komitet zatwierdza również roczne sprawozdanie finansowe i sprawozdanie roczne dotyczące działań finansowanych przez fundusz powierniczy.

Roczne sprawozdanie finansowe funduszu powierniczego „Bêkou”

Zgodnie z art. 8 umowy ustanawiającej fundusz powierniczy Unii na rzecz Republiki Środkowoafrykańskiej, „unijny fundusz powierniczy »Bêkou«”, oraz art. 11.2.1 umowy założycielskiej roczne sprawozdanie finansowe składa się z dwóch części: (1) rocznego sprawozdania finansowego sporządzonego przez zarządzającego funduszem powierniczym Unii oraz (2) rocznego sprawozdania finansowego sporządzonego przez księgowego Komisji, który, na podstawie tego samego artykułu, jest także księgowym funduszu powierniczego.

Zgodnie z art. 8 umowy założycielskiej sprawozdanie finansowe sporządza się zgodnie z przyjętymi przez księgowego Komisji regułami rachunkowości (reguły rachunkowości UE) bazującymi na międzynarodowych standardach rachunkowości dla sektora publicznego (IPSAS).

Roczne sprawozdanie finansowe jest przedmiotem niezależnego badania przez audytora zewnętrznego, a ostateczne roczne sprawozdanie finansowe jest przedkładane przez zarządzającego funduszem powierniczym UE oraz księgowego komitetowi operacyjnemu do zatwierdzenia (art. 8.3.4 lit. c)).

Najważniejsze informacje

Fundusz powierniczy „Bêkou” ma na celu zapewnienie dostępu do podstawowych usług, wspieranie ożywienia gospodarczego i tworzenia miejsc pracy, a także promowanie spójności społecznej i pojednania Od czasu swojego powstania fundusz powierniczy „Bêkou” przyjął 16 programów i dotarł do ponad 2 mln beneficjentów.

Pomimo demokratycznie wybranego rządu i jego starań na rzecz przywrócenia stabilności sytuacja związana z bezpieczeństwem w Republice Środkowoafrykańskiej nadal pozostaje niepewna To właśnie w tym złożonym i delikatnym kontekście fundusz powierniczy „Bêkou” w pełni wykorzystuje swoją przewagę komparatywną, jaką jest elastyczność i zdolność dostosowywania się do zmieniających się okoliczności Fundusz powierniczy „Bêkou” pozostaje ponadto jedynym instrumentem służącym budowaniu odporności zarówno społeczeństwa, jak i państwa, w ramach prawdziwego podejścia polegającego na łączeniu pomocy doraźnej, odbudowy i rozwoju (LRRD).

Mając na uwadze obecną sytuację w Republice Środkowoafrykańskiej oraz wygaśnięcie funduszu powierniczego „Bêkou” w lipcu 2019 r., w listopadzie 2018 r zarząd funduszu powierniczego UE złożył formalny wniosek o przedłużenie jego obowiązywania o 18 miesięcy, zwiększając tym samym łączny czas trwania funduszu powierniczego „Bêkou” z 60 miesięcy do 78 miesięcy Oficjalną procedurę, która obejmuje konsultacje z Parlamentem Europejskim i Radą, rozpoczęto w grudniu 2018 r.

Najważniejsze wydarzenia operacyjne w 2018 r.:

—

W ramach funduszu powierniczego „Bêkou” przyjęto nowe działanie na łączną kwotę 35 mln EUR w sektorze zdrowia oraz o 2 mln EUR zwiększono budżet na dwa już przyjęte działania w sektorach ożywienia gospodarczego i wspierania spójności, dialogu i pojednania społecznego.

—

W odpowiedzi na zalecenie Trybunału Obrachunkowego w sprawie określenia skonkretyzowanych, mierzalnych, osiągalnych, realnych, terminowych celów na poziomie unijnego funduszu powierniczego przyjęto ramy wyników funduszu powierniczego „Bêkou” To strategiczne narzędzie lepiej zobrazuje ogólne wyniki działań w ramach funduszu powierniczego „Bêkou”.

—

Projekty w ramach funduszu powierniczego „Bêkou” charakteryzowały się względną stabilnością w północno-wschodniej i południowo-zachodniej części kraju, w których konieczne były dodatkowe interwencje, na obszarach lokalnych konfliktów w Bangui oraz w głębi kraju, a także przesunięciami urzędników publicznych poza Bangui.

Pod względem finansowym do końca 2018 r. zobowiązania podjęte przez strony wnoszące wkład do funduszu powierniczy UE wyniosły ponad 242 mln EUR Stanowi to wzrost o 6 mln EUR w porównaniu z 2017 r. Z przedmiotowych 242 mln EUR jedynie kwota 5 mln EUR nadal musi zostać poświadczona.

Pod względem umów w 2018 r. w ramach unijnego funduszu powierniczego „Bêkou” podpisano 30 nowych umów na łączną kwotę wynoszącą blisko 80 mln EUR (co stanowi 48 % całkowitej kwoty zakontraktowanej od momentu utworzenia funduszu) Przyczyniają się one do realizacji programów funduszu w sektorach zdrowia, ożywienia gospodarczego, odporności obszarów wiejskich i tworzenia miejsc pracy, wody i infrastruktury sanitarnej, pojednania i otwarcia regionów.

W 2018 r., oprócz płatności dokonanych w poprzednich latach, wypłacono ponadto ponad 57 mln EUR (co stanowi prawie 50 % całkowitej kwoty wypłaconej od chwili utworzenia funduszu powierniczego „Bêkou”); łączne wypłaty od czasu utworzenia funduszu powierniczego „Bêkou” osiągnęły kwotę niemal 119 mln EUR.

W sprawozdaniu finansowym wpływ wspomnianej powyżej działalności jest najbardziej widoczny w następujących pozycjach:

—

Płatności zaliczkowe: wzrost o 24 839 tys. EUR wynikający z dużej liczby nowo podpisanych umów i wypłaconych zaliczek;

—

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty: spadek o 26 017 tys. EUR jest wywołany przede wszystkim wyższymi płatnościami w ramach płatności zaliczkowych, co przedstawiono powyżej;

—

Zobowiązania pozostające do spłaty nieujęte jeszcze jako koszty: wzrost z 25 310 tys. EUR do 54 645 tys. EUR wynikający z nowych umów.

BILANS

tys. EUR

 

31.12.2018.

31.12.2017.

AKTYWA TRWAŁE

 

 

Płatności zaliczkowe

3 443

686

 

3 443

686

AKTYWA OBROTOWE

 

 

Płatności zaliczkowe

29 546

7 465

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

1 138

877

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

13 926

39 943

 

44 611

48 285

AKTYWA OGÓŁEM

48 054

48 971

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

 

 

Zobowiązania finansowe

(42 737 )

(44 720 )

 

(42 737 )

(44 720 )

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

 

 

Zobowiązania

(918)

(716)

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów

(4 399 )

(3 536 )

 

(5 317 )

(4 252 )

ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM

(48 054 )

(48 971 )

AKTYWA NETTO

–

–

FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE

 

 

Skumulowana nadwyżka

–

–

Wynik ekonomiczny za rok

–

–

AKTYWA NETTO

–

–

SPRAWOZDANIE Z WYNIKÓW FINANSOWYCH

tys. EUR

 

2018

2017

PRZYCHODY

 

 

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

 

 

Przychody z darowizn

33 682

29 620

 

33 682

29 620

Przychody z transakcji wymiany

 

 

Przychody finansowe

1

1

 

1

1

Przychody ogółem

33 683

29 621

KOSZTY

 

 

Koszty operacyjne

(32 825 )

(28 918 )

Inne koszty

(858)

(703)

Koszty ogółem

(33 683 )

(29 621 )

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

–

–

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

tys. EUR

 

2018

2017

Wynik ekonomiczny za rok

–

–

Działalność operacyjna

 

 

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych

(24 839 )

7 912

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

(261)

578

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych

(1 982 )

(14 620 )

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań

202

716

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów przyszłych okresów

863

2 321

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO

(26 017 )

(3 092 )

Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

(26 017 )

(3 092 )

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku

39 943

43 036

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku

13 926

39 943

ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO

tys. EUR

 

Skumulowana nadwyżka/

(deficyt)

Wynik ekonomiczny za rok

Aktywa netto

STAN NA 31.12.2017

–

–

–

Wynik ekonomiczny za rok

–

–

–

STAN NA 31.12.2018

–

–

–

ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE DLA AFRYKI ZA 2018 R. (13)

INFORMACJE WSTĘPNE DOTYCZĄCE FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE DLA AFRYKI

Informacje ogólne na temat funduszy powierniczych Unii

Zgodnie z art. 234 i 235 rozporządzenia w sprawie zasad finansowych mających zastosowanie do budżetu ogólnego Unii (rozporządzenie finansowe UE) (14) i art 35 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju (15) Komisja jest upoważniona do tworzenia na potrzeby działań zewnętrznych funduszy powierniczych Unii („fundusze powiernicze Unii”) Unijne fundusze powiernicze tworzy się na podstawie umowy zawieranej z innymi darczyńcami na potrzeby działań w sytuacjach nadzwyczajnych i pokryzysowych niezbędnych do reagowania na kryzys lub na potrzeby działań tematycznych.

Unijne fundusze powiernicze ustanawia Komisja Europejska na podstawie decyzji podjętej po konsultacji z Parlamentem Europejskim i Radą lub po jej zatwierdzeniu przez te organy Decyzja ta obejmuje umowę ustanawiającą zawieraną z innymi darczyńcami.

Unijne fundusze powiernicze ustanawia się i wdraża wyłącznie z zastrzeżeniem spełnienia następujących warunków:

—

istnieje wartość dodana interwencji Unii: cele unijnych funduszy powierniczych, w szczególności ze względu na ich skalę lub potencjalne skutki, można osiągnąć lepiej na szczeblu unijnym niż na szczeblu krajowym, a wykorzystanie istniejących instrumentów finansowych nie wystarczyłoby do osiągnięcia celów polityki Unii,

—

unijne fundusze powiernicze zapewniają wyraźną widoczność działań politycznych Unii oraz korzyści w zarządzaniu oraz umożliwiają lepsze kontrolowanie przez Unię ryzyk i wypłacania wkładów Unii i innych darczyńców,

—

unijne fundusze powiernicze nie powielają innych istniejących kanałów finansowania lub podobnych instrumentów, nie wnosząc żadnej dodatkowości,

—

cele unijnych funduszy powierniczych są spójne z celami unijnych instrumentów lub pozycji w budżecie, z których te fundusze są finansowane.

Dla każdego funduszu powierniczego Unii ustanawia się radę pod przewodnictwem Komisji, aby zapewnić sprawiedliwą reprezentację darczyńców oraz podejmować decyzje o wykorzystaniu środków pieniężnych W skład rady wchodzi – w charakterze obserwatora – przedstawiciel każdego państwa członkowskiego niewnoszącego wkładu do tych funduszy Zasady dotyczące składu rady i jej przepisy wewnętrzne określa się w umowie ustanawiającej unijny fundusz powierniczy.

Unijne fundusze powiernicze ustanawia się na czas określony w ich umowie ustanawiającej Okres ten można przedłużyć na wniosek zarządu unijnego funduszu powierniczego oraz po przedstawieniu przez Komisję sprawozdania uzasadniającego przedłużenie Parlament Europejski lub Rada mogą zwrócić się do Komisji o zaprzestanie przekazywania środków do danego funduszu powierniczego lub o zmianę aktu założycielskiego w celu jego likwidacji.

Księgowy Komisji pełni funkcję księgowego unijnego funduszu powierniczego Księgowy odpowiada za ustanowienie praktyk księgowych oraz planu kont wspólnych dla wszystkich unijnych funduszy powierniczych Audytor wewnętrzny Komisji, OLAF oraz Trybunał Obrachunkowy wykonują w odniesieniu do unijnego funduszu powierniczego te same uprawnienia co w odniesieniu do innych działań realizowanych przez Komisję Każdego roku unijne fundusze powiernicze poddawane są również niezależnemu audytowi zewnętrznemu.

Istniejące fundusze powiernicze UE

Dotychczas Komisja utworzyła cztery fundusze powiernicze UE:

—

— fundusz powierniczy „Bêkou”, którego celem jest wsparcie wszystkich aspektów wyjścia Republiki Środkowoafrykańskiej z kryzysu i działań służących odbudowie tego kraju Ustanowiono go dnia 15 lipca 2014 r.,

—

— fundusz powierniczy UE „Madad”, regionalny fundusz powierniczy Unii Europejskiej w odpowiedzi na kryzys w Syrii Ustanowiono go dnia 15 grudnia 2014 r.,

—

— fundusz powierniczy UE dla Afryki; kryzysowy fundusz powierniczy UE na rzecz stabilności oraz eliminowania przyczyn migracji nieuregulowanej i wysiedleń w Afryce Ustanowiono go dnia 12 listopada 2015 r.,

—

— fundusz powierniczy UE dla Kolumbii; którego celem jest wsparcie wdrażania porozumienia pokojowego w procesie wstępnej odbudowy i stabilizacji po zakończeniu konfliktu Ustanowiono go dnia 12 grudnia 2016 r.

Dalsze informacje dostępne są na stronach internetowych poszczególnych funduszy powierniczych UE:

Bêkou –– http://ec.europa.eu/europeaid/bekou-trust-fund-introduction_en

Madad –– http://ec.europa.eu/enlargement/neighbourhood/countries/syria/madad/index_en.htm

Afryka –– http://ec.europa.eu/europeaid/regions/africa/eu-emergency-trust-fund-africa_en

Kolumbia -– http://ec.europa.eu/europeaid/eu-trust-fund-colombia_en

Fundusz powierniczy UE dla Afryki

Kryzysowy fundusz powierniczy UE na rzecz stabilności oraz eliminowania przyczyn migracji nieuregulowanej i wysiedleń w Afryce („fundusz powierniczy UE dla Afryki”) utworzono dnia 12 listopada 2015 r. podczas szczytu w Valletcie poświęconego migracji Głównym celem tego funduszu powierniczego jest wspieranie wszelkich aspektów stabilności i przyczynianie się do lepszego zarządzania migracją, a także eliminowania przyczyn destabilizacji, przymusowych wysiedleń i migracji nieuregulowanej, m.in przez wspieranie odporności, możliwości gospodarczych, równości szans, bezpieczeństwa i rozwoju oraz zwalczanie naruszeń praw człowieka.

Fundusz powierniczy działa w trzech głównych obszarach geograficznych, tj w regionie Sahelu i regionie Jeziora Czad, Rogu Afryki i Afryce Północnej, ale beneficjentami projektów realizowanych w ramach funduszu mogą być w indywidualnych przypadkach również kraje sąsiadujące z kwalifikującymi się krajami Fundusz powierniczy został ustanowiony na określony czas, do dnia 31 grudnia 2020 r., aby można było podejmować krótko- i średnioterminowe działania w odpowiedzi na wyzwania w tych regionach Fundusz powierniczy zarządzany jest z Brukseli.

Zarząd i komitet operacyjny funduszu powierniczego UE na rzecz Afryki składają się z przedstawicieli darczyńców oraz Komisji, jak również z przedstawicieli państw członkowskich UE niewnoszących wkładu, władz kwalifikujących się państw oraz organizacji regionalnych w charakterze obserwatorów.

Zarząd ustanawia strategię funduszu powierniczego UE oraz dokonuje jej przeglądów Posiedzenia zarządu odbywają się co najmniej raz w roku.

Komitet operacyjny kontroluje, zatwierdza i nadzoruje wdrażanie działań finansowanych przez fundusz Komitet zatwierdza również roczne sprawozdanie finansowe i sprawozdanie roczne dotyczące działań finansowanych przez fundusz powierniczy.

Roczne sprawozdanie finansowe funduszu powierniczego UE dla Afryki

Zgodnie z art 7 umowy ustanawiającej kryzysowy fundusz powierniczy UE na rzecz stabilności oraz eliminowania przyczyn migracji nieuregulowanej i wysiedleń w Afryce oraz jego wewnętrzne zasady („umowa założycielska”) roczne sprawozdanie finansowe składa się z dwóch części: 1) rocznego sprawozdania finansowego, za które odpowiedzialny jest zarządzający funduszem powierniczym UE; oraz 2) rocznego sprawozdania finansowego sporządzonego przez księgowego Komisji, który, na podstawie tego samego artykułu, jest także księgowym funduszu powierniczego.

Zgodnie z art 8 umowy założycielskiej sprawozdanie finansowe sporządza się zgodnie z przyjętymi przez księgowego Komisji regułami rachunkowości (reguły rachunkowości UE) bazującymi na międzynarodowych standardach rachunkowości dla sektora publicznego (IPSAS).

Roczne sprawozdanie finansowe jest przedmiotem niezależnego badania przez audytora zewnętrznego, a ostateczne roczne sprawozdanie finansowe jest przedkładane przez zarządzającego funduszem powierniczym UE oraz księgowego komitetowi operacyjnemu do zatwierdzenia (art. 8.3.4 lit. c)).

Najważniejsze informacje

Na dzień 31 grudnia 2018 r. zasoby zadeklarowane na rzecz funduszu powierniczego UE dla Afryki wynosiły około 4,2 mld EUR W ramach tej kwoty około 3,7 mld EUR pochodzi z Europejskiego Funduszu Rozwoju (EFR) oraz instrumentów finansowych UE, w tym Instrumentu Finansowania Współpracy na rzecz Rozwoju, Europejskiego Instrumentu Sąsiedztwa (ENI), Funduszu Azylu, Migracji i Integracji (FAMI) oraz środków przekazanych przez Dyrekcję Generalną ds Europejskiej Ochrony Ludności i Pomocy Humanitarnej (DG ECHO), natomiast 489,5 mln EUR pochodzi od państw członkowskich UE i innych darczyńców (Szwajcarii i Norwegii).

W 2018 r. łączne zasoby funduszu powierniczego UE dla Afryki wzrosły o 902 mln EUR, z uwzględnieniem nowych zobowiązań w wysokości 674 mln EUR z EFR i 117 mln EUR z budżetu UE Fundusz powierniczy UE dla Afryki otrzymał od państw członkowskich UE i innych darczyńców 24 nowe zobowiązania w wysokości 110 mln EUR (49 mln EUR na rzecz segmentu Sahelu i jeziora Czad, 47 mln EUR na rzecz segmentu Afryki Północnej i 14 mln EUR na rzecz segmentu Rogu Afryki) Wszystkie zobowiązania państw członkowskich UE i innych darczyńców poczynione w 2018 r wraz ze zobowiązaniem pozostającym do spłaty z 2017 r. zatwierdzono przed końcem 2018 r. W swoich konkluzjach z dnia 28 czerwca 2018 r. Rada Europejska wezwała UE i jej państwa członkowskie do przeznaczenia dodatkowych środków finansowych na rzecz funduszu powierniczego UE dla Afryki. W ramach działań następczych w dniu 6 lipca Komisja przyjęła decyzję o przekazaniu 500 mln EUR z rezerwy 11. EFR.

Jeśli chodzi o stan realizacji funduszu powierniczego UE dla Afryki w 2018 r., przyjęto 45 nowych programów oraz 13 dopłat uzupełniających na rzecz wszystkich trzech regionów, w tym programy międzysegmentowe (16 w segmencie Sahel / Jezioro Czad, 26 w segmencie Rogu Afryki, 9 w segmencie Afryki Północnej i 7 programów międzysegmentowych) Dzięki temu na koniec 2018 r łączna liczba programów zatwierdzonych przez komitety operacyjne wyniosła 187, osiągając łączną kwotę 3 590 mln EUR Na koniec 2018 r. z partnerami wykonawczymi podpisano 366 umów na łączną kwotę 2 461 mln EUR, z czego 949,3 mln EUR stanowiły wyłącznie nowe umowy operacyjne na 2018 r. W wyniku zmian wprowadzonych w starych umowach łączna kwota objęta umowami operacyjnymi w 2018 r. wyniosła 959,9 mln EUR Wskaźnik zawierania umów na koniec 2018 r. uległ poprawie w porównaniu ze wskaźnikiem zawierania umów z końca 2017 r. (69 % podpisanych umów przewyższających zatwierdzone finansowanie w porównaniu z 62,9 %).

W 2018 r. fundusz powierniczy UE dla Afryki wraz ze swoimi afrykańskimi i europejskimi partnerami dodatkowo zwiększył wysiłki na rzecz wspierania stabilności i poprawy zarządzania migracją w regionach Sahelu i jeziora Czad, Rogu Afryki i Afryki Północnej W dalszym ciągu zajmował się pierwotnymi przyczynami destabilizacji, przymusowych przesiedleń i migracji nieuregulowanej, promując rozwój i bezpieczeństwo W trzecim roku funkcjonowania funduszu powierniczego UE dla Afryki jeszcze wyraźniej wykazano, że jego wartość dodana jest szybkim i skutecznym narzędziem wdrażania, ułatwiającym dialog polityczny z krajami partnerskimi, w ramach którego stosuje się innowacyjne podejścia, oraz przynoszącym konkretne rezultaty przez gromadzenie środków finansowych i wiedzy fachowej różnych zainteresowanych stron.

Dzięki funduszowi powierniczemu UE dla Afryki ponad 5,3 mln osób znajdujących się w najbardziej niekorzystnej sytuacji skorzystało z podstawowych usług oraz programów na rzecz bezpieczeństwa żywnościowego i żywienia Kampanie informacyjne na temat praktyk budowania odporności i podstawowych praw dotarły do ponad 150 000 osób, natomiast kampania informacyjna na temat migracji i ryzyka związanego z migracją nieuregulowaną dotarła do 96 000 migrantów lub potencjalnych migrantów W ramach inicjatywy UE-IOM fundusz powierniczy UE dla Afryki udzielił wsparcia 42 628 migrantom znajdującym się w najbardziej niekorzystnej sytuacji, głównie migrantom z Libii (18 329) i Nigru (17 226), natomiast ponad 58 000 migrantów znajdujących się w najbardziej niekorzystnej sytuacji otrzymało pomoc po powrocie do swojego państwa pochodzenia W ramach programu „Lepsze zarządzanie migracją” w samym Rogu Afryki w ramach funduszu powierniczego UE dla Afryki udzielono już pomocy 11 000 migrantów i wysiedleńców oraz przeszkolono prawie 1 600 osób w zakresie zarządzania migracjami.

W sprawozdaniu finansowym wpływ tej zwiększonej działalności i nowych umów jest najbardziej widoczny w następujących pozycjach:

—

płatności zaliczkowe: wzrosły o 57 110 tys. EUR w związku z wypłatą zaliczek na nowe umowy,

—

zobowiązania i bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów: wzrosły o 81 753 tys. EUR ze względu na większą liczbę rozpatrywanych zestawień poniesionych wydatków, jak również większe koszty,

—

koszty: wzrosły z 279 299 tys. EUR w 2017 r. do 576 808 tys. EUR w 2018 r., jako że fundusz powierniczy funkcjonuje już trzeci rok i realizowanych jest o wiele więcej umów,

—

nieujęte jako koszty zobowiązania pozostające do spłaty: wzrosły z 926 139 tys. EUR do 1 310 069 tys. EUR ze względu na nowe umowy.

BILANS

tys. EUR

 

31.12.2018.

31.12.2017.

AKTYWA TRWAŁE

 

 

Płatności zaliczkowe

34 144

52 990

 

34 144

52 990

AKTYWA OBROTOWE

 

 

Płatności zaliczkowe

273 214

197 258

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

16 656

3 020

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

146 864

162 571

 

436 734

362 849

AKTYWA OGÓŁEM

470 878

415 838

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

 

 

Zobowiązania finansowe

(369 999 )

(396 713 )

 

(369 999 )

(396 713 )

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

 

 

Zobowiązania

(12 733 )

(526)

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów

(88 146 )

(18 600 )

 

(100 879 )

(19 126 )

ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM

(470 878 )

(415 838 )

AKTYWA NETTO

–

–

FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE

 

 

Skumulowana nadwyżka

–

–

Wynik ekonomiczny za rok

–

–

AKTYWA NETTO

–

–

SPRAWOZDANIE Z WYNIKÓW FINANSOWYCH

tys. EUR

 

2018

2017

PRZYCHODY

 

 

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

 

 

Przychody z darowizn

576 802

279 027

 

576 802

279 027

Przychody z transakcji wymiany

 

 

Przychody finansowe

2

2

Pozostałe dochody pozapodatkowe

5

270

 

6

271

Przychody ogółem

576 808

279 299

KOSZTY

 

 

Koszty operacyjne

(561 761 )

(271 669 )

Inne koszty

(15 047 )

(7 630 )

Koszty ogółem

(576 808 )

(279 299 )

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

–

–

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

tys. EUR

 

2018

2017

Wynik ekonomiczny za rok

–

–

Działalność operacyjna

 

 

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych

(57 110 )

(134 662 )

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

(13 636 )

6 456

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych

(26 713 )

258 211

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań

12 207

(177)

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów przyszłych okresów

69 546

17 864

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO

(15 706 )

147 691

Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

(15 706 )

147 691

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku

162 571

14 879

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku

146 864

162 571

ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO

tys. EUR

 

Skumulowana nadwyżka/

(deficyt)

Wynik ekonomiczny za rok

Aktywa netto

STAN NA 31.12.2017

–

–

–

Wynik ekonomiczny za rok

–

–

–

STAN NA 31.12.2018

–

–

–

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIA FINANSOWE EFR i FUNDUSZY POWIERNICZYCH UE (16)

SKONSOLIDOWANY BILANS

mln EUR

 

31.12.2018.

31.12.2017.

AKTYWA TRWAŁE

 

 

Płatności zaliczkowe

924

636

 

924

636

AKTYWA OBROTOWE

 

 

Płatności zaliczkowe

1 751

1 723

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

156

96

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

548

550

 

2 455

2 369

AKTYWA OGÓŁEM

3 379

3 005

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

 

 

Rezerwy

–

(4)

Zobowiązania finansowe

(229)

(292)

 

(229)

(296)

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

 

 

Zobowiązania

(255)

(564)

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów

(1 374 )

(755)

 

(1 629 )

(1 319 )

ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM

(1 858 )

(1 615 )

AKTYWA NETTO

1 521

1 389

FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE

 

 

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

50 423

46 173

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

2 252

2 252

Wynik ekonomiczny przeniesiony z ubiegłych lat

(47 037 )

(43 219 )

Wynik ekonomiczny za rok

(4 118 )

(3 818 )

AKTYWA NETTO

1 521

1 389

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI

mln EUR

 

2018

2017

PRZYCHODY

 

 

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

 

 

Odzyskiwanie środków

4

61

Przychody z darowizn na rzecz funduszy powierniczych

303

194

 

307

255

Przychody z transakcji wymiany

 

 

Przychody finansowe

10

4

Pozostałe przychody

46

22

 

57

26

Przychody ogółem

364

281

KOSZTY

 

 

Instrumenty pomocy

(3 747 )

(3 585 )

Koszty poniesione przez fundusze powiernicze

(595)

(301)

Koszty współfinansowania

17

(42)

Koszty finansowe

7

(8)

Inne koszty

(164)

(162)

Koszty ogółem

(4 482 )

(4 099 )

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

(4 118 )

(3 818 )

SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

mln EUR

 

2018

2017

Wynik ekonomiczny za rok

(4 118 )

(3 818 )

Działalność operacyjna

 

 

Podwyższenie kapitału – wkłady

4 250

3 850

(Zwiększenie)/zmniejszenie wkładów do funduszy powierniczych

(0)

–

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych

(317)

(446)

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

(60)

47

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych

(63)

186

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań

(309)

15

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów przyszłych okresów

618

(22)

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO

(2)

(188)

Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

(2)

(188)

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku

550

738

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku

548

550

SKONSOLIDOWANE ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO

mln EUR

 

Kapitał – aktywne EFR

(A)

Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR

(B)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwa-niem) – aktywne EFR

(C) = (A)-(B)

Skumulowa-ne kapitały rezerwowe

(D)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

(E)

Aktywa netto ogółem

(C)+(D)+(E)

STAN NA 31.12.2016

73 464

31 140

42 323

(43 219 )

2 252

1 357

Podwyższenie kapitału – wkłady

 

(4 050 )

4 050

–

–

4 050

Zwroty dla państw członkowskich

(200)

 

(200)

 

 

(200)

Wynik ekonomiczny za rok

–

–

–

(3 818 )

–

(3 818 )

STAN NA 31.12.2017

73 264

27 090

46 173

(47 037 )

2 252

1 389

Podwyższenie kapitału – wkłady

 

(4 250 )

4 250

 

 

4 250

Wynik ekonomiczny za rok

 

 

–

(4 118 )

 

(4 118 )

STAN NA 31.12.2018

73 264

22 840

50 423

(51 155 )

2 252

1 521

SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI FINANSOWEJ EFR

NOTA WPROWADZAJĄCA

1.   Poprzednie EFR

— Ponieważ 6. EFR został zamknięty w 2006 r., a 7. EFR – w 2008 r., roczne sprawozdanie finansowe nie zawiera już tabeli dotyczących wykonania tych EFR Dane dotyczące wykonania przesuniętych kwot ujmowane są natomiast w ramach 9. EFR.

Podobnie jak w poprzednich latach oraz w celu zapewnienia przejrzystości w sposobie prezentacji sprawozdania w tabelach w wyraźny sposób określono dla 8. EFR część wykorzystaną w oparciu o programowanie przewidziane w konwencjach z Lomé oraz część wykorzystaną w oparciu o programowanie przewidziane w umowie z Kotonu.

Zgodnie z art 1 ust. 2 lit. b) umowy wewnętrznej dotyczącej 9. EFR salda środków i kwoty umorzone z poprzednich EFR przesunięto do 9. EFR, a w czasie trwania 9. EFR wykorzystano je jako środki 9. EFR.

W 2018 r. Komisja rozpoczęła specjalną procedurę zamknięcia reszty umów zawartych w ramach ósmego i dziewiątego EFR. Sprawozdanie końcowe z realizacji finansowej ósmego EFR powinno być dostępne przed końcem 2019 r. (w przypadku dziewiątego EFR – przed końcem 2020 r.).

2.   11. EFR

Umowa o partnerstwie AKP-WE, podpisana dnia 23 czerwca 2000 r. w Kotonu przez państwa członkowskie Wspólnoty Europejskiej i przez państwa Afryki, Karaibów i Pacyfiku (AKP), weszła w życie z dniem 1 kwietnia 2003 r. Umowę z Kotonu zmieniono dwukrotnie: najpierw umową podpisaną w Luksemburgu w dniu 25 czerwca 2005 r., a następnie umową podpisaną w Wagadugu w dniu 22 czerwca 2010 r.

Decyzja Rady 2001/822/WE z dnia 27 listopada 2001 r. w sprawie stowarzyszenia krajów i terytoriów zamorskich z Unią Europejską (17) weszła w życie w dniu 2 grudnia 2001 r. Decyzja ta została zmieniona w dniu 19 marca 2007 r. (decyzja 2007/249/WE (18)).

Umowa wewnętrzna w sprawie finansowania pomocy wspólnotowej na podstawie wieloletnich ram finansowych na lata 2014–2020 zgodnie ze zmienioną umową z Kotonu, przyjęta przez przedstawicieli rządów państw członkowskich Wspólnoty Europejskiej w sierpniu 2013 r., weszła w życie w marcu 2015 r.

Zgodnie z umową z Kotonu pomoc wspólnotowa na rzecz państw AKP i KTZ w trzecim okresie (2014–2020) jest finansowana z 11. EFR, przy czym całkowita kwota przeznaczona na ten cel wynosi 30 506 mln EUR, w tym:

—

29 089 mln EUR przydzielono państwom AKP zgodnie z art. 1 ust. 2 lit. a) i art. 2 lit. d) umowy wewnętrznej, z czego kwotą 27 955 mln EUR zarządza Komisja Europejska;

—

364,5 mln EUR przydzielono państwom KTZ zgodnie z art. 1 ust. 2 lit. a) i art. 3 ust. 1 umowy wewnętrznej, z czego kwotą 359,5 mln EUR zarządza Komisja Europejska;

—

1 052,5 mln EUR przypada Komisji na pokrycie kosztów wynikających z programowania i wykorzystania środków 11. EFR zgodnie z art. 1 ust. 2 lit. a) umowy wewnętrznej.

Środki pozostałe w niepodlegających uruchomieniu rezerwach na wykonanie na 31 grudnia 2018 r.

Kwoty umorzone z projektów w ramach 9. EFR i poprzednich edycji funduszu są przesuwane do rezerwy na wykonanie 10. EFR, przy czym nie dotyczy to środków Stabex.

Środki umorzone z projektów w ramach 10. EFR są przesuwane do rezerwy na wykonanie 11. EFR.

W trakcie 2018 r. wszystkie środki umorzone z poprzednich EFR zostały przesunięte do odpowiednich rezerw.

Zgodnie z art. 1 ust. 4 umowy wewnętrznej dotyczącej 11. EFR oraz decyzją Rady (UE) 2016/1337 (19) z dnia 2 sierpnia 2016 r., środki umorzone w ramach 10. EFR przesunięto w celu uzupełnienia środków Instrumentu na rzecz Pokoju w Afryce na lata 2016–2018 do kwoty maksymalnej wynoszącej 491 mln EUR oraz do kwoty 16 mln EUR na zasilenie środków na wydatki na działania wspierające.

mln EUR

Ogółem dostępne z niepodlegających uruchomieniu rezerw na wykonanie

31.12.2018.

Niepodlegająca uruchomieniu rezerwa ze środków umorzonych w ramach 8. i 9. EFR

157

Niepodlegająca uruchomieniu rezerwa ze środków umorzonych w ramach 10. EFR

318

Ogółem

475

Współfinansowanie w ramach EFR

W ramach 10. i 11. EFR podpisano umowy w sprawie przekazania środków z tytułu współfinansowania projektów i uruchomiono środki na zobowiązania na łączną kwotę 241,9 mln EUR, natomiast środki na płatności uruchomiono wyłącznie w odniesieniu do zainkasowanej kwoty 230,2 mln EUR.

Stan środków na współfinansowanie na 31 grudnia 2018 r. przedstawiono w poniższej tabeli:

mln EUR

 

Środki na zobowiązania

Środki na płatności

Współfinansowanie – pula środków A

211,5

200,0

Współfinansowanie – w ramach AKP

23,3

23,2

Współfinansowanie – koszty administracyjne

7,1

7,0

 

241,9

230,2

W poniższych tabelach, dotyczących kwot zatwierdzonych, zakontraktowanych i zapłaconych, przedstawiono wartości netto W załączniku znajdują się tabele obrazujące sytuację w odniesieniu do poszczególnych instrumentów.

Tabela 1.1

8. EFR

Zmiany stanu środków: 31 grudnia 2018 r.

Analiza środków w podziale na instrumenty

 

INSTRUMENT

STAN POCZĄTKOWY

ZWIĘKSZENIE/ZMNIEJSZE-NIE ŁĄCZNYCH ZASOBÓW NA DZIEŃ 31 grudnia 2017 R.

ZWIĘKSZENIE LUB ZMNIEJSZENIE ZASOBÓW W 2018 R.

Informacja dodatkowa

STAN OBECNY

Regularne wkłady państw członkowskich

Konwencja z Lomé

 

 

 

 

 

Regularne wkłady państw członkowskich

12 967

(3 278 )

(7)

 

9 683

Pomoc dla uchodźców

120

(20)

–

 (20)

100

Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych (Konwencja z Lomé)

140

(4)

 

 

136

Głęboko zadłużone kraje ubogie (Konwencja z Lomé)

–

1 060

 

 

1 060

Dotacje na spłatę odsetek

370

(301)

 

 

69

Kapitał podwyższonego ryzyka

1 000

15

(3)

 (20)

1 012

Stabex

1 800

(1 077 )

 

 

723

Korekta strukturalna

1 400

97

 

 

1 497

Sysmin

575

(474)

 

 

101

Programy orientacyjne ogółem

7 562

(2 608 )

(3)

 (20)

4 951

Wykorzystanie dochodów z tytułu odsetek

–

35

 

 

35

Umowa z Kotonu

 

 

 

 

 

Regularne wkłady państw członkowskich

–

650

 

 

650

Pula środków A – przydziały krajowe

–

417

 

 

417

Pula środków B – przydziały krajowe

–

233

 

 

233

Odsetki i inne przychody

–

–

 

 

–

 

 

 

 

 

 

AKP SUMA CZĄSTKOWA

12 967

(2 628 )

(7)

 

10 333

Regularne wkłady państw członkowskich

Konwencja z Lomé

 

 

 

 

 

Regularne wkłady państw członkowskich

–

46

 

 

46

Dotacje na spłatę odsetek

–

1

 

 

1

Kapitał podwyższonego ryzyka

–

6

 

 

6

Stabex

–

1

 

 

1

Sysmin

–

2

 

 

2

Programy orientacyjne ogółem

–

35

 

 

35

 

 

 

 

 

 

KTZ SUMA CZĄSTKOWA

–

46

 

 

46

 

8. EFR OGÓŁEM

12 967

(2 582 )

(7)

 

10 379


Tabela 1.2

9. EFR

Zmiany stanu środków: 31 grudnia 2018 r.

Analiza środków w podziale na instrumenty

mln EUR

 

INSTRUMENT

STAN POCZĄTKOWY

ZWIĘKSZENIE/ZMNIEJSZENIE ŁĄCZNYCH ZASOBÓW NA DZIEŃ 31 grudnia 2017 R.

ZWIĘKSZENIE LUB ZMNIEJSZENIE ZASOBÓW W 2018 R.

Informacja dodatkowa

STAN OBECNY

AKP

Konwencja z Lomé

 

 

 

 

 

Regularne wkłady państw członkowskich

–

669

 (22)

 

668

Przesunięcia z 6. EFR – Konwencja z Lomé

–

20

–

 (21)

20

Przesunięcia z 7. EFR – Konwencja z Lomé

–

649

 (22)

 (21)

647

Umowa z Kotonu

 

 

 

 

 

Regularne wkłady państw członkowskich

8 919

5 549

(36)

 

14 433

Pula środków A – przydziały krajowe

5 318

3 306

(16)

 (21)

8 608

Pula środków B – przydziały krajowe

2 108

(898)

 (22)

 (21)

1 208

CRP, CTA i Zgromadzenie Parlamentarne

164

(10)

 

 

154

Koszty realizacji

125

52

 

 

177

Odsetki i inne przychody

–

63

 

 

63

Pozostałe przydziały wewnątrz AKP

300

2 302

(13)

 (21)

2 589

Instrument na rzecz Pokoju

–

354

–

 (21)

353

Przydziały regionalne

904

(139)

(5)

 (21)

759

Przydział specjalny – Demokr. Rep. Konga

–

105

 

 

105

Przydział specjalny – Sudan Południowy

–

267

 

 (23)

267

Przydział specjalny – Sudan

–

110

 

 (22)

110

Dobrowolna składka na Instrument na rzecz Pokoju

–

39

 

 

39

AKP SUMA CZĄSTKOWA

8 919

6 219

(38)

 

15 100

KTZ

Konwencja z Lomé

 

 

 

 

 

Regularne wkłady państw członkowskich

–

3

 

 

3

Przesunięcia z 6. EFR – Konwencja z Lomé

–

–

 

 

–

Przesunięcia z 7. EFR – Konwencja z Lomé

–

3

 

 

3

Umowa z Kotonu

 

 

 

 

 

Regularne wkłady państw członkowskich

–

289

 (22)

 

287

Pula środków A – przydziały krajowe

–

237

–

 (21)

237

Regularne wkłady państw członkowskich

Pula środków B – przydziały krajowe

–

4

 

 

4

Przydziały regionalne

–

47

 (22)

 (21)

45

Analizy/Pomoc techniczna w ramach KTZ

–

1

 

 

1

KTZ SUMA CZĄSTKOWA

–

292

 (22)

 

290

 

9. EFR OGÓŁEM

8 919

6 511

(40)

 

15 390


Tabela 1.3

10. EFR

Zmiany stanu środków: 31 grudnia 2018 r.

Analiza środków w podziale na instrumenty

 

INSTRUMENT

STAN POCZĄTKOWY

ZWIĘKSZENIE/ZMNIEJSZENIE ŁĄCZNYCH ZASOBÓW NA DZIEŃ 31 grudnia 2017 R.

ZWIĘKSZENIE LUB ZMNIEJSZENIE ZASOBÓW W 2018 R.

Informacja dodatkowa

STAN OBECNY

AKP

Regularne wkłady państw członkowskich

20 896

(87)

(65)

 

20 744

Pula środków A – przydziały krajowe

–

13 100

(177)

 (25)

12 922

Pula środków A – rezerwa

13 500

(13 500 )

 

 

–

Pula środków B – przydziały krajowe

–

2 004

(4)

 (25)

2 000

Pula środków B – rezerwa

1 800

(1 800 )

 

 

–

Koszty realizacji

430

15

–

 (25)

445

Koszty instytucjonalne i koszty wsparcia

–

232

 (24)

 (25)

230

Odsetki i inne przychody

–

85

 (24)

 (25)

85

Rezerwa w ramach AKP

2 700

(2 700 )

 

 

–

Rezerwa na przydziały krajowe – pula środków A STABEX

–

–

 

 

–

Rezerwa na krajowe i regionalne programy orientacyjne

683

(683)

 

 

–

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

–

86

45

 (25)

131

Pozostałe przydziały wewnątrz AKP

–

1 886

(18)

 (25)

1 868

Instrument na rzecz Pokoju

–

1 014

105

 

1 119

Przydziały regionalne

–

1 956

(14)

 (25)

1 942

Rezerwa na przydziały regionalne

1 783

(1 783 )

 

 

–

Współfinansowanie

–

204

–

 

204

Pula środków A – przydziały krajowe

–

187

–

 (26)

187

Koszty realizacji

–

5

–

 (26)

5

Pozostałe przydziały wewnątrz AKP

–

12

 

 (26)

12

Instrument na rzecz Pokoju

–

1

 

 (26)

1

AKP SUMA CZĄSTKOWA

20 896

117

(65)

 

20 948

KTZ

Regularne wkłady państw członkowskich

–

275

–

 

275

Pula środków A – przydziały krajowe

–

192

 (25)

 (25)

190

Pula środków A – rezerwa

–

–

 

 

–

Pula środków B – przydziały krajowe

–

15

 

 

15

Pula środków B – rezerwa

–

–

 

 

–

Rezerwa na przydziały krajowe – pula środków A STABEX

–

–

 

 

–

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

–

23

2

 (25)

25

Przydziały regionalne

–

40

 

 

40

KTZ

Rezerwa na przydziały regionalne

–

–

 

 

–

Analizy/Pomoc techniczna w ramach KTZ

–

5

 

 

5

KTZ SUMA CZĄSTKOWA

–

275

–

 

275

 

10. EFR OGÓŁEM

20 896

392

(65)

 

21 223


Tabela 1.4

11. EFR

Zmiany stanu środków: 31 grudnia 2018 r.

Analiza środków w podziale na instrumenty

mln EUR

 

INSTRUMENT

STAN POCZĄTKOWY

ZWIĘKSZENIE/ZMNIEJSZE-NIE ŁĄCZNYCH ZASOBÓW NA DZIEŃ 31 grudnia 2017 R.

ZWIĘKSZENIE LUB ZMNIEJSZENIE ZASOBÓW W 2018 R.

Informacja dodatkowa

STAN OBECNY

AKP

Regularne wkłady państw członkowskich

29 008

224

110

 

29 342

Pula środków A – przydziały krajowe

–

15 540

(121)

 

15 419

Pula środków B – przydziały krajowe

–

715

2

 

717

Pula środków B – rezerwa

–

–

 

 

–

Koszty realizacji

1 053

–

 

 

1 053

Koszty instytucjonalne i koszty wsparcia

–

246

 

 

246

Odsetki i inne przychody

–

16

–

 

16

Rezerwa w ramach AKP

3 590

(3 497 )

(24)

 

69

Rezerwa na przydziały krajowe – pula środków A STABEX

–

–

 

 

–

Rezerwa na krajowe i regionalne programy orientacyjne

24 365

(22 014 )

(1 080 )

 

1 270

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

–

201

110

 (27)

311

Pozostałe przydziały wewnątrz AKP

–

2 251

449

 

2 700

Instrument na rzecz Pokoju

–

1 000

 

 

1 000

Przydziały regionalne

–

5 766

775

 

6 541

Współfinansowanie

–

24

13

 

38

Pula środków A – przydziały krajowe

–

22

1

 

23

Koszty realizacji

–

1

1

 

2

Instrument na rzecz Pokoju

–

1

10

 

11

Przydziały regionalne

–

–

2

 

2

Wewnętrzna umowa KE o gwarantowanym poziomie usług

–

1

 

 

1

Pula środków A – przydziały krajowe

–

1

 

 

1

AKP SUMA CZĄSTKOWA

29 008

249

 

 

29 381

KTZ

Regularne wkłady państw członkowskich

–

358

(9)

 

350

Pula środków A – przydziały krajowe

–

183

13

 

196

Pula środków B – przydziały krajowe

–

–

8

 

8

Rezerwa na krajowe i regionalne programy orientacyjne

–

165

(116)

 

49

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

–

5

2

 (27)

7

AKP

Przydziały regionalne

–

1

80

 

81

Analizy/Pomoc techniczna w ramach KTZ

–

5

4

 

9

Współfinansowanie

–

–

 

 

–

Pula środków A – przydziały krajowe

–

–

 

 

–

Wewnętrzna umowa KE o gwarantowanym poziomie usług

–

–

 

 

–

Pula środków A – przydziały krajowe

–

–

 

 

–

KTZ SUMA CZĄSTKOWA

–

358

 

 

350

Regularne wkłady państw członkowskich

–

6

11

 

17

Pula środków A – przydziały krajowe

–

6

4

 

10

Pula środków B – przydziały krajowe

–

–

7

 

7

SUMA CZĄSTKOWA

–

6

 

 

17

 

11. EFR OGÓŁEM

29 008

614

126

 

29 747

Tabela 2.1

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe EFR na dzień 31 grudnia 2018 r.

Sprawozdanie z postępu prac

 

 

mln EUR

 

EFR

PRZYDZIAŁ

8

9

10

11

OGÓŁEM

Konwencja z Lomé

Dochody różne

35

 

 

 

35

Programy orientacyjne ogółem

4 986

 

 

 

4 986

Pomoc nieobjęta programowaniem ogółem

4 707

 

 

 

4 707

Przesunięcia z innych funduszy

 

671

 

 

671

SUMA CZĄSTKOWA: REGULARNE WKŁADY PAŃSTW CZŁONKOWSKICH

9 728

671

 

 

10 399

Umowa z Kotonu

Pula środków A – przydziały krajowe

417

8 845

13 113

15 625

38 000

Pula środków B – przydziały krajowe

233

1 213

2 015

732

4 193

Instrument pomostowy

 

 

 

–

–

CRP, CTA i Zgromadzenie Parlamentarne

 

154

 

 

154

Rezerwa krajowa

 

 

–

–

–

Koszty realizacji i przychody z tytułu odsetek

–

240

535

1 077

1 853

Przydziały w ramach AKP

 

2 942

3 218

3 946

10 106

Rezerwa w ramach AKP

 

 

–

69

69

Rezerwa na przydziały krajowe – pula środków A STABEX

 

 

–

–

–

Rezerwa na krajowe i regionalne programy orientacyjne

 

 

–

1 320

1 320

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

 

 

156

318

475

Przydziały regionalne

 

804

1 982

6 622

9 408

Rezerwa na przydziały regionalne

 

 

–

 

–

Przydział specjalny – Demokr. Rep. Konga

 

105

 

 

105

Przydział specjalny – Sudan Południowy

 

267

 

 

267

Przydział specjalny – Sudan

 

110

 

 

110

Dobrowolna składka na Instrument na rzecz Pokoju

 

39

 

 

39

SUMA CZĄSTKOWA: REGULARNE WKŁADY PAŃSTW CZŁONKOWSKICH

650

14 719

21 019

29 709

66 097

Pula środków A – przydziały krajowe

 

 

 

1

1

SUMA CZĄSTKOWA: WEWNĘTRZNA UMOWA KE O GWARANTOWANYM POZIOMIE USŁUG

 

 

 

1

1

Pula środków A – przydziały krajowe

 

 

187

23

210

Koszty realizacji i przychody z tytułu odsetek

 

 

5

2

7

Przydziały w ramach AKP

 

 

12

11

23

Przydziały regionalne

 

 

 

2

2

SUMA CZĄSTKOWA: WSPÓŁFINANSOWANIE

 

 

204

38

242

 

OGÓŁEM

10 379

15 390

21 223

29 747

76 739


 

EFR

Suma całkowita

Dane zbiorcze

Roczne dane liczbowe

Na 31.12.2018.

% przydziału

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

2017

2018

Decyzje

8

10 377

100 %

10 786

(42)

(45)

(60)

(64)

(98)

(63)

(12)

(13)

(9)

(4)

 

9

15 357

100 %

16 633

(54)

(116)

(9)

(297)

(72)

(381)

(170)

(104)

(38)

(33)

 

10

20 905

99 %

4 766

3 501

2 349

3 118

3 524

4 131

(95)

(156)

(80)

(5)

(147)

 

11

23 359

79 %

 

 

 

 

 

 

1 160

5 372

6 688

5 807

4 332

Ogółem

 

69 998

 

32 185

3 405

2 187

3 049

3 163

3 961

621

5 034

6 491

5 754

4 147

Przyznane środki

8

10 375

100 %

10 541

(42)

8

(13)

(46)

(11)

(37)

(16)

(6)

(3)

–

9

15 305

99 %

14 209

997

476

9

(187)

(96)

(1)

(52)

(46)

(20)

16

 

10

20 361

96 %

130

3 184

2 820

2 514

3 460

3 457

2 687

783

541

550

236

 

11

18 140

61 %

 

 

 

 

 

 

731

3 293

3 745

5 684

4 687

Ogółem

 

64 182

 

24 881

4 140

3 304

2 509

3 226

3 350

3 380

4 008

4 234

6 211

4 940

Płatności

8

10 375

100 %

9 930

152

158

90

15

18

16

(3)

–

(1)

–

 

9

15 187

99 %

10 011

1 806

1 304

906

539

231

145

43

68

111

23

 

10

18 829

89 %

90

1 111

1 772

1 879

2 655

2 718

2 760

2 024

1 466

1 277

1 076

 

11

9 175

31 %

 

 

 

 

 

 

595

1 024

1 816

2 770

2 970

Ogółem

 

53 566

 

20 031

3 069

3 233

2 874

3 209

2 967

3 516

3 088

3 350

4 158

4 069

* Wartości ujemne oznaczają umorzenie.

Tabela 2.2

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe EFR na dzień 31 grudnia 2018 R.

Rodzaj pomocy

mln EUR

 

EFR

8

%

9

%

10

%

11

%

OGÓŁEM

%

 

 (28)

 (28)

 (28)

 (28)

 (28)

Konwencja z Lomé

Dochody różne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Środki

35

 

 

 

 

 

 

 

35

 

Decyzje

35

100 %

 

 

 

 

 

 

35

100 %

Przyznane środki

35

100 %

 

 

 

 

 

 

35

100 %

Płatności

35

100 %

 

 

 

 

 

 

35

100 %

Programy orientacyjne ogółem

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Środki

4 986

 

 

 

 

 

 

 

4 986

 

Decyzje

4 986

100 %

 

 

 

 

 

 

4 986

100 %

Przyznane środki

4 986

100 %

 

 

 

 

 

 

4 986

100 %

Płatności

4 985

100 %

 

 

 

 

 

 

4 985

100 %

Pomoc nieobjęta programowaniem ogółem

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Środki

4 707

 

 

 

 

 

 

 

4 707

 

Decyzje

4 706

100 %

 

 

 

 

 

 

4 706

100 %

Przyznane środki

4 706

100 %

 

 

 

 

 

 

4 706

100 %

Płatności

4 706

100 %

 

 

 

 

 

 

4 706

100 %

Przesunięcia z innych funduszy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Środki

 

 

671

 

 

 

 

 

671

 

Decyzje

 

 

671

100 %

 

 

 

 

671

100 %

Przyznane środki

 

 

671

100 %

 

 

 

 

671

100 %

Płatności

 

 

670

100 %

 

 

 

 

670

100 %

Regularne wkłady państw członkowskich

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Umowa z Kotonu

Pula środków A – przydziały krajowe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Środki

417

 

8 845

 

13 113

 

15 625

 

38 000

 

Decyzje

417

100 %

8 837

100 %

13 009

99 %

12 822

82 %

35 085

92 %

Przyznane środki

417

100 %

8 825

100 %

12 663

97 %

9 387

60 %

31 292

82 %

Płatności

417

100 %

8 799

99 %

11 712

89 %

4 549

29 %

25 478

67 %

Pula środków B – przydziały krajowe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Środki

233

 

1 213

 

2 015

 

732

 

4 193

 

Decyzje

233

100 %

1 213

100 %

2 010

100 %

707

97 %

4 162

99 %

Przyznane środki

231

99 %

1 209

100 %

1 990

99 %

704

96 %

4 134

99 %

Płatności

231

99 %

1 203

99 %

1 952

97 %

607

83 %

3 992

95 %

AKP

Instrument pomostowy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Środki

 

 

 

 

 

 

–

 

–

 

Decyzje

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Przyznane środki

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Płatności

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

CRP, CTA i Zgromadzenie Parlamentarne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Środki

 

 

154

 

 

 

 

 

154

 

Decyzje

 

 

154

100 %

 

 

 

 

154

100 %

Przyznane środki

 

 

154

100 %

 

 

 

 

154

100 %

Płatności

 

 

154

100 %

 

 

 

 

154

100 %

Koszty realizacji i przychody z tytułu odsetek

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Środki

–

 

240

 

535

 

1 077

 

1 853

 

Decyzje

 

 

240

100 %

510

95 %

715

66 %

1 464

79 %

Przyznane środki

 

 

240

100 %

508

95 %

658

61 %

1 405

76 %

Płatności

 

 

240

100 %

507

95 %

613

57 %

1 359

73 %

Przydziały w ramach AKP

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Środki

 

 

2 942

 

3 218

 

3 946

 

10 106

 

Decyzje

 

 

2 940

100 %

3 212

100 %

3 249

82 %

9 401

93 %

Przyznane środki

 

 

2 931

100 %

3 151

98 %

2 391

61 %

8 473

84 %

Płatności

 

 

2 922

99 %

2 916

91 %

1 843

47 %

7 681

76 %

Przydziały regionalne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Środki

 

 

804

 

1 982

 

6 622

 

9 408

 

Decyzje

 

 

801

100 %

1 965

99 %

5 840

88 %

8 605

91 %

Przyznane środki

 

 

789

98 %

1 855

94 %

4 977

75 %

7 622

81 %

Płatności

 

 

773

96 %

1 587

80 %

1 561

24 %

3 921

42 %

Przydział specjalny – Demokr. Rep. Konga

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Środki

 

 

105

 

 

 

 

 

105

 

Decyzje

 

 

105

100 %

 

 

 

 

105

100 %

Przyznane środki

 

 

105

100 %

 

 

 

 

105

100 %

Płatności

 

 

105

100 %

 

 

 

 

105

100 %

Przydział specjalny – Sudan Południowy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Środki

 

 

267

 

 

 

 

 

267

 

Decyzje

 

 

266

100 %

 

 

 

 

266

100 %

Przyznane środki

 

 

253

95 %

 

 

 

 

253

95 %

Płatności

 

 

200

75 %

 

 

 

 

200

75 %

AKP

Przydział specjalny – Sudan

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Środki

 

 

110

 

 

 

 

 

110

 

Decyzje

 

 

107

97 %

 

 

 

 

107

97 %

Przyznane środki

 

 

105

95 %

 

 

 

 

105

95 %

Płatności

 

 

97

88 %

 

 

 

 

97

88 %

Dobrowolna składka na Instrument na rzecz Pokoju

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Środki

 

 

39

 

 

 

 

 

39

 

Decyzje

 

 

24

62 %

 

 

 

 

24

62 %

Przyznane środki

 

 

24

62 %

 

 

 

 

24

62 %

Płatności

 

 

24

62 %

 

 

 

 

24

62 %

Regularne wkłady państw członkowskich

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Pula środków A – przydziały krajowe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Środki

 

 

 

 

187

 

23

 

210

 

Decyzje

 

 

 

 

183

98 %

20

89 %

203

97 %

Przyznane środki

 

 

 

 

179

95 %

20

89 %

199

95 %

Płatności

 

 

 

 

143

76 %

1

5 %

144

69 %

Koszty realizacji i przychody z tytułu odsetek

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Środki

 

 

 

 

5

 

2

 

7

 

Decyzje

 

 

 

 

5

100 %

1

70 %

7

92 %

Przyznane środki

 

 

 

 

3

62 %

 

 

3

46 %

Płatności

 

 

 

 

2

40 %

 

 

2

29 %

Przydziały w ramach AKP

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Środki

 

 

 

 

12

 

11

 

23

 

Decyzje

 

 

 

 

11

92 %

2

16 %

13

56 %

Przyznane środki

 

 

 

 

11

91 %

2

16 %

13

55 %

Płatności

 

 

 

 

11

89 %

1

11 %

12

52 %

Przydziały regionalne

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Środki

 

 

 

 

 

 

2

 

2

 

Decyzje

 

 

 

 

 

 

2

100 %

2

100 %

Przyznane środki

 

 

 

 

 

 

2

100 %

2

100 %

Płatności

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Współfinansowanie

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

KTZ

Pula środków A – przydziały krajowe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Środki

 

 

 

 

 

 

1

 

1

 

Decyzje

 

 

 

 

 

 

1

71 %

1

71 %

Przyznane środki

 

 

 

 

 

 

1

71 %

1

71 %

Płatności

 

 

 

 

 

 

1

52 %

1

52 %

Wewnętrzna umowa KE o gwarantowanym poziomie usług

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


 

Środki

8

%

9

%

10

%

11

%

OGÓŁEM

%

 

 (28)

 (28)

 (28)

 (28)

 (28)

Umowa z Kotonu

Rezerwa krajowa

 

 

 

 

–

 

–

 

–

 

Rezerwa w ramach AKP

 

 

 

 

–

 

69

 

69

 

Rezerwa na przydziały krajowe – pula środków A STABEX

 

 

 

 

–

 

–

 

–

 

Rezerwa na krajowe i regionalne programy orientacyjne

 

 

 

 

–

 

1 320

 

1 320

 

Rezerwa na przydziały regionalne

 

 

 

 

–

 

 

 

–

 

Rezerwy podlegające uruchomieniu

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

 

 

 

 

156

 

318

 

475

 

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

%

9

%

10

%

11

%

OGÓŁEM

%

 

 (28)

 (28)

 (28)

 (28)

 (28)

Środki

10 379

 

15 390

 

21 223

 

29 747

 

76 739

 

Decyzje

10 377

100 %

15 357

100 %

20 905

99 %

23 359

79 %

69 998

91 %

Przyznane środki

10 375

100 %

15 305

99 %

20 361

96 %

18 140

61 %

64 182

84 %

Płatności

10 375

100 %

15 187

99 %

18 829

89 %

9 175

31 %

53 566

70 %

OGÓŁEM: WSZYSTKIE PRZYDZIAŁY

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Tabela 2.3

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe EFR na dzień 31 grudnia 2018 r.

Rodzaj pomocy

AKP + KTZ – 8. ERF

mln EUR

 

 

ŚRODKI

DECYZJE

PRZYZNANE ŚRODKI

PŁATNOŚCI

ZBIORCZO

ROCZNIE

%

ZBIORCZO

ROCZNIE

%

ZBIORCZO

ROCZNIE

%

(1)

(2)

 

(2): (1)

(3)

 

(3): (2)

(4)

 

(4): (3)

Konwencja z Lomé

AKP

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Regularne wkłady państw członkowskich

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Wykorzystanie dochodów z tytułu odsetek

35

35

 

100 %

35

 

100 %

35

 

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: DOCHODY RÓŻNE

35

35

 

100 %

35

 

100 %

35

 

100 %

Programy orientacyjne ogółem

4 951

4 951

(1)

100 %

4 950

–

100 %

4 950

–

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: PROGRAMY ORIENTACYJNE OGÓŁEM

4 951

4 951

(1)

100 %

4 950

–

100 %

4 950

–

100 %

Pomoc dla uchodźców

100

100

 

100 %

100

 

100 %

100

 

100 %

Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych (Konwencja z Lomé)

136

136

 

100 %

136

 

100 %

136

 

100 %

Głęboko zadłużone kraje ubogie (Konwencja z Lomé)

1 060

1 060

 

100 %

1 060

 

100 %

1 060

 

100 %

Dotacje na spłatę odsetek

69

69

 

100 %

68

 

100 %

68

 

100 %

Kapitał podwyższonego ryzyka

1 012

1 012

(3)

100 %

1 012

 

100 %

1 012

 

100 %

Stabex

723

723

–

100 %

722

 

100 %

722

 

100 %

Korekta strukturalna

1 497

1 497

–

100 %

1 497

 

100 %

1 497

 

100 %

Sysmin

101

101

 

100 %

101

 

100 %

101

 

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: POMOC NIEOBJĘTA PROGRAMOWANIEM OGÓŁEM

4 697

4 696

(3)

100 %

4 695

 

100 %

4 695

 

100 %

AKP

Regularne wkłady państw członkowskich

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Umowa z Kotonu

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Pula środków A – przydziały krajowe

417

417

 

100 %

417

 

100 %

417

 

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

417

417

 

100 %

417

 

100 %

417

 

100 %

Pula środków B – przydziały krajowe

233

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Wyrównanie zmniejszonych dochodów z wywozu

 

233

–

 

231

–

99 %

231

–

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

233

233

–

100 %

231

–

99 %

231

–

100 %

Odsetki i inne przychody

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

OGÓŁEM AKP (A)

10 333

10 332

(4)

100 %

10 330

–

100 %

10 329

–

100 %

KTZ

Regularne wkłady państw członkowskich

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Konwencja z Lomé

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Programy orientacyjne ogółem

35

35

 

100 %

35

 

100 %

35

 

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: PROGRAMY ORIENTACYJNE OGÓŁEM

35

35

 

100 %

35

 

100 %

35

 

100 %

Dotacje na spłatę odsetek

1

1

 

100 %

1

 

100 %

1

 

100 %

Kapitał podwyższonego ryzyka

6

6

 

100 %

6

 

100 %

6

 

100 %

Stabex

1

1

 

100 %

1

 

100 %

1

 

100 %

Sysmin

2

2

 

100 %

2

 

100 %

2

 

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: POMOC NIEOBJĘTA PROGRAMOWANIEM OGÓŁEM

10

10

 

100 %

10

 

100 %

10

 

100 %

 

KTZ OGÓŁEM

46

46

 

100 %

46

 

100 %

46

 

100 %

OGÓŁEM: AKP+KTZ (A+B)

10 379

10 377

(4)

100 %

10 375

–

100 %

10 375

–

100 %


Tabela 2.4

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe EFR na dzień 31 grudnia 2018 r.

Rodzaj pomocy

AKP + KTZ – 9. ERF

mln EUR

 

 

ŚRODKI

DECYZJE

PRZYZNANE ŚRODKI

PŁATNOŚCI

ZBIORCZO

ROCZNIE

%

ZBIORCZO

ROCZNIE

%

ZBIORCZO

ROCZNIE

%

(1)

(2)

 

(2): (1)

(3)

 

(3): (2)

(4)

 

(4): (3)

Konwencja z Lomé

AKP

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Regularne wkłady państw członkowskich

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Przesunięcia z 6. EFR – Konwencja z Lomé

20

20

–

100 %

20

 

100 %

20

 

100 %

Przesunięcia z 7. EFR – Konwencja z Lomé

647

647

–

100 %

647

 

100 %

647

 

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: PRZESUNIĘCIA Z INNYCH FUNDUSZY

668

668

–

100 %

668

 

100 %

667

 

100 %

Umowa z Kotonu

AKP

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Regularne wkłady państw członkowskich

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Pula środków A – przydziały krajowe

8 608

8 600

(15)

100 %

8 590

(9)

100 %

8 565

(1)

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

8 608

8 600

(15)

100 %

8 590

(9)

100 %

8 565

(1)

100 %

Pula środków B – przydziały krajowe

1 208

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Wyrównanie zmniejszonych dochodów z wywozu

 

148

–

 

148

–

100 %

148

 

100 %

Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych

 

1 049

–

 

1 045

–

100 %

1 040

–

99 %

Głęboko zadłużone kraje ubogie

 

11

 

 

11

 

100 %

11

 

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

1 208

1 208

–

100 %

1 204

–

100 %

1 198

–

100 %

CRP, CTA i Zgromadzenie Parlamentarne

154

154

 

100 %

154

 

100 %

154

 

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: CRP, CTA i ZGROMADZENIE PARLAMENTARNE

154

154

 

100 %

154

 

100 %

154

 

100 %

AKP

Koszty realizacji

177

177

(1)

100 %

177

–

100 %

177

 

100 %

Odsetki i inne przychody

63

63

 

100 %

63

 

100 %

63

 

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

240

239

(1)

100 %

239

–

100 %

239

 

100 %

Pozostałe przydziały wewnątrz AKP

2 589

2 586

(9)

100 %

2 577

(7)

100 %

2 568

1

100 %

Instrument na rzecz Pokoju

353

353

–

100 %

353

 

100 %

353

 

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP

2 942

2 940

(9)

100 %

2 931

(7)

100 %

2 922

1

100 %

Przydziały regionalne

759

756

(7)

100 %

745

(2)

99 %

729

(1)

98 %

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE

759

756

(7)

100 %

745

(2)

99 %

729

(1)

98 %

Przydział specjalny – Demokr. Rep. Konga

105

105

 

100 %

105

 

100 %

105

 

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁ SPECJALNY – Demokr. Rep. Konga

105

105

 

100 %

105

 

100 %

105

 

100 %

Przydział specjalny – Sudan Południowy

267

266

–

100 %

253

35

95 %

200

16

79 %

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁ SPECJALNY – SUDAN POŁUDNIOWY

267

266

–

100 %

253

35

95 %

200

16

79 %

Przydział specjalny – Sudan

110

107

(1)

97 %

105

–

98 %

97

8

93 %

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁ SPECJALNY – SUDAN

110

107

(1)

97 %

105

–

98 %

97

8

93 %

Dobrowolna składka na Instrument na rzecz Pokoju

39

24

 

62 %

24

 

100 %

24

 

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: DOBROWOLNA SKŁADKA NA INSTRUMENT NA RZECZ POKOJU

39

24

 

62 %

24

 

100 %

24

 

100 %

 

OGÓŁEM: AKP (A)

15 100

15 067

(33)

100 %

15 018

17

100 %

14 900

23

99 %

KTZ

Regularne wkłady państw członkowskich

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Konwencja z Lomé

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Przesunięcia z 6. EFR – Konwencja z Lomé

–

–

 

100 %

–

 

100 %

–

 

100 %

Przesunięcia z 7. EFR – Konwencja z Lomé

3

3

 

100 %

3

 

100 %

3

 

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: PRZESUNIĘCIA Z INNYCH FUNDUSZY

3

3

 

100 %

3

 

100 %

3

 

100 %

Umowa z Kotonu

KTZ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Regularne wkłady państw członkowskich

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Pula środków A – przydziały krajowe

237

237

 

100 %

235

 

99 %

235

 

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

237

237

 

100 %

235

 

99 %

235

 

100 %

Pula środków B – przydziały krajowe

4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych

 

4

 

 

4

 

100 %

4

 

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

4

4

 

100 %

4

 

100 %

4

 

100 %

Analizy/Pomoc techniczna w ramach KTZ

1

1

 

100 %

1

 

100 %

1

 

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

1

1

 

100 %

1

 

100 %

1

 

100 %

Przydziały regionalne

45

45

–

100 %

45

–

99 %

45

–

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE

45

45

–

100 %

45

–

99 %

45

–

100 %

 

OGÓŁEM: KTZ

290

290

–

100 %

288

–

99 %

288

–

100 %

 

OGÓŁEM: AKP+KTZ (A+B)

15 390

15 357

(33)

100 %

15 305

16

100 %

15 187

23

99 %


Tabela 2.5

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe EFR na dzień 31 grudnia 2018 r.

Rodzaj pomocy

AKP + KTZ – 10. ERF

mln EUR

 

ŚRODKI

DECYZJE

PRZYZNANE ŚRODKI

PŁATNOŚCI

ZBIORCZO

ROCZNIE

%

ZBIORCZO

ROCZNIE

%

ZBIORCZO

ROCZNIE

%

(1)

(2)

 

(2): (1)

(3)

 

(3): (2)

(4)

 

(4): (3)

Regularne wkłady państw członkowskich

Przydziały

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

AKP

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Pula środków A – przydziały krajowe

12 922

12 820

(201)

99 %

12 482

5

97 %

11 568

586

93 %

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

12 922

12 820

(201)

99 %

12 482

5

97 %

11 568

 

586

Pula środków B – przydziały krajowe

2 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Wyrównanie zmniejszonych dochodów z wywozu

 

203

(1)

 

200

2

99 %

190

 

8

Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych

 

840

(4)

 

831

(5)

99 %

813

 

23

Głęboko zadłużone kraje ubogie

 

49

–

 

49

–

100 %

49

 

 

Inne wydarzenia mające wpływ na budżet

 

904

(1)

 

896

(1)

99 %

886

 

4

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

2 000

1 995

(6)

100 %

1 976

(4)

99 %

1 938

 

34

Koszty realizacji

445

436

4

98 %

436

5

100 %

435

 

6

Odsetki i inne przychody

85

68

–

80 %

67

–

98 %

67

 

–

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

530

504

4

95 %

503

5

100 %

502

 

6

Koszty instytucjonalne i koszty wsparcia

230

229

(3)

99 %

229

(1)

100 %

209

 

(2)

Pozostałe przydziały wewnątrz AKP

1 868

1 864

(18)

100 %

1 823

(4)

98 %

1 683

 

73

Instrument na rzecz Pokoju

1 119

1 119

105

100 %

1 099

227

98 %

1 023

 

209

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP

3 218

3 212

85

100 %

3 151

221

98 %

2 916

 

280

AKP

Przydziały regionalne

1 942

1 926

(24)

99 %

1 818

(8)

94 %

1 555

 

144

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE

1 942

1 926

(24)

99 %

1 818

(8)

94 %

1 555

 

144

Współfinansowanie

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Przydziały

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Pula środków A – przydziały krajowe

187

183

(1)

98 %

179

–

97 %

143

 

12

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

187

183

(1)

98 %

179

–

97 %

143

 

12

Koszty realizacji

5

5

1

100 %

3

1

62 %

2

 

1

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

5

5

1

100 %

3

1

62 %

2

 

1

Pozostałe przydziały wewnątrz AKP

12

11

(1)

92 %

10

–

99 %

10

 

–

Instrument na rzecz Pokoju

1

1

 

100 %

1

 

99 %

1

 

 

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP

12

11

(1)

92 %

11

–

99 %

11

 

–

Rezerwy podlegające uruchomieniu

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Rezerwy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Pula środków A – rezerwa

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Pula środków B – rezerwa

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA KRAJOWA

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Rezerwa w ramach AKP

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA W RAMACH AKP

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

KTZ

Rezerwa na przydziały krajowe – pula środków A STABEX

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NA PRZYDZIAŁY KRAJOWE – PULA ŚRODKÓW A STABEX

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Rezerwa na krajowe i regionalne programy orientacyjne

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NA KRAJOWE I REGIONALNE PROGRAMY ORIENTACYJNE

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Rezerwa na przydziały regionalne

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NA PRZYDZIAŁY REGIONALNE

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Rezerwy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

131

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NIEPODLEGAJĄCA URUCHOMIENIU

131

 

 

 

 

 

 

 

 

 

KTZ

Regularne wkłady państw członkowskich

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Przydziały

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Pula środków A – przydziały krajowe

190

189

(2)

99 %

182

17

96 %

144

13

79 %

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

190

189

(2)

99 %

182

17

96 %

144

 

13

Pula środków B – przydziały krajowe

15

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych

 

9

–

 

8

–

99 %

8

 

–

Inne wydarzenia mające wpływ na budżet

 

6

 

 

6

 

100 %

6

 

 

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

15

15

–

98 %

14

–

99 %

14

 

–

Analizy/Pomoc techniczna w ramach KTZ

5

5

–

100 %

5

–

98 %

5

 

–

KTZ

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

5

5

–

100 %

5

–

98 %

5

 

–

Przydziały regionalne

40

39

(1)

98 %

37

(1)

95 %

32

 

–

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE

40

39

(1)

98 %

37

(1)

95 %

32

 

–

Rezerwy podlegające uruchomieniu

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Rezerwy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Pula środków A – rezerwa

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Pula środków B – rezerwa

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA KRAJOWA

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Rezerwa na przydziały krajowe – pula środków A STABEX

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NA PRZYDZIAŁY KRAJOWE – PULA ŚRODKÓW A STABEX

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Rezerwa na przydziały regionalne

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NA PRZYDZIAŁY REGIONALNE

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Rezerwy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

25

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NIEPODLEGAJĄCA URUCHOMIENIU

25

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

OGÓŁEM: AKP+KTZ (W TYM REZERWY) (A+B)

21 223

20 905

(147)

99 %

20 361

236

97 %

18 829

1 076

92 %


Tabela 2.6

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe EFR na dzień 31 grudnia 2018 r.

Rodzaj pomocy

AKP + KTZ – 11. ERF

mln EUR

 

ŚRODKI

DECYZJE

PRZYZNANE ŚRODKI

PŁATNOŚCI

ZBIORCZO

ROCZNIE

%

ZBIORCZO

ROCZNIE

%

ZBIORCZO

ROCZNIE

%

(1)

(2)

 

(2): (1)

(3)

 

(3): (2)

(4)

 

(4): (3)

Regularne wkłady państw członkowskich

Przydziały

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

AKP

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Pula środków A – przydziały krajowe

15 419

12 634

1 743

82 %

9 202

2 346

73 %

4 467

1 536

49 %

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

15 419

12 634

1 743

82 %

9 202

2 346

73 %

4 467

 

1 536

Pula środków B – przydziały krajowe

717

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych

 

592

2

 

589

10

99 %

493

 

50

Inne wydarzenia mające wpływ na budżet

 

109

 

 

109

–

100 %

109

 

80

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

717

701

2

98 %

698

10

100 %

601

 

130

Instrument pomostowy

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SUMA CZĄSTKOWA: INSTRUMENT POMOSTOWY

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Koszty realizacji

1 053

700

162

67 %

646

157

92 %

603

 

148

Odsetki i inne przychody

16

10

–

59 %

7

1

71 %

6

 

–

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

1 069

710

162

66 %

653

157

92 %

609

 

148

Koszty instytucjonalne i koszty wsparcia

246

133

27

54 %

98

7

74 %

85

 

16

Pozostałe przydziały wewnątrz AKP

2 700

2 116

871

78 %

1 347

537

64 %

899

 

408

Instrument na rzecz Pokoju

1 000

1 000

6

100 %

946

61

95 %

859

 

54

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP

3 946

3 249

905

82 %

2 391

604

74 %

1 843

 

478

Przydziały regionalne

6 541

5 803

1 381

89 %

4 940

1 426

85 %

1 554

 

610

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE

6 541

5 803

1 381

89 %

4 940

1 426

85 %

1 554

 

610

AKP

Współfinansowanie

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Przydziały

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Pula środków A – przydziały krajowe

23

20

 

89 %

20

–

100 %

1

 

1

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

23

20

 

89 %

20

–

100 %

1

 

1

Koszty realizacji

2

1

1

70 %

 

 

 

 

 

 

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

2

1

1

70 %

 

 

 

 

 

 

Instrument na rzecz Pokoju

11

2

1

16 %

2

1

100 %

1

 

 

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP

11

2

1

16 %

2

1

100 %

1

 

 

Przydziały regionalne

2

2

2

100 %

2

2

100 %

 

 

 

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE

2

2

2

100 %

2

2

100 %

 

 

 

Rezerwy podlegające uruchomieniu

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Rezerwy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Pula środków B – rezerwa

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA KRAJOWA

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Rezerwa w ramach AKP

69

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA W RAMACH AKP

69

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Rezerwa na przydziały krajowe – pula środków A STABEX

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NA PRZYDZIAŁY KRAJOWE – PULA ŚRODKÓW A STABEX

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Rezerwa na krajowe i regionalne programy orientacyjne

1 270

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NA KRAJOWE I REGIONALNE PROGRAMY ORIENTACYJNE

1 270

 

 

 

 

 

 

 

 

 

KTZ

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Rezerwy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

311

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NIEPODLEGAJĄCA URUCHOMIENIU

311

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Wewnętrzna umowa KE o gwarantowanym poziomie usług

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Rezerwy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Pula środków A – przydziały krajowe

1

1

 

71 %

1

 

100 %

1

 

 

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

1

1

 

71 %

1

 

100 %

1

 

 

KTZ

Regularne wkłady państw członkowskich

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Przydziały

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Pula środków A – przydziały krajowe

196

183

92

93 %

179

97

98 %

76

50

43 %

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

196

183

92

93 %

179

97

98 %

76

 

50

Pula środków B – przydziały krajowe

8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych

 

3

3

 

3

3

100 %

2

 

2

Inne wydarzenia mające wpływ na budżet

 

3

3

 

3

3

100 %

3

 

3

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

8

6

6

75 %

6

6

100 %

5

 

5

Instrument pomostowy

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SUMA CZĄSTKOWA: INSTRUMENT POMOSTOWY

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Analizy/Pomoc techniczna w ramach KTZ

9

5

–

60 %

5

1

90 %

3

 

1

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

9

5

–

60 %

5

1

90 %

3

 

1

KTZ

Przydziały regionalne

81

37

37

46 %

37

37

99 %

7

 

7

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE

81

37

37

46 %

37

37

99 %

7

 

7

Współfinansowanie

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Przydziały

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Pula środków A – przydziały krajowe

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Rezerwy podlegające uruchomieniu

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Rezerwy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Rezerwa na krajowe i regionalne programy orientacyjne

49

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NA KRAJOWE I REGIONALNE PROGRAMY ORIENTACYJNE

49

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Rezerwy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NIEPODLEGAJĄCA URUCHOMIENIU

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Wewnętrzna umowa KE o gwarantowanym poziomie usług

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Rezerwy

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Pula środków A – przydziały krajowe

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

–

 

 

 

 

 

 

 

 

 

AKP

Regularne wkłady państw członkowskich

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Przydziały

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Pula środków A – przydziały krajowe

10

6

 

60 %

6

–

98 %

6

4

98 %

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

10

6

 

60 %

6

–

98 %

6

 

4

Pula środków B – przydziały krajowe

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

OGÓŁEM: AKP+KTZ (W TYM REZERWY) (A+B)

29 747

23 359

4 332

79 %

18 140

4 687

78 %

9 175

2 970

51 %

SPRAWOZDANIE ROCZNE Z REALIZACJI – ŚRODKI PIENIĘŻNE ZARZĄDZANE PRZEZ EUROPEJSKI BANK INWESTYCYJNY

EUROPEJSKI BANK INWESTYCYJNY

CA/521/19

14 marca 2019 r.

 

Dokument 19/092

RADA DYREKTORÓW

INSTRUMENT INWESTYCYJNY

SPRAWOZDANIE FINANSOWE

NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2018 R.

—

Sprawozdanie z sytuacji finansowej

—

Sprawozdanie z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów

—

Zestawienie zmian w zasobach stron wnoszących wkład

—

Rachunek przepływów pieniężnych

—

Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego

SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2018 r.

tys. EUR

 

Informacja dodatkowa

31.12.2018.

31.12.2017.

AKTYWA

 

 

 

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

5

573 708

549 101

Należności z tytułu wkładów

9/17

100 000

150 000

Aktywa finansowe ogółem

10

335 140

144 382

Pochodne instrumenty finansowe

6

9 873

12 521

Pożyczki i zaliczki

7

1 540 991

1 666 725

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu

8

567 292

497 539

Pozostałe aktywa

11

171

4 385

Aktywa ogółem

 

3 127 175

3 024 653

ZOBOWIĄZANIA I ZASOBY STRON WNOSZĄCYCH WKŁAD

 

 

 

ZOBOWIĄZANIA

 

 

 

Pochodne instrumenty finansowe

6

8 493

1 153

Przychody przyszłych okresów

12

33 764

25 802

Rezerwy na wystawione gwarancje

13

793

484

Rezerwy z tytułu zobowiązań do udzielenia pożyczki

14

23 822

-

Zobowiązania wobec osób trzecich

15

143 813

157 285

Pozostałe zobowiązania

16

2 493

2 462

Zobowiązania ogółem

 

213 178

187 186

ZASOBY STRON WNOSZĄCYCH WKŁAD

 

 

 

Wkład państw członkowskich do instrumentu wniesiony zgodnie z wezwaniem

17

2 697 000

2 517 000

Kapitał z aktualizacji wyceny (MSR 39)

 

-

125 816

Zyski zatrzymane

 

216 997

194 651

Zasoby stron wnoszących wkład ogółem

 

2 913 997

2 837 467

Zobowiązania i zasoby stron wnoszących wkład ogółem

 

3 127 175

3 024 653

SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW LUB STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2018 R.

tys. EUR

 

Informacja dodatkowa

Od 1.1.2018

Od 1.1.2017

do 31.12.2018.

do 31.12.2017.

Odsetki i podobne przychody

19

96 730

101 406

Odsetki i podobne koszty

19

-2 539

-2 671

Odsetki i podobne przychody netto

 

94 191

98 735

Przychody z tytułu opłat i prowizji

20

284

210

Koszty z tytułu opłat i prowizji

20

-106

-60

Przychody z tytułu opłat i prowizji netto

 

178

150

Zmiana wartości godziwej pochodnych instrumentów finansowych

 

-9 987

29 637

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu – wynik netto (dostępne do sprzedaży w 2017 r.)

21

-10 179

2 711

Pożyczki i zaliczki wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) – wynik netto

21

-702

-

Ujemne różnice kursowe netto

 

-32 436

-38 165

Operacje finansowe – wynik netto

 

-53 304

-5 817

Zmiana w odpisie aktualizującym z tytułu utraty wartości kredytów i zaliczek, bez odwrócenia

7

-22 771

-10 721

Zmiana stanu rezerw na wystawione gwarancje

13

-485

-65

Zmiana rezerw z tytułu zobowiązań do udzielenia pożyczki

14

-19 612

-

Utrata wartości aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży (MSR 39)

8

-

-22 024

Ogólne koszty administracyjne

22

-47 799

-45 105

(Strata)/zysk za rok

 

-49 602

15 153

Inne całkowite dochody:

 

 

 

Pozycje, które są lub mogą zostać przeklasyfikowane jako zysk lub strata:

 

 

 

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży – Kapitał z aktualizacji wyceny (MSR 39)

8

 

 

1. Zmiana netto wartości godziwej aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

 

-

-31 034

2. Kwota netto przeniesiona jako zysk lub strata

 

-

13 966

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży ogółem

 

-

-17 068

Inne całkowite (straty) ogółem

 

-

-17 068

Całkowite (straty) za rok

 

-49 602

-1 915

(1) W odniesieniu do roku kończącego się z dniem 31 grudnia 2018 r. odsetki i podobne dochody obejmują 96,7 mln EUR naliczonych od aktywów utrzymywanych po kosztach zamortyzowanych według metody efektywnej stopy procentowej.

ZESTAWIENIE ZMIAN W ZASOBACH STRON WNOSZĄCYCH WKŁAD

ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2018 R.

tys. EUR

 

 

Wkłady wniesione zgodnie z wezwaniem

Kapitał z aktualizacji wyceny (*2)

Zyski zatrzymane (*2)

Ogółem

Na 1 stycznia 2018

Informacja dodatkowa

2 517 000

-

266 599

2 783 599

Wkłady państw członkowskich wniesione zgodnie z wezwaniem w ciągu roku

17

180 000

-

-

180 000

Strata za rok 2018

 

-

-

-49 602

-49 602

Zmiana w zasobach stron wnoszących wkład

 

180 000

-

-49 602

130 398

Na 31 grudnia 2018

 

2 697 000

-

216 997

2 913 997

 

 

 

 

 

 

 

 

Wkłady wniesione zgodnie z wezwaniem

Kapitał z aktualizacji wyceny

Zyski zatrzymane

Ogółem

Na 1 stycznia 2017

 

2 377 000

142 884

179 498

2 699 382

Wkłady państw członkowskich wniesione zgodnie z wezwaniem w ciągu roku

17

140 000

-

-

140 000

Zysk za rok 2017

 

-

-

15 153

15 153

Inne całkowite dochody ogółem za rok (*2)

 

-

-17 068

-

-17 068

Zmiana w zasobach stron wnoszących wkład

 

140 000

-17 068

15 153

138 085

Na 31 grudnia 2017

 

2 517 000

125 816

194 651

2 837 467

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2018 R.

tys. EUR

 

Infor-macja dodat-kowa

Od 1.1.2018 do 31.12.2018.

Od 1.1.2017 do 31.12.2017.

DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA

 

 

 

(Strata)/Zysk za rok budżetowy

 

-49 602

15 153

Korekty:

 

 

 

Utrata wartości aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży (MSR 39)

8

-

22 024

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu – wynik netto na poziomie wartości godziwej

 

20 665

-

Zmiana w odpisie aktualizującym z tytułu utraty wartości kredytów i zaliczek, bez odwrócenia

7

22 771

10 721

Pożyczki i zaliczki wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) – wynik netto

 

702

-

Zmiana stanu naliczonych odsetek i zamortyzowanych kosztów pożyczek i zaliczek

7

-1 833

-1 198

Zmiana netto stanu rezerw na wystawione gwarancje

13

309

-141

Zmiana netto rezerw z tytułu zobowiązań do udzielenia pożyczki

 

19 666

-

Zmiana stanu naliczonych odsetek i zamortyzowanych kosztów aktywów finansowych ogółem

10

-1 645

-398

Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów

 

7 962

-481

Wpływ zmian kursu wymiany na pożyczki

7

-44 927

168 304

Wpływ zmian kursu wymiany na akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu

 

-17 300

-1 655

Wpływ zmian kursu wymiany na środki pieniężne

 

2 561

-6 473

Strata na działalności operacyjnej przed zmianami stanu aktywów i zobowiązań operacyjnych

 

-40 671

205 856

Wypłaty pożyczek

7

- 259 214

- 368 662

Spłaty pożyczek

7

354 855

253 486

Zmiana stanu naliczonych odsetek od środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

5

-178

63

Zmiana wartości godziwej instrumentów pochodnych

 

9 987

-29 637

(Zmniejszenie) stanu aktywów finansowych ogółem

10

-2 219 062

-1 084 149

Zapadalność aktywów finansowych ogółem

10

2 026 659

1 109 563

(Zmniejszenie) stanu akcji i innych papierów wartościowych o zmiennej stopie dochodu

8

-95 434

-62 660

Spłata/zbycie akcji i innych papierów wartościowych o zmiennej stopie dochodu

 

32 802

44 568

(Wzrost) wartości pozostałych aktywów

 

-4 214

-4 040

(Zmniejszenie)/zwiększenie stanu pozostałych zobowiązań

 

31

-84

Zwiększenie stanu zobowiązań wobec Europejskiego Banku Inwestycyjnego

 

2 168

2 202

Przepływy pieniężne netto w/z działalności operacyjnej

 

- 192 271

66 506

DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA

 

 

 

Wkład otrzymany od państw członkowskich

17

230 000

76 395

Kwoty otrzymane od państw członkowskich w związku z dotacjami na spłatę odsetek i pomocą techniczną

 

20 000

60 000

Kwoty wypłacone w imieniu państw członkowskich w związku z dotacjami na spłatę odsetek i pomocą techniczną

 

-35 641

-21 026

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

 

214 359

115 369

Zwiększenie netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

 

22 088

181 875

Zbiorczy rachunek przepływów pieniężnych:

 

 

 

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku budżetowego

 

549 169

360 821

Środki pieniężne netto:

 

 

 

Działalność operacyjna

 

- 192 271

66 506

Działalność finansowa

 

214 359

115 369

Wpływ zmian kursu wymiany na środki pieniężne i ich ekwiwalenty

 

2 561

6 473

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku budżetowego

 

573 818

549 169

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują:

 

 

 

Środki pieniężne w kasie

5

51 936

166 445

Lokaty terminowe (z wyłączeniem naliczonych odsetek)

5

521 882

367 721

Komercyjne papiery dłużne

5

-

15 003

 

 

573 818

549 169

Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego na dzień 31 grudnia 2018 r.

1.   Informacje ogólne

Instrument Inwestycyjny („instrument”) został ustanowiony w ramach Umowy z Kotonu („umowy”) o współpracy i pomocy na rzecz rozwoju pomiędzy grupą państw Afryki, Karaibów i Pacyfiku („państw AKP”) a Unią Europejską i jej państwami członkowskimi z dnia 23 czerwca 2000 r., zmienionej w dniu 25 czerwca 2005 r. oraz 22 czerwca 2010 r.

Instrument nie jest odrębnym podmiotem prawnym, a Europejski Bank Inwestycyjny („EBI” lub „Bank”) zarządza wkładami w imieniu państw członkowskich („darczyńców”) zgodnie z warunkami umowy oraz pełni funkcję administratora instrumentu.

Finansowanie na podstawie umowy pochodzi z budżetów państw członkowskich UE Państwa członkowskie UE wnoszą kwoty przewidziane na finansowanie instrumentu oraz dotacji na finansowanie dopłat do oprocentowania, jak przewidziano w wieloletnich ramach finansowych (pierwszy protokół finansowy obejmujący lata 2000–2007, zwany 9 Europejskim Funduszem Rozwoju (EFR), drugi protokół finansowy obejmujący lata 2008–2013, zwany 10. EFR, oraz trzeci protokół finansowy obejmujący lata 2014–2020, zwany 11. EFR) EBI powierzono zarządzanie:

—

instrumentem – obciążonym ryzykiem funduszem odnawialnym o wartości 3 685,5 mln EUR przeznaczonym na wsparcie inwestycji sektora prywatnego w państwach AKP; przy czym kwota 48,5 mln EUR przydzielona jest krajom i terytoriom zamorskim („KTZ”),

—

dotacjami na finansowanie dopłat do oprocentowania o wartości maksymalnie 1 220,85 mln EUR dla państw AKP i maksymalnie 8,5 mln EUR dla KTZ Maksymalnie 15 % tych dopłat może zostać wykorzystane na pomoc techniczną związaną z projektami.

Niniejsze sprawozdanie finansowe obejmuje okres od 1 stycznia 2018 r. do 31 grudnia 2018 r.

Na wniosek Komitetu Zarządzającego EBI Rada Dyrektorów EBI przyjęła sprawozdanie finansowe w dniu 14 marca 2019 r. i zezwoliła na jego przedłożenie Radzie Gubernatorów do zatwierdzenia do dnia 26 kwietnia 2019 r.

2.   Istotne zasady rachunkowości

2.1.    Podstawa przygotowania – Stwierdzenie zgodności

Sprawozdanie finansowe dotyczące instrumentu inwestycyjnego zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) przyjętymi przez Unię Europejską.

2.2.    Istotne osądy i szacunki księgowe

Przygotowanie sprawozdania finansowego wymaga wykorzystania wartości szacunkowych Wymaga to również od kierownictwa Europejskiego Banku Inwestycyjnego stosowania własnego osądu przy stosowaniu zasad księgowych obowiązujących w przypadku Instrumentu Inwestycyjnego Poniżej wymieniono obszary wymagające kierowania się w znacznym stopniu osądem lub cechujące się złożonością lub obszary, w których założenia i szacunki są istotne dla sprawozdania finansowego.

Stosowanie osądów i szacunków ma największe znaczenie w następujących kwestiach:

—   Wycena instrumentów finansowych według wartości godziwej

Wartość godziwą aktywów finansowych i zobowiązań finansowych, które są przedmiotem obrotu na aktywnych rynkach, ustala się w oparciu o kwotowane ceny rynkowe lub kwotowania cen przez maklerów Jeżeli na podstawie aktywnych rynków nie można określić wartości godziwej, wartość tę określa się, korzystając z różnych technik wyceny, w tym z modeli matematycznych Dane wejściowe do tych modeli pochodzą z obserwacji rynków w tych przypadkach, w których jest to możliwe, a jeżeli nie ma takiej możliwości, do określenia wartości godziwej niezbędny jest osąd Wyceny są podzielone na różne kategorie w hierarchii wartości godziwej na podstawie danych wejściowych wykorzystanych w technikach wyceny zgodnie z opisem w informacjach dodatkowych 2.4.2 i 4.

—   Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości pożyczek i zaliczek

Wycena oczekiwanych strat kredytowych wymaga od zarządzających istotnego osądu, w szczególności oceny znacznego wzrostu ryzyka kredytowego od czasu początkowego ujęcia, uwzględnienia przewidywań i dalszych szacunków dotyczących kwot i terminów przyszłych przepływów pieniężnych oraz wartości zabezpieczeń przy określaniu poziomu odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości Szacunki te wynikają z szeregu czynników, których zmiany mogą powodować znaczne zmiany terminu i kwoty ujmowanego odpisu na oczekiwane straty kredytowe (informacja dodatkowa 2.4.2).

—   Wycena inwestycji w nienotowane instrumenty kapitałowe

Wycena nienotowanych inwestycji kapitałowych opiera się zazwyczaj na jednym z następujących elementów:

—

ostatnich transakcjach zawartych na warunkach rynkowych,

—

bieżącej wartości godziwej innego instrumentu o zasadniczo takim samym charakterze,

—

spodziewanych przepływach pieniężnych zdyskontowanych według bieżących stóp procentowych mających zastosowanie do instrumentów o podobnych warunkach i podobnej charakterystyce ryzyka,

—

metodzie skorygowanych aktywów netto, lub

—

innych modelach wyceny.

Określenie przepływów pieniężnych oraz czynników dyskontujących dla nienotowanych inwestycji kapitałowych wymaga wykorzystania szacunków w znaczącym stopniu W ramach instrumentu okresowo porównuje się techniki wyceny i ocenia się je pod kątem wiarygodności, stosując ceny z obserwacji bieżących transakcji rynkowych na takich samych instrumentach lub inne dostępne zaobserwowane dane rynkowe.

—   Utrata wartości inwestycji kapitałowych dostępnych do sprzedaży (dotyczy okresu przed dniem 1 stycznia 2018 r.)

W ramach instrumentu ustalono, że utrata wartości inwestycji kapitałowych dostępnych do sprzedaży następuje wówczas, gdy występuje istotny lub trwający przez dłuższy czas spadek wartości godziwej poniżej ich kosztu lub gdy istnieją inne obiektywne dowody utraty wartości Ustalenie, co oznacza „istotny” lub „trwający przez dłuższy czas” wymaga zastosowania osądu W ramach instrumentu ustalono, że „istotny” zasadniczo oznacza równy lub wyższy niż 30 %, a „trwający przez dłuższy czas” – trwający dłużej niż 12 miesięcy Ponadto ocenia się również inne czynniki, w tym zwykłe wahania cen akcji w przypadku akcji notowanych oraz przyszłe przepływy pieniężne i czynniki dyskontujące w przypadku nienotowanych instrumentów kapitałowych.

—   Konsolidacja jednostek, w których instrument ma udziały

Zgodnie z istotnym osądem w ramach instrumentu żadna z jednostek, w których posiada on udziały, nie jest przez niego kontrolowana Wynika to z faktu, że we wszystkich tych jednostkach wyłączna odpowiedzialność za zarządzanie spółką oraz kontrolowanie jej działań i innych spraw spoczywa na komplementariuszu, zarządzającym funduszem lub zarządzie, który ma również kompetencje i uprawnienia do podejmowania wszelkich działań niezbędnych do realizacji celów spółki zgodnie z wytycznymi dotyczącymi polityki i inwestycji.

2.3.    Zmiany zasad rachunkowości

Z wyjątkiem zmian opisanych poniżej, w odniesieniu do instrumentu niezmiennie stosowano zasady rachunkowości określone w informacji dodatkowej 2.4 w przypadku wszystkich okresów objętych niniejszym sprawozdaniem finansowym W odniesieniu do instrumentu przyjęto nowe standardy i zmiany standardów przedstawione poniżej.

Przyjęte standardy

MSSF 9 „Instrumenty finansowe”

W ramach instrumentu przyjęto MSSF 9 wydane przez RMSR w lipcu 2014 r. z datą zakończenia okresu przejściowego określoną na 1 stycznia 2018 r., co skutkowało zmianami w zasadach rachunkowości i korektami kwot wcześniej ujętych w sprawozdaniu finansowym Więcej szczegółów można znaleźć w informacji dodatkowej 2.5.

Zgodnie z przepisami przejściowymi MSSF 9 w ramach instrumentu podjęto decyzję o nieprzedstawianiu ponownie okresów porównawczych Wszelkie korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań finansowych wynikające z przyjęcia MSSF 9 ujęto w funduszu rezerw i kapitale z aktualizacji wyceny w wartościach na dzień 1 stycznia 2018 r. W związku z tym informacje przedstawione za 2017 r. nie odzwierciedlają wymogów MSSF 9, a zatem nie można ich porównać z informacjami przedstawionymi za rok 2018 zgodnie z MSSF 9.

MSSF 15 „Przychody z umów z klientami”

MSSF 15 ustanawia kompleksowe ramy pozwalające ustalić, czy, w jakiej wysokości i kiedy ująć przychody Zastępuje on istniejące wytyczne dotyczące ujmowania przychodów, w tym MSR 18 Przychody, MSR 11 Umowy o usługę budowlaną i KIMSF 13 Konsumenckie programy lojalnościowe.

W ramach instrumentu standard przyjęto z wykorzystaniem zmodyfikowanej metody retrospektywnej, co oznacza, że łączny efekt przyjęcia ujmuje się w zyskach zatrzymanych na dzień 1 stycznia 2018 r., a informacje porównawcze nie zostaną przedstawione ponownie.

Stosowanie MSSF 15 nie miało znaczącego wpływu na sprawozdania finansowe instrumentu.

KIMSF 22 Transakcje w walucie obcej oraz wynagrodzenie wypłacane lub otrzymywane z góry

W ramach interpretacji wyjaśniono, że przy ustalaniu natychmiastowego kursu wymiany stosowanego w początkowym ujęciu powiązanego składnika aktywów, kosztu lub dochodów (lub jego części) przy usuwaniu z bilansu niepieniężnego składnika aktywów lub zobowiązań związanego z wynagrodzeniem wypłacanym lub otrzymywanym z góry data zawarcia transakcji przypada na dzień, w którym jednostka początkowo ujęła dany niepieniężny składnik aktywów lub zobowiązań wynikający z wynagrodzenia wypłaconego lub otrzymanego z góry Jeżeli istnieje wiele przypadków wypłat lub wpływów pieniężnych dokonanych z góry, wówczas jednostka musi określić dzień zawarcia transakcji w odniesieniu do każdego przypadku wypłaty lub wpływu pieniężnego dokonanych z góry.

Przyjęcie tej interpretacji nie miało istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe instrumentu.

Coroczne zmiany w MSSF w cyklu 2014–2016 (zmiany w MSR 28)

Zmiany w MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach – wyjaśnienie, że decyzję dotyczącą wyceny jednostek, w które dokonano inwestycji, według wartości godziwej przez wynik finansowy podejmuje się w odniesieniu do poszczególnych inwestycji

W ramach tych zmian wyjaśniono, że jednostka, która jest organizacją zarządzającą kapitałem wysokiego ryzyka, lub inna kwalifikująca się jednostka może zdecydować się na wycenę swoich inwestycji w jednostkach zależnych i wspólnych przedsięwzięciach według wartości godziwej przez wynik finansowy w początkowym ujęciu dla poszczególnych inwestycji Jeżeli jednostka, która sama nie jest jednostką inwestycyjną, posiada udział w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu, które są jednostkami inwestycyjnymi, jednostka ta może, stosując metodę praw własności, zdecydować się na utrzymanie wyceny według wartości godziwej stosowaną przez tę jednostkę stowarzyszoną lub to wspólne przedsięwzięcie, będące jednostkami inwestycyjnymi, w odniesieniu do udziałów jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia, będących jednostkami inwestycyjnymi, w jednostkach zależnych Wyboru tego dokonuje się odrębnie dla każdej jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia inwestycyjnego w dniu: a) początkowego ujęcia tej jednostki stowarzyszonej lub tego wspólnego przedsięwzięcie, będących jednostkami inwestycyjnymi; b) w którym ta jednostka stowarzyszona lub to wspólne przedsięwzięcie stają się jednostką inwestycyjną; c) w którym ta jednostka stowarzyszona lub to wspólne przedsięwzięcie, będące jednostkami inwestycyjnymi, stają się jednostką dominującą.

W ramach instrumentu nie dokonuje się inwestycji we wspólne przedsięwzięcia Z tym względzie nie ma zatem wpływu na sprawozdanie finansowe dotyczące instrumentu.

Standardy opublikowane, ale jeszcze nie przyjęte

MSSF 16 Leasing

MSSF 16 został wydany w styczniu 2016 r. i zastępuje obecne wytyczne MSR 17. Będzie to skutkowało tym, że prawie wszystkie pozycje leasingowe będą ujmowane w bilansie, ponieważ zniesione zostanie rozróżnienie między leasingiem operacyjnym a finansowym Zgodnie z nowym standardem ujmuje się składnik aktywów (prawo do używania przedmiotu leasingu) oraz zobowiązanie finansowe do wniesienia opłaty Jedynymi wyjątkami są leasing krótkoterminowy i leasing aktywów niskocennych Zasady rachunkowości dla leasingodawców nie ulegną znaczącym zmianom.

MSSF 16 został zatwierdzony przez UE dnia 31 października 2017 r. i obowiązuje w odniesieniu do rocznych okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2019 r. lub później, z możliwością wcześniejszego przyjęcia, jeżeli stosowany jest MSSF 15.

Przewiduje się, że zmiana ta nie będzie miała istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe instrumentu.

2.4.    Opis istotnych zasad rachunkowości

Sprawozdanie z sytuacji finansowej przedstawia aktywa i zobowiązania w porządku zgodnym z malejącym stopniem płynności, bez wprowadzania podziału na pozycje krótkoterminowe i inne.

2.4.1.   Przeliczenie waluty obcej

Walutą wykorzystaną do prezentacji sprawozdania finansowego dotyczącego instrumentu jest euro (EUR), które jest także walutą funkcjonalną Informacje finansowe przedstawione w euro zostały zaokrąglone do pełnego tysiąca, chyba że zaznaczono inaczej.

Transakcje w walutach obcych przelicza się według kursu wymiany obowiązującego w dniu transakcji.

Aktywa i zobowiązania pieniężne denominowane w walutach innych niż euro przelicza się na euro według kursów wymiany obowiązujących na dzień sporządzenia sprawozdania z sytuacji finansowej Dodatnie lub ujemne różnice kursowe wynikające z przeliczenia walut wykazuje się w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów.

Niepieniężne pozycje wyceniane według kosztu historycznego w walucie obcej przelicza się przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia pierwotnej transakcji Pozycje niepieniężne wyceniane według wartości godziwej w walucie obcej przelicza się przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej.

Różnice kursowe wynikające z rozliczenia transakcji według kursu innego niż kurs z dnia transakcji oraz niezrealizowane różnice kursowe wynikające z nierozliczonych aktywów i zobowiązań pieniężnych w walucie obcej ujmowane są w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów.

Pozycje sprawozdania z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów przelicza się na euro po kursie wymiany obowiązującym w dniu transakcji.

2.4.2.   Aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne

Instrumenty finansowe niebędące instrumentami pochodnymi początkowo ujmuje się na dzień rozliczenia.

Klasyfikacja i wycena

Aktywa finansowe – polityka stosowana po dniu 1 stycznia 2018 r.

W początkowym ujęciu składnik aktywów finansowych klasyfikuje się jako wyceniany po koszcie zamortyzowanym („AC”), według wartości godziwej przez inne całkowite dochody („FVOCI”) lub według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”), natomiast zobowiązanie finansowe klasyfikuje się jako wyceniane po koszcie zamortyzowanym („AC”) lub według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”).

Zgodnie z MSSF 9 dokonując klasyfikacji, w pierwszej kolejności należy określić, czy dany składnik aktywów finansowych uznaje się za instrument dłużny czy kapitałowy MSSF 9 odnosi się do definicji określonych w MSR 32 Instrumenty finansowe: prezentacja.

Instrumenty dłużne to takie instrumenty, które spełniają definicję zobowiązania finansowego z punktu widzenia kontrahenta, m.in pożyczki, obligacje rządowe i korporacyjne.

Instrument dłużny jest klasyfikowany jako wyceniany po koszcie zamortyzowanym, jeżeli spełnia oba następujące warunki i nie został wyznaczony do wyceny według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”):

—

składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymanie aktywów, aby otrzymywać przepływy pieniężne wynikające z umowy, oraz

—

warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty (kryteria dotyczące przepływów stanowiących wyłącznie spłatę odsetek i kwoty głównej).

Instrument dłużny jest klasyfikowany jako wyceniany według wartości godziwej przez inne całkowite dochody („FVOCI”) jedynie wówczas, gdy spełnia oba następujące warunki i nie został wyznaczony do wyceny według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”):

—

składnik aktywów jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych, oraz

—

warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych spełniających kryteria dotyczące przepływów stanowiących wyłącznie spłatę odsetek i kwoty głównej.

Powyższe wymogi należy stosować w odniesieniu do całego składnika aktywów finansowych, nawet jeżeli obejmuje on wbudowany instrument pochodny.

Instrumenty kapitałowe to instrumenty, które spełniają definicję kapitału własnego z punktu widzenia emitenta, tj instrumenty, które nie obejmują zobowiązania umownego do przekazania przepływów pieniężnych i które uprawniają do udziału końcowego (rezydualnego) w aktywach netto emitenta Instrumenty kapitałowe są wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”).

W początkowym ujęciu instrumentu kapitałowego, który nie jest przeznaczony do obrotu, w ramach instrumentu można nieodwołalnie zdecydować o ujmowaniu późniejszych zmian w ramach innych całkowitych dochodów Wybór ten jest podejmowany w odniesieniu do poszczególnych inwestycji.

Wszystkie pozostałe aktywa finansowe są wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”).

Ocena modelu biznesowego

EBI, jako zarządzający instrumentem, ocenia cel modelu biznesowego, w ramach którego utrzymuje się dany instrument dłużny, na poziomie portfela, gdyż jest to najlepszy sposób na odzwierciedlenie metody zarządzania działalnością biznesową i przekazywania informacji zarządowi Uwzględniane informacje obejmują:

—

wskazane zasady i cele dotyczące portfela oraz funkcjonowanie tych strategii w praktyce Dotyczy to w szczególności kwestii, czy strategia zarządu koncentruje się na uzyskaniu przychodu z odsetek wynikających z umowy, utrzymaniu określonego profilu stopy procentowej, dostosowaniu okresu życia aktywów finansowych do terminu wymagalności zobowiązań, z których finansowane są te aktywa, lub realizowaniu przepływów pieniężnych poprzez sprzedaż aktywów,

—

sposób, w jaki wyniki portfela są oceniane i przekazywane zarządowi instrumentu,

—

rodzaje ryzyka, które mają wpływ na wyniki modelu biznesowego (i aktywów finansowych utrzymywanych w ramach tego modelu biznesowego), a także sposób, w jaki zarządza się tym ryzykiem, oraz

—

częstotliwość, wielkość i rozkład w czasie sprzedaży we wcześniejszych okresach, powody tej sprzedaży oraz oczekiwania co do przyszłych operacji sprzedaży.

Informacje na temat operacji sprzedaży nie są jednak rozpatrywane odrębnie, tylko w ramach ogólnej oceny sposobu, w jaki wskazany w ramach instrumentu cel zarządzania aktywami finansowymi jest osiągany, oraz sposobu realizacji przepływów pieniężnych.

Kryteria dotyczące przepływów stanowiących wyłącznie spłatę odsetek i kwoty głównej

Do celów niniejszej oceny „kwotę główną” definiuje się jako wartość godziwą instrumentu dłużnego w początkowym ujęciu „Odsetki” definiuje się jako zapłatę z tytułu wartości pieniądza w czasie i ryzyka kredytowego związanego z kwotą główną pozostałą do spłaty w danym okresie oraz z tytułu innych rodzajów ryzyka i kosztów (np. ryzyka płynności i kosztów administracyjnych), a także marży zysku.

Przeprowadzając ocenę kwestii, czy przepływy pieniężne wynikające z umowy stanowią jedynie spłaty odsetek i kwoty głównej, uwzględnia się umowne warunki instrumentu Dotyczy to między innymi kwestii, czy składnik aktywów finansowych objęty jest warunkiem umownym, w wyniku którego może dojść do zmiany rozkładu w czasie lub kwoty przepływów pieniężnych wynikających z umowy, która to zmiana spowoduje, że warunek ten nie zostanie spełniony.

Aktywa finansowe – polityka stosowana przed dniem 1 stycznia 2018 r.

Aktywa finansowe w ramach instrumentu przypisuje się do jednej z następujących kategorii:

—

pożyczki i należności,

—

utrzymywane do upływu terminu zapadalności,

—

dostępne do sprzedaży,

—

wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”).

Zaprzestanie ujmowania

W ramach instrumentu zaprzestaje się ujmowania składnika aktywów finansowych, gdy wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych lub przenosi się prawa do utrzymywania przepływów pieniężnych wynikających z umowy w ramach transakcji, w której zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści związane z posiadaniem składnika aktywów finansowych zostają przeniesione, lub jeżeli w ramach instrumentu ani nie przenosi się, ani nie zachowuje zasadniczo całego ryzyka i wszystkich korzyści związanych z posiadaniem przeniesionego składnika aktywów, ani nie zachowuje kontroli nad przeniesionym składnikiem aktywów.

W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych lub zobowiązania finansowego (informacje dodatkowe 2.4.4) różnicę między wartością bilansową danego składnika aktywów lub zobowiązania (lub wartością bilansową przypisaną do części składnika aktywów lub zobowiązania, którego przestaje się ujmować) a sumą (i) kwoty otrzymanej lub uiszczonej oraz (ii) wszelkiej kwoty skumulowanego zysku lub straty ujętej w innych całkowitych dochodach ujmuje się w wyniku finansowym z wyjątkiem skumulowanych zysków lub strat ujętych w innych całkowitych dochodach w przypadku inwestycji kapitałowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, przenoszonych do funduszu rezerw, a nie do zysków lub strat w momencie zbycia.

Przeklasyfikowanie

Aktywa finansowe nie podlegają przeklasyfikowaniu po ich początkowym ujęciu, z wyjątkiem możliwości przeklasyfikowania w okresie, w którym zostaje zmieniony model biznesowy instrumentu w zakresie zarządzania aktywami finansowymi.

Wycena instrumentów finansowych według wartości godziwej

Wartość godziwa jest to cena, którą otrzymano by za sprzedaż składnika aktywów lub zapłacono by za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami rynku na dzień wyceny na głównym rynku lub – w przypadku jego braku – na najkorzystniejszym rynku, do jakiego instrument ma dostęp w tym dniu.

W stosownych przypadkach EBI, w imieniu instrumentu, dokonuje wyceny wartości godziwej danego instrumentu, wykorzystując cenę kwotowaną na aktywnym rynku dla tego instrumentu Rynek uznaje się za aktywny, jeżeli transakcje dotyczące składnika aktywów lub zobowiązania odbywają się z dostateczną częstotliwością i mają dostateczny wolumen, aby dostarczać w sposób ciągły informacji na temat cen.

Jeżeli na podstawie aktywnych rynków nie można określić wartości godziwej aktywów i zobowiązań finansowych ujętych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, wartość tę określa się, korzystając z różnych technik wyceny, w tym określonych modeli matematycznych Dane wejściowe do tych modeli pochodzą z obserwacji rynków w tych przypadkach, w których jest to możliwe, a jeżeli nie ma takiej możliwości, do określenia wartości godziwej niezbędny jest osąd Wybrana technika wyceny obejmuje wszystkie czynniki, jakie uwzględniliby uczestnicy rynku, ustalając cenę transakcji.

Techniki wyceny mogą obejmować wartość bieżącą netto i metody zdyskontowanych przepływów pieniężnych, porównanie z podobnymi instrumentami, dla których można zaobserwować ceny rynkowe, model Blacka-Scholesa i wielomianowe modele wyceny opcji oraz inne modele wyceny Założenia i dane wejściowe wykorzystywane w technikach wyceny obejmują stopy procentowe wolne od ryzyka, referencyjne stopy procentowe, spready kredytowe wykorzystywane do oszacowania stóp dyskontowych, ceny obligacji i akcji, kursy wymiany walut, wysokość cen akcji i indeksu akcyjnego oraz oczekiwane wahania i korelacje cen.

Celem technik wyceny jest ustalenie wartości godziwej odzwierciedlającej cenę, która zostałaby uzyskana ze sprzedaży składnika aktywów lub zapłacona za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami rynku w dniu wyceny.

W ramach instrumentu wykorzystuje się powszechnie przyjęte modele wyceny w celu ustalenia wartości godziwej powszechnych i mniej złożonych instrumentów finansowych, na przykład swapów stóp procentowych i swapów walutowych, w przypadku których wykorzystuje się tylko możliwe do zaobserwowania dane rynkowe i które wymagają od zarządzających osądu i dokonania szacunków w ograniczonym zakresie Dające się zaobserwować ceny i dane wejściowe do modeli zazwyczaj są dostępne na rynku notowanych na giełdzie dłużnych papierów wartościowych i kapitałowych papierów wartościowych, giełdowych instrumentów pochodnych i zwykłych pozagiełdowych instrumentów pochodnych takich jak swapy stóp procentowych Dostępność dających się zaobserwować cen rynkowych i danych wejściowych do modeli ogranicza konieczność stosowania przez zarządzających osądu i szacunków oraz ogranicza niepewność związaną z określaniem wartości godziwej Dostępność dających się zaobserwować cen rynkowych i danych wejściowych do modeli różni się w zależności od produktów i rynków i jest podatna na zmiany uzależnione od konkretnych wydarzeń i ogólnych warunków na rynkach finansowych.

W przypadku instrumentów bardziej złożonych w ramach instrumentu wykorzystuje się własne modele wyceny, opracowane na podstawie powszechnie przyjętych modeli wyceny Część lub całość istotnych danych wejściowych do tych modeli może nie być możliwa do zaobserwowania na rynku – są one pozyskiwane na podstawie cen lub stóp rynkowych lub szacowane w oparciu o założenia Przykładem instrumentów obejmujących istotne dane wejściowe, które nie dają się zaobserwować, mogą być niektóre pożyczki i gwarancje, w przypadku których nie istnieje aktywny rynek Modele wyceny obejmujące istotne dane wejściowe, które nie dają się zaobserwować, wymagają od zarządzających szerszego stosowania osądu i szacunków do ustalenia wartości godziwej Zastosowanie przez zarządzających osądu i szacunków jest zwykle niezbędne do dokonania wyboru odpowiedniego modelu wyceny, określenia oczekiwanych przyszłych przepływów pieniężnych związanych z wycenianym instrumentem finansowym, określenia prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania przez kontrahenta i przedterminowej spłaty oraz dokonania wyboru odpowiednich stóp dyskontowych.

W ramach instrumentu dokonuje się wyceny według wartości godziwej, stosując następującą hierarchię wartości godziwej, która odzwierciedla znaczenie danych wejściowych wykorzystanych do wyceny:

—

Poziom 1 dane wejściowe będące nieskorygowanymi kwotowaniami cen rynkowych na aktywnych rynkach dla identycznych instrumentów, do których instrument ma dostęp.

—

Poziom 2 dane inne niż ceny kwotowane ujęte na poziomie 1, ale dające się zaobserwować albo bezpośrednio (tj. jako ceny), albo pośrednio (tj. jako pochodne cen) Kategoria ta obejmuje instrumenty wycenione z wykorzystaniem kwotowanych cen rynkowych na aktywnych rynkach dla identycznych instrumentów, kwotowanych cen dla identycznych lub podobnych instrumentów na rynkach uznawanych za rynki nieaktywne lub innych technik wyceny, w których wszystkie istotne dane wejściowe dają się bezpośrednio lub pośrednio zaobserwować na podstawie danych rynkowych.

—

Poziom 3 dane wejściowe, których nie da się zaobserwować Kategoria ta obejmuje wszelkie instrumenty, w przypadku których technika wyceny obejmuje dane wejściowe nieoparte na dających się zaobserwować danych, a dane wejściowe, które nie dają się zaobserwować, mają istotny wpływ na wycenę instrumentu Kategoria ta obejmuje instrumenty wyceniane na podstawie cen kwotowanych dla podobnych instrumentów, jeżeli istotne niedające się zaobserwować korekty lub założenia są niezbędne, by oddać różnicę pomiędzy tymi instrumentami.

Przesunięcia pomiędzy poziomami hierarchii wartości godziwej w ramach instrumentu ujmuje się na koniec okresu sprawozdawczego, w którym wystąpiła zmiana.

Utrata wartości aktywów finansowych

Utrata wartości – polityka mająca zastosowanie po dniu 1 stycznia 2018 r.

MSSF 9 zastępuje przyjętą w MSR 39 koncepcję strat poniesionych perspektywiczną koncepcją oczekiwanych strat kredytowych Będzie ona wymagała ustalenia – na podstawie ważonego prawdopodobieństwa – zmiennej bazowej (prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania (PD), strata z tytułu niewykonania zobowiązania (LGD), ekspozycja, której dotyczy niewykonanie zobowiązania (EAD)) wykorzystanej do oceny wpływu zmian czynników ekonomicznych i innych czynników na oczekiwane straty kredytowe.

Nowy model utraty wartości będzie miał zastosowanie wobec aktywów finansowych wycenianych po koszcie zamortyzowanym, wobec umów gwarancji finansowych, jak również wobec zobowiązań pozabilansowych.

Zgodnie z MSSF 9 odpisy na oczekiwane straty kredytowe będą wyceniane w jeden z następujących sposobów:

—

na podstawie 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych: są to oczekiwane straty kredytowe wynikające z wszystkich ewentualnych zdarzeń niewykonania zobowiązania w ciągu 12 miesięcy od dnia sprawozdawczego, oraz

—

na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia: są to oczekiwane straty kredytowe wynikające ze wszystkich ewentualnych zdarzeń niewykonania zobowiązania w całym okresie życia instrumentu finansowego.

MSSF 9 określa „trzyfazowy” model utraty wartości oparty na zmianach w jakości środków od momentu początkowego ujęcia Instrumenty finansowe są klasyfikowane w fazie 1 z wyjątkiem tych instrumentów, w odniesieniu do których stwierdzono znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia Obejmuje to informacje i analizy ilościowe i jakościowe, oparte na wiedzy fachowej banku, w tym informacje perspektywiczne.

Zakupione lub utworzone aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe („POCI”) to aktywa finansowe, w przypadku których nie dokonuje się początkowego ujęcia oczekiwanych strat kredytowych, gdyż aktywa te zawsze utrzymuje się w fazie 3. W przypadku POCI skumulowane zmiany oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia od momentu początkowego ujęcia ujmuje się w sprawozdaniu z zysków lub strat.

Ocena instrumentu dotycząca fazy opiera się na metodzie sekwencyjnej zgodnej z wytycznymi dotyczącymi ryzyka kredytowego oraz wytycznymi i procedurami w zakresie monitorowania pod względem finansowym, w której to metodzie w szczególności uwzględnia się listę zagrożeń, rating wewnętrzny i zaległości w spłacie.

Jeżeli nastąpi znaczny wzrost ryzyka kredytowego, instrument finansowy jest przenoszony do fazy 2, jednak nie jest jeszcze uznawany za dotknięty utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe Jeżeli instrument finansowy zostanie dotknięty utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe, jest on przenoszony do fazy 3.

W celu określenia ekspozycji w fazie 3 w ramach instrumentu ustala się, czy istnieją obiektywne dowody na zdarzenie niewykonania zobowiązania Uznaje się, że składnik aktywów finansowych jest zagrożony niewykonaniem zobowiązania, jeżeli pożyczkobiorca prawdopodobnie nie wywiąże się w pełni ze swoich zobowiązań kredytowych wobec instrumentu bez konieczności podjęcia działania w ramach instrumentu lub jeżeli należność pożyczkobiorcy dotycząca istotnych zobowiązań kredytowych wobec instrumentu jest przeterminowana o ponad 90 dni.

W tym zakresie uznaje się, że nastąpiła utrata wartości składnika aktywów finansowych, jeżeli zostanie ustalone, że prawdopodobnie instrument nie będzie w stanie odzyskać wszystkich należności na pierwotnie ustalonych warunkach ani ich równowartości Ocenę poszczególnych ekspozycji kredytowych przeprowadza się na podstawie: charakterystyki pożyczkobiorcy, jego ogólnej kondycji finansowej, posiadanych zasobów i rejestru płatności, perspektyw na uzyskanie wsparcia ze strony dowolnych gwarantów ponoszących odpowiedzialność finansową oraz, w stosownych przypadkach, możliwej do uzyskania wartości dowolnego zabezpieczenia.

Przegląd i analiza wszystkich zagrożonych roszczeń mają miejsce co najmniej co pół roku Wszelkie późniejsze zmiany kwot i terminów oczekiwanych przyszłych przepływów pieniężnych w porównaniu z wcześniejszymi szacunkami będą skutkować zmianą rezerwy na straty kredytowe i będą pomniejszać lub powiększać rachunek zysków i strat Odpis z tytułu utraty wartości zostaje odwrócony jedynie w przypadku poprawy jakości kredytowej dającej wystarczającą pewność terminowej spłaty kwoty głównej i odsetek zgodnie z pierwotnymi warunkami umownymi określonymi w umowie będącej podstawą roszczenia Odpis następuje wówczas, gdy całość lub część roszczenia uznaje się za nieściągalną lub umorzoną Odpisy pomniejszają wcześniej stwierdzone kwoty utraty wartości lub są ujmowane bezpośrednio w rachunku zysków i strat, a także powodują obniżenie kwoty głównej roszczenia Kwoty odzyskanej części lub całości wcześniej odpisanych kwot są zapisywane na dobro rachunku zysków i strat.

Wycena oczekiwanych strat kredytowych – dane wejściowe, założenia i techniki

Wycena oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia ma zastosowanie do aktywów fazy 2 i fazy 3, a wycena w ciągu 12 miesięcy od dnia sprawozdawczego do aktywów fazy 1.

Oczekiwane straty kredytowe zostały obliczone na podstawie następujących zmiennych:

—

prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania (PD),

—

strata z tytułu niewykonania zobowiązania (LGD),

—

ekspozycja, której dotyczy niewykonanie zobowiązania (EAD).

PD określa prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania finansowego przez kontrahenta, albo w ciągu kolejnych 12 miesięcy, albo w całym pozostałym okresie życia zobowiązania PD jest szacowane w konkretnym dniu, który jest obliczany w oparciu o statystyczne modele ratingowe, i oceniane przy wykorzystaniu narzędzi ratingowych właściwych dla różnych kategorii kontrahentów i ekspozycji.

Ratingi stanowią podstawę określenia struktury terminowej PD dla ekspozycji na ryzyko EBI gromadzi dane dotyczące wykonania i niewykonania zobowiązań w odniesieniu do ekspozycji na ryzyko kredytowe w ramach instrumentu Zgromadzone dane są dzielone według typu branży i rodzaju regionu Różne branże i regiony, które reagują w ten sam sposób na cykle kredytowe, są analizowane łącznie.

EBI stosuje modele statystyczne do analizowania zgromadzonych danych i generowania oczekiwanego PD dla ekspozycji na ryzyko w pozostałym okresie życia oraz przewidywanych zmian tych szacunków w czasie.

Strata z tytułu niewykonania zobowiązania stanowi oczekiwanie EBI dotyczące stosunku straty na ekspozycji z powodu niewykonania zobowiązań przez kontrahenta do kwoty należności w chwili niewykonania zobowiązania Stratę z tytułu niewykonania zobowiązania można również definiować jako „1 – stopa odzysku” Szacunki dotyczące LGD określa się głównie na podstawie położenia geograficznego i według typu kontrahenta, przy czym wyróżnia się pięć głównych kategorii ekspozycji: ekspozycje wobec państw, ekspozycje wobec instytucji publicznych, ekspozycje wobec instytucji finansowych, ekspozycje wobec przedsiębiorstw i ekspozycje na operacje typu project finance Można dokonać dalszej korekty wartości LGD na podstawie cech ekspozycji związanych z produktem lub wynikających z umowy.

EBI uwzględnia informacje perspektywiczne zarówno w ocenie kwestii, czy od momentu początkowego ujęcia doszło do znacznego wzrostu ryzyka kredytowego związanego z danym instrumentem, jak i w wycenie oczekiwanych strat kredytowych.

Utrata wartości – polityka stosowana przed dniem 1 stycznia 2018 r.

Na każdy dzień sporządzenia sprawozdania z sytuacji finansowej dokonywana jest ocena, czy istnieją obiektywne dowody utraty wartości składników aktywów finansowych Uznaje się, że utrata wartości danego składnika lub grupy składników aktywów finansowych występuje wyłącznie wówczas, gdy istnieją obiektywne dowody na to, że utrata wartości wynika ze zdarzenia lub zdarzeń, które wystąpiły po początkowym ujęciu danego składnika w księgach („zdarzenie powodujące utratę wartości”), i że zdarzenie powodujące utratę wartości ma wpływ na szacowane przyszłe przepływy pieniężne w odniesieniu do składnika lub grupy składników aktywów finansowych, który można rzetelnie oszacować Dowodem utraty wartości może być informacja, że pożyczkobiorca lub grupa pożyczkobiorców znajduje się w trudnej sytuacji finansowej, nie wywiązuje się z zobowiązań, nie spłaca odsetek lub kwoty głównej, istnieje prawdopodobieństwo, że zostanie wobec nich wszczęte postępowanie upadłościowe lub innego rodzaju postępowanie związane z reorganizacją finansową, a dostępne dane wskazują na wymierne zmniejszenie stanu szacowanych przyszłych przepływów pieniężnych, takie jak zmiany w zaległościach lub uwarunkowaniach gospodarczych powiązanych z niewywiązywaniem się z zobowiązań.

W przypadku pożyczek niespłaconych na koniec roku budżetowego i ujętych według kosztu zamortyzowanego utrata wartości odnotowywana jest w przypadku przedstawienia obiektywnych dowodów na istnienie ryzyka nieodzyskania całości lub części kwot tych pożyczek zgodnie z pierwotnymi warunkami umowy lub wartości im równoważnej Jeżeli istnieją obiektywne dowody na to, że nastąpiła utrata wartości, kwota tej utraty wyceniania jest jako różnica pomiędzy wartością bilansową danego składnika aktywów a wartością bieżącą szacunkowych przyszłych przepływów pieniężnych Wartość bilansowa składnika aktywów zostaje zmniejszona przez dokonanie zapisu na koncie odpisów z tytułu utraty wartości, a kwota utraty wartości ujmowana jest w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów Przychody z tytułu odsetek są nadal naliczane według zmniejszonej wartości bilansowej w oparciu o efektywną stopę procentową danego składnika aktywów Pożyczki wraz ze związanymi z nimi odpisami aktualizującymi odpisuje się w koszty, gdy nie ma realnej możliwości uzyskania ich spłaty w przyszłości Jeżeli w kolejnym roku kwota szacowanych odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości zwiększa się lub zmniejsza z powodu zdarzenia, jakie wystąpiło po wykazaniu utraty wartości, wykazana pierwotnie strata z tytułu utraty wartości podlega zwiększeniu lub zmniejszeniu przez dokonanie korekty na koncie odpisów z tytułu utraty wartości.

W ramach instrumentu dokonuje się oceny ryzyka kredytowego na podstawie każdej transakcji i nie bierze się pod uwagę zbiorowej utraty wartości.

W przypadku aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży dokonuje się oceny w ramach instrumentu na każdy dzień sporządzenia sprawozdania z sytuacji finansowej, aby stwierdzić, czy istnieją obiektywne dowody utraty wartości inwestycji Obiektywnym dowodem jest np istotny lub trwający przez dłuższy okres spadek wartości godziwej inwestycji poniżej jej kosztu Jeżeli istnieją dowody utraty wartości, wówczas skumulowane straty (wycenione jako różnica pomiędzy kosztem nabycia a bieżącą wartością godziwą, pomniejszona o odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości danej inwestycji ujęte wcześniej w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów) zostają usunięte z pozycji zasobów stron wnoszących wkład do instrumentu i wykazane w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży nie są odwracane w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów; wzrost ich wartości godziwej po utracie wartości ujmowany jest bezpośrednio w zasobach stron wnoszących wkład.

Dyrekcja Europejskiego Banku Inwestycyjnego ds Zarządzania Ryzykiem przynajmniej raz do roku dokonuje przeglądu aktywów finansowych pod kątem utraty ich wartości Wynikające z tego przeglądu korekty obejmują korektę dyskonta w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów w całym okresie użytkowania składnika aktywów oraz wszelkie korekty niezbędne w związku z ponownym oszacowaniem początkowej utraty wartości.

2.4.2.1.   Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty zostały zdefiniowane dla instrumentu jako rachunki bieżące, depozyty krótkoterminowe lub komercyjne papiery dłużne o pierwotnym terminie zapadalności wynoszącym do trzech miesięcy Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazuje się po koszcie zamortyzowanym w sprawozdaniu z sytuacji finansowej

2.4.2.2.   Aktywa finansowe ogółem

Aktywa finansowe ogółem zostały ujęte jako aktywa finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności w sprawozdaniu finansowym dotyczącym instrumentu inwestycyjnego na dzień 31 grudnia 2017 r.

Aktywa finansowe ogółem obejmują notowane i nienotowane obligacje, które mają być utrzymywane do upływu terminu zapadalności, oraz komercyjne papiery dłużne o pierwotnym terminie zapadalności przekraczającym trzy miesiące.

Takie obligacje i komercyjne papiery dłużne są początkowo wyceniane po koszcie, czyli według wartości godziwej powiększonej o ewentualne bezpośrednio z nimi związane koszty transakcyjne Różnica między ceną na wejściu a wartością wykupu jest amortyzowana metodą efektywnej stopy procentowej przez pozostałą część okresu życia instrumentu.

2.4.2.3.   Pożyczki i zaliczki

Pożyczki i zaliczki zostały ujęte jako pożyczki i należności w sprawozdaniu finansowym dotyczącym instrumentu inwestycyjnego na dzień 31 grudnia 2017 r. i wycenione po koszcie zamortyzowanym.

Pożyczki i zaliczki obejmują:

—

pożyczki i zaliczki wyceniane po koszcie zamortyzowanym,

—

pożyczki i zaliczki obowiązkowo wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”).

Pożyczki z instrumentu ujmowane są jako aktywa instrumentu w dniu przekazania pożyczki pożyczkobiorcom Niewypłacone części pożyczek ujmuje się w pozycji pozabilansowej według wartości nominalnej.

Pożyczki, w przypadku których stwierdzono przepływy stanowiące wyłącznie spłatę odsetek i kwoty głównej, wykazywane są początkowo według kosztu (kwoty wypłacone netto), który jest równy wartości godziwej środków pieniężnych przekazanych na uruchomienie pożyczki, łącznie z wszelkimi kosztami transakcji Następnie są one wyceniane po koszcie zamortyzowanym z wykorzystaniem metody efektywnego dochodu.

Pożyczki, które nie spełniają kryterium przepływów stanowiących wyłącznie spłatę odsetek i kwoty głównej, są obowiązkowo wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”).

Stosowana technika wyceny wartości godziwej opiera się na technice zdyskontowanych przepływów pieniężnych.

2.4.2.4.   Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu zostały ujęte jako aktywa finansowe dostępne do sprzedaży w sprawozdaniu finansowym dotyczącym instrumentu inwestycyjnego na dzień 31 grudnia 2017 r.

w instrumencie istnieją dwa rodzaje inwestycji kapitałowych: (i) bezpośrednie inwestycje kapitałowe; oraz (ii) inwestycje w fundusze venture capital Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu początkowo są ujmowane według wartości godziwej powiększonej o koszty transakcji Późniejsze zmiany wartości godziwej, uwzględniając zyski i straty z tytułu transakcji w walucie obcej, są ujmowane w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów w pozycji „Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu – wynik netto”.

W przypadku inwestycji w nienotowane instrumenty, jeżeli nie można określić wartości godziwej na podstawie aktywnych rynków, wartość godziwą określa się, korzystając z uznanych technik wyceny (informacja dodatkowa 4.2.1).

Udziały nabyte w ramach instrumentu to zazwyczaj inwestycje w fundusze private equity i fundusze venture capital Zgodnie z praktyką branżową tego rodzaju inwestycje są zwykle realizowane wspólnie przez kilku inwestorów, z których żaden nie może pojedynczo wpływać na bieżące funkcjonowanie i działalność inwestycyjną takiego funduszu W związku z tym ewentualne członkostwo inwestora w organie zarządzającym takim funduszem zasadniczo nie uprawnia takiego inwestora do wpływania na bieżące funkcjonowanie funduszu Ponadto pojedynczy inwestorzy mający udział w funduszu private equity lub funduszu venture capital nie wpływają na politykę funduszu, na przykład na zasady wypłaty dywidend i wypłaty innych środków Tego rodzaju decyzje podejmuje zwykle zarząd funduszu na podstawie umowy udziałowców określającej prawa i obowiązki zarządu oraz wszystkich udziałowców funduszu Umowa udziałowców z reguły również uniemożliwia pojedynczym inwestorom dwustronne przeprowadzanie znaczących transakcji z funduszem, wymienianie się członkami zarządu czy uzyskiwanie uprzywilejowanego dostępu do podstawowych informacji technicznych Inwestycje w ramach instrumentu realizowane są zgodnie z wyżej opisaną praktyką branżową, co gwarantuje, że instrument nie będzie sprawował kontroli nad którąkolwiek z tych inwestycji ani nie będzie wywierał na nie znaczącego wpływu w rozumieniu MSR 10 i MSR 28; dotyczy to również inwestycji, w których instrument ma ponad 20 % udział w prawach głosu.

2.4.3.   Gwarancje finansowe

Umowy gwarancji finansowych to umowy zobowiązujące instrument do dokonania określonych płatności rekompensujących posiadaczowi stratę, jaką poniesie z powodu niedokonania przez określonego dłużnika płatności w terminie zgodnie z warunkami instrumentu dłużnego.

Zgodnie z obowiązującymi zasadami gwarancje te nie spełniają wymogów definicji umowy ubezpieczeniowej (MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe”).

Polityka stosowana od dnia 1 stycznia 2018 r.

Gwarancje finansowe ujmuje się zgodnie z MSSF 9 „Instrumenty finansowe” jako „instrumenty pochodne” lub jako „gwarancje finansowe”, w zależności od ich elementów i cech określonych w MSSF 9.

Zasady rachunkowości w odniesieniu do instrumentów pochodnych przedstawiono w informacji dodatkowej 2.4.5.

Gwarancje finansowe początkowo są ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako „Rezerwy na wystawione gwarancje” według wartości godziwej powiększonej o koszty transakcji bezpośrednio związane z udzieleniem gwarancji finansowych W momencie ujęcia początkowego obowiązek zapłaty odpowiada wartości bieżącej netto przewidywanych wpływów premii lub pierwotnie oczekiwanej straty.

Po ujęciu początkowym wartość gwarancji finansowych jest aktualizowana do wyższej z dwóch wartości:

—

– kwoty odpisu na oczekiwane straty kredytowe według MSSF 9, oraz

—

– premii w początkowym ujęciu pomniejszonej o dochód ujęty zgodnie zasadami MSSF 15.

Każde zwiększenie lub zmniejszenie wartości zobowiązań netto (wycenionych według MSSF 9) związane z gwarancjami finansowymi oprócz płatności z tytułu uruchomienia gwarancji ujmuje się w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów w pozycji „Zmiana stanu rezerw z tytułu gwarancji”.

Otrzymaną premię ujmuje się w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów w pozycji „Przychody z opłat i prowizji” na podstawie planu amortyzacji zgodnie z MSSF 15 przez cały okres życia gwarancji finansowej.

Ponadto po podpisaniu umowy gwarancyjnej są one ujmowane jako zobowiązanie warunkowe instrumentu, natomiast po uruchomieniu gwarancji – jako zobowiązanie instrumentu.

Polityka stosowana przed dniem 1 stycznia 2018 r.

W momencie ujęcia początkowego gwarancje finansowe są wykazywane według wartości godziwej, która odpowiada wartości bieżącej netto przewidywanych wpływów premii i pierwotnie oczekiwanej straty Wyliczenie to jest dokonywane w dniu rozpoczęcia każdej transakcji i jest wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako „Gwarancje finansowe” w pozycji „Pozostałe aktywa” i „Pozostałe zobowiązania”.

Po ujęciu początkowym wartość zobowiązań w ramach instrumentu z tytułu takich gwarancji jest aktualizowana do wyższej z dwóch wartości:

—

– początkowo ujętej kwoty, pomniejszonej, tam gdzie ma to zastosowanie, o łączną amortyzację ujętą zgodnie z MSR 18 „Przychody”,

—

– wartości kosztów, jakie, według najlepszego oszacowania, trzeba ponieść w celu uregulowania wszelkich istniejących zobowiązań finansowych wynikających z gwarancji, zgodnie z MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”.

Najlepszego oszacowania kosztów dokonuje się zgodnie z MSR 37 Rezerwy z tytułu gwarancji finansowych odpowiadają kosztowi uregulowania zobowiązania, które jest oczekiwaną stratą, oszacowanemu na podstawie wszystkich istotnych czynników i informacji dostępnych na dzień sporządzenia sprawozdania z sytuacji finansowej.

Kiedy operację gwarancji finansowej wycenioną zgodnie z MSR 39 usuwa się z bilansu i traktuje zgodnie z MSR 37, jej wartość wcześniej ujętą w pozycji „Pozostałe zobowiązania” przenosi się do pozycji „Rezerwy na wystawione gwarancje” w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.

Rezerwę z tytułu gwarancji finansowych (wycenioną zgodnie z MSR 37) ujmuje się w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów w pozycji „Zmiana stanu rezerw z tytułu gwarancji”.

2.4.4.   Zobowiązania finansowe inne niż instrumenty pochodne

Klasyfikacja i wycena

Zobowiązania finansowe – polityka stosowana po dniu 1 stycznia 2018 r.

Zobowiązanie finansowe jest wyceniane po koszcie zamortyzowanym z wyjątkiem zobowiązań finansowych, które spełniają definicję zobowiązań przeznaczonych do obrotu (np. instrumentów pochodnych będących zobowiązaniami).

MSSF 9 w dużej mierze zachowuje istniejące wymogi zawarte w MSR 39 dotyczące klasyfikacji zobowiązań finansowych, a zobowiązania finansowe instrumentu są wyceniane po koszcie zamortyzowanym na mocy MSR 39, a także MSSF 9.

Zobowiązania finansowe – polityka stosowana przed dniem 1 stycznia 2018 r.

Zobowiązania finansowe w ramach instrumentu przypisuje się do jednej z następujących kategorii:

—

zobowiązania wyceniane po koszcie zamortyzowanym,

—

wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) lub w tej kategorii jako przeznaczone do obrotu.

Zaprzestanie ujmowania

W ramach instrumentu zaprzestaje się ujmowania zobowiązania finansowego w momencie spłaty, umorzenia lub przedawnienia zobowiązań umownych podjętych w ramach instrumentu.

2.4.5.   Pochodne instrumenty finansowe

Pochodne instrumenty finansowe obejmują swapy walutowe (ang cross-currency swaps) i walutowo-procentowe, krótkoterminowe umowy swapowe („krótkoterminowe swapy walutowe”) i swapy stóp procentowych.

Pochodne instrumenty finansowe są początkowo ujmowane na podstawie daty zawarcia transakcji.

W normalnych warunkach działalności w ramach instrumentu mogą być zawierane umowy swapowe w celu zabezpieczenia określonych operacji udzielania pożyczek lub kontrakty terminowej wymiany walut w celu zabezpieczenia pozycji walutowej, denominowane w walutach innych niż euro będących przedmiotem aktywnego obrotu, w celu wyrównania ewentualnych zysków lub strat spowodowanych wahaniami kursu wymiany walut.

Wszelkie instrumenty pochodne są wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) i wykazywane jako pochodne instrumenty finansowe Wartości godziwe są wyprowadzane przede wszystkim z modeli zdyskontowanych przepływów pieniężnych, modeli wyceny opcji oraz ofert osób trzecich.

Instrumenty pochodne wykazywane są według wartości godziwej i ujmowane jako aktywa, kiedy ich wartość godziwa jest dodatnia, a jako zobowiązania – kiedy wartość ta jest ujemna Zmiany wartości godziwej pochodnych instrumentów finansowych są uwzględniane w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów w pozycji „ Zmiana wartości godziwej pochodnych instrumentów finansowych”.

Zgodnie z MSSF 9 wyeliminowano wymogi dotyczące rozdzielania wbudowanych instrumentów pochodnych w przypadku aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych, w związku z czym przy klasyfikacji odpowiednio aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych umowę hybrydową traktuje się jako całość.

2.4.6.   Wkłady

Wkłady państw członkowskich wykazywane są jako należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w dniu decyzji Rady określającej wkład finansowy, jaki mają wnieść państwa członkowskie do instrumentu.

Wkłady państw członkowskich są klasyfikowane jako kapitał własny, ponieważ spełniają następujące warunki:

—

zgodnie z umową w sprawie wkładu upoważniają one państwa członkowskie do decydowania o sposobie wykorzystania aktywów netto instrumentu w przypadku jego likwidacji,

—

należą one do kategorii instrumentów podporządkowanych wobec wszystkich innych kategorii instrumentów,

—

wszystkie instrumenty finansowe w kategorii instrumentów podporządkowanej wobec wszystkich innych kategorii instrumentów mają identyczne cechy,

—

instrument nie zawiera elementów wymagających klasyfikacji jako zobowiązanie oraz

—

całkowite oczekiwane przepływy pieniężne, które można przyporządkować do instrumentu przez okres jego użytkowania, opierają się zasadniczo na zyskach lub stratach, zmianie w ujętych aktywach netto lub zmianie wartości godziwej ujętych i nieujętych aktywów netto instrumentu przez okres jego użytkowania.

Wkłady klasyfikuje się i wycenia po koszcie zamortyzowanym w sprawozdaniu finansowym.

2.4.7.   Odsetki i podobne przychody

Odsetki od pożyczek z instrumentu ujmowane są w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów („odsetki i podobne przychody”) oraz w sprawozdaniu z sytuacji finansowej („pożyczki i zaliczki”) według zasady memoriału przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej, która jest stopą dokładnie dyskontującą szacowane przyszłe przepływy pieniężne (wypłaty i wpływy) w ciągu całego oczekiwanego okresu trwania pożyczki do poziomu wartości bilansowej netto pożyczki Po zmniejszeniu zaksięgowanej wartości pożyczki z tytułu utraty wartości przychody z tytułu odsetek nadal są ujmowane według pierwotnej efektywnej stopy procentowej zastosowanej do nowej wartości bilansowej.

Odsetki od pożyczek POCI ujmowane są w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów („odsetki i podobne przychody”) oraz w sprawozdaniu z sytuacji finansowej („pożyczki i zaliczki”) według zasady memoriału przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej skorygowanej o ryzyko kredytowe przez cały okres trwania pożyczki, która to stopa jest stopą dokładnie dyskontującą szacowane przyszłe przepływy pieniężne (wypłaty i wpływy) w ciągu całego oczekiwanego okresu trwania pożyczki do zamortyzowanego kosztu pożyczki.

Opłaty wynikające z zobowiązań są odraczane i ujmowane jako przychód z wykorzystaniem metody efektywnej stopy procentowej w okresie od wypłaty do spłaty danej pożyczki oraz przedstawiane w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów w pozycji „Odsetki i podobne przychody”.

2.4.8.   Dotacje na spłatę odsetek i pomoc techniczną

Działalność instrumentu obejmuje także zarządzanie dotacjami na spłatę odsetek i pomocą techniczną w imieniu państw członkowskich.

Część wkładów państw członkowskich przeznaczona na wypłatę dotacji na spłatę odsetek i pomoc techniczną nie jest uwzględniana w zasobach stron wnoszących wkład do instrumentu, lecz klasyfikowana jako zobowiązania wobec osób trzecich W pierwszej kolejności dokonuje się wypłaty na rzecz beneficjentów końcowych, a następnie zmniejsza zobowiązania wobec osób trzecich.

Jeżeli kwoty przeznaczone na dotacje na spłatę odsetek i pomoc techniczną nie są w pełni rozdysponowane, zostają one przeklasyfikowane jako wkład na rzecz instrumentu.

2.4.9.   Przychody z tytułu odsetek od środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

Przychody z tytułu odsetek od środków pieniężnych i ich ekwiwalentów są wykazywane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów instrumentu według zasady memoriału.

2.4.10.   Opłaty, prowizje i dywidendy

Opłaty uzyskane z tytułu usług świadczonych w pewnym okresie ujmowane są jako przychody w trakcie świadczenia usług, natomiast opłaty uzyskane po wykonaniu istotnego działania są ujmowane jako przychody po zakończeniu tego działania Opłaty te są przedstawiane w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów w pozycji „Dochody z tytułu opłat i prowizji”.

Dywidendy związane z udziałami i papierami wartościowymi o zmiennej stopie dochodu są ujmowane po ich otrzymaniu i przedstawiane w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów w pozycji „Zrealizowane zyski netto z tytułu udziałów i papierów wartościowych o zmiennej stopie dochodu”.

2.4.11.   Podatki

Protokół w sprawie przywilejów i immunitetów Unii Europejskiej, dołączony do Traktatu o Unii Europejskiej i Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej, określa, że aktywa, przychody i inne mienie instytucji Unii są zwolnione ze wszelkich podatków bezpośrednich.

2.5.    Ujawnienia informacji dotyczących przejścia

W poniższej tabeli przedstawiono pierwotne kategorie wyceny zgodnie z MSR 39 oraz nowe kategorie wyceny zgodnie z MSSF 9 dla aktywów i zobowiązań instrumentu na dzień 1 stycznia 2018 r.

tys. EUR

AKTYWA

Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2017 r.

Kategoria wyceny w MSR 39

Wartość bilansowa netto

Kategoria wyceny w MSSF 9

Wartość bilansowa netto

Sprawozdanie z sytuacji finansowej od 1 stycznia 2018 r.

1.

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

L&R (pożyczki i należności)

549 101

AC (zamortyzowany koszt)

549 101

1.

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

2.

Należności od stron wnoszących wkład

L&R (pożyczki i należności)

150 000

AC (zamortyzowany koszt)

150 000

2.

Należności od stron wnoszących wkład

3.

Aktywa finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności

HTM (utrzymywane do upływu terminu zapadalności)

144 382

AC (zamortyzowany koszt)

144 382

3.

Aktywa finansowe ogółem

4.

Pochodne instrumenty finansowe

FVTPL (aktywa wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy)

12 521

FVTPL (aktywa wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy)

12 521

4.

Pochodne instrumenty finansowe

5.

Pożyczki i należności

L&R (pożyczki i należności)

1 666 725

AC (zamortyzowany koszt)

1 615 589

5.

Pożyczki i zaliczki

FVTPL (aktywa wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy)

1 422

6.

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

AFS (aktywa dostępne do sprzedaży)

497 539

FVTPL (aktywa wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy)

497 539

6.

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu

7.

Pozostałe aktywa

L&R (pożyczki i należności)

4 385

AC (zamortyzowany koszt)

4 385

7.

Pozostałe aktywa

Aktywa ogółem

 

3 024 653

 

2 974 939

Aktywa ogółem


tys. EUR

ZOBOWIĄZANIA

Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2017 r.

Kategoria wyceny w MSR 39

Wartość bilansowa netto

Kategoria wyceny w MSSF 9

Wartość bilansowa netto

Sprawozdanie z sytuacji finansowej od 1 stycznia 2018 r.

8.

Pochodne instrumenty finansowe

FVTPL (aktywa wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy)

1 153

FVTPL (aktywa wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy)

1 153

8.

Pochodne instrumenty finansowe

9.

Przychody przyszłych okresów

AC (zamortyzowany koszt)

25 802

AC (zamortyzowany koszt)

25 802

9.

Przychody przyszłych okresów

10.

Rezerwy na wystawione gwarancje

Gwarancje finansowe

484

Gwarancje finansowe

484

10.

Rezerwy na wystawione gwarancje

11.

Rezerwy z tytułu zobowiązań do udzielenia pożyczki

AC (zamortyzowany koszt)

-

AC (zamortyzowany koszt)

4 156

11.

Rezerwy z tytułu zobowiązań do udzielenia pożyczki

12.

Zobowiązania wobec osób trzecich

AC (zamortyzowany koszt)

157 285

AC (zamortyzowany koszt)

157 285

12.

Zobowiązania wobec osób trzecich

13.

Pozostałe zobowiązania

AC (zamortyzowany koszt)

2 462

AC (zamortyzowany koszt)

2 462

13.

Pozostałe zobowiązania

Zobowiązania ogółem

 

187 186

 

191 342

Zobowiązania ogółem

14.

Zasoby stron wnoszących wkład

 

 

 

 

14.

Zasoby stron wnoszących wkład

13.1.

Wkład państw członkowskich wniesiony zgodnie z wezwaniem

 

2 517 000

 

2 517 000

13.1.

Wkład państw członkowskich wniesiony zgodnie z wezwaniem

13.2.

Kapitał z aktualizacji wyceny

 

125 816

 

-

13.2.

Kapitał z aktualizacji wyceny

13.3.

Zyski zatrzymane

 

194 651

 

266 597

13.3.

Zyski zatrzymane

Zobowiązania i kapitał własny ogółem

 

3 024 653

 

2 974 939

Zobowiązania i kapitał własny ogółem

W poniższej tabeli uzgodniono wartości bilansowe aktywów i zobowiązań instrumentu z poprzedniej kategorii wyceny zgodnie z MSR 39 z nowymi kategoriami wyceny po przejściu na MSSF 9 w dniu 1 stycznia 2018 r.

tys. EUR

AKTYWA FINANSOWE

Wartość bilansowa z MSR 39 na 31 12 2017 r.

Przeklasyfikowania

Aktualizacje wyceny

Wartość bilansowa z MSSF 9 na 1.1.2018

Zamortyzowany koszt

 

 

 

 

1.

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

 

 

 

 

Saldo początkowe zgodnie z MSR 39 i saldo zamknięcia zgodnie z MSSF 9

549 101

-

-

549 101

2.

Należności od stron wnoszących wkład

 

 

 

 

Saldo początkowe zgodnie z MSR 39 i saldo zamknięcia zgodnie z MSSF 9

150 000

-

-

150 000

3.

Aktywa finansowe ogółem

 

 

 

 

Saldo początkowe zgodnie z MSR 39 i saldo zamknięcia zgodnie z MSSF 9

144 382

-

-

144 382

4.

Pochodne instrumenty finansowe

 

 

 

 

Saldo początkowe zgodnie z MSR 39 i saldo zamknięcia zgodnie z MSSF 9

12 521

-

-

12 521

5.

Pożyczki i zaliczki

 

 

 

 

Saldo początkowe zgodnie z MSR 39

1 666 725

-

-

1 666 725

Przesunięcie z AC do FVTPL

-

-1 422

-

-1 422

Aktualizacje wyceny: Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych

-

-

-49 714

-49 714

Saldo zamknięcia zgodnie z MSSF 9

1 666 725

-1 422

-49 714

1 615 589

7.

Pozostałe aktywa

 

 

 

 

Saldo początkowe zgodnie z MSR 39 i saldo zamknięcia zgodnie z MSSF 9

4 385

-

-

4 385

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego ogółem

2 527 114

-1 422

-49 714

2 475 978


tys. EUR

 

Wartość bilansowa z MSR 39 na 31 12 2017 r.

Przeklasyfikowania

Aktualizacje wyceny

Wartość bilansowa z MSSF 9 na 1.01.2018 r.

Aktywa wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody / aktywa dostępne do sprzedaży

 

 

 

 

6.

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu

 

 

 

 

Saldo początkowe zgodnie z MSR 39

497 539

-

-

497 539

Przesunięcie z AFS do FVTPL

-

- 497 539

-

- 497 539

Saldo zamknięcia zgodnie z MSSF 9

497 539

- 497 539

-

-

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody ogółem

497 539

- 497 539

-

-

Aktywa wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

 

 

 

 

5.

Pożyczki i zaliczki

 

 

 

 

Saldo początkowe zgodnie z MSR 39

-

-

-

-

Przesunięcie z AC do FVTPL

-

1 422

-

1 422

Aktualizacje wyceny: Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych

-

-

-

-

Saldo zamknięcia zgodnie z MSSF 9

-

1 422

-

1 422

6.

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu

 

 

 

 

Saldo początkowe zgodnie z MSR 39

-

-

-

-

Przesunięcie z AFS do FVTPL

-

497 539

-

497 539

Saldo zamknięcia zgodnie z MSSF 9

-

497 539

-

497 539

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy ogółem

-

498 961

-

498 961

Aktywa finansowe ogółem

3 024 653

-

-49 714

2 974 939


tys. EUR

ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

Wartość bilansowa z MSR 39 na 31 12 2017 r.

Przeklasyfikowania

Aktualizacje wyceny

Wartość bilansowa z MSSF 9 na

1.1.2018 r.

Zamortyzowany koszt

 

 

 

 

9.

Przychody przyszłych okresów

 

 

 

 

Saldo początkowe zgodnie z MSR 39 i saldo zamknięcia zgodnie z MSSF 9

25 802

-

-

25 802

10.

Rezerwy z tytułu zobowiązań do udzielenia pożyczki

 

 

 

 

Saldo początkowe zgodnie z MSR 39

-

-

-

 

Aktualizacja wyceny odpisu z tytułu oczekiwanych strat kredytowych

-

-

4 156

4 156

Saldo zamknięcia zgodnie z MSSF 9

 

-

4 156

4 156

11.

Zobowiązania wobec osób trzecich

 

 

 

 

Saldo początkowe zgodnie z MSR 39 i saldo zamknięcia zgodnie z MSSF 9

157 285

-

-

157 285

12.

Pozostałe zobowiązania

 

 

 

 

Saldo początkowe zgodnie z MSR 39 i saldo zamknięcia zgodnie z MSSF 9

2 462

-

-

2 462

Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego ogółem

185 549

-

4 156

189 705

Aktywa wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

 

 

 

 

13.

Pochodne instrumenty finansowe

 

 

 

 

Saldo początkowe zgodnie z MSR 39 i saldo zamknięcia zgodnie z MSSF 9

1 153

-

-

1 153

14.

Rezerwy na wystawione gwarancje

 

 

 

 

Saldo początkowe zgodnie z MSR 39 i saldo zamknięcia zgodnie z MSSF 9

484

-

-

484

Aktualizacja wyceny odpisu z tytułu oczekiwanych strat kredytowych

-

-

-

-

Saldo zamknięcia zgodnie z MSSF 9

484

-

-

484

Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy ogółem

1 637

-

-

1 637

Zobowiązania finansowe ogółem

187 186

-

4 156

191 342

W poniższej tabeli przeanalizowano wpływ przejścia na MSSF 9 na zasoby stron wnoszących wkład do instrumentu na dzień 1 stycznia 2018 r. Wpływ ten wiąże się z rezerwą odzwierciedlającą wartość godziwą Nie ma wpływu na inne składniki zasobów stron wnoszących wkład.

tys. EUR

Kapitał z aktualizacji wyceny

Saldo zamknięcia zgodnie z MSR 39 (na dzień 31 grudnia 2017 r.)

125 816

Przeklasyfikowanie akcji i innych papierów wartościowych o zmiennym dochodzie z AFS na FVTPL

- 125 816

Saldo początkowe zgodnie z MSSF 9 (na dzień 1 stycznia 2018 r.)

-

 

Zyski zatrzymane

Saldo zamknięcia zgodnie z MSR 39 (na dzień 31 grudnia 2017 r.)

194 651

Przeklasyfikowanie akcji i innych papierów wartościowych o zmiennym dochodzie z AFS na FVTPL

125 816

Ujęcie oczekiwanych strat kredytowych zgodnie z MSSF 9 (pożyczki i zaliczki)

-49 712

Ujęcie rezerw zgodnie z MSSF 9 (zobowiązanie do udzielenia pożyczki)

-4 156

Saldo początkowe zgodnie z MSSF 9 (na dzień 1 stycznia 2018 r.)

266 599

Zmiany w kapitale własnym ze względu na przyjęcie MSSF 9 ogółem

-53 868

W poniższej tabeli uzgodniono odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości na zamknięcie wyceniany zgodnie z MSR 39 z nowym odpisem aktualizującym z tytułu utraty wartości mierzonym zgodnie z MSSF 9.

tys. EUR

 

1.1.2018

31.12.2017.

Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości

12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe (faza 1)

Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia niedotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)

Ogółem

Ogółem

1.

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wyceniane po koszcie zamortyzowanym zgodnie z MSR 39 i MSSF 9

-

-

-

-

-

2.

Aktywa finansowe ogółem

-

-

-

-

-

3.1.

Pożyczki i zaliczki – bilans

19 738

29 976

113 255

162 969

113 255

3.2.

Zobowiązania do udzielenia pożyczki – pozycje pozabilansowe

1 993

2 163

-

4 156

-

4.

Wystawione umowy gwarancji finansowych

-

484

-

484

484

Ogółem

21 731

32 623

113 255

167 609

113 739

3.   Zarządzanie ryzykiem

Poniższa informacja dodatkowa przedstawia ekspozycję instrumentu na ryzyko kredytowe i finansowe oraz zarządzanie tym ryzykiem i kontrolę nad nim; szczególnie dotyczy to ryzyka pierwotnego związanego z wykorzystywaniem instrumentów finansowych Mowa tu o:

—

ryzyku kredytowym – ryzyku poniesienia straty w wyniku niewykonania zobowiązania przez klienta lub kontrahenta, wynikającym z ekspozycji kredytowej w każdej formie, w tym także ryzyku rozrachunku,

—

ryzyku płynności – ryzyku, że dany podmiot nie będzie zdolny do finansowania wzrostu wartości aktywów oraz wywiązywania się ze zobowiązań w terminie ich wymagalności bez ponoszenia niemożliwych do zaakceptowania strat,

—

ryzyku rynkowym – ryzyku, że zmiany cen i stóp rynkowych, takich jak stopy procentowe, ceny akcji i kursy walutowe, wpłyną na przychody jednostki lub na wartość posiadanych przez nią instrumentów finansowych.

3.1.    Organizacja zarządzania ryzykiem

Europejski Bank Inwestycyjny na bieżąco dostosowuje swoje zasady zarządzania ryzykiem.

Dyrekcja EBI ds Zarządzania Ryzykiem zapewnia niezależną identyfikację, ocenę, monitorowanie i zgłaszanie ryzyka, na które instrument jest narażony W strukturze, w której zachowany jest rozdział obowiązków, Dyrekcja ds Zarządzania Ryzykiem jest niezależna od jednostek operacyjnych Na poziomie EBI Dyrektor Generalny ds Zarządzania Ryzykiem podlega w kwestiach ryzyka wyznaczonemu Wiceprezesowi Europejskiego Banku Inwestycyjnego ds Zarządzania Ryzykiem Do obowiązków tego wiceprezesa należy nadzór nad zgłaszaniem ryzyka Komitetowi Zarządzającemu i Radzie Dyrektorów Europejskiego Banku Inwestycyjnego.

3.2.    Ryzyko kredytowe

Ryzyko kredytowe to potencjalna strata, która może być skutkiem niewykonania zobowiązania przez klienta lub kontrahenta, a wynika z ekspozycji kredytowej w każdej formie, w tym także z rozrachunku.

3.2.1.   Polityka w zakresie ryzyka kredytowego

W ramach analizy kredytowej kontrahentów pożyczek EBI ocenia ryzyko kredytowe i przewidywane straty w celu jego obliczenia i dokonania wyceny EBI opracował wewnętrzną metodykę ratingową w celu określenia wewnętrznych ratingów kontrahentów pożyczek będących pożyczkobiorcami lub gwarantami Metodyka ta oparta jest na systemie arkuszy oceny dostosowanych do każdego z głównych rodzajów kontrahentów pożyczek (np przedsiębiorstw, banków, jednostek sektora publicznego itp.) Biorąc pod uwagę zarówno sprawdzone praktyki w dziedzinie bankowości, jak i zasady określone w ramach nowej bazylejskiej umowy kapitałowej (Bazylea II), wszyscy kontrahenci związani z profilem kredytowym określonej transakcji są klasyfikowani do poszczególnych kategorii ratingu wewnętrznego z wykorzystaniem odnośnej metodyki dla każdego rodzaju kontrahenta W następstwie szczegółowej analizy profilów ryzyka finansowego i ryzyka prowadzenia działalności gospodarczej kontrahenta oraz warunków ryzyka panujących w kraju, w którym prowadzi on działalność, każdemu kontrahentowi jest przypisywany rating wewnętrzny odzwierciedlający prawdopodobieństwo niewykonania przez niego zobowiązania w walucie obcej.

Ocena kredytowa operacji typu project finance oraz innych strukturyzowanych operacji o ograniczonym zastosowaniu odbywa się z wykorzystaniem narzędzi oceny ryzyka kredytowego właściwych dla danego sektora, skoncentrowanych przede wszystkim na dostępności przepływów pieniężnych i zdolności do obsługi zadłużenia Narzędzia te obejmują analizę warunków umownych projektów, analizę kontrahentów oraz symulację przepływów pieniężnych Podobnie jak w przypadku przedsiębiorstw i instytucji finansowych, do każdego projektu jest przypisany wewnętrzny rating ryzyka.

Wszystkie ratingi wewnętrzne są monitorowane przez okres trwania pożyczki i okresowo aktualizowane.

Wszystkie operacje bez udziału państwa (czyli bez państwowych gwarancji ani środków) podlegają określonym ograniczeniom co do poziomu zawieranych transakcji i rozmiarów kontrahenta W stosownych przypadkach ograniczenia dotyczące kontrahenta są określane na poziomie ekspozycji skonsolidowanej grupy Tego rodzaju ograniczenia zwykle odzwierciedlają np wysokość funduszy własnych kontrahenta.

W celu ograniczenia ryzyka kredytowego w indywidualnych przypadkach EBI stosuje w razie potrzeby różne środki wsparcia jakości kredytowej w postaci:

—

zabezpieczeń dotyczących kontrahenta lub projektu (np. zastaw na udziałach; zastaw na aktywach; cesji praw; zastawu na rachunkach), lub

—

gwarancji, z reguły zapewnianych przez sponsora finansowanego projektu (np. gwarancje ukończenia, gwarancje na żądanie) lub gwarancji bankowych.

W celu zmniejszenia ryzyka kredytowego nie stosuje się natomiast kredytowych instrumentów pochodnych.

3.2.2.   Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe bez uwzględnienia zabezpieczenia ani innych środków wsparcia jakości kredytowej

Poniższa tabela przedstawia maksymalną ekspozycję na ryzyko kredytowe w odniesieniu do poszczególnych składników sprawozdania z sytuacji finansowej, w tym instrumentów pochodnych Maksymalną ekspozycję ujęto w wartościach brutto, nie uwzględniając skutków zastosowania zabezpieczenia.

tys. EUR

Maksymalna ekspozycja

31.12.2018.

31.12.2017.

AKTYWA

 

 

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

573 708

549 101

Należności od stron wnoszących wkład

100 000

150 000

Aktywa finansowe ogółem

335 140

144 382

Pochodne instrumenty finansowe

9 873

12 521

Pożyczki i zaliczki

1 540 991

1 666 725

Pozostałe aktywa

171

4 385

Aktywa ogółem

2 559 883

2 527 114

Rezerwy z tytułu zobowiązań do udzielenia pożyczki

-23 822

-

POZYCJE POZABILANSOWE

 

 

POZYCJE POZABILANSOWE

 

 

Zobowiązania warunkowe

 

 

—

– Gwarancje wystawione

1 553 668

74 569

Zobowiązania

 

 

—

Niewypłacone pożyczki

1 283 931

869 983

—

– Gwarancje niewystawione

2 800

7 682

Pozycje pozabilansowe ogółem

2 840 399

952 234

Ekspozycja kredytowa ogółem

5 376 460

3 479 348

3.2.3.   Ryzyko kredytowe z tytułu pożyczek i zaliczek

3.2.3.1.   Wycena ryzyka kredytowego z tytułu pożyczek i zaliczek

Każda pożyczka lub gwarancja udzielona z instrumentu jest poprzedzona kompleksową oceną ryzyka i oszacowaniem oczekiwanej straty, które znajdują odzwierciedlenie w klasyfikacji pożyczek Operacje w ramach zestawu finansowania efektywnego (jak opisano w informacji dodatkowej 24), z wyjątkiem pożyczek udzielanych przy pomocy pośredników, nie podlegają wytycznym polityki ryzyka kredytowego i stosuje się do nich inną procedurę Klasyfikacje pożyczek są ustalane według ogólnie przyjętych kryteriów na podstawie jakości pożyczkobiorcy, terminu zapadalności pożyczki, gwarancji, a w stosownych przypadkach – gwaranta.

System klasyfikacji pożyczek obejmuje metodykę, procesy, bazy danych i systemy informatyczne służące do oceny ryzyka kredytowego w ramach operacji udzielania pożyczek oraz oszacowanie oczekiwanej straty Wykorzystuje on duże ilości informacji, aby zapewnić porównawczą ocenę ryzyka kredytowego związanego z pożyczkami Klasyfikacja pożyczek jest odzwierciedleniem wartości bieżącej szacowanego poziomu oczekiwanej straty, który jest wynikiem prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania przez głównych dłużników, ekspozycji na ryzyko oraz rozmiarów straty w przypadku braku spłaty należności Klasyfikacja pożyczek jest wykorzystywana do następujących celów:

—

jako ułatwienie w dokładniejszym oszacowaniu ryzyka udzielenia pożyczki,

—

jako ułatwienie w podziale zadań z zakresu monitorowania,

—

jako opis jakości portfela pożyczek w dowolnym momencie,

—

jako jeden z czynników decydujących o wycenie ryzyka na podstawie oczekiwanej straty.

W określeniu klasyfikacji pożyczki brane są pod uwagę następujące czynniki:

(i)

zdolność kredytowa pożyczkobiorcy: Dyrekcja ds Zarządzania Ryzykiem niezależnie ocenia pożyczkobiorców i ich zdolność kredytową na podstawie metodyki wewnętrznej i zewnętrznych danych Zgodnie z zastosowanym nowym podejściem zgodnym z regulacjami Bazylea II Bank opracował metodykę ratingu wewnętrznego służącą do określenia wewnętrznego ratingu pożyczkobiorców i gwarantów Opiera się ona na zestawie arkuszy oceny dostosowanych do poszczególnych rodzajów kontrahentów;

(ii)

skorelowanie ryzyka niewykonania zobowiązania: służy ono do pomiaru prawdopodobieństwa równoczesnego zaistnienia trudności finansowych w przypadku pożyczkobiorcy i gwaranta Im wyższa korelacja tego prawdopodobieństwa, tym niższa jest wartość gwarancji, a tym samym niższa (gorsza) jest pozycja w klasyfikacji pożyczek;

(iii)

wartość instrumentów gwarancyjnych i zabezpieczeń: wartość ta jest szacowana na podstawie połączenia zdolności kredytowej wystawcy oraz rodzaju wykorzystanego instrumentu;

(iv)

mająca zastosowanie stopa odzysku: jest to kwota, w przypadku której zakłada się, że zostanie odzyskana w przypadku niewykonania zobowiązania przez danego kontrahenta, wyrażona jako procent odnośnej ekspozycji kredytowej;

(v)

warunki umowne: rzetelne warunki umowne poprawiają jakość pożyczki i podnoszą jej pozycję w wewnętrznej klasyfikacji;

(vi)

okres spłaty pożyczki lub, bardziej ogólnie, przepływy pieniężne w ramach pożyczki: przy niezmienności pozostałych warunków, im dłuższy okres spłaty pożyczki, tym wyższe ryzyko zaistnienia trudności w obsłudze pożyczki.

Oczekiwana strata w związku z pożyczką obliczana jest przez połączenie pięciu elementów omówionych powyżej W zależności od poziomu tej straty, pożyczka zostaje przypisana do jednego z następujących poziomów klasyfikacji pożyczek:

A

Pożyczki najwyższej jakości składające się z trzech kategorii:

A0

obejmuje pożyczki udzielone państwom członkowskim UE lub przez nie gwarantowane, w przypadku których oczekiwana strata wynosi 0 % (na podstawie statusu wierzyciela uprzywilejowanego banku i ustawowej ochrony, które uznaje się za zapewniające pełne odzyskanie aktywów banku w terminie zapadalności).

A+

obejmuje pożyczki przyznane podmiotom innym niż państwa członkowskie UE (lub gwarantowane przez takie podmioty), w przypadku których nie oczekuje się pogorszenia jakości w całym okresie spłaty.

A-

obejmuje te operacje udzielenia pożyczek, w przypadku których istnieją pewne wątpliwości co do utrzymania ich obecnego statusu, ale stopień takiego pogorszenia jakości powinien być ograniczony.

B

Pożyczki wysokiej jakości: stanowią one kategorię aktywów, które są dla banku bezpieczne, mimo że nie można wykluczyć nieznacznego pogorszenia ich jakości w przyszłości B+ i B- stosowane są na oznaczenie względnego prawdopodobieństwa takiego pogorszenia.

C

Pożyczki dobrej jakości: przykładem mogą być niezabezpieczone pożyczki udzielone stabilnym bankom i przedsiębiorstwom o terminie zapadalności z jednorazową spłatą po 7 latach lub spłacane w ratach, licząc od daty wypłaty, przez okres równoważny.

D

Rating ten wyznacza granicę między pożyczkami o dopuszczalnej jakości a tymi, które stały się źródłem problemów Dokładnie rzecz biorąc, granica w klasyfikacji pożyczek przebiega między podkategoriami D+ i D- Pożyczki o ratingu D- wymagają podwyższonego monitorowania.

E

Ta kategoria w klasyfikacji pożyczek obejmuje pożyczki o profilu ryzyka wyższym niż ogólnie przyjmowane Obejmuje ona pożyczki, które w okresie trwania przysporzyły poważnych problemów, a ich przekształcenie w stratę nie może być wykluczone Z tego względu pożyczki te objęte są uważnym i podwyższonym monitorowaniem Podkategorie E+ i E- odzwierciedlają różnice w intensywności tego specjalnego procesu monitorowania, przy czym w przypadku operacji zaklasyfikowanych jako E- zachodzi wysokie prawdopodobieństwo, że nie uda się zapewnić obsługi długu w terminie, a zatem potrzebna jest jakaś forma restrukturyzacji długu, co może nawet prowadzić do dokonania odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości.

F

(fail – niewywiązanie się z zobowiązania) oznacza pożyczki, w przypadku których poziom ryzyka jest niemożliwy do przyjęcia Pożyczki zaklasyfikowane jako F- mogą być wyłącznie wynikiem nierozliczonych transakcji, w przypadku których po złożeniu podpisów wystąpiły nieprzewidziane, wyjątkowe i poważne okoliczności Wszystkie operacje, w przypadku których dochodzi do utraty kwoty głównej pożyczki, są klasyfikowane w kategorii F, a na ich pokrycie stosowana jest specjalna rezerwa.

Zasadniczo pożyczki zaklasyfikowane wewnętrznie do kategorii D- lub niższej są umieszczane na liście pożyczek obserwowanych Jeżeli jednak pożyczka została początkowo zatwierdzona z profilem ryzyka D- lub gorszym, zostaje umieszczona na tej liście tylko w przypadku wystąpienia istotnego zdarzenia kredytowego powodującego jej dalszy spadek w klasyfikacji pożyczek.

Tabela w sekcji 3.2.3.3 przedstawia analizę jakości kredytowej portfela pożyczek udzielonych w ramach instrumentu na podstawie opisanych wyżej kategorii klasyfikacji pożyczek.

3.2.3.2.   Analiza ekspozycji na ryzyko kredytowe w ramach działalności pożyczkowej

Poniższa tabela przedstawia maksymalną ekspozycję na ryzyko kredytowe (oczekiwane straty kredytowe netto) w związku z pożyczkami podpisanymi i wypłaconymi, w rozbiciu na poszczególne rodzaje pożyczkobiorców, z uwzględnieniem gwarancji udzielonych przez gwarantów:

tys. EUR

Na 31.12.2018.

Zabezpieczone

Inne środki wsparcia jakości kredytowej

Niezabezpieczone

Ogółem

% całości

Banki

88 263

-

856 484

944 747

61 %

Przedsiębiorstwa

147 551

45 820

205 198

398 569

26 %

Instytucje publiczne

29 182

-

-

29 182

2 %

Państwa

-

2 647

165 846

168 493

11 %

Wypłacone ogółem

264 996

48 467

1 227 528

1 540 991

100 %

Podpisane niewypłacone

170 356

-

1 089 753

1 260 110

 


tys. EUR

Na 31.12.2017.

Zabezpieczone

Inne środki wsparcia jakości kredytowej

Niezabezpieczone

Ogółem

% całości

Banki

46 860

11 651

919 216

977 727

59 %

Przedsiębiorstwa

145 914

59 462

285 492

490 868

29 %

Instytucje publiczne

30 882

-

-

30 882

2 %

Państwa

-

3 218

164 030

167 248

10 %

Wypłacone ogółem

223 656

74 331

1 368 738

1 666 725

100 %

Podpisane niewypłacone

89 597

-

780 386

869 983

 

Do zadań Dyrekcji ds Zarządzania Transakcjami i Restrukturyzacji należy monitorowanie kredytobiorcy i gwaranta, a także monitorowanie projektów pod względem finansowym i w kwestii przestrzegania warunków umowy Tak więc zdolność kredytowa pożyczek, pożyczkobiorców i gwarantów instrumentu jest stale monitorowana, co najmniej raz do roku, lub częściej w zależności od potrzeb oraz od zachodzących zdarzeń kredytowych W szczególności Dyrekcja ds Zarządzania Transakcjami i Restrukturyzacji kontroluje wykonywanie praw wynikających z umowy, a w razie obniżenia ratingu lub niedotrzymania warunków umowy podejmowane są czynności zaradcze W razie konieczności stosowane są środki ograniczające ryzyko zgodnie z wytycznymi dotyczącymi ryzyka kredytowego W przypadku odnawiania gwarancji bankowych otrzymanych w związku z pożyczkami zapewnia się również zastąpienie tych gwarancji lub inne działania w odpowiednim czasie.

3.2.3.3.   Analiza jakości kredytowej według rodzaju pożyczkobiorcy

Poniższe tabele przedstawiają analizę jakości kredytowej portfela pożyczek udzielonych w ramach instrumentu na dzień 31 grudnia 2018 r. i 31 grudnia 2017 r. w podziale na poszczególne kategorie klasyfikacji pożyczek, z uwzględnieniem operacji podpisanych (wypłaconych i niewypłaconych).

tys. EUR

Na 31.12.2018.

Wysoka ocena

Ocena standardowa

Minimalne akceptowane ryzyko

Wysokie ryzyko

Brak oceny

Ogółem

% całości

od A do B-

C

D+

D- i niższa

Pożyczkobiorca

Banki

232 467

238 619

349 756

698 562

-

1 519 404

54 %

 

Przedsiębiorstwa

103 845

7 564

744

693 100

50 000

855 253

31 %

 

Instytucje publiczne

-

-

29 182

2 994

-

32 176

1 %

Państwa

-

4 786

7 681

381 801

-

394 268

14 %

Ogółem

336 312

250 969

387 363

1 776 457

50 000

2 801 101

100 %


tys. EUR

Na 31.12.2017.

Wysoka ocena

Ocena standardowa

Minimalne akceptowane ryzyko

Wysokie ryzyko

Brak oceny

Ogółem

% całości

od A do B-

C

D+

D- i niższa

Pożyczkobiorca

Banki

208 601

187 225

189 727

870 913

-

1 456 466

58 %

 

Przedsiębiorstwa

114 769

8 018

3 288

533 382

1 428

660 885

26 %

 

Instytucje publiczne

-

-

30 882

-

-

30 882

1 %

Państwa

-

-

13 861

374 614

-

388 475

15 %

Ogółem

323 370

195 243

237 758

1 778 909

1 428

2 536 708

100%

3.2.3.4.   Koncentracja ryzyka w ramach pożyczek i zaliczki

3.2.3.4.1.   Analiza geograficzna

Na podstawie kraju pożyczkobiorcy portfel pożyczek udzielonych w ramach instrumentu można przeanalizować według następujących regionów geograficznych:

tys. EUR

Kraj pożyczkobiorcy

31.12.2018.

31.12.2017.

Kenia

233 269

331 891

Nigeria

172 515

230 042

Zjednoczona Republika Tanzanii

124 718

116 093

Uganda

81 766

169 869

Burundi

77 568

74 703

Barbados

74 638

25 124

Egipt

74 431

-

Jamajka

72 165

85 728

Demokratyczna Republika Konga

62 708

62 439

Mauritius

55 564

26 598

Etiopia

55 215

51 719

Dominikana

54 326

61 326

Mauretania

50 727

64 007

Ghana

39 246

49 895

Togo

30 634

45 574

Rwanda

28 704

38 555

Malawi

26 827

22 800

Region – AKP

24 335

751

Nowa Kaledonia

21 124

21 670

Angola

20 651

14 850

Republika Zielonego Przylądka

18 923

20 487

Senegal

18 330

13 881

Zambia

17 700

10 910

Polinezja Francuska

17 453

17 235

Kamerun

14 784

25 012

Mozambik

14 719

19 212

Kajmany

13 213

14 958

Niger

9 655

5 631

Botswana

7 278

7 618

Seszele

4 786

5 036

Mali

4 767

5 612

Haiti

4 748

6 006

Burkina Faso

4 649

6 041

Samoa

3 986

5 100

Vanuatu

1 848

2 162

Liberia

1 153

1 553

Palau

1 107

1 384

Mikronezja

759

868

Republika Południowej Afryki

2

653

Namibia

-

1 971

Rep. Konga

-

1 730

Tonga

-

31

Ogółem

1 540 991

1 666 725

3.2.3.4.2.   Analiza według sektorów przemysłu

Poniższa tabela przedstawia analizę portfela pożyczek udzielonych w ramach instrumentu w podziale na sektory, w których działają pożyczkobiorcy Operacje, w przypadku których pożyczki wypłacane są najpierw pośrednikowi finansowemu, a potem beneficjentowi końcowemu, są wykazywane w pozycji „Pożyczki globalne”.

tys. EUR

Sektor przemysłu, w którym działa pożyczkobiorca

31.12.2018.

31.12.2017.

Usługi i inne

957 602

991 282

Rozwój i odnowa obszarów miejskich oraz transport miejski

192 400

194 101

Energia elektryczna, węgiel i inne

181 317

290 364

Materiały podstawowe i górnictwo

45 820

59 462

Przetwórstwo materiałów, budownictwo

33 144

2 194

Drogi i autostrady

32 043

40 960

Lotniska i systemy zarządzania ruchem lotniczym

29 182

30 882

Telekomunikacja

26 095

20 310

Chemikalia, tworzywa sztuczne i wyroby farmaceutyczne

20 436

-

Łańcuch żywnościowy

15 386

15 586

Odzyskiwanie odpadów

7 564

8 018

Infrastruktura społeczna, edukacja i zdrowie

2

1 100

Ropa, gaz i nafta

-

12 466

Ogółem

1 540 991

1 666 725

3.2.3.5.   Ryzyko kredytowe dla każdego wewnętrznego ratingu ryzyka

W ramach instrumentu stosuje się wewnętrzną metodykę ratingową zgodną z podejściem opartym na regulacjach Bazylea III Większości kontrahentów korzystających z instrumentu przypisano rating wewnętrzny zgodnie z tą metodyką Poniższa tabela przedstawia zestawienie portfela pożyczek udzielonych w ramach instrumentu według lepszego z ratingów wewnętrznych pożyczkobiorcy lub gwaranta, jeżeli jest dostępny W przypadku gdy rating wewnętrzny nie jest dostępny, do analizy wykorzystano rating zewnętrzny.

Tabela przedstawia zarówno ekspozycje podpisane (wypłacone i niewypłacone) oraz ekspozycje ważone ryzykiem na podstawie wewnętrznej metodyki stosowanej w ramach instrumentu do zarządzania limitami.

tys. EUR

2018

 

12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe

Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia niedotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

POCI

FVTPL

Ogółem

Pożyczki i zaliczki wyceniane po koszcie zamortyzowanym

 

 

 

 

 

 

Rating wewnętrzny 1 – minimalne ryzyko kredytowe

-

90 875

-

-

-

90 875

Rating wewnętrzny 2 – bardzo niskie ryzyko kredytowe

74 650

-

-

-

-

74 650

Rating wewnętrzny 3 – niskie ryzyko kredytowe

17 804

-

-

-

-

17 804

Rating wewnętrzny 4 – umiarkowane ryzyko kredytowe

39 295

18 783

-

-

-

58 078

Rating wewnętrzny 5 – kontrahent o słabej sytuacji finansowej

165 551

-

-

-

-

165 551

Rating wewnętrzny 6 – wysokie ryzyko kredytowe

834 194

94 749

-

-

-

928 943

Rating wewnętrzny 7 – bardzo wysokie ryzyko kredytowe

75 057

134 701

-

-

1 806

211 564

Rating wewnętrzny 8 – kontrahent nie wywiązuje się z zobowiązania

-

-

185 273

3 588

-

188 861

Odpis na oczekiwane straty kredytowe

-22 023

-27 342

- 143 092

-1 794

-1 084

- 195 335

Wartość bilansowa

1 184 528

311 766

42 181

1 794

722

1 540 991

Zobowiązania do udzielenia pożyczki

 

 

 

 

 

 

Rating wewnętrzny 1 – minimalne ryzyko kredytowe

-

-

-

-

-

-

Rating wewnętrzny 2 – bardzo niskie ryzyko kredytowe

102 092

-

-

-

-

102 092

Rating wewnętrzny 3 – niskie ryzyko kredytowe

12 000

-

-

-

-

12 000

Rating wewnętrzny 4 – umiarkowane ryzyko kredytowe

12 463

-

-

-

-

12 463

Rating wewnętrzny 5 – kontrahent o słabej sytuacji finansowej

230 455

-

-

-

-

230 455

Rating wewnętrzny 6 – wysokie ryzyko kredytowe

567 573

22 467

-

-

-

590 040

Rating wewnętrzny 7 – bardzo wysokie ryzyko kredytowe

100 055

96 074

-

-

-

196 129

Rating wewnętrzny 8 – kontrahent nie wywiązuje się z zobowiązania

-

-

16 932

-

-

16 932

Brak ratingu wewnętrznego (*3)

123 821

-

-

-

-

123 821

Odpis na oczekiwane straty kredytowe

-7 225

-16 597

-

-

-

-23 822

Wartość bilansowa

1 141 234

101 944

16 932

-

-

1 260 110

W ramach instrumentu nadal monitoruje się wydarzenia mające wpływ na pożyczkobiorców i gwarantów, zwłaszcza na banki W szczególności w ramach instrumentu dokonuje się indywidualnej oceny praw wynikających z umowy w przypadku pogorszenia ratingu i dąży się do zastosowania środków łagodzących Uważnie śledzi się również odnawianie gwarancji bankowych otrzymanych w związku z pożyczkami, aby, w stosownych przypadkach, zapewnić zastępowanie tych gwarancji lub podjęcie innych działań w odpowiednim czasie.

3.2.3.6.   Zaległości w spłacie pożyczek oraz utrata wartości

Kwoty zaległości są określane, monitorowane i zgłaszane zgodnie z procedurami określonymi w obowiązujących w całym banku wytycznych i procedurach w zakresie monitorowania finansowego („Finance Monitoring Guidelines and Procedures”) Procedury te są zgodne z najlepszymi praktykami bankowymi i przyjęte w stosunku do wszystkich pożyczek zarządzanych przez EBI.

Proces monitorowania jest tak skonstruowany, aby gwarantował, że (i) potencjalne zaległości są należycie wykrywane i jak najszybciej zgłaszane odpowiedzialnym służbom; (ii) przypadki krytyczne są szybko przekazywane na odpowiedni szczebel operacyjny i decyzyjny; (iii) kierownictwo EBI i państwa członkowskie otrzymują regularne sprawozdania na temat ogólnego statusu zaległości oraz podjętych lub planowanych działań w celu odzyskania środków.

Zaległości i utratę wartości w odniesieniu do pożyczek można przeanalizować następująco:

tys. EUR

 

Pożyczki i zaliczki

31.12.2018.

Pożyczki i należności

31.12.2017.

Wartość bilansowa

 

1 540 991

1 666 725

Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

 

 

 

Kwota brutto

 

188 861

136 827

Odpis z tytułu utraty wartości

 

- 144 886

- 106 203

Wartość bilansowa oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

 

43 975

30 624

Przeterminowane, ale które nie utraciły wartości ze względu na ryzyko kredytowe

 

 

 

Przeterminowane

 

 

 

0–30 dni

 

804

1 227

30-60 dni

 

-

77

60-90 dni

 

-

31

90-180 dni

 

-

18

więcej niż 180 dni

 

1

1

Wartość bilansowa pożyczek zaległych bez utraty wartości ze względu na ryzyko kredytowe

 

805

1 354

Wartość bilansowa składników innych niż pożyczki zaległe i objęte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

 

1 496 211

1 634 747

Wartość bilansowa pożyczek i zaliczek ogółem

 

1 540 991

1 666 725

3.2.3.7.   Renegocjacja pożyczek i zwłoka/wstrzymanie

W ramach instrumentu uznaje pożyczki podlegają zwłoce/wstrzymaniu, jeżeli w reakcji na niekorzystne zmiany sytuacji finansowej pożyczkobiorcy w ramach instrumentu renegocjuje się pierwotne warunki umowy z pożyczkobiorcą mające bezpośredni wpływ na przyszłe przepływy pieniężne związane z instrumentem finansowym, co może przynieść instrumentowi stratę Wpływ finansowy działań restrukturyzacyjnych ogranicza się jednak zazwyczaj do ewentualnych odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości, ponieważ w ramach instrumentu zapewnia się neutralność finansową, która ma odzwierciedlenie w renegocjowanych warunkach dotyczących ustalania cen operacji podlegających restrukturyzacji.

W normalnych warunkach działalności klasyfikacja takich pożyczek zostałaby zmieniona na niższą, a przed renegocjacją pożyczka zostałaby umieszczona na liście pożyczek obserwowanych Po renegocjacji pożyczki te będą ściśle monitorowane w ramach instrumentu Jeżeli renegocjowane warunki płatności nie umożliwią odzyskania pierwotnej wartości bilansowej składnika aktywów, uznanie zostanie, że utracił on wartość Wysokość odpowiednich odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości zostanie obliczona na podstawie prognozowanych przepływów pieniężnych zdyskontowanych według początkowej efektywnej stopy procentowej Wszystkie pożyczki, których jakość obniżyła się w klasyfikacji do poziomu E-, monitoruje się regularnie pod kątem konieczności dokonania odpisu aktualizującego; wszystkie pożyczki zaklasyfikowane do kategorii F wymajają dokonania odpisu Kiedy klasyfikacja pożyczki wyraźnie się poprawi, pożyczka zostanie usunięta z listy pożyczek obserwowanych zgodnie z procedurami w ramach instrumentu.

Działania i praktyki związane z udzieleniem zwłoki podejmowane przez zespół restrukturyzacyjny banku obsługujący instrument w okresie sprawozdawczym obejmują przedłużenie terminu wymagalności, odroczenie spłat wyłącznie w odniesieniu do kapitału, odroczenie spłat odsetek i kapitału oraz kapitalizację zaległych wpłat Takie działania związane z udzieleniem zwłoki nie prowadzą do usunięcia z bilansu operacji bazowej, chyba że wpływ zmian umownych na bieżącą wartość netto pożyczki w dniu restrukturyzacji uznaje się za istotny Jeżeli taki nowo ujęty składnik aktywów finansowych utraciłby wartość ze względu na ryzyko kredytowe, byłby on zgodny z definicją POCI.

Ekspozycji podlegających zmianom warunków umownych, które nie mają wpływu na przyszłe przepływy pieniężne, takie jak zabezpieczenie lub zrzeczenie się praw określonych umowie, nie uznaje się za wstrzymane i dlatego zdarzenia te same w sobie nie są uznawane za wystarczającą podstawę do stwierdzenia utraty wartości.

Operacje podlegające działaniom związanym z udzieleniem zwłoki wykazano jako takie w tabeli poniżej:

tys. EUR

 

31.12.2018.

31.12.2017.

Liczba operacji podlegających działaniom związanym z udzieleniem zwłoki

33

27

Wartości bilansowe W tym:

280 720

136 973

o utraconej wartości

9 506

112 423

Z ujętym odpisem aktualizującym z tytułu utraty wartości

86 334

107 256

Przychody z tytułu odsetek w odniesieniu do operacji podlegających zwłoce/wstrzymaniu

13 465

8 418

Ekspozycje trwale odpisane (po zakończeniu/sprzedaży operacji)

-

9 395


tys. EUR

Działania związane z udzieleniem zwłoki

 

31.12.2017.

Przedłużenie terminu wymagalności

Odroczenie spłat wyłącznie w odniesieniu do kapitału

Odroczenie spłat odsetek i kapitału

Inne

Spłata umowna i wygaśnięcie umów (29)

31.12.2018.

Banki

30 347

-

290

5 654

765

-9 464

27 592

Przedsiębiorstwa

106 626

3 463

-

15 271

143 261

-15 493

253 128

Ogółem

136 973

3 463

290

20 925

144 026

-24 957

280 720

3.2.4.   Ryzyko kredytowe z tytułu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

Dostępne środki są inwestowane zgodnie z ustalonym w ramach instrumentu harmonogramem zobowiązań umownych w zakresie wypłat Na dzień 31 grudnia 2018 r. i dzień 31 grudnia 2017 r. inwestycje miały postać depozytów bankowych, certyfikatów depozytowych i komercyjnych papierów dłużnych.

Zatwierdzone jednostki posiadają rating podobny do krótko- i długoterminowych ratingów wymaganych w przypadku własnych depozytów skarbowych EBI W przypadku różnic w ratingach przyznanych przez różne agencje ratingowe, decydujące znaczenie ma rating najniższy Maksymalny dopuszczony limit zaangażowania w przypadku pojedynczego zatwierdzonego banku wynosi obecnie 50 000 000 EUR (pięćdziesiąt milionów euro) Wyjątek od tej zasady stanowi Societe Generale, który prowadzi operacyjne rachunki pieniężne instrumentu Limit krótkoterminowego zaangażowania kredytowego dla Societe Generale na dzień 31 grudnia 2018 r. i 31 grudnia 2017 r. wynosi 110 000 000 EUR (sto dziesięć milionów euro) Ten zwiększony limit dotyczy kwot środków pieniężnych na operacyjnych rachunkach pieniężnych oraz instrumentów wystawionych przez kontrahentów i utrzymywanych w ramach portfela skarbowego.

Wszystkie inwestycje powierzono zatwierdzonym jednostkom z okresem zapadalności nie dłuższym niż trzy miesiące, licząc od daty waluty Wszystkie naruszenia limitów ekspozycji kredytowej zgłoszono odpowiednim mocodawcom Na dzień 31 grudnia 2018 r. wszystkie depozyty terminowe, komercyjne papiery dłużne i środki pieniężne w kasie utrzymywane w ramach portfela skarbowego instrumentu miały rating nie niższy niż P-2 (ekwiwalent według agencji Moody’s) na dzień rozliczenia Na dzień 31 grudnia 2017 r. wszystkie depozyty terminowe, komercyjne papiery dłużne i środki pieniężne w kasie utrzymywane w ramach portfela skarbowego instrumentu miały rating nie niższy niż P-1 (ekwiwalent według agencji Moody’s) na dzień rozliczenia.

Poniższa tabela przedstawia stan środków pieniężnych i ich ekwiwalentów z naliczonymi odsetkami:

tys. EUR

Minimalny rating krótkoterminowy

(termin agencji Moody’s)

Minimalny rating długoterminowy

(termin agencji Moody’s)

31.12.2018.

31.12.2017.

P-1

Aaa

71 914

13 %

49 616

9 %

P-1

Aa3

49 972

9 %

89 971

16 %

P-1

A1

199 938

34 %

143 080

26 %

P-1

A2

201 899

35 %

266 434

49 %

P-2

A3

49 985

9 %

-

0 %

Ogółem

573 708

100 %

549 101

100 %

3.2.5.   Ryzyko kredytowe z tytułu instrumentów pochodnych

3.2.5.1.   Polityka dotycząca ryzyka kredytowego z tytułu instrumentów pochodnych

Ryzyko kredytowe związane z instrumentami pochodnymi to strata, którą jedna ze stron ponosi, gdy druga strona nie jest w stanie wywiązać się z ciążących na niej zobowiązań umownych. Ryzyko kredytowe związane z instrumentami pochodnymi zależy od szeregu czynników (takich jak stopy procentowe i kursy wymiany walut) i z reguły odpowiada tylko niewielkiej części ich wartości nominalnej.

W normalnych warunkach działalności w ramach instrumentu mogą być zawierane umowy swapowe w celu zabezpieczenia określonych operacji udzielania pożyczek lub kontrakty terminowej wymiany walut w celu zabezpieczenia pozycji walutowej, denominowane w walutach innych niż euro będących przedmiotem aktywnego obrotu Wszystkie umowy swapowe są zawierane przez Europejski Bank Inwestycyjny z zewnętrznymi kontrahentami Operacje swapowe podlegają tym samym umowom ramowym (Master Swap Agreement) i umowom CSA zawartym przez Europejski Bank Inwestycyjny z jego partnerami zewnętrznymi.

3.2.5.2.   Wycena ryzyka kredytowego z tytułu instrumentów pochodnych

Wszystkie operacje swapowe wykonane przez Europejski Bank Inwestycyjny i związane z instrumentem są traktowane zgodnie z tymi samymi warunkami umownymi i zgodnie z tą samą metodyką, które są stosowane do instrumentów pochodnych wynegocjowanych przez Bank do własnych celów Między innymi kwalifikowalność kontrahentów operacji swapowych jest ustalana przez Bank według tych samych warunków kwalifikowalności, jakie są stosowane do celów innych operacji swapowych.

Europejski Bank Inwestycyjny dokonuje pomiaru ekspozycji na ryzyko kredytowe z tytułu operacji swapowych i operacji na instrumentach pochodnych, stosując w kwestii sprawozdawczości i monitorowania limitów strategie Net Market Exposure (ekspozycja rynkowa netto) oraz Potential Future Exposure (potencjalna przyszła ekspozycja) Obie te strategie w pełni uwzględniają instrumenty pochodne związane z Instrumentem Inwestycyjnym.

—

Poniższa tabela przedstawia terminy zapadalności swapów walutowo-procentowych z podziałem według ich wartości nominalnej i wartości godziwej:

tys. EUR

Umowy swapowe na 31.12.2018.

Na okres krótszy niż

1 rok

5 lat

Na ponad

Ogółem za 2018 r.

1 rok

do 5 lat

do 10 lat

do 10 lat

Wartość nominalna

-

5 245

-

-

5 245

Wartość godziwa (tj. zdyskontowana wartość netto)

-

-325

-

-

-325


 

 

 

 

 

(tys. EUR)

Umowy swapowe na 31.12.2017

Na okres krótszy niż

1 rok

5 lat

Na ponad

Ogółem za 2017 r.

1 rok

do 5 lat

do 10 lat

do 10 lat

Wartość nominalna

-

8 098

-

-

8 098

Wartość godziwa (tj. zdyskontowana wartość netto)

-

-955

-

-

-955

—

W ramach instrumentu zawiera się krótkoterminowe umowy swapowe („krótkoterminowe swapy walutowe”) służące zabezpieczeniu ryzyka walutowego w związku z wypłacanymi pożyczkami w walutach innych niż EUR Krótkoterminowe swapy walutowe mają termin zapadalności nie dłuższy niż trzy miesiące i są regularnie rolowane Wartość nominalna krótkoterminowych swapów walutowych wynosiła 1 460,6 mln EUR w dniu 31 grudnia 2018 r. i 1 500,0 mln EUR w dniu 31 grudnia 2017 r. Wartość godziwa krótkoterminowych swapów walutowych wynosiła 1,1 mln EUR w dniu 31 grudnia 2018 r. i 12,0 mln EUR w dniu 31 grudnia 2017 r.

—

W ramach instrumentu zawiera się umowy swapowe na stopy procentowe w celu zabezpieczenia ryzyka stopy procentowej na udzielonych pożyczkach Na dzień 31 grudnia 2018 r. pozostają dwa nierozliczone swapy stóp procentowych o wartości nominalnej wynoszącej 28,5 mln EUR (w 2017 r.: 31,7 mln EUR) i wartości godziwej wynoszącej 0,7 mln EUR (w 2017 r.: 0,3 mln EUR).

3.2.6.   Ryzyko kredytowe z aktywów finansowych

Poniższa tabela przedstawia stan portfela aktywów finansowych w całości składającego się z komercyjnych papierów dłużnych, których termin zapadalności przypada w okresie do trzech miesięcy, wydanych lub gwarantowanych przez jednostki państwowe niższego szczebla, banki i instytucje niebędące bankami Kwalifikowanymi emitentami są państwa członkowskie UE, ich agencje, banki oraz podmioty pozabankowe Maksymalny dopuszczony limit zaangażowania w przypadku pojedynczego zatwierdzonego emitenta wynosi obecnie 50 000 000 EUR (pięćdziesiąt milionów euro) Inwestycje w średnio- i długoterminowe obligacje również mogą być brane pod uwagę zgodnie z wytycznymi inwestycyjnymi, zależnie od wymogów dotyczących płynności.

Minimalny rating krótkoterminowy

(termin agencji Moody’s)

Minimalny rating długoterminowy

(termin agencji Moody’s)

31.12.2018.

31.12.2017.

P-1

Aa2

80 041

24 %

-

0 %

P-1

Aa3

95 055

29 %

-

0 %

P-1

A1

15 005

4 %

-

0 %

P-1

A2

45 008

13 %

-

0 %

P-2

A2

50 015

15 %

-

0 %

P-2

A3

50 016

15 %

-

0 %

P-2

Baa2

-

0 %

94 353

65 %

NP

Ba1

-

0 %

50 029

35 %

Ogółem

335 140

100 %

144 382

100 %

3.3.    Ryzyko płynności

Ryzyko płynności odnosi się do zdolności jednostki do finansowania wzrostu wartości aktywów oraz wywiązywania się ze zobowiązań w terminie ich wymagalności bez ponoszenia niemożliwych do zaakceptowania strat Ryzyko płynności można podzielić na ryzyko płynności finansowania i ryzyko płynności rynkowej Ryzyko płynności finansowania jest to ryzyko, że jednostka nie będzie w stanie skutecznie sprostać zarówno oczekiwanym, jak i nieoczekiwanym obecnym i przyszłym potrzebom w zakresie przepływów pieniężnych bez pogorszenia swojej bieżącej działalności lub kondycji finansowej Ryzyko płynności rynkowej jest to ryzyko, że jednostka nie będzie mogła łatwo kompensować lub zlikwidować pozycji po cenie rynkowej ze względu na niewystarczającą głębokość rynku lub zakłócenia jego funkcjonowania.

3.3.1.   Zarządzanie ryzykiem płynności

Instrument jest finansowany głównie z rocznych wkładów państw członkowskich oraz ze środków powracających z operacji instrumentu W ramach instrumentu ryzykiem płynności finansowania zarządza się przede wszystkim poprzez planowanie potrzeb związanych z płynnością netto i wymaganych rocznych wkładów państw członkowskich.

W celu obliczenia rocznych wkładów państw członkowskich przez cały rok analizuje się i monitoruje harmonogram wypłat bieżących i przygotowywanych Wydarzenia wyjątkowe, takie jak wcześniejsze spłaty, sprzedaż udziałów lub niewywiązanie się dłużnika z zobowiązań, są uwzględniane w celu skorygowania rocznych wymogów w zakresie płynności.

W celu dalszego zminimalizowania ryzyka płynności instrument utrzymuje rezerwy płynności wystarczające, aby w dowolnym momencie pokryć prognozowane wypłaty gotówkowe, o których okresowo informuje odpowiedzialny za pożyczki departament EBI Fundusze inwestuje się na rynku pieniężnym i rynku obligacji w formie depozytów międzybankowych i innych krótkoterminowych instrumentów finansowych, uwzględniając zobowiązania instrumentu dotyczące wypłat Aktywami płynnymi instrumentu zarządza Departament Skarbu Banku w celu utrzymania odpowiedniej płynności, tak aby możliwe było wywiązywanie się ze zobowiązań w ramach instrumentu.

Zgodnie z zasadą podziału obowiązków między jednostkami operacyjnymi i jednostkami rozliczeniowymi operacje rozliczeniowe związane z inwestowaniem tych aktywów wchodzą w zakres obowiązków Departamentu Planowania i Rozliczania Operacji EBI Ponadto zatwierdzanie kontrahentów oraz określanie limitów dla inwestycji finansowych, a także monitorowanie tych limitów jest obowiązkiem Dyrekcji ds Zarządzania Ryzykiem Banku.

3.3.2.   Wycena ryzyka płynności

W tabelach zawartych w niniejszej sekcji przeanalizowano zobowiązania finansowe instrumentu według daty wymagalności na podstawie okresu od dnia bilansowego do terminu wymagalności określonego w umowie (według niezdyskontowanych przepływów pieniężnych).

Jeżeli chodzi o zobowiązania finansowe inne niż zobowiązania pochodne, instrument utrzymuje zobowiązania w postaci niewypłaconych części kredytów na podstawie podpisanych umów udzielenia pożyczki, niewypłaconych części środków na mocy podpisanych umów subskrypcji kapitału/umów inwestycyjnych, udzielonych gwarancji pożyczkowych lub przyznanych dotacji na spłatę odsetek i pomoc techniczną.

Pożyczki udzielane w ramach instrumentu inwestycyjnego mają termin wypłaty Wypłat dokonuje się jednak w momentach i w kwotach odpowiadających postępom odnośnych projektów inwestycyjnych Ponadto pożyczki instrumentu inwestycyjnego są transakcjami realizowanymi w warunkach operacyjnych, dla których typowe są dość duże wahania, gdyż ich harmonogram wypłat jest obarczony znacznym stopniem niepewności.

Inwestycje kapitałowe stają się wymagalne w momencie wydania przez osoby zarządzające środkami własnymi ważnego wezwania do opłacenia kapitału, stosownie do postępów w działalności inwestycyjnej Całkowity okres wypłaty pożyczki wynosi zwykle 3 lata, przy czym jest on często przedłużany o rok lub dwa Niektóre zobowiązania z tytułu wypłaty zwykle wykraczają poza okres wypłaty pożyczki do czasu pełnego zbycia odnośnych inwestycji funduszu, ponieważ jego płynność może być niekiedy niedostateczna do pokrycia niektórych opłat lub innych wydatków.

Gwarancje nie są ujmowane jako osobne zobowiązania do wypłaty, do czasu uruchomienia gwarancji Pozostała kwota gwarancji jest zmniejszana zgodnie z harmonogramem spłaty pożyczek objętych gwarancją.

Wypływy środków pieniężnych na przyznane dotacje na spłatę odsetek występują w przypadku pożyczek subsydiowanych finansowanych z zasobów własnych Banku W związku z tym zgłaszane wypływy stanowią wyłącznie zobowiązania związane z tymi pożyczkami, a nie całkowitą kwotę przyznanych, niewypłaconych dotacji na spłatę odsetek Podobnie jak w przypadku pożyczek, harmonogram ich wypłaty jest niepewny.

„Nominalne wypływy brutto” na przyznaną pomoc techniczną w tabeli „Profil wymagalności zobowiązań finansowych innych niż zobowiązania pochodne” dotyczą łącznej niewypłaconej kwoty podpisanych umów na pomoc techniczną Schemat czasowy dokonywania wypłat charakteryzuje wysoki stopień niepewności Wypływy środków pieniężnych w kolumnie „3 miesiące lub mniej” stanowią kwotę niezapłaconych faktur, które otrzymano do dnia sprawozdawczego.

Zobowiązania dotyczące zobowiązań finansowych innych niż zobowiązania pochodne, w przypadku których nie określono umownych terminów wymagalności, umieszczono w kolumnie „Nieokreślony termin wymagalności” Zobowiązania, w przypadku których na dzień sprawozdawczy zarejestrowano wniosek o wypłatę, umieszczono w odpowiedniej kolumnie.

Jeżeli chodzi o pochodne zobowiązania finansowe, ich profil wymagalności odpowiada określonym w umowie niezdyskontowanym przepływom pieniężnym brutto z transakcji swapowych, w tym swapów walutowych, swapów walutowo-procentowych, krótkoterminowych swapów walutowych i swapów stóp procentowych.

Profil wymagalności zobowiązań finansowych innych niż zobowiązania pochodne

W tys EUR na 31.12.2018.

3 miesiące lub mniej

Powyżej 3 miesięcy do 1 roku

Powyżej 1 roku do 5 lat

Powyżej 5 lat

Nieokreślo-ny termin wymagal-ności

Nominalne wypływy brutto

Wypływy na pożyczki udzielone, ale niewypłacone

7 854

-

-

-

1 276 077

1 283 931

Wypływy na przyznane środki inwestycyjne i subskrypcję udziałów

2 023

-

-

-

345 144

347 167

Pozostałe (gwarancje podpisane niewystawione, gwarancje wystawione)

-

-

-

-

1 556 468

1 556 468

Wypływy na przyznane dotacje na spłatę odsetek

-

-

-

-

360 655

360 655

Wypływy na przyznaną pomoc techniczną

2 373

-

-

-

24 082

26 455

Ogółem

12 250

-

-

-

3 562 426

3 574 676


Profil wymagalności zobowiązań finansowych innych niż zobowiązania pochodne

W tys. EUR na 31.12.2017.

3 miesiące lub mniej

Powyżej 3 miesięcy do 1 roku

Powyżej 1 roku do 5 lat

Powyżej 5 lat

Nieokreślo-ny termin wymagal-ności

Nominalne wypływy brutto

Wypływy na pożyczki udzielone, ale niewypłacone

5 543

-

-

-

864 440

869 983

Wypływy na przyznane środki inwestycyjne i subskrypcję udziałów

5 039

-

-

-

316 656

321 695

Pozostałe (gwarancje podpisane niewystawione, gwarancje wystawione)

-

-

-

-

82 251

82 251

Wypływy na przyznane dotacje na spłatę odsetek

1 245

-

-

-

286 066

287 311

Wypływy na przyznaną pomoc techniczną

1 931

-

-

-

24 720

26 651

Ogółem

13 758

-

-

-

1 574 133

1 587 891


Profil wymagalności pochodnych zobowiązań finansowych

W tys. EUR na 31.12.2018.

3 miesiące lub mniej

Powyżej 3 miesięcy do 1 roku

Powyżej 1 roku do 5 lat

Powyżej 5 lat

Nominalne wpływy/wypływy brutto

Swapy walutowe i swapy walutowo-procentowe – Wpływy

5

3 281

1 816

-

5 102

Swapy walutowe i swapy walutowo-procentowe – Wypływy

-

-4 081

-1 770

-

-5 851

Krótkoterminowe swapy walutowe – Wpływy

1 460 608

-

-

-

1 460 608

Krótkoterminowe swapy walutowe – Wypływy

-1 465 498

-

-

-

-1 465 498

Swapy stóp procentowych – Wpływy

397

1 171

3 473

204

5 245

Swapy stóp procentowych – Wypływy

-

-1 340

-3 030

-175

-4 545

Ogółem

-4 488

-969

489

29

-4 939


Profil wymagalności pochodnych zobowiązań finansowych

W tys. EUR na 31.12.2017.

3 miesiące lub mniej

Powyżej 3 miesięcy do 1 roku

Powyżej 1 roku do 5 lat

Powyżej 5 lat

Nominalne wpływy/wypływy brutto

Swapy walutowe i swapy walutowo-procentowe – Wpływy

7

3 144

5 122

-

8 273

Swapy walutowe i swapy walutowo-procentowe – Wypływy

-

-4 051

-5 959

-

-10 010

Krótkoterminowe swapy walutowe – Wpływy

1 500 000

-

-

-

1 500 000

Krótkoterminowe swapy walutowe – Wypływy

-1 493 987

-

-

-

-1 493 987

Swapy stóp procentowych – Wpływy

355

1 102

4 138

625

6 219

Swapy stóp procentowych – Wypływy

-

-1 502

-3 782

-556

-5 840

Ogółem

6 375

-1 307

-482

69

4 655

3.3.3.   Długoterminowe aktywa i zobowiązania finansowe

W poniższej tabeli przedstawiono wartości bilansowe aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi oraz zobowiązań finansowych, których odzyskanie lub rozliczenie jest spodziewane po upływie 12 miesięcy od dnia sprawozdawczego.

tys. EUR

 

31.12.2018.

31.12.2017.

Aktywa finansowe:

 

 

Pożyczki i zaliczki

1 666 232

1 608 488

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu

567 292

497 539

Pozostałe aktywa

171

318

Ogółem

2 233 695

2 106 345

Zobowiązania finansowe:

 

 

Rezerwy na wystawione gwarancje

793

549

Zobowiązania wobec osób trzecich

93 641

109 004

Rezerwy z tytułu zobowiązań do udzielenia pożyczki

23 822

-

Ogółem

118 256

1 093

3.4.    Ryzyko rynkowe

Ryzyko rynkowe jest to ryzyko, że zmiany cen i stóp rynkowych, takich jak stopy procentowe, ceny akcji i kursy walutowe, wpłyną na przychody jednostki lub na wartość posiadanych przez nią instrumentów finansowych.

3.4.1.   Ryzyko stopy procentowej

Ryzyko stopy procentowej wynika ze zmienności wartości ekonomicznej pozycji związanych ze stopami procentowymi lub przychodów uzyskanych z tych pozycji ze względu na niekorzystne zmiany wysokości stóp procentowych.

Wahania wartości ekonomicznej instrumentu ani niedopasowanie wyceny między poszczególnymi aktywami, zobowiązaniami i instrumentami zabezpieczającymi nie mają bezpośredniego wpływu na instrument, ponieważ (i) nie wiążą się z nim żadne bezpośrednie koszty finansowania zewnętrznego ani oprocentowane zobowiązania; oraz (ii) w ramach instrumentu akceptuje się wpływ wahań stopy procentowej na przychody z inwestycji.

W ramach instrumentu wrażliwość portfela pożyczek i swapów zabezpieczających w skali mikro na wahania stopy procentowej wycenia się przez obliczenie wartości według punktu bazowego.

Wartość według punktu bazowego pozwala wycenić zysk lub stratę według wartości bieżącej netto odnośnego portfela w wyniku wzrostu stóp procentowych o 1 punkt bazowy (0,01 %) w określonym przedziale czasowym „rynek pieniężny – do jednego roku”, „bardzo krótki – od 2 do 3 lat”, „krótki – od 4 do 6 lat”, „średni – od 7 do 11 lat”, „długi – od 12 do 20 lat” lub „bardzo długi – powyżej 21 lat”.

Aby określić wartość bieżącą netto przepływów pieniężnych pożyczek denominowanych w EUR, w ramach instrumentu stosuje się podstawową krzywą finansowania w EUR Europejskiego Banku Inwestycyjnego (krzywa swapu EUR skorygowana o globalny spread finansowania EBI) Krzywa finansowania w USD Europejskiego Banku Inwestycyjnego jest stosowana do obliczania wartości bieżącej netto przepływów pieniężnych pożyczek denominowanych w USD Wartość bieżącą netto przepływów pieniężnych pożyczek denominowanych w walutach, dla których wiarygodne i wystarczająco kompletne krzywe dyskontowe nie są dostępne, określa się, zastępczo stosując podstawową krzywą finansowania w EUR Europejskiego Banku Inwestycyjnego.

Do obliczenia wartości bieżącej netto swapów zabezpieczających w skali mikro instrument wykorzystuje krzywą swapu w EUR dla przepływów pieniężnych denominowanych w EUR oraz krzywą swapu w USD dla przepływów pieniężnych denominowanych w USD.

Zgodnie z poniższą tabelą wartość bieżąca netto portfela pożyczek po uwzględnieniu odnośnych swapów zabezpieczających w skali mikro na dzień 31 grudnia 2018 r. zmniejszyłaby się o 483 tys. EUR (na dzień 31 grudnia 2017 r.: spadek o 488 tys. EUR), gdyby wszystkie istotne krzywe stóp procentowych wzrosły równocześnie i równolegle o 1 punkt bazowy.

tys. EUR

Wartość według punktu bazowego

Na 31.12.2018.

pieniężny

Rynek

1 rok

Bardzo krótki

od 2 do 3 lat

Krótki

od 4 do 6 lat

Średni

od 7 do 11 lat

Długi

od 12 do 20 lat

Bardzo długi

21 lat

Ogółem

Wrażliwość pożyczek i swapów zabezpieczających w skali mikro ogółem

-38

-94

-168

-154

-29

-

-483


tys. EUR

Wartość według punktu bazowego

Rynek

Bardzo krótki

Krótki

Średni

Długi

Bardzo długi

Ogółem

pieniężny

Na dzień 31.12.2017.

1 rok

od 2 do 3 lat

od 4 do 6 lat

od 7 do 11 lat

od 12 do 20 lat

21 lat

 

Wrażliwość pożyczek i swapów zabezpieczających w skali mikro ogółem

-49

-96

-159

-168

-16

-

-488

3.4.2.   Ryzyko walutowe

Ryzyko walutowe instrumentu to ryzyko utraty wpływów lub wartości ekonomicznej wynikające z niekorzystnych zmian w kursach wymiany walut.

Z uwagi na walutę księgową odniesienia (jaką dla instrumentu jest euro), ekspozycja na ryzyko walutowe w przypadku instrumentu istnieje zawsze, gdy występuje niedopasowanie aktywów i zobowiązań denominowanych w walucie księgowej innej niż waluta odniesienia Ryzyko walutowe obejmuje także skutki zmian wartości przyszłych przepływów środków pieniężnych denominowanych w walucie księgowej innej niż waluta odniesienia, np płatności z tytułu odsetek i dywidend, ze względu na wahania kursów wymiany.

3.4.2.1.   Ryzyko walutowe a aktywa finansowe

Aktywa finansowe instrumentu denominowane są albo w EUR, albo w USD.

Ryzyko walutowe jest zabezpieczone transakcjami walutowymi typu spot lub forward, krótkoterminowymi swapami walutowymi lub swapami walutowymi Departament Skarbu EBI może w razie konieczności i stosownie do sytuacji wykorzystać zgodnie z polityką Banku jakikolwiek inny instrument, który zapewnia ochronę przed ryzykiem rynkowym związanym z działalnością finansową w ramach instrumentu.

3.4.2.2.   Ryzyko walutowe a operacje finansowane lub gwarantowane przez instrument

Wkłady państw członkowskich na rzecz instrumentu przyjmowane są w euro Operacje finansowane lub gwarantowane przez instrument, a także dopłaty do oprocentowania mogą być denominowane w EUR, USD lub innej zatwierdzonej walucie.

Ekspozycja na ryzyko walutowe (w stosunku do EUR jako waluty referencyjnej) występuje, gdy transakcje denominowane w walutach innych niż EUR są niezabezpieczone Wytyczne dotyczące zabezpieczania ryzyka walutowego opisano poniżej.

3.4.2.2.1.   Zabezpieczanie operacji denominowanych w USD

Ryzyko walutowe wynikające z operacji instrumentu denominowanych w USD jest zabezpieczone zbiorczo za pomocą krótkoterminowych swapów walutowych w EUR/USD, okresowo rolowanych i dostosowywanych kwotowo Krótkoterminowe swapy walutowe pełnią dwie funkcje Z jednej strony zapewnia się niezbędną płynność na potrzeby nowych wypłat (pożyczki i kapitał), a z drugiej strony utrzymuje się zabezpieczenie przed ryzykiem walutowym w skali makro.

Na początku każdego okresu przepływy pieniężne, które w kolejnym okresie mają być otrzymane lub wypłacone w USD, są oszacowywane na podstawie planowanych lub oczekiwanych środków powracających i wypłat Następnie krótkoterminowe swapy walutowe osiągające termin zapadalności są rolowane, a ich kwota jest korygowana, tak aby pokrywała co najmniej płynność w USD potrzebną w kolejnym okresie.

—

Co miesiąc pozycja walutowa w USD jest zabezpieczana transakcjami typu spot lub forward, jeżeli przekracza odpowiednie limity.

—

W okresie odnawiania swapów nieoczekiwane niedobory środków w USD są pokrywane za pomocą doraźnych operacji krótkoterminowych swapów walutowych, natomiast nadwyżki środków są inwestowane w aktywa finansowe lub przeliczane na EUR, jeżeli wynikają ze zwiększenia pozycji walutowej.

3.4.2.2.2.   Zabezpieczanie operacji denominowanych w walutach innych niż EUR i USD

—

Operacje w ramach instrumentu denominowane w walutach innych niż EUR i USD są zabezpieczane za pomocą umów na swapy walutowe o tym samym profilu finansowym, co stanowiąca ich podstawę pożyczka, pod warunkiem że funkcjonuje rynek swapowy.

—

W przypadku instrumentu występują operacje denominowane w walutach, dla których możliwości zabezpieczenia nie są łatwo dostępne lub ich koszt jest wysoki Operacje te denominowane są w walutach lokalnych, ale rozliczane w EUR lub USD Zasady ramowe Instrumentu Inwestycyjnego dotyczące ryzyka finansowego, zatwierdzone przez Komitet Instrumentu Inwestycyjnego w dniu 22 stycznia 2015 r., oferują możliwość zabezpieczenia ekspozycji na ryzyko walutowe w walutach lokalnych, które są w znaczącym stopniu dodatnio skorelowane z USD w sposób syntetyczny przez instrumenty pochodne denominowane w USD Waluty lokalne zabezpieczone syntetycznie przy pomocy instrumentów pochodnych denominowanych w USD wykazano w sekcji 3.4.2.2.3 poniżej w pozycji „Waluty lokalne (objęte zabezpieczeniem syntetycznym)”, natomiast waluty lokalne niezabezpieczone syntetycznie USD wykazano w tej samej tabeli w pozycji „ Waluty lokalne (nieobjęte zabezpieczeniem syntetycznym)”.

3.4.2.2.3.   Pozycja walutowa (tys. EUR)

W tabelach w niniejszej informacji dodatkowej przedstawiono pozycję walutową instrumentu.

Pozycja walutowa w poniższych tabelach została przedstawiona zgodnie z polityką dotyczącą ryzyka w ramach instrumentu (opisaną w zasadach ramowych Instrumentu Inwestycyjnego dotyczących ryzyka finansowego) Zgodnie z tą polityką pozycja walutowa jest oparta na danych księgowych i określana jako różnica między wybranymi aktywami a zobowiązaniami Aktywa i zobowiązania określone w pozycji walutowej zgodnie z polityką dotyczącą ryzyka są dobierane w taki sposób, aby zapewnić, że zyski będą przeliczane na walutę sprawozdawczą (EUR) dopiero po ich otrzymaniu.

Polityka stosowana przed dniem 1 stycznia 2018 r.

Niezrealizowane zyski/straty oraz utrata wartości aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży (MSR 39) są – zgodnie z polityką dotyczącą ryzyka – uwzględnione w pozycji walutowej, podobnie jak utrata wartości pożyczek i należności Instrumenty pochodne uwzględnione w pozycji walutowej zgodnie z polityką dotyczącą ryzyka są wyceniane według wartości nominalnej, a nie wartości godziwej, aby dostosować je do zachowanej wartości aktywów, które są również wyceniane według wartości nominalnej skorygowanej o utratę wartości pożyczek.

Polityka stosowana od dnia 1 stycznia 2018 r.

Zmiany wartości godziwej akcji i innych papierów wartościowych o zmiennej stopie dochodu są – zgodnie z polityką dotyczącą ryzyka – uwzględnione w pozycji walutowej, podobnie jak utrata wartości pożyczek i zaliczek Instrumenty pochodne uwzględnione w pozycji walutowej zgodnie z polityką dotyczącą ryzyka są wyceniane według wartości nominalnej, a nie wartości godziwej, aby dostosować je do zachowanej wartości aktywów, które są również wyceniane według wartości nominalnej skorygowanej o utratę wartości pożyczek.

W poniższych tabelach pozostała część aktywów i zobowiązań, która obejmuje głównie naliczone odsetki od pożyczek, instrumentów pochodnych i dotacji, jest przedstawiona jako „Pozycja walutowa nieobjęta polityką dotyczącą ryzyka”.

Na 31 grudnia 2018

Aktywa i zobowiązania

Zobowiązania do przyszłego finansowania i zobowiązania warunkowe

Waluty

Pozycja walutowa zgodnie z polityką dotyczącą ryzyka

Pozycja walutowa nieobjęta polityką dotyczącą ryzyka

Bilansowa pozycja walutowa

USD

- 157 177

-52 111

- 209 288

600 271

Waluty lokalne

(objęte zabezpieczeniem syntetycznym)  (*4)

 

 

 

 

KES

35 806

252

36 058

-

TZS

71 195

814

72 009

-

DOP

35 311

821

36 132

-

UGX

45 731

769

46 500

-

RWF

24 176

17

24 193

-

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

74 265

-432

73 833

-

Ogółem waluty inne niż EUR

129 307

-49 870

79 437

600 271

EUR

-

2 834 560

2 834 560

3 044 623

EUR i waluty inne niż EUR ogółem

129 307

2 784 690

2 913 997

3 644 894


Na 31 grudnia 2017

Aktywa i zobowiązania

Zobowiązania do przyszłego finansowania i zobowiązania warunkowe

Waluty

Pozycja walutowa zgodnie z polityką dotyczącą ryzyka

Pozycja walutowa nieobjęta polityką dotyczącą ryzyka

Bilansowa pozycja walutowa

USD

- 206 535

6 087

- 200 448

377 994

Waluty lokalne

(objęte zabezpieczeniem syntetycznym)  (*4)

 

 

 

 

KES

88 532

2 854

91 386

-

TZS

98 722

1 820

100 542

-

DOP

37 785

1 494

39 279

-

UGX

52 653

1 505

54 158

-

RWF

32 714

354

33 068

-

Waluty lokalne

(nieobjęte zabezpieczeniem syntetycznym)  (*4)

 

 

 

 

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP

30 802

183

30 985

-

Ogółem waluty inne niż EUR

134 673

14 297

148 970

377 994

EUR

-

2 688 497

2 688 497

1 278 511

EUR i waluty inne niż EUR ogółem

134 673

2 702 794

2 837 467

1 656 505

3.4.2.3.   Analiza wrażliwości na wahania kursów walutowych

Na dzień 31 grudnia 2018 r. 10-procentowy spadek wartości euro w stosunku do wszystkich innych walut spowodowałby zwiększenie zasobów stron wnoszących wkład o 8,8 mln EUR (na dzień 31 grudnia 2017 r.: 16,6 mln EUR) 10-procentowy wzrost wartości euro w stosunku do wszystkich innych walut spowodowałby spadek zasobów stron wnoszących wkład o 7,2 mln EUR (na dzień 31 grudnia 2017 r.: 13,6 mln EUR).

3.4.2.4.   Kurs wymiany

Do sporządzenia bilansu na dzień 31 grudnia 2018 r. i 31 grudnia 2017 r. zastosowano następujące kursy wymiany:

 

31 grudnia 2018 r.

31 grudnia 2017 r.

Waluty spoza UE

 

 

Botswana – pula (BWP)

12,2038

11,7512

Dominikana – peso (DOP)

57,4037

57,1465

Fidżi – dolar (FJD)

2,4104

2,4186

Haiti – gourde (HTG)

86,92

75,69

Jamajka – dolar (JMD)

144,081

148,7032

Kenia – szyling (KES)

116,24

123,7

Mauretania – ugija (MRO) (*5)

-

422,36

Mauretania – ugija (MRU) (*5)

41,166

-

Mauritius – rupia (MUR)

39,05

40,07

Mozambik – metical (MZN)

70,14

70,09

Nigeria – naira (NGN)

351,05

367,44

Rwanda – frank (RWF)

1 020,1

1 003,37

Tanzania – szyling (TZS)

2 624,33

2 681,78

Uganda – szyling (UGX)

4 239

4 357

Stany Zjednoczone – dolar amerykański (USD)

1,145

1,1993

Frank CFA (XAF/XOF)

655,957

655,957

Republika Południowej Afryki – rand (ZAR)

16,4594

14,8054

Zambia – kwacha (ZMW)

13,6077

11,965

3.4.3.   Ryzyko cen akcji

Ryzyko cen akcji odnosi się do ryzyka, że wartość godziwa inwestycji kapitałowych zmniejszy się w wyniku zmian w poziomie cen akcji lub w wartości inwestycji kapitałowych.

Instrument jest narażony na ryzyko cen akcji poprzez swoje bezpośrednie inwestycje kapitałowe i inwestycje w fundusze venture capital.

Wartość nienotowanych pozycji kapitałowych nie jest na bieżąco dostępna do celów stałego monitorowania i kontroli Dla takich pozycji najlepsze dostępne wskaźniki obejmują ceny ustalone za pomocą dowolnej stosownej techniki wyceny.

Wpływ na stan zasobów stron wnoszących wkład na rzecz instrumentu (wskutek zmiany wartości godziwej portfela instrumentów kapitałowych) ze względu na zmianę wartości poszczególnych bezpośrednich inwestycji kapitałowych i inwestycji w fundusze venture capital o ok 10 %, przy niezmienności wszystkich pozostałych zmiennych, wynosi odpowiednio 56,7 mln EUR / -56,7 mln EUR na dzień 31 grudnia 2018 r. (odpowiednio 49,8 mln EUR / -49,8 mln EUR na dzień 31 grudnia 2017 r.).

4.   Wartości godziwe instrumentów finansowych

4.1.    Klasyfikacja księgowa i wartość godziwa

W tabeli poniżej przedstawiono wartości bilansowe i wartości godziwe poszczególnych składników aktywów finansowych i zobowiązań finansowych, w tym ich poziom w hierarchii wartości godziwej Nie obejmuje to informacji o wartości godziwej poszczególnych składników aktywów finansowych i zobowiązań finansowych niewykazanych według wartości godziwej, w przypadku gdy wartość bilansowa jest zbliżona do wartości godziwej.

tys. EUR

Na 31 grudnia 2018

Wartość bilansowa

Wartość godziwa

 

Przeznaczone do obrotu

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu

Środki pieniężne, pożyczki i zaliczki

Aktywa finansowe ogółem

Inne zobowiąza-nia finansowe

Ogółem

Poziom 1

Poziom 2

Poziom 3

Ogółem

Aktywa finansowe obowiązkowo wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Pochodne instrumenty finansowe

9 873

-

-

-

-

9 873

-

9 873

-

9 873

Fundusz venture capital

-

467 152

-

-

-

467 152

-

-

467 152

467 152

Bezpośrednie inwestycje kapitałowe

-

100 140

-

-

-

100 140

16 675

-

83 465

100 140

Pożyczki i zaliczki

-

-

720

-

-

720

-

720

-

720

Ogółem

9 873

567 292

720

-

-

577 885

16 675

10 593

550 617

577 885

Aktywa finansowe wyceniane po koszcie zamortyzowanym

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

-

-

573 708

-

-

573 708

-

-

-

-

Pożyczki i zaliczki

-

-

1 540 271

-

-

1 540 271

-

1 760 576

-

1 760 576

Należności od stron wnoszących wkład

-

-

100 000

-

-

100 000

-

-

-

-

Aktywa finansowe ogółem

-

-

-

335 140

-

335 140

191 475

145 061

-

336 536

Pozostałe aktywa

-

-

171

-

-

171

-

-

-

-

Ogółem

-

-

2 214 150

335 140

-

2 549 290

191 475

1 905 637

-

2 097 112

Aktywa finansowe ogółem

9 873

567 292

2 214 870

335 140

-

3 127 175

 

 

 

 

Zobowiązania finansowe obowiązkowo wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Pochodne instrumenty finansowe

-8 493

-

-

-

-

-8 493

-

-8 493

-

-8 493

Ogółem

-8 493

-

-

-

-

-8 493

-

-8 493

-

-8 493

Zobowiązania finansowe wyceniane po koszcie zamortyzowanym:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Rezerwy na wystawione gwarancje

-

-

-

-

-793

-793

 

 

 

 

Rezerwy z tytułu zobowiązań do udzielenia pożyczki

-

-

-

-

-23 822

-23 822

 

 

 

 

Zobowiązania wobec osób trzecich

-

-

-

-

- 143 813

- 143 813

 

 

 

 

Pozostałe zobowiązania

-

-

-

-

-2 493

-2 493

 

 

 

 

Ogółem

-

-

-

-

- 170 921

- 170 921

 

 

 

 

Zobowiązania finansowe ogółem

-8 493

-

-

-

- 170 921

- 179 414

 

 

 

 


tys. EUR

Na 31 grudnia 2017 r.

Wartość bilansowa

Wartość godziwa

 

Przeznaczone do obrotu

Dostępne do sprzedaży

Środki pieniężne, pożyczki i należności

Utrzymywane do upływu terminu zapadalności

Inne zobowiązania finansowe

Ogółem

Poziom 1

Poziom 2

Poziom 3

Ogółem

Pochodne instrumenty finansowe

12 521

-

-

-

-

12 521

-

12 521

-

12 521

Fundusze venture capital

-

420 104

-

-

-

420 104

-

-

420 104

420 104

Bezpośrednie inwestycje kapitałowe

-

77 435

-

-

-

77 435

24 458

-

52 977

77 435

Ogółem

12 521

497 539

-

-

-

510 060

24 458

12 521

473 081

510 060

Aktywa finansowe niewykazane według wartości godziwej:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

-

-

549 101

-

-

549 101

 

 

 

 

Pożyczki i należności

-

-

1 666 725

-

-

1 666 725

-

-

-

-

Należności od stron wnoszących wkład

-

-

150 000

-

-

150 000

-

1 852 507

-

1 852 507

Obligacje

-

-

-

144 382

-

144 382

-

-

-

-

Pozostałe aktywa

-

-

4 385

-

-

4 385

144 382

-

-

144 382

Ogółem

-

-

2 370 211

144 382

-

2 514 593

144 382

1 852 507

-

1 996 889

Aktywa finansowe ogółem

12 521

497 539

2 370 211

144 382

-

3 024 653

 

 

 

 

Zobowiązania finansowe wykazane według wartości godziwej:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Pochodne instrumenty finansowe

-1 153

-

-

-

-

-1 153

-

-1 153

-

-1 153

Ogółem

-1 153

-

-

-

-

-1 153

-

-1 153

-

-1 153

Zobowiązania finansowe niewykazane według wartości godziwej:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Rezerwy na wystawione gwarancje

-

-

-

-

-484

-484

 

 

 

 

Zobowiązania wobec osób trzecich

-

-

-

-

- 157 285

- 157 285

 

 

 

 

Pozostałe zobowiązania

-

-

-

-

-2 462

-2 462

 

 

 

 

Ogółem

-

-

-

-

- 160 231

- 160 231

 

 

 

 

Zobowiązania finansowe ogółem

-1 153

-

-

-

- 160 231

- 161 384

 

 

 

 

4.2.    Wycena według wartości godziwej

4.2.1.   Techniki wyceny i istotne dane wejściowe, które nie dają się zaobserwować

W poniższej tabeli zawarto informacje dotyczące technik wyceny i istotnych danych wejściowych, które nie dają się zaobserwować, zastosowanych do wyceny instrumentów finansowych, zaliczanych do poziomu 2 i 3 w hierarchii wartości godziwej.

 

Technika wyceny

Istotne dane wejściowe, które nie dają się zaobserwować

Związek danych wejściowych, które nie dają się zaobserwować, z wyceną wartości godziwej

Instrumenty finansowe wykazane według wartości godziwej:

 

 

Pochodne instrumenty finansowe

Zdyskontowany przepływ środków pieniężnych: Przyszłe przepływy pieniężne szacuje się na podstawie kursów forward i stóp procentowych (z dających się zaobserwować kursów forward i krzywych rentowności na koniec okresu sprawozdawczego) oraz kontraktów terminowych typu forward i stóp procentowych, zdyskontowanych stopą odzwierciedlającą ryzyko kredytowe różnych kontrahentów.

Nie dotyczy.

Nie dotyczy.

Fundusz venture capital

Metoda skorygowanych aktywów netto: Wartość godziwą określa się albo przez zastosowanie wielkości procentowej odpowiadającej udziałowi własnościowemu instrumentu w podmiocie bazowym w stosunku do wartości aktywów netto z ostatniego sprawozdania skorygowanej o przepływy pieniężne, albo, w miarę możliwości, przez zastosowanie dokładnej wartości udziału na ten sam dzień, przedłożonej przez odpowiedni organ zarządzający funduszem Aby wypełnić lukę pomiędzy ostatnią dostępną wartością aktywów netto i sprawozdawczością na koniec roku, przeprowadza się następnie procedurę przeglądu zdarzeń i w razie konieczności koryguje podawaną wartość aktywów netto.

Korekta dotycząca czasu upływającego pomiędzy ostatnim dniem sprawozdawczym funduszu venture capital i dniem wyceny, z uwzględnieniem: kosztów operacyjnych i opłat za zarządzanie, późniejszych zmian wartości godziwej aktywów bazowych funduszu venture capital, dodatkowych zaciągniętych zobowiązań, zmian rynkowych lub innych zmian warunków gospodarczych.

Im więcej czasu upływa pomiędzy dniem wyceny wartości godziwej a ostatnim dniem sprawozdawczym funduszu venture capital, tym wyższa jest korekta związana z upływem czasu.

Bezpośrednie inwestycje kapitałowe

Skorygowane aktywa netto.

Korekta dotycząca czasu upływającego pomiędzy ostatnim dniem sprawozdawczym jednostki, w którą dokonano inwestycji, a dniem wyceny, z uwzględnieniem: kosztów operacyjnych, późniejszych zmian wartości godziwej aktywów bazowych jednostki, w której dokonano inwestycji, dodatkowych zaciągniętych zobowiązań, zmian rynkowych lub innych zmian warunków gospodarczych, podwyższenia kapitału, sprzedaży/zmiany kontroli.

Im więcej czasu upływa pomiędzy dniem wyceny wartości godziwej a ostatnim dniem sprawozdawczym jednostki, w której dokonano inwestycji, tym wyższa jest korekta związana z upływem czasu.

 

 

Potrącenie z tytułu braku zbywalności (płynności) określone poprzez odniesienie do poprzednich cen transakcyjnych dla podobnych inwestycji kapitałowych w kraju/regionie waha się w przedziale od 5 do 30 %.

Im wyższe potrącenie z tytułu braku zbywalności, tym niższa wartość godziwa.

Instrumenty finansowe niewykazane według wartości godziwej

 

 

Pożyczki i zaliczki

Zdyskontowany przepływ środków pieniężnych: W modelu wyceny stosuje się przepływy pieniężne wynikające z umowy, uwarunkowane brakiem niewykonania zobowiązania przez dłużnika, i nie uwzględnia się wartości zabezpieczeń ani możliwości wcześniejszej spłaty Aby uzyskać wartość bieżącą netto pożyczek, w stosowanym modelu dyskontuje się przepływy pieniężne wynikające z umowy każdej pożyczki z wykorzystaniem skorygowanej krzywej dyskonta rynkowego Wartość bieżąca netto poszczególnych pożyczek jest następnie korygowana z uwzględnieniem właściwej powiązanej oczekiwanej straty Wyniki są następnie sumowane, aby otrzymać wartość godziwą pożyczek i zaliczek.

Nie dotyczy.

Nie dotyczy.

Aktywa finansowe ogółem

Zdyskontowany przepływ środków pieniężnych.

Nie dotyczy.

Nie dotyczy.

Przy zastosowaniu MSSF 13 korekty aktualizujące wartość wyceny ujmuje się w wartości godziwej instrumentów pochodnych na dzień 31 grudnia 2018 i2017 r.; mowa tu o:

—

korekcie wyceny kredytowej (CVA), odzwierciedlającej ryzyko kredytowe kontrahenta związane z transakcjami na instrumentach pochodnych, na kwotę -37,4 tys EUR na dzień 31 grudnia 2018 r. i -38 tys. EUR na dzień 31 grudnia 2017 r.;

—

korekcie wyceny debetowej (DVA), odzwierciedlającej własne ryzyko kredytowe związane z transakcjami na instrumentach pochodnych, na kwotę +15,1 tys. EUR na dzień 31 grudnia 2018 r. i +29,5 tys. EUR na dzień 31 grudnia 2017 r.

4.2.2.   Przesunięcie pomiędzy poziomami 1 i 2

Zgodnie z polityką instrumentu przesunięcia pomiędzy poziomami uznaje się z dniem wystąpienia zdarzenia lub zmiany okoliczności, które wywołały przesunięcie.

W 2018 i 2017 r. w ramach instrumentu nie dokonano żadnych przesunięć z poziomu 1 do 2 ani z poziomu 2 do 1 w hierarchii wartości godziwej.

4.2.3.   Poziom 3 – wartości godziwe

Poziom 3 – wartości godziwe: uzgodnienie

W poniższych tabelach przedstawiono zmiany w zakresie instrumentów poziomu 3 za rok zakończony dnia 31 grudnia 2018 r. i 31 grudnia 2017 r.

tys. EUR

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu

Stan na dzień 1 stycznia 2018 r.

473 081

Zyski lub straty uwzględnione w zyskach lub stratach:

 

—

- zrealizowane zyski netto z tytułu akcji i innych papierów wartościowych o zmiennej stopie dochodu

-10 622

—

- zmiana wartości godziwej netto z tytułu akcji i innych papierów wartościowych o zmiennej stopie dochodu

-13 411

Ogółem

-24 033

Wypłaty

95 434

Kwoty spłacone

-11 165

Odpisy

17 300

Stan na dzień 31 grudnia 2018 r.

550 617


 

tys. EUR

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

Stan na dzień 1 stycznia 2017 r.

494 004

Zyski lub straty uwzględnione w zyskach lub stratach:

 

—

zrealizowane zyski netto z tytułu aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

2 711

—

utrata wartości aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

-22 024

Ogółem

-19 313

Zyski lub straty uwzględnione w innych całkowitych dochodach:

 

—

zmiana netto wartości godziwej aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

-17 592

Ogółem

-17 592

Wypłaty

62 660

Kwoty spłacone

-44 568

Odpisy

-2 110

Stan na dzień 31 grudnia 2017 r.

473 081

W 2018 i 2017 r. w ramach instrumentu nie dokonano żadnych przesunięć z poziomu 3 ani do poziomu 3 w strukturze wartości godziwej.

5.   Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Podział środków pieniężnych i ich ekwiwalentów:

tys. EUR

 

31.12.2018.

31.12.2017.

Środki pieniężne w kasie

51 936

166 445

Lokaty terminowe

521 882

367 653

Komercyjne papiery dłużne

-

15 003

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty w sprawozdaniu z sytuacji finansowej

573 818

549 101

Naliczone odsetki

-110

68

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty w rachunku przepływów pieniężnych

573 708

549 169

6.   Pochodne instrumenty finansowe

Główne składniki pochodnych instrumentów finansowych, zaklasyfikowanych jako utrzymywane do sprzedaży, są następujące:

tys. EUR

Na 31 grudnia 2018 r.

Wartość godziwa

Wartość nominalna

 

Aktywa

Zobowiązania

 

Swapy walutowo-procentowe

340

-665

5 245

Swapy stóp procentowych

654

-

28 470

Krótkoterminowe swapy walutowe

8 879

-7 828

1 460 608

Pochodne instrumenty finansowe ogółem

9 873

-8 493

1 494 323


tys. EUR

Na 31 grudnia 2017 r.

Wartość godziwa

Wartość nominalna

Aktywa

Zobowiązania

Swapy walutowo-procentowe

149

-1 105

8 098

Swapy stóp procentowych

393

-48

31 711

Krótkoterminowe swapy walutowe

11 979

-

1 500 000

Pochodne instrumenty finansowe ogółem

12 521

-1 153

1 539 809

7.   Pożyczki i zaliczki

7.1.    Pożyczki i zaliczki

Poniższa tabela przedstawia uzgodnienie salda otwarcia i zamknięcia pożyczek i zaliczek z nowym modelem utraty wartości oczekiwanych strat kredytowych MSSF 9 Kwoty porównawcze utraty wartości za 2017 r. stanowią konto odpisów z tytułu utraty wartości strat kredytowych i odzwierciedlają wyceny dokonane zgodnie z MSR 39.

tys. EUR

 

Pożyczki globalne (*6)

Pożyczki nadrzędne

Pożyczki podporządkowane

POCI

Ogółem

Wartość nominalna pożyczek wycenianych po koszcie zamortyzowanym na dzień 1 stycznia 2018 r.

1 003 294

687 499

62 546

-

1 753 339

Wypłaty

203 352

52 274

-

3 588

259 214

Odpisy

-

-

-

-

-

Kwoty spłacone

- 192 355

- 157 952

-4 548

-

- 354 855

Odsetki skapitalizowane

-

-

-

-

-

Różnice kursowe

37 026

11 503

2 719

-

51 248

Wartość nominalna pożyczek wycenianych po koszcie zamortyzowanym na dzień 31 grudnia 2018 r.

1 051 317

593 324

60 717

3 588

1 708 946

Odpis z tytułu utraty wartości na dzień 1 stycznia 2018 r.

-35 082

-57 911

-62 546

-

- 155 539

Zmiany netto 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych

-1 853

288

-

-

-1 565

Zmiany netto oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia niedotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

4 696

870

-2 146

-

3 420

Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

-71 204

-

-

-1 794

-72 998

Odwrócenie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

2 214

8 480

37 678

-

48 372

Odpisy

-

-

-

-

-

Różnice kursowe

-2 639

-1 336

-2 346

-

-6 321

Odpis z tytułu utraty wartości na dzień 31 grudnia 2018 r.

- 103 868

-49 609

-29 360

-1 794

- 184 631

Pożyczki i zaliczki wyceniane po koszcie zamortyzowanym na dzień 31 grudnia 2018 r.

947 449

543 715

31 357

1 794

1 524 315

Wartość nominalna pożyczek wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) na dzień 1 stycznia 2018 r.

1 800

-

-

-

1 800

Wypłaty

-

-

-

-

-

Kwoty spłacone

-

-

-

-

-

Odpisy

-

-

-

-

-

Różnice kursowe

-

-

-

-

-

Wartość nominalna pożyczek wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) na dzień 31 grudnia 2018 r.

1 800

-

-

-

1 800

Korekty wartości godziwej na dzień 1 stycznia 2018 r.

-378

-

-

-

-378

Zmiana wartości godziwej netto

-702

-

-

-

-702

Różnice kursowe

-

-

-

-

-

Korekty wartości godziwej na dzień 31 grudnia 2018 r.

-1 080

-

-

-

-1 080

Pożyczki i zaliczki wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) na dzień 31 grudnia 2018 r.

720

-

-

-

720

Zamortyzowany koszt

-3 550

-3 109

11

-

-6 648

Odsetki

12 330

9 243

1 031

-

22 604

Pożyczki i zaliczki na dzień 31 grudnia 2018 r.

956 949

549 849

32 399

1 794

1 540 991


tys. EUR

 

Pożyczki globalne  (*6)

Pożyczki nadrzędne

Pożyczki podporządkowane

Ogółem

Wartość nominalna na dzień 1 stycznia 2017 r.

994 527

764 339

71 563

1 830 429

Wypłaty

305 059

63 603

-

368 662

Odpisy

-3 257

-6 138

-

-9 395

Kwoty spłacone

- 162 361

-91 125

-

- 253 486

Różnice kursowe

- 128 874

-43 180

-9 017

- 181 071

Wartość nominalna na dzień 31 grudnia 2017 r.

1 005 094

687 499

62 546

1 755 139

Utrata wartości na dzień 1 stycznia 2017 r.

-18 185

-28 294

-71 161

- 117 640

Utrata wartości ujęta w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów

-5 105

-11 572

-

-16 677

Odpisy

3 257

6 138

-

9 395

Odwrócenie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości

2 204

3 752

-

5 956

Różnice kursowe

914

3 234

8 615

12 763

Utrata wartości na dzień 31 grudnia 2017 r.

-16 915

-26 742

-62 546

- 106 203

Zamortyzowany koszt

-3 802

-3 408

-

-7 210

Odsetki

15 122

9 877

-

24 999

Pożyczki i należności na dzień 31 grudnia 2017 r.

999 499

667 226

-

1 666 725

7.2.    Utrata wartości pożyczek i zaliczek – Odpisy na oczekiwane straty kredytowe

tys. EUR

2018

 

12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe

Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia niedotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

POCI

Ogółem

Pożyczki i zaliczki wyceniane po koszcie zamortyzowanym

 

 

 

 

 

Stan na dzień 1 stycznia 2018 r.

19 738

29 975

105 826

-

155 539

Przesunięcie do 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych

2 285

-

-

-

2 285

Przesunięcie do oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia niedotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

-

-2 633

-

-

-2 633

Przesunięcie do oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

-

-

27 646

1 794

29 440

Aktywa finansowe, które usunięto z bilansu

-

-

-

-

-

Odpisy

-

-

-

-

-

Stan na dzień 31 grudnia 2018 r.

22 023

27 342

133 472

1 794

184 631

8.   Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu

Poniższa tabela przedstawia uzgodnienie salda otwarcia i zamknięcia inwestycji kapitałowych z nową polityką wyceny zgodnie z MSSF 9 Kwoty porównawcze za 2017 r. stanowią wycenę dokonaną zgodnie z MSR 39, jeżeli instrumenty kapitałowe sklasyfikowano jako portfel dostępny do sprzedaży.

tys EUR

 

Fundusze venture capital

Bezpośrednie inwestycje kapitałowe

Ogółem

Koszty na dzień 1 stycznia 2018 r.

356 086

70 310

426 396

Wypłaty

73 250

22 184

95 434

Kwoty spłacone/sprzedaż

-21 681

-635

-22 316

Różnice kursowe przy kwotach spłaconych/przy sprzedaży

13 938

1 355

15 293

Koszty na dzień 31 grudnia 2018 r.

421 593

93 214

514 807

Niezrealizowane zyski i straty na dzień 1 stycznia 2018 r.

64 018

7 125

71 143

Zmiana netto niezrealizowanych zysków i strat

-20 493

-172

-20 665

Różnice kursowe przy niezrealizowanych zyskach i stratach

2 034

-27

2 007

Niezrealizowane zyski i straty na dzień 31 grudnia 2018 r.

45 559

6 926

52 485

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu na dzień 31 grudnia 2018 r.

467 152

100 140

567 292


tys. EUR

 

Fundusze venture capital

Bezpośrednie inwestycje kapitałowe

Ogółem

Koszty na dzień 1 stycznia 2017 r.

331 253

72 636

403 889

Wypłaty

62 660

-

62 660

Kwoty spłacone/sprzedaż

-38 990

-708

-39 698

Odpisy

-437

-1 673

-2 110

Różnice kursowe przy kwotach spłaconych/przy sprzedaży

1 600

55

1 655

Koszty na dzień 31 grudnia 2017 r.

356 086

70 310

426 396

Niezrealizowane zyski i straty na dzień 1 stycznia 2017 r.

129 427

13 457

142 884

Zmiana netto niezrealizowanych zysków i strat

-20 930

-1 008

-21 938

Niezrealizowane zyski i straty na dzień 31 grudnia 2017 r.

108 497

12 449

120 946

Utrata wartości na dzień 1 stycznia 2017 r.

-22 892

-6 997

-29 889

Utrata wartości ujęta w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów w ciągu roku

-22 024

-

-22 024

Odpisy

437

1 673

2 110

Utrata wartości na dzień 31 grudnia 2017 r.

-44 479

-5 324

-49 803

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży na dzień 31 grudnia 2017 r.

420 104

77 435

497 539

9.   Należności od stron wnoszących wkład

Należności od stron wnoszących wkład w kwocie 100 000 EUR obejmują wyłącznie wkłady państw członkowskich niewniesione pomimo wezwania.

10.   Aktywa finansowe ogółem

Portfel skarbowy złożony jest z notowanych obligacji, których rezydualny termin zapadalności przypada w okresie krótszym niż trzy miesiące od dnia sprawozdawczego Poniższa tabela przedstawia zmiany w portfelu skarbowym:

 

(tys. EUR)

Stan na dzień 1 stycznia 2018 r.

144 382

Nabycie

2 219 062

Zapadalności

-2 026 659

Zmiana amortyzacji premii/dyskonta

149

Zmiana stanu naliczonych odsetek

-1 794

Stan na dzień 31 grudnia 2018 r.

335 140


 

(tys. EUR)

Stan na dzień 1 stycznia 2017 r.

169 398

Nabycie

1 084 149

Zapadalności

-1 109 563

Zmiana amortyzacji premii/dyskonta

-59

Zmiana stanu naliczonych odsetek

457

Stan na dzień 31 grudnia 2017 r.

144 382

11.   Pozostałe aktywa

Główne składniki pozostałych aktywów są następujące:

tys. EUR

 

31.12.2018.

31.12.2017.

Należności od EBI

-

4 117

Gwarancje finansowe

171

268

Pozostałe aktywa ogółem

171

4 385

12.   Przychody przyszłych okresów

Główne składniki przychodów przyszłych okresów są następujące:

tys. EUR

 

31.12.2018.

31.12.2017.

Dotacje na spłatę odsetek przyszłych okresów

32 658

24 895

Prowizje z tytułu pożyczek i zaliczki przyszłych okresów

1 106

907

Przychody przyszłych okresów ogółem

33 764

25 802

13.   Rezerwy na wystawione gwarancje

Poniższe tabele przedstawiają uzgodnienie salda otwarcia i zamknięcia rezerwy na gwarancje finansowe z nowym modelem utraty wartości oczekiwanych strat kredytowych MSSF 9 Kwoty porównawcze za 2017 r. stanowią rezerwę na wydane gwarancje, w przypadku których zgodnie z MSR 39 uznano, że istnieją obiektywne dowody na to, że w ramach instrumentu w odniesieniu do udzielonych gwarancji nie poniesie się strat.

tys. EUR

2018

 

12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe

Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia niedotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

Ogółem

Wystawione gwarancje

 

 

 

 

Saldo na 1 stycznia

-

484

-

484

Przesunięcie do 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych

94

-

-

94

Przesunięcie do oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia niedotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

-

391

-

391

Przesunięcie do oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

-

-

-

-

Gwarancje, które usunięto z bilansu

-

-

-

-

Uruchomienie gwarancji

-

-

-

-

Amortyzacja opłat płatnych z góry

-

-128

-

-128

Różnice kursowe

-

-48

-

-48

Saldo na 31 grudnia

94

699

-

793


2017

Saldo na 1 stycznia

625

Zwiększenia wartości ujęte w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów

65

Wykorzystane

-206

Przesunięcie z pozycji „Pozostałe zobowiązania”, gwarancje finansowe

-

Saldo na 31 grudnia

484

14.   Rezerwy z tytułu zobowiązań do udzielenia pożyczki

Poniższa tabela przedstawia uzgodnienie salda otwarcia i zamknięcia odpisu na oczekiwane straty kredytowe związane z niewypłaconymi pożyczkami (zobowiązania do udzielenia pożyczki) z nowym modelem utraty wartości oczekiwanych strat kredytowych MSSF 9 Kwoty porównawcze za 2017 r. stanowią konto odpisów z tytułu utraty wartości start kredytowych i odzwierciedlają wyceny dokonane zgodnie z MSR 39.

tys. EUR

2018

 

12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe

Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia niedotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

Ogółem

Zobowiązania do udzielenia pożyczek

 

 

 

 

Saldo na 1 stycznia

1 993

2 163

-

4 156

Przesunięcie do 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych

5 192

-

-

5 192

Przesunięcie do oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia niedotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

-

14 420

-

14 420

Przesunięcie do oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

-

-

-

-

Różnice kursowe

40

14

-

54

Saldo na 31 grudnia

7 225

16 597

-

23 822

15.   Zobowiązania wobec osób trzecich

Główne składniki zobowiązań wobec osób trzecich są następujące:

tys. EUR

 

31.12.2018.

31.12.2017.

Ogólne koszty administracyjne netto należne EBI

47 799

45 105

Inne zobowiązania wobec EBI

54

580

Niewypłacone dotacje na spłatę odsetek i pomoc techniczną należne państwom członkowskim

95 960

111 600

Zobowiązania wobec osób trzecich ogółem

143 813

157 285

16.   Pozostałe zobowiązania

Główne składniki pozostałych zobowiązań są następujące:

tys. EUR

 

31.12.2018.

31.12.2017.

Spłaty pożyczek otrzymane wcześniej

2 124

1 986

Przychody przyszłych okresów z dotacji na spłatę odsetek

369

436

Gwarancje finansowe

-

40

Pozostałe zobowiązania ogółem

2 493

2 462

17.   Wkład państw członkowskich, do którego opłacenia wezwano

tys. EUR

Państwa członkowskie

Wkład na Instrument Inwestycyjny

Wkład na dotacje na spłatę odsetek i pomoc techniczną

Ogółem

wniesiony

Wkład niewniesiony (pomimo wezwania)

Austria

69 935

8 869

78 804

2 410

Belgia

103 226

13 046

116 272

3 530

Bułgaria

896

294

1 190

140

Cypr

576

189

765

90

Czechy

3 264

1 071

4 335

510

Dania

56 820

7 275

64 095

2 000

Estonia

320

105

425

50

Finlandia

39 852

5 214

45 066

1 470

Francja

624 971

75 972

700 943

19 550

Niemcy

611 715

76 616

688 331

20 500

Grecja

35 121

4 883

40 004

1 470

Węgry

3 520

1 155

4 675

550

Irlandia

18 577

2 802

21 379

910

Włochy

340 252

45 025

385 277

12 860

Łotwa

448

147

595

70

Litwa

768

252

1 020

120

Luksemburg

7 693

984

8 677

270

Malta

192

63

255

30

Niderlandy

138 415

17 685

156 100

4 850

Polska

8 320

2 730

11 050

1 300

Portugalia

27 313

3 809

31 122

1 150

Rumunia

2 368

777

3 145

370

Słowacja

1 344

441

1 785

210

Słowenia

1 152

378

1 530

180

Hiszpania

170 369

24 876

195 245

7 850

Szwecja

73 692

9 677

83 369

2 740

Zjednoczone Królestwo

355 881

49 356

405 237

14 820

Ogółem według stanu na dzień 31 grudnia 2018 r.

2 697 000

353 691

3 050 691

100 000

Ogółem według stanu na dzień 31 grudnia 2017 r.

2 517 000

333 691

2 850 691

150 000

W dniu 12 listopada 2018 r. Rada ustaliła wysokość wkładu finansowego, jaki ma wnieść każde państwo członkowskie do dnia 21 stycznia 2019 r. Na dzień 31 grudnia 2018 r. niewpłacone pozostało 100 000 EUR.

18.   Zobowiązania warunkowe i zobowiązania do przyszłego finansowania

tys. EUR

 

31.12.2018.

31.12.2017.

Zobowiązania

 

 

Niewypłacone pożyczki

1 283 931

869 983

Niewypłacone zobowiązania dotyczące akcji i innych papierów wartościowych o zmiennej stopie dochodu

347 167

321 695

Gwarancje wystawione

2 800

7 682

Dotacje na spłatę odsetek i pomoc techniczną

457 328

382 576

Zobowiązania warunkowe

 

 

Gwarancje podpisane, niewystawione

1 553 668

74 569

Zobowiązania warunkowe i zobowiązania do przyszłego finansowania ogółem

3 644 894

1 656 505

19.   Przychody z tytułu odsetek, koszty odsetek oraz podobne przychody i koszty

Główne składniki przychodów z tytułu odsetek i podobnych przychodów są następujące:

tys. EUR

 

Od 1.1.2018

Od 1.1.2017

 

do 31.12.2018.

do 31.12.2017.

Pożyczki i zaliczki

92 506

97 440

Dotacje na spłatę odsetek

4 224

3 966

Przychody z tytułu odsetek i podobne przychody ogółem

96 730

101 406

Główne składniki kosztów z tytułu odsetek i podobnych kosztów są następujące:

tys. EUR

 

Od 1.1.2018.

Od 1.1.2017.

 

do 31.12.2018.

do 31.12.2017.

Pochodne instrumenty finansowe

-563

-980

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

-654

-1 037

Aktywa finansowe ogółem

-1 322

-654

Odsetki i podobne koszty ogółem

-2 539

-2 671

20.   Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji

Główne składniki przychodów z tytułu opłat i prowizji są następujące:

tys. EUR

 

Od 1.1.2018

Od 1.1.2017

 

do 31.12.2018.

do 31.12.2017.

Opłaty i prowizje od pożyczek i zaliczek

107

-

Opłaty i prowizje od gwarancji finansowych

170

209

Inne

7

1

Przychody z tytułu opłat i prowizji ogółem

284

210

Główne składniki kosztów opłat i prowizji są następujące:

tys. EUR

 

Od 1.1.2018

Od 1.1.2017

 

do 31.12.2018.

do 31.12.2017.

Prowizje wypłacone przez Komisję osobom trzecim w odniesieniu do akcji i innych papierów wartościowych o zmiennej stopie dochodu

-106

-60

Koszty opłat i prowizji ogółem

-106

-60

21.   Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu – wynik netto

Główne składniki zrealizowanych zysków netto z tytułu akcji i innych papierów wartościowych o zmiennej stopie dochodu są następujące:

tys. EUR

 

Od 1.1.2018

Od 1.1.2017

 

do 31.12.2018.

do 31.12.2017.

Wpływy netto z akcji i innych papierów wartościowych o zmiennej stopie dochodu

3 166

1 030

Przychody z dywidend

7 320

1 681

Zmiana wartości godziwej netto

-20 665

-

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu – wynik netto

-10 179

2 711

22.   Ogólne koszty administracyjne

Ogólne koszty administracyjne stanowią rzeczywiste koszty poniesione przez EBI w związku z zarządzaniem instrumentem pomniejszone o przychody z tytułu standardowych opłat za oszacowanie wartości pobieranych bezpośrednio przez EBI od klientów korzystających z instrumentu.

tys. EUR

 

Od 1.1.2018

Od 1.1.2017

 

do 31.12.2018.

do 31.12.2017.

Faktyczne koszty poniesione przez EBI

-50 021

-48 285

Przychody z opłat za oszacowanie wartości pobieranych bezpośrednio od klientów korzystających z instrumentu

2 222

3 180

Ogólne koszty administracyjne ogółem

-47 799

-45 105

23.   Zaangażowanie w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji

Definicja jednostki strukturyzowanej

Jednostka strukturyzowana to jednostka zorganizowana w taki sposób, że prawa głosu lub uprawnienia o podobnym charakterze nie są najważniejszym czynnikiem decydującym o sprawowaniu w niej kontroli Zgodnie z MSSF 12 jednostka strukturyzowana często posiada niektóre lub wszystkie poniższe cechy:

—

ograniczony zakres działalności,

—

wąski i szczegółowo określony cel, np efektywny podatkowo leasing, prowadzenie działalności w zakresie badań i rozwoju, zapewnianie źródeł kapitału lub finansowania jednostce lub zapewnianie możliwości inwestycyjnych inwestorom poprzez przenoszenie ryzyka i korzyści powiązanych z aktywami jednostki strukturyzowanej na inwestorów,

—

kapitał własny niewystarczający, aby pozwolić jednostce strukturyzowanej na finansowanie własnej działalności bez podporządkowanego wsparcia finansowego,

—

finansowanie w postaci wielu powiązanych umownie instrumentów na rzecz inwestorów, którzy tworzą koncentrację ryzyka kredytowego lub innych rodzajów ryzyka (transze).

Jednostki strukturyzowane niepodlegające konsolidacji

Termin „jednostki strukturyzowane niepodlegające konsolidacji” odnosi się do wszystkich jednostek strukturyzowanych, które nie są kontrolowane przez instrument, oraz obejmuje udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji.

Definicja udziałów w jednostkach strukturyzowanych:

W MSSF 12 „udziały” zdefiniowano ogólnie, tak aby obejmowały umowne i nieumowne zaangażowanie, które wiąże się z ekspozycją jednostki sprawozdawczej na zmienność zwrotu finansowego z wyników jednostki Przykładem takich udziałów jest posiadanie udziałów kapitałowych oraz inne formy zaangażowania, takie jak zapewnianie finansowania, pomoc na utrzymanie płynności finansowej, środki wsparcia jakości kredytowej, zobowiązania i gwarancje wobec innej jednostki Zgodnie z MSSF 12 jednostka sprawozdawcza nie musi koniecznie posiadać udziałów w innej jednostce tylko z powodu istnienia typowej relacji między klientem a dostawcą.

Poniższa tabela wyszczególnia rodzaje jednostek strukturyzowanych, które nie podlegają konsolidacji przez instrument, ale w których posiada on udziały.

Rodzaj jednostki strukturyzowanej

Charakter i cel

Udziały instrumentu

Finansowanie typu project finance – pożyczki dla spółek specjalnego przeznaczenia

Transakcje typu project finance to transakcje, w przypadku których instrument polega w zakresie obsługi swojego zadłużenia na pożyczkobiorcy, którego jedyne lub główne źródło przychodów jest generowane przez jeden składnik aktywów lub ich ograniczoną liczbę, które to aktywa są finansowane z tego zadłużenia, lub przez inne wcześniej istniejące aktywa powiązane z danym projektem na mocy umowy Transakcje typu project finance często są finansowane za pośrednictwem spółek specjalnego przeznaczenia.

Kwoty wypłacone netto

Przychody z tytułu odsetek

Operacje kapitału wysokiego ryzyka

Instrument finansuje fundusze venture capital i fundusze inwestycyjne Fundusze venture capital i fundusze inwestycyjne gromadzą środki (i zarządzają nimi) od inwestorów zainteresowanych inwestycjami na niepublicznym rynku kapitałowym w małych i średnich przedsiębiorstwach o dużym potencjale wzrostu oraz finansującymi projekty infrastrukturalne.

Inwestycje w jednostki uczestnictwa lub udziały wyemitowane przez jednostkę venture capital

Dywidendy otrzymane jako przychody z dywidend

W tabeli poniżej przedstawiono wartości bilansowe jednostek strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji, w których na dzień sprawozdawczy instrument ma udziały, jak również maksymalną ekspozycję instrumentu na stratę w stosunku do tych jednostek Maksymalna ekspozycja na stratę obejmuje wartości bilansowe oraz związane z nimi niewypłacone zobowiązania.

tys. EUR

Rodzaj jednostki strukturyzowanej

Nazwa

Wartość bilansowa na 31.12.2018.

Wartość bilansowa na 31.12.2017.

Maksymalna ekspozycja na stratę na 31.12.2018.

Maksymalna ekspozycja na stratę na 31.12.2017.

Fundusze venture capital

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu

467 152

420 104

797 775

737 661

Ogółem

 

467 152

420 104

797 775

737 661

24.   Zestaw finansowania efektywnego

W czerwcu 2013 r. Rada Ministrów AKP-UE zatwierdziła nowy protokół finansowy do 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju (EFR), obejmujący okres 2014–2020.

Uzgodniono, że na Instrument Inwestycyjny przydzielone zostaną nowe środki w wysokości 500 mln EUR Jest to tzw zestaw finansowania efektywnego, który umożliwia wspieranie w ramach instrumentu projektów, które mają szczególnie duży potencjał w zakresie skutków rozwojowych, a jednocześnie obarczone są większym ryzykiem inwestycyjnym Zestaw ten zapewni nowe możliwości zwiększenia w ramach instrumentu akcji kredytowej na rzecz sektora prywatnego przez inwestycje w następujące instrumenty:

Fundusze kapitałowe realizujące cele społeczne – propagowane przez nową grupę zarządców funduszy private equity, dla których rozwiązywanie kwestii społecznych lub środowiskowych jest centralnym elementem strategii inwestycyjnych funduszy, którymi zarządzają, i którzy jednocześnie dążą do długookresowej stabilności finansowej zarówno na poziomie funduszu, jak i podmiotów, w które dokonano inwestycji.

Pożyczki dla pośredników finansowych – (np. instytucje mikrofinansowe, banki lokalne i unie kredytowe) działające w państwach AKP, w których EBI nie może rozważać finansowania – szczególnie w walucie krajowej – przy obowiązujących wytycznych dotyczących ryzyka kredytowego, np. ze względu na wysokie ryzyko kraju, wahania waluty lub brak wartości referencyjnych wyceny Głównym celem takich pożyczek będzie finansowanie projektów o dużym potencjale w zakresie skutków rozwojowych, zwłaszcza w dziedzinie wsparcia mikroprzedsiębiorstw oraz małych przedsiębiorstw i rolnictwa, które zwykle nie kwalifikują się do finansowania z instrumentu finansowego.

Instrumenty ułatwiające podział ryzyka, które przyjmą formę gwarancji pierwszej straty („części obejmujące pierwsze straty”) ułatwiających operacje oparte na podziale ryzyka przeprowadzane przez EBI z lokalnymi pośrednikami finansowymi (głównie bankami komercyjnymi) na użytek MŚP, którzy nie mogą uzyskać wystarczających pożyczek, oraz małych projektów, które spełniają kryteria finansowania efektywnego w sytuacjach, gdy stwierdzono lukę rynkową w zakresie dostępu MŚP do finansowania/dostępu do finansowania małych projektów Części obejmujące pierwsze straty miałyby strukturę kontrgwarancji na korzyść uprzywilejowanych transzy gwarancji finansowanych przez EBI – w ramach instrumentu inwestycyjnego – oraz przez inne międzynarodowe instytucje finansowe/instytucje finansowania rozwoju, co generowałoby znaczący efekt dźwigni.

Finansowanie bezpośrednie – za pomocą instrumentów dłużnych lub kapitałowych w projekty, które mają solidnych promotorów z odpowiednim doświadczeniem i duży potencjał w zakresie skutków rozwojowych, ale z którymi wiąże się wyższe prawdopodobieństwo strat i trudności z odzyskaniem inwestycji (ryzyko kapitałowe z wyższym niż zwykle prawdopodobieństwem strat) EBI zastosuje rygorystyczne kryteria wyboru i kwalifikowalności dla tego instrumentu, gdyż projekty te, bez względu na ich duży potencjał w zakresie skutków rozwojowych, nie byłyby w stanie spełnić możliwych do przyjęcia kryteriów finansowania (tj istnieje niskie prawdopodobieństwo odzyskania inwestycji lub skompensowania strat odsetkami/zwrotami z kapitału).

Zestaw finansowania efektywnego umożliwi także dywersyfikację i uwzględnienie nowych sektorów, takich jak zdrowie i edukacja, rolnictwo i bezpieczeństwo żywnościowe, a także rozwój nowych i innowacyjnych instrumentów oparty na podziale ryzyka.

Z finansowego i księgowego punktu widzenia zestaw finansowania efektywnego stanowi część portfela Instrumentu Inwestycyjnego i jest rozliczany w ramach rocznego sprawozdania finansowego Instrumentu Inwestycyjnego.

W poniższej tabeli przedstawiono wartości bilansowe oraz zaangażowane, lecz niewypłacone kwoty według rodzajów aktywów:

tys. EUR

Rodzaj inwestycji w ramach zestawu finansowania efektywnego

Nazwa

Wartość bilansowa na 31.12.2018.

Wartość bilansowa na 31.12.2017.

Kwota niewypłacona na 31.12.2018.

Kwota niewypłacona na 31.12.2017.

Fundusze kapitałowe, które realizują cele społeczne

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu

19 134

7 839

53 672

51 720

Pożyczki dla pośredników finansowych

Pożyczki i zaliczki

36 277

30 804

139 329

44 017

Instrumenty ułatwiające podział ryzyka

Gwarancje wystawione

-786

-296

43 668

64 569

Finansowanie bezpośrednie – udziały kapitałowe

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu

53 183

42 981

1 014

4 014

Ogółem

 

107 808

81 328

237 683

164 320

25.   Późniejsze zdarzenia

Po sporządzeniu bilansu nie wystąpiły żadne znaczące zdarzenia, które wymagałyby ujawnienia lub dokonania korekty w sprawozdaniu finansowym według stanu na dzień 31 grudnia 2018 r.

(1)  Dz.U. L 210 z 6 8 2013, s. 1.

(2)  Rozporządzenie Rady (UE) 2018/1877 z dnia 26 listopada 2018 r. w sprawie rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju i uchylającego rozporządzenie (UE) 2015/323 (Dz.U. L 307 z 3 12 2018, s. 1).

(3)  Należy zauważyć, że w związku z zaokrągleniem danych liczbowych do mln EUR może się wydawać, że niektóre dane finansowe w poniższych tabelach nie sumują się.

(4)  Należy zauważyć, że w związku z zaokrągleniem danych liczbowych do mln EUR może się wydawać, że niektóre dane finansowe w tabelach nie sumują się.

(*1)  Od aktywów i zobowiązań ogółem należy odjąć rachunki między EFR w celu uzgodnienia ich z sumami bilansowymi w bilansie EFR.

(5)  Należy zauważyć, że w związku z zaokrągleniem danych liczbowych do mln EUR może się wydawać, że niektóre dane finansowe w tabelach nie sumują się.

(6)  Zgodnie z art 53 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 11 Europejskiego Funduszu Rozwoju środki pieniężne zostały ujęte w bilansie 11 EFR Charakter różnych rachunków bankowych został opisany w rozdziale 5 – Zarządzanie ryzykiem finansowym.

(7)  Dz.U. L 80 z 22 3 2019, s. 1.

(8)  Dz.U. L 101 z 11 4 2019, s. 1.

(9)  Dz.U. L 149 z 7 6 2016, s. 1.

(10)  Należy zauważyć, że w związku z zaokrągleniem danych liczbowych do tys. EUR może się wydawać, że niektóre dane finansowe w tabelach nie sumują się.

(11)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE, Euratom) 2018/1046 z dnia 18 lipca 2018 r. w sprawie zasad finansowych mających zastosowanie do budżetu ogólnego Unii, zmieniające rozporządzenia (UE) nr 1296/2013, (UE) nr 1301/2013, (UE) nr 1303/2013, (UE) nr 1304/2013, (UE) nr 1309/2013, (UE) nr 1316/2013, (UE) nr 223/2014 i (UE) nr 283/2014 oraz decyzję nr 541/2014/UE, a także uchylające rozporządzenie (UE, Euratom) nr 966/2012 (Dz.U. L 193 z 30 7 2018, s. 1).

(12)  Rozporządzenie Rady (UE) 2018/1877.

(13)  Należy zauważyć, że w związku z zaokrągleniem danych liczbowych do tys. EUR może się wydawać, że niektóre dane finansowe w tabelach nie sumują się.

(14)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE, Euratom) 2018/1046.

(15)  Rozporządzenie Rady (UE) 2018/1877.

(16)  Należy zauważyć, że w związku z zaokrągleniem danych liczbowych do mln EUR może się wydawać, że niektóre dane finansowe w tabelach nie sumują się.

(17)  Dz.U. L 314 z 30 11 2001, s. 1.

(18)  Dz.U. L 109 z 26 4 2007, s. 33.

(19)  Dz.U. L 212 z 5 8 2016, s. 107.

(20)  Wszystkie zmniejszenia dotyczą środków umorzonych i przesuniętych do niepodlegającej uruchomieniu rezerwy na wykonanie 10. EFR.

(21)  Wszystkie zmniejszenia dotyczą środków umorzonych i przesuniętych do niepodlegającej uruchomieniu rezerwy na wykonanie 10. EFR.

(22)  Zgodnie z decyzją Rady 2010/406/UE (Dz.U. L 189 z 22 7 2010, s. 14) na rzecz Sudanu przeznaczono dodatkową kwotę 150 mln EUR (147 mln na przydział specjalny dla Sudanu i 3 mln tytułem kosztów realizacji) z niepodlegającej uruchomieniu rezerwy na wykonanie 10. EFR.

(23)  Zgodnie z decyzją Rady 2011/315/UE (Dz.U. L 142 z 28 5 2011, s. 61) na rzecz Sudanu przeznaczono dodatkową kwotę 200 mln EUR (194 mln na przydział specjalny dla Sudanu Południowego i 6 mln tytułem kosztów realizacji) z niepodlegającej uruchomieniu rezerwy na wykonanie 10. EFR.

(24)  Przesunięcie środków umorzonych z projektów w ramach 9. i wcześniejszych EFR do niepodlegającej uruchomieniu rezerwy na wykonanie w wysokości 377 mln EUR minus przesunięcie z rezerw kwoty 200 mln EUR na rzecz Sudanu Południowego (9. EFR) Od początku roku do danego dnia rezerwa niepodlegająca uruchomieniu na AKP wynosi łącznie 807 mln EUR, z czego wykorzystano 350 mln EUR (150 mln EUR na rzecz Sudanu, 200 mln EUR na rzecz Sudanu Południowego, przy czym obie kwoty przesunięto na rzecz 9. EFR

(25)  Przesunięcia do i z rezerw 10. EFR.

(26)  Jeśli chodzi o współfinansowanie, w tabeli przedstawione są tylko środki na zobowiązania.

(27)  Decyzja Rady nr 2013/759/UE (Dz.U. L 335 z 14 12 2013, s. 48) określa przejściowe środki zarządzania Europejskim Funduszem Rozwoju (EFR) („instrument pomostowy”) w celu zapewnienia dostępności środków finansowych na potrzeby współpracy z państwami Afryki, Karaibów i Pacyfiku (AKP) oraz z krajami i terytoriami zamorskimi (KTZ), a także na wydatki na działania wspierające, w okresie od 1 stycznia 2014 r. do dnia wejścia w życie umowy wewnętrznej dotyczącej 11. EFR.

(28)  % środków

(*2)  Na dzień 31 grudnia 2017 r. inwestycje kapitałowe w ramach instrumentu sklasyfikowano jako dostępne do sprzedaży, natomiast od dnia 1 stycznia 2018 r., wraz z przyjęciem MSSF 9, w ramach instrumentu przeklasyfikowano inwestycje kapitałowe jako akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) Powiązana rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą na poziomie 125 816 tys. EUR na dzień 31 grudnia 2017 r. została uruchomiona na podstawie zysków zatrzymanych w ramach instrumentu jako skorygowane saldo początkowe (informacja dodatkowa 2.5) W saldzie początkowym w 2018 r. w zyskach zatrzymanych uwzględniono ponadto 49 712 tys. EUR stanowiące kwotę utraty wartości w związku z oczekiwanymi stratami kredytowymi ujętą w ramach wykonania operacji fazy 1 i 2 na portfelu finansowania dłużnego oraz 4 156 tys. EUR rezerwy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych w związku z niewypłaconymi kwotami z tytułu ekspozycji na realizację operacji fazy 1 i 2 na portfelu dłużnym Bardziej szczegółowe uzgodnienia można znaleźć w informacji dodatkowej 2.5.

(*3)  Umowy agencyjne, w przypadku których na dzień sprawozdawczy nie ma odnośnych kontrahentów.

(29)  Zmniejszenia wynikają ze spłat kapitału, które miały miejsce w ciągu roku w odniesieniu do operacji już uznanych za podlegające zwłoce/wstrzymaniu na dzień 31 grudnia 2018 r., oraz z wygaśnięcia środków podlegających zwłoce/wstrzymaniu w ciągu roku.

(*4)  Objaśnienia na temat zabezpieczenia syntetycznego znajdują się w sekcji 3.4.2.2.2.

(*5)  MRU wprowadzono dnia 1 stycznia 2018 r. i zastąpiło ono poprzednie MRO w stosunku 1 MRU = 10 MRO.

(*6)  W tym umowy agencyjne.