10.12.2014 |
PL |
Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej |
C 442/93 |
SPRAWOZDANIE
dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Bezpieczeństwa Lotniczego za rok budżetowy 2013 wraz z odpowiedziami Agencji
(2014/C 442/11)
WPROWADZENIE
1. |
Europejska Agencja Bezpieczeństwa Lotniczego (zwana dalej „Agencją”, inaczej „EASA”) z siedzibą w Kolonii została ustanowiona rozporządzeniem (WE) nr 1592/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady (1), ostatnio zmienionym rozporządzeniem (WE) nr 1108/2009 (2). Agencji powierzono określone zadania regulacyjne i wykonawcze w dziedzinie bezpieczeństwa lotniczego (3). |
INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI
2. |
Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI
Zadania kierownictwa
Zadania Trybunału
Opinia na temat wiarygodności rozliczeń
Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń
|
10. |
Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
UWAGI DOTYCZĄCE LEGALNOŚCI I PRAWIDŁOWOŚCI TRANSAKCJI
11. |
W 2012 r. EASA w drodze postępowania o udzielenie zamówienia wybrała 14 krajowych władz lotniczych i 10 jednostek kwalifikowanych, aby zlecić im część wykonywanych czynności certyfikacyjnych (9). Wydatki na tak zlecone czynności certyfikacyjne wyniosły w 2013 r. około 22 mln euro. Proces przydzielania konkretnych zadań certyfikacyjnych krajowym władzom lotniczym i jednostkom kwalifikowanym oraz kryteria, jakimi należy się przy tym posługiwać, są opisane w szczegółowych wytycznych opracowanych przez Agencję (10). Można jednak poprawić przejrzystość zlecania poprzez lepsze dokumentowanie procesów przydzielania zadań, w tym ocen dokonywanych na podstawie kryteriów określonych w wytycznych. Dotyczy to również udzielania oferentom wielu innych zamówień o niskiej wartości. |
UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM
12. |
Ogólny poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był wysoki i wyniósł 98 %. Agencja doprowadziła wprawdzie do dalszego obniżenia ogólnego poziomu przeniesionych środków, na które zaciągnięto zobowiązania, z 10,1 mln euro (11 %) w 2012 r. do 7,2 mln euro (8 %) w roku 2013, jednak w tytule III poziom przeniesień środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był wysoki i wyniósł 3,4 mln euro (42 %). Wprawdzie jest to częściowo uzasadnione wieloletnim charakterem działalności Agencji, a przeniesienia, które weszły w skład badanej przez Trybunał próby, były należycie uzasadnione, jednak tak wysoki ich poziom jest niezgodny z zasadą jednoroczności budżetu. |
INNE UWAGI
13. |
Agencja rozpoczęła działalność w 2004 r. i do tej pory funkcjonuje na podstawie korespondencji i wymiany ustaleń z przyjmującym ją państwem członkowskim. Nie podpisano jednak kompleksowej umowy w sprawie siedziby pomiędzy Agencją a państwem członkowskim. Umowa taka przyczyniłaby się do dalszego zwiększenia przejrzystości co do warunków prowadzenia działalności przez Agencję i jej personel. |
DZIAŁANIA PODJĘTE W ZWIĄZKU Z ZESZŁOROCZNYMI UWAGAMI
14. |
Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I. |
Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Milan Martin CVIKL, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 1 lipca 2014 r.
W imieniu Trybunału Obrachunkowego
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Prezes
(1) Dz.U. L 240 z 7.9.2002, s. 1.
(2) Dz.U. L 309 z 24.11.2009, s. 51.
(3) Do celów informacyjnych w załączniku II skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Agencji.
(4) Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz rachunku wyniku ekonomicznego, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu znaczących zasad (polityki) rachunkowości i informacji dodatkowej.
(5) Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.
(6) Art. 39 i 50 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1271/2013 (Dz.U. L 328 z 7.12.2013, s. 42).
(7) Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR)/Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.
(8) Art. 107 rozporządzenia (UE) nr 1271/2013.
(9) Pod koniec maja 2014 r. rozwiązano trzy umowy z jednostkami kwalifikowanymi, w wyniku czego w mocy pozostało 14 umów z krajowymi władzami lotniczymi i siedem umów z jednostkami kwalifikowanymi.
(10) „Wytyczne dotyczące przydzielania zadań certyfikacyjnych krajowym władzom lotniczym i jednostkom kwalifikowanym”, decyzja 01-2011 zarządu EASA.
ZAŁĄCZNIK I
Działania podjęte w związku z zeszłorocznymi uwagami
Rok |
Uwagi Trybunału |
Działania naprawcze (zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy) |
2011 |
Na koniec 2011 r. Agencja posiadała środki w wysokości 55 mln euro (2010: 49 mln euro), w całości zgromadzone na rachunkach prowadzonych w jednym banku. Nie istniała odpowiednia polityka zarządzania środkami pieniężnymi, która ograniczałaby związane z tym ryzyko przy zapewnieniu odpowiedniego zwrotu z inwestycji. |
zrealizowane |
2012 |
Agencja ustanowiła standardową procedurę kontroli ex ante. Nie opracowano jednak odpowiednich list kontrolnych, a dokumentacja uzasadniająca zatwierdzenie wydatków nie zawsze była dostępna (1). |
zrealizowane |
2012 |
W 2009 r. zatwierdzono metodykę kontroli ex post. Agencja poczyniła wprawdzie postępy w jej wdrażaniu, istnieją jednak możliwości dalszej poprawy w następujących obszarach: nadal nie sporządza się rocznego planu kontroli; wyboru próby transakcji do skontrolowania nie dokonuje się na podstawie analizy ryzyka; metodyka nie obejmuje postępowań o udzielenie zamówienia publicznego. |
zrealizowane |
2012 |
Ogólny poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, wyniósł 95 %, a w poszczególnych tytułach – 96 % w tytule I (wydatki osobowe), 95 % w tytule II (wydatki administracyjne) i 89 % w tytule III (wydatki operacyjne). W tytule III stwierdzono jednak wysoki poziom przeniesień środków, na które zaciągnięto zobowiązania (46 %). Wprawdzie jest to częściowo uzasadnione wieloletnim charakterem działalności Agencji, a przeniesienia, które weszły w skład badanej przez Trybunał próby, były należycie uzasadnione, jednak tak wysoki ich poziom jest niezgodny z zasadą jednoroczności budżetu. |
nie dotyczy |
2012 |
W przypadku jednej ze skontrolowanych procedur naboru wybrany kandydat nie spełniał wymagań określonych w regulaminie pracowniczym odnośnie do stopni uniwersyteckich lub odpowiedniego szkolenia zawodowego. |
nie dotyczy |
(1) Nie istniały arkusze ewidencji czasu pracy na potrzeby rozliczania usług na bazie roboczodni.
ZAŁĄCZNIK II
Europejska Agencja Bezpieczeństwa Lotniczego (Kolonia)
Kompetencje i zadania
Zakres kompetencji Unii według Traktatu (art. 100 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) |
Parlament Europejski i Rada, stanowiąc zgodnie ze zwykłą procedurą ustawodawczą, mogą ustanowić odpowiednie przepisy dotyczące transportu morskiego i lotniczego. Stanowią one po konsultacji z Komitetem Ekonomiczno-Społecznym i Komitetem Regionów. |
||||||||||||
Kompetencje Agencji (kompetencje Agencji określone w rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 216/2008 („rozporządzenie podstawowe”)) |
Cele
Zadania
|
||||||||||||
Zarządzanie |
Zarząd Skład: po jednym przedstawicielu z każdego państwa członkowskiego i jeden przedstawiciel Komisji. Zadania Zadania zarządu są opisane w rozporządzeniu podstawowym. Należą do nich:
Dyrektor wykonawczy Zarządza Agencją; mianowany jest przez zarząd na wniosek Komisji. Komisja odwoławcza Rozpatruje odwołania od decyzji Agencji zgodnie z art. 44 rozporządzenia (WE) nr 216/2008 w niektórych kwestiach, takich jak certyfikacja, opłaty, obciążenia oraz kontrola przedsiębiorstw. Kontrola zewnętrzna Europejski Trybunał Obrachunkowy. Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu Parlament Europejski działający na zalecenie Rady. |
||||||||||||
Środki udostępnione Agencji w roku 2013 (2012) |
Ostateczny budżet Budżet ogółem: 151,2 (150,2) mln euro, w tym:
Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2013 r. 692 (634) pracowników tymczasowych w planie zatrudnienia. Stanowiska obsadzone: 647 (612) Inni pracownicy: Ogółem: 100 (74,6), w tym pracowników kontraktowych: 85 (63,3); oddelegowanych ekspertów krajowych: 15 (11,3); doradców specjalnych: 0 (0) Łączna liczba pracowników tymczasowych: 648 (1) (613) Stanowiska finansowane z dotacji: 219 (2) (216). Stanowiska finansowane z opłat: 429 (2) (396). |
||||||||||||
Produkty i usługi w roku 2013 (2012) |
Opinie 12 opinii Decyzje w sprawie przepisów 28 decyzji dotyczących: specyfikacji certyfikacji (8) i dopuszczalnych sposobów potwierdzania zgodności oraz materiałów zawierających wytyczne (20). Dodatkowe rezultaty w 2013 r. (prowadzące do przepisów w najbliższych latach) 32 zakresy wymagań, 26 opinii na temat proponowanych zmian, 24 odpowiedzi na uwagi. Współpraca międzynarodowa 12 umów o współpracy. Dwie modyfikacje dodatków do umów o współpracy. Dwa porozumienia o współpracy w zakresie opracowywania przepisów z partnerami Agencji w stosunkach dwustronnych. Pomoc w negocjacjach w sprawie umowy o wspólnym obszarze lotniczym między UE a Ukrainą (umowa została parafowana w 2013 r.). 10 zaleceń wydanych odnośnie do pism Międzynarodowej Organizacji Lotnictwa Cywilnego (ICAO). Porozumienie dwustronne dotyczące bezpieczeństwa lotniczego (BASA). Wsparcie przy ratyfikacji porozumienia BASA zawartego przez UE i Brazylię oraz przy opracowywaniu odpowiednich instrumentów niezbędnych do realizacji porozumienia. Wsparcie przy wdrażaniu porozumienia dwustronnego dotyczącego bezpieczeństwa lotniczego UE-USA (BASA), w tym w przygotowaniu posiedzeń Dwustronnej Rady ds. Nadzoru i dorocznego posiedzenia w sprawie standardów lotów z Federalną Administracją Lotnictwa Cywilnego USA (FAA). Wsparcie dla Komisji Europejskiej przy opracowywaniu nowych załączników do porozumienia dwustronnego dotyczącego bezpieczeństwa lotniczego UE-USA (BASA) (licencjonowanie personelu lotniczego, szkoleniowe urządzenia symulacji lotu, organizacje szkolące pilotów). Decyzje o przyznaniu certyfikatów według stanu na dzień 31 grudnia 2013 r. Certyfikaty typu/ograniczone certyfikaty typu (TC/TCR): 11 (3) Uzupełniające certyfikaty typu (STC): 688 Wytyczne dotyczące zdatności do lotu (AD): 382 Alternatywne metody spełnienia wymagań (AMOC): 82 Autoryzacja Europejskiej Normy Technicznej (ETSOA): 214 Istotne zmiany/istotne naprawy/nowe pochodne certyfikatów typu: 1 017 Pomniejsze zmiany/pomniejsze naprawy: 643 Instrukcja użytkowania w locie (AFM): 318 Zatwierdzenie warunków lotu (PTF): 457 Szkoleniowe urządzenia symulacji lotu (FSTD): 311 Udzielanie upoważnień podmiotom zajmującym się projektowaniem (DOA i procedury alternatywne dla DOA (AP-DOA)): 550 Udzielanie upoważnień podmiotom zajmującym się obsługą techniczną (bilateralne) (4): 1 544 Udzielanie upoważnień podmiotom zajmującym się obsługą techniczną (zagraniczne) (4): 328 Udzielanie upoważnień podmiotom zajmującym się szkoleniem w zakresie obsługi technicznej (4): 52 Udzielanie upoważnień podmiotom produkcyjnym (4): 23 Udzielanie upoważnień podmiotom zajmującym się licencjonowaniem personelu lotniczego (4): 15 Udzielanie upoważnień podmiotom zajmującym się zarządzaniem ruchem lotniczym/służbom żeglugi powietrznej (ANS) (4): 3 Inspekcje standaryzacyjne (liczba inspekcji przypadająca na dany typ) na dzień 31 grudnia 2013 r. w zakresie zdolności do lotu (AIR): 22 w zakresie operacji (OPS): 16 w zakresie licencjonowania personelu lotniczego (FCL): 16 w zakresie licencjonowania personelu medycznego (MED): 12 w zakresie szkoleniowych urządzeń symulacji lotu (FSTD): 9 w zakresie zarządzania ruchem lotniczym/służb żeglugi powietrznej (ANS): 14 w zakresie oceny bezpieczeństwa obcych statków powietrznych (SAFA): 13 |
||||||||||||
(1) Dwóch pilotów zatrudnionych w niepełnym wymiarze zajmuje tylko jedno stanowisko.
(2) Proporcje stanowisk finansowanych z opłat i stanowisk finansowanych z dotacji mogą ulec zmianie w przypadku ewentualnej weryfikacji kluczy podziału wg rachunku kosztów na dzień 31 grudnia 2013 r.
(3) Uwzględnia się tylko certyfikaty typu i ograniczone certyfikaty typu wydane dla nowej konstrukcji. Wyklucza się certyfikaty typu wydane na zasadzie praw nabytych, w wyniku przeniesienia lub wznowienia administracyjnego.
(4) W ramach udzielania upoważnienia podmiotom wykonuje się podstawowe działanie kontrolne dotyczące już zatwierdzonych podmiotów (odnowienie co dwa lub trzy lata) oraz działanie związane z nowymi upoważnieniami. Dostarczone dane dotyczą łącznej liczby wydanych upoważnień według stanu na dzień 31 grudnia 2013 r.
Źródło: załącznik przekazany przez Agencję.
ODPOWIEDZI AGENCJI
11 |
: W ramach lepszej kontroli czynności certyfikacyjnych zleconych krajowym władzom lotniczym i potencjalnie jednostkom kwalifikowanym Dyrekcja ds. Certyfikacji (C) wraz z Dyrekcją ds. Finansów (F) wdrożą w 2014 r. prosty sposób zapisywania wyboru dostawcy jakiegokolwiek zleconego zakupu i optymalizacji tego wyboru zgodnie z kryteriami załącznika 1 do decyzji dyrektora zarządzającego nr 2011/056/F. Co się tyczy tworzenia list kandydatów do zamówień o niskiej wartości, Agencja będzie regularnie uwzględniała uwagę Trybunału Obrachunkowego przy wybieraniu kandydatów i odpowiednio dokumentowała te informacje jako istotne. |
12: |
Agencja chciałaby podkreślić, że poczyniono już poważne wysiłki, aby ograniczyć poziom przeniesionych środków w tytule III i jest to już odzwierciedlone w znacznej obniżce tych środków w porównaniu z rokiem ubiegłym: tj. 6,2 mln euro w 2012 r. w porównaniu z 3,4 mln w 2013 r. W 2013 r. konieczne było zatrzymanie części środków w razie korekty wysokości wynagrodzeń za 2011 r. Środki te rozdzielono w ciągu roku na projekty wysokopriorytetowe (projekty dotyczące opracowywania przepisów i badań nad bezpieczeństwem). Sytuacja ta zahamowała na początku roku realizację zobowiązań, co miało znaczny wpływ na poziom środków przeniesionych na końcu roku. |
13: |
Jako że EASA doświadczyła już niejasnych sytuacji w stosunkach z naszym państwem przyjmującym z powodu braku odpowiedniej umowy w sprawie siedziby, EASA przyjmuje zalecenie i będzie ściśle współpracować z Radą UE, Parlamentem i Komisją nad ustanowieniem właściwej umowy w sprawie siedziby. Taka umowa powinna zapewniać – oprócz zwiększenia przejrzystości stosunków z przyjmującym państwem członkowskim – podjęcie przez państwo przyjmujące wszystkich koniecznych środków ułatwiających niezakłóconą realizację uprawnień Agencji oraz klaryfikację stosunków między krajowymi organami wymiaru sprawiedliwości a Agencją. |