17.12.2013 |
PL |
Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej |
C 369/49 |
SPRAWOZDANIE
dotyczące sprawozdania finansowego Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR za rok budżetowy 2012 wraz z odpowiedziami Wspólnego Przedsięwzięcia
2013/C 369/06
SPIS TREŚCI
|
Punkt |
Strona |
Wprowadzenie … |
1-5 |
50 |
Informacje leżące u podstaw poświadczenia wiarygodności … |
6 |
50 |
Poświadczenie wiarygodności … |
7-14 |
50 |
Opinia na temat wiarygodności rozliczeń … |
12 |
51 |
Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń … |
13 |
51 |
Uwagi dotyczące zarządzania budżetem i finansami … |
15-18 |
51 |
Wykonanie budżetu … |
15-16 |
51 |
Wielostronna umowa ramowa … |
17-18 |
51 |
Uwagi dotyczące kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Wspólne Przedsięwzięcie systemach nadzoru i kontroli … |
19-21 |
51 |
Zatwierdzenie systemów księgowych … |
19 |
51 |
Oszacowanie wartości wkładów rzeczowych … |
20 |
52 |
Kwestie związane z kontrolą wewnętrzną … |
21 |
52 |
Inne kwestie … |
22-26 |
52 |
Jednostka kontroli wewnętrznej i Służba Audytu Wewnętrznego Komisji … |
22 |
52 |
Monitorowanie wyników badań i sprawozdawczość w tym zakresie … |
23-26 |
52 |
WPROWADZENIE
1. |
Wspólne Przedsięwzięcie SESAR z siedzibą w Brukseli zostało ustanowione w lutym 2007 r. (1) w celu kierowania działaniami w ramach programu SESAR (Single European Sky Air Traffic Management Research – Program badań w dziedzinie zarządzania ruchem lotniczym w kontekście jednolitej europejskiej przestrzeni powietrznej). |
2. |
Celem programu SESAR jest modernizacja zarządzania ruchem lotniczym (ATM) w Europie. Projekt obejmuje trzy fazy:
|
3. |
Wspólne Przedsięwzięcie SESAR zostało zaplanowane jako partnerstwo publiczno-prywatne. Członkami założycielami są Unia Europejska reprezentowana przez Komisję oraz Eurocontrol reprezentowany przez swoją agencję. W odpowiedzi na zaproszenie do wyrażenia zainteresowania członkami Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR zostało piętnaście publicznych i prywatnych przedsiębiorstw z branży żeglugi powietrznej. Wśród nich znajdują się instytucje zapewniające służby żeglugi powietrznej, przedstawiciele przemysłu aerokosmicznego i producentów urządzeń naziemnych, producenci samolotów, władze portów lotniczych oraz producenci wyposażenia pokładowego. |
4. |
Budżet przeznaczony na fazę opracowywania projektu SESAR wynosi 2,1 mld euro i ma być w równych częściach zapewniony przez UE, Eurocontrol oraz uczestniczących w projekcie partnerów publicznych i prywatnych. Wkład UE finansowany jest z siódmego programu ramowego na rzecz badań naukowych oraz z programu na rzecz transeuropejskiej sieci transportowej. Około 90 % finansowania pochodzącego z Eurocontrol i od innych partnerów będzie miało formę wkładu rzeczowego. |
5. |
Wspólne Przedsięwzięcie SESAR rozpoczęło samodzielną działalność w dniu 10 sierpnia 2007 r. |
INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI
6. |
Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, badanie transakcji na poziomie Wspólnego Przedsięwzięcia oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI
7. |
Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:
|
Zadania kierownictwa
8. |
Na mocy art. 33 i 43 rozporządzenia Komisji (WE, Euratom) nr 2343/2002 (4) kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Wspólnego Przedsięwzięcia oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw:
|
Zadania Trybunału
9. |
Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (6), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Wspólnego Przedsięwzięcia oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Wspólnego Przedsięwzięcia nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
10. |
W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. |
11. |
Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności. |
Opinia na temat wiarygodności rozliczeń
12. |
W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2012 r. oraz wyniki jego transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji. |
Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń
13. |
W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego za rok zakończony w dniu 31 grudnia 2012 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
14. |
Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM I FINANSAMI
Wykonanie budżetu
15. |
Przyjęty przez zarząd ostateczny budżet na 2012 r. przewidywał środki na zobowiązania w wysokości 156,6 mln euro oraz środki na płatności w wysokości 124,2 mln euro. Wskaźniki wykorzystania środków na zobowiązania i środków na płatności wyniosły odpowiednio 95,0 % i 86,3 %. |
16. |
Zgodnie ze wstępną wersją rachunku wyniku budżetowego za 2012 r. łączny wynik budżetowy wyniósł 12,4 mln euro, przy czym wpływy z wkładów członkowskich i innych źródeł dochodów wynoszą odpowiednio 107,4 mln euro i 0,1 mln euro, do czego doliczyć należy nadwyżkę budżetową z poprzedniego roku w wysokości 15,6 mln euro. Sumę tę bilansuje się z płatnościami w kwocie 107,3 mln euro. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych na koniec roku wynoszą 15,7 mln euro. |
Wielostronna umowa ramowa
17. |
Na dzień 31 grudnia 2012 r. faza opracowywania Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR obejmowała prace 16 członków w ramach działalności programowej, w których uczestniczyło ponad 100 podmiotów prywatnych i publicznych oraz podwykonawców. Spośród 336 wybranych projektów realizowanych było 312 (92,8 %). |
18. |
Z wkładów wypłacanych członkom przez Unię Europejską i Eurocontrol (595 mln euro) na dzień 31 grudnia 2012 r. zaciągnięto zobowiązania na kwotę 437,5 mln euro, a wypłacono 233,8 mln euro. Przewiduje się, że zobowiązania na pozostałe 158 mln euro zostaną zaciągnięte do 31 grudnia 2013 r., a 361,2 mln euro zostanie wypłacone do 31 grudnia 2016 r. |
UWAGI DOTYCZĄCE KLUCZOWYCH MECHANIZMÓW KONTROLNYCH W STOSOWANYCH PRZEZ WSPÓLNE PRZEDSIĘWZIĘCIE SYSTEMACH NADZORU I KONTROLI
Zatwierdzenie systemów księgowych
19. |
Księgowy potwierdził zatwierdzenie podstawowych procesów biznesowych w kwietniu 2013 r., co odzwierciedla fakt, że w ciągu roku budżetowego 2012 nie wprowadzono istotnych zmian w systemie kontroli wewnętrznej. |
Oszacowanie wartości wkładów rzeczowych
20. |
Na podstawie przydziału działań w ramach programu, sformalizowanego w wielostronnej umowie ramowej z późniejszymi zmianami, szacuje się, że na dzień 31 grudnia 2012 r. wartość wkładów rzeczowych wniesionych w okresie funkcjonowania Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR wyniosła 1 300 mln euro. W 2012 r. dyrektor wykonawczy zatwierdził wkłady rzeczowe o wartości 139,2 mln euro. |
Kwestie związane z kontrolą wewnętrzną
21. |
Trybunał stwierdza, że możliwe są ulepszenia w następujących dziedzinach kontroli ex ante:
|
INNE KWESTIE
Jednostka kontroli wewnętrznej i Służba Audytu Wewnętrznego Komisji
22. |
Zgodnie z opracowanym przez Służbę Audytu Wewnętrznego i jednostkę kontroli wewnętrznej skoordynowanym strategicznym planem kontroli dotyczącym Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR na lata 2012-2014, Służba Audytu Wewnętrznego przeprowadziła kontrolę programu/projektu oraz ocenę ryzyka w zakresie informatyki. Jednostka kontroli wewnętrznej SESAR zbadała trzy zaproszenia do składania ofert i skontrolowała wdrożenie czterech standardów kontroli wewnętrznej. Zrealizowała ponadto działania następcze w związku ze sprawozdaniami za lata 2010 i 2011 oraz inne usługi atestacyjne. |
Monitorowanie wyników badań i sprawozdawczość w tym zakresie
23. |
Polityka i praktyki Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR w zakresie ochrony, rozpowszechniania i przekazywania wyników działalności badawczej i praw własności intelektualnej oraz związane z tym systemy monitorowania i sprawozdawczości podlegają przepisom rozporządzenia (WE) nr 219/2007 (7). |
24. |
Szczegółowe zasady określone są w umowach członkowskich oraz w wielostronnej umowie ramowej pomiędzy Wspólnym Przedsięwzięciem SESAR a jego członkami. W szczególności art. 15 wielostronnej umowy ramowej stanowi, że zarząd zobowiązany jest określić sposób realizacji zasad dotyczących praw własności intelektualnej. |
25. |
Zawarte w wymienionych trzech dokumentach zasady dotyczące praw własności intelektualnej oparte są w znacznej mierze na przepisach 7PR i TEN-T, z uwzględnieniem specyfiki Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR jako partnerstwa publiczno-prywatnego. |
26. |
Realizacja tych zasad monitorowana jest przez Wspólne Przedsięwzięcie SESAR na poszczególnych etapach finansowanych projektów i sporządzane są sprawozdania dla zarządu. W czerwcu 2013 r. Wspólne Przedsięwzięcie przekazało informacje w zakresie monitorowania praw własności intelektualnej, przedstawiając zarządowi sprawozdanie poświęcone wyłącznie dotychczasowemu monitorowaniu przez Wspólne Przedsięwzięcie zasad dotyczących praw własności intelektualnej. |
Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Louis GALEA, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 22 października 2013 r.
W imieniu Trybunału Obrachunkowego
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Prezes
(1) Rozporządzenie Rady (WE) nr 219/2007 z dnia 27 lutego 2007 r. w sprawie utworzenia wspólnego przedsięwzięcia w celu opracowania europejskiego systemu zarządzania ruchem lotniczym nowej generacji (SESAR) (Dz.U. L 64 z 2.3.2007, s. 1) zmienione rozporządzeniem (WE) nr 1361/2008 (Dz.U. L 352 z 31.12.2008, s. 12).
(2) Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu, rachunku wyniku ekonomicznego, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu znaczących zasad (polityki) rachunkowości i informacji dodatkowej.
(3) Sprawozdanie to obejmuje sprawozdanie z wykonania budżetu oraz podsumowanie zasad budżetowych i informację dodatkową.
(4) Dz.U. L 357 z 31.12.2002, s. 72.
(5) Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR) / Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.
(6) Art. 185 ust. 2 rozporządzenia Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 (Dz.U. L 248 z 16.9.2002, s. 1).
(7) Art. 10 ust. 3 i art. 18 rozporządzenia Rady w sprawie utworzenia wspólnego przedsięwzięcia SESAR.
ZAŁĄCZNIK
Wspólne Przedsięwzięcie SESAR (Bruksela)
Kompetencje i zadania
Zakres kompetencji Unii według Traktatu (art. 187 i 188 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) |
Decyzja nr 1982/2006/WE Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 18 grudnia 2006 r. w sprawie siódmego programu ramowego przewiduje wkład Wspólnoty w tworzenie długoterminowych partnerstw publiczno-prywatnych w postaci wspólnych inicjatyw technologicznych, które można realizować poprzez wspólne przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 187 Traktatu. Rozporządzenie Rady (WE) nr 219/2007 w sprawie utworzenia wspólnego przedsięwzięcia SESAR, ostatnio zmienione rozporządzeniem Rady (WE) nr 1361/2008 (Dz.U. L 352 z 31.12.2008) |
||||||||||||||||||||||||||||||||
Kompetencje Wspólnego Przedsięwzięcia (rozporządzenie Rady (WE) nr 219/2007 ostatnio zmienione rozporządzeniem (WE) nr 1361/2008) |
Cele Celem Wspólnego Przedsięwzięcia jest zapewnienie modernizacji europejskiego systemu zarządzania ruchem lotniczym poprzez skoordynowanie i skoncentrowanie wszystkich działań badawczo-rozwojowych z tej dziedziny w Unii. Wspólne Przedsięwzięcie odpowiada za realizację centralnego planu ATM, a w szczególności za realizowanie następujących zadań:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Zarządzanie (rozporządzenie Rady (WE) nr 219/2007 ostatnio zmienione rozporządzeniem (WE) nr 1361/2008) |
Zarząd Zadania:
Dyrektor wykonawczy Dyrektor wykonawczy zachowuje pełną niezależność w wykonywaniu swoich obowiązków w zakresie przyznanych mu uprawnień. Kontrola wewnętrzna Audytor Wewnętrzny Komisji Europejskiej Kontrola zewnętrzna Europejski Trybunał Obrachunkowy Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu Parlament Europejski, Rada oraz zarząd Wspólnego Przedsięwzięcia |
||||||||||||||||||||||||||||||||
Środki udostępnione Wspólnemu Przedsięwzięciu w roku 2012 Ostateczna wersja sprawozdania finansowego Wspólnego Przedsięwzięcia SESAR za 2012 r. |
Budżet 156 564 786 EUR na zobowiązania 124 198 884 EUR na płatności Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2012 r. Budżet operacyjny na rok 2012 przewiduje plan zatrudnienia 39 pracowników tymczasowych i trzech oddelegowanych ekspertów krajowych, co daje łącznie 42 stanowiska, z czego na koniec roku 2012 obsadzonych było 41, wobec 35 w 2011 r.:
Przydział stanowisk: zadania operacyjne: 25 zadania administracyjne i pomocnicze: 15 zadania mieszane: 1 |
||||||||||||||||||||||||||||||||
Produkty i usługi w roku 2012 |
Zob. roczne sprawozdanie z działalności Wspólnego Przedsięwzięcia za 2012 r. na stronie internetowej http://www.sesarju.eu/ |
||||||||||||||||||||||||||||||||
Źródło: informacje przekazane przez Wspólne Przedsięwzięcie SESAR. |
ODPOWIEDŹ WSPÓLNEGO PRZEDSIĘWZIĘCIA SESAR NA PROJEKT SPRAWOZDANIA KOŃCOWEGO TRYBUNAŁU OBRACHUNKOWEGO DOTYCZĄCEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZA ROK BUDŻETOWY 2012
22. |
Wspólne przedsięwzięcie SESAR jest zaangażowane na rzecz poprawiania swojego systemu i procedur przydzielania dostępnych środków na wspomaganie zarządzania ryzykiem, kontroli i procesów zarządzania w celu zapewnienia realizacji celów programu SESAR. |