13.12.2013 |
PL |
Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej |
C 365/1 |
SPRAWOZDANIE
dotyczące sprawozdania finansowego Agencji ds. Współpracy Organów Regulacji Energetyki za rok budżetowy 2012 wraz z odpowiedziami Agencji
2013/C 365/01
WPROWADZENIE
1. |
Agencja ds. Współpracy Organów Regulacji Energetyki (zwana dalej „Agencją”, inaczej „ACER”) z siedzibą w Lublanie została ustanowiona rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 713/2009 (1). Głównym zadaniem Agencji jest wspieranie krajowych organów regulacyjnych w wykonywaniu, na poziomie Unii, zadań regulacyjnych, które wykonują one w państwach członkowskich, oraz – w razie potrzeby – koordynacja działań tych organów. Zgodnie z rozporządzeniem w sprawie integralności i przejrzystości rynku energii (REMIT) (2) Agencja wraz z krajowymi organami regulacyjnymi otrzymała dodatkowe obowiązki związane z monitorowaniem europejskiego hurtowego rynku energii (3). |
INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI
2. |
Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI
3. |
Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:
|
Zadania kierownictwa
4. |
Na mocy art. 33 i 43 rozporządzenia Komisji (WE, Euratom) nr 2343/2002 (6) kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw:
|
Zadania Trybunału
5. |
Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (8), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
6. |
W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. |
7. |
Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności. |
Opinia na temat wiarygodności rozliczeń
8. |
W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2012 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji. |
Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń
9. |
W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2012 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
10. |
Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
UWAGI DOTYCZĄCE LEGALNOŚCI I PRAWIDŁOWOŚCI TRANSAKCJI
11. |
Pracownicy, których dzieci uczęszczają do szkoły podstawowej lub średniej, otrzymują od Agencji oprócz dodatku edukacyjnego przewidzianego w regulaminie pracowniczym (9) dodatkowy zasiłek edukacyjny na pokrycie wysokiego czesnego. W 2012 r. łączna kwota wypłaconych dodatkowych zasiłków edukacyjnych wyniosła około 23 000 euro. Zasiłki te nie są przewidziane w regulaminie pracowniczym, a zatem są nieprawidłowe. |
UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM
12. |
W tytule II (budynki Agencji i związane z nimi koszty) swojego budżetu Agencja przeniosła środki, na które zaciągnięto zobowiązania, w kwocie 1,7 mln euro, co stanowi 81 % całości środków, na które zaciągnięto zobowiązania w tym tytule. Przeniesienia te wiążą się głównie z trwającym wdrożeniem rozporządzenia REMIT. Ponieważ wdrożenie to związane jest z działalnością operacyjną Agencji, związane z nim środki powinny być zapisane w tytule III budżetu. |
13. |
W 2012 r. Agencja dokonała 20 przesunięć budżetowych na kwotę około 1 mln euro, dotyczących 43 pozycji budżetowych. Wskazuje to na uchybienia w planowaniu budżetu. |
INNE UWAGI
14. |
Na koniec roku Agencja posiadała środki gotówkowe w kwocie 4,2 mln euro, obejmujące nadwyżkę budżetową za 2011 r. w kwocie 1,6 mln euro, która była następstwem przedstawienia nadmiernego zapotrzebowania na środki w 2011 r. i została odzyskana przez Komisję w styczniu 2013 r. Jest to niezgodne z zasadami dyscypliny w zakresie zarządzania środkami finansowymi. |
15. |
W zbadanych procedurach naboru pracowników stwierdzono niedociągnięcia w zakresie przejrzystości i równego traktowania kandydatów: pytania na rozmowy kwalifikacyjne i egzaminy nie były ustalone przed rozpoczęciem przeglądu kandydatur. Warunki dopuszczenia do egzaminów pisemnych i rozmów kwalifikacyjnych oraz umieszczenia na liście odpowiednich kandydatów nie były określone wystarczająco szczegółowo, a środki podjęte celem zapewnienia anonimowości kandydatów przystępujących do egzaminów pisemnych były nieadekwatne. |
DZIAŁANIA PODJĘTE W ZWIĄZKU Z ZESZŁOROCZNYMI UWAGAMI
16. |
Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I. |
Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Louis GALEA, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 10 września 2013 r.
W imieniu Trybunału Obrachunkowego
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Prezes
(1) Dz.U. L 211 z 14.8.2009, s. 1.
(2) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady nr 1227/2011 z dnia 25 października 2011 r. (Dz.U. L 326 z 8.12.2011, s. 1), przyznające Agencji ważną rolę w zakresie nadzoru nad obrotem na hurtowych rynkach energii w Europie.
(3) Do celów informacyjnych w załączniku II skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Agencji.
(4) Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz rachunku wyniku ekonomicznego, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu znaczących zasad (polityki) rachunkowości i informacji dodatkowej.
(5) Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.
(6) Dz.U. L 357 z 31.12.2002, s. 72.
(7) Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR) / Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.
(8) Art. 185 ust. 2 rozporządzenia Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 (Dz.U. L 248 z 16.9.2002, s. 1).
(9) Art. 3 załącznika VII przewiduje dwukrotność podstawowej kwoty dodatku edukacyjnego w wysokości 252,81 euro, czyli 505,62 euro.
ZAŁĄCZNIK I
Działania podjęte w związku z zeszłorocznymi uwagami
Rok |
Uwagi Trybunału |
Działania naprawcze (zrealizowane / w trakcie realizacji / niepodjęte / brak danych lub nie dotyczy) |
2011 |
Wysoki poziom środków niewykorzystanych oraz środków przeniesionych, jak również niski poziom płatności wskazują na niedociągnięcia w planowaniu i wykonaniu budżetu i stanowią naruszenie budżetowej zasady jednoroczności. |
w trakcie realizacji |
2011 |
Przejrzystość procedur naboru pracowników wymaga dalszej poprawy. Na przykład w ogłoszeniach o wolnych stanowiskach nie podano maksymalnej liczby kandydatów na liście rezerwowej ani nie wspomniano o możliwości odwołania się. Ponadto pytania na egzaminy pisemne i rozmowy kwalifikacyjne ani ich wagi nie zostały określone przed rozpoczęciem przeglądu kandydatur. |
w trakcie realizacji |
2011 |
W 2011 r. Agencja wypłaciła diety dzienne w kwocie 10 839 euro oddelegowanym ekspertom będącym obywatelami kraju, w którym mieści się siedziba Agencji. Płatność ta nie jest zgodna z przepisami dotyczącymi oddelegowania ekspertów krajowych przyjętymi przez zarząd Agencji, które przewidują przyznawanie takich dodatków jedynie pracownikom zatrudnionym na czas określony niebędącym obywatelami państwa członkowskiego, w którym są zatrudnieni. Płatności takie są nieprawidłowe. |
zrealizowane |
ZAŁĄCZNIK II
Agencja ds. Współpracy Organów Regulacji Energetyki (Lublana)
Kompetencje i zadania
Zakres kompetencji Unii według Traktatu (art. 114 (poprzedni art. 95 TWE) oraz art. 194 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) |
Parlament Europejski oraz Rada, stanowiąc zgodnie ze zwykłą procedurą ustawodawczą i po konsultacji z Komitetem Ekonomiczno-Społecznym, przyjmują środki dotyczące zbliżenia przepisów ustawowych, wykonawczych i administracyjnych państw członkowskich, które mają na celu ustanowienie i funkcjonowanie rynku wewnętrznego. W ramach ustanawiania lub funkcjonowania rynku wewnętrznego oraz z uwzględnieniem potrzeby zachowania i poprawy środowiska naturalnego, polityka Unii dotycząca energetyki ma na celu, w duchu solidarności między państwami członkowskimi:
Parlament Europejski i Rada, stanowiąc zgodnie ze zwykłą procedurą ustawodawczą, ustanawiają środki konieczne do osiągnięcia powyższych celów. Środki te są przyjmowane po konsultacji z Komitetem Ekonomiczno-Społecznym i Komitetem Regionów. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kompetencje Agencji (jak określono w rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 713/2009; rozporządzeniu Komisji (UE) nr 838/2010; rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1227/2011 |
Cele Celem Agencji jest wspieranie krajowych organów regulacyjnych w wykonywaniu, na poziomie Unii, zadań regulacyjnych, które wykonują one w państwach członkowskich, oraz koordynacja – w razie potrzeby – działań tych organów. Zadania
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zarządzanie |
Rada administracyjna Skład Dwaj członkowie wyznaczeni przez Parlament Europejski, dwaj członkowie wyznaczeni przez Komisję oraz pięciu członków wyznaczonych przez Radę. Każdy członek ma swojego zastępcę. Zadania Rada administracyjna przyjmuje roczny program i budżet Agencji oraz nadzoruje ich wykonanie. Dyrektor Jest powoływany przez radę administracyjną po uzyskaniu pozytywnej opinii rady organów regulacyjnych, z listy kandydatów przedstawionych przez Komisję. Rada organów regulacyjnych Skład Wysoki rangą przedstawiciel organów regulacyjnych z każdego państwa członkowskiego i jeden przedstawiciel Komisji bez prawa głosu. Każdy członek ma swojego zastępcę mianowanego przez krajowy organ regulacyjny z każdego państwa członkowskiego. Zadania
Kontrola zewnętrzna Europejski Trybunał Obrachunkowy. Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu Parlament Europejski działający na zalecenie Rady. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Środki udostępnione Agencji w roku 2012 (2011) |
Budżet na rok 2012 (2011) 7,2 (4,8) mln euro Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2012 r.(2011) Liczba stanowisk w planie zatrudnienia: 43 (40) Stanowiska obsadzone na dzień 31 grudnia: 42 (39) Inni pracownicy: 14 (12) Łączna liczba pracowników: 57 (39), z czego wykonujący zadania:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Produkty i usługi w roku 2012 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Źródło: informacje przekazane przez Agencję. |
ODPOWIEDZI AGENCJI
11. |
W związku z brakiem Szkoły Europejskiej w Słowenii oraz potrzebą wprowadzenia środka o charakterze socjalnym, mającym na celu zrekompensowanie nierównych warunków pracy (zgodnie z art. 1e regulaminu pracowniczego), w jakich pracuje personel Agencji w porównaniu z pracownikami innych instytucji Unii Europejskiej, gdzie Szkoły Europejskie istnieją, rada administracyjna przyjęła decyzję AB nr 01/2011 z dnia 11 lutego 2011 r.„w sprawie wsparcia personelu Agencji ACER w zakresie czesnego za przedszkole i szkołę”. Maksymalny poziom pomocy, jakiej można udzielić kwalifikującym się do niej pracownikom – w odniesieniu do każdego kwalifikującego się dziecka – nie przekracza poziomu czesnego opłacanego w Szkole Europejskiej w Brukseli. |
12. |
Komisja doradziła Agencji wykorzystanie tytułu II dla projektu REMIT, jako że większość kosztów wdrożeniowych dotyczy aplikacji informatycznych. Agencja zdecydowała, że zapisy dotyczące kosztów związanych z REMIT będą ujmowane w tytule III od 2014 r., kiedy planowane jest rozpoczęcie przez Agencję monitorowania rynku energetycznego. |
13. |
Po dokonaniu kompleksowej oceny Agencja zdała sobie sprawę, że budżet przewidziany w sprawozdaniu finansowym dotyczącym REMIT jest niewystarczający, aby ustanowić w pełni efektywny system informatyczny, pozwalający na wdrożenie rozporządzenia (UE) nr 1227/2011. W związku z tym już w 2012 r. Agencja podejmowała próby znalezienia dodatkowych środków w budżecie, z myślą o przeznaczeniu ich na cele REMIT. Ponieważ budżet Agencji i tak był już skromny, możliwe było przesunięcie jedynie niewielkich kwot z innych pozycji budżetowych. Zadanie to wykonywano w sposób systematyczny, a jego wynikiem była duża liczba niskokwotowych przesunięć budżetowych. |
14. |
Środki gotówkowe znajdujące się na koncie Agencji na koniec roku w wysokości 4,2 mln euro obejmowały nadwyżkę budżetową za 2011 r. w wysokości 1,6 mln euro, spłaconą w styczniu 2013 r., ponieważ Agencja otrzymała od Komisji wezwanie do jej zwrotu dopiero w dniu 8 stycznia 2013 r., natomiast nadwyżka budżetowa za 2012 r. w wysokości 0,6 mln euro ma być zwrócona Komisji, gdy zostanie zażądany jej zwrot, a kwota 1,9 mln euro jest przeznaczona na uregulowanie zobowiązań prawnych, które Agencja zaciągnęła przed końcem roku i które zostały przeniesione na rok 2013. Zarządzanie środkami gotówkowymi Agencji odbywa się w taki sposób, aby zapewnić, że istnieją wystarczające środki na pokrycie należnych zobowiązań, w miarę jak się pojawiają. |
15. |
Agencja ściśle przestrzega procedur dotyczących rozmów kwalifikacyjnych i egzaminów pisemnych, szczegółowo określonych w odpowiedniej decyzji dyrektora nr 2012-17 w sprawie wytycznych dotyczących procedur rekrutacyjnych oraz pracy komisji rekrutacyjnych z dnia 20 marca 2012 r., zapewniając, by pytania i kryteria oceny zostały ustalone przed rozpoczęciem egzaminów i rozmów. W związku z uwagami Trybunału Agencja zobowiązuje się do dokonania przeglądu istniejącej procedury. Agencja jest zdania, że anonimowość egzaminów pisemnych nie jest niezbędna dla zachowania ogólnego obiektywizmu procedury rekrutacyjnej. Kryteria oceny egzaminu ustala wcześniej komisja rekrutacyjna, zapewniając obiektywny sposób przyznawania punktów za egzaminy pisemne. Ponadto niektórych egzaminów nie można przeprowadzać w sposób anonimowy, ponieważ kandydaci muszą albo w odpowiedzi na pytanie opisać swoje doświadczenie, albo przygotować prezentację, którą następnie mają wygłosić przed komisją rekrutacyjną na początku rozmowy kwalifikacyjnej. |