16.4.2021   

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

L 131/123

ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) 2021/622

z dnia 15 kwietnia 2021 r.

ustanawiające do celów stosowania dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2014/59/UE wykonawcze standardy techniczne w odniesieniu do jednolitych wzorów sprawozdań, instrukcji i metody na potrzeby przekazywania informacji o minimalnym wymogu w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych

(Tekst mający znaczenie dla EOG)

KOMISJA EUROPEJSKA,

uwzględniając Traktat o funkcjonowaniu Unii Europejskiej,

uwzględniając dyrektywę Parlamentu Europejskiego i Rady 2014/59/UE z dnia 15 maja 2014 r. ustanawiającą ramy na potrzeby prowadzenia działań naprawczych oraz restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji w odniesieniu do instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych oraz zmieniającą dyrektywę Rady 82/891/EWG i dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2001/24/WE, 2002/47/WE, 2004/25/WE, 2005/56/WE, 2007/36/WE, 2011/35/UE, 2012/30/UE i 2013/36/UE oraz rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1093/2010 i (UE) nr 648/2012 (1), w szczególności jej art. 45j ust. 2 akapit trzeci,

a także mając na uwadze, co następuje:

(1)

Organom ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji powierzono zadanie ustalania minimalnych wymogów w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych (MREL) zgodnie z wymogami i procedurami określonymi w art. 45–45i dyrektywy 2014/59/UE. Aby wspierać Europejski Urząd Nadzoru Bankowego (EUNB) w działaniach na rzecz zwiększenia konwergencji w całej Unii w zakresie ustalania MREL, organy ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji są zobowiązane na podstawie art. 45j wspomnianej dyrektywy informować EUNB, w porozumieniu z właściwymi organami, o ustalonym przez nie MREL.

(2)

W rozporządzeniu wykonawczym Komisji (UE) 2018/308 (2) określono formaty i szablony na potrzeby przekazywania do EUNB przez organy ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji informacji dotyczących podjętych przez nie decyzji w sprawie ustalenia MREL. Od czasu przyjęcia tego rozporządzenia wykonawczego wymogi dotyczące zdolności do pokrycia strat i dokapitalizowania oraz, w szczególności, cechy i metody ustalania MREL dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych ustanowione w dyrektywie 2014/59/UE zostały zmienione i doprecyzowane dyrektywą Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/879 (3).

(3)

Aby ułatwić monitorowanie przez EUNB decyzji w sprawie MREL oraz zapewnić miarodajną ocenę konwergencji w całej Unii w zakresie ustalania MREL, formaty i szablony – określone na potrzeby identyfikowania i przekazywania do EUNB informacji dotyczących MREL przez organy ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji – należy dostosować w taki sposób, aby odzwierciedlały zmiany w dyrektywie 2014/59/UE, w szczególności zmiany dotyczące poziomów podporządkowania MREL oraz MREL stosowanego w odniesieniu do podmiotów, które same nie są podmiotami restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji.

(4)

W odniesieniu do grup, które podlegają MREL na zasadzie skonsolidowanej, konieczne jest doprecyzowanie, który organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji powinien przekazać do EUNB informacje na temat MREL. W związku z tym organy ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji odpowiedzialne za jednostki zależne wchodzące w skład grup powinny, w porozumieniu z właściwymi organami, informować EUNB o MREL, który został ustalony dla każdej instytucji objętej ich jurysdykcją. Informacje te powinny obejmować MREL ustalony na podstawie wspólnej decyzji podjętej przez organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji właściwy dla podmiotu restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, grupowy organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji (jeżeli jest to inny organ) oraz organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji właściwy dla jednostki zależnej na zasadzie indywidualnej. W przypadku braku wspólnej decyzji informacje te powinny również obejmować decyzje w sprawie ustalenia MREL podjęte przez organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji właściwy dla jednostki zależnej zgodnie z, w stosownych przypadkach, decyzją, którą może podjąć EUNB zgodnie z art. 19 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1093/2010 (4).

(5)

W celu wspierania konwergencji praktyk dotyczących decyzji w sprawie MREL oraz wzmocnienia roli EUNB w zakresie monitorowania należy ujednolicić okresy sprawozdawcze i daty przekazywania przez organy ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji informacji do EUNB w ramach pełnej i uproszczonej sprawozdawczości.

(6)

Aby poprawić jakość danych i zapewnić porównywalność, pozycje danych określone we wzorach wykorzystywanych na potrzeby sprawozdawczości powinny być zgodne z jednolitym modelem punktów danych, zgodnie z praktyką stosowaną w sprawozdawczości nadzorczej. Jednolity model punktów danych powinien stanowić uporządkowane przedstawienie pozycji danych oraz identyfikować wszystkie koncepcje biznesowe mające znaczenie w odniesieniu do jednolitej sprawozdawczości w zakresie decyzji w sprawie MREL, a także powinien zawierać wszystkie odpowiednie specyfikacje konieczne do dalszego rozwoju jednolitych rozwiązań informatycznych na potrzeby sprawozdawczości. Z tych samych względów należy określić format wymiany danych w systemie sprawozdawczości EUNB (EUCLID).

(7)

Aby zapewnić jakość, spójność i dokładność zgłaszanych pozycji danych, pozycje danych powinny podlegać wspólnym zasadom walidacji.

(8)

Z uwagi na zakres niezbędnych zmian w rozporządzeniu wykonawczym (UE) 2018/308, należy – ze względów jasności, przejrzystości oraz pewności prawa – uchylić to rozporządzenie wykonawcze i zastąpić je nowym rozporządzeniem wykonawczym.

(9)

Podstawę niniejszego rozporządzenia stanowi projekt wykonawczych standardów technicznych przedłożony Komisji przez EUNB.

(10)

EUNB przeprowadził otwarte konsultacje publiczne na temat projektu wykonawczych standardów technicznych, który stanowi podstawę niniejszego rozporządzenia, dokonał analizy potencjalnych związanych z nimi kosztów i korzyści oraz zwrócił się o opinię do Bankowej Grupy Interesariuszy ustanowionej zgodnie z art. 37 rozporządzenia (UE) nr 1093/2010,

PRZYJMUJE NINIEJSZE ROZPORZĄDZENIE:

Artykuł 1

Informacje podlegające przekazaniu do EUNB

Organy ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, w porozumieniu z właściwymi organami, przekazują EUNB informacje określone we wzorach zamieszczonych w załącznikach I i II do niniejszego rozporządzenia i dotyczące ustalenia MREL zgodnie z art. 45–45h i art. 45 m dyrektywy 2014/59/UE.

Artykuł 2

Uproszczony wymóg sprawozdawczy dla instytucji objętych zwolnieniami oraz instytucji, w przypadku których kwota dokapitalizowania wynosi zero

1.   W odniesieniu do instytucji, w przypadku których na podstawie art. 45f ust. 3, art. 45f ust. 4 lub art. 45 g dyrektywy 2014/59/UE odstąpiono od stosowania MREL, organy ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji przekazują EUNB wyłącznie informacje określone w kolumnach 0010–0100 i w kolumnie 0270 załącznika I do niniejszego rozporządzenia.

2.   W odniesieniu do instytucji, w przypadku których kwota dokapitalizowania ustalona zgodnie z art. 45c ust. 2 dyrektywy 2014/59/UE wynosi zero i nie dokonuje się żadnych korekt kwoty pokrycia strat zgodnie z przepisami tego ustępu, organy ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji przekazują EUNB wyłącznie informacje określone w kolumnach 0010–0080 i w kolumnie 0270 załącznika I do niniejszego rozporządzenia.

Artykuł 3

Organ dokonujący przekazania informacji w odniesieniu do grup oraz informacje podlegające przekazaniu w odniesieniu do grup

W odniesieniu do grup podlegających MREL na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 45e, art. 45f ust. 1 akapit trzeci i art. 45f ust. 4 lit. b) dyrektywy 2014/59/UE informacje, o których mowa w art. 1 i 2, są przekazywane przez następujące organy i w następujący sposób:

a)

grupowy organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, w porozumieniu z organem nadzoru na poziomie grupy, informuje EUNB o MREL unijnej jednostki dominującej ustalonym na zasadzie skonsolidowanej;

b)

organy ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji podejmujące decyzje w sprawie ustalenia MREL, w porozumieniu z właściwym organem, informują EUNB o MREL mającym zastosowanie do jednostek zależnych grupy objętych ich jurysdykcją, stosownie do przypadku, na poziomie skonsolidowanej grupy restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji oraz na zasadzie indywidualnej.

Artykuł 4

Okresy sprawozdawcze i daty przekazania informacji

Organy ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji przekazują do dnia 31 maja każdego roku informacje, o których mowa w art. 1 i 2, dotyczące MREL mającego zastosowanie od dnia 1 maja danego roku.

Artykuł 5

Formaty wymiany danych oraz informacje towarzyszące przekazywanym informacjom

1.   Organy ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji przekazują informacje, o których mowa w art. 1 i 2, w formacie wymiany danych oraz zgodnie ze specyfikacjami technicznymi i sposobami prezentacji danych obowiązującymi w systemie sprawozdawczości EUNB (EUCLID).

2.   Przekazując informacje, o których mowa w art. 1 i 2, organy ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji przestrzegają definicji punktów danych obowiązujących w ramach modelu punktów danych oraz zasad walidacji określonych w załączniku III, jak również następujących specyfikacji:

a)

w przekazywanych danych nie uwzględnia się danych, które nie są wymagane lub nie mają zastosowania;

b)

wartości numeryczne przedstawia się w następujący sposób:

(i)

punkty danych obejmujące rodzaj danych „kwota pieniężna” przedstawia się z zastosowaniem minimalnej dokładności odpowiadającej tysiącowi jednostek;

(ii)

punkty danych obejmujące rodzaj danych „procent” wyraża się zgodnie z jednostką, z zastosowaniem minimalnej dokładności odpowiadającej czwartemu miejscu po przecinku;

(iii)

punkty danych obejmujące rodzaj danych „liczba całkowita” przedstawia się bez miejsc po przecinku oraz z dokładnością odpowiadającą jednostkom;

c)

instytucje, zakłady ubezpieczeń i podmioty prawne identyfikuje się na podstawie ich identyfikatora podmiotu prawnego (LEI), jeżeli jest dostępny.

Artykuł 6

Uchylenie

Rozporządzenie wykonawcze (UE) 2018/308 traci moc.

Artykuł 7

Wejście w życie

Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie dwudziestego dnia po jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.

Niniejsze rozporządzenie wiąże w całości i jest bezpośrednio stosowane we wszystkich państwach członkowskich.

Sporządzono w Brukseli dnia 15 kwietnia 2021 r.

W imieniu Komisji

Ursula VON DER LEYEN

Przewodnicząca

(1)   Dz.U. L 173 z 12.6.2014, s. 190.

(2)  Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2018/308 z dnia 1 marca 2018 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne zgodnie z dyrektywą Parlamentu Europejskiego i Rady 2014/59/UE w odniesieniu do formatów, szablonów i definicji na potrzeby identyfikowania i przekazywania informacji przez organy ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji w celu informowania Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego o minimalnym wymogu w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych (Dz.U. L 60 z 2.3.2018, s. 7).

(3)  Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/879 z dnia 20 maja 2019 r. zmieniająca dyrektywę 2014/59/UE w odniesieniu do zdolności do pokrycia strat i dokapitalizowania instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych oraz dyrektywę 98/26/WE (Dz.U. L 150 z 7.6.2019, s. 296).

(4)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1093/2010 z dnia 24 listopada 2010 r. w sprawie ustanowienia Europejskiego Urzędu Nadzoru (Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego), zmiany decyzji nr 716/2009/WE oraz uchylenia decyzji Komisji 2009/78/WE (Dz.U. L 331 z 15.12.2010, s. 12).

ZAŁĄCZNIK I

M 20.00 – Zgłoszenia dotyczące decyzji w sprawie MREL


INSTYTUCJA

KOD PODMIOTU

RODZAJ KODU

KOD PODMIOTU RESTRUKTURYZACJI I UPORZĄDKOWANEJ LIKWIDACJI

RODZAJ KODU

ZAKRES KONSOLIDACJI

RODZAJ INSTYTUCJI

WEWNĘTRZNY LUB ZEWNĘTRZNY MREL

SPRAWOZDAWCZOŚĆ UPROSZCZONA

ZWOLNIENIE

POWÓD ZWOLNIENIA

STRATEGIA ORAZ INSTRUMENTY RESTRUKTURYZACJI I UPORZĄDKOWANEJ LIKWIDACJI

STRATEGIA RESTRUKTURYZACJI I UPORZĄDKOWANEJ LIKWIDACJI

GŁÓWNY INSTRUMENT RESTRUKTURYZACJI I UPORZĄDKOWANEJ LIKWIDACJI (PREFEROWANA STRATEGIA)

DRUGI INSTRUMENT RESTRUKTURYZACJI I UPORZĄDKOWANEJ LIKWIDACJI (PREFEROWANA STRATEGIA)

GŁÓWNY INSTRUMENT RESTRUKTURYZACJI I UPORZĄDKOWANEJ LIKWIDACJI (WARIANT STRATEGII)

DRUGI INSTRUMENT RESTRUKTURYZACJI I UPORZĄDKOWANEJ LIKWIDACJI (WARIANT STRATEGII)

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


INSTYTUCJA

DANE BILANSOWE WYKORZYSTANE DO KALIBRACJI MREL

WYMÓG W ZAKRESIE DODATKOWYCH FUNDUSZY WŁASNYCH ORAZ WYMÓG POŁĄCZONEGO BUFORA

DATA ODNIESIENIA

PRZED RESTRUKTURYZACJĄ I UPORZĄDKOWANĄ LIKWIDACJĄ

PO RESTRUKTURYZACJI I UPORZĄDKOWANEJ LIKWIDACJI

DATA ODNIESIENIA

WYMÓG W ZAKRESIE DODATKOWYCH FUNDUSZY WŁASNYCH JAKO % TREA

WYMÓG POŁĄCZONEGO BUFORA

W TYM: BUFOR ANTYCYKLICZNY

TREA

TLOF

TEM

TREA

TLOF

TEM

0160

0170

0180

0190

0200

0210

0220

0230

0240

0250

0260

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


DECYZJA W SPRAWIE MREL

DATA WYDANIA DECYZJI

DATA ZAPEWNIENIA ZGODNOŚCI

WYMÓG JAKO % TREA

W TYM: MOŻE ZOSTAĆ SPEŁNIONY PRZY WYKORZYSTANIU GWARANCJI

WYMÓG JAKO % TEM

W TYM: MOŻE ZOSTAĆ SPEŁNIONY PRZY WYKORZYSTANIU GWARANCJI

PODPORZĄDKOWANIE OGÓŁEM JAKO % TREA

PODPORZĄDKOWANIE OGÓŁEM JAKO % TEM

UDZIAŁ DŁUGU UPRZYWILEJOWANEGO OBJĘTEGO ZEZWOLENIEM

UDZIAŁ DE MINIMIS

WYMÓG OBOWIĄZKOWEGO PODPORZĄDKOWANIA

WYMÓG UZNANIOWEGO PODPORZĄDKOWANIA

WYMÓG UZNANIOWEGO PODPORZĄDKOWANIA

WYMÓG UZNANIOWEGO PODPORZĄDKOWANIA

0270

0280

0290

0300

0310

0320

0330

0340

0350

0360

0370

0380

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


KOREKTY

OKRES PRZEJŚCIOWY

KOREKTY Z TYTUŁU KALIBRACJI KWOTY NA POKRYCIE STRAT

KOREKTY Z TYTUŁU KALIBRACJI KWOTY DOKAPITALIZOWANIA JAKO % TREA

KOREKTY Z TYTUŁU KALIBRACJI KWOTY DOKAPITALIZOWANIA JAKO % TEM

CEL POŚREDNI

KOREKTY WYMOGU W ZAKRESIE DODATKOWYCH FUNDUSZY WŁASNYCH

KOREKTY BUFORA ZAUFANIA RYNKU

KOREKTY WYNIKAJĄCE ZE ZMIANY W BILANSIE PO RESTRUKTURYZACJI I UPORZĄDKOWANEJ LIKWIDACJI

KOREKTY WYNIKAJĄCE ZE ZMIANY W BILANSIE PO RESTRUKTURYZACJI I UPORZĄDKOWANEJ LIKWIDACJI

JAKO % TREA

JAKO % TEM

JAKO % TREA

JAKO % TEM

W GÓRĘ

W DÓŁ

W GÓRĘ

W DÓŁ

W GÓRĘ

W DÓŁ

W GÓRĘ

W DÓŁ

POZIOM MREL

PODPORZĄDKOWANIE

DATA ZASTOSOWANIA

POZIOM MREL

PODPORZĄDKOWANIE

DATA ZASTOSOWANIA

0390

0400

0410

0420

0430

0440

0450

0460

0470

0480

0490

0500

0510

0520

0530

0540

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ZAŁĄCZNIK II

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WYPEŁNIANIA ZGŁOSZEŃ DOTYCZĄCYCH DECYZJI W SPRAWIE MREL

CZĘŚĆ I:

INSTRUKCJE OGÓLNE

1.

 Niniejszy załącznik zawiera instrukcje dotyczące sprawozdawczości, zgodnie z art. 45j dyrektywy 2014/59/UE, na temat minimalnego wymogu w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych (MREL) ustalanego przez organy ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji.

2.

 Każdy organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, w porozumieniu z właściwymi organami, informuje EUNB o MREL ustalonym dla każdej instytucji objętej jego jurysdykcją. W przypadku grup restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji grupowy organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji przekazuje odpowiednie informacje dotyczące unijnej jednostki dominującej na zasadzie skonsolidowanej. Każdy organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji przekazuje informacje dotyczące MREL ustalonego dla grup restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji oraz jednostek zależnych.

3.

 W przypadku grup mających siedzibę lub jednostki zależne w obrębie unii bankowej Jednolita Rada ds. Restrukturyzacji i Uporządkowanej Likwidacji będzie dokonywać zgłoszeń dotyczących decyzji podjętych w odniesieniu do wszystkich podmiotów objętych jej jurysdykcją jak określono w art. 7 ust. 2 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 806/2014 (1).

4.

 W przypadku gdy dane bazowe są wyrażone w walucie innej niż euro organy stosują referencyjne kursy wymiany euro ustalone przez Europejski Bank Centralny (https://www.ecb.europa.eu/stats/policy_and_exchange_rates/euro_reference_exchange_rates/html/index.en.html) z dnia, w którym podjęta została decyzja w sprawie MREL, i wszystkie kwoty zgłaszają w euro.

5.

 W przypadku gdy instytucja jest objęta zwolnieniem ze stosowania MREL, należy to zaznaczyć w kolumnie 0090, a organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji może zdecydować się na sprawozdawczość uproszczoną i zgłoszenie wyłącznie informacji w kolumnach 0010–0100. W przypadku instytucji, dla której kwota dokapitalizowania wynosi zero i nie dokonuje się żadnych korekt kwoty pokrycia strat, organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji może zdecydować się na sprawozdawczość uproszczoną i zgłoszenie wyłącznie informacji w kolumnach 0010–0080.

1.   Podmioty objęte zakresem zgłoszenia

6.

 Instytucje (w tym firmy inwestycyjne, zgodnie z definicją w art. 2 ust. 1 pkt 23 dyrektywy 2014/59/UE) oraz podmioty, o których mowa w art. 1 ust. 1 lit. b), c) i d) dyrektywy 2014/59/UE i które są objęte zakresem art. 45 ust. 1 tej dyrektywy, z wyjątkiem instytucji zajmujących się udzielaniem kredytów hipotecznych finansowanych z obligacji zabezpieczonych, które to instytucje są wyłączone ze stosowania MREL zgodnie z art. 45a dyrektywy 2014/59/UE.

2.   Zakres konsolidacji

7.

 Dane bazowe zgłasza się zasadzie indywidualnej dla każdego podmiotu w każdym państwie członkowskim lub na jednym z następujących poziomów:

a)

dla unijnej jednostki dominującej na zasadzie skonsolidowanej, w przypadku gdy zakres konsolidacji dla unijnej jednostki dominującej jest taki sam jak zakres konsolidacji grupy restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji;

b)

w przypadkach innych niż w lit. a) – dla każdego podmiotu restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji na poziomie skonsolidowanej grupy restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji zgodnie z art. 45e dyrektywy 2014/59/UE;

c)

w stosownych przypadkach – dla jednostki dominującej na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 45f ust. 4 lit. b) dyrektywy 2014/59/UE lub zgodnie z art. 45f ust. 1 akapit trzeci tej dyrektywy.

3.   Termin przekazania informacji

8.

 Organy ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji przekazują informacje dotyczące MREL mającego zastosowanie w dniu 1 maja każdego roku do dnia 31 maja tegoż roku.

CZĘŚĆ II:

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH ELEMENTÓW WZORU

4.   M 20.00 – Zgłoszenia dotyczące decyzji w sprawie MREL

4.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn

Kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

KOD PODMIOTU

Kod podmiotu, w odniesieniu do którego podjęto decyzję w sprawie MREL. W przypadku instytucji kod jest 20-cyfrowym alfanumerycznym kodem identyfikatora podmiotu prawnego (LEI). W przypadku innych podmiotów kod jest 20-cyfrowym alfanumerycznym kodem LEI lub – jeżeli kod ten jest niedostępny – kodem zgodnym z jednolitą kodyfikacją mającą zastosowanie w Unii lub – jeżeli taki kod nie jest dostępny – kodem krajowym.

Kod musi być spójny z kodem zgłoszonym dla tej samej instytucji zgodnie z rozporządzeniem wykonawczym Komisji (UE) 2018/1624 (2). Kod musi zawsze posiadać wartość. Kod ten jest niepowtarzalnym identyfikatorem każdej kolumny dla danego podmiotu.

0020

RODZAJ KODU

Organ dokonujący zgłoszenia określa rodzaj kodu zgłoszonego w kolumnie 0010 jako „kod LEI” lub „kod inny niż LEI”. Należy zawsze określić rodzaj kodu.

0030

KOD PODMIOTU RESTRUKTURYZACJI I UPORZĄDKOWANEJ LIKWIDACJI

Kod podmiotu restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, którego częścią jest dany podmiot. Kod ten musi być taki sam jak w kolumnie 0010, jeżeli zgłaszana decyzja jest decyzją dotyczącą grupy. W przypadku instytucji kod jest 20-cyfrowym alfanumerycznym kodem LEI. W przypadku innych podmiotów kod jest 20-cyfrowym alfanumerycznym kodem LEI lub – jeżeli kod ten jest niedostępny – kodem zgodnym z jednolitą kodyfikacją mającą zastosowanie w Unii lub – jeżeli taki kod nie jest dostępny – kodem krajowym.

Kod ten musi być spójny z kodem zgłoszonym dla tej samej instytucji zgodnie z rozporządzeniem wykonawczym (UE) 2018/1624.

0040

RODZAJ KODU

Organ dokonujący zgłoszenia określa rodzaj kodu zgłoszonego w kolumnie 0030 jako „kod LEI” lub „kod inny niż LEI”. Należy zawsze określić rodzaj kodu.

0050

ZAKRES KONSOLIDACJI

Organy dokonujące zgłoszenia podają informacje dotyczące MREL z zastosowaniem jednego z następujących zakresów konsolidacji:

a)

konsolidacja na poziomie grupy restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji;

b)

konsolidacja na poziomie jednostki dominującej zgodnie z art. 45f ust. 4 lit. b) lub art. 45f ust. 1 akapit trzeci dyrektywy 2014/59/UE;

c)

na poziomie indywidualnym.

0060

RODZAJ INSTYTUCJI

Organy dokonujące zgłoszenia podają jedną z następujących informacji:

a)

globalna instytucja o znaczeniu systemowym zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 133 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (3);

b)

podmiot restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, o którym mowa w art. 45c ust. 5 dyrektywy 2014/59/UE, będący częścią grupy restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, której łączne aktywa przekraczają 100 mld EUR na poziomie grupy restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji;

c)

podmiot restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, o którym mowa w art. 45c ust. 6 dyrektywy 2014/59/UE, będący częścią grupy restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, której łączne aktywa są niższe niż 100 mld EUR, i który według oceny organu ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji może z dużym prawdopodobieństwem stwarzać ryzyko systemowe w przypadku swojej upadłości;

d)

inna instytucja kredytowa;

e)

firma inwestycyjna;

f)

każdy inny podmiot, o którym mowa w art. 1 ust. 1 lit. b), c) lub d) dyrektywy 2014/59/UE.

0070

WEWNĘTRZNY LUB ZEWNĘTRZNY MREL

Organy dokonujące zgłoszenia podają jedną z następujących informacji:

a)

wewnętrzny: MREL stosowany w odniesieniu do podmiotów, które same nie są podmiotami restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji zgodnie z art. 45f dyrektywy 2014/59/UE, lub podmiotów restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, o których mowa w art. 45f ust. 1 akapit czwarty tej dyrektywy i które nie są objęte zakresem art. 45e ust. 3 tej dyrektywy;

b)

zewnętrzny: MREL stosowany w odniesieniu do podmiotów, które są podmiotami restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji zgodnie z art. 45e dyrektywy 2014/59/UE.

0080

SPRAWOZDAWCZOŚĆ UPROSZCZONA

Organy dokonujące zgłoszenia wskazują, czy w odniesieniu do instytucji, dla których kwota dokapitalizowania wynosi zero i nie dokonuje się żadnych korekt kwoty pokrycia strat, zastosowanie ma sprawozdawczość uproszczona:

—

Tak

—

Nie

0090

ZWOLNIENIE

Organy dokonujące zgłoszenia wskazują, czy udzielono zwolnienia na podstawie następujących przepisów dyrektywy 2014/59/UE, lub też nie udzielono zwolnienia:

a)

art. 45f ust. 3;

b)

art. 45f ust. 4;

c)

art. 45 g;

d)

brak zwolnienia.

0100

POWÓD ZWOLNIENIA

W przypadku gdy w kolumnie 0090 zgłoszono inny wariant niż „brak zwolnienia”, organy dokonujące zgłoszenia opisują powód zastosowania zwolnienia.

0110–0150

STRATEGIA ORAZ INSTRUMENTY RESTRUKTURYZACJI I UPORZĄDKOWANEJ LIKWIDACJI

0110

STRATEGIA RESTRUKTURYZACJI I UPORZĄDKOWANEJ LIKWIDACJI

Organy dokonujące zgłoszenia podają jedną z następujących informacji:

a)

pojedynczy punkt kontaktowy;

b)

wielokrotny punkt kontaktowy;

c)

likwidacja.

0120

GŁÓWNY INSTRUMENT RESTRUKTURYZACJI I UPORZĄDKOWANEJ LIKWIDACJI (PREFEROWANA STRATEGIA)

Organy dokonujące zgłoszenia podają jedną z następujących informacji:

a)

umorzenie lub konwersja długu przy kontynuacji działalności;

b)

instytucja pomostowa;

c)

wydzielenie aktywów;

d)

zbycie działalności;

e)

nie dotyczy.

Jeżeli w kolumnie 0110 zgłoszono „likwidacja”, w kolumnie 0120 należy zgłosić „nie dotyczy”.

00130

DRUGI INSTRUMENT RESTRUKTURYZACJI I UPORZĄDKOWANEJ LIKWIDACJI (PREFEROWANA STRATEGIA)

Organy dokonujące zgłoszenia podają jedną z następujących informacji:

a)

umorzenie lub konwersja długu przy kontynuacji działalności;

b)

instytucja pomostowa;

c)

wydzielenie aktywów;

d)

zbycie działalności;

e)

nie dotyczy.

Jeżeli w kolumnie 0110 zgłoszono „likwidacja” lub jeżeli nie określono żadnej alternatywnej strategii, w niniejszej kolumnie należy zgłosić „nie dotyczy”.

0140

GŁÓWNY INSTRUMENT RESTRUKTURYZACJI I UPORZĄDKOWANEJ LIKWIDACJI (WARIANT STRATEGII)

Organy dokonujące zgłoszenia podają jedną z następujących informacji (stosownie do przypadku):

a)

umorzenie lub konwersja długu przy kontynuacji działalności;

b)

instytucja pomostowa;

c)

wydzielenie aktywów;

d)

zbycie działalności;

e)

nie dotyczy.

Jeżeli w kolumnie 0110 zgłoszono „likwidacja”, w niniejszej kolumnie należy zgłosić „nie dotyczy”.

0150

DRUGI INSTRUMENT RESTRUKTURYZACJI I UPORZĄDKOWANEJ LIKWIDACJI (WARIANT STRATEGII)

Organy dokonujące zgłoszenia podają jedną z następujących informacji:

a)

umorzenie lub konwersja długu przy kontynuacji działalności;

b)

instytucja pomostowa;

c)

wydzielenie aktywów;

d)

zbycie działalności;

e)

nie dotyczy.

Jeżeli w kolumnie 0110 zgłoszono „likwidacja” lub jeżeli nie określono żadnej alternatywnej strategii, w niniejszej kolumnie należy zgłosić „nie dotyczy”.

0160–0190

WYMÓG W ZAKRESIE DODATKOWYCH FUNDUSZY WŁASNYCH ORAZ WYMÓG POŁĄCZONEGO BUFORA

Informacje na temat wymogu w zakresie dodatkowych funduszy własnych zgodnie z art. 104a dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/36/UE (4) stosowanego w celu kalibracji MREL muszą opierać się na najnowszych dostępnych wymogach w zakresie funduszy własnych przekazanych przez właściwy organ w momencie kalibracji MREL.

0160

DATA ODNIESIENIA

Data, w której właściwy organ przekazał instytucji informacje na temat wymogów w zakresie dodatkowych funduszy własnych i wymogu połączonego bufora.

0170

WYMÓG W ZAKRESIE DODATKOWYCH FUNDUSZY WŁASNYCH JAKO % ŁĄCZNEJ KWOTY EKSPOZYCJI NA RYZYKO (TREA)

Wymóg w zakresie dodatkowych funduszy własnych zgodnie z art. 104a dyrektywy 2013/36/UE stosowany w celu kalibracji MREL lub oszacowany zgodnie z regulacyjnymi standardami technicznymi przyjętymi na podstawie art. 45c ust. 4 dyrektywy 2014/59/UE.

0180

WYMÓG POŁĄCZONEGO BUFORA

Wymóg połączonego bufora, o którym mowa w art. 128 akapit pierwszy pkt 6 dyrektywy 2013/36/UE. Zgłoszona kwota odpowiada kwocie funduszy własnych niezbędnych do spełnienia odpowiednich wymogów w zakresie buforów kapitałowych lub oszacowanych zgodnie z regulacyjnymi standardami technicznymi przyjętymi na podstawie art. 45c ust. 4 dyrektywy 2014/59/UE.

0190

W TYM: BUFOR ANTYCYKLICZNY

Art. 128 pkt 2, art. 130 i art. 135–140 dyrektywy 2013/36/UE. Zgłoszona kwota odpowiada kwocie funduszy własnych niezbędnych do spełnienia odpowiednich wymogów w zakresie buforów kapitałowych stosowanych w celu kalibracji MREL.

0200–0260

DANE BILANSOWE WYKORZYSTANE DO KALIBRACJI MREL

0200

DATA ODNIESIENIA

Data odniesienia dla danych zgłoszonych w kolumnach 0210 –0260.

0210–0230

PRZED RESTRUKTURYZACJĄ I UPORZĄDKOWANĄ LIKWIDACJĄ

Dane bilansowe wykorzystane do kalibracji MREL przed restrukturyzacją i uporządkowaną likwidacją.

0240–0260

PO RESTRUKTURYZACJI I UPORZĄDKOWANEJ LIKWIDACJI

Dane bilansowe wykorzystane do kalibracji MREL po restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji.

0210 , 0240

TREA

Łączna kwota ekspozycji na ryzyko zgodnie z art. 45 ust. 2 lit. a) dyrektywy 2014/59/UE i art. 92 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0220, 0250

ZOBOWIĄZANIA I FUNDUSZE WŁASNE OGÓŁEM (TLOF)

Suma wszystkich zobowiązań i funduszy własnych podmiotu, którego dotyczy zgłoszenie. W przypadku instrumentów pochodnych należy zastosować wartość, która stanowi sumę pozycji zobowiązań netto przy uwzględnieniu ostrożnościowych zasad kompensowania.

Pozycja ta odpowiada informacjom zgłoszonym w wierszu 0600 we wzorze Z 02.00 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2018/1624.

0230, 0260

MIARA EKSPOZYCJI CAŁKOWITEJ (TEM)

Miara ekspozycji całkowitej zgodnie z art. 45 ust. 2 lit. b) dyrektywy 2014/59/UE oraz art. 429 ust. 4 i art. 429a rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0270–0380

DECYZJA W SPRAWIE MREL

0270

DATA WYDANIA DECYZJI

Data podjęcia przez organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji decyzji w sprawie MREL lub data przyjęcia przez ten organ decyzji w sprawie zwolnienia z tego wymogu.

0280

DATA ZAPEWNIENIA ZGODNOŚCI

Data, począwszy od której instytucja musi zapewnić zgodność z decyzją w sprawie MREL lub decyzją w sprawie zwolnienia z tego wymogu.

0290

WYMÓG JAKO % TREA

Organy dokonujące zgłoszenia podają MREL wyrażony jako odsetek TREA obliczonej zgodnie z art. 92 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0300

W TYM: MOŻE ZOSTAĆ SPEŁNIONY PRZY WYKORZYSTANIU GWARANCJI

Część wymogu zgłoszonego w kolumnie 0290, która za zgodą właściwego organu ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji może zostać spełniona przy wykorzystaniu gwarancji udzielonej przez podmiot restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji zgodnie z art. 45f ust. 5 dyrektywy 2014/59/UE, wyrażona jako odsetek TREA obliczonej zgodnie z art. 92 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0310

WYMÓG JAKO % TEM

MREL podmiotu wyrażony jako odsetek TEM obliczonej zgodnie z art. 429 ust. 4 i art. 429a rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0320

W TYM: MOŻE ZOSTAĆ SPEŁNIONY PRZY WYKORZYSTANIU GWARANCJI

Część wymogu zgłoszonego w kolumnie 0310, która za zgodą właściwego organu ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji może zostać spełniona przy wykorzystaniu gwarancji udzielonej przez podmiot restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji zgodnie z art. 45f ust. 5 dyrektywy 2014/59/UE, wyrażona jako odsetek TEM obliczonej zgodnie z art. 429 ust. 4 i art. 429a rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0330–0340

PODPORZĄDKOWANIE OGÓŁEM JAKO % TREA

Organy dokonujące zgłoszenia podają poziomy wymogu podporządkowania wyrażone jako odsetek TREA (100 % w przypadku wewnętrznego MREL).

0350–0360

PODPORZĄDKOWANIE OGÓŁEM JAKO % TEM

Organy dokonujące zgłoszenia podają poziomy wymogu podporządkowania wyrażone jako odsetek TEM (100 % w przypadku wewnętrznego MREL).

0330, 0350

WYMÓG OBOWIĄZKOWEGO PODPORZĄDKOWANIA

Organy dokonujące zgłoszenia podają poziomy wymogu podporządkowania zgodnie z art. 45c ust. 5 i 6 oraz art. 45d ust. 2 lit. a) dyrektywy 2014/59/UE, w tym wszelkie skutki wynikające ze stosowania art. 45b ust. 4 dyrektywy 2014/59/UE.

0340, 0360

WYMÓG UZNANIOWEGO PODPORZĄDKOWANIA

Organy dokonujące zgłoszenia podają poziomy wymogu podporządkowania zgodnie z art. 45b ust. 5 lub 7 dyrektywy 2014/59/UE.

0370

UDZIAŁ DŁUGU UPRZYWILEJOWANEGO OBJĘTEGO ZEZWOLENIEM

W przypadku globalnych instytucji o znaczeniu systemowym organy dokonujące zgłoszenia podają udział zobowiązań, co do których zezwolono, by kwalifikowały się jako instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych, maksymalnie do łącznej kwoty nieprzekraczającej 3,5 % TREA obliczonej zgodnie z art. 92 ust. 3 i 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0380

UDZIAŁ DE MINIMIS

W przypadku globalnych instytucji o znaczeniu systemowym organy dokonujące zgłoszenia podają udział wyłączonych zobowiązań, o których mowa w art. 72a ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, co do których zezwolono, by w przypadku niewypłacalności miały stopień uprzywilejowania równy stopniowi uprzywilejowania zobowiązań kwalifikowalnych instytucji lub niższy od niego zgodnie z art. 72b ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0390–0480

KOREKTY

0390–0400

KOREKTY Z TYTUŁU KALIBRACJI KWOTY NA POKRYCIE STRAT JAKO % TREA I TEM

Korekty kwoty na pokrycie strat zgodnie z art. 45c ust. 2 akapit drugi dyrektywy 2014/59/UE, wyrażone jako odsetek TREA i TEM.

0410–0460

KOREKTY Z TYTUŁU KALIBRACJI KWOTY DOKAPITALIZOWANIA JAKO % TREA

Korekty kwoty dokapitalizowania zgodnie z art. 45c ust. 3 akapit pierwszy lit. a) ppkt (ii) lub art. 45c ust. 7 akapit pierwszy lit. a) ppkt (ii) dyrektywy 2014/59/UE, wyrażone jako odsetek TREA.

0410–0420

KOREKTY WYMOGU W ZAKRESIE DODATKOWYCH FUNDUSZY WŁASNYCH

Należy podać wszelkie korekty wymogu w zakresie dodatkowych funduszy własnych, o którym mowa w art. 104a dyrektywy 2013/36/UE, dokonane zgodnie z art. 45c ust. 3 akapit piąty lit. b) lub art. 45c ust. 7 akapit piąty lit. b) dyrektywy 2014/59/UE.

0430–0440

KOREKTY BUFORA ZAUFANIA RYNKU

Korekty zgodnie z art. 45c ust. 3 akapit szósty lub art. 45c ust. 7 akapit szósty dyrektywy 2014/59/UE.

0450–0460

KOREKTY WYNIKAJĄCE ZE ZMIANY W BILANSIE PO RESTRUKTURYZACJI I UPORZĄDKOWANEJ LIKWIDACJI

Korekty zgodnie z art. 45c ust. 3 akapit piąty lit. a) lub art. 45c ust. 7 akapit piąty lit. a) dyrektywy 2014/59/UE.

0470–0480

KOREKTY Z TYTUŁU KALIBRACJI KWOTY DOKAPITALIZOWANIA JAKO % TEM

Korekty kwoty dokapitalizowania wynikające ze zmian w bilansie po przeprowadzeniu restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji zgodnie z art. 45c ust. 3 akapit pierwszy lit. b) ppkt (ii) lub art. 45c ust. 7 akapit pierwszy lit. b) ppkt (ii) dyrektywy 2014/59/UE, wyrażone jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji.

0410 , 0430, 0450, 0470

W GÓRĘ

0420, 0440, 0460, 0480

W DÓŁ

0490–0540

OKRES PRZEJŚCIOWY

Organy dokonujące zgłoszenia podają wszelkie cele pośrednie, które ewentualnie ustaliły na lata po dniu sprawozdawczym. Cele pośrednie należy wyrazić zarówno jako odsetek TREA, jak i jako odsetek TEM.

0490, 0520

POZIOM MREL

Organy dokonujące zgłoszenia podają łączny poziom MREL, jaki instytucja musi spełnić na dzień realizacji celu pośredniego.

0500, 0530

PODPORZĄDKOWANIE

Organy dokonujące zgłoszenia podają łączny poziom podporządkowania, jaki instytucja musi spełnić na dzień przejściowy.

0510 , 0540

DATA ZASTOSOWANIA

Organy dokonujące zgłoszenia podają daty realizacji celów pośrednich na ścieżce prowadzącej do osiągnięcia zgodności z MREL.

(1)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 806/2014 z dnia 15 lipca 2014 r. ustanawiające jednolite zasady i jednolitą procedurę restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji instytucji kredytowych i niektórych firm inwestycyjnych w ramach jednolitego mechanizmu restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji oraz jednolitego funduszu restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji oraz zmieniające rozporządzenie (UE) nr 1093/2010 (Dz.U. L 225 z 30.7.2014, s. 1).

(2)  Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2018/1624 z dnia 23 października 2018 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne w odniesieniu do procedur i standardowych formularzy i szablonów stosowanych do przekazywania informacji do celów sporządzenia planów restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji w odniesieniu do instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych zgodnie z dyrektywą Parlamentu Europejskiego i Rady 2014/59/UE oraz uchylające rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2016/1066 (Dz.U. L 277 z 7.11.2018, s. 1).

(3)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 1).

(4)  Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/36/UE z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie warunków dopuszczenia instytucji kredytowych do działalności oraz nadzoru ostrożnościowego nad instytucjami kredytowymi i firmami inwestycyjnymi, zmieniająca dyrektywę 2002/87/WE i uchylająca dyrektywy 2006/48/WE oraz 2006/49/WE (Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 338).

ZAŁĄCZNIK III

Jednolity model punktów danych i zasady walidacji

Część pierwsza

Jednolity model punktów danych

Wszystkie pozycje danych określone w załączniku I i II są przekształcane w jednolity model punktów danych, który stanowi podstawę jednolitych systemów informatycznych organów ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji.

Jednolity model punktów danych spełnia następujące kryteria:

a)

stanowi uporządkowane przedstawienie wszystkich pozycji danych określonych w załączniku I i II;

b)

identyfikuje wszystkie koncepcje biznesowe określone w załącznikach I i II;

c)

zawiera słownik danych określający nazwy tabel, nazwy rzędnych, nazwy osi, nazwy domen, nazwy wymiarów i nazwy członków;

d)

zawiera metryki określające właściwość lub ilość punktów danych;

e)

zawiera definicje punktów danych wyrażone jako kombinacje charakterystycznych cech, które jednoznacznie identyfikują dany koncept finansowy;

f)

zawiera wszystkie odpowiednie specyfikacje techniczne konieczne do opracowania narzędzi informatycznych do celów jednolitej sprawozdawczości dotyczącej restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji.

Część druga

Zasady walidacji

Pozycje danych określone w załączniku I i II podlegają zasadom walidacji zapewniającym jakość i spójność danych.

Zasady walidacji spełniają następujące kryteria:

a)

określają związki logiczne pomiędzy odpowiednimi punktami danych;

b)

zawierają filtry i warunki wstępne określające zbiór danych, do którego ma zastosowanie zasada walidacji;

c)

umożliwiają sprawdzenie spójności zgłaszanych danych;

d)

sprawdzają dokładność zgłaszanych danych;

e)

ustanawiają wartości domyślne, które są stosowane w przypadku niezgłoszenia odpowiedniej informacji.