19.9.2017 |
PL |
Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej |
L 240/1 |
ROZPORZĄDZENIE EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO (UE) NR 2017/1538
z dnia 25 sierpnia 2017 r.
zmieniające rozporządzenie (UE) nr 2015/534 w sprawie sprawozdawczości dotyczącej nadzorczych informacji finansowych (EBC/2017/25)
RADA PREZESÓW EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO,
uwzględniając rozporządzenie Rady (UE) nr 1024/2013 z dnia 15 października 2013 r. powierzające Europejskiemu Bankowi Centralnemu szczególne zadania w odniesieniu do polityki związanej z nadzorem ostrożnościowym nad instytucjami kredytowymi (1), w szczególności art. 4 ust. 1 i 3, art. 6 ust. 2, art. 6 ust. 5 lit. d) oraz art. 10,
uwzględniając rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 468/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. ustanawiające ramy współpracy pomiędzy Europejskim Bankiem Centralnym a właściwymi organami krajowymi oraz wyznaczonymi organami krajowymi w ramach Jednolitego Mechanizmu Nadzorczego (rozporządzenie ramowe w sprawie Jednolitego Mechanizmu Nadzorczego) (EBC/2014/17) (2), w szczególności art. 21 ust. 1, art. 140 i art. 141 ust. 1,
uwzględniając konsultacje społeczne przeprowadzone zgodnie z art. 4 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 1024/2013,
a także mając na uwadze, co następuje:
(1) |
Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 2015/534 (EBC/2015/13) (3) określa wymogi sprawozdawcze dotyczące nadzorczych informacji finansowych podlegających przekazywaniu właściwym organom krajowym przez nadzorowane podmioty. |
(2) |
Rozporządzenie (UE) nr 2015/534 (EBC/2015/13) nakłada na nadzorowane podmioty obowiązek przekazywania nadzorczych informacji finansowych w oparciu o wzory opracowane przez Europejski Urząd Nadzoru Bankowego (EUNB) i określone w rozporządzeniu wykonawczym Komisji (UE) nr 680/2014 (4). |
(3) |
W lipcu 2014 r. Rada Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) wydała międzynarodowy standard sprawozdawczości finansowej 9 „Instrumenty finansowe” (zwany dalej „MSSF 9”), który zastąpi aktualny standard sprawozdawczości w zakresie instrumentów finansowych, międzynarodowy standard rachunkowości 39 „Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena”. |
(4) |
MSSF 9 został wprowadzony do prawa unijnego na mocy rozporządzenia Komisji (UE) 2016/2067 (5). |
(5) |
W celu uwzględnienia postanowień MSSF 9 rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 zostało zmienione na mocy rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) 2017/1443 (6). Zmiany uwzględniają m.in. zmiany wzorów i instrukcji dotyczących przekazywania nadzorczych informacji finansowych. |
(6) |
Konieczne jest dostosowanie rozporządzenia (UE) nr 2015/534 (EBC/2015/13) do zmienionych standardów rachunkowości i rozporządzenia wykonawczego (UE) 2017/1443. Ponadto do rozporządzenia (UE) nr 2015/534 (EBC/2015/13) należy wprowadzić niewielkie zmiany techniczne i terminologiczne. |
(7) |
Rozporządzenie (UE) nr 2015/534 (EBC/2015/13) powinno zatem zostać zmienione zgodnie z procedurą wskazaną w art. 26 ust. 7 i 8 rozporządzenia (UE) nr 1024/2013, |
PRZYJMUJE NINIEJSZE ROZPORZĄDZENIE:
Artykuł 1
Zmiany
W rozporządzeniu (UE) nr 2015/534 (EBC/2015/13) wprowadza się następujące zmiany:
(1) |
art. 1 otrzymuje brzmienie: „Artykuł 1 Przedmiot i zasady ogólne 1. Niniejsze rozporządzenie określa wymogi dotyczące przekazywania właściwym organom krajowym nadzorczych informacji finansowych przez:
2. W drodze wyjątku od art. 7 i 14 instytucje kredytowe, w odniesieniu do których odstąpiono od stosowania wymogów ostrożnościowych na zasadzie indywidualnej, zgodnie z art. 7 lub 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, nie mają obowiązku przekazywania nadzorczych informacji finansowych na zasadzie indywidualnej zgodnie z niniejszym rozporządzeniem. W przypadku instytucji, które nie przekazują nadzorczych informacji finansowych na zasadzie indywidualnej zgodnie z niniejszym ustępem, właściwe organy krajowe przekazują EBC wzory określone w załączniku III lub IV rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014, które otrzymają od tych instytucji. 3. W przypadku gdy właściwe organy, w tym EBC, wymagają od instytucji stosowania się do wymogów określonych w częściach od drugiej do czwartej oraz od szóstej do ósmej rozporządzenia (UE) nr 575/2013, a także w tytule VII dyrektywy 2013/36/UE na zasadzie subskonsolidowanej zgodnie z art. 11 ust. 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, takie instytucje mają obowiązek spełniać wymogi, które zostały określone w niniejszym rozporządzeniu na zasadzie skonsolidowanej, także na zasadzie subskonsolidowanej. 3a. W przypadku gdy instytucje dominujące stosują metodę konsolidacji indywidualnej zgodnie z art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, instytucje te mają obowiązek spełniać wymogi określone w niniejszym rozporządzeniu na zasadzie indywidualnej, stosując jedynie metodę konsolidacji indywidualnej. 4. Właściwe organy krajowe lub krajowe banki centralne mogą wykorzystywać dane zebrane zgodne z niniejszym rozporządzeniem do innych celów. 5. Niniejsze rozporządzenie nie wpływa na standardy rachunkowości stosowane przez nadzorowane podmioty w odniesieniu do swoich skonsolidowanych lub rocznych sprawozdań finansowych, ani nie zmienia standardów rachunkowości stosowanych w odniesieniu do sprawozdawczości nadzorczej. W związku z faktem, że nadzorowane podmioty stosują różne standardy rachunkowości, przekazywane powinny być jedynie informacje dotyczące zasad wyceny, w tym metod szacowania strat z tytułu ryzyka kredytowego, przewidzianych przez dane standardy rachunkowości i stosowanych przez odpowiednie nadzorowane podmioty na zasadzie indywidualnej lub skonsolidowanej. W tym celu dla nadzorowanych podmiotów stosujących standardy rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG zapewnia się specjalne wzory sprawozdawcze. Punkty danych w ramach wzorów, które nie mają zastosowania do danych nadzorowanych podmiotów, nie podlegają obowiązkowemu przekazywaniu. 6. Istotne i mniej istotne oddziały mogą przekazywać informacje, które mają obowiązek przekazywać na podstawie niniejszego rozporządzenia, odpowiedniemu właściwemu organowi krajowemu za pośrednictwem instytucji kredytowej, przez którą zostały utworzone.”; |
(2) |
w art. 2 wprowadza się następujące zmiany:
|
(3) |
art. 3 otrzymuje brzmienie: „Artykuł 3 Zmiana statusu nadzorowanego podmiotu 1. Na potrzeby niniejszego rozporządzenia nadzorowany podmiot klasyfikuje się jako istotny 12 miesięcy po powiadomieniu go o decyzji, o której mowa w art. 45 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17). Ma on obowiązek przekazywania informacji zgodnie z tytułem II niniejszego rozporządzenia jako istotny nadzorowany podmiot w pierwszej sprawozdawczej dacie referencyjnej przypadającej po tym, jak został on sklasyfikowany jako istotny. 2. Na potrzeby niniejszego rozporządzenia nadzorowany podmiot klasyfikuje się jako mniej istotny po powiadomieniu go o decyzji, o której mowa w art. 46 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17). Następnie podmiot taki zaczyna przekazywać informacje zgodnie z postanowieniami tytułu III niniejszego rozporządzenia.” |
(4) |
nagłówek tytułu II otrzymuje brzmienie: „TYTUŁ II PRZEKAZYWANIE DANYCH PRZEZ ISTOTNE INSTYTUCJE KREDYTOWE NA ZASADZIE SKONSOLIDOWANEJ I ZASADZIE INDYWIDUALNEJ ORAZ PRZEZ ISTOTNE ODDZIAŁY NA ZASADZIE INDYWIDUALNEJ”; |
(5) |
rozdział I tytułu II otrzymuje brzmienie: „ROZDZIAŁ I Przekazywanie danych na zasadzie skonsolidowanej Artykuł 4 Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie skonsolidowanej oraz sprawozdawcze daty referencyjne i daty przekazywania danych dla istotnych instytucji kredytowych stosujących MSSF w odniesieniu do sprawozdawczości nadzorczej na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 Zgodnie z art. 99 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 istotne instytucje kredytowe, które stosują MSSF na podstawie rozporządzenia (WE) nr 1606/2002 w odniesieniu do sprawozdawczości nadzorczej na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, przekazują nadzorcze informacje finansowe na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 2, 3 i 10 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014. Artykuł 5 Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie skonsolidowanej oraz sprawozdawcze daty referencyjne i daty przekazywania danych dla istotnych instytucji kredytowych stosujących krajowe standardy rachunkowości na zasadzie skonsolidowanej na podstawie dyrektywy 86/635/EWG Zgodnie z art. 99 ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 istotne instytucje kredytowe inne niż te, o których mowa w art. 4, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na zasadzie skonsolidowanej na podstawie dyrektywy 86/635/EWG, przekazują nadzorcze informacje finansowe na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 2, 3 i 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.”; |
(6) |
nagłówek rozdziału II tytułu II otrzymuje brzmienie: „ROZDZIAŁ II Przekazywanie danych na zasadzie indywidualnej ”; |
(7) |
art. 6 otrzymuje brzmienie: „Artykuł 6 Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie indywidualnej dla instytucji kredytowych, które nie stanowią części istotnej nadzorowanej grupy, oraz dla istotnych oddziałów 1. Istotne instytucje kredytowe, które stosują MSSF zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, ponieważ przygotowują swoje roczne sprawozdania finansowe zgodnie ze standardami rachunkowości, o których mowa w tym rozporządzeniu, lub dlatego, że stosują je na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, oraz które nie stanowią części istotnej nadzorowanej grupy, przekazują nadzorcze informacje finansowe właściwym organom krajowym na zasadzie indywidualnej. Powyższe stosuje się także do istotnych oddziałów. 2. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 1, obejmuje informacje określone w art. 9 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014, w tym informacje wskazane we wzorze 40.1 załącznika III do tego rozporządzenia, i ma miejsce z częstotliwością określoną w tym artykule. 3. Istotne instytucje kredytowe inne niż te wymienione w ust. 1, które nie stanowią części istotnej nadzorowanej grupy i podlegają krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG, przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym. Powyższe stosuje się także do istotnych oddziałów. 4. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 3, obejmuje informacje określone w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014, w tym informacje wskazane we wzorze 40.1 załącznika IV do tego rozporządzenia, i ma miejsce z częstotliwością określoną w tym artykule. 5. Informacje określone w ust. 2 i 4 obejmują jedynie informacje dotyczące:
6. Właściwe organy krajowe mogą zbierać informacje, które należy przedłożyć EBC, określone w ust. 2 i 4, w ramach szerszej sprawozdawczości krajowej, która – zgodnie z odpowiednim prawem unijnym lub krajowym – obejmuje dodatkowe nadzorcze informacje finansowe i służy także innym celom niż cele nadzorcze, takim jak cele statystyczne. 7. Na zasadzie wyjątku od ust. 2 i 4 istotne instytucje kredytowe, które nie stanowią części istotnej nadzorowanej grupy, przekazują informacje określone we wzorach 17.1, 17.2 i 17.3 w załącznikach III i IV, a także we wzorze 40.2 w załącznikach III i IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014, jedynie jeżeli przygotowują one skonsolidowane sprawozdania finansowe. 8. Na zasadzie wyjątku od ust. 2 i 4 istotne oddziały nie mają obowiązku przekazywania informacji określonych we wzorach 17.1, 17.2 i 17.3 w załącznikach III i IV, a także we wzorach 40.1 i 40.2 w załącznikach III i IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.”; |
(8) |
nagłówek art. 7 otrzymuje brzmienie: „Artykuł 7 Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie indywidualnej dla instytucji kredytowych, które stanowią część istotnej nadzorowanej grupy”; |
(9) |
art. 7 ust. 1 otrzymuje brzmienie: „1. Istotne instytucje kredytowe, które stosują MSSF zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, ponieważ przygotowują swoje roczne sprawozdania finansowe zgodnie ze standardami rachunkowości, o których mowa w tym rozporządzeniu, lub dlatego, że stosują je na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz które stanowią część istotnej nadzorowanej grupy, przekazują nadzorcze informacje finansowe właściwym organom krajowym na zasadzie indywidualnej. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa tych instytucji kredytowych ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 9 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w załączniku I.”; |
(10) |
art. 7 ust. 3 otrzymuje brzmienie: „3. Istotne instytucje kredytowe inne niż te wymienione w ust. 1, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG i które stanowią część istotnej nadzorowanej grupy, przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym.”; |
(11) |
art. 8 otrzymuje brzmienie: „Artykuł 8 Sprawozdawcze daty referencyjne i daty przekazywania danych dla istotnych instytucji kredytowych i istotnych oddziałów 1. Informacje dotyczące istotnych instytucji kredytowych i istotnych oddziałów określone w art. 6 i 7 mają następujące sprawozdawcze daty referencyjne:
2. Informacje odnoszące się do danego okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku kalendarzowego do sprawozdawczej daty referencyjnej. 3. Jeżeli istotne instytucje kredytowe są uprawnione do opracowywania rocznych sprawozdań finansowych w oparciu o rok obrotowy, który odbiega od roku kalendarzowego, właściwe organy krajowe mogą – na zasadzie wyjątku od ust. 1 i ust. 2 – dostosować sprawozdawcze daty referencyjne do końca roku obrotowego. Dostosowane sprawozdawcze daty referencyjne przypadają na trzy, sześć, dziewięć i 12 miesięcy po rozpoczęciu roku obrotowego. Informacje odnoszące się do danego okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku obrotowego do sprawozdawczej daty referencyjnej. 4. Właściwe organy krajowe przekazują EBC informacje dotyczące istotnych instytucji kredytowych i istotnych oddziałów określone w art. 6 i 7 do końca dnia w następujących datach przekazywania danych:
5. Właściwe organy krajowe określają terminy przekazywania przez istotne instytucje kredytowe i istotne oddziały nadzorczych informacji finansowych, umożliwiające dotrzymanie powyższych terminów.”; |
(12) |
rozdział III tytułu II otrzymuje brzmienie: „ROZDZIAŁ III Sprawozdawczość istotnych instytucji kredytowych w odniesieniu do jednostek zależnych z nieuczestniczącego państwa członkowskiego lub państwa trzeciego Artykuł 9 Format i częstotliwość sprawozdawczości istotnych instytucji kredytowych w odniesieniu do jednostek zależnych ustanowionych w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim 1. Nadzorcze informacje finansowe dotyczące jednostek zależnych ustanowionych w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim są przekazywane w następujący sposób:
1a. W przypadku gdy więcej niż jedna instytucja kredytowa w ramach nadzorowanej grupy stosuje wymogi ostrożnościowe na zasadzie skonsolidowanej, ust. 1 stosuje się tylko do instytucji kredytowej mającej siedzibę w uczestniczącym państwie członkowskim i na najwyższym szczeblu konsolidacji. 2. Na zasadzie wyjątku od ust. 1 informacje finansowe dotyczące jednostek zależnych, których całkowita wartość aktywów jest równa lub niższa niż 3 mld euro, nie są przekazywane. W tym celu całkowitą wartość aktywów określa się na podstawie sprawozdań ostrożnościowych zgodnie z prawem właściwym. W przypadku gdy całkowitej wartości aktywów nie można określić na podstawie sprawozdań ostrożnościowych, określa się ją na podstawie ostatniego zbadanego rocznego sprawozdania finansowego, a jeśli takie sprawozdanie jest niedostępne, na podstawie rocznego sprawozdania finansowego przygotowanego zgodnie z mającymi zastosowanie krajowymi przepisami o rachunkowości. 3. Informacje przekazuje się zgodnie z ust. 1 począwszy od kolejnej sprawozdawczej daty referencyjnej dla sprawozdawczości kwartalnej, gdy całkowita wartość aktywów jednostki zależnej przekracza 3 mld euro przez cztery następujące po sobie sprawozdawcze daty referencyjne dla sprawozdawczości kwartalnej. Przekazywanie informacji zgodnie z ust. 1 nie jest wymagane od kolejnej sprawozdawczej daty referencyjnej dla sprawozdawczości kwartalnej, gdy całkowita wartość aktywów jednostki zależnej jest równa lub niższa niż 3 mld euro przez trzy następujące po sobie sprawozdawcze daty referencyjne dla sprawozdawczości kwartalnej. Artykuł 10 Sprawozdawcze daty referencyjne i daty przekazywania danych przez istotne instytucje kredytowe w odniesieniu do jednostek zależnych ustanowionych w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim 1. Informacje określone w art. 9 gromadzi się dla tych samych sprawozdawczych dat referencyjnych, co nadzorcze informacje finansowe dotyczące powiązanych istotnych instytucji kredytowych przekazujących dane na zasadzie skonsolidowanej. Informacje odnoszące się do danego okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku obrotowego określonego na potrzeby przekazywania informacji finansowych do sprawozdawczej daty referencyjnej. 2. Właściwe organy krajowe przekazują EBC informacje dotyczące jednostek zależnych ustanowionych w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim, zgodnie z art. 9, do końca 25. dnia roboczego przypadającego po dniach przekazywania danych, o których mowa w art. 3 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014. 3. Właściwe organy krajowe decydują, kiedy instytucje kredytowe muszą przekazać nadzorcze informacje finansowe, aby dotrzymać tego terminu.”; |
(13) |
nagłówek tytułu III otrzymuje brzmienie: „TYTUŁ III PRZEKAZYWANIE DANYCH PRZEZ MNIEJ ISTOTNE INSTYTUCJE KREDYTOWE NA ZASADZIE SKONSOLIDOWANEJ I ZASADZIE INDYWIDUALNEJ ORAZ PRZEZ MNIEJ ISTOTNE ODDZIAŁY NA ZASADZIE INDYWIDUALNEJ”; |
(14) |
rozdział I tytułu III otrzymuje brzmienie: „ROZDZIAŁ I Przekazywanie danych na zasadzie skonsolidowanej Artykuł 11 Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie skonsolidowanej dla mniej istotnych instytucji kredytowych 1. Mniej istotne instytucje kredytowe stosujące MSSF na mocy rozporządzenia (WE) nr 1606/2002 w zakresie sprawozdawczości nadzorczej na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (EU) nr 575/2013 przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym na zasadzie skonsolidowanej. 2. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 1, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 9 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w pkt 1 załącznika I. 3. Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie zbierane przez siebie dodatkowe wzory określone w załączniku III do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać. 4. Mniej istotne instytucje kredytowe inne niż te wymienione w ust. 1, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na zasadzie skonsolidowanej na podstawie dyrektywy 86/635/EWG, przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym na zasadzie skonsolidowanej. Taka nadzorcza sprawozdawczość finansowa ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w pkt 2 załącznika I. 5. Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie zbierane przez siebie dodatkowe wzory określone w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać. 6. W drodze wyjątku od ust. 4 i 5 nadzorcza sprawozdawczość finansowa dotycząca mniej istotnych instytucji kredytowych, których całkowita wartość aktywów na zasadzie skonsolidowanej jest równa lub niższa niż 3 mld euro, obejmuje informacje określone w załączniku III jako wspólne minimum, zamiast informacji określonych w ust. 4 niniejszego artykułu. W tym celu całkowitą wartość aktywów instytucji kredytowych na zasadzie skonsolidowanej określa się na podstawie skonsolidowanej sprawozdawczości ostrożnościowej, zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami prawa. W przypadku gdy całkowitej wartości aktywów nie można określić na podstawie skonsolidowanej sprawozdawczości ostrożnościowej, określa się ją na podstawie ostatniego zbadanego skonsolidowanego rocznego sprawozdania finansowego, a jeśli takie sprawozdanie jest niedostępne, na podstawie skonsolidowanego rocznego sprawozdania finansowego przygotowanego zgodnie z mającymi zastosowanie krajowymi przepisami o rachunkowości. 7. Mniej istotne instytucje kredytowe rozpoczynają przekazywanie informacji zgodnie z ust. 4 i 5 począwszy od kolejnej sprawozdawczej daty referencyjnej dla sprawozdawczości kwartalnej, gdy w przypadku danej mniej istotnej instytucji kredytowej całkowita wartość aktywów na zasadzie skonsolidowanej przekracza 3 mld euro przez cztery następujące po sobie sprawozdawcze daty referencyjne dla sprawozdawczości kwartalnej. Mniej istotne instytucje kredytowe rozpoczynają przekazywanie informacji zgodnie z ust. 6, gdy w przypadku danej mniej istotnej instytucji kredytowej całkowita wartość aktywów na zasadzie skonsolidowanej jest równa lub niższa niż 3 mld euro przez trzy następujące po sobie sprawozdawcze daty referencyjne dla sprawozdawczości kwartalnej. 8. Informacje wskazane w ust. 2, 3, 4, 5 i 6 przekazuje się zgodnie z art. 6 ust. 5 niniejszego rozporządzenia. 9. Właściwe organy krajowe mogą zbierać informacje, które należy przedłożyć EBC, określone w ust. 2, 3, 4, 5 i 6 w ramach szerszej sprawozdawczości, która – zgodnie z odpowiednimi przepisami Unii lub prawa krajowego – obejmuje dodatkowe nadzorcze informacje finansowe i służy także innym celom niż cele nadzorcze, takim jak cele statystyczne. Artykuł 12 Sprawozdawcze daty referencyjne i daty przekazywania danych dla mniej istotnych instytucji kredytowych 1. Informacje przekazywane przez mniej istotne instytucje kredytowe na zasadzie skonsolidowanej określone w art. 11 mają następujące sprawozdawcze daty referencyjne:
2. Informacje odnoszące się do okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku kalendarzowego do sprawozdawczej daty referencyjnej. 3. Jeżeli właściwe organy krajowe zezwoliły mniej istotnym instytucjom kredytowym na przekazywanie nadzorczych informacji finansowych na zasadzie skonsolidowanej w oparciu o rok obrotowy, który odbiega od roku kalendarzowego, właściwe organy krajowe mogą – na zasadzie wyjątku od ust. 1 i 2 – dostosować sprawozdawcze daty referencyjne do końca roku obrotowego. Dostosowane sprawozdawcze daty referencyjne przypadają na trzy, sześć, dziewięć i 12 miesięcy po rozpoczęciu roku obrotowego. Informacje odnoszące się do okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku obrotowego do sprawozdawczej daty referencyjnej. 4. Właściwe organy krajowe przekazują EBC informacje określone w art. 11 do końca dnia w następujących datach przekazywania danych:
5. Właściwe organy krajowe określają terminy przekazywania przez instytucje kredytowe nadzorczych informacji finansowych, umożliwiające dotrzymanie powyższych terminów.”; |
(15) |
nagłówek rozdziału II tytułu III otrzymuje brzmienie: „ROZDZIAŁ II Przekazywanie danych na zasadzie indywidualnej ”; |
(16) |
art. 13 otrzymuje brzmienie: „Artykuł 13 Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie indywidualnej dla mniej istotnych instytucji kredytowych, które nie stanowią części nadzorowanej grupy, oraz dla mniej istotnych oddziałów 1. Mniej istotne instytucje kredytowe, które stosują MSSF zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, ponieważ przygotowują swoje roczne sprawozdania finansowe zgodnie ze standardami rachunkowości, o których mowa w tym rozporządzeniu, lub dlatego, że stosują je na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, oraz które nie stanowią części nadzorowanej grupy, przekazują nadzorcze informacje finansowe właściwym organom krajowym na zasadzie indywidualnej. Powyższe stosuje się także do mniej istotnych oddziałów. 2. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 1, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 9 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w pkt 1 załącznika I. 3. Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie zbierane przez siebie dodatkowe wzory określone w załączniku III do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać. 4. Mniej istotne instytucje kredytowe inne niż te wymienione w ust. 1, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG i które nie stanowią części nadzorowanej grupy, przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym. Powyższe stosuje się także do mniej istotnych oddziałów. 5. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 4, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w pkt 2 załącznika I. 6. Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie zbierane przez siebie dodatkowe wzory określone w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać. 7. W odniesieniu do ust. 2, 3, 5 i 6 obowiązują następujące wyjątki:
8. Na potrzeby ust. 7 całkowitą wartość aktywów mniej istotnej instytucji kredytowej i mniej istotnego oddziału określa się na podstawie sprawozdawczości ostrożnościowej, zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami prawa. W przypadku gdy całkowitej wartości aktywów mniej istotnej instytucji kredytowej nie można określić na podstawie sprawozdawczości ostrożnościowej, określa się ją na podstawie ostatniego zbadanego rocznego sprawozdania finansowego, a jeśli takie sprawozdanie jest niedostępne, na podstawie rocznego sprawozdania finansowego przygotowanego zgodnie z mającymi zastosowanie krajowymi przepisami o rachunkowości. W przypadku gdy całkowitej wartości aktywów mniej istotnego oddziału nie można określić na podstawie sprawozdawczości ostrożnościowej, określa się ją na podstawie danych statystycznych przekazywanych zgodnie z rozporządzeniem Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1071/2013 (*1). 9. Mniej istotne instytucje kredytowe i mniej istotne oddziały rozpoczynają przekazywanie informacji zgodnie z ust. 2, 3, 5 i 6 począwszy od kolejnej sprawozdawczej daty referencyjnej dla sprawozdawczości kwartalnej, gdy całkowita wartość aktywów mniej istotnej instytucji kredytowej lub mniej istotnego oddziału przekracza 3 mld euro przez cztery następujące po sobie sprawozdawcze daty referencyjne dla sprawozdawczości kwartalnej. Mniej istotne instytucje kredytowe i mniej istotne oddziały rozpoczynają przekazywanie informacji zgodnie z ust. 7, gdy całkowita wartość aktywów mniej istotnej instytucji kredytowej lub mniej istotnego oddziału jest równa lub niższa niż 3 mld euro przez trzy następujące po sobie sprawozdawcze daty referencyjne dla sprawozdawczości kwartalnej. 10. Informacje wskazane w ust. 2, 3, 5, 6 i 7 przekazuje się zgodnie z art. 6 ust. 5 niniejszego rozporządzenia. 11. Właściwe organy krajowe mogą zbierać informacje, które należy przedłożyć EBC, określone w ust. 2, 3, 5, 6 i 7 w ramach szerszej sprawozdawczości krajowej, która – zgodnie z odpowiednimi przepisami Unii lub prawa krajowego – obejmuje dodatkowe nadzorcze informacje finansowe i służy także innym celom niż cele nadzorcze, takim jak cele statystyczne. (*1) Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1071/2013 z dnia 24 września 2013 r. dotyczące bilansu sektora monetarnych instytucji finansowych (EBC/2013/33) (Dz.U. L 297 z 7.11.2013, s. 1).”;" |
(17) |
art. 14 otrzymuje brzmienie: „Artykuł 14 Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie indywidualnej dla instytucji kredytowych, które stanowią część mniej istotnej nadzorowanej grupy 1. Mniej istotne instytucje kredytowe, które stosują MSSF zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, ponieważ przygotowują swoje roczne sprawozdania finansowe zgodnie ze standardami rachunkowości, o których mowa w tym rozporządzeniu, lub dlatego, że stosują je na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, oraz które stanowią część mniej istotnej nadzorowanej grupy, przekazują nadzorcze informacje finansowe właściwym organom krajowym na zasadzie indywidualnej. 2. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 1, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 9 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w załączniku II. 3. Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie zbierane przez siebie dodatkowe wzory określone w załączniku III do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać. 4. Mniej istotne instytucje kredytowe inne niż wymienione w ust. 1, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG i które stanowią część mniej istotnej nadzorowanej grupy, przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym. 5. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 4, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w załączniku II. 6. Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie zbierane przez siebie dodatkowe wzory określone w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać. 7. W drodze wyjątku od ust. 2, 3, 5 i 6 nadzorcza sprawozdawczość finansowa mniej istotnych instytucji kredytowych, których całkowita wartość aktywów jest równa lub niższa niż 3 mld euro, obejmuje informacje określone w załączniku III. W tym celu całkowitą wartość aktywów mniej istotnej instytucji kredytowej określa się na podstawie sprawozdań ostrożnościowych, zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami prawa. W przypadku gdy całkowitej wartości aktywów mniej istotnej instytucji kredytowej nie można określić na podstawie sprawozdań ostrożnościowych, określa się ją na podstawie ostatniego zbadanego rocznego sprawozdania finansowego, a jeśli takie sprawozdanie jest niedostępne, na podstawie rocznego sprawozdania finansowego przygotowanego zgodnie z mającymi zastosowanie krajowymi przepisami o rachunkowości. 8. Mniej istotne instytucje kredytowe rozpoczynają przekazywanie informacji zgodnie z ust. 2, 3, 5 i 6 począwszy od kolejnej sprawozdawczej daty referencyjnej dla sprawozdawczości kwartalnej, gdy całkowita wartość aktywów mniej istotnej instytucji kredytowej przekracza 3 mld euro przez cztery następujące po sobie sprawozdawcze daty referencyjne dla sprawozdawczości kwartalnej. Mniej istotne instytucje kredytowe rozpoczynają przekazywanie informacji zgodnie z ust. 7, gdy całkowita wartość aktywów mniej istotnej instytucji kredytowej jest równa lub niższa niż 3 mld euro przez trzy następujące po sobie sprawozdawcze daty referencyjne dla sprawozdawczości kwartalnej. 9. Informacje wskazane w ust. 2, 3, 5, 6 i 7 przekazuje się zgodnie z art. 6 ust. 5 niniejszego rozporządzenia. 10. Właściwe organy krajowe mogą zbierać informacje, które należy przedłożyć EBC, określone w ust. 2, 3, 5, 6 i 7 w ramach szerszej sprawozdawczości krajowej, która – zgodnie z odpowiednimi przepisami Unii lub prawa krajowego – obejmuje dodatkowe nadzorcze informacje finansowe i służy także innym celom niż cele nadzorcze, takim jak cele statystyczne.”; |
(18) |
art. 15 otrzymuje brzmienie: „Artykuł 15 Sprawozdawcze daty referencyjne i daty przekazywania danych przez mniej istotne instytucje kredytowe i mniej istotne oddziały 1. Informacje dotyczące mniej istotnych instytucji kredytowych i mniej istotnych oddziałów określone w art. 13 i 14 mają następujące sprawozdawcze daty referencyjne:
2. Informacje odnoszące się do okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku kalendarzowego do sprawozdawczej daty referencyjnej. 3. Jeżeli właściwe organy krajowe zezwoliły mniej istotnym instytucjom kredytowym na przekazywanie nadzorczych informacji finansowych w oparciu o rok obrotowy, który odbiega od roku kalendarzowego, właściwe organy krajowe mogą – na zasadzie wyjątku od ust. 1 i 2 – dostosować daty referencyjne do końca roku obrotowego. Dostosowane sprawozdawcze daty referencyjne przypadają na trzy, sześć, dziewięć i 12 miesięcy po rozpoczęciu roku obrotowego. Informacje odnoszące się do okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku obrotowego do sprawozdawczej daty referencyjnej. 4. Właściwe organy krajowe przekazują EBC nadzorcze informacje finansowe dotyczące mniej istotnych instytucji kredytowych i mniej istotnych oddziałów określone w art. 13 i 14 do końca dnia w następujących datach przekazywania danych:
5. Właściwe organy krajowe określają terminy przekazywania przez mniej istotne instytucje kredytowe i mniej istotne oddziały nadzorczych informacji finansowych, umożliwiające dotrzymanie powyższych terminów.”; |
(19) |
art. 17 otrzymuje brzmienie: „Artykuł 17 Język informatyczny stosowany przy przekazywaniu informacji od właściwych organów krajowych do EBC Właściwe organy krajowe przekazują dane określone w niniejszym rozporządzeniu zgodnie z odpowiednią taksonomią rozszerzalnego języka sprawozdawczości finansowej (eXtensible Business Reporting Language) w celu zapewnienia jednolitego formatu technicznego wymiany danych. Na te potrzeby właściwe organy krajowe stosują specyfikacje określone w art. 6 decyzji EBC/2014/29.”; |
(20) |
uchyla się artykuł 18; |
(21) |
art. 19 otrzymuje brzmienie: „Artykuł 19 Przepisy przejściowe 1. W przypadku gdy mniej istotny nadzorowany podmiot stanie się istotnym nadzorowanym podmiotem przed dniem 1 stycznia 2018 r., jest on klasyfikowany na potrzeby niniejszego rozporządzenia jako istotny nadzorowany podmiot 18 miesięcy po powiadomieniu go o decyzji, o której mowa w art. 45 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17). 2. W przypadku gdy całkowita wartość aktywów mniej istotnego nadzorowanego podmiotu, na zasadzie indywidualnej lub skonsolidowanej, przekroczy 3 mld euro przed dniem 1 stycznia 2018 r., podmiot ten rozpoczyna przekazywanie danych zgodnie z odpowiednimi postanowieniami niniejszego rozporządzenia na dzień pierwszej sprawozdawczej daty referencyjnej przypadającej co najmniej 18 miesięcy po przekroczeniu tego progu. 3. W przypadku gdy całkowita wartość aktywów jednostki zależnej ustanowionej w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim przekroczy 3 mld euro przed dniem 1 stycznia 2018 r., informacje są przekazywane zgodnie z art. 9 ust. 1 na dzień pierwszej sprawozdawczej daty referencyjnej przypadającej co najmniej 18 miesięcy po przekroczeniu tego progu.”; |
(22) |
załączniki I i II ulegają zmianie zgodnie z załącznikiem I do niniejszego rozporządzenia; |
(23) |
załącznik IV otrzymuje brzmienie określone w załączniku II do niniejszego rozporządzenia; |
(24) |
załącznik V otrzymuje brzmienie określone w załączniku III do niniejszego rozporządzenia. |
Artykuł 2
Postanowienia końcowe
1. Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie dwudziestego dnia po jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.
2. Niniejsze rozporządzenie ma zastosowanie do nadzorowanych podmiotów stosujących MSSF na mocy rozporządzenia (WE) nr 1606/2002, w tym tych, które stosują MSSF w odniesieniu do sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, po raz pierwszy na dzień pierwszej sprawozdawczej daty referencyjnej przypadającej w trakcie następnego roku obrachunkowego po dniu 31 grudnia 2017 r.
3. Niniejsze rozporządzenie ma zastosowanie do istotnych nadzorowanych podmiotów, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG, od dnia 1 stycznia 2018 r.
4. Niniejsze rozporządzenie ma zastosowanie do mniej istotnych nadzorowanych podmiotów, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG, od dnia 1 stycznia 2018 r.
5. Niezależnie od powyższego EBC może, na wniosek właściwego organu krajowego, zdecydować o stosowaniu niniejszego rozporządzenia do mniej istotnych nadzorowanych podmiotów, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG i mają siedzibę w państwie członkowskim takiego właściwego organu krajowego od dnia 1 stycznia 2019 r., jeżeli takie krajowe standardy rachunkowości nie są zgodne z MSSF.
Niniejsze rozporządzenie wiąże w całości i jest bezpośrednio stosowane w państwach członkowskich zgodnie z Traktatami.
Sporządzono we Frankfurcie nad Menem dnia 25 sierpnia 2017 r.
W imieniu Rady Prezesów EBC
Mario DRAGHI
Prezes EBC
(1) Dz.U. L 287 z 29.10.2013, s. 63.
(2) Dz.U. L 141 z 14.5.2014, s. 1.
(3) Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 2015/534 z dnia 17 marca 2015 r. w sprawie sprawozdawczości dotyczącej nadzorczych informacji finansowych (EBC/2015/13) (Dz.U. L 86 z 31.3.2015, s. 13).
(4) Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 680/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne dotyczące sprawozdawczości nadzorczej instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (Dz.U. L 191 z 28.6.2014, s. 1).
(5) Rozporządzenie Komisji (UE) 2016/2067 z dnia 22 listopada 2016 r. zmieniające rozporządzenie (WE) nr 1126/2008 przyjmujące określone międzynarodowe standardy rachunkowości zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady w odniesieniu do Międzynarodowego Standardu Sprawozdawczości Finansowej 9 (Dz.U. L 323 z 29.11.2016, s. 1).
(6) Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2017/1443 z dnia 29 czerwca 2017 r. zmieniające rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 ustanawiające wykonawcze standardy techniczne dotyczące sprawozdawczości nadzorczej instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (Dz.U. L 213 z 17.8.2017, s. 1).
ZAŁĄCZNIK I
W załącznikach I i II do rozporządzenia (UE) nr 2015/534 (EBC/2015/13) wprowadza się następujące zmiany:
1. |
w załączniku I wprowadza się następujące zmiany:
„Tabela 1
Tabela 2
|
2. |
w załączniku II wprowadza się następujące zmiany:
|
ZAŁĄCZNIK II
„ZAŁĄCZNIK IV
»punkty danych FINREP« na podstawie MSSF lub krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości zgodnych z MSSF
Wzory FINREP w odniesieniu do MSSF |
||||
Numer wzoru |
Kod wzoru |
Nazwa wzoru lub grupy, do której wzór należy |
||
|
|
CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA] |
||
|
|
Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej] |
||
1.1 |
F 01.01 |
Bilans: aktywa |
||
1.2 |
F 01.02 |
Bilans: zobowiązania |
||
1.3 |
F 01.03 |
Bilans: kapitał własny |
||
2 |
F 02.00 |
Rachunek zysków i strat |
||
5.1 |
F 05.01 |
Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu według produktów |
||
|
|
Podział zobowiązań finansowych |
||
8.1 |
F 08.01 |
Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów |
||
8.2 |
F 08.02 |
Podporządkowane zobowiązania finansowe |
||
10 |
F 10.00 |
Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne |
||
|
|
Rachunkowość zabezpieczeń |
||
11.1 |
F 11.01 |
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń |
||
18 |
F 18.00 |
Ekspozycje obsługiwane i nieobsługiwane |
||
19 |
F 19.00 |
Ekspozycje restrukturyzowane |
||
Punkt danych podlegający przekazaniu |
1. Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]
1.1 Aktywa
|
Odesłania |
Podział w tabeli |
Wartość bilansowa |
|
Załącznik V część 1 pkt 27 |
||||
010 |
||||
010 |
Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie |
MSR 1 pkt 54 lit. i) |
|
|
020 |
Gotówka w kasie |
Załącznik V część 2 pkt 1 |
|
|
030 |
Środki w bankach centralnych |
Załącznik V część 2 pkt 2 |
|
|
040 |
Inne depozyty płatne na żądanie |
Załącznik V część 2 pkt 3 |
5 |
|
050 |
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu |
MSSF 9 załącznik A |
|
|
060 |
Instrumenty pochodne |
MSSF 9 załącznik A |
10 |
|
070 |
Instrumenty kapitałowe |
MSR 32 pkt 11 |
4 |
|
080 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
4 |
|
090 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32 |
4 |
|
096 |
Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy |
MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.4 |
4 |
|
097 |
Instrumenty kapitałowe |
MSR 32 pkt 11 |
4 |
|
098 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
4 |
|
099 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32 |
4 |
|
100 |
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5 |
4 |
|
120 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
4 |
|
130 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32 |
4 |
|
141 |
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody |
MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A |
4 |
|
142 |
Instrumenty kapitałowe |
MSR 32 pkt 11 |
4 |
|
143 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
4 |
|
144 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32 |
4 |
|
181 |
Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego |
MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2 |
4 |
|
182 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
4 |
|
183 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32 |
4 |
|
240 |
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń |
MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 22 |
11 |
|
250 |
Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej |
MSR 39 pkt 89A lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.8 |
|
|
260 |
Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych |
MSR 1 pkt 54 lit. e); załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4 |
40 |
|
270 |
Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe |
|
|
|
280 |
Rzeczowe aktywa trwałe |
MSR 16 pkt 6; MSR 1 pkt 54 lit. a) |
21, 42 |
|
290 |
Nieruchomości inwestycyjne |
MSR 40 pkt 5; MSR 1 pkt 54 lit. b) |
21, 42 |
|
300 |
Wartości niematerialne i prawne |
MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR |
|
|
310 |
Wartość firmy |
MSSF 3 pkt B67 lit. d); art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR |
|
|
320 |
Inne wartości niematerialne i prawne |
MSR 38 pkt 8, 118 |
21, 42 |
|
330 |
Aktywa z tytułu podatku dochodowego |
MSR 1 pkt 54 lit. n)–o) |
|
|
340 |
Bieżące należności podatkowe |
MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5 |
|
|
350 |
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR |
|
|
360 |
Inne aktywa |
Załącznik V część 2 pkt 5 |
|
|
370 |
Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży |
MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 7 |
|
|
380 |
AKTYWA RAZEM |
MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6 |
|
|
1.2 Zobowiązania
|
Odesłania |
Podział w tabeli |
Wartość bilansowa |
|
Załącznik V część 1 pkt 27 |
||||
010 |
||||
010 |
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu |
MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 pkt BA.6 |
8 |
|
020 |
Instrumenty pochodne |
MSSF 9 załącznik A; MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. a); MSSF 9 pkt BA.7 lit. a) |
10 |
|
030 |
Pozycje krótkie |
MSSF 9 pkt BA.7 lit. b) |
8 |
|
040 |
Depozyty |
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36 |
8 |
|
050 |
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 37 |
8 |
|
060 |
Inne zobowiązania finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 38–41 |
8 |
|
070 |
Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2 |
8 |
|
080 |
Depozyty |
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36 |
8 |
|
090 |
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 37 |
8 |
|
100 |
Inne zobowiązania finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 38–41 |
8 |
|
110 |
Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego |
MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1 |
8 |
|
120 |
Depozyty |
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36 |
8 |
|
130 |
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 37 |
8 |
|
140 |
Inne zobowiązania finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 38–41 |
8 |
|
150 |
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń |
MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 26 |
11 |
|
160 |
Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej |
MSR 39 pkt 89A lit. b), MSSF 9 pkt 6.5.8 |
|
|
170 |
Rezerwy |
MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l) |
43 |
|
180 |
Emerytury i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia |
MSR 19 pkt 63; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 9 |
43 |
|
190 |
Inne długoterminowe świadczenia pracownicze |
MSR 19 pkt 153; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 10 |
43 |
|
200 |
Restrukturyzacja |
MSR 37 pkt 71, pkt 84 lit. a) |
43 |
|
210 |
Nierozstrzygnięte sprawy sporne i postępowania podatkowe |
MSR 37, załącznik C, przykłady 6 i 10 |
43 |
|
220 |
Udzielone zobowiązania i gwarancje |
MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c), d), pkt 5.5, pkt B2.5; MSR 37, MSSF 4, załącznik V część 2 pkt 11 |
9 12 43 |
|
230 |
Inne rezerwy |
MSR 37 pkt 14 |
43 |
|
240 |
Zobowiązania podatkowe |
MSR 1 pkt 54 lit. n)–o) |
|
|
250 |
Bieżące zobowiązania podatkowe |
MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5 |
|
|
260 |
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR |
|
|
270 |
Kapitał podstawowy płatny na żądanie |
MSR 32 PI 33; KIMSF 2; załącznik V część 2 pkt 12 |
|
|
280 |
Inne zobowiązania |
Załącznik V część 2 pkt 13 |
|
|
290 |
Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży |
MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 14 |
|
|
300 |
ZOBOWIĄZANIA RAZEM |
MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6 |
|
|
1.3 Kapitał własny
|
Odesłania |
Podział w tabeli |
Wartość bilansowa |
|
010 |
||||
010 |
Kapitał |
MSR 1 pkt 54 lit. r), art. 22 BAD |
46 |
|
020 |
Kapitał wpłacony |
MSR 1 pkt 78 lit. e) |
|
|
030 |
Niewniesiony kapitał zadeklarowany |
Załącznik V część 2 pkt 14 |
|
|
040 |
Ażio |
MSR 1 pkt 78 lit. e); art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR |
46 |
|
050 |
Wyemitowane instrumenty kapitałowe inne niż kapitał |
Załącznik V część 2 pkt 18–19 |
46 |
|
060 |
Element kapitałowy złożonych instrumentów finansowych |
MSR 32 pkt 28–29; załącznik V część 2 pkt 18 |
|
|
070 |
Inne wyemitowane instrumenty kapitałowe |
Załącznik V część 2 pkt 19 |
|
|
080 |
Pozostałe udziały kapitałowe |
MSSF 2 pkt 10; załącznik V część 2 pkt 20 |
|
|
090 |
Skumulowane inne całkowite dochody |
Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR |
46 |
|
095 |
Pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty |
MSR 1 pkt 82A lit. a) |
|
|
100 |
Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe |
MSR 16 pkt 39–41 |
|
|
110 |
Wartości niematerialne i prawne |
MSR 38 pkt 85–87 |
|
|
120 |
Zyski lub (-) straty aktuarialne z tytułu programów emerytalnych o zdefiniowanych świadczeniach |
MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 19 pkt 120 lit. c) |
|
|
122 |
Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży |
MSSF 5 pkt 38, WS przykład 12 |
|
|
124 |
Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych |
MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10 |
|
|
320 |
Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody |
MSR 1 pkt 7 lit. d); MSSF 9 pkt 5.7.5, B5.7.1; załącznik V część 2 pkt 21 |
|
|
330 |
Nieefektywność zabezpieczeń wartości godziwej pod kątem zabezpieczenia instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody |
MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 9 pkt 5.7.5; pkt 6.5.3; MSSF 7 pkt 24C; załącznik V część 2 pkt 22 |
|
|
340 |
Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [pozycja zabezpieczana] |
MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.8 lit. b); załącznik V część 2 pkt 22 |
|
|
350 |
Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [instrument zabezpieczający] |
MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 9 pkt 5.7.5; pkt 6.5.8 lit. a); załącznik V część 2 pkt 57 |
|
|
360 |
Zmiany wartości godziwej zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy wynikające ze zmian w ich ryzyku kredytowym |
MSR 1 pkt 7 lit. f); MSSF 9 pkt 5.7.7; załącznik V część 2 pkt 23 |
|
|
128 |
Pozycje, które można przeklasyfikować do zysku lub straty |
MSR 1 pkt 82A lit. a) ppkt (ii) |
|
|
130 |
Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą [efektywna część] |
MSSF 9 pkt 6.5.13 lit. a); MSSF 7 pkt 24B lit. b) ppkt (ii), (iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i), (iv), pkt 24E lit. a); załącznik V część 2 pkt 24 |
|
|
140 |
Przeliczenie waluty obcej |
MSR 21 pkt 52 lit. b); MSR 21 pkt 32, 38–49 |
|
|
150 |
Zabezpieczające instrumenty pochodne. Rezerwa z tytułu zabezpieczeń przepływów pieniężnych [efektywna część] |
MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 7 pkt 24B lit. b) ppkt (ii)(iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i); pkt 24E; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. b); załącznik V część 2 pkt 25 |
|
|
155 |
Zmiany wartości godziwej instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody |
MSR 1 pkt 7 lit. da) MSSF 9 pkt 4.1.2A; 5.7.10; załącznik V część 2 pkt 26 |
|
|
165 |
Instrumenty zabezpieczające [elementy niewyznaczone] |
MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24E lit. b), c); załącznik V część 2 pkt 60 |
|
|
170 |
Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży |
MSSF 5 pkt 38, WS przykład 12 |
|
|
180 |
Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych |
MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10 |
|
|
190 |
Zyski zatrzymane |
Art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR |
|
|
200 |
Kapitał z aktualizacji wyceny |
MSSF 1 pkt 30, D5–D8; załącznik V część 2 pkt 28 |
|
|
210 |
Pozostałe kapitały rezerwowe |
MSR 1 pkt 54; MSR 1 pkt 78 lit. e) |
|
|
220 |
Rezerwy lub niepodzielone straty z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności |
MSR 28 pkt 11; załącznik V część 2 pkt 29 |
|
|
230 |
Inne |
Załącznik V część 2 pkt 29 |
|
|
240 |
(-) Akcje własne |
MSR 1 pkt 79 lit. a) ppkt (vi); MSR 32 pkt 33–34, OS14, OS36; załącznik V część 2 pkt 30 |
46 |
|
250 |
Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej |
MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii) |
2 |
|
260 |
(-) Dywidendy wypłacone w ciągu roku obrotowego |
MSR 32 pkt 35 |
|
|
270 |
Udziały mniejszości [udziały niekontrolujące] |
MSR 1 pkt 54 lit. q) |
|
|
280 |
Skumulowane inne całkowite dochody |
art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR |
46 |
|
290 |
Inne pozycje |
|
46 |
|
300 |
KAPITAŁ WŁASNY RAZEM |
MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6 |
46 |
|
310 |
KAPITAŁ WŁASNY RAZEM I ZOBOWIĄZANIA RAZEM |
MSR 1, WS6 |
|
|
2. Rachunek zysków i strat
|
Odesłania |
Podział w tabeli |
Bieżący okres |
|
010 |
||||
010 |
Przychody odsetkowe |
MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 31 |
16 |
|
020 |
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 33, 34 |
|
|
025 |
Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), B5 lit. e), MSSF 9 pkt 5.7.1 |
|
|
030 |
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e) |
|
|
041 |
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody |
MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 5.7.10–11; MSSF 9 pkt 4.1.2A |
|
|
051 |
Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego |
MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 4.1.2; MSSF 9 pkt 5.7.2 |
|
|
070 |
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej |
MSSF 9 załącznik A; B6.6.16; Załącznik V część 2 pkt 35 |
|
|
080 |
Inne aktywa |
Załącznik V część 2 pkt 36 |
|
|
085 |
Przychody odsetkowe z tytułu zobowiązań |
MSSF 9 pkt 5.7.1, załącznik V część 2 pkt 37 |
|
|
090 |
(Koszty odsetkowe) |
MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 31 |
16 |
|
100 |
(Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu) |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 33, 34 |
|
|
110 |
(Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy) |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e) |
|
|
120 |
(Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego) |
MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 5.7.2 |
|
|
130 |
(Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej) |
MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 2 pkt 35 |
|
|
140 |
(Inne zobowiązania) |
Załącznik V część 2 pkt 38 |
|
|
145 |
(Koszty odsetkowe z tytułu aktywów) |
MSSF 9 pkt 5.7.1, załącznik V część 2 pkt 39 |
|
|
150 |
(Koszty z tytułu kapitału podstawowego płatnego na żądanie) |
KIMSF 2 pkt 11 |
|
|
160 |
Przychody z tytułu dywidend |
Załącznik V część 2 pkt 40 |
31 |
|
170 |
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 40 |
|
|
175 |
Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), B5 lit. e), MSSF 9 pkt 5.7.1A; załącznik V część 2 pkt 40 |
|
|
191 |
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.2A; MSSF 9 pkt 5.7.1A; załącznik V część 2 pkt 41 |
|
|
192 |
Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych uwzględnione zgodnie z metodą praw własności |
Załącznik V część 2 pkt 42 |
|
|
200 |
Przychody z tytułu opłat i prowizji |
MSSF 7 pkt 20 lit. c) |
22 |
|
210 |
(Koszty z tytułu opłat i prowizji) |
MSSF 7 pkt 20 lit. c) |
22 |
|
220 |
Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto |
Załącznik V część 2 pkt 45 |
16 |
|
231 |
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody |
MSSF 9 pkt 4.12A; MSSF 9 pkt 5.7.10–11 |
|
|
241 |
Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (v); MSSF 9 pkt 4.1.2; MSSF 9 pkt 5.7.2 |
|
|
260 |
Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) pkt (v); MSSF 9 pkt 5.7.2 |
|
|
270 |
Inne |
|
|
|
280 |
Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 43, 46 |
16 |
|
287 |
Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 46 |
|
|
290 |
Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 44 |
16, 45 |
|
300 |
Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto |
Załącznik V część 2 pkt 47 |
16 |
|
310 |
Różnice kursowe [zysk lub (-) strata] netto |
MSR 21 pkt 28, pkt 52 lit. a) |
|
|
330 |
Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych, netto |
MSR 1 pkt 34; załącznik V część 2 pkt 48 |
45 |
|
340 |
Pozostałe przychody operacyjne |
Załącznik V część 2 pkt 314–316 |
45 |
|
350 |
(Pozostałe koszty operacyjne) |
Załącznik V część 2 pkt 314–316 |
45 |
|
355 |
CAŁKOWITE PRZYCHODY OPERACYJNE, NETTO |
|
|
|
360 |
(Koszty administracyjne) |
|
|
|
370 |
(Koszty personelu) |
MSR 19 pkt 7; MSR 1 pkt 102, WS6; |
44 |
|
380 |
(Pozostałe koszty administracyjne) |
|
|
|
390 |
(Amortyzacja) |
MSR 1 pkt 102, 104 |
|
|
400 |
(Rzeczowe aktywa trwałe) |
MSR 1 pkt 104; MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (vii) |
|
|
410 |
(Nieruchomości inwestycyjne) |
MSR 1 pkt 104; MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (iv) |
|
|
420 |
(Inne wartości niematerialne i prawne) |
MSR 1 pkt 104; MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (vi) |
|
|
425 |
Zyski lub (-) straty z tytułu modyfikacji, netto |
MSSF 9 pkt 5.4.3, MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 49 |
|
|
426 |
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody |
MSSF 7 pkt 35J |
|
|
427 |
Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego |
MSSF 7 pkt 35J |
|
|
430 |
(Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw) |
MSR 37 pkt 59, 84; MSR 1 pkt 98 lit. b), f), g) |
9 12 43 |
|
440 |
(Udzielone zobowiązania i gwarancje) |
MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c), d), pkt B2.5; MSR 37, MSSF 4, załącznik V część 2 pkt 50 |
|
|
450 |
(Inne rezerwy) |
|
|
|
460 |
(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy) |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (viii); MSSF 9 pkt 5.4.4; załącznik V część 2 pkt 51, 53 |
12 |
|
481 |
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody |
MSSF 9 pkt 5.4.4, 5.5.1, 5.5.2, 5.5.8 |
12 |
|
491 |
Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego |
MSSF 9 pkt 5.4.4, 5.5.1, 5.5.8 |
12 |
|
510 |
(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych) |
MSR 28 pkt 40–43 |
16 |
|
520 |
(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych) |
MSR 36 pkt 126 lit. a), b) |
16 |
|
530 |
(Rzeczowe aktywa trwałe) |
MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (v)–(vi) |
|
|
540 |
(Nieruchomości inwestycyjne) |
MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (v) |
|
|
550 |
(Wartość firmy) |
MSSF 3 załącznik B pkt B67 lit. d) ppkt (v); MSR 36 pkt 124 |
|
|
560 |
(Inne wartości niematerialne i prawne) |
MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (iv), (v) |
|
|
570 |
(Inne) |
MSR 36 pkt 126 lit. a), b) |
|
|
580 |
Ujemna wartość firmy ujęta w zysku lub stracie |
MSSF 3 załącznik B pkt B64 lit. n) ppkt (i) |
|
|
590 |
Udział w zysku lub (-) stracie z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności |
Załącznik V część 2 pkt 54 |
|
|
600 |
Zysk lub (-) strata z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujących się jako działalność zaniechana |
MSSF 5 pkt 37; załącznik V część 2 pkt 55 |
|
|
610 |
ZYSK LUB (-) STRATA PRZED OPODATKOWANIEM Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ |
MSR 1 pkt 102, WS6; MSSF 5 pkt 33A |
|
|
620 |
(Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskiem lub stratą z tytułu działalności kontynuowanej) |
MSR 1 pkt 82 lit. d); MSR 12 pkt 77 |
|
|
630 |
ZYSK LUB (-) STRATA PO OPODATKOWANIU Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ |
MSR 1, WS6 |
|
|
640 |
Zysk lub (-) strata po opodatkowaniu z tytułu działalności zaniechanej |
MSR 1 pkt 82 lit. ea); MSSF 5 pkt 33 lit. a), pkt 33 A; załącznik V część 2 pkt 56 |
|
|
650 |
Zysk lub (-) strata przed opodatkowaniem z tytułu działalności zaniechanej |
MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (i) |
|
|
660 |
(Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z działalnością zaniechaną) |
MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (ii), (iv) |
|
|
670 |
ZYSK LUB (-) STRATA ZA DANY ROK |
MSR 1 pkt 81A lit. a) |
|
|
680 |
Odnoszące się do udziałów mniejszości [udziałów niekontrolujących] |
MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (i) |
|
|
690 |
Przypisane właścicielom jednostki dominującej |
MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii) |
|
|
5. Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu według produktów
5.1 Kredyty i zaliczki inne niż przeznaczone do obrotu i aktywa przeznaczone do obrotu według produktów
|
|
Odesłania |
Wartość bilansowa brutto |
Wartość bilansowa Załącznik V część 1 pkt 27 |
||||||
Banki centralne |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Instytucje kredytowe |
Inne instytucje finansowe |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Gospodarstwa domowe |
|||||
Załącznik V część 1 pkt 34 |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
||||
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
Według produktów |
010 |
Na żądanie [wezwanie] i w krótkim terminie [rachunek bieżący] |
Załącznik V część 2 pkt 85 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Zadłużenie z tytułu kart kredytowych |
Załącznik V część 2 pkt 85 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Należności z tytułu dostaw i usług |
Załącznik V część 2 pkt 85 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Leasing finansowy |
Załącznik V część 2 pkt 85 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu |
Załącznik V część 2 pkt 85 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Inne kredyty terminowe |
Załącznik V część 2 pkt 85 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Zaliczki niebędące kredytami |
Załącznik V część 2 pkt 85 lit. g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
KREDYTY I ZALICZKI |
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Według zabezpieczeń |
090 |
w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami |
Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87 |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
w tym: inne kredyty zabezpieczone |
Załącznik V część 2 pkt 86 lit. b), pkt 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Według celów |
110 |
w tym: kredyty konsumpcyjne |
Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
w tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej |
Załącznik V część 2 pkt 88 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Według podporządkowania |
130 |
w tym: kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych |
Załącznik V część 2 pkt 89; art. 147 ust. 8 CRR |
|
|
|
|
|
|
|
8. Podział zobowiązań finansowych
8.1 Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów
|
|
Wartość bilansowa Załącznik V część 1 pkt 27 |
Skumulowane zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego |
||||
Przeznaczone do obrotu |
Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
Koszt zamortyzowany |
Rachunkowość zabezpieczeń |
||||
Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości |
MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 załącznik A, MSSF 9 pkt BA.6–BA.7, MSSF 9 pkt 6.7 |
MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2, MSSF 9 pkt 4.3.5 |
MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1 |
MSSF 7 pkt 24A lit. a); MSSF 9 pkt 6 |
Art. 33 ust. 1 lit. b), art. 33 ust. 1 lit. c) CRR; załącznik V część 2 pkt 101 |
||
010 |
020 |
030 |
037 |
040 |
|||
010 |
Instrumenty pochodne |
MSSF 9 pkt BA.7 lit. a) |
|
|
|
|
|
020 |
Pozycje krótkie |
MSSF 9 pkt BA.7 lit. b) |
|
|
|
|
|
030 |
Instrumenty kapitałowe |
MSR 32 pkt 11 |
|
|
|
|
|
040 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
|
|
|
|
|
050 |
Depozyty |
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36 |
|
|
|
|
|
060 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a), 44 lit. c) |
|
|
|
|
|
070 |
Rachunki bieżące / depozyty O/N |
Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
|
|
|
|
080 |
Lokaty o ustalonym terminie zapadalności |
Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
|
|
|
|
090 |
Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem |
Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97 |
|
|
|
|
|
100 |
Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu |
Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
|
|
|
|
110 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b), 44 lit. c) |
|
|
|
|
|
120 |
Rachunki bieżące / depozyty O/N |
Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
|
|
|
|
130 |
Lokaty o ustalonym terminie zapadalności |
Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
|
|
|
|
140 |
Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem |
Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97 |
|
|
|
|
|
150 |
Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu |
Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
|
|
|
|
160 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c),44 lit. c) |
|
|
|
|
|
170 |
Rachunki bieżące / depozyty O/N |
Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
|
|
|
|
180 |
Lokaty o ustalonym terminie zapadalności |
Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
|
|
|
|
190 |
Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem |
Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97 |
|
|
|
|
|
200 |
Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu |
Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
|
|
|
|
210 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d),44 lit. c) |
|
|
|
|
|
220 |
Rachunki bieżące / depozyty O/N |
Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
|
|
|
|
230 |
Lokaty o ustalonym terminie zapadalności |
Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
|
|
|
|
240 |
Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem |
Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97 |
|
|
|
|
|
250 |
Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu |
Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
|
|
|
|
260 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), 44 lit. c) |
|
|
|
|
|
270 |
Rachunki bieżące / depozyty O/N |
Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
|
|
|
|
280 |
Lokaty o ustalonym terminie zapadalności |
Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
|
|
|
|
290 |
Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem |
Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97 |
|
|
|
|
|
300 |
Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu |
Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
|
|
|
|
310 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f), 44 lit. c) |
|
|
|
|
|
320 |
Rachunki bieżące / depozyty O/N |
Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
|
|
|
|
330 |
Lokaty o ustalonym terminie zapadalności |
Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
|
|
|
|
340 |
Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem |
Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97 |
|
|
|
|
|
350 |
Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu |
Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
|
|
|
|
360 |
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 37, część 2 pkt 98 |
|
|
|
|
|
370 |
Certyfikaty depozytowe |
Załącznik V część 2 pkt 98 lit. a) |
|
|
|
|
|
380 |
Papiery wartościowe zabezpieczone aktywami |
Art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR |
|
|
|
|
|
390 |
Obligacje zabezpieczone |
Art. 129 CRR |
|
|
|
|
|
400 |
Kontrakty hybrydowe |
Załącznik V część 2 pkt 98 lit. d) |
|
|
|
|
|
410 |
Pozostałe wyemitowane dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 2 pkt 98 lit. e) |
|
|
|
|
|
420 |
Zamienne złożone instrumenty finansowe |
MSR 32, OS31 |
|
|
|
|
|
430 |
Niewymienne |
|
|
|
|
|
|
440 |
Inne zobowiązania finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 38–41 |
|
|
|
|
|
450 |
ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE |
|
|
|
|
|
|
8.2 Podporządkowane zobowiązania finansowe
|
Odesłania |
Wartość bilansowa |
||
Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
Według kosztu zamortyzowanego |
|||
MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2, MSSF 9 pkt 4.3.5 |
MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1 |
|||
010 |
020 |
|||
010 |
Depozyty |
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36 |
|
|
020 |
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 37 |
|
|
030 |
PODPORZĄDKOWANE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE |
Załącznik V część 2 pkt 99–100 |
|
|
10. Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne
Według rodzaju ryzyka / według produktów lub według rodzaju rynku |
|
Wartość bilansowa |
Kwota referencyjna |
|||
Odesłania |
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu |
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu |
Ogółem przeznaczone do obrotu |
w tym: sprzedane |
||
Załącznik V część 2 pkt 120, 131 |
MSSF 9 pkt BA.7 lit. a); załącznik V część 2 pkt 120, 131 |
Załącznik V część 2 pkt 133–135 |
Załącznik V część 2 pkt 133–135 |
|||
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
010 |
Stopa procentowa |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a) |
|
|
|
|
020 |
w tym: zabezpieczenia ekonomiczne |
Załącznik V część 2 pkt 137–139 |
|
|
|
|
030 |
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
040 |
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
050 |
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
060 |
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
070 |
Akcje |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b) |
|
|
|
|
080 |
w tym: zabezpieczenia ekonomiczne |
Załącznik V część 2 pkt 137–139 |
|
|
|
|
090 |
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
100 |
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
110 |
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
120 |
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
130 |
Pozycje walutowe i pozycje w złocie |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c) |
|
|
|
|
140 |
w tym: zabezpieczenia ekonomiczne |
Załącznik V część 2 pkt 137–139 |
|
|
|
|
150 |
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
160 |
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
170 |
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
180 |
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
190 |
Kredyt |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d) |
|
|
|
|
195 |
w tym: zabezpieczenia ekonomiczne z wykorzystaniem opcji wyceny według wartości godziwej |
MSSF 9 pkt 6.7.1; załącznik V część 2 pkt 140 |
|
|
|
|
201 |
w tym: inne zabezpieczenia ekonomiczne |
Załącznik V część 2 pkt 137–140 |
|
|
|
|
210 |
Swap ryzyka kredytowego |
|
|
|
|
|
220 |
Opcja na spread kredytowy |
|
|
|
|
|
230 |
Swap przychodu całkowitego |
|
|
|
|
|
240 |
Inne |
|
|
|
|
|
250 |
Towar |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e) |
|
|
|
|
260 |
w tym: zabezpieczenia ekonomiczne |
Załącznik V część 2 pkt 137–139 |
|
|
|
|
270 |
Inne |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f) |
|
|
|
|
280 |
w tym: zabezpieczenia ekonomiczne |
Załącznik V część 2 pkt 137–139 |
|
|
|
|
290 |
INSTRUMENTY POCHODNE |
MSSF 9 załącznik A |
|
|
|
|
300 |
w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c), pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. a), pkt 142 |
|
|
|
|
310 |
w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. b) |
|
|
|
|
320 |
w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe |
Załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. c) |
|
|
|
|
11. Rachunkowość zabezpieczeń
11.1 Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń
Według produktów lub według rodzaju rynku |
|
Wartość bilansowa |
Kwota referencyjna |
|||
Aktywa |
Zobowiązania |
Ogółem zabezpieczenie |
w tym: sprzedane |
|||
Odesłania |
MSSF 7 pkt 24A; załącznik V część 2 pkt 120, 131 |
MSSF 7 pkt 24A; załącznik V część 2 pkt 120, 131 |
Załącznik V część 2 pkt 133–135 |
Załącznik V część 2 pkt 133–135 |
||
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
010 |
Stopa procentowa |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a) |
|
|
|
|
020 |
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
030 |
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
040 |
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
050 |
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
060 |
Akcje |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b) |
|
|
|
|
070 |
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
080 |
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
090 |
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
100 |
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
110 |
Pozycje walutowe i pozycje w złocie |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c) |
|
|
|
|
120 |
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
130 |
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
140 |
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
150 |
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
160 |
Kredyt |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d) |
|
|
|
|
170 |
Swap ryzyka kredytowego |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
180 |
Opcja na spread kredytowy |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
190 |
Swap przychodu całkowitego |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
200 |
Inne |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
210 |
Towar |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e) |
|
|
|
|
220 |
Inne |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f) |
|
|
|
|
230 |
ZABEZPIECZENIA WARTOŚCI GODZIWEJ |
MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 86 lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.2 lit. a) |
|
|
|
|
240 |
Stopa procentowa |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a) |
|
|
|
|
250 |
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
260 |
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
270 |
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
280 |
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
290 |
Akcje |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b) |
|
|
|
|
300 |
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
310 |
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
320 |
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
330 |
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
340 |
Pozycje walutowe i pozycje w złocie |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c) |
|
|
|
|
350 |
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
360 |
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
370 |
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
380 |
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
390 |
Kredyt |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d) |
|
|
|
|
400 |
Swap ryzyka kredytowego |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
410 |
Opcja na spread kredytowy |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
420 |
Swap przychodu całkowitego |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
430 |
Inne |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
440 |
Towar |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e) |
|
|
|
|
450 |
Inne |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f) |
|
|
|
|
460 |
ZABEZPIECZENIA PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH |
MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 86 lit. b); MSSF 9 pkt 6.5.2 lit. b) |
|
|
|
|
470 |
ZABEZPIECZENIE INWESTYCJI NETTO W JEDNOSTCE DZIAŁAJĄCEJ ZA GRANICĄ |
MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 86 lit. c); MSSF 9 pkt 6.5.2 lit. c) |
|
|
|
|
480 |
ZABEZPIECZENIA WARTOŚCI GODZIWEJ PORTFELA PRZED RYZYKIEM STOPY PROCENTOWEJ |
MSR 39 pkt 71, 81A, 89A, OS 114–132 |
|
|
|
|
490 |
ZABEZPIECZENIA PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH PORTFELA PRZED RYZYKIEM STOPY PROCENTOWEJ |
MSR 39 pkt 71 |
|
|
|
|
500 |
INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ |
MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 9; MSSF 9 pkt 6.1 |
|
|
|
|
510 |
w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c), pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. a), pkt 142 |
|
|
|
|
520 |
w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. b) |
|
|
|
|
530 |
w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe |
Załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. c) |
|
|
|
|
18. Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych
|
Odesłania |
Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna |
Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw |
Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji Załącznik V część 2 pkt 119 |
||||||||||||||||||||
|
Obsługiwane |
Nieobsługiwane |
|
Ekspozycje obsługiwane – skumulowana utrata wartości i skumulowane rezerwy |
Ekspozycje nieobsługiwane – skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw |
Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe |
||||||||||||||||||
|
Nieprzeterminowane lub przeterminowane <= 30 dni |
Przeterminowane > 30 dni <= 90 dni |
|
Istnieje małe prawdopodobieństwo wywiązania się z zobowiązania, ale zobowiązanie nie jest przeterminowane albo jest przeterminowane < = 90 dni |
Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni |
Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok |
Przeterminowane > 1 rok <= 5 lat |
Przeterminowane > 5 lat |
W tym: zagrożone niewykonaniem zobowiązania |
W tym: o utraconej wartości |
|
Istnieje małe prawdopodobieństwo wywiązania się z zobowiązania, ale zobowiązanie nie jest przeterminowane albo jest przeterminowane < = 90 dni |
Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni |
Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok |
Przeterminowane > 1 rok <= 5 lat |
Przeterminowane > 5 lat |
Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi |
Gwarancje gwarancje otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi |
||||||
010 |
020 |
030 |
055 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
195 |
200 |
210 |
|||
Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 221 |
Załącznik V część 2 pkt 213–216, 223–239 |
Załącznik V część 2 pkt 222, 235 |
Załącznik V część 2 pkt 222, 235 |
Załącznik V część 2 pkt 213–216, 223–239 |
Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236 |
Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236 |
Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236 |
Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236 |
Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236 |
Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 238 lit. b) |
MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 238 lit. a) |
Załącznik V część 2 pkt 238 |
Załącznik V część 2 pkt 238 |
Załącznik V część 2 pkt 238 |
Załącznik V część 2 pkt 236, 238 |
Załącznik V część 2 pkt 236, 238 |
Załącznik V część 2 pkt 236, 238 |
Załącznik V część 2 pkt 236, 238 |
Załącznik V część 2 pkt 236, 238 |
Załącznik V część 2 pkt 239 |
Załącznik V część 2 pkt 239 |
|||
010 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa |
Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi |
Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi |
Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
W tym: kredyt konsumpcyjny |
Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO |
Załącznik V część 2 pkt 233 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI |
Załącznik V część 2 pkt 233 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI NIEPODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI |
Załącznik V część 2 pkt 233 lit. c), pkt 234 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
INSTRUMENTY DŁUŻNE INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU |
Załącznik V część 2 pkt 217 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
INSTRUMENTY DŁUŻNE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY |
Załącznik V część 2 pkt 220 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki |
Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116, 224 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Udzielone gwarancje finansowe |
MSSF 4 załącznik A; załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, 114, 116, 225 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Inne udzielone zobowiązania |
Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 115, 116, 224 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
EKSPOZYCJE POZABILANSOWE |
Załącznik V część 2 pkt 217 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Informacje na temat ekspozycji restrukturyzowanych
|
Odesłania |
Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji objętych działaniami restrukturyzacyjnymi |
Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw |
Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji Załącznik V część 2 pkt 119 |
||||||||||||||||
|
Ekspozycje obsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi |
Ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi |
|
Ekspozycje obsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi – skumulowana utrata wartości i skumulowane rezerwy |
Ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi – skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw |
Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe |
||||||||||||||
|
Instrumenty, których warunki zostały zmienione |
Refinansowanie |
w tym: obsługiwane ekspozycje restrukturyzowane w okresie warunkowym przeklasyfikowane z kategorii ekspozycji nieobsługiwanych |
|
Instrumenty, których warunki zostały zmienione |
Refinansowanie |
w tym: zagrożone niewykonaniem zobowiązania |
w tym: o utraconej wartości |
w tym: restrukturyzacja ekspozycji uznanych za nieobsługiwane przed restrukturyzacją |
|
Instrumenty, których warunki zostały zmienione |
Refinansowanie |
Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi |
Gwarancje gwarancje otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi |
||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
|||
Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 240–245, 251–258 |
Załącznik V część 2 pkt 256, 259–262 |
Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266 |
Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266 |
Załącznik V część 2 pkt 256 lit. b), pkt 261 |
Załącznik V część 2 pkt 259-263 |
Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266 |
Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266 |
Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 264 lit. b) |
MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 264 lit. a) |
Załącznik V część 2 pkt 231, 252 lit. a), pkt 263 |
Załącznik V część 2 pkt 267 |
Załącznik V część 2 pkt 207 |
Załącznik V część 2 pkt 207 |
Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 267 |
Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 267 |
Załącznik V część 2 pkt 268 |
Załącznik V część 2 pkt 268 |
|||
010 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa |
Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi |
Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi |
Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
W tym: kredyt konsumpcyjny |
Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO |
Załącznik V część 2 pkt 249 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI |
Załącznik V część 2 pkt 249 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI NIEPODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI |
Załącznik V część 2 pkt 249 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
INSTRUMENTY DŁUŻNE INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU |
Załącznik V część 2 pkt 246 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
INSTRUMENTY DŁUŻNE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY |
Załącznik V część 2 pkt 247 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki |
Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116, 246” |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ZAŁĄCZNIK III
„ZAŁĄCZNIK V
"punkty danych FINREP" na podstawie krajowych przepisów o rachunkowości
Wzory FINREP w odniesieniu do ogólnie przyjętych zasad rachunkowości |
||||||||
Numer wzoru |
Kod wzoru |
Nazwa wzoru lub grupy, do której wzór należy |
||||||
|
|
CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA] |
||||||
|
|
Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej] |
||||||
1.1 |
F 01.01 |
Bilans: aktywa |
||||||
1.2 |
F 01.02 |
Bilans: zobowiązania |
||||||
1.3 |
F 01.03 |
Bilans: kapitał własny |
||||||
2 |
F 02.00 |
Rachunek zysków i strat |
||||||
5.1 |
F 05.01 |
Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu według produktów |
||||||
|
|
Podział zobowiązań finansowych |
||||||
8.1 |
F 08.01 |
Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów |
||||||
8.2 |
F 08.02 |
Podporządkowane zobowiązania finansowe |
||||||
10 |
F 10.00 |
Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne |
||||||
|
|
Rachunkowość zabezpieczeń |
||||||
11.2 |
F 11.02 |
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: podział według rodzajów ryzyka |
||||||
18 |
F 18.00 |
Ekspozycje obsługiwane i nieobsługiwane |
||||||
19 |
F 19.00 |
Ekspozycje restrukturyzowane |
||||||
Części przeznaczone dla osób sporządzających sprawozdania zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości Komórka, której nie należy składać w przypadku instytucji sprawozdających podlegających odpowiednim standardom rachunkowości Punkt danych podlegający przekazaniu |
1. Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]
1.1 Aktywa
|
Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD |
Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości |
Podział w tabeli |
Wartość bilansowa |
|
Załącznik V część 1 pkt 27–28 |
|||||
010 |
|||||
010 |
Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie |
Art. 4 Aktywa pkt 1 BAD |
MSR 1 pkt 54 lit. i) |
|
|
020 |
Gotówka w kasie |
Załącznik V część 2 pkt 1 |
Załącznik V część 2 pkt 1 |
|
|
030 |
Środki w bankach centralnych |
Art. 13 ust. 2 BAD; załącznik V część 2 pkt 2 |
Załącznik V część 2 pkt 2 |
|
|
040 |
Inne depozyty płatne na żądanie |
Załącznik V część 2 pkt 3 |
Załącznik V część 2 pkt 3 |
5 |
|
050 |
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu |
Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 5 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9 |
MSSF 9 załącznik A |
|
|
060 |
Instrumenty pochodne |
Załącznik II do CRR |
MSSF 9 załącznik A |
10 |
|
070 |
Instrumenty kapitałowe |
Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
MSR 32 pkt 11 |
4 |
|
080 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
4 |
|
090 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
Załącznik V część 1 pkt 32 |
4 |
|
091 |
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu |
Art. 32–33 BAD; załącznik V część 1 pkt 17 |
|
|
|
092 |
Instrumenty pochodne |
Załącznik II do CRR; załącznik V część 1 pkt 17, 27 |
|
10 |
|
093 |
Instrumenty kapitałowe |
Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
4 |
|
094 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
|
4 |
|
095 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32 |
|
4 |
|
096 |
Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy |
|
MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.4 |
4 |
|
097 |
Instrumenty kapitałowe |
|
MSR 32 pkt 11 |
4 |
|
098 |
Dłużne papiery wartościowe |
|
Załącznik V część 1 pkt 31 |
4 |
|
099 |
Kredyty i zaliczki |
|
Załącznik V część 1 pkt 32 |
4 |
|
100 |
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości |
MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5 |
4 |
|
110 |
Instrumenty kapitałowe |
|
MSR 32 pkt 11; część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
4 |
|
120 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
4 |
|
130 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32 |
Załącznik V część 1 pkt 32 |
4 |
|
141 |
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody |
|
MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A |
4 |
|
142 |
Instrumenty kapitałowe |
|
MSR 32 pkt 11 |
4 |
|
143 |
Dłużne papiery wartościowe |
|
Załącznik V część 1 pkt 31 |
4 |
|
144 |
Kredyty i zaliczki |
|
Załącznik V część 1 pkt 32 |
4 |
|
171 |
Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
Art. 36 ust. 2 BAD |
|
4 |
|
172 |
Instrumenty kapitałowe |
Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
4 |
|
173 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
|
4 |
|
174 |
Kredyty i zaliczki |
Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 32 |
|
4 |
|
175 |
Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności |
Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 dyrektywy o rachunkowości |
|
4 |
|
176 |
Instrumenty kapitałowe |
Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
4 |
|
177 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
|
4 |
|
178 |
Kredyty i zaliczki |
Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 32 |
|
4 |
|
181 |
Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego |
|
MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2 |
4 |
|
182 |
Dłużne papiery wartościowe |
|
Załącznik V część 1 pkt 31 |
4 |
|
183 |
Kredyty i zaliczki |
|
Załącznik V część 1 pkt 32 |
4 |
|
231 |
Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia |
Art. 35 BAD; art. 6 ust. 1 ppkt (i) i art. 8 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 18, 19 |
|
4 |
|
390 |
Instrumenty kapitałowe |
Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
4 |
|
232 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
|
4 |
|
233 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32 |
|
4 |
|
234 |
Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu |
Art. 37 BAD; art. 12 ust. 7 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 20 |
|
4 |
|
235 |
Instrumenty kapitałowe |
Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
4 |
|
236 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
|
4 |
|
237 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32 |
|
4 |
|
240 |
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń |
Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9; załącznik V część 1 pkt 22 |
MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 22 |
11 |
|
250 |
Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej |
Art. 8 ust. 5 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 89A lit. a) |
MSR 39 pkt 89A lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.8 |
|
|
260 |
Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych |
Art. 4 Aktywa pkt 7–8 BAD; art. 2 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4 |
MSR 1 pkt 54 lit. e); załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4 |
40 |
|
270 |
Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe |
Art. 4 Aktywa pkt 10 BAD |
|
|
|
280 |
Rzeczowe aktywa trwałe |
|
MSR 16 pkt 6; MSR 1 pkt 54 lit. a) |
21, 42 |
|
290 |
Nieruchomości inwestycyjne |
|
MSR 40 pkt 5; MSR 1 pkt 54 lit. b) |
21, 42 |
|
300 |
Wartości niematerialne i prawne |
Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR |
MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR |
|
|
310 |
Wartość firmy |
Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR |
MSSF 3 pkt B67 lit. d); art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR |
|
|
320 |
Inne wartości niematerialne i prawne |
Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD |
MSR 38 pkt 8, 118 |
21, 42 |
|
330 |
Aktywa z tytułu podatku dochodowego |
|
MSR 1 pkt 54 lit. n)–o) |
|
|
340 |
Bieżące należności podatkowe |
|
MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5 |
|
|
350 |
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
Art. 17 ust. 1 lit. f) dyrektywy o rachunkowości; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR |
MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR |
|
|
360 |
Inne aktywa |
Załącznik V część 2 pkt 5, 6 |
Załącznik V część 2 pkt 5 |
|
|
370 |
Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży |
|
MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 7 |
|
|
375 |
(-) Redukcje wartości w odniesieniu do aktywów przeznaczonych do obrotu według wartości godziwej |
Załącznik V część 1 pkt 29 |
|
|
|
380 |
AKTYWA RAZEM |
Art. 4 Aktywa BAD |
MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6 |
|
|
1.2 Zobowiązania
|
Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD |
Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości |
Podział w tabeli |
Wartość bilansowa |
|
Załącznik V część 1 pkt 27–28 |
|||||
010 |
|||||
010 |
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu |
|
MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 pkt BA.6 |
8 |
|
020 |
Instrumenty pochodne |
|
MSSF 9 załącznik A; MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. a); MSSF 9 pkt BA.7 lit. a) |
10 |
|
030 |
Pozycje krótkie |
|
MSSF 9 pkt BA.7 lit. b) |
8 |
|
040 |
Depozyty |
|
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36 |
8 |
|
050 |
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe |
|
Załącznik V część 1 pkt 37 |
8 |
|
060 |
Inne zobowiązania finansowe |
|
Załącznik V część 1 pkt 38–41 |
8 |
|
061 |
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu |
Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości |
|
8 |
|
062 |
Instrumenty pochodne |
Załącznik II do CRR; załącznik V część 1 pkt 25 |
|
10 |
|
063 |
Pozycje krótkie |
|
|
8 |
|
064 |
Depozyty |
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36 |
|
8 |
|
065 |
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 37 |
|
8 |
|
066 |
Inne zobowiązania finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 38–41 |
|
8 |
|
070 |
Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9 |
MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2 |
8 |
|
080 |
Depozyty |
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36 |
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36 |
8 |
|
090 |
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 37 |
Załącznik V część 1 pkt 37 |
8 |
|
100 |
Inne zobowiązania finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 38–41 |
Załącznik V część 1 pkt 38–41 |
8 |
|
110 |
Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego |
Art. 8 ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 47 |
MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1 |
8 |
|
120 |
Depozyty |
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 30 |
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36 |
8 |
|
130 |
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
Załącznik V część 1 pkt 37 |
8 |
|
140 |
Inne zobowiązania finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 32–34 |
Załącznik V część 1 pkt 38–41 |
8 |
|
141 |
Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia |
Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości |
|
8 |
|
142 |
Depozyty |
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36 |
|
8 |
|
143 |
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 37 |
|
8 |
|
144 |
Inne zobowiązania finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 38–41 |
|
8 |
|
150 |
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń |
Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6, ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 26 |
MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 26 |
11 |
|
160 |
Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej |
Art. 8 ust. 5 i 6 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 2 pkt 8; MSR 39 pkt 89A lit. b) |
MSR 39 pkt 89A lit. b), MSSF 9 pkt 6.5.8 |
|
|
170 |
Rezerwy |
Art. 4 Pasywa pkt 6 BAD |
MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l) |
43 |
|
175 |
Fundusze ogólnego ryzyka bankowego [jeżeli przedstawione w ramach zobowiązań] |
Art. 38 ust. 1 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 112 CRR; załącznik V część 2 pkt 15 |
|
|
|
180 |
Emerytura i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia |
Załącznik V część 2 pkt 9 |
MSR 19 pkt 63; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 9 |
43 |
|
190 |
Inne długoterminowe świadczenia pracownicze |
Załącznik V część 2 pkt 10 |
MSR 19 pkt 153; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 10 |
43 |
|
200 |
Restrukturyzacja |
|
MSR 37 pkt 71, pkt 84 lit. a) |
43 |
|
210 |
Nierozstrzygnięte sprawy sporne i postępowania podatkowe |
|
MSR 37, załącznik C, przykłady 6 i 10 |
43 |
|
220 |
Udzielone zobowiązania i gwarancje |
Art. 4 Pasywa pkt 6 lit. c), Pozycje pozabilansowe, art. 27 ust. 11, art. 28 ust. 8, art. 33 BAD |
MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c), d), pkt 9.5.5, pkt 9.B2.5; MSR 37, MSSF 4, załącznik V część 2 pkt 11 |
9 12 43 |
|
230 |
Inne rezerwy |
Art. 4 Pasywa pkt 6 lit. c), Pozycje pozabilansowe BAD |
MSR 37 pkt 14 |
43 |
|
240 |
Zobowiązania podatkowe |
|
MSR 1 pkt 54 lit. n)–o) |
|
|
250 |
Bieżące zobowiązania podatkowe |
|
MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5 |
|
|
260 |
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
Art. 17 ust. 1 lit. f) dyrektywy o rachunkowości; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR |
MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR |
|
|
270 |
Kapitał podstawowy płatny na żądanie |
|
MSR 32 PI 33; KIMSF 2; załącznik V część 2 pkt 12 |
|
|
280 |
Inne zobowiązania |
Załącznik V część 2 pkt 13 |
Załącznik V część 2 pkt 13 |
|
|
290 |
Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży |
|
MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 14 |
|
|
295 |
(-) Redukcje wartości w odniesieniu do zobowiązań przeznaczonych do obrotu według wartości godziwej |
Załącznik V część 1 pkt 29 |
|
|
|
300 |
ZOBOWIĄZANIA RAZEM |
|
MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6 |
|
|
1.3 Kapitał własny
|
Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD |
Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości |
Podział w tabeli |
Wartość bilansowa |
|
010 |
|||||
010 |
Kapitał |
Art. 4 Pasywa pkt 9 BAD, art. 22 BAD |
MSR 1 pkt 54 lit. r), art. 22 BAD |
46 |
|
020 |
Kapitał wpłacony |
Art. 4 Pasywa pkt 9 BAD |
MSR 1 pkt 78 lit. e) |
|
|
030 |
Niewniesiony kapitał zadeklarowany |
Art. 4 Pasywa pkt 9 BAD Załącznik V część 2 pkt 17 |
Załącznik V część 2 pkt 14 |
|
|
040 |
Ażio |
Art. 4 Pasywa pkt 10 BAD Art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR |
MSR 1 pkt 78 lit. e); art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR |
46 |
|
050 |
Wyemitowane instrumenty kapitałowe inne niż kapitał |
Załącznik V część 2 pkt 18–19 |
Załącznik V część 2 pkt 18–19 |
46 |
|
060 |
Element kapitałowy złożonych instrumentów finansowych |
Art. 8 ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 2 pkt 18 |
MSR 32 pkt 28–29; załącznik V część 2 pkt 18 |
|
|
070 |
Inne wyemitowane instrumenty kapitałowe |
Załącznik V część 2 pkt 19 |
Załącznik V część 2 pkt 19 |
|
|
080 |
Pozostałe udziały kapitałowe |
Załącznik V część 2 pkt 20 |
MSSF 2 pkt 10; załącznik V część 2 pkt 20 |
|
|
090 |
Skumulowane inne całkowite dochody |
Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR |
Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR |
46 |
|
095 |
Pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty |
|
MSR 1 pkt 82A lit. a) |
|
|
100 |
Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe |
|
MSR 16 pkt 39–41 |
|
|
110 |
Wartości niematerialne i prawne |
|
MSR 38 pkt 85–87 |
|
|
120 |
Zyski lub (-) straty aktuarialne z tytułu programów emerytalnych o zdefiniowanych świadczeniach |
|
MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 19 pkt 120 lit. c) |
|
|
122 |
Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży |
|
MSSF 5 pkt 38, WS Przykład 12 |
|
|
124 |
Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych |
|
MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10 |
|
|
320 |
Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody |
|
MSR 1 pkt 7 lit. d); MSSF 9 pkt 5.7.5, B5.7.1; załącznik V część 2 pkt 21 |
|
|
330 |
Nieefektywność zabezpieczeń wartości godziwej pod kątem zabezpieczenia instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody |
|
MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 9 pkt 5.7.5; pkt 6.5.3; MSSF 7 pkt 24C; załącznik V część 2 pkt 22 |
|
|
340 |
Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [pozycja zabezpieczana] |
|
MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.8 lit. b); załącznik V część 2 pkt 22 |
|
|
350 |
Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [instrument zabezpieczający] |
|
MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 9 pkt 5.7.5; pkt 6.5.8 lit. a); załącznik V część 2 pkt 57 |
|
|
360 |
Zmiany wartości godziwej zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy wynikające ze zmian w ich ryzyku kredytowym |
|
MSR 1 pkt 7 lit. f); MSSF 9 pkt 5.7.7; załącznik V część 2 pkt 23 |
|
|
128 |
Pozycje, które można przeklasyfikować do zysku lub straty |
|
MSR 1 pkt 82A lit. a) ppkt (ii) |
|
|
130 |
Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą [efektywna część] |
Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości |
MSSF 9 pkt 6.5.13 lit. a); MSSF 7 pkt 24B lit. b) ppkt (ii), (iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i), (iv), pkt 24E lit. a); załącznik V część 2 pkt 24 |
|
|
140 |
Przeliczenie waluty obcej |
Art. 39 ust. 6 BAD |
MSR 21 pkt 52 lit. b); MSR 21 pkt 32, 38–49 |
|
|
150 |
Zabezpieczające instrumenty pochodne. Rezerwa z tytułu zabezpieczeń przepływów pieniężnych [efektywna część] |
Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości |
MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 7 pkt 24B lit. b) ppkt (ii)(iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i); pkt 24E; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. b); załącznik V część 2 pkt 25 |
|
|
155 |
Zmiany wartości godziwej instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody |
|
MSR 1 pkt 7 lit. da) MSSF 9 pkt 4.1.2A; 5.7.10; załącznik V część 2 pkt 26 |
|
|
165 |
Instrumenty zabezpieczające [elementy niewyznaczone] |
|
MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24E lit. b), c); załącznik V część 2 pkt 60 |
|
|
170 |
Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży |
|
MSSF 5 pkt 38, WS Przykład 12 |
|
|
180 |
Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych |
|
MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10 |
|
|
190 |
Zyski zatrzymane |
Art. 4 Pasywa pkt 13 BAD Art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR |
Art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR |
|
|
200 |
Kapitał z aktualizacji wyceny |
Art. 4 Pasywa pkt 12 BAD |
MSSF 1 pkt 30, pkt D5–D8; załącznik V część 2 pkt 28 |
|
|
201 |
Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe |
Art. 7 ust. 1 dyrektywy o rachunkowości |
|
|
|
202 |
Instrumenty kapitałowe |
Art. 7 ust. 1 dyrektywy o rachunkowości |
|
|
|
203 |
Dłużne papiery wartościowe |
Art. 7 ust. 1 dyrektywy o rachunkowości |
|
|
|
204 |
Inne |
Art. 7 ust. 1 dyrektywy o rachunkowości |
|
|
|
205 |
Rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą |
Art. 8 ust. 1 lit. a) dyrektywy o rachunkowości |
|
|
|
206 |
Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą |
Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 lit. b) dyrektywy o rachunkowości |
|
|
|
207 |
Zabezpieczające instrumenty pochodne. Zabezpieczenia przepływów pieniężnych |
Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości; art. 30 lit. a) CRR |
|
|
|
208 |
Zabezpieczające instrumenty pochodne. Inne zabezpieczenia |
Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości |
|
|
|
209 |
Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności |
Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 akapit drugi dyrektywy o rachunkowości |
|
|
|
210 |
Pozostałe kapitały rezerwowe |
Art. 4 Pasywa pkt 11–13 BAD |
MSR 1 pkt 54; MSR 1 pkt 78 lit. e) |
|
|
215 |
Fundusze ogólnego ryzyka bankowego [jeżeli przedstawione w ramach kapitału własnego] |
Art. 38 ust. 1 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 112 CRR; załącznik V część 2 pkt 15 |
|
|
|
220 |
Rezerwy lub niepodzielone straty z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności |
Art. 9 ust. 7 lit. a) dyrektywy o rachunkowości; art. 27; załącznik V część 2 pkt 29 |
MSR 28 pkt 11; załącznik V część 2 pkt 29 |
|
|
230 |
Inne |
Załącznik V część 2 pkt 29 |
Załącznik V część 2 pkt 29 |
|
|
235 |
Pierwsze różnice z konsolidacji |
Art. 24 ust. 3 lit. c) dyrektywy o rachunkowości |
|
|
|
240 |
(-) Akcje własne |
Załącznik III, załącznik III Aktywa lit. D pkt III ppkt 2 dyrektywy o rachunkowości; art. 4 Aktywa pkt 12 BAD; załącznik V część 2 pkt 30 |
MSR 1 pkt 79 lit. a) ppkt (vi); MSR 32 pkt 33–34, OS14, OS36; załącznik V część 2 pkt 30 |
46 |
|
250 |
Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej |
Art. 4 Pasywa pkt 14 BAD |
MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii) |
2 |
|
260 |
(-) Dywidendy wypłacone w ciągu roku obrotowego |
Art. 26 ust. 2 lit. b) CRR |
MSR 32 pkt 35 |
|
|
270 |
Udziały mniejszości [udziały niekontrolujące] |
Art. 24 ust. 4 dyrektywy o rachunkowości |
MSR 1 pkt 54 lit. q) |
|
|
280 |
Skumulowane inne całkowite dochody |
Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR |
Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR |
46 |
|
290 |
Inne pozycje |
|
|
46 |
|
300 |
KAPITAŁ WŁASNY RAZEM |
|
MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6 |
46 |
|
310 |
KAPITAŁ WŁASNY RAZEM I ZOBOWIĄZANIA RAZEM |
Art. 4 Pasywa BAD |
MSR 1, WS6 |
|
|
2. Rachunek zysków i strat
|
Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD |
Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości |
Podział w tabeli |
Bieżący okres |
|
010 |
|||||
010 |
Przychody odsetkowe |
Art. 27 Układ pionowy pkt 1 BAD; załącznik V część 2 pkt 31 |
MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 31 |
16 |
|
020 |
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu |
|
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 33, 34 |
|
|
025 |
Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy |
|
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), B5 lit. e), MSSF 9 pkt 5.7.1 |
|
|
030 |
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
|
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e) |
|
|
041 |
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody |
|
MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 5.7.10–11; MSSF 9 pkt 4.1.2A |
|
|
051 |
Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego |
|
MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 4.1.2; MSSF 9 pkt 5.7.2 |
|
|
070 |
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej |
|
MSSF 9 załącznik A; B6.6.16; Załącznik V część 2 pkt 35 |
|
|
080 |
Inne aktywa |
|
Załącznik V część 2 pkt 36 |
|
|
085 |
Przychody odsetkowe z tytułu zobowiązań |
Załącznik V część 2 pkt 37 |
MSSF 9 pkt 5.7.1, załącznik V część 2 pkt 37 |
|
|
090 |
(Koszty odsetkowe) |
Art. 27 Układ pionowy pkt 2 BAD; załącznik V część 2 pkt 31 |
MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 31 |
16 |
|
100 |
(Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu) |
|
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 33, 34 |
|
|
110 |
(Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy) |
|
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e) |
|
|
120 |
(Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego) |
|
MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 5.7.2 |
|
|
130 |
(Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej) |
|
MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 2 pkt 35 |
|
|
140 |
(Inne zobowiązania) |
|
Załącznik V część 2 pkt 38 |
|
|
145 |
(Koszty odsetkowe z tytułu aktywów) |
Załącznik V część 2 pkt 39 |
MSSF 9 pkt 5.7.1, załącznik V część 2 pkt 39 |
|
|
150 |
(Koszty z tytułu kapitału podstawowego płatnego na żądanie) |
|
KIMSF 2 pkt 11 |
|
|
160 |
Przychody z tytułu dywidend |
Art. 27 Układ pionowy pkt 3 BAD; załącznik V część 2 pkt 40 |
Załącznik V część 2 pkt 40 |
31 |
|
170 |
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu |
|
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 40 |
|
|
175 |
Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy |
|
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), B5 lit. e), MSSF 9 pkt 5.7.1A; załącznik V część 2 pkt 40 |
|
|
191 |
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody |
|
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.2A; MSSF 9 pkt 5.7.1A; załącznik V część 2 pkt 41 |
|
|
192 |
Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych uwzględnione zgodnie z metodą praw własności |
Załącznik V część 2 pkt 42 |
Załącznik V część 2 pkt 42 |
|
|
200 |
Przychody z tytułu opłat i prowizji |
Art. 27 Układ pionowy pkt 4 BAD |
MSSF 7 pkt 20 lit. c) |
22 |
|
210 |
(Koszty z tytułu opłat i prowizji) |
Art. 27 Układ pionowy pkt 5 BAD |
MSSF 7 pkt 20 lit. c) |
22 |
|
220 |
Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto |
Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD |
Załącznik V część 2 pkt 45 |
16 |
|
231 |
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody |
|
MSSF 9 pkt 4.12A; MSSF 9 pkt 5.7.10–11 |
|
|
241 |
Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego |
|
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (v); MSSF 9 pkt 4.1.2; MSSF 9 pkt 5.7.2 |
|
|
260 |
Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego |
|
MSSF 7 pkt 20 lit. a) pkt (v); MSSF 9 pkt 5.7.2 |
|
|
270 |
Inne |
|
|
|
|
280 |
Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto |
Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 43, 46 |
16 |
|
285 |
Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto |
Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD |
|
16 |
|
287 |
Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto |
|
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 46 |
|
|
290 |
Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto |
|
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 44 |
16, 45 |
|
295 |
Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych nieprzeznaczonych do obrotu, netto |
Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD |
|
16 |
|
300 |
Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto |
Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości |
Załącznik V część 2 pkt 47 |
16 |
|
310 |
Różnice kursowe [zysk lub (-) strata] netto |
Art. 39 BAD |
MSR 21 pkt 28, pkt 52 lit. a) |
|
|
320 |
Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych, netto |
Art. 27 Układ pionowy pkt 13–14 BAD Załącznik V część 2 pkt 56 |
|
|
|
330 |
Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych, netto |
Załącznik V część 2 pkt 48 |
MSR 1 pkt 34; załącznik V część 2 pkt 48 |
45 |
|
340 |
Pozostałe przychody operacyjne |
Art. 27 Układ pionowy pkt 7 BAD; załącznik V część 2 pkt 314–316 |
Załącznik V część 2 pkt 314–316 |
45 |
|
350 |
(Pozostałe koszty operacyjne) |
Art. 27 Układ pionowy pkt 10 BAD; załącznik V część 2 pkt 314–316 |
Załącznik V część 2 pkt 314–316 |
45 |
|
355 |
CAŁKOWITE PRZYCHODY OPERACYJNE, NETTO |
|
|
|
|
360 |
(Koszty administracyjne) |
Art. 27 Układ pionowy pkt 8 BAD |
|
|
|
370 |
(Koszty personelu) |
Art. 27 Układ pionowy pkt 8 lit. a) BAD |
MSR 19 pkt 7; MSR 1 pkt 102, WS6; |
44 |
|
380 |
(Pozostałe koszty administracyjne) |
Art. 27 Układ pionowy pkt 8 lit. b) BAD |
|
|
|
390 |
(Amortyzacja) |
|
MSR 1 pkt 102, 104 |
|
|
400 |
(Rzeczowe aktywa trwałe) |
Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD |
MSR 1 pkt 104; MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (vii) |
|
|
410 |
(Nieruchomości inwestycyjne) |
Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD |
MSR 1 pkt 104; MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (iv) |
|
|
415 |
(Wartość firmy) |
Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD |
|
|
|
420 |
(Inne wartości niematerialne i prawne) |
Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD |
MSR 1 pkt 104; MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (vi) |
|
|
425 |
Zyski lub (-) straty z tytułu modyfikacji, netto |
|
MSSF 9 pkt 5.4.3, MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 49 |
|
|
426 |
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody |
|
MSSF 7 pkt 35J |
|
|
427 |
Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego |
|
MSSF 7 pkt 35J |
|
|
430 |
(Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw) |
|
MSR 37 pkt 59, 84; MSR 1 pkt 98 lit. b), f), g) |
9 12 43 |
|
440 |
(Udzielone zobowiązania i gwarancje) |
Art. 27 Układ pionowy pkt 11–12 BAD |
MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c), d), pkt B2.5; MSR 37, MSSF 4, załącznik V część 2 pkt 50 |
|
|
450 |
(Inne rezerwy) |
|
|
|
|
455 |
(Zwiększenia lub (-) zmniejszenia funduszu ogólnego ryzyka bankowego, netto) |
Art. 38 ust. 2 BAD |
|
|
|
460 |
(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy) |
Art. 35–37 BAD, załącznik V część 2 pkt 52, 53 |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (viii); MSSF 9 pkt 5.4.4; załącznik V część 2 pkt 51, 53 |
12 |
|
481 |
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody |
|
MSSF 9 pkt 5.4.4, 5.5.1, 5.5.2, 5.5.8 |
12 |
|
491 |
Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego |
|
MSSF 9 pkt 5.4.4, 5.5.1, 5.5.8 |
12 |
|
510 |
(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych) |
Art. 27 Układ pionowy pkt 13–14 BAD |
MSR 28 pkt 40–43 |
16 |
|
520 |
(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych) |
|
MSR 36 pkt 126 lit. a), b) |
16 |
|
530 |
(Rzeczowe aktywa trwałe) |
Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD |
MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (v)–(vi) |
|
|
540 |
(Nieruchomości inwestycyjne) |
Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD |
MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (v) |
|
|
550 |
(Wartość firmy) |
Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD |
MSSF 3 załącznik B pkt B67 lit. d) ppkt (v); MSR 36 pkt 124 |
|
|
560 |
(Inne wartości niematerialne i prawne) |
Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD |
MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (iv), (v) |
|
|
570 |
(Inne) |
|
MSR 36 pkt 126 lit. a), b) |
|
|
580 |
Ujemna wartość firmy ujęta w zysku lub stracie |
Art. 24 ust. 3 lit. f) dyrektywy o rachunkowości |
MSSF 3 załącznik B pkt B64 lit. n) ppkt (i) |
|
|
590 |
Udział w zysku lub (-) stracie z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności |
Art. 27 Układ pionowy pkt 13–14 BAD |
Załącznik V część 2 pkt 54 |
|
|
600 |
Zysk lub (-) strata z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujących się jako działalność zaniechana |
|
MSSF 5 pkt 37; załącznik V część 2 pkt 55 |
|
|
610 |
ZYSK LUB (-) STRATA PRZED OPODATKOWANIEM Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ |
|
MSR 1 pkt 102, WS6; MSSF 5 pkt 33A |
|
|
620 |
(Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskiem lub stratą z tytułu działalności kontynuowanej) |
Art. 27 Układ pionowy pkt 15 BAD |
MSR 1 pkt 82 lit. d); MSR 12 pkt 77 |
|
|
630 |
ZYSK LUB (-) STRATA PO OPODATKOWANIU Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ |
Art. 27 Układ pionowy pkt 16 BAD |
MSR 1, WS6 |
|
|
632 |
Zyski lub (-) straty z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych po opodatkowaniu |
Art. 27 Układ pionowy pkt 21 BAD |
|
|
|
633 |
Zyski lub straty z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych przed opodatkowaniem |
Art. 27 Układ pionowy pkt 19 BAD |
|
|
|
634 |
(Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskami lub stratami z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych) |
Art. 27 Układ pionowy pkt 20 BAD |
|
|
|
640 |
Zysk lub (-) strata po opodatkowaniu z tytułu działalności zaniechanej |
|
MSR 1 pkt 82 lit. ea); MSSF 5 pkt 33 lit. a), pkt 33 A; załącznik V część 2 pkt 56 |
|
|
650 |
Zysk lub (-) strata przed opodatkowaniem z tytułu działalności zaniechanej |
|
MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (i) |
|
|
660 |
(Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z działalnością zaniechaną) |
|
MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (ii), (iv) |
|
|
670 |
ZYSK LUB (-) STRATA ZA DANY ROK |
Art. 27 Układ pionowy pkt 23 BAD |
MSR 1 pkt 81A lit. a) |
|
|
680 |
Odnoszące się do udziałów mniejszości [udziałów niekontrolujących] |
|
MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (i) |
|
|
690 |
Przypisane właścicielom jednostki dominującej |
|
MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii) |
|
|
5. Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu według produktów
5.1 Kredyty i zaliczki inne niż przeznaczone do obrotu i aktywa przeznaczone do obrotu według produktów
|
|
Odesłania |
Wartość bilansowa brutto |
Wartość bilansowa Załącznik V część 1 pkt 27–28 |
||||||
Banki centralne |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Instytucje kredytowe |
Inne instytucje finansowe |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Gospodarstwa domowe |
|||||
Załącznik V część 1 pkt 34 |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
||||
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
Według produktów |
010 |
Na żądanie [wezwanie] i w krótkim terminie [rachunek bieżący] |
Załącznik V część 2 pkt 85 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Zadłużenie z tytułu kart kredytowych |
Załącznik V część 2 pkt 85 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Należności z tytułu dostaw i usług |
Załącznik V część 2 pkt 85 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Leasingi finansowe |
Załącznik V część 2 pkt 85 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu |
Załącznik V część 2 pkt 85 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Inne kredyty terminowe |
Załącznik V część 2 pkt 85 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Zaliczki niebędące kredytami |
Załącznik V część 2 pkt 85 lit. g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
KREDYTY I ZALICZKI |
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Według zabezpieczeń |
090 |
w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami |
Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87 |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
w tym: inne kredyty zabezpieczone |
Załącznik V część 2 pkt 86 lit. b), pkt 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Według celów |
110 |
w tym: kredyt konsumpcyjny |
Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
w tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej |
Załącznik V część 2 pkt 88 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Według podporządkowania |
130 |
w tym: kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych |
Załącznik V część 2 pkt 89; art. 147 ust. 8 CRR |
|
|
|
|
|
|
|
8. Podział zobowiązań finansowych
8.1 Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów
|
|
|
Wartość bilansowa Załącznik V część 1 pkt 27–28 |
Skumulowane zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego |
||||||
Przeznaczone do obrotu |
Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
Koszt zamortyzowany |
Obrót |
Metodą ceny nabycia |
Rachunkowość zabezpieczeń |
|||||
Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości |
MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 załącznik A, MSSF 9 pkt BA.6–BA.7, MSSF 9 pkt 6.7 |
MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2, MSSF 9 pkt 4.3.5 |
MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1 |
|
|
MSSF 7 pkt 24A lit. a); MSSF 9 pkt 6 |
Art. 33 ust. 1 lit. b), art. 33 ust. 1 lit. c) CRR; załącznik V część 2 pkt 101 |
|||
Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD |
Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9, OS14–15 |
Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9 |
Art. 8 ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 47 |
Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 25 |
Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości |
Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i ust. 8 akapit pierwszy lit. a) dyrektywy o rachunkowości; |
Art. 33 ust. 1 lit. b), art. 33 ust. 1 lit. c) CRR; załącznik V część 2 pkt 102 |
|||
010 |
020 |
030 |
034 |
035 |
037 |
040 |
||||
010 |
Instrumenty pochodne |
Załącznik II do CRR |
MSSF 9 pkt BA.7 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Pozycje krótkie |
|
MSSF 9 pkt BA.7 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Instrumenty kapitałowe |
Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
MSR 32 pkt 11 |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Depozyty |
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36 |
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36 |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a), 44 lit. c) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a), 44 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Rachunki bieżące / depozyty O/N |
Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Lokaty o ustalonym terminie zapadalności |
Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem |
Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97 |
Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97 |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu |
Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b), 44 lit. c) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b), 44 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Rachunki bieżące / depozyty O/N |
Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Lokaty o ustalonym terminie zapadalności |
Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem |
Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97 |
Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97 |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu |
Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c),44 lit. c) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c),44 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Rachunki bieżące / depozyty O/N |
Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Lokaty o ustalonym terminie zapadalności |
Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem |
Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97 |
Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97 |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu |
Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d),44 lit. c) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d),44 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Rachunki bieżące / depozyty O/N |
Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Lokaty o ustalonym terminie zapadalności |
Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem |
Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97 |
Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97 |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu |
Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), 44 lit. c) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), 44 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Rachunki bieżące / depozyty O/N |
Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Lokaty o ustalonym terminie zapadalności |
Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem |
Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97 |
Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97 |
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu |
Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f), 44 lit. c) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f), 44 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Rachunki bieżące / depozyty O/N |
Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Lokaty o ustalonym terminie zapadalności |
Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem |
Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97 |
Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97 |
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu |
Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 37, część 2 pkt 98 |
Załącznik V część 1 pkt 37, część 2 pkt 98 |
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Certyfikaty depozytowe |
Załącznik V część 2 pkt 98 lit. a) |
Załącznik V część 2 pkt 98 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Papiery wartościowe zabezpieczone aktywami |
Art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR |
Art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR |
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Obligacje zabezpieczone |
Art. 129 CRR |
Art. 129 CRR |
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Kontrakty hybrydowe |
Załącznik V część 2 pkt 98 lit. d) |
Załącznik V część 2 pkt 98 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Pozostałe wyemitowane dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 2 pkt 98 lit. e) |
Załącznik V część 2 pkt 98 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Zamienne złożone instrumenty finansowe |
|
MSR 32, OS31 |
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Niewymienne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Inne zobowiązania finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 38–41 |
Załącznik V część 1 pkt 38–41 |
|
|
|
|
|
|
|
450 |
ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.2 Podporządkowane zobowiązania finansowe
|
|
|
Wartość bilansowa |
|||
Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
Według kosztu zamortyzowanego |
Metodą ceny nabycia |
||||
Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości |
MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2, MSSF 9 pkt 4.3.5 |
MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1 |
|
|||
Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości |
Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9 |
Art. 8 ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 47 |
Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości |
|||
010 |
020 |
030 |
||||
010 |
Depozyty |
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36 |
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36 |
|
|
|
020 |
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 37 |
Załącznik V część 1 pkt 37 |
|
|
|
030 |
PODPORZĄDKOWANE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE |
Załącznik V część 2 pkt 99–100 |
Załącznik V część 2 pkt 99–100 |
|
|
|
10. Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne
Według rodzaju ryzyka / według produktów lub według rodzaju rynku |
|
|
Wartość bilansowa |
Wartość godziwa |
Kwota referencyjna |
||||||
|
|
Wartość dodatnia |
Wartość ujemna |
Ogółem przeznaczone do obrotu |
w tym: sprzedane |
||||||
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu |
w tym: Aktywa finansowe wyceniane według metody ceny nabycia / LOCOM |
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu |
w tym: Zobowiązania finansowe wyceniane według metody ceny nabycia / LOCOM |
||||||||
Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości |
Załącznik V część 2 pkt 120, 131 |
|
MSSF 9 pkt BA.7 lit. a); załącznik V część 2 pkt 120, 131 |
|
|
|
Załącznik V część 2 pkt 133–135 |
Załącznik V część 2 pkt 133–135 |
|||
Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD |
Załącznik V część 1 pkt 17, część 2 pkt 120 |
Załącznik V część 2 pkt 124 |
Załącznik V część 1 pkt 25, część 2 pkt 120 |
Załącznik V część 2 pkt 124 |
Załącznik V część 2 pkt 132 |
Załącznik V część 2 pkt 132 |
Załącznik V część 2 pkt 133–135 |
Załącznik V część 2 pkt 133–135 |
|||
010 |
011 |
020 |
016 |
022 |
025 |
030 |
040 |
||||
010 |
Stopa procentowa |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a) |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
w tym: zabezpieczenia ekonomiczne |
Załącznik V część 2 pkt 137–139 |
Załącznik V część 2 pkt 137–139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Akcje |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b) |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
w tym: zabezpieczenia ekonomiczne |
Załącznik V część 2 pkt 137–139 |
Załącznik V część 2 pkt 137–139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Pozycje walutowe i pozycje w złocie |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c) |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
w tym: zabezpieczenia ekonomiczne |
Załącznik V część 2 pkt 137–139 |
Załącznik V część 2 pkt 137–139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Kredyt |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d) |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
w tym: zabezpieczenia ekonomiczne z wykorzystaniem opcji wyceny według wartości godziwej |
Załącznik V część 2 pkt 140 |
MSSF 9 pkt 6.7.1; załącznik V część 2 pkt 140 |
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
w tym: inne zabezpieczenia ekonomiczne |
Załącznik V część 2 pkt 137–140 |
Załącznik V część 2 pkt 137–140 |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Swap ryzyka kredytowego |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Opcja na spread kredytowy |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Swap przychodu całkowitego |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Inne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Towar |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e) |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
w tym: zabezpieczenia ekonomiczne |
Załącznik V część 2 pkt 137–139 |
Załącznik V część 2 pkt 137–139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Inne |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f) |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
w tym: zabezpieczenia ekonomiczne |
Załącznik V część 2 pkt 137–139 |
Załącznik V część 2 pkt 137–139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
INSTRUMENTY POCHODNE |
Załącznik II do CRR; załącznik V część 1 pkt 16 lit. a) |
MSSF 9 załącznik A |
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. a), pkt 142 |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. a), pkt 142 |
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. b) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe |
Załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. c) |
Załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
11. Rachunkowość zabezpieczeń
11.2 Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: podział według rodzajów ryzyka
Według produktów lub według rodzaju rynku |
Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD |
Wartość bilansowa |
Kwota referencyjna |
Wartość godziwa |
||||||||
|
|
|
|
Wartość dodatnia |
Wartość ujemna |
|||||||
Aktywa |
w tym: aktywa wykazywane według kosztu zamortyzowanego / LOCOM |
Zobowiązania |
w tym: zobowiązania wykazywane według kosztu zamortyzowanego / LOCOM |
Ogółem zabezpieczenie |
w tym: instrumenty pochodne wykazywane według kosztu zamortyzowanego / LOCOM |
w tym: sprzedane |
w tym: instrumenty pochodne wykazywane według kosztu zamortyzowanego / LOCOM |
|||||
Załącznik V część 1 pkt 17, część 2 pkt 120 |
Załącznik V część 2 pkt 124 |
Załącznik V część 1 pkt 25, część 2 pkt 120 |
Załącznik V część 2 pkt 124 |
Załącznik V część 2 pkt 133–135 |
Załącznik V część 2 pkt 124 |
Załącznik V część 2 pkt 133–135 |
Załącznik V część 2 pkt 124 |
Załącznik V część 2 pkt 132 |
Załącznik V część 2 pkt 132 |
|||
005 |
006 |
007 |
008 |
010 |
011 |
020 |
021 |
030 |
040 |
|||
010 |
Stopa procentowa |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Akcje |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Pozycje walutowe i pozycje w złocie |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Kredyt |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Swap ryzyka kredytowego |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Opcja na spread kredytowy |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Swap przychodu całkowitego |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Inne |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Towar |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Inne |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ |
Załącznik V część 1 pkt 22, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
w tym: zabezpieczenia wartości godziwej |
Załącznik V część 2 pkt 143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
232 |
w tym: zabezpieczenia przepływów pieniężnych |
Załącznik V część 2 pkt 143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
233 |
w tym: zabezpieczenia ceny nabycia |
Załącznik V część 2 pkt 143, 144 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
234 |
w tym: zabezpieczenie inwestycji netto w jednostce działającej za granicą |
Załącznik V część 2 pkt 143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
235 |
w tym: zabezpieczenia wartości godziwej portfela przed ryzykiem stopy procentowej |
Załącznik V część 2 pkt 143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
236 |
w tym: zabezpieczenia przepływów pieniężnych portfela przed ryzykiem stopy procentowej |
Załącznik V część 2 pkt 143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. a), pkt 142 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe |
Załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18. Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych
|
|
|
Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna |
Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw |
Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji Załącznik V część 2 pkt 119 |
||||||||||||||||||||
|
Obsługiwane |
Nieobsługiwane |
|
Ekspozycje obsługiwane – skumulowana utrata wartości i skumulowane rezerwy |
Ekspozycje nieobsługiwane – skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw |
Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe |
|||||||||||||||||||
|
Nieprzeterminowane lub przeterminowane <= 30 dni |
Przeterminowane > 30 dni <= 90 dni |
|
Istnieje małe prawdopodobieństwo wywiązania się z zobowiązania, ale zobowiązanie nie jest przeterminowane albo jest przeterminowane < = 90 dni |
Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni |
Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok |
Przeterminowane > 1 rok <= 5 lat |
Przeterminowane > 5 lat |
W tym: zagrożone niewykonaniem zobowiązania |
W tym: o utraconej wartości |
|
Istnieje małe prawdopodobieństwo wywiązania się z zobowiązania, ale zobowiązanie nie jest przeterminowane albo jest przeterminowane < = 90 dni |
Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni |
Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok |
Przeterminowane > 1 rok <= 5 lat |
Przeterminowane > 5 lat |
Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi |
Gwarancje gwarancje otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi |
|||||||
010 |
020 |
030 |
055 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
195 |
200 |
210 |
||||
Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości |
Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 221 |
Załącznik V część 2 pkt 213-216, 223–239 |
Załącznik V część 2 pkt 222, 235 |
Załącznik V część 2 pkt 222, 235 |
Załącznik V część 2 pkt 213-216, 223–239 |
Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236 |
Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236 |
Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236 |
Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236 |
Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236 |
Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 238 lit. b) |
MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 237 lit. a) |
Załącznik V część 2 pkt 238 |
Załącznik V część 2 pkt 238 |
Załącznik V część 2 pkt 238 |
Załącznik V część 2 pkt 236, 238 |
Załącznik V część 2 pkt 236, 238 |
Załącznik V część 2 pkt 236, 238 |
Załącznik V część 2 pkt 236, 238 |
Załącznik V część 2 pkt 236, 238 |
Załącznik V część 2 pkt 239 |
Załącznik V część 2 pkt 239 |
|||
Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD |
|
Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 221 |
Załącznik V część 2 pkt 213-216, 223–239 |
Załącznik V część 2 pkt 222, 235 |
Załącznik V część 2 pkt 222, 235 |
Załącznik V część 2 pkt 213-216, 223–239 |
Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236 |
Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236 |
Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236 |
Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236 |
Załącznik V część 2 pkt 222, 235-236 |
Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 238 lit. b) |
Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 237 lit. a) |
Załącznik V część 2 pkt 238 |
Załącznik V część 2 pkt 238 |
Załącznik V część 2 pkt 238 |
Załącznik V część 2 pkt 236, 238 |
Załącznik V część 2 pkt 236, 238 |
Załącznik V część 2 pkt 236, 238 |
Załącznik V część 2 pkt 236, 238 |
Załącznik V część 2 pkt 236, 238 |
Załącznik V część 2 pkt 239 |
Załącznik V część 2 pkt 239 |
||
010 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b) |
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) |
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa |
Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP |
Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi |
Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87 |
Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi |
Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87 |
Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
W tym: kredyt konsumpcyjny |
Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a) |
Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO |
Załącznik V część 2 pkt 233 lit. a) |
Załącznik V część 2 pkt 233 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b) |
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) |
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI |
Załącznik V część 2 pkt 233 lit. b) |
Załącznik V część 2 pkt 233 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b) |
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) |
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI NIEPODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI |
Załącznik V część 2 pkt 233 lit. c), pkt 234 |
Załącznik V część 2 pkt 233 lit. c), 234 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
INSTRUMENTY DŁUŻNE INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU |
Załącznik V część 2 pkt 217 |
Załącznik V część 2 pkt 217 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
INSTRUMENTY DŁUŻNE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY |
|
Załącznik V część 2 pkt 220 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki |
Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, 113, 224 |
Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116, 224 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Udzielone gwarancje finansowe |
Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 112, 114, 225 |
MSSF 4 załącznik A; załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, 114, 116, 225 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Inne udzielone zobowiązania |
Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, 115, 224 |
Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 115, 116, 224 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
EKSPOZYCJE POZABILANSOWE |
Załącznik V część 2 pkt 217 |
Załącznik V część 2 pkt 217 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Informacje na temat ekspozycji restrukturyzowanych
|
Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD |
Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości |
Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji objętych działaniami restrukturyzacyjnymi |
Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw |
Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji Załącznik V część 2 pkt 119 |
||||||||||||||||
|
Ekspozycje obsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi |
Ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi |
|
Ekspozycje obsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi – skumulowana utrata wartości i skumulowane rezerwy |
Ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi – skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw |
Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe |
|||||||||||||||
|
Instrumenty, których warunki zostały zmienione |
Refinansowanie |
w tym: Obsługiwane ekspozycje restrukturyzowane w okresie warunkowym przeklasyfikowane z kategorii ekspozycji nieobsługiwanych |
|
Instrumenty, których warunki zostały zmienione |
Refinansowanie |
w tym: zagrożone niewykonaniem zobowiązania |
w tym: o utraconej wartości |
w tym: Restrukturyzacja ekspozycji uznanych za nieobsługiwane przed restrukturyzacją |
|
Instrumenty, których warunki zostały zmienione |
Refinansowanie |
Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi |
Gwarancje gwarancje otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi |
|||||||
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
||||
Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 240–245, 251–258 |
Załącznik V część 2 pkt 256, 259–262 |
Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266 |
Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266 |
Załącznik V część 2 pkt 256 lit. b), pkt 261 |
Załącznik V część 2 pkt 259–263 |
Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266 |
Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266 |
Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 264 lit. b) |
MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 264 lit. a) |
Załącznik V część 2 pkt 231, 252 lit. a), pkt 263 |
Załącznik V część 2 pkt 267 |
Załącznik V część 2 pkt 207 |
Załącznik V część 2 pkt 207 |
Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 267 |
Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 267 |
Załącznik V część 2 pkt 268 |
Załącznik V część 2 pkt 268 |
||||
Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 240–245, 251-255 |
Załącznik V część 2 pkt 256, 259–262 |
Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266 |
Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266 |
Załącznik V część 2 pkt 256 lit. b), pkt 261 |
Załącznik V część 2 pkt 259–263 |
Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266 |
Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266 |
Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 264 lit. b) |
Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 264 lit. a) |
Załącznik V część 2 pkt 231, 252 lit. a), pkt 263 |
Załącznik V część 2 pkt 267 |
Załącznik V część 2 pkt 207 |
Załącznik V część 2 pkt 207 |
Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 267 |
Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 267 |
Załącznik V część 2 pkt 268 |
Załącznik V część 2 pkt 268 |
||||
010 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b) |
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) |
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa |
Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP |
Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi |
Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87 |
Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi |
Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87 |
Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
W tym: kredyt konsumpcyjny |
Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a) |
Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO |
Załącznik V część 2 pkt 249 lit. a) |
Załącznik V część 2 pkt 249 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b) |
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) |
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI |
Załącznik V część 2 pkt 249 lit. b) |
Załącznik V część 2 pkt 249 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b) |
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) |
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI NIEPODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI |
Załącznik V część 2 pkt 249 lit. c) |
Załącznik V część 2 pkt 249 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
INSTRUMENTY DŁUŻNE INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU |
Załącznik V część 2 pkt 246 |
Załącznik V część 2 pkt 246 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
INSTRUMENTY DŁUŻNE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY |
|
Załącznik V część 2 pkt 247 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki |
Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, 113, 246 |
Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116, 246” |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|