02023R2631 — PL — 09.01.2024 — 001.001
Dokument ten służy wyłącznie do celów informacyjnych i nie ma mocy prawnej. Unijne instytucje nie ponoszą żadnej odpowiedzialności za jego treść. Autentyczne wersje odpowiednich aktów prawnych, włącznie z ich preambułami, zostały opublikowane w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej i są dostępne na stronie EUR-Lex. Bezpośredni dostęp do tekstów urzędowych można uzyskać za pośrednictwem linków zawartych w dokumencie
ROZPORZĄDZENIE PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO I RADY (UE) 2023/2631 z dnia 22 listopada 2023 r. w sprawie europejskich zielonych obligacji oraz opcjonalnego ujawniania informacji na temat obligacji wprowadzanych do obrotu jako zrównoważone środowiskowo i obligacji powiązanych ze zrównoważonym rozwojem (Tekst mający znaczenie dla EOG) (Dz.U. L 2631 z 30.11.2023, s. 1) |
zmienione przez:
|
|
Dziennik Urzędowy |
||
nr |
strona |
data |
||
ROZPORZĄDZENIE PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO I RADY (UE) 2023/2869 z dnia 13 grudnia 2023 r. |
L 2869 |
1 |
20.12.2023 |
ROZPORZĄDZENIE PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO I RADY (UE) 2023/2631
z dnia 22 listopada 2023 r.
w sprawie europejskich zielonych obligacji oraz opcjonalnego ujawniania informacji na temat obligacji wprowadzanych do obrotu jako zrównoważone środowiskowo i obligacji powiązanych ze zrównoważonym rozwojem
(Tekst mający znaczenie dla EOG)
TYTUŁ I
PRZEDMIOT I DEFINICJE
Artykuł 1
Przedmiot
Niniejsze rozporządzenie:
określa jednolite wymogi dla emitentów obligacji, którzy chcą stosować oznakowanie „europejska zielona obligacja” lub „EuGB” w odniesieniu do swoich obligacji udostępnianych inwestorom w Unii;
ustanawia system wpisu do rejestru i nadzoru dotyczący zewnętrznych kontrolerów europejskich zielonych obligacji; oraz
określa opcjonalne wzory formularzy na potrzeby ujawniania informacji na temat obligacji wprowadzanych do obrotu jako zrównoważone środowiskowo i obligacji powiązanych ze zrównoważonym rozwojem w Unii.
Artykuł 2
Definicje
Do celów niniejszego rozporządzenia stosuje się następujące definicje:
„emitent” oznacza podmiot, który emituje obligacje;
„emitent długu państwowego” oznacza podmiot, o którym mowa w art. 1 ust. 2 lit. b) rozporządzenia (UE) 2017/1129;
„wymogi w zakresie systematyki” oznaczają kryteria dotyczące zrównoważonej środowiskowo działalności gospodarczej określone w art. 3 rozporządzenia (UE) 2020/852;
„rynek regulowany” oznacza rynek regulowany zdefiniowany w art. 4 ust. 1 pkt 21 dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2014/65/UE ( 1 );
„obligacja wprowadzana do obrotu jako zrównoważona środowiskowo” oznacza obligację, której emitent podejmuje zobowiązanie wobec inwestorów lub składa im, w jakiejkolwiek formie, przed zawarciem umowy, zapewnienie, że przychody z obligacji zostaną przeznaczone na działalność gospodarczą przyczyniającą się do osiągnięcia celu środowiskowego;
„obligacja powiązana ze zrównoważonym rozwojem” oznacza obligację, której charakterystyka finansowa lub strukturalna zależy od osiągnięcia przez emitenta uprzednio określonych celów dotyczących zrównoważenia środowiskowego;
„macierzyste państwo członkowskie” oznacza macierzyste państwo członkowskie zdefiniowane w art. 2 lit. m) rozporządzenia (UE) 2017/1129;
„przyjmujące państwo członkowskie” oznacza przyjmujące państwo członkowskie zdefiniowane w art. 2 lit. n) rozporządzenia (UE) 2017/1129;
„aktywa finansowe” oznaczają instrumenty o charakterze dłużnym, instrumenty o charakterze udziałowym lub ich kombinację;
„udostępnianie inwestorom w Unii” oznacza:
ofertę publiczną w obrębie Unii; lub
dopuszczenie obligacji do obrotu w systemie obrotu zlokalizowanym w Unii;
„oferta publiczna” oznacza ofertę publiczną papierów wartościowych zdefiniowaną w art. 2 lit. d) rozporządzenia (UE) 2017/1129;
„system obrotu” oznacza system obrotu zdefiniowany w art. 4 ust. 1 pkt 24 dyrektywy 2014/65/UE;
„plan dotyczący nakładów inwestycyjnych” oznacza plan dotyczący nakładów inwestycyjnych określony w pkt 1.1.2.2 lit. b) i pkt 1.1.3.2 lit. b) załącznika I do rozporządzenia delegowanego (UE) 2021/2178;
„koszty emisji” oznaczają koszty bezpośrednio związane z emisją obligacji, w tym koszty doradztwa profesjonalnego, usług prawnych, ratingu, kontroli zewnętrznej oraz gwarantowania i plasowania emisji;
„techniczne kryteria kwalifikacji” oznaczają techniczne kryteria kwalifikacji określone w aktach delegowanych przyjętych na podstawie art. 10 ust. 3, art. 11 ust. 3, art. 12 ust. 2, art. 13 ust. 2, art. 14 ust. 2 lub art. 15 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2020/852;
„działalność gospodarcza na rzecz przejścia” oznacza działalność gospodarczą zgodną z art. 10 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2020/852;
„wspomagająca działalność gospodarcza” oznacza działalność gospodarczą zgodną z art. 16 rozporządzenia (UE) 2020/852;
„sekurytyzacja” oznacza sekurytyzację zdefiniowaną w art. 2 pkt 1 rozporządzenia (UE) 2017/2402;
„jednostka inicjująca” oznacza jednostkę inicjującą zdefiniowaną w art. 2 pkt 3 rozporządzenia (UE) 2017/2402;
„jednostka specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji” lub „SSPE” oznacza jednostkę specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji lub SSPE zdefiniowaną w art. 2 pkt 2 rozporządzenia (UE) 2017/2402;
„ekspozycja sekurytyzowana” oznacza ekspozycję objętą sekurytyzacją;
„obligacja sekurytyzacyjna” oznacza obligację wyemitowaną przez SSPE zgodnie z tytułem II rozdział 3;
„sekurytyzacja syntetyczna” oznacza sekurytyzację syntetyczną zdefiniowaną w art. 2 pkt 10 rozporządzenia (UE) 2017/2402;
„paliwo kopalne” oznacza paliwo kopalne zdefiniowane w art. 2 pkt 62 rozporządzenia (UE) 2018/1999.
TYTUŁ II
WYMOGI STOSOWANIA OZNAKOWANIA „EUROPEJSKA ZIELONA OBLIGACJA” LUB „EUGB”
ROZDZIAŁ 1
Wymogi dotyczące obligacji
Artykuł 3
Oznakowanie „europejska zielona obligacja” lub „EuGB”
Oznakowanie „europejska zielona obligacja” lub „EuGB” stosuje się wyłącznie w odniesieniu do obligacji zgodnych z wymogami określonymi w niniejszym tytule.
Artykuł 4
Wykorzystanie przychodów z europejskich zielonych obligacji
Przed upływem terminu zapadalności europejskiej zielonej obligacji przychody z takiej obligacji alokuje się w całości, zgodnie z wymogami w zakresie systematyki, na co najmniej jedną z następujących kategorii („podejście stopniowe”):
aktywa trwałe niebędące aktywami finansowymi;
nakłady inwestycyjne objęte pkt 1.1.2.2. załącznika I do rozporządzenia delegowanego (UE) 2021/2178;
wydatki operacyjne objęte pkt 1.1.3.2. załącznika I do rozporządzenia delegowanego (UE) 2021/2178 poniesione nie więcej niż trzy lata przed emisją europejskiej zielonej obligacji;
aktywa finansowe, które zostały utworzone nie więcej niż pięć lat po emisji europejskiej zielonej obligacji;
aktywa i wydatki gospodarstw domowych.
Na zasadzie odstępstwa od akapitu pierwszego, emitenci mogą, przed alokacją przychodów z europejskiej zielonej obligacji, odliczyć od tych przychodów koszty emisji.
Jeżeli emitenci alokują przychody zgodnie z akapitem pierwszym niniejszego ustępu, wówczas w sprawozdaniach z alokacji, o których mowa w art. 11, wykazują, że całkowita wartość aktywów, o których mowa w akapicie pierwszym niniejszego ustępu, w ich portfelu przekracza całkowitą wartość ich portfela europejskich zielonych obligacji pozostających w obrocie.
Artykuł 5
Elastyczność w wykorzystywaniu przychodów z europejskich zielonych obligacji
Na zasadzie odstępstwa od art. 4 ust. 1, emitenci mogą alokować do 15 % przychodów z europejskiej zielonej obligacji na działalność gospodarczą, która jest zgodna z wymogami w zakresie systematyki, z wyjątkiem technicznych kryteriów kwalifikacji, pod warunkiem że działalność tę stanowi:
działalność gospodarczą, w związku z którą do dnia emisji europejskiej zielonej obligacji nie weszły w życie żadne techniczne kryteria kwalifikacji; lub
działalność w kontekście wsparcia międzynarodowego objętą sprawozdawczością zgodną z wytycznymi uzgodnionymi na poziomie międzynarodowym, kryteriami i cyklami sprawozdawczymi, w tym finansowanie na rzecz klimatu raportowane Komisji na podstawie Ramowej konwencji ONZ w sprawie zmian klimatu, o którym to finansowaniu mowa w art. 19 ust. 3 rozporządzenia (UE) 2018/1999, oraz oficjalna pomoc rozwojowa raportowana Komitetowi Pomocy Rozwojowej Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju.
Artykuł 6
Aktywa finansowe
Przychody z aktywów finansowych można alokować na inne kolejne aktywa finansowe, pod warunkiem że:
istnieją maksymalnie trzy kolejne następujące po sobie aktywa finansowe;
przychody z ostatnich w kolejności aktywów finansowych alokuje się wyłącznie na cele określone w art. 4 ust. 1 akapit pierwszy lit. a), b), c) lub e), lub, w stosownych przypadkach, na cele określone w art. 4 ust. 3; oraz
emitent zapewnia kontrolerom zewnętrznym możliwość skutecznej kontroli ostatecznej alokacji przychodów.
Artykuł 7
Plany dotyczące nakładów inwestycyjnych
Artykuł 8
Stosowanie technicznych kryteriów kwalifikacji i zasad praw nabytych
Jeżeli emitenci alokują przychody z europejskich zielonych obligacji na cele określone w art. 4 ust. 1 i 3, muszą zapewnić, aby:
przychody te były alokowane zgodnie z technicznymi kryteriami kwalifikacji mającymi zastosowanie w momencie emisji obligacji;
w przypadku zmiany technicznych kryteriów kwalifikacji po emisji obligacji następujące przychody były alokowane zgodnie ze zmienionymi technicznymi kryteriami kwalifikacji najpóźniej siedem lat od daty rozpoczęcia stosowania zmienionych kryteriów:
przychody, które nie zostały jeszcze alokowane; oraz
przychody nieobjęte planem dotyczącym nakładów inwestycyjnych zgodnie z art. 7, które nie spełniają jeszcze wymogów w zakresie systematyki.
Artykuł 9
Wyłączenie jurysdykcji niechętnych współpracy do celów podatkowych
Właściwe organy, o których mowa w art. 44 ust. 1 niniejszego rozporządzenia, nie mogą zatwierdzać prospektów wydanych przez jurysdykcje wymienione w załączniku I do konkluzji Rady w sprawie zmienionego unijnego wykazu jurysdykcji niechętnych współpracy do celów podatkowych, przez państwo wysokiego ryzyka wymienione w załączniku do rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2016/1675 lub przez emitentów mających siedzibę w tych jurysdykcjach lub w tych państwach, w przypadku gdy dany prospekt odnosi się do niniejszego rozporządzenia lub do nazwy „europejska zielona obligacja” lub „EuGB”.
ROZDZIAŁ 2
Przejrzystość i wymogi w zakresie kontroli zewnętrznej
Artykuł 10
Arkusz informacyjny europejskiej zielonej obligacji i kontrola przedemisyjna
Przed emisją europejskiej zielonej obligacji emitenci:
wypełniają arkusz informacyjny europejskiej zielonej obligacji określony w załączniku I;
zapewniają, by wypełniony arkusz informacyjny europejskiej zielonej obligacji został poddany kontroli przedemisyjnej przeprowadzanej przez kontrolera zewnętrznego i uzyskał jego pozytywną opinię.
Kontrola przedemisyjna, o której mowa w ust. 1 lit. b), obejmuje:
ocenę, czy emitent wypełnił arkusz informacyjny europejskiej zielonej obligacji zgodnie z art. 4–8 i załącznikiem I; oraz
elementy określone w załączniku IV.
Artykuł 11
Sprawozdania z alokacji i kontrola poemisyjna sprawozdań z alokacji
Pierwszy 12-miesięczny okres rozpoczyna się w dniu emisji.
Na zasadzie odstępstwa od akapitu drugiego, emitenci mogą przyjąć za datę zakończenia pierwszego okresu sprawozdawczego ostatni dzień roku kalendarzowego lub roku obrotowego emisji.
W rocznych sprawozdaniach z alokacji emitenci publikują przyczyny wszelkich opóźnień lub odstępstw, które mają znaczący wpływ na realizację planu dotyczącego nakładów inwestycyjnych.
Taka kontrola poemisyjna nie jest wymagana, jeżeli w okresie objętym sprawozdaniem z alokacji nie dokonano żadnych zmian w alokacji na portfel aktywów i nie zmieniono żadnego składnika aktywów w portfelu ani nie zmieniono żadnego składnika aktywów podlegającego zmianie alokacji w stosunku do okresu objętego poprzednim sprawozdaniem z alokacji. W takich przypadkach w odpowiednim sprawozdaniu z alokacji zamieszcza się oświadczenie dotyczące nieprzeprowadzenia kontroli poemisyjnej z powodu braku takich zmian.
Wyniki kontroli poemisyjnej, o której mowa w ust. 4, 5 i 6 niniejszego artykułu, zawierają następujące elementy:
ocenę, czy emitent alokował przychody z obligacji zgodnie z art. 4–8, na podstawie informacji przekazanych kontrolerowi zewnętrznemu;
ocenę, czy emitent alokował przychody z obligacji zgodnie z przeznaczeniem określonym w arkuszu informacyjnym europejskiej zielonej obligacji, o którym mowa w art. 10, na podstawie informacji przekazanych kontrolerowi zewnętrznemu;
elementy określone w załączniku IV.
Artykuł 12
Sprawozdanie dotyczące wpływu europejskiej zielonej obligacji
Emitenci europejskich zielonych obligacji mogą zwrócić się do kontrolera zewnętrznego o przeprowadzenie kontroli sprawozdania dotyczącego wpływu. Wyniki kontroli takich sprawozdań zawierają następujące elementy:
ocenę, czy emisja obligacji pozostaje zgodna z szerszą strategią środowiskową emitenta;
ocenę wskazanego wpływu przychodów z obligacji na środowisko;
elementy określone w załączniku IV.
Artykuł 13
Emitenci długu państwowego
Emitent długu państwowego poddaje swoje europejskie zielone obligacje kontroli poemisyjnej, którą przeprowadza:
kontroler zewnętrzny; lub
kontroler zewnętrzny i organ kontroli państwowej.
Artykuł 14
Prospekt dotyczący europejskich zielonych obligacji
W celu stosowania oznakowania „europejska zielona obligacja” lub „EuGB” emitent publikuje na podstawie rozporządzenia (UE) 2017/1129 prospekt, który spełnia następujące warunki:
obligacje są oznaczone jako „europejska zielona obligacja” lub „EuGB” w całym prospekcie;
w części prospektu zawierającej informacje na temat wykorzystania przychodów stwierdza się, że europejska zielona obligacja jest emitowana zgodnie z niniejszym rozporządzeniem.
Artykuł 15
Publikacja na stronie internetowej emitenta oraz powiadomienie ESMA i właściwych organów
Emitenci europejskich zielonych obligacji publikują na swoich stronach internetowych i udostępniają nieodpłatnie – zgodnie z art. 21 ust. 3 i 4 rozporządzenia (UE) 2017/1129 –co najmniej przez 12 miesięcy od upływu terminu zapadalności tych obligacji, następujące elementy, w tym wszelkie ich zmiany lub korekty do nich:
przed emisją obligacji – wypełniony arkusz informacyjny europejskiej zielonej obligacji, o którym mowa w art. 10 niniejszego rozporządzenia;
przed emisją obligacji – wyniki kontroli przedemisyjnej związanej z arkuszem informacyjnym europejskiej zielonej obligacji, o którym mowa w art. 10 niniejszego rozporządzenia;
przed emisją obligacji – link do strony internetowej, na której można zapoznać się z prospektem, w przypadkach gdy prospekt jest publikowany na podstawie rozporządzenia (UE) 2017/1129;
bez zbędnej zwłoki po ich sporządzeniu zgodnie z art. 11 ust. 1 niniejszego rozporządzenia – sprawozdania z alokacji europejskiej zielonej obligacji;
bez zbędnej zwłoki po ich uzyskaniu – wyniki kontroli poemisyjnych sprawozdań z alokacji europejskiej zielonej obligacji, o których mowa w art. 11 niniejszego rozporządzenia;
bez zbędnej zwłoki po ich sporządzeniu zgodnie z art. 12 niniejszego rozporządzenia – sprawozdanie dotyczące wpływu europejskiej zielonej obligacji;
w stosownym przypadku – plan dotyczący nakładów inwestycyjnych;
w stosownym przypadku – wyniki kontroli sprawozdania dotyczącego wpływu, o którym mowa w art. 12 ust. 3 niniejszego rozporządzenia.
Na zasadzie odstępstwa od akapitu pierwszego lit. d), w przypadku przeprowadzania kontroli poemisyjnej sprawozdania z alokacji europejskiej zielonej obligacji dane sprawozdanie z alokacji publikuje się bez zbędnej zwłoki po uzyskaniu wyników kontroli poemisyjnej.
Informacje zawarte w dokumentach, o których mowa w ust. 1 akapit pierwszy lit. a), d) i f), przekazuje się – według uznania emitenta – w języku zwyczajowo używanym w sferze finansów międzynarodowych lub:
jeżeli europejskie zielone obligacje są przedmiotem oferty publicznej lub są dopuszczone do obrotu tylko w jednym państwie członkowskim – w języku zaakceptowanym przez właściwy organ tego państwa członkowskiego;
jeżeli europejskie zielone obligacje są przedmiotem oferty publicznej lub są dopuszczone do obrotu w co najmniej jednym państwie członkowskim – w języku zaakceptowanym przez właściwe organy każdego z tych państw członkowskich.
Artykuł 15a
Dostępność informacji w europejskim pojedynczym punkcie dostępu
Od dnia 10 stycznia 2030 r. emitent, podając do wiadomości publicznej:
arkusz informacyjny, wyniki kontroli przedemisyjnej dotyczącej arkusza informacyjnego, roczne sprawozdania z alokacji, wyniki kontroli poemisyjnej dotyczącej jednego lub kilku rocznych sprawozdań z alokacji, sprawozdanie dotyczące wpływu, wyniki kontroli sprawozdania dotyczącego wpływu, o którym mowa w art. 15;
informacje ujawniane przed emisją, o których mowa w art. 20, oraz okresowo ujawniane informacje po emisji, o których mowa w art. 21;
przekazuje jednocześnie te informacje odpowiedniemu organowi zbierającemu dane, o którym mowa w ust. 3 lub 4 niniejszego artykułu, w celu ich udostępnienia w europejskim pojedynczym punkcie dostępu (ESAP) ustanowionym na mocy rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2023/2859 ( 2 ).
Informacje te muszą spełniać następujące wymogi:
zostały przekazane w formacie umożliwiającym ekstrakcję danych zgodnie z art. 2 pkt 3 rozporządzenia (UE) 2023/2859 lub – jeżeli wymaga tego prawo Unii – w formacie nadającym się do odczytu maszynowego zgodnie z art. 2 pkt 4 rozporządzenia (UE) 2023/2859;
towarzyszą im następujące metadane:
wszystkie imiona i nazwiska lub nazwy emitenta, którego dotyczą informacje;
identyfikator podmiotu prawnego emitenta określony zgodnie z art. 7 ust. 4 lit. b) rozporządzenia (UE) 2023/2859;
wielkość emitenta według kategorii określonej zgodnie z art. 7 ust. 4 lit. d) tego rozporządzenia;
rodzaj informacji według klasyfikacji na podstawie art. 7 ust. 4 lit. c) tego rozporządzenia;
wskazanie, czy informacje zawierają dane osobowe.
W celu zapewnienia wydajnego zbierania informacji przekazywanych zgodnie z ust. 1 oraz zarządzania nimi ESMA opracowuje projekty wykonawczych standardów technicznych określających:
pozostałe metadane, które mają towarzyszyć informacjom;
strukturę danych zawartych w informacjach;
informacje, w przypadku których wymagany jest format nadający się do odczytu maszynowego, oraz jaki format nadający się do odczytu maszynowego należy stosować w takich przypadkach.
Do celów lit. c) ESMA ocenia zalety i wady różnych formatów nadających się do odczytu maszynowego i przeprowadza odpowiednie testy praktyczne.
ESMA przedkłada Komisji te projekty wykonawczych standardów technicznych.
Komisja jest uprawniona do przyjęcia wykonawczych standardów technicznych, o których mowa w akapicie pierwszym niniejszego ustępu, zgodnie z art. 15 rozporządzenia (UE) nr 1095/2010.
ROZDZIAŁ 3
Warunki stosowania oznakowania „europejska zielona obligacja” lub „EuGB” w odniesieniu do obligacji sekurytyzacyjnych
Artykuł 16
Stosowanie oznakowania „europejska zielona obligacja” lub „EuGB” w odniesieniu do obligacji sekurytyzacyjnych
W przypadku obligacji sekurytyzacyjnych oznaczonych jako „europejska zielona obligacja” lub „EuGB”:
odniesienia do „emitenta” w niniejszym rozporządzeniu należy rozumieć jako odniesienia do „jednostki inicjującej”;
odniesienia do „przychodów” zawarte w art. 4 należy rozumieć jako odniesienia do przychodów uzyskanych przez jednostkę inicjującą ze sprzedaży SSPE ekspozycji sekurytyzacyjnych.
W przypadku gdy ekspozycje sekurytyzacyjne pochodzą od wielu jednostek inicjujących, obowiązują następujące zasady:
każda jednostka inicjująca spełnia proporcjonalnie wymogi dotyczące wykorzystania przychodów określone w art. 4–8 w odniesieniu do jej udziału w puli ekspozycji sekurytyzowanych;
jednostki inicjujące wspólnie spełniają wymogi określone w art. 10, 11, 12, 15, 18 i 19, wyraźnie wskazując zakres, w jakim każda z nich spełniła odpowiednie własne wymogi;
jednostki inicjujące wspólnie spełniają wymogi dotyczące poddania się kontroli zewnętrznej określone w art. 10 i 11;
w przypadku gdy wiele jednostek inicjujących postanawia zwrócić się o przeprowadzenie kontroli sprawozdania dotyczącego wpływu, o którym mowa w art. 12 ust. 3, wspólnie spełniają one wymogi dotyczące tej kontroli.
Artykuł 17
Wykluczenie obligacji wyemitowanych do celów sekurytyzacji syntetycznej
Obligacje wyemitowane do celów sekurytyzacji syntetycznej nie kwalifikują się do stosowania oznaczenia „europejska zielona obligacja” lub „EuGB”.
Artykuł 18
Wykluczenia dotyczące niektórych ekspozycji sekurytyzowanych
Artykuł 19
Dodatkowe wymogi dotyczące ujawniania informacji w przypadku sekurytyzacji
Aby zapewnić przejrzystość w zakresie charakterystyki środowiskowej ekspozycji sekurytyzowanych, prospekt powinien zawierać informacje na temat poniższych aspektów na zasadzie najlepszych starań i najlepszych zdolności jednostki inicjującej, w oparciu o dostępne dane:
udział ekspozycji sekurytyzowanych w puli ekspozycji sekurytyzowanych, które finansują działalność gospodarczą kwalifikującą się do systematyki zgodnie z art. 1 pkt 5 rozporządzenia delegowanego (UE) 2021/2178;
w odniesieniu do poszczególnych działalności gospodarczych wymienionych w aktach delegowanych przyjętych na podstawie art. 10 ust. 3, art. 11 ust. 3, art. 12 ust. 2, art. 13 ust. 2, art. 14 ust. 2 lub art. 15 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2020/852, w puli ekspozycji kwalifikujących się do systematyki, o której mowa w lit. a) niniejszego ustępu, udział ekspozycji sekurytyzowanych zgodnych z wymogami w zakresie systematyki;
w odniesieniu do poszczególnych działalności gospodarczych wymienionych w aktach delegowanych przyjętych na podstawie art. 10 ust. 3, art. 11 ust. 3, art. 12 ust. 2, art. 13 ust. 2, art. 14 ust. 2 lub art. 15 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2020/852, w puli ekspozycji kwalifikujących się do systematyki, o której mowa w lit. a) niniejszego ustępu, udział ekspozycji sekurytyzowanych, które nie spełniają celów zasady „nie czyń poważnych szkód”, o których mowa w art. 3 lit. b) rozporządzenia (UE) 2020/852.
TYTUŁ III
OPCJONALNE WZORY FORMULARZY NA POTRZEBY UJAWNIANIA INFORMACJI NA TEMAT OBLIGACJI WPROWADZANYCH DO OBROTU JAKO ZRÓWNOWAŻONE ŚRODOWISKOWO I OBLIGACJI POWIĄZANYCH ZE ZRÓWNOWAŻONYM ROZWOJEM
Artykuł 20
Ujawnianie informacji przed emisją w przypadku emitentów obligacji wprowadzanych do obrotu jako zrównoważone środowiskowo lub obligacji powiązanych ze zrównoważonym rozwojem
W przypadku emitentów obligacji wprowadzanych do obrotu jako zrównoważone środowiskowo, wzory formularzy, o których mowa w ust. 1 niniejszego artykułu, zawierają, oprócz wskazania, o którym mowa w ust. 2 niniejszego artykułu, co najmniej następujące elementy, które odzwierciedlają zamiar emitenta w oparciu o dane dostępne w momencie emisji obligacji:
w przypadku gdy emitent podlega obowiązkowi publikacji planów zgodnie z art. 19a ust. 2 lit. a) ppkt (iii) lub art. 29a ust. 2 lit. a) ppkt (iii) dyrektywy 2013/34/UE lub gdy dobrowolnie publikuje takie plany – sposób, w jaki przychody z obligacji mają przyczynić się do realizacji tych planów;
w przypadku gdy emitent podlega obowiązkowi ujawnienia informacji zgodnie z art. 8 rozporządzenia (UE) 2020/852 – sposób, w jaki przychody z obligacji mają wnieść wkład w obrót, nakłady inwestycyjne i wydatki operacyjne emitenta zgodne z wymogami w zakresie systematyki;
minimalny odsetek przychodów z obligacji, który ma być wykorzystany na działalność zrównoważoną środowiskowo zgodnie z art. 3 rozporządzenia (UE) 2020/852.
W przypadku emitentów obligacji powiązanych ze zrównoważonym rozwojem, wzory formularzy, o których mowa w ust. 1 niniejszego artykułu, zawierają, oprócz wskazania, o którym mowa w ust. 2 niniejszego artykułu, co najmniej następujące elementy, które odzwierciedlają zamiar emitenta w oparciu o dane dostępne w momencie emisji obligacji:
uzasadnienie, poziom ambicji, istotność i metodykę obliczania kluczowych wskaźników skuteczności działania określonych przez emitenta;
w przypadku gdy emitent podlega obowiązkowi publikacji planów zgodnie z art. 19a ust. 2 lit. a) ppkt (iii) lub art. 29a ust. 2 lit. a) ppkt (iii) dyrektywy 2013/34/UE lub gdy dobrowolnie publikuje takie plany – sposób, w jaki przychody z obligacji mają przyczynić się do realizacji tych planów;
w stosownych przypadkach sposób, w jaki obligacje są powiązane z obrotem, nakładami inwestycyjnymi i wydatkami operacyjnymi emitenta zgodnymi z wymogami w zakresie systematyki, poprzez zastosowanie rozporządzenia delegowanego (UE) 2021/2178;
opis struktury obligacji, w tym mechanizmu korekty kuponu.
Artykuł 21
Okresowe ujawnianie informacji po emisji w przypadku emitentów obligacji wprowadzanych do obrotu jako zrównoważone środowiskowo lub obligacji powiązanych ze zrównoważonym rozwojem
W przypadku gdy emitent ujawnia okresowo informacje po emisji zgodnie z akapitem pierwszym niniejszego ustępu, art. 44 stosuje się do momentu upływu terminu zapadalności obligacji.
W przypadku emitenta obligacji wprowadzanych do obrotu jako zrównoważone środowiskowo, wzory formularzy, o których mowa w ust. 1, obejmują co najmniej następujące elementy:
w przypadku gdy emitent podlega obowiązkowi publikacji planów zgodnie z art. 19a ust. 2 lit. a) ppkt (iii) lub art. 29a ust. 2 lit. a) ppkt (iii) dyrektywy 2013/34/UE lub gdy dobrowolnie publikuje takie plany – sposób, w jaki przychody z obligacji przyczyniają się do realizacji tych planów;
w przypadku gdy emitent podlega obowiązkowi ujawnienia informacji zgodnie z art. 8 rozporządzenia (UE) 2020/852 – sposób, w jaki przychody z obligacji wnoszą wkład w obrót, nakłady inwestycyjne i wydatki operacyjne emitenta zgodne z wymogami w zakresie systematyki;
minimalny odsetek przychodów z obligacji wykorzystany na działalność zrównoważoną środowiskowo zgodnie z art. 3 rozporządzenia (UE) 2020/852.
W przypadku emitenta obligacji powiązanych ze zrównoważonym rozwojem, wzory formularzy, o których mowa w ust. 1, obejmują co najmniej następujące elementy:
uzasadnienie, poziom ambicji, istotność i metodykę obliczania kluczowych wskaźników skuteczności działania określonych przez emitenta;
w przypadku gdy emitent podlega obowiązkowi publikacji planów zgodnie z art. 19a ust. 2 lit. a) ppkt (iii) lub art. 29a ust. 2 lit. a) ppkt (iii) dyrektywy 2013/34/UE lub gdy dobrowolnie publikuje takie plany – sposób, w jaki przychody z obligacji mają przyczynić się do realizacji tych planów;
w stosownych przypadkach sposób, w jaki przychody z obligacji są powiązane z obrotem, nakładami inwestycyjnymi i wydatkami operacyjnymi emitenta zgodnymi z wymogami w zakresie systematyki, poprzez zastosowanie rozporządzenia delegowanego (UE) 2021/2178;
opis struktury obligacji, w tym mechanizmu korekty kuponu.
Przy sporządzaniu tego aktu delegowanego, Komisja bierze pod uwagę informacje dotyczące aspektów środowiskowych, społecznych i zarządczych, które należy ujawnić na podstawie innych odpowiednich aktów ustawodawczych, w tym rozporządzenia (UE) 2017/1129, aby uniknąć powielania informacji ujawnianych przez emitentów.
Przy sporządzaniu tego aktu delegowanego, Komisja uwzględnia również potrzeby informacyjne uczestników rynku finansowego, którzy podlegają wymogom ujawniania informacji określonym w rozporządzeniu (UE) 2019/2088.
TYTUŁ IV
KONTROLERZY ZEWNĘTRZNI EUROPEJSKICH ZIELONYCH OBLIGACJI
ROZDZIAŁ 1
Warunki kontroli zewnętrznej europejskich zielonych obligacji
Artykuł 22
Wpis do rejestru
Artykuł 23
Wniosek o wpis do rejestru jako kontrolera zewnętrznego europejskich zielonych obligacji
Wniosek o wpis do rejestru jako kontrolera zewnętrznego europejskich zielonych obligacji zawiera następujące informacje:
pełną nazwę wnioskodawcy, adres siedziby statutowej w Unii, stronę internetową wnioskodawcy oraz, w miarę możliwości, identyfikator podmiotu prawnego (LEI);
imię i nazwisko oraz dane kontaktowe osoby odpowiedzialnej za kontakty;
formę prawną wnioskodawcy;
strukturę własnościową wnioskodawcy;
tożsamość członków kadry kierowniczej najwyższego szczebla i członków organu kierowniczego wnioskodawcy wraz z ich życiorysami przedstawiającymi co najmniej poziom ich kwalifikacji, doświadczenia i wyszkolenia;
liczbę analityków, pracowników i innych osób bezpośrednio zaangażowanych w czynności w zakresie oceny oraz ich poziom wiedzy, doświadczenia i wyszkolenia zdobytych przed rozpoczęciem i podczas pracy dla wnioskodawcy w ramach przeprowadzania kontroli zewnętrznej lub świadczenia podobnych usług;
opis procedur i metodyk wdrożonych przez wnioskodawcę w celu sporządzania wyników kontroli;
zasady ładu korporacyjnego oraz strategie lub procedury wdrożone przez wnioskodawcę w celu wykrywania, eliminowania lub zarządzania oraz ujawniania w przejrzysty sposób wszelkich rzeczywistych lub potencjalnych konfliktów interesów, o których mowa w art. 35;
w stosownych przypadkach dokumenty i informacje dotyczące wszelkich istniejących lub planowanych ustaleń dotyczących outsourcingu czynności kontrolera zewnętrznego objętych niniejszym rozporządzeniem, w tym informacje na temat podmiotów wykonujących funkcje zlecone w ramach outsourcingu;
w stosownych przypadkach informacje na temat innej działalności prowadzonej przez wnioskodawcę.
ESMA wpisuje do rejestru wnioskodawcę jako kontrolera zewnętrznego tylko wówczas, gdy spełnione są następujące warunki:
kadra kierownicza najwyższego szczebla i członkowie organu kierowniczego wnioskodawcy:
cieszą się wystarczająco dobrą opinią;
posiadają odpowiednie umiejętności, aby zapewnić wykonywanie przez wnioskodawcę zadań wymaganych od kontrolerów zewnętrznych na podstawie niniejszego rozporządzenia;
posiadają odpowiednie kwalifikacje zawodowe;
posiadają stosowne doświadczenie w zakresie czynności takich jak zapewnianie jakości, kontrola jakości, przeprowadzanie kontroli przedemisyjnych i poemisyjnych oraz kontroli sprawozdań dotyczących wpływu, wydawanie zewnętrznych opinii na temat dostosowania lub usługi finansowe;
liczba analityków, pracowników i innych osób bezpośrednio zaangażowanych w czynności w zakresie oceny dokonywane przez wnioskodawcę oraz ich poziom wiedzy, doświadczenia i wyszkolenia są odpowiednie, aby wnioskodawca mógł wykonywać zadania wymagane od kontrolerów zewnętrznych na podstawie niniejszego rozporządzenia;
zasady wewnętrzne wnioskodawcy wprowadzone w celu zapewnienia zgodności z rozdziałem 2 niniejszego tytułu są odpowiednie i skuteczne.
Przy ocenie warunków określonych w akapicie pierwszym niniejszego ustępu, ESMA może wziąć pod uwagę, czy wnioskodawca, w przypadku gdy świadczył usługi zgodnie z art. 69 i 70, dołożył najlepszych starań, aby spełnić wymogi określone w art. 24–38. W tym celu ESMA może zażądać od wnioskodawcy przedłożenia niezbędnych informacji.
Jeżeli wniosek nie jest kompletny, ESMA informuje o tym wnioskodawcę i wyznacza termin, w którym wnioskodawca ma przedłożyć dodatkowe informacje.
Jeżeli wniosek jest kompletny, ESMA informuje o tym wnioskodawcę.
ESMA może przedłużyć termin, o którym mowa w akapicie pierwszym, o 15 dni roboczych, jeżeli wnioskodawca zamierza skorzystać z outsourcingu w przypadku niektórych czynności w zakresie kontroli zewnętrznej.
ESMA przedkłada Komisji te projekty regulacyjnych standardów technicznych do dnia 21 grudnia 2024 r.
Komisja jest uprawniona do uzupełniania niniejszego rozporządzenia poprzez przyjmowanie regulacyjnych standardów technicznych, o których mowa w akapicie pierwszym niniejszego ustępu, zgodnie z art. 10–14 rozporządzenia (UE) nr 1095/2010.
Przy opracowywaniu projektów wykonawczych standardów technicznych, ESMA uwzględnia cyfrowe środki wpisywania do rejestru.
ESMA przedkłada Komisji te projekty wykonawczych standardów technicznych do dnia 21 grudnia 2024 r.
Komisji powierza się uprawnienia do przyjmowania wykonawczych standardów technicznych, o których mowa w akapicie pierwszym niniejszego ustępu, zgodnie z art. 15 rozporządzenia (UE) nr 1095/2010.
Artykuł 24
Istotne zmiany dotyczące wpisu do rejestru
Jeżeli ESMA wyraża sprzeciw wobec takich istotnych zmian, informuje o tym kontrolera zewnętrznego w terminie 45 dni roboczych od powiadomienia o tych zmianach, podając powody sprzeciwu. Zmiany, o których mowa w akapicie pierwszym niniejszego ustępu, nie mogą zostać wdrożone, jeżeli ESMA wyrazi sprzeciw wobec nich w tym terminie.
Przy opracowywaniu projektów wykonawczych standardów technicznych, ESMA uwzględnia cyfrowe środki wpisywania do rejestru.
ESMA przedkłada Komisji te projekty wykonawczych standardów technicznych do dnia 21 grudnia 2025 r.
Komisji powierza się uprawnienia do przyjmowania wykonawczych standardów technicznych, o których mowa w akapicie pierwszym niniejszego ustępu, zgodnie z art. 15 rozporządzenia (UE) nr 1095/2010.
Artykuł 25
System językowy
Wnioskodawca składa wniosek o wpis do rejestru, o którym mowa w art. 23, w jednym z języków urzędowych instytucji Unii. Rozporządzenie nr 1 z dnia 15 kwietnia 1958 r. ( 3 ) stosuje się odpowiednio do wszelkiej innej komunikacji między ESMA a wnioskodawcą i jego pracownikami.
ROZDZIAŁ 2
Wymogi organizacyjne, procesy i dokumenty dotyczące zarządzania
Artykuł 26
Zasady ogólne
ESMA przedkłada Komisji te projekty regulacyjnych standardów technicznych do dnia 21 grudnia 2025 r.
Komisja jest uprawniona do uzupełniania niniejszego rozporządzenia poprzez przyjmowanie regulacyjnych standardów technicznych, o których mowa w akapicie pierwszym niniejszego ustępu, zgodnie z art. 10–14 rozporządzenia (UE) nr 1095/2010.
Artykuł 27
Kadra kierownicza najwyższego szczebla i członkowie organu kierowniczego
Kadra kierownicza najwyższego szczebla i członkowie organu kierowniczego kontrolera zewnętrznego odpowiednio zapewniają lub nadzorują następujące elementy:
prawidłowe i ostrożne zarządzanie kontrolerem zewnętrznym;
niezależność czynności w zakresie oceny;
właściwą identyfikację, eliminowanie lub zarządzanie oraz ujawnianie w przejrzysty sposób wszelkich rzeczywistych lub potencjalnych konfliktów interesów;
przestrzeganie przez kontrolera zewnętrznego w każdym czasie przepisów niniejszego rozporządzenia.
ESMA przedkłada Komisji te projekty regulacyjnych standardów technicznych do dnia 21 grudnia 2024 r.
Komisja jest uprawniona do uzupełniania niniejszego rozporządzenia poprzez przyjmowanie regulacyjnych standardów technicznych, o których mowa w akapicie pierwszym niniejszego ustępu, zgodnie z art. 10–14 rozporządzenia (UE) nr 1095/2010.
Artykuł 28
Analitycy i pracownicy kontrolerów zewnętrznych oraz inne osoby bezpośrednio zaangażowane w czynności w zakresie oceny podejmowane przez kontrolerów zewnętrznych
ESMA przedkłada Komisji te projekty regulacyjnych standardów technicznych do dnia 21 grudnia 2024 r.
Komisja jest uprawniona do uzupełniania niniejszego rozporządzenia poprzez przyjmowanie regulacyjnych standardów technicznych, o których mowa w akapicie pierwszym niniejszego ustępu, zgodnie z art. 10–14 rozporządzenia (UE) nr 1095/2010.
Artykuł 29
Komórka ds. zgodności
Kontrolerzy zewnętrzni zapewniają, aby komórka ds. zgodności spełniała poniższe wymogi:
posiadała uprawnienia umożliwiające właściwe i niezależne wykonywanie jej obowiązków;
posiadała niezbędne zasoby i wiedzę ekspercką oraz dostęp do wszystkich istotnych informacji;
nie monitorowała ani nie oceniała własnych czynności;
nie otrzymywała wynagrodzenia w związku z wynikami działalności kontrolera zewnętrznego.
ESMA przedkłada Komisji te projekty regulacyjnych standardów technicznych do dnia 21 grudnia 2025 r.
Komisja jest uprawniona do uzupełniania niniejszego rozporządzenia poprzez przyjmowanie regulacyjnych standardów technicznych, o których mowa w akapicie pierwszym niniejszego ustępu, zgodnie z art. 10–14 rozporządzenia (UE) nr 1095/2010.
Artykuł 30
Zasady i procedury wewnętrzne
ESMA przedkłada Komisji te projekty regulacyjnych standardów technicznych do dnia 21 grudnia 2025 r.
Komisja jest uprawniona do uzupełniania niniejszego rozporządzenia poprzez przyjmowanie regulacyjnych standardów technicznych, o których mowa w akapicie pierwszym niniejszego ustępu, zgodnie z art. 10–14 rozporządzenia (UE) nr 1095/2010.
Artykuł 31
Metodyka dokonywania oceny i informacje wykorzystywane do kontroli
ESMA przedkłada Komisji te projekty regulacyjnych standardów technicznych do dnia 21 grudnia 2025 r.
Komisja jest uprawniona do uzupełniania niniejszego rozporządzenia poprzez przyjmowanie regulacyjnych standardów technicznych, o których mowa w akapicie pierwszym niniejszego ustępu, zgodnie z art. 10–14 rozporządzenia (UE) nr 1095/2010.
Artykuł 32
Błędy w metodyce dokonywania oceny lub jej stosowaniu
Artykuł 33
Outsourcing
Kontrolerzy zewnętrzni pozostają odpowiedzialni za czynności zlecone na zasadzie outsourcingu i wprowadzają środki w celu zapewnienia:
oceny, czy dostawca usług będący osobą trzecią wykonuje czynności w zakresie oceny zlecone na zasadzie outsourcingu w sposób skuteczny i zgodnie z mającym zastosowanie prawem Unii i prawem krajowym oraz wymogami regulacyjnymi oraz czy w odpowiedni sposób usuwa stwierdzone uchybienia;
identyfikacji potencjalnego ryzyka związanego z czynnościami w zakresie oceny zleconymi na zasadzie outsourcingu;
odpowiedniego okresowego monitorowania czynności w zakresie oceny zleconych na zasadzie outsourcingu;
odpowiednich procedur kontrolnych w odniesieniu do czynności w zakresie oceny zleconych na zasadzie outsourcingu, w tym skutecznego nadzorowania tych czynności i potencjalnego ryzyka związanego z dostawcą usług będącym osobą trzecią;
odpowiedniej ciągłości działań w zakresie czynności zleconych na zasadzie outsourcingu.
Do celów akapitu pierwszego lit. e) kontrolerzy zewnętrzni uzyskują informacje na temat rozwiązań zapewniających ciągłość działań stosowanych przez dostawców usług będących osobami trzecimi, oceniają jakość tych rozwiązań oraz, w razie konieczności, zwracają się o poprawienie tych rozwiązań.
ESMA opracowuje projekty regulacyjnych standardów technicznych określających kryteria:
dokonywania oceny, czy dostawcy usług będący osobami trzecimi dysponują zdolnościami i możliwościami pozwalającymi im na rzetelne i profesjonalne wykonywanie czynności w zakresie oceny; oraz
mające na celu zapewnienie, aby wykonywanie czynności w zakresie oceny nie wpływało w sposób istotny na jakość kontroli wewnętrznej realizowanej przez kontrolerów zewnętrznych ani na zdolność ESMA do sprawowania nadzoru nad przestrzeganiem przez kontrolerów zewnętrznych przepisów niniejszego rozporządzenia.
ESMA przedkłada Komisji te projekty regulacyjnych standardów technicznych do dnia 21 grudnia 2024 r.
Komisja jest uprawniona do uzupełniania niniejszego rozporządzenia poprzez przyjmowanie regulacyjnych standardów technicznych, o których mowa w akapicie pierwszym niniejszego ustępu, zgodnie z art. 10–14 rozporządzenia (UE) nr 1095/2010.
Artykuł 34
Wymogi dotyczące prowadzenia rejestrów
Kontrolerzy zewnętrzni prowadzą stosowne rejestry następujących elementów:
tożsamości osób uczestniczących w ustalaniu i zatwierdzaniu wyników kontroli oraz daty podjęcia decyzji o zatwierdzeniu wyników kontroli;
dokumentacji dotyczącej ustalonych procedur i metodyk stosowanych przez kontrolerów zewnętrznych do prowadzenia kontroli i sporządzania wyników kontroli;
dokumentów wewnętrznych, w tym informacji niepublicznych i dokumentów roboczych, wykorzystanych jako podstawa wszelkich opublikowanych wyników kontroli;
sprawozdań z procedur i środków wdrażanych przez kontrolerów zewnętrznych w celu zapewnienia zgodności z niniejszym rozporządzeniem;
kopii wewnętrznej i zewnętrznej korespondencji dotyczącej czynności w zakresie oceny, w tym korespondencji elektronicznej, otrzymywanej i wysyłanej przez kontrolera zewnętrznego i jego pracowników;
dokumentacji zawierającej ocenę przedumowną, o której mowa w art. 35 ust. 2.
Artykuł 35
Konflikty interesów i poufność informacji
Kontrolerzy zewnętrzni identyfikują, eliminują lub zarządzają oraz ujawniają w przejrzysty sposób w wynikach kontroli wszelkie rzeczywiste lub potencjalne konflikty interesów, które dotyczą:
ich analityków lub pracowników;
akcjonariuszy posiadających co najmniej 10 % kapitału lub praw głosu kontrolerów zewnętrznych lub w przedsiębiorstwie, które jest uprawnione do sprawowania kontroli lub wywierania dominującego wpływu na kontrolerów zewnętrznych;
osób pozostających w stosunku umownym z kontrolerami zewnętrznymi i bezpośrednio zaangażowanych w czynności w zakresie oceny; lub
osób zatwierdzających wyniki kontroli.
Kontroler zewnętrzny nie przeprowadza kontroli, jeżeli stwierdzi, że istnieje rzeczywisty konflikt interesów i nie jest w stanie wdrożyć środków mających na celu wyeliminowanie tego konfliktu interesów lub zarządzanie nim.
Kontrolerzy zewnętrzni zapewniają, aby ich analitycy i pracownicy lub inne osoby fizyczne pozostające w stosunku umownym z kontrolerami zewnętrznymi i bezpośrednio zaangażowane w czynności w zakresie oceny spełniali następujące warunki:
podejmowali wszelkie uzasadnione środki w celu ochrony majątku i rejestrów znajdujących się w posiadaniu kontrolera zewnętrznego przed oszustwem, kradzieżą lub użyciem niezgodnym z przeznaczeniem, z uwzględnieniem charakteru, zakresu i złożoności jego działalności gospodarczej oraz charakteru i zakresu prowadzonych przez niego czynności w zakresie oceny;
nie ujawniali informacji na temat kontroli ani możliwych przyszłych kontroli innym stronom niż emitenci, którzy zwrócili się z wnioskiem o dokonanie oceny przez kontrolera zewnętrznego;
nie wykorzystywali ani nie przekazywali informacji poufnych w żadnym innym celu niż na potrzeby czynności w zakresie oceny.
Artykuł 36
Świadczenie innych usług
Kontrolerzy zewnętrzni świadczący inne usługi niż czynności w zakresie oceny zapewniają, aby te inne usługi nie powodowały konfliktu interesów z ich czynnościami w zakresie oceny europejskich zielonych obligacji. W prowadzonych przez siebie kontrolach ujawniają oni wszelkie inne usługi świadczone na rzecz ocenianego podmiotu lub powiązanych osób trzecich.
ROZDZIAŁ 3
Kontrole
Artykuł 37
Odniesienia do ESMA lub innych właściwych organów
Kontrolerzy zewnętrzni nie mogą w ramach prowadzonych przez siebie kontroli powoływać się na ESMA ani żaden właściwy organ w sposób, który mógłby wskazywać lub sugerować, że ESMA lub jakikolwiek właściwy organ zatwierdza lub aprobuje taką kontrolę lub jakiekolwiek działania czynności kontrolera zewnętrznego w zakresie oceny.
Artykuł 38
Publikacja wyników kontroli
Kontrolerzy zewnętrzni publikują i nieodpłatnie udostępniają na swoich stronach internetowych następujące dokumenty:
w rozsądnym terminie przed emisją danej obligacji – sporządzone przez siebie wyniki kontroli przedemisyjnych;
niezwłocznie po zakończeniu oceny sprawozdań z alokacji przez kontrolera zewnętrznego – sporządzone przez siebie wyniki kontroli poemisyjnych;
niezwłocznie po dokonaniu przez kontrolera zewnętrznego oceny sprawozdań dotyczących wpływu – sporządzone przez siebie wyniki kontroli sprawozdań dotyczących wpływu.
ROZDZIAŁ 4
Świadczenie usług przez kontrolerów zewnętrznych z państw trzecich
Artykuł 39
Przepisy ogólne
ESMA wpisuje do rejestru kontrolera zewnętrznego z państwa trzeciego, który złożył wniosek o świadczenie usług kontrolera zewnętrznego zgodnie z niniejszym rozporządzeniem w całej Unii zgodnie z ust. 1 (zwanego dalej „składającym wniosek kontrolerem zewnętrznym z państwa trzeciego”) wyłącznie wówczas, gdy spełnione są następujące warunki:
Komisja przyjęła decyzję na podstawie art. 40 ust. 1;
składający wniosek kontroler zewnętrzny z państwa trzeciego jest wpisany do rejestru lub posiada uprawnienia do świadczenia usług kontroli zewnętrznej, które mają być świadczone w Unii, i podlega skutecznemu nadzorowi i egzekwowaniu prawa zapewniającym pełną zgodność z wymogami mającymi zastosowanie w tym państwie trzecim;
ustalenia dotyczące współpracy zostały dokonane na podstawie art. 40 ust. 3.
Jeżeli wniosek nie jest kompletny, ESMA informuje o tym składającego wniosek kontrolera zewnętrznego z państwa trzeciego i wyznacza termin, w którym składający wniosek kontroler zewnętrzny z państwa trzeciego ma przekazać dodatkowe informacje.
Jeżeli wniosek jest kompletny, ESMA informuje o tym składającego wniosek kontrolera zewnętrznego z państwa trzeciego.
ESMA może przedłużyć termin, o którym mowa w akapicie pierwszym, o 15 dni roboczych, jeżeli składający wniosek kontroler zewnętrzny z państwa trzeciego zamierza skorzystać z outsourcingu w przypadku niektórych czynności w zakresie kontroli zewnętrznej.
Artykuł 40
Decyzja w kwestii równoważności
Komisja może przyjąć w odniesieniu do państwa trzeciego decyzję stanowiącą, że ramy prawne i nadzorcze tego państwa trzeciego zapewniają, aby:
kontrolerzy zewnętrzni wpisani do rejestru lub posiadający uprawnienia w tym państwie trzecim spełniali prawnie wiążące wymogi w zakresie organizacji i prowadzenia działalności o skutku równoważnym z wymogami ustanowionymi w niniejszym rozporządzeniu i w przepisach wykonawczych przyjętych na podstawie niniejszego rozporządzenia;
ramy prawne tego państwa trzeciego ustanawiały skuteczny równoważny system uznawania kontrolerów zewnętrznych wpisanych do rejestru lub posiadających uprawnienia zgodnie z prawem tego państwa trzeciego.
Komisja może uznać, że ramy organizacyjne i ramy prowadzenia działalności państwa trzeciego mają skutek równoważny z wymogami niniejszego rozporządzenia, jeżeli w tych ramach podmioty świadczące usługi kontroli zewnętrznej podlegają:
wymogowi wpisania do rejestru lub posiadania uprawnień oraz bieżącemu skutecznemu nadzorowi i egzekwowaniu prawa;
odpowiednim wymogom organizacyjnym w obszarze funkcji kontroli wewnętrznej;
odpowiednim zasadom prowadzenia działalności gospodarczej.
ESMA dokonuje ustaleń dotyczących współpracy z odpowiednimi właściwymi organami państw trzecich, których ramy prawne i nadzorcze zostały uznane za faktycznie równoważne zgodnie z ust. 1. W ramach takich ustaleń określa się:
mechanizm wymiany informacji między ESMA a właściwymi organami odpowiednich państw trzecich, obejmujący dostęp do wszystkich informacji, jakich zażąda ESMA, dotyczących kontrolerów zewnętrznych z państw trzecich, którzy zostali wpisani do rejestru lub posiadają uprawnienia w państwach trzecich;
mechanizm natychmiastowego powiadamiania ESMA w przypadku, gdy właściwy organ państwa trzeciego uzna, że kontroler zewnętrzny z państwa trzeciego podlegający jego nadzorowi i wpisany przez ESMA do rejestru, o którym mowa w art. 67, narusza warunki wpisania do rejestru lub korzystania z posiadanych uprawnień lub obowiązujące przepisy;
procedury dotyczące koordynacji działalności nadzorczej, w tym, w stosownych przypadkach, kontroli na miejscu.
Artykuł 41
Cofnięcie wpisu do rejestru kontrolera zewnętrznego z państwa trzeciego
ESMA cofa wpis do rejestru kontrolera zewnętrznego z państwa trzeciego, usuwając go z rejestru, o którym mowa w art. 67, jeżeli ma uzasadnione, oparte na udokumentowanych dowodach podstawy, aby sądzić, że podczas świadczenia usług na podstawie niniejszego rozporządzenia w Unii kontroler zewnętrzny z państwa trzeciego:
działa w sposób, który jawnie szkodzi interesom inwestorów lub prawidłowemu funkcjonowaniu rynków; lub
poważnie naruszył przepisy ustawowe i wykonawcze mające do niego zastosowanie w danym państwie trzecim, na podstawie których Komisja przyjęła decyzję na podstawie art. 40 ust. 1.
ESMA podejmuje decyzję na podstawie ust. 1 po:
przekazaniu sprawy do organu nadzoru danego państwa trzeciego, który następnie nie podjął środków niezbędnych do ochrony inwestorów oraz prawidłowego funkcjonowania rynków Unii lub nie zdołał wykazać, że dany kontroler zewnętrzny z państwa trzeciego spełnia wymogi mające do niego zastosowanie w tym państwie trzecim; oraz
poinformowaniu organu nadzorczego danego państwa trzeciego o swoim zamiarze cofnięcia wpisu do rejestru kontrolera zewnętrznego z państwa trzeciego co najmniej 30 dni przed jego cofnięciem.
Artykuł 42
Uznanie kontrolera zewnętrznego z państwa trzeciego
Ubiegający się o uznanie kontroler zewnętrzny z państwa trzeciego musi mieć przedstawiciela prawnego z siedzibą w Unii. Ten przedstawiciel prawny:
odpowiada, wraz z ubiegającym się o uznanie kontrolerem zewnętrznym z państwa trzeciego, za zapewnienie, by świadczenie usług na podstawie niniejszego rozporządzenia przez ubiegającego się o uznanie kontrolera zewnętrznego z państwa trzeciego spełniało wymogi, o których mowa w ust. 2, i w tym zakresie odpowiada przed ESMA za działania w Unii ubiegającego się o uznanie kontrolera zewnętrznego z państwa trzeciego;
działa w imieniu ubiegającego się o uznanie kontrolera zewnętrznego z państwa trzeciego jako główny punkt kontaktowy z ESMA i wszelkimi innymi osobami w Unii w zakresie obowiązków kontrolera zewnętrznego wynikających z niniejszego rozporządzenia; oraz
posiada wystarczającą wiedzę, wiedzę ekspercką i zasoby, aby wypełnić swoje obowiązki wynikające z niniejszego ustępu.
Jeżeli wniosek nie jest kompletny, ESMA informuje o tym ubiegającego się o uznanie kontrolera zewnętrznego z państwa trzeciego i wyznacza termin, w którym ubiegający się o uznanie kontroler zewnętrzny z państwa trzeciego ma przedłożyć dodatkowe informacje.
Jeżeli wniosek jest kompletny, ESMA informuje o tym ubiegającego się o uznanie kontrolera zewnętrznego z państwa trzeciego.
ESMA może przedłużyć termin, o którym mowa w akapicie pierwszym niniejszego ustępu, o 15 dni roboczych, jeżeli ubiegający się o uznanie kontroler zewnętrzny z państwa trzeciego zamierza skorzystać z outsourcingu w przypadku niektórych czynności w zakresie kontroli zewnętrznej.
ESMA przedkłada Komisji te projekty regulacyjnych standardów technicznych do dnia 21 grudnia 2025 r.
Komisja jest uprawniona do uzupełniania niniejszego rozporządzenia poprzez przyjmowanie regulacyjnych standardów technicznych, o których mowa w akapicie pierwszym niniejszego ustępu, zgodnie z art. 10–14 rozporządzenia (UE) nr 1095/2010.
Artykuł 43
Zatwierdzenie na podstawie niniejszego rozporządzenia usług świadczonych w państwie trzecim
Kontroler zewnętrzny z siedzibą w Unii, który został wpisany do rejestru zgodnie z art. 23, może zwrócić się do ESMA o zgodę na zatwierdzenie usług świadczonych na bieżąco przez kontrolera zewnętrznego z państwa trzeciego w Unii, pod warunkiem że:
kontroler zewnętrzny sprawdził i jest w stanie na bieżąco wykazać przed ESMA, że świadczenie usług na podstawie niniejszego rozporządzenia przez kontrolera zewnętrznego z państwa trzeciego spełnia wymogi co najmniej tak samo rygorystyczne jak wymogi określone w niniejszym rozporządzeniu;
kontroler zewnętrzny dysponuje wiedzą ekspercką niezbędną do skutecznego monitorowania działalności związanej ze świadczeniem usług na podstawie niniejszego rozporządzenia przez kontrolera zewnętrznego z państwa trzeciego oraz do zarządzania związanym z nią ryzykiem;
z usług kontrolera zewnętrznego z państwa trzeciego korzysta się z któregokolwiek z następujących obiektywnych powodów:
specyfika bazowych rynków lub inwestycji;
bliskość kontrolera zewnętrznego z państwa trzeciego do rynków państw trzecich lub emitentów lub inwestorów z państw trzecich;
wiedza ekspercka kontrolera zewnętrznego z państwa trzeciego w zakresie świadczenia usług kontroli zewnętrznej lub konkretnych rynków lub inwestycji.
Jeżeli wniosek nie jest kompletny, ESMA informuje o tym zatwierdzającego kontrolera zewnętrznego i wyznacza termin, w którym zatwierdzający kontroler zewnętrzny ma przedłożyć dodatkowe informacje.
Jeżeli wniosek jest kompletny, ESMA informuje o tym zatwierdzającego kontrolera zewnętrznego.
W terminie 45 dni roboczych od dnia otrzymania kompletnego wniosku ESMA rozpatruje ten wniosek i wydaje decyzję o udzieleniu zgody na zatwierdzenie albo o odmowie udzielenia zgody na zatwierdzenie. ESMA powiadamia zatwierdzającego kontrolera zewnętrznego o swojej decyzji. Decyzja ta zawiera uzasadnienie i staje się skuteczna piątego dnia roboczego od jej wydania.
TYTUŁ V
NADZÓR SPRAWOWANY PRZEZ WŁAŚCIWE ORGANY I ESMA
ROZDZIAŁ 1
Właściwe organy
Artykuł 44
Nadzór sprawowany przez właściwe organy
Właściwy organ macierzystego państwa członkowskiego wyznaczony na podstawie art. 31 rozporządzenia (UE) 2017/1129 nadzoruje:
emitentów europejskich zielonych obligacji w zakresie wypełniania przez nich obowiązków wynikających z tytułu II rozdział 2 oraz z art. 18 i 19;
emitentów, którzy korzystają ze wspólnych wzorów formularzy ustanowionych w art. 21, w zakresie zgodności z tymi wzorami formularzy.
Artykuł 45
Uprawnienia właściwych organów
Aby wywiązywać się z obowiązków spoczywających na nich na mocy niniejszego rozporządzenia, właściwe organy muszą posiadać – zgodnie z prawem krajowym – co najmniej uprawnienia nadzorcze i dochodzeniowe do następujących czynności:
zobowiązania emitentów do publikowania arkuszy informacyjnych europejskiej zielonej obligacji, o których mowa w art. 10, lub do zamieszczania w tych arkuszach informacji, o których mowa w załączniku I;
zobowiązania emitentów do publikowania wyników kontroli i ocen;
zobowiązania emitentów do publikowania rocznych sprawozdań z alokacji lub do zamieszczania w rocznych sprawozdaniach z alokacji informacji, o których mowa w załączniku II;
zobowiązania emitentów do publikowania sprawozdań dotyczących wpływu lub do zamieszczania w sprawozdaniach dotyczących wpływu informacji, o których mowa w załączniku III;
zobowiązania emitentów do powiadomienia właściwego organu o publikacji zgodnie z art. 15 ust. 4;
jeżeli emitenci korzystają ze wspólnych wzorów formularzy ustanowionych w art. 21 zobowiązania emitentów do uwzględniania elementów, o których mowa w tym artykule, w ramach okresowego ujawniania informacji po emisji;
zobowiązania biegłych rewidentów i członków kadry kierowniczej najwyższego szczebla emitenta do przekazywania odpowiednich informacji i dokumentów;
zawieszenia oferty lub dopuszczenia do obrotu na rynku regulowanym europejskich zielonych obligacji na okres jednorazowo nie dłuższy niż 10 kolejnych dni roboczych, jeżeli istnieją uzasadnione powody, aby podejrzewać, że emitent nie wypełnił obowiązku wynikającego z tytułu II rozdział 2 lub art. 18 lub 19;
zakazania oferty lub dopuszczenia do obrotu na rynku regulowanym europejskich zielonych obligacji, jeżeli istnieją uzasadnione powody, aby podejrzewać, że emitent nadal nie wypełnia obowiązku wynikającego z tytułu II rozdział 2 lub art. 18 lub 19;
wstrzymania reklam na okres nie dłuższy niż 10 kolejnych dni roboczych lub zobowiązania emitentów europejskich zielonych obligacji lub odpowiednich pośredników finansowych do wstrzymania reklam na okres jednorazowo nie dłuższy niż 10 kolejnych dni roboczych, jeżeli istnieją uzasadnione powody, aby podejrzewać, że emitent nie wypełnił obowiązku wynikającego z tytułu II rozdział 2 lub art. 18 lub 19;
zakazania reklam lub zobowiązania emitentów europejskich zielonych obligacji lub odpowiednich pośredników finansowych do zaprzestania reklam, jeżeli istnieją uzasadnione powody, aby podejrzewać, że emitent nadal nie wypełnia obowiązku wynikającego z tytułu II rozdział 2 lub art. 18 lub 19;
podania do publicznej wiadomości faktu, że emitent europejskich zielonych obligacji nie przestrzega przepisów niniejszego rozporządzenia, oraz do zobowiązanie tego emitenta do opublikowania tej informacji na jego stronie internetowej;
zakazania emitentowi emisji europejskich zielonych obligacji na okres nieprzekraczający jednego roku, jeżeli emitent wielokrotnie i poważnie naruszył przepisy tytułu II rozdział 2 lub art. 18 lub 19;
po upływie trzech miesięcy od zobowiązania, o którym mowa w lit. l) niniejszego akapitu podania do wiadomości publicznej faktu, że emitent europejskich zielonych obligacji nie przestrzega art. 3 w zakresie stosowania oznakowania „europejska zielona obligacja” lub „EuGB”, oraz zobowiązania tego emitenta do opublikowania tych informacji na jego stronie internetowej;
przeprowadzania kontroli na miejscu lub dochodzeń w miejscach innych niż prywatne miejsca zamieszkania osób fizycznych, oraz wchodzenia w tym celu do pomieszczeń, aby uzyskać dostęp do dokumentów i innych danych w jakiejkolwiek postaci, w przypadku gdy istnieje uzasadnione podejrzenie, że dokumenty i inne dane związane z przedmiotem kontroli lub dochodzenia mogą mieć znaczenie dla udowodnienia naruszenia przepisów niniejszego rozporządzenia.
W przypadku gdy wymaga tego prawo krajowe, właściwe organy mogą zwrócić się do odpowiednich organów wymiaru sprawiedliwości z wnioskiem o wydanie decyzji w sprawie wykonywania uprawnień, o których mowa w akapicie pierwszym.
Właściwe organy wykonują swoje funkcje i uprawnienia, o których mowa w ust. 1, w następujący sposób:
bezpośrednio;
we współpracy z innymi organami;
w drodze przekazania uprawnień organom, o których mowa w lit. b), zachowując odpowiedzialność za ich wykonanie; lub
w drodze składania wniosków do właściwych organów wymiaru sprawiedliwości.
Artykuł 46
Współpraca między właściwymi organami
Państwa członkowskie, które postanowiły, zgodnie z art. 49 ust. 5, ustanowić sankcje karne za naruszenia przepisów niniejszego rozporządzenia, zapewniają wprowadzenie odpowiednich środków, aby właściwe organy miały wszystkie niezbędne uprawnienia do współpracy z organami wymiaru sprawiedliwości w ramach ich właściwości w celu otrzymywania szczegółowych informacji dotyczących postępowań przygotowawczych lub postępowań sądowych wszczętych w związku z zarzucanymi naruszeniami przepisów niniejszego rozporządzenia oraz przekazywania takich informacji innym właściwym organom w celu wypełnienia ich obowiązku wzajemnej współpracy do celów niniejszego rozporządzenia.
Właściwy organ może odmówić podjęcia działania na podstawie wniosku o informacje lub wniosku o współpracę przy czynnościach dochodzeniowych wyłącznie w następujących wyjątkowych okoliczności:
w przypadku gdy postępowanie zgodnie z wnioskiem może mieć niekorzystny wpływ na jego własne czynności dochodzeniowe, czynności związane z egzekwowaniem przepisów lub na postępowanie przygotowawcze;
w przypadku gdy przed właściwymi organami państwa członkowskiego tego właściwego organu zostało już wszczęte postępowanie sądowe przeciwko tym samym osobom dotyczące tych samych czynów;
w przypadku gdy w państwie członkowskim tego właściwego organu zostało już wydane prawomocne orzeczenie wobec osób, o których mowa w lit. b), za te same czyny.
W przypadku gdy właściwy organ otrzymuje od właściwego organu innego państwa członkowskiego wniosek o przeprowadzenie kontroli na miejscu lub dochodzenia, może wykonać następującą czynność:
samodzielnie przeprowadzić kontrolę na miejscu lub dochodzenie;
zezwolić właściwemu organowi, który wystąpił z wnioskiem, na udział w przeprowadzanej kontroli na miejscu lub dochodzeniu;
zezwolić właściwemu organowi, który wystąpił z wnioskiem, na samodzielne przeprowadzenie kontroli na miejscu lub dochodzenia;
wyznaczyć biegłych rewidentów lub ekspertów do przeprowadzenia kontroli na miejscu lub dochodzenia;
wykonać określone zadania związane z działaniami nadzorczymi wspólnie z pozostałymi właściwymi organami.
Komisji powierza się uprawnienia do przyjmowania regulacyjnych standardów technicznych, o których mowa w akapicie pierwszym niniejszego ustępu, zgodnie z art. 10–14 rozporządzenia (UE) nr 1095/2010.
Komisji powierza się uprawnienia do przyjmowania wykonawczych standardów technicznych, o których mowa w akapicie pierwszym niniejszego ustępu, zgodnie z art. 15 rozporządzenia (UE) nr 1095/2010.
Artykuł 47
Tajemnica zawodowa
Artykuł 48
Środki zapobiegawcze
Artykuł 49
Kary administracyjne i inne środki administracyjne
Bez uszczerbku dla uprawnień nadzorczych i dochodzeniowych przysługujących właściwym organom na podstawie art. 45 oraz prawa państw członkowskich do ustanawiania i nakładania sankcji karnych, państwa członkowskie przyznają właściwym organom – zgodnie z prawem krajowym – uprawnienia do nakładania kar administracyjnych i podejmowania innych odpowiednich środków administracyjnych, które muszą być skuteczne, proporcjonalne i odstraszające. Te kary administracyjne i inne środki administracyjne stosuje się do:
przypadków naruszenia przez emitentów spoczywających na nich obowiązków wynikających z tytułu II rozdział 2 lub art. 18, 19 lub 21;
braku współpracy przy czynnościach dochodzeniowych, kontroli lub w przypadku zobowiązania określonego w art. 45 ust. 1 lub niezastosowania się do czynności dochodzeniowych, kontroli lub zobowiązania określonego w art. 45 ust. 1.
Państwa członkowskie zapewniają, zgodnie z prawem krajowym, aby w odniesieniu do naruszeń, o których mowa w ust. 1 lit. a), właściwe organy miały uprawnienia do nakładania następujących kar administracyjnych i innych środków administracyjnych:
podanie do wiadomości publicznej informacji wskazującej odpowiedzialną osobę fizyczną lub prawną oraz charakter naruszenia, zgodnie z art. 45 ust. 1 lit. l);
nakaz zobowiązujący odpowiedzialną osobę fizyczną lub prawną do zaprzestania określonego postępowania stanowiącego naruszenie;
decyzja zakazująca odpowiedzialnej osobie fizycznej lub prawne emitowania europejskich zielonych obligacji przez okres nieprzekraczający jednego roku;
maksymalne administracyjne kary pieniężne w wysokości co najmniej dwukrotnej wartości korzyści uzyskanych lub strat unikniętych w wyniku naruszenia, o ile można je określić;
w przypadku osoby prawnej – maksymalne administracyjne kary pieniężne w wysokości co najmniej 500 000 EUR lub – w państwach członkowskich, których walutą nie jest euro – równowartości tej kwoty w walucie krajowej na dzień 20 grudnia 2023 r., lub 0,5 % całkowitych rocznych obrotów tej osoby prawnej według ostatniego dostępnego sprawozdania finansowego zatwierdzonego przez organ zarządzający;
w przypadku osoby fizycznej – maksymalne administracyjne kary pieniężne w wysokości co najmniej 50 000 EUR lub – w państwach członkowskich, których walutą nie jest euro – równowartości tej kwoty w walucie krajowej na dzień 20 grudnia 2023 r..
Do celów akapitu pierwszego lit. e) w przypadku gdy osoba prawna jest jednostką dominującą lub jednostką zależną jednostki dominującej, która jest zobowiązana do sporządzenia skonsolidowanych sprawozdań finansowych zgodnie z dyrektywą 2013/34/UE, stosowny całkowity roczny obrót stanowi kwota całkowitego rocznego obrotu lub odpowiadający mu rodzaj dochodu zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa Unii w dziedzinie rachunkowości, ustalony na podstawie ostatniego dostępnego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zatwierdzonego przez organ zarządzający jednostki dominującej najwyższego szczebla.
Artykuł 50
Wykonywanie uprawnień nadzorczych i uprawnień do nakładania kar
Przy określaniu rodzaju i poziomu kar administracyjnych i innych środków administracyjnych właściwe organy biorą pod uwagę wszystkie istotne okoliczności, w tym w stosownych przypadkach:
wagę naruszenia i czas jego trwania;
stopień odpowiedzialności osoby odpowiedzialnej za naruszenie;
sytuację finansową osoby odpowiedzialnej za naruszenie, której wyznacznikiem jest wysokość całkowitych obrotów odpowiedzialnej osoby prawnej lub roczny dochód i aktywa netto odpowiedzialnej osoby fizycznej;
wpływ naruszenia na interesy inwestorów;
skalę korzyści uzyskanych lub strat unikniętych przez osobę odpowiedzialną za naruszenie lub strat poniesionych przez osoby trzecie w wyniku naruszenia, o ile można je ustalić;
zakres współpracy osoby odpowiedzialnej za naruszenie z właściwym organem, bez uszczerbku dla potrzeby zapewnienia rekompensaty zysków uzyskanych lub strat unikniętych przez tę osobę;
poprzednie naruszenia przepisów niniejszego rozporządzenia, których dopuściła się osoba odpowiedzialna za naruszenie;
środki zastosowane po dopuszczeniu się naruszenia przez osobę odpowiedzialną za naruszenie w celu zapobieżenia powtórnemu naruszeniu.
Artykuł 51
Prawo do odwołania
Państwa członkowskie zapewniają, aby decyzje podejmowane na podstawie niniejszego rozporządzenia były właściwie uzasadnione i służyło od nich odwołanie do sądu.
Artykuł 52
Publikacja decyzji
W przypadku gdy właściwy organ uzna, że opublikowanie tożsamości osób prawnych lub tożsamości lub danych osobowych osób fizycznych byłoby nieproporcjonalne w oparciu o indywidualną ocenę przeprowadzoną w odniesieniu do proporcjonalności publikacji takich danych, lub w przypadku gdy takie opublikowanie zagroziłoby stabilności rynków finansowych lub toczącemu się dochodzeniu, właściwe organy:
odraczają publikację decyzji o nałożeniu kary administracyjnej lub innego środka administracyjnego do momentu, kiedy powody nieopublikowania przestaną być aktualne;
publikują decyzję o nałożeniu kary administracyjnej lub innego środka administracyjnego w sposób zanonimizowany, który jest zgodny z prawem krajowym, jeżeli taka anonimowa publikacja zapewnia skuteczną ochronę odpowiednich danych osobowych; lub
nie publikują decyzji o nałożeniu kary administracyjnej lub innego środka administracyjnego, jeżeli warianty określone w lit. a) i b) uznaje się za niewystarczające w celu zapewnienia:
aby stabilność rynków finansowych nie została zagrożona; lub
proporcjonalności publikacji takiej decyzji w odniesieniu do środków, których charakter uznaje się za nieznaczący.
W przypadku podjęcia decyzji o publikacji informacji o karze administracyjnej lub innym środku administracyjnym w sposób zanonimizowany, o którym mowa w akapicie pierwszym lit. b), publikacja stosownych danych może zostać odroczona o rozsądny okres, jeśli oczekuje się, że w takim okresie powody uzasadniające anonimową publikację przestaną być aktualne.
Artykuł 53
Zgłaszanie kar administracyjnych i innych środków administracyjnych do ESMA
ROZDZIAŁ 2
ESMA
Artykuł 54
Wezwania do udzielenia informacji
ESMA może – w drodze zwykłego wezwania lub w drodze decyzji – zobowiązać następujące osoby do udzielenia wszelkich informacji niezbędnych do wykonywania przez ESMA jej obowiązków wynikających z niniejszego rozporządzenia:
osoby, które faktycznie prowadzą działalność jako kontroler zewnętrzny;
członkowie organów nadzorczych, zarządzających lub administracyjnych kontrolera zewnętrznego;
członkowie kadry kierowniczej najwyższego szczebla kontrolera zewnętrznego;
inne osoby bezpośrednio zaangażowane w czynności kontrolera zewnętrznego w zakresie oceny;
przedstawiciele prawni i pracownicy podmiotów, którym kontroler zewnętrzny zlecił na zasadzie outsourcingu realizację pewnych funkcji zgodnie z art. 33;
osoby w inny sposób blisko i w sposób znaczący związane lub powiązane z procesem zarządzania kontrolera zewnętrznego, w tym akcjonariusze posiadający co najmniej 10 % kapitału lub praw głosu kontrolera zewnętrznego lub w przedsiębiorstwie, które jest uprawnione do sprawowania kontroli lub wywierania dominującego wpływu na kontrolera zewnętrznego;
każda osoba, która bez wpisu do rejestru jako kontroler zewnętrzny działa w charakterze kontrolera zewnętrznego lub podaje się za niego, oraz każda osoba wykonująca w imieniu takiej osoby funkcje, o których mowa w lit. a)–f).
Wysyłając zwykłe wezwanie do udzielenia informacji na podstawie ust. 1 ESMA:
wskazuje niniejszy artykuł jako podstawę prawną wezwania;
podaje cel wezwania;
określa rodzaj informacji stanowiących przedmiot wezwania;
wskazuje termin przekazania informacji;
informuje osobę, którą wzywa do udzielenia informacji, że nie jest ona zobowiązana do ich przekazania, lecz w przypadku dobrowolnej odpowiedzi na wezwanie przekazane informacje muszą być zgodne z prawdą i nie mogą wprowadzać w błąd; oraz
wskazuje możliwą grzywnę przewidzianą w art. 60, w przypadku gdy odpowiedzi na zadane pytania są niezgodne z prawdą lub wprowadzają w błąd.
Wzywając do udzielenia informacji w drodze decyzji na podstawie ust. 1, ESMA:
podaje niniejszy artykuł jako podstawę prawną wezwania;
podaje cel wezwania;
określa rodzaj informacji stanowiących przedmiot wezwania;
wskazuje termin przekazania informacji;
wskazuje okresowe kary pieniężne przewidziane w art. 61, nakładane w przypadku gdy przekazane informacje stanowiące przedmiot wezwania są niekompletne;
wskazuje grzywnę przewidzianą w art. 60, w przypadku gdy odpowiedzi na zadane pytania są niezgodne z prawdą lub wprowadzają w błąd;
informuje o prawie do odwołania od decyzji do Komisji Odwoławczej zgodnie z art. 58 i 59 rozporządzenia (UE) nr 1095/2010 i prawie do zaskarżenia tej decyzji do Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (zwanego dalej „Trybunałem Sprawiedliwości”) zgodnie z art. 60 i 61 tego rozporządzenia.
Artykuł 55
Dochodzenia ogólne
W celu wypełniania swoich obowiązków wynikających z niniejszego rozporządzenia ESMA może przeprowadzać niezbędne dochodzenia względem osób, o których mowa w art. 54 ust. 1. W tym celu urzędnicy ESMA i inne osoby upoważnione przez ESMA mają prawo do:
wglądu we wszelkie dokumenty, dane, procedury i inne materiały istotne z punktu widzenia realizacji zadań ESMA, niezależnie od nośnika, na jakim są one przechowywane;
wykonania lub uzyskania uwierzytelnionych kopii takich dokumentów, danych, procedur i innych materiałów lub wyciągów z nich;
wzywania osób, o których mowa w art. 54 ust. 1, lub ich przedstawicieli lub członków ich personelu do złożenia ustnych lub pisemnych wyjaśnień na temat sytuacji faktycznej lub dokumentów związanych z przedmiotem i celem kontroli oraz do zaprotokołowania odpowiedzi;
prowadzenia rozmów z wszelkimi innymi osobami fizycznymi lub prawnymi, które wyrażą na to zgodę, w celu pozyskania informacji dotyczących przedmiotu dochodzenia;
żądania rejestrów połączeń telefonicznych i przesyłu danych.
Artykuł 56
Kontrole na miejscu
Artykuł 57
Wykonywanie uprawnień, o których mowa w art. 54, 55 i 56
Uprawnienia powierzone ESMA, urzędnikom ESMA lub innym osobom upoważnionym przez ESMA na podstawie art. 54, 55 lub 56 nie mogą być wykorzystywane, aby żądać ujawnienia informacji lub dokumentów, których tajemnica jest prawnie chroniona.
Artykuł 58
Wymiana informacji
Artykuł 59
Środki nadzorcze stosowane przez ESMA
Jeżeli zgodnie z art. 63 ust. 8 ESMA stwierdzi, że osoba dopuściła się naruszenia wymienionego w art. 60 ust. 1, wydaje decyzję o podjęciu co najmniej jednego z następujących działań:
cofa wpis do rejestru kontrolera zewnętrznego;
cofa uznanie kontrolera zewnętrznego z państwa trzeciego;
tymczasowo zakazuje kontrolerowi zewnętrznemu prowadzenia działalności w rozumieniu niniejszego rozporządzenia na terenie całej Unii do czasu zaprzestania naruszenia;
zawiesza wpis do rejestru kontrolera zewnętrznego z państwa trzeciego;
zobowiązuje daną osobę do zaprzestania danego naruszenia;
nakłada grzywnę na podstawie art. 60;
nakłada okresowe kary pieniężne na podstawie art. 61;
wydaje publiczne ogłoszenie.
ESMA cofa wpis do rejestru lub uznanie kontrolera zewnętrznego w następujących okolicznościach:
kontroler zewnętrzny jednoznacznie zrzekł się wpisu do rejestru lub uznania lub nie skorzystał z wpisu do rejestru lub uznania w terminie 36 miesięcy od wpisu do rejestru lub przyznania uznania;
kontroler zewnętrzny uzyskał wpis do rejestru lub uznanie na podstawie fałszywych oświadczeń lub w inny niezgodny z prawem sposób;
kontroler zewnętrzny przestał spełniać warunki, na podstawie których został wpisany do rejestru lub uznany.
Jeżeli ESMA zdecyduje o cofnięciu wpisu do rejestru lub uznania kontrolera zewnętrznego, przedstawia pełne uzasadnienie w swojej decyzji.
Cofnięcie ma skutek natychmiastowy.
Do celów ust. 1 ESMA bierze pod uwagę charakter i wagę naruszenia, uwzględniając następujące kryteria:
czas trwania i częstotliwość naruszenia;
kwestię, czy naruszenie doprowadziło do przestępstwa finansowego, ułatwiło przestępstwo finansowe lub w inny sposób jest z nim związane;
kwestię, czy naruszenie jest wynikiem działania umyślnego lub zaniedbania;
stopień odpowiedzialności osoby odpowiedzialnej za naruszenie;
sytuację finansową osoby odpowiedzialnej za naruszenie, której wyznacznikiem jest wysokość całkowitych obrotów odpowiedzialnej osoby prawnej lub roczny dochód i aktywa netto odpowiedzialnej osoby fizycznej;
wpływ naruszenia na interesy inwestorów;
skalę korzyści uzyskanych lub strat unikniętych przez osobę odpowiedzialną za naruszenie lub strat poniesionych przez osoby trzecie w wyniku naruszenia, w zakresie, w jakim można je ustalić;
zakres współpracy osoby odpowiedzialnej za naruszenie z ESMA, bez uszczerbku dla konieczności wydania korzyści uzyskanych lub strat unikniętych przez tę osobę;
poprzednie naruszenia przepisów niniejszego rozporządzenia, których dopuściła się osoba odpowiedzialna za naruszenie;
środki zastosowane po dopuszczeniu się naruszenia przez osobę odpowiedzialną za naruszenie w celu zapobieżenia powtórnemu naruszeniu.
Publiczne ogłoszenie, o którym mowa w akapicie pierwszym, zawiera następujące elementy:
informację o prawie odwołania się od decyzji przysługującym osobie odpowiedzialnej za naruszenie;
w stosownych przypadkach informację potwierdzającą złożenie odwołania oraz wyjaśnienie, że takie odwołanie nie ma skutku zawieszającego;
informację o możliwości zawieszenia stosowania decyzji przez Komisję Odwoławczą ESMA zgodnie z art. 60 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 1095/2010.
Artykuł 60
Grzywny
ESMA wydaje decyzję o nałożeniu grzywny zgodnie z ust. 2 niniejszego artykułu, jeżeli zgodnie z art. 63 ust. 8 stwierdzi, że kontroler zewnętrzny lub którakolwiek z osób, o których mowa w art. 54 ust. 1, umyślnie lub w wyniku zaniedbania, dopuściła się co najmniej jednego z następujących naruszeń:
nieprzestrzeganie art. 24 ust. 1 lub któregokolwiek przepisu tytułu IV rozdział 2 i 3;
złożenie fałszywych oświadczeń przy ubieganiu się o wpis do rejestru jako kontroler zewnętrzny lub stosowanie innych niezgodnych z prawem środków w celu uzyskania takiego wpisu do rejestru;
nieudzielenie informacji w odpowiedzi na decyzję wzywającą do udzielenia informacji na podstawie art. 54 lub udzielenie niezgodnych z prawdą lub wprowadzających w błąd informacji w odpowiedzi na wezwanie do udzielenia informacji lub decyzję;
utrudnianie dochodzenia lub brak współpracy przy dochodzeniu prowadzonym na podstawie art. 55 ust. 1 lit. a), b), c) lub e);
nieprzestrzeganie art. 56 poprzez nieprzedstawienie wyjaśnień na temat sytuacji faktycznej lub dokumentów związanych z przedmiotem i celem kontroli lub przedstawienie niezgodnych z prawdą lub wprowadzających w błąd wyjaśnień;
podejmowanie działalności w charakterze kontrolera zewnętrznego lub podawanie się za kontrolera zewnętrznego bez uzyskania wpisu do rejestru jako kontroler zewnętrzny.
Naruszenie uznaje się za popełnione umyślnie, jeżeli ESMA znajdzie obiektywne elementy stanowiące dowód na to, że osoba działała umyślnie w celu dopuszczenia się naruszenia.
Ustalając wysokość grzywny na podstawie ust. 1 niniejszego artykułu, ESMA bierze pod uwagę kryteria określone w art. 59 ust. 3.
Artykuł 61
Okresowe kary pieniężne
ESMA w drodze decyzji nakłada okresowe kary pieniężne w celu nakłonienia:
osoby do zaprzestania naruszenia, zgodnie z decyzją wydaną na podstawie art. 59 ust. 1 lit. e);
osoby, o której mowa w art. 54 ust. 1:
do udzielenia kompletnych informacji, do których udzielenia wezwano w drodze decyzji wydanej na podstawie art. 54;
do poddania się dochodzeniu, a w szczególności do przedłożenia kompletnych dokumentów, danych, procedur i wszelkich innych żądanych materiałów, a także do uzupełnienia i skorygowania innych informacji przekazanych w trakcie dochodzenia wszczętego na podstawie decyzji wydanej na podstawie art. 55; lub
do poddania się kontroli na miejscu zarządzonej decyzją wydaną na podstawie art. 56.
Artykuł 62
Informowanie o grzywnach i okresowych karach pieniężnych oraz ich charakter, egzekucja i alokacja
Do celów egzekucji grzywien i okresowych kar pieniężnych ESMA stosuje przepisy postępowania cywilnego obowiązujące w państwie członkowskim lub państwie trzecim, w którym grzywna lub okresowa kara pieniężna podlega egzekucji.
Artykuł 63
Przepisy proceduralne dotyczące stosowania środków nadzorczych i nakładania grzywien
Artykuł 64
Wysłuchanie osób, do których skierowane są decyzje wydane na podstawie art. 59, 60 i 61
Artykuł 65
Kontrola ze strony Trybunału Sprawiedliwości
Trybunał Sprawiedliwości ma nieograniczone prawo orzekania w odniesieniu do kontroli decyzji ESMA o nałożeniu grzywny lub okresowej kary pieniężnej zgodnie z niniejszym rozporządzeniem. Trybunał Sprawiedliwości może uchylić, obniżyć lub podwyższyć nałożoną grzywnę lub okresową karę pieniężną.
Artykuł 66
Opłaty za wpis do rejestru i uznanie oraz opłata nadzorcza
Na zasadzie odstępstwa od akapitu pierwszego, kontrolerzy zewnętrzni, których roczny obrót nie przekracza określonej kwoty, mogą zostać zwolnieni z obowiązku uiszczenia opłaty, jak określono szczegółowo w akcie delegowanym, który ma zostać przyjęty przez Komisję na podstawie ust. 3.
Przy sporządzaniu aktu delegowanego, Komisja określa próg rocznego obrotu kontrolerów zewnętrznych na poziomie grupy, poniżej którego nie pobiera się opłaty, a także określa sposób obliczania rocznego obrotu do celów stosowania tego progu.
Artykuł 67
Prowadzony przez ESMA rejestr kontrolerów zewnętrznych oraz kontrolerów zewnętrznych z państw trzecich
ESMA prowadzi na swojej stronie internetowej publicznie dostępny rejestr zawierający wykaz:
kontrolerów zewnętrznych wpisanych do rejestru zgodnie z art. 23;
kontrolerów zewnętrznych, którzy mają tymczasowy zakaz prowadzenia działalności zgodnie z art. 59;
kontrolerów zewnętrznych, których wpis do rejestru został cofnięty zgodnie z art. 59;
kontrolerów zewnętrznych z państw trzecich, którzy zostali dopuszczeni do świadczenia usług w Unii zgodnie z art. 39;
kontrolerów zewnętrznych z państw trzecich uznanych zgodnie z art. 42;
kontrolerów zewnętrznych wpisanych do rejestru zgodnie z art. 23, którzy zatwierdzają usługi świadczone przez kontrolerów zewnętrznych z państw trzecich zgodnie z art. 43;
kontrolerów zewnętrznych z państw trzecich, których wpis do rejestru został cofnięty i którzy nie korzystają już z praw przysługujących im na mocy art. 39, jeżeli Komisja cofnie swoją decyzję przyjętą na podstawie art. 40 ust. 1 w odniesieniu do tego państwa trzeciego;
kontrolerów zewnętrznych z państw trzecich, których uznanie zostało zawieszone lub cofnięte;
kontrolerów zewnętrznych wpisanych do rejestru zgodnie z art. 23, którzy nie mogą już zatwierdzać usług świadczonych przez kontrolerów zewnętrznych z państw trzecich zgodnie z art. 43.
TYTUŁ VI
AKTY DELEGOWANE
Artykuł 68
Wykonywanie przekazanych uprawnień
TYTUŁ VII
PRZEPISY KOŃCOWE
Artykuł 69
Przepisy przejściowe dotyczące kontrolerów zewnętrznych
Artykuł 70
Przepisy przejściowe dotyczące kontrolerów zewnętrznych z państw trzecich
Kontrolerzy zewnętrzni z państw trzecich, o których mowa w ust. 1, muszą:
dołożyć wszelkich najlepszych starań, aby spełnić wymogi określone w art. 24–38, z wyjątkiem wymogów ustanowionych w aktach wykonawczych, o których mowa w art. 24 ust. 2, oraz w aktach delegowanych, o których mowa w art. 26 ust. 3, art. 27 ust. 2, art. 28 ust. 3, art. 29 ust. 4, art. 30 ust. 3, art. 31 ust. 4 i art. 33 ust. 7;
posiadać przedstawiciela prawnego z siedzibą w Unii, który spełnia wymogi określone w art. 42 ust. 3.
Artykuł 71
Przegląd
Do dnia 21 grudnia 2028 r., a następnie co trzy lata Komisja po konsultacji z ESMA i platformą ds. zrównoważonego finansowania ustanowioną na mocy art. 20 rozporządzenia (UE) 2020/852 przedkłada Parlamentowi Europejskiemu i Radzie sprawozdanie ze stosowania niniejszego rozporządzenia. W sprawozdaniu tym ocenia się, w możliwym zakresie, co najmniej następujące elementy:
korzystanie ze standardu europejskiej zielonej obligacji, w szczególności przez małe i średnie przedsiębiorstwa, oraz jego udział w rynku, zarówno w Unii, jak i na świecie;
wpływ niniejszego rozporządzenia na przejście na zrównoważoną gospodarkę, na lukę inwestycyjną w zakresie inwestycji niezbędnych do osiągnięcia unijnych celów klimatycznych określonych w rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2021/1119 ( 5 ) oraz na przekierowanie przepływów kapitału prywatnego na zrównoważone inwestycje;
funkcjonowanie rynku kontrolerów zewnętrznych i nadzór nad nim sprawowany przez ESMA;
adekwatność aktów delegowanych przyjętych na podstawie art. 66 ust. 3 oraz wpływ tych aktów na kontrolerów zewnętrznych i na budżet ESMA;
wiarygodność oraz wszelkie przypadki nadużyć oświadczeń środowiskowych na rynku zielonych obligacji;
funkcjonowanie rynku obligacji powiązanych ze zrównoważonym rozwojem, w tym wiarygodność i jakość odpowiednich oświadczeń;
potrzebę uznania kryteriów państwa trzeciego służących do określania zrównoważonej środowiskowo działalności gospodarczej za równoważne z wymogami w zakresie systematyki, pod warunkiem że istnieją szczególne zabezpieczenia służące zapewnieniu równoważnych celów, na potrzeby zezwolenia na wykorzystanie przychodów z europejskiej zielonej obligacji zgodnie z takimi kryteriami państwa trzeciego;
praktyczny wpływ art. 5 na wykorzystanie europejskich zielonych obligacji, na środowiskową jakość wykorzystania przychodów z nich oraz na powody, dla których elastyczność przewidziana w tym artykule nie uniemożliwia przejścia na finansowanie działań zrównoważonych środowiskowo;
wdrożenie tytułu III niniejszego rozporządzenia, w tym stosowanie wzorów formularzy, o których mowa w tym tytule, przez emitentów obligacji wprowadzanych do obrotu jako zrównoważone środowiskowo lub obligacji powiązanych ze zrównoważonym rozwojem, niezależnie od tego, czy takie obligacje są wprowadzane czy też nie do obrotu w Europejskim Obszarze Gospodarczym, analizę upowszechnienia tych wzorów formularzy, rozwój rynku i spójność tych wzorów formularzy z odpowiednimi przepisami prawa Unii, w tym z rozporządzeniem (UE) 2019/2088.
Artykuł 72
Wejście w życie i stosowanie
Niniejsze rozporządzenie wiąże w całości i jest bezpośrednio stosowane we wszystkich państwach członkowskich.
ZAŁĄCZNIK I
ARKUSZ INFORMACYJNY EUROPEJSKIEJ ZIELONEJ OBLIGACJI
Niniejszy dokument i jego treść nie podlegają zatwierdzeniu przez ESMA lub jakikolwiek inny właściwy organ.
1. Informacje ogólne — [Data publikacji arkusza informacyjnego europejskiej zielonej obligacji] — [Nazwa prawna emitenta] — [W miarę możliwości, identyfikator podmiotu prawnego (LEI) emitenta] — [Adres strony internetowej, na której inwestorzy mogą znaleźć dane kontaktowe emitenta] — [W miarę możliwości, nazwa obligacji nadana przez emitenta] — [W miarę możliwości, międzynarodowe kody identyfikujące papiery wartościowe (kody ISIN) obligacji] — [W miarę możliwości, planowana data lub okres emisji] — [Dane służące identyfikacji i dane kontaktowe kontrolera zewnętrznego] — [W stosownych przypadkach nazwa właściwego organu, który zatwierdził prospekt(-y) obligacji] |
2. Ważne informacje — [Następujące oświadczenie: „[W przypadku tej obligacji] [W przypadku tych obligacji] stosuje się oznakowanie »europejska zielona obligacja« lub »EuGB« zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2023/2631 (1).”] — [W przypadku gdy przychody z obligacji mają być alokowane zgodnie z art. 5 tego rozporządzenia, następujące oświadczenie: „[Ta europejska zielona obligacja korzysta] [Te europejskie zielone obligacje korzystają] z elastyczności umożliwiającej częściową niezgodność z technicznymi kryteriami kwalifikacji określonymi w aktach delegowanych przyjętych na podstawie art. 10 ust. 3, art. 11 ust. 3, art. 12 ust. 2, art. 13 ust. 2, art. 14 ust. 2 lub art. 15 ust. 2 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/852 (2) (zwanymi dalej „technicznymi kryteriami kwalifikacji”), co opisano szczegółowo w sekcji 4 niniejszego arkusza informacyjnego.”] |
3. Strategia środowiskowa i uzasadnienie środowiskowe [Oświadczenie dotyczące zamiaru poddania się przez emitenta zewnętrznej kontroli w zakresie informacji przedłożonych na podstawie niniejszej sekcji w drodze kontroli sprawozdania dotyczącego wpływu.] Informacje ogólne — [Informacje na temat sposobu, w jaki obligacja(-e) ma(-ją) przyczynić się do realizacji szerszej strategii środowiskowej emitenta, w tym celów środowiskowych, o których mowa w art. 9 rozporządzenia (UE) 2020/852, realizowanych przez obligację(-e).] Powiązanie z kluczowymi wskaźnikami skuteczności działania w odniesieniu do aktywów, obrotu, nakładów inwestycyjnych i wydatków operacyjnych — [W zakresie dostępnym dla emitenta w momencie emisji oraz w przypadku gdy emitent podlega przepisom art. 8 rozporządzenia (UE) 2020/852, opis tego, w jaki sposób i w jakim stopniu przychody z obligacji (np. wyrażone jako szacowana zmiana procentowa w ujęciu rok do roku) mają przyczynić się do osiągnięcia kluczowych wskaźników skuteczności działania emitenta w odniesieniu do zgodnych z wymogami w zakresie systematyki aktywów, obrotu, nakładów inwestycyjnych i wydatków operacyjnych.] Powiązanie z planami transformacji — [W przypadku gdy emitent podlega obowiązkowi publikacji planów zgodnie z art. 19a ust. 2 lit. a) ppkt (iii) lub, w stosownych przypadkach, art. 29a ust. 2 lit. a) ppkt (iii) dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/34/UE (3) lub gdy dobrowolnie publikuje plany transformacji: — — sposób, w jaki przychody z obligacji mają przyczynić się do finansowania i realizacji tych planów. Informacje te można przedstawić na poziomie działalności gospodarczej lub na poziomie poszczególnych projektów; oraz — link do strony internetowej, na której publikowane są te plany.] Sekurytyzacja [Tam, gdzie ma to zastosowanie w przypadku sekurytyzacji, opis sposobu, w jaki spełnione są warunki określone w art. 18 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2023/2631, oraz informacje wymagane na podstawie art. 19 ust. 2 tego rozporządzenia.] |
4. Planowana alokacja przychodów z obligacji [Informacje wymienione poniżej przekazuje się co najmniej na poziomie działalności gospodarczej, a najlepiej na poziomie projektu lub grupy projektów. Umowy o zachowaniu poufności, względy związane z konkurencją lub duża liczba kwalifikujących się projektów bazowych oraz podobne względy mogą uzasadniać ograniczenie ilości udostępnianych informacji szczegółowych. W przypadku gdy przychody z obligacji są alokowane na wydatki, o których mowa w art. 4 ust. 3 rozporządzenia (UE) 2023/2631, informacje mogą być przekazywane na poziomie programu.] Planowana alokacja na działalność gospodarczą zgodną z wymogami w zakresie systematyki — [Czy emitent alokuje przychody zgodnie z podejściem stopniowym czy podejściem portfelowym oraz czy obligacja(-e) jest(są) obligacją(-ami) sekurytyzowaną(-ymi).] — [Minimalny odsetek przychodów z obligacji wymagany zgodnie z planami emitenta, który ma być wykorzystany na działania, które są zrównoważone środowiskowo zgodnie z art. 3 rozporządzenia (UE) 2020/852, zgodnie z metodyką przedstawioną w sprawozdaniu z alokacji (odsetek ten musi wynosić co najmniej 85 %)]: [XX] % przychodów z obligacji.] — [W miarę możliwości, wskazanie części przychodów z obligacji, która ma być wykorzystana na finansowanie (w roku emisji lub po roku emisji) i refinansowanie.] — [Jeżeli emisji obligacji dokonuje emitent długu państwowego i przychody z obligacji mają zostać alokowane na ulgę podatkową zgodnie z art. 4 ust. 3 rozporządzenia (UE) 2023/2631, oszacowanie oczekiwanej kwoty uszczuplenia dochodów związanego z kwalifikującą się ulgą podatkową.] — [W miarę możliwości, cel(-e) środowiskowy(-e), o którym(-ych) mowa w art. 9 rozporządzenia (UE) 2020/852.] — [W odniesieniu do każdego rodzaju działalności gospodarczej, na który mają być alokowane przychody, informacje na temat ich rodzajów, sektorów i odpowiednich kodów NACE zgodnie ze statystyczną klasyfikacją działalności gospodarczej ustanowioną rozporządzeniem (WE) nr 1893/2006 Parlamentu Europejskiego i Rady (4).] Planowana alokacja na określone rodzaje działalności gospodarczej zgodne z wymogami w zakresie systematyki — [W przypadku gdy przychody z obligacji mają być alokowane na działalność gospodarczą wspomagającą lub działalność gospodarczą na rzecz przejścia, jaki rodzaj działalności gospodarczej wspomagającej lub działalności gospodarczej na rzecz przejścia ma być finansowany oraz, w miarę możliwości, kwota i odsetek przychodów, które mają zostać alokowane na każdy rodzaj działalności gospodarczej wspomagającej lub działalności gospodarczej na rzecz przejścia.] — [W stosownych przypadkach kwota i odsetek przychodów, które mają zostać alokowane na zgodną z wymogami w zakresie systematyki działalność związaną z energią jądrową i gazem kopalnym zgodnie z art. 10 ust. 2 i art. 11 ust. 3 rozporządzenia (UE) 2020/852.] Planowana alokacja na działalność gospodarczą niezgodną z technicznymi kryteriami kwalifikacji — [W przypadku gdy przychody z obligacji mają zostać alokowane zgodnie z art. 5 rozporządzenia (UE) 2023/2631, oświadczenie, zgodnie z którym przychody [netto] z obligacji mają zostać częściowo alokowane na działalność gospodarczą, która nie jest zgodna z technicznymi kryteriami kwalifikacji. Emitent opisuje taką niezgodność, rodzaje działalności dotknięte taką niezgodnością oraz, w miarę możliwości, szacunkowy odsetek przychodów planowanych na finansowanie takiej działalności, w ujęciu całkowitym i według rodzaju działalności, w tym z podziałem opisującym, która(-e) z liter art. 5 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2023/2631 jest(są) stosowana(-e). Ponadto podanie powodów, ze względu na które nie można zastosować technicznych kryteriów kwalifikacji, oraz wyjaśnienie, w jaki sposób emitent zamierza zapewnić, aby działalność ta była zgodna z art. 5 ust. 3 i 4 rozporządzenia (UE) 2023/2631 oraz art. 3 lit. a), b) i c) rozporządzenia (UE) 2020/852.] Procedura i harmonogram alokacji [Szacowany czas od emisji obligacji do pełnej alokacji przychodów z obligacji.] [Opis procedury, zgodnie z którą emitent określa, w jaki sposób projekty są zgodne z kryteriami dotyczącymi zrównoważonej środowiskowo działalności gospodarczej określonymi w art. 3 rozporządzenia (UE) 2020/852 („wymogi w zakresie systematyki”).] Koszty emisji [Oszacowanie łącznych kosztów emisji, które są odliczane od przychodów zgodnie z art. 4 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2023/2631, wraz z towarzyszącym mu wyjaśnieniem.] |
5. Wpływ przychodów z obligacji na środowisko [W miarę możliwości, oszacowanie przewidywanego wpływu przychodów z obligacji na środowisko. W przypadku gdy informacje te nie są dostępne, należy to uzasadnić.] |
6. Informacje na temat sprawozdawczości [Link do strony internetowej emitenta zgodnie z wymogami art. 15 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2023/2631.] [W stosownych przypadkach link do odpowiednich sprawozdań emitenta, takich jak skonsolidowane sprawozdanie z działalności lub skonsolidowane sprawozdanie w zakresie zrównoważonego rozwoju na podstawie dyrektywy 2013/34/UE.] Data rozpoczęcia pierwszego okresu sprawozdawczego, jeżeli jest inna niż data emisji określona w art. 11 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2023/2631. — [Wskazanie, czy sprawozdania z alokacji będą zawierały informacje na temat alokowanych kwot i spodziewanego oddziaływania na środowisko w odniesieniu do poszczególnych projektów.] |
7. Plan dotyczący nakładów inwestycyjnych — [W stosownych przypadkach szczegółowy opis planu dotyczącego nakładów inwestycyjnych, o którym mowa w art. 7 rozporządzenia (UE) 2023/2631, w tym główne parametry stosowane przez emitenta w celu określenia zgodności danego składnika aktywów lub działalności z wymogami w zakresie systematyki do końca okresu określonego w tym artykule.] |
8. Inne istotne informacje |
(1)
Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2023/2631 z dnia 22 listopada 2023 r. w sprawie europejskich zielonych obligacji oraz opcjonalnego ujawniania informacji na temat obligacji wprowadzanych do obrotu jako zrównoważone środowiskowo i obligacji powiązanych ze zrównoważonym rozwojem (Dz.U. L 2023/2631 z 30.11.2023, http://data.europa.eu/eli/reg/2023/2631/oj).
(2)
Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/852 z dnia 18 czerwca 2020 r. w sprawie ustanowienia ram ułatwiających zrównoważone inwestycje, zmieniające rozporządzenie (UE) 2019/2088 (Dz.U. L 198 z 22.6.2020, s. 13).
(3)
Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/34/UE z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie rocznych sprawozdań finansowych, skonsolidowanych sprawozdań finansowych i powiązanych sprawozdań niektórych rodzajów jednostek, zmieniająca dyrektywę Parlamentu Europejskiego i Rady 2006/43/WE oraz uchylająca dyrektywy Rady 78/660/EWG i 83/349/EWG (Dz.U. L 182 z 29.6.2013, s. 19).
(4)
Rozporządzenie (WE) nr 1893/2006 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 20 grudnia 2006 r. w sprawie statystycznej klasyfikacji działalności gospodarczej NACE Rev. 2 i zmieniające rozporządzenie Rady (EWG) nr 3037/90 oraz niektóre rozporządzenia WE w sprawie określonych dziedzin statystycznych (Dz.U. L 393 z 30.12.2006, s. 1). |
[W przypadku obligacji sekurytyzowanych odniesienia do emitenta w niniejszym dokumencie traktuje się jako odniesienia do jednostki inicjującej i, w stosownych przypadkach, zastępuje się je odniesieniami do jednostki inicjującej.]
ZAŁĄCZNIK II
ROCZNE SPRAWOZDANIE Z ALOKACJI EUROPEJSKIEJ ZIELONEJ OBLIGACJI
[w przypadku zmiany sprawozdania z alokacji, tytuł powinien to odzwierciedlać]
Niniejszy dokument i jego treść nie podlegają zatwierdzeniu przez ESMA lub jakikolwiek inny właściwy organ.
1. Informacje ogólne — [Data emisji obligacji lub transz obligacji] — [Data publikacji sprawozdania z alokacji] — [Pierwsza i ostatnia data okresu, do którego odnosi się roczne sprawozdanie z alokacji: [data – data]] — [Nazwa prawna emitenta] — [W miarę możliwości, identyfikator podmiotu prawnego (LEI) emitenta] — [Adres strony internetowej, na której inwestorzy mogą znaleźć dane kontaktowe emitenta] — [W miarę możliwości, nazwa obligacji nadana przez emitenta] — [W miarę możliwości, międzynarodowe kody identyfikujące papiery wartościowe (kody ISIN) obligacji i transz obligacji] — [W przypadku gdy sprawozdanie z alokacji zostało poddane kontroli poemisyjnej – dane służące identyfikacji i dane kontaktowe kontrolera zewnętrznego] — [W stosownych przypadkach nazwa właściwego organu, który zatwierdził prospekt(-y) obligacji] |
2. Ważne informacje [Następujące oświadczenie: „[W przypadku tej obligacji] [W przypadku tych obligacji] stosuje się oznakowanie »europejska zielona obligacja« lub »EuGB« zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2023/2631 (1).”] [W przypadku gdy przychody z obligacji [mają być alokowane] [zostały alokowane] zgodnie z art. 5 tego rozporządzenia, następujące oświadczenie: „[Ta europejska zielona obligacja korzysta] [Te europejskie zielone obligacje korzystają] z elastyczności umożliwiającej częściową niezgodność z technicznymi kryteriami kwalifikacji określonymi w aktach delegowanych przyjętych na podstawie art. 10 ust. 3, art. 11 ust. 3, art. 12 ust. 2, art. 13 ust. 2, art. 14 ust. 2 lub art. 15 ust. 2 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/852 (2) (zwanymi dalej „technicznymi kryteriami kwalifikacji”), co opisano szczegółowo w sekcji 4 niniejszego sprawozdania z alokacji.”] |
3. Strategia środowiskowa i uzasadnienie środowiskowe Informacje ogólne [Cele środowiskowe, o których mowa w art. 9 rozporządzenia (UE) 2020/852, realizowane przez obligację(-e)] Powiązanie z kluczowymi wskaźnikami skuteczności działania w odniesieniu do aktywów, obrotu, nakładów inwestycyjnych i wydatków operacyjnych [W przypadku gdy emitent podlega przepisom art. 8 rozporządzenia (UE) 2020/852, opis tego, w jaki sposób, w jakim stopniu (np. wyrażone jako zmiana procentowa w ujęciu rok do roku) i w których okresach obrotowych przychody z obligacji przyczyniają się do osiągnięcia kluczowych wskaźników skuteczności działania emitenta w odniesieniu do zgodnych z wymogami w zakresie systematyki aktywów, obrotu, nakładów inwestycyjnych i wydatków operacyjnych, w stosownych przypadkach z uwzględnieniem kwot w tabelce „Ogółem” w tabeli A.] Powiązanie z planem transformacji [W przypadku gdy emitent podlega obowiązkowi publikacji planów zgodnie z art. 19a ust. 2 lit. a) ppkt (iii) lub, w stosownych przypadkach, art. 29a ust. 2 lit. a) ppkt (iii) dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/34/UE (3) lub gdy dobrowolnie publikuje plany transformacji: — sposób, w jaki przychody z obligacji przyczyniają się do finansowania i realizacji tych planów. Informacje te można przedstawić na poziomie działalności gospodarczej lub na poziomie poszczególnych projektów; oraz — link do strony internetowej, na której publikowane są te plany.] Sekurytyzacja [Tam, gdzie ma to zastosowanie w przypadku sekurytyzacji, informacje wymagane na podstawie art. 19 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2023/2631.] |
4. Alokacja przychodów z obligacji [Informacje wymienione poniżej przekazuje się co najmniej na poziomie działalności gospodarczej, a najlepiej na poziomie projektu lub grupy projektów. Umowy o zachowaniu poufności, względy związane z konkurencją lub duża liczba kwalifikujących się projektów bazowych oraz podobne względy mogą uzasadniać ograniczenie ilości udostępnianych informacji szczegółowych. W przypadku gdy przychody z obligacji są alokowane na wydatki, o których mowa w art. 4 ust. 3 rozporządzenia (UE) 2023/2631, informacje mogą być przekazywane na poziomie programu.] Alokacja na działalność gospodarczą zgodną z wymogami w zakresie systematyki — [Czy emitent alokuje przychody zgodnie z podejściem stopniowym czy podejściem portfelowym oraz czy obligacja(-e) jest(są) obligacją(-ami) sekurytyzowaną(-ymi).] — [W stosownych przypadkach zgodnie z art. 11 ust. 6 rozporządzenia (UE) 2023/2631 oświadczenie, zgodnie z którym struktura portfela aktywów finansowych lub aktywów trwałych nie uległa zmianie w porównaniu z rokiem, którego dotyczy poprzednie sprawozdanie z alokacji.] — [Emitent wypełnia tabelę A albo B poniżej, w zależności od tego, czy do alokacji przychodów stosuje się podejście stopniowe czy podejście portfelowe. Należy również podać odpowiednie całkowite kwoty.] — [Potwierdzenie przestrzegania przepisów art. 3 lit. c) rozporządzenia (UE) 2020/852 (minimalne gwarancje).] — [Jeżeli emisji obligacji dokonuje emitent długu państwowego i przychody z obligacji zostały alokowane na ulgę podatkową zgodnie z art. 4 ust. 3 rozporządzenia (UE) 2023/2631, oszacowanie wielkości uszczuplenia dochodów związanego z kwalifikującą się ulgą podatkową.] Alokacja na określone rodzaje działalności gospodarczej zgodne z wymogami w zakresie systematyki — [W przypadku gdy przychody z obligacji są alokowane na działalność gospodarczą wspomagającą lub działalność gospodarczą na rzecz przejścia, jaki rodzaj działalności gospodarczej wspomagającej lub działalności gospodarczej na rzecz przejścia jest finansowany oraz kwota i odsetek przychodów alokowanych na każdy rodzaj działalności gospodarczej wspomagającej lub działalności gospodarczej na rzecz przejścia.] — [W stosownych przypadkach kwota i odsetek aktywów dotyczących zgodnej z wymogami w zakresie systematyki działalności związanej z energią jądrową i gazem kopalnym zgodnie z art. 10 ust. 2 i art. 11 ust. 3 rozporządzenia (UE) 2020/852.] Alokacja na działalność gospodarczą niezgodną z technicznymi kryteriami kwalifikacji — [W przypadku gdy przychody z obligacji alokowane są zgodnie z art. 5 rozporządzenia (UE) 2023/2631, oświadczenie, zgodnie z którym przychody [netto] z obligacji są częściowo alokowane na działalność gospodarczą, która nie jest zgodna z technicznymi kryteriami kwalifikacji. Emitent opisuje taką niezgodność, rodzaje działalności dotknięte taką niezgodnością oraz odsetek przychodów alokowanych na taką działalność, w ujęciu całkowitym i według rodzaju działalności, w tym z podziałem opisującym, która(-e) z liter art. 5 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2023/2631 jest(są) stosowana(-e). Ponadto podanie powodów, ze względu na które nie można zastosować technicznych kryteriów kwalifikacji, oraz wyjaśnienie, w jaki sposób emitent zapewnił, aby działalność ta była zgodna z art. 5 ust. 3 i 4 rozporządzenia (UE) 2023/2631 oraz art. 3 lit. a), b) i c) rozporządzenia (UE) 2020/852.] Koszty emisji — [Oszacowanie łącznych kosztów emisji, które są odliczane od przychodów zgodnie z art. 4 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2023/2631, wraz z towarzyszącym mu wyjaśnieniem.] |
5. Wpływ przychodów z obligacji na środowisko [Na potrzeby tego sprawozdania nie wymaga się podania żadnych informacji w ramach tej części.] |
6. Informacje na temat sprawozdawczości — [Link do strony internetowej emitenta, o której mowa w art. 15 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2023/2631.] — [W stosownych przypadkach link do odpowiednich sprawozdań emitenta, takich jak skonsolidowane sprawozdanie z działalności lub skonsolidowane sprawozdanie w zakresie zrównoważonego rozwoju na podstawie dyrektywy 2013/34/UE.] |
7. Plan dotyczący nakładów inwestycyjnych — [W stosownych przypadkach, postępy w realizacji planu dotyczącego nakładów inwestycyjnych, o którym mowa w art. 7 rozporządzenia (UE) 2023/2631, oraz przewidywana data ukończenia zawartych w nim projektów.] — [W przypadku wystąpienia jakiegokolwiek opóźnienia lub odstępstw, które miały znaczący wpływ na realizację planu dotyczącego nakładów inwestycyjnych, emitent przedstawia powody takiego opóźnienia lub odstępstwa, zgodnie z art. 11 ust. 2 tego rozporządzenia.] — [W stosownych przypadkach plan, o którym mowa w art. 8 ust. 3 tego rozporządzenia.] |
8. Inne istotne informacje |
(1)
Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2023/2631 z dnia 22 listopada 2023 r. w sprawie europejskich zielonych obligacji oraz opcjonalnego ujawniania informacji na temat obligacji wprowadzanych do obrotu jako zrównoważone środowiskowo i obligacji powiązanych ze zrównoważonym rozwojem (Dz.U. L, 2023/2631 z 30.11.2023, http://data.europa.eu/eli/reg/2023/2631/oj.
(2)
Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/852 z dnia 18 czerwca 2020 r. w sprawie ustanowienia ram ułatwiających zrównoważone inwestycje, zmieniające rozporządzenie (UE) 2019/2088 (Dz.U. L 198 z 22.6.2020, s. 13).
(3)
Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/34/UE z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie rocznych sprawozdań finansowych, skonsolidowanych sprawozdań finansowych i powiązanych sprawozdań niektórych rodzajów jednostek, zmieniająca dyrektywę Parlamentu Europejskiego i Rady 2006/43/WE oraz uchylająca dyrektywy Rady 78/660/EWG i 83/349/EWG (Dz.U. L 182 z 29.6.2013, s. 19). |
[W przypadku obligacji sekurytyzowanych odniesienia do emitenta w niniejszym dokumencie traktuje się jako odniesienia do jednostki inicjującej i, w stosownych przypadkach, zastępuje się je odniesieniami do jednostki inicjującej.]
Tabela A: Informacje na temat dostosowania przychodów do wymogów w zakresie systematyki w przypadku obligacji z zastosowaniem podejścia stopniowego do alokacji przychodów z obligacji
[Informacje wymienione w poniższej tabeli przekazuje się co najmniej na poziomie działalności gospodarczej, a najlepiej na poziomie projektu lub grupy projektów. Umowy o zachowaniu poufności, względy związane z konkurencją lub duża liczba kwalifikujących się projektów bazowych oraz podobne względy mogą uzasadniać ograniczenie ilości udostępnianych informacji szczegółowych. W przypadku gdy przychody z obligacji są alokowane na wydatki, o których mowa w art. 4 ust. 3, informacje mogą być przekazywane na poziomie programu.]
Informacje zamieszczone w poniższej tabeli obejmują okres od emisji danej obligacji do dnia sprawozdawczego.
1. Nazwa, lokalizacja i opis projektu (lub grupy projektów lub działalności gospodarczej) |
1.1. (dla każdego projektu/grupy projektów/działalności gospodarczej, w stosownych przypadkach) [Nazwa] |
1.2. [Lokalizacja] |
1.3. [Opis ogólny] |
2. Kwota przychodów alokowanych z obligacji |
2.1. [przychody z obligacji alokowane na ten projekt/grupę projektów/działalność gospodarczą od daty emisji] |
2.2. [przychody z obligacji alokowane na ten projekt/grupę projektów/działalność gospodarczą w okresie sprawozdawczym] |
2.3. Część projektu, która jest finansowana z obligacji |
3. Udział całkowitych przychodów z obligacji wykorzystanych do finansowania (w roku emisji lub po roku emisji) lub refinansowania (przed tym okresem) |
3.1. [udział kwoty wykazanej w wierszu 2.1 wykorzystanej do finansowania i refinansowania] |
3.2. [udział kwoty wykazanej w wierszu 2.2 wykorzystanej do finansowania i refinansowania] |
4. Rodzaj i sektor działalności gospodarczej finansowanej z obligacji |
4.1. [Dla każdego rodzaju działalności gospodarczej związanej z projektem finansowanym z obligacji: rodzaje/sektory] |
4.2. [Dla każdego rodzaju działalności gospodarczej związanej z projektem finansowanym z obligacji: w stosownych przypadkach, odpowiednie kody NACE zgodnie ze statystyczną klasyfikacją działalności gospodarczej ustanowioną rozporządzeniem (WE) nr 1893/2006 Parlamentu Europejskiego i Rady (1)] |
5. Kwota przychodów alokowanych z obligacji zgodnych z wymogami w zakresie systematyki |
5.1. [kwota całkowitych przychodów z obligacji alokowanych na projekt – kwota alokowana na działalność zgodną z wymogami w zakresie systematyki od momentu emisji] |
5.2. [procentowy udział kwoty wykazanej w wierszu 2.1] |
5.3. [kwota przychodów z obligacji alokowanych na projekt w okresie sprawozdawczym – kwota alokowana na działalność zgodną z wymogami w zakresie systematyki w okresie sprawozdawczym] |
5.4. [procentowy udział kwoty wykazanej w wierszu 2.2] |
6. Cele środowiskowe i techniczne kryteria kwalifikacji |
6.1. [Cel(-e) środowiskowy(-e), o którym(-ych) mowa w art. 9 rozporządzenia (UE) 2020/852] |
6.2. [Wskazanie aktów delegowanych przyjętych na podstawie art. 10 ust. 3, art. 11 ust. 3, art. 12 ust. 2, art. 13 ust. 2, art. 14 ust. 2 lub art. 15 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2020/852 stosowanych do określenia technicznych kryteriów kwalifikacji oraz dat rozpoczęcia ich stosowania] |
6.3. [Informacje na temat metodyki i założeń zastosowanych w celu obliczenia głównej miary skutków zgodnie z aktami delegowanymi przyjętymi na podstawie art. 10 ust. 3, art. 11 ust. 3, art. 12 ust. 2, art. 13 ust. 2, art. 14 ust. 2 i art. 15 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2020/852 oraz wszelkich dodatkowych miar skutków] |
7. Charakter aktywów i wydatków zrównoważonych środowiskowo |
7.1. [kwoty alokowanej w okresie sprawozdawczym wskazanej w wierszu 5.3 – kwota nakładów inwestycyjnych] |
7.2. [kwoty alokowanej w okresie sprawozdawczym wskazanej w wierszu 5.3 – kwota wydatków operacyjnych] |
7.3. [kwoty alokowanej w okresie sprawozdawczym wskazanej w wierszu 5.3 – kwota aktywów trwałych] |
7.4. [kwoty alokowanej w okresie sprawozdawczym wskazanej w wierszu 5.3 – kwota aktywów finansowych] |
8. Inne istotne informacje |
8.1. [Inne istotne informacje, takie jak odpowiednie kluczowe wskaźniki efektywności środowiskowej, a także linki do stron internetowych zawierających istotne informacje i linki do odpowiednich dokumentów publicznych zawierających bardziej szczegółowe informacje, takie jak strona internetowa przedsiębiorstwa opisująca projekt lub sprawozdanie firmy doradczej ds. ochrony środowiska] |
(1)
Rozporządzenie (WE) nr 1893/2006 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 20 grudnia 2006 r. w sprawie statystycznej klasyfikacji działalności gospodarczej NACE Rev. 2 i zmieniające rozporządzenie Rady (EWG) nr 3037/90 oraz niektóre rozporządzenia WE w sprawie określonych dziedzin statystycznych (Dz.U. L 393 z 30.12.2006, s. 1). |
Ogółem:
Od momentu emisji |
[okres sprawozdawczy] |
Całkowita kwota przychodów z obligacji alokowanych od momentu emisji: [X] Z tej kwoty całkowita kwota przychodów z obligacji alokowanych na działalność gospodarczą zgodną z wymogami w zakresie systematyki od momentu emisji: [X] |
Całkowita kwota przychodów z obligacji alokowanych w okresie sprawozdawczym: [X] Z tej kwoty całkowita kwota przychodów z obligacji alokowanych na działalność gospodarczą zgodną z wymogami w zakresie systematyki w okresie sprawozdawczym: [X] Z tej kwoty: — całkowita kwota przychodów z obligacji alokowanych na nakłady inwestycyjne zgodne z wymogami w zakresie systematyki w okresie sprawozdawczym: [X] — całkowita kwota przychodów z obligacji alokowanych na wydatki operacyjne zgodne z wymogami w zakresie systematyki w okresie sprawozdawczym: [X] — całkowita kwota przychodów z obligacji alokowanych na [inne cele] zgodne z wymogami w zakresie systematyki w okresie sprawozdawczym: [X] |
Tabela B: Informacje na temat dostosowania przychodów do wymogów w zakresie systematyki w przypadku obligacji z zastosowaniem podejścia portfelowego do alokacji przychodów z obligacji
[Informacje wymienione w poniższej tabeli przekazuje się co najmniej na poziomie działalności gospodarczej, a najlepiej na poziomie projektu lub grupy projektów. Umowy o zachowaniu poufności, względy związane z konkurencją lub duża liczba kwalifikujących się projektów bazowych oraz podobne względy mogą uzasadniać ograniczenie ilości udostępnianych informacji szczegółowych. Wszystkie wymagane informacje lub ich część mogą być dostarczone w formie innej niż tabela.]
Informacje wymienione w poniższej tabeli odnoszą się do okresu sprawozdawczego.
Europejskie zielone obligacje pozostające w obrocie |
Portfel aktywów zrównoważonych środowiskowo |
[Przegląd wszystkich europejskich zielonych obligacji pozostających w obrocie, ze wskazaniem ich indywidualnej i łącznej wartości.] |
[Przegląd kwalifikowalnych aktywów finansowych i aktywów, o których mowa w art. 4 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2023/2631, zamieszczonych w bilansie emitenta, ze wskazaniem: 1. [Nazwa, lokalizacja i opis ogólny projektu] 2. [W miarę możliwości, informacje o przychodach, które mają być alokowane na ten projekt z obligacji] 3. [W miarę możliwości, informacja o tym, jaka część kwoty wykazanej w pkt 2 ma zostać wykorzystana na finansowanie i refinansowanie] 4. [Dla każdego rodzaju działalności gospodarczej związanej z projektem finansowanym z obligacji: rodzaje/sektory oraz, w stosownych przypadkach, odpowiednie kody NACE zgodnie ze statystyczną klasyfikacją działalności gospodarczej ustanowioną rozporządzeniem (WE) nr 1893/2006] 5. [W miarę możliwości, kwota przychodów na rzecz danego projektu finansowana z obligacji alokowanych na działalność zgodną z wymogami w zakresie systematyki] [procentowy udział kwoty wskazanej w pkt 2] 6. [Docelowy(-e) cel(-e) środowiskowy(-e), o którym(-ych) mowa w art. 9 rozporządzenia (UE) 2020/852] [Wskazanie, które akty delegowane przyjęte zgodnie z art. 10 ust. 3, art. 11 ust. 3, art. 12 ust. 2, art. 13 ust. 2, art. 14 ust. 2 lub art. 15 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2020/852 wykorzystuje się do określenia technicznych kryteriów kwalifikacji, oraz daty rozpoczęcia ich stosowania] [Informacje o metodyce i założeniach zastosowanych w celu obliczenia głównej miary skutków zgodnie z aktami delegowanymi przyjętymi na podstawie art. 10 ust. 3, art. 11 ust. 3, art. 12 ust. 2, art. 13 ust. 2, art. 14 ust. 2 i art. 15 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2020/852 oraz wszelkich dodatkowych miar skutków.] 7. [W miarę możliwości, podział kwoty, o której mowa w ust. 5, w zależności od tego, czy przychody alokuje się na aktywa trwałe czy finansowe.] 8. [W stosownych przypadkach, uzupełnienia lub usunięcia w odniesieniu do portfela projektu, w przypadku gdy do portfela dodawane są nowe europejskie zielone obligacje lub w przypadku usunięcia (zapadających) europejskich zielonych obligacji z portfela.] 9. [W miarę możliwości, należy podać kwotę lub liczbę nowych projektów w porównaniu z kwotą emisji nowych europejskich zielonych obligacji w roku kalendarzowym, w którym zostały wyemitowane.] 10. [Inne istotne informacje, takie jak odpowiednie kluczowe wskaźniki efektywności środowiskowej, a także linki do stron internetowych zawierających istotne informacje i linki do odpowiednich dokumentów publicznych zawierających bardziej szczegółowe informacje.] |
Całkowita wartość portfela europejskich zielonych obligacji pozostających w obrocie: |
Całkowita wartość portfela aktywów zrównoważonych środowiskowo: Całkowita wartość portfela aktywów zrównoważonych środowiskowo związanych z działalnością zgodną z wymogami w zakresie systematyki: |
ZAŁĄCZNIK III
SPRAWOZDANIE DOTYCZĄCE WPŁYWU EUROPEJSKIEJ ZIELONEJ OBLIGACJI
[w przypadku zmiany sprawozdania dotyczącego wpływu, tytuł powinien to odzwierciedlać]
Niniejszy dokument i jego treść nie podlegają zatwierdzeniu przez ESMA lub jakikolwiek inny właściwy organ.
1. Informacje ogólne — [Data publikacji sprawozdania dotyczącego wpływu] — [W stosownych przypadkach data publikacji zmienionego sprawozdania dotyczącego wpływu] — [Data emisji obligacji lub transz obligacji] — [Nazwa prawna emitenta] — [W miarę możliwości, identyfikator podmiotu prawnego (LEI) emitenta] — [Adres strony internetowej, na której inwestorzy mogą znaleźć dane kontaktowe emitenta] — [W miarę możliwości, nazwa obligacji nadana przez emitenta] — [W miarę możliwości, międzynarodowe kody identyfikujące papiery wartościowe (kody ISIN) obligacji i transz obligacji] — [W przypadku gdy sprawozdanie dotyczące wpływu zostało poddane ocenie przez kontrolera zewnętrznego – dane służące identyfikacji i dane kontaktowe kontrolera zewnętrznego] — [W stosownych przypadkach nazwa właściwego organu, który zatwierdził prospekt(-y) obligacji] |
2. Ważne informacje — [Następujące oświadczenie: „[W przypadku tej obligacji] [W przypadku tych obligacji] stosuje się oznakowanie »europejska zielona obligacja« lub »EuGB« zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2023/2631 (1).”] — [W przypadku gdy przychody z obligacji zostały alokowane zgodnie z art. 5 tego rozporządzenia, następujące oświadczenie: „[Ta europejska zielona obligacja korzysta] [Te europejskie zielone obligacje korzystają] z elastyczności umożliwiającej częściową niezgodność z technicznymi kryteriami kwalifikacji określonymi w aktach delegowanych przyjętych na podstawie art. 10 ust. 3, art. 11 ust. 3, art. 12 ust. 2, art. 13 ust. 2, art. 14 ust. 2 lub art. 15 ust. 2 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/852 (2) („techniczne kryteria kwalifikacji”), co opisano szczegółowo w sekcji 4 niniejszego sprawozdania dotyczącego wpływu.”] |
3. Strategia środowiskowa i uzasadnienie środowiskowe Informacje ogólne — [Informacje na temat tego, w jaki sposób obligacja(-e) przyczyniła(-y) się do szerszej strategii środowiskowej emitenta.] — [W stosownych przypadkach wyjaśnienie wszelkich zmian w szerszej strategii środowiskowej emitenta wprowadzonych od czasu publikacji arkusza informacyjnego europejskiej zielonej obligacji.] — [Cele środowiskowe, o których mowa w art. 9 rozporządzenia (UE) 2020/852, realizowane przez obligację(-e).] Kluczowe wskaźniki skuteczności działania dotyczące nakładów inwestycyjnych i wydatków operacyjnych — [W przypadku gdy emitent podlega przepisom art. 8 rozporządzenia (UE) 2020/852, opis tego, w jaki sposób, w jakim stopniu (np. wyrażone jako zmiana procentowa w ujęciu rok do roku) i w których okresach obrotowych przychody z obligacji przyczyniły się do osiągnięcia kluczowych wskaźników skuteczności działania emitenta w odniesieniu do zgodnych z wymogami w zakresie systematyki aktywów, obrotu, nakładów inwestycyjnych i wydatków operacyjnych.] Powiązanie z planem transformacji — [W przypadku gdy emitent podlega obowiązkowi publikacji planów zgodnie z art. 19a ust. 2 lit. a) ppkt (iii) lub, w stosownych przypadkach, art. 29a ust. 2 lit. a) ppkt (iii) dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/34/UE (3) lub gdy dobrowolnie publikuje plany transformacji: — — sposób, w jaki przychody z obligacji przyczyniły się do finansowania i realizacji tych planów. Informacje te można przedstawić na poziomie zagregowanej działalności gospodarczej lub na poziomie poszczególnych projektów; oraz — link do strony internetowej, na której publikowane są te plany.] |
4. Alokacja przychodów z obligacji [Informacje wymienione poniżej przekazuje się co najmniej na poziomie działalności gospodarczej, a najlepiej na poziomie projektu lub grupy projektów. Umowy o zachowaniu poufności, względy związane z konkurencją lub duża liczba kwalifikujących się projektów bazowych oraz podobne względy mogą uzasadniać ograniczenie ilości udostępnianych informacji szczegółowych. W przypadku gdy przychody z obligacji są alokowane na wydatki, o których mowa w art. 4 ust. 3 rozporządzenia (UE) 2023/2631, informacje mogą być przekazywane na poziomie programu.] Alokacja na określone rodzaje działalności gospodarczej zgodne z wymogami w zakresie systematyki [Odsetek przychodów z obligacji, które zostały alokowane na rodzaje działalności, które są zrównoważone środowiskowo zgodnie z art. 3 rozporządzenia (UE) 2020/852, zgodnie z metodyką określoną w załączniku II do rozporządzenia (UE) 2023/2631:] [XX] % przychodów z obligacji.] [W przypadku gdy przychody z obligacji zostały alokowane na działalność gospodarczą wspomagającą lub działalność gospodarczą na rzecz przejścia, wskazanie tej działalności gospodarczej wspomagającej lub działalności gospodarczej na rzecz przejścia oraz kwotę i odsetek przychodów alokowanych na każdy rodzaj działalności gospodarczej wspomagającej lub działalności gospodarczej na rzecz przejścia.] [W stosownych przypadkach kwota i odsetek aktywów dotyczących zgodnej z wymogami systematyki działalności związanej z energią jądrową i gazem kopalnym zgodnie z art. 10 ust. 2 i art. 11 ust. 3 rozporządzenia (UE) 2020/852.] Alokacja na działalność gospodarczą niezgodną z technicznymi kryteriami kwalifikacji [W przypadku gdy przychody z obligacji zostały alokowane zgodnie z art. 5 rozporządzenia (UE) 2023/2631, oświadczenie, zgodnie z którym przychody [netto] z obligacji zostały częściowo alokowane na działalność gospodarczą, która nie jest zgodna z technicznymi kryteriami kwalifikacji. Emitent opisuje taką niezgodność, rodzaje działalności dotknięte taką niezgodnością oraz odsetek przychodów alokowanych na taką działalność, w ujęciu całkowitym i według rodzaju działalności, w tym z podziałem opisującym, która(-e) z liter art. 5 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2023/2631 została(-y) zastosowana(-e). Ponadto podanie powodów, ze względu na które nie można było zastosować technicznych kryteriów kwalifikacji, oraz wyjaśnienie, w jaki sposób emitent zapewnił, aby działalność ta była zgodna z art. 5 ust. 3 i 4 rozporządzenia (UE) 2023/2631 oraz art. 3 lit. a), b) i c) rozporządzenia (UE) 2020/852.] |
5. Wpływ przychodów z obligacji na środowisko — [Oszacowanie łącznego pozytywnego i negatywnego wpływu na środowisko.] — [Informacje na temat metodyki i założeń wykorzystanych do oceny wpływu projektów, jeżeli arkusz informacyjny europejskiej zielonej obligacji dotyczący danej obligacji nie zawierał tych informacji.] — [Informacje na temat pozytywnego i negatywnego wpływu projektów na środowisko oraz w miarę możliwości powiązane miary. W przypadku gdy informacje te nie są dostępne na poziomie projektu, należy to wyjaśnić.] — [Jeżeli emitent wyrazi taką wolę, informacje na temat tego, czy i w jaki sposób projekt przyczynił się do realizacji innych aspektów zrównoważonego rozwoju obligacji, w tym społecznych aspektów transformacji w kierunku neutralności klimatycznej, na przykład poprzez zapewnianie nowych miejsc pracy, możliwości przekwalifikowania i lokalnej infrastruktury w społecznościach przechodzących transformację działalności gospodarczej w kierunku zrównoważonego rozwoju.] — [W przypadku gdy przychody z obligacji są alokowane zgodnie z art. 5 rozporządzenia (UE) 2023/2631, emitent zgłasza te informacje oddzielnie dla tych projektów i działalności.] |
6. Informacje na temat sprawozdawczości — [Link do strony internetowej emitenta, o której mowa w art. 15 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2023/2631.] — [W stosownych przypadkach link do odpowiednich sprawozdań emitenta, takich jak skonsolidowane sprawozdanie z działalności lub skonsolidowane sprawozdanie w zakresie zrównoważonego rozwoju na podstawie dyrektywy 2013/34/UE.] |
7. Plan dotyczący nakładów inwestycyjnych [W stosownych przypadkach postępy w realizacji planu dotyczącego nakładów inwestycyjnych, o którym mowa w art. 7 rozporządzenia (UE) 2023/2631.] |
8. Inne istotne informacje |
(1)
Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2023/2631 z dnia 22 listopada 2023 r. w sprawie europejskich zielonych obligacji oraz opcjonalnego ujawniania informacji na temat obligacji wprowadzanych do obrotu jako obligacje zrównoważone środowiskowo i obligacje powiązane ze zrównoważonym rozwojem (Dz.U. L, 2023/2631 z 30.11.2023, http://data.europa.eu/eli/reg/2023/2631/oj).
(2)
Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/852 z dnia 18 czerwca 2020 r. w sprawie ustanowienia ram ułatwiających zrównoważone inwestycje, zmieniające rozporządzenie (UE) 2019/2088 (Dz.U. L 198 z 22.6.2020, s. 13).
(3)
Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/34/UE z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie rocznych sprawozdań finansowych, skonsolidowanych sprawozdań finansowych i powiązanych sprawozdań niektórych rodzajów jednostek, zmieniająca dyrektywę Parlamentu Europejskiego i Rady 2006/43/WE oraz uchylająca dyrektywy Rady 78/660/EWG i 83/349/EWG (Dz.U. L 182 z 29.6.2013, s. 19). |
[W przypadku obligacji sekurytyzowanych odniesienia do emitenta w niniejszym dokumencie traktuje się jako odniesienia do jednostki inicjującej i, w stosownych przypadkach, zastępuje się je odniesieniami do jednostki inicjującej.]
ZAŁĄCZNIK IV
ZAKRES KONTROLI PRZEDEMISYJNEJ I POEMISYJNEJ LUB KONTROLI SPRAWOZDANIA DOTYCZĄCEGO WPŁYWU
Niniejszy dokument i jego treść nie podlegają zatwierdzeniu przez ESMA lub jakikolwiek inny właściwy organ.
Tytuł „Kontrola przedemisyjna”, „Kontrola poemisyjna” lub „Kontrola sprawozdania dotyczącego wpływu” powinien wyraźnie widnieć u góry pierwszej strony dokumentu. |
1. Informacje ogólne — [Data publikacji wyników kontroli] — [Data emisji obligacji lub transz obligacji] — [Data publikacji powiązanego arkusza informacyjnego europejskiej zielonej obligacji oraz, w stosownych przypadkach, powiązanego sprawozdania z alokacji lub sprawozdania dotyczącego wpływu] — [Nazwa prawna emitenta] — [W miarę możliwości, identyfikator podmiotu prawnego (LEI) emitenta] — [W miarę możliwości, nazwa obligacji nadana przez emitenta] — [W miarę możliwości, międzynarodowe kody identyfikujące papiery wartościowe (kody ISIN) obligacji i transz obligacji] — [Dane służące identyfikacji i dane kontaktowe kontrolera zewnętrznego, w tym adres jego strony internetowej] — [Imię i nazwisko oraz stanowisko głównego analityka w przypadku danej czynności w zakresie oceny] — [Imię i nazwisko oraz stanowisko osoby ponoszącej główną odpowiedzialność za zatwierdzenie wyników kontroli] — [W stosownych przypadkach data ostatniej aktualizacji wyników kontroli oraz wyjaśnienie zawierające szczegółowe uzasadnienie aktualizacji] — [W stosownych przypadkach inne usługi świadczone przez kontrolera zewnętrznego na rzecz ocenianego podmiotu wraz z opisem rzeczywistego lub potencjalnego konfliktu interesów] |
2. Oświadczenia wstępne [W przypadku kontroli przedemisyjnych: oświadczenie, że kontroler zewnętrzny poddał ocenie wypełniony arkusz informacyjny europejskiej zielonej obligacji określony w załączniku I do rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2023/2631 (1)] [W przypadku kontroli poemisyjnych: oświadczenie, że kontroler zewnętrzny poddał ocenie kompletne sprawozdanie z alokacji europejskich zielonych obligacji określone w załączniku II do rozporządzenia (UE) 2023/2631] [W przypadku kontroli sprawozdań dotyczących wpływu: oświadczenie, że kontroler zewnętrzny poddał ocenie kompletne sprawozdanie dotyczące wpływu europejskiej zielonej obligacji określone w załączniku III do rozporządzenia (UE) 2023/2631] [Oświadczenie, że ocena ta jest niezależną opinią kontrolera zewnętrznego i można się na niej opierać jedynie w ograniczonym zakresie] |
3. Oświadczenia o zgodności wykorzystania przychodów z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/852 (2) [Niniejszą sekcję wypełnia się wyłącznie w przypadku kontroli przedemisyjnej lub poemisyjnej.] [Oświadczenie o zgodności wykorzystania przychodów z europejskiej zielonej obligacji (lub europejskich zielonych obligacji) z rozporządzeniem (UE) 2020/852 na podstawie informacji przekazanych kontrolerowi zewnętrznemu przez emitenta: — jeżeli opinia wyrażona przez niezależnego kontrolera jest pozytywna – oświadczenie, że obligacja(-e) spełnia(-ją) – lub oczekuje się, że spełni(-ą), w stosownych przypadkach – wymogi rozporządzenia (UE) 2023/2631 w odniesieniu do wykorzystania przychodów; — w przypadku gdy opinia wyrażona przez niezależnego kontrolera jest negatywna, oświadczenie, że obligacja(-e) nie spełnia(-ją) – lub oczekuje się, że nie spełni(-ą), w stosownych przypadkach – wymogów rozporządzenia (UE) 2023/2631 w odniesieniu do wykorzystania przychodów, oraz że oznakowanie „europejska zielona obligacja” lub „EuGB” może być stosowane wyłącznie w przypadku, gdy obligacja zostanie poddana nowej kontroli i uzyska pozytywną opinię.] |
4. Źródła, metodyka dokonywania oceny oraz najważniejsze założenia — [Informacje na temat źródeł, na których oparto się w celu przygotowania kontroli, w tym linki do danych dotyczących pomiarów i zastosowanej metodyki, jeżeli są dostępne] — [Wyjaśnienie metodyki dokonywania oceny oraz najważniejszych założeń] — [Wyjaśnienie przyjętych założeń i wymogów w zakresie systematyki, ograniczeń i niepewności związanych z zastosowanymi metodami oraz wyraźne oświadczenie, czy kontroler zewnętrzny uważa jakość informacji przekazanych przez emitenta lub powiązaną z nim osobę trzecią za wystarczającą do przeprowadzenia kontroli oraz w jakim zakresie kontroler zewnętrzny podjął próbę zweryfikowania przekazanych w ten sposób informacji] |
5. Ocena i opinia [W każdym przypadku na podstawie informacji przekazanych kontrolerowi zewnętrznemu przez emitenta – do sprecyzowania w razie potrzeby.] [W przypadku kontroli przedemisyjnych: — szczegółowa ocena zgodności wypełnionego arkusza informacyjnego z art. 4–8 rozporządzenia (UE) 2023/2631; — opinia kontrolera zewnętrznego na temat wspomnianej powyżej oceny; — w przypadku gdy przychody z obligacji mają być alokowane zgodnie z art. 5 rozporządzenia (UE) 2023/2631, ocenę i opinię przedstawia się w specjalnej sekcji.] [W przypadku kontroli poemisyjnej: — szczegółowa ocena, czy emitent alokował przychody z obligacji zgodnie z art. 4–8 rozporządzenia (UE) 2023/2631; — ocena, czy emitent wykorzystał przychody zgodnie z przeznaczeniem określonym w arkuszu informacyjnym europejskiej zielonej obligacji; — opinia kontrolera zewnętrznego na temat obu ocen, o których mowa w tiret drugie i trzecie; — w przypadku aktywów lub działalności objętych planem dotyczącym nakładów inwestycyjnych – ocena, czy po zakończeniu realizacji planu te aktywa lub działalności spełniają wymogi w zakresie systematyki; — w przypadku gdy przychody z obligacji są alokowane zgodnie z art. 5 rozporządzenia (UE) 2023/2631, ocenę i opinię przedstawia się w specjalnej sekcji. W ocenie wskazuje się, czy spełniono każdy z odpowiednich wymogów określonych w tym artykule.] [W przypadku kontroli sprawozdań dotyczących wpływu: — ocena, czy emisja obligacji jest zgodna z szerszą strategią środowiskową i uzasadnieniem środowiskowym emitenta; — ocena wskazanego wpływu przychodów z obligacji na środowisko; — opinia kontrolera zewnętrznego na temat ocen, o których mowa w tiret pierwsze i drugie.] |
6. Wszelkie inne informacje [Wszelkie inne informacje, które kontroler uzna za istotne dla kontroli.] |
(1)
Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2023/2631 z dnia 22 listopada 2023 r. w sprawie europejskich zielonych obligacji oraz opcjonalnego ujawniania informacji na temat obligacji wprowadzanych do obrotu jako obligacje zrównoważone środowiskowo i obligacje powiązane ze zrównoważonym rozwojem (Dz.U. L, 2023/2631 z 30.11.2023, http://data.europa.eu/eli/reg/2023/2631/oj).
(2)
Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/852 z dnia 18 czerwca 2020 r. w sprawie ustanowienia ram ułatwiających zrównoważone inwestycje, zmieniające rozporządzenie (UE) 2019/2088 (Dz.U. L 198 z 22.6.2020, s. 13). |
[W przypadku obligacji sekurytyzacyjnych odniesienia do emitenta w niniejszym dokumencie traktuje się jako odniesienia do jednostki inicjującej i, w stosownych przypadkach, zastępuje się je odniesieniami do jednostki inicjującej.]
( 1 ) Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2014/65/UE z dnia 15 maja 2014 r. w sprawie rynków instrumentów finansowych oraz zmieniająca dyrektywę 2002/92/WE i dyrektywę 2011/61/UE (Dz.U. L 173 z 12.6.2014, s. 349).
( 2 ) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2023/2859 z dnia 13 grudnia 2023 r.w sprawie ustanowienia europejskiego pojedynczego punktu dostępu zapewniającego scentralizowany dostęp do publicznie dostępnych informacji mających znaczenie dla usług finansowych, rynków kapitałowych i zrównoważonego rozwoju (Dz.U. L, 2023/2859, 20.12.2023, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2023/2859/oj).
( 3 ) Rozporządzenie nr 1 z dnia 15 kwietnia 1958 r. w sprawie określenia systemu językowego Europejskiej Wspólnoty Gospodarczej (Dz.U. 17 z 6.10.1958, s. 385/58).
( 4 ) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2018/1725 z dnia 23 października 2018 r. w sprawie ochrony osób fizycznych w związku z przetwarzaniem danych osobowych przez instytucje, organy i jednostki organizacyjne Unii i swobodnego przepływu takich danych oraz uchylenia rozporządzenia (WE) nr 45/2001 i decyzji nr 1247/2002/WE (Dz.U. L 295 z 21.11.2018, s. 39).
( 5 ) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2021/1119 z dnia 30 czerwca 2021 r. w sprawie ustanowienia ram na potrzeby osiągnięcia neutralności klimatycznej i zmiany rozporządzeń (WE) nr 401/2009 i (UE) 2018/1999 (Europejskie prawo o klimacie) (Dz.U. L 243 z 9.7.2021, s. 1).
( 6 ) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1094/2010 z dnia 24 listopada 2010 r. w sprawie ustanowienia Europejskiego Urzędu Nadzoru (Europejskiego Urzędu Nadzoru Ubezpieczeń i Pracowniczych Programów Emerytalnych), zmiany decyzji nr 716/2009/WE oraz uchylenia decyzji Komisji 2009/79/WE (Dz.U. L 331 z 15.12.2010, s. 48).