This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 02014R0680-20180301
Commission Implementing Regulation (EU) No 680/2014 of 16 April 2014 laying down implementing technical standards with regard to supervisory reporting of institutions according to Regulation (EU) No 575/2013 of the European Parliament and of the Council (Text with EEA relevance)
Consolidated text: Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 680/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne dotyczące sprawozdawczości nadzorczej instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (Tekst mający znaczenie dla EOG)
Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 680/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne dotyczące sprawozdawczości nadzorczej instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (Tekst mający znaczenie dla EOG)
02014R0680 — PL — 01.03.2018 — 008.001
Dokument ten służy wyłącznie do celów informacyjnych i nie ma mocy prawnej. Unijne instytucje nie ponoszą żadnej odpowiedzialności za jego treść. Autentyczne wersje odpowiednich aktów prawnych, włącznie z ich preambułami, zostały opublikowane w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej i są dostępne na stronie EUR-Lex. Bezpośredni dostęp do tekstów urzędowych można uzyskać za pośrednictwem linków zawartych w dokumencie
|
ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) NR 680/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne dotyczące sprawozdawczości nadzorczej instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (Tekst mający znaczenie dla EOG) (Dz.U. L 191 z 28.6.2014, s. 1) |
zmienione przez:
|
|
|
Dziennik Urzędowy |
||
|
nr |
strona |
data |
||
|
ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) 2015/79 z dnia 18 grudnia 2014 r. |
L 14 |
1 |
21.1.2015 |
|
|
ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) 2015/227 z dnia 9 stycznia 2015 r. |
L 48 |
1 |
20.2.2015 |
|
|
ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) 2015/1278 z dnia 9 lipca 2015 r. |
L 205 |
1 |
31.7.2015 |
|
|
ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) 2016/313 z dnia 1 marca 2016 r. |
L 60 |
5 |
5.3.2016 |
|
|
ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) 2016/322 z dnia 10 lutego 2016 r. |
L 64 |
1 |
10.3.2016 |
|
|
ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) 2016/428 z dnia 23 marca 2016 r. |
L 83 |
1 |
31.3.2016 |
|
|
ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) 2016/1702 z dnia 18 sierpnia 2016 r. |
L 263 |
1 |
29.9.2016 |
|
|
ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) 2017/1443 z dnia 29 czerwca 2017 r. |
L 213 |
1 |
17.8.2017 |
|
|
ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) 2017/2114 z dnia 9 listopada 2017 r. |
L 321 |
1 |
6.12.2017 |
|
sprostowane przez:
ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) NR 680/2014
z dnia 16 kwietnia 2014 r.
ustanawiające wykonawcze standardy techniczne dotyczące sprawozdawczości nadzorczej instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013
(Tekst mający znaczenie dla EOG)
ROZDZIAŁ 1
PRZEDMIOT I ZAKRES
Artykuł 1
Przedmiot i zakres
W niniejszym rozporządzeniu ustanawia się jednolite wymogi w odniesieniu do sprawozdawczości nadzorczej wobec właściwych organów w następujących obszarach:
a) wymogi w zakresie funduszy własnych i informacje finansowe zgodnie z art. 99 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;
b) straty z tytułu udzielonych kredytów zabezpieczonych nieruchomościami zgodnie z art. 101 ust. 4 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013;
c) duże ekspozycje i inne największe ekspozycje zgodnie z art. 394 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;
d) wskaźnik dźwigni zgodnie z art. 430 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;
e) wymogi pokrycia wypływów netto oraz wymogi dotyczące stabilnego finansowania netto zgodnie z art. 415 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;
f) obciążenie aktywów zgodnie z art. 100 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;
g) dodatkowe wskaźniki monitorowania płynności zgodnie z art. 415 ust. 3 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
ROZDZIAŁ 2
SPRAWOZDAWCZE DNI ODNIESIENIA I DNI PRZEPŁYWÓW GOTÓWKOWYCH ORAZ PROGI SPRAWOZDAWCZOŚCI
Artykuł 2
Sprawozdawcze dni odniesienia
1. Instytucje przedstawiają właściwym organom bieżące informacje w następujących sprawozdawczych dniach odniesienia:
a) sprawozdawczość miesięczna: ostatniego dnia każdego miesiąca;
b) sprawozdawczość kwartalna: 31 marca, 30 czerwca, 30 września i 31 grudnia;
c) sprawozdawczość półroczna: 30 czerwca i 31 grudnia;
d) sprawozdawczość roczna: 31 grudnia.
2. Informacje przedstawiane zgodnie ze wzorami określonymi w załącznikach III i IV stosowanie do instrukcji zawartych w załączniku V, które odnoszą się do określonego okresu, przedstawia się łącznie od pierwszego dnia roku obrotowego do dnia odniesienia.
3. W przypadku gdy przepisy krajowe pozwalają instytucjom na przekazywanie informacji finansowych na podstawie ich roku obrotowego, którego koniec nie pokrywa się z końcem roku kalendarzowego, sprawozdawcze dni odniesienia można odpowiednio dostosować, tak aby informacje finansowe były przekazywane odpowiednio co trzy, sześć lub dwanaście miesięcy, począwszy od końca ich roku obrotowego.
Artykuł 3
Sprawozdawcze dni przepływów gotówkowych
1. Instytucje przedstawiają właściwym organom informacje przed zakończeniem dnia roboczego w następujących dniach przepływów gotówkowych:
a) sprawozdawczość miesięczna — 15 dzień kalendarzowy po sprawozdawczym dniu odniesienia;
b) sprawozdawczość kwartalna — 12 maja, 11 sierpnia, 11 listopada i 11 lutego;
c) sprawozdawczość półroczna — 11 sierpnia i 11 lutego;
d) sprawozdawczość roczna — 11 lutego.
2. Jeżeli dzień przepływów gotówkowych jest świętem państwowym w państwie członkowskim właściwego organu, któremu należy przedstawić sprawozdanie, bądź wypada w sobotę lub niedzielę, dane przekazuje się następnego dnia roboczego.
3. W przypadku gdy instytucje przedstawiają swoje informacje finansowe według dostosowanych sprawozdawczych dni odniesienia na podstawie końca ich roku obrotowego, jak określono w art. 2 ust. 3, dni przepływów gotówkowych również można odpowiednio dostosować, tak aby zachować taki sam okres przepływów gotówkowych, jak wynika z dostosowanego sprawozdawczego dnia odniesienia.
4. Instytucje mogą przekazywać niezweryfikowane dane. Jeżeli zweryfikowane dane różnią się od danych niezweryfikowanych, wówczas zweryfikowane dane przekazuje się bez zbędnej zwłoki. Dane niezweryfikowane są to dane, w odniesieniu do których nie została wydana opinia audytora zewnętrznego, natomiast dane zweryfikowane stanowią dane poddane weryfikacji audytora zewnętrznego, który wydał opinię.
5. Inne korekty do przedstawionych sprawozdań również przekazuje się właściwym organom bez zbędnej zwłoki.
Artykuł 4
Progi sprawozdawczości — kryteria wejściowe i wyjściowe
1. Instytucje rozpoczynają przekazywanie informacji zgodnie z progami, począwszy od kolejnego sprawozdawczego dnia odniesienia, w przypadku gdy przekroczyły próg w dwóch kolejnych sprawozdawczych dniach odniesienia.
2. W przypadku dwóch pierwszych sprawozdawczych dni odniesienia, w których instytucje muszą spełnić wymogi określone w niniejszym rozporządzeniu, instytucje przedstawiają informacje zgodnie z progami, jeżeli przekroczą odpowiednie progi w tym samym sprawozdawczym dniu odniesienia.
3. Instytucje mogą zaprzestać przekazywania informacji zgodnie z progami, począwszy od kolejnego sprawozdawczego dnia odniesienia, w przypadku gdy nie przekraczały odpowiednich progów w trzech kolejnych sprawozdawczych dniach odniesienia.
ROZDZIAŁ 3
FORMAT I CZĘSTOTLIWOŚĆ SPRAWOZDAWCZOŚCI DOTYCZĄCEJ FUNDUSZY WŁASNYCH, WYMOGÓW W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH I INFORMACJI FINANSOWYCH
SEKCJA 1
Format i częstotliwość sprawozdawczości dotyczącej funduszy własnych oraz wymogów w zakresie funduszy własnych
Artykuł 5
Format i częstotliwość sprawozdawczości dotyczącej funduszy własnych i wymogów w zakresie funduszy własnych obowiązujących instytucje na zasadzie indywidualnej, z wyjątkiem firm inwestycyjnych objętych zakresem art. 95 i 96 rozporządzenia (UE) nr 575/2013
Do celów sprawozdawczości dotyczącej funduszy własnych oraz wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 99 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie indywidualnej instytucje przedstawiają wszystkie informacje wymienione w lit. a) i b).
a) Instytucje przedstawiają następujące informacje z częstotliwością kwartalną:
1) informacje dotyczące funduszy własnych i wymogów w zakresie funduszy własnych, jak określono we wzorach 1–5 przedstawionych w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 1;
2) informacje na temat ekspozycji na ryzyko kredytowe i ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta, w odniesieniu do których zastosowano metodę standardową, jak określono we wzorze 7 przedstawionym w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 3.2;
3) informacje na temat ekspozycji na ryzyko kredytowe i ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta, w odniesieniu do których zastosowano metodę wewnętrznej analizy opartej na ratingach, jak określono we wzorze 8 przedstawionym w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 3.3;
4) informacje na temat geograficznego rozkładu ekspozycji według państw, jak określono we wzorze 9 przedstawionym w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 3.4, w przypadku gdy zagraniczne ekspozycje pierwotne we wszystkich państwach „zewnętrznych” we wszystkich kategoriach ekspozycji, jak wskazano we wzorze 4 wiersz 850 przedstawionym w załączniku I, wynoszą lub przekraczają 10 % całkowitych krajowych i zewnętrznych ekspozycji pierwotnych, jak wskazano we wzorze 4 wiersz 860 przedstawionym w załączniku I. Do tego celu ekspozycje uznaje się za krajowe w przypadku, gdy są to ekspozycje wobec kontrahentów zlokalizowanych w państwie członkowskim, w którym dana instytucja ma swoją siedzibę. Stosuje się kryteria wejściowe i wyjściowe, o których mowa w art. 4;
5) informacje na temat ekspozycji kapitałowych, w odniesieniu do których zastosowano metodę wewnętrznej analizy opartej na ratingach, jak określono we wzorze 10 przedstawionym w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 3.5;
6) informacje na temat ryzyka rozrachunku, jak określono we wzorze 11 przedstawionym w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 3.6;
7) informacje na temat ekspozycji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których zastosowano metodę standardową, jak określono we wzorze 12 przedstawionym w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 3.7;
8) informacje na temat ekspozycji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których zastosowano metodę wewnętrznej analizy opartej na ratingach, jak określono we wzorze 13 przedstawionym w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 3.8;
9) informacje na temat wymogów w zakresie funduszy własnych i strat związanych z ryzykiem operacyjnym, jak określono we wzorze 16 przedstawionym w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 4.1;
10) informacje na temat wymogów w zakresie funduszy własnych dotyczących ryzyka rynkowego, jak określono we wzorach 18–24 przedstawionych w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 5.1–5.7;
11) informacje na temat wymogów w zakresie funduszy własnych dotyczących ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej, jak określono we wzorze 25 przedstawionym w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 5.8;
b) instytucje przedstawiają następujące informacje z częstotliwością półroczną:
1) informacje na temat wszelkich ekspozycji sekurytyzacyjnych, jak określono we wzorze 14 przedstawionym w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 3.9.
Instytucje są zwolnione z obowiązku przedstawiania tych szczegółowych informacji na temat sekurytyzacji, jeżeli stanowią one część grupy w tym samym państwie, w którym podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych;
2) informacje na temat istotnych strat wynikłych ze zdarzeń ryzyka operacyjnego w następujący sposób:
a) instytucje, które obliczają wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka operacyjnego zgodnie z częścią 3 tytuł III rozdział 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, przedstawiają te informacje w sposób określony we wzorach 17.01 i 17.02 zawartych w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 4.2;
b) instytucje, które obliczają wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka operacyjnego zgodnie z częścią 3 tytuł III rozdział 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i które spełniają co najmniej jedno z poniższych kryteriów, przedstawiają te informacje w sposób określony we wzorach 17.01 i 17.02 przedstawionych w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 4.2:
(i) stosunek indywidualnej sumy bilansowej danej instytucji do łącznej wartości indywidualnych sum bilansowych wszystkich instytucji w tym samym państwie członkowskim wynosi co najmniej 1 %, przy czym wartości sum bilansowych opierają się na danych liczbowych na koniec roku za rok wcześniejszy niż rok poprzedzający sprawozdawczy dzień odniesienia;
(ii) całkowita wartość aktywów instytucji przekracza 30 mld EUR;
(iii) całkowita wartość aktywów instytucji przekracza 5 mld EUR oraz 20 % PKB państwa członkowskiego jej siedziby;
(iv) instytucja jest jedną z trzech największych instytucji z siedzibą w danym państwie członkowskim pod względem całkowitej wartości aktywów;
(v) instytucja jest jednostką dominującą w stosunku do jednostek zależnych, które są instytucjami kredytowymi z siedzibą w co najmniej dwóch państwach członkowskich innych niż państwo członkowskie, w którym instytucja dominująca uzyskała zezwolenie, oraz spełnione są oba następujące warunki:
— wartość skonsolidowanych aktywów ogółem instytucji przekracza 5 mld EUR,
— ponad 20 % skonsolidowanych aktywów ogółem instytucji, zgodnie z definicją we wzorze 1.1 w – stosownie do przypadku – załączniku III lub IV, lub skonsolidowanych całkowitych zobowiązań instytucji, zgodnie z definicją we wzorze 1.2 w – stosownie do przypadku – załączniku III lub IV, odnosi się do działalności związanej z kontrahentami zlokalizowanymi w państwie członkowskim innym niż to, w którym instytucja dominująca uzyskała zezwolenie;
c) instytucje, które obliczają wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka operacyjnego zgodnie z częścią 3 tytuł III rozdział 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i które nie spełniają żadnego z warunków określonych w lit. b), przedstawiają informacje określone w ppkt (i) oraz (ii) poniżej zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 4.2:
(i) informacje określone dla kolumny 080 we wzorze 17.01 w załączniku I dla następujących wierszy:
— liczba zdarzeń (nowe zdarzenia) (wiersz 910),
— kwota strat brutto (nowe zdarzenia) (wiersz 920),
— liczba zdarzeń objętych korektami strat (wiersz 930),
— korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych (wiersz 940),
— maksymalna pojedyncza strata (wiersz 950),
— suma pięciu największych strat (wiersz 960),
— całkowite bezpośrednio odzyskane należności (z wyłączeniem należności odzyskanych z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka) (wiersz 970),
— całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka (wiersz 980);
(ii) informacje określone we wzorze 17.02 w załączniku I;
d) instytucje, o których mowa w lit. c), mogą przedstawić pełny zestaw informacji określonych we wzorach 17.01 i 17.02 przedstawionych w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 4.2;
e) instytucje, które obliczają wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka operacyjnego zgodnie z częścią 3 tytuł III rozdział 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i które spełniają co najmniej jeden z warunków określonych w lit. b) ppkt (ii)–(v), przedstawiają te informacje w sposób określony we wzorach 17.01 i 17.02 przedstawionych w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 4.2;
f) instytucje, które obliczają wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka operacyjnego zgodnie z częścią 3 tytuł III rozdział 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i które nie spełniają żadnego z warunków określonych w lit. b) ppkt (ii)–(v), mogą przedstawić informacje określone we wzorach 17.01 i 17.02 przedstawionych w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 4.2;
g) stosuje się kryteria wejściowe i wyjściowe, o których mowa w art. 4;
3) informacje na temat ekspozycji względem państw w następujący sposób:
a) instytucje przedstawiają informacje określone we wzorze 33 w załączniku I zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 6, w przypadku gdy całkowita wartość bilansowa aktywów finansowych dla sektora kontrahenta „Sektor instytucji rządowych i samorządowych” wynosi co najmniej 1 % sumy całkowitej wartości bilansowej dla pozycji „Dłużne papiery wartościowe oraz Kredyty i zaliczki”. Do celów określenia tych wartości bilansowych instytucje stosują, stosownie do przypadku, definicje wykorzystywane we wzorach 4.1–4.4.1 w załączniku III lub wzorach 4.1–4.4.1 i 4.6–4.10 w załączniku IV;
b) instytucje, które spełniają kryterium, o którym mowa w lit. a), w przypadku gdy wartość zgłoszona dla ekspozycji krajowych z tytułu aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi zgodnie z definicją w wierszu 010, kolumna 010 we wzorze 33 w załączniku I wynosi mniej niż 90 % wartości zgłoszonej dla ekspozycji krajowych i zagranicznych dla tego samego punktu danych, przedstawiają informacje określone we wzorze 33 w załączniku I zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 6 zagregowane na poziomie łącznym oraz na poziomie każdego pojedynczego kraju, wobec którego instytucje posiadają ekspozycje;
c) instytucje, które spełniają kryterium, o którym mowa w lit. a), ale nie spełniają kryterium, o którym mowa w lit. b), przedstawiają informacje określone we wzorze 33 w załączniku I zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 6 z ekspozycjami zagregowanymi na poziomie łącznym oraz na poziomie krajowym;
d) stosuje się kryteria wejściowe i wyjściowe, o których mowa w art. 4.
Artykuł 6
Format i częstotliwość sprawozdawczości dotyczącej funduszy własnych i wymogów w zakresie funduszy własnych na zasadzie skonsolidowanej, z wyjątkiem grup składających się wyłącznie z firm inwestycyjnych, objętych zakresem art. 95 i 96 rozporządzenia (UE) nr 575/2013
Do celów sprawozdawczości dotyczącej funduszy własnych oraz wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 99 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie skonsolidowanej instytucje w państwie członkowskim przedstawiają:
a) informacje określone w art. 5 z częstotliwością określoną w tym artykule, lecz na zasadzie skonsolidowanej;
b) informacje określone we wzorze 6 przedstawionym w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 2 w odniesieniu do podmiotów objętych zakresem konsolidacji — z częstotliwością półroczną.
Artykuł 7
Format i częstotliwość sprawozdawczości dotyczącej funduszy własnych i wymogów w zakresie funduszy własnych obowiązujących firmy inwestycyjne objęte zakresem art. 95 i 96 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie indywidualnej
1. Do celów sprawozdawczości dotyczącej funduszy własnych oraz wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 99 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie indywidualnej firmy inwestycyjne objęte zakresem art. 95 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 przedstawiają informacje określone we wzorach 1–5 przedstawionych w załączniku I zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 1, z częstotliwością kwartalną.
2. Do celów sprawozdawczości dotyczącej funduszy własnych oraz wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 99 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie indywidualnej firmy inwestycyjne objęte zakresem art. 96 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 przedstawiają informacje określone w art. 5 lit. a) i lit. b) pkt 1 z częstotliwością określoną w tym artykule.
Artykuł 8
Format i częstotliwość sprawozdawczości dotyczącej funduszy własnych i wymogów w zakresie funduszy własnych obowiązujących grupy składające się wyłącznie z firm inwestycyjnych objętych zakresem art. 95 i 96 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie skonsolidowanej
1. Do celów sprawozdawczości dotyczącej funduszy własnych oraz wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 99 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie skonsolidowanej firmy inwestycyjne, które należą do grup składających się wyłącznie z firm inwestycyjnych objętych zakresem art. 95 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, przedstawiają następujące informacje na zasadzie skonsolidowanej:
a) informacje na temat funduszy własnych i wymogów w zakresie funduszy własnych, jak określono we wzorach 1–5 przedstawionych w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 1, z częstotliwością kwartalną;
b) informacje na temat funduszy własnych i wymogów w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do podmiotów objętych zakresem konsolidacji, jak określono we wzorze 6 przedstawionym w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 2, z częstotliwością półroczną.
2. Do celów sprawozdawczości dotyczącej funduszy własnych oraz wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 99 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie skonsolidowanej firmy inwestycyjne, które należą do grup składających się wyłącznie z firm inwestycyjnych objętych zakresem zarówno art. 95, jak i art. 96, jak również do grup składających się wyłącznie z firm inwestycyjnych objętych zakresem art. 96 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, przedstawiają następujące informacje na zasadzie skonsolidowanej:
a) informacje określone w art. 5 lit. a) i lit. b) pkt 1 z częstotliwością określoną w tym artykule;
b) informacje dotyczące podmiotów objętych zakresem konsolidacji, jak określono we wzorze 6 przedstawionym w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 2, z częstotliwością półroczną.
SEKCJA 2
Format i częstotliwość sprawozdawczości dotyczącej informacji finansowych na zasadzie skonsolidowanej
Artykuł 9
Format i częstotliwość sprawozdawczości dotyczącej informacji finansowych w odniesieniu do instytucji objętych zakresem art. 4 rozporządzenia (WE) nr 1606/2002 i innych instytucji kredytowych stosujących rozporządzenie (WE) nr 1606/2002 na zasadzie skonsolidowanej
1. Do celów sprawozdawczości finansowej zgodnie z art. 99 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie skonsolidowanej instytucje ustanowione w państwie członkowskim przedstawiają informacje określone w załączniku III na zasadzie skonsolidowanej, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku V, a informacje określone w załączniku VIII — na zasadzie skonsolidowanej, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku IX.
2. Informacje, o których mowa w ust. 1, przedstawia się zgodnie z następującymi specyfikacjami:
a) informacje określone w załączniku III część 1 — z częstotliwością kwartalną;
b) informacje określone w załączniku III część 3 — z częstotliwością półroczną;
c) informacje określone w załączniku III część 4 — z częstotliwością roczną;
d) informacje określone we wzorze 20 przedstawionym w załączniku III część 2 — z częstotliwością kwartalną w sposób określony w art. 5 lit. a) pkt 4. Stosuje się kryteria wejściowe i wyjściowe, o których mowa w art. 4;
e) informacje określone we wzorze 21 przedstawionym w załączniku III część 2, w przypadku gdy nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe objęte leasingiem operacyjnym wynoszą lub przekraczają 10 % całkowitej wartości nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych podanej we wzorze 1.1 w załączniku III część 1 — z częstotliwością kwartalną. Stosuje się kryteria wejściowe i wyjściowe, o których mowa w art. 4;
f) informacje określone we wzorze 22 w załączniku III część 2, w przypadku gdy wynik z tytułu opłat i prowizji wynosi lub przekracza 10 % sumy wyniku z tytułu opłat i prowizji i wyniku z tytułu odsetek, jak zgłoszono we wzorze 2 w załączniku III część 1 — z częstotliwością kwartalną. Stosuje się kryteria wejściowe i wyjściowe, o których mowa w art. 4;
g) informacje określone w załączniku VIII w odniesieniu do ekspozycji, których wartość wynosi lub przekracza 300 mln EUR, ale jest mniejsza niż 10 % uznanego kapitału instytucji — z częstotliwością kwartalną.
Artykuł 10
Format i częstotliwość sprawozdawczości dotyczącej informacji finansowych w odniesieniu do instytucji kredytowych stosujących rozporządzenie (WE) nr 1606/2002 na zasadzie skonsolidowanej, na mocy art. 99 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013
W przypadku gdy właściwy organ rozszerzył zakres wymogów w zakresie sprawozdawczości dotyczącej informacji finansowych na zasadzie skonsolidowanej na instytucje w państwie członkowskim, zgodnie z art. 99 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, instytucje te przedstawiają informacje finansowe zgodnie z art. 9.
Artykuł 11
Format i częstotliwość sprawozdawczości dotyczącej informacji finansowych w odniesieniu do instytucji stosujących krajowe standardy rachunkowości opracowane na podstawie dyrektywy 86/635/EWG na zasadzie skonsolidowanej
1. W przypadku gdy właściwy organ rozszerzył zakres wymogów w zakresie sprawozdawczości dotyczącej informacji finansowych na zasadzie skonsolidowanej na instytucje mające siedzibę w państwie członkowskim zgodnie z art. 99 ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, instytucje przedstawiają informacje określone w załączniku IV na zasadzie skonsolidowanej, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku V, a informacje określone w załączniku VIII — na zasadzie skonsolidowanej, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku IX.
2. Informacje, o których mowa w ust. 1, przedstawia się zgodnie z następującymi specyfikacjami:
a) informacje określone w załączniku IV część 1 — z częstotliwością kwartalną;
b) informacje określone w załączniku IV część 3 — z częstotliwością półroczną;
c) informacje określone w załączniku IV część 4 — z częstotliwością roczną;
d) informacje określone we wzorze 20 przedstawionym w załączniku IV część 2 — z częstotliwością kwartalną w sposób określony w art. 5 lit. a) pkt 4. Stosuje się kryteria wejściowe i wyjściowe, o których mowa w art. 4;
e) informacje określone we wzorze 21 przedstawionym w załączniku IV część 2, w przypadku gdy nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe objęte leasingiem operacyjnym wynoszą lub przekraczają 10 % całkowitej wartości nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych, jak zgłoszono we wzorze 1.1 przedstawionym w załączniku IV część 1 — z częstotliwością kwartalną. Stosuje się kryteria wejściowe i wyjściowe, o których mowa w art. 4;
f) informacje określone we wzorze 22 przedstawionym w załączniku IV część 2, w przypadku gdy wynik z tytułu opłat i prowizji wynosi lub przekracza 10 % sumy wyniku z tytułu opłat i prowizji i wyniku z tytułu odsetek, jak zgłoszono we wzorze 2 przedstawionym w załączniku IV część 1 — z częstotliwością kwartalną. Stosuje się kryteria wejściowe i wyjściowe, o których mowa w art. 4;
g) informacje określone w załączniku VIII w odniesieniu do ekspozycji, których wartość wynosi lub przekracza 300 mln EUR, ale jest mniejsza niż 10 % uznanego kapitału instytucji — z częstotliwością kwartalną.
ROZDZIAŁ 4
FORMAT I CZĘSTOTLIWOŚĆ SZCZEGÓŁOWYCH OBOWIĄZKÓW SPRAWOZDAWCZYCH DOTYCZĄCYCH STRAT Z TYTUŁU UDZIELONYCH KREDYTÓW ZABEZPIECZONYCH NIERUCHOMOŚCIAMI ZGODNIE Z ART. 101 ROZPORZĄDZENIA (UE) NR 575/2013
Artykuł 12
1. Instytucje przedstawiają informacje określone w załączniku VI zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku VII na zasadzie skonsolidowanej, z częstotliwością półroczną.
2. Instytucje przedstawiają informacje określone w załączniku VI zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku VII na zasadzie indywidualnej, z częstotliwością półroczną.
3. Oddziały znajdujące się w innym państwie członkowskim również przedstawiają właściwemu organowi przyjmującego państwa członkowskiego informacje dotyczące danego oddziału określone w załączniku VI zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku VII, z częstotliwością półroczną.
ROZDZIAŁ 5
FORMAT I CZĘSTOTLIWOŚĆ SPRAWOZDAWCZOŚCI DOTYCZĄCEJ DUŻYCH EKSPOZYCJI NA ZASADZIE INDYWIDUALNEJ I SKONSOLIDOWANEJ
Artykuł 13
1. Do celów sprawozdawczości dotyczącej dużych ekspozycji wobec klientów i grup powiązanych klientów zgodnie z art. 394 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie indywidualnej i skonsolidowanej instytucje przedstawiają informacje określone w załączniku VIII zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku IX, z częstotliwością kwartalną.
2. Do celów sprawozdawczości dotyczącej dwudziestu największych ekspozycji wobec klientów i grup powiązanych klientów zgodnie z art. 394 ust. 1 ostatnie zdanie rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie skonsolidowanej instytucje, które są objęte przepisami części trzeciej tytuł II rozdział 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, przedstawiają informacje określone w załączniku VIII zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku IX, z częstotliwością kwartalną.
3. Do celów sprawozdawczości dotyczącej dziesięciu największych ekspozycji wobec instytucji, jak również dziesięciu największych ekspozycji wobec nieregulowanych podmiotów finansowych zgodnie z art. 394 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie skonsolidowanej instytucje przedstawiają informacje określone w załączniku VIII zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku IX, z częstotliwością kwartalną.
ROZDZIAŁ 6
FORMAT I CZĘSTOTLIWOŚĆ SPRAWOZDAWCZOŚCI DOTYCZĄCEJ WSKAŹNIKA DŹWIGNI NA ZASADZIE INDYWIDUALNEJ I SKONSOLIDOWANEJ
Artykuł 14
1. Do celów sprawozdawczości dotyczącej wskaźnika dźwigni zgodnie z art. 430 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie indywidualnej i skonsolidowanej, instytucje przedstawiają informacje, o których mowa w załączniku X, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XI, z częstotliwością kwartalną.
2. Przekazywanie tych danych opiera się na metodyce stosowanej do obliczania wskaźnika dźwigni jako wskaźnika dźwigni na koniec kwartału.
3. Instytucje są zobowiązane do przekazywania informacji, o których mowa w załączniku XI część II pkt 14, w kolejnym okresie sprawozdawczym, jeżeli spełniony zostanie jeden z poniższych warunków:
a) udział instrumentów pochodnych, o których mowa w załączniku XI część II pkt 7, przekracza 1,5 %;
b) udział instrumentów pochodnych, o których mowa w załączniku XI część II pkt 7, przekracza 2,0 %.
Stosuje się kryteria wejściowe określone w art. 4, z wyjątkiem sytuacji opisanej w niniejszym ustępie akapit pierwszy lit. b), kiedy to instytucje rozpoczynają przekazywanie informacji, począwszy od kolejnego sprawozdawczego dnia odniesienia, jeżeli przekroczyły odpowiedni mający zastosowanie próg sprawozdawczości w odniesieniu do jednego takiego dnia.
4. Instytucje, w przypadku których całkowita wartość referencyjna instrumentów pochodnych, o których mowa w załączniku XI część II pkt 9, przekracza kwotę 10 mld EUR, przedstawiają informacje, o których mowa w załączniku XI część II pkt 14, niezależnie od tego, czy ich udział instrumentów pochodnych spełnia warunki określone w pkt 3.
Kryteria wejściowe określone w art. 4 nie mają zastosowania. Instytucje rozpoczynają przekazywanie informacji, począwszy od kolejnego sprawozdawczego dnia odniesienia, jeżeli przekroczyły odpowiedni mający zastosowanie próg sprawozdawczości w odniesieniu do jednego takiego dnia.
5. Instytucje są zobowiązane do przekazywania informacji, o których mowa w załączniku XI część II pkt 15, w kolejnym okresie sprawozdawczym, jeżeli spełniony zostanie jeden z poniższych warunków:
a) wolumen instrumentów pochodnych, o których mowa w załączniku XI część II pkt 10, przekracza 300 mln EUR;
b) wolumen instrumentów pochodnych, o których mowa w załączniku XI część II pkt 10, przekracza 500 mln EUR.
Stosuje się kryteria wejściowe określone w art. 4, z wyjątkiem sytuacji opisanej w lit. b), kiedy to instytucje rozpoczynają przekazywanie informacji, począwszy od kolejnego sprawozdawczego dnia odniesienia, jeżeli przekroczyły odpowiedni mający zastosowanie próg sprawozdawczości w odniesieniu do jednego takiego dnia.
▼M6 —————
ROZDZIAŁ 7
FORMAT I CZĘSTOTLIWOŚĆ SPRAWOZDAWCZOŚCI W ZAKRESIE PŁYNNOŚCI ORAZ STABILNEGO FINANSOWANIA NA ZASADZIE INDYWIDUALNEJ I SKONSOLIDOWANEJ
Artykuł 15
Format i częstotliwość sprawozdawczości w zakresie wymogu pokrycia wypływów netto
1. Do celów sprawozdawczości w zakresie wymogu pokrycia wypływów netto zgodnie z art. 415 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie indywidualnej i skonsolidowanej instytucje przedstawiają następujące informacje:
a) instytucje kredytowe przedstawiają informacje określone w załączniku XXIV zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXV z częstotliwością miesięczną;
b) wszystkie pozostałe instytucje poza instytucjami wskazanymi w lit. a) przedstawiają informacje określone w załączniku XII zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XIII z częstotliwością miesięczną.
2. W informacjach określonych w załącznikach XII i XXIV uwzględnia się informacje przedstawiane zgodnie ze sprawozdawczym dniem odniesienia oraz informacje dotyczące przepływów gotówkowych instytucji w ciągu kolejnych 30 dni kalendarzowych.
Artykuł 16
Format i częstotliwość sprawozdawczości w zakresie stabilnego finansowania
Do celów sprawozdawczości w zakresie stabilnego finansowania zgodnie z art. 415 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie indywidualnej i skonsolidowanej instytucje przedstawiają informacje określone w załączniku XII zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XIII, z częstotliwością kwartalną.
ROZDZIAŁ 7a
FORMAT I CZĘSTOTLIWOŚĆ SPRAWOZDAWCZOŚCI DOTYCZĄCEJ OBCIĄŻENIA AKTYWÓW NA ZASADZIE INDYWIDUALNEJ I SKONSOLIDOWANEJ
Artykuł 16a
Format i częstotliwość sprawozdawczości dotyczącej obciążenia aktywów na zasadzie indywidualnej i skonsolidowanej
1. Do celów sprawozdawczości dotyczącej obciążenia aktywów zgodnie z art. 100 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie indywidualnej i skonsolidowanej instytucje przedstawiają informacje określone w załączniku XVI do niniejszego rozporządzenia zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XVII do niniejszego rozporządzenia.
2. Informacje, o których mowa w ust. 1, przedstawia się zgodnie z następującymi specyfikacjami:
a) informacje określone w załączniku XVI części A, B i D są przekazywane z częstotliwością kwartalną;
b) informacje określone w załączniku XVI część C są przekazywane z częstotliwością roczną;
c) informacje określone w załączniku XVI część E są przekazywane z częstotliwością półroczną.
3. Instytucje nie są zobowiązane do przekazywania informacji określonych w załączniku XVI części B, C lub E, jeżeli spełnione są wszystkie następujące warunki:
a) całkowita kwota aktywów instytucji obliczona zgodnie z załącznikiem XVII pkt 1.6 ppkt 10 jest mniejsza niż 30 mld EUR;
b) poziom obciążenia aktywów instytucji obliczony zgodnie z załącznikiem XVII pkt 1.6 ppkt 9 jest mniejszy niż 15 %.
4. Instytucje są zobowiązane do przekazywania informacji określonych w załączniku XVI część D jedynie wówczas, gdy emitują one obligacje, o których mowa w art. 52 ust. 4 akapit pierwszy dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/65/WE. ( 1 )
ROZDZIAŁ 7b
FORMAT I CZĘSTOTLIWOŚĆ SPRAWOZDAWCZOŚCI W ZAKRESIE DODATKOWYCH WSKAŹNIKÓW MONITOROWANIA PŁYNNOŚCI NA ZASADZIE INDYWIDUALNEJ I SKONSOLIDOWANEJ
Artykuł 16b
1. Do celów sprawozdawczości w zakresie dodatkowych wskaźników monitorowania płynności zgodnie z art. 415 ust. 3 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie indywidualnej i skonsolidowanej instytucje przedstawiają z częstotliwością miesięczną wszystkie następujące informacje:
a) informacje określone w załączniku XVIII zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XIX;
b) informacje określone w załączniku XX zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXI;
c) informacje określone w załączniku XXII zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXIII.
2. Na zasadzie odstępstwa od przepisów ust. 1 instytucja może przekazywać informacje dotyczące dodatkowych wskaźników monitorowania płynności z częstotliwością kwartalną, jeżeli spełnione są wszystkie następujące warunki:
a) instytucja nie stanowi części grupy obejmującej instytucje kredytowe, firmy inwestycyjne lub instytucje finansowe, których jednostki zależne lub instytucje dominujące mają siedzibę w jurysdykcji innej niż jurysdykcja siedziby danej instytucji;
b) stosunek indywidualnej sumy bilansowej danej instytucji do łącznej wartości indywidualnych sum bilansowych wszystkich instytucji w danym państwie członkowskim jest niższy niż 1 % przez dwa kolejne lata poprzedzające dany rok sprawozdawczy;
c) wartość aktywów ogółem instytucji, obliczona zgodnie z dyrektywą Rady 86/635/EWG ( 2 ), wynosi mniej niż 30 mld EUR.
Do celów lit. b) wartości sum bilansowych na potrzeby obliczenia wspomnianego stosunku opierają się na zweryfikowanych przez biegłego rewidenta danych liczbowych na koniec roku za rok wcześniejszy niż rok poprzedzający sprawozdawczy dzień odniesienia.
3. Do celów obowiązków określonych w ust. 1 i 2 pierwszym miesiącem, za który należy przekazać informacje dotyczące dodatkowych wskaźników monitorowania płynności, jest kwiecień 2016 r.
ROZDZIAŁ 8
ROZWIĄZANIA INFORMATYCZNE NA POTRZEBY PRZEDSTAWIANIA DANYCH WŁAŚCIWYM ORGANOM PRZEZ INSTYTUCJE
Artykuł 17
1. Instytucje przedstawiają informacje, o których mowa w niniejszym rozporządzeniu, w formatach wymiany i przedstawiania danych określonych przez właściwe organy, z uwzględnieniem definicji punktu danych podanych w jednolitym modelu punktów danych, o którym mowa w załączniku XIV, oraz zasad walidacji, o których mowa w załączniku XV, a także następujących specyfikacji:
a) w przedstawianych danych nie uwzględnia się danych, które nie są wymagane lub nie mają zastosowania;
b) wartości numeryczne przedstawia się jako dane faktyczne w następujący sposób:
(i) punkty danych obejmujące rodzaj danych „monetarne” przedstawia się z zastosowaniem minimalnej dokładności odpowiadającej tysiącowi jednostek;
(ii) punkty danych obejmujące rodzaj danych „procentowe” wyraża się zgodnie z jednostką, z zastosowaniem minimalnej dokładności odpowiadającej czwartemu miejscu po przecinku;
(iii) punkty danych obejmujące rodzaj danych „liczby całkowite” przedstawia się bez miejsc po przecinku oraz z dokładnością odpowiadającą jednostkom.
2. Dane przedstawiane przez instytucje są powiązane z następującymi informacjami:
a) sprawozdawczym dniem odniesienia oraz okresem sprawozdawczym;
b) walutą sprawozdawczą;
c) standardem rachunkowości;
d) identyfikatorem instytucji sprawozdającej;
e) poziomem stosowania wymogów na zasadzie indywidualnej lub skonsolidowanej.
ROZDZIAŁ 9
PRZEPISY PRZEJŚCIOWE I KOŃCOWE
Artykuł 18
Okres przejściowy
Za dzień przepływów gotówkowych dla danych z kwartalną częstotliwością sprawozdawczości powiązaną ze sprawozdawczym dniem odniesienia wyznaczonym na dzień 31 marca 2014 r. dla informacji podlegających przekazywaniu uznaje się najpóźniej dzień 30 czerwca 2014 r.
Na zasadzie odstępstwa od przepisów art. 3 ust. 1 lit. a) w odniesieniu do okresu od dnia 31 marca 2014 r. do dnia 30 kwietnia 2014 r. za sprawozdawczy dzień przepływów gotówkowych powiązany ze sprawozdawczością miesięczną uznaje się dzień 30 czerwca 2014 r.
Na zasadzie odstępstwa od przepisów art. 3 ust. 1 lit. a) w odniesieniu do okresu od dnia 31 maja 2014 r. do dnia 31 grudnia 2014 r. za sprawozdawczy dzień przepływów gotówkowych powiązany ze sprawozdawczością miesięczną uznaje się trzydziesty dzień kalendarzowy po sprawozdawczym dniu odniesienia.
W odniesieniu do informacji podlegających przekazaniu zgodnie z art. 16a pierwszy sprawozdawczy dzień odniesienia przypada w dniu 31 grudnia 2014 r.
Nie naruszając przepisów art. 2, pierwszy dzień przepływów gotówkowych na potrzeby wzorów 18 i 19 określonych w załączniku III przypada na dzień 31 grudnia 2014 r. Wiersze i kolumny we wzorach 6, 9.1, 20.4, 20.5 i 20.7 w załączniku III odnoszące się do ►C3 ekspozycji restrukturyzowanych ◄ i ►C3 ekspozycji nieobsługiwanych ◄ są wypełniane na dzień przepływów gotówkowych przypadający dnia 31 grudnia 2014 r.
Na zasadzie odstępstwa od przepisów art. 3 ust. 1 lit. a), w odniesieniu do miesięcy od kwietnia 2016 r. do października 2016 r. włącznie, za sprawozdawczy dzień przepływów gotówkowych powiązany ze sprawozdawczością miesięczną w zakresie dodatkowych wskaźników monitorowania płynności uznaje się trzydziesty dzień kalendarzowy po sprawozdawczym dniu odniesienia.
Na zasadzie odstępstwa od przepisów art. 3 ust. 1 lit. a) w okresie od dnia 10 września 2016 r. do dnia 10 marca 2017 r. za sprawozdawczy dzień przepływów gotówkowych powiązany ze sprawozdawczością miesięczną dotyczącą wskaźnika pokrycia wypływów netto dla instytucji kredytowych uznaje się trzydziesty dzień kalendarzowy po sprawozdawczym dniu odniesienia.
Artykuł 19
Wejście w życie
Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie następnego dnia po jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.
Niniejsze rozporządzenie stosuje się od dnia 1 stycznia 2014 r.
Artykuły 9, 10 i 11 stosuje się od dnia 1 lipca 2014 r.
Artykuł 15 stosuje się od dnia 1 marca 2014 r.
Artykuł 16a stosuje się od dnia 1 grudnia 2014 r.
Niniejsze rozporządzenie wiąże w całości i jest bezpośrednio stosowane we wszystkich państwach członkowskich.
ZAŁĄCZNIK I
SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH ORAZ WYMOGÓW W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH
|
WZORY COREP |
|||
|
Numer wzoru |
Kod wzoru |
Nazwa wzoru / grupy wzorów |
Nazwa skrócona |
|
|
|
Adekwatność kapitałowa |
CA |
|
1 |
C 01.00 |
FUNDUSZE WŁASNE |
CA1 |
|
2 |
C 02.00 |
WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH |
CA2 |
|
3 |
C 03.00 |
WSPÓŁCZYNNIKI KAPITAŁOWE |
CA3 |
|
4 |
C 04.00 |
POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE |
CA4 |
|
|
|
Przepisy przejściowe |
CA5 |
|
5,1 |
C 05.01 |
PRZEPISY PRZEJŚCIOWE |
CA5.1 |
|
5,2 |
C 05.02 |
INSTRUMENTY PODLEGAJĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH: INSTRUMENTY NIESTANOWIĄCE POMOCY PAŃSTWA |
CA5.2 |
|
|
|
Wypłacalność grupy |
GS |
|
6,1 |
C 06.01 |
WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH – RAZEM |
GS Razem |
|
6,2 |
C 06.02 |
WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH |
GS |
|
|
|
Ryzyko kredytowe |
CR |
|
7 |
C 07.00 |
RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ |
CR SA |
|
|
|
RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB |
CR IRB |
|
8,1 |
C 08.01 |
RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB |
CR IRB 1 |
|
8,2 |
C 08.02 |
RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB (podział według klas jakości lub pul dłużników) |
CR IRB 2 |
|
|
|
PODZIAŁ POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM |
CR GB |
|
9,1 |
C 09.01 |
Tabela 9.1 – Podział ekspozycji pod względem geograficznym według siedziby dłużnika (ekspozycje według metody standardowej) |
CR GB 1 |
|
9,2 |
C 09.02 |
Tabela 9.2 – Podział ekspozycji pod względem geograficznym według siedziby dłużnika (ekspozycje według metody IRB) |
CR GB 2 |
|
9,4 |
C 09.04 |
Tabela 9.4 – Podział ekspozycji kredytowych istotnych do celów obliczania bufora antycyklicznego według państw oraz specyficznego dla instytucji wskaźnika bufora antycyklicznego |
CCB |
|
|
|
RYZYKO KREDYTOWE: KAPITAŁ WŁASNY – WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METOD IRB |
CR EQU IRB |
|
10,1 |
C 10.01 |
RYZYKO KREDYTOWE: KAPITAŁ WŁASNY – WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METOD IRB |
CR EQU IRB 1 |
|
10,2 |
C 10.02 |
RYZYKO KREDYTOWE: KAPITAŁ WŁASNY – WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METOD IRB. PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH WEDŁUG METODY OPARTEJ NA PD/LGD WEDŁUG KLAS JAKOŚCI DŁUŻNIKÓW |
CR EQU IRB 2 |
|
11 |
C 11.00 |
RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY |
CR SETT |
|
12 |
C 12.00 |
RYZYKO KREDYTOWE: SEKURYTYZACJE – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR SEC SA) |
CR SEC SA |
|
13 |
C 13.00 |
RYZYKO KREDYTOWE: SEKURYTYZACJE – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY IRB |
CR SEC IRB |
|
14 |
C 14.00 |
SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT SEKURYTYZACJI |
CR SEC Szczegóły |
|
|
|
Ryzyko operacyjne |
OPR |
|
16 |
C 16.00 |
RYZYKO OPERACYJNE |
OPR |
|
17 |
C 17.00 |
RYZYKO OPERACYJNE: STRATY i ODZYSKANE NALEŻNOŚCI WEDŁUG LINII BIZNESOWYCH I RODZAJÓW ZDARZEŃ W OSTATNIM ROKU |
OPR Szczegóły |
|
|
|
Ryzyko rynkowe |
MKR |
|
18 |
C 18.00 |
RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI Z TYTUŁU RYNKOWYCH INSTRUMENTÓW DŁUŻNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ |
MKR SA TDI |
|
19 |
C 19.00 |
RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU SEKURYTYZACJI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ |
MKR SA SEC |
|
20 |
C 20.00 |
RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ |
MKR SA CTP |
|
21 |
C 21.00 |
RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI ZWIĄZANE Z PAPIERAMI KAPITAŁOWYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ |
MKR SA EQU |
|
22 |
C 22.00 |
RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO WALUTOWE WEDŁUG METOD STANDARDOWYCH |
MKR SA FX |
|
23 |
C 23.00 |
RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO CEN TOWARÓW WEDŁUG METOD STANDARDOWYCH |
MKR SA COM |
|
24 |
C 24.00 |
MODELE WEWNĘTRZNE RYZYKA RYNKOWEGO |
MKR IM |
|
25 |
C 25.00 |
RYZYKO ZWIĄZANE Z KOREKTĄ WYCENY KREDYTOWEJ |
CVA |
|
33 |
C 33.00 |
EKSPOZYCJE WOBEC SEKTORA INSTYTUCJI RZĄDOWYCH I SAMORZĄDOWYCH WEDŁUG PAŃSTWA KONTRAHENTA |
GOV |
C 01.00 – FUNDUSZE WŁASNE (CA1)
|
Wiersze |
Numer identyfikacyjny |
Pozycja |
Kwota |
|
010 |
1 |
FUNDUSZE WŁASNE |
|
|
015 |
1.1 |
KAPITAŁ TIER I |
|
|
020 |
1.1.1 |
KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I |
|
|
030 |
1.1.1.1 |
Instrumenty kapitałowe kwalifikujące się jako kapitał podstawowy Tier I |
|
|
040 |
1.1.1.1.1 |
Opłacone instrumenty kapitałowe |
|
|
045 |
1.1.1.1.1* |
W tym: Instrumenty kapitałowe subskrybowane przez organy publiczne w sytuacjach nadzwyczajnych |
|
|
050 |
1.1.1.1.2* |
Pozycja uzupełniająca: nieuznane instrumenty kapitałowe |
|
|
060 |
1.1.1.1.3 |
Ażio emisyjne |
|
|
070 |
1.1.1.1.4 |
(-) Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I |
|
|
080 |
1.1.1.1.4.1 |
(-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I |
|
|
090 |
1.1.1.1.4.2 |
(-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I |
|
|
091 |
1.1.1.1.4.3 |
(-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I |
|
|
092 |
1.1.1.1.5 |
(-) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale podstawowym Tier I |
|
|
130 |
1.1.1.2 |
Zyski zatrzymane |
|
|
140 |
1.1.1.2.1 |
Zyski zatrzymane w poprzednich latach |
|
|
150 |
1.1.1.2.2 |
Uznany zysk lub uznana strata |
|
|
160 |
1.1.1.2.2.1 |
Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej |
|
|
170 |
1.1.1.2.2.2 |
(-) Część nieuznanego zysku z bieżącego okresu lub nieuznanego zysku rocznego |
|
|
180 |
1.1.1.3 |
Skumulowane inne całkowite dochody |
|
|
200 |
1.1.1.4 |
Kapitał rezerwowy |
|
|
210 |
1.1.1.5 |
Fundusze ogólnego ryzyka bankowego |
|
|
220 |
1.1.1.6 |
Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale podstawowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych |
|
|
230 |
1.1.1.7 |
Udział mniejszości uznany w kapitale podstawowym Tier I |
|
|
240 |
1.1.1.8 |
Korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowych udziałów mniejszości |
|
|
250 |
1.1.1.9 |
Korekty w kapitale podstawowym Tier I z tytułu filtrów ostrożnościowych |
|
|
260 |
1.1.1.9.1 |
(-) Zwiększenia kapitału własnego z tytułu aktywów sekurytyzowanych |
|
|
270 |
1.1.1.9.2 |
Rezerwa z tytułu instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne |
|
|
280 |
1.1.1.9.3 |
Skumulowane zyski i straty spowodowane zmianami własnego ryzyka kredytowego w zakresie zobowiązań wycenionych według wartości godziwej |
|
|
285 |
1.1.1.9.4 |
Zyski i straty wycenione według wartości godziwej, wynikające z własnego ryzyka kredytowego instytucji związanego z zobowiązaniami będącymi instrumentami pochodnymi |
|
|
290 |
1.1.1.9.5 |
(-) Korekty wartości z tytułu wymogów w zakresie ostrożnej wyceny |
|
|
300 |
1.1.1.10 |
(-) Wartość firmy |
|
|
310 |
1.1.1.10.1 |
(-) Wartość firmy rozliczana jako aktywa niematerialne i prawne |
|
|
320 |
1.1.1.10.2 |
(-) Wartość firmy uwzględniona w wycenie znacznych inwestycji |
|
|
330 |
1.1.1.10.3 |
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z wartością firmy |
|
|
340 |
1.1.1.11 |
(-) Inne wartości niematerialne i prawne |
|
|
350 |
1.1.1.11.1 |
(-) Inne wartości niematerialne i prawne przed odliczeniem rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
|
|
360 |
1.1.1.11.2 |
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z innymi aktywami niematerialnymi i prawnymi |
|
|
370 |
1.1.1.12 |
(-) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych po odliczeniu powiązanych rezerw z tytułu podatku dochodowego |
|
|
380 |
1.1.1.13 |
(-) Niedobór korekt ryzyka kredytowego wobec oczekiwanych strat według metody IRB |
|
|
390 |
1.1.1.14 |
(-) Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami |
|
|
400 |
1.1.1.14.1 |
(-) Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami |
|
|
410 |
1.1.1.14.2 |
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z aktywami funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami |
|
|
420 |
1.1.1.14.3 |
Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami, które instytucja może wykorzystywać w nieograniczony sposób |
|
|
430 |
1.1.1.15 |
(-) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I |
|
|
440 |
1.1.1.16 |
(-) Nadwyżka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I |
|
|
450 |
1.1.1.17 |
(-) Znaczne pakiety akcji poza sektorem finansowym, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250 % |
|
|
460 |
1.1.1.18 |
(-) Pozycje sekurytyzacyjne, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250 % |
|
|
470 |
1.1.1.19 |
(-) Dostawy z późniejszym terminem rozliczenia, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250 % |
|
|
471 |
1.1.1.20 |
(-) Pozycje w koszyku, w odniesieniu do których instytucja nie może określić wagi ryzyka przy zastosowaniu metody IRB oraz które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250 % |
|
|
472 |
1.1.1.21 |
(-) Ekspozycje kapitałowe przy zastosowaniu metody modeli wewnętrznych, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250 % |
|
|
480 |
1.1.1.22 |
(-) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
490 |
1.1.1.23 |
(-) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych |
|
|
500 |
1.1.1.24 |
(-) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
510 |
1.1.1.25 |
(-) Kwota przekraczająca próg 17,65 % |
|
|
520 |
1.1.1.26 |
Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale podstawowym Tier I |
|
|
524 |
1.1.1.27 |
(-) Dodatkowe odliczenia od kapitału podstawowego Tier I zgodnie z art. 3 CRR |
|
|
529 |
1.1.1.28 |
Elementy kapitału podstawowego Tier I lub odliczenia od kapitału podstawowego Tier I – inne |
|
|
530 |
1.1.2 |
KAPITAŁ DODATKOWY TIER I |
|
|
540 |
1.1.2.1 |
Instrumenty kapitałowe kwalifikujące się jako kapitał dodatkowy Tier I |
|
|
550 |
1.1.2.1.1 |
Opłacone instrumenty kapitałowe |
|
|
560 |
1.1.2.1.2* |
Pozycja uzupełniająca: nieuznane instrumenty kapitałowe |
|
|
570 |
1.1.2.1.3 |
Ażio emisyjne |
|
|
580 |
1.1.2.1.4 |
(-) Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I |
|
|
590 |
1.1.2.1.4.1 |
(-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I |
|
|
620 |
1.1.2.1.4.2 |
(-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I |
|
|
621 |
1.1.2.1.4.3 |
(-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I |
|
|
622 |
1.1.2.1.5 |
(-) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale dodatkowym Tier I |
|
|
660 |
1.1.2.2 |
Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych |
|
|
670 |
1.1.2.3 |
Instrumenty emitowane przez jednostki zależne ujmowane w kapitale dodatkowym Tier I |
|
|
680 |
1.1.2.4 |
Korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowego ujęcia instrumentów emitowanych przez jednostki zależne w kapitale dodatkowym Tier I |
|
|
690 |
1.1.2.5 |
(-) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I |
|
|
700 |
1.1.2.6 |
(-) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
710 |
1.1.2.7 |
(-) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
720 |
1.1.2.8 |
(-) Nadwyżka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapitał Tier II |
|
|
730 |
1.1.2.9 |
Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale dodatkowym Tier I |
|
|
740 |
1.1.2.10 |
Nadwyżka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I (odliczenie w kapitale podstawowym Tier I) |
|
|
744 |
1.1.2.11 |
(-) Dodatkowe odliczenia od kapitału dodatkowego Tier I zgodnie z art. 3 CRR |
|
|
748 |
1.1.2.12 |
Elementy kapitału dodatkowego Tier I lub odliczenia od kapitału dodatkowego Tier I – inne |
|
|
750 |
1.2 |
KAPITAŁ TIER II |
|
|
760 |
1.2.1 |
Instrumenty kapitałowe i pożyczki podporządkowane kwalifikujące się jako kapitał Tier II |
|
|
770 |
1.2.1.1 |
Opłacone instrumenty kapitałowe i pożyczki podporządkowane |
|
|
780 |
1.2.1.2* |
Pozycja uzupełniająca: nieuznane instrumenty kapitałowe i pożyczki podporządkowane |
|
|
790 |
1.2.1.3 |
Ażio emisyjne |
|
|
800 |
1.2.1.4 |
(-) Instrumenty własne w kapitale Tier II |
|
|
810 |
1.2.1.4.1 |
(-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II |
|
|
840 |
1.2.1.4.2 |
(-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II |
|
|
841 |
1.2.1.4.3 |
(-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II |
|
|
842 |
1.2.1.5 |
(-) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale Tier II |
|
|
880 |
1.2.2 |
Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale Tier II oraz pożyczek podporządkowanych podlegających zasadzie praw nabytych |
|
|
890 |
1.2.3 |
Instrumenty emitowane przez jednostki zależne uznane w kapitale Tier II |
|
|
900 |
1.2.4 |
Korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowego uznania instrumentów emitowanych przez jednostki zależne w kapitale Tier II |
|
|
910 |
1.2.5 |
Nadwyżka rezerw ponad oczekiwane uznane straty według metody IRB |
|
|
920 |
1.2.6 |
Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego według metody standardowej |
|
|
930 |
1.2.7 |
(-) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II |
|
|
940 |
1.2.8 |
(-) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
950 |
1.2.9 |
(-) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
960 |
1.2.10 |
Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale Tier II |
|
|
970 |
1.2.11 |
Nadwyżka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapitał Tier II (odliczenie w kapitale dodatkowym Tier I) |
|
|
974 |
1.2.12 |
(-) Dodatkowe odliczenia od kapitału Tier II zgodnie z art. 3 CRR |
|
|
978 |
1.2.13 |
Elementy kapitału Tier II lub odliczenia od kapitału Tier II – inne |
|
C 02.00 – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH (CA2)
|
Wiersze |
Pozycja |
Oznaczenie |
Kwota |
|
010 |
1 |
ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO |
|
|
020 |
1* |
W tym: firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 95 ust. 2 oraz w art. 98 CRR |
|
|
030 |
1** |
W tym: firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 96 ust. 2 oraz w art. 97 CRR |
|
|
040 |
1.1 |
KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONYCH RYZYKIEM Z TYTUŁU RYZYKA KREDYTOWEGO, RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA, RYZYKA ROZMYCIA ORAZ DOSTAW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA |
|
|
050 |
1.1.1 |
Metoda standardowa |
|
|
060 |
1.1.1.1 |
Kategorie ekspozycji według metody standardowej z wyłączeniem pozycji sekurytyzacyjnych |
|
|
070 |
1.1.1.1.01 |
Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych |
|
|
080 |
1.1.1.1.02 |
Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych |
|
|
090 |
1.1.1.1.03 |
Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego |
|
|
100 |
1.1.1.1.04 |
Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju |
|
|
110 |
1.1.1.1.05 |
Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych |
|
|
120 |
1.1.1.1.06 |
Ekspozycje wobec instytucji |
|
|
130 |
1.1.1.1.07 |
Ekspozycje wobec przedsiębiorstw |
|
|
140 |
1.1.1.1.08 |
Ekspozycje detaliczne |
|
|
150 |
1.1.1.1.09 |
Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach |
|
|
160 |
1.1.1.1.10 |
Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania |
|
|
170 |
1.1.1.1.11 |
Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem |
|
|
180 |
1.1.1.1.12 |
Obligacje zabezpieczone |
|
|
190 |
1.1.1.1.13 |
Ekspozycje z tytułu należności od instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową |
|
|
200 |
1.1.1.1.14 |
Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania |
|
|
210 |
1.1.1.1.15 |
Ekspozycje kapitałowe |
|
|
211 |
1.1.1.1.16 |
Inne pozycje |
|
|
220 |
1.1.1.2 |
Pozycje sekurytyzacyjne według metody standardowej |
|
|
230 |
1.1.1.2* |
W tym: resekurytyzacja |
|
|
240 |
1.1.2 |
Metoda wewnętrznych ratingów (IRB) |
|
|
250 |
1.1.2.1 |
Metody IRB w przypadku gdy nie są stosowane własne oszacowania LGD ani współczynniki konwersji |
|
|
260 |
1.1.2.1.01 |
Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych |
|
|
270 |
1.1.2.1.02 |
Ekspozycje wobec instytucji |
|
|
280 |
1.1.2.1.03 |
Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP |
|
|
290 |
1.1.2.1.04 |
Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne |
|
|
300 |
1.1.2.1.05 |
Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – Inne |
|
|
310 |
1.1.2.2 |
Metody IRB w przypadku gdy stosowane są własne oszacowania LGD lub współczynniki konwersji |
|
|
320 |
1.1.2.2.01 |
Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych |
|
|
330 |
1.1.2.2.02 |
Ekspozycje wobec instytucji |
|
|
340 |
1.1.2.2.03 |
Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP |
|
|
350 |
1.1.2.2.04 |
Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne |
|
|
360 |
1.1.2.2.05 |
Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – Inne |
|
|
370 |
1.1.2.2.06 |
Ekspozycje detaliczne – wobec MŚP zabezpieczone nieruchomością |
|
|
380 |
1.1.2.2.07 |
Ekspozycje detaliczne – wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP zabezpieczone nieruchomością |
|
|
390 |
1.1.2.2.08 |
Kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne |
|
|
400 |
1.1.2.2.09 |
Ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec MŚP |
|
|
410 |
1.1.2.2.10 |
Ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP |
|
|
420 |
1.1.2.3 |
Ekspozycje kapitałowe według metody IRB |
|
|
430 |
1.1.2.4 |
Pozycje sekurytyzacyjne według metody IRB |
|
|
440 |
1.1.2.4* |
W tym: resekurytyzacja |
|
|
450 |
1.1.2.5 |
Inne aktywa niegenerujące zobowiązania kredytowego |
|
|
460 |
1.1.3 |
Kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu wkładu do funduszu kontrahenta centralnego na wypadek niewykonania zobowiązania |
|
|
490 |
1.2 |
ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY |
|
|
500 |
1.2.1 |
Ryzyko rozliczenia/dostawy w portfelu bankowym |
|
|
510 |
1.2.2 |
Ryzyko rozliczenia/dostawy w portfelu handlowym |
|
|
520 |
1.3 |
ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA POZYCJI, RYZYKA WALUTOWEGO I RYZYKA CEN TOWARÓW |
|
|
530 |
1.3.1 |
Kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów według metod standardowych (SA) |
|
|
540 |
1.3.1.1 |
Rynkowe instrumenty dłużne |
|
|
550 |
1.3.1.2 |
Ekspozycje kapitałowe |
|
|
555 |
1.3.1.3 |
Szczególna metoda stosowana w odniesieniu do ryzyka pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania |
|
|
556 |
1.3.1.3* |
Pozycja uzupełniająca: Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania, które zainwestowały wyłącznie w rynkowe instrumenty dłużne |
|
|
557 |
1.3.1.3** |
Pozycja uzupełniająca: Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania, które zainwestowały wyłącznie w instrumenty udziałowe lub w instrumenty mieszane |
|
|
560 |
1.3.1.4 |
Ryzyko walutowe |
|
|
570 |
1.3.1.5 |
Ryzyko cen towarów |
|
|
580 |
1.3.2 |
Kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów według modeli wewnętrznych |
|
|
590 |
1.4 |
ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA OPERACYJNEGO (OpR) |
|
|
600 |
1.4.1 |
Ryzyko operacyjne według metody wskaźnika bazowego |
|
|
610 |
1.4.2 |
Ryzyko operacyjne według metody standardowej/alternatywnej metody standardowej |
|
|
620 |
1.4.3 |
Metody zaawansowanego pomiaru w odniesieniu do ryzyka operacyjnego |
|
|
630 |
1.5 |
DODATKOWA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU STAŁYCH KOSZTÓW POŚREDNICH |
|
|
640 |
1.6 |
ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU KOREKTY WYCENY KREDYTOWEJ |
|
|
650 |
1.6.1 |
Metoda zaawansowana |
|
|
660 |
1.6.2 |
Metoda standardowa |
|
|
670 |
1.6.3 |
Na podstawie metody wyceny pierwotnej ekspozycji |
|
|
680 |
1.7 |
ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU DUŻYCH EKSPOZYCJI W PORTFELU HANDLOWYM |
|
|
690 |
1.8 |
KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO |
|
|
710 |
1.8.2 |
W tym: z tytułu dodatkowych, surowszych wymogów ostrożnościowych na podstawie art. 458 |
|
|
720 |
1.8.2* |
W tym: z tytułu wymogów dotyczących dużych ekspozycji |
|
|
730 |
1.8.2** |
W tym: z tytułu zmodyfikowanych wag ryzyka w odniesieniu do baniek spekulacyjnych dotyczących sektora nieruchomości mieszkalnych i komercyjnych |
|
|
740 |
1.8.2*** |
W tym: z tytułu ekspozycji wewnątrz sektora finansowego |
|
|
750 |
1.8.3 |
W tym: z tytułu dodatkowych, surowszych wymogów ostrożnościowych na podstawie art. 459 |
|
|
760 |
1.8.4 |
W tym: dodatkowa kwota ekspozycji na ryzyko wynikająca z art. 3 CRR |
|
C 03.00 – WSPÓŁCZYNNIKI KAPITAŁOWE ORAZ POZIOMY KAPITAŁU (CA3)
|
Wiersze |
Numer identyfikacyjny |
Pozycja |
Kwota |
|
010 |
1 |
Współczynnik kapitału podstawowego Tier I |
|
|
020 |
2 |
Nadwyżka(+)/niedobór(-) kapitału podstawowego Tier I |
|
|
030 |
3 |
Współczynnik kapitału Tier I |
|
|
040 |
4 |
Nadwyżka(+)/niedobór(-) kapitału Tier I |
|
|
050 |
5 |
Łączny współczynnik kapitałowy |
|
|
060 |
6 |
Nadwyżka(+)/niedobór(-) łącznego kapitału |
|
|
Pozycje uzupełniające: współczynniki kapitałowe wynikające z korekt w ramach filaru II |
|||
|
070 |
7 |
Współczynnik kapitału podstawowego Tier I z uwzględnieniem korekt w ramach filaru II |
|
|
080 |
8 |
Docelowy współczynnik kapitału podstawowego Tier I wynikający z korekt w ramach filaru II |
|
|
090 |
9 |
Współczynnik kapitału Tier I z uwzględnieniem korekt w ramach filaru II |
|
|
100 |
10 |
Docelowy współczynnik kapitału Tier I wynikający z korekt w ramach filaru II |
|
|
110 |
11 |
Łączny współczynnik kapitałowy z uwzględnieniem korekt w ramach filaru II |
|
|
120 |
12 |
Docelowy łączny współczynnik kapitałowy wynikający z korekt w ramach filaru II |
|
C 04.00 – POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE (CA4)
|
Wiersz |
Numer identyfikacyjny |
Pozycja |
Kolumna |
|
Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
010 |
||
|
010 |
1 |
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego razem |
|
|
020 |
1.1 |
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego nieoparte na przyszłej rentowności |
|
|
030 |
1.2 |
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych |
|
|
040 |
1.3 |
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych |
|
|
050 |
2 |
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego razem |
|
|
060 |
2.1 |
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego niepodlegające odliczeniu od aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności |
|
|
070 |
2.2 |
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlegające odliczeniu od aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności |
|
|
080 |
2.2.1 |
Podlegające odliczeniu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego powiązane z aktywami z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartymi na przyszłej rentowności i niewynikającymi z różnic przejściowych |
|
|
090 |
2.2.2 |
Podlegające odliczeniu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego powiązane z aktywami z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartymi na przyszłej rentowności i wynikającymi z różnic przejściowych |
|
|
093 |
2A |
Nadpłaty podatku i straty podatkowe przeniesione na poprzednie lata |
|
|
096 |
2B |
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlegające wadze ryzyka równej 250 % |
|
|
097 |
2C |
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlegające wadze ryzyka równej 0 % |
|
|
Korekty ryzyka kredytowego i oczekiwane straty |
|||
|
100 |
3 |
Nadwyżka (+) lub niedobór (-) korekt ryzyka kredytowego, dodatkowych korekt wartości oraz innych redukcji funduszy własnych wobec oczekiwanych strat w odniesieniu do ekspozycji, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania, według metody IRB |
|
|
110 |
3.1 |
Całkowite korekty ryzyka kredytowego, dodatkowe korekty wartości oraz inne redukcje funduszy własnych kwalifikujące się do uwzględnienia w obliczeniach kwoty oczekiwanej straty |
|
|
120 |
3.1.1 |
Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego |
|
|
130 |
3.1.2 |
Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego |
|
|
131 |
3.1.3 |
Dodatkowe korekty wartości i inne redukcje funduszy własnych |
|
|
140 |
3.2 |
Oczekiwane uznane straty razem |
|
|
145 |
4 |
Nadwyżka (+) lub niedobór (-) korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego wobec oczekiwanych strat w odniesieniu do ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, według metody IRB |
|
|
150 |
4.1 |
Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego oraz pozycje ujmowane w podobny sposób |
|
|
155 |
4.2 |
Oczekiwane uznane straty razem |
|
|
160 |
5 |
Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem na potrzeby obliczenia pułapu nadwyżki rezerwy kwalifikującej się jako kapitał Tier II |
|
|
170 |
6 |
Rezerwy brutto kwalifikujące się do włączenia do kapitału Tier II razem |
|
|
180 |
7 |
Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem na potrzeby obliczenia pułapu rezerwy kwalifikującej się jako kapitał Tier II |
|
|
Progi odliczeń od kapitału podstawowego Tier I |
|||
|
190 |
8 |
Próg niepodlegających odliczeniu udziałów kapitałowych w podmiotach sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
200 |
9 |
Próg na poziomie 10 % instrumentów w kapitale podstawowym Tier I |
|
|
210 |
10 |
Próg na poziomie 17,65 % instrumentów w kapitale podstawowym Tier I |
|
|
225 |
11,1 |
Uznany kapitał do celów związanych ze znacznymi pakietami akcji poza sektorem finansowym |
|
|
226 |
11,2 |
Uznany kapitał do celów związanych z dużymi ekspozycjami |
|
|
Inwestycje w kapitale podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|||
|
230 |
12 |
Udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich |
|
|
240 |
12.1 |
Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
250 |
12.1.1 |
Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
260 |
12.1.2 |
(-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej |
|
|
270 |
12.2 |
Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
280 |
12.2.1 |
Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
290 |
12.2.2 |
(-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej |
|
|
291 |
12.3 |
Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
292 |
12.3.1 |
Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
293 |
12.3.2 |
(-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej |
|
|
300 |
13 |
Udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich |
|
|
310 |
13.1 |
Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
320 |
13.1.1 |
Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
330 |
13.1.2 |
(-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej |
|
|
340 |
13.2 |
Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
350 |
13.2.1 |
Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
360 |
13.2.2 |
(-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej |
|
|
361 |
13.3 |
Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
362 |
13.3.1 |
Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
363 |
13.3.2 |
(-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej |
|
|
370 |
14 |
Udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich |
|
|
380 |
14.1 |
Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
390 |
14.1.1 |
Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
400 |
14.1.2 |
(-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej |
|
|
410 |
14.2 |
Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
420 |
14.2.1 |
Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
430 |
14.2.2 |
(-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej |
|
|
431 |
14.3 |
Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
432 |
14.3.1 |
Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
433 |
14.3.2 |
(-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej |
|
|
Instrumenty w kapitale podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|||
|
440 |
15 |
Udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich |
|
|
450 |
15.1 |
Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
460 |
15.1.1 |
Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
470 |
15.1.2 |
(-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej |
|
|
480 |
15.2 |
Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
490 |
15.2.1 |
Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
500 |
15.2.2 |
(-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej |
|
|
501 |
15.3 |
Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
502 |
15.3.1 |
Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
503 |
15.3.2 |
(-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej |
|
|
510 |
16 |
Udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich |
|
|
520 |
16.1 |
Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
530 |
16.1.1 |
Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
540 |
16.1.2 |
(-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej |
|
|
550 |
16.2 |
Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
560 |
16.2.1 |
Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
570 |
16.2.2 |
(-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej |
|
|
571 |
16.3 |
Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
572 |
16.3.1 |
Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
573 |
16.3.2 |
(-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej |
|
|
580 |
17 |
Udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich |
|
|
590 |
17.1 |
Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
600 |
17.1.1 |
Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
610 |
17.1.2 |
(-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej |
|
|
620 |
17.2 |
Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
630 |
17.2.1 |
Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
640 |
17.2.2 |
(-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej |
|
|
641 |
17.3 |
Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
642 |
17.3.1 |
Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
643 |
17.3.2 |
(-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej |
|
|
Łączne kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu udziałów kapitałowych, nieodliczone od odpowiedniej kategorii kapitału: |
|||
|
650 |
18 |
Ekspozycje ważone ryzykiem z tytułu udziałów kapitałowych w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapitału podstawowego Tier I instytucji |
|
|
660 |
19 |
Ekspozycje ważone ryzykiem z tytułu udziałów kapitałowych w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapitału dodatkowego Tier I instytucji |
|
|
670 |
20 |
Ekspozycje ważone ryzykiem z tytułu udziałów kapitałowych w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapitału Tier II instytucji |
|
|
Tymczasowe odstępstwo od odliczania z funduszy własnych |
|||
|
680 |
21 |
Posiadane instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu |
|
|
690 |
22 |
Posiadane instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu |
|
|
700 |
23 |
Posiadane instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu |
|
|
710 |
24 |
Posiadane instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu |
|
|
720 |
25 |
Posiadane instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu |
|
|
730 |
26 |
Posiadane instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu |
|
|
Bufory kapitałowe |
|||
|
740 |
27 |
Wymóg połączonego bufora |
|
|
750 |
|
Bufor zabezpieczający |
|
|
760 |
|
Bufor zabezpieczający wynikający z ryzyka makroostrożnościowego lub ryzyka systemowego zidentyfikowanego na poziomie państwa członkowskiego |
|
|
770 |
|
Specyficzny dla instytucji bufor antycykliczny |
|
|
780 |
|
Bufor ryzyka systemowego |
|
|
800 |
|
Bufor globalnych instytucji o znaczeniu systemowym |
|
|
810 |
|
Bufor innych instytucji o znaczeniu systemowym |
|
|
Wymogi Filaru II |
|||
|
820 |
28 |
Wymogi w zakresie funduszy własnych związane z korektami w ramach filaru II |
|
|
Dodatkowe informacje dla firm inwestycyjnych |
|||
|
830 |
29 |
Kapitał założycielski |
|
|
840 |
30 |
Fundusze własne oparte na stałych kosztach pośrednich |
|
|
Informacje dodatkowe na potrzeby obliczania progów sprawozdawczych |
|||
|
850 |
31 |
Zagraniczne pierwotne ekspozycje |
|
|
860 |
32 |
Całkowita wartość pierwotnych ekspozycji |
|
|
Dolna granica określona w regulacjach Bazylea I |
|||
|
870 |
|
Korekty sumy funduszy własnych |
|
|
880 |
|
Fundusze własne w pełni skorygowane o dolną granicę określoną w regulacjach Bazylea I |
|
|
890 |
|
Wymogi w zakresie funduszy własnych dla dolnej granicy określonej w regulacjach Bazylea I |
|
|
900 |
|
Wymogi w zakresie funduszy własnych dla dolnej granicy określonej w regulacjach Bazylea I – alternatywa według metody standardowej |
|
|
910 |
|
Niedobór łącznego kapitału w odniesieniu do wymogów w zakresie funduszy własnych dla dolnej granicy określonej w regulacjach Bazylea I |
|
C 05.01 – PRZEPISY PRZEJŚCIOWE (CA5.1)
|
|
Korekty w kapitale podstawowym Tier I |
Korekty w kapitale dodatkowym Tier I |
Korekty w kapitale Tier II |
Korekty uwzględnione w aktywach ważonych ryzykiem |
Pozycje uzupełniające |
|||
|
Mająca zastosowanie wartość procentowa |
Uznana kwota nieobjęta przepisami przejściowymi |
|||||||
|
Kod |
Numer identyfikacyjny |
Pozycja |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|
010 |
1 |
KOREKTY RAZEM |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
1.1 |
INSTRUMENTY PODLEGAJĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH |
związek z {CA1;r220} |
związek z {CA1;r660} |
związek z {CA1;r880} |
|
|
|
|
030 |
1.1.1 |
Instrumenty podlegające zasadzie praw nabytych: instrumenty stanowiące pomoc państwa |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
1.1.1.1 |
Instrumenty, które kwalifikowały się jako fundusze własne zgodnie z dyrektywą 2006/48/WE |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
1.1.1.2 |
Instrumenty emitowane przez instytucje utworzone w państwie członkowskim objętym programem dostosowań gospodarczych |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
1.1.2 |
Instrumenty niestanowiące pomocy państwa |
związek z {CA5.2;r010;c060} |
związek z {CA5.2;r020;c060} |
związek z {CA5.2;r090;c060} |
|
|
|
|
070 |
1.2 |
UDZIAŁY MNIEJSZOŚCI I EKWIWALENTY |
związek z {CA1;r240} |
związek z {CA1;r680} |
związek z {CA1;r900} |
|
|
|
|
080 |
1.2.1 |
Instrumenty kapitałowe i pozycje, które nie kwalifikują się jako udziały mniejszości |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
1.2.2 |
Uznanie udziałów mniejszości w skonsolidowanych funduszach własnych w okresie przejściowym |
|
|
|
|
|
|
|
091 |
1.2.3 |
Uznanie kwalifikującego się kapitału dodatkowego Tier I w skonsolidowanych funduszach własnych w okresie przejściowym |
|
|
|
|
|
|
|
092 |
1.2.4 |
Uznanie kwalifikującego się kapitału Tier II w skonsolidowanych funduszach własnych w okresie przejściowym |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
1.3 |
INNE KOREKTY W OKRESIE PRZEJŚCIOWYM |
związek z {CA1;r520} |
związek z {CA1;r730} |
związek z {CA1;r960} |
|
|
|
|
110 |
1.3.1 |
Niezrealizowane zyski i straty |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
1.3.1.1 |
Niezrealizowane zyski |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
1.3.1.2 |
Niezrealizowane straty |
|
|
|
|
|
|
|
133 |
1.3.1.3. |
Niezrealizowane zyski z tytułu ekspozycji wobec rządów centralnych, ujęte w kategorii „Dostępne do sprzedaży” w zatwierdzonym przez UE MSR 39 |
|
|
|
|
|
|
|
136 |
1.3.1.4. |
Niezrealizowana strata z tytułu ekspozycji wobec rządów centralnych, ujęta w kategorii „Dostępne do sprzedaży” w zatwierdzonym przez UE MSR 39 |
|
|
|
|
|
|
|
138 |
1.3.1.5. |
Zyski i straty wycenione według wartości godziwej, wynikające z własnego ryzyka kredytowego instytucji związanego z zobowiązaniami będącymi instrumentami pochodnymi |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
1.3.2 |
Odliczenia |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
1.3.2.1 |
Straty za bieżący rok obrachunkowy |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
1.3.2.2 |
Wartości niematerialne i prawne |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
1.3.2.3 |
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
1.3.2.4 |
Niedobór rezerw na oczekiwane straty według metody IRB |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
1.3.2.5 |
Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami |
|
|
|
|
|
|
|
194 |
1.3.2.5* |
W tym: wprowadzenie zmian w MSR 19 – pozycja dodatnia |
|
|
|
|
|
|
|
198 |
1.3.2.5** |
W tym: wprowadzenie zmian w MSR 19 – pozycja ujemna |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
1.3.2.6 |
Instrumenty własne |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
1.3.2.6.1 |
Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I |
|
|
|
|
|
|
|
211 |
1.3.2.6.1** |
W tym: bezpośrednie udziały kapitałowe |
|
|
|
|
|
|
|
212 |
1.3.2.6.1* |
W tym: pośrednie udziały kapitałowe |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
1.3.2.6.2 |
Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I |
|
|
|
|
|
|
|
221 |
1.3.2.6.2** |
W tym: bezpośrednie udziały kapitałowe |
|
|
|
|
|
|
|
222 |
1.3.2.6.2* |
W tym: pośrednie udziały kapitałowe |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
1.3.2.6.3 |
Instrumenty własne w kapitale Tier II |
|
|
|
|
|
|
|
231 |
1.3.2.6.3* |
W tym: bezpośrednie udziały kapitałowe |
|
|
|
|
|
|
|
232 |
1.3.2.6.3** |
W tym: pośrednie udziały kapitałowe |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
1.3.2.7 |
Krzyżowe powiązania kapitałowe |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
1.3.2.7.1 |
Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
1.3.2.7.1.1 |
Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
1.3.2.7.1.2 |
Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
1.3.2.7.2 |
Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I |
|
|
|
|
|
|
|
290 |
1.3.2.7.2.1 |
Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
|
|
|
|
|
300 |
1.3.2.7.2.2 |
Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
|
|
|
|
|
310 |
1.3.2.7.3 |
Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II |
|
|
|
|
|
|
|
320 |
1.3.2.7.3.1 |
Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
|
|
|
|
|
330 |
1.3.2.7.3.2 |
Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
|
|
|
|
|
340 |
1.3.2.8 |
Instrumenty w funduszach własnych podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
|
|
|
|
|
350 |
1.3.2.8.1 |
Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
|
|
|
|
|
360 |
1.3.2.8.2 |
Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
|
|
|
|
|
370 |
1.3.2.8.3 |
Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
|
|
|
|
|
380 |
1.3.2.9 |
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych oraz instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
|
|
|
|
|
385 |
1.3.2.9a |
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych |
|
|
|
|
|
|
|
390 |
1.3.2.10 |
Instrumenty w funduszach własnych podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
|
|
|
|
|
400 |
1.3.2.10.1 |
Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
|
|
|
|
|
410 |
1.3.2.10.2 |
Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
|
|
|
|
|
420 |
1.3.2.10.3 |
Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
|
|
|
|
|
425 |
1.3.2.11 |
Wyłączenie z odliczania udziałów w kapitale własnym zakładów ubezpieczeń od pozycji kapitału podstawowego Tier I |
|
|
|
|
|
|
|
430 |
1.3.3 |
Dodatkowe filtry i odliczenia |
|
|
|
|
|
|
|
440 |
1.3.4 |
Korekty wynikające z MSSF 9 w okresie przejściowym |
|
|
|
|
|
|
C 05.02 – INSTRUMENTY PODLEGAJĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH: INSTRUMENTY NIESTANOWIĄCE POMOCY PAŃSTWA (CA5.2)
|
CA 5.2 Instrumenty podlegające zasadzie praw nabytych: instrumenty niestanowiące pomocy państwa |
Kwota instrumentów plus powiązane ażio emisyjne |
Podstawa obliczania limitu |
Mająca zastosowanie wartość procentowa |
Poziom |
(-) Kwota przekraczająca limity w zakresie stosowania zasady praw nabytych |
Całkowita kwota podlegająca zasadzie praw nabytych |
||
|
Kod |
Numer identyfikacyjny |
Pozycja |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|
010 |
1. |
Instrumenty, które kwalifikowały się zgodnie z art. 57 lit. a) dyrektywy 2006/48/WE |
|
|
|
|
|
związek z {CA5.1;r060;c010} |
|
020 |
2. |
Instrumenty, które kwalifikowały się zgodnie z art. 57 lit. ca) oraz art. 154 ust. 8 i 9 dyrektywy 2006/48/WE, z zastrzeżeniem limitu określonego w art. 489 |
|
|
|
|
|
związek z {CA5.1;r060;c020} |
|
030 |
2.1 |
Całkowita kwota instrumentów bez opcji kupna lub zachęty do umorzenia |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
2,2. |
Instrumenty podlegające zasadzie praw nabytych z opcją kupna i zachętą do umorzenia |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
2.2.1 |
Instrumenty z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, spełniające warunki określone w art. 52 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
2.2.2 |
Instrumenty z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, niespełniające warunków określonych w art. 52 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
2.2.3 |
Instrumenty z opcją kupna wykonalną przed dniem 20 lipca 2011 r. lub w dniu 20 lipca 2011 r., niespełniające warunków określonych w art. 52 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
2.3 |
Nadwyżka ponad limit instrumentów w kapitale podstawowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
3 |
Pozycje, które kwalifikowały się zgodnie z art. 57 lit. e), f), g) lub h) dyrektywy 2006/48/WE, z zastrzeżeniem limitu określonego w art. 490 |
|
|
|
|
|
związek z {CA5.1;r060;c030} |
|
100 |
3.1 |
Pozycje bez zachęty do umorzenia razem |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
3.2 |
Pozycje podlegające zasadzie praw nabytych z zachętą do umorzenia |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
3.2.1 |
Pozycje z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, spełniające warunki określone w art. 63 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
3.2.2 |
Pozycje z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, niespełniające warunków określonych w art. 63 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
3.2.3 |
Pozycje z opcją kupna wykonalną przed dniem 20 lipca 2011 r. lub w dniu 20 lipca 2011 r., niespełniające warunków określonych w art. 63 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
3.3 |
Nadwyżka ponad limit instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych |
|
|
|
|
|
|
C 06.01 – WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH – RAZEM (GS RAZEM)
|
|
INFORMACJE NA TEMAT WKŁADU PODMIOTÓW NA RZECZ WYPŁACALNOŚCI GRUPY |
BUFORY KAPITAŁOWE |
||||||||||||||||||||||
|
ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO |
|
KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYCH FUNDUSZACH WŁASNYCH |
|
SKONSOLIDOWANE FUNDUSZE WŁASNE |
|
WYMÓG POŁĄCZONEGO BUFORA |
|
|||||||||||||||||
|
RYZYKO KREDYTOWE; RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA; RYZYKO ROZMYCIA, RYZYKO ZWIĄZANE Z DOSTAWAMI O PÓŹNIEJSZYM TERMINIE DOSTAW ORAZ RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY |
RYZYKO POZYCJI, RYZYKO WALUTOWE I RYZYKO CEN TOWARÓW |
RYZYKO OPERACYJNE |
KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO |
KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY W TIER I UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE TIER I |
|
KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE TIER II |
POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: WARTOŚĆ FIRMY (-) / (+) UJEMNA WARTOŚĆ FIRMY |
W TYM: KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I |
W TYM: KAPITAŁ DODATKOWY TIER I |
W TYM: WKŁADY W WYNIK SKONSOLIDOWANY |
W TYM: (-) WARTOŚĆ FIRMY / (+) UJEMNA WARTOŚĆ FIRMY |
BUFOR ZABEZPIECZAJĄCY |
SPECYFICZNY DLA INSTYTUCJI BUFOR ANTYCYKLICZNY |
BUFOR ZABEZPIECZAJĄCY WYNIKAJĄCY Z RYZYKA MAKROOSTROŻNOŚCIOWEGO LUB RYZYKA SYSTEMOWEGO ZIDENTYFIKOWANEGO NA POZIOMIE PAŃSTWA CZŁONKOWSKIEGO |
BUFOR RYZYKA SYSTEMOWEGO |
BUFOR GLOBALNYCH INSTYTUCJI O ZNACZENIU SYSTEMOWYM |
BUFOR INNYCH INSTYTUCJI O ZNACZENIU SYSTEMOWYM |
|||||||
|
UDZIAŁY MNIEJSZOŚCI UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE PODSTAWOWYM TIER I |
KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY W KAPITALE TIER I UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE DODATKOWYM TIER I |
|||||||||||||||||||||||
|
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
470 |
480 |
||
|
010 |
RAZEM |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 06.02 – WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH (GS)
|
PODMIOTY OBJĘTE ZAKRESEM KONSOLIDACJI |
INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW PODLEGAJĄCYCH WYMOGOM W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH |
INFORMACJE NA TEMAT WKŁADU PODMIOTÓW NA RZECZ WYPŁACALNOŚCI GRUPY |
BUFORY KAPITAŁOWE |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
NAZWA |
KOD |
KOD LEI |
INSTYTUCJA LUB PODMIOT RÓWNOWAŻNY (TAK / NIE) |
ZAKRES DANYCH: NA POZIOMIE JEDNOSTKOWYM W PEŁNI SKONSOLIDOWANE („SF”) LUB NA POZIOMIE JEDNOSTKOWYM CZĘŚCIOWO SKONSOLIDOWANE („SP”) |
KOD PAŃSTWA |
UDZIAŁ WŁASNY (%) |
ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO |
|
FUNDUSZE WŁASNE |
|
|
ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO |
|
KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYCH FUNDUSZACH WŁASNYCH |
|
SKONSOLIDOWANE FUNDUSZE WŁASNE |
|
WYMOGI DOTYCZĄCE POŁĄCZONEGO BUFORA |
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
RYZYKO KREDYTOWE; RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA; RYZYKO ROZMYCIA, RYZYKO ZWIĄZANE Z DOSTAWAMI O PÓŹNIEJSZYM TERMINIE DOSTAW ORAZ RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY |
RYZYKO POZYCJI, RYZYKO WALUTOWE I RYZYKO CEN TOWARÓW |
RYZYKO OPERACYJNE |
KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO |
|
CAŁKOWITY KAPITAŁ TIER I |
|
|
KAPITAŁ TIER II |
|
RYZYKO KREDYTOWE; RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA; RYZYKO ROZMYCIA, RYZYKO ZWIĄZANE Z DOSTAWAMI O PÓŹNIEJSZYM TERMINIE DOSTAW ORAZ RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY |
RYZYKO POZYCJI, RYZYKO WALUTOWE I RYZYKO CEN TOWARÓW |
RYZYKO OPERACYJNE |
KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO |
KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY W TIER I UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE TIER I |
|
KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE TIER II |
POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: WARTOŚĆ FIRMY (-) / (+) UJEMNA WARTOŚĆ FIRMY |
W TYM: KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I |
W TYM: KAPITAŁ DODATKOWY TIER I |
W TYM: WKŁADY W WYNIK SKONSOLIDOWANY |
W TYM: (-) WARTOŚĆ FIRMY / (+) UJEMNA WARTOŚĆ FIRMY |
BUFOR ZABEZPIECZAJĄCY |
SPECYFICZNY DLA INSTYTUCJI BUFOR ANTYCYKLICZNY |
BUFOR ZABEZPIECZAJĄCY WYNIKAJĄCY Z RYZYKA MAKROOSTROŻNOŚCIOWEGO LUB RYZYKA SYSTEMOWEGO ZIDENTYFIKOWANEGO NA POZIOMIE PAŃSTWA CZŁONKOWSKIEGO |
BUFOR RYZYKA SYSTEMOWEGO |
BUFOR GLOBALNYCH INSTYTUCJI O ZNACZENIU SYSTEMOWYM |
BUFOR INNYCH INSTYTUCJI O ZNACZENIU SYSTEMOWYM |
||||||||||||||||||||
|
|
KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I |
|
KAPITAŁ DODATKOWY TIER I |
|
UDZIAŁY MNIEJSZOŚCI UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE PODSTAWOWYM TIER I |
KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY W KAPITALE TIER I UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE DODATKOWYM TIER I |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
W TYM: KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE |
POWIĄZANE INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH, POWIĄZANE ZYSKI ZATRZYMANE ORAZ AŻIO EMISYJNE |
W TYM: KWALIFIKUJĄCY SIĘ KAPITAŁ TIER I |
POWIĄZANE INSTRUMENTY W KAPITALE TIER I, POWIĄZANE ZYSKI ZATRZYMANE ORAZ AŻIO EMISYJNE |
W TYM: UDZIAŁY MNIEJSZOŚCI |
POWIĄZANE INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH, POWIĄZANE ZYSKI ZATRZYMANE, AŻIO EMISYJNE ORAZ KAPITAŁ REZERWOWY |
W TYM: KWALIFIKUJĄCY SIĘ KAPITAŁ DODATKOWY TIER I |
W TYM: KWALIFIKUJĄCY SIĘ KAPITAŁ TIER II |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
010 |
020 |
025 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
470 |
480 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 07.00 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR SA)
Klasa ekspozycji zgodnie z metodą standardową
|
|
|
PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI |
(-) KOREKTY WARTOŚCI ORAZ REZERWY ZWIĄZANE Z PIERWOTNĄ EKSPOZYCJĄ |
EKSPOZYCJA PO ODLICZENIU KOREKT WARTOŚCI I REZERW |
TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI |
EKSPOZYCJA NETTO PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI |
TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO MAJĄCE WPŁYW NA KWOTĘ EKSPOZYCJI: OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA. KOMPLEKSOWA METODA UJMOWANIA ZABEZPIECZEŃ FINANSOWYCH |
W PEŁNI SKORYGOWANA WARTOŚĆ EKSPOZYCJI (E*) |
PODZIAŁ W PEŁNI SKORYGOWANEJ WARTOŚCI EKSPOZYCJI W POZYCJACH POZABILANSOWYCH WEDŁUG WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI |
WARTOŚĆ EKSPOZYCJI |
|
KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP |
KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP |
|
|||||||||||
|
OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA: WARTOŚCI SKORYGOWANE (Ga) |
OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA |
SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO |
KOREKTA Z TYTUŁU ZMIENNOŚCI EKSPOZYCJI |
(-) ZABEZPIECZENIE FINANSOWE: WARTOŚĆ SKORYGOWANA (Cvam) |
0 % |
20 % |
50 % |
100 % |
W TYM: WYNIKAJĄCA Z RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA |
W TYM: Z UWZGLĘDNIENIEM OCENY KREDYTOWEJ SPORZĄDZONEJ PRZEZ WYZNACZONĄ ECAI |
W TYM: Z UWZGLĘDNIENIEM OCENY KREDYTOWEJ UZYSKANEJ OD RZĄDU CENTRALNEGO |
||||||||||||||
|
(-) GWARANCJE |
(-) KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE |
(-) ZABEZPIECZENIE FINANSOWE: METODA UPROSZCZONA |
(-) INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ |
(-) ODPŁYWY RAZEM |
WPŁYWY RAZEM (+) |
|
(-) W TYM: KOREKTY Z TYTUŁU ZMIENNOŚCI I KOREKTY TERMINU ZAPADALNOŚCI |
||||||||||||||||||
|
010 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
215 |
220 |
230 |
240 |
||
|
010 |
EKSPOZYCJE CAŁKOWITE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Komórka związana z CA |
|
|
|
015 |
W tym: ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
W tym: ekspozycje wobec MŚP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
W tym: ekspozycje podlegające współczynnikowi wsparcia MŚP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
W tym: ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach – nieruchomości mieszkalne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
W tym: ekspozycje podlegające stałemu stosowaniu metody standardowej w niepełnym zakresie |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
W tym: ekspozycje podlegające metodzie standardowej z uzyskaniem uprzedniego zezwolenia nadzorczego na stopniowe wdrożenie metody IRB |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH WEDŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJI: |
|||||||||||||||||||||||||
|
070 |
Ekspozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Ekspozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ekspozycje / transakcje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Transakcje finansowania papierów wartościowych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
W tym: rozliczane centralnie przez kwalifikujących się kontrahentów centralnych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
W tym: rozliczane centralnie przez kwalifikujących się kontrahentów centralnych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Wynikające z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH WEDŁUG WAG RYZYKA: |
|||||||||||||||||||||||||
|
140 |
0 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
2 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
4 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
10 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
20 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
35 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
75 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
100 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
150 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
370 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
1 250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Inne wagi ryzyka |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE |
|||||||||||||||||||||||||
|
290 |
Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach komercyjnych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, podlegające wadze ryzyka równej 100 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach mieszkalnych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, podlegające wadze ryzyka równej 150 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 08.01 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB (CR IRB 1)
Kategoria ekspozycji według metody IRB:
Własne oszacowania LGD lub współczynniki konwersji:
|
|
SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO |
PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI |
TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI |
EKSPOZYCJA PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI |
|
WARTOŚĆ EKSPOZYCJI |
|
TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO UWZGLĘDNIANE W OSZACOWANIACH LGD BEZ UJĘCIA PODWÓJNEGO NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZANIA |
Z UWZGLĘDNIENIEM UJĘCIA PODWÓJNEGO NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZANIA |
ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%) |
ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%) W ODNIESIENIU DO DUŻYCH PODMIOTÓW SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANYCH PODMIOTÓW FINANSOWYCH |
ŚREDNI TERMIN ZAPADALNOŚCI WAŻONY EKSPOZYCJĄ (W DNIACH) |
KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP |
KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP |
POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE: |
|||||||||||||||||
|
OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA |
(-) INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ |
SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO |
ZASTOSOWANE WŁASNE OSZACOWANIA LGD: OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA |
OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA |
OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA |
KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY |
(-) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY |
LICZBA DŁUŻNIKÓW |
||||||||||||||||||||||||
|
PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI LUB PULI DŁUŻNIKA (%) |
|
W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE |
(-) GWARANCJE |
(-) KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE |
(-) ODPŁYWY RAZEM |
WPŁYWY RAZEM (+) |
W TYM: POZYCJE POZABILANSOWE |
W TYM: POZYCJE POZABILANSOWE |
W TYM: WYNIKAJĄCA Z RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA |
W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE |
GWARANCJE |
KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE |
ZASTOSOWANE WŁASNE OSZACOWANIA LGD: INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ |
UZNANE ZABEZPIECZENIE FINANSOWE |
INNE UZNANE ZABEZPIECZENIE |
|
W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE |
|||||||||||||||
|
NIERUCHOMOŚCI |
INNE ZABEZPIECZENIE RZECZOWE |
WIERZYTELNOŚCI |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
255 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
||
|
010 |
EKSPOZYCJE CAŁKOWITE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Komórka związana z CA |
|
|
|
|
|
015 |
W tym: ekspozycje podlegające współczynnikowi wsparcia MŚP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH WEDŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJI: |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
020 |
Pozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Pozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ekspozycje / transakcje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Transakcje finansowania papierów wartościowych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Wynikające z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
EKSPOZYCJE PRZYPISANE KLASOM JAKOŚCI LUB PULOM DŁUŻNIKÓW: RAZEM |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
KRYTERIA KLASYFIKACJI KREDYTOWANIA SPECJALISTYCZNEGO: RAZEM |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PODZIAŁ WEDŁUG WAG RYZYKA CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI ZGODNIE Z KRYTERIAMI KLASYFIKACJI KREDYTOWANIA SPECJALISTYCZNEGO: |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
090 |
WAGA RYZYKA 0 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
W tym: w kategorii 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
90 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
115 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
PODEJŚCIE ALTERNATYWNE: EKSPOZYCJE ZABEZPIECZONE NIERUCHOMOŚCIĄ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
EKSPOZYCJE Z TYTUŁU DOSTAW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA, Z ZASTOSOWANIEM WAG RYZYKA ZGODNIE Z PODEJŚCIEM ALTERNATYWNYM LUB WAG RYZYKA W WYSOKOŚCI 100 % ORAZ INNE EKSPOZYCJE PODLEGAJĄCE WAGOM RYZYKA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
RYZYKO ROZMYCIA: NABYTE WIERZYTELNOŚCI RAZEM |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 08.02 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB: PODZIAŁ WEDŁUG KLAS JAKOŚCI LUB PULI DŁUŻNIKÓW (CR IRB 2)
Kategoria ekspozycji według metody IRB:
Własne oszacowania LGD lub współczynniki konwersji:
|
KLASA JAKOŚCI DŁUŻNIKA (IDENTYFIKATOR WIERSZA) |
SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO |
PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI |
TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI |
EKSPOZYCJA PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI |
|
WARTOŚĆ EKSPOZYCJI |
|
TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO UWZGLĘDNIANE W OSZACOWANIACH LGD BEZ UJĘCIA PODWÓJNEGO NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZANIA |
Z UWZGLĘDNIENIEM UJĘCIA PODWÓJNEGO NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZANIA |
ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%) |
ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%) W ODNIESIENIU DO DUŻYCH PODMIOTÓW SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANYCH PODMIOTÓW FINANSOWYCH |
ŚREDNI TERMIN ZAPADALNOŚCI WAŻONY EKSPOZYCJĄ (W DNIACH) |
KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA MŚP |
KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA MŚP |
POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE: |
||||||||||||||||
|
OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA |
(-) INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ |
SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO |
ZASTOSOWANE WŁASNE OSZACOWANIA LGD: OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA |
OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA |
OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA |
KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY |
(-) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY |
LICZBA DŁUŻNIKÓW |
|||||||||||||||||||||||
|
PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI LUB PULI DŁUŻNIKA (%) |
|
W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE |
(-) GWARANCJE |
(-) KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE |
(-) ODPŁYWY RAZEM |
WPŁYWY RAZEM (+) |
W TYM: POZYCJE POZABILANSOWE |
W TYM: POZYCJE POZABILANSOWE |
W TYM: WYNIKAJĄCA Z RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA |
W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE |
GWARANCJE |
KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE |
ZASTOSOWANE WŁASNE OSZACOWANIA LGD: INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ |
UZNANE ZABEZPIECZENIE FINANSOWE |
INNE UZNANE ZABEZPIECZENIE |
|
W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE |
||||||||||||||
|
NIERUCHOMOŚCI |
INNE ZABEZPIECZENIE RZECZOWE |
WIERZYTELNOŚCI |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
255 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 09.01 – PODZIAŁ EKSPOZYCJI POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM WEDŁUG SIEDZIBY DŁUŻNIKA: EKSPOZYCJE WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR GB 1)
Państwo:
|
|
PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI |
ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania |
Zaobserwowane w danym okresie nowe przypadki niewykonania zobowiązania |
Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego |
Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego |
W tym: spisanie |
Korekty z tytułu ryzyka kredytowego/spisania w zakresie zaobserwowanych nowych przypadków niewykonania zobowiązania |
WARTOŚĆ EKSPOZYCJI |
KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP |
KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP |
|
|
010 |
020 |
040 |
050 |
055 |
060 |
070 |
075 |
080 |
090 |
||
|
010 |
Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ekspozycje wobec instytucji |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Ekspozycje wobec przedsiębiorstw |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
075 |
W tym: ekspozycje wobec MŚP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Ekspozycje detaliczne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
085 |
W tym: ekspozycje wobec MŚP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
095 |
W tym: ekspozycje wobec MŚP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Obligacje zabezpieczone |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Ekspozycje z tytułu należności od instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Ekspozycje kapitałowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Inne ekspozycje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Ekspozycje całkowite |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 09.02 – PODZIAŁ EKSPOZYCJI POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM WEDŁUG SIEDZIBY DŁUŻNIKA: EKSPOZYCJE WEDŁUG METODY IRB (CR GB 2)
Państwo:
|
|
PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI |
W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania |
Zaobserwowane w danym okresie nowe przypadki niewykonania zobowiązania |
Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego |
Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego |
W tym: spisanie |
Korekty z tytułu ryzyka kredytowego/spisania w zakresie zaobserwowanych nowych przypadków niewykonania zobowiązania |
PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI LUB PULI DŁUŻNIKA (%) |
ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%) |
W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania |
WARTOŚĆ EKSPOZYCJI |
KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP |
W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania |
KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP |
KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY |
|
|
010 |
030 |
040 |
050 |
055 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
125 |
130 |
||
|
010 |
Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Ekspozycje wobec instytucji |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Ekspozycje wobec przedsiębiorstw |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
042 |
w tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym (z wyjątkiem kredytowania specjalistycznego objętego kryteriami klasyfikacji) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
045 |
w tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym (objęte kryteriami klasyfikacji) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
w tym: ekspozycje wobec MŚP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ekspozycje detaliczne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Ekspozycje zabezpieczone nieruchomością |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
ekspozycje wobec MŚP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kwalifikowane ekspozycje odnawialne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Inne ekspozycje detaliczne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
ekspozycje wobec MŚP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Ekspozycje kapitałowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Ekspozycje całkowite |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 09.04 – PODZIAŁ EKSPOZYCJI KREDYTOWYCH ISTOTNYCH DO CELÓW OBLICZANIA BUFORA ANTYCYKLICZNEGO WEDŁUG PAŃSTW ORAZ SPECYFICZNEGO DLA INSTYTUCJI WSKAŹNIKA BUFORA ANTYCYKLICZNEGO (CCB)
|
Państwo: |
|
|
||
|
|
||||
|
|
Kwota |
Ujęcie procentowe |
Informacje jakościowe |
|
|
010 |
020 |
030 |
||
|
Odnośne ekspozycje kredytowe – ryzyko kredytowe |
|
|||
|
010 |
Wartość ekspozycji według metody standardowej |
|
|
|
|
020 |
Wartość ekspozycji według metody IRB |
|
|
|
|
Odnośne ekspozycje kredytowe – ryzyko rynkowe |
|
|||
|
030 |
Suma pozycji długich i krótkich dotyczących ekspozycji zaliczonych do portfela handlowego według metod standardowych |
|
|
|
|
040 |
Wartość ekspozycji zaliczonych do portfela handlowego według metody modeli wewnętrznych |
|
|
|
|
Odnośne ekspozycje kredytowe – sekurytyzacja |
|
|||
|
050 |
Wartość ekspozycji dla pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu bankowym według metody standardowej |
|
|
|
|
060 |
Wartość ekspozycji dla pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu bankowym według metody IRB |
|
|
|
|
Wymogi w zakresie funduszy własnych i wagi |
|
|||
|
070 |
Łączne wymogi w zakresie funduszy własnych dla CCB |
|
|
|
|
080 |
Wymogi w zakresie funduszy własnych dla odnośnych ekspozycji kredytowych – ryzyko kredytowe |
|
|
|
|
090 |
Wymogi w zakresie funduszy własnych dla odnośnych ekspozycji kredytowych – ryzyko rynkowe |
|
|
|
|
100 |
Wymogi w zakresie funduszy własnych dla odnośnych ekspozycji kredytowych – pozycje sekurytyzacyjne w portfelu bankowym |
|
|
|
|
110 |
Wymogi w zakresie funduszy własnych: wagi |
|
|
|
|
Wskaźniki bufora antycyklicznego |
|
|||
|
120 |
Wskaźnik bufora antycyklicznego określony przez wyznaczony organ |
|
|
|
|
130 |
Wskaźnik bufora antycyklicznego mający zastosowanie w państwie, w którym mieści się instytucja |
|
|
|
|
140 |
Specyficzny dla instytucji wskaźnik bufora antycyklicznego |
|
|
|
|
Zastosowanie 2-procentowego progu |
|
|||
|
150 |
Zastosowanie 2-procentowego progu dla ogólnej ekspozycji kredytowej |
|
|
|
|
160 |
Zastosowanie 2-procentowego progu dla ekspozycji zaliczonej do portfela handlowego |
|
|
|
C 10.01 – RYZYKO KREDYTOWE: KAPITAŁ WŁASNY – WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METOD IRB (CR EQU IRB 1)
|
|
SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO |
PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI |
TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI |
WARTOŚĆ EKSPOZYCJI |
ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%) |
KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM |
POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: |
|||
|
OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA |
SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO |
KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY |
||||||||
|
PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI DŁUŻNIKA (%) |
(-) GWARANCJE |
(-) KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE |
(-) ODPŁYWY RAZEM |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
||
|
010 |
CAŁKOWITE EKSPOZYCJE KAPITAŁOWE ZGODNIE Z METODĄ IRB |
|
|
|
|
|
|
|
Komórka związana z CA |
|
|
020 |
METODA OPARTA NA PD/LGD: RAZEM |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
UPROSZCZONA METODA WAŻENIA RYZYKIEM: RAZEM |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH ZGODNIE Z UPROSZCZONĄ METODĄ WAŻENIA RYZYKIEM WEDŁUG WAG RYZYKA |
|||||||||
|
070 |
WAGA RYZYKA 190 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
290 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
370 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
METODA MODELI WEWNĘTRZNYCH |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
EKSPOZYCJE KAPITAŁOWE PODLEGAJĄCE WAGOM RYZYKA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 10.02 – RYZYKO KREDYTOWE: KAPITAŁ WŁASNY – WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METOD IRB. PODZIAŁ CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI ZGODNIE Z METODĄ OPARTĄ NA PD/LGD WEDŁUG KLAS JAKOŚCI DŁUŻNIKÓW (CR EQU IRB 2)
|
KLASA JAKOŚCI DŁUŻNIKA (IDENTYFIKATOR WIERSZA) |
SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO |
PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI |
TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI |
WARTOŚĆ EKSPOZYCJI |
ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%) |
KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM |
POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: |
||
|
OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA |
SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO |
KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY |
|||||||
|
PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI DŁUŻNIKA (%) |
(-) GWARANCJE |
(-) KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE |
(-) ODPŁYWY RAZEM |
||||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 11.00 – RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY (CR SETT)
|
|
TRANSAKCJE NIEROZLICZONE WEDŁUG KURSU ROZLICZENIOWEGO |
EKSPOZYCJA ZWIĄZANA Z RÓŻNICĄ CENOWĄ WYNIKAJĄCA Z NIEROZLICZONYCH TRANSAKCJI |
WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH |
CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO ROZLICZENIA |
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
||
|
010 |
Transakcje nierozliczone w portfelu bankowym razem |
|
|
|
Komórka związana z CA |
|
020 |
Transakcje nierozliczone za okres maksymalnie 4 dni (współczynnik 0 %) |
|
|
|
|
|
030 |
Transakcje nierozliczone za okres od 5 do 15 dni (współczynnik 8 %) |
|
|
|
|
|
040 |
Transakcje nierozliczone za okres od 16 do 30 dni (współczynnik 50 %) |
|
|
|
|
|
050 |
Transakcje nierozliczone za okres od 31 do 45 dni (współczynnik 75 %) |
|
|
|
|
|
060 |
Transakcje nierozliczone za okres 46 dni i więcej (współczynnik 100 %) |
|
|
|
|
|
070 |
Transakcje nierozliczone w portfelu handlowym razem |
|
|
|
Komórka związana z CA |
|
080 |
Transakcje nierozliczone za okres maksymalnie 4 dni (współczynnik 0 %) |
|
|
|
|
|
090 |
Transakcje nierozliczone za okres od 5 do 15 dni (współczynnik 8 %) |
|
|
|
|
|
100 |
Transakcje nierozliczone za okres od 16 do 30 dni (współczynnik 50 %) |
|
|
|
|
|
110 |
Transakcje nierozliczone za okres od 31 do 45 dni (współczynnik 75 %) |
|
|
|
|
|
120 |
Transakcje nierozliczone za okres 46 dni i więcej (współczynnik 100 %) |
|
|
|
|
C 12.00 – RYZYKO KREDYTOWE: SEKURYTYZACJE – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR SEC SA)
|
|
CAŁKOWITA KWOTA UTWORZONYCH EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH |
SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE: OCHRONA KREDYTOWA EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH |
POZYCJE SEKURYTYZACYJNE |
(-) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY |
EKSPOZYCJA PO ODLICZENIU KOREKT WARTOŚCI I REZERW |
TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI |
EKSPOZYCJA NETTO PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI |
(-) TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO MAJĄCE WPŁYW NA KWOTĘ EKSPOZYCJI: SKORYGOWANA WARTOŚĆ RZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ ZGODNIE Z KOMPLEKSOWĄ METODĄ UJMOWANIA ZABEZPIECZEŃ FINANSOWYCH (Cvam) |
W PEŁNI SKORYGOWANA WARTOŚĆ EKSPOZYCJI (E*) |
PODZIAŁ W PEŁNI SKORYGOWANEJ WARTOŚCI EKSPOZYCJI (E*) W POZYCJACH POZABILANSOWYCH WEDŁUG WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI |
WARTOŚĆ EKSPOZYCJI |
|
PODZIAŁ WARTOŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJĄCYCH WAGOM RYZYKA |
PODZIAŁ WARTOŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJĄCYCH WAGOM RYZYKA |
KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM |
OGÓLNY SKUTEK (KOREKTA) NARUSZENIA PRZEPISÓW DOTYCZĄCYCH NALEŻYTEJ STARANNOŚCI |
KOREKTA KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJĄCA Z NIEDOPASOWANIA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI |
CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM |
POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM ODPOWIADAJĄCA ODPŁYWOM Z POZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH UJĘTYCH ZA POMOCĄ METODY STANDARDOWEJ DO INNYCH KATEGORII EKSPOZYCJI |
|||||||||||||||||||||
|
(-) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA (Cva) |
(-) ODPŁYWY RAZEM |
UTRZYMANA LUB WYKUPIONA NOMINALNA KWOTA OCHRONY KREDYTOWEJ |
PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI |
(-) OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA: WARTOŚCI SKORYGOWANE (Ga) |
(-) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA |
SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO |
0 % |
> 0 % i <= 20 % |
> 20 % i <= 50 % |
> 50 % i <= 100 % |
(-) ODLICZONA OD FUNDUSZY WŁASNYCH |
PODLEGAJĄCA WAGOM RYZYKA |
Z RATINGIEM (STOPNIE JAKOŚCI KREDYTOWEJ) |
1 250 % |
PEŁNY PRZEGLĄD |
METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ |
||||||||||||||||||||||||
|
(-) SKORYGOWANE WARTOŚCI NIERZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ (G*) |
(-) ODPŁYWY RAZEM |
WPŁYWY RAZEM |
CQS 1 |
CQS 2 |
CQS 3 |
CQS 4 |
WSZYSTKIE INNE CQS |
BEZ RATINGU |
|
W TYM: DRUGA STRATA W ABCP |
W TYM: ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%) |
|
ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%) |
|
W TYM: SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE |
PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU |
PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU |
|||||||||||||||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
||
|
010 |
EKSPOZYCJE CAŁKOWITE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Komórka związana z CA |
|
|
020 |
W TYM: RESEKURYTYZACJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Komórka związana z CA |
|
|
030 |
JEDNOSTKA INICJUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
POZYCJE BILANSOWE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
SEKURYTYZACJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
RESEKURYTYZACJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
SEKURYTYZACJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
RESEKURYTYZACJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
PRZEDTERMINOWY WYKUP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
INWESTOR: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
POZYCJE BILANSOWE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
SEKURYTYZACJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
RESEKURYTYZACJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
SEKURYTYZACJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
RESEKURYTYZACJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
POZYCJE BILANSOWE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
SEKURYTYZACJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
RESEKURYTYZACJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
SEKURYTYZACJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
RESEKURYTYZACJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PODZIAŁ POZOSTAJĄCYCH POZYCJI ZGODNIE Z CQS W FAZIE WSTĘPNEJ: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
250 |
CQS 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
CQS 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
CQS 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
CQS 4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
WSZELKIE INNE CQS ORAZ POZYCJE BEZ RATINGU |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 13.00 – RYZYKO KREDYTOWE: SEKURYTYZACJE – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY IRB (CR SEC IRB)
|
|
CAŁKOWITA KWOTA UTWORZONYCH EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH |
SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE: OCHRONA KREDYTOWA EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH |
POZYCJE SEKURYTYZACYJNE |
TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI |
EKSPOZYCJA PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI |
(-) TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO MAJĄCE WPŁYW NA KWOTĘ EKSPOZYCJI: SKORYGOWANA WARTOŚĆ RZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ ZGODNIE Z KOMPLEKSOWĄ METODĄ UJMOWANIA ZABEZPIECZEŃ FINANSOWYCH (Cvam) |
W PEŁNI SKORYGOWANA WARTOŚĆ EKSPOZYCJI (E*) |
PODZIAŁ W PEŁNI SKORYGOWANEJ WARTOŚCI EKSPOZYCJI (E*) W POZYCJACH POZABILANSOWYCH WEDŁUG WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI KREDYTOWEJ |
WARTOŚĆ EKSPOZYCJI |
|
PODZIAŁ WARTOŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJĄCYCH WAGOM RYZYKA |
(-) OBNIŻENIE KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJĄCE Z KOREKT WARTOŚCI I REZERW |
KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM |
OGÓLNY SKUTEK (KOREKTA) NARUSZENIA PRZEPISÓW DOTYCZĄCYCH NALEŻYTEJ STARANNOŚCI |
KOREKTA KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJĄCA Z NIEDOPASOWANIA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI |
CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM |
POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM ODPOWIADAJĄCA ODPŁYWOM Z POZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH UJĘTYCH ZA POMOCĄ METODY IRB DO INNYCH KATEGORII EKSPOZYCJI |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
(-) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA (Cva) |
(-) ODPŁYWY RAZEM |
UTRZYMANA LUB WYKUPIONA NOMINALNA KWOTA OCHRONY KREDYTOWEJ |
PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI |
(-) OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA: WARTOŚCI SKORYGOWANE (Ga) |
(-) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA |
SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO |
0 % |
> 0 % i <= 20 % |
> 20 % i <= 50 % |
> 50 % i <= 100 % |
(-) ODLICZONA OD FUNDUSZY WŁASNYCH |
PODLEGAJĄCA WAGOM RYZYKA |
METODA RATINGÓW (STOPNIE JAKOŚCI KREDYTOWEJ) |
1 250 % |
METODA FORMUŁY NADZORCZEJ |
PEŁNY PRZEGLĄD |
METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
(-) SKORYGOWANE WARTOŚCI NIERZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ (G*) |
(-) ODPŁYWY RAZEM |
WPŁYWY RAZEM |
CQS 1 i S/T CQS 1 |
CQS 2 |
CQS 3 |
CQS 4 i S/T CQS 2 |
CQS 5 |
CQS 6 |
CQS 7 i S/T CQS 3 |
CQS 8 |
CQS 9 |
CQS 10 |
CQS 11 |
WSZYSTKIE INNE CQS |
BEZ RATINGU |
|
ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%) |
|
ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%) |
|
ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%) |
|
W TYM: SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE |
PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU |
PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU |
|||||||||||||||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
|||
|
010 |
EKSPOZYCJE CAŁKOWITE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Komórka związana z CA |
|
|
|
020 |
W TYM: RESEKURYTYZACJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Komórka związana z CA |
|
|
|
030 |
JEDNOSTKA INICJUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
POZYCJE BILANSOWE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
SEKURYTYZACJE |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
RESEKURYTYZACJE |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
SEKURYTYZACJE |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
RESEKURYTYZACJE |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
PRZEDTERMINOWY WYKUP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
INWESTOR: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
POZYCJE BILANSOWE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
SEKURYTYZACJE |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
RESEKURYTYZACJE |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
SEKURYTYZACJE |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
RESEKURYTYZACJE |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
POZYCJE BILANSOWE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
SEKURYTYZACJE |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
RESEKURYTYZACJE |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
SEKURYTYZACJE |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
RESEKURYTYZACJE |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PODZIAŁ POZOSTAJĄCYCH POZYCJI ZGODNIE Z CQS W FAZIE WSTĘPNEJ: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
430 |
CQS 1 i S/T CQS 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
CQS 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
CQS 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
CQS 4 i S/T CQS 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
CQS 5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
CQS 6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
CQS 7 i S/T CQS 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
CQS 8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
CQS 9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
CQS 10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
CQS 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
sWSZELKIE INNE CQS ORAZ POZYCJE BEZ RATINGU |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 14.00 – SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT SEKURYTYZACJI (SEC Szczegóły)
|
NUMER WIERSZA |
KOD WEWNĘTRZNY |
IDENTYFIKATOR SEKURYTYZACJI |
IDENTYFIKATOR JEDNOSTKI INICJUJĄCEJ |
RODZAJ SEKURYTYZACJI: (TRADYCYJNA / SYNTETYCZNA) |
PODEJŚCIE KSIĘGOWE: Czy pozycje sekurytyzacyjne są ujmowane w bilansie czy są z niego usuwane? |
SPOSÓB UJMOWANIA WYPŁACALNOŚCI: Czy pozycje sekurytyzacyjne podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych? |
SEKURYTYZACJA CZY RESEKURYTYZACJA? |
UTRZYMANIE |
ROLA INSTYTUCJI (JEDNOSTKA INICJUJĄCA / JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA / PIERWOTNY KREDYTODAWCA / INWESTOR) |
PROGRAMY INNE NIŻ PROGRAM ABCP |
|
SEKURYTYZOWANE EKSPOZYCJE |
PROGRAM SEKURYTYZACYJNY |
POZYCJE SEKURYTYZACYJNE |
(-) WARTOŚĆ EKSPOZYCJI ODEJMOWANA OD FUNDUSZY WŁASNYCH |
CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM |
POZYCJE SEKURYTYZACYJNE – PORTFEL HANDLOWY |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
RODZAJ STOSOWANEGO UTRZYMANIA |
% UTRZYMANIA W DNIU SPRAWOZDAWCZYM |
ZGODNOŚĆ Z WYMOGIEM DOTYCZĄCYM UTRZYMANIA? |
DZIEŃ POWSTANIA (mm/rrrr) |
CAŁKOWITA KWOTA SEKURYTYZOWANYCH EKSPOZYCJI W DNIU POWSTANIA |
KWOTA CAŁKOWITA |
UDZIAŁ INSTYTUCJI (%) |
RODZAJ |
STOSOWANA METODA (STANDARDOWA/IRB/MIESZANA) |
LICZBA EKSPOZYCJI |
PAŃSTWO |
ELGD ( %) |
(-) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY |
WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH PRZED SEKURYTYZACJĄ (%) |
POZYCJE BILANSOWE |
POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE |
TERMIN ZAPADALNOŚCI |
EKSPOZYCJA PIERWOTNA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI |
POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE |
PRZEDTERMINOWY WYKUP |
UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM CZY NIEUJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM? |
POZYCJE NETTO |
CAŁKOWITE WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH (METODA STANDARDOWA) |
||||||||||||||||||||||||||
|
UPRZYWILEJOWANE |
TYPU MEZZANINE |
PIERWSZEJ STRATY |
UPRZYWILEJOWANE |
TYPU MEZZANINE |
PIERWSZEJ STRATY |
PIERWSZY PRZEWIDYWALNY TERMIN ROZWIĄZANIA UMOWY |
USTAWOWY OSTATECZNY TERMIN ZAPADALNOŚCI |
POZYCJE BILANSOWE |
POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE |
BEZPOŚREDNIE SUBSTYTUTY KREDYTU |
IRS / CRS |
UZNANE INSTRUMENTY WSPARCIA PŁYNNOŚCI |
INNE (w tym nieuznane instrumenty wsparcia płynności) |
STOSOWANY WSPÓŁCZYNNIK KONWERSJI |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
UPRZYWILEJOWANE |
TYPU MEZZANINE |
PIERWSZEJ STRATY |
UPRZYWILEJOWANE |
TYPU MEZZANINE |
PIERWSZEJ STRATY |
PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU |
PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
DŁUGIE |
KRÓTKIE |
RYZYKO SZCZEGÓLNE |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
470 |
480 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 16.00 – RYZYKO OPERACYJNE (OPR)
|
DZIAŁALNOŚĆ BANKOWA |
ODPOWIEDNI WSKAŹNIK |
KREDYTY I ZALICZKI (W PRZYPADKU STOSOWANIA ALTERNATYWNEJ METODY STANDARDOWEJ) |
WYMÓG W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH |
Całkowita kwota ekspozycji na ryzyko operacyjne |
POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE UJĘTE WEDŁUG METODY ZAAWANSOWANEGO POMIARU, KTÓRE NALEŻY ZGŁASZAĆ W STOSOWNYCH PRZYPADKACH |
|||||||||
|
ROK-3 |
ROK-2 |
OSTATNI ROK |
ROK-3 |
ROK-2 |
OSTATNI ROK |
W TYM: WYNIKAJĄCE Z MECHANIZMU ALOKACJI |
WYMÓG W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH PRZED ZŁAGODZENIEM W WYNIKU OCZEKIWANEJ STRATY, DYWERSYFIKACJI ORAZ TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKA |
(-) ZŁAGODZENIE WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WYNIKAJĄCE Z UJĘCIA WSPÓŁCZYNNIKA OCZEKIWANEJ STRATY W NORMACH PROWADZENIA DZIAŁALNOŚCI |
(-) ZŁAGODZENIE WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH W WYNIKU DYWERSYFIKACJI |
(-) ZŁAGODZENIE WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH W WYNIKU STOSOWANIA TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKA (UBEZPIECZENIE I INNE MECHANIZMY TRANSFERU RYZYKA) |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
O71 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
||
|
010 |
1. DZIAŁALNOŚĆ BANKOWA OBJĘTA METODĄ WSKAŹNIKA BAZOWEGO |
|
|
|
|
|
|
|
Komórka związana z CA2 |
|
|
|
|
|
|
020 |
2. DZIAŁALNOŚĆ BANKOWA OBJĘTA METODĄ STANDARDOWĄ/ALTERNATYWNĄ METODĄ STANDARDOWĄ |
|
|
|
|
|
|
|
Komórka związana z CA2 |
|
|
|
|
|
|
|
OBJĘTA METODĄ STANDARDOWĄ: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
FINANSOWANIE PRZEDSIĘBIORSTW |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
HANDEL I SPRZEDAŻ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
DETALICZNA DZIAŁALNOŚĆ BROKERSKA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
BANKOWOŚĆ KOMERCYJNA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
BANKOWOŚĆ DETALICZNA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
PŁATNOŚCI I ROZLICZENIA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
USŁUGI POŚREDNICTWA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
ZARZĄDZANIE AKTYWAMI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
OBJĘTA ALTERNATYWNĄ METODĄ STANDARDOWĄ: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
BANKOWOŚĆ KOMERCYJNA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
BANKOWOŚĆ DETALICZNA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
3. DZIAŁALNOŚĆ BANKOWA OBJĘTA METODAMI ZAAWANSOWANEGO POMIARU |
|
|
|
|
|
|
|
Komórka związana z CA2 |
|
|
|
|
|
C 17.01 – RYZYKO OPERACYJNE: STRATY i ODZYSKANE NALEŻNOŚCI WEDŁUG LINII BIZNESOWYCH I RODZAJÓW ZDARZEŃ W OSTATNIM ROKU (OPR SZCZEGÓŁY 1)
|
PRZYPORZĄDKOWYWANIE STRAT DO LINII BIZNESOWYCH |
RODZAJE ZDARZEŃ |
RODZAJE ZDARZEŃ RAZEM |
POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: PRÓG STOSOWANY NA POTRZEBY GROMADZENIA DANYCH |
|||||||||
|
OSZUSTWO WEWNĘTRZNE |
OSZUSTWO ZEWNĘTRZNE |
ZASADY DOTYCZĄCE ZATRUDNIENIA ORAZ BEZPIECZEŃSTWO W MIEJSCU PRACY |
KLIENCI, PRODUKTY I NORMY PROWADZENIA DZIAŁALNOŚCI |
SZKODY W RZECZOWYCH AKTYWACH TRWAŁYCH |
ZAKŁÓCENIE DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ I AWARIE SYSTEMU |
WYKONANIE TRANSAKCJI, DOSTAWA I ZARZĄDZANIE PROCESAMI |
NAJNIŻSZY |
NAJWYŻSZY |
||||
|
Wiersze |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
|
|
010 |
FINANSOWANIE PRZEDSIĘBIORSTW |
Liczba zdarzeń (nowe zdarzenia) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Kwota strat brutto (nowe zdarzenia) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Liczba zdarzeń objętych korektami strat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Maksymalna pojedyncza strata |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Suma pięciu największych strat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Całkowite bezpośrednio odzyskane należności |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
HANDEL I SPRZEDAŻ |
Liczba zdarzeń (nowe zdarzenia) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Kwota strat brutto (nowe zdarzenia) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Liczba zdarzeń objętych korektami strat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Maksymalna pojedyncza strata |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Suma pięciu największych strat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Całkowite bezpośrednio odzyskane należności |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
DETALICZNA DZIAŁALNOŚĆ BROKERSKA |
Liczba zdarzeń (nowe zdarzenia) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Kwota strat brutto (nowe zdarzenia) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Liczba zdarzeń objętych korektami strat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Maksymalna pojedyncza strata |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Suma pięciu największych strat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Całkowite bezpośrednio odzyskane należności |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
BANKOWOŚĆ KOMERCYJNA |
Liczba zdarzeń (nowe zdarzenia) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Kwota strat brutto (nowe zdarzenia) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Liczba zdarzeń objętych korektami strat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Maksymalna pojedyncza strata |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Suma pięciu największych strat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Całkowite bezpośrednio odzyskane należności |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
BANKOWOŚĆ DETALICZNA |
Liczba zdarzeń (nowe zdarzenia) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Kwota strat brutto (nowe zdarzenia) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Liczba zdarzeń objętych korektami strat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Maksymalna pojedyncza strata |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Suma pięciu największych strat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Całkowite bezpośrednio odzyskane należności |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
PŁATNOŚCI I ROZLICZENIA |
Liczba zdarzeń (nowe zdarzenia) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Kwota strat brutto (nowe zdarzenia) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Liczba zdarzeń objętych korektami strat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
Maksymalna pojedyncza strata |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
560 |
Suma pięciu największych strat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
570 |
Całkowite bezpośrednio odzyskane należności |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
580 |
Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
610 |
USŁUGI POŚREDNICTWA |
Liczba zdarzeń (nowe zdarzenia) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
620 |
Kwota strat brutto (nowe zdarzenia) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
630 |
Liczba zdarzeń objętych korektami strat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
640 |
Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
650 |
Maksymalna pojedyncza strata |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
660 |
Suma pięciu największych strat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
670 |
Całkowite bezpośrednio odzyskane należności |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
680 |
Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
710 |
ZARZĄDZANIE AKTYWAMI |
Liczba zdarzeń (nowe zdarzenia) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
720 |
Kwota strat brutto (nowe zdarzenia) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
730 |
Liczba zdarzeń objętych korektami strat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
740 |
Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
750 |
Maksymalna pojedyncza strata |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
760 |
Suma pięciu największych strat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
770 |
Całkowite bezpośrednio odzyskane należności |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
780 |
Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
810 |
POZYCJE KORPORACYJNE |
Liczba zdarzeń (nowe zdarzenia) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
820 |
Kwota strat brutto (nowe zdarzenia) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
830 |
Liczba zdarzeń objętych korektami strat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
840 |
Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
850 |
Maksymalna pojedyncza strata |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
860 |
Suma pięciu największych strat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
870 |
Całkowite bezpośrednio odzyskane należności |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
880 |
Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
910 |
LINIE BIZNESOWE RAZEM |
Liczba zdarzeń (nowe zdarzenia). W tym: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
911 |
związane ze stratami ≥ 10 000 i < 20 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
912 |
związane ze stratami ≥ 20 000 i < 100 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
913 |
związane ze stratami ≥ 100 000 i < 1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
914 |
związane ze stratami ≥ 1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
920 |
Kwota strat brutto (nowe zdarzenia). W tym: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
921 |
związane ze stratami ≥ 10 000 i < 20 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
922 |
związane ze stratami ≥ 20 000 i < 100 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
923 |
związane ze stratami ≥ 100 000 i < 1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
924 |
związane ze stratami ≥ 1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
930 |
Liczba zdarzeń objętych korektami strat. W tym: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
935 |
W tym: liczba zdarzeń objętych dodatnią korektą strat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
936 |
W tym: liczba zdarzeń objętych ujemną korektą strat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
940 |
Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
945 |
W tym: kwoty dodatnich korekt strat (+) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
946 |
W tym: kwoty ujemnych korekt strat (-) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
950 |
Maksymalna pojedyncza strata |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
960 |
Suma pięciu największych strat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
970 |
Całkowite bezpośrednio odzyskane należności |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
980 |
Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 17.02 – RYZYKO OPERACYJNE: ZDARZENIA NAJWIĘKSZYCH STRAT (OPR SZCZEGÓŁY 2)
|
|
ID zdarzenia |
Data rozliczenia |
Data zdarzenia |
Data wykrycia |
Rodzaj zdarzenia |
Strata brutto |
Strata brutto pomniejszona o bezpośrednio odzyskane należności |
STRATA BRUTTO WEDŁUG LINII BIZNESOWEJ |
Nazwa podmiotu prawnego |
ID podmiotu prawnego |
Jednostka gospodarcza |
Opis |
||||||||
|
Finansowanie przedsiębiorstw |
Handel i sprzedaż |
Detaliczna działalność brokerska |
Bankowość komercyjna |
Bankowość detaliczna |
Płatności i rozliczenia |
Usługi pośrednictwa |
Zarządzanie aktywami |
Pozycje korporacyjne |
||||||||||||
|
Wiersze |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 18.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI Z TYTUŁU RYNKOWYCH INSTRUMENTÓW DŁUŻNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA TDI)
Waluta:
|
|
POZYCJE |
WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH |
ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO |
||||||
|
WSZYSTKIE POZYCJE |
POZYCJE NETTO |
POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU |
|||||||
|
DŁUGIE |
KRÓTKIE |
DŁUGIE |
KRÓTKIE |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
|||
|
010 |
RYNKOWE INSTRUMENTY DŁUŻNE W PORTFELU HANDLOWYM |
|
|
|
|
|
|
Komórka związana z CA2 |
|
|
011 |
Ryzyko ogólne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
012 |
Instrumenty pochodne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
013 |
Inne aktywa i zobowiązania |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Metoda terminów zapadalności |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Strefa 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
0 ≤ 1 miesiąc |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
> 1 ≤ 3 miesiące |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
> 3 ≤ 6 miesięcy |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
> 6 ≤ 12 miesięcy |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Strefa 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
> 1 ≤ 2 lata (1,9 w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
> 2 ≤ 3 lata (> 1,9 ≤ 2,8 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
> 3 ≤ 4 lata (> 2,8 ≤ 3,6 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Strefa 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
> 4 ≤ 5 lat (> 3,6 ≤ 4,3 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
> 5 ≤ 7 lat (> 4,3 ≤ 5,7 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
> 7 ≤ 10 lat (> 5,7 ≤ 7,3 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
> 10 ≤ 15 lat (> 7,3 ≤ 9,3 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
> 15 ≤ 20 lat (> 9,3 ≤ 10,6 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
> 20 lat (> 10,6 ≤ 12,0 w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
(> 12,0 ≤ 20,0 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
(> 20 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Podejście oparte na duracji |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Strefa 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Strefa 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Strefa 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Ryzyko szczególne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
251 |
Wymóg w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do instrumentów dłużnych niestanowiących pozycji sekurytyzacyjnych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Dłużne papiery wartościowe ujęte w kategorii pierwszej w tabeli 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Dłużne papiery wartościowe ujęte w kategorii drugiej w tabeli 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
O terminie rezydualnym ≤ 6 miesięcy |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
O terminie rezydualnym > 6 miesięcy i ≤ 24 miesiące |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
O terminie rezydualnym > 24 miesiące |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Dłużne papiery wartościowe ujęte w kategorii trzeciej w tabeli 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Dłużne papiery wartościowe ujęte w kategorii czwartej w tabeli 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
321 |
Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania z ratingiem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
325 |
Wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do instrumentów stanowiących pozycje sekurytyzacyjne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Wymóg w zakresie funduszy własnych dla korelacyjnego portfela handlowego |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Dodatkowe wymogi w zakresie opcji (ryzyka inne niż ryzyko delta) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Metoda uproszczona |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka gamma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka vega |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Scenariusz oparty na metodzie matrycowej |
|
|
|
|
|
|
|
|
C 19.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU SEKURYTYZACJI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA SEC)
|
|
WSZYSTKIE POZYCJE |
(–) POZYCJE ODLICZONE OD FUNDUSZY WŁASNYCH |
POZYCJE NETTO |
PODZIAŁ (DŁUGICH) POZYCJI NETTO ZGODNIE Z WAGAMI RYZYKA OBLICZONYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ I METODY IRB |
PODZIAŁ (KRÓTKICH) POZYCJI NETTO ZGODNIE Z WAGAMI RYZYKA OBLICZONYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ I METODY IRB |
OGÓLNY SKUTEK (KOREKTA) NARUSZENIA PRZEPISÓW DOTYCZĄCYCH NALEŻYTEJ STARANNOŚCI |
PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU |
PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU |
CAŁKOWITE WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
WAGI RYZYKA < 1 250 % |
1 250 % |
METODA FORMUŁY NADZORCZEJ |
PEŁNY PRZEGLĄD |
METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ |
WAGI RYZYKA < 1 250 % |
1 250 % |
METODA FORMUŁY NADZORCZEJ |
PEŁNY PRZEGLĄD |
METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
DŁUGIE |
KRÓTKIE |
(-) DŁUGIE |
(-) KRÓTKIE |
DŁUGIE |
KRÓTKIE |
7 – 10 % |
12 – 18 % |
20 – 35 % |
40 – 75 % |
100 % |
150 % |
200 % |
225 % |
250 % |
300 % |
350 % |
425 % |
500 % |
650 % |
750 % |
850 % |
Z RATINGIEM |
BEZ RATINGU |
|
ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%) |
|
ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%) |
7 – 10 % |
12 – 18 % |
20 – 35 % |
40 – 75 % |
100 % |
150 % |
200 % |
225 % |
250 % |
300 % |
350 % |
425 % |
500 % |
650 % |
750 % |
850 % |
Z RATINGIEM |
BEZ RATINGU |
|
ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%) |
|
ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%) |
WAŻONE POZYCJE DŁUGIE NETTO |
WAŻONE POZYCJE KRÓTKIE NETTO |
WAŻONE POZYCJE DŁUGIE NETTO |
WAŻONE POZYCJE KRÓTKIE NETTO |
SUMA WAŻONYCH POZYCJI DŁUGICH I KRÓTKICH NETTO |
WAŻONE POZYCJE DŁUGIE NETTO |
WAŻONE POZYCJE KRÓTKIE NETTO |
SUMA WAŻONYCH POZYCJI DŁUGICH I KRÓTKICH NETTO |
|||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
470 |
480 |
490 |
500 |
510 |
520 |
530 |
540 |
550 |
560 |
570 |
580 |
590 |
600 |
610 |
||
|
010 |
EKSPOZYCJE CAŁKOWITE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Komórka związana z MKR SA TDI {325:060} |
|
020 |
W tym: RESEKURYTYZACJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
JEDNOSTKA INICJUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
SEKURYTYZACJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
RESEKURYTYZACJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
INWESTOR: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
SEKURYTYZACJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
RESEKURYTYZACJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
SEKURYTYZACJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
RESEKURYTYZACJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PODZIAŁ SUMY CAŁKOWITEJ WAŻONYCH DŁUGICH I KRÓTKICH POZYCJI NETTO WEDŁUG PODSTAWOWYCH RODZAJÓW: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
120 |
1. Zabezpieczenia hipoteczne na nieruchomości mieszkalnej |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
2. Zabezpieczenia hipoteczne na nieruchomości komercyjnej |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
3. Wierzytelności z tytułu kart kredytowych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
4. Leasing |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
5. Kredyty dla przedsiębiorstw lub MŚP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
6. Kredyty konsumenckie |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
7. Należności z tytułu dostaw i usług |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
8. Inne aktywa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
9. Obligacje zabezpieczone |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
10. Inne zobowiązania |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 20.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA CTP)
|
|
WSZYSTKIE POZYCJE |
(–) POZYCJE ODLICZONE OD FUNDUSZY WŁASNYCH |
POZYCJE NETTO |
PODZIAŁ (DŁUGICH) POZYCJI NETTO ZGODNIE Z WAGAMI RYZYKA OBLICZONYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ I METODY IRB |
PODZIAŁ (KRÓTKICH) POZYCJI NETTO ZGODNIE Z WAGAMI RYZYKA OBLICZONYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ I METODY IRB |
PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU |
PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU |
CAŁKOWITE WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
WAGI RYZYKA < 1 250 % |
1 250 % |
METODA FORMUŁY NADZORCZEJ |
PEŁNY PRZEGLĄD |
METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ |
WAGI RYZYKA < 1 250 % |
1 250 % |
METODA FORMUŁY NADZORCZEJ |
PEŁNY PRZEGLĄD |
METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
DŁUGIE |
KRÓTKIE |
(-) DŁUGIE |
(-) KRÓTKIE |
DŁUGIE |
KRÓTKIE |
7 – 10 % |
12 – 18 % |
20 – 35 % |
40 – 75 % |
100 % |
250 % |
350 % |
425 % |
650 % |
Inne |
Z RATINGIEM |
BEZ RATINGU |
|
ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%) |
|
ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%) |
7 – 10 % |
12 – 18 % |
20 – 35 % |
40 – 75 % |
100 % |
250 % |
350 % |
425 % |
650 % |
Inne |
Z RATINGIEM |
BEZ RATINGU |
|
ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%) |
|
ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%) |
WAŻONE POZYCJE DŁUGIE NETTO |
WAŻONE POZYCJE KRÓTKIE NETTO |
WAŻONE POZYCJE DŁUGIE NETTO |
WAŻONE POZYCJE KRÓTKIE NETTO |
|||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
||
|
010 |
EKSPOZYCJE CAŁKOWITE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Komórka związana z MKR SA TDI {330:060} |
|
|
POZYCJE SEKURYTYZACYJNE: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
020 |
JEDNOSTKA INICJUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
SEKURYTYZACJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
INNE POZYCJE UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
INWESTOR: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
SEKURYTYZACJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
INNE POZYCJE UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
SEKURYTYZACJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
INNE POZYCJE UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE URUCHAMIANE N-TYM NIEWYKONANIEM ZOBOWIĄZANIA: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
110 |
KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE URUCHAMIANE N-TYM NIEWYKONANIEM ZOBOWIĄZANIA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
INNE POZYCJE UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 21.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI ZWIĄZANE Z PAPIERAMI KAPITAŁOWYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA EQU)
Rynek krajowy:
|
|
POZYCJE |
WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH |
ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO |
||||||
|
WSZYSTKIE POZYCJE |
POZYCJE NETTO |
POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU |
|||||||
|
DŁUGIE |
KRÓTKIE |
DŁUGIE |
KRÓTKIE |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
|||
|
010 |
PAPIERY KAPITAŁOWE W PORTFELU HANDLOWYM |
|
|
|
|
|
|
Komórka związana z CA |
|
|
020 |
Ryzyko ogólne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
021 |
Instrumenty pochodne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
022 |
Inne aktywa i zobowiązania |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Kontrakty terminowe typu future na indeksy giełdowe o szerokim zróżnicowaniu, wymagające zastosowania metody szczególnej |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Papiery kapitałowe inne niż szeroko zróżnicowane kontrakty terminowe typu future na indeksy giełdowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Ryzyko szczególne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Dodatkowe wymogi w zakresie opcji (ryzyka inne niż ryzyko delta) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Metoda uproszczona |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka gamma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka vega |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Scenariusz oparty na metodzie matrycowej |
|
|
|
|
|
|
|
|
C 22.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO WALUTOWE WEDŁUG METOD STANDARDOWYCH (MKR SA FX)
|
|
WSZYSTKIE POZYCJE |
POZYCJE NETTO |
POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU (w tym nowy podział niedopasowanych pozycji w walutach innych niż waluty sprawozdawcze wymagających szczególnego ujęcia w odniesieniu do pozycji dopasowanych) |
WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH |
ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO |
|||||
|
DŁUGIE |
KRÓTKIE |
DŁUGIE |
KRÓTKIE |
DŁUGIE |
KRÓTKIE |
DOPASOWANE |
||||
|
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
||
|
010 |
POZYCJE RAZEM |
|
|
|
|
|
|
|
|
Komórka związana z CA |
|
020 |
Waluty silnie ze sobą skorelowane |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
025 |
W tym: waluta sprawozdawcza |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Wszelkie inne waluty (w tym przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania traktowane jako inne waluty) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Złoto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Dodatkowe wymogi w zakresie opcji (ryzyka inne niż ryzyko delta) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Metoda uproszczona |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka gamma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka vega |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Scenariusz oparty na metodzie matrycowej |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PODZIAŁ POZYCJI RAZEM (W TYM WALUTY SPRAWOZDAWCZEJ) WEDŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJI |
||||||||||
|
100 |
Pozostałe aktywa i zobowiązania inne niż pozycje pozabilansowe i instrumenty pochodne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Pozycje pozabilansowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Instrumenty pochodne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pozycje uzupełniające: POZYCJE WALUTOWE |
||||||||||
|
130 |
Euro |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Lek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Peso argentyńskie |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Dolar australijski |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Real brazylijski |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Lew bułgarski |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Dolar kanadyjski |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Korona czeska |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Korona duńska |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Funt egipski |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Funt szterling |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Forint |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Jen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Lit litewski |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Denar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Peso meksykańskie |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Złoty |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Lej rumuński |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Rubel rosyjski |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Dinar serbski |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Korona szwedzka |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Frank szwajcarski |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Lira turecka |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Hrywna |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Dolar amerykański |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Korona islandzka |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Korona norweska |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Dolar Hongkongu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Nowy dolar tajwański |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Dolar nowozelandzki |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Dolar singapurski |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Won |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Yuan renminbi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Inne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Kuna chorwacka |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 23.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO CEN TOWARÓW WEDŁUG METOD STANDARDOWYCH (MKR SA COM)
|
|
WSZYSTKIE POZYCJE |
POZYCJE NETTO |
POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU |
WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH |
ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO |
|||
|
DŁUGIE |
KRÓTKIE |
DŁUGIE |
KRÓTKIE |
|||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
||
|
010 |
POZYCJE DOTYCZĄCE CEN TOWARÓW RAZEM |
|
|
|
|
|
|
Komórka związana z CA |
|
020 |
Metale szlachetne (z wyjątkiem złota) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Metale nieszlachetne |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Produkty rolne (nietrwałe) |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Inne |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
w tym produkty energetyczne (ropa naftowa, gaz) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Metoda terminów zapadalności |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Rozszerzona metoda terminów zapadalności |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Metoda uproszczona: wszystkie pozycje |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Dodatkowe wymogi w zakresie opcji (ryzyka inne niż ryzyko delta) |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Metoda uproszczona |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka gamma |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka vega |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Scenariusz oparty na metodzie matrycowej |
|
|
|
|
|
|
|
C 24.00 – MODELE WEWNĘTRZNE RYZYKA RYNKOWEGO (MKR IM)
|
|
WARTOŚĆ ZAGROŻONA |
WARTOŚĆ ZAGROŻONA W WARUNKACH SKRAJNYCH |
NARZUT KAPITAŁOWY Z TYTUŁU DODATKOWEGO RYZYKA NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZAŃ I RYZYKA MIGRACJI |
WSZELKIE NARZUTY KAPITAŁOWE Z TYTUŁU RYZYKA ZMIANY CEN NA POTRZEBY KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO |
WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH |
ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO |
Liczba przekroczeń (w ciągu ostatnich 250 dni roboczych) |
Mnożnik wartości zagrożonej (mc) |
Mnożnik wartości zagrożonej w warunkach skrajnych (mc) |
NARZUT USTANOWIONY DLA DOLNEJ GRANICY KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO – WAŻONE POZYCJE DŁUGIE NETTO PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU |
NARZUT USTANOWIONY DLA DOLNEJ GRANICY KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO – WAŻONE POZYCJE KRÓTKIE NETTO PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU |
||||||
|
MNOŻNIK (mc) x ŚREDNIA Z POPRZEDNICH 60 DNI ROBOCZYCH (VaRavg) |
POPRZEDNI DZIEŃ (VaRt-1) |
MNOŻNIK (ms) x ŚREDNIA Z POPRZEDNICH 60 DNI ROBOCZYCH (SVaRavg) |
OSTATNIA DOSTĘPNA (SVaRt-1) |
ŚREDNIA WARTOŚĆ Z 12 TYGODNI |
OSTATNIA WARTOŚĆ |
DOLNA GRANICA |
ŚREDNIA WARTOŚĆ Z 12 TYGODNI |
OSTATNIA WARTOŚĆ |
|||||||||
|
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
||
|
010 |
POZYCJE RAZEM |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Komórka związana z CA |
|
|
|
|
|
|
|
Pozycje uzupełniające: PODZIAŁ RYZYKA RYNKOWEGO |
||||||||||||||||
|
020 |
Rynkowe instrumenty dłużne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Rynkowe instrumenty dłużne – ryzyko ogólne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Rynkowe instrumenty dłużne – ryzyko szczególne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Papiery kapitałowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Papiery kapitałowe – ryzyko ogólne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Papiery kapitałowe – ryzyko szczególne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Ryzyko walutowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Ryzyko cen towarów |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Całkowita kwota z tytułu ryzyka ogólnego |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Całkowita kwota z tytułu ryzyka szczególnego |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 25.00 – RYZYKO ZWIĄZANE Z KOREKTĄ WYCENY KREDYTOWEJ (CVA)
|
|
WARTOŚĆ EKSPOZYCJI |
WARTOŚĆ ZAGROŻONA |
WARTOŚĆ ZAGROŻONA W WARUNKACH SKRAJNYCH |
WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH |
ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO |
POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE |
KWOTY NOMINALNE ZABEZPIECZENIA RYZYKA ZWIĄZANEGO Z KOREKTĄ WYCENY KREDYTOWEJ |
||||||||
|
|
W tym: z tytułu instrumentów pochodnych będących przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
W tym: z tytułu transakcji finansowania papierów wartościowych |
MNOŻNIK (mc) x ŚREDNIA Z POPRZEDNICH 60 DNI ROBOCZYCH (VaRavg) |
POPRZEDNI DZIEŃ (VaRt-1) |
MNOŻNIK (ms) x ŚREDNIA Z POPRZEDNICH 60 DNI ROBOCZYCH (SVaRavg) |
OSTATNIA DOSTĘPNA (SVaRt-1) |
Liczba kontrahentów |
W tym: wskaźnik zastępczy zastosowany w celu określenia spreadu kredytowego |
DOKONANE KOREKTY WYCENY KREDYTOWEJ |
JEDNOPODMIOTOWY SWAP RYZYKA KREDYTOWEGO |
INDEKSOWANY SWAP RYZYKA KREDYTOWEGO |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
||
|
010 |
Ryzyko CVA razem |
|
|
|
|
|
|
|
|
Związek z {CA2;r640;c010} |
|
|
|
|
|
|
020 |
Według metody zaawansowanej |
|
|
|
|
|
|
|
|
Związek z {CA2;r650;c010} |
|
|
|
|
|
|
030 |
Według metody standardowej |
|
|
|
|
|
|
|
|
Związek z {CA2;r660;c010} |
|
|
|
|
|
|
040 |
Na podstawie metody wyceny pierwotnej ekspozycji |
|
|
|
|
|
|
|
|
Związek z {CA2;r670;c010} |
|
|
|
|
|
C 33.00 – EKSPOZYCJE WOBEC SEKTORA INSTYTUCJI RZĄDOWYCH I SAMORZĄDOWYCH WEDŁUG PAŃSTWA KONTRAHENTA (GOV)
Państwo:
|
|
Ekspozycje bezpośrednie |
Pozycja uzupełniająca: kredytowe instrumenty pochodne sprzedane w związku z ekspozycjami wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych |
Wartość ekspozycji |
Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem |
|||||||||||||||||||||||||||
|
Ekspozycje bilansowe |
Skumulowana utrata wartości |
|
Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego |
|
Instrumenty pochodne |
Ekspozycje pozabilansowe |
|||||||||||||||||||||||||
|
Całkowita wartość bilansowa brutto aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi |
Całkowita wartość bilansowa aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi (po odliczeniu pozycji krótkich) |
Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi według portfeli księgowych |
Pozycje krótkie |
|
Instrumenty pochodne o dodatniej wartości godziwej |
Instrumenty pochodne o ujemnej wartości godziwej |
Wartość nominalna |
Rezerwy |
Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego |
Instrumenty pochodne o dodatniej wartości godziwej – wartość bilansowa |
Instrumenty pochodne o ujemnej wartości godziwej – wartość bilansowa |
||||||||||||||||||||
|
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu |
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu |
Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy |
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody |
Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez kapitały |
Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego |
Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia |
Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu |
W tym: Pozycje krótkie z tytułu kredytów z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu zaklasyfikowanych jako aktywa finansowe przeznaczone do obrotu |
W tym: z tytułu aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody lub aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych według wartości godziwej przez kapitały |
W tym: z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy, aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy lub aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy |
W tym: z tytułu aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody lub aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych według wartości godziwej przez kapitały |
Wartość bilansowa |
Wartość nominalna |
Wartość bilansowa |
Wartość nominalna |
||||||||||||||
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
|
|
010 |
Ekspozycje całkowite |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PODZIAŁ CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI WEDŁUG RYZYKA, PODEJŚCIA REGULACYJNEGO I KATEGORII EKSPOZYCJI: |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
020 |
Ekspozycje podlegające ryzyku kredytowemu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Metoda standardowa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Ekspozycje wobec rządów centralnych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Metoda IRB |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Ekspozycje wobec rządów centralnych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych [ekspozycje wobec rządów centralnych] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych [ekspozycje wobec instytucji] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego [ekspozycje wobec rządów centralnych] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego [ekspozycje wobec instytucji] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych [ekspozycje wobec rządów centralnych] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych [ekspozycje wobec instytucji] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Ekspozycje podlegające ryzyku rynkowemu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PODZIAŁ CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI WEDŁUG REZYDUALNEGO TERMINU ZAPADALNOŚCI: |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
170 |
[ 0 – 3 miesiące [ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
[ 3 miesiące – 1 rok [ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
[ 1 rok – 2 lata [ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
[ 2 lata – 3 lata [ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
[3 lata – 5 lat [ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
[5 lat – 10 lat [ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
[10 lat i więcej |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ZAŁĄCZNIK II
SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH ORAZ WYMOGÓW W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH
|
Spis treści |
|
|
CZĘŚĆ I: INSTRUKCJE OGÓLNE |
|
|
1. |
STRUKTURA I KONWENCJE |
|
1.1. |
STRUKTURA |
|
1.2. |
KONWENCJA NUMEROWANIA |
|
1.3. |
KONWENCJA ZNAKU |
|
CZĘŚĆ II INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW |
|
|
1. |
PRZEGLĄD ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ (CA) |
|
1.1. |
UWAGI OGÓLNE |
|
1.2. |
C 01.00 – FUNDUSZE WŁASNE (CA1) |
|
1.2.1. |
INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI |
|
1.3. |
C 02.00 – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH (CA2) |
|
1.3.1. |
INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI |
|
1.4. |
C 03.00 – WSPÓŁCZYNNIKI KAPITAŁOWE ORAZ POZIOMY KAPITAŁU (CA3) |
|
1.4.1. |
INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI |
|
1.5. |
C 04.00 – POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE (CA4) |
|
1.5.1. |
INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI |
|
1.6. |
PRZEPISY PRZEJŚCIOWE ORAZ INSTRUMENTY PODLEGAJĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH: INSTRUMENTY NIESTANOWIĄCE POMOCY PAŃSTWA (CA 5) |
|
1.6.1. |
UWAGI OGÓLNE |
|
1.6.2. |
C 05.01 – PRZEPISY PRZEJŚCIOWE (CA5.1) |
|
1.6.2.1. |
INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI |
|
1.6.3. |
C 05.02 – INSTRUMENTY PODLEGAJĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH: INSTRUMENTY NIESTANOWIĄCE POMOCY PAŃSTWA (CA5.2) |
|
1.6.3.1. |
INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI |
|
2. |
WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH (GS) |
|
2.1. |
UWAGI OGÓLNE |
|
2.2. |
SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT WYPŁACALNOŚCI GRUPY |
|
2.3. |
INFORMACJE NA TEMAT WKŁADU POSZCZEGÓLNYCH PODMIOTÓW NA RZECZ WYPŁACALNOŚCI GRUPY |
|
2.4. |
C 06.01 – WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH – RAZEM (GS RAZEM) |
|
2.5. |
C 06.02 – WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH (GS) |
|
3. |
WZORY DOTYCZĄCE RYZYKA KREDYTOWEGO |
|
3.1. |
UWAGI OGÓLNE |
|
3.1.1. |
SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH |
|
3.1.2. |
SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA |
|
3.2. |
C 07.00 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR SA) |
|
3.2.1. |
UWAGI OGÓLNE |
|
3.2.2. |
ZAKRES WZORU CR SA |
|
3.2.3. |
KLASYFIKOWANIE EKSPOZYCJI DO KATEGORII EKSPOZYCJI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ |
|
3.2.4. |
WYJAŚNIENIA DOTYCZĄCE ZAKRESU PEWNYCH OKREŚLONYCH KATEGORII EKSPOZYCJI, O KTÓRYCH MOWA W ART. 112 CRR |
|
3.2.4.1. |
KATEGORIA EKSPOZYCJI „EKSPOZYCJE WOBEC INSTYTUCJI” |
|
3.2.4.2. |
KATEGORIA EKSPOZYCJI „EKSPOZYCJE W POSTACI OBLIGACJI ZABEZPIECZONYCH” |
|
3.2.4.3. |
KATEGORIA EKSPOZYCJI „EKSPOZYCJE ZWIĄZANE Z PRZEDSIĘBIORSTWAMI ZBIOROWEGO INWESTOWANIA” |
|
3.2.5. |
INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI |
|
3.3. |
RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY IRB (CR IRB) |
|
3.3.1. |
ZAKRES WZORU CR IRB |
|
3.3.2. |
PODZIAŁ WZORU CR IRB |
|
3.3.3. |
C 08.01 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB (CR IRB 1) |
|
3.3.3.1. |
INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI |
|
3.3.4. |
C 08.02 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB (PODZIAŁ WEDŁUG KLAS JAKOŚCI LUB PUL DŁUŻNIKÓW) (WZÓR CR IRB 2) |
|
3.4. |
RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: INFORMACJE Z PODZIAŁEM POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM |
|
3.4.1. |
C 09.01 – PODZIAŁ EKSPOZYCJI POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM WEDŁUG SIEDZIBY DŁUŻNIKA: EKSPOZYCJE WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR GB 1) |
|
3.4.1.1. |
INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI |
|
3.4.2. |
C 09.02 – PODZIAŁ EKSPOZYCJI POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM WEDŁUG SIEDZIBY DŁUŻNIKA: EKSPOZYCJE WEDŁUG METODY IRB (CR GB 2) |
|
3.4.2.1. |
INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI |
|
3.4.3. |
TABELA 09.04 – PODZIAŁ EKSPOZYCJI KREDYTOWYCH ISTOTNYCH DO CELÓW OBLICZANIA BUFORA ANTYCYKLICZNEGO WEDŁUG PAŃSTW ORAZ SPECYFICZNEGO DLA INSTYTUCJI WSKAŹNIKA BUFORA ANTYCYKLICZNEGO |
|
3.4.3.1. |
UWAGI OGÓLNE |
|
3.4.3.2. |
INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI |
|
3.5. |
C 10.01 ORAZ C 10.02 – EKSPOZYCJE KAPITAŁOWE, W ODNIESIENIU DO KTÓRYCH ZASTOSOWANO METODĘ WEWNĘTRZNYCH RATINGÓW (CR EQU IRB 1 ORAZ CR EQU IRB 2) |
|
3.5.1. |
UWAGI OGÓLNE |
|
3.5.2. |
INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI (MAJĄCE ZASTOSOWANIE ZARÓWNO DO CR EQU IRB 1, JAK I DO CR EQU IRB 2) |
|
3.6. |
C 11.00 – RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY (CR SETT) |
|
3.6.1. |
UWAGI OGÓLNE |
|
3.6.2. |
INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI |
|
3.7. |
C 12.00 – RYZYKO KREDYTOWE: SEKURYTYZACJA – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR SEC SA) |
|
3.7.1. |
UWAGI OGÓLNE |
|
3.7.2. |
INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI |
|
3.8. |
C 13.00 – RYZYKO KREDYTOWE – SEKURYTYZACJE: WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY IRB (CR SEC IRB) |
|
3.8.1. |
UWAGI OGÓLNE |
|
3.8.2. |
INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI |
|
3.9. |
C 14.00 – SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT SEKURYTYZACJI (SEC SZCZEGÓŁY) |
|
3.9.1. |
UWAGI OGÓLNE |
|
3.9.2. |
INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI |
|
4. |
WZORY DOTYCZĄCE RYZYKA OPERACYJNEGO |
|
4.1. |
C 16.00 – RYZYKO OPERACYJNE (OPR) |
|
4.1.1 |
UWAGI OGÓLNE |
|
4.1.2. |
INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI |
|
4.2. |
RYZYKO OPERACYJNE: SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT STRAT W OSTATNIM ROKU (OPR SZCZEGÓŁY) |
|
4.2.1. |
UWAGI OGÓLNE |
|
4.2.2. |
C 17.01: STRATY WYNIKŁE Z RYZYKA OPERACYJNEGO I ODZYSKANE NALEŻNOŚCI WEDŁUG LINII BIZNESOWYCH I RODZAJÓW ZDARZEŃ W OSTATNIM ROKU (OPR SZCZEGÓŁY 1) |
|
4.2.2.1. |
UWAGI OGÓLNE |
|
4.2.2.2. |
INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI |
|
4.2.3. |
C 17.02: RYZYKO OPERACYJNE: SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT NAJWIĘKSZYCH ZDARZEŃ STRATY W OSTATNIM ROKU (OPR SZCZEGÓŁY 2) |
|
4.2.3.1. |
UWAGI OGÓLNE |
|
4.2.3.2. |
INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI |
|
5. |
WZORY DOTYCZĄCE RYZYKA RYNKOWEGO |
|
5.1. |
C 18.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI Z TYTUŁU RYNKOWYCH INSTRUMENTÓW DŁUŻNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA TDI) |
|
5.1.1. |
UWAGI OGÓLNE |
|
5.1.2. |
INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI |
|
5.2. |
C 19.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU SEKURYTYZACJI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA SEC) |
|
5.2.1. |
UWAGI OGÓLNE |
|
5.2.2. |
INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI |
|
5.3. |
C 20.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU POZYCJI PRZYPISANYCH DO KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA CTP) |
|
5.3.1. |
UWAGI OGÓLNE |
|
5.3.2. |
INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI |
|
5.4. |
C 21.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI ZWIĄZANE Z PAPIERAMI KAPITAŁOWYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA EQU) |
|
5.4.1. |
UWAGI OGÓLNE |
|
5.4.2. |
INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI |
|
5.5. |
C 22.00 – RYZYKO RYNKOWE: METODY STANDARDOWE W ODNIESIENIU DO RYZYKA WALUTOWEGO (MKR SA FX) |
|
5.5.1. |
UWAGI OGÓLNE |
|
5.5.2. |
INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI |
|
5.6. |
C 23.00 – RYZYKO RYNKOWE: METODY STANDARDOWE W ODNIESIENIU DO TOWARÓW (MKR SA COM) |
|
5.6.1. |
UWAGI OGÓLNE |
|
5.6.2. |
INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI |
|
5.7. |
C 24.00 – MODELE WEWNĘTRZNE RYZYKA RYNKOWEGO (MKR IM) |
|
5.7.1. |
UWAGI OGÓLNE |
|
5.7.2. |
INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI |
|
5.8. |
C 25.00 – RYZYKO ZWIĄZANE Z KOREKTĄ WYCENY KREDYTOWEJ (CVA) |
|
5.8.1. |
INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI |
|
6. |
C 33.00 – EKSPOZYCJE WOBEC SEKTORA INSTYTUCJI RZĄDOWYCH I SAMORZĄDOWYCH (GOV) |
|
6.1. |
UWAGI OGÓLNE |
|
6.2. |
ZAKRES WZORU DOTYCZĄCEGO EKSPOZYCJI WOBEC „SEKTORA INSTYTUCJI RZĄDOWYCH I SAMORZĄDOWYCH” |
|
6.3. |
INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI |
CZĘŚĆ I: INSTRUKCJE OGÓLNE
1. STRUKTURA I KONWENCJE
1.1. STRUKTURA
1. Ogólnie ramy składają się z pięciu zestawień wzorów:
a) adekwatności kapitałowej, przeglądu kapitału regulacyjnego; łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko;
b) wypłacalności grupy, przeglądu spełniania wymogów dotyczących wypłacalności przez wszystkie poszczególne podmioty objęte zakresem konsolidacji jednostki sprawozdającej;
c) ryzyka kredytowego (w tym ryzyka kredytowego kontrahenta, ryzyka rozmycia i ryzyka rozliczenia);
d) ryzyka rynkowego (w tym ryzyka pozycji w portfelu handlowym, ryzyka walutowego, ryzyka cen towarów i ryzyka związanego z CVA);
e) ryzyka operacyjnego.
2. Dla każdego wzoru podano odniesienia prawne. Niniejsza cześć wykonawczego standardu technicznego zawiera dalsze szczegółowe informacje dotyczące bardziej ogólnych aspektów sprawozdawczości w każdym zestawieniu wzorów, instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji, a także zasady walidacji.
3. Instytucje zgłaszają tylko te wzory, które są istotne w zależności od podejścia zastosowanego do określenia wymogów w zakresie funduszy własnych.
1.2. KONWENCJA NUMEROWANIA
4. W przypadku odwołań do kolumn, wierszy i komórek przedmiotowych wzorów w dokumencie przestrzega się konwencji oznaczania przedstawionej w poniższej tabeli. Te kody numeryczne są szeroko stosowane w zasadach walidacji.
5. W instrukcjach stosowany jest następujący ogólny zapis: {wzór;wiersz;kolumna}.
6. W przypadku walidacji wewnątrz wzoru, w których stosuje się tylko punkty danych z tego wzoru, adnotacje nie odnoszą się do wzoru: {wiersz;kolumna}.
7. W przypadku wzorów zawierających tylko jedną kolumnę adnotacja odnosi się tylko do wierszy: {wzór;wiersz}.
8. Znaku gwiazdki używa się do wskazania, że walidacja jest wykonywana dla wcześniej określonych wierszy lub kolumn.
1.3. KONWENCJA ZNAKU
9. Każdą kwotę, która zwiększa wymogi w zakresie funduszy własnych lub wymogi kapitałowe, zgłasza się jako wartość dodatnią. Każdą kwotę, która zmniejsza łączne wymogi w zakresie funduszy własnych lub wymogi kapitałowe, zgłasza się natomiast jako wartość ujemną. Jeżeli przed oznaczeniem pozycji znajduje się znak ujemny (-), dla tej pozycji nie oczekuje się zgłoszenia wartości dodatniej.
CZĘŚĆ II INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW
1. PRZEGLĄD ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ (CA)
1.1. UWAGI OGÓLNE
10. Wzory CA zawierają informacje na temat liczników w ramach filaru 1 (fundusze własne, kapitał Tier I, kapitał podstawowy Tier I), mianownika (wymogi w zakresie funduszy własnych) oraz przepisów przejściowych. Składają się one z pięciu wzorów:
a) wzór CA1 zawiera kwotę funduszy własnych instytucji z podziałem na pozycje potrzebne do uzyskania tej kwoty. Obliczona kwota funduszy własnych obejmuje zagregowany skutek przepisów przejściowych według rodzaju kapitału;
b) we wzorze CA2 podsumowane są łączne kwoty ekspozycji na ryzyko zgodnie z art. 92 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 („CRR”);
c) wzór CA3 zawiera współczynniki, w odniesieniu do których w CRR określono poziom minimalny, a także pewne inne powiązane dane;
d) wzór CA4 zawiera pozycje uzupełniające niezbędne do obliczania pozycji we wzorze CA1, jak również informacje na temat buforów kapitałowych określonych w dyrektywie w sprawie wymogów kapitałowych (CRD);
e) wzór CA5 zawiera dane potrzebne do obliczenia skutku przepisów przejściowych dla funduszy własnych. Wzór CA5 przestanie istnieć, gdy przepisy przejściowe utracą moc.
11. Wzory stosują się do wszystkich jednostek sprawozdających, niezależnie od stosowanych standardów rachunkowości, chociaż niektóre pozycje w liczniku są właściwe dla jednostek stosujących zasady wyceny typu MSR/MSSF. Na ogół informacja w mianowniku jest związana z ostatecznymi wynikami zgłoszonymi w odpowiednich wzorach na potrzeby obliczenia łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko.
12. Łączne fundusze własne składają się z różnych rodzajów kapitału: kapitału Tier I, który stanowi sumę kapitału podstawowego Tier I i kapitału dodatkowego Tier I, oraz kapitału Tier II.
13. Przepisy przejściowe uwzględnione są we wzorach CA w następujący sposób:
a) w pozycjach we wzorze CA1 na ogół podaje się wartości przed odliczeniem korekt w okresie przejściowym. Oznacza to, że dane liczbowe w pozycjach wzoru CA1 są obliczane zgodnie z przepisami końcowymi (czyli tak, jakby nie było żadnych przepisów przejściowych), z wyjątkiem pozycji, które służą podsumowaniu skutku przepisów przejściowych. W odniesieniu do każdego rodzaju kapitału (tj. kapitału podstawowego Tier I, kapitału dodatkowego Tier I i kapitału Tier II) istnieją trzy różne pozycje, w których ujęte są wszystkie korekty wynikające z przepisów przejściowych;
b) przepisy przejściowe mogą również wpływać na niedobór kapitału dodatkowego Tier I i kapitału Tier II (tj. na nadwyżkę odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I oraz nadwyżkę odliczenia od pozycji w Tier II, co uregulowane jest odpowiednio w art. 36 ust. 1 lit. j) i w art. 56 lit. e) CRR odpowiednio), a tym samym pozycje zawierające te niedobory mogą pośrednio odzwierciedlać skutek przepisów przejściowych;
c) wzór CA5 służy wyłącznie do sprawozdawczości w zakresie przepisów przejściowych.
14. Poszczególne państwa UE mogą różnie traktować wymogi filaru II (art. 104 ust. 2 CRD IV musi być transponowany do przepisów krajowych). W sprawozdawczości dotyczącej wypłacalności na mocy CRR uwzględnia się tylko wpływ wymogów filaru II na wskaźnik wypłacalności lub na wskaźnik docelowy. Szczegółowa sprawozdawczość w odniesieniu do wymogów filaru II nie wchodzi w zakres stosowania art. 99 CRR.
a) Wzory CA1, CA2 i CA5 zawierają wyłącznie dane dotyczące zagadnień związanych z filarem I.
b) Wzór CA3 dotyczy wpływu dodatkowych wymogów filaru II na wskaźnik wypłacalności w ujęciu zagregowanym. Jedno zestawienie dotyczy wpływu kwot na wskaźniki, zaś drugie odnosi się do samego wskaźnika. Oba zestawienia wskaźników nie mają dalszego związku z wzorami CA1, CA2 i CA5.
c) Wzór CA4 zawiera jedną komórkę dotyczącą dodatkowych wymogów w zakresie funduszy własnych, które to wymogi związane są z filarem II. Komórka ta w żaden sposób nie jest związana poprzez zasady walidacji ze współczynnikami kapitałowymi ujętymi we wzorze CA3; odzwierciedla ona art. 104 ust. 2 CRD, w którym to przepisie wyraźnie wymienia się dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych jako jedną z możliwości podjęcia decyzji w ramach filaru II.
1.2. C 01.00 – FUNDUSZE WŁASNE (CA1)
1.2.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
|
Wiersz |
Odniesienia prawne i instrukcje |
|
010 |
1. Fundusze własne Art. 4 ust. 1 pkt 118 i art. 72 CRR Fundusze własne danej instytucji stanowią sumę jej kapitału Tier I i kapitału Tier II. |
|
015 |
1.1. Kapitał Tier I Art. 25 CRR Kapitał Tier I stanowi sumę kapitału podstawowego Tier I i kapitału dodatkowego Tier I. |
|
020 |
1.1.1. Kapitał podstawowy Tier I Art. 50 CRR |
|
030 |
1.1.1.1. Instrumenty kapitałowe kwalifikujące się jako kapitał podstawowy Tier I Art. 26 ust. 1 lit. a) i b), art. 27–30, art. 36 ust. 1 lit. f) oraz art. 42 CRR |
|
040 |
1.1.1.1.1. Opłacone instrumenty kapitałowe Art. 26 ust. 1 lit. a) i art. 27–31 CRR Uwzględniane są instrumenty kapitałowe towarzystw ubezpieczeń wzajemnych, spółdzielni lub podobnych instytucji (art. 27 i 29 CRR). Nie uwzględnia się ażio emisyjnego związanego z instrumentami. Instrumenty kapitałowe subskrybowane przez organy publiczne w sytuacjach nadzwyczajnych są uwzględniane, jeżeli spełnione zostały wszystkie warunki określone w art. 31 CRR. |
|
045 |
1.1.1.1.1* W tym: Instrumenty kapitałowe subskrybowane przez organy publiczne w sytuacjach nadzwyczajnych Art. 31 CRR Instrumenty kapitałowe subskrybowane przez organy publiczne w sytuacjach nadzwyczajnych są uwzględniane w kapitale podstawowym Tier I, jeżeli spełnione zostały wszystkie warunki określone w art. 31 CRR. |
|
050 |
1.1.1.1.2* Pozycja uzupełniająca: nieuznane instrumenty kapitałowe Art. 28 ust. 1 lit. b), l) i m) CRR Warunki określone w tych literach odzwierciedlają różne sytuacje kapitału, które są odwracalne, a więc kwota tu zgłoszona może zostać uznana w kolejnych okresach. Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami. |
|
060 |
1.1.1.1.3. Ażio emisyjne Art. 4 ust. 1 pkt 124, art. 26 ust. 1 lit. b) CRR Ażio emisyjne ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości. Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, stanowi część związaną z pozycją „Opłacone instrumenty kapitałowe”. |
|
070 |
1.1.1.1.4. (-) Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I Art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 CRR Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I będące w posiadaniu instytucji lub grupy sprawozdającej na dzień sprawozdawczy. Z zastrzeżeniem wyjątków przewidzianych w art. 42 CRR. W tym wierszu nie zgłasza się udziałów kapitałowych zaliczanych do „Nieuznanych instrumentów kapitałowych”. Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje ażio emisyjne związane z własnymi udziałami. Pozycje 1.1.1.1.4–1.1.1.1.4.3 nie obejmują faktycznych ani warunkowych zobowiązań do zakupu instrumentów własnych w kapitale podstawowym Tier I. Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale podstawowym Tier I zgłasza się oddzielnie w pozycji 1.1.1.1.5. |
|
080 |
1.1.1.1.4.1. (-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I Art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 CRR Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I objęte pozycją 1.1.1.1 i będące w posiadaniu instytucji należących do skonsolidowanej grupy. Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje wartość posiadanych w portfelu handlowym udziałów kapitałowych obliczoną na podstawie pozycji długiej netto, jak stanowi art. 42 lit. a) CRR. |
|
090 |
1.1.1.1.4.2. (-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 CRR |
|
091 |
1.1.1.1.4.3. (-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 CRR |
|
092 |
1.1.1.1.5. (-) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale podstawowym Tier I Art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 CRR Zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. f) CRR odlicza się „instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I, do których zakupu instytucja jest faktycznie lub warunkowo zobowiązana na mocy istniejącego zobowiązania umownego”. |
|
130 |
1.1.1.2. Zyski zatrzymane Art. 26 ust. 1 lit. c) i art. 26 ust. 2 CRR Zyski zatrzymane obejmują zyski zatrzymane z poprzednich lat powiększone o uznane zyski z bieżącego okresu lub zyski roczne. |
|
140 |
1.1.1.2.1. Zyski zatrzymane w poprzednich latach Art. 4 ust. 1 pkt 123 i art. 26 ust. 1 lit. c) CRR W art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR zyski zatrzymane zdefiniowane są jako „zyski i straty wynikające z ostatecznego zastosowania wyniku finansowego zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości”. |
|
150 |
1.1.1.2.2. Uznany zysk lub uznana strata Art. 4 ust. 1 pkt 121, art. 26 ust. 2 i art. 36 ust. 1 lit. a) CRR Art. 26 ust. 2 CRR pozwala – pod warunkiem otrzymania wcześniejszej zgody właściwego organu – na włączenie do zysków zatrzymanych zysków z bieżącego okresu lub zysków rocznych, jeśli spełnione są pewne warunki. Z drugiej strony, straty odlicza się od kapitału podstawowego Tier I, jak stanowi art. 36 ust. 1 lit. a) CRR. |
|
160 |
1.1.1.2.2.1. Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej Art. 26 ust. 2 i art. 36 ust. 1 lit. a) CRR Kwota, którą należy zgłosić, jest zyskiem lub stratą, które zgłoszone są w księgowym rachunku zysków i strat. |
|
170 |
1.1.1.2.2.2. (-) Część nieuznanego zysku z bieżącego okresu lub nieuznanego zysku rocznego Art. 26 ust. 2 CRR W wierszu tym nie zgłasza się żadnej wartości, jeżeli za okres odniesienia instytucja zgłosiła straty. Wynika to z faktu, że straty w całości odlicza się od kapitału podstawowego Tier I. Jeśli instytucja zgłasza zyski, zgłaszana jest część, która zgodnie z art. 26 ust. 2 CRR jest nieuznana (tj. zyski niezweryfikowane przez biegłego rewidenta oraz możliwe do przewidzenia obciążenia lub dywidendy). Należy zauważyć, że w przypadku zysków odliczaną kwotę stanowią co najmniej dywidendy wypłacone w ciągu roku obrotowego. |
|
180 |
1.1.1.3. Skumulowane inne całkowite dochody Art. 4 ust. 1 pkt 100 i art. 26 ust. 1 lit. d) CRR Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą po odliczeniu wszelkich obciążeń podatkowych dających się przewidzieć w chwili wyliczania tej kwoty, a przed zastosowaniem filtrów ostrożnościowych. Kwotę, którą należy zgłosić, określa się zgodnie z art. 13 ust. 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 241/2014. |
|
200 |
1.1.1.4. Kapitał rezerwowy Art. 4 ust. 1 pkt 117 i art. 26 ust. 1 lit. e) CRR Kapitał rezerwowy jest zdefiniowany w CRR jako „kapitały w rozumieniu mających zastosowanie standardów rachunkowości, których ujawnienie jest wymagane zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, z wyjątkiem wszelkich kwot już uwzględnionych w ramach skumulowanych innych całkowitych dochodów lub zysków zatrzymanych”. Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą po odliczeniu wszelkich obciążeń podatkowych dających się przewidzieć w chwili wyliczania tej kwoty. |
|
210 |
1.1.1.5. Fundusze ogólnego ryzyka bankowego Art. 4 ust. 1 pkt 112 i art. 26 ust. 1 lit. f) CRR Fundusze ogólnego ryzyka bankowego zdefiniowane są w art. 38 dyrektywy 86/635/EWG jako „kwoty, które instytucja kredytowa decyduje się zarezerwować na pokrycie ryzyka, w przypadku gdy jest to wymagane ze względu na szczególne rodzaje ryzyka związanego z bankowością”. Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą po odliczeniu wszelkich obciążeń podatkowych dających się przewidzieć w chwili wyliczania tej kwoty. |
|
220 |
1.1.1.6. Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale podstawowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych Art. 483 ust. 1–3 i art. 484–487 CRR Kwota instrumentów kapitałowych podlegających w okresie przejściowym zasadzie praw nabytych jako kapitał podstawowy Tier I. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5. |
|
230 |
1.1.1.7. Udział mniejszości uznany w kapitale podstawowym Tier I Art. 4 ust. 1 pkt 120 i art. 84 CRR Suma wszystkich kwot udziałów mniejszości jednostek zależnych uwzględniona w skonsolidowanym kapitale podstawowym Tier I. |
|
240 |
1.1.1.8. Korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowych udziałów mniejszości Art. 479 i 480 CRR Korekty udziałów mniejszości wynikające z przepisów przejściowych. Pozycja ta jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5. |
|
250 |
1.1.1.9. Korekty w kapitale podstawowym Tier I z tytułu filtrów ostrożnościowych Art. 32–35 CRR |
|
260 |
1.1.1.9.1. (-) Zwiększenia kapitału własnego z tytułu aktywów sekurytyzowanych Art. 32 ust. 1 CRR Kwota, którą należy zgłosić, stanowi zwiększenie kapitału własnego instytucji z tytułu aktywów sekurytyzowanych zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości. Pozycja ta obejmuje na przykład przyszłe przychody z tytułu marż będące źródłem zysku ze sprzedaży dla instytucji lub, w przypadku jednostek inicjujących, zyski netto z kapitalizacji przyszłych przychodów z aktywów sekurytyzowanych stanowiące wsparcie jakości kredytowej dla pozycji sekurytyzacyjnych. |
|
270 |
1.1.1.9.2. Rezerwa z tytułu instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne Art. 33 ust. 1 lit. a) CRR Kwota, którą należy zgłosić, może mieć wartość dodatnią lub ujemną. Jest ona dodatnia, jeśli instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne przynoszą straty (tj. jeżeli zmniejszają kapitał księgowy), i odwrotnie. Znak może być zatem przeciwny do tego zastosowanego w sprawozdaniach finansowych. Kwota ta jest kwotą po odliczeniu wszelkich obciążeń podatkowych dających się przewidzieć w chwili wyliczania tej kwoty. |
|
280 |
1.1.1.9.3. Skumulowane zyski i straty spowodowane zmianami własnego ryzyka kredytowego w zakresie zobowiązań wycenionych według wartości godziwej Art. 33 ust. 1 lit. b) CRR Kwota, którą należy zgłosić, może mieć wartość dodatnią lub ujemną. Jest ona dodatnia, jeśli zmiany własnego ryzyka kredytowego przynoszą straty (tj. jeżeli zmniejszają kapitał księgowy), i odwrotnie. Znak może być zatem przeciwny do tego zastosowanego w sprawozdaniach finansowych. W pozycji tej nie uwzględnia się zysku niezweryfikowanego przez biegłego rewidenta. |
|
285 |
1.1.1.9.4. Zyski i straty wycenione według wartości godziwej, wynikające z własnego ryzyka kredytowego instytucji związanego z zobowiązaniami będącymi instrumentami pochodnymi Art. 33 ust. 1 lit. c) i art. 33 ust. 2 CRR Kwota, którą należy zgłosić, może mieć wartość dodatnią lub ujemną. Jest ona dodatnia, jeśli zmiany własnego ryzyka kredytowego przynoszą straty, i odwrotnie. Znak może być zatem przeciwny do tego zastosowanego w sprawozdaniach finansowych. W pozycji tej nie uwzględnia się zysku niezweryfikowanego przez biegłego rewidenta. |
|
290 |
1.1.1.9.5. (-) Korekty wartości z tytułu wymogów w zakresie ostrożnej wyceny Art. 34 i 105 CRR Korekty wartości godziwej ekspozycji uwzględnionych w portfelu handlowym lub portfelu bankowym z tytułu bardziej rygorystycznych norm w zakresie ostrożnej wyceny określonych w art. 105 CRR. |
|
300 |
1.1.1.10. (-) Wartość firmy Art. 4 ust. 1 pkt 113, art. 36 ust. 1 lit. b) i art. 37 CRR |
|
310 |
1.1.1.10.1. (-) Wartość firmy rozliczana jako aktywa niematerialne i prawne Art. 4 ust. 1 pkt 113 i art. 36 ust. 1 lit. b) CRR Wartość firmy ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości. Kwota, którą należy tu zgłosić, odpowiada kwocie zgłoszonej w bilansie. |
|
320 |
1.1.1.10.2. (-) Wartość firmy uwzględniona w wycenie znacznych inwestycji Art. 37 lit. b) i art. 43 CRR |
|
330 |
1.1.1.10.3. Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z wartością firmy Art. 37 lit. a) CRR Kwota rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, która byłaby rozwiązana w przypadku utraty wartości firmy lub wyłączenia zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości. |
|
340 |
1.1.1.11. (-) Inne wartości niematerialne i prawne Art. 4 ust. 1 pkt 115, art. 36 ust. 1 lit. b) i art. 37 lit. a) CRR Inne wartości niematerialne i prawne to wartości niematerialne i prawne zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, pomniejszone o wartość firmy, również zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości. |
|
350 |
1.1.1.11.1. (-) Inne wartości niematerialne i prawne przed odliczeniem rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego Art. 4 ust. 1 pkt 115 i art. 36 ust. 1 lit. b) CRR Inne wartości niematerialne i prawne to wartości niematerialne i prawne zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, pomniejszone o wartość firmy, również zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości. Kwota, którą należy tu zgłosić, odpowiada kwocie zgłoszonej w bilansie wartości niematerialnych i prawnych innych niż wartość firmy. |
|
360 |
1.1.1.11.2. Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z innymi aktywami niematerialnymi i prawnymi Art. 37 lit. a) CRR Kwota rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, która byłaby rozwiązana w przypadku utraty wartości składnika aktywów w postaci wartości niematerialnych i prawnych innych niż wartość firmy lub wyłączenia zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości. |
|
370 |
1.1.1.12. (-) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych po odliczeniu powiązanych rezerw z tytułu podatku dochodowego Art. 36 ust. 1 lit. c) i art. 38 CRR |
|
380 |
1.1.1.13. (-) Niedobór korekt ryzyka kredytowego wobec oczekiwanych strat według metody IRB Art. 36 ust. 1 lit. d) oraz art. 40, 158 i 159 CRR Kwoty, którą należy zgłosić, „nie pomniejsza się o wzrost poziomu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności ani o inne dodatkowe skutki podatkowe, jakie mogłyby wystąpić w przypadku wzrostu poziomu rezerw do poziomu oczekiwanych strat” (art. 40 CRR). |
|
390 |
1.1.1.14. (-) Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami Art. 4 ust. 1 pkt 109, art. 36 ust. 1 lit. e) i art. 41 CRR |
|
400 |
1.1.1.14.1. (-) Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami Art. 4 ust. 1 pkt 109 i art. 36 ust. 1 lit. e) CRR Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami definiuje się jako „w stosownych przypadkach, aktywa określonego funduszu lub programu emerytalnego, których wartość została obliczona po odjęciu od nich kwoty zobowiązań w ramach tego samego funduszu lub programu”. Kwota, którą należy tu zgłosić, odpowiada kwocie zgłoszonej w bilansie (jeżeli zgłaszana jest oddzielnie). |
|
410 |
1.1.1.14.2. Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z aktywami funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami Art. 4 ust. 1 pkt 108 i 109 oraz art. 41 ust. 1 lit. a) CRR Kwota rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, która byłaby rozwiązana w przypadku utraty wartości aktywów funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami lub wyłączenia zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości. |
|
420 |
1.1.1.14.3. Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami, które instytucja może wykorzystywać w nieograniczony sposób Art. 4 ust. 1 pkt 109 i art. 41 ust. 1 lit. b) CRR W pozycji tej zgłasza się jakąkolwiek kwotę tylko wtedy, gdy właściwy organ wcześniej zezwoli na zmniejszenie odliczanej kwoty aktywów funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami. Aktywa ujęte w tym wierszu otrzymują wagę ryzyka dla celów wymogów z tytułu ryzyka kredytowego. |
|
430 |
1.1.1.15. (-) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I Art. 4 ust. 1 pkt 122, art. 36 ust. 1 lit. g) i art. 44 CRR Udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 pkt 27 CRR), jeżeli istnieje krzyżowe powiązanie kapitałowe, uznane przez właściwy organ za mające na celu sztuczne zawyżanie funduszy własnych instytucji. Kwotę, którą należy tu zgłosić, oblicza się na podstawie pozycji długich brutto i obejmuje ona pozycje ubezpieczeniowe funduszy własnych Tier I. |
|
440 |
1.1.1.16. (-) Nadwyżka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I Art. 36 ust. 1 lit. j) CRR Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z pozycji CA 1 „Nadwyżka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I”. Kwotę tę należy odliczyć od kapitału podstawowego Tier I. |
|
450 |
1.1.1.17. (-) Znaczne pakiety akcji poza sektorem finansowym, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250 % Art. 4 ust. 1 pkt 36, art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (i) oraz art. 89–91 CRR Znaczny pakiet akcji definiuje się jako „posiadany bezpośredni lub pośredni udział w przedsiębiorstwie reprezentujący co najmniej 10 % kapitału lub praw głosu lub umożliwiający wywieranie znacznego wpływu na zarządzanie tym przedsiębiorstwem”. Zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (i) CRR pakiety te można w ramach rozwiązania alternatywnego odliczyć od kapitału podstawowego Tier I (używając tej pozycji) lub zastosować wobec nich wagę ryzyka równą 1 250 %. |
|
460 |
1.1.1.18. (-) Pozycje sekurytyzacyjne, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250 % Art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (ii), art. 243 ust. 1 lit. b), art. 244 ust. 1 lit. b), art. 258 i art. 266 ust. 3 CRR Pozycje sekurytyzacyjne, które są objęte wagą ryzyka równą 1 250 %, lecz ma to miejsce w ramach rozwiązania alternatywnego, można odliczyć od kapitału podstawowego Tier I (art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (ii) CRR). W tym ostatnim przypadku dostawy te zgłasza się w tej pozycji. |
|
470 |
1.1.1.19. (-) Dostawy z późniejszym terminem rozliczenia, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250 % Art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (iii) i art. 379 ust. 3 CRR Zgodnie z wymogami w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rozliczenia, dostawy z późniejszym terminem rozliczenia są objęte wagą ryzyka równą 1 250 % po 5 dniach od drugiej umownej płatności lub dostawie do wygaśnięcia transakcji. W ramach rozwiązania alternatywnego można je odliczyć od kapitału podstawowego Tier I (art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (iii) CRR). W tym ostatnim przypadku dostawy te zgłasza się w tej pozycji. |
|
471 |
1.1.1.20. (-) Pozycje w koszyku, w odniesieniu do których instytucja nie może określić wagi ryzyka przy zastosowaniu metody IRB oraz które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250 % Art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (iv) i art. 153 ust. 8 CRR Zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (iv) CRR pakiety te można w ramach rozwiązania alternatywnego odliczyć od kapitału podstawowego Tier I (używając tej pozycji) lub zastosować wobec nich wagę ryzyka równą 1 250 %. |
|
472 |
1.1.1.21. (-) Ekspozycje kapitałowe przy zastosowaniu metody modeli wewnętrznych, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250 % Art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (v) i art. 155 ust. 4 CRR Zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (v) CRR pakiety te można w ramach rozwiązania alternatywnego odliczyć od kapitału podstawowego Tier I (używając tej pozycji) lub zastosować wobec nich wagę ryzyka równą 1 250 %. |
|
480 |
1.1.1.22. (-) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 36 ust. 1 lit. h), art. 43–46, art. 49 ust. 2 i 3 oraz art. 79 CRR Część posiadanych przez instytucję udziałów kapitałowych instytucji w instrumentach podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) w przypadkach, gdy instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, którą należy odliczyć od kapitału podstawowego Tier I. Zob. opcje alternatywne dotyczące odliczeń w przypadku zastosowania konsolidacji (art. 49 ust. 2 i 3). |
|
490 |
1.1.1.23. (-) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych Art. 36 ust. 1 lit. c); art. 38 i art. 48 ust. 1 lit. a) CRR Część aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych (po odliczeniu części powiązanych rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego zakwalifikowanych do aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikających z różnic przejściowych, zgodnie z art. 38 ust. 5 lit. b) CRR), którą to część należy odjąć, stosując próg 10 % określony w art. 48 ust. 1 lit. a) CRR. |
|
500 |
1.1.1.24. (-) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 36 ust. 1 lit. i), art. 43, 45, 47, art. 48 ust. 1 lit. b), art. 49 ust. 1–3 oraz art. 79 CRR. Część posiadanych przez instytucję udziałów kapitałowych w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) w przypadkach, gdy instytucja dokonała znacznej inwestycji, którą to część należy odliczyć, stosując próg 10 % określony w art. 48 ust. 1 lit. b) CRR. Zob. opcje alternatywne dotyczące odliczeń w przypadku zastosowania konsolidacji (art. 49 ust. 1, 2 i 3). |
|
510 |
1.1.1.25. (-) Kwota przekraczająca próg 17,65 % Art. 48 ust. 1 CRR Część aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych oraz posiadane przez instytucję bezpośrednie i pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) w przypadkach, gdy instytucja dokonała znacznej inwestycji, którą to część należy odliczyć, stosując próg 17,65 % określony w art. 48 ust. 1 CRR. |
|
520 |
1.1.1.26. Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale podstawowym Tier I Art. 469–472, art. 478 i 481 CRR Korekty odliczeń wynikające z przepisów przejściowych. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5. |
|
524 |
1.1.1.27. (-) Dodatkowe odliczenia od kapitału podstawowego Tier I zgodnie z art. 3 CRR Art. 3 CRR |
|
529 |
1.1.1.28. Elementy kapitału podstawowego Tier I lub odliczenia od kapitału podstawowego Tier I – inne Wiersz ten ma na celu zapewnienie elastyczności wyłącznie dla celów sprawozdawczości. Wprowadza się w nim dane w tych rzadkich przypadkach, gdy nie ma ostatecznej decyzji w sprawie zgłaszania poszczególnych pozycji kapitału/odliczeń we wzorze CA1. W konsekwencji wiersz ten wypełnia się tylko wtedy, gdy elementu kapitału podstawowego Tier I odpowiadającego elementowi odliczenia od kapitału podstawowego Tier I nie można przypisać do żadnego z wierszy od 020 do 524. Komórki tej nie używa się do uwzględniania pozycji kapitału/odliczeń, które nie są objęte zakresem stosowania CRR, w celu obliczenia wskaźników wypłacalności (np. przypisania pozycji kapitału krajowego/odliczeń, które nie wchodzą w zakres stosowania CRR). |
|
530 |
1.1.2. KAPITAŁ DODATKOWY TIER I Art. 61 CRR |
|
540 |
1.1.2.1. Instrumenty kapitałowe kwalifikujące się jako kapitał dodatkowy Tier I Art. 51 lit. a), art. 52–54, art. 56 lit. a) i art. 57 CRR |
|
550 |
1.1.2.1.1. Opłacone instrumenty kapitałowe Art. 51 lit. a) i art. 52–54 CRR Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami. |
|
560 |
1.1.2.1.2 (*) Pozycja uzupełniająca: nieuznane instrumenty kapitałowe Art. 52 ust. 1 lit. c), e) i f) CRR Warunki określone w tych literach odzwierciedlają różne sytuacje kapitału, które są odwracalne, a więc kwota tu zgłoszona może zostać uznana w kolejnych okresach. Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami. |
|
570 |
1.1.2.1.3. Ażio emisyjne Art. 51 lit. b) CRR Ażio emisyjne ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości. Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, stanowi część związaną z pozycją „Opłacone instrumenty kapitałowe”. |
|
580 |
1.1.2.1.4. (-) Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I Art. 52 ust. 1 lit. b), art. 56 lit. a) i art. 57 CRR Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I będące w posiadaniu instytucji lub grupy sprawozdającej na dzień sprawozdawczy. Z zastrzeżeniem wyjątków przewidzianych w art. 57 CRR. W tym wierszu nie zgłasza się udziałów kapitałowych zaliczanych do „Nieuznanych instrumentów kapitałowych”. Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje ażio emisyjne związane z własnymi udziałami. Pozycje 1.1.2.1.4–1.1.2.1.4.3 nie obejmują faktycznych ani warunkowych zobowiązań do zakupu instrumentów własnych w kapitale podstawowym Tier I. Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale dodatkowym Tier I zgłasza się oddzielnie w pozycji 1.1.2.1.5. |
|
590 |
1.1.2.1.4.1. (-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 52 ust. 1 lit. b), art. 56 lit. a) i art. 57 CRR Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I objęte pozycją 1.1.2.1.1 i będące w posiadaniu instytucji należących do skonsolidowanej grupy. |
|
620 |
1.1.2.1.4.2. (-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I Art. 52 ust. 1 lit. b) ppkt (ii), art. 56 lit. a) i art. 57 CRR |
|
621 |
1.1.2.1.4.3. (-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 52 ust. 1 lit. b), art. 56 lit. a) i art. 57 CRR |
|
622 |
1.1.2.1.5. (-) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale dodatkowym Tier I Art. 56 lit. a) i art. 57 CRR Zgodnie z art. 56 lit. a) CRR odlicza się udziały kapitałowe we „własnych instrumentach dodatkowych w Tier I, które instytucja mogłaby mieć obowiązek kupić na mocy istniejących zobowiązań umownych”. |
|
660 |
1.1.2.2. Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych Art. 483 ust. 4 i 5, art. 484–487 oraz art. 489 i 491 CRR Kwota instrumentów kapitałowych podlegających w okresie przejściowym zasadzie praw nabytych jako kapitał dodatkowy Tier I. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5. |
|
670 |
1.1.2.3. Instrumenty emitowane przez jednostki zależne ujmowane w kapitale dodatkowym Tier I Art. 83, 85 i 86 CRR Suma wszystkich kwot kwalifikującego się kapitału Tier I jednostek zależnych uwzględniona w skonsolidowanym kapitale dodatkowym Tier I. Uwzględniany jest kwalifikujący się kapitał dodatkowy Tier I emitowany przez jednostkę specjalnego przeznaczenia (art. 83 CRR). |
|
680 |
1.1.2.4. Korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowego ujęcia instrumentów emitowanych przez jednostki zależne w kapitale dodatkowym Tier I Art. 480 CRR Korekty kwalifikującego się kapitału Tier I uwzględnionego w skonsolidowanym kapitale dodatkowym Tier I wynikające z przepisów przejściowych. Pozycja ta jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5. |
|
690 |
1.1.2.5. (-) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I Art. 4 ust. 1 pkt 122, art. 56 lit. b) i art. 58 CRR Udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR), jeżeli istnieje krzyżowe powiązanie kapitałowe, uznane przez właściwy organ za mające na celu sztuczne zawyżanie funduszy własnych instytucji. Kwotę, którą należy tu zgłosić, oblicza się na podstawie pozycji długich brutto i obejmuje ona dodatkowe pozycje ubezpieczeniowe funduszy własnych Tier I. |
|
700 |
1.1.2.6. (-) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 56 lit. c); art. 59, 60 i 79 CRR Część posiadanych przez instytucję udziałów kapitałowych w instrumentach podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) w przypadkach, gdy instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, którą należy odliczyć od kapitału dodatkowego Tier I. |
|
710 |
1.1.2.7. (-) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 56 lit. d) oraz art. 59 i 79 CRR Posiadane przez instytucję udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) są całkowicie odliczane w przypadkach, gdy instytucja dokonała znacznej inwestycji. |
|
720 |
1.1.2.8. (-) Nadwyżka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapitał Tier II Art. 56 lit. e) CRR Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z pozycji CA 1 „Nadwyżka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapitał Tier II (odliczenie w kapitale dodatkowym Tier I)”. |
|
730 |
1.1.2.9. Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale dodatkowym Tier I Art. 474, 475, 478 i 481 CRR Korekty wynikające z przepisów przejściowych. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5. |
|
740 |
1.1.2.10. Nadwyżka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I (odliczenie w kapitale podstawowym Tier I) Art. 36 ust. 1 lit. j) CRR Dodatkowy kapitał Tier I nie może mieć wartości ujemnej, ale możliwa jest sytuacja, w której odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I mają większą wartość niż kapitał dodatkowy Tier I powiększony o powiązane ażio emisyjne. W taki przypadku wartość kapitału dodatkowego Tier I musi być równa zeru, a nadwyżkę odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I należy odjąć od kapitału podstawowego Tier I. Wskutek tej pozycji suma pozycji od 1.1.2.1 do 1.1.2.12 nigdy nie jest mniejsza od zera. Jeżeli jednak w pozycji tej podana jest wartość dodatnia, w pozycji 1.1.1.16 widnieje odwrotność tej liczby. |
|
744 |
1.1.2.11. (-) Dodatkowe odliczenia od kapitału dodatkowego Tier I zgodnie z art. 3 CRR Art. 3 CRR |
|
748 |
1.1.2.12. Elementy kapitału dodatkowego Tier I lub odliczenia od kapitału dodatkowego Tier I – inne Wiersz ten ma na celu zapewnienie elastyczności wyłącznie dla celów sprawozdawczości. Wprowadza się w nim dane w tych rzadkich przypadkach, gdy nie ma ostatecznej decyzji w sprawie zgłaszania poszczególnych pozycji kapitału/odliczeń we wzorze CA1. W konsekwencji wiersz ten wypełnia się tylko wtedy, gdy elementu kapitału dodatkowego I odpowiadającego elementowi odliczenia od kapitału dodatkowego Tier I nie można przypisać do żadnego z wierszy od 530 do 744. Komórki tej nie używa się do uwzględniania pozycji kapitału/odliczeń, które nie są objęte zakresem stosowania CRR, w celu obliczenia wskaźników wypłacalności (np. przypisania pozycji kapitału krajowego/odliczeń, które nie wchodzą w zakres stosowania CRR). |
|
750 |
1.2. KAPITAŁ TIER II Art. 71 CRR |
|
760 |
1.2.1. Instrumenty kapitałowe i pożyczki podporządkowane kwalifikujące się jako kapitał Tier II Art. 62 lit. a), art. 63–65, art. 66 lit. a) i art. 67 CRR |
|
770 |
1.2.1.1. Opłacone instrumenty kapitałowe i pożyczki podporządkowane Art. 62 lit. a) oraz art. 63 i 65 CRR Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami. |
|
780 |
1.2.1.2 (*) Pozycja uzupełniająca: nieuznane instrumenty kapitałowe i pożyczki podporządkowane Art. 63 lit. c), e) i f) i art. 64 CRR Warunki określone w tych literach odzwierciedlają różne sytuacje kapitału, które są odwracalne, a więc kwota tu zgłoszona może zostać uznana w kolejnych okresach. Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami. |
|
790 |
1.2.1.3. Ażio emisyjne Art. 62 lit. b) i art. 65 CRR Ażio emisyjne ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości. Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, stanowi część związaną z pozycją „Opłacone instrumenty kapitałowe”. |
|
800 |
1.2.1.4. (-) Instrumenty własne w kapitale Tier II Art. 63 lit. b) ppkt (i), art. 66 lit. a) i art. 67 CRR Instrumenty własne w kapitale Tier II będące w posiadaniu instytucji lub grupy sprawozdającej na dzień sprawozdawczy. Z zastrzeżeniem wyjątków przewidzianych w art. 67 CRR. W tym wierszu nie zgłasza się udziałów kapitałowych zaliczanych do „Nieuznanych instrumentów kapitałowych”. Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje ażio emisyjne związane z własnymi udziałami. Pozycje 1.2.1.4–1.2.1.4.3 nie obejmują faktycznych ani warunkowych zobowiązań do zakupu instrumentów własnych w kapitale Tier II. Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale Tier II I zgłasza się oddzielnie w pozycji 1.2.1.5. |
|
810 |
1.2.1.4.1. (-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II Art. 63 lit. b), art. 66 lit. a) i art. 67 CRR Instrumenty w kapitale Tier II objęte pozycją 1.2.1.1 i będące w posiadaniu instytucji należących do skonsolidowanej grupy. |
|
840 |
1.2.1.4.2. (-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 63 lit. b), art. 66 lit. a) i art. 67 CRR |
|
841 |
1.2.1.4.3. (-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 63 lit. b), art. 66 lit. a) i art. 67 CRR |
|
842 |
1.2.1.5. (-) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale Tier II Art. 66 lit. a) i art. 67 CRR Zgodnie z art. 66 lit. a) CRR odlicza się udziały kapitałowe w „instrumentach własnych w Tier II, które instytucja mogłaby mieć obowiązek kupić na mocy istniejących zobowiązań umownych”. |
|
880 |
1.2.2. Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale Tier II oraz pożyczek podporządkowanych podlegających zasadzie praw nabytych Art. 483 ust. 6 i 7 oraz art. 484, 486, 488, 490 i 491 CRR Kwota instrumentów kapitałowych podlegających w okresie przejściowym zasadzie praw nabytych jako kapitał Tier II. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5. |
|
890 |
1.2.3. Instrumenty emitowane przez jednostki zależne uznane w kapitale Tier II Art. 83, 87 i 88 CRR Suma wszystkich kwot uznanych funduszy własnych jednostek zależnych uwzględniona w skonsolidowanym kapitale Tier II. Uwzględniany jest kwalifikujący się kapitał Tier II emitowany przez jednostkę specjalnego przeznaczenia (art. 83 CRR). |
|
900 |
1.2.4. Korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowego uznania instrumentów emitowanych przez jednostki zależne w kapitale Tier II Art. 480 CRR Korekty kwalifikujących się funduszy własnych uwzględnionych w skonsolidowanym kapitale Tier II wynikające z przepisów przejściowych. Pozycja ta jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5. |
|
910 |
1.2.5. Nadwyżka rezerw ponad oczekiwane uznane straty według metody IRB Art. 62 lit. d) CRR W przypadku instytucji obliczających kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem według metody IRB pozycja ta zawiera kwoty dodatnie wynikające z porównania rezerw i oczekiwanych strat, które to kwoty kwalifikują się jako kapitał Tier II. |
|
920 |
1.2.6. Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego według metody standardowej Art. 62 lit. c) CRR W przypadku instytucji obliczających kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem według metody standardowej pozycja ta zawiera korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego kwalifikujące się jako kapitał Tier II. |
|
930 |
1.2.7. (-) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II Art. 4 ust. 1 pkt 122, art. 66 lit. b) i art. 68 CRR Udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR), jeżeli istnieje krzyżowe powiązanie kapitałowe, uznane przez właściwy organ za mające na celu sztuczne zawyżanie funduszy własnych instytucji. Kwotę, którą należy tu zgłosić, oblicza się na podstawie pozycji długich brutto i obejmuje ona pozycje ubezpieczeniowe funduszy własnych Tier II i Tier III. |
|
940 |
1.2.8. (-) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 66 lit. c) oraz art. 68–70 i 79 CRR Część posiadanych przez instytucję udziałów kapitałowych w instrumentach podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) w przypadkach, gdy instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, którą należy odliczyć od kapitału Tier II. |
|
950 |
1.2.9. (-) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 66 lit. d) oraz art. 68, 69 i 79 CRR Posiadane przez instytucję udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) są całkowicie odliczane w przypadkach, gdy instytucja dokonała znacznej inwestycji. |
|
960 |
1.2.10. Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale Tier II Art. 476–478 i art. 481 CRR Korekty wynikające z przepisów przejściowych. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5. |
|
970 |
1.2.11. Nadwyżka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapitał Tier II (odliczenie w kapitale dodatkowym Tier I) Art. 56 lit. e) CRR Kapitał Tier II nie może mieć wartości ujemnej, ale możliwa jest sytuacja, w której odliczenia od pozycji w Tier II mają większą wartość niż kapitał Tier II powiększony o powiązane ażio emisyjne. W takim przypadku wartość kapitału Tier II musi być równa zeru, a nadwyżkę odliczenia od pozycji w Tier II należy odjąć od kapitału dodatkowego Tier I. Wskutek tej pozycji suma pozycji od 1.2.1 do 1.2.13 nigdy nie jest mniejsza od zera. Jeżeli jednak w pozycji tej podana jest wartość dodatnia, w pozycji 1.1.2.8 widnieje odwrotność tej liczby. |
|
974 |
1.2.12. (-) Dodatkowe odliczenia od kapitału Tier II zgodnie z art. 3 CRR Art. 3 CRR |
|
978 |
1.2.13. Elementy kapitału Tier II lub odliczenia od kapitału Tier II – inne Wiersz ten ma na celu zapewnienie elastyczności wyłącznie dla celów sprawozdawczości. Wprowadza się w nim dane w tych rzadkich przypadkach, gdy nie ma ostatecznej decyzji w sprawie zgłaszania poszczególnych pozycji kapitału/odliczeń we wzorze CA1. W konsekwencji wiersz ten wypełnia się tylko wtedy, gdy elementu kapitału podstawowego II odpowiadającego elementowi odliczenia od kapitału Tier II nie można przypisać do żadnego z wierszy od 750 do 974. Komórki tej nie używa się do uwzględniania pozycji kapitału/odliczeń, które nie są objęte zakresem stosowania CRR, w celu obliczenia wskaźników wypłacalności (np. przypisania pozycji kapitału krajowego/odliczeń, które nie wchodzą w zakres stosowania CRR). |
1.3. C 02.00 – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH (CA2)
1.3.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
|
Wiersz |
Odniesienia prawne i instrukcje |
|
010 |
1. ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Art. 92 ust. 3 i art. 95, 96 i 98 CRR |
|
020 |
1* W tym: firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 95 ust. 2 oraz w art. 98 CRR W przypadku firm inwestycyjnych, o których mowa w art. 95 ust. 2 oraz w art. 98 CRR |
|
030 |
1** W tym: firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 96 ust. 2 oraz w art. 97 CRR W przypadku firm inwestycyjnych, o których mowa w art. 96 ust. 2 oraz w art. 97 CRR |
|
040 |
1.1. KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONYCH RYZYKIEM Z TYTUŁU RYZYKA KREDYTOWEGO, RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA, RYZYKA ROZMYCIA ORAZ DOSTAW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA Art. 92 ust. 3 lit. a) i f) CRR |
|
050 |
1.1.1. Metoda standardowa (SA) Wzory CR SA i SEC SA na poziomie ekspozycji całkowitych |
|
060 |
1.1.1.1. Kategorie ekspozycji według metody standardowej z wyłączeniem pozycji sekurytyzacyjnych Wzór CR SA na poziomie ekspozycji całkowitych. Kategoriami ekspozycji według metody standardowej są kategorie wymienione w art. 112 CRR z wyłączeniem pozycji sekurytyzacyjnych. |
|
070 |
1.1.1.1.01. Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych Zob. wzór CR SA |
|
080 |
1.1.1.1.02. Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych Zob. wzór CR SA |
|
090 |
1.1.1.1.03. Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego Zob. wzór CR SA |
|
100 |
1.1.1.1.04. Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju Zob. wzór CR SA |
|
110 |
1.1.1.1.05. Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych Zob. wzór CR SA |
|
120 |
1.1.1.1.06. Ekspozycje wobec instytucji Zob. wzór CR SA |
|
130 |
1.1.1.1.07. Ekspozycje wobec przedsiębiorstw Zob. wzór CR SA |
|
140 |
1.1.1.1.08. Ekspozycje detaliczne Zob. wzór CR SA |
|
150 |
1.1.1.1.09. Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach Zob. wzór CR SA |
|
160 |
1.1.1.1.10. Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania Zob. wzór CR SA |
|
170 |
1.1.1.1.11. Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem Zob. wzór CR SA |
|
180 |
1.1.1.1.12. Obligacje zabezpieczone Zob. wzór CR SA |
|
190 |
1.1.1.1.13. Ekspozycje z tytułu należności od instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową Zob. wzór CR SA |
|
200 |
1.1.1.1.14. Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania Zob. wzór CR SA |
|
210 |
1.1.1.1.15. Ekspozycje kapitałowe Zob. wzór CR SA |
|
211 |
1.1.1.1.16. Inne pozycje Zob. wzór CR SA |
|
220 |
1.1.1.2. Pozycje sekurytyzacyjne według metody standardowej Wzór CR SEC SA na poziomie typów całkowitej sekurytyzacji |
|
230 |
1.1.1.2.* W tym: resekurytyzacja Wzór CR SEC SA na poziomie typów całkowitej sekurytyzacji |
|
240 |
1.1.2. Metoda wewnętrznych ratingów (IRB) |
|
250 |
1.1.2.1. Metody IRB w przypadku gdy nie są stosowane własne oszacowania LGD ani współczynniki konwersji Wzór CR IRB na poziomie ekspozycji całkowitych (jeżeli nie są stosowane własne oszacowania LGD ani współczynniki konwersji) |
|
260 |
1.1.2.1.01. Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych Zob. wzór CR IRB |
|
270 |
1.1.2.1.02. Ekspozycje wobec instytucji Zob. wzór CR IRB |
|
280 |
1.1.2.1.03. Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP Zob. wzór CR IRB |
|
290 |
1.1.2.1.04. Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne Zob. wzór CR IRB |
|
300 |
1.1.2.1.05. Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – inne Zob. wzór CR IRB |
|
310 |
1.1.2.2. Metody IRB w przypadku gdy stosowane są własne oszacowania LGD lub współczynniki konwersji Wzór CR IRB na poziomie ekspozycji całkowitych (jeżeli stosowane są własne oszacowania LGD lub współczynniki konwersji) |
|
320 |
1.1.2.2.01. Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych Zob. wzór CR IRB |
|
330 |
1.1.2.2.02. Ekspozycje wobec instytucji Zob. wzór CR IRB |
|
340 |
1.1.2.2.03. Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP Zob. wzór CR IRB |
|
350 |
1.1.2.2.04. Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne Zob. wzór CR IRB |
|
360 |
1.1.2.2.05. Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – inne Zob. wzór CR IRB |
|
370 |
1.1.2.2.06. Ekspozycje detaliczne – wobec MŚP zabezpieczone nieruchomością Zob. wzór CR IRB |
|
380 |
1.1.2.2.07. Ekspozycje detaliczne – wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP zabezpieczone nieruchomością Zob. wzór CR IRB |
|
390 |
1.1.2.2.08. Kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne Zob. wzór CR IRB |
|
400 |
1.1.2.2.09. Ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec MŚP Zob. wzór CR IRB |
|
410 |
1.1.2.2.10. Ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP Zob. wzór CR IRB |
|
420 |
1.1.2.3. Ekspozycje kapitałowe według metody IRB Zob. wzór CR EQU IRB |
|
430 |
1.1.2.4. Pozycje sekurytyzacyjne według metody IRB Wzór CR SEC IRB na poziomie typów całkowitej sekurytyzacji |
|
440 |
1.1.2.4* W tym: resekurytyzacja Wzór CR SEC IRB na poziomie typów całkowitej sekurytyzacji |
|
450 |
1.1.2.5. Inne aktywa niegenerujące zobowiązania kredytowego Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą ekspozycji ważonych ryzykiem obliczoną zgodnie z art. 156 CRR. |
|
460 |
1.1.3. Kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu wkładu do funduszu kontrahenta centralnego na wypadek niewykonania zobowiązania Art. 307–309 CRR |
|
490 |
1.2. ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY Art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (ii) oraz art. 92 ust. 4 lit. b) CRR |
|
500 |
1.2.1. Ryzyko rozliczenia/dostawy w portfelu bankowym Zob. wzór CR SETT |
|
510 |
1.2.2. Ryzyko rozliczenia/dostawy w portfelu handlowym Zob. wzór CR SETT |
|
520 |
1.3. ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA POZYCJI, RYZYKA WALUTOWEGO I RYZYKA CEN TOWARÓW Art. 92 ust. 3 lit. b) ppkt (i), art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (i) i (iii) oraz art. 92 ust. 4 lit. b) CRR |
|
530 |
1.3.1. Kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów według metod standardowych (SA) |
|
540 |
1.3.1.1. Rynkowe instrumenty dłużne Wzór MKR SA TDI przy poziomie całkowitych wartości walut. |
|
550 |
1.3.1.2. Ekspozycje kapitałowe Wzór MKR SA EQU na poziomie całkowitych wartości rynków krajowych. |
|
555 |
1.3.1.3. Szczególna metoda stosowana w odniesieniu do ryzyka pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania Art. 348 ust. 1, art. 350 ust. 3 lit. c) i art. 364 ust. 2 lit. a) CRR Łączna kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, jeżeli wymogi kapitałowe oblicza się zgodnie z art. 348 ust. 1 CRR niezwłocznie lub w wyniku zastosowania pułapu określonego w art. 350 ust. 3 lit. c) CRR. Zgodnie z CRR przedmiotowe pozycje nie są bezpośrednio przypisywane do ryzyka stopy procentowej ani ryzyka związanego z inwestowaniem w akcje. W przypadku stosowania metody szczególnej zgodnie z art. 348 ust. 1 zdanie pierwsze CRR zgłaszana kwota odpowiada kwocie stanowiącej 32 % pozycji netto danej ekspozycji przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania, pomnożonej przez 12,5. W przypadku stosowania metody szczególnej zgodnie z art. 348 ust. 1 zdanie 2 CRR zgłaszana kwota odpowiada niższej z następujących wartości: 32 % pozycji netto odpowiedniej ekspozycji przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania lub różnicy między 40 % tej pozycji netto a wymogami w zakresie funduszy własnych wynikającymi z ryzyka walutowego powiązanego z tą ekspozycją przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania, każdorazowo pomnożonej przez 12,5. |
|
556 |
1.3.1.3.* Pozycja uzupełniająca: Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania, które zainwestowały wyłącznie w rynkowe instrumenty dłużne Łączna kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, jeżeli przedsiębiorstwo zbiorowego inwestowania zainwestowało wyłącznie w instrumenty narażone na ryzyko stopy procentowej. |
|
557 |
1.3.1.3.** Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania, które zainwestowały wyłącznie w instrumenty udziałowe lub w instrumenty mieszane Łączna kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, jeżeli przedsiębiorstwo zbiorowego inwestowania zainwestowało wyłącznie w instrumenty narażone na ryzyko związane z inwestowaniem w akcje albo w instrumenty mieszane lub też jeżeli części składowe przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania są nieznane. |
|
560 |
1.3.1.4. Ryzyko walutowe Zob. wzór MKR SA FX |
|
570 |
1.3.1.5. Ryzyko cen towarów Zob. wzór MKR SA COM |
|
580 |
1.3.2. Kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów według modeli wewnętrznych Zob. wzór MKR IM |
|
590 |
1.4. ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA OPERACYJNEGO Art. 92 ust. 3 lit. e) i art. 92 ust. 4 lit. b) CRR W przypadku firm inwestycyjnych, o których mowa w art. 95 ust. 2, art. 96 ust. 2 oraz w art. 98 CRR, wartość tego elementu wynosi zero. |
|
600 |
1.4.1. Ryzyko operacyjne według metody wskaźnika bazowego Zob. wzór OPR |
|
610 |
1.4.2. Ryzyko operacyjne według metody standardowej/alternatywnej metody standardowej Zob. wzór OPR |
|
620 |
1.4.3. Metody zaawansowanego pomiaru w odniesieniu do ryzyka operacyjnego Zob. wzór OPR |
|
630 |
1.5. DODATKOWA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU STAŁYCH KOSZTÓW POŚREDNICH Art. 95 ust. 2, art. 96 ust. 2, art. 97 i art. 98 ust. 1 lit. a) CRR Wyłącznie w przypadku firm inwestycyjnych, o których mowa w art. 95 ust. 2, art. 96 ust. 2 oraz w art. 98 CRR. Zob. również art. 97 CRR Firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 96 CRR, zgłaszają kwotę, o której mowa w art. 97, pomnożoną przez liczbę 12,5. Firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 95 CRR: — jeżeli kwota, o której mowa w art. 95 ust. 2 lit. a) CRR jest większa niż kwota, o której mowa w art. 95 ust. 2 lit. b) CRR, zgłaszają kwotę równą zero; — jeżeli kwota, o której mowa w art. 95 ust. 2 lit. b) CRR jest większa niż kwota, o której mowa w art. 95 ust. 2 lit. a) CRR, zgłaszają kwotę będącą wynikiem odjęcia tej drugiej kwoty od pierwszej. |
|
640 |
1.6. ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU KOREKTY WYCENY KREDYTOWEJ Art. 92 ust. 3 lit. d) CRR. Zob. wzór CVA. |
|
650 |
1.6.1. Metoda zaawansowana Wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej zgodnie z art. 383 CRR. Zob. wzór CVA. |
|
660 |
1.6.2. Metoda standardowa Wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej zgodnie z art. 384 CRR. Zob. wzór CVA. |
|
670 |
1.6.3. Na podstawie metody wyceny pierwotnej ekspozycji Wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej zgodnie z art. 385 CRR. Zob. wzór CVA. |
|
680 |
1.7. ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU DUŻYCH EKSPOZYCJI W PORTFELU HANDLOWYM Art. 92 ust. 3 lit. b) ppkt (ii) oraz art. 395–401 CRR |
|
690 |
1.8. KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO Art. 3, 458 i 459 CRR oraz kwoty ekspozycji na ryzyko, których nie można przypisać do jednej z pozycji od 1.1 do 1.7. Instytucje zgłaszają kwoty niezbędne do osiągnięcia zgodności z: bardziej rygorystycznymi wymogami ostrożnościowymi nałożonymi przez Komisję zgodnie z art. 458 i 459 CRR; dodatkowymi kwotami ekspozycji na ryzyko z tytułu art. 3 CRR. Pozycja ta nie ma związku ze wzorem zawierającym szczegółowe informacje. |
|
710 |
1.8.2. W tym: z tytułu dodatkowych, surowszych wymogów ostrożnościowych na podstawie art. 458 Art. 458 CRR |
|
720 |
1.8.2* W tym: z tytułu wymogów dotyczących dużych ekspozycji Art. 458 CRR |
|
730 |
1.8.2** W tym: z tytułu zmodyfikowanych wag ryzyka w odniesieniu do baniek spekulacyjnych dotyczących sektora nieruchomości mieszkalnych i komercyjnych Art. 458 CRR |
|
740 |
1.8.2*** W tym: z tytułu ekspozycji wewnątrz sektora finansowego Art. 458 CRR |
|
750 |
1.8.3. W tym: z tytułu dodatkowych, surowszych wymogów ostrożnościowych na podstawie art. 459 Art. 459 CRR |
|
760 |
1.8.4. W tym: dodatkowa kwota ekspozycji na ryzyko wynikająca z art. 3 CRR Art. 3 CRR Zgłasza się dodatkową kwotę ekspozycji na ryzyko. Obejmuje ona wyłącznie dodatkowe kwoty (np. jeżeli ekspozycja o wartości 100 ma wagę ryzyka równą 20 %, a instytucje stosują w oparciu o art. 3 CRR wagę ryzyka równą 50 %, kwota, którą należy zgłosić, wynosi 30). |
1.4. C 03.00 – WSPÓŁCZYNNIKI KAPITAŁOWE ORAZ POZIOMY KAPITAŁU (CA3)
1.4.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
|
Wiersze |
|
|
010 |
1. Współczynnik kapitału podstawowego Tier I Art. 92 ust. 2 lit. a) CRR Współczynnik kapitału podstawowego Tier I stanowi kapitał podstawowy Tier I instytucji wyrażony jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko. |
|
020 |
2. Nadwyżka(+)/niedobór(-) kapitału podstawowego Tier I Pozycja ta przedstawia – w wartościach bezwzględnych – kwotę nadwyżki lub niedoboru kapitału podstawowego Tier I w stosunku do wymogu określonego w art. 92 ust. 1 lit. a) CRR (4,5 %), tj. bez uwzględnienia buforów kapitałowych i przepisów przejściowych dotyczących współczynnika. |
|
030 |
3. Współczynnik kapitału Tier I Art. 92 ust. 2 lit. b) CRR Współczynnik kapitału Tier I stanowi kapitał Tier I instytucji wyrażony jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko. |
|
040 |
4. Nadwyżka(+)/niedobór(-) kapitału Tier I Pozycja ta przedstawia – w wartościach bezwzględnych – kwotę nadwyżki lub niedoboru kapitału Tier I w stosunku do wymogu określonego w art. 92 ust. 1 lit. b) CRR (6 %), tj. bez uwzględnienia buforów kapitałowych i przepisów przejściowych dotyczących współczynnika. |
|
050 |
5. Łączny współczynnik kapitałowy Art. 92 ust. 2 lit. c) CRR. Łączny współczynnik kapitałowy stanowi fundusze własne danej instytucji wyrażone jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko. |
|
060 |
6. Nadwyżka(+)/niedobór(-) łącznego kapitału Pozycja ta przedstawia – w wartościach bezwzględnych – kwotę nadwyżki lub niedoboru funduszy własnych w stosunku do wymogu określonego w art. 92 ust. 1 lit. c) CRR (8 %), tj. bez uwzględnienia buforów kapitałowych i przepisów przejściowych dotyczących współczynnika. |
|
070 |
Współczynnik kapitału podstawowego Tier I z uwzględnieniem korekt w ramach filaru II Art. 92 ust. 2 lit. a) CRR oraz art. 104 ust. 2 CRD IV Komórkę tę należy wypełnić tylko wtedy, gdy decyzja właściwego organu ma wpływ na współczynnik kapitału podstawowego Tier I. |
|
080 |
Docelowy współczynnik kapitału podstawowego Tier I wynikający z korekt w ramach filaru II Art. 104 ust. 2 CRD Komórkę tę należy wypełnić tylko wtedy, gdy właściwy organ postanowi, że instytucja musi osiągnąć wyższy docelowy współczynnik kapitału podstawowego Tier I. Docelowy współczynnik kapitału podstawowego Tier I odzwierciedla minimalny wymóg określony w art. 92 ust. 1 lit. a) CRR oraz wymóg nałożony zgodnie z art. 104 ust. 2 CRD, ale z wyłączeniem innych wymogów (np. wymogów w zakresie buforów kapitałowych). |
|
090 |
Współczynnik kapitału Tier I z uwzględnieniem korekt w ramach filaru II Art. 92 ust. 2 lit. b) CRR oraz art. 104 ust. 2 CRD IV Komórkę tę należy wypełnić tylko wtedy, gdy decyzja właściwego organu ma wpływ na współczynnik kapitału Tier I. |
|
100 |
Docelowy współczynnik kapitału Tier I wynikający z korekt w ramach filaru II Art. 104 ust. 2 CRD IV Komórkę tę należy wypełnić tylko wtedy, gdy właściwy organ postanowi, że instytucja musi osiągnąć wyższy docelowy współczynnik kapitału Tier I. Docelowy współczynnik kapitału Tier I odzwierciedla minimalny wymóg określony w art. 92 ust. 1 lit. b) CRR oraz wymóg nałożony zgodnie z art. 104 ust. 2 CRD, ale z wyłączeniem innych wymogów (np. wymogów w zakresie buforów kapitałowych). |
|
110 |
Łączny współczynnik kapitałowy z uwzględnieniem korekt w ramach filaru II Art. 92 ust. 2 lit. c) CRR oraz art. 104 ust. 2 CRD IV Komórkę tę należy wypełnić tylko wtedy, gdy decyzja właściwego organu ma wpływ na łączny współczynnik kapitałowy. |
|
120 |
Docelowy łączny współczynnik kapitałowy wynikający z korekt w ramach filaru II Art. 104 ust. 2 CRD IV Komórkę tę należy wypełnić tylko wtedy, gdy właściwy organ postanowi, że instytucja musi osiągnąć wyższy docelowy łączny współczynnik kapitałowy. Docelowy łączny współczynnik kapitałowy odzwierciedla minimalny wymóg określony w art. 92 ust. 1 lit. c) CRR oraz wymóg nałożony zgodnie z art. 104 ust. 2 CRD, ale z wyłączeniem innych wymogów (np. wymogów w zakresie buforów kapitałowych). |
1.5. C 04.00 – POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE (CA4)
1.5.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
|
Wiersze |
|
|
010 |
1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego razem Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, jest równa kwocie zgłoszonej w ostatnim skontrolowanym/zbadanym bilansie księgowym. |
|
020 |
1.1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego nieoparte na przyszłej rentowności Art. 39 ust. 2 CRR Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które nie opierają się na przyszłej rentowności, a tym samym podlegają zastosowaniu wagi ryzyka. |
|
030 |
1.2. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych Art. 36 ust. 1 lit. c) i art. 38 CRR Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które są oparte na przyszłej rentowności, ale nie wynikają z różnic przejściowych, i tym samym nie są objęte żadnymi progami (tj. są w całości odliczane od kapitału podstawowego Tier I). |
|
040 |
1.3. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych Art. 36 ust. 1 lit. c); art. 38 i art. 48 ust. 1 lit. a) CRR Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które są oparte na przyszłej rentowności i wynikają z różnic przejściowych, a tym samym ich odliczenie od kapitału podstawowego Tier I jest objęte progami wynoszącymi 10 % i 17,65 % określonymi w art. 48 CRR. |
|
050 |
2. Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego razem Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, jest równa kwocie zgłoszonej w ostatnim skontrolowanym/zbadanym bilansie księgowym. |
|
060 |
2.1. Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego niepodlegające odliczeniu od aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności Art. 38 ust. 3 i 4 CRR Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, w przypadku których warunki określone w art. 38 ust. 3 i 4 CRR nie są spełnione. Pozycja ta obejmuje zatem rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które pomniejszają kwotę wartości firmy, inne wartości niematerialne i prawne lub odliczane obowiązkowo aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami, zgłaszane odpowiednio w pozycjach CA1 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 oraz 1.1.1.14.2. |
|
070 |
2.2. Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlegające odliczeniu od aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności Art. 38 CRR |
|
080 |
2.2.1. Podlegające odliczeniu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego powiązane z aktywami z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartymi na przyszłej rentowności i niewynikającymi z różnic przejściowych Art. 38 ust. 3, 4 i 5 CRR Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego mogące pomniejszać kwotę aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które to aktywa są oparte na przyszłej rentowności, zgodnie z art. 38 ust. 3 i 4 CRR, i nie są zakwalifikowane do aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych, zgodnie z art. 38 ust. 5 CRR. |
|
090 |
2.2.2. Podlegające odliczeniu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego powiązane z aktywami z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartymi na przyszłej rentowności i wynikającymi z różnic przejściowych Art. 38 ust. 3, 4 i 5 CRR Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego mogące pomniejszać kwotę aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które to aktywa są oparte na przyszłej rentowności, zgodnie z art. 38 ust. 3 i 4 CRR, i są zakwalifikowane do aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych, zgodnie z art. 38 ust. 5 CRR. |
|
093 |
2 A Nadpłaty podatku i straty podatkowe przeniesione na poprzednie lata Art. 39 ust. 1 CRR Kwota nadpłat podatku i strat podatkowych przeniesionych na poprzednie lata, która nie jest odliczana od funduszy własnych zgodnie z art. 39 ust. 1 CRR; zgłoszona kwota jest kwotą przed zastosowaniem wag ryzyka. |
|
096 |
2B Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlegające wadze ryzyka równej 250 % Art. 48 ust. 4 CRR Kwota aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych, które nie są odliczane zgodnie z art. 48 ust. 1 CRR, ale podlegają wadze ryzyka równej 250 % zgodnie z art. 48 ust. 4 CRR, z uwzględnieniem wpływu art. 470 CRR. Zgłoszona kwota jest kwotą aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego przed zastosowaniem wagi ryzyka. |
|
097 |
2C Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlegające wadze ryzyka równej 0 % Art. 469 ust. 1 lit. d), art. 470, art. 472 ust. 5 i art. 478 CRR Kwota aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych, które nie są odliczane zgodnie z art. 469 ust. 1 lit. d) i art. 470 CRR, ale podlegają wadze ryzyka równej 0 % zgodnie z art. 472 ust. 5 CRR. Zgłoszona kwota jest kwotą aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego przed zastosowaniem wagi ryzyka. |
|
100 |
3. Nadwyżka (+) lub niedobór (-) korekt ryzyka kredytowego, dodatkowych korekt wartości oraz innych redukcji funduszy własnych wobec oczekiwanych strat w odniesieniu do ekspozycji, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania, według metody IRB Art. 36 ust. 1 lit. d), art. 62 lit. d) oraz art. 158 i 159 CRR Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB. |
|
110 |
3.1. Całkowite korekty ryzyka kredytowego, dodatkowe korekty wartości oraz inne redukcje funduszy własnych kwalifikujące się do uwzględnienia w obliczeniach kwoty oczekiwanej straty Art. 159 CRR Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB. |
|
120 |
3.1.1. Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego Art. 159 CRR Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB. |
|
130 |
3.1.2. Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego Art. 159 CRR Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB. |
|
131 |
3.1.3. Dodatkowe korekty wartości i inne redukcje funduszy własnych Art. 34, 110 i 159 CRR. Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB. |
|
140 |
3.2. Oczekiwane uznane straty razem Art. 158 ust. 5, 6 i 10 oraz art. 159 CRR Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB. Zgłasza się wyłącznie oczekiwaną stratę związaną z ekspozycjami, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
|
145 |
4. Nadwyżka (+) lub niedobór (-) korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego wobec oczekiwanych strat w odniesieniu do ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, według metody IRB Art. 36 ust. 1 lit. d), art. 62 lit. d) oraz art. 158 i 159 CRR Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB. |
|
150 |
4.1. Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego oraz pozycje ujmowane w podobny sposób Art. 159 CRR Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB. |
|
155 |
4.2. Oczekiwane uznane straty razem Art. 158 ust. 5, 6 i 10 oraz art. 159 CRR Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB. Zgłasza się wyłącznie oczekiwaną stratę związaną z ekspozycjami, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
|
160 |
5. Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem na potrzeby obliczenia pułapu nadwyżki rezerwy kwalifikującej się jako kapitał Tier II Art. 62 lit. d) CRR Zgodnie z art. 62 lit. d) CRR w przypadku instytucji stosujących metodę IRB nadwyżka rezerwy (w stosunku do oczekiwanych strat) kwalifikująca się do włączenia do kapitału Tier II wynosi 0,6 % kwot ekspozycji ważonych ryzykiem obliczonych zgodnie z metodą IRB. Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, jest kwotą ekspozycji ważonych ryzykiem (tj. nie jest mnożona przez 0,6 %), która stanowi podstawę dla obliczenia pułapu. |
|
170 |
6. Rezerwy brutto kwalifikujące się do włączenia do kapitału Tier II razem Art. 62 lit. c) CRR Pozycja ta obejmuje korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego, które kwalifikują się do włączenia do kapitału Tier II, przed uwzględnieniem pułapu. Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą przed skutkami podatkowymi. |
|
180 |
7. Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem na potrzeby obliczenia pułapu rezerwy kwalifikującej się jako kapitał Tier II Art. 62 lit. c) CRR Zgodnie z art. 62 lit. c) CRR korekty z tytułu ryzyka kredytowego kwalifikujące się do włączenia do kapitału Tier II mogą wynosić maksymalnie 1,25 % kwot ekspozycji ważonych ryzykiem. Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, jest kwotą ekspozycji ważonych ryzykiem (tj. nie jest mnożona przez 1,25 %), która stanowi podstawę dla obliczenia pułapu. |
|
190 |
8. Próg niepodlegających odliczeniu udziałów kapitałowych w podmiotach sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty Art. 46 ust. 1 lit. a) CRR Pozycja ta zawiera próg, do którego nie odlicza się udziałów kapitałowych w podmiotach sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty. Kwotę otrzymuje się przez zsumowanie wszystkich pozycji, które stanowią podstawę progu, i pomnożenie uzyskanej w ten sposób sumy przez 10 %. |
|
200 |
9. Próg na poziomie 10 % instrumentów w kapitale podstawowym Tier I Art. 48 ust. 1 lit. a) i b) CRR Pozycja ta zawiera wynoszący 10 % próg dla udziałów kapitałowych w podmiotach sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, i dla aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych. Kwotę otrzymuje się przez zsumowanie wszystkich pozycji, które stanowią podstawę progu, i pomnożenie uzyskanej w ten sposób sumy przez 10 %. |
|
210 |
10. Próg na poziomie 17,65 % instrumentów w kapitale podstawowym Tier I Art. 48 ust. 1 CRR Pozycja ta zawiera wynoszący 17,65 % próg dla udziałów kapitałowych w podmiotach sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, i dla aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych, który to próg stosuje się po zastosowaniu progu wynoszącego 10 %. Próg oblicza się w taki sposób, aby kwota tych dwóch uznanych pozycji nie przekroczyła 15 % ostatecznego kapitału podstawowego Tier I, tj. kapitału podstawowego Tier I obliczonego po wszystkich odliczeniach, nie uwzględniając korekty wynikającej z przepisów przejściowych. |
|
225 |
11.1. Uznany kapitał do celów związanych ze znacznymi pakietami akcji poza sektorem finansowym Art. 4 ust. 1 pkt 71 lit. a) |
|
226 |
11.2. Uznany kapitał do celów związanych z dużymi ekspozycjami Art. 4 ust. 1 pkt 71 lit. b) |
|
230 |
12. Udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich Art. 44–46 i art. 49 CRR |
|
240 |
12.1. Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty Art. 44, 45, 46 i 49 CRR |
|
250 |
12.1.1. Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty Art. 44, 46 i 49 CRR Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, z wyłączeniem: a) pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych; b) kwot związanych z inwestycjami, w odniesieniu do których zastosowano którekolwiek z rozwiązań alternatywnych określonych w art. 49; oraz c) udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. g) CRR. |
|
260 |
12.1.2. (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej Art. 45 CRR Art. 45 CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok. |
|
270 |
12.2. Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 44 i 45 CRR |
|
280 |
12.2.1. Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 44 i 45 CRR Kwotą, którą należy zgłosić, są pośrednie udziały kapitałowe w portfelu handlowym instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego, które to udziały przyjmują postać indeksowych papierów wartościowych. Uzyskuje się ją poprzez obliczenie ekspozycji bazowej z tytułu instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego objętych tymi indeksami. Udziały kapitałowe, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. g) CRR, nie są uwzględniane. |
|
290 |
12.2.2. (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej Art. 4 ust. 1 pkt 114 i art. 45 CRR Art. 45 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok. |
|
291 |
12.3.1. Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 44 i 45 CRR |
|
292 |
12.3.2. Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 44 i 45 CRR |
|
293 |
12.3.3. (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej Art. 4 ust. 1 pkt 126 i art. 45 CRR |
|
300 |
13. Udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich Art. 58–60 CRR |
|
310 |
13.1. Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty Art. 58 i 59 oraz art. 60 ust. 2 CRR |
|
320 |
13.1.1. Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty Art. 58 i art. 60 ust. 2 CRR Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, z wyłączeniem: a) pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych; oraz b) udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 56 lit. b) CRR. |
|
330 |
13.1.2. (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej Art. 59 CRR Art. 59 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok. |
|
340 |
13.2. Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 58 i 59 CRR |
|
350 |
13.2.1. Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 58 i 59 CRR Kwotą, którą należy zgłosić, są pośrednie udziały kapitałowe w portfelu handlowym instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego, które to udziały przyjmują postać indeksowych papierów wartościowych. Uzyskuje się ją poprzez obliczenie ekspozycji bazowej z tytułu instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego objętych tymi indeksami. Udziały kapitałowe, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 56 lit. b) CRR, nie są uwzględniane. |
|
360 |
13.2.2. (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej Art. 4 ust. 1 pkt 114 i art. 59 CRR Art. 59 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok. |
|
361 |
13.3. Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 58 i 59 CRR |
|
362 |
13.3.1. Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 58 i 59 CRR |
|
363 |
13.3.2. (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej Art. 4 ust. 1 pkt 126 i art. 59 CRR |
|
370 |
14. Udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich Art. 68–70 CRR |
|
380 |
14.1. Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty Art. 68 i 69 oraz art. 70 ust. 2 CRR |
|
390 |
14.1.1. Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty Art. 68 i art. 70 ust. 2 CRR Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, z wyłączeniem: a) pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych; oraz b) udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 66 lit. b) CRR. |
|
400 |
14.1.2. (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej Art. 69 CRR Art. 69 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok. |
|
410 |
14.2. Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 68 i 69 CRR |
|
420 |
14.2.1. Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 68 i 69 CRR Kwotą, którą należy zgłosić, są pośrednie udziały kapitałowe w portfelu handlowym instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego, które to udziały przyjmują postać indeksowych papierów wartościowych. Uzyskuje się ją poprzez obliczenie ekspozycji bazowej z tytułu instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego objętych tymi indeksami. Udziały kapitałowe, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 66 lit. b) CRR, nie są uwzględniane. |
|
430 |
14.2.2. (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej Art. 4 ust. 1 pkt 114 i art. 69 CRR Art. 69 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok. |
|
431 |
14.3. Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 68 i 69 CRR |
|
432 |
14.3.1. Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 68 i 69 CRR |
|
433 |
14.3.2. (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej Art. 4 ust. 1 pkt 126 i art. 69 CRR |
|
440 |
15. Udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich Art. 44, 45, 47 i 49 CRR |
|
450 |
15.1. Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty Art. 44, 45, 47 i 49 CRR |
|
460 |
15.1.1. Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty Art. 44, 45, 47 i 49 CRR Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, z wyłączeniem: a) pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych; b) kwot związanych z inwestycjami, w odniesieniu do których zastosowano którekolwiek z rozwiązań alternatywnych określonych w art. 49; oraz c) udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. g) CRR. |
|
470 |
15.1.2. (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej Art. 45 CRR Art. 45 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok. |
|
480 |
15.2. Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 44 i 45 CRR |
|
490 |
15.2.1. Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 44 i 45 CRR Kwotą, którą należy zgłosić, są pośrednie udziały kapitałowe w portfelu handlowym instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego, które to udziały przyjmują postać indeksowych papierów wartościowych. Uzyskuje się ją poprzez obliczenie ekspozycji bazowej z tytułu instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego objętych tymi indeksami. Udziały kapitałowe, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. g) CRR, nie są uwzględniane. |
|
500 |
15.2.2. (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej Art. 4 ust. 1 pkt 114 i art. 45 CRR Art. 45 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok. |
|
501 |
15.3. Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 44 i 45 CRR |
|
502 |
15.3.1. Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 44 i 45 CRR |
|
503 |
15.3.2. (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej Art. 4 ust. 1 pkt 126 i art. 45 CRR |
|
510 |
16. Udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich Art. 58 i 59 CRR |
|
520 |
16.1. Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty Art. 58 i 59 CRR |
|
530 |
16.1.1. Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty Art. 58 CRR Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, z wyłączeniem: a) pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych (art. 56 lit. d)); oraz b) udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 56 lit. b) CRR. |
|
540 |
16.1.2. (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej Art. 59 CRR Art. 59 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok. |
|
550 |
16.2. Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 58 i 59 CRR |
|
560 |
16.2.1. Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 58 i 59 CRR Kwotą, którą należy zgłosić, są pośrednie udziały kapitałowe w portfelu handlowym instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego, które to udziały przyjmują postać indeksowych papierów wartościowych. Uzyskuje się ją poprzez obliczenie ekspozycji bazowej z tytułu instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego objętych tymi indeksami. Udziały kapitałowe, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 56 lit. b) CRR, nie są uwzględniane. |
|
570 |
16.2.2. (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej Art. 4 ust. 1 pkt 114 i art. 59 CRR Art. 59 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok. |
|
571 |
16.3. Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 58 i 59 CRR |
|
572 |
16.3.1. Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 58 i 59 CRR |
|
573 |
16.3.2. (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej Art. 4 ust. 1 pkt 126 i art. 59 CRR |
|
580 |
17. Udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, po odliczeniu pozycji krótkich Art. 68 i 69 CRR |
|
590 |
17.1. Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty Art. 68 i 69 CRR |
|
600 |
17.1.1. Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty Art. 68 CRR Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, z wyłączeniem: a) pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych (art. 66 lit. d)); oraz b) udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 66 lit. b) CRR. |
|
610 |
17.1.2. (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej Art. 69 CRR Art. 69 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok. |
|
620 |
17.2. Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 68 i 69 CRR |
|
630 |
17.2.1. Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 68 i 69 CRR Kwotą, którą należy zgłosić, są pośrednie udziały kapitałowe w portfelu handlowym instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego, które to udziały przyjmują postać indeksowych papierów wartościowych. Uzyskuje się ją poprzez obliczenie ekspozycji bazowej z tytułu instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego objętych tymi indeksami. Udziały kapitałowe, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 66 lit. b) CRR, nie są uwzględniane. |
|
640 |
17.2.2. (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej Art. 4 ust. 1 pkt 114 i art. 69 CRR Art. 69 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok. |
|
641 |
17.3. Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 68 i 69 CRR |
|
642 |
17.3.1. Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 68 i 69 CRR |
|
643 |
17.3.2. (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej Art. 4 ust. 1 pkt 126 i art. 69 CRR |
|
650 |
18. Ekspozycje ważone ryzykiem z tytułu udziałów kapitałowych w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapitału podstawowego Tier I instytucji Art. 46 ust. 4, art. 48 ust. 4 i art. 49 ust. 4 CRR |
|
660 |
19. Ekspozycje ważone ryzykiem z tytułu udziałów kapitałowych w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapitału dodatkowego Tier I instytucji Art. 60 ust. 4 CRR |
|
670 |
20. Ekspozycje ważone ryzykiem z tytułu udziałów kapitałowych w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapitału Tier II instytucji Art. 70 ust. 4 CRR |
|
680 |
21. Posiadane instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu Art. 79 CRR Właściwy organ może tymczasowo odstąpić od stosowania przepisów dotyczących odliczania od kapitału podstawowego Tier I z powodu posiadanych przez instytucję instrumentów określonego podmiotu sektora finansowego, jeżeli uzna, że celem tych posiadanych udziałów jest pomoc finansowa przeznaczona na reorganizację i uratowanie tej jednostki. Należy zauważyć, że instrumenty te zgłasza się również w pozycji 12.1. |
|
690 |
22. Posiadane instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu Art. 79 CRR Właściwy organ może tymczasowo odstąpić od stosowania przepisów dotyczących odliczania od kapitału podstawowego Tier I z powodu posiadanych przez instytucję instrumentów określonego podmiotu sektora finansowego, jeżeli uzna, że celem tych posiadanych udziałów jest pomoc finansowa przeznaczona na reorganizację i uratowanie tej jednostki. Należy zauważyć, że instrumenty te zgłasza się również w pozycji 15.1. |
|
700 |
23. Posiadane instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu Art. 79 CRR Właściwy organ może tymczasowo odstąpić od stosowania przepisów dotyczących odliczania od kapitału dodatkowego Tier I z powodu posiadanych przez instytucję instrumentów określonego podmiotu sektora finansowego, jeżeli uzna, że celem tych posiadanych udziałów jest pomoc finansowa przeznaczona na reorganizację i uratowanie tej jednostki. Należy zauważyć, że instrumenty te zgłasza się również w pozycji 13.1. |
|
710 |
24. Posiadane instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu Art. 79 CRR Właściwy organ może tymczasowo odstąpić od stosowania przepisów dotyczących odliczania od kapitału dodatkowego Tier I z powodu posiadanych przez instytucję instrumentów określonego podmiotu sektora finansowego, jeżeli uzna, że celem tych posiadanych udziałów jest pomoc finansowa przeznaczona na reorganizację i uratowanie tej jednostki. Należy zauważyć, że instrumenty te zgłasza się również w pozycji 16.1. |
|
720 |
25. Posiadane instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu Art. 79 CRR Właściwy organ może tymczasowo odstąpić od stosowania przepisów dotyczących odliczania od kapitału dodatkowego Tier II z powodu posiadanych przez instytucję instrumentów określonego podmiotu sektora finansowego, jeżeli uzna, że celem tych posiadanych udziałów jest pomoc finansowa przeznaczona na reorganizację i uratowanie tej jednostki. Należy zauważyć, że instrumenty te zgłasza się również w pozycji 14.1. |
|
730 |
26. Posiadane instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu Art. 79 CRR Właściwy organ może tymczasowo odstąpić od stosowania przepisów dotyczących odliczania od kapitału dodatkowego Tier II z powodu posiadanych przez instytucję instrumentów określonego podmiotu sektora finansowego, jeżeli uzna, że celem tych posiadanych udziałów jest pomoc finansowa przeznaczona na reorganizację i uratowanie tej jednostki. Należy zauważyć, że instrumenty te zgłasza się również w pozycji 17.1. |
|
740 |
27. Wymóg połączonego bufora Art. 128 ust. 6 CRD |
|
750 |
Bufor zabezpieczający Art. 128 ust. 1 i art. 129 CRD Zgodnie z art. 129 ust. 1 bufor zabezpieczający jest dodatkową kwotą kapitału podstawowego Tier I. Ze względu na fakt, że wynosząca 2,5 % wartość bufora zabezpieczającego jest stała, kwotę zgłasza się w tej komórce. |
|
760 |
Bufor zabezpieczający wynikający z ryzyka makroostrożnościowego lub ryzyka systemowego zidentyfikowanego na poziomie państwa członkowskiego Art. 458 ust. 2 lit. d) ppkt (iv) CRR W tej komórce zgłasza się kwotę bufora zabezpieczającego wynikającego z ryzyka makroostrożnościowego lub ryzyka systemowego zidentyfikowanego na poziomie państwa członkowskiego, która może być wymagana zgodnie z art. 458 poza buforem zabezpieczającym. Zgłoszona kwota odpowiada kwocie funduszy własnych niezbędnych do spełnienia odpowiednich wymogów w zakresie buforów kapitałowych na dzień sprawozdawczy. |
|
770 |
Specyficzny dla instytucji bufor antycykliczny Art. 128 ust. 2 oraz art. 130 i art. 135–140 CRD Zgłoszona kwota odpowiada kwocie funduszy własnych niezbędnych do spełnienia odpowiednich wymogów w zakresie buforów kapitałowych na dzień sprawozdawczy. |
|
780 |
Bufor ryzyka systemowego Art. 128 ust. 5 oraz art. 133 i 134 CRD Zgłoszona kwota odpowiada kwocie funduszy własnych niezbędnych do spełnienia odpowiednich wymogów w zakresie buforów kapitałowych na dzień sprawozdawczy. |
|
800 |
Bufor globalnych instytucji o znaczeniu systemowym Art. 128 ust. 3 i art. 131 CRD Zgłoszona kwota odpowiada kwocie funduszy własnych niezbędnych do spełnienia odpowiednich wymogów w zakresie buforów kapitałowych na dzień sprawozdawczy. |
|
810 |
Bufor innych instytucji o znaczeniu systemowym Art. 128 ust. 4 i art. 131 CRD Zgłoszona kwota odpowiada kwocie funduszy własnych niezbędnych do spełnienia odpowiednich wymogów w zakresie buforów kapitałowych na dzień sprawozdawczy. |
|
820 |
28. Wymogi w zakresie funduszy własnych związane z korektami w ramach filaru II Art. 104 ust. 2 CRD Jeżeli właściwy organ uzna, że instytucja musi obliczyć dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych z powodów związanych z filarem II, te dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych zgłasza się w tej komórce. |
|
830 |
29. Kapitał założycielski Art. 12 i 28–31 CRD oraz art. 93 CRR |
|
840 |
30. Fundusze własne oparte na stałych kosztach pośrednich Art. 96 ust. 2 lit. b), art. 97 i art. 98 ust. 1 lit. a) CRR |
|
850 |
31. Zagraniczne pierwotne ekspozycje Informacje niezbędne do obliczenia progu dla zgłaszania wzoru CR GB zgodnie z art. 5 lit. a) pkt 4 niniejszego rozporządzenia. Próg oblicza się na podstawie pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji. Ekspozycje uznaje się za krajowe w przypadku, gdy są to ekspozycje wobec kontrahentów zlokalizowanych w państwie członkowskim, w którym dana instytucja ma swoją siedzibę. |
|
860 |
32. Całkowita wartość pierwotnych ekspozycji Informacje niezbędne do obliczenia progu dla zgłaszania wzoru CR GB zgodnie z art. 5 lit. a) pkt 4 niniejszego rozporządzenia. Próg oblicza się na podstawie pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji. Ekspozycje uznaje się za krajowe w przypadku, gdy są to ekspozycje wobec kontrahentów zlokalizowanych w państwie członkowskim, w którym dana instytucja ma swoją siedzibę. |
|
870 |
Korekty sumy funduszy własnych Art. 500 ust. 4 CRR W pozycji tej zgłasza się różnicę między kwotą zgłoszoną w pozycji 880 a łączną wartością funduszy własnych na podstawie CRR. W przypadku zastosowania alternatywnych wymogów według metody standardowej (art. 500 ust. 2 CRR) wiersz ten pozostawia się niewypełniony. |
|
880 |
Fundusze własne w pełni skorygowane o dolną granicę określoną w regulacjach Bazylea I Art. 500 ust. 4 CRR W tej pozycji zgłasza się łączną kwotę funduszy własnych zgodnie z CRR skorygowaną zgodnie z art. 500 ust. 4 CRR (tzn. w pełni skorygowaną w celu uwzględnienia różnic między obliczaniem funduszy własnych zgodnie z dyrektywą 93/6/EWG i dyrektywą 2000/12/WE w brzmieniu, w jakim dyrektywy te obowiązywały przed dniem 1 stycznia 2007 r., a obliczaniem funduszy własnych zgodnie z CRR w wyniku oddzielnych sposobów ujęcia straty oczekiwanej i straty nieoczekiwanej na mocy części trzeciej tytuł II rozdział 3 CRR). W przypadku zastosowania alternatywnych wymogów według metody standardowej (art. 500 ust. 2 CRR) wiersz ten pozostawia się niewypełniony. |
|
890 |
Wymogi w zakresie funduszy własnych dla dolnej granicy określonej w regulacjach Bazylea I Art. 500 ust. 1 lit. b) CRR W tej pozycji zgłasza się kwotę funduszy własnych, które instytucja zobowiązana jest utrzymywać zgodnie z art. 500 ust. 1 lit. b) CRR (tzn. 80 % łącznej minimalnej kwoty funduszy własnych, które instytucja zobowiązana byłaby posiadać zgodnie z art. 4 dyrektywy 93/6/EWG w brzmieniu, w jakim ta dyrektywa i dyrektywa 2000/12/WE Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 20 marca 2000 r. odnosząca się do podejmowania i prowadzenia działalności przez instytucje kredytowe obowiązywały przed styczniem 2007 r.). |
|
900 |
Wymogi w zakresie funduszy własnych dla dolnej granicy określonej w regulacjach Bazylea I – alternatywa według metody standardowej Art. 500 ust. 2 i 3 CRR W tej pozycji zgłasza się kwotę funduszy własnych, które instytucja zobowiązana jest utrzymywać zgodnie z art. 500 ust. 2 CRR (tzn. 80 % funduszy własnych, które instytucja musiałaby utrzymywać na mocy art. 92, przy obliczaniu kwot ekspozycji ważonych ryzykiem zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 2 oraz, w stosownych przypadkach, z częścią trzecią tytuł III rozdział 2 lub 3 CRR zamiast zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 3 lub, w stosownych przypadkach, częścią trzecią tytuł III rozdział 4 CRR). |
|
910 |
Niedobór łącznych funduszy własnych w odniesieniu do wymogów w zakresie funduszy własnych dla dolnej granicy określonej w regulacjach Bazylea I lub wymogów alternatywnych według metody standardowej Art. 500 ust. 1 lit. b) i art. 500 ust. 2 CRR W wierszy tym podaje się: — jeżeli zastosowano art. 500 ust. 1 lit. b) CRR, a wiersz 880 < wiersz 890: różnicę między wierszem 890 i wierszem 880 — lub jeżeli zastosowano art. 500 ust. 2 CRR, a wiersz 010 w C 01.00 < wiersz 900 w C 04.00: różnicę między wierszem 900 w C 04.00 i wierszem 010 w C 01.00 |
1.6. PRZEPISY PRZEJŚCIOWE oraz INSTRUMENTY PODLEGAJĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH: INSTRUMENTY NIESTANOWIĄCE POMOCY PAŃSTWA (CA 5)
1.6.1. Uwagi ogólne
15. Wzór CA5 zawiera podsumowanie obliczeń składników funduszy własnych i odliczeń podlegających przepisom przejściowym określonym w art. 465–491 CRR.
16. Struktura CA5 jest następująca:
a) wzór 5.1 zawiera podsumowanie całkowitych korekt, których należy dokonać w odniesieniu do różnych elementów funduszy własnych (zgłoszonych w CA1 zgodnie z przepisami końcowymi) wskutek stosowania przepisów przejściowych. Elementy tej tabeli są przedstawiane jako „korekty” różnych składników kapitału w CA1, aby odzwierciedlić w składnikach funduszy własnych skutki przepisów przejściowych;
b) wzór 5.2 zawiera dalsze szczegóły dotyczące obliczania tych instrumentów podlegających zasadzie praw nabytych, które nie stanowią pomocy państwa.
17. Instytucje zgłaszają w pierwszych czterech kolumnach korekty kapitału podstawowego Tier I, kapitału dodatkowego Tier I i kapitału Tier II, a także kwotę, którą należy traktować jako aktywa ważone ryzykiem. Instytucje są również zobowiązane do zgłaszania w kolumnie 050 mającej zastosowanie wartości procentowej, a w kolumnie 060 uznanej kwoty bez uwzględnienia przepisów przejściowych.
18. Instytucje zgłaszają elementy w CA5 wyłącznie w okresie, w którym zastosowanie mają przepisy przejściowe zgodnie z częścią dziesiątą CRR.
19. Niektóre przepisy przejściowe zobowiązują do odliczeń od kapitału Tier I. W takim przypadku kwota rezydualna odliczenia lub odliczeń stosuje się do kapitału Tier I, a jeżeli kapitał dodatkowy Tier I jest niewystarczający do absorpcji tej kwoty, wówczas nadwyżkę odlicza się od kapitału podstawowego Tier I.
1.6.2. C 05.01 – PRZEPISY PRZEJŚCIOWE (CA5.1)
20. Instytucje zgłaszają w tabeli 5.1 przepisy przejściowe dotyczące składników funduszy własnych zgodnie z art. 465–491 CRR w porównaniu do stosowania przepisów końcowych określonych w części drugiej tytuł II CRR.
21. Instytucje zgłaszają w wierszach 020–060 informacje odnoszące się do przepisów przejściowych dotyczących instrumentów podlegających zasadzie praw nabytych. Dane liczbowe, które należy zgłosić w kolumnach 010–030 w wierszu 060 w CA 5.1, można uzyskać na podstawie odpowiednich sekcji CA 5.2.
22. W wierszach 070–092 instytucje zgłaszają informacje odnoszące się do przepisów przejściowych dotyczących udziałów mniejszości i instrumentów dodatkowych w kapitale Tier I i Tier II wyemitowanych przez jednostki zależne (zgodnie z art. 479 i 480 CRR).
23. W wierszu 100 i w dalszych wierszach instytucje zgłaszają informacje odnoszące się do przepisów przejściowych dotyczących niezrealizowanych zysków i strat, odliczeń, jak również dodatkowych filtrów i odliczeń.
24. Może się zdarzyć, że odliczenia od kapitału podstawowego Tier I, kapitału dodatkowego Tier I lub kapitału Tier II wynikające z przepisów przejściowych przekraczają kapitał podstawowy Tier I, kapitał dodatkowy Tier I lub kapitał Tier II instytucji. Taki skutek – jeżeli wynika z przepisów przejściowych – zgłasza się we wzorze CA1, wykorzystując odpowiednie komórki. W konsekwencji korekty w kolumnach wzoru CA5 nie obejmują żadnych efektów zewnętrznych w przypadku niewystarczającego dostępnego kapitału.
1.6.2.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
|
Kolumny |
|
|
010 |
Korekty w kapitale podstawowym Tier I |
|
020 |
Korekty w kapitale dodatkowym Tier I |
|
030 |
Korekty w kapitale Tier II |
|
040 |
Korekty uwzględnione w aktywach ważonych ryzykiem Kolumna 040 zawiera odpowiednie kwoty stanowiące korektę łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko, o której mowa w art. 92 ust. 3 CRR, w wyniku zastosowania przepisów przejściowych. Zgłoszone kwoty uwzględniają zastosowanie przepisów części trzeciej tytuł II rozdział 2 lub 3 lub części trzeciej tytuł IV zgodnie z art. 92 ust. 4 CRR. Oznacza to, że kwoty przejściowe podlegające przepisom części trzeciej tytuł II rozdział 2 lub 3 należy zgłaszać jako kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem, natomiast kwoty przejściowe podlegające przepisom części trzeciej tytuł IV powinny odpowiadać wymogom w zakresie funduszy własnych pomnożonym przez 12,5. Chociaż kolumny 010–030 są bezpośrednio związane ze wzorem CA1, korekty w łącznej kwocie ekspozycji na ryzyko nie są bezpośrednio powiązane z odpowiednimi wzorami dotyczącymi ryzyka kredytowego. Jeżeli istnieją korekty w łącznej kwocie ekspozycji na ryzyko wynikające z przepisów przejściowych, korekty te ujmuje się bezpośrednio we wzorach CR SA, CR IRB, CR EQU IRB, MKR SA TDI, MKR SA EQU lub MKR IM. Dodatkowo skutki te zgłasza się w kolumnie 040 wzoru CA5.1. W konsekwencji kwoty te są jedynie pozycjami uzupełniającymi. |
|
050 |
Mająca zastosowanie wartość procentowa |
|
060 |
Uznana kwota nieobjęta przepisami przejściowymi Kolumna 060 obejmuje kwotę każdego instrumentu przed zastosowaniem przepisów przejściowych. Tj. kwota bazowa mająca znaczenie dla obliczenia korekt. |
|
Wiersze |
|
|
010 |
1. Korekty razem Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek korekt różnych rodzajów kapitału w okresie przejściowym oraz kwoty ważone ryzykiem wynikające z tych korekt |
|
020 |
1.1. Instrumenty podlegające zasadzie praw nabytych Art. 483–491 CRR Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek instrumentów podlegających w okresie przejściowym zasadzie praw nabytych w różnych rodzajach kapitału. |
|
030 |
1.1.1. Instrumenty podlegające zasadzie praw nabytych: instrumenty stanowiące pomoc państwa Art. 483 CRR |
|
040 |
1.1.1.1. Instrumenty, które kwalifikowały się jako fundusze własne zgodnie z dyrektywą 2006/48/WE Art. 483 ust. 1, 2, 4 i 6 CRR |
|
050 |
1.1.1.2. Instrumenty emitowane przez instytucje utworzone w państwie członkowskim objętym programem dostosowań gospodarczych Art. 483 ust. 1, 3, 5, 7 i 8 CRR |
|
060 |
1.1.2. Instrumenty niestanowiące pomocy państwa Kwoty, które należy zgłosić, uzyskuje się z kolumny 060 tabeli CA 5.2. |
|
070 |
1.2. Udziały mniejszościowe i ekwiwalenty Art. 479 i 480 CRR Wiersz ten odzwierciedla skutki przepisów przejściowych w odniesieniu do udziałów mniejszości kwalifikujących się jako kapitał podstawowy Tier I; kwalifikujących się instrumentów w kapitale Tier I uznanych za skonsolidowany kapitał dodatkowy Tier I; oraz kwalifikujących się funduszy własnych uznanych za skonsolidowany kapitał Tier II. |
|
080 |
1.2.1. Instrumenty kapitałowe i pozycje, które nie kwalifikują się jako udziały mniejszości Art. 479 CRR Kwotą, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza, jest kwota kwalifikująca się jako rezerwy skonsolidowane zgodnie z poprzednim rozporządzeniem. |
|
090 |
1.2.2. Uznanie udziałów mniejszości w skonsolidowanych funduszach własnych w okresie przejściowym Art. 84 i 480 CRR Kwotą, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza, jest uznana kwota bez uwzględnienia przepisów przejściowych. |
|
091 |
1.2.3. Uznanie kwalifikującego się kapitału dodatkowego Tier I w skonsolidowanych funduszach własnych w okresie przejściowym Art. 85 i 480 CRR Kwotą, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza, jest uznana kwota bez uwzględnienia przepisów przejściowych. |
|
092 |
1.2.4. Uznanie kwalifikującego się kapitału Tier II w skonsolidowanych funduszach własnych w okresie przejściowym Art. 87 i 480 CRR Kwotą, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza, jest uznana kwota bez uwzględnienia przepisów przejściowych. |
|
100 |
1.3. Inne korekty w okresie przejściowym Art. 467–478 i art. 481 CRR Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek korekt w okresie przejściowym w odliczeniach różnych rodzajów kapitału, niezrealizowanych zyskach i stratach, dodatkowych filtrach i odliczeniach oraz kwoty ważone ryzykiem wynikające z tych korekt. |
|
110 |
1.3.1. Niezrealizowane zyski i straty Art. 467 i 468 CRR Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek przepisów przejściowych dla niezrealizowanych zysków i strat wycenianych według wartości godziwej. |
|
120 |
1.3.1.1. Niezrealizowane zyski Art. 468 ust. 1 CRR |
|
130 |
1.3.1.2. Niezrealizowane straty Art. 467 ust. 1 CRR |
|
133 |
1.3.1.3. Niezrealizowane zyski z tytułu ekspozycji wobec rządów centralnych, ujęte w kategorii „Dostępne do sprzedaży” w zatwierdzonym przez UE MSR 39 Art. 468 CRR |
|
136 |
1.3.1.4. Niezrealizowana strata z tytułu ekspozycji wobec rządów centralnych, ujęta w kategorii „Dostępne do sprzedaży” w zatwierdzonym przez UE MSR 39 Art. 467 CRR |
|
138 |
1.3.1.5. Zyski i straty wycenione według wartości godziwej, wynikające z własnego ryzyka kredytowego instytucji związanego z zobowiązaniami będącymi instrumentami pochodnymi Art. 468 CRR |
|
140 |
1.3.2. Odliczenia Art. 36 ust. 1 oraz art. 469–478 CRR Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek przepisów przejściowych dla odliczeń. |
|
150 |
1.3.2.1. Straty za bieżący rok obrachunkowy Art. 36 ust. 1 lit. a), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 3 i art. 478 CRR Kwotą, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza, jest pierwotne odliczenie zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. a) CRR. Jeżeli firmy były zobowiązane jedynie do odliczenia istotnych strat: — w przypadku gdy cała strata netto z bieżącego okresu była „istotna”, cała kwota rezydualna zostałaby odliczona od kapitału Tier I; lub — w przypadku gdy cała strata netto z bieżącego okresu nie była „istotna”, kwota rezydualna nie zostałaby odliczona. |
|
160 |
1.3.2.2. Wartości niematerialne i prawne Art. 36 ust. 1 lit. b), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 4 i art. 478 CRR Przy określaniu kwoty wartości niematerialnych i prawnych, którą należy odliczyć, instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 37 CRR. Kwotą, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza, jest pierwotne odliczenie zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. b) CRR. |
|
170 |
1.3.2.3. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych Art. 36 ust. 1 lit. c), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 5 i art. 478 CRR Przy określaniu kwoty wyżej wspomnianych aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, którą należy odliczyć, instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 38 CRR dotyczące zmniejszenia aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego o rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: łączna kwota zgodnie z art. 469 ust. 1 CRR. |
|
180 |
1.3.2.4. Niedobór rezerw na oczekiwane straty według metody IRB Art. 36 ust. 1 lit. d), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 6 i art. 478 CRR Przy określaniu kwoty wyżej wspomnianego niedoboru rezerwy na oczekiwane straty według metody IRB, którą należy odliczyć, instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 40 CRR. Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. d) CRR. |
|
190 |
1.3.2.5. Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami Art. 33 ust. 1 lit. e), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 7 oraz art. 473 i 478 CRR Przy określaniu kwoty wyżej wspomnianych aktywów funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami, którą należy odliczyć, instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 41 CRR. Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. e) CRR. |
|
194 |
1.3.2.5.* W tym: wprowadzenie zmian w MSR 19 – pozycja dodatnia Art. 473 CRR |
|
198 |
1.3.2.5.** W tym: wprowadzenie zmian w MSR 19 – pozycja ujemna Art. 473 CRR |
|
200 |
1.3.2.6. Instrumenty własne Art. 36 ust. 1 lit. f), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 8 i art. 478 CRR Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. f) CRR. |
|
210 |
1.3.2.6.1. Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I Art. 36 ust. 1 lit. f), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 8 i art. 478 CRR Przy określaniu kwoty wyżej wspomnianych instrumentów własnych w kapitale podstawowym Tier I, którą należy odliczyć, instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 42 CRR. Biorąc pod uwagę fakt, że traktowanie „kwoty rezydualnej” różni się w zależności od charakteru instrumentu, instytucje dzielą udziały kapitałowe w instrumentach własnych w kapitale podstawowym na udziały „bezpośrednie” i „pośrednie”. Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. f) CRR. |
|
211 |
1.3.2.6.1** W tym: bezpośrednie udziały kapitałowe Art. 469 ust. 1 lit. b) i art. 472 ust. 8 lit. a) CRR Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: łączna kwota bezpośrednich udziałów kapitałowych, w tym instrumentów, które instytucja może być zobowiązana nabyć na mocy istniejącego lub warunkowego zobowiązania umownego. |
|
212 |
1.3.2.6.1* W tym: pośrednie udziały kapitałowe Art. 469 ust. 1 lit. b) i art. 472 ust. 8 lit. b) CRR Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: łączna kwota pośrednich udziałów kapitałowych, w tym instrumentów, które instytucja może być zobowiązana nabyć na mocy istniejącego lub warunkowego zobowiązania umownego. |
|
220 |
1.3.2.6.2. Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I Art. 56 lit. a), art. 474, art. 475 ust. 2 i art. 478 CRR Przy określaniu kwoty wyżej wspomnianych udziałów kapitałowych, którą należy odliczyć, instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 57 CRR. Biorąc pod uwagę fakt, że traktowanie „kwoty rezydualnej” różni się w zależności od charakteru instrumentu (art. 475 ust. 2 CRR), instytucje dzielą wyżej wspomniane udziały kapitałowe na udziały „bezpośrednie” i „pośrednie” w instrumentach dodatkowych w Tier I. Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 56 lit. a) CRR. |
|
221 |
1.3.2.6.2** W tym: bezpośrednie udziały kapitałowe Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: łączna kwota bezpośrednich udziałów kapitałowych, w tym instrumentów, które instytucja może być zobowiązana nabyć na mocy istniejącego lub warunkowego zobowiązania umownego, art. 474 lit. b) oraz art. 475 ust. 2 lit. a) CRR. |
|
222 |
1.3.2.6.2* W tym: pośrednie udziały kapitałowe Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: łączna kwota pośrednich udziałów kapitałowych, w tym instrumentów, które instytucja może być zobowiązana nabyć na mocy istniejącego lub warunkowego zobowiązania umownego, art. 474 lit. b) oraz art. 475 ust. 2 lit. b) CRR. |
|
230 |
1.3.2.6.3. Instrumenty własne w kapitale Tier II Art. 66 lit. a), art. 476, art. 477 ust. 2 i art. 478 CRR Przy określaniu kwoty udziałów kapitałowych, którą należy odliczyć, instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 67 CRR. Biorąc pod uwagę fakt, że traktowanie „kwoty rezydualnej” różni się w zależności od charakteru instrumentu (art. 477 ust. 2 CRR), instytucje dzielą wyżej wspomniane udziały kapitałowe na „bezpośrednie” i „pośrednie” udziały w instrumentach własnych w Tier II. Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 66 lit. a) CRR. |
|
231 |
W tym: bezpośrednie udziały kapitałowe Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: łączna kwota bezpośrednich udziałów kapitałowych, w tym instrumentów, które instytucja może być zobowiązana nabyć na mocy istniejącego lub warunkowego zobowiązania umownego, art. 476 lit. b) oraz art. 477 ust. 2 lit. a) CRR |
|
232 |
W tym: pośrednie udziały kapitałowe Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: łączna kwota pośrednich udziałów kapitałowych, w tym instrumentów, które instytucja może być zobowiązana nabyć na mocy istniejącego lub warunkowego zobowiązania umownego, art. 476 lit. b) oraz art. 477 ust. 2 lit. b) CRR |
|
240 |
1.3.2.7. Krzyżowe powiązania kapitałowe Biorąc pod uwagę fakt, że traktowanie „kwoty rezydualnej” różni się w zależności od tego, czy udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I, kapitale dodatkowym Tier I lub kapitale Tier II w podmiocie sektora finansowego uważa się za istotne czy nie (art. 472 ust. 9, art. 475 ust. 3 i art. 477 ust. 3 CRR), instytucje dzielą krzyżowe powiązania kapitałowe na inwestycje znaczne i nieznaczne. |
|
250 |
1.3.2.7.1. Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I Art. 36 ust. 1 lit. g), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 9 i art. 478 CRR Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. g) CRR. |
|
260 |
1.3.2.7.1.1. Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty Art. 36 ust. 1 lit. g), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 9 lit. a) i art. 478 CRR Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: kwota rezydualna zgodnie z art. 469 ust. 1 lit. b) CRR |
|
270 |
1.3.2.7.1.2. Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty Art. 36 ust. 1 lit. g), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 9 lit. b) i art. 478 CRR Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: kwota rezydualna zgodnie z art. 469 ust. 1 lit. b) CRR |
|
280 |
1.3.2.7.2. Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I Art. 56 lit. b), art. 474, art. 475 ust. 3 i art. 478 CRR Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 56 lit. b) CRR. |
|
290 |
1.3.2.7.2.1. Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty Art. 56 lit. b), art. 474, art. 475 ust. 3 lit. a) oraz art. 478 CRR Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: kwota rezydualna zgodnie z art. 475 ust. 3 CRR |
|
300 |
1.3.2.7.2.2. Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty Art. 56 lit. b), art. 474, art. 475 ust. 3 lit. b) oraz art. 478 CRR Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: kwota rezydualna zgodnie z art. 475 ust. 3 CRR |
|
310 |
1.3.2.7.3. Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II Art. 66 lit. b), art. 476, art. 477 ust. 3 i art. 478 CRR Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 66 lit. b) CRR. |
|
320 |
1.3.2.7.3.1. Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty Art. 66 lit. b), art. 476, art. 477 ust. 3 lit. a) oraz art. 478 CRR Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: kwota rezydualna zgodnie z art. 477 ust. 3 CRR |
|
330 |
1.3.2.7.3.2. Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty Art. 66 lit. b), art. 476, art. 477 ust. 3 lit. b) oraz art. 478 CRR Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: kwota rezydualna zgodnie z art. 477 ust. 3 CRR |
|
340 |
1.3.2.8. Instrumenty w funduszach własnych podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
350 |
1.3.2.8.1. Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty Art. 36 ust. 1 lit. h), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 10 i art. 478 CRR Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. h) CRR. |
|
360 |
1.3.2.8.2. Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty Art. 56 lit. c), art. 474, art. 475 ust. 4 i art. 478 CRR Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 56 lit. c) CRR. |
|
370 |
1.3.2.8.3. Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty Art. 66 lit. c), art. 476, art. 477 ust. 4 i art. 478 CRR Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 66 lit. c) CRR. |
|
380 |
1.3.2.9. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych oraz instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty Art. 470 ust. 2 i 3 CRR Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: Art. 470 ust. 1 CRR |
|
385 |
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych Art. 469 ust. 1 lit. c), art. 478 i art. 472 ust. 5 CRR Część aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych, która przekracza próg 10 % określony w art. 470 ust. 2 lit. a) CRR. |
|
390 |
1.3.2.10. Instrumenty w funduszach własnych podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
400 |
1.3.2.10.1. Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty Art. 36 ust. 1 lit. i), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 11 i art. 478 CRR Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. i) CRR. |
|
410 |
1.3.2.10.2. Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty Art. 56 lit. d), art. 474, art. 475 ust. 4 i art. 478 CRR Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 56 lit. d) CRR. |
|
420 |
1.3.2.10.2. Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty Art. 66 lit. d), art. 476, art. 477 ust. 4 i art. 478 CRR Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 66 lit. d) CRR. |
|
425 |
1.3.2.11. Wyłączenie z odliczania udziałów w kapitale własnym zakładów ubezpieczeń od pozycji kapitału podstawowego Tier I Art. 471 CRR |
|
430 |
1.3.3. Dodatkowe filtry i odliczenia Art. 481 CRR Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek przepisów przejściowych dla dodatkowych filtrów i odliczeń. Zgodnie z art. 481 CRR instytucje zgłaszają w pozycji 1.3.3 informacje odnoszące się do filtrów i odliczeń wymaganych na mocy krajowych środków transpozycji w odniesieniu do art. 57 i 66 dyrektywy 2006/48/WE oraz w odniesieniu do art. 13 i 16 dyrektywy 2006/49/WE, i które nie są wymagane zgodnie z częścią drugą. |
|
440 |
1.3.4. Korekty wynikające z MSSF 9 w okresie przejściowym Instytucje zgłaszają informacje dotyczące korekt wynikających z MSSF 9 w okresie przejściowym zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami prawa. |
1.6.3. C 05.02 – INSTRUMENTY PODLEGAJĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH: INSTRUMENTY NIESTANOWIĄCE POMOCY PAŃSTWA (CA5.2)
25. Instytucje zgłaszają informacje odnoszące się do przepisów przejściowych dotyczących instrumentów podlegających zasadzie praw nabytych, które to instrumenty nie stanowią pomocy państwa (art. 484–491 CRR).
1.6.3.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
|
Kolumny |
|
|
010 |
Kwota instrumentów plus powiązane ażio emisyjne Art. 484 ust. 3–5 CRR Instrumenty, które kwalifikują się do odpowiedniego wiersza, w tym ich powiązane ażio emisyjne. |
|
020 |
Podstawa obliczania limitu Art. 486 ust. 2–4 CRR |
|
030 |
Mająca zastosowanie wartość procentowa Art. 486 ust. 5 CRR |
|
040 |
Poziom Art. 486 ust. 2–5 CRR |
|
050 |
(-) Kwota przekraczająca limity w zakresie stosowania zasady praw nabytych Art. 486 ust. 2–5 CRR |
|
060 |
Całkowita kwota podlegająca zasadzie praw nabytych Kwota, którą należy zgłosić, jest równa kwotom zgłoszonym w odpowiednich kolumnach w wierszu 060 wzoru CA 5.1. |
|
Wiersze |
|
|
010 |
1. Instrumenty, które kwalifikowały się zgodnie z art. 57 lit. a) dyrektywy 2006/48/WE Art. 484 ust. 3 CRR Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne. |
|
020 |
2. Instrumenty, które kwalifikowały się zgodnie z art. 57 lit. ca) oraz art. 154 ust. 8 i 9 dyrektywy 2006/48/WE, z zastrzeżeniem limitu określonego w art. 489 Art. 484 ust. 4 CRR |
|
030 |
2.1. Całkowita kwota instrumentów bez opcji kupna lub zachęty do umorzenia Art. 484 ust. 4 i art. 489 CRR Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne. |
|
040 |
2.2. Instrumenty podlegające zasadzie praw nabytych z opcją kupna i zachętą do umorzenia Art. 489 CRR |
|
050 |
2.2.1. Instrumenty z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, spełniające warunki określone w art. 52 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności Art. 489 ust. 3 oraz art. 491 lit. a) CRR Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne. |
|
060 |
2.2.2. Instrumenty z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, niespełniające warunków określonych w art. 52 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności Art. 489 ust. 5 oraz art. 491 lit. a) CRR Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne. |
|
070 |
2.2.3. Instrumenty z opcją kupna wykonalną przed dniem 20 lipca 2011 r. lub w dniu 20 lipca 2011 r., niespełniające warunków określonych w art. 52 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności Art. 489 ust. 6 oraz art. 491 lit. c) CRR Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne. |
|
080 |
2.3. Nadwyżka ponad limit instrumentów w kapitale podstawowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych Art. 487 ust. 1 CRR Nadwyżkę ponad limit instrumentów w kapitale podstawowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych można traktować jak instrumenty, które mogą podlegać zasadzie praw nabytych jako instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I. |
|
090 |
3. Pozycje, które kwalifikowały się zgodnie z art. 57 lit. e), f), g) lub h) dyrektywy 2006/48/WE, z zastrzeżeniem limitu określonego w art. 490 Art. 484 ust. 5 CRR |
|
100 |
3.1. Pozycje bez zachęty do umorzenia razem Art. 490 CRR |
|
110 |
3.2. Pozycje podlegające zasadzie praw nabytych z zachętą do umorzenia Art. 490 CRR |
|
120 |
3.2.1. Pozycje z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, spełniające warunki określone w art. 63 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności Art. 490 ust. 3 oraz art. 491 lit. a) CRR Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne. |
|
130 |
3.2.2. Pozycje z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, niespełniające warunków określonych w art. 63 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności Art. 490 ust. 5 oraz art. 491 lit. a) CRR Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne. |
|
140 |
3.2.3. Pozycje z opcją kupna wykonalną przed dniem 20 lipca 2011 r. lub w dniu 20 lipca 2011 r., niespełniające warunków określonych w art. 63 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności Art. 490 ust. 6 oraz art. 491 lit. c) CRR Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne. |
|
150 |
3.3. Nadwyżka ponad limit instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych Art. 487 ust. 2 CRR Nadwyżkę ponad limit instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych można traktować jak instrumenty, które mogą podlegać zasadzie praw nabytych jako instrumenty w kapitale Tier II. |
2. WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH (GS)
2.1. UWAGI OGÓLNE
26. Wzory C 06.01 i C 06.02 zgłasza się, gdy wymogi w zakresie funduszy własnych są obliczane na zasadzie skonsolidowanej. Wzór ten składa się z czterech części, które służą gromadzeniu różnych informacji o wszystkich poszczególnych podmiotach (w tym instytucji sprawozdającej) objętych zakresem konsolidacji.
a) podmioty objęte zakresem konsolidacji;
b) szczegółowe informacje na temat wypłacalności grupy;
c) informacje na temat wkładu poszczególnych podmiotów na rzecz wypłacalności grupy;
d) informacje na temat buforów kapitałowych.
27. Instytucje objęte odstępstwem na mocy art. 7 CRR zgłaszają wyłącznie kolumny 010–060 i 250–400.
28. Zgłoszone wartości uwzględniają wszystkie mające zastosowanie przepisy przejściowe rozporządzenia (UE) nr 575/2013, które mają zastosowanie na odpowiedni dzień sprawozdawczy.
2.2. SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT WYPŁACALNOŚCI GRUPY
29. Druga część tego wzoru (szczegółowe informacje na temat wypłacalności grupy) w kolumnach 070–210 służy gromadzeniu informacji na temat instytucji kredytowych oraz innych regulowanych instytucji sektora finansowego, które efektywnie i indywidualnie podlegają określonym wymogom dotyczącym wypłacalności. W odniesieniu do każdego z tych podmiotów objętych zakresem sprawozdawczości przewidziano wymogi w zakresie funduszy własnych dla każdej kategorii ryzyka i funduszy własnych dla celów wypłacalności.
30. W przypadku proporcjonalnej konsolidacji udziałów kapitałowych dane liczbowe odnoszące się do wymogów w zakresie funduszy własnych i do funduszy własnych odzwierciedlają odpowiednie proporcjonalne kwoty.
2.3. INFORMACJE NA TEMAT WKŁADU POSZCZEGÓLNYCH PODMIOTÓW NA RZECZ WYPŁACALNOŚCI GRUPY
31. Celem trzeciej części tego wzoru (informacje na temat wkładów wszystkich podmiotów na rzecz wypłacalności grupy w zakresie konsolidacji na podstawie CRR, w tym podmiotów, które nie podlegają indywidualnie określonym wymogom dotyczącym wypłacalności), obejmującej kolumny 250–400, jest zidentyfikowanie tych podmiotów w obrębie grupy, które generują ryzyko i pozyskują fundusze własne z rynku, w oparciu o dane, które są łatwo dostępne lub które można łatwo przetworzyć bez konieczności odtwarzania współczynnika kapitałowego na zasadzie nieskonsolidowanej lub subskonsolidowanej. Na poziomie podmiotu zarówno dane liczbowe dotyczące ryzyka, jak i dane liczbowe dotyczące funduszy własnych są wkładami do danych liczbowych dotyczących grupy, a nie elementami wskaźnika wypłacalności na zasadzie nieskonsolidowanej, i dlatego nie można ich ze sobą porównywać.
32. Trzecia część obejmuje również kwoty udziałów mniejszości, kwalifikującego się kapitału dodatkowego Tier I i kwalifikującego się kapitału Tier II uznane w skonsolidowanych funduszach własnych.
33. Jako że trzecia część wzoru odnosi się do „wkładów”, dane liczbowe, które należy w niej zgłosić, w stosownych przypadkach odracza się na podstawie danych liczbowych zgłoszonych w kolumnach dotyczących szczegółowych informacji na temat wypłacalności grupy.
34. Obowiązuje zasada usuwania krzyżowych ekspozycji w obrębie tej samej grupy w sposób jednolity zarówno pod względem ryzyka, jak i funduszy własnych, co ma na celu uwzględnienie kwot zgłoszonych w skonsolidowanym wzorze CA grupy poprzez dodanie kwot zgłoszonych dla każdego podmiotu we wzorze dotyczącym wypłacalności grupy. W przypadkach, w których nie przekroczono progu wynoszącego 1 %, bezpośrednie powiązanie ze wzorem CA jest niemożliwe.
35. Instytucje określają najodpowiedniejszą metodę podziału podmiotów, aby wziąć pod uwagę ewentualne efekty dywersyfikacji dla ryzyka rynkowego i ryzyka operacyjnego.
36. Możliwe jest włączenie jednej grupy skonsolidowanej do innej grupy skonsolidowanej. W takim przypadku informacje dotyczące podmiotów w obrębie podgrupy są zgłaszane w odniesieniu do poszczególnych podmiotów we wzorze GS dla całej grupy, nawet jeżeli sama podgrupa podlega wymogom w zakresie sprawozdawczości. Jeżeli dana podgrupa podlega wymogom w zakresie sprawozdawczości, zgłasza ona również wzór GS w odniesieniu do poszczególnych podmiotów, mimo iż informacje te są włączone do wzoru GS dla grupy skonsolidowanej wyższego szczebla.
37. Instytucja zgłasza dane dotyczące wkładu podmiotu, jeżeli jego wkład w łączną kwotę ekspozycji na ryzyko przekracza 1 % łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko grupy lub jeżeli jego wkład w łączne fundusze własne przekracza 1 % łącznych funduszy własnych grupy. Progu tego nie stosuje się w przypadku jednostek zależnych lub podgrup, które zapewnią grupie fundusze własne (w postaci udziałów mniejszości lub kwalifikujących się instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I lub kapitale Tier II uwzględnionych w funduszach własnych).
2.4. C 06.01 – WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH – Razem (GS razem)
|
Kolumny |
Instrukcje |
|
250-400 |
PODMIOTY OBJĘTE ZAKRESEM KONSOLIDACJI Zob. instrukcje dla C 06.02 |
|
410–480 |
BUFORY KAPITAŁOWE Zob. instrukcje dla C 06.02 |
|
Wiersze |
Instrukcje |
|
010 |
RAZEM Pozycja „Razem” stanowi sumę wartości liczbowych zgłaszanych we wszystkich wierszach wzoru C 06.02. |
2.5. C 06.02 – WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH (GS)
|
Kolumny |
Instrukcje |
|
010–060 |
PODMIOTY OBJĘTE ZAKRESEM KONSOLIDACJI Wzór ten ma na celu gromadzenie informacji o wszystkich poszczególnych podmiotach objętych zakresem konsolidacji zgodnie z częścią pierwszą tytuł II rozdział 2 CRR. |
|
010 |
NAZWA Nazwa podmiotu objętego zakresem konsolidacji. |
|
020 |
KOD Kod ten stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowy dla każdego wiersza w tabeli. Kod przypisany podmiotowi objętemu zakresem konsolidacji. Rzeczywista struktura kodu jest uzależniona od systemu sprawozdawczości krajowej. |
|
025 |
KOD LEI Kod LEI oznacza kod identyfikujący podmiot prawny w ramach systemu kodów referencyjnych zaproponowanego przez Radę Stabilności Finansowej i zatwierdzonego przez grupę G20 w celu stworzenia systemu niepowtarzalnych, międzynarodowych identyfikatorów stron transakcji finansowych. Do czasu osiągnięcia pełnej operacyjności globalnego systemu LEI kontrahentom nadawane są kody pre-LEI przez lokalną jednostkę operacyjną (LOU – Local Operational Unit) autoryzowaną przez komitet nadzoru regulacyjnego (ROC – Regulatory Oversight Committee; więcej informacji można znaleźć na stronie www.leiroc.org). Jeśli dla danego kontrahenta istnieje kod identyfikujący podmiot prawny (kod LEI), kod ten jest stosowany w celu zidentyfikowania tego kontrahenta. |
|
030 |
INSTYTUCJA LUB PODMIOT RÓWNOWAŻNY (TAK/NIE) „TAK” zgłasza się w przypadku, gdy podmiot podlega wymogom w zakresie funduszy własnych zgodnie z CRR i CRD lub z przepisami co najmniej równoważnymi z postanowieniami regulacji Bazylea. W pozostałych przypadkach zgłasza się „NIE”.
Art. 81 ust. 1 lit. a) ppkt (ii) i art. 82 ust. 1 lit. a) ppkt (ii) CRR W odniesieniu do udziałów mniejszości oraz instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I i kapitale Tier II wyemitowanych przez jednostki zależne, jednostki zależne, których instrumenty mogą być uznawane, są instytucjami lub przedsiębiorstwami, które ze względu na mające zastosowanie prawo krajowe podlegają wymogom CRR. |
|
040 |
ZAKRES DANYCH: na poziomie jednostkowym w pełni skonsolidowane („SF”) LUB na poziomie jednostkowym częściowo skonsolidowane („SP”) „SF” (dane na poziomie jednostkowym w pełni skonsolidowane) zgłasza się dla poszczególnych jednostek zależnych w pełni skonsolidowanych. „SP” (dane na poziomie jednostkowym częściowo skonsolidowane) zgłasza się dla poszczególnych jednostek zależnych częściowo skonsolidowanych. |
|
050 |
KOD PAŃSTWA Instytucje zgłaszają dwuliterowy kod państwa zgodnie z normą ISO 3166-2. |
|
060 |
UDZIAŁ WŁASNY (%) Odsetek ten odnosi się do faktycznego udziału, jaki jednostka dominująca posiada w kapitale jednostek zależnych. W przypadku pełnej konsolidacji jednostki bezpośrednio zależnej faktyczny udział wynosi np. 70 %. Zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 16 CRR, podlegający zgłoszeniu udział własny w jednostce zależnej jednostki zależnej wynika z mnożenia udziałów pomiędzy danymi jednostkami zależnymi. |
|
070–240 |
INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW PODLEGAJĄCYCH WYMOGOM W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH W sekcji szczegółowych informacji (tj. w kolumnach 070–240) gromadzone są informacje wyłącznie o tych podmiotach lub podgrupach, które będąc objęte zakresem konsolidacji (część pierwsza tytuł II rozdział 2 CRR), efektywnie podlegają wymogom dotyczącym wypłacalności zgodnie z CRD lub z przepisami co najmniej równoważnymi z postanowieniami regulacji Bazylea (tj. podmioty lub podgrupy, w odniesieniu do których w kolumnie 030 zgłoszono „tak”). Uwzględnia się informacje o wszystkich poszczególnych instytucjach grupy skonsolidowanej, które podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych, niezależnie od lokalizacji tych instytucji. Informacje przekazywane w tej części są zgodne z lokalnymi przepisami dotyczącymi wypłacalności dla obszaru, na którym instytucja prowadzi działalność (dlatego w przypadku tego wzoru nie jest konieczne przeprowadzanie podwójnych obliczeń na zasadzie indywidualnej zgodnie z zasadami instytucji dominującej). Jeżeli lokalne przepisy dotyczące wypłacalności różnią się od CRR i nie jest podany porównywalny podział, informacje te podaje się, o ile dostępne są dane o odpowiednim poziomie szczegółowości. Dlatego ta część jest faktycznym wzorem, w którym podsumowuje się obliczenia przeprowadzane przez poszczególne instytucje należące do grupy, mając na uwadze, że niektóre z tych instytucji mogą podlegać różnych przepisom dotyczącym wypłacalności. Zgłaszanie stałych kosztów pośrednich ponoszonych przez firmy inwestycyjne: W swoich obliczeniach współczynnika kapitałowego firmy inwestycyjne uwzględniają wymogi w zakresie funduszy własnych odnoszące się do stałych kosztów pośrednich zgodnie z art. 95, 96, 97 i 98 CRR. Część łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko związana ze stałymi kosztami pośrednimi zgłasza się w kolumnie 100 części 2 tego wzoru. |
|
070 |
ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Zgłaszana jest suma kolumn 080–110. |
|
080 |
RYZYKO KREDYTOWE; RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA; RYZYKO ROZMYCIA, RYZYKO ZWIĄZANE Z DOSTAWAMI O PÓŹNIEJSZYM TERMINIE DOSTAW ORAZ RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY Kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, odpowiada sumie kwot ekspozycji ważonej ryzykiem, które są równe lub równoważne kwotom, które należy zgłosić w wierszu 040 „KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONYCH RYZYKIEM Z TYTUŁU RYZYKA KREDYTOWEGO, RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA, RYZYKA ROZMYCIA ORAZ DOSTAW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA”, oraz kwotom wymogów w zakresie funduszy własnych, które są równe lub równoważne kwotom, które należy zgłosić w wierszu 490 „ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY” we wzorze CA2. |
|
090 |
RYZYKO POZYCJI, RYZYKO WALUTOWE I RYZYKO CEN TOWARÓW Kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, odpowiada kwocie wymogów w zakresie funduszy własnych, która jest równa lub równoważna kwotom, które należy zgłosić w wierszu 520 „ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA POZYCJI, RYZYKA WALUTOWEGO I RYZYKA CEN TOWARÓW” we wzorze CA2. |
|
100 |
RYZYKO OPERACYJNE Kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, odpowiada kwocie ekspozycji na ryzyko, która jest równa lub równoważna kwocie, którą należy zgłosić w wierszu 590 „ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA OPERACYJNEGO” we wzorze CA2. W kolumnie tej uwzględnia się stałe koszty pośrednie, w tym w wierszu 630 „DODATKOWA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU STAŁYCH KOSZTÓW POŚREDNICH” we wzorze CA2. |
|
110 |
KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO Kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, odpowiada kwocie ekspozycji na ryzyko, która nie została wyraźnie wymieniona powyżej. Jest to suma kwot z wierszy 640, 680 i 690 wzoru CA2. |
|
120–240 |
SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT WYPŁACALNOŚCI GRUPY – FUNDUSZE WŁASNE Zgłaszane w następujących kolumnach informacje są zgodne z lokalnymi przepisami dotyczącymi wypłacalności dla obszaru, na którym podmiot lub podgrupa prowadzi działalność. |
|
120 |
FUNDUSZE WŁASNE Kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, odpowiada kwocie wymogów w zakresie funduszy własnych, która jest równa lub równoważna kwotom, które należy zgłosić w wierszu 010 „FUNDUSZE WŁASNE” we wzorze CA1. |
|
130 |
W TYM: KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE Art. 82 CRR Kolumna ta dotyczy wyłącznie w pełni skonsolidowanych jednostek zależnych, które są instytucjami, podlegających przekazywaniu danych na zasadzie indywidualnej. W odniesieniu do jednostek zależnych określonych powyżej znacznymi pakietami akcji są instrumenty (plus powiązane zyski zatrzymane, ażio emisyjne oraz kapitał rezerwowy) posiadane przez osoby inne niż przedsiębiorstwa objęte konsolidacją na podstawie CRR. Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje skutki wszelkich przepisów przejściowych. Jest to uznana kwota w dniu sprawozdawczym. |
|
140 |
POWIĄZANE INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH, POWIĄZANE ZYSKI ZATRZYMANE, AŻIO EMISYJNE ORAZ KAPITAŁ REZERWOWY Art. 87 ust. 1 lit. b) CRR |
|
150 |
CAŁKOWITY KAPITAŁ TIER I Art. 25 CRR |
|
160 |
W TYM: KWALIFIKUJĄCY SIĘ KAPITAŁ TIER I Art. 82 CRR Kolumna ta dotyczy wyłącznie w pełni skonsolidowanych jednostek zależnych, które są instytucjami, podlegających przekazywaniu danych na zasadzie indywidualnej. W odniesieniu do jednostek zależnych określonych powyżej znacznymi pakietami akcji są instrumenty (plus powiązane zyski zatrzymane oraz ażio emisyjne) posiadane przez osoby inne niż przedsiębiorstwa objęte konsolidacją na podstawie CRR. Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje skutki wszelkich przepisów przejściowych. Jest to uznana kwota w dniu sprawozdawczym. |
|
170 |
POWIĄZANE INSTRUMENTY W KAPITALE TIER I, POWIĄZANE ZYSKI ZATRZYMANE ORAZ AŻIO EMISYJNE Art. 85 ust. 1 lit. b) CRR |
|
180 |
KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I Art. 50 CRR |
|
190 |
W TYM: UDZIAŁY MNIEJSZOŚCI Art. 81 CRR Kolumnę tę zgłasza się wyłącznie w odniesieniu do w pełni skonsolidowanych jednostek zależnych, które są instytucjami, z wyjątkiem jednostek zależnych, o których mowa w art. 84 ust. 3 CRR. Dla celów wszystkich obliczeń wymaganych na mocy art. 84 CRR w stosownych przypadkach każdą jednostkę zależną traktuje się na zasadzie subskonsolidowanej zgodnie z art. 84 ust. 2, natomiast w pozostałych przypadkach na zasadzie nieskonsolidowanej. Dla celów CRR i tego wzoru udziały mniejszości są w odniesieniu do jednostek zależnych określonych powyżej instrumentami w kapitale podstawowym Tier I (plus powiązane zyski zatrzymane oraz ażio emisyjne) posiadanymi przez osoby inne niż przedsiębiorstwa objęte konsolidacją na podstawie CRR. Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje skutki wszelkich przepisów przejściowych. Jest to uznana kwota w dniu sprawozdawczym. |
|
200 |
POWIĄZANE INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH, POWIĄZANE ZYSKI ZATRZYMANE, AŻIO EMISYJNE ORAZ KAPITAŁ REZERWOWY Art. 84 ust. 1 lit. b) CRR |
|
210 |
KAPITAŁ DODATKOWY TIER I Art. 61 CRR |
|
220 |
W TYM: KWALIFIKUJĄCY SIĘ KAPITAŁ DODATKOWY TIER I Art. 82 i 83 CRR Kolumnę tę zgłasza się wyłącznie w odniesieniu do w pełni skonsolidowanych jednostek zależnych, które są instytucjami, podlegających przekazywaniu danych na zasadzie indywidualnej, z wyjątkiem jednostek zależnych, o których mowa w art. 85 ust. 2 CRR. Dla celów wszystkich obliczeń wymaganych na mocy art. 85 CRR w stosownych przypadkach każdą jednostkę zależną traktuje się na zasadzie subskonsolidowanej zgodnie z art. 85 ust. 2, natomiast w pozostałych przypadkach na zasadzie nieskonsolidowanej. Dla celów CRR i tego wzoru udziały mniejszości są w odniesieniu do jednostek zależnych określonych powyżej instrumentami w kapitale dodatkowym Tier I (plus powiązane zyski zatrzymane oraz ażio emisyjne) posiadanymi przez osoby inne niż przedsiębiorstwa objęte konsolidacją na podstawie CRR. Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje skutki wszelkich przepisów przejściowych. Jest to uznana kwota w dniu sprawozdawczym. |
|
230 |
KAPITAŁ TIER II Art. 71 CRR |
|
240 |
W TYM: KWALIFIKUJĄCY SIĘ KAPITAŁ TIER II Art. 82 i 83 CRR Kolumnę tę zgłasza się wyłącznie w odniesieniu do w pełni skonsolidowanych jednostek zależnych, które są instytucjami, podlegających przekazywaniu danych na zasadzie indywidualnej, z wyjątkiem jednostek zależnych, o których mowa w art. 87 ust. 2 CRR. Dla celów wszystkich obliczeń wymaganych na mocy art. 87 CRR w stosownych przypadkach każdą jednostkę zależną traktuje się na zasadzie subskonsolidowanej zgodnie z art. 87 ust. 2, natomiast w pozostałych przypadkach na zasadzie nieskonsolidowanej. Dla celów CRR i tego wzoru udziały mniejszości są w odniesieniu do jednostek zależnych określonych powyżej instrumentami w kapitale Tier II (plus powiązane zyski zatrzymane oraz ażio emisyjne) posiadanymi przez osoby inne niż przedsiębiorstwa objęte konsolidacją na podstawie CRR. Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje skutki wszelkich przepisów przejściowych, tj. w dniu sprawozdawczym musi być uznaną kwotą. |
|
250–400 |
INFORMACJE NA TEMAT WKŁADU PODMIOTÓW NA RZECZ WYPŁACALNOŚCI GRUPY |
|
250–290 |
WKŁAD W RYZYKO Zgłoszone w następujących kolumnach informacje są zgodne z lokalnymi przepisami mającymi zastosowanie do instytucji sprawozdającej. |
|
250 |
ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Zgłaszana jest suma kolumn 260–290. |
|
260 |
RYZYKO KREDYTOWE; RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA; RYZYKO ROZMYCIA, RYZYKO ZWIĄZANE Z DOSTAWAMI O PÓŹNIEJSZYM TERMINIE DOSTAW ORAZ RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY Kwoty, które należy zgłosić, są kwotami ekspozycji ważonej ryzykiem z tytułu ryzyka kredytowego oraz wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rozliczenia/dostawy zgodnie z CRR, z wyłączeniem wszelkich kwot odnoszących się do transakcji z innymi podmiotami uwzględnionymi w obliczeniach wskaźnika wypłacalności grupy skonsolidowanej. |
|
270 |
RYZYKO POZYCJI, RYZYKO WALUTOWE I RYZYKO CEN TOWARÓW Kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka rynkowego oblicza się na poziomie każdego podmiotu zgodnie z CRR. Podmioty zgłaszają wkład w łączne kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów dla grupy. Zgłoszona tu suma kwot odpowiada kwocie zgłoszonej w wierszu 520 „ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA POZYCJI, RYZYKA WALUTOWEGO I RYZYKA CEN TOWARÓW” w sprawozdaniu skonsolidowanym. |
|
280 |
RYZYKO OPERACYJNE W przypadku metod zaawansowanego pomiaru zgłoszone kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka operacyjnego obejmują efekt dywersyfikacji. W kolumnie tej uwzględnia się stałe koszty pośrednie. |
|
290 |
KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO Kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, odpowiada kwocie ekspozycji na ryzyko, która nie została wyraźnie wymieniona powyżej. |
|
300–400 |
WKŁAD W FUNDUSZE WŁASNE Celem tej części wzoru nie jest nakładanie na instytucje obowiązku przeprowadzenia pełnego obliczenia łącznego współczynnika kapitałowego na poziomie każdego podmiotu. Kolumny 300–350 zgłasza się w odniesieniu do tych podmiotów skonsolidowanych, które dokonują wkładu w fundusze własne poprzez udziały mniejszości, kwalifikujący się kapitał Tier I lub kwalifikujące się fundusze własne. Z zastrzeżeniem progu określonego powyżej w części II rozdział 2.3 akapit ostatni, kolumny 360–400 zgłasza się dla wszystkich podmiotów skonsolidowanych, które dokonują wkładu w skonsolidowane fundusze własne. Fundusze własne wprowadzone do podmiotu przez pozostałe podmioty objęte zakresem sprawozdawczości jednostki sprawozdającej nie są brane pod uwagę. W kolumnie tej zgłasza się wyłącznie wkład netto w fundusze własne grupy, tj. przede wszystkim fundusze własne uzyskane od osób trzecich i skumulowane rezerwy. Zgłoszone w następujących kolumnach informacje są zgodne z lokalnymi przepisami mającymi zastosowanie do instytucji sprawozdającej. |
|
300–350 |
KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYCH FUNDUSZACH WŁASNYCH Kwota, którą należy zgłosić jako „KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYCH FUNDUSZACH WŁASNYCH”, jest kwotą wynikającą z części drugiej tytuł II CRR, z wyłączeniem wszelkich funduszy wniesionych przez inne podmioty grupy. |
|
300 |
KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYCH FUNDUSZACH WŁASNYCH Art. 87 CRR |
|
310 |
KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY W TIER I UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE TIER I Art. 85 CRR |
|
320 |
UDZIAŁY MNIEJSZOŚCI UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE PODSTAWOWYM TIER I Art. 84 CRR Kwotą, którą należy zgłosić, jest kwota udziałów mniejszości jednostki zależnej uwzględniona w skonsolidowanym kapitale podstawowym Tier I zgodnie z CRR. |
|
330 |
KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY W KAPITALE TIER I UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE DODATKOWYM TIER I Art. 86 CRR Kwotą, którą należy zgłosić, jest kwota kwalifikującego się kapitału Tier I jednostki zależnej uwzględniona w skonsolidowanym kapitale dodatkowym Tier I zgodnie z CRR. |
|
340 |
KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE TIER II Art. 88 CRR Kwotą, którą należy zgłosić, jest kwota kwalifikujących się funduszy własnych jednostki zależnej uwzględniona w skonsolidowanym kapitale Tier II zgodnie z CRR. |
|
350 |
POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: WARTOŚĆ FIRMY (-)/(+) UJEMNA WARTOŚĆ FIRMY |
|
360–400 |
SKONSOLIDOWANE FUNDUSZE WŁASNE Art. 18 CRR Kwota, którą należy zgłosić jako „SKONSOLIDOWANE FUNDUSZE WŁASNE”, jest kwotą wynikającą z bilansu z wyłączeniem wszelkich funduszy wniesionych przez inne podmioty grupy. |
|
360 |
SKONSOLIDOWANE FUNDUSZE WŁASNE |
|
370 |
W TYM: KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I |
|
380 |
W TYM: KAPITAŁ DODATKOWY TIER I |
|
390 |
W TYM: WKŁADY W WYNIK SKONSOLIDOWANY Zgłaszany jest wkład każdego podmiotu w wynik skonsolidowany (zysk lub strata (-)). Obejmuje to wyniki dotyczące udziałów mniejszości. |
|
400 |
W TYM: (-) WARTOŚĆ FIRMY/(+) UJEMNA WARTOŚĆ FIRMY W tym miejscu podaje się wartość firmy lub ujemną wartość firmy jednostki sprawozdającej w odniesieniu do jednostki zależnej. |
|
410–480 |
BUFORY KAPITAŁOWE Struktura zgłaszania buforów kapitałowych dla wzoru GS jest zgodna z ogólną strukturą wzoru CA4 i oparta na tych samych koncepcjach sprawozdawczości. Przy zgłaszaniu buforów kapitałowych we wzorze GS odpowiednie kwoty zgłasza się zgodnie z przepisami mającymi zastosowanie do celów określenia wymogu kapitałowego dla grupy na zasadzie skonsolidowanej. W związku z tym zgłaszane kwoty buforów kapitałowych odpowiadają wkładom każdego podmiotu do buforów kapitałowych grupy. Zgłaszane kwoty opierają się na krajowych środkach transpozycji dyrektywy 2013/36/UE (CRD) oraz na rozporządzeniu (UE) nr 575/2013 (CRR), w tym na wszelkich określonych w nich przepisach przejściowych. |
|
410 |
WYMOGI DOTYCZĄCE POŁĄCZONEGO BUFORA Art. 128 ust. 6 CRD |
|
420 |
BUFOR ZABEZPIECZAJĄCY Art. 128 ust. 1 oraz art. 129 CRD Zgodnie z art. 129 ust. 1 bufor zabezpieczający jest dodatkową kwotą kapitału podstawowego Tier I. Ze względu na fakt, że wynosząca 2,5 % wartość bufora zabezpieczającego jest stała, kwotę zgłasza się w tej komórce. |
|
430 |
SPECYFICZNY DLA INSTYTUCJI BUFOR ANTYCYKLICZNY Art. 128 ust. 2, art. 130 oraz art. 135–140 CRD W tej komórce zgłasza się konkretną kwotę bufora antycyklicznego. |
|
440 |
BUFOR ZABEZPIECZAJĄCY WYNIKAJĄCY Z RYZYKA MAKROOSTROŻNOŚCIOWEGO LUB RYZYKA SYSTEMOWEGO ZIDENTYFIKOWANEGO NA POZIOMIE PAŃSTWA CZŁONKOWSKIEGO Art. 458 ust. 2 lit. d) ppkt (iv) CRR W tej komórce zgłasza się kwotę bufora zabezpieczającego wynikającego z ryzyka makroostrożnościowego lub ryzyka systemowego zidentyfikowanego na poziomie państwa członkowskiego, która może być wymagana zgodnie z art. 458 poza buforem zabezpieczającym. |
|
450 |
BUFOR RYZYKA SYSTEMOWEGO Art. 128 ust. 5 oraz art. 133 i 134 CRD W tej komórce zgłasza się kwotę bufora ryzyka systemowego. |
|
470 |
BUFOR GLOBALNYCH INSTYTUCJI O ZNACZENIU SYSTEMOWYM Art. 128 ust. 3 i art. 131 CRD W tej komórce zgłasza się kwotę bufora globalnych instytucji o znaczeniu systemowym. |
|
480 |
BUFOR INNYCH INSTYTUCJI O ZNACZENIU SYSTEMOWYM Art. 128 ust. 4 i art. 131 CRD W tej komórce zgłasza się kwotę bufora innych instytucji o znaczeniu systemowym. |
Udziały mniejszości:3. WZORY DOTYCZĄCE RYZYKA KREDYTOWEGO
3.1. UWAGI OGÓLNE
38. W odniesieniu do ryzyka kredytowego według metody standardowej i metody IRB istnieją różne zestawy wzorów. Ponadto zgłaszane są osobne wzory na potrzeby podziału pod względem geograficznym pozycji podlegających ryzyku kredytowemu, jeśli przekroczony jest odpowiedni próg określony w art. 5 lit. a) pkt 4.
3.1.1. Sprawozdawczość w zakresie technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych
39. W art. 235 CRR opisano procedurę obliczania ekspozycji w pełni objętej ochroną kredytową nierzeczywistą.
40. W art. 236 CRR opisano procedurę obliczania ekspozycji w pełni objętej ochroną kredytową nierzeczywistą w przypadku pełnej ochrony/ochrony częściowej, gdy części ekspozycji są równe pod względem uprzywilejowania.
41. Rzeczywista ochrona kredytowa regulowana jest przepisami art. 196, 197 i 200 CRR.
42. Zgłaszanie ekspozycji wobec dłużników (bezpośrednich kontrahentów) oraz dostawców ochrony, które to ekspozycje zaklasyfikowane są do tej samej kategorii ekspozycji, dokonywane jest w odniesieniu do wpływów i odpływów dotyczących tej samej kategorii ekspozycji.
43. Rodzaj ekspozycji nie ulega zmianie z powodu ochrony kredytowej nierzeczywistej.
44. Jeżeli ekspozycja jest zabezpieczona poprzez ochronę kredytową nierzeczywistą, zabezpieczona część jest przypisywana jako odpływ np. w kategorii ekspozycji dłużnika oraz jako wpływ w kategorii ekspozycji dostawcy ochrony. Rodzaj ekspozycji nie ulega jednak zmianie wskutek zmiany kategorii ekspozycji.
45. Efekt substytucyjny w ramach sprawozdawczości COREP odzwierciedla traktowanie ważenia ryzykiem mające skuteczne zastosowanie do zabezpieczonej części ekspozycji. W rezultacie zabezpieczona część ekspozycji jest ważona ryzykiem według metody standardowej i zgłaszana we wzorze CR SA.
3.1.2. Sprawozdawczość w zakresie ryzyka kredytowego kontrahenta
46. Pozycje dotyczące ekspozycji wynikających z ryzyka kredytowego kontrahenta zgłasza się we wzorach CR SA lub CR IRB niezależne od tego, czy są one pozycjami portfela bankowego czy portfela handlowego.
3.2. C 07.00 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR SA)
3.2.1. Uwagi ogólne
47. Wzory CR SA dostarczają niezbędnych informacji na temat obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka kredytowego według metody standardowej. W szczególności zawierają szczegółowe informacje o:
a) podziale wartości ekspozycji według różnych rodzajów ekspozycji, wag ryzyka i kategorii ekspozycji;
b) kwocie i rodzaju technik ograniczania ryzyka kredytowego zastosowanych w celu zmniejszenia ryzyka.
3.2.2. Zakres wzoru CR SA
48. Zgodnie z art. 112 CRR każda ekspozycja według metody standardowej klasyfikowana jest do jednej z 16 kategorii ekspozycji w celu obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych.
49. Informacje zawarte we wzorze CR SA są wymagane dla kategorii ekspozycji całkowitych i indywidualnie dla każdej z kategorii ekspozycji określonych na potrzeby metody standardowej. Łączne dane oraz informacje o każdej kategorii ekspozycji zgłasza się w osobnym wymiarze.
50. Następujące pozycje nie wchodzą jednak w zakres wzoru CR SA:
a) ekspozycje zaklasyfikowane do kategorii ekspozycji „pozycje stanowiące pozycje sekurytyzacyjne” zgodnie z art. 112 lit. m) CRR, które zgłasza się we wzorach CR SEC;
b) ekspozycje odejmowane od funduszy własnych.
51. Zakres wzoru CR SA obejmuje następujące wymogi w zakresie funduszy własnych:
a) ryzyko kredytowe zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 2 (Metoda standardowa) CRR w portfelu bankowym, w tym ryzyko kredytowe kontrahenta zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 (Ryzyko kredytowe kontrahenta) CRR w portfelu bankowym;
b) ryzyko kredytowe zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 (Ryzyko kredytowe kontrahenta) CRR w portfelu handlowym;
c) ryzyko rozliczenia wynikające z dostaw z późniejszym terminem rozliczenia zgodnie z art. 379 CRR w odniesieniu do wszystkich rodzajów działalności gospodarczej.
52. Zakres tego wzoru obejmuje wszystkie ekspozycje, dla których wymogi w zakresie funduszy własnych oblicza się zgodnie z przepisami części trzeciej tytuł II rozdział 2 CRR w związku z częścią trzecią tytuł II rozdziały 4 i 6 CRR. Instytucje, które stosują przepisy art. 94 ust. 1 CRR, również muszą zgłosić swoje pozycje portfela handlowego w tym wzorze, gdy stosują przepisy części trzeciej tytuł II rozdział 2 CRR do obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych (część trzecia tytuł II rozdziały 2 i 6 CRR oraz tytuł V CRR). Dlatego wzór zapewnia nie tylko szczegółowe informacje o rodzaju ekspozycji (np. pozycje bilansowe/pozycje pozabilansowe), ale również informacje na temat przypisania wag ryzyka w ramach danej kategorii ekspozycji.
53. Ponadto wzór CR SA zawiera pozycje uzupełniające w wierszach 290–320, które mają na celu zbieranie dalszych informacji o ekspozycjach zabezpieczonych hipotekami na nieruchomościach i ekspozycjach, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.
54. Te pozycje uzupełniające zgłaszane są wyłącznie w odniesieniu do następujących kategorii ekspozycji:
a) ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych (art. 112 lit. a) CRR);
b) ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych (art. 112 lit. b) CRR);
c) ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego (art. 112 lit. c) CRR);
d) ekspozycje wobec instytucji (art. 112 lit. f) CRR);
e) ekspozycje wobec przedsiębiorstw (art. 112 lit. g) CRR);
f) ekspozycje detaliczne (art. 112 lit. h) CRR).
55. Zgłaszanie pozycji uzupełniających nie wpływa ani na obliczanie kwot ekspozycji ważonych ryzykiem należących do kategorii ekspozycji zgodnie z art. 112 lit. a)–c) i f)–h) CRR, ani na kategorie ekspozycji zgodnie z art. 112 lit. i) oraz j) CRR zgłaszane we wzorze CR SA.
56. Wiersze uzupełniające zawierają dodatkowe informacje o strukturze dłużnika w kategoriach ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” lub „ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach”. W wierszach tych zgłasza się ekspozycje, w przypadku gdy dłużnicy zostaliby zgłoszeni w kategoriach ekspozycji „ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych”, „ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych”, „ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego”, „ekspozycje wobec instytucji”, „ekspozycje wobec przedsiębiorstw” i „ekspozycje detaliczne” we wzorze CR SA, gdyby ekspozycje te nie zostały zaklasyfikowane do kategorii ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania”, lub „ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach”. Zgłaszane dane liczbowe są jednak takie same, jak dane wykorzystywane do obliczania kwot ekspozycji ważonych ryzykiem w kategoriach ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” lub „ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach”.
57. Na przykład w przypadku ekspozycji, której kwoty ekspozycji na ryzyko są obliczane zgodnie z art. 127 CRR, a korekty wartości wynoszą mniej niż 20 %, informacje te podaje się we wzorze CR SA w wierszu 320 jako ekspozycję całkowitą oraz w odniesieniu do kategorii ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania”. Jeśli ta ekspozycja, zanim stała się ekspozycją, której dotyczy niewykonanie zobowiązania, była ekspozycją wobec instytucji, wówczas informacja ta podawana jest również w wierszu 320 w kategorii „ekspozycje wobec instytucji”.
3.2.3. Klasyfikowanie ekspozycji do kategorii ekspozycji według metody standardowej
58. W celu zapewnienia spójnego klasyfikowania ekspozycji do poszczególnych kategorii ekspozycji określonych w art. 112 CRR stosuje się następującą metodę sekwencyjną:
a) na pierwszym etapie pierwotną ekspozycję przed uwzględnieniem współczynników konwersji klasyfikuje się do odpowiedniej kategorii ekspozycji (pierwotnej) wymienionej w art. 112 CRR, bez uszczerbku dla szczególnych metod traktowania (waga ryzyka), które stosuje się wobec każdej określonej ekspozycji w ramach przypisanej jej kategorii ekspozycji;
b) na drugim etapie ekspozycje mogą być przeniesione do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji (np. gwarancji, kredytowych instrumentów pochodnych, uproszczonej metody ujmowania zabezpieczeń finansowych) poprzez wpływy i odpływy.
59. Następujące kryteria mają zastosowanie do klasyfikacji pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji do poszczególnych kategorii ekspozycji (pierwszy etap), bez uszczerbku dla późniejszej zmiany kategorii spowodowanej zastosowaniem technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji lub metod traktowania (waga ryzyka), które stosuje się wobec każdej określonej ekspozycji w ramach przypisanej jej kategorii ekspozycji.
60. Dla celów klasyfikacji pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji na pierwszym etapie techniki ograniczania ryzyka kredytowego związane z ekspozycją nie są brane pod uwagę (należy pamiętać, że są one wyraźnie uwzględniane na drugim etapie), o ile efekt ochrony jest nieodłączną częścią definicji kategorii ekspozycji, jak ma to miejsce w przypadku kategorii ekspozycji wymienionej w art. 112 lit. i) CRR (ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach).
61. Art. 112 CRR nie zawiera kryteriów wyłączania ekspozycji z poszczególnych kategorii. Może to oznaczać, że jedna ekspozycja mogłaby zostać sklasyfikowana do różnych kategorii ekspozycji, jeżeli kryteria oceny na potrzeby klasyfikacji nie dotyczą hierarchii kategorii. Najbardziej oczywistym przypadkiem są ekspozycje wobec instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową (art. 112 lit. n) CRR) oraz ekspozycje wobec instytucji (art. 112 lit. f) CRR)/ekspozycje wobec przedsiębiorstw (art. 112 lit. g) CRR). W tym przypadku jest oczywiste, że w CRR istnieje domniemana hierarchia kategorii ekspozycji, ponieważ najpierw ocenia się, czy daną ekspozycję można zaklasyfikować do kategorii „ekspozycje wobec instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową”, a dopiero potem przeprowadza się taki sam proces oceny w odniesieniu do „ekspozycji wobec instytucji” i „ekspozycji wobec przedsiębiorstw”. Jest oczywiste, że w przeciwnym wypadku do kategorii ekspozycji wymienionej w art. 112 lit. n) CRR nigdy nie zostałaby zaklasyfikowana żadna ekspozycja. Podany przykład jest jeden z najbardziej oczywistych przypadków, ale nie jedynym. Warto zauważyć, że kryteria stosowane do ustalenia kategorii ekspozycji według metody standardowej są różne (klasyfikacja instytucjonalna, okres ekspozycji, status przeterminowania itp.), co stanowi podstawowy powód istnienia grup nierozłącznych.
62. Dla celów jednorodnej i porównywalnej sprawozdawczości konieczne jest określenie kryteriów oceny w odniesieniu do ustalania hierarchii na potrzeby klasyfikowania pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji według kategorii ekspozycji, bez uszczerbku dla szczególnych metod traktowania (waga ryzyka), które stosuje się wobec każdej określonej ekspozycji w ramach przypisanej jej kategorii ekspozycji. Kryteria ustalania hierarchii przedstawione poniżej przy użyciu schematu podejmowania decyzji oparte są na ocenie warunków wyraźnie określonych w CRR w odniesieniu do przynależności ekspozycji do określonej kategorii ekspozycji oraz, w stosownych przypadkach, na podjętych przez instytucje sprawozdające lub organ nadzoru decyzjach dotyczących zastosowania pewnych kategorii ekspozycji. Wynik procesu klasyfikowania ekspozycji do celów sprawozdawczych byłby w takim razie zgodny z przepisami CRR. Nie uniemożliwia to instytucjom stosowania innych wewnętrznych procedur klasyfikacji, które również mogą być zgodne ze wszystkimi istotnymi przepisami CRR i ich interpretacjami wydanymi przez właściwe fora.
63. Kategoria ekspozycji ma pierwszeństwo przed innymi kategoriami w rankingu oceny przedstawionym na schemacie podejmowania decyzji (tj. ocenia się najpierw, czy ekspozycję można zaklasyfikować do danej kategorii, bez uszczerbku dla wyniku tej oceny), jeżeli w przeciwnym wypadku do kategorii tej potencjalnie nie przypisano by żadnej ekspozycji. Sytuacja taka miałaby miejsce w przypadku, gdy z powodu braku kryteriów ustalania hierarchii jedna kategoria ekspozycji stanowiłaby podzbiór innych kategorii. Kryteria przedstawione graficznie na poniższym schemacie decyzyjnym rozpatrywane byłyby w ramach procesu sekwencyjnego.
64. W tym kontekście ranking oceny przedstawiony na poniższym schemacie podejmowania decyzji byłby zgodny z następującą kolejnością:
1. pozycje sekurytyzacyjne;
2. pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem;
3. ekspozycje kapitałowe;
4. ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania;
5. ekspozycje w postaci jednostek lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania/ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych (rozłączne kategorie ekspozycji);
6. ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach;
7. inne pozycje;
8. ekspozycje wobec instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową;
9. wszystkie pozostałe kategorie ekspozycji (rozłączne kategorie ekspozycji), które obejmują ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych, ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych, ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego, ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju, ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych, ekspozycje wobec instytucji, ekspozycje wobec przedsiębiorstw i ekspozycje detaliczne.
65. W przypadku ekspozycji w postaci jednostek lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania oraz gdy stosowana jest metoda pełnego przeglądu (art. 132 ust. 3–5 CRR), poszczególne ekspozycje bazowe rozpatruje się i klasyfikuje do odpowiedniej wagi ryzyka zgodnie z ich traktowaniem, lecz wszystkie poszczególne ekspozycje klasyfikuje się do kategorii ekspozycji „ekspozycje w postaci jednostek lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania”.
66. W przypadku kredytowych instrumentów pochodnych uruchamianych n-tym niewykonaniem zobowiązania, o których mowa w art. 134 ust. 6 CRR, jeśli są one oceniane, klasyfikuje się je bezpośrednio jako pozycje sekurytyzacyjne. Jeśli nie są one oceniane, uwzględnia się je w kategorii ekspozycji „inne pozycje”. W tym ostatnim przypadku kwota nominalna umowy jest zgłaszana jako pierwotna ekspozycja przed uwzględnieniem współczynników konwersji w wierszu dotyczącym „Innych wag ryzyka” (wagą ryzyka jest waga określona w zależności od sumy wskazanej w art. 134 ust. 6 CRR).
67. Na drugim etapie wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych ekspozycje klasyfikuje się ponownie – tym razem do kategorii ekspozycji dostawcy ochrony.
|
Pierwotna ekspozycja przed uwzględnieniem współczynników konwersji |
|
|
|
Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. m)? |
TAK |
Pozycje sekurytyzacyjne |
|
NIE |
|
|
|
Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. k)? |
TAK |
Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem (zob. także art. 128) |
|
NIE |
|
|
|
Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. p)? |
TAK |
Ekspozycje kapitałowe (zob. także art. 133) |
|
NIE |
|
|
|
Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. j)? |
TAK |
Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania |
|
NIE |
|
|
|
Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. l) oraz o)? |
TAK |
Ekspozycje w postaci jednostek uczestnictwa lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania Ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych (zob. także art. 129) Te dwie kategorie ekspozycji są rozłączne (zob. uwagi na temat metody pełnego przeglądu w odniesieniu do odpowiedzi powyżej). Zaklasyfikowanie ekspozycji do jednej z tych kategorii jest zatem proste. |
|
NIE |
|
|
|
Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. i)? |
TAK |
Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach (zob. także art. 124) |
|
NIE |
|
|
|
Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. q)? |
TAK |
Inne pozycje |
|
NIE |
|
|
|
Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. n)? |
TAK |
Ekspozycje wobec instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową |
|
NIE |
|
|
|
Poniższe kategorie ekspozycji są rozłączne. Zaklasyfikowanie ekspozycji do jednej z tych kategorii jest zatem proste. Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych Ekspozycje wobec instytucji Ekspozycje wobec przedsiębiorstw Ekspozycje detaliczne |
||
3.2.4. Wyjaśnienia dotyczące zakresu pewnych określonych kategorii ekspozycji, o których mowa w art. 112 CRR
3.2.4.1. Kategoria ekspozycji „ekspozycje wobec instytucji”
68. Zgłaszanie ekspozycji wewnątrz grupy zgodnie z art. 113 ust. 6–7 CRR odbywa się w następujący sposób:
69. Ekspozycje, które spełniają wymogi określone w art. 113 ust. 7 CRR, zgłasza się w odpowiednich kategoriach ekspozycji, w których zostałyby one zgłoszone, gdyby nie były ekspozycjami w ramach grupy.
70. Zgodnie z art. 113 ust. 6 i 7 CRR „instytucja może pod warunkiem uzyskania uprzedniej zgody właściwych organów podjąć decyzję o niestosowaniu wymogów ust. 1 niniejszego artykułu w odniesieniu do ekspozycji danej instytucji wobec kontrahenta, który jest w stosunku do niej jednostką dominującą, jednostką zależną, jednostką zależną wobec jednostki dominującej danej instytucji lub jednostką powiązaną stosunkiem określonym w art. 12 ust. 1 dyrektywy 83/349/EWG”. Oznacza to, że kontrahenci wewnątrz grupy niekoniecznie są instytucjami – mogą także być przedsiębiorstwami, które są przypisane do innych kategorii ekspozycji, np. przedsiębiorstwami usług pomocniczych lub przedsiębiorstwami w rozumieniu art. 12 ust. 1 dyrektywy 83/349/EWG. Dlatego ekspozycje wewnątrz grupy zgłasza się w odpowiedniej kategorii ekspozycji.
3.2.4.2. Kategoria ekspozycji „ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych”
71. Klasyfikacja ekspozycji według metody standardowej do kategorii ekspozycji „ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych” odbywa się w następujący sposób:
72. Obligacje zdefiniowane w art. 52 ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE spełniają wymogi określone w art. 129 ust. 1–2 CRR, co umożliwia zaklasyfikowanie ich do kategorii ekspozycji „ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych”. Spełnienie tych wymogów należy sprawdzać w każdym przypadku. Niemniej jednak obligacje określone w art. 52 ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE i wydane przed dniem 31 grudnia 2007 r. są także przypisane do kategorii ekspozycji „ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych” na mocy art. 129 ust. 6 CRR.
3.2.4.3. Kategoria ekspozycji „ekspozycje związane z przedsiębiorstwami zbiorowego inwestowania”
73. W przypadku korzystania z możliwości określonej w art. 132 ust. 5 CRR ekspozycje w postaci jednostek lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania zgłasza się jako pozycje bilansowe zgodnie z art. 111 ust. 1 zdanie pierwsze CRR.
3.2.5. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
|
Kolumny |
|
|
010 |
PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI Wartość ekspozycji zgodnie z art. 111 CRR bez uwzględnienia korekt wartości i rezerw, współczynników konwersji oraz efektów technik ograniczania ryzyka kredytowego, przy uwzględnieniu następujących zastrzeżeń wynikających z art. 111 ust. 2 CRR: W przypadku instrumentów pochodnych, transakcji z udzielonym przyrzeczeniem odkupu, transakcji udzielania i zaciągania pożyczek papierów wartościowych i towarów, transakcji z długim terminem rozliczenia oraz transakcji z obowiązkiem uzupełnienia zabezpieczenia kredytowego z zastrzeżeniem części trzeciej tytuł II rozdział 6 CRR lub z zastrzeżeniem art. 92 ust. 3 lit. f) CRR pierwotna ekspozycja odpowiada wartości ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta obliczonej zgodnie z metodami określonymi w części trzeciej tytuł II rozdział 6 CRR. Wartości ekspozycji w przypadku leasingu podlegają przepisom art. 134 ust. 7 CRR. W przypadku kompensowania pozycji bilansowych określonego w art. 219 CRR wartości ekspozycji są podawane według otrzymanego zabezpieczenia gotówkowego. W przypadku umów ramowych o kompensowaniu zobowiązań obejmujących transakcje z udzielonym przyrzeczeniem odkupu lub transakcje udzielania i zaciągania pożyczek papierów wartościowych i towarów bądź inne transakcje oparte na rynku kapitałowym z zastrzeżeniem części trzeciej tytuł II rozdział 6 CRR w kolumnie 010 ujmuje się skutek ochrony kredytowej rzeczywistej w postaci umów ramowych o kompensowaniu zobowiązań zgodnie z art. 220 ust. 4 CRR. Dlatego w przypadku umów ramowych o kompensowaniu zobowiązań obejmujących transakcje z udzielonym przyrzeczeniem odkupu z zastrzeżeniem przepisów zawartych w części trzeciej tytuł II rozdział 6 CRR w kolumnie 010 wzoru CR SA podaje się wartość E* obliczoną zgodnie z art. 220 i 221 CRR. |
|
030 |
(-) Korekty wartości oraz rezerwy związane z pierwotną ekspozycją Art. 24 i 111 CRR Korekty wartości i rezerwy na wypadek strat kredytowych dokonane zgodnie ze standardami rachunkowości mającymi zastosowanie do jednostki sprawozdającej. |
|
040 |
Ekspozycja po odliczeniu korekt wartości i rezerw Suma kolumn 010 i 030. |
|
050–100 |
TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI Techniki ograniczania ryzyka kredytowego zdefiniowane w art. 4 pkt 57 CRR, które zmniejszają ryzyko kredytowe z tytułu ekspozycji poprzez substytucję ekspozycji określonych poniżej w pozycji „Substytucja ekspozycji w wyniku ograniczania ryzyka kredytowego”. Jeżeli zabezpieczenie ma wpływ na wartość ekspozycji (np. gdy jest stosowane dla celów technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji), jest ograniczone do wartości ekspozycji. Należy w tym miejscu zgłosić następujące pozycje: — zabezpieczenie, uwzględnione według uproszczonej metody ujmowania zabezpieczeń finansowych; — uznaną ochronę kredytową nierzeczywistą. Zob. również instrukcje w punkcie 4.1.1. |
|
050–060 |
Ochrona kredytowa nierzeczywista: wartości skorygowane (Ga) Art. 235 CRR W art. 239 ust. 3 CRR zdefiniowano skorygowaną wartość Ga nierzeczywistej ochrony kredytowej. |
|
050 |
Gwarancje Art. 203 CRR Nierzeczywista ochrona kredytowa zdefiniowana w art. 4 pkt 59 CRR, inna niż kredytowe instrumenty pochodne. |
|
060 |
Kredytowe instrumenty pochodne Art. 204 CRR. |
|
070 – 080 |
Ochrona kredytowa rzeczywista Kolumny te odnoszą się do ochrony kredytowej rzeczywistej zgodnie z art. 4 pkt 58 CRR oraz z art. 196, 197 i 200 CRR. Kwoty nie obejmują umów ramowych o kompensowaniu zobowiązań (umowy te są już uwzględnione w pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji). Obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym oraz bilansowe pozycje kompensujące wynikające z uznanych umów o kompensowaniu pozycji bilansowych zgodnie z art. 218 i 219 CRR traktuje się jak zabezpieczenie gotówkowe. |
|
070 |
Zabezpieczenia finansowe: metoda uproszczona Art. 222 ust. 1–2 CRR. |
|
080 |
Inne rodzaje ochrony kredytowej rzeczywistej Art. 232 CRR. |
|
090–100 |
SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Art. 222 ust. 3, art. 235 ust. 1–2 oraz art. 236 CRR. Odpływy odpowiadają zabezpieczonej części pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji, którą to część odlicza się od kategorii ekspozycji dłużnika, a następnie przypisuje kategorii ekspozycji dostawcy ochrony. Kwotę tę uznaje się za wpływ do kategorii ekspozycji dostawcy ochrony. Zgłasza się również wpływy i odpływy w obrębie tych samych kategorii ekspozycji. Uwzględnia się ekspozycje wynikające z ewentualnych wpływów i odpływów w odniesieniu do innych wzorów. |
|
110 |
EKSPOZYCJA NETTO PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI Kwota ekspozycji po odliczeniu korekt wartości i po uwzględnieniu odpływów i wpływów wynikających z TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI |
|
120-140 |
TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO MAJĄCE WPŁYW NA KWOTĘ EKSPOZYCJI: OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA, KOMPLEKSOWA METODA UJMOWANIA ZABEZPIECZEŃ FINANSOWYCH Art. 223, 224, 225, 226, 227 i 228 CRR. Pozycja ta obejmuje także obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym (art. 218 CRR) Obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym oraz bilansowe pozycje kompensujące wynikające z uznanych umów o kompensowaniu pozycji bilansowych zgodnie z art. 218 i 219 CRR traktuje się jak zabezpieczenie gotówkowe. Efekt zabezpieczenia wynikający z kompleksowej metody ujmowania zabezpieczeń finansowych zastosowanej w odniesieniu do ekspozycji, która jest zabezpieczona uznanym zabezpieczeniem finansowym, oblicza się zgodnie z art. 223, 224, 225, 226, 227 i 228 CRR. |
|
120 |
Korekta z tytułu zmienności ekspozycji Art. 223 ust. 2–3 CRR. Kwotą, którą należy zgłosić, jest skutek korekty z tytułu zmienności ekspozycji (Eva-E) = E*He |
|
130 |
(-) Skorygowana wartość zabezpieczenia finansowego (Cvam) Art. 239 ust. 2 CRR. W przypadku operacji portfela handlowego pozycja ta obejmuje zabezpieczenie finansowe i towary kwalifikujące się do ekspozycji zaliczanych do portfela handlowego zgodnie z art. 299 ust. 2 lit. c)–f) CRR. Kwota, którą należy zgłosić, odpowiada Cvam = C*(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*). Definicje C, Hc, Hfx, t, T i t* znajdują się w części trzeciej tytuł II rozdział 4 sekcje 4 i 5 CRR. |
|
140 |
(-) W tym: korekty z tytułu zmienności i korekty terminu zapadalności Art. 223 ust. 1 CRD oraz art. 239 ust. 2 CRR. Kwotą, którą należy zgłosić, jest łączny skutek korekt z tytułu zmienności i korekt terminu zapadalności (Cvam-C) = C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1], gdzie skutek korekt z tytułu zmienności to (Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1], a skutek korekt terminu zapadalności to (Cvam-Cva) = C*(1-Hc-Hfx)*[(t-t*)/(T-t*)-1]. |
|
150 |
W pełni skorygowana wartość ekspozycji (E*) Art. 220 ust. 4, art. 223 ust. 2–5 oraz art. 228 ust. 1 CRR. |
|
160–190 |
Podział w pełni skorygowanej wartości ekspozycji w pozycjach pozabilansowych według współczynników konwersji Art. 111 ust. 1 oraz art. 4 pkt 56 CRR. Zob. także art. 222 ust. 3 oraz art. 228 ust. 1 CRR. Zgłaszać należy w pełni skorygowane wartości ekspozycji przed zastosowaniem współczynnika konwersji. |
|
200 |
Wartość ekspozycji Art. 111 CRR i część trzecia tytuł II rozdział 4 sekcja 4 CRR. Wartość ekspozycji po uwzględnieniu korekty wartości, wszystkich środków ograniczania ryzyka kredytowego i współczynników konwersji kredytowej, którą to wartość należy przypisać wagom ryzyka zgodnie z art. 113 oraz częścią trzecią tytuł II rozdział 2 sekcja 2 CRR. |
|
210 |
W tym: wynikająca z ryzyka kredytowego kontrahenta W przypadku instrumentów pochodnych, transakcji z udzielonym przyrzeczeniem odkupu, transakcji udzielania i zaciągania pożyczek papierów wartościowych i towarów, transakcji z długim terminem rozliczenia oraz transakcji z obowiązkiem uzupełnienia zabezpieczenia kredytowego z zastrzeżeniem części trzeciej tytuł II rozdział 6 CRR wartość ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta obliczona zgodnie z metodami określonymi w części trzeciej tytuł II rozdział 6 sekcje 2, 3, 4 i 5 CRR. |
|
215 |
Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem przed uwzględnieniem współczynnika wsparcia MŚP Art. 113 ust. 1–5 CRR bez uwzględniania współczynnika wsparcia MŚP zgodnie z art. 501 CRR. |
|
220 |
Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem po uwzględnieniu współczynnika wsparcia MŚP Art. 113 ust. 1–5 CRR z uwzględnieniem współczynnika wsparcia MŚP zgodnie z art. 500 CRR. |
|
230 |
W tym: z uwzględnieniem oceny kredytowej sporządzonej przez wyznaczoną ECAI Art. 112 lit. a)–d), f), g), l), n) o) i q) CRR |
|
240 |
W tym: z uwzględnieniem oceny kredytowej uzyskanej od rządu centralnego Art. 112 lit. b)–d), f), g), l), i o) CRR |
|
Wiersze |
Instrukcje |
|
010 |
Ekspozycje całkowite |
|
015 |
W tym: ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania Art. 127 CRR Zawartość tego wiersza należy zgłaszać wyłącznie dla kategorii ekspozycji „Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem” i „Ekspozycje kapitałowe”. Jeżeli ekspozycja jest wymieniona w art. 128 ust. 2 CRR lub spełnia kryteria określone w art. 128 ust. 3 lub art. 133 CRR, przypisuje się ją do kategorii ekspozycji „Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem” lub „Ekspozycje kapitałowe”. W związku z tym ekspozycji nie należy przypisywać do żadnej innej kategorii, nawet jeśli danej ekspozycji dotyczy niewykonanie zobowiązania zgodnie z art. 127 CRR. |
|
020 |
W tym: ekspozycje wobec MŚP W tym miejscu zgłasza się wszystkie ekspozycje wobec MŚP. |
|
030 |
W tym: ekspozycje podlegające współczynnikowi wsparcia MŚP W tym miejscu zgłasza się wyłącznie ekspozycje, które spełniają wymogi określone w art. 501 CRR. |
|
040 |
W tym: ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach – nieruchomości mieszkalne Art. 125 CRR. Wyłącznie ekspozycje zgłoszone w kategorii „ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach” |
|
050 |
W tym: ekspozycje podlegające stałemu stosowaniu metody standardowej w niepełnym zakresie Ekspozycje traktowane zgodnie z art. 150 ust. 1 CRR |
|
060 |
W tym: ekspozycje podlegające metodzie standardowej z uzyskaniem uprzedniego zezwolenia nadzorczego na stopniowe wdrożenie metody IRB Ekspozycje traktowane zgodnie z art. 148 ust. 1 CRR |
|
070-130 |
PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH WEDŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJI Pozycje zawarte w portfelu bankowym instytucji sprawozdającej dzieli się zgodnie z poniższymi kryteriami na ekspozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu, ekspozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu oraz ekspozycje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta. Zawarte w portfelu handlowym instytucji sprawozdającej pozycje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. f) oraz art. 299 ust. 2 CRR przypisuje się do ekspozycji podlegających ryzyku kredytowemu kontrahenta. Instytucje stosujące przepisy art. 94 ust. 1 CRR również dzielą swoje pozycje zawarte w portfelu handlowym zgodnie z poniższymi kryteriami na ekspozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu, ekspozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu oraz ekspozycje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta. |
|
070 |
Ekspozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu Aktywa, o których mowa w art. 24 CRR, nieujęte w żadnej innej kategorii. Ekspozycje, które są pozycjami bilansowymi i które są uwzględnione jako transakcje finansowania papierów wartościowych, instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia lub wynikają z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym zgłaszane są w wierszach 090, 110 i 130, a tym samym nie zgłasza się ich w tym wierszu. Dostawy z późniejszym terminem rozliczenia zgodnie z art. 379 ust. 1 CRR (jeżeli nie zostały odliczone) nie są pozycjami bilansowymi, jednak zgłaszane są w tym wierszu. Uwzględnia się ekspozycje wynikające z przekazania aktywów kontrahentowi centralnemu jako zabezpieczenia zgodnie z art. 4 pkt 90 CRR i ekspozycje wynikające z wkładów do funduszu na wypadek niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 4 pkt 89 CRR, jeżeli nie zgłoszono ich w wierszu 030. |
|
080 |
Ekspozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu Pozycje pozabilansowe zawierają elementy wymienione w załączniku I do CRR. Ekspozycje, które są pozycjami pozabilansowymi i które są uwzględnione jako transakcje finansowania papierów wartościowych, instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia lub wynikają z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym zgłaszane są w wierszach 040 i 060, a tym samym nie są zgłaszane w tym wierszu. Uwzględnia się ekspozycje wynikające z przekazania aktywów kontrahentowi centralnemu jako zabezpieczenia zgodnie z art. 4 pkt 90 CRR i ekspozycje wynikające z wkładów do funduszu na wypadek niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 4 pkt 89 CRR, jeżeli są uznawane za pozycje pozabilansowe. |
|
090-130 |
Ekspozycje/transakcje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta |
|
090 |
Transakcje finansowania papierów wartościowych Transakcje finansowania papierów wartościowych zgodnie z definicją zawartą w ust. 17 dokumentu Bazylejskiego Komitetu Nadzoru Bankowego „The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects” obejmują: (i) umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu i umowy z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 82 CRR, a także transakcje udzielania i zaciągania pożyczek papierów wartościowych i towarów; (ii) transakcje z obowiązkiem uzupełnienia zabezpieczenia kredytowego zdefiniowane w art. 272 pkt 3 CRR. |
|
100 |
W tym: rozliczane centralnie przez kwalifikujących się kontrahentów centralnych Art. 306 CRR w odniesieniu do kwalifikujących się kontrahentów centralnych zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 88 w związku z art. 301 ust. 2 CRR. Ekspozycje z tytułu transakcji wobec kontrahenta centralnego zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 91 CRR. |
|
110 |
Instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia Instrumenty pochodne obejmują umowy wymienione w załączniku II do CRR. Transakcje z długim terminem rozliczenia zdefiniowane w art. 272 pkt 2 CRR. W wierszu tym nie zgłasza się instrumentów pochodnych oraz transakcji z długim terminem rozliczenia, które są uwzględnione w kompensowaniu międzyproduktowym i w związku z tym są zgłoszone w wierszu 130. |
|
120 |
W tym: rozliczane centralnie przez kwalifikujących się kontrahentów centralnych Art. 306 CRR w odniesieniu do kwalifikujących się kontrahentów centralnych zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 88 w związku z art. 301 ust. 2 CRR Ekspozycje z tytułu transakcji wobec kontrahenta centralnego zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 91 CRR. |
|
130 |
Wynikające z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym W wierszu tym uwzględnia się ekspozycje, których w wyniku istnienia umowy o kompensowaniu międzyproduktowym (zgodnie z definicją zawartą w art. 272 pkt 11 CRR) nie można przypisać do instrumentów pochodnych oraz transakcji z długim terminem rozliczenia lub do transakcji finansowania papierów wartościowych. |
|
140–280 |
PODZIAŁ EKSPOZYCJI WEDŁUG WAG RYZYKA |
|
140 |
0 % |
|
150 |
2 % Art. 306 ust. 1 CRR |
|
160 |
4 % Art. 305 ust. 3 CRR |
|
170 |
10 % |
|
180 |
20 % |
|
190 |
35 % |
|
200 |
50 % |
|
210 |
70 % Art. 232 ust. 3 lit. c) CRR. |
|
220 |
75 % |
|
230 |
100 % |
|
240 |
150 % |
|
250 |
250 % Art. 133 ust. 2 CRR |
|
260 |
370 % Art. 471 CRR |
|
270 |
1 250 % Art. 133 ust. 2 CRR |
|
280 |
Inne wagi ryzyka Ten wiersz jest niedostępny do celów zgłaszania kategorii ekspozycji wobec rządów, wobec przedsiębiorstw, wobec instytucji i ekspozycji detalicznych. Zgłaszanie tych ekspozycji nie podlega wagom ryzyka wymienionym we wzorze. Art. 113 ust. 1–5 CRR. Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania bez ratingu zgodnie z metodą standardową (art. 134 ust. 6 CRR) zgłaszane są w tym wierszu w kategorii ekspozycji „Inne pozycje”. Zob. także art. 124 ust. 2 oraz art. 152 ust. 2 lit. b) CRR. |
|
290–320 |
Pozycje uzupełniające Zob. także wyjaśnienie celu pozycji uzupełniających zawarte w sekcji ogólnej wzoru CR SA. |
|
290 |
Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach komercyjnych Art. 112 lit. i) CRR. Jest to wyłącznie pozycja uzupełniająca. Niezależnie od obliczania kwot ekspozycji na ryzyko z tytułu ekspozycji zabezpieczonych nieruchomościami komercyjnymi zgodnie z art. 124 i 126 CRR ekspozycje są dzielone i zgłaszane w tym wierszu w oparciu o kryteria dotyczące tego, czy ekspozycje zabezpieczone są przez nieruchomości komercyjne. |
|
300 |
Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, podlegające wadze ryzyka równej 100 % Art. 112 lit. j) CRR. Ekspozycje ujęte w kategorii ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania”, które uwzględnia się w tej kategorii ekspozycji, jeżeli nie dotyczyło ich niewykonanie zobowiązania. |
|
310 |
Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach mieszkalnych Art. 112 lit. i) CRR. Jest to wyłącznie pozycja uzupełniająca. Niezależnie od obliczania kwot ekspozycji na ryzyko z tytułu ekspozycji zabezpieczonych nieruchomościami mieszkalnymi zgodnie z art. 124 i 125 CRR ekspozycje są dzielone i zgłaszane w tym wierszu w oparciu o kryteria dotyczące tego, czy ekspozycje zabezpieczone są przez nieruchomości. |
|
320 |
Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, podlegające wadze ryzyka równej 150 % Art. 112 lit. j) CRR. Ekspozycje ujęte w kategorii ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania”, które uwzględnia się w tej kategorii ekspozycji, jeżeli nie dotyczyło ich niewykonanie zobowiązania. |
3.3. RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY IRB (CR IRB)
3.3.1. Zakres wzoru CR IRB
74. Zakres wzoru CR IRB obejmuje wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu:
i. ryzyka kredytowego w portfelu bankowym, w tym:
— ryzyka kredytowego kontrahenta w portfelu bankowym;
— ryzyka rozmycia dotyczącego nabytych wierzytelności;
ii. ryzyka kredytowego kontrahenta w portfelu handlowym;
iii. dostaw z późniejszym terminem rozliczenia wynikających z całej działalności gospodarczej.
75. Zakres tego wzoru odnosi się do ekspozycji, w odniesieniu do których kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem oblicza się zgodnie z art. 151–157 części trzeciej tytuł II rozdział 3 CRR (podejście IRB).
76. Wzór CR IRB nie obejmuje następujących danych:
i. ekspozycji kapitałowych, które zgłasza się we wzorze CR EQU IRB;
ii. pozycji sekurytyzacyjnych, które zgłasza się we wzorach CR SEC SA, CE SEC IRB lub CR SEC Szczegóły;
iii. „Innych aktywów niegenerujących zobowiązania kredytowego” zgodnie z art. 147 ust. 2 lit. g) CRR. Waga ryzyka dla tej kategorii ekspozycji musi zawsze wynosić 100 %, z wyjątkiem środków pieniężnych w kasie, równoważnych pozycji pieniężnych oraz ekspozycji, które stanowią rezydualną wartość aktywów będących przedmiotem leasingu, zgodnie z art. 156 CRR. Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem dla tej kategorii ekspozycji zgłasza się bezpośrednio we wzorze CA;
iv. ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej, które zgłasza się we wzorze dotyczącym ryzyka związanego z CVA.
Wzór CR IRB nie wymaga podziału ekspozycji według metody IRB pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta. Podział ten zgłasza się we wzorze CR GB.
77. Aby wyjaśnić, czy instytucja korzysta ze swoich własnych oszacowań LGD lub współczynników konwersji kredytowej, w odniesieniu do każdej kategorii ekspozycji podaje się następujące informacje:
„NIE” = w przypadku stosowania oszacowań LGD według metody nadzorczej oraz współczynników konwersji kredytowej (podstawowa metoda IRB)
„TAK” = w przypadku niestosowania oszacowań LGD według metody nadzorczej oraz współczynników konwersji kredytowej (zaawansowana metoda IRB)
W każdym przypadku w odniesieniu do portfela ekspozycji detalicznych należy zgłosić „TAK”.
Jeżeli w przypadku części swoich ekspozycji według metody IRB instytucja korzysta z własnych oszacowań LGD do obliczenia kwot ekspozycji ważonych ryzykiem, a także stosuje oszacowania LGD według metody nadzorczej w celu obliczenia kwot ekspozycji ważonych ryzykiem w odniesieniu do innej części swoich ekspozycji według metody IRB, należy zgłosić wartość ekspozycji całkowitej we wzorze CR IRB dla pozycji F-IRB oraz dla pozycji A-IRB.
3.3.2. Podział wzoru CR IRB
78. Wzór CR IRB składa się z dwóch wzorów. Wzór CR IRB 1 zawiera ogólny przegląd ekspozycji według metody IRB i różnych metod obliczania łącznych kwot ekspozycji na ryzyko, a także podział ekspozycji całkowitych według rodzajów ekspozycji. Wzór CR IRB 2 zawiera podział ekspozycji całkowitych przypisanych klasom jakości lub pulom dłużników. Wzory CR IRB 1 i CR IRB 2 zgłasza się oddzielnie w odniesieniu do następujących kategorii ekspozycji lub subekspozycji:
1) Razem
(wzór dotyczący wartości całkowitych należy zgłaszać w odniesieniu do podstawowej metody IRB oraz oddzielnie w przypadku zaawansowanej metody IRB);
2) Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych
(art. 147 ust. 2 lit. a) CRR);
3) Ekspozycje wobec instytucji
(art. 147 ust. 2 lit. b) CRR);
4.1) Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP
(art. 147 ust. 2 lit. c) CRR);
4.2) Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne
(art. 147 ust. 8 CRR);
4.3) Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – inne
(wszystkie przedsiębiorstwa zgodnie z art. 147 ust. 2 lit. c), niezgłaszane w pozycjach 4.1 i 4.2);
5.1) Ekspozycje detaliczne – wobec MŚP zabezpieczone nieruchomością
(ekspozycje odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. d) w związku z art. 154 ust. 3 CRR, które zabezpieczone są nieruchomością);
5.2) Ekspozycje detaliczne – wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP zabezpieczone nieruchomością
(ekspozycje odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, które zabezpieczone są nieruchomością i nie są zgłoszone w pozycji 5.1);
5.3) Kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne
(art. 147 ust. 2 lit. d) w związku z art. 154 ust. 4 CRR);
5.4) Ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec MŚP
(art. 147 ust. 2 lit. d), niezgłaszane w pozycjach 5.1 i 5.3);
5.5) ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP
(art. 147 ust. 2 lit. d), niezgłaszane w pozycjach 5.2 i 5.3).
3.3.3. C 08.01 – Ryzyko kredytowe i ryzyko kredytowe kontrahenta oraz dostawy z późniejszym terminem rozliczenia: wymogi kapitałowe według metody IRB (CR IRB 1)
3.3.3.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
|
Kolumny |
Instrukcje |
|
010 |
SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO/PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI LUB PULI DŁUŻNIKA (%) PD przypisane klasie jakości lub puli dłużnika, które należy zgłosić, oparte są na przepisach art. 180 CRR. Dla każdej indywidualnej klasy jakości lub puli dłużnika zgłasza się PD przypisane określonej klasie jakości lub puli dłużnika. W przypadku danych liczbowych odpowiadających zagregowaniu klas jakości lub pul dłużnika (np. ekspozycje całkowite) zgłasza się średnią wartość PD ważoną ekspozycją, która to wartość jest przypisana zagregowanym klasom jakości lub pulom dłużnika. Wartość ekspozycji (kolumna 110) wykorzystuje się do obliczenia średniej wartości PD ważonej ekspozycją. Dla każdej indywidualnej klasy jakości lub puli dłużnika zgłasza się PD przypisane określonej klasie jakości lub puli dłużnika. Wszystkie zgłoszone parametry ryzyka są oparte na parametrach ryzyka wykorzystywanych w systemie ratingu wewnętrznego zatwierdzonym przez właściwy organ. Posiadanie wzorca nadzoru nie jest ani zamierzone, ani pożądane. Jeżeli instytucja sprawozdająca stosuje unikatowy system ratingu lub ma możliwość zgłaszania danych zgodnie z wewnętrznym wzorcem, wówczas wykorzystuje się ten wzorzec. W innym przypadku łączy się różne systemu ratingu i szereguje je zgodnie z następującymi kryteriami: klasy jakości dłużnika z różnych systemów ratingu łączy się i szereguje od najniższego PD przypisanego każdej klasie jakości dłużnika do najwyższego. Jeżeli instytucja stosuje dużą liczbę klas jakości i pul, może uzgodnić z właściwym organem zgłaszanie ograniczonej liczby klas i pul. Jeżeli instytucje chcą zgłaszać inną liczbę klas jakości niż stosowana na poziomie wewnętrznym, wcześniej kontaktują się w tej kwestii z właściwym organem. Do celów ważenia średniej wartości PD wykorzystuje się wartość ekspozycji zgłoszoną w kolumnie 110. W celu obliczenia średniej wartości PD ważonej ekspozycją (np. dla „całkowitej ekspozycji”) należy wziąć pod uwagę wszystkie ekspozycje, w tym ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, są ekspozycjami przypisanymi ostatnim klasom jakości przy PD wynoszącym 100 %. |
|
020 |
PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI Instytucje zgłaszają wartość ekspozycji przed uwzględnieniem korekt wartości, rezerw, efektów technik ograniczania ryzyka kredytowego lub współczynników konwersji kredytowej. Wartość pierwotnej ekspozycji zgłaszana jest zgodnie z art. 24 CRR, art. 166 ust. 1 i 2 oraz art. 166 ust. 4–7 CRR. Efekty wynikające z art. 166 ust. 3 CRR (efekty umów o kompensowaniu pozycji bilansowych obejmujących kredyty i depozyty) zgłaszane są oddzielnie jako ochrona kredytowa rzeczywista, a tym samym nie obniżają pierwotnej ekspozycji. |
|
030 |
W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE Podział pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji w odniesieniu do wszystkich ekspozycji zdefiniowanych zgodnie z art. 142 pkt 4 i 5 CRR z zastrzeżeniem wyższej korelacji zgodnie z art. 153 ust. 2 CRR. |
|
040-080 |
TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI Techniki ograniczania ryzyka kredytowego zdefiniowane w art. 4 pkt 57 CRR, które zmniejszają ryzyko kredytowe z tytułu ekspozycji poprzez substytucję ekspozycji określonych poniżej w pozycji „SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO”. |
|
040-050 |
OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA Ochrona kredytowa nierzeczywista: wartości zdefiniowane zgodnie z art. 4 pkt 59 CRR. Jeżeli zabezpieczenie ma wpływ na ekspozycję (np. jeżeli jest stosowane dla celów technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji), jest ograniczone do wartości ekspozycji. |
|
040 |
GWARANCJE: W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD przedstawia się wartość skorygowaną (Ga) zdefiniowaną w art. 236 CRR. W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD (art. 183 CRR z wyjątkiem ust. 3) należy zgłosić odpowiednią wartość wykorzystaną w modelu wewnętrznym. Gwarancje zgłasza się w kolumnie 040, jeżeli nie dokonano korekty LGD. W przypadku dokonania korekty LGD kwotę gwarancji zgłasza się w kolumnie 150. W odniesieniu do ekspozycji z uwzględnieniem ujęcia podwójnego niewykonania zobowiązania wartość ochrony kredytowej nierzeczywistej zgłaszana jest w kolumnie 220. |
|
050 |
KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE: W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD przedstawia się wartość skorygowaną (Ga) zdefiniowaną w art. 216 CRR. W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD (art. 183 CRR) należy zgłosić odpowiednią wartość wykorzystaną w modelu wewnętrznym. W przypadku dokonania korekty LGD kwotę kredytowych instrumentów pochodnych zgłasza się w kolumnie 160. W odniesieniu do ekspozycji z uwzględnieniem ujęcia podwójnego niewykonania zobowiązania wartość ochrony kredytowej nierzeczywistej zgłaszana jest w kolumnie 220. |
|
060 |
INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ Jeżeli zabezpieczenie ma wpływ na ekspozycję (np. jeżeli jest stosowane do celów technik ograniczania ryzyka kredytowego z efektami substytucyjnymi ekspozycji), jest ograniczone do wartości ekspozycji. W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD zastosowanie ma art. 232 CRR. W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD zgłasza się środki ograniczania ryzyka kredytowego, które są zgodne z kryteriami określonymi w art. 212 CRR. Zgłasza się odpowiednią wartość wykorzystaną w modelu wewnętrznym instytucji. Zgłasza się je w kolumnie 060, jeżeli nie dokonano korekty LGD. W przypadku dokonania korekty LGD kwotę zgłasza się w kolumnie 170. |
|
070–080 |
SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Odpływy odpowiadają zabezpieczonej części pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji, którą to część odlicza się od kategorii ekspozycji dłużnika i, w stosownych przypadkach, od klasy jakości lub puli dłużnika, a następnie przypisuje kategorii ekspozycji dostawcy ochrony i, w stosownych przypadkach, klasie jakości lub puli dłużnika. Kwotę tę uznaje się za wpływ do kategorii ekspozycji dostawcy ochrony i, w stosownych przypadkach, do klas jakości lub pul dłużnika. Uwzględnia się również wpływy i odpływy w obrębie tych samych kategorii ekspozycji i, w stosownych przypadkach, klas jakości lub pul dłużnika. Uwzględnia się ekspozycje wynikające z ewentualnych wpływów i odpływów w odniesieniu do innych wzorów. |
|
090 |
EKSPOZYCJA PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI Ekspozycja przypisana do odpowiadającej jej klasy jakości lub puli dłużnika oraz kategoria ekspozycji po uwzględnieniu odpływów i wpływów wynikających z technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji. |
|
100, 120 |
W tym: pozycje pozabilansowe Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR-SA |
|
110 |
WARTOŚĆ EKSPOZYCJI Zgłaszana jest wartość zgodnie z art. 166 CRR oraz art. 230 ust. 1 zdanie drugie CRR. W odniesieniu do instrumentów zdefiniowanych w załączniku I stosuje się współczynniki konwersji kredytowej (art. 166 ust. 8–10 CRR) niezależnie od metody wybranej przez instytucję. W przypadku wierszy 040–060 (transakcje finansowania papierów wartościowych, instrumenty pochodne i transakcje z długim terminem rozliczenia oraz ekspozycje wynikające z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym), z zastrzeżeniem części trzeciej tytuł II rozdział 6 CRR, wartość ekspozycji jest równa wartości ryzyka kredytowego kontrahenta obliczonej zgodnie z metodami określonymi w części trzeciej tytuł II rozdział 6 sekcje 3, 4, 5, 6 i 7 CRR. Wartości te zgłasza się w tej kolumnie, a nie w kolumnie 130 „W tym: wynikająca z ryzyka kredytowego kontrahenta”. |
|
130 |
W tym: wynikająca z ryzyka kredytowego kontrahenta Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR SA. |
|
140 |
W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE Podział wartości ekspozycji wszystkich ekspozycji zdefiniowanych zgodnie z art. 142 pkt 4 i 5 CRR z zastrzeżeniem wyższej korelacji zgodnie z art. 153 ust. 2 CRR. |
|
150–210 |
TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO UWZGLĘDNIANE W OSZACOWANIACH LGD BEZ UJĘCIA PODWÓJNEGO NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZANIA W kolumnach tych nie ujmuje się technik ograniczania ryzyka kredytowego, które mają wpływ na LGD w wyniku efektu substytucyjnego tych technik. W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD: art. 228 ust. 2, art. 230 ust. 1 i 2, art. 231 CRR. W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD: — w odniesieniu do ochrony kredytowej nierzeczywistej dla ekspozycji wobec rządów centralnych i banków centralnych oraz wobec instytucji i przedsiębiorstw: art. 161 ust. 3 CRR; w odniesieniu do ekspozycji detalicznych – art. 164 ust. 2 CRR; — w odniesieniu do ochrony kredytowej rzeczywistej zabezpieczenie uwzględnione w oszacowaniach LGD zgodnie z art. 181 ust. 1 lit. e) i f) CRR. |
|
150 |
GWARANCJE Zob. instrukcje dla kolumny 040. |
|
160 |
KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE Zob. instrukcje dla kolumny 050. |
|
170 |
ZASTOSOWANE WŁASNE OSZACOWANIA LGD: INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ Odpowiednia wartość wykorzystana w modelu wewnętrznym instytucji. Środki ograniczania ryzyka kredytowego, które są zgodne z kryteriami określonymi w art. 212 CRR. |
|
180 |
UZNANE ZABEZPIECZENIE FINANSOWE W przypadku operacji portfela handlowego pozycja ta obejmuje instrumenty finansowe i towary kwalifikujące się do ekspozycji zaliczanych do portfela handlowego zgodnie z art. 299 ust. 2 lit. c)–f) CRR. Obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym oraz kompensowanie pozycji bilansowych zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 4 sekcja 4 CRR traktuje się jak zabezpieczenie gotówkowe. W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD: wartości zgodnie z art. 193 ust. 1–4 oraz art. 194 ust. 1 CRR. Zgłasza się skorygowaną wartość (Cvam) określoną w art. 223 ust. 2 CRR. W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD: zabezpieczenie finansowe uwzględnione w oszacowaniach LGD zgodnie z art. 181 ust. 1 lit. e) i f) CRR. Kwotą, którą należy zgłosić, jest szacunkowa wartość rynkowa zabezpieczenia. |
|
190–210 |
INNE UZNANE ZABEZPIECZENIE W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD: art. 199 ust. 1–8 CRR oraz art. 229 CRR. W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD: inne zabezpieczenie uwzględnione w oszacowaniach LGD zgodnie z art. 181 ust. 1 lit. e) i f) CRR. |
|
190 |
NIERUCHOMOŚCI W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD zgłaszane są wartości zgodnie z art. 199 ust. 2–4 CRR. Uwzględnia się również leasing nieruchomości (zob. art. 199 ust. 7 CRR). Zob. także art. 229 CRR. W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD kwotą, którą należy zgłosić, jest szacunkowa wartość rynkowa. |
|
200 |
INNE ZABEZPIECZENIE RZECZOWE W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD zgłaszane są wartości zgodnie z art. 199 ust. 6 i 8 CRR. Uwzględnia się również leasing własności innej niż nieruchomości (zob. art. 199 ust. 7 CRR). Zob. także art. 229 ust. 3 CRR. W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD kwotą, którą należy zgłosić, jest szacunkowa wartość rynkowa zabezpieczenia. |
|
210 |
WIERZYTELNOŚCI W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD zgłaszane są wartości zgodnie z art. 199 ust. 5 i art. 229 ust. 2 CRR. W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD kwotą, którą należy zgłosić, jest szacunkowa wartość rynkowa zabezpieczenia. |
|
220 |
Z UWZGLĘDNIENIEM UJĘCIA PODWÓJNEGO NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZANIA: OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA Gwarancje i kredytowe instrumenty pochodne zabezpieczające ekspozycje z uwzględnieniem ujęcia podwójnego niewykonania zobowiązania, odzwierciedlające art. 202 i art. 217 ust. 1 CRR. Zob. również kolumny 040 „Gwarancje” i 050 „Kredytowe instrumenty pochodne”. |
|
230 |
ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%) Uwzględnia się wszystkie efekty technik ograniczania ryzyka kredytowego dla LGD określonych w części trzeciej tytuł II rozdziały 3 i 4 CRR. W przypadku ekspozycji z uwzględnieniem ujęcia podwójnego niewykonania zobowiązania LGD, które należy zgłosić, odpowiada temu wybranemu zgodnie z art. 161 ust. 4 CRR. W odniesieniu do ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, uwzględnia się przepisy określone w art. 181 ust. 1 lit. h) CRR. Definicję wartości ekspozycji zawartą w kolumnie 110 wykorzystuje się do obliczenia średnich wartości ważonych ekspozycją. Uwzględnia się wszystkie efekty (tak więc w sprawozdawczości ujmuje się dolną granicę mającą zastosowanie do kredytów hipotecznych). W przypadku instytucji stosujących metodę IRB, ale niestosujących własnych oszacowań LGD, efekty technik ograniczania ryzyka wynikające z zabezpieczenia finansowego są odzwierciedlone w E* – w pełni skorygowanej wartości ekspozycji – a następnie odzwierciedlane w LGD* zgodnie z art. 228 ust. 2 CRR. Średnia wartość LGD ważona ekspozycją związana z każdą „klasą jakości lub pulą dłużnika” PD wynika ze średniej ostrożnościowych wartości LGD przypisanych do ekspozycji tej klasy jakości/puli PD, ważonych stosownymi wartościami ekspozycji z kolumny 110. W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD uwzględnia się art. 175 oraz art. 181 ust. 1 i 2 CRR. W przypadku ekspozycji z uwzględnieniem ujęcia podwójnego niewykonania zobowiązania LGD, które należy zgłosić, odpowiada temu wybranemu zgodnie z art. 161 ust. 4 CRR. Obliczanie średniej wartości LGD ważonej ekspozycją jest oparte na parametrach ryzyka rzeczywiście wykorzystywanych w systemie ratingu wewnętrznego zatwierdzonym przez właściwy organ. Nie zgłasza się danych dotyczących ekspozycji związanych z kredytowaniem specjalistycznym, o których mowa w art. 153 ust. 5. Ekspozycji i odpowiednich wartości LGD dotyczących regulowanych dużych podmiotów sektora finansowego oraz nieregulowanych podmiotów finansowych nie uwzględnia się w obliczeniach na potrzeby kolumny 230, uwzględnia się je wyłącznie w obliczeniach dla celów kolumny 240. |
|
240 |
ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%) W ODNIESIENIU DO DUŻYCH PODMIOTÓW SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANYCH PODMIOTÓW FINANSOWYCH Średnia wartość LGD ważona ekspozycją (%) dla wszystkich ekspozycji zdefiniowanych zgodnie z art. 142 pkt 4 i 5 CRR z zastrzeżeniem wyższej korelacji zgodnie z art. 153 ust. 2 CRR. |
|
250 |
ŚREDNI TERMIN ZAPADALNOŚCI WAŻONY EKSPOZYCJĄ (W DNIACH) Zgłoszona wartość odzwierciedla przepisy art. 162 CRR. Wartość ekspozycji (kolumna 110) wykorzystuje się do obliczenia średnich wartości ważonych ekspozycją. Średni termin zapadalności podawany jest jako liczba dni. Dane te nie są zgłaszane w odniesieniu do wartości ekspozycji, dla których zapadalność nie jest elementem obliczeń kwot ekspozycji ważonych ryzykiem. Oznacza to, że kolumna ta nie zostanie wypełniona w przypadku kategorii ekspozycji „ekspozycje detaliczne”. |
|
255 |
KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP W przypadku ekspozycji wobec rządów centralnych i banków centralnych oraz wobec przedsiębiorstw i instytucji zob. art. 153 ust. 1 i 3 CRR. W odniesieniu do ekspozycji detalicznych zob. art. 154 ust. 1 CRR. Nie bierze się pod uwagę współczynnika wsparcia MŚP zgodnie z art. 501 CRR. |
|
260 |
KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP W przypadku ekspozycji wobec rządów centralnych i banków centralnych oraz wobec przedsiębiorstw i instytucji zob. art. 153 ust. 1 i 3 CRR. W odniesieniu do ekspozycji detalicznych zob. art. 154 ust. 1 CRR. Bierze się pod uwagę współczynnik wsparcia MŚP zgodnie z art. 501 CRR. |
|
270 |
W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE Podział kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem po uwzględnieniu współczynnika wsparcia MŚP dla wszystkich ekspozycji zdefiniowanych zgodnie z art. 142 pkt 4 i 5 CRR z zastrzeżeniem wyższej korelacji zgodnie z art. 153 ust. 2 CRR. |
|
280 |
KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY Definicja oczekiwanej straty – zob. art. 5 pkt 3 CRR; obliczanie oczekiwanej straty – zob. art. 158 CRR. Kwota oczekiwanej straty, którą należy zgłosić, opiera się na parametrach ryzyka rzeczywiście wykorzystywanych w systemie ratingu wewnętrznego zatwierdzonym przez właściwy organ. |
|
290 |
(-) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY Zgłasza się korekty wartości oraz rezerwy szczególne i ogólne zgodnie z art. 159 CRR. Rezerwy ogólne zgłasza się poprzez przypisanie kwoty proporcjonalnej do oczekiwanej straty w różnych klasach jakości dłużnika. |
|
300 |
LICZBA DŁUŻNIKÓW Art. 172 ust. 1 i 2 CRR. Dla wszystkich kategorii ekspozycji, z wyjątkiem kategorii ekspozycji detalicznych i przypadków wymienionych w art. 172 ust. 1 lit. e) zdanie drugie CRR, instytucje zgłaszają liczbę podmiotów prawnych/dłużników, których oceniono oddzielnie, niezależnie od liczby różnych przyznanych pożyczek lub ekspozycji. W obrębie kategorii ekspozycji detalicznych lub jeżeli odrębne ekspozycje wobec tego samego dłużnika są przypisane do różnych klas jakości dłużnika zgodnie z art. 172 ust. 1 lit. e) zdanie drugie CRR w innych kategoriach ekspozycji, instytucje zgłaszają liczbę ekspozycji, które zostały oddzielnie przypisane do określonej klasy jakości lub puli. Jeżeli art. 172 ust. 2 CRR ma zastosowanie, dłużnik może zostać uwzględniony w więcej niż jednej klasie jakości. Jako że kolumna ta dotyczy elementu struktury systemu ratingu, odnosi się do pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji przypisanych do każdej klasy jakości lub puli dłużnika bez brania pod uwagę efektu technik ograniczania ryzyka kredytowego (w szczególności efektów redystrybucji). |
|
Wiersze |
Instrukcje |
|
010 |
EKSPOZYCJE CAŁKOWITE |
|
015 |
W tym: ekspozycje podlegające współczynnikowi wsparcia MŚP W tym miejscu zgłasza się wyłącznie ekspozycje, które spełniają wymogi określone w art. 501 CRR. |
|
020–060 |
PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH WEDŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJI: |
|
020 |
Pozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu Aktywa, o których mowa w art. 24 CRR, nieujęte w żadnej innej kategorii. Ekspozycje, które są pozycjami bilansowymi i które zostały uwzględnione jako transakcje finansowania papierów wartościowych, instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia lub wynikają z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym zgłaszane są w wierszach 040–060, a tym samym nie są zgłaszane w tym wierszu. Dostawy z późniejszym terminem rozliczenia zgodnie z art. 379 ust. 1 CRR (jeżeli nie zostały odliczone) nie są pozycjami bilansowymi, jednak zgłaszane są w tym wierszu. Uwzględnia się ekspozycje wynikające z przekazania aktywów kontrahentowi centralnemu jako zabezpieczenia zgodnie z art. 4 pkt 91 CRR i ekspozycje wynikające z wkładów do funduszu na wypadek niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 4 pkt 89 CRR, jeżeli nie zgłoszono ich w wierszu 030. |
|
030 |
Pozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu Pozycje pozabilansowe zawierają elementy wymienione w załączniku I do CRR. Ekspozycje, które są pozycjami pozabilansowymi i które są uwzględnione jako transakcje finansowania papierów wartościowych, instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia lub wynikają z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym zgłaszane są w wierszach 040–060, a tym samym nie są zgłaszane w tym wierszu. Uwzględnia się ekspozycje wynikające z przekazania aktywów kontrahentowi centralnemu jako zabezpieczenia zgodnie z art. 4 pkt 91 CRR i ekspozycje wynikające z wkładów do funduszu na wypadek niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 4 pkt 89 CRR, jeżeli są uznawane za pozycje pozabilansowe. |
|
040–060 |
Ekspozycje/transakcje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta |
|
040 |
Transakcje finansowania papierów wartościowych Transakcje finansowania papierów wartościowych zgodnie z definicją zawartą w ust. 17 dokumentu Bazylejskiego Komitetu Nadzoru Bankowego „The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects” obejmują: (i) umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu i umowy z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 82 CRR, a także transakcje udzielania i zaciągania pożyczek papierów wartościowych i towarów oraz (ii) transakcje z obowiązkiem uzupełnienia zabezpieczenia kredytowego zdefiniowane w art. 272 pkt 3 CRR. W wierszu tym nie zgłasza się transakcji finansowania papierów wartościowych, które są uwzględnione w kompensowaniu międzyproduktowym, i dlatego są zgłoszone w wierszu 060. |
|
050 |
Instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia Instrumenty pochodne obejmują takie umowy wymienione w załączniku II do CRR. W wierszu tym nie zgłasza się instrumentów pochodnych oraz transakcji z długim terminem rozliczenia, które są uwzględnione w kompensowaniu międzyproduktowym, i dlatego są zgłoszone w wierszu 060. |
|
060 |
Wynikające z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR SA |
|
070 |
EKSPOZYCJE PRZYPISANE KLASOM JAKOŚCI LUB PULOM DŁUŻNIKÓW: RAZEM W odniesieniu do ekspozycji wobec przedsiębiorstw, instytucji oraz rządów centralnych i banków centralnych zob. art. 142 ust. 1 pkt 6 oraz art. 170 ust. 1 lit. c) CRR. W odniesieniu do ekspozycji detalicznych zob. art. 170 ust. 3 lit. b) CRR. W odniesieniu do ekspozycji wynikających z nabytych wierzytelności zob. art. 166 ust. 6 CRR. Ekspozycji wobec ryzyka rozmycia dotyczącego nabytych wierzytelności nie zgłasza się według klas jakości ani pul dłużnika; zgłasza się je w wierszu 180. Jeżeli instytucja stosuje dużą liczbę klas jakości i pul, może uzgodnić z właściwym organem zgłaszanie ograniczonej liczby klas i pul. Nie stosuje się wzorca. Zamiast tego instytucje określają wzorzec, z którego będą korzystać. |
|
080 |
KRYTERIA KLASYFIKACJI KREDYTOWANIA SPECJALISTYCZNEGO: RAZEM Art. 153 ust. 5 CRR. Ma to zastosowanie wyłącznie do klas ekspozycji wobec przedsiębiorstw, instytucji oraz rządów centralnych i banków centralnych. |
|
090-150 |
PODZIAŁ WEDŁUG WAG RYZYKA CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI ZGODNIE Z KRYTERIAMI KLASYFIKACJI KREDYTOWANIA SPECJALISTYCZNEGO: |
|
120 |
W tym: w kategorii 1 Art. 153 ust. 5 CRR, tabela 1. |
|
160 |
PODEJŚCIE ALTERNATYWNE: EKSPOZYCJE ZABEZPIECZONE NIERUCHOMOŚCIĄ Art. 193 ust. 1 i 2, art. 194 ust. 1–7 oraz art. 230 ust. 3 CRR. |
|
170 |
EKSPOZYCJE Z TYTUŁU DOSTAW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA, Z ZASTOSOWANIEM WAG RYZYKA ZGODNIE Z PODEJŚCIEM ALTERNATYWNYM LUB WAG RYZYKA W WYSOKOŚCI 100 % ORAZ INNE EKSPOZYCJE PODLEGAJĄCE WAGOM RYZYKA Ekspozycje z tytułu dostaw z późniejszym terminem rozliczenia, wobec których stosuje się podejście alternatywne, o którym mowa w art. 379 ust. 2 akapit pierwszy zdanie ostatnie CRR, lub wobec których stosuje się wagi ryzyka 100 % zgodnie z art. 379 ust. 2 akapit ostatni CRR. W tym wierszu zgłasza się kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania bez ratingu, o których mowa w art. 153 ust. 8 CRR, oraz wszelkie inne ekspozycje podlegające wagom ryzyka nieujęte w żadnym innym wierszu. |
|
180 |
RYZYKO ROZMYCIA: NABYTE WIERZYTELNOŚCI RAZEM Definicja ryzyka rozmycia – zob. art. 4 ust. 1 pkt 53 CRR. Obliczanie wagi ryzyka dla ryzyka rozmycia – zob. art. 157 ust. 1 CRR. Zgodnie z art. 166 ust. 6 wartość ekspozycji nabytych wierzytelności stanowi kwota należna pomniejszona o kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem z tytułu ryzyka rozmycia przed ograniczeniem ryzyka kredytowego. |
3.3.4. C 08.02 – Ryzyko kredytowe i ryzyko kredytowe kontrahenta oraz dostawy z późniejszym terminem rozliczenia: wymogi kapitałowe według metody IRB (podział według klas jakości lub pul dłużników) (wzór CR IRB 2)
|
Kolumna |
Instrukcje |
|
005 |
Klasa jakości dłużnika (identyfikator wiersza) Jest to identyfikator wiersza, który jest unikatowy dla każdego wiersza w danym arkuszu tabeli. Numeracja następuje w kolejności numerycznej: 1, 2, 3 itd. |
|
010–300 |
Instrukcje dla każdej z tych kolumn są takie same jak dla odpowiadających im numerami kolumn w tabeli CR IRB 1. |
|
Wiersz |
Instrukcje |
|
010-001 – 010-NNN |
Wartości zgłoszone w tych wierszach muszą być uporządkowane od najniższej do najwyższej zgodnie z wartością PD przypisaną klasie jakości lub puli dłużnika. Wartość PD dla dłużników, którzy nie wykonali swoich zobowiązań, wynosi 100 %. Ekspozycje objęte podejściem alternatywnym w odniesieniu do zabezpieczeń w postaci nieruchomości (dostępne wyłącznie wówczas, gdy nie stosuje się własnych oszacowań LGD) nie są przypisywane zgodnie z wartością PD dla dłużników i nie są zgłaszane w tym wzorze. |
3.4. RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: INFORMACJE Z PODZIAŁEM POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM
79. Instytucje osiągające próg określony w art. 5 lit. a) pkt 4 niniejszego rozporządzenia przedkładają informacje dotyczące państwa pochodzenia jak również dowolnego innego państwa niebędącego państwem pochodzenia. Próg ten stosuje się wyłącznie do tabeli 1 i tabeli 2. Ekspozycje wobec organizacji ponadnarodowych przypisuje się do obszaru geograficznego „Inne państwa”.
80. Pojęcie „siedziby dłużnika” odnosi się do państwa założenia dłużnika. Pojęcie to można stosować na zasadzie bezpośredniego dłużnika lub na zasadzie ostatecznego ryzyka. Tym samym techniki ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych mogą zmienić przypisanie ekspozycji do państwa. Ekspozycje wobec organizacji ponadnarodowych nie są przypisywane do państwa siedziby instytucji, tylko do obszaru geograficznego „Inne państwa”, niezależnie od kategorii ekspozycji, do której przypisano daną ekspozycję wobec organizacji ponadnarodowej.
81. Dane dotyczące „pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji” zgłaszane są z odwołaniem do państwa siedziby dłużnika bezpośredniego. Dane dotyczące „wartości ekspozycji” i „kwot ekspozycji ważonych ryzykiem” zgłaszane są w odniesieniu do państwa siedziby dłużnika ostatecznego.
3.4.1. C 09.01 – Podział ekspozycji pod względem geograficznym według siedziby dłużnika: ekspozycje według metody standardowej (CR GB 1)
3.4.1.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
|
Kolumny |
|
|
010 |
PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI Definicja taka sama jak dla kolumny 010 wzoru CR SA |
|
020 |
ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania Pierwotna ekspozycja przed uwzględnieniem współczynników konwersji w odniesieniu do tych ekspozycji, które zostały sklasyfikowane jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania”, oraz w odniesieniu do tych ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, które zostały przypisane do kategorii ekspozycji „ekspozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem” lub „ekspozycje kapitałowe”. Ta „pozycja uzupełniająca” zawiera dodatkowe informacje o strukturze dłużnika w przypadku ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. Ekspozycje sklasyfikowane jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” zgodnie z art. 112 lit. j) CRR zgłasza się w przypadku, gdy dłużnicy zostaliby zgłoszeni, jeżeli ekspozycje te nie zostałyby przypisane do kategorii ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania”. Informacja ta jest „pozycją uzupełniającą”, dlatego nie wpływa na obliczanie kwot ekspozycji ważonych ryzykiem dla kategorii ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania”, „ekspozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem” lub „ekspozycje kapitałowe” zgodnie z art. 112 odpowiednio lit. j), k) i p) CRR. |
|
040 |
Zaobserwowane w danym okresie nowe przypadki niewykonania zobowiązania Kwotę pierwotnych ekspozycji, które zostały przeniesione do kategorii „ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” w okresie trzech miesięcy od ostatniego terminu przekazywania sprawozdania, zgłasza się w odniesieniu do kategorii ekspozycji, do której dłużnik należał pierwotnie. |
|
050 |
Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego Korekty z tytułu ryzyka kredytowego zgodnie z art. 110 CRR. |
|
055 |
Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego Korekty z tytułu ryzyka kredytowego zgodnie z art. 110 CRR. |
|
060 |
Spisania Spisania obejmują zarówno zmniejszenia wartości bilansowej aktywów finansowych, które utraciły wartość, ujmowanych bezpośrednio w zysku lub stracie [MSSF 7.B5 lit. d) ppkt (i)], jak również obniżenia kwot na koncie odpisów z tytułu wartości bilansowej aktywów finansowych, które utraciły wartość [MSSF 7.B5. lit. d) ppkt (ii)]. |
|
070 |
Korekty z tytułu ryzyka kredytowego/spisania w zakresie zaobserwowanych nowych przypadków niewykonania zobowiązania Suma korekt z tytułu ryzyka kredytowego i spisań dla tych ekspozycji, które sklasyfikowano jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” w okresie trzech miesięcy od ostatniego terminu przekazywania sprawozdania. |
|
075 |
Wartość ekspozycji Definicja taka sama jak dla kolumny 200 wzoru CR SA |
|
080 |
KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP Definicja taka sama jak dla kolumny 215 wzoru CR SA |
|
090 |
KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP Definicja taka sama jak dla kolumny 220 wzoru CR SA |
|
Wiersze |
|
|
010 |
Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych Art. 112 lit. a) CRR. |
|
020 |
Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych Art. 112 lit. b) CRR. |
|
030 |
Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego Art. 112 lit. c) CRR. |
|
040 |
Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju Art. 112 lit. d) CRR. |
|
050 |
Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych Art. 112 lit. e) CRR. |
|
060 |
Ekspozycje wobec instytucji Art. 112 lit. f) CRR. |
|
070 |
Ekspozycje wobec przedsiębiorstw Art. 112 lit. g) CRR. |
|
075 |
W tym: ekspozycje wobec MŚP Definicja taka sama jak dla wiersza 020 wzoru CR SA |
|
080 |
Ekspozycje detaliczne Art. 112 lit. h) CRR. |
|
085 |
W tym: ekspozycje wobec MŚP Definicja taka sama jak dla wiersza 020 wzoru CR SA |
|
090 |
Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach Art. 112 lit. i) CRR. |
|
095 |
W tym: ekspozycje wobec MŚP Definicja taka sama jak dla wiersza 020 wzoru CR SA |
|
100 |
Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania Art. 112 lit. j) CRR. |
|
110 |
Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem Art. 112 lit. k) CRR. |
|
120 |
Obligacje zabezpieczone Art. 112 lit. l) CRR. |
|
130 |
Ekspozycje z tytułu należności od instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową Art. 112 lit. n) CRR. |
|
140 |
Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania Art. 112 lit. o) CRR. |
|
150 |
Ekspozycje kapitałowe Art. 112 lit. p) CRR. |
|
160 |
Inne ekspozycje Art. 112 lit. q) CRR. |
|
170 |
Ekspozycje całkowite |
3.4.2. C 09.02 – Podział ekspozycji pod względem geograficznym według siedziby dłużnika: ekspozycje według metody IRB (CR GB 2)
3.4.2.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
|
Kolumny |
|
|
010 |
PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI Definicja taka sama jak dla kolumny 020 wzoru CR IRB |
|
030 |
W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania Wartość pierwotnej ekspozycji dla tych ekspozycji, które zostały sklasyfikowane jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” zgodnie z art. 178 CRR. |
|
040 |
Zaobserwowane w danym okresie nowe przypadki niewykonania zobowiązania Kwotę pierwotnych ekspozycji, które zostały przeniesione do kategorii „ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” w okresie trzech miesięcy od ostatniego terminu przekazywania sprawozdania, zgłasza się w odniesieniu do kategorii ekspozycji, do której dłużnik należał pierwotnie. |
|
050 |
Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego Korekty z tytułu ryzyka kredytowego zgodnie z art. 110 CRR. |
|
055 |
Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego Korekty z tytułu ryzyka kredytowego zgodnie z art. 110 CRR. |
|
060 |
Spisania Spisania obejmują zarówno zmniejszenia wartości bilansowej aktywów finansowych, które utraciły wartość, ujmowanych bezpośrednio w zysku lub stracie [MSSF 7.B5 lit. d) ppkt (i)], jak również obniżenia kwot na koncie odpisów z tytułu wartości bilansowej aktywów finansowych, które utraciły wartość [MSSF 7.B5. lit. d) ppkt (ii)]. |
|
070 |
Korekty z tytułu ryzyka kredytowego/spisania w zakresie zaobserwowanych nowych przypadków niewykonania zobowiązania Suma korekt z tytułu ryzyka kredytowego i spisań dla tych ekspozycji, które sklasyfikowano jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” w okresie trzech miesięcy od ostatniego terminu przekazywania sprawozdania. |
|
080 |
SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO/PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI LUB PULI DŁUŻNIKA (%) Definicja taka sama jak dla kolumny 010 wzoru CR IRB |
|
090 |
ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%) Definicja taka sama jak dla kolumny 230 wzoru CR IRB. Stosuje się przepisy art. 181 ust. 1 lit. h) CRR. Nie zgłasza się danych dotyczących ekspozycji związanych z kredytowaniem specjalistycznym, o których mowa w art. 153 ust. 5. |
|
100 |
W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania Wartość LGD ważona ekspozycją dla tych ekspozycji, które zostały sklasyfikowane jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” zgodnie z art. 178 CRR. |
|
105 |
Wartość ekspozycji Definicja taka sama jak dla kolumny 110 wzoru CR IRB. |
|
110 |
KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP Definicja taka sama jak dla kolumny 255 wzoru CR IRB |
|
120 |
W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania Kwota ekspozycji ważona ryzykiem dla tych ekspozycji, które zostały sklasyfikowane jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” zgodnie z art. 178 CRR. |
|
125 |
KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP Definicja taka sama jak dla kolumny 260 wzoru CR IRB |
|
130 |
KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY Definicja taka sama jak dla kolumny 280 wzoru CR IRB |
|
Wiersze |
|
|
010 |
Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych (art. 147 ust. 2 lit. a) CRR); |
|
020 |
Ekspozycje wobec instytucji (art. 147 ust. 2 lit. b) CRR); |
|
030 |
Ekspozycje wobec przedsiębiorstw (Wszystkie przedsiębiorstwa zgodnie z art. 147 ust. 2 lit. c)) |
|
042 |
W tym: kredytowanie specjalistyczne (z wyjątkiem kredytowania specjalistycznego objętego kryteriami klasyfikacji) (art. 147 ust. 8 lit. a) CRR) Nie zgłasza się danych dotyczących ekspozycji związanych z kredytowaniem specjalistycznym, o których mowa w art. 153 ust. 5. |
|
045 |
W tym: kredytowanie specjalistyczne objęte kryteriami klasyfikacji Art. 147 ust. 8 lit. a) i art. 153 ust. 5 CRR |
|
050 |
W tym: ekspozycje wobec MŚP (art. 147 ust. 2 lit. c) CRR) |
|
060 |
Ekspozycje detaliczne Wszystkie ekspozycje detaliczne zgodnie z art. 147 ust. 2 lit. d). |
|
070 |
Ekspozycje detaliczne – zabezpieczone nieruchomością Ekspozycje odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, które zabezpieczone są nieruchomością. |
|
080 |
Ekspozycje wobec MŚP Ekspozycje detaliczne odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. d) CRR w związku z art. 153 ust. 3 CRR, które zabezpieczone są nieruchomością. |
|
090 |
Ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP Ekspozycje detaliczne odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, które zabezpieczone są nieruchomością. |
|
100 |
Kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne (art. 147 ust. 2 lit. d) w związku z art. 154 ust. 4 CRR); |
|
110 |
Inne ekspozycje detaliczne Inne ekspozycje detaliczne zgodnie z art. 147 ust. 2 lit. d) niezgłoszone w wierszach 070–100. |
|
120 |
Ekspozycje wobec MŚP Inne ekspozycje odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. d) w związku z art. 153 ust. 3 CRR. |
|
130 |
Ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP Inne ekspozycje odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. d) CRR. |
|
140 |
Ekspozycje kapitałowe Ekspozycje kapitałowe odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. e) CRR. |
|
150 |
Ekspozycje całkowite |
3.4.3. Tabela 09.04 – Podział ekspozycji kredytowych istotnych do celów obliczania bufora antycyklicznego według państw oraz specyficznego dla instytucji wskaźnika bufora antycyklicznego
3.4.3.1. Uwagi ogólne
82. Tabela ta służy uzyskaniu większej ilości informacji dotyczących składników specyficznego dla instytucji bufora antycyklicznego. Żądane informacje dotyczą wymogów w zakresie funduszy własnych określonych zgodnie z częścią trzecią, tytuł II i IV CRR oraz lokalizacji geograficznej ekspozycji kredytowych, ekspozycji z tytułu sekurytyzacji oraz ekspozycji zaliczanych do portfela handlowego istotnych do celów obliczania specyficznego dla instytucji bufora antycyklicznego zgodnie z art. 140 CRD (odnośne ekspozycje kredytowe).
83. Informacje przewidziane we wzorze C 09.04 należy podać dla odnośnych ekspozycji kredytowych „razem” dla wszystkich jurysdykcji, w których zlokalizowane są te ekspozycje, oraz indywidualnie dla każdej z jurysdykcji, w której zlokalizowane są odnośne ekspozycje kredytowe. Łączne dane oraz informacje o każdej jurysdykcji zgłasza się w osobnym wymiarze.
84. Próg określony w art. 5 lit. a) pkt 4 niniejszego rozporządzenia nie ma znaczenia dla zgłaszania tego podziału.
85. W celu określenia lokalizacji geograficznej ekspozycje przypisuje się do lokalizacji bezpośredniego dłużnika zgodnie z rozporządzeniem delegowanym Komisji (UE) nr 1152/2014 z dnia 4 czerwca 2014 r. w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących ustalania lokalizacji geograficznej odnośnych ekspozycji kredytowych na potrzeby obliczania specyficznych dla instytucji wskaźników bufora antycyklicznego. Techniki ograniczenia ryzyka kredytowego nie prowadzą zatem do zmiany przypisania ekspozycji do jej lokalizacji geograficznej do celów zgłoszenia informacji określonych w niniejszym wzorze.
3.4.3.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
|
Kolumny |
|
|
010 |
Kwota Wartość odnośnych ekspozycji kredytowych oraz związanych z nimi wymogów w zakresie funduszy własnych, określona zgodnie z instrukcjami dla danego wiersza. |
|
020 |
Ujęcie procentowe |
|
030 |
Informacje jakościowe Informacje te zgłasza się wyłącznie w odniesieniu do państwa siedziby instytucji (jurysdykcji odpowiadającej państwu członkowskiemu jej pochodzenia) oraz „razem” dla wszystkich państw. Instytucje zgłaszają {y} albo {n} zgodnie z instrukcjami dla danego wiersza. |
|
Wiersze |
|
|
010–020 |
Odnośne ekspozycje kredytowe – ryzyko kredytowe Odnośne ekspozycje kredytowe określone zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. a) CRD. |
|
010 |
Wartość ekspozycji według metody standardowej Wartość ekspozycji ustalona zgodnie z art. 111 CRR dla odnośnych ekspozycji kredytowych określonych zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. a) CRD. Wartość ekspozycji z tytułu pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu bankowym według metody standardowej wyłącza się z tego wiersza i zgłasza w wierszu 050. |
|
020 |
Wartość ekspozycji według metody IRB Wartość ekspozycji ustalona zgodnie z art. 166 CRR dla odnośnych ekspozycji kredytowych określonych zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. a) CRD. Wartość ekspozycji z tytułu pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu bankowym według metody IRB wyłącza się z tego wiersza i zgłasza w wierszu 060. |
|
030–040 |
Odnośne ekspozycje kredytowe – ryzyko rynkowe Odnośne ekspozycje kredytowe określone zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. b) CRD. |
|
030 |
Suma pozycji długich i krótkich dotyczących ekspozycji zaliczonych do portfela handlowego według metod standardowych Suma długich i krótkich pozycji netto zgodnie z art. 327 CRR dla odnośnych ekspozycji kredytowych określonych zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. b) CRD na podstawie części trzeciej tytuł IV rozdział 2 CRR: — ekspozycje z tytułu instrumentów dłużnych innych niż sekurytyzacja, — ekspozycje z tytułu pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu handlowym, — ekspozycje z tytułu korelacyjnego portfela handlowego, — ekspozycje z tytułu udziałowych papierów wartościowych, oraz — ekspozycje wobec przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania, jeżeli wymogi kapitałowe zostały obliczone zgodnie z art. 348 CRR. |
|
040 |
Wartość ekspozycji zaliczonych do portfela handlowego według metody modeli wewnętrznych Dla odnośnych ekspozycji kredytowych określonych zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. b) CRD na podstawie części trzeciej tytuł IV rozdziały 2 i 5 CRR zgłoszeniu podlega suma: — wartości godziwej pozycji w instrumentach innych niż instrumenty pochodne, odpowiadających odnośnym ekspozycjom kredytowym zdefiniowanym zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. b) CRD, określonym zgodnie z art. 104 CRR; — wartości nominalnej instrumentów pochodnych, odpowiadających odnośnym ekspozycjom kredytowym zdefiniowanym zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. b) CRD. |
|
050–060 |
Odnośne ekspozycje kredytowe – pozycje sekurytyzacyjne w portfelu bankowym Odnośne ekspozycje kredytowe określone zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. c) CRD. |
|
050 |
Wartość ekspozycji dla pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu bankowym według metody standardowej Wartość ekspozycji ustalona zgodnie z art. 246 CRR dla odnośnych ekspozycji kredytowych określonych zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. c) CRD. |
|
060 |
Wartość ekspozycji dla pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu bankowym według metody IRB Wartość ekspozycji ustalona zgodnie z art. 246 CRR dla odnośnych ekspozycji kredytowych określonych zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. c) CRD. |
|
070–110 |
Wymogi w zakresie funduszy własnych i wagi |
|
070 |
Łączne wymogi w zakresie funduszy własnych dla CCB Suma wierszy 080, 090 i 100. |
|
080 |
Wymogi w zakresie funduszy własnych dla odnośnych ekspozycji kredytowych – ryzyko kredytowe Wymogi w zakresie funduszy własnych określone zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdziały 1–4 i rozdział 6 CRR dla odnośnych ekspozycji kredytowych, określonych zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. a) CRD, w danym państwie. Wymogi w zakresie funduszy własnych dla pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu bankowym wyłącza się z tego wiersza i zgłasza w wierszu 100. Wymogi w zakresie funduszy własnych wynoszą 8 % kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem określonej zgodnie z przepisami części trzeciej tytuł II rozdziały 1–4 i rozdział 6 CRR. |
|
090 |
Wymogi w zakresie funduszy własnych dla odnośnych ekspozycji kredytowych – ryzyko rynkowe Wymogi w zakresie funduszy własnych określone zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 CRR dla ryzyka szczególnego lub zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 5 CRR dla dodatkowego ryzyka niewykonania zobowiązań i ryzyka migracji dla odnośnych ekspozycji kredytowych, określonych zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. b) CRD, w danym państwie. Wymogi w zakresie funduszy własnych dla odnośnych ekspozycji kredytowych według ram ryzyka rynkowego obejmują m.in. wymogi w zakresie funduszy własnych dla pozycji sekurytyzacyjnych na podstawie części trzeciej tytuł IV rozdział 2 CRR oraz wymogi w zakresie funduszy własnych dla ekspozycji wobec przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania, określone zgodnie z art. 348 CRR. |
|
100 |
Wymogi w zakresie funduszy własnych dla odnośnych ekspozycji kredytowych – pozycje sekurytyzacyjne w portfelu bankowym Wymogi w zakresie funduszy własnych określone zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 CRR dla odnośnych ekspozycji kredytowych, określonych zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. c) CRD, w danym państwie. Wymogi w zakresie funduszy własnych wynoszą 8 % kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem określonej zgodnie z przepisami części trzeciej tytuł II rozdział 5 CRR. |
|
110 |
Wymogi w zakresie funduszy własnych: wagi Wagę stosowaną do wskaźnika bufora antycyklicznego w każdym państwie oblicza się jako współczynnik wymogów w zakresie funduszy własnych, określony w następujący sposób: 1. Licznik: Łączne wymogi w zakresie funduszy własnych, które dotyczą odnośnych ekspozycji kredytowych w danym państwie [r070; c010; arkusz dotyczący danego państwa], 2. Mianownik: Łączne wymogi w zakresie funduszy własnych, które dotyczą odnośnych ekspozycji kredytowych istotnych do celów obliczania bufora antycyklicznego zgodnie z art. 140 ust. 4 CRD [r070; c010; „Razem”]. Informacji na temat wag dla wymogów w zakresie funduszy własnych nie zgłasza się jako wartość „Razem” dla wszystkich państw. |
|
120–140 |
Wskaźniki bufora antycyklicznego |
|
120 |
Wskaźnik bufora antycyklicznego określony przez wyznaczony organ Wskaźnik bufora antycyklicznego określony dla danego państwa przez wyznaczony organ tego państwa zgodnie z art. 136, 137, 138 i 139 CRD. Wiersz ten należy pozostawić niewypełniony, jeżeli dla danego państwa wyznaczony organ tego państwa nie określił wskaźnika bufora antycyklicznego. Nie zgłasza się wskaźników bufora antycyklicznego określonych przez wyznaczony organ, które na sprawozdawczy dzień odniesienia nie mają jeszcze zastosowania w danym państwie. Informacji na temat wskaźnika bufora antycyklicznego określonego przez wyznaczony organ nie zgłasza się jako wartość „Razem” dla wszystkich krajów. |
|
130 |
Wskaźnik bufora antycyklicznego mający zastosowanie w państwie, w którym mieści się instytucja Wskaźnik bufora antycyklicznego mający zastosowanie w danym państwie, który został ustalony przez wyznaczony organ państwa siedziby instytucji, zgodnie z art. 137, 138, 139 i art. 140 ust. 1, 2 i 3 CRD. Nie zgłasza się wskaźników bufora antycyklicznego, które na sprawozdawczy dzień odniesienia nie mają jeszcze zastosowania. Informacji na temat wskaźnika bufora antycyklicznego mającego zastosowanie w państwie, w którym mieści się instytucja, nie zgłasza się jako wartość „Razem” dla wszystkich państw. |
|
140 |
Specyficzny dla instytucji wskaźnik bufora antycyklicznego Specyficzny dla instytucji wskaźnik bufora antycyklicznego określony zgodnie z art. 140 ust. 1 CRD. Specyficzny dla instytucji wskaźnik bufora antycyklicznego oblicza się jako średnią ważoną wskaźników bufora antycyklicznego mających zastosowanie w jurysdykcjach, w których odnośne ekspozycje kredytowe instytucji się znajdują lub są stosowane do celów art. 140 na mocy art. 139 ust. 2 lub 3 CRD. Odnośny wskaźnik bufora antycyklicznego zgłasza się, stosownie do przypadku, w pozycji [r120; c020; arkusz dotyczący danego państwa] lub [r130; c020; arkusz dotyczący danego państwa]. Wagę stosowaną do wskaźnika bufora antycyklicznego w każdym państwie stanowi udział wymogów w zakresie funduszy własnych w łącznych wymogach w zakresie funduszy własnych; podlega ona zgłoszeniu w pozycji [r110; c020; arkusz dotyczący danego państwa]. Informacje na temat specyficznego dla instytucji wskaźnika bufora antycyklicznego zgłasza się wyłącznie jako wartość „Razem” dla wszystkich państw, a nie osobno dla każdego państwa. |
|
150–160 |
Zastosowanie 2-procentowego progu |
|
150 |
Zastosowanie 2-procentowego progu dla ogólnej ekspozycji kredytowej Zgodnie z art. 2 ust. 5 lit. b) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1152/2014 zagraniczne ogólne ekspozycje kredytowe, które łącznie nie przekraczają 2 % łącznych ogólnych ekspozycji kredytowych, ekspozycji zaliczonych do portfela handlowego i ekspozycji sekurytyzacyjnych tej instytucji, można przypisać państwu członkowskiemu pochodzenia instytucji. Łączne ogólne ekspozycje kredytowe, ekspozycje zaliczone do portfela handlowego i ekspozycje sekurytyzacyjne oblicza się z wykluczeniem ogólnych ekspozycji kredytowych zlokalizowanych zgodnie z art. 2 ust. 5 lit. a) i art. 2 ust. 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1152/2014. Jeżeli instytucja skorzysta z tego odstępstwa, w tabeli dotyczącej jurysdykcji odpowiadającej państwu członkowskiemu jej pochodzenia oraz w pozycji „Razem” dla wszystkich państw wpisuje „y”. Jeżeli instytucja nie skorzysta z tego odstępstwa, w odpowiedniej komórce wpisuje „n”. |
|
160 |
Zastosowanie 2-procentowego progu dla ekspozycji zaliczonej do portfela handlowego Zgodnie z art. 3 ust. 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1152/2014 instytucje mogą przypisać ekspozycje zaliczone do portfela handlowego państwu członkowskiemu pochodzenia instytucji, jeżeli łączne ekspozycje zaliczone do portfela handlowego nie przekraczają 2 % ich łącznych ogólnych ekspozycji kredytowych, ekspozycji zaliczonych do portfela handlowego i ekspozycji sekurytyzacyjnych. Jeżeli instytucja skorzysta z tego odstępstwa, w tabeli dotyczącej jurysdykcji odpowiadającej państwu członkowskiemu jej pochodzenia oraz w pozycji „Razem” dla wszystkich państw wpisuje „y”. Jeżeli instytucja nie skorzysta z tego odstępstwa, w odpowiedniej komórce wpisuje „n”. |
3.5. C 10.01 ORAZ C 10.02 – EKSPOZYCJE KAPITAŁOWE, W ODNIESIENIU DO KTÓRYCH ZASTOSOWANO METODĘ WEWNĘTRZNYCH RATINGÓW (CR EQU IRB 1 oraz CR EQU IRB 2)
3.5.1. Uwagi ogólne
86. Wzór CR EQU IRB składa się z dwóch wzorów: wzór CR EQU IRB 1 zawiera ogólny przegląd ekspozycji według metody IRB w odniesieniu do kategorii ekspozycji kapitałowej i różnych metod obliczania łącznych kwot ekspozycji na ryzyko. Wzór CR EQU IRB 2 zawiera podział ekspozycji całkowitych przypisanych klasom jakości w kontekście metody opartej na PD/LGD. W dalszych instrukcjach wzór „CR EQU IRB” odnosi się w stosownych przypadkach zarówno do „CR EQU IRB 1”, jak i do „CR EQU IRB 2”.
87. Wzór CR EQU IRB zawiera informacje dotyczące obliczania kwot ekspozycji ważonych ryzykiem z tytułu ryzyka kredytowego (art. 92 ust. 3 lit. a) CRR) według metody IRB (część trzecia tytuł II rozdział 3 CRR) dla ekspozycji kapitałowych, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. e) CRR.
88. Zgodnie z art. 147 ust. 6 CRR do kategorii ekspozycji kapitałowych klasyfikuje się następujące ekspozycje:
a) ekspozycje niedłużne, z którymi wiążą się podporządkowane roszczenia końcowe wobec kapitału lub dochodów emitenta; lub
b) ekspozycje dłużne i inne papiery wartościowe, udziały, instrumenty pochodne lub inne instrumenty, pod względem ekonomicznym zbliżone do ekspozycji określonych w lit. a).
89. Ekspozycje związane z przedsiębiorstwami zbiorowego inwestowania traktowane zgodnie z uproszczoną metodą ważenia ryzykiem, o której mowa w art. 152 CRR, zgłasza się również we wzorze CR EQU IRB.
90. Zgodnie z art. 151 ust. 1 CRR instytucje przekazują wzór CR EQU IRB, jeżeli stosują jedną z trzech metod, o których mowa w art. 155 CRR:
— uproszczoną metodę ważenia ryzykiem;
— metodę opartą na PD/LGD; lub
— metodę modeli wewnętrznych.
Ponadto instytucje stosujące metodę IRB zgłaszają we wzorze CR EQU IRB również kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem dla tych ekspozycji kapitałowych, które wiążą się z przypisaniem stałej wagi ryzyka (chociaż nie są jednoznacznie traktowane według uproszczonej metody ważenia ryzykiem ani nie są w niepełnym zakresie objęte standardową metodą (stosowaną czasowo lub stale) obliczania ryzyka kredytowego (np. ekspozycje kapitałowe wiążące się z wagą ryzyka 250 % – zgodnie z art. 48 ust. 4 CRR, a z wagą ryzyka 370 % – zgodnie z art. 471 ust. 2 CRR)).
91. Następujących należności kapitałowych nie zgłasza się we wzorze CR EQU IRB:
— ekspozycji kapitałowych w portfelu handlowym (w przypadku, gdy instytucje nie są zwolnione z obowiązku obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych dla pozycji zawartych w portfelu handlowym zgodnie z art. 94 CRR);
— ekspozycji kapitałowych podlegających stosowaniu metody standardowej w niepełnym zakresie (art. 150 CRR), w tym:
— ekspozycji kapitałowych podlegających zasadzie praw nabytych zgodnie z art. 495 ust. 1 CRR;
— ekspozycji kapitałowych wobec podmiotów, których zobowiązaniom kredytowym przypisano zgodnie ze standardową metodą wagę ryzyka równą 0 %, w tym podmiotów otrzymujących środki publiczne, o ile można wobec nich zastosować wagę ryzyka równą 0 % (art. 150 ust. 1 lit. g) CRR);
— ekspozycji kapitałowych utworzonych w ramach programów legislacyjnych wspierających określone sektory gospodarki, które zapewniają znaczne dopłaty inwestycyjne dla instytucji i wiążą się z pewną formą nadzoru rządowego oraz ograniczeniami dotyczącymi inwestycji kapitałowych (art. 150 ust. 1 lit. h) CRR);
— ekspozycji kapitałowych wobec przedsiębiorstw usług pomocniczych, których ekspozycja ważona ryzykiem może zostać obliczona zgodnie ze sposobem ujmowania „innych aktywów niegenerujących zobowiązania kredytowego” (zgodnie z art. 155 ust. 1 CRR);
— należności kapitałowych odejmowanych od funduszy własnych zgodnie z art. 46 oraz 48 CRR.
3.5.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji (mające zastosowanie zarówno do CR EQU IRB 1, jak i do CR EQU IRB 2)
|
Kolumny |
|
|
005 |
KLASA JAKOŚCI DŁUŻNIKA (IDENTYFIKATOR WIERSZA) Klasa jakości dłużnika stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowa dla każdego wiersza w tabeli. Numeracja następuje w kolejności numerycznej: 1, 2, 3 itd. |
|
010 |
SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI DŁUŻNIKA (%) Instytucje stosujące metodę opartą na PD/LGD zgłaszają w kolumnie 010 prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania (PD) obliczone zgodnie z przepisami, o których mowa w art. 165 ust. 1 CRR. PD przypisane klasie jakości lub puli dłużnika, które należy zgłosić, jest zgodne z wymogami minimalnymi określonymi w części trzeciej tytuł II rozdział 3 sekcja 6 CRR. Dla każdej indywidualnej klasy jakości lub puli dłużnika zgłasza się PD przypisane tej klasie jakości lub puli dłużnika. Wszystkie zgłoszone parametry ryzyka są oparte na parametrach ryzyka wykorzystywanych w systemie ratingu wewnętrznego zatwierdzonym przez właściwy organ. W przypadku danych liczbowych odpowiadających zagregowaniu klas jakości lub pul dłużnika (np. ekspozycje całkowite) zgłasza się średnią wartość PD ważoną ekspozycją, która to wartość jest przypisana zagregowanym klasom jakości lub pulom dłużnika. W celu obliczenia średniej wartości PD ważonej ekspozycją należy wziąć pod uwagę wszystkie ekspozycje, w tym ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. Do obliczenia średniej wartości PD ważonej ekspozycją do celów ważenia brana jest wartość ekspozycji z uwzględnieniem ochrony kredytowej nierzeczywistej (kolumna 060). |
|
020 |
PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI Instytucje zgłaszają w kolumnie 020 wartość pierwotnej ekspozycji (przed uwzględnieniem współczynnika konwersji). Zgodnie z przepisami art. 167 CRR wartość ekspozycji dla ekspozycji kapitałowych jest równa wartości księgowej pozostałej po dokonaniu korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego. Wartość pozabilansowych ekspozycji kapitałowych odpowiada ich wartości nominalnej po korektach z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego. W kolumnie 020 instytucje uwzględniają również pozycje pozabilansowe, o których mowa w załączniku I CRR, przypisane do kategorii ekspozycji kapitałowych (np. „niespłacona część częściowo opłaconych akcji i papierów wartościowych”). Instytucje stosujące uproszczoną metodę ważenia ryzykiem lub metodę opartą na PD/LGD (o których mowa w art. 165 ust. 1) uwzględniają również przepisy dotyczące kompensowania, o których mowa w art. 155 ust. 2 CRR. |
|
030–040 |
TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA GWARANCJE KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE Niezależnie od metody przyjętej do obliczania kwot ekspozycji ważonych ryzykiem z tytułu ekspozycji kapitałowych instytucje mogą uznać ochronę kredytową nierzeczywistą uzyskaną dla ekspozycji kapitałowych (art. 155 ust. 2, 3 i 4 CRR). Instytucje stosujące uproszczoną metodę ważenia ryzykiem lub metodę opartą na PD/LGD zgłaszają w kolumnach 030 i 040 kwotę ochrony kredytowej nierzeczywistej w formie gwarancji (kolumna 030) lub kredytowych instrumentów pochodnych (kolumna 040) uznanych zgodnie z metodami określonymi w części trzeciej tytuł II rozdział 4 CRR. |
|
050 |
TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO (-) ODPŁYWY RAZEM W kolumnie 050 instytucje zgłaszają część pierwotnej ekspozycji przez zastosowaniem współczynników konwersji objętą ochroną kredytową nierzeczywistą uznaną zgodnie z metodami określonymi w części trzeciej tytuł II rozdział 4 CRR. |
|
060 |
WARTOŚĆ EKSPOZYCJI Instytucje stosujące uproszczoną metodę ważenia ryzykiem lub metodę opartą na PD/LGD zgłaszają w kolumnie 060 wartość ekspozycji z uwzględnieniem efektów substytucyjnych wynikających z ochrony kredytowej nierzeczywistej (art. 155 ust. 2 i 3, art. 167 CRR). Należy pamiętać, że w przypadku pozabilansowych ekspozycji kapitałowych wartość ekspozycji odpowiada ich wartości nominalnej po korektach z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego (art. 167 CRR). |
|
070 |
ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%) Instytucje stosujące metodę opartą na PD/LGD zgłaszają w kolumnie 070 we wzorze CR EQU IRB 2 średnią wartość LGD ważoną ekspozycją, która to wartość przypisana jest zagregowanym klasom jakości lub pulom dłużnika; to samo dotyczy wiersza 020 we wzorze CR EQU IRB. Do obliczenia średniej wartości LGD ważonej ekspozycją wykorzystuje się wartość ekspozycji z uwzględnieniem ochrony kredytowej nierzeczywistej (kolumna 060). Instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 165 ust. 2 CRR. |
|
080 |
KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM Instytucje zgłaszają w kolumnie 080 kwoty ekspozycji ważone ryzykiem w odniesieniu do ekspozycji kapitałowych, obliczane zgodnie z przepisami art. 155 CRR. W przypadku gdy instytucje korzystające z metody opartej na PD/LGD nie posiadają wystarczających informacji, by skorzystać z definicji niewykonania zobowiązania określonej w art. 178 CRR, do wag ryzyka przypisuje się współczynnik korygujący w wysokości 1,5 (art. 155 ust. 3 CRR). W odniesieniu do parametru wejściowego M (termin zapadalności) w funkcji wagi ryzyka termin zapadalności przypisany do ekspozycji kapitałowych wynosi 5 lat (art. 165 ust. 3 CRR). |
|
090 |
POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY W kolumnie 090 instytucje zgłaszają kwotę oczekiwanej straty dla ekspozycji kapitałowych, obliczaną zgodnie z art. 158 ust. 4, 7, 8 i 9 CRR. |
92. Zgodnie z art. 155 CRR instytucja może stosować różne metody (uproszczoną metodę ważenia ryzykiem, metodę opartą na PD/LGD, metodę modeli wewnętrznych) w odniesieniu do poszczególnych portfeli, jeżeli instytucja ta stosuje te różne metody do celów wewnętrznych. Instytucje zgłaszają we wzorze CR EQU IRB 1 również kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem dla tych ekspozycji kapitałowych, które wiążą się z przypisaniem stałej wagi ryzyka (chociaż nie są jednoznacznie traktowane według uproszczonej metody ważenia ryzykiem ani nie są w niepełnym zakresie objęte standardową metodą (stosowaną czasowo lub stale) obliczania ryzyka kredytowego.
|
Wiersze |
|
|
CR EQU IRB 1 – wiersz 020 |
METODA OPARTA NA PD/LGD: RAZEM Instytucje stosujące metodę opartą na PD/LGD (art. 155 ust. 3 CRR) zgłaszają żądane informacje w wierszu 020 wzoru CR EQU IRB 1. |
|
CR EQU IRB 1 – wiersze 050–090 |
UPROSZCZONA METODA WAŻENIA RYZYKIEM: RAZEM PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH ZGODNIE Z UPROSZCZONĄ METODĄ WAŻENIA RYZYKIEM WEDŁUG WAG RYZYKA W wierszach 050–090 instytucje stosujące uproszczoną metodę ważenia ryzykiem (art. 155 ust. 2 CRR) zgłaszają żądane informacje zgodnie z charakterystyką ekspozycji bazowych. |
|
CR EQU IRB 1 – wiersz 100 |
METODA MODELI WEWNĘTRZNYCH Instytucje stosujące metodę modeli wewnętrznych (art. 155 ust. 4 CRR) zgłaszają żądane informacje w wierszu 100. |
|
CR EQU IRB 1 – wiersz 110 |
EKSPOZYCJE KAPITAŁOWE PODLEGAJĄCE WAGOM RYZYKA Instytucje stosujące metodę IRB zgłaszają kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem dla tych ekspozycji kapitałowych, które wiążą się z przypisaniem stałej wagi ryzyka (chociaż nie są jednoznacznie traktowane według uproszczonej metody ważenia ryzykiem ani nie są w niepełnym zakresie objęte standardową metodą (stosowaną czasowo lub stale) obliczania ryzyka kredytowego). Na przykład: — kwota ekspozycji ważona ryzykiem w odniesieniu do pozycji w papierach kapitałowych w podmiotach sektora finansów traktowana zgodnie z art. 48 ust. 4 CRR, jak również — pozycje w papierach kapitałowych ważone ryzykiem o wadze 370 % zgodnie z art. 471 ust. 2 CRR zgłaszane są w wierszu 110. |
|
CR EQU IRB 2 |
PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH WEDŁUG METODY OPARTEJ NA PD/LGD WEDŁUG KLAS JAKOŚCI DŁUŻNIKÓW Instytucje stosujące metodę opartą na PD/LGD (art. 155 ust. 3 CRR) zgłaszają żądane informacje we wzorze CR EQU IRB 2. W przypadku, gdy instytucje stosujące metodę opartą na PD/LGD stosują unikatowy system ratingu lub mają możliwość zgłaszania danych zgodnie z wewnętrznym wzorcem, we wzorze CR EQU IRB 2 zgłaszają klasy ratingowe lub pule związane z tym unikatowym systemem ratingu/wzorcem. W każdym innym przypadku łączy się różne systemy ratingu i szereguje je zgodnie z następującymi kryteriami: klasy jakości lub pule dłużnika z różnych systemów ratingu łączy się i szereguje od najniższego PD przypisanego każdej klasie jakości lub puli dłużnika do najwyższego. |
3.6. C 11.00 – RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY (CR SETT)
3.6.1. Uwagi ogólne
93. W ten wzór wprowadza się żądane informacje dotyczące zarówno transakcji portfela handlowego, jak i portfela bankowego, które są nierozliczone po ustalonych datach dostawy, a także odpowiadające im wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rozliczenia zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (ii) oraz art. 378 CRR.
94. Instytucje zgłaszają we wzorze CR SETT informacje dotyczące ryzyka rozliczenia/dostawy w związku z instrumentami dłużnymi, instrumentami kapitałowymi, walutami obcymi i towarami posiadanymi w swoich portfelach handlowych i bankowych.
95. Zgodnie z art. 378 CRR transakcje z udzielonym przyrzeczeniem odkupu, transakcje udzielania lub zaciągania pożyczek papierów wartościowych lub towarów w połączeniu z instrumentami dłużnymi, instrumenty kapitałowe, waluty obce i towary nie są objęte ryzykiem rozliczenia/dostawy. Należy jednak zauważyć, że instrumenty pochodne i transakcje z długim terminem rozliczenia nierozliczone po ustalonych datach dostawy podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rozliczenia/dostawy zgodnie z art. 378 CRR.
96. W przypadku transakcji nierozliczonych po ustalonych datach dostawy instytucje obliczają różnicę cenową mogącą stanowić ich stratę. Jest to różnica pomiędzy ustalonym kursem rozliczeniowym danego instrumentu dłużnego, instrumentu kapitałowego, waluty obcej lub towaru a obecną wartością rynkową, jeżeli ta różnica może oznaczać stratę dla instytucji.
97. Instytucje mnożą tę różnicę przez odpowiedni współczynnik z tabeli 1 znajdującej się w art. 378 CRR, aby określić odpowiadające jej wymogi w zakresie funduszy własnych.
98. Zgodnie z art. 92 ust. 4 lit. b) wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rozliczenia/dostawy mnoży się przez 12,5, aby obliczyć kwotę ekspozycji na ryzyko.
99. Należy zauważyć, że wymogi w zakresie funduszy własnych dla dostaw z późniejszym terminem rozliczenia określone w art. 379 CRR nie wchodzą w zakres wzoru CR SETT; zgłaszane są we wzorach dotyczących ryzyka kredytowego (CR SA, CR IRB).
3.6.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
|
Kolumny |
|
|
010 |
TRANSAKCJE NIEROZLICZONE WEDŁUG KURSU ROZLICZENIOWEGO Zgodnie z art. 378 CRR instytucje zgłaszają w kolumnie 010 transakcje nierozliczone po ustalonych datach dostawy według odpowiedniego ustalonego kursu rozliczeniowego. W kolumnie 010 uwzględnia się wszystkie transakcje nierozliczone, niezależnie od faktu, czy po terminie rozliczenia stanowią one zysk czy stratę. |
|
020 |
EKSPOZYCJA ZWIĄZANA Z RÓŻNICĄ CENOWĄ WYNIKAJĄCA Z NIEROZLICZONYCH TRANSAKCJI Zgodnie z art. 378 CRR w kolumnie 020 instytucje zgłaszają różnicę pomiędzy ustalonym kursem rozliczeniowym danego instrumentu dłużnego, instrumentu kapitałowego, waluty obcej lub towaru, jeżeli ta różnica może oznaczać stratę dla instytucji. W kolumnie 020 zgłasza się wyłącznie nierozliczone transakcje oznaczające stratę po terminie rozliczenia. |
|
030 |
WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH W kolumnie 030 instytucje zgłaszają wymogi w zakresie funduszy własnych obliczone zgodnie z art. 378 CRR. |
|
040 |
CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO ROZLICZENIA Zgodnie z art. 92 ust. 4 lit. b) CRR instytucje mnożą wymogi w zakresie funduszy własnych zgłoszone w kolumnie 030 przez 12,5, aby uzyskać kwotę ekspozycji na ryzyko rozliczenia. |
|
Wiersze |
|
|
010 |
Transakcje nierozliczone w portfelu bankowym razem W wierszu 010 instytucje zgłaszają zagregowane informacje dotyczące ryzyka rozliczenia/dostawy dla pozycji w portfelu bankowym (zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (ii) oraz art. 378 CRR. Instytucje zgłaszają w wierszu 010/010 zagregowaną sumę transakcji nierozliczonych po ustalonych datach dostawy według odpowiedniego ustalonego kursu rozliczeniowego. Instytucje zgłaszają w wierszu 010/020 zagregowane informacje dotyczące ekspozycji związanej z różnicą cenową wynikającą z nierozliczonych transakcji oznaczającą stratę. Instytucje zgłaszają w 010/030 zagregowane wymogi w zakresie funduszy własnych uzyskane po zsumowaniu wymogów w zakresie funduszy własnych dla nierozliczonych transakcji poprzez pomnożenie „różnicy cenowej” zgłoszonej w kolumnie 020 przez odpowiedni współczynnik w oparciu o liczbę dni roboczych po terminie rozliczenia (kategorie, o których mowa w tabeli 1 w art. 378 CRR). |
|
020 do 060 |
Transakcje nierozliczone za okres maksymalnie 4 dni (współczynnik 0 %) Transakcje nierozliczone za okres od 5 do 15 dni (współczynnik 8 %) Transakcje nierozliczone za okres 16–30 dni (współczynnik 50 %) Transakcje nierozliczone za okres 31–45 dni (współczynnik 75 %) Transakcje nierozliczone za okres 46 dni i więcej (współczynnik 100 %) W wierszach 020–060 instytucje zgłaszają informacje dotyczące ryzyka rozliczenia/dostawy dla pozycji w portfelu bankowym zgodnie z kategoriami, o których mowa w tabeli 1 w art. 378 CRR. W przypadku gdy od terminu rozliczenia minęło mniej niż 5 dni roboczych, nie ma wymogów w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka rozliczenia/dostawy. |
|
070 |
Transakcje nierozliczone w portfelu handlowym razem W wierszu 070 instytucje zgłaszają zagregowane informacje dotyczące ryzyka nierozliczenia/dostawy dla pozycji w portfelu handlowym (zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (ii) oraz art. 378 CRR). Instytucje zgłaszają w wierszu 070/010 zagregowaną sumę transakcji nierozliczonych po ustalonych datach dostawy według odpowiedniego ustalonego kursu rozliczeniowego. Instytucje zgłaszają w wierszu 070/020 zagregowane informacje dotyczące ekspozycji związanej z różnicą cenową wynikającą z nierozliczonych transakcji oznaczającą stratę. Instytucje zgłaszają w 070/030 zagregowane wymogi w zakresie funduszy własnych uzyskane po zsumowaniu wymogów w zakresie funduszy własnych dla nierozliczonych transakcji poprzez pomnożenie „różnicy cenowej” zgłoszonej w kolumnie 020 przez odpowiedni współczynnik w oparciu o liczbę dni roboczych po terminie rozliczenia (kategorie, o których mowa w tabeli 1 w art. 378 CRR). |
|
080 do 120 |
Transakcje nierozliczone za okres maksymalnie 4 dni (współczynnik 0 %) Transakcje nierozliczone za okres od 5 do 15 dni (współczynnik 8 %) Transakcje nierozliczone za okres 16–30 dni (współczynnik 50 %) Transakcje nierozliczone za okres 31–45 dni (współczynnik 75 %) Transakcje nierozliczone za okres 46 dni i więcej (współczynnik 100 %) W wierszach 080–120 instytucje zgłaszają informacje dotyczące ryzyka rozliczenia/dostawy dla pozycji w portfelu handlowym zgodnie z kategoriami, o których mowa w tabeli 1 w art. 378 CRR. W przypadku gdy od terminu rozliczenia minęło mniej niż 5 dni roboczych, nie ma wymogów w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka rozliczenia/dostawy. |
3.7. C 12.00 – RYZYKO KREDYTOWE: SEKURYTYZACJA – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR SEC SA)
3.7.1. Uwagi ogólne
100. W tym wzorze wymagane są informacje na temat wszystkich sekurytyzacji, w odniesieniu do których uznano przeniesienie istotnej części ryzyka, traktowanych zgodnie z metodą standardową, w które zaangażowana jest instytucja sprawozdająca. Zgłaszane informacje zależą od roli instytucji w odniesieniu do sekurytyzacji. Poszczególne zgłaszane pozycje mają zastosowanie do jednostek inicjujących, jednostek sponsorujących i inwestorów.
101. We wzorze CR SEC SA gromadzone są wspólne informacje dotyczące sekurytyzacji zarówno tradycyjnych, jak i syntetycznych znajdujących się w portfelu bankowym, zgodnie z definicjami zawartymi odpowiednio w art. 242 pkt 10 i pkt 11 CRR.
3.7.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
|
Kolumny |
|
|
010 |
CAŁKOWITA KWOTA UTWORZONYCH EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH Instytucja inicjująca musi zgłosić kwotę należną na dzień sprawozdawczy w odniesieniu do wszystkich aktualnych ekspozycji sekurytyzacyjnych z tytułu transakcji sekurytyzacyjnych bez względu, kto posiada te pozycje. Zgłasza się zatem bilansowe ekspozycje sekurytyzacyjne (np. obligacje, pożyczki podporządkowane), jak również pozabilansowe ekspozycje i instrumenty pochodne (np. podporządkowane linie kredytowe, instrumenty wsparcia płynności, swapy stopy procentowej, swapy ryzyka kredytowego), które wynikają z sekurytyzacji. W przypadku tradycyjnej sekurytyzacji, gdzie jednostka inicjująca nie posiada żadnych pozycji, jednostka ta nie uwzględnia tej sekurytyzacji we wzorach CR SEC SA i CR SEC IRB. W tym celu pozycje sekurytyzacyjne posiadane przez jednostkę inicjującą obejmują opcje przedterminowej spłaty należności w ramach sekurytyzacji ekspozycji odnawialnych, zgodnie z definicją zawartą w art. 242 pkt 12 CRR. |
|
020–040 |
SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE: OCHRONA KREDYTOWA EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH Zgodnie z przepisami art. 249 i 250 CRR ochronę kredytową sekurytyzowanych ekspozycji traktuje się tak, jakby nie doszło do niedopasowania terminów zapadalności. |
|
020 |
(-) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA (CVA) Szczegółowa procedura obliczania wartości zabezpieczenia skorygowanej o czynnik zmienności (CVA), którą to wartość należy zgłosić w tej kolumnie, jest określona w art. 223 ust. 2 CRR. |
|
030 |
(-) ODPŁYWY RAZEM: SKORYGOWANE WARTOŚCI NIERZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ (G*) Zgodnie z ogólną zasadą dla „wpływów” i „odpływów” kwoty zgłoszone w tej kolumnie pojawiają się jako „wpływy” w odpowiednim wzorze dotyczącym ryzyka kredytowego (CR SA lub CR IRB) oraz w kategorii ekspozycji istotnej dla dostawcy ochrony (tj. strony trzeciej, której przekazywane są transze za pośrednictwem ochrony kredytowej nierzeczywistej). Procedura obliczania nominalnej kwoty ochrony kredytowej skorygowanej o „ryzyko walutowe” (G*) jest określona w art. 233 ust. 3 CRR. |
|
040 |
UTRZYMANA LUB WYKUPIONA NOMINALNA KWOTA OCHRONY KREDYTOWEJ Wszystkie transze, które zostały utrzymane lub wykupione, np. zachowane pozycje pierwszej straty, są zgłaszane zgodnie z ich wartością nominalną. Skutek nadzorczej redukcji wartości ochrony kredytowej nie jest brany pod uwagę przy obliczaniu utrzymanej lub wykupionej kwoty ochrony kredytowej. |
|
050 |
POZYCJE SEKURYTYZACYJNE: PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI Pozycje sekurytyzacyjne posiadane przez instytucję sprawozdającą, obliczone zgodnie z art. 246 ust. 1 lit. a), c) i e) oraz art. 246 ust. 2 CRR bez stosowania współczynników konwersji kredytowej oraz korekt z tytułu ryzyka kredytowego i rezerw. Kompensowanie ma znaczenie wyłącznie w odniesieniu do złożonych instrumentów pochodnych dotyczących tej samej jednostki specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji, które to instrumenty objęte są uznaną umową o kompensowaniu. Korekty wartości i rezerwy, które należy zgłosić w tej kolumnie, dotyczą wyłącznie pozycji sekurytyzacyjnych. Nie uwzględnia się korekt wartości pozycji sekurytyzacyjnych. W przypadku klauzul przedterminowej spłaty instytucje muszą określić kwotę „udziału jednostek inicjujących” zgodnie z definicją zawartą w art. 256 ust. 2 CRR. W odniesieniu do sekurytyzacji syntetycznych pozycje posiadane przez jednostkę inicjującą w postaci pozycji bilansowych lub udziału inwestora (przedterminowa spłata) wynikają ze zagregowania kolumn 010–040. |
|
060 |
(-) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY Korekty wartości i rezerwy (art. 159 CRR) na wypadek strat kredytowych dokonane zgodnie ze standardami rachunkowości mającymi zastosowanie do jednostki sprawozdającej. Korekty wartości obejmują każdą kwotę uznaną w rachunku zysków i strat jako strata kredytowa aktywów finansowych od czasu ich początkowego ujęcia w bilansie (w tym straty wynikające z ryzyka kredytowego aktywów finansowych wycenione według wartości godziwej, których nie odejmuje się od wartości ekspozycji) plus dyskonto z tytułu ekspozycji nabytych w przypadku niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 166 ust. 1 CRR. Rezerwy obejmują skumulowane kwoty strat kredytowych w pozycjach pozabilansowych. |
|
070 |
EKSPOZYCJA PO ODLICZENIU KOREKT WARTOŚCI I REZERW Pozycje sekurytyzacyjne zgodnie z art. 246 ust. 1 i 2 CRR, bez stosowania współczynników konwersji. Informacja ta jest związana z kolumną 040 wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych. |
|
080–110 |
TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI Art. 4 ust. 1 pkt 57 oraz część trzecia tytuł II rozdział 4 CRR. W tym zestawieniu kolumn gromadzone są informacje na temat technik ograniczania ryzyka, które zmniejszają ryzyko kredytowe z tytułu ekspozycji poprzez substytucję ekspozycji (jak wskazano poniżej w odniesieniu do wpływów i wypływów). Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR SA (Sprawozdawczość w zakresie technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych). |
|
080 |
(-) OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA: WARTOŚCI SKORYGOWANE (GA) Ochrona kredytowa nierzeczywista zdefiniowana jest w art. 4 ust. 1 pkt 59 CRR, a reguluje ją art. 235 CRR. Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR SA (Sprawozdawczość w zakresie technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych). |
|
090 |
(-) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA Ochrona kredytowa rzeczywista zdefiniowana jest w art. 4 ust. 1 pkt 58 CRR, a regulują ją art. 195, 197 i 200 CRR. Obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym oraz kompensowanie pozycji bilansowych zgodnie z art. 218–236 CRR traktuje się jak zabezpieczenie gotówkowe. Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR SA (Sprawozdawczość w zakresie technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych). |
|
100–110 |
SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO: Zgłasza się również wpływy i odpływy w obrębie tych samych kategorii ekspozycji i, w stosownych przypadkach, wag ryzyka lub klas jakości dłużnika. |
|
100 |
(-) ODPŁYWY RAZEM Art. 222 ust. 3 oraz art. 235 ust. 1 i 2 CRR. Odpływy odpowiadają zabezpieczonej części „ekspozycji po odliczeniu korekt wartości i rezerw”, którą to część odlicza się od kategorii ekspozycji dłużnika i, w stosownych przypadkach, od klasy jakości lub puli dłużnika, a następnie przypisuje kategorii ekspozycji dostawcy ochrony i, w stosownych przypadkach, wadze ryzyka lub klasie jakości dłużnika. Kwotę tę uznaje się za wpływ do kategorii ekspozycji dostawcy ochrony i, w stosownych przypadkach, do wag ryzyka lub klas jakości dłużnika. Informacja ta jest związana z kolumną 090 [(-) Odpływy razem] wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych. |
|
110 |
WPŁYWY RAZEM Pozycje sekurytyzacyjne, które są dłużnymi papierami wartościowymi i uznanym zabezpieczeniem finansowym zgodnie z art. 197 ust. 1 CRR, zgłasza się w tej kolumnie – jeżeli stosowana jest uproszczona metoda ujmowania zabezpieczeń finansowych – jako wpływy. Informacja ta jest związana z kolumną 100 (wpływy razem) wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych. |
|
120 |
EKSPOZYCJA NETTO PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI Ekspozycja przypisana do odpowiadającej jej wagi ryzyka oraz kategoria ekspozycji po uwzględnieniu odpływów i wpływów wynikających z „technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji”. Informacja ta jest związana z kolumną 110 wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych. |
|
130 |
(-) TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO MAJĄCE WPŁYW NA KWOTĘ EKSPOZYCJI: SKORYGOWANA WARTOŚĆ RZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ ZGODNIE Z KOMPLEKSOWĄ METODĄ UJMOWANIA ZABEZPIECZEŃ FINANSOWYCH (CVAM) Pozycja ta obejmuje także obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym (art. 218 CRR). Informacja ta jest związana z kolumnami 120 i 130 wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych. |
|
140 |
W PEŁNI SKORYGOWANA WARTOŚĆ EKSPOZYCJI (E*) Pozycje sekurytyzacyjne zgodnie z art. 246 CRR, a tym samym bez stosowania współczynników konwersji określonych w art. 246 ust. 1 lit. c) CRR. Informacja ta jest związana z kolumną 150 wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych. |
|
150–180 |
PODZIAŁ W PEŁNI SKORYGOWANEJ WARTOŚCI EKSPOZYCJI (E*) W POZYCJACH POZABILANSOWYCH WEDŁUG WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI W art. 246 ust. 1 lit. c) CRR przewidziano, że wartością ekspozycji z tytułu pozabilansowej pozycji sekurytyzacyjnej jest jej wartość nominalna pomnożona przez współczynnik konwersji. Ten współczynnik konwersji wynosi 100 %, chyba że w CRR określono inaczej. Zob. kolumny 160–190 wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych. Dla celów sprawozdawczości w pełni skorygowaną wartość ekspozycji (E*) zgłasza się zgodnie z czterema wzajemnie wykluczającymi się przedziałami współczynnika konwersji: 0 %,]0 %, 20 %],]20 %, 50 %] i]50 %, 100 %]. |
|
190 |
WARTOŚĆ EKSPOZYCJI Pozycje sekurytyzacyjne zgodnie z przepisami art. 246 CRR. Informacja ta jest związana z kolumną 200 wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych. |
|
200 |
(-) WARTOŚĆ EKSPOZYCJI ODEJMOWANA OD FUNDUSZY WŁASNYCH W art. 258 CRR przewiduje się, że w przypadku pozycji sekurytyzacyjnej, której przypisuje się wagę ryzyka równą 1 250 %, instytucje mogą w ramach rozwiązania alternatywnego w stosunku do uwzględniania danej pozycji przy obliczaniu kwot ekspozycji ważonych ryzykiem odliczyć od funduszy własnych wartość ekspozycji danej pozycji. |
|
210 |
WARTOŚĆ EKSPOZYCJI PODLEGAJĄCA WAGOM RYZYKA Wartość ekspozycji pomniejszona o wartość ekspozycji odejmowaną od funduszy własnych. |
|
220–320 |
PODZIAŁ WARTOŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJĄCYCH WAGOM RYZYKA WEDŁUG WAGI RYZYKA |
|
220–260 |
Z RATINGIEM W art. 242 pkt 8 CRR zdefiniowano pozycje z ratingiem. Wartości ekspozycji podlegające wagom ryzyka dzielone są zgodnie ze stopniami jakości kredytowej przewidzianymi w odniesieniu do metody standardowej w art. 251 CRR (tabela 1). |
|
270 |
1 250 % (BEZ RATINGU) W art. 242 pkt 7 CRR zdefiniowano pozycje bez ratingu. |
|
280 |
PEŁNY PRZEGLĄD Art. 253, 254 i art. 256 ust. 5 CRR. Kolumny dotyczące pełnego przeglądu obejmują wszystkie ekspozycje bez ratingu, w przypadku których wagę ryzyka wyliczono na podstawie portfela bazowego ekspozycji (średnia waga ryzyka puli, najwyższa waga ryzyka puli lub stosowanie współczynnika koncentracji). |
|
290 |
PEŁNY PRZEGLĄD – W TYM: DRUGA STRATA W ABCP W art. 254 CRR określono wartość ekspozycji podlegającą traktowaniu pozycji sekurytyzacyjnych w transzy drugiej straty lub o wyższym stopniu uprzywilejowania w programie ABCP. Art. 242 ust. 9 CRR zawiera definicję programu emisji papierów dłużnych przedsiębiorstw zabezpieczonych aktywami (ABCP). |
|
300 |
PEŁNY PRZEGLĄD – W TYM: ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%) Zgłasza się średnią wagę ryzyka ważoną wartością ekspozycji. |
|
310 |
METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ Art. 109 ust. 1 i art. 259 ust. 3 CRR. Wartość ekspozycji pozycji sekurytyzacyjnych zgodnie z metodą wewnętrznych oszacowań. |
|
320 |
METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ: ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%) Zgłasza się średnią wagę ryzyka ważoną wartością ekspozycji. |
|
330 |
KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM Całkowita kwota ekspozycji ważonej ryzykiem obliczona zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 sekcja 3 CRR, przed korektami wynikającymi z niedopasowania terminów zapadalności lub naruszenia przepisów dotyczących należytej staranności oraz z wyłączeniem jakiekolwiek kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem odpowiadającej ekspozycjom przeniesionym do innego wzoru wskutek odpływów. |
|
340 |
W TYM: SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE W odniesieniu do sekurytyzacji syntetycznych przy zgłaszaniu kwoty w tej kolumnie ignoruje się niedopasowanie terminów zapadalności. |
|
350 |
OGÓLNY SKUTEK (KOREKTA) NARUSZENIA PRZEPISÓW DOTYCZĄCYCH NALEŻYTEJ STARANNOŚCI Przepisy art. 14 ust. 2, art. 406 ust. 2 i art. 407 CRR stanowią, że w przypadku niespełnienia przez instytucję określonych wymogów przewidzianych w art. 405, 406 lub 409 CRR państwa członkowskie zapewniają, aby właściwe organy nałożyły proporcjonalną dodatkową wagę ryzyka w wysokości co najmniej 250 % wagi ryzyka (maksymalnie do wysokości 1 250 %), którą zastosuje się do stosownych pozycji sekurytyzacyjnych na mocy części trzeciej tytuł II rozdział 5 sekcja 3 CRR. Taką dodatkową wagę ryzyka można nałożyć nie tylko na instytucje inwestujące, ale także na jednostki inicjujące, jednostki sponsorujące i pierwotnych kredytodawców. |
|
360 |
KOREKTA KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJĄCA Z NIEDOPASOWANIA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI Zgodnie z definicją zawartą w art. 250 CRR w odniesieniu do przypadków niedopasowania terminów zapadalności w sekurytyzacjach syntetycznych uwzględnia się RW*-RW(SP), z wyjątkiem przypadków transz podlegających ważeniu ryzykiem o wadze 1 250 %, w których kwota, którą należy zgłosić, wynosi zero. Należy zauważyć, że RW(SP) obejmuje nie tylko kwoty ekspozycji ważone ryzykiem zgłoszone w kolumnie 330, ale też kwoty ekspozycji ważone ryzykiem odnoszące się do ekspozycji przeniesionych poprzez odpływy do innych wzorów. |
|
370–380 |
CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM: PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU/PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU Całkowita kwota ekspozycji ważonej ryzykiem obliczona zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 sekcja 3 CRR przed uwzględnieniem pułapów (kolumna 370)/po uwzględnieniu pułapów (kolumna 380) określonych w art. 252 – sekurytyzacja pozycji, których aktualnie dotyczy niewykonanie zobowiązania lub odnoszących się do pozycji związanych ze szczególnie wysokim ryzykiem – lub w art. 256 ust. 4 CRR – dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do sekurytyzacji ekspozycji odnawialnych z opcją przedterminowej spłaty należności. |
|
390 |
POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM ODPOWIADAJĄCA ODPŁYWOM Z POZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH UJĘTYCH ZA POMOCĄ METODY STANDARDOWEJ DO INNYCH KATEGORII EKSPOZYCJI Kwota ekspozycji ważona ryzykiem wynikająca z przeniesienia ekspozycji na dostawcę środków ograniczania ryzyka, a tym samym obliczana w odpowiednim wzorze, która uwzględniana jest przy obliczaniu pułapu dla pozycji sekurytyzacyjnych. |
102. Wzór CR SEC SA podzielony jest na trzy główne zestawienia wierszy. Służy do gromadzenia danych na temat ekspozycji zainicjowanych/sponsorowanych/utrzymanych lub nabytych przez jednostki inicjujące, inwestorów i jednostki sponsorujące. W przypadku każdego z nich informacje podzielone są na pozycje bilansowe i pozabilansowe oraz instrumenty pochodne, a także według sekurytyzacji i resekurytyzacji.
103. Pozycje traktowane zgodnie z metodą ratingów i pozycje bez ratingu (ekspozycje na dzień sprawozdawczy) również są dzielone w fazie wstępnej według stopni jakości kredytowej (ostatnie zestawienie wierszy). Informacje te zgłaszają jednostki inicjujące i sponsorujące, jak również inwestorzy.
|
Wiersze |
|
|
010 |
EKSPOZYCJE CAŁKOWITE Ekspozycje całkowite odnoszą się do całkowitej kwoty pozostających sekurytyzacji. W tym wierszu podsumowuje się wszystkie informacje zgłoszone przez jednostki inicjujące, jednostki sponsorujące i inwestorów w kolejnych wierszach. |
|
020 |
W TYM: RESEKURYTYZACJE Całkowita kwota pozostających resekurytyzacji zgodnie z definicjami zawartymi w art. 4 ust. 1 pkt 63 i 64 CRR. |
|
030 |
JEDNOSTKA INICJUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE Wiersz ten zawiera podsumowanie informacji na temat pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz instrumentów pochodnych, a także przedterminowej spłaty tych pozycji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których instytucja pełni rolę jednostki inicjującej zgodnie z definicją zawartą w art. 4 ust. 1 pkt 13 CRR. |
|
040–060 |
POZYCJE BILANSOWE Art. 246 ust. 1 lit. a) CRR stanowi, że w przypadku instytucji, które obliczają kwotę ekspozycji ważoną ryzykiem według metody standardowej, wartością ekspozycji z tytułu bilansowej pozycji sekurytyzacyjnej jest jej wartość księgowa po zastosowaniu korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego. Pozycje bilansowe są podzielone na sekurytyzacje (wiersz 050) i resekurytyzacje (wiersz 060). |
|
070–090 |
POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE W wierszach tych gromadzone są informacje o pozycjach pozabilansowych i instrumentach pochodnych dotyczących pozycji sekurytyzacyjnych, wobec których stosuje się współczynnik konwersji w ramach koncepcji sekurytyzacji. Wartością ekspozycji z tytułu pozabilansowej pozycji sekurytyzacyjnej jest jej wartość nominalna pomniejszona o wartość wszelkich korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego dotyczących tej pozycji sekurytyzacyjnej i pomnożona przez 100 % wartości współczynnika konwersji, o ile nie przewidziano inaczej. Wartość ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta z tytułu instrumentu pochodnego wymienionego w załączniku II CRR określa się zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 CRR. W odniesieniu do instrumentów wsparcia płynności, zobowiązań kredytowych i zaliczek gotówkowych jednostki obsługującej instytucje podają niewykorzystane kwoty. W odniesieniu do swapów stóp procentowych i swapów walutowych instytucje podają wartość ekspozycji (zgodnie z art. 246 ust. 1 CRR) określoną we wzorze CR SA dotyczącym wartości łącznych. Pozycje pozabilansowe i instrumenty pochodne podzielone na sekurytyzacje (wiersz 080) i resekurytyzacje (wiersz 090) podobnie jak w tabeli 1 w art. 251 CRR. |
|
100 |
PRZEDTERMINOWY WYKUP Ten wiersz ma zastosowanie wyłącznie do jednostek inicjujących posiadających sekurytyzacje ekspozycji odnawialnych zawierających opcję przedterminowej spłaty, o której mowa w art. 242 pkt 13 i 14 CRR. |
|
110 |
INWESTOR: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE Wiersz ten zawiera podsumowanie informacji na temat pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz instrumentów pochodnych tych pozycji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których instytucja pełni rolę inwestora. CRR nie zawiera jednoznacznej definicji inwestora. Dlatego w tym kontekście przez inwestora rozumie się instytucję, która posiada pozycje sekurytyzacyjne w transakcji sekurytyzacyjnej, w której nie jest ani jednostką inicjującą, ani sponsorującą. |
|
120–140 |
POZYCJE BILANSOWE Stosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji i resekurytyzacji co w przypadku pozycji bilansowych dla jednostek inicjujących. |
|
150–170 |
POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE Stosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji i resekurytyzacji co w przypadku pozycji pozabilansowych i instrumentów pochodnych dla jednostek inicjujących. |
|
180 |
JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE Wiersz ten zawiera podsumowanie informacji na temat pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz instrumentów pochodnych tych pozycji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których instytucja pełni rolę jednostki sponsorującej zgodnie z definicją zawartą w art. 4 ust. 1 pkt 14 CRR. Jeżeli jednostka sponsorująca dokonuje również sekurytyzacji własnych aktywów, uzupełnia wiersze dotyczące jednostki inicjującej informacjami dotyczącymi własnych aktywów sekurytyzowanych. |
|
190–210 |
POZYCJE BILANSOWE Stosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji i resekurytyzacji co w przypadku pozycji bilansowych dla jednostek inicjujących. |
|
220–240 |
POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE Stosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji i resekurytyzacji co w przypadku pozycji pozabilansowych i instrumentów pochodnych dla jednostek inicjujących. |
|
250–290 |
PODZIAŁ POZOSTAJĄCYCH POZYCJI ZGODNIE Z CQS W FAZIE WSTĘPNEJ W wierszach tych gromadzone są informacje dotyczące pozostających pozycji traktowanych zgodnie z metodą ratingów i pozycji bez ratingu (na dzień sprawozdawczy) zgodnie ze stopniami jakości kredytowej (przewidzianymi dla metody standardowej w art. 251 CRR (tabela 1)) stosowanymi w dniu powstania (faza wstępna). W przypadku braku tych informacji zgłasza się najwcześniejsze dostępne dane równoważne stopniom jakości kredytowej. Wiersze te zgłasza się tylko w odniesieniu do kolumn 190, 210–270 i 330–340. |
3.8. C 13.00 – RYZYKO KREDYTOWE – SEKURYTYZACJE: WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY IRB (CR SEC IRB)
3.8.1. Uwagi ogólne
104. W tym wzorze wymagane są informacje na temat wszystkich sekurytyzacji, w odniesieniu do których uznano przeniesienie istotnej części ryzyka, traktowanych zgodnie z metodą wewnętrznych ratingów, w które zaangażowana jest instytucja sprawozdająca.
105. Zgłaszane informacje zależą od roli instytucji w odniesieniu do sekurytyzacji. Poszczególne zgłaszane pozycje mają zastosowanie do jednostek inicjujących, jednostek sponsorujących i inwestorów.
106. Wzór CR SEC IRB ma taki sam zakres jak wzór CR SEC SA – służy do gromadzenia informacji dotyczących zarówno sekurytyzacji tradycyjnych, jak i syntetycznych znajdujących się w portfelu bankowym.
3.8.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
|
Kolumny |
|
|
010 |
CAŁKOWITA KWOTA UTWORZONYCH EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH W odniesieniu do sumy wiersza dotyczącej pozycji bilansowych kwota zgłoszona w tej kolumnie odpowiada pozostającej kwocie sekurytyzowanych ekspozycji na dzień sprawozdawczy. Zob. kolumna 010 we wzorze CR SEC SA. |
|
020–040 |
SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE: OCHRONA KREDYTOWA EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH Art. 249 i 250 CRR. Niedopasowanie terminów zapadalności nie jest uwzględniane w skorygowanej wartości wynikającej z zastosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego w ramach programu sekurytyzacyjnego. |
|
020 |
(-) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA (CVA) Szczegółowa procedura obliczania wartości zabezpieczenia skorygowanej o czynnik zmienności (CVA), którą to wartość należy zgłosić w tej kolumnie, jest określona w art. 223 ust. 2 CRR. |
|
030 |
(-) ODPŁYWY RAZEM: SKORYGOWANE WARTOŚCI NIERZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ (G*) Zgodnie z ogólną zasadą dla „wpływów” i „odpływów” kwoty zgłoszone w kolumnie 030 wzoru CR SEC IRB pojawiają się jako „wpływy” w odpowiednim wzorze dotyczącym ryzyka kredytowego (CR SA lub CR IRB) oraz w kategorii ekspozycji istotnej dla dostawcy ochrony (tj. strony trzeciej, której przekazywane są transze za pośrednictwem ochrony kredytowej nierzeczywistej). Procedura obliczania nominalnej kwoty ochrony kredytowej skorygowanej o „ryzyko walutowe” (G*) jest określona w art. 233 ust. 3 CRR. |
|
040 |
UTRZYMANA LUB WYKUPIONA NOMINALNA KWOTA OCHRONY KREDYTOWEJ Wszystkie transze, które zostały utrzymane lub wykupione, np. zachowane pozycje pierwszej straty, są zgłaszane zgodnie z ich wartością nominalną. Skutek nadzorczej redukcji wartości ochrony kredytowej nie jest brany pod uwagę przy obliczaniu utrzymanej lub wykupionej kwoty ochrony kredytowej. |
|
050 |
POZYCJE SEKURYTYZACYJNE: PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI Pozycje sekurytyzacyjne posiadane przez instytucję sprawozdającą, obliczone zgodnie z art. 246 ust. 1 lit. b), d) i e) oraz art. 246 ust. 2 CRR bez stosowania współczynników konwersji kredytowej oraz przed odliczeniem korekt z tytułu ryzyka kredytowego i rezerw. Kompensowanie ma znaczenie wyłącznie w odniesieniu do złożonych instrumentów pochodnych dotyczących tej samej jednostki specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji, które to instrumenty objęte są uznaną umową o kompensowaniu. Korekty wartości i rezerwy, które należy zgłosić w tej kolumnie, dotyczą wyłącznie pozycji sekurytyzacyjnych. Nie uwzględnia się korekt wartości pozycji sekurytyzacyjnych. W przypadku klauzul przedterminowej spłaty należności instytucje muszą określić kwotę „udziału jednostek inicjujących” zgodnie z definicją zawartą w art. 256 ust. 2 CRR. W odniesieniu do sekurytyzacji syntetycznych pozycje posiadane przez jednostkę inicjującą w postaci pozycji bilansowych lub udziału inwestora (przedterminowa spłata) wynikają ze zagregowania kolumn 010–040. |
|
060–090 |
TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI Zob. art. 4 ust. 1 pkt 57 oraz część trzecia tytuł II rozdział 4 CRR. W tym zestawieniu kolumn gromadzone są informacje na temat technik ograniczania ryzyka, które zmniejszają ryzyko kredytowe z tytułu ekspozycji poprzez substytucję ekspozycji (jak wskazano poniżej w odniesieniu do wpływów i wypływów). |
|
060 |
(-) OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA: WARTOŚCI SKORYGOWANE (GA) Ochrona kredytowa nierzeczywista zdefiniowana jest w art. 4 ust. 1 pkt 59 CRR. W art. 236 CRR opisano procedurę obliczania GA w przypadku pełnej ochrony/ochrony częściowej, gdy części ekspozycji są równe pod względem uprzywilejowania. Informacja ta jest związana z kolumnami 040 i 050 wzoru CR IRB. |
|
070 |
(-) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA Ochrona kredytowa rzeczywista zdefiniowana jest w art. 4 ust. 1 pkt 58 CRR. Ponieważ uproszczona metoda ujmowania zabezpieczeń finansowych nie ma zastosowania, w kolumnie zgłaszana jest wyłącznie ochrona kredytowa rzeczywista zgodnie z art. 200 CRR. Informacja ta jest związana z kolumną 060 wzoru CR IRB. |
|
080–090 |
SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO: Zgłasza się również wpływy i odpływy w obrębie tych samych kategorii ekspozycji i, w stosownych przypadkach, wag ryzyka lub klas jakości dłużnika. |
|
080 |
(-) ODPŁYWY RAZEM Art. 236 CRR. Odpływy odpowiadają zabezpieczonej części „ekspozycji po odliczeniu korekt wartości i rezerw”, którą to część odlicza się od kategorii ekspozycji dłużnika i, w stosownych przypadkach, od klasy jakości lub puli dłużnika, a następnie przypisuje kategorii ekspozycji dostawcy ochrony i, w stosownych przypadkach, wadze ryzyka lub klasie jakości dłużnika. Kwotę tę uznaje się za wpływ do kategorii ekspozycji dostawcy ochrony i, w stosownych przypadkach, do wag ryzyka lub klas jakości dłużnika. Informacja ta jest związana z kolumną 070 wzoru CR IRB. |
|
090 |
WPŁYWY RAZEM Informacja ta jest związana z kolumną 080 wzoru CR IRB. |
|
100 |
EKSPOZYCJA PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI Ekspozycja przypisana do odpowiadającej jej wagi ryzyka oraz kategoria ekspozycji po uwzględnieniu odpływów i wpływów wynikających z „technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji”. Informacja ta jest związana z kolumną 090 wzoru CR IRB. |
|
110 |
(-) TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO MAJĄCE WPŁYW NA KWOTĘ EKSPOZYCJI: SKORYGOWANA WARTOŚĆ RZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ ZGODNIE Z KOMPLEKSOWĄ METODĄ UJMOWANIA ZABEZPIECZEŃ FINANSOWYCH (CVAM) Art. 218–222 CRR. Pozycja ta obejmuje także obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym (art. 218 CRR). |
|
120 |
W PEŁNI SKORYGOWANA WARTOŚĆ EKSPOZYCJI (E*) Pozycje sekurytyzacyjne zgodnie z art. 246 CRR, a tym samym bez stosowania współczynników konwersji określonych w art. 246 ust. 1 lit. c) CRR. |
|
130–160 |
PODZIAŁ W PEŁNI SKORYGOWANEJ WARTOŚCI EKSPOZYCJI (E*) W POZYCJACH POZABILANSOWYCH WEDŁUG WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI W art. 246 ust. 1 CRR przewidziano, że wartością ekspozycji z tytułu pozabilansowej pozycji sekurytyzacyjnej jest jej wartość nominalna pomnożona przez współczynnik konwersji. Ten współczynnik konwersji wynosi 100 %, chyba że określono inaczej. W tym kontekście współczynnik konwersji zdefiniowany jest w art. 4 ust. 1 pkt 56 CRR. Dla celów sprawozdawczości w pełni skorygowaną wartość ekspozycji (E*) zgłasza się zgodnie z czterema wzajemnie wykluczającymi się przedziałami współczynnika konwersji: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, 50 %] i [50 %, 100 %]. |
|
170 |
WARTOŚĆ EKSPOZYCJI Pozycje sekurytyzacyjne zgodnie z przepisami art. 246 CRR. Informacja ta jest związana z kolumną 110 wzoru CR IRB. |
|
180 |
(-) WARTOŚĆ EKSPOZYCJI ODEJMOWANA OD FUNDUSZY WŁASNYCH W art. 266 ust. 3 CRR przewiduje się, że w przypadku pozycji sekurytyzacyjnej, której przypisuje się wagę ryzyka równą 1 250 %, instytucje mogą w ramach rozwiązania alternatywnego w stosunku do uwzględniania danej pozycji przy obliczaniu kwot ekspozycji ważonych ryzykiem odliczyć od funduszy własnych wartość ekspozycji danej pozycji. |
|
190 |
WARTOŚĆ EKSPOZYCJI PODLEGAJĄCA WAGOM RYZYKA |
|
200–320 |
METODA RATINGÓW (STOPNIE JAKOŚCI KREDYTOWEJ) Art. 261 CRR. Pozycje sekurytyzacyjne według metody IRB z ratingiem implikowanym zgodnie z art. 259 ust. 2 CRR zgłasza się jako pozycje z ratingiem. Wartości ekspozycji podlegające wagom ryzyka dzielone są zgodnie ze stopniami jakości kredytowej przewidzianymi w odniesieniu do metody IRB w art. 261 ust. 1 CRR (tabela 4). |
|
330 |
METODA FORMUŁY NADZORCZEJ W odniesieniu do metody formuły nadzorczej – art. 262 CRR. Waga ryzyka dla pozycji sekurytyzacyjnej jest większa o 7 % lub należy zastosować wagę ryzyka zgodnie z przewidzianymi wzorami. |
|
340 |
METODA FORMUŁY NADZORCZEJ: ŚREDNIA WAGA RYZYKA Ograniczenie ryzyka kredytowego z tytułu pozycji sekurytyzacyjnych może być uznane zgodnie z art. 264 CRR. W tym przypadku instytucja wskazuje „efektywną wagę ryzyka” pozycji w chwili otrzymania pełnej ochrony zgodnie z postanowieniami art. 264 ust. 2 CRR (efektywna waga ryzyka równa się kwocie ekspozycji ważonej ryzykiem dotyczącej danej pozycji podzielonej przez wartość ekspozycji tej pozycji i pomnożonej przez 100). Jeżeli pozycja objęta jest częściową ochroną, instytucja musi zastosować metodę formuły nadzorczej, wykorzystując skorygowaną wartość „T” zgodnie z art. 264 ust. 3 CRR. W tej kolumnie zgłasza się średnie ważone wagi ryzyka. |
|
350 |
PEŁNY PRZEGLĄD Kolumny dotyczące pełnego przeglądu obejmują wszystkie przypadki ekspozycji bez ratingu, gdy wagę ryzyka uzyskuje się na podstawie bazowego portfela ekspozycji (najwyższa waga ryzyka puli). W art. 263 ust. 2 i 3 CRR przewidziano wyjątkowe postępowanie w sytuacji, gdy nie można obliczyć Kirb. Niewykorzystane kwoty instrumentów wsparcia płynności zgłasza się jako „Pozycje pozabilansowe i instrumenty pochodne”. Dopóki jednostka inicjująca jest objęta wyjątkowym postępowaniem w sytuacji, gdy nie można obliczyć Kirb, kolumna 350 będzie właściwą kolumną do celów zgłoszenia ważenia ryzykiem wartości ekspozycji instrumentów wsparcia płynności podlegających traktowaniu określonemu w art. 263 CRR. W odniesieniu do przedterminowej spłaty należności zob. art. 256 ust. 5 oraz art. 265 CRR. |
|
360 |
PEŁNY PRZEGLĄD: ŚREDNIA WAGA RYZYKA Zgłasza się średnią wagę ryzyka ważoną wartością ekspozycji. |
|
370 |
METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ W art. 259 ust. 3 i 4 CRR przewidziano „metodę wewnętrznych oszacowań” w odniesieniu do pozycji programów ABCP. |
|
380 |
METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ: ŚREDNIA WAGA RYZYKA W tej kolumnie zgłasza się średnie ważone wagi ryzyka. |
|
390 |
(-) OBNIŻENIE KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJĄCE Z KOREKT WARTOŚCI I REZERW Instytucje stosujące metodę IRB postępują zgodnie z art. 266 ust. 1 (przepis ten ma zastosowanie do jednostek inicjujących wyłącznie wtedy, gdy ekspozycja nie została odliczona od funduszy własnych) i ust. 2 CRR. Korekty wartości i rezerwy (art. 159 CRR) na wypadek strat kredytowych dokonane zgodnie ze standardami rachunkowości mającymi zastosowanie do jednostki sprawozdającej. Korekty wartości obejmują każdą kwotę uznaną w rachunku zysków i strat jako strata kredytowa aktywów finansowych od czasu ich początkowego ujęcia w bilansie (w tym straty wynikające z ryzyka kredytowego aktywów finansowych wycenione według wartości godziwej, których nie odejmuje się od wartości ekspozycji) plus dyskonto z tytułu ekspozycji nabytych w przypadku niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 166 ust. 1 CRR. Rezerwy obejmują skumulowane kwoty strat kredytowych w pozycjach pozabilansowych. |
|
400 |
KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM Całkowita kwota ekspozycji ważonej ryzykiem obliczona zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 sekcja 3 CRR, przed korektami wynikającymi z niedopasowania terminów zapadalności lub naruszenia przepisów dotyczących należytej staranności oraz z wyłączeniem jakiekolwiek kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem odpowiadającej ekspozycjom przeniesionym do innego wzoru wskutek odpływów. |
|
410 |
KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM – W TYM: SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE W odniesieniu do sekurytyzacji syntetycznych związanych z niedopasowaniem terminów zapadalności przy zgłaszaniu kwoty w tej kolumnie ignoruje się niedopasowanie terminów zapadalności. |
|
420 |
OGÓLNY SKUTEK (KOREKTA) NARUSZENIA PRZEPISÓW DOTYCZĄCYCH NALEŻYTEJ STARANNOŚCI W art. 14 ust. 2, art. 406 ust. 2 oraz w art. 407 CRR przewiduje się, że w przypadku niespełnienia określonych wymogów przez instytucję państwa członkowskie gwarantują, że właściwe organy nakładają proporcjonalną dodatkową wagę ryzyka w wysokości co najmniej 250 % wagi ryzyka (maksymalnie do wysokości 1 250 %), którą zastosuje się do stosownych pozycji sekurytyzacyjnych na mocy części trzeciej tytuł II rozdział 5 sekcja 3 CRR. |
|
430 |
KOREKTA KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJĄCA Z NIEDOPASOWANIA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI Zgodnie z definicją zawartą w art. 250 CRR w odniesieniu do przypadków niedopasowania terminów zapadalności w sekurytyzacjach syntetycznych uwzględnia się RW*-RW(SP), z wyjątkiem przypadków transz podlegających ważeniu ryzykiem o wadze 1 250 %, w których kwota, którą należy zgłosić, wynosi zero. Należy zauważyć, że RW(SP) obejmuje nie tylko kwoty ekspozycji ważone ryzykiem zgłoszone w kolumnie 400, ale też kwoty ekspozycji ważone ryzykiem odnoszące się do ekspozycji przeniesionych poprzez odpływy do innych wzorów. W kolumnie tej zgłasza się wartości ujemne. |
|
440–450 |
CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM: PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU/PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU Całkowita kwota ekspozycji ważonej ryzykiem obliczona zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 sekcja 3 CRR przed uwzględnieniem pułapów (kolumna 440)/po uwzględnieniu pułapów (kolumna 450) określonych w art. 260 CRR. Dodatkowo należy uwzględnić art. 265 CRR (dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych odnośnie do sekurytyzacji ekspozycji odnawialnych z opcjami przedterminowej spłaty należności). |
|
460 |
POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM ODPOWIADAJĄCA ODPŁYWOM Z POZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH UJĘTYCH ZA POMOCĄ METODY IRB DO INNYCH KATEGORII EKSPOZYCJI Kwota ekspozycji ważona ryzykiem wynikająca z przeniesienia ekspozycji na dostawcę środków ograniczania ryzyka, a tym samym obliczana w odpowiednim wzorze, która uwzględniana jest przy obliczaniu pułapu dla pozycji sekurytyzacyjnych. |
107. Wzór CR SEC IRB podzielony jest na trzy główne zestawienia wierszy. Służy do gromadzenia danych na temat ekspozycji zainicjowanych/sponsorowanych/utrzymanych lub nabytych przez jednostki inicjujące, inwestorów i jednostki sponsorujące. W przypadku każdego z nich informacje podzielone są na pozycje bilansowe i pozabilansowe oraz instrumenty pochodne, a także według grup wag ryzyka sekurytyzacji i resekurytyzacji.
108. Pozycje traktowane zgodnie z metodą ratingów i pozycje bez ratingu (ekspozycje na dzień sprawozdawczy) również są dzielone w fazie wstępnej według stopni jakości kredytowej (ostatnie zestawienie wierszy). Informacje te zgłaszają jednostki inicjujące i sponsorujące, jak również inwestorzy.
|
Wiersze |
|
|
010 |
EKSPOZYCJE CAŁKOWITE Ekspozycje całkowite odnoszą się do całkowitej kwoty pozostających sekurytyzacji. W tym wierszu podsumowuje się wszystkie informacje zgłoszone przez jednostki inicjujące, jednostki sponsorujące i inwestorów w kolejnych wierszach. |
|
020 |
W TYM: RESEKURYTYZACJE Całkowita kwota pozostających resekurytyzacji zgodnie z definicjami zawartymi w art. 4 ust. 1 pkt 63 i 64 CRR. |
|
030 |
JEDNOSTKA INICJUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE Wiersz ten zawiera podsumowanie informacji na temat pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz instrumentów pochodnych, a także przedterminowej spłaty tych pozycji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których instytucja pełni rolę jednostki inicjującej zgodnie z definicją zawartą w art. 4 ust. 1 pkt 13 CRR. |
|
040–090 |
POZYCJE BILANSOWE Art. 246 ust. 1 lit. b) CRR stanowi, że w odniesieniu do instytucji, które obliczają kwoty ekspozycji ważone ryzykiem zgodnie z metodą ratingu wewnętrznego, wartością ekspozycji z tytułu bilansowej pozycji sekurytyzacyjnej jest jej wartość księgowa obliczona bez uwzględnienia jakichkolwiek korekt z tytułu ryzyka kredytowego. Pozycje bilansowe są dzielone według grup wag ryzyka sekurytyzacji (A-B-C) w wierszach 050–070 i resekurytyzacji (D-E) w wierszach 080–090, jak określono w art. 261 ust. 1 CRR w tabeli 4. |
|
100–150 |
POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE W wierszach tych gromadzone są informacje o pozycjach pozabilansowych i instrumentach pochodnych dotyczących pozycji sekurytyzacyjnych, wobec których stosuje się współczynnik konwersji w ramach koncepcji sekurytyzacji. Wartością ekspozycji z tytułu pozabilansowej pozycji sekurytyzacyjnej jest jej wartość nominalna pomniejszona o wartość wszelkich korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego dotyczących tej pozycji sekurytyzacyjnej i pomnożona przez 100 % wartości współczynnika konwersji, o ile nie przewidziano inaczej. Pozabilansowe pozycje sekurytyzacyjne wynikające z instrumentu pochodnego wymienionego w załączniku II CRR określa się zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 CRR. Wartość ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta z tytułu instrumentu pochodnego wymienionego w załączniku II CRR określa się zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 CRR. W odniesieniu do instrumentów wsparcia płynności, zobowiązań kredytowych i zaliczek gotówkowych jednostki obsługującej instytucje podają niewykorzystane kwoty. W odniesieniu do swapów stóp procentowych i swapów walutowych instytucje podają wartość ekspozycji (zgodnie z art. 246 ust. 1 CRR) określoną we wzorze CR SA dotyczącym wartości łącznych. Pozycje pozabilansowe są dzielone według grup wag ryzyka sekurytyzacji (A-B-C) w wierszach 110–130 i resekurytyzacji (D-E) w wierszach 140–150, jak określono w art. 261 ust. 1 CRR w tabeli 4. |
|
160 |
PRZEDTERMINOWY WYKUP Ten wiersz ma zastosowanie wyłącznie do jednostek inicjujących posiadających sekurytyzacje ekspozycji odnawialnych zawierających opcję przedterminowej spłaty, o której mowa w art. 242 pkt 13 i 14 CRR. |
|
170 |
INWESTOR: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE Wiersz ten zawiera podsumowanie informacji na temat pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz instrumentów pochodnych tych pozycji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których instytucja pełni rolę inwestora. CRR nie zawiera jednoznacznej definicji inwestora. Dlatego w tym kontekście przez inwestora rozumie się instytucję, która posiada pozycje sekurytyzacyjne w transakcji sekurytyzacyjnej, w której nie jest ani jednostką inicjującą, ani sponsorującą. |
|
180–230 |
POZYCJE BILANSOWE Stosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji (A-B-C) i resekurytyzacji (D-E) co w przypadku pozycji bilansowych dla jednostek inicjujących. |
|
240–290 |
POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE Stosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji (A-B-C) i resekurytyzacji (D-E) co w przypadku pozycji pozabilansowych i instrumentów pochodnych dla jednostek inicjujących. |
|
300 |
JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE Wiersz ten zawiera podsumowanie informacji na temat pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz instrumentów pochodnych tych pozycji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których instytucja pełni rolę jednostki sponsorującej zgodnie z definicją zawartą w art. 4 ust. 1 pkt 14 CRR. Jeżeli jednostka sponsorująca dokonuje również sekurytyzacji własnych aktywów, uzupełnia wiersze dotyczące jednostki inicjującej informacjami dotyczącymi własnych aktywów sekurytyzowanych. |
|
310–360 |
POZYCJE BILANSOWE Stosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji (A-B-C) i resekurytyzacji (D-E) co w przypadku pozycji bilansowych i instrumentów pochodnych dla jednostek inicjujących. |
|
370–420 |
POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE Stosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji (A-B-C) i resekurytyzacji (D-E) co w przypadku pozycji pozabilansowych i instrumentów pochodnych dla jednostek inicjujących. |
|
430–540 |
PODZIAŁ POZOSTAJĄCYCH POZYCJI ZGODNIE Z CQS W FAZIE WSTĘPNEJ W wierszach tych gromadzone są informacje dotyczące pozostających pozycji traktowanych zgodnie z metodą ratingów i pozycji bez ratingu (na dzień sprawozdawczy) zgodnie ze stopniami jakości kredytowej (przewidzianymi dla metody IRB w art. 261 CRR (tabela 4)) stosowanymi w dniu powstania (faza wstępna). W przypadku braku tych informacji zgłasza się najwcześniejsze dostępne dane równoważne stopniom jakości kredytowej. Wiersze te zgłasza się tylko w odniesieniu do kolumn 170, 190–320 i 400–410. |
3.9. C 14.00 – SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT SEKURYTYZACJI (SEC SZCZEGÓŁY)
3.9.1. Uwagi ogólne
109. We wzorze tym gromadzone są informacje o podstawie transakcji (w przeciwieństwie do informacji zagregowanych zgłaszanych we wzorach CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC i MKR SA CTP) w odniesieniu do wszystkich sekurytyzacji, w które zaangażowana jest instytucja sprawozdająca. Wymagane jest podanie głównych cech każdej sekurytyzacji, takich jak charakter puli bazowej i wymogi w zakresie funduszy własnych.
110. Wzór ten należy zgłaszać w odniesieniu do:
a. sekurytyzacji utworzonych/sponsorowanych przez instytucję sprawozdającą, w przypadku gdy posiada ona co najmniej jedną pozycję w danej sekurytyzacji. Oznacza to, że niezależnie od tego, czy nastąpiło przeniesienia istotnej części ryzyka, instytucje zgłaszają informacje o wszystkich posiadanych pozycjach (w portfelu bankowym lub handlowym). Posiadane pozycje obejmują pozycje zatrzymane na mocy art. 405 CRR;
b. sekurytyzacji utworzonych/sponsorowanych przez instytucję sprawozdającą w trakcie roku ( 3 ), którego dotyczy to sprawozdanie, w przypadku gdy nie posiada ona żadnej pozycji;
c. sekurytyzacji, w ramach których ostateczne instrumenty bazowe są zobowiązaniami finansowymi wyemitowanymi pierwotnie przez instytucję sprawozdającą, a następnie (częściowo) nabytymi przez podmiot sekurytyzacyjny. Te instrumenty bazowe mogą obejmować obligacje zabezpieczone lub inne zobowiązania i są odpowiednio identyfikowane w kolumnie 160.
d. posiadanych pozycji w sekurytyzacjach, w przypadku gdy instytucja sprawozdająca nie jest ani jednostką inicjującą, ani jednostką sponsorującą (tj. zalicza się do inwestorów i pierwotnych kredytodawców).
111. Wzór ten jest zgłaszany przez grupy skonsolidowane i jednostki samodzielne ( 4 ) znajdujące się w tym samym państwie, w którym podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych. W przypadku sekurytyzacji obejmującej więcej niż jeden podmiot z tej samej grupy skonsolidowanej przedstawia się szczegółowy podział według poszczególnych podmiotów.
112. W związku z art. 406 ust. 1 CRR, który stanowi, że instytucje inwestujące w pozycje sekurytyzacyjne gromadzą wiele informacji na ich temat w celu zapewnienia zgodności z wymogami należytej staranności, zakres sprawozdawczości tego wzoru stosuje się do inwestorów w ograniczonym stopniu. W szczególności zgłaszają oni kolumny 010–040; 070–110; 160; 190; 290–400; 420–470.
113. Instytucje pełniące rolę pierwotnych kredytodawców (i niebędące jednocześnie jednostką inicjującą lub jednostką sponsorującą w ramach tej samej sekurytyzacji) na ogół zgłaszają wzór w takim samym zakresie jak inwestorzy.
3.9.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
|
Kolumny |
|
|
005 |
NUMER WIERSZA Numer wiersza stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowy dla każdego wiersza w tabeli. Numeracja następuje w kolejności numerycznej: 1, 2, 3 itd. |
|
010 |
KOD WEWNĘTRZNY Wewnętrzny (alfanumeryczny) kod stosowany przez instytucję w celu identyfikacji sekurytyzacji. Kod wewnętrzny związany jest z identyfikatorem sekurytyzacji. |
|
020 |
IDENTYFIKATOR SEKURYTYZACJI (kod/nazwa) Kod używany do celów prawnej rejestracji sekurytyzacji lub, jeśli taki kod nie jest dostępny, nazwa, pod którą dana sekurytyzacja jest znana na rynku. W przypadku gdy dostępny jest Międzynarodowy Numer Identyfikacyjny Papierów Wartościowych (ISIN; np. w odniesieniu do transakcji publicznych), w kolumnie tej zgłasza się znaki wspólne dla wszystkich transz sekurytyzacyjnych. |
|
030 |
IDENTYFIKATOR JEDNOSTKI INICJUJĄCEJ (kod/nazwa) W kolumnie tej podaje się kod nadany przez organ nadzoru jednostce inicjującej lub, jeżeli taki kod nie jest dostępny, nazwę instytucji. W przypadku sekurytyzacji zbywanych przez wiele podmiotów jednostka sprawozdająca podaje identyfikator wszystkich podmiotów należących do jej grupy skonsolidowanej, które biorą udział (jako jednostka inicjująca, jednostka sponsorująca lub pierwotny kredytodawca) w transakcji. W przypadku gdy taki kod jest niedostępny lub nieznany jednostce sprawozdającej, podaje się nazwę instytucji. |
|
040 |
RODZAJ SEKURYTYZACJI: (TRADYCYJNA/SYNTETYCZNA) Należy zgłosić następujące skróty: — „T” w odniesieniu do sekurytyzacji tradycyjnej; — „S” w odniesieniu do sekurytyzacji syntetycznej. Definicje „sekurytyzacji tradycyjnej” i „sekurytyzacji syntetycznej” znajdują się w art. 242 pkt 10 i 11 CRR. |
|
050 |
PODEJŚCIE KSIĘGOWE: CZY SEKURYTYZOWANE EKSPOZYCJE SĄ UJMOWANE W BILANSIE CZY SĄ Z NIEGO USUWANE? Jednostki inicjujące, jednostki sponsorujące i pierwotni kredytodawcy zgłaszają jeden z poniższych skrótów: — „K”, jeżeli są całkowicie uznane w bilansie — „P”, jeżeli są częściowo usunięte z bilansu — „R”, jeżeli są całkowicie usunięte z bilansu — „N”, jeżeli nie dotyczy. W tej kolumnie podsumowuje się podejście księgowe do transakcji. W przypadku sekurytyzacji syntetycznej jednostki inicjujące zgłaszają, że sekurytyzowane ekspozycje są usunięte z bilansu. W przypadku sekurytyzacji zobowiązań jednostki inicjujące nie zgłaszają tej kolumny. Odpowiedź „P” (częściowo usunięte z bilansu) zgłasza się, gdy aktywa sekurytyzowane są uznawane w bilansie w zakresie trwającego zaangażowania jednostki sprawozdającej zgodnie z przepisami MSR 39.30-35. |
|
060 |
SPOSÓB UJMOWANIA WYPŁACALNOŚCI: CZY POZYCJE SEKURYTYZACYJNE PODLEGAJĄ WYMOGOM W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH? Następujące skróty podają wyłącznie jednostki inicjujące: — „N” – nie podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych; — „B” – portfel bankowy; — „T” – portfel handlowy; — „A” – częściowo w obu portfelach. Art. 109, 243 i 244 CRR. W tej kolumnie podsumowuje się sposób ujmowania przez jednostkę inicjującą wypłacalności w odniesieniu do programu sekurytyzacyjnego. To wskazuje, czy wymogi w zakresie funduszy własnych są obliczane zgodnie z sekurytyzowanymi ekspozycjami czy z pozycjami sekurytyzacyjnymi (portfel bankowy/portfel handlowy). Jeśli wymogi w zakresie funduszy własnych są oparte na sekurytyzowanych ekspozycjach (gdy nie ma miejsca przeniesienie istotnej części ryzyka), obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka kredytowego zgłasza się we wzorze CR SA w przypadku stosowania metody standardowej lub w szablonie CR IRB, jeżeli instytucja stosuje metodę wewnętrznych ratingów. Jeśli natomiast wymogi w zakresie funduszy własnych są oparte na pozycjach sekurytyzacyjnych posiadanych w portfelu bankowym (gdy ma miejsce przeniesienie istotnej części ryzyka), obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka kredytowego zgłasza się we wzorze CR SEC SA lub CR SEC IRB. W przypadku pozycji sekurytyzacyjnych posiadanych w portfelu handlowym obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rynkowego zgłasza się we wzorze MKR SA TDI (znormalizowane ryzyko ogólne z tytułu pozycji) oraz we wzorze MKR SA SEC lub MKR SA CTP (znormalizowane ryzyko szczególne z tytułu pozycji) lub we wzorze MKR IM (modele wewnętrzne). W przypadku sekurytyzacji zobowiązań jednostki inicjujące nie zgłaszają tej kolumny. |
|
070 |
SEKURYTYZACJA CZY RESEKURYTYZACJA? Zgodnie z definicjami „sekurytyzacji” i „resekurytyzacji” podanymi w art. 4 ust. 1 pkt 61 i 62-64 CRR zgłasza się rodzaj pozycji bazowej, stosując następujące skróty: — „S” w przypadku sekurytyzacji; — „R” w przypadku resekurytyzacji. |
|
080–100 |
UTRZYMANIE Art. 404–410 CRR. |
|
080 |
RODZAJ STOSOWANEGO UTRZYMANIA W odniesieniu do każdego zainicjowanego programu sekurytyzacyjnego zgłasza się odpowiedni rodzaj utrzymywania udziału gospodarczego netto, jak przewidziano w art. 405 CRR: A – pionowy segment (pozycje sekurytyzacyjne): „utrzymywanie nie mniej niż 5 % wartości nominalnej każdej transzy sprzedanej lub przekazanej inwestorom”. V – pionowy segment (sekurytyzowane ekspozycje): utrzymywanie nie mniej niż 5 % ryzyka kredytowego w odniesieniu do każdej sekurytyzowanej ekspozycji, gdy ryzyko kredytowe utrzymywane w ten sposób w odniesieniu do tych ekspozycji zawsze jest równe ryzyku kredytowemu sekurytyzowanemu w odniesieniu do tych samych ekspozycji lub niższe. B-ekspozycje odnawialne: „w przypadku sekurytyzacji ekspozycji odnawialnych – utrzymywanie przez jednostkę inicjującą udziału wynoszącego co najmniej 5 % wartości nominalnej sekurytyzowanych ekspozycji”. C – pozycje bilansowe: „utrzymywanie losowo wybranych ekspozycji odpowiadających nie mniej niż 5 % wartości nominalnej sekurytyzowanych ekspozycji, jeżeli w przeciwnym wypadku ekspozycje takie byłyby sekurytyzowane w danej sekurytyzacji, pod warunkiem że liczba potencjalnych sekurytyzowanych ekspozycji jest pierwotnie nie mniejsza niż 100”. D – pierwsza strata: „utrzymywanie transzy pierwszej straty oraz w razie potrzeby innych transzy o takim samym lub wyższym profilu ryzyka niż transze przekazane lub sprzedane inwestorom i których termin zapadalności nie jest wcześniejszy niż transzy przekazanych lub sprzedanych inwestorom, tak aby utrzymana wartość wynosiła ogółem nie mniej niż 5 % wartości nominalnej sekurytyzowanych ekspozycji”. E – wyłączone. Kod ten zgłasza się w przypadku sekurytyzacji objętych przepisami art. 405 ust. 3 CRR. N – nie dotyczy. Kod ten zgłasza się w przypadku sekurytyzacji objętych przepisami art. 404 CRR. U – naruszenie lub dane nieznane. Kod ten zgłasza się, gdy jednostka sprawozdająca nie wie z całą pewnością, jaki rodzaj utrzymywania jest stosowany, lub w przypadku niezgodności z przepisami. |
|
090 |
% UTRZYMANIA W DNIU SPRAWOZDAWCZYM Utrzymywany istotny udział gospodarczy netto jednostki inicjującej, jednostki sponsorującej lub pierwotnego kredytodawcy jest nie mniejszy niż 5 % (w dniu powstania). Niezależnie od przepisów art. 405 ust. 1 CRR pomiar utrzymywania w odniesieniu do powstania można zazwyczaj interpretować jako odnoszący się do momentu pierwszej sekurytyzacji ekspozycji, a nie do pierwszego powstania ekspozycji (np. nie do momentu pierwszego udzielenia kredytów bazowych). Pomiar utrzymywania w odniesieniu do powstania oznacza, że 5 % jest odsetkiem utrzymywania, który jest wymagany w momencie, gdy taki poziom utrzymywania zmierzono, a wymóg ten był spełniony (np. w momencie pierwszej sekurytyzacji ekspozycji); dynamiczny ponowny pomiar i korekta odsetka utrzymywania przez cały czas trwania transakcji nie są wymagane. Kolumny tej nie zgłasza się, gdy w kolumnie 080 (Rodzaj stosowanego utrzymania) zgłoszono kody „E” (wyłączone) lub „N” (nie dotyczy). |
|
100 |
ZGODNOŚĆ Z WYMOGIEM DOTYCZĄCYM UTRZYMANIA? Art. 405 ust. 1 CRR. Należy zgłosić następujące skróty: Y – tak; N – nie. Kolumny tej nie zgłasza się, gdy w kolumnie 080 (Rodzaj stosowanego utrzymania) zgłoszono kody „E” (wyłączone) lub „N” (nie dotyczy). |
|
110 |
ROLA INSTYTUCJI (JEDNOSTKA INICJUJĄCA/JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA/PIERWOTNY KREDYTODAWCA/INWESTOR) Należy zgłosić następujące skróty: — „O” w przypadku jednostki inicjującej; — „S” w przypadku jednostki sponsorującej; — „L” w przypadku pierwotnego kredytodawcy; — „I” w przypadku inwestora. Zob. definicje w art. 4 ust. 1 pkt 13 (jednostka inicjująca) i art. 4 ust. 1 pkt 14 (jednostka sponsorująca) CRR. Zakłada się, że inwestorami są te instytucje, do których stosują się przepisy art. 406 i 407 CRR. |
|
120–130 |
PROGRAMY INNE NIŻ PROGRAM ABCP Programy ABCP (określone w art. 242 pkt 9 CRR) wyłączone są z obowiązku zgłaszania informacji w kolumnach 120 i 130 ze względu na swój szczególny charakter, tj. fakt, że składają się z kilku pojedynczych pozycji sekurytyzacyjnych. |
|
120 |
DZIEŃ POWSTANIA (mm/rrrr) Miesiąc i rok dnia powstania (np. data graniczna lub data zamknięcia puli) sekurytyzacji zgłasza się zgodnie z następującym formatem: „mm/rrrr”. W przypadku każdego programu sekurytyzacyjnego dzień powstania nie może ulec zmianie między poszczególnymi dniami sprawozdawczymi. W szczególnym przypadku programów sekurytyzacyjnych opartych na pulach otwartych dniem powstania jest data pierwszej emisji papierów wartościowych. Informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji. |
|
130 |
CAŁKOWITA KWOTA SEKURYTYZOWANYCH EKSPOZYCJI W DNIU POWSTANIA W kolumnie tej przedstawia się kwotę (według pierwotnych ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji) sekurytyzowanego portfela w dniu powstania. W przypadku programów sekurytyzacyjnych opartych na pulach otwartych zgłasza się kwotę odnoszącą się do dnia powstania pierwszej emisji papierów wartościowych. W przypadku sekurytyzacji tradycyjnych nie uwzględnia się żadnych innych aktywów puli sekurytyzacyjnej. W przypadku programów sekurytyzacyjnych z wieloma zbywającymi (tj. z więcej niż jedną jednostką inicjującą) zgłasza się tylko kwotę odpowiadającą wkładowi jednostki sprawozdającej w sekurytyzowany portfel. W przypadku sekurytyzacji zobowiązań zgłasza się tylko kwoty wyemitowane przez jednostkę sprawozdającą. Informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji. |
|
140–220 |
SEKURYTYZOWANE EKSPOZYCJE W kolumnach 140–220 jednostka sprawozdająca musi zgłosić informacje na temat kilku właściwości sekurytyzowanego portfela. |
|
140 |
KWOTA CAŁKOWITA Instytucje zgłaszają wartość sekurytyzowanego portfela na dzień sprawozdawczy, tj. pozostającą kwotę należną sekurytyzowanych ekspozycji. W przypadku sekurytyzacji tradycyjnych nie uwzględnia się żadnych innych aktywów puli sekurytyzacyjnej. W przypadku programów sekurytyzacyjnych z wieloma zbywającymi (tj. z więcej niż jedną jednostką inicjującą) zgłasza się tylko kwotę odpowiadającą wkładowi jednostki sprawozdającej w sekurytyzowany portfel. W przypadku programów sekurytyzacyjnych opartych na pulach zamkniętych (tj. gdy portfela aktywów sekurytyzowanych nie można powiększyć po dniu powstania) kwota będzie stopniowo zmniejszana. Informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji. |
|
150 |
UDZIAŁ INSTYTUCJI (%) Zgłasza się udział instytucji w sekurytyzowanym portfelu (w ujęciu procentowym z dwoma miejscami po przecinku) na dzień sprawozdawczy. Wartością domyślnie zgłaszaną w tej kolumnie jest 100 %, z wyjątkiem programów sekurytyzacyjnych z wieloma zbywającymi. W takim przypadku jednostka sprawozdająca zgłasza swój aktualny wkład w sekurytyzowany portfel (odpowiadający wartości w kolumnie 140). Informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji. |
|
160 |
RODZAJ W kolumnie tej gromadzi się informacje na temat rodzaju aktywów („1” do „8”) lub zobowiązań („9” i „10”) w ramach sekurytyzowanego portfela. Instytucja musi zgłosić jeden z poniższych kodów numerycznych: 1 – zabezpieczenia hipoteczne na nieruchomości mieszkalnej; 2 – zabezpieczenia hipoteczne na nieruchomości komercyjnej; 3 – wierzytelności z tytułu kart kredytowych; 4 – leasing; 5 – kredyty dla przedsiębiorstw lub MŚP (traktowanych jako przedsiębiorstwa); 6 – kredyty konsumenckie; 7 – należności z tytułu dostaw i usług; 8 – inne aktywa; 9 – obligacje zabezpieczone; 10 – inne zobowiązania. W przypadku gdy pula sekurytyzowanych ekspozycji stanowi kombinację wymienionych rodzajów aktywów i zobowiązań, instytucja wskazuje najważniejszy rodzaj. W przypadku resekurytyzacji instytucja odnosi się do ostatecznej bazowej puli aktywów. Rodzaj „10” (inne zobowiązania) obejmuje obligacje skarbowe oraz obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym. W przypadku programów sekurytyzacyjnych opartych na pulach zamkniętych rodzaj nie może ulec zmianie między poszczególnymi dniami sprawozdawczymi. |
|
170 |
STOSOWANA METODA (STANDARDOWA/IRB/MIESZANA) W kolumnie tej gromadzone są informacje na temat metody, którą w dniu sprawozdawczym instytucja zastosowałaby do sekurytyzowanych ekspozycji. Należy zgłosić następujące skróty: — „S” w przypadku metody standardowej; — „I” w przypadku metody wewnętrznych ratingów; — „M” w przypadku łączenia obu metod (metody standardowej/IRB). Jeżeli w przypadku metody standardowej w kolumnie 050 zgłoszony zostanie skrót „P”, wówczas obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych zgłasza się we wzorze CR SEC SA. Jeżeli w przypadku metody wewnętrznych ratingów w kolumnie 050 zgłoszony zostanie skrót „P”, wówczas obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych zgłasza się we wzorze CR SEC IRB. Jeżeli w przypadku łączenia obu tych metod w kolumnie 050 zgłoszony zostanie skrót „P”, wówczas obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych zgłasza się zarówno we wzorze CR SEC SA, jak i we wzorze CR SEC IRB. Informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji. Kolumna ta nie dotyczy jednak sekurytyzacji zobowiązań. Jednostki sponsorujące nie zgłaszają tej kolumny. |
|
180 |
LICZBA EKSPOZYCJI Art. 261 ust. 1 CRR. Ta kolumna jest obowiązkowa tylko dla instytucji stosujących metodę IRB do pozycji sekurytyzacyjnych (a zatem zgłaszających skrót „I” w kolumnie 170). Instytucja zgłasza rzeczywistą liczbę ekspozycji. Kolumny tej nie zgłasza się w przypadku sekurytyzacji zobowiązań ani gdy wymogi w zakresie funduszy własnych są oparte na sekurytyzowanych ekspozycjach (w przypadku sekurytyzacji aktywów). Kolumny tej nie wypełnia się, gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji. Kolumny tej nie wypełniają inwestorzy. |
|
190 |
PAŃSTWO Należy zgłosić kod (ISO 3166-1 alfa-2) państwa pochodzenia ostatecznego instrumentu bazowego transakcji, tj. państwa bezpośredniego dłużnika sekurytyzowanych pierwotnych ekspozycji (według metody pełnego przeglądu). W przypadku gdy pula sekurytyzacji dotyczy różnych państw, instytucja wskazuje najważniejsze państwo. Jeśli żadne państwo nie przekracza progu 20 % w oparciu o kwotę aktywów/zobowiązań, zgłasza się skrót „OT” (inne). |
|
200 |
ELGD (%) Średnią stratę z tytułu niewykonania zobowiązania ważoną ekspozycją (ELGD) zgłaszają tylko instytucje stosujące metodę formuły nadzorczej (a zatem zgłaszające skrót „I” w kolumnie 170). ELGD oblicza się w sposób określony w art. 262 ust. 1 CRR. Kolumny tej nie zgłasza się w przypadku sekurytyzacji zobowiązań ani gdy wymogi w zakresie funduszy własnych są oparte na sekurytyzowanych ekspozycjach (w przypadku sekurytyzacji aktywów). Kolumny tej nie wypełnia się również, gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji. Jednostki sponsorujące nie zgłaszają tej kolumny. |
|
210 |
(-) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY Korekty wartości i rezerwy (art. 159 CRR) na wypadek strat kredytowych dokonane zgodnie ze standardami rachunkowości mającymi zastosowanie do jednostki sprawozdającej. Korekty wartości obejmują każdą kwotę uznaną w rachunku zysków i strat jako strata kredytowa aktywów finansowych od czasu ich początkowego ujęcia w bilansie (w tym straty wynikające z ryzyka kredytowego aktywów finansowych wycenione według wartości godziwej, których nie odejmuje się od wartości ekspozycji) plus dyskonto z tytułu ekspozycji nabytych w przypadku niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 166 ust. 1 CRR. Rezerwy obejmują skumulowane kwoty strat kredytowych w pozycjach pozabilansowych. W kolumnie tej gromadzone są informacje na temat korekt wartości i rezerw stosowanych do sekurytyzowanych ekspozycji. Kolumny tej nie zgłasza się w przypadku sekurytyzacji zobowiązań. Informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji. Jednostki sponsorujące nie zgłaszają tej kolumny. |
|
220 |
WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH PRZED SEKURYTYZACJĄ (%) W kolumnie tej gromadzone są informacje na temat kwoty wymogów w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do sekurytyzowanego portfela, gdyby te ekspozycje nie były objęte sekurytyzacją, powiększonej o kwotę oczekiwanych strat związanych z tym ryzykiem (Kirb), jako odsetek (z dwoma miejscami po przecinku) łącznych sekurytyzowanych ekspozycji w dniu powstania. Kirb zdefiniowany jest w art. 242 pkt 4 CRR. Kolumny tej nie zgłasza się w przypadku sekurytyzacji zobowiązań. W przypadku sekurytyzacji aktywów informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji. Jednostki sponsorujące nie zgłaszają tej kolumny. |
|
230–300 |
PROGRAM SEKURYTYZACYJNY W tym zestawieniu sześciu kolumn gromadzone są informacje na temat struktury sekurytyzacji według pozycji bilansowych/pozabilansowych, transz (uprzywilejowane/typu mezzanine/pierwszej straty) oraz terminu zapadalności. W przypadku programów sekurytyzacyjnych z wieloma zbywającymi w odniesieniu do transzy pierwszej straty zgłasza się tylko kwotę odpowiadającą lub przypisywaną instytucji sprawozdającej. |
|
230–250 |
POZYCJE BILANSOWE W tym zestawieniu sześciu kolumn gromadzone są informacje na temat pozycji bilansowych z podziałem na transze (uprzywilejowane/typu mezzanine/pierwszej straty). |
|
230 |
UPRZYWILEJOWANE Do kategorii tej zalicza się wszystkie transze, które nie kwalifikują się do transz typu mezzanine ani pierwszej straty. |
|
240 |
TYPU MEZZANINE Zob. art. 243 ust. 3 (sekurytyzacje tradycyjne) i art. 244 ust. 3 (sekurytyzacje syntetyczne) CRR. |
|
250 |
PIERWSZEJ STRATY Transze pierwszej straty zdefiniowane są w art. 242 pkt 15 CRR. |
|
260–280 |
POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE W tym zestawieniu sześciu kolumn gromadzone są informacje na temat pozycji pozabilansowych i instrumentów pochodnych z podziałem na transze (uprzywilejowane/typu mezzanine/pierwszej straty). Stosuje się te same kryteria klasyfikacji transz co w przypadku pozycji bilansowych. |
|
290 |
PIERWSZY PRZEWIDYWALNY TERMIN ROZWIĄZANIA UMOWY Prawdopodobny termin rozwiązania umowy w odniesieniu do całej sekurytyzacji w świetle klauzul umownych i aktualnie przewidywanych warunków finansowych. Zwykle będzie to najwcześniejsza z następujących dat: (i) termin, w którym można po raz pierwszy skorzystać z opcji odkupu końcowego (określonej w art. 242 pkt 2 CRR), biorąc pod uwagę termin zapadalności ekspozycji bazowej oraz oczekiwany współczynnik wcześniejszej spłaty lub potencjalne działania renegocjacyjne; (ii) termin, w którym jednostka inicjująca może po raz pierwszy skorzystać z jakiejkolwiek innej opcji kupna przewidzianej w klauzulach umownych sekurytyzacji, co spowodowałoby całkowity wykup sekurytyzacji. Zgłasza się dzień, miesiąc i rok pierwszego przewidywalnego terminu rozwiązania umowy sekurytyzacji. Konkretny dzień zgłasza się, jeżeli dane te są dostępne, w przeciwnym razie zgłasza się pierwszy dzień miesiąca. |
|
300 |
USTAWOWY OSTATECZNY TERMIN ZAPADALNOŚCI Termin, w którym zgodnie z prawem należy spłacić całość kwoty głównej sekurytyzacji oraz odsetki (na podstawie dokumentacji transakcji). Zgłasza się dzień, miesiąc i rok ustawowego ostatecznego terminu zapadalności. Konkretny dzień zgłasza się, jeżeli dane te są dostępne, w przeciwnym razie zgłasza się pierwszy dzień miesiąca. |
|
310–400 |
POZYCJE SEKURYTYZACYJNE: PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI W tym zestawieniu kolumn gromadzone są informacje na temat pozycji sekurytyzacyjnych według pozycji bilansowych/pozabilansowych oraz transz (uprzywilejowane/typu mezzanine/pierwszej straty) na dzień sprawozdawczy. |
|
310–330 |
POZYCJE BILANSOWE Stosuje się te same kryteria klasyfikacji transz co w przypadku pozycji bilansowych. |
|
340–360 |
POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE Stosuje się te same kryteria klasyfikacji transz co w przypadku pozycji pozabilansowych. |
|
370–400 |
POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE W tym zestawieniu kolumn gromadzone są dodatkowe informacje na temat sumy pozycji pozabilansowych i instrumentów pochodnych (które są już zgłoszone w ramach innego podziału w kolumnach 340–360). |
|
370 |
BEZPOŚREDNIE SUBSTYTUTY KREDYTU Kolumna ta ma zastosowanie do pozycji sekurytyzacyjnych posiadanych przez jednostkę inicjującą i gwarantowanych bezpośrednimi substytutami kredytu. Zgodnie z załącznikiem I do CRR następujące pozycje pozabilansowe pełnego ryzyka traktuje się jak bezpośrednie substytuty kredytu: — gwarancje mające charakter substytutu kredytu; — nieodwołalne akredytywy „standby” mające charakter substytutu kredytu. |
|
380 |
IRS/CRS Skrót IRS oznacza swapy stopy procentowej, natomiast skrót CRS oznacza swapy walutowe. Te instrumenty pochodne wymieniono w załączniku II do CRR. |
|
390 |
UZNANE INSTRUMENTY WSPARCIA PŁYNNOŚCI Instrumenty wsparcia płynności zdefiniowane w art. 242 pkt 3 CRR muszą spełnić sześć warunków określonych w art. 255 ust. 1 CRR, aby można było traktować je jak instrumenty uznane (niezależnie od metody stosowanej przez instytucję – metody standardowej lub IRB). |
|
400 |
INNE (W TYM NIEUZNANE INSTRUMENTY WSPARCIA PŁYNNOŚCI) Kolumna ta jest poświęcona pozostałym pozycjom pozabilansowym, takim jak nieuznane instrumenty wsparcia płynności (tj. te instrumenty wsparcia płynności, które nie spełniają warunków wymienionych w art. 255 ust. 1 CRR). |
|
410 |
PRZEDTERMINOWY WYKUP: STOSOWANY WSPÓŁCZYNNIK KONWERSJI W art. 242 pkt 12 i art. 256 ust. 5 CRR (w odniesieniu do metody standardowej) oraz w art. 265 ust. 1 CRR (w odniesieniu do metody IRB) przewidziano zbiór współczynników konwersji, które należy stosować do kwoty udziału inwestorów (w celu obliczenia kwot ekspozycji ważonych ryzykiem). Kolumna ta dotyczy programów sekurytyzacyjnych z opcją przedterminowej spłaty należności (tj. sekurytyzacji odnawialnych). Zgodnie z art. 256 ust. 6 CRR współczynnik konwersji, który należy zastosować, określa się zgodnie z poziomem faktycznej marży nadwyżkowej z trzech miesięcy. Kolumny tej nie zgłasza się w przypadku sekurytyzacji zobowiązań. Informacja ta związana jest z wierszem 100 we wzorze CR SEC SA oraz z wierszem 160 we wzorze CR SEC IRB. |
|
420 |
(-) WARTOŚĆ EKSPOZYCJI ODEJMOWANA OD FUNDUSZY WŁASNYCH Informacja ta jest ściśle związana z kolumną 200 we wzorze CR SEC SA oraz z kolumną 180 we wzorze CR SEC IRB. W kolumnie tej zgłasza się wartość ujemną. |
|
430 |
CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU W kolumnie tej gromadzone są informacje na temat kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem przed uwzględnieniem pułapu mającego zastosowanie do pozycji sekurytyzacyjnych (tj. w przypadku programów sekurytyzacyjnych z przeniesieniem istotnej części ryzyka). W przypadku programów sekurytyzacyjnych bez przeniesienia istotnej części ryzyka (tj. gdy kwota ekspozycji ważonej ryzykiem obliczana jest zgodnie z sekurytyzowanymi ekspozycjami) w kolumnie tej nie zgłasza się żadnych danych. Kolumny tej nie zgłasza się w przypadku sekurytyzacji zobowiązań. |
|
440 |
CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU W kolumnie tej gromadzone są informacje na temat kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem po uwzględnieniu pułapu mającego zastosowanie do pozycji sekurytyzacyjnych (tj. w przypadku programów sekurytyzacyjnych z przeniesieniem istotnej części ryzyka). W przypadku programów sekurytyzacyjnych bez przeniesienia istotnej części ryzyka (tj. gdy wymogi w zakresie funduszy własnych obliczane są zgodnie z sekurytyzowanymi ekspozycjami) w kolumnie tej nie zgłasza się żadnych danych. Kolumny tej nie zgłasza się w przypadku sekurytyzacji zobowiązań. |
|
450–510 |
POZYCJE SEKURYTYZACYJNE – PORTFEL HANDLOWY |
|
450 |
UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM CZY NIEUJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM? Należy zgłosić następujące skróty: C – ujęte w korelacyjnym portfelu handlowym; N – nieujęte w korelacyjnym portfelu handlowym. |
|
460–470 |
POZYCJE NETTO – DŁUGIE/KRÓTKIE Zob. kolumny 050/060 odpowiednio we wzorze MKR SA SEC lub MKR SA CTP. |
|
480 |
ŁĄCZNE WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH (METODA STANDARDOWA) – RYZYKO SZCZEGÓLNE Zob. odpowiednio kolumna 610 we wzorze MKR SA SEC lub kolumna 450 we wzorze MKR SA CTP. |
4. WZORY DOTYCZĄCE RYZYKA OPERACYJNEGO
4.1. C 16.00 – RYZYKO OPERACYJNE (OPR)
4.1.1. Uwagi ogólne
114. Niniejszy wzór zawiera informacje na temat obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 312–324 CRR z tytułu ryzyka operacyjnego według metody wskaźnika bazowego, metody standardowej, alternatywnej metody standardowej i metod zaawansowanego pomiaru. Instytucja nie może stosować metody standardowej i alternatywnej metody standardowej dla linii biznesowych „bankowość detaliczna” i „bankowość komercyjna” w tym samym czasie na poziomie jednostkowym.
115. Instytucje korzystające z metody wskaźnika bazowego, metody standardowej lub alternatywnej metody standardowej obliczają swoje wymogi w zakresie funduszy własnych w oparciu o informacje przedstawione na koniec roku obrachunkowego. Jeżeli dane zweryfikowane przez biegłego rewidenta nie są dostępne, instytucja może wykorzystać dane szacunkowe. Jeśli wykorzystywane są dane zweryfikowane przez biegłego rewidenta, instytucje zgłaszają te dane, przy czym powinny one pozostać niezmienione. Odstępstwa od tej zasady niezmieniania danych są możliwe, na przykład jeżeli w danym okresie zaistnieją wyjątkowe okoliczności, takie jak niedawne nabycie lub zbycie podmiotów lub działalności.
116. Jeżeli instytucja może udowodnić swojemu właściwemu organowi, że ze względu na wyjątkowe okoliczności, takie jako połączenie, nabycie lub zbycie podmiotów lub działalności, wykorzystanie średniej z trzech lat do obliczenia odpowiedniego wskaźnika prowadziłoby do błędnego oszacowania wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego, właściwy organ może zezwolić instytucji na zmianę sposobu obliczania, tak aby uwzględnić takie sytuacje. Właściwy organ może z własnej inicjatywy nałożyć również na instytucję wymóg zmiany sposobu obliczenia. W przypadku gdy instytucja prowadzi działalność przez okres krótszy niż trzy lata, może do obliczania odpowiedniego wskaźnika wykorzystać prognozowane dane szacunkowe, pod warunkiem że zacznie stosować dane historyczne, gdy tylko będą one dostępne.
117. W kolumnach tego wzoru przedstawia się informacje dotyczące wysokości odpowiedniego wskaźnika działalności bankowej objętej ryzykiem operacyjnym oraz kwoty kredytów i zaliczek (tych ostatnich tylko w przypadku stosowania alternatywnej metody standardowej) w ciągu trzech ostatnich lat. Następnie zgłasza się informację na temat kwoty wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego. W stosownych przypadkach należy wyszczególnić, która część tej kwoty wynika z mechanizmu alokacji. Jeśli chodzi o metody zaawansowanego pomiaru, dodaje się pozycje uzupełniające, aby przedstawić szczegółowe dane dotyczące efektu oczekiwanej straty, dywersyfikacji i technik ograniczania ryzyka dla wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego.
118. W wierszach przedstawia się informacje według metody obliczania wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego wraz z wyszczególnieniem linii biznesowych na potrzeby metody standardowej i alternatywnej metody standardowej.
119. Wzór ten przedstawiają wszystkie instytucje objęte wymogiem w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego.
4.1.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
|
Kolumny |
|
|
010-030 |
ODPOWIEDNI WSKAŹNIK Instytucje korzystające z odpowiedniego wskaźnika do obliczenia wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego (według metody wskaźnika bazowego, metody standardowej i alternatywnej metody standardowej) zgłaszają odpowiedni wskaźnik dla poszczególnych lat w kolumnach 010–030. Ponadto w przypadku łącznego stosowania różnych metod, o którym mowa w art. 314 CRR, instytucje zgłaszają również – w celach informacyjnych – odpowiedni wskaźnik dla działalności objętych metodami zaawansowanego pomiaru. Dotyczy to również wszystkich innych banków objętych metodami zaawansowanego pomiaru. Dalej termin „odpowiedni wskaźnik” odnosi się do „sumy elementów” na koniec roku obrachunkowego określonych w art. 316 ust. 1 CRR, tabela 1. Jeśli instytucja posiada dane dotyczące „odpowiedniego wskaźnika” za okres krótszy niż 3 lata, dostępne dane historyczne (dane zweryfikowane przez biegłego rewidenta) przypisywane są według pierwszeństwa do odpowiednich kolumn w tabeli. Jeśli na przykład dostępne są dane historyczne tylko za jeden rok, zgłasza się je w kolumnie 030. W stosownych przypadkach prognozowane dane szacunkowe ujmuje się następnie w kolumnie 020 (oszacowania dla przyszłego roku) oraz w kolumnie 010 (oszacowania dla roku +2). Ponadto jeśli niedostępne są żadne dane historyczne dotyczące „odpowiedniego wskaźnika”, instytucja może wykorzystać prognozowane dane szacunkowe. |
|
040-060 |
KREDYTY I ZALICZKI (W PRZYPADKU STOSOWANIA ALTERNATYWNEJ METODY STANDARDOWEJ) Kolumny te wykorzystuje się do zgłaszania kwot kredytów i zaliczek dla linii biznesowych „bankowość detaliczna” i „bankowość komercyjna”, o których mowa w art. 319 ust. 1 lit. b) CRR. Kwoty te są wykorzystywane do obliczenia alternatywnego odpowiedniego wskaźnika, który prowadzi do obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych odpowiadających działalności objętej alternatywną metodą standardową (art. 319 ust. 1 lit. a) CRR). W przypadku linii biznesowej „bankowość komercyjna” uwzględnia się również papiery wartościowe z portfela bankowego. |
|
070 |
WYMÓG W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH Wymóg w zakresie funduszy własnych oblicza się według zastosowanej metody zgodnie z art. 312–324 CRR. Obliczoną kwotę zgłasza się w kolumnie 070. |
|
071 |
CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO OPERACYJNE Art. 92 ust. 4 CRR. Wymogi w zakresie funduszy własnych w kolumnie 070 pomnożone przez 12,5. |
|
080 |
W TYM: WYNIKAJĄCE Z MECHANIZMU ALOKACJI Artykuł 18 ust. 1 CRR (w związku z zawarciem we wniosku, o którym mowa w art. 312 ust. 2 CRR, opisu metod stosowanych podczas alokacji kapitału ryzyka operacyjnego pomiędzy poszczególne podmioty wchodzące w skład grupy oraz informacji, czy i w jaki sposób efekty dywersyfikacji zostaną uwzględnione w systemie pomiaru ryzyka stosowanym przez unijną kredytową instytucję dominującą i jej jednostki zależne lub wspólnie przez jednostki zależne unijnej dominującej finansowej spółki holdingowej lub unijnej dominującej finansowej spółki holdingowej o działalności mieszanej). |
|
090-120 |
POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE UJĘTE WEDŁUG METODY ZAAWANSOWANEGO POMIARU, KTÓRE NALEŻY ZGŁASZAĆ W STOSOWNYCH PRZYPADKACH |
|
090 |
WYMÓG W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH PRZED ZŁAGODZENIEM W WYNIKU OCZEKIWANEJ STRATY, DYWERSYFIKACJI ORAZ TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKA Wymóg w zakresie funduszy własnych przedstawiony w kolumnie 090 jest wymogiem zgłoszonym w kolumnie 070, ale obliczonym przed uwzględnieniem złagodzenia w wyniku oczekiwanej straty, dywersyfikacji oraz technik ograniczania ryzyka (zob. poniżej). |
|
100 |
(-) ZŁAGODZENIE WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WYNIKAJĄCE Z UJĘCIA WSPÓŁCZYNNIKA OCZEKIWANEJ STRATY W NORMACH PROWADZENIA DZIAŁALNOŚCI W kolumnie 100 zgłasza się złagodzenie wymogów w zakresie funduszy własnych wynikające z ujęcia oczekiwanej straty w wewnętrznych normach prowadzenia działalności (o których mowa w art. 322 ust. 2 lit. a) CRR. |
|
110 |
(-) ZŁAGODZENIE WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH W WYNIKU DYWERSYFIKACJI Efekt dywersyfikacji w kolumnie 110 jest różnicą pomiędzy sumą wymogów w zakresie funduszy własnych obliczaną oddzielnie dla każdej klasy ryzyka operacyjnego (tj. w sytuacji „doskonałej zależności”) oraz zdywersyfikowanego wymogu w zakresie funduszy własnych obliczonego z uwzględnieniem korelacji i zależności (tj. przy założeniu niedoskonałej zależności między klasami ryzyka). Sytuacja „doskonałej zależności” występuje w „przypadku standardowym”, to jest gdy instytucja nie wykorzystuje wyraźnej struktury zależności pomiędzy klasami ryzyka, a tym samym kapitał według metod zaawansowanego pomiaru oblicza się jako sumę poszczególnych wartości ryzyka operacyjnego wybranej klasy ryzyka. W tym przypadku przyjmuje się, że korelacja między klasami ryzyka wynosi 100 %, a w kolumnie należy wstawić wartość zerową. Kiedy natomiast instytucja wykorzystuje wyraźną strukturę korelacji pomiędzy klasami ryzyka, musi zgłosić w tej kolumnie różnicę między kapitałem według metod zaawansowanego pomiaru wynikającym z „przypadku standardowego” a kapitałem uzyskanym po zastosowaniu struktury korelacji pomiędzy klasami ryzyka. Wartość ta odzwierciedla „zdolność dywersyfikacji” modelu według metod zaawansowanego pomiaru, tj. zdolność modelu do uchwycenia niejednoczesnego występowania poważnych przypadków strat wynikłych z ryzyka operacyjnego. W kolumnie 110 należy zgłosić kwotę, o jaką przyjęta struktura korelacji zmniejsza kapitał według metod zaawansowanego pomiaru w stosunku do założenia korelacji na poziomie 100 %. |
|
120 |
(-) ZŁAGODZENIE WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH W WYNIKU STOSOWANIA TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKA (UBEZPIECZENIE I INNE MECHANIZMY TRANSFERU RYZYKA) W kolumnie 120 zgłasza się wpływ ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka zgodnie z art. 323 ust. 1–5 CRR. |
|
Wiersze |
|
|
010 |
DZIAŁALNOŚĆ BANKOWA OBJĘTA METODĄ WSKAŹNIKA BAZOWEGO W wierszu tym przedstawia się kwoty odpowiadające działalności objętej metodą wskaźnika bazowego w celu obliczenia wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego (art. 315 i 316 CRR). |
|
020 |
DZIAŁALNOŚĆ BANKOWA OBJĘTA METODĄ STANDARDOWĄ/ALTERNATYWNĄ METODĄ STANDARDOWĄ Zgłasza się wymóg w zakresie funduszy własnych obliczony według metody standardowej i alternatywnej metody standardowej (art. 317–319 CRR). |
|
030-100 |
OBJĘTA METODĄ STANDARDOWA W przypadku korzystania z metody standardowej w wierszach 030–100 wprowadza się odpowiedni wskaźnik dla każdego danego roku w odniesieniu do linii biznesowych określonych w art. 317 CRR, tabela 2. Przyporządkowywanie działań do linii biznesowych jest zgodne z zasadami określonymi w art. 318 CRR. |
|
110-120 |
OBJĘTA ALTERNATYWNĄ METODĄ STANDARDOWĄ Instytucje stosujące alternatywną metodę standardową (art. 319 CRR) zgłaszają za odpowiednie lata odpowiedni wskaźnika osobno dla każdej linii biznesowej w wierszach 030–050 i 080–100 oraz w wierszach 110 i 120 dla linii biznesowych „bankowość komercyjna” i „bankowość detaliczna”. Wiersze 110 i 120 przedstawiają wartość odpowiedniego wskaźnika w odniesieniu do działań objętych alternatywną metodą standardową, stosując podział na działania odpowiadające linii biznesowej „bankowość komercyjna” i działania odpowiadające linii biznesowej „bankowość detaliczna” (art. 319 CRR). Mogą istnieć kwoty, które należy zgłosić w wierszach odpowiadających „bankowości komercyjnej” i „bankowości detalicznej” według metody standardowej (wiersze 060 i 070), jak również w wierszach 110 i 120 w przypadku alternatywnej metody standardowej (np. gdy jednostka zależna jest objęta metodą standardową, natomiast jednostka dominująca jest objęta alternatywną metodą standardową). |
|
130 |
DZIAŁALNOŚĆ BANKOWA OBJĘTA METODAMI ZAAWANSOWANEGO POMIARU Zgłasza się odpowiednie dane dotyczące instytucji stosujących metody zaawansowanego pomiaru (art. 312 ust. 2 oraz art. 321–323 CRR). W przypadku łącznego stosowania różnych metod, o którym mowa w art. 314 CRR, zgłasza się informacje na temat odpowiedniego wskaźnika dla działalności objętych metodami zaawansowanego pomiaru. Dotyczy to również wszystkich innych banków objętych metodami zaawansowanego pomiaru. |
4.2. RYZYKO OPERACYJNE: SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT STRAT W OSTATNIM ROKU (OPR SZCZEGÓŁY)
4.2.1. Uwagi ogólne
120. Wzór C 17.01 (OPR SZCZEGÓŁY 1) zawiera streszczenie informacji dotyczących strat brutto i odzyskanych należności odnotowanych przez instytucję w ostatnim roku według rodzajów zdarzeń i linii biznesowych. Wzór C 17.02 (OPR SZCZEGÓŁY 2) zawiera szczegółowe informacje na temat największych zdarzeń straty w ostatnim roku.
121. Strat wynikłych z ryzyka operacyjnego, które są związane z ryzykiem kredytowym i podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka kredytowego (graniczne zdarzenia ryzyka operacyjnego związane z kredytami), nie uwzględnia się ani we wzorze C 17.01, ani we wzorze C 17.02.
122. W przypadku łącznego stosowania różnych metod obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego zgodnie z art. 314 CRR straty i odzyskane należności odnotowane przez instytucję zgłasza się we wzorze C 17.01 i C 17.02 niezależnie od zastosowanej metody obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych.
123. „Straty brutto” oznaczają straty wynikłe ze zdarzenia lub rodzaju zdarzenia ryzyka operacyjnego określonego w art. 322 ust. 3 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 przed odzyskaniem jakichkolwiek należności, bez uszczerbku dla „szybko odzyskanych zdarzeń straty” zdefiniowanych poniżej.
124. „Odzyskanie należności” oznacza niezależne, odrębne w czasie zdarzenie powiązane z pierwotną stratą wynikłą z ryzyka operacyjnego, w ramach którego środki lub wpływy korzyści ekonomicznych otrzymywane są od osób pierwszych lub trzecich, takich jak zakłady ubezpieczeń lub inne podmioty. Odzyskane należności dzieli się na należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka oraz bezpośrednio odzyskane należności.
125. „Szybko odzyskane zdarzenia straty” oznaczają zdarzenia ryzyka operacyjnego prowadzące do powstania strat, które są częściowo lub w pełni odzyskiwane w terminie pięciu dni roboczych. W przypadku szybko odzyskanego zdarzenia straty jedynie część straty, która nie została w pełni odzyskana (tzn. strata netto po częściowym szybkim odzyskaniu należności), ujmuje się w definicji strat brutto. W związku z powyższym zdarzeń straty prowadzących do strat, które są w pełni odzyskiwane w terminie pięciu dni roboczych, nie ujmuje się w definicji strat brutto, ani nie są one objęte sprawozdawczością we wzorze OPR SZCZEGÓŁY.
126. „Data rozliczenia” oznacza datę pierwszego ujęcia straty lub rezerwy w rachunku zysków i strat w odniesieniu do straty wynikłej z ryzyka operacyjnego. Data ta jest późniejsza od „Daty zdarzenia” (tj. daty wystąpienia lub rozpoczęcia zdarzenia ryzyka operacyjnego) i „Daty wykrycia” (tj. daty, kiedy instytucja dowiedziała się o zdarzeniu ryzyka operacyjnego).
127. Straty wynikłe ze zwykłego zdarzenia ryzyka operacyjnego lub z wielu zdarzeń powiązanych z pierwotnym zdarzeniem ryzyka operacyjnego generującym zdarzenia lub straty („zdarzenie generujące”) są grupowane. Zgrupowane zdarzenia są traktowane i zgłaszane jako jedno zdarzenie, w wyniku czego sumowane są powiązane kwoty strat brutto względnie kwoty korekt strat.
128. Dane liczbowe przekazywane w czerwcu danego roku są danymi przejściowymi, podczas gdy ostateczne dane liczbowe zgłaszane są w grudniu. Dane liczbowe przekazywane w czerwcu mają zatem sześciomiesięczny okres odniesienia (tj. od dnia 1 stycznia do dnia 30 czerwca roku kalendarzowego), a dane liczbowe przekazywane w grudniu – dwunastomiesięczny okres odniesienia (tj. od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia roku kalendarzowego). Zarówno w przypadku danych przekazywanych w czerwcu, jak i danych przekazywanych w grudniu „poprzednie sprawozdawcze okresy odniesienia” oznaczają wszystkie sprawozdawcze okresy odniesienia do okresu upływającego z końcem poprzedzającego roku kalendarzowego włącznie.
129. W celu zweryfikowania warunków określonych w art. 5 lit. b) pkt 2 lit. b) ppkt (i) niniejszego rozporządzenia instytucje korzystają z najnowszych danych statystycznych dostępnych na stronie internetowej EUNB poświęconej ujawnianiu informacji organom nadzoru, aby uzyskać „łączną wartość sum bilansowych wszystkich instytucji w danym państwie członkowskim”. W celu zweryfikowania warunków określonych w art. 5 lit. b) pkt 2 lit. b) ppkt (iii) stosuje się wartość produktu krajowego brutto w cenach rynkowych zgodnie z definicją w pkt 8.89 załącznika A do rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 549/2013 („ESA 2010”), opublikowaną przez Eurostat dla poprzedniego roku kalendarzowego.
4.2.2. C 17.01: Straty wynikłe z ryzyka operacyjnego i odzyskane należności według linii biznesowych i rodzajów zdarzeń w ostatnim roku (OPR SZCZEGÓŁY 1)
4.2.2.1. Uwagi ogólne
130. We wzorze C 17.01 informacje przedstawia się, rozkładając straty i odzyskane należności przekraczające wewnętrzne progi na linie biznesowe (zdefiniowane w art. 317 w tabeli 2 CRR, w tym dodatkową linię biznesową „pozycje korporacyjne”, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR) i rodzaje zdarzeń (zdefiniowane w art. 324 CRR), dopuszczając możliwość rozłożenia strat odpowiadających jednemu zdarzeniu na kilka linii biznesowych.
131. W kolumnach przedstawiono różne rodzaje zdarzeń i sumy łączne w odniesieniu do każdej linii biznesowej wraz z pozycją uzupełniającą, w której wskazano najniższy wewnętrzny próg zastosowany przy gromadzeniu danych o stratach, podając w ramach każdej linii biznesowej najniższy i najwyższy próg, w przypadku gdy istnieje więcej niż jeden.
132. W wierszach przedstawia się linie biznesowe, a w ramach każdej linii biznesowej informacje dotyczące liczby zdarzeń (nowe zdarzenia), kwoty strat brutto (nowe zdarzenia), liczby zdarzeń objętych korektami strat, korekt strat dotyczących poprzednich okresów sprawozdawczych, maksymalnej pojedynczej straty, sumy pięciu największych strat oraz informacje dotyczące całkowitych odzyskanych należności (bezpośrednio odzyskane należności oraz należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka).
133. W odniesieniu do „linii biznesowych razem” dane dotyczące liczby zdarzeń i kwoty strat brutto wymagane są również w odniesieniu do niektórych przedziałów ustalonych na podstawie określonych progów, tj. 10 000 , 20 000 , 100 000 oraz 1 000 000 . Progi te określone są w EUR i są uwzględnione do celów porównywalności strat zgłaszanych przez instytucje; nie są zatem koniecznie związane z progami minimalnych strat stosowanymi do celów gromadzenia wewnętrznych danych dotyczących strat, które są zgłaszane w innej sekcji wzoru.
4.2.2.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
|
Kolumny |
|
|
010-070 |
RODZAJE ZDARZEŃ Instytucje zgłaszają straty w odpowiednich kolumnach od 010 do 070 według rodzajów zdarzeń zdefiniowanych w art. 324 CRR. Instytucje, które obliczają swoje wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z metodą wskaźnika bazowego, mogą zgłaszać te straty, w odniesieniu do których nie zidentyfikowano rodzaju zdarzenia, wyłącznie w kolumnie 080. |
|
080 |
RODZAJE ZDARZEŃ RAZEM W kolumnie 080 w odniesieniu do każdej linii biznesowej instytucje zgłaszają łączną „liczbę zdarzeń (nowe zdarzenia)”, łączną „kwotę strat brutto (nowe zdarzenia)”, łączną „liczbę zdarzeń objętych korektami strat”, łączne „korekty strat dotyczących poprzednich okresów sprawozdawczych”, „maksymalną pojedynczą stratę”, „sumę pięciu największych strat”, łączne „całkowite bezpośrednio odzyskane należności” oraz łączne „całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka”. Założywszy, że instytucja określiła rodzaje zdarzeń dla wszystkich strat, kolumna 080 pokazuje prostą agregację liczby zdarzeń straty, całkowitych kwot strat brutto, całkowitych kwot odzyskanych należności oraz „korekt strat dotyczących poprzednich okresów sprawozdawczych” zgłoszonych w kolumnach od 010 do 070. „Maksymalna pojedyncza strata” zgłoszona w kolumnie 080 oznacza maksymalną pojedynczą stratę w ramach linii biznesowej i jest identyczna z maksymalną wartością „maksymalnych pojedynczych strat” zgłoszonych w kolumnach od 010 do 070, założywszy, że instytucja określiła rodzaje zdarzeń dla wszystkich strat. W odniesieniu do sumy pięciu największych strat w kolumnie 080 zgłasza się sumę pięciu największych strat w ramach jednej linii biznesowej. |
|
090-100 |
POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: PRÓG STOSOWANY NA POTRZEBY GROMADZENIA DANYCH W kolumnach 090 i 100 instytucje zgłaszają progi minimalnych strat, które stosują do celów gromadzenia wewnętrznych danych o stratach zgodnie z art. 322 ust. 3 lit. c) zdanie ostatnie CRR. Jeżeli instytucja stosuje tylko jeden próg w odniesieniu do każdej linii biznesowej, należy wypełnić jedynie kolumnę 090. W przypadku gdy istnieją różne progi stosowane w ramach tych samych regulacyjnych linii biznesowych, należy wypełnić również najwyższy obowiązujący próg (kolumna 100). |
|
Wiersze |
|
|
010-880 |
LINIE BIZNESOWE: FINANSOWANIE PRZEDSIĘBIORSTW, HANDEL I SPRZEDAŻ, DETALICZNA DZIAŁALNOŚĆ MAKLERSKA, BANKOWOŚĆ KOMERCYJNA, BANKOWOŚĆ DETALICZNA, PŁATNOŚCI I ROZLICZENIA, USŁUGI POŚREDNICTWA, ZARZĄDZANIE AKTYWAMI, POZYCJE KORPORACYJNE W odniesieniu do każdej linii biznesowej zdefiniowanej w art. 317 ust. 4 w tabeli 2 CRR, w tym do dodatkowej linii biznesowej „pozycje korporacyjne”, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR, i w odniesieniu do każdego rodzaju zdarzenia instytucja zgłasza następujące informacje według progów wewnętrznych: liczbę zdarzeń (nowe zdarzenia), kwotę strat brutto (nowe zdarzenia), liczbę zdarzeń objętych korektami strat, korekty strat dotyczących poprzednich okresów sprawozdawczych, maksymalną pojedynczą stratę, sumę pięciu największych strat, całkowite bezpośrednio odzyskane należności oraz całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka. W odniesieniu do zdarzenia straty, które wpływa na więcej niż jedną linię biznesową, „kwotę strat brutto” rozkłada się na linie biznesowe, na które wywarło ono wpływ. Instytucje, które obliczają swoje wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z metodą wskaźnika bazowego, mogą zgłaszać te straty, w odniesieniu do których nie zidentyfikowano linii biznesowej, wyłącznie w wierszach 910–980. |
|
010, 110, 210, 310, 410, 510, 610, 710, 810 |
Liczba zdarzeń (nowe zdarzenia) Liczba zdarzeń jest liczbą zdarzeń ryzyka operacyjnego, w odniesieniu do których w sprawozdawczym okresie odniesienia zostały ujęte straty brutto. Liczba zdarzeń odnosi się do „nowych zdarzeń”, tj. zdarzeń ryzyka operacyjnego (i) „ujętych po raz pierwszy” w sprawozdawczym okresie odniesienia lub (ii) „ujętych po raz pierwszy” w poprzednim sprawozdawczym okresie odniesienia, jeżeli zdarzenie nie zostało uwzględnione w żadnym poprzednim sprawozdaniu dla organów nadzoru, np. ponieważ zostało określone jako zdarzenie ryzyka operacyjnego dopiero w bieżącym sprawozdawczym okresie odniesienia lub ponieważ skumulowana strata możliwa do przypisania temu zdarzeniu (tj. pierwotna strata plus/minus wszystkie korekty straty dokonane w poprzednich sprawozdawczych okresach odniesienia) przekroczyła próg gromadzenia wewnętrznych danych dopiero w bieżącym sprawozdawczym okresie odniesienia. „Nowe zdarzenia” nie obejmują zdarzeń ryzyka operacyjnego „ujętych po raz pierwszy” w poprzednim sprawozdawczym okresie odniesienia, które zostały już uwzględnione w poprzednich sprawozdaniach dla organów nadzoru. |
|
020, 120, 220, 320, 420, 520, 620, 720, 820 |
Kwota strat brutto (nowe zdarzenia) Kwota strat brutto jest kwotą strat brutto dotyczących zdarzeń ryzyka operacyjnego (np. opłaty bezpośrednie, rezerwy, rozrachunki). Wszystkie straty związane z pojedynczym zdarzeniem, które są ujmowane w sprawozdawczym okresie odniesienia, są sumowane i traktowane jako strata brutto dla tego zdarzenia w danym sprawozdawczym okresie odniesienia. Zgłoszona kwota straty brutto odnosi się do „nowych zdarzeń” zdefiniowanych w wierszu powyżej. W przypadku zdarzeń „ujętych po raz pierwszy” w poprzednim sprawozdawczym okresie odniesienia, które nie zostały uwzględnione w żadnym poprzednim sprawozdaniu dla organów nadzoru, całkowita skumulowana strata do sprawozdawczego dnia odniesienia (tj. pierwotna strata plus/minus wszystkie korekty straty dokonane w poprzednich sprawozdawczych okresach odniesienia) jest zgłaszana jako strata brutto na sprawozdawczy dzień odniesienia. W kwotach, które należy zgłosić, nie uwzględnia się otrzymanych odzyskanych należności. |
|
030, 130, 230, 330, 430, 530, 630, 730, 830 |
Liczba zdarzeń straty objętych korektami strat Liczba zdarzeń straty objętych korektami strat jest to liczba zdarzeń ryzyka operacyjnego „ujętych po raz pierwszy” w poprzednich sprawozdawczych okresach odniesienia i uwzględnionych już w poprzednich sprawozdaniach, w odniesieniu do których w bieżącym sprawozdawczym okresie odniesienia dokonano korekt strat. Jeżeli w sprawozdawczym okresie odniesienia dokonano w odniesieniu do zdarzenia więcej niż jednej korekty strat, sumę tych korekt strat liczy się jako jedną korektę w tym okresie. |
|
040, 140, 240, 340, 440, 540, 640, 740, 840 |
Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych Korekty strat dotyczące poprzednich sprawozdawczych okresów odniesienia stanowią sumę następujących elementów (o wartości dodatniej lub ujemnej): (i) kwot strat brutto dotyczących dodatnich korekt strat dokonanych w sprawozdawczym okresie odniesienia (np. w wyniku zwiększenia rezerw, powiązanych zdarzeń straty, dodatkowych rozrachunków) w odniesieniu do zdarzeń ryzyka operacyjnego „ujętych po raz pierwszy” i zgłoszonych w poprzednich sprawozdawczych okresach odniesienia; (ii) kwot strat brutto dotyczących ujemnych korekt strat dokonanych w sprawozdawczym okresie odniesienia (np. z powodu zmniejszenia rezerw) w odniesieniu do zdarzeń ryzyka operacyjnego „ujętych po raz pierwszy” i zgłoszonych w poprzednich sprawozdawczych okresach odniesienia. Jeżeli w sprawozdawczym okresie odniesienia dokonano w odniesieniu do zdarzenia więcej niż jednej korekty strat, kwoty wszystkich tych korekt strat sumuje się, uwzględniając znak korekty (dodatnia, ujemna). Sumę tę traktuje się jako korektę strat dla tego zdarzenia w danym sprawozdawczym okresie odniesienia. Jeżeli w wyniku ujemnej korekty strat skorygowana kwota straty możliwa do przypisania zdarzeniu jest mniejsza od progu gromadzenia wewnętrznych danych instytucji, instytucja zgłasza całkowitą kwotę straty dla tego zdarzenia skumulowaną do czasu ostatniego zgłoszenia zdarzenia dla grudniowej daty odniesienia (tj. pierwotną stratę plus/minus wszystkie korekty straty dokonane w poprzednich sprawozdawczych okresach odniesienia) ze znakiem ujemnym zamiast kwoty samej ujemnej korekty strat. W kwotach, które należy zgłosić, nie uwzględnia się otrzymanych odzyskanych należności. |
|
050, 150, 250, 350, 450, 550, 650, 750, 850 |
Maksymalna pojedyncza strata Maksymalna pojedyncza strata jest większą z następujących kwot: (i) kwoty największej straty brutto związanej ze zdarzeniem zgłoszonym po raz pierwszy w sprawozdawczym okresie odniesienia oraz (ii) kwoty największej dodatniej korekty strat (zgodnie z definicją powyżej) związanej ze zdarzeniem zgłoszonym po raz pierwszy w poprzednim sprawozdawczym okresie odniesienia. W kwotach, które należy zgłosić, nie uwzględnia się otrzymanych odzyskanych należności. |
|
060, 160, 260, 360, 460, 560, 660, 760, 860 |
Suma pięciu największych strat Suma pięciu największych strat jest sumą pięciu największych kwot spośród: (i) kwot strat brutto związanych ze zdarzeniami zgłoszonymi po raz pierwszy w sprawozdawczym okresie odniesienia oraz (ii) kwot dodatnich korekt strat (zgodnie z definicją dla wierszy 040, 140, …, 840 powyżej) związanych ze zdarzeniami zgłoszonymi po raz pierwszy w poprzednim sprawozdawczym okresie odniesienia. Kwota, którą można zakwalifikować jako jedną z pięciu największych kwot, jest kwotą samej korekty strat, a nie całkowitą stratą związaną z odpowiednim zdarzeniem przed korektą strat lub po takiej korekcie. W kwotach, które należy zgłosić, nie uwzględnia się otrzymanych odzyskanych należności. |
|
070, 170, 270, 370, 470, 570, 670, 770, 870 |
Całkowite bezpośrednio odzyskane należności Bezpośrednio odzyskane należności są to wszystkie otrzymane odzyskane należności z wyjątkiem tych, które są objęte art. 323 CRR zgodnie ze zgłoszeniem w wierszu poniżej. Całkowite bezpośrednio odzyskane należności są sumą wszystkich bezpośrednio odzyskanych należności oraz korekt bezpośrednio odzyskanych należności ujętych w okresie sprawozdawczym i dotyczących zdarzeń ryzyka operacyjnego ujętych po raz pierwszy w sprawozdawczym okresie odniesienia lub w poprzednich sprawozdawczych okresach odniesienia. |
|
080, 180, 280, 380, 480, 580, 680, 780, 880 |
Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka Należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka są to te odzyskane należności, które są objęte art. 323 CRR. Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka są sumą wszystkich należności odzyskanych z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka oraz korekt takich odzyskanych należności ujętych w sprawozdawczym okresie odniesienia i dotyczących zdarzeń ryzyka operacyjnego ujętych po raz pierwszy w sprawozdawczym okresie odniesienia lub w poprzednich sprawozdawczych okresach odniesienia. |
|
910-980 |
LINIE BIZNESOWE RAZEM W odniesieniu do każdego rodzaju zdarzenia (kolumny od 010 do 080) należy zgłosić informacje (art. 322 ust. 3 lit. b), c) i e) CRR) dotyczące linii biznesowych razem. |
|
910-914 |
Liczba zdarzeń W wierszu 910 zgłasza się liczbę zdarzeń powyżej wewnętrznego progu według rodzajów zdarzeń w odniesieniu do linii biznesowych razem. Przedmiotowa wartość może być niższa niż agregacja liczby zdarzeń według linii biznesowych, ponieważ zdarzenia wywierające wielokrotny wpływ (wpływ w ramach różnych liniach biznesowych) uznaje się za jedno zdarzenie. Przedmiotowa wartość może być wyższa, jeżeli instytucja obliczająca swoje wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z metodą wskaźnika bazowego nie jest w stanie w każdym przypadku zidentyfikować linii biznesowych, na które strata wywiera wpływ. W wierszach 911–914 zgłasza się liczbę zdarzeń o kwocie strat brutto zawierającej się w przedziałach określonych w odpowiednich wierszach. Pod warunkiem że instytucja przypisała wszystkie swoje straty albo do linii biznesowej wymienionej w art. 317 ust. 4 tabela 2 CRR, albo do linii biznesowej „pozycje korporacyjne”, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR, względnie pod warunkiem że instytucja określiła rodzaje zdarzeń dla wszystkich strat, poniższe stosuje się do kolumny 080: — Całkowita liczba zdarzeń zgłoszonych w wierszach od 910 do 914 jest równa poziomej agregacji liczby zdarzeń w odpowiednim wierszu, pod warunkiem że w przedmiotowych wartościach zdarzenia wywierające wpływ w ramach różnych linii biznesowych zostały już uznane za jedno zdarzenie. — Liczba zgłoszona w kolumnie 080, w wierszu 910 nie musi być równa pionowej agregacji liczby zdarzeń ujętych w kolumnie 080, pod warunkiem że jedno zdarzenie wywiera wpływ w ramach różnych linii biznesowych jednocześnie. |
|
920-924 |
Kwota strat brutto (nowe zdarzenia) Pod warunkiem że instytucja przypisała wszystkie swoje straty albo do linii biznesowej wymienionej w art. 317 ust. 4 tabela 2 CRR, albo do linii biznesowej „pozycje korporacyjne”, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR, kwota strat brutto (nowe zdarzenia) zgłoszona w wierszu 920 stanowi prostą agregację kwot strat brutto dla nowych zdarzeń dla każdej linii biznesowej. W wierszach 921–924 zgłasza się kwotę strat brutto dla zdarzeń o kwocie strat brutto zawierającej się w przedziałach określonych w odpowiednich wierszach. |
|
930, 935, 936 |
Liczba zdarzeń straty objętych korektami strat W wierszu 930 zgłasza się całkowitą liczbę zdarzeń objętych korektami strat zgodnie z definicją dla wierszy 030, 130, …, 830. Przedmiotowa wartość może być niższa niż agregacja liczby zdarzeń objętych korektami strat według linii biznesowych, ponieważ zdarzenia wywierające wielokrotny wpływ (wpływ w ramach różnych liniach biznesowych) uznaje się za jedno zdarzenie. Przedmiotowa wartość może być wyższa, jeżeli instytucja obliczająca swoje wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z metodą wskaźnika bazowego nie jest w stanie w każdym przypadku zidentyfikować linii biznesowych, na które strata wywiera wpływ. Liczbę zdarzeń straty objętych korektami strat dzieli się na liczbę zdarzeń, w odniesieniu do których w sprawozdawczym okresie odniesienia dokonano dodatniej korekty strat, oraz liczbę zdarzeń, w odniesieniu do których w okresie sprawozdawczym dokonano ujemnej korekty strat (wszystkie zgłasza się ze znakiem dodatnim). |
|
940, 945, 946 |
Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych W wierszu 940 zgłasza się sumę kwot korekty strat dotyczących poprzednich okresów sprawozdawczych według linii biznesowych (zgodnie z definicją dla wierszy 040, 140, …, 840). Pod warunkiem że instytucja przypisała wszystkie swoje straty albo do linii biznesowej wymienionej w art. 317 ust. 4 tabela 2 CRR, albo do linii biznesowej „pozycje korporacyjne”, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR, kwota zgłoszona w wierszu 940 stanowi prostą agregację korekt strat dotyczących poprzednich okresów sprawozdawczych zgłoszonych dla poszczególnych linii biznesowych. Kwotę korekt strat dzieli się na kwotę dotyczącą zdarzeń, w odniesieniu do których w sprawozdawczym okresie odniesienia dokonano dodatniej korekty strat (wiersz 945, zgłaszana jako wartość dodatnia), oraz kwotę dotyczącą zdarzeń, w odniesieniu do których w okresie sprawozdawczym dokonano ujemnej korekty strat (wiersz 946, zgłaszana jako wartość ujemna). Jeżeli w wyniku ujemnej korekty strat skorygowana kwota straty możliwa do przypisania zdarzeniu jest mniejsza od progu gromadzenia wewnętrznych danych instytucji, instytucja zgłasza całkowitą kwotę straty dla tego zdarzenia skumulowaną do czasu ostatniego zgłoszenia zdarzenia dla grudniowej daty odniesienia (tj. pierwotną stratę plus/minus wszystkie korekty straty dokonane w poprzednich sprawozdawczych okresach odniesienia) ze znakiem ujemnym w wierszu 946 zamiast kwoty samej ujemnej korekty strat. |
|
950 |
Maksymalna pojedyncza strata Pod warunkiem że instytucja przypisała wszystkie swoje straty albo do linii biznesowej wymienionej w art. 317 ust. 4 tabela 2 CRR, albo do linii biznesowej „pozycje korporacyjne”, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR, maksymalna pojedyncza strata oznacza maksymalną stratę przekraczającą próg w odniesieniu do każdego rodzaju zdarzenia i we wszystkich liniach biznesowych. Przedmiotowe wartości mogą być wyższe niż najwyższa pojedyncza strata odnotowana w ramach każdej linii biznesowej, jeżeli zdarzenie wpływa na różne linie biznesowe. Pod warunkiem że instytucja przypisała wszystkie swoje straty albo do linii biznesowej wymienionej w art. 317 ust. 4 tabela 2 CRR, albo do linii biznesowej „pozycje korporacyjne”, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR, względnie pod warunkiem że instytucja określiła rodzaje zdarzeń dla wszystkich strat, poniższe stosuje się do kolumny 080: — Zgłoszona maksymalna pojedyncza strata jest równa najwyższej z wartości zgłoszonych w kolumnach 010–070 tego wiersza. — Jeżeli istnieją zdarzenia wywierające wpływ w ramach różnych linii biznesowych, kwota zgłoszona w {r950, c080} może być wyższa niż kwoty „pojedynczej maksymalnej straty” według linii biznesowej zgłoszone w innych wierszach kolumny 080. |
|
960 |
Suma pięciu największych strat Sumę pięciu największych strat brutto zgłasza się w odniesieniu do każdego rodzaju zdarzenia i we wszystkich liniach biznesowych. Przedmiotowa suma może być wyższa niż najwyższa suma pięciu największych strat odnotowana w odniesieniu do każdej linii biznesowej. Przedmiotową sumę należy zgłosić niezależnie od liczby strat. Pod warunkiem że instytucja przypisała wszystkie swoje straty albo do linii biznesowej wymienionej w art. 317 ust. 4 tabela 2 CRR, albo do linii biznesowej „pozycje korporacyjne”, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR, względnie pod warunkiem że instytucja określiła rodzaje zdarzeń dla wszystkich strat, w odniesieniu do kolumny 080 suma pięciu największych strat jest sumą pięciu największych strat w całej macierzy, co oznacza, że niekoniecznie jest równa maksymalnej wartości „sumy pięciu największych strat” w wierszu 960 lub maksymalnej wartości „sumy pięciu największych strat” w kolumnie 080. |
|
970 |
Całkowite bezpośrednio odzyskane należności Pod warunkiem że instytucja przypisała wszystkie swoje straty albo do linii biznesowej wymienionej w art. 317 ust. 4 tabela 2 CRR, albo do linii biznesowej „pozycje korporacyjne”, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR, całkowite bezpośrednio odzyskane należności stanowią prostą agregację całkowitych bezpośrednio odzyskanych należności dla każdej linii biznesowej. |
|
980 |
Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka Pod warunkiem że instytucja przypisała wszystkie swoje straty albo do linii biznesowej wymienionej w art. 317 ust. 4 tabela 2 CRR, albo do linii biznesowej „pozycje korporacyjne”, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR, całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka stanowią prostą agregację całkowitych należności odzyskanych z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka dla każdej linii biznesowej. |
4.2.3. C 17.02: Ryzyko operacyjne: szczegółowe informacje na temat największych zdarzeń straty w ostatnim roku (OPR SZCZEGÓŁY 2)
4.2.3.1. Uwagi ogólne
134. We wzorze C 17.02 przedstawia się informacje dotyczące poszczególnych zdarzeń straty (jeden wiersz dla każdego zdarzenia).
135. Informacje zgłaszane w tym wzorze odnoszą się do „nowych zdarzeń”, tj. zdarzeń ryzyka operacyjnego
a) „ujętych po raz pierwszy” w sprawozdawczym okresie odniesienia lub
b) „ujętych po raz pierwszy” w poprzednim sprawozdawczym okresie odniesienia, jeżeli zdarzenie nie zostało uwzględnione w żadnym poprzednim sprawozdaniu dla organów nadzoru, np. ponieważ zostało określone jako zdarzenie ryzyka operacyjnego dopiero w bieżącym sprawozdawczym okresie odniesienia lub ponieważ skumulowana strata możliwa do przypisania temu zdarzeniu (tj. pierwotna strata plus/minus wszystkie korekty straty dokonane w poprzednich sprawozdawczych okresach odniesienia) przekroczyła próg gromadzenia wewnętrznych danych dopiero w bieżącym sprawozdawczym okresie odniesienia.
136. Zgłasza się jedynie zdarzenia prowadzące do kwoty strat brutto w wysokości 100 000 EUR lub więcej.
Z zastrzeżeniem tego progu:
a) we wzorze uwzględnia się największe zdarzenie dla każdego rodzaju zdarzenia, pod warunkiem że instytucja określiła rodzaje zdarzeń dla strat, oraz
b) co najmniej dziesięć największych z pozostałych zdarzeń ze zidentyfikowanym rodzajem zdarzenia lub bez zidentyfikowanego rodzaju zdarzenia, według kwoty strat brutto;
c) zdarzenia są uszeregowane według przypisanej im straty brutto;
d) każde zdarzenie jest uwzględniane tylko raz.
4.2.3.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
|
Kolumny |
|
|
010 |
ID zdarzenia ID zdarzenia stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowy dla każdego wiersza w tabeli. W przypadku gdy dostępny jest wewnętrzny ID, instytucje zgłaszają wewnętrzny ID. W innych przypadkach ID jest zgłaszany w kolejności numerycznej: 1, 2, 3 itd. |
|
020 |
Data rozliczenia Data rozliczenia oznacza datę pierwszego ujęcia straty lub rezerwy w rachunku zysków i strat w odniesieniu do straty wynikłej z ryzyka operacyjnego. |
|
030 |
Data zdarzenia Data zdarzenia oznacza datę wystąpienia lub rozpoczęcia zdarzenia ryzyka operacyjnego. |
|
040 |
Data wykrycia Data wykrycia oznacza datę, kiedy instytucja dowiedziała się o zdarzeniu ryzyka operacyjnego. |
|
050 |
Rodzaj zdarzenia Rodzaje zdarzeń zdefiniowane w art. 324 CRR. |
|
060 |
Strata brutto Strata brutto związana ze zdarzeniem zgodnie z definicją dla wierszy 020, 120 itd. we wzorze C 17.01 powyżej. |
|
070 |
Strata brutto pomniejszona o bezpośrednio odzyskane należności Strata brutto związana ze zdarzeniem zgodnie z definicją dla wierszy 020, 120 itd. we wzorze C 17.01 powyżej, pomniejszona o bezpośrednio odzyskane należności związane z tym zdarzeniem straty. |
|
080–160 |
Strata brutto według linii biznesowej Strata brutto zgłoszona w kolumnie 060 jest przypisywana do odpowiednich linii biznesowych zgodnie z definicją w art. 317 i art. 322 ust. 3 lit. b) CRR. |
|
170 |
Nazwa podmiotu prawnego Zgłoszona w kolumnie 010 we wzorze C 06.02 nazwa podmiotu prawnego, u którego odnotowano stratę (lub największą część straty, jeżeli strata miała wpływ na większą liczbę podmiotów). |
|
180 |
ID podmiotu prawnego Zgłoszony w kolumnie 025 we wzorze C 06.02 kod LEI podmiotu prawnego, u którego odnotowano stratę (lub największą część straty, jeżeli strata miała wpływ na większą liczbę podmiotów). |
|
190 |
Jednostka gospodarcza Jednostka gospodarcza lub dział korporacyjny instytucji, w której (w którym) odnotowano stratę (lub największą część straty, jeżeli strata miała wpływ na większą liczbę jednostek gospodarczych lub działów korporacyjnych). |
|
200 |
Opis Opis zdarzenia, w stosownych przypadkach w formie uogólnionej lub zanonimizowanej, który powinien obejmować co najmniej informacje na temat samego zdarzenia oraz informacje na temat przyczyn zdarzenia, o ile są znane. |
5. WZORY DOTYCZĄCE RYZYKA RYNKOWEGO
137. W przedmiotowych instrukcjach odniesiono się do wzorów przedstawiania informacji dotyczących obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z metodą standardową w odniesieniu do ryzyka walutowego (MKR SA FX), ryzyka cen towarów (MKR SA COM), ryzyka stopy procentowej (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) i ryzyka związanego z inwestowaniem w akcje (MKR SA EQU). Ponadto w niniejszej części zawarto instrukcje w odniesieniu do wzoru przedstawiania informacji dotyczących obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z metodą modeli wewnętrznych (MKR IM).
138. Ryzyko pozycji z tytułu rynkowego instrumentu dłużnego lub kapitału własnego (instrument pochodny od rynkowego instrumentu dłużnego lub instrument pochodny na akcje) dzieli się na dwa elementy dla celów obliczenia kapitału wymaganego z tytułu ryzyka. Pierwszy element stanowi ryzyko szczególne – jest to ryzyko zmiany ceny danego instrumentu w następstwie czynników związanych z jego emitentem lub, w przypadku instrumentu pochodnego, czynników związanych z emitentem instrumentu bazowego. Drugi element obejmuje ryzyko ogólne – jest to ryzyko zmiany ceny danego instrumentu w następstwie zmiany wysokości stóp procentowych (w przypadku rynkowego instrumentu dłużnego lub instrumentu od niego pochodnego) lub (w przypadku kapitału własnego lub instrumentu od niego pochodnego) ruchu na szerokim rynku akcji niezwiązanego z żadnymi konkretnymi atrybutami poszczególnych papierów wartościowych. Podejście ogólne do szczególnych instrumentów i procedury w zakresie kompensowania można znaleźć w art. 326–333 CRR.
5.1. C 18.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI Z TYTUŁU RYNKOWYCH INSTRUMENTÓW DŁUŻNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA TDI)
5.1.1. Uwagi ogólne
139. Przedmiotowy wzór obejmuje pozycje i powiązane wymogi w zakresie funduszy własnych dotyczące ryzyka pozycji z tytułu rynkowych instrumentów dłużnych według metody standardowej (art. 102 i art. 105 ust. 1 CRR). Różne rodzaje ryzyka i metody dostępne na podstawie CRR uznaje się według wierszy. Ryzyko szczególne związane z ekspozycjami zawartymi we wzorach MKR SA SEC i MKR SA CTP zgłasza się jedynie w pozycji „Razem” wzoru MKR SA TDI. Wymogi w zakresie funduszy własnych zgłaszane w przedmiotowych wzorach przenosi się odpowiednio do komórek {325;060} (sekurytyzacje) i {330;060} (korelacyjny portfel handlowy)..
140. Wzór należy wypełnić osobno w odniesieniu do pozycji „Razem”, powiększonej o wcześniej ustaloną wartość z listy następujących walut: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD i jeden rezydualny wzór w odniesieniu do wszystkich innych walut.
5.1.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
|
Kolumny |
|
|
010-020 |
WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE) Art. 102 i art. 105 ust. 1 CRR. Są to pozycje brutto nieskompensowane przez instrumenty, z wyłączeniem pozycji z tytułu gwarantowania emisji, które są subskrybowane lub regwarantowane przez osoby trzecie (art. 345 zdanie drugie CRR). W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi, stosowanego również w odniesieniu do pozycji brutto, zob. art. 328 ust. 2 CRR. |
|
030-040 |
POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE) Art. 327–329 i art. 334 CRR. W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi zob. art. 328 ust. 2 CRR. |
|
050 |
POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU Te pozycje netto, które zgodnie z różnymi metodami uwzględnionymi w części trzeciej tytuł IV rozdział 2 CRR otrzymują narzut kapitałowy. |
|
060 |
WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH Narzut kapitałowy dla wszystkich istotnych pozycji zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 CRR. |
|
070 |
ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Art. 92 ust. 4 lit. b) CRR. Wynik pomnożenia wymogów w zakresie funduszy własnych przez 12,5. |
|
Wiersze |
|
|
010-350 |
RYNKOWE INSTRUMENTY DŁUŻNE W PORTFELU HANDLOWYM Pozycje w rynkowych instrumentach dłużnych ujętych w portfelu handlowym oraz odpowiadające im wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka pozycji zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. b) ppkt (i) CRR i części trzeciej tytuł IV rozdział 2 CRR należy zgłaszać w zależności od kategorii ryzyka, terminu zapadalności i zastosowanego podejścia. |
|
011 |
RYZYKO OGÓLNE. |
|
012 |
Instrumenty pochodne Instrumenty pochodne uwzględnione przy obliczaniu ryzyka stopy procentowej w portfelu handlowym, uwzględniając, w stosownych przypadkach, art. 328–331. |
|
013 |
Inne aktywa i zobowiązania Instrumenty inne niż instrumenty pochodne brane pod uwagę przy obliczaniu ryzyka stopy procentowej pozycji w portfelu handlowym. |
|
020–200 |
METODA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI Pozycje w rynkowych instrumentach dłużnych podlegające metodzie terminów zapadalności zgodnie z art. 339 ust. 1–8 CRR oraz odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych ustanowione w art. 339 ust. 9 CRR. Pozycję dzieli się według stref 1, 2 i 3, po czym odpowiednie strefy dzieli się według terminu zapadalności instrumentów. |
|
210-240 |
RYZYKO OGÓLNE. PODEJŚCIE OPARTE NA DURACJI Pozycje w rynkowych instrumentach dłużnych podlegające podejściu opartemu na duracji zgodnie z art. 340 ust. 1–6 CRR oraz odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych ustanowione w art. 340 ust. 7 CRR. Pozycję dzieli się według stref 1, 2 i 3. |
|
250 |
RYZYKO SZCZEGÓLNE Suma kwot zgłoszonych w wierszach 251, 325 i 330. Pozycje w rynkowych instrumentach dłużnych obciążone narzutem kapitałowym z tytułu ryzyka szczególnego oraz odpowiadające im narzuty kapitałowe zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. b), art. 335, art. 336 ust. 1–3, art. 337 i art. 338 CRR. Należy również mieć na uwadze art. 327 ust. 1 zdanie ostatnie CRR. |
|
251-321 |
Wymóg w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do instrumentów dłużnych niestanowiących pozycji sekurytyzacyjnych Suma kwot zgłoszonych w wierszach 260–321. Wymogi w zakresie kapitału własnego dotyczące kredytowych instrumentów pochodnych uruchamianych n-tym niewykonaniem zobowiązania, które nie posiadają zewnętrznej oceny ratingowej, należy obliczać, sumując wagi ryzyka podmiotów referencyjnych (art. 332 ust. 1 lit. e) akapit 1 i 2 CRR – „pełny przegląd”). Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania posiadające zewnętrzną ocenę ratingową (art. 332 ust. 1 lit. e) akapit 3 CRR) zgłasza się oddzielnie w wierszu 321. Zgłaszanie pozycji podlegających przepisom art. 336 ust. 3 CRR: Obligacje kwalifikujące się do wagi ryzyka równej 10 % w portfelu bankowym wymagają specjalnego ujęcia zgodnie z art. 129 ust. 3 CRR (obligacje zabezpieczone). Określone wymogi w zakresie funduszy własnych odpowiadają połowie odsetka drugiej kategorii w tabeli 1 w art. 336 CRR. Pozycje te muszą być przypisane do wierszy 280–300 odpowiednio do okresu pozostałego do ostatecznego terminu zapadalności. Jeżeli ryzyko ogólne pozycji ryzyka stopy procentowej jest zabezpieczone kredytowym instrumentem pochodnym, stosuje się art. 346 i 347. |
|
325 |
Wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do instrumentów stanowiących pozycje sekurytyzacyjne Całkowite wymogi w zakresie funduszy własnych zgłoszone w kolumnie 610 wzoru MKR SA SEC. Zgłasza się go wyłącznie na poziomie pozycji „Razem” wzoru MKR SA TDI. |
|
330 |
Wymóg w zakresie funduszy własnych dla korelacyjnego portfela handlowego Całkowite wymogi w zakresie funduszy własnych zgłoszone w kolumnie 450 wzoru MKR SA CTP. Zgłasza się go wyłącznie na poziomie pozycji „Razem” wzoru MKR SA TDI. |
|
350-390 |
DODATKOWE WYMOGI W ZAKRESIE OPCJI (RYZYKA INNE NIŻ RYZYKO DELTA) Art. 329 ust. 3 CRR. Dodatkowe wymogi w zakresie opcji związane z ryzykami innymi niż ryzyko delta zgłasza się w metodzie stosowanej do obliczenia tego ryzyka. |
5.2. C 19.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU SEKURYTYZACJI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA SEC)
5.2.1. Uwagi ogólne
141. W przedmiotowym wzorze należy przedstawić informacje o pozycjach (wszystkich/netto i długich/krótkich) i powiązanych wymogach w zakresie funduszy własnych odnoszących się do elementu ryzyka szczególnego w ramach ryzyka pozycji z tytułu sekurytyzacji/resekurytyzacji przechowywanych w portfelu handlowym (niekwalifikujących się do ujęcia w korelacyjnym portfelu handlowym) zgodnie z metodą standardową.
142. We wzorze MKR SA SEC określa się wymogi w zakresie funduszy własnych wyłącznie w odniesieniu do ryzyka szczególnego w ramach ryzyka pozycji, zgodnie z art. 335 w związku z art. 337 CRR. Jeżeli pozycje sekurytyzacyjne w portfelu handlowym są zabezpieczone kredytowymi instrumentami pochodnymi, zastosowanie mają przepisy art. 346 i 347 CRR. W odniesieniu do wszystkich pozycji w portfelu handlowym stosuje się ten sam wzór, niezależnie od tego, czy instytucja korzysta z metody standardowej, czy z metody wewnętrznych ratingów przy ustalaniu wagi ryzyka każdej pozycji zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 CRR. Informacje dotyczące wymogów w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka ogólnego tych pozycji zgłasza się przy pomocy wzoru MKR SA TDI lub wzoru MKR IM.
143. Pozycje, którym przypisywana jest waga ryzyka 1 250 %, mogą alternatywnie zostać odliczone od kapitału podstawowego Tier I (zob. art. 243 ust. 1 lit. b), art. 244 ust. 1 lit. b) i art. 258 CRR). W takim przypadku pozycje te zgłasza się w wierszu 460 we wzorze CA1.
5.2.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
|
Kolumny |
|
|
010-020 |
WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE) Art. 102 i 105 ust. 1 CRR w związku z art. 337 CRR (pozycje sekurytyzacyjne). W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi, stosowanego również w odniesieniu do pozycji brutto, zob. art. 328 ust. 2 CRR. |
|
030-040 |
(-) POZYCJE ODLICZONE OD FUNDUSZY WŁASNYCH (DŁUGIE I KRÓTKIE) Art. 258 CRR. |
|
050-060 |
POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE) Art. 327–329 i art. 334 CRR. W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi zob. art. 328 ust. 2 CRR. |
|
070-520 |
PODZIAŁ POZYCJI NETTO ZGODNIE Z WAGAMI RYZYKA Art. 251 (tabela 1) i art. 261 ust. 1 (tabela 4) CRR. Podział należy przeprowadzić niezależnie dla pozycji długich i krótkich. |
|
230–240 i 460–470 |
1 250 % Art. 251 (tabela 1) i art. 261 ust. 1 (tabela 4) CRR. |
|
250–260 i 480–490 |
METODA FORMUŁY NADZORCZEJ Art. 337 ust. 2 CRR w związku z art. 262 CRR. Przedmiotowe kolumny zgłasza się w przypadku, gdy instytucja stosuje alternatywną metodę formuły nadzorczej, w ramach której wymogi w zakresie funduszy własnych ustala się jako funkcję charakterystyki puli zabezpieczeń i umownych właściwości transzy. |
|
270 i 500 |
PEŁNY PRZEGLĄD Metoda standardowa: art. 253, 254 i art. 256 ust. 5 CRR. Kolumny dotyczące pełnego przeglądu obejmują wszystkie ekspozycje bez ratingu, w przypadku których wagę ryzyka wyliczono na podstawie portfela bazowego ekspozycji (średnia waga ryzyka puli, najwyższa waga ryzyka puli lub stosowanie współczynnika koncentracji). IRB: art. 263 ust. 2 i 3 CRR. W kwestii przedterminowych spłat zob. art. 265 ust. 1 i art. 256 ust. 5 CRR. |
|
280–290/510–520 |
METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ Art. 109 ust. 1 zdanie 2 i art. 259 ust. 3 i 4 CRR. Przedmiotowe kolumny zgłasza się w przypadku, gdy instytucja stosuje metodę wewnętrznych oszacowań w celu ustalenia wysokości narzutów kapitałowych z tytułu instrumentów wsparcia płynności oraz instrumentów wsparcia jakości kredytowej, które banki (w tym banki trzecie) rozszerzają na spółki do celów programu ABCP. Metoda wewnętrznych oszacowań, opierająca się na metodyce ECAI, ma zastosowanie wyłącznie do ekspozycji wobec spółek do celów programu ABCP, których rating wewnętrzny odpowiada ratingowi inwestycyjnemu w momencie powstania. |
|
530-540 |
OGÓLNY SKUTEK (KOREKTA) NARUSZENIA PRZEPISÓW DOTYCZĄCYCH NALEŻYTEJ STARANNOŚCI Art. 337 ust. 3 CRR w związku z art. 407 CRR. Art. 14 ust. 2 CRR |
|
550-570 |
PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU – WAŻONE POZYCJE DŁUGIE/KRÓTKIE NETTO ORAZ SUMA WAŻONYCH POZYCJI DŁUGICH I KRÓTKICH NETTO Art. 337 CRR, nie uwzględniając swobody uznania przewidzianej w art. 335 CRR, na mocy którego instytucja może wprowadzić górne ograniczenie wyniku ważenia i pozycji netto na poziomie najwyższej potencjalnej straty powiązanej z ryzykiem niewykonania zobowiązań. |
|
580-600 |
PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU – WAŻONE POZYCJE DŁUGIE/KRÓTKIE NETTO ORAZ SUMA WAŻONYCH POZYCJI DŁUGICH I KRÓTKICH NETTO Art. 337 CRR, uwzględniając swobodę uznania przewidzianą w art. 335 CRR. |
|
610 |
CAŁKOWITE WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH Zgodnie z art. 337 ust. 4 CRR w okresie przejściowym, który kończy się z dniem 31 grudnia 2014 r., instytucja oddzielnie sumuje swoje ważone długie pozycje netto (kolumna 580) oraz swoje ważone krótkie pozycje netto (kolumna 590). Większa z tych sum (po uwzględnieniu pułapu) stanowi wymóg w zakresie funduszy własnych. Zgodnie z art. 337 ust. 4 CRR począwszy od 2015 r. instytucja oddzielnie sumuje swoje ważone pozycje netto, niezależnie od tego, czy są to pozycje długie, czy krótkie (kolumna 600), w celu obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych. |
|
Wiersze |
|
|
010 |
EKSPOZYCJE CAŁKOWITE Całkowita kwota należności z tytułu sekurytyzacji (przechowywanych w portfelu handlowym) zgłoszonych przez instytucję pełniącą rolę jednostki inicjującej lub sponsorującej. |
|
040,070 i 100 |
SEKURYTYZACJE Art. 4 ust. 1 pkt 61 i 62 CRR |
|
020,050, 080 i 110 |
RESEKURYTYZACJE Art. 4 ust. 1 pkt 63 CRR. |
|
030–050 |
JEDNOSTKA INICJUJĄCA Art. 4 ust. 1 pkt 13 CRR |
|
060–080 |
INWESTOR Instytucja kredytowa będąca posiadaczem pozycji sekurytyzacyjnych w ramach transakcji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których nie pełni roli jednostki inicjującej ani jednostki sponsorującej. |
|
090–110 |
JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA Art. 4 ust. 1 pkt 14 CRR. Jeżeli jednostka sponsorująca sekurytyzuje również swoje aktywa własne, wypełnia wiersze przeznaczone dla jednostki inicjującej, przedstawiając informacje dotyczące sekurytyzowanych przez siebie aktywów własnych. |
|
120–210 |
PODZIAŁ CAŁKOWITEJ KWOTY WAŻONYCH POZYCJI DŁUGICH NETTO I POZYCJI KRÓTKICH NETTO WEDŁUG RODZAJÓW AKTYWÓW BAZOWYCH Art. 337 ust. 4 zdanie ostatnie CRR. Podział aktywów bazowych jest zgodny z klasyfikacją stosowaną we wzorze SEC Szczegóły (kolumna „Rodzaj”): — 1 – zabezpieczenia hipoteczne na nieruchomości mieszkalnej; — 2 – zabezpieczenia hipoteczne na nieruchomości komercyjnej; — 3 – wierzytelności z tytułu kart kredytowych; — 4 – leasing; — 5 – kredyty dla przedsiębiorstw lub MŚP (traktowanych jak przedsiębiorstwa); — 6 – kredyty konsumenckie; — 7 – należności z tytułu dostaw i usług; — 8 – inne aktywa; — 9 – obligacje zabezpieczone; — 10 – inne zobowiązania. W odniesieniu do każdej sekurytyzacji, jeżeli pula składa się z różnych rodzajów aktywów, instytucja bierze pod uwagę ich najistotniejszy rodzaj. |
5.3. C 20.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU POZYCJI PRZYPISANYCH DO KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA CTP)
5.3.1. Uwagi ogólne
144. W przedmiotowym wzorze należy przedstawić informacje o pozycjach ujętych w korelacyjnym portfelu handlowym (obejmujących sekurytyzacje, kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania oraz pozycje ujęte w korelacyjnym portfelu handlowym zgodnie z art. 338 ust. 3) oraz o odpowiednich wymogach w zakresie funduszy własnych ustanowionych zgodnie z metodą standardową.
145. We wzorze MKR SA CTP określa się wymogi w zakresie funduszy własnych wyłącznie w odniesieniu do ryzyka szczególnego w ramach ryzyka pozycji przypisanych do korelacyjnego portfela handlowego, zgodnie z art. 335 w związku z art. 338 ust. 2 i 3 CRR. Jeżeli pozycje w korelacyjnym portfelu handlowym są zabezpieczone kredytowymi instrumentami pochodnymi, zastosowanie mają przepisy art. 346 i 347 CRR. W odniesieniu do wszystkich pozycji w korelacyjnym portfelu handlowym stosuje się ten sam wzór, niezależnie od tego, czy instytucja korzysta z metody standardowej, czy z metody wewnętrznych ratingów przy ustalaniu wagi ryzyka każdej pozycji zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 CRR. Informacje dotyczące wymogów w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka ogólnego tych pozycji zgłasza się przy pomocy wzoru MKR SA TDI lub wzoru MKR IM.
146. Struktura wzoru umożliwia rozdzielenie pozycji sekurytyzacyjnych, kredytowych instrumentów pochodnych uruchamianych n-tym niewykonaniem zobowiązania oraz innych pozycji ujętych w korelacyjnym portfelu handlowym. W konsekwencji pozycje sekurytyzacyjne zawsze zgłasza się w wierszach 030, 060 lub 090 (w zależności od roli instytucji w procesie sekurytyzacji). Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania zawsze zgłasza się w wierszu 110. „Inne pozycje ujęte w korelacyjnym portfelu handlowym” nie są pozycjami sekurytyzacyjnymi ani kredytowymi instrumentami pochodnymi uruchamianymi n-tym niewykonaniem zobowiązania (zob. definicja w art. 338 ust. 3 CRR), ale są bezpośrednio „powiązane” (z uwagi na zamiar zabezpieczenia) z jedną z tych dwóch pozycji. Z tego względu ujmuje się je w podpozycji „sekurytyzacja” lub „kredytowy instrument pochodny uruchamiany n-tym niewykonaniem zobowiązania”.
147. Pozycje, którym przypisywana jest waga ryzyka 1 250 %, mogą alternatywnie zostać odliczone od kapitału podstawowego Tier I (zob. art. 243 ust. 1 lit. b), art. 244 ust. 1 lit. b) i art. 258 CRR). W takim przypadku pozycje te zgłasza się w wierszu 460 we wzorze CA1.
5.3.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
|
Kolumny |
|
|
010-020 |
WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE) Art. 102 i 105 ust. 1 CRR w związku z pozycjami ujętymi w korelacyjnym portfelu handlowym zgodnie z art. 338 ust. 2 i 3 CRR. W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi, stosowanego również w odniesieniu do pozycji brutto, zob. art. 328 ust. 2 CRR. |
|
030-040 |
(-) POZYCJE ODLICZONE OD FUNDUSZY WŁASNYCH (DŁUGIE I KRÓTKIE) Art. 258 CRR. |
|
050-060 |
POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE) Art. 327–329 i art. 334 CRR. W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi zob. art. 328 ust. 2 CRR. |
|
070-400 |
PODZIAŁ POZYCJI NETTO ZGODNIE Z WAGAMI RYZYKA (OBLICZONYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ I METODY IRB) Art. 251 (tabela 1) i art. 261 ust. 1 (tabela 4) CRR. |
|
160 i 330 |
INNE Inne wagi ryzyka niewymienione wprost we wcześniejszych kolumnach. Jeżeli chodzi o kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania, wyłącznie te, które nie posiadają zewnętrznej oceny ratingowej. Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania, które posiadają zewnętrzną ocenę ratingową, należy zgłaszać we wzorze MKR SA TDI (wiersz 321) lub – jeżeli zostały one włączone do korelacyjnego portfela handlowego – ujmuje się je w kolumnie odpowiedniej wagi ryzyka. |
|
170-180 i 360-370 |
1 250 % Art. 251 (tabela 1) i art. 261 ust. 1 (tabela 4) CRR. |
|
190–200 i 340–350 |
METODA FORMUŁY NADZORCZEJ Art. 337 ust. 2 CRR w związku z art. 262 CRR. |
|
210/380 |
PEŁNY PRZEGLĄD Metoda standardowa: art. 253, 254 i art. 256 ust. 5 CRR. Kolumny dotyczące pełnego przeglądu obejmują wszystkie ekspozycje bez ratingu, w przypadku których wagę ryzyka wyliczono na podstawie portfela bazowego ekspozycji (średnia waga ryzyka puli, najwyższa waga ryzyka puli lub stosowanie współczynnika koncentracji). IRB: art. 263 ust. 2 i 3 CRR. W kwestii przedterminowych spłat zob. art. 265 ust. 1 i art. 256 ust. 5 CRR. |
|
220-230 i 390-400 |
METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ Art. 259 ust. 3 i 4 CRR. |
|
410-420 |
PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU – WAŻONE POZYCJE DŁUGIE I KRÓTKIE NETTO Art. 338, nie uwzględniając swobody uznania przewidzianej w art. 335 CRR. |
|
430-440 |
PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU – WAŻONE POZYCJE DŁUGIE I KRÓTKIE NETTO Art. 338, uwzględniając swobodę uznania przewidzianą w art. 335 CRR. |
|
450 |
CAŁKOWITE WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH Wymogi w zakresie funduszy własnych ustala się jako większą z następujących wartości: (i) narzut kapitałowy z tytułu ryzyka szczególnego, który byłby stosowany wyłącznie w odniesieniu do pozycji długich netto (kolumna 430) lub (ii) narzut kapitałowy z tytułu ryzyka szczególnego, który byłby stosowany wyłącznie w odniesieniu do pozycji krótkich netto (kolumna 440). |
|
Wiersze |
|
|
010 |
EKSPOZYCJE CAŁKOWITE Całkowita kwota pozycji pozostających do uregulowania (przechowywanych w korelacyjnym portfelu handlowym) zgłoszonych przez instytucję pełniącą rolę jednostki inicjującej lub sponsorującej. |
|
020–040 |
JEDNOSTKA INICJUJĄCA Art. 4 ust. 1 pkt 13 CRR. |
|
050–070 |
INWESTOR Instytucja kredytowa będąca posiadaczem pozycji sekurytyzacyjnych w ramach transakcji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których nie pełni roli jednostki inicjującej ani jednostki sponsorującej. |
|
080–100 |
JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA Art. 4 ust. 1 pkt 14 CRR. Jeżeli jednostka sponsorująca sekurytyzuje również swoje aktywa własne, wypełnia wiersze przeznaczone dla jednostki inicjującej, przedstawiając informacje dotyczące sekurytyzowanych przez siebie aktywów własnych. |
|
030 060 i 090 |
SEKURYTYZACJE Korelacyjny portfel handlowy obejmuje sekurytyzacje, kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania oraz, potencjalnie, inne zabezpieczane pozycje spełniające kryteria ustanowione w art. 338 ust. 2 i 3 CRR. Instrumenty pochodne ekspozycji sekurytyzacyjnych, które zapewniają proporcjonalny udział, a także pozycje zabezpieczające pozycje ujmowane w korelacyjnym portfelu handlowym ujmuje się w wierszu „Inne pozycje w korelacyjnym portfelu handlowym”. |
|
110 |
KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE URUCHAMIANE N-TYM NIEWYKONANIEM ZOBOWIĄZANIA Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania zabezpieczane kredytowymi instrumentami pochodnymi uruchamianymi n-tym niewykonaniem zobowiązania zgodnie z art. 347 CRR zgłasza się w przedmiotowej pozycji. Jednostka inicjująca, inwestor lub jednostka sponsorująca w ramach danej pozycji nie jest brana pod uwagę w kontekście kredytowych instrumentów pochodnych uruchamianych n-tym niewykonaniem zobowiązania. W konsekwencji kredytowych instrumentów pochodnych uruchamianych n-tym niewykonaniem zobowiązania nie można podzielić w podobny sposób jak pozycji sekurytyzacyjnych. |
|
040, 070, 100 i 120 |
INNE POZYCJE UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM Pozycje w: — instrumentach pochodnych ekspozycji sekurytyzacyjnych, które zapewniają proporcjonalny udział, a także pozycjach zabezpieczających pozycje ujmowane w korelacyjnym portfelu handlowym; — pozycjach ujętych w korelacyjnym portfelu handlowym zabezpieczonych kredytowymi instrumentami pochodnymi zgodnie z art. 346 CRR; — innych pozycjach spełniających warunki określone w art. 338 ust. 3 CRR; są uwzględniane. |
5.4. C 21.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI ZWIĄZANE Z PAPIERAMI KAPITAŁOWYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA EQU)
5.4.1. Uwagi ogólne
148. W przedmiotowym wzorze należy przedstawić informacje o pozycjach i odpowiednich wymogach w zakresie funduszy własnych dotyczących ryzyka pozycji związanego z papierami kapitałowymi przechowywanymi w portfelu handlowym i ujmowanych zgodnie z metodą standardową.
149. W odniesieniu do pozycji „Razem” należy wypełnić osobny wzór; kolejny wzór wypełnia się dla stałej, wcześniej ustalonej listy następujących rynków: Bułgaria, Chorwacja, Republika Czeska, Dania, Egipt, Węgry, Islandia, Liechtenstein, Norwegia, Polska, Rumunia, Szwecja, Zjednoczone Królestwo, Albania, Japonia, była jugosłowiańska republika Macedonii, Federacja Rosyjska, Serbia, Szwajcaria, Turcja, Ukraina, Stany Zjednoczone Ameryki, strefa euro oraz jeden wzór rezydualny dla wszystkich pozostałych rynków. Do celów niniejszego obowiązku sprawozdawczego termin „rynek” oznacza „państwo” (z wyjątkiem państw należących do strefy euro, zob. rozporządzenie delegowane Komisji (UE) nr 525/2014).
5.4.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
|
Kolumny |
|
|
010-020 |
WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE) Art. 102 i art. 105 ust. 1 CRR. Są to pozycje brutto nieskompensowane przez instrumenty, z wyłączeniem pozycji z tytułu gwarantowania emisji, które są subskrybowane lub regwarantowane przez osoby trzecie (art. 345 zdanie drugie CRR). |
|
030-040 |
POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE) Art. 327, 329, 332, 341 i 345 CRR. |
|
050 |
POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU Te pozycje netto, które zgodnie z różnymi metodami uwzględnionymi w części trzeciej tytuł IV rozdział 2 CRR otrzymują narzut kapitałowy. Narzut kapitałowy należy obliczyć osobno dla każdego rynku krajowego. W tej kolumnie nie uwzględnia się pozycji w terminowych kontraktach na indeks giełdowy zgodnie z art. 344 ust. 4 zdanie drugie CRR. |
|
060 |
WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH Narzut kapitałowy dla wszystkich istotnych pozycji zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 CRR. |
|
070 |
ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Art. 92 ust. 4 lit. b) CRR. Wynik pomnożenia wymogów w zakresie funduszy własnych przez 12,5. |
|
Wiersze |
|
|
010-130 |
PAPIERY KAPITAŁOWE W PORTFELU HANDLOWYM Wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. b) ppkt (i) CRR i częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 sekcja 3 CRR. |
|
020-040 |
RYZYKO OGÓLNE Pozycje papierów kapitałowych podlegające ryzyku ogólnemu (art. 343 CRR) oraz odpowiadające im wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 sekcja 3 CRR. Obydwa podziały (021/022, a także 030/040) są podziałami związanymi ze wszystkimi pozycjami podlegającymi ryzyku ogólnemu. W wierszach 021 i 022 należy przedstawić informacje na temat podziału według instrumentów. Jako podstawę obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych wykorzystuje się wyłącznie podział przeprowadzony w wierszach 030 i 040. |
|
021 |
Instrumenty pochodne Instrumenty pochodne brane pod uwagę przy obliczaniu ryzyka związanego z inwestowaniem w akcje dotyczącego pozycji w portfelu handlowym, uwzględniając, w stosownych przypadkach, art. 329 i 332. |
|
022 |
Inne aktywa i zobowiązania Instrumenty inne niż instrumenty pochodne brane pod uwagę przy obliczaniu ryzyka związanego z inwestowaniem w akcje dotyczącego pozycji w portfelu handlowym. |
|
030 |
Kontrakty terminowe typu future na indeksy giełdowe o szerokim zróżnicowaniu, wymagające zastosowania metody szczególnej Kontrakty terminowe typu future na indeksy giełdowe o szerokim zróżnicowaniu, wymagające zastosowania metody szczególnej zgodnie z art. 344 ust. 1 i 4 CRR. Przedmiotowe pozycje są objęte wyłącznie ryzykiem ogólnym i w związku z tym nie należy ich zgłaszać w wierszu (050). |
|
040 |
Papiery kapitałowe inne niż szeroko zróżnicowane kontrakty terminowe typu future na indeksy giełdowe Inne pozycje papierów kapitałowych podlegające ryzyku szczególnemu oraz odpowiadające im wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 343 i 344 ust. 3 CRR. |
|
050 |
RYZYKO SZCZEGÓLNE Pozycje papierów kapitałowych podlegające ryzyku szczególnemu oraz odpowiadające im wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 342 i 344 ust. 4 CRR. |
|
090-130 |
DODATKOWE WYMOGI W ZAKRESIE OPCJI (RYZYKA INNE NIŻ RYZYKO DELTA) Art. 329 ust. 2 i 3 CRR. Dodatkowe wymogi w zakresie opcji związane z ryzykami innymi niż ryzyko delta zgłasza się w metodzie stosowanej do obliczenia tego ryzyka. |
5.5. C 22.00 – RYZYKO RYNKOWE: METODY STANDARDOWE W ODNIESIENIU DO RYZYKA WALUTOWEGO (MKR SA FX)
5.5.1. Uwagi ogólne
150. Instytucje zgłaszają informacje na temat pozycji we wszystkich walutach (uwzględniona waluta sprawozdawcza) i odpowiednich wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu walut traktowanych zgodnie z metodą standardową. Pozycję oblicza się w odniesieniu do wszystkich walut (w tym euro), złota i pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania.
151. Wiersze 100–480 niniejszego wzoru podlegają zgłoszeniu nawet wówczas, gdy instytucje nie mają obowiązku obliczać wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka walutowego zgodnie z art. 351 CRR. W tych pozycjach uzupełniających zawarte są wszystkie pozycje w walucie sprawozdawczej, niezależnie od stopnia, w jakim są one uwzględniane do celów art. 354 CRR. Wiersze 130–480 pozycji uzupełniających tego wzoru należy wypełnić osobno w odniesieniu do wszystkich walut państw członkowskich Unii Europejskiej oraz następujących walut: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY i wszystkich pozostałych walut.
5.5.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
|
Kolumny |
|
|
020–030 |
WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE) Pozycje brutto z tytułu aktywów, kwoty do otrzymania i podobne pozycje, o których mowa w art. 352 ust. 1 CRR. Zgodnie z art. 352 ust. 2 i z zastrzeżeniem uzyskania zezwolenia właściwych organów, nie zgłasza się utrzymywanych pozycji zabezpieczających przed niekorzystnym wpływem kursów walutowych na współczynniki zgodnie z art. 92 ust. 1 ani pozycji dotyczących kwot, które już odjęto podczas obliczania funduszy własnych. |
|
040–050 |
POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE) Art. 352 ust. 3 i 4 zdania pierwsze i drugie oraz art. 353 CRR. Pozycje netto oblicza się we wszystkich walutach, w związku z tym mogą wystąpić jednocześnie pozycje długie i krótkie. |
|
060–080 |
POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU Art. 352 ust. 4 zdanie trzecie oraz art. 353 i 354 CRR. |
|
060–070 |
POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU (DŁUGIE I KRÓTKIE) Długie i krótkie pozycje netto dla każdej waluty oblicza się poprzez odjęcie sumy pozycji krótkich od sumy pozycji długich. Długie pozycje netto w odniesieniu do wszystkich transakcji walutowych dodaje się w celu uzyskania długiej pozycji netto w danej walucie. Krótkie pozycje netto w odniesieniu do wszystkich transakcji walutowych dodaje się w celu uzyskania krótkiej pozycji netto w danej walucie. Pozycje niedopasowane w walutach innych niż waluty sprawozdawcze dodaje się do pozycji podlegających narzutowi kapitałowemu w odniesieniu do pozostałych walut (wiersz 030) w kolumnie (060) lub (070) w zależności od ich krótkiej lub długiej pozycji. |
|
080 |
POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU (DOPASOWANE) Pozycje dopasowane w odniesieniu do walut silnie ze sobą skorelowanych |
|
|
NARZUT KAPITAŁOWY Z TYTUŁU RYZYKA (%) Jak określono w art. 351 i 354 narzuty kapitałowe z tytułu ryzyka w procentach. |
|
090 |
WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH Narzut kapitałowy dla wszystkich istotnych pozycji zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 3 CRR. |
|
100 |
ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Art. 92 ust. 4 lit. b) CRR. Wynik pomnożenia wymogów w zakresie funduszy własnych przez 12,5. |
|
Wiersze |
|
|
010 |
POZYCJE RAZEM Wszystkie pozycje w walutach innych niż waluty sprawozdawcze oraz te pozycje w walucie sprawozdawczej, które są uwzględniane do celów art. 354 CRR, jak również ich odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (i) i art. 352 ust. 2 i 4 CRR (do celów zamiany na walutę sprawozdawczą). |
|
020 |
WALUTY SILNIE ZE SOBĄ SKORELOWANE Pozycje i ich odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do walut, o których mowa w art. 354 CRR. |
|
025 |
Waluty silnie ze sobą skorelowane w tym: waluta sprawozdawcza Pozycje w walucie sprawozdawczej, które są uwzględniane przy obliczaniu wymogów kapitałowych zgodnie z art. 354 CRR. |
|
030 |
WSZELKIE INNE WALUTY (w tym przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania traktowane jako inne waluty) Pozycje i ich odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do walut podlegających procedurze ogólnej, o której mowa w art. 351 i art. 352 ust. 2 i 4 CRR. Zgłaszanie przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania traktowanych jako osobne waluty zgodnie z art. 353 CRR: Istnieją dwa różne sposoby ujęcia przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania traktowanych jako osobne waluty w celu obliczenia wymogów kapitałowych: 1. zmieniona metoda dotycząca złota, jeżeli kierunek inwestycji przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania jest niedostępny (przedsiębiorstwa te dodaje się do całkowitej pozycji walutowej netto instytucji); 2. jeżeli dostępny jest kierunek inwestycji przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania, przedsiębiorstwa te dodaje się łącznej otwartej pozycji walutowej (długiej lub krótkiej, w zależności od kierunku przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania). Zgłoszenie tych przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania następuje odpowiednio po obliczeniu wymogów kapitałowych. |
|
040 |
ZŁOTO Pozycje i ich odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do walut podlegających procedurze ogólnej, o której mowa w art. 351 i art. 352 ust. 2 i 4 CRR. |
|
050–090 |
DODATKOWE WYMOGI W ZAKRESIE OPCJI (RYZYKA INNE NIŻ RYZYKO DELTA) Art. 352 ust. 5 i 6 CRR. Dodatkowe wymogi w zakresie opcji związane z ryzykami innymi niż ryzyko delta zgłasza się w metodzie stosowanej do obliczenia tego ryzyka. |
|
100–120 |
Podział pozycji razem (w tym waluty sprawozdawczej) według rodzajów ekspozycji Wszystkie pozycje dzieli się według instrumentów pochodnych, innych aktywów i zobowiązań oraz pozycji pozabilansowych. |
|
100 |
Pozostałe aktywa i zobowiązania inne niż pozycje pozabilansowe i instrumenty pochodne Pozycje, których nie uwzględniono w wierszu 110 lub 120, należy przedstawić tutaj. |
|
110 |
Pozycje pozabilansowe Pozycje wymienione w załączniku I CRR z wyjątkiem tych wymienionych jako transakcje finansowania papierów wartościowych i transakcje z długim terminem rozliczenia lub z wyjątkiem kompensowania międzyproduktowego. |
|
120 |
Instrumenty pochodne Pozycje wycenione zgodnie z art. 352 CRR. |
|
130–480 |
POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE: POZYCJE WALUTOWE Pozycje uzupełniające tego wzoru należy wypełnić osobno w odniesieniu do wszystkich walut państw członkowskich Unii Europejskiej oraz następujących walut: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY i wszystkich pozostałych walut. |
5.6. C 23.00 – RYZYKO RYNKOWE: METODY STANDARDOWE W ODNIESIENIU DO TOWARÓW (MKR SA COM)
5.6.1. Uwagi ogólne
152. Ten wzór wymaga podania informacji na temat pozycji w towarach i odpowiednich wymogów w zakresie funduszy własnych traktowanych zgodnie z metodą standardową.
5.6.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
|
Kolumny |
|
|
010-020 |
WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE) Długie/krótkie pozycje brutto uważane za pozycje w tym samym towarze zgodnie z art. 357 ust. 1 i 4 CRR (zob. również art. 359 ust. 1 CRR). |
|
030-040 |
POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE) Jak określono w art. 357 ust. 3 CRR. |
|
050 |
POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU Te pozycje netto, które zgodnie z różnymi metodami uwzględnionymi w części trzeciej tytuł IV rozdział 4 CRR otrzymują narzut kapitałowy. |
|
060 |
WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH Narzut kapitałowy dla wszystkich istotnych pozycji zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 4 CRR. |
|
070 |
ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Art. 92 ust. 4 lit. b) CRR. Wynik pomnożenia wymogów w zakresie funduszy własnych przez 12,5. |
|
Wiersze |
|
|
010 |
POZYCJE DOTYCZĄCE CEN TOWARÓW RAZEM Pozycje w towarach i ich odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rynkowego zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (iii) CRR i częścią trzecią tytuł IV rozdział 4 CRR. |
|
020-060 |
POZYCJE WEDŁUG KATEGORII TOWARU Na potrzeby sprawozdawczości towary dzieli się na cztery główne grupy towarów, o których mowa w tabeli 2 zamieszczonej w art. 361 CRR. |
|
070 |
METODA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI Pozycje w towarach podlegające metodzie terminów zapadalności, o której mowa w art. 359 CRR. |
|
080 |
ROZSZERZONA METODA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI Pozycje w towarach podlegające rozszerzonej metodzie terminów zapadalności, o której mowa w art. 361 CRR. |
|
090 |
METODA UPROSZCZONA Pozycje w towarach podlegające metodzie uproszczonej, o której mowa w art. 360 CRR. |
|
100–140 |
DODATKOWE WYMOGI W ZAKRESIE OPCJI (RYZYKA INNE NIŻ RYZYKO DELTA) Art. 358 ust. 4 CRR. Dodatkowe wymogi w zakresie opcji związane z ryzykami innymi niż ryzyko delta zgłasza się w metodzie stosowanej do obliczenia tego ryzyka. |
5.7. C 24.00 – MODELE WEWNĘTRZNE RYZYKA RYNKOWEGO (MKR IM)
5.7.1. Uwagi ogólne
153. Ten wzór zawiera podział danych dotyczących wartości zagrożonej (VaR) i wartości zagrożonej w warunkach skrajnych (sVaR) według różnych rodzajów ryzyka rynkowego (zadłużenie, kapitał własny, waluty obce, towary) i inne informacje mające istotne znaczenie przy obliczaniu wymogów w zakresie funduszy własnych.
154. Ogólnie rzecz biorąc, sprawozdawczość zależy od struktury modelu instytucji, od tego, czy zgłaszają dane dotyczące ryzyka ogólnego i ryzyka szczególnego osobno bądź razem. To samo odnosi się do podziału wartości zagrożonej/wartości zagrożonej w warunkach skrajnych na kategorie ryzyka (ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z inwestowaniem w akcje, ryzyko cen towarów i ryzyko walutowe). Instytucja może zrezygnować ze zgłoszenia podziału wspomnianego powyżej, jeżeli udowodni, że zgłoszenie tych danych byłoby nadmiernie uciążliwe.
5.7.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
|
Kolumny |
|
|
030–040 |
Wartość zagrożona Oznacza to maksymalną potencjalną stratę, będącą wynikiem zmiany ceny z uwzględnieniem danego prawdopodobieństwa w określonym horyzoncie czasowym. |
|
030 |
Mnożnik (mc) x Średnia wartości zagrożonych z poprzednich 60 dni roboczych (VaRavg) Art. 364 ust. 1 lit. a) ppkt (ii) i art. 365 ust. 1 CRR. |
|
040 |
Wartość zagrożona z poprzedniego dnia (VaRt-1) Art. 364 ust. 1 lit. a) ppkt (i) i art. 365 ust. 1 CRR. |
|
050–060 |
Wartość zagrożona w warunkach skrajnych Oznacza maksymalną potencjalną stratę będącą wynikiem zmiany ceny z uwzględnieniem danego prawdopodobieństwa w określonym horyzoncie czasowym uzyskaną za pomocą danych skalibrowanych z danymi historycznym pochodzącymi z ciągłego 12-miesięcznego okresu występowania skrajnych warunków finansowych mających znaczenie dla portfela instytucji. |
|
050 |
Mnożnik (ms) x Średnia z poprzednich 60 dni roboczych (SVaRavg) Art. 364 ust. 1 lit. b) ppkt (ii) i art. 365 ust. 1 CRR. |
|
060 |
Ostatnie dostępne (SVaRt-1) Art. 364 ust. 1 lit. b) ppkt (i) i art. 365 ust. 1 CRR. |
|
070–080 |
NARZUT KAPITAŁOWY Z TYTUŁU DODATKOWEGO RYZYKA NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZAŃ I RYZYKA MIGRACJI Oznacza maksymalną potencjalną stratę będącą wynikiem zmiany ceny powiązaną z ryzykiem niewykonania zobowiązań i ryzykiem migracji obliczonym zgodnie z art. 364 ust. 2 lit. b) w związku z częścią trzecią tytuł IV rozdział 5 sekcja 4 CRR. |
|
070 |
Średnia wartość z 12 tygodni Art. 364 ust. 2 lit. b) ppkt (ii) w związku z częścią trzecią tytuł IV rozdział 5 sekcja 4 CRR. |
|
080 |
Ostatnia wartość Art. 364 ust. 2 lit. b) ppkt (i) w związku z częścią trzecią tytuł IV rozdział 5 sekcja 4 CRR. |
|
090–110 |
WSZELKIE NARZUTY KAPITAŁOWE Z TYTUŁU RYZYKA ZMIANY CEN NA POTRZEBY KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO |
|
090 |
DOLNA GRANICA Art. 364 ust. 3 lit. c) CRR. = 8 % narzutu kapitałowego, który obliczono by zgodnie z art. 338 ust. 1 CRR dla wszystkich pozycji we „wszelkich narzutach kapitałowych z tytułu ryzyka zmiany cen”. |
|
100–110 |
ŚREDNIA WARTOŚĆ Z 12 TYGODNI I OSTATNIA WARTOŚĆ Art. 364 ust. 3 lit. b). |
|
110 |
OSTATNIA WARTOŚĆ Art. 364 ust. 3 lit. a). |
|
120 |
WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH O których mowa w art. 364 CRR dotyczącym wszystkich czynników ryzyka uwzględniających skutki korelacji, jeżeli dotyczy, oraz dodatkowe ryzyko niewykonania zobowiązań i ryzyko migracji, a także wszelkie ryzyko zmiany cen na potrzeby korelacyjnego portfela handlowego, ale z wyjątkiem narzutów kapitałowych z tytułu sekurytyzacji w odniesieniu do sekurytyzacji i kredytowego instrumentu pochodnego uruchamianego n-tym niewykonaniem zobowiązania zgodnie z art. 364 ust. 2 CRR. |
|
130 |
ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Art. 92 ust. 4 lit. b) CRR. Wynik pomnożenia wymogów w zakresie funduszy własnych przez 12,5. |
|
140 |
Liczba przekroczeń (w ciągu ostatnich 250 dni roboczych) O których mowa w art. 366 CRR. |
|
150–160 |
Mnożnik wartości zagrożonej (mc) i mnożnik wartości zagrożonej w warunkach skrajnych (ms) O których mowa w art. 366 CRR. |
|
170-180 |
NARZUT USTANOWIONY DLA DOLNEJ GRANICY KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO – WAŻONE POZYCJE DŁUGIE/KRÓTKIE NETTO PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU Zgłoszone kwoty, które służą jako podstawa do obliczenia dolnej granicy narzutu kapitałowego dla wszelkiego ryzyka zmiany cen zgodnie z art. 364 ust. 3 lit. c) CRR, uwzględniają swobodę art. 335 CRR, na mocy którego instytucja może wprowadzić produkt ważony i pozycję netto na poziomie najwyższej potencjalnej straty powiązanej z ryzykiem niewykonania zobowiązań. |
|
Wiersze |
|
|
010 |
POZYCJE RAZEM Odpowiadają części ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów, o których mowa w art. 363 ust. 1 CRR, powiązanych z czynnikami ryzyka określonymi w art. 367 ust. 2 CRR. Dotyczy kolumn od 030 do 060 (wartość zagrożona i wartość zagrożona w warunkach skrajnych), dane zawarte w wierszu podsumowującym nie są równe podziałowi danych na wartość zagrożoną i wartość zagrożoną w warunkach skrajnych odpowiedniego ryzyka. Podział obejmuje zatem pozycje uzupełniające. |
|
020 |
RYNKOWE INSTRUMENTY DŁUŻNE Odpowiada części ryzyka pozycji, o którym mowa w art. 363 ust. 1 CRR, powiązanego z czynnikami ryzyka stopy procentowej określonymi w art. 367 ust. 2 CRR. |
|
030 |
RYNKOWE INSTRUMENTY DŁUŻNE – RYZYKO OGÓLNE Ryzyko ogólne określone w art. 362 CRR. |
|
040 |
RYNKOWE INSTRUMENTY DŁUŻNE – RYZYKO SZCZEGÓLNE Ryzyko szczególne określone w art. 362 CRR. |
|
050 |
PAPIERY KAPITAŁOWE Odpowiadają części ryzyka pozycji, o którym mowa w art. 363 ust. 1 CRR, powiązanego z czynnikami ryzyka związanego z inwestowaniem w akcje, które określono w art. 367 ust. 2 CRR. |
|
060 |
PAPIERY KAPITAŁOWE – RYZYKO OGÓLNE Ryzyko ogólne określone w art. 362 CRR. |
|
070 |
PAPIERY KAPITAŁOWE – RYZYKO SZCZEGÓLNE Ryzyko szczególne określone w art. 362 CRR. |
|
080 |
RYZYKO WALUTOWE Art. 363 ust. 1 i art. 367 ust. 2 CRR. |
|
090 |
RYZYKO CEN TOWARÓW Art. 363 ust. 1 i art. 367 ust. 2 CRR. |
|
100 |
CAŁKOWITA KWOTA Z TYTUŁU RYZYKA OGÓLNEGO Ryzyko rynkowe spowodowane ogólnymi zmianami rynkowymi w zakresie rynkowych instrumentów dłużnych, papierów kapitałowych, walut i towarów. Wartość zagrożona z tytułu ryzyka ogólnego wszystkich czynników ryzyka (z uwzględnieniem skutków korelacji, w stosownych przypadkach). |
|
110 |
CAŁKOWITA KWOTA Z TYTUŁU RYZYKA SZCZEGÓLNEGO Ryzyko szczególne rynkowych instrumentów dłużnych i papierów kapitałowych. Wartość zagrożona z tytułu ryzyka szczególnego papierów kapitałowych i rynkowych instrumentów dłużnych portfela handlowego (z uwzględnieniem skutków korelacji w stosownych przypadkach). |
5.8. C 25.00 – RYZYKO ZWIĄZANE Z KOREKTĄ WYCENY KREDYTOWEJ (CVA)
5.8.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
|
Kolumny |
|
|
010 |
Wartość ekspozycji Art. 271 CRR zgodnie z art. 382 CRR. Wszystkie ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania ze wszystkich transakcji podlegających narzutowi z tytułu CVA. |
|
020 |
W tym: instrumenty pochodne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym Art. 271 CRR zgodnie z art. 382 ust. 1 CRR. Część całkowitej wartości ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta wyłącznie z tytułu instrumentów pochodnych będących przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym. Instytucje stosujące metodę modeli wewnętrznych oraz posiadające w tym samym pakiecie kompensowania instrumenty pochodne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym i transakcje finansowania papierów wartościowych, nie są zobowiązane do przedstawiania informacji. |
|
030 |
W tym: z tytułu transakcji finansowania papierów wartościowych Art. 271 CRR zgodnie z art. 382 ust. 2 CRR. Część całkowitej wartości ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta wyłącznie z tytułu transakcji finansowania papierów wartościowych. Instytucje stosujące metodę modeli wewnętrznych oraz posiadające w tym samym pakiecie kompensowania instrumenty pochodne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym i transakcje finansowania papierów wartościowych, nie są zobowiązane do przedstawiania informacji. |
|
040 |
MNOŻNIK (mc) x ŚREDNIA Z POPRZEDNICH 60 DNI ROBOCZYCH (VaRavg) Art. 383 CRR zgodnie z art. 363 ust. 1 lit. d) CRR. Obliczenia wartości zagrożonej oparte na modelach wewnętrznych dla ryzyka rynkowego. |
|
050 |
POPRZEDNI DZIEŃ (VaRt-1) Zob. instrukcje odnoszące się do kolumny 040. |
|
060 |
MNOŻNIK (ms) x ŚREDNIA Z POPRZEDNICH 60 DNI ROBOCZYCH (SVaRavg) Zob. instrukcje odnoszące się do kolumny 040. |
|
070 |
OSTATNIE DOSTĘPNE (SVaRt-1) Zob. instrukcje odnoszące się do kolumny 040. |
|
080 |
WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH Art. 92 ust. 3 lit. d) CRR. Wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka CVA obliczone za pomocą wybranej metody. |
|
090 |
ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Art. 92 ust. 4 lit. b) CRR. Wymogi w zakresie funduszy własnych pomnożone przez 12,5. |
|
|
Pozycje uzupełniające |
|
100 |
Liczba kontrahentów Art. 382 CRR Liczba kontrahentów uwzględnionych w obliczeniach funduszy własnych z tytułu ryzyka CVA. Kontrahenci stanowią podzbiór złożony z dłużników. Istnieją tylko w przypadku transakcji dotyczących instrumentów pochodnych lub transakcji finansowania papierów wartościowych, gdzie stanowią po prostu drugą umawiającą się stronę. |
|
110 |
W tym: wskaźnik zastępczy zastosowany w celu określenia spreadu kredytowego Liczba kontrahentów, w przypadku których spread kredytowy został określony za pomocą wskaźnika zastępczego zamiast bezpośrednio zaobserwowanych danych rynkowych. |
|
120 |
DOKONANE KOREKTY WYCENY KREDYTOWEJ Przepisy dotyczące rachunkowości ze względu na zmniejszoną wiarygodność kredytową kontrahentów instrumentów pochodnych. |
|
130 |
JEDNOPODMIOTOWY SWAP RYZYKA KREDYTOWEGO Art. 386 ust. 1 lit. a) CRR. Łączna kwota referencyjna jednopodmiotowego swapu ryzyka kredytowego stosowana jako zabezpieczenie w odniesieniu do ryzyka CVA. |
|
140 |
INDEKSOWANY SWAP RYZYKA KREDYTOWEGO Art. 386 ust. 1 lit. b) CRR. Łączna kwota referencyjna indeksowanego swapu ryzyka kredytowego stosowana jako zabezpieczenie w odniesieniu do ryzyka CVA. |
|
Wiersze |
|
|
010 |
Ryzyko CVA razem Suma wierszy 020–040 w stosownych przypadkach. |
|
020 |
Według metody zaawansowanej Zaawansowana metoda ryzyka CVA zgodnie z art. 383 CRR. |
|
030 |
Według metody standardowej Metoda standardowa ryzyka CVA zgodnie z art. 384 CRR. |
|
040 |
Na podstawie metody wyceny pierwotnej ekspozycji Kwoty podlegające zastosowaniu art. 385 CRR. |
6. C 33.00 – EKSPOZYCJE WOBEC SEKTORA INSTYTUCJI RZĄDOWYCH I SAMORZĄDOWYCH (GOV)
6.1. UWAGI OGÓLNE
155. Informacje do celów wzoru C 33.00 obejmują wszystkie ekspozycje wobec „sektora instytucji rządowych i samorządowych” zgodnie z definicją w załączniku V pkt 42 lit. b).
156. Ekspozycje wobec „sektora instytucji rządowych i samorządowych” są zawarte w różnych kategoriach ekspozycji zgodnie z art. 112 i 147 CRR, jak określono w instrukcjach na potrzeby wypełniania wzorów C 07.00, C 08.01 i C 08.02.
157. Na potrzeby przyporządkowania kategorii ekspozycji wykorzystywanych do obliczania wymogów kapitałowych zgodnie z CRR do sektora kontrahenta „sektor instytucji rządowych i samorządowych” przestrzega się tabeli 2 (metoda standardowa) i tabeli 3 (metoda IRB) zawartych w części 3 załącznika 5.
158. Informacje zgłasza się w odniesieniu do całkowitych zagregowanych ekspozycji (co oznacza sumę dla wszystkich krajów, w których bank ma ekspozycje wobec państwa) oraz w odniesieniu do każdego kraju na podstawie siedziby kontrahenta według lokalizacji bezpośredniego dłużnika.
159. Przypisania ekspozycji do kategorii ekspozycji lub do jurysdykcji dokonuje się bez uwzględniania technik ograniczania ryzyka kredytowego, a w szczególności bez uwzględniania efektów substytucyjnych. Jednakże obliczenia wartości ekspozycji i kwot ekspozycji ważonej ryzykiem dla każdej kategorii ekspozycji i każdej jurysdykcji uwzględniają wpływ technik ograniczania ryzyka kredytowego, w tym efektów substytucyjnych.
160. Zgłaszanie informacji dotyczących ekspozycji wobec „sektora instytucji rządowych i samorządowych” według jurysdykcji siedziby bezpośredniego kontrahenta innej niż krajowa jurysdykcja instytucji sprawozdającej podlega progom określonym w art. 5 lit. b) pkt 3 niniejszego rozporządzenia.
6.2. ZAKRES WZORU DOTYCZĄCEGO EKSPOZYCJI WOBEC „SEKTORA INSTYTUCJI RZĄDOWYCH I SAMORZĄDOWYCH”
161. Zakres wzoru GOV obejmuje bezpośrednie ekspozycje bilansowe, pozabilansowe oraz z tytułu instrumentów pochodnych wobec „sektora instytucji rządowych i samorządowych” w portfelach bankowym i handlowym. Ponadto wymagana jest również pozycja uzupełniająca dotycząca ekspozycji pośrednich w formie kredytowych instrumentów pochodnych sprzedanych w związku z ekspozycjami wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych.
162. Ekspozycja jest ekspozycją bezpośrednią, jeżeli bezpośredni kontrahent jest podmiotem objętym definicją „sektora instytucji rządowych i samorządowych”.
163. Wzór jest podzielony na dwie sekcje. Pierwsza sekcja opiera się na podziale ekspozycji według ryzyka, podejścia regulacyjnego i kategorii ekspozycji, natomiast druga sekcja opiera się na podziale według rezydualnego termin zapadalności.
6.3. INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
|
Kolumny |
Instrukcje |
|
010-260 |
EKSPOZYCJE BEZPOŚREDNIE |
|
010-140 |
EKSPOZYCJE BILANSOWE |
|
010 |
Całkowita wartość bilansowa brutto aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi Zagregowana wartość bilansowa brutto, określona zgodnie z załącznikiem V, część 1, pkt 34, aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych, dla wszystkich portfeli księgowych zgodnie z MSSF lub krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na dyrektywie 86/635/EWG (dyrektywa w sprawie sprawozdań finansowych banków, „BAD”) zdefiniowanych w załączniku V, część 1, pkt 15–22 i wymienionych w kolumnach 030 do 120. Korekty z tytułu ostrożnej wyceny nie zmniejszają wartości bilansowej brutto ekspozycji w portfelu handlowym i portfelu bankowym wycenianych według wartości godziwej. |
|
020 |
Całkowita wartość bilansowa aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi (po odliczeniu pozycji krótkich) Zagregowana wartość bilansowa, zgodnie z załącznikiem V, część 1, pkt 27, aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych, dla wszystkich portfeli księgowych zgodnie z MSSF lub krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD zdefiniowanych w załączniku V, część 1, pkt 15–22 i wymienionych w kolumnach 030 do 120, po odliczeniu pozycji krótkich. W przypadku gdy instytucja posiada pozycję krótką, dla tego samego rezydualnego terminu zapadalności i względem tego samego bezpośredniego kontrahenta, wartość bilansowa pozycji krótkiej jest kompensowana z wartością bilansową pozycji bezpośredniej. Jeżeli otrzymana w ten sposób kwota netto jest kwotą ujemną, przypisuje się jej wartość zero. Zgłasza się sumę kolumn 030–120 pomniejszoną o wartość kolumny 130. Jeżeli kwota ta jest mniejsza niż zero, zgłasza się kwotę równą zero. |
|
030-120 |
AKTYWA FINANSOWE NIEBĘDĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI WEDŁUG PORTFELI KSIĘGOWYCH Zagregowana wartość bilansowa aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi, zgodnie z definicją powyżej, wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości. |
|
030 |
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 dodatek A |
|
040 |
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu Art. 32–33 BAD; załącznik V część 1 pkt 16; art. 8 ust. 1 lit. a) dyrektywy o rachunkowości Podlegają zgłoszeniu przez instytucje tylko zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości. |
|
050 |
Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.4 |
|
060 |
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5 oraz art. 8 ust. 1 lit. a) i art. 8 ust. 6 dyrektywy o rachunkowości |
|
070 |
Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy Art. 36 ust. 2 BAD; art. 8 ust. 1 lit. a) dyrektywy o rachunkowości Podlegają zgłoszeniu przez instytucje tylko zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości. |
|
080 |
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody MSSF 7 pkt 8 lit. d); MSSF 9 pkt 4.1.2 A |
|
090 |
Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez kapitały Art. 8 ust. 1 lit. a) i art. 8 ust. 8 dyrektywy o rachunkowości Podlegają zgłoszeniu przez instytucje tylko zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości. |
|
100 |
Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2; załącznik V część 1 pkt 15 |
|
110 |
Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia Art. 35 BAD; Art. 6 ust. 1 lit. i) i art. 8 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 16 Podlegają zgłoszeniu przez instytucje tylko zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości. |
|
120 |
Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu Art. 37 BAD; art. 12 ust. 7 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 16 Podlegają zgłoszeniu przez instytucje tylko zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości. |
|
130 |
Pozycje krótkie Wartość bilansowa pozycji krótkich zgodnie z definicją w MSSF 9 pkt BA.7 lit. b), w przypadku gdy bezpośredni kontrahent należy do sektora instytucji rządowych i samorządowych zgodnie z definicją w pkt 1. Pozycje krótkie powstają, gdy instytucja sprzedaje papiery wartościowe nabyte w ramach transakcji kredytu z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu lub pożyczone w ramach transakcji udzielenia pożyczki papierów wartościowych, której bezpośrednim kontrahentem jest sektor instytucji rządowych i samorządowych. Wartością bilansową jest wartość godziwa pozycji krótkich. Pozycje krótkie należy zgłaszać według przedziału rezydualnego terminu zapadalności, określonego w wierszach 170 do 230, oraz według bezpośredniego kontrahenta. Pozycje krótkie zostaną następnie wykorzystane do kompensowania z pozycjami dla tego samego rezydualnego terminu zapadalności i względem tego samego bezpośredniego kontrahenta do celów obliczenia wartości dla kolumn 030 do 120. |
|
140 |
W tym: Pozycje krótkie z tytułu kredytów z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu zaklasyfikowanych jako aktywa finansowe przeznaczone do obrotu Wartość bilansowa pozycji krótkich zgodnie z definicją w MSSF 9 pkt BA.7 lit. b), które powstają, gdy instytucja sprzedaje papiery wartościowe nabyte w ramach transakcji kredytu z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu, której bezpośrednim kontrahentem jest sektor instytucji rządowych i samorządowych, i które są ujęte w portfelach księgowych aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu (kolumny 030 lub 040). W kolumnie tej nie uwzględnia się pozycji krótkich, które powstają, gdy sprzedane papiery wartościowe zostały pożyczone w ramach transakcji udzielenia pożyczki papierów wartościowych. |
|
150 |
Skumulowana utrata wartości Zagregowana skumulowana utrata wartości związana z aktywami finansowymi niebędącymi instrumentami pochodnymi zgłoszonymi w kolumnach 080 do 120. [Załącznik V, część 2, pkt 70 i 71] |
|
160 |
Skumulowana utrata wartości – w tym: z tytułu aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody lub aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych według wartości godziwej przez kapitały Zagregowana skumulowana utrata wartości związana z aktywami finansowymi niebędącymi instrumentami pochodnymi zgłoszonymi w kolumnach 080 i 090. |
|
170 |
Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego Suma skumulowanych ujemnych zmian wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego związanych z pozycjami zgłoszonymi w kolumnach 050, 060, 070, 080 i 090. [Załącznik V, część 2, pkt 69] |
|
180 |
Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego – w tym: z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy, aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy lub aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy Suma skumulowanych ujemnych zmian wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego związanych z pozycjami zgłoszonymi w kolumnach 050, 060 i 070. |
|
190 |
Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego – w tym: z tytułu aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody lub aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych według wartości godziwej przez kapitały Suma skumulowanych ujemnych zmian wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego związanych z pozycjami zgłoszonymi w kolumnach 080 i 090. |
|
200-230 |
INSTRUMENTY POCHODNE Bezpośrednie pozycje w instrumentach pochodnych zgłasza się w kolumnach 200 do 230. W odniesieniu do zgłaszania instrumentów pochodnych podlegających zarówno ryzyku kredytowemu kontrahenta, jak i narzutom kapitałowym z tytułu ryzyka rynkowego – zob. instrukcje dotyczące podziału wierszy. |
|
200-210 |
Instrumenty pochodne o dodatniej wartości godziwej Wszystkie instrumenty pochodne z kontrahentem należącym do sektora instytucji rządowych i samorządowych o dodatniej wartości godziwej dla instytucji w dniu sprawozdawczym, niezależnie od tego, czy są one wykorzystywane w ramach kwalifikującego się powiązania zabezpieczającego, są przeznaczone do obrotu lub są ujęte w portfelu handlowym zgodnie z MSSF lub krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD. Instrumenty pochodne wykorzystywane w ramach zabezpieczenia ekonomicznego zgłasza się w tej pozycji, jeżeli są one ujęte w portfelach księgowych obejmujących aktywa finansowe przeznaczone do obrotu (załącznik V, część 2, pkt 120, 124, 125 oraz 137 do 140). |
|
200 |
Instrumenty pochodne o dodatniej wartości godziwej: Wartość bilansowa Wartość bilansowa instrumentów pochodnych ujętych jako aktywa finansowe na sprawozdawczy dzień odniesienia. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD, instrumenty pochodne, które należy zgłosić w tych kolumnach, obejmują instrumenty pochodne wyceniane według ceny nabycia lub według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia lub wartości rynkowej, ujęte w portfelu handlowym lub wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające. |
|
210 |
Instrumenty pochodne o dodatniej wartości godziwej: Wartość nominalna Zgodnie z MSSF i krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD, wartość nominalna, zgodnie z definicją w załączniku V, część 2, pkt 133 do 135, wszystkich zawartych kontraktów pochodnych nierozliczonych jeszcze na sprawozdawczy dzień odniesienia, których kontrahentem jest sektor instytucji rządowych i samorządowych, zgodnie z definicją powyżej w pkt 1, jeżeli ich wartość godziwa jest dodatnia dla instytucji na sprawozdawczy dzień odniesienia. |
|
220-230 |
Instrumenty pochodne o ujemnej wartości godziwej Wszystkie instrumenty pochodne z kontrahentem należącym do sektora instytucji rządowych i samorządowych o ujemnej wartości godziwej dla instytucji w sprawozdawczym dniu odniesienia, niezależnie od tego, czy są one wykorzystywane w ramach kwalifikującego się powiązania zabezpieczającego lub są przeznaczone do obrotu lub są ujęte w portfelu handlowym zgodnie z MSSF lub krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD. Instrumenty pochodne wykorzystywane w ramach zabezpieczenia ekonomicznego zgłasza się w tej pozycji, jeżeli są one ujęte w portfelach księgowych obejmujących aktywa finansowe przeznaczone do obrotu (załącznik V, część 2, pkt 120, 124, 125 oraz 137 do 140). |
|
220 |
Instrumenty pochodne o ujemnej wartości godziwej: Wartość bilansowa Wartość bilansowa instrumentów pochodnych ujętych jako zobowiązania finansowe na sprawozdawczy dzień odniesienia. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD, instrumenty pochodne, które należy zgłosić w tych kolumnach, obejmują instrumenty pochodne wyceniane według ceny nabycia lub według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia lub wartości rynkowej, ujęte w portfelu handlowym lub wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające. |
|
230 |
Instrumenty pochodne o ujemnej wartości godziwej: Wartość nominalna Zgodnie z MSSF i krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD, wartość nominalna, zgodnie z definicją w załączniku V, część 2, pkt 133 do 135, wszystkich zawartych kontraktów pochodnych nierozliczonych jeszcze na dzień odniesienia, których kontrahentem jest sektor instytucji rządowych i samorządowych, zgodnie z definicją powyżej w pkt 1, jeżeli ich wartość godziwa jest ujemna dla instytucji. |
|
240-260 |
EKSPOZYCJE POZABILANSOWE |
|
240 |
Wartość nominalna W przypadku gdy bezpośrednim kontrahentem pozycji pozabilansowej jest sektor instytucji rządowych i samorządowych zgodnie z definicją w pkt 1 powyżej – wartość nominalna zobowiązań i gwarancji finansowych, które nie są uznawane za instrumenty pochodne zgodnie z MSSF lub krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD (załącznik V, część 2, pkt 102–119). Zgodnie z załącznikiem V, część 1, pkt 43 i 44 sektor instytucji rządowych i samorządowych jest bezpośrednim kontrahentem: a) w ramach udzielonej gwarancji finansowej, jeżeli jest bezpośrednim kontrahentem gwarantowanego instrumentu dłużnego, oraz b) w ramach udzielonego zobowiązania do udzielenia pożyczki i innego udzielonego zobowiązania, jeżeli jest kontrahentem, którego ryzyko kredytowe przejmuje instytucja sprawozdająca. |
|
250 |
Rezerwy BAD art. 4 (zobowiązania) ust. 6 lit. c), pozycje pozabilansowe, art. 27 ust. 11, art. 28 ust. 8, art. 33; MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c) ppkt (ii), lit. d) ppkt (ii), MSSF 9 pkt 5.5.20; MSR 37, MSSF 4, załącznik V część 2 pkt 11. Rezerwy z tytułu wszystkich ekspozycji pozabilansowych bez względu na sposób ich wyceny, z wyjątkiem ekspozycji wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy zgodnie z MSSF 9. Zgodnie z MSSF utratę wartości udzielonego zobowiązania do udzielenia pożyczki zgłasza się w kolumnie 150, jeżeli instytucja nie jest w stanie odrębnie określić oczekiwanych strat kredytowych związanych z wykorzystaną i niewykorzystaną kwotą instrumentu dłużnego. W przypadku gdy połączone oczekiwane straty kredytowe dla tego instrumentu finansowego przekraczają wartość bilansową brutto elementu pożyczki w ramach tego instrumentu, pozostałe saldo oczekiwanych strat kredytowych zgłasza się jako rezerwę w kolumnie 250. |
|
260 |
Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego W przypadku pozycji pozabilansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy zgodnie z MSSF 9 – skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego (załącznik V część 2, pkt 110) |
|
270-280 |
Pozycja uzupełniająca: kredytowe instrumenty pochodne sprzedane w związku z ekspozycjami wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych Należy zgłosić kredytowe instrumenty pochodne, które nie spełniają definicji gwarancji finansowych, których instytucja sprawozdająca udzieliła kontrahentom innym niż sektor instytucji rządowych i samorządowych i których ekspozycją referencyjną jest sektor instytucji rządowych i samorządowych. Kolumn tych nie zgłasza się dla ekspozycji w podziale według ryzyka, podejścia regulacyjnego i kategorii ekspozycji (wiersze 020 do 160). Ekspozycji zgłoszonych w tej sekcji nie uwzględnia się w obliczeniach wartości ekspozycji i kwoty ważonej ryzykiem (kolumny 290 i 300), których podstawę stanowią wyłącznie ekspozycje bezpośrednie. |
|
270 |
Instrumenty pochodne o dodatniej wartości godziwej – wartość bilansowa Zagregowana wartość bilansowa kredytowych instrumentów pochodnych sprzedanych w związku ze zgłoszonymi ekspozycjami wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych, których wartość godziwa jest dodatnia dla instytucji na sprawozdawczy dzień odniesienia, bez uwzględniania korekt z tytułu ostrożnej wyceny. W przypadku instrumentów pochodnych zgodnie z MSSF kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, jest wartością bilansową instrumentów pochodnych będących aktywami finansowymi na dzień sprawozdawczy. W przypadku instrumentów pochodnych zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, jest wartością godziwą instrumentów pochodnych o dodatniej wartości godziwej na sprawozdawczy dzień odniesienia, bez względu na sposób ich ujęcia. |
|
280 |
Instrumenty pochodne o ujemnej wartości godziwej – wartość bilansowa Zagregowana wartość bilansowa kredytowych instrumentów pochodnych sprzedanych w związku ze zgłoszonymi ekspozycjami wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych, których wartość godziwa jest ujemna dla instytucji na sprawozdawczy dzień odniesienia, bez uwzględniania korekt z tytułu ostrożnej wyceny. W przypadku instrumentów pochodnych zgodnie z MSSF kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, jest wartością bilansową instrumentów pochodnych będących zobowiązaniami finansowymi na dzień sprawozdawczy. W przypadku instrumentów pochodnych zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, jest wartością godziwą instrumentów pochodnych o ujemnej wartości godziwej na sprawozdawczy dzień odniesienia, bez względu na sposób ich ujęcia. |
|
290 |
Wartość ekspozycji Wartość ekspozycji dla ekspozycji podlegających ramom ryzyka kredytowego. Dla ekspozycji w ramach metody standardowej: zob. art. 111 CRR. Dla ekspozycji w ramach metody IRB: zob. art. 166 oraz art. 230 ust. 1 zdanie drugie CRR. W odniesieniu do zgłaszania instrumentów pochodnych podlegających zarówno ryzyku kredytowemu kontrahenta, jak i narzutom kapitałowym z tytułu ryzyka rynkowego – zob. instrukcje dotyczące podziału wierszy. |
|
300 |
Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla ekspozycji podlegających ramom ryzyka kredytowego. Dla ekspozycji w ramach metody standardowej: zob. art. 113 ust. 1–5 CRR. Dla ekspozycji w ramach metody IRB: zob. art. 153 ust. 1 i 3 CRR. W odniesieniu do zgłaszania instrumentów pochodnych podlegających zarówno ryzyku kredytowemu kontrahenta, jak i narzutom kapitałowym z tytułu ryzyka rynkowego – zob. instrukcje dotyczące podziału wierszy. |
|
Wiersze |
Instrukcje |
|
PODZIAŁ EKSPOZYCJI WEDŁUG PODEJŚCIA REGULACYJNEGO |
|
|
010 |
Ekspozycje całkowite Suma ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych, zgodnie z definicją w pkt 1 |
|
020-150 |
Ekspozycje podlegające ramom ryzyka kredytowego Suma ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych, która jest ważona ryzykiem zgodnie z częścią trzecią tytuł II CRR. Ekspozycje podlegające ramom ryzyka kredytowego obejmują ekspozycje z portfela bankowego podlegające narzutowi kapitałowemu z tytułu ryzyka kredytowego kontrahenta. Ekspozycje z portfela handlowego podlegające narzutowi kapitałowemu z tytułu ryzyka kredytowego kontrahenta zgłasza się w wierszach 160 do 260, stosownie do przypadku. Ekspozycje bezpośrednie z tytułu instrumentów pochodnych podlegających zarówno ryzyku kredytowemu kontrahenta, jak i narzutom kapitałowym z tytułu ryzyka rynkowego zgłasza się zarówno w wierszach dotyczących ryzyka kredytowego (wiersze 020 do 150), jak i w wierszu dotyczącym ryzyka rynkowego (wiersz 160). Jednakże ważone ryzykiem ekspozycje z tytułu ryzyka kredytowego kontrahenta zgłasza się w wierszach dotyczących ryzyka kredytowego, a ważone ryzykiem ekspozycje z tytułu ryzyka rynkowego dla tych instrumentów pochodnych zgłasza się w wierszu dotyczącym ryzyka rynkowego. |
|
030 |
Metoda standardowa Ekspozycje wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych, które są ważone ryzykiem zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 2 CRR, w tym ekspozycje z portfela bankowego, w przypadku których ważenie ryzykiem zgodnie z tym rozdziałem uwzględnia ryzyko kredytowe kontrahenta. |
|
040 |
Ekspozycje wobec rządów centralnych Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są rządami centralnymi. Ekspozycje te są przypisywane do kategorii ekspozycji „ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych” zgodnie z art. 112 i 114 CRR, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 07.00, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania. |
|
050 |
Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są samorządami regionalnymi lub władzami lokalnymi. Ekspozycje te są przypisywane do kategorii ekspozycji „ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych” zgodnie z art. 112 i 115 CRR, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 07.00, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania. |
|
060 |
Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są podmiotami sektora publicznego. Ekspozycje te są przypisywane do kategorii ekspozycji „ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego” zgodnie z art. 112 i 116 CRR, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 07.00, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania. |
|
070 |
Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych Zagregowane ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są organizacjami międzynarodowymi. Ekspozycje te są przypisywane do kategorii ekspozycji „ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych” zgodnie z art. 112 i 118 CRR, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 07.00, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania. |
|
080 |
Metoda IRB Ekspozycje wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych, które są ważone ryzykiem zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 3 CRR, w tym ekspozycje z portfela bankowego, w przypadku których ważenie ryzykiem zgodnie z tym rozdziałem uwzględnia ryzyko kredytowe kontrahenta. |
|
090 |
Ekspozycje wobec rządów centralnych Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są rządami centralnymi, przypisywane do kategorii ekspozycji „ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych” zgodnie z art. 147 ust. 3 lit. a) CRR, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 08.01 i C 08.02, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania. |
|
100 |
Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych [ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych] Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są samorządami regionalnymi lub władzami lokalnymi, przypisywane do kategorii ekspozycji „ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych” zgodnie z art. 147 ust. 3 lit. a) CRR, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 08.01 i C 08.02, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania. |
|
110 |
Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych [ekspozycje wobec instytucji] Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są samorządami regionalnymi lub władzami lokalnymi, przypisywane do kategorii ekspozycji „ekspozycje wobec instytucji” zgodnie z art. 147 ust. 4 lit. a) CRR, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 08.01 i C 08.02, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania. |
|
120 |
Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego [ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych] Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są podmiotami sektora publicznego zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 8 CRR, przypisywane do kategorii ekspozycji „ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych” zgodnie z art. 147 ust. 3 lit. a) CRR, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 08.01 i C 08.02, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania. |
|
130 |
Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego [ekspozycje wobec instytucji] Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są podmiotami sektora publicznego zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 8 CRR, przypisywane do kategorii ekspozycji „ekspozycje wobec instytucji” zgodnie z art. 147 ust. 4 lit. b) CRR, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 08.01 i C 08.02, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania. |
|
140 |
Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych [ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych] Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są organizacjami międzynarodowymi, przypisywane do kategorii ekspozycji „ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych” zgodnie z art. 147 ust. 3 lit. a) CRR, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 08.01 i C 08.02, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania. |
|
150 |
Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych [ekspozycje wobec instytucji] Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są organizacjami międzynarodowymi, przypisywane do kategorii ekspozycji „ekspozycje wobec instytucji” zgodnie z art. 147 ust. 4 lit. a) CRR, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 08.01 i C 08.02, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania. |
|
160 |
Ekspozycje podlegające ryzyku rynkowemu Ekspozycje podlegające ryzyku rynkowemu obejmują pozycje, dla których wymogi w zakresie funduszy własnych oblicza się zgodnie z przepisami części trzeciej tytuł IV CRR. Ekspozycje bezpośrednie z tytułu instrumentów pochodnych podlegających zarówno ryzyku kredytowemu kontrahenta, jak i narzutom kapitałowym z tytułu ryzyka rynkowego zgłasza się zarówno w wierszach dotyczących ryzyka kredytowego (wiersze 020 do 150), jak i w wierszu dotyczącym ryzyka rynkowego (wiersz 160). Jednakże ważone ryzykiem ekspozycje z tytułu ryzyka kredytowego kontrahenta zgłasza się w wierszach dotyczących ryzyka kredytowego, a ważone ryzykiem ekspozycje z tytułu ryzyka rynkowego dla tych instrumentów pochodnych zgłasza się w wierszu dotyczącym ryzyka rynkowego. |
|
170-230 |
PODZIAŁ EKSPOZYCJI WEDŁUG REZYDUALNEGO TERMINU ZAPADALNOŚCI Rezydualny termin zapadalności oblicza się jako dni między terminem zapadalności wynikającym z umowy a sprawozdawczym dniem odniesienia dla wszystkich pozycji. Ekspozycje wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych dzieli się według rezydualnego terminu zapadalności i przypisuje do następujących przedziałów: — [0 – 3 miesiące [: mniej niż 90 dni — [3 miesiące – 1 rok [: co najmniej 90 dni, ale mniej niż 365 dni — [1 rok – 2 lata [: co najmniej 365 dni, ale mniej niż 730 dni — [2 lata – 3 lata [: co najmniej 730 dni, ale mniej niż 1 095 dni — [3 lata – 5 lat [: co najmniej 1 095 dni, ale mniej niż 1 825 dni — [5 lat – 10 lat [: co najmniej 1 825 dni, ale mniej niż 3 650 dni — [10 lat i więcej: co najmniej 3 650 dni |
ZAŁĄCZNIK III
SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE INFORMACJI FINANSOWYCH ZGODNIE Z MSSF
|
WZORY FINREP W ODNIESIENIU DO MSSF |
||
|
NUMER WZORU |
KOD WZORU |
NAZWA WZORU LUB GRUPY, DO KTÓREJ WZÓR NALEŻY |
|
|
|
CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA] |
|
Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej] |
||
|
1.1 |
F 01.01 |
Bilans: aktywa |
|
1.2 |
F 01.02 |
Bilans: zobowiązania |
|
1.3 |
F 01.03 |
Bilans: kapitał własny |
|
2 |
F 02.00 |
Rachunek zysków i strat |
|
3 |
F 03.00 |
Sprawozdanie z całkowitych dochodów |
|
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów |
||
|
4.1 |
F 04.01 |
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu |
|
4.2.1 |
F 04.02.1 |
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy |
|
4.2.2 |
F 04.02.2 |
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
|
4.3.1 |
F 04.03.1 |
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody |
|
4.4.1 |
F 04.04.1 |
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego |
|
4.5 |
F 04.05 |
Podporządkowane aktywa finansowe |
|
5.1 |
F 05.01 |
Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu według produktów |
|
6.1 |
F 06.01 |
Podział kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE |
|
|
F 07.00 |
Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane |
|
7.1 |
F 07.01 |
Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane |
|
Podział zobowiązań finansowych |
||
|
8.1 |
F 08.01 |
Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów |
|
8.2 |
F 08.02 |
Podporządkowane zobowiązania finansowe |
|
Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania |
||
|
9.1.1 |
F 09.01.1 |
Ekspozycje pozabilansowe: udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania |
|
9.2 |
F 09.02 |
Otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania |
|
10 |
F 10.00 |
Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne |
|
Rachunkowość zabezpieczeń |
||
|
11.1 |
F 11.01 |
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń |
|
11.3 |
F 11.03 |
Instrumenty zabezpieczające niebędące instrumentami pochodnymi: podział według portfeli księgowych i według rodzajów zabezpieczeń |
|
11.4 |
F 11.04 |
Pozycje zabezpieczane w zabezpieczeniach wartości godziwej |
|
Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe |
||
|
12.1 |
F 12.01 |
Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe |
|
12.2 |
F 12.02 |
Przesunięcia między fazami utraty wartości (prezentacja w ujęciu brutto) |
|
Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje |
||
|
13.1 |
F 13.01 |
Podział zabezpieczeń i gwarancji kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu |
|
13.2 |
F 13.02 |
Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu na dzień sprawozdawczy] |
|
13.3 |
F 13.03 |
Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych] |
|
14 |
F 14.00 |
Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe wyceniane według wartości godziwej |
|
15 |
F 15.00 |
Zaprzestanie ujmowania i zobowiązania finansowe związane z przeniesionymi aktywami finansowymi |
|
Podział wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat |
||
|
16.1 |
F 16.01 |
Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i według sektorów kontrahentów |
|
16.2 |
F 16.02 |
Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów |
|
16.3 |
F 16.03 |
Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywa finansowe przeznaczone do obrotu i zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu według instrumentów |
|
16.4 |
F 16.04 |
Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywa finansowe przeznaczone do obrotu i zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu według ryzyka |
|
16.4.1 |
F 16.04.1 |
Zyski lub straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenionych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów |
|
16.5 |
F 16.05 |
Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenionych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów |
|
16.6 |
F 16.06 |
Zyski lub straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń |
|
16.7 |
F 16.07 |
Utrata wartości z tytułu aktywów niefinansowych |
|
Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: bilans |
||
|
17.1 |
F 17.01 |
Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: aktywa |
|
17.2 |
F 17.02 |
Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: ekspozycje pozabilansowe – udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania |
|
17.3 |
F 17.03 |
Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: zobowiązania |
|
18 |
F 18.00 |
Ekspozycje obsługiwane i nieobsługiwane |
|
19 |
F 19.00 |
Ekspozycje restrukturyzowane |
|
|
|
CZĘŚĆ 2 [KWARTALNA Z PROGIEM: CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA LUB NIEUWZGLĘDNIANIE W SPRAWOZDAWCZOŚCI] |
|
Podział pod względem geograficznym |
||
|
20.1 |
F 20.01 |
Podział aktywów pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności |
|
20.2 |
F 20.02 |
Podział zobowiązań pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności |
|
20.3 |
F 20.03 |
Podział głównych pozycji w rachunku zysków i strat pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności |
|
20.4 |
F 20.04 |
Podział aktywów pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta |
|
20.5 |
F 20.05 |
Podział ekspozycji pozabilansowych pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta |
|
20.6 |
F 20.06 |
Podział zobowiązań pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta |
|
20.7.1 |
F 20.07.1 |
Podział kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu udzielonych przedsiębiorstwom niefinansowym według kodów NACE pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta |
|
21 |
F 21.00 |
Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: aktywa podlegające leasingowi operacyjnemu |
|
Zarządzanie aktywami, usługi przechowywania i inne funkcje usługowe |
||
|
22.1 |
F 22.01 |
Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji według działalności |
|
22.2 |
F 22.02 |
Aktywa zaangażowane w świadczone usługi |
|
|
|
CZĘŚĆ 3 [PÓŁROCZNA] |
|
Działalność pozabilansowa: udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji |
||
|
30.1 |
F 30.01 |
Udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji |
|
30.2 |
F 30.02 |
Podział udziałów w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji według charakteru działalności |
|
Jednostki powiązane |
||
|
31.1 |
F 31.01 |
Jednostki powiązane: kwoty przypadające do zapłaty i kwoty należne |
|
31.2 |
F 31.02 |
Jednostki powiązane: koszty i przychody generowane przez transakcje z |
|
|
|
CZĘŚĆ 4 [ROCZNA] |
|
Struktura grupy |
||
|
40.1 |
F 40.1 |
Struktura grupy: poszczególne podmioty |
|
40.2 |
F 40.02 |
Struktura grupy: poszczególne instrumenty |
|
Wartość godziwa |
||
|
41.1 |
F 41.01 |
Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego |
|
41.2 |
F 41.02 |
Stosowanie opcji wyceny według wartości godziwej |
|
42 |
F 42.00 |
Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: wartość bilansowa według metody wyceny |
|
43 |
F 43.00 |
Rezerwy |
|
Programy o zdefiniowanym świadczeniu i świadczenia pracownicze |
||
|
44.1 |
F 44.01 |
Składniki aktywów i zobowiązań netto programu o zdefiniowanym świadczeniu |
|
44.2 |
F 44.02 |
Zmiany w zobowiązaniach z tytułu programu o zdefiniowanym świadczeniu |
|
44.3 |
F 44.03 |
Pozycje uzupełniające [związane z kosztami personelu] |
|
Podział wybranych pozycji w rachunku zysków i strat |
||
|
45.1 |
F 45.01 |
Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według portfela księgowego |
|
45.2 |
F 45.02 |
Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych innych niż przeznaczone do sprzedaży oraz inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych |
|
45.3 |
F 45.03 |
Inne przychody i koszty operacyjne |
|
46 |
F 46.00 |
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym |
1. Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]
1.1 Aktywa
|
|
Odesłania |
Podział w tabeli |
Wartość bilansowa |
|
|
Załącznik V część 1 pkt 27 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie |
MSR 1 pkt 54 lit. i) |
|
|
|
020 |
Gotówka w kasie |
Załącznik V część 2 pkt 1 |
|
|
|
030 |
Środki w bankach centralnych |
Załącznik V część 2 pkt 2 |
|
|
|
040 |
Inne depozyty płatne na żądanie |
Załącznik V część 2 pkt 3 |
5 |
|
|
050 |
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu |
MSSF 9 załącznik A |
|
|
|
060 |
Instrumenty pochodne |
MSSF 9 załącznik A |
10 |
|
|
070 |
Instrumenty kapitałowe |
MSR 32 pkt 11 |
4 |
|
|
080 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
4 |
|
|
090 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32 |
4 |
|
|
096 |
Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy |
MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.4 |
4 |
|
|
097 |
Instrumenty kapitałowe |
MSR 32 pkt 11 |
4 |
|
|
098 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
4 |
|
|
099 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32 |
4 |
|
|
100 |
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5 |
4 |
|
|
120 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
4 |
|
|
130 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32 |
4 |
|
|
141 |
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody |
MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A |
4 |
|
|
142 |
Instrumenty kapitałowe |
MSR 32 pkt 11 |
4 |
|
|
143 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
4 |
|
|
144 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32 |
4 |
|
|
181 |
Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego |
MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2 |
4 |
|
|
182 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
4 |
|
|
183 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32 |
4 |
|
|
240 |
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń |
MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 22 |
11 |
|
|
250 |
Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej |
MSR 39 pkt 89A lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.8 |
|
|
|
260 |
Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych |
MSR 1 pkt 54 lit. e); załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4 |
40 |
|
|
270 |
Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe |
|
|
|
|
280 |
Rzeczowe aktywa trwałe |
MSR 16 pkt 6; MSR 1 pkt 54 lit. a) |
21, 42 |
|
|
290 |
Nieruchomości inwestycyjne |
MSR 40 pkt 5; MSR 1 pkt 54 lit. b) |
21, 42 |
|
|
300 |
Wartości niematerialne i prawne |
MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR |
|
|
|
310 |
Wartość firmy |
MSSF 3 pkt B67 lit. d); art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR |
|
|
|
320 |
Inne wartości niematerialne i prawne |
MSR 38 pkt 8, 118 |
21, 42 |
|
|
330 |
Aktywa z tytułu podatku dochodowego |
MSR 1 pkt 54 lit. n)–o) |
|
|
|
340 |
Bieżące należności podatkowe |
MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5 |
|
|
|
350 |
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR |
|
|
|
360 |
Inne aktywa |
Załącznik V część 2 pkt 5 |
|
|
|
370 |
Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży |
MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 7 |
|
|
|
380 |
AKTYWA RAZEM |
MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6 |
|
|
1.2 Zobowiązania
|
|
Odesłania |
Podział w tabeli |
Wartość bilansowa |
|
|
Załącznik V część 1 pkt 27 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu |
MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 pkt BA.6 |
8 |
|
|
020 |
Instrumenty pochodne |
MSSF 9 załącznik A; MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. a); MSSF 9 pkt BA.7 lit. a) |
10 |
|
|
030 |
Pozycje krótkie |
MSSF 9 pkt BA.7 lit. b) |
8 |
|
|
040 |
Depozyty |
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36 |
8 |
|
|
050 |
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 37 |
8 |
|
|
060 |
Inne zobowiązania finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 38–41 |
8 |
|
|
070 |
Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2 |
8 |
|
|
080 |
Depozyty |
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36 |
8 |
|
|
090 |
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 37 |
8 |
|
|
100 |
Inne zobowiązania finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 38–41 |
8 |
|
|
110 |
Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego |
MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1 |
8 |
|
|
120 |
Depozyty |
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36 |
8 |
|
|
130 |
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 37 |
8 |
|
|
140 |
Inne zobowiązania finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 38–41 |
8 |
|
|
150 |
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń |
MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 26 |
11 |
|
|
160 |
Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej |
MSR 39 pkt 89A lit. b), MSSF 9 pkt 6.5.8 |
|
|
|
170 |
Rezerwy |
MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l) |
43 |
|
|
180 |
Emerytury i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia |
MSR 19 pkt 63; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 9 |
43 |
|
|
190 |
Inne długoterminowe świadczenia pracownicze |
MSR 19 pkt 153; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 10 |
43 |
|
|
200 |
Restrukturyzacja |
MSR 37 pkt 71, pkt 84 lit. a) |
43 |
|
|
210 |
Nierozstrzygnięte sprawy sporne i postępowania podatkowe |
MSR 37, załącznik C, przykłady 6 i 10 |
43 |
|
|
220 |
Udzielone zobowiązania i gwarancje |
MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c), d), pkt 5.5, pkt B2.5; MSR 37, MSSF 4, załącznik V część 2 pkt 11 |
9 12 43 |
|
|
230 |
Inne rezerwy |
MSR 37 pkt 14 |
43 |
|
|
240 |
Zobowiązania podatkowe |
MSR 1 pkt 54 lit. n)–o) |
|
|
|
250 |
Bieżące zobowiązania podatkowe |
MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5 |
|
|
|
260 |
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR |
|
|
|
270 |
Kapitał podstawowy płatny na żądanie |
MSR 32 PI 33; KIMSF 2; załącznik V część 2 pkt 12 |
|
|
|
280 |
Inne zobowiązania |
Załącznik V część 2 pkt 13 |
|
|
|
290 |
Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży |
MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 14 |
|
|
|
300 |
ZOBOWIĄZANIA RAZEM |
MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6 |
|
|
1.3 Kapitał własny
|
|
Odesłania |
Podział w tabeli |
Wartość bilansowa |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Kapitał |
MSR 1 pkt 54 lit. r), art. 22 BAD |
46 |
|
|
020 |
Kapitał wpłacony |
MSR 1 pkt 78 lit. e) |
|
|
|
030 |
Niewniesiony kapitał zadeklarowany |
Załącznik V część 2 pkt 14 |
|
|
|
040 |
Ażio |
MSR 1 pkt 78 lit. e); art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR |
46 |
|
|
050 |
Wyemitowane instrumenty kapitałowe inne niż kapitał |
Załącznik V część 2 pkt 18–19 |
46 |
|
|
060 |
Element kapitałowy złożonych instrumentów finansowych |
MSR 32 pkt 28–29; załącznik V część 2 pkt 18 |
|
|
|
070 |
Inne wyemitowane instrumenty kapitałowe |
Załącznik V część 2 pkt 19 |
|
|
|
080 |
Pozostałe udziały kapitałowe |
MSSF 2 pkt 10; załącznik V część 2 pkt 20 |
|
|
|
090 |
Skumulowane inne całkowite dochody |
Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR |
46 |
|
|
095 |
Pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty |
MSR 1 pkt 82A lit. a) |
|
|
|
100 |
Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe |
MSR 16 pkt 39–41 |
|
|
|
110 |
Wartości niematerialne i prawne |
MSR 38 pkt 85–87 |
|
|
|
120 |
Zyski lub (-) straty aktuarialne z tytułu programów emerytalnych o zdefiniowanych świadczeniach |
MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 19 pkt 120 lit. c) |
|
|
|
122 |
Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży |
MSSF 5 pkt 38, WS przykład 12 |
|
|
|
124 |
Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych |
MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10 |
|
|
|
320 |
Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody |
MSR 1 pkt 7 lit. d); MSSF 9 pkt 5.7.5, B5.7.1; załącznik V część 2 pkt 21 |
|
|
|
330 |
Nieefektywność zabezpieczeń wartości godziwej pod kątem zabezpieczenia instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody |
MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 9 pkt 5.7.5; pkt 6.5.3; MSSF 7 pkt 24C; załącznik V część 2 pkt 22 |
|
|
|
340 |
Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [pozycja zabezpieczana] |
MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.8 lit. b); załącznik V część 2 pkt 22 |
|
|
|
350 |
Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [instrument zabezpieczający] |
MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 9 pkt 5.7.5; pkt 6.5.8 lit. a); załącznik V część 2 pkt 57 |
|
|
|
360 |
Zmiany wartości godziwej zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy wynikające ze zmian w ich ryzyku kredytowym |
MSR 1 pkt 7 lit. f); MSSF 9 pkt 5.7.7; załącznik V część 2 pkt 23 |
|
|
|
128 |
Pozycje, które można przeklasyfikować do zysku lub straty |
MSR 1 pkt 82A lit. a) ppkt (ii) |
|
|
|
130 |
Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą [efektywna część] |
MSSF 9 pkt 6.5.13 lit. a); MSSF 7 pkt 24B lit. b) ppkt (ii), (iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i), (iv), pkt 24E lit. a); załącznik V część 2 pkt 24 |
|
|
|
140 |
Przeliczenie waluty obcej |
MSR 21 pkt 52 lit. b); MSR 21 pkt 32, 38–49 |
|
|
|
150 |
Zabezpieczające instrumenty pochodne. Rezerwa z tytułu zabezpieczeń przepływów pieniężnych [efektywna część] |
MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 7 pkt 24B lit. b) ppkt (ii)(iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i); pkt 24E; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. b); załącznik V część 2 pkt 25 |
|
|
|
155 |
Zmiany wartości godziwej instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody |
MSR 1 pkt 7 lit. da) MSSF 9 pkt 4.1.2A; 5.7.10; załącznik V część 2 pkt 26 |
|
|
|
165 |
Instrumenty zabezpieczające [elementy niewyznaczone] |
MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24E lit. b), c); załącznik V część 2 pkt 60 |
|
|
|
170 |
Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży |
MSSF 5 pkt 38, WS przykład 12 |
|
|
|
180 |
Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych |
MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10 |
|
|
|
190 |
Zyski zatrzymane |
Art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR |
|
|
|
200 |
Kapitał z aktualizacji wyceny |
MSSF 1 pkt 30, D5–D8; załącznik V część 2 pkt 28 |
|
|
|
210 |
Pozostałe kapitały rezerwowe |
MSR 1 pkt 54; MSR 1 pkt 78 lit. e) |
|
|
|
220 |
Rezerwy lub niepodzielone straty z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności |
MSR 28 pkt 11; załącznik V część 2 pkt 29 |
|
|
|
230 |
Inne |
Załącznik V część 2 pkt 29 |
|
|
|
240 |
(-) Akcje własne |
MSR 1 pkt 79 lit. a) ppkt (vi); MSR 32 pkt 33–34, OS14, OS36; załącznik V część 2 pkt 30 |
46 |
|
|
250 |
Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej |
MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii) |
2 |
|
|
260 |
(-) Dywidendy wypłacone w ciągu roku obrotowego |
MSR 32 pkt 35 |
|
|
|
270 |
Udziały mniejszości [udziały niekontrolujące] |
MSR 1 pkt 54 lit. q) |
|
|
|
280 |
Skumulowane inne całkowite dochody |
art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR |
46 |
|
|
290 |
Inne pozycje |
|
46 |
|
|
300 |
KAPITAŁ WŁASNY RAZEM |
MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6 |
46 |
|
|
310 |
KAPITAŁ WŁASNY RAZEM I ZOBOWIĄZANIA RAZEM |
MSR 1, WS6 |
|
|
2. Rachunek zysków i strat
|
|
Odesłania |
Podział w tabeli |
Bieżący okres |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Przychody odsetkowe |
MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 31 |
16 |
|
|
020 |
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 33, 34 |
|
|
|
025 |
Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), B5 lit. e), MSSF 9 pkt 5.7.1 |
|
|
|
030 |
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e) |
|
|
|
041 |
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody |
MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 5.7.10–11; MSSF 9 pkt 4.1.2A |
|
|
|
051 |
Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego |
MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 4.1.2; MSSF 9 pkt 5.7.2 |
|
|
|
070 |
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej |
MSSF 9 załącznik A; B6.6.16; Załącznik V część 2 pkt 35 |
|
|
|
080 |
Inne aktywa |
Załącznik V część 2 pkt 36 |
|
|
|
085 |
Przychody odsetkowe z tytułu zobowiązań |
MSSF 9 pkt 5.7.1, załącznik V część 2 pkt 37 |
|
|
|
090 |
(Koszty odsetkowe) |
MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 31 |
16 |
|
|
100 |
(Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu) |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 33, 34 |
|
|
|
110 |
(Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy) |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e) |
|
|
|
120 |
(Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego) |
MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 5.7.2 |
|
|
|
130 |
(Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej) |
MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 2 pkt 35 |
|
|
|
140 |
(Inne zobowiązania) |
Załącznik V część 2 pkt 38 |
|
|
|
145 |
(Koszty odsetkowe z tytułu aktywów) |
MSSF 9 pkt 5.7.1, załącznik V część 2 pkt 39 |
|
|
|
150 |
(Koszty z tytułu kapitału podstawowego płatnego na żądanie) |
KIMSF 2 pkt 11 |
|
|
|
160 |
Przychody z tytułu dywidend |
Załącznik V część 2 pkt 40 |
31 |
|
|
170 |
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 40 |
|
|
|
175 |
Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), B5 lit. e), MSSF 9 pkt 5.7.1A; załącznik V część 2 pkt 40 |
|
|
|
191 |
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.2A; MSSF 9 pkt 5.7.1A; załącznik V część 2 pkt 41 |
|
|
|
192 |
Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych uwzględnione zgodnie z metodą praw własności |
Załącznik V część 2 pkt 42 |
|
|
|
200 |
Przychody z tytułu opłat i prowizji |
MSSF 7 pkt 20 lit. c) |
22 |
|
|
210 |
(Koszty z tytułu opłat i prowizji) |
MSSF 7 pkt 20 lit. c) |
22 |
|
|
220 |
Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto |
Załącznik V część 2 pkt 45 |
16 |
|
|
231 |
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody |
MSSF 9 pkt 4.12A; MSSF 9 pkt 5.7.10–11 |
|
|
|
241 |
Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (v); MSSF 9 pkt 4.1.2; MSSF 9 pkt 5.7.2 |
|
|
|
260 |
Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) pkt (v); MSSF 9 pkt 5.7.2 |
|
|
|
270 |
Inne |
|
|
|
|
280 |
Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 43, 46 |
16 |
|
|
287 |
Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 46 |
|
|
|
290 |
Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 44 |
16, 45 |
|
|
300 |
Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto |
Załącznik V część 2 pkt 47 |
16 |
|
|
310 |
Różnice kursowe [zysk lub (-) strata] netto |
MSR 21 pkt 28, pkt 52 lit. a) |
|
|
|
330 |
Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych, netto |
MSR 1 pkt 34; załącznik V część 2 pkt 48 |
45 |
|
|
340 |
Pozostałe przychody operacyjne |
Załącznik V część 2 pkt 314–316 |
45 |
|
|
350 |
(Pozostałe koszty operacyjne) |
Załącznik V część 2 pkt 314–316 |
45 |
|
|
355 |
CAŁKOWITE PRZYCHODY OPERACYJNE, NETTO |
|
|
|
|
360 |
(Koszty administracyjne) |
|
|
|
|
370 |
(Koszty personelu) |
MSR 19 pkt 7; MSR 1 pkt 102, WS6; |
44 |
|
|
380 |
(Pozostałe koszty administracyjne) |
|
|
|
|
390 |
(Amortyzacja) |
MSR 1 pkt 102, 104 |
|
|
|
400 |
(Rzeczowe aktywa trwałe) |
MSR 1 pkt 104; MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (vii) |
|
|
|
410 |
(Nieruchomości inwestycyjne) |
MSR 1 pkt 104; MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (iv) |
|
|
|
420 |
(Inne wartości niematerialne i prawne) |
MSR 1 pkt 104; MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (vi) |
|
|
|
425 |
Zyski lub (-) straty z tytułu modyfikacji, netto |
MSSF 9 pkt 5.4.3, MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 49 |
|
|
|
426 |
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody |
MSSF 7 pkt 35J |
|
|
|
427 |
Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego |
MSSF 7 pkt 35J |
|
|
|
430 |
(Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw) |
MSR 37 pkt 59, 84; MSR 1 pkt 98 lit. b), f), g) |
9 12 43 |
|
|
440 |
(Udzielone zobowiązania i gwarancje) |
MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c), d), pkt B2.5; MSR 37, MSSF 4, załącznik V część 2 pkt 50 |
|
|
|
450 |
(Inne rezerwy) |
|
|
|
|
460 |
(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy) |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (viii); MSSF 9 pkt 5.4.4; załącznik V część 2 pkt 51, 53 |
12 |
|
|
481 |
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody |
MSSF 9 pkt 5.4.4, 5.5.1, 5.5.2, 5.5.8 |
12 |
|
|
491 |
Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego |
MSSF 9 pkt 5.4.4, 5.5.1, 5.5.8 |
12 |
|
|
510 |
(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych) |
MSR 28 pkt 40–43 |
16 |
|
|
520 |
(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych) |
MSR 36 pkt 126 lit. a), b) |
16 |
|
|
530 |
(Rzeczowe aktywa trwałe) |
MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (v)–(vi) |
|
|
|
540 |
(Nieruchomości inwestycyjne) |
MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (v) |
|
|
|
550 |
(Wartość firmy) |
MSSF 3 załącznik B pkt B67 lit. d) ppkt (v); MSR 36 pkt 124 |
|
|
|
560 |
(Inne wartości niematerialne i prawne) |
MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (iv), (v) |
|
|
|
570 |
(Inne) |
MSR 36 pkt 126 lit. a), b) |
|
|
|
580 |
Ujemna wartość firmy ujęta w zysku lub stracie |
MSSF 3 załącznik B pkt B64 lit. n) ppkt (i) |
|
|
|
590 |
Udział w zysku lub (-) stracie z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności |
Załącznik V część 2 pkt 54 |
|
|
|
600 |
Zysk lub (-) strata z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujących się jako działalność zaniechana |
MSSF 5 pkt 37; załącznik V część 2 pkt 55 |
|
|
|
610 |
ZYSK LUB (-) STRATA PRZED OPODATKOWANIEM Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ |
MSR 1 pkt 102, WS6; MSSF 5 pkt 33A |
|
|
|
620 |
(Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskiem lub stratą z tytułu działalności kontynuowanej) |
MSR 1 pkt 82 lit. d); MSR 12 pkt 77 |
|
|
|
630 |
ZYSK LUB (-) STRATA PO OPODATKOWANIU Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ |
MSR 1, WS6 |
|
|
|
640 |
Zysk lub (-) strata po opodatkowaniu z tytułu działalności zaniechanej |
MSR 1 pkt 82 lit. ea); MSSF 5 pkt 33 lit. a), pkt 33 A; załącznik V część 2 pkt 56 |
|
|
|
650 |
Zysk lub (-) strata przed opodatkowaniem z tytułu działalności zaniechanej |
MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (i) |
|
|
|
660 |
(Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z działalnością zaniechaną) |
MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (ii), (iv) |
|
|
|
670 |
ZYSK LUB (-) STRATA ZA DANY ROK |
MSR 1 pkt 81A lit. a) |
|
|
|
680 |
Odnoszące się do udziałów mniejszości [udziałów niekontrolujących] |
MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (i) |
|
|
|
690 |
Przypisane właścicielom jednostki dominującej |
MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii) |
|
|
3. Sprawozdanie z całkowitych dochodów
|
|
Odesłania |
Bieżący okres |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Zysk lub (-) strata za dany rok |
MSR 1 pkt 7, WS6 |
|
|
020 |
Inne całkowite dochody |
MSR 1 pkt 7, WS6 |
|
|
030 |
Pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty |
MSR 1 pkt 82A lit. a) ppkt (i) |
|
|
040 |
Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe |
MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 16 pkt 39–40 |
|
|
050 |
Wartości niematerialne i prawne |
MSR 1 pkt 7; MSR 38 pkt 85–86 |
|
|
060 |
Zyski lub (-) straty aktuarialne z tytułu programów emerytalnych o zdefiniowanych świadczeniach |
MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 19 pkt 120 lit. c) |
|
|
070 |
Aktywa trwałe i grupy do zbycia przeznaczone do sprzedaży |
MSSF 5 pkt 38 |
|
|
080 |
Udział w innych ujętych przychodach i kosztach jednostek uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności |
MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10 |
|
|
081 |
Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody |
MSR 1 pkt 7 lit. d) |
|
|
083 |
Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń w stosunku do instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody, netto |
MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.3; MSSF 7 pkt 24C; załącznik V część 2 pkt 57 |
|
|
084 |
Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [pozycja zabezpieczana] |
MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.8 lit. b); załącznik V część 2 pkt 57 |
|
|
085 |
Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [instrument zabezpieczający] |
MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.8 lit. a); załącznik V część 2 pkt 57 |
|
|
086 |
Zmiany wartości godziwej zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy wynikające ze zmian w ich ryzyku kredytowym |
MSR 1 pkt 7 lit. f) |
|
|
090 |
Podatek dochodowy związany z pozycjami, które nie zostaną przeklasyfikowane |
MSR 1 pkt 91 lit. b); załącznik V część 2 pkt 66 |
|
|
100 |
Pozycje, które można przeklasyfikować do zysku lub straty |
MSR 1 pkt 82A lit. a) ppkt (ii) |
|
|
110 |
Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą [efektywna część] |
MSSF 9 pkt 6.5.13 lit. a); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i), (iv), pkt 24E lit. a); załącznik V część 2 pkt 58 |
|
|
120 |
Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny |
MSR 1 WS6; MSSF 9 pkt 6.5.13 lit. a); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i); pkt 24E lit. a); załącznik V część 2 pkt 58 |
|
|
130 |
Przeniesione do zysku lub straty |
MSR 1 pkt 7, 92–95; MSR 21 pkt 48–49; MSSF 9 pkt 6.5.14; załącznik V część 2 pkt 59 |
|
|
140 |
Inne przeklasyfikowania |
Załącznik V część 2 pkt 65 |
|
|
150 |
Przeliczenie waluty obcej |
MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 21 pkt 52 lit. b) |
|
|
160 |
Zyski lub (-) straty z tytułu przeliczenia waluty obcej odnoszone na kapitał własny |
MSR 21 pkt 32, 38–47 |
|
|
170 |
Przeniesione do zysku lub straty |
MSR 1 pkt 7, 92–95; MSR 21 pkt 48–49 |
|
|
180 |
Inne przeklasyfikowania |
Załącznik V część 2 pkt 65 |
|
|
190 |
Zabezpieczenia przepływów pieniężnych [efektywna część] |
MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 39 pkt 95 lit. a)–96; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. b); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i); pkt 24E lit. a); |
|
|
200 |
Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny |
MSR 1 pkt 7 lit. e), WS6; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. a), b), d); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i), pkt 24E lit. a) |
|
|
210 |
Przeniesione do zysku lub straty |
MSR 1 pkt 7, 92–95, WS6; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. d) ppkt (ii)(iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (iv), pkt 24E lit. a); załącznik V część 2 pkt 59 |
|
|
220 |
Przeniesione do początkowej wartości bilansowej pozycji zabezpieczanych |
MSR 1 WS6; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. d) ppkt (i) |
|
|
230 |
Inne przeklasyfikowania |
Załącznik V część 2 pkt 65 |
|
|
231 |
Instrumenty zabezpieczające [elementy niewyznaczone] |
MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24E lit. b), c); załącznik V część 2 pkt 60 |
|
|
232 |
Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny |
MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24E lit. b), c) |
|
|
233 |
Przeniesione do zysku lub straty |
MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24E lit. b), c); załącznik V część 2 pkt 61 |
|
|
234 |
Inne przeklasyfikowania |
Załącznik V część 2 pkt 65 |
|
|
241 |
Instrumenty dłużne wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody |
MSR 1 pkt 7 lit. da), WS6; MSR 1, WS6; MSSF 9 pkt 5.6.4; załącznik V część 2 pkt 62–63 |
|
|
251 |
Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSR 1, WS6; MSSF 9 pkt 5.6.4 |
|
|
261 |
Przeniesione do zysku lub straty |
MSR 1 pkt 7, MSR 1 pkt 92–95, MSR 1, WS6; MSSF 9 pkt 5.6.7; załącznik V część 2 pkt 64 |
|
|
270 |
Inne przeklasyfikowania |
MSSF 5 pkt WS przykład 12; MSSF 9 pkt 5.6.5; załącznik V część 2 pkt 64–65 |
|
|
280 |
Aktywa trwałe i grupy do zbycia przeznaczone do sprzedaży |
MSSF 5 pkt 38 |
|
|
290 |
Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny |
MSSF 5 pkt 38 |
|
|
300 |
Przeniesione do zysku lub straty |
MSR 1 pkt 7, 92–95; MSSF 5 pkt 38 |
|
|
310 |
Inne przeklasyfikowania |
MSSF 5 WS przykład 12 |
|
|
320 |
Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych |
MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10 |
|
|
330 |
Podatek dochodowy związany z pozycjami, które można przeklasyfikować do zysku lub (-) straty |
MSR 1 pkt 91 lit. b), WS6; załącznik V część 2 pkt 66 |
|
|
340 |
Całkowite dochody ogółem za dany rok |
MSR 1 pkt 7, pkt 81A lit. a), WS6 |
|
|
350 |
Odnoszące się do udziałów mniejszości [udziałów niekontrolujących] |
MSR 1 pkt 83 lit. b) ppkt (i), WS6 |
|
|
360 |
Przypisane właścicielom jednostki dominującej |
MSR 1 pkt 83 lit. b) ppkt (ii), WS6 |
|
4. Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów
4.1 Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
|
|
Odesłania |
Wartość bilansowa |
|
|
Załącznik V część 1 pkt 27 |
|||
|
010 |
|||
|
005 |
Instrumenty pochodne |
|
|
|
010 |
Instrumenty kapitałowe |
MSR 32 pkt 11, załącznik V część 1 pkt 44 lit. b) |
|
|
030 |
w tym: instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
040 |
w tym: inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
050 |
w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
060 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b) |
|
|
070 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
080 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
090 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
100 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
110 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
120 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) |
|
|
130 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
140 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
150 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
160 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
170 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
180 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
|
|
190 |
AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU |
MSSF 9 załącznik A |
|
4.2.1 Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy
|
|
Odesłania |
Wartość bilansowa |
Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych |
|
|
Załącznik V część 1 pkt 27 |
Załącznik V część 2 pkt 69 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Instrumenty kapitałowe |
MSR 32 pkt 11, załącznik V część 1 pkt 44 lit. b) |
|
|
|
020 |
w tym: instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
030 |
w tym: inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
040 |
w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
050 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b) |
|
|
|
060 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
070 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
080 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
090 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
100 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
110 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) |
|
|
|
120 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
130 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
140 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
150 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
160 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
170 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
|
|
|
180 |
AKTYWA FINANSOWE NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE OBOWIĄZKOWO WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY |
MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.4 |
|
|
4.2.2 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
|
|
Odesłania |
Wartość bilansowa |
Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych |
|
|
Załącznik V część 1 pkt 27 |
Załącznik V część 2 pkt 69 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
060 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b) |
|
|
|
070 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
080 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
090 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
100 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
110 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
120 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) |
|
|
|
130 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
140 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
150 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
160 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
170 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
180 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
|
|
|
190 |
AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY |
MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5 |
|
|
4.3.1 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody
|
|
Odesłania |
Wartość bilansowa |
Wartość bilansowa brutto Załącznik V część 1 pkt 34 lit. b) |
Skumulowana utrata wartości Załącznik V część 2 pkt 70 lit. b), pkt 71 |
Skumulowane należności częściowo spisane |
Skumulowane należności całkowicie spisane |
||||||
|
|
Aktywa, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2) |
Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3) |
Aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1) |
Aktywa, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2) |
Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3) |
|||||||
|
Aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1) |
w tym: instrumenty charakteryzujące się niskim ryzykiem kredytowym |
|||||||||||
|
Załącznik V część 1 pkt 27 |
MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 pkt 35M lit. a) |
MSSF 9 pkt B5.5.22–24; załącznik V część 2 pkt 75 |
MSSF 9 pkt 5.5.3, MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (i) |
MSSF 9 pkt 5.5.1, MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (ii) |
MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF7 pkt 35H lit. a), MSSF 7 pkt 16A |
MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 9 pkt 5.5.15; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (i), MSSF 7 pkt 16A |
MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 pkt 5.5.15; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (ii), MSSF 7 pkt 16A |
MSSF 9 pkt 5.4.4 i B5.4.9 ; załącznik V część 2 pkt 72–74 |
MSSF 9 pkt 5.4.4 i B5.4.9; załącznik V część 2 pkt 72–74 |
|||
|
010 |
015 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|||
|
010 |
Instrumenty kapitałowe |
MSR 32 pkt 11; załącznik V część 1 pkt 44 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
w tym: instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
w tym: inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY |
MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
w tym: zakupione aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe |
MSSF 9 pkt 5.5.13; MSSF 7 pkt 35M lit. c); załącznik V część 2 pkt 77 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.4.1 Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego
|
|
Odesłania |
Wartość bilansowa |
Wartość bilansowa brutto Załącznik V część 1 pkt 34 lit. b) |
Skumulowana utrata wartości Załącznik V część 2 pkt 70 lit. a), pkt 71 |
Skumulowane należności częściowo spisane |
Skumulowane należności całkowicie spisane |
||||||
|
|
Aktywa, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2) |
Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3) |
Aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1) |
Aktywa, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2) |
Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3) |
|||||||
|
Aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1) |
w tym: instrumenty charakteryzujące się niskim ryzykiem kredytowym |
|||||||||||
|
Załącznik V część 1 pkt 27 |
MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 pkt 35M lit. a) |
MSSF 9 pkt B5.5.22–24; załącznik V część 2 pkt 75 |
MSSF 9 pkt 5.5.3, MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (i) |
MSSF 9 pkt 5.5.1, MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (ii) |
MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 pkt 35H lit. a) |
MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 9 pkt 5.5.15; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (i) |
MSSF 5 pkt 5.1; MSSF 9 pkt 5.5.15; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (ii) |
MSSF 9 pkt 5.4.4 i B5.4.9 ; załącznik V część 2 pkt 72–74 |
MSSF 9 pkt 5.4.4 i B5.4.9; załącznik V część 2 pkt 72–74 |
|||
|
010 |
015 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|||
|
010 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO |
MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
w tym: zakupione aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe |
MSSF 9 pkt 5.13 i MSSF 7 pkt 35M lit. c); załącznik V część 2 pkt 77 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.5 Podporządkowane aktywa finansowe
|
|
Odesłania |
Wartość bilansowa |
|
|
Załącznik V część 1 pkt 27 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32 |
|
|
020 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
|
|
030 |
PODPORZĄDKOWANE [DLA EMITENTA] AKTYWA FINANSOWE |
Załącznik V część 2 pkt 78, 100 |
|
5. Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu według produktów
5.1 Kredyty i zaliczki inne niż przeznaczone do obrotu i aktywa przeznaczone do obrotu według produktów
|
|
|
Odesłania |
Wartość bilansowa brutto |
Wartość bilansowa Załącznik V część 1 pkt 27 |
||||||
|
Banki centralne |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Instytucje kredytowe |
Inne instytucje finansowe |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Gospodarstwa domowe |
|||||
|
Załącznik V część 1 pkt 34 |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Według produktów |
010 |
Na żądanie [wezwanie] i w krótkim terminie [rachunek bieżący] |
Załącznik V część 2 pkt 85 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Zadłużenie z tytułu kart kredytowych |
Załącznik V część 2 pkt 85 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Należności z tytułu dostaw i usług |
Załącznik V część 2 pkt 85 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Leasing finansowy |
Załącznik V część 2 pkt 85 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu |
Załącznik V część 2 pkt 85 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Inne kredyty terminowe |
Załącznik V część 2 pkt 85 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Zaliczki niebędące kredytami |
Załącznik V część 2 pkt 85 lit. g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
KREDYTY I ZALICZKI |
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Według zabezpieczeń |
090 |
w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami |
Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
w tym: inne kredyty zabezpieczone |
Załącznik V część 2 pkt 86 lit. b), pkt 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Według celów |
110 |
w tym: kredyty konsumpcyjne |
Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
w tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej |
Załącznik V część 2 pkt 88 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Według podporządkowania |
130 |
w tym: kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych |
Załącznik V część 2 pkt 89; art. 147 ust. 8 CRR |
|
|
|
|
|
|
|
6. Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE
6.1 Podział kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE
|
|
Odesłania |
Przedsiębiorstwa niefinansowe Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), część 2 pkt 91 |
|||||
|
|
Skumulowana utrata wartości |
Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych |
|||||
|
Wartość bilansowa brutto |
w tym: kredyty i zaliczki podlegające utracie wartości |
w tym: nieobsługiwane |
|||||
|
Załącznik V część 1 pkt 34 |
Załącznik V część 2 pkt 93 |
Załącznik V część 2 pkt 213-232 |
Załącznik V część 2 pkt 70–71 |
Załącznik V część 2 pkt 69 |
|||
|
010 |
011 |
012 |
021 |
022 |
|||
|
010 |
A Rolnictwo, leśnictwo i rybactwo |
Rozporządzenie w sprawie NACE |
|
|
|
|
|
|
020 |
B Górnictwo i wydobywanie |
Rozporządzenie w sprawie NACE |
|
|
|
|
|
|
030 |
C Przetwórstwo przemysłowe |
Rozporządzenie w sprawie NACE |
|
|
|
|
|
|
040 |
D Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną i powietrze do układów klimatyzacyjnych |
Rozporządzenie w sprawie NACE |
|
|
|
|
|
|
050 |
E Dostawa wody |
Rozporządzenie w sprawie NACE |
|
|
|
|
|
|
060 |
F Budownictwo |
Rozporządzenie w sprawie NACE |
|
|
|
|
|
|
070 |
G Handel hurtowy i detaliczny |
Rozporządzenie w sprawie NACE |
|
|
|
|
|
|
080 |
H Transport i gospodarka magazynowa |
Rozporządzenie w sprawie NACE |
|
|
|
|
|
|
090 |
I Działalność związana z zakwaterowaniem i usługami gastronomicznymi |
Rozporządzenie w sprawie NACE |
|
|
|
|
|
|
100 |
J Informacja i komunikacja |
Rozporządzenie w sprawie NACE |
|
|
|
|
|
|
105 |
K Działalność finansowa i ubezpieczeniowa |
Rozporządzenie w sprawie NACE, załącznik V część 2 pkt 92 |
|
|
|
|
|
|
110 |
L Działalność związana z obsługą rynku nieruchomości |
Rozporządzenie w sprawie NACE |
|
|
|
|
|
|
120 |
M Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna |
Rozporządzenie w sprawie NACE |
|
|
|
|
|
|
130 |
N Działalność w zakresie usług administrowania i działalność wspierająca |
Rozporządzenie w sprawie NACE |
|
|
|
|
|
|
140 |
O Administracja publiczna i obrona narodowa, obowiązkowe ubezpieczenia społeczne |
Rozporządzenie w sprawie NACE |
|
|
|
|
|
|
150 |
P Edukacja |
Rozporządzenie w sprawie NACE |
|
|
|
|
|
|
160 |
Q Opieka zdrowotna i pomoc społeczna |
Rozporządzenie w sprawie NACE |
|
|
|
|
|
|
170 |
R Działalność związana z kulturą, rozrywką i rekreacją |
Rozporządzenie w sprawie NACE |
|
|
|
|
|
|
180 |
S Pozostała działalność usługowa |
Rozporządzenie w sprawie NACE |
|
|
|
|
|
|
190 |
KREDYTY I ZALICZKI |
Załącznik V część 1 pkt 32, część 2 pkt 90 |
|
|
|
|
|
7. Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane
7.1 Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane
|
|
Odesłania |
Wartość bilansowa Załącznik V część 1 pkt 27 |
|||||||||
|
Aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1) |
Aktywa, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2) |
Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3) |
|||||||||
|
≤ 30 dni |
> 30 dni ≤ 90 dni |
> 90 dni |
≤ 30 dni |
> 30 dni ≤ 90 dni |
> 90 dni |
≤ 30 dni |
> 30 dni ≤ 90 dni |
> 90 dni |
|||
|
MSSF 9 pkt 5.5.11;B5.5.37; MSSF 7.B8I, załącznik V część 2 pkt 96 |
|||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|||
|
060 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
INSTRUMENTY DŁUŻNE RAZEM |
Załącznik V część 2 pkt 94–95 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Kredyty i zaliczki według produktów, według zabezpieczeń i według podporządkowania |
|
|||||||||
|
200 |
Na żądanie [wezwanie] i w krótkim terminie [rachunek bieżący] |
Załącznik V część 2 pkt 85 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Zadłużenie z tytułu kart kredytowych |
Załącznik V część 2 pkt 85 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Należności z tytułu dostaw i usług |
Załącznik V część 2 pkt 85 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Leasing finansowy |
Załącznik V część 2 pkt 85 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu |
Załącznik V część 2 pkt 85 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Inne kredyty terminowe |
Załącznik V część 2 pkt 85 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Zaliczki niebędące kredytami |
Załącznik V część 2 pkt 85 lit. g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami |
Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
w tym: inne kredyty zabezpieczone |
Załącznik V część 2 pkt 86 lit. b), pkt 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
w tym: kredyty konsumpcyjne |
Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
w tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej |
Załącznik V część 2 pkt 88 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
w tym: kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych |
Załącznik V część 2 pkt 89; art. 147 ust. 8 CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Podział zobowiązań finansowych
8.1 Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów
|
|
Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości |
Wartość bilansowa Załącznik V część 1 pkt 27 |
Skumulowane zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego |
||||
|
Przeznaczone do obrotu |
Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
Koszt zamortyzowany |
Rachunkowość zabezpieczeń |
||||
|
MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 załącznik A, MSSF 9 pkt BA.6–BA.7, MSSF 9 pkt 6.7 |
MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2, MSSF 9 pkt 4.3.5 |
MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1 |
MSSF 7 pkt 24A lit. a); MSSF 9 pkt 6 |
Art. 33 ust. 1 lit. b), art. 33 ust. 1 lit. c) CRR; załącznik V część 2 pkt 101 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
037 |
040 |
|||
|
010 |
Instrumenty pochodne |
MSSF 9 pkt BA.7 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
020 |
Pozycje krótkie |
MSSF 9 pkt BA.7 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
030 |
Instrumenty kapitałowe |
MSR 32 pkt 11 |
|
|
|
|
|
|
040 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
|
|
|
|
|
|
050 |
Depozyty |
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36 |
|
|
|
|
|
|
060 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a), 44 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Rachunki bieżące / depozyty O/N |
Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Lokaty o ustalonym terminie zapadalności |
Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem |
Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97 |
|
|
|
|
|
|
100 |
Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu |
Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
110 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b), 44 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
120 |
Rachunki bieżące / depozyty O/N |
Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
130 |
Lokaty o ustalonym terminie zapadalności |
Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
140 |
Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem |
Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97 |
|
|
|
|
|
|
150 |
Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu |
Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
160 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c),44 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
170 |
Rachunki bieżące / depozyty O/N |
Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
180 |
Lokaty o ustalonym terminie zapadalności |
Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
190 |
Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem |
Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97 |
|
|
|
|
|
|
200 |
Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu |
Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
210 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d),44 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
220 |
Rachunki bieżące / depozyty O/N |
Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
230 |
Lokaty o ustalonym terminie zapadalności |
Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
240 |
Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem |
Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97 |
|
|
|
|
|
|
250 |
Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu |
Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
260 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), 44 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
270 |
Rachunki bieżące / depozyty O/N |
Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
280 |
Lokaty o ustalonym terminie zapadalności |
Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
290 |
Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem |
Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97 |
|
|
|
|
|
|
300 |
Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu |
Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
310 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f), 44 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
320 |
Rachunki bieżące / depozyty O/N |
Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
330 |
Lokaty o ustalonym terminie zapadalności |
Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
340 |
Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem |
Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97 |
|
|
|
|
|
|
350 |
Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu |
Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33 |
|
|
|
|
|
|
360 |
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 37, część 2 pkt 98 |
|
|
|
|
|
|
370 |
Certyfikaty depozytowe |
Załącznik V część 2 pkt 98 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
380 |
Papiery wartościowe zabezpieczone aktywami |
Art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR |
|
|
|
|
|
|
390 |
Obligacje zabezpieczone |
Art. 129 CRR |
|
|
|
|
|
|
400 |
Kontrakty hybrydowe |
Załącznik V część 2 pkt 98 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
410 |
Pozostałe wyemitowane dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 2 pkt 98 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
420 |
Zamienne złożone instrumenty finansowe |
MSR 32, OS31 |
|
|
|
|
|
|
430 |
Niewymienne |
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Inne zobowiązania finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 38–41 |
|
|
|
|
|
|
450 |
ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE |
|
|
|
|
|
|
8.2 Podporządkowane zobowiązania finansowe
|
|
Odesłania |
Wartość bilansowa |
||
|
Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
Według kosztu zamortyzowanego |
|||
|
MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2, MSSF 9 pkt 4.3.5 |
MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Depozyty |
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36 |
|
|
|
020 |
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 37 |
|
|
|
030 |
PODPORZĄDKOWANE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE |
Załącznik V część 2 pkt 99–100 |
|
|
9. Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
9.1.1 Ekspozycje pozabilansowe: udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
|
|
Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości |
Kwota nominalna zobowiązań pozabilansowych oraz gwarancji finansowych zgodnie z zawartymi w MSSF 9 standardami dotyczącymi utraty wartości Załącznik V część 2 pkt 107–108, 118 |
Rezerwy na zobowiązania pozabilansowe oraz gwarancje finansowe zgodnie z zawartymi w MSSF 9 standardami dotyczącymi utraty wartości Załącznik V część 2 pkt 106–109 |
Inne zobowiązania wyceniane zgodnie z MSR 37 i gwarancje finansowe wyceniane zgodnie z MSSF 4 |
Zobowiązania i gwarancje finansowe wyceniane według wartości godziwej |
|||||||
|
Instrumenty, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1) |
Instrumenty, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2) |
Instrumenty dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3) |
Instrumenty, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1) |
Instrumenty, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2) |
Instrumenty dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3) |
Kwota nominalna |
Rezerwy |
Kwota nominalna |
Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu zobowiązań nieobsługiwanych |
|||
|
MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c), MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35M |
MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c), MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35M |
MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c), MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35M |
MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c), MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35H lit. a) |
MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c),MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (i) |
MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c),MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (ii) |
MSR 37, MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 4; załącznik V część 2 pkt 111, 118 |
MSR 37, MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 4; załącznik V część 2 pkt 106, 111 |
MSSF 9 pkt 2.3 lit. a), pkt B2.5; Załącznik V część 2 pkt 110, 118 |
Załącznik V część 2 pkt 69 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
100 |
110 |
120 |
130 |
|||
|
010 |
Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki |
Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
021 |
w tym: nieobsługiwane |
Załącznik V część 2 pkt 117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Udzielone gwarancje finansowe |
MSSF 4 załącznik A; załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, 114, 116 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101 |
w tym: nieobsługiwane |
Załącznik V część 2 pkt 117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Inne udzielone zobowiązania |
Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 115, 116 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
w tym: nieobsługiwane |
Załącznik V część 2 pkt 117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9.2 Otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
|
|
Odesłania |
Maksymalna uznawalna kwota gwarancji |
Kwota nominalna |
|
|
MSSF 7 pkt 36 lit. b); załącznik V część 2 pkt 119 |
Załącznik V część 2 pkt 119 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki |
MSSF 9 pkt 2.1 lit. g), pkt BCZ2.2; załącznik V część 1 pkt 44 lit. h), część 2 pkt 102–103, 113 |
|
|
|
020 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
030 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
040 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
050 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
060 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
070 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
|
|
|
080 |
Otrzymane gwarancje finansowe |
MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), pkt B2.5, BC2.17, MSSF 8 załącznik A; MSSF 4 załącznik A; załącznik V część 1 pkt 44 lit. h), część 2 pkt 102–103, 114 |
|
|
|
090 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
100 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
110 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
120 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
130 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
140 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
|
|
|
150 |
Inne otrzymane zobowiązania |
Załącznik V część 1 pkt 44 lit. h), część 2 pkt 102–103, 115 |
|
|
|
160 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
170 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
180 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
190 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
200 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
210 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
|
|
10. Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne
|
Według rodzaju ryzyka / według produktów lub według rodzaju rynku |
Odesłania |
Wartość bilansowa |
Kwota referencyjna |
|||
|
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu |
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu |
Ogółem przeznaczone do obrotu |
w tym: sprzedane |
|||
|
Załącznik V część 2 pkt 120, 131 |
MSSF 9 pkt BA.7 lit. a); załącznik V część 2 pkt 120, 131 |
Załącznik V część 2 pkt 133–135 |
Załącznik V część 2 pkt 133–135 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Stopa procentowa |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a) |
|
|
|
|
|
020 |
w tym: zabezpieczenia ekonomiczne |
Załącznik V część 2 pkt 137–139 |
|
|
|
|
|
030 |
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
040 |
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
050 |
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
060 |
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
070 |
Akcje |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b) |
|
|
|
|
|
080 |
w tym: zabezpieczenia ekonomiczne |
Załącznik V część 2 pkt 137–139 |
|
|
|
|
|
090 |
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
100 |
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
110 |
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
120 |
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
130 |
Pozycje walutowe i pozycje w złocie |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c) |
|
|
|
|
|
140 |
w tym: zabezpieczenia ekonomiczne |
Załącznik V część 2 pkt 137–139 |
|
|
|
|
|
150 |
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
160 |
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
170 |
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
180 |
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
190 |
Kredyt |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d) |
|
|
|
|
|
195 |
w tym: zabezpieczenia ekonomiczne z wykorzystaniem opcji wyceny według wartości godziwej |
MSSF 9 pkt 6.7.1; załącznik V część 2 pkt 140 |
|
|
|
|
|
201 |
w tym: inne zabezpieczenia ekonomiczne |
Załącznik V część 2 pkt 137–140 |
|
|
|
|
|
210 |
Swap ryzyka kredytowego |
|
|
|
|
|
|
220 |
Opcja na spread kredytowy |
|
|
|
|
|
|
230 |
Swap przychodu całkowitego |
|
|
|
|
|
|
240 |
Inne |
|
|
|
|
|
|
250 |
Towar |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e) |
|
|
|
|
|
260 |
w tym: zabezpieczenia ekonomiczne |
Załącznik V część 2 pkt 137–139 |
|
|
|
|
|
270 |
Inne |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f) |
|
|
|
|
|
280 |
w tym: zabezpieczenia ekonomiczne |
Załącznik V część 2 pkt 137–139 |
|
|
|
|
|
290 |
INSTRUMENTY POCHODNE |
MSSF 9 załącznik A |
|
|
|
|
|
300 |
w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c), pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. a), pkt 142 |
|
|
|
|
|
310 |
w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. b) |
|
|
|
|
|
320 |
w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe |
Załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. c) |
|
|
|
|
11. Rachunkowość zabezpieczeń
11.1 Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń
|
Według produktów lub według rodzaju rynku |
Odesłania |
Wartość bilansowa |
Kwota referencyjna |
|||
|
Aktywa |
Zobowiązania |
Ogółem zabezpieczenie |
w tym: sprzedane |
|||
|
MSSF 7 pkt 24A; załącznik V część 2 pkt 120, 131 |
MSSF 7 pkt 24A; załącznik V część 2 pkt 120, 131 |
Załącznik V część 2 pkt 133–135 |
Załącznik V część 2 pkt 133–135 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Stopa procentowa |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a) |
|
|
|
|
|
020 |
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
030 |
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
040 |
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
050 |
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
060 |
Akcje |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b) |
|
|
|
|
|
070 |
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
080 |
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
090 |
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
100 |
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
110 |
Pozycje walutowe i pozycje w złocie |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c) |
|
|
|
|
|
120 |
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
130 |
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
140 |
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
150 |
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
160 |
Kredyt |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d) |
|
|
|
|
|
170 |
Swap ryzyka kredytowego |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
180 |
Opcja na spread kredytowy |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
190 |
Swap przychodu całkowitego |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
200 |
Inne |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
210 |
Towar |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e) |
|
|
|
|
|
220 |
Inne |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f) |
|
|
|
|
|
230 |
ZABEZPIECZENIA WARTOŚCI GODZIWEJ |
MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 86 lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.2 lit. a) |
|
|
|
|
|
240 |
Stopa procentowa |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a) |
|
|
|
|
|
250 |
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
260 |
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
270 |
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
280 |
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
290 |
Akcje |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b) |
|
|
|
|
|
300 |
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
310 |
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
320 |
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
330 |
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
340 |
Pozycje walutowe i pozycje w złocie |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c) |
|
|
|
|
|
350 |
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
360 |
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
370 |
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
380 |
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
390 |
Kredyt |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d) |
|
|
|
|
|
400 |
Swap ryzyka kredytowego |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
410 |
Opcja na spread kredytowy |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
420 |
Swap przychodu całkowitego |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
430 |
Inne |
Załącznik V część 2 pkt 136 |
|
|
|
|
|
440 |
Towar |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e) |
|
|
|
|
|
450 |
Inne |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f) |
|
|
|
|
|
460 |
ZABEZPIECZENIA PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH |
MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 86 lit. b); MSSF 9 pkt 6.5.2 lit. b) |
|
|
|
|
|
470 |
ZABEZPIECZENIE INWESTYCJI NETTO W JEDNOSTCE DZIAŁAJĄCEJ ZA GRANICĄ |
MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 86 lit. c); MSSF 9 pkt 6.5.2 lit. c) |
|
|
|
|
|
480 |
ZABEZPIECZENIA WARTOŚCI GODZIWEJ PORTFELA PRZED RYZYKIEM STOPY PROCENTOWEJ |
MSR 39 pkt 71, 81A, 89A, OS 114–132 |
|
|
|
|
|
490 |
ZABEZPIECZENIA PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH PORTFELA PRZED RYZYKIEM STOPY PROCENTOWEJ |
MSR 39 pkt 71 |
|
|
|
|
|
500 |
INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ |
MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 9; MSSF 9 pkt 6.1 |
|
|
|
|
|
510 |
w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c), pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. a), pkt 142 |
|
|
|
|
|
520 |
w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. b) |
|
|
|
|
|
530 |
w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe |
Załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. c) |
|
|
|
|
11.3 Instrumenty zabezpieczające niebędące instrumentami pochodnymi: podział według portfeli księgowych i według rodzajów zabezpieczeń
|
|
Odesłania |
Wartość bilansowa |
|||
|
Zabezpieczenie wartości godziwej |
Zabezpieczenie przepływów pieniężnych |
Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostce działającej za granicą |
|||
|
Załącznik V część 2 pkt 145 |
Załącznik V część 2 pkt 145 |
Załącznik V część 2 pkt 145 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
|||
|
010 |
Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi |
MSSF 7 pkt 24A; MSSF 9 pkt 6.1; MSSF 9 pkt 6.2.2 |
|
|
|
|
020 |
w tym: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu |
MSSF 9 załącznik A |
|
|
|
|
030 |
w tym: aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy |
MSSF 9 pkt 4.1.4; MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii) |
|
|
|
|
040 |
w tym: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
MSSF 9 pkt 4.1.5; MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i) |
|
|
|
|
050 |
Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi |
MSSF 7 pkt 24A; MSSF 9 pkt 6.1; MSSF 9 pkt 6.2.2 |
|
|
|
|
060 |
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu |
MSSF 9 załącznik A |
|
|
|
|
070 |
Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
MSSF 9 pkt 4.2.1; MSSF 9 pkt 6.2.2 |
|
|
|
|
080 |
Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego |
MSSF 9 pkt 4.2.1; MSSF 9 pkt 6.2.2 |
|
|
|
F11.4 Pozycje zabezpieczane w zabezpieczeniach wartości godziwej
|
|
Odesłania |
Mikrozabezpieczenia |
Mikrozabezpieczenia - zabezpieczenie pozycji netto |
Korekty zabezpieczenia z tytułu mikrozabezpieczeń |
Makrozabezpieczenia |
||
|
Wartość bilansowa |
Aktywa lub zobowiązania uwzględnione w zabezpieczeniu pozycji netto (przed kompensowaniem) |
Korekty zabezpieczenia uwzględnione w wartości bilansowej aktywów/zobowiązań |
Pozostałe korekty z tytułu zaniechanych mikrozabezpieczeń w tym zabezpieczeń pozycji netto |
Pozycje zabezpieczane w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej |
|||
|
MSSF 7 pkt 24B lit. a), załącznik V część 2 pkt 146, 147 |
MSSF 9 pkt 6.6.1; MSSF 9 pkt 6.6.6; załącznik V część 2 pkt 147, 151 |
MSSF 7 pkt 24B lit. a) ppkt (ii); załącznik V część 2 pkt 148, 149 |
MSSF 7 pkt 24B lit. a) ppkt (v); załącznik V część 2 pkt 148, 150 |
MSSF 9 pkt 6.1.3; MSSF 9 pkt 6.6.1; załącznik V część 2 pkt 152 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
|
|
AKTYWA |
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody |
MSSF 9 pkt 4.1.2A; MSSF 7 pkt 8 lit. h); załącznik V część 2 pkt 146, 151 |
|
|
|
|
|
|
020 |
Stopa procentowa |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
030 |
Akcje |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
040 |
Pozycje walutowe i pozycje w złocie |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
050 |
Kredyt |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
060 |
Towar |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Inne |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
080 |
Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego |
MSSF 9 pkt 4.1.2A; MSSF 7 pkt 8 lit. f); załącznik V część 2 pkt 146, 151 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Stopa procentowa |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
100 |
Akcje |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
110 |
Pozycje walutowe i pozycje w złocie |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
120 |
Kredyt |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
130 |
Towar |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
140 |
Inne |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
ZOBOWIĄZANIA |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego |
MSSF 9 pkt 4.2.1; MSSF 7 pkt 8 lit. g); załącznik V część 2 pkt 146, 151 |
|
|
|
|
|
|
160 |
Stopa procentowa |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
170 |
Akcje |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
180 |
Pozycje walutowe i pozycje w złocie |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
190 |
Kredyt |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
200 |
Towar |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
210 |
Inne |
Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f) |
|
|
|
|
|
12. Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe
12.1 Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe
|
|
Odesłania |
Saldo początkowe |
Zwiększenia w związku z utworzeniem i nabyciem |
Zmniejszenia w związku z zaprzestaniem ujmowania |
Zmiany wynikające ze zmiany ryzyka kredytowego (netto) |
Zmiany wynikające z modyfikacji bez zaprzestania ujmowania (netto) |
Zmiany wynikające z aktualizacji stosowanej przez instytucję metody dokonywania oszacowań (netto) |
Zmniejszenie stanu konta odpisów z tytułu utraty wartości w związku ze spisaniem |
Inne korekty |
Saldo końcowe |
Odzyskania uprzednio spisanych kwot uwzględnione bezpośrednio w rachunku zysków i strat |
Kwoty spisane uwzględnione bezpośrednio w rachunku zysków i strat |
|
|
|
MSSF 7 pkt 35I; załącznik V część 2 pkt 159, 164 lit. b) |
MSSF 7 pkt 35I; załącznik V część 2 pkt 160, 164 lit. b) |
MSSF 7 pkt 35I; MSSF 7 pkt 35B lit. b); załącznik V część 2 pkt 161–162 |
MSSF 7 pkt 35I; MSSF 7 pkt 35J; MSSF 9 pkt 5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; załącznik V część 2 pkt 164 lit. c) |
MSSF 7 pkt 35I; MSSF 7 pkt 35B lit. b); załącznik V część 2 pkt 163 |
MSSF 7 pkt 35I; MSSF 9 pkt 5.4.4; MSSF 7 pkt 35L; załącznik V część 2 pkt 72, 74, 164 lit. a), pkt 165 |
MSSF 7 pkt 35I; MSSF 7 pkt 35B lit. b); załącznik V część 2 pkt 166 |
|
|
MSSF 9 pkt 5.4.4; załącznik V część 2 pkt 165 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
|||
|
010 |
Odpisy aktualizujące z tytułu aktywów finansowych, w przypadku których nie nastąpił wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1) |
MSSF 9 pkt 5.5.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych grupowo |
MSSF 9 pkt B5.5.1 – B5.5.6; załącznik V część 2 pkt 158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych indywidualnie |
MSSF 9 pkt B5.5.1 – B5.5.6; załącznik V część 2 pkt 158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Odpisy aktualizujące z tytułu instrumentów dłużnych, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2) |
MSSF 9 pkt 5.5.3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych grupowo |
MSSF 9 pkt B5.5.1 – B5.5.6; załącznik V część 2 pkt 158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych indywidualnie |
MSSF 9 pkt B5.5.1 – B5.5.6; załącznik V część 2 pkt 158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
w tym: nieobsługiwane |
Załącznik V część 2 pkt 213–232 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Odpisy aktualizujące z tytułu instrumentów dłużnych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3) |
MSSF 9 pkt 5.5.1, 9 Załącznik A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych grupowo |
MSSF 9 pkt B5.5.1 – B5.5.6; załącznik V część 2 pkt 158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych indywidualnie |
MSSF 9 pkt B5.5.1 – B5.5.6; załącznik V część 2 pkt 158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Odpisy aktualizujące z tytułu instrumentów dłużnych razem |
MSSF 7 pkt B8E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Udzielone zobowiązania i gwarancje finansowe (faza 1) |
MSSF 9 pkt 2.1| lit. g); pkt 2.3 lit. c) pkt 5.5, B2.5; załącznik V część 2 pkt 157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Udzielone zobowiązania i gwarancje finansowe (faza 2) |
MSSF 9 pkt 2.1| lit. g); pkt 2.3 lit. c) pkt 5.5.3, B2.5; załącznik V część 2 pkt 157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
w tym: nieobsługiwane |
Załącznik V część 2 pkt 117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
560 |
Udzielone zobowiązania i gwarancje finansowe (faza 3) |
MSSF 9 pkt 2.1| lit. g); pkt 2.3 lit. c) pkt 5.5.1, B2.5; załącznik V część 2 pkt 157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
570 |
Rezerwy na udzielone zobowiązania i gwarancje finansowe razem |
MSSF 7 pkt B8E; załącznik V część 2 pkt 157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12.2 Przesunięcia między fazami utraty wartości (prezentacja w ujęciu brutto)
|
|
Odesłania |
Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 167, 170 |
||||||
|
Przesunięcia między fazą 1 a fazą 2 |
Przesunięcia między fazą 2 a fazą 3 |
Przesunięcia między fazą 1 a fazą 3 |
||||||
|
Z fazy 1 do fazy 2 |
Z fazy 2 do fazy 1 |
Z fazy 2 do fazy 3 |
Z fazy 3 do fazy 2 |
Z fazy 1 do fazy 3 |
Z fazy 3 do fazy 1 |
|||
|
Załącznik V część 2 pkt 168–169 |
||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|||
|
010 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Instrumenty dłużne razem |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Udzielone zobowiązania i gwarancje finansowe |
MSSF 9 pkt 2.1| lit. g); pkt 2.3 lit. c) 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5 |
|
|
|
|
|
|
13. Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje
13.1 Podział zabezpieczeń i gwarancji kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu
|
Gwarancje i zabezpieczenia |
Odesłania |
Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji Załącznik V część 2 pkt 171–172, 174 |
|||||
|
kredyty zabezpieczone nieruchomościami |
Inne kredyty zabezpieczone |
Otrzymane gwarancje finansowe |
|||||
|
Mieszkalne |
Komercyjne |
Środki pieniężne [wyemitowane instrumenty dłużne] |
Pozostałe |
||||
|
MSSF 7 pkt 36 lit. b) |
Załącznik V część 2 pkt 173 lit. a) |
Załącznik V część 2 pkt 173 lit. a) |
Załącznik V część 2 pkt 173 lit. b) |
Załącznik V część 2 pkt 173 lit. b) |
Załącznik V część 2 pkt 173 lit. c) |
||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
|
010 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
020 |
w tym: Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
030 |
w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
040 |
w tym: Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
050 |
w tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej |
Załącznik V część 2 pkt 88 lit. b) |
|
|
|
|
|
13.2 Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu na dzień sprawozdawczy]
|
|
Odesłania |
Wartość bilansowa |
|
|
Załącznik V część 2 pkt 175 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży |
MSSF 7 pkt 38 lit. a) |
|
|
020 |
Rzeczowe aktywa trwałe |
MSSF 7 pkt 38 lit. a) |
|
|
030 |
Nieruchomości inwestycyjne |
MSSF 7 pkt 38 lit. a) |
|
|
040 |
Instrumenty kapitałowe i dłużne |
MSSF 7 pkt 38 lit. a) |
|
|
050 |
Inne |
MSSF 7 pkt 38 lit. a) |
|
|
060 |
Razem |
|
|
13.3 Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych]
|
|
Odesłania |
Wartość bilansowa |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Przejęcie [nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych] |
MSSF 7 pkt 38 lit. a); załącznik V część 2 pkt 176 |
|
14. Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe wyceniane według wartości godziwej
|
|
Odesłania |
Hierarchia wartości godziwej MSSF 13 pkt 93 lit. b) |
Zmiana wartości godziwej za dany okres Załącznik V część 2 pkt 178 |
Skumulowana zmiana wartości godziwej przed opodatkowaniem Załącznik V część 2 pkt 179 |
||||||
|
Poziom 1 |
Poziom 2 |
Poziom 3 |
Poziom 2 |
Poziom 3 |
Poziom 1 |
Poziom 2 |
Poziom 3 |
|||
|
MSSF 13 pkt 76 |
MSSF 13 pkt 81 |
MSSF 13 pkt 86 |
MSSF 13 pkt 81 |
MSSF 13 pkt 86, 93 lit. f) |
MSSF 13 pkt 76 |
MSSF 13 pkt 81 |
MSSF 13 pkt 86 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
|||
|
AKTYWA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu |
MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 załącznik A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Instrumenty pochodne |
MSSF 9 załącznik A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Instrumenty kapitałowe |
MSR 32 pkt 11, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
056 |
Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy |
MSSF 9 pkt 4.1.4; MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
057 |
Instrumenty kapitałowe |
MSR 32 pkt 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
058 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
059 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101 |
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody |
MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
102 |
Instrumenty kapitałowe |
MSR 32 pkt 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
103 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
104 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń |
MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ZOBOWIĄZANIA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu |
MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 pkt BA.6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Instrumenty pochodne |
MSSF 9 pkt BA.7 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Pozycje krótkie |
MSSF 9 pkt BA.7 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Depozyty |
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Inne zobowiązania finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 38–41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Depozyty |
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Inne zobowiązania finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 38–41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń |
MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
15. Zaprzestanie ujmowania i zobowiązania finansowe związane z przeniesionymi aktywami finansowymi
|
|
Odesłania |
Przeniesione aktywa finansowe całkowicie ujęte w bilansie |
Przeniesione aktywa finansowe ujęte w zakresie trwającego zaangażowania instytucji |
Główna kwota należna przeniesionych aktywów finansowych, które zaprzestano ujmować w całości, do których instytucja zachowuje prawa obsługi |
Kwoty, które zaprzestano ujmować do celów kapitałowych |
||||||||
|
Przeniesione aktywa |
Powiązane zobowiązania WST V część 2 pkt 181 |
Główna kwota należna pierwotnych aktywów |
Wartość bilansowa aktywów nadal ujmowanych [trwające zaangażowanie] |
Wartość bilansowa powiązanych zobowiązań |
|||||||||
|
Wartość bilansowa |
W tym: sekurytyzacje |
W tym: umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu |
Wartość bilansowa |
W tym: sekurytyzacje |
W tym: umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu |
||||||||
|
MSSF 7.42D. lit. e), załącznik V część 1 pkt 27 |
MSSF 7 pkt 42D lit. e); art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR |
MSSF 7 pkt 42D lit. e); załącznik V część 2 pkt 183–184 |
MSSF 7 pkt 42D lit. e) |
MSSF 7 pkt 42D lit. e) |
MSSF 7 pkt 42D lit. e); załącznik V część 2 pkt 183–184 |
|
MSSF 7 pkt 42D lit. f) |
MSSF 7 pkt 42D lit. f); załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 181 |
|
Art. 109 CRR; załącznik V część 2 pkt 182 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
|||
|
010 |
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu |
MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 załącznik A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Instrumenty kapitałowe |
MSR 32 pkt 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
045 |
Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy |
MSSF 9 pkt 4.1.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
046 |
Instrumenty kapitałowe |
MSR 32 pkt 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
047 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
048 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
091 |
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody |
MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
092 |
Instrumenty kapitałowe |
MSR 32 pkt 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
093 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
094 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
131 |
Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego |
MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
132 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
133 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Razem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16. Podział wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat
16.1 Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i według sektorów kontrahentów
|
|
Odesłania |
Bieżący okres |
||
|
Przychody |
Koszty |
|||
|
Załącznik V część 2 pkt 187, 189 |
Załącznik V część 2 pkt 188, 190 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu |
MSSF 9 załącznik A, pkt BA.1, BA.6; załącznik V część 2 pkt 193 |
|
|
|
015 |
w tym: przychody odsetkowe z instrumentów pochodnych w zabezpieczeniach ekonomicznych |
Załącznik V część 2 pkt 193 |
|
|
|
020 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b) |
|
|
|
030 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
040 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
050 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
060 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
070 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
080 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) |
|
|
|
090 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
100 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
110 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
120 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
130 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
140 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
|
|
|
150 |
Inne aktywa |
Załącznik V część 2 pkt 5 |
|
|
|
160 |
Depozyty |
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36 |
|
|
|
170 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
180 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
190 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
200 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
210 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
220 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
|
|
|
230 |
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 37 |
|
|
|
240 |
Inne zobowiązania finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 32–34, część 2 pkt 191 |
|
|
|
250 |
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej |
Załącznik V część 2 pkt 192 |
|
|
|
260 |
Inne zobowiązania |
Załącznik V część 1 pkt 38–41 |
|
|
|
270 |
ODSETKI |
MSR 1 pkt 97 |
|
|
|
280 |
w tym: przychody odsetkowe z aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe |
MSSF 9 pkt 5.4.1; B5.4.7; załącznik V część 2 pkt 194 |
|
|
16.2 Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów
|
|
Odesłania |
Bieżący okres |
|
|
Załącznik V część 2 pkt 195–196 |
|||
|
010 |
|||
|
020 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
|
|
030 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32 |
|
|
040 |
Depozyty |
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36 |
|
|
050 |
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 37 |
|
|
060 |
Inne zobowiązania finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 38–41 |
|
|
070 |
ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU ZAPRZESTANIA UJMOWANIA AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH NIEWYCENIANYCH WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY, NETTO |
Załącznik V część 2 pkt 45 |
|
16.3 Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywa finansowe przeznaczone do obrotu i zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu według instrumentów
|
|
Odesłania |
Bieżący okres |
|
|
Załącznik V część 2 pkt 197–198 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Instrumenty pochodne |
MSSF 9 załącznik A, pkt BA.1, BA.7 lit. a) |
|
|
015 |
w tym: zabezpieczenia ekonomiczne z wykorzystaniem opcji wyceny według wartości godziwej |
MSSF 9 pkt 6.7.1; MSSF 7 pkt 9 lit. d); załącznik V część 2 pkt 199 |
|
|
020 |
Instrumenty kapitałowe |
MSR 32 pkt 11 |
|
|
030 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
|
|
040 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32 |
|
|
050 |
Pozycje krótkie |
MSSF 9 pkt BA.7 lit. b) |
|
|
060 |
Depozyty |
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36 |
|
|
070 |
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 37 |
|
|
080 |
Inne zobowiązania finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 38–41 |
|
|
090 |
ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH PRZEZNACZONYCH DO OBROTU, NETTO |
MSSF 9 załącznik A, pkt BA.6; MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i) |
|
|
095 |
w tym: zyski i straty z tytułu przeklasyfikowania aktywów według kosztu zamortyzowanego |
MSSF 9 pkt 5.6.2; załącznik V część 2 pkt 199 |
|
16.4 Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywa finansowe przeznaczone do obrotu i zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu według ryzyka
|
|
Odesłania |
Bieżący okres |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Instrumenty na stopę procentową i powiązane instrumenty pochodne |
Załącznik V część 2 pkt 200 lit. a) |
|
|
020 |
Instrumenty kapitałowe i powiązane instrumenty pochodne |
Załącznik V część 2 pkt 200 lit. b) |
|
|
030 |
Transakcje walutowe i instrumenty pochodne związane z pozycjami walutowymi i pozycjami w złocie |
Załącznik V część 2 pkt 200 lit. c) |
|
|
040 |
Instrumenty na ryzyko kredytowe i powiązane instrumenty pochodne |
Załącznik V część 2 pkt 200 lit. d) |
|
|
050 |
Instrumenty pochodne związane z towarami |
Załącznik V część 2 pkt 200 lit. e) |
|
|
060 |
Inne |
Załącznik V część 2 pkt 200 lit. f) |
|
|
070 |
ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH PRZEZNACZONYCH DO OBROTU, NETTO |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i) |
|
16.4.1 Zyski lub straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów
|
|
Odesłania |
Bieżący okres |
|
|
Załącznik V część 2 pkt 201 |
|||
|
010 |
|||
|
020 |
Instrumenty kapitałowe |
MSR 32 pkt 11 |
|
|
030 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
|
|
040 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32 |
|
|
090 |
ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW FINANSOWYCH NIEPRZEZNACZONYCH DO OBROTU WYCENIANYCH OBOWIĄZKOWO WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY, NETTO |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i) |
|
|
100 |
w tym: zyski i straty z tytułu przeklasyfikowania aktywów według kosztu zamortyzowanego |
MSSF 9 pkt 6.5.2; załącznik V część 2 pkt 202 |
|
16.5 Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów
|
|
Odesłania |
Bieżący okres |
Zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego |
|
|
Załącznik V część 2 pkt 203 |
Załącznik V część 2 pkt 203 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
020 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
|
|
|
030 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32 |
|
|
|
040 |
Depozyty |
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36 |
|
|
|
050 |
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 37 |
|
|
|
060 |
Inne zobowiązania finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 38–41 |
|
|
|
070 |
ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH WYCENIANYCH WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY, NETTO |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i) |
|
|
|
071 |
w tym: zyski lub (-) straty w momencie wyznaczenia aktywów i zobowiązań finansowych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy do celów zabezpieczenia, netto |
MSSF 9 pkt 6.7; MSSF 7 pkt 24G lit. b); załącznik V część 2 pkt 204 |
|
|
|
072 |
w tym: zyski lub (-) straty po wyznaczeniu aktywów i zobowiązań finansowych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy do celów zabezpieczenia, netto |
MSSF 9 pkt 6.7; MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); załącznik V część 2 pkt 204 |
|
|
16.6 Zyski lub straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń
|
|
Odesłania |
Bieżący okres |
|
|
Załącznik V część 2 pkt 205 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego [w tym zaniechanie] |
MSSF 7 pkt 24A lit. c); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (vi) |
|
|
020 |
Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanej wynikające z zabezpieczonego ryzyka |
MSSF 9 pkt 6.3.7; .6.5.8; B6.4.1; MSSF 7 pkt 24B lit. a) ppkt (iv); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (vi); załącznik V część 2 pkt 206 |
|
|
030 |
Ujęta w wyniku finansowym nieefektywność wynikająca z zabezpieczeń przepływów pieniężnych |
MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (ii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (vi) |
|
|
040 |
Ujęta w wyniku finansowym nieefektywność wynikająca z zabezpieczeń inwestycji netto w jednostkach działających za granicą |
MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (ii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (vi) |
|
|
050 |
ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU RACHUNKOWOŚCI ZABEZPIECZEŃ, NETTO |
|
|
16.7 Utrata wartości z tytułu aktywów niefinansowych
|
|
Odesłania |
Bieżący okres |
|||
|
Zwiększenia |
Odwrócenia |
Skumulowana utrata wartości |
|||
|
Załącznik V część 2 pkt 208 |
Załącznik V część 2 pkt 208 |
|
|||
|
010 |
020 |
040 |
|||
|
060 |
Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych |
MSR 28 pkt 40–43 |
|
|
|
|
070 |
Jednostki zależne |
Załącznik A do MSSF 10 |
|
|
|
|
080 |
Wspólne przedsięwzięcia |
MSR 28 pkt 3 |
|
|
|
|
090 |
Jednostki stowarzyszone |
MSR 28 pkt 3 |
|
|
|
|
100 |
Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych |
MSR 36 pkt 126 lit. a), b) |
|
|
|
|
110 |
Rzeczowe aktywa trwałe |
MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (v)–(vi) |
|
|
|
|
120 |
Nieruchomości inwestycyjne |
MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (v) |
|
|
|
|
130 |
Wartość firmy |
MSR 36 pkt 10b; MSR 36 pkt 88–99, 124; MSSF 3 załącznik B pkt B67 lit. d) ppkt (v) |
|
|
|
|
140 |
Inne wartości niematerialne i prawne |
MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (iv), (v) |
|
|
|
|
145 |
Inne |
MSR 36 pkt 126 lit. a), b) |
|
|
|
|
150 |
RAZEM |
|
|
|
|
17. Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: bilans
17.1 Aktywa
|
|
Odesłania |
Rachunkowy zakres konsolidacji [wartość bilansowa] |
|
|
Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 209 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie |
MSR 1 pkt 54 lit. i) |
|
|
020 |
Gotówka w kasie |
Załącznik V część 2 pkt 1 |
|
|
030 |
Środki w bankach centralnych |
Załącznik V część 2 pkt 2 |
|
|
040 |
Inne depozyty płatne na żądanie |
Załącznik V część 2 pkt 3 |
|
|
050 |
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu |
MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 załącznik A |
|
|
060 |
Instrumenty pochodne |
MSSF 9 załącznik A |
|
|
070 |
Instrumenty kapitałowe |
MSR 32 pkt 11 |
|
|
080 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
|
|
090 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32 |
|
|
096 |
Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy |
MSSF 9 pkt 4.1.4 |
|
|
097 |
Instrumenty kapitałowe |
MSR 32 pkt 11 |
|
|
098 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
|
|
099 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32 |
|
|
100 |
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5 |
|
|
120 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
|
|
130 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32 |
|
|
141 |
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody |
MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A |
|
|
142 |
Instrumenty kapitałowe |
MSR 32 pkt 11 |
|
|
143 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
|
|
144 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32 |
|
|
181 |
Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego |
MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2 |
|
|
182 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
|
|
183 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32 |
|
|
240 |
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń |
MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 22 |
|
|
250 |
Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej |
MSR 39 pkt 89A lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.8 |
|
|
260 |
Inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych |
MSR 1 pkt 54 lit. e); załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4, 210 |
|
|
270 |
Aktywa objęte umowami reasekuracji i ubezpieczenia |
MSSF 4, WS20 lit. b)–c); załącznik V część 2 pkt 211 |
|
|
280 |
Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe |
|
|
|
290 |
Wartości niematerialne i prawne |
MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR |
|
|
300 |
Wartość firmy |
MSSF 3 pkt B67 lit. d); art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR |
|
|
310 |
Inne wartości niematerialne i prawne |
MSR 38 pkt 8, 118 |
|
|
320 |
Aktywa z tytułu podatku dochodowego |
MSR 1 pkt 54 lit. n)–o) |
|
|
330 |
Bieżące należności podatkowe |
MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5 |
|
|
340 |
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR |
|
|
350 |
Inne aktywa |
Załącznik V część 2 pkt 5 |
|
|
360 |
Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży |
MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 6 |
|
|
370 |
AKTYWA RAZEM |
MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6 |
|
17.2 Ekspozycje pozabilansowe: udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
|
|
Odesłania |
Rachunkowy zakres konsolidacji [kwota nominalna] |
|
|
Załącznik V część 2 pkt 118, 209 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki |
Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116 |
|
|
020 |
Udzielone gwarancje finansowe |
MSSF 4 załącznik A; załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, 114, 116 |
|
|
030 |
Inne udzielone zobowiązania |
Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 115, 116 |
|
|
040 |
EKSPOZYCJE POZABILANSOWE |
|
|
17.3 Zobowiązania i kapitał własny
|
|
Odesłania |
Rachunkowy zakres konsolidacji [wartość bilansowa] |
|
|
Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 209 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu |
MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 pkt BA.6 |
|
|
020 |
Instrumenty pochodne |
MSSF 9 załącznik A; MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. a); MSSF 9 pkt BA.7 lit. a) |
|
|
030 |
Pozycje krótkie |
MSSF 9 pkt BA.7 lit. b) |
|
|
040 |
Depozyty |
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36 |
|
|
050 |
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 37 |
|
|
060 |
Inne zobowiązania finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 38–41 |
|
|
070 |
Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2 |
|
|
080 |
Depozyty |
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36 |
|
|
090 |
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 37 |
|
|
100 |
Inne zobowiązania finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 38–41 |
|
|
110 |
Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego |
MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1 |
|
|
120 |
Depozyty |
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36 |
|
|
130 |
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 37 |
|
|
140 |
Inne zobowiązania finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 38–41 |
|
|
150 |
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń |
MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 26 |
|
|
160 |
Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej |
MSR 39 pkt 89A lit. b), MSSF 9 pkt 6.5.8 |
|
|
170 |
Zobowiązania objęte umowami ubezpieczenia i reasekuracji |
MSSF 4, WS20 lit. a); załącznik V część 2 pkt 212 |
|
|
180 |
Rezerwy |
MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l) |
|
|
190 |
Zobowiązania podatkowe |
MSR 1 pkt 54 lit. n)–o) |
|
|
200 |
Bieżące zobowiązania podatkowe |
MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5 |
|
|
210 |
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR |
|
|
220 |
Kapitał podstawowy płatny na żądanie |
MSR 32 PI 33; KIMSF 2; załącznik V część 2 pkt 12 |
|
|
230 |
Inne zobowiązania |
Załącznik V część 2 pkt 13 |
|
|
240 |
Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży |
MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 14 |
|
|
250 |
ZOBOWIĄZANIA |
MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6 |
|
|
260 |
Kapitał |
MSR 1 pkt 54 lit. r), art. 22 BAD |
|
|
270 |
Ażio |
MSR 1 pkt 78 lit. e); art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR |
|
|
280 |
Wyemitowane instrumenty kapitałowe inne niż kapitał |
Załącznik V część 2 pkt 18–19 |
|
|
290 |
Pozostałe udziały kapitałowe |
MSSF 2 pkt 10; załącznik V część 2 pkt 20 |
|
|
300 |
Skumulowane inne całkowite dochody |
Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR |
|
|
310 |
Zyski zatrzymane |
Art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR |
|
|
320 |
Kapitał z aktualizacji wyceny |
MSSF 1 pkt 33, D5–D8 |
|
|
330 |
Pozostałe kapitały rezerwowe |
MSR 1 pkt 54; MSR 1 pkt 78 lit. e) |
|
|
340 |
(-) Akcje własne |
MSR 1 pkt 79 lit. a) ppkt (vi); MSR 32 pkt 33–34, OS14, OS36; załącznik V część 2 pkt 28 |
|
|
350 |
Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej |
MSSF 10 pkt B94 |
|
|
360 |
(-) Dywidendy wypłacone w ciągu roku obrotowego |
MSR 32 pkt 35 |
|
|
370 |
Udziały mniejszości [udziały niekontrolujące] |
MSR 1 pkt 54 lit. q); MSSF 10 pkt 22, B94 |
|
|
380 |
KAPITAŁ WŁASNY RAZEM |
MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6 |
|
|
390 |
KAPITAŁ WŁASNY RAZEM I ZOBOWIĄZANIA RAZEM |
MSR 1, WS6 |
|
18. Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych
|
|
Odesłania |
Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna |
Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw |
Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji Załącznik V część 2 pkt 119 |
||||||||||||||||||||
|
|
Obsługiwane |
Nieobsługiwane |
|
Ekspozycje obsługiwane – skumulowana utrata wartości i skumulowane rezerwy |
Ekspozycje nieobsługiwane – skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw |
Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe |
||||||||||||||||||
|
|
Nieprzeterminowane lub przeterminowane <= 30 dni |
Przeterminowane > 30 dni <= 90 dni |
|
Istnieje małe prawdopodobieństwo wywiązania się z zobowiązania, ale zobowiązanie nie jest przeterminowane albo jest przeterminowane < = 90 dni |
Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni |
Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok |
Przeterminowane > 1 rok <= 5 lat |
Przeterminowane > 5 lat |
W tym: zagrożone niewykonaniem zobowiązania |
W tym: o utraconej wartości |
|
Istnieje małe prawdopodobieństwo wywiązania się z zobowiązania, ale zobowiązanie nie jest przeterminowane albo jest przeterminowane < = 90 dni |
Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni |
Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok |
Przeterminowane > 1 rok <= 5 lat |
Przeterminowane > 5 lat |
Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi |
Gwarancje gwarancje otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
055 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
195 |
200 |
210 |
|||
|
Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 221 |
Załącznik V część 2 pkt 213–216, 223–239 |
Załącznik V część 2 pkt 222, 235 |
Załącznik V część 2 pkt 222, 235 |
Załącznik V część 2 pkt 213–216, 223–239 |
Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236 |
Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236 |
Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236 |
Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236 |
Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236 |
Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 238 lit. b) |
MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 238 lit. a) |
Załącznik V część 2 pkt 238 |
Załącznik V część 2 pkt 238 |
Załącznik V część 2 pkt 238 |
Załącznik V część 2 pkt 236, 238 |
Załącznik V część 2 pkt 236, 238 |
Załącznik V część 2 pkt 236, 238 |
Załącznik V część 2 pkt 236, 238 |
Załącznik V część 2 pkt 236, 238 |
Załącznik V część 2 pkt 239 |
Załącznik V część 2 pkt 239 |
|||
|
010 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa |
Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi |
Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi |
Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
W tym: kredyt konsumpcyjny |
Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO |
Załącznik V część 2 pkt 233 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI |
Załącznik V część 2 pkt 233 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI NIEPODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI |
Załącznik V część 2 pkt 233 lit. c), pkt 234 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
INSTRUMENTY DŁUŻNE INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU |
Załącznik V część 2 pkt 217 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
INSTRUMENTY DŁUŻNE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY |
Załącznik V część 2 pkt 220 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki |
Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116, 224 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Udzielone gwarancje finansowe |
MSSF 4 załącznik A; załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, 114, 116, 225 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Inne udzielone zobowiązania |
Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 115, 116, 224 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
EKSPOZYCJE POZABILANSOWE |
Załącznik V część 2 pkt 217 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Informacje na temat ekspozycji restrukturyzowanych
|
|
Odesłania |
Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji objętych działaniami restrukturyzacyjnymi |
Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw |
Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji Załącznik V część 2 pkt 119 |
||||||||||||||||
|
|
Ekspozycje obsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi |
Ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi |
|
Ekspozycje obsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi – skumulowana utrata wartości i skumulowane rezerwy |
Ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi – skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw |
Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe |
||||||||||||||
|
|
Instrumenty, których warunki zostały zmienione |
Refinansowanie |
w tym: obsługiwane ekspozycje restrukturyzowane w okresie warunkowym przeklasyfikowane z kategorii ekspozycji nieobsługiwanych |
|
Instrumenty, których warunki zostały zmienione |
Refinansowanie |
w tym: zagrożone niewykonaniem zobowiązania |
w tym: o utraconej wartości |
w tym: restrukturyzacja ekspozycji uznanych za nieobsługiwane przed restrukturyzacją |
|
Instrumenty, których warunki zostały zmienione |
Refinansowanie |
Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi |
Gwarancje gwarancje otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
|||
|
Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 240–245, 251–258 |
Załącznik V część 2 pkt 256, 259–262 |
Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266 |
Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266 |
Załącznik V część 2 pkt 256 lit. b), pkt 261 |
Załącznik V część 2 pkt 259-263 |
Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266 |
Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266 |
Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 264 lit. b) |
MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 264 lit. a) |
Załącznik V część 2 pkt 231, 252 lit. a), pkt 263 |
Załącznik V część 2 pkt 267 |
Załącznik V część 2 pkt 207 |
Załącznik V część 2 pkt 207 |
Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 267 |
Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 267 |
Załącznik V część 2 pkt 268 |
Załącznik V część 2 pkt 268 |
|||
|
010 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa |
Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi |
Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi |
Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
W tym: kredyt konsumpcyjny |
Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO |
Załącznik V część 2 pkt 249 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI |
|||||||||||||||||||