This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 02014R0680-20160420
Commission Implementing Regulation (EU) No 680/2014 of 16 April 2014 laying down implementing technical standards with regard to supervisory reporting of institutions according to Regulation (EU) No 575/2013 of the European Parliament and of the Council (Text with EEA relevance)
Consolidated text: Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 680/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne dotyczące sprawozdawczości nadzorczej instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (Tekst mający znaczenie dla EOG)
Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 680/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne dotyczące sprawozdawczości nadzorczej instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (Tekst mający znaczenie dla EOG)
2014R0680 — PL — 20.04.2016 — 004.001
Dokument ten służy wyłącznie do celów informacyjnych i nie ma mocy prawnej. Unijne instytucje nie ponoszą żadnej odpowiedzialności za jego treść. Autentyczne wersje odpowiednich aktów prawnych, włącznie z ich preambułami, zostały opublikowane w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej i są dostępne na stronie EUR-Lex. Bezpośredni dostęp do tekstów urzędowych można uzyskać za pośrednictwem linków zawartych w dokumencie
|
ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) NR 680/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne dotyczące sprawozdawczości nadzorczej instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (Tekst mający znaczenie dla EOG) (Dz.U. L 191 z 28.6.2014, s. 1) |
zmienione przez:
|
|
|
Dziennik Urzędowy |
||
|
nr |
strona |
data |
||
|
ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) 2015/79 z dnia 18 grudnia 2014 r. |
L 14 |
1 |
21.1.2015 |
|
|
ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) 2015/227 z dnia 9 stycznia 2015 r. |
L 48 |
1 |
20.2.2015 |
|
|
ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) 2015/1278 z dnia 9 lipca 2015 r. |
L 205 |
1 |
31.7.2015 |
|
|
ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) 2016/313 z dnia 1 marca 2016 r. |
L 60 |
5 |
5.3.2016 |
|
|
ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) 2016/428 z dnia 23 marca 2016 r. |
L 83 |
1 |
31.3.2016 |
|
sprostowane przez:
ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) NR 680/2014
z dnia 16 kwietnia 2014 r.
ustanawiające wykonawcze standardy techniczne dotyczące sprawozdawczości nadzorczej instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013
(Tekst mający znaczenie dla EOG)
ROZDZIAŁ 1
PRZEDMIOT I ZAKRES
Artykuł 1
Przedmiot i zakres
W niniejszym rozporządzeniu ustanawia się jednolite wymogi w odniesieniu do sprawozdawczości nadzorczej wobec właściwych organów w następujących obszarach:
a) wymogi w zakresie funduszy własnych i informacje finansowe zgodnie z art. 99 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;
b) straty z tytułu udzielonych kredytów zabezpieczonych nieruchomościami zgodnie z art. 101 ust. 4 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013;
c) duże ekspozycje i inne największe ekspozycje zgodnie z art. 394 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;
d) wskaźnik dźwigni zgodnie z art. 430 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;
e) wymogi pokrycia wypływów netto oraz wymogi dotyczące stabilnego finansowania netto zgodnie z art. 415 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;
f) obciążenie aktywów zgodnie z art. 100 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;
g) dodatkowe wskaźniki monitorowania płynności zgodnie z art. 415 ust. 3 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
ROZDZIAŁ 2
SPRAWOZDAWCZE DNI ODNIESIENIA I DNI PRZEPŁYWÓW GOTÓWKOWYCH ORAZ PROGI SPRAWOZDAWCZOŚCI
Artykuł 2
Sprawozdawcze dni odniesienia
1. Instytucje przedstawiają właściwym organom bieżące informacje w następujących sprawozdawczych dniach odniesienia:
a) sprawozdawczość miesięczna: ostatniego dnia każdego miesiąca;
b) sprawozdawczość kwartalna: 31 marca, 30 czerwca, 30 września i 31 grudnia;
c) sprawozdawczość półroczna: 30 czerwca i 31 grudnia;
d) sprawozdawczość roczna: 31 grudnia.
2. Informacje przedstawiane zgodnie ze wzorami określonymi w załącznikach III i IV stosowanie do instrukcji zawartych w załączniku V, które odnoszą się do określonego okresu, przedstawia się łącznie od pierwszego dnia roku obrotowego do dnia odniesienia.
3. W przypadku gdy przepisy krajowe pozwalają instytucjom na przekazywanie informacji finansowych na podstawie ich roku obrotowego, którego koniec nie pokrywa się z końcem roku kalendarzowego, sprawozdawcze dni odniesienia można odpowiednio dostosować, tak aby informacje finansowe były przekazywane odpowiednio co trzy, sześć lub dwanaście miesięcy, począwszy od końca ich roku obrotowego.
Artykuł 3
Sprawozdawcze dni przepływów gotówkowych
1. Instytucje przedstawiają właściwym organom informacje przed zakończeniem dnia roboczego w następujących dniach przepływów gotówkowych:
a) sprawozdawczość miesięczna — 15 dzień kalendarzowy po sprawozdawczym dniu odniesienia;
b) sprawozdawczość kwartalna — 12 maja, 11 sierpnia, 11 listopada i 11 lutego;
c) sprawozdawczość półroczna — 11 sierpnia i 11 lutego;
d) sprawozdawczość roczna — 11 lutego.
2. Jeżeli dzień przepływów gotówkowych jest świętem państwowym w państwie członkowskim właściwego organu, któremu należy przedstawić sprawozdanie, bądź wypada w sobotę lub niedzielę, dane przekazuje się następnego dnia roboczego.
3. W przypadku gdy instytucje przedstawiają swoje informacje finansowe według dostosowanych sprawozdawczych dni odniesienia na podstawie końca ich roku obrotowego, jak określono w art. 2 ust. 3, dni przepływów gotówkowych również można odpowiednio dostosować, tak aby zachować taki sam okres przepływów gotówkowych, jak wynika z dostosowanego sprawozdawczego dnia odniesienia.
4. Instytucje mogą przekazywać niezweryfikowane dane. Jeżeli zweryfikowane dane różnią się od danych niezweryfikowanych, wówczas zweryfikowane dane przekazuje się bez zbędnej zwłoki. Dane niezweryfikowane są to dane, w odniesieniu do których nie została wydana opinia audytora zewnętrznego, natomiast dane zweryfikowane stanowią dane poddane weryfikacji audytora zewnętrznego, który wydał opinię.
5. Inne korekty do przedstawionych sprawozdań również przekazuje się właściwym organom bez zbędnej zwłoki.
Artykuł 4
Progi sprawozdawczości — kryteria wejściowe i wyjściowe
1. Instytucje rozpoczynają przekazywanie informacji zgodnie z progami, począwszy od kolejnego sprawozdawczego dnia odniesienia, w przypadku gdy przekroczyły próg w dwóch kolejnych sprawozdawczych dniach odniesienia.
2. W przypadku dwóch pierwszych sprawozdawczych dni odniesienia, w których instytucje muszą spełnić wymogi określone w niniejszym rozporządzeniu, instytucje przedstawiają informacje zgodnie z progami, jeżeli przekroczą odpowiednie progi w tym samym sprawozdawczym dniu odniesienia.
3. Instytucje mogą zaprzestać przekazywania informacji zgodnie z progami, począwszy od kolejnego sprawozdawczego dnia odniesienia, w przypadku gdy nie przekraczały odpowiednich progów w trzech kolejnych sprawozdawczych dniach odniesienia.
ROZDZIAŁ 3
FORMAT I CZĘSTOTLIWOŚĆ SPRAWOZDAWCZOŚCI DOTYCZĄCEJ FUNDUSZY WŁASNYCH, WYMOGÓW W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH I INFORMACJI FINANSOWYCH
SEKCJA 1
Format i częstotliwość sprawozdawczości dotyczącej funduszy własnych oraz wymogów w zakresie funduszy własnych
Artykuł 5
Format i częstotliwość sprawozdawczości dotyczącej funduszy własnych i wymogów w zakresie funduszy własnych obowiązujących instytucje na zasadzie indywidualnej, z wyjątkiem firm inwestycyjnych objętych zakresem art. 95 i 96 rozporządzenia (UE) nr 575/2013
Do celów sprawozdawczości dotyczącej funduszy własnych oraz wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 99 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie indywidualnej instytucje przedstawiają wszystkie informacje wymienione w lit. a) i b).
a) Instytucje przedstawiają następujące informacje z częstotliwością kwartalną:
1) informacje dotyczące funduszy własnych i wymogów w zakresie funduszy własnych, jak określono we wzorach 1–5 przedstawionych w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 1;
2) informacje na temat ekspozycji na ryzyko kredytowe i ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta, w odniesieniu do których zastosowano metodę standardową, jak określono we wzorze 7 przedstawionym w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 3.2;
3) informacje na temat ekspozycji na ryzyko kredytowe i ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta, w odniesieniu do których zastosowano metodę wewnętrznej analizy opartej na ratingach, jak określono we wzorze 8 przedstawionym w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 3.3;
4) informacje na temat geograficznego rozkładu ekspozycji według państw, jak określono we wzorze 9 przedstawionym w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 3.4, w przypadku gdy zagraniczne ekspozycje pierwotne we wszystkich państwach „zewnętrznych” we wszystkich kategoriach ekspozycji, jak wskazano we wzorze 4 wiersz 850 przedstawionym w załączniku I, wynoszą lub przekraczają 10 % całkowitych krajowych i zewnętrznych ekspozycji pierwotnych, jak wskazano we wzorze 4 wiersz 860 przedstawionym w załączniku I. Do tego celu ekspozycje uznaje się za krajowe w przypadku, gdy są to ekspozycje wobec kontrahentów zlokalizowanych w państwie członkowskim, w którym dana instytucja ma swoją siedzibę. Stosuje się kryteria wejściowe i wyjściowe, o których mowa w art. 4;
5) informacje na temat ekspozycji kapitałowych, w odniesieniu do których zastosowano metodę wewnętrznej analizy opartej na ratingach, jak określono we wzorze 10 przedstawionym w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 3.5;
6) informacje na temat ryzyka rozrachunku, jak określono we wzorze 11 przedstawionym w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 3.6;
7) informacje na temat ekspozycji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których zastosowano metodę standardową, jak określono we wzorze 12 przedstawionym w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 3.7;
8) informacje na temat ekspozycji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których zastosowano metodę wewnętrznej analizy opartej na ratingach, jak określono we wzorze 13 przedstawionym w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 3.8;
9) informacje na temat wymogów w zakresie funduszy własnych i strat związanych z ryzykiem operacyjnym, jak określono we wzorze 16 przedstawionym w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 4.1;
10) informacje na temat wymogów w zakresie funduszy własnych dotyczących ryzyka rynkowego, jak określono we wzorach 18–24 przedstawionych w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 5.1–5.7;
11) informacje na temat wymogów w zakresie funduszy własnych dotyczących ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej, jak określono we wzorze 25 przedstawionym w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 5.8;
b) instytucje przedstawiają następujące informacje z częstotliwością półroczną:
1) informacje na temat wszelkich ekspozycji sekurytyzacyjnych, jak określono we wzorze 14 przedstawionym w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 3.9.
Instytucje są zwolnione z obowiązku przedstawiania tych szczegółowych informacji na temat sekurytyzacji, jeżeli stanowią one część grupy w tym samym państwie, w którym podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych;
2) informacje na temat istotnych strat związanych z ryzykiem operacyjnym w następujący sposób:
a) instytucje, które obliczają wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka operacyjnego zgodnie z częścią 3 tytuł III rozdział 3 lub 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, przedstawiają te informacje w sposób określony we wzorze 17 przedstawionym w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 4.2;
b) instytucje, które obliczają wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka operacyjnego zgodnie z częścią 3 tytuł III rozdział 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i w przypadku których stosunek ich indywidualnych sum bilansowych do sum bilansowych wszystkich instytucji łącznie w tym samym państwie członkowskim jest niższy niż 1 %, mogą przekazywać informacje wyłącznie w sposób określony we wzorze 17 przedstawionym w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 124. Wartość sumy bilansowej opiera się na danych liczbowych na koniec roku za rok wcześniejszy niż rok poprzedzający sprawozdawczy dzień odniesienia. Stosuje się kryteria wejściowe i wyjściowe, o których mowa w art. 4.
c) instytucje, które obliczają wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka operacyjnego zgodnie z częścią trzecią tytuł III rozdział 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, są całkowicie zwolnione z obowiązku przekazywania informacji, o których mowa we wzorze 17 przedstawionym w załączniku I oraz w załączniku II część II pkt 4.2.
Artykuł 6
Format i częstotliwość sprawozdawczości dotyczącej funduszy własnych i wymogów w zakresie funduszy własnych na zasadzie skonsolidowanej, z wyjątkiem grup składających się wyłącznie z firm inwestycyjnych, objętych zakresem art. 95 i 96 rozporządzenia (UE) nr 575/2013
Do celów sprawozdawczości dotyczącej funduszy własnych oraz wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 99 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie skonsolidowanej instytucje w państwie członkowskim przedstawiają:
a) informacje określone w art. 5 z częstotliwością określoną w tym artykule, lecz na zasadzie skonsolidowanej;
b) informacje określone we wzorze 6 przedstawionym w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 2 w odniesieniu do podmiotów objętych zakresem konsolidacji — z częstotliwością półroczną.
Artykuł 7
Format i częstotliwość sprawozdawczości dotyczącej funduszy własnych i wymogów w zakresie funduszy własnych obowiązujących firmy inwestycyjne objęte zakresem art. 95 i 96 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie indywidualnej
1. Do celów sprawozdawczości dotyczącej funduszy własnych oraz wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 99 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie indywidualnej firmy inwestycyjne objęte zakresem art. 95 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 przedstawiają informacje określone we wzorach 1–5 przedstawionych w załączniku I zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 1, z częstotliwością kwartalną.
2. Do celów sprawozdawczości dotyczącej funduszy własnych oraz wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 99 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie indywidualnej firmy inwestycyjne objęte zakresem art. 96 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 przedstawiają informacje określone w art. 5 lit. a) i lit. b) pkt 1 z częstotliwością określoną w tym artykule.
Artykuł 8
Format i częstotliwość sprawozdawczości dotyczącej funduszy własnych i wymogów w zakresie funduszy własnych obowiązujących grupy składające się wyłącznie z firm inwestycyjnych objętych zakresem art. 95 i 96 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie skonsolidowanej
1. Do celów sprawozdawczości dotyczącej funduszy własnych oraz wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 99 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie skonsolidowanej firmy inwestycyjne, które należą do grup składających się wyłącznie z firm inwestycyjnych objętych zakresem art. 95 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, przedstawiają następujące informacje na zasadzie skonsolidowanej:
a) informacje na temat funduszy własnych i wymogów w zakresie funduszy własnych, jak określono we wzorach 1–5 przedstawionych w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 1, z częstotliwością kwartalną;
b) informacje na temat funduszy własnych i wymogów w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do podmiotów objętych zakresem konsolidacji, jak określono we wzorze 6 przedstawionym w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 2, z częstotliwością półroczną.
2. Do celów sprawozdawczości dotyczącej funduszy własnych oraz wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 99 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie skonsolidowanej firmy inwestycyjne, które należą do grup składających się wyłącznie z firm inwestycyjnych objętych zakresem zarówno art. 95, jak i art. 96, jak również do grup składających się wyłącznie z firm inwestycyjnych objętych zakresem art. 96 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, przedstawiają następujące informacje na zasadzie skonsolidowanej:
a) informacje określone w art. 5 lit. a) i lit. b) pkt 1 z częstotliwością określoną w tym artykule;
b) informacje dotyczące podmiotów objętych zakresem konsolidacji, jak określono we wzorze 6 przedstawionym w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 2, z częstotliwością półroczną.
SEKCJA 2
Format i częstotliwość sprawozdawczości dotyczącej informacji finansowych na zasadzie skonsolidowanej
Artykuł 9
Format i częstotliwość sprawozdawczości dotyczącej informacji finansowych w odniesieniu do instytucji objętych zakresem art. 4 rozporządzenia (WE) nr 1606/2002 i innych instytucji kredytowych stosujących rozporządzenie (WE) nr 1606/2002 na zasadzie skonsolidowanej
1. Do celów sprawozdawczości finansowej zgodnie z art. 99 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie skonsolidowanej instytucje ustanowione w państwie członkowskim przedstawiają informacje określone w załączniku III na zasadzie skonsolidowanej, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku V, a informacje określone w załączniku VIII — na zasadzie skonsolidowanej, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku IX.
2. Informacje, o których mowa w ust. 1, przedstawia się zgodnie z następującymi specyfikacjami:
a) informacje określone w załączniku III część 1 — z częstotliwością kwartalną;
b) informacje określone w załączniku III część 3 — z częstotliwością półroczną;
c) informacje określone w załączniku III część 4 — z częstotliwością roczną;
d) informacje określone we wzorze 20 przedstawionym w załączniku III część 2 — z częstotliwością kwartalną w sposób określony w art. 5 lit. a) pkt 4. Stosuje się kryteria wejściowe i wyjściowe, o których mowa w art. 4;
e) informacje określone we wzorze 21 przedstawionym w załączniku III część 2, w przypadku gdy nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe objęte leasingiem operacyjnym wynoszą lub przekraczają 10 % całkowitej wartości nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych podanej we wzorze 1.1 w załączniku III część 1 — z częstotliwością kwartalną. Stosuje się kryteria wejściowe i wyjściowe, o których mowa w art. 4;
f) informacje określone we wzorze 22 w załączniku III część 2, w przypadku gdy wynik z tytułu opłat i prowizji wynosi lub przekracza 10 % sumy wyniku z tytułu opłat i prowizji i wyniku z tytułu odsetek, jak zgłoszono we wzorze 2 w załączniku III część 1 — z częstotliwością kwartalną. Stosuje się kryteria wejściowe i wyjściowe, o których mowa w art. 4;
g) informacje określone w załączniku VIII w odniesieniu do ekspozycji, których wartość wynosi lub przekracza 300 mln EUR, ale jest mniejsza niż 10 % uznanego kapitału instytucji — z częstotliwością kwartalną.
Artykuł 10
Format i częstotliwość sprawozdawczości dotyczącej informacji finansowych w odniesieniu do instytucji kredytowych stosujących rozporządzenie (WE) nr 1606/2002 na zasadzie skonsolidowanej, na mocy art. 99 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013
W przypadku gdy właściwy organ rozszerzył zakres wymogów w zakresie sprawozdawczości dotyczącej informacji finansowych na zasadzie skonsolidowanej na instytucje w państwie członkowskim, zgodnie z art. 99 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, instytucje te przedstawiają informacje finansowe zgodnie z art. 9.
Artykuł 11
Format i częstotliwość sprawozdawczości dotyczącej informacji finansowych w odniesieniu do instytucji stosujących krajowe standardy rachunkowości opracowane na podstawie dyrektywy 86/635/EWG na zasadzie skonsolidowanej
1. W przypadku gdy właściwy organ rozszerzył zakres wymogów w zakresie sprawozdawczości dotyczącej informacji finansowych na zasadzie skonsolidowanej na instytucje mające siedzibę w państwie członkowskim zgodnie z art. 99 ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, instytucje przedstawiają informacje określone w załączniku IV na zasadzie skonsolidowanej, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku V, a informacje określone w załączniku VIII — na zasadzie skonsolidowanej, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku IX.
2. Informacje, o których mowa w ust. 1, przedstawia się zgodnie z następującymi specyfikacjami:
a) informacje określone w załączniku IV część 1 — z częstotliwością kwartalną;
b) informacje określone w załączniku IV część 3 — z częstotliwością półroczną;
c) informacje określone w załączniku IV część 4 — z częstotliwością roczną;
d) informacje określone we wzorze 20 przedstawionym w załączniku IV część 2 — z częstotliwością kwartalną w sposób określony w art. 5 lit. a) pkt 4. Stosuje się kryteria wejściowe i wyjściowe, o których mowa w art. 4;
e) informacje określone we wzorze 21 przedstawionym w załączniku IV część 2, w przypadku gdy nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe objęte leasingiem operacyjnym wynoszą lub przekraczają 10 % całkowitej wartości nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych, jak zgłoszono we wzorze 1.1 przedstawionym w załączniku IV część 1 — z częstotliwością kwartalną. Stosuje się kryteria wejściowe i wyjściowe, o których mowa w art. 4;
f) informacje określone we wzorze 22 przedstawionym w załączniku IV część 2, w przypadku gdy wynik z tytułu opłat i prowizji wynosi lub przekracza 10 % sumy wyniku z tytułu opłat i prowizji i wyniku z tytułu odsetek, jak zgłoszono we wzorze 2 przedstawionym w załączniku IV część 1 — z częstotliwością kwartalną. Stosuje się kryteria wejściowe i wyjściowe, o których mowa w art. 4;
g) informacje określone w załączniku VIII w odniesieniu do ekspozycji, których wartość wynosi lub przekracza 300 mln EUR, ale jest mniejsza niż 10 % uznanego kapitału instytucji — z częstotliwością kwartalną.
ROZDZIAŁ 4
FORMAT I CZĘSTOTLIWOŚĆ SZCZEGÓŁOWYCH OBOWIĄZKÓW SPRAWOZDAWCZYCH DOTYCZĄCYCH STRAT Z TYTUŁU UDZIELONYCH KREDYTÓW ZABEZPIECZONYCH NIERUCHOMOŚCIAMI ZGODNIE Z ART. 101 ROZPORZĄDZENIA (UE) NR 575/2013
Artykuł 12
1. Instytucje przedstawiają informacje określone w załączniku VI zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku VII na zasadzie skonsolidowanej, z częstotliwością półroczną.
2. Instytucje przedstawiają informacje określone w załączniku VI zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku VII na zasadzie indywidualnej, z częstotliwością półroczną.
3. Oddziały znajdujące się w innym państwie członkowskim również przedstawiają właściwemu organowi przyjmującego państwa członkowskiego informacje dotyczące danego oddziału określone w załączniku VI zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku VII, z częstotliwością półroczną.
ROZDZIAŁ 5
FORMAT I CZĘSTOTLIWOŚĆ SPRAWOZDAWCZOŚCI DOTYCZĄCEJ DUŻYCH EKSPOZYCJI NA ZASADZIE INDYWIDUALNEJ I SKONSOLIDOWANEJ
Artykuł 13
1. Do celów sprawozdawczości dotyczącej dużych ekspozycji wobec klientów i grup powiązanych klientów zgodnie z art. 394 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie indywidualnej i skonsolidowanej instytucje przedstawiają informacje określone w załączniku VIII zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku IX, z częstotliwością kwartalną.
2. Do celów sprawozdawczości dotyczącej dwudziestu największych ekspozycji wobec klientów i grup powiązanych klientów zgodnie z art. 394 ust. 1 ostatnie zdanie rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie skonsolidowanej instytucje, które są objęte przepisami części trzeciej tytuł II rozdział 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, przedstawiają informacje określone w załączniku VIII zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku IX, z częstotliwością kwartalną.
3. Do celów sprawozdawczości dotyczącej dziesięciu największych ekspozycji wobec instytucji, jak również dziesięciu największych ekspozycji wobec nieregulowanych podmiotów finansowych zgodnie z art. 394 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie skonsolidowanej instytucje przedstawiają informacje określone w załączniku VIII zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku IX, z częstotliwością kwartalną.
ROZDZIAŁ 6
FORMAT I CZĘSTOTLIWOŚĆ SPRAWOZDAWCZOŚCI DOTYCZĄCEJ WSKAŹNIKA DŹWIGNI NA ZASADZIE INDYWIDUALNEJ I SKONSOLIDOWANEJ
Artykuł 14
1. Do celów sprawozdawczości dotyczącej wskaźnika dźwigni zgodnie z art. 430 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie indywidualnej i skonsolidowanej, instytucje przedstawiają informacje, o których mowa w załączniku X, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XI, z częstotliwością kwartalną.
2. Przekazywanie tych danych opiera się na metodyce stosowanej do obliczania wskaźnika dźwigni jako wskaźnika dźwigni na koniec kwartału.
3. Instytucje są zobowiązane do przekazywania informacji, o których mowa w załączniku XI część II pkt 14, w kolejnym okresie sprawozdawczym, jeżeli spełniony zostanie jeden z poniższych warunków:
a) udział instrumentów pochodnych, o których mowa w załączniku XI część II pkt 7, przekracza 1,5 %;
b) udział instrumentów pochodnych, o których mowa w załączniku XI część II pkt 7, przekracza 2,0 %.
Stosuje się kryteria wejściowe określone w art. 4, z wyjątkiem sytuacji opisanej w niniejszym ustępie akapit pierwszy lit. b), kiedy to instytucje rozpoczynają przekazywanie informacji, począwszy od kolejnego sprawozdawczego dnia odniesienia, jeżeli przekroczyły odpowiedni mający zastosowanie próg sprawozdawczości w odniesieniu do jednego takiego dnia.
4. Instytucje, w przypadku których całkowita wartość referencyjna instrumentów pochodnych, o których mowa w załączniku XI część II pkt 9, przekracza kwotę 10 mld EUR, przedstawiają informacje, o których mowa w załączniku XI część II pkt 14, niezależnie od tego, czy ich udział instrumentów pochodnych spełnia warunki określone w pkt 3.
Kryteria wejściowe określone w art. 4 nie mają zastosowania. Instytucje rozpoczynają przekazywanie informacji, począwszy od kolejnego sprawozdawczego dnia odniesienia, jeżeli przekroczyły odpowiedni mający zastosowanie próg sprawozdawczości w odniesieniu do jednego takiego dnia.
5. Instytucje są zobowiązane do przekazywania informacji, o których mowa w załączniku XI część II pkt 15, w kolejnym okresie sprawozdawczym, jeżeli spełniony zostanie jeden z poniższych warunków:
a) wolumen instrumentów pochodnych, o których mowa w załączniku XI część II pkt 10, przekracza 300 mln EUR;
b) wolumen instrumentów pochodnych, o których mowa w załączniku XI część II pkt 10, przekracza 500 mln EUR.
Stosuje się kryteria wejściowe określone w art. 4, z wyjątkiem sytuacji opisanej w lit. b), kiedy to instytucje rozpoczynają przekazywanie informacji, począwszy od kolejnego sprawozdawczego dnia odniesienia, jeżeli przekroczyły odpowiedni mający zastosowanie próg sprawozdawczości w odniesieniu do jednego takiego dnia.
▼M5 —————
ROZDZIAŁ 7
FORMAT I CZĘSTOTLIWOŚĆ SPRAWOZDAWCZOŚCI W ZAKRESIE PŁYNNOŚCI ORAZ STABILNEGO FINANSOWANIA NA ZASADZIE INDYWIDUALNEJ I SKONSOLIDOWANEJ
Artykuł 15
Format i częstotliwość sprawozdawczości w zakresie wymogu pokrycia wypływów netto
1. Do celów sprawozdawczości w zakresie wymogu pokrycia wypływów netto zgodnie z art. 415 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie indywidualnej i skonsolidowanej instytucje przedstawiają informacje określone w załączniku XII zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XIII z częstotliwością miesięczną.
2. W informacjach określonych w załączniku XII uwzględnia się informacje przedstawiane zgodnie ze sprawozdawczym dniem odniesienia oraz informacje dotyczące przepływów gotówkowych instytucji w ciągu kolejnych 30 dni kalendarzowych.
Artykuł 16
Format i częstotliwość sprawozdawczości w zakresie stabilnego finansowania
Do celów sprawozdawczości w zakresie stabilnego finansowania zgodnie z art. 415 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie indywidualnej i skonsolidowanej instytucje przedstawiają informacje określone w załączniku XII zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XIII, z częstotliwością kwartalną.
ROZDZIAŁ 7a
FORMAT I CZĘSTOTLIWOŚĆ SPRAWOZDAWCZOŚCI DOTYCZĄCEJ OBCIĄŻENIA AKTYWÓW NA ZASADZIE INDYWIDUALNEJ I SKONSOLIDOWANEJ
Artykuł 16a
Format i częstotliwość sprawozdawczości dotyczącej obciążenia aktywów na zasadzie indywidualnej i skonsolidowanej
1. Do celów sprawozdawczości dotyczącej obciążenia aktywów zgodnie z art. 100 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie indywidualnej i skonsolidowanej instytucje przedstawiają informacje określone w załączniku XVI do niniejszego rozporządzenia zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XVII do niniejszego rozporządzenia.
2. Informacje, o których mowa w ust. 1, przedstawia się zgodnie z następującymi specyfikacjami:
a) informacje określone w załączniku XVI części A, B i D są przekazywane z częstotliwością kwartalną;
b) informacje określone w załączniku XVI część C są przekazywane z częstotliwością roczną;
c) informacje określone w załączniku XVI część E są przekazywane z częstotliwością półroczną.
3. Instytucje nie są zobowiązane do przekazywania informacji określonych w załączniku XVI części B, C lub E, jeżeli spełnione są wszystkie następujące warunki:
a) całkowita kwota aktywów instytucji obliczona zgodnie z załącznikiem XVII pkt 1.6 ppkt 10 jest mniejsza niż 30 mld EUR;
b) poziom obciążenia aktywów instytucji obliczony zgodnie z załącznikiem XVII pkt 1.6 ppkt 9 jest mniejszy niż 15 %.
4. Instytucje są zobowiązane do przekazywania informacji określonych w załączniku XVI część D jedynie wówczas, gdy emitują one obligacje, o których mowa w art. 52 ust. 4 akapit pierwszy dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/65/WE. ( 5 )
ROZDZIAŁ 7b
FORMAT I CZĘSTOTLIWOŚĆ SPRAWOZDAWCZOŚCI W ZAKRESIE DODATKOWYCH WSKAŹNIKÓW MONITOROWANIA PŁYNNOŚCI NA ZASADZIE INDYWIDUALNEJ I SKONSOLIDOWANEJ
Artykuł 16b
1. Do celów sprawozdawczości w zakresie dodatkowych wskaźników monitorowania płynności zgodnie z art. 415 ust. 3 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie indywidualnej i skonsolidowanej instytucje przedstawiają z częstotliwością miesięczną wszystkie następujące informacje:
a) informacje określone w załączniku XVIII zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XIX;
b) informacje określone w załączniku XX zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXI.
2. Na zasadzie odstępstwa od przepisów ust. 1 instytucja może przekazywać informacje dotyczące dodatkowych wskaźników monitorowania płynności z częstotliwością kwartalną, jeżeli spełnione są wszystkie następujące warunki:
a) instytucja nie stanowi części grupy, której jednostki zależne lub instytucje dominujące mają siedzibę w jurysdykcji innej niż jurysdykcja właściwego organu danej instytucji;
b) stosunek indywidualnej sumy bilansowej danej instytucji do łącznej wartości indywidualnych sum bilansowych wszystkich instytucji w danym państwie członkowskim jest niższy niż 1 % przez dwa kolejne lata poprzedzające dany rok sprawozdawczy;
c) wartość aktywów ogółem instytucji, obliczona zgodnie z dyrektywą Rady 86/635/EWG ( 6 ), wynosi mniej niż 30 mld EUR.
Do celów lit. b) wartości sum bilansowych na potrzeby obliczenia wspomnianego stosunku opierają się na zweryfikowanych przez biegłego rewidenta danych liczbowych na koniec roku za rok wcześniejszy niż rok poprzedzający sprawozdawczy dzień odniesienia.
3. Do celów obowiązków określonych w ust. 1 i 2 pierwszym miesiącem, za który należy przekazać informacje dotyczące dodatkowych wskaźników monitorowania płynności, jest kwiecień 2016 r.
ROZDZIAŁ 8
ROZWIĄZANIA INFORMATYCZNE NA POTRZEBY PRZEDSTAWIANIA DANYCH WŁAŚCIWYM ORGANOM PRZEZ INSTYTUCJE
Artykuł 17
1. Instytucje przedstawiają informacje, o których mowa w niniejszym rozporządzeniu, w formatach wymiany i przedstawiania danych określonych przez właściwe organy, z uwzględnieniem definicji punktu danych podanych w jednolitym modelu punktów danych, o którym mowa w załączniku XIV, oraz zasad walidacji, o których mowa w załączniku XV, a także następujących specyfikacji:
a) w przedstawianych danych nie uwzględnia się danych, które nie są wymagane lub nie mają zastosowania;
b) wartości numeryczne przedstawia się jako dane faktyczne w następujący sposób:
(i) punkty danych obejmujące rodzaj danych „monetarne” przedstawia się z zastosowaniem minimalnej dokładności odpowiadającej tysiącowi jednostek;
(ii) punkty danych obejmujące rodzaj danych „procentowe” wyraża się zgodnie z jednostką, z zastosowaniem minimalnej dokładności odpowiadającej czwartemu miejscu po przecinku;
(iii) punkty danych obejmujące rodzaj danych „liczby całkowite” przedstawia się bez miejsc po przecinku oraz z dokładnością odpowiadającą jednostkom.
2. Dane przedstawiane przez instytucje są powiązane z następującymi informacjami:
a) sprawozdawczym dniem odniesienia oraz okresem sprawozdawczym;
b) walutą sprawozdawczą;
c) standardem rachunkowości;
d) identyfikatorem instytucji sprawozdającej;
e) poziomem stosowania wymogów na zasadzie indywidualnej lub skonsolidowanej.
ROZDZIAŁ 9
PRZEPISY PRZEJŚCIOWE I KOŃCOWE
Artykuł 18
Okres przejściowy
Za dzień przepływów gotówkowych dla danych z kwartalną częstotliwością sprawozdawczości powiązaną ze sprawozdawczym dniem odniesienia wyznaczonym na dzień 31 marca 2014 r. dla informacji podlegających przekazywaniu uznaje się najpóźniej dzień 30 czerwca 2014 r.
Na zasadzie odstępstwa od przepisów art. 3 ust. 1 lit. a) w odniesieniu do okresu od dnia 31 marca 2014 r. do dnia 30 kwietnia 2014 r. za sprawozdawczy dzień przepływów gotówkowych powiązany ze sprawozdawczością miesięczną uznaje się dzień 30 czerwca 2014 r.
Na zasadzie odstępstwa od przepisów art. 3 ust. 1 lit. a) w odniesieniu do okresu od dnia 31 maja 2014 r. do dnia 31 grudnia 2014 r. za sprawozdawczy dzień przepływów gotówkowych powiązany ze sprawozdawczością miesięczną uznaje się trzydziesty dzień kalendarzowy po sprawozdawczym dniu odniesienia.
W odniesieniu do informacji podlegających przekazaniu zgodnie z art. 16a pierwszy sprawozdawczy dzień odniesienia przypada w dniu 31 grudnia 2014 r.
Nie naruszając przepisów art. 2, pierwszy dzień przepływów gotówkowych na potrzeby wzorów 18 i 19 określonych w załączniku III przypada na dzień 31 grudnia 2014 r. Wiersze i kolumny we wzorach 6, 9.1, 20.4, 20.5 i 20.7 w załączniku III odnoszące się do ►C3 ekspozycji restrukturyzowanych ◄ i ►C3 ekspozycji nieobsługiwanych ◄ są wypełniane na dzień przepływów gotówkowych przypadający dnia 31 grudnia 2014 r.
Na zasadzie odstępstwa od przepisów art. 3 ust. 1 lit. a), w odniesieniu do miesięcy od kwietnia 2016 r. do października 2016 r. włącznie, za sprawozdawczy dzień przepływów gotówkowych powiązany ze sprawozdawczością miesięczną w zakresie dodatkowych wskaźników monitorowania płynności uznaje się trzydziesty dzień kalendarzowy po sprawozdawczym dniu odniesienia.
Artykuł 19
Wejście w życie
Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie następnego dnia po jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.
Niniejsze rozporządzenie stosuje się od dnia 1 stycznia 2014 r.
Artykuły 9, 10 i 11 stosuje się od dnia 1 lipca 2014 r.
Artykuł 15 stosuje się od dnia 1 marca 2014 r.
Artykuł 16a stosuje się od dnia 1 grudnia 2014 r.
Niniejsze rozporządzenie wiąże w całości i jest bezpośrednio stosowane we wszystkich państwach członkowskich.
ZAŁĄCZNIK I
SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH ORAZ WYMOGÓW W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH
|
WZORY COREP |
|||
|
Numer wzoru |
Kod wzoru |
Nazwa wzoru / grupy wzorów |
Nazwa skrócona |
|
|
|
ADEKWATNOŚĆ KAPITAŁOWA |
CA |
|
1 |
C 01.00 |
FUNDUSZE WŁASNE |
CA1 |
|
2 |
C 02.00 |
WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH |
CA2 |
|
3 |
C 03.00 |
WSPÓŁCZYNNIKI KAPITAŁOWE |
CA3 |
|
4 |
C 04.00 |
POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE |
CA4 |
|
|
|
PRZEPISY PRZEJŚCIOWE |
CA5 |
|
5.1 |
C 05.01 |
PRZEPISY PRZEJŚCIOWE |
CA5.1 |
|
5.2 |
C 05.02 |
INSTRUMENTY PODLEGAJĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH: INSTRUMENTY NIESTANOWIĄCE POMOCY PAŃSTWA |
CA5.2 |
|
|
|
WYPŁACALNOŚĆ GRUPY |
GS |
|
6.1 |
C 06.01 |
WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH – RAZEM |
GS Razem |
|
6.2 |
C 06.02 |
WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH |
GS |
|
|
|
RYZYKO KREDYTOWE |
CR |
|
7 |
C 07.00 |
RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY INSTRUMENTÓW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ |
CR SA |
|
|
|
RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB |
CR IRB |
|
8.1 |
C 08.01 |
RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY INSTRUMENTÓW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB |
CR IRB 1 |
|
8.2 |
C 08.02 |
RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB (podział według klas jakości lub puli dłużników) |
CR IRB 2 |
|
|
|
PODZIAŁ POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM |
CR GB |
|
9.1 |
C 09.01 |
Tabela 9.1 – Podział ekspozycji pod względem geograficznym według siedziby dłużnika (ekspozycje według metody standardowej) |
CR GB 1 |
|
9.2 |
C 09.02 |
Tabela 9.2 – Podział ekspozycji pod względem geograficznym według siedziby dłużnika (ekspozycje według metody IRB) |
CR GB 2 |
|
9.3 |
C 09.03 |
Tabela 9.3 – Rozkład geograficzny odnośnych ekspozycji kredytowych do celów obliczania specyficznego dla instytucji bufora antycyklicznego |
CR GB 3 |
|
|
|
RYZYKO KREDYTOWE: KAPITAŁ WŁASNY – WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METOD IRB |
CR EQU IRB |
|
10.1 |
C 10.01 |
RYZYKO KREDYTOWE: KAPITAŁ WŁASNY – WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METOD IRB |
CR EQU IRB 1 |
|
10.2 |
C 10.02 |
RYZYKO KREDYTOWE: KAPITAŁ WŁASNY – WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METOD IRB. PODZIAŁ CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI WEDŁUG METODY OPARTEJ NA PD/LGD WEDŁUG KLAS JAKOŚCI DŁUŻNIKÓW: |
CR EQU IRB 2 |
|
11 |
C 11.00 |
RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY |
CR SETT |
|
12 |
C 12.00 |
RYZYKO KREDYTOWE: SEKURYTYZACJE – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ |
CR SEC SA |
|
13 |
C 13.00 |
RYZYKO KREDYTOWE: SEKURYTYZACJE – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY IRB |
CR SEC IRB |
|
14 |
C 14.00 |
SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT SEKURYTYZACJI |
CR SEC Szczegóły |
|
|
|
RYZYKO OPERACYJNE |
OPR |
|
16 |
C 16.00 |
RYZYKO OPERACYJNE |
OPR |
|
17 |
C 17.00 |
RYZYKO OPERACYJNE: STRATY i ODZYSKANE NALEŻNOŚCI WEDŁUG LINII BIZNESOWYCH I RODZAJÓW ZDARZEŃ W OSTATNIM ROKU |
OPR Szczegóły |
|
|
|
RYZYKO RYNKOWE |
MKR |
|
18 |
C 18.00 |
RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI Z TYTUŁU RYNKOWYCH INSTRUMENTÓW DŁUŻNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ |
MKR SA TDI |
|
19 |
C 19.00 |
RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU SEKURYTYZACJI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ |
MKR SA SEC |
|
20 |
C 20.00 |
RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ |
MKR SA CTP |
|
21 |
C 21.00 |
RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI ZWIĄZANE Z PAPIERAMI KAPITAŁOWYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ |
MKR SA EQU |
|
22 |
C 22.00 |
RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO WALUTOWE WEDŁUG METOD STANDARDOWYCH |
MKR SA FX |
|
23 |
C 23.00 |
RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO CEN TOWARÓW WEDŁUG METOD STANDARDOWYCH |
MKR SA COM |
|
24 |
C 24.00 |
MODELE WEWNĘTRZNE RYZYKA RYNKOWEGO |
MKR IM |
|
25 |
C 25.00 |
RYZYKO ZWIĄZANE Z KOREKTĄ WYCENY KREDYTOWEJ |
CVA |
C 01.00 – FUNDUSZE WŁASNE (CA1)
|
Wiersze |
Nr identyfikacyjny |
Pozycja |
Kwota |
|
010 |
1 |
FUNDUSZE WŁASNE |
|
|
015 |
1.1 |
KAPITAŁ TIER I |
|
|
020 |
1.1.1 |
KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I |
|
|
030 |
1.1.1.1 |
Instrumenty kapitałowe kwalifikujące się jako kapitał podstawowy Tier I |
|
|
040 |
1.1.1.1.1 |
Opłacone instrumenty kapitałowe |
|
|
045 |
1.1.1.1.1* |
W tym: instrumenty kapitałowe subskrybowane przez organy publiczne w sytuacjach nadzwyczajnych |
|
|
050 |
1.1.1.1.2* |
Pozycja uzupełniająca: nieuznane instrumenty kapitałowe |
|
|
060 |
1.1.1.1.3 |
Ażio |
|
|
070 |
1.1.1.1.4 |
(–) Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I |
|
|
080 |
1.1.1.1.4.1 |
(–) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I |
|
|
090 |
1.1.1.1.4.2 |
(–) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I |
|
|
091 |
1.1.1.1.4.3 |
(–) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I |
|
|
092 |
1.1.1.1.5 |
(–) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale podstawowym Tier I |
|
|
130 |
1.1.1.2 |
Zyski zatrzymane |
|
|
140 |
1.1.1.2.1 |
Zyski zatrzymane w poprzednich latach |
|
|
150 |
1.1.1.2.2 |
Uznany zysk lub uznana strata |
|
|
160 |
1.1.1.2.2.1 |
Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej |
|
|
170 |
1.1.1.2.2.2 |
(–) Część nieuznanego zysku z bieżącego okresu lub nieuznanego zysku rocznego |
|
|
180 |
1.1.1.3 |
Skumulowane inne całkowite dochody |
|
|
200 |
1.1.1.4 |
Kapitał rezerwowy |
|
|
210 |
1.1.1.5 |
Fundusze ogólne ryzyka bankowego |
|
|
220 |
1.1.1.6 |
Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale podstawowym Tier |
|
|
230 |
1.1.1.7 |
Udział mniejszości ujęty w kapitale podstawowym Tier I |
|
|
240 |
1.1.1.8 |
Korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowych udziałów mniejszości |
|
|
250 |
1.1.1.9 |
Korekty w kapitale podstawowym Tier I z tytułu filtrów ostrożnościowych |
|
|
260 |
1.1.1.9.1 |
(–) Zwiększenia kapitału własnego z tytułu aktywów sekurytyzowanych |
|
|
270 |
1.1.1.9.2 |
Rezerwa z tytułu instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne |
|
|
280 |
1.1.1.9.3 |
Skumulowane zyski i straty spowodowane zmianami własnego ryzyka kredytowego w zakresie zobowiązań wycenionych według wartości godziwej |
|
|
285 |
1.1.1.9.4 |
Zyski i straty wycenione według wartości godziwej, wynikające z własnego ryzyka kredytowego instytucji związanego z zobowiązaniami będącymi instrumentami pochodnymi |
|
|
290 |
1.1.1.9.5 |
(–) Korekty wartości z tytułu wymogów w zakresie ostrożnej wyceny |
|
|
300 |
1.1.1.10 |
(–) Wartość firmy |
|
|
310 |
1.1.1.10.1 |
(–) Wartość firmy rozliczana jako aktywa niematerialne i prawne |
|
|
320 |
1.1.1.10.2 |
(–) Wartość firmy uwzględniona w wycenie znacznych inwestycji |
|
|
330 |
1.1.1.10.3 |
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z wartością firmy |
|
|
340 |
1.1.1.11 |
(–) Inne wartości niematerialne i prawne |
|
|
350 |
1.1.1.11.1 |
(-) Inne wartości niematerialne i prawne przed odliczeniem rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
|
|
360 |
1.1.1.11.2 |
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z innymi aktywami niematerialnymi i prawnymi |
|
|
370 |
1.1.1.12 |
(–) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych po odliczeniu powiązanych rezerw z tytułu podatku dochodowego |
|
|
380 |
1.1.1.13 |
(–) Niedobór korekt ryzyka kredytowego wobec oczekiwanych strat według metody IRB |
|
|
390 |
1.1.1.14 |
(–) Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami |
|
|
400 |
1.1.1.14.1 |
(–) Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami |
|
|
410 |
1.1.1.14.2 |
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z aktywami funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami |
|
|
420 |
1.1.1.14.3 |
Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami, które instytucja może wykorzystywać w nieograniczony sposób |
|
|
430 |
1.1.1.15 |
(–) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I |
|
|
440 |
1.1.1.16 |
(–) Nadwyżka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał podstawowy Tier I |
|
|
450 |
1.1.1.17 |
(–) Znaczne pakiety akcji poza sektorem finansowym, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250 % |
|
|
460 |
1.1.1.18 |
(–) Pozycje sekurytyzacyjne, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250 % |
|
|
470 |
1.1.1.19 |
(–) Dostawy z późniejszym terminem rozliczenia, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250 % |
|
|
471 |
1.1.1.20 |
(–) Pozycje w koszyku, w odniesieniu do których instytucja nie może określić wagi ryzyka przy zastosowaniu metody IRB oraz które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250 % |
|
|
472 |
1.1.1.21 |
(–) Ekspozycje kapitałowe przy zastosowaniu metody modeli wewnętrznych, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250 % |
|
|
480 |
1.1.1.22 |
(–) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
490 |
1.1.1.23 |
(–) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych |
|
|
500 |
1.1.1.24 |
(–) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
510 |
1.1.1.25 |
(–) Kwota przekraczająca próg 17,65 % |
|
|
520 |
1.1.1.26 |
Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale podstawowym Tier I |
|
|
524 |
1.1.1.27 |
(–) Dodatkowe odliczenia od kapitału podstawowego Tier I zgodnie z art. 3 CRR |
|
|
529 |
1.1.1.28 |
Elementy kapitału podstawowego Tier I lub odliczenia od kapitału podstawowego Tier I – inne |
|
|
530 |
1.1.2 |
KAPITAŁ DODATKOWY TIER I |
|
|
540 |
1.1.2.1 |
Instrumenty kapitałowe kwalifikujące się jako kapitał dodatkowy Tier I |
|
|
550 |
1.1.2.1.1 |
Opłacone instrumenty kapitałowe |
|
|
560 |
1.1.2.1.2* |
Pozycja uzupełniająca: nieuznane instrumenty kapitałowe |
|
|
570 |
1.1.2.1.3 |
Ażio |
|
|
580 |
1.1.2.1.4 |
(–) Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I |
|
|
590 |
1.1.2.1.4.1 |
(–) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I |
|
|
620 |
1.1.2.1.4.2 |
(–) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I |
|
|
621 |
1.1.2.1.4.3 |
(–) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I |
|
|
622 |
1.1.2.1.5 |
(–) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale dodatkowym Tier I |
|
|
660 |
1.1.2.2 |
Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych |
|
|
670 |
1.1.2.3 |
Instrumenty emitowane przez jednostki zależne ujmowane w kapitale dodatkowym Tier I |
|
|
680 |
1.1.2.4 |
Korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowego ujęcia instrumentów emitowanych przez jednostki zależne w kapitale dodatkowym Tier I |
|
|
690 |
1.1.2.5 |
(–) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I |
|
|
700 |
1.1.2.6 |
(–) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
710 |
1.1.2.7 |
(–) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
720 |
1.1.2.8 |
(–) Nadwyżka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapitał Tier II |
|
|
730 |
1.1.2.9 |
Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale dodatkowym Tier I |
|
|
740 |
1.1.2.10 |
Nadwyżka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I (odliczenie w kapitale podstawowym Tier I) |
|
|
744 |
1.1.2.11 |
(–) Dodatkowe odliczenia od kapitału dodatkowego Tier I zgodnie z art. 3 CRR |
|
|
748 |
1.1.2.12 |
Elementy kapitału dodatkowego Tier I lub odliczenia od kapitału dodatkowego Tier I – inne |
|
|
750 |
1.2 |
KAPITAŁ TIER II |
|
|
760 |
1.2.1 |
Instrumenty kapitałowe i pożyczki podporządkowane kwalifikujące się jako kapitał Tier II |
|
|
770 |
1.2.1.1 |
Opłacone instrumenty kapitałowe i pożyczki podporządkowane |
|
|
780 |
1.2.1.2* |
Pozycja uzupełniająca: nieuznane instrumenty kapitałowe i pożyczki podporządkowane |
|
|
790 |
1.2.1.3 |
Ażio |
|
|
800 |
1.2.1.4 |
(–) Instrumenty własne w kapitale Tier II |
|
|
810 |
1.2.1.4.1 |
(–) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II |
|
|
840 |
1.2.1.4.2 |
(–) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II |
|
|
841 |
1.2.1.4.3 |
(–) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II |
|
|
842 |
1.2.1.5 |
(–) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale Tier II |
|
|
880 |
1.2.2 |
Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale Tier II oraz pożyczek podporządkowanych podlegających zasadzie praw nabytych |
|
|
890 |
1.2.3 |
Instrumenty emitowane przez jednostki zależne uznane w kapitale Tier II |
|
|
900 |
1.2.4 |
Korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowego uznania instrumentów emitowanych przez jednostki zależne w kapitale Tier II |
|
|
910 |
1.2.5 |
Nadwyżka rezerw ponad oczekiwane uznane straty według metody IRB |
|
|
920 |
1.2.6 |
Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego według metody standardowej |
|
|
930 |
1.2.7 |
(–) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II |
|
|
940 |
1.2.8 |
(–) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji |
|
|
950 |
1.2.9 |
(–) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji |
|
|
960 |
1.2.10 |
Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale Tier II |
|
|
970 |
1.2.11 |
Nadwyżka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapitał Tier II (odliczenie w kapitale dodatkowym Tier I) |
|
|
974 |
1.2.12 |
(–) Dodatkowe odliczenia od kapitału Tier II zgodnie z art. 3 CRR |
|
|
978 |
1.2.13 |
Elementy kapitału Tier II lub odliczenia od kapitału Tier II – inne |
|
C 02.00 – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH (CA2)
|
Wiersze |
Pozycja |
Oznaczenie |
Kwota |
|
010 |
1 |
ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO |
|
|
020 |
1* |
W tym: firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 95 ust. 2 oraz w art. 98 CRR |
|
|
030 |
1** |
w tym: firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 96 ust. 2 oraz w art. 97 CRR |
|
|
040 |
1.1 |
KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONYCH RYZYKIEM W ODNIESIENIU DO RYZYKA KREDYTOWEGO, RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA, RYZYKA ROZMYCIA ORAZ DOSTAW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA |
|
|
050 |
1.1.1 |
Metoda standardowa (SA) |
|
|
060 |
1.1.1.1 |
Kategorie ekspozycji według metody standardowej z wyłączeniem pozycji sekurytyzacyjnych |
|
|
070 |
1.1.1.1.01 |
Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych |
|
|
080 |
1.1.1.1.02 |
Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych |
|
|
090 |
1.1.1.1.03 |
Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego |
|
|
100 |
1.1.1.1.04 |
Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju |
|
|
110 |
1.1.1.1.05 |
Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych |
|
|
120 |
1.1.1.1.06 |
Ekspozycje wobec instytucji |
|
|
130 |
1.1.1.1.07 |
Ekspozycje wobec przedsiębiorstw |
|
|
140 |
1.1.1.1.08 |
Ekspozycje detaliczne |
|
|
150 |
1.1.1.1.09 |
Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach |
|
|
160 |
1.1.1.1.10 |
Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania |
|
|
170 |
1.1.1.1.11 |
Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem |
|
|
180 |
1.1.1.1.12 |
Ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych |
|
|
190 |
1.1.1.1.13 |
Ekspozycje z tytułu należności od instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową |
|
|
200 |
1.1.1.1.14 |
Ekspozycje związane z przedsiębiorstwami zbiorowego inwestowania |
|
|
210 |
1.1.1.1.15 |
Ekspozycje kapitałowe |
|
|
211 |
1.1.1.1.16 |
Inne pozycje |
|
|
220 |
1.1.1.2 |
Pozycje stanowiące pozycje sekurytyzacyjne według metody standardowej |
|
|
230 |
1.1.1.2* |
w tym: resekurytyzacja |
|
|
240 |
1.1.2 |
Metoda wewnętrznych ratingów (IRB) |
|
|
250 |
1.1.2.1 |
Metody IRB w przypadku gdy nie są stosowane oszacowania własne LGD ani współczynniki konwersji |
|
|
260 |
1.1.2.1.01 |
Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych |
|
|
270 |
1.1.2.1.02 |
Ekspozycje wobec instytucji |
|
|
280 |
1.1.2.1.03 |
Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP |
|
|
290 |
1.1.2.1.04 |
Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne |
|
|
300 |
1.1.2.1.05 |
Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – inne |
|
|
310 |
1.1.2.2 |
Metody IRB w przypadku gdy stosowane są oszacowania własne LGD lub współczynniki konwersji |
|
|
320 |
1.1.2.2.01 |
Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych |
|
|
330 |
1.1.2.2.02 |
Ekspozycje wobec instytucji |
|
|
340 |
1.1.2.2.03 |
Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP |
|
|
350 |
1.1.2.2.04 |
Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne |
|
|
360 |
1.1.2.2.05 |
Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – inne |
|
|
370 |
1.1.2.2.06 |
Ekspozycje detaliczne – wobec MŚP zabezpieczone nieruchomością |
|
|
380 |
1.1.2.2.07 |
Ekspozycje detaliczne – wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP zabezpieczone nieruchomością |
|
|
390 |
1.1.2.2.08 |
Kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne |
|
|
400 |
1.1.2.2.09 |
Ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec MŚP |
|
|
410 |
1.1.2.2.10 |
Ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP |
|
|
420 |
1.1.2.3 |
Ekspozycje kapitałowe według metody IRB |
|
|
430 |
1.1.2.4 |
Pozycje sekurytyzacyjne według metody IRB |
|
|
440 |
1.1.2.4* |
W tym: resekurytyzacja |
|
|
450 |
1.1.2.5 |
Inne aktywa niegenerujące zobowiązania kredytowego |
|
|
460 |
1.1.3 |
Kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu wkładu do funduszu kontrahenta centralnego na wypadek niewykonania zobowiązania |
|
|
490 |
1.2 |
ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY |
|
|
500 |
1.2.1 |
Ryzyko rozliczenia/dostawy w portfelu bankowym |
|
|
510 |
1.2.2 |
Ryzyko rozliczenia/dostawy w portfelu handlowym |
|
|
520 |
1.3 |
ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA POZYCJI, RYZYKA WALUTOWEGO I RYZYKA CEN TOWARÓW |
|
|
530 |
1.3.1 |
Kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów według metod standardowych |
|
|
540 |
1.3.1.1 |
Ryzyko w odniesieniu do rynkowych instrumentów dłużnych |
|
|
550 |
1.3.1.2 |
Ryzyko związane z inwestowaniem w akcje |
|
|
560 |
1.3.1.3 |
Ryzyko walutowe |
|
|
570 |
1.3.1.4 |
Ryzyko cen towarów |
|
|
580 |
1.3.2 |
Kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów według modeli wewnętrznych |
|
|
590 |
1.4 |
ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA OPERACYJNEGO |
|
|
600 |
1.4.1 |
Ryzyko operacyjne według metody wskaźnika bazowego |
|
|
610 |
1.4.2 |
Ryzyko operacyjne według metody standardowej/alternatywnej metody standardowej |
|
|
620 |
1.4.3 |
Metody zaawansowanego pomiaru w odniesieniu do ryzyka operacyjnego |
|
|
630 |
1.5 |
DODATKOWA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU STAŁYCH KOSZTÓW POŚREDNICH |
|
|
640 |
1.6 |
ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU KOREKTY WYCENY KREDYTOWEJ |
|
|
650 |
1.6.1 |
Metoda zaawansowana |
|
|
660 |
1.6.2 |
Metoda standardowa |
|
|
670 |
1.6.3 |
Na podstawie metody wyceny pierwotnej ekspozycji |
|
|
680 |
1.7 |
ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU DUŻYCH EKSPOZYCJI W PORTFELU HANDLOWYM |
|
|
690 |
1.8 |
KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO |
|
|
710 |
1.8.2 |
w tym: z tytułu dodatkowych, surowszych wymogów ostrożnościowych na podstawie art. 458 |
|
|
720 |
1.8.2* |
w tym: z tytułu wymogów dotyczących dużych ekspozycji |
|
|
730 |
1.8.2** |
w tym: z tytułu zmodyfikowanych wag ryzyka w odniesieniu do baniek spekulacyjnych dotyczących sektora nieruchomości mieszkalnych i komercyjnych |
|
|
740 |
1.8.2*** |
w tym: z tytułu ekspozycji wewnątrz sektora finansowego |
|
|
750 |
1.8.3 |
w tym: z tytułu dodatkowych, surowszych wymogów ostrożnościowych na podstawie art. 459 |
|
|
760 |
1.8.4 |
w tym: dodatkowa kwota ekspozycji na ryzyko wynikająca z art. 3 CRR |
|
C 03.00 – WSPÓŁCZYNNIKI KAPITAŁOWE ORAZ POZIOMY KAPITAŁU (CA3)
|
Wiersze |
Nr identyfikacyjny |
Pozycja |
Kwota |
|
010 |
1 |
Współczynnik kapitału podstawowego Tier I |
|
|
020 |
2 |
Nadwyżka(+)/niedobór(–) kapitału podstawowego Tier I |
|
|
030 |
3 |
Współczynnik kapitału Tier I |
|
|
040 |
4 |
Nadwyżka(+)/niedobór(–) kapitału Tier I |
|
|
050 |
5 |
Łączny współczynnik kapitałowy |
|
|
060 |
6 |
Nadwyżka(+)/niedobór(–) łącznego kapitału |
|
|
Pozycje uzupełniające: współczynniki kapitałowe wynikające z korekt w ramach filaru II |
|||
|
070 |
7 |
Współczynnik kapitału podstawowego Tier I z uwzględnieniem korekt w ramach filaru II |
|
|
080 |
8 |
Docelowy współczynnik kapitału podstawowego Tier I wynikający z korekt w ramach filaru II |
|
|
090 |
9 |
Współczynnik kapitału Tier I z uwzględnieniem korekt w ramach filaru II |
|
|
100 |
10 |
Współczynnik kapitału Tier I wynikający z korekt w ramach filaru II |
|
|
110 |
11 |
Łączny współczynnik kapitałowy z uwzględnieniem korekt w ramach filaru II |
|
|
120 |
12 |
Docelowy łączny współczynnik kapitałowy wynikający z korekt w ramach filaru II |
|
C 04.00 – POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE (CA4)
|
Wiersz |
Nr identyfikacyjny |
Pozycja |
Kolumna |
|
Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
010 |
||
|
010 |
1 |
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego razem |
|
|
020 |
1.1 |
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego nieoparte na przyszłej rentowności |
|
|
030 |
1.2 |
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych |
|
|
040 |
1.3 |
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych |
|
|
050 |
2 |
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego razem |
|
|
060 |
2.1 |
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego niepodlegające odliczeniu od aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności |
|
|
070 |
2.2 |
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlegające odliczeniu od aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności |
|
|
080 |
2.2.1 |
Podlegające odliczeniu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego powiązane z aktywami z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartymi na przyszłej rentowności i niewynikającymi z różnic przejściowych |
|
|
090 |
2.2.2 |
Podlegające odliczeniu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego powiązane z aktywami z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartymi na przyszłej rentowności i wynikającymi z różnic przejściowych |
|
|
Korekty ryzyka kredytowego i oczekiwane straty |
|||
|
100 |
3 |
Nadwyżka (+) lub niedobór (-) korekt ryzyka kredytowego, dodatkowych korekt wartości oraz innych redukcji funduszy własnych wobec oczekiwanych strat w odniesieniu do ekspozycji, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania, według metody IRB |
|
|
110 |
3.1 |
Całkowite korekty ryzyka kredytowego, dodatkowe korekty wartości oraz inne redukcje funduszy własnych kwalifikujące się do uwzględnienia w obliczeniach kwoty oczekiwanej straty |
|
|
120 |
3.1.1 |
Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego |
|
|
130 |
3.1.2 |
Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego |
|
|
131 |
3.1.3 |
Dodatkowe korekty wartości i inne redukcje funduszy własnych |
|
|
140 |
3.2 |
Oczekiwane uznane straty razem |
|
|
145 |
4 |
Nadwyżka (+) lub niedobór (-) korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego wobec oczekiwanych strat w odniesieniu do ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, według metody IRB |
|
|
150 |
4.1 |
Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego oraz pozycje ujmowane w podobny sposób |
|
|
155 |
4.2 |
Oczekiwane uznane straty razem |
|
|
160 |
5 |
Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem na potrzeby obliczenia pułapu nadwyżki rezerwy kwalifikującej się jako kapitał Tier II |
|
|
170 |
6 |
Rezerwy brutto kwalifikujące się do włączenia do kapitału Tier II razem |
|
|
180 |
7 |
Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem na potrzeby obliczenia pułapu rezerwy kwalifikującej się jako kapitał Tier II |
|
|
Progi odliczeń od kapitału podstawowego Tier I |
|||
|
190 |
8 |
Próg niepodlegających odliczeniu udziałów kapitałowych w podmiotach sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
200 |
9 |
Próg na poziomie 10 % instrumentów w kapitale podstawowym Tier I |
|
|
210 |
10 |
Próg na poziomie 17,65 % instrumentów w kapitale podstawowym Tier I |
|
|
225 |
11,1 |
Uznany kapitał do celów związanych ze znacznymi pakietami akcji poza sektorem finansowym |
|
|
226 |
11,2 |
Uznany kapitał do celów związanych z dużymi ekspozycjami |
|
|
Inwestycje w kapitale podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|||
|
230 |
12 |
Udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich |
|
|
240 |
12.1 |
Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
250 |
12.1.1 |
Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
260 |
12.1.2 |
(–) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej |
|
|
270 |
12.2 |
Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
280 |
12.2.1 |
Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
290 |
12.2.2 |
(–) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej |
|
|
291 |
12.3 |
Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
292 |
12.3.1 |
Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
293 |
12.3.2 |
(–) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej |
|
|
300 |
13 |
Udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich |
|
|
310 |
13.1 |
Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
320 |
13.1.1 |
Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
330 |
13.1.2 |
(–) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej |
|
|
340 |
13.2 |
Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
350 |
13.2.1 |
Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
360 |
13.2.2 |
(–) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej |
|
|
361 |
13.3 |
Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
362 |
13.3.1 |
Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
363 |
13.3.2 |
(–) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej |
|
|
370 |
14 |
Udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich |
|
|
380 |
14.1 |
Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
390 |
14.1.1 |
Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
400 |
14.1.2 |
(–) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej |
|
|
410 |
14.2 |
Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
420 |
14.2.1 |
Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
430 |
14.2.2 |
(–) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej |
|
|
431 |
14.3 |
Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
432 |
14.3.1 |
Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
433 |
14.3.2 |
(–) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej |
|
|
Inwestycje w kapitale podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|||
|
440 |
15 |
Udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich |
|
|
450 |
15.1 |
Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
460 |
15.1.1 |
Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
470 |
15.1.2 |
(–) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej |
|
|
480 |
15.2 |
Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
490 |
15.2.1 |
Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
500 |
15.2.2 |
(–) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej |
|
|
501 |
15.3 |
Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
502 |
15.3.1 |
Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
503 |
15.3.2 |
(–) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej |
|
|
510 |
16 |
Udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich |
|
|
520 |
16.1 |
Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
530 |
16.1.1 |
Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
540 |
16.1.2 |
(–) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej |
|
|
550 |
16.2 |
Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
560 |
16.2.1 |
Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
570 |
16.2.2 |
(–) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej |
|
|
571 |
16.3 |
Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
572 |
16.3.1 |
Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
573 |
16.3.2 |
(–) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej |
|
|
580 |
17 |
Udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich |
|
|
590 |
17.1 |
Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
600 |
17.1.1 |
Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
610 |
17.1.2 |
(–) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej |
|
|
620 |
17.2 |
Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
630 |
17.2.1 |
Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
640 |
17.2.2 |
(–) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej |
|
|
641 |
17.3 |
Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
642 |
17.3.1 |
Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
643 |
17.3.2 |
(–) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej |
|
|
Łączne kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu udziałów kapitałowych, nieodliczone od odpowiedniej kategorii kapitału: |
|||
|
650 |
18 |
Ekspozycje ważone ryzykiem z tytułu udziałów kapitałowych w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapitału podstawowego Tier I instytucji |
|
|
660 |
19 |
Ekspozycje ważone ryzykiem z tytułu udziałów kapitałowych w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapitału dodatkowego Tier I instytucji |
|
|
670 |
20 |
Ekspozycje ważone ryzykiem z tytułu udziałów kapitałowych w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapitału Tier II instytucji |
|
|
Tymczasowe odstępstwo od odliczania z funduszy własnych |
|||
|
680 |
21 |
Posiadane instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu |
|
|
690 |
22 |
Posiadane instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu |
|
|
700 |
23 |
Posiadane instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu |
|
|
710 |
24 |
Posiadane instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu |
|
|
720 |
25 |
Posiadane instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji, podlegające tymczasowemu odstępstwu |
|
|
730 |
26 |
Posiadane instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu |
|
|
Bufory kapitałowe |
|||
|
740 |
27 |
Wymóg połączonego bufora |
|
|
750 |
|
Bufor zabezpieczający |
|
|
760 |
|
Bufor zabezpieczający wynikający z ryzyka makroostrożnościowego lub ryzyka systemowego zidentyfikowanego na poziomie państwa członkowskiego |
|
|
770 |
|
Specyficzny dla instytucji bufor antycykliczny |
|
|
780 |
|
Bufor ryzyka systemowego |
|
|
790 |
|
Bufor instytucji o znaczeniu systemowym |
|
|
800 |
|
Bufor instytucji o globalnym znaczeniu systemowym |
|
|
810 |
|
Bufor instytucji o innym znaczeniu systemowym |
|
|
Wymogi Filaru II |
|||
|
820 |
28 |
Wymogi w zakresie funduszy własnych związane z korektami w ramach Filaru II |
|
|
Dodatkowe informacje dla firm inwestycyjnych |
|||
|
830 |
29 |
Kapitał założycielski |
|
|
840 |
30 |
Fundusze własne oparte na stałych kosztach pośrednich |
|
|
Informacje dodatkowe na potrzeby obliczania progów sprawozdawczych |
|||
|
850 |
31 |
Zagraniczne ekspozycje pierwotne |
|
|
860 |
32 |
Całkowita wartość ekspozycji pierwotnych |
|
|
Dolna granica określona w regulacjach Bazylea I |
|||
|
870 |
|
Korekty sumy funduszy własnych |
|
|
880 |
|
Fundusze własne w pełni skorygowane o dolną granicę określoną w regulacjach Bazylea I |
|
|
890 |
|
Wymogi w zakresie funduszy własnych dla dolnej granicy określonej w regulacjach Bazylea I |
|
|
900 |
|
Wymogi w zakresie funduszy własnych dla dolnej granicy określonej w regulacjach Bazylea I – alternatywa według metody standardowej |
|
C 05.01 – PRZEPISY PRZEJŚCIOWE (CA5.1)
|
|
Korekty w kapitale podstawowym Tier I |
Korekty w kapitale dodatkowym Tier I |
Korekty w kapitale Tier II |
Korekty uwzględnione w aktywach ważonych ryzykiem |
Pozycje uzupełniające |
|||
|
Mająca zastosowanie wartość procentowa |
Uznana kwota nieobjęta przepisami przejściowymi |
|||||||
|
Kod |
Nr identyfikacyjny |
Pozycja |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|
010 |
1 |
KOREKTY RAZEM |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
1.1 |
INSTRUMENTY PODLEGAJĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH |
związek z {CA1;r220} |
związek z {CA1;r660} |
związek z {CA1;r880} |
|
|
|
|
030 |
1.1.1 |
Instrumenty podlegające zasadzie praw nabytych: instrumenty stanowiące pomoc państwa |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
1.1.1.1 |
Instrumenty, które kwalifikowały się jako fundusze własne zgodnie z dyrektywą 2006/48/WE |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
1.1.1.2 |
Instrumenty emitowane przez instytucje zarejestrowane w państwie członkowskim objętym programem dostosowań gospodarczych |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
1.1.2 |
Instrumenty niestanowiące pomocy państwa |
związek z {CA5.2;r010;c060} |
związek z {CA5.2;r020;c060} |
związek z {CA5.2;r090;c060} |
|
|
|
|
070 |
1.2 |
UDZIAŁY MNIEJSZOŚCI I EKWIWALENTY |
związek z {CA1;r240} |
związek z {CA1;r680} |
związek z {CA1;r900} |
|
|
|
|
080 |
1.2.1 |
Instrumenty kapitałowe i pozycje, które nie kwalifikują się jako udziały mniejszości |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
1.2.2 |
Ujęcie udziałów mniejszości w skonsolidowanych funduszach własnych w okresie przejściowym |
|
|
|
|
|
|
|
091 |
1.2.3 |
Ujęcie kwalifikującego się kapitału dodatkowego Tier I w skonsolidowanych funduszach własnych w okresie przejściowym |
|
|
|
|
|
|
|
092 |
1.2.4 |
Ujęcie kwalifikującego się kapitału Tier II w skonsolidowanych funduszach własnych w okresie przejściowym |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
1.3 |
INNE KOREKTY W OKRESIE PRZEJŚCIOWYM |
związek z {CA1;r520} |
związek z {CA1;r730} |
związek z {CA1;r960} |
|
|
|
|
110 |
1.3.1 |
Niezrealizowane zyski i straty |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
1.3.1.1 |
Niezrealizowane zyski |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
1.3.1.2 |
Niezrealizowane straty |
|
|
|
|
|
|
|
133 |
1.3.1.3. |
Niezrealizowane zyski z tytułu ekspozycji wobec rządów centralnych, ujęte w kategorii „Dostępne do sprzedaży” w zatwierdzonym przez UE MSR 39 |
|
|
|
|
|
|
|
136 |
1.3.1.4. |
Niezrealizowana strata z tytułu ekspozycji wobec rządów centralnych, ujęta w kategorii „Dostępne do sprzedaży” w zatwierdzonym przez UE MSR 39 |
|
|
|
|
|
|
|
138 |
1.3.1.5. |
Zyski i straty wycenione według wartości godziwej, wynikające z własnego ryzyka kredytowego instytucji związanego z zobowiązaniami będącymi instrumentami pochodnymi |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
1.3.2 |
Odliczenia |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
1.3.2.1 |
Straty za bieżący rok obrachunkowy |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
1.3.2.2 |
Wartości niematerialne i prawne |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
1.3.2.3 |
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
1.3.2.4 |
Niedobór rezerw na oczekiwane straty według metody IRB |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
1.3.2.5 |
Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami |
|
|
|
|
|
|
|
194 |
1.3.2.5* |
w tym: wprowadzenie zmian w MSR 19 – pozycja dodatnia |
|
|
|
|
|
|
|
198 |
1.3.2.5** |
w tym: wprowadzenie zmian w MSR 19 – pozycja ujemna |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
1.3.2.6 |
Instrumenty własne |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
1.3.2.6.1 |
Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I |
|
|
|
|
|
|
|
211 |
1.3.2.6.1** |
w tym: bezpośrednie udziały kapitałowe |
|
|
|
|
|
|
|
212 |
1.3.2.6.1* |
w tym: pośrednie udziały kapitałowe |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
1.3.2.6.2 |
Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I |
|
|
|
|
|
|
|
221 |
1.3.2.6.2** |
w tym: bezpośrednie udziały kapitałowe |
|
|
|
|
|
|
|
222 |
1.3.2.6.2* |
w tym: pośrednie udziały kapitałowe |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
1.3.2.6.3 |
Instrumenty własne w kapitale Tier II |
|
|
|
|
|
|
|
231 |
1.3.2.6.3* |
w tym: bezpośrednie udziały kapitałowe |
|
|
|
|
|
|
|
232 |
1.3.2.6.3** |
w tym: pośrednie udziały kapitałowe |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
1.3.2.7 |
Krzyżowe powiązania kapitałowe |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
1.3.2.7.1 |
Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
1.3.2.7.1.1 |
Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
1.3.2.7.1.2 |
Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
1.3.2.7.2 |
Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I |
|
|
|
|
|
|
|
290 |
1.3.2.7.2.1 |
Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
|
|
|
|
|
300 |
1.3.2.7.2.2 |
Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
|
|
|
|
|
310 |
1.3.2.7.3 |
Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II |
|
|
|
|
|
|
|
320 |
1.3.2.7.3.1 |
Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
|
|
|
|
|
330 |
1.3.2.7.3.2 |
Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
|
|
|
|
|
340 |
1.3.2.8 |
Instrumenty w funduszach własnych podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
|
|
|
|
|
350 |
1.3.2.8.1 |
Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
|
|
|
|
|
360 |
1.3.2.8.2 |
Instrumenty dodatkowe w kapitale Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
|
|
|
|
|
370 |
1.3.2.8.3 |
Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
|
|
|
|
|
380 |
1.3.2.9 |
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych oraz instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
|
|
|
|
|
390 |
1.3.2.10 |
Instrumenty w funduszach własnych podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
|
|
|
|
|
400 |
1.3.2.10.1 |
Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
|
|
|
|
|
410 |
1.3.2.10.2 |
Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
|
|
|
|
|
420 |
1.3.2.10.3 |
Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
|
|
|
|
|
|
|
425 |
1.3.2.11 |
Wyłączenie z odliczania udziałów w kapitale własnym zakładów ubezpieczeń od pozycji kapitału podstawowego Tier I |
|
|
|
|
|
|
|
430 |
1.3.3 |
Dodatkowe filtry i odliczenia |
|
|
|
|
|
|
C 05.02 – INSTRUMENTY PODLEGAJĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH: INSTRUMENTY NIESTANOWIĄCE POMOCY PAŃSTWA (CA5.2)
|
CA 5.2 Instrumenty podlegające zasadzie praw nabytych: instrumenty niestanowiące pomocy państwa |
Kwota instrumentów plus powiązane ażio |
Podstawa obliczania limitu |
Mająca zastosowanie wartość procentowa |
Limit |
(–) Kwota przekraczająca limity w zakresie stosowania zasady praw nabytych |
Całkowita kwota podlegająca zasadzie praw nabytych |
||
|
Kod |
Nr identyfikacyjny |
Pozycja |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|
010 |
1. |
Instrumenty, które kwalifikowały się zgodnie z art. 57 lit. a) dyrektywy 2006/48/WE |
|
|
|
|
|
związek z {CA5.1;r060;c010) |
|
020 |
2. |
Instrumenty, które kwalifikowały się zgodnie z art. 57 lit. ca) oraz art. 154 ust. 8 i 9 dyrektywy 2006/48/WE, z zastrzeżeniem limitu określonego w art. 489 |
|
|
|
|
|
związek z {CA5.1;r060;c020) |
|
030 |
2.1 |
Całkowita kwota instrumentów bez opcji kupna lub zachęty do umorzenia |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
2.2. |
Instrumenty podlegające zasadzie praw nabytych z opcją kupna i zachętą do umorzenia |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
2.2.1 |
Instrumenty z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, spełniające warunki określone w art. 49 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
2.2.2 |
Instrumenty z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, niespełniające warunków określonych w art. 49 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
2.2.3 |
Instrumenty z opcją kupna wykonalną przed dniem 20 lipca 2011 r. lub w dniu 20 lipca 2011 r., niespełniające warunków określonych w art. 49 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
2.3 |
Nadwyżka ponad limit instrumentów w kapitale podstawowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
3 |
Pozycje, które kwalifikowały się zgodnie z art. 57 lit. e), f), g) lub h) dyrektywy 2006/48/WE, z zastrzeżeniem limitu określonego w art. 490 |
|
|
|
|
|
związek z {CA5.1;r060;c030) |
|
100 |
3.1 |
Pozycje bez zachęty do umorzenia razem |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
3.2 |
Pozycje podlegające zasadzie praw nabytych z zachętą do umorzenia |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
3.2.1 |
Pozycje z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, spełniające warunki określone w art. 63 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
3.2.2 |
Pozycje z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, niespełniające warunków określonych w art. 63 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
3.2.3 |
Pozycje z opcją kupna wykonalną przed dniem 20 lipca 2011 r. lub w dniu 20 lipca 2011 r., niespełniające warunków określonych w art. 63 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
3.3 |
Nadwyżka ponad limit instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych |
|
|
|
|
|
|
C 06.01 – WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH – RAZEM (GS RAZEM)
|
|
INFORMACJE NA TEMAT WKŁADU PODMIOTÓW NA RZECZ WYPŁACALNOŚCI GRUPY |
BUFORY KAPITAŁOWE |
|||||||||||||||||||||||
|
ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO |
|
KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYCH FUNDUSZACH WŁASNYCH |
|
SKONSOLIDOWANE FUNDUSZE WŁASNE |
|
WYMOGI POŁĄCZONEGO BUFORA |
|
||||||||||||||||||
|
RYZYKO KREDYTOWE; RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA; RYZYKO ROZMYCIA, RYZYKO ZWIĄZANE Z DOSTAWAMI O PÓŹNIEJSZYM TERMINIE DOSTAW ORAZ RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY |
RYZYKO POZYCJI, RYZYKO WALUTOWE I RYZYKO CEN TOWARÓW |
RYZYKO OPERACYJNE |
KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO |
KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY W TIER I UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE TIER I |
|
KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE TIER II |
POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: WARTOŚĆ FIRMY (-) / (+) UJEMNA WARTOŚĆ FIRMY |
W TYM: KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I |
W TYM: KAPITAŁ DODATKOWY TIER I |
W TYM: WKŁADY W WYNIK SKONSOLIDOWANY |
W TYM: (-) WARTOŚĆ FIRMY / (+) UJEMNA WARTOŚĆ FIRMY |
BUFOR ZABEZPIECZAJĄCY |
SPECYFICZNY DLA INSTYTUCJI BUFOR ANTYCYKLICZNY |
BUFOR ZABEZPIECZAJĄCY WYNIKAJĄCY Z RYZYKA MAKROOSTROŻNOŚCIOWEGO LUB RYZYKA SYSTEMOWEGO ZIDENTYFIKOWANEGO NA POZIOMIE PAŃSTWA CZŁONKOWSKIEGO |
BUFOR RYZYKA SYSTEMOWEGO |
BUFOR INSTYTUCJI O ZNACZENIU SYSTEMOWYM |
BUFOR INSTYTUCJI O GLOBALNYM ZNACZENIU SYSTEMOWYM |
BUFOR INSTYTUCJI O INNYM ZNACZENIU SYSTEMOWYM |
|||||||
|
UDZIAŁY MNIEJSZOŚCI UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE PODSTAWOWYM TIER I |
KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY W KAPITALE TIER I UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE DODATKOWYM TIER I |
||||||||||||||||||||||||
|
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
470 |
480 |
||
|
010 |
RAZEM |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 06.02 – WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH (GS)
|
PODMIOTY OBJĘTE ZAKRESEM KONSOLIDACJI |
INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW PODLEGAJĄCYCH WYMOGOM W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH |
||||||||||
|
NAZWA |
KOD |
Kod LEI |
INSTYTUCJA LUB PODMIOT RÓWNOWAŻNY (TAK/NIE) |
ZAKRES DANYCH: NA POZIOMIE JEDNOSTKOWYM W PEŁNI SKONSOLIDOWANE („SF”) LUB NA POZIOMIE JEDNOSTKOWYM CZĘŚCIOWO SKONSOLIDOWANE („SP”) |
KOD PAŃSTWA |
UDZIAŁ WŁASNY (%) |
ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO |
|
|||
|
RYZYKO KREDYTOWE, RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA, RYZYKO ROZMYCIA, RYZYKO ZWIĄZANE Z DOSTAWAMI O PÓŹNIEJSZYM TERMINIE DOSTAW ORAZ RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY |
RYZYKO POZYCJI, RYZYKO WALUTOWE I RYZYKO CEN TOWARÓW |
RYZYKO OPERACYJNE |
KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO |
||||||||
|
010 |
020 |
025 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW PODLEGAJĄCYCH WYMOGOM W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH |
||||||||||||
|
FUNDUSZE WŁASNE |
|
|
||||||||||
|
CAŁKOWITY KAPITAŁ TIER I |
|
|
KAPITAŁ TIER II |
|
||||||||
|
KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I |
|
KAPITAŁ DODATKOWY TIER I |
|
|||||||||
|
W TYM: KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE |
POWIĄZANE INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH, POWIĄZANE ZYSKI ZATRZYMANE ORAZ AŻIO EMISYJNE |
W TYM: KWALIFIKUJĄCY SIĘ KAPITAŁ TIER I |
POWIĄZANE INSTRUMENTY W KAPITALE TIER I, POWIĄZANE ZYSKI ZATRZYMANE ORAZ AŻIO EMISYJNE |
W TYM: UDZIAŁY MNIEJSZOŚCI |
POWIĄZANE INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH, POWIĄZANE ZYSKI ZATRZYMANE, AŻIO EMISYJNE ORAZ KAPITAŁ REZERWOWY |
W TYM: KWALIFIKUJĄCY SIĘ KAPITAŁ DODATKOWY TIER I |
W TYM: KWALIFIKUJĄCY SIĘ KAPITAŁ TIER II |
|||||
|
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
INFORMACJE NA TEMAT WKŁADU PODMIOTÓW NA RZECZ WYPŁACALNOŚCI GRUPY |
||||||||||||
|
ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO |
|
KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYCH FUNDUSZACH WŁASNYCH |
|
SKONSOLIDOWANE FUNDUSZE WŁASNE |
|
|||||||
|
RYZYKO KREDYTOWE, RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA, RYZYKO ROZMYCIA, RYZYKO ZWIĄZANE Z DOSTAWAMI O PÓŹNIEJSZYM TERMINIE DOSTAW ORAZ RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY |
RYZYKO POZYCJI, RYZYKO WALUTOWE I RYZYKO CEN TOWARÓW |
RYZYKO OPERACYJNE |
KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO |
KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY W TIER I UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE TIER I |
|
KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE TIER II |
POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: WARTOŚĆ FIRMY (-)/(+) UJEMNA WARTOŚĆ FIRMY |
W TYM: KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I |
||||
|
UDZIAŁY MNIEJSZOŚCI UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE PODSTAWOWYM TIER I |
KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY W KAPITALE TIER I UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE DODATKOWYM TIER I |
|||||||||||
|
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
INFORMACJE NA TEMAT WKŁADU PODMIOTÓW NA RZECZ WYPŁACALNOŚCI GRUPY |
BUFORY KAPITAŁOWE |
|||||||||
|
|
WYMOGI POŁĄCZONEGO BUFORA |
|
||||||||
|
W TYM: KAPITAŁ DODATKOWY TIER I |
W TYM: WKŁADY W WYNIK SKONSOLIDOWANY |
W TYM: (-) WARTOŚĆ FIRMY/(+) UJEMNA WARTOŚĆ FIRMY |
BUFOR ZABEZPIECZAJĄCY |
SPECYFICZNY DLA INSTYTUCJI BUFOR ANTYCYKLICZNY |
BUFOR ZABEZPIECZAJĄCY WYNIKAJĄCY Z RYZYKA MAKROOSTROŻNOŚCIOWEGO LUB RYZYKA SYSTEMOWEGO ZIDENTYFIKOWANEGO NA POZIOMIE PAŃSTWA CZŁONKOWSKIEGO |
BUFOR RYZYKA SYSTEMOWEGO |
BUFOR INSTYTUCJI O ZNACZENIU SYSTEMOWYM |
BUFOR INSTYTUCJI O GLOBALNYM ZNACZENIU SYSTEMOWYM |
BUFOR INSTYTUCJI O INNYM ZNACZENIU SYSTEMOWYM |
|
|
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
470 |
480 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 07.00 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY INSTRUMENTÓW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR SA)
Klasa ekspozycji zgodnie z metodą standardową
|
|
|
EKSPOZYCJA PIERWOTNA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI |
(–) KOREKTY WARTOŚCI ORAZ REZERWY ZWIĄZANE Z EKSPOZYCJĄ PIERWOTNĄ |
EKSPOZYCJA PO ODLICZENIU KOREKT WARTOŚCI I REZERW |
TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI |
|
|
OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA: WARTOŚCI SKORYGOWANE (Ga) |
||||||
|
(–) GWARANCJE |
(–) KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE |
|||||
|
010 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||
|
010 |
CAŁKOWITE EKSPOZYCJE |
|
|
|
|
|
|
020 |
w tym: ekspozycje wobec MŚP |
|
|
|
|
|
|
030 |
w tym: ekspozycje podlegające współczynnikowi wsparcia MŚP |
|
|
|
|
|
|
040 |
w tym: ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach – nieruchomości mieszkalne |
|
|
|
|
|
|
050 |
w tym: ekspozycje podlegające stałemu stosowaniu metody standardowej w niepełnym zakresie |
|
|
|
|
|
|
060 |
w tym: ekspozycje podlegające metodzie standardowej z uzyskaniem uprzedniego zezwolenia nadzorczego na stopniowe wdrożenie metody IRB |
|
|
|
|
|
|
PODZIAŁ CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI WEDŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJI: |
||||||
|
070 |
Ekspozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu |
|
|
|
|
|
|
080 |
Ekspozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu |
|
|
|
|
|
|
|
Ekspozycje/transakcje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta |
|
|
|
|
|
|
090 |
Transakcje finansowania papierów wartościowych |
|
|
|
|
|
|
100 |
w tym: rozliczane centralnie przez kwalifikujących się kontrahentów centralnych |
|
|
|
|
|
|
110 |
Instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia |
|
|
|
|
|
|
120 |
w tym: rozliczane centralnie przez kwalifikujących się kontrahentów centralnych |
|
|
|
|
|
|
130 |
Wynikające z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym |
|
|
|
|
|
|
PODZIAŁ CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI WEDŁUG WAG RYZYKA: |
||||||
|
140 |
0 % |
|
|
|
|
|
|
150 |
2 % |
|
|
|
|
|
|
160 |
4 % |
|
|
|
|
|
|
170 |
10 % |
|
|
|
|
|
|
180 |
20 % |
|
|
|
|
|
|
190 |
35 % |
|
|
|
|
|
|
200 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
210 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
220 |
75 % |
|
|
|
|
|
|
230 |
100 % |
|
|
|
|
|
|
240 |
150 % |
|
|
|
|
|
|
250 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
260 |
370 % |
|
|
|
|
|
|
270 |
1 250 % |
|
|
|
|
|
|
280 |
Inne wagi ryzyka |
|
|
|
|
|
|
POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE |
||||||
|
290 |
Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach komercyjnych |
|
|
|
|
|
|
300 |
Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, podlegające wadze ryzyka równej 100 % |
|
|
|
|
|
|
310 |
Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach mieszkalnych |
|
|
|
|
|
|
320 |
Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, podlegające wadze ryzyka równej 150 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI |
EKSPOZYCJA NETTO PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI |
|||
|
OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA |
SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO |
|||||
|
(–) ZABEZPIECZENIE FINANSOWE: METODA UPROSZCZONA |
(–) INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ |
(–) ODPŁYWY RAZEM |
WPŁYWY RAZEM (+) |
|||
|
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
||
|
010 |
CAŁKOWITE EKSPOZYCJE |
|
|
|
|
|
|
020 |
w tym: ekspozycje wobec MŚP |
|
|
|
|
|
|
030 |
w tym: ekspozycje podlegające współczynnikowi wsparcia MŚP |
|
|
|
|
|
|
040 |
w tym: ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach – nieruchomości mieszkalne |
|
|
|
|
|
|
050 |
w tym: ekspozycje podlegające stałemu stosowaniu metody standardowej w niepełnym zakresie |
|
|
|
|
|
|
060 |
w tym: ekspozycje podlegające metodzie standardowej z uzyskaniem uprzedniego zezwolenia nadzorczego na stopniowe wdrożenie metody IRB |
|
|
|
|
|
|
PODZIAŁ CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI WEDŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJI: |
||||||
|
070 |
Ekspozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu |
|
|
|
|
|
|
080 |
Ekspozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu |
|
|
|
|
|
|
|
Ekspozycje/transakcje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta |
|
|
|
|
|
|
090 |
Transakcje finansowania papierów wartościowych |
|
|
|
|
|
|
100 |
w tym: rozliczane centralnie przez kwalifikujących się kontrahentów centralnych |
|
|
|
|
|
|
110 |
Instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia |
|
|
|
|
|
|
120 |
w tym: rozliczane centralnie przez kwalifikujących się kontrahentów centralnych |
|
|
|
|
|
|
130 |
Wynikające z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym |
|
|
|
|
|
|
PODZIAŁ CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI WEDŁUG WAG RYZYKA: |
||||||
|
140 |
0 % |
|
|
|
|
|
|
150 |
2 % |
|
|
|
|
|
|
160 |
4 % |
|
|
|
|
|
|
170 |
10 % |
|
|
|
|
|
|
180 |
20 % |
|
|
|
|
|
|
190 |
35 % |
|
|
|
|
|
|
200 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
210 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
220 |
75 % |
|
|
|
|
|
|
230 |
100 % |
|
|
|
|
|
|
240 |
150 % |
|
|
|
|
|
|
250 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
260 |
370 % |
|
|
|
|
|
|
270 |
1 250 % |
|
|
|
|
|
|
280 |
Inne wagi ryzyka |
|
|
|
|
|
|
POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE |
||||||
|
290 |
Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach komercyjnych |
|
|
|
|
|
|
300 |
Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, podlegające wadze ryzyka równej 100 % |
|
|
|
|
|
|
310 |
Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach mieszkalnych |
|
|
|
|
|
|
320 |
Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, podlegające wadze ryzyka równej 150 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO MAJĄCE WPŁYW NA KWOTĘ EKSPOZYCJI: OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA. KOMPLEKSOWA METODA UJMOWANIA ZABEZPIECZEŃ FINANSOWYCH |
W PEŁNI SKORYGOWANA WARTOŚĆ EKSPOZYCJI (E*) |
PODZIAŁ W PEŁNI SKORYGOWANEJ WARTOŚCI EKSPOZYCJI W POZYCJACH POZABILANSOWYCH WEDŁUG WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI |
|||||
|
KOREKTA Z TYTUŁU ZMIENNOŚCI EKSPOZYCJI |
(–) ZABEZPIECZENIE FINANSOWE: WARTOŚĆ SKORYGOWANA (Cvam) |
0 % |
20 % |
50 % |
100 % |
||||
|
|
(–) W TYM: KOREKTY Z TYTUŁU ZMIENNOŚCI I KOREKTY TERMINU ZAPADALNOŚCI |
||||||||
|
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
||
|
010 |
CAŁKOWITE EKSPOZYCJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
w tym: ekspozycje wobec MŚP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
w tym: ekspozycje podlegające współczynnikowi wsparcia MŚP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
w tym: ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach – nieruchomości mieszkalne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
w tym: ekspozycje podlegające stałemu stosowaniu metody standardowej w niepełnym zakresie |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
w tym: ekspozycje podlegające metodzie standardowej z uzyskaniem uprzedniego zezwolenia nadzorczego na stopniowe wdrożenie metody IRB |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PODZIAŁ CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI WEDŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJI: |
|||||||||
|
070 |
Ekspozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Ekspozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ekspozycje/transakcje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Transakcje finansowania papierów wartościowych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
w tym: rozliczane centralnie przez kwalifikujących się kontrahentów centralnych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
w tym: rozliczane centralnie przez kwalifikujących się kontrahentów centralnych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Wynikające z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PODZIAŁ CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI WEDŁUG WAG RYZYKA: |
|||||||||
|
140 |
0 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
2 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
4 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
10 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
20 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
35 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
75 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
100 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
150 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
370 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
1 250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Inne wagi ryzyka |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE |
|||||||||
|
290 |
Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach komercyjnych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, podlegające wadze ryzyka równej 100 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach mieszkalnych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, podlegające wadze ryzyka równej 150 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
WARTOŚĆ EKSPOZYCJI |
|
KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP |
KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP |
|
|
|
W TYM: WYNIKAJĄCA Z RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA |
W TYM: Z UWZGLĘDNIENIEM OCENY KREDYTOWEJ SPORZĄDZONEJ PRZEZ WYZNACZONĄ ECAI |
W TYM: Z UWZGLĘDNIENIEM OCENY KREDYTOWEJ UZYSKANEJ OD RZĄDU CENTRALNEGO |
|||||
|
200 |
210 |
215 |
220 |
230 |
240 |
||
|
010 |
CAŁKOWITE EKSPOZYCJE |
|
|
|
Komórka związana z CA |
|
|
|
020 |
w tym: ekspozycje wobec MŚP |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
w tym: ekspozycje podlegające współczynnikowi wsparcia MŚP |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
w tym: ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach – nieruchomości mieszkalne |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
w tym: ekspozycje podlegające stałemu stosowaniu metody standardowej w niepełnym zakresie |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
w tym: ekspozycje podlegające metodzie standardowej z uzyskaniem uprzedniego zezwolenia nadzorczego na stopniowe wdrożenie metody IRB |
|
|
|
|
|
|
|
PODZIAŁ CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI WEDŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJI: |
|||||||
|
070 |
Ekspozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Ekspozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ekspozycje/transakcje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Transakcje finansowania papierów wartościowych |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
w tym: rozliczane centralnie przez kwalifikujących się kontrahentów centralnych |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
w tym: rozliczane centralnie przez kwalifikujących się kontrahentów centralnych |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Wynikające z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym |
|
|
|
|
|
|
|
PODZIAŁ CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI WEDŁUG WAG RYZYKA: |
|||||||
|
140 |
0 % |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
2 % |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
4 % |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
10 % |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
20 % |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
35 % |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
75 % |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
100 % |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
150 % |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
370 % |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
1 250 % |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Inne wagi ryzyka |
|
|
|
|
|
|
|
POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE |
|||||||
|
290 |
Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach komercyjnych |
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, podlegające wadze ryzyka równej 100 % |
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach mieszkalnych |
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, podlegające wadze ryzyka równej 150 % |
|
|
|
|
|
|
C 08.01 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY INSTRUMENTÓW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB (CR IRB 1)
Kategoria ekspozycji według metody IRB:
Własne oszacowania LGD lub współczynniki konwersji:
|
|
SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO |
EKSPOZYCJA PIERWOTNA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI |
TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI |
EKSPOZYCJA PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI |
|
||||||
|
OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA |
(–) INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ |
SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO |
|||||||||
|
PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI LUB PULI DŁUŻNIKA (%) |
|
W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE |
(–) GWARANCJE |
(–) KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE |
(–) ODPŁYWY RAZEM |
WPŁYWY RAZEM (+) |
W TYM: POZYCJE POZABILANSOWE |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
||
|
010 |
CAŁKOWITE EKSPOZYCJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
015 |
w tym: ekspozycje podlegające współczynnikowi wsparcia MŚP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PODZIAŁ CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI WEDŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJI: |
|||||||||||
|
020 |
Pozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Pozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ekspozycje/transakcje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Transakcje finansowania papierów wartościowych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Wynikające z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
EKSPOZYCJE PRZYPISANE KLASOM JAKOŚCI LUB PULOM DŁUŻNIKÓW: RAZEM |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
KRYTERIA KLASYFIKACJI KREDYTOWANIA SPECJALISTYCZNEGO: RAZEM |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PODZIAŁ WEDŁUG WAG RYZYKA CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI ZGODNIE Z KRYTERIAMI KLASYFIKACJI KREDYTOWANIA SPECJALISTYCZNEGO: |
|||||||||||
|
090 |
WAGA RYZYKA: 0 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
w tym: w kategorii 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
90 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
115 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
PODEJŚCIE ALTERNATYWNE: EKSPOZYCJE ZABEZPIECZONE NIERUCHOMOŚCIĄ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
EKSPOZYCJE Z TYTUŁU DOSTAW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA, Z ZASTOSOWANIEM WAG RYZYKA ZGODNIE Z PODEJŚCIEM ALTERNATYWNYM LUB WAG RYZYKA W WYSOKOŚCI 100 % ORAZ INNE EKSPOZYCJE PODLEGAJĄCE WAGOM RYZYKA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
RYZYKO ROZMYCIA: NABYTE WIERZYTELNOŚCI RAZEM |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
WARTOŚĆ EKSPOZYCJI |
|
TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO UWZGLĘDNIANE W OSZACOWANIACH LGD BEZ UJĘCIA PODWÓJNEGO NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZANIA |
|||||||||
|
ZASTOSOWANE WŁASNE OSZACOWANIA LGD: OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA |
OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA |
|||||||||||
|
W TYM: POZYCJE POZABILANSOWE |
W TYM: WYNIKAJĄCA Z RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA |
W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE |
GWARANCJE |
KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE |
ZASTOSOWANE WŁASNE OSZACOWANIA LGD: INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ |
UZNANE ZABEZPIECZENIE FINANSOWE |
INNE UZNANE ZABEZPIECZENIE |
|||||
|
NIERUCHOMOŚCI |
INNE ZABEZPIECZENIE RZECZOWE |
WIERZYTELNOŚCI |
||||||||||
|
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
||
|
010 |
CAŁKOWITE EKSPOZYCJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
015 |
w tym: ekspozycje podlegające współczynnikowi wsparcia MŚP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PODZIAŁ CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI WEDŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJI: |
||||||||||||
|
020 |
Pozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Pozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ekspozycje/transakcje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Transakcje finansowania papierów wartościowych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Wynikające z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
EKSPOZYCJE PRZYPISANE KLASOM JAKOŚCI LUB PULOM DŁUŻNIKÓW: RAZEM |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
KRYTERIA KLASYFIKACJI KREDYTOWANIA SPECJALISTYCZNEGO: RAZEM |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PODZIAŁ WEDŁUG WAG RYZYKA CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI ZGODNIE Z KRYTERIAMI KLASYFIKACJI KREDYTOWANIA SPECJALISTYCZNEGO: |
||||||||||||
|
090 |
WAGA RYZYKA: 0 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
w tym: w kategorii 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
90 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
115 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
PODEJŚCIE ALTERNATYWNE: EKSPOZYCJE ZABEZPIECZONE NIERUCHOMOŚCIĄ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
EKSPOZYCJE Z TYTUŁU DOSTAW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA, Z ZASTOSOWANIEM WAG RYZYKA ZGODNIE Z PODEJŚCIEM ALTERNATYWNYM LUB WAG RYZYKA W WYSOKOŚCI 100 % ORAZ INNE EKSPOZYCJE PODLEGAJĄCE WAGOM RYZYKA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
RYZYKO ROZMYCIA: NABYTE WIERZYTELNOŚCI RAZEM |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Z UWZGLĘDNIENIEM UJĘCIA PODWÓJNEGO NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZANIA |
ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%) |
ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%) W ODNIESIENIU DO DUŻYCH PODMIOTÓW SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANYCH PODMIOTÓW FINANSOWYCH |
ŚREDNI TERMIN ZAPADALNOŚCI WAŻONY EKSPOZYCJĄ (W DNIACH) |
KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP |
KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP |
POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE: |
||||
|
OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA |
KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY |
(–) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY |
LICZBA DŁUŻNIKÓW |
||||||||
|
|
W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE |
||||||||||
|
220 |
230 |
240 |
250 |
255 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
||
|
010 |
CAŁKOWITE EKSPOZYCJE |
|
|
|
|
|
Komórka związana z CA |
|
|
|
|
|
015 |
w tym: ekspozycje podlegające współczynnikowi wsparcia MŚP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PODZIAŁ CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI WEDŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJI: |
|||||||||||
|
020 |
Pozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Pozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ekspozycje/transakcje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Transakcje finansowania papierów wartościowych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Wynikające z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
EKSPOZYCJE PRZYPISANE KLASOM JAKOŚCI LUB PULOM DŁUŻNIKÓW: RAZEM |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
KRYTERIA KLASYFIKACJI KREDYTOWANIA SPECJALISTYCZNEGO: RAZEM |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PODZIAŁ WEDŁUG WAG RYZYKA CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI ZGODNIE Z KRYTERIAMI KLASYFIKACJI KREDYTOWANIA SPECJALISTYCZNEGO: |
|||||||||||
|
090 |
WAGA RYZYKA: 0 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
50 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
70 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
w tym: w kategorii 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
90 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
115 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
250 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
PODEJŚCIE ALTERNATYWNE: EKSPOZYCJE ZABEZPIECZONE NIERUCHOMOŚCIĄ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
EKSPOZYCJE Z TYTUŁU DOSTAW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA, Z ZASTOSOWANIEM WAG RYZYKA ZGODNIE Z PODEJŚCIEM ALTERNATYWNYM LUB WAG RYZYKA W WYSOKOŚCI 100 % ORAZ INNE EKSPOZYCJE PODLEGAJĄCE WAGOM RYZYKA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
RYZYKO ROZMYCIA: NABYTE WIERZYTELNOŚCI RAZEM |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 08.02 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY INSTRUMENTÓW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB: PODZIAŁ WEDŁUG KLAS JAKOŚCI LUB PULI DŁUŻNIKÓW (CR IRB 2)
Kategoria ekspozycji według metody IRB:
Własne oszacowania LGD lub współczynniki konwersji:
|
KLASA JAKOŚCI DŁUŻNIKA (IDENTYFIKATOR WIERSZA) |
SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO |
EKSPOZYCJA PIERWOTNA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI |
TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI |
EKSPOZYCJA PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI |
|
WARTOŚĆ EKSPOZYCJI |
|
TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO UWZGLĘDNIANE W OSZACOWANIACH LGD BEZ UJĘCIA PODWÓJNEGO NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZANIA |
Z UWZGLĘDNIENIEM UJĘCIA PODWÓJNEGO NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZANIA |
ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%) |
ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%) W ODNIESIENIU DO DUŻYCH PODMIOTÓW SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANYCH PODMIOTÓW FINANSOWYCH |
ŚREDNI TERMIN ZAPADALNOŚCI WAŻONY EKSPOZYCJĄ (W DNIACH) |
KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA MŚP |
KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA MŚP |
POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE: |
||||||||||||||||
|
OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA |
(–) INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ |
SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO |
ZASTOSOWANE WŁASNE OSZACOWANIA LGD: OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA |
OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA |
OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA |
KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY |
(–) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY |
LICZBA DŁUŻNIKÓW |
|||||||||||||||||||||||
|
PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI LUB PULI DŁUŻNIKA (%) |
|
W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE |
(–) GWARANCJE |
(–) KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE |
(–) ODPŁYWY RAZEM |
WPŁYWY RAZEM (+) |
W TYM: POZYCJE POZABILANSOWE |
W TYM: POZYCJE POZABILANSOWE |
W TYM: WYNIKAJĄCA Z RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA |
W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE |
GWARANCJE |
KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE |
ZASTOSOWANE WŁASNE OSZACOWANIA LGD: INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ |
UZNANE ZABEZPIECZENIE FINANSOWE |
INNE UZNANE ZABEZPIECZENIE |
|
W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE |
||||||||||||||
|
NIERUCHOMOŚCI |
INNE ZABEZPIECZENIE RZECZOWE |
WIERZYTELNOŚCI |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
255 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 09.01 – PODZIAŁ EKSPOZYCJI POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM WEDŁUG SIEDZIBY DŁUŻNIKA: EKSPOZYCJE WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR GB 1)
Państwo:
|
|
EKSPOZYCJA PIERWOTNA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI |
Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania |
Zaobserwowane w danym okresie nowe przypadki niewykonania zobowiązania |
Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego |
Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego |
w tym: spisania |
Korekty ryzyka kredytowego/spisania w zakresie zaobserwowanych nowych przypadków niewykonania zobowiązania |
WARTOŚĆ EKSPOZYCJI |
KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP |
KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP |
|
|
010 |
020 |
040 |
050 |
055 |
060 |
070 |
075 |
080 |
090 |
||
|
010 |
Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ekspozycje wobec instytucji |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Ekspozycje wobec przedsiębiorstw |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
075 |
w tym: ekspozycje wobec MŚP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Ekspozycje detaliczne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
085 |
w tym: ekspozycje wobec MŚP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
095 |
w tym: ekspozycje wobec MŚP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Ekspozycje z tytułu należności od instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Ekspozycje związane z przedsiębiorstwami zbiorowego inwestowania |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Ekspozycje kapitałowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Inne ekspozycje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Całkowite ekspozycje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 09.02 – PODZIAŁ EKSPOZYCJI POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM WEDŁUG SIEDZIBY DŁUŻNIKA: EKSPOZYCJE WEDŁUG METODY IRB (CR GB 2)
Państwo:
|
|
EKSPOZYCJA PIERWOTNA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI |
w tym: ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania |
Zaobserwowane w danym okresie nowe przypadki niewykonania zobowiązania |
Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego |
Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego |
w tym: spisania |
Korekty ryzyka kredytowego/spisania w zakresie zaobserwowanych nowych przypadków niewykonania zobowiązania |
PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI LUB PULI DŁUŻNIKA (%) |
|
|
010 |
030 |
040 |
050 |
055 |
060 |
070 |
080 |
||
|
010 |
Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Ekspozycje wobec instytucji |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Ekspozycje wobec przedsiębiorstw |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
w tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
w tym: ekspozycje wobec MŚP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ekspozycje detaliczne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Ekspozycje zabezpieczone nieruchomością |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
ekspozycje wobec MŚP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kwalifikowane ekspozycje odnawialne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Inne ekspozycje detaliczne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
ekspozycje wobec MŚP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Ekspozycje kapitałowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Całkowite ekspozycje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%) |
w tym: ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania |
WARTOŚĆ EKSPOZYCJI |
KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP |
w tym: ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania |
KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP |
KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY |
|
|
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
125 |
130 |
||
|
010 |
Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Ekspozycje wobec instytucji |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Ekspozycje wobec przedsiębiorstw |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
w tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
w tym: ekspozycje wobec MŚP |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ekspozycje detaliczne |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Ekspozycje zabezpieczone nieruchomością |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
ekspozycje wobec MŚP |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kwalifikowane ekspozycje odnawialne |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Inne ekspozycje detaliczne |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
ekspozycje wobec MŚP |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Ekspozycje kapitałowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Całkowite ekspozycje |
|
|
|
|
|
|
|
C 09.03 – ROZKŁAD GEOGRAFICZNY ODNOŚNYCH EKSPOZYCJI KREDYTOWYCH DO CELÓW OBLICZANIA SPECYFICZNEGO DLA INSTYTUCJI BUFORA ANTYCYKLICZNEGO (CR GB 3)
Państwo:
|
|
Kwota |
|
|
010 |
||
|
010 |
Wymogi w zakresie funduszy własnych |
|
C 10.01 - RYZYKO KREDYTOWE: KAPITAŁ WŁASNY – WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METOD IRB (CR EQU IRB 1)
|
|
SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO |
EKSPOZYCJA PIERWOTNA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI |
TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI |
WARTOŚĆ EKSPOZYCJI |
ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%) |
KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM |
POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: |
|||
|
OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA |
SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO |
KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY |
||||||||
|
PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI DŁUŻNIKA (%) |
(–) GWARANCJE |
(–) KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE |
(–) ODPŁYWY RAZEM |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
||
|
010 |
CAŁKOWITE EKSPOZYCJE KAPITAŁOWE ZGODNIE Z METODĄ IRB |
|
|
|
|
|
|
|
Komórka związana z CA |
|
|
020 |
METODA OPARTA NA PD/LGD: RAZEM |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
UPROSZCZONA METODA WAŻENIA RYZYKIEM: RAZEM |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
PODZIAŁ CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI ZGODNIE Z UPROSZCZONĄ METODĄ WAŻENIA RYZYKIEM WEDŁUG WAG RYZYKA: |
|||||||||
|
070 |
WAGA RYZYKA: 190 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
290 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
370 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
METODA MODELI WEWNĘTRZNYCH |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
EKSPOZYCJE KAPITAŁOWE PODLEGAJĄCE WAGOM RYZYKA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 10.02 - RYZYKO KREDYTOWE: KAPITAŁ WŁASNY – WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METOD IRB. PODZIAŁ CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI ZGODNIE Z METODĄ OPARTĄ NA PD/LGD WEDŁUG KLAS JAKOŚCI DŁUŻNIKÓW (CR EQU IRB 2)
|
KLASA JAKOŚCI DŁUŻNIKA (IDENTYFIKATOR WIERSZA) |
SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO |
EKSPOZYCJA PIERWOTNA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI |
TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI |
WARTOŚĆ EKSPOZYCJI |
ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%) |
KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM |
POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: |
||
|
OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA |
SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO |
KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY |
|||||||
|
PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI DŁUŻNIKA (%) |
(–) GWARANCJE |
(–) KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE |
(–) ODPŁYWY RAZEM |
||||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 11.00 – RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY (CR SETT)
|
|
TRANSAKCJE NIEROZLICZONE WEDŁUG KURSU ROZLICZENIOWEGO |
EKSPOZYCJA ZWIĄZANA Z RÓŻNICĄ CENOWĄ WYNIKAJĄCA Z NIEROZLICZONYCH TRANSAKCJI |
WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH |
CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO ROZLICZENIA |
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
||
|
010 |
Transakcje nierozliczone w portfelu bankowym razem |
|
|
|
Komórka związana z CA |
|
020 |
Transakcje nierozliczone za okres maksymalnie 4 dni (współczynnik 0 %) |
|
|
|
|
|
030 |
Transakcje nierozliczone za okres od 5 do 15 dni (współczynnik 8 %) |
|
|
|
|
|
040 |
Transakcje nierozliczone za okres od 16 do 30 dni (współczynnik 50 %) |
|
|
|
|
|
050 |
Transakcje nierozliczone za okres od 31 do 45 dni (współczynnik 75 %) |
|
|
|
|
|
060 |
Transakcje nierozliczone za okres 46 dni i więcej (współczynnik 100 %) |
|
|
|
|
|
070 |
Transakcje nierozliczone w portfelu handlowym razem |
|
|
|
Komórka związana z CA |
|
080 |
Transakcje nierozliczone za okres maksymalnie 4 dni (współczynnik 0 %) |
|
|
|
|
|
090 |
Transakcje nierozliczone za okres od 5 do 15 dni (współczynnik 8 %) |
|
|
|
|
|
100 |
Transakcje nierozliczone za okres od 16 do 30 dni (współczynnik 50 %) |
|
|
|
|
|
110 |
Transakcje nierozliczone za okres od 31 do 45 dni (współczynnik 75 %) |
|
|
|
|
|
120 |
Transakcje nierozliczone za okres 46 dni i więcej (współczynnik 100 %) |
|
|
|
|
C 12.00 - RYZYKO KREDYTOWE: SEKURYTYZACJE – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR SEC SA)
|
|
CAŁKOWITA KWOTA UTWORZONYCH EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH |
SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE: OCHRONA KREDYTOWA EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH |
POZYCJE SEKURYTYZACYJNE |
(–) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY |
EKSPOZYCJA PO ODLICZENIU KOREKT WARTOŚCI I REZERW |
TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI |
EKSPOZYCJA NETTO PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI |
(–) TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO MAJĄCE WPŁYW NA KWOTĘ EKSPOZYCJI: SKORYGOWANA WARTOŚĆ RZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ ZGODNIE Z KOMPLEKSOWĄ METODĄ UJMOWANIA ZABEZPIECZEŃ FINANSOWYCH (Cvam) |
W PEŁNI SKORYGOWANA WARTOŚĆ EKSPOZYCJI (E*) |
PODZIAŁ W PEŁNI SKORYGOWANEJ WARTOŚCI EKSPOZYCJI (E*) W POZYCJACH POZABILANSOWYCH WEDŁUG WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI |
WARTOŚĆ EKSPOZYCJI |
|
PODZIAŁ WARTOŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJĄCYCH WAGOM RYZYKA |
PODZIAŁ WARTOŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJĄCYCH WAGOM RYZYKA |
KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM |
OGÓLNY SKUTEK (KOREKTA) NARUSZENIA PRZEPISÓW DOTYCZĄCYCH NALEŻYTEJ STARANNOŚCI |
KOREKTA KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJĄCA Z NIEDOPASOWANIA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI |
CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM |
POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM ODPOWIADAJĄCA ODPŁYWOM Z POZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH UJĘTYCH ZA POMOCĄ METODY STANDARDOWEJ DO INNYCH KATEGORII EKSPOZYCJI |
|||||||||||||||||||||
|
(–) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA (Cva) |
(–) ODPŁYWY RAZEM |
UTRZYMANA LUB WYKUPIONA NOMINALNA KWOTA OCHRONY KREDYTOWEJ |
EKSPOZYCJA PIERWOTNA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI |
(-) OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA: WARTOŚCI SKORYGOWANE (Ga) |
(–) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA |
SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO |
0 % |
> 0 % i <= 20 % |
> 20 % i <= 50 % |
> 50 % i <= 100 % |
(–) ODLICZONA OD FUNDUSZY WŁASNYCH |
PODLEGAJĄCA WAGOM RYZYKA |
Z RATINGIEM (STOPNIE JAKOŚCI KREDYTOWEJ) |
1 250 % |
PEŁNY PRZEGLĄD |
METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ |
||||||||||||||||||||||||
|
(–) SKORYGOWANE WARTOŚCI NIERZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ (G*) |
(–) ODPŁYWY RAZEM |
WPŁYWY RAZEM |
CQS 1 |
CQS 2 |
CQS 3 |
CQS 4 |
WSZYSTKIE INNE CQS |
BEZ RATINGU |
|
W TYM: DRUGA STRATA W ABCP |
W TYM: ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%) |
|
ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%) |
|
W TYM: SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE |
PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU |
PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU |
|||||||||||||||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
||
|
010 |
CAŁKOWITE EKSPOZYCJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Komórka związana z CA |
|
|
020 |
W TYM: RESEKURYTYZACJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Komórka związana z CA |
|
|
030 |
JEDNOSTKA INICJUJĄCA: CAŁKOWITE EKSPOZYCJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
POZYCJE BILANSOWE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
SEKURYTYZACJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
RESEKURYTYZACJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
SEKURYTYZACJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
RESEKURYTYZACJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
PRZEDTERMINOWY WYKUP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
INWESTOR: CAŁKOWITE EKSPOZYCJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
POZYCJE BILANSOWE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
SEKURYTYZACJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
RESEKURYTYZACJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
SEKURYTYZACJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
RESEKURYTYZACJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA: CAŁKOWITE EKSPOZYCJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
POZYCJE BILANSOWE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
SEKURYTYZACJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
RESEKURYTYZACJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
SEKURYTYZACJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
RESEKURYTYZACJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PODZIAŁ POZOSTAJĄCYCH POZYCJI ZGODNIE Z CQS W FAZIE WSTĘPNEJ: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
250 |
CQS 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
CQS 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
CQS 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
CQS 4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
WSZELKIE INNE CQS ORAZ POZYCJE BEZ RATINGU |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 13.00 - RYZYKO KREDYTOWE: SEKURYTYZACJE – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY IRB (CR SEC IRB)
|
|
CAŁKOWITA KWOTA UTWORZONYCH EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH |
SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE: OCHRONA KREDYTOWA EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH |
POZYCJE SEKURYTYZACYJNE |
TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI |
EKSPOZYCJA PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI |
(–) TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO MAJĄCE WPŁYW NA KWOTĘ EKSPOZYCJI: SKORYGOWANA WARTOŚĆ RZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ ZGODNIE Z KOMPLEKSOWĄ METODĄ UJMOWANIA ZABEZPIECZEŃ FINANSOWYCH (Cvam) |
W PEŁNI SKORYGOWANA WARTOŚĆ EKSPOZYCJI (E*) |
PODZIAŁ W PEŁNI SKORYGOWANEJ WARTOŚCI EKSPOZYCJI (E*) W POZYCJACH POZABILANSOWYCH WEDŁUG WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI KREDYTOWEJ |
WARTOŚĆ EKSPOZYCJI |
|
PODZIAŁ WARTOŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJĄCYCH WAGOM RYZYKA |
(–) OBNIŻENIE KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJĄCE Z KOREKT WARTOŚCI I REZERW |
KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM |
OGÓLNY SKUTEK (KOREKTA) NARUSZENIA PRZEPISÓW DOTYCZĄCYCH NALEŻYTEJ STARANNOŚCI |
KOREKTA KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJĄCA Z NIEDOPASOWANIA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI |
CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM |
POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM ODPOWIADAJĄCA ODPŁYWOM Z POZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH UJĘTYCH ZA POMOCĄ METODY IRB DO INNYCH KATEGORII EKSPOZYCJI |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
(–) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA (Cva) |
(–) ODPŁYWY RAZEM |
UTRZYMANA LUB WYKUPIONA NOMINALNA KWOTA OCHRONY KREDYTOWEJ |
EKSPOZYCJA PIERWOTNA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI |
(–) OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA: WARTOŚCI SKORYGOWANE (Ga) |
(–) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA |
SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO |
0 % |
> 0 % i <= 20 % |
> 20 % i <= 50 % |
> 50 % i <= 100 % |
(–) ODLICZONA OD FUNDUSZY WŁASNYCH |
PODLEGAJĄCA WAGOM RYZYKA |
METODA RATINGÓW (STOPNIE JAKOŚCI KREDYTOWEJ) |
1 250 % |
METODA FORMUŁY NADZORCZEJ |
PEŁNY PRZEGLĄD |
METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
(–) SKORYGOWANE WARTOŚCI NIERZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ (G*) |
(–) ODPŁYWY RAZEM |
WPŁYWY RAZEM |
CQS 1 i S/T CQS 1 |
CQS 2 |
CQS 3 |
CQS 4 i S/T CQS 2 |
CQS 5 |
CQS 6 |
CQS 7 i S/T CQS 3 |
CQS 8 |
CQS 9 |
CQS 10 |
CQS 11 |
WSZYSTKIE INNE CQS |
BEZ RATINGU |
|
ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%) |
|
ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%) |
|
ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%) |
|
W TYM: SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE |
PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU |
PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU |
|||||||||||||||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
|||
|
010 |
CAŁKOWITE EKSPOZYCJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Komórka związana z CA |
|
|
|
020 |
W TYM: RESEKURYTYZACJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Komórka związana z CA |
|
|
|
030 |
JEDNOSTKA INICJUJĄCA: CAŁKOWITE EKSPOZYCJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
POZYCJE BILANSOWE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
SEKURYTYZACJE |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
RESEKURYTYZACJE |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
SEKURYTYZACJE |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
RESEKURYTYZACJE |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
PRZEDTERMINOWY WYKUP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
INWESTOR: CAŁKOWITE EKSPOZYCJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
POZYCJE BILANSOWE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
SEKURYTYZACJE |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
RESEKURYTYZACJE |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
SEKURYTYZACJE |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
RESEKURYTYZACJE |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA: CAŁKOWITE EKSPOZYCJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
POZYCJE BILANSOWE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
SEKURYTYZACJE |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
RESEKURYTYZACJE |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
SEKURYTYZACJE |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
RESEKURYTYZACJE |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
E |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PODZIAŁ POZOSTAJĄCYCH POZYCJI ZGODNIE Z CQS W FAZIE WSTĘPNEJ: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
430 |
CQS 1 i S/T CQS 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
CQS 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
CQS 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
CQS 4 i S/T CQS 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
CQS 5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
CQS 6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
CQS 7 i S/T CQS 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
CQS 8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
CQS 9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
CQS 10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
CQS 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
WSZELKIE INNE CQS ORAZ POZYCJE BEZ RATINGU |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 14.00 – SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT SEKURYTYZACJI (SEC Szczegóły)
|
NUMER WIERSZA |
KOD WEWNĘTRZNY |
IDENTYFIKATOR SEKURYTYZACJI |
IDENTYFIKATOR JEDNOSTKI INICJUJĄCEJ |
RODZAJ SEKURYTYZACJI: (TRADYCYJNA / SYNTETYCZNA) |
PODEJŚCIE KSIĘGOWE: Czy pozycje sekurytyzacyjne są ujmowane w bilansie czy są z niego usuwane? |
SPOSÓB UJMOWANIA WYPŁACALNOŚCI: Czy pozycje sekurytyzacyjne podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych? |
SEKURYTYZACJA CZY RESEKURYTYZACJA |
UTRZYMANIE |
ROLA INSTYTUCJI (JEDNOSTKA INICJUJĄCA / JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA / PIERWOTNY KREDYTODAWCA / INWESTOR) |
PROGRAMY INNE NIŻ PROGRAM ABCP |
KWOTA CAŁKOWITA EKSPOZYCJE SEKURYTYZOWANE |
PROGRAM SEKURYTYZACYJNY |
POZYCJE SEKURYTYZACYJNE |
(-) WARTOŚĆ EKSPOZYCJI ODEJMOWANA OD FUNDUSZY WŁASNYCH |
CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM |
POZYCJE SEKURYTYZACYJNE – PORTFEL HANDLOWY |
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
RODZAJ STOSOWANEGO UTRZYMANIA |
% UTRZYMANIA W DNIU SPRAWOZDAWCZYM |
ZGODNOŚĆ Z WYMOGIEM DOTYCZĄCYM UTRZYMANIA |
DZIEŃ POWSTANIA (mm/rrrr) |
CAŁKOWITA KWOTA SEKURYTYZOWANYCH EKSPOZYCJI W DNIU POWSTANIA |
KWOTA CAŁKOWITA |
UDZIAŁ INSTYTUCJI (%) |
RODZAJ |
STOSOWANA METODA (STANDARDOWA/IRB/MIESZANA) |
LICZBA EKSPOZYCJI |
PAŃSTWO |
ELGD (%) |
(–) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY |
WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH PRZED SEKURYTYZACJĄ (%) |
POZYCJE BILANSOWE |
POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE |
TERMIN ZAPADALNOŚCI |
EKSPOZYCJA PIERWOTNA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI |
POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE |
PRZEDTERMINOWY WYKUP |
UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM CZY NIEUJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM? |
POZYCJE NETTO |
CAŁKOWITE WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH (METODA STANDARDOWA) |
||||||||||||||||||||||||||
|
UPRZYWILEJOWANE |
TYPU MEZZANINE |
PIERWSZEJ STRATY |
UPRZYWILEJOWANE |
TYPU MEZZANINE |
PIERWSZEJ STRATY |
PIERWSZY PRZEWIDYWALNY TERMIN ROZWIĄZANIA UMOWY |
USTAWOWY OSTATECZNY TERMIN ZAPADALNOŚCI |
POZYCJE BILANSOWE |
POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE |
BEZPOŚREDNIE SUBSTYTUTY KREDYTU |
IRS / CRS |
UZNANE INSTRUMENTY WSPARCIA PŁYNNOŚCI |
INNE (w tym nieuznane instrumenty wsparcia płynności) |
STOSOWANY WSPÓŁCZYNNIK KONWERSJI |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
UPRZYWILEJOWANE |
TYPU MEZZANINE |
PIERWSZEJ STRATY |
UPRZYWILEJOWANE |
TYPU MEZZANINE |
PIERWSZEJ STRATY |
PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU |
PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
DŁUGIE |
KRÓTKIE |
RYZYKO SZCZEGÓLNE |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
470 |
480 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 16.00 – RYZYKO OPERACYJNE (OPR)
|
DZIAŁALNOŚĆ BANKOWA |
ODPOWIEDNI WSKAŹNIK |
KREDYTY I ZALICZKI (W PRZYPADKU STOSOWANIA ALTERNATYWNEJ METODY STANDARDOWEJ) |
WYMÓG W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH |
Całkowita kwota ekspozycji na ryzyko operacyjne |
POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE UJĘTE WEDŁUG METODY ZAAWANSOWANEGO POMIARU, KTÓRE NALEŻY ZGŁASZAĆ W STOSOWNYCH PRZYPADKACH |
|||||||||
|
ROK-3 |
ROK-2 |
OSTATNI ROK |
ROK-3 |
ROK-2 |
OSTATNI ROK |
W TYM: WYNIKAJĄCE Z MECHANIZMU ALOKACJI |
WYMÓG W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH PRZED ZŁAGODZENIEM W WYNIKU OCZEKIWANEJ STRATY, DYWERSYFIKACJI ORAZ TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKA |
(–) ZŁAGODZENIE WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WYNIKAJĄCE Z UJĘCIA WSPÓŁCZYNNIKA OCZEKIWANEJ STRATY W NORMACH PROWADZENIA DZIAŁALNOŚCI |
(–) ZŁAGODZENIE WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH W WYNIKU DYWERSYFIKACJI |
(–) ZŁAGODZENIE WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH W WYNIKU STOSOWANIA TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKA (UBEZPIECZENIE I INNE MECHANIZMY TRANSFERU RYZYKA) |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
071 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
||
|
010 |
1. DZIAŁALNOŚĆ BANKOWA OBJĘTA METODĄ WSKAŹNIKA BAZOWEGO |
|
|
|
|
|
|
|
Komórka związana z CA2 |
|
|
|
|
|
|
020 |
2. DZIAŁALNOŚĆ BANKOWA OBJĘTA METODĄ STANDARDOWĄ / ALTERNATYWNĄ METODĄ STANDARDOWĄ |
|
|
|
|
|
|
|
Komórka związana z CA2 |
|
|
|
|
|
|
|
OBJĘTA METODĄ STANDARDOWĄ: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
FINANSOWANIE PRZEDSIĘBIORSTW |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
HANDEL I SPRZEDAŻ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
DETALICZNA DZIAŁALNOŚĆ BROKERSKA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
BANKOWOŚĆ KOMERCYJNA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
BANKOWOŚĆ DETALICZNA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
PŁATNOŚCI I ROZLICZENIA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
USŁUGI POŚREDNICTWA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
ZARZĄDZANIE AKTYWAMI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
OBJĘTA ALTERNATYWNĄ METODĄ STANDARDOWĄ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
BANKOWOŚĆ KOMERCYJNA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
BANKOWOŚĆ DETALICZNA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
3. DZIAŁALNOŚĆ BANKOWA OBJĘTA METODAMI ZAAWANSOWANEGO POMIARU |
|
|
|
|
|
|
|
Komórka związana z CA2 |
|
|
|
|
|
C 17.00 – RYZYKO OPERACYJNE: STRATY i ODZYSKANE NALEŻNOŚCI WEDŁUG LINII BIZNESOWYCH I RODZAJÓW ZDARZEŃ W OSTATNIM ROKU (OPR Szczegóły)
|
PRZYPORZĄDKOWYWANIE STRAT DO LINII BIZNESOWYCH |
RODZAJE ZDARZEŃ |
RODZAJE ZDARZEŃ RAZEM |
POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: PRÓG STOSOWANY NA POTRZEBY GROMADZENIA DANYCH |
|||||||||
|
OSZUSTWO WEWNĘTRZNE |
OSZUSTWO ZEWNĘTRZNE |
ZASADY DOTYCZĄCE ZATRUDNIENIA ORAZ BEZPIECZEŃSTWO W MIEJSCU PRACY |
KLIENCI, PRODUKTY I NORMY PROWADZENIA DZIAŁALNOŚCI |
SZKODY W RZECZOWYCH AKTYWACH TRWAŁYCH |
ZAKŁÓCENIE DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ I AWARIE SYSTEMU |
WYKONANIE TRANSAKCJI, DOSTAWA I ZARZĄDZANIE PROCESAMI |
NAJNIŻSZY |
NAJWYŻSZY |
||||
|
Wiersze |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
|
|
010 |
FINANSOWANIE PRZEDSIĘBIORSTW |
Liczba zdarzeń |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Całkowita kwota straty |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Maksymalna kwota pojedynczej straty |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Suma pięciu największych strat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Całkowite odzyskane należności |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
HANDEL I SPRZEDAŻ |
Liczba zdarzeń |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Całkowita kwota straty |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Maksymalna kwota pojedynczej straty |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Suma pięciu największych strat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Całkowite odzyskane należności |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
DETALICZNA DZIAŁALNOŚĆ BROKERSKA |
Liczba zdarzeń |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Całkowita kwota straty |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Maksymalna kwota pojedynczej straty |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Suma pięciu największych strat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Całkowite odzyskane należności |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
BANKOWOŚĆ KOMERCYJNA |
Liczba zdarzeń |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Całkowita kwota straty |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Maksymalna kwota pojedynczej straty |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Suma pięciu największych strat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Całkowite odzyskane należności |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
BANKOWOŚĆ DETALICZNA |
Liczba zdarzeń |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Całkowita kwota straty |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Maksymalna kwota pojedynczej straty |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Suma pięciu największych strat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Całkowite odzyskane należności |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
PŁATNOŚCI I ROZLICZENIA |
Liczba zdarzeń |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Całkowita kwota straty |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Maksymalna kwota pojedynczej straty |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Suma pięciu największych strat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
Całkowite odzyskane należności |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
610 |
USŁUGI POŚREDNICTWA |
Liczba zdarzeń |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
620 |
Całkowita kwota straty |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
630 |
Maksymalna kwota pojedynczej straty |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
640 |
Suma pięciu największych strat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
650 |
Całkowite odzyskane należności |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
710 |
ZARZĄDZANIE AKTYWAMI |
Liczba zdarzeń |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
720 |
Całkowita kwota straty |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
730 |
Maksymalna kwota pojedynczej straty |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
740 |
Suma pięciu największych strat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
750 |
Całkowite odzyskane należności |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
810 |
POZYCJE KORPORACYJNE |
Liczba zdarzeń |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
820 |
Całkowita kwota straty |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
830 |
Maksymalna kwota pojedynczej straty |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
840 |
Suma pięciu największych strat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
850 |
Całkowite odzyskane należności |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
910 |
LINIE BIZNESOWE RAZEM |
Liczba zdarzeń. W tym: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
911 |
≥ 10 000 i < 20 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
912 |
≥ 20 000 i < 100 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
913 |
≥ 100 000 i < 1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
914 |
≥ 1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
920 |
Całkowita kwota straty. W tym: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
921 |
≥ 10 000 i < 20 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
922 |
≥ 20 000 i < 100 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
923 |
≥ 100 000 i < 1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
924 |
≥ 1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
930 |
Maksymalna kwota pojedynczej straty |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
940 |
Suma pięciu największych strat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
950 |
Całkowite odzyskane należności |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 18.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI Z TYTUŁU RYNKOWYCH INSTRUMENTÓW DŁUŻNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA TDI)
Waluta:
|
|
POZYCJE |
WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH |
ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO |
|||||
|
WSZYSTKIE POZYCJE |
POZYCJE NETTO |
POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU |
||||||
|
DŁUGIE |
KRÓTKIE |
DŁUGIE |
KRÓTKIE |
|||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
||
|
010 |
RYNKOWE INSTRUMENTY DŁUŻNE W PORTFELU HANDLOWYM |
|
|
|
|
|
|
Komórka związana z CA2 |
|
011 |
Ryzyko ogólne |
|
|
|
|
|
|
|
|
012 |
Instrumenty pochodne |
|
|
|
|
|
|
|
|
013 |
Inne aktywa i zobowiązania |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Metoda terminów zapadalności |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Strefa 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
0 ≤ 1 miesiąc |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
> 1 ≤ 3 miesiące |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
> 3 ≤ 6 miesięcy |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
> 6 ≤ 12 miesięcy |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Strefa 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
> 1 ≤ 2 lata (1,9 lata w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %) |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
> 2 ≤ 3 lata (gt; 1,9 ≤ 2,8 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %) |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
> 3 ≤ 4 lata (gt; 2,8 ≤ 3,6 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Strefa 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
> 4 ≤ 5 lat (gt; 3,6 ≤ 4,3 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %) |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
> 5 ≤ 7 lat (gt; 4,3 ≤ 5,7 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %) |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
> 7 ≤ 10 lat (gt; 5,7 ≤ 7,3 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %) |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
> 10 ≤ 15 lat (gt; 7,3 ≤ 9,3 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %) |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
> 15 ≤ 20 lat (gt; 9,3 ≤ 10,6 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %) |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
> 20 lat (gt; 10,6 ≤ 12,0 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %) |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
(gt; 12,0 ≤ 20,0 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %) |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
(gt; 20 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %) |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Podejście oparte na duracji |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Strefa 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Strefa 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Strefa 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Ryzyko szczególne |
|
|
|
|
|
|
|
|
251 |
Wymóg w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do instrumentów dłużnych niestanowiących pozycji sekurytyzacyjnych |
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Dłużne papiery wartościowe ujęte w kategorii pierwszej w tabeli 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Dłużne papiery wartościowe ujęte w kategorii drugiej w tabeli 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
O terminie rezydualnym ≤ 6 miesięcy |
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
O terminie rezydualnym > 6 miesięcy i ≤ 24 miesiące |
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
O terminie rezydualnym > 24 miesiące |
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Dłużne papiery wartościowe ujęte w kategorii trzeciej w tabeli 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Dłużne papiery wartościowe ujęte w kategorii czwartej w tabeli 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
321 |
Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania z ratingiem |
|
|
|
|
|
|
|
|
325 |
Wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do instrumentów stanowiących pozycje sekurytyzacyjne |
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Wymóg w zakresie funduszy własnych dla korelacyjnego portfela handlowego |
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Szczególna metoda stosowana w odniesieniu do ryzyka pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania |
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Dodatkowe wymogi w zakresie opcji (ryzyka inne niż ryzyko delta) |
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Metoda uproszczona |
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka gamma |
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka vega |
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Scenariusz oparty na metodzie matrycowej |
|
|
|
|
|
|
|
C 19.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU SEKURYTYZACJI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA SEC)
|
|
WSZYSTKIE POZYCJE |
(–) POZYCJE ODLICZONE OD FUNDUSZY WŁASNYCH |
POZYCJE NETTO |
PODZIAŁ (DŁUGICH) POZYCJI NETTO ZGODNIE Z WAGAMI RYZYKA OBLICZONYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ I METODY IRB |
PODZIAŁ (KRÓTKICH) POZYCJI NETTO ZGODNIE Z WAGAMI RYZYKA OBLICZONYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ I METODY IRB |
OGÓLNY SKUTEK (KOREKTA) NARUSZENIA PRZEPISÓW DOTYCZĄCYCH NALEŻYTEJ STARANNOŚCI |
PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU |
PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU |
CAŁKOWITE WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
WAGI RYZYKA < 1 250 % |
1 250 % |
METODA FORMUŁY NADZORCZEJ |
PEŁNY PRZEGLĄD |
METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ |
WAGI RYZYKA < 1 250 % |
1 250 % |
METODA FORMUŁY NADZORCZEJ |
PEŁNY PRZEGLĄD |
METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
DŁUGIE |
KRÓTKIE |
(–) DŁUGIE |
(–) KRÓTKIE |
DŁUGIE |
KRÓTKIE |
7 - 10 % |
12 - 18 % |
20 - 35 % |
40 - 75 % |
100 % |
150 % |
200 % |
225 % |
250 % |
300 % |
350 % |
425 % |
500 % |
650 % |
750 % |
850 % |
Z RATINGIEM |
BEZ RATINGU |
|
ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%) |
|
ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%) |
7 - 10 % |
12 - 18 % |
20 - 35 % |
40 - 75 % |
100 % |
150 % |
200 % |
225 % |
250 % |
300 % |
350 % |
425 % |
500 % |
650 % |
750 % |
850 % |
Z RATINGIEM |
BEZ RATINGU |
|
ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%) |
|
ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%) |
WAŻONE POZYCJE DŁUGIE NETTO |
WAŻONE POZYCJE KRÓTKIE NETTO |
WAŻONE POZYCJE DŁUGIE NETTO |
WAŻONE POZYCJE KRÓTKIE NETTO |
SUMA WAŻONYCH POZYCJI DŁUGICH I KRÓTKICH NETTO |
WAŻONE POZYCJE DŁUGIE NETTO |
WAŻONE POZYCJE KRÓTKIE NETTO |
SUMA WAŻONYCH POZYCJI DŁUGICH I KRÓTKICH NETTO |
|||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
460 |
470 |
480 |
490 |
500 |
510 |
520 |
530 |
540 |
550 |
560 |
570 |
580 |
590 |
600 |
610 |
||
|
010 |
CAŁKOWITE EKSPOZYCJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Komórka związana z MKR SA TDI {325:060} |
|
020 |
W tym: RESEKURYTYZACJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
JEDNOSTKA INICJUJĄCA: CAŁKOWITE EKSPOZYCJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
SEKURYTYZACJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
RESEKURYTYZACJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
INWESTOR: CAŁKOWITE EKSPOZYCJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
SEKURYTYZACJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
RESEKURYTYZACJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA: CAŁKOWITE EKSPOZYCJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
SEKURYTYZACJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
RESEKURYTYZACJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PODZIAŁ SUMY CAŁKOWITEJ WAŻONYCH DŁUGICH I KRÓTKICH POZYCJI NETTO WEDŁUG PODSTAWOWYCH RODZAJÓW: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
120 |
1. Zabezpieczenia hipoteczne na nieruchomości mieszkalnej |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
2. Zabezpieczenia hipoteczne na nieruchomości komercyjnej |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
3. Wierzytelności z tytułu kart kredytowych |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
4. Leasing |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
5. Kredyty dla przedsiębiorstw lub MŚP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
6. Kredyty konsumenckie |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
7. Należności z tytułu dostaw i usług |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
8. Inne aktywa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
9. Obligacje zabezpieczone |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
10. Inne zobowiązania |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 20.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA CTP)
|
|
WSZYSTKIE POZYCJE |
(–) POZYCJE ODLICZONE OD FUNDUSZY WŁASNYCH |
POZYCJE NETTO |
PODZIAŁ (DŁUGICH) POZYCJI NETTO ZGODNIE Z WAGAMI RYZYKA OBLICZONYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ I METODY IRB |
PODZIAŁ (KRÓTKICH) POZYCJI NETTO ZGODNIE Z WAGAMI RYZYKA OBLICZONYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ I METODY IRB |
PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU |
PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU |
CAŁKOWITE WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
WAGI RYZYKA < 1 250 % |
1 250 % |
METODA FORMUŁY NADZORCZEJ |
PEŁNY PRZEGLĄD |
METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ |
WAGI RYZYKA < 1 250 % |
1 250 % |
METODA FORMUŁY NADZORCZEJ |
PEŁNY PRZEGLĄD |
METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
DŁUGIE |
KRÓTKIE |
(–) DŁUGIE |
(–) KRÓTKIE |
DŁUGIE |
KRÓTKIE |
7 - 10 % |
12 - 18 % |
20 - 35 % |
40- 75 % |
100 % |
250 % |
350 % |
425 % |
650 % |
Inne |
Z RATINGIEM |
BEZ RATINGU |
|
ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%) |
|
ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%) |
7 - 10 % |
12 - 18 % |
20 - 35 % |
40 - 75 % |
100 % |
250 % |
350 % |
425 % |
650 % |
Inne |
Z RATINGIEM |
BEZ RATINGU |
|
ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%) |
|
ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%) |
WAŻONE POZYCJE DŁUGIE NETTO |
WAŻONE POZYCJE KRÓTKIE NETTO |
WAŻONE POZYCJE DŁUGIE NETTO |
WAŻONE POZYCJE KRÓTKIE NETTO |
|||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
450 |
||
|
010 |
CAŁKOWITE EKSPOZYCJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Komórka związana z MKR SA TDI {330:060} |
|
|
POZYCJE SEKURYTYZACYJNE: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
020 |
JEDNOSTKA INICJUJĄCA: CAŁKOWITE EKSPOZYCJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
SEKURYTYZACJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
INNE POZYCJE UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
INWESTOR: CAŁKOWITE EKSPOZYCJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
SEKURYTYZACJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
INNE POZYCJE UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA: CAŁKOWITE EKSPOZYCJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
SEKURYTYZACJE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
INNE POZYCJE UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE URUCHAMIANE N-TYM NIEWYKONANIEM ZOBOWIĄZANIA: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
110 |
KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE URUCHAMIANE N-TYM NIEWYKONANIEM ZOBOWIĄZANIA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
INNE POZYCJE UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 21.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI ZWIĄZANE Z PAPIERAMI KAPITAŁOWYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA EQU)
Rynek krajowy:
|
|
POZYCJE |
WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH |
ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO |
|||||
|
WSZYSTKIE POZYCJE |
POZYCJE NETTO |
POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU |
||||||
|
DŁUGIE |
KRÓTKIE |
DŁUGIE |
KRÓTKIE |
|||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
||
|
010 |
PAPIERY KAPITAŁOWE W PORTFELU HANDLOWYM |
|
|
|
|
|
|
Komórka związana z CA |
|
020 |
Ryzyko ogólne |
|
|
|
|
|
|
|
|
021 |
Instrumenty pochodne |
|
|
|
|
|
|
|
|
022 |
Inne aktywa i zobowiązania |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Kontrakty terminowe typu future na indeksy giełdowe o szerokim zróżnicowaniu, wymagające zastosowania metody szczególnej h |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Papiery kapitałowe inne niż szeroko zróżnicowane kontrakty terminowe typu future na indeksy giełdowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Ryzyko szczególne |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Szczególna metoda stosowana w odniesieniu do ryzyka pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Dodatkowe wymogi w zakresie opcji (ryzyka inne niż ryzyko delta) |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Metoda uproszczona |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka gamma |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka vega |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Scenariusz oparty na metodzie matrycowej |
|
|
|
|
|
|
|
C 22.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO WALUTOWE WEDŁUG METOD STANDARDOWYCH (MKR SA FX)
|
|
WSZYSTKIE POZYCJE |
POZYCJE NETTO |
POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU (w tym nowy podział niedopasowanych pozycji w walutach wymagających szczególnego ujęcia w odniesieniu do pozycji dopasowanych) |
WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH |
ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO |
|||||
|
DŁUGIE |
KRÓTKIE |
DŁUGIE |
KRÓTKIE |
DŁUGIE |
KRÓTKIE |
DOPASOWANE |
||||
|
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
||
|
010 |
POZYCJE W WALUTACH INNYCH NIŻ WALUTY SPRAWOZDAWCZE RAZEM |
|
|
|
|
|
|
|
|
Komórka związana z CA |
|
020 |
Waluty silnie ze sobą skorelowane |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Wszelkie inne waluty (w tym przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania traktowane jako inne waluty) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Złoto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Dodatkowe wymogi w zakresie opcji (ryzyka inne niż ryzyko delta) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Metoda uproszczona |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka gamma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka vega |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Scenariusz oparty na metodzie matrycowej |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PODZIAŁ POZYCJI RAZEM (W TYM WALUTY SPRAWOZDAWCZEJ) WEDŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJI |
||||||||||
|
100 |
Pozostałe aktywa i zobowiązania inne niż pozycje pozabilansowe i instrumenty pochodne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Pozycje pozabilansowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Instrumenty pochodne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pozycje uzupełniające: POZYCJE WALUTOWE |
||||||||||
|
130 |
Euro |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Lek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Peso argentyńskie |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Dolar australijski |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Real brazylijski |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Lew bułgarski |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Dolar kanadyjski |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Korona czeska |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Korona duńska |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Funt egipski |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Funt szterling |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Forint |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Jen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Lit litewski |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Denar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Peso meksykańskie |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Złoty |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Lej rumuński |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Rubel rosyjski |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Dinar serbski |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Korona szwedzka |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Frank szwajcarski |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Lira turecka |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Hrywna |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Dolar amerykański |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Korona islandzka |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Korona norweska |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Dolar Hongkongu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Nowy dolar tajwański |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Dolar nowozelandzki |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Dolar singapurski |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Won |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Yuan renminbi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Inne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Kuna chorwacka |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 23.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO CEN TOWARÓW WEDŁUG METOD STANDARDOWYCH (MKR SA COM)
|
|
WSZYSTKIE POZYCJE |
POZYCJE NETTO |
POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU |
WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH |
ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO |
|||
|
DŁUGIE |
KRÓTKIE |
|||||||
|
DŁUGIE |
KRÓTKIE |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
||
|
010 |
POZYCJE DOTYCZĄCE CEN TOWARÓW RAZEM |
|
|
|
|
|
|
Komórka związana z CA |
|
020 |
Metale szlachetne (z wyjątkiem złota) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Metale nieszlachetne |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Produkty rolne (nietrwałe) |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Inne |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
w tym produkty energetyczne (ropa naftowa, gaz) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Metoda terminów zapadalności |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Rozszerzona metoda terminów zapadalności |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Metoda uproszczona: wszystkie pozycje |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Dodatkowe wymogi w zakresie opcji (ryzyka inne niż ryzyko delta) |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Metoda uproszczona |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka gamma |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka vega |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Scenariusz oparty na metodzie matrycowej |
|
|
|
|
|
|
|
C 24.00 – MODELE WEWNĘTRZNE RYZYKA RYNKOWEGO (MKR IM)
|
|
WARTOŚĆ ZAGROŻONA |
WARTOŚĆ ZAGROŻONA W WARUNKACH SKRAJNYCH |
NARZUT KAPITAŁOWY Z TYTUŁU DODATKOWEGO RYZYKA NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZAŃ I RYZYKA MIGRACJI |
WSZELKIE NARZUTY KAPITAŁOWE Z TYTUŁU RYZYKA ZMIANY CEN NA POTRZEBY KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO |
WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH |
ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO |
Liczba przekroczeń w ciągu ostatnich 250 dni roboczych |
Mnożnik wartości zagrożonej (mc) |
Mnożnik wartości zagrożonej w warunkach skrajnych (ms) |
NARZUT USTANOWIONY DLA DOLNEJ GRANICY KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO – WAŻONE POZYCJE DŁUGIE NETTO PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU |
NARZUT USTANOWIONY DLA DOLNEJ GRANICY KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO – WAŻONE POZYCJE KRÓTKIE NETTO PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU |
||||||
|
MNOŻNIK (mc) × ŚREDNIA Z POPRZEDNICH 60 DNI ROBOCZYCH (VaRavg) |
POPRZEDNI DZIEŃ (VaRt-1) |
MNOŻNIK (ms) × ŚREDNIA Z POPRZEDNICH 60 DNI ROBOCZYCH (SVaRavg) |
OSTATNIA DOSTĘPNA (SVaRt-1) |
ŚREDNIA WARTOŚĆ Z 12 TYGODNI |
OSTATNIA WARTOŚĆ |
DOLNA GRANICA |
ŚREDNIA WARTOŚĆ Z 12 TYGODNI |
OSTATNIA WARTOŚĆ |
|||||||||
|
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
||
|
010 |
POZYCJE RAZEM |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Komórka związana z CA |
|
|
|
|
|
|
|
Pozycje uzupełniające: PODZIAŁ RYZYKA RYNKOWEGO |
||||||||||||||||
|
020 |
Rynkowe instrumenty dłużne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Rynkowe instrumenty dłużne – ryzyko ogólne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Rynkowe instrumenty dłużne – ryzyko szczególne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Papiery kapitałowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Papiery kapitałowe – ryzyko ogólne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Papiery kapitałowe – ryzyko szczególne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Ryzyko walutowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Ryzyko cen towarów |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Całkowita kwota z tytułu ryzyka ogólnego |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Całkowita kwota z tytułu ryzyka szczególnego |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 25.00 – RYZYKO ZWIĄZANE Z KOREKTĄ WYCENY KREDYTOWEJ (CVA)
|
|
WARTOŚĆ EKSPOZYCJI |
WARTOŚĆ ZAGROŻONA |
WARTOŚĆ ZAGROŻONA W WARUNKACH SKRAJNYCH |
WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH |
ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO |
POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE |
KWOTY NOMINALNE ZABEZPIECZENIA RYZYKA ZWIĄZANEGO Z KOREKTĄ WYCENY KREDYTOWEJ |
||||||||
|
|
w tym: z tytułu instrumentów pochodnych będących przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
w tym: z tytułu transakcji finansowania papierów wartościowych |
MNOŻNIK (mc) × ŚREDNIA Z POPRZEDNICH 60 DNI ROBOCZYCH (VaRavg) |
POPRZEDNI DZIEŃ (VaRt-1) |
MNOŻNIK (ms) × ŚREDNIA Z POPRZEDNICH 60 DNI ROBOCZYCH (SVaRavg) |
OSTATNIA DOSTĘPNA (SVaRt-1) |
Liczba kontrahentów |
w tym: wskaźnik zastępczy zastosowany w celu określenia spreadu kredytowego |
DOKONANE KOREKTY WYCENY KREDYTOWEJ |
JEDNOPODMIOTOWY SWAP RYZYKA KREDYTOWEGO |
INDEKSOWANY SWAP RYZYKA KREDYTOWEGO |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
||
|
010 |
Ryzyko związane z korektą wyceny kredytowej razem |
|
|
|
|
|
|
|
|
Związek z {CA2;r640;c010} |
|
|
|
|
|
|
020 |
Według metody zaawansowanej |
|
|
|
|
|
|
|
|
Związek z {CA2;r650;c010} |
|
|
|
|
|
|
030 |
Według metody standardowej |
|
|
|
|
|
|
|
|
Związek z {CA2;r660;c010} |
|
|
|
|
|
|
040 |
Na podstawie metody wyceny pierwotnej ekspozycji |
|
|
|
|
|
|
|
|
Związek z {CA2;r670;c010} |
|
|
|
|
|
ZAŁĄCZNIK II
SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH ORAZ WYMOGÓW W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH
|
Spis treści |
|
|
CZĘŚĆ I: INSTRUKCJE OGÓLNE |
|
|
1. |
STRUKTURA I KONWENCJE |
|
1.1. |
STRUKTURA |
|
1.2. |
KONWENCJA NUMERACJI |
|
1.3. |
KONWENCJA ZNAKÓW |
|
CZĘŚĆ II: INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW |
|
|
1. |
PRZEGLĄD ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ (CA) |
|
1.1. |
UWAGI OGÓLNE |
|
1.2. |
C 01.00 – FUNDUSZE WŁASNE (CA1) |
|
1.2.1. |
INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI |
|
1.3. |
C 02.00 – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH (CA2) |
|
1.3.1. |
INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI |
|
1.4. |
C 03.00 – WSPÓŁCZYNNIKI KAPITAŁOWE ORAZ POZIOMY KAPITAŁU (CA3) |
|
1.4.1. |
INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI |
|
1.5. |
C 04.00 – POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE (CA4) |
|
1.5.1. |
INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI |
|
1.6. |
PRZEPISY PRZEJŚCIOWE ORAZ INSTRUMENTY PODLEGAJĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH: INSTRUMENTY NIESTANOWIĄCE POMOCY PAŃSTWA (CA 5) |
|
1.6.1. |
UWAGI OGÓLNE |
|
1.6.2. |
C 05.01 – PRZEPISY PRZEJŚCIOWE (CA5.1) |
|
1.6.2.1. |
INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI |
|
1.6.3. |
C 05.02 – INSTRUMENTY PODLEGAJĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH: INSTRUMENTY NIESTANOWIĄCE POMOCY PAŃSTWA (CA5.2) |
|
1.6.3.1. |
INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI |
|
2. |
WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH (GS) |
|
2.1. |
UWAGI OGÓLNE |
|
2.2. |
SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT WYPŁACALNOŚCI GRUPY |
|
2.3. |
INFORMACJE NA TEMAT WKŁADU POSZCZEGÓLNYCH PODMIOTÓW NA RZECZ WYPŁACALNOŚCI GRUPY |
|
2.4. |
C 06.01 – WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH – RAZEM (GS RAZEM) |
|
2.5. |
C 06.02 – WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH (GS) |
|
3. |
WZORY DOTYCZĄCE RYZYKA KREDYTOWEGO |
|
3.1. |
UWAGI OGÓLNE |
|
3.1.1. |
SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH |
|
3.1.2. |
SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA |
|
3.2. |
C 07.00 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR SA) |
|
3.2.1. |
UWAGI OGÓLNE |
|
3.2.2. |
ZAKRES WZORU CR SA |
|
3.2.3. |
KLASYFIKOWANIE EKSPOZYCJI DO KATEGORII EKSPOZYCJI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ |
|
3.2.4. |
WYJAŚNIENIA DOTYCZĄCE ZAKRESU PEWNYCH OKREŚLONYCH KATEGORII EKSPOZYCJI, O KTÓRYCH MOWA W ART. 112 CRR |
|
3.2.4.1. |
KATEGORIA EKSPOZYCJI „EKSPOZYCJE WOBEC INSTYTUCJI” |
|
3.2.4.2. |
KATEGORIA EKSPOZYCJI „EKSPOZYCJE W POSTACI OBLIGACJI ZABEZPIECZONYCH” |
|
3.2.4.3. |
KATEGORIA EKSPOZYCJI „EKSPOZYCJE ZWIĄZANE Z PRZEDSIĘBIORSTWAMI ZBIOROWEGO INWESTOWANIA” |
|
3.2.5. |
INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI |
|
3.3. |
RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY IRB (CR IRB) |
|
3.3.1. |
ZAKRES WZORU CR IRB |
|
3.3.2. |
PODZIAŁ WZORU CR IRB |
|
3.3.3. |
C 08.01 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB (CR IRB 1) |
|
3.3.3.1. |
INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI |
|
3.3.4. |
C 08.02 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB (PODZIAŁ WEDŁUG KLAS JAKOŚCI LUB PUL DŁUŻNIKÓW) (WZÓR CR IRB 2) |
|
3.4. |
RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: INFORMACJE Z PODZIAŁEM POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM (CR GB) |
|
3.4.1. |
C 09.01 – PODZIAŁ EKSPOZYCJI POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM WEDŁUG SIEDZIBY DŁUŻNIKA: EKSPOZYCJE WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR GB 1) |
|
3.4.1.1. |
INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI |
|
3.4.2. |
C 09.02 – PODZIAŁ EKSPOZYCJI POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM WEDŁUG SIEDZIBY DŁUŻNIKA: EKSPOZYCJE WEDŁUG METODY IRB (CR GB 2) |
|
3.4.2.1. |
INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI |
|
3.4.3. |
C 09.03 – ROZKŁAD GEOGRAFICZNY ODNOŚNYCH EKSPOZYCJI KREDYTOWYCH DO CELÓW OBLICZANIA SPECYFICZNEGO DLA INSTYTUCJI BUFORA ANTYCYKLICZNEGO (CR GB 3) |
|
3.4.3.1. |
UWAGI OGÓLNE |
|
3.4.3.2. |
INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI |
|
3.5. |
C 10.01 ORAZ C 10.02 – EKSPOZYCJE KAPITAŁOWE, W ODNIESIENIU DO KTÓRYCH ZASTOSOWANO METODĘ WEWNĘTRZNYCH RATINGÓW (CR EQU IRB 1 ORAZ CR EQU IRB 2) |
|
3.5.1. |
UWAGI OGÓLNE |
|
3.5.2. |
INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI (MAJĄCE ZASTOSOWANIE ZARÓWNO DO CR EQU IRB 1, JAK I DO CR EQU IRB 2) |
|
3.6. |
C 11.00 – RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY (CR SETT) |
|
3.6.1. |
UWAGI OGÓLNE |
|
3.6.2. |
INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI |
|
3.7. |
C 12.00 – RYZYKO KREDYTOWE: SEKURYTYZACJA – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR SEC SA) |
|
3.7.1. |
UWAGI OGÓLNE |
|
3.7.2. |
INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI |
|
3.8. |
C 13.00 – RYZYKO KREDYTOWE – SEKURYTYZACJE: WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY IRB (CR SEC IRB) |
|
3.8.1. |
UWAGI OGÓLNE |
|
3.8.2. |
INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI |
|
3.9. |
C 14.00 – SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT SEKURYTYZACJI (SEC SZCZEGÓŁY) |
|
3.9.1. |
UWAGI OGÓLNE |
|
3.9.2. |
INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI |
|
4. |
WZORY DOTYCZĄCE RYZYKA OPERACYJNEGO |
|
4.1. |
C 16.00 – RYZYKO OPERACYJNE (OPR) |
|
4.1.1. |
UWAGI OGÓLNE |
|
4.1.2. |
INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI |
|
4.2. |
C 17.00 – RYZYKO OPERACYJNE: STRATY I ODZYSKANE NALEŻNOŚCI WEDŁUG LINII BIZNESOWYCH I RODZAJÓW ZDARZEŃ W OSTATNIM ROKU (SZCZEGÓŁY OPR) |
|
4.2.1. |
UWAGI OGÓLNE |
|
4.2.2. |
INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI |
|
5. |
WZORY DOTYCZĄCE RYZYKA RYNKOWEGO |
|
5.1. |
C 18.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI Z TYTUŁU RYNKOWYCH INSTRUMENTÓW DŁUŻNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA TDI) |
|
5.1.1. |
UWAGI OGÓLNE |
|
5.1.2. |
INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI |
|
5.2. |
C 19.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU SEKURYTYZACJI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA SEC) |
|
5.2.1. |
UWAGI OGÓLNE |
|
5.2.2. |
INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI |
|
5.3. |
C 20.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU POZYCJI PRZYPISANYCH DO KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA CTP) |
|
5.3.1. |
UWAGI OGÓLNE |
|
5.3.2. |
INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI |
|
5.4. |
C 21.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI ZWIĄZANE Z PAPIERAMI KAPITAŁOWYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA EQU) |
|
5.4.1. |
UWAGI OGÓLNE |
|
5.4.2. |
INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI |
|
5.5. |
C 22.00 – RYZYKO RYNKOWE: METODY STANDARDOWE W ODNIESIENIU DO RYZYKA WALUTOWEGO (MKR SA FX) |
|
5.5.1. |
UWAGI OGÓLNE |
|
5.5.2. |
INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI |
|
5.6. |
C 23.00 – RYZYKO RYNKOWE: METODY STANDARDOWE W ODNIESIENIU DO TOWARÓW (MKR SA COM) |
|
5.6.1. |
UWAGI OGÓLNE |
|
5.6.2. |
INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI |
|
5.7. |
C 24.00 – MODELE WEWNĘTRZNE RYZYKA RYNKOWEGO (MKR IM) |
|
5.7.1. |
UWAGI OGÓLNE |
|
5.7.2. |
INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI |
|
5.8. |
C 25.00 – RYZYKO ZWIĄZANE Z KOREKTĄ WYCENY KREDYTOWEJ (CVA) |
|
5.8.1. |
INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI |
CZĘŚĆ I: INSTRUKCJE OGÓLNE
1. STRUKTURA I KONWENCJE
1.1. STRUKTURA
1. Ogólnie ramy składają się z pięciu zestawień wzorów:
a) adekwatności kapitałowej, przeglądu kapitału regulacyjnego; łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko;
b) wypłacalności grupy, przeglądu spełniania wymogów dotyczących wypłacalności przez wszystkie poszczególne podmioty objęte zakresem konsolidacji jednostki sprawozdającej;
c) ryzyka kredytowego (w tym ryzyka kredytowego kontrahenta, ryzyka rozmycia i ryzyka rozliczenia);
d) ryzyka rynkowego (w tym ryzyka pozycji w portfelu handlowym, ryzyka walutowego, ryzyka cen towarów i ryzyka związanego z CVA);
e) ryzyka operacyjnego.
2. Dla każdego wzoru podano odniesienia prawne. Niniejsze wytyczne dla celów wdrożenia wspólnych ram sprawozdawczości obejmują dalsze szczegółowe informacje dotyczące bardziej ogólnych aspektów sprawozdawczości w każdym zestawieniu wzoru, instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji, a także przykłady i zasady walidacji.
3. Instytucje zgłaszają tylko te wzory, które są istotne w zależności od podejścia zastosowanego do określenia wymogów w zakresie funduszy własnych.
1.2. KONWENCJA NUMERACJI
4. W przypadku odwołań do kolumn, wierszy i komórek przedmiotowych wzorów w dokumencie przestrzega się konwencji oznaczania przedstawionej w poniższej tabeli. Te kody numeryczne są szeroko stosowane w zasadach walidacji.
5. W instrukcjach stosuje się następującą adnotację ogólną: {wzór;wiersz;kolumna}.
6. W przypadku walidacji wewnątrz wzoru, w których stosuje się tylko punkty danych z tego wzoru, adnotacje nie odnoszą się do wzoru: {wiersz;kolumna}.
7. W przypadku wzorów zawierających tylko jedną kolumnę adnotacja odnosi się tylko do wierszy: {wzór;wiersz}.
8. Znaku gwiazdki używa się do wskazania, że walidacja jest wykonywana dla wcześniej określonych wierszy lub kolumn.
1.3. KONWENCJA ZNAKÓW
9. Każdą kwotę, która zwiększa wymogi w zakresie funduszy własnych lub wymogi kapitałowe, zgłasza się jako wartość dodatnią. Każdą kwotę, która zmniejsza łączne wymogi w zakresie funduszy własnych lub wymogi kapitałowe, zgłasza się natomiast jako wartość ujemną. Jeżeli przed oznaczeniem pozycji znajduje się znak ujemny (-), dla tej pozycji nie oczekuje się zgłoszenia wartości dodatniej.
CZĘŚĆ II: INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW
1. PRZEGLĄD ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ (CA)
1.1. UWAGI OGÓLNE
10. Wzory CA zawierają informacje na temat liczników w ramach filaru 1 (fundusze własne, kapitał Tier I, kapitał podstawowy Tier I), mianownika (wymogi w zakresie funduszy własnych) oraz przepisów przejściowych. Składają się one z pięciu wzorów:
a) wzór CA1 zawiera kwotę funduszy własnych instytucji z podziałem na pozycje potrzebne do uzyskania tej kwoty. Obliczona kwota funduszy własnych obejmuje zagregowany skutek przepisów przejściowych według rodzaju kapitału;
b) we wzorze CA2 podsumowane są łączne kwoty ekspozycji na ryzyko zgodnie z art. 92 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (CRR);
c) wzór CA3 zawiera współczynniki, w odniesieniu do których w CRR określono poziom minimalny, a także pewne inne powiązane dane;
d) wzór CA4 zawiera pozycje uzupełniające niezbędne do obliczania pozycji we wzorze CA1, jak również informacje na temat buforów kapitałowych określonych w dyrektywie w sprawie wymogów kapitałowych (CRD);
e) wzór CA5 zawiera dane potrzebne do obliczenia skutku przepisów przejściowych dla funduszy własnych. CA5 przestanie istnieć, gdy przepisy przejściowe utracą moc.
11. Wzory stosują się do wszystkich jednostek sprawozdających, niezależnie od stosowanych standardów rachunkowości, chociaż niektóre pozycje w liczniku są właściwe dla jednostek stosujących zasady wyceny typu MSR/MSSF. Na ogół informacja w mianowniku jest związana z ostatecznymi wynikami zgłoszonymi w odpowiednich wzorach na potrzeby obliczenia łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko.
12. Łączne fundusze własne składają się z różnych rodzajów kapitału: kapitału Tier I, który stanowi sumę kapitału podstawowego Tier I i kapitału dodatkowego Tier I, oraz kapitału Tier II.
13. Przepisy przejściowe uwzględnione są we wzorach CA w następujący sposób:
a) w pozycjach we wzorze CA1 na ogół podaje się wartości przed odliczeniem korekt w okresie przejściowym. Oznacza to, że dane liczbowe w pozycjach wzoru CA1 są obliczane zgodnie z przepisami końcowymi (czyli tak, jakby nie było żadnych przepisów przejściowych), z wyjątkiem pozycji, które służą podsumowaniu skutku przepisów przejściowych. W odniesieniu do każdego rodzaju kapitału (tj. kapitału podstawowego Tier I, kapitału dodatkowego Tier I i kapitału Tier II) istnieją trzy różne pozycje, w których ujęte są wszystkie korekty wynikające z przepisów przejściowych;
b) przepisy przejściowe mogą również wpływać na niedobór kapitału dodatkowego Tier I i kapitału Tier II (tj. na nadwyżkę odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I oraz nadwyżkę odliczenia od pozycji w Tier II, co uregulowane jest odpowiednio w art. 36 ust. 1 lit. j) i w art. 56 lit. e) CRR odpowiednio), a tym samym pozycje zawierające te niedobory mogą pośrednio odzwierciedlać skutek przepisów przejściowych;
c) wzór CA5 służy wyłącznie do sprawozdawczości w zakresie przepisów przejściowych.
14. Poszczególne państwa UE mogą różnie traktować wymogi filaru II (art. 104 ust. 2 CRD IV musi być transponowany do przepisów krajowych). W sprawozdawczości dotyczącej wypłacalności na mocy CRR uwzględnia się tylko wpływ wymogów filaru II na wskaźnik wypłacalności lub na wskaźnik docelowy. Szczegółowa sprawozdawczość w odniesieniu do wymogów filaru II nie wchodzi w zakres stosowania art. 99 CRR.
a) Wzory CA1, CA2 i CA5 zawierają wyłącznie dane dotyczące zagadnień związanych z filarem I.
b) Wzór CA3 dotyczy wpływu dodatkowych wymogów filaru II na wskaźnik wypłacalności w ujęciu zagregowanym. Jedno zestawienie dotyczy wpływu kwot na wskaźniki, zaś drugie odnosi się do samego wskaźnika. Oba zestawienia wskaźników nie mają dalszego związku z wzorami CA1, CA2 i CA5.
c) Wzór CA4 zawiera jedną komórkę dotyczącą dodatkowych wymogów w zakresie funduszy własnych, które to wymogi związane są z filarem II. Komórka ta w żaden sposób nie jest związana poprzez zasady walidacji ze współczynnikami kapitałowymi ujętymi we wzorze CA3; odzwierciedla ona art. 104 ust. 2 CRD, w którym to przepisie wyraźnie wymienia się dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych jako jedną z możliwości podjęcia decyzji w ramach filaru II.
1.2. C 01.00 – FUNDUSZE WŁASNE (CA1)
1.2.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
|
Wiersz |
Odniesienia prawne i instrukcje |
|
010 |
1. Fundusze własne Art. 4 ust. 1 pkt 118 i art. 72 CRRFundusze własne danej instytucji stanowią sumę jej kapitału Tier I i kapitału Tier II. |
|
015 |
1.1 Kapitał Tier I Art. 25 CRRKapitał Tier I stanowi sumę kapitału podstawowego Tier I i kapitału dodatkowego Tier I. |
|
020 |
1.1.1 Kapitał podstawowy Tier I Art. 50 CRR |
|
030 |
1.1.1.1 Instrumenty kapitałowe kwalifikujące się jako kapitał podstawowy Tier I Art. 26 ust. 1 lit. a) i b), art. 27–30, art. 36 ust. 1 lit. f) oraz art. 42 CRR |
|
040 |
1.1.1.1.1 Opłacone instrumenty kapitałowe Art. 26 ust. 1 lit. a) i art. 27–31 CRRUwzględniane są instrumenty kapitałowe towarzystw ubezpieczeń wzajemnych, spółdzielni lub podobnych instytucji (art. 27 i 29 CRR).Nie uwzględnia się ażio emisyjnego związanego z instrumentami.Instrumenty kapitałowe subskrybowane przez organy publiczne w sytuacjach nadzwyczajnych są uwzględniane, jeżeli spełnione zostały wszystkie warunki określone w art. 31 CRR. |
|
045 |
1.1.1.1.1* W tym: Instrumenty kapitałowe subskrybowane przez organy publiczne w sytuacjach nadzwyczajnych Art. 31 CRRInstrumenty kapitałowe subskrybowane przez organy publiczne w sytuacjach nadzwyczajnych są uwzględniane w kapitale podstawowym Tier I, jeżeli spełnione zostały wszystkie warunki określone w art. 31 CRR. |
|
050 |
1.1.1.1.2* Pozycja uzupełniająca: nieuznane instrumenty kapitałowe Art. 28 ust. 1 lit. b), l) i m) CRRWarunki określone w tych literach odzwierciedlają różne sytuacje kapitału, które są odwracalne, a więc kwota tu zgłoszona może zostać uznana w kolejnych okresach.Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami. |
|
060 |
1.1.1.1.3 Ażio emisyjne Art. 4 ust. 1 pkt 124, art. 26 ust. 1 lit. b) CRRAżio emisyjne ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, stanowi część związaną z pozycją „Opłacone instrumenty kapitałowe”. |
|
070 |
1.1.1.1.4 (-) Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I Art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 CRRInstrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I będące w posiadaniu instytucji lub grupy sprawozdającej na dzień sprawozdawczy. Z zastrzeżeniem wyjątków przewidzianych w art. 42 CRR.W tym wierszu nie zgłasza się udziałów kapitałowych zaliczanych do „Nieuznanych instrumentów kapitałowych”.Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje ażio emisyjne związane z własnymi udziałami.Pozycje 1.1.1.1.4–1.1.1.1.4.3 nie obejmują faktycznych ani warunkowych zobowiązań do zakupu instrumentów własnych w kapitale podstawowym Tier I. Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale podstawowym Tier I zgłasza się oddzielnie w pozycji 1.1.1.1.5. |
|
080 |
1.1.1.1.4.1 (-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I Art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 CRRInstrumenty w kapitale podstawowym Tier I objęte pozycją 1.1.1.1 i będące w posiadaniu instytucji należących do skonsolidowanej grupy.Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje wartość posiadanych w portfelu handlowym udziałów kapitałowych obliczoną na podstawie pozycji długiej netto, jak stanowi art. 42 lit. a) CRR. |
|
090 |
1.1.1.1.4.2 (-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 CRR |
|
091 |
1.1.1.1.4.3 (-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 CRR |
|
092 |
1.1.1.1.5 (-) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale podstawowym Tier I Art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 CRRZgodnie z art. 36 ust. 1 lit. f) CRR odlicza się „instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I, do których zakupu instytucja jest faktycznie lub warunkowo zobowiązana na mocy istniejącego zobowiązania umownego”. |
|
130 |
1.1.1.2 Zyski zatrzymane Art. 26 ust. 1 lit. c) i art. 26 ust. 2 CRRZyski zatrzymane obejmują zyski zatrzymane z poprzednich lat powiększone o uznane zyski z bieżącego okresu lub zyski roczne. |
|
140 |
1.1.1.2.1 Zyski zatrzymane w poprzednich latach Art. 4 ust. 1 pkt 123 i art. 26 ust. 1 lit. c) CRRW art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR zyski zatrzymane zdefiniowane są jako „zyski i straty wynikające z ostatecznego zastosowania wyniku finansowego zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości”. |
|
150 |
1.1.1.2.2 Uznany zysk lub uznana strata Art. 4 ust. 1 pkt 121, art. 26 ust. 2 i art. 36 ust. 1 lit. a) CRRArt. 26 ust. 2 CRR pozwala – pod warunkiem otrzymania wcześniejszej zgody właściwego organu – na włączenie do zysków zatrzymanych zysków z bieżącego okresu lub zysków rocznych, jeśli spełnione są pewne warunki.Z drugiej strony, straty odlicza się od kapitału podstawowego Tier I, jak stanowi art. 36 ust. 1 lit. a) CRR. |
|
160 |
1.1.1.2.2.1 Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej Art. 26 ust. 2 i art. 36 ust. 1 lit. a) CRRKwota, którą należy zgłosić, jest zyskiem lub stratą, które zgłoszone są w księgowym rachunku zysków i strat. |
|
170 |
1.1.1.2.2.2 (-) Część nieuznanego zysku z bieżącego okresu lub nieuznanego zysku rocznego Art. 26 ust. 2 CRRW wierszu tym nie zgłasza się żadnej wartości, jeżeli za okres odniesienia instytucja zgłosiła straty. Wynika to z faktu, że straty w całości odlicza się od kapitału podstawowego Tier I.Jeśli instytucja zgłasza zyski, zgłaszana jest część, która zgodnie z art. 26 ust. 2 CRR jest nieuznana (tj. zyski niezweryfikowane przez biegłego rewidenta oraz możliwe do przewidzenia obciążenia lub dywidendy).Należy zauważyć, że w przypadku zysków odliczaną kwotę stanowią co najmniej dywidendy wypłacone w ciągu roku obrotowego. |
|
180 |
1.1.1.3 Skumulowane inne całkowite dochody Art. 4 ust. 1 pkt 100 i art. 26 ust. 1 lit. d) CRRKwota, którą należy zgłosić, jest kwotą po odliczeniu wszelkich obciążeń podatkowych dających się przewidzieć w chwili wyliczania tej kwoty, a przed zastosowaniem filtrów ostrożnościowych. Kwotę, którą należy zgłosić, określa się zgodnie z art. 13 ust. 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 241/2014. |
|
200 |
1.1.1.4 Kapitał rezerwowy Art. 4 ust. 1 pkt 117 i art. 26 ust. 1 lit. e) CRRKapitał rezerwowy jest zdefiniowany w CRR jako „kapitały w rozumieniu mających zastosowanie standardów rachunkowości, których ujawnienie jest wymagane zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, z wyjątkiem wszelkich kwot już uwzględnionych w ramach skumulowanych innych całkowitych dochodów lub zysków zatrzymanych”.Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą po odliczeniu wszelkich obciążeń podatkowych dających się przewidzieć w chwili wyliczania tej kwoty. |
|
210 |
1.1.1.5 Fundusze ogólnego ryzyka bankowego Art. 4 ust. 1 pkt 112 i art. 26 ust. 1 lit. f) CRRFundusze ogólnego ryzyka bankowego zdefiniowane są w art. 38 dyrektywy 86/635/EWG jako „kwoty, które instytucja kredytowa decyduje się zarezerwować na pokrycie ryzyka, w przypadku gdy jest to wymagane ze względu na szczególne rodzaje ryzyka związanego z bankowością”.Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą po odliczeniu wszelkich obciążeń podatkowych dających się przewidzieć w chwili wyliczania tej kwoty. |
|
220 |
1.1.1.6 Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale podstawowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych Art. 483 ust. 1–3 i art. 484–487 CRRKwota instrumentów kapitałowych podlegających w okresie przejściowym zasadzie praw nabytych jako kapitał podstawowy Tier I. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5. |
|
230 |
1.1.1.7 Udział mniejszości uznany w kapitale podstawowym Tier I Art. 4 ust. 1 pkt 120 i art. 84 CRRSuma wszystkich kwot udziałów mniejszości jednostek zależnych uwzględniona w skonsolidowanym kapitale podstawowym Tier I. |
|
240 |
1.1.1.8 Korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowych udziałów mniejszości Art. 479 i 480 CRRKorekty udziałów mniejszości wynikające z przepisów przejściowych. Pozycja ta jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5. |
|
250 |
1.1.1.9 Korekty w kapitale podstawowym Tier I z tytułu filtrów ostrożnościowych Art. 32–35 CRR |
|
260 |
1.1.1.9.1 (-) Zwiększenia kapitału własnego z tytułu aktywów sekurytyzowanych Art. 32 ust. 1 CRRKwota, którą należy zgłosić, stanowi zwiększenie kapitału własnego instytucji z tytułu aktywów sekurytyzowanych zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.Pozycja ta obejmuje na przykład przyszłe przychody z tytułu marż będące źródłem zysku ze sprzedaży dla instytucji lub, w przypadku jednostek inicjujących, zyski netto z kapitalizacji przyszłych przychodów z aktywów sekurytyzowanych stanowiące wsparcie jakości kredytowej dla pozycji sekurytyzacyjnych. |
|
270 |
1.1.1.9.2 Rezerwa z tytułu instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne Art. 33 ust. 1 lit. a) CRRKwota, którą należy zgłosić, może mieć wartość dodatnią lub ujemną. Jest ona dodatnia, jeśli instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne przynoszą straty (tj. jeżeli zmniejszają kapitał księgowy), i odwrotnie. Znak może być zatem przeciwny do tego zastosowanego w sprawozdaniach finansowych.Kwota ta jest kwotą po odliczeniu wszelkich obciążeń podatkowych dających się przewidzieć w chwili wyliczania tej kwoty. |
|
280 |
1.1.1.9.3 Skumulowane zyski i straty spowodowane zmianami własnego ryzyka kredytowego w zakresie zobowiązań wycenionych według wartości godziwej Art. 33 ust. 1 lit. b) CRRKwota, którą należy zgłosić, może mieć wartość dodatnią lub ujemną. Jest ona dodatnia, jeśli zmiany własnego ryzyka kredytowego przynoszą straty (tj. jeżeli zmniejszają kapitał księgowy), i odwrotnie. Znak może być zatem przeciwny do tego zastosowanego w sprawozdaniach finansowych.W pozycji tej nie uwzględnia się zysku niezweryfikowanego przez biegłego rewidenta. |
|
285 |
1.1.1.9.4 Zyski i straty wycenione według wartości godziwej, wynikające z własnego ryzyka kredytowego instytucji związanego z zobowiązaniami będącymi instrumentami pochodnymi Art. 33 ust. 1 lit. c) i art. 33 ust. 2 CRRKwota, którą należy zgłosić, może mieć wartość dodatnią lub ujemną. Jest ona dodatnia, jeśli zmiany własnego ryzyka kredytowego przynoszą straty, i odwrotnie. Znak może być zatem przeciwny do tego zastosowanego w sprawozdaniach finansowych.W pozycji tej nie uwzględnia się zysku niezweryfikowanego przez biegłego rewidenta. |
|
290 |
1.1.1.9.5 (-) Korekty wartości z tytułu wymogów w zakresie ostrożnej wyceny Art. 34 i 105 CRRKorekty wartości godziwej ekspozycji uwzględnionych w portfelu handlowym lub portfelu bankowym z tytułu bardziej rygorystycznych norm w zakresie ostrożnej wyceny określonych w art. 105 CRR. |
|
300 |
1.1.1.10 (-) Wartość firmy Art. 4 ust. 1 pkt 113, art. 36 ust. 1 lit. b) i art. 37 CRR |
|
310 |
1.1.1.10.1 (-) Wartość firmy rozliczana jako wartości niematerialne i prawne Art. 4 ust. 1 pkt 113 i art. 36 ust. 1 lit. b) CRRWartość firmy ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.Kwota, którą należy tu zgłosić, odpowiada kwocie zgłoszonej w bilansie. |
|
320 |
1.1.1.10.2 (-) Wartość firmy uwzględniona w wycenie znacznych inwestycji Art. 37 lit. b) i art. 43 CRR |
|
330 |
1.1.1.10.3 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z wartością firmy Art. 37 lit. a) CRRKwota rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, która byłaby rozwiązana w przypadku utraty wartości firmy lub wyłączenia zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości. |
|
340 |
1.1.1.11 (-) Inne wartości niematerialne i prawne Art. 4 ust. 1 pkt 115, art. 36 ust. 1 lit. b) i art. 37 lit. a) CRRInne wartości niematerialne i prawne to wartości niematerialne i prawne zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, pomniejszone o wartość firmy, również zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości. |
|
350 |
1.1.1.11.1 (-) Inne wartości niematerialne i prawne przed odliczeniem rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego Art. 4 ust. 1 pkt 115 i art. 36 ust. 1 lit. b) CRRInne wartości niematerialne i prawne to wartości niematerialne i prawne zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, pomniejszone o wartość firmy, również zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.Kwota, którą należy tu zgłosić, odpowiada kwocie zgłoszonej w bilansie wartości niematerialnych i prawnych innych niż wartość firmy. |
|
360 |
1.1.1.11.2 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z innymi wartościami niematerialnymi i prawnymi Art. 37 lit. a) CRRKwota rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, która byłaby rozwiązana w przypadku utraty wartości składnika aktywów w postaci wartości niematerialnych i prawnych innych niż wartość firmy lub wyłączenia zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości. |
|
370 |
1.1.1.12 (-) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych po odliczeniu powiązanych rezerw z tytułu podatku dochodowego Art. 36 ust. 1 lit. c) i art. 38 CRR |
|
380 |
1.1.1.13 (-) Niedobór korekt z tytułu ryzyka kredytowego wobec oczekiwanych strat według metody IRB Art. 36 ust. 1 lit. d) oraz art. 40, 158 i 159 CRRKwoty, którą należy zgłosić, „nie pomniejsza się o wzrost poziomu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności ani o inne dodatkowe skutki podatkowe, jakie mogłyby wystąpić w przypadku wzrostu poziomu rezerw do poziomu oczekiwanych strat” (art. 40 CRR). |
|
390 |
1.1.1.14 (-) Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami Art. 4 ust. 1 pkt 109, art. 36 ust. 1 lit. e) i art. 41 CRR |
|
400 |
1.1.1.14.1 (-) Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami Art. 4 ust. 1 pkt 109 i art. 36 ust. 1 lit. e) CRRAktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami definiuje się jako „w stosownych przypadkach, aktywa określonego funduszu lub programu emerytalnego, których wartość została obliczona po odjęciu od nich kwoty zobowiązań w ramach tego samego funduszu lub programu”.Kwota, którą należy tu zgłosić, odpowiada kwocie zgłoszonej w bilansie (jeżeli zgłaszana jest oddzielnie). |
|
410 |
1.1.1.14.2 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z aktywami funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami Art. 4 ust. 1 pkt 108 i 109 oraz art. 41 ust. 1 lit. a) CRRKwota rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, która byłaby rozwiązana w przypadku utraty wartości aktywów funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami lub wyłączenia zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości. |
|
420 |
1.1.1.14.3 Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami, z których instytucja może korzystać w sposób nieograniczony Art. 4 ust. 1 pkt 109 i art. 41 ust. 1 lit. b) CRRW pozycji tej zgłasza się jakąkolwiek kwotę tylko wtedy, gdy właściwy organ wcześniej zezwoli na zmniejszenie odliczanej kwoty aktywów funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami.Aktywa ujęte w tym wierszu otrzymują wagę ryzyka dla celów wymogów z tytułu ryzyka kredytowego. |
|
430 |
1.1.1.15 (-) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I Art. 4 ust. 1 pkt 122, art. 36 ust. 1 lit. g) i art. 44 CRRUdziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 pkt 27 CRR), jeżeli istnieje krzyżowe powiązanie kapitałowe, uznane przez właściwy organ za mające na celu sztuczne zawyżanie funduszy własnych instytucji.Kwotę, którą należy tu zgłosić, oblicza się na podstawie pozycji długich brutto i obejmuje ona pozycje ubezpieczeniowe funduszy własnych Tier I. |
|
440 |
1.1.1.16 (-) Nadwyżka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I Art. 36 ust. 1 lit. j) CRRKwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z pozycji CA 1 „Nadwyżka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I”. Kwotę tę należy odliczyć od kapitału podstawowego Tier I. |
|
450 |
1.1.1.17 (-) Znaczne pakiety akcji poza sektorem finansowym, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250 % Art. 4 ust. 1 pkt 36, art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (i) oraz art. 89–91 CRRZnaczny pakiet akcji definiuje się jako „posiadany bezpośredni lub pośredni udział w przedsiębiorstwie reprezentujący co najmniej 10 % kapitału lub praw głosu lub umożliwiający wywieranie znacznego wpływu na zarządzanie tym przedsiębiorstwem”.Zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (i) CRR pakiety te można w ramach rozwiązania alternatywnego odliczyć od kapitału podstawowego Tier I (używając tej pozycji) lub zastosować wobec nich wagę ryzyka równą 1 250 %. |
|
460 |
1.1.1.18 (-) Pozycje sekurytyzacyjne, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250 % Art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (ii), art. 243 ust. 1 lit. b), art. 244 ust. 1 lit. b), art. 258 i art. 266 ust. 3 CRRPozycje sekurytyzacyjne, które są objęte wagą ryzyka równą 1 250 %, lecz ma to miejsce w ramach rozwiązania alternatywnego, można odliczyć od kapitału podstawowego Tier I (art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (ii) CRR). W tym ostatnim przypadku pozycje te zgłasza się w tej pozycji. |
|
470 |
1.1.1.19 (-) Dostawy z późniejszym terminem rozliczenia, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250 % Art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (iii) i art. 379 ust. 3 CRRZgodnie z wymogami w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rozliczenia, dostawy z późniejszym terminem rozliczenia są objęte wagą ryzyka równą 1 250 % po 5 dniach od drugiej umownej płatności lub dostawie do wygaśnięcia transakcji. W ramach rozwiązania alternatywnego można je odliczyć od kapitału podstawowego Tier I (art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (iii) CRR). W tym ostatnim przypadku dostawy te zgłasza się w tej pozycji. |
|
471 |
1.1.1.20 (-) Pozycje w koszyku, w odniesieniu do których instytucja nie może określić wagi ryzyka przy zastosowaniu metody IRB oraz które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250 % Art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (iv) i art. 153 ust. 8 CRRZgodnie z art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (iv) CRR pakiety te można w ramach rozwiązania alternatywnego odliczyć od kapitału podstawowego Tier I (używając tej pozycji) lub zastosować wobec nich wagę ryzyka równą 1 250 %. |
|
472 |
1.1.1.21 (-) Ekspozycje kapitałowe przy zastosowaniu metody modeli wewnętrznych, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250 % Art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (v) i art. 155 ust. 4 CRRZgodnie z art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (v) CRR pakiety te można w ramach rozwiązania alternatywnego odliczyć od kapitału podstawowego Tier I (używając tej pozycji) lub zastosować wobec nich wagę ryzyka równą 1 250 %. |
|
480 |
1.1.1.22 (-) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 36 ust. 1 lit. h), art. 43–46, art. 49 ust. 2 i 3 oraz art. 79 CRRCzęść posiadanych przez instytucję udziałów kapitałowych instytucji w instrumentach podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) w przypadkach, gdy instytucja nie dokonała znacznej inwestycji, którą należy odliczyć od kapitału podstawowego Tier I.Zob. opcje alternatywne dotyczące odliczeń w przypadku zastosowania konsolidacji (art. 49 ust. 2 i 3). |
|
490 |
1.1.1.23 (–) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych Art. 36 ust. 1 lit. c), art. 38 i art. 48 ust. 1 lit. a) CRRCzęść aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych (po odliczeniu części powiązanych rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego zakwalifikowanych do aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikających z różnic przejściowych, zgodnie z art. 38 ust. 5 lit. b) CRR), którą to część należy odjąć, stosując próg 10 % określony w art. 48 ust. 1 lit. a) CRR. |
|
500 |
1.1.1.24 (-) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 36 ust. 1 lit. i), art. 43, 45; 47; art. 48 ust. 1 lit. b), art. 49 ust. 1–3 oraz art. 79 CRR.Część posiadanych przez instytucję udziałów kapitałowych w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) w przypadkach, gdy instytucja dokonała znacznej inwestycji, którą to część należy odliczyć, stosując próg 10 % określony w art. 48 ust. 1 lit. b) CRR.Zob. opcje alternatywne dotyczące odliczeń w przypadku zastosowania konsolidacji (art. 49 ust. 1, 2 i 3). |
|
510 |
1.1.1.25 (-) Kwota przekraczająca próg 17,65 % Art. 48 ust. 1 CRRCzęść aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych oraz posiadane przez instytucję bezpośrednie i pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) w przypadkach, gdy instytucja dokonała znacznej inwestycji, którą to część należy odliczyć, stosując próg 17,65 % określony w art. 48 ust. 1 CRR. |
|
520 |
1.1.1.26 Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale podstawowym Tier I Art. 469–472, art. 478 i 481 CRRKorekty odliczeń wynikające z przepisów przejściowych. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5. |
|
524 |
1.1.1.27 Dodatkowe odliczenia od kapitału podstawowego Tier I zgodnie z art. 3 CRR Art. 3 CRR |
|
529 |
1.1.1.28 Elementy kapitału podstawowego Tier I lub odliczenia od kapitału podstawowego Tier I – inne Wiersz ten ma na celu zapewnienie elastyczności wyłącznie dla celów sprawozdawczości. Wprowadza się w nim dane w tych rzadkich przypadkach, gdy nie ma ostatecznej decyzji w sprawie zgłaszania poszczególnych pozycji kapitału/odliczeń we wzorze CA1. W konsekwencji wiersz ten wypełnia się tylko wtedy, gdy elementu kapitału podstawowego Tier I odpowiadającego elementowi odliczenia od kapitału podstawowego Tier I nie można przypisać do żadnego z wierszy od 020 do 524.Komórki tej nie używa się do uwzględniania pozycji kapitału/odliczeń, które nie są objęte zakresem stosowania CRR, w celu obliczenia wskaźników wypłacalności (np. przypisania pozycji kapitału krajowego/odliczeń, które nie wchodzą w zakres stosowania CRR). |
|
530 |
1.1.2 KAPITAŁ DODATKOWY TIER I Art. 61 CRR |
|
540 |
1.1.2.1 Instrumenty kapitałowe kwalifikujące się jako kapitał dodatkowy Tier I Art. 51 lit. a), art. 52–54, art. 56 lit. a) i art. 57 CRR |
|
550 |
1.1.2.1.1 Opłacone instrumenty kapitałowe Art. 51 lit. a) i art. 52–54 CRRKwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami. |
|
560 |
1.1.2.1.2 (*) Pozycja uzupełniająca: nieuznane instrumenty kapitałowe Art. 52 ust. 1 lit. c), e) i f) CRRWarunki określone w tych literach odzwierciedlają różne sytuacje kapitału, które są odwracalne, a więc kwota tu zgłoszona może zostać uznana w kolejnych okresach.Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami. |
|
570 |
1.1.2.1.3 Ażio emisyjne Art. 51 lit. b) CRRAżio emisyjne ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, stanowi część związaną z pozycją „Opłacone instrumenty kapitałowe”. |
|
580 |
1.1.2.1.4 (-) Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I Art. 52 ust. 1 lit. b), art. 56 lit. a) i art. 57 CRRInstrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I będące w posiadaniu instytucji lub grupy sprawozdającej na dzień sprawozdawczy. Z zastrzeżeniem wyjątków przewidzianych w art. 57 CRR.W tym wierszu nie zgłasza się udziałów kapitałowych zaliczanych do „Nieuznanych instrumentów kapitałowych”.Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje ażio emisyjne związane z własnymi udziałami.Pozycje 1.1.2.1.4–1.1.2.1.4.3 nie obejmują faktycznych ani warunkowych zobowiązań do zakupu instrumentów własnych w kapitale podstawowym Tier I. Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale dodatkowym Tier I zgłasza się oddzielnie w pozycji 1.1.2.1.5. |
|
590 |
1.1.2.1.4.1 (-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 52 ust. 1 lit. b), art. 56 lit. a) i art. 57 CRRInstrumenty w kapitale dodatkowym Tier I objęte pozycją 1.1.2.1.1 i będące w posiadaniu instytucji należących do skonsolidowanej grupy. |
|
620 |
1.1.2.1.4.2 (-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I Art. 52 ust. 1 lit. b) ppkt (ii), art. 56 lit. a) i art. 57 CRR |
|
621 |
1.1.2.1.4.3 (-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 52 ust. 1 lit. b), art. 56 lit. a) i art. 57 CRR |
|
622 |
1.1.2.1.5 (-) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale dodatkowym Tier I Art. 56 lit. a) i art. 57 CRRZgodnie z art. 56 lit. a) CRR odlicza się udziały kapitałowe we „własnych instrumentach dodatkowych w Tier I, które instytucja mogłaby mieć obowiązek kupić na mocy istniejących zobowiązań umownych”. |
|
660 |
1.1.2.2 Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych Art. 483 ust. 4 i 5, art. 484–487 oraz art. 489 i 491 CRRKwota instrumentów kapitałowych podlegających w okresie przejściowym zasadzie praw nabytych jako kapitał dodatkowy Tier I. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5. |
|
670 |
1.1.2.3 Instrumenty emitowane przez jednostki zależne uznawane w kapitale dodatkowym Tier I Art. 83, 85 i 86 CRRSuma wszystkich kwot kwalifikującego się kapitału Tier I jednostek zależnych uwzględniona w skonsolidowanym kapitale dodatkowym Tier I.Uwzględniany jest kwalifikujący się kapitał dodatkowy Tier I emitowany przez jednostkę specjalnego przeznaczenia (art. 83 CRR). |
|
680 |
1.1.2.4 Korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowego uznania instrumentów emitowanych przez jednostki zależne w kapitale dodatkowym Tier I Art. 480 CRRKorekty kwalifikującego się kapitału Tier I uwzględnionego w skonsolidowanym kapitale dodatkowym Tier I wynikające z przepisów przejściowych. Pozycja ta jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5. |
|
690 |
1.1.2.5 (-) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I Art. 4 ust. 1 pkt 122, art. 56 lit. b) i art. 58 CRRUdziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR), jeżeli istnieje krzyżowe powiązanie kapitałowe, uznane przez właściwy organ za mające na celu sztuczne zawyżanie funduszy własnych instytucji.Kwotę, którą należy tu zgłosić, oblicza się na podstawie pozycji długich brutto i obejmuje ona dodatkowe pozycje ubezpieczeniowe funduszy własnych Tier I. |
|
700 |
1.1.2.6 (-) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 56 lit. c) oraz art. 59, 60 i 79 CRRCzęść posiadanych przez instytucję udziałów kapitałowych w instrumentach podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) w przypadkach, gdy instytucja nie dokonała znacznej inwestycji, którą należy odliczyć od kapitału dodatkowego Tier I. |
|
710 |
1.1.2.7 (-) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 56 lit. d) oraz art. 59 i 79 CRRPosiadane przez instytucję udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) są całkowicie odliczane w przypadkach, gdy instytucja dokonała znacznej inwestycji. |
|
720 |
1.1.2.8 (-) Nadwyżka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapitał Tier II Art. 56 lit. e) CRRKwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z pozycji CA 1 „Nadwyżka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapitał Tier II (odliczenie w kapitale dodatkowym Tier I)”. |
|
730 |
1.1.2.9 Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale dodatkowym Tier I Art. 474, 475, 478 i 481 CRRKorekty wynikające z przepisów przejściowych. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5. |
|
740 |
1.1.2.10 Nadwyżka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I (odliczenie w kapitale podstawowym Tier I) Art. 36 ust. 1 lit. j) CRRDodatkowy kapitał Tier I nie może mieć wartości ujemnej, ale możliwa jest sytuacja, w której odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I mają większą wartość niż kapitał dodatkowy Tier I powiększony o powiązane ażio emisyjne. W taki przypadku wartość kapitału dodatkowego Tier I musi być równa zeru, a nadwyżkę odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I należy odjąć od kapitału podstawowego Tier I.Wskutek tej pozycji suma pozycji od 1.1.2.1 do 1.1.2.12 nigdy nie jest mniejsza od zera. Jeżeli jednak w pozycji tej podana jest wartość dodatnia, w pozycji 1.1.1.16 widnieje odwrotność tej liczby. |
|
744 |
1.1.2.11 Dodatkowe odliczenia od kapitału dodatkowego Tier I zgodnie z art. 3 CRR Art. 3 CRR |
|
748 |
1.1.2.12 Elementy kapitału dodatkowego Tier I lub odliczenia od kapitału dodatkowego Tier I – inne Wiersz ten ma na celu zapewnienie elastyczności wyłącznie dla celów sprawozdawczości. Wprowadza się w nim dane w tych rzadkich przypadkach, gdy nie ma ostatecznej decyzji w sprawie zgłaszania poszczególnych pozycji kapitału/odliczeń we wzorze CA1. W konsekwencji wiersz ten wypełnia się tylko wtedy, gdy elementu kapitału dodatkowego I odpowiadającego elementowi odliczenia od kapitału dodatkowego Tier I nie można przypisać do żadnego z wierszy od 530 do 744.Komórki tej nie używa się do uwzględniania pozycji kapitału/odliczeń, które nie są objęte zakresem stosowania CRR, w celu obliczenia wskaźników wypłacalności (np. przypisania pozycji kapitału krajowego/odliczeń, które nie wchodzą w zakres stosowania CRR). |
|
750 |
1.2 KAPITAŁ TIER II Art. 71 CRR |
|
760 |
1.2.1 Instrumenty kapitałowe i pożyczki podporządkowane kwalifikujące się jako kapitał Tier II Art. 62 lit. a), art. 63–65, art. 66 lit. a) i art. 67 CRR |
|
770 |
1.2.1.1 Opłacone instrumenty kapitałowe i pożyczki podporządkowane Art. 62 lit. a) oraz art. 63 i 65 CRRKwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami. |
|
780 |
1.2.1.2 (*) Pozycja uzupełniająca: nieuznane instrumenty kapitałowe i pożyczki podporządkowane Art. 63 lit. c), e) i f) oraz art. 64 CRRWarunki określone w tych literach odzwierciedlają różne sytuacje kapitału, które są odwracalne, a więc kwota tu zgłoszona może zostać uznana w kolejnych okresach.Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami. |
|
790 |
1.2.1.3 Ażio emisyjne Art. 62 lit. b) i art. 65 CRRAżio emisyjne ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, stanowi część związaną z pozycją „Opłacone instrumenty kapitałowe”. |
|
800 |
1.2.1.4 (-) Instrumenty własne w kapitale Tier II Art. 63 lit. b) ppkt (i), art. 66 lit. a) i art. 67 CRRInstrumenty własne w kapitale Tier II będące w posiadaniu instytucji lub grupy sprawozdającej na dzień sprawozdawczy. Z zastrzeżeniem wyjątków przewidzianych w art. 67 CRR.W tym wierszu nie zgłasza się udziałów kapitałowych zaliczanych do „Nieuznanych instrumentów kapitałowych”.Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje ażio emisyjne związane z własnymi udziałami.Pozycje 1.2.1.4–1.2.1.4.3 nie obejmują faktycznych ani warunkowych zobowiązań do zakupu instrumentów własnych w kapitale Tier II. Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale Tier II I zgłasza się oddzielnie w pozycji 1.2.1.5. |
|
810 |
1.2.1.4.1 (-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II Art. 63 lit. b), art. 66 lit. a) i art. 67 CRRInstrumenty w kapitale Tier II objęte pozycją 1.2.1.1 i będące w posiadaniu instytucji należących do skonsolidowanej grupy. |
|
840 |
1.2.1.4.2 (-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 63 lit. b), art. 66 lit. a) i art. 67 CRR |
|
841 |
1.2.1.4.3 (-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 63 lit. b), art. 66 lit. a) i art. 67 CRR |
|
842 |
1.2.1.5 (-) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale Tier II Art. 66 lit. a) i art. 67 CRRZgodnie z art. 66 lit. a) CRR odlicza się udziały kapitałowe w „instrumentach własnych w Tier II, które instytucja mogłaby mieć obowiązek kupić na mocy istniejących zobowiązań umownych”. |
|
880 |
1.2.2 Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale Tier II oraz pożyczek podporządkowanych podlegających zasadzie praw nabytych Art. 483 ust. 6 i 7 oraz art. 484, 486, 488, 490 i 491 CRRKwota instrumentów kapitałowych podlegających w okresie przejściowym zasadzie praw nabytych jako kapitał Tier II. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5. |
|
890 |
1.2.3 Instrumenty emitowane przez jednostki zależne uznawane w kapitale Tier II Art. 83, 87 i 88 CRRSuma wszystkich kwot uznanych funduszy własnych jednostek zależnych uwzględniona w skonsolidowanym kapitale Tier II.Uwzględniany jest kwalifikujący się kapitał Tier II emitowany przez jednostkę specjalnego przeznaczenia (art. 83 CRR). |
|
900 |
1.2.4 Korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowego uznania instrumentów emitowanych przez jednostki zależne w kapitale Tier II Art. 480 CRRKorekty kwalifikujących się funduszy własnych uwzględnionych w skonsolidowanym kapitale Tier II wynikające z przepisów przejściowych. Pozycja ta jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5. |
|
910 |
1.2.5 Nadwyżka rezerw ponad oczekiwane uznane straty według metody IRB Art. 62 lit. d) CRRW przypadku instytucji obliczających kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem według metody IRB pozycja ta zawiera kwoty dodatnie wynikające z porównania rezerw i oczekiwanych strat, które to kwoty kwalifikują się jako kapitał Tier II. |
|
920 |
1.2.6 Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego według metody standardowej Art. 62 lit. c) CRRW przypadku instytucji obliczających kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem według metody standardowej pozycja ta zawiera korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego kwalifikujące się jako kapitał Tier II. |
|
930 |
1.2.7 (-) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II Art. 4 ust. 1 pkt 122, art. 66 lit. b) i art. 68 CRRUdziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR), jeżeli istnieje krzyżowe powiązanie kapitałowe, uznane przez właściwy organ za mające na celu sztuczne zawyżanie funduszy własnych instytucji.Kwotę, którą należy tu zgłosić, oblicza się na podstawie pozycji długich brutto i obejmuje ona pozycje ubezpieczeniowe funduszy własnych Tier II i Tier III. |
|
940 |
1.2.8 (-) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 66 lit. c) oraz art. 68–70 i 79 CRRCzęść posiadanych przez instytucję udziałów kapitałowych w instrumentach podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) w przypadkach, gdy instytucja nie dokonała znacznej inwestycji, którą należy odliczyć od kapitału Tier II. |
|
950 |
1.2.9 (-) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 66 lit. d) oraz art. 68, 69 i 79 CRRPosiadane przez instytucję udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) są całkowicie odliczane w przypadkach, gdy instytucja dokonała znacznej inwestycji. |
|
960 |
1.2.10 Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale Tier II Art. 476–478 i art. 481 CRRKorekty wynikające z przepisów przejściowych. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5. |
|
970 |
1.2.11 Nadwyżka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapitał Tier II (odliczenie w kapitale dodatkowym Tier I) Art. 56 lit. e) CRRKapitał Tier II nie może mieć wartości ujemnej, ale możliwa jest sytuacja, w której odliczenia od pozycji w Tier II mają większą wartość niż kapitał Tier II powiększony o powiązane ażio emisyjne. W takim przypadku wartość kapitału Tier II musi być równa zeru, a nadwyżkę odliczenia od pozycji w Tier II należy odjąć od kapitału dodatkowego Tier I.Wskutek tej pozycji suma pozycji od 1.2.1 do 1.2.13 nigdy nie jest mniejsza od zera. Jeżeli jednak w pozycji tej podana jest wartość dodatnia, w pozycji 1.1.2.8 widnieje odwrotność tej liczby. |
|
974 |
1.2.12 (-) Dodatkowe odliczenia od kapitału Tier II zgodnie z art. 3 CRR Art. 3 CRR |
|
978 |
1.2.13 Elementy kapitału Tier II lub odliczenia od kapitału Tier II – inne Wiersz ten ma na celu zapewnienie elastyczności wyłącznie dla celów sprawozdawczości. Wprowadza się w nim dane w tych rzadkich przypadkach, gdy nie ma ostatecznej decyzji w sprawie zgłaszania poszczególnych pozycji kapitału/odliczeń we wzorze CA1. W konsekwencji wiersz ten wypełnia się tylko wtedy, gdy elementu kapitału podstawowego II odpowiadającego elementowi odliczenia od kapitału Tier II nie można przypisać do żadnego z wierszy od 750 do 974.Komórki tej nie używa się do uwzględniania pozycji kapitału/odliczeń, które nie są objęte zakresem stosowania CRR, w celu obliczenia wskaźników wypłacalności (np. przypisania pozycji kapitału krajowego/odliczeń, które nie wchodzą w zakres stosowania CRR). |
1.3. C 02.00 – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH (CA2)
1.3.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
|
Wiersz |
Odniesienia prawne i instrukcje |
|
010 |
1. ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Art. 92 ust. 3 i art. 95, 96 i 98 CRR |
|
020 |
1* W tym: firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 95 ust. 2 oraz w art. 98 CRR W przypadku firm inwestycyjnych, o których mowa w art. 95 ust. 2 oraz w art. 98 CRR |
|
030 |
1** W tym: firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 96 ust. 2 oraz w art. 97 CRR W przypadku firm inwestycyjnych, o których mowa w art. 96 ust. 2 oraz w art. 97 CRR |
|
040 |
1.1 KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONYCH RYZYKIEM Z TYTUŁU RYZYKA KREDYTOWEGO, RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA, RYZYKA ROZMYCIA ORAZ DOSTAW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA Art. 92 ust. 3 lit. a) i f) CRR |
|
050 |
1.1.1 Metoda standardowa Wzory CR SA i SEC SA na poziomie ekspozycji całkowitych. |
|
060 |
1.1.1.1 Kategorie ekspozycji według metody standardowej z wyłączeniem pozycji sekurytyzacyjnych Wzór CR SA na poziomie ekspozycji całkowitych. Kategoriami ekspozycji według metody standardowej są kategorie wymienione w art. 112 CRR z wyłączeniem pozycji sekurytyzacyjnych. |
|
070 |
1.1.1.1.01 Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych Zob. wzór CR SA |
|
080 |
1.1.1.1.02 Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych Zob. wzór CR SA |
|
090 |
1.1.1.1.03 Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego Zob. wzór CR SA |
|
100 |
1.1.1.1.04 Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju Zob. wzór CR SA |
|
110 |
1.1.1.1.05 Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych Zob. wzór CR SA |
|
120 |
1.1.1.1.06 Ekspozycje wobec instytucji Zob. wzór CR SA |
|
130 |
1.1.1.1.07 Ekspozycje wobec przedsiębiorstw Zob. wzór CR SA |
|
140 |
1.1.1.1.08 Ekspozycje detaliczne Zob. wzór CR SA |
|
150 |
1.1.1.1.09 Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach Zob. wzór CR SA |
|
160 |
1.1.1.1.10 Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania Zob. wzór CR SA |
|
170 |
1.1.1.1.11 Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem Zob. wzór CR SA |
|
180 |
1.1.1.1.12 Ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych Zob. wzór CR SA |
|
190 |
1.1.1.1.13 Ekspozycje z tytułu należności od instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową Zob. wzór CR SA |
|
200 |
1.1.1.1.14 Ekspozycje związane z przedsiębiorstwami zbiorowego inwestowania Zob. wzór CR SA |
|
210 |
1.1.1.1.15 Ekspozycje kapitałowe Zob. wzór CR SA |
|
211 |
1.1.1.1.16 Inne pozycje Zob. wzór CR SA |
|
220 |
1.1.1.2 Pozycje stanowiące pozycje sekurytyzacyjne według metody standardowej Wzór CR SEC SA na poziomie typów całkowitej sekurytyzacji |
|
230 |
1.1.1.2.* W tym: resekurytyzacja Wzór CR SEC SA na poziomie typów całkowitej sekurytyzacji |
|
240 |
1.1.2 Metoda wewnętrznych ratingów (IRB) |
|
250 |
1.1.2.1 Metody IRB w przypadku gdy nie są stosowane własne oszacowania LGD ani współczynniki konwersji Wzór CR IRB na poziomie ekspozycji całkowitych (jeżeli nie są stosowane własne oszacowania LGD ani współczynniki konwersji) |
|
260 |
1.1.2.1.01 Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych Zob. wzór CR IRB |
|
270 |
1.1.2.1.02 Ekspozycje wobec instytucji Zob. wzór CR IRB |
|
280 |
1.1.2.1.03 Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP Zob. wzór CR IRB |
|
290 |
1.1.2.1.04 Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne Zob. wzór CR IRB |
|
300 |
1.1.2.1.05 Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – inne Zob. wzór CR IRB |
|
310 |
1.1.2.2 Metody IRB w przypadku gdy stosowane są własne oszacowania LGD lub współczynniki konwersji Wzór CR IRB na poziomie ekspozycji całkowitych (jeżeli stosowane są własne oszacowania LGD lub współczynniki konwersji) |
|
320 |
1.1.2.2.01 Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych Zob. wzór CR IRB |
|
330 |
1.1.2.2.02 Ekspozycje wobec instytucji Zob. wzór CR IRB |
|
340 |
1.1.2.2.03 Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP Zob. wzór CR IRB |
|
350 |
1.1.2.2.04 Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne Zob. wzór CR IRB |
|
360 |
1.1.2.2.05 Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – inne Zob. wzór CR IRB |
|
370 |
1.1.2.2.06 Ekspozycje detaliczne – wobec MŚP zabezpieczone nieruchomością Zob. wzór CR IRB |
|
380 |
1.1.2.2.07 Ekspozycje detaliczne – wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP zabezpieczone nieruchomością Zob. wzór CR IRB |
|
390 |
1.1.2.2.08 Kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne Zob. wzór CR IRB |
|
400 |
1.1.2.2.09 Ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec MŚP Zob. wzór CR IRB |
|
410 |
1.1.2.2.10 Ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP Zob. wzór CR IRB |
|
420 |
1.1.2.3 Ekspozycje kapitałowe według metody IRB Zob. wzór CR EQU IRB |
|
430 |
1.1.2.4 Pozycje sekurytyzacyjne według metody IRB Wzór CR SEC IRB na poziomie typów całkowitej sekurytyzacji |
|
440 |
1.1.2.4* W tym: resekurytyzacja Wzór CR SEC IRB na poziomie typów całkowitej sekurytyzacji |
|
450 |
1.1.2.5 Inne aktywa niegenerujące zobowiązania kredytowego Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą ekspozycji ważonych ryzykiem obliczoną zgodnie z art. 156 CRR. |
|
460 |
1.1.3 Kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu wkładu do funduszu kontrahenta centralnego na wypadek niewykonania zobowiązania Art. 307–309 CRR |
|
490 |
1.2 ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY Art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (ii) oraz art. 92 ust. 4 lit. b) CRR |
|
500 |
1.2.1 Ryzyko rozliczenia/dostawy w portfelu bankowym Zob. wzór CR SETT |
|
510 |
1.2.2 Ryzyko rozliczenia/dostawy w portfelu handlowym Zob. wzór CR SETT |
|
520 |
1.3 ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA POZYCJI, RYZYKA WALUTOWEGO I RYZYKA CEN TOWARÓW Art. 92 ust. 3 lit. b) ppkt (i), art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (i) i (iii) oraz art. 92 ust. 4 lit. b) CRR |
|
530 |
1.3.1 Kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów według metod standardowych (SA) |
|
540 |
1.3.1.1 Rynkowe instrumenty dłużne Wzór MKR SA TDI przy poziomie całkowitych wartości walut. |
|
550 |
1.3.1.2 Ryzyko związane z inwestowaniem w akcje Wzór MKR SA EQU na poziomie całkowitych wartości rynków krajowych. |
|
560 |
1.3.1.3 Ryzyko walutowe Zob. wzór MKR SA FX |
|
570 |
1.3.1.4 Ryzyko cen towarów Zob. wzór MKR SA COM |
|
580 |
1.3.2 Kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów według modeli wewnętrznych Zob. wzór MKR IM |
|
590 |
1.4 ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA OPERACYJNEGO Art. 92 ust. 3 lit. e) i art. 92 ust. 4 lit. b) CRRW przypadku firm inwestycyjnych, o których mowa w art. 95 ust. 2, art. 96 ust. 2 oraz w art. 98 CRR, wartość tego elementu wynosi zero. |
|
600 |
1.4.1 Ryzyko operacyjne według metody wskaźnika bazowego Zob. wzór OPR |
|
610 |
1.4.2 Ryzyko operacyjne według metody standardowej/alternatywnej metody standardowej Zob. wzór OPR |
|
620 |
1.4.3 Metody zaawansowanego pomiaru w odniesieniu do ryzyka operacyjnego Zob. wzór OPR |
|
630 |
1.5 DODATKOWA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU STAŁYCH KOSZTÓW POŚREDNICH Art. 95 ust. 2, art. 96 ust. 2, art. 97 i art. 98 ust. 1 lit. a) CRRWyłącznie w przypadku firm inwestycyjnych, o których mowa w art. 95 ust. 2, art. 96 ust. 2 oraz w art. 98 CRR. Zob. również art. 97 CRRFirmy inwestycyjne, o których mowa w art. 96 CRR, zgłaszają kwotę, o której mowa w art. 97, pomnożoną przez liczbę 12,5.Firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 95 CRR:— jeżeli kwota, o której mowa w art. 95 ust. 2 lit. a) CRR jest większa niż kwota, o której mowa w art. 95 ust. 2 lit. b) CRR, zgłaszają kwotę równą zero; — jeżeli kwota, o której mowa w art. 95 ust. 2 lit. b) CRR jest większa niż kwota, o której mowa w art. 95 ust. 2 lit. a) CRR, zgłaszają kwotę będącą wynikiem odjęcia tej drugiej kwoty od pierwszej. |
|
640 |
1.6 ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU KOREKTY WYCENY KREDYTOWEJ Art. 92 ust. 3 lit. d) CRR. Zob. wzór CVA. |
|
650 |
1.6.1 Metoda zaawansowana Wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej zgodnie z art. 383 CRR. Zob. wzór CVA. |
|
660 |
1.6.2 Metoda standardowa Wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej zgodnie z art. 384 CRR. Zob. wzór CVA. |
|
670 |
1.6.3. Na podstawie metody wyceny pierwotnej ekspozycji Wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej zgodnie z art. 385 CRR. Zob. wzór CVA. |
|
680 |
1.7 ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU DUŻYCH EKSPOZYCJI W PORTFELU HANDLOWYM Art. 92 ust. 3 lit. b) ppkt (ii) oraz art. 395–401 CRR |
|
690 |
1.8 KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO Art. 3, 458 i 459 CRR oraz kwoty ekspozycji na ryzyko, których nie można przypisać do jednej z pozycji od 1.1 do 1.7.Instytucje zgłaszają kwoty niezbędne do osiągnięcia zgodności z:bardziej rygorystycznymi wymogami ostrożnościowymi nałożonymi przez Komisję zgodnie z art. 458 i 459 CRR; dodatkowymi kwotami ekspozycji na ryzyko z tytułu art. 3 CRR. Pozycja ta nie ma związku ze wzorem zawierającym szczegółowe informacje. |
|
710 |
1.8.2 W tym: z tytułu dodatkowych, surowszych wymogów ostrożnościowych na podstawie art. 458 Art. 458 CRR |
|
720 |
1.8.2* W tym: z tytułu wymogów dotyczących dużych ekspozycji Art. 458 CRR |
|
730 |
1.8.2** W tym: z tytułu zmodyfikowanych wag ryzyka służących uwzględnieniu baniek spekulacyjnych dotyczących sektora nieruchomości mieszkalnych i sektora nieruchomości komercyjnych Art. 458 CRR |
|
740 |
1.8.2*** W tym: z tytułu ekspozycji wewnątrz sektora finansowego Art. 458 CRR |
|
750 |
1.8.3 W tym: z tytułu dodatkowych, surowszych wymogów ostrożnościowych na podstawie art. 459 Art. 459 CRR |
|
760 |
1.8.4 W tym: dodatkowa kwota ekspozycji na ryzyko wynikająca z art. 3 CRR Art. 3 CRRNależy zgłosić dodatkową kwotę ekspozycji na ryzyko. Pozycja ta obejmuje wyłącznie dodatkowe kwoty (np. jeżeli ekspozycja o wartości 100 ma wagę ryzyka równą 20 %, a instytucje stosują w oparciu o art. 3 CRR wagę ryzyka równą 50 %, kwota, którą należy zgłosić, wynosi 30). |
1.4. C 03.00 – WSPÓŁCZYNNIKI KAPITAŁOWE ORAZ POZIOMY KAPITAŁU (CA3)
1.4.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
|
Wiersze |
|
|
010 |
1 Współczynnik kapitału podstawowego Tier I Art. 92 ust. 2 lit. a) CRRWspółczynnik kapitału podstawowego Tier I stanowi kapitał podstawowy Tier I instytucji wyrażony jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko. |
|
020 |
2 Nadwyżka(+)/niedobór(-) kapitału podstawowego Tier I Pozycja ta przedstawia – w wartościach bezwzględnych – kwotę nadwyżki lub niedoboru kapitału podstawowego Tier I w stosunku do wymogu określonego w art. 92 ust. 1 lit. a) CRR (4,5 %), tj. bez uwzględnienia buforów kapitałowych i przepisów przejściowych dotyczących współczynnika. |
|
030 |
3 Współczynnik kapitału Tier I Art. 92 ust. 2 lit. b) CRRWspółczynnik kapitału Tier I stanowi kapitał Tier I instytucji wyrażony jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko. |
|
040 |
4 Nadwyżka(+)/niedobór(-) kapitału Tier I Pozycja ta przedstawia – w wartościach bezwzględnych – kwotę nadwyżki lub niedoboru kapitału Tier I w stosunku do wymogu określonego w art. 92 ust. 1 lit. b) CRR (6 %), tj. bez uwzględnienia buforów kapitałowych i przepisów przejściowych dotyczących współczynnika. |
|
050 |
5 Łączny współczynnik kapitałowy Art. 92 ust. 2 lit. c) CRR.Łączny współczynnik kapitałowy stanowi fundusze własne danej instytucji wyrażone jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko. |
|
060 |
6 Nadwyżka(+)/niedobór(-) łącznego kapitału Pozycja ta przedstawia – w wartościach bezwzględnych – kwotę nadwyżki lub niedoboru funduszy własnych w stosunku do wymogu określonego w art. 92 ust. 1 lit. b) CRR (8 %), tj. bez uwzględnienia buforów kapitałowych i przepisów przejściowych dotyczących współczynnika. |
|
070 |
Współczynnik kapitału podstawowego Tier I z uwzględnieniem korekt w ramach filaru IIArt. 92 ust. 2 lit. a) CRR oraz art. 104 ust. 2 CRD IVKomórkę tę należy wypełnić tylko wtedy, gdy decyzja właściwego organu ma wpływ na współczynnik kapitału podstawowego Tier I. |
|
080 |
Docelowy współczynnik kapitału podstawowego Tier I wynikający z korekt w ramach filaru IIArt. 104 ust. 2 CRD IVKomórkę tę należy wypełnić tylko wtedy, gdy właściwy organ postanowi, że instytucja musi osiągnąć wyższy docelowy współczynnik kapitału podstawowego Tier I. |
|
090 |
Współczynnik kapitału Tier I z uwzględnieniem korekt w ramach filaru IIArt. 92 ust. 2 lit. b) CRR oraz art. 104 ust. 2 CRD IVKomórkę tę należy wypełnić tylko wtedy, gdy decyzja właściwego organu ma wpływ na współczynnik kapitału Tier I. |
|
100 |
Docelowy współczynnik kapitału Tier I wynikający z korekt w ramach filaru IIArt. 104 ust. 2 CRD IVKomórkę tę należy wypełnić tylko wtedy, gdy właściwy organ postanowi, że instytucja musi osiągnąć wyższy docelowy współczynnik kapitału Tier I. |
|
110 |
Łączny współczynnik kapitałowy z uwzględnieniem korekt w ramach filaru IIArt. 92 ust. 2 lit. c) CRR oraz art. 104 ust. 2 CRD IVKomórkę tę należy wypełnić tylko wtedy, gdy decyzja właściwego organu ma wpływ na łączny współczynnik kapitałowy. |
|
120 |
Docelowy łączny współczynnik kapitałowy wynikający z korekt w ramach filaru IIArt. 104 ust. 2 CRD IVKomórkę tę należy wypełnić tylko wtedy, gdy właściwy organ postanowi, że instytucja musi osiągnąć wyższy docelowy łączny współczynnik kapitałowy. |
1.5. C 04.00 – POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE (CA4)
1.5.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
|
Wiersze |
|
|
010 |
1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego razem Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, jest równa kwocie zgłoszonej w ostatnim skontrolowanym/zbadanym bilansie księgowym. |
|
020 |
1.1 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego nieoparte na przyszłej rentowności Art. 39 CRRAktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które nie opierają się na przyszłej rentowności, a tym samym podlegają zastosowaniu wagi ryzyka. |
|
030 |
1.2 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych Art. 36 ust. 1 lit. c) i art. 38 CRRAktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które są oparte na przyszłej rentowności, ale nie wynikają z różnic przejściowych, i tym samym nie są objęte żadnymi progami (tj. są w całości odliczane od kapitału podstawowego Tier I). |
|
040 |
1.3 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych Art. 36 ust. 1 lit. c), art. 38 i art. 48 ust. 1 lit. a) CRRAktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które są oparte na przyszłej rentowności i wynikają z różnic przejściowych, a tym samym ich odliczenie od kapitału podstawowego Tier I jest objęte progami wynoszącymi 10 % i 17,65 % określonymi w art. 48 CRR. |
|
050 |
2 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego razem Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, jest równa kwocie zgłoszonej w ostatnim skontrolowanym/zbadanym bilansie księgowym. |
|
060 |
2.1 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego niepodlegające odliczeniu od aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności Art. 38 ust. 3 i 4 CRRRezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, w przypadku których warunki określone w art. 38 ust. 3 i 4 CRR nie są spełnione. Pozycja ta obejmuje zatem rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które pomniejszają kwotę wartości firmy, inne wartości niematerialne i prawne lub odliczane obowiązkowo aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami, zgłaszane odpowiednio w pozycjach CA1 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 oraz 1.1.1.14.2. |
|
070 |
2.2 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlegające odliczeniu od aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności Art. 38 CRR |
|
080 |
2.2.1 Podlegające odliczeniu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego powiązane z aktywami z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartymi na przyszłej rentowności i niewynikającymi z różnic przejściowych Art. 38 ust. 3, 4 i 5 CRRRezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego mogące pomniejszać kwotę aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które to aktywa są oparte na przyszłej rentowności, zgodnie z art. 38 ust. 3 i 4 CRR, i nie są zakwalifikowane do aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych, zgodnie z art. 38 ust. 5 CRR. |
|
090 |
2.2.2 Podlegające odliczeniu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego powiązane z aktywami z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartymi na przyszłej rentowności i wynikającymi z różnic przejściowych Art. 38 ust. 3, 4 i 5 CRRRezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego mogące pomniejszać kwotę aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które to aktywa są oparte na przyszłej rentowności, zgodnie z art. 38 ust. 3 i 4 CRR, i są zakwalifikowane do aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych, zgodnie z art. 38 ust. 5 CRR. |
|
100 |
3. Nadwyżka (+) lub niedobór (-) korekt ryzyka kredytowego, dodatkowych korekt wartości oraz innych redukcji funduszy własnych wobec oczekiwanych strat w odniesieniu do ekspozycji, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania, według metody IRB Art. 36 ust. 1 lit. d), art. 62 lit. d) oraz art. 158 i 159 CRRPozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB. |
|
110 |
3.1 Całkowite korekty z tytułu ryzyka kredytowego, dodatkowe korekty wartości oraz inne redukcje funduszy własnych kwalifikujące się do uwzględnienia w obliczeniach kwoty oczekiwanej straty Art. 159 CRRPozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB. |
|
120 |
3.1.1 Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego Art. 159 CRRPozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB. |
|
130 |
3.1.2 Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego Art. 159 CRRPozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB. |
|
131 |
3.1.3 Dodatkowe korekty wartości i inne redukcje funduszy własnych Art. 34, 110 i 159 CRRPozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB. |
|
140 |
3.2 Oczekiwane uznane straty razem Art. 158 ust. 5, 6 i 10 oraz art. 159 CRRPozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB. Zgłasza się wyłącznie oczekiwaną stratę związaną z ekspozycjami, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
|
145 |
4 Nadwyżka (+) lub niedobór (-) korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego wobec oczekiwanych strat w odniesieniu do ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, według metody IRB Art. 36 ust. 1 lit. d), art. 62 lit. d) oraz art. 158 i 159 CRRPozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB. |
|
150 |
4.1 Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego oraz pozycje ujmowane w podobny sposób Art. 159 CRRPozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB. |
|
155 |
4.2 Oczekiwane uznane straty razem Art. 158 ust. 5, 6 i 10 oraz art. 159 CRRPozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB. Zgłasza się wyłącznie oczekiwaną stratę związaną z ekspozycjami, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
|
160 |
5 Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem na potrzeby obliczenia pułapu nadwyżki rezerwy kwalifikującej się jako kapitał Tier II Art. 62 lit. d) CRRZgodnie z art. 62 lit. d) CRR w przypadku instytucji stosujących metodę IRB nadwyżka rezerwy (w stosunku do oczekiwanych strat) kwalifikująca się do włączenia do kapitału Tier II wynosi 0,6 % kwot ekspozycji ważonych ryzykiem obliczonych zgodnie z metodą IRB.Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, jest kwotą ekspozycji ważonych ryzykiem (tj. nie jest mnożona przez 0,6 %), która stanowi podstawę dla obliczenia pułapu. |
|
170 |
6 Rezerwy brutto kwalifikujące się do włączenia do kapitału Tier II razem Art. 62 lit. c) CRRPozycja ta obejmuje korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego, które kwalifikują się do włączenia do kapitału Tier II, przed uwzględnieniem pułapu.Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą przed skutkami podatkowymi. |
|
180 |
7 Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem na potrzeby obliczenia pułapu rezerwy kwalifikującej się jako kapitał Tier II Art. 62 lit. c) CRRZgodnie z art. 62 lit. c) CRR korekty z tytułu ryzyka kredytowego kwalifikujące się do włączenia do kapitału Tier II mogą wynosić maksymalnie 1,25 % kwot ekspozycji ważonych ryzykiem.Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, jest kwotą ekspozycji ważonych ryzykiem (tj. nie jest mnożona przez 1,25 %), która stanowi podstawę dla obliczenia pułapu. |
|
190 |
8 Próg niepodlegających odliczeniu udziałów kapitałowych w podmiotach sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji Art. 46 ust. 1 lit. a) CRRPozycja ta zawiera próg, do którego nie odlicza się udziałów kapitałowych w podmiotach sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji. Kwotę otrzymuje się przez zsumowanie wszystkich pozycji, które stanowią podstawę progu, i pomnożenie uzyskanej w ten sposób sumy przez 10 %. |
|
200 |
9 Próg na poziomie 10 % instrumentów w kapitale podstawowym Tier I Art. 48 ust. 1 lit. a) i b) CRRPozycja ta zawiera wynoszący 10 % próg dla udziałów kapitałowych w podmiotach sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, i dla aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych.Kwotę otrzymuje się przez zsumowanie wszystkich pozycji, które stanowią podstawę progu, i pomnożenie uzyskanej w ten sposób sumy przez 10 %. |
|
210 |
10 Próg na poziomie 17,65 % instrumentów w kapitale podstawowym Tier I Art. 48 ust. 1 CRRPozycja ta zawiera wynoszący 17,65 % próg dla udziałów kapitałowych w podmiotach sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, i dla aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych, który to próg stosuje się po zastosowaniu progu wynoszącego 10 %.Próg oblicza się w taki sposób, aby kwota tych dwóch uznanych pozycji nie przekroczyła 15 % kapitału podstawowego Tier I, obliczonego po wszystkich odliczeniach, nie uwzględniając korekty wynikającej z przepisów przejściowych. |
|
225 |
11.1 Uznany kapitał do celów związanych ze znacznymi pakietami akcji poza sektorem finansowym Art. 4 ust. 1 pkt 71 lit. a) |
|
226 |
11.2 Uznany kapitał do celów związanych z dużymi ekspozycjami Art. 4 ust. 1 pkt 71 lit. b) |
|
230 |
12 Udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji, po odliczeniu pozycji krótkich Art. 44–46 i art. 49 CRR |
|
240 |
12.1 Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji Art. 44, 45, 46 i 49 CRR |
|
250 |
12.1.1 Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji Art. 44, 46 i 49 CRRBezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji, z wyłączeniem:a) pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych; b) kwot związanych z inwestycjami, w odniesieniu do których zastosowano którekolwiek z rozwiązań alternatywnych określonych w art. 49; oraz c) udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. g) CRR |
|
260 |
12.1.2 (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej Art. 45 CRRArt. 45 CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok. |
|
270 |
12.2 Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 44 i 45 CRR |
|
280 |
12.2.1 Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 44 i 45 CRRKwotą, którą należy zgłosić, są pośrednie udziały kapitałowe w portfelu handlowym instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego, które to udziały przyjmują postać indeksowych papierów wartościowych. Uzyskuje się ją poprzez obliczenie ekspozycji bazowej z tytułu instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego objętych tymi indeksami.Udziały kapitałowe, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. g) CRR, nie są uwzględniane. |
|
290 |
12.2.2 (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej Art. 4 ust. 1 pkt 114 i art. 45 CRRArt. 45 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok. |
|
291 |
12.3.1 Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 44 i 45 CRR |
|
292 |
12.3.2 Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 44 i 45 CRR |
|
293 |
12.3.3 (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej Art. 4 ust. 1 pkt 126 i art. 45 CRR |
|
300 |
13 Udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji, po odliczeniu pozycji krótkich Art. 58–60 CRR |
|
310 |
13.1 Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji Art. 58 i 59 oraz art. 60 ust. 2 CRR |
|
320 |
13.1.1 Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji Art. 58 i art. 60 ust. 2 CRRBezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji, z wyłączeniem:a) pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych; oraz b) udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 56 lit. b) CRR. |
|
330 |
13.1.2 (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej Art. 59 CRRArt. 59 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok. |
|
340 |
13.2 Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 58 i 59 CRR |
|
350 |
13.2.1 Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 58 i 59 CRRKwotą, którą należy zgłosić, są pośrednie udziały kapitałowe w portfelu handlowym instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego, które to udziały przyjmują postać indeksowych papierów wartościowych. Uzyskuje się ją poprzez obliczenie ekspozycji bazowej z tytułu instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego objętych tymi indeksami.Udziały kapitałowe, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 56 lit. b) CRR, nie są uwzględniane. |
|
360 |
13.2.2 (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej Art. 4 ust. 1 pkt 114 i art. 59 CRRArt. 59 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok. |
|
361 |
13.3 Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 58 i 59 CRR |
|
362 |
13.3.1 Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 58 i 59 CRR |
|
363 |
13.3.2 (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej Art. 4 ust. 1 pkt 126 i art. 59 CRR |
|
370 |
14. Udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji, po odliczeniu pozycji krótkich Art. 68–70 CRR |
|
380 |
14.1 Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji Art. 68 i 69 oraz art. 70 ust. 2 CRR |
|
390 |
14.1.1 Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji Art. 68 i art. 70 ust. 2 CRRBezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji, z wyłączeniem:a) pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych; oraz b) udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 66 lit. b) CRR. |
|
400 |
14.1.2 (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej Art. 69 CRRArt. 69 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok. |
|
410 |
14.2 Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 68 i 69 CRR |
|
420 |
14.2.1 Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 68 i 69 CRRKwotą, którą należy zgłosić, są pośrednie udziały kapitałowe w portfelu handlowym instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego, które to udziały przyjmują postać indeksowych papierów wartościowych. Uzyskuje się ją poprzez obliczenie ekspozycji bazowej z tytułu instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego objętych tymi indeksami.Udziały kapitałowe, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 66 lit. b) CRR, nie są uwzględniane. |
|
430 |
14.2.2 (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej Art. 4 ust. 1 pkt 114 i art. 69 CRRArt. 69 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok. |
|
431 |
14.3 Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 68 i 69 CRR |
|
432 |
14.3.1 Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 68 i 69 CRR |
|
433 |
14.3.2 (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej Art. 4 ust. 1 pkt 126 i art. 69 CRR |
|
440 |
15 Udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, po odliczeniu pozycji krótkich Art. 44, 45, 47 i 49 CRR |
|
450 |
15.1 Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji Art. 44, 45, 47 i 49 CRR |
|
460 |
15.1.1 Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji Art. 44, 45, 47 i 49 CRRBezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, z wyłączeniem:a) pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych; b) kwot związanych z inwestycjami, w odniesieniu do których zastosowano którekolwiek z rozwiązań alternatywnych określonych w art. 49; oraz c) udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. g) CRR |
|
470 |
15.1.2 (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej Art. 45 CRRArt. 45 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok. |
|
480 |
15.2 Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 44 i 45 CRR |
|
490 |
15.2.1 Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 44 i 45 CRRKwotą, którą należy zgłosić, są pośrednie udziały kapitałowe w portfelu handlowym instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego, które to udziały przyjmują postać indeksowych papierów wartościowych. Uzyskuje się ją poprzez obliczenie ekspozycji bazowej z tytułu instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego objętych tymi indeksami.Udziały kapitałowe, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. g) CRR, nie są uwzględniane. |
|
500 |
15.2.2 (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej Art. 4 ust. 1 pkt 114 i art. 45 CRRArt. 45 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok. |
|
501 |
15.3 Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 44 i 45 CRR |
|
502 |
15.3.1 Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 44 i 45 CRR |
|
503 |
15.3.2 (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej Art. 4 ust. 1 pkt 126 i art. 45 CRR |
|
510 |
16 Udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, po odliczeniu pozycji krótkich Art. 58 i 59 CRR |
|
520 |
16.1 Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji Art. 58 i 59 CRR |
|
530 |
16.1.1 Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji Art. 58 CRRBezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, z wyłączeniem:a) pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych (art. 56 lit. d)); oraz b) udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 56 lit. b) CRR. |
|
540 |
16.1.2 (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej Art. 59 CRRArt. 59 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok. |
|
550 |
16.2 Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 58 i 59 CRR |
|
560 |
16.2.1 Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 58 i 59 CRRKwotą, którą należy zgłosić, są pośrednie udziały kapitałowe w portfelu handlowym instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego, które to udziały przyjmują postać indeksowych papierów wartościowych. Uzyskuje się ją poprzez obliczenie ekspozycji bazowej z tytułu instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego objętych tymi indeksami.Udziały kapitałowe, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 56 lit. b) CRR, nie są uwzględniane. |
|
570 |
16.2.2 (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej Art. 4 ust. 1 pkt 114 i art. 59 CRRArt. 59 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok. |
|
571 |
16.3 Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 58 i 59 CRR |
|
572 |
16.3.1 Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 58 i 59 CRR |
|
573 |
16.3.2 (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej Art. 4 ust. 1 pkt 126 i art. 59 CRR |
|
580 |
17 Udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, po odliczeniu pozycji krótkich Art. 68 i 69 CRR |
|
590 |
17.1 Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji Art. 68 i 69 CRR |
|
600 |
17.1.1 Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji Art. 68 CRRBezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, z wyłączeniem:a) pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych (art. 66 lit. d)); oraz b) udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 66 lit. b) CRR. |
|
610 |
17.1.2 (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej Art. 69 CRRArt. 69 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok. |
|
620 |
17.2 Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 68 i 69 CRR |
|
630 |
17.2.1 Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 68 i 69 CRRKwotą, którą należy zgłosić, są pośrednie udziały kapitałowe w portfelu handlowym instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego, które to udziały przyjmują postać indeksowych papierów wartościowych. Uzyskuje się ją poprzez obliczenie ekspozycji bazowej z tytułu instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego objętych tymi indeksami.Udziały kapitałowe, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 66 lit. b) CRR, nie są uwzględniane. |
|
640 |
17.2.2 (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej Art. 4 ust. 1 pkt 114 i art. 69 CRRArt. 69 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok. |
|
641 |
17.3 Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 68 i 69 CRR |
|
642 |
17.3.1 Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 68 i 69 CRR |
|
643 |
17.3.2 (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej Art. 4 ust. 1 pkt 126 i art. 69 CRR |
|
650 |
18 Ekspozycje ważone ryzykiem z tytułu udziałów kapitałowych w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapitału podstawowego Tier I instytucji Art. 46 ust. 4, art. 48 ust. 4 i art. 49 ust. 4 CRR |
|
660 |
19 Ekspozycje ważone ryzykiem z tytułu udziałów kapitałowych w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapitału dodatkowego Tier I instytucji Art. 60 ust. 4 CRR |
|
670 |
20 Ekspozycje ważone ryzykiem z tytułu udziałów kapitałowych w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapitału Tier II instytucji Art. 70 ust. 4 CRR |
|
680 |
21 Posiadane instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji, podlegające tymczasowemu odstępstwu Art. 79 CRRWłaściwy organ może tymczasowo odstąpić od stosowania przepisów dotyczących odliczania od kapitału podstawowego Tier I z powodu posiadanych przez instytucję instrumentów określonego podmiotu sektora finansowego, jeżeli uzna, że celem tych posiadanych udziałów jest pomoc finansowa przeznaczona na reorganizację i uratowanie tej jednostki.Należy zauważyć, że instrumenty te zgłasza się również w pozycji 12.1. |
|
690 |
22 Posiadane instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, podlegające tymczasowemu odstępstwu Art. 79 CRRWłaściwy organ może tymczasowo odstąpić od stosowania przepisów dotyczących odliczania od kapitału podstawowego Tier I z powodu posiadanych przez instytucję instrumentów określonego podmiotu sektora finansowego, jeżeli uzna, że celem tych posiadanych udziałów jest pomoc finansowa przeznaczona na reorganizację i uratowanie tej jednostki.Należy zauważyć, że instrumenty te zgłasza się również w pozycji 15.1. |
|
700 |
23 Posiadane instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji, podlegające tymczasowemu odstępstwu Art. 79 CRRWłaściwy organ może tymczasowo odstąpić od stosowania przepisów dotyczących odliczania od kapitału dodatkowego Tier I z powodu posiadanych przez instytucję instrumentów określonego podmiotu sektora finansowego, jeżeli uzna, że celem tych posiadanych udziałów jest pomoc finansowa przeznaczona na reorganizację i uratowanie tej jednostki.Należy zauważyć, że instrumenty te zgłasza się również w pozycji 13.1. |
|
710 |
24 Posiadane instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, podlegające tymczasowemu odstępstwu Art. 79 CRRWłaściwy organ może tymczasowo odstąpić od stosowania przepisów dotyczących odliczania od kapitału dodatkowego Tier I z powodu posiadanych przez instytucję instrumentów określonego podmiotu sektora finansowego, jeżeli uzna, że celem tych posiadanych udziałów jest pomoc finansowa przeznaczona na reorganizację i uratowanie tej jednostki.Należy zauważyć, że instrumenty te zgłasza się również w pozycji 16.1. |
|
720 |
25 Posiadane instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji, podlegające tymczasowemu odstępstwu Art. 79 CRRWłaściwy organ może tymczasowo odstąpić od stosowania przepisów dotyczących odliczania od kapitału dodatkowego Tier II z powodu posiadanych przez instytucję instrumentów określonego podmiotu sektora finansowego, jeżeli uzna, że celem tych posiadanych udziałów jest pomoc finansowa przeznaczona na reorganizację i uratowanie tej jednostki.Należy zauważyć, że instrumenty te zgłasza się również w pozycji 14.1. |
|
730 |
26 Posiadane instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, podlegające tymczasowemu odstępstwu Art. 79 CRRWłaściwy organ może tymczasowo odstąpić od stosowania przepisów dotyczących odliczania od kapitału dodatkowego Tier II z powodu posiadanych przez instytucję instrumentów określonego podmiotu sektora finansowego, jeżeli uzna, że celem tych posiadanych udziałów jest pomoc finansowa przeznaczona na reorganizację i uratowanie tej jednostki.Należy zauważyć, że instrumenty te zgłasza się również w pozycji 17.1. |
|
740 |
27 Wymóg połączonego bufora Art. 128 ust. 6 CRD |
|
750 |
Bufor zabezpieczającyArt. 128 ust. 1 i art. 129 CRDZgodnie z art. 129 ust. 1 bufor zabezpieczający jest dodatkową kwotą kapitału podstawowego Tier I. Ze względu na fakt, że wynosząca 2,5 % wartość bufora zabezpieczającego jest stała, kwotę zgłasza się w tej komórce. |
|
760 |
Bufor zabezpieczający wynikający z ryzyka makroostrożnościowego lub ryzyka systemowego zidentyfikowanego na poziomie państwa członkowskiegoArt. 458 ust. 2 lit. d) ppkt (iv) CRRW tej komórce zgłasza się kwotę bufora zabezpieczającego wynikającego z ryzyka makroostrożnościowego lub ryzyka systemowego zidentyfikowanego na poziomie państwa członkowskiego, która może być wymagana zgodnie z art. 458 poza buforem zabezpieczającym. |
|
770 |
Specyficzny dla instytucji bufor antycyklicznyArt. 128 ust. 2 oraz art. 130 i art. 135–140 CRD |
|
780 |
Bufor ryzyka systemowegoArt. 128 ust. 5 oraz art. 133 i 134 CRD |
|
790 |
Bufor instytucji o znaczeniu systemowymArt. 131 CRDInstytucje zgłaszają kwotę bufora instytucji o znaczeniu systemowym mającą zastosowanie na zasadzie skonsolidowanej. |
|
800 |
Bufor globalnych instytucji o znaczeniu systemowymArt. 128 ust. 3 i art. 131 CRD |
|
810 |
Bufor innych instytucji o znaczeniu systemowymArt. 128 ust. 4 i art. 131 CRD |
|
820 |
28 Wymogi w zakresie funduszy własnych związane z korektami w ramach filaru II Art. 104 ust. 2 CRDJeżeli właściwy organ uzna, że instytucja musi obliczyć dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych z powodów związanych z filarem II, te dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych zgłasza się w tej komórce. |
|
830 |
29 Kapitał założycielski Art. 12 i 28–31 CRD oraz art. 93 CRR |
|
840 |
30 Fundusze własne oparte na stałych kosztach pośrednich Art. 96 ust. 2 lit. b), art. 97 i art. 98 ust. 1 lit. a) CRR |
|
850 |
31 Zagraniczne pierwotne ekspozycje Informacje niezbędne do obliczenia progu dla zgłaszania wzoru CR GB zgodnie z art. 5 lit. a) pkt 4 wykonawczych standardów technicznych. Próg oblicza się na podstawie pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji.Ekspozycje uznaje się za krajowe w przypadku, gdy są to ekspozycje wobec kontrahentów zlokalizowanych w państwie członkowskim, w którym dana instytucja ma swoją siedzibę. |
|
860 |
32 Całkowita wartość pierwotnych ekspozycji Informacje niezbędne do obliczenia progu dla zgłaszania wzoru CR GB zgodnie z art. 5 lit. a) pkt 4 wykonawczych standardów technicznych. Próg oblicza się na podstawie pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji.Ekspozycje uznaje się za krajowe w przypadku, gdy są to ekspozycje wobec kontrahentów zlokalizowanych w państwie członkowskim, w którym dana instytucja ma swoją siedzibę. |
|
870 |
Korekty sumy funduszy własnychArt. 500 ust. 4 CRR |
|
880 |
Fundusze własne w pełni skorygowane o dolną granicę określoną w regulacjach Bazylea IArt. 500 ust. 1 lit. b) i ust. 4 CRR |
|
890 |
Wymogi w zakresie funduszy własnych dla dolnej granicy określonej w regulacjach Bazylea IArt. 500 ust. 1 lit. b) CRR |
|
900 |
Wymogi w zakresie funduszy własnych dla dolnej granicy określonej w regulacjach Bazylea I – alternatywa według metody standardowejArt. 500 ust. 2 i 3 CRR |
1.6. PRZEPISY PRZEJŚCIOWE ORAZ INSTRUMENTY PODLEGAJĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH: INSTRUMENTY NIESTANOWIĄCE POMOCY PAŃSTWA (CA 5)
1.6.1. Uwagi ogólne
15. Wzór CA5 zawiera podsumowanie obliczeń składników funduszy własnych i odliczeń podlegających przepisom przejściowym określonym w art. 465–491 CRR.
16. Struktura CA5 jest następująca:
a) wzór 5.1 zawiera podsumowanie całkowitych korekt, których należy dokonać w odniesieniu do różnych elementów funduszy własnych (zgłoszonych w CA1 zgodnie z przepisami końcowymi) wskutek stosowania przepisów przejściowych. Elementy tej tabeli są przedstawiane jako „korekty” różnych składników kapitału w CA1, aby odzwierciedlić w składnikach funduszy własnych skutki przepisów przejściowych;
b) wzór 5.2 zawiera dalsze szczegóły dotyczące obliczania tych instrumentów podlegających zasadzie praw nabytych, które nie stanowią pomocy państwa.
17. Instytucje zgłaszają w pierwszych czterech kolumnach korekty kapitału podstawowego Tier I, kapitału dodatkowego Tier I i kapitału Tier II, a także kwotę, którą należy traktować jako aktywa ważone ryzykiem. Instytucje są również zobowiązane do zgłaszania w kolumnie 050 mającej zastosowanie wartości procentowej, a w kolumnie 060 uznanej kwoty bez uwzględnienia przepisów przejściowych.
18. Instytucje zgłaszają elementy w CA5 wyłącznie w okresie, w którym zastosowanie mają przepisy przejściowe zgodnie z częścią dziesiątą CRR.
19. Niektóre przepisy przejściowe zobowiązują do odliczeń od kapitału Tier I. W takim przypadku kwota rezydualna odliczenia lub odliczeń stosuje się do kapitału Tier I, a jeżeli kapitał dodatkowy Tier I jest niewystarczający do absorpcji tej kwoty, wówczas nadwyżkę odlicza się od kapitału podstawowego Tier I.
1.6.2. C 05.01 – Przepisy przejściowe (CA5.1)
20. Instytucje zgłaszają w tabeli 5.1 przepisy przejściowe dotyczące składników funduszy własnych zgodnie z art. 465–491 CRR w porównaniu do stosowania przepisów końcowych określonych w części drugiej tytuł II CRR.
21. Instytucje zgłaszają w wierszach 020–060 informacje odnoszące się do przepisów przejściowych dotyczących instrumentów podlegających zasadzie praw nabytych. Dane liczbowe, które należy zgłosić w kolumnach 010–030 w wierszu 060 w CA 5.1, można uzyskać na podstawie odpowiednich sekcji CA 5.2.
22. W wierszach 070–092 instytucje zgłaszają informacje odnoszące się do przepisów przejściowych dotyczących udziałów mniejszości i instrumentów dodatkowych w kapitale Tier I i Tier II wyemitowanych przez jednostki zależne (zgodnie z art. 479 i 480 CRR).
23. W wierszu 100 i w dalszych wierszach instytucje zgłaszają informacje odnoszące się do przepisów przejściowych dotyczących niezrealizowanych zysków i strat, odliczeń, jak również dodatkowych filtrów i odliczeń.
24. Może się zdarzyć, że odliczenia od kapitału podstawowego Tier I, kapitału dodatkowego Tier I lub kapitału Tier II wynikające z przepisów przejściowych przekraczają kapitał podstawowy Tier I, kapitał dodatkowy Tier I lub kapitał Tier II instytucji. Taki skutek – jeżeli wynika z przepisów przejściowych – zgłasza się we wzorze CA1, wykorzystując odpowiednie komórki. W konsekwencji korekty w kolumnach wzoru CA5 nie obejmują żadnych efektów zewnętrznych w przypadku niewystarczającego dostępnego kapitału.
1.6.2.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
|
Kolumny |
|
|
010 |
Korekty w kapitale podstawowym Tier I |
|
020 |
Korekty w kapitale dodatkowym Tier I |
|
030 |
Korekty w kapitale Tier II |
|
040 |
Korekty uwzględnione w aktywach ważonych ryzkiemKolumna 050 obejmuje odpowiednią kwotę rezydualną, tj. przed zastosowaniem przepisów określonych w części trzeciej rozdział 2 lub 3 CRR.Chociaż kolumny 010–030 są bezpośrednio związane ze wzorem CA1, korekty uwzględnione w aktywach ważonych ryzykiem nie są bezpośrednio powiązane z odpowiednimi wzorami dotyczącymi ryzyka kredytowego. Jeżeli istnieją korekty aktywów ważonych ryzykiem wynikające z przepisów przejściowych, korekty te ujmuje się bezpośrednio we wzorach CR SA, CR IRB lub CR EQU IRB. Dodatkowo skutki te zgłasza się w kolumnie 040 wzoru CA5.1. W konsekwencji kwoty te są jedynie pozycjami uzupełniającymi. |
|
050 |
Mająca zastosowanie wartość procentowa |
|
060 |
Uznana kwota nieobjęta przepisami przejściowymiKolumna 060 obejmuje kwotę każdego instrumentu przed zastosowaniem przepisów przejściowych. Tj. kwota bazowa mająca znaczenie dla obliczenia korekt. |
|
Wiersze |
|
|
010 |
1. Korekty razem Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek korekt różnych rodzajów kapitału w okresie przejściowym oraz kwoty ważone ryzykiem wynikające z tych korekt |
|
020 |
1.1 Instrumenty podlegające zasadzie praw nabytych Art. 483–491 CRRWiersz ten odzwierciedla ogólny skutek instrumentów podlegających w okresie przejściowym zasadzie praw nabytych w różnych rodzajach kapitału. |
|
030 |
1.1.1 Instrumenty podlegające zasadzie praw nabytych: instrumenty stanowiące pomoc państwa Art. 483 CRR |
|
040 |
1.1.1.1 Instrumenty, które kwalifikowały się jako fundusze własne zgodnie z dyrektywą 2006/48/WE Art. 483 ust. 1, 2, 4 i 6 CRR |
|
050 |
1.1.1.2 Instrumenty emitowane przez instytucje utworzone w państwie członkowskim objętym programem dostosowań gospodarczych Art. 483 ust. 1, 3, 5, 7 i 8 CRR |
|
060 |
1.1.2 Instrumenty niestanowiące pomocy państwa Kwoty, które należy zgłosić, uzyskuje się z kolumny 060 tabeli CA 5.2. |
|
070 |
1.2 Udziały mniejszościowe i ekwiwalenty Art. 479 i 480 CRRWiersz ten odzwierciedla skutki przepisów przejściowych w odniesieniu do udziałów mniejszościowych kwalifikujących się jako kapitał podstawowy Tier I, kwalifikujących się instrumentów w kapitale Tier I uznanych za skonsolidowany kapitał dodatkowy Tier I oraz kwalifikujących się funduszy własnych uznanych za skonsolidowany kapitał Tier II. |
|
080 |
1.2.1 Instrumenty kapitałowe i pozycje, które nie kwalifikują się jako udziały mniejszości Art. 479 CRRKwotą, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza, jest kwota kwalifikująca się jako rezerwy skonsolidowane zgodnie z poprzednim rozporządzeniem. |
|
090 |
1.2.2 Uznanie udziałów mniejszości w skonsolidowanych funduszach własnych w okresie przejściowym Art. 84 i 480 CRRKwotą, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza, jest uznana kwota bez uwzględnienia przepisów przejściowych. |
|
091 |
1.2.3 Uznanie kwalifikującego się kapitału dodatkowego Tier I w skonsolidowanych funduszach własnych w okresie przejściowym Art. 85 i 480 CRRKwotą, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza, jest uznana kwota bez uwzględnienia przepisów przejściowych. |
|
092 |
1.2.4 Uznanie kwalifikującego się kapitału Tier II w skonsolidowanych funduszach własnych w okresie przejściowym Art. 87 i 480 CRRKwotą, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza, jest uznana kwota bez uwzględnienia przepisów przejściowych. |
|
100 |
1.3 Inne korekty w okresie przejściowym Art. 467–478 i art. 481 CRRWiersz ten odzwierciedla ogólny skutek korekt w okresie przejściowym w odliczeniach różnych rodzajów kapitału, niezrealizowanych zyskach i stratach, dodatkowych filtrach i odliczeniach oraz kwoty ważone ryzykiem wynikające z tych korekt. |
|
110 |
1.3.1 Niezrealizowane zyski i straty Art. 467 i 468 CRRWiersz ten odzwierciedla ogólny skutek przepisów przejściowych dla niezrealizowanych zysków i strat wycenianych według wartości godziwej. |
|
120 |
1.3.1.1 Niezrealizowane zyski Art. 468 ust. 1 CRR |
|
130 |
1.3.1.2 Niezrealizowane straty Art. 467 ust. 1 CRR |
|
133 |
1.3.1.3 Niezrealizowane zyski z tytułu ekspozycji wobec rządów centralnych, ujęte w kategorii „Dostępne do sprzedaży” w zatwierdzonym przez UE MSR 39 Art. 468 CRR |
|
136 |
1.3.1.4 Niezrealizowana strata z tytułu ekspozycji wobec rządów centralnych, ujęta w kategorii „Dostępne do sprzedaży” w zatwierdzonym przez UE MSR 39 Art. 467 CRR |
|
138 |
1.3.1.5 Zyski i straty wartości godziwej wynikające z własnego ryzyka kredytowego instytucji związanego z instrumentami pochodnymi będącymi zobowiązaniami Art. 468 CRR |
|
140 |
1.3.2 Odliczenia Art. 36 ust. 1 oraz art. 469–478 CRRWiersz ten odzwierciedla ogólny skutek przepisów przejściowych dla odliczeń. |
|
150 |
1.3.2.1. Straty za bieżący rok obrachunkowy Art. 36 ust. 1 lit. a), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 3 i art. 478 CRRKwotą, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza, jest pierwotne odliczenie zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. a) CRR.Jeżeli firmy były zobowiązane jedynie do odliczenia istotnych strat:— w przypadku gdy strata netto z bieżącego okresu była „istotna”, cała kwota rezydualna zostałaby odliczona od kapitału Tier I; lub — w przypadku gdy cała strata netto z bieżącego okresu nie była „istotna”, kwota rezydualna nie zostałaby odliczona. |
|
160 |
1.3.2.2. Wartości niematerialne i prawne Art. 36 ust. 1 lit. b), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 4 i art. 478 CRRPrzy określaniu kwoty wartości niematerialnych i prawnych, którą należy odliczyć, instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 37 CRR.Kwotą, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza, jest pierwotne odliczenie, art. 36 ust. 1 lit. b) CRR. |
|
170 |
1.3.2.3. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych Art. 36 ust. 1 lit. c), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 5 i art. 478 CRRPrzy określaniu kwoty wyżej wspomnianych aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, którą należy odliczyć, instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 38 CRR dotyczące zmniejszenia aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego o rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego.Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: łączna kwota zgodnie z art. 469 ust. 1 lit. c) CRR. |
|
180 |
1.3.2.4. Niedobór rezerw na oczekiwane straty według metody IRB Art. 36 ust. 1 lit. d), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 6 i art. 478 CRRPrzy określaniu kwoty wyżej wspomnianego niedoboru rezerwy na oczekiwane straty według metody IRB, którą należy odliczyć, instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 40 CRR.Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie, art. 36 ust. 1 lit. d) CRR |
|
190 |
1.3.2.5. Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami Art. 33 ust. 1 lit. e), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 7 oraz art. 473 i 478 CRRPrzy określaniu kwoty wyżej wspomnianych aktywów funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami, którą należy odliczyć, instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 41 CRR.Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie, art. 36 ust. 1 lit. e) CRR |
|
194 |
1.3.2.5.* W tym: wprowadzenie zmian w MSR 19 – pozycja dodatnia Art. 473 CRR |
|
198 |
1.3.2.5.** W tym: wprowadzenie zmian w MSR 19 – pozycja ujemna Art. 473 CRR |
|
200 |
1.3.2.6. Instrumenty własne Art. 36 ust. 1 lit. f), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 8 i art. 478 CRRKwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie, art. 36 ust. 1 lit. f) CRR |
|
210 |
1.3.2.6.1 Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I Art. 36 ust. 1 lit. f), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 8 i art. 478 CRRPrzy określaniu kwoty wyżej wspomnianych instrumentów własnych w kapitale podstawowym Tier I, którą należy odliczyć, instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 42 CRR.Biorąc pod uwagę fakt, że traktowanie „kwoty rezydualnej” różni się w zależności od charakteru instrumentu, instytucje dzielą udziały kapitałowe w instrumentach własnych w kapitale podstawowym na udziały „bezpośrednie” i „pośrednie”.Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie, art. 36 ust. 1 lit. f) CRR. |
|
211 |
1.3.2.6.1** W tym: bezpośrednie udziały kapitałowe Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: łączna kwota bezpośrednich udziałów kapitałowych, w tym instrumentów, które instytucja może być zobowiązana nabyć na mocy istniejącego lub warunkowego zobowiązania umownego, art. 469 ust. 1 lit. b) oraz art. 472 ust. 8 lit. a) CRR. |
|
212 |
1.3.2.6.1* W tym: pośrednie udziały kapitałowe Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: łączna kwota pośrednich udziałów kapitałowych, w tym instrumentów, które instytucja może być zobowiązana nabyć na mocy istniejącego lub warunkowego zobowiązania umownego, art. 469 ust. 1 lit. b) oraz art. 472 ust. 8 lit. b) CRR. |
|
220 |
1.3.2.6.2 Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I Art. 56 lit. a), art. 474, art. 475 ust. 2 i art. 478 CRRPrzy określaniu kwoty wyżej wspomnianych udziałów kapitałowych, którą należy odliczyć, instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 57 CRR.Biorąc pod uwagę fakt, że traktowanie „kwoty rezydualnej” różni się w zależności od charakteru instrumentu (art. 475 ust. 2 CRR), instytucje dzielą wyżej wspomniane udziały kapitałowe na udziały „bezpośrednie” i „pośrednie” w instrumentach dodatkowych w Tier I.Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie, art. 56 lit. a) CRR. |
|
221 |
1.3.2.6.2** W tym: bezpośrednie udziały kapitałowe Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: łączna kwota bezpośrednich udziałów kapitałowych, w tym instrumentów, które instytucja może być zobowiązana nabyć na mocy istniejącego lub warunkowego zobowiązania umownego, art. 474 lit. b) oraz art. 475 ust. 2 lit. a) CRR. |
|
222 |
1.3.2.6.2* W tym: pośrednie udziały kapitałowe Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: łączna kwota pośrednich udziałów kapitałowych, w tym instrumentów, które instytucja może być zobowiązana nabyć na mocy istniejącego lub warunkowego zobowiązania umownego, art. 474 lit. b) oraz art. 475 ust. 2 lit. b) CRR. |
|
230 |
1.3.2.6.3 Instrumenty własne w kapitale Tier II Art. 66 lit. a), art. 476, art. 477 ust. 2 i art. 478 CRRPrzy określaniu kwoty udziałów kapitałowych, którą należy odliczyć, instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 67 CRR.Biorąc pod uwagę fakt, że traktowanie „kwoty rezydualnej” różni się w zależności od charakteru instrumentu (art. 477 ust. 2 CRR), instytucje dzielą wyżej wspomniane udziały kapitałowe na „bezpośrednie” i „pośrednie” udziały w instrumentach własnych w Tier II.Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie, art. 66 lit. a) CRR. |
|
231 |
W tym: bezpośrednie udziały kapitałoweKwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: łączna kwota bezpośrednich udziałów kapitałowych, w tym instrumentów, które instytucja może być zobowiązana nabyć na mocy istniejącego lub warunkowego zobowiązania umownego, art. 476 lit. b) oraz art. 477 ust. 2 lit. a) CRR |
|
232 |
W tym: pośrednie udziały kapitałoweKwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: łączna kwota pośrednich udziałów kapitałowych, w tym instrumentów, które instytucja może być zobowiązana nabyć na mocy istniejącego lub warunkowego zobowiązania umownego, art. 476 lit. b) oraz art. 477 ust. 2 lit. b) CRR |
|
240 |
1.3.2.7. Krzyżowe powiązania kapitałowe Biorąc pod uwagę fakt, że traktowanie „kwoty rezydualnej” różni się w zależności od tego, czy udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I, kapitale dodatkowym Tier I lub kapitale Tier II w podmiocie sektora finansowego uważa się za istotne czy nie (art. 472 ust. 9, art. 475 ust. 3 i art. 477 ust. 3 CRR), instytucje dzielą krzyżowe powiązania kapitałowe na inwestycje znaczne i nieznaczne. |
|
250 |
1.3.2.7.1 Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I Art. 36 ust. 1 lit. g), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 9 i art. 478 CRRKwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie, art. 36 ust. 1 lit. g) CRR |
|
260 |
1.3.2.7.1.1 Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji Art. 36 ust. 1 lit. g), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 9 lit. a) i art. 478 CRRKwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: kwota rezydualna zgodnie z art. 469 ust. 1 lit. b) CRR |
|
270 |
1.3.2.7.1.2 Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji Art. 36 ust. 1 lit. g), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 9 lit. b) i art. 478 CRRKwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: kwota rezydualna zgodnie z art. 469 ust. 1 lit. b) CRR |
|
280 |
1.3.2.7.2 Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I Art. 56 lit. b), art. 474, art. 475 ust. 3 i art. 478 CRRKwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie, art. 56 lit. b) CRR |
|
290 |
1.3.2.7.2.1 Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji Art. 56 lit. b), art. 474, art. 475 ust. 3 lit. a) oraz art. 478 CRRKwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: kwota rezydualna zgodnie z art. 475 ust. 3 CRR |
|
300 |
1.3.2.7.2.2 Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji Art. 56 lit. b), art. 474, art. 475 ust. 3 lit. b) oraz art. 478 CRRKwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: kwota rezydualna zgodnie z art. 475 ust. 3 CRR |
|
310 |
1.3.2.7.3 Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II Art. 66 lit. b), art. 476, art. 477 ust. 3 i art. 478 CRRKwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie, art. 66 lit. b) CRR |
|
320 |
1.3.2.7.3.1 Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji Art. 66 lit. b), art. 476, art. 477 ust. 3 lit. a) oraz art. 478 CRRKwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: kwota rezydualna zgodnie z art. 477 ust. 3 CRR |
|
330 |
1.3.2.7.3.2 Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji Art. 66 lit. b), art. 476, art. 477 ust. 3 lit. b) oraz art. 478 CRRKwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: kwota rezydualna zgodnie z art. 477 ust. 3 CRR |
|
340 |
1.3.2.8. Instrumenty w funduszach własnych podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji |
|
350 |
1.3.2.8.1 Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji Art. 36 ust. 1 lit. h), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 10 i art. 478 CRRKwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie, art. 36 ust. 1 lit. h) CRR |
|
360 |
1.3.2.8.2 Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji Art. 56 lit. c), art. 474, art. 475 ust. 4 i art. 478 CRRKwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie, art. 56 lit. c) CRR |
|
370 |
1.3.2.8.3 Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji Art. 66 lit. c), art. 476, art. 477 ust. 4 i art. 478 CRRKwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie, art. 66 lit. c) CRR |
|
380 |
1.3.2.9 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych oraz instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji Art. 470 ust. 2 i 3 CRRKwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: Art. 470 ust. 1 CRR |
|
390 |
1.3.2.10 Instrumenty w funduszach własnych podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji |
|
400 |
1.3.2.10.1 Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji Art. 36 ust. 1 lit. i), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 11 i art. 478 CRRKwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie, art. 36 ust. 1 lit. i) CRR |
|
410 |
1.3.2.10.2 Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji Art. 56 lit. d), art. 474, art. 475 ust. 4 i art. 478 CRRKwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie, art. 56 lit. d) CRR |
|
420 |
1.3.2.10.2 Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji Art. 66 lit. d), art. 476, art. 477 ust. 4 i art. 478 CRRKwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie, art. 66 lit. d) CRR |
|
425 |
1.3.2.11 Wyjątek od odliczania udziałów w kapitale własnym zakładów ubezpieczeń od pozycji kapitału podstawowego Tier I Art. 471 CRR |
|
430 |
1.3.3 Dodatkowe filtry i odliczenia Art. 481 CRRWiersz ten odzwierciedla ogólny skutek przepisów przejściowych dla dodatkowych filtrów i odliczeń.Zgodnie z art. 481 CRR instytucje zgłaszają w pozycji 1.3.3 informacje odnoszące się do filtrów i odliczeń wymaganych na mocy krajowych środków transpozycji w odniesieniu do art. 57 i 66 dyrektywy 2006/48/WE oraz w odniesieniu do art. 13 i 16 dyrektywy 2006/49/WE, i które nie są wymagane zgodnie z częścią drugą. |
1.6.3. C 05.02 – Instrumenty podlegające zasadzie praw nabytych: instrumenty niestanowiące pomocy państwa (CA5.2)
25. Instytucje zgłaszają informacje odnoszące się do przepisów przejściowych dotyczących instrumentów podlegających zasadzie praw nabytych, które to instrumenty nie stanowią pomocy państwa (art. 484–491 CRR).
1.6.3.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
|
Kolumny |
|
|
010 |
Kwota instrumentów plus powiązane ażio emisyjneArt. 484 ust. 3–5 CRRInstrumenty, które kwalifikują się do odpowiedniego wiersza, w tym ich powiązane ażio emisyjne. |
|
020 |
Podstawa obliczania limituArt. 486 ust. 2–4 CRR |
|
030 |
Mająca zastosowanie wartość procentowaArt. 486 ust. 5 CRR |
|
040 |
LimitArt. 486 ust. 2–5 CRR |
|
050 |
(–) Kwota przekraczająca limity w zakresie stosowania zasady praw nabytychArt. 486 ust. 2–5 CRR |
|
060 |
Całkowita kwota podlegająca zasadzie praw nabytychKwota, którą należy zgłosić, jest równa kwotom zgłoszonym w odpowiednich kolumnach w wierszu 060 wzoru CA 5.1. |
|
Wiersze |
|
|
010 |
1. Instrumenty, które kwalifikowały się zgodnie z art. 57 lit. a) dyrektywy 2006/48/WE Art. 484 ust. 3 CRRKwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne. |
|
020 |
2. Instrumenty, które kwalifikowały się zgodnie z art. 57 lit. ca) oraz art. 154 ust. 8 i 9 dyrektywy 2006/48/WE, z zastrzeżeniem limitu określonego w art. 489 Art. 484 ust. 4 CRR |
|
030 |
2.1 Całkowita kwota instrumentów bez opcji kupna lub zachęty do umorzenia Art. 489 CRRKwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne. |
|
040 |
2.2 Instrumenty podlegające zasadzie praw nabytych z opcją kupna i zachętą do umorzenia Art. 489 CRR |
|
050 |
2.2.1 Instrumenty z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, spełniające warunki określone w art. 49 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności Art. 489 ust. 3 oraz art. 491 lit. a) CRRKwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne. |
|
060 |
2.2.2 Instrumenty z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, niespełniające warunków określonych w art. 49 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności Art. 489 ust. 5 oraz art. 491 lit. a) CRRKwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne. |
|
070 |
2.2.3 Instrumenty z opcją kupna wykonalną przed dniem 20 lipca 2011 r. lub w dniu 20 lipca 2011 r., niespełniające warunków określonych w art. 49 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności Art. 489 ust. 6 oraz art. 491 lit. c) CRRKwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne. |
|
080 |
2.3 Nadwyżka ponad limit instrumentów w kapitale podstawowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych Art. 487 ust. 1 CRRNadwyżkę ponad limit instrumentów w kapitale podstawowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych można traktować jak instrumenty, które mogą podlegać zasadzie praw nabytych jako instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I. |
|
090 |
3. Pozycje, które kwalifikowały się zgodnie z art. 57 lit. e), f), g) lub h) dyrektywy 2006/48/WE, z zastrzeżeniem limitu określonego w art. 490 Art. 484 ust. 5 CRR |
|
100 |
3.1 Pozycje bez zachęty do umorzenia razem Art. 490 CRR |
|
110 |
3.2 Pozycje podlegające zasadzie praw nabytych z zachętą do umorzenia Art. 490 CRR |
|
120 |
3.2.1 Pozycje z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, spełniające warunki określone w art. 63 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności Art. 490 ust. 3 oraz art. 491 lit. a) CRRKwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne. |
|
130 |
3.2.2 Pozycje z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, niespełniające warunków określonych w art. 63 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności Art. 490 ust. 5 oraz art. 491 lit. a) CRRKwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne. |
|
140 |
3.2.3 Pozycje z opcją kupna wykonalną przed dniem 20 lipca 2011 r. lub w dniu 20 lipca 2011 r., niespełniające warunków określonych w art. 63 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności Art. 490 ust. 6 oraz art. 491 lit. c) CRRKwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne. |
|
150 |
3.3 Nadwyżka ponad limit instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych Art. 487 ust. 2 CRRNadwyżkę ponad limit instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych można traktować jak instrumenty, które mogą podlegać zasadzie praw nabytych jako instrumenty w kapitale Tier II. |
2. WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH (GS)
2.1. UWAGI OGÓLNE
26. Wzory C 06.01 i C 06.02 zgłasza się, gdy wymogi w zakresie funduszy własnych są obliczane na zasadzie skonsolidowanej. Wzór ten składa się z czterech części, które służą gromadzeniu różnych informacji o wszystkich poszczególnych podmiotach (w tym instytucji sprawozdającej) objętych zakresem konsolidacji.
a) podmioty objęte zakresem konsolidacji;
b) szczegółowe informacje na temat wypłacalności grupy;
c) informacje na temat wkładu poszczególnych podmiotów na rzecz wypłacalności grupy;
d) informacje na temat buforów kapitałowych.
27. Instytucje objęte odstępstwem na mocy art. 7 CRR zgłaszają wyłącznie kolumny 010–060 i 250–400.
2.2. SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT WYPŁACALNOŚCI GRUPY
28. Druga część tego wzoru (szczegółowe informacje na temat wypłacalności grupy) w kolumnach 070–210 służy gromadzeniu informacji na temat instytucji kredytowych oraz innych regulowanych instytucji sektora finansowego, które efektywnie i indywidualnie podlegają określonym wymogom dotyczącym wypłacalności. W odniesieniu do każdego z tych podmiotów objętych zakresem sprawozdawczości przewidziano wymogi w zakresie funduszy własnych dla każdej kategorii ryzyka i funduszy własnych dla celów wypłacalności.
29. W przypadku proporcjonalnej konsolidacji udziałów kapitałowych dane liczbowe odnoszące się do wymogów w zakresie funduszy własnych i do funduszy własnych odzwierciedlają odpowiednie proporcjonalne kwoty.
2.3. INFORMACJE NA TEMAT WKŁADU POSZCZEGÓLNYCH PODMIOTÓW NA RZECZ WYPŁACALNOŚCI GRUPY
30. Celem trzeciej części tego wzoru (informacje na temat wkładów wszystkich podmiotów na rzecz wypłacalności grupy w zakresie konsolidacji na podstawie CRR, w tym podmiotów, które nie podlegają indywidualnie określonym wymogom dotyczącym wypłacalności), obejmującej kolumny 250–400, jest zidentyfikowanie tych podmiotów w obrębie grupy, które generują ryzyko i pozyskują fundusze własne z rynku, w oparciu o dane, które są łatwo dostępne lub które można łatwo przetworzyć bez konieczności odtwarzania współczynnika kapitałowego na zasadzie nieskonsolidowanej lub subskonsolidowanej. Na poziomie podmiotu zarówno dane liczbowe dotyczące ryzyka, jak i dane liczbowe dotyczące funduszy własnych są wkładami do danych liczbowych dotyczących grupy, a nie elementami wskaźnika wypłacalności na zasadzie nieskonsolidowanej, i dlatego nie można ich ze sobą porównywać.
31. Trzecia część obejmuje również kwoty udziałów mniejszości, kwalifikującego się kapitału dodatkowego Tier I i kwalifikującego się kapitału Tier II uznane w skonsolidowanych funduszach własnych.
32. Jako że trzecia część wzoru odnosi się do „wkładów”, dane liczbowe, które należy w niej zgłosić, w stosownych przypadkach odracza się na podstawie danych liczbowych zgłoszonych w kolumnach dotyczących szczegółowych informacji na temat wypłacalności grupy.
33. Obowiązuje zasada usuwania krzyżowych ekspozycji w obrębie tej samej grupy w sposób jednolity zarówno pod względem ryzyka, jak i funduszy własnych, co ma na celu uwzględnienie kwot zgłoszonych w skonsolidowanym wzorze CA grupy poprzez dodanie kwot zgłoszonych dla każdego podmiotu we wzorze dotyczącym wypłacalności grupy. W przypadkach, w których nie przekroczono progu wynoszącego 1 %, bezpośrednie powiązanie ze wzorem CA jest niemożliwe.
34. Instytucje określają najodpowiedniejszą metodę podziału podmiotów, aby wziąć pod uwagę ewentualne efekty dywersyfikacji dla ryzyka rynkowego i ryzyka operacyjnego.
35. Możliwe jest włączenie jednej grupy skonsolidowanej do innej grupy skonsolidowanej. W takim przypadku informacje dotyczące podmiotów w obrębie podgrupy są zgłaszane w odniesieniu do poszczególnych podmiotów we wzorze GS dla całej grupy, nawet jeżeli sama podgrupa podlega wymogom w zakresie sprawozdawczości. Jeżeli dana podgrupa podlega wymogom w zakresie sprawozdawczości, zgłasza ona również wzór GS w odniesieniu do poszczególnych podmiotów, mimo iż informacje te są włączone do wzoru GS dla grupy skonsolidowanej wyższego szczebla.
36. Instytucja zgłasza dane dotyczące wkładu podmiotu, jeżeli jego wkład w łączną kwotę ekspozycji na ryzyko przekracza 1 % łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko grupy lub jeżeli jego wkład w łączne fundusze własne przekracza 1 % łącznych funduszy własnych grupy. Progu tego nie stosuje się w przypadku jednostek zależnych lub podgrup, które zapewnią grupie fundusze własne (w postaci udziałów mniejszości lub kwalifikujących się instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I lub kapitale Tier II uwzględnionych w funduszach własnych).
2.4. C 06.01 – WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH – Razem (GS razem)
|
Kolumny |
Instrukcje |
|
250 – 400 |
PODMIOTY OBJĘTE ZAKRESEM KONSOLIDACJIZob. instrukcje dla C 06.02 |
|
410-480 |
BUFORY KAPITAŁOWEZob. instrukcje dla C 06.02 |
|
Wiersze |
Instrukcje |
|
010 |
RAZEMPozycja „Razem” stanowi sumę wartości liczbowych zgłaszanych we wszystkich wierszach wzoru C 06.02. |
2.5. C 06.02 – WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH (GS)
|
Kolumny |
Instrukcje |
|
010-060 |
PODMIOTY OBJĘTE ZAKRESEM KONSOLIDACJIWzór ten ma na celu gromadzenie informacji o wszystkich poszczególnych podmiotach objętych zakresem konsolidacji zgodnie z częścią pierwszą tytuł II rozdział 2 CRR. |
|
010 |
NAZWANazwa podmiotu objętego zakresem konsolidacji. |
|
020 |
KODKod ten stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowy dla każdego wiersza w tabeli.Kod przypisany podmiotowi objętemu zakresem konsolidacji.Rzeczywista struktura kodu jest uzależniona od systemu sprawozdawczości krajowej. |
|
025 |
KOD LEIKod LEI oznacza kod identyfikujący podmiot prawny w ramach systemu kodów referencyjnych zaproponowanego przez Radę Stabilności Finansowej i zatwierdzonego przez grupę G20 w celu stworzenia systemu niepowtarzalnych, międzynarodowych identyfikatorów stron transakcji finansowych.Do czasu osiągnięcia pełnej operacyjności globalnego systemu LEI kontrahentom nadawane są kody pre-LEI przez lokalną jednostkę operacyjną (LOU – Local Operational Unit) autoryzowaną przez komitet nadzoru regulacyjnego (ROC – Regulatory Oversight Committee; więcej informacji można znaleźć na stronie www.leiroc.org).Jeśli dla danego kontrahenta istnieje kod identyfikujący podmiot prawny (kod LEI), kod ten jest stosowany w celu zidentyfikowania tego kontrahenta. |
|
030 |
INSTYTUCJA LUB PODMIOT RÓWNOWAŻNY (TAK/NIE)„TAK” zgłasza się w przypadku, gdy podmiot podlega wymogom w zakresie funduszy własnych zgodnie z CRD lub z przepisami co najmniej równoważnymi z postanowieniami regulacji Bazylea.W pozostałych przypadkach zgłasza się „NIE”.Udziały mniejszości:Art. 81 ust. 1 lit. a) ppkt (ii) oraz art. 82 ust. 1 lit. a) ppkt (ii)W odniesieniu do udziałów mniejszości oraz instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I i kapitale Tier II wyemitowanych przez jednostki zależne, jednostki zależne, których instrumenty mogą być uznawane, są instytucjami lub przedsiębiorstwami, które ze względu na mające zastosowanie prawo krajowe podlegają wymogom CRR. |
|
040 |
ZAKRES DANYCH: na poziomie jednostkowym w pełni skonsolidowane („SF”) LUB na poziomie jednostkowym częściowo skonsolidowane („SP”)„SF” (dane na poziomie jednostkowym w pełni skonsolidowane) zgłasza się dla poszczególnych jednostek zależnych w pełni skonsolidowanych.„SP” (dane na poziomie jednostkowym częściowo skonsolidowane) zgłasza się dla poszczególnych jednostek zależnych częściowo skonsolidowanych. |
|
050 |
KOD PAŃSTWAInstytucje zgłaszają dwuliterowy kod państwa zgodnie z normą ISO 3166-2. |
|
060 |
UDZIAŁ WŁASNY (%)Odsetek ten odnosi się do faktycznego udziału, jaki jednostka dominująca posiada w kapitale jednostek zależnych. W przypadku pełnej konsolidacji jednostki bezpośrednio zależnej faktyczny udział wynosi np. 70 %. Zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 16 CRR, podlegający zgłoszeniu udział własny w jednostce zależnej jednostki zależnej wynika z mnożenia udziałów pomiędzy danymi jednostkami zależnymi. |
|
070-240 |
INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW PODLEGAJĄCYCH WYMOGOM W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCHW sekcji szczegółowych informacji (tj. w kolumnach 070–240) gromadzone są informacje wyłącznie o tych podmiotach lub podgrupach, które będąc objęte zakresem konsolidacji (część pierwsza tytuł II rozdział 2 CRR), efektywnie podlegają wymogom dotyczącym wypłacalności zgodnie z CRD lub z przepisami co najmniej równoważnymi z postanowieniami regulacji Bazylea (tj. podmioty lub podgrupy, w odniesieniu do których w kolumnie 030 zgłoszono „tak”).Uwzględnia się informacje o wszystkich poszczególnych instytucjach grupy skonsolidowanej, które podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych, niezależnie od lokalizacji tych instytucji.Informacje przekazywane w tej części są zgodne z lokalnymi przepisami dotyczącymi wypłacalności dla obszaru, na którym instytucja prowadzi działalność (dlatego w przypadku tego wzoru nie jest konieczne przeprowadzanie podwójnych obliczeń na zasadzie indywidualnej zgodnie z zasadami instytucji dominującej). Jeżeli lokalne przepisy dotyczące wypłacalności różnią się od CRR i nie jest podany porównywalny podział, informacje te podaje się, o ile dostępne są dane o odpowiednim poziomie szczegółowości. Dlatego ta część jest faktycznym wzorem, w którym podsumowuje się obliczenia przeprowadzane przez poszczególne instytucje należące do grupy, mając na uwadze, że niektóre z tych instytucji mogą podlegać różnych przepisom dotyczącym wypłacalności.Zgłaszanie stałych kosztów pośrednich ponoszonych przez firmy inwestycyjne:W swoich obliczeniach współczynnika kapitałowego firmy inwestycyjne uwzględniają wymogi w zakresie funduszy własnych odnoszące się do stałych kosztów pośrednich zgodnie z art. 95, 96, 97 i 98 CRR.Część łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko związana ze stałymi kosztami pośrednimi zgłasza się w kolumnie 100 części 2 tego wzoru. |
|
070 |
ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKOZgłaszana jest suma kolumn 080–110. |
|
080 |
RYZYKO KREDYTOWE, RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA, RYZYKO ROZMYCIA, RYZYKO ZWIĄZANE Z DOSTAWAMI O PÓŹNIEJSZYM TERMINIE ROZLICZENIA ORAZ RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWYKwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, odpowiada sumie kwot ekspozycji ważonej ryzykiem, które są równe lub równoważne kwotom, które należy zgłosić w wierszu 040 „KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONYCH RYZYKIEM Z TYTUŁU RYZYKA KREDYTOWEGO, RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA, RYZYKA ROZMYCIA ORAZ DOSTAW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA”, oraz kwotom wymogów w zakresie funduszy własnych, które są równe lub równoważne kwotom, które należy zgłosić w wierszu 490 „ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY” we wzorze CA2. |
|
090 |
RYZYKO POZYCJI, RYZYKO WALUTOWE I RYZYKO CEN TOWARÓWKwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, odpowiada kwocie wymogów w zakresie funduszy własnych, która jest równa lub równoważna kwotom, które należy zgłosić w wierszu 520 „ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA POZYCJI, RYZYKA WALUTOWEGO I RYZYKA CEN TOWARÓW” we wzorze CA2. |
|
100 |
RYZYKO OPERACYJNEKwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, odpowiada kwocie ekspozycji na ryzyko, która jest równa lub równoważna kwocie, którą należy zgłosić w wierszu 590 „ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA OPERACYJNEGO” we wzorze CA2.W kolumnie tej uwzględnia się stałe koszty pośrednie, w tym w wierszu 630 „DODATKOWA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU STAŁYCH KOSZTÓW POŚREDNICH” we wzorze CA2. |
|
110 |
KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKOKwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, odpowiada kwocie ekspozycji na ryzyko, która nie została wyraźnie wymieniona powyżej. Jest to suma kwot z wierszy 640, 680 i 690 wzoru CA2. |
|
120-240 |
SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT WYPŁACALNOŚCI GRUPY – FUNDUSZE WŁASNEZgłaszane w następujących kolumnach informacje są zgodne z lokalnymi przepisami dotyczącymi wypłacalności dla obszaru, na którym podmiot lub podgrupa prowadzi działalność. |
|
120 |
FUNDUSZE WŁASNEKwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, odpowiada kwocie wymogów w zakresie funduszy własnych, która jest równa lub równoważna kwotom, które należy zgłosić w wierszu 010 „FUNDUSZE WŁASNE” we wzorze CA1. |
|
130 |
W TYM: KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNEArt. 82 CRRKolumna ta dotyczy wyłącznie w pełni skonsolidowanych jednostek zależnych, które są instytucjami, podlegających przekazywaniu danych na zasadzie indywidualnej.W odniesieniu do jednostek zależnych określonych powyżej znacznymi pakietami akcji są instrumenty (plus powiązane zyski zatrzymane, ażio emisyjne oraz kapitał rezerwowy) posiadane przez osoby inne niż przedsiębiorstwa objęte konsolidacją na podstawie CRR.Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje skutki wszelkich przepisów przejściowych. Jest to uznana kwota w dniu sprawozdawczym. |
|
140 |
POWIĄZANE INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH, POWIĄZANE ZYSKI ZATRZYMANE, AŻIO EMISYJNE ORAZ KAPITAŁ REZERWOWYArt. 87 ust. 1 lit. b) CRR |
|
150 |
CAŁKOWITY KAPITAŁ TIER IArt. 25 CRR |
|
160 |
W TYM: KWALIFIKUJĄCY SIĘ KAPITAŁ TIER IArt. 82 CRRKolumna ta dotyczy wyłącznie w pełni skonsolidowanych jednostek zależnych, które są instytucjami, podlegających przekazywaniu danych na zasadzie indywidualnej.W odniesieniu do jednostek zależnych określonych powyżej znacznymi pakietami akcji są instrumenty (plus powiązane zyski zatrzymane oraz ażio emisyjne) posiadane przez osoby inne niż przedsiębiorstwa objęte konsolidacją na podstawie CRR.Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje skutki wszelkich przepisów przejściowych. Jest to uznana kwota w dniu sprawozdawczym. |
|
170 |
POWIĄZANE INSTRUMENTY W KAPITALE TIER I, POWIĄZANE ZYSKI ZATRZYMANE ORAZ AŻIO EMISYJNEArt. 85 ust. 1 lit. b) CRR |
|
180 |
KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER IArt. 50 CRR |
|
190 |
W TYM: UDZIAŁY MNIEJSZOŚCIArt. 81 CRRKolumnę tę zgłasza się wyłącznie w odniesieniu do w pełni skonsolidowanych jednostek zależnych, które są instytucjami, z wyjątkiem jednostek zależnych, o których mowa w art. 84 ust. 3 CRR. Dla celów wszystkich obliczeń wymaganych na mocy art. 84 CRR w stosownych przypadkach każdą jednostkę zależną traktuje się na zasadzie subskonsolidowanej zgodnie z art. 84 ust. 2, natomiast w pozostałych przypadkach na zasadzie nieskonsolidowanej.Dla celów CRR i tego wzoru udziały mniejszości są w odniesieniu do jednostek zależnych określonych powyżej instrumentami w kapitale podstawowym Tier I (plus powiązane zyski zatrzymane oraz ażio emisyjne) posiadanymi przez osoby inne niż przedsiębiorstwa objęte konsolidacją na podstawie CRR.Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje skutki wszelkich przepisów przejściowych. Jest to uznana kwota w dniu sprawozdawczym. |
|
200 |
POWIĄZANE INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH, POWIĄZANE ZYSKI ZATRZYMANE, AŻIO EMISYJNE ORAZ KAPITAŁ REZERWOWYArt. 84 ust. 1 lit. b) CRR |
|
210 |
KAPITAŁ DODATKOWY TIER IArt. 61 CRR |
|
220 |
W TYM: KWALIFIKUJĄCY SIĘ KAPITAŁ DODATKOWY TIER IArt. 82 i 83 CRRKolumnę tę zgłasza się wyłącznie w odniesieniu do w pełni skonsolidowanych jednostek zależnych, które są instytucjami, podlegających przekazywaniu danych na zasadzie indywidualnej, z wyjątkiem jednostek zależnych, o których mowa w art. 85 ust. 2 CRR. Dla celów wszystkich obliczeń wymaganych na mocy art. 85 CRR w stosownych przypadkach każdą jednostkę zależną traktuje się na zasadzie subskonsolidowanej zgodnie z art. 85 ust. 2, natomiast w pozostałych przypadkach na zasadzie nieskonsolidowanej.Dla celów CRR i tego wzoru udziały mniejszości są w odniesieniu do jednostek zależnych określonych powyżej instrumentami w kapitale dodatkowym Tier I (plus powiązane zyski zatrzymane oraz ażio emisyjne) posiadanymi przez osoby inne niż przedsiębiorstwa objęte konsolidacją na podstawie CRR.Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje skutki wszelkich przepisów przejściowych. Jest to uznana kwota w dniu sprawozdawczym. |
|
230 |
KAPITAŁ TIER IIArt. 71 CRR |
|
240 |
W TYM: KWALIFIKUJĄCY SIĘ KAPITAŁ TIER IIArt. 82 i 83 CRRKolumnę tę zgłasza się wyłącznie w odniesieniu do w pełni skonsolidowanych jednostek zależnych, które są instytucjami, podlegających przekazywaniu danych na zasadzie indywidualnej, z wyjątkiem jednostek zależnych, o których mowa w art. 87 ust. 2 CRR. Dla celów wszystkich obliczeń wymaganych na mocy art. 87 CRR w stosownych przypadkach każdą jednostkę zależną traktuje się na zasadzie subskonsolidowanej zgodnie z art. 87 ust. 2, natomiast w pozostałych przypadkach na zasadzie nieskonsolidowanej.Dla celów CRR i tego wzoru udziały mniejszości są w odniesieniu do jednostek zależnych określonych powyżej instrumentami w kapitale Tier II (plus powiązane zyski zatrzymane oraz ażio emisyjne) posiadanymi przez osoby inne niż przedsiębiorstwa objęte konsolidacją na podstawie CRR.Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje skutki wszelkich przepisów przejściowych, tj. w dniu sprawozdawczym musi być uznaną kwotą. |
|
250-400 |
INFORMACJE NA TEMAT WKŁADU PODMIOTÓW NA RZECZ WYPŁACALNOŚCI GRUPY |
|
250-290 |
WKŁAD W RYZYKOZgłoszone w następujących kolumnach informacje są zgodne z lokalnymi przepisami mającymi zastosowanie do instytucji sprawozdającej. |
|
250 |
ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKOZgłaszana jest suma kolumn 260–290. |
|
260 |
RYZYKO KREDYTOWE, RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA, RYZYKO ROZMYCIA, RYZYKO ZWIĄZANE Z DOSTAWAMI O PÓŹNIEJSZYM TERMINIE ROZLICZENIA ORAZ RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWYKwoty, które należy zgłosić, są kwotami ekspozycji ważonej ryzykiem z tytułu ryzyka kredytowego oraz wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rozliczenia/dostawy zgodnie z CRR, z wyłączeniem wszelkich kwot odnoszących się do transakcji z innymi podmiotami uwzględnionymi w obliczeniach wskaźnika wypłacalności grupy skonsolidowanej. |
|
270 |
RYZYKO POZYCJI, RYZYKO WALUTOWE I RYZYKO CEN TOWARÓWKwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka rynkowego oblicza się na poziomie każdego podmiotu zgodnie z CRR. Podmioty zgłaszają wkład w łączne kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów dla grupy. Zgłoszona tu suma kwot odpowiada kwocie zgłoszonej w wierszu 520 „ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA POZYCJI, RYZYKA WALUTOWEGO I RYZYKA CEN TOWARÓW” w sprawozdaniu skonsolidowanym. |
|
280 |
RYZYKO OPERACYJNEW przypadku metod zaawansowanego pomiaru zgłoszone kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka operacyjnego obejmują efekt dywersyfikacji.W kolumnie tej uwzględnia się stałe koszty pośrednie. |
|
290 |
KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKOKwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, odpowiada kwocie ekspozycji na ryzyko, która nie została wyraźnie wymieniona powyżej. |
|
300-400 |
WKŁAD W FUNDUSZE WŁASNECelem tej części wzoru nie jest nakładanie na instytucje obowiązku przeprowadzenia pełnego obliczenia łącznego współczynnika kapitałowego na poziomie każdego podmiotu.Kolumny 300–350 zgłasza się w odniesieniu do tych podmiotów skonsolidowanych, które dokonują wkładu w fundusze własne poprzez udziały mniejszości, podczas gdy kolumny 360–400 zgłasza się w odniesieniu do wszystkich pozostałych podmiotów skonsolidowanych, które dokonują wkładu w skonsolidowane fundusze własne.Fundusze własne wprowadzone do podmiotu przez pozostałe podmioty objęte zakresem sprawozdawczości jednostki sprawozdającej nie są brane pod uwagę. W kolumnie tej zgłasza się wyłącznie wkład netto w fundusze własne grupy, tj. przede wszystkim fundusze własne uzyskane od osób trzecich i skumulowane rezerwy.Zgłoszone w następujących kolumnach informacje są zgodne z lokalnymi przepisami mającymi zastosowanie do instytucji sprawozdającej. |
|
300-350 |
KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYCH FUNDUSZACH WŁASNYCHKwota, którą należy zgłosić jako „KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYCH FUNDUSZACH WŁASNYCH”, jest kwotą wynikającą z części drugiej tytuł II CRR, z wyłączeniem wszelkich funduszy wniesionych przez inne podmioty grupy. |
|
300 |
KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYCH FUNDUSZACH WŁASNYCHArt. 87 CRR |
|
310 |
KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY W TIER I UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE TIER IArt. 85 CRR |
|
320 |
UDZIAŁY MNIEJSZOŚCI UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE PODSTAWOWYM TIER IArt. 84 CRRKwotą, którą należy zgłosić, jest kwota udziałów mniejszości jednostki zależnej uwzględniona w skonsolidowanym kapitale podstawowym Tier I zgodnie z CRR. |
|
330 |
KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY W KAPITALE TIER I UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE DODATKOWYM TIER IArt. 86 CRRKwotą, którą należy zgłosić, jest kwota kwalifikującego się kapitału Tier I jednostki zależnej uwzględniona w skonsolidowanym kapitale dodatkowym Tier I zgodnie z CRR. |
|
340 |
KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE TIER IIArt. 89 CRRKwotą, którą należy zgłosić, jest kwota kwalifikujących się funduszy własnych jednostki zależnej uwzględniona w skonsolidowanym kapitale Tier II zgodnie z CRR. |
|
350 |
POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: WARTOŚĆ FIRMY (-)/(+) UJEMNA WARTOŚĆ FIRMY |
|
360-400 |
SKONSOLIDOWANE FUNDUSZE WŁASNEArt. 18 CRRKwota, którą należy zgłosić jako „SKONSOLIDOWANE FUNDUSZE WŁASNE”, jest kwotą wynikającą z bilansu z wyłączeniem wszelkich funduszy wniesionych przez inne podmioty grupy. |
|
360 |
SKONSOLIDOWANE FUNDUSZE WŁASNE |
|
370 |
W TYM: KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I |
|
380 |
W TYM: KAPITAŁ DODATKOWY TIER I |
|
390 |
W TYM: WKŁADY W WYNIK SKONSOLIDOWANYZgłaszany jest wkład każdego podmiotu w wynik skonsolidowany (zysk lub strata (-)). Obejmuje to wyniki dotyczące udziałów mniejszości. |
|
400 |
W TYM: (-) WARTOŚĆ FIRMY/(+) UJEMNA WARTOŚĆ FIRMYW tym miejscu podaje się wartość firmy lub ujemną wartość firmy jednostki sprawozdającej w odniesieniu do jednostki zależnej. |
|
410-480 |
BUFORY KAPITAŁOWEStruktura zgłaszania buforów kapitałowych dla wzoru GS jest zgodna z ogólną strukturą wzoru CA4 i oparta na tych samych koncepcjach sprawozdawczości. Przy zgłaszaniu buforów kapitałowych we wzorze GS odpowiednie kwoty zgłasza się po obliczeniu wymogów w zakresie buforów, to znaczy w zależności od tego, czy wymogi oblicza się na poziomie skonsolidowanym, subskonsolidowanym czy nieskonsolidowanym. |
|
410 |
WYMOGI DOTYCZĄCE POŁĄCZONEGO BUFORAArt. 128 ust. 2 CRD |
|
420 |
BUFOR ZABEZPIECZAJĄCYArt. 128 ust. 1 oraz art. 129 CRDZgodnie z art. 129 ust. 1 bufor zabezpieczający jest dodatkową kwotą kapitału podstawowego Tier I. Ze względu na fakt, że wynosząca 2,5 % wartość bufora zabezpieczającego jest stała, kwotę zgłasza się w tej komórce. |
|
430 |
SPECYFICZNY DLA INSTYTUCJI BUFOR ANTYCYKLICZNYArt. 128 ust. 7, art. 130 oraz art. 135–140 CRDW tej komórce zgłasza się konkretną kwotę bufora antycyklicznego. |
|
440 |
BUFOR ZABEZPIECZAJĄCY WYNIKAJĄCY Z RYZYKA MAKROOSTROŻNOŚCIOWEGO LUB RYZYKA SYSTEMOWEGO ZIDENTYFIKOWANEGO NA POZIOMIE PAŃSTWA CZŁONKOWSKIEGOArt. 458 ust. 2 lit. d) ppkt (iv) CRRW tej komórce zgłasza się kwotę bufora zabezpieczającego wynikającego z ryzyka makroostrożnościowego lub ryzyka systemowego zidentyfikowanego na poziomie państwa członkowskiego, która może być wymagana zgodnie z art. 458 poza buforem zabezpieczającym. |
|
450 |
BUFOR RYZYKA SYSTEMOWEGOArt. 133 i 134 CRDW tej komórce zgłasza się kwotę bufora ryzyka systemowego. |
|
460 |
BUFOR INSTYTUCJI O ZNACZENIU SYSTEMOWYMArt. 128 ust. 4 CRDW tej komórce zgłasza się kwotę bufora instytucji o znaczeniu systemowym. |
|
470 |
BUFOR GLOBALNYCH INSTYTUCJI O ZNACZENIU SYSTEMOWYMArt. 131 CRDW tej komórce zgłasza się kwotę bufora globalnych instytucji o znaczeniu systemowym. |
|
480 |
BUFOR INNYCH INSTYTUCJI O ZNACZENIU SYSTEMOWYMArt. 131 CRDW tej komórce zgłasza się kwotę bufora innych instytucji o znaczeniu systemowym. |
3. WZORY DOTYCZĄCE RYZYKA KREDYTOWEGO
3.1. UWAGI OGÓLNE
37. W odniesieniu do ryzyka kredytowego według metody standardowej i metody IRB istnieją różne zestawy wzorów. Ponadto zgłaszane są osobne wzory na potrzeby podziału pod względem geograficznym pozycji podlegających ryzyku kredytowemu, jeśli przekroczony jest odpowiedni próg określony w art. 5 lit. a) pkt 4.
3.1.1. Sprawozdawczość w zakresie technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych
38. W art. 235 CRR opisano procedurę obliczania ekspozycji w pełni objętej ochroną kredytową nierzeczywistą.
39. W art. 236 CRR opisano procedurę obliczania ekspozycji w pełni objętej ochroną kredytową nierzeczywistą w przypadku pełnej ochrony/ochrony częściowej, gdy części ekspozycji są równe pod względem uprzywilejowania.
40. Rzeczywista ochrona kredytowa regulowana jest przepisami art. 196, 197 i 200 CRR.
41. Zgłaszanie ekspozycji wobec dłużników (bezpośrednich kontrahentów) oraz dostawców ochrony, które to ekspozycje zaklasyfikowane są do tej samej kategorii ekspozycji, dokonywane jest w odniesieniu do wpływów i odpływów dotyczących tej samej kategorii ekspozycji.
42. Rodzaj ekspozycji nie ulega zmianie z powodu ochrony kredytowej nierzeczywistej.
43. Jeżeli ekspozycja jest zabezpieczona poprzez ochronę kredytową nierzeczywistą, zabezpieczona część jest przypisywana jako odpływ np. w kategorii ekspozycji dłużnika oraz jako wpływ w kategorii ekspozycji dostawcy ochrony. Rodzaj ekspozycji nie ulega jednak zmianie wskutek zmiany kategorii ekspozycji.
44. Efekt substytucyjny w ramach sprawozdawczości COREP odzwierciedla traktowanie ważenia ryzykiem mające skuteczne zastosowanie do zabezpieczonej części ekspozycji. W rezultacie zabezpieczona część ekspozycji jest ważona ryzykiem według metody standardowej i zgłaszana we wzorze CR SA.
3.1.2. Sprawozdawczość w zakresie ryzyka kredytowego kontrahenta
45. Pozycje dotyczące ekspozycji wynikających z ryzyka kredytowego kontrahenta zgłasza się we wzorach CR SA lub CR IRB niezależne od tego, czy są one pozycjami portfela bankowego czy portfela handlowego.
3.2. C 07.00 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR SA)
3.2.1. Uwagi ogólne
46. Wzory CR SA dostarczają niezbędnych informacji na temat obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka kredytowego według metody standardowej. W szczególności zawierają szczegółowe informacje o:
a) podziale wartości ekspozycji według różnych rodzajów ekspozycji, wag ryzyka i kategorii ekspozycji;
b) kwocie i rodzaju technik ograniczania ryzyka kredytowego zastosowanych w celu zmniejszenia ryzyka.
3.2.2. Zakres wzoru CR SA
47. Zgodnie z art. 112 CRR każda ekspozycja według metody standardowej klasyfikowana jest do jednej z 16 kategorii ekspozycji w celu obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych.
48. Informacje zawarte we wzorze CR SA są wymagane dla kategorii ekspozycji całkowitych i indywidualnie dla każdej z kategorii ekspozycji określonych na potrzeby metody standardowej. Łączne dane oraz informacje o każdej kategorii ekspozycji zgłasza się w osobnym wymiarze.
49. Następujące pozycje nie wchodzą jednak w zakres wzoru CR SA:
a) ekspozycje zaklasyfikowane do kategorii ekspozycji „pozycje stanowiące pozycje sekurytyzacyjne” zgodnie z art. 112 lit. m) CRR, które zgłasza się we wzorach CR SEC;
b) ekspozycje odejmowane od funduszy własnych.
50. Zakres wzoru CR SA obejmuje następujące wymogi w zakresie funduszy własnych:
a) ryzyko kredytowe zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 2 (Metoda standardowa) CRR w portfelu bankowym, w tym ryzyko kredytowe kontrahenta zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 (Ryzyko kredytowe kontrahenta) CRR w portfelu bankowym;
b) ryzyko kredytowe zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 (Ryzyko kredytowe kontrahenta) CRR w portfelu handlowym;
c) ryzyko rozliczenia wynikające z dostaw z późniejszym terminem rozliczenia zgodnie z art. 379 CRR w odniesieniu do wszystkich rodzajów działalności gospodarczej.
51. Zakres tego wzoru obejmuje wszystkie ekspozycje, dla których wymogi w zakresie funduszy własnych oblicza się zgodnie z przepisami części trzeciej tytuł II rozdział 2 CRR w związku z częścią trzecią tytuł II rozdziały 4 i 6 CRR. Instytucje, które stosują przepisy art. 94 ust. 1 CRR, również muszą zgłosić swoje pozycje portfela handlowego w tym wzorze, gdy stosują przepisy części trzeciej tytuł II rozdział 2 CRR do obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych (część trzecia tytuł II rozdziały 2 i 6 CRR oraz tytuł V CRR). Dlatego wzór zapewnia nie tylko szczegółowe informacje o rodzaju ekspozycji (np. pozycje bilansowe/pozycje pozabilansowe), ale również informacje na temat przypisania wag ryzyka w ramach danej kategorii ekspozycji.
52. Ponadto wzór CR SA zawiera pozycje uzupełniające w wierszach 290–320, które mają na celu zbieranie dalszych informacji o ekspozycjach zabezpieczonych hipotekami na nieruchomościach i ekspozycjach, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.
53. Te pozycje uzupełniające zgłaszane są wyłącznie w odniesieniu do następujących kategorii ekspozycji:
a) ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych (art. 112 lit. a) CRR);
b) ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych (art. 112 lit. b) CRR);
c) ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego (art. 112 lit. c) CRR);
d) ekspozycje wobec instytucji (art. 112 lit. f) CRR);
e) ekspozycje wobec przedsiębiorstw (art. 112 lit. g) CRR);
f) ekspozycje detaliczne (art. 112 lit. h) CRR).
54. Zgłaszanie pozycji uzupełniających nie wpływa ani na obliczanie kwot ekspozycji ważonych ryzykiem należących do kategorii ekspozycji zgodnie z art. 112 lit. a)–c) i f)–h) CRR, ani na kategorie ekspozycji zgodnie z art. 112 lit. i) oraz j) CRR zgłaszane we wzorze CR SA.
55. Wiersze uzupełniające zawierają dodatkowe informacje o strukturze dłużnika w kategoriach ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” lub „ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach”. W wierszach tych zgłasza się ekspozycje, w przypadku gdy dłużnicy zostaliby zgłoszeni w kategoriach ekspozycji „ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych”, „ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych”, „ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego”, „ekspozycje wobec instytucji”, „ekspozycje wobec przedsiębiorstw” i „ekspozycje detaliczne” we wzorze CR SA, gdyby ekspozycje te nie zostały zaklasyfikowane do kategorii ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania”, lub „ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach”. Zgłaszane dane liczbowe są jednak takie same, jak dane wykorzystywane do obliczania kwot ekspozycji ważonych ryzykiem w kategoriach ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” lub „ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach”.
56. Na przykład w przypadku ekspozycji, której kwoty ekspozycji na ryzyko są obliczane zgodnie z art. 127 CRR, a korekty wartości wynoszą mniej niż 20 %, informacje te podaje się we wzorze CR SA w wierszu 320 jako ekspozycję całkowitą oraz w odniesieniu do kategorii ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania”. Jeśli ta ekspozycja, zanim stała się ekspozycją, której dotyczy niewykonanie zobowiązania, była ekspozycją wobec instytucji, wówczas informacja ta podawana jest również w wierszu 320 w kategorii „ekspozycje wobec instytucji”.
3.2.3. Klasyfikowanie ekspozycji do kategorii ekspozycji według metody standardowej
57. W celu zapewnienia spójnego klasyfikowania ekspozycji do poszczególnych kategorii ekspozycji określonych w art. 112 CRR stosuje się następującą metodę sekwencyjną:
a) na pierwszym etapie pierwotną ekspozycję przed uwzględnieniem współczynników konwersji klasyfikuje się do odpowiedniej kategorii ekspozycji (pierwotnej) wymienionej w art. 112 CRR, bez uszczerbku dla szczególnych metod traktowania (waga ryzyka), które stosuje się wobec każdej określonej ekspozycji w ramach przypisanej jej kategorii ekspozycji;
b) na drugim etapie ekspozycje mogą być przeniesione do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji (np. gwarancji, kredytowych instrumentów pochodnych, uproszczonej metody ujmowania zabezpieczeń finansowych) poprzez wpływy i odpływy.
58. Następujące kryteria mają zastosowanie do klasyfikacji pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji do poszczególnych kategorii ekspozycji (pierwszy etap), bez uszczerbku dla późniejszej zmiany kategorii spowodowanej zastosowaniem technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji lub metod traktowania (waga ryzyka), które stosuje się wobec każdej określonej ekspozycji w ramach przypisanej jej kategorii ekspozycji.
59. Dla celów klasyfikacji pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji na pierwszym etapie techniki ograniczania ryzyka kredytowego związane z ekspozycją nie są brane pod uwagę (należy pamiętać, że są one wyraźnie uwzględniane na drugim etapie), o ile efekt ochrony jest nieodłączną częścią definicji kategorii ekspozycji, jak ma to miejsce w przypadku kategorii ekspozycji wymienionej w art. 112 lit. i) CRR (ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach).
60. Art. 112 CRR nie zawiera kryteriów wyłączania ekspozycji z poszczególnych kategorii. Może to oznaczać, że jedna ekspozycja mogłaby zostać sklasyfikowana do różnych kategorii ekspozycji, jeżeli kryteria oceny na potrzeby klasyfikacji nie dotyczą hierarchii kategorii. Najbardziej oczywistym przypadkiem są ekspozycje wobec instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową (art. 112 lit. n) CRR) oraz ekspozycje wobec instytucji (art. 112 lit. f) CRR)/ekspozycje wobec przedsiębiorstw (art. 112 lit. g) CRR). W tym przypadku jest oczywiste, że w CRR istnieje domniemana hierarchia kategorii ekspozycji, ponieważ najpierw ocenia się, czy daną ekspozycję można zaklasyfikować do kategorii „ekspozycje wobec instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową”, a dopiero potem przeprowadza się taki sam proces oceny w odniesieniu do „ekspozycji wobec instytucji” i „ekspozycji wobec przedsiębiorstw”. Jest oczywiste, że w przeciwnym wypadku do kategorii ekspozycji wymienionej w art. 112 lit. n) CRR nigdy nie zostałaby zaklasyfikowana żadna ekspozycja. Podany przykład jest jeden z najbardziej oczywistych przypadków, ale nie jedynym. Warto zauważyć, że kryteria stosowane do ustalenia kategorii ekspozycji według metody standardowej są różne (klasyfikacja instytucjonalna, okres ekspozycji, status przeterminowania itp.), co stanowi podstawowy powód istnienia grup nierozłącznych.
61. Dla celów jednorodnej i porównywalnej sprawozdawczości konieczne jest określenie kryteriów oceny w odniesieniu do ustalania hierarchii na potrzeby klasyfikowania pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji według kategorii ekspozycji, bez uszczerbku dla szczególnych metod traktowania (waga ryzyka), które stosuje się wobec każdej określonej ekspozycji w ramach przypisanej jej kategorii ekspozycji. Kryteria ustalania hierarchii przedstawione poniżej przy użyciu schematu podejmowania decyzji oparte są na ocenie warunków wyraźnie określonych w CRR w odniesieniu do przynależności ekspozycji do określonej kategorii ekspozycji oraz, w stosownych przypadkach, na podjętych przez instytucje sprawozdające lub organ nadzoru decyzjach dotyczących zastosowania pewnych kategorii ekspozycji. Wynik procesu klasyfikowania ekspozycji do celów sprawozdawczych byłby w takim razie zgodny z przepisami CRR. Nie uniemożliwia to instytucjom stosowania innych wewnętrznych procedur klasyfikacji, które również mogą być zgodne ze wszystkimi istotnymi przepisami CRR i ich interpretacjami wydanymi przez właściwe fora.
62. Kategoria ekspozycji ma pierwszeństwo przed innymi kategoriami w rankingu oceny przedstawionym na schemacie podejmowania decyzji (tj. ocenia się najpierw, czy ekspozycję można zaklasyfikować do danej kategorii, bez uszczerbku dla wyniku tej oceny), jeżeli w przeciwnym wypadku do kategorii tej potencjalnie nie przypisano by żadnej ekspozycji. Sytuacja taka miałaby miejsce w przypadku, gdy z powodu braku kryteriów ustalania hierarchii jedna kategoria ekspozycji stanowiłaby podzbiór innych kategorii. Kryteria przedstawione graficznie na poniższym schemacie decyzyjnym rozpatrywane byłyby w ramach procesu sekwencyjnego.
63. W tym kontekście ranking oceny przedstawiony na poniższym schemacie podejmowania decyzji byłby zgodny z następującą kolejnością:
1. pozycje sekurytyzacyjne;
2. pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem;
3. ekspozycje kapitałowe;
4. ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania;
5. ekspozycje w postaci jednostek lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania/ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych (rozłączne kategorie ekspozycji);
6. ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach;
7. inne pozycje;
8. ekspozycje wobec instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową;
9. Wszystkie pozostałe kategorie ekspozycji (rozłączne kategorie ekspozycji), które obejmują ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych, ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych, ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego, ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju, ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych, ekspozycje wobec instytucji, ekspozycje wobec przedsiębiorstw i ekspozycje detaliczne.
64. W przypadku ekspozycji w postaci jednostek lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania oraz gdy stosowana jest metoda pełnego przeglądu (art. 132 ust. 3–5 CRR), poszczególne ekspozycje bazowe rozpatruje się i klasyfikuje do odpowiedniej wagi ryzyka zgodnie z ich traktowaniem, lecz wszystkie poszczególne ekspozycje klasyfikuje się do kategorii ekspozycji „ekspozycje w postaci jednostek lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania”.
65. W przypadku kredytowych instrumentów pochodnych uruchamianych n-tym niewykonaniem zobowiązania, o których mowa w art. 134 ust. 6 CRR, jeśli są one oceniane, klasyfikuje się je bezpośrednio jako pozycje sekurytyzacyjne. Jeśli nie są one oceniane, uwzględnia się je w kategorii ekspozycji „inne pozycje”. W tym ostatnim przypadku kwota nominalna umowy jest zgłaszana jako pierwotna ekspozycja przed uwzględnieniem współczynników konwersji w wierszu dotyczącym „Innych wag ryzyka” (wagą ryzyka jest waga określona w zależności od sumy wskazanej w art. 134 ust. 6 CRR.
66. Na drugim etapie wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych ekspozycje klasyfikuje się ponownie – tym razem do kategorii ekspozycji dostawcy ochrony.
SCHEMAT PODEJMOWANIA DECYZJI W SPRAWIE KLASYFIKOWANIA PIERWOTNEJ EKSPOZYCJI PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI DO KATEGORII EKSPOZYCJI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ ZGODNIE Z CRR
|
Pierwotna ekspozycja przed uwzględnieniem współczynników konwersji |
|
|
|
Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. m)? |
TAK |
Pozycje sekurytyzacyjne |
|
NIE |
|
|
|
Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. k)? |
TAK |
Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem (zob. także art. 128) |
|
NIE |
|
|
|
Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. p)? |
TAK |
Ekspozycje kapitałowe (zob. także art. 133) |
|
NIE |
|
|
|
Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. j)? |
TAK |
Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania |
|
NIE |
|
|
|
Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. l) oraz j)? |
TAK |
Ekspozycje w postaci jednostek uczestnictwa lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania Ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych (zob. także art. 129) Te dwie kategorie ekspozycji są rozłączne (zob. uwagi na temat metody pełnego przeglądu w odniesieniu do odpowiedzi powyżej). Zaklasyfikowanie ekspozycji do jednej z tych kategorii jest zatem proste. |
|
NIE |
|
|
|
Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. i)? |
TAK |
Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach (zob. także art. 124) |
|
NIE |
|
|
|
Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. q)? |
TAK |
Inne pozycje |
|
NIE |
|
|
|
Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. n)? |
TAK |
Ekspozycje wobec instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową |
|
NIE |
|
|
|
Poniższe kategorie ekspozycji są rozłączne. Zaklasyfikowanie ekspozycji do jednej z tych kategorii jest zatem proste. Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych Ekspozycje wobec instytucji Ekspozycje wobec przedsiębiorstw Ekspozycje detaliczne |
||
3.2.4. Wyjaśnienia dotyczące zakresu pewnych określonych kategorii ekspozycji, o których mowa w art. 112 CRR
3.2.4.1. Kategoria ekspozycji „ekspozycje wobec instytucji”
67. Zgłaszanie ekspozycji wewnątrz grupy zgodnie z art. 113 ust. 6–7 CRR odbywa się w następujący sposób:
68. Ekspozycje, które spełniają wymogi określone w art. 113 ust. 7 CRR, zgłasza się w odpowiednich kategoriach ekspozycji, w których zostałyby one zgłoszone, gdyby nie były ekspozycjami w ramach grupy.
69. Zgodnie z art. 113 ust. 6 i 7 CRR „instytucja może pod warunkiem uzyskania uprzedniej zgody właściwych organów podjąć decyzję o niestosowaniu wymogów ust. 1 niniejszego artykułu w odniesieniu do ekspozycji danej instytucji wobec kontrahenta, który jest w stosunku do niej jednostką dominującą, jednostką zależną, jednostką zależną wobec jednostki dominującej danej instytucji lub jednostką powiązaną stosunkiem określonym w art. 12 ust. 1 dyrektywy 83/349/EWG”. Oznacza to, że kontrahenci wewnątrz grupy niekoniecznie są instytucjami – mogą także być przedsiębiorstwami, które są przypisane do innych kategorii ekspozycji, np. przedsiębiorstwami usług pomocniczych lub przedsiębiorstwami w rozumieniu art. 12 ust. 1 dyrektywy 83/349/EWG. Dlatego ekspozycje wewnątrz grupy zgłasza się w odpowiedniej kategorii ekspozycji.
3.2.4.2. Kategoria ekspozycji „ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych”
70. Klasyfikacja ekspozycji według metody standardowej do kategorii ekspozycji „ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych” odbywa się w następujący sposób:
71. Obligacje zdefiniowane w art. 52 ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE spełniają wymogi określone w art. 129 ust. 1–2 CRR, co umożliwia zaklasyfikowanie ich do kategorii ekspozycji „ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych”. Spełnienie tych wymogów należy sprawdzać w każdym przypadku. Niemniej jednak obligacje określone w art. 52 ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE i wydane przed dniem 31 grudnia 2007 r. są także przypisane do kategorii ekspozycji „ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych” na mocy art. 129 ust. 6 CRR.
3.2.4.3. Kategoria ekspozycji „ekspozycje związane z przedsiębiorstwami zbiorowego inwestowania”
72. W przypadku korzystania z możliwości określonej w art. 132 ust. 5 CRR ekspozycje w postaci jednostek lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania zgłasza się jako pozycje bilansowe zgodnie z art. 111 ust. 1 zdanie pierwsze CRR.
3.2.5. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
|
Kolumny |
|
|
010 |
PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJIWartość ekspozycji bez uwzględnienia korekt wartości i rezerw, współczynników konwersji oraz efektów technik ograniczania ryzyka kredytowego, przy uwzględnieniu następujących zastrzeżeń wynikających z art. 111 ust. 2 CRR:W przypadku instrumentów pochodnych, transakcji z udzielonym przyrzeczeniem odkupu, transakcji udzielania i zaciągania pożyczek papierów wartościowych i towarów, transakcji z długim terminem rozliczenia oraz transakcji z obowiązkiem uzupełnienia zabezpieczenia kredytowego z zastrzeżeniem części trzeciej tytuł II rozdział 6 CRR lub z zastrzeżeniem art. 92 ust. 3 lit. f) CRR pierwotna ekspozycja odpowiada wartości ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta obliczonej zgodnie z metodami określonymi w części trzeciej tytuł II rozdział 6 CRR.Wartości ekspozycji w przypadku leasingu podlegają przepisom art. 134 ust. 7 CRR.W przypadku kompensowania pozycji bilansowych określonego w art. 219 CRR wartości ekspozycji są podawane według otrzymanego zabezpieczenia gotówkowego.W przypadku umów ramowych o kompensowaniu zobowiązań obejmujących transakcje z udzielonym przyrzeczeniem odkupu lub transakcje udzielania i zaciągania pożyczek papierów wartościowych i towarów bądź inne transakcje oparte na rynku kapitałowym z zastrzeżeniem części trzeciej tytuł II rozdział 6 CRR w kolumnie 010 ujmuje się skutek ochrony kredytowej rzeczywistej w postaci umów ramowych o kompensowaniu zobowiązań zgodnie z art. 220 ust. 4 CRR. Dlatego w przypadku umów ramowych o kompensowaniu zobowiązań obejmujących transakcje z udzielonym przyrzeczeniem odkupu z zastrzeżeniem przepisów zawartych w części trzeciej tytuł II rozdział 6 CRR w kolumnie 010 wzoru CR SA podaje się wartość E* obliczoną zgodnie z art. 220 i 221 CRR. |
|
030 |
(-) Korekty wartości oraz rezerwy związane z pierwotną ekspozycjąArt. 24 i 110 CRRKorekty wartości i rezerwy na wypadek strat kredytowych dokonane zgodnie ze standardami rachunkowości mającymi zastosowanie do jednostki sprawozdającej. |
|
040 |
Ekspozycja po odliczeniu korekt wartości i rezerwSuma kolumn 010 i 030. |
|
050 – 100 |
TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJITechniki ograniczania ryzyka kredytowego zdefiniowane w art. 4 pkt 57 CRR, które zmniejszają ryzyko kredytowe z tytułu ekspozycji poprzez substytucję ekspozycji określonych poniżej w pozycji „Substytucja ekspozycji w wyniku ograniczania ryzyka kredytowego”.Jeżeli zabezpieczenie ma wpływ na wartość ekspozycji (np. gdy jest stosowane dla celów technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji), jest ograniczone do wartości ekspozycji.Należy w tym miejscu zgłosić następujące pozycje: — zabezpieczenie, uwzględnione według uproszczonej metody ujmowania zabezpieczeń finansowych; — uznaną ochronę kredytową nierzeczywistą. Zob. również instrukcje w punkcie 4.1.1. |
|
050 – 060 |
Skorygowane wartości nierzeczywistej ochrony kredytowej (Ga)Art. 235 CRRW art. 239 ust. 3 CRR zdefiniowano skorygowaną wartość Ga nierzeczywistej ochrony kredytowej. |
|
050 |
Gwarancje — Art. 203 CRR — Nierzeczywista ochrona kredytowa zdefiniowana w art. 4 pkt 59 CRR, inna niż kredytowe instrumenty pochodne. |
|
060 |
Kredytowe instrumenty pochodneArt. 204 CRR. |
|
070 – 080 |
Ochrona kredytowa rzeczywistaKolumny te odnoszą się do ochrony kredytowej rzeczywistej zgodnie z art. 4 pkt 58 CRR oraz z art. 196, 197 i 200 CRR. Kwoty nie obejmują umów ramowych o kompensowaniu zobowiązań (umowy te są już uwzględnione w pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji).Obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym oraz bilansowe pozycje kompensujące wynikające z uznanych umów o kompensowaniu pozycji bilansowych zgodnie z art. 218 i 219 CRR traktuje się jak zabezpieczenie gotówkowe. |
|
070 |
Zabezpieczenia finansowe: uproszczona metodaArt. 222 ust. 1–2 CRR. |
|
080 |
Inne rodzaje ochrony kredytowej rzeczywistejArt. 232 CRR. |
|
090 – 100 |
SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGOArt. 222 ust. 3, art. 235 ust. 1–2 oraz art. 236 CRR.Odpływy odpowiadają zabezpieczonej części pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji, którą to część odlicza się od kategorii ekspozycji dłużnika, a następnie przypisuje kategorii ekspozycji dostawcy ochrony. Kwotę tę uznaje się za wpływ do kategorii ekspozycji dostawcy ochrony.Zgłasza się również wpływy i odpływy w obrębie tych samych kategorii ekspozycji.Uwzględnia się ekspozycje wynikające z ewentualnych wpływów i odpływów w odniesieniu do innych wzorów. |
|
110 |
EKSPOZYCJA NETTO PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJIKwota ekspozycji po odliczeniu korekt wartości i po uwzględnieniu odpływów i wpływów wynikających z TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI |
|
120 – 140 |
TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO MAJĄCE WPŁYW NA KWOTĘ EKSPOZYCJI: OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA, KOMPLEKSOWA METODA UJMOWANIA ZABEZPIECZEŃ FINANSOWYCHArt. 223, 224, 225, 226, 227 i 228 CRR. Pozycja ta obejmuje także obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym (art. 218 CRR)Obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym oraz bilansowe pozycje kompensujące wynikające z uznanych umów o kompensowaniu pozycji bilansowych zgodnie z art. 218 i 219 CRR traktuje się jak zabezpieczenie gotówkowe.Efekt zabezpieczenia wynikający z kompleksowej metody ujmowania zabezpieczeń finansowych zastosowanej w odniesieniu do ekspozycji, która jest zabezpieczona uznanym zabezpieczeniem finansowym, oblicza się zgodnie z art. 223, 224, 225, 226, 227 i 228 CRR. |
|
120 |
Korekta z tytułu zmienności ekspozycjiArt. 223 ust. 2–3 CRR.Kwotą, którą należy zgłosić, jest skutek korekty z tytułu zmienności ekspozycji (Eva-E) = E * He |
|
130 |
(-) Skorygowana wartość zabezpieczenia finansowego (Cvam)Art. 239 ust. 2 CRR.W przypadku operacji portfela handlowego pozycja ta obejmuje zabezpieczenie finansowe i towary kwalifikujące się do ekspozycji zaliczanych do portfela handlowego zgodnie z art. 299 ust. 2 lit. c)–f) CRR.Kwota, którą należy zgłosić, odpowiada Cvam = C * (1 – Hc – Hfx) * (t – t*)/(T – t*). Definicje C, Hc, Hfx, t, T i t* znajdują się w części trzeciej tytuł II rozdział 4 sekcje 4 i 5 CRR. |
|
140 |
(-) W tym: korekty z tytułu zmienności i korekty terminu zapadalnościArt. 223 ust. 1 CRD oraz art. 239 ust. 2 CRR.Kwotą, którą należy zgłosić, jest łączny skutek korekt z tytułu zmienności i korekt terminu zapadalności (Cvam-C) = C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1], gdzie skutek korekt z tytułu zmienności to (Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1], a skutek korekt terminu zapadalności to (Cvam-Cva) = C*(1 – Hc – Hfx)*[(t – t*)/(T – t*)-1]. |
|
150 |
W pełni skorygowana wartość ekspozycji (E*)Art. 220 ust. 4, art. 223 ust. 2–5 oraz art. 228 ust. 1 CRR. |
|
160 – 190 |
Podział w pełni skorygowanej wartości ekspozycji w pozycjach pozabilansowych według współczynników konwersjiArt. 111 ust. 1 oraz art. 4 pkt 56 CRR. Zob. także art. 222 ust. 3 oraz art. 228 ust. 1 CRR. |
|
200 |
Wartość ekspozycjiCzęść trzecia tytuł II rozdział 4 sekcja 4 CRR.Wartość ekspozycji po uwzględnieniu korekty wartości, wszystkich środków ograniczania ryzyka kredytowego i współczynników konwersji kredytowej, którą to wartość należy przypisać wagom ryzyka zgodnie z art. 113 oraz częścią trzecią tytuł II rozdział 2 sekcja 2 CRR. |
|
210 |
W tym: wynikająca z ryzyka kredytowego kontrahentaW przypadku instrumentów pochodnych, transakcji z udzielonym przyrzeczeniem odkupu, transakcji udzielania i zaciągania pożyczek papierów wartościowych i towarów, transakcji z długim terminem rozliczenia oraz transakcji z obowiązkiem uzupełnienia zabezpieczenia kredytowego z zastrzeżeniem części trzeciej tytuł II rozdział 6 CRR wartość ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta obliczona zgodnie z metodami określonymi w części trzeciej tytuł II rozdział 6 sekcje 2, 3, 4 i 5 CRR. |
|
215 |
Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem przed uwzględnieniem współczynnika wsparcia MŚPArt. 113 ust. 1–5 CRR bez uwzględniania współczynnika wsparcia MŚP zgodnie z art. 501 CRR. |
|
220 |
Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem po uwzględnieniu współczynnika wsparcia MŚPArt. 113 ust. 1–5 CRR z uwzględnieniem współczynnika wsparcia MŚP zgodnie z art. 500 CRR. |
|
230 |
W tym: z uwzględnieniem oceny kredytowej sporządzonej przez wyznaczoną ECAI |
|
240 |
W tym: z uwzględnieniem oceny kredytowej uzyskanej od rządu centralnego |
|
Wiersze |
Instrukcje |
|
010 |
Ekspozycje całkowite |
|
020 |
W tym: ekspozycje wobec MŚPW tym miejscu zgłasza się wszystkie ekspozycje wobec MŚP. |
|
030 |
W tym: ekspozycje podlegające współczynnikowi wsparcia MŚPW tym miejscu zgłasza się wyłącznie ekspozycje, które spełniają wymogi określone w art. 501 CRR. |
|
040 |
W tym: ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach – nieruchomości mieszkalneArt. 125 CRR.Wyłącznie ekspozycje zgłoszone w kategorii „ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach” |
|
050 |
W tym: ekspozycje podlegające stałemu stosowaniu metody standardowej w niepełnym zakresieEkspozycje traktowane zgodnie z art. 150 ust. 1 CRR |
|
060 |
W tym: ekspozycje podlegające metodzie standardowej z uzyskaniem uprzedniego zezwolenia nadzorczego na stopniowe wdrożenie metody IRBEkspozycje traktowane zgodnie z art. 148 ust. 1 CRR |
|
070 – 130 |
PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH WEDŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJIPozycje zawarte w portfelu bankowym instytucji sprawozdającej dzieli się zgodnie z poniższymi kryteriami na ekspozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu, ekspozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu oraz ekspozycje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta.Zawarte w portfelu handlowym instytucji sprawozdającej pozycje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. f) oraz art. 299 ust. 2 CRR przypisuje się do ekspozycji podlegających ryzyku kredytowemu kontrahenta. Instytucje stosujące przepisy art. 94 ust. 1 CRR również dzielą swoje pozycje zawarte w portfelu handlowym zgodnie z poniższymi kryteriami na ekspozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu, ekspozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu oraz ekspozycje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta. |
|
070 |
Ekspozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemuAktywa, o których mowa w art. 24 CRR, nieujęte w żadnej innej kategorii.Ekspozycje, które są pozycjami bilansowymi i które są uwzględnione jako transakcje finansowania papierów wartościowych, instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia lub wynikają z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym zgłaszane są w wierszach 090, 110 i 130, a tym samym nie zgłasza się ich w tym wierszu.Dostawy z późniejszym terminem rozliczenia zgodnie z art. 379 ust. 1 CRR (jeżeli nie zostały odliczone) nie są pozycjami bilansowymi, jednak zgłaszane są w tym wierszu.Uwzględnia się ekspozycje wynikające z przekazania aktywów kontrahentowi centralnemu jako zabezpieczenia zgodnie z art. 4 pkt 90 CRR i ekspozycje wynikające z wkładów do funduszu na wypadek niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 4 pkt 89 CRR, jeżeli nie zgłoszono ich w wierszu 030. |
|
080 |
Ekspozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemuPozycje pozabilansowe zawierają elementy wymienione w załączniku I do CRR.Ekspozycje, które są pozycjami pozabilansowymi i które są uwzględnione jako transakcje finansowania papierów wartościowych, instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia lub wynikają z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym zgłaszane są w wierszach 040 i 060, a tym samym nie są zgłaszane w tym wierszu.Uwzględnia się ekspozycje wynikające z przekazania aktywów kontrahentowi centralnemu jako zabezpieczenia zgodnie z art. 4 pkt 90 CRR i ekspozycje wynikające z wkładów do funduszu na wypadek niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 4 pkt 89 CRR, jeżeli są uznawane za pozycje pozabilansowe. |
|
090 – 130 |
Ekspozycje/transakcje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta |
|
090 |
Transakcje finansowania papierów wartościowychTransakcje finansowania papierów wartościowych zgodnie z definicją zawartą w ust. 17 dokumentu Bazylejskiego Komitetu Nadzoru Bankowego „The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects” obejmują: (i) umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu i umowy z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 82 CRR, a także transakcje udzielania i zaciągania pożyczek papierów wartościowych i towarów; (ii) transakcje z obowiązkiem uzupełnienia zabezpieczenia kredytowego zdefiniowane w art. 272 pkt 3 CRR. |
|
100 |
W tym: rozliczane centralnie przez kwalifikujących się kontrahentów centralnychArt. 306 CRR w odniesieniu do kwalifikujących się kontrahentów centralnych zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 88 w związku z art. 301 ust. 2 CRR.Ekspozycje z tytułu transakcji wobec kontrahenta centralnego zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 91 CRR. |
|
110 |
Instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczeniaInstrumenty pochodne obejmują umowy wymienione w załączniku II do CRR.Transakcje z długim terminem rozliczenia zdefiniowane w art. 272 pkt 2 CRR.W wierszu tym nie zgłasza się instrumentów pochodnych oraz transakcji z długim terminem rozliczenia, które są uwzględnione w kompensowaniu międzyproduktowym i w związku z tym są zgłoszone w wierszu 130. |
|
120 |
w tym: rozliczane centralnie przez kwalifikujących się kontrahentów centralnychArt. 306 CRR w odniesieniu do kwalifikujących się kontrahentów centralnych zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 88 w związku z art. 301 ust. 2 CRREkspozycje z tytułu transakcji wobec kontrahenta centralnego zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 91 CRR. |
|
130 |
Wynikające z umowy o kompensowaniu międzyproduktowymW wierszu tym uwzględnia się ekspozycje, których w wyniku istnienia umowy o kompensowaniu międzyproduktowym (zgodnie z definicją zawartą w art. 272 pkt 11 CRR) nie można przypisać do instrumentów pochodnych oraz transakcji z długim terminem rozliczenia lub do transakcji finansowania papierów wartościowych. |
|
140-280 |
PODZIAŁ EKSPOZYCJI WEDŁUG WAG RYZYKA |
|
140 |
0 % |
|
150 |
2 % Art. 306 ust. 1 CRR |
|
160 |
4 % Art. 305 ust. 3 CRR |
|
170 |
10 % |
|
180 |
20 % |
|
190 |
35 % |
|
200 |
50 % |
|
210 |
70 % Art. 232 ust. 3 lit. c) CRR. |
|
220 |
75 % |
|
230 |
100 % |
|
240 |
150 % |
|
250 |
250 % Art. 133 ust. 2 CRR |
|
260 |
370 % Art. 471 CRR |
|
270 |
1 250 % Art. 133 ust. 2 CRR |
|
280 |
Inne wagi ryzykaTen wiersz jest niedostępny do celów zgłaszania kategorii ekspozycji wobec rządów, wobec przedsiębiorstw, wobec instytucji i ekspozycji detalicznych.Zgłaszanie tych ekspozycji nie podlega wagom ryzyka wymienionym we wzorze.Art. 113 ust. 1–5 CRR.Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania bez ratingu zgodnie z metodą standardową (art. 134 ust. 6 CRR) zgłaszane są w tym wierszu w kategorii ekspozycji „Inne pozycje”.Zob. także art. 124 ust. 2 oraz art. 152 ust. 2 lit. b) CRR. |
|
290-320 |
Pozycje uzupełniająceZob. także wyjaśnienie celu pozycji uzupełniających zawarte w sekcji ogólnej wzoru CR SA. |
|
290 |
Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach komercyjnychArt. 112 lit. i) CRR.Jest to wyłącznie pozycja uzupełniająca. Niezależnie od obliczania kwot ekspozycji na ryzyko z tytułu ekspozycji zabezpieczonych nieruchomościami komercyjnymi zgodnie z art. 124 i 126 CRR ekspozycje są dzielone i zgłaszane w tym wierszu w oparciu o kryteria dotyczące tego, czy ekspozycje zabezpieczone są przez nieruchomości komercyjne. |
|
300 |
Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, podlegające wadze ryzyka równej 100 %Art. 112 lit. j) CRR.Ekspozycje ujęte w kategorii ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania”, które uwzględnia się w tej kategorii ekspozycji, jeżeli nie dotyczyło ich niewykonanie zobowiązania. |
|
310 |
Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach mieszkalnychArt. 112 lit. i) CRR.Jest to wyłącznie pozycja uzupełniająca. Niezależnie od obliczania kwot ekspozycji na ryzyko z tytułu ekspozycji zabezpieczonych nieruchomościami mieszkalnymi zgodnie z art. 124 i 125 CRR ekspozycje są dzielone i zgłaszane w tym wierszu w oparciu o kryteria dotyczące tego, czy ekspozycje zabezpieczone są przez nieruchomości. |
|
320 |
Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, podlegające wadze ryzyka równej 150 %Art. 112 lit. j) CRR.Ekspozycje ujęte w kategorii ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania”, które uwzględnia się w tej kategorii ekspozycji, jeżeli nie dotyczyło ich niewykonanie zobowiązania. |
3.3. RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY IRB (CR IRB)
3.3.1. Zakres wzoru CR IRB
73. Zakres wzoru CR IRB obejmuje wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu:
i. ryzyka kredytowego w portfelu bankowym, w tym:
— ryzyka kredytowego kontrahenta w portfelu bankowym;
— ryzyka rozmycia dotyczącego nabytych wierzytelności;
ii. ryzyka kredytowego kontrahenta w portfelu handlowym;
iii. dostaw z późniejszym terminem rozliczenia wynikających z całej działalności gospodarczej.
74. Zakres tego wzoru odnosi się do ekspozycji, w odniesieniu do których kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem oblicza się zgodnie z art. 151–157 części trzeciej tytuł II rozdział 3 CRR (podejście IRB).
75. Wzór CR IRB nie obejmuje następujących danych:
i. ekspozycji kapitałowych, które zgłasza się we wzorze CR EQU IRB;
ii. pozycji sekurytyzacyjnych, które zgłasza się we wzorach CR SEC SA, CE SEC IRB lub CR SEC Szczegóły;
iii. „Innych aktywów niegenerujących zobowiązania kredytowego” zgodnie z art. 147 ust. 2 lit. g) CRR. Waga ryzyka dla tej kategorii ekspozycji musi zawsze wynosić 100 %, z wyjątkiem środków pieniężnych w kasie, równoważnych pozycji pieniężnych oraz ekspozycji, które stanowią rezydualną wartość aktywów będących przedmiotem leasingu, zgodnie z art. 156 CRR. Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem dla tej kategorii ekspozycji zgłasza się bezpośrednio we wzorze CA;
iv. ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej, które zgłasza się we wzorze dotyczącym ryzyka związanego z CVA.
Wzór CR IRB nie wymaga podziału ekspozycji według metody IRB pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta. Podział ten zgłasza się we wzorze CR GB.
76. Aby wyjaśnić, czy instytucja korzysta ze swoich własnych oszacowań LGD lub współczynników konwersji kredytowej, w odniesieniu do każdej kategorii ekspozycji podaje się następujące informacje:
„NIE” = w przypadku stosowania oszacowań LGD według metody nadzorczej oraz współczynników konwersji kredytowej (podstawowa metoda IRB)
„TAK” = w przypadku niestosowania oszacowań LGD według metody nadzorczej oraz współczynników konwersji kredytowej (zaawansowana metoda IRB)
W każdym przypadku w odniesieniu do portfela ekspozycji detalicznych należy zgłosić „TAK”.
Jeżeli w przypadku części swoich ekspozycji według metody IRB instytucja korzysta z własnych oszacowań LGD do obliczenia kwot ekspozycji ważonych ryzykiem, a także stosuje oszacowania LGD według metody nadzorczej w celu obliczenia kwot ekspozycji ważonych ryzykiem w odniesieniu do innej części swoich ekspozycji według metody IRB, należy zgłosić wartość ekspozycji całkowitej we wzorze CR IRB dla pozycji F-IRB oraz dla pozycji A-IRB.
3.3.2. Podział wzoru CR IRB
77. Wzór CR IRB składa się z dwóch wzorów. Wzór CR IRB 1 zawiera ogólny przegląd ekspozycji według metody IRB i różnych metod obliczania łącznych kwot ekspozycji na ryzyko, a także podział ekspozycji całkowitych według rodzajów ekspozycji. Wzór CR IRB 2 zawiera podział ekspozycji całkowitych przypisanych klasom jakości lub pulom dłużników. Wzory CR IRB 1 i CR IRB 2 zgłasza się oddzielnie w odniesieniu do następujących kategorii ekspozycji lub subekspozycji:
1) Wartość całkowita
(wzór dotyczący wartości całkowitych należy zgłaszać w odniesieniu do podstawowej metody IRB oraz oddzielnie w przypadku zaawansowanej metody IRB);
2) Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych
(art. 147 ust. 2 lit. a) CRR);
3) Ekspozycje wobec instytucji
(art. 147 ust. 2 lit. b) CRR);
4.1) Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP
(art. 147 ust. 2 lit. c) CRR);
4.2) Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne
(art. 147 ust. 8 CRR);
4.3) Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – inne
(wszystkie przedsiębiorstwa zgodnie z art. 147 ust. 2 lit. c), niezgłaszane w pozycjach 4.1 i 4.2);
5.1) Ekspozycje detaliczne – wobec MŚP zabezpieczone nieruchomością
(ekspozycje odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. d) w związku z art. 154 ust. 3 CRR, które zabezpieczone są nieruchomością);
5.2) Ekspozycje detaliczne – wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP zabezpieczone nieruchomością
(ekspozycje odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, które zabezpieczone są nieruchomością i nie są zgłoszone w pozycji 5.1);
5.3) Kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne
(art. 147 ust. 2 lit. d) w związku z art. 154 ust. 4 CRR);
5.4) Ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec MŚP
(art. 147 ust. 2 lit. d), niezgłaszane w pozycjach 5.1 i 5.3);
5.5) ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP
(art. 147 ust. 2 lit. d), niezgłaszane w pozycjach 5.2 i 5.3).
3.3.3. C 08.01 – Ryzyko kredytowe i ryzyko kredytowe kontrahenta oraz dostawy z późniejszym terminem rozliczenia: wymogi kapitałowe według metody IRB (CR IRB 1)
3.3.3.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
|
Kolumny |
Instrukcje |
|
010 |
SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO/PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI LUB PULI DŁUŻNIKA (%)PD przypisane klasie jakości lub puli dłużnika, które należy zgłosić, oparte są na przepisach art. 180 CRR. Dla każdej indywidualnej klasy jakości lub puli dłużnika zgłasza się PD przypisane określonej klasie jakości lub puli dłużnika. W przypadku danych liczbowych odpowiadających zagregowaniu klas jakości lub pul dłużnika (np. ekspozycje całkowite) zgłasza się średnią wartość PD ważoną ekspozycją, która to wartość jest przypisana zagregowanym klasom jakości lub pulom dłużnika. Wartość ekspozycji (kolumna 110) wykorzystuje się do obliczenia średniej wartości PD ważonej ekspozycją.Dla każdej indywidualnej klasy jakości lub puli dłużnika zgłasza się PD przypisane określonej klasie jakości lub puli dłużnika. Wszystkie zgłoszone parametry ryzyka są oparte na parametrach ryzyka wykorzystywanych w systemie ratingu wewnętrznego zatwierdzonym przez właściwy organ.Posiadanie wzorca nadzoru nie jest ani zamierzone, ani pożądane. Jeżeli instytucja sprawozdająca stosuje unikatowy system ratingu lub ma możliwość zgłaszania danych zgodnie z wewnętrznym wzorcem, wówczas wykorzystuje się ten wzorzec.W innym przypadku łączy się różne systemu ratingu i szereguje je zgodnie z następującymi kryteriami: klasy jakości dłużnika z różnych systemów ratingu łączy się i szereguje od najniższego PD przypisanego każdej klasie jakości dłużnika do najwyższego. Jeżeli instytucja stosuje dużą liczbę klas jakości i pul, może uzgodnić z właściwym organem zgłaszanie ograniczonej liczby klas i pul.Jeżeli instytucje chcą zgłaszać inną liczbę klas jakości niż stosowana na poziomie wewnętrznym, wcześniej kontaktują się w tej kwestii z właściwym organem.Do celów ważenia średniej wartości PD wykorzystuje się wartość ekspozycji zgłoszoną w kolumnie 110. W celu obliczenia średniej wartości PD ważonej ekspozycją (np. dla „całkowitej ekspozycji”) należy wziąć pod uwagę wszystkie ekspozycje, w tym ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, są ekspozycjami przypisanymi ostatnim klasom jakości przy PD wynoszącym 100 %. |
|
020 |
PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJIInstytucje zgłaszają wartość ekspozycji przed uwzględnieniem korekt wartości, rezerw, efektów technik ograniczania ryzyka kredytowego lub współczynników konwersji kredytowej.Wartość pierwotnej ekspozycji zgłaszana jest zgodnie z art. 24 CRR, art. 166 ust. 1 i 2 oraz art. 166 ust. 4–7 CRR.Efekty wynikające z art. 166 ust. 3 CRR (efekty umów o kompensowaniu pozycji bilansowych obejmujących kredyty i depozyty) zgłaszane są oddzielnie jako ochrona kredytowa rzeczywista, a tym samym nie obniżają pierwotnej ekspozycji. |
|
030 |
W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWEPodział pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji w odniesieniu do wszystkich ekspozycji zdefiniowanych zgodnie z art. 142 pkt 4 i 5 CRR z zastrzeżeniem wyższej korelacji zgodnie z art. 153 ust. 2 CRR. |
|
040 – 080 |
TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJITechniki ograniczania ryzyka kredytowego zdefiniowane w art. 4 pkt 57 CRR, które zmniejszają ryzyko kredytowe z tytułu ekspozycji poprzez substytucję ekspozycji określonych poniżej w pozycji „SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO”. |
|
040 – 050 |
OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTAOchrona kredytowa nierzeczywista: wartości zdefiniowane zgodnie z art. 4 pkt 59 CRR.Jeżeli zabezpieczenie ma wpływ na ekspozycję (np. jeżeli jest stosowane dla celów technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji), jest ograniczone do wartości ekspozycji. |
|
040 |
GWARANCJE:W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD przedstawia się wartość skorygowaną (Ga) zdefiniowaną w art. 236 CRR.W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD (art. 183 CRR z wyjątkiem ust. 3) należy zgłosić odpowiednią wartość wykorzystaną w modelu wewnętrznym.Gwarancje zgłasza się w kolumnie 040, jeżeli nie dokonano korekty LGD. W przypadku dokonania korekty LGD kwotę gwarancji zgłasza się w kolumnie 150.W odniesieniu do ekspozycji z uwzględnieniem ujęcia podwójnego niewykonania zobowiązania wartość ochrony kredytowej nierzeczywistej zgłaszana jest w kolumnie 220. |
|
050 |
KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE:W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD przedstawia się wartość skorygowaną (Ga) zdefiniowaną w art. 216 CRR.W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD (art. 183 CRR) należy zgłosić odpowiednią wartość wykorzystaną w modelu wewnętrznym.W przypadku dokonania korekty LGD kwotę kredytowych instrumentów pochodnych zgłasza się w kolumnie 160.W odniesieniu do ekspozycji z uwzględnieniem ujęcia podwójnego niewykonania zobowiązania wartość ochrony kredytowej nierzeczywistej zgłaszana jest w kolumnie 220. |
|
060 |
INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJJeżeli zabezpieczenie ma wpływ na ekspozycję (np. jeżeli jest stosowane do celów technik ograniczania ryzyka kredytowego z efektami substytucyjnymi ekspozycji), jest ograniczone do wartości ekspozycji.W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD zastosowanie ma art. 232 CRR.W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD zgłasza się środki ograniczania ryzyka kredytowego, które są zgodne z kryteriami określonymi w art. 212 CRR. Zgłasza się odpowiednią wartość wykorzystaną w modelu wewnętrznym instytucji.Zgłasza się je w kolumnie 060, jeżeli nie dokonano korekty LGD. W przypadku dokonania korekty LGD kwotę zgłasza się w kolumnie 170. |
|
070-080 |
SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGOOdpływy odpowiadają zabezpieczonej części pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji, którą to część odlicza się od kategorii ekspozycji dłużnika i, w stosownych przypadkach, od klasy jakości lub puli dłużnika, a następnie przypisuje kategorii ekspozycji dostawcy ochrony i, w stosownych przypadkach, klasie jakości lub puli dłużnika. Kwotę tę uznaje się za wpływ do kategorii ekspozycji dostawcy ochrony i, w stosownych przypadkach, do klas jakości lub pul dłużnika.Uwzględnia się również wpływy i odpływy w obrębie tych samych kategorii ekspozycji i, w stosownych przypadkach, klas jakości lub pul dłużnika.Uwzględnia się ekspozycje wynikające z ewentualnych wpływów i odpływów w odniesieniu do innych wzorów. |
|
090 |
EKSPOZYCJA PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJIEkspozycja przypisana do odpowiadającej jej klasy jakości lub puli dłużnika oraz kategoria ekspozycji po uwzględnieniu odpływów i wpływów wynikających z technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji. |
|
100, 120 |
W tym: pozycje pozabilansoweZob. instrukcje dotyczące wzoru CR-SA |
|
110 |
WARTOŚĆ EKSPOZYCJIZgłaszana jest wartość zgodnie z art. 166 CRR oraz art. 230 ust. 1 zdanie drugie CRR.W odniesieniu do instrumentów zdefiniowanych w załączniku I stosuje się współczynniki konwersji kredytowej (art. 166 ust. 8–10 CRR) niezależnie od metody wybranej przez instytucję.W przypadku wierszy 040–060 (transakcje finansowania papierów wartościowych, instrumenty pochodne i transakcje z długim terminem rozliczenia oraz ekspozycje wynikające z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym), z zastrzeżeniem części trzeciej tytuł II rozdział 6 CRR, wartość ekspozycji jest równa wartości ryzyka kredytowego kontrahenta obliczonej zgodnie z metodami określonymi w części trzeciej tytuł II rozdział 6 sekcje 3, 4, 5, 6 i 7 CRR. Wartości te zgłasza się w tej kolumnie, a nie w kolumnie 130 „w tym: wynikająca z ryzyka kredytowego kontrahenta”. |
|
130 |
W tym: wynikająca z ryzyka kredytowego kontrahentaZob. instrukcje dotyczące wzoru CR SA. |
|
140 |
W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWEPodział wartości ekspozycji wszystkich ekspozycji zdefiniowanych zgodnie z art. 142 pkt 4 i 5 CRR z zastrzeżeniem wyższej korelacji zgodnie z art. 153 ust. 2 CRR. |
|
150-210 |
TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO UWZGLĘDNIANE W OSZACOWANIACH LGD BEZ UJĘCIA PODWÓJNEGO NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZANIAW kolumnach tych nie ujmuje się technik ograniczania ryzyka kredytowego, które mają wpływ na LGD w wyniku efektu substytucyjnego tych technik.W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD: art. 228 ust. 2, art. 230 ust. 1 i 2, art. 231 CRR.W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD: — w odniesieniu do ochrony kredytowej nierzeczywistej dla ekspozycji wobec rządów centralnych i banków centralnych oraz wobec instytucji i przedsiębiorstw: art. 161 ust. 3 CRR; w odniesieniu do ekspozycji detalicznych – art. 164 ust. 2 CRR; — w odniesieniu do ochrony kredytowej rzeczywistej zabezpieczenie uwzględnione w oszacowaniach LGD zgodnie z art. 181 ust. 1 lit. e) i f) CRR. |
|
150 |
GWARANCJEZob. instrukcje dla kolumny 040. |
|
160 |
KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNEZob. instrukcje dla kolumny 050. |
|
170 |
ZASTOSOWANE WŁASNE OSZACOWANIA LGD: INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJOdpowiednia wartość wykorzystana w modelu wewnętrznym instytucji.Środki ograniczania ryzyka kredytowego, które są zgodne z kryteriami określonymi w art. 212 CRR. |
|
180 |
UZNANE ZABEZPIECZENIE FINANSOWEW przypadku operacji portfela handlowego pozycja ta obejmuje instrumenty finansowe i towary kwalifikujące się do ekspozycji zaliczanych do portfela handlowego zgodnie z art. 299 ust. 2 lit. c)–f) CRR. Obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym oraz kompensowanie pozycji bilansowych zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 4 sekcja 4 CRR traktuje się jak zabezpieczenie gotówkowe.W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD zgłaszane są wartości zgodnie z art. 193 ust. 1–4 i art. 194 ust. 1 CRR. Zgłasza się skorygowaną wartość (Cvam) określoną w art. 223 ust. 2 CRR.W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD: zabezpieczenie finansowe uwzględnione w oszacowaniach LGD zgodnie z art. 181 ust. 1 lit. e) i f) CRR. Kwotą, którą należy zgłosić, jest szacunkowa wartość rynkowa zabezpieczenia. |
|
190-210 |
INNE UZNANE ZABEZPIECZENIEW przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD: art. 199 ust. 1–8 CRR oraz art. 229 CRR.W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD: inne zabezpieczenie uwzględnione w oszacowaniach LGD zgodnie z art. 181 ust. 1 lit. e) i f) CRR. |
|
190 |
NIERUCHOMOŚCIW przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD zgłaszane są wartości zgodnie z art. 199 ust. 2–4 CRR. Uwzględnia się również leasing nieruchomości (zob. art. 199 ust. 7 CRR). Zob. także art. 229 CRR.W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD kwotą, którą należy zgłosić, jest szacunkowa wartość rynkowa. |
|
200 |
INNE ZABEZPIECZENIE RZECZOWEW przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD zgłaszane są wartości zgodnie z art. 199 ust. 6 i 8 CRR. Uwzględnia się również leasing własności innej niż nieruchomości (zob. art. 199 ust. 7 CRR). Zob. także art. 229 ust. 3 CRR.W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD kwotą, którą należy zgłosić, jest szacunkowa wartość rynkowa zabezpieczenia. |
|
210 |
WIERZYTELNOŚCIW przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD zgłaszane są wartości zgodnie z art. 199 ust. 5 i art. 229 ust. 2 CRR.W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD kwotą, którą należy zgłosić, jest szacunkowa wartość rynkowa zabezpieczenia. |
|
220 |
Z UWZGLĘDNIENIEM UJĘCIA PODWÓJNEGO NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZANIA: OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTAGwarancje i kredytowe instrumenty pochodne zabezpieczające ekspozycje z uwzględnieniem ujęcia podwójnego niewykonania zobowiązania, odzwierciedlające art. 202 i art. 217 ust. 1 CRR. Zob. również kolumny 040 „Gwarancje” i 050 „Kredytowe instrumenty pochodne”. |
|
230 |
ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%)Uwzględnia się wszystkie efekty technik ograniczania ryzyka kredytowego dla LGD określonych w części trzeciej tytuł II rozdziały 3 i 4 CRR. W przypadku ekspozycji z uwzględnieniem ujęcia podwójnego niewykonania zobowiązania LGD, które należy zgłosić, odpowiada temu wybranemu zgodnie z art. 161 ust. 4 CRR.W odniesieniu do ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, uwzględnia się przepisy określone w art. 181 ust. 1 lit. h) CRR.Definicję wartości ekspozycji zawartą w kolumnie 110 wykorzystuje się do obliczenia średnich wartości ważonych ekspozycją.Uwzględnia się wszystkie efekty (tak więc w sprawozdawczości ujmuje się dolną granicę mającą zastosowanie do kredytów hipotecznych).W przypadku instytucji stosujących metodę IRB, ale niestosujących własnych oszacowań LGD, efekty technik ograniczania ryzyka wynikające z zabezpieczenia finansowego są odzwierciedlone w E* – w pełni skorygowanej wartości ekspozycji – a następnie odzwierciedlane w LGD* zgodnie z art. 228 ust. 2 CRR.Średnia wartość LGD ważona ekspozycją związana z każdą „klasą jakości lub pulą dłużnika” PD wynika ze średniej ostrożnościowych wartości LGD przypisanych do ekspozycji tej klasy jakości/puli PD, ważonych stosownymi wartościami ekspozycji z kolumny 110.W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD uwzględnia się art. 175 oraz art. 181 ust. 1 i 2 CRR.W przypadku ekspozycji z uwzględnieniem ujęcia podwójnego niewykonania zobowiązania LGD, które należy zgłosić, odpowiada temu wybranemu zgodnie z art. 161 ust. 4 CRR.Obliczanie średniej wartości LGD ważonej ekspozycją jest oparte na parametrach ryzyka rzeczywiście wykorzystywanych w systemie ratingu wewnętrznego zatwierdzonym przez właściwy organ.Nie zgłasza się danych dotyczących ekspozycji związanych z kredytowaniem specjalistycznym, o których mowa w art. 153 ust. 5.Ekspozycji i odpowiednich wartości LGD dotyczących regulowanych dużych podmiotów sektora finansowego oraz nieregulowanych podmiotów finansowych nie uwzględnia się w obliczeniach na potrzeby kolumny 230, uwzględnia się je wyłącznie w obliczeniach dla celów kolumny 240. |
|
240 |
ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%) W ODNIESIENIU DO DUŻYCH PODMIOTÓW SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANYCH PODMIOTÓW FINANSOWYCHŚrednia wartość LGD ważona ekspozycją (%) dla wszystkich ekspozycji zdefiniowanych zgodnie z art. 142 pkt 4 i 5 CRR z zastrzeżeniem wyższej korelacji zgodnie z art. 153 ust. 2 CRR. |
|
250 |
ŚREDNI TERMIN ZAPADALNOŚCI WAŻONY EKSPOZYCJĄ (W DNIACH)Zgłoszona wartość odzwierciedla przepisy art. 162 CRR. Wartość ekspozycji (kolumna 110) wykorzystuje się do obliczenia średnich wartości ważonych ekspozycją. Średni termin zapadalności podawany jest jako liczba dni.Dane te nie są zgłaszane w odniesieniu do wartości ekspozycji, dla których zapadalność nie jest elementem obliczeń kwot ekspozycji ważonych ryzykiem. Oznacza to, że kolumna ta nie zostanie wypełniona w przypadku kategorii ekspozycji „ekspozycje detaliczne”. |
|
255 |
KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚPW przypadku ekspozycji wobec rządów centralnych i banków centralnych oraz wobec przedsiębiorstw i instytucji zob. art. 153 ust. 1 i 3 CRR. W odniesieniu do ekspozycji detalicznych zob. art. 154 ust. 1 CRR.Nie bierze się pod uwagę współczynnika wsparcia MŚP zgodnie z art. 501 CRR. |
|
260 |
KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚPW przypadku ekspozycji wobec rządów centralnych i banków centralnych oraz wobec przedsiębiorstw i instytucji zob. art. 153 ust. 1 i 3 CRR. W odniesieniu do ekspozycji detalicznych zob. art. 154 ust. 1 CRR.Bierze się pod uwagę współczynnik wsparcia MŚP zgodnie z art. 501 CRR. |
|
270 |
W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWEPodział kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem po uwzględnieniu współczynnika wsparcia MŚP dla wszystkich ekspozycji zdefiniowanych zgodnie z art. 142 pkt 4 i 5 CRR z zastrzeżeniem wyższej korelacji zgodnie z art. 153 ust. 2 CRR. |
|
280 |
KWOTA OCZEKIWANEJ STRATYDefinicja oczekiwanej straty – zob. art. 5 pkt 3 CRR; obliczanie oczekiwanej straty – zob. art. 158 CRR. Kwota oczekiwanej straty, którą należy zgłosić, opiera się na parametrach ryzyka rzeczywiście wykorzystywanych w systemie ratingu wewnętrznego zatwierdzonym przez właściwy organ. |
|
290 |
(-) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWYZgłasza się korekty wartości oraz rezerwy szczególne i ogólne zgodnie z art. 159 CRR. Rezerwy ogólne zgłasza się poprzez przypisanie kwoty proporcjonalnej do oczekiwanej straty w różnych klasach jakości dłużnika. |
|
300 |
LICZBA DŁUŻNIKÓWArt. 172 ust. 1 i 2 CRR.Dla wszystkich kategorii ekspozycji z wyjątkiem ekspozycji detalicznej instytucje zgłaszają liczbę podmiotów prawnych/dłużników, których oceniono oddzielnie, niezależnie od liczby różnych przyznanych pożyczek lub ekspozycji.W obrębie kategorii ekspozycji detalicznej instytucje zgłaszają liczbę ekspozycji, które zostały oddzielnie przypisane do określonej klasy jakości lub puli. Jeżeli art. 172 ust. 2 CRR ma zastosowanie, dłużnik może zostać uwzględniony w więcej niż jednej klasie jakości.Jako że kolumna ta dotyczy elementu struktury systemu ratingu, odnosi się do pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji przypisanych do każdej klasy jakości lub puli dłużnika bez brania pod uwagę efektu technik ograniczania ryzyka kredytowego (w szczególności efektów redystrybucji). |
|
Wiersze |
Instrukcje |
|
010 |
CAŁKOWITE EKSPOZYCJE |
|
015 |
w tym: ekspozycje podlegające współczynnikowi wsparcia MŚPW tym miejscu zgłasza się wyłącznie ekspozycje, które spełniają wymogi określone w art. 501 CRR. |
|
020-060 |
PODZIAŁ CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI WEDŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJI: |
|
020 |
Pozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemuAktywa, o których mowa w art. 24 CRR, nieujęte w żadnej innej kategorii.Ekspozycje, które są pozycjami bilansowymi i które zostały uwzględnione jako transakcje finansowania papierów wartościowych, instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia lub wynikają z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym zgłaszane są w wierszach 040-060, a tym samym nie są zgłaszane w tym wierszu.Dostawy z późniejszym terminem rozliczenia zgodnie z art. 379 ust. 1 CRR (jeżeli nie zostały odliczone) nie są pozycjami bilansowymi, jednak zgłaszane są w tym wierszu.Uwzględnia się ekspozycje wynikające z przekazania aktywów kontrahentowi centralnemu jako zabezpieczenia zgodnie z art. 4 pkt 91 CRR i ekspozycje wynikające z wkładów do funduszu na wypadek niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 4 pkt 89 CRR, jeżeli nie zgłoszono ich w wierszu 030. |
|
030 |
Pozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemuPozycje pozabilansowe zawierają elementy wymienione w załączniku I do CRR.Ekspozycje, które są pozycjami pozabilansowymi i które są uwzględnione jako transakcje finansowania papierów wartościowych, instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia lub wynikają z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym zgłaszane są w wierszach 040-060, a tym samym nie są zgłaszane w tym wierszu.Uwzględnia się ekspozycje wynikające z przekazania aktywów kontrahentowi centralnemu jako zabezpieczenia zgodnie z art. 4 pkt 91 CRR i ekspozycje wynikające z wkładów do funduszu na wypadek niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 4 pkt 89 CRR, jeżeli są uznawane za pozycje pozabilansowe. |
|
040-060 |
Ekspozycje/transakcje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta |
|
040 |
Transakcje finansowania papierów wartościowychTransakcje finansowania papierów wartościowych zgodnie z definicją zawartą w ust. 17 dokumentu Bazylejskiego Komitetu Nadzoru Bankowego „The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects” obejmują: (i) umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu i umowy z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu zdefiniowane w art. 4 pkt 82 CRR, a także transakcje udzielania i zaciągania pożyczek papierów wartościowych i towarów oraz (ii) transakcje z obowiązkiem uzupełnienia zabezpieczenia kredytowego zdefiniowane w art. 272 pkt 3 CRR.W wierszu tym nie zgłasza się transakcji finansowania papierów wartościowych, które są uwzględnione w kompensowaniu międzyproduktowym, i dlatego są zgłoszone w wierszu 060. |
|
050 |
Instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczeniaInstrumenty pochodne obejmują takie umowy wymienione w załączniku II do CRR. W wierszu tym nie zgłasza się instrumentów pochodnych oraz transakcji z długim terminem rozliczenia, które są uwzględnione w kompensowaniu międzyproduktowym, i dlatego są zgłoszone w wierszu 060. |
|
060 |
Wynikające z umowy o kompensowaniu międzyproduktowymZob. instrukcje dotyczące wzoru CR SA |
|
070 |
EKSPOZYCJE PRZYPISANE KLASOM JAKOŚCI LUB PULOM DŁUŻNIKÓW: RAZEMW odniesieniu do ekspozycji wobec przedsiębiorstw, instytucji oraz rządów centralnych i banków centralnych zob. art. 142 ust. 1 pkt 6 oraz art. 170 ust. 1 lit. c) CRR.W odniesieniu do ekspozycji detalicznych zob. art. 170 ust. 3 lit. b) CRR. W odniesieniu do ekspozycji wynikających z nabytych wierzytelności zob. art. 166 ust. 6 CRR.Ekspozycji wobec ryzyka rozmycia dotyczącego nabytych wierzytelności nie zgłasza się według klas jakości ani pul dłużnika; zgłasza się je w wierszu 180.Jeżeli instytucja stosuje dużą liczbę klas jakości i pul, może uzgodnić z właściwym organem zgłaszanie ograniczonej liczby klas i pul.Nie stosuje się wzorca. Zamiast tego instytucje określają wzorzec, z którego będą korzystać. |
|
080 |
KRYTERIA KLASYFIKACJI KREDYTOWANIA SPECJALISTYCZNEGO: RAZEMArt. 153 ust. 5 CRR. Ma to zastosowanie wyłącznie do klas ekspozycji wobec przedsiębiorstw, instytucji oraz rządów centralnych i banków centralnych. |
|
090 – 150 |
PODZIAŁ WEDŁUG WAG RYZYKA CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI ZGODNIE Z KRYTERIAMI KLASYFIKACJI KREDYTOWANIA SPECJALISTYCZNEGO: |
|
120 |
w tym: w kategorii 1Art. 153 ust. 5 CRR, tabela 1. |
|
160 |
PODEJŚCIE ALTERNATYWNE: EKSPOZYCJE ZABEZPIECZONE NIERUCHOMOŚCIĄArt. 193 ust. 1 i 2), art. 194 ust. 1-7 oraz art. 230 ust. 3 CRR. |
|
170 |
EKSPOZYCJE Z TYTUŁU DOSTAW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA, Z ZASTOSOWANIEM WAG RYZYKA ZGODNIE Z PODEJŚCIEM ALTERNATYWNYM LUB WAG RYZYKA W WYSOKOŚCI 100 % ORAZ INNE EKSPOZYCJE PODLEGAJĄCE WAGOM RYZYKAEkspozycje z tytułu dostaw z późniejszym terminem rozliczenia, wobec których stosuje się podejście alternatywne, o którym mowa w art. 379 ust. 2 akapit pierwszy zdanie ostatnie CRR, lub wobec których stosuje się wagi ryzyka 100 % zgodnie z art. 379 ust. 2 akapit ostatni CRR. W tym wierszu zgłasza się kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania bez ratingu, o których mowa w art. 153 ust. 8 CRR, oraz wszelkie inne ekspozycje podlegające wagom ryzyka nieujęte w żadnym innym wierszu. |
|
180 |
RYZYKO ROZMYCIA: NABYTE WIERZYTELNOŚCI RAZEMDefinicja ryzyka rozmycia – zob. art. 4 pkt 53 CRR. Obliczanie wagi ryzyka dla ryzyka rozmycia – zob. art. 157 ust. 1 CRR.Zgodnie z art. 166 ust. 6 wartość ekspozycji nabytych wierzytelności stanowi kwota należna pomniejszona o kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem z tytułu ryzyka rozmycia przed ograniczeniem ryzyka kredytowego. |
3.3.4. C 08.02 – Ryzyko kredytowe i ryzyko kredytowe kontrahenta oraz dostawy z późniejszym terminem rozliczenia: wymogi kapitałowe według metody IRB (podział według klas jakości lub pul dłużników) (wzór CR IRB 2)
|
Kolumna |
Instrukcje |
|
005 |
Klasa jakości dłużnika (identyfikator wiersza)Jest to identyfikator wiersza, który jest unikatowy dla każdego wiersza w danym arkuszu tabeli. Numeracja następuje w kolejności numerycznej: 1, 2, 3 itd. |
|
010-300 |
Instrukcje dla każdej z tych kolumn są takie same jak dla odpowiadających im numerami kolumn w tabeli CR IRB 1. |
|
Wiersz |
Instrukcje |
|
010-001 – 010-NNN |
Wartości zgłoszone w tych wierszach muszą być uporządkowane od najniższej do najwyższej zgodnie z wartością PD przypisaną klasie jakości lub puli dłużnika. Wartość PD dla dłużników, którzy nie wykonali swoich zobowiązań, wynosi 100 %. Ekspozycje objęte podejściem alternatywnym w odniesieniu do zabezpieczeń w postaci nieruchomości (dostępne wyłącznie wówczas, gdy nie stosuje się własnych oszacowań LGD) nie są przypisywane zgodnie z wartością PD dla dłużników i nie są zgłaszane w tym wzorze. |
3.4. RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: INFORMACJE Z PODZIAŁEM POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM (CR GB)
78. Instytucje osiągające próg określony w art. 5 lit. a) pkt 4 niniejszego rozporządzenia przedkładają informacje dotyczące państwa pochodzenia jak również dowolnego innego państwa niebędącego państwem pochodzenia. Próg ten stosuje się wyłącznie do tabeli 1 i tabeli 2. Ekspozycje wobec organizacji ponadnarodowych przypisuje się do obszaru geograficznego „inne państwa”.
79. Pojęcie „siedziby dłużnika” odnosi się do państwa założenia dłużnika. Pojęcie to można stosować na zasadzie bezpośredniego dłużnika lub na zasadzie ostatecznego ryzyka. Tym samym techniki ograniczania ryzyka kredytowego mogą zmienić przypisanie ekspozycji do państwa. Ekspozycje wobec organizacji ponadnarodowych nie są przypisywane do państwa siedziby instytucji, tylko do obszaru geograficznego „Inne państwa”, niezależnie od kategorii ekspozycji, do której przypisano daną ekspozycję wobec organizacji ponadnarodowej.
80. Dane dotyczące „pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji” zgłaszane są z odwołaniem do państwa siedziby dłużnika bezpośredniego. Dane dotyczące „wartości ekspozycji” i „kwot ekspozycji ważonych ryzykiem” zgłaszane są w odniesieniu do państwa siedziby dłużnika ostatecznego.
3.4.1. C 09.01 – Podział ekspozycji pod względem geograficznym według siedziby dłużnika: ekspozycje według metody standardowej (CR GB 1)
3.4.1.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
|
Kolumny |
|
|
010 |
PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJIDefinicja taka sama jak dla kolumny 010 wzoru CR SA |
|
020 |
Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązaniaPierwotna ekspozycja przed uwzględnieniem współczynników konwersji w odniesieniu do tych ekspozycji, które zostały sklasyfikowane jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania”.Ta „pozycja uzupełniająca” zawiera dodatkowe informacje o strukturze dłużnika w kategorii „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania”. Ekspozycje zgłasza się w przypadku gdy dłużnicy zostaliby zgłoszeni, jeżeli ekspozycje te nie zostałyby zaklasyfikowane do kategorii ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania”.Informacja ta jest „pozycją uzupełniającą”, dlatego nie wpływa na obliczanie kwot ekspozycji ważonych ryzykiem dla kategorii „ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” zgodnie z art. 112 lit. j) CRR. |
|
040 |
Zaobserwowane w danym okresie nowe przypadki niewykonania zobowiązaniaKwotę pierwotnych ekspozycji, które zostały przeniesione do kategorii „ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” w okresie trzech miesięcy od ostatniego terminu przekazywania sprawozdania, zgłasza się w odniesieniu do kategorii ekspozycji, do której dłużnik należał pierwotnie. |
|
050 |
Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowegoKorekty z tytułu ryzyka kredytowego zgodnie z art. 110 CRR. |
|
055 |
Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowegoKorekty z tytułu ryzyka kredytowego zgodnie z art. 110 CRR. |
|
060 |
SpisaniaSpisania obejmują zarówno zmniejszenia wartości bilansowej aktywów finansowych, które utraciły wartość, ujmowanych bezpośrednio w zysku lub stracie [MSSF 7.B5 lit. (d) ppkt (i)], jak również obniżenia kwot na koncie odpisów z tytułu wartości bilansowej aktywów finansowych, które utraciły wartość [MSSF 7.B5. lit. d) ppkt (ii)]. |
|
070 |
Korekty z tytułu ryzyka kredytowego/spisania w zakresie zaobserwowanych nowych przypadków niewykonania zobowiązaniaSuma korekt z tytułu ryzyka kredytowego i spisań dla tych ekspozycji, które sklasyfikowano jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” w okresie trzech miesięcy od ostatniego terminu przekazywania sprawozdania. |
|
075 |
Wartość ekspozycjiDefinicja taka sama jak dla kolumny 200 wzoru CR SA |
|
080 |
KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚPDefinicja taka sama jak dla kolumny 215 wzoru CR SA |
|
090 |
KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚPDefinicja taka sama jak dla kolumny 220 wzoru CR SA |
|
Wiersze |
|
|
010 |
Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnychArt. 112 lit. a) CRR. |
|
020 |
Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnychArt. 112 lit. b) CRR. |
|
030 |
Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznegoArt. 112 lit. c) CRR. |
|
040 |
Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwojuArt. 112 lit. d) CRR. |
|
050 |
Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowychArt. 112 lit. e) CRR. |
|
060 |
Ekspozycje wobec instytucjiArt. 112 lit. f) CRR. |
|
070 |
Ekspozycje wobec przedsiębiorstwArt. 112 lit. g) CRR. |
|
075 |
w tym: ekspozycje wobec MŚPDefinicja taka sama jak dla wiersza 020 wzoru CR SA |
|
080 |
Ekspozycje detaliczneArt. 112 lit. h) CRR. |
|
085 |
w tym: ekspozycje wobec MŚPDefinicja taka sama jak dla wiersza 020 wzoru CR SA |
|
090 |
Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościachArt. 112 lit. i) CRR. |
|
095 |
w tym: ekspozycje wobec MŚPDefinicja taka sama jak dla wiersza 020 wzoru CR SA |
|
100 |
Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązaniaArt. 112 lit. j) CRR. |
|
110 |
Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiemArt. 112 lit. k) CRR. |
|
120 |
Ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonychArt. 112 lit. l) CRR. |
|
130 |
Ekspozycje z tytułu należności od instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytowąArt. 112 lit. n) CRR. |
|
140 |
Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowaniaArt. 112 lit. o) CRR. |
|
150 |
Ekspozycje kapitałoweArt. 112 lit. p) CRR. |
|
160 |
Inne ekspozycjeArt. 112 lit. q) CRR. |
3.4.2. C 09.02 – Podział ekspozycji pod względem geograficznym według siedziby dłużnika: Ekspozycje według metody IRB (CR GB 2)
3.4.2.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
|
Kolumny |
|
|
010 |
PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJIDefinicja taka sama jak dla kolumny 020 wzoru CR IRB |
|
030 |
w tym cechujące się niewykonaniem zobowiązaniaWartość pierwotnej ekspozycji dla tych ekspozycji, które zostały sklasyfikowane jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” zgodnie z art. 178 CRR. |
|
040 |
Zaobserwowane w danym okresie nowe przypadki niewykonania zobowiązaniaKwotę pierwotnych ekspozycji, które zostały przeniesione do kategorii „ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” w okresie trzech miesięcy od ostatniego terminu przekazywania sprawozdania, zgłasza się w odniesieniu do kategorii ekspozycji, do której dłużnik należał pierwotnie. |
|
050 |
Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowegoKorekty z tytułu ryzyka kredytowego zgodnie z art. 110 CRR. |
|
055 |
Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowegoKorekty z tytułu ryzyka kredytowego zgodnie z art. 110 CRR. |
|
060 |
SpisaniaSpisania obejmują zarówno zmniejszenia wartości bilansowej aktywów finansowych, które utraciły wartość, ujmowanych bezpośrednio w zysku lub stracie [MSSF 7.B5 lit. (d) ppkt (i)], jak również obniżenia kwot na koncie odpisów z tytułu wartości bilansowej aktywów finansowych, które utraciły wartość [MSSF 7.B5. lit. d) ppkt (ii)]. |
|
070 |
Korekty z tytułu ryzyka kredytowego/spisania w zakresie zaobserwowanych nowych przypadków niewykonania zobowiązaniaSuma korekt z tytułu ryzyka kredytowego i spisań dla tych ekspozycji, które sklasyfikowano jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” w okresie trzech miesięcy od ostatniego terminu przekazywania sprawozdania. |
|
080 |
SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO/PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI LUB PULI DŁUŻNIKA (%)Definicja taka sama jak dla kolumny 010 wzoru CR IRB |
|
090 |
ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%)Definicja taka sama jak dla kolumny 230 wzoru CR IRB. Stosuje się przepisy art. 181 ust. 1 lit. h) CRR.Nie zgłasza się danych dotyczących ekspozycji związanych z kredytowaniem specjalistycznym, o których mowa w art. 153 ust. 5. |
|
100 |
w tym: ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązaniaWartość LGD ważona ekspozycją dla tych ekspozycji, które zostały sklasyfikowane jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” zgodnie z art. 178 CRR. |
|
105 |
Wartość ekspozycjiDefinicja taka sama jak dla kolumny 110 wzoru CR IRB. |
|
110 |
KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚPDefinicja taka sama jak dla kolumny 255 wzoru CR IRB |
|
120 |
w tym cechujące się niewykonaniem zobowiązaniaKwota ekspozycji ważona ryzykiem dla tych ekspozycji, które zostały sklasyfikowane jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” zgodnie z art. 178 CRR. |
|
125 |
KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚPDefinicja taka sama jak dla kolumny 260 wzoru CR IRB |
|
130 |
KWOTA OCZEKIWANEJ STRATYDefinicja taka sama jak dla kolumny 280 wzoru CR IRB |
|
Wiersze |
|
|
010 |
Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych(art. 147 ust. 2 lit. a) CRR); |
|
020 |
Ekspozycje wobec instytucji(art. 147 ust. 2 lit. b) CRR); |
|
030 |
Ekspozycje wobec przedsiębiorstw(Wszystkie przedsiębiorstwa zgodnie z art. 147 ust. 2 lit. c)) |
|
040 |
w tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym(art. 147 ust. 8 lit. a) CRR)Nie zgłasza się danych dotyczących ekspozycji związanych z kredytowaniem specjalistycznym, o których mowa w art. 153 ust. 5. |
|
050 |
w tym: ekspozycje wobec MŚP(art. 147 ust. 2 lit. c) CRR) |
|
060 |
Ekspozycje detaliczneWszystkie ekspozycje detaliczne zgodnie z art. 147 ust. 2 lit. d). |
|
070 |
Ekspozycje detaliczne – zabezpieczone nieruchomościąEkspozycje odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, które zabezpieczone są nieruchomością. |
|
080 |
Ekspozycje wobec MŚPEkspozycje detaliczne odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. d) CRR w związku z art. 153 ust. 3 CRR, które zabezpieczone są nieruchomością. |
|
090 |
Ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚPEkspozycje detaliczne odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, które zabezpieczone są nieruchomością. |
|
100 |
Kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne(art. 147 ust. 2 lit. d) w związku z art. 154 ust. 4 CRR); |
|
110 |
Inne ekspozycje detaliczneInne ekspozycje detaliczne zgodnie z art. 147 ust. 2 lit. d) niezgłoszone w wierszach 070-100. |
|
120 |
Ekspozycje wobec MŚPInne ekspozycje odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. d) w związku z art. 153 ust. 3 CRR. |
|
130 |
Ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚPInne ekspozycje odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. d) CRR. |
|
140 |
Ekspozycje kapitałoweEkspozycje kapitałowe odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. e) CRR. |
3.4.3. C 09.03 – Rozkład geograficzny odnośnych ekspozycji kredytowych do celów obliczania specyficznego dla instytucji bufora antycyklicznego (CR GB 3)
3.4.3.1. Uwagi ogólne
81. Zgodnie z art. 128 ust. 7 w związku z art. 130 i art. 140 ust. 1 CRD wskaźnik bufora antycyklicznego jest to „średnia ważona wskaźników bufora antycyklicznego mających zastosowanie w jurysdykcjach, w których znajdują się stosowne ekspozycje kredytowe instytucji”. Średnia ważona obliczana jest w następujący sposób:
|
a) |
licznik : łączne wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka kredytowego, określone zgodnie z częścią trzecią tytuły II i IV CRR, związane z odnośnymi ekspozycjami kredytowymi na danym terytorium; |
|
b) |
mianownik : łączne wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka kredytowego związane z odnośnymi ekspozycjami kredytowymi. |
82. Tabela ta służy uzyskaniu większej ilości informacji dotyczących składników specyficznych dla instytucji bufora antycyklicznego. Informacje, które należy przekazać, dotyczą wymogów w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ekspozycji kredytowych, ekspozycji sekurytyzacyjnych oraz ekspozycji zaliczanych do portfela handlowego odnośnych na potrzeby obliczania specyficznego dla instytucji bufora antycyklicznego zgodnie z art. 140 CRD (odnośne ekspozycje kredytowe) oraz określonych zgodnie z częścią trzecią tytuł II i IV CRR.
83. Informacje przekazuje się w podziale na państwa. Podziału na państwa wymogów w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do odnośnych ekspozycji kredytowych należy dokonywać zgodnie z przepisami regulacyjnego standardu technicznego EUNB w sprawie metody określania rozkładu geograficznego odnośnych ekspozycji kredytowych EBA/RTS/2013/15. Próg określony w art. 5 lit. a) pkt 4 niniejszego rozporządzenia nie ma znaczenia dla zgłaszania tego podziału.
3.4.3.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
|
Wiersze |
|
|
010 |
Wymogi w zakresie funduszy własnychWymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do odnośnych ekspozycji kredytowych, ekspozycji zaliczanych do portfela handlowego i ekspozycji sekurytyzacyjnych zgodnie z art. 140 ust. 4 CRD i określone zgodnie z częścią trzecią tytuł II i IV CRR. |
3.5. C 10.01 ORAZ C 10.02 – EKSPOZYCJE KAPITAŁOWE, W ODNIESIENIU DO KTÓRYCH ZASTOSOWANO METODĘ WEWNĘTRZNYCH RATINGÓW (CR EQU IRB 1 ORAZ CR EQU IRB 2)
3.5.1. Uwagi ogólne
84. Wzór CR EQU IRB składa się z dwóch wzorów: Wzór CR EQU IRB 1 zawiera ogólny przegląd ekspozycji według metody IRB w odniesieniu do kategorii ekspozycji kapitałowej i różnych metod obliczania łącznych kwot ekspozycji na ryzyko. Wzór CR EQU IRB 2 zawiera podział całkowitych ekspozycji przypisanych klasom jakości w kontekście metody opartej na PD/LGD. W dalszych instrukcjach wzór „CR EQU IRB” odnosi się w stosownych przypadkach zarówno do „CR EQU IRB 1”, jak i do „CR EQU IRB 2”.
85. Wzór CR EQU IRB zawiera informacje dotyczące obliczania kwot ekspozycji ważonych ryzykiem z tytułu ryzyka kredytowego (art. 92 ust. 3 lit. a) CRR) według metody IRB (część trzecia tytuł II rozdział 3 CRR) dla ekspozycji kapitałowych, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. e) CRR.
86. Zgodnie z art. 147 ust. 6 CRR do kategorii ekspozycji kapitałowych klasyfikuje się następujące ekspozycje:
a) ekspozycje niedłużne, z którymi wiążą się podporządkowane roszczenia końcowe wobec kapitału lub dochodów emitenta; lub
b) ekspozycje dłużne i inne papiery wartościowe, udziały, instrumenty pochodne lub inne instrumenty, pod względem ekonomicznym zbliżone do ekspozycji określonych w lit. a).
87. Ekspozycje związane z przedsiębiorstwami zbiorowego inwestowania traktowane zgodnie z uproszczoną metodą ważenia ryzykiem, o której mowa w art. 152 CRR, zgłasza się również we wzorze CR EQU IRB.
88. Zgodnie z art. 151 ust. 1 CRR instytucje przekazują wzór CR EQU IRB, jeżeli stosują jedną z trzech metod, o których mowa w art. 155 CRR:
— uproszczoną metodę ważenia ryzykiem;
— metodę opartą na PD/LGD; lub
— metodę modeli wewnętrznych.
Ponadto instytucje stosujące metodę IRB zgłaszają we wzorze CR EQU IRB również kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem dla tych ekspozycji kapitałowych, które wiążą się z przypisaniem stałej wagi ryzyka (chociaż nie są jednoznacznie traktowane według uproszczonej metody ważenia ryzykiem ani nie są w niepełnym zakresie objęte standardową metodą (stosowaną czasowo lub stale) obliczania ryzyka kredytowego (np. ekspozycje kapitałowe wiążące się z wagą ryzyka 250 % – zgodnie z art. 48 ust. 4 CRR, a z wagą ryzyka 370 % – zgodnie z art. 471 ust. 2 CRR)).
89. Następujących należności kapitałowych nie zgłasza się we wzorze CR EQU IRB:
— ekspozycji kapitałowych w portfelu handlowym (w przypadku, gdy instytucje nie są zwolnione z obowiązku obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych dla pozycji zawartych w portfelu handlowym zgodnie z art. 94 CRR);
— ekspozycji kapitałowych podlegających stosowaniu metody standardowej w niepełnym zakresie (art. 150 CRR), w tym:
— ekspozycji kapitałowych podlegających zasadzie praw nabytych zgodnie z art. 495 ust. 1 CRR;
— ekspozycji kapitałowych wobec podmiotów, których zobowiązaniom kredytowym przypisano zgodnie ze standardową metodą wagę ryzyka równą 0 %, w tym podmiotów otrzymujących środki publiczne, o ile można wobec nich zastosować wagę ryzyka równą 0 % (art. 150 ust. 1 lit. g) CRR);
— ekspozycji kapitałowych utworzonych w ramach programów legislacyjnych wspierających określone sektory gospodarki, które zapewniają znaczne dopłaty inwestycyjne dla instytucji i wiążą się z pewną formą nadzoru rządowego oraz ograniczeniami dotyczącymi inwestycji kapitałowych (art. 150 ust. 1 lit. h) CRR);
— ekspozycji kapitałowych wobec przedsiębiorstw usług pomocniczych, których ekspozycja ważona ryzykiem może zostać obliczona zgodnie ze sposobem ujmowania „innych aktywów niegenerujących zobowiązania kredytowego” (zgodnie z art. 155 ust. 1 CRR);
— należności kapitałowych odejmowanych od funduszy własnych zgodnie z art. 46 oraz 48 CRR.
3.5.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji (mające zastosowanie zarówno do CR EQU IRB 1, jak i do CR EQU IRB 2)
|
Kolumny |
|
|
005 |
KLASA JAKOŚCI DŁUŻNIKA (IDENTYFIKATOR WIERSZA)Klasa jakości dłużnika stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowa dla każdego wiersza w tabeli. Numeracja następuje w kolejności numerycznej: 1, 2, 3 itd. |
|
010 |
SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI DŁUŻNIKA (%)Instytucje stosujące metodę opartą na PD/LGD zgłaszają w kolumnie 010 prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania (PD) obliczone zgodnie z przepisami, o których mowa w art. 165 ust. 1 CRR.PD przypisane klasie jakości lub puli dłużnika, które należy zgłosić, jest zgodne z wymogami minimalnymi określonymi w części trzeciej tytuł II rozdział 3 sekcja 6 CRR. Dla każdej indywidualnej klasy jakości lub puli dłużnika zgłasza się PD przypisane tej klasie jakości lub puli dłużnika. Wszystkie zgłoszone parametry ryzyka są oparte na parametrach ryzyka wykorzystywanych w systemie ratingu wewnętrznego zatwierdzonym przez właściwy organ.W przypadku danych liczbowych odpowiadających zagregowaniu klas jakości lub pul dłużnika (np. „całkowite ekspozycje”) przedstawia się średnią wartość PD ważoną ekspozycją, która to wartość przypisana jest zagregowanym klasom jakości lub pulom dłużnika. W celu obliczenia średniej wartości PD ważonej ekspozycją należy wziąć pod uwagę wszystkie ekspozycje, w tym ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. Do obliczenia średniej wartości PD ważonej ekspozycją do celów ważenia brana jest wartość ekspozycji z uwzględnieniem ochrony kredytowej nierzeczywistej (kolumna 060). |
|
020 |
PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJIInstytucje zgłaszają w kolumnie 020 wartość pierwotnej ekspozycji (przed uwzględnieniem współczynnika konwersji). Zgodnie z przepisami art. 167 CRR wartość ekspozycji dla ekspozycji kapitałowych jest równa wartości księgowej pozostałej po dokonaniu korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego. Wartość pozabilansowych ekspozycji kapitałowych odpowiada ich wartości nominalnej po korektach z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego.W kolumnie 020 instytucje uwzględniają również pozycje pozabilansowe, o których mowa w załączniku I CRR, przypisane do kategorii ekspozycji kapitałowych (np. „niespłacona część częściowo opłaconych akcji i papierów wartościowych”).Instytucje stosujące uproszczoną metodę ważenia ryzykiem lub metodę opartą na PD/LGD (o których mowa w art. 165 ust. 1) uwzględniają również przepisy dotyczące kompensowania, o których mowa w art. 155 ust. 2 CRR. |
|
030-040 |
TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA GWARANCJE KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNENiezależnie od metody przyjętej do obliczania kwot ekspozycji ważonych ryzykiem z tytułu ekspozycji kapitałowych instytucje mogą uznać ochronę kredytową nierzeczywistą uzyskaną dla ekspozycji kapitałowych (art. 155 ust. 2, 3 i 4 CRR). Instytucje stosujące uproszczoną metodę ważenia ryzykiem lub metodę opartą na PD/LGD zgłaszają w kolumnach 030 i 040 kwotę ochrony kredytowej nierzeczywistej w formie gwarancji (kolumna 030) lub kredytowych instrumentów pochodnych (kolumna 040) uznanych zgodnie z metodami określonymi w części trzeciej tytuł II rozdział 4 CRR. |
|
050 |
TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO (–) ODPŁYWY RAZEMW kolumnie 050 instytucje zgłaszają część pierwotnej ekspozycji przez zastosowaniem współczynników konwersji objętą ochroną kredytową nierzeczywistą uznaną zgodnie z metodami określonymi w części trzeciej tytuł II rozdział 4 CRR. |
|
060 |
WARTOŚĆ EKSPOZYCJIInstytucje stosujące uproszczoną metodę ważenia ryzykiem lub metodę opartą na PD/LGD zgłaszają w kolumnie 060 wartość ekspozycji z uwzględnieniem efektów substytucyjnych wynikających z ochrony kredytowej nierzeczywistej (art. 155 ust. 2 i 3, art. 167 CRR).Należy pamiętać, że w przypadku pozabilansowych ekspozycji kapitałowych wartość ekspozycji odpowiada ich wartości nominalnej po korektach z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego (art. 167 CRR). |
|
070 |
ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%)Instytucje stosujące metodę opartą na PD/LGD zgłaszają w kolumnie 070 we wzorze CR EQU IRB 2 średnią wartość LGD ważoną ekspozycją, która to wartość przypisana jest zagregowanym klasom jakości lub pulom dłużnika; to samo dotyczy wiersza 020 we wzorze CR EQU IRB. Do obliczenia średniej wartości LGD ważonej ekspozycją wykorzystuje się wartość ekspozycji z uwzględnieniem ochrony kredytowej nierzeczywistej (kolumna 060). Instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 165 ust. 2 CRR. |
|
080 |
KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEMInstytucje zgłaszają w kolumnie 080 kwoty ekspozycji ważone ryzykiem w odniesieniu do ekspozycji kapitałowych, obliczane zgodnie z przepisami art. 155 CRR.W przypadku gdy instytucje korzystające z metody opartej na PD/LGD nie posiadają wystarczających informacji, by skorzystać z definicji niewykonania zobowiązania określonej w art. 178 CRR, do wag ryzyka przypisuje się współczynnik korygujący w wysokości 1,5 (art. 155 ust. 3 CRR).W odniesieniu do parametru wejściowego M (termin zapadalności) w funkcji wagi ryzyka termin zapadalności przypisany do ekspozycji kapitałowych wynosi 5 lat (art. 165 ust. 3 CRR). |
|
090 |
POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: KWOTA OCZEKIWANEJ STRATYW kolumnie 090 instytucje zgłaszają kwotę oczekiwanej straty dla ekspozycji kapitałowych, obliczaną zgodnie z art. 158 ust. 4, 7, 8 i 9 CRR. |
90. Zgodnie z art. 155 CRR instytucja może stosować różne metody (uproszczoną metodę ważenia ryzykiem, metodę opartą na PD/LGD, metodę modeli wewnętrznych) w odniesieniu do poszczególnych portfeli, jeżeli instytucja ta stosuje te różne metody do celów wewnętrznych. Instytucje zgłaszają we wzorze CR EQU IRB 1 również kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem dla tych ekspozycji kapitałowych, które wiążą się z przypisaniem stałej wagi ryzyka (chociaż nie są jednoznacznie traktowane według uproszczonej metody ważenia ryzykiem ani nie są w niepełnym zakresie objęte standardową metodą (stosowaną czasowo lub stale) obliczania ryzyka kredytowego.
|
Wiersze |
|
|
CR EQU IRB 1 – wiersz 020 |
METODA OPARTA NA PD/LGD: RAZEMInstytucje stosujące metodę opartą na PD/LGD (art. 155 ust. 3 CRR) zgłaszają żądane informacje w wierszu 020 wzoru CR EQU IRB 1. |
|
CR EQU IRB 1 – wiersze 050- 090 |
UPROSZCZONA METODA WAŻENIA RYZYKIEM: RAZEM PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH ZGODNIE Z UPROSZCZONĄ METODĄ WAŻENIA RYZYKIEM WEDŁUG WAG RYZYKAW wierszach 050-090 instytucje stosujące uproszczoną metodę ważenia ryzykiem (art. 155 ust. 2 CRR) zgłaszają żądane informacje zgodnie z charakterystyką ekspozycji bazowych. |
|
CR EQU IRB 1 – wiersz 100 |
METODA MODELI WEWNĘTRZNYCHInstytucje stosujące metodę modeli wewnętrznych (art. 155 ust. 4 CRR) zgłaszają żądane informacje w wierszu 100. |
|
CR EQU IRB 1 – wiersz 110 |
EKSPOZYCJE KAPITAŁOWE PODLEGAJĄCE WAGOM RYZYKAInstytucje stosujące metodę IRB zgłaszają kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem dla tych ekspozycji kapitałowych, które wiążą się z przypisaniem stałej wagi ryzyka (chociaż nie są jednoznacznie traktowane według uproszczonej metody ważenia ryzykiem ani nie są w niepełnym zakresie objęte standardową metodą (stosowaną czasowo lub stale) obliczania ryzyka kredytowego). Na przykład: — kwota ekspozycji ważona ryzykiem w odniesieniu do pozycji w papierach kapitałowych w podmiotach sektora finansów traktowana zgodnie z art. 48 ust. 4 CRR, jak również — pozycje w papierach kapitałowych ważone ryzykiem o wadze 370 % zgodnie z art. 471 ust. 2 CRR zgłaszane są w wierszu 110. |
|
CR EQU IRB 2 |
PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH WEDŁUG METODY OPARTEJ NA PD/LGD WEDŁUG KLAS JAKOŚCI DŁUŻNIKÓWInstytucje stosujące metodę opartą na PD/LGD (art. 155 ust. 3 CRR) zgłaszają żądane informacje we wzorze CR EQU IRB 2.W przypadku, gdy instytucje stosujące metodę opartą na PD/LGD stosują unikatowy system ratingu lub mają możliwość zgłaszania danych zgodnie z wewnętrznym wzorcem, we wzorze CR EQU IRB 2 zgłaszają klasy ratingowe lub pule związane z tym unikatowym systemem ratingu/wzorcem. W każdym innym przypadku łączy się różne systemy ratingu i szereguje je zgodnie z następującymi kryteriami: klasy jakości lub pule dłużnika z różnych systemów ratingu łączy się i szereguje od najniższego PD przypisanego każdej klasie jakości lub puli dłużnika do najwyższego. |
3.6. C 11.00 – RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY (CR SETT)
3.6.1. Uwagi ogólne
91. W ten wzór wprowadza się żądane informacje dotyczące zarówno transakcji portfela handlowego, jak i portfela bankowego, które są nierozliczone po ustalonych datach dostawy, a także odpowiadające im wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rozliczenia zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (ii) oraz art. 378 CRR.
92. Instytucje zgłaszają we wzorze CR SETT informacje dotyczące ryzyka rozliczenia/dostawy w związku z instrumentami dłużnymi, instrumentami kapitałowymi, walutami obcymi i towarami posiadanymi w swoich portfelach handlowych i bankowych.
93. Zgodnie z art. 378 CRR transakcje z udzielonym przyrzeczeniem odkupu, transakcje udzielania lub zaciągania pożyczek papierów wartościowych lub towarów w połączeniu z instrumentami dłużnymi, instrumenty kapitałowe, waluty obce i towary nie są objęte ryzykiem rozliczenia/dostawy. Należy jednak zauważyć, że instrumenty pochodne i transakcje z długim terminem rozliczenia nierozliczone po ustalonych datach dostawy podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rozliczenia/dostawy zgodnie z art. 378 CRR.
94. W przypadku transakcji nierozliczonych po ustalonych datach dostawy instytucje obliczają różnicę cenową mogącą stanowić ich stratę. Jest to różnica pomiędzy ustalonym kursem rozliczeniowym danego instrumentu dłużnego, instrumentu kapitałowego, waluty obcej lub towaru a obecną wartością rynkową, jeżeli ta różnica może oznaczać stratę dla instytucji.
95. Instytucje mnożą tę różnicę przez odpowiedni współczynnik z tabeli 1 znajdującej się w art. 378 CRR, aby określić odpowiadające jej wymogi w zakresie funduszy własnych.
96. Zgodnie z art. 92 ust. 4 lit. b) wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rozliczenia/dostawy mnoży się przez 12,5, aby obliczyć kwotę ekspozycji na ryzyko.
97. Należy zauważyć, że wymogi w zakresie funduszy własnych dla dostaw z późniejszym terminem rozliczenia określone w art. 379 CRR nie wchodzą w zakres wzoru CR SETT; zgłaszane są we wzorach dotyczących ryzyka kredytowego (CR SA, CR IRB).
3.6.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
|
Kolumny |
|
|
010 |
TRANSAKCJE NIEROZLICZONE WEDŁUG KURSU ROZLICZENIOWEGOZgodnie z art. 378 CRR instytucje zgłaszają w kolumnie 010 transakcje nierozliczone po ustalonych datach dostawy według odpowiedniego ustalonego kursu rozliczeniowego.W kolumnie 010 uwzględnia się wszystkie transakcje nierozliczone, niezależnie od faktu, czy po terminie rozliczenia stanowią one zysk czy stratę. |
|
020 |
EKSPOZYCJA ZWIĄZANA Z RÓŻNICĄ CENOWĄ WYNIKAJĄCA Z NIEROZLICZONYCH TRANSAKCJIZgodnie z art. 378 CRR w kolumnie 020 instytucje zgłaszają różnicę pomiędzy ustalonym kursem rozliczeniowym danego instrumentu dłużnego, instrumentu kapitałowego, waluty obcej lub towaru, jeżeli ta różnica może oznaczać stratę dla instytucji.W kolumnie 020 zgłasza się wyłącznie nierozliczone transakcje oznaczające stratę po terminie rozliczenia. |
|
030 |
WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCHW kolumnie 030 instytucje zgłaszają wymogi w zakresie funduszy własnych obliczone zgodnie z art. 378 CRR. |
|
040 |
CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO ROZLICZENIAZgodnie z art. 92 ust. 4 lit. b) CRR instytucje mnożą wymogi w zakresie funduszy własnych zgłoszone w kolumnie 030 przez 12,5, aby uzyskać kwotę ekspozycji na ryzyko rozliczenia. |
|
Wiersze |
|
|
010 |
Transakcje nierozliczone w portfelu bankowym razemW wierszu 010 instytucje zgłaszają zagregowane informacje dotyczące ryzyka rozliczenia/dostawy dla pozycji w portfelu bankowym (zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (ii) oraz art. 378 CRR.Instytucje zgłaszają w wierszu 010/010 zagregowaną sumę transakcji nierozliczonych po ustalonych datach dostawy według odpowiedniego ustalonego kursu rozliczeniowego.Instytucje zgłaszają w wierszu 010/020 zagregowane informacje dotyczące ekspozycji związanej z różnicą cenową wynikającą z nierozliczonych transakcji oznaczającą stratę.Instytucje zgłaszają w 010/030 zagregowane wymogi w zakresie funduszy własnych uzyskane po zsumowaniu wymogów w zakresie funduszy własnych dla nierozliczonych transakcji poprzez pomnożenie „różnicy cenowej” zgłoszonej w kolumnie 020 przez odpowiedni współczynnik w oparciu o liczbę dni roboczych po terminie rozliczenia (kategorie, o których mowa w tabeli 1 w art. 378 CRR). |
|
020 do 060 |
Transakcje nierozliczone za okres maksymalnie 4 dni (współczynnik 0 %) Transakcje nierozliczone za okres od 5 do 15 dni (współczynnik 8 %) Transakcje nierozliczone za okres od 16 do 30 dni (współczynnik 50 %) Transakcje nierozliczone za okres od 31 do 45 dni (współczynnik 75 %) Transakcje nierozliczone za okres 46 dni i więcej (współczynnik 100 %)W wierszach 020-060 instytucje zgłaszają informacje dotyczące ryzyka rozliczenia/dostawy dla pozycji w portfelu bankowym zgodnie z kategoriami, o których mowa w tabeli 1 w art. 378 CRR.W przypadku gdy od terminu rozliczenia minęło mniej niż 5 dni roboczych, nie ma wymogów w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka rozliczenia/dostawy. |
|
070 |
Transakcje nierozliczone w portfelu handlowym razemW wierszu 070 instytucje zgłaszają zagregowane informacje dotyczące ryzyka nierozliczenia/dostawy dla pozycji w portfelu handlowym (zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (ii) oraz art. 378 CRR).Instytucje zgłaszają w wierszu 070/010 zagregowaną sumę transakcji nierozliczonych po ustalonych datach dostawy według odpowiedniego ustalonego kursu rozliczeniowego.Instytucje zgłaszają w wierszu 070/020 zagregowane informacje dotyczące ekspozycji związanej z różnicą cenową wynikającą z nierozliczonych transakcji oznaczającą stratę.Instytucje zgłaszają w 070/030 zagregowane wymogi w zakresie funduszy własnych uzyskane po zsumowaniu wymogów w zakresie funduszy własnych dla nierozliczonych transakcji poprzez pomnożenie „różnicy cenowej” zgłoszonej w kolumnie 020 przez odpowiedni współczynnik w oparciu o liczbę dni roboczych po terminie rozliczenia (kategorie, o których mowa w tabeli 1 w art. 378 CRR). |
|
080 do 120 |
Transakcje nierozliczone za okres maksymalnie 4 dni (współczynnik 0 %) Transakcje nierozliczone za okres od 5 do 15 dni (współczynnik 8 %) Transakcje nierozliczone za okres od 16 do 30 dni (współczynnik 50 %) Transakcje nierozliczone za okres od 31 do 45 dni (współczynnik 75 %) Transakcje nierozliczone za okres 46 dni i więcej (współczynnik 100 %)W wierszach 080-120 instytucje zgłaszają informacje dotyczące ryzyka rozliczenia/dostawy dla pozycji w portfelu handlowym zgodnie z kategoriami, o których mowa w tabeli 1 w art. 378 CRR.W przypadku gdy od terminu rozliczenia minęło mniej niż 5 dni roboczych, nie ma wymogów w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka rozliczenia/dostawy. |
3.7. C 12.00 – RYZYKO KREDYTOWE: SEKURYTYZACJA – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR SEC SA)
3.7.1. Uwagi ogólne
98. W tym wzorze wymagane są informacje na temat wszystkich sekurytyzacji, w odniesieniu do których uznano przeniesienie istotnej części ryzyka, traktowanych zgodnie z metodą standardową, w które zaangażowana jest instytucja sprawozdająca. Zgłaszane informacje zależą od roli instytucji w odniesieniu do sekurytyzacji. Poszczególne zgłaszane pozycje mają zastosowanie do jednostek inicjujących, jednostek sponsorujących i inwestorów.
99. We wzorze CR SEC SA gromadzone są wspólne informacje dotyczące sekurytyzacji zarówno tradycyjnych, jak i syntetycznych znajdujących się w portfelu bankowym, zgodnie z definicjami zawartymi odpowiednio w art. 242 pkt 10 i pkt 11 CRR.
3.7.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
|
Kolumny |
|
|
010 |
CAŁKOWITA KWOTA UTWORZONYCH EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCHInstytucja inicjująca musi zgłosić kwotę należną na dzień sprawozdawczy w odniesieniu do wszystkich aktualnych ekspozycji sekurytyzacyjnych z tytułu transakcji sekurytyzacyjnych bez względu, kto posiada te pozycje. Zgłasza się zatem bilansowe ekspozycje sekurytyzacyjne (np. obligacje, pożyczki podporządkowane), jak również pozabilansowe ekspozycje i instrumenty pochodne (np. podporządkowane linie kredytowe, instrumenty wsparcia płynności, swapy stopy procentowej, swapy ryzyka kredytowego), które wynikają z sekurytyzacji.W przypadku tradycyjnej sekurytyzacji, gdzie jednostka inicjująca nie posiada żadnych pozycji, jednostka ta nie uwzględnia tej sekurytyzacji we wzorach CR SEC SA i CR SEC IRB. W tym celu pozycje sekurytyzacyjne posiadane przez jednostkę inicjującą obejmują opcje przedterminowej spłaty należności w ramach sekurytyzacji ekspozycji odnawialnych, zgodnie z definicją zawartą w art. 242 pkt 12 CRR. |
|
020-040 |
SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE: OCHRONA KREDYTOWA SEKURYTYZOWANYCH EKSPOZYCJIZgodnie z przepisami art. 249 i 250 CRR ochronę kredytową sekurytyzowanych ekspozycji traktuje się tak, jakby nie doszło do niedopasowania terminów zapadalności. |
|
020 |
(-) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA (CVA)Szczegółowa procedura obliczania wartości zabezpieczenia skorygowanej o czynnik zmienności (CVA), którą to wartość należy zgłosić w tej kolumnie, jest określona w art. 223 ust. 2 CRR. |
|
030 |
(-) ODPŁYWY RAZEM: SKORYGOWANE WARTOŚCI NIERZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ (G*)Zgodnie z ogólną zasadą dla „wpływów” i „odpływów” kwoty zgłoszone w tej kolumnie pojawiają się jako „wpływy” w odpowiednim wzorze dotyczącym ryzyka kredytowego (CR SA lub CR IRB) oraz w kategorii ekspozycji istotnej dla dostawcy ochrony (tj. strony trzeciej, której przekazywane są transze za pośrednictwem ochrony kredytowej nierzeczywistej).Procedura obliczania nominalnej kwoty ochrony kredytowej skorygowanej o „ryzyko walutowe” (G*) jest określona w art. 233 ust. 3 CRR. |
|
040 |
UTRZYMANA LUB WYKUPIONA NOMINALNA KWOTA OCHRONY KREDYTOWEJWszystkie transze, które zostały utrzymane lub wykupione, np. zachowane pozycje pierwszej straty, są zgłaszane zgodnie z ich wartością nominalną.Skutek nadzorczej redukcji wartości ochrony kredytowej nie jest brany pod uwagę przy obliczaniu utrzymanej lub wykupionej kwoty ochrony kredytowej. |
|
050 |
POZYCJE SEKURYTYZACYJNE: PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJIPozycje sekurytyzacyjne posiadane przez instytucję sprawozdającą, obliczone zgodnie z art. 246 ust. 1 lit. a), c) i e) oraz art. 246 ust. 2 CRR bez stosowania współczynników konwersji kredytowej oraz korekt z tytułu ryzyka kredytowego i rezerw. Kompensowanie ma znaczenie wyłącznie w odniesieniu do złożonych instrumentów pochodnych dotyczących tej samej jednostki specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji, które to instrumenty objęte są uznaną umową o kompensowaniu.Korekty wartości i rezerwy, które należy zgłosić w tej kolumnie, dotyczą wyłącznie pozycji sekurytyzacyjnych. Nie uwzględnia się korekt wartości pozycji sekurytyzacyjnych.W przypadku klauzul przedterminowej spłaty instytucje muszą określić kwotę „udziału jednostek inicjujących” zgodnie z definicją zawartą w art. 256 ust. 2 CRR.W odniesieniu do sekurytyzacji syntetycznych pozycje posiadane przez jednostkę inicjującą w postaci pozycji bilansowych lub udziału inwestora (przedterminowa spłata) wynikają ze zagregowania kolumn 010-040. |
|
060 |
(-) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWYKorekty wartości i rezerwy (art. 159 CRR) na wypadek strat kredytowych dokonane zgodnie ze standardami rachunkowości mającymi zastosowanie do jednostki sprawozdającej. Korekty wartości obejmują każdą kwotę uznaną w rachunku zysków i strat jako strata kredytowa aktywów finansowych od czasu ich początkowego ujęcia w bilansie (w tym straty wynikające z ryzyka kredytowego aktywów finansowych wycenione według wartości godziwej, których nie odejmuje się od wartości ekspozycji) plus dyskonto z tytułu ekspozycji nabytych w przypadku niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 166 ust. 1 CRR. Rezerwy obejmują skumulowane kwoty strat kredytowych w pozycjach pozabilansowych. |
|
070 |
EKSPOZYCJA PO ODLICZENIU KOREKT WARTOŚCI I REZERWPozycje sekurytyzacyjne zgodnie z art. 246 ust. 1 i 2 CRR, bez stosowania współczynników konwersji.Informacja ta jest związana z kolumną 040 wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych. |
|
080-110 |
TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJIArt. 4 pkt 57 oraz część trzecia tytuł II rozdział 4 CRR.W tym zestawieniu kolumn gromadzone są informacje na temat technik ograniczania ryzyka, które zmniejszają ryzyko kredytowe z tytułu ekspozycji poprzez substytucję ekspozycji (jak wskazano poniżej w odniesieniu do wpływów i wypływów).Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR SA (Sprawozdawczość w zakresie technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych). |
|
080 |
(-) OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA: WARTOŚCI SKORYGOWANE (GA)Ochrona kredytowa nierzeczywista zdefiniowana jest w art. 4 pkt 59 CRR, a reguluje ją art. 235 CRR.Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR SA (Sprawozdawczość w zakresie technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych). |
|
090 |
(–) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTAOchrona kredytowa rzeczywista zdefiniowana jest w art. 4 pkt 58 CRR, a regulują ją art. 195, 197 i 200 CRR.Obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym oraz kompensowanie pozycji bilansowych zgodnie z art. 218–236 CRR traktuje się jak zabezpieczenie gotówkowe.Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR SA (Sprawozdawczość w zakresie technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych). |
|
100-110 |
SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO:Zgłasza się również wpływy i odpływy w obrębie tych samych kategorii ekspozycji i, w stosownych przypadkach, wag ryzyka lub klas jakości dłużnika. |
|
100 |
(–) ODPŁYWY RAZEMArt. 222 ust. 3 oraz art. 235 ust. 1 i 2 CRR.Odpływy odpowiadają zabezpieczonej części „ekspozycji po odliczeniu korekt wartości i rezerw”, którą to część odlicza się od kategorii ekspozycji dłużnika i, w stosownych przypadkach, od klasy jakości lub puli dłużnika, a następnie przypisuje kategorii ekspozycji dostawcy ochrony i, w stosownych przypadkach, wadze ryzyka lub klasie jakości dłużnika.Kwotę tę uznaje się za wpływ do kategorii ekspozycji dostawcy ochrony i, w stosownych przypadkach, do wag ryzyka lub klas jakości dłużnika.Informacja ta jest związana z kolumną 090 [(-) Odpływy razem] wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych. |
|
110 |
WPŁYWY RAZEMPozycje sekurytyzacyjne, które są dłużnymi papierami wartościowymi i uznanym zabezpieczeniem finansowym zgodnie z art. 197 ust. 1 CRR, zgłasza się w tej kolumnie – jeżeli stosowana jest uproszczona metoda ujmowania zabezpieczeń finansowych – jako wpływy.Informacja ta jest związana z kolumną 100 (wpływy razem) wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych. |
|
120 |
EKSPOZYCJA NETTO PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJIEkspozycja przypisana do odpowiadającej jej wagi ryzyka oraz kategoria ekspozycji po uwzględnieniu odpływów i wpływów wynikających z „technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji”.Informacja ta jest związana z kolumną 110 wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych. |
|
130 |
(–) TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO MAJĄCE WPŁYW NA KWOTĘ EKSPOZYCJI: SKORYGOWANA WARTOŚĆ RZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ ZGODNIE Z KOMPLEKSOWĄ METODĄ UJMOWANIA ZABEZPIECZEŃ FINANSOWYCH (CVAM)Pozycja ta obejmuje także obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym (art. 218 CRR).Informacja ta jest związana z kolumnami 120 i 130 wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych. |
|
140 |
W PEŁNI SKORYGOWANA WARTOŚĆ EKSPOZYCJI (E*)Pozycje sekurytyzacyjne zgodnie z art. 246 CRR, a tym samym bez stosowania współczynników konwersji określonych w art. 246 ust. 1 lit. c) CRR.Informacja ta jest związana z kolumną 150 wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych. |
|
150-180 |
PODZIAŁ W PEŁNI SKORYGOWANEJ WARTOŚCI EKSPOZYCJI (E*) W POZYCJACH POZABILANSOWYCH WEDŁUG WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJIW art. 246 ust. 1 lit. c) CRR przewidziano, że wartością ekspozycji z tytułu pozabilansowej pozycji sekurytyzacyjnej jest jej wartość nominalna pomnożona przez współczynnik konwersji. Ten współczynnik konwersji wynosi 100 %, chyba że w CRR określono inaczej.Zob. kolumny 160-190 wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych.Dla celów sprawozdawczości w pełni skorygowaną wartość ekspozycji (E*) zgłasza się zgodnie z czterema wzajemnie wykluczającymi się przedziałami współczynnika konwersji: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, [50 %] i [50 %, 100 %]. |
|
190 |
WARTOŚĆ EKSPOZYCJIPozycje sekurytyzacyjne zgodnie z przepisami art. 246 CRR.Informacja ta jest związana z kolumną 200 wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych. |
|
200 |
(-) WARTOŚĆ EKSPOZYCJI ODEJMOWANA OD FUNDUSZY WŁASNYCHW art. 258 CRR przewiduje się, że w przypadku pozycji sekurytyzacyjnej, której przypisuje się wagę ryzyka równą 1 250 %, instytucje mogą w ramach rozwiązania alternatywnego w stosunku do uwzględniania danej pozycji przy obliczaniu kwot ekspozycji ważonych ryzykiem odliczyć od funduszy własnych wartość ekspozycji danej pozycji. |
|
210 |
WARTOŚĆ EKSPOZYCJI PODLEGAJĄCA WAGOM RYZYKAWartość ekspozycji pomniejszona o wartość ekspozycji odejmowaną od funduszy własnych. |
|
220-320 |
PODZIAŁ WARTOŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJĄCYCH WAGOM RYZYKA WEDŁUG WAGI RYZYKA |
|
220-260 |
Z RATINGIEMW art. 242 pkt 8 CRR zdefiniowano pozycje z ratingiem.Wartości ekspozycji podlegające wagom ryzyka dzielone są zgodnie ze stopniami jakości kredytowej przewidzianymi w odniesieniu do metody standardowej w art. 251 CRR (tabela 1). |
|
270 |
1 250 % (BEZ RATINGU)W art. 242 pkt 7 CRR zdefiniowano pozycje bez ratingu. |
|
280 |
PEŁNY PRZEGLĄDArt. 253, 254 i art. 256 ust. 5 CRR.Kolumny dotyczące pełnego przeglądu obejmują wszystkie ekspozycje bez ratingu, w przypadku których wagę ryzyka wyliczono na podstawie portfela bazowego ekspozycji (średnia waga ryzyka puli, najwyższa waga ryzyka puli lub stosowanie współczynnika koncentracji). |
|
290 |
PEŁNY PRZEGLĄD – W TYM: DRUGA STRATA W ABCPW art. 254 CRR określono wartość ekspozycji podlegającą traktowaniu pozycji sekurytyzacyjnych w transzy drugiej straty lub o wyższym stopniu uprzywilejowania w programie ABCP.Art. 242 ust. 9 CRR zawiera definicję programu emisji papierów dłużnych przedsiębiorstw zabezpieczonych aktywami (ABCP). |
|
300 |
PEŁNY PRZEGLĄD – W TYM: ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)Zgłasza się średnią wagę ryzyka ważoną wartością ekspozycji. |
|
310 |
METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃArt. 109 ust. 1 i art. 259 ust. 3 CRR. Wartość ekspozycji pozycji sekurytyzacyjnych zgodnie z metodą wewnętrznych oszacowań. |
|
320 |
METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ: ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)Zgłasza się średnią wagę ryzyka ważoną wartością ekspozycji. |
|
330 |
KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEMCałkowita kwota ekspozycji ważonej ryzykiem obliczona zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 sekcja 3 CRR, przed korektami wynikającymi z niedopasowania terminów zapadalności lub naruszenia przepisów dotyczących należytej staranności oraz z wyłączeniem jakiekolwiek kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem odpowiadającej ekspozycjom przeniesionym do innego wzoru wskutek odpływów. |
|
340 |
W TYM: SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNEW odniesieniu do sekurytyzacji syntetycznych przy zgłaszaniu kwoty w tej kolumnie ignoruje się niedopasowanie terminów zapadalności. |
|
350 |
OGÓLNY SKUTEK (KOREKTA) NARUSZENIA PRZEPISÓW DOTYCZĄCYCH NALEŻYTEJ STARANNOŚCIPrzepisy art. 14 ust. 2, art. 406 ust. 2 i art. 407 CRR stanowią, że w przypadku niespełnienia przez instytucję określonych wymogów przewidzianych w art. 405, 406 lub 409 CRR państwa członkowskie zapewniają, aby właściwe organy nałożyły proporcjonalną dodatkową wagę ryzyka w wysokości co najmniej 250 % wagi ryzyka (maksymalnie do wysokości 1 250 %), którą zastosuje się do stosownych pozycji sekurytyzacyjnych na mocy części trzeciej tytuł II rozdział 5 sekcja 3 CRR. Taką dodatkową wagę ryzyka można nałożyć nie tylko na instytucje inwestujące, ale także na jednostki inicjujące, jednostki sponsorujące i pierwotnych kredytodawców. |
|
360 |
KOREKTA KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJĄCA Z NIEDOPASOWANIA TERMINÓW ZAPADALNOŚCIZgodnie z definicją zawartą w art. 250 CRR w odniesieniu do przypadków niedopasowania terminów zapadalności w sekurytyzacjach syntetycznych uwzględnia się RW*-RW(SP), z wyjątkiem przypadków transz podlegających ważeniu ryzykiem o wadze 1 250 %, w których kwota, którą należy zgłosić, wynosi zero. Należy zauważyć, że RW(SP) obejmuje nie tylko kwoty ekspozycji ważone ryzykiem zgłoszone w kolumnie 330, ale też kwoty ekspozycji ważone ryzykiem odnoszące się do ekspozycji przeniesionych poprzez odpływy do innych wzorów. |
|
370-380 |
CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM: PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU/PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPUCałkowita kwota ekspozycji ważonej ryzykiem obliczona zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 sekcja 3 CRR przed uwzględnieniem pułapów (kolumna 370)/po uwzględnieniu pułapów (kolumna 380) określonych w art. 252 – sekurytyzacja pozycji, których aktualnie dotyczy niewykonanie zobowiązania lub odnoszących się do pozycji związanych ze szczególnie wysokim ryzykiem – lub w art. 256 ust. 4 CRR – dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do sekurytyzacji ekspozycji odnawialnych z opcją przedterminowej spłaty należności. |
|
390 |
POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM ODPOWIADAJĄCA ODPŁYWOM Z POZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH UJĘTYCH ZA POMOCĄ METODY STANDARDOWEJ DO INNYCH KATEGORII EKSPOZYCJIKwota ekspozycji ważona ryzykiem wynikająca z przeniesienia ekspozycji na dostawcę środków ograniczania ryzyka, a tym samym obliczana w odpowiednim wzorze, która uwzględniana jest przy obliczaniu pułapu dla pozycji sekurytyzacyjnych. |
100. Wzór CR SEC SA podzielony jest na trzy główne zestawienia wierszy. Służy do gromadzenia danych na temat ekspozycji zainicjowanych/sponsorowanych/utrzymanych lub nabytych przez jednostki inicjujące, inwestorów i jednostki sponsorujące. W przypadku każdego z nich informacje podzielone są na pozycje bilansowe i pozabilansowe oraz instrumenty pochodne, a także według sekurytyzacji i resekurytyzacji.
101. Ekspozycje całkowite (na dzień sprawozdawczy) również są dzielone w fazie wstępnej według stopni jakości kredytowej (ostatnie zestawienie wierszy). Informacje te zgłaszają jednostki inicjujące i sponsorujące, jak również inwestorzy.
|
Wiersze |
|
|
010 |
EKSPOZYCJE CAŁKOWITEEkspozycje całkowite odnoszą się do całkowitej kwoty pozostających sekurytyzacji. W tym wierszu podsumowuje się wszystkie informacje zgłoszone przez jednostki inicjujące, jednostki sponsorujące i inwestorów w kolejnych wierszach. |
|
020 |
W TYM: RESEKURYTYZACJECałkowita kwota pozostających resekurytyzacji zgodnie z definicjami zawartymi w art. 4 ust. 1 pkt 63 i 64 CRR. |
|
030 |
JEDNOSTKA INICJUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITEWiersz ten zawiera podsumowanie informacji na temat pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz instrumentów pochodnych, a także przedterminowej spłaty tych pozycji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których instytucja pełni rolę jednostki inicjującej zgodnie z definicją zawartą w art. 4 ust. 1 pkt 13 CRR. |
|
040-060 |
POZYCJE BILANSOWEArtykuł 246 ust. 1 lit. a) CRR stanowi, że w przypadku instytucji, które obliczają kwotę ekspozycji ważoną ryzykiem według metody standardowej, wartością ekspozycji z tytułu bilansowej pozycji sekurytyzacyjnej jest jej wartość księgowa po zastosowaniu korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego.Pozycje bilansowe są podzielone na sekurytyzacje (wiersz 050) i resekurytyzacje (wiersz 060). |
|
070-090 |
POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNEW wierszach tych gromadzone są informacje o pozycjach pozabilansowych i instrumentach pochodnych dotyczących pozycji sekurytyzacyjnych, wobec których stosuje się współczynnik konwersji w ramach koncepcji sekurytyzacji. Wartością ekspozycji z tytułu pozabilansowej pozycji sekurytyzacyjnej jest jej wartość nominalna pomniejszona o wartość wszelkich korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego dotyczących tej pozycji sekurytyzacyjnej i pomnożona przez 100 % wartości współczynnika konwersji, o ile nie przewidziano inaczej.Wartość ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta z tytułu instrumentu pochodnego wymienionego w załączniku II CRR określa się zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 CRR.W odniesieniu do instrumentów wsparcia płynności, zobowiązań kredytowych i zaliczek gotówkowych jednostki obsługującej instytucje podają niewykorzystane kwoty.W odniesieniu do swapów stóp procentowych i swapów walutowych instytucje podają wartość ekspozycji (zgodnie z art. 246 ust. 1 CRR) określoną we wzorze CR SA dotyczącym wartości łącznych.Pozycje pozabilansowe i instrumenty pochodne podzielone na sekurytyzacje (wiersz 080) i resekurytyzacje (wiersz 090) podobnie jak w tabeli 1 w art. 251 CRR. |
|
100 |
PRZEDTERMINOWY WYKUPTen wiersz ma zastosowanie wyłącznie do jednostek inicjujących posiadających sekurytyzacje ekspozycji odnawialnych zawierających opcję przedterminowej spłaty, o której mowa w art. 242 pkt 13 i 14 CRR. |
|
110 |
INWESTOR: EKSPOZYCJE CAŁKOWITEWiersz ten zawiera podsumowanie informacji na temat pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz instrumentów pochodnych tych pozycji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których instytucja pełni rolę inwestora.CRR nie zawiera jednoznacznej definicji inwestora. Dlatego w tym kontekście przez inwestora rozumie się instytucję, która posiada pozycje sekurytyzacyjne w transakcji sekurytyzacyjnej, w której nie jest ani jednostką inicjującą, ani sponsorującą. |
|
120-140 |
POZYCJE BILANSOWEStosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji i resekurytyzacji co w przypadku pozycji bilansowych dla jednostek inicjujących. |
|
150-170 |
POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNEStosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji i resekurytyzacji co w przypadku pozycji pozabilansowych i instrumentów pochodnych dla jednostek inicjujących. |
|
180 |
JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITEWiersz ten zawiera podsumowanie informacji na temat pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz instrumentów pochodnych tych pozycji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których instytucja pełni rolę jednostki sponsorującej zgodnie z definicją zawartą w art. 4 pkt 14 CRR. Jeżeli jednostka sponsorująca dokonuje również sekurytyzacji własnych aktywów, uzupełnia wiersze dotyczące jednostki inicjującej informacjami dotyczącymi własnych aktywów sekurytyzowanych. |
|
190-210 |
POZYCJE BILANSOWEStosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji i resekurytyzacji co w przypadku pozycji bilansowych dla jednostek inicjujących. |
|
220-240 |
POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNEStosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji i resekurytyzacji co w przypadku pozycji pozabilansowych i instrumentów pochodnych dla jednostek inicjujących. |
|
250-290 |
PODZIAŁ POZOSTAJĄCYCH POZYCJI ZGODNIE Z CQS W FAZIE WSTĘPNEJW wierszach tych gromadzone są informacje dotyczące pozostających pozycji (na dzień sprawozdawczy) zgodnie ze stopniami jakości kredytowej (przewidzianymi dla metody standardowej w art. 251 CRR (tabela 1)) stosowanymi w dniu powstania (faza wstępna). W przypadku braku tych informacji zgłasza się najwcześniejsze dostępne dane równoważne stopniom jakości kredytowej.Wiersze te zgłasza się tylko w odniesieniu do kolumn 190-270 i 330-340. |
3.8. C 13.00 – RYZYKO KREDYTOWE – SEKURYTYZACJE: WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY IRB (CR SEC IRB)
3.8.1. Uwagi ogólne
102. W tym wzorze wymagane są informacje na temat wszystkich sekurytyzacji, w odniesieniu do których uznano przeniesienie istotnej części ryzyka, traktowanych zgodnie z metodą wewnętrznych ratingów, w które zaangażowana jest instytucja sprawozdająca.
103. Zgłaszane informacje zależą od roli instytucji w odniesieniu do sekurytyzacji. Poszczególne zgłaszane pozycje mają zastosowanie do jednostek inicjujących, jednostek sponsorujących i inwestorów.
104. Wzór CR SEC IRB ma taki sam zakres jak wzór CR SEC SA – służy do gromadzenia informacji dotyczących zarówno sekurytyzacji tradycyjnych, jak i syntetycznych znajdujących się w portfelu bankowym.
3.8.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
|
Kolumny |
|
|
010 |
CAŁKOWITA KWOTA UTWORZONYCH EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCHW odniesieniu do sumy wiersza dotyczącej pozycji bilansowych kwota zgłoszona w tej kolumnie odpowiada pozostającej kwocie sekurytyzowanych ekspozycji na dzień sprawozdawczy.Zob. kolumna 010 we wzorze CR SEC SA. |
|
020-040 |
SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE: OCHRONA KREDYTOWA SEKURYTYZOWANYCH EKSPOZYCJIArt. 249 i 250 CRR.Niedopasowanie terminów zapadalności nie jest uwzględniane w skorygowanej wartości wynikającej z zastosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego w ramach programu sekurytyzacyjnego. |
|
020 |
(-) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA (CVA)Szczegółowa procedura obliczania wartości zabezpieczenia skorygowanej o czynnik zmienności (CVA), którą to wartość należy zgłosić w tej kolumnie, jest określona w art. 223 ust. 2 CRR. |
|
030 |
(-) ODPŁYWY RAZEM: SKORYGOWANE WARTOŚCI NIERZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ (G*)Zgodnie z ogólną zasadą dla „wpływów” i „odpływów” kwoty zgłoszone w kolumnie 030 wzoru CR SEC IRB pojawiają się jako „wpływy” w odpowiednim wzorze dotyczącym ryzyka kredytowego (CR SA lub CR IRB) oraz w kategorii ekspozycji istotnej dla dostawcy ochrony (tj. strony trzeciej, której przekazywane są transze za pośrednictwem ochrony kredytowej nierzeczywistej).Procedura obliczania nominalnej kwoty ochrony kredytowej skorygowanej o „ryzyko walutowe” (G*) jest określona w art. 233 ust. 3 CRR. |
|
040 |
UTRZYMANA LUB WYKUPIONA NOMINALNA KWOTA OCHRONY KREDYTOWEJWszystkie transze, które zostały utrzymane lub wykupione, np. zachowane pozycje pierwszej straty, są zgłaszane zgodnie z ich wartością nominalną.Skutek nadzorczej redukcji wartości ochrony kredytowej nie jest brany pod uwagę przy obliczaniu utrzymanej lub wykupionej kwoty ochrony kredytowej. |
|
050 |
POZYCJE SEKURYTYZACYJNE: PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJIPozycje sekurytyzacyjne posiadane przez instytucję sprawozdającą, obliczone zgodnie z art. 246 ust. 1 lit. b), d) i e) oraz art. 246 ust. 2 CRR bez stosowania współczynników konwersji kredytowej oraz przed odliczeniem korekt z tytułu ryzyka kredytowego i rezerw. Kompensowanie ma znaczenie wyłącznie w odniesieniu do złożonych instrumentów pochodnych dotyczących tej samej jednostki specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji, które to instrumenty objęte są uznaną umową o kompensowaniu.Korekty wartości i rezerwy, które należy zgłosić w tej kolumnie, dotyczą wyłącznie pozycji sekurytyzacyjnych. Nie uwzględnia się korekt wartości pozycji sekurytyzacyjnych.W przypadku klauzul przedterminowej spłaty należności instytucje muszą określić kwotę „udziału jednostek inicjujących” zgodnie z definicją zawartą w art. 256 ust. 2 CRR.W odniesieniu do sekurytyzacji syntetycznych pozycje posiadane przez jednostkę inicjującą w postaci pozycji bilansowych lub udziału inwestora (przedterminowa spłata) wynikają ze zagregowania kolumn 010-040. |
|
060-090 |
TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJIZob. art. 4 ust. 1 pkt 57 oraz część trzecia tytuł II rozdział 4 CRR.W tym zestawieniu kolumn gromadzone są informacje na temat technik ograniczania ryzyka, które zmniejszają ryzyko kredytowe z tytułu ekspozycji poprzez substytucję ekspozycji (jak wskazano poniżej w odniesieniu do wpływów i wypływów). |
|
060 |
(-) OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA: WARTOŚCI SKORYGOWANE (GA)Ochrona kredytowa nierzeczywista zdefiniowana jest w art. 4 ust. 1 pkt 59 CRR.W art. 236 CRR opisano procedurę obliczania GA w przypadku pełnej ochrony/ochrony częściowej, gdy części ekspozycji są równe pod względem uprzywilejowania.Informacja ta jest związana z kolumnami 040 i 050 wzoru CR IRB. |
|
070 |
(–) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTAOchrona kredytowa rzeczywista zdefiniowana jest w art. 4 ust. 1 pkt 58 CRR.Ponieważ uproszczona metoda ujmowania zabezpieczeń finansowych nie ma zastosowania, w kolumnie zgłaszana jest wyłącznie ochrona kredytowa rzeczywista zgodnie z art. 200 CRR.Informacja ta jest związana z kolumną 060 wzoru CR IRB. |
|
080-090 |
SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO:Zgłasza się również wpływy i odpływy w obrębie tych samych kategorii ekspozycji i, w stosownych przypadkach, wag ryzyka lub klas jakości dłużnika. |
|
080 |
(–) ODPŁYWY RAZEMArt. 236 CRR.Odpływy odpowiadają zabezpieczonej części „ekspozycji po odliczeniu korekt wartości i rezerw”, którą to część odlicza się od kategorii ekspozycji dłużnika i, w stosownych przypadkach, od klasy jakości lub puli dłużnika, a następnie przypisuje kategorii ekspozycji dostawcy ochrony i, w stosownych przypadkach, wadze ryzyka lub klasie jakości dłużnika.Kwotę tę uznaje się za wpływ do kategorii ekspozycji dostawcy ochrony i, w stosownych przypadkach, do wag ryzyka lub klas jakości dłużnika.Informacja ta jest związana z kolumną 070 wzoru CR IRB. |
|
090 |
WPŁYWY RAZEMInformacja ta jest związana z kolumną 080 wzoru CR IRB. |
|
100 |
EKSPOZYCJA PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJIEkspozycja przypisana do odpowiadającej jej wagi ryzyka oraz kategoria ekspozycji po uwzględnieniu odpływów i wpływów wynikających z „technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji”.Informacja ta jest związana z kolumną 090 wzoru CR IRB. |
|
110 |
(–) TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO MAJĄCE WPŁYW NA KWOTĘ EKSPOZYCJI: SKORYGOWANA WARTOŚĆ RZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ ZGODNIE Z KOMPLEKSOWĄ METODĄ UJMOWANIA ZABEZPIECZEŃ FINANSOWYCH (CVAM)Art. 218-222 CRR. Pozycja ta obejmuje także obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym (art. 218 CRR). |
|
120 |
W PEŁNI SKORYGOWANA WARTOŚĆ EKSPOZYCJI (E*)Pozycje sekurytyzacyjne zgodnie z art. 246 CRR, a tym samym bez stosowania współczynników konwersji określonych w art. 246 ust. 1 lit. c) CRR. |
|
130-160 |
PODZIAŁ W PEŁNI SKORYGOWANEJ WARTOŚCI EKSPOZYCJI (E*) W POZYCJACH POZABILANSOWYCH WEDŁUG WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJIW art. 246 ust. 1 CRR przewidziano, że wartością ekspozycji z tytułu pozabilansowej pozycji sekurytyzacyjnej jest jej wartość nominalna pomnożona przez współczynnik konwersji. Ten współczynnik konwersji wynosi 100 %, chyba że określono inaczej.W tym kontekście współczynnik konwersji zdefiniowany jest w art. 4 ust. 1 pkt 56 CRR.Dla celów sprawozdawczości w pełni skorygowaną wartość ekspozycji (E*) zgłasza się zgodnie z czterema wzajemnie wykluczającymi się przedziałami współczynnika konwersji: 0 %, (0 %, 20 %], (20 %, 50 %] i (50 %, 100 %]. |
|
170 |
WARTOŚĆ EKSPOZYCJIPozycje sekurytyzacyjne zgodnie z przepisami art. 246 CRR.Informacja ta jest związana z kolumną 110 wzoru CR IRB. |
|
180 |
(-) WARTOŚĆ EKSPOZYCJI ODEJMOWANA OD FUNDUSZY WŁASNYCHW art. 266 ust. 3 CRR przewiduje się, że w przypadku pozycji sekurytyzacyjnej, której przypisuje się wagę ryzyka równą 1 250 %, instytucje mogą w ramach rozwiązania alternatywnego w stosunku do uwzględniania danej pozycji przy obliczaniu kwot ekspozycji ważonych ryzykiem odliczyć od funduszy własnych wartość ekspozycji danej pozycji. |
|
190 |
WARTOŚĆ EKSPOZYCJI PODLEGAJĄCA WAGOM RYZYKA |
|
200-320 |
METODA RATINGÓW (STOPNIE JAKOŚCI KREDYTOWEJ)Art. 261 CRR.Pozycje sekurytyzacyjne według metody IRB z ratingiem implikowanym zgodnie z art. 259 ust. 2 CRR zgłasza się jako pozycje z ratingiem.Wartości ekspozycji podlegające wagom ryzyka dzielone są zgodnie ze stopniami jakości kredytowej przewidzianymi w odniesieniu do metody IRB w art. 261 ust. 1 CRR (tabela 4). |
|
330 |
METODA FORMUŁY NADZORCZEJW odniesieniu do metody formuły nadzorczej – art. 262 CRR.Waga ryzyka dla pozycji sekurytyzacyjnej jest większa o 7 % lub należy zastosować wagę ryzyka zgodnie z przewidzianymi wzorami. |
|
340 |
METODA FORMUŁY NADZORCZEJ: ŚREDNIA WAGA RYZYKAOgraniczenie ryzyka kredytowego z tytułu pozycji sekurytyzacyjnych może być uznane zgodnie z art. 264 CRR. W tym przypadku instytucja wskazuje „efektywną wagę ryzyka” pozycji w chwili otrzymania pełnej ochrony zgodnie z postanowieniami art. 264 ust. 2 CRR (efektywna waga ryzyka równa się kwocie ekspozycji ważonej ryzykiem dotyczącej danej pozycji podzielonej przez wartość ekspozycji tej pozycji i pomnożonej przez 100).Jeżeli pozycja objęta jest częściową ochroną, instytucja musi zastosować metodę formuły nadzorczej, wykorzystując skorygowaną wartość „T” zgodnie z art. 264 ust. 3 CRR.W tej kolumnie zgłasza się średnie ważone wagi ryzyka. |
|
350 |
PEŁNY PRZEGLĄDKolumny dotyczące pełnego przeglądu obejmują wszystkie przypadki ekspozycji bez ratingu, gdy wagę ryzyka uzyskuje się na podstawie bazowego portfela ekspozycji (najwyższa waga ryzyka puli).W art. 263 ust. 2 i 3 CRR przewidziano wyjątkowe postępowanie w sytuacji, gdy nie można obliczyć Kirb.Niewykorzystane kwoty instrumentów wsparcia płynności zgłasza się jako „Pozycje pozabilansowe i instrumenty pochodne”.Dopóki jednostka inicjująca jest objęta wyjątkowym postępowaniem w sytuacji, gdy nie można obliczyć Kirb, kolumna 350 będzie właściwą kolumną do celów zgłoszenia ważenia ryzykiem wartości ekspozycji instrumentów wsparcia płynności podlegających traktowaniu określonemu w art. 263 CRR.W odniesieniu do przedterminowej spłaty należności zob. art. 256 ust. 5 oraz art. 265 CRR. |
|
360 |
PEŁNY PRZEGLĄD: ŚREDNIA WAGA RYZYKAZgłasza się średnią wagę ryzyka ważoną wartością ekspozycji. |
|
370 |
METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃW art. 259 ust. 3 i 4 CRR przewidziano „metodę wewnętrznych oszacowań” w odniesieniu do pozycji programów ABCP. |
|
380 |
METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ: ŚREDNIA WAGA RYZYKAW tej kolumnie zgłasza się średnie ważone wagi ryzyka. |
|
390 |
(–) OBNIŻENIE KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJĄCE Z KOREKT WARTOŚCI I REZERWInstytucje stosujące metodę IRB postępują zgodnie z art. 266 ust. 1 (przepis ten ma zastosowanie do jednostek inicjujących wyłącznie wtedy, gdy ekspozycja nie została odliczona od funduszy własnych) i ust. 2 CRR.Korekty wartości i rezerwy (art. 159 CRR) na wypadek strat kredytowych dokonane zgodnie ze standardami rachunkowości mającymi zastosowanie do jednostki sprawozdającej. Korekty wartości obejmują każdą kwotę uznaną w rachunku zysków i strat jako strata kredytowa aktywów finansowych od czasu ich początkowego ujęcia w bilansie (w tym straty wynikające z ryzyka kredytowego aktywów finansowych wycenione według wartości godziwej, których nie odejmuje się od wartości ekspozycji) plus dyskonto z tytułu ekspozycji nabytych w przypadku niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 166 ust. 1 CRR. Rezerwy obejmują skumulowane kwoty strat kredytowych w pozycjach pozabilansowych. |
|
400 |
KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEMKwota ekspozycji ważonej ryzykiem obliczona zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 sekcja 3 CRR, przed korektami wynikającymi z niedopasowania terminów zapadalności lub naruszenia przepisów dotyczących należytej staranności oraz z wyłączeniem jakiekolwiek kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem odpowiadającej ekspozycjom przeniesionym do innego wzoru wskutek odpływów. |
|
410 |
KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM – W TYM: SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNEW odniesieniu do sekurytyzacji syntetycznych związanych z niedopasowaniem terminów zapadalności przy zgłaszaniu kwoty w tej kolumnie ignoruje się niedopasowanie terminów zapadalności. |
|
420 |
OGÓLNY SKUTEK (KOREKTA) NARUSZENIA PRZEPISÓW DOTYCZĄCYCH NALEŻYTEJ STARANNOŚCIW art. 14 ust. 2, art. 406 ust. 2 oraz w art. 407 CRR przewiduje się, że w przypadku niespełnienia określonych wymogów przez instytucję państwa członkowskie gwarantują, że właściwe organy nakładają proporcjonalną dodatkową wagę ryzyka w wysokości co najmniej 250 % wagi ryzyka (maksymalnie do wysokości 1 250 %), którą zastosuje się do stosownych pozycji sekurytyzacyjnych na mocy części trzeciej tytuł II rozdział 5 sekcja 3 CRR. |
|
430 |
KOREKTA KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJĄCA Z NIEDOPASOWANIA TERMINÓW ZAPADALNOŚCIZgodnie z definicją zawartą w art. 250 CRR w odniesieniu do przypadków niedopasowania terminów zapadalności w sekurytyzacjach syntetycznych uwzględnia się RW*-RW(SP), z wyjątkiem przypadków transz podlegających ważeniu ryzykiem o wadze 1 250 %, w których kwota, którą należy zgłosić, wynosi zero. Należy zauważyć, że RW(SP) obejmuje nie tylko kwoty ekspozycji ważone ryzykiem zgłoszone w kolumnie 400, ale też kwoty ekspozycji ważone ryzykiem odnoszące się do ekspozycji przeniesionych poprzez odpływy do innych wzorów.W kolumnie tej zgłasza się wartości ujemne. |
|
440-450 |
CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM: PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU/PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPUCałkowita kwota ekspozycji ważonej ryzykiem obliczona zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 sekcja 3 CRR przed uwzględnieniem pułapów (kolumna 440)/po uwzględnieniu pułapów (kolumna 450) określonych w art. 260 CRR. Dodatkowo należy uwzględnić art. 265 CRR (dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych odnośnie do sekurytyzacji ekspozycji odnawialnych z opcjami przedterminowej spłaty należności). |
|
460 |
POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM ODPOWIADAJĄCA ODPŁYWOM Z POZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH UJĘTYCH ZA POMOCĄ METODY WEWNĘTRZNYCH RATINGÓW DO INNYCH KATEGORII EKSPOZYCJIKwota ekspozycji ważona ryzykiem wynikająca z przeniesienia ekspozycji na dostawcę środków ograniczania ryzyka, a tym samym obliczana w odpowiednim wzorze, która uwzględniana jest przy obliczaniu pułapu dla pozycji sekurytyzacyjnych. |
105. Wzór CR SEC IRB podzielony jest na trzy główne zestawienia wierszy. Służy do gromadzenia danych na temat ekspozycji zainicjowanych/sponsorowanych/utrzymanych lub nabytych przez jednostki inicjujące, inwestorów i jednostki sponsorujące. W przypadku każdego z nich informacje podzielone są na pozycje bilansowe i pozabilansowe oraz instrumenty pochodne, a także według grup wag ryzyka sekurytyzacji i resekurytyzacji.
106. Ekspozycje całkowite (na dzień sprawozdawczy) również są dzielone w fazie wstępnej według stopni jakości kredytowej (ostatnie zestawienie wierszy). Informacje te zgłaszają jednostki inicjujące i sponsorujące, jak również inwestorzy.
|
Wiersze |
|
|
010 |
EKSPOZYCJE CAŁKOWITEEkspozycje całkowite odnoszą się do całkowitej kwoty pozostających sekurytyzacji. W tym wierszu podsumowuje się wszystkie informacje zgłoszone przez jednostki inicjujące, jednostki sponsorujące i inwestorów w kolejnych wierszach. |
|
020 |
W TYM: RESEKURYTYZACJECałkowita kwota pozostających resekurytyzacji zgodnie z definicjami zawartymi w art. 4 ust. 1 pkt 63 i 64 CRR. |
|
030 |
JEDNOSTKA INICJUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITEWiersz ten zawiera podsumowanie informacji na temat pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz instrumentów pochodnych, a także przedterminowej spłaty tych pozycji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których instytucja pełni rolę jednostki inicjującej zgodnie z definicją zawartą w art. 4 ust. 1 pkt 13 CRR. |
|
040-090 |
POZYCJE BILANSOWEArtykuł 246 ust. 1 lit. b) CRR stanowi, że w odniesieniu do instytucji, które obliczają kwoty ekspozycji ważone ryzykiem zgodnie z metodą ratingu wewnętrznego, wartością ekspozycji z tytułu bilansowej pozycji sekurytyzacyjnej jest jej wartość księgowa obliczona bez uwzględnienia jakichkolwiek korekt z tytułu ryzyka kredytowego.Pozycje bilansowe są dzielone według grup wag ryzyka sekurytyzacji (A-B-C) w wierszach 050-070 i resekurytyzacji (D-E) w wierszach 080-090, jak określono w art. 261 ust. 1 CRR w tabeli 4. |
|
100-150 |
POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNEW wierszach tych gromadzone są informacje o pozycjach pozabilansowych i instrumentach pochodnych dotyczących pozycji sekurytyzacyjnych, wobec których stosuje się współczynnik konwersji w ramach koncepcji sekurytyzacji. Wartością ekspozycji z tytułu pozabilansowej pozycji sekurytyzacyjnej jest jej wartość nominalna pomniejszona o wartość wszelkich korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego dotyczących tej pozycji sekurytyzacyjnej i pomnożona przez 100 % wartości współczynnika konwersji, o ile nie przewidziano inaczej.Pozabilansowe pozycje sekurytyzacyjne wynikające z instrumentu pochodnego wymienionego w załączniku II CRR określa się zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 CRR. Wartość ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta z tytułu instrumentu pochodnego wymienionego w załączniku II CRR określa się zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 CRR.W odniesieniu do instrumentów wsparcia płynności, zobowiązań kredytowych i zaliczek gotówkowych jednostki obsługującej instytucje podają niewykorzystane kwoty.W odniesieniu do swapów stóp procentowych i swapów walutowych instytucje podają wartość ekspozycji (zgodnie z art. 246 ust. 1 CRR) określoną we wzorze CR SA dotyczącym wartości łącznych.Pozycje pozabilansowe są dzielone według grup wag ryzyka sekurytyzacji (A-B-C) w wierszach 110-130 i resekurytyzacji (D-E) w wierszach 140-150, jak określono w art. 261 ust. 1 CRR w tabeli 4. |
|
160 |
PRZEDTERMINOWY WYKUPTen wiersz ma zastosowanie wyłącznie do jednostek inicjujących posiadających sekurytyzacje ekspozycji odnawialnych zawierających opcję przedterminowej spłaty, o której mowa w art. 242 pkt 13 i 14 CRR. |
|
170 |
INWESTOR: EKSPOZYCJE CAŁKOWITEWiersz ten zawiera podsumowanie informacji na temat pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz instrumentów pochodnych tych pozycji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których instytucja pełni rolę inwestora.CRR nie zawiera jednoznacznej definicji inwestora. Dlatego w tym kontekście przez inwestora rozumie się instytucję, która posiada pozycje sekurytyzacyjne w transakcji sekurytyzacyjnej, w której nie jest ani jednostką inicjującą, ani sponsorującą. |
|
180-230 |
POZYCJE BILANSOWEStosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji (A-B-C) i resekurytyzacji (D-E) co w przypadku pozycji bilansowych dla jednostek inicjujących. |
|
240-290 |
POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNEStosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji (A-B-C) i resekurytyzacji (D-E) co w przypadku pozycji pozabilansowych i instrumentów pochodnych dla jednostek inicjujących. |
|
300 |
JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITEWiersz ten zawiera podsumowanie informacji na temat pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz instrumentów pochodnych tych pozycji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których instytucja pełni rolę jednostki sponsorującej zgodnie z definicją zawartą w art. 4 ust. 1 pkt 14 CRR. Jeżeli jednostka sponsorująca dokonuje również sekurytyzacji własnych aktywów, uzupełnia wiersze dotyczące jednostki inicjującej informacjami dotyczącymi własnych aktywów sekurytyzowanych. |
|
310-360 |
POZYCJE BILANSOWEStosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji (A-B-C) i resekurytyzacji (D-E) co w przypadku pozycji bilansowych i instrumentów pochodnych dla jednostek inicjujących. |
|
370-420 |
POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNEStosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji (A-B-C) i resekurytyzacji (D-E) co w przypadku pozycji pozabilansowych i instrumentów pochodnych dla jednostek inicjujących. |
|
430-540 |
PODZIAŁ POZOSTAJĄCYCH POZYCJI ZGODNIE Z CQS W FAZIE WSTĘPNEJW wierszach tych gromadzone są informacje dotyczące pozostających pozycji (na dzień sprawozdawczy) zgodnie ze stopniami jakości kredytowej (przewidzianymi dla metody IRB w art. 261 CRR (tabela 4)) stosowanymi w dniu powstania (faza wstępna). W przypadku braku tych informacji zgłasza się najwcześniejsze dostępne dane równoważne stopniom jakości kredytowej.Wiersze te zgłasza się tylko w odniesieniu do kolumn 170-320 i 400-410. |
3.9. C 14.00 – SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT SEKURYTYZACJI (SEC SZCZEGÓŁY)
3.9.1. Uwagi ogólne
107. We wzorze tym gromadzone są informacje o podstawie transakcji (w przeciwieństwie do informacji zagregowanych zgłaszanych we wzorach CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC i MKR SA CTP) w odniesieniu do wszystkich sekurytyzacji, w które zaangażowana jest instytucja sprawozdająca. Wymagane jest podanie głównych cech każdej sekurytyzacji, takich jak charakter puli bazowej i wymogi w zakresie funduszy własnych.
108. Wzór ten należy zgłaszać w odniesieniu do:
a) sekurytyzacji utworzonych/sponsorowanych przez instytucję sprawozdającą, w przypadku gdy posiada ona co najmniej jedną pozycję w danej sekurytyzacji. Oznacza to, że niezależnie od tego, czy nastąpiło przeniesienia istotnej części ryzyka, instytucje zgłaszają informacje o wszystkich posiadanych pozycjach (w portfelu bankowym lub handlowym). Posiadane pozycje obejmują pozycje zatrzymane na mocy art. 405 CRR;
b) sekurytyzacji utworzonych/sponsorowanych przez instytucję sprawozdającą w trakcie roku, którego dotyczy to sprawozdanie ( 7 ), w przypadku gdy nie posiada ona żadnej pozycji;
c) sekurytyzacji, w ramach których ostateczne instrumenty bazowe są zobowiązaniami finansowymi wyemitowanymi pierwotnie przez instytucję sprawozdającą, a następnie (częściowo) nabytymi przez podmiot sekurytyzacyjny. Te instrumenty bazowe mogą obejmować obligacje zabezpieczone lub inne zobowiązania i są odpowiednio identyfikowane w kolumnie 160.
d) posiadanych pozycji w sekurytyzacjach, w przypadku gdy instytucja sprawozdająca nie jest ani jednostką inicjującą, ani jednostką sponsorującą (tj. zalicza się do inwestorów i pierwotnych kredytodawców).
109. Wzór ten jest zgłaszany przez grupy skonsolidowane i jednostki samodzielne ( 8 ) znajdujące się w tym samym państwie, w którym podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych. W przypadku sekurytyzacji obejmującej więcej niż jeden podmiot z tej samej grupy skonsolidowanej przedstawia się szczegółowy podział według poszczególnych podmiotów.
110. W związku z art. 406 ust. 1 CRR, który stanowi, że instytucje inwestujące w pozycje sekurytyzacyjne gromadzą wiele informacji na ich temat w celu zapewnienia zgodności z wymogami należytej staranności, zakres sprawozdawczości tego wzoru stosuje się do inwestorów w ograniczonym stopniu. W szczególności zgłaszają oni kolumny 010-040; 070-110; 160; 190; 290-400; 420-470.
111. Instytucje pełniące rolę pierwotnych kredytodawców (i niebędące jednocześnie jednostką inicjującą lub jednostką sponsorującą w ramach tej samej sekurytyzacji) na ogół zgłaszają wzór w takim samym zakresie jak inwestorzy.
3.9.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
|
Kolumny |
|
|
005 |
NUMER WIERSZANumer wiersza stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowy dla każdego wiersza w tabeli. Numeracja następuje w kolejności numerycznej: 1, 2, 3 itd. |
|
010 |
KOD WEWNĘTRZNYWewnętrzny (alfanumeryczny) kod stosowany przez instytucję w celu identyfikacji sekurytyzacji. Kod wewnętrzny związany jest z identyfikatorem sekurytyzacji. |
|
020 |
IDENTYFIKATOR SEKURYTYZACJI (kod/nazwa)Kod używany do celów prawnej rejestracji sekurytyzacji lub, jeśli taki kod nie jest dostępny, nazwa, pod którą dana sekurytyzacja jest znana na rynku. W przypadku gdy dostępny jest Międzynarodowy Numer Identyfikacyjny Papierów Wartościowych (ISIN; np. w odniesieniu do transakcji publicznych), w kolumnie tej zgłasza się znaki wspólne dla wszystkich transz sekurytyzacyjnych. |
|
030 |
IDENTYFIKATOR JEDNOSTKI INICJUJĄCEJ (kod/nazwa)W kolumnie tej podaje się kod nadany przez organ nadzoru jednostce inicjującej lub, jeżeli taki kod nie jest dostępny, nazwę instytucji.W przypadku sekurytyzacji zbywanych przez wiele podmiotów jednostka sprawozdająca podaje identyfikator wszystkich podmiotów należących do jej grupy skonsolidowanej, które biorą udział (jako jednostka inicjująca, jednostka sponsorująca lub pierwotny kredytodawca) w transakcji. W przypadku gdy taki kod jest niedostępny lub nieznany jednostce sprawozdającej, podaje się nazwę instytucji. |
|
040 |
RODZAJ SEKURYTYZACJI: (TRADYCYJNA/SYNTETYCZNA)Należy zgłosić następujące skróty: „T” w odniesieniu do sekurytyzacji tradycyjnej; „S” w odniesieniu do sekurytyzacji syntetycznej. Definicje „sekurytyzacji tradycyjnej” i „sekurytyzacji syntetycznej” znajdują się w art. 242 pkt 10 i 11 CRR. |
|
050 |
PODEJŚCIE KSIĘGOWE: CZY SEKURYTYZOWANE EKSPOZYCJE SĄ UJMOWANE W BILANSIE CZY SĄ Z NIEGO USUWANE?Jednostki inicjujące, jednostki sponsorujące i pierwotni kredytodawcy zgłaszają jeden z poniższych skrótów: „K”, jeżeli są całkowicie uznane w bilansie „P”, jeżeli są częściowo usunięte z bilansu „R”, jeżeli są całkowicie usunięte z bilansu „N”, jeżeli nie dotyczy. W tej kolumnie podsumowuje się podejście księgowe do transakcji.W przypadku sekurytyzacji syntetycznej jednostki inicjujące zgłaszają, że sekurytyzowane ekspozycje są usunięte z bilansu.W przypadku sekurytyzacji zobowiązań jednostki inicjujące nie zgłaszają tej kolumny.Odpowiedź „P” (częściowo usunięte z bilansu) zgłasza się, gdy aktywa sekurytyzowane są uznawane w bilansie w zakresie trwającego zaangażowania jednostki sprawozdającej zgodnie z przepisami MSR 39.30-35. |
|
060 |
SPOSÓB UJMOWANIA WYPŁACALNOŚCI: CZY POZYCJE SEKURYTYZACYJNE PODLEGAJĄ WYMOGOM W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH?Następujące skróty podają wyłącznie jednostki inicjujące: „N” – nie podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych; „B” – portfel bankowy; „T” – portfel handlowy; „A” – częściowo w obu portfelach. Art. 109, 243 i 244 CRR.W tej kolumnie podsumowuje się sposób ujmowania przez jednostkę inicjującą wypłacalności w odniesieniu do programu sekurytyzacyjnego. To wskazuje, czy wymogi w zakresie funduszy własnych są obliczane zgodnie z sekurytyzowanymi ekspozycjami czy z pozycjami sekurytyzacyjnymi (portfel bankowy/portfel handlowy).Jeśli wymogi w zakresie funduszy własnych są oparte na sekurytyzowanych ekspozycjach (gdy nie ma miejsca przeniesienie istotnej części ryzyka), obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka kredytowego zgłasza się we wzorze CR SA w przypadku stosowania metody standardowej lub w szablonie CR IRB, jeżeli instytucja stosuje metodę wewnętrznych ratingów.Jeśli natomiast wymogi w zakresie funduszy własnych są oparte na pozycjach sekurytyzacyjnych posiadanych w portfelu bankowym (gdy ma miejsce przeniesienie istotnej części ryzyka), obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka kredytowego zgłasza się we wzorze CR SEC SA lub CR SEC IRB. W przypadku pozycji sekurytyzacyjnych posiadanych w portfelu handlowym obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rynkowego zgłasza się we wzorze MKR SA TDI (znormalizowane ryzyko ogólne z tytułu pozycji) oraz we wzorze MKR SA SEC lub MKR SA CTP (znormalizowane ryzyko szczególne z tytułu pozycji) lub we wzorze MKR IM (modele wewnętrzne).W przypadku sekurytyzacji zobowiązań jednostki inicjujące nie zgłaszają tej kolumny. |
|
070 |
SEKURYTYZACJA CZY RESEKURYTYZACJA?Zgodnie z definicjami „sekurytyzacji” i „resekurytyzacji” podanymi w art. 4 ust. 1 pkt 61 i 62-64 CRR zgłasza się rodzaj pozycji bazowej, stosując następujące skróty: „S” w przypadku sekurytyzacji; „R” w przypadku resekurytyzacji. |
|
080-100 |
UTRZYMANIEArt. 404-410 CRR. |
|
080 |
RODZAJ STOSOWANEGO UTRZYMANIAW odniesieniu do każdego zainicjowanego programu sekurytyzacyjnego zgłasza się odpowiedni rodzaj utrzymywania udziału gospodarczego netto, jak przewidziano w art. 405 CRR: A – pionowy segment (pozycje sekurytyzacyjne): „utrzymywanie nie mniej niż 5 % wartości nominalnej każdej transzy sprzedanej lub przekazanej inwestorom”. V – pionowy segment (sekurytyzowane ekspozycje): utrzymywanie nie mniej niż 5 % ryzyka kredytowego w odniesieniu do każdej sekurytyzowanej ekspozycji, gdy ryzyko kredytowe utrzymywane w ten sposób w odniesieniu do tych ekspozycji zawsze jest równe ryzyku kredytowemu sekurytyzowanemu w odniesieniu do tych samych ekspozycji lub niższe. B – ekspozycje odnawialne: „w przypadku sekurytyzacji ekspozycji odnawialnych – utrzymywanie przez jednostkę inicjującą udziału wynoszącego co najmniej 5 % wartości nominalnej sekurytyzowanych ekspozycji”. C – pozycje bilansowe: „utrzymywanie losowo wybranych ekspozycji odpowiadających nie mniej niż 5 % wartości nominalnej sekurytyzowanych ekspozycji, jeżeli w przeciwnym wypadku ekspozycje takie byłyby sekurytyzowane w danej sekurytyzacji, pod warunkiem że liczba potencjalnych sekurytyzowanych ekspozycji jest pierwotnie nie mniejsza niż 100”. D – pierwsza strata: „utrzymywanie transzy pierwszej straty oraz w razie potrzeby innych transzy o takim samym lub wyższym profilu ryzyka niż transze przekazane lub sprzedane inwestorom i których termin zapadalności nie jest wcześniejszy niż transzy przekazanych lub sprzedanych inwestorom, tak aby utrzymana wartość wynosiła ogółem nie mniej niż 5 % wartości nominalnej sekurytyzowanych ekspozycji”. E – wyłączone. Kod ten zgłasza się w przypadku sekurytyzacji objętych przepisami art. 405 ust. 3 CRR. N – nie dotyczy. Kod ten zgłasza się w przypadku sekurytyzacji objętych przepisami art. 404 CRR. U – naruszenie lub dane nieznane. Kod ten zgłasza się, gdy jednostka sprawozdająca nie wie z całą pewnością, jaki rodzaj utrzymywania jest stosowany, lub w przypadku niezgodności z przepisami. |
|
090 |
% UTRZYMANIA W DNIU SPRAWOZDAWCZYMUtrzymywany istotny udział gospodarczy netto jednostki inicjującej, jednostki sponsorującej lub pierwotnego kredytodawcy jest nie mniejszy niż 5 % (w dniu powstania).Niezależnie od przepisów art. 405 ust. 1 CRR pomiar utrzymywania w odniesieniu do powstania można zazwyczaj interpretować jako odnoszący się do momentu pierwszej sekurytyzacji ekspozycji, a nie do pierwszego powstania ekspozycji (np. nie do momentu pierwszego udzielenia kredytów bazowych). Pomiar utrzymywania w odniesieniu do powstania oznacza, że 5 % jest odsetkiem utrzymywania, który jest wymagany w momencie, gdy taki poziom utrzymywania zmierzono, a wymóg ten był spełniony (np. w momencie pierwszej sekurytyzacji ekspozycji); dynamiczny ponowny pomiar i korekta odsetka utrzymywania przez cały czas trwania transakcji nie są wymagane.Kolumny tej nie zgłasza się, gdy w kolumnie 080 (Rodzaj stosowanego utrzymania) zgłoszono kody „E” (wyłączone) lub „N” (nie dotyczy). |
|
100 |
ZGODNOŚĆ Z WYMOGIEM DOTYCZĄCYM UTRZYMANIA?Art. 405 ust. 1 CRR.Należy zgłosić następujące skróty: Y – tak; N – nie. Kolumny tej nie zgłasza się, gdy w kolumnie 080 (Rodzaj stosowanego utrzymania) zgłoszono kody „E” (wyłączone) lub „N” (nie dotyczy). |
|
110 |
ROLA INSTYTUCJI (JEDNOSTKA INICJUJĄCA/JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA/PIERWOTNY KREDYTODAWCA/INWESTOR)Należy zgłosić następujące skróty: „O” w przypadku jednostki inicjującej; „S” w przypadku jednostki sponsorującej; „L” w przypadku pierwotnego kredytodawcy; „I” w przypadku inwestora. Zob. definicje w art. 4 ust. 1 pkt 13 (jednostka inicjująca) i art. 4 ust. 1 pkt 14 (jednostka sponsorująca) CRR. Zakłada się, że inwestorami są te instytucje, do których stosują się przepisy art. 406 i 407 CRR. |
|
120-130 |
PROGRAMY INNE NIŻ PROGRAM ABCPProgramy ABCP (określone w art. 242 pkt 9 CRR) wyłączone są z obowiązku zgłaszania informacji w kolumnach 120 i 130 ze względu na swój szczególny charakter, tj. fakt, że składają się z kilku pojedynczych pozycji sekurytyzacyjnych. |
|
120 |
DZIEŃ POWSTANIA (mm/rrrr)Miesiąc i rok dnia powstania (np. data graniczna lub data zamknięcia puli) sekurytyzacji zgłasza się zgodnie z następującym formatem: „mm/rrrr”.W przypadku każdego programu sekurytyzacyjnego dzień powstania nie może ulec zmianie między poszczególnymi dniami sprawozdawczymi. W szczególnym przypadku programów sekurytyzacyjnych opartych na pulach otwartych dniem powstania jest data pierwszej emisji papierów wartościowych.Informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji. |
|
130 |
CAŁKOWITA KWOTA SEKURYTYZOWANYCH EKSPOZYCJI W DNIU POWSTANIAW kolumnie tej przedstawia się kwotę (według pierwotnych ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji) sekurytyzowanego portfela w dniu powstania.W przypadku programów sekurytyzacyjnych opartych na pulach otwartych zgłasza się kwotę odnoszącą się do dnia powstania pierwszej emisji papierów wartościowych. W przypadku sekurytyzacji tradycyjnych nie uwzględnia się żadnych innych aktywów puli sekurytyzacyjnej. W przypadku programów sekurytyzacyjnych z wieloma zbywającymi (tj. z więcej niż jedną jednostką inicjującą) zgłasza się tylko kwotę odpowiadającą wkładowi jednostki sprawozdającej w sekurytyzowany portfel. W przypadku sekurytyzacji zobowiązań zgłasza się tylko kwoty wyemitowane przez jednostkę sprawozdającą.Informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji. |
|
140-220 |
SEKURYTYZOWANE EKSPOZYCJEW kolumnach 140-220 jednostka sprawozdająca musi zgłosić informacje na temat kilku właściwości sekurytyzowanego portfela. |
|
140 |
KWOTA CAŁKOWITAInstytucje zgłaszają wartość sekurytyzowanego portfela na dzień sprawozdawczy, tj. pozostającą kwotę należną sekurytyzowanych ekspozycji. W przypadku sekurytyzacji tradycyjnych nie uwzględnia się żadnych innych aktywów puli sekurytyzacyjnej. W przypadku programów sekurytyzacyjnych z wieloma zbywającymi (tj. z więcej niż jedną jednostką inicjującą) zgłasza się tylko kwotę odpowiadającą wkładowi jednostki sprawozdającej w sekurytyzowany portfel. W przypadku programów sekurytyzacyjnych opartych na pulach zamkniętych (tj. gdy portfela aktywów sekurytyzowanych nie można powiększyć po dniu powstania) kwota będzie stopniowo zmniejszana.Informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji. |
|
150 |
UDZIAŁ INSTYTUCJI (%)Zgłasza się udział instytucji w sekurytyzowanym portfelu (w ujęciu procentowym z dwoma miejscami po przecinku) na dzień sprawozdawczy. Wartością domyślnie zgłaszaną w tej kolumnie jest 100 %, z wyjątkiem programów sekurytyzacyjnych z wieloma zbywającymi. W takim przypadku jednostka sprawozdająca zgłasza swój aktualny wkład w sekurytyzowany portfel (odpowiadający wartości w kolumnie 140).Informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji. |
|
160 |
RODZAJW kolumnie tej gromadzi się informacje na temat rodzaju aktywów („1” do „8”) lub zobowiązań („9” i „10”) w ramach sekurytyzowanego portfela. Instytucja musi zgłosić jeden z poniższych kodów numerycznych: 1 – zabezpieczenia hipoteczne na nieruchomości mieszkalnej; 2 – zabezpieczenia hipoteczne na nieruchomości komercyjnej; 3 – wierzytelności z tytułu kart kredytowych; 4 – leasing; 5 – kredyty dla przedsiębiorstw lub MŚP (traktowanych jako przedsiębiorstwa); 6 – kredyty konsumenckie; 7 – należności z tytułu dostaw i usług; 8 – inne aktywa; 9 – obligacje zabezpieczone; 10 – inne zobowiązania. W przypadku gdy pula sekurytyzowanych ekspozycji stanowi kombinację wymienionych rodzajów aktywów i zobowiązań, instytucja wskazuje najważniejszy rodzaj. W przypadku resekurytyzacji instytucja odnosi się do ostatecznej bazowej puli aktywów. Rodzaj „10” (inne zobowiązania) obejmuje obligacje skarbowe oraz obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym.W przypadku programów sekurytyzacyjnych opartych na pulach zamkniętych rodzaj nie może ulec zmianie między poszczególnymi dniami sprawozdawczymi. |
|
170 |
STOSOWANA METODA (STANDARDOWA/IRB/MIESZANA)W kolumnie tej gromadzone są informacje na temat metody, którą w dniu sprawozdawczym instytucja zastosowałaby do sekurytyzowanych ekspozycji.Należy zgłosić następujące skróty: „S” w przypadku metody standardowej; „I” w przypadku metody wewnętrznych ratingów; „M” w przypadku łączenia obu metod (metody standardowej/IRB). Jeżeli w przypadku metody standardowej w kolumnie 050 zgłoszony zostanie skrót „P”, wówczas obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych zgłasza się we wzorze CR SEC SA.Jeżeli w przypadku metody wewnętrznych ratingów w kolumnie 050 zgłoszony zostanie skrót „P”, wówczas obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych zgłasza się we wzorze CR SEC IRB.Jeżeli w przypadku łączenia obu tych metod w kolumnie 050 zgłoszony zostanie skrót „P”, wówczas obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych zgłasza się zarówno we wzorze CR SEC SA, jak i we wzorze CR SEC IRB.Informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji. Kolumna ta nie dotyczy jednak sekurytyzacji zobowiązań. Jednostki sponsorujące nie zgłaszają tej kolumny. |
|
180 |
LICZBA EKSPOZYCJIArt. 261 ust. 1 CRR.Ta kolumna jest obowiązkowa tylko dla instytucji stosujących metodę IRB do pozycji sekurytyzacyjnych (a zatem zgłaszających skrót „I” w kolumnie 170). Instytucja zgłasza rzeczywistą liczbę ekspozycji.Kolumny tej nie zgłasza się w przypadku sekurytyzacji zobowiązań ani gdy wymogi w zakresie funduszy własnych są oparte na sekurytyzowanych ekspozycjach (w przypadku sekurytyzacji aktywów). Kolumny tej nie wypełnia się, gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji. Kolumny tej nie wypełniają inwestorzy. |
|
190 |
PAŃSTWONależy zgłosić kod (ISO 3166-1 alfa-2) państwa pochodzenia ostatecznego instrumentu bazowego transakcji, tj. państwa bezpośredniego dłużnika sekurytyzowanych pierwotnych ekspozycji (według metody pełnego przeglądu). W przypadku gdy pula sekurytyzacji dotyczy różnych państw, instytucja wskazuje najważniejsze państwo. Jeśli żadne państwo nie przekracza progu 20 % w oparciu o kwotę aktywów/zobowiązań, zgłasza się skrót „OT” (inne). |
|
200 |
ELGD (%)Średnią stratę z tytułu niewykonania zobowiązania ważoną ekspozycją (ELGD) zgłaszają tylko instytucje stosujące metodę formuły nadzorczej (a zatem zgłaszające skrót „I” w kolumnie 170). ELGD oblicza się w sposób określony w art. 262 ust. 1 CRR.Kolumny tej nie zgłasza się w przypadku sekurytyzacji zobowiązań ani gdy wymogi w zakresie funduszy własnych są oparte na sekurytyzowanych ekspozycjach (w przypadku sekurytyzacji aktywów). Kolumny tej nie wypełnia się również, gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji. Jednostki sponsorujące nie zgłaszają tej kolumny. |
|
210 |
(-) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWYKorekty wartości i rezerwy (art. 159 CRR) na wypadek strat kredytowych dokonane zgodnie ze standardami rachunkowości mającymi zastosowanie do jednostki sprawozdającej. Korekty wartości obejmują każdą kwotę uznaną w rachunku zysków i strat jako strata kredytowa aktywów finansowych od czasu ich początkowego ujęcia w bilansie (w tym straty wynikające z ryzyka kredytowego aktywów finansowych wycenione według wartości godziwej, których nie odejmuje się od wartości ekspozycji) plus dyskonto z tytułu ekspozycji nabytych w przypadku niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 166 ust. 1 CRR. Rezerwy obejmują skumulowane kwoty strat kredytowych w pozycjach pozabilansowych.W kolumnie tej gromadzone są informacje na temat korekt wartości i rezerw stosowanych do sekurytyzowanych ekspozycji. Kolumny tej nie zgłasza się w przypadku sekurytyzacji zobowiązań.Informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji.Jednostki sponsorujące nie zgłaszają tej kolumny. |
|
220 |
WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH PRZED SEKURYTYZACJĄ (%)W kolumnie tej gromadzone są informacje na temat kwoty wymogów w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do sekurytyzowanego portfela, gdyby te ekspozycje nie były objęte sekurytyzacją, powiększonej o kwotę oczekiwanych strat związanych z tym ryzykiem (Kirb), jako odsetek (z dwoma miejscami po przecinku) łącznych sekurytyzowanych ekspozycji w dniu powstania. Kirb zdefiniowany jest w art. 242 pkt 4 CRR.Kolumny tej nie zgłasza się w przypadku sekurytyzacji zobowiązań. W przypadku sekurytyzacji aktywów informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji.Jednostki sponsorujące nie zgłaszają tej kolumny. |
|
230-300 |
PROGRAM SEKURYTYZACYJNYW tym zestawieniu sześciu kolumn gromadzone są informacje na temat struktury sekurytyzacji według pozycji bilansowych/pozabilansowych, transz (uprzywilejowane/typu mezzanine/pierwszej straty) oraz terminu zapadalności.W przypadku programów sekurytyzacyjnych z wieloma zbywającymi w odniesieniu do transzy pierwszej straty zgłasza się tylko kwotę odpowiadającą lub przypisywaną instytucji sprawozdającej. |
|
230-250 |
POZYCJE BILANSOWEW tym zestawieniu sześciu kolumn gromadzone są informacje na temat pozycji bilansowych z podziałem na transze (uprzywilejowane/typu mezzanine/pierwszej straty). |
|
230 |
UPRZYWILEJOWANEDo kategorii tej zalicza się wszystkie transze, które nie kwalifikują się do transz typu mezzanine ani pierwszej straty. |
|
240 |
TYPU MEZZANINEZob. art. 243 ust. 3 (sekurytyzacje tradycyjne) i art. 244 ust. 3 (sekurytyzacje syntetyczne) CRR. |
|
250 |
PIERWSZEJ STRATYTransze pierwszej straty zdefiniowane są w art. 242 pkt 15 CRR. |
|
260-280 |
POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNEW tym zestawieniu sześciu kolumn gromadzone są informacje na temat pozycji pozabilansowych i instrumentów pochodnych z podziałem na transze (uprzywilejowane/typu mezzanine/pierwszej straty).Stosuje się te same kryteria klasyfikacji transz co w przypadku pozycji bilansowych. |
|
290 |
PIERWSZY PRZEWIDYWALNY TERMIN ROZWIĄZANIA UMOWYPrawdopodobny termin rozwiązania umowy w odniesieniu do całej sekurytyzacji w świetle klauzul umownych i aktualnie przewidywanych warunków finansowych. Zwykle będzie to najwcześniejsza z następujących dat: (i) termin, w którym można po raz pierwszy skorzystać z opcji odkupu końcowego (określonej w art. 242 pkt 2 CRR), biorąc pod uwagę termin zapadalności ekspozycji bazowej oraz oczekiwany współczynnik wcześniejszej spłaty lub potencjalne działania renegocjacyjne; (ii) termin, w którym jednostka inicjująca może po raz pierwszy skorzystać z jakiejkolwiek innej opcji kupna przewidzianej w klauzulach umownych sekurytyzacji, co spowodowałoby całkowity wykup sekurytyzacji. Zgłasza się dzień, miesiąc i rok pierwszego przewidywalnego terminu rozwiązania umowy sekurytyzacji. Konkretny dzień zgłasza się, jeżeli dane te są dostępne, w przeciwnym razie zgłasza się pierwszy dzień miesiąca. |
|
300 |
USTAWOWY OSTATECZNY TERMIN ZAPADALNOŚCITermin, w którym zgodnie z prawem należy spłacić całość kwoty głównej sekurytyzacji oraz odsetki (na podstawie dokumentacji transakcji).Zgłasza się dzień, miesiąc i rok ustawowego ostatecznego terminu zapadalności. Konkretny dzień zgłasza się, jeżeli dane te są dostępne, w przeciwnym razie zgłasza się pierwszy dzień miesiąca. |
|
310-400 |
POZYCJE SEKURYTYZACYJNE: PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJIW tym zestawieniu kolumn gromadzone są informacje na temat pozycji sekurytyzacyjnych według pozycji bilansowych/pozabilansowych oraz transz (uprzywilejowane/typu mezzanine/pierwszej straty) na dzień sprawozdawczy. |
|
310-330 |
POZYCJE BILANSOWEStosuje się te same kryteria klasyfikacji transz co w przypadku pozycji bilansowych. |
|
340-360 |
POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNEStosuje się te same kryteria klasyfikacji transz co w przypadku pozycji pozabilansowych. |
|
370-400 |
POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNEW tym zestawieniu kolumn gromadzone są dodatkowe informacje na temat sumy pozycji pozabilansowych i instrumentów pochodnych (które są już zgłoszone w ramach innego podziału w kolumnach 340-360). |
|
370 |
BEZPOŚREDNIE SUBSTYTUTY KREDYTUKolumna ta ma zastosowanie do pozycji sekurytyzacyjnych posiadanych przez jednostkę inicjującą i gwarantowanych bezpośrednimi substytutami kredytu.Zgodnie z załącznikiem I do CRR następujące pozycje pozabilansowe pełnego ryzyka traktuje się jak bezpośrednie substytuty kredytu: — gwarancje mające charakter substytutu kredytu; — nieodwołalne akredytywy „standby” mające charakter substytutu kredytu. |
|
380 |
IRS/CRSSkrót IRS oznacza swapy stopy procentowej, natomiast skrót CRS oznacza swapy walutowe. Te instrumenty pochodne wymieniono w załączniku II do CRR. |
|
390 |
UZNANE INSTRUMENTY WSPARCIA PŁYNNOŚCIInstrumenty wsparcia płynności zdefiniowane w art. 242 pkt 3 CRR muszą spełnić sześć warunków określonych w art. 255 ust. 1 CRR, aby można było traktować je jak instrumenty uznane (niezależnie od metody stosowanej przez instytucję – metody standardowej lub IRB). |
|
400 |
INNE (W TYM NIEUZNANE INSTRUMENTY WSPARCIA PŁYNNOŚCI)Kolumna ta jest poświęcona pozostałym pozycjom pozabilansowym, takim jak nieuznane instrumenty wsparcia płynności (tj. te instrumenty wsparcia płynności, które nie spełniają warunków wymienionych w art. 255 ust. 1 CRR). |
|
410 |
PRZEDTERMINOWY WYKUP: STOSOWANY WSPÓŁCZYNNIK KONWERSJIW art. 242 pkt 12 i art. 256 ust. 5 CRR (w odniesieniu do metody standardowej) oraz w art. 265 ust. 1 CRR (w odniesieniu do metody IRB) przewidziano zbiór współczynników konwersji, które należy stosować do kwoty udziału inwestorów (w celu obliczenia kwot ekspozycji ważonych ryzykiem).Kolumna ta dotyczy programów sekurytyzacyjnych z opcją przedterminowej spłaty należności (tj. sekurytyzacji odnawialnych).Zgodnie z art. 256 ust. 6 CRR współczynnik konwersji, który należy zastosować, określa się zgodnie z poziomem faktycznej marży nadwyżkowej z trzech miesięcy.Kolumny tej nie zgłasza się w przypadku sekurytyzacji zobowiązań. Informacja ta związana jest z wierszem 100 we wzorze CR SEC SA oraz z wierszem 160 we wzorze CR SEC IRB. |
|
420 |
(-) WARTOŚĆ EKSPOZYCJI ODEJMOWANA OD FUNDUSZY WŁASNYCHInformacja ta jest ściśle związana z kolumną 200 we wzorze CR SEC SA oraz z kolumną 180 we wzorze CR SEC IRB.W kolumnie tej zgłasza się wartość ujemną. |
|
430 |
CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPUW kolumnie tej gromadzone są informacje na temat kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem przed uwzględnieniem pułapu mającego zastosowanie do pozycji sekurytyzacyjnych (tj. w przypadku programów sekurytyzacyjnych z przeniesieniem istotnej części ryzyka). W przypadku programów sekurytyzacyjnych bez przeniesienia istotnej części ryzyka (tj. gdy kwota ekspozycji ważonej ryzykiem obliczana jest zgodnie z sekurytyzowanymi ekspozycjami) w kolumnie tej nie zgłasza się żadnych danych.Kolumny tej nie zgłasza się w przypadku sekurytyzacji zobowiązań. |
|
440 |
CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPUW kolumnie tej gromadzone są informacje na temat kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem po uwzględnieniu pułapu mającego zastosowanie do pozycji sekurytyzacyjnych (tj. w przypadku programów sekurytyzacyjnych z przeniesieniem istotnej części ryzyka). W przypadku programów sekurytyzacyjnych bez przeniesienia istotnej części ryzyka (tj. gdy wymogi w zakresie funduszy własnych obliczane są zgodnie z sekurytyzowanymi ekspozycjami) w kolumnie tej nie zgłasza się żadnych danych.Kolumny tej nie zgłasza się w przypadku sekurytyzacji zobowiązań. |
|
450-510 |
POZYCJE SEKURYTYZACYJNE – PORTFEL HANDLOWY |
|
450 |
UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM CZY NIEUJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM?Należy zgłosić następujące skróty: C – ujęte w korelacyjnym portfelu handlowym; N – nieujęte w korelacyjnym portfelu handlowym. |
|
460-470 |
POZYCJE NETTO – DŁUGIE/KRÓTKIEZob. kolumny 050/060 odpowiednio we wzorze MKR SA SEC lub MKR SA CTP. |
|
480 |
ŁĄCZNE WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH (METODA STANDARDOWA) – RYZYKO SZCZEGÓLNEZob. odpowiednio kolumna 610 we wzorze MKR SA SEC lub kolumna 450 we wzorze MKR SA CTP. |
4. WZORY DOTYCZĄCE RYZYKA OPERACYJNEGO
4.1. C 16.00 – RYZYKO OPERACYJNE (OPR)
4.1.1. Uwagi ogólne
112. Niniejszy wzór zawiera informacje na temat obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 312-324 CRR z tytułu ryzyka operacyjnego według metody wskaźnika bazowego, metody standardowej, alternatywnej metody standardowej i metod zaawansowanego pomiaru. Instytucja nie może stosować metody standardowej i alternatywnej metody standardowej dla linii biznesowych „bankowość detaliczna” i „bankowość komercyjna” w tym samym czasie na poziomie jednostkowym.
113. Instytucje korzystające z metody wskaźnika bazowego, metody standardowej lub alternatywnej metody standardowej obliczają swoje wymogi w zakresie funduszy własnych w oparciu o informacje przedstawione na koniec roku obrachunkowego. Jeżeli dane zweryfikowane przez biegłego rewidenta nie są dostępne, instytucja może wykorzystać dane szacunkowe. Jeśli wykorzystywane są dane zweryfikowane przez biegłego rewidenta, instytucje zgłaszają te dane, przy czym powinny one pozostać niezmienione. Odstępstwa od tej zasady niezmieniania danych są możliwe, na przykład jeżeli w danym okresie zaistnieją wyjątkowe okoliczności, takie jak niedawne nabycie lub zbycie podmiotów lub działalności.
114. Jeżeli instytucja może udowodnić swojemu właściwemu organowi, że ze względu na wyjątkowe okoliczności, takie jako połączenie, nabycie lub zbycie podmiotów lub działalności, wykorzystanie średniej z trzech lat do obliczenia odpowiedniego wskaźnika prowadziłoby do błędnego oszacowania wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego, właściwy organ może zezwolić instytucji na zmianę sposobu obliczania, tak aby uwzględnić takie sytuacje. Właściwy organ może z własnej inicjatywy nałożyć również na instytucję wymóg zmiany sposobu obliczenia. W przypadku gdy instytucja prowadzi działalność przez okres krótszy niż trzy lata, może do obliczania odpowiedniego wskaźnika wykorzystać prognozowane dane szacunkowe, pod warunkiem że zacznie stosować dane historyczne, gdy tylko będą one dostępne.
115. W kolumnach tego wzoru przedstawia się informacje dotyczące wysokości odpowiedniego wskaźnika działalności bankowej objętej ryzykiem operacyjnym oraz kwoty kredytów i zaliczek (tych ostatnich tylko w przypadku stosowania alternatywnej metody standardowej) w ciągu trzech ostatnich lat. Następnie zgłasza się informację na temat kwoty wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego. W stosownych przypadkach należy wyszczególnić, która część tej kwoty wynika z mechanizmu alokacji. Jeśli chodzi o metody zaawansowanego pomiaru, dodaje się pozycje uzupełniające, aby przedstawić szczegółowe dane dotyczące efektu oczekiwanej straty, dywersyfikacji i technik ograniczania ryzyka dla wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego.
116. W wierszach przedstawia się informacje według metody obliczania wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego wraz z wyszczególnieniem linii biznesowych na potrzeby metody standardowej i alternatywnej metody standardowej.
117. Wzór ten przedstawiają wszystkie instytucje objęte wymogiem w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego.
4.1.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
|
Kolumny |
|
|
010 – 030 |
ODPOWIEDNI WSKAŹNIKInstytucje korzystające z odpowiedniego wskaźnika do obliczenia wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego (według metody wskaźnika bazowego, metody standardowej i alternatywnej metody standardowej) zgłaszają odpowiedni wskaźnik dla poszczególnych lat w kolumnach 010-030. Ponadto w przypadku łącznego stosowania różnych metod, o którym mowa w art. 314 CRR, instytucje zgłaszają również – w celach informacyjnych – odpowiedni wskaźnik dla działalności objętych metodami zaawansowanego pomiaru. Dotyczy to również wszystkich innych banków objętych metodami zaawansowanego pomiaru.Dalej termin „odpowiedni wskaźnik” odnosi się do „sumy elementów” na koniec roku obrachunkowego określonych w art. 316 ust. 1 CRR, tabela 1.Jeśli instytucja posiada dane dotyczące „odpowiedniego wskaźnika” za okres krótszy niż 3 lata, dostępne dane historyczne (dane zweryfikowane przez biegłego rewidenta) przypisywane są według pierwszeństwa do odpowiednich kolumn w tabeli. Jeśli na przykład dostępne są dane historyczne tylko za jeden rok, zgłasza się je w kolumnie 030. W stosownych przypadkach prognozowane dane szacunkowe ujmuje się następnie w kolumnie 020 (oszacowania dla przyszłego roku) oraz w kolumnie 010 (oszacowania dla roku +2).Ponadto jeśli niedostępne są żadne dane historyczne dotyczące „odpowiedniego wskaźnika”, instytucja może wykorzystać prognozowane dane szacunkowe. |
|
040 – 060 |
KREDYTY I ZALICZKI (W PRZYPADKU STOSOWANIA ALTERNATYWNEJ METODY STANDARDOWEJ)Kolumny te wykorzystuje się do zgłaszania kwot kredytów i zaliczek dla linii biznesowych „bankowość detaliczna” i „bankowość komercyjna”, o których mowa w art. 319 ust. 1 lit. b) CRR. Kwoty te są wykorzystywane do obliczenia alternatywnego odpowiedniego wskaźnika, który prowadzi do obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych odpowiadających działalności objętej alternatywną metodą standardową (art. 319 ust. 1 lit. a) CRR).W przypadku linii biznesowej „bankowość komercyjna” uwzględnia się również papiery wartościowe z portfela bankowego. |
|
070 |
WYMÓG W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCHWymóg w zakresie funduszy własnych oblicza się według zastosowanej metody zgodnie z art. 312-324 CRR. Obliczoną kwotę zgłasza się w kolumnie 070. |
|
071 |
CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO OPERACYJNEArt. 92 ust. 4 CRR. Wymogi w zakresie funduszy własnych w kolumnie 070 pomnożone przez 12,5. |
|
080 |
W TYM: WYNIKAJĄCE Z MECHANIZMU ALOKACJIArtykuł 18 ust. 1 CRR (w związku z zawarciem we wniosku, o którym mowa w art. 312 ust. 2 CRR, opisu metod stosowanych podczas alokacji kapitału ryzyka operacyjnego pomiędzy poszczególne podmioty wchodzące w skład grupy oraz informacji, czy i w jaki sposób efekty dywersyfikacji zostaną uwzględnione w systemie pomiaru ryzykastosowanym przez unijną kredytową instytucję dominującą i jej jednostki zależne lub wspólnie przez jednostki zależne unijnej dominującej finansowej spółki holdingowej lub unijnej dominującej finansowej spółki holdingowej o działalności mieszanej). |
|
090 – 120 |
POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE UJĘTE WEDŁUG METODY ZAAWANSOWANEGO POMIARU, KTÓRE NALEŻY ZGŁASZAĆ W STOSOWNYCH PRZYPADKACH |
|
090 |
WYMÓG W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH PRZED ZŁAGODZENIEM W WYNIKU OCZEKIWANEJ STRATY, DYWERSYFIKACJI ORAZ TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKAWymóg w zakresie funduszy własnych przedstawiony w kolumnie 090 jest wymogiem zgłoszonym w kolumnie 070, ale obliczonym przed uwzględnieniem złagodzenia w wyniku oczekiwanej straty, dywersyfikacji oraz technik ograniczania ryzyka (zob. poniżej). |
|
100 |
(-) ZŁAGODZENIE WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WYNIKAJĄCE Z UJĘCIA WSPÓŁCZYNNIKA OCZEKIWANEJ STRATY W NORMACH PROWADZENIA DZIAŁALNOŚCIW kolumnie 100 zgłasza się złagodzenie wymogów w zakresie funduszy własnych wynikające z ujęcia oczekiwanej straty w wewnętrznych normach prowadzenia działalności (o których mowa w art. 322 ust. 2 lit. a) CRR. |
|
110 |
(-) ZŁAGODZENIE WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH W WYNIKU DYWERSYFIKACJIEfekt dywersyfikacji w kolumnie 110 jest różnicą pomiędzy sumą wymogów w zakresie funduszy własnych obliczaną oddzielnie dla każdej klasy ryzyka operacyjnego (tj. w sytuacji „doskonałej zależności”) oraz zdywersyfikowanego wymogu w zakresie funduszy własnych obliczonego z uwzględnieniem korelacji i zależności (tj. przy założeniu niedoskonałej zależności między klasami ryzyka). Sytuacja „doskonałej zależności” występuje w „przypadku standardowym”, to jest gdy instytucja nie wykorzystuje wyraźnej struktury zależności pomiędzy klasami ryzyka, a tym samym kapitał według metod zaawansowanego pomiaru oblicza się jako sumę poszczególnych wartości ryzyka operacyjnego wybranej klasy ryzyka. W tym przypadku przyjmuje się, że korelacja między klasami ryzyka wynosi 100 %, a w kolumnie należy wstawić wartość zerową. Kiedy natomiast instytucja wykorzystuje wyraźną strukturę korelacji pomiędzy klasami ryzyka, musi zgłosić w tej kolumnie różnicę między kapitałem według metod zaawansowanego pomiaru wynikającym z „przypadku standardowego” a kapitałem uzyskanym po zastosowaniu struktury korelacji pomiędzy klasami ryzyka. Wartość ta odzwierciedla „zdolność dywersyfikacji” modelu według metod zaawansowanego pomiaru, tj. zdolność modelu do uchwycenia niejednoczesnego występowania poważnych przypadków strat wynikłych z ryzyka operacyjnego. W kolumnie 110 należy zgłosić kwotę, o jaką przyjęta struktura korelacji zmniejsza kapitał według metod zaawansowanego pomiaru w stosunku do założenia korelacji na poziomie 100 %. |
|
120 |
(-) ZŁAGODZENIE WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH W WYNIKU STOSOWANIA TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKA (UBEZPIECZENIE I INNE MECHANIZMY TRANSFERU RYZYKA)W kolumnie 120 zgłasza się wpływ ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka zgodnie z art. 323 ust. 1–5 CRR. |
|
Wiersze |
|
|
010 |
DZIAŁALNOŚĆ BANKOWA OBJĘTA METODĄ WSKAŹNIKA BAZOWEGOW wierszu tym przedstawia się kwoty odpowiadające działalności objętej metodą wskaźnika bazowego w celu obliczenia wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego (art. 315 i 316 CRR). |
|
020 |
DZIAŁALNOŚĆ BANKOWA OBJĘTA METODĄ STANDARDOWĄ/ALTERNATYWNĄ METODĄ STANDARDOWĄZgłasza się wymóg w zakresie funduszy własnych obliczony według metody standardowej i alternatywnej metody standardowej (art. 317–319 CRR). |
|
030 – 100 |
OBJĘTA METODĄ STANDARDOWAW przypadku korzystania z metody standardowej w wierszach 030-100 wprowadza się odpowiedni wskaźnik dla każdego danego roku w odniesieniu do linii biznesowych określonych w art. 317 CRR, tabela 2. Przyporządkowywanie działań do linii biznesowych jest zgodne z zasadami określonymi w art. 318 CRR. |
|
110 – 120 |
OBJĘTA ALTERNATYWNĄ METODĄ STANDARDOWĄInstytucje stosujące alternatywną metodę standardową (art. 319 CRR) zgłaszają za odpowiednie lata odpowiedni wskaźnika osobno dla każdej linii biznesowej w wierszach 030-050 i 080-100 oraz w wierszach 110 i 120 dla linii biznesowych „bankowość komercyjna” i „bankowość detaliczna”.Wiersze 110 i 120 przedstawiają wartość odpowiedniego wskaźnika w odniesieniu do działań objętych alternatywną metodą standardową, stosując podział na działania odpowiadające linii biznesowej „bankowość komercyjna” i działania odpowiadające linii biznesowej „bankowość detaliczna” (art. 319 CRR). Mogą istnieć kwoty, które należy zgłosić w wierszach odpowiadających „bankowości komercyjnej” i „bankowości detalicznej” według metody standardowej (wiersze 060 i 070), jak również w wierszach 110 i 120 w przypadku alternatywnej metody standardowej (np. gdy jednostka zależna jest objęta metodą standardową, natomiast jednostka dominująca jest objęta alternatywną metodą standardową). |
|
130 |
DZIAŁALNOŚĆ BANKOWA OBJĘTA METODAMI ZAAWANSOWANEGO POMIARUZgłasza się odpowiednie dane dotyczące instytucji stosujących metody zaawansowanego pomiaru (art. 312 ust. 2 oraz art. 321–323 CRR).W przypadku łącznego stosowania różnych metod, o którym mowa w art. 314 CRR, zgłasza się informacje na temat odpowiedniego wskaźnika dla działalności objętych metodami zaawansowanego pomiaru. Dotyczy to również wszystkich innych banków objętych metodami zaawansowanego pomiaru. |
4.2. C 17.00 – RYZYKO OPERACYJNE: STRATY I ODZYSKANE NALEŻNOŚCI WEDŁUG LINII BIZNESOWYCH I RODZAJÓW ZDARZEŃ W OSTATNIM ROKU (SZCZEGÓŁY OPR)
4.2.1. Uwagi ogólne
118. Wzór ten zawiera streszczenie informacji dotyczących strat brutto i odzyskanych należności odnotowanych przez instytucję w ostatnim roku według rodzajów zdarzeń i linii biznesowych.
119. „Straty brutto” oznaczają straty wynikłe ze zdarzenia lub rodzaju zdarzenia ryzyka operacyjnego określonego w art. 322 ust. 3 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 przed odzyskaniem jakichkolwiek należności, bez uszczerbku dla pkt 122.
120. „Odzyskanie należności” oznacza niezależne, odrębne w czasie zdarzenie powiązane z pierwotną stratą wynikłą z ryzyka operacyjnego, w ramach którego środki lub wpływy korzyści ekonomicznych otrzymywane są od osób pierwszych lub trzecich, takich jak zakłady ubezpieczeń lub inne podmioty.
121. „Szybko odzyskane zdarzenia straty” oznaczają zdarzenia ryzyka operacyjnego prowadzące do powstania strat, które są częściowo lub w pełni odzyskiwane w terminie pięciu dni roboczych. W przypadku szybko odzyskanego zdarzenia straty jedynie część straty, która nie została w pełni odzyskana (tzn. strata netto po częściowym szybkim odzyskaniu należności), ujmuje się w definicji strat brutto. W związku z powyższym zdarzeń straty prowadzących do strat, które są w pełni odzyskiwane w terminie pięciu dni roboczych, nie ujmuje się w definicji strat brutto, ani nie są one objęte sprawozdawczością we wzorze OPR Szczegóły.
122. „Data rozliczenia” oznacza datę pierwszego ujęcia straty lub rezerwy w rachunku zysków i strat w odniesieniu do straty wynikłej z ryzyka operacyjnego. Data ta jest późniejsza od „Daty zdarzenia” (tj. daty wystąpienia lub rozpoczęcia zdarzenia ryzyka operacyjnego) i „Daty wykrycia” (tj. daty, kiedy instytucja dowiedziała się o zdarzeniu ryzyka operacyjnego).
123. „Liczba zdarzeń” jest liczbą zdarzeń ryzyka operacyjnego ujmowanych po raz pierwszy w okresie sprawozdawczym.
124. „Kwota całkowitych strat” jest algebraiczną sumą następujących elementów:
i. kwot strat brutto dotyczących zdarzeń ryzyka operacyjnego „ujętych po raz pierwszy” w okresie sprawozdawczym (np. opłaty bezpośrednie, rezerwy, rozrachunki);
ii. kwot strat brutto dotyczących dodatnich korekt strat dokonanych w okresie sprawozdawczym (np. w wyniku zwiększenia rezerw, powiązanych zdarzeń straty, dodatkowych rozrachunków) w odniesieniu do zdarzeń ryzyka operacyjnego „ujętych po raz pierwszy” w poprzednich okresach sprawozdawczych; oraz
iii. kwot strat brutto dotyczących ujemnych korekt strat dokonanych w okresie sprawozdawczym – z powodu zmniejszenia rezerw – w odniesieniu do zdarzeń ryzyka operacyjnego „ujętych po raz pierwszy” w poprzednich okresach sprawozdawczych.
125. Zgodnie z konwencją liczba zdarzeń obejmuje również zdarzenia ujęte po raz pierwszy w poprzednich okresach sprawozdawczych i niezgłoszone jeszcze w poprzednich sprawozdaniach dla organów nadzoru. Zgodnie z konwencją kwota całkowitych strat obejmuje również elementy ujęte w pkt 124 dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych i niezgłoszone jeszcze w poprzednich sprawozdaniach dla organów nadzoru.
126. „Maksymalna pojedyncza strata” jest największą pojedynczą kwotą spośród kwot wymienionych w pkt 124 ppkt (i) lub (ii) powyżej.
127. „Suma pięciu największych strat” jest sumą pięciu największych kwot spośród kwot wymienionych w pkt 124 ppkt (i) lub (ii) powyżej.
128. „Całkowite odzyskane należności” są sumą wszystkich odzyskanych należności ujętych w okresie sprawozdawczym i dotyczących zdarzeń ryzyka operacyjnego ujętych po raz pierwszy w okresie sprawozdawczym lub w poprzednich okresach sprawozdawczych.
129. Dane liczbowe przekazywane w czerwcu danego roku są danymi przejściowymi, podczas gdy ostateczne dane liczbowe zgłaszane są w grudniu. Dane liczbowe przekazywane w czerwcu mają zatem sześciomiesięczny okres odniesienia (tj. od dnia 1 stycznia do dnia 30 czerwca roku kalendarzowego), a dane liczbowe przekazywane w grudniu – dwunastomiesięczny okres odniesienia (tj. od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia roku kalendarzowego).
130. Informacje przedstawia się, rozkładając straty i odzyskane należności przekraczające wewnętrzne progi na linie biznesowe (zdefiniowane w art. 317 w tabeli 2 CRR, w tym dodatkową linię biznesową „pozycje korporacyjne”, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR) i rodzaje zdarzeń (zdefiniowane w art. 324 CRR), dopuszczając możliwość rozłożenia strat odpowiadających jednemu zdarzeniu na kilka linii biznesowych.
131. W kolumnach przedstawiono różne rodzaje zdarzeń i sumy łączne w odniesieniu do każdej linii biznesowej wraz z pozycją uzupełniającą, w której wskazano najniższy wewnętrzny próg zastosowany przy gromadzeniu danych o stratach, podając w ramach każdej linii biznesowej najniższy i najwyższy próg, w przypadku gdy istnieje więcej niż jeden.
132. W wierszach przedstawia się linie biznesowe, a w ramach każdej linii biznesowej informacje dotyczące liczby zdarzeń, kwoty całkowitych strat, maksymalnej pojedynczej straty, sumy pięciu największych strat oraz całkowitych odzyskanych należności.
133. W odniesieniu do „linii biznesowych razem” dane dotyczące liczby zdarzeń i kwoty całkowitych strat wymagane są również w odniesieniu do niektórych przedziałów ustalonych na podstawie z góry określonych progów, tj. 10 000 , 20 000 , 100 000 oraz 1 000 000 . Progi te określone są w EUR i są uwzględnione do celów porównywalności strat zgłaszanych przez instytucje; nie są zatem koniecznie związane z progami minimalnych strat stosowanymi do celów gromadzenia wewnętrznych danych dotyczących strat, które są zgłaszane w innej sekcji wzoru.
134. Jeżeli algebraiczna suma elementów kwoty całkowitych strat, jak określono w pkt 124 powyżej, jest wartością ujemną w przypadku niektórych kombinacji linii biznesowych i rodzajów zdarzeń, w odpowiednich komórkach należy zgłosić wartość 0.
135. Instytucje zgłaszają przedmiotowy wzór, stosując metodę zaawansowanego pomiaru lub metodę standardową/alternatywną metodę standardową do obliczania swoich wymogów w zakresie funduszy własnych.
136. W celu zweryfikowania warunków określonych w art. 5 lit. b) pkt 2 lit. b) instytucje korzystają z najnowszych danych statystycznych dostępnych na stronie internetowej EUNB poświęconej ujawnianiu informacji organom nadzoru, aby uzyskać „łączną wartość sum bilansowych wszystkich instytucji w danym państwie członkowskim”.
137. Instytucje podlegające art. 5 lit. b) pkt 2 lit. b) niniejszego rozporządzenia mogą jedynie zgłaszać następujące informacje dotyczące sumy wszystkich rodzajów zdarzeń (kolumna 080) wzoru OPR Szczegóły:
a) liczbę zdarzeń (wiersz 910);
b) kwotę całkowitych strat (wiersz 920);
c) maksymalną pojedynczą stratę (wiersz 930);
d) sumę pięciu największych strat (wiersz 940) oraz
e) całkowite odzyskane należności (wiersz 950).
4.2.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
|
Kolumny |
|
|
010 - 070 |
RODZAJE ZDARZEŃInstytucje zgłaszają straty w odpowiednich kolumnach od 010 do 070 według rodzajów zdarzeń zdefiniowanych w art. 324 CRR.Instytucje, które obliczają swoje wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z metodą standardową lub alternatywną metodą standardową, mogą zgłaszać straty, w odniesieniu do których nie zidentyfikowano rodzaju zdarzenia, w kolumnie 080. |
|
080 |
RODZAJE ZDARZEŃ RAZEMW kolumnie 080 w odniesieniu do każdej linii biznesowej instytucje zgłaszają łączną „liczbę zdarzeń”, łączną „kwotę całkowitych strat” i łączną wartość „całkowitych odzyskanych należności” jako prostą agregację liczby zdarzeń straty, całkowitych kwot strat brutto i całkowitych odzyskanych należności zgłoszonych w kolumnach od 010 do 070. „Maksymalna pojedyncza strata” w kolumnie 080 oznacza maksymalną wartość „maksymalnej pojedynczej straty brutto” zgłoszonej w kolumnach od 010 do 070. W odniesieniu do sumy pięciu największych strat w kolumnie 080 zgłasza się sumę pięciu największych strat w ramach jednej linii biznesowej. |
|
090 – 100 |
POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: PRÓG STOSOWANY NA POTRZEBY GROMADZENIA DANYCHW kolumnach 090 i 100 instytucje zgłaszają progi minimalnych strat, które stosują do celów gromadzenia wewnętrznych danych o stratach zgodnie z art. 322 ust. 3 lit. c) zdanie ostatnie CRR. Jeżeli instytucja stosuje tylko jeden próg w odniesieniu do każdej linii biznesowej, należy wypełnić jedynie kolumnę 090. W przypadku gdy istnieją różne progi stosowane w ramach tych samych regulacyjnych linii biznesowych, należy wypełnić również najwyższy obowiązujący próg (kolumna 100). |
|
Wiersze |
|
|
010 – 850 |
LINIE BIZNESOWE: FINANSOWANIE PRZEDSIĘBIORSTW, HANDEL I SPRZEDAŻ, DETALICZNA DZIAŁALNOŚĆ MAKLERSKA, BANKOWOŚĆ KOMERCYJNA, BANKOWOŚĆ DETALICZNA, PŁATNOŚCI I ROZLICZENIA, USŁUGI POŚREDNICTWA, ZARZĄDZANIE AKTYWAMI, POZYCJE KORPORACYJNEW odniesieniu do każdej linii biznesowej zdefiniowanej w art. 317 ust. 4 w tabeli 2 CRR, w tym do dodatkowej linii biznesowej „pozycje korporacyjne”, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR, i w odniesieniu do każdego rodzaju zdarzenia instytucja zgłasza następujące informacje według progów wewnętrznych: liczbę zdarzeń, kwotę całkowitych strat, maksymalną pojedynczą stratę, sumę pięciu największych strat i całkowite odzyskane należności. W odniesieniu do zdarzenia, które wpływa na więcej niż jedną linię biznesową, „kwotę całkowitych strat” rozkłada się na linie biznesowe, na które wywarło ono wpływ. |
|
910 – 950 |
LINIE BIZNESOWE RAZEMW odniesieniu do każdego rodzaju zdarzenia (kolumny od 010 do 080) należy zgłosić następujące informacje (art. 322 ust. 3 lit. b), c) i e) CRR) dotyczące linii biznesowych razem (wiersze od 910 do 950): liczba zdarzeń (wiersz 910): zgłasza się liczbę zdarzeń powyżej wewnętrznego progu według rodzajów zdarzeń w odniesieniu do linii biznesowych razem. Przedmiotowa wartość może być niższa niż agregacja liczby zdarzeń według linii biznesowych, ponieważ zdarzenia wywierające wielokrotny wpływ (wpływ w ramach różnych liniach biznesowych) uznaje się za jedno zdarzenie; Liczba zdarzeń: W tym: ≥ 10 000 i < 20 000 , ≥ 20 000 i < 100 000 , ≥ 100 000 i < 1 000 000 , ≥ 1 000 000 (wiersze od 911 do 914): zgłasza się liczbę zdarzeń wewnętrznych zawartą w przedziałach określonych w odpowiednich wierszach. Kwota całkowitych strat (wiersz 920): kwota całkowitych strat stanowi prostą agregację kwot całkowitych strat w odniesieniu do każdej linii biznesowej. Kwota całkowitych strat: w tym: ≥ 10 000 i < 20 000 , ≥ 20 000 i < 100 000 , ≥ 100 000 i < 1 000 000 , ≥ 1 000 000 (wiersze od 921 do 924): zgłasza się kwotę całkowitych strat zawartą w przedziałach określonych w odpowiednich wierszach. Maksymalna pojedyncza strata (wiersz 930): maksymalna pojedyncza strata oznacza maksymalną stratę przekraczającą wewnętrzny próg w odniesieniu do każdego rodzaju zdarzenia i we wszystkich liniach biznesowych. Przedmiotowe wartości mogą być wyższe niż najwyższa pojedyncza strata odnotowana w ramach każdej linii biznesowej, jeżeli zdarzenie wpływa na różne linie biznesowe; Suma pięciu największych strat (wiersz 940): sumę pięciu największych strat brutto zgłasza się w odniesieniu do każdego rodzaju zdarzenia i we wszystkich liniach biznesowych. Przedmiotowa suma może być wyższa niż najwyższa suma pięciu największych strat odnotowana w odniesieniu do każdej linii biznesowej. Przedmiotową sumę należy zgłosić niezależnie od liczby strat. Całkowite odzyskane należności (wiersz 950): całkowite odzyskane należności stanowią prostą agregację całkowitych odzyskanych należności w odniesieniu do każdej linii biznesowej. |
|
910-950/080 |
LINIE BIZNESOWE RAZEM – RODZAJE ZDARZEŃ RAZEM Liczba zdarzeń: w odniesieniu do każdego wiersza od 910 do 914 liczba zdarzeń jest równa poziomej agregacji liczby zdarzeń w odpowiednim wierszu, pod warunkiem że w przedmiotowych wartościach zdarzenia wywierające wpływ w ramach różnych linii biznesowych zostały już uznane za jedno zdarzenie. Liczba w wierszu 910 nie musi być równa pionowej agregacji liczby zdarzeń ujętych w kolumnie 080, pod warunkiem że jedno zdarzenie wywiera wpływ w ramach różnych linii biznesowych jednocześnie. Kwota całkowitych strat: w odniesieniu do każdego wiersza od 920 do 924 kwota całkowitych strat jest równa poziomej agregacji kwot całkowitych strat według rodzajów zdarzeń w odpowiednim wierszu. Kwota całkowitych strat w wierszu 920 jest równa pionowej agregacji kwot całkowitych strat według linii biznesowych w kolumnie 080. Maksymalna pojedyncza strata: jak wspomniano wcześniej, kiedy zdarzenie wywiera wpływ w ramach różnych linii biznesowych, kwota dotycząca „maksymalnej pojedynczej straty” w ramach „linii biznesowych razem” w odniesieniu do tego konkretnego rodzaju zdarzenia może być wyższa niż kwoty „maksymalnej pojedynczej straty” w każdej linii biznesowej. W związku z tym kwota w przedmiotowej komórce jest równa najwyższej z wartości „maksymalnej pojedynczej straty” w ramach „linii biznesowych razem”, która niekoniecznie musi być równa najwyższej wartości „maksymalnej pojedynczej straty” we wszystkich liniach biznesowych w kolumnie 080. Suma pięciu największych strat: jest sumą pięciu największych strat w całej macierzy, co oznacza, że niekoniecznie jest równa maksymalnej wartości „sumy pięciu największych strat” w ramach „linii biznesowych razem” lub maksymalnej wartości „sumy pięciu największych strat” w kolumnie 080. Całkowite odzyskane należności: są równe zarówno poziomej agregacji całkowitych odzyskanych należności według rodzajów zdarzeń w wierszu 950, jak i pionowej agregacji całkowitych odzyskanych należności według linii biznesowych w kolumnie 080. |
5. WZORY DOTYCZĄCE RYZYKA RYNKOWEGO
138. W przedmiotowych instrukcjach odniesiono się do wzorów przedstawiania informacji dotyczących obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z metodą standardową w odniesieniu do ryzyka walutowego (MKR SA FX), ryzyka cen towarów (MKR SA COM), ryzyka stopy procentowej (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) i ryzyka związanego z inwestowaniem w akcje (MKR SA EQU). Ponadto w niniejszej części zawarto instrukcje w odniesieniu do wzoru przedstawiania informacji dotyczących obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z metodą modeli wewnętrznych (MKR IM).
139. Ryzyko pozycji z tytułu rynkowego instrumentu dłużnego lub kapitału własnego (instrument pochodny od rynkowego instrumentu dłużnego lub instrument pochodny na akcje) dzieli się na dwa elementy dla celów obliczenia kapitału wymaganego z tytułu ryzyka. Pierwszy element stanowi ryzyko szczególne – jest to ryzyko zmiany ceny danego instrumentu w następstwie czynników związanych z jego emitentem lub, w przypadku instrumentu pochodnego, czynników związanych z emitentem instrumentu bazowego. Drugi element obejmuje ryzyko ogólne – jest to ryzyko zmiany ceny danego instrumentu w następstwie zmiany wysokości stóp procentowych (w przypadku rynkowego instrumentu dłużnego lub instrumentu od niego pochodnego) lub (w przypadku kapitału własnego lub instrumentu od niego pochodnego) ruchu na szerokim rynku akcji niezwiązanego z żadnymi konkretnymi atrybutami poszczególnych papierów wartościowych. Podejście ogólne do szczególnych instrumentów i procedury w zakresie kompensowania można znaleźć w art. 326–333 CRR.
5.1. C 18.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI Z TYTUŁU RYNKOWYCH INSTRUMENTÓW DŁUŻNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA TDI)
5.1.1. Uwagi ogólne
140. Przedmiotowy wzór obejmuje pozycje i powiązane wymogi w zakresie funduszy własnych dotyczące ryzyka pozycji z tytułu rynkowych instrumentów dłużnych według metody standardowej (art. 102 i art. 105 ust. 1 CRR). Różne rodzaje ryzyka i metody dostępne na podstawie CRR uznaje się według wierszy. Ryzyko szczególne związane z ekspozycjami zawartymi we wzorach MKR SA SEC i MKR SA CTP zgłasza się jedynie w pozycji „Razem” wzoru MKR SA TDI. Wymogi w zakresie funduszy własnych zgłaszane w przedmiotowych wzorach przenosi się odpowiednio do komórek {325;060 (sekurytyzacje) i {330;060} (korelacyjny portfel handlowy).
141. Wzór należy wypełnić osobno w odniesieniu do pozycji „Razem”, powiększonej o wcześniej ustaloną wartość z listy następujących walut: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, LTL, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD i jeden rezydualny wzór w odniesieniu do wszystkich innych walut.
5.1.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
|
Kolumny |
|
|
010 – 020 |
WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE)Art. 102 i art. 105 ust. 1 CRR. Są to pozycje brutto nieskompensowane przez instrumenty, z wyłączeniem pozycji z tytułu gwarantowania emisji, które są subskrybowane lub regwarantowane przez osoby trzecie (art. 345 zdanie drugie CRR). W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi, stosowanego również w odniesieniu do pozycji brutto, zob. art. 328 ust. 2 CRR. |
|
030 – 040 |
POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE)Art. 327–329 i art. 334 CRR. W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi zob. art. 328 ust. 2 CRR. |
|
050 |
POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMUTe pozycje netto, które zgodnie z różnymi metodami uwzględnionymi w części trzeciej tytuł IV rozdział 2 CRR otrzymują narzut kapitałowy. |
|
060 |
WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCHNarzut kapitałowy dla wszystkich istotnych pozycji zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 CRR. |
|
070 |
ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKOArt. 92 ust. 4 lit. b) CRR. Wynik pomnożenia wymogów w zakresie funduszy własnych przez 12,5. |
|
Wiersze |
|
|
010 – 350 |
RYNKOWE INSTRUMENTY DŁUŻNE W PORTFELU HANDLOWYMPozycje w rynkowych instrumentach dłużnych ujętych w portfelu handlowym oraz odpowiadające im wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka pozycji zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. b) ppkt (i) CRR i części trzeciej tytuł IV rozdział 2 CRR należy zgłaszać w zależności od kategorii ryzyka, terminu zapadalności i zastosowanego podejścia. |
|
011 |
RYZYKO OGÓLNE |
|
012 |
Instrumenty pochodneInstrumenty pochodne uwzględnione przy obliczaniu ryzyka stopy procentowej w portfelu handlowym, uwzględniając, w stosownych przypadkach, art. 328–331. |
|
013 |
Inne aktywa i zobowiązaniaInstrumenty inne niż instrumenty pochodne brane pod uwagę przy obliczaniu ryzyka stopy procentowej pozycji w portfelu handlowym. |
|
020-200 |
METODA TERMINÓW ZAPADALNOŚCIPozycje w rynkowych instrumentach dłużnych podlegające metodzie terminów zapadalności zgodnie z art. 339 ust. 1–8 CRR oraz odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych ustanowione w art. 339 ust. 9 CRR. Pozycję dzieli się według stref 1, 2 i 3, po czym odpowiednie strefy dzieli się według terminu zapadalności instrumentów. |
|
210 – 240 |
RYZYKO OGÓLNE. PODEJŚCIE OPARTE NA DURACJIPozycje w rynkowych instrumentach dłużnych podlegające podejściu opartemu na duracji zgodnie z art. 340 ust. 1–6 CRR oraz odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych ustanowione w art. 340 ust. 7 CRR. Pozycję dzieli się według stref 1, 2 i 3. |
|
250 |
RYZYKO SZCZEGÓLNESuma kwot zgłoszonych w wierszach 251, 325 i 330.Pozycje w rynkowych instrumentach dłużnych obciążone narzutem kapitałowym z tytułu ryzyka szczególnego oraz odpowiadające im narzuty kapitałowe zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. b), art. 335, art. 336 ust. 1–3, art. 337 i art. 338 CRR. Należy również mieć na uwadze art. 327 ust. 1 zdanie ostatnie CRR. |
|
251 – 321 |
Wymóg w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do instrumentów dłużnych niestanowiących pozycji sekurytyzacyjnychSuma kwot zgłoszonych w wierszach 260–321.Wymogi w zakresie kapitału własnego dotyczące kredytowych instrumentów pochodnych uruchamianych n-tym niewykonaniem zobowiązania, które nie posiadają zewnętrznej oceny ratingowej, należy obliczać, sumując wagi ryzyka podmiotów referencyjnych (art. 332 ust. 1 lit. e) akapit 1 i 2 CRR – „pełny przegląd”). Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania posiadające zewnętrzną ocenę ratingową (art. 332 ust. 1 lit. e) akapit 3 CRR) zgłasza się oddzielnie w wierszu 321.Zgłaszanie pozycji podlegających przepisom art. 336 ust. 3 CRRObligacje kwalifikujące się do wagi ryzyka równej 10 % w portfelu bankowym wymagają specjalnego ujęcia zgodnie z art. 129 ust. 3 CRR (obligacje zabezpieczone). Określone wymogi w zakresie funduszy własnych odpowiadają połowie odsetka drugiej kategorii w tabeli 1 w art. 336 CRR. Pozycje te muszą być przypisane do wierszy 280–300 odpowiednio do okresu pozostałego do ostatecznego terminu zapadalności.Jeżeli ryzyko ogólne pozycji ryzyka stopy procentowej jest zabezpieczone kredytowym instrumentem pochodnym, stosuje się art. 346 i 347. |
|
325 |
Wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do instrumentów stanowiących pozycje sekurytyzacyjneCałkowite wymogi w zakresie funduszy własnych zgłoszone w kolumnie 610 wzoru MKR SA SEC. Zgłasza się go wyłącznie na poziomie pozycji „Razem” wzoru MKR SA TDI. |
|
330 |
Wymóg w zakresie funduszy własnych dla korelacyjnego portfela handlowegoCałkowite wymogi w zakresie funduszy własnych zgłoszone w kolumnie 450 wzoru MKR SA CTP. Zgłasza się go wyłącznie na poziomie pozycji „Razem” wzoru MKR SA TDI. |
|
340 |
SZCZEGÓLNA METODA STOSOWANA W ODNIESIENIU DO RYZYKA POZYCJI W PRZEDSIĘBIORSTWACH ZBIOROWEGO INWESTOWANIAArt. 348–350 CRR. Pozycje te ujmuje się w przypadku, gdy pozycje w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania lub instrumenty bazowe nie są ujmowane zgodnie z metodami określonymi w części trzeciej tytuł IV rozdział 5 CRR. W odpowiednim przypadku obejmują one wpływ pułapów stosowanych w odniesieniu do wymogów w zakresie funduszy własnych.W przypadku zastosowania metody szczególnej zgodnie z art. 348 zdanie pierwsze CRR zgłaszana kwota odpowiada 32 % pozycji netto danej ekspozycji przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania. W przypadku stosowania metody szczególnej zgodnie z art. 348 zdanie drugie CRR zgłaszana kwota odpowiada niższej z następujących wartości: 32 % pozycji netto odpowiedniej ekspozycji przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania lub różnicy między 40 % tej pozycji netto a wymogami w zakresie funduszy własnych wynikającymi z ryzyka walutowego powiązanego z tą ekspozycją przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania. |
|
350 – 390 |
DODATKOWE WYMOGI W ZAKRESIE OPCJI (RYZYKA INNE NIŻ RYZYKO DELTA)Art. 329 ust. 3 CRR.Dodatkowe wymogi w zakresie opcji związane z ryzykami innymi niż ryzyko delta zgłasza się w metodzie stosowanej do obliczenia tego ryzyka. |
5.2. C 19.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU SEKURYTYZACJI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA SEC)
5.2.1. Uwagi ogólne
142. W przedmiotowym wzorze należy przedstawić informacje o pozycjach (wszystkich/netto i długich/krótkich) i powiązanych wymogach w zakresie funduszy własnych odnoszących się do elementu ryzyka szczególnego w ramach ryzyka pozycji z tytułu sekurytyzacji/resekurytyzacji przechowywanych w portfelu handlowym (niekwalifikujących się do ujęcia w korelacyjnym portfelu handlowym) zgodnie z metodą standardową.
143. We wzorze MKR SA SEC określa się wymogi w zakresie funduszy własnych wyłącznie w odniesieniu do ryzyka szczególnego w ramach ryzyka pozycji, zgodnie z art. 335 w związku z art. 337 CRR. Jeżeli pozycje sekurytyzacyjne w portfelu handlowym są zabezpieczone kredytowymi instrumentami pochodnymi, zastosowanie mają przepisy art. 346 i 347 CRR. W odniesieniu do wszystkich pozycji w portfelu handlowym stosuje się ten sam wzór, niezależnie od tego, czy instytucja korzysta z metody standardowej, czy z metody wewnętrznych ratingów przy ustalaniu wagi ryzyka każdej pozycji zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 CRR. Informacje dotyczące wymogów w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka ogólnego tych pozycji zgłasza się przy pomocy wzoru MKR SA TDI lub wzoru MKR IM.
144. Pozycje, którym przypisywana jest waga ryzyka 1 250 %, mogą alternatywnie zostać odliczone od kapitału podstawowego Tier I (zob. art. 243 ust. 1 lit. b), art. 244 ust. 1 lit. b) i art. 258 CRR). W takim przypadku pozycje te zgłasza się w wierszu 460 we wzorze CA1.
5.2.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
|
Kolumny |
|
|
010 – 020 |
WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE)Art. 102 i 105 ust. 1 CRR w związku z art. 337 CRR (pozycje sekurytyzacyjne). W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi, stosowanego również w odniesieniu do pozycji brutto, zob. art. 328 ust. 2 CRR. |
|
030 – 040 |
(–) POZYCJE ODLICZONE OD FUNDUSZY WŁASNYCH (DŁUGIE I KRÓTKIE)Art. 258 CRR. |
|
050 – 060 |
POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE)Art. 327–329 i art. 334 CRR. W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi zob. art. 328 ust. 2 CRR. |
|
070 – 520 |
PODZIAŁ POZYCJI NETTO ZGODNIE Z WAGAMI RYZYKAArt. 251 (tabela 1) i art. 261 ust. 1 (tabela 4) CRR. Podział należy przeprowadzić niezależnie dla pozycji długich i krótkich. |
|
230-240 i 460-470 |
1 250 %Art. 251 (tabela 1) i art. 261 ust. 1 (tabela 4) CRR. |
|
250-260 i 480-490 |
METODA FORMUŁY NADZORCZEJArt. 337 ust. 2 CRR w związku z art. 262 CRR.Przedmiotowe kolumny zgłasza się w przypadku, gdy instytucja stosuje alternatywną metodę formuły nadzorczej, w ramach której wymogi w zakresie funduszy własnych ustala się jako funkcję charakterystyki puli zabezpieczeń i umownych właściwości transzy. |
|
270 i 500 |
PEŁNY PRZEGLĄDSA: Art. 253, 254 i art. 256 ust. 5 CRR. Kolumny dotyczące pełnego przeglądu obejmują wszystkie ekspozycje bez ratingu, w przypadku których wagę ryzyka wyliczono na podstawie portfela bazowego ekspozycji (średnia waga ryzyka puli, najwyższa waga ryzyka puli lub stosowanie współczynnika koncentracji).IRB: Art. 263 ust. 2 i 3 CRR. W kwestii przedterminowych spłat zob. art. 265 ust. 1 i art. 256 ust. 5 CRR. |
|
280-290/510-520 |
METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃArt. 109 ust. 1 zdanie 2 i art. 259 ust. 3 i 4 CRR.Przedmiotowe kolumny zgłasza się w przypadku, gdy instytucja stosuje metodę wewnętrznych oszacowań w celu ustalenia wysokości narzutów kapitałowych z tytułu instrumentów wsparcia płynności oraz instrumentów wsparcia jakości kredytowej, które banki (w tym banki trzecie) rozszerzają na spółki do celów programu ABCP. Metoda wewnętrznych oszacowań, opierająca się na metodyce ECAI, ma zastosowanie wyłącznie do ekspozycji wobec spółek do celów programu ABCP, których rating wewnętrzny odpowiada ratingowi inwestycyjnemu w momencie powstania. |
|
530 – 540 |
OGÓLNY SKUTEK (KOREKTA) NARUSZENIA PRZEPISÓW DOTYCZĄCYCH NALEŻYTEJ STARANNOŚCIArt. 337 ust. 3 CRR w związku z art. 407 CRR. Art. 14 ust. 2 CRR |
|
550 – 570 |
PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU – WAŻONE POZYCJE DŁUGIE/KRÓTKIE NETTO ORAZ SUMA WAŻONYCH POZYCJI DŁUGICH I KRÓTKICH NETTOArt. 337 CRR, nie uwzględniając swobody uznania przewidzianej w art. 335 CRR, na mocy którego instytucja może wprowadzić górne ograniczenie wyniku ważenia i pozycji netto na poziomie najwyższej potencjalnej straty powiązanej z ryzykiem niewykonania zobowiązań. |
|
580 – 600 |
PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU – WAŻONE POZYCJE DŁUGIE/KRÓTKIE NETTO ORAZ SUMA WAŻONYCH POZYCJI DŁUGICH I KRÓTKICH NETTOArt. 337 CRR, uwzględniając swobodę uznania przewidzianą w art. 335 CRR. |
|
610 |
CAŁKOWITE WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCHZgodnie z art. 337 ust. 4 CRR w okresie przejściowym, który kończy się z dniem 31 grudnia 2014 r., instytucja oddzielnie sumuje swoje ważone długie pozycje netto (kolumna 580) oraz swoje ważone krótkie pozycje netto (kolumna 590). Większa z tych sum (po uwzględnieniu pułapu) stanowi wymóg w zakresie funduszy własnych. Zgodnie z art. 337 ust. 4 CRR począwszy od 2015 r. instytucja oddzielnie sumuje swoje ważone pozycje netto, niezależnie od tego, czy są to pozycje długie, czy krótkie (kolumna 600), w celu obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych. |
|
Wiersze |
|
|
010 |
EKSPOZYCJE CAŁKOWITECałkowita kwota należności z tytułu sekurytyzacji (przechowywanych w portfelu handlowym) zgłoszonych przez instytucję pełniącą rolę jednostki inicjującej lub sponsorującej. |
|
040,070 i 100 |
SEKURYTYZACJEArt. 4 ust. 1 pkt 61 i 62 CRR |
|
020,050, 080 i 110 |
RESEKURYTYZACJEArt. 4 ust. 1 pkt 63 CRR. |
|
030-050 |
JEDNOSTKA INICJUJĄCAArt. 4 ust. 13 CRR |
|
060-080 |
INWESTORInstytucja kredytowa będąca posiadaczem pozycji sekurytyzacyjnych w ramach transakcji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których nie pełni roli jednostki inicjującej ani jednostki sponsorującej. |
|
090-110 |
JEDNOSTKA SPONSORUJĄCAArt. 4 ust. 1 pkt 14 CRR. Jeżeli jednostka sponsorująca sekurytyzuje również swoje aktywa własne, wypełnia wiersze przeznaczone dla jednostki inicjującej, przedstawiając informacje dotyczące sekurytyzowanych przez siebie aktywów własnych. |
|
120-210 |
PODZIAŁ CAŁKOWITEJ KWOTY WAŻONYCH POZYCJI DŁUGICH NETTO I POZYCJI KRÓTKICH NETTO WEDŁUG RODZAJÓW AKTYWÓW BAZOWYCHArt. 337 ust. 4 zdanie ostatnie CRR.Podział aktywów bazowych jest zgodny z klasyfikacją stosowaną we wzorze SEC Szczegóły (kolumna „Rodzaj”): 1 – zabezpieczenia hipoteczne na nieruchomości mieszkalnej; 2 – zabezpieczenia hipoteczne na nieruchomości komercyjnej; 3 – wierzytelności z tytułu kart kredytowych; 4 – leasing; 5 – kredyty dla przedsiębiorstw lub MŚP (traktowanych jak przedsiębiorstwa); 6 – kredyty konsumenckie; 7 – należności z tytułu dostaw i usług; 8 – inne aktywa; 9 – obligacje zabezpieczone; 10 – inne zobowiązania. W odniesieniu do każdej sekurytyzacji, jeżeli pula składa się z różnych rodzajów aktywów, instytucja bierze pod uwagę ich najistotniejszy rodzaj. |
5.3. C 20.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU POZYCJI PRZYPISANYCH DO KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA CTP)
5.3.1. Uwagi ogólne
145. W przedmiotowym wzorze należy przedstawić informacje o pozycjach ujętych w korelacyjnym portfelu handlowym (obejmujących sekurytyzacje, kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania oraz pozycje ujęte w korelacyjnym portfelu handlowym zgodnie z art. 338 ust. 3) oraz o odpowiednich wymogach w zakresie funduszy własnych ustanowionych zgodnie z metodą standardową.
146. We wzorze MKR SA CTP określa się wymogi w zakresie funduszy własnych wyłącznie w odniesieniu do ryzyka szczególnego w ramach ryzyka pozycji przypisanych do korelacyjnego portfela handlowego, zgodnie z art. 335 w związku z art. 338 ust. 2 i 3 CRR. Jeżeli pozycje w korelacyjnym portfelu handlowym są zabezpieczone kredytowymi instrumentami pochodnymi, zastosowanie mają przepisy art. 346 i 347 CRR. W odniesieniu do wszystkich pozycji w korelacyjnym portfelu handlowym stosuje się ten sam wzór, niezależnie od tego, czy instytucja korzysta z metody standardowej, czy z metody wewnętrznych ratingów przy ustalaniu wagi ryzyka każdej pozycji zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 CRR. Informacje dotyczące wymogów w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka ogólnego tych pozycji zgłasza się przy pomocy wzoru MKR SA TDI lub wzoru MKR IM.
147. Struktura wzoru umożliwia rozdzielenie pozycji sekurytyzacyjnych, kredytowych instrumentów pochodnych uruchamianych n-tym niewykonaniem zobowiązania oraz innych pozycji ujętych w korelacyjnym portfelu handlowym. W konsekwencji pozycje sekurytyzacyjne zawsze zgłasza się w wierszach 030, 060 lub 090 (w zależności od roli instytucji w procesie sekurytyzacji). Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania zawsze zgłasza się w wierszu 110. „Inne pozycje ujęte w korelacyjnym portfelu handlowym” nie są pozycjami sekurytyzacyjnymi ani kredytowymi instrumentami pochodnymi uruchamianymi n-tym niewykonaniem zobowiązania (zob. definicja w art. 338 ust. 3 CRR), ale są bezpośrednio „powiązane” (z uwagi na zamiar zabezpieczenia) z jedną z tych dwóch pozycji. Z tego względu ujmuje się je w podpozycji „sekurytyzacja” lub „kredytowy instrument pochodny uruchamiany n-tym niewykonaniem zobowiązania”.
148. Pozycje, którym przypisywana jest waga ryzyka 1 250 %, mogą alternatywnie zostać odliczone od kapitału podstawowego Tier I (zob. art. 243 ust. 1 lit. b), art. 244 ust. 1 lit. b) i art. 258 CRR). W takim przypadku pozycje te zgłasza się w wierszu 460 we wzorze CA1.
5.3.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
|
Kolumny |
|
|
010 – 020 |
WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE)Art. 102 i 105 ust. 1 CRR w związku z pozycjami ujętymi w korelacyjnym portfelu handlowym zgodnie z art. 338 ust. 2 i 3 CRR. W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi, stosowanego również w odniesieniu do pozycji brutto, zob. art. 328 ust. 2 CRR. |
|
030 – 040 |
(–) POZYCJE ODLICZONE OD FUNDUSZY WŁASNYCH (DŁUGIE I KRÓTKIE)Art. 258 CRR. |
|
050 – 060 |
POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE)Art. 327–329 i art. 334 CRR. W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi zob. art. 328 ust. 2 CRR. |
|
070 – 400 |
PODZIAŁ POZYCJI NETTO ZGODNIE Z WAGAMI RYZYKA (OBLICZONYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ I METODY IRB)Art. 251 (tabela 1) i art. 261 ust. 1 (tabela 4) CRR. |
|
160 i 330 |
INNEInne wagi ryzyka niewymienione wprost we wcześniejszych kolumnach.Jeżeli chodzi o kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania, wyłącznie te, które nie posiadają zewnętrznej oceny ratingowej. Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania, które posiadają zewnętrzną ocenę ratingową, należy zgłaszać we wzorze MKR SA TDI (wiersz 321) lub – jeżeli zostały one włączone do korelacyjnego portfela handlowego – ujmuje się je w kolumnie odpowiedniej wagi ryzyka. |
|
170–180 i 360–370 |
1 250 %Art. 251 (tabela 1) i art. 261 ust. 1 (tabela 4) CRR. |
|
190-200 i 340-350 |
METODA FORMUŁY NADZORCZEJArt. 337 ust. 2 CRR w związku z art. 262 CRR. |
|
210/380 |
PEŁNY PRZEGLĄDSA: art. 253, 254 i art. 256 ust. 5 CRR. Kolumny dotyczące pełnego przeglądu obejmują wszystkie ekspozycje bez ratingu, w przypadku których wagę ryzyka wyliczono na podstawie portfela bazowego ekspozycji (średnia waga ryzyka puli, najwyższa waga ryzyka puli lub stosowanie współczynnika koncentracji).IRB: art. 263 ust. 2 i 3 CRR. W kwestii przedterminowych spłat zob. art. 265 ust. 1 i art. 256 ust. 5 CRR. |
|
220–230 i 390–400 |
METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃArt. 259 ust. 3 i 4 CRR |
|
410 -420 |
PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU – WAŻONE POZYCJE DŁUGIE I KRÓTKIE NETTOArt. 338, nie uwzględniając swobody uznania przewidzianej w art. 335 CRR. |
|
430 – 440 |
PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU – WAŻONE POZYCJE DŁUGIE I KRÓTKIE NETTOArt. 338, uwzględniając swobodę uznania przewidzianą w art. 335 CRR. |
|
450 |
CAŁKOWITE WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCHWymogi w zakresie funduszy własnych ustala się jako większą z następujących wartości: (i) narzut kapitałowy z tytułu ryzyka szczególnego, który byłby stosowany wyłącznie w odniesieniu do pozycji długich netto (kolumna 430) lub (ii) narzut kapitałowy z tytułu ryzyka szczególnego, który byłby stosowany wyłącznie w odniesieniu do pozycji krótkich netto (kolumna 440). |
|
Wiersze |
|
|
010 |
EKSPOZYCJE CAŁKOWITECałkowita kwota pozycji pozostających do uregulowania (przechowywanych w korelacyjnym portfelu handlowym) zgłoszonych przez instytucję pełniącą rolę jednostki inicjującej lub sponsorującej. |
|
020-040 |
JEDNOSTKA INICJUJĄCAArt. 4 ust. 1 pkt 13 CRR |
|
050-070 |
INWESTORInstytucja kredytowa będąca posiadaczem pozycji sekurytyzacyjnych w ramach transakcji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których nie pełni roli jednostki inicjującej ani jednostki sponsorującej. |
|
080-100 |
JEDNOSTKA SPONSORUJĄCAArt. 4 ust. 1 pkt 14 CRR. Jeżeli jednostka sponsorująca sekurytyzuje również swoje aktywa własne, wypełnia wiersze przeznaczone dla jednostki inicjującej, przedstawiając informacje dotyczące sekurytyzowanych przez siebie aktywów własnych. |
|
030,060 i 090 |
SEKURYTYZACJEKorelacyjny portfel handlowy obejmuje sekurytyzacje, kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania oraz, potencjalnie, inne zabezpieczane pozycje spełniające kryteria ustanowione w art. 338 ust. 2 i 3 CRR.Instrumenty pochodne ekspozycji sekurytyzacyjnych, które zapewniają proporcjonalny udział, a także pozycje zabezpieczające pozycje ujmowane w korelacyjnym portfelu handlowym ujmuje się w wierszu „Inne pozycje w korelacyjnym portfelu handlowym”. |
|
110 |
KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE URUCHAMIANE N-TYM NIEWYKONANIEM ZOBOWIĄZANIAKredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania zabezpieczane kredytowymi instrumentami pochodnymi uruchamianymi n-tym niewykonaniem zobowiązania zgodnie z art. 347 CRR zgłasza się w przedmiotowej pozycji.Jednostka inicjująca, inwestor lub jednostka sponsorująca w ramach danej pozycji nie jest brana pod uwagę w kontekście kredytowych instrumentów pochodnych uruchamianych n-tym niewykonaniem zobowiązania. W konsekwencji kredytowych instrumentów pochodnych uruchamianych n-tym niewykonaniem zobowiązania nie można podzielić w podobny sposób jak pozycji sekurytyzacyjnych. |
|
040,070, 100 i 120 |
INNE POZYCJE UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYMPozycje w: — instrumentach pochodnych ekspozycji sekurytyzacyjnych, które zapewniają proporcjonalny udział, a także pozycjach zabezpieczających pozycje ujmowane w korelacyjnym portfelu handlowym ujmuje się w wierszu „Inne pozycje w korelacyjnym portfelu handlowym”; — pozycjach ujętych w korelacyjnym portfelu handlowym zabezpieczonych kredytowymi instrumentami pochodnymi zgodnie z art. 346 CRR; — innych pozycjach spełniających warunki określone w art. 338 ust. 3 CRR; są uwzględniane. |
5.4. C 21.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI ZWIĄZANE Z PAPIERAMI KAPITAŁOWYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA EQU)
5.4.1. Uwagi ogólne
149. W przedmiotowym wzorze należy przedstawić informacje o pozycjach i odpowiednich wymogach w zakresie funduszy własnych dotyczących ryzyka pozycji związanego z papierami kapitałowymi przechowywanymi w portfelu handlowym i ujmowanych zgodnie z metodą standardową.
150. W odniesieniu do pozycji „Razem” należy wypełnić osobny wzór; kolejny wzór wypełnia się dla stałej, wcześniej ustalonej listy następujących rynków: Bułgaria, Chorwacja, Republika Czeska, Dania, Egipt, Węgry, Islandia, Liechtenstein, Norwegia, Polska, Rumunia, Szwecja, Zjednoczone Królestwo, Albania, Japonia, była jugosłowiańska republika Macedonii, Federacja Rosyjska, Serbia, Szwajcaria, Turcja, Ukraina, Stany Zjednoczone Ameryki, strefa euro oraz jeden wzór rezydualny dla wszystkich pozostałych rynków. Na potrzeby tego wymogu w zakresie sprawozdawczości termin „rynek” oznacza „państwo”.
5.4.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
|
Kolumny |
|
|
010 – 020 |
WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE)Art. 102 i art. 105 ust. 1 CRR. Są to pozycje brutto nieskompensowane przez instrumenty, z wyłączeniem pozycji z tytułu gwarantowania emisji, które są subskrybowane lub regwarantowane przez osoby trzecie (art. 345 zdanie drugie CRR). |
|
030 – 040 |
POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE)Art. 327, 329, 332, 341 i 345 CRR. |
|
050 |
POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMUTe pozycje netto, które zgodnie z różnymi metodami uwzględnionymi w części trzeciej tytuł IV rozdział 2 CRR otrzymują narzut kapitałowy. Narzut kapitałowy należy obliczyć osobno dla każdego rynku krajowego. |
|
060 |
WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCHNarzut kapitałowy dla wszystkich istotnych pozycji zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 CRR. |
|
070 |
ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKOArt. 92 ust. 4 lit. b) CRR. Wynik pomnożenia wymogów w zakresie funduszy własnych przez 12,5. |
|
Wiersze |
|
|
010 – 130 |
PAPIERY KAPITAŁOWE W PORTFELU HANDLOWYMWymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. b) ppkt (i) CRR i częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 sekcja 3 CRR. |
|
020 – 040 |
RYZYKO OGÓLNEPozycje papierów kapitałowych podlegające ryzyku ogólnemu (art. 343 CRR) oraz odpowiadające im wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 sekcja 3 CRR.Obydwa podziały (021/022, a także 030/040) są podziałami związanymi ze wszystkimi pozycjami podlegającymi ryzyku ogólnemu.W wierszach 021 i 022 należy przedstawić informacje na temat podziału według instrumentów. Jako podstawę obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych wykorzystuje się wyłącznie podział przeprowadzony w wierszach 030 i 040. |
|
021 |
Instrumenty pochodneInstrumenty pochodne brane pod uwagę przy obliczaniu ryzyka związanego z inwestowaniem w akcje dotyczącego pozycji w portfelu handlowym, uwzględniając, w stosownych przypadkach, art. 329 i 332. |
|
022 |
Inne aktywa i zobowiązaniaInstrumenty inne niż instrumenty pochodne brane pod uwagę przy obliczaniu ryzyka związanego z inwestowaniem w akcje dotyczącego pozycji w portfelu handlowym. |
|
030 |
Kontrakty terminowe typu future na indeksy giełdowe o szerokim zróżnicowaniu, wymagające zastosowania metody szczególnejKontrakty terminowe typu future na indeksy giełdowe o szerokim zróżnicowaniu, wymagające zastosowania metody szczególnej zgodnie z art. 344 ust. 1 i 4 CRR. Przedmiotowe pozycje są objęte wyłącznie ryzykiem ogólnym i w związku z tym nie należy ich zgłaszać w wierszu (050). |
|
040 |
Papiery kapitałowe inne niż szeroko zróżnicowane kontrakty terminowe typu future na indeksy giełdoweInne pozycje papierów kapitałowych podlegające ryzyku szczególnemu oraz odpowiadające im wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 343 i 344 ust. 3 CRR. |
|
050 |
RYZYKO SZCZEGÓLNEPozycje papierów kapitałowych podlegające ryzyku szczególnemu oraz odpowiadające im wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 342 i 344 ust. 4 CRR. |
|
080 |
SZCZEGÓLNA METODA STOSOWANA W ODNIESIENIU DO RYZYKA POZYCJI W PRZEDSIĘBIORSTWACH ZBIOROWEGO INWESTOWANIAZgodnie z CRR przedmiotowe pozycje nie są bezpośrednio przypisywane do ryzyka stopy procentowej ani ryzyka związanego z inwestowaniem w akcje. Do celów sprawozdawczości przedmiotowe pozycje zgłasza się we wzorze MKR SA EQU.Pozycje w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, jeżeli wymogi kapitałowe zostały obliczone zgodnie z art. 348 ust. 1 CRR. Pozycje te ujmuje się w przypadku, gdy pozycje w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania lub instrumenty bazowe nie są ujmowane zgodnie z metodami określonymi w części trzeciej tytuł IV rozdział 5 (odniesienie do „wykorzystywania modeli wewnętrznych do celów określania wymogów w zakresie funduszy własnych”) CRR.W przypadku stosowania metody szczególnej zgodnie z art. 348 ust. 1 zdanie 1 CRR zgłaszana kwota odpowiada 32 % pozycji netto danej ekspozycji przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania. W przypadku stosowania metody szczególnej zgodnie z art. 348 ust. 1 zdanie 2 CRR zgłaszana kwota odpowiada niższej z następujących wartości: 32 % pozycji netto odpowiedniej ekspozycji przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania lub różnicy między 40 % tej pozycji netto a wymogami w zakresie funduszy własnych wynikającymi z ryzyka walutowego powiązanego z tą ekspozycją przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania.Jeżeli zastosowanie mają metody szczególne przewidziane w art. 350 CRR, pozycje te zgłasza się zgodnie z inwestycjami bazowymi. W konsekwencji pozycje te należałoby zgłaszać w odpowiednich wierszach wzoru MKR SA TDI lub MKR SA EQU. |
|
090 – 130 |
DODATKOWE WYMOGI W ZAKRESIE OPCJI (RYZYKA INNE NIŻ RYZYKO DELTA)Art. 329 ust. 2 i 3 CRRDodatkowe wymogi w zakresie opcji związane z ryzykami innymi niż ryzyko delta zgłasza się w metodzie stosowanej do obliczenia tego ryzyka. |
5.5. C 22.00 – RYZYKO RYNKOWE: METODY STANDARDOWE W ODNIESIENIU DO RYZYKA WALUTOWEGO (MKR SA FX)
5.5.1. Uwagi ogólne
151. Instytucje zgłaszają informacje na temat pozycji we wszystkich walutach (uwzględniona waluta sprawozdawcza) i odpowiednich wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu walut traktowanych zgodnie z metodą standardową. Pozycję oblicza się w odniesieniu do wszystkich walut (w tym euro), złota i pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania. Wiersze 100–470 niniejszego wzoru podlegają zgłoszeniu nawet wówczas, gdy instytucje nie mają obowiązku obliczać wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka walutowego zgodnie z art. 351 CRR.
152. Pozycje uzupełniające tego wzoru należy wypełnić osobno w odniesieniu do wszystkich walut państw członkowskich Unii Europejskiej oraz następujących walut: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY i wszystkich pozostałych walut.
5.5.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
|
Kolumny |
|
|
020-030 |
WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE)Pozycje brutto z tytułu aktywów, kwoty do otrzymania i podobne pozycje, o których mowa w art. 352 ust. 1 CRR. Zgodnie z art. 352 ust. 2 i z zastrzeżeniem uzyskania zezwolenia właściwych organów, nie zgłasza się utrzymywanych pozycji zabezpieczających przed niekorzystnym wpływem kursów walutowych na współczynniki zgodnie z art. 92 ust. 1 ani pozycji dotyczących kwot, które już odjęto podczas obliczania funduszy własnych. |
|
040-050 |
POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE)Art. 352 ust. 3 i 4 zdania pierwsze i drugie oraz art. 353 CRR.Pozycje netto oblicza się we wszystkich walutach, w związku z tym mogą wystąpić jednocześnie pozycje długie i krótkie. |
|
060-080 |
POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMUArt. 352 ust. 4 zdanie trzecie oraz art. 353 i 354 CRR. |
|
060-070 |
POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU (DŁUGIE I KRÓTKIE)Długie i krótkie pozycje netto dla każdej waluty oblicza się poprzez odjęcie sumy pozycji krótkich od sumy pozycji długich.Długie pozycje netto w odniesieniu do wszystkich transakcji walutowych dodaje się w celu uzyskania długiej pozycji netto w danej walucie.Krótkie pozycje netto w odniesieniu do wszystkich transakcji walutowych dodaje się w celu uzyskania krótkiej pozycji netto w danej walucie.Pozycje niedopasowane dodaje się do pozycji podlegających narzutowi kapitałowemu w odniesieniu do pozostałych walut (wiersz 030) w kolumnie (060) lub (070) w zależności od ich krótkiej lub długiej pozycji. |
|
080 |
POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU (DOPASOWANE)Pozycje dopasowane w odniesieniu do walut silnie ze sobą skorelowanych |
|
|
NARZUT KAPITAŁOWY Z TYTUŁU RYZYKA (%)Jak określono w art. 351 i 354 narzuty kapitałowe z tytułu ryzyka w procentach. |
|
090 |
WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCHNarzut kapitałowy dla wszystkich istotnych pozycji zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 3 CRR. |
|
100 |
ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKOArt. 92 ust. 4 lit. b) CRR. Wynik pomnożenia wymogów w zakresie funduszy własnych przez 12,5. |
|
Wiersze |
|
|
010 |
POZYCJE W WALUTACH INNYCH NIŻ WALUTY SPRAWOZDAWCZE RAZEMPozycje w walutach innych niż waluty sprawozdawcze i ich odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (i) i art. 352 ust. 2 i 4 CRR (do celów zamiany na walutę sprawozdawczą). |
|
020 |
WALUTY SILNIE ZE SOBĄ SKORELOWANEPozycje i ich odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do walut, o których mowa w art. 354 CRR. |
|
030 |
WSZELKIE INNE WALUTY (w tym przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania traktowane jako inne waluty)Pozycje i ich odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do walut podlegających procedurze ogólnej, o której mowa w art. 351 i art. 352 ust. 2 i 4 CRR.Zgłaszanie przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania traktowanych jako osobne waluty zgodnie z art. 353 CRR:Istnieją dwa różne sposoby ujęcia przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania traktowanych jako osobne waluty w celu obliczenia wymogów kapitałowych: 1. zmieniona metoda dotycząca złota, jeżeli kierunek inwestycji przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania jest niedostępny (przedsiębiorstwa te dodaje się do całkowitej pozycji walutowej netto instytucji); 2. jeżeli dostępny jest kierunek inwestycji przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania, przedsiębiorstwa te dodaje się łącznej otwartej pozycji walutowej (długiej lub krótkiej, w zależności od kierunku przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania). Zgłoszenie tych przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania następuje odpowiednio po obliczeniu wymogów kapitałowych. |
|
040 |
ZŁOTOPozycje i ich odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do walut podlegających procedurze ogólnej, o której mowa w art. 351 i art. 352 ust. 2 i 4 CRR. |
|
050 – 090 |
DODATKOWE WYMOGI W ZAKRESIE OPCJI (RYZYKA INNE NIŻ RYZYKO DELTA)Art. 352 ust. 5 i 6 CRRDodatkowe wymogi w zakresie opcji związane z ryzykami innymi niż ryzyko delta zgłasza się w metodzie stosowanej do obliczenia tego ryzyka. |
|
100-120 |
Podział pozycji razem (w tym waluty sprawozdawczej) według rodzajów ekspozycjiWszystkie pozycje dzieli się według instrumentów pochodnych, innych aktywów i zobowiązań oraz pozycji pozabilansowych. |
|
100 |
Pozostałe aktywa i zobowiązania inne niż pozycje pozabilansowe i instrumenty pochodnePozycje, których nie uwzględniono w wierszu 110 lub 120, należy przedstawić tutaj. |
|
110 |
Pozycje pozabilansowePozycje wymienione w załączniku I CRR z wyjątkiem tych wymienionych jako transakcje finansowania papierów wartościowych i transakcje z długim terminem rozliczenia lub z wyjątkiem kompensowania międzyproduktowego. |
|
120 |
Instrumenty pochodnePozycje wycenione zgodnie z art. 352 CRR. |
|
130-480 |
POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE: POZYCJE WALUTOWEPozycje uzupełniające tego wzoru należy wypełnić osobno w odniesieniu do wszystkich walut państw członkowskich Unii Europejskiej oraz następujących walut: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY i wszystkich pozostałych walut. |
5.6. C 23.00 – RYZYKO RYNKOWE: METODY STANDARDOWE W ODNIESIENIU DO TOWARÓW (MKR SA COM)
5.6.1. Uwagi ogólne
153. Ten wzór wymaga podania informacji na temat pozycji w towarach i odpowiednich wymogów w zakresie funduszy własnych traktowanych zgodnie z metodą standardową.
5.6.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
|
Kolumny |
|
|
010 – 020 |
WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE)Długie/krótkie pozycje brutto uważane za pozycje w tym samym towarze zgodnie z art. 357 ust. 1 i 4 CRR (zob. również art. 359 ust. 1 CRR). |
|
030 – 040 |
POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE)Jak określono w art. 357 ust. 3 CRR. |
|
050 |
POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMUTe pozycje netto, które zgodnie z różnymi metodami uwzględnionymi w części trzeciej tytuł IV rozdział 4 CRR otrzymują narzut kapitałowy. |
|
060 |
WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCHNarzut kapitałowy dla wszystkich istotnych pozycji zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 4 CRR. |
|
070 |
ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKOArt. 92 ust. 4 lit. b) CRR. Wynik pomnożenia wymogów w zakresie funduszy własnych przez 12,5. |
|
Wiersze |
|
|
010 |
POZYCJE DOTYCZĄCE CEN TOWARÓW RAZEMPozycje w towarach i ich odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rynkowego zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (iii) CRR i częścią trzecią tytuł IV rozdział 4 CRR. |
|
020 – 060 |
POZYCJE WEDŁUG KATEGORII TOWARUNa potrzeby sprawozdawczości towary dzieli się na cztery główne grupy towarów, o których mowa w tabeli 2 zamieszczonej w art. 361 CRR. |
|
070 |
METODA TERMINÓW ZAPADALNOŚCIPozycje w towarach podlegające metodzie terminów zapadalności, o której mowa w art. 359 CRR. |
|
080 |
ROZSZERZONA METODA TERMINÓW ZAPADALNOŚCIPozycje w towarach podlegające rozszerzonej metodzie terminów zapadalności, o której mowa w art. 361 CRR. |
|
090 |
METODA UPROSZCZONAPozycje w towarach podlegające metodzie uproszczonej, o której mowa w art. 360 CRR. |
|
100-140 |
DODATKOWE WYMOGI W ZAKRESIE OPCJI (RYZYKA INNE NIŻ RYZYKO DELTA)Art. 358 ust. 4 CRR.Dodatkowe wymogi w zakresie opcji związane z ryzykami innymi niż ryzyko delta zgłasza się w metodzie stosowanej do obliczenia tego ryzyka. |
5.7. C 24.00 – MODELE WEWNĘTRZNE RYZYKA RYNKOWEGO (MKR IM)
5.7.1. Uwagi ogólne
154. Ten wzór zawiera podział danych dotyczących wartości zagrożonej (VaR) i wartości zagrożonej w warunkach skrajnych (sVaR) według różnych rodzajów ryzyka rynkowego (zadłużenie, kapitał własny, waluty obce, towary) i inne informacje mające istotne znaczenie przy obliczaniu wymogów w zakresie funduszy własnych.
155. Ogólnie rzecz biorąc, sprawozdawczość zależy od struktury modelu instytucji, od tego, czy zgłaszają dane dotyczące ryzyka ogólnego i ryzyka szczególnego osobno bądź razem. To samo odnosi się do podziału wartości zagrożonej/wartości zagrożonej w warunkach skrajnych na kategorie ryzyka (ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z inwestowaniem w akcje, ryzyko cen towarów i ryzyko walutowe). Instytucja może zrezygnować ze zgłoszenia podziału wspomnianego powyżej, jeżeli udowodni, że zgłoszenie tych danych byłoby nadmiernie uciążliwe.
5.7.2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
|
Kolumny |
|
|
030-040 |
Wartość zagrożonaOznacza to maksymalną potencjalną stratę, będącą wynikiem zmiany ceny z uwzględnieniem danego prawdopodobieństwa w określonym horyzoncie czasowym. |
|
030 |
Mnożnik (mc) x Średnia wartości zagrożonych z poprzednich 60 dni roboczych (VaRavg)Art. 364 ust. 1 lit. a) ppkt (ii) i art. 365 ust. 1 CRR. |
|
040 |
Wartość zagrożona z poprzedniego dnia (VaRt-1)Art. 364 ust. 1 lit. a) ppkt (i) i art. 365 ust. 1 CRR. |
|
050-060 |
Wartość zagrożona w warunkach skrajnychOznacza maksymalną potencjalną stratę będącą wynikiem zmiany ceny z uwzględnieniem danego prawdopodobieństwa w określonym horyzoncie czasowym uzyskaną za pomocą danych skalibrowanych z danymi historycznym pochodzącymi z ciągłego 12-miesięcznego okresu występowania skrajnych warunków finansowych mających znaczenie dla portfela instytucji. |
|
050 |
Mnożnik (ms) x Średnia z poprzednich 60 dni roboczych (SVaRavg)Art. 364 ust. 1 lit. b) ppkt (ii) i art. 365 ust. 1 CRR. |
|
060 |
Ostatnie dostępne (SVaRt-1)Art. 364 ust. 1 lit. b) ppkt (i) i art. 365 ust. 1 CRR. |
|
070-080 |
NARZUT KAPITAŁOWY Z TYTUŁU DODATKOWEGO RYZYKA NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZAŃ I RYZYKA MIGRACJIOznacza maksymalną potencjalną stratę będącą wynikiem zmiany ceny powiązaną z ryzykiem niewykonania zobowiązań i ryzykiem migracji obliczonym zgodnie z art. 364 ust. 2 lit. b) w związku z częścią trzecią tytuł IV rozdział 5 sekcja 4 CRR. |
|
070 |
Średnia wartość z 12 tygodniArt. 364 ust. 2 lit. b) ppkt (ii) w związku z częścią trzecią tytuł IV rozdział 5 sekcja 4 CRR. |
|
080 |
Ostatnia wartośćArt. 364 ust. 2 lit. b) ppkt (i) w związku z częścią trzecią tytuł IV rozdział 5 sekcja 4 CRR. |
|
090-110 |
WSZELKIE NARZUTY KAPITAŁOWE Z TYTUŁU RYZYKA ZMIANY CEN NA POTRZEBY KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO |
|
090 |
DOLNA GRANICAArt. 364 ust. 3 lit. c) CRR.= 8 % narzutu kapitałowego, który obliczono by zgodnie z art. 338 ust. 1 CRR dla wszystkich pozycji we „wszelkich narzutach kapitałowych z tytułu ryzyka zmiany cen”. |
|
100-110 |
ŚREDNIA WARTOŚĆ Z 12 TYGODNI I OSTATNIA WARTOŚĆArt. 364 ust. 3 lit. b). |
|
110 |
OSTATNIA WARTOŚĆArt. 364 ust. 3 lit. a). |
|
120 |
WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCHO których mowa w art. 364 CRR dotyczącym wszystkich czynników ryzyka uwzględniających skutki korelacji, jeżeli dotyczy, oraz dodatkowe ryzyko niewykonania zobowiązań i ryzyko migracji, a także wszelkie ryzyko zmiany cen na potrzeby korelacyjnego portfela handlowego, ale z wyjątkiem narzutów kapitałowych z tytułu sekurytyzacji w odniesieniu do sekurytyzacji i kredytowego instrumentu pochodnego uruchamianego n-tym niewykonaniem zobowiązania zgodnie z art. 364 ust. 2 CRR. |
|
130 |
ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKOArt. 92 ust. 4 lit. b) CRR. Wynik pomnożenia wymogów w zakresie funduszy własnych przez 12,5. |
|
140 |
Liczba przekroczeń (w ciągu ostatnich 250 dni roboczych)O których mowa w art. 366 CRR. |
|
150-160 |
Mnożnik wartości zagrożonej (mc) i mnożnik wartości zagrożonej w warunkach skrajnych (ms)O których mowa w art. 366 CRR. |
|
170 – 180 |
NARZUT USTANOWIONY DLA DOLNEJ GRANICY KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO – WAŻONE POZYCJE DŁUGIE/KRÓTKIE NETTO PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPUZgłoszone kwoty, które służą jako podstawa do obliczenia dolnej granicy narzutu kapitałowego dla wszelkiego ryzyka zmiany cen zgodnie z art. 364 ust. 3 lit. c) CRR, uwzględniają swobodę art. 335 CRR, na mocy którego instytucja może wprowadzić produkt ważony i pozycję netto na poziomie najwyższej potencjalnej straty powiązanej z ryzykiem niewykonania zobowiązań. |
|
Wiersze |
|
|
010 |
POZYCJE RAZEMOdpowiadają części ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów, o których mowa w art. 363 ust. 1 CRR, powiązanych z czynnikami ryzyka określonymi w art. 367 ust. 2 CRR.Dotyczy kolumn od 030 do 060 (wartość zagrożona i wartość zagrożona w warunkach skrajnych), dane zawarte w wierszu podsumowującym nie są równe podziałowi danych na wartość zagrożoną i wartość zagrożoną w warunkach skrajnych odpowiedniego ryzyka. Podział obejmuje zatem pozycje uzupełniające. |
|
020 |
RYNKOWE INSTRUMENTY DŁUŻNEOdpowiada części ryzyka pozycji, o którym mowa w art. 363 ust. 1 CRR, powiązanego z czynnikami ryzyka stopy procentowej określonymi w art. 367 ust. 2 CRR. |
|
030 |
RYNKOWE INSTRUMENTY DŁUŻNE – RYZYKO OGÓLNERyzyko ogólne określone w art. 362 CRR. |
|
040 |
RYNKOWE INSTRUMENTY DŁUŻNE – RYZYKO SZCZEGÓLNERyzyko szczególne określone w art. 362 CRR. |
|
050 |
PAPIERY KAPITAŁOWEOdpowiadają części ryzyka pozycji, o którym mowa w art. 363 ust. 1 CRR, powiązanego z czynnikami ryzyka związanego z inwestowaniem w akcje, które określono w art. 367 ust. 2 CRR. |
|
060 |
PAPIERY KAPITAŁOWE – RYZYKO OGÓLNERyzyko ogólne określone w art. 362 CRR. |
|
070 |
PAPIERY KAPITAŁOWE – RYZYKO SZCZEGÓLNERyzyko szczególne określone w art. 362 CRR. |
|
080 |
RYZYKO WALUTOWEArt. 363 ust. 1 i art. 367 ust. 2 CRR. |
|
090 |
RYZYKO CEN TOWARÓWArt. 363 ust. 1 i art. 367 ust. 2 CRR. |
|
100 |
CAŁKOWITA KWOTA Z TYTUŁU RYZYKA OGÓLNEGORyzyko rynkowe spowodowane ogólnymi zmianami rynkowymi w zakresie rynkowych instrumentów dłużnych, papierów kapitałowych, walut i towarów. Wartość zagrożona z tytułu ryzyka ogólnego wszystkich czynników ryzyka (z uwzględnieniem skutków korelacji, w stosownych przypadkach). |
|
110 |
CAŁKOWITA KWOTA Z TYTUŁU RYZYKA SZCZEGÓLNEGORyzyko szczególne rynkowych instrumentów dłużnych i papierów kapitałowych. Wartość zagrożona z tytułu ryzyka szczególnego papierów kapitałowych i rynkowych instrumentów dłużnych portfela handlowego (z uwzględnieniem skutków korelacji w stosownych przypadkach). |
5.8. C 25.00 – RYZYKO ZWIĄZANE Z KOREKTĄ WYCENY KREDYTOWEJ (CVA)
5.8.1. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji
|
Kolumny |
|
|
010 |
Wartość ekspozycjiArt. 271 CRR zgodnie z art. 382 CRR.Wszystkie ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania ze wszystkich transakcji podlegających narzutowi z tytułu CVA. |
|
020 |
W tym: instrumenty pochodne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanymArt. 271 CRR zgodnie z art. 382 ust. 1 CRR.Część całkowitej wartości ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta wyłącznie z tytułu instrumentów pochodnych będących przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym. Instytucje stosujące metodę modeli wewnętrznych oraz posiadające w tym samym pakiecie kompensowania instrumenty pochodne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym i transakcje finansowania papierów wartościowych, nie są zobowiązane do przedstawiania informacji. |
|
030 |
W tym: transakcje finansowania papierów wartościowychArt. 271 CRR zgodnie z art. 382 ust. 2 CRR.Część całkowitej wartości ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta wyłącznie z tytułu transakcji finansowania papierów wartościowych. Instytucje stosujące metodę modeli wewnętrznych oraz posiadające w tym samym pakiecie kompensowania instrumenty pochodne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym i transakcje finansowania papierów wartościowych, nie są zobowiązane do przedstawiania informacji. |
|
040 |
MNOŻNIK (mc) × ŚREDNIA Z POPRZEDNICH 60 DNI ROBOCZYCH (VaRavg)Art. 383 CRR zgodnie z art. 363 ust. 1 lit. d) CRR.Obliczenia wartości zagrożonej oparte na modelach wewnętrznych dla ryzyka rynkowego. |
|
050 |
POPRZEDNI DZIEŃ (VaRt-1)Zob. instrukcje odnoszące się do kolumny 040. |
|
060 |
MNOŻNIK (ms) × ŚREDNIA Z POPRZEDNICH 60 DNI ROBOCZYCH (SVaRavg)Zob. instrukcje odnoszące się do kolumny 040. |
|
070 |
OSTATNIE DOSTĘPNE (SVaRt-1)Zob. instrukcje odnoszące się do kolumny 040. |
|
080 |
WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCHArt. 92 ust. 3 lit. d) CRR.Wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka CVA obliczone za pomocą wybranej metody. |
|
090 |
ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKOArt. 92 ust. 4 lit. b) CRR.Wymogi w zakresie funduszy własnych pomnożone przez 12,5. |
|
|
Pozycje uzupełniające |
|
100 |
Liczba kontrahentówArt. 382 CRRLiczba kontrahentów uwzględnionych w obliczeniach funduszy własnych z tytułu ryzyka CVA.Kontrahenci stanowią podzbiór złożony z dłużników. Istnieją tylko w przypadku transakcji dotyczących instrumentów pochodnych lub transakcji finansowania papierów wartościowych, gdzie stanowią po prostu drugą umawiającą się stronę. |
|
110 |
W tym: wskaźnik zastępczy zastosowany w celu określenia spreadu kredytowegoLiczba kontrahentów, w przypadku których spread kredytowy został określony za pomocą wskaźnika zastępczego zamiast bezpośrednio zaobserwowanych danych rynkowych. |
|
120 |
DOKONANE KOREKTY WYCENY KREDYTOWEJPrzepisy dotyczące rachunkowości ze względu na zmniejszoną wiarygodność kredytową kontrahentów instrumentów pochodnych. |
|
130 |
JEDNOPODMIOTOWY SWAP RYZYKA KREDYTOWEGOArt. 386 ust. 1 lit. a) CRR.Łączna kwota referencyjna jednopodmiotowego swapu ryzyka kredytowego stosowana jako zabezpieczenie w odniesieniu do ryzyka CVA. |
|
140 |
INDEKSOWANY SWAP RYZYKA KREDYTOWEGOArt. 386 ust. 1 lit. b) CRR.Łączna kwota referencyjna indeksowanego swapu ryzyka kredytowego stosowana jako zabezpieczenie w odniesieniu do ryzyka CVA. |
|
Wiersze |
|
|
010 |
Ryzyko CVA razemSuma wierszy 020–040 w stosownych przypadkach. |
|
020 |
Zgodnie z metodą zaawansowanąZaawansowana metoda ryzyka CVA zgodnie z art. 383 CRR. |
|
030 |
Według metody standardowejMetoda standardowa ryzyka CVA zgodnie z art. 384 CRR. |
|
040 |
Na podstawie metody wyceny pierwotnej ekspozycjiKwoty podlegające zastosowaniu art. 385 CRR. |
ZAŁĄCZNIK III
SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE INFORMACJI FINANSOWYCH ZGODNIE Z MSSF
|
WZORY FINREP W ODNIESIENIU DO MSSF |
||
|
NUMER WZORU |
KOD WZORU |
NAZWA WZORU LUB GRUPY, DO KTÓREJ WZÓR NALEŻY |
|
|
|
CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA] |
|
Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej] |
||
|
1.1 |
F 01.01 |
Bilans: aktywa |
|
1.2 |
F 01.02 |
Bilans: zobowiązania |
|
1.3 |
F 01.03 |
Bilans: kapitał własny |
|
2 |
F 02.00 |
Rachunek zysków i strat |
|
3 |
F 03.00 |
Sprawozdanie z całkowitych dochodów |
|
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów |
||
|
4.1 |
F 04.01 |
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu |
|
4.2 |
F 04.02 |
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
|
4.3 |
F 04.03 |
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe dostępne do sprzedaży |
|
4.4 |
F 04.04 |
Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: kredyty i wierzytelności oraz inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności |
|
4.5 |
F 04.05 |
Podporządkowane aktywa finansowe |
|
5 |
F 05.00 |
Podział kredytów i zaliczek według produktów |
|
6 |
F 06.00 |
Podział kredytów i zaliczek na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE |
|
7 |
F 07.00 |
Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane lub które utraciły wartość |
|
Podział zobowiązań finansowych |
||
|
8.1 |
F 08.01 |
Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów |
|
8.2 |
F 08.02 |
Podporządkowane zobowiązania finansowe |
|
Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania |
||
|
9.1 |
F 09.01 |
Ekspozycje pozabilansowe: zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania |
|
9.2 |
F 09.02 |
Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne otrzymane zobowiązania |
|
10 |
F 10.00 |
Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu |
|
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń |
||
|
11.1 |
F 11.01 |
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń |
|
12 |
F 12.00 |
Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu utraty wartości ekspozycji kredytowych i utraty wartości instrumentów udziałowych |
|
Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje |
||
|
13.1 |
F 13.01 |
Podział kredytów i zaliczek według zabezpieczeń i gwarancji |
|
13.2 |
F 13.02 |
Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu na dzień sprawozdawczy] |
|
13.3 |
F 13.03 |
►C3 Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych] ◄ |
|
14 |
F 14.00 |
Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według wartości godziwej |
|
15 |
F 15.00 |
Usunięcie z bilansu i zobowiązania finansowe związane z przeniesionymi aktywami finansowymi |
|
Podział wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat |
||
|
16.1 |
F 16.01 |
Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i według sektorów kontrahentów |
|
16.2 |
F 16.02 |
Zyski lub straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów |
|
16.3 |
F 16.03 |
Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu według instrumentów |
|
16.4 |
F 16.04 |
Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu według ryzyka |
|
16.5 |
F 16.05 |
Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów |
|
16.6 |
F 16.06 |
Zyski lub straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń |
|
16.7 |
F 16.07 |
Utrata wartości z tytułu aktywów finansowych i niefinansowych |
|
Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: Bilans |
||
|
17.1 |
F 17.01 |
Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: Aktywa |
|
17.2 |
F 17.02 |
Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: ekspozycje pozabilansowe – zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania |
|
17.3 |
F 17.03 |
Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: zobowiązania |
|
18 |
F 18.00 |
Ekspozycje niezagrożone i zagrożone |
|
19 |
F 19.00 |
►C3 Ekspozycje restrukturyzowane ◄ |
|
|
|
CZĘŚĆ 2 [KWARTALNA Z PROGIEM: CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA LUB NIEUWZGLĘDNIANIE W SPRAWOZDAWCZOŚCI] |
|
Podział pod względem geograficznym |
||
|
20.1 |
F 20.01 |
Podział aktywów pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności |
|
21 |
F 21.00 |
►C3 Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: aktywa podlegające leasingowi operacyjnemu ◄ |
|
Zarządzanie aktywami, usługi przechowywania i inne funkcje usługowe |
||
|
22.1 |
F 22.01 |
Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji według działalności |
|
22.2 |
F 22.02 |
Aktywa zaangażowane w świadczone usługi |
|
|
|
CZĘŚĆ 3 [PÓŁROCZNA] |
|
Działalność pozabilansowa: udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji |
||
|
30.1 |
F 30.01 |
Udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji |
|
30.2 |
F 30.02 |
Podział udziałów w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji według charakteru działalności |
|
Jednostki powiązane |
||
|
31.1 |
F 31.01 |
Jednostki powiązane: kwoty przypadające do zapłaty i kwoty należne |
|
31.2 |
F 31.02 |
Jednostki powiązane: koszty i przychody generowane przez transakcje z |
|
|
|
CZĘŚĆ 4 [ROCZNA] |
|
Struktura grupy |
||
|
40.1 |
F 40.01 |
Struktura grupy: poszczególne podmioty |
|
40.2 |
F 40.02 |
Struktura grupy: poszczególne instrumenty |
|
Wartość godziwa |
||
|
41.1 |
F 41.01 |
Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według kosztu zamortyzowanego |
|
41.2 |
F 41.02 |
Stosowanie opcji wyceny według wartości godziwej |
|
41.3 |
F 41.03 |
Instrumenty hybrydowe niewyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
|
42 |
F 42.00 |
►C3 Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: wartość bilansowa według metody wyceny ◄ |
|
43 |
F 43.00 |
Rezerwy |
|
Programy o zdefiniowanym świadczeniu i świadczenia pracownicze |
||
|
44.1 |
F 44.01 |
Składniki aktywów i zobowiązań netto programu o zdefiniowanym świadczeniu |
|
44.2 |
F 44.02 |
Zmiany w zobowiązaniach z tytułu programu o zdefiniowanym świadczeniu |
|
44.3 |
F 44.03 |
Pozycje uzupełniające [związane z kosztami personelu] |
|
Podział wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat |
||
|
45.1 |
F 45.01 |
Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według portfela księgowego |
|
45.2 |
F 45.02 |
Zyski lub straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów niefinansowych innych niż przeznaczone do sprzedaży |
|
45.3 |
F 45.03 |
Inne przychody i koszty operacyjne |
|
46 |
F 46.00 |
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym |
1. Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]
1.1 Aktywa
|
|
Odniesienia |
Podział w tabeli |
Wartość bilansowa |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie |
MSR 1 pkt 54 lit. i) |
|
|
|
020 |
Gotówka w kasie |
Załącznik V część 2 pkt 1 |
|
|
|
030 |
Środki w bankach centralnych |
Załącznik V część 2 pkt 2 |
|
|
|
040 |
Inne depozyty płatne na żądanie |
Załącznik V część 2 pkt 3 |
5 |
|
|
050 |
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu |
MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, OS14 |
|
|
|
060 |
Instrumenty pochodne |
MSR 39 pkt 9 |
10 |
|
|
070 |
Instrumenty udziałowe |
MSR 32 pkt 11 |
4 |
|
|
080 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
4 |
|
|
090 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
4 |
|
|
100 |
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSR 39 pkt 9 |
4 |
|
|
110 |
Instrumenty udziałowe |
MSR 32 pkt 11 |
4 |
|
|
120 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
4 |
|
|
130 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
4 |
|
|
140 |
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży |
MSSF 7 pkt 8 lit. d); MSR 39 pkt 9 |
4 |
|
|
150 |
Instrumenty udziałowe |
MSR 32 pkt 11 |
4 |
|
|
160 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
4 |
|
|
170 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
4 |
|
|
180 |
Kredyty i wierzytelności |
MSSF 7 pkt 8 lit. c); MSR 39 pkt 9, OS16, OS26; Załącznik V część 1 pkt 16 |
4 |
|
|
190 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
4 |
|
|
200 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
4 |
|
|
210 |
Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności |
MSSF 7 pkt 8 lit. b); MSR 39 pkt 9, OS16, OS26 |
4 |
|
|
220 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
4 |
|
|
230 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
4 |
|
|
240 |
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń |
MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 9 |
11 |
|
|
250 |
Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej |
MSR 39 pkt 89A lit. a) |
|
|
|
260 |
Inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych |
MSR 1 pkt 54 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 4 |
4, 40 |
|
|
270 |
►C3 Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe ◄ |
|
|
|
|
280 |
Rzeczowe aktywa trwałe |
MSR 16 pkt 6; MSR 1 pkt 54 lit. a) |
21, 42 |
|
|
290 |
Nieruchomości inwestycyjne |
MSR 40 pkt 5; MSR 1 pkt 54 lit. b) |
21, 42 |
|
|
300 |
Wartości niematerialne i prawne |
MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR |
|
|
|
310 |
Wartość firmy |
MSSF 3 pkt B67 lit. d); art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR |
|
|
|
320 |
Inne wartości niematerialne i prawne |
MSR 38 pkt 8, 118 |
21, 42 |
|
|
330 |
Aktywa z tytułu podatku dochodowego |
MSR 1 pkt 54 lit. n)–o) |
|
|
|
340 |
Bieżące należności podatkowe |
MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5 |
|
|
|
350 |
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR |
|
|
|
360 |
Inne aktywa |
Załącznik V część 2 pkt 5 |
|
|
|
370 |
Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży |
MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38; Załącznik V część 2 pkt 6 |
|
|
|
380 |
AKTYWA RAZEM |
MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6 |
|
|
1.2 Zobowiązania
|
|
Odniesienia |
Podział w tabeli |
Wartość bilansowa |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu |
MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSR 39 pkt. 9, OS14–15 |
8 |
|
|
020 |
Instrumenty pochodne |
MSR 39 pkt 9, OS15 lit. a) |
10 |
|
|
030 |
Pozycje krótkie |
MSR 39, OS15 lit. b) |
8 |
|
|
040 |
Depozyty |
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30 |
8 |
|
|
050 |
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
8 |
|
|
060 |
Inne zobowiązania finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 32–34 |
8 |
|
|
070 |
Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSR 39 pkt 9 |
8 |
|
|
080 |
Depozyty |
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30 |
8 |
|
|
090 |
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
8 |
|
|
100 |
Inne zobowiązania finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 32–34 |
8 |
|
|
110 |
Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego |
MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSR 39 pkt 47 |
8 |
|
|
120 |
Depozyty |
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30 |
8 |
|
|
130 |
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
8 |
|
|
140 |
Inne zobowiązania finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 32–34 |
8 |
|
|
150 |
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń |
MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 1 pkt 23 |
8 |
|
|
160 |
Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej |
MSR 39 pkt 89A lit. b) |
|
|
|
170 |
Rezerwy |
MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l) |
43 |
|
|
180 |
Emerytury i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia |
MSR 19 pkt 63; MSR 1 pkt 78 lit. d); Załącznik V część 2 pkt 7 |
43 |
|
|
190 |
Inne długoterminowe świadczenia pracownicze |
MSR 19 pkt 153; MSR 1 pkt 78 lit. d); Załącznik V część 2 pkt 8 |
43 |
|
|
200 |
Restrukturyzacja |
MSR 37 pkt 71, pkt 84 lit. a) |
43 |
|
|
210 |
Nierozstrzygnięte sprawy sporne i postępowania podatkowe |
MSR 37, załącznik C, przykłady 6 i 10 |
43 |
|
|
220 |
Udzielone zobowiązania i gwarancje |
MSR 37, załącznik C pkt 9 |
43 |
|
|
230 |
Inne rezerwy |
|
43 |
|
|
240 |
Zobowiązania podatkowe |
MSR 1 pkt 54 lit. n)–o) |
|
|
|
250 |
Bieżące zobowiązania podatkowe |
MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5 |
|
|
|
260 |
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR |
|
|
|
270 |
Kapitał podstawowy płatny na żądanie |
MSR 32 PI 33; KIMSF 2; Załącznik V część 2 pkt 9 |
|
|
|
280 |
Inne zobowiązania |
Załącznik V część 2 pkt 10 |
|
|
|
290 |
Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży |
MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38; Załącznik V część 2 pkt 11 |
|
|
|
300 |
ZOBOWIĄZANIA RAZEM |
MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6 |
|
|
1.3 Kapitał własny
|
|
Odesłania |
Podział w tabeli |
Wartość bilansowa |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Kapitał |
MSR 1 pkt 54 lit. r), art. 22 BAD |
46 |
|
|
020 |
Kapitał wpłacony |
MSR 1 pkt 78 lit. e) |
|
|
|
030 |
Niewniesiony kapitał zadeklarowany |
MSR 1 pkt 78 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 14 |
|
|
|
040 |
Ażio |
MSR 1 pkt 78 lit. e), art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR |
46 |
|
|
050 |
Wyemitowane instrumenty udziałowe inne niż kapitał |
Załącznik V część 2 pkt 15-16 |
46 |
|
|
060 |
Element kapitałowy złożonych instrumentów finansowych |
MSR 32 pkt 28-29; Załącznik V część 2 pkt 15 |
|
|
|
070 |
Inne wyemitowane instrumenty udziałowe |
Załącznik V część 2 pkt 16 |
|
|
|
080 |
Pozostałe udziały kapitałowe |
MSSF 2 pkt 10; Załącznik V część 2 pkt 17 |
|
|
|
090 |
Skumulowane inne całkowite dochody |
Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR |
46 |
|
|
095 |
Pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty |
MSR 1 pkt 82A lit. a) |
|
|
|
100 |
►C4 Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe ◄ |
MSR 16 pkt 39–41 |
|
|
|
110 |
Wartości niematerialne i prawne |
MSR 38 pkt 85–87 |
|
|
|
120 |
Zyski lub (-) straty aktuarialne z tytułu programów emerytalnych o zdefiniowanym świadczeniu |
MSR 1 pkt 7 |
|
|
|
122 |
Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży |
MSSF 5 pkt 38, WS przykład 12 |
|
|
|
124 |
Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych |
MSR 1 pkt 82 lit. h); MSR 28 pkt 11 |
|
|
|
128 |
Pozycje, które można przeklasyfikować do zysku lub straty |
MSR 1 pkt 82A lit. a) |
|
|
|
130 |
Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą [efektywna część] |
MSR 39 pkt 102 lit. a) |
|
|
|
140 |
Przeliczanie na walutę obcą |
MSR 21 pkt 52 lit. b); MSR 21 pkt 32, 38–49 |
|
|
|
150 |
Zabezpieczające instrumenty pochodne. Zabezpieczenia przepływów pieniężnych [efektywna część] |
MSSF 7 pkt 23 lit. c); MSR 39 pkt 95–101 |
|
|
|
160 |
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSR 39 pkt 55 lit. b) |
|
|
|
170 |
Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży |
MSSF 5 pkt 38, WS przykład 12 |
|
|
|
180 |
Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych |
MSR 1 pkt 82 lit. h); MSR 28 pkt 11 |
|
|
|
190 |
Zyski zatrzymane |
Art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR |
|
|
|
200 |
Kapitał z aktualizacji wyceny |
MSSF 1 pkt 30, pkt D5–D8; Załącznik V część 2 pkt 18 |
|
|
|
210 |
Pozostałe kapitały rezerwowe |
MSR 1 pkt 54; MSR 1 pkt 78 lit. e) |
|
|
|
220 |
Rezerwy lub niepodzielone straty z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych |
MSR 28 pkt 11; Załącznik V część 2 pkt 19 |
|
|
|
230 |
Inne |
Załącznik V część 2 pkt 19 |
|
|
|
240 |
(-) Akcje własne |
MSR 1 pkt 79 lit. a) ppkt (vi); MSR 32 pkt 33–34, OS14, OS36; Załącznik V część 2 pkt 20 |
46 |
|
|
250 |
Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej |
MSR 27 pkt 28; MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii) |
2 |
|
|
260 |
(-) Dywidendy wypłacone w ciągu roku obrotowego |
MSR 32 pkt 35 |
|
|
|
270 |
Udziały mniejszości [udziały niekontrolujące] |
MSR 27 pkt 4; MSR 1 pkt 54 lit. q); MSR 27 pkt 27 |
|
|
|
280 |
Skumulowane inne całkowite dochody |
MSR 27 pkt 27–28; art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR |
46 |
|
|
290 |
Inne pozycje |
MSR 27 pkt 27–28 |
46 |
|
|
300 |
KAPITAŁ WŁASNY RAZEM |
MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6 |
46 |
|
|
310 |
KAPITAŁ WŁASNY RAZEM I ZOBOWIĄZANIA RAZEM |
MSR 1, WS6 |
|
|
2. Rachunek zysków i strat
|
|
Odniesienia |
Podział w tabeli |
Bieżący okres |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Przychody odsetkowe |
MSR 1 pkt 97; MSR 18 pkt 35 lit. b) ppkt (iii); Załącznik V część 2 pkt 21 |
16 |
|
|
020 |
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 24 |
|
|
|
030 |
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e) |
|
|
|
040 |
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży |
MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSR 39 pkt 55 lit. b); MSR 39 pkt 9 |
|
|
|
050 |
Kredyty i wierzytelności |
MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSR 39 pkt 9, MSR 39 pkt 46 lit. a) |
|
|
|
060 |
Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności |
MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSR 39 pkt 9, MSR 39 pkt 46 lit. b) |
|
|
|
070 |
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej |
MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 2 pkt 23 |
|
|
|
080 |
Inne aktywa |
Załącznik V część 2 pkt 25 |
|
|
|
090 |
(Koszty odsetkowe) |
MSR 1 pkt 97; Załącznik V część 2 pkt 21 |
16 |
|
|
100 |
(Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu) |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 24 |
|
|
|
110 |
(Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy) |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e) |
|
|
|
120 |
(Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego) |
MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSR 39 pkt 47 |
|
|
|
130 |
(Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej) |
MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 2 pkt 23 |
|
|
|
140 |
(Inne zobowiązania) |
Załącznik V część 2 pkt 26 |
|
|
|
150 |
(Koszty z tytułu kapitału podstawowego płatnego na żądanie) |
KIMSF 2 pkt 11 |
|
|
|
160 |
Przychody z tytułu dywidend |
MSR 18 pkt 35 lit. b) ppkt (v); Załącznik V część 2 pkt 28 |
|
|
|
170 |
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e) |
|
|
|
180 |
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); MSR 39 pkt 9 |
|
|
|
190 |
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, MSR 39 pkt 55 lit. b) |
|
|
|
200 |
Przychody z tytułu opłat i prowizji |
MSSF 7 pkt 20 lit. c) |
22 |
|
|
210 |
(Koszty z tytułu opłat i prowizji) |
MSSF 7 pkt 20 lit. c) |
22 |
|
|
220 |
Zyski lub (-) straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii)–(v); Załącznik V część 2 pkt 97 |
16 |
|
|
230 |
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, MSR 39 pkt 55 lit. b) |
|
|
|
240 |
Kredyty i wierzytelności |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (iv); MSR 39 pkt 9, MSR 39 pkt 56 |
|
|
|
250 |
Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (iii); MSR 39 pkt 9, MSR 39 pkt 56 |
|
|
|
260 |
Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) pkt (v); MSR 39 pkt 56 |
|
|
|
270 |
Inne |
|
|
|
|
280 |
Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSR 39 pkt 55 lit. a) |
16 |
|
|
290 |
Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSR 39 pkt 55 lit. a) |
16, 45 |
|
|
300 |
Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto |
MSSF 7 pkt 24; Załącznik V część 2 pkt 30 |
16 |
|
|
310 |
Różnice kursowe [zysk lub (-) strata] netto |
MSR 21 pkt 28, pkt 52 lit. a) |
|
|
|
330 |
Zyski lub (-) straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów niefinansowych, netto |
MSR 1 pkt 34 |
45 |
|
|
340 |
Pozostałe przychody operacyjne |
Załącznik V część 2 pkt 141–143 |
45 |
|
|
350 |
(Pozostałe koszty operacyjne) |
Załącznik V część 2 pkt 141–143 |
45 |
|
|
355 |
CAŁKOWITE PRZYCHODY OPERACYJNE, NETTO |
|
|
|
|
360 |
(Koszty administracyjne) |
|
|
|
|
370 |
(Koszty personelu) |
MSR 19 pkt 7; MSR 1 pkt 102, WS6 |
44 |
|
|
380 |
(Pozostałe koszty administracyjne) |
|
|
|
|
390 |
(Amortyzacja) |
MSR 1 pkt 102, 104 |
|
|
|
400 |
(Rzeczowe aktywa trwałe) |
MSR 1 pkt 104; MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (vii) |
|
|
|
410 |
(Nieruchomości inwestycyjne) |
MSR 1 pkt 104; MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (iv) |
|
|
|
420 |
(Inne wartości niematerialne i prawne) |
MSR 1 pkt 104; MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (vi) |
|
|
|
430 |
(Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw) |
MSR 37 pkt 59, 84; MSR 1 pkt 98 lit. b), f), g) |
43 |
|
|
440 |
(Udzielone zobowiązania i gwarancje) |
|
|
|
|
450 |
(Inne rezerwy) |
|
|
|
|
460 |
(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy) |
MSSF 7 pkt 20 lit. e) |
16 |
|
|
470 |
(Aktywa finansowe wyceniane według ceny nabycia) |
MSSF 7 pkt 20 lit. e); MSR 39 pkt 66 |
|
|
|
480 |
(Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży) |
MSSF 7 pkt 20 lit. e); MSR 39 pkt 67 |
|
|
|
490 |
(Kredyty i wierzytelności) |
MSSF 7 pkt 20 lit. e); MSR 39 pkt 63 |
|
|
|
500 |
(Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności) |
MSSF 7 pkt 20 lit. e); MSR 39 pkt 63 |
|
|
|
510 |
(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych) |
MSR 28 pkt 40–43 |
16 |
|
|
520 |
(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych) |
MSR 36 pkt 126 lit. a), b) |
16 |
|
|
530 |
(Rzeczowe aktywa trwałe) |
MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (v)–(vi) |
|
|
|
540 |
(Nieruchomości inwestycyjne) |
MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (v) |
|
|
|
550 |
(Wartość firmy) |
MSSF 3 załącznik B pkt B67 lit. d) ppkt (v); MSR 36 pkt 124 |
|
|
|
560 |
(Inne wartości niematerialne i prawne) |
MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (iv), (v) |
|
|
|
570 |
(Inne) |
MSR 36 pkt 126 lit. a), b) |
|
|
|
580 |
Ujemna wartość firmy ujęta w zysku lub stracie |
MSSF 3 załącznik B pkt B64 lit. n) ppkt (i) |
|
|
|
590 |
Udział w zysku lub (-) stracie z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych |
MSR 1 pkt 82 lit. c) |
|
|
|
600 |
Zysk lub (-) strata z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujących się jako działalność zaniechana |
MSSF 5 pkt 37; Załącznik V część 2 pkt 27 |
|
|
|
610 |
ZYSK LUB (-) STRATA PRZED OPODATKOWANIEM Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ |
MSR 1 pkt 102, WS6; MSSF 5 pkt 33A |
|
|
|
620 |
(Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskiem lub stratą z tytułu działalności kontynuowanej) |
MSR 1 pkt 82 lit. d); MSR 12 pkt 77 |
|
|
|
630 |
ZYSK LUB (-) STRATA PO OPODATKOWANIU Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ |
MSR 1, WS6 |
|
|
|
640 |
Zysk lub (-) strata po opodatkowaniu z tytułu działalności zaniechanej |
MSR 1 pkt 82 lit. e); MSSF 5 pkt 33 lit. a), MSSF 5 pkt 33A |
|
|
|
650 |
Zysk lub (-) strata przed opodatkowaniem z tytułu działalności zaniechanej |
MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (i) |
|
|
|
660 |
(Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z działalnością zaniechaną) |
MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (ii), (iv) |
|
|
|
670 |
ZYSK LUB (-) STRATA ZA DANY ROK |
MSR 1 pkt 81A lit. a) |
|
|
|
680 |
Odnoszące się do udziałów mniejszości [udziałów niekontrolujących] |
MSR 1 pkt 83 lit. a) ppkt (i) |
|
|
|
690 |
Przypisane właścicielom jednostki dominującej |
MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii) |
|
|
3. Sprawozdanie z całkowitych dochodów
|
|
Odniesienia |
Bieżący okres |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Zysk lub (-) strata za dany rok |
MSR 1 pkt 7, pkt 81 lit. b), pkt 83 lit. a), WS6 |
|
|
020 |
Inne całkowite dochody |
MSR 1 pkt 7, pkt 81 lit. b), WS6 |
|
|
030 |
Pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty |
MSR 1 pkt 82A lit. a) |
|
|
040 |
►C3 Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe ◄ |
MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 16 pkt 39-40 |
|
|
050 |
Wartości niematerialne i prawne |
MSR 1 pkt 7; MSR 38 pkt 85-86 |
|
|
060 |
Zyski lub (-) straty aktuarialne z tytułu programów emerytalnych o zdefiniowanym świadczeniu |
MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 19 pkt 93A |
|
|
070 |
Aktywa trwałe i grupy do zbycia przeznaczone do sprzedaży |
MSSF 5 pkt 38 |
|
|
080 |
Udział w innych ujętych przychodach i kosztach jednostek obliczonych metodą praw własności |
MSR 1 pkt 82 lit. h), WS6; MSR 28 pkt 11 |
|
|
090 |
Podatek dochodowy związany z pozycjami, które nie zostaną przeklasyfikowane |
MSR 1 pkt 91 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 31 |
|
|
100 |
Pozycje, które można przeklasyfikować do zysku lub straty |
MSR 1 pkt 82A lit. b) |
|
|
110 |
Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą [efektywna część] |
MSR 39 pkt 102 lit. a) |
|
|
120 |
Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny |
MSR 39 pkt 102 lit. a) |
|
|
130 |
Przeniesione do zysku lub straty |
MSR 1 pkt 7, 92–95; MSR 39 pkt 102 lit. a) |
|
|
140 |
Inne przeklasyfikowania |
|
|
|
150 |
Przeliczanie na walutę obcą |
MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 21 pkt 52 lit. b) |
|
|
160 |
Zyski lub (-) straty z tytułu przeliczenia waluty obcej odnoszone na kapitał własny |
MSR 21 pkt 32, 38-47 |
|
|
170 |
Przeniesione do zysku lub straty |
MSR 1 pkt 7, 92–95; MSR 21 pkt 48–49 |
|
|
180 |
Inne przeklasyfikowania |
|
|
|
190 |
Zabezpieczenia przepływów pieniężnych [efektywna część] |
MSR 1 pkt 7, WS6; MSSF 7 pkt 23 lit. c); MSR 39 pkt 95 lit. a)–pkt 96 |
|
|
200 |
Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny |
MSR 1, WS6; MSR 39 pkt 95 lit. a)–pkt 96 |
|
|
210 |
Przeniesione do zysku lub straty |
MSR 1 pkt 7, 92–95, WS6; MSR 39 pkt 97–101 |
|
|
220 |
Przeniesione do początkowej wartości bilansowej pozycji zabezpieczanych |
MSR 1, WS6; MSR 39 pkt 97–101 |
|
|
230 |
Inne przeklasyfikowania |
|
|
|
240 |
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży |
MSR 1 pkt 7, WS6; MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSR 1, WS6; MSR 39 pkt 55 lit. b) |
|
|
250 |
Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSR 1, WS6; MSR 39 pkt 55 lit. b) |
|
|
260 |
Przeniesione do zysku lub straty |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSR 1 pkt 7, MSR 1 pkt 92–95, MSR 1, WS6; MSR 39 pkt 55 lit. b) |
|
|
270 |
Inne przeklasyfikowania |
MSSF 5, WS Przykład 12 |
|
|
280 |
Aktywa trwałe i grupy do zbycia przeznaczone do sprzedaży |
MSSF 5 pkt 38 |
|
|
290 |
Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny |
MSSF 5 pkt 38 |
|
|
300 |
Przeniesione do zysku lub straty |
MSR 1 pkt 7, 92–95; MSSF 5 pkt 38 |
|
|
310 |
Inne przeklasyfikowania |
MSSF 5, WS Przykład 12 |
|
|
320 |
Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych |
MSR 1 pkt 82 lit. h), WS6; MSR 28 pkt 11 |
|
|
330 |
Podatek dochodowy związany z pozycjami, które można przeklasyfikować do zysku lub (-) straty |
MSR 1 pkt 91 lit. b), WS6; Załącznik V część 2 pkt 31 |
|
|
340 |
Całkowite dochody ogółem za dany rok |
MSR 1 pkt 7, pkt 81A lit. a), WS6 |
|
|
350 |
Odnoszące się do udziałów mniejszości [udziałów niekontrolujących] |
MSR 1 pkt 83 lit. b) ppkt (i), WS6 |
|
|
360 |
Przypisane właścicielom jednostki dominującej |
MSR 1 pkt 83 lit. b) ppkt (ii), WS6 |
|
4. Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów
4.1 Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
|
|
Odniesienia |
Wartość bilansowa |
Skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego |
|
|
Załącznik V część 2 pkt 46 |
||||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Instrumenty udziałowe |
MSR 32 pkt 11 |
|
|
|
020 |
W tym: według ceny nabycia |
MSR 39 pkt 46 lit. c) |
|
|
|
030 |
W tym: instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
040 |
W tym: inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
050 |
W tym: przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
060 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
|
|
|
070 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
080 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
090 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
100 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
110 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
120 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
|
|
|
130 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
140 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
150 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
160 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
170 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
180 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) |
|
|
4.2 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
|
|
Odniesienia |
Wartość bilansowa |
Skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego |
|
|
MSSF 7 pkt 9 lit. c); Załącznik V część 2 pkt 46 |
||||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Instrumenty udziałowe |
MSR 32 pkt 11 |
|
|
|
020 |
W tym: według ceny nabycia |
MSR 39 pkt 46 lit. c) |
|
|
|
030 |
W tym: instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
040 |
W tym: inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
050 |
W tym: przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
060 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
|
|
|
070 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
080 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
090 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
100 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
110 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
120 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
|
|
|
130 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
140 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
150 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
160 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
170 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
180 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) |
|
|
|
190 |
AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY |
MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSR 39 pkt 9 |
|
|
4.3 Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
|
|
Odniesienia |
Wartość bilansowa aktywów, które nie utraciły wartości |
Wartość bilansowa aktywów, które utraciły wartość |
Wartość bilansowa |
Skumulowana utrata wartości |
|
|
MSR 39 pkt 58–62 |
Załącznik V część 2 pkt 34 |
Załącznik V część 2 pkt 46 |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Instrumenty udziałowe |
MSR 32 pkt 11 |
|
|
|
|
|
020 |
W tym: według ceny nabycia |
MSR 39 pkt 46 lit. c) |
|
|
|
|
|
030 |
W tym: instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
|
|
040 |
W tym: inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
|
|
050 |
W tym: przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
|
|
060 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
|
|
|
|
|
070 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
|
|
080 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
|
|
090 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
|
|
100 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
|
|
110 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
|
|
120 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
|
|
|
|
|
130 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
|
|
140 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
|
|
150 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
|
|
160 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
|
|
170 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
|
|
180 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) |
|
|
|
|
|
190 |
AKTYWA FINANSOWE DOSTĘPNE DO SPRZEDAŻY |
MSSF 7 pkt 8 lit. d); MSR 39 pkt 9 |
|
|
|
|
4.4 Kredyty i wierzytelności oraz inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności
|
|
Odniesienia |
Aktywa, które nie utraciły wartości [wartość bilansowa brutto] |
Aktywa, które utraciły wartość [wartość bilansowa brutto] |
Indywidualne ►C3 spisania ◄ aktualizujące z tytułu aktywów finansowych ocenianych indywidualnie |
Indywidualne ►C3 spisania ◄ aktualizujące z tytułu aktywów finansowych ocenianych zbiorowo |
Zbiorowe ►C3 spisania ◄ aktualizujące z tytułu poniesionych, ale niezgłoszonych strat |
Wartość bilansowa |
|
|
|
MSSF 7 pkt 37 lit. b); MSSF 7, WS29 lit. a); MSR 39 pkt 58-59 |
MSR 39, OS84–92; Załącznik V część 2 pkt 36 |
MSR 39, OS84–92; Załącznik V część 2 pkt 37 |
MSR 39, OS84–92; Załącznik V część 2 pkt 38 |
Załącznik V część 2 pkt 39 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|||
|
010 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
KREDYTY I WIERZYTELNOŚCI |
MSR 39 pkt 9, OS16, OS26; Załącznik V część 1 pkt 16 |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
UTRZYMYWANE DO UPŁYWU TERMINU ZAPADALNOŚCI |
MSSF 7 pkt 8 lit. c); MSR 39 pkt 9, OS16, OS26 |
|
|
|
|
|
|
4.5 Podporządkowane aktywa finansowe
|
|
Odniesienia |
Wartość bilansowa |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
|
|
020 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
|
|
030 |
PODPORZĄDKOWANE [EMITENTOWI] AKTYWA FINANSOWE |
Załącznik V część 2 pkt 40, 54 |
|
5. Podział kredytów i zaliczek według produktów
|
|
|
Odniesienia |
Banki centralne |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Instytucje kredytowe |
Inne instytucje finansowe |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Gospodarstwa domowe |
|
|
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Według produktów |
010 |
Na żądanie [wezwanie] i w krótkim terminie [rachunek bieżący] |
Załącznik V część 2 pkt 41 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Zadłużenie z tytułu kart kredytowych |
Załącznik V część 2 pkt 41 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Należności z tytułu dostaw i usług |
Załącznik V część 2 pkt 41 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Leasingi finansowe |
Załącznik V część 2 pkt 41 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu |
Załącznik V część 2 pkt 41 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Inne kredyty terminowe |
Załącznik V część 2 pkt 41 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Zaliczki niebędące kredytami |
Załącznik V część 2 pkt 41 lit. g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
KREDYTY I ZALICZKI |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Według zabezpieczeń |
090 |
W tym: kredyty hipoteczne [kredyty zabezpieczone nieruchomościami] |
Załącznik V część 2 pkt 41 lit. h) |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
W tym: inne kredyty zabezpieczone |
Załącznik V część 2 pkt 41 lit. i) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Według celów |
110 |
W tym: kredyt konsumpcyjny |
Załącznik V część 2 pkt 41 lit. j) |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
W tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej |
Załącznik V część 2 pkt 41 lit. k) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Według podporządkowania |
130 |
W tym: kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych |
Załącznik V część 2 pkt 41 lit. l) |
|
|
|
|
|
|
6. Podział kredytów i zaliczek na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE
|
|
Odniesienia |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
|||
|
Wartość bilansowa brutto |
►C3 W tym: nieobsługiwane ◄ |
Skumulowana utrata wartości lub skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego |
|||
|
Załącznik V część 2 pkt 45 |
Załącznik V część 2 pkt 145-162 |
Załącznik V część 2 pkt 46 |
|||
|
010 |
012 |
020 |
|||
|
010 |
A Rolnictwo, leśnictwo i rybactwo |
Rozporządzenie w sprawie NACE |
|
|
|
|
020 |
B Górnictwo i wydobywanie |
Rozporządzenie w sprawie NACE |
|
|
|
|
030 |
C Przetwórstwo przemysłowe |
Rozporządzenie w sprawie NACE |
|
|
|
|
040 |
D Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną i powietrze do układów klimatyzacyjnych |
Rozporządzenie w sprawie NACE |
|
|
|
|
050 |
E Dostawa wody |
Rozporządzenie w sprawie NACE |
|
|
|
|
060 |
F Budownictwo |
Rozporządzenie w sprawie NACE |
|
|
|
|
070 |
G Handel hurtowy i detaliczny |
Rozporządzenie w sprawie NACE |
|
|
|
|
080 |
H Transport i gospodarka magazynowa |
Rozporządzenie w sprawie NACE |
|
|
|
|
090 |
I Działalność związana z zakwaterowaniem i usługami gastronomicznymi |
Rozporządzenie w sprawie NACE |
|
|
|
|
100 |
J Informacja i komunikacja |
Rozporządzenie w sprawie NACE |
|
|
|
|
110 |
L Działalność związana z obsługą rynku nieruchomości |
Rozporządzenie w sprawie NACE |
|
|
|
|
120 |
M Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna |
Rozporządzenie w sprawie NACE |
|
|
|
|
130 |
N Działalność w zakresie usług administrowania i działalność wspierająca |
Rozporządzenie w sprawie NACE |
|
|
|
|
140 |
O Administracja publiczna i obrona narodowa, obowiązkowe ubezpieczenia społeczne |
Rozporządzenie w sprawie NACE |
|
|
|
|
150 |
P Edukacja |
Rozporządzenie w sprawie NACE |
|
|
|
|
160 |
Q Opieka zdrowotna i pomoc społeczna |
Rozporządzenie w sprawie NACE |
|
|
|
|
170 |
R Działalność związana z kulturą, rozrywką i rekreacją |
Rozporządzenie w sprawie NACE |
|
|
|
|
180 |
S Pozostała działalność usługowa |
Rozporządzenie w sprawie NACE |
|
|
|
|
190 |
KREDYTY I ZALICZKI |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27, 42, 43 |
|
|
|
7. Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane lub które utraciły wartość
|
|
Odniesienia |
Przeterminowane, ale które nie utraciły wartości |
Wartość bilansowa aktywów, które utraciły wartość |
Indywidualne ►C3 spisania ◄ aktualizujące z tytułu aktywów finansowych ocenianych indywidualnie |
Indywidualne ►C3 spisania ◄ aktualizujące z tytułu aktywów finansowych ocenianych zbiorowo |
Zbiorowe ►C3 spisania ◄ aktualizujące z tytułu poniesionych, ale niezgłoszonych strat |
►C3 Skumulowane należności spisane ◄ |
||||||
|
≤ 30 dni |
> 30 dni ≤ 60 dni |
> 60 dni ≤ 90 dni |
> 90 dni ≤ 180 dni |
> 180 dni ≤ 1 rok |
> 1 rok |
||||||||
|
MSSF 7 pkt 37 lit. a); WS 26–28; Załącznik V część 2 pkt 47–48 |
MSR 39 pkt 58-70 |
MSR 39, OS84–92; MSSF 7 pkt 37 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 36 |
MSR 39, OS84–92; Załącznik V część 2 pkt 37 |
MSR 39, OS84–92; Załącznik V część 2 pkt 38 |
MSR 39, OS84–92; MSSF 7 pkt 16, pkt 37 lit. b); pkt B5 lit. d); Załącznik V część 2 pkt 49–50 |
||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
|||
|
010 |
Instrumenty udziałowe |
MSR 32 pkt 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
W tym: według ceny nabycia |
MSR 39 pkt 46 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
W tym: instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
W tym: inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
W tym: przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
RAZEM |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Kredyty i zaliczki według produktów, według zabezpieczeń i według podporządkowania |
||||||||||||
|
200 |
Na żądanie [wezwanie] i w krótkim terminie [rachunek bieżący] |
Załącznik V część 2 pkt 41 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Zadłużenie z tytułu kart kredytowych |
Załącznik V część 2 pkt 41 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Należności z tytułu dostaw i usług |
Załącznik V część 2 pkt 41 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Leasingi finansowe |
Załącznik V część 2 pkt 41 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu |
Załącznik V część 2 pkt 41 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Inne kredyty terminowe |
Załącznik V część 2 pkt 41 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Zaliczki niebędące kredytami |
Załącznik V część 2 pkt 41 lit. g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
W tym: kredyty hipoteczne [kredyty zabezpieczone nieruchomościami] |
Załącznik V część 2 pkt 41 lit. h) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
W tym: inne kredyty zabezpieczone |
Załącznik V część 2 pkt 41 lit. i) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
W tym: kredyt konsumpcyjny |
Załącznik V część 2 pkt 41 lit. j) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
W tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej |
Załącznik V część 2 pkt 41 lit. k) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
W tym: kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych |
Załącznik V część 2 pkt 41 lit. l) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Podział zobowiązań finansowych
8.1 Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów
|
|
Odniesienia |
Wartość bilansowa |
Skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego |
Kwota wymagana do zapłaty w terminie zapadalności na mocy umowy |
||||
|
Przeznaczone do obrotu |
Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
Koszt zamortyzowany |
Rachunkowość zabezpieczeń |
|||||
|
MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSR 39 pkt. 9, OS14–15 |
MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSR 39 pkt 9 |
MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSR 39 pkt 47 |
MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 9 |
Art. 30 lit. b), art. 424 ust. 1 lit. d) ppkt (i) CRR |
|
|||
|
010 |
020 |
030 |
037 |
040 |
050 |
|||
|
010 |
Instrumenty pochodne |
MSR 39 pkt 9, OS15 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Pozycje krótkie |
MSR 39, OS15 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Instrumenty udziałowe |
MSR 32 pkt 11 |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Depozyty |
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30 |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Rachunki bieżące / depozyty O/N |
Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Lokaty o ustalonym terminie zapadalności |
Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem |
Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 2 pkt 51 |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu |
Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Rachunki bieżące / depozyty O/N |
Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Lokaty o ustalonym terminie zapadalności |
Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem |
Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 2 pkt 51 |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu |
Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Rachunki bieżące / depozyty O/N |
Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Lokaty o ustalonym terminie zapadalności |
Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem |
Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 2 pkt 51 |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu |
Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Rachunki bieżące / depozyty O/N |
Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Lokaty o ustalonym terminie zapadalności |
Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem |
Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 2 pkt 51 |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu |
Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Rachunki bieżące / depozyty O/N |
Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Lokaty o ustalonym terminie zapadalności |
Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem |
Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 2 pkt 51 |
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu |
Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Rachunki bieżące / depozyty O/N |
Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Lokaty o ustalonym terminie zapadalności |
Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem |
Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 2 pkt 51 |
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu |
Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32 |
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31; Załącznik V część 2 pkt 52 |
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Certyfikaty depozytowe |
Załącznik V część 2 pkt 52 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Papiery wartościowe zabezpieczone aktywami |
art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR |
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Obligacje zabezpieczone |
art. 129 ust. 1 CRR |
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Kontrakty hybrydowe |
MSR 39 pkt 10–11; OS27, OS29; KIMSF 9; Załącznik V część 2 pkt 52 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Pozostałe wyemitowane dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 2 pkt 52 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Zamienne złożone instrumenty finansowe |
MSR 32, OS31 |
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Niewymienne |
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Inne zobowiązania finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 32–34 |
|
|
|
|
|
|
|
450 |
ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE |
|
|
|
|
|
|
|
8.2 Podporządkowane zobowiązania finansowe
|
|
Wartość bilansowa |
|||
|
|
Odniesienia |
Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
Według kosztu zamortyzowanego |
|
|
MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSR 39 pkt 9 |
MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSR 39 pkt 47 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Depozyty |
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30 |
|
|
|
020 |
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
|
|
|
030 |
PODPORZĄDKOWANE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE |
Załącznik V część 2 pkt 53-54 |
|
|
9. Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania
9.1 Ekspozycje pozabilansowe: zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania
|
|
Odniesienia |
Kwota nominalna |
|
|
MSSF 7 pkt 36 lit. a), pkt B10 lit. c), d); Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 62 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki |
MSR 39 pkt 2 lit. h), pkt 4 lit. a), c), pkt BC15; Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 56–57 |
|
|
021 |
►C3 W tym: nieobsługiwane ◄ |
Załącznik V część 2 pkt 145-162 |
|
|
030 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
040 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
050 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
060 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
070 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
080 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) |
|
|
090 |
Udzielone gwarancje finansowe |
MSR 39 pkt 9 OS4, pkt BC21; MSSF 4 załącznik A; Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 56, 58 |
|
|
101 |
►C3 W tym: nieobsługiwane ◄ |
Załącznik V część 2 pkt 145-162 |
|
|
110 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
120 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
130 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
140 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
150 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
160 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) |
|
|
170 |
Inne udzielone zobowiązania |
Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 56, 59 |
|
|
181 |
►C3 W tym: nieobsługiwane ◄ |
Załącznik V część 2 pkt 145-162 |
|
|
190 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
200 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
210 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
220 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
230 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
240 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) |
|
9.2 Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne otrzymane zobowiązania
|
|
Odniesienia |
Maksymalna uznawalna kwota gwarancji |
Kwota nominalna |
|
|
MSSF 7 pkt 36 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 63 |
Załącznik V część 2 pkt 63 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki |
MSR 39 pkt 2 lit. h), pkt 4 lit. a), c), pkt BC15; Załącznik V część 2 pkt 56–57 |
|
|
|
020 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
030 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
040 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
050 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
060 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
070 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) |
|
|
|
080 |
Otrzymane gwarancje finansowe |
MSR 39 pkt 9 OS4, pkt BC21; MSSF 4 załącznik A; Załącznik V część 2 pkt 56, 58 |
|
|
|
090 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
100 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
110 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
120 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
130 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
140 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) |
|
|
|
150 |
Inne otrzymane zobowiązania |
Załącznik V część 2 pkt 56, 59 |
|
|
|
160 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
170 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
180 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
190 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
200 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
210 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) |
|
|
10. Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu
|
Według rodzaju ryzyka / według produktów lub według rodzaju rynku |
Odniesienia |
Wartość bilansowa |
Kwota referencyjna |
|||
|
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu |
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu |
Ogółem obrót |
W tym: sprzedane |
|||
|
Załącznik V część 2 pkt 69 |
Załącznik V część 2 pkt 69 |
Załącznik V część 2 pkt 70–71 |
Załącznik V część 2 pkt 72 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Stopa procentowa |
Załącznik V część 2 pkt 67 lit. a) |
|
|
|
|
|
020 |
W tym: zabezpieczenia ekonomiczne |
Załącznik V część 2 pkt 74 |
|
|
|
|
|
030 |
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
|
|
|
|
|
|
040 |
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
|
|
|
|
|
|
050 |
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
|
|
|
|
|
|
060 |
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
|
|
|
|
|
|
070 |
Akcje |
Załącznik V część 2 pkt 67 lit. b) |
|
|
|
|
|
080 |
W tym: zabezpieczenia ekonomiczne |
Załącznik V część 2 pkt 74 |
|
|
|
|
|
090 |
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
|
|
|
|
|
|
100 |
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
|
|
|
|
|
|
110 |
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
|
|
|
|
|
|
120 |
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
|
|
|
|
|
|
130 |
Pozycje walutowe i pozycje w złocie |
Załącznik V część 2 pkt 67 lit. c) |
|
|
|
|
|
140 |
W tym: zabezpieczenia ekonomiczne |
Załącznik V część 2 pkt 74 |
|
|
|
|
|
150 |
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
|
|
|
|
|
|
160 |
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
|
|
|
|
|
|
170 |
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
|
|
|
|
|
|
180 |
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
|
|
|
|
|
|
190 |
Kredyt |
Załącznik V część 2 pkt 67 lit. d) |
|
|
|
|
|
200 |
W tym: zabezpieczenia ekonomiczne |
Załącznik V część 2 pkt 74 |
|
|
|
|
|
210 |
Swap ryzyka kredytowego |
|
|
|
|
|
|
220 |
Opcja na spread kredytowy |
|
|
|
|
|
|
230 |
Swap przychodu całkowitego |
|
|
|
|
|
|
240 |
Inne |
|
|
|
|
|
|
250 |
Towary |
Załącznik V część 2 pkt 67 lit. e) |
|
|
|
|
|
260 |
W tym: zabezpieczenia ekonomiczne |
Załącznik V część 2 pkt 74 |
|
|
|
|
|
270 |
Inne |
Załącznik V część 2 pkt 67 lit. f) |
|
|
|
|
|
280 |
W tym: zabezpieczenia ekonomiczne |
Załącznik V część 2 pkt 74 |
|
|
|
|
|
290 |
INSTRUMENTY POCHODNE |
MSR 39 pkt 9 |
|
|
|
|
|
300 |
W tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym –instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c), część 2 pkt 75 lit. a) |
|
|
|
|
|
310 |
W tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym –inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d), część 2 pkt 75 lit. b) |
|
|
|
|
|
320 |
W tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe |
Załącznik V część 2 pkt 75 lit. c) |
|
|
|
|
11. Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
11.1 Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń
|
Według produktów lub według rodzaju rynku |
Odniesienia |
Wartość bilansowa |
Kwota referencyjna |
|||
|
Aktywa |
Zobowiązania |
Ogółem zabezpieczenie |
W tym: sprzedane |
|||
|
Załącznik V część 2 pkt 69 |
Załącznik V część 2 pkt 69 |
Załącznik V część 2 pkt 70, 71 |
Załącznik V część 2 pkt 72 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Stopa procentowa |
Załącznik V część 2 pkt 67 lit. a) |
|
|
|
|
|
020 |
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
|
|
|
|
|
|
030 |
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
|
|
|
|
|
|
040 |
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
|
|
|
|
|
|
050 |
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
|
|
|
|
|
|
060 |
Akcje |
Załącznik V część 2 pkt 67 lit. b) |
|
|
|
|
|
070 |
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
|
|
|
|
|
|
080 |
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
|
|
|
|
|
|
090 |
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
|
|
|
|
|
|
100 |
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
|
|
|
|
|
|
110 |
Pozycje walutowe i pozycje w złocie |
Załącznik V część 2 pkt 67 lit. c) |
|
|
|
|
|
120 |
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
|
|
|
|
|
|
130 |
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
|
|
|
|
|
|
140 |
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
|
|
|
|
|
|
150 |
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
|
|
|
|
|
|
160 |
Kredyt |
Załącznik V część 2 pkt 67 lit. d) |
|
|
|
|
|
170 |
Swap ryzyka kredytowego |
|
|
|
|
|
|
180 |
Opcja na spread kredytowy |
|
|
|
|
|
|
190 |
Swap przychodu całkowitego |
|
|
|
|
|
|
200 |
Inne |
|
|
|
|
|
|
210 |
Towary |
Załącznik V część 2 pkt 67 lit. e) |
|
|
|
|
|
220 |
Inne |
Załącznik V część 2 pkt 67 lit. f) |
|
|
|
|
|
230 |
ZABEZPIECZENIA WARTOŚCI GODZIWEJ |
MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 86 lit. a) |
|
|
|
|
|
240 |
Stopa procentowa |
Załącznik V część 2 pkt 67 lit. a) |
|
|
|
|
|
250 |
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
|
|
|
|
|
|
260 |
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
|
|
|
|
|
|
270 |
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
|
|
|
|
|
|
280 |
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
|
|
|
|
|
|
290 |
Akcje |
Załącznik V część 2 pkt 67 lit. b) |
|
|
|
|
|
300 |
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
|
|
|
|
|
|
310 |
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
|
|
|
|
|
|
320 |
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
|
|
|
|
|
|
330 |
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
|
|
|
|
|
|
340 |
Pozycje walutowe i pozycje w złocie |
Załącznik V część 2 pkt 67 lit. c) |
|
|
|
|
|
350 |
Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
|
|
|
|
|
|
360 |
Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym |
|
|
|
|
|
|
370 |
Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
|
|
|
|
|
|
380 |
Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym |
|
|
|
|
|
|
390 |
Kredyt |
Załącznik V część 2 pkt 67 lit. d) |
|
|
|
|
|
400 |
Swap ryzyka kredytowego |
|
|
|
|
|
|
410 |
Opcja na spread kredytowy |
|
|
|
|
|
|
420 |
Swap przychodu całkowitego |
|
|
|
|
|
|
430 |
Inne |
|
|
|
|
|
|
440 |
Towary |
Załącznik V część 2 pkt 67 lit. e) |
|
|
|
|
|
450 |
Inne |
Załącznik V część 2 pkt 67 lit. f) |
|
|
|
|
|
460 |
ZABEZPIECZENIA PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH |
MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 86 lit. b) |
|
|
|
|
|
470 |
ZABEZPIECZENIE INWESTYCJI NETTO W JEDNOSTCE DZIAŁAJĄCEJ ZA GRANICĄ |
MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 86 lit. c) |
|
|
|
|
|
480 |
PORTFEL ZABEZPIECZEŃ WARTOŚCI GODZIWEJ Z TYTUŁU RYZYKA STOPY PROCENTOWEJ |
MSR 39 pkt 89A, PI 1–31 |
|
|
|
|
|
490 |
PORTFEL ZABEZPIECZEŃ PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Z TYTUŁU RYZYKA STOPY PROCENTOWEJ |
MSR 39, WS F6 1–3 |
|
|
|
|
|
500 |
INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ |
MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 9 |
|
|
|
|
|
510 |
W tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym –instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c), część 2 pkt 75 lit. a) |
|
|
|
|
|
520 |
W tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym –inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d), część 2 pkt 75 lit. b) |
|
|
|
|
|
530 |
W tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe |
Załącznik V część 2 pkt 75 lit. c) |
|
|
|
|
12. Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu utraty wartości ekspozycji kredytowych i utraty wartości instrumentów udziałowych
|
|
Odniesienia |
Saldo początkowe |
Zwiększenia z tytułu kwot odpisanych na poczet szacowanych strat kredytowych w danym okresie |
Zmniejszenia z tytułu kwot rozwiązanych z tytułu szacowanych strat kredytowych w danym okresie |
Zmniejszenia z tytułu kwot wpisanych w ciężar ►C3 spisań ◄ aktualizujących |
Transfery między odpisami aktualizującymi |
Inne korekty |
Saldo końcowe |
Odzyskania uwzględnione bezpośrednio w rachunku zysków i strat |
Korekty wartości uwzględnione bezpośrednio w rachunku zysków i strat |
|
|
|
Załącznik V część 2 pkt 77 |
Załącznik V część 2 pkt 77 |
Załącznik V część 2 pkt 78 |
|
|
|
|
Załącznik V część 2 pkt 78 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|||
|
010 |
Instrumenty udziałowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Indywidualne ►C3 spisania ◄ aktualizujące z tytułu aktywów finansowych ocenianych indywidualnie |
MSR 39 pkt 63–70, OS84–92; MSSF 7 pkt 37 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Indywidualne ►C3 spisania ◄ aktualizujące z tytułu aktywów finansowych ocenianych zbiorowo |
MSR 39 pkt 59, 64; Załącznik V część 2 pkt 37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Zbiorowe ►C3 spisania ◄ aktualizujące z tytułu poniesionych, ale niezgłoszonych strat z tytułu aktywów finansowych |
MSR 39 pkt 59, 64; Załącznik V część 2 pkt 38 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Razem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13. Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje
13.1 Podział kredytów i zaliczek według zabezpieczeń i gwarancji
|
|
Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji |
||||||
|
Gwarancje i zabezpieczenia |
Odniesienia |
Kredyty hipoteczne [kredyty zabezpieczone nieruchomościami] |
Inne kredyty zabezpieczone |
Otrzymane gwarancje finansowe |
|||
|
Mieszkalne |
Komercyjne |
Środki pieniężne [wyemitowane instrumenty dłużne] |
Pozostałe |
||||
|
MSSF 7 pkt 36 lit. b) |
Załącznik V część 2 pkt 81 lit. a) |
Załącznik V część 2 pkt 81 lit. a) |
Załącznik V część 2 pkt 81 lit. b) |
Załącznik V część 2 pkt 81 lit. b) |
Załącznik V część 2 pkt 81 lit. c) |
||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
|
010 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 2 pkt 81 |
|
|
|
|
|
|
020 |
W tym: Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
030 |
W tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
040 |
W tym: Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) |
|
|
|
|
|
13.2 Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu na dzień sprawozdawczy]
|
|
Odniesienia |
Wartość bilansowa |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży |
MSSF 7 pkt 38 lit. a) |
|
|
020 |
Rzeczowe aktywa trwałe |
MSSF 7 pkt 38 lit. a) |
|
|
030 |
Nieruchomości inwestycyjne |
MSSF 7 pkt 38 lit. a) |
|
|
040 |
Instrumenty udziałowe i dłużne |
MSSF 7 pkt 38 lit. a) |
|
|
050 |
Inne |
MSSF 7 pkt 38 lit. a) |
|
|
060 |
Razem |
|
|
13.3 Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych]
|
|
Odniesienia |
Wartość bilansowa |
|
|
010 |
|||
|
010 |
►C3 Przejęcie [nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych] ◄ |
MSSF 7 pkt 38 lit. a); Załącznik V część 2 pkt 84 |
|
14. Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według wartości godziwej
|
|
Odniesienia |
Hierarchia wartości godziwej MSSF 13 pkt 93 lit. b) |
Zmiana wartości godziwej za dany okres WST V część 2 pkt 86 |
Skumulowana zmiana wartości godziwej przed opodatkowaniem WST V część 2 pkt 87 |
||||||
|
Poziom 1 |
Poziom 2 |
Poziom 3 |
Poziom 2 |
Poziom 3 |
Poziom 1 |
Poziom 2 |
Poziom 3 |
|||
|
MSSF 13 pkt 76 |
MSSF 13 pkt 81 |
MSSF 13 pkt 86 |
MSSF 13 pkt 81 |
MSSF 13 pkt 86, pkt 93 lit. f) |
MSSF 13 pkt 76 |
MSSF 13 pkt 81 |
MSSF 13 pkt 86 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
|||
|
AKTYWA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu |
MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, OS14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Instrumenty pochodne |
MSR 39 pkt 9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Instrumenty udziałowe |
MSR 32 pkt 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSR 39 pkt 9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Instrumenty udziałowe |
MSR 32 pkt 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży |
MSSF 7 pkt 8 lit. h), d); MSR 39 pkt 9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Instrumenty udziałowe |
MSR 32 pkt 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń |
MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 1 pkt 19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ZOBOWIĄZANIA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu |
MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSR 39 pkt. 9, OS14–15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Instrumenty pochodne |
MSR 39 pkt 9, OS15 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Pozycje krótkie |
MSR 39, OS15 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Depozyty |
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Inne zobowiązania finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 32–34 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSR 39 pkt 9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Depozyty |
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Inne zobowiązania finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 32–34 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń |
MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 1 pkt 19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
15. Usunięcie z bilansu i zobowiązania finansowe związane z przeniesionymi aktywami finansowymi
|
|
Odniesienia |
Przeniesione aktywa finansowe całkowicie ujęte w bilansie |
Przeniesione aktywa finansowe ujęte w zakresie trwającego zaangażowania instytucji |
Główna kwota należna przeniesionych aktywów finansowych całkowicie usuniętych z bilansu, do których instytucja zachowuje prawa obsługi |
Kwoty usunięte z bilansu do celów kapitałowych |
||||||||
|
Przeniesione aktywa |
Powiązane zobowiązania WST V część 2 pkt 89 |
Główna kwota należna pierwotnych aktywów |
Wartość bilansowa aktywów nadal ujmowanych [trwające zaangażowanie] |
Wartość bilansowa powiązanych zobowiązań |
|||||||||
|
Wartość bilansowa |
W tym: sekurytyzacje |
W tym: umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu |
Wartość bilansowa |
W tym: sekurytyzacje |
W tym: umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu |
||||||||
|
MSSF 7 pkt 42D lit. e) |
MSSF 7 pkt 42D lit. e); art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR |
MSSF 7 pkt 42D lit. e); Załącznik V część 2 pkt 91, 92 |
MSSF 7 pkt 42D lit. e) |
MSSF 7 pkt 42D lit. e) |
MSSF 7 pkt 42D lit. e); Załącznik V część 2 pkt 91, 92 |
|
MSSF 7 pkt 42D lit. f) |
MSSF 7 pkt 42D lit. f); Załącznik V część 2 pkt 89 |
|
Art. 109 CRR; Załącznik V część 2 pkt 90 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
|||
|
010 |
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu |
MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, OS14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Instrumenty udziałowe |
MSR 32 pkt 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSR 39 pkt 9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Instrumenty udziałowe |
MSR 32 pkt 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży |
MSSF 7 pkt 8 lit. d); MSR 39 pkt 9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Instrumenty udziałowe |
MSR 32 pkt 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Kredyty i wierzytelności |
MSSF 7 pkt 8 lit. c); MSR 39 pkt 9, OS16, OS26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności |
MSSF 7 pkt 8 lit. b); MSR 39 pkt 9, OS16, OS26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Razem |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16. Podział wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat
16.1 Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i według sektorów kontrahentów
|
|
Bieżący okres |
|||
|
|
Odesłania |
Przychody |
Koszty |
|
|
Załącznik V część 2 pkt 95 |
Załącznik V część 2 pkt 95 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu |
MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 2 pkt 96 |
|
|
|
020 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 26 |
|
|
|
030 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
040 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
050 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
060 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
070 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
080 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 27 |
|
|
|
090 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
100 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
110 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
120 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
130 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
140 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) |
|
|
|
150 |
Inne aktywa |
Załącznik V część 1 pkt 51 |
|
|
|
160 |
Depozyty |
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32 |
|
|
|
170 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
180 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
190 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
200 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
210 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
220 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) |
|
|
|
230 |
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
|
|
|
240 |
Inne zobowiązania finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 32–34 |
|
|
|
250 |
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej |
Załącznik V część 2 pkt 95 |
|
|
|
260 |
Inne zobowiązania |
Załącznik V część 2 pkt 10 |
|
|
|
270 |
ODSETKI |
MSR 18 pkt 35 lit. b); MSR 1 pkt 97 |
|
|
16.2 Zyski lub straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów
|
|
Odesłania |
Bieżący okres |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Instrumenty udziałowe |
MSR 32 pkt 11 |
|
|
020 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 26 |
|
|
030 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 27 |
|
|
040 |
Depozyty |
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32 |
|
|
050 |
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
|
|
060 |
Inne zobowiązania finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 32–34 |
|
|
070 |
ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU USUNIĘCIA Z BILANSU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH NIEWYCENIANYCH WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY, NETTO |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (v)–(vii); MSR 39 pkt 55 lit. a) |
|
16.3 Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu według instrumentów
|
|
Odesłania |
Bieżący okres |
|
|
|
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Instrumenty pochodne |
MSR 39 pkt 9 |
|
|
020 |
Instrumenty udziałowe |
MSR 32 pkt 11 |
|
|
030 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 26 |
|
|
040 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 27 |
|
|
050 |
Pozycje krótkie |
MSR 39, OS15 lit. b) |
|
|
060 |
Depozyty |
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32 |
|
|
070 |
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
|
|
080 |
Inne zobowiązania finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 32–34 |
|
|
090 |
ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH PRZEZNACZONYCH DO OBROTU, NETTO |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i) |
|
16.4. Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu według ryzyka
|
|
Odesłania |
Bieżący okres |
|
|
|
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Instrumenty na stopę procentową i powiązane instrumenty pochodne |
Załącznik V część 2 pkt 99 lit. a) |
|
|
020 |
Instrumenty udziałowe i powiązane instrumenty pochodne |
Załącznik V część 2 pkt 99 lit. b) |
|
|
030 |
Transakcje walutowe i instrumenty pochodne związane z pozycjami walutowymi i pozycjami w złocie |
Załącznik V część 2 pkt 99 lit. c) |
|
|
040 |
Instrumenty na ryzyko kredytowe i powiązane instrumenty pochodne |
Załącznik V część 2 pkt 99 lit. d) |
|
|
050 |
Instrumenty pochodne związane z towarami |
Załącznik V część 2 pkt 99 lit. e) |
|
|
060 |
Inne |
Załącznik V część 2 pkt 99 lit. f) |
|
|
070 |
ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH PRZEZNACZONYCH DO OBROTU, NETTO |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i) |
|
16.5 Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów
|
|
Odesłania |
Bieżący okres |
Skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego |
|
|
|
Załącznik V część 2 pkt 100 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Instrumenty udziałowe |
MSR 32 pkt 11 |
|
|
|
020 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 26 |
|
|
|
030 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 27 |
|
|
|
040 |
Depozyty |
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32 |
|
|
|
050 |
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
|
|
|
060 |
Inne zobowiązania finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 32–34 |
|
|
|
070 |
ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH WYCENIANYCH WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY, NETTO |
MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i) |
|
|
16.6 Zyski lub straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń
|
|
Odesłania |
Bieżący okres |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego [w tym zaniechanie] |
MSSF 7 pkt 24 lit. a) ppkt (i) |
|
|
020 |
Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanej wynikające z zabezpieczonego ryzyka |
MSSF 7 pkt 24 lit. a) ppkt (ii) |
|
|
030 |
Ujęta w wyniku finansowym nieefektywność wynikająca z zabezpieczeń przepływów pieniężnych |
MSSF 7 pkt 24 lit. b) |
|
|
040 |
Ujęta w wyniku finansowym nieefektywność wynikająca z zabezpieczeń inwestycji netto w jednostkach działających za granicą |
MSSF 7 pkt 24 lit. c) |
|
|
050 |
ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU RACHUNKOWOŚCI ZABEZPIECZEŃ, NETTO |
MSSF 7 pkt 24 |
|
16.7 Utrata wartości z tytułu aktywów finansowych i niefinansowych
|
|
Bieżący okres |
|
||||
|
|
Odesłania |
Zwiększenia Załącznik V część 2 pkt 102 |
Odwrócenia Załącznik V część 2 pkt 102 |
Razem |
Skumulowana utrata wartości |
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy |
MSSF 7 pkt 20 lit. e) |
|
|
|
|
|
020 |
Aktywa finansowe wyceniane według ceny nabycia |
MSSF 7 pkt 20 lit. e); MSR 39 pkt 66 |
|
|
|
|
|
030 |
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży |
MSSF 7 pkt 20 lit. e); MSR 39 pkt 67–70 |
|
|
|
|
|
040 |
Kredyty i wierzytelności |
MSSF 7 pkt 20 lit. e); MSR 39 pkt 63-65 |
|
|
|
|
|
050 |
Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności |
MSSF 7 pkt 20 lit. e); MSR 39 pkt 63-65 |
|
|
|
|
|
060 |
Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych |
MSR 28 pkt 40–43 |
|
|
|
|
|
070 |
Jednostki zależne |
Załącznik A do MSSF 10 |
|
|
|
|
|
080 |
Wspólne przedsięwzięcia |
MSR 28 pkt 3 |
|
|
|
|
|
090 |
Jednostki stowarzyszone |
MSR 28 pkt 3 |
|
|
|
|
|
100 |
Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych |
MSR 36 pkt 126 lit. a), b) |
|
|
|
|
|
110 |
Rzeczowe aktywa trwałe |
MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (v)–(vi) |
|
|
|
|
|
120 |
Nieruchomości inwestycyjne |
MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (v) |
|
|
|
|
|
130 |
Wartość firmy |
MSR 36 pkt 10b; MSR 36 pkt 88–99, 124; MSSF 3 załącznik B pkt 67 lit. d) ppkt (v) |
|
|
|
|
|
140 |
Inne wartości niematerialne i prawne |
MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (iv), (v) |
|
|
|
|
|
145 |
Inne |
MSR 36 pkt 126 lit. a), b) |
|
|
|
|
|
150 |
RAZEM |
|
|
|
|
|
|
160 |
Naliczone przychody odsetkowe z tytułu aktywów finansowych, które utraciły wartość |
MSSF 7 pkt 20 lit. d); MSR 39, OS93 |
|
|
|
|
17. Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: bilans
17.1 Aktywa
|
|
Odniesienia |
Rachunkowy zakres konsolidacji [wartość bilansowa] |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie |
MSR 1 pkt 54 lit. i) |
|
|
020 |
Gotówka w kasie |
Załącznik V część 2 pkt 1 |
|
|
030 |
Środki w bankach centralnych |
Załącznik V część 2 pkt 2 |
|
|
040 |
Inne depozyty płatne na żądanie |
Załącznik V część 2 pkt 3 |
|
|
050 |
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu |
MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, OS14 |
|
|
060 |
Instrumenty pochodne |
MSR 39 pkt 9 |
|
|
070 |
Instrumenty udziałowe |
MSR 32 pkt 11 |
|
|
080 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
|
|
090 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
|
|
100 |
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSR 39 pkt 9 |
|
|
110 |
Instrumenty udziałowe |
MSR 32 pkt 11 |
|
|
120 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
|
|
130 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
|
|
140 |
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży |
MSSF 7 pkt 8 lit. d); MSR 39 pkt 9 |
|
|
150 |
Instrumenty udziałowe |
MSR 32 pkt 11 |
|
|
160 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
|
|
170 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
|
|
180 |
Kredyty i wierzytelności |
MSSF 7 pkt 8 lit. c); MSR 39 pkt 9, OS16, OS26; Załącznik V część 1 pkt 16 |
|
|
190 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
|
|
200 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
|
|
210 |
Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności |
MSSF 7 pkt 8 lit. b); MSR 39 pkt 9, OS16, OS26 |
|
|
220 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
|
|
230 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
|
|
240 |
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń |
MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 9 |
|
|
250 |
Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej |
MSR 39 pkt 89A lit. a) |
|
|
260 |
Inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych |
MSR 1 pkt 54 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 4 |
|
|
270 |
Aktywa objęte umowami reasekuracji i ubezpieczenia |
MSSF 4, WS20 lit. b)–c); Załącznik V część 2 pkt 105 |
|
|
280 |
►C3 Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe ◄ |
|
|
|
290 |
Wartości niematerialne i prawne |
MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR |
|
|
300 |
Wartość firmy |
MSSF 3 pkt B67 lit. d); art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR |
|
|
310 |
Inne wartości niematerialne i prawne |
MSR 38 pkt 8, 118 |
|
|
320 |
Aktywa z tytułu podatku dochodowego |
MSR 1 pkt 54 lit. n)–o) |
|
|
330 |
Bieżące należności podatkowe |
MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5 |
|
|
340 |
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR |
|
|
350 |
Inne aktywa |
Załącznik V część 2 pkt 5 |
|
|
360 |
Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży |
MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38; Załącznik V część 2 pkt 6 |
|
|
370 |
AKTYWA RAZEM |
MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6 |
|
17.2 Ekspozycje pozabilansowe: zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania
|
|
Odniesienia |
Rachunkowy zakres konsolidacji [kwota nominalna] |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki |
MSR 39 pkt 2 lit. h), pkt 4 lit. a), lit. c), pkt BC15; Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 56, 57 |
|
|
020 |
Udzielone gwarancje finansowe |
MSR 39 pkt 9 OS4, pkt BC21; MSSF 4 A; Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 56, 58 |
|
|
030 |
Inne udzielone zobowiązania |
Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 56, 59 |
|
|
040 |
EKSPOZYCJE POZABILANSOWE |
|
|
17.3 Zobowiązania i kapitał własny
|
|
Odniesienia |
Rachunkowy zakres konsolidacji [wartość bilansowa] |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu |
MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSR 39 pkt. 9, OS14–15 |
|
|
020 |
Instrumenty pochodne |
MSR 39 pkt 9, OS15 lit. a) |
|
|
030 |
Pozycje krótkie |
MSR 39, OS15 lit. b) |
|
|
040 |
Depozyty |
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30 |
|
|
050 |
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
|
|
060 |
Inne zobowiązania finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 32–34 |
|
|
070 |
Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSR 39 pkt 9 |
|
|
080 |
Depozyty |
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30 |
|
|
090 |
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
|
|
100 |
Inne zobowiązania finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 32–34 |
|
|
110 |
Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego |
MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSR 39 pkt 47 |
|
|
120 |
Depozyty |
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30 |
|
|
130 |
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
|
|
140 |
Inne zobowiązania finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 32–34 |
|
|
150 |
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń |
MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 1 pkt 23 |
|
|
160 |
Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej |
MSR 39 pkt 89A lit. b) |
|
|
170 |
Zobowiązania objęte umowami ubezpieczenia i reasekuracji |
MSSF 4, WS20 lit. a); Załącznik V część 2 pkt 106 |
|
|
180 |
Rezerwy |
MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l) |
|
|
190 |
Zobowiązania podatkowe |
MSR 1 pkt 54 lit. n)–o) |
|
|
200 |
Bieżące zobowiązania podatkowe |
MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5 |
|
|
210 |
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR |
|
|
220 |
Kapitał podstawowy płatny na żądanie |
MSR 32 PI 33; KIMSF 2; Załącznik V część 2 pkt 9 |
|
|
230 |
Inne zobowiązania |
Załącznik V część 2 pkt 10 |
|
|
240 |
Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży |
MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38; Załącznik V część 2 pkt 11 |
|
|
250 |
ZOBOWIĄZANIA |
MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6 |
|
|
260 |
Kapitał |
MSR 1 pkt 54 lit. r), art. 22 BAD |
|
|
270 |
Ażio |
MSR 1 pkt 78 lit. e); art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR |
|
|
280 |
Wyemitowane instrumenty udziałowe inne niż kapitał |
Załącznik V część 2 pkt 15–16 |
|
|
290 |
Pozostałe udziały kapitałowe |
MSSF 2 pkt 10; Załącznik V część 2 pkt 17 |
|
|
300 |
Skumulowane inne całkowite dochody |
art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR |
|
|
310 |
Zyski zatrzymane |
art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR |
|
|
320 |
Kapitał z aktualizacji wyceny |
MSSF 1 pkt 30, pkt D5–D8 |
|
|
330 |
Pozostałe kapitały rezerwowe |
MSR 1 pkt 54; MSR 1 pkt 78 lit. e) |
|
|
340 |
(-) Akcje własne |
MSR 1 pkt 79 lit. a) ppkt (vi); MSR 32 pkt 33–34, OS14, OS36; Załącznik V część 2 pkt 20 |
|
|
350 |
Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej |
MSR 27 pkt 28; MSR 1 pkt 83 lit. a) ppkt (ii) |
|
|
360 |
(-) ►C3 Dywidendy wypłacone w ciągu roku obrotowego ◄ |
MSR 32 pkt 35 |
|
|
370 |
Udziały mniejszości [udziały niekontrolujące] |
MSR 27 pkt 4; MSR 1 pkt 54 lit. q); MSR 27 pkt 27 |
|
|
380 |
KAPITAŁ WŁASNY RAZEM |
MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6 |
|
|
390 |
KAPITAŁ WŁASNY RAZEM I ZOBOWIĄZANIA RAZEM |
MSR 1, WS6 |
|
18. Informacje na temat ekspozycji niezagrożonych i zagrożonych
|
|
Odniesienia |
Wartość bilansowa brutto |
Skumulowana utrata wartości, skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego i rezerw |
Zabezpieczenia i gwarancje finansowe otrzymane |
|||||||||||||||||||
|
|
Niezagrożone |
Zagrożone |
|
w związku z ►C3 ekspozycjami obsługiwanymi ◄ |
w związku z ►C3 ekspozycjami nieobsługiwanymi ◄ |
||||||||||||||||||
|
|
Nieprzeterminowane lub przeterminowane <= 30 dni |
Przeterminowane > 30 dni <= 60 dni |
Przeterminowane > 60 dni <= 90 dni |
|
Istnieje małe prawdopodobieństwo wywiązania się z zobowiązania, ale zobowiązanie nie jest przeterminowane albo jest przeterminowane < = 90 dni |
Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni |
Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok |
Przeterminowane > 1 rok |
►C3 W tym: nieobsługiwane ◄ niewykonaniem zobowiązania |
W tym: o utraconej wartości |
|
Istnieje małe prawdopodobieństwo wywiązania się z zobowiązania, ale zobowiązanie nie jest przeterminowane albo jest przeterminowane < = 90 dni |
Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni |
Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok |
Przeterminowane > 1 rok |
Zabezpieczenia otrzymane w związku z ►C3 ekspozycjami nieobsługiwanymi ◄ |
Gwarancje finansowe otrzymane w związku z ►C3 ekspozycjami nieobsługiwanymi ◄ |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
|||
|
Załącznik V część 2 pkt 45, 109, 145-162 |
Załącznik V część 2 pkt 145-162 |
Załącznik V część 2 pkt 158 |
Załącznik V część 2 pkt 158 |
Załącznik V część 2 pkt 158 |
Załącznik V część 2 pkt 145-162 |
Załącznik V część 2 pkt 159 |
Załącznik V część 2 pkt 159 |
Załącznik V część 2 pkt 159 |
Załącznik V część 2 pkt 159 |
Art. 178 CRR; Załącznik V część 2 pkt 61 |
MSR 39 pkt 58-70 |
Załącznik V część 2 pkt 46 |
Załącznik V część 2 pkt 161 |
Załącznik V część 2 pkt 161 |
Załącznik V część 2 pkt 159, 161 |
Załącznik V część 2 pkt 159, 161 |
Załącznik V część 2 pkt 159, 161 |
Załącznik V część 2 pkt 159, 161 |
Załącznik V część 2 pkt 162 |
Załącznik V część 2 pkt 162 |
|||
|
010 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa |
Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
W tym: nieruchomości komercyjne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
W tym: hipoteczne kredyty mieszkaniowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
W tym: kredyt konsumpcyjny |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
INSTRUMENTY DŁUŻNE WEDŁUG KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO |
Załącznik V część I pkt 13 lit. d), e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
INSTRUMENTY DŁUŻNE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ inne niż przeznaczone do obrotu |
Załącznik V część I pkt 13 lit. b), c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
INSTRUMENTY DŁUŻNE inne niż przeznaczone do obrotu |
Załącznik V część I pkt 13 lit. b), c), d), e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki |
MSR 39 pkt 2 lit. h), pkt 4 lit. a), c), pkt BC15; Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 56–57 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Udzielone gwarancje finansowe |
MSR 39 pkt 9 OS4, pkt BC21; MSSF 4 A; Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 56, 58 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Inne udzielone zobowiązania |
Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 56, 59 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
EKSPOZYCJE POZABILANSOWE |
Załącznik V część 2 pkt 55 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Informacje na temat ►C3 ekspozycji restrukturyzowanych ◄
|
|
Odniesienia |
Wartość bilansowa brutto ekspozycji objętych środkami wstrzymującymi |
Skumulowana utrata wartości, skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego i rezerw |
Zabezpieczenia i gwarancje finansowe otrzymane |
||||||||||||||||
|
|
►C3 Ekspozycje obsługiwane ◄ objęte środkami wstrzymującymi |
►C3 Ekspozycje nieobsługiwane ◄ objęte środkami wstrzymującymi |
|
w związku z ►C3 ekspozycjami obsługiwanymi ◄ objętymi środkami wstrzymującymi |
w związku z ►C3 ekspozycjami nieobsługiwanymi ◄ objętymi środkami wstrzymującymi |
|||||||||||||||
|
|
Instrumenty, których warunki zostały zmienione |
Refinansowanie |
W tym: Niezagrożone ekspozycje wstrzymane objęte okresem warunkowym |
|
Instrumenty, których warunki zostały zmienione |
Refinansowanie |
►C3 W tym: nieobsługiwane ◄ niewykonaniem zobowiązania |
W tym: o utraconej wartości |
►C3 W tym: restrukturyzacja ekspozycji nieobsługiwanych ◄ |
|
Instrumenty, których warunki zostały zmienione |
Refinansowanie |
Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi środkami wstrzymującymi |
Gwarancje finansowe otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi środkami wstrzymującymi |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
|||
|
Załącznik V część 2 pkt 45, 109, 163-182 |
Załącznik V część 2 pkt 145-162 |
Załącznik V część 2 pkt 164 lit. a), pkt 177, 178, 182 |
Załącznik V część 2 pkt 164 lit. b), pkt 177, 178, 181, 182 |
Załącznik V część 2 pkt 176 lit. b), pkt 177, 180 |
Załącznik V część 2 pkt 145-162 |
Załącznik V część 2 pkt 164 lit. a), pkt 179-180, 182 |
Załącznik V część 2 pkt 164 lit. b), pkt 179-182 |
Art. 178 CRR; Załącznik V część 2 pkt 61 |
MSR 39 pkt 58-70 |
Załącznik V część 2 pkt 172 lit. a), pkt 157 |
Załącznik V część 2 pkt 46, 183 |
Załącznik V część 2 pkt 145-183 |
Załącznik V część 2 pkt 145-183 |
Załącznik V część 2 pkt 164 lit. a), pkt 179-180, 182, 183 |
Załącznik V część 2 pkt 164 lit. b), pkt 179-183 |
Załącznik V część 2 pkt 162 |
Załącznik V część 2 pkt 162 |
|||
|
010 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa |
Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
W tym: nieruchomości komercyjne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
W tym: hipoteczne kredyty mieszkaniowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
W tym: kredyt konsumpcyjny |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
INSTRUMENTY DŁUŻNE WEDŁUG KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO |
Załącznik V część I pkt 13 lit. d), e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Banki centralne |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Instytucje kredytowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Inne instytucje finansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Gospodarstwa domowe |
Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
INSTRUMENTY DŁUŻNE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ inne niż przeznaczone do obrotu |
Załącznik V część I pkt 13 lit. b), c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
INSTRUMENTY DŁUŻNE inne niż przeznaczone do obrotu |
Załącznik V część I pkt 13 lit. b), c), d), e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki |
MSR 39 pkt 2 lit. h), pkt 4 lit. a), c), pkt BC15; Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 56–57 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20. Podział pod względem geograficznym
20.1 Podział aktywów pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności
|
|
Odesłania |
Wartość bilansowa |
||
|
Działalność krajowa |
Działalność zagraniczna |
|||
|
Załącznik V część 2 pkt 107 |
Załącznik V część 2 pkt 107 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie |
MSR 1 pkt 54 lit. i) |
|
|
|
020 |
Gotówka w kasie |
Załącznik V część 2 pkt 1 |
|
|
|
030 |
Środki w bankach centralnych |
Załącznik V część 2 pkt 2 |
|
|
|
040 |
Inne depozyty płatne na żądanie |
Załącznik V część 2 pkt 3 |
|
|
|
050 |
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu |
MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, OS14 |
|
|
|
060 |
Instrumenty pochodne |
MSR 39 pkt 9 |
|
|
|
070 |
Instrumenty udziałowe |
MSR 32 pkt 11 |
|
|
|
080 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
|
|
|
090 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
|
|
|
100 |
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSR 39 pkt 9 |
|
|
|
110 |
Instrumenty udziałowe |
MSR 32 pkt 11 |
|
|
|
120 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
|
|
|
130 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
|
|
|
140 |
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży |
MSSF 7 pkt 8 lit. d); MSR 39 pkt 9 |
|
|
|
150 |
Instrumenty udziałowe |
MSR 32 pkt 11 |
|
|
|
160 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
|
|
|
170 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
|
|
|
180 |
Kredyty i wierzytelności |
MSSF 7 pkt 8 lit. c); MSR 39 pkt 9, OS16, OS26; Załącznik V część 1 pkt 16 |
|
|
|
190 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
|
|
|
200 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
|
|
|
210 |
Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności |
MSSF 7 pkt 8 lit. b); MSR 39 pkt 9, OS16, OS26 |
|
|
|
220 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
|
|
|
230 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
|
|
|
240 |
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń |
MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 9 |
|
|
|
250 |
Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej |
MSR 39 pkt 89A lit. a) |
|
|
|
260 |
►C4 Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe ◄ |
|
|
|
|
270 |
Wartości niematerialne i prawne |
MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR |
|
|
|
280 |
Inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych |
MSR 1 pkt 54 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 4 |
|
|
|
290 |
Aktywa z tytułu podatku dochodowego |
MSR 1 pkt 54 lit. n)–o) |
|
|
|
300 |
Inne aktywa |
Załącznik V część 2 pkt 5 |
|
|
|
310 |
Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży |
MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38 |
|
|
|
320 |
AKTYWA |
MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6 |
|
|
21. Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: aktywa podlegające leasingowi operacyjnemu
|
|
Odniesienia |
Wartość bilansowa |
|
|
Załącznik V część 2 pkt 110–111 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Rzeczowe aktywa trwałe |
MSR 16 pkt 6; MSR 1 pkt 54 lit. a) |
|
|
020 |
Model oparty na wartości przeszacowanej |
MSR 17 pkt 49; MSR 16 pkt 31, pkt 73 lit. a), d) |
|
|
030 |
Model oparty na cenie nabycia |
MSR 17 pkt 49; MSR 16 pkt 30, pkt 73 lit. a), d) |
|
|
040 |
Nieruchomości inwestycyjne |
MSR 40 pkt WP5; MSR 1 pkt 54 lit. b) |
|
|
050 |
Model wartości godziwej |
MSR 17 pkt 49; MSR 40 pkt 33–55, 76 |
|
|
060 |
Model oparty na cenie nabycia |
MSR 17 pkt 49; MSR 40 pkt 56, pkt 79 lit. c) |
|
|
070 |
Inne wartości niematerialne i prawne |
MSR 38 pkt 8, 118 |
|
|
080 |
Model oparty na wartości przeszacowanej |
MSR 17 pkt 49; MSR 38 pkt 75–87, pkt 124 lit. a) ppkt (ii) |
|
|
090 |
Model oparty na cenie nabycia |
MSR 17 pkt 49; MSR 38 pkt 74 |
|
22. Zarządzanie aktywami, usługi przechowywania i inne funkcje usługowe
22.1 Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji według działalności
|
|
Odniesienia MSSF 7 pkt 20 lit. c) |
Bieżący okres |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Przychody z tytułu opłat i prowizji |
Załącznik V część 2 pkt 113–115 |
|
|
020 |
Papiery wartościowe |
|
|
|
030 |
Emisje |
Załącznik V część 2 pkt 116 lit. a) |
|
|
040 |
Polecenia przelewów |
Załącznik V część 2 pkt 116 lit. b) |
|
|
050 |
Inne |
Załącznik V część 2 pkt 116 lit. c) |
|
|
060 |
Usługi rozliczeniowe i rozrachunkowe |
Załącznik V część 2 pkt 116 lit. d) |
|
|
070 |
Zarządzanie aktywami |
Załącznik V część 2 pkt 116 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 117 lit. a) |
|
|
080 |
Usługi przechowywania [według rodzajów klientów] |
Załącznik V część 2 pkt 116 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 117 lit. b) |
|
|
090 |
Zbiorowe inwestowanie |
|
|
|
100 |
Inne |
|
|
|
110 |
Centralna obsługa administracyjna zbiorowego inwestowania |
Załącznik V część 2 pkt 116 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 117 lit. c) |
|
|
120 |
Transakcje powiernicze |
Załącznik V część 2 pkt 116 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 117 lit. d) |
|
|
130 |
Usługi płatnicze |
Załącznik V część 2 pkt 116 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 117 lit. e) |
|
|
140 |
Zasoby klientów podzielone, ale nie zarządzane [według rodzajów produktów] |
Załącznik V część 2 pkt 117 lit. f) |
|
|
150 |
Zbiorowe inwestowanie |
|
|
|
160 |
Produkty ubezpieczeniowe |
|
|
|
170 |
Inne |
|
|
|
180 |
Finansowanie zintegrowane |
Załącznik V część 2 pkt 116 lit. f) |
|
|
190 |
Obsługa działalności sekurytyzacyjnej |
Załącznik V część 2 pkt 116 lit. g) |
|
|
200 |
Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki |
MSR 39 pkt 47 lit. d) ppkt (ii); Załącznik V część 2 pkt 116 lit. h) |
|
|
210 |
Udzielone gwarancje finansowe |
MSR 39 pkt 47 lit. c) ppkt (ii); Załącznik V część 2 pkt 116 lit. h) |
|
|
220 |
Inne |
Załącznik V część 2 pkt 116 lit. j) |
|
|
230 |
(Koszty z tytułu opłat i prowizji) |
Załącznik V część 2 pkt 113–115 |
|
|
240 |
(Usługi rozliczeniowe i rozrachunkowe) |
Załącznik V część 2 pkt 116 lit. d) |
|
|
250 |
(Usługi przechowywania) |
Załącznik V część 2 pkt 117 lit. b) |
|
|
260 |
(Obsługa działalności sekurytyzacyjnej) |
Załącznik V część 2 pkt 116 lit. g) |
|
|
270 |
(Otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki) |
Załącznik V część 2 pkt 116 lit. i) |
|
|
280 |
(Otrzymane gwarancje finansowe) |
Załącznik V część 2 pkt 116 lit. i) |
|
|
290 |
(Inne) |
Załącznik V część 2 pkt 116 lit. j) |
|
22.2 Aktywa zaangażowane w świadczone usługi
|
|
Odniesienia |
Kwota aktywów zaangażowanych w świadczone usługi |
|
|
Załącznik V część 2 pkt 117 lit. g) |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Zarządzanie aktywami [według rodzajów klientów] |
Załącznik V część 2 pkt 117 lit. a) |
|
|
020 |
Zbiorowe inwestowanie |
|
|
|
030 |
Fundusze emerytalne |
|
|
|
040 |
Portfele klientów zarządzane na zasadzie uznaniowości |
|
|
|
050 |
Inne instrumenty inwestycyjne |
|
|
|
060 |
Przechowywane aktywa [według rodzajów klientów] |
Załącznik V część 2 pkt 117 lit. b) |
|
|
070 |
Zbiorowe inwestowanie |
|
|
|
080 |
Inne |
|
|
|
090 |
W tym: powierzone innym jednostkom |
|
|
|
100 |
Centralna obsługa administracyjna zbiorowego inwestowania |
Załącznik V część 2 pkt 117 lit. c) |
|
|
110 |
Transakcje powiernicze |
Załącznik V część 2 pkt 117 lit. d) |
|
|
120 |
Usługi płatnicze |
Załącznik V część 2 pkt 117 lit. e) |
|
|
130 |
Zasoby klientów podzielone, ale nie zarządzane [według rodzajów produktów] |
Załącznik V część 2 pkt 117 lit. f) |
|
|
140 |
Zbiorowe inwestowanie |
|
|
|
150 |
Produkty ubezpieczeniowe |
|
|
|
160 |
Inne |
|
|
30. Działalność pozabilansowa: Udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji
30.1 Udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji
|
|
Odniesienia |
Wartość bilansowa aktywów finansowych ujętych w bilansie |
W tym: wykorzystana pomoc na utrzymanie płynności finansowej |
Wartość godziwa wykorzystanej pomocy na utrzymanie płynności finansowej |
Wartość bilansowa zobowiązań finansowych ujętych w bilansie |
Kwota nominalna pozycji pozabilansowych podana przez instytucję sprawozdającą |
W tym: kwota nominalna udzielonych zobowiązań do udzielenia pożyczki |
Straty poniesione przez instytucję sprawozdającą w bieżącym okresie |
|
|
MSSF 12 pkt 29 lit. a) |
MSSF 12 pkt 29 lit. a); Załącznik V część 2 pkt 118 |
|
MSSF 12 pkt 29 lit. a) |
MSSF 12 pkt B26 lit. e) |
|
MSSF 12 pkt B26 lit. b) |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
|||
|
010 |
Razem |
|
|
|
|
|
|
|
|
30.2 Podział udziałów w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji według charakteru działalności
|
Według charakteru działalności |
Odniesienia |
Jednostki specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji |
Zarządzanie aktywami |
Inna działalność |
|
|
art. 4 ust. 1 pkt 66 CRR |
Załącznik V część 2 pkt 117 lit. a) |
||||
|
Wartość bilansowa |
|||||
|
MSSF 12 pkt 28, pkt B6 lit. a) |
010 |
020 |
030 |
||
|
010 |
Wybrane aktywa finansowe ujęte w bilansie instytucji sprawozdającej |
MSSF 12 pkt 29 lit. a), b) |
|
|
|
|
021 |
►C3 W tym: nieobsługiwane ◄ |
Załącznik V część 2 pkt 145-162 |
|
|
|
|
030 |
Instrumenty pochodne |
MSR 39 pkt 9 |
|
|
|
|
040 |
Instrumenty udziałowe |
MSR 32 pkt 11 |
|
|
|
|
050 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
|
|
|
|
060 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
|
|
|
|
070 |
Wybrany kapitał własny i zobowiązania finansowe ujęte w bilansie instytucji sprawozdającej |
MSSF 12 pkt 29 lit. a), b) |
|
|
|
|
080 |
Wyemitowane instrumenty udziałowe |
MSR 32 pkt 4 |
|
|
|
|
090 |
Instrumenty pochodne |
MSR 39 pkt 9, OS15 lit. a) |
|
|
|
|
100 |
Depozyty |
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30 |
|
|
|
|
110 |
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
|
|
|
|
|
Kwota nominalna |
||||
|
120 |
Pozycje pozabilansowe podane przez instytucję sprawozdającą |
MSSF 12 pkt B26 lit. e) |
|
|
|
|
131 |
►C3 W tym: nieobsługiwane ◄ |
Załącznik V część 2 pkt 145-162 |
|
|
|
31. Jednostki powiązane
31.1 Jednostki powiązane: kwoty przypadające do zapłaty i kwoty należne
|
|
Odniesienia |
Saldo należności |
|||||
|
Jednostka dominująca i jednostki posiadające wspólną kontrolę lub znaczący wpływ |
Jednostki zależne i inne jednostki z tej samej grupy |
Jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia |
Kluczowy personel kierowniczy danej instytucji lub jej jednostki dominującej |
Inne jednostki powiązane |
|||
|
MSR 24 pkt 19 lit. a), b) |
MSR 24 pkt 19 lit. c); Załącznik V część 2 pkt 120 |
MSR 24 pkt 19 lit. d), e); Załącznik V część 2 pkt 120 |
MSR 24 pkt 19 lit. f) |
MSR 24 pkt 19 lit. g) |
|||
|
Załącznik V część 2 pkt 120 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
||
|
010 |
Wybrane aktywa finansowe |
MSR 24 pkt 18 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
020 |
Instrumenty udziałowe |
MSR 32 pkt 11 |
|
|
|
|
|
|
030 |
Dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 24, 26 |
|
|
|
|
|
|
040 |
Kredyty i zaliczki |
Załącznik V część 1 pkt 24, 27 |
|
|
|
|
|
|
050 |
W tym: aktywa finansowe, które utraciły wartość |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Wybrane zobowiązania finansowe |
MSR 24 pkt 18 lit. b) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Depozyty |
Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2008/32; Załącznik V część 1 pkt 30 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Wyemitowane dłużne papiery wartościowe |
Załącznik V część 1 pkt 31 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Kwota nominalna zobowiązań do udzielenia pożyczki, gwarancji finansowych i innych udzielonych zobowiązań |
MSR 24 pkt 18 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 62 |
|
|
|
|
|
|
100 |
►C3 W tym: nieobsługiwane ◄ niewykonaniem zobowiązania |
MSR 24 pkt 18 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 61 |
|
|
|
|
|
|
110 |
Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne otrzymane zobowiązania |
MSR 24 pkt 18 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 63, 121 |
|
|
|
|
|
|
120 |
Kwota referencyjna instrumentów pochodnych |
Załącznik V część 2 pkt 70–71 |
|
|
|
|
|
|
130 |
►C3 Spisania ◄ z tytułu instrumentów dłużnych, które utraciły wartość, gwarancji zagrożonych niewykonaniem zobowiązania i zobowiązań zagrożonych niewykonaniem zobowiązania oraz rezerwy na te pozycje [W przypadku przedstawiania informacji na temat ►C3 ekspozycji nieobsługiwanych ◄ w wersji ostatecznej należy zastąpić pozycją „Skumulowana utrata wartości, skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego i rezerwy na ►C3 ekspozycje nieobsługiwane ◄ ”] |
MSR 24 pkt 18 lit. c) |
|
|
|
|
|
31.2 Jednostki powiązane: koszty i przychody generowane przez transakcje z
|
|
Odniesienia |
Bieżący okres |
|||||
|
Jednostka dominująca i jednostki posiadające wspólną kontrolę lub znaczący wpływ |
Jednostki zależne i inne jednostki z tej samej grupy |
Jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia |
Kluczowy personel kierowniczy danej instytucji lub jej jednostki dominującej |
Inne jednostki powiązane |
|||
|
MSR 24 pkt 19 lit. a), b) |
MSR 24 pkt 19 lit. c) |
MSR 24 pkt 19 lit. d), e) |
MSR 24 pkt 19 lit. f) |
MSR 24 pkt 19 lit. g) |
|||
|
Załącznik V część 2 pkt 120 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
||
|
010 |
Przychody odsetkowe |
MSR 24 pkt 18 lit. a); MSR 18 pkt 35 lit. b) ppkt (iii); Załącznik V część 2 pkt 21 |
|
|
|
|
|
|
020 |
Koszty odsetkowe |
MSR 24 pkt 18 lit. a); MSR 1 pkt 97; Załącznik V część 2 pkt 21 |
|
|
|
|
|
|
030 |
Przychody z tytułu dywidend |
MSR 24 pkt 18 lit. a); MSR 18 pkt 35 lit. b) ppkt (v); Załącznik V część 2 pkt 28 |
|
|
|
|
|
|
040 |
Przychody z tytułu opłat i prowizji |
MSR 24 pkt 18 lit. a); MSSF 7 pkt 20 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
050 |
Koszty z tytułu opłat i prowizji |
MSR 24 pkt 18 lit. a); MSSF 7 pkt 20 lit. c) |
|
|
|
|
|
|
060 |
Zyski lub (-) straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy |
MSR 24 pkt 18 lit. a) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Zyski lub (-) straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów niefinansowych |
MSR 24 pkt 18 lit. a); Załącznik V część 2 pkt 122 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Zwiększenie lub (-) zmniejszenie w danym okresie utraty wartości i rezerw na instrumenty dłużne, które utraciły wartość, gwarancje zagrożone niewykonaniem zobowiązania i zobowiązania zagrożone niewykonaniem zobowiązania |
MSR 24 pkt 18 lit. d) |
|
|
|
|
|
40. Struktura grupy
40.1 Struktura grupy: poszczególne podmioty
|
Kod LEI |
Kod podmiotu |
Nazwa podmiotu |
Data wejścia do grupy |
Kapitał podstawowy |
Kapitał własny jednostki, w której dokonano inwestycji |
|