Access to European Union law
<a href="https://eur-lex.europa.eu/content/help/eurlex-content/experimental-features.html" target="_blank">More about the experimental features corner</a>
Choose the experimental features you want to try
EUR-Lex
Access to European Union law

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

You are here
Use quotation marks to search for an "exact phrase". Append an asterisk (*) to a search term to find variations of it (transp*, 32019R*). Use a question mark (?) instead of a single character in your search term to find variations of it (ca?e finds case, cane, care).
Search tips
Need more search options? Use the Advanced search

Document 32009O0018

    2009/595/WE: Wytyczne Europejskiego Banku Centralnego z dnia 17 lipca 2009 r. zmieniające wytyczne EBC/2006/16 w sprawie ram prawnych rachunkowości i sprawozdawczości finansowej w Europejskim Systemie Banków Centralnych (EBC/2009/18)

    Dz.U. L 202 z 4.8.2009, p. 65–81 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

    Legal status of the document No longer in force, Date of end of validity: 30/12/2010; Uchylona w sposób domniemany przez 32010O0020

    ELI: http://data.europa.eu/eli/guideline/2009/595/oj

    4.8.2009   

    PL

    Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

    L 202/65

    WYTYCZNE EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO

    z dnia 17 lipca 2009 r.

    zmieniające wytyczne EBC/2006/16 w sprawie ram prawnych rachunkowości i sprawozdawczości finansowej w Europejskim Systemie Banków Centralnych

    (EBC/2009/18)

    (2009/595/WE)

    RADA PREZESÓW EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO,

    uwzględniając Statut Europejskiego Systemu Banków Centralnych oraz Europejskiego Banku Centralnego (zwany dalej „Statutem ESBC”), w szczególności jego art. 12 ust. 1, art. 14 ust. 3 i art. 26 ust. 4,

    uwzględniając udział Rady Ogólnej Europejskiego Banku Centralnego (EBC) zgodnie z art. 47 ust. 2, tiret drugie i trzecie Statutu ESBC,

    a także mając na uwadze, co następuje:

    (1)

    Wytyczne EBC/2009/10 z dnia 7 maja 2009 r. zmieniające wytyczne EBC/2000/7 w sprawie instrumentów i procedur polityki pieniężnej Eurosystemu (1) udostępniły operacje otwartego rynku oraz operacje kredytowo-depozytowe Eurosystemu instytucjom kredytowym, które – ze względu na swój specyficzny charakter instytucjonalny w prawie wspólnotowym – podlegają kontroli o standardzie porównywalnym do nadzoru prowadzonego przez właściwe organy krajowe.

    (2)

    Decyzja EBC/2009/16 z dnia 2 lipca 2009 r. w sprawie realizacji programu zakupu zabezpieczonych obligacji (2) przewiduje realizację programu zakupu zabezpieczonych obligacji.

    (3)

    Wytyczne EBC/2006/16 z dnia 10 listopada 2006 r. w sprawie ram prawnych rachunkowości i sprawozdawczości finansowej w Europejskim Systemie Banków Centralnych (3) wymagają wprowadzenia zmian odzwierciedlających wspomniane nowe kierunki działań,

    PRZYJMUJE NINIEJSZE WYTYCZNE:

    Artykuł 1

    Zmiany wytycznych EBC/2006/16

    W wytycznych EBC/2006/16 wprowadza się następujące zmiany:

    1)

    w art. 1 ust. 1 dodaje się definicję w brzmieniu:

    „i)

    »instytucja kredytowa« – a) instytucję kredytową w rozumieniu art. 2 i art. 4 ust. 1 lit. a) dyrektywy 2006/48/WE Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie podejmowania i prowadzenia działalności przez instytucje kredytowe (wersja przekształcona) (4), zgodnie z odpowiednią implementacją tej dyrektywy do krajowego porządku prawnego, podlegającą nadzorowi wykonywanemu przez właściwy organ; lub b) inną instytucję kredytową, o której mowa w art. 101 ust. 2 Traktatu, podlegającą kontroli o standardzie porównywalnym do nadzoru prowadzonego przez właściwe organy krajowe.

    2)

    zmiany w załącznikach IV–VIII do wytycznych EBC/2006/16 wyszczególniono w załączniku do niniejszych wytycznych.

    Artykuł 2

    Wejście w życie

    Niniejsze wytyczne wchodzą w życie z dniem 1 lipca 2009 r.

    Artykuł 3

    Adresaci

    Niniejsze wytyczne stosuje się do wszystkich banków centralnych Eurosystemu.

    Sporządzono we Frankfurcie nad Menem dnia 17 lipca 2009 r.

    W imieniu Rady Prezesów EBC

    Jean-Claude TRICHET

    Prezes EBC

    (1)  Dz.U. L 123 z 19.5.2009, s. 99.

    (2)  Dz.U. L 175 z 4.7.2009, s. 18.

    (3)  Dz.U. L 348 z 11.12.2006, s. 1.

    (4)  Dz.U. L 177 z 30.6.2006, s. 1.”;

    ZAŁĄCZNIK

    W załącznikach IV–VIII do wytycznych EBC/2006/16 wprowadza się następujące zmiany:

    1)

    tabela zatytułowana „Aktywa” w załączniku IV otrzymuje brzmienie:

    „AKTYWA

    Pozycja bilansu (2)

    Klasyfikacja składników pozycji bilansu

    Zasada wyceny

    Zakres zastosowania (3)

    Aktywa

    1.

    1.

    Złoto i należności w złocie

    Złoto jako kruszec, tj. sztabki, monety, przedmioty pozłacane, samorodki, w skarbcu albo w transporcie do skarbca. Złoto nie w postaci kruszcu, np. salda na rachunkach złota a vista i na lokatach terminowych, należności w złocie z tytułu następujących transakcji: (i) transakcje przeniesienia do wyższej/niższej kategorii jakości; oraz (ii) transakcje swapowe na lokalizację lub próbę złota – jeżeli pomiędzy dniem wydania a dniem otrzymania mija co najmniej jeden dzień roboczy

    Wartość rynkowa

    Obowiązkowe

    2.

    2.

    Należności od rezydentów spoza strefy euro wyrażone w walutach obcych

    Należności od partnerów operacji spoza strefy euro, w tym instytucji międzynarodowych i ponadnarodowych oraz banków centralnych spoza strefy euro, wyrażone w walutach obcych

     

     

    2.1.

    2.1.

    Należności od Międzynarodowego Funduszu Walutowego (MFW)

    a)

    		 Prawa ciągnienia w ramach transzy rezerwowej (netto)

    Udział przypadający na dane państwo minus salda w euro znajdujące się w dyspozycji MFW. Rachunek MFW nr 2 (prowadzony w euro na wydatki administracyjne) może być zaliczony do tej pozycji lub do pozycji »Zobowiązania wobec rezydentów spoza strefy euro wyrażone w euro«

    a)

    		 Prawa ciągnienia w ramach transzy rezerwowej (netto)

    Wartość nominalna; przeliczane po rynkowym kursie walutowym

    Obowiązkowe

    b)

    		 Specjalne prawa ciągnienia

    Posiadane zasoby specjalnych praw ciągnienia (brutto)

    b)

    		 Specjalne prawa ciągnienia

    Wartość nominalna; przeliczane po rynkowym kursie walutowym

    Obowiązkowe

    c)

    		 Pozostałe należności

    Porozumienie państw G10 w sprawie przekazania MFW środków na pokrycie kredytów (GAB), pożyczki udzielane na podstawie specjalnych porozumień kredytowych, lokaty w ramach instrumentu kredytowego zwanego „Poverty Reduction and Growth Facility” (PRGF)

    c)

    		 Pozostałe należności

    Wartość nominalna; przeliczane po rynkowym kursie walutowym

    Obowiązkowe

    2.2.

    2.2.

    Środki w bankach, inwestycje w papiery wartościowe, kredyty zagraniczne i inne aktywa zagraniczne

    a)

    		 Środki w bankach spoza strefy euro nieujęte w pozycji »Pozostałe aktywa finansowe«

    Rachunki bieżące, depozyty terminowe, depozyty jednodniowe, transakcje z przyrzeczeniem odkupu

    a)

    		 Środki w bankach spoza strefy euro

    Wartość nominalna; przeliczane po rynkowym kursie walutowym

    Obowiązkowe

    b)

    		 Inwestycje w papiery wartościowe poza strefą euro nieujęte w pozycji »Pozostałe aktywa finansowe«

    Skrypty dłużne i obligacje, weksle, obligacje zerokuponowe, papiery rynku pieniężnego, instrumenty kapitałowe wchodzące w skład rezerw walutowych – wszystkie wyemitowane przez podmioty spoza strefy euro

    b) (i)

    		 Zbywalne papiery wartościowe inne niż papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności

    Cena rynkowa i rynkowy kurs walutowy

    Premia/dyskonto podlegają amortyzacji

    Obowiązkowe

    b) (ii)

    		 Zbywalne papiery wartościowe sklasyfikowane jako papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności

    Koszt z uwzględnieniem utraty wartości i rynkowego kursu walutowego

    Premia/dyskonto podlegają amortyzacji.

    Obowiązkowe

    b) (iii)

    		 Niezbywalne papiery wartościowe

    Koszt z uwzględnieniem utraty wartości i rynkowego kursu walutowego

    Premia/dyskonto podlegają amortyzacji

    Obowiązkowe

    b) (iv)

    		 Zbywalne instrumenty udziałowe

    Cena rynkowa i rynkowy kurs walutowy

    Obowiązkowe

    c)

    		 Kredyty zagraniczne (depozyty) poza strefą euro nieujęte w pozycji »Pozostałe aktywa finansowe«

    c)

    		 Kredyty zagraniczne

    Depozyty – wartość nominalna, przeliczane po rynkowym kursie walutowym

    Obowiązkowe

    d)

    		 Pozostałe aktywa zagraniczne

    Banknoty i monety spoza strefy euro

    d)

    		 Pozostałe aktywa zagraniczne

    Wartość nominalna; przeliczane po rynkowym kursie walutowym

    Obowiązkowe

    3.

    3.

    Należności od rezydentów strefy euro wyrażone w walutach obcych

    a)

    		 Inwestycje w papiery wartościowe w strefie euro nieujęte w pozycji »Pozostałe aktywa finansowe«

    Skrypty dłużne i obligacje, weksle, obligacje zerokuponowe, papiery rynku pieniężnego, instrumenty kapitałowe wchodzące w skład rezerw walutowych – wszystkie wyemitowane przez rezydentów strefy euro

    a) (i)

    		 Zbywalne papiery wartościowe inne niż papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności

    Cena rynkowa i rynkowy kurs walutowy

    Premia/dyskonto podlegają amortyzacji

    Obowiązkowe

    a) (ii)

    		 Zbywalne papiery wartościowe sklasyfikowane jako papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności

    Koszt z uwzględnieniem utraty wartości i rynkowego kursu walutowego

    Premia/dyskonto podlegają amortyzacji

    Obowiązkowe

    a) (iii)

    		 Niezbywalne papiery wartościowe

    Koszt z uwzględnieniem utraty wartości i rynkowego kursu walutowego

    Premia/dyskonto podlegają amortyzacji

    Obowiązkowe

    a) (iv)

    		 Zbywalne instrumenty udziałowe

    Cena rynkowa i rynkowy kurs walutowy

    Obowiązkowe

    b)

    		 Pozostałe należności od rezydentów strefy euro nieujęte w pozycji »Pozostałe aktywa finansowe«

    Kredyty, depozyty, transakcje z przyrzeczeniem odkupu, kredyty różne

    b)

    		 Pozostałe należności

    Depozyty i pozostałe kredyty – wartość nominalna, przeliczane po rynkowym kursie walutowym

    Obowiązkowe

    4.

    4.

    Należności od rezydentów spoza strefy euro wyrażone w euro

     

     

     

    4.1.

    4.1.

    Środki w bankach, inwestycje w papiery wartościowe, kredyty

    a)

    		 Środki w bankach spoza strefy euro nieujęte w pozycji »Pozostałe aktywa finansowe«

    Rachunki bieżące, depozyty terminowe, depozyty jednodniowe. Transakcje z udzielonym przyrzeczeniem zakupu (reverse repo) dla celów związanych z zarządzaniem portfelami papierów wartościowych wyrażonych w euro

    a)

    		 Środki w bankach spoza strefy euro

    Wartość nominalna

    Obowiązkowe

    b)

    		 Inwestycje w papiery wartościowe poza strefą euro nieujęte w pozycji »Pozostałe aktywa finansowe«

    Instrumenty udziałowe, skrypty dłużne i obligacje, weksle, obligacje zerokuponowe, papiery rynku pieniężnego – wszystkie wyemitowane przez podmioty spoza strefy euro

    b) (i)

    		 Zbywalne papiery wartościowe inne niż papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności

    Cena rynkowa

    Premia/dyskonto podlegają amortyzacji

    Obowiązkowe

    b) (ii)

    		 Zbywalne papiery wartościowe sklasyfikowane jako papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności

    Koszt z uwzględnieniem utraty wartości

    Premia/dyskonto podlegają amortyzacji

    Obowiązkowe

    b) (iii)

    		 Niezbywalne papiery wartościowe

    Koszt z uwzględnieniem utraty wartości

    Premia/dyskonto podlegają amortyzacji

    Obowiązkowe

    b) (iv)

    		 Zbywalne instrumenty udziałowe

    Cena rynkowa

    Obowiązkowe

    c)

    		 Kredyty poza strefą euro nieujęte w pozycji »Pozostałe aktywa finansowe«

    c)

    		 Kredyty poza strefą euro

    Depozyty według wartości nominalnej

    Obowiązkowe

    d)

    		 Papiery wartościowe nieujęte w pozycji »Pozostałe aktywa finansowe«, wyemitowane przez podmioty spoza strefy euro

    Papiery wartościowe wyemitowane przez instytucje ponadnarodowe lub międzynarodowe, np. Europejski Bank Inwestycyjny, bez względu na ich siedzibę

    d) (i)

    		 Zbywalne papiery wartościowe inne niż papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności

    Cena rynkowa

    Premia/dyskonto podlegają amortyzacji

    Obowiązkowe

    d) (ii)

    		 Zbywalne papiery wartościowe sklasyfikowane jako papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności

    Koszt z uwzględnieniem utraty wartości

    Premia/dyskonto podlegają amortyzacji

    Obowiązkowe

    d) (iii)

    		 Niezbywalne papiery wartościowe

    Koszt z uwzględnieniem utraty wartości

    Premia/dyskonto podlegają amortyzacji

    Obowiązkowe

    4.2.

    4.2.

    Należności z tytułu instrumentów kredytowych w ramach ERM II

    Kredyty na warunkach ERM II

    Wartość nominalna

    Obowiązkowe

    5.

    5.

    Kredyty udzielone instytucjom kredytowym strefy euro związane z operacjami polityki pieniężnej, wyrażone w euro

    Pozycje 5.1 do 5.5: transakcje zgodnie z odpowiednimi instrumentami polityki pieniężnej opisanymi w załączniku I do wytycznych EBC/2000/7 z dnia 31 sierpnia 2000 r. w sprawie instrumentów i procedur polityki pieniężnej Eurosystemu (4)

     

     

    5.1.

    5.1.

    Podstawowe operacje refinansujące

    Standardowe transakcje z przyrzeczeniem odkupu zapewniające płynność finansową przeprowadzane z częstotliwością tygodniową i tygodniowym terminem zapadalności

    Wartość nominalna lub koszt transakcji

    Obowiązkowe

    5.2.

    5.2.

    Długoterminowe operacje refinansujące

    Standardowe transakcje z przyrzeczeniem odkupu zapewniające płynność finansową przeprowadzane z częstotliwością miesięczną i trzymiesięcznym terminem zapadalności

    Wartość nominalna lub koszt transakcji

    Obowiązkowe

    5.3.

    5.3.

    Dostrajające operacje z przyrzeczeniem odkupu

    Transakcje z przyrzeczeniem odkupu przeprowadzane jako transakcje ad-hoc dla celów dostrajania

    Wartość nominalna lub koszt transakcji

    Obowiązkowe

    5.4.

    5.4.

    Strukturalne operacje z przyrzeczeniem odkupu

    Transakcje z przyrzeczeniem odkupu dostosowujące pozycję strukturalną Eurosystemu w stosunku do sektora finansowego

    Wartość nominalna lub koszt transakcji

    Obowiązkowe

    5.5.

    5.5.

    Kredyty marginalne

    Jednodniowy instrument zapewniający płynność finansową po określonym z góry oprocentowaniu pod zastaw kwalifikowanych aktywów (instrument o charakterze stałym)

    Wartość nominalna lub koszt transakcji

    Obowiązkowe

    5.6.

    5.6.

    Kredyty związane z depozytem zabezpieczającym

    Dodatkowe kredyty udzielone instytucjom kredytowym wynikające ze wzrostu wartości aktywów związanych z innymi kredytami udzielonymi tym instytucjom

    Wartość nominalna lub koszt

    Obowiązkowe

    6.

    6.

    Pozostałe należności od instytucji kredytowych strefy euro wyrażone w euro

    Rachunki bieżące, depozyty terminowe, depozyty jednodniowe, transakcje z przyrzeczeniem odkupu związane z zarządzaniem portfelami papierów wartościowych ujętych w pozycji »Papiery wartościowe wyemitowane przez rezydentów strefy euro wyrażone w euro«, w tym transakcje wynikające z przeniesienia byłych rezerw walutowych strefy euro oraz inne należności. Rachunki korespondencyjne w zagranicznych instytucjach kredytowych strefy euro. Pozostałe należności i operacje niezwiązane z operacjami polityki pieniężnej Eurosystemu. Wszelkie należności wynikające z operacji polityki pieniężnej inicjowanych przez KBC przed wejściem do Eurosystemu

    Wartość nominalna lub koszt

    Obowiązkowe

    7.

    7.

    Papiery wartościowe wyemitowane przez rezydentów strefy euro wyrażone w euro

     

     

     

    7.1.

    7.1.

    Papiery wartościowe utrzymywane w celach związanych z polityką pieniężną

    Papiery wartościowe wyemitowane w strefie euro, utrzymywane w celach związanych z polityką pieniężną. Certyfikaty dłużne EBC zakupione w celach związanych z dostrajaniem

    (i)

    		 Zbywalne papiery wartościowe inne niż papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności

    Cena rynkowa

    Premia/dyskonto podlegają amortyzacji

    Obowiązkowe

    (ii)

    		 Zbywalne papiery wartościowe sklasyfikowane jako papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności

    Koszt z uwzględnieniem utraty wartości

    Premia/dyskonto podlegają amortyzacji

    Obowiązkowe

    (iii)

    		 Niezbywalne papiery wartościowe

    Koszt z uwzględnieniem utraty wartości

    Premia/dyskonto podlegają amortyzacji

    Obowiązkowe

    7.2.

    7.2.

    Pozostałe papiery wartościowe

    Papiery wartościowe nieujęte w pozycji aktywów 7.1 »Papiery wartościowe utrzymywane w celach związanych z polityką pieniężną« oraz w pozycji aktywów 11.3 »Pozostałe aktywa finansowe«; skrypty dłużne i obligacje, weksle, obligacje zerokuponowe, papiery rynku pieniężnego utrzymywane na zasadzie pełnych praw, w tym rządowe papiery wartościowe pochodzące sprzed przystąpienia do Europejskiej Unii Walutowej, wyrażone w euro. Instrumenty udziałowe

    (i)

    		 Zbywalne papiery wartościowe inne niż papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności

    Cena rynkowa

    Premia/dyskonto podlegają amortyzacji

    Obowiązkowe

    (ii)

    		 Zbywalne papiery wartościowe sklasyfikowane jako papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności

    Koszt z uwzględnieniem utraty wartości

    Premia/dyskonto podlegają amortyzacji

    Obowiązkowe

    (iii)

    		 Niezbywalne papiery wartościowe

    Koszt z uwzględnieniem utraty wartości

    Premia/dyskonto podlegają amortyzacji

    Obowiązkowe

    (iv)

    		 Zbywalne instrumenty udziałowe

    Cena rynkowa

    Obowiązkowe

    8.

    8.

    Zadłużenie sektora instytucji rządowych i samorządowych wyrażone w euro

    Należności od instytucji rządowych i samorządowych sprzed przystąpienia do Europejskiej Unii Walutowej (niezbywalne papiery wartościowe, kredyty)

    Depozyty/kredyty według wartości nominalnej, niezbywalne papiery wartościowe po kosztach

    Obowiązkowe

    —

    9.

    Należności wzajemne Eurosystemu(+)

     

     

     

    —

    9.1.

    Udziały partycypacyjne w EBC+)

    Pozycja ta znajduje się jedynie w bilansach KBC

    Udziały kapitałowe każdego KBC w EBC zgodnie z Traktatem oraz odpowiednim kluczem kapitałowym i wkładami określonymi w art. 49 ust. 2 Statutu ESBC

    Koszt

    Obowiązkowe

    —

    9.2.

    Należności odpowiadające transferom rezerw walutowych+)

    Pozycja ta znajduje się jedynie w bilansach KBC

    Wyrażone w euro należności od EBC związane z początkowymi i dodatkowymi transferami rezerw walutowych zgodnie z postanowieniami Traktatu

    Wartość nominalna

    Obowiązkowe

    —

    9.3.

    Należności z tytułu skryptów dłużnych zabezpieczających emisje certyfikatów dłużnych EBC +)

    Pozycja ta znajduje się jedynie w bilansie EBC

    Skrypty dłużne emitowane przez KBC certyfikatami powiązaniu z certyfikatami dłużnymi EBC

    Wartość nominalna

    Obowiązkowe

    —

    9.4.

    Należności netto z tytułu alokacji banknotów euro w Eurosystemie+), (1)

    W odniesieniu do KBC: należności netto związane z zastosowaniem klucza alokacji banknotów, tj. obejmujące wzajemne salda Eurosystemu związane z emisją banknotów przez EBC, kwotę kompensacyjną i zapis bilansujący zgodnie z definicjami zawartymi w decyzji EBC/2001/16 z dnia 6 grudnia 2001 r. w sprawie podziału dochodów pieniężnych krajowych banków centralnych uczestniczących państw członkowskich od roku finansowego 2002 (5)

    W odniesieniu do EBC: należności związane z emisją banknotów przez EBC, zgodnie z decyzją EBC/2001/15

    Wartość nominalna

    Obowiązkowe

    —

    9.5.

    Pozostałe należności wzajemne Eurosystemu (netto)+)

    Pozycja netto następujących kategorii:

     

     

    a)

    należności netto związane z saldami na rachunkach systemu TARGET2 oraz rachunkach korespondencyjnych KBC, tzn. kwota netto należności i zobowiązań (zob. także pozycja pasywów: »Pozostałe zobowiązania wzajemne Eurosystemu (netto)«)

    a)

    Wartość nominalna

    Obowiązkowe

    b)

    należności wynikające z różnicy pomiędzy przychodami pieniężnymi, które mają być połączone i podlegają redystrybucji. Pozycja ta ma znaczenie tylko w okresie pomiędzy księgowaniem przychodów pieniężnych w ramach procedur na koniec roku, a ich rozliczeniem w ostatnim dniu roboczym miesiąca stycznia danego roku

    b)

    Wartość nominalna

    Obowiązkowe

    c)

    inne potencjalne należności w ramach Eurosystemu, w tym tymczasowy podział dochodu z tytułu emisji pieniądza przez EBC na rzecz krajowych banków centralnych (1)

    c)

    Wartość nominalna

    Obowiązkowe

    9.

    10.

    Pozycje w trakcie rozrachunku

    Salda rachunków rozliczeniowych (należności), w tym inkaso czeków

    Wartość nominalna

    Obowiązkowe

    9.

    11.

    Pozostałe aktywa

     

     

     

    9.

    11.1.

    Monety strefy euro

    Monety euro, o ile oficjalnym emitentem nie jest KBC

    Wartość nominalna

    Obowiązkowe

    9.

    11.2.

    Aktywa rzeczowe i wartości niematerialne i prawne

    Grunty i budynki, meble i sprzęt, w tym sprzęt komputerowy, oprogramowanie

    Koszt minus amortyzacja

    Okresy amortyzacji:

    —

    komputery i związane z nimi oprogramowanie i sprzęt oraz pojazdy mechaniczne:

    4 lat

    —

    sprzęt, meble i instalacje w budynkach:

    10 lat

    —

    budynki, kapitalizowane główne wydatki remontowe:

    25 lat

    Kapitalizacja wydatków: oparta na limicie; poniżej 10 000 euro bez podatku VAT – brak kapitalizacji

    Zalecane

    9.

    11.3.

    Pozostałe aktywa finansowe

    —

    Udziały i inwestycje w podmioty zależne; instrumenty udziałowe, których posiadanie jest uzasadnione względami strategii/polityki

    —

    Papiery wartościowe, w tym instrumenty udziałowe, oraz inne instrumenty finansowe i salda (np. depozyty terminowe i rachunki bieżące) należące do wyodrębnionych portfeli

    —

    -Transakcje z przyrzeczeniem odkupu z instytucjami kredytowymi w związku z zarządzaniem portfelami papierów wartościowych ujętych w ramach niniejszej pozycji

    a)

    		 Zbywalne instrumenty udziałowe

    Cena rynkowa

    Zalecane

    b)

    		 Udziały partycypacyjne i niepłynne akcje oraz pozostałe instrumenty utrzymywane jako stała inwestycja

    Koszt z uwzględnieniem utraty wartości

    Zalecane

    c)

    		 Inwestycje w podmiotach zależnych lub znaczące udziały

    Wartość aktywów netto

    Zalecane

    d)

    		 Zbywalne papiery wartościowe inne niż papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności

    Cena rynkowa

    Premia/dyskonto podlegają amortyzacji

    Zalecane

    e)

    		 Zbywalne papiery wartościowe sklasyfikowane jako papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności lub utrzymywane jako stała inwestycja

    Koszt z uwzględnieniem utraty wartości

    Premia/dyskonto podlegają amortyzacji

    Zalecane

    f)

    		 Niezbywalne papiery wartościowe

    Koszt z uwzględnieniem utraty wartości

    Premia/dyskonto podlegają amortyzacji

    Zalecane

    g)

    		 Środki w bankach i kredyty

    Wartość nominalna, przeliczana po kursie rynkowym w przypadku środków lub depozytów wyrażonych w walutach obcych

    Zalecane

    9.

    11.4.

    Różnice z przeszacowania instrumentów pozabilansowych

    Wyniki przeszacowania terminowych transakcji walutowych, swapów walutowych, swapów procentowych, transakcji FRA, transakcji terminowych na papiery wartościowe, kasowych transakcji walutowych od dnia transakcji do dnia rozliczenia

    Pozycja netto pomiędzy wartością terminową a wartością kasową, przeliczana po rynkowym kursie walutowym

    Obowiązkowe

    9.

    11.5.

    Rozliczenia międzyokresowe czynne

    Dochód, który nie jest należny w okresie, którego dotyczy sprawozdanie, ale może być do niego przypisany. Wydatki opłacone z góry oraz narosłe odsetki zapłacone (tj. odsetki narosłe zakupione wraz z papierem wartościowym)

    Wartość nominalna, przeliczana po rynkowym kursie walutowym

    Obowiązkowe

    9.

    11.6.

    Różne

    Zaliczki, pożyczki, inne drobne pozycje. Rewaluacyjne rachunki przejściowe (pozycja bilansu tylko w trakcie roku: niezrealizowane straty w momencie przeszacowania w czasie roku, które nie zostały uwzględnione w ramach odpowiednich rachunków rewaluacyjnych w pozycji pasywów: »Rachunki rewaluacyjne«). Kredyty udzielone na zasadzie powiernictwa. Inwestycje związane z klientowskimi lokatami w złocie. Monety (w strefie euro) wyrażone w walutach krajowych. Bieżące wydatki (zakumulowana strata netto), strata z ubiegłego roku przed pokryciem. Aktywa emerytalne netto

    Wartość nominalna lub koszt

    Zalecane

    Rewaluacyjne rachunki przejściowe

    Różnica z przeszacowania pomiędzy kosztem średnim a wartością rynkową, waluty obce przeliczane po rynkowym kursie walutowym

    Rewaluacyjne rachunki przejściowe: obowiązkowe

    Inwestycje związane z klientowskimi lokatami w złocie

    Wartość rynkowa

    Inwestycje związane z klientowskimi lokatami w złocie: obowiązkowe

    —

    12.

    Strata za dany rok

     

    Wartość nominalna

    Obowiązkowe

    2)

    tabela »Skonsolidowane tygodniowe sprawozdanie finansowe Eurosystemu – format używany do publikacji po zakończeniu kwartału« w załączniku V otrzymuje brzmienie:

    „Skonsolidowane tygodniowe sprawozdanie finansowe Eurosystemu – format używany do publikacji po zakończeniu kwartału

    (w milionach EUR)

    Aktywa (6)

    Saldo na dzień …

    Różnica w porównaniu do ostatniego tygodnia wynikająca z:

    Pasywa

    Saldo na dzień …

    Różnica w porównaniu do ostatniego tygodnia wynikająca z:

    transakcji

    korekt na koniec kwartału

    transakcji

    korekt na koniec kwartału

    1.

    Złoto i należności w złocie

    2.

    Należności od rezydentów spoza strefy euro wyrażone w walutach obcych

    2.1.

    Należności od MFW

    2.2.

    Środki w bankach, inwestycje w papiery wartościowe, kredyty zagraniczne i inne aktywa zagraniczne

    3.

    Należności od rezydentów strefy euro wyrażone w walutach obcych

    4.

    Należności od rezydentów spoza strefy euro wyrażone w euro

    4.1.

    Środki w bankach, inwestycje w papiery wartościowe, kredyty

    4.2.

    Należności z tytułu instrumentów kredytowych w ramach ERM II

    5.

    Kredyty udzielone instytucjom kredytowym strefy euro związane z operacjami polityki pieniężnej, wyrażone w euro

    5.1.

    Podstawowe operacje refinansujące

    5.2.

    Długoterminowe operacje refinansujące

    5.3.

    Dostrajające operacje z przyrzeczeniem odkupu

    5.4.

    Strukturalne operacje z przyrzeczeniem odkupu

    5.5.

    Kredyty marginalne

    5.6.

    Kredyty związane z depozytem zabezpieczającym

    6.

    Pozostałe należności od instytucji kredytowych strefy euro wyrażone w euro

    7.

    Papiery wartościowe wyemitowane przez rezydentów strefy euro wyrażone w euro

    7.1.

    Papiery wartościowe utrzymywane w celach związanych z polityką pieniężną

    7.2.

    Pozostałe papiery wartościowe

    8.

    Zadłużenie sektora instytucji rządowych i samorządowych wyrażone w euro

    9.

    Pozostałe aktywa

     

     

     

    1.

    Banknoty w obiegu

    2.

    Zobowiązania wobec instytucji kredytowych strefy euro związane z operacjami polityki pieniężnej wyrażone w euro

    2.1.

    Rachunki bieżące systemu rezerwy obowiązkowej

    2.2.

    Depozyty

    2.3.

    Depozyty terminowe

    2.4.

    Dostrajające operacje z przyrzeczeniem odkupu

    2.5.

    Depozyty związane z depozytem zabezpieczającym

    3.

    Inne zobowiązania wobec instytucji kredytowych strefy euro wyrażone w euro

    4.

    Emisja certyfikatów dłużnych EBC

    5.

    Zobowiązania wobec innych rezydentów strefy euro wyrażone w euro

    5.1.

    Sektor instytucji rządowych i samorządowych

    5.2.

    Pozostałe pasywa

    6.

    Zobowiązania wobec rezydentów spoza strefy euro wyrażone w euro

    7).

    Zobowiązania wobec rezydentów strefy euro wyrażone w walutach obcych

    8.

    Zobowiązania wobec rezydentów spoza strefy euro wyrażone w walutach obcych

    8.1.

    Depozyty, salda i inne zobowiązania

    8.2.

    Zobowiązania z tytułu instrumentów kredytowych w ramach ERM II

    9.

    Odpowiednik specjalnych praw ciągnienia przyznawanych przez MFW

    10.

    Pozostałe pasywa

    11.

    Rachunki rewaluacyjne

    12.

    Kapitał i rezerwy

     

     

     

    Aktywa ogółem

     

     

     

    Pasywa ogółem

     

     

     

    Poszczególne pozycje mogą nie sumować się do kwot ogółem z uwagi na zaokrąglenia.

    3)

    tabela „Skonsolidowane tygodniowe sprawozdanie finansowe Eurosystemu”: format używany do publikacji w trakcie kwartału w załączniku VI otrzymuje brzmienie:

    „Skonsolidowane tygodniowe sprawozdanie finansowe Eurosystemu – format używany do publikacji w trakcie kwartału

    (w milionach EUR)

    Aktywa (7)

    Saldo na dzień …

    Różnica w porównaniu do ostatniego tygodnia wynikająca z transakcji

    Pasywa

    Saldo na dzień …

    Różnica w porównaniu do ostatniego tygodnia wynikająca z transakcji

    1.

    Złoto i należności w złocie

    2.

    Należności od rezydentów spoza strefy euro wyrażone w walutach obcych

    2.1.

    Należności od MFW

    2.2.

    Środki w bankach, inwestycje w papiery wartościowe, kredyty zagraniczne i inne aktywa zagraniczne

    3.

    Należności od rezydentów strefy euro wyrażone w walutach obcych

    4.

    Należności od rezydentów spoza strefy euro wyrażone w euro

    4.1.

    Środki w bankach, inwestycje w papiery wartościowe, kredyty

    4.2.

    Należności z tytułu instrumentów kredytowych w ramach ERM II

    5.

    Kredyty udzielone instytucjom kredytowym strefy euro związane z operacjami polityki pieniężnej, wyrażone w euro

    5.1.

    Podstawowe operacje refinansujące

    5.2.

    Długoterminowe operacje refinansujące

    5.3.

    Dostrajające operacje z przyrzeczeniem odkupu

    5.4.

    Strukturalne operacje z przyrzeczeniem odkupu

    5.5.

    Kredyty marginalne

    5.6.

    Kredyty związane z depozytem zabezpieczającym

    6.

    Pozostałe należności od instytucji kredytowych strefy euro wyrażone w euro

    7.

    Papiery wartościowe wyemitowane przez rezydentów strefy euro wyrażone w euro

    7.1.

    Papiery wartościowe utrzymywane w celach związanych z polityką pieniężną

    7.2.

    Pozostałe papiery wartościowe

    8.

    Zadłużenie sektora instytucji rządowych i samorządowych wyrażone w euro

    9.

    Pozostałe aktywa

     

     

    1.

    Banknoty w obiegu

    2.

    Zobowiązania wobec instytucji kredytowych strefy euro związane z operacjami polityki pieniężnej wyrażone w euro

    2.1.

    Rachunki bieżące systemu rezerwy obowiązkowej

    2.2.

    Depozyty

    2.3.

    Depozyty terminowe

    2.4.

    Dostrajające operacje z przyrzeczeniem odkupu

    2.5.

    Depozyty związane z depozytem zabezpieczającym

    3.

    Inne zobowiązania wobec instytucji kredytowych strefy euro wyrażone w euro

    4.

    Emisja certyfikatów dłużnych EBC

    5.

    Zobowiązania wobec innych rezydentów strefy euro wyrażone w euro

    5.1.

    Sektor instytucji rządowych i samorządowych

    5.2.

    Pozostałe pasywa

    6.

    Zobowiązania wobec rezydentów spoza strefy euro wyrażone w euro

    7.

    Zobowiązania wobec rezydentów strefy euro wyrażone w walutach obcych

    8.

    Zobowiązania wobec rezydentów spoza strefy euro wyrażone w walutach obcych

    8.1.

    Depozyty, salda i inne zobowiązania

    8.2.

    Zobowiązania z tytułu instrumentów kredytowych w ramach ERM II

    9.

    Odpowiednik specjalnych praw ciągnienia przyznawanych przez MFW

    10.

    Pozostałe pasywa

    11.

    Rachunki rewaluacyjne

    12.

    Kapitał i rezerwy

     

     

    Aktywa ogółem

     

     

    Pasywa ogółem

     

     

    Poszczególne pozycje mogą nie sumować się do kwot ogółem z uwagi na zaokrąglenia.

    4)

    tabela „Skonsolidowany bilans roczny Eurosystemu” zawarta w załączniku VII otrzymuje brzmienie:

    „Skonsolidowany bilans roczny Eurosystemu

    (w milionach EUR)

    Aktywa (8)

    Rok bieżący

    Rok ubiegły

    Pasywa

    Rok bieżący

    Rok ubiegły

    1.

    Złoto i należności w złocie

    2.

    Należności od rezydentów spoza strefy euro wyrażone w walutach obcych

    2.1.

    Należności od MFW

    2.2.

    Środki w bankach, inwestycje w papiery wartościowe, kredyty zagraniczne i inne aktywa zagraniczne

    3.

    Należności od rezydentów strefy euro wyrażone w walutach obcych

    4.

    Należności od rezydentów spoza strefy euro wyrażone w euro

    4.1.

    Środki w bankach, inwestycje w papiery wartościowe, kredyty

    4.2.

    Należności z tytułu instrumentów kredytowych w ramach ERM II

    5.

    Kredyty udzielone instytucjom kredytowym strefy euro związane z operacjami polityki pieniężnej, wyrażone w euro

    5.1.

    Podstawowe operacje refinansujące

    5.2.

    Długoterminowe operacje refinansujące

    5.3.

    Dostrajające operacje z przyrzeczeniem odkupu

    5.4.

    Strukturalne operacje z przyrzeczeniem odkupu

    5.5.

    Kredyty marginalne

    5.6.

    Kredyty związane z depozytem zabezpieczającym

    6.

    Pozostałe należności od instytucji kredytowych strefy euro wyrażone w euro

    7.

    Papiery wartościowe wyemitowane przez rezydentów strefy euro wyrażone w euro

    7.1.

    Papiery wartościowe utrzymywane w celach związanych z polityką pieniężną

    7.2.

    Pozostałe papiery wartościowe

    8.

    Zadłużenie sektora instytucji rządowych i samorządowych wyrażone w euro

    9.

    Pozostałe aktywa

     

     

    1.

    Banknoty w obiegu

    2.

    Zobowiązania wobec instytucji kredytowych strefy euro związane z operacjami polityki pieniężnej wyrażone w euro

    2.1.

    Rachunki bieżące systemu rezerwy obowiązkowej

    2.2.

    Depozyty

    2.3.

    Depozyty terminowe

    2.4.

    Dostrajające operacje z przyrzeczeniem odkupu

    2.5.

    Depozyty związane z depozytem zabezpieczającym

    3.

    Inne zobowiązania wobec instytucji kredytowych strefy euro wyrażone w euro

    4.

    Emisja certyfikatów dłużnych EBC

    5.

    Zobowiązania wobec innych rezydentów strefy euro wyrażone w euro

    5.1.

    Sektor instytucji rządowych i samorządowych

    5.2.

    Pozostałe pasywa

    6.

    Zobowiązania wobec rezydentów spoza strefy euro wyrażone w euro

    7.

    Zobowiązania wobec rezydentów strefy euro wyrażone w walutach obcych

    8.

    Zobowiązania wobec rezydentów spoza strefy euro wyrażone w walutach obcych

    8.1.

    Depozyty, salda i inne zobowiązania

    8.2.

    Zobowiązania z tytułu instrumentów kredytowych w ramach ERM II

    9.

    Odpowiednik specjalnych praw ciągnienia przyznawanych przez MFW

    10.

    Pozostałe pasywa

    11.

    Rachunki rewaluacyjne

    12.

    Kapitał i rezerwy

     

     

    Aktywa ogółem

     

     

    Pasywa ogółem

     

     

    Poszczególne pozycje mogą nie sumować się do kwot ogółem z uwagi na zaokrąglenia.

    5)

    tabela „Bilans roczny banku centralnego” zawarta w załączniku VIII otrzymuje brzmienie:

    „Bilans roczny banku centralnego  (9)

    (w milionach EUR)

    Aktywa (11)

    Rok bieżący

    Rok ubiegły

    Pasywa

    Rok bieżący

    Rok ubiegły

    1.

    Złoto i należności w złocie

    2.

    Należności od rezydentów spoza strefy euro wyrażone w walutach obcych

    2.1.

    Należności od MFW

    2.2.

    Środki w bankach, inwestycje w papiery wartościowe, kredyty zagraniczne i inne aktywa zagraniczne

    3.

    Należności od rezydentów strefy euro wyrażone w walutach obcych

    4.

    Należności od rezydentów spoza strefy euro wyrażone w euro

    4.1.

    Środki w bankach, inwestycje w papiery wartościowe, kredyty

    4.2.

    Należności z tytułu instrumentów kredytowych w ramach ERM II

    5.

    Kredyty udzielone instytucjom kredytowym strefy euro związane z operacjami polityki pieniężnej, wyrażone w euro

    5.1.

    Podstawowe operacje refinansujące

    5.2.

    Długoterminowe operacje refinansujące

    5.3.

    Dostrajające operacje z przyrzeczeniem odkupu

    5.4.

    Strukturalne operacje z przyrzeczeniem odkupu

    5.5.

    Kredyty marginalne

    5.6.

    Kredyty związane z depozytem zabezpieczającym

    6.

    Pozostałe należności od instytucji kredytowych strefy euro wyrażone w euro

    7.

    Papiery wartościowe wyemitowane przez rezydentów strefy euro wyrażone w euro

    7.1.

    Papiery wartościowe utrzymywane w celach związanych z polityką pieniężną

    7.2.

    Pozostałe papiery wartościowe

    8.

    Zadłużenie sektora instytucji rządowych i samorządowych wyrażone w euro

    9.

    Należności wzajemne Eurosystemu

    9.1.

    Udziały w EBC

    9.2.

    Należności odpowiadające transferom rezerw zagranicznych

    9.3.

    Należności związane ze skryptami dłużnymi zabezpieczającymi emisje certyfikatów dłużnych EBC

    9.4.

    Należności netto związane z alokacją banknotów euro w Eurosystemie (*)

    9.5.

    Pozostałe należności wzajemne Eurosystemu (netto) (*)

    10.

    Pozycje w trakcie rozrachunku

    11.

    Pozostałe aktywa

    11.1.

    Monety strefy euro

    11.2.

    Aktywa rzeczowe i wartości niematerialne i prawne

    11.3.

    Pozostałe aktywa finansowe

    11.4.

    Różnice z przeszacowania instrumentów pozabilansowych

    11.5.

    Rozliczenia międzyokresowe czynne (*)

    11.6.

    Różne

    12.

    Strata za dany rok

     

     

    1.

    Banknoty w obiegu (*)

    2.

    Zobowiązania wobec instytucji kredytowych strefy euro związane z operacjami polityki pieniężnej wyrażone w euro

    2.1.

    Rachunki bieżące systemu rezerwy obowiązkowej

    2.2.

    Depozyty

    2.3.

    Depozyty terminowe

    2.4.

    Dostrajające operacje z przyrzeczeniem odkupu

    2.5.

    Depozyty związane z depozytem zabezpieczającym

    3.

    Inne zobowiązania wobec instytucji kredytowych strefy euro wyrażone w euro

    4.

    Emisja certyfikatów dłużnych EBC

    5.

    Zobowiązania wobec innych rezydentów strefy euro wyrażone w euro

    5.1.

    Sektor instytucji rządowych i samorządowych

    5.2.

    Pozostałe pasywa

    6.

    Zobowiązania wobec rezydentów spoza strefy euro wyrażone w euro

    7.

    Zobowiązania wobec rezydentów strefy euro wyrażone w walutach obcych

    8.

    Zobowiązania wobec rezydentów spoza strefy euro wyrażone w walutach obcych

    8.1.

    Depozyty, salda i inne zobowiązania

    8.2.

    Zobowiązania z tytułu instrumentów kredytowych w ramach ERM II

    9.

    Odpowiednik specjalnych praw ciągnienia przyznawanych przez MFW

    10.

    Zobowiązania wzajemne Eurosystemu

    10.1.

    Zobowiązania odpowiadające transferom rezerw zagranicznych

    10.2.

    Zobowiązania związane ze skryptami dłużnymi zabezpieczającymi emisje certyfikatów dłużnych EBC

    10.3.

    Zobowiązania netto związane z alokacją banknotów euro w Eurosystemie (*)

    10.4.

    Pozostałe zobowiązania wzajemne Eurosystemu (netto) (*)

    11.

    Pozycje w trakcie rozrachunku

    12.

    Pozostałe pasywa

    12.1.

    Różnice z przeszacowania instrumentów pozabilansowych

    12.2.

    Rozliczenia międzyokresowe bierne (*)

    12.3.

    Różne

    13.

    Rezerwy celowe

    14.

    Rachunki rewaluacyjne

    15.

    Kapitał i rezerwy

    15.1.

    Kapitał

    15.2.

    Rezerwy

    16.

    Zysk za dany rok

     

     

    Aktywa ogółem

     

     

    Pasywa ogółem

     

     

    Poszczególne pozycje mogą nie sumować się do kwot ogółem z uwagi na zaokrąglenia.

    (1)  Pozycja, która powinna zostać ujednolicona. Zob. motyw 4 niniejszych wytycznych.

    (2)  Numeracja w pierwszej kolumnie odnosi się do formatów bilansu określonych w załącznikach V, VI i VII (tygodniowe sprawozdania finansowe i skonsolidowany bilans roczny Eurosystemu). Numeracja w drugiej kolumnie odnosi się do formatu bilansu określonego w załączniku VIII (bilans roczny banku centralnego). Pozycje oznaczone znakiem »+)« są skonsolidowane w tygodniowym sprawozdaniu finansowym Eurosystemu.

    (3)  Zasady układu i wyceny wyszczególnione w niniejszym załączniku są obowiązkowe dla rachunkowości EBC oraz wszystkich odniesieniu do wszystkich istotnych aktywów i pasywów w rachunkowości KBC sporządzanej dla celów Eurosystemu (tj. istotnych dla działania Eurosystemu).

    (4)  Dz.U. L 310 z 11.12.2000, s. 1.

    (5)  Dz.U. L 337 z 20.12.2001, s. 55.”

    (6)  Tabela aktywów może także być zamieszczona ponad tabelą pasywów.”

    (7)  Tabela aktywów może także być zamieszczona ponad tabelą pasywów.”

    (8)  Tabela aktywów może także być zamieszczona ponad tabelą pasywów.”

    (9)  Ujawniane w publikacyjnych rocznych sprawozdaniach finansowych KBC informacje dotyczące banknotów euro w obiegu, wynagrodzenia z tytułu należności/zobowiązań wzajemnych netto Eurosystemu wynikających z alokacji banknotów euro w ramach Eurosystemu oraz dochodów pieniężnych powinny być zharmonizowane. W załącznikach IV, VIII i IX pozycje, które powinny być zharmonizowane oznaczono gwiazdką.

    (10)  Banki centralne mogą podawać albo dokładne kwoty w euro, albo kwoty zaokrąglone na różne sposoby.

    (11)  Tabela aktywów może także być zamieszczona ponad tabelą pasywów.”

    Top