EUR-Lex Access to European Union law
This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 52017TA1206(22)
Report on the annual accounts of the European Medicines Agency for the financial year 2016, together with the Agency’s reply
Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Leków za rok budżetowy 2016, wraz z odpowiedzią Agencji
Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Leków za rok budżetowy 2016, wraz z odpowiedzią Agencji
OJ C 417, 6.12.2017, p. 142–149
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
6.12.2017 |
PL |
Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej |
C 417/142 |
SPRAWOZDANIE
dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Leków za rok budżetowy 2016, wraz z odpowiedzią Agencji
(2017/C 417/22)
WPROWADZENIE
1. |
Europejska Agencja Leków (zwana dalej „Agencją”, inaczej „EMA”) z siedzibą w Londynie została ustanowiona rozporządzeniem Rady (EWG) nr 2309/93 zastąpionym rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 726/2004 (1). Agencja działa za pośrednictwem ogólnoeuropejskiej sieci i koordynuje zasoby naukowe udostępniane przez władze krajowe w celu przeprowadzania oceny i kontroli produktów leczniczych stosowanych u ludzi lub do celów weterynaryjnych. |
2. |
W tabeli przedstawiono najważniejsze dane liczbowe dotyczące Agencji (2). Tabela Najważniejsze dane liczbowe dotyczące agencji
|
INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI
3. |
Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
OPINIA
Wiarygodność rozliczeń Opinia na temat wiarygodności rozliczeń
Legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw rozliczeń Dochody Opinia na temat legalności i prawidłowości dochodów leżących u podstaw rozliczeń
Płatności Opinia na temat legalności i prawidłowości płatności leżących u podstaw rozliczeń
Zadania kierownictwa i osób odpowiedzialnych za zarządzanie
Zadania Trybunału dotyczące kontroli sprawozdania i transakcji leżących u jego podstaw
Objaśnienie uzupełniające
|
18. |
Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
UWAGI DOTYCZĄCE WIARYGODNOŚCI ROZLICZEŃ
19. |
Od czasu wprowadzenia nowego systemu rachunkowości w 2011 r. sprawozdawczość dotycząca obiegu środków na zobowiązania i ich wykorzystania nie była wystarczająco przejrzysta. Mimo że wielokrotnie informowano o tym Agencję, nie podjęła ona żadnych działań naprawczych. |
UWAGI DOTYCZĄCE LEGALNOŚCI I PRAWIDŁOWOŚCI TRANSAKCJI
20. |
Agencja zawarła porozumienia w sprawie taryfy korporacyjnej na zakwaterowanie ekspertów w 25 hotelach w Londynie bez zastosowania konkurencyjnego postępowania o udzielenie zamówienia. W przypadku sześciu hoteli płatności dokonane w 2016 r. przekraczały określony w rozporządzeniu finansowym próg, powyżej którego wymagane jest przeprowadzenie postępowania konkurencyjnego z zastosowaniem procedury otwartej lub ograniczonej. Sześć porozumień w sprawie taryfy korporacyjnej oraz związane z nimi płatności za 2016 r. na kwotę około 2,1 mln euro są w związku z tym nieprawidłowe. |
UWAGI DOTYCZĄCE MECHANIZMÓW KONTROLI WEWNĘTRZNEJ
21. |
W 2014 r. Komisja, w imieniu ponad 50 instytucji i organów UE (w tym Agencji), podpisała z jednym wykonawcą umowę ramową na nabycie oprogramowania i licencji oraz na zapewnienie konserwacji sprzętu i doradztwa. Wykonawca umowy ramowej pełni rolę pośrednika między Agencją a dostawcami, którzy są w stanie zaspokoić potrzeby Agencji. W przypadku takich usług pośrednictwa wykonawca umowy ramowej jest uprawniony do podwyższenia cen dostawców o dwa do dziewięciu procent. W 2016 r. łączna kwota płatności na rzecz wykonawcy umowy ramowej wyniosła 8,9 mln euro. Agencja nie porównywała systematycznie cen i ich podwyższonej wartości z wycenami przekazywanymi przez dostawców i fakturami wystawianymi wykonawcy umowy ramowej. |
UWAGI DOTYCZĄCE NALEŻYTEGO ZARZĄDZANIA FINANSAMI I WYNIKÓW
Zarządzanie kadrami
22. |
Od 2014 r. w Agencji miały miejsce dwie duże reorganizacje obejmujące wewnętrzne przesunięcia personelu na stanowiskach kierowniczych wyższego i średniego szczebla. Przesunięcia personelu na głównych stanowiskach w obszarze informatyki i administracji nie zakończyły się sukcesem, co doprowadziło do wystąpienia istotnego zagrożenia stabilności w samej Agencji i w jej działaniach. Ponadto Agencja nie dysponuje systemem, który umożliwiałby analizę dostępnych umiejętności, wskazywanie luk oraz rekrutację odpowiedniego personelu i odpowiednie obsadzanie stanowisk. |
Doradztwo
23. |
Oprócz dorocznych prac kontrolnych, którymi objęte są wszystkie agencje, Trybunał ocenił, w jaki sposób Agencja korzystała z usług doradczych w związku z dwoma dużymi projektami. |
24. |
Agencja otrzymała od Parlamentu i Rady zadanie wdrożenia rozporządzenia w zakresie nadzoru nad bezpieczeństwem farmakoterapii (rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1027/2012 (7)) i rozporządzenia w sprawie badań klinicznych (rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 536/2014 (8)), w wyniku czego konieczne stało się stworzenie złożonych ogólnoeuropejskich systemów sieciowych. Wymaga to głębokiego zaangażowania technicznego w opracowanie odnośnego oprogramowania, a także wkładu wielu zainteresowanych podmiotów, w szczególności państw członkowskich. |
25. |
Zadania te powierzono Agencji w czasie, gdy oczekiwano od niej ograniczenia liczby personelu zgodnie z postanowieniami porozumienia międzyinstytucjonalnego w sprawie dyscypliny budżetowej przyjętego w dniu 2 grudnia 2013 r. W planie zatrudnienia Agencji nie nastąpiło zwiększenie liczby personelu, dzięki któremu łatwiej byłoby stworzyć zespół specjalistów w zakresie rozwiązań biznesowych i teleinformatycznych. |
Powszechne korzystanie z usług konsultantów zewnętrznych
26. |
Biorąc pod uwagę, że w dziale I-Delivery Agencji było zatrudnionych tylko 13 pracowników, współpracowała ona z firmami doradczymi zajmującymi się analizą działalności gospodarczej, technologiami informatycznymi, zarządzaniem projektami i zapewnianiem jakości. W drugim kwartale 2016 r. w siedzibie Agencji pracowało 131 konsultantów, a kolejnych 60 poza jej siedzibą. |
27. |
W związku z tym od początku realizacji projektów Agencja jest w istotnym stopniu zależna od zewnętrznej wiedzy fachowej, a tymczasem nie ma obowiązującej strategii, która regulowałaby współpracę z konsultantami. Przykładowo, nie określono, jakiego rodzaju stanowiska powinny być obsadzane przez pracowników Agencji (zarządzanie projektami, analiza działalności, specjalista ds. struktury organizacyjnej, architekt ds. rozwiązań ICT, architekt baz danych itd.). Na takich stanowiskach zatrudniani byli niekiedy zewnętrzni konsultanci. |
Nieodpowiednia kontrola na etapie przygotowywania i wdrażania projektów
28. |
Gdy w 2012 i 2014 r. Agencji powierzono nowe zadania, nie dysponowała ona odpowiednią metodyką zarządzania projektami na taką skalę. W 2014 r. wprowadzono nową metodykę, która we wrześniu 2016 r. musiała zostać w znacznym stopniu zmodyfikowana. |
29. |
W wielu przypadkach zmiany w stosunku do zaplanowanych działań lub obowiązującego podejścia nastąpiły przed uzyskaniem na nie zezwolenia w drodze formalnego wniosku o zmianę. Taka praktyka nie tylko ogranicza zdolność kadry zarządzającej do nadzorowania prac nad projektem, ich monitorowania i realizacji, lecz może także zagrozić spójności projektów. |
30. |
Do połowy 2016 r. wszyscy konsultanci zewnętrzni byli zatrudnieni na podstawie umów uwzględniających przepracowany czas i wykorzystane środki, choć produkty projektów były jasno określone. Ponadto zobowiązania umowne były w dużej części realizowane w innym państwie członkowskim, ponieważ wszystkie zewnętrzne zasoby w Londynie zostały wyczerpane. Ograniczyło to zdolność Agencji do monitorowania wdrażania projektów w sposób terminowy. Problemy jakościowe dostrzeżone w chwili odbioru produktów projektów wymagały korekty, za którą Agencja została obciążona dodatkowymi kosztami. |
Opóźnienia i wzrost kosztów
31. |
Stwierdzono, że przy opracowywaniu systemów w Agencji nastąpiły opóźnienia i wzrost kosztów. Częste zmiany dotyczące zakresu projektów, budżetu i terminów były spowodowane przede wszystkim rosnącymi wymaganiami systemowymi związanymi ze zmieniającymi się potrzebami państw członkowskich (9). Nie ma jeszcze pewności co do ostatecznych kosztów i dat wdrożenia. W poniższej tabeli zawarto przykładowe dane dotyczące dwóch dużych projektów: |
|
Początkowa data wdrożenia |
Bieżąca planowana data wdrożenia |
Początkowy budżet |
Budżet na dzień 31 października 2016 r. |
Baza danych dotycząca niepożądanych działań leków w ramach systemu Eudravigilance |
III kwartał 2015 r. |
IV kwartał 2017 r. |
3,7 mln |
14,3 mln |
Badania kliniczne i baza danych UE |
I kwartał 2017 r. |
III kwartał 2018 r. |
6,1 mln |
24,3 mln |
INNE UWAGI
32. |
Zgodnie z rozporządzeniem ustanawiającym wymagane jest, aby Komisja raz na 10 lat przeprowadzała zewnętrzną ocenę Agencji i jej działań. Ostatnie sprawozdanie z oceny zostało sporządzone w 2010 r. Tak rzadkie przeprowadzanie oceny nie zapewnia zainteresowanym stronom informacji zwrotnych na temat wykonania zadań przez Agencję w odpowiednim czasie. |
DZIAŁANIA PODJĘTE W ZWIĄZKU Z ZESZŁOROCZNYMI UWAGAMI
33. |
Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku. |
Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Baudilio TOMÉ MUGURUZA, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 19 września 2017 r.
W imieniu Trybunału Obrachunkowego
Klaus-Heiner LEHNE
Prezes
(1) Dz.U. L 214 z 24.8.1993, s. 1 oraz Dz.U. L 136 z 30.4.2004, s. 1. Zgodnie z tym drugim rozporządzeniem pierwotna nazwa Agencji – Europejska Agencja ds. Oceny Produktów Leczniczych – została zmieniona na Europejską Agencję Leków.
(2) Więcej informacji na temat kompetencji i działalności Agencji można znaleźć na jej stronie internetowej: www.ema.europa.eu.
(3) Personel obejmuje urzędników, pracowników zatrudnionych na czas określony i pracowników kontraktowych oraz oddelegowanych ekspertów krajowych.
Źródło: dane przekazane przez Agencję.
(4) Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu, sprawozdania z finansowych wyników działalności, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu znaczących zasad (polityki) rachunkowości i informacji dodatkowej.
(5) Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje sprawozdanie, które przedstawia zbiorczo wszystkie operacje budżetowe, i informację dodatkową.
(6) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE, Euratom) nr 966/2012 (Dz.U. L 298 z 26.10.2012, s. 1).
(7) Dz.U. L 316 z 14.11.2012, s. 38.
(8) Dz.U. L 158 z 27.5.2014, s. 1.
(9) Organy zarządzające aplikacjami telematycznymi, w których reprezentowane są państwa członkowskie w celu opracowywania i zatwierdzania wymogów dotyczących przyszłych systemów informatycznych.
ZAŁĄCZNIK
Działania podjęte w związku z zeszłorocznymi uwagami
Rok |
Uwagi Trybunału |
Działania naprawcze (zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy) |
2014 |
W regulaminie Agencji dotyczącym opłat określono terminy uiszczania obowiązkowych opłat przez wnioskodawców, a także terminy płatności Agencji na rzecz właściwych organów krajowych (1). W przypadku większości transakcji będących przedmiotem kontroli Trybunału terminów tych nie dotrzymano. |
w trakcie realizacji (pobór opłat) zrealizowane (płatności na rzecz właściwych organów krajowych) |
2014 |
W 2014 r. Agencja przeprowadziła postępowanie administracyjne przeciwko zatrudnionemu przez nią specjaliście ds. technologii teleinformatycznych. Wykryto poważne uchybienia w kontroli zarządczej, stwarzające istotne zagrożenie finansowe i operacyjne dla Agencji. Opracowano i wdrożono plan działania zmierzający do rozwiązania tego problemu. Agencja musi jednak jeszcze ocenić skuteczność podjętych działań. |
w trakcie realizacji |
2014 |
Jednym z zadań Agencji jest publiczne rozpowszechnianie stosownych informacji dotyczących nadzoru nad bezpieczeństwem farmakoterapii w państwach członkowskich. Informacje te są przekazywane przez poszczególne organy krajowe i weryfikowane przy udziale zainteresowanych przedsiębiorstw farmaceutycznych. Agencja jest jednak w dużym stopniu zależna od kontroli i inspekcji przeprowadzanych przez organy państw członkowskich. W ramach tych kontroli określa się kompletność i poprawność publicznie rozpowszechnianych informacji. |
w trakcie realizacji |
(1) Regulamin Agencji dotyczący opłat, art. 10 ust. 1 i art. 11 ust. 1.
ODPOWIEDŹ AGENCJI
19. |
Agencja przyjmuje do wiadomości uwagi Trybunału. W następstwie referendum Agencja utworzyła specjalną grupę zadaniową do oceny skutków i przygotowania Agencji do relokacji. Grupa zadaniowa i podgrupy koncentrują się na różnych aspektach skutków i relokacji: procedurach naukowych i pracy komitetów naukowych, zamówieniach, wpływie na systemy IT, wpływie na zasoby ludzkie i finansowe, wsparciu personelu w relokacji, przeniesieniu, ustaleniach dotyczących kontynuowania działalności. Wyzwaniem dla stabilnego prognozowania budżetu pozostaje wysoki poziom nieznanych czynników, np. lokalizacja nowej siedziby i powiązanych z tym kosztów operacyjnych, warunki oferowane przez nowego gospodarza, poziom inwestycji w infrastrukturę koniecznych do umożliwienia Agencji skutecznego funkcjonowania, utrata personelu w wyniku relokacji. Należy zauważyć, że dopiero po zawarciu umowy w sprawie siedziby możliwe będzie dokonanie odpowiedniej oceny szczegółowych skutków finansowych. |
21. |
Informatyczny system księgowy zapewnia solidny i rzetelny proces przepływu zobowiązań, który gwarantuje pewność legalności i regularności poszczególnych transakcji prowadzonych na rachunkach, natomiast Agencja monitoruje wykorzystanie budżetu poprzez solidny proces monitorowania budżetu. Niemniej jednak złożoność systemu i istotna liczba transakcji obsługiwanych co roku sprawia, że ustanowienie w pełni przejrzystego systemu sprawozdawczego dostosowanego do potrzeb Europejskiego Trybunału Obrachunkowego jest kosztowne i skomplikowane. Agencja będzie kontynuować starania w 2017 r., należy jednak zauważyć, że ten sam zespół będzie jednocześnie zaangażowany w działania związane z przygotowaniem do Brexitu. |
22. |
Agencja przyjmuje do wiadomości ustalenie Trybunału i, jak omówiono z audytorami, zidentyfikuje i wdroży rozwiązanie dla rezerwacji hotelowych w okresie 2017–2018. Agencja pragnie podkreślić, że procedurę, której dotyczy uwaga Europejskiego Trybunału Obrachunkowego, wprowadzono w celu zminimalizowania obciążenia administracyjnego i finansowego delegatów Agencji, uproszczenia organizacji i zagwarantowania efektywnego przebiegu posiedzeń. Zasady dotyczące zwrotu kosztów ponoszonych przez delegatów uwzględniają pułapy kosztów hotelowych zatwierdzone przez Zarząd i są zgodn z wymogami Komisji Europejskiej. Obecnie opracowywana jest procedura zamówień w tym zakresie. |
23. |
Zgodnie z opinią Europejskiego Trybunału Obrachunkowego w sprawie wprowadzenia systematycznej kontroli Agencja wprowadzi systematyczne kontrole dla każdej wyceny powyżej 135 000 EUR, począwszy od dnia 1 stycznia 2018 r. |
24. |
W 2014 r. ze względu na wyjątkowe okoliczności Agencja musiała dokonać restrukturyzacji pionu IT. Po reorganizacji w znacznym stopniu przywrócono i poprawiono produktywność. W pionie administracyjnym, w następstwie przejścia na emeryturę i odejścia starszego personelu, doszło do zmian organizacyjnych, które miały doprowadzić do uproszczenia łańcucha sprawozdawczego, specjalizacji i wydajności poszczególnych departamentów i służb, jak również do dostosowania organizacji do wymogów rozporządzenia finansowego w sprawie programowania. Agencja uważa, że zmiany organizacyjne nie spowodowały żadnej niestabilności w Agencji. W Strategii zarządzania zasobami ludzkimi na lata 2017–2020 określono cele prowadzące do lepiej ustrukturyzowanego i systematyczniejszego podejścia do oceny umiejętności, w tym wprowadzenia narzędzia służącego poprawie mapowania wydajności umiejętności i kompetencji na potrzeby analizy luk oraz w ramach wsparcia działań rekrutacyjnych. Trwa wdrażanie pierwszej fazy. |
25. |
Agencja przyjmuje uwagę do wiadomości. |
26. |
Agencja przyjmuje uwagę do wiadomości. |
27. |
Agencja przyjmuje uwagę do wiadomości. |
28. |
Agencja przyjmuje uwagę do wiadomości. |
29. |
Agencja pragnie powtórzyć, że chociaż EMA nie posiada udokumentowanej polityki regulującej kwestię korzystania z pomocy konsultantów, to od 2016 r. praktyką w obszarze IT jest zatrudnianie na stanowiska o szczególnym znaczeniu (np. kierownika projektu) personelu lub angażowanie na takie stanowiska konsultantów, pod warunkiem, że są oni ściśle nadzorowani przez starszy personel zajmujący podobne stanowiska. EMA udokumentuję tę politykę. |
30. |
Metodyki zarządzania projektami zostały wdrożone z chwilą rozpoczęcia wszystkich projektów, jednakże Agencji przydzielono istotne nowe zadania, bez odpowiedniego zwiększenie zasobów, które pozwoliłyby na stworzenie niezbędnego know-how i potencjału w dziedzinie IT i rozwoju biznesu. W czasie, od kiedy te projekty zostały uruchomione, Agencja przeprowadziła gruntowny przegląd i dokonała reorganizacji zarówno zarządzania IT, jak i metodyki zarządzania projektami. Agencja od ponad trzech lat stosuje metodykę fazową i nieustannie ją doskonali. |
31. |
Zmiany w planowanych działaniach były zawsze przedmiotem szczegółowych rozmów wewnętrznych i porozumień na forum ustanowionych organów zarządczych, takich jak Rada Projektu Bazy Danych i Portalu UE oraz Rada Programowa Badań Klinicznych. Ponadto istniała regularna sprawozdawczość dotycząca programów i projektów, co dawało obraz proponowanych zmian w podejściu. W wielu przypadkach Rada Wykonawcza dokonywała zasadniczych ustaleń zanim poszczególne rady mogły przystąpić do wykonania uzgodnionych kroków. |
32. |
Do połowy 2016 r. EMA była ograniczona istniejącymi umowami ramowymi IT, które nie zezwalały na powszechne stosowanie umów w cenach stałych. Agencja uważnie rozważyła decyzję o zaangażowaniu wykonawców zewnętrznych w celu wzmocnienia istniejących zespołów wykonawców (zamiast rekrutować poszczególnych wykonawców na miejscu). Monitorowanie na miejscu zostało przeprowadzone przez personel (kierowników projektów, kierowników technicznych). Monitorowanie na terenie innego państwa członkowskiego zostało przeprowadzone w drodze ustanowienia monitorowania zdalnego z wykorzystaniem wspólnej przestrzeni pracy i spotkań zdalnych oraz – w razie konieczności – w drodze wysłania personelu w dane miejsce. Dalsze plany: w połowie 2016 r. podpisano nową umowę ramową, która zezwala na zdecydowanie powszechniejsze stosowanie umów w cenach stałych. Od połowy 2016 r. wszystkie duże projekty IT są realizowane na podstawie umów w cenach stałych. |
33. |
Jak zauważył Trybunał, zmiany w zakresie projektu, budżetu i terminów były spowodowane głównie zmieniającymi się wymogami dotyczącymi systemu, co wiązało się ze zmieniającymi się potrzebami państw członkowskich. Tego rodzaju rozbudowane i złożone systemy muszą obsługiwać nie tylko działania operacyjne samej Agencji, ale również spełniać biznesowe wymogi operacyjne posiadaczy pozwoleń na dopuszczenie do obrotu, sponsorów badań klinicznych i państw członkowskich, a jednocześnie umożliwiać im spełnienie zobowiązań prawnych. |
34. |
Komisja przygotowuje obecnie kolejną ocenę, która zostanie dokonana w okresie 2017–2018. Należy również zauważyć, że ze względu na specyfikę Agencji istnieją także wymogi w zakresie sprawozdawczości i kontroli dotyczące działania konkretnych aktów prawodawstwa (np. rozporządzeń w sprawie pediatrii, nadzoru nad bezpieczeństwem farmakoterapii, produktów leczniczych terapii zaawansowanej) wdrażanych przez Agencję. Stanowi to uzupełnienie oceny, o której mowa powyżej. |