Access to European Union law
<a href="https://eur-lex.europa.eu/content/help/eurlex-content/experimental-features.html" target="_blank">More about the experimental features corner</a>
Choose the experimental features you want to try
EUR-Lex
Access to European Union law

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

You are here
Use quotation marks to search for an "exact phrase". Append an asterisk (*) to a search term to find variations of it (transp*, 32019R*). Use a question mark (?) instead of a single character in your search term to find variations of it (ca?e finds case, cane, care).
Search tips
Need more search options? Use the Advanced search

Document 32021O2041

    Wytyczne Europejskiego Banku Centralnego (UE) 2021/2041 z dnia 11 listopada 2021 r. zmieniające wytyczne (UE) 2016/2249 w sprawie ram prawnych rachunkowości i sprawozdawczości finansowej w Europejskim Systemie Banków Centralnych (EBC/2021/51)

    ECB/2021/51

    Dz.U. L 419 z 24.11.2021, p. 14–33 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

    Legal status of the document In force

    ELI: http://data.europa.eu/eli/guideline/2021/2041/oj

    Date of document:
    11/11/2021; Data uchwalenia
    Date of effect:
    12/11/2021; Wejście w życie Data notyfikacji Patrz Art. 2.1
    Date of effect:
    31/12/2021; Zastosowanie Patrz Art. 2.2
    Date of notification:
    12/11/2021
    Date of end of validity:
    No end date
    Author:
    Europejski Bank Centralny
    Form:
    Wytyczne
    Addressee:
    krajowe banki centralne uczestniczących Państw Członkowskich
    Treaty:
    Traktat o funkcjonowaniu Unii Europejskiej
    Legal basis:
    Link
    Link
    Link
    Select all documents mentioning this document
    Modifies:
    Relation Act Comment Subdivision concerned From To
    Modifies 32016O0034 Zastąpienie załącznik IV 31/12/2021
    Modifies 32016O0034 Zastąpienie artykuł 5 ustęp 4 31/12/2021
    Link

    24.11.2021   

    PL

    Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

    L 419/14

    WYTYCZNE EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO (UE) 2021/2041

    z dnia 11 listopada 2021 r.

    zmieniające wytyczne (UE) 2016/2249 w sprawie ram prawnych rachunkowości i sprawozdawczości finansowej w Europejskim Systemie Banków Centralnych (EBC/2021/51)

    RADA PREZESÓW EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO,

    uwzględniając Traktat o funkcjonowaniu Unii Europejskiej,

    uwzględniając Statut Europejskiego Systemu Banków Centralnych i Europejskiego Banku Centralnego, w szczególności art. 12 ust. 1, art. 14 ust. 3 i art. 26 ust. 4,

    uwzględniając udział Rady Ogólnej Europejskiego Banku Centralnego (EBC) zgodnie z art. 46 ust. 2 tiret drugie i trzecie Statutu Europejskiego Systemu Banków Centralnych i Europejskiego Banku Centralnego,

    a także mając na uwadze, co następuje:

    (1)

    Wytyczne Europejskiego Banku Centralnego (UE) 2016/2249 (EBC/2016/34) (1) określają zasady standaryzacji rachunkowości i sprawozdawczości finansowej operacji dokonywanych przez krajowe banki centralne państw członkowskich, których walutą jest euro.

    (2)

    Niezbędne jest doprecyzowanie w odniesieniu do podejścia ekonomicznego oraz podejścia kasowego/rozliczeniowego, że kwota indeksacji płatna w terminie zapadalności powinna być częścią wartości bilansowej indeksowanych papierów wartościowych na koniec kwartału.

    (3)

    Konieczne są również dodatkowe poprawki techniczne w załączniku IV, których celem jest: a) zapewnienie spójności w ramach całego Eurosystemu w odniesieniu do sprawozdawczości finansowej dotyczącej sald z organizacjami międzynarodowymi i papierów wartościowych wyemitowanych przez takie organizacje; b) umożliwienie klasyfikacji papierów wartościowych, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, w ramach pozycji różnych po aktywnej stronie bilansu; oraz c) doprecyzowanie klasyfikacji środków i rachunków instytucji kredytowych i finansowych po pasywnej stronie bilansu.

    (4)

    Należy zatem odpowiednio zmienić wytyczne (UE) 2016/2249 (EBC/2016/34),

    PRZYJMUJE NINIEJSZE WYTYCZNE:

    Artykuł 1

    Zmiany

    W wytycznych (UE) 2016/2249 (EBC/2016/34) wprowadza się następujące zmiany:

    1)

    w art. 5 ust. 4 otrzymuje brzmienie:

    „4.   Z wyjątkiem korekt kwartalnych i rocznych oraz składników pozycji »Pozostałe aktywa« i »Pozostałe zobowiązania« kwoty ujawniane w ramach dziennej sprawozdawczości finansowej sporządzanej do celów sprawozdawczości finansowej Eurosystemu odzwierciedlają w pozycjach bilansu wyłącznie przepływy gotówkowe. Amortyzację oraz kwotę indeksacji płatną w terminie zapadalności w ramach kwoty głównej indeksowanych papierów wartościowych uwzględnia się również w wartości bilansowej papierów wartościowych na koniec każdego kwartału i każdego roku.”;

    2)

    załącznik IV otrzymuje brzmienie określone w załączniku do niniejszych wytycznych.

    Artykuł 2

    Skuteczność i implementacja

    1.   Niniejsze wytyczne stają się skuteczne z dniem zawiadomienia o nich krajowych banków centralnych państw członkowskich, których walutą jest euro.

    2.   Krajowe banki centralne państw członkowskich, których walutą jest euro, stosują się do postanowień niniejszych wytycznych od dnia 31 grudnia 2021 r.

    Artykuł 3

    Adresaci

    Niniejsze wytyczne są adresowane do wszystkich banków centralnych Eurosystemu.

    Sporządzono we Frankfurcie nad Menem dnia 11 listopada 2021 r.

    W imieniu Rady Prezesów EBC

    Christine LAGARDE

    Prezes EBC

    (1)  Wytyczne Europejskiego Banku Centralnego (UE) 2016/2249 z dnia 3 listopada 2016 r. w sprawie ram prawnych rachunkowości i sprawozdawczości finansowej w Europejskim Systemie Banków Centralnych (EBC/2016/34) (Dz.U. L 347 z 20.12.2016, s. 37).

    ZAŁĄCZNIK

    Załącznik IV do wytycznych (UE) 2016/2249 (EBC/2016/34) otrzymuje brzmienie:

    „ZAŁĄCZNIK IV

    STRUKTURA BILANSU ORAZ ZASADY WYCENY BILANSOWEJ (1)

    AKTYWA

    Pozycja bilansu (2)  (6)

    Klasyfikacja składników pozycji bilansu

    Zasada wyceny

    Zakres zastosowania (3)

    1

    1

    Złoto i należności w złocie

    Złoto jako kruszec, tj. sztabki, monety, przedmioty pozłacane, samorodki, w skarbcu albo w transporcie do skarbca. Złoto nie w postaci kruszcu, np. salda na rachunkach złota a vista i na lokatach terminowych, należności w złocie z tytułu następujących transakcji: a) transakcje przeniesienia do wyższej/niższej kategorii jakości, oraz b) transakcje swapowe na lokalizację lub próbę złota – jeżeli pomiędzy dniem wydania a dniem otrzymania mija co najmniej jeden dzień roboczy

    Wartość rynkowa

    Obowiązkowy

    2

    2

    Należności od nierezydentów strefy euro w walutach obcych

    Należności od kontrahentów spoza strefy euro, w tym banków centralnych spoza strefy euro, w walutach obcych

     

     

    2.1

    2.1

    Należności od Międzynarodowego Funduszu Walutowego (MFW)

    (a)

    Prawa ciągnienia w ramach transzy rezerwowej (netto)

    Udział przypadający na dane państwo minus salda w euro znajdujące się w dyspozycji MFW. Rachunek MFW nr 2 (prowadzony w euro rachunek na wydatki administracyjne) może być zaliczony do tej pozycji lub do pozycji „Zobowiązania wobec nierezydentów strefy euro w euro”

    (a)

    Prawa ciągnienia w ramach transzy rezerwowej (netto)

    Wartość nominalna; przeliczane po rynkowym kursie walutowym

    Obowiązkowy

    (b)

    Specjalne prawa ciągnienia (SDR)

    Posiadane zasoby SDR (brutto)

    (b)

    SDR

    Wartość nominalna; przeliczane po rynkowym kursie walutowym

    Obowiązkowy

    (c)

    Pozostałe należności

    Ogólne porozumienia pożyczkowe, pożyczki udzielane na podstawie specjalnych porozumień, lokaty powiernicze zarządzane przez MFW

    (c)

    Pozostałe należności

    Wartość nominalna; przeliczane po rynkowym kursie walutowym

    Obowiązkowy

    2.2

    2.2

    Środki na rachunkach w bankach, inwestycje w papiery wartościowe, kredyty zagraniczne i inne aktywa zagraniczne

    (a)

    Środki na rachunkach w bankach spoza strefy euro nieujęte w pozycji aktywów 11.3 „Inne aktywa finansowe”

    Rachunki bieżące, depozyty terminowe, depozyty jednodniowe, transakcje reverse repo

    (a)

    Środki na rachunkach w bankach spoza strefy euro

    Wartość nominalna; przeliczane po rynkowym kursie walutowym

    Obowiązkowy

    (b)

    Inwestycje w papiery wartościowe poza strefą euro nieujęte w pozycji aktywów 11.3 „Inne aktywa finansowe”

    Bony i obligacje, weksle, obligacje zerokuponowe, papiery rynku pieniężnego, akcje, fundusze inwestycyjne wchodzące w skład rezerw walutowych – wszystkie wyemitowane przez nierezydentów strefy euro

    (b)

     

     

    (i)

    Rynkowe dłużne papiery wartościowe inne niż utrzymywane do terminu zapadalności

    Cena rynkowa i rynkowy kurs walutowy. Premia lub dyskonto podlegają amortyzacji

    Obowiązkowy

    (ii)

    Rynkowe dłużne papiery wartościowe sklasyfikowane jako papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności

    Koszt z uwzględnieniem utraty wartości i rynkowego kursu walutowego. Premia lub dyskonto podlegają amortyzacji

    Obowiązkowy

    (iii)

    Nierynkowe dłużne papiery wartościowe

    Koszt z uwzględnieniem utraty wartości i rynkowego kursu walutowego. Premia lub dyskonto podlegają amortyzacji

    Obowiązkowy

    (iv)

    Akcje rynkowe

    Cena rynkowa i rynkowy kurs walutowy

    Obowiązkowy

    (v)

    Rynkowe fundusze inwestycyjne

    Cena rynkowa i rynkowy kurs walutowy

    Obowiązkowy

    (c)

    Kredyty zagraniczne (depozyty) poza strefą euro nieujęte w pozycji aktywów 11.3 „Inne aktywa finansowe”

    (c)

    Kredyty zagraniczne

    Depozyty – wartość nominalna, przeliczane po rynkowym kursie walutowym

    Obowiązkowy

    (d)

    Pozostałe aktywa zagraniczne

    Banknoty i monety spoza strefy euro

    (d)

    Pozostałe aktywa zagraniczne

    Wartość nominalna; przeliczane po rynkowym kursie walutowym

    Obowiązkowy

    3

    3

    Należności od rezydentów strefy euro w walutach obcych

    (a)

    Inwestycje w papiery wartościowe w strefie euro nieujęte w pozycji aktywów 11.3 „Inne aktywa finansowe”

    Bony i obligacje, weksle, obligacje zerokuponowe, papiery rynku pieniężnego, akcje, fundusze inwestycyjne wchodzące w skład rezerw walutowych – wszystkie wyemitowane przez rezydentów strefy euro

    (a)

     

     

    (i)

    Rynkowe dłużne papiery wartościowe inne niż utrzymywane do terminu zapadalności

    Cena rynkowa i rynkowy kurs walutowy. Premia lub dyskonto podlegają amortyzacji

    Obowiązkowy

    (ii)

    Rynkowe dłużne papiery wartościowe sklasyfikowane jako papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności

    Koszt z uwzględnieniem utraty wartości i rynkowego kursu walutowego. Premia lub dyskonto podlegają amortyzacji

    Obowiązkowy

    (iii)

    Nierynkowe dłużne papiery wartościowe

    Koszt z uwzględnieniem utraty wartości i rynkowego kursu walutowego. Premia lub dyskonto podlegają amortyzacji

    Obowiązkowy

    (iv)

    Akcje rynkowe

    Cena rynkowa i rynkowy kurs walutowy

    Obowiązkowy

    (v)

    Rynkowe fundusze inwestycyjne

    Cena rynkowa i rynkowy kurs walutowy

    Obowiązkowy

    (b)

    Pozostałe należności od rezydentów strefy euro nieujęte w pozycji aktywów 11.3 „Inne aktywa finansowe”

    Kredyty, depozyty, transakcje reverse repo, kredyty różne

    (b)

    Pozostałe należności

    Depozyty i pozostałe kredyty – wartość nominalna, przeliczane po rynkowym kursie walutowym

    Obowiązkowy

    4

    4

    Należności od nierezydentów strefy euro w euro

     

     

     

    4.1

    4.1

    Środki na rachunkach w bankach, inwestycje w papiery wartościowe, kredyty

    (a)

    Środki na rachunkach w bankach spoza strefy euro nieujęte w pozycji aktywów 11.3 „Inne aktywa finansowe”

    Rachunki bieżące, depozyty terminowe, depozyty jednodniowe. Transakcje reverse repo dla celów związanych z zarządzaniem portfelami papierów wartościowych w euro

    (a)

    Środki na rachunkach w bankach spoza strefy euro

    Wartość nominalna

    Obowiązkowy

    (b)

    Papiery wartościowe wyemitowane przez nierezydentów strefy euro, nieujęte w pozycji 11.3 „Inne aktywa finansowe” oraz w pozycji 7.1 „Papiery wartościowe na potrzeby polityki pieniężnej”

    Akcje, fundusze inwestycyjne, skrypty dłużne i obligacje, weksle, obligacje zerokuponowe, papiery rynku pieniężnego – wszystkie wyemitowane przez nierezydentów strefy euro

    (b)

     

     

    (i)

    Rynkowe dłużne papiery wartościowe inne niż utrzymywane do terminu zapadalności

    Cena rynkowa. Premia lub dyskonto podlegają amortyzacji

    Obowiązkowy

    (ii)

    Rynkowe dłużne papiery wartościowe sklasyfikowane jako papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności

    Koszt z uwzględnieniem utraty wartości. Premia lub dyskonto podlegają amortyzacji

    Obowiązkowy

    (iii)

    Nierynkowe dłużne papiery wartościowe

    Koszt z uwzględnieniem utraty wartości. Premia lub dyskonto podlegają amortyzacji

    Obowiązkowy

    (iv)

    Akcje rynkowe

    Cena rynkowa

    Obowiązkowy

    (v)

    Rynkowe fundusze inwestycyjne

    Cena rynkowa

    Obowiązkowy

    (c)

    Kredyty poza strefą euro nieujęte w pozycji aktywów 11.3 „Inne aktywa finansowe”

    (c)

    Kredyty poza strefą euro

    Depozyty według wartości nominalnej

    Obowiązkowy

    4.2

    4.2

    Należności z tytułu instrumentów kredytowych w ramach europejskiego mechanizmu kursowego (ERM) II

    Kredyty na warunkach ERM II

    Wartość nominalna

    Obowiązkowy

    5

    5

    Należności od instytucji kredytowych strefy euro w euro z tytułu operacji polityki pieniężnej

    Pozycje 5.1 do 5.5: transakcje stosownie do właściwych instrumentów polityki pieniężnej opisanych w wytycznych Europejskiego Banku Centralnego (UE) 2015/510 (EBC/2014/60) (4)

     

     

    5.1

    5.1

    Podstawowe operacje refinansujące

    Standardowe transakcje odwracalne zapewniające płynność finansową przeprowadzane z częstotliwością tygodniową i tygodniowym terminem zapadalności

    Wartość nominalna lub koszt transakcji

    Obowiązkowy

    5.2

    5.2

    Dłuższe operacje refinansujące

    Standardowe transakcje odwracalne zapewniające płynność finansową przeprowadzane z częstotliwością miesięczną i terminem zapadalności dłuższym niż termin zapadalności podstawowych operacji refinansujących

    Wartość nominalna lub koszt transakcji

    Obowiązkowy

    5.3

    5.3

    Odwracalne operacje dostrajające

    Transakcje odwracalne przeprowadzane jako transakcje ad hoc dla celów dostrajania

    Wartość nominalna lub koszt transakcji

    Obowiązkowy

    5.4

    5.4

    Odwracalne operacje strukturalne

    Transakcje odwracalne dostosowujące pozycję strukturalną Eurosystemu w stosunku do sektora finansowego

    Wartość nominalna lub koszt transakcji

    Obowiązkowy

    5.5

    5.5

    Kredyt w banku centralnym

    Jednodniowy instrument zapewniający płynność finansową po określonym z góry oprocentowaniu, zabezpieczony kwalifikowanymi aktywami (instrument o charakterze stałym)

    Wartość nominalna lub koszt transakcji

    Obowiązkowy

    5.6

    5.6

    Kredyty związane ze zmianą wartości depozytu zabezpieczającego

    Dodatkowe kredyty udzielone instytucjom kredytowym wynikające ze wzrostu wartości aktywów związanych z innymi kredytami udzielonymi tym instytucjom

    Wartość nominalna lub koszt

    Obowiązkowy

    6

    6

    Pozostałe należności od instytucji kredytowych strefy euro w euro

    Rachunki bieżące, depozyty terminowe, depozyty jednodniowe, transakcje reverse repo związane z zarządzaniem papierami wartościowymi ujętymi w pozycji aktywów 7 „Papiery wartościowe rezydentów strefy euro w euro”, w tym transakcje wynikające z przeniesienia byłych rezerw walutowych strefy euro oraz inne należności. Rachunki korespondencyjne w zagranicznych instytucjach kredytowych strefy euro. Pozostałe należności i operacje niezwiązane z operacjami polityki pieniężnej Eurosystemu, w tym awaryjne wsparcie płynnościowe w formie zabezpieczonych pożyczek. Wszelkie należności wynikające z operacji polityki pieniężnej inicjowanych przez KBC przed wejściem do Eurosystemu

    Wartość nominalna lub koszt

    Obowiązkowy

    7

    7

    Papiery wartościowe rezydentów strefy euro w euro

     

     

     

    7.1

    7.1

    Papiery wartościowe na potrzeby polityki pieniężnej

    Papiery wartościowe utrzymywane w celach związanych z polityką pieniężną (w tym papiery wartościowe nabyte w celach związanych z polityką pieniężną, wyemitowane przez ponadnarodowe lub międzynarodowe organizacje lub wielostronne banki rozwoju, bez względu na ich położenie). Certyfikaty dłużne Europejskiego Banku Centralnego (EBC) zakupione w celach związanych z dostrajaniem

    (a)

    Rynkowe dłużne papiery wartościowe

    Ujmowane w zależności od względów polityki pieniężnej:

    (i)

    Cena rynkowa

    Premia lub dyskonto podlegają amortyzacji

    (ii)

    Koszt z uwzględnieniem utraty wartości (koszt, gdy utrata wartości pokrywana jest przez rezerwę celową Eurosystemu zgodnie z pozycją pasywów 13(b) „Rezerwy celowe”). Premia lub dyskonto podlegają amortyzacji

    Obowiązkowy

    (b)

    Nierynkowe dłużne papiery wartościowe

    Koszt z uwzględnieniem utraty wartości. Premia/dyskonto podlegają amortyzacji

    Obowiązkowy

    7.2

    7.2

    Pozostałe papiery wartościowe

    Papiery wartościowe nieujęte w pozycji aktywów 7.1. „Papiery wartościowe na potrzeby polityki pieniężnej” ani w pozycji aktywów 11.3 „Inne aktywa finansowe”; skrypty dłużne i obligacje, weksle, obligacje zerokuponowe, papiery rynku pieniężnego utrzymywane na zasadzie pełnych praw, w tym rządowe papiery wartościowe pochodzące sprzed przystąpienia do unii gospodarczej i walutowej (UGW), w euro. Akcje i fundusze inwestycyjne

    (a)

    Rynkowe dłużne papiery wartościowe inne niż utrzymywane do terminu zapadalności

    Cena rynkowa. Premia lub dyskonto podlegają amortyzacji

    Obowiązkowy

    (b)

    Rynkowe dłużne papiery wartościowe sklasyfikowane jako utrzymywane do terminu zapadalności

    Koszt z uwzględnieniem utraty wartości. Premia lub dyskonto podlegają amortyzacji

    Obowiązkowy

    (c)

    Nierynkowe dłużne papiery wartościowe

    Koszt z uwzględnieniem utraty wartości. Premia lub dyskonto podlegają amortyzacji

    Obowiązkowy

    (d)

    Akcje rynkowe

    Cena rynkowa

    Obowiązkowy

    (e)

    Rynkowe fundusze inwestycyjne

    Cena rynkowa

    Obowiązkowy

    8

    8

    Należności od sektora instytucji rządowych i samorządowych w euro

    Należności od instytucji rządowych i samorządowych sprzed przystąpienia do UGW (nierynkowe papiery wartościowe, kredyty)

    Depozyty/kredyty według wartości nominalnej, nierynkowe papiery wartościowe po kosztach

    Obowiązkowy

    -

    9

    Należności w ramach Eurosystemu(+)

     

     

     

    -

    9.1

    Udziały partycypacyjne w EBC(+)

    Pozycja ta znajduje się jedynie w bilansach KBC.

    Udziały danego KBC w kapitale EBC zgodnie z Traktatem oraz odpowiednim kluczem kapitałowym i wkładami określonymi w art. 48 ust. 2 Statutu ESBC

    Koszt

    Obowiązkowy

    -

    9.2

    Należności odpowiadające transferom rezerw walutowych(+)

    Pozycja ta znajduje się jedynie w bilansach KBC.

    Należności od EBC w euro związane z początkowymi i dodatkowymi transferami rezerw walutowych zgodnie art. 30 Statutu ESBC

    Wartość nominalna

    Obowiązkowy

    -

    9.3

    Należności wynikające z emisji certyfikatów dłużnych EBC(+)

    Pozycja ta znajduje się jedynie w bilansie EBC.

    Należności w ramach Eurosystemu względem KBC wynikające z emisji certyfikatów dłużnych EBC

    Koszt

    Obowiązkowy

    -

    9.4

    Należności netto z tytułu przydziału banknotów euro w Eurosystemie

    (+)  (*1)

    Dla KBC: należności netto związane z zastosowaniem klucza przydziału banknotów, tj. obejmujące salda w ramach Eurosystemu związane z emisją banknotów przez EBC, kwotę wyrównawczą i odpowiadający jej bilansujący zapis księgowy w rozumieniu decyzji Europejskiego Banku Centralnego (UE) 2016/2248 (EBC/2016/36) (5)

    Dla EBC: należności związane z emisją banknotów przez EBC, zgodnie z decyzją EBC/2010/29

    Wartość nominalna

    Obowiązkowy

    -

    9.5

    Pozostałe należności w ramach Eurosystemu (netto)(+)

    Pozycja netto następujących kategorii:

     

     

    (a)

    należności netto związane z saldami na rachunkach systemu TARGET2 oraz rachunkach korespondencyjnych KBC, tzn. kwota netto należności i zobowiązań (patrz także pozycja pasywów 10.4 „Pozostałe zobowiązania w ramach Eurosystemu (netto))”

    (a)

    Wartość nominalna

    Obowiązkowy

    (b)

    należności wynikające z różnicy pomiędzy dochodami pieniężnymi, które mają być połączone i podlegają redystrybucji. Pozycja ta ma znaczenie tylko w okresie pomiędzy księgowaniem dochodów pieniężnych w ramach procedur na koniec roku a ich rozliczeniem w ostatnim dniu roboczym miesiąca stycznia danego roku

    (b)

    Wartość nominalna

    Obowiązkowy

    (c)

    inne mogące powstać należności w ramach Eurosystemu w euro, w tym tymczasowy podział dochodu EBC (*1)

    (c)

    Wartość nominalna

    Obowiązkowy

    9

    10

    Pozycje w trakcie rozliczenia

    Salda rachunków rozliczeniowych (należności), w tym inkaso czeków

    Wartość nominalna

    Obowiązkowy

    9

    11

    Pozostałe aktywa

     

     

     

    9

    11.1

    Monety strefy euro

    Monety euro, o ile oficjalnym emitentem nie jest KBC

    Wartość nominalna

    Obowiązkowy

    9

    11.2

    Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne

    Grunty i budynki, meble i sprzęt, w tym sprzęt komputerowy, oprogramowanie

    Koszt minus amortyzacja

    Zalecany

     

    Okresy amortyzacji:

    —

    komputery i związane z nimi oprogramowanie i sprzęt oraz pojazdy mechaniczne: 4 lata

    —

    sprzęt, meble i instalacje w budynkach: 10 lat

    —

    budynki, kapitalizowane główne wydatki remontowe: 25 lat

    Kapitalizacja wydatków: oparta na limicie (poniżej 10 000 EUR bez podatku VAT: brak kapitalizacji)

     

    9

    11.3

    Inne aktywa finansowe

    —

    Udziały partycypacyjne i inwestycje w jednostkach zależnych, akcje i fundusze inwestycyjne, których posiadanie jest uzasadnione względami strategii/polityki

    —

    Papiery wartościowe, w tym akcje i fundusze inwestycyjne, oraz inne instrumenty finansowe i salda, np. depozyty terminowe i rachunki bieżące należące do portfeli wyodrębnionych

    —

    Transakcje reverse repo z instytucjami finansowymi w związku z zarządzaniem portfelami papierów wartościowych ujętych w ramach niniejszej pozycji aktywów

    —

    Transakcje reverse repo w euro z instytucjami finansowymi ze strefy euro innymi niż instytucje kredytowe w związku z zarządzaniem portfelami papierów wartościowych innymi niż ujęte w ramach niniejszej pozycji

    (a)

    Akcje rynkowe

    Cena rynkowa

    Zalecany

    (b)

    Rynkowe fundusze inwestycyjne

    Cena rynkowa

    Zalecany

    (c)

    Udziały partycypacyjne i akcje nierynkowe oraz pozostałe instrumenty udziałowe utrzymywane jako stała inwestycja

    Koszt z uwzględnieniem utraty wartości

    Zalecany

    (d)

    Inwestycje w podmiotach zależnych lub znaczące udziały

    Wartość aktywów netto

    Zalecany

    (e)

    Rynkowe dłużne papiery wartościowe inne niż utrzymywane do terminu zapadalności

    Cena rynkowa. Premia lub dyskonto podlegają amortyzacji

    Zalecany

    (f)

    Rynkowe dłużne papiery wartościowe sklasyfikowane jako utrzymywane do terminu zapadalności lub utrzymywane jako stała inwestycja

    Koszt z uwzględnieniem utraty wartości. Premia lub dyskonto podlegają amortyzacji

    Zalecany

    (g)

    Nierynkowe dłużne papiery wartościowe

    Koszt z uwzględnieniem utraty wartości. Premia lub dyskonto podlegają amortyzacji

    Zalecany

    (h)

    Środki w bankach i kredyty

    Wartość nominalna, przeliczana po kursie rynkowym w przypadku środków lub depozytów w walutach obcych

    Zalecany

    9

    11.4

    Różnice z aktualizacji wyceny instrumentów pozabilansowych

    Wyniki aktualizacji wyceny terminowych transakcji walutowych, swapów walutowych, swapów na stopę procentową (chyba że stosuje się zmienny depozyt zabezpieczający), transakcji FRA, transakcji terminowych na papiery wartościowe, kasowych transakcji walutowych od dnia transakcji do dnia rozliczenia

    Pozycja netto pomiędzy wartością terminową a wartością kasową, przeliczana po rynkowym kursie walutowym

    Obowiązkowy

    9

    11.5

    Rozliczenia międzyokresowe czynne

    Dochód, który nie jest należny w okresie, którego dotyczy sprawozdanie, ale może być do niego przypisany. Wydatki opłacone z góry oraz naliczone odsetki zapłacone (tj. odsetki naliczone zakupione wraz z papierem wartościowym)

    Wartość nominalna, przeliczane po rynkowym kursie walutowym

    Obowiązkowy

    9

    11.6

    Pozycje różne

    (a)

    Zaliczki, pożyczki, inne drobne pozycje. Kredyty udzielone na zasadzie powiernictwa. Monety denominowane w krajowych jednostkach walutowych strefy euro. Dochody bieżące (zakumulowany zysk netto), zysk za rok poprzedni przed podziałem

    (a)

    Wartość nominalna lub koszt

    Zalecany

    (b)

    Przejściowe rachunki z aktualizacji wyceny (pozycja bilansu tylko w trakcie roku: niezrealizowane straty w momencie aktualizacji wyceny w czasie roku, które nie zostały uwzględnione w ramach odpowiednich funduszów z aktualizacji wyceny w pozycji pasywów: „Rachunki z aktualizacji wyceny”)

    (b)

    Różnica z aktualizacji wyceny pomiędzy kosztem średnim a wartością rynkową, waluty obce przeliczane po rynkowym kursie walutowym

    Obowiązkowy

    (c)

    Inwestycje związane z klientowskimi lokatami w złocie

    (c)

    Wartość rynkowa

    Obowiązkowy

    (d)

    Aktywa emerytalne netto

    (d)

    Zgodnie z art. 28 ust. 2

    Zalecany

    (e)

    Zaległe należności i papiery wartościowe wynikające z niewykonania zobowiązań przez kwalifikowanych kontrahentów lub emitentów w kontekście operacji polityki pieniężnej Eurosystemu

    (e)

    Wartość nominalna/faktyczna (przed/po rozliczeniu strat)

    Obowiązkowy

    (f)

    Aktywa bądź należności (względem podmiotów trzecich) przejęte lub nabyte w ramach realizacji zabezpieczenia złożonego przez kontrahentów Eurosystemu, którzy dopuścili się niewykonania zobowiązań

    (f)

    Koszt (przeliczenie po kursie rynkowym w momencie nabycia w przypadku aktywów finansowych w walutach obcych)

    Obowiązkowy

    -

    12

    Strata za rok bieżący

     

    Wartość nominalna

    Obowiązkowy

    PASYWA

    Pozycja bilansu (7)  (9)

    Klasyfikacja składników pozycji bilansu

    Zasada wyceny

    Zakres zastosowania (8)

    1

    1

    Banknoty w obiegu  (*2)

    (a)

    Banknoty euro plus/minus korekty związane z zastosowaniem klucza przydziału banknotów zgodnie z decyzją (UE) 2016/2248 (EBC/2016/36) i decyzją EBC/2010/29

    (a)

    Wartość nominalna

    Obowiązkowy

    (b)

    Banknoty denominowane w walutach krajowych krajów strefy euro w ciągu roku wymiany gotówkowej

    (b)

    Wartość nominalna

    Obowiązkowy

    2

    2

    Zobowiązania wobec instytucji kredytowych strefy euro w euro z tytułu operacji polityki pieniężnej

    Pozycje 2.1, 2.2, 2.3 i 2.5: depozyty w euro wymienione w wytycznych (UE) 2015/510 (EBC/2014/60)

     

     

    2.1

    2.1

    Rachunki bieżące (w tym rachunki rezerw obowiązkowych)

    Rachunki w euro instytucji kredytowych znajdujących się na liście instytucji finansowych podlegających obowiązkowi utrzymywania rezerwy obowiązkowej zgodnie z postanowieniami Statutu ESBC, za wyjątkiem instytucji kredytowych zwolnionych z obowiązku utrzymywania rezerwy obowiązkowej. Pozycja ta zawiera głównie rachunki służące do utrzymywania rezerwy obowiązkowej i nie obejmuje środków instytucji kredytowych, którymi nie mogą one swobodnie dysponować

    Wartość nominalna

    Obowiązkowy

    2.2

    2.2

    Depozyt w banku centralnym

    Depozyty bieżące z określonym oprocentowaniem (instrument o charakterze stałym)

    Wartość nominalna

    Obowiązkowy

    2.3

    2.3

    Depozyty terminowe

    Przyjmowanie depozytów w celu absorpcji płynności w związku z operacjami dostrajania

    Wartość nominalna

    Obowiązkowy

    2.4

    2.4

    Odwracalne operacje dostrajające

    Transakcje związane z polityką pieniężną, których celem jest absorpcja płynności

    Wartość nominalna lub koszt transakcji

    Obowiązkowy

    2.5

    2.5

    Depozyty związane ze zmianą wartości depozytu zabezpieczającego

    Depozyty instytucji kredytowych wynikające ze spadku wartości aktywów zabezpieczających kredyty udzielone tym instytucjom kredytowym

    Wartość nominalna

    Obowiązkowy

    3

    3

    Pozostałe zobowiązania wobec instytucji kredytowych strefy euro w euro

    Transakcje repo z instytucjami kredytowymi związane z zarządzaniem portfelami papierów wartościowych w pozycji aktywów 7 „Papiery wartościowe rezydentów strefy euro w euro”. Pozostałe operacje niezwiązane z operacjami polityki pieniężnej Eurosystemu. Środki instytucji kredytowych, którymi nie mogą one swobodnie dysponować oraz rachunki instytucji kredytowych zwolnionych z obowiązku utrzymywania rezerwy obowiązkowej. Wszelkie zobowiązania/depozyty wynikające z operacji polityki pieniężnej inicjowanych przez bank centralny przed wejściem do Eurosystemu

    Wartość nominalna lub koszt transakcji

    Obowiązkowy

    4

    4

    Zobowiązania z tytułu emisji certyfikatów dłużnych

    Pozycja ta znajduje się jedynie w bilansie EBC. Dla KBC – przejściowa pozycja bilansu.

    Certyfikaty dłużne zgodnie z wytycznymi (UE) 2015/510 (EBC/2014/60). Papier wartościowy z dyskontem, wyemitowany w celu absorpcji płynności

    Koszt. Dyskonto podlega amortyzacji

    Obowiązkowy

    5

    5

    Zobowiązania wobec innych rezydentów strefy euro w euro

     

     

     

    5.1

    5.1

    Sektor instytucji rządowych i samorządowych

    Rachunki bieżące, depozyty terminowe, depozyty płatne na żądanie

    Wartość nominalna

    Obowiązkowy

    5.2

    5.2

    Pozostałe pasywa

    Rachunki bieżące pracowników, firm i klientów, w tym instytucji finansowych zwolnionych z obowiązku utrzymywania rezerwy (zob. pasywna pozycja 2.1 „Rachunki bieżące”); transakcje repo z instytucjami finansowymi innymi niż instytucje kredytowe, związane z zarządzaniem papierami wartościowymi innymi niż ujęte w pozycji aktywów 11.3 „Inne aktywa finansowe”; depozyty terminowe, depozyty płatne na żądanie

    Wartość nominalna

    Obowiązkowy

    6

    6

    Zobowiązania wobec nierezydentów strefy euro w euro

    Rachunki bieżące, depozyty terminowe, depozyty płatne na żądanie, w tym rachunki prowadzone w celach płatniczych oraz rachunki prowadzone w celach związanych z zarządzaniem rezerwą. Transakcje repo związane z zarządzaniem papierami wartościowymi w euro.

    Salda rachunków w TARGET2 banków centralnych państw członkowskich, których walutą nie jest euro

    Wartość nominalna lub koszt transakcji

    Obowiązkowy

    7

    7

    Zobowiązania wobec rezydentów strefy euro w walutach obcych

    Rachunki bieżące; zobowiązania z tytułu transakcji repo; zazwyczaj transakcje inwestycyjne przy wykorzystaniu aktywów w walutach obcych lub złocie

    Wartość nominalna; przeliczane po rynkowym kursie walutowym

    Obowiązkowy

    8

    8

    Zobowiązania wobec nierezydentów strefy euro w walutach obcych

     

     

     

    8.1

    8.1

    Depozyty, salda na rachunkach, pozostałe zobowiązania

    Rachunki bieżące. Zobowiązania z tytułu transakcji repo; zazwyczaj transakcje inwestycyjne przy wykorzystaniu aktywów w walutach obcych lub złocie

    Wartość nominalna; przeliczane po rynkowym kursie walutowym

    Obowiązkowy

    8.2

    8.2

    Zobowiązania z tytułu instrumentów kredytowych w ramach europejskiego mechanizmu kursowego ERM II

    Kredyty zaciągane zgodnie z warunkami ERM II

    Wartość nominalna; przeliczane po rynkowym kursie walutowym

    Obowiązkowy

    9

    9

    Odpowiednik specjalnych praw ciągnienia (SDR) przyznawanych przez MFW

    Pozycja denominowana w specjalnych prawach ciągnienia (SDR) wskazująca kwotę SDR przydzielonych pierwotnie danemu państwu/KBC

    Wartość nominalna; przeliczane po kursie rynkowym

    Obowiązkowy

    -

    10

    Zobowiązania w ramach Eurosystemu(+)

     

     

     

    -

    10.1

    Zobowiązania stanowiące równowartość przekazanych rezerw walutowych(+)

    Pozycja w euro, znajdująca się wyłącznie w bilansie EBC

    Wartość nominalna

    Obowiązkowy

    -

    10.2

    Zobowiązania wynikające z emisji certyfikatów dłużnych EBC(+)

    Pozycja ta znajduje się jedynie w bilansach KBC.

    Zobowiązania w ramach Eurosystemu względem EBC wynikające z emisji certyfikatów dłużnych EBC

    Koszt

    Obowiązkowy

    -

    10.3

    Zobowiązania netto w ramach Eurosystemu z tytułu przydziału banknotów euro

    (+)  (*2)

    Pozycja ta znajduje się jedynie w bilansach KBC.

    Dla KBC: zobowiązania netto związane z zastosowaniem klucza przydziału banknotów, tj. obejmujące salda w ramach Eurosystemu związane z emisją banknotów przez EBC, kwotę wyrównawczą i bilansujący zapis księgowy, w rozumieniu decyzji EBC/2016/36 (UE) 2016/2248 (EBC/2016/36)

    Wartość nominalna

    Obowiązkowy

    -

    10.4

    Pozostałe zobowiązania w ramach Eurosystemu (netto)(+)

    Pozycja netto następujących kategorii:

     

     

    (a)

    zobowiązania netto związane z saldami na rachunkach TARGET2 oraz rachunkach korespondencyjnych KBC, tzn. kwoty netto należności i zobowiązań (patrz także pozycja aktywów 9.5 „Pozostałe należności w ramach Eurosystemu (netto))”

    (a)

    Wartość nominalna

    Obowiązkowy

    (b)

    zobowiązania wynikające z różnicy pomiędzy dochodami pieniężnymi, które mają być połączone i podlegają redystrybucji. Pozycja ta ma znaczenie tylko w okresie pomiędzy księgowaniem dochodów pieniężnych w ramach procedur na koniec roku a ich rozliczeniem w ostatnim dniu roboczym miesiąca stycznia każdego roku

    (b)

    Wartość nominalna

    Obowiązkowy

    (c)

    inne mogące powstać zobowiązania w ramach Eurosystemu w euro, w tym tymczasowy podział dochodu EBC (*2)

    (c)

    Wartość nominalna

    Obowiązkowy

    10

    11

    Pozycje w trakcie rozliczenia

    Salda na rachunkach rozliczeniowych (zobowiązania), w tym przepływ transferów bezgotówkowych

    Wartość nominalna

    Obowiązkowy

    10

    12

    Pozostałe pasywa

     

     

     

    10

    12.1

    Różnice z aktualizacji wyceny instrumentów pozabilansowych

    Wyniki aktualizacji wyceny terminowych transakcji walutowych, swapów walutowych, swapów na stopę procentową (chyba że stosuje się zmienny depozyt zabezpieczający), transakcji FRA, transakcji terminowych na papiery wartościowe, kasowych transakcji walutowych od dnia transakcji do dnia rozliczenia

    Pozycja netto pomiędzy wartością terminową a wartością kasową, przeliczana po rynkowym kursie walutowym

    Obowiązkowy

    10

    12.2

    Rozliczenia międzyokresowe bierne

    Wydatki, których termin płatności przypada w okresie przyszłym, ale które odnoszą się do okresu, którego dotyczy sprawozdanie. Dochody otrzymane w okresie, którego dotyczy sprawozdanie, ale odnoszące się do okresu przyszłego

    Wartość nominalna, przeliczane po rynkowym kursie walutowym

    Obowiązkowy

    10

    12.3

    Pozycje różne

    (a)

    Konta przejściowe podatkowe. Kredyty walutowe lub rachunki gwarancyjne. Transakcje repo z instytucjami finansowymi związane z zarządzaniem portfelami papierów wartościowych ujętymi w pozycji aktywów 11.3 „Inne aktywa finansowe”. Depozyty obowiązkowe inne niż depozyty rezerw. Inne drobne pozycje. Dochody bieżące (zakumulowany zysk netto), zysk za rok poprzedni przed podziałem. Zobowiązania na zasadzie powiernictwa. Monety w obiegu, o ile oficjalnym emitentem jest KBC. Banknoty w obiegu denominowane w krajowych jednostkach walutowych strefy euro, które przestały być prawnym środkiem płatniczym, jednak nadal znajdują się w obiegu po roku wymiany gotówkowej, o ile nie zostały wykazane w pozycji pasywów „Rezerwy celowe”

    (a)

    Wartość nominalna lub koszt transakcji

    Zalecany

    (b)

    Depozyty klientów w złocie

    (b)

    Wartość rynkowa

    Obowiązkowy

    (c)

    Zobowiązania emerytalne netto

    (c)

    Zgodnie z art. 28 ust. 2

    Zalecany

    10

    13

    Rezerwy celowe

    (a)

    Na poczet świadczeń emerytalnych, na poczet ryzyk finansowych, a także rezerwy utworzone na inne cele, np. przewidywane przyszłe wydatki, rezerwy na poczet banknotów w obiegu denominowanych w krajowych jednostkach walutowych strefy euro, które przestały być prawnym środkiem płatniczym, jednak nadal znajdują się w obiegu po roku wymiany gotówkowej, o ile nie zostały wykazane w pozycji pasywów 12.3 „Pozostałe zobowiązania/pozycje różne”.

    Składki otrzymane przez EBC od KBC na mocy art. 48 ust. 2 Statutu ESBC są konsolidowane z odpowiednimi kwotami wykazanymi w pozycji aktywów 9.1 „Udziały partycypacyjne w EBC”(+)

    (a)

    Koszt/wartość nominalna/wartość z dyskontem

    Zalecany

    (b)

    Na poczet ryzyka kontrahenta lub ryzyka kredytowego związanego z operacjami polityki pieniężnej

    (b)

    Wartość nominalna

    Obowiązkowy

    11

    14

    Różnice z wyceny

    Różnice z wyceny związane ze zmianami cen na złoto, każdy rodzaj papierów wartościowych w euro, każdy rodzaj papierów wartościowych w walutach obcych, opcje; różnice wyceny rynkowej odnoszące się do ryzyka stopy procentowej instrumentów pochodnych; różnice z wyceny związane ze zmianami kursów walutowych dla każdej pozycji walutowej netto, w tym walutowych transakcji terminowych, swapów walutowych i SDR. Wpłaty otrzymane przez EBC od KBC na mocy art. 48 ust. 2 Statutu ESBC są konsolidowane z odpowiednimi kwotami wykazanymi w pozycji aktywów 9.1 „Udziały partycypacyjne w EBC”(+)

    Różnica z aktualizacji wyceny pomiędzy kosztem średnim a wartością rynkową, waluty obce przeliczane po rynkowym kursie walutowym

    Obowiązkowy

    12

    15

    Kapitał i rezerwy kapitałowe

     

     

     

    12

    15.1

    Kapitał

    Kapitał opłacony – kapitał EBC jest konsolidowany z udziałami KBC w kapitale EBC

    Wartość nominalna

    Obowiązkowy

    12

    15.2

    Rezerwy kapitałowe

    Rezerwy statutowe i inne rezerwy. Zysk niepodzielony.

    Składki otrzymane przez EBC od KBC na mocy art. 48 ust. 2 Statutu ESBC są konsolidowane z odpowiednimi kwotami wykazanymi w pozycji aktywów 9.1 „Udziały partycypacyjne w EBC”(+)

    Wartość nominalna

    Obowiązkowy

    10

    16

    Zysk za rok bieżący

     

    Wartość nominalna

    Obowiązkowy
    ”.

    (*1)  Pozycje podlegające harmonizacji.

    (1)  Ujawniane w publikowanych rocznych sprawozdaniach finansowych KBC informacje dotyczące banknotów euro w obiegu, oprocentowania należności/zobowiązań netto w ramach Eurosystemu wynikających z alokacji banknotów euro w ramach Eurosystemu oraz dochodów pieniężnych powinny być zharmonizowane. W załącznikach IV, VIII i IX pozycje, które powinny być zharmonizowane, oznaczono gwiazdką.

    (2)  Numeracja w pierwszej kolumnie odnosi się do formatów bilansu określonych w załącznikach V, VI i VII (tygodniowe sprawozdania finansowe i skonsolidowany bilans roczny Eurosystemu). Numeracja w drugiej kolumnie odnosi się do formatu bilansu określonego w załączniku VIII (bilans roczny banku centralnego). Pozycje oznaczone znakiem „(+)” są skonsolidowane w tygodniowym sprawozdaniu finansowym Eurosystemu.

    (3)  Zasady struktury i wyceny wyszczególnione w niniejszym załączniku są obowiązkowe dla rachunkowości EBC oraz w odniesieniu do wszystkich istotnych aktywów i pasywów w rachunkowości KBC sporządzanej dla celów Eurosystemu (tj. istotnych dla działania Eurosystemu).

    (4)  Wytyczne Europejskiego Banku Centralnego (UE) 2015/510 z dnia 19 grudnia 2014 r. w sprawie implementacji ram prawnych polityki pieniężnej Eurosystemu (EBC/2014/60) (Dz.U. L 91 z 2.4.2015, s. 3).

    (5)  Decyzja Europejskiego Banku Centralnego (UE) 2016/2248 z dnia 3 listopada 2016 r. w sprawie podziału dochodów pieniężnych krajowych banków centralnych państw członkowskich, których walutą jest euro (EBC/2016/36) (Dz.U. L 347 z 20.12.2016, s. 26).

    (6)  Z wyjątkiem pozycji aktywów 7.1 alokacja sald do pozycji bilansowych odnoszących się do rezydentów oraz przynależności sektorowej jest oparta na klasyfikacji na potrzeby statystyczne.

    (*2)  Pozycje podlegające harmonizacji. Zob. motyw 5.

    (7)  Numeracja w pierwszej kolumnie odnosi się do formatów bilansu określonych w załącznikach V, VI i VII (tygodniowe sprawozdania finansowe i skonsolidowany bilans roczny Eurosystemu). Numeracja w drugiej kolumnie odnosi się do formatu bilansu określonego w załączniku VIII (bilans roczny banku centralnego). Pozycje oznaczone znakiem „(+)” są skonsolidowane w tygodniowym sprawozdaniu finansowym Eurosystemu.

    (8)  Zasady struktury i wyceny wyszczególnione w niniejszym załączniku są obowiązkowe dla rachunkowości EBC oraz w odniesieniu do wszystkich istotnych aktywów i pasywów w rachunkowości KBC sporządzanej dla celów Eurosystemu (tj. istotnych dla działania Eurosystemu).

    (9)  Alokacja sald do pozycji bilansowych odnoszących się do rezydentów oraz przynależności sektorowej jest oparta na klasyfikacji na potrzeby statystyczne.

    Top