ISSN 1725-2474 doi:10.3000/17252474.C_2010.342.nld |
||
Publicatieblad van de Europese Unie |
C 342 |
|
![]() |
||
Uitgave in de Nederlandse taal |
Mededelingen en bekendmakingen |
53e jaargang |
Nummer |
Inhoud |
Bladzijde |
|
IV Informatie |
|
|
INFORMATIE AFKOMSTIG VAN DE INSTELLINGEN, ORGANEN EN INSTANTIES VAN DE EUROPESE UNIE |
|
|
Rekenkamer |
|
2010/C 342/01 |
||
2010/C 342/02 |
||
2010/C 342/03 |
||
2010/C 342/04 |
||
2010/C 342/05 |
||
NL |
|
IV Informatie
INFORMATIE AFKOMSTIG VAN DE INSTELLINGEN, ORGANEN EN INSTANTIES VAN DE EUROPESE UNIE
Rekenkamer
16.12.2010 |
NL |
Publicatieblad van de Europese Unie |
C 342/1 |
VERSLAG
over de jaarrekening van de gemeenschappelijke onderneming Artemis betreffende het per 31 december 2009 afgesloten begrotingsjaar, vergezeld van de antwoorden van de gemeenschappelijke onderneming
2010/C 342/01
INHOUD
|
Paragraaf |
Bladzijde |
INLEIDING … |
1-5 |
2 |
BETROUWBAARHEIDSVERKLARING … |
6-15 |
2 |
OPMERKINGEN OVER HET BUDGETTAIR EN FINANCIEEL BEHEER … |
16-19 |
3 |
ANDERE AANGELEGENHEDEN … |
20-25 |
3 |
Tabel … |
4 |
|
Antwoorden van de gemeenschappelijke onderneming … |
6 |
INLEIDING
1. |
De gemeenschappelijke onderneming Artemis, gevestigd te Brussel, werd in december 2007 (1) opgericht voor een periode van 10 jaar. |
2. |
De oprichtende leden van de gemeenschappelijke onderneming Artemis zijn de Europese Unie, vertegenwoordigd door de Commissie, België, Denemarken, Duitsland, Estland, Ierland, Griekenland, Spanje, Frankrijk, Italië, Hongarije, Nederland, Oostenrijk, Portugal, Roemenië, Slovenië, Finland, Zweden, het Verenigd Koninkrijk en Artemisia, een vereniging die optreedt als vertegenwoordiger van ondernemingen en andere onderzoeksorganisaties die actief zijn op het gebied van ingebedde computersystemen in Europa. Eind 2009 waren ook Cyprus, de Tsjechische Republiek, Letland en Noorwegen lid van de gemeenschappelijke onderneming. |
3. |
De voornaamste doelstelling van de gemeenschappelijke onderneming is het vaststellen en ten uitvoer leggen van een „onderzoeksagenda” voor de ontwikkeling van cruciale technologieën voor ingebedde computersystemen voor verschillende toepassingsgebieden, teneinde het Europese concurrentievermogen en de duurzaamheid van de economie te versterken en het ontstaan van nieuwe markten en maatschappelijke toepassingen te bevorderen (zie de tabel). |
4. |
De maximale EU-bijdrage in de gemeenschappelijke onderneming Artemis ter dekking van de bedrijfskosten en onderzoeksactiviteiten bedraagt 420 miljoen euro en wordt betaald uit de kredieten van het zevende kaderprogramma voor onderzoek. De vereniging Artemisia betaalt een maximale bijdrage van 30 miljoen euro voor de bedrijfskosten. De lidstaten van Artemis betalen bijdragen in natura voor de bedrijfskosten (door het bevorderen van de uitvoering van projecten) alsook financiële bijdragen die ten minste 1,8 maal de EU-bijdrage belopen. Bijdragen in natura worden ook betaald door de onderzoeksorganisaties die deelnemen aan projecten. |
5. |
De gemeenschappelijke onderneming werd autonoom op 26 oktober 2009. |
15. |
De hierna volgende opmerkingen doen niets af aan het oordeel van de Rekenkamer. |
OPMERKINGEN OVER HET BUDGETTAIR EN FINANCIEEL BEHEER
Begrotingsuitvoering
16. |
De definitieve begroting omvatte 46 miljoen euro aan vastleggingskredieten en 8 miljoen euro aan betalingskredieten. De bestedingsgraad bedroeg 81 % voor de vastleggingskredieten en 20 % voor de betalingskredieten. De betrekkelijk lage bestedingsgraad bij de betalingskredieten weerspiegelt het feit dat het onderzoekprogramma van Artemis nog in de aanloopfase is. |
Presentatie van de rekeningen: bijdragen van de leden
17. |
De Rekenkamer merkt op dat de activiteiten van gemeenschappelijke EU-ondernemingen worden gefinancierd uit bijdragen van hun leden, en dat de gemeenschappelijke ondernemingen geen eigen kapitaal hebben. De Rekenkamer deed de aanbeveling dit specifieke kenmerk van gemeenschappelijke ondernemingen duidelijk te laten blijken in de rekeningen. |
18. |
De Rekenkamer is dan ook ingenomen met het feit dat de bijdragen van de leden in overeenstemming met EU-boekhoudregel 1 (groepsboekhouding) onder de nettoactiva op de balans van de gemeenschappelijke onderneming verschijnen, en dat de toelichting bij de rekeningen nadere informatie over de aard van de bijdragen verschaft. |
19. |
De Rekenkamer is van oordeel dat de presentatie van de bijdragen van de leden in de rekeningen van de gemeenschappelijke ondernemingen zoveel mogelijk geharmoniseerd dient te worden en stelt vast dat de Commissie voornemens is gedetailleerde richtsnoeren ter zake aan de gemeenschappelijke ondernemingen te verstrekken. |
ANDERE AANGELEGENHEDEN
Internecontrolesystemen
20. |
De gemeenschappelijke onderneming is nog in de aanloopfase en heeft in 2009 haar interne controles en haar financiële-informatiesysteem niet volledig ingevoerd. Aan het eind van het jaar waren de onderliggende bedrijfsprocessen nog niet geformaliseerd en evenmin gevalideerd door de rekenplichtige, zoals de financiële regeling van de gemeenschappelijke onderneming voorschrijft. |
21. |
Met name moet verder worden gewerkt aan de documentatie van IT-processen en -activiteiten en aan het in kaart brengen van IT-risico’s. De gemeenschappelijke onderneming heeft in 2009 ook geen plan voor bedrijfscontinuïteit en geen beleid inzake gegevensbescherming ontwikkeld. |
Ontbrekende overeenkomst met het gastland
22. |
Artikel 17 van Verordening (EG) nr. 74/2008 van de Raad betreffende de oprichting van de gemeenschappelijke onderneming Artemis bepaalt dat tussen de gemeenschappelijke onderneming Artemis en België een gastheerschapsovereenkomst moet worden gesloten betreffende kantoorruimte, voorrechten en immuniteiten en andere ondersteunende maatregelen die door België aan de gemeenschappelijke onderneming Artemis worden verstrekt. Eind 2009 was zo’n overeenkomst echter nog niet gesloten. |
Interne-auditfunctie en dienst Interne audit van de Commissie
23. |
Artikel 73 van de financiële regeling van de gemeenschappelijke onderneming bepaalt dat deze moet beschikken over een interne-auditfunctie die moet voldoen aan de relevante internationale standaarden. Eind 2009 was dit belangrijke onderdeel van het internecontrolesysteem echter nog niet ingevoerd. |
24. |
Overeenkomstig de opvattingen die zijn verwoord in haar adviezen nr. 4/2008 over het financieel reglement van de gemeenschappelijke onderneming voor fusie-energie en nr. 2/2010 over de financiële regeling van de gemeenschappelijke onderneming SESAR is de Rekenkamer van oordeel dat de huidige bepaling in de statuten van de gemeenschappelijke onderneming betreffende de rol van de interne auditor van de Commissie verduidelijkt dient te worden. |
25. |
Artikel 10 van de statuten van de gemeenschappelijke onderneming Artemis bepaalt dat de taken van de interne auditor van de Commissie zullen worden uitgevoerd onder de verantwoordelijkheid van de raad van bestuur van de gemeenschappelijke onderneming. Een dergelijke regeling is geschikt voor de interne-auditfunctie binnen de gemeenschappelijke onderneming, maar niet voor de interne auditor van de Commissie, wiens verantwoordelijkheden betrekking hebben op de algemene EU-begroting als geheel. |
Dit verslag werd door kamer II onder voorzitterschap van de heer Morten LEVYSOHN, lid van de Rekenkamer, te Luxemburg vastgesteld op haar vergadering van 20 oktober 2010.
Voor de Rekenkamer
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
President
Tabel
Gemeenschappelijke onderneming Artemis (Brussel)
Bevoegdheden van de Unie volgens het Verdrag |
Bevoegdheden van de gemeenschappelijke onderneming zoals omschreven in Verordening (EG) nr. 74/2008 van de Raad |
Organisatie |
In 2009 ter beschikking van de gemeenschappelijke onderneming gestelde middelen |
Voornaamste resultaten in 2009 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie Artikel 187 (oud artikel 171 VEG) De Unie kan gemeenschappelijke ondernemingen of andere structuren in het leven roepen die noodzakelijk zijn voor de goede uitvoering van programma’s voor onderzoek en technologische ontwikkeling en demonstratie in de Unie. |
Doelstellingen De gemeenschappelijke onderneming Artemis draagt bij tot de uitvoering van het zevende kaderprogramma en het thema „Informatie- en communicatie-technologieën” van het specifiek programma „Samenwerking”. Zij zal met name:
|
Taken
|
De organen van de gemeenschappelijke onderneming Artemis zijn:
1. Raad van bestuur De raad van bestuur heeft de eindverantwoordelijkheid voor de werkzaamheden van de gemeenschappelijke onderneming Artemis en houdt toezicht op de tenuitvoerlegging van haar activiteiten. 2. Uitvoerend directeur De uitvoerend directeur is als hoogste uitvoerende functionaris belast met het dagelijks beheer van de gemeenschappelijke onderneming Artemis overeenkomstig de besluiten van de raad van bestuur en is de wettige vertegenwoordiger ervan. Hij voert zijn taken volledig onafhankelijk uit en is verantwoording verschuldigd aan de raad van bestuur. De uitvoerend directeur oefent met betrekking tot het personeel de in artikel 7, lid 2, van de verordening vermelde bevoegdheden uit. 3. Raad van openbare instanties:
4. Comité Industrie en onderzoek:
5. Externe controle Rekenkamer 6. Kwijtingverlenende autoriteit Parlement, op aanbeveling van de Raad |
Begroting 7,97 miljoen euro, voor 100 % EU-bijdrage Personeelsbestand per 31 december 2009 10 posten opgenomen in de lijst van het aantal ambten, waarvan 9 bezet per 31 december 2009. Totaal aantal personeels-leden: 9
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Bron: Door de gemeenschappelijke onderneming verstrekte gegevens. |
ANTWOORDEN VAN DE GEMEENSCHAPPELIJKE ONDERNEMING
Internecontrolesystemen
Paragraaf 20
De uitvoerend directeur heeft beslist de resterende 15 normen voor interne controle (één was er al goedgekeurd) in twee fases door te voeren. Een eerste fase is door de raad van bestuur goedgekeurd op 23 maart 2010. De overige normen heeft de raad van bestuur goedgekeurd op 22 september 2010.
Paragraaf 21
De gemeenschappelijke onderneming Artemis neemt nota van de opmerkingen van de Rekenkamer. Omdat zij echter tijdelijk is ondergebracht in lokalen van de Commissie, hangt zij af van de IT-infrastructuur die de Commissie haar ter beschikking stelt. De gemeenschappelijke onderneming Artemis heeft een procedure lopen voor de keuze van haar definitieve onderkomen. Zodra die procedure is afgerond, zal zij zelf kunnen instaan voor haar eigen IT-infrastructuur en zal zij rekening houden met de punten die de Rekenkamer naar voren heeft gebracht.
Ontbrekende overeenkomst met het gastland
Paragraaf 22
De gemeenschappelijke onderneming Artemis blijft samenwerken om de bepalingen van een gastheerschapsovereenkomst uit te voeren en gaat ervan uit dat de resultaten van de volgende stappen van de procedure tot ondertekening van een overeenkomst zullen leiden.
Interne-auditfunctie en dienst Interne audit van de Commissie
Paragraaf 23
In de aanvangsfase van de werking van de gemeenschappelijke onderneming gingen de inspanningen in de eerste plaats naar het succesvol beheren van de overgang naar autonomie, meer bepaald het afronden van de oproep tot het indienen van voorstellen van 2009 (met inbegrip van de onderhandelingen over contracten) en het lanceren van de oproep tot het indienen van voorstellen van 2010. De gemeenschappelijke onderneming bevestigt haar voornemen om in de loop van 2010 een interne-auditfunctie in te voeren.
(1) Verordening (EG) nr. 74/2008 van de Raad van 20 december 2007 betreffende de oprichting van de „gemeenschappelijke onderneming Artemis” voor de tenuitvoerlegging van een gezamenlijk technologie-initiatief inzake ingebedde computersystemen (PB L 30 van 4.2.2008, blz. 52).
(2) Bij deze rekening is een verslag gevoegd over het budgettair en financieel beheer tijdens het jaar, dat onder meer de uitvoeringsgraad van de kredieten vermeldt en beknopte informatie geeft over de kredietoverschrijvingen tussen de verschillende begrotingsonderdelen.
(3) De financiële staten omvatten de balans en de economische resultatenrekening, de tabel van de kasstromen, de staat van de veranderingen van het eigen vermogen en de bijlage bij de financiële staten met een beschrijving van de voornaamste grondslagen voor financiële verslaglegging en andere toelichtingen.
(4) Het verslag over de begrotingsuitvoering omvat ook de resultatenrekening van de begrotingsuitvoering en de bijlage daarbij.
(5) PB L 248 van 16.9.2002, blz. 1.
(6) De financiële regeling van de gemeenschappelijke onderneming Artemis is vastgesteld bij besluit van haar raad van bestuur van 18 december 2008.
(7) Artikel 33 van Verordening (EG, Euratom) nr. 2343/2002 van de Commissie van 19 november 2002 (PB L 357 van 31.12.2002, blz. 72).
(8) Artikel 38 van Verordening (EG, Euratom) nr. 2343/2002.
(9) De regels inzake de rekening en verantwoording en de boekhouding van de agentschappen zijn vastgelegd in hoofdstuk 1 van titel VII van Verordening (EG, Euratom) nr. 2343/2002, zoals laatstelijk gewijzigd bij Verordening (EG, Euratom) nr. 652/2008 van 9 juli 2008 (PB L 181 van 10.7.2008, blz. 23), en zijn als zodanig opgenomen in de financiële regeling van de gemeenschappelijke onderneming Artemis.
(10) Internationale Federatie van Accountants (IFAC) en Internationale Standaarden van Hoge Controle-instanties (ISSAI).
16.12.2010 |
NL |
Publicatieblad van de Europese Unie |
C 342/7 |
VERSLAG
over de jaarrekening van de gemeenschappelijke onderneming Clean Sky betreffende het per 31 december 2009 afgesloten begrotingsjaar, vergezeld van de antwoorden van de gemeenschappelijke onderneming
2010/C 342/02
INHOUD
|
Paragraaf |
Bladzijde |
INLEIDING … |
1-6 |
8 |
BETROUWBAARHEIDSVERKLARING … |
7-16 |
8 |
OPMERKINGEN OVER HET BUDGETTAIR EN FINANCIEEL BEHEER … |
17-22 |
9 |
ANDERE AANGELEGENHEDEN … |
23-29 |
9 |
Tabel … |
11 |
|
Antwoorden van de gemeenschappelijke onderneming … |
13 |
INLEIDING
1. |
De gemeenschappelijke onderneming Clean Sky, gevestigd te Brussel, werd in december 2007 (1) opgericht voor de periode tot 31 december 2017. |
2. |
De gemeenschappelijke onderneming Clean Sky heeft tot doel in de Europese Unie de ontwikkeling, validering en demonstratie van schone luchtvaarttechnologieën te versnellen, zodat ze zo spoedig mogelijk kunnen worden ingevoerd (zie de tabel). |
3. |
De door de gemeenschappelijke onderneming gecoördineerde onderzoeksactiviteiten zijn verdeeld over zes technologische terreinen of „demonstratiemodellen van geïntegreerde technologie” (ITD’s). |
4. |
De oprichtende leden van de gemeenschappelijke onderneming zijn de Europese Unie — vertegenwoordigd door de Commissie — als publieke vertegenwoordiger, en industriële partners als leiders van de ITD’s, tezamen met de geassocieerde leden van de ITD’s. |
5. |
De maximale EU-bijdrage aan de gemeenschappelijke onderneming Clean Sky ter dekking van de lopende kosten en onderzoeksactiviteiten bedraagt 800 miljoen euro en komt ten laste van de kredieten van het zevende kaderprogramma voor onderzoek. Andere leden van de gemeenschappelijke onderneming moeten een bijdrage in de middelen leveren die ten minste gelijk is aan die van de EU, inclusief middelen in natura. |
6. |
De gemeenschappelijke onderneming werd autonoom op 16 november 2009. |
16. |
De hierna volgende opmerkingen doen niets af aan het oordeel van de Rekenkamer. |
OPMERKINGEN OVER HET BUDGETTAIR EN FINANCIEEL BEHEER
Begrotingsuitvoering
17. |
De vaststelling, structuur en presentatie van de goedgekeurde begroting 2009 van de gemeenschappelijke onderneming waren niet in overeenstemming met de verordening van de Raad betreffende de oprichting van de gemeenschappelijke onderneming Clean Sky, noch met haar financiële regeling. De begroting voldoet niet aan het evenwichtsbeginsel en bevat niet alle vereiste elementen (bijvoorbeeld een lijst van het aantal ambten). |
18. |
De definitieve begroting omvatte 91 miljoen euro vastleggingskredieten en 60 miljoen euro betalingskredieten. De bestedingsgraad bedroeg 98 % voor de vastleggingskredieten, maar minder dan 1 % voor de betalingskredieten. De gemeenschappelijke onderneming sloot contracten ten belope van 70,6 miljoen euro in december 2009, maar de voorfinancieringsbetalingen ten belope van 56,5 miljoen euro konden pas plaatsvinden in januari 2010. |
19. |
De onderzoeksactiviteiten die de Commissie in 2008 namens de gemeenschappelijke onderneming voorfinancierde, werden in de loop van 2009 niet volledig uitgevoerd. Door vertragingen bij de projecten werd slechts 8,7 miljoen euro of 65 % van de 13,6 miljoen euro aan voorfinanciering gebruikt. Eind 2009 beschikte de gemeenschappelijke onderneming dus over een potentieel uitstaand bedrag aan vorderingen van 4,9 miljoen euro. |
Presentatie van de rekeningen: bijdragen van de leden
20. |
De Rekenkamer merkt op dat de activiteiten van gemeenschappelijke EU-ondernemingen worden gefinancierd uit bijdragen van hun leden, en dat de gemeenschappelijke ondernemingen geen eigen kapitaal hebben. De Rekenkamer deed de aanbeveling dit specifieke kenmerk van gemeenschappelijke ondernemingen duidelijk te laten blijken in de rekeningen. |
21. |
De Rekenkamer is dan ook ingenomen met het feit dat de bijdragen van de leden in overeenstemming met EU-boekhoudregel 1 (groepsboekhouding) onder de nettoactiva op de balans van de gemeenschappelijke onderneming verschijnen, en dat de toelichting bij de rekeningen nadere informatie over de aard van de bijdragen verschaft. |
22. |
De Rekenkamer is van oordeel dat de presentatie van de bijdragen van de leden in de rekeningen van de gemeenschappelijke ondernemingen zoveel mogelijk geharmoniseerd dient te worden en stelt vast dat de Commissie voornemens is gedetailleerde richtsnoeren ter zake aan de gemeenschappelijke ondernemingen te verstrekken. |
ANDERE AANGELEGENHEDEN
Internecontrolesystemen
23. |
De gemeenschappelijke onderneming is nog in de startfase en er zijn procedures ontwikkeld voor belangrijke organisatorische aspecten zoals de financiële bedrijfsprocessen en de aankopen. Maar zoals de controlebevindingen van de Rekenkamer aantoonden, dienen deze internecontroleprocedures verder te worden ontwikkeld om te kunnen voldoen aan de in de financiële regeling van de gemeenschappelijke onderneming gestelde eisen voor een doeltreffende en efficiënte interne controle. |
24. |
Eind 2009 waren de onderliggende bedrijfsprocessen nog niet geformaliseerd en evenmin gevalideerd door de rekenplichtige, zoals de financiële regeling van de gemeenschappelijke onderneming voorschrijft. |
25. |
De gemeenschappelijke onderneming Clean Sky benut de IT-systemen voor financieel beheer van de Commissie, die degelijk kunnen worden geacht. De processen en beleidslijnen inzake IT moeten echter verder worden ontwikkeld om bedrijfscontinuïteit te verzekeren. |
26. |
De procedure voor het aanvragen van betaling van de Commissiebijdragen zoals vastgelegd in de financiële regeling van Clean Sky en in de algemene overeenkomst met de Commissie, werd niet correct toegepast. De Rekenkamer controleerde vijf invorderingsopdrachten en constateerde dat het verzoek om betaling in geen van deze gevallen vergezeld ging van de voorgeschreven kasstroomprognose. |
Interne-auditfunctie en dienst Interne audit van de Commissie
27. |
Overeenkomstig de opvattingen die zijn verwoord in haar adviezen nr. 4/2008 over de financiële regeling van de gemeenschappelijke onderneming voor fusie-energie en nr. 2/2010 over de financiële regeling van de gemeenschappelijke onderneming SESAR is de Rekenkamer van oordeel dat de huidige bepaling in de statuten van de gemeenschappelijke onderneming betreffende de rol van de interne auditor van de Commissie verduidelijkt dient te worden. |
28. |
Artikel 11 van de statuten van de gemeenschappelijke onderneming Clean Sky bepaalt dat de taken van de interne auditor van de Commissie zullen worden uitgevoerd onder de verantwoordelijkheid van de raad van bestuur van de gemeenschappelijke onderneming. Naar het oordeel van de Rekenkamer is een dergelijke regeling geschikt voor de interne-auditfunctie binnen de gemeenschappelijke onderneming, maar niet voor de interne auditor van de Commissie, wiens verantwoordelijkheden betrekking hebben op de algemene EU-begroting als geheel. |
Ontbrekende overeenkomst met het gastland
29. |
Overeenkomstig de verordening van de Raad van december 2007 betreffende de oprichting van de gemeenschappelijke onderneming Clean Sky moest tussen deze laatste en België een gastheerschapsovereenkomst worden gesloten betreffende kantoorruimte, voorrechten en immuniteiten en andere ondersteunende maatregelen die België als gastland aan de gemeenschappelijke onderneming Clean Sky zou verstrekken. Ten tijde van de controle was die overeenkomst nog niet gesloten. |
Dit verslag werd door kamer II onder voorzitterschap van de heer Morten LEVYSOHN, lid van de Rekenkamer, te Luxemburg vastgesteld op haar vergadering van 20 oktober 2010.
Voor de Rekenkamer
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
President
Tabel
De gemeenschappelijke onderneming Clean Sky (Brussel)
Bevoegdheden van de Unie volgens het Verdrag |
Bevoegdheden van de gemeenschappelijke onderneming zoals omschreven in Verordening (EG) nr. 71/2008 van de Raad |
Organisatie |
In 2009 ter beschikking van de gemeenschappelijke onderneming gestelde middelen |
Voornaamste resultaten in 2009 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Artikelen 187 en 188 van het Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie Besluit nr. 1982/2006/EG van het Europees Parlement en de Raad van 18 december 2006 betreffende het zevende kaderprogramma voorziet in een communautaire bijdrage voor de oprichting van publiek-private partnerschappen op lange termijn in de vorm van gezamenlijke technologie-initiatieven die zouden kunnen worden uitgevoerd via gemeenschappelijke ondernemingen in de zin van artikel 187 van het VWEU. |
Doelstellingen De gemeenschappelijke onderneming Clean Sky draagt bij tot de uitvoering van het zevende kaderprogramma en in het bijzonder van thema 7, Vervoer (waaronder de luchtvaart) van het specifiek programma Samenwerking.
|
Taken
|
1. Raad van bestuur De raad van bestuur is het bestuurslichaam van de gemeenschappelijke onderneming Clean Sky. 2. Stuurgroepen ITD’s De raad van bestuur stelt voor elk van de zes ITD’s een stuurgroep in. De volgende ITD’s worden vastgesteld:
3. Groep vertegenwoordigers van nationale staten De groep vertegenwoordigers van nationale staten is samengesteld uit één vertegenwoordiger uit elke lidstaat en één uit elk met het zevende kaderprogramma geassocieerd land. De groep kiest een voorzitter onder haar leden. 4. Algemeen forum Het algemeen forum is een overlegorgaan bij de gemeenschappelijke onderneming Clean Sky. Het bestaat uit één vertegenwoordiger van
5. Uitvoerend directeur De directeur is belast met het dagelijks beheer van de gemeenschappelijke onderneming en is de wettige vertegenwoordiger ervan. Hij is verantwoording verschuldigd aan de raad van bestuur. 6. Externe controle Rekenkamer 7. Kwijtingverlenende autoriteit Parlement, op aanbeveling van de Raad |
Begroting 95,23 miljoen euro, waarvan 91 miljoen euro gefinancierd uit de bijdrage van de EU-begroting; 3,39 miljoen euro contanten en 91,84 miljoen euro in natura voorzien als bijdrage van leden uit particuliere ondernemingen. Personeelsbestand per 31 december 2009 18 posten opgenomen in de lijst van het aantal ambten, waarvan 10 bezet per 31 december 2009 (inclusief 1 CA-post). Totaal aantal personeelsleden: 10,
|
Operationele resultaten:
Voornaamste andere resultaten:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Bron: Door de gemeenschappelijke onderneming verstrekte gegevens. |
ANTWOORDEN VAN DE GEMEENSCHAPPELIJKE ONDERNEMING
Uitvoering van de begroting
Paragraaf 17
Clean Sky erkent de genoemde tekortkomingen op het gebied van de begroting en de personeelsformatie en heeft deze situatie voor de begroting voor 2010 al opgelost dankzij nieuwe besluiten van de raad van bestuur.
Paragraaf 18
Clean Sky erkent de lage tenuitvoerleggingsgraad voor betalingen in 2009, die het gevolg is van het feit dat de gemeenschappelijke onderneming zich in de startfase bevond. Na in april 2010 een voltallige bezetting te hebben bereikt, heeft de gemeenschappelijke onderneming maatregelen genomen voor een tevredenstellende en tijdige uitbetaling van voorfinancieringen vanaf 2010.
Paragraaf 19
De startfase van het Clean Sky-programma heeft bepaalde tekortkomingen in de uitvoering van de begroting tot gevolg gehad. De gemeenschappelijke onderneming en haar industriële partners werken aan verbetering en de controle op de begrotingsuitvoering wordt in 2010 versterkt.
Presentatie van de rekeningen: bijdragen van de leden
Paragrafen 20-22
De gemeenschappelijke onderneming Clean Sky is voornemens zich te conformeren aan de geharmoniseerde aanpak van alle GO’s en verwelkomt eventuele richtsnoeren op dit gebied.
Internecontrolesystemen
Paragraaf 23
Clean Sky breidt haar interne controle verder uit en is bezig samenhangende en efficiënte werkmethoden in te voeren die in een integrale aanpak rekening houden met de interne-controlenormen (Internal Control Standards - ICS) voor doelmatig management.
Paragraaf 24
De rekenplichtige heeft de opmerkingen van de Rekenkamer met betrekking tot de validatie van de onderliggende bedrijfsprocessen en het boekhoudsysteem geaccepteerd en heeft aan de eindrekening een verklaring toegevoegd betreffende de validatie van systemen. Zij zal haar werkzaamheden op dit gebied voortzetten in 2010 naarmate deze processen zich vervolledigen.
Paragraaf 25
Clean Sky neemt nota van de opmerking van de Rekenkamer en neemt maatregelen om haar IT-processen en -beleid te verbeteren. De bedrijfscontinuïteitsaspecten worden verder ontwikkeld in samenwerking met de andere gemeenschappelijke ondernemingen, waarmee Clean Sky haar IT-infrastructuur deelt.
Paragraaf 26
Clean Sky zal zich inspannen om de in de financiële regeling met de Europese Commissie uiteengezette procedure te volgen voor haar toekomstige betalingsverzoeken. Een controlesysteem voor de kasstroomprognoses is in 2010 ingevoerd.
De interne-auditfunctie en de dienst Interne audit van de Commissie
Paragrafen 27-28
Clean Sky heeft deze kwestie opgenomen met de dienst Interne audit van de Commissie en met DG Onderzoek in een gezamenlijke nota van maart 2010 van de directeuren van de gemeenschappelijke onderneming Clean Sky en de gemeenschappelijke onderneming IMI.
Geen gastheerschapsovereenkomst
Paragraaf 29
Clean Sky blijft werken aan de tenuitvoerlegging van de bepalingen van een gastheerschapsovereenkomst en gaat ervan uit dat de resultaten van de volgende stappen van de procedure tot ondertekening van een overeenkomst zullen leiden.
(1) Verordening (EG) nr. 71/2008 van de Raad van 20 december 2007 betreffende de oprichting van de gemeenschappelijke onderneming Clean Sky (PB L 30 van 4.2.2008, blz. 1).
(2) Bij deze rekening dient een verslag te zijn gevoegd over het budgettair en financieel beheer tijdens het jaar, dat onder meer de uitvoeringsgraad van de kredieten vermeldt en beknopte informatie geeft over de kredietoverschrijvingen tussen de verschillende begrotingsonderdelen.
(3) De financiële staten omvatten de balans en de economische resultatenrekening, de tabel van de kasstromen, de staat van de veranderingen van het eigen vermogen en de bijlage bij de financiële staten met een beschrijving van de voornaamste grondslagen voor financiële verslaglegging en andere toelichtingen.
(4) De verslagen over de begrotingsuitvoering omvatten ook de resultatenrekening van de begrotingsuitvoering en de bijlage daarbij.
(5) PB L 248 van 16.9.2002, blz. 1.
(6) De financiële regeling van de gemeenschappelijke onderneming Clean Sky is vastgesteld bij besluit van haar raad van bestuur van 7 november 2008.
(7) Artikel 33 van Verordening (EG, Euratom) nr. 2343/2002 van de Commissie van 19 november 2002 (PB L 357 van 31.12.2002, blz. 72).
(8) Artikel 38 van Verordening (EG, Euratom) nr. 2343/2002.
(9) De regels inzake de rekening en verantwoording en de boekhouding van de agentschappen zijn vastgelegd in hoofdstuk 1 van titel VII van Verordening (EG, Euratom) nr. 2343/2002, zoals laatstelijk gewijzigd bij Verordening (EG, Euratom) nr. 652/2008 van 9 juli 2008 (PB L 181 van 10.7.2008, blz. 23), en zijn als zodanig opgenomen in de financiële regeling van de gemeenschappelijke onderneming Clean Sky.
(10) Internationale Federatie van Accountants (IFAC) en Internationale Standaarden van Hoge Controle-instanties (ISSAI).
16.12.2010 |
NL |
Publicatieblad van de Europese Unie |
C 342/15 |
VERSLAG
over de jaarrekening van de gemeenschappelijke onderneming voor het initiatief inzake innovatieve geneesmiddelen betreffende het per 31 december 2009 afgesloten begrotingsjaar, vergezeld van de antwoorden van de gemeenschappelijke onderneming
2010/C 342/03
INHOUD
|
Paragraaf |
Bladzijde |
INLEIDING … |
1-5 |
16 |
BETROUWBAARHEIDSVERKLARING … |
6-15 |
16 |
OPMERKINGEN OVER HET BUDGETTAIR EN FINANCIEEL BEHEER … |
16-19 |
17 |
ANDERE AANGELEGENHEDEN … |
20-25 |
17 |
Tabel … |
18 |
|
Antwoorden van de gemeenschappelijke onderneming … |
21 |
INLEIDING
1. |
De Europese gemeenschappelijke onderneming voor de uitvoering van het gezamenlijk technologie-initiatief inzake innovatieve geneesmiddelen (gemeenschappelijke onderneming IMI), gevestigd te Brussel, werd in december 2007 (1) opgericht voor een periode van tien jaar. |
2. |
De oprichtende leden van de gemeenschappelijke onderneming zijn de Europese Unie, vertegenwoordigd door de Commissie, en de „European Federation of Pharmaceutical Industries and Associations” (EFPIA). |
3. |
De doelstelling van de gemeenschappelijke IMI is de efficiency en effectiviteit van het ontwikkelingsproces van geneesmiddelen aanzienlijk te verbeteren, zodat de farmaceutische sector op de lange termijn doeltreffender en veiliger innovatieve geneesmiddelen ontwikkelt (zie tabel). |
4. |
De maximale EU-bijdrage aan de gemeenschappelijke onderneming IMI ter dekking van de lopende kosten en onderzoeksactiviteiten bedraagt 1 miljard euro, te betalen uit de begroting van het zevende kaderprogramma voor onderzoek. De EU en de EFPIA dragen als oprichtende leden in gelijke mate bij aan de lopende kosten, elk voor ten hoogste 4 % van de totale bijdrage van de EU. Elk ander lid draagt bij aan de lopende kosten in verhouding tot zijn bijdrage aan de onderzoeksactiviteiten. De onderzoeksgebaseerde bedrijven die lid zijn van de EFPIA, dragen bij aan de financiering van de onderzoeksactiviteiten met bijdragen in natura die minstens gelijk zijn aan de financiële bijdrage van de EU. Nieuwe leden dienen ook financiering voor onderzoeksactiviteiten te verstrekken. |
5. |
De gemeenschappelijke onderneming begon autonoom te werken op 16 november 2009. |
15. |
De hierna volgende opmerkingen doen niets af aan het oordeel van de Rekenkamer. |
OPMERKINGEN OVER HET BUDGETTAIR EN FINANCIEEL BEHEER
Uitvoering van de begroting
16. |
De definitieve begroting omvatte 82 miljoen euro aan vastleggingskredieten en 82 miljoen euro aan betalingskredieten. Nu er eind 2009 weinig projectactiviteiten van start waren gegaan, bleek de begroting voor betalingen onrealistisch. Terwijl de bestedingsgraad voor vastleggingskredieten op 97 % uitkwam, bedroeg deze voor betalingskredieten namelijk slechts 1 %. |
Presentatie van de rekeningen: bijdragen van de leden
17. |
De Rekenkamer merkt op dat de activiteiten van gemeenschappelijke EU-ondernemingen worden gefinancierd uit bijdragen van hun leden, en dat de gemeenschappelijke ondernemingen geen eigen kapitaal hebben. De Rekenkamer deed de aanbeveling dit specifieke kenmerk van gemeenschappelijke ondernemingen duidelijk te laten blijken in de rekeningen. |
18. |
De Rekenkamer is dan ook ingenomen met het feit dat de bijdragen van de leden in overeenstemming met EU-boekhoudregel 1 (groepsboekhouding) onder de nettoactiva op de balans van de gemeenschappelijke onderneming verschijnen, en dat de toelichting bij de rekeningen nadere informatie over de aard van de bijdragen verschaft. |
19. |
De Rekenkamer is van oordeel dat de presentatie van de bijdragen van de leden in de rekeningen van de gemeenschappelijke ondernemingen zoveel mogelijk geharmoniseerd dient te worden en stelt vast dat de Commissie voornemens is gedetailleerde richtsnoeren ter zake aan de gemeenschappelijke ondernemingen te verstrekken. |
ANDERE AANGELEGENHEDEN
Internecontrolesystemen
20. |
De gemeenschappelijke onderneming bevindt zich in een startfase en heeft haar interne controles en financieel informatiesysteem eind 2009 nog niet geheel opgezet. Aan het eind van het jaar waren de onderliggende bedrijfsprocessen nog niet geformaliseerd en door de rekenplichtige gevalideerd, zoals het financieel reglement van de gemeenschappelijke onderneming voorschrijft. |
21. |
Er moet met name nog worden gewerkt aan de documentatie van IT-processen en -activiteiten, en het in kaart brengen van IT-risico's. De gemeenschappelijke onderneming had in 2009 ook nog geen bedrijfscontinuïteitsplan ontwikkeld, noch een gegevensbeschermingsbeleid. |
Geen gastheerschapsovereenkomst
22. |
Overeenkomstig de Verordening van de Raad tot oprichting van de gemeenschappelijke onderneming IMI dient een gastheerschapsovereenkomst te worden gesloten tussen de gemeenschappelijke onderneming IMI en België betreffende kantoorruimte, de voorrechten en immuniteiten en andere ondersteunende maatregelen die door België aan de gemeenschappelijke onderneming worden verstrekt. Eind 2009 was een dergelijke overeenkomst echter nog niet gesloten. |
De interne-auditfunctie en de dienst Interne audit van de Commissie
23. |
Artikel 73 van het financieel reglement van de gemeenschappelijke onderneming bepaalt dat de gemeenschappelijke onderneming een interne-auditfunctie moet krijgen die de relevante internationale standaarden in acht moet nemen. Dit belangrijke onderdeel van het internecontrolesysteem was eind 2009 echter niet ingesteld. |
24. |
Zoals beschreven in haar Adviezen nr. 4/2008 over het financieel reglement van de gemeenschappelijke onderneming voor fusie-energie en nr. 2/2010 over de financiële regeling van de gemeenschappelijke onderneming SESAR, is de Rekenkamer van oordeel dat de huidige bepaling in de statuten van de gemeenschappelijke onderneming over de rol van de interne controleur van de Commissie verduidelijkt dient te worden. |
25. |
Artikel 10 van de statuten van de gemeenschappelijke onderneming IMI bepaalt dat de taken van de interne controleur van de Commissie onder verantwoordelijkheid van de raad van bestuur van de gemeenschappelijke onderneming worden uitgevoerd. Een dergelijke regeling is geschikt voor de interne-auditfunctie binnen de gemeenschappelijke onderneming, maar niet voor de interne controleur van de Commissie, wiens verantwoordelijkheden verband houden met de gehele algemene begroting van de EU. |
Dit verslag werd door kamer II onder voorzitterschap van de heer Morten LEVYSOHN, lid van de Rekenkamer, te Luxemburg vastgesteld op haar vergadering van 20 oktober 2010.
Voor de Rekenkamer
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
President
Tabel
Gemeenschappelijke onderneming voor het initiatief inzake innovatieve geneesmiddelen (Brussel)
Bevoegdheden van de Unie volgens het Verdrag |
Bevoegdheden van de gemeenschappelijke onderneming zoals omschreven in Verordening (EG) nr. 73/2008 van de Raad |
Organisatie |
In 2009 ter beschikking van de gemeenschappelijke onderneming gestelde middelen |
Voornaamste resultaten 2009 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie Titel XIX „Onderzoek en technologische ontwikkeling en ruimte”. Artikel 187 (oud artikel 171 VEG) bepaalt: „De Unie kan gemeenschappelijke ondernemingen of andere structuren in het leven roepen die noodzakelijk zijn voor de goede uitvoering van programma's voor onderzoek en technologische ontwikkeling en demonstratie in de Unie.” Artikel 188, eerste alinea (oud artikel 172 VEG) bepaalt: „De Raad stelt, op voorstel van de Commissie en na raadpleging van het Europees Parlement en het Economisch en Sociaal Comité, de in artikel 187 bedoelde voorzieningen vast.” |
Doelstellingen Artikel 2 van Verordening (EG) nr. 73/2008 van de Raad bepaalt: „De gemeenschappelijke onderneming IMI draagt bij tot de uitvoering van het zevende kaderprogramma en in het bijzonder van het thema Gezondheid van het specifiek programma Samenwerking tot uitvoering van het zevende kaderprogramma. Zij heeft ten doel de efficiency en effectiviteit van het ontwikkelingsproces van geneesmiddelen aanzienlijk te verbeteren, zodat de farmaceutische sector op de lange termijn doeltreffender en veiliger innovatieve geneesmiddelen ontwikkelt. Zij is er in het bijzonder op gericht om:
|
Taken Artikel 1 van de bij de Verordening van de Raad gevoegde Statuten bepaalt: „De gemeenschappelijke onderneming IMI heeft de onderstaande hoofdtaken en -activiteiten:
|
1. Raad van bestuur De raad van bestuur is het voornaamste besluitvormende orgaan van de GO IMI en is verantwoordelijk voor het toezicht op de gemeenschappelijke onderneming bij de verwezenlijking van haar doelstellingen. Zij zorgt voor een nauwe samenwerking tussen de gemeenschappelijke onderneming en haar leden bij de uitvoering van haar activiteiten. Zij garandeert derhalve de verwezenlijking van de door de GO IMI gestelde doelen, te weten om bottlenecks in het Europees geneesmiddelenonderzoeks- en -ontwikkelingsproces te ondervangen en biomedisch onderzoek ten bate van de patiënten te ondersteunen. 2. Uitvoerend Directeur De uitvoerend directeur — benoemd door de raad van bestuur — is de hoofdverantwoordelijke voor het dagelijks beheer van de gemeenschappelijke onderneming IMI overeenkomstig de besluiten van de raad van bestuur. In dat verband zal hij/zij de raad van bestuur en het wetenschappelijk comité regelmatig informeren, en reageren op al hun specifieke ad-hocverzoeken om informatie. De uitvoerend directeur is de wettelijke vertegenwoordiger van de gemeenschappelijke onderneming. Hij/zij voert zijn/haar taken uit in alle onafhankelijkheid en legt verantwoording af aan de raad van bestuur. 3. Wetenschappelijk comité: Het wetenschappelijk comité is een adviesorgaan van de raad van bestuur en verricht zijn activiteiten in nauwe samenwerking met en ondersteund door het uitvoerend bureau. Het wetenschappelijk comité geeft advies over de onderzoeksagenda, de wetenschappelijke prioriteiten betreffende het voorstel voor het jaarlijkse uitvoeringsplan en over de in het jaarlijkse activiteitenverslag beschreven wetenschappelijke prestaties. GO IMI wordt ook ondersteund door twee externe adviesorganen. 4. De groep vertegenwoordigers van de IMI-staten De groep vertegenwoordigers van de IMI-staten is samengesteld uit één vertegenwoordiger uit elke lidstaat en één uit elk met het kaderprogramma geassocieerd land. Zij heeft een adviserende rol ten aanzien van de gemeenschappelijke onderneming IMI en fungeert als interface tussen de gemeenschappelijke onderneming IMI en de betrokken belanghebbenden in de respectieve landen. 5. Forum van belanghebbenden Het Forum van belanghebbenden is een vergadering die openstaat voor alle belanghebbenden, en minstens eenmaal per jaar bijeengeroepen wordt door de uitvoerend directeur. 6. Externe controle Rekenkamer 7. Kwijtingverlenende autoriteit Parlement, op aanbeveling van de Raad |
Begroting 81,9 miljoen euro gefinancierd door een bijdrage van de Unie en 50 % van de lopende kosten ontvangen van EFPIA (0,5 miljoen euro) Personeelsbestand per 31 december 2009 29 posten opgenomen in de lijst van het aantal ambten, waarvan 12 bezet per 31 december 2009 en toegewezen aan de volgende taken:
|
Opzetten van de gemeenschappelijke onderneming IMI en het management De raad van bestuur kwam driemaal bijeen; Het wetenschappelijk comité kwam eveneens driemaal bijeen. De groep van vertegenwoordigers van de lidstaten kwam tweemaal bijeen. De uitvoerend directeur van de GO IMI, Michel Goldman, werd op 10 juni 2009 benoemd door de raad van bestuur en trad op 16 september 2009 in functie. Tot die datum werden de taken van uitvoerend directeur tijdelijk waargenomen door Alain Vanvossel, benoemd door de Commissie. De belangrijkste taak voor 2009 bestond uit de voorbereidende maatregelen die nodig waren voor de autonomie van de GO IMI, die werd toegekend op 16 november 2009. Deze maatregelen omvatten met name het werven van personeel en het opzetten van het kantoor en de procedures voor administratieve en operationele activiteiten van GO IMI. Met de autonomie verkreeg de GO IMI de operationele capaciteit om haar begroting uit te voeren. Tot dat moment was de Europese Commissie verantwoordelijk voor het opzetten en de eerste verrichtingen van de GO IMI in samenwerking met het andere oprichtende lid overeenkomstig artikel 16 van de Verordening van de Raad tot oprichting van de GO IMI. Oproep tot het indienen van voorstellen en projectbeheer De eerste oproep tot het indienen van voorstellen, uitgeschreven in 2008 — werd afgerond, en met behulp van onafhankelijke experts werden in het uit twee fasen bestaande oproepproces 15 projectvoorstellen geselecteerd. De meerderheid van de subsidie-overeenkomsten werd naar de projectcoördinatoren gestuurd en 10 ervan gingen aan het eind van het jaar in. De tweede oproep van GO IMI tot het indienen van voorstellen werd uitgeschreven op 27 november 2009 met februari 2010 als termijn voor de eerste fase. IT-infrastructuur De IT-infrastructuur werd opgezet in de tijdelijke vestiging van IMI. Deze zal opnieuw ontworpen worden en in het nieuwe kantoor zal deze opnieuw worden opgezet. Het indieningsinstrument is compleet opnieuw ontworpen met een specifieke module die openbaar toegankelijk is voor aanvragende consortia en het indienen en beoordelen van blijken van belangstelling mogelijk maakt (fase 1 van de oproep tot het indienen van voorstellen). Communicatie In 2009 vonden drie grote communicatie-evenementen plaats. Op 14 september werd een persbijeenkomst gehouden voor de presentatie van de nieuwe uitvoerend directeur en om de onderwerpen voor de tweede oproep tot het indienen van voorstellen van IMI te presenteren. Op 17 november werd een informatiedag gehouden om de tweede oproep toe te lichten aan potentiële aanvragers. Op 15 december vond een autonomie-evenement plaats. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Bron: Door de gemeenschappelijke onderneming verstrekte gegevens. |
ANTWOORDEN VAN DE GEMEENSCHAPPELIJKE ONDERNEMING
Uitvoering van de begroting
Paragraaf 16
De gemeenschappelijke onderneming IMI erkent de lage tenuitvoerleggingsgraad voor betalingen in 2009, die het gevolg is van het feit dat de gemeenschappelijke onderneming zich in de startfase bevond.
Internecontrolesystemen
Paragrafen 20-21
De gemeenschappelijke onderneming IMI neemt nota van de opmerkingen van de Rekenkamer. Zij breidt haar interne controle verder uit en neemt maatregelen om de door de Rekenkamer naar voren gebrachte problemen te verhelpen.
Geen gastheerschapsovereenkomst
Paragraaf 22
De gemeenschappelijke onderneming IMI zet haar samenwerking ten behoeve van de tenuitvoerlegging van de bepalingen van een gastheerschapsovereenkomst voort en gaat ervan uit dat de resultaten van de volgende stappen van de procedure tot ondertekening van een overeenkomst zullen leiden.
De interne-auditfunctie en de dienst Interne audit van de Commissie
Paragraaf 23
Een interne auditor wordt met ingang van november 2010 benoemd.
(1) Verordening (EG) nr. 73/2008 van de Raad van 20 december 2007 tot oprichting van de gemeenschappelijke onderneming voor de uitvoering van het gezamenlijk technologie-initiatief inzake innovatieve geneesmiddelen (PB L 30 van 4.2.2008, blz. 38).
(2) Bij deze rekening is een verslag gevoegd over het budgettair en financieel beheer tijdens het jaar, dat onder meer de uitvoeringsgraad van de kredieten vermeldt en beknopte informatie geeft over de kredietoverschrijvingen tussen de verschillende begrotingsonderdelen.
(3) De financiële staten omvatten de balans en de economische resultatenrekeningen, alsmede de beschrijving van de voornaamste grondslagen voor financiële vastlegging en andere toelichtingen.
(4) Het verslag over de begrotingsuitvoering omvat ook de resultatenrekening van de begrotingsuitvoering en de bijlage daarbij.
(5) PB L 248 van 16.9.2002, blz. 1.
(6) De financiële regeling van de gemeenschappelijke onderneming IMI, op 2 februari 2009 vastgesteld bij besluit van haar raad van bestuur.
(7) Artikel 33 van Verordening (EG, Euratom) nr. 2343/2002 van de Commissie van 19 november 2002 (PB L 357 van 31.12.2002, blz. 72).
(8) Artikel 38 van Verordening (EG, Euratom) nr. 2343/2002.
(9) De regels inzake de rekening en verantwoording en de boekhouding van communautaire organen zijn vastgelegd in hoofdstuk 1 van titel VII van Verordening (EG, Euratom) nr. 2343/2002, zoals laatstelijk gewijzigd bij Verordening (EG, Euratom) nr. 652/2008 van 9 juli 2008 (PB L 181 van 10.7.2008, blz. 23), en zijn opgenomen in het de financiële regeling van de gemeenschappelijke onderneming IMI.
(10) Internationale Federatie van Accountants (IFAC) en Internationale Standaarden van Hoge Controle-instanties (ISSAI).
16.12.2010 |
NL |
Publicatieblad van de Europese Unie |
C 342/22 |
VERSLAG
over de jaarrekening van de Europese gemeenschappelijke onderneming voor ITER en de ontwikkeling van fusie-energie betreffende het per 31 december 2009 afgesloten begrotingsjaar, vergezeld van de antwoorden van de gemeenschappelijke onderneming
2010/C 342/04
INHOUD
|
Paragraaf |
Bladzijde |
INLEIDING … |
1-4 |
23 |
BETROUWBAARHEIDSVERKLARING … |
5-14 |
23 |
OPMERKINGEN OVER HET BUDGETTAIR EN FINANCIEEL BEHEER … |
15-18 |
24 |
ANDERE AANGELEGENHEDEN … |
19-33 |
24 |
Tabel … |
26 |
|
Antwoorden van de gemeenschappelijke onderneming … |
27 |
INLEIDING
1. |
De Europese gemeenschappelijke onderneming voor ITER (1) en de ontwikkeling van fusie-energie werd in maart 2007 (2) opgericht voor een periode van 35 jaar. Hoewel de belangrijkste fusiefaciliteiten in Cadarache in Frankrijk ontwikkeld zullen worden, is de gemeenschappelijke onderneming gevestigd te Barcelona. |
2. |
De leden van de gemeenschappelijke onderneming zijn de Europese Gemeenschap voor Atoomenergie (Euratom), vertegenwoordigd door de Europese Commissie, de lidstaten van Euratom en andere landen die met Euratom een samenwerkingsovereenkomst hebben gesloten op het gebied van beheerste kernfusie en de wens hebben uitgesproken om lid te worden (per 31 december 2009: Zwitserland). |
3. |
De taken van de gemeenschappelijke onderneming zijn (zie ook de tabel):
|
4. |
Toen de gemeenschappelijke onderneming werd opgericht, werden voor de periode 2007-2041 indicatieve totale middelen voor de gemeenschappelijke onderneming nodig geacht ten belope van 9 653 miljoen euro. De totale bijdrage van Euratom werd vastgesteld op 7 649 miljoen euro, waarvan maximaal 15 % voor administratieve uitgaven. Andere middelen komen uit bijdragen van het ITER-gastland (Frankrijk), de jaarlijkse lidmaatschapsbijdragen, vrijwillige bijdragen van leden buiten Euratom, en additionele middelen die kunnen worden ontvangen onder door de raad van bestuur goedgekeurde voorwaarden. De Rekenkamer vestigt de aandacht op de noodzaak, de middelen voor het ITER-project aanzienlijk te verhogen (zie de paragrafen 31-33). |
14. |
De hierna volgende opmerkingen doen niets af aan het oordeel van de Rekenkamer. |
OPMERKINGEN OVER HET BUDGETTAIR EN FINANCIEEL BEHEER
Uitvoering van de begroting
15. |
De definitieve begroting met goedgekeurde betalingen voor de gemeenschappelijke onderneming voor 2009 bedroeg 173,6 miljoen euro. De algemene bestedingsgraad bij de betalingskredieten was 65,3 %, namelijk 65,5 % voor de beleidsuitgaven en 64,2 % voor de administratieve uitgaven. Eind 2009 beschikte de gemeenschappelijke onderneming over banktegoeden ten belope van 42 miljoen euro. De onderbesteding houdt hoofdzakelijk verband met vertragingen in de voortgang van het fusieprogramma van Euratom, zoals de Rekenkamer reeds in 2008 opmerkte. |
Presentatie van de rekeningen: bijdragen van de leden
16. |
De Rekenkamer merkt op dat de activiteiten van gemeenschappelijke EU-ondernemingen worden gefinancierd uit bijdragen van hun leden, en dat de gemeenschappelijke ondernemingen geen eigen kapitaal hebben. De Rekenkamer deed de aanbeveling dit specifieke kenmerk van gemeenschappelijke ondernemingen duidelijk te laten blijken in de rekeningen. |
17. |
Anders dan de andere gemeenschappelijke EU-ondernemingen wordt de gemeenschappelijke onderneming voor ITER en de ontwikkeling van fusie-energie geheel gefinancierd uit openbare middelen. Dus de algemene bepalingen in EU-boekhoudregel 1 (groepsboekhouding) over het verschijnen van de bijdragen van de leden onder de nettoactiva op de balans, gelden niet voor de gemeenschappelijke onderneming voor ITER; hier verschijnen de bijdragen van de leden onder Beleidsontvangsten in de economische resultatenrekening. |
18. |
Hoewel deze boekhoudkundige verwerking aanvaardbaar is voor de gemeenschappelijke onderneming voor ITER en de ontwikkeling van fusie-energie, is de Rekenkamer van oordeel dat de rekeningen van de gemeenschappelijke ondernemingen in het algemeen zoveel mogelijk geharmoniseerd dienen te worden; zij stelt vast dat de Commissie voornemens is gedetailleerde richtsnoeren ter zake aan de gemeenschappelijke ondernemingen te verstrekken. |
ANDERE AANGELEGENHEDEN
Internecontrolesystemen
19. |
Hoewel zij erkende dat de gemeenschappelijke onderneming zich in een startfase bevond, merkte de Rekenkamer in haar voorgaande verslag op dat de gemeenschappelijke onderneming haar interne controles en financiële informatiesysteem nog niet geheel had opgezet. |
20. |
Hoewel de gemeenschappelijke onderneming in 2009 actie heeft ondernomen om standaarden voor de interne controle te ontwikkelen, is het zo dat eind 2009 belangrijke activiteiten van de organisatie nog niet voldoende waren geformaliseerd. Er was geen geschikt instrument voor het beheer van de operationele contracten. De begrotingsuitvoering en -rapportage is gebaseerd op spreadsheets. Er is geen centrale database met operationele, administratieve en financiële informatie. |
21. |
In april 2009 werd de afdelingsstructuur van de gemeenschappelijke onderneming gewijzigd. In de herziene structuur worden de begrotings- en boekhoudingstaken uitgevoerd door de afdeling Aankopen, hetgeen vragen oproept in verband met de noodzakelijke scheiding van taken bij financiële en operationele activiteiten (zie ook paragraaf 31). |
22. |
Zoals reeds in 2008 opgemerkt, zijn de onderliggende bedrijfsprocessen nog niet door de rekenplichtige gevalideerd, zoals het financieel reglement van de gemeenschappelijke onderneming voorschrijft. |
23. |
De gemeenschappelijke onderneming heeft in juli 2009 een dienst interne audit opgericht. Er is echter nog niet begonnen met de beoordeling van de beheerssystemen en van de efficiëntie van de internecontrolesystemen, zoals voorgeschreven door het financieel reglement van de gemeenschappelijke onderneming. Die beoordeling is bijzonder belangrijk gezien de interne reorganisatie die de gemeenschappelijke onderneming in 2009 heeft verricht. |
24. |
De Rekenkamer onderzocht een steekproef van 31 verrichtingen. In twee gevallen deed de gemeenschappelijke onderneming vastleggingen pas nadat ze reeds juridische verbintenissen had aangegaan, hetgeen in strijd is met de bepalingen van het financieel reglement. In twee andere gevallen waren er onvoldoende bewijsstukken dat de validering was verricht voordat er betalingen werden gedaan. |
25. |
Bij een gecontroleerde subsidiebetaling van 584 000 euro constateerde de Rekenkamer dat de ambtenaar die de betaling goedkeurde slechts een gedelegeerde bevoegdheid had om subsidiebetalingen tot 200 000 euro goed te keuren. Bij een gecontroleerde betaling van meer dan 10 miljoen euro betreffende het bouwrijp maken van grond vond de Rekenkamer alleen bewijzen inzake formele controles door de gemeenschappelijke onderneming, die niet volstonden om zekerheid te geven over met name de financiële regels van de subsidieovereenkomst en de subsidiabiliteit van de kosten. |
Te late betaling van lidmaatschapsbijdragen
26. |
In 2008 merkte de Rekenkamer op dat een aantal leden van de gemeenschappelijke onderneming hun lidmaatschapsbijdragen niet hadden betaald binnen de door de raad van bestuur gestelde termijn. |
27. |
In 2009 was de uiterste datum voor de betaling van de jaarlijkse bijdragen door de leden 31 mei 2009. Ondanks herhaalde rappelbrieven van de gemeenschappelijke onderneming hadden twee leden aan het eind van het jaar hun lidmaatschapsbijdragen over 2009 nog steeds niet betaald. |
Financieel reglement van de gemeenschappelijke onderneming
28. |
In 2008 noteerde de Rekenkamer een aantal punten waarop volgens haar wijzigingen in het financieel reglement van de gemeenschappelijke onderneming nodig zijn om het financieel kader van de onderneming te versterken (13). Eind 2009 waren er nog geen wijzigingen in het financieel reglement aangebracht. |
De rol van de dienst Interne audit van de Commissie
29. |
In haar Advies nr. 4/2008 wees de Rekenkamer op het feit dat het financieel reglement van de gemeenschappelijke onderneming geen melding maakt van de bevoegdheid van de interne auditor van de Commissie om controles bij de gemeenschappelijke onderneming te verrichten. |
30. |
De Rekenkamer herhaalt dat de interne auditor van de Commissie als algemene regel krachtens de financiële kaderregeling ten overstaan van de communautaire organen, waaronder de gemeenschappelijke ondernemingen, dezelfde bevoegdheden heeft als ten aanzien van de diensten van de Commissie. |
Stand van zaken bij het ITER-project
31. |
In mei 2010 bracht de Commissie een mededeling aan het Europees Parlement en de Raad uit over de stand van zaken bij het ITER-project (14). Daarin concludeert zij dat de substantiële kostenstijgingen voor ITER een herziening noodzakelijk maken van de governance van de gemeenschappelijke onderneming, inclusief haar aanbestedingsbeleid, alsook de vorming van een houdbaar financieel kader. Met name schat de Commissie dat ongeveer 1,4 miljard euro nodig zal zijn ter dekking van de kostenstijgingen in de Euratom-bijdrage voor ITER in 2012 en 2013. |
32. |
Terwijl de Raad tijdens zijn vergaderingen in november 2009 en juli 2010 zijn steun aan het ITER-project heeft bevestigd, moesten zowel de Raad als het Europees Parlement in september 2010 nog instemmen met de in 2012 en 2013 benodigde extra middelen voor de bijdrage van Euratom aan het ITER-project. |
33. |
De Rekenkamer merkt op dat deze ontwikkelingen een aanzienlijke weerslag kunnen hebben op de activiteiten en de begroting van de gemeenschappelijke onderneming. |
Dit verslag werd door kamer II onder voorzitterschap van de heer Morten LEVYSOHN, lid van de Rekenkamer, te Luxemburg vastgesteld op haar vergadering van 20 oktober 2010.
Voor de Rekenkamer
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
President
Tabel
De Europese gemeenschappelijke onderneming voor ITER en de ontwikkeling van fusie-energie (Barcelona)
Bevoegdheden van de Unie volgens het Verdrag |
Bevoegdheden van de gemeenschappelijke onderneming zoals omschreven in Beschikking 2007/198/Euratom van de Raad |
Organisatie |
In 2009 ter beschikking van de gemeenschappelijke onderneming gestelde middelen |
Voornaamste resultaten 2009 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Europese Gemeenschap voor Atoomenergie Hoofdstuk 5 „Gemeenschappelijke ondernemingen”, van het Verdrag tot oprichting van de Europese Gemeenschap voor Atoomenergie, en met name Artikel 45: „Ondernemingen welke van fundamenteel belang zijn voor de ontwikkeling van de industrie op het gebied van de kernenergie binnen de Gemeenschap, kunnen worden opgericht als gemeenschappelijke ondernemingen in de zin van dit Verdrag, overeenkomstig de bepalingen van de hiernavolgende artikelen”. Artikel 49: „De oprichting van een gemeenschappelijke onderneming geschiedt ingevolge besluit van de Raad. Iedere gemeenschappelijke onderneming bezit rechtspersoonlijkheid.” |
Doelstellingen
|
Taken
|
1. Raad van bestuur De Raad van bestuur is verantwoordelijk voor het toezicht op de gemeenschappelijke onderneming bij de verwezenlijking van haar doelstellingen en verzekert de nauwe samenwerking tussen de gemeenschappelijke onderneming en haar leden bij de uitvoering van haar activiteiten. 2. Uitvoerend comité Het uitvoerend comité staat de Raad van bestuur bij in de voorbereiding van zijn besluiten en voert alle andere taken uit die de Raad van bestuur aan het comité kan opdragen. 3. Wetenschappelijke programmaraad De wetenschappelijke programmaraad adviseert de Raad van bestuur en de directeur, voor zover nodig, over de aanneming en uitvoering van het projectplan en de werkprogramma's. 4. Directeur De directeur is als algemeen directeur belast met het dagelijks beheer van de gemeenschappelijke onderneming en is de wettelijke vertegenwoordiger ervan. 5. Externe controle Rekenkamer 6. Interne controle Opgericht per 1 juli 2009 7. Kwijtingverlenende autoriteit Parlement, op aanbeveling van de Raad |
Definitieve begroting voor 2009 173,61 miljoen euro, waarvan 80,6 % bijdrage van de Unie. (149,8 miljoen euro voor 2008). Personeelsbestand per 31 december 2009
|
Internationale overeenkomsten ITER en bredere aanpak
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Bron: Door de gemeenschappelijke onderneming verstrekte gegevens. |
ANTWOORDEN VAN DE EUROPESE GEMEENSCHAPPELIJKE ONDERNEMING
Uitvoering van de begroting
Paragraaf 15
F4E is het met de opmerkingen van de Rekenkamer eens. Voor 2010 wordt een verbeterd betalingsprofiel ingevoerd met striktere verslagleggings- en controlemechanismen voor de uitvoering van de begroting met betrekking tot beleidsuitgaven.
Presentatie van de jaarrekening: bijdrage van de leden
Paragrafen 16-18
F4E is het eens met de bevindingen van de Rekenkamer, welke betrekking hebben op gemeenschappelijke ondernemingen in het algemeen en verwijzen naar het voornemen van de Commissie om gedetailleerde richtsnoeren op te stellen voor de presentatie van de bijdrage van de leden in de jaarrekening.
Internecontrolesystemen
Paragraaf 19
F4E is het met de opmerkingen van de Rekenkamer eens en benadrukt dat de versterking van de controleomgeving van de organisatie tot haar hoofdprioriteiten blijft behoren. Echter, begrepen dient te worden dat het ontwikkelen, uitvoeren en monitoren van interne controles bij een jonge, snel groeiende organisatie aanzienlijke hoeveelheden tijd en middelen vergt, met name wanneer die organisatie op zoek is naar de meest geschikte beheersregeling.
In 2009 en 2010 is er grote vooruitgang geboekt in de ontwikkeling van het kader voor niet-financiële controle, in het bijzonder wat betreft:
— |
functieomschrijvingen; |
— |
ethische en organisatorische waarden; |
— |
personeelsbeoordeling en -ontwikkeling; |
— |
processen en procedures; |
— |
bedrijfscontinuïteit; |
— |
documentenbeheer; |
— |
interne audits. |
Paragraaf 20
F4E is het met de opmerkingen van de Rekenkamer eens en werkt momenteel aan de invoering van een instrument voor het beheer van contracten. F4E werkt tevens aan de ontwikkeling van systematische instrumenten voor de opstelling/uitvoering van de begroting (met inbegrip van een automatisch scorebord) en voor de verslaglegging over gegevens inzake begroting en middelen.
Paragrafen 21 en 23
Nadat de eerste maanden van de interne-auditfunctie aan raadplegingsactiviteiten en capaciteitsopbouw waren gewijd, is de eerste controletaak, inzake de financiële circuits, in november 2009 gestart en in mei 2010 voltooid. Het jaarlijkse controleplan voor 2009/2010 werd door de directeur vastgesteld en op 27 januari 2010 door de raad van bestuur bekrachtigd.
Wat de financiële controles betreft, heeft de interne audit inzake de financiële circuits van F4E zich sinds de reorganisatie van april 2009 reeds met een aantal transversale kwesties in verband met het financiële beheer beziggehouden. De bezwaren van de Rekenkamer zijn in het licht van deze interne audit beoordeeld. In aansluiting op de aanbevelingen van de interne controleur is een actieplan opgesteld met onder andere het doel de noodzakelijke scheiding te waarborgen tussen taken voor financiële en operationele activiteiten. De uitvoering van dit actieplan is in augustus 2010 van start gegaan en moet tegen het einde van het jaar grotendeels zijn afgerond.
Paragraaf 22
F4E is het met de opmerkingen van de Rekenkamer eens. De boekhoudsystemen zijn door de rekenplichtige niet officieel gevalideerd, aangezien bepaalde onderliggende processen nog niet zijn geformaliseerd.
Paragraaf 24
Vanwege beperkte budgettaire middelen kon F4E niet het hele bedrag vastleggen dat voortvloeit uit een overeenkomst tussen de belangrijkste actoren van het ITER-project. Aan het eind van 2010 moet F4E in staat zijn om het totale bedrag voor haar International Organisation-bijdrage vast te leggen op basis van het besluit van de Raad inzake ITER dat in november wordt genomen en verdere wijziging van de begroting van F4E voor 2010.
Paragraaf 25
Met betrekking tot de gecontroleerde subsidie is F4E het met de opmerkingen van de Rekenkamer eens. De situatie is nu hersteld aan de hand van een hoger, enkelvoudig plafond dat is gedefinieerd in de machtiging die de gemachtigde ordonnateur is verleend.
Met betrekking tot de gecontroleerde betaling in verband met het bouwrijp maken van het terrein, is F4E het met de opmerkingen van de Rekenkamer eens. F4E is voornemens om algemeen de interne procedures te analyseren en te herdenken, wat onder meer moet leiden tot een verbetering van de interne controle vooraf.
Te late betaling van lidmaatschapsbijdragen
Paragrafen 26-27
F4E is het met de opmerkingen van de Rekenkamer eens. De situatie is in 2010 dankzij een grotere anticipatie en preventieve maatregelen verbeterd. Voor 2011 zal F4E haar vroegtijdige waarschuwing verder versterken door een raming van de bijdrage van elk lid voor 2011 toe te zenden. De leden hebben reeds in april 2010 informatie over hun bijdrage voor 2011 ontvangen en zullen na de vaststelling van de begroting voor 2011 door de raad van bestuur in november 2010 een officiële brief ontvangen met daarin de bevestiging van het definitieve bedrag.
Het financieel reglement van de gemeenschappelijke onderneming
Paragraaf 28
F4E is het met de opmerkingen van de Rekenkamer eens. F4E was van mening dat een degelijke, doeltreffende aanpak erin bestond een paar jaar ervaring met de feitelijke uitvoering op te doen alvorens een eventuele herziening van het financieel reglement voor te stellen. Deze herziening moet ook aansluiten op het eventuele voorstel tot herziening van de statuten van F4E (na goedkeuring van de raad van bestuur) en het daaropvolgende overleg met de Raad. Er is een interne werkgroep opgezet en naar verwachting zal vóór het einde van 2010 een voorstel voor herziening van het financieel reglement van F4E ter goedkeuring worden voorgelegd.
De rol van de dienst Interne audit van de Commissie
Paragrafen 29-30
De herziening van de statuten van F4E zal naar verwachting de toepasselijkheid van de financiële kaderregeling op de interne audit van de gemeenschappelijke onderneming verduidelijken. Desalniettemin zal het voorstel tot wijziging van het financieel reglement van F4E, dat momenteel wordt opgesteld, reeds rekening houden met de opmerking van de Rekenkamer en met bestaande algemene bepalingen die de interne controleur de bevoegdheid geven om EU-organen te controleren.
Stand van zaken bij het ITER-project
Paragrafen 31-33
F4E wil onderstrepen dat de informatie weliswaar juist is maar de stand van zaken van het overleg in september 2010 weergeeft, na de publicatie door de Commissie van een voorstel voor een besluit van het Europees Parlement en de Raad tot wijziging van het Interinstitutioneel Akkoord van 17 mei 2006 betreffende de begrotingsdiscipline en een goed financieel beheer ten aanzien van het meerjarig financieel kader om in de extra financieringsbehoeften van het ITER-project te voorzien (COM (2010)/403 van 20 juli 2010).
(1) ITER: internationale thermonucleaire experimentele reactor.
(2) Beschikking 2007/198/Euratom van de Raad van 27 maart 2007 tot oprichting van de Europese gemeenschappelijke onderneming voor ITER en de ontwikkeling van fusie-energie van gunsten daaraan (PB L 90 van 30.3.2007, blz. 58).
(3) De Internationale ITER-organisatie voor fusie-energie werd in oktober 2007 opgericht voor een aanvankelijke periode van 35 jaar voor de uitvoering van het ITER-project, dat beoogt de wetenschappelijke en technologische haalbaarheid van fusie-energie aan te tonen. De leden zijn Euratom, de Volksrepubliek China, de Republiek India, Japan, de Republiek Korea, de Russische Federatie en de Verenigde Staten.
(4) Bij deze rekening is een verslag gevoegd over het budgettair en financieel beheer tijdens het jaar, dat onder meer de uitvoeringsgraad van de kredieten vermeldt en beknopte informatie geeft over de kredietoverschrijvingen tussen de verschillende begrotingsonderdelen.
(5) De financiële staten omvatten de balans en de economische resultatenrekening, de tabel van de kasstromen, de staat van de veranderingen van het eigen vermogen en de bijlage bij de financiële staten met een beschrijving van de voornaamste grondslagen voor financiële verslaglegging en andere toelichtingen.
(6) De verslagen over de begrotingsuitvoering omvatten ook de resultatenrekening van de begrotingsuitvoering en de bijlage daarbij.
(7) PB L 248 van 16.9.2002, blz. 1.
(8) Financieel reglement van de gemeenschappelijke onderneming voor ITER en de ontwikkeling van fusie-energie, op 22 oktober 2007 vastgesteld bij besluit van haar raad van bestuur.
(9) Artikel 33 van Verordening (EG, Euratom) nr. 2343/2002 van de Commissie van 19 november 2002 (PB L 357 van 31.12.2002, blz. 72).
(10) Artikel 38 van Verordening (EG, Euratom) nr. 2343/2002.
(11) De regels inzake de rekening en verantwoording en de boekhouding van communautaire organen zijn vastgelegd in hoofdstuk 1 van titel VII van Verordening (EG, Euratom) nr. 2343/2002, zoals laatstelijk gewijzigd bij Verordening (EG, Euratom) nr. 652/2008 van 9 juli 2008 (PB L 181 van 10.7.2008, blz. 23), en zijn opgenomen in het financieel reglement van de gemeenschappelijke onderneming voor fusie-energie.
(12) Internationale Federatie van Accountants (IFAC) en Internationale Standaarden van Hoge Controle-instanties (ISSAI).
(13) Advies nr. 4/2008 over het financieel reglement van de Europese gemeenschappelijke onderneming voor ITER en de ontwikkeling van fusie-energie („Fusion for Energy”) en de paragrafen 21-23 van het specifiek jaarverslag van de Rekenkamer over de jaarrekening van de Europese gemeenschappelijke onderneming voor ITER en de ontwikkeling van fusie-energie betreffende het per 31 december 2008 afgesloten begrotingsjaar (PB C 310 van 18.12.2009, blz. 1).
(14) Mededeling van de Commissie aan het Europees Parlement en de Raad: ITER, stand van zaken en mogelijke verdere maatregelen — SEC(2010) 571 van 4 mei 2010.
16.12.2010 |
NL |
Publicatieblad van de Europese Unie |
C 342/30 |
VERSLAG
over de jaarrekening van de gemeenschappelijke onderneming SESAR betreffende het per 31 december 2009 afgesloten begrotingsjaar, vergezeld van de antwoorden van de gemeenschappelijke onderneming
2010/C 342/05
INHOUD
|
Paragraaf |
Bladzijde |
INLEIDING … |
1-5 |
31 |
BETROUWBAARHEIDSVERKLARING … |
6-15 |
31 |
OPMERKINGEN OVER HET BUDGETTAIR EN FINANCIEEL BEHEER … |
16-22 |
32 |
ANDERE AANGELEGENHEDEN … |
23-32 |
32 |
Tabel … |
34 |
|
Antwoorden van de gemeenschappelijke onderneming … |
37 |
INLEIDING
1. |
De gemeenschappelijke onderneming SESAR, gevestigd te Brussel, werd in februari 2007 (1) opgericht voor het beheer van de activiteiten van het SESAR-project (Single European Sky Air Traffic Management Research). |
2. |
Het SESAR-project beoogt de modernisering van de luchtverkeersbeveiliging (ATM) in Europa en is in drie fasen verdeeld:
|
3. |
De gemeenschappelijke onderneming is opgezet als publiek-privaat partnerschap. De stichtende leden zijn de Europese Gemeenschap, vertegenwoordigd door de Europese Commissie, en Eurocontrol, vertegenwoordigd door haar agentschap. Na een oproep tot het indienen van blijken van belangstelling zijn 15 publieke en private ondernemingen uit de luchtvaartindustrie lid van de gemeenschappelijke onderneming. Hieronder bevinden zich verleners van luchtvaartnavigatiediensten, grond- en luchtmaterieelproducerende industrie, vliegtuigfabrikanten, luchthavenautoriteiten en fabrikanten van boordapparatuur. |
4. |
Het budget voor de ontwikkelingsfase van het SESAR-project is 2,1 miljard euro, dat in gelijke delen door de EU, Eurocontrol en de deelnemende publieke en private partners gedragen moet worden. De bijdrage van de EU wordt betaald uit het zevende onderzoekskaderprogramma en het programma voor de trans-Europese vervoersnetwerken. Ongeveer 90 % van de bijdrage van Eurocontrol en de andere belanghebbenden zal in natura worden geleverd. |
5. |
De gemeenschappelijke onderneming SESAR begon autonoom te werken op 10 augustus 2007. |
15. |
De hierna volgende opmerkingen doen niets af aan het oordeel van de Rekenkamer. |
OPMERKINGEN OVER HET BUDGETTAIR EN FINANCIEEL BEHEER
Uitvoering van de begroting
16. |
De door de raad van bestuur vastgestelde definitieve begroting 2009 omvatte vastleggingskredieten ten bedrage van 325 miljoen euro en betalingskredieten ten belope van 157 miljoen euro. De uitvoeringsgraad van de vastleggings- en betalingskredieten bedroeg 97,1, respectievelijk 43,2 %. |
17. |
In 2009 beliepen de bijdragen van de leden (38,8 miljoen euro) samen met het resultaat van het voorgaande jaar (115,6 miljoen euro) 154,4 miljoen euro, terwijl de betalingen 67,9 miljoen euro beliepen en de overdracht van kredieten 2,5 miljoen euro betrof. Dit leidde tot een positief begrotingsresultaat van 84 miljoen euro en deposito's op bankrekeningen aan het eind van het jaar van in totaal 86,8 miljoen euro. Dit is in strijd met het begrotingsbeginsel van evenwicht. |
18. |
Krachtens artikel 51 van de financiële regeling van de gemeenschappelijke onderneming SESAR dragen de middelen die de Commissie in de vorm van subsidie aan de gemeenschappelijke onderneming betaalt, rente die toevalt aan de algemene begroting van de EU. Aan het eind van 2009 had de gemeenschappelijke onderneming geen verzoek ontvangen de over de periode 2007-2009 aangegroeide rente ten bedrage van 1,7 miljoen euro over te maken. |
Presentatie van de rekeningen: bijdragen van de leden
19. |
De Rekenkamer merkt op dat de activiteiten van gemeenschappelijke EU-ondernemingen worden gefinancierd uit bijdragen van hun leden, en dat de gemeenschappelijke ondernemingen geen eigen kapitaal hebben. De Rekenkamer deed de aanbeveling dit specifieke kenmerk van gemeenschappelijke ondernemingen duidelijk te laten blijken in de rekeningen. |
20. |
De Rekenkamer is dan ook ingenomen met het feit dat de bijdragen van de leden in overeenstemming met boekhoudregel 1 (groepsboekhouding) onder de nettoactiva op de balans van de gemeenschappelijke onderneming verschijnen, en dat de toelichting bij de rekeningen nadere informatie over de aard van de bijdragen verschaft. |
21. |
Dit is een wijziging in de grondslag voor financiële verslaglegging die de gemeenschappelijke onderneming SESAR toepaste voor de rekeningen over 2008, waarin de bijdragen van de leden als ontvangsten in de economische resultatenrekening verschenen. De desbetreffende gegevens zijn opnieuw opgesteld in de rekeningen over 2008 om een vergelijking met de rekeningen over 2009 mogelijk te maken. |
22. |
De Rekenkamer is van oordeel dat de presentatie van de bijdragen van de leden in de rekeningen van de gemeenschappelijke ondernemingen zoveel mogelijk geharmoniseerd dient te worden en stelt vast dat de Commissie voornemens is gedetailleerde richtsnoeren ter zake aan de gemeenschappelijke ondernemingen te verstrekken. |
ANDERE AANGELEGENHEDEN
Internecontrolesystemen
23. |
Hoewel zij erkende dat de gemeenschappelijke onderneming zich in 2008 in een startfase bevond, merkte de Rekenkamer in haar voorgaande verslag op dat de gemeenschappelijke onderneming haar interne controles en financiële informatiesysteem nog niet geheel had opgezet. |
24. |
Hoewel in de loop van 2009 (11) belangrijke stappen werden gezet, is het zo dat eind 2009 belangrijke activiteiten van de organisatie nog niet voldoende waren geformaliseerd en dat er geen geïntegreerd instrument ingevoerd was voor het beheer van de financiële, budgettaire en operationele informatie. Zoals reeds werd opgemerkt in 2008, zijn de onderliggende bedrijfsprocessen nog niet door de rekenplichtige gevalideerd, zoals het financieel reglement van de gemeenschappelijke onderneming voorschrijft. |
25. |
Bij de controle door de Rekenkamer van een steekproef van 36 verrichtingen kwamen er verscheidene gevallen aan het licht waarin de interne controles niet goed hadden gewerkt. In één geval sloot de gemeenschappelijke onderneming bijvoorbeeld een contract voor schoonmaakdiensten voor een jaarlijkse waarde van 19 572 euro, zonder daarbij de procedure van gunning via onderhandelingen te volgen die is neergelegd in het algemeen Financieel Reglement en het financieel reglement van SESAR. Voor een ander contract, betreffende ondersteuning bij de voorbereiding van lidmaatschapsovereenkomsten, ter waarde van 922 000 euro, kon de Rekenkamer bewijs verkrijgen dat de diensten waren geleverd, maar kon aan haar geen, door de financiële regeling voorgeschreven, formeel overzicht van de geleverde diensten worden overgelegd. |
26. |
Krachtens artikel 25 van de financiële regeling van SESAR dienen begrotingsvastleggingen te worden gebruikt overeenkomstig het beginsel van goed financieel beheer. Het contract voor kantoorruimte en faciliteiten, ondertekend op 6 september 2007 voor een periode van negen jaar, omvatte de mogelijkheid van vroegtijdige beëindiging zonder oplegging van een boete aan het eind van iedere periode van drie jaar. De gemeenschappelijke onderneming wisselde echter van kantoor in 2009 en moest 380 235 euro betalen voor nog eens 12 maanden aan huur en servicekosten voor de kantoren waaruit zij vertrokken was. |
Opname in de balans van activa
27. |
Wat de resultaten van het SESAR-programma aangaat zal de gemeenschappelijke onderneming eigenaar worden van alle roerende en onroerende activa die zij gerealiseerd heeft of die aan haar zijn overgedragen voor de ontwikkelingsfase van het SESAR-project, overeenkomstig specifieke overeenkomsten met haar leden (12) |
28. |
Zoals vermeld in de bijlage bij de jaarrekening is de gemeenschappelijke onderneming SESAR in dit stadium niet in staat een prognose te geven van de activa die mogelijk gerealiseerd zullen worden uit de resultaten van de activiteiten. De Rekenkamer stelt vast dat er eind 2009 nog geen geïntegreerd beheersinformatiesysteem bestond om de kosten aan specifieke werkpakketten toe te rekenen of de financieringsbron van operationele kosten vast te stellen. Dit is noodzakelijk voor een correcte waardebepaling, indien nodig, van de kosten van de activiteiten en de realisering van activa. |
Financieel reglement van de gemeenschappelijke onderneming
29. |
Het financieel reglement van de gemeenschappelijke onderneming werd aanvankelijk in juli 2007 vastgesteld door de raad van bestuur. In 2008 merkte de Rekenkamer (13) op dat het financieel reglement van de gemeenschappelijke onderneming gewijzigd diende te worden om het overeen te laten komen met de financiële kaderregeling voor organen van de EU. Na de inwerkingtreding van Verordening (EG) nr. 1361/2008 van de Raad tot wijziging van Verordening (EG) nr. 219/2007 betreffende de oprichting van de gemeenschappelijke onderneming SESAR, stelde de raad van bestuur op 28 juli 2009 de huidige financiële regeling vast, waarmee het in juli 2007 vastgestelde financieel reglement werd ingetrokken. |
30. |
De Rekenkamer bracht op 15 april 2010 haar Advies nr. 2/2010 over de nieuwe financiële regeling van de gemeenschappelijke onderneming SESAR uit. De Rekenkamer deed een aantal aanbevelingen met betrekking tot uitzonderingen op de begrotingsbeginselen, de rol van de dienst Interne audit van de Commissie en de bepalingen inzake het lidmaatschap van de gemeenschappelijke onderneming SESAR en de cofinanciering van activiteiten. |
Interne-auditfunctie en dienst Interne audit van de Commissie
31. |
Zoals beschreven in haar Adviezen nr. 2/2010 over de financiële regeling van de gemeenschappelijke onderneming SESAR en nr. 4/2008 over het financieel reglement van de gemeenschappelijke onderneming voor fusie-energie, is de Rekenkamer van oordeel dat de huidige bepaling in de statuten van de gemeenschappelijke onderneming over de rol van de interne auditor van de Commissie verduidelijkt dient te worden. |
32. |
Artikel 7 bis van de statuten van de gemeenschappelijke onderneming SESAR bepaalt dat de taken van de interne auditor van de Commissie onder verantwoordelijkheid van de raad van bestuur van de gemeenschappelijke onderneming uitgevoerd dienen te worden. Naar het oordeel van de Rekenkamer is een dergelijke regeling geschikt voor de interne-auditfunctie binnen de gemeenschappelijke onderneming, maar niet voor de interne auditor van de Commissie, wiens verantwoordelijkheden betrekking hebben op de algemene EU-begroting als geheel. |
Dit verslag werd door kamer II onder voorzitterschap van de heer Morten LEVYSOHN, lid van de Rekenkamer, te Luxemburg vastgesteld op haar vergadering van 20 oktober 2010.
Voor de Rekenkamer
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
President
Tabel
Gemeenschappelijke onderneming SESAR (Brussel)
Bevoegdheden van de Unie volgens het Verdrag |
Bevoegdheden van de gemeenschappelijke onderneming zoals omschreven in Verordening (EG) nr. 219/2007, zoals gewijzigd bij Verordening (EG) nr. 1361/2008. |
Organisatie |
In 2009 ter beschikking van de gemeenschappelijke onderneming gestelde middelen |
Voornaamste in 2009 geleverde producten en diensten |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Gemeenschappelijk vervoerbeleid
(Artikel 100 van het Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie) Onderzoek en technologische ontwikkeling „De Unie kan gemeenschappelijke ondernemingen of andere structuren in het leven roepen die noodzakelijk zijn voor de goede uitvoering van programma’s voor onderzoek en technologische ontwikkeling en demonstratie in de Unie.” (Artikel 187 van het Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie) |
Doelstellingen
|
Taken
Met name
|
1. Raad van bestuur Samenstelling
De Raad van bestuur wordt voorgezeten door de vertegenwoordiger van de Unie. Voornaamste taken
2. Uitvoerend Directeur Benoemd door de raad van bestuur op voorstel van de Commissie 3. Externe controle Rekenkamer 4. Kwijtingverlenende autoriteit Europees Parlement, op aanbeveling van de Raad |
Begroting 325,1 miljoen euro, waarvan 16,9 % bijdrage van de Unie. Personeelsbestand per 31 december 2009 Posten in de lijst van het aantal ambten: 39 Bezette posten: 18 Andere dienstverbanden (arbeidscontractanten, gedetacheerde nationale deskundigen en plaatselijke functionarissen): 8 Totaal aantal personeelsleden: 26 Door de leden van de gemeenschappelijke onderneming als onderdeel van hun bijdrage in natura gedetacheerde personeelsleden: 4 waarvan:
|
Voornaamste prestaties in 2009:
2009 was een cruciaal jaar voor de GOS, die vanwege de wijziging van haar statuten enerzijds een 360-graden-herstructureringsproces van haar organisatie moest ondergaan, en anderzijds de activiteiten operationeel diende te starten met de lancering van de projecten, subwerkpakketten en werkpakketten, terwijl ze nog steeds de laatste hand legde aan het lidmaatschapsproces. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Bron: Door de gemeenschappelijke onderneming verstrekte gegevens. |
ANTWOORDEN VAN DE GEMEENSCHAPPELIJKE ONDERNEMING
Paragraaf 17
De gemeenschappelijke onderneming is verantwoordelijk voor de ontwikkelingsfase van het SESAR-programma, dat naar verwachting tot 2016 zal lopen. Het meerjarenprogramma ging in 2009 van start en zal tijdens de duur ervan naar verwachting worden gekenmerkt door een gebrek aan evenwicht tussen ontvangsten en uitgaven, vooral in de eerste jaren.
Paragraaf 24
De gemeenschappelijke onderneming is afhankelijk van de diensten van de Europese Commissie voor de implementatie van haar financiële systemen (ABAC en SAP). De Commissie kon deze pas in mei 2010 bij de gemeenschappelijke onderneming installeren. Het systeem voor het beheer van het operationele programma werkt sinds eind 2009.
Paragraaf 25
Het contract van 19 572 euro werd in 2007 opgesteld en ondertekend door de tijdelijke bewindvoerder van de gemeenschappelijke onderneming, toen deze nog geen personeel noch een interne organisatie had. De gemeenschappelijke onderneming heeft in 2009 de juiste aanbestedingsprocedure ter vervanging van het contract gelanceerd.
De gemeenschappelijke onderneming erkent de bevinding van de Rekenkamer dat zij betere bewijsstukken had moeten verkrijgen ter staving van de betaling van 922 000 euro en kan al verzekeren dat er formele verklaringen van geleverde diensten beschikbaar zijn. Het contract omvatte echter ondersteunende activiteiten en professionele juridische advisering die op uurbasis in rekening werden gebracht. Bedoelde activiteiten vonden continu, zo niet dagelijks, plaats in een voor de gemeenschappelijke onderneming bijzonder drukke periode (afronding van onderhandelingen met leden) en werden voortdurend door haar gevolgd. Medewerkers van de gemeenschappelijke onderneming en ondersteunende contractanten werkten continu nauw verder — in het bijzonder door talrijke uitwisselingen van documenten per e-mail — aan de resultaten van het contract, zoals aspirant-lidmaatschap en multilaterale kaderovereenkomsten.
Paragraaf 26
De gemeenschappelijke onderneming erfde in 2007 de huurovereenkomst voor het voormalige gebouw van de gemeenschappelijke onderneming Galileo. Dit gebouw bleek al snel ontoereikend voor haar behoeften, zoals de raad van bestuur in 2008 ook toegaf. Daarom moest de gemeenschappelijke onderneming het risico van vertraging met de start van het programma afwegen tegen de kosten van een verhuizing naar een adequaat gebouw. De gemeenschappelijke onderneming onderhandelde over het contract voor haar nieuwe gebouw binnen haar huurbudget en behoefde de raad van bestuur niet om extra middelen te vragen.
Paragraaf 28
De gemeenschappelijke onderneming erkent de bezorgdheid van de Rekenkamer maar heeft er nog altijd vertrouwen in dat zij de financieringsbron en, zo nodig, een correcte waardebepaling van de noodzakelijke kosten om activa te realiseren zal kunnen vaststellen.
Paragraaf 30
De gemeenschappelijke onderneming treft samen met de diensten van de Europese Commissie de noodzakelijke maatregelen om de aanbevelingen van de Rekenkamer in haar Advies 2/2010 ten uitvoer te brengen.
Paragraaf 31
De gemeenschappelijke onderneming zal in overweging nemen of haar statuten moeten worden aangepast rekening houdend met het standpunt van de diensten van de Europese Commissie.
(1) Verordening (EG) nr. 219/2007 van de Raad van 27 februari 2007 betreffende de oprichting van een gemeenschappelijke onderneming voor de realisering van het Europese nieuwe generatie luchtverkeersbeveiligingssysteem (SESAR) (PB L 64 van 2.3.2007, blz. 1), gewijzigd bij Verordening (EG) nr. 1361/2008 van 16 december 2008 (PB L 352 van 31.12.2008, blz. 12).
(2) Bij deze rekening is een verslag gevoegd over het budgettair en financieel beheer tijdens het jaar, dat onder meer de uitvoeringsgraad van de kredieten vermeldt en beknopte informatie geeft over de kredietoverschrijvingen tussen de verschillende begrotingsonderdelen.
(3) De financiële staten omvatten de balans en de economische resultatenrekening, de tabel van de kasstromen, de staat van de veranderingen van het eigen vermogen en de bijlage bij de financiële staten met een beschrijving van de voornaamste grondslagen voor financiële verslaglegging en andere toelichtingen.
(4) De verslagen over de begrotingsuitvoering omvatten ook de resultatenrekening van de begrotingsuitvoering en de bijlage daarbij.
(5) PB L 248 van 16.9.2002, blz. 1.
(6) Financiële regeling van SESAR, vastgesteld door de raad van bestuur op 28 juli 2009.
(7) Artikel 33 van Verordening (EG, Euratom) nr. 2343/2002 van de Commissie van 19 november 2002 (PB L 357 van 31.12.2002, blz. 72).
(8) Artikel 38 van Verordening (EG, Euratom) nr. 2343/2002.
(9) De regels inzake de rekening en verantwoording en de boekhouding van EU-organen zijn vastgelegd in hoofdstuk 1 van titel VII van Verordening (EG, Euratom) nr. 2343/2002, zoals laatstelijk gewijzigd bij Verordening (EG, Euratom) nr. 652/2008 van 9 juli 2008 (PB L 181 van 10.7.2008, blz. 23), en zijn opgenomen in de financiële regeling van de gemeenschappelijke onderneming SESAR.
(10) Internationale Federatie van Accountants (IFAC) en Internationale Standaarden van Hoge Controle-instanties (ISSAI).
(11) Inclusief de inwerkingtreding van Verordening nr. 1361/2008 van de Raad tot wijziging van Verordening (EG) nr. 219/2007 en de vaststelling van de nieuwe financiële regeling van de gemeenschappelijke onderneming SESAR op 28 juli 2009.
(12) Artikel 18 van de statuten.
(13) Verslag over de jaarrekening van de gemeenschappelijke onderneming SESAR betreffende het per 31 december 2008 afgesloten begrotingsjaar (PB C 310 van 18.12.2009, blz. 9).