Onderstaande tekst dient louter ter informatie en is juridisch niet bindend. De EU-instellingen zijn niet aansprakelijk voor de inhoud. Alleen de besluiten die zijn gepubliceerd in het Publicatieblad van de Europese Unie (te raadplegen in EUR-Lex) zijn authentiek. Deze officiële versies zijn rechtstreeks toegankelijk via de links in dit document

UITVOERINGSVERORDENING (EU) 2022/2454 VAN DE COMMISSIE

van 14 december 2022

tot vaststelling van technische uitvoeringsnormen voor de toepassing van Richtlijn 2002/87/EG van het Europees Parlement en de Raad wat betreft toezichtrapportage over risicoconcentraties en intragroeptransacties

(Voor de EER relevante tekst)

Artikel 1

Omvang en frequentie van de rapportage over significante intragroeptransacties en risicoconcentraties

Onverminderd de verplichtingen uit hoofde van artikel 7, lid 2, en artikel 8, lid 2, van Richtlijn 2002/87/EG, kan de overeenkomstig artikel 10 van die richtlijn aangestelde coördinator van gereglementeerde entiteiten of gemengde financiële holdings verlangen dat zij op ad-hocbasis informatie verstrekken over significante risicoconcentraties en significante intragroeptransacties, na overleg met de relevante bevoegde autoriteiten.

Gereglementeerde entiteiten of gemengde financiële holdings zorgen ervoor dat de overeenkomstig artikel 7, lid 2, en artikel 8, lid 2, van Richtlijn 2002/87/EG gerapporteerde gegevens consistent zijn met de gegevens die overeenkomstig de vereisten van de desbetreffende sectorale voorschriften als omschreven in artikel 2, lid 7, van die richtlijn worden ingediend, en in het bijzonder met Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en de Raad ( 1 ) en Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/35 van de Commissie ( 2 ).

Overeenkomstig bijlage II bij Richtlijn 2002/87/EG bepaalt de coördinator, na overleg met de relevante bevoegde autoriteiten, welk soort transacties door de gereglementeerde entiteiten in een bepaald financieel conglomeraat moeten worden gerapporteerd.

Gereglementeerde entiteiten of gemengde financiële holdings dienen alle gevraagde informatie en eventuele correcties op de gegevens onverwijld in bij de coördinator.

Artikel 2

Format voor rapportage over significante risicoconcentraties

Bij het rapporteren van informatie over significante risicoconcentraties overeenkomstig artikel 7, lid 2, van Richtlijn 2002/87/EG, dienen gereglementeerde entiteiten of gemengde financiële holdings de in de templates FC.06, FC.07 en FC.08 van bijlage I bij deze verordening bedoelde informatie in overeenkomstig de instructies in bijlage II bij deze verordening.

Bij het rapporteren van informatie over het beheer van belangenconflicten en besmettingsrisico’s in het financiële conglomeraat met betrekking tot significante risicoconcentraties overeenkomstig artikel 3, lid 5, punt e), van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/2303 van de Commissie ( 3 ) aan de overeenkomstig artikel 10 van Richtlijn 2002/87/EG aangestelde coördinator maken gereglementeerde entiteiten of gemengde financiële holdings gebruik van het door die coördinator gevraagde format.

Artikel 3

Format voor rapportage over significante intragroeptransacties

Bij het rapporteren van informatie over significante intragroeptransacties overeenkomstig artikel 8, lid 2, van Richtlijn 2002/87/EG, dienen gereglementeerde entiteiten of gemengde financiële holdings de in de templates FC.00 tot en met FC.05 van bijlage I bij deze verordening bedoelde informatie in overeenkomstig de instructies in bijlage II bij deze verordening.

Bij het rapporteren van informatie over het beheer van belangenconflicten en besmettingsrisico’s in het financiële conglomeraat met betrekking tot significante intragroeptransacties overeenkomstig artikel 2, lid 4, punt d), van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/2303 aan de overeenkomstig artikel 10 van Richtlijn 2002/87/EG aangestelde coördinator, maken gereglementeerde entiteiten of gemengde financiële holdings gebruik van het door die coördinator gevraagde format.

Artikel 4

Indiening

Gereglementeerde entiteiten of gemengde financiële holdings dienen de in de artikelen 1, 2 en 3 van deze verordening bedoelde informatie in de door de coördinator gespecificeerde gegevensuitwisselingsformats in overeenkomstig de volgende specificaties:

gegevenspunten worden gerapporteerd zonder cijfers na de komma als gehele getallen;

de rapportagevaluta is de valuta die voor de opstelling van de geconsolideerde jaarrekening is gebruikt.

Artikel 5

Inwerkingtreding en datum van toepassing

Deze verordening treedt in werking op de twintigste dag na die van de bekendmaking ervan in het Publicatieblad van de Europese Unie.

Zij is van toepassing met ingang van 31 december 2023.

Deze verordening is verbindend in al haar onderdelen en is rechtstreeks toepasselijk in elke lidstaat.

BIJLAGE I

Templates voor het rapporteren van intragroeptransacties (IGT) en risicoconcentratie (RC)

Inhoud
FC.00	Overzichtstemplate
FC.01	Vermogensgerelateerde transacties, overdracht van schulden en activa
FC.02	Derivaten
FC.03	Posten buiten de balanstelling en voorwaardelijke verplichtingen
FC.04	Verzekering-herverzekering
FC.05	Winst-en-verliesrekening
FC.06	Risicoconcentratie – Blootstelling per tegenpartij
FC.07	Risicoconcentratie – Blootstelling per valuta, sector, land
FC.08	Risicoconcentratie – Blootstelling per activaklasse en rating

FC.00 Overzichtstemplate

FC.01 Vermogensgerelateerde transacties, overdracht van schulden en activa

FC.02 Derivaten

FC.03 Posten buiten de balanstelling en voorwaardelijke verplichtingen

FC.04 Verzekering-herverzekering

FC.05 Winst-en-verliesrekening

FC.06 Risicoconcentratie – Blootstelling per tegenpartij

FC.07 Risicoconcentratie – Blootstelling per valuta, sector, land

Blootstelling per valuta

Valutagebied	Blootstelling	%




Totaal		100,00%

Blootstelling per sector

Sector	Blootstelling	%




Totaal		100,00%

Blootstelling per land

Land	Blootstelling	%




Totaal		100,00%

FC.08 Risicoconcentratie – Blootstelling per activaklasse en rating

Eigen vermogen

	Blootstelling	Aandeel in totale activa
Totaal

Obligaties van nationale overheden, internationale financiële organisaties en centrale banken

Rating	Blootstelling	%
AAA
AA
A
BBB
Niet-investeringswaardig
Totaal		100,00%

Obligaties van regionale overheden, lokale overheden en entiteiten uit de publieke sector

Rating	Blootstelling	%
AAA
AA
A
BBB
Niet-investeringswaardig
Totaal		100,00%

Bedrijfsobligaties

Rating	Blootstelling	%
AAA
AA
A
BBB
Niet-investeringswaardig
Totaal		100,00%

BIJLAGE II

INSTRUCTIES VOOR DE RAPPORTAGE OVER INTRAGROEPTRANSACTIES EN RISICOCONCENTRATIE

Inhoudsopgave
	DEEL I: ALGEMENE INSTRUCTIES
1.	Structuur en conventies
1.1.	Structuur
1.2.	Gebruik van nummering
1.3.	Gebruik van tekens
1.4.	Waardering
1.5.	Toepassingsgebied
	DEEL II: INSTRUCTIES MET BETREKKING TOT DE TEMPLATES
1.	FC.00 Overzichtstemplate
1.1.	Algemene opmerkingen
1.2.	Instructies voor specifieke posities
2.	FC.01 Vermogensgerelateerde transacties, overdrachten van schulden en activa
2.1.	Algemene opmerkingen
2.2.	Instructies voor specifieke posities
3.	FC.02 - IGT - Derivaten
3.1.	Algemene opmerkingen
3.2.	Instructies voor specifieke posities
4.	FC.03 — IGT — Posten buiten de balanstelling en voorwaardelijke verplichtingen
4.1.	Algemene opmerkingen
4.2.	Instructies voor specifieke posities
5.	FC.04 - IGT - Verzekering en herverzekering
5.1.	Algemene opmerkingen
5.2.	Instructies voor specifieke posities
6.	FC.05 - IGT - Winst-en-verliesrekening
6.1.	Algemene opmerkingen
6.2.	Instructies voor specifieke posities
7.	FC.06 Risicoconcentratie – Blootstelling per tegenpartij
7.1.	Algemene opmerkingen
7.2.	Instructies voor specifieke posities
8. FC.07	Risicoconcentratie - Blootstelling per valuta, sector, land
9. FC.08	Risicoconcentratie - Blootstelling per activaklasse en rating

DEEL I: ALGEMENE INSTRUCTIES

1. Structuur en conventies

1.1. Structuur

Het raamwerk bestaat uit negen blokken templates:

een samenvattende template met een overzicht van intragroeptransacties;

een template voor vermogensgerelateerde schulden en activa met een overzicht van intragroeptransacties door alle individuele entiteiten die onder het toepassingsgebied van de consolidering door de rapporterende entiteit vallen met betrekking tot schuldinstrumenten, eigenvermogensinstrumenten of andere overdrachten van activa;

een template voor derivaten met een overzicht van intragroeptransacties door alle individuele entiteiten die onder het toepassingsgebied van de rapportage voor derivaten vallen;

posten buiten de balanstelling en voorwaardelijke verplichtingen;

verzekering en herverzekering;

winst en verlies;

blootstelling aan risicoconcentratie per tegenpartij;

blootstelling aan risicoconcentratie per valuta, sector en land;

blootstelling aan risicoconcentratie per activaklasse en rating.

Voor elke template moeten verwijzingen naar de wetgeving worden gegeven. Deel I van deze bijlage bevat nadere informatie over meer algemene aspecten van de rapportage in elk blok van templates, instructies voor specifieke posities en validatievoorschriften.

Instellingen mogen bij hun rapportage alleen de relevante templates gebruiken, naargelang van de door de bevoegde autoriteiten vastgestelde drempel.

1.2. Gebruik van nummering

Deze bijlage volgt de in de templates beschreven conventies voor verwijzing naar de kolommen, rijen en cellen van de templates.

In de instructies wordt de volgende algemene notatie gehanteerd: {Template;Rij;Kolom}.

1.3. Gebruik van tekens

Ieder bedrag dat leidt tot een hogere blootstelling van een entiteit tijdens de rapportageperiode moet worden gerapporteerd als positieve waarde en ieder bedrag dat leidt tot een lagere totale blootstelling moet worden gerapporteerd als negatieve waarde. De cijfers mogen uitsluitend betrekking hebben op de desbetreffende rapportageperiode en niet op voorgaande rapportageperioden. Als er een minteken (–) voor het label van een post staat, wordt er voor die post geen positieve waarde gerapporteerd.

1.4. Waardering

Indien niet nader aangegeven, wordt de waarde van de post vermeld overeenkomstig de sectorale voorschriften van de entiteit binnen de groep.

De wisselkoers die wordt gebruikt om een valutarisico te rapporteren, is de slotkoers op de laatste dag waarvoor de toepasselijke koers beschikbaar is in de rapportageperiode voor het actief of de verplichting.

1.5. Toepassingsgebied

Indien rapportage voor de gehele sector verplicht is, worden ondernemingen die nevendiensten verrichten zoals gedefinieerd in artikel 4, lid 1, punt 18, van Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en de Raad ( 4 ) behandeld als onderdeel van de sector banken.

Indien rapportage voor de gehele sector verplicht is, worden beleggingsondernemingen zoals gedefinieerd in artikel 4, lid 1, punt 1, van Richtlijn 2014/65/EU van het Europees Parlement en de Raad ( 5 ) behandeld als onderdeel van de sector banken.

DEEL II: INSTRUCTIES MET BETREKKING TOT DE TEMPLATES

1. FC.00 Overzichtstemplate

1.1. Algemene opmerkingen

Deel II van deze bijlage bevat bijkomende instructies met betrekking tot de templates van bijlage I bij deze verordening. De eerste kolom van de tabel in punt 1.2. toont de te rapporteren posten, met vermelding van de relevante kolommen en rijen zoals aangegeven in de template van die bijlage.

In FC.00, de overzichtstemplate, moet het totale volume van alle significante intragroeptransacties tussen entiteiten van een specifiek financieel conglomeraat binnen een bepaalde rapportageperiode worden gerapporteerd zoals bepaald in artikel 8, lid 2, van Richtlijn 2002/87/EG.

Wanneer twee of meer transacties deel uitmaken van één enkele economische operatie, is de gerapporteerde waarde de maximale cumulatieve blootstelling op enig moment tijdens een bepaalde rapportageperiode.

De in de tabel verstrekte informatie is derhalve de aggregatie van de waarden in de andere rapportagebladen.

Intragroeptransacties waarbij ten minste één partij bij de transactie een gereglementeerde entiteit is, moeten worden gerapporteerd. Transacties tussen beleggingsfondsen (die noch onder de definitie van beleggingsonderneming, noch onder de definitie van gereglementeerde entiteit vallen) en andere niet-gereglementeerde entiteiten hoeven dus niet te worden gerapporteerd.

1.2. Instructies voor specifieke posities

	POST	INSTRUCTIES
R01	Naam financieel conglomeraat	Voer de naam van het financieel conglomeraat in.
R02	Drempel voor significante intragroeptransacties	Voer de numerieke waarde van de in artikel 8, punt 2, van Richtlijn 2002/87/EG bedoelde drempels in.
R03	Kwantitatief maximum	Voer de numerieke waarde van de in artikel 7, punt 3, van Richtlijn 2002/87/EG bedoelde kwantitatieve limiet in.
R04	Rapportage-eenheid	Vermeld de rapportage-eenheid: 1; 1 000 ; 1 000 000 , enz. voor de templates FC.01, FC.02, FC.03, FC.04, FC.05, FC.06, FC.07 en FC.08.
R05	Rapportagevaluta	Vermeld de rapportagevaluta: euro, Britse pond, Deense kroon voor de templates FC.01, FC.02, FC.03, FC.04, FC.05, FC.06, FC.07 en FC.08.
Rij A FC0010	A — Vermogensgerelateerde transacties, overdracht van schulden en activa en derivaten	„FC0010” is de som van rij 1 FC0010, rij 2 FC0010, rij 3 FC0010 en rij 4 FC0010.
Rij 1 FC0010	Schuldinstrumenten	„FC0010” is de som van de onder „FC0170” gedeclareerde bedragen in blad „FC.01 Vermogen, schuld, activa”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”; en — FC0110 gelijk is aan „obligaties/schulden”.
Rij 1 FC0020	Schuldinstrumenten	„FC0020” is de som van de onder „FC0170” gedeclareerde bedragen in blad „FC.01 Vermogen, schuld, activa”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — FC0110 gelijk is aan „obligaties/schulden”.
Rij 1 FC0030	Schuldinstrumenten	„FC0030” is de som van de onder „FC0170” gedeclareerde bedragen in blad „FC.01 Vermogen, schuld, activa”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”; en — FC0110 gelijk is aan „obligaties/schulden”.
Rij 1 FC0040	Schuldinstrumenten	„FC0040” is de som van de onder „FC0170” gedeclareerde bedragen in blad „FC.01 Vermogen, schuld, activa”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”; en — FC0110 gelijk is aan „obligaties/schulden”.
Rij 1 FC0050	Schuldinstrumenten	„FC0050” is de som van de onder „FC0170” gedeclareerde bedragen in blad „FC.01 Vermogen, schuld, activa”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — FC0110 gelijk is aan „obligaties/schulden”.
Rij 1 FC0060	Schuldinstrumenten	„FC0060” is de som van de onder „FC0170” gedeclareerde bedragen in blad „FC.01 Vermogen, schuld, activa”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”; en — FC0110 gelijk is aan „obligaties/schulden”.
Rij 1 FC0070	Schuldinstrumenten	„FC0070” is de som van de onder „FC0170” gedeclareerde bedragen in blad „FC.01 Vermogen, schuld, activa”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”; en — FC0110 gelijk is aan „obligaties/schulden”.
Rij 1 FC0080	Schuldinstrumenten	„FC0080” is de som van de onder „FC0170” gedeclareerde bedragen in blad „FC.01 Vermogen, schuld, activa”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — FC0110 gelijk is aan „obligaties/schulden”.
Rij 1 FC0090	Schuldinstrumenten	„FC0090” is de som van de onder „FC0170” gedeclareerde bedragen in blad „FC.01 Vermogen, schuld, activa”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”; en — FC0110 gelijk is aan „obligaties/schulden”.
Rij 2 FC0010	Kapitaalinstrumenten	„FC0010” is de som van de onder „FC0170” gedeclareerde bedragen in blad „FC.01 Vermogen, schuld, activa”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”; en — FC0110 gelijk is aan „Vermogensgerelateerd”.
Rij 2 FC0020	Kapitaalinstrumenten	„FC0020” is de som van de onder „FC0170” gedeclareerde bedragen in blad „FC.01 Vermogen, schuld, activa”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — FC0110 gelijk is aan „Vermogensgerelateerd”.
Rij 2 FC0030	Kapitaalinstrumenten	„FC0030” is de som van de onder „FC0170” gedeclareerde bedragen in blad „FC.01 Vermogen, schuld, activa”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”; en — FC0110 gelijk is aan „Vermogensgerelateerd”.
Rij 2 FC0040	Kapitaalinstrumenten	„FC0040” is de som van de onder „FC0170” gedeclareerde bedragen in blad „FC.01 Vermogen, schuld, activa”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”; en — FC0110 gelijk is aan „Vermogensgerelateerd”.
Rij 2 FC0050	Kapitaalinstrumenten	„FC0050” is de som van de onder „FC0170” gedeclareerde bedragen in blad „FC.01 Vermogen, schuld, activa”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — FC0110 gelijk is aan „Vermogensgerelateerd”.
Rij 2 FC0060	Kapitaalinstrumenten	„FC0060” is de som van de onder „FC0170” gedeclareerde bedragen in blad „FC.01 Vermogen, schuld, activa”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”; en — FC0110 gelijk is aan „Vermogensgerelateerd”.
Rij 2 FC0070	Kapitaalinstrumenten	„FC0070” is de som van de onder „FC0170” gedeclareerde bedragen in blad „FC.01 Vermogen, schuld, activa”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”; en — FC0110 gelijk is aan „Vermogensgerelateerd”.
Rij 2 FC0080	Kapitaalinstrumenten	„FC0080” is de som van de onder „FC0170” gedeclareerde bedragen in blad „FC.01 Vermogen, schuld, activa”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — FC0110 gelijk is aan „Vermogensgerelateerd”.
Rij 2 FC0090	Kapitaalinstrumenten	„FC0090” is de som van de onder „FC0170” gedeclareerde bedragen in blad „FC.01 Vermogen, schuld, activa”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”; en — FC0110 gelijk is aan „Vermogensgerelateerd”.
Rij 3 FC0010	Andere overdrachten van activa	„FC0010” is de som van de onder „FC0170” gedeclareerde bedragen in blad „FC.01 Vermogen, schuld, activa”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”; en — FC0110 gelijk is aan „Andere overdrachten van activa”.
Rij 3 FC0020	Andere overdrachten van activa	„FC0020” is de som van de onder „FC0170” gedeclareerde bedragen in blad „FC.01 Vermogen, schuld, activa”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — FC0110 gelijk is aan „Andere overdrachten van activa”.
Rij 3 FC0030	Andere overdrachten van activa	„FC0030” is de som van de onder „FC0170” gedeclareerde bedragen in blad „FC.01 Vermogen, schuld, activa”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”; en — FC0110 gelijk is aan „Andere overdrachten van activa”.
Rij 3 FC0040	Andere overdrachten van activa	„FC0040” is de som van de onder „FC0170” gedeclareerde bedragen in blad „FC.01 Vermogen, schuld, activa”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”; en — FC0110 gelijk is aan „Andere overdrachten van activa”.
Rij 3 FC0050	Andere overdrachten van activa	„FC0050” is de som van de onder „FC0170” gedeclareerde bedragen in blad „FC.01 Vermogen, schuld, activa”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — FC0110 gelijk is aan „Andere overdrachten van activa”.
Rij 3 FC0060	Andere overdrachten van activa	„FC0060” is de som van de onder „FC0170” gedeclareerde bedragen in blad „FC.01 Vermogen, schuld, activa”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”; en — FC0110 gelijk is aan „Andere overdrachten van activa”.
Rij 3 FC0070	Andere overdrachten van activa	„FC0070” is de som van de onder „FC0170” gedeclareerde bedragen in blad „FC.01 Vermogen, schuld, activa”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”; en — FC0110 gelijk is aan „Andere overdrachten van activa”.
Rij 3 FC0080	Andere overdrachten van activa	„FC0080” is de som van de onder „FC0170” gedeclareerde bedragen in blad „FC.01 Vermogen, schuld, activa”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — FC0110 gelijk is aan „Andere overdrachten van activa”.
Rij 3 FC0090	Andere overdrachten van activa	„FC0090” is de som van de onder „FC0170” gedeclareerde bedragen in blad „FC.01 Vermogen, schuld, activa”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”; en — FC0110 gelijk is aan „Andere overdrachten van activa”.
Rij 4 FC0010	Derivaten	„FC0010” is de som van de onder „FC0180” gedeclareerde bedragen in blad „FC.02 Derivaten”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”.
Rij 4 FC0020	Derivaten	„FC0020” is de som van de onder „FC0180” gedeclareerde bedragen in blad „FC.02 Derivaten”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector verzekeringen”.
Rij 4 FC0030	Derivaten	„FC0030” is de som van de onder „FC0180” gedeclareerde bedragen in blad „FC.02 Derivaten”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”.
Rij 4 FC0040	Derivaten	„FC0040” is de som van de onder „FC0180” gedeclareerde bedragen in blad „FC.02 Derivaten”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”.
Rij 4 FC0050	Derivaten	„FC0050” is de som van de onder „FC0180” gedeclareerde bedragen in blad „FC.02 Derivaten”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector verzekeringen”.
Rij 4 FC0060	Derivaten	„FC0060” is de som van de onder „FC0180” gedeclareerde bedragen in blad „FC.02 Derivaten”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”.
Rij 4 FC0070	Derivaten	„FC0070” is de som van de onder „FC0180” gedeclareerde bedragen in blad „FC.02 Derivaten”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”.
Rij 4 FC0080	Derivaten	„FC0080” is de som van de onder „FC0180” gedeclareerde bedragen in blad „FC.02 Derivaten”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector verzekeringen”.
Rij 4 FC0090	Derivaten	„FC0090” is de som van de onder „FC0180” gedeclareerde bedragen in blad „FC.02 Derivaten”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”.
Rij B	Posten buiten balanstelling en voorwaardelijke verplichtingen	De som van de rijen 5 en 6 voor de respectieve kolommen.
Rij 5 FC0010	Garanties	„FC0010” is de som van de onder „FC0160” gedeclareerde bedragen in blad „FC.03 Posten BB en VV” waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”; en — FC0100 gelijk is aan „Garantie”.
Rij 5 FC0020	Garanties	„FC0020” is de som van de onder „FC0160” gedeclareerde bedragen in blad „FC.03 Posten buiten BB en VV” waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — FC0100 gelijk is aan „Garantie”.
Rij 5 FC0030	Garanties	„FC0030” is de som van de onder „FC0160” gedeclareerde bedragen in blad „FC.03 Posten buiten BB en VV” waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”; en — FC0100 gelijk is aan „Garantie”.
Rij 5 FC0040	Garanties	„FC0040” is de som van de onder „FC0160” gedeclareerde bedragen in blad „FC.03 Posten buiten BB en VV” waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”; en — FC0100 gelijk is aan „Garantie”.
Rij 5 FC0050	Garanties	„FC0050” is de som van de onder „FC0160” gedeclareerde bedragen in blad „FC.03 Posten buiten BB en VV” waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — FC0100 gelijk is aan „Garantie”.
Rij 5 FC0060	Garanties	„FC0060” is de som van de onder „FC0160” gedeclareerde bedragen in blad „FC.03 Posten buiten BB en VV” waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”; en — FC0100 gelijk is aan „Garantie”.
Rij 5 FC0070	Garanties	„FC0070” is de som van de onder „FC0160” gedeclareerde bedragen in blad „FC.03 Posten buiten BB en VV” waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”; en — FC0100 gelijk is aan „Garantie”.
Rij 5 FC0080	Garanties	„FC0080” is de som van de onder „FC0160” gedeclareerde bedragen in blad „FC.03 Posten buiten BB en VV” waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — FC0100 gelijk is aan „Garantie”.
Rij 5 FC0090	Garanties	„FC0090” is de som van de onder „FC0160” gedeclareerde bedragen in blad „FC.03 Posten buiten BB en VV” waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep” en — FC0100 gelijk is aan „Garantie”.
Rij 6 FC0010	Overige posten buiten de balanstelling	„FC0010” is de som van de onder „FC0160” gedeclareerde bedragen in blad „FC.03 Posten buiten BB en VV” waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”; en — FC0100 niet gelijk is aan „Garantie”.
Rij 6 FC0020	Overige posten buiten de balanstelling	„FC0020” is de som van de onder „FC0160” gedeclareerde bedragen in blad „FC.03 Posten buiten BB en VV” waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — FC0100 niet gelijk is aan „Garantie”.
Rij 6 FC0030	Overige posten buiten de balanstelling	„FC0030” is de som van de onder „FC0160” gedeclareerde bedragen in blad „FC.03 Posten buiten BB en VV” waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”; en — FC0100 niet gelijk is aan „Garantie”.
Rij 6 FC0040	Overige posten buiten de balanstelling	„FC0040” is de som van de onder „FC0160” gedeclareerde bedragen in blad „FC.03 Posten buiten BB en VV” waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”; en — FC0100 niet gelijk is aan „Garantie”.
Rij 6 FC0050	Overige posten buiten de balanstelling	„FC0050” is de som van de onder „FC0160” gedeclareerde bedragen in blad „FC.03 Posten buiten BB en VV” waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — FC0100 niet gelijk is aan „Garantie”.
Rij 6 FC0060	Overige posten buiten de balanstelling	„FC0060” is de som van de onder „FC0160” gedeclareerde bedragen in blad „FC.03 Posten buiten BB en VV” waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”; en — FC0100 niet gelijk is aan „Garantie”.
Rij 6 FC0070	Overige posten buiten de balanstelling	„FC0070” is de som van de onder „FC0160” gedeclareerde bedragen in blad „FC.03 Posten buiten BB en VV” waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”; en — FC0100 niet gelijk is aan „Garantie”.
Rij 6 FC0080	Overige posten buiten de balanstelling	„FC0080” is de som van de onder „FC0160” gedeclareerde bedragen in blad „FC.03 Posten buiten BB en VV” waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — FC0100 niet gelijk is aan „Garantie”.
Rij 6 FC0090	Overige posten buiten de balanstelling	„FC0090” is de som van de onder „FC0160” gedeclareerde bedragen in blad „FC.03 Posten buiten BB en VV” waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”; en — FC0100 niet gelijk is aan „Garantie”.
Rij C FC0010	Verzekerings-/herverzekeringstransacties	►C1 „FC0010” is de som van de onder „FC0160” gedeclareerde bedragen in blad „FC.04 Verz-herverz”, waarbij: — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector verzekeringen”, en — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”. ◄
Rij C FC0020	Verzekerings-/herverzekeringstransacties	„FC0020” is de som van de onder „FC0160” gedeclareerde bedragen in blad „FC.04 Verz-herverz”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector verzekeringen”.
Rij C FC0030	Verzekerings-/herverzekeringstransacties	►C1 „FC0030” is de som van de onder „FC0160” gedeclareerde bedragen in blad „FC.04 Verz-herverz”, waarbij: — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector verzekeringen”, en — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”. ◄
Rij D	Winst-en-verliesrekeningtransacties	De som van de rijen 7, 8, 9 en 10 voor de respectieve kolommen.
Rij 7 FC0010	Aan zakelijke dienstverleners betaalde provisie	„FC0010” is de som van de onder „FC0140” gedeclareerde bedragen in blad „FC.05 Winst-en-verliesrekening”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”; en — FC0100 gelijk is aan „Provisie”.
Rij 7 FC0020	Aan zakelijke dienstverleners betaalde provisie	„FC0020” is de som van de onder „FC0140” gedeclareerde bedragen in blad „FC.05 Winst-en-verliesrekening”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — FC0100 gelijk is aan „Provisie”.
Rij 7 FC0030	Aan zakelijke dienstverleners betaalde provisie	„FC0030” is de som van de onder „FC0140” gedeclareerde bedragen in blad „FC.05 Winst-en-verliesrekening”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”; en — FC0100 gelijk is aan „Provisie”.
Rij 7 FC0040	Aan zakelijke dienstverleners betaalde provisie	„FC0040” is de som van de onder „FC0140” gedeclareerde bedragen in blad „FC.05 Winst-en-verliesrekening”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”; en — FC0100 gelijk is aan „Provisie”.
Rij 7 FC0050	Aan zakelijke dienstverleners betaalde provisie	„FC0050” is de som van de onder „FC0140” gedeclareerde bedragen in blad „FC.05 Winst-en-verliesrekening”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — FC0100 gelijk is aan „Provisie”.
Rij 7 FC0060	Aan zakelijke dienstverleners betaalde provisie	„FC0060” is de som van de onder „FC0140” gedeclareerde bedragen in blad „FC.05 Winst-en-verliesrekening”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”; en — FC0100 gelijk is aan „Provisie”.
Rij 7 FC0070	Aan zakelijke dienstverleners betaalde provisie	„FC0070” is de som van de onder „FC0140” gedeclareerde bedragen in blad „FC.05 Winst-en-verliesrekening”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”; en — FC0100 gelijk is aan „Provisie”.
Rij 7 FC0080	Aan zakelijke dienstverleners betaalde provisie	„FC0080” is de som van de onder „FC0140” gedeclareerde bedragen in blad „FC.05 Winst-en-verliesrekening”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — FC0100 gelijk is aan „Provisie”.
Rij 7 FC0090	Aan zakelijke dienstverleners betaalde provisie	„FC0090” is de som van de onder „FC0140” gedeclareerde bedragen in blad „FC.05 Winst-en-verliesrekening”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”; en — FC0100 gelijk is aan „Provisie”.
Rij 8 FC0010	Vergoedingen en overige	„FC0010” is de som van de onder „FC0140” gedeclareerde bedragen in blad „FC.05 Winst-en-verliesrekening”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”; en — FC0100 gelijk is aan „Vergoedingen” of „Overige”.
Rij 8 FC0020	Vergoedingen en overige	„FC0020” is de som van de onder „FC0140” gedeclareerde bedragen in blad „FC.05 Winst-en-verliesrekening”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — FC0100 gelijk is aan „Vergoedingen” of „Overige”.
Rij 8 FC0030	Vergoedingen en overige	„FC0030” is de som van de onder „FC0140” gedeclareerde bedragen in blad „FC.05 Winst-en-verliesrekening”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”; en — FC0100 gelijk is aan „Vergoedingen” of „Overige”.
Rij 8 FC0040	Vergoedingen en overige	„FC0040” is de som van de onder „FC0140” gedeclareerde bedragen in blad „FC.05 Winst-en-verliesrekening”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”; en — FC0100 gelijk is aan „Vergoedingen” of „Overige”.
Rij 8 FC0050	Vergoedingen en overige	„FC0050” is de som van de onder „FC0140” gedeclareerde bedragen in blad „FC.05 Winst-en-verliesrekening”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — FC0100 gelijk is aan „Vergoedingen” of „Overige”.
Rij 8 FC0060	Vergoedingen en overige	„FC0060” is de som van de onder „FC0140” gedeclareerde bedragen in blad „FC.05 Winst-en-verliesrekening”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”; en — FC0100 gelijk is aan „Vergoedingen” of „Overige”.
Rij 8 FC0070	Vergoedingen en overige	„FC0070” is de som van de onder „FC0140” gedeclareerde bedragen in blad „FC.05 Winst-en-verliesrekening”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”; en — FC0100 gelijk is aan „Vergoedingen” of „Overige”.
Rij 8 FC0080	Vergoedingen en overige	„FC0080” is de som van de onder „FC0140” gedeclareerde bedragen in blad „FC.05 Winst-en-verliesrekening”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — FC0100 gelijk is aan „Vergoedingen” of „Overige”.
Rij 8 FC0090	Vergoedingen en overige	„FC0090” is de som van de onder „FC0140” gedeclareerde bedragen in blad „FC.05 Winst-en-verliesrekening”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”; en — FC0100 gelijk is aan „Vergoedingen” of „Overige”.
Rij 9 FC0010	Rente	„FC0010” is de som van de onder „FC0140” gedeclareerde bedragen in blad „FC.05 Winst-en-verliesrekening”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”; en — FC0100 gelijk is aan „Rente”.
Rij 9 FC0020	Rente	„FC0020” is de som van de onder „FC0140” gedeclareerde bedragen in blad „FC.05 Winst-en-verliesrekening”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — FC0100 gelijk is aan „Rente”.
Rij 9 FC0030	Rente	„FC0030” is de som van de onder „FC0140” gedeclareerde bedragen in blad „FC.05 Winst-en-verliesrekening”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”; en — FC0100 gelijk is aan „Rente”.
Rij 9 FC0040	Rente	„FC0040” is de som van de onder „FC0140” gedeclareerde bedragen in blad „FC.05 Winst-en-verliesrekening”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”; en — FC0100 gelijk is aan „Rente”.
Rij 9 FC0050	Rente	„FC0050” is de som van de onder „FC0140” gedeclareerde bedragen in blad „FC.05 Winst-en-verliesrekening”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — FC0100 gelijk is aan „Rente”.
Rij 9 FC0060	Rente	„FC0060” is de som van de onder „FC0140” gedeclareerde bedragen in blad „FC.05 Winst-en-verliesrekening”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”; en — FC0100 gelijk is aan „Rente”.
Rij 9 FC0070	Rente	„FC0070” is de som van de onder „FC0140” gedeclareerde bedragen in blad „FC.05 Winst-en-verliesrekening”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”; en — FC0100 gelijk is aan „Rente”.
Rij 9 FC0080	Rente	„FC0080” is de som van de onder „FC0140” gedeclareerde bedragen in blad „FC.05 Winst-en-verliesrekening”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — FC0100 gelijk is aan „Rente”.
Rij 9 FC0090	Rente	„FC0090” is de som van de onder „FC0140” gedeclareerde bedragen in blad „FC.05 Winst-en-verliesrekening”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”; en — FC0100 gelijk is aan „Rente”.
Rij 10 FC0010	Dividenden	„FC0010” is de som van de onder „FC0140” gedeclareerde bedragen in blad „FC.05 Winst-en-verliesrekening”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”; en — FC0100 gelijk is aan „Dividenden”.
Rij 10 FC0020	Dividenden	„FC0020” is de som van de onder „FC0140” gedeclareerde bedragen in blad „FC.05 Winst-en-verliesrekening”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — FC0100 gelijk is aan „Dividenden”.
Rij 10 FC0030	Dividenden	„FC0030” is de som van de onder „FC0140” gedeclareerde bedragen in blad „FC.05 Winst-en-verliesrekening”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”; en — FC0100 gelijk is aan „Dividenden”.
Rij 10 FC0040	Dividenden	„FC0040” is de som van de onder „FC0140” gedeclareerde bedragen in blad „FC.05 Winst-en-verliesrekening”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”; en — FC0100 gelijk is aan „Dividenden”.
Rij 10 FC0050	Dividenden	„FC0050” is de som van de onder „FC0140” gedeclareerde bedragen in blad „FC.05 Winst-en-verliesrekening”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — FC0100 gelijk is aan „Dividenden”.
Rij 10 FC0060	Dividenden	„FC0060” is de som van de onder „FC0140” gedeclareerde bedragen in blad „FC.05 Winst-en-verliesrekening”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”; en — FC0100 gelijk is aan „Dividenden”.
Rij 10 FC0070	Dividenden	„FC0070” is de som van de onder „FC0140” gedeclareerde bedragen in blad „FC.05 Winst-en-verliesrekening”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector banken” of „sector beleggingsdiensten”; en — FC0100 gelijk is aan „Dividenden”.
Rij 10 FC0080	Dividenden	„FC0080” is de som van de onder „FC0140” gedeclareerde bedragen in blad „FC.05 Winst-en-verliesrekening”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „sector verzekeringen”; en — FC0100 gelijk is aan „Dividenden”.
Rij 10 FC0090	Dividenden	„FC0090” is de som van de onder „FC0140” gedeclareerde bedragen in blad „FC.05 Winst-en-verliesrekening”, waarbij: — de entiteit onder „FC0020” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”; en — de entiteit onder „FC0050” is aangemerkt als „andere onderneming in de groep”; en — FC0100 gelijk is aan „Dividenden”.

2. FC.01 Vermogensgerelateerde transacties, overdrachten van schulden en activa

2.1. Algemene opmerkingen

Dit onderdeel van de bijlage bevat bijkomende instructies met betrekking tot de templates van bijlage I bij deze verordening. De eerste kolom van de volgende tabel toont de te rapporteren posten, met vermelding van de kolommen en rijen zoals aangegeven in de template van die bijlage.

Dit onderdeel van de bijlage heeft betrekking op de informatie die financiële conglomeraten ten minste eenmaal per jaar moeten verstrekken.

In deze template worden alle significante intragroeptransacties tussen entiteiten van een financieel conglomeraat zoals bedoeld in artikel 8, lid 2, van Richtlijn 2002/87/EG met betrekking tot eigen vermogen, schulden, wederzijdse financiering ( 6 ) en overdrachten van activa gerapporteerd.

Die significante intragroeptransacties omvatten:

(a)

eigen vermogen en andere kapitaalbestanddelen, waaronder deelnemingen in verbonden entiteiten en overdracht van aandelen van aan het financieel conglomeraat verbonden entiteiten;

(b)

schulden, met inbegrip van obligaties, leningen, door zekerheden gedekte schuldverplichtingen en andere, soortgelijke transacties, bijv. transacties met periodieke, vooraf vastgestelde rente of coupon- of premiebetalingen gedurende een vooraf vastgestelde periode;

(c)

andere overdrachten van activa, zoals overdrachten van eigendom en overdrachten van aandelen van ondernemingen die niet verbonden zijn aan (d.w.z. buiten) het financieel conglomeraat.

Financiële conglomeraten vullen deze template in voor alle significante intragroeptransacties die zij moeten rapporteren, d.w.z. i) tussen gereglementeerde entiteiten van verschillende sectoren die tot dezelfde groep behoren; ii) tussen gereglementeerde entiteiten van dezelfde sector die tot dezelfde groep behoren; iii) tussen een gereglementeerde entiteit en een niet-gereglementeerde entiteit die tot dezelfde groep behoren; en iv) tussen een gereglementeerde entiteit en elke natuurlijke of rechtspersoon die door nauwe banden met de ondernemingen in de groep is verbonden.

In deze template worden intragroeptransacties gerapporteerd die:

(a)

openstonden aan het begin van de rapportageperiode;

(b)

werden geïnitieerd tijdens de rapportageperiode en nog niet waren voltooid op de rapportagedatum; of

(c)

werden geïnitieerd en verliepen/vervielen tijdens de rapportageperiode.

Twee of meer transacties tussen entiteiten van de groep die, uit economisch oogpunt, i) bijdragen aan hetzelfde risico, ii) hetzelfde doel dienen of iii) tijdelijk verbonden zijn in een plan, worden als één enkele economische operatie beschouwd. Alle transacties die deel uitmaken van één economische operatie worden gerapporteerd wanneer die transacties collectief ten minste gelijk zijn aan de overeenkomstige drempel voor significante intragroeptransacties, zelfs als de transacties individueel onder de drempel blijven. Alle elementen die aan significante intragroeptransacties worden toegevoegd, moeten worden gerapporteerd als een afzonderlijke intragroeptransactie, zelfs als een element op zich onder de significante drempelwaarde blijft. Als een onderneming bijvoorbeeld het aanvankelijke bedrag van een lening aan een verbonden onderneming verhoogt, wordt de toevoeging aan de lening geregistreerd als een afzonderlijk item, waarbij de datum van de aanvulling geldt als uitgiftedatum.

Indirecte transacties worden gedefinieerd als transacties waarbij risicoblootstellingen worden verplaatst, i) tussen entiteiten binnen het financieel conglomeraat (met inbegrip van transacties met special purpose vehicles, collectieve beleggingsinstellingen, verwante entiteiten of niet-gereglementeerde entiteiten), of ii) tussen entiteiten buiten het financieel conglomeraat (maar waarbij de risicoblootstelling uiteindelijk weer binnen het financieel conglomeraat wordt gebracht of blijft). Wanneer er een keten van verbonden intragroeptransacties is (bv. A belegt in B en B belegt in C), worden deze transacties gerapporteerd als indirecte transacties. Transacties van A naar C worden dus gerapporteerd en in de opmerkingen worden de tussenstappen vermeld. In het geval van een cascade van transacties (bv. achtereenvolgens van A naar B naar C naar D, waarbij zowel B als C in het conglomeraat zitten, maar niet-gereglementeerde entiteiten zijn) worden die transacties ook gerapporteerd.

2.2. Instructies voor specifieke posities

	POST	INSTRUCTIES
FC0010	ID van intragroeptransactie	Unieke interne identificatiecode voor elke intragroeptransactie. Blijft ongewijzigd in de loop van de tijd.
FC0020	Naam belegger/kredietverstrekker	Naam van de entiteit die het aandelenkapitaal koopt of aan een verbonden onderneming binnen het financieel conglomeraat leent — d.w.z. de entiteit die de transactie op haar balans activeert (debet — balans).
FC0030	Identificatiecode belegger/kredietverstrekker	De unieke identificatiecode die aan de belegger/kredietverstrekker/overnemer wordt gekoppeld, in onderstaande volgorde van prioriteit, indien beschikbaar: — identificatiecode voor juridische entiteiten (Legal Entity Identifier – LEI); — specifieke code. Specifieke code: — voer voor gereglementeerde ondernemingen van de Europese Economische Ruimte (EER) binnen het financieel conglomeraat de identificatiecode in die op de lokale markt wordt gebruikt en is toegekend door de bevoegde toezichthoudende autoriteit van de onderneming; — voor niet-EER-ondernemingen en niet-gereglementeerde ondernemingen binnen het financieel conglomeraat wordt de identificatiecode verstrekt door het financieel conglomeraat. Wanneer aan elke niet-EER- of niet gereglementeerde onderneming een identificatiecode wordt verstrekt, volgt het financieel conglomeraat op consistente wijze het volgende format: identificatiecode van de moederonderneming + ISO 3166-1 alfa-2 code van het land van de onderneming + 5 cijfers.
FC0031	Soort code voor de belegger/kredietverstrekker	Soort identificatiecode die voor de „Identificatiecode belegger/kredietverstrekker” wordt gebruikt. Gebruik ofwel de identificatiecode voor juridische entiteiten (LEI), ofwel de specifieke code.
FC0040	Sector belegger/kredietverstrekker	Wanneer de belegger/kredietverstrekker deel uitmaakt van de financiële sector in de zin van artikel 2, punt 8, van Richtlijn 2002/87/EG, vermeld dan „sector banken”, „sector verzekeringen” of „sector beleggingsdiensten”. Wanneer de belegger/kredietverstrekker geen deel uitmaakt van de financiële sector in de zin van artikel 2, punt 8, van die richtlijn, vermeld dan „andere onderneming in de groep”.
FC0050	Naam emittent/kredietnemer	Naam van de entiteit die het aandelenkapitaal/kapitaalbestanddeel uitgeeft of geld leent (schuld uitgeeft), d.w.z. de entiteit die de transactie als verplichting of kapitaal opneemt op haar balans (krediet — balans).
FC0060	Identificatiecode emittent/kredietnemer	De unieke identificatiecode die aan de belegger/kredietverstrekker/overnemer wordt gekoppeld, in onderstaande volgorde van prioriteit, indien beschikbaar: — identificatiecode voor juridische entiteiten (Legal Entity Identifier – LEI); — specifieke code. Specifieke code: — voer voor gereglementeerde EER-ondernemingen binnen het financieel conglomeraat de identificatiecode in die op de lokale markt wordt gebruikt en is toegekend door de bevoegde toezichthoudende autoriteit van de onderneming; — voor niet-EER-ondernemingen en niet-gereglementeerde ondernemingen binnen het financieel conglomeraat wordt de identificatiecode verstrekt door het financieel conglomeraat. Wanneer aan elke niet-EER- of niet gereglementeerde onderneming een identificatiecode wordt verstrekt, volgt het financieel conglomeraat op consistente wijze het volgende format: identificatiecode van de moederonderneming + ISO 3166-1 alfa-2 code van het land van de onderneming + 5 cijfers.
FC0061	Soort code voor de emittent/kredietnemer	Soort identificatiecode die voor de „Identificatiecode van de emittent/kredietnemer” wordt gebruikt. Gebruik ofwel de identificatiecode voor juridische entiteiten (LEI), ofwel de specifieke code.
FC0070	Sector emittent/kredietnemer	Wanneer de emittent/kredietnemer deel uitmaakt van de financiële sector in de zin van artikel 2, punt 8, van Richtlijn 2002/87/EG, vermeld dan „sector banken”, „sector verzekeringen” of „sector beleggingsdiensten”. Wanneer de emittent/kredietnemer geen deel uitmaakt van de financiële sector in de zin van artikel 2, punt 8, van die richtlijn, vermeld dan „andere onderneming in de groep”.
FC0080	Indirecte transacties	Wanneer de gerapporteerde intragroeptransactie deel uitmaakt van een indirecte transactie (zie punt 2.1. „Algemene opmerkingen”), rapporteer de „Identificatiecode van intragroeptransactie” (FC0010) van de verbonden transactie in deze cel. Wanneer de gerapporteerde intragroeptransactie geen deel uitmaakt van een indirecte transactie, vermeld dan „Nee”.
FC0090	Eén enkele economische operatie	Wanneer de gerapporteerde intragroeptransactie deel uitmaakt van één enkele economische operatie (zie punt 2.1. „Algemene opmerkingen”) rapporteer de „Identificatiecode van intragroeptransactie” (FC0010) van de verbonden transactie in deze cel. Wanneer de gerapporteerde intragroeptransactie geen deel uitmaakt van één enkele economische operatie, vermeld dan „Nee”.
FC0100	Identificatiecode van het instrument	Dit is de identificatiecode van het instrument (kapitaal, schuld enz.) tussen de twee tegenpartijen, in onderstaande volgorde van prioriteit: — ISO 6166 ISIN (voor zover beschikbaar) — andere erkende codes (bv. CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC) — Een door de onderneming toegekende code, indien de bovenstaande opties niet beschikbaar zijn. Deze code blijft ongewijzigd in de loop van de tijd. De code kan verschillen van de in cel FC0010 opgegeven intragroeptransactiecode.
FC0101	Soort identificatiecode van het instrument	Soort identificatiecode die voor de „Identificatiecode van het instrument” wordt gebruikt. Gebruik hiervoor een van de keuzemogelijkheden uit de volgende gesloten lijst van codes: 1 — ISO 6166 voor ISIN-code 2 — CUSIP (het Committee on Uniform Securities Procedures-nummer dat wordt toegekend door het CUSIP Service Bureau aan vennootschappen in de Verenigde Staten en Canada) 3 — SEDOL (Stock Exchange Daily Official List voor de London Stock Exchange) 4 — WKN (Wertpapier Kennnummer, het alfanumerieke Duitse identificatienummer) 5 — Bloomberg Ticker (lettercode van Bloomberg ter identificatie van effecten van een vennootschap) 6 — BBGID (Bloomberg Global ID) 7 — Reuters RIC (Reuters Instrument Code) 8 — FIGI (Financial Instrument Global Identifier) 9 — een andere code van een lid van de Association of National Numbering Agencies 99 — een door de onderneming toegekende code.
FC0110	Soort instrument	Vermeld het soort instrument. De volgende gesloten lijst van codes wordt gebruikt: 1 — Obligaties/schulden 2 — Vermogensgerelateerd 3 — Andere overdracht van activa
FC0120	Instrument	Identificeer het instrument. De volgende gesloten lijst van codes wordt gebruikt: 1 — Obligaties/schulden — door zekerheden gedekt 2 — Obligaties/schulden — niet door zekerheden gedekt 3 — Vermogensgerelateerd — aandelen/deelnemingen 4 — Vermogensgerelateerd — overig 5 — Andere overdracht van activa — onroerend goed 6 — Andere overdracht van activa — overig.
FC0130	Uitgiftedatum	Dit is de eerstkomende datum van de transactiedatum/uitgiftedatum van de schulden en de datum waarop de intragroeptransactie is ingegaan, indien verschillend van de uitgiftedatum. Gebruik hiervoor de ISO 8601-notatie (jjjj-mm-dd).
FC0140	Vervaldatum	Vermeld de ISO 8601-code (jjjj-mm-dd) van de datum waarop de transactie verloopt/vervalt, indien van toepassing: — gebruik voor intragroeptransacties zonder vervaldatum „9999-12-31”; — gebruik voor eeuwigdurende effecten „9999-12-31”.
FC0150	Transactievaluta	Vermeld de alfabetische ISO 4217-code van de valuta waarin de transactie heeft plaatsgevonden.
FC0160	Bedrag op transactiedatum	Bedrag van de transactie op de transactiedatum zoals gerapporteerd in de rapportagevaluta van het financieel conglomeraat.
FC0170	Bedrag op rapportagedatum	Uitstaand bedrag van de transactie op de rapportagedatum, waar van toepassing, bv. voor schulduitgifte, gerapporteerd in de rapportagevaluta van het financieel conglomeraat. Als een volledige vroege afwikkeling/aflossing heeft plaatsgevonden, is het saldo van het contractueel transactiebedrag nul.
FC0180	Waarde van de zekerheden	De waarde van de zekerheden voor schuld met zekerheidsstelling of de waarde van de activa voor intragroeptransacties waarbij activa worden overgedragen, gerapporteerd in de rapportagevaluta van het financieel conglomeraat. Zekerheidsovereenkomsten tussen ondernemingen van dezelfde sector worden gewaardeerd overeenkomstig de regels van deze sector, bv. intragroeptransacties tussen twee kredietinstellingen binnen een financieel conglomeraat kunnen worden gewaardeerd overeenkomstig Verordening (EU) nr. 575/2013. Zekerheidsovereenkomsten tussen ondernemingen van verschillende sectoren worden gewaardeerd overeenkomstig de sectorale regels van de consoliderende entiteit, bv. intragroeptransacties tussen een kredietinstelling die de uiteindelijke moederonderneming is en een verzekeringsonderneming binnen een financieel conglomeraat zouden worden gewaardeerd overeenkomstig Verordening (EU) nr. 575/2013.
FC0190	Bedrag dividenden/rente/couponbetalingen en overige gedurende de rapportageperiode verrichte betalingen	Vul in deze cel eventuele betalingen in die zijn verricht in verband met de intragroeptransacties die in deze template zijn vermeld voor de rapportageperiode (zes maanden voorafgaand aan de rapportagedatum). Hierbij gaat het met name om: — dividenden voor het huidige jaar, met inbegrip van uitgekeerde dividenden of aangegeven maar niet uitgekeerde dividenden; — uitgestelde dividenden uit voorgaande jaren die zijn uitgekeerd tijdens de rapportageperiode (d.w.z. uitgekeerde uitgestelde dividenden die van invloed waren op de winst-en-verliesrekening in de rapportageperiode); — rentebetalingen in verband met schuldinstrumenten; — andere betalingen in verband met de intragroeptransacties die in deze template worden gerapporteerd, bv. heffingen op overdrachten van activa; — het bedrag van de totale aanvullingen, waar van toepassing, d.w.z. het totaal van extra geldbedragen die tijdens de rapportageperiode zijn geïnvesteerd, zoals aanvullende betalingen in het geval van niet-volgestorte aandelen of verhogingen van kredietbedragen gedurende de periode (wanneer aanvullingen als afzonderlijk item worden gerapporteerd). Dit bedrag wordt gerapporteerd in de rapportagevaluta van het financieel conglomeraat.
FC0200	Coupon/rentepercentage	De rente of coupon als percentage, waar van toepassing. Bij variabele rente omvat dit de referentierente en het rentepercentage daarboven.
FC0210	Opmerkingen	De opmerkingen omvatten: — een kennisgeving indien de transactie niet op een zakelijke grondslag is verricht; — alle andere relevante informatie over de economische aard van de verrichting.

3. FC.02 - IGT - Derivaten

3.1. Algemene opmerkingen

Dit onderdeel bevat bijkomende instructies met betrekking tot de templates van bijlage I bij deze verordening. De eerste kolom van de volgende tabel toont de te rapporteren posten, met vermelding van de kolommen en rijen zoals aangegeven in de template van die bijlage.

Dit onderdeel van de bijlage heeft betrekking op informatie die financiële conglomeraten ten minste eenmaal per jaar moeten verstrekken.

In deze template worden alle significante intragroeptransacties met betrekking tot derivaten gerapporteerd tussen entiteiten die onder het toezicht op financiële conglomeraten vallen zoals bedoeld in artikel 8, lid 2, van Richtlijn 2002/87/EG. Significante intragroeptransacties met betrekking tot derivaten worden gerapporteerd wanneer de boekwaarde van het derivaat de drempel overschrijdt.

Hiertoe behoren bijvoorbeeld:

(a)

rentecontracten, met inbegrip van swaps, termijnovereenkomsten, futures en opties;

(b)

valutacontracten, met inbegrip van swaps, termijnovereenkomsten, futures en opties;

(c)

soortgelijke contracten met betrekking tot andere onderliggende waarden of indices.

In deze template worden intragroeptransacties gerapporteerd die:

(a)

openstonden aan het begin van de rapportageperiode;

(b)

werden geïnitieerd tijdens de rapportageperiode en nog niet waren voltooid op de rapportagedatum;

(c)

werden geïnitieerd en verliepen/vervielen tijdens de rapportageperiode.

Alle elementen die aan significante intragroeptransacties worden toegevoegd, moeten worden gerapporteerd als een afzonderlijke intragroeptransactie, zelfs als een element op zich onder de significante drempelwaarde blijft. Als een onderneming bijvoorbeeld het aanvankelijke bedrag van een lening aan een andere, verbonden onderneming verhoogt, wordt de toevoeging aan de lening geregistreerd als een afzonderlijk item, waarbij de datum van de aanvulling geldt als uitgiftedatum.

Indirecte transacties worden gedefinieerd als transacties waarbij risicoblootstellingen worden verplaatst, i) tussen entiteiten binnen het financieel conglomeraat (met inbegrip van transacties met special purpose vehicles, collectieve beleggingsinstellingen, verwante entiteiten of niet-gereglementeerde entiteiten), of ii) tussen entiteiten buiten het financieel conglomeraat (maar waarbij de risicoblootstelling uiteindelijk weer binnen het financieel conglomeraat wordt gebracht of blijft). Wanneer er een keten van verbonden intragroeptransacties is (bv. A belegt in B en B belegt in C), worden deze transacties gerapporteerd als indirecte transacties. Transacties van A naar C worden dus gerapporteerd en de tussenstappen worden vermeld in de opmerkingen. In het geval van een cascade van transacties (bv. achtereenvolgens van A naar B naar C naar D, waarbij zowel B als C in het conglomeraat zitten, maar niet-gereglementeerde entiteiten zijn) worden die transacties ook gerapporteerd.

3.2. Instructies voor specifieke posities

	POST	INSTRUCTIES
FC0010	Identificatiecode van intragroeptransactie	Unieke interne identificatiecode voor elke intragroeptransactie. Blijft ongewijzigd in de loop van de tijd.
FC0020	Naam belegger/koper	Naam van de entiteit die belegt in het derivaat of het derivaat koopt, of van de tegenpartij met de lange positie. In het geval van swaps geldt de betaler van de vaste rente die de variabele rente ontvangt als de betaler.
FC0030	Identificatiecode van de belegger/koper	De unieke identificatiecode die aan de belegger/kredietverstrekker/overnemer wordt gekoppeld, in onderstaande volgorde van prioriteit, indien beschikbaar: — identificatiecode voor juridische entiteiten (Legal Entity Identifier – LEI); — specifieke code. Specifieke code: — voer voor gereglementeerde EER-ondernemingen binnen het financieel conglomeraat de identificatiecode in die op de lokale markt wordt gebruikt en is toegekend door de bevoegde toezichthoudende autoriteit van de onderneming; — voor niet-EER-ondernemingen en niet-gereglementeerde ondernemingen binnen het financieel conglomeraat wordt de identificatiecode verstrekt door het financieel conglomeraat. Wanneer aan elke niet-EER- of niet gereglementeerde onderneming een identificatiecode wordt verstrekt, volgt het financieel conglomeraat op consistente wijze het volgende format: identificatiecode van de moederonderneming + ISO 3166-1 alfa-2 code van het land van de onderneming + 5 cijfers.
FC0031	Soort code van de belegger/koper	Soort identificatiecode die voor de „Identificatiecode van de belegger/koper” wordt gebruikt. Gebruik ofwel de identificatiecode voor juridische entiteiten (LEI), ofwel de specifieke code.
FC0040	Sector belegger/koper	Wanneer de belegger/koper deel uitmaakt van de financiële sector in de zin van artikel 2, punt 8, van Richtlijn 2002/87/EG, vermeld dan „sector banken”, „sector verzekeringen” of „sector beleggingsdiensten”. Wanneer de belegger/koper geen deel uitmaakt van de financiële sector in de zin van artikel 2, punt 8, van die richtlijn, vermeld dan „andere onderneming in de groep”.
FC0050	Naam emittent/verkoper	Naam van de entiteit die het derivaat uitgeeft/verkoopt, of van de tegenpartij met de korte positie. In het geval van swaps geldt de ontvanger van de vaste rente die de variabele rente betaalt als de ontvanger.
FC0060	Identificatiecode van de emittent/verkoper	De unieke identificatiecode die aan de belegger/kredietverstrekker/overnemer wordt gekoppeld, in onderstaande volgorde van prioriteit, indien beschikbaar: — identificatiecode voor juridische entiteiten (Legal Entity Identifier – LEI); — specifieke code. Specifieke code: — voer voor gereglementeerde EER-ondernemingen binnen het financieel conglomeraat de identificatiecode in die op de lokale markt wordt gebruikt en is toegekend door de bevoegde toezichthoudende autoriteit van de onderneming; — voor niet-EER-ondernemingen en niet-gereglementeerde ondernemingen binnen het financieel conglomeraat wordt de identificatiecode verstrekt door het financieel conglomeraat. Wanneer aan elke niet-EER- of niet gereglementeerde onderneming een identificatiecode wordt verstrekt, volgt het financieel conglomeraat op consistente wijze het volgende format: identificatiecode van de moederonderneming + ISO 3166-1 alfa-2 code van het land van de onderneming + 5 cijfers.
FC0061	Soort code van de emittent/verkoper	Soort identificatiecode die voor de „Identificatiecode van de emittent/verkoper” wordt gebruikt. Gebruik ofwel de identificatiecode voor juridische entiteiten (LEI), ofwel de specifieke code.
FC0070	Financiële sector emittent/verkoper	Wanneer de emittent/verkoper deel uitmaakt van de financiële sector in de zin van artikel 2, punt 8, van Richtlijn 2002/87/EG, vermeld dan „sector banken”, „sector verzekeringen” of „sector beleggingsdiensten”. Wanneer de emittent/verkoper geen deel uitmaakt van de financiële sector in de zin van artikel 2, punt 8, van die richtlijn, vermeld dan „andere onderneming in de groep”.
FC0080	Indirecte transacties	Wanneer de gerapporteerde intragroeptransactie deel uitmaakt van een indirecte transactie (zie punt 2.1. „Algemene opmerkingen”), rapporteer de „Identificatiecode van intragroeptransactie” (FC0010) van de verbonden transactie in deze cel. Wanneer de gerapporteerde intragroeptransactie geen deel uitmaakt van een indirecte transactie, vermeld dan „Nee”.
FC0090	Eén enkele economische operatie	Wanneer de gerapporteerde intragroeptransactie deel uitmaakt van één enkele economische operatie (zie punt 2.1. „Algemene opmerkingen”), rapporteer de „Identificatiecode van intragroeptransactie” (FC0010) van de verbonden transactie in deze cel. Wanneer de gerapporteerde intragroeptransactie geen deel uitmaakt van één enkele economische operatie, vermeld dan „Nee”.
FC0100	Identificatiecode van het instrument	Dit is de identificatiecode van het instrument (kapitaal, schuld enz.) tussen de twee tegenpartijen, in onderstaande volgorde van prioriteit: — ISO 6166 ISIN (voor zover beschikbaar) — andere erkende codes (bv. CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC) — een door de onderneming toegekende code, indien de bovenstaande opties niet beschikbaar zijn. Deze code blijft ongewijzigd in de loop van de tijd. De code kan verschillen van de in cel FC0010 opgegeven intragroeptransactiecode.
FC0101	Soort identificatiecode van het instrument	Soort identificatiecode die voor de „Identificatiecode van het instrument” wordt gebruikt. Gebruik hiervoor een van de keuzemogelijkheden uit de volgende gesloten lijst van codes: 1 — ISO 6166 voor ISIN-code 2 — CUSIP (het The Committee on Uniform Securities Procedures-nummer dat wordt toegekend door het CUSIP Service Bureau aan vennootschappen in de VS en Canada) 3 — SEDOL (Stock Exchange Daily Official List voor de London Stock Exchange) 4 — WKN (Wertpapier Kennnummer, het alfanumerieke Duitse identificatienummer) 5 — Bloomberg Ticker (lettercode van Bloomberg ter identificatie van effecten van een vennootschap) 6 — BBGID (Bloomberg Global ID) 7 — Reuters RIC (Reuters Instrument Code) 8 — FIGI (Financial Instrument Global Identifier) 9 — een andere code van een lid van de Association of National Numbering Agencies 99 — een door de onderneming toegekende code.
FC0110	Soort instrument	Vermeld welk soort transactie het betreft. De volgende gesloten lijst van codes wordt gebruikt: 1 — Derivaten — futures 2 — Derivaten — termijncontracten 3 — Derivaten — opties 4 — Derivaten — overige 5 — Garanties — kredietprotectie 6 — Garanties — overig 7 — Swaps 8 — Overige Een retrocessieovereenkomst wordt beschouwd als kastransactie plus termijncontract.
FC0120	Type protectie	Vermeld welk soort transactie het betreft. De volgende gesloten lijst van codes wordt gebruikt: 1 - Kredietverzuim 2 - Rentevoet 3 - Valuta 4 - Overige.
FC0130	Doel van het instrument	Beschrijf het gebruik van het derivaat (bv. micro-/macrohedge, doelmatig portefeuillebeheer). „Microhedge” heeft betrekking op derivaten die één financieel instrument, verwachte transactie of verplichting dekken. „Macrohedge” heeft betrekking op derivaten die meerdere financiële instrumenten, verwachte transacties of verplichtingen dekken. De volgende gesloten lijst van codes wordt gebruikt: 1 - Microhedge 2 - Macrohedge 3 - Afstemming van kasstromen van activa en verplichtingen 4 - Doelmatig portefeuillebeheer, anders dan „Afstemming van kasstromen van activa en verplichtingen” 5 - Overige
FC0140	Aanvangsdatum	Vermeld de ISO 8601-code (jjjj-mm-dd) van de transactie-/handelsdatum van het derivatencontract. Gebruik voor doorlopende contracten de initiële handelsdatum.
FC0150	Vervaldatum	Vermeld de ISO 8601-code (jjjj-mm-dd) van de contractueel vastgelegde einddatum van het derivatencontract — bv. vervaldatum, expiratiedatum voor opties (Europese en Amerikaanse) enz.
FC0160	Transactievaluta	Vermeld de alfabetische ISO 4217-code van de valuta waarin de transactie heeft plaatsgevonden.
FC0170	Notionele waarde	Het gedekte of blootgestelde bedrag van het derivaat op de rapportagedatum, d.w.z. het eindsaldo, gerapporteerd in de rapportagevaluta van de groep. Voor futures en opties komt de notionele waarde overeen met de contractomvang vermenigvuldigd met het aantal contracten. Voor swaps en termijncontracten komt dit overeen met het bedrag van het contract. Wanneer een transactie tijdens de rapportageperiode en vóór de rapportagedatum is vervallen/verlopen, is het theoretisch bedrag op de rapportagedatum nul.
FC0180	Boekwaarde	De waarde van het derivaat op de rapportagedatum zoals gerapporteerd in de balans van de entiteit. Wanneer een transactie tijdens de rapportageperiode en vóór de rapportagedatum is vervallen/verlopen, is de boekwaarde op de rapportagedatum de maximale boekwaarde van de derivaten vóór de vervaldatum van de transactie.
FC0190	Waarde van de zekerheden	De waarde van de verstrekte zekerheid op de rapportagedatum (nul indien derivaat is afgesloten), indien van toepassing. Deze waarde wordt gerapporteerd in de rapportagevaluta van het financieel conglomeraat. Zekerheidsovereenkomsten tussen ondernemingen van dezelfde sector worden gewaardeerd overeenkomstig de regels van deze sector (bv. intragroeptransacties tussen twee kredietinstellingen binnen een financieel conglomeraat kunnen worden gewaardeerd overeenkomstig Verordening (EU) nr. 575/2013). Zekerheidsovereenkomsten tussen ondernemingen van verschillende sectoren worden gewaardeerd overeenkomstig de sectorale regels van de consoliderende entiteit (bv. intragroeptransacties tussen een kredietinstelling die de uiteindelijke moederonderneming is en een verzekeringsonderneming binnen een financieel conglomeraat zouden worden gewaardeerd overeenkomstig Verordening (EU) nr. 575/2013).
FC0200	Identificatiecode van het onderliggende actief/passief van het derivaat	De identificatiecode van het onderliggende actief of passief van het derivatencontract. Dit item wordt gerapporteerd voor derivaten met één onderliggend instrument of één enkele index in de portefeuille van de onderneming. Een index wordt beschouwd als één instrument en moet worden gerapporteerd. Voer de identificatiecode van het onderliggende instrument van het derivaat in, in de volgende orde van prioriteit: — ISO 6166 ISIN (voor zover beschikbaar) — andere erkende codes (bv. CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC) — Een door de onderneming toegekende code, indien de bovenstaande opties niet beschikbaar zijn. Blijft ongewijzigd in de loop van de tijd. — „Meerdere activa/passiva” indien er meerdere onderliggende activa of passiva zijn. Wanneer het onderliggende actief of passief een index is, wordt de code van de index gerapporteerd.
FC0201	Soort code van onderliggend actief/passief van het derivaat	Soort identificatiecode die voor de „Identificatiecode van het onderliggend actief/passief van het derivaat” wordt gebruikt. Gebruik hiervoor een van de keuzemogelijkheden uit de volgende gesloten lijst van codes: 1 - ISO 6166 voor ISIN-code 2 - CUSIP (het The Committee on Uniform Securities Procedures-nummer dat wordt toegekend door het CUSIP Service Bureau aan vennootschappen in de VS en Canada) 3 - SEDOL (Stock Exchange Daily Official List voor de London Stock Exchange) 4 - WKN (Wertpapier Kennnummer, het alfanumerieke Duitse identificatienummer) 5 - Bloomberg Ticker (lettercode van Bloomberg ter identificatie van effecten van een vennootschap) 6 - BBGID (Bloomberg Global ID) 7 - Reuters RIC (Reuters Instrument Code) 8 - FIGI (Financial Instrument Global Identifier) 9 - een andere code van een lid van de Association of National Numbering Agencies 99 - een door de onderneming toegekende code. Deze optie wordt ook gebruikt voor de gevallen van „Meerdere activa/passiva” en indexen.
FC0210	Naam tegenpartij waarvoor kredietprotectie wordt gekocht	Naam van de tegenpartij waarvoor kredietprotectie is gekocht met het oog op wanbetaling door de tegenpartij.
FC0220	Rente (voor koper) van geleverde swap	Betaalde rente uit hoofde van het swapcontract (alleen voor renteswaps).
FC0230	Rente (voor koper) van ontvangen swap	Ontvangen rente uit hoofde van het swapcontract (alleen voor renteswaps).
FC0240	Valuta (voor koper) van geleverde swap	Vermeld de alfabetische ISO 4217-code van de valuta van de swapprijs (alleen voor valutaswaps).
FC0250	Valuta (voor koper) van ontvangen swap	Vermeld de alfabetische ISO 4217-code van de valuta van het theoretische bedrag van de swap (alleen voor valutaswaps).
FC0260	Inkomsten uit derivaten	Netto-inkomsten uit de belegging of de aankoop van derivaten. In overeenstemming met de op de IFRS gebaseerde winst-en-verliesrekening worden hier zowel gerealiseerde als niet-gerealiseerde resultaten verwacht. De bedragen moeten worden vermeld met hun waarde zonder opgelopen rente (overeenkomstig Richtlijn 2009/138/EG). De rente wordt gerapporteerd in FC.05 Winst-en-verliesrekening.
FC0270	Opmerkingen	De opmerkingen omvatten: — een kennisgeving indien de transactie niet op een zakelijke grondslag is verricht; — alle andere relevante informatie over de economische aard van de verrichting.

4. FC.03 — IGT — Posten buiten de balanstelling en voorwaardelijke verplichtingen

4.1. Algemene opmerkingen

Dit onderdeel van de bijlage heeft betrekking op de informatie die financiële conglomeraten ten minste eenmaal per jaar moeten verstrekken.

In deze template worden alle significante intragroeptransacties gerapporteerd tussen entiteiten die onder het toezicht op financiële conglomeraten vallen zoals bedoeld in artikel 8, lid 2, van Richtlijn 2002/87/EG, met betrekking tot garanties buiten de balanstelling.

Bijvoorbeeld:

(a)

garanties buiten de balanstelling;

(b)

ongebruikte kredietfaciliteiten;

(c)

activa aangekocht onder overeenkomsten betreffende koop op termijn zonder rugdekking (valuta of andere);

(d)

overeenkomsten betreffende cessie en retrocessie van activa als bedoeld in artikel 12, leden 3 en 5, van Richtlijn 86/635/EEG;

(e)

voorwaardelijke verplichtingen.

In deze template moeten intragroeptransacties worden opgenomen die:

(a)

openstonden aan het begin van de rapportageperiode;

(b)

werden geïnitieerd tijdens de rapportageperiode en nog niet waren voltooid op de rapportagedatum;

(c)

werden geïnitieerd en verliepen/vervielen tijdens de rapportageperiode.

Twee of meer transacties tussen entiteiten van de groep die, uit economisch oogpunt, i) bijdragen aan hetzelfde risico, ii) hetzelfde doel dienen of iii) tijdelijk verbonden zijn in een plan, worden als één enkele economische operatie beschouwd. Alle transacties die deel uitmaken van één economische operatie worden gerapporteerd wanneer die transacties collectief ten minste gelijk zijn aan de overeenkomstige drempel voor significante intragroeptransacties, zelfs als zij individueel onder de drempel blijven. Alle elementen die aan significante intragroeptransacties worden toegevoegd, moeten worden gerapporteerd als een afzonderlijke intragroeptransactie, zelfs als een element op zich onder de significante drempelwaarde blijft. Als een onderneming bijvoorbeeld het aanvankelijke bedrag van een lening aan een andere, verbonden onderneming verhoogt, wordt de toevoeging aan de lening geregistreerd als een afzonderlijk item, waarbij de datum van de aanvulling geldt als uitgiftedatum.

Indirecte transacties worden gedefinieerd als transacties waarbij risicoblootstellingen worden verplaatst, i) tussen entiteiten binnen het financieel conglomeraat (met inbegrip van transacties met special purpose vehicles, collectieve beleggingsinstellingen, verwante entiteiten of niet-gereglementeerde entiteiten), of ii) tussen entiteiten buiten het financieel conglomeraat (maar waarbij de risicoblootstelling uiteindelijk weer binnen het financieel conglomeraat wordt gebracht of blijft). Wanneer er een keten van verbonden intragroeptransacties is (bv. A belegt in B en B belegt in C), wordt die transactie gerapporteerd als een indirecte transactie. Transacties van A naar C worden dus gerapporteerd en in de opmerkingen worden de tussenstappen vermeld. In het geval van een cascade van transacties (bv. achtereenvolgens van A naar B naar C naar D, waarbij zowel B als C in het conglomeraat zitten, maar niet-gereglementeerde entiteiten zijn) worden die transacties ook gerapporteerd.

4.2. Instructies voor specifieke posities

	POST	INSTRUCTIES
FC0010	ID van intragroeptransactie	Unieke interne identificatiecode voor elke intragroeptransactie. Blijft ongewijzigd in de loop van de tijd.
FC0020	Naam verstrekker	Naam van de entiteit die de garantie buiten de balanstelling aanbiedt.
FC0030	Identificatiecode van de verstrekker	De unieke identificatiecode die aan de verstrekker wordt gekoppeld, in onderstaande volgorde van prioriteit: — identificatiecode voor juridische entiteiten (Legal Entity Identifier – LEI); — specifieke code. Specifieke code: — voer voor gereglementeerde EER-ondernemingen binnen het financieel conglomeraat de identificatiecode in die op de lokale markt wordt gebruikt en is toegekend door de bevoegde toezichthoudende autoriteit van de onderneming; — voor niet-EER-ondernemingen en niet-gereglementeerde ondernemingen binnen het financieel conglomeraat wordt de identificatiecode verstrekt door het financieel conglomeraat. Wanneer aan elke niet-EER- of niet gereglementeerde onderneming een identificatiecode wordt verstrekt, volgt het financieel conglomeraat op consistente wijze het volgende format: identificatiecode van de moederonderneming + ISO 3166-1 alfa-2 code van het land van de onderneming + 5 cijfers.
FC0031	Soort code van de verstrekker	Soort identificatiecode die voor de „Identificatiecode van de verstrekker” wordt gebruikt. Gebruik ofwel de identificatiecode voor juridische entiteiten (LEI), ofwel de specifieke code.
FC0040	Financiële sector van de verstrekker	Wanneer de verstrekker deel uitmaakt van de financiële sector in de zin van artikel 2, punt 8, van Richtlijn 2002/87/EG, vermeld dan „sector banken”, „sector verzekeringen” of „sector beleggingsdiensten”. Wanneer de verstrekker geen deel uitmaakt van de financiële sector in de zin van artikel 2, punt 8, van die richtlijn vermeld dan „andere onderneming in de groep”.
FC0050	Naam begunstigde	Naam van de entiteit die van de garantie buiten de balanstelling profiteert.
FC0060	Identificatiecode van de begunstigde	De unieke identificatiecode die aan de begunstigde wordt gekoppeld, in onderstaande volgorde van prioriteit, indien beschikbaar: — identificatiecode voor juridische entiteiten (Legal Entity Identifier – LEI); — specifieke code. Specifieke code: — voer voor gereglementeerde EER-ondernemingen binnen het financieel conglomeraat de identificatiecode in die op de lokale markt wordt gebruikt en is toegekend door de bevoegde toezichthoudende autoriteit van de onderneming; — voor niet-EER-ondernemingen en niet-gereglementeerde ondernemingen binnen het financieel conglomeraat wordt de identificatiecode verstrekt door het financieel conglomeraat. Wanneer aan elke niet-EER- of niet gereglementeerde onderneming een identificatiecode wordt verstrekt, volgt het financieel conglomeraat op consistente wijze het volgende format: identificatiecode van de moederonderneming + ISO 3166-1 alfa-2 code van het land van de onderneming + 5 cijfers.
FC0061	Soort code van de begunstigde	Soort identificatiecode die voor de „Identificatiecode van de begunstigde” wordt gebruikt. Gebruik ofwel de identificatiecode voor juridische entiteiten (LEI), ofwel de specifieke code.
FC0070	Financiële sector van de begunstigde	Wanneer de begunstigde deel uitmaakt van de financiële sector in de zin van artikel 2, punt 8, van Richtlijn 2002/87/EG, vermeld dan „sector banken”, „sector verzekeringen” of „sector beleggingsdiensten”. Wanneer de begunstigde geen deel uitmaakt van de financiële sector in de zin van artikel 2, punt 8, van die richtlijn , vermeld dan „andere onderneming in de groep”.
FC0080	Indirecte transacties	Wanneer de gerapporteerde intragroeptransactie deel uitmaakt van een indirecte transactie (zie punt 2.1. „Algemene opmerkingen”), rapporteer de „Identificatiecode van intragroeptransactie” (FC0010) van de verbonden transactie in deze cel. Wanneer de gerapporteerde intragroeptransactie geen deel uitmaakt van een indirecte transactie, vermeld dan „Nee”.
FC0090	Eén enkele economische operatie	Wanneer de gerapporteerde intragroeptransactie deel uitmaakt van één enkele economische operatie (zie punt 2.1. „Algemene opmerkingen”), rapporteer de „Identificatiecode van intragroeptransactie” (FC0010) van de verbonden transactie in deze cel. Wanneer de gerapporteerde intragroeptransactie geen deel uitmaakt van één enkele economische operatie, vermeld dan „Nee”.
FC0100	Soort transactie	Vermeld het soort transactie. De volgende gesloten lijst van codes wordt gebruikt: 1 - Garanties 2 - Toezegging 3 - Kredietbrief 4 - Ongebruikte kredietfaciliteiten 5 - Activa aangekocht onder overeenkomsten betreffende koop op termijn zonder rugdekking (valuta of andere) 6 - Overeenkomsten betreffende cessie en retrocessie van activa als bedoeld in artikel 12, leden 3 en 5, van Richtlijn 86/635/EEG 7 - Voorwaardelijke verplichtingen 8 - Overige.
FC0110	Transactie-/uitgiftedatum	Vermeld de ISO 8601-code (jjjj-mm-dd) voor de datum waarop de transactie/uitgifte in werking treedt.
FC0120	Einddatum van overeenkomst die/contract dat aan de transactie ten grondslag ligt	Vermeld, waar van toepassing, de ISO 8601-code (jjjj-mm-dd) van de datum waarop de overeenkomst/het contract afloopt. Indien de overeenkomst/het contract doorlopend is, wordt „9999-12-31” ingevuld.
FC0130	Transactievaluta	Vermeld de alfabetische ISO 4217-code van de valuta waarin de transactie heeft plaatsgevonden. Indien het om twee valuta’s gaat, vermeld dan beide in cel FC0200.
FC0140	Triggergebeurtenis	Geef waar van toepassing een korte beschrijving van de gebeurtenis die aanleiding zou zijn voor de transactie/betaling/verplichting (bv. een gebeurtenis die een voorwaardelijke verplichting tot gevolg zou hebben).
FC0150	Waarde van transactie op aanvangsdatum	Waarde van de transactie of verstrekte zekerheid. Dit item wordt gerapporteerd in de rapportagevaluta van de groep.
FC0160	Waarde van transactie op rapportagedatum	Waarde van de transactie, verstrekte zekerheid. Dit item wordt gerapporteerd in de rapportagevaluta van de groep.
FC0170	Hoogste mogelijke waarde van voorwaardelijke verplichtingen	Hoogste mogelijke waarde van voorwaardelijke verplichtingen, indien beschikbaar, ongeacht hun waarschijnlijkheid (d.w.z. de toekomstige kasstromen die nodig zijn om de voorwaardelijke verplichting af te wikkelen gedurende de looptijd van die voorwaardelijke verplichting en verdisconteerd volgens de relevante risicovrije rentetermijnstructuur) van voorwaardelijke verplichtingen die in de balans van het financiële conglomeraat zijn opgenomen. De som van alle mogelijke kasstromen indien gebeurtenissen aanleiding geven tot de garanties die de „verstrekker” (cel FC0020) aan de „begunstigde” (cel FC0050) heeft verstrekt ter dekking van de betaling van de door de onderneming verschuldigde verplichtingen (met inbegrip van kredietbrieven, niet-opgenomen toegezegde kredietfaciliteiten). In dit item worden geen bedragen opgenomen die reeds zijn gerapporteerd in FC0150 en FC0160.
FC0180	Waarde van gegarandeerde activa	Waarde van het gegarandeerde actief waarvoor de garanties worden ontvangen. Sectorale waarderingsbeginselen kunnen in dit geval relevant zijn.
FC0190	Inkomsten uit de posten buiten de balanstelling	Inkomsten in verband met de bepalingen inzake de transacties buiten de balanstelling.
FC0200	Opmerkingen	De opmerkingen omvatten: — een kennisgeving indien de transactie niet op een zakelijke grondslag is verricht; — alle andere relevante informatie over de economische aard van de verrichting.

5. FC.04 - IGT - Verzekering en herverzekering

5.1. Algemene opmerkingen

Dit onderdeel van de bijlage bevat bijkomende instructies voor de templates van bijlage I bij deze verordening. De eerste kolom van de volgende tabel toont de te rapporteren posten, met vermelding van de kolommen en rijen zoals aangegeven in de template van die bijlage.

Dit onderdeel van de bijlage heeft betrekking op informatie die financiële conglomeraten ten minste eenmaal per jaar moeten verstrekken.

Het kan daarbij gaan om:

(a)

verzekeringscontracten van entiteiten die binnen het toepassingsgebied van de groep vallen met verzekeringsondernemingen die binnen het toepassingsgebied van de groep vallen;

(b)

herverzekeringscontracten tussen verbonden ondernemingen van een groep;

(c)

facultatieve herverzekering tussen verbonden ondernemingen van een groep;

(d)

alle andere transacties die leiden tot de overdracht van verzekeringstechnisch risico (verzekeringsrisico) tussen verbonden ondernemingen van een groep.

In deze template moeten intragroeptransacties worden opgenomen die:

(a)

openstonden aan het begin van de rapportageperiode;

(b)

werden geïnitieerd tijdens de rapportageperiode en nog niet waren voltooid op de rapportagedatum;

(c)

werden geïnitieerd en verliepen/vervielen tijdens de rapportageperiode.

Wanneer de transactiewaarde verschillend is voor twee partijen bij de transactie (bv. een transactie ter waarde van 10 000 000 EUR tussen A en B waarbij A 10 000 000 EUR registreert, maar B slechts 9 500 000 EUR ontvangt omdat er 500 000 EUR transactiekosten zijn gemaakt), wordt het maximumbedrag in de template gerapporteerd als het transactiebedrag (in dit voorbeeld 10 000 000 EUR). Indirecte transacties worden gedefinieerd als transacties waarbij risicoblootstellingen worden verplaatst, i) tussen entiteiten binnen het financieel conglomeraat (met inbegrip van transacties met special purpose vehicles, collectieve beleggingsinstellingen, verwante entiteiten of niet-gereglementeerde entiteiten), of ii) tussen entiteiten buiten het financieel conglomeraat (maar waarbij de risicoblootstelling uiteindelijk weer binnen het financieel conglomeraat wordt gebracht of blijft). Wanneer er een keten van verbonden intragroeptransacties is (bv. A belegt in B en B belegt in C), wordt deze transactie gerapporteerd als een indirecte transactie. Een transactie van A naar C wordt dus gerapporteerd en in de opmerkingen worden de tussenstappen vermeld. In het geval van een cascade van transacties (bv. achtereenvolgens van A naar B naar C naar D, waarbij zowel B als C in het conglomeraat zitten, maar niet-gereglementeerde entiteiten zijn) worden die transacties ook gerapporteerd.

5.2. Instructies voor specifieke posities

	POST	INSTRUCTIES
FC0010	ID van intragroeptransactie	Unieke interne identificatiecode voor elke intragroeptransactie. Blijft ongewijzigd in de loop van de tijd.
FC0020	Naam verzekerde/cedent	Wettelijke benaming van de entiteit die het verzekeringstechnisch risico heeft overgedragen aan een andere verzekeraar of herverzekeraar binnen de groep.
FC0030	Identificatiecode voor de verzekerde/cedent	De unieke identificatiecode die aan de belegger/kredietverstrekker/overnemer wordt gekoppeld, in onderstaande volgorde van prioriteit, indien beschikbaar: — identificatiecode voor juridische entiteiten (Legal Entity Identifier – LEI); — specifieke code. Specifieke code: — voer voor gereglementeerde EER-ondernemingen binnen de groep de identificatiecode in die op de lokale markt wordt gebruikt en is toegekend door de bevoegde toezichthoudende autoriteit van de onderneming; — voor niet-EER-ondernemingen en niet-gereglementeerde ondernemingen binnen de groep wordt de identificatiecode verstrekt door de groep. Wanneer aan elke niet-EER- of niet-gereglementeerde onderneming een identificatiecode wordt verstrekt, volgt de groep op consistente wijze het volgende format: identificatiecode van de moederonderneming + ISO 3166-1 alfa-2 code van het land van de onderneming + 5 cijfers.
FC0031	Soort code voor de verzekerde/cedent	Soort identificatiecode die voor de „Identificatiecode van de uitgavenzijde” wordt gebruikt. Gebruik ofwel de identificatiecode voor juridische entiteiten (LEI), ofwel de specifieke code.
FC0040	Sector van de verzekerde/cedent	Wanneer de verzekerde of cedent deel uitmaakt van de financiële sector in de zin van artikel 2, punt 8, van Richtlijn 2002/87/EG, vermeld dan „sector banken”, „sector verzekeringen” of „sector beleggingsdiensten”. Wanneer de verzekerde of cedent geen deel uitmaakt van de financiële sector in de zin van artikel 2, punt 8, van die richtlijn , vermeld dan „andere onderneming in de groep”.
FC0050	Naam verzekeraar/herverzekeraar	Wettelijke benaming van de verzekeraar of herverzekeraar waaraan het verzekeringstechnisch risico is overgedragen.
FC0060	Identificatiecode van de verzekeraar/herverzekeraar	De unieke identificatiecode die aan de belegger/kredietverstrekker/overnemer wordt gekoppeld, in onderstaande volgorde van prioriteit, indien beschikbaar: — identificatiecode voor juridische entiteiten (Legal Entity Identifier – LEI); — specifieke code. Specifieke code: — voer voor gereglementeerde EER-ondernemingen binnen de groep de identificatiecode in die op de lokale markt wordt gebruikt en is toegekend door de bevoegde toezichthoudende autoriteit van de onderneming; — voor niet-EER-ondernemingen en niet-gereglementeerde ondernemingen binnen de groep wordt de identificatiecode verstrekt door de groep. Wanneer aan elke niet-EER- of niet-gereglementeerde onderneming een identificatiecode wordt verstrekt, volgt de groep op consistente wijze het volgende format: identificatiecode van de moederonderneming + ISO 3166-1 alfa-2 code van het land van de onderneming + 5 cijfers.
FC0061	Soort code van de verzekeraar/herverzekeraar	Soort identificatiecode die voor de „Identificatiecode van de verzekeraar/herverzekeraar” wordt gebruikt. Gebruik ofwel de identificatiecode voor juridische entiteiten (LEI), ofwel de specifieke code.
FC0070	Sector van de verzekeraar/herverzekeraar	De financiële sector van de verzekeraar/herverzekeraar in de zin van artikel 2, punt 8, van Richtlijn 2002/87/EG, d.w.z. de „sector verzekeringen”.
FC0080	Indirecte transacties	Wanneer de gerapporteerde intragroeptransactie deel uitmaakt van een indirecte transactie (zie punt 2.1. „Algemene opmerkingen”), rapporteer de „Identificatiecode van intragroeptransactie” (FC0010) van de verbonden transactie in deze cel. Wanneer de gerapporteerde intragroeptransactie geen deel uitmaakt van een indirecte transactie, vermeld dan „Nee”.
FC0090	Eén enkele economische operatie	Wanneer de gerapporteerde intragroeptransactie deel uitmaakt van één enkele economische operatie (zie punt 2.1. „Algemene opmerkingen”), rapporteer de „Identificatiecode van intragroeptransactie” (FC0010) van de verbonden transactie in deze cel. Wanneer de gerapporteerde intragroeptransactie geen deel uitmaakt van één enkele economische operatie, vermeld dan „Nee”.
FC0100	Soort transactie	Vermeld het type overeenkomst. De volgende gesloten lijst van codes wordt gebruikt: 1 - Verzekering 2 - Herverzekering.
FC0110	Transactie	Indien C100 = herverzekering, vermeld dan het type herverzekeringsovereenkomst. De volgende gesloten lijst van codes wordt gebruikt: 1 - Quote 2 - Variabele quote 3 - Surplus 4 - Schade-excedent (per gebeurtenis en per risico) 5 - Schade-excedent (per risico) 6 - Schade-excedent (per gebeurtenis) 7 - Schade-excedent „back-up” (bescherming tegen vervolggebeurtenissen waar bepaalde calamiteiten toe kunnen leiden, zoals overstroming of brand) 8 - Schade-excedent met basisrisico 9 - Wedersamenstellingsdekking 10 - Geaggregeerd schade-excedent 11 - Onbeperkt schade-excedent 12 - Stop loss 13 - Overige proportionele contracten 14 - Overige niet-proportionele contracten 15 - Financiële herverzekering 16 - Facultatief proportioneel 17 - Facultatief niet-proportioneel. Overige proportionele contracten (code 13) en overige niet-proportionele contracten (code 14) kunnen worden gebruikt voor hybride soorten herverzekeringscontracten.
FC0120	Aanvangsdatum	Vermeld de ISO 8601-code (jjjj-mm-dd) voor de aanvangsdatum van de herverzekeringsovereenkomst in kwestie.
FC0130	Vervaldatum	Vermeld de ISO 8601-code (jjjj-mm-dd) van de vervaldatum van de herverzekeringsovereenkomst in kwestie (d.w.z. de laatste datum waarop de herverzekeringsovereenkomst in kwestie van kracht is). Dit item wordt niet gerapporteerd als er geen vervaldatum is (bijvoorbeeld als de overeenkomst van onbepaalde duur is en slechts afloopt wanneer een van de partijen daarvan kennis geeft).
FC0140	Transactievaluta	Vermeld de alfabetische ISO 4217-code van de valuta die wordt gebruikt voor betalingen uit hoofde van de specifieke herverzekeringsovereenkomst.
FC0150	Maximale dekking per transactie	Voor quotes of een surpluscontract wordt hier 100 % ingevuld van het maximumbedrag dat is vastgesteld voor de gehele overeenkomst/het gehele contract (bijv. 10 000 000 EUR). Voer hier in het geval van onbeperkte dekking „– 1” in. Dit item moet worden gerapporteerd in de valuta van de transactie.
FC0160	Netto vorderingen	Het bedrag dat voortvloeit uit de som van i) door de (her)verzekeraar betaalde maar nog niet door de (her)verzekeraar terugbetaalde claims; ii) door de (her)verzekeraar te betalen provisies; en iii) andere vorderingen min schulden aan de (her)verzekeraar. Kasdeposito's vallen hier niet onder; deze moeten worden beschouwd als ontvangen garanties. Dit item moet worden gerapporteerd in de rapportagevaluta van de groep.
FC0170	Totaal uit hoofde van herverzekering verhaalbare bedragen	Het totale door de herverzekeraar verschuldigde bedrag op de rapportagedatum. Dit omvat: — eventuele premievoorzieningen voor het deel van de toekomstige herverzekeringspremie dat al aan de herverzekeraar is betaald; — eventuele voorzieningen voor te betalen schaden voor de verzekeraar die moeten worden betaald door de herverzekeraar; — technische voorzieningen voor het bedrag dat staat voor het aandeel van de herverzekeraar in de bruto technische voorzieningen. Dit item moet worden gerapporteerd in de rapportagevaluta van de groep.
FC0180	Technisch resultaat herverzekering (voor herverzekering)	Herverzekeringsresultaat (voor de herverzekerde entiteit). Dit is de totale door de herverzekerde entiteit ontvangen herverzekeringsprovisie min de door de herverzekerde entiteit betaalde brutoherverzekeringspremies plus de tijdens de rapportageperiode door de herverzekeraar betaalde claims plus de totale uit hoofde van herverzekering verhaalbare bedragen aan het einde van de rapportageperiode min de totale uit hoofde van herverzekering verhaalbare bedragen aan het begin van de rapportageperiode. Dit item moet worden gerapporteerd in de rapportagevaluta van de groep.
FC0190	Premies (voor verzekeringen)	Totaalbedrag van bruto geboekte premie-inkomsten zoals gedefinieerd in artikel 1, lid 11, van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/35 Deze cel is niet van toepassing op lijfrentes van schadeverzekeringsovereenkomsten.
FC0200	Claims (voor verzekeringen)	Totaalbedrag van gedurende het jaar betaalde bruto claims (met inbegrip van de schadebeheerskosten).
FC0210	Verzekeringsbranche	Identificatie van de branche, zoals gedefinieerd in bijlage I bij Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/35, die wordt herverzekerd. De volgende gesloten lijst van codes wordt gebruikt: 1 - Ziektekostenverzekeringen 2 - Inkomensbeschermingsverzekeringen 3 - Verzekeringen tegen arbeidsongevallen 4 - Aansprakelijkheidsverzekeringen voor motorrijtuigen 5 - Overige motorrijtuigenverzekeringen 6 - Verzekeringen voor schepen, luchtvaartuigen en andere transportmiddelen 7 - Verzekeringen tegen brand en andere schade aan goederen 8 - Algemene aansprakelijkheidsverzekeringen 9 - Krediet- en borgtochtverzekeringen 10 - Rechtsbijstandverzekering 11 - Hulpverlening 12 - Diverse geldelijke verliezen 13 - Proportionele ziektekostenherverzekeringen 14 - Proportionele inkomensbeschermingherverzekeringen 15 - Proportionele herverzekeringen tegen arbeidsongevallen 16 - Proportionele aansprakelijkheidsherverzekeringen voor motorrijtuigen 17 - Proportionele overige motorrijtuigenherverzekeringen 18 - Proportionele herverzekeringen voor schepen, luchtvaartuigen en andere transportmiddelen 19 - Proportionele herverzekeringen tegen brand en andere schade aan goederen 20 - Proportionele algemene aansprakelijkheidsherverzekeringen 21 - Proportionele krediet- en borgtochtherverzekeringen 22 - Proportionele rechtsbijstandherverzekeringen 23 - Proportionele hulpverleningsherverzekeringen 24 - Proportionele diverse herverzekeringen tegen geldelijke verliezen 25 - Niet-proportionele ziekteherverzekeringen 26 - Niet-proportionele ongevallenherverzekeringen 27 - Niet-proportionele herverzekeringen voor schepen, luchtvaartuigen en andere transportmiddelen 28 - Niet-proportionele zaakherverzekeringen 29 - Verzekeringen met winstdeling 30 - Aan indexen of beleggingen gekoppelde verzekeringen 31 - Andere levensverzekeringen 32 - Lijfrentes van schadeverzekeringsovereenkomsten en met betrekking tot ziekteverzekeringsverplichtingen 33 - Lijfrentes van schadeverzekeringsovereenkomsten en met betrekking tot verzekeringsverplichtingen anders dan ziekteverzekeringsverplichtingen 34 - Herverzekering in het levensverzekeringsbedrijf 35 - Ziekteverzekeringen 36 - Herverzekering in het ziekteverzekeringsbedrijf Indien een herverzekeringsregeling meer dan één verzekeringsbranche bestrijkt, kies dan uit de bovenstaande lijst de branche die het belangrijkst is.
FC0220	Opmerkingen	De opmerkingen omvatten: — een kennisgeving indien de transactie niet op een zakelijke grondslag is verricht; — alle andere relevante informatie over de economische aard van de verrichting.

6. FC.05 - IGT - Winst-en-verliesrekening

6.1. Algemene opmerkingen

Deze bijlage bevat bijkomende instructies met betrekking tot de templates van bijlage I bij deze verordening. De eerste kolom van de volgende tabel toont de te rapporteren posten, met vermelding van de kolommen en rijen zoals aangegeven in de template van die bijlage.

Dit onderdeel van de bijlage heeft betrekking op informatie die financiële conglomeraten ten minste eenmaal per jaar moeten verstrekken.

In deze template worden de winst-en-verliesrekeningen gerapporteerd met betrekking tot alle significante intragroeptransacties tussen entiteiten die onder het toezicht op financiële conglomeraten vallen zoals bedoeld in artikel 8, lid 2, van Richtlijn 2002/87/EG, of winst-en-verliesrekeningtransacties die verband houden met of worden beschouwd als significante intragroeptransacties. Het kan daarbij gaan om:

(a)

vergoedingen;

(b)

provisies;

(c)

rente;

(d)

dividenden.

Uitbesteding binnen de groep of interne kostendeling die tot significante intragroeptransacties leidt moet worden gerapporteerd.

Hoewel rente en dividenden in FC.01 en FC.04 worden gerapporteerd, moeten zij ook worden gerapporteerd in FC.05 Winst-en-verliesrekening. Financiële conglomeraten vullen deze template in voor alle significante intragroeptransacties die zij moeten rapporteren, d.w.z. i) tussen gereglementeerde entiteiten van verschillende sectoren die tot dezelfde groep behoren; ii) tussen gereglementeerde entiteiten van dezelfde sector die tot dezelfde groep behoren; iii) tussen een gereglementeerde entiteit en een niet-gereglementeerde entiteit die tot dezelfde groep behoren; en iv) tussen een gereglementeerde entiteit en elke natuurlijke of rechtspersoon die door nauwe banden met de ondernemingen in de groep is verbonden.

In deze template moeten intragroeptransacties worden opgenomen die:

—

openstonden aan het begin van de rapportageperiode;

—

werden geïnitieerd tijdens de rapportageperiode en nog niet waren voltooid op de rapportagedatum;

—

werden geïnitieerd en verliepen/vervielen tijdens de rapportageperiode.

Alle transacties die deel uitmaken van één economische operatie worden gerapporteerd wanneer zij collectief ten minste gelijk zijn aan de overeenkomstige drempel voor significante intragroeptransacties, zelfs als zij individueel onder de drempel blijven.

6.2. Instructies voor specifieke posities

	POST	INSTRUCTIES
FC0010	ID van intragroeptransactie	Unieke interne identificatiecode voor elke intragroeptransactie. Blijft ongewijzigd in de loop van de tijd. Indien verbonden transacties reeds zijn vermeld, gebruik dan dezelfde ID.
FC0020	Naam ontvangstenzijde	Wettelijke benaming van de entiteit die de inkomsten van een andere entiteit binnen de groep heeft ontvangen.
FC0030	Identificatiecode voor de ontvangstenzijde	De unieke identificatiecode die wordt gekoppeld aan de entiteit die de inkomsten heeft ontvangen, in onderstaande volgorde van prioriteit, indien beschikbaar: — identificatiecode voor juridische entiteiten (Legal Entity Identifier – LEI); — specifieke code. Specifieke code: — voer voor gereglementeerde EER-ondernemingen binnen de groep de identificatiecode in die op de lokale markt wordt gebruikt en is toegekend door de bevoegde toezichthoudende autoriteit van de onderneming; — voor niet-EER-ondernemingen en niet-gereglementeerde ondernemingen binnen de groep wordt de identificatiecode verstrekt door de groep. Wanneer aan elke niet-EER- of niet-gereglementeerde onderneming een identificatiecode wordt verstrekt, volgt de groep op consistente wijze het volgende format: identificatiecode van de moederonderneming + ISO 3166-1 alfa-2 code van het land van de onderneming + 5 cijfers.
FC0031	Soort code voor de ontvangstenzijde	Soort identificatiecode die voor de „Identificatiecode van de ontvangstenzijde” wordt gebruikt. Gebruik ofwel de identificatiecode voor juridische entiteiten (LEI), ofwel de specifieke code.
FC0040	Sector van de ontvangstenzijde	Wanneer de entiteit die de inkomsten van een andere entiteit binnen de groep heeft ontvangen deel uitmaakt van de financiële sector in de zin van artikel 2, punt 8, van Richtlijn 2002/87/EG, vermeld dan „sector banken”, „sector verzekeringen” of „sector beleggingsdiensten”. Wanneer de entiteit die de inkomsten van een andere entiteit binnen de groep heeft ontvangen geen deel uitmaakt van de financiële sector in de zin van artikel 2, punt 8, van die richtlijn, vermeld dan „andere onderneming in de groep”.
FC0050	Naam uitgavenzijde	Wettelijke benaming van de entiteit die de inkomsten aan een andere entiteit binnen de groep heeft verstrekt.
FC0060	Identificatiecode voor de uitgavenzijde	De unieke identificatiecode die wordt gekoppeld aan de entiteit die de inkomsten heeft verstrekt, in onderstaande volgorde van prioriteit, indien beschikbaar: — identificatiecode voor juridische entiteiten (Legal Entity Identifier – LEI); — specifieke code. Specifieke code: — voer voor gereglementeerde EER-ondernemingen binnen de groep de identificatiecode in die op de lokale markt wordt gebruikt en is toegekend door de bevoegde toezichthoudende autoriteit van de onderneming; — voor niet-EER-ondernemingen en niet-gereglementeerde ondernemingen binnen de groep wordt de identificatiecode verstrekt door de groep. Wanneer aan elke niet-EER- of niet-gereglementeerde onderneming een identificatiecode wordt verstrekt, volgt de groep op consistente wijze het volgende format: identificatiecode van de moederonderneming + ISO 3166-1 alfa-2 code van het land van de onderneming + 5 cijfers.
FC0061	Soort code voor de uitgavenzijde	Soort identificatiecode die voor de „Identificatiecode van de uitgavenzijde” wordt gebruikt. Gebruik ofwel de identificatiecode voor juridische entiteiten (LEI), ofwel de specifieke code.
FC0070	Sector van de uitgavenzijde	Wanneer de entiteit die de inkomsten aan een andere entiteit binnen de groep heeft verstrekt deel uitmaakt van de financiële sector in de zin van artikel 2, punt 8, van Richtlijn 2002/87/EG, vermeld dan „sector banken”, „sector verzekeringen” of „sector beleggingsdiensten”. Wanneer de entiteit die de inkomsten aan een andere entiteit binnen de groep heeft verstrekt geen deel uitmaakt van de financiële sector in de zin van artikel 2, punt 8, van die richtlijn, vermeld dan „andere onderneming in de groep”.
FC0080	Indirecte transacties	Wanneer de gerapporteerde intragroeptransactie deel uitmaakt van een indirecte transactie (zie punt 2.1. „Algemene opmerkingen”), rapporteer de „Identificatiecode van intragroeptransactie” (FC0010) van de verbonden transactie in deze cel. Wanneer de gerapporteerde intragroeptransactie geen deel uitmaakt van een indirecte transactie, vermeld dan „Nee”.
FC0090	Eén enkele economische operatie	Wanneer de gerapporteerde intragroeptransactie deel uitmaakt van één enkele economische operatie (zie punt 2.1. „Algemene opmerkingen”), rapporteer de „Identificatiecode van intragroeptransactie” (FC0010) van de verbonden transactie in deze cel. Wanneer de gerapporteerde intragroeptransactie geen deel uitmaakt van één enkele economische operatie, vermeld dan „Nee”.
FC0100	Soort transactie	Vermeld het soort winst-en-verliesrekeningtransactie. De volgende gesloten lijst van codes wordt gebruikt: 1 – Vergoedingen 2 – Provisie 3 – Rente 4 – Dividenden 5 – Kosten of inkomsten 6 – Premies voor verzekeringen 7 – Claims voor verzekeringen 8 – Technisch resultaat voor herverzekeringen 9 – Overige
FC0110	Transactie	Waar van toepassing, het instrument waaraan de ontvangsten of uitgaven zijn gekoppeld. De volgende gesloten lijst van codes wordt gebruikt: 1.- Obligaties/schulden 2.- Vermogensgerelateerd 3.- Andere overdracht van activa 4.- Derivaat 5.- Post buiten de balanstelling 6.- Uitbesteding binnen de groep, interne kostendeling of huurovereenkomst 7.- Verzekering/herverzekering 8.- Overige.
FC0120	Transactievaluta	Vermeld de alfabetische ISO 4217-code van de valuta die wordt gebruikt voor betalingen uit hoofde van de specifieke winst-en-verliesrekeningtransactie.
FC0130	Transactiedatum	Vermeld de ISO 8601-code (jjjj-mm-dd) voor de aanvangsdatum van de winst-en-verliesrekeningtransactie.
FC0140	Bedrag	Bedrag van de transactie of prijs volgens de overeenkomst, gerapporteerd in de rapportagevaluta van het financieel conglomeraat.
FC0150	Opmerkingen	De opmerkingen omvatten: — een kennisgeving indien de transactie niet op een zakelijke grondslag is verricht; — alle andere relevante informatie over de economische aard van de verrichting.

7. FC.06 Risicoconcentratie – Blootstelling per tegenpartij

7.1. Algemene opmerkingen

Deze template bevat alle significante risicoconcentraties tussen entiteiten die onder het toepassingsgebied van het groepstoezicht vallen en derden, en die kunnen voortvloeien uit de in de template vermelde risicoblootstellingen.

Het doel is een lijst op te stellen van de significante blootstellingen (waarde van de blootstellingen in elk soort instrument dat in de template is opgenomen) per afzonderlijke tegenpartij die buiten het toepassingsgebied van het financiële conglomeraat valt. Indien er meer dan één entiteit van het financiële conglomeraat betrokken is, is voor elke entiteit een afzonderlijke rij nodig.

De blootstelling kan worden opgevat als de maximaal mogelijke blootstelling op contractuele basis. Het is noodzakelijkerwijs de blootstelling die op de balans wordt weergegeven, zowel op bruto- als op nettobasis, rekening houdend met eventuele risicolimiteringsinstrumenten of -technieken. De drempels worden vastgesteld door de coördinator, na overleg met de groep zelf.

Voor rapportagedoeleinden worden de termen „groep verbonden tegenpartijen” en „groep tegenpartijen” geacht gelijkwaardig te zijn aan „groep verbonden cliënten” overeenkomstig artikel 4, lid 1, punt 39, van Verordening (EU) nr. 575/2013.

De gegevens moeten worden gerapporteerd per juridische entiteit.

De gegevens moeten worden verstrekt overeenkomstig de sectorale voorschriften.

7.2. Instructies voor specifieke posities

	POST	INSTRUCTIES
FC0010	Naam van de externe tegenpartij	Dit is de naam van de externe tegenpartij van het financiële conglomeraat.
FC0020	Identificatiecode van de externe tegenpartij	De unieke identificatiecode die aan de belegger/kredietverstrekker/overnemer wordt gekoppeld, in onderstaande volgorde van prioriteit, indien beschikbaar: — identificatiecode voor juridische entiteiten (Legal Entity Identifier – LEI); — specifieke code. Specifieke code: — voor externe tegenpartijen in de EER: de identificatiecode die op de lokale markt wordt gebruikt (indien de externe tegenpartij gereglementeerd is, de door de bevoegde toezichthoudende autoriteit van de externe tegenpartij toegekende identificatiecode); — voor externe tegenpartijen buiten de EER: de identificatiecode wordt verstrekt door het conglomeraat. Wanneer aan elke niet-EER- of niet-gereglementeerde tegenpartij een identificatiecode wordt verstrekt, volgt het conglomeraat op consistente wijze het volgende format: identificatiecode van de groep van de externe tegenpartij + ISO 3166-1 alfa-2 code van het land van de onderneming + 5 cijfers.
FC0030	Soort identificatiecode van de externe tegenpartij	Soort identificatiecode die voor de „Identificatiecode van de externe tegenpartij” wordt gebruikt. Gebruik ofwel de identificatiecode voor juridische entiteiten (LEI), ofwel de specifieke code.
FC0040	Naam van de groep (in het geval van een groep van tegenpartijen)	Naam van de groep (indien meer dan een van de externe tegenpartijen tot dezelfde groep behoort).
FC0050	Rating	De door de aangewezen externe kredietbeoordelingsinstelling (EKBI) toegekende rating van de tegenpartij op de rapportagereferentiedatum. Indien twee of meer kredietbeoordelingen van aangewezen EKBI’s beschikbaar zijn en de beide kredietbeoordelingen met verschillende parameters voor een post met een externe rating verband houden, wordt gebruikgemaakt van de kredietbeoordeling die het hoogste kapitaalvereiste oplevert.
FC0051	Aangewezen EKBI	Vermeld de externe kredietbeoordelingsinstelling (EKBI) die de externe rating toekent in FC0050.
FC0060	Sector	Vermeld de economische sector van de externe tegenpartij op basis van de meest recente versie van de NACE-code (het eerste niveau van hiërarchie — de letter).
FC0070	Land	Vermeld de ISO 3166-1 alfa-2 code van het land waaruit de blootstelling afkomstig is. Indien er een emittent is die een instrument uitgeeft voor een entiteit, is dit het land waar het hoofdkantoor van de emittent van de entiteit is gevestigd.
FC0080	Entiteit van het financieel conglomeraat	De naam van de entiteit van het conglomeraat met betrekking tot de blootstellingen. Dit betreft alle entiteiten en voor elke entiteit moet een afzonderlijke vermelding worden gerapporteerd. Indien er meer dan één entiteit van het conglomeraat betrokken is, is voor elke entiteit een afzonderlijke rij nodig.
FC0090	Identificatiecode van de entiteit van het financieel conglomeraat	De unieke identificatiecode die aan de entiteit van het conglomeraat wordt gekoppeld, in onderstaande volgorde van prioriteit: — identificatiecode voor juridische entiteiten (Legal Entity Identifier – LEI); — specifieke code. Specifieke code: — voor een EER-entiteit van het conglomeraat: op de lokale markt gebruikte identificatiecode. Indien de entiteit van het conglomeraat is gereglementeerd, de code die door de bevoegde toezichthoudende autoriteit van de entiteit is toegekend; — voor niet-EER-entiteiten van het conglomeraat, de door het conglomeraat verstrekte identificatiecode. Wanneer aan elke niet-EER- of niet-gereglementeerde entiteit van het conglomeraat een identificatiecode wordt verstrekt, volgt het conglomeraat op consistente wijze het volgende format: identificatiecode van het conglomeraat + ISO 3166-1 alfa-2 code van het land van de entiteit van het conglomeraat + 5 cijfers.
FC0100	Identificatiecode van het soort entiteit van het financieel conglomeraat	Soort identificatiecode die voor de „Identificatiecode van de entiteit van het financieel conglomeraat” wordt gebruikt. Gebruik ofwel de identificatiecode voor juridische entiteiten (LEI), ofwel de specifieke code.
FC0110	Eigen vermogen	Het totale bedrag van de blootstellingen in eigenvermogensinstrumenten ten aanzien van de externe tegenpartij. Indien er meer dan één entiteit van de groep betrokken is, is voor elke entiteit een afzonderlijke rij nodig.
FC0120	Obligaties	Het totale bedrag van de blootstellingen in obligatie-instrumenten ten aanzien van de externe tegenpartij. Indien er meer dan één entiteit van de groep betrokken is, is voor elke entiteit een afzonderlijke rij nodig. De blootstellingen waarvoor de vrijstellingen van toepassing zijn (FC0260) worden in deze cel opgenomen.
FC0130	Activa waarvan de risico’s hoofdzakelijk door de polishouders worden gedragen	Het totale bedrag van blootstellingen in activa waarvan de risico’s hoofdzakelijk door de polishouders worden gedragen ten aanzien van de externe tegenpartij. Indien er meer dan één entiteit van de groep betrokken is, is voor elke entiteit een afzonderlijke rij nodig. De doorkijkbenadering moet worden gebruikt wanneer deze beschikbaar is.
FC0140	Derivaten	Het totale bedrag van de blootstellingen in derivaten ten aanzien van de externe tegenpartij. Indien er meer dan één entiteit van de groep betrokken is, is voor elke entiteit een afzonderlijke rij nodig. De derivaten worden tegen hun vervangingswaarde gerapporteerd. De vervangingswaarde moet in overeenstemming zijn met de volgens de sectorale voorschriften gebruikte waarde. Indien verschillende blootstellingen met elkaar kunnen worden verrekend, mogen de gegevens in nettowaarden worden verstrekt (d.w.z. lange blootstelling + korte blootstelling).
FC0150	Andere beleggingen	Het totale bedrag van de blootstellingen in andere beleggingen ten aanzien van de externe tegenpartij. Indien er meer dan één entiteit van de groep betrokken is, is voor elke entiteit een afzonderlijke rij nodig.
FC0160	Leningen en hypotheken	Het totale bedrag van de blootstellingen in leningen en hypotheken ten aanzien van de externe tegenpartij. Indien er meer dan één entiteit van de groep betrokken is, is voor elke entiteit een afzonderlijke rij nodig.
FC0170	Garanties en borgtochten	Het totale bedrag van de blootstellingen (d.w.z. de maximale werkelijke blootstelling afhankelijk van de verplichting van de entiteit) in garanties en toezeggingen (met inbegrip van onbetaalde tranches van leningen) ten aanzien van de externe tegenpartij. Indien er meer dan één entiteit van de groep betrokken is, is voor elke entiteit een afzonderlijke rij nodig. Door de entiteiten van het conglomeraat verstrekte garanties worden in deze kolom gerapporteerd, terwijl garanties waarbij de entiteiten van het financiële conglomeraat begunstigden zijn, worden gerapporteerd als aftrekking van krediet- of verzekeringsrisicolimitering (FC0260) en in de cel voor indirecte blootstellingen (FC0220).
FC0180	Verzekeringen	Het totale bedrag van de blootstelling in de verzekeringen (verplichtingenlimiet of verzekerd bedrag, afhankelijk van welk bedrag de maximale mogelijke blootstelling vertegenwoordigt).
FC0190	Externe herverzekering	Het totale bedrag van de blootstellingen in externe herverzekering ten aanzien van de externe tegenpartij. Overeenkomstig de sectorale voorschriften moet het gerapporteerde bedrag het uit hoofde van herverzekering verhaalbare bedrag zijn. Indien er meer dan één entiteit van de groep betrokken is, is voor elke entiteit een afzonderlijke rij nodig.
FC0200	Andere directe blootstellingen	Het totale bedrag van de blootstellingen in andere instrumenten ten aanzien van de externe tegenpartij. Indien er meer dan één entiteit van de groep betrokken is, is voor elke entiteit een afzonderlijke rij nodig. Als vergoeding een mogelijkheid is, mag de nettowaarde worden gegeven.
FC0210	Beschrijving van „andere”	Beschrijving van de andere instrumenten die in FC0200 zijn gerapporteerd.
FC0220	Indirecte blootstellingen	Het totale bedrag van de blootstellingen die zijn toegewezen aan de garantiegever of aan de emittent van de zekerheid in plaats van aan de rechtstreekse kredietnemer. De beschermde oorspronkelijke referentieblootstelling (directe blootstelling) wordt in mindering gebracht op de blootstelling met betrekking tot de oorspronkelijke kredietnemer in de kolommen „In aanmerking komende krediet- of verzekeringsrisicolimiteringstechnieken”. Via het substitutie-effect leidt de indirecte blootstelling tot een verhoogde blootstelling met betrekking tot de garantiegever of de verschaffer van zekerheden.
FC0230	Transacties waarbij er een blootstelling is met betrekking tot onderliggende activa	Het totale bedrag van de blootstelling via transacties zoals securitisatieposities of blootstellingen in de vorm van rechten van deelneming of aandelen in instellingen voor collectieve belegging („icb’s”) of via andere transacties waarbij sprake is van een blootstelling aan onderliggende activa.
FC0240	Valuta	Vermeld de alfabetische ISO 4217-code van de valuta van de blootstelling.
FC0250	Totaalbedrag van de blootstelling	De totale blootstelling aan één enkele tegenpartij, waarbij de activa en verplichtingen die verschuldigd zijn door en aan één enkele tegenpartij worden verrekend om de totale maximale nettoblootstelling te bepalen (indien mogelijk). De totale blootstelling meet de blootstelling ten aanzien van één enkele tegenpartij en wordt gedefinieerd als: lange blootstelling + korte blootstelling (in tegenstelling tot een maximale brutoblootstelling, die hier niet wordt gevraagd (d.w.z. lange blootstelling + absolute waarde van de korte blootstelling)). Bij het bepalen van deze post wordt geen rekening gehouden met eventuele risicolimiteringsinstrumenten of -technieken.
FC0260	Risicolimiteringstechniek voor krediet- of verzekeringsrisico’s	Eventuele door de sectorale voorschriften toegestane aftrekkingen die voortvloeien uit de toepassing van krediet- of verzekeringsrisicolimiteringstechnieken (bv. herverzekering, het gebruik van derivaten, of de in hoofdstuk 4 van Verordening (EU) nr. 575/2013 beschreven risicolimiteringstechnieken).
FC0270	Vrijstellingen	Eventuele aftrekken die voortvloeien uit de toepassing van vrijstellingen overeenkomstig de sectorale voorschriften (bv. artikel 400 van Verordening (EU) nr. 575/2013 of artikel 187 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/35 van de Commissie).
FC0280	Bedrag van de blootstellingen na krediet- of verzekeringsrisicolimiteringstechniek en vrijstellingen	Bedrag van de blootstellingen na krediet- of verzekeringsrisicolimiteringstechniek en vrijstellingen (nettobedrag).

8. FC.07 Risicoconcentratie - Blootstelling per valuta, sector, land

De tabellen omvatten de risicoconcentratie tussen entiteiten die binnen het toepassingsgebied van het groepstoezicht vallen en derden. Blootstellingen moeten worden weergegeven per valuta, sector en land, gaande van de maximumblootstelling tot de minimumblootstelling. Indien het land, de sector of de valuta niet relevant is, mogen de cijfers in een categorie „Overige” worden gerapporteerd.

De „sector” geeft de spreiding over de volgende sectoren weer:

—

openbare sector;

—

financiële sector;

—

ondernemingssector onderverdeeld door de NACE-code (het eerste niveau van hiërarchie — de letter).

De tabellen zijn gebaseerd op alle blootstellingen (volledige balans) na risicolimiteringstechniek voor krediet- of verzekeringsrisico’s en vrijstellingen (nettobedrag).

9. FC.08 Risicoconcentratie - Blootstelling per activaklasse en rating

De tabellen omvatten de risicoconcentratie tussen entiteiten die binnen het toepassingsgebied van het groepstoezicht vallen en derden, weergegeven op basis van de combinatie van de belangrijkste activaklassen en rating. Voor obligaties worden de tabellen weergegeven op basis van de combinatie van activaklasse en rating. Voor vermogensgerelateerde blootstelling worden het totale bedrag van de blootstelling en het aandeel van de vermogensgerelateerde blootstelling in de totale activa (volledige balans) gerapporteerd.

De tabel is gebaseerd op alle blootstellingen in de vermelde activaklassen, na risicolimiteringstechniek voor krediet- of verzekeringsrisico’s en vrijstellingen (nettobedrag).

Indien twee of meer kredietbeoordelingen van aangewezen EKBI’s beschikbaar zijn en de beide kredietbeoordelingen met verschillende parameters voor een post met een externe rating verband houden, wordt gebruikgemaakt van de kredietbeoordeling die het hoogste kapitaalvereiste oplevert.

( 1 ) Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en de Raad van 26 juni 2013 betreffende prudentiële vereisten voor kredietinstellingen en beleggingsondernemingen en tot wijziging van Verordening (EU) nr. 648/2012 (PB L 176 van 27.6.2013, blz. 1).

( 2 ) Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/35 van de Commissie van 10 oktober 2014 tot aanvulling van Richtlijn 2009/138/EG van het Europees Parlement en de Raad betreffende de toegang tot en uitoefening van het verzekerings- en het herverzekeringsbedrijf (Solvabiliteit II) (PB L 12 van 17.1.2015, blz. 1).

( 3 ) Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/2303 van de Commissie van 28 juli 2015 tot aanvulling van Richtlijn 2002/87/EG van het Europees Parlement en de Raad met betrekking tot technische reguleringsnormen tot specificering van de definities van en coördinering van het aanvullende toezicht op risicoconcentratie en intragroepstransacties (PB L 326 van 11.12.2015, blz. 34).

( 4 ) Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en de Raad van 26 juni 2013 betreffende prudentiële vereisten voor kredietinstellingen en tot wijziging van Verordening (EU) nr. 648/2012 (PB L 176 van 27.6.2013, blz. 1).

( 5 ) Richtlijn 2014/65/EU van het Europees Parlement en de Raad van 15 mei 2014 betreffende markten voor financiële instrumenten en tot wijziging van Richtlijn 2002/92/EG en Richtlijn 2011/61/EU (PB L 173 van 12.6.2014, blz. 349).

( 6 ) Zoals bepaald in artikel 223 van Richtlijn 2009/138/EG van het Europees Parlement en de Raad van 25 november 2009 betreffende de toegang tot en uitoefening van het verzekerings- en het herverzekeringsbedrijf (Solvabiliteit II) (PB L 335 van 17.12.2009, blz. 1).