9.12.2015 |
NL |
Publicatieblad van de Europese Unie |
C 409/175 |
VERSLAG
over de jaarrekening van de Europese Autoriteit voor verzekeringen en bedrijfspensioenen betreffende het begrotingsjaar 2014 vergezeld van de antwoorden van de Autoriteit
(2015/C 409/20)
INLEIDING
1. |
De Europese Autoriteit voor verzekeringen en bedrijfspensioenen (hierna: „de Autoriteit” ofwel „EIOPA”), gevestigd te Frankfurt, werd opgericht bij Verordening (EU) nr. 1094/2010 van het Europees Parlement en de Raad (1). De Autoriteit heeft als taak bij te dragen tot de invoering van kwalitatief hoogstaande gemeenschappelijke regulerings- en toezichtnormen en -praktijken, bij te dragen tot de consistente toepassing van de juridisch bindende handelingen van de Unie, de delegatie van taken en verantwoordelijkheden tussen de bevoegde autoriteiten te stimuleren en vergemakkelijken, marktontwikkelingen op haar bevoegdheidsgebied te volgen en beoordelen, en de bescherming van verzekeringnemers, deelnemers aan pensioenregelingen en begunstigden te bevorderen (2). De Autoriteit werd opgericht op 1 januari 2011. |
TOELICHTING BIJ DE BETROUWBAARHEIDSVERKLARING
2. |
De door de Rekenkamer gehanteerde controleaanpak omvat cijferanalyses, rechtstreekse toetsing van verrichtingen en een beoordeling van de essentiële beheersingsmaatregelen van de toezicht- en controlesystemen van de Autoriteit. Hierbij komt nog controle-informatie afkomstig uit het werk van andere controleurs en een analyse van de „management representations”. |
BETROUWBAARHEIDSVERKLARING
De verantwoordelijkheid van de leiding
De verantwoordelijkheid van de controleur
Oordeel over de betrouwbaarheid van de rekeningen
Oordeel over de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen bij de rekeningen
|
10. |
De hiernavolgende opmerkingen doen niets af aan de oordelen van de Rekenkamer. |
OPMERKINGEN OVER HET BEGROTINGSBEHEER
11. |
Het globale niveau van vastgelegde kredieten was hoog met 95 %. Het niveau van overgedragen vastgelegde kredieten bleef ook hoog met 5,6 miljoen euro, of 26 % (5,2 miljoen euro of 28 % in 2013), met name voor de operationele begroting (titel III) met 4,7 miljoen euro, of 66 % (3,7 miljoen euro, of 85 % in 2013). Overdrachten hebben vooral betrekking op specifieke contracten met een cumulatieve waarde van 2,4 miljoen euro die laat in het jaar werden ondertekend, met name voor de voortdurende ontwikkeling en het onderhoud van een databank (1,8 miljoen euro) en andere in 2015 te leveren IT-diensten. Een deel van de overgedragen vastgelegde kredieten houdt verband met begrotingsoverschrijvingen die in november en december 2014 zijn gedaan toen de Autoriteit de operationele begroting (titel III) met 1,1 miljoen euro (19 %) verhoogde via overschrijvingen vanuit de begroting voor personeel (titel I) ten bedrage van 8 58 828 euro en vanuit administratieve uitgaven (titel II) ten bedrage van 2 66 360 euro. De overschrijvingen waren bedoeld ter compensatie van tekortkomingen in de begroting van de Autoriteit voor 2015 ten gevolge van aanzienlijke bezuinigingen op de begroting waartoe door de kwijtingverlenende autoriteiten was besloten. Deze tekortkomingen zouden de Autoriteit er niet toe in staat hebben gesteld de tenuitvoerlegging van haar meerjarige IT-strategie, één van haar operationele kernactiviteiten, voort te zetten. |
12. |
Hoewel de begrotingsoverschrijvingen, overdrachten en de daarmee verband houdende vastleggingen in overeenstemming zijn met de specifieke bepalingen van het Financieel Reglement van de EU, en zijn uitgevoerd in navolging van besluiten van de raad van bestuur, is de mate waarin de activiteiten voor 2015 worden afgedekt door kredieten uit 2014 in strijd met het begrotingsbeginsel van jaarperiodiciteit. De op de jaarlijkse begrotingen van de Autoriteit ter beschikking gestelde middelen moeten beter worden afgestemd op de financiële behoeften voor de tenuitvoerlegging van haar meerjarige IT-strategie. |
FOLLOW-UP VAN DE OPMERKINGEN VAN VOORGAANDE JAREN
13. |
Bijlage I bevat een overzicht van de corrigerende maatregelen die zijn getroffen naar aanleiding van de opmerkingen van de Rekenkamer van voorgaande jaren. |
Dit verslag werd door kamer IV onder voorzitterschap van de heer Milan Martin CVIKL, lid van de Rekenkamer, te Luxemburg vastgesteld op haar vergadering van 8 september 2015.
Voor de Rekenkamer
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
President
(1) PB L 331 van 15.12.2010, blz. 48.
(2) Ter informatie geeft bijlage II een overzicht van de bevoegdheden en activiteiten van de Autoriteit.
(3) Deze omvatten de balans en de staat van de financiële resultaten, de tabel van de kasstromen, de staat van de veranderingen van de nettoactiva en een overzicht van de belangrijkste grondslagen voor financiële verslaglegging en andere toelichtingen.
(4) Deze omvatten de resultatenrekening van de begrotingsuitvoering en de bijlage daarbij.
(5) Artikelen 39 en 50 van Gedelegeerde Verordening (EU) nr. 1271/2013 van de Commissie (PB L 328 van 7.12.2013, blz. 42).
(6) De door de rekenplichtige van de Commissie vastgestelde boekhoudregels zijn afgeleid van de International Public Sector Accounting Standards (IPSAS), uitgebracht door de Internationale Federatie van Accountants of, waar van toepassing, de International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS), uitgebracht door de International Accounting Standards Board.
(7) Artikel 107 van Verordening (EU) nr. 1271/2013.
(8) Verordening (EU, Euratom) nr. 966/2012 van het Europees Parlement en de Raad (PB L 298 van 26.10.2012, blz. 1).
BIJLAGE I
Follow-up van de opmerkingen van voorgaande jaren
Jaar |
Opmerking van de Rekenkamer |
Stand van de corrigerende maatregel (Afgerond/Loopt nog/Nog af te handelen/N.v.t.) |
2012 |
De overdracht van vastgelegde kredieten naar 2013 was zeer hoog voor titel III (operationele uitgaven): 79 % van de totale kredieten. Dit is voornamelijk het gevolg van de complexiteit en langdurigheid van één aanbestedingsprocedure voor IT, waarvoor het contract ad 2,2 miljoen euro volgens planning was ondertekend in december 2012. |
N.v.t. |
2013 |
In maart 2013 heeft de raad van bestuur de 16 internecontrolenormen van de Autoriteit vastgesteld. Aan het einde van het jaar liep de tenuitvoerlegging daarvan nog, op basis van een duidelijk actieplan dat was afgesproken met de dienst Interne Audit van de Commissie. |
Afgerond |
2013 |
Er werd niet altijd toestemming verleend voor juridische verbintenissen door functionarissen die daartoe naar behoren waren gemachtigd en er ging niet altijd een naar behoren geautoriseerde begrotingsvastlegging aan vooraf. Dit wijst op de noodzaak van een betere beschrijving en naleving van de financiële procedures overeenkomstig het Financieel Reglement. |
Afgerond |
2013 |
Het globale niveau van vastgelegde kredieten was 95 %. Toch steeg het niveau van overgedragen vastgelegde kredieten verder ten opzichte van voorgaande jaren en was het met 5,2 miljoen euro (28 %) hoog, met name voor titel II (1,0 miljoen euro ofwel 30 %) en titel III (3,7 miljoen euro ofwel 85 %). Dit was hoofdzakelijk het gevolg van specifieke contracten met een cumulatieve waarde van 3 miljoen euro die laat in het jaar werden ondertekend, met name voor de ontwikkeling en het onderhoud van een Europese databank (2,6 miljoen euro) en andere in 2014 te leveren IT-diensten. Hoewel de betreffende vastleggingen wettig en regelmatig zijn en het lage niveau van annuleringen van overdrachten uit 2012 bevestigde dat de ramingen deugdelijk zijn, is de mate waarin kredieten voor 2013 werden gebruikt voor activiteiten in 2014 in strijd met het begrotingsbeginsel van jaarperiodiciteit. |
N.v.t. |
BIJLAGE II
Europese Autoriteit voor verzekeringen en bedrijfspensioenen (Frankfurt am Main)
Bevoegdheden en activiteiten
Bevoegdheden van de Unie volgens het Verdrag (Artikelen 26, 114, 290 en 291 van het Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie) |
De interne markt tot stand brengen en de werking ervan verzekeren, overeenkomstig de relevante Verdragsbepalingen. Het opstellen van ontwerpen voor technische normen als voorbereidend werk voor niet-wetgevingshandelingen van algemene strekking ter aanvulling of wijziging van bepaalde niet-essentiële onderdelen van de wetgevingshandeling, of wanneer het nodig is dat juridisch bindende handelingen van de Unie volgens eenvormige voorwaarden worden uitgevoerd. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Bevoegdheden van de Autoriteit (Verordening (EU) nr. 1094/2010 van het Europees Parlement en de Raad tot oprichting van de Autoriteit, taken en bevoegdheden op grond van artikel 1, lid 6, en artikel 8) |
Doelstellingen De collectieve belangen beschermen door bij te dragen tot de stabiliteit en doeltreffendheid van het financiële stelsel op de korte, middellange en lange termijn, in het belang van de economie, de burgers en het bedrijfsleven van de Unie. Taken
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Bestuur (Verordening (EU) nr. 1094/2010 tot oprichting van de Autoriteit: artikelen 40-44: raad van toezichthouders; artikelen 45-47 raad van bestuur; artikelen 48-50: voorzitter; artikelen 51-53: uitvoerend directeur) |
Raad van toezichthouders (RvT) Samenstelling Voorzitter (zonder stemrecht), het hoofd van de nationale overheidsinstantie, dat bevoegd is om toezicht te houden op de financiële instellingen in elke lidstaat (één lid met stemrecht per lidstaat), één vertegenwoordiger van de Commissie, van de Europese Raad voor systeemrisico’s, de Europese Bankautoriteit en de Europese Autoriteit voor effecten en markten (allen zonder stemrecht), waarnemers kunnen worden toegelaten en de uitvoerend directeur mag vergaderingen bijwonen (zonder stemrecht) Taken Het belangrijkste besluitvormingsorgaan van de Autoriteit. Raad van bestuur (RvB) Samenstelling Voorzitter van de Autoriteit (met stemrecht), zes leden van de RvT (met stemrecht), één vertegenwoordiger van de Europese Commissie (met stemrecht in begrotingskwesties). De uitvoerend directeur woont de vergaderingen van de RvB bij zonder stemrecht te hebben. Taken De RvB ziet erop toe dat de Autoriteit haar opdracht vervult en de haar overeenkomstig Verordening (EU) nr. 1094/2010 opgedragen taken uitvoert. De voorzitter van de Autoriteit Vertegenwoordigt de Autoriteit, bereidt de werkzaamheden van de raad van toezichthouders (RvT) voor en zit de vergaderingen van de RvT en de RvB voor. De uitvoerend directeur van de Autoriteit Is verantwoordelijk voor het beheer van de Autoriteit en voor de tenuitvoerlegging van het jaarlijkse werkprogramma en de begroting; bereidt de werkzaamheden van de RvB voor, de begroting en het werkprogramma. Comité kwaliteitscontrole Samenstelling De plaatsvervangend voorzitter van de Autoriteit (voorzitter) en twee leden van de raad van bestuur. De uitvoerend directeur is betrokken als waarnemer. Taken Toezien op en beoordelen van de goede uitvoering van de interne procedures en besluiten. Externe controle Europese Rekenkamer. Interne controle Dienst Interne Audit van de Europese Commissie (DIA). Kwijtingverlenende autoriteit Europees Parlement, op aanbeveling van de Raad. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
In 2014 (2013) ter beschikking van de Autoriteit gestelde middelen |
Definitieve begroting Definitieve begrotingskredieten: 2 1 5 95 704(1 8 7 67 470) euro Personeelsbestand Statutaire personeelsleden: 87 (80) posten toegestaan in de lijst van het aantal ambten, waarvan bezet: 87 (80) Lijst van het aantal ambten 100 % (100 %) vervuld Arbeidscontractanten: 37 posten opgenomen in de begroting, 33 bezet (22/19) Gedetacheerde nationale deskundigen: 21 (12) posten opgenomen in de begroting, waarvan bezet: 14 (11) Totaal: 134 (110) personeelsleden |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Producten en diensten in 2014 |
Regulerende taken
Toezichttaken
Consumentenbescherming en financiële innovatie
Gemengd comité
Gemeenschappelijke toezichtcultuur
Financiële stabiliteit
Crisisbeheer
Externe betrekkingen
Conferenties/andere openbare evenementen in 2014
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Bron: Door de Autoriteit verstrekte bijlage. |
ANTWOORDEN VAN DE AUTORITEIT
11. |
EIOPA erkent dat het percentage toewijzingen dat in titel III overgedragen is van 2013 naar 2014 en van 2014 naar 2015 hoog is. Dit heeft te maken met het meerjarige karakter van de werkzaamheden en het strikte tijdsbestek (voornamelijk bepaald door de Solvabiliteit II-agenda, waarvan de voorbereidingsfase starte in 2015 en de volledige tenuitvoerlegging in 2016 gepland staat). Bovendien moest door de aanzienlijke verlaging van EIOPA’s begroting voor 2015 de begroting 2014 worden gerationaliseerd om de beschikbare middelen in 2015 doeltreffend en doelmatig te gebruiken en de gevolgen van de bezuinigingen voor de lopende IT-projecten tot een minimum te beperken, wat tot een hoger aantal overdrachten naar titel III heeft geleid. De overgedragen toewijzingen zijn van essentieel belang om het IT-implementatieplan te kunnen blijven uitvoeren volgens het voorgeschreven tijdschema. Naar verwachting zal het percentage overdrachten in het komende jaar dalen aangezien EIOPA’s IT-infrastructuur klaar zal zijn, waardoor de behoefte aan overdrachten van hoge bedragen in titel III tot een strikt minimum beperkt zal blijven. |
12. |
EIOPA is zich ervan bewust dat een deel van de activiteiten in 2015 wordt bekostigd met een relatief groot aandeel overgedragen toewijzingen uit 2014. Dit is te verklaren door de behoefte aan financiering voor zijn complexe, meerjarige IT-plan waarmee een correcte tenuitvoerlegging van Solvabiliteit II moet worden gegarandeerd. Zodra dit IT-plan in 2016 grotendeels uitgevoerd zal zijn, zal het niveau van overgedragen toewijzingen in de toekomst tot een strikt minimum beperkt blijven, overeenkomstig het annualiteitsbeginsel. Bovendien is met het oog op een betere afstemming van de voor een bepaald jaar beschikbare begrotingsmiddelen reeds een herziening van EIOPA’s begrotings- en aanbestedingsprocedures doorgevoerd, teneinde deze volledig in de algehele plannings- en coördinatieprocedures van EIOPA te integreren, binnen het kader van het jaarlijkse werkprogramma. |