10.11.2008 |
NL |
Publicatieblad van de Europese Unie |
C 286/1 |
REKENKAMER
Overeenkomstig de bepalingen van artikel 248, leden 1 en 4, van het EG-Verdrag en de artikelen 129 en 143, van Verordening (EG, Euratom) nr. 1605/2002 van de Raad van 25 juni 2002 houdende het Financieel Reglement van toepassing op de algemene begroting van de Europese Gemeenschappen, laatstelijk gewijzigd bij Verordening (EG) nr. 1525/2007 van de Raad van 17 december 2007 en de artikelen 139 en 156 van Verordening (EG) nr. 215/2008 van de Raad van 18 februari 2008 houdende het Financieel Reglement van toepassing op het 10e Europees Ontwikkelingsfonds,
heeft de Rekenkamer van de Europese Gemeenschappen op haar vergadering van 24 en 25 september 2008 vastgesteld, haar
JAARVERSLAGEN
over het begrotingsjaar 2007
Deze verslagen, tezamen met de antwoorden van de instellingen op de opmerkingen van de Rekenkamer, zijn aan de kwijtingverlenende autoriteiten en aan de andere instellingen toegezonden.
De leden van de Rekenkamer zijn:
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA (president), Hubert WEBER, Maarten B. ENGWIRDA, Máire GEOGHEGAN-QUINN, David BOSTOCK, Morten Louis LEVYSOHN, Ioannis SARMAS, Július MOLNÁR, Vojko Anton ANTONČIČ, Gejza HALÁSZ, Jacek UCZKIEWICZ, Josef BONNICI, Irena PETRUŠKEVIČIENĖ, Igors LUDBORŽS, Jan KINŠT, Kersti KALJULAID, Kikis KAZAMIAS, Massimo VARI, Juan RAMALLO MASSANET, Olavi ALA-NISSILÄ, Lars HEIKENSTEN, Karel PINXTEN, Ovidiu ISPIR, Nadejda SANDOLOVA, Michel CRETIN, Harald NOACK en Henri GRETHEN.
JAARVERSLAG OVER DE UITVOERING VAN DE BEGROTING
(2008/C 286/01)
INHOUD
Algemene inleiding
Hoofdstuk 1 |
|
Hoofdstuk 2 |
|
Hoofdstuk 3 |
|
Hoofdstuk 4 |
|
Hoofdstuk 5 |
|
Hoofdstuk 6 |
|
Hoofdstuk 7 |
|
Hoofdstuk 8 |
|
Hoofdstuk 9 |
|
Hoofdstuk 10 |
|
Hoofdstuk 11 |
|
Bijlage I |
|
Bijlage II |
|
ALGEMENE INLEIDING
0.1. |
De Europese Rekenkamer is de EU-instelling die bij het Verdrag is opgericht om de controle van de EU-financiën te verrichten. Als externe controleur van de EU draagt zij bij tot de verbetering van het financiële beheer van de EU en treedt zij op als onafhankelijke hoedster van de financiële belangen van de burgers van de Unie. Meer informatie over de Rekenkamer is te vinden in haar jaarlijkse activiteitenverslag dat, evenals haar speciale verslagen over specifieke onderwerpen en haar adviezen over voorgestelde regelgeving, beschikbaar is op haar website www.eca.europa.eu. |
0.2. |
Dit document, betreffende het begrotingsjaar 2007, bevat het 31e jaarverslag van de Rekenkamer over de uitvoering van de algemene begroting van de Europese Unie. De antwoorden van de Commissie — of, in voorkomend geval, van andere EU-instellingen en -organen — verschijnen samen met het verslag. Een afzonderlijk jaarverslag betreft de Europese Ontwikkelingsfondsen. |
0.3. |
De algemene begroting van de EU wordt jaarlijks vastgesteld door de Raad en het Europees Parlement. Het jaarverslag van de Rekenkamer vormt de basis voor de kwijtingsprocedure, waarmee het jaarlijkse begrotingsproces wordt afgesloten. De kern van dit verslag vormt de verklaring van de Rekenkamer over de betrouwbaarheid van de rekeningen van de Europese Gemeenschappen en over de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen. |
0.4. |
Hoofdstuk 1 van het verslag bevat deze betrouwbaarheidsverklaring alsook nadere informatie ter onderbouwing daarvan. Hoofdstuk 2 brengt verslag uit over het internecontrolesysteem van de Commissie en hoofdstuk 3 betreft het beheer van de begroting 2007 door de Commissie. De overige hoofdstukken — 4 tot en met 11 — behandelen de ontvangstenzijde van de begroting en de verschillende uitgaventerreinen in de vorm van beleidsgroepen. |
0.5. |
De hoofdstukken 4 tot en met 11 bevatten telkens de volgende elementen:
|
0.6. |
De specifieke beoordelingen zijn vooral gebaseerd op een beoordeling van de werking van de voornaamste toezicht- en controlesystemen voor ontvangsten en uitgaven en op de resultaten van de toetsing van verrichtingen door de Rekenkamer. De algemene beoordeling door de Rekenkamer van al deze elementen vormt de grondslag voor de betrouwbaarheidsverklaring. |
0.7. |
Naast aanbevelingen over specifieke gebieden in de afzonderlijke hoofdstukken over ontvangsten en uitgaven geeft de Rekenkamer ook aanbevelingen met een bredere strekking in de paragrafen 1.52-1.54, 2.41, 2.42, 3.29, 3.32 en 3.33. Een bredere aanpak wordt gevolgd in de bijdrage van de Rekenkamer aan de lopende, in 2007 door de Commissie ingezette herziening van de EU-begroting. In die bijdrage verklaart de Rekenkamer dat deze herziening gericht moet zijn op de kwaliteit van de begrotingsverrichtingen van de EU — wettigheid, regelmatigheid en kosteneffectiviteit — alsook op uitgavenprioriteiten en billijkheid. De Rekenkamer:
|
0.8. |
De begrotingsuitvoering valt onder de verantwoordelijkheid van de Commissie. De lidstaten werken echter samen met de Commissie om te waarborgen dat de middelen worden benut volgens de beginselen van goed financieel beheer. De tendens tekent zich af dat de lidstaten, en vaak ook de hoge controle-instanties (HCI's), een grotere rol gaan spelen in het toezicht op en de controle van de EU-middelen. Zo was 2007 het eerste jaar waarin van de lidstaten werd verlangd dat zij een jaarlijks overzicht opstellen van de beschikbare controles en verklaringen. |
0.9. |
Zoals wordt beschreven in Advies nr. 6/2007 van de Rekenkamer kunnen jaarlijkse overzichten, samen met initiatieven die lidstaten zelf nemen om verklaringen af te geven en de besluiten van sommige nationale controle-instanties om deze te controleren, leiden tot een beter beheer en betere controle van de EU-middelen. Voor 2007 constateerde de Rekenkamer dat de Commissie naar behoren toezicht heeft gehouden op het proces met betrekking tot de jaarlijkse overzichten (zie de paragrafen 2.19 en 2.20). Doordat de presentatie echter sterk verschilt en een verklaring over de volledigheid en nauwkeurigheid ervan vaak ontbreekt, kunnen de overzichten nog niet worden geacht een betrouwbare beoordeling te geven van de werking van de controlesystemen. |
0.10. |
De Rekenkamer tracht, onder de in haar advies genoemde voorwaarden, gebruik te maken van het controlewerk van de nationale HCI's met betrekking tot de nationale verklaringen. In het algemeen streeft de Rekenkamer ernaar de samenwerking met de nationale HCI's te verbeteren, zowel door samen met de andere HCI's gemeenschappelijke, op het EU-gebied toegesneden controlestandaarden te ontwikkelen als door bilaterale samenwerking met afzonderlijke HCI's. Een recent positief voorbeeld van samenwerking is het speciaal verslag over de administratieve samenwerking op het gebied van de btw (nr. 8/2007), waarin werd verwezen naar verslagen van diverse nationale HCI's. |
0.11. |
Sinds 2005 is de algemene begroting uitsluitend opgebouwd rond de beleidsterreinen volgend uit de activiteitengeoriënteerde begroting (Activity Based Budgeting — ABB). Dit jaar heeft de Rekenkamer de structuur van haar verslag gewijzigd om die verandering alsmede de invoering van een nieuw financieel kader te weerspiegelen. Dit jaar is elke specifieke beoordeling voor het eerst gericht op een groep ABB-beleidsterreinen, zoals aangegeven in tabel 1.2. Dit leidde tot de invoering van twee nieuwe specifieke beoordelingen, één over Onderwijs en burgerschap en één over Economische en financiële zaken (voorheen behandeld onder Intern beleid), en tot de samenvoeging van twee vroegere beoordelingen (Pretoetredingssteun en Externe maatregelen) tot één beoordeling over Externe steun, ontwikkeling en uitbreiding. |
HOOFDSTUK 1
Betrouwbaarheidsverklaring en toelichting daarbij
INHOUD
I-XII |
De aan het Europees Parlement en de Raad voorgelegde betrouwbaarheidsverklaring van de Rekenkamer |
VII-VIII |
Oordeel over de betrouwbaarheid van de rekeningen |
IX-XII |
Oordeel over de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen bij de rekeningen |
1.1-1.54 |
Toelichting bij de betrouwbaarheidsverklaring |
1.1-1.5 |
Inleiding |
1.6-1.31 |
Betrouwbaarheid van de rekeningen |
1.6-1.8 |
Algemene achtergrond |
1.9 |
Reikwijdte en aanpak van de controle |
1.10-1.18 |
Verdere maatregelen ter versterking van de overgang naar de boekhouding op transactiebasis |
1.19-1.20 |
Geconsolideerde jaarrekening per 31 december 2007 |
1.21-1.26 |
Geconsolideerde balans per 31 december 2007 |
1.27-1.28 |
Geconsolideerde economische resultatenrekening |
1.29-1.31 |
Andere aangelegenheden |
1.32-1.54 |
Wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen bij de rekeningen 2007 |
1.32 |
Nieuwe structuur van de specifieke beoordelingen in het kader van de DAS |
1.33-1.37 |
Aanpak van de Rekenkamer |
1.38-1.41 |
Algemeen overzicht van de controleresultaten voor 2007 |
1.42-1.54 |
Beoordeling van de gemaakte vorderingen in de richting van een doeltreffend communautair internecontrolekader |
DE AAN HET EUROPEES PARLEMENT EN DE RAAD VOORGELEGDE BETROUWBAARHEIDSVERKLARING VAN DE REKENKAMER
I. Krachtens het bepaalde in artikel 248 van het Verdrag heeft de Rekenkamer gecontroleerd: a) de „jaarrekening van de Europese Gemeenschappen” (1) die bestaat uit de „geconsolideerde financiële staten” (2) en de „geconsolideerde verslagen over de uitvoering van de begroting” (3) voor het op 31 december 2007 afgesloten begrotingsjaar, en b) de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen bij deze rekening. II. Overeenkomstig de artikelen 268 tot en met 280 van het Verdrag en het Financieel Reglement is het management (4) verantwoordelijk voor het opstellen en de getrouwe weergave van de „jaarrekening van de Europese Gemeenschappen” en de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen daarbij: a) de verantwoordelijkheid van het management inzake de „jaarrekening van de Europese Gemeenschappen” omvat het opzetten, uitvoeren en in stand houden van de interne controle met betrekking tot het voorbereiden en getrouw weergeven van financiële staten die geen significante onjuistheden als gevolg van fraude of fouten bevatten, het selecteren en toepassen van adequate grondslagen voor financiële verslaglegging op basis van door de rekenplichtige van de Commissie vastgestelde boekhoudregels (5), en het maken van boekhoudkundige ramingen die in de gegeven omstandigheden redelijk zijn. Overeenkomstig artikel 129 van het Financieel Reglement keurt de Commissie de „jaarrekening van de Europese Gemeenschappen” goed nadat de rekenplichtige van de Commissie ze heeft geconsolideerd op basis van de door andere instellingen (6) en organen (7) verstrekte inlichtingen en een nota heeft opgesteld die de geconsolideerde rekeningen vergezelt, waarin onder meer wordt verklaard dat hij redelijke zekerheid heeft dat deze op alle materiële punten een getrouw beeld geven van de financiële positie van de Europese Gemeenschappen. b) de wijze waarop het management zijn verantwoordelijkheid voor de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen uitoefent, is afhankelijk van de methode van begrotingsuitvoering. In geval van direct gecentraliseerd beheer worden uitvoeringstaken door de diensten van de Commissie verricht. Bij gedeeld beheer worden uitvoeringstaken gedelegeerd aan de lidstaten, onder gedecentraliseerd beheer aan derde landen en onder indirect gecentraliseerd beheer aan andere organen. In geval van gezamenlijk beheer worden de uitvoeringstaken gedeeld door de Commissie en internationale organisaties (artikel 53-57 van het Financieel Reglement). Uitvoeringstaken moeten verenigbaar zijn met het beginsel van goed financieel beheer, dat vereist dat een doeltreffende en doelmatige interne controle wordt opgezet, uitgevoerd en in stand gehouden, waarbij ook naar behoren toezicht wordt uitgeoefend en passende maatregelen worden getroffen ter voorkoming van onregelmatigheden en fraude en, indien nodig, vervolging wordt ingesteld om ten onrechte betaalde of verkeerd gebruikte middelen terug te vorderen. Ongeacht de toegepaste uitvoeringsmethode draagt de Commissie uiteindelijk de verantwoordelijkheid voor de wettigheid en regelmatigheid van de verrichtingen die ten grondslag liggen aan de rekeningen van de Europese Gemeenschappen (artikel 274 van het Verdrag). III. Het is de verantwoordelijkheid van de Rekenkamer, op basis van haar controle het Europees Parlement en de Raad een verklaring voor te leggen over de betrouwbaarheid van de rekeningen en de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen. De Rekenkamer verrichtte haar controle overeenkomstig de internationale controlestandaarden en de regels inzake beroepsethiek van IFAC en de internationale controlestandaarden van de Hoge Controle-instanties van INTOSAI, voor zover deze in de communautaire context van toepassing zijn. Deze standaarden schrijven voor dat de Rekenkamer de controle zodanig plant en uitvoert dat redelijke zekerheid kan worden verkregen over de vraag of de „jaarrekening van de Europese Gemeenschappen” geen materiële onjuistheden bevat en de onderliggende verrichtingen daarbij wettig en regelmatig zijn. IV. Een controle houdt in dat procedures worden uitgevoerd om controle-informatie te verkrijgen over de bedragen en mededelingen in de geconsolideerde rekeningen en over de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen daarbij. De selectie van de procedures wordt aan de controleur overgelaten, waaronder de beoordeling van de risico's van materiële onjuistheden in de geconsolideerde rekeningen en van niet-conformiteit in materieel opzicht van de onderliggende verrichtingen met de voorschriften van de communautaire regelgeving, hetzij door fraude, hetzij door fouten. Bij deze risicobeoordelingen kijkt de controleur naar de interne controle met betrekking tot de opstelling en getrouwe weergave van de geconsolideerde rekeningen en naar de toezicht- en controlesystemen die worden gehanteerd ter waarborging van de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen om controleprocedures op te zetten die in de gegeven omstandigheden adequaat zijn. Een controle houdt tevens een beoordeling van de geschiktheid van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaglegging en de redelijkheid van de gemaakte boekhoudkundige ramingen in, alsmede een beoordeling van de algemene presentatie van de geconsolideerde rekeningen en de jaarlijkse activiteitenverslagen. V. Ten aanzien van de ontvangsten was de reikwijdte van de controlewerkzaamheden van de Rekenkamer beperkt. Ten eerste worden de eigen middelen btw en bni gebaseerd op macro-economische statistieken waarvan de onderliggende gegevens niet rechtstreeks door de Rekenkamer kunnen worden gecontroleerd, en ten tweede vallen importen die aan het douanetoezicht zijn ontsnapt, buiten het bereik van de controles van de traditionele eigen middelen. VI. De Rekenkamer is van oordeel dat de verkregen controle-informatie toereikend is en geschikt als grondslag voor haar betrouwbaarheidsverklaring.
Verantwoordelijkheid van de leiding
Verantwoordelijkheid van de controleur
Oordeel over de betrouwbaarheid van de rekeningen
VII. Naar het oordeel van de Rekenkamer geeft de „jaarrekening van de Europese Gemeenschappen” een in elk materieel opzicht getrouw beeld van de financiële situatie van de Gemeenschappen per 31 december 2007, en van de resultaten van hun verrichtingen en kasstromen voor het op die dag afgesloten begrotingsjaar, overeenkomstig de bepalingen van het Financieel Reglement en de door de rekenplichtige van de Commissie vastgestelde boekhoudregels. VIII. Onverminderd het in paragraaf VII gegeven oordeel merkt de Rekenkamer op dat gebreken in de boekhoudsystemen, die deels te wijten zijn aan het complexe wettelijke en financiële kader, nog steeds een risico vormen voor de kwaliteit van de financiële informatie van bepaalde directoraten-generaal van de Commissie (met name inzake voorfinanciering, de desbetreffende afsluiting en inzake facturen/kostendeclaraties) en van gedecentraliseerde organen waarvan de rekeningen worden geconsolideerd (met name inzake de vaste activa van de Europese GNSS (8)-toezichtautoriteit (GTA)). Deze gebreken leidden tot een aantal correcties na de presentatie van de voorlopige rekeningen.
Oordeel over de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen bij de rekeningen
IX. Naar het oordeel van de Rekenkamer vertonen de ontvangsten, vastleggingen en betalingen voor „administratieve en andere uitgaven” en „economische en financiële zaken” geen materiële fouten. Op deze terreinen worden de toezicht- en controlesystemen ten uitvoer gelegd op een wijze die een adequaat beheer van het risico van onwettigheid en onregelmatigheid waarborgt. X. Naar het oordeel van de Rekenkamer vertonen de betalingen op andere uitgaventerreinen nog steeds fouten van materieel belang, zij het op verschillende niveaus. De Commissie, de lidstaten en andere begunstigde landen dienen zich te blijven inspannen om met adequate toezicht- en controlesystemen te werken teneinde het risico van onwettigheid en onregelmatigheid beter te beheersen. Het gaat om de volgende terreinen: „landbouw en natuurlijke hulpbronnen”, „cohesie”, „onderzoek, energie en vervoer”, „externe steun, ontwikkeling en uitbreiding” en „onderwijs en burgerschap”. a) Wat betreft „landbouw en natuurlijke hulpbronnen” constateerde de Rekenkamer dat de onderliggende verrichtingen bij de gedeclareerde uitgaven voor deze beleidsgroep over het geheel genomen een materieel foutenpercentage vertonen wat betreft de wettigheid en/of regelmatigheid. Op basis van haar controlewerkzaamheden concludeert de Rekenkamer dat de toezicht- en controlesystemen slechts ten dele doeltreffend zijn om zekerheid te verschaffen over de naleving van de EU-regels. De Rekenkamer concludeert evenwel dat het geïntegreerd beheers- en controlesysteem (GBCS) nog steeds doeltreffend is om het risico van onregelmatige uitgaven te beperken, mits het correct wordt toegepast en er nauwkeurige en betrouwbare gegevens in het systeem worden ingevoerd. b) Ten aanzien van „cohesie” constateerde de Rekenkamer dat de vergoeding van uitgaven voor projecten in het kader van het cohesiebeleid een materieel foutenniveau wat betreft wettigheid en/of regelmatigheid vertoont. De Rekenkamer concludeert op basis van haar controlewerkzaamheden dat het toezichtsysteem van de Commissie en de controlesystemen van de lidstaten meestal slechts ten dele doeltreffend zijn om te hoog aangegeven of niet-subsidiabele uitgaven te voorkomen. c) Bij „onderzoek, energie en vervoer” constateerde de Rekenkamer dat betalingen voor de beleidsgroep een materieel foutenniveau wat betreft de wettigheid en/of regelmatigheid vertonen. De Rekenkamer concludeert op basis van haar controlewerkzaamheden dat de toezicht- en controlesystemen van de Commissie ondanks enige verbeteringen slechts ten dele doeltreffend zijn om het risico van terugbetaling van te hoog aangegeven of niet-subsidiabele kosten te beperken. d) Wat betreft „externe steun, ontwikkeling en uitbreiding” constateerde de Rekenkamer dat de onderliggende verrichtingen bij de uitgaven van de beleidsgroep een materieel foutenniveau wat betreft de wettigheid en/of regelmatigheid vertonen, meestal bij de uitvoerende organisaties. De Rekenkamer concludeert op basis van haar controlewerkzaamheden dat de toezicht- en controlesystemen ondanks de verbeteringen op het niveau van de Commissie slechts ten dele doeltreffend zijn om zekerheid te verschaffen dat de uitgaven subsidiabel en met voldoende bewijzen onderbouwd zijn. e) Ten aanzien van „onderwijs en burgerschap” constateerde de Rekenkamer dat de betalingen van de beleidsgroep een materieel foutenniveau wat betreft de wettigheid en/of regelmatigheid vertonen. De Rekenkamer concludeert op basis van haar controlewerkzaamheden dat de toezicht- en controlesystemen slechts ten dele doeltreffend zijn om zekerheid te verschaffen dat de uitgaven subsidiabel en met voldoende bewijzen onderbouwd zijn. XI. De Rekenkamer benadrukt het volgende: a) plattelandsontwikkeling maakt een onevenredig groot deel uit van het globale foutenpercentage dat wordt geschat voor het beleidsterrein „landbouw en natuurlijke hulpbronnen”; voor de ELGF-uitgaven schat de Rekenkamer het foutenpercentage iets lager dan de materialiteitsdrempel; de ELFPO-uitgaven liggen naar schatting aanzienlijk daarboven. b) ingewikkelde of onduidelijke rechtsvoorschriften (zoals subsidiabiliteitsregels) hebben aanzienlijke invloed op de wettigheid en/of regelmatigheid van onderliggende verrichtingen bij de uitgaven op de beleidsterreinen „landbouw en natuurlijke hulpbronnen”, „cohesie”, „onderzoek, energie en vervoer”, alsmede „onderwijs en burgerschap”. XII. De Rekenkamer constateerde opnieuw vooruitgang in de toezicht- en controlesystemen van de Commissie, met name wat betreft enerzijds de impact van de punten van voorbehoud op de zekerheid die wordt gegeven in de verklaringen van de directeuren-generaal, en anderzijds de grotere overeenkomst tussen die verklaringen en de bevindingen van de Rekenkamer. Toch merkt de Rekenkamer op dat de Commissie nog niet kan aantonen dat haar maatregelen ter verbetering van de toezicht- en controlesystemen het foutenrisico op grote terreinen van de begroting doeltreffend hebben beperkt.
24 en 25 september 2008
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
President
Europese Rekenkamer |
12, rue Alcide De Gasperi, L-1615 Luxemburg |
OPMERKINGEN VAN DE REKENKAMER |
ANTWOORDEN VAN DE COMMISSIE |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
TOELICHTING BIJ DE BETROUWBAARHEIDSVERKLARING |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Inleiding |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Betrouwbaarheid van de rekeningen |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Algemene achtergrond |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Reikwijdte en aanpak van de controle |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Verdere maatregelen ter versterking van de overgang naar de boekhouding op transactiebasis |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Resultaten in het algemeen |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Validatie van lokale systemen |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabel 1.1 — Follow-up van de punten van voorbehoud in de betrouwbaarheidsverklaring over het begrotingsjaar 2006 inzake de betrouwbaarheid van de rekeningen en enkele andere opmerkingen in het jaarverslag over het begrotingsjaar 2006
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Het is de bedoeling dat de eerste volledige cyclus van verificatie van de eerbiediging van de validatiecriteria in alle directoraten-generaal en diensten tegen eind 2008 of begin 2009 wordt voltooid. Het verslag voor het directoraat-generaal Economische en financiële zaken werd op 4 juni 2008 aan de Rekenkamer toegezonden. Het verslag voor het directoraat-generaal Gezondheid en consumenten werd op 2 september 2008 aan de Rekenkamer toegezonden. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Het voorbehoud ten aanzien van de validatie voor de dienst voor samenwerking EuropeAid is nu weggenomen, aangezien dit directoraat-generaal op voldoende wijze kon aantonen dat zijn verslaglegging consistent is, en er een systematische vergelijking van CRIS met ABAC is ingevoerd. De ontbrekende interface tussen het lokale IT-systeem van het Gemeenschappelijk Centrum voor onderzoek (GCO), JIPSY genaamd, en ABAC is tot stand gebracht zodat de contracten van het GCO in de centrale databank van ABAC-contracten kunnen worden overgebracht. Alle contracten voor 2007 zijn in de centrale databank ingevoerd. Voor de overblijvende periode van 2005 tot eind 2006 moet het GCO de contracten nog uploaden, doch dit is voor het einde van het jaar gepland. Het RELEX-systeem is nog niet gevalideerd vanwege een lokaal boekhoudsysteem, BCC-NL/Rai-Web genaamd, dat niet aan de validatiecriteria voldeed. ABAC werd binnen de geplande termijn in alle delegaties van de Commissie geïntroduceerd en sedert januari 2007 worden de administratieve uitgaven van de delegaties binnen het ABAC-systeem beheerd. Ten opzichte van 2006 is de situatie derhalve verbeterd. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Versterking van de afsluitingsprocedures |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Geconsolideerde jaarrekening per 31 december 2007 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Algemene opmerkingen |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Geconsolideerde balans per 31 december 2007 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Hangende kwesties in de rekeningen betreffende het Europese satellietsysteem |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Verrichtingen met risicokapitaal |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Voorfinancieringen en desbetreffende garanties |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Crediteuren |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Geconsolideerde economische resultatenrekening |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vermeldingen buiten de balans om |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Andere aangelegenheden |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Terugvordering van onverschuldigd betaalde bedragen |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
In de toelichtingen bij de jaarrekening werd slechts beknopte informatie verstrekt over de terugvorderingen door de lidstaten in verband met de structuurfondsen, omdat de informatie nog maar pas was verstrekt en sommige gegevens door de lidstaten moesten worden verduidelijkt. In juli 2008 heeft de Commissie echter het Parlement meer gedetailleerde informatie verstrekt in het tweede kwartaalverslag over het actieplan ter versterking van de toezichthoudende rol van de Commissie in de uitgaven voor structurele acties, en zij zal de cijfers bekendmaken in een bijlage bij het Jaarverslag 2007 over de structuurfondsen, zoals zij vorig jaar heeft gedaan voor de informatie over 2006. In het kader van de actieplannen levert de Commissie inspanningen om de betrouwbaarheid en de volledigheid van de van de lidstaten ontvangen informatie te verbeteren, onder meer door in de lidstaten controles ter plaatse te verrichten. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
De Commissie heeft in haar herziene richtsnoeren voor het begrotingsjaar 2008 aanvullende verduidelijkingen verstrekt in verband met de vaststelling van schulden door de betaalorganen. Het „verschillende beleid” waarnaar de Rekenkamer verwijst, vloeit voort uit het feit dat in de verschillende nationale rechtsstelsels andere regels gelden voor de terugvordering van onverschuldigd betaalde bedragen. Zie ook de antwoorden op de paragrafen 5.44 en 5.45. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen bij de rekeningen 2007 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Nieuwe structuur van de specifieke beoordelingen in het kader van de DAS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Aanpak van de Rekenkamer |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Bronnen en methoden |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabel 1.2 — Uitgavenvolume in 2007 per hoofdstuk van het jaarverslag
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
In het kader van het betrouwbaarheidsmodel wordt een oordeel gegeven over de mate van zekerheid die kan worden ontleend aan de werking van de toezicht- en controlesystemen, alsmede aan de rechtstreekse verificatie van de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen, teneinde te komen tot de hoge mate van zekerheid die nodig is voor een gefundeerde conclusie. |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Definitie en aanpak van fouten |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Algemeen overzicht van de controleresultaten voor 2007 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
De Commissie erkent echter dat verdere inspanningen nodig zijn om een aantal tekortkomingen te verhelpen, met name die ten aanzien waarvan de gedelegeerde ordonnateurs een voorbehoud hebben geformuleerd, alsook die welke onder begrotingsterreinen vallen die door de Rekenkamer als onvoldoende zijn aangemerkt. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabel 1.3 — Samenvatting van de DAS-resultaten 2007 inzake de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen
Verklaring:
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
In verband met landbouw en plattelandsontwikkeling beklemtoont de Commissie de conclusie van de Rekenkamer dat het meest waarschijnlijke globale foutenpercentage niet aanmerkelijk verschilt van dat van vorig jaar, dat in haar betrouwbaarheidsverklaring 2006 was opgegeven. Ook de controlestatistieken van de lidstaten wijzen erop dat het foutenpercentage op het niveau van de eindbegunstigden in het kader van het ELGF, dat goed is voor 85 % van de totale uitgaven voor landbouw en plattelandsontwikkeling, onder de materialiteitsdrempel ligt. Dit bevestigt voor 2007 opnieuw de positieve resultaten van 2006, die de Rekenkamer in haar Jaarverslag 2006 had erkend (56). Nadere informatie kan worden gevonden in het jaarlijkse activiteitenverslag 2007 van het directoraat-generaal Landbouw en plattelandsontwikkeling. Dankzij het geïntegreerd beheers- en controlesysteem (GBCS), dat de meeste landbouwuitgaven dekt, kan het risico van onregelmatige uitgaven doeltreffend worden beperkt, voor zover precieze en betrouwbare gegevens worden ingevoerd en het systeem correct wordt toegepast. Het bedrag van de uitgaven voor landbouw en plattelandsontwikkeling in 2007 die waarschijnlijk door toekomstige conformiteitsbeschikkingen van communautaire financiering zullen worden uitgesloten, wordt geraamd op 439 miljoen euro, waarbij nog een bedrag komt van 152 miljoen euro uit terugvorderingen van eindbegunstigden (57). Op het gebied van cohesie voert de Commissie een actieplan uit (COM(2008) 97 def.) om haar toezicht op de systemen van de lidstaten te versterken en op die manier de fouten te beperken. De controlestrategie op het gebied van onderzoek, energie en vervoer is erop gericht fouten op te sporen en recht te zetten. Deze strategie, die over een periode van vier jaar volledig ten uitvoer zal zijn gelegd, zou moeten garanderen dat het overblijvende foutenpercentage (fouten die niet worden rechtgezet) onder de materialiteitsdrempel ligt, zoals in detail beschreven in de jaarlijkse activiteitenverslagen van het directoraat-generaal Onderzoek. De fouten op het gebied van buitenlandse hulp, ontwikkeling en uitbreiding houden doorgaans verband met uitgaven die worden gedaan door de organisaties die de projecten uitvoeren met behulp van voorschotten van de Commissie. Dankzij de verplichte financiële controles die deel uitmaken van het controlesysteem van de Commissie en die voor de eindbetaling moeten worden verricht, zou de Commissie dergelijke fouten moeten kunnen opsporen en rechtzetten. De fouten in verband met het directoraat-generaal Onderwijs en cultuur (DG EAC) houden verband met eindbetalingen voor maatregelen die op grond van het vroegere rechtskader zijn genomen. In de nieuwe programma's die voor de periode 2007-2013 zijn opgesteld, is rekening gehouden met de aanbevelingen van de Rekenkamer van de vorige jaren dat de regels moeten worden vereenvoudigd en dat er meer gebruik moet worden gemaakt van forfaitaire betalingen. Dit zou het foutenpercentage in de toekomst moeten beperken. Voorts blijkt uit de resultaten van de controles achteraf die door het DG EAC zijn verricht, die in zijn jaarlijkse activiteitenverslag 2007 zijn opgenomen, dat er geen sprake is van een materieel foutenpercentage. Zie ook de antwoorden op de paragrafen 2.8, 2.11, 5.50 tot en met 5.55, 6.32, 7.41 en 7.42, 8.31 tot en met 8.33 en 9.25. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
In verband met het GBCS is de Commissie van mening dat de invoering van steunregelingen die in het verleden een hoger risiconiveau hadden, zoals de olijfoliesector, in de bedrijfstoeslagregeling (BTR) het risico van onterechte uitgaven heeft beperkt doordat het oude systeem van productiesteun werd opgeheven. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Beoordeling van de gemaakte vorderingen in de richting van een doeltreffend communautair internecontrolekader |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Inleiding |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Deze schijnbaar tegenstrijdige bevindingen worden in de volgende paragrafen geanalyseerd. |
Zo moet de controlestrategie op het gebied van onderzoek, energie en vervoer, die in detail in de jaarlijkse activiteitenverslagen van de directoraten-generaal voor onderzoek is beschreven, fouten opsporen en rechtzetten, zodat wanneer die strategie over een periode van vier jaar volledig uitgevoerd is, gegarandeerd kan worden dat het overblijvende foutenpercentage onder de materialiteitsdrempel ligt. Het niveau van het restrisico (fouten die niet worden rechtgezet) dat kan worden aanvaard, zal eind 2008 in een mededeling van de Commissie aan bod komen. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Een kader voor toezicht en controle (61) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Hoe de verschillende controleniveaus functioneren |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Zie ook de antwoorden op de paragrafen 5.12 tot en met 5.16, 6.23 tot en met 6.27, 7.15 tot en met 7.22, 8.9, 9.8 tot en met 9.10 en 10.16. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
De aanbevolen frequentie van primaire controle ter plaatse voor uitgaven voor structurele acties is veel hoger dan de door de Rekenkamer voorgestelde frequentie: zie met name de handleiding met richtsnoeren over de beheersverificaties voor de periode 2000-2006. De opmerkingen van de Rekenkamer betreffen voornamelijk fouten die slechts door controles ter plaatse kunnen worden opgespoord, die te duur zijn om voor elke betaling van een vordering te worden verricht. Er kan van begunstigden worden verlangd dat zij bij hun aanvraag om eindbetaling een certificaat van een onafhankelijke auditor voegen. Op het gebied van onderzoek, energie en vervoer zijn de controlesystemen door de invoering van auditcertificaten vanaf het zesde kaderprogramma aanzienlijk versterkt. Omdat er bij controles nog fouten werden vastgesteld, is de Commissie het ermee eens dat de betrouwbaarheid van de auditcertificaten in het kader van het zesde kaderprogramma niet volledig bevredigend is. Niettemin werden er in het zesde kaderprogramma over het algemeen minder fouten vastgesteld dan in de niet-gecertificeerde kostendeclaraties met betrekking tot het vijfde kaderprogramma. Dit wijst erop dat auditcertificaten daadwerkelijk bijdragen tot de verbetering van de nauwkeurigheid van de kostendeclaraties. Voor het zevende kaderprogramma heeft de Commissie de betrouwbaarheid van de auditcertificaten verder versterkt door gebruik te maken van overeengekomen procedures die in detail aangeven welke controles de certificerende auditors moeten verrichten. Bovendien wordt facultatieve certificering van de methode voor kostenberekening gestimuleerd. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Op het gebied van cohesie handelt de Commissie overeenkomstig de aanbevelingen van de Rekenkamer. Haar controlewerkzaamheden zijn erop gericht de doeltreffendheid van de primaire controles te verbeteren. Tegelijkertijd investeert de Commissie in preventieve maatregelen, zoals richtsnoeren over beproefde methoden en opleiding van nationale autoriteiten. Voorts neemt zij maatregelen om het risico van falende systemen te verminderen door financiële correcties toe te passen. De Commissie gaat na welke systemen grote tekortkomingen vertonen en stelt in de jaarlijkse activiteitenverslagen van de betrokken directoraten-generaal corrigerende maatregelen voor om die te verhelpen. Zie ook het antwoord op paragraaf 2.40. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
De kosten en baten van de controles moeten in evenwicht en goedgekeurd zijn |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) De „jaarrekening van de Europese Gemeenschappen” wordt gepresenteerd in deel I van de jaarrekening van de Europese Gemeenschappen, begrotingsjaar 2007.
(2) De „geconsolideerde financiële staten” omvatten de balans, de economische resultatenrekening (met verslaglegging per begrotingsterrein), de tabel van de kasstromen, de staat van de veranderingen van de nettoactiva en een overzicht van grondslagen van financiële verslaglegging en andere toelichtingen.
(3) De „geconsolideerde verslagen over de uitvoering van de begroting” omvatten de geconsolideerde verslagen over de uitvoering van de begroting en een overzicht van de begrotingsbeginselen en andere toelichtingen.
(4) Op het niveau van de Europese instellingen en organen omvat het management de leden van de instellingen, de directeuren van de agentschappen, de gedelegeerde en gesubdelegeerde ordonnateurs, de rekenplichtigen en de leidinggevenden van de financiële, audit- of controle-eenheden. Op het niveau van de lidstaten en de begunstigde staten omvat het management de ordonnateurs, de rekenplichtigen en de leidinggevenden van de betaalorganen, verklarende instanties en uitvoerende agentschappen.
(5) De door de rekenplichtige van de Commissie vastgestelde boekhoudregels zijn afgeleid van de International Public Sector Accounting Standards (IPSAS), uitgebracht door de Internationale Federatie van Accountants of, bij ontbreken daarvan, de International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) uitgebracht door de International Accounting Standards Board. Overeenkomstig het Financieel Reglement worden de „geconsolideerde financiële staten” over het begrotingsjaar 2007 (zoals sinds het begrotingsjaar 2005 het geval is) op basis van deze boekhoudregels opgesteld door de rekenplichtige van de Commissie, die de periodetoerekeningsbeginselen heeft aangepast aan de specifieke context van de Gemeenschappen, terwijl de „geconsolideerde verslagen over de uitvoering van de begroting” nog steeds hoofdzakelijk op kasstromen zijn gebaseerd.
(6) Voordat de rekeningen door de instellingen worden goedgekeurd, tekenen de betrokken rekenplichtigen ze af, waarmee zij verklaren dat zij redelijke zekerheid hebben dat de rekeningen een getrouw beeld van de financiële situatie van de instelling geven (artikel 61 van het Financieel Reglement).
(7) De jaarrekening wordt opgesteld door de respectieve directeuren en wordt, vergezeld van het oordeel van de betrokken raad van bestuur, de rekenplichtige van de Commissie toegezonden. Voorts tekenen de betrokken rekenplichtigen ze af, waarmee zij verklaren dat zij redelijke zekerheid hebben dat de rekeningen een getrouw beeld van de financiële situatie van de organen geven (artikel 61 van het Financieel Reglement).
(8) GNSS: Global Navigation Satellite Systems — wereldwijde satellietnavigatiesystemen.
(9) Zie paragraaf 1.5 van het jaarverslag over het begrotingsjaar 2006 en hoofdstuk 2 van dit jaarverslag.
(10) Verordening (EG, Euratom) nr. 1605/2002 van de Raad van 25 juni 2002 houdende het Financieel Reglement van toepassing op de algemene begroting van de Europese Gemeenschappen (PB L 248 van 16.9.2002, blz. 1), laatstelijk gewijzigd bij Verordening (EG, Euratom) nr. 1995/2006 van de Raad (PB L 390 van 30.12.2006, blz. 1) bepaalt dat de definitieve rekening uiterlijk 31 juli van het volgende begrotingsjaar moet worden toegezonden.
(11) Deze brieven worden gebruikt om het management te laten bevestigen dat de financiële staten toereikend en correct zijn en geen materiële feiten onvermeld laten.
(12) Zie mededeling van de Commissie — Modernisering van het boekhoudsysteem van de Europese Gemeenschappen (COM(2002) 755 def. van 17.12.2002).
(13) De bevindingen van de Rekenkamer over de eerdere fasen van de modernisering werden gepresenteerd in het jaarverslag over het begrotingsjaar 2004 (zie de paragrafen 1.21-1.45), het jaarverslag over het begrotingsjaar 2005 (zie de paragrafen 1.5-1.58) en het jaarverslag over het begrotingsjaar 2006 (zie de paragrafen 1.6-1.36). De resultaten van de opeenvolgende fasen zullen in toekomstige jaarverslagen worden vermeld.
(14) Zie paragraaf IX van de betrouwbaarheidsverklaring van de Rekenkamer over het begrotingsjaar 2006.
(15) Zie de paragrafen VIII en IX van de betrouwbaarheidsverklaring van de Rekenkamer over het begrotingsjaar 2006.
(16) Zie de paragrafen 1.20 en 1.21 van het jaarverslag over het begrotingsjaar 2005 en de paragrafen 1.15-1.17 van het jaarverslag over het begrotingsjaar 2006. Eind 2006 had de rekenplichtige drie lokale boekhoudsystemen nog steeds niet gevalideerd en waren een aantal andere kwesties nog in beraad.
(17) De directoraten-generaal Ontwikkeling, Uitbreiding, Milieu, Maritieme zaken en visserij, Tolken, en de dienst Interne audit.
(18) De directoraten-generaal Economische en financiële zaken, en Gezondheidszorg en consumentenbescherming.
(19) Het validatieverslag voor het directoraat-generaal Onderwijs en cultuur was niet op tijd klaar voor het Algemeen validatieverslag. Het nieuwe systeem SYMMETRY is nu gepland voor 2009 met een korte testfase in 2008.
(20) Het validatieverslag voor het directoraat-generaal Buitenlandse betrekkingen was niet op tijd klaar voor het Algemeen validatieverslag. In het eind mei 2008 toegezonden validatieverslag bleef de validatie opgeschort.
(21) Voor de dienst voor samenwerking EuropeAid gold in 2007 nog steeds een voorbehoud betreffende de consistentie van de verslaglegging omdat een systematische aansluiting bij het centrale systeem ontbrak. Maar deze kwestie werd eind juli 2008 geregeld.
(22) Het Gemeenschappelijk Centrum voor onderzoek heeft eind 2007 een nieuwe interface ingevoerd voor de input van informatie over contracten in het ABAC-contractensysteem. De gegevens over de nieuwe contracten van 2007 zijn ingevoerd, die over de contracten van 2006 en 2005 nog niet.
(23) Met name algemene kwesties betreffende afsluitingsprocedures, te late verrekening en onjuiste boekingen van voorfinancieringen, tijdigheid van de boeking van verrichtingen, ABAC-contracten, registratie van garanties, variabele kennis van de beginselen van periodetoerekening in de diensten, gegevensconsistentie tussen de lokale systemen en ABAC.
(24) Achteraf testen is slechts vereist wanneer de techniek „pro rata temporis” wordt gehanteerd en er veel tijd verloopt tussen twee voortgangsverslagen.
(25) Zie ook paragraaf 1.18 van het jaarverslag over het begrotingsjaar 2006.
(26) Directoraat-generaal Informatiemaatschappij en media.
(27) Bijvoorbeeld de directoraten-generaal Onderzoek en Onderwijs en cultuur en de dienst voor samenwerking EuropeAid.
(28) Bijvoorbeeld de directoraten-generaal Energie en vervoer en Uitbreiding.
(29) De methode „pro rata temporis” is een schattingstechniek waarmee proportionele waarden kunnen worden toegekend aan de betrokken tijdsduur.
(30) GNSS: Global Navigation Satellite Systems (wereldwijde satellietnavigatiesystemen).
(31) Verordening (EG) nr. 1321/2004 van de Raad (PB L 246 van 20.7.2004, blz. 1), verlengd bij Verordening (EG) nr. 1942/2006 (PB L 367 van 22.12.2006, blz. 18).
(32) De Autoriteit moet de openbare belangen in verband met de Europese GNSS-programma's behartigen en als bevoegde autoriteit voor het programma optreden gedurende de stationerings- en exploitatiefase en zal een essentiële rol spelen bij de verwezenlijking van het Galileo-programma.
(33) De Commissie deed op 19 september 2007 een voorstel tot wijziging van de oprichtingsverordening (nr. 1321/2004). Dit voorstel brengt geen duidelijkheid over de nieuwe rol van de Autoriteit en verwijst zonder in detail te treden naar tussen de Autoriteit en het Europees Ruimteagentschap te sluiten delegatieovereenkomsten betreffende het beheer van de middelen van het programma en de eigendom van zijn activa.
(34) Zie ook paragraaf 1.26 van het jaarverslag over het begrotingsjaar 2006.
(35) Zie de paragrafen 1.10 en 1.11 van het jaarverslag over het begrotingsjaar 2002, paragraaf 1.11 van het jaarverslag over het begrotingsjaar 2003, de paragrafen 1.12 en 1.13 van het jaarverslag over het begrotingsjaar 2004, paragraaf 1.57 van het jaarverslag over het begrotingsjaar 2005 en paragraaf 1.34 van het jaarverslag over het begrotingsjaar 2006.
(36) Zie ook afdeling 6 over de terugvordering van onverschuldigd betaalde bedragen in de jaarrekening van de Europese Gemeenschappen over het begrotingsjaar 2007, deel I, blz. 75-80.
(37) Verordening (EG) nr. 885/2006 van de Commissie (PB L 171 van 23.6.2006, blz. 90), bijlage III.
(38) Zie paragraaf 5.61 van het jaarverslag over het begrotingsjaar 2006.
(39) Voornamelijk uitgaven betreffende rubriek 1 „Duurzame groei” van het financiële kader.
(40) Voornamelijk uitgaven betreffende rubriek 2 „Instandhouding en beheer van natuurlijke hulpbronnen” van het financiële kader.
(41) Voornamelijk uitgaven betreffende rubriek 4 „De EU als mondiale partner” van het financiële kader.
(42) Voornamelijk uitgaven betreffende rubriek 3 „Burgerschap, vrijheid, veiligheid en rechtvaardigheid” van het financiële kader.
(43) Uitgaven betreffende de rubrieken 1 en 3 van het financiële kader.
(44) Voornamelijk uitgaven betreffende de rubrieken 5 „Administratie” en 6 „Compensatie” van het financiële kader — zie paragraaf 11.1 voor nadere details.
(45) Dit cijfer heeft betrekking op „beleidsuitgaven” en niet op de waarde van de „ontvangsten”.
(46) Artikel 53 van het Financieel Reglement.
(47) Voor nadere informatie wordt verwezen naar de internetsite van de Rekenkamer: www.eca.europa.eu.
(48) Dit zijn bijvoorbeeld ernstige gevallen van niet-naleving van de procedures voor het plaatsen van overheidsopdrachten die van invloed zijn op de betalingsvoorwaarden (zie bijvoorbeeld paragraaf 6.17).
(49) Kwantificeerbare en niet-kwantificeerbare fouten worden als gering, dan wel ernstig beschouwd naargelang van de aard, de context, het financiële belang en/of het aandeel van de getroffen verrichting. Ernstige kwantificeerbare fouten zijn fouten van meer dan 2 %.
(50) Zie beperkingen van de reikwijdte in de paragrafen 4.4 en 4.9.
(51) De Rekenkamer concludeert dat het GBCS het risico van onregelmatige uitgaven nog steeds doeltreffend beperkt mits het correct wordt toegepast en er nauwkeurige en betrouwbare gegevens over de BTR-betalingen worden ingevoerd op basis van de toegewezen rechten (zie paragraaf 5.52).
(52) Plattelandsontwikkeling maakt een onevenredig groot deel uit van het globale foutenpercentage: voor de ELGF-uitgaven schat de Rekenkamer het op iets lager dan 2 % (zie paragraaf 5.13).
(53) Systemen worden aangemerkt als „deels doeltreffend” wanneer de werking van enkele controleregelingen adequaat bevonden wordt, maar die van andere niet. Het is dan ook mogelijk dat zij er over het geheel genomen niet in slagen fouten in de onderliggende verrichtingen tot een aanvaardbaar niveau te beperken.
(54) Het foutenbereik kan niet worden geïnterpreteerd als vertrouwensinterval (in statistische zin). Het gaat om een verdeling door de Rekenkamer van het scala van foutenpercentages in drie intervallen.
(55) Bij landbouw en natuurlijke hulpbronnen verschilt het algehele foutenpercentage niet aanmerkelijk van de vorig jaar verkregen waarde, maar daarbij wordt geen rekening gehouden met bepaalde ernstige fouten die niet kwantificeerbaar waren (zie paragraaf 5.13).
(57) In 2007 werd een bedrag van 607 miljoen euro via financiële correcties teruggevorderd en een bedrag van 247 miljoen euro van eindbegunstigden door de lidstaten (hoofdstuk 6 van de toelichtingen bij de jaarrekening 2007).
(58) Het vroegere „intern beleid” valt nu onder de beleidsgroepen „onderzoek, energie en vervoer”, „onderwijs en burgerschap”, en „economische en financiële zaken” (zie tabel 2.1 ).
(59) De vroegere „externe maatregelen” maken nu deel uit van de beleidsgroep „externe steun, ontwikkeling en uitbreiding” (zie tabel 2.1 ).
(60) Door de vaak complexe subsidiabiliteitsvoorwaarden waren fouten bijvoorbeeld aanzienlijk frequenter bij de door de Rekenkamer onderzochte onderliggende verrichtingen van het Europees Landbouwfonds voor Plattelandsontwikkeling (ELFPO) dan bij de door de Rekenkamer onderzochte verrichtingen die werden gefinancierd door het Europees Landbouwgarantiefonds (ELGF). Bij de ELGF-uitgaven schat de Rekenkamer de waarde van het foutenpercentage op iets onder 2 %, terwijl die bij de ELFPO-uitgaven aanzienlijk daarboven wordt geschat (zie paragraaf 5.13 van het onderhavige jaarverslag en paragraaf 1.42 van het jaarverslag over het begrotingsjaar 2006).
(61) Advies nr. 2/2004 van de Rekenkamer over het model single-auditmodel (en een voorstel voor een communautair internecontrolekader).
(62) Bij haar algehele supervisie kan de Commissie ook gebruikmaken van eerste- en tweedelijnscontroles.
(63) Dit betreft niet de dienst Interne audit en de interne-auditcapaciteiten van de Commissie.
(64) Ook uit een oogpunt van restrisico outputgericht, en niet inputgericht (d.w.z. percentage te controleren declaraties), zoals thans het geval is (zie paragraaf 2.42 onder b).
(65) De Commissie zal over deze kwestie in oktober 2008 een mededeling publiceren.
HOOFDSTUK 2
Internecontrolesysteem van de Commissie
INHOUD
2.1 |
Inleiding |
2.2-2.23 |
Controlebevindingen inzake de „management representations” van de Commissie |
2.2-2.5 |
Syntheseverslag van de Commissie |
2.6-2.23 |
Jaarlijkse activiteitenverslagen en verklaringen van de directeuren-generaal |
2.8 |
Voorbereidingsproces |
2.9-2.14 |
Verklaringen van de directeuren-generaal |
2.15 |
Indicatoren betreffende wettigheid en regelmatigheid |
2.16-2.20 |
Aan de jaarlijkse overzichten te ontlenen zekerheid |
2.21-2.23 |
Materialiteitscriteria en criteria voor het maken van een voorbehoud |
2.24-2.28 |
Internecontrolenormen van de Commissie |
2.25 |
Inachtneming van de basisvereisten |
2.26 |
Doeltreffendheid per eind 2007 |
2.27-2.28 |
Doeltreffendheid en de overgang naar de herziene normen |
2.29-2.36 |
Actieplan |
2.29 |
Algemene beoordeling |
2.30-2.33 |
Beoordeling per actie |
2.30 |
De uitvoering van de acties is gevorderd … |
2.31-2.33 |
… met één opmerkelijke uitzondering |
2.34-2.36 |
Eerste beoordeling van de impact van het actieplan |
2.37-2.42 |
Algemene conclusies en aanbevelingen |
2.37-2.40 |
Conclusies |
2.41-2.42 |
Aanbevelingen |
OPMERKINGEN VAN DE REKENKAMER |
ANTWOORDEN VAN DE COMMISSIE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
INLEIDING |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
CONTROLEBEVINDINGEN INZAKE DE „MANAGEMENT REPRESENTATIONS” VAN DE COMMISSIE |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Syntheseverslag van de Commissie |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
De Commissie meent dat de reikwijdte van potentiële punten van voorbehoud in overeenstemming was met de criteria die zij heeft opgesteld (zie het antwoord op paragraaf 2.12). In het syntheseverslag is rekening gehouden met de punten van voorbehoud die de directeuren-generaal maakten in hun jaarlijkse activiteitenverslagen 2007 en de opmerkingen die de Rekenkamer formuleerde in haar Jaarverslag 2006. De Commissie kan derhalve concluderen dat de bestaande internecontrolesystemen, binnen de grenzen als beschreven in de jaarlijkse activiteitenverslagen van 2007, redelijke zekerheid verschaffen over het feit dat de voor haar activiteiten toegewezen middelen voor het beoogde doel en overeenkomstig de beginselen van goed financieel beheer werden gebruikt. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabel 2.1 — Evolutie van het bewijsmateriaal, verschaft in de jaarlijkse activiteitenverslagen van de directoraten-generaal van de Commissie voor de betrouwbaarheidsverklaring van de Rekenkamer
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
In het syntheseverslag 2007 herhaalt de Commissie haar toezegging (zie punt 3.1) om het Europees Parlement te voorzien van driemaandelijkse verslagen over de voortgang bij de tenuitvoerlegging van haar actieplan ter versterking van de toezichthoudende rol van de Commissie in het kader van het gedeelde beheer van structurele acties (COM(2008) 97 def.). Deze driemaandelijkse verslagen bevatten informatie over correcties en terugvorderingen die de Commissie heeft verricht op het gebied van gedeeld beheer, en het tweede driemaandelijkse verslag bevat informatie over in 2008 opgegeven bedragen die de lidstaten in het voorgaande jaar schrapten en inden. Het actieplan van de Commissie omvat maatregelen ter verbetering van de kwaliteit van de door de lidstaten verschafte informatie. Zie ook de antwoorden op de paragrafen 2.32, 2.33 en 3.26 tot en met 3.28. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Zo gaf de Commissie in 2007 uitvoering aan twee specifieke initiatieven met als doelstelling door jaarlijkse activiteitenverslagen de verantwoordingsplicht te versterken, en is een nieuwe maatregel ingevoerd om te zorgen voor meer consistentie bij de behandeling van imagorisico's en om het verband tussen foutenpercentages, materialiteit en punten van voorbehoud duidelijker aan te geven. De maatregel inzake de jaarlijkse activiteitenverslagen en het syntheseverslag is uitgevoerd. Thans lichten de directeuren-generaal hun werkterrein, de risico's en het algehele effect op de zekerheid uitgebreider toe. Zo waren de punten van voorbehoud in de activiteitenverslagen 2007 van de directeuren-generaal op de gebieden cohesie en landbouw volgens de Commissie in overeenstemming met de vastgestelde materialiteitscriteria; ook hadden zij betrekking op alle systemen met materiële tekortkomingen en werd de potentiële impact van de punten van voorbehoud adequaat beoordeeld. Voordat de directeuren-generaal hun verklaringen tekenen, beoordelen zij hoe doeltreffend het controlekader over de hele linie is, niet alleen wat betreft de preventie van fouten. Zie ook de antwoorden op de paragrafen 2.12, 2.25 en 2.26. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Jaarlijkse activiteitenverslagen en verklaringen van de directeuren-generaal |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Voorbereidingsproces |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Verklaringen van de directeuren-generaal |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Het voor 2007 gemaakte voorbehoud betreffende de uitgaven voor plattelandsontwikkeling berustte op de informatie die op 31 maart 2008 door de lidstaten ter beschikking was gesteld en op controleresultaten van de Rekenkamer. Voor de begroting 2008 verwacht de Commissie vóór eind maart 2009 gevalideerde informatie van de lidstaten te ontvangen. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Zoals opgemerkt in de antwoorden op de paragrafen 2.3 en 2.5, acht de Commissie de punten van voorbehoud in de activiteitenverslagen van de directeuren-generaal 2007 (of het ontbreken daarvan) in overeenstemming met de vastgestelde materialiteitscriteria, en meent zij dat deze alle systemen met materiële gebreken bestreken en dat de potentiële impact van de punten van voorbehoud adequaat was beoordeeld. Voordat de directeuren-generaal hun verklaringen tekenen, beoordelen zij hoe doeltreffend het controlekader over de hele linie is, niet alleen wat betreft het voorkomen van fouten. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Het beheers- en controlesysteem dat is vastgesteld in de juridische grondslag van het programma Een Leven Lang Leren 2007-2013 vormt een verbetering van het systeem voor 2000-2006 overeenkomstig de aanbeveling van de Rekenkamer. De controles die de Commissie verrichtte in 2007, alsmede de controles uit voorgaande jaren, voerden DG EAC tot de conclusie dat de controlesystemen redelijke zekerheid verschaffen, hoewel er aanzienlijke verbeteringen nodig zijn in de toepassing ervan op het niveau van controles door de nationale autoriteiten. Bovendien wijzen de resultaten van de door DG EAC verrichte controles achteraf, zoals gepresenteerd in zijn activiteitenverslag 2007, niet op een materieel foutenpercentage. Het directoraat-generaal Communicatie had vanwege het gebrek aan toezicht in zijn jaarlijkse activiteitenverslag al een voorbehoud gemaakt met betrekking tot het systeem als geheel. Ook heeft het de nodige maatregelen getroffen om een en ander te verbeteren; zo is er om te beginnen op 1 november 2007 een controle-eenheid opgezet die belast is met de secundaire controle vooraf. Zie ook de antwoorden op de paragrafen 9.17, 9.20, 9.23 en 9.24. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Na onderzoek van de door de Rekenkamer ontdekte fouten en rekening houdend met eventuele mogelijke correcties, met name naar aanleiding van verplichte controles, acht de Commissie het resterende foutenrisico niet van materiële aard. De door de Rekenkamer ontdekte fouten hebben grotendeels betrekking op uitgaven van de organisaties die projecten uitvoeren met voorschotten van de Commissie. Met de financiële audits die in het kader van haar controlesysteem vóór de saldobetaling dienen te worden verricht, moet de Commissie in staat zijn dit soort fouten te ontdekken en te corrigeren. De Commissie is van mening dat het resterende foutenrisico voldoende is beperkt. De Commissie is echter vastbesloten haar systemen verder te verbeteren en aanvullende maatregelen te treffen ter versterking van de in 2007 ingestelde controles op het niveau van de uitvoerende organisaties, waaronder herziene taakomschrijvingen voor projectcontroles. Zie ook het antwoord op paragraaf 8.31. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Indicatoren betreffende wettigheid en regelmatigheid |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Aan de jaarlijkse overzichten te ontlenen zekerheid |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
De Commissie heeft passende maatregelen getroffen om bij alle gevallen waarin niet werd voldaan aan de minimumvereisten of de kwaliteit van de gegevens te wensen overliet, voor follow-up te zorgen. Tegen de lidstaat die de bij verordening voorgeschreven jaarlijkse verklaring niet indiende, is een inbreukprocedure ingesteld. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Materialiteitscriteria en criteria voor het maken van een voorbehoud |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
In het in voetnoot 20 bedoelde geval vielen de betrokken uitgaven echter in het niet bij het totaal van de verrichtingen van de Commissie, en de gekozen aanpak strookt met het beginsel dat de directoraten-generaal bij het opzetten van hun controlesystemen een evenwicht moeten vinden tussen kosten en baten. Dit is verenigbaar met andere verklaringen betreffende de grote mate van zekerheid. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
INTERNECONTROLENORMEN VAN DE COMMISSIE |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Inachtneming van de basisvereisten |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Doeltreffendheid per eind 2007 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Zie ook de antwoorden op de paragrafen 5.51, 6.33, 7.42, 8.31 en 9.25. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabel 2.2 — Analyse door de Rekenkamer van de invoering van de internecontrolenormen (die rechtstreeks verband houden met de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen) voor geselecteerde directoraten-generaal (stand per 31.12.2007)
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Doeltreffendheid en de overgang naar de herziene normen |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Zie ook het antwoord op paragraaf 2.28. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
De toepassing van bepaalde prioritaire normen binnen elke dienst zal in de jaarlijkse activiteitenverslagen 2008 worden beschreven, aangezien de vereiste meer behelst dan naleving alleen. In de verklaringen van de gedelegeerde ordonnateurs, die in 2001 zijn ingediend bij de jaarlijkse activiteitenverslagen, wordt aangegeven hoe doeltreffend het internecontrolesysteem als geheel de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen waarborgt. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ACTIEPLAN |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Algemene beoordeling |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
De uitvoering van de acties moet worden onderscheiden van hun impact (zie de mededeling van de Commissie van 27 februari 2008 (31): „(…) Beperking van het aantal fouten en toename van de zekerheid zullen pas mettertijd sterker worden, wanneer de acties vrucht beginnen af te werpen met betrekking tot de onderliggende controlesystemen.”). De Commissie heeft toegezegd jaarlijks een impactverslag over de verschillende acties uit te brengen. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Beoordeling per actie |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
De uitvoering van de acties is gevorderd … |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Actie 1 moet wel als voltooid worden beschouwd, aangezien de regels voor 2007-2013 nu grotendeels ingang hebben gevonden. Er is enige vereenvoudiging tot stand gebracht, met name wat betreft de programmering van het structuurfonds en door het feit dat vergoeding op basis van vaste bedragen op verschillende beleidsterreinen ingang heeft gevonden. Actie 7C (de criteria voor certificeringscontroles, toegespitst op het gebruik van overeengekomen procedures, uitbreiden tot andere vormen van beheer) is in uitvoering. Overeengekomen procedures worden gebruikt bij externe hulp; overwogen wordt hiervan ook gebruik te maken voor onderwijs en cultuur. Voor actie 8N (contact opnemen met de hoge controle-instellingen (HCI's) om na te gaan hoe hun werk kan worden gebruikt om zekerheid te verschaffen, en een casestudy uitvoeren in verband met de belangrijkste punten waarmee de hoge controle-instanties bij het onderzoek van de uitgaven van de Gemeenschap worden geconfronteerd) zijn de geplande werkzaamheden volgens de gegevens van de Commissie nagenoeg voltooid. Er is contact opgenomen met verscheidene HCI's, ook met die van de lidstaten die een nationale verklaring afgeven. Een casestudy met de Sloveense HCI leidde tot aanzienlijke verbeteringen in de financiële verslagen die de Commissie de nationale HCI's doet toekomen. Actie 12 (stappen ondernemen om deze leemten via jaarlijkse beheersplannen en jaarlijkse activiteitenverslagen op te vullen) beschouwt de Commissie als voltooid, aangezien de directoraten-generaal thans een risicoanalyse moeten verrichten ter voorbereiding van hun jaarlijkse beheersplan en in hun jaarlijkse activiteitenverslagen moeten aangeven hoe doeltreffend hun internecontrolesystemen waren. Hoewel analyse en verslaglegging vaste taken van het management zijn, is de Commissie van mening dat de in het actieplan gesignaleerde leemten worden aangepakt door middel van de normale verslagleggingsprocedures. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabel 2.3 — Overzicht van de uitvoering van het actieplan van de Commissie voor een geïntegreerd internecontrolekader
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
… met één opmerkelijke uitzondering |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Eerste beoordeling van de impact van het actieplan |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Bepaalde maatregelen van het actieplan zullen ook een vervolg krijgen in het actieplan waarmee de Commissie haar toezicht op de lidstaten in verband met de structuurfondsen wil verbeteren. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ALGEMENE CONCLUSIES EN AANBEVELINGEN |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Conclusies |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
De directeuren-generaal beoordelen hoe doeltreffend het controlekader over de hele linie werkt, niet alleen wat betreft de preventie van fouten. Zij nemen de maatregelen gericht op het ontdekken en corrigeren van fouten in aanmerking en houden terdege rekening met de kosten en baten van controles, met name wat betreft de controles ter plaatse. De Commissie had meerdere maatregelen getroffen om ervoor te zorgen dat de jaarlijkse activiteitenverslagen 2007 duidelijker het verband zouden aantonen tussen de doeltreffendheid van de internecontrolesystemen en de geboden zekerheid. Zo werd de directeuren-generaal verzocht de bouwstenen te beschrijven waaraan zij hun zekerheid ontleenden, en de oorzaken van eventuele meningsverschillen tussen de Rekenkamer en henzelf te verklaren. Deze verschillen komen aan de orde in 2008, waarna de directeuren-generaal er in hun jaarlijks activiteitenverslag rapport over zullen uitbrengen. De punten van voorbehoud in de activiteitenverslagen 2007 van de directeuren-generaal voldeden volgens de Commissie aan de vastgestelde materialiteitscriteria; ook hadden zij betrekking op alle systemen met materiële tekortkomingen en werd de potentiële impact van de punten van voorbehoud adequaat beoordeeld. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Het is moeilijk om de impact te beoordelen van elke maatregel die in 2006 en 2007 in verband met het foutenrisico is genomen. Vereenvoudigingen van de regelgeving en verbeteringen van de controles van de Commissie werken pas na enige tijd door in de preventie van fouten. Bovendien hebben veel maatregelen betrekking op controles achteraf en op jaren nadien ingestelde terugvorderingen van ten onrechte uitgekeerde bedragen. De Commissie is het eens met de Rekenkamer dat de impact pas op langere termijn kan worden beoordeeld. De Commissie is zich er ten volle van bewust dat de impact van haar actieplan moet worden aangetoond: in het syntheseverslag staat dat zij haar uiterste best zal doen om de doeltreffendheid van haar controles aan te tonen. Verder benadrukt de Commissie in het syntheseverslag dat het van groot belang is de oorzaken van fouten aan te pakken en dat haar diensten hiertoe richtsnoeren zullen aanreiken. Het actieplan is bedoeld om in specifieke leemten te voorzien en de Commissie neemt nog tal van andere maatregelen om haar internecontrolesystemen verder te verbeteren. De Rekenkamer wijst in haar beoordeling ook op verbeteringen bij de internecontrolesystemen (met name de jaarlijkse activiteitenverslagen worden in een aantal gevallen hoger aangeslagen). De Commissie kan de impact van een aantal acties ook in dit prille stadium al aantonen en zal begin 2009 haar eerste jaarlijkse impactverslag presenteren. Zie ook de antwoorden op de paragrafen 2.26 en 2.35, en op de paragrafen 5.51, 6.33, 7.42, 8.31, 8.32 en 9.25. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Aanbevelingen |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Mededeling van de Commissie aan het Europees Parlement, de Raad en de Rekenkamer — Synthese van de beheersresultaten van de Commissie in 2007 (COM(2008) 338 def. van 4.6.2008).
(2) De Rekenkamer heeft besloten de specifieke beoordelingen met het oog op de DAS rond beleidsterreinen te groeperen. Deze komen overeen met de verschillende hoofdstukken in dit jaarverslag, maar maken niet altijd een rechtstreekse vergelijking mogelijk met de gegevens in de overeenkomstige tabel in het Jaarverslag 2006 van de Rekenkamer.
(3) Effect van deze voornaamste punten van voorbehoud op de verklaring van de directeur-generaal volgens de Rekenkamer:
A: Redelijke zekerheid dat de internecontrolesystemen de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen waarborgen; geen of niet-significante beperkingen.
B: Redelijke zekerheid, maar met beperkingen vastgestelde gebreken in het internecontrolesysteem.
C: Geen zekerheid.
(4) Bewijsmateriaal in het jaarlijkse activiteitenverslag voor de controleconclusies van de Rekenkamer:
A: Toereikend bewijs voor de DAS-conclusies van de Rekenkamer (duidelijk en ondubbelzinnig).
B: Bewijs voor de DAS-conclusies van de Rekenkamer na correcties.
C: Geen bewijs voor de DAS-conclusies van de Rekenkamer.
(5) Hoewel opgenomen in de jaarlijkse activiteitenverslagen.
(6) Voor de GLB-uitgaven waarop het GBCS naar behoren is toegepast.
(7) Voor de GLB-uitgaven waarop het GBCS niet van toepassing is of niet naar behoren is toegepast.
Bron: Rekenkamer.
(8) Door verwijzing naar de bijlage bij het verslag over de structuurfondsen (SEC(2007) 1456).
(9) Nota van de centrale diensten van de Commissie (SEC GEN, DG BUDG en DG ADMIN) aan de directeuren-generaal en diensthoofden — Vaste instructies voor de voorbereiding van de jaarlijkse activiteitenverslagen over het jaar 2007 (SEC(2007) 1645 van 12.12.2007).
(10) Directoraten-generaal AGRI, REGIO, EMPL, RTD, INFSO, ENTR, TREN, ENV, JLS, ECFIN, ELARG, COMM en DIGIT.
(11) Het totale bedrag van de betalingen met betrekking tot systemen met risico's beloopt 10 200 miljoen euro (ongeveer 28 % van de uitgaven voor cohesie). De directoraten-generaal berekenden voor deze punten van voorbehoud een impact van 726 miljoen euro (in 2006 was dat 140 miljoen euro) op basis van een geschatte forfaitaire correctie van 5 of 10 %.
(12) Zie het jaarverslag over het begrotingsjaar 2006, paragraaf 2.37, onder a).
(13) SEC(2007) 1645 van 12.12.2007. Toepassing van die templates is verplicht, maar ze kunnen worden aangepast aan de specifieke situatie van het DG of de dienst die het JAV opstelt.
(14) DG TRADE noemt bijvoorbeeld indicatoren voor de vastleggingsgraad van de beleids- en administratieve kredieten zonder een duidelijke beoordeling van hun relevantie te geven.
(15) Ook vermelden zij in hun jaarlijkse beheersplannen niet altijd welke doelen inzake de wettigheid en regelmatigheid in de toekomst zullen worden nagestreefd en zullen worden getoetst aan indicatoren in de jaarlijkse activiteitenverslagen over 2008.
(16) Verordening (EG, Euratom) nr. 1995/2006 van de Raad van 13 december 2006 tot wijziging van Verordening (EG, Euratom) nr. 1605/2002 houdende het Financieel Reglement van toepassing op de algemene begroting van de Europese Gemeenschappen (PB L 390 van 30.12.2006).
(17) Van toepassing vanaf 2008 en geldend voor de gecertificeerde uitgaven en de controleactiviteiten voor 2007.
(18) SEC(2007) 1645 van 12.12.2007, blz. 12.
(19) Advies nr. 6/2007 van de Rekenkamer over de jaarlijkse overzichten van de lidstaten, de nationale verklaringen van de lidstaten en de door nationale controle-instanties verrichte controlewerkzaamheden met betrekking tot EU-middelen.
(20) Wat betreft de reikwijdte of het passende administratieve niveau.
(21) Bepalen in welke omstandigheden er sprake is van een gebrek of een aantal gebreken dat ernstig genoeg wordt geacht om reden te zijn voor voorbehoud.
(22) Mededeling van de Commissie — Overzicht van de tenuitvoerlegging van activiteitsgestuurd management in de Commissie in 2002, met een verduidelijking van de methodologie voor het opstellen van de jaarlijkse activiteitenverslagen (COM(2003) 28 def van 21.1.2003) e.v.
(23) Zie de paragrafen 2.35 en 2.37, onder a).
(24) De DG's AGRI (voor uitgaven uit het EOGFL-Oriëntatie), EMPL, REGIO en MARE.
(25) Op landbouwgebied (ELGF en ELFPO) gold als materialiteitscriterium het foutenpercentage dat werd geconstateerd op het niveau van de eindbegunstigden en als bijkomend criterium het geschatte financiële risico van significante gebreken in de beheers- en controlesystemen.
(26) DGT bepaalde een materialiteitsdrempel van 5 %, ondanks een begroting 2007 met ongeveer 17 miljoen euro aan niet-gesplitste kredieten die volledig onder direct gecentraliseerd beheer worden uitgegeven en ondanks het oordeel van de directeur-generaal dat het bestaande internecontrolesysteem redelijke zekerheid geeft over de wettigheid en regelmatigheid van de verrichtingen en bovendien voldoende degelijk en doeltreffend is om fouten te voorkomen, dan wel te ontdekken en te corrigeren (jaarlijks activiteitenverslag 2007, DGT, blz. 25).
(27) Deze bevinding wordt overgenomen in een verslag van de dienst Interne audit van de Commissie van 19 december 2007 over het voorkomen en ontdekken van fraude bij de structuurfondsen. De Rekenkamer wijst echter ook op het mogelijke risicobeperkende effect van de acties die worden beschreven in de mededeling van de Commissie aan het Europees Parlement, de Raad en de Rekenkamer — Een actieplan ter versterking van de toezichthoudende rol van de Commissie in het kader van het gedeelde beheer van structurele acties (COM(2008) 97 def. van 19.2.2008).
(28) Mededeling aan de Commissie, „Revision of the Internal Control Standards and Underlying Framework — Strengthening Control Effectiveness” (SEC(2007) 1341 van 16.10.2007).
(29) COM(2007) 86 def., blz. 11.
(30) Mededeling van de Commissie aan het Europees Parlement, de Raad en de Europese Rekenkamer — Verslag over het actieplan van de Commissie voor een geïntegreerd internecontrolekader (COM(2008) 110 def., (SEC(2008) 259), van 27.2.2008).
(31) COM(2008) 110 def.: Verslag over het actieplan van de Commissie voor een geïntegreerd internecontrolekader.
(32) Volgens een schaalverdeling van de Commissie met 1 tot 5 zwarte vakjes.
(33) De Commissie verklaart ook dat de impact van de diverse (sub-)maatregelen op de vermindering van fouten of de verhoging van de zekerheid mettertijd zal toenemen naarmate ze de onderliggende controlesystemen meer beïnvloeden.
Bron: Rekenkamer.
(34) COM(2008) 110 def., blz. 2.
HOOFDSTUK 3
Begrotingsbeheer
INHOUD
3.1-3.2 |
Inleiding |
3.3-3.29 |
Opmerkingen |
3.3-3.6 |
Te lage bestedingen gereguleerd door middel van gewijzigde begrotingen |
3.7-3.11 |
Niet-afgewikkelde begrotingsvastleggingen liggen 5,2 % hoger dan in het voorgaande jaar |
3.12-3.17 |
Versnelde betalingen door de n+2-regel |
3.18-3.20 |
Verslag van de Commissie over het begrotings- en financiële beheer |
3.21-3.29 |
De financiële correcties/terugvorderingen maken deel uit van het begrotingsproces: de informatie over en het beheer van de financiële correcties moeten worden verbeterd |
3.21-3.24 |
Wettelijk en organisatorisch kader |
3.25-3.29 |
Gebrek aan volledige en betrouwbare informatie van de lidstaten |
3.30-3.33 |
Conclusies en aanbevelingen |
OPMERKINGEN VAN DE REKENKAMER |
ANTWOORDEN VAN DE COMMISSIE |
||||||||
INLEIDING |
|||||||||
|
|
||||||||
|
|
||||||||
OPMERKINGEN |
|||||||||
Te lage bestedingen gereguleerd door middel van gewijzigde begrotingen |
|||||||||
|
|
||||||||
|
|
||||||||
|
|
||||||||
|
|
||||||||
|
|
||||||||
|
|
||||||||
|
|
||||||||
|
|
||||||||
Niet-afgewikkelde begrotingsvastleggingen liggen 5,2 % hoger dan in het voorgaande jaar |
|||||||||
|
Dankzij de n+2/n+3-regel in het cohesiebeleid wordt ervoor gezorgd dat het merendeel van de vastleggingen grotendeels binnen een termijn van twee à drie jaar wordt gebruikt. |
||||||||
|
|
||||||||
|
|
||||||||
Versnelde betalingen door de n+2-regel |
|||||||||
|
|
||||||||
|
|
||||||||
|
|
||||||||
|
|||||||||
|
|
||||||||
|
|
||||||||
|
|
||||||||
Verslag van de Commissie over het begrotings- en financiële beheer |
|||||||||
|
|
||||||||
|
|
||||||||
|
De Commissie stelt alles in het werk om ervoor te zorgen dat de gegevens die in verschillende documenten van de Commissie worden bekendgemaakt, zo consistent mogelijk zijn. Deze documenten worden echter voor verschillende doeleinden opgesteld. Om zinvol te zijn, moet een analyse van de uitvoering en aanpassingen van de begroting als onderdeel van het begrotingsbeheer gebaseerd zijn op het financiële kader, en bij voorkeur op de goedgekeurde en de overgedragen kredieten. Deze structuur wordt niet gevolgd bij de jaarrekening (klemtoon op de uitvoeringsrapportering over het gebruik, de annulering en de overdracht van alle toegestane kredieten), noch bij de begroting (nomenclatuur per beleidsterrein, die zowel administratieve als beleidsuitgaven omvat). Dit betekent dat de gegevens over de uitvoering in de documenten van de Commissie op een verschillende manier moeten worden gestructureerd en dat sommige cijfers die hetzelfde terrein lijken te bestrijken, in werkelijkheid op (licht) verschillende definities gebaseerd zijn. |
||||||||
De financiële correcties/terugvorderingen maken deel uit van het begrotingsproces: de informatie over en het beheer van de financiële correcties moeten worden verbeterd |
|||||||||
Wettelijk en organisatorisch kader |
|||||||||
|
|
||||||||
|
|
||||||||
|
|
||||||||
|
|||||||||
|
|
||||||||
Gebrek aan volledige en betrouwbare informatie van de lidstaten |
|||||||||
|
De Commissie heeft aanzienlijke inspanningen geleverd om de kwaliteit van de door de lidstaten verstrekte gegevens in verband met terugvorderingen te verbeteren en is momenteel de volledigheid en nauwkeurigheid van deze gegevens aan het verifiëren. Er is derhalve vooruitgang geboekt wat betreft het verzamelen van betrouwbaar bewijsmateriaal over de werking van de meerjarige correctiemechanismen. |
||||||||
|
Financiële correcties op het niveau van de lidstaten op het gebied van het cohesiebeleid worden jaarlijks aan de Commissie medegedeeld en de gegevens worden in het jaarverslag over de structuurfondsen bekendgemaakt. Zoals opgemerkt in het antwoord op paragraaf 3.25, is de Commissie ermee bezig de betrouwbaarheid en volledigheid van deze informatie te verbeteren. Informatie over de terugvorderingen van begunstigden in specifieke gevallen wordt verkregen dankzij de verslagleggingsverplichtingen van Verordening (EG) nr. 1681/94. Ook in de toezichtsystemen van de lidstaten kan informatie worden gevonden. De Commissie stelt alles in het werk om volledige en betrouwbare informatie te verzamelen waarmee kan worden aangetoond dat de EU-begroting wordt beschermd tegen onregelmatige financiering. Wat de landbouwuitgaven betreft, is de Commissie van mening dat de informatie die zij van de lidstaten heeft ontvangen, volledig en voldoende betrouwbaar is, aangezien er geen significante discrepanties zijn vastgesteld. De Commissie geeft echter toe dat er nog ruimte voor verbetering is en bijgevolg heeft zij de relevante richtsnoeren voor het begrotingsjaar 2008 in die zin herzien. Voorts zal zij de situatie van nabij blijven volgen (zie antwoord op paragraaf 5.44). |
||||||||
|
|
||||||||
|
|
||||||||
|
|
||||||||
|
|
||||||||
|
|
||||||||
CONCLUSIES EN AANBEVELINGEN |
|||||||||
|
|
||||||||
|
|
||||||||
|
|
||||||||
|
Voor de structuurfondsen bevat de jaarrekening van 2007 volledige informatie over correcties waartoe de Commissie besluit. Ook in de bijlage bij het jaarverslag over de uitvoering van de structuurfondsen (2006) was uitvoerige informatie opgenomen. In het verslag over 2007 zal die informatie verder worden verbeterd, in het bijzonder wat betreft de correcties die door de lidstaten worden afgewikkeld. Op het gebied van landbouw is alle relevante informatie reeds bekendgemaakt en kan deze informatie worden onderzocht en gecontroleerd. De correcties die door de Commissie aan de lidstaten worden aangerekend en de onverschuldigde betalingen die door de lidstaten van de eindbegunstigden worden teruggevorderd, zijn daarin opgenomen. |
(1) Het begrotingsoverschot (begrotingsresultaat) is het resultaat van de begrotingsuitvoering. Het is geen reserve en kan niet worden gecumuleerd en in de volgende jaren gebruikt ter financiering van uitgaven. De onbestede ontvangsten die het overschot vormen, worden in mindering gebracht op de in het volgende jaar te innen eigen middelen.
(2) Nadere informatie over de begrotingsuitvoering 2007 is te vinden in deel II van de jaarrekening van de Europese Gemeenschappen, begrotingsjaar 2007, het verslag van DG Begroting over het begrotings- en financiële beheer — begrotingsjaar 2007, en het verslag over de analyse van de begrotingsuitvoering van de structuurfondsen en het Cohesiefonds in 2007, blz. 57-58. Daarbij zij echter opgemerkt dat de cijfers in de diverse documenten niet volledig consistent zijn en licht verschillen.
(3) Deze titels omvatten de beleidsterreinen 04 — Werkgelegenheid en sociale zaken; 05 — Landbouw en plattelandsontwikkeling; 11 — Maritieme zaken en visserij; 13 — Regionaal beleid.
(4) Zie ook de paragrafen 3.9-3.11 van het jaarverslag over het begrotingsjaar 2006.
(5) Voor „Cohesie” wordt verwezen naar het verslag van de EG (DG Begroting) over de analyse van de begrotingsuitvoering van de structuurfondsen en het Cohesiefonds in 2007, blz. 35.
(6) Zie het verslag van de EG (DG Begroting) over de analyse van de begrotingsuitvoering van de structuurfondsen en het Cohesiefonds in 2007, tabellen 5 en 6, blz. 13.
(7) Zie het verslag van DG Begroting over de analyse van de begrotingsuitvoering van de structuurfondsen en het Cohesiefonds in 2007, tabel 10, blz. 37.
(8) Omdat operationele programma's te laat werden ingediend en/of de besprekingen met de betrokken lidstaten aansleepten, werden vastleggingskredieten ten belope van 130 miljoen euro overgedragen naar 2008; het ging om één operationeel programma „convergentie”, negen programma's voor territoriale samenwerking en zes IPA-programma's voor grensoverschrijdende samenwerking. Sommige betrokken acties voor technische bijstand werden ook uitgesteld tot 2008 en 2009. Zie het verslag van DG Begroting over het begrotings- en financiële beheer, begrotingsjaar 2007 en de analyse van de begrotingsuitvoering van de structuurfondsen en het Cohesiefonds in 2007 (tabel 3, blz. 12).
(9) PB L 161 van 26.6.1999, blz. 1.
(10) Voor de niet-afgewikkelde verplichtingen wordt vaak het Franse letterwoord RAL gebruikt („reste à liquider”).
(11) Zie de jaarrekening van de Europese Gemeenschappen, begrotingsjaar 2007, tabel 13b.
(12) Zie ook paragraaf 2.25 van het jaarverslag over het begrotingsjaar 2004.
(13) Artikel 93, lid 2, van Verordening (EG) nr. 1083/2006 van de Raad (PB L 210 van 31.7.2006, blz. 25).
(14) Zo verschillen de bedragen betreffende de begrotingsuitvoering in de jaarrekening van die in het verslag over het begrotings- en financiële beheer.
(15) Voor het ELGF worden alle correcties gecrediteerd aan het Fonds. Bij de structuurfondsen brengen de lidstaten de bij hun controle- en auditwerkzaamheden ontdekte onregelmatige uitgaven in mindering op de gedeclareerde uitgaven voor het betrokken programma of project. Zij doen dat meteen na de ontdekking van de onregelmatige uitgaven of nadat de onverschuldigde betaling van de begunstigde is teruggevorderd. De aldus vrijgekomen middelen van de structuurfondsen kunnen opnieuw worden gebruikt.
(16) Analoge regels als bij gedeeld beheer zijn van toepassing in gevallen van gedecentraliseerd of gezamenlijk beheer wanneer de Commissie de begroting uitvoert samen met internationale organisaties of andere onafhankelijke organen.
(17) Enkele van deze punten zijn vermeld in het antwoord van vicevoorzitter Kallas op de schriftelijke vraag nr. 21 van het Europees Parlement (COCOBU) in het kader van de kwijtingsprocedure voor het begrotingsjaar 2006.
(18) Zie Advies nr. 2/2004 van de Rekenkamer van de Europese Gemeenschappen over het model „single audit” (en een voorstel voor een communautair internecontrolekader) (PB C 107 van 30.4.2004, blz. 1).
(19) Terwijl voor het Cohesiefonds de overschatting steeg van 32 % in 2006 tot 54 % in 2007.
HOOFDSTUK 4
Ontvangsten
INHOUD
4.1-4.3 |
Inleiding |
4.1-4.3 |
Specifieke kenmerken van ontvangsten |
4.4-4.45 |
Specifieke beoordeling in het kader van de betrouwbaarheidsverklaring |
4.4-4.10 |
Reikwijdte van de controle |
4.4-4.7 |
Traditionele eigen middelen |
4.8-4.10 |
Eigen middelen btw en bni |
4.11-4.15 |
Wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen |
4.11-4.14 |
Traditionele eigen middelen |
4.15 |
Eigen middelen btw en bni |
4.16-4.39 |
Beoordeling van de toezicht- en controlesystemen |
4.16-4.19 |
Traditionele eigen middelen |
4.20-4.25 |
Eigen middelen btw |
4.26-4.39 |
Eigen middelen bni |
4.40-4.45 |
Algemene conclusies en aanbevelingen |
4.42 |
Traditionele eigen middelen |
4.43 |
Eigen middelen btw |
4.44-4.45 |
Eigen middelen bni |
4.46 |
Follow-up van eerdere opmerkingen |
OPMERKINGEN VAN DE REKENKAMER |
ANTWOORDEN VAN DE COMMISSIE |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
INLEIDING |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Specifieke kenmerken van ontvangsten |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabel 4.1 — Ontvangsten over de begrotingsjaren 2006 en 2007
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SPECIFIEKE BEOORDELING IN HET KADER VAN DE BETROUWBAARHEIDSVERKLARING |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Reikwijdte van de controle |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Traditionele eigen middelen |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Eigen middelen btw en bni |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Traditionele eigen middelen |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Eigen middelen btw en bni |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Beoordeling van de toezicht- en controlesystemen |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Traditionele eigen middelen |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Stelsel van douane-entrepots |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Daarnaast behoort het tot de verantwoordelijkheden van de lidstaten om de methoden en de frequentie van de douanecontroles te bepalen. In de communautaire wettelijke bepalingen worden minimale verificatieniveaus vastgesteld voor een beperkt aantal gevallen die bijzondere risico's meebrengen. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Eigen middelen btw |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Voorbehoud |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabel 4.2 — Punten van voorbehoud in verband met btw per 31 december 2007
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Toezicht op de toepassing van de btw-richtlijn |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Meer in het algemeen, heeft de Commissie onlangs haar procedures gewijzigd om regelmatiger besluiten te kunnen nemen en zo de vertragingen te beperken die zich voordeden wanneer de kennisgevingen van de lidstaten werden ontvangen kort voordat de volgende stap in de procedure moest worden genomen, waardoor zaken kunnen vooruitgaan zodra het onderzoek van de nieuwe gegevens is voltooid. De Commissie loopt het risico een zaak op procedurele gronden te verliezen indien zij niet ten volle rekening houdt met de door de lidstaten verstrekte gegevens. Ten slotte kan de voorbereiding van de bij het Hof van Justitie in te dienen verzoekschrift soms een moeilijke opdracht zijn wegens de complexe feiten, de toepasselijke wetgeving of de opgeworpen juridische vraagstukken. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Eigen middelen bni |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Jaarlijkse bni-gegevens |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Punten van voorbehoud |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabel 4.3 — Specifiek voor het bnp/bni geldende punten van voorbehoud per 31 december 2006
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Verificatie van de bni-overzichten in de lidstaten |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Algemene conclusies en aanbevelingen |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
bevatten geen fouten van materieel belang. |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Hoewel de algemene bni-systemen door de Rekenkamer als doeltreffend worden beoordeeld, geeft zij in de overzichtstabel in bijlage 4.1 te kennen dat tijdens de controles van het bni van de lidstaten meer directe verificaties zouden moeten worden uitgevoerd. De Commissie is van oordeel dat de door haar genomen maatregelen met het oog op de opheffing van de bni-punten van voorbehoud van de lidstaten op een grondige verificatie van de bewijsstukken en gegevens steunt (zie antwoord op paragraaf 4.35). In het kader van haar nieuwe driejarige cyclus voor bni-verificatie is de Commissie evenwel in 2007 begonnen met directe verificaties — in de zin zoals door de Rekenkamer werd aangegeven — en in 2008 en 2009 zal zij deze benadering blijven hanteren. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Traditionele eigen middelen |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Eigen middelen btw |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Eigen middelen bni |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
De validering door de Commissie van de bni-gegevens van de lidstaten is hoofdzakelijk gebaseerd op de verificatie en de verbetering van de betrouwbaarheid en de geschiktheid van de bronnen en methoden die worden gehanteerd voor de opstelling van het bni en hun overeenstemming met het Europees rekeningenstelsel (ESR 95). In 2008 en 2009 zal de Commissie directe verificaties — in de zin zoals door de Rekenkamer aangegeven — blijven uitvoeren. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
FOLLOW-UP VAN EERDERE OPMERKINGEN |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Artikel 34 van Verordening (EG) nr. 1290/2005 van de Raad van 21 juni 2005 betreffende de financiering van het gemeenschappelijk landbouwbeleid (PB L 209 van 11.8.2005, blz. 1).
(2) Omvat overschot van vorig begrotingsjaar en diverse ontvangsten.
(3) De traditionele eigen middelen worden ten behoeve van de Europese Unie geïnd door de lidstaten, die daarop 25 % inningskosten inhouden.
(4) De btw- en bni-middelen zijn bijdragen die voortvloeien uit de toepassing van uniforme percentages op de geharmoniseerde btw-grondslagen van de lidstaten of op hun bni, berekend overeenkomstig communautaire regels.
(5) De Rekenkamer selecteert lidstaten voor een gedetailleerde controle volgens een bepaalde cyclus, waarbij de landen met de grootste bijdrage vaker worden onderzocht. Voor 2007 waren de gecontroleerde landen Bulgarije, Denemarken, Duitsland, Spanje, Roemenië en Portugal.
(6) Raadgevend Comité eigen middelen, genoemd in artikel 20 van Verordening (EG, Euratom) nr. 1150/2000 van de Raad (PB L 130 van 31.5.2000, blz. 1). Het comité is samengesteld uit vertegenwoordigers van de lidstaten en van de Commissie en onderhoudt het contact tussen de Commissie en de lidstaten voor kwesties betreffende eigen middelen. Het onderzoekt aangelegenheden betreffende de uitvoering van het systeem van eigen middelen, alsmede de ramingen van de eigen middelen.
(7) België, Tsjechische Republiek, Frankrijk, Italië, Slowakije, Zweden en het Verenigd Koninkrijk.
(8) Zie voetnoot 5.
(9) Het bni-comité wordt genoemd in artikel 4 van Verordening (EG, Euratom) nr. 1287/2003 van de Raad: de bni-verordening (PB L 181 van 19.7.2003, blz. 1). Het comité bestaat uit vertegenwoordigers van de Commissie en van de lidstaten. Elk jaar onderzoekt het comité de door de lidstaten toegezonden bni-gegevens en brengt het advies uit over de geschiktheid van die gegevens voor de vaststelling van de eigen middelen vanuit een oogpunt van betrouwbaarheid, vergelijkbaarheid en volledigheid.
(10) PB L 163 van 23.6.2007, blz. 17.
(11) Geringere btw-afdrachtpercentages voor Oostenrijk, Duitsland, Nederland en Zweden en brutoverlagingen van de bijdragen van Nederland en Zweden op basis van het bni.
(12) Artikelen 84-90 en 98-113 van het Communautair douanewetboek (Verordening (EEG) nr. 2913/92 van de Raad (PB L 302 van 19.10.1992, blz. 1)), junctis de artikelen 496-535 van de toepassingsbepalingen Communautair douanewetboek (Verordening (EEG) nr. 2454/93 van de Commissie (PB L 253 van 11.10.1993, blz. 1)).
(13) Artikel 86 van het Communautair douanewetboek.
(14) Artikelen 515 en 516 van de toepassingsbepalingen Communautair douanewetboek, zoals laatstelijk gewijzigd bij Verordening (EG) nr. 1875/2006 van de Commissie (PB L 360 van 19.12.2006, blz. 64).
(15) Artikel 4 septies van de toepassingsbepalingen Communautair douanewetboek.
(16) Overeenkomstig artikel 221, lid 3, van het Communautair douanewetboek mag de mededeling aan de schuldenaar niet meer geschieden na het verstrijken van een termijn van drie jaar te rekenen vanaf de datum waarop de douaneschuld is ontstaan.
(17) Bovendien waren er zes gevallen, drie in Duitsland en drie in Italië, waarin een voorbehoud gedeeltelijk werd opgeheven.
(18) Overeenkomstig artikel 2, lid 1, onder c), van Besluit 2000/597/EG, Euratom (PB L 253 van 7.10.2000, blz. 42) mogen de btw-grondslagen voor de berekening van de btw-bijdragen van de lidstaten niet meer dan 50 % van het bni/bnp van elke lidstaat bedragen.
(19) Artikel 2, leden 2 en 3, van de bni-verordening.
(20) Artikel 10, lid 8, van Verordening (EG, Euratom) nr. 1150/2000 bepaalt dat eventuele wijzigingen die in het bnp/bni van de voorafgaande begrotingsjaren worden aangebracht, voor iedere betrokken lidstaat aanleiding geven tot een aanpassing van het bepaalde saldo. Het bepaalt ook dat eventuele wijzigingen van het bnp/bni na 30 september van het vierde jaar volgende op een bepaald begrotingsjaar niet meer in aanmerking worden genomen, behalve op vóór het verstrijken van deze termijn hetzij door de Commissie, hetzij door de lidstaat ter kennis gebrachte punten.
(21) Artikel 3 van de bni-verordening: „De lidstaten verschaffen de Commissie (Eurostat) […] een overzicht van de procedures en basisstatistieken die zijn gebruikt voor de berekening van het bni en zijn componenten overeenkomstig het ESR 95. […]”.
(22) Bruto nationaal product.
(23) Zie de paragrafen 4.24-4.26 van het jaarverslag van de Rekenkamer over het begrotingsjaar 2006.
(24) Bruto binnenlands product.
(25) Verordening (EG) nr. 1392/2007 van het Europees Parlement en de Raad van 13 november 2007 tot wijziging van Verordening (EG) nr. 2223/96 van de Raad, wat de indiening van gegevens van de nationale rekeningen betreft (PB L 324 van 10.12.2007, blz. 1).
(26) Punten van voorbehoud ten aanzien van de eigen middelen bni maken het mogelijk de bni-gegevens nog na de tijdslimiet van vier jaar aan te passen. Een algemeen voorbehoud geldt voor alle gegevens van een lidstaat, terwijl een specifiek voorbehoud betrekking heeft op afzonderlijke elementen van het bni-overzicht.
(27) Bijvoorbeeld niet-naleving van het Europees systeem van rekeningen (ESR) 95 (voor de jaren vanaf 2002), of ESER 79 (voor de jaren 1995-2001), kwesties betreffende de overgang van ESR 95 naar ESER 79 en gebrekkige methoden voor de schatting van bepaalde componenten.
(28) Zo was de potentiële impact van punten van voorbehoud met betrekking tot conciërges en aan vastgoedmakelaars betaalde provisies niet van materieel belang. Na het werk van de lidstaat werd de impact geschat op ongeveer 0,01-0,02 % van het bnp. Zulke gevallen stroken niet met het beginsel dat moet worden voorkomen dat onevenredig veel middelen worden besteed aan de berekening van onbelangrijke posten, zoals bepaald in artikel 5, lid 2, onder b), van de bni-verordening.
(29) Luxemburg zond zijn overzicht en procestabellen niet toe; Oostenrijk, Cyprus, Frankrijk, Malta en het Verenigd Koninkrijk zonden de procestabellen niet toe.
(30) 31.12.2007 voor Zweden (dat zijn overzicht en procestabellen eind januari 2008 heeft toegezonden) en 31.12.2009 voor Roemenië en Bulgarije.
(31) Zie bijlage 4.1 van het jaarverslag van de Rekenkamer over het begrotingsjaar 2006.
BIJLAGE 4.1
Beoordeling van de toezicht- en controlesystemen (1)
Soort ontvangsten |
Essentiële interne controle |
Algehele beoordeling |
||||||
Controles van de Commissie in de lidstaten (2) |
Controles van de Commissie aan de hand van stukken |
Beheer van ontvangsten |
Beheer van punten van voorbehoud (3) |
Nationaal douanetoezicht in de gecontroleerde lidstaten |
||||
Tem |
|
|
|
n.v.t. |
|
|
||
Btw |
|
|
|
|
|
n.v.t. |
|
|
Bni |
|
|
|
|
|
n.v.t. |
|
Verklaring
|
Doeltreffend |
|
Deels doeltreffend |
|
Niet doeltreffend |
n.v.t. |
Niet van toepassing |
(1) Zie de afgrenzing van de reikwijdte in de paragrafen 4.4 en 4.9.
(2) Met betrekking tot de controles door de Commissie van het bni in de lidstaten wordt het in de overzichten uiteengezette onderzoek van de bronnen en methoden als doeltreffend beoordeeld, terwijl rechtstreekse verificatie onvoldoende is gehanteerd en derhalve slechts gedeeltelijk doeltreffend is.
(3) Verbeteringen zijn vereist met betrekking tot het beheer van de punten van voorbehoud inzake de btw, met name om langdurig hangende punten van voorbehoud op te heffen.
BIJLAGE 4.2
Follow-up van eerdere opmerkingen van de Rekenkamer
Opmerking van de Rekenkamer |
Getroffen maatregel |
Analyse van de Rekenkamer |
Antwoord van de Commissie |
||||||||||
Traditionele eigen middelen: landbouwtariefcontingenten |
|||||||||||||
In paragraaf 4.13 van het jaarverslag over het begrotingsjaar 2006 merkte de Rekenkamer op dat de zekerheden die worden gesteld ten behoeve van importen of exporten van landbouwproducten in het kader van het tariefcontingentensysteem die door middel van een in- of uitvoervergunning worden beheerd en vervolgens worden verbeurd, middelen zijn die de betrokken lidstaat toevallen. De Rekenkamer is van oordeel dat dergelijke zekerheden onder de eigen middelen van de Gemeenschappen behoren te vallen en dat de betrokken bedragen ter beschikking van de Commissie dienen te worden gesteld. Op dit punt werd de Commissie om opheldering verzocht. |
De Commissie verschafte de Rekenkamer gedetailleerde gegevens betreffende zekerheden die zijn gesteld met het oog op importen of exporten van landbouwproducten krachtens een invoer- of uitvoervergunning, en die vervolgens, de laatste zeven jaar, zijn verbeurd. Op basis van deze informatie schat de Rekenkamer dat het jaarlijkse gemiddelde ongeveer 16 miljoen euro bedraagt, waarvan 3 miljoen euro onder het tariefcontingentensysteem (TCS) valt. |
Zoals de Commissie in haar antwoord op paragraaf 4.13 verklaart, moet zij de zienswijze van de Rekenkamer in het passende forum ter sprake brengen om dit vraagstuk te verduidelijken. Dit is thans voor 2008 gepland. |
Dit punt is op de agenda van de bijeenkomst van het Raadgevend Comité Eigen middelen van juli 2008 gezet om de aangelegenheid verder te bespreken met de lidstaten. |
||||||||||
Traditionele eigen middelen: potentiële rechten tussen de Commissie en Duitsland betwist |
|||||||||||||
In paragraaf 3.23 van het jaarverslag over het begrotingsjaar 2004 merkte de Rekenkamer op dat Duitsland in 2003 boekingen voor een totaalbedrag van 40,1 miljoen euro uit zijn B-boekhouding had geschrapt zonder daarvoor een volledige verklaring te geven. In 2005 wees de Rekenkamer erop dat 22,7 miljoen euro aan potentiële rechten tussen de Commissie en Duitsland betwist bleven. Dit was in 2006 nog steeds het geval. |
Het saldo van 22,7 miljoen euro was in 2007 nog steeds betwist. De Commissie heeft Duitsland verzocht in de B-boekhouding onderscheid te maken tussen schulden waarvoor wel en schulden waarvoor geen zekerheid is gesteld, en met behulp van deze gegevens de zekerheid te evalueren betreffende de bedragen die uiteindelijk wel zullen worden ingevorderd. |
Het definitieve in te vorderen bedrag moet worden vastgesteld zodat deze kwestie eindelijk kan worden afgesloten. |
Zoals de Rekenkamer vermeldt, is Duitsland verzocht het saldo ter beschikking te stellen van de schulden in de B-boekhouding waarvoor wel en schulden in de B-boekhhouding waarvoor geen zekerheid is gesteld, om zekerheid te verkrijgen dat er geen extra bedragen zijn verschuldigd. |
||||||||||
Eigen middelen bni: herzieningsbeleid (waaronder de follow-up van de Griekse herziening) |
|||||||||||||
In het jaarverslag over het begrotingsjaar 2006 maakte de Rekenkamer een aantal opmerkingen over de Griekse herziening (paragrafen 4.24-4.26) en beval zij in paragraaf 4.32 aan dat de Commissie: |
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
HOOFDSTUK 5
Landbouw en natuurlijke hulpbronnen
INHOUD
5.1-5.7 |
Inleiding |
5.3-5.7 |
Specifieke kenmerken van de beleidsgroep Landbouw en natuurlijke hulpbronnen |
5.8-5.58 |
Specifieke beoordeling in het kader van de betrouwbaarheidsverklaring |
5.8-5.11 |
Reikwijdte van de controle |
5.12-5.16 |
Wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen |
5.17-5.49 |
Beoordeling van de toezicht- en controlesystemen |
5.17-5.48 |
Beleidsterrein Landbouw en plattelandsontwikkeling |
5.49 |
De beleidsterreinen Milieu, Maritieme zaken en visserij en Gezondheidszorg en consumentenbescherming |
5.50-5.58 |
Algemene conclusies en aanbevelingen |
5.59-5.67 |
Follow-up van eerdere opmerkingen |
5.59-5.60 |
De gemeenschappelijke marktordening voor ruwe tabak |
5.61-5.65 |
Het beheer en de controle door de Commissie van de maatregelen ter bestrijding van mond-en-klauwzeer |
5.66-5.67 |
Meting van het landbouwinkomen door de Commissie |
OPMERKINGEN VAN DE REKENKAMER |
ANTWOORDEN VAN DE COMMISSIE |
||||||||||||||
INLEIDING |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Specifieke kenmerken van de beleidsgroep Landbouw en natuurlijke hulpbronnen |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
SPECIFIEKE BEOORDELING IN HET KADER VAN DE BETROUWBAARHEIDSVERKLARING |
|||||||||||||||
Reikwijdte van de controle |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen |
|||||||||||||||
|
Wat betreft landbouw en plattelandsontwikkeling, wijst de Commissie op de bevinding van het Hof dat het meest waarschijnlijke algemene foutenniveau niet significant verschilt van dat van vorig jaar, als gerapporteerd in de betrouwbaarheidsverklaring van 2006. Uit de controlestatistieken van de lidstaten blijkt ook dat het foutenniveau op het niveau van de eindbegunstigden in het kader van het Europees Landbouwgarantiefonds (goed voor 85 % van de totale uitgaven voor landbouw en plattelandsontwikkeling) onder het materialiteitsniveau ligt. De Commissie is het eens met de stelling van de Rekenkamer dat de uitgaven voor plattelandsontwikkeling, in het bijzonder vanwege agromilieumaatregelen, in vergelijking met de uitgaven voor het Europees Landbouwgarantiefonds een hogere frequentie van fouten vertonen. Hoewel de lidstaten op uitdrukkelijk verzoek van de Commissie voor het eerst gedetailleerde controlestatistieken hebben ingediend, zijn deze gegevens onvolledig en werden zij nog niet geverifieerd en gevalideerd door de certificerende instanties. De directeur-generaal van DG AGRI maakte daarom in zijn jaarlijkse activiteitenverslag voor 2007 een voorbehoud met betrekking tot plattelandsontwikkeling, in afwachting van verdere discussies met verschillende instellingen over het aanvaardbare foutenniveau. De uitgaven voor landbouw en plattelandsontwikkeling voor 2007 die door toekomstige conformiteitsbeschikkingen waarschijnlijk zullen worden uitgesloten van communautaire steun, belopen een geraamde 439 miljoen euro, samen met de 152 miljoen euro uit invorderingen van de eindbegunstigden (10). Zoals beschreven in het jaarlijkse activiteitenverslag voor 2007 vertrouwt het directoraat-generaal Gezondheid en consumenten (DG SANCO) erop dat zijn transacties niet onderhevig zijn aan een materieel foutenniveau op het gebied van de wettigheid en regelmatigheid, aangezien het resterende foutenniveau 1,6 % bedraagt en het daarmede onder het materialiteitsniveau van 2 % ligt. Zoals beschreven in het jaarlijkse activiteitenverslag voor 2007 van het directoraat-generaal Milieu (DG ENV), werden de controlesystemen en de mechanismen voor het vaststellen van tekortkomingen voortdurend verbeterd en aangevuld waar nodig. Deze mechanismen hebben geen significante tekortkomingen, fouten of risico’s aan het licht gebracht die krachtens de richtsnoeren voor de materialiteitscriteria uit het jaarlijkse activiteitenverslag tot voorbehoud aanleiding kunnen geven, behalve op het gebied van de controles achteraf waar het niveau van de door de controleurs aanbevolen terugvorderingen en de regelmatige toename ervan de laatste jaren hebben geleid tot een voorbehoud met betrekking tot de uitgaven die door de begunstigden van subsidies voor het uitvoeren van acties werden gedeclareerd; hier werd het materialiteitsniveau namelijk overschreden met 0,6 %. |
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Beoordeling van de toezicht- en controlesystemen |
|||||||||||||||
Beleidsterrein Landbouw en plattelandsontwikkeling |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Het Geïntegreerd Beheers- en Controlesysteem (GBCS) |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Het bestrijkt nu bijna 85 % van het ELGF als gevolg van de opname van nieuwe steunregelingen in de BTR. Deze uitbreiding van het GBCS is bedoeld ter verbetering van het financiële beheer van gebieden met hoge risico's. In het geval van het ELFPO, en vooral op agromilieugebied en probleemgebieden, vallen bepaalde basiselementen, zoals de oppervlakte of het aantal dieren, onder het GBCS en andere onder specifieke controles. |
|
||||||||||||||
De bedrijfstoeslagregeling (BTR) |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
De directe gekoppelde betalingen |
|||||||||||||||
|
Zoals de Rekenkamer heeft erkend, werden de meeste vastgestelde tekortkomingen ook vastgesteld bij de conformiteitsgoedkeuring door de Commissie en werden daarop passende maatregelen getroffen. |
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Toezicht- en controlesystemen in het GBCS |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
GBCS-controles van de lidstaten en inspectieresultaten |
|||||||||||||||
|
Wat de uitbreiding betreft van de werkzaamheden tot de financiële begunstigden, controleren de certificerende instanties steekproefsgewijs de verslagen van controles ter plaatse en controleren zij of alle (krachtens de controle) vereiste aanpassingen van de vorderingen worden aangebracht in de GBCS-gegevens van de eindbegunstigde. In ongeveer 90 % van de gevallen verrichtten de certificerende instanties een evaluatie en kwamen zij voor ongeveer 85 % daarvan tot een positieve conclusie; dit is een acceptabel resultaat voor het eerste jaar waarin deze nieuwe controleverplichting geldt. De Commissie erkent dat er nog ruimte is voor verbetering op dit punt, en zij heeft voor het begrotingsjaar 2008 haar richtsnoeren dienovereenkomstig aangepast. De Commissie analyseert systematisch de GBCS-statistieken op hun consistentie en overeenstemming met de regelgeving. De betrouwbaarheid van de gegevens wordt geverifieerd door de conformiteitscontroles van de Commissie. |
||||||||||||||
Plattelandsontwikkeling |
|||||||||||||||
|
Wat het controlesysteem betreft, werden maatregelen getroffen om de controlevoorschriften op dit gebied opnieuw aan te scherpen en te versterken; alle subsidiabiliteitscriteria moeten nu verifieerbaar zijn op basis van een aantal verifieerbare indicatoren die door de lidstaten moeten worden vastgesteld (29). Bovendien heeft de Commissie richtsnoeren uitgebracht over de verifieerbaarheid van de agromilieumaatregelen. |
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Controle achteraf van betalingen aan handelaren en verwerkende bedrijven |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
Volgens informatie die op 29 mei 2008 van de Italiaanse autoriteiten werd ontvangen, werd op communautair niveau het vereiste minimumaantal controles voor elk van de voorafgaande controleperioden bereikt. Toch blijft de verplichting van de lidstaten om de achterstand weg te werken, bestaan. |
||||||||||||||
|
Belangrijker is dat ongeveer 18 % van het totale aantal controles op lidstaatniveau in het controlejaar 2006/2007 betrekking had op maatregelen inzake plattelandsontwikkeling, hetgeen wordt beschouwd als een passend controleniveau. |
||||||||||||||
|
De herziene richtsnoeren die voor het begrotingsjaar 2008 aan de lidstaten werden gepresenteerd, houden rekening met de opmerking van de Rekenkamer. |
||||||||||||||
Uitvoerrestituties |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
De procedures van de Commissie voor de goedkeuring van de rekeningen |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Financiële goedkeuring |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
Voorts verstrekken de certificerende instanties een afzonderlijk advies over de betrouwbaarheidsverklaring die door de directeur van elk betaalorgaan wordt afgegeven, alsook een analyse van de doeltreffendheid van de controles ter plaatse en de accuraatheid van de controlestatistieken. |
||||||||||||||
|
Elk certificerende instantie analyseert en rapporteert over de mate waarin elk betaalorgaan voldoet aan de accrediteringscriteria als neergelegd in Verordening (EG) nr. 885/2006, en geeft een desbetreffend advies af. Verschillen tussen het advies over de betrouwbaarheidsverklaring en dat van de certificerende instantie bewijzen de toegevoegde waarde van het advies over de betrouwbaarheidsverklaring waarbij deze door de certificerende instantie is geëvalueerd in het licht van haar eigen controlewerkzaamheden, zoals gepland. De drie betrokken betaalorganen zijn momenteel alle drie voorwaardelijk erkend. Voor de overige 79 betaalorganen waren de twee documenten consistent. |
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
De Commissie erkent echter dat er nog ruimte is voor verbetering op dit punt, en zij heeft voor het begrotingsjaar 2008 haar richtsnoeren dienovereenkomstig aangepast. De Commissie zal ook nauw blijven toezien op de situatie (d.m.v. zeven controlebezoeken aan betaalorganen en zes controlebezoeken aan certificerende instanties in 2008). |
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Conformiteitsgoedkeuring |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
Hoewel de financiële consequenties pas aan het einde van de procedures worden bepaald, zijn de voorlopige bevindingen van de in een bepaald jaar verrichte controles van de Commissie reeds op het eind van dat jaar bekend. Aangezien de controles betrekking hebben op de beheers- en controlesystemen van de lidstaten, verschaffen zij niet alleen informatie over de gecontroleerde uitgaven, maar indirect ook over toekomstige uitgaven. Voorts houden de correcties normaal gesproken rekening met de uitgaven die zijn gedaan na de datum van de controle en zijn zij daarom niet alleen retroactief. De conformiteitsgoedkeuringsprocedure heeft tot doel uitgaven die niet in overeenstemming met de communautaire voorschriften zijn verricht, aan communautaire financiering te onttrekken. Daarentegen is die procedure niet opgezet als een mechanisme om onregelmatige betalingen aan begunstigden terug te vorderen, waarvoor op grond van het beginsel van een gedeeld beheer uitsluitend de lidstaten verantwoordelijk zijn. Wanneer de conformiteitsgoedkeuringsprocedure ertoe leidt dat onverschuldigde betalingen worden geïdentificeerd, moeten de lidstaten de betrokken bedragen terugvorderen van de eindbegunstigden. Ook waar geen terugvorderingen van de begunstigden noodzakelijk zijn omdat de financiële correctie alleen betrekking heeft op tekortkomingen in het beheer en het controlesysteem van de lidstaten en niet op onterechte betalingen, zijn deze correcties toch een belangrijk middel om de systemen van de lidstaten te verbeteren en aldus onregelmatige betalingen aan begunstigden te voorkomen of te detecteren en terug te vorderen. Vaste tarieven houden rekening met de ernst van de tekortkomingen in de nationale controlesystemen overeenkomstig het financiële risico voor de Gemeenschap. De Commissie is daarom van oordeel dat er een geldig verband is tussen dit type correctie en het bedrag van onregelmatige betalingen aan eindbegunstigden. |
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
De beleidsterreinen Milieu, Maritieme zaken en visserij, en Gezondheidszorg en consumentenbescherming |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Algemene conclusies en aanbevelingen |
|||||||||||||||
|
Wat betreft landbouw en plattelandsontwikkeling, wijst de Commissie op de bevinding van het Hof dat het meest waarschijnlijke algemene foutenniveau niet significant verschilt van dat van vorig jaar, als gerapporteerd in de betrouwbaarheidsverklaring van 2006. Uit de controlestatistieken van de lidstaten blijkt ook dat het foutenniveau op het niveau van de eindbegunstigden in het kader van het Europees Landbouwgarantiefonds (goed voor 85 % van de totale uitgaven voor landbouw en plattelandsontwikkeling) onder het materialiteitsniveau ligt. Het GBCS, waaronder het grootste deel van de landbouwuitgaven valt, is doeltreffend voor het beperken van het risico van onregelmatige uitgaven, mits correcte en betrouwbare gegevens worden ingevoerd en het systeem behoorlijk wordt toegepast. De uitgaven voor landbouw en plattelandsontwikkeling voor 2007 die door toekomstige conformiteitsbeschikkingen waarschijnlijk zullen worden uitgesloten van communautaire steun, belopen een geraamde 439 miljoen euro, samen met de 152 miljoen euro uit invorderingen van de eindbegunstigden. Zoals beschreven in het jaarlijkse activiteitenverslag voor 2007 vertrouwt het directoraat-generaal Gezondheid en consumenten erop dat zijn transacties niet onderhevig zijn aan een materieel foutenniveau op het gebied van de wettigheid en regelmatigheid. Zoals verklaard in het jaarlijkse activiteitenverslag voor 2007 bedraagt het resterende foutenniveau 1,6 % en ligt het onder het materialiteitsniveau van 2 %. Zoals verklaard in het jaarlijkse activiteitenverslag van het directoraat-generaal Maritieme zaken en visserij, kan een redelijke zekerheid worden verschaft omtrent de regelmatigheid en wettigheid van de uitgaven van het directoraat-generaal Maritieme zaken en visserij, en zijn de vastgestelde tekortkomingen onvoldoende om een voorbehoud te rechtvaardigen. DG ENV maakte in het jaarlijkse activiteitenverslag een specifiek voorbehoud met betrekking tot de subsidiabiliteit van de uitgaven die waren gedeclareerd door de begunstigden van subsidies voor het uitvoeren van acties. |
||||||||||||||
|
Luidens het jaarlijkse activiteitenverslag 2007 is de leiding van het directoraat-generaal Milieu tevreden over de algemene toestand van de interne controle en het financiële en operationele beheer in DG ENV. Deze conclusie wordt ook bevestigd door de resultaten van de analyse van de gesubdelegeerde ordonnateurs en de beheersverslagen aan de directeur-generaal die in januari 2008 van alle ordonnateurs werden verlangd. De interne controlecapaciteit van DG ENV heeft naar aanleiding van de controles in 2007 geen materiële tekortkomingen ontdekt in de financiële controlesystemen of ernstige tekortkomingen in de beheerssystemen. De zwakke punten die in 2007 door het beheer werden aangemerkt, waren te wijten aan specifieke omstandigheden en zullen in 2008 verder worden aangepakt. |
||||||||||||||
|
Wat de frequentie en de gevolgen van fouten betreft, wijzen de GBCS-statistieken die zijn verstrekt door de lidstaten (behalve Griekenland) en die werden geverifieerd en gevalideerd door de certificerende instanties, erop dat de foutenfrequentie met inbegrip van het begrotingsjaar 2007 voortdurend afneemt en de financiële gevolgen van de fouten beperkt zijn tot slechts 0,83 % van de betrokken uitgaven. |
||||||||||||||
|
Wanneer de conformiteitsgoedkeuringsprocedure ertoe leidt dat onverschuldigde betalingen worden geïdentificeerd, moeten de lidstaten de betrokken bedragen terugvorderen van de eindbegunstigden. Ook waar geen terugvorderingen van de begunstigden noodzakelijk zijn omdat de financiële correctie alleen betrekking heeft op tekortkomingen in het beheer en het controlesysteem van de lidstaten en niet op onterechte betalingen, zijn deze correcties toch een belangrijk middel om de systemen van de lidstaten te verbeteren en aldus onregelmatige betalingen aan begunstigden te voorkomen of te detecteren en terug te vorderen. De Commissie is van oordeel dat er een geldig verband is tussen haar financiële correcties en het bedrag van onregelmatige betalingen aan eindbegunstigden. |
||||||||||||||
|
Wat de grootte betreft van de financiële correcties, belopen de uitgaven voor landbouw en plattelandsontwikkeling voor 2007 die door toekomstige conformiteitsbeschikkingen waarschijnlijk zullen worden uitgesloten van communautaire steun, een geraamde 439 miljoen euro, samen met de 152 miljoen euro uit invorderingen van de eindbegunstigden (42). |
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
De Commissie is het eens met de stelling van de Rekenkamer dat de maatregelen voor plattelandsontwikkeling, in het bijzonder vanwege de inherente complexiteit van de agromilieumaatregelen, in vergelijking met de uitgaven voor het Europees Landbouwgarantiefonds een hogere frequentie van fouten vertonen. Agromilieumaatregelen zijn uit hun aard een complex gegeven en er is zeer weinig ruimte voor vereenvoudiging zonder de doelstelling van deze maatregelen in gevaar te brengen. De Commissie is daarom van oordeel dat vanwege de toegevoegde waarde van deze maatregelen en hun grote complexiteit, er een grotere foutenmarge moet kunnen zijn. Ondanks deze overwegingen werden voor de programmeerperiode 2007-2013 van het Europees Landbouwfonds voor plattelandsontwikkeling belangrijke verbeteringen ingevoerd in het controlekader voor plattelandsontwikkeling. Bijvoorbeeld moeten de lidstaten nu garanderen dat de subsidiabiliteitscriteria van de communautaire wetgeving of de programma’s voor plattelandsontwikkeling kunnen worden gecontroleerd volgens een door hen vastgestelde reeks verifieerbare indicatoren. Vanwege de complexiteit van de subsidiabiliteitscriteria werden door de diensten van de Commissie diverse regels en richtsnoeren opgesteld om de lidstaten te helpen bij hun interpretatie. Voorts werd de toepassing van het GBCS verder versterkt voor maatregelen voor plattelandsontwikkeling in het kader van as 2 met betrekking tot oppervlaktesteun en dieren (44 % van de totale geprogrammeerde uitgaven). |
||||||||||||||
|
Zie het antwoord in punt 5.51 voor visserij. |
||||||||||||||
FOLLOW-UP VAN EERDERE OPMERKINGEN |
|||||||||||||||
De gemeenschappelijke marktordening voor ruwe tabak |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Het beheer en de controle door de Commissie van de maatregelen ter bestrijding van mond-en-klauwzeer |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
Als basisregel blijft echter geldig dat de compensatie de marktwaarde van het dier niet mag overschrijden. Door een correcte toepassing van de wetgeving kunnen over- en onderwaarderingen worden vermeden. De wetgeving inzake compensaties en staatssteun is geharmoniseerd en identiek voor alle lidstaten van de Europese Unie. De verschillen die op het terrein worden geconstateerd, zijn te wijten aan een verschillend gebruik van de beschikbare instrumenten. |
||||||||||||||
Meting van het landbouwinkomen door de Commissie |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
(1) Bron: Jaarrekening van de Europese Gemeenschappen over het begrotingsjaar 2007, deel II, bijlage B.
(2) Het beleidsterrein Gezondheidszorg en consumentenbescherming omvat ook uitgaven van de rubrieken 2 en 3b van het financiële kader.
(3) Volgens het historische model krijgt elke landbouwer toeslagrechten op basis van de gemiddelde hoeveelheid ontvangen steun en bebouwde grond gedurende de referentieperiode 2000-2002. In het regionale model hebben alle rechten in een regio dezelfde forfaitaire waarde en wordt de landbouwer een recht toegewezen voor elke subsidiabele hectare die in het jaar van de eerste aanvraag is opgegeven. Het hybride model combineert het historische element met een forfaitair bedrag en indien het een dynamisch model is, neemt de historische component elk jaar af tot het systeem hoofdzakelijk forfaitair is geworden.
(4) De lidstaten die in 2004 en 2007 tot de EU toetraden, behalve Slovenië en Malta, passen momenteel een vereenvoudigde versie van de BTR toe, de zogeheten regeling inzake een enkele areaalbetaling (REAB), aangezien de landbouwers tijdens de referentieperiode geen EU-subsidies ontvingen.
(5) De specifieke kwaliteitspremie voor durumtarwe, de premie voor proteïnerijke gewassen, de specifieke betaling voor rijst, de areaalbetaling voor noten en de steun voor energierijke gewassen blijven gekoppeld. De steun voor katoen en voor zetmeelaardappelen blijft gedeeltelijk gekoppeld.
(6) De regelingen betreffen met name steun voor akkerbouwgewassen, schapen en geiten, rundvlees, hop, en zaaizaad. De steun voor tabak kan gedeeltelijk gekoppeld blijven en een specifieke steun voor het behoud van olijfgaarden kan worden verleend indien de lidstaat daartoe besluit.
(7) De tien lidstaten die de BTR het eerst toepasten, werden in 2006 gecontroleerd. Zie het jaarverslag over het begrotingsjaar 2006, paragrafen 5.15-5.38.
(8) Duitsland (Beieren), Italië (AGEA) en Portugal die de BTR in 2005 hebben ingevoerd; Frankrijk, Griekenland en Spanje (Castillië en Leon) die de BTR in 2006 hebben ingevoerd.
(9) Beschikkingen van de Commissie 2007/243/EG (PB L 106 van 24.4.2007, blz. 55), 2007/647/EG (PB L 261 van 6.10.2007, blz. 28) en 2008/68/EG (PB L 18 van 23.1.2008, blz. 12).
(10) In 2007 werd 607 miljoen euro door een financiële correctie teruggekregen en werd 247 miljoen euro van de eindbegunstigden door de lidstaten teruggevorderd (zie hoofdstuk 6 van de opmerkingen bij de jaarrekeningen voor 2007).
(11) Paragrafen 5.82-5.84.
(12) Brieven van juni 2006 en april 2007.
(13) Verordening (EG) nr. 1782/2003 van de Raad.
(14) Zie artikel 23 van Verordening (EG) nr. 1227/2000 van de Commissie (PB L 143 van 16.6.2000, blz. 1), dat bepaalt dat verschuldigde bedragen volledig aan de begunstigden moeten worden uitgekeerd.
(15) SANCO/1182/2008 herz. 3.
(16) Beschikking 2002/677/EG van de Commissie.
(17) Enzyme Linked Immuno Sorbent Assay testing (ELISA-testing) maakt diagnose mogelijk van klassieke varkenspest.
(18) Verordeningen van de Raad (EEG) nr. 3508/92 (PB L 355 van 5.12.1992, blz. 1) en (EG) nr. 1782/2003 (PB L 270 van 21.10.2003, blz. 1) betreffende dierpremies en oppervlaktesteun.
(19) Verordening (EEG) nr. 386/90 van de Raad (PB L 42 van 16.2.1990, blz. 6).
(20) Verordening (EEG) nr. 4045/89 van de Raad (PB L 388 van 30.12.1989, blz. 18) met betrekking tot betalingen boven een bepaalde drempel van uitvoerrestituties, subsidies voor verwerking en veredeling, katoen, olijfolie, tabak en bepaalde maatregelen voor plattelandsontwikkeling.
(21) Jaarverslag over het begrotingsjaar 2006, paragraaf 5.66.
(22) In dit model omvat de betaling voor elk toeslagrecht twee elementen: i) een bedrag gebaseerd op een historische referentieperiode voor elke landbouwer, en ii) een forfaitair bedrag dat voor alle landbouwers gelijk is. In 2005 was de verhouding 90:10, maar het forfaitaire deel wordt elk jaar groter en zal in 2012 op 100 % uitkomen. Als de landbouwer te veel rechten heeft gekregen, zal hij steeds meer geld ontvangen op grond van de forfaitaire component, en dit zal het verlies bij de individuele component meer dan goedmaken.
(23) Toeslagrechten die aan speciale voorwaarden zijn onderworpen, zijn vastgesteld in de artikelen 47 en 48 van Verordening (EG) nr. 1782/2003, voornamelijk voor gevallen waarin de landbouwer dierpremies had ontvangen maar geen hectaren bezat, of de rechten per hectare uitkomen op een bedrag dat hoger dan 5 000 euro is.
(24) Verordening (EG) nr. 1782/2003, hoofdstuk 3, deel 1.
(25) Artikel 42 van Verordening (EG) nr. 1782/2003.
(26) Paragrafen 5.25-5.27.
(27) Het LPIS is een database waarin het hele landbouwareaal van de lidstaat is geregistreerd onder een eenmalig identificatienummer.
(28) De vaststelling van braakleggingstoeslagrechten wordt geregeld in artikel 53 van Verordening (EG) nr. 1782/2003.
(29) Artikel 5 van Verordening (EG) nr. 1975/2006.
(30) Van de bijna 20 000 geplande controles waren er eind 2007 in totaal nog 916 onvoltooid.
(31) Vastgesteld door de Rekenkamer op 21 juni 2007 (PB C 252 van 26.10.2007, blz. 1).
(32) Verordening (EG) nr. 14/2008 van de Raad (PB L 8 van 11.1.2008, blz. 1) en Verordening (EG) nr. 159/2008 van de Commissie (PB L 48 van 22.2.2008, blz. 19).
(33) In artikel 5, lid 1, eerste alinea, van Verordening (EG) nr. 1258/1999 van de Raad wordt het volgende gesteld: „De Commissie stelt de financiële middelen ter dekking van de […] uitgaven ter beschikking van de lidstaten via voorschotten […].”. Bij Verordening (EG) nr. 1290/2005 van de Raad van 21 juni 2005 betreffende de financiering van het gemeenschappelijk landbouwbeleid werd Verordening (EG) nr. 1258/1999 echter ingetrokken en wordt in artikel 14, lid 1 (ter vervanging van genoemd artikel 5, lid 1, eerste alinea) het volgende gesteld: „De Commissie stelt de kredieten die nodig zijn voor de financiering van de […] uitgaven, in de vorm van maandelijkse vergoedingen, hierna „maandelijkse betalingen” genoemd, ter beschikking van de lidstaten op basis van de uitgaven die de erkende betaalorganen in een referentieperiode hebben verricht.”.
(34) Bijlage III bij Verordening (EG) nr. 885/2006 van de Commissie (PB L 171 van 23.6.2006, blz. 90).
(35) Jaarverslag over het begrotingsjaar 2006, paragraaf 5.61.
(36) Artikel 11 van Verordening (EG) nr. 885/2006.
(37) Jaarverslag over het begrotingsjaar 2006, paragraaf 5.61.
(38) Artikel 31 van Verordening (EG) nr. 1290/2005 van de Raad (PB L 209 van 11.8.2005, blz. 1).
(39) Jaarverslag van de Rekenkamer over het begrotingsjaar 2006, paragraaf 5.63.
(40) Verordening (EG) nr. 199/2008 van de Raad.
(41) SANCO/1182/2008 herz. 3.
(42) In 2007 werd 607 miljoen euro door een financiële correctie teruggekregen en werd 247 miljoen euro van de eindbegunstigden door de lidstaten teruggevorderd (zie hoofdstuk 6 van de opmerkingen bij de jaarrekeningen voor 2007).
(43) PB C 41 van 17.2.2005, blz. 1.
(44) PB C 54 van 3.3.2005, blz. 1.
(45) COM(2007) 539 def, goedgekeurd op 19 september 2007. http://ec.europa.eu/food/animal/diseases/strategy/docs/animal_health_strategy_en.pdf.
(46) Referentie: Mededeling over een nieuwe strategie voor diergezondheid (2007-2013) COM(2007) 539 def. van 19.9.2007.
(47) Richtlijn 2006/88/EG van de Raad van 24 oktober 2006 betreffende veterinairrechtelijke voorschriften voor aquacultuurdieren en de producten daarvan en betreffende de preventie en bestrijding van bepaalde ziekten bij waterdieren (PB L 328 van 24.11.2006, blz. 14).
(48) Voorstel voor een richtlijn van de Raad tot vereenvoudiging van de procedures voor het opstellen en publiceren van lijsten met informatie op veterinair en zoötechnisch gebied en tot wijziging van de Richtlijnen 64/432/EEG, 77/504/EEG, 88/407/EEG, 88/661/EEG, 89/361/EEG, 89/556/EEG, 90/427/EEG, 90/428/EEG, 90/429/EEG, 90/539/EEG, 91/68/EEG, 92/35/EEG, 92/65/EEG, 92/66/EEG, 92/119/EEG, 94/28/EG en 2000/75/EG, Beschikking 2000/258/EG en de Richtlijnen 2001/89/EG, 2002/60/EG en 2005/94/EG (COM(2008) 120 def. — 2008/0046 (CNS)).
(49) SCoFCAH: Permanent Comité voor de voedselketen en de diergezondheid.
(50) PB C 45 van 20.2.2004, blz. 1.
BIJLAGE 5.1.1
Beoordeling van de toezicht- en controlesystemen — Directe gekoppelde betalingen — beheerd volgens het GBCS
Lidstaat |
Oppervlaktesteun |
Dierpremies |
Algehele beoordeling |
||||||
Administratieve procedures en controles om correcte betaling te verzekeren |
Risicoanalyse en selectieprocedures voor inspecties |
Inspectiemethodologie, kwaliteitscontrole en rapportage over afzonderlijke resultaten |
Opstelling en betrouwbaarheid van statistieken over inspecties en resultaten |
Administratieve procedures en controles om correcte betaling te verzekeren |
Risicoanalyse en selectieprocedures voor inspecties |
Inspectiemethodologie, kwaliteitscontrole en rapportage over afzonderlijke resultaten |
Opstelling en betrouwbaarheid van statistieken over inspecties en resultaten |
||
Duitsland (Beieren) |
|
|
|
|
n.v.t. |
n.v.t. |
n.v.t. |
n.v.t. |
|
Spanje (Castillië en Leon) |
1 |
2 |
3 |
|
|
14 |
4 |
|
|
Italië (AGEA) |
5 |
n.g. |
3 |
|
n.v.t. |
n.v.t. |
n.v.t. |
n.v.t. |
|
Portugal |
|
n.g. |
6 |
|
n.g. |
|
7 |
|
|
Frankrijk |
|
8 |
|
|
|
9 |
10 |
|
|
Griekenland |
1/11 |
|
12 |
13 |
n.v.t. |
n.v.t. |
n.v.t. |
n.v.t. |
|
Verklaring:
|
Doeltreffend |
|
Deels doeltreffend |
|
Niet doeltreffend |
n.v.t. |
Niet van toepassing |
n.g. |
Niet geverifieerd |
Resultaat van het testen van verrichtingen
Op een steekproef gebaseerde schatting van het aandeel van de verrichtingen dat fouten bevat |
31 % |
foutenniveau |
Tussen 2 en 5 % |
1 |
Het geografisch informatiesysteem (GIS) waarop het beheer van de EU-steunregelingen berust, bevat niet altijd complete en betrouwbare informatie over de al dan niet subsidiabele oppervlakten per referentieperceel. |
2 |
De Spaanse autoriteiten hebben niet aangetoond, dat de gegrondheid van de risicocriteria en de specifieke weging ervan voor het jaar 2006 op enigerlei wijze is geëvalueerd. |
3 |
De resultaten van de nationale controles ter plaatse en de verwerking ervan in het GIS zijn niet betrouwbaar (permanente niet-subsidiabele kenmerken of verschillende soorten grondgebruik werden door de inspecteurs niet ontdekt, het GIS werd dus niet geactualiseerd en bijgevolg werd aan de landbouwers te veel betaald). |
4 |
In de administratieve toepassingen betreffende diercontroles ter plaatse werden enige gebreken ontdekt, zoals het formaat van de controleverslagen en de bedrijfsregisters. |
5 |
Het toezicht van AGEA is niet zodanig, dat het orgaan greep heeft op het correct functioneren van de gedelegeerde bevoegdheden inzake controle en beheer. Vastgesteld werd dat wijzigingen na de termijn waren geaccepteerd en betalingen waren verricht voordat de definitieve resultaten van de controle ter plaatse bekend waren. |
6 |
In de procedures voor controle ter plaatse werden enige gebreken ontdekt (niet-subsidiabele gebieden niet ontdekt, subsidiabiliteitscriteria niet gecontroleerd). |
7 |
In de procedures voor controle ter plaatse werden enige gebreken ontdekt (controlewerkzaamheden op dierregisters niet behoorlijk uitgevoerd of niet gedocumenteerd). |
8 |
De risicoparameters voor de traditionele controles ter plaatse werden niet geëvalueerd. Die controles maken 20 % uit van alle controles ter plaatse; de rest vindt plaats met teledetectie, waarvoor wel evaluaties bestaan. |
9 |
Geen evaluatie van de doeltreffendheid van de in voorgaande jaren gebruikte parameters voor de risicoanalyse. |
10 |
Volgens de controleprocedures moeten de dieren worden gemerkt die zijn vermeld op een uittreksel uit de nationale gecomputeriseerde database, maar hoeven alle aanwezige dieren niet apart te worden geteld. |
11 |
Er werden fouten ontdekt in de invoer van aanvraaggegevens en deze gegevens werden gewijzigd na de datum van indiening. |
12 |
De meetmethoden, resultaten en toegepaste toleranties zijn niet gedocumenteerd in de controleverslagen. |
13 |
Per 1 april 2008 waren de controlestatistieken voor 2006 nog niet bij de Commissie ingediend (de termijn was juli 2007). |
14 |
Bij de evaluatie van de steunregelingen voor dieren werd alleen gekeken naar de specifieke weging van de risicofactoren en niet naar de aard van die factoren. |
BIJLAGE 5.1.2
GBCS-toezichtselementen — Bedrijfstoeslagregeling (BTR) (1)
Lidstaat |
Administratieve procedures en controles om correcte betaling te verzekeren |
Risicoanalyse en selectieprocedures voor inspecties |
Inspectiemethodologie, kwaliteitscontrole en rapportage over afzonderlijke resultaten |
Opstelling en betrouwbaarheid van statistieken over inspecties en resultaten |
Algehele beoordeling |
Finland |
4/13/15/21 |
23 |
25 |
|
|
Frankrijk |
2/4/6/7/11/12/13/15/17 |
22/23 |
|
26 |
|
Nederland |
2/5/6/8/10/13/14/15/16 |
24 |
|
|
|
Portugal |
3/5/6/14/15/17 |
22/23 |
|
|
|
Spanje (Andalusië) |
11/15 |
22 |
|
|
|
Zweden |
2/7/9/13/17 |
22 |
|
|
|
VK (Engeland) |
1/6/13/14/15/17/18/19/20 |
24 |
|
26 |
|
Verklaring:
|
Doeltreffend |
|
Deels doeltreffend |
|
Niet doeltreffend |
1 |
Geen orthobeelden beschikbaar voor administratieve kruiscontroles, hetgeen, hoewel niet verplicht, de betrouwbaarheid van de voor kruiscontroles gehanteerde gegevens aanzienlijk verhoogt. |
2 |
Niet-subsidiabele elementen, zichtbaar op luchtfoto's of gemeld door de landbouwer, niet verwijderd uit de in het LPIS geregistreerde subsidiabele oppervlakte. |
3 |
Bosbouwpercelen niet systematisch uitgesloten van de subsidiabele oppervlakte. |
4 |
Subsidiabiliteit van nieuwe percelen niet systematisch gecontroleerd. |
5 |
Minimumomvang voor subsidiabiliteit van percelen landbouwgrond niet vastgesteld. |
6 |
Het landbouwpercelenidentificatiesysteem (LPIS) wordt niet toereikend bijgewerkt met de resultaten van inspecties ter plaatse en/of gegevens uit de topografische database. |
7 |
De administratieve kruiscontroles zijn deels gebaseerd op verouderde orthobeelden. |
8 |
De GBCS-database van rechten is niet betrouwbaar, geen betrouwbare cijfers over de actuele aantallen en waarde van de voor 2006 en 2007 in de database opgenomen rechten, rechten waarvoor niet was voldaan aan de minimale activeringseisen werden niet ingetrokken. |
9 |
Geen laatste administratieve kruiscontrole op nationaal niveau voordat betalingen werden goedgekeurd. |
10 |
Nederland wees eerst rechten toe boven het nationale maximum van 4,9 miljoen euro. Op die basis werden betalingen aan individuele landbouwers verricht. |
11 |
BTR-betalingen toegestaan aan landbouwers die geen toeslagrechten hadden. |
12 |
Betalingen worden niet systematisch geblokkeerd totdat alle anomalieën zijn opgelost of de nodige documenten beschikbaar zijn. |
13 |
Aanvraagregistratieprocedures leveren onvoldoende bewijs van de precieze ontvangstdatum en/of worden niet behoorlijk gecontroleerd. |
14 |
Onjuiste toepassing van sancties voor te late aanvragen. |
15 |
Systematisch onjuiste berekening van betalingen wanneer de vastgestelde oppervlakte onvoldoende is voor alle gedeclareerde rechten. |
16 |
EU-bepalingen inzake sancties niet toegepast wanneer een te hoge opgave van oppervlakten was gedaan. |
17 |
Geen of onvoldoende administratieve kruiscontroles of de voor braaklegging opgegeven oppervlakte aan de rechtsvoorschriften voldoet. |
18 |
Onvoldoende beheerscontrole van wijzigingen in de database. |
19 |
Voor eenzelfde perceel kunnen verschillende landbouwers aanvragen krachtens verschillende EU-steunregelingen indienen. |
20 |
Voor de oppervlakte van het referentieperceel wordt een te hoge opgave tot 2 % getolereerd. |
21 |
Voor moestuinen werd maximaal 0,3 ha per aanvraag betaald zonder dat er sprake was van rechten (719,62 ha, 134 535,85 euro). |
22 |
Selectie van inspecties ten dele gebaseerd op verouderde gegevens en/of op een onvolledige populatie van aanvragen. |
23 |
Het inspectieniveau werd in de loop van het jaar niet verhoogd. |
24 |
Bij inspecties op basis van risicoanalyse kwam een lager foutenpercentage aan het licht dan bij inspecties na willekeurige selectie. |
25 |
Toepassing van onvoldoende nauwkeurige meetmethoden. |
26 |
Aanzienlijke verschillen tussen de aan de Commissie voorgelegde statistieken en de aan de controleurs verstrekte onderliggende gegevens. |
(1) Aspecten betreffende naleving van randvoorwaarden zijn buiten beschouwing gelaten.
BIJLAGE 5.2
Follow-up van de voornaamste opmerkingen in de betrouwbaarheidsverklaring
|
Opmerkingen van de Rekenkamer in het Jaarverslag 2006 |
Getroffen maatregelen |
Analyse van de Rekenkamer |
Antwoord van de Commissie |
||||||
GBCS |
Voor het vijfde achtereenvolgende jaar bevat de verklaring van de directeur-generaal een voorbehoud met betrekking tot de ontoereikende tenuitvoerlegging van het GBCS in Griekenland. Voor 2006 hebben de Commissie en de Rekenkamer bevestigd dat essentiële controles nog steeds niet werden uitgevoerd (5.11 (1)). |
Volgens haar antwoorden gaat de Commissie door met een intensief auditprogramma en zal zij Griekenland zo lang als nodig is financiële correcties opleggen. Bovendien volgt de Commissie nauwlettend en oefent zij toezicht uit op de uitvoering van het actieplan dat de Griekse autoriteiten op uitdrukkelijk verzoek van en in nauwe samenwerking met de Commissie hebben opgesteld om de bovengenoemde tekortkomingen te verhelpen. Het actieplan bevat strikte termijnen voor de uitvoering van de verschillende acties, die vanaf het begrotingsjaar 2007 (aanvraagjaar 2006) hun eerste resultaten zouden moeten opleveren. |
Bij de DAS-controle 2007 werden in Griekenland, Italië, Spanje en Portugal gebreken ontdekt in de controles op stukken betreffende directe gekoppelde betalingen: onjuiste invoer van aanvraaggegevens, betalingen voor eenzelfde perceel krachtens meerdere onverenigbare steunregelingen en het niet correct toepassen van boeten en sancties, hetgeen tot te hoge betalingen leidt (5.27 onder a) (2)). In Griekenland is het LPIS onvolledig en vertoont het fouten in de referentienummers van de percelen. In sommige landen bevat het grafische deel van het LPIS (GIS) alleen luchtfoto's die meer dan vijf jaar oud zijn (Frankrijk en Zweden). In Portugal wordt het LPIS met grote vertraging geactualiseerd (5.30 onder b) en c) (2)). Het jaarlijkse activiteitenverslag 2007 van de directeur-generaal Landbouw bevat andermaal een voorbehoud wegens de ontoereikende toepassing van het GBCS in Griekenland. |
De kwesties die worden genoemd in het jaarverslag 2007 worden over het algemeen al gevolgd door middel van een conformiteitsgoedkeuringsprocedure. |
||||||
BTR |
Het Verenigd Koninkrijk wees rechten toe aan grondeigenaren die hun grond het grootste deel van het jaar verpachten (5.20 (1)). In strijd met de regels breidde een aantal lidstaten de bepaling inzake de consolidatie van toeslagrechten uit tot alle gevallen waarin een landbouwer in 2005 minder hectaren dan rechten had (5.23 (1)). De BTR leverde een aantal neveneffecten op: er is steun betaald aan grondeigenaren en nieuwe begunstigden (5.28 (1)); in veel lidstaten mochten „landbouwers” hun onverwachte winst houden (5.30 (1)); ondeugdelijke investeringscriteria hebben geleid tot de twijfelachtige toewijzing van extra toeslagrechten (5.34 (1)). |
Volgens het antwoord van de Commissie zal aan de in het jaarverslag over het begrotingsjaar 2006 genoemde punten de nodige aandacht worden besteed via de conformiteitsgoedkeuringsprocedure. |
Bij de controle werden de volgende systematische tekortkomingen geconstateerd in de rechtenberekening:
Hercontroles door de Rekenkamer brachten een aantal specifieke gebreken in de kwaliteit van de controles ter plaatse aan het licht, alsmede niet in aanmerking komende arealen of percelen die de nationale inspecteurs hadden moeten uitsluiten (Griekenland, Italië, Spanje, Portugal) (5.28 (2)). Toch concludeert de Rekenkamer dat het GBCS een doeltreffend middel blijft om het risico van onregelmatige uitgaven te beperken, mits het correct wordt toegepast en er nauwkeurige en betrouwbare gegevens worden ingevoerd over de BTR-betalingen op basis van toegewezen rechten. De recente opneming van steunregelingen in de BTR, zoals die voor olijfolie, is een positieve ontwikkeling, hoewel ze op korte termijn tot een hogere foutenfrequentie zou kunnen leiden (5.52 (2)). |
Zie antwoord op paragraaf 5.22. b). De kwesties die worden genoemd in het jaarverslag 2007 worden over het algemeen al gevolgd door middel van een conformiteitsgoedkeuringsprocedure. |
||||||
Olijfolie |
De controles ter plaatse in de belangrijkste producerende landen brachten algemene problemen aan het licht die van invloed zijn op de betrouwbaarheid en nauwkeurigheid van het GIS, en bijgevolg op de correcte berekening van de toeslagrechten in het kader van de BTR (5.84 (1)). |
Volgens het antwoord van de Commissie in het jaarverslag over het begrotingsjaar 2006 heeft zij sinds het begrotingsjaar 2000 reeds financiële correcties ten bedrage van ongeveer 180 miljoen euro toegepast en lopen er procedures voor nog grotere correcties. Met ingang van 1 januari 2006 is de productiesteun voor olijfolie volledig ontkoppeld en geïntegreerd in de bedrijfstoeslagregeling (alleen Spanje heeft een klein deel gekoppelde steun gehandhaafd). |
De invloed van nauwkeurigheid in het GIS voor olijfolie op de integratie van de productiesteunregeling in de BTR is bevestigd in Griekenland en Italië, waar vier van de vijf gecontroleerde BTR-transacties in olijfolie fouten bevatten; sommige daarvan leidden tot veel te hoge betalingen (5.14 c) (2)). |
Verdere financiële correcties inzake de productiesteun voor olijfolie werden toegepast in 2007 en 2008. Zie antwoord op paragraaf 5.14. onder c). |
||||||
Controles achteraf |
De voor plattelandsontwikkeling verantwoordelijke conformiteitseenheid verrichtte geen enkele controle inzake Verordening (EEG) nr. 4045/89 (5.50 (1)). |
n.v.t. |
De Rekenkamer stelde (andermaal) vast dat de maatregelen voor plattelandsontwikkeling zowel bij de Commissie als op het niveau van de lidstaten slechts in beperkte mate werden gecontroleerd (5.35 (2)). |
Zie antwoord op paragraaf 5.35. |
||||||
De Commissie weet nog steeds niet hoeveel van de aanvankelijk krachtens Verordening (EEG) nr. 4045/89 gemelde potentiële onregelmatigheden tot terugvordering hebben geleid of waarom dit niet is gebeurd (5.52 (1)). |
De Commissie heeft de verklarende instanties de verplichting opgelegd controles te verrichten van en verslag uit te brengen over de follow-up die de betaalorganen geven aan de gemelde potentiële onregelmatigheden (5.40-5.45 (2)). |
De door de Rekenkamer verrichte analyse van de verslagen van de verklarende instanties toonde aan dat er verbeteringen nodig zijn in de verificatie van de betaalorganen en in hun rapportage over de follow-up van de gemelde potentiële onregelmatigheden (5.36 (2)). |
Zie antwoord op paragraaf 5.36. |
|||||||
Er is nog steeds sprake van achterstanden bij de afronding van controles na betaling in Duitsland, Italië en Spanje (5.53 (1)). |
Er is nog een klein aantal onvoltooide controles uit elk van de voorgaande perioden, die teruggaan tot 2000/2001 (5.34 (2)). |
Het controleprogramma werd in 2007 tijdiger uitgevoerd (5.34 (2)). |
|
|||||||
Goedkeuring van de rekeningen |
Hoewel met de goedkeuringssystemen evenals met controles na betaling wordt beoogd uitgaven uit te sluiten die niet voldoen aan de communautaire regelgeving, geschiedt dit momenteel niet bij de betalingen aan de begunstigden (5.76 (1)). |
n.v.t. |
De Rekenkamer herhaalt haar standpunt uit het vorige jaarverslag over het systeem voor de goedkeuring van de rekeningen. |
De Commissie is het hiermede oneens en verwijst naar haar antwoord op paragraaf 5.47. |
||||||
Uitvoerrestituties |
De eigen controle van de Rekenkamer betreffende de fysieke en substitutiecontroles bij uitvoerrestituties leidde tot Speciaal verslag nr. 4/2007 van 21 juni 2007. Een analyse van de Rekenkamer wijst uit dat de informatie over fysieke en substitutiecontroles niet betrouwbaar is (5.55 (1)). |
De Raad en de Commissie reageerden prompt op de aanbevelingen in het speciaal verslag door de desbetreffende regelgeving te wijzigen (5.38 (2)). |
Het bijzondere probleem dat uitgevoerde goederen na vervoer via een niet-regelmatige scheepslijndienst opnieuw het communautaire grondgebied worden binnengebracht, is nog niet aangepakt (5.38 (2)). |
Zie antwoord op paragraaf 5.38. |
||||||
Plattelandsontwikkeling |
Wat betreft de agromilieumaatregelen constateert de Rekenkamer nog steeds een hoog foutenniveau omdat landbouwers hun verbintenissen niet nakomen of de voornaamste subsidiabiliteitsvoorwaarden niet door de autoriteiten worden gecontroleerd (5.44 (1)). |
De Commissie is van mening dat de door de Rekenkamer geconstateerde hoge frequentie van fouten bij de agromilieumaatregelen niet representatief is voor de totale uitgaven voor plattelandsontwikkeling. |
De Rekenkamer herhaalt dat de uitgaven voor plattelandsontwikkeling bijzonder vatbaar zijn voor fouten en merkt op dat de directeur-generaal Landbouw dit erkent en in zijn jaarlijks activiteitenverslag 2007 dan ook een algemeen voorbehoud voor die uitgaven maakt (5.12 (2)). Er zijn nog steeds aanzienlijke inspanningen nodig om ervoor te zorgen dat de begunstigden voldoen aan hun verplichtingen op het gebied van plattelandsontwikkeling, dat bijzonder vatbaar is voor fouten wegens de vaak complexe regels en subsidiabiliteitsvoorwaarden (5.57 (2)). |
Zie antwoord op paragraaf 5.12. Zie antwoord op paragraaf 5.57. |
(1) Paragraafnummer in het Jaarverslag 2006 van de ERK.
(2) Paragraafnummer in het Jaarverslag 2007 van de ERK.
BIJLAGE 5.3
Voor 2007 losgekoppelde rekeningen van betaalorganen
Lidstaat |
Betaalorgaan |
Losgekoppelde rekeningen (1) |
||
ELGF (miljoen euro) |
ELFPO (miljoen euro) |
TIPO (miljoen euro) |
||
Oostenrijk |
AMA |
|
79,00 |
|
België |
ALV |
|
25,00 |
|
België |
Waalls Gewest |
|
14,00 |
|
Duitsland |
Baden-Württemberg |
|
52,00 |
|
Duitsland |
Beieren |
|
159,00 |
|
Estland |
PRIA |
38,00 |
|
41,00 |
Griekenland |
OPEKEPE |
2 378,00 |
194,00 |
|
Finland |
MAVI |
580,00 |
217,00 |
|
Italië |
ARBEA |
101,00 |
|
|
Malta |
MRAE |
2,00 |
|
4,00 |
Nederland |
Dienst Regelingen |
1 050,00 |
|
|
Portugal |
IFADAP |
6,00 |
|
|
Portugal |
INGA |
528,00 |
|
|
Portugal |
IFAP |
197,00 |
90,00 |
|
Totaal |
4 868,00 |
830,00 |
45,00 |
|
Bron: Beschikkingen Beschikkingen van de Commissie 2008/395/EG, 2008/396/EG en 2008/397/EG (PB L 139 van 29.5.2008). |
(1) Rekeningen die de Commissie meende niet te mogen goedkeuren in haar beschikkingen van 30 april 2008, om aan de betrokken lidstaten te wijten redenen die nader onderzoek vergen.
Bron: Beschikkingen Beschikkingen van de Commissie 2008/395/EG, 2008/396/EG en 2008/397/EG (PB L 139 van 29.5.2008).
HOOFDSTUK 6
Cohesie
INHOUD
6.1-6.20 |
Inleiding |
6.2-6.20 |
Specifieke kenmerken van het cohesiebeleid |
6.4-6.6 |
Beleidsdoelstellingen en -instrumenten: 2000-2006 |
6.7-6.8 |
Hoe het geld wordt besteed |
6.9-6.14 |
Toezicht- en controlesystemen |
6.15 |
Financiële correcties |
6.16-6.17 |
Soorten fouten in projecten in het kader van het cohesiebeleid |
6.18-6.20 |
Periode 2007-2013 |
6.21-6.36 |
Specifieke beoordeling in het kader van de betrouwbaarheidsverklaring |
6.21 |
Reikwijdte van de controle |
6.22-6.31 |
Controlebevindingen |
6.22-6.27 |
Wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen |
6.28-6.31 |
Beoordeling van de toezicht- en controlesystemen |
6.32-6.36 |
Algemene conclusie en aanbevelingen |
6.32 |
Algemene conclusie |
6.33-6.36 |
Aanbevelingen |
6.37 |
Follow-up van eerdere opmerkingen |
OPMERKINGEN VAN DE REKENKAMER |
ANTWOORDEN VAN DE COMMISSIE |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
INLEIDING |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Specifieke kenmerken van het cohesiebeleid |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Beleidsdoelstellingen en -instrumenten: 2000-2006 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
en voor een reeks meer specifieke „communautaire initiatieven”, betreffende bijvoorbeeld interregionale samenwerking in de EU en stadsvernieuwing. |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Hoe het geld wordt besteed |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Toezicht- en controlesystemen |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
De Rekenkamer beoordeelt deze audits op basis van de voornoemde criteria. |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Financiële correcties |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Soorten fouten in projecten in het kader van het cohesiebeleid |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Periode 2007-2013 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SPECIFIEKE BEOORDELING IN HET KADER VAN DE BETROUWBAARHEIDSVERKLARING |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Reikwijdte van de controle |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Controlebevindingen |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabel 6.1 — Kruistabel: naleving en juistheid van de vergoeding (9)
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabel 6.2 — Analyse van fouten die van invloed zijn op de vergoeding, per type
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Voorbeeld:Een in een gebied van doelstelling 1 gelegen universiteit liet werkzaamheden voor een roboticaproject uitvoeren in een laboratorium buiten het gebied van doelstelling 1. Dit was niet toegestaan volgens de nationale wetgeving inzake staatssteun voor onderzoek, krachtens welke het EFRO het project cofinancierde, waardoor de uitgaven niet-subsidiabel werden.De eigenaars van een vakantiedorp lieten na een openbare inschrijvingsprocedure te houden voor renoveringswerkzaamheden waarvoor zij subsidies ontvingen van in totaal 63 % van de kosten, inclusief een belastingkorting van 33 % en een subsidie van 25 % uit het EFRO. Aangezien de EU-regels inzake plaatsing van overheidsopdrachten van toepassing zijn op projecten van particuliere firma's zodra de financiering uit openbare middelen 50 % of meer bedraagt, had de inbreuk op die regels tot gevolg dat het project niet meer met EU-gelden kon worden gesubsidieerd. |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Voorbeeld:Bij een project was er onvoldoende bewijs dat de externe personeelskosten relevant waren voor het project: er waren wel maandelijkse staten die de dagelijkse aanwezigheid van de betrokken personeelsleden aangaven, maar geen dagelijkse roosters met een beschrijving van hun concrete dagelijkse werkzaamheden. Bij gebreke van een gedetailleerde tijdregistratie om de in rekening gebrachte werkdagen te onderbouwen, mogen de kosten in kwestie niet ten laste van het project worden gebracht. De uitgaven werden derhalve niet-subsidiabel geacht.Bij een ander project waren de personeelskosten te hoog aangeslagen: de kosten voor verscheidene personeelsleden werden volledig ten laste van het gecofinancierde ESF-project gebracht, maar het personeel in kwestie was ook betrokken bij andere werkzaamheden die geen deel uitmaakten van het gecofinancierde project. |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
De schatting van de Rekenkamer van het bedrag dat ten onrechte is betaald, omvat ook de gevallen waarin de Commissie van mening is dat de door de Rekenkamer geconstateerde omstandigheden geen aanleiding geven tot financiële correcties, of in ieder geval niet van de voorgestelde omvang. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Beoordeling van de toezicht- en controlesystemen |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Drie programma's worden in de jaarlijkse activiteitenverslagen van de directoraten-generaal van de Commissie beter beoordeeld dan door de Rekenkamer in bijlage 6.1. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Algemene conclusie en aanbevelingen |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Algemene conclusie |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
De directoraten-generaal die verantwoordelijk zijn voor het structuurbeleid hebben in hun jaarlijkse activiteitenverslagen de resultaten beschreven van hun evaluaties met betrekking tot de werking van de systemen voor 545 nationale programma's, waaruit de volgende duidelijke verdeling blijkt: ongeveer 37 % van de systemen werkt goed, ongeveer 51 % van de systemen werkt, maar moet worden verbeterd en ongeveer 12 % werkt niet goed. De Commissie heeft aanzienlijke middelen geïnvesteerd om een hoge auditdekking te bereiken. De nationale systemen zijn aanzienlijk verbeterd door de toepassing van de „actieplanmethode”. De Commissie heeft betalingen geschorst en financiële correcties toegepast. Met de uitvoering van het in februari 2008 goedgekeurde actieplan wordt de toezichthoudende rol van de Commissie verder versterkt. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Aanbevelingen |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Dit zal een aanzienlijke toename van het veldwerk in de lidstaten vergen en kan dan ook niet geschieden zonder dat de implicaties voor de middelen in aanmerking worden genomen. |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
FOLLOW-UP VAN EERDERE OPMERKINGEN |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Betalingen met betrekking tot de periode 2007-2013 bestonden slechts uit voorschotten en omvatten 16 % van de uitgaven.
(2) Verordening (EG) nr. 1164/94 van de Raad (PB L 130 van 25.5.1994, blz. 1).
(3) Afhankelijk van het type en de complexiteit van het project kunnen er veel posten en soorten kosten zijn waarmee een aanvraag om terugbetaling wordt onderbouwd.
(4) Projectontwikkelaars zijn eindbegunstigden en eindontvangers, en kunnen particuliere personen zijn, maar ook verenigingen, particuliere of overheidsbedrijven of lokale, regionale of nationale organen.
(5) Zie bijvoorbeeld het jaarverslag over het begrotingsjaar 2006, antwoord van de Commissie op paragraaf 6.39.
(6) Met name Verordening (EG) nr. 1083/2006 van de Raad (PB L 210 van 31.7.2006, blz. 25) en Verordening (EG) nr. 1828/2006 van de Commissie (PB L 371 van 27.12.2006, blz. 1).
(7) Hoewel dit voor kleinere programma's (minder dan 750 miljoen euro en 40 % EU-financiering) niet wordt verlangd.
(8) De controle van elke vergoeding omvat de verificatie van een groot aantal onderliggende facturen en andere documenten.
(9) Nalevingsfouten zijn niet-kwantificeerbare fouten (zie de paragrafen 1.9-1.11).
(10) Zie bijlage 6.2 . In 2006 was het desbetreffende cijfer 69 %.
BIJLAGE 6.1
Beoordeling van de toezicht- en controlesystemen
Programma |
Essentiële interne controle |
Algehele beoordeling |
|||
Beheers-autoriteit |
Betalings-autoriteit |
Auditorgaan |
Afwikkelings-orgaan |
||
EOGFL — Portugal |
|
|
|
|
|
EOGFL — Spanje |
|
|
|
|
|
ESF — Denemarken — Doelst. 3 |
|
|
|
|
|
ESF — Griekenland — Gezondheid |
|
|
|
|
|
ESF — Italië — Campania |
|
|
|
|
|
ESF — Portugal — Norte |
|
|
|
|
|
ESF — Spanje — Ondernemerschapsinitiatief |
|
|
|
|
|
EFRO — Spanje — Concurrentievermogen |
|
|
|
|
|
EFRO — Tsjechische Republiek — Industrie en onderneming |
|
|
|
|
|
EFRO — Duitsland — Mecklenburg-Voor-Pommeren — Doelst. 1 |
|
|
|
|
|
EFRO — Griekenland — Informatiemaatschappij |
|
|
|
|
|
EFRO — Frankrijk — Martinique |
|
|
|
|
|
EFRO — VK/Ierland — Peace II |
|
|
|
|
|
EFRO — Italië — Onderzoek |
|
|
|
|
|
EFRO — Tsjechische Republiek — Infrastructuur |
|
|
|
|
|
EFRO — Slowakije — Basisinfrastructuur |
|
|
|
|
|
Verklaring:
|
Doeltreffend |
|
Deels doeltreffend |
|
Niet doeltreffend |
BIJLAGE 6.2
Resultaten van het testen van verrichtingen
Op een steekproef gebaseerde schatting van het aandeel van de verrichtingen dat fouten bevat |
54 % |
Foutenpercentage |
Meer dan 5 % |
BIJLAGE 6.3
Follow-up van de voornaamste opmerkingen in de betrouwbaarheidsverklaringen
Opmerking van de Rekenkamer |
Getroffen maatregelen |
Analyse van de Rekenkamer |
Antwoord van de Commissie |
|||
1. Acties van de Commissie ter verbetering van het beheer van projecten die onder het Cohesiefonds vallen |
||||||
De laatste jaren heeft de Rekenkamer herhaaldelijk een materieel foutenniveau ontdekt in onder het Cohesiefonds vallende projecten. De Rekenkamer beoordeelde de controlesystemen in de lidstaten als niet effectief of matig effectief en signaleerde dat het eigen toezicht van de Commissie fouten op het niveau van de lidstaten niet doeltreffend kan voorkomen. (Zie bijvoorbeeld het jaarverslag over het begrotingsjaar 2006, paragrafen 6.37-6.45, jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, paragrafen 6.38-6.45, jaarverslag over het begrotingsjaar 2004, paragrafen 5.47-5.54, en het jaarverslag over het begrotingsjaar 2003, paragrafen 5.55, 5.56 en 5.66-5.69) |
Begin 2008 stelde de Commissie een actieplan vast ter versterking van haar toezichthoudende rol in het kader van het gedeelde beheer van structurele acties (COM(2008) 97 def., gepubliceerd op 19.2.2008). |
De Rekenkamer is verheugd over het initiatief van de Commissie en neemt akte van de reeds gestarte acties. Zij acht het echter voorbarig de impact van de acties van de Commissie te beoordelen. De Rekenkamer zal over deze kwesties rapporteren in het jaarverslag over het begrotingsjaar 2008. |
|
|||
2. Betrouwbaarheidsverklaring 2005: follow-up door de Commissie van de opmerkingen van de Rekenkamer |
||||||
In 2005 constateerde de Rekenkamer een materieel foutenniveau in de uitgavendeclaraties voor projecten bij alle gecontroleerde programma's. Van de 95 gecontroleerde projecten uit de programmeringsperiode 2000-2006 bevatten er 60 fouten van materieel belang. Ook bij de programma's uit de periode 1994-1999 waren er van de 65 onderzochte projecten 33 die fouten van materieel belang bevatten. (Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, paragrafen 6.13-6.15 en 6.26-6.28) |
De Commissie had zich in haar antwoord ertoe verbonden gevolg te geven aan de vaststellingen van de Rekenkamer en te zorgen voor de nodige correcties. (Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, paragrafen 6.13 en 6.26, antwoorden van de Commissie) |
De Rekenkamer onderzocht de follow-up door de Commissie van de opmerkingen die de Rekenkamer naar aanleiding van 15 controles in de betrouwbaarheidsverklaring betreffende het begrotingsjaar 2005 heeft geformuleerd. Acht hiervan hadden betrekking op het EFRO, één op het Cohesiefonds en zes op het ESF (1). Uit de analyse van de Rekenkamer blijkt dat acht gevallen een tijdige en bevredigende follow-up kregen, in zes gevallen was die deels bevredigend en in één geval onbevredigend. |
De Commissie garandeert dat passende corrigerende maatregelen zijn genomen in alle gevallen die in de controle van de Rekenkamer naar voren kwamen. Hoewel daarbij in een paar gevallen vertraging is opgetreden, is de Commissie het niet eens met de analyse van de Rekenkamer met betrekking tot een aantal gevallen. De Commissie kan bijvoorbeeld geen correcties toepassen ten opzichte van de lidstaten wat betreft de individuele fouten die de Rekenkamer in de controle over 2005 aantoonde als de lidstaat achteraf voldoende bewijs of argumenten heeft aangedragen. |
|||
Beoordeling: de follow-up was |
DG REGIO |
DG EMPL |
||||
Bevredigend |
5 |
3 |
||||
Deels bevredigend |
4 |
2 |
||||
Onbevredigend |
0 |
1 |
||||
Totaal |
9 |
6 |
||||
De voornaamste door de Rekenkamer ontdekte problemen waren:
|
(1) Het EFRO en het Cohesiefonds worden beheerd door DG REGIO, het ESF door DG EMPL.
HOOFDSTUK 7
Onderzoek, energie en vervoer
INHOUD
7.1-7.11 |
Inleiding |
7.2-7.11 |
Specifieke kenmerken van onderzoek, energie en vervoer |
7.12-7.43 |
Specifieke beoordeling in het kader van de betrouwbaarheidsverklaring |
7.12-7.13 |
Reikwijdte van de controle |
7.14-7.23 |
Wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen |
7.23 |
Sancties |
7.24-7.39 |
Beoordeling van de toezicht- en controlesystemen |
7.26-7.30 |
Controles aan de hand van stukken — kostendeclaraties — vóór de vergoeding van uitgaven |
7.31-7.33 |
Controlecertificering van kostendeclaraties |
7.34-7.39 |
De financiële controles achteraf van de Commissie |
7.40-7.43 |
Algemene conclusies en aanbevelingen |
7.44-7.49 |
Follow-up van eerdere opmerkingen |
7.44 |
Follow-up van de voornaamste opmerkingen uit de betrouwbaarheidsverklaring |
7.45-7.49 |
Follow-up van Speciaal verslag nr. 6/2005 over het trans-Europees vervoersnet (TEN-T) |
OPMERKINGEN VAN DE REKENKAMER |
ANTWOORDEN VAN DE COMMISSIE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
INLEIDING |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Specifieke kenmerken van onderzoek, energie en vervoer |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Evaluatie van de voorstellen: Het algemene doel van de controle is alleen die voorstellen te selecteren die voor wetenschappelijke topkwaliteit staan en duidelijk zijn afgestemd op de operationele doelstellingen zoals omschreven in de door het Parlement en de Raad goedgekeurde specifieke programma's. Selectie van de voorstellen en onderhandelingen over de contracten: De onderhandelingsfase heeft tot doel overeenstemming te bereiken over een contract voor elk van de in aanmerking genomen voorstellen voor wetenschappelijk onderzoek. Een dergelijk contract vormt het juridisch bindende instrument voor het wetenschappelijke en ook het financiële beheer van het betrokken project. Beheer van de projecten en van de betrokken contracten: In dit stadium gaat het erom er vóór een betaling voor te zorgen dat alle geldende eisen van operationele en financiële aard zoals bepaald in het contract en in de regelgeving zijn nageleefd. Financiële audits en andere controles achteraf: Dit stadium heeft tot doel de belangrijke systematische fouten die voorafgaande controles niet altijd aan het licht kunnen brengen, op meerjarenbasis op te sporen en te corrigeren. De controles achteraf leveren een wezenlijke bijdrage aan de verzekering op meerjarenbasis van de wettigheid en regelmatigheid van de transacties en zijn erop gericht te komen tot een resterend foutenpercentage dat lager is dan de materialiteitsdrempel. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Het effect van het meerjarige auditprogramma zal in de loop van de uitvoeringsperiode van vier jaar geleidelijk toenemen. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SPECIFIEKE BEOORDELING IN HET KADER VAN DE BETROUWBAARHEIDSVERKLARING |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Reikwijdte van de controle |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabel 7.1 — Resultaten van gegevensgerichte controle
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Om dit probleem aan te pakken, heeft de Commissie haar controles achteraf sterk geïntensiveerd in het kader van haar gemeenschappelijke auditstrategie (zie ook het antwoord op paragraaf 7.11). |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
De accountantsverklaringen hebben echter reeds een preventief effect laten zien. Zij leveren een belangrijke bijdrage tot een lager foutenpercentage bij het zesde kaderprogramma vergeleken met het vijfde kaderprogramma, waarvoor geen accountantsverklaringen werden verlangd. Alle voor onderzoek bevoegde directoraten-generaal zijn erin geslaagd het percentage tijdige betalingen te verhogen. Met het oog op verdere verbetering worden de ontwikkelingen op dit gebied nauwlettend gevolgd en wordt de grootst mogelijke aandacht aan dit aspect besteed. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Om de door de Rekenkamer in paragraaf 7.21 genoemde risico's doeltreffend aan te pakken, worden in het kader van de gemeenschappelijke auditstrategie voor het zesde kaderprogramma de 200 grootste deelnemers aan dat programma allemaal gecontroleerd. Die deelnemers ontvangen samen 40 % van de totale begrotingsmiddelen voor dat programma. Bovendien moet extrapolatie naar de niet aan een audit onderworpen contracten het risico beperken dat de Commissie belangrijke bedragen die zij onverschuldigd heeft betaald voor niet-subsidiabele kosten, niet terugkrijgt. Voor de begunstigden die gemiddelde tarieven hanteren, kunnen de gedeclareerde kosten uiteraard verschillen van de werkelijke kosten. Om zich een goed oordeel over de juistheid van een gemiddeld tarief te kunnen vormen, moet de Commissie in een steekproef die groot genoeg is, de verschillen naar boven en naar beneden ten opzichte van het gemiddelde onderzoeken. De Commissie en de Rekenkamer zijn momenteel in gesprek over deze kwestie van de controle van transacties in het kader van op de gemiddelde kosten gebaseerde systemen. Voor het zevende kaderprogramma heeft de Commissie het initiatief genomen tot een systeem voor een facultatieve voorafgaande certificering van de door een begunstigde te gebruiken berekeningsmethodologie op basis van de gemiddelde kosten, welk systeem vooral voor grote begunstigden zal worden toegepast. Momenteel wordt de laatste hand gelegd aan de maatregelen voor de praktische uitvoering van dat systeem voor voorafgaande certificering. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sancties |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
De belangrijkste in een contract bepaalde sanctie is de beëindiging van dat contract wanneer de contractuele verplichtingen niet worden nagekomen. Deze sanctie gold reeds bij eerdere kaderprogramma's dan het zesde. Voor het zesde kaderprogramma heeft de Commissie de mogelijkheid van een vooraf bepaalde schadevergoeding ingevoerd. Als onderdeel van de auditstrategie wordt een vooraf bepaalde schadevergoeding toegepast telkens wanneer uit een vervolgaudit blijkt dat de contractant bij een eerdere audit geconstateerde fouten nog steeds niet heeft gecorrigeerd. Met de uitvoering van de auditstrategie voor het zesde kaderprogramma is in 2007 begonnen en de eerste vervolgaudits worden in de loop van 2008 georganiseerd. Als de resultaten daar aanleiding toe geven, zal een vooraf bepaalde schadevergoeding worden opgelegd. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Beoordeling van de toezicht- en controlesystemen |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Controles aan de hand van stukken — kostendeclaraties — vóór de vergoeding van uitgaven |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Controlecertificering van kostendeclaraties |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Wat het zesde kaderprogramma betreft, is er geen verplicht model voor de accountantsverklaring. Voor het merendeel van de ingediende accountantsverklaringen is echter gebruikgemaakt van het voorgestelde model. Voor het zevende kaderprogramma heeft de Commissie de betrouwbaarheid van de accountantsverklaringen verder verbeterd door te werken met de formule van „specifiek overeengekomen werkzaamheden”, d.w.z. een uitvoerige beschrijving van de auditwerkzaamheden die de betrokken accountants moeten verrichten, waarbij ook een facultatieve certificering van de kostenmethodologie wordt aanbevolen. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
De financiële controles achteraf van de Commissie |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Na die grotere auditinspanningen in 2007 gaat de aandacht nu uit naar de correctie van de ontdekte fouten. De voor onderzoek bevoegde directoraten-generaal streven actief naar betere bewakingsinstrumenten en vaardigen nauwkeurigere administratieve en financiële richtsnoeren uit. Een en ander zal naar verwachting de terugvordering (inclusief extrapolaties en het vervolgonderzoek naar aanleiding van de bevindingen van de Rekenkamer) doelmatiger en completer maken. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
De gegevens over de audits voor het vijfde en het zesde kaderprogramma zijn overgebracht naar de centrale voorziening van de Commissie voor de tracering van de audits, terwijl de werkzaamheden met het oog op een automatische overbrenging van de nieuwe auditgegevens vanuit alle lokale IT-instrumenten die door de voor onderzoek bevoegde directoraten-generaal worden gebruikt, aan de gang zijn. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabel 7.2 — In de periode 2005-2007 afgeronde financiële controles achteraf van kaderprogramma's voor onderzoek
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Algemene conclusies en aanbevelingen |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Voorts betekent de voor het zevende kaderprogramma ingevoerde voorafgaande certificering van de methodologie voor de berekening van de kosten een belangrijke stap in de richting van vereenvoudiging. De Commissie verwijst naar de zaken die zijn behandeld in haar antwoord op de paragrafen 7.20 en 7.21. Wat de ontwikkeling betreft van alternatieve financieringsmechanismen voor de toekomst (zoals forfaitaire bedragen en een financiering op basis van resultaten), staat de Commissie open voor besprekingen met de Rekenkamer en andere betrokkenen. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
FOLLOW-UP VAN EERDERE OPMERKINGEN |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Follow-up van de voornaamste opmerkingen uit de betrouwbaarheidsverklaring |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Follow-up van Speciaal verslag nr. 6/2005 over het trans-Europees vervoersnet (TEN-T) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) In de i2010-strategie komen alle EU-beleidslijnen, -initiatieven en -acties samen die gericht zijn op het stimuleren van de ontwikkeling en het gebruik van digitale technologieën. i2010 maakt deel uit van de Lissabonstrategie die van Europa een meer competitieve en dynamischere kenniseconomie moet maken. De meeste financiering is afkomstig van de kaderprogramma's voor onderzoek.
(2) Met uitgaven voor eigen onderzoek wordt het Gemeenschappelijk Centrum voor onderzoek van de EU (GCO: 2 % van de totale betalingen in 2007) gesteund, dat een directoraat-generaal van de Commissie is. Het beschikt over zeven onderzoeksinstituten en verleent wetenschappelijke en technische ondersteuning voor het uitstippelen, ontwikkelen, uitvoeren en volgen van het beleid van de EU.
(3) Voor het beheer van de financiering van onderzoek zijn hoofdzakelijk de volgende vier directoraten-generaal van de Commissie verantwoordelijk: directoraat-generaal Onderzoek (DG RTD) en directoraat-generaal Informatiemaatschappij en media (DG INFSO) zijn de voornaamste betrokken diensten; verder zijn directoraat-generaal Energie en vervoer (DG TREN) en directoraat-generaal Ondernemingen en industrie (DG ENTR) hierbij betrokken. In het kader van het zevende kaderprogramma zijn de DG's die zich met onderzoek bezighouden voornemens een deel van hun begroting in indirect gecentraliseerd beheer uit te voeren.
(4) De projecten hebben gemiddeld ongeveer 20 deelnemers, al kan dat aantal oplopen tot 95.
(5) In hoofdstuk 10 van dit verslag worden de onderzoeksuitgaven op het beleidsterrein Ondernemingen behandeld.
(6) Verificaties van facturen en andere bewijsstukken. Bij de Commissie ter vergoeding ingediende kostendeclaraties betreffen voornamelijk personeelskosten en indirecte kosten, alsmede reiskosten, verbruiksgoederen en andere directe kosten.
(7) Deze bestaan uit 59 voorschotten (39 voor KP6, 13 voor KP7, 1 voor TEN-T, 6 andere) die de Commissie de begunstigden heeft betaald na het sluiten van de subsidieovereenkomst; 12 niet voor projecten verrichte betalingen, zoals facturen voor dienstverlening door externe deskundigen die projectvoorstellen beoordelen; 109 tussentijdse en eindvergoedingen (85 voor KP6, 11 voor KP5, 6 voor TEN-T, 1 voor TEN-E, 6 andere).
(8) De Commissie is niet alleen gerechtigd om middelen terug te vorderen, maar ook om een (vaste) schadevergoeding te eisen van een begunstigde die blijkt te hoge subsidiabele kosten te hebben opgegeven en bijgevolg ten onrechte een bijdrage van de EU heeft ontvangen. Wanneer wordt vastgesteld dat een begunstigde herhaaldelijk zijn contractuele verplichtingen niet is nagekomen, kan hem ook een forfaitaire geldboete worden opgelegd.
(9) 8 voor onderzoek, 7 voor TEN.
(10) Met uitzondering van projecten van het trans-Europees vervoersnet. Voor 2005 en 2006 hebben de cijfers betrekking op alle (onderzoeks- en niet-onderzoeks-) programma's die door het directoraat-generaal zijn gecontroleerd.
(11) In de waarde van de gecontroleerde deelnemingen zijn alle kosten (voor de EU en de deelnemer) begrepen.
(12) Voor 2005 en 2006 hebben de cijfers betrekking op alle (onderzoeks- en niet-onderzoeks-) programma's die door het directoraat-generaal zijn gecontroleerd.
Bron: Door de Commissie verstrekte gegevens.
BIJLAGE 7.1
Beoordeling van de toezicht- en controlesystemen
Betrokken systeem |
Essentiële interne controle |
Algehele beoordeling |
||
Controle van stukken vóór betaling |
Controlecertificering |
Financiële controles achteraf |
||
Zesde kaderprogramma (KP6) |
|
|
|
|
Verklaring
|
Doeltreffend |
|
Deels doeltreffend |
|
Niet doeltreffend |
Resultaten van het testen van verrichtingen
Op een steekproef gebaseerde schatting van het aandeel van de verrichtingen dat fouten bevat |
48 % |
Foutenpercentage |
Tussen 2 en 5 % |
BIJLAGE 7.2
Follow-up van de voornaamste opmerkingen over de betrouwbaarheidsverklaring
Opmerking van de Rekenkamer |
Getroffen maatregel |
Analyse van de Rekenkamer |
Antwoord van de Commissie |
1. Betrouwbaarheidsverklaring 2005: materieel foutenpercentage in door de begunstigden gedeclareerde kosten |
|||
In 2005 ontdekte de Rekenkamer een materieel foutenpercentage in 17 van de 22 bij de begunstigden gecontroleerde onderliggende verrichtingen. De meest frequente soorten fouten waren: ontbreken van bewijsstukken, met name voor in rekening gebrachte werktijd, of het tweemaal in rekening brengen van kosten; gebruik van gemiddelde tarieven voor personeelskosten die sterk afwijken van de feitelijke kosten; ongerechtvaardigde toewijzing van indirecte kosten aan de actie; declaratie van kosten die niet aan de subsidiabiliteitscriteria voldeden. (Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, paragrafen 7.6-7.8) |
In drie gevallen was de Commissie het niet eens met de bevindingen van de Rekenkamer en trof zij geen corrigerende maatregelen. In tien gevallen heeft de Commissie financiële correcties aangebracht, ofwel door het afgeven van een invorderingsopdracht of door het aanpassen van betalingen aan de begunstigden in daaropvolgende perioden. In vier gevallen heeft de Commissie corrigerende maatregelen ingeleid die nog moeten worden afgerond. |
De Commissie heeft weliswaar naar aanleiding van de meeste bevindingen van de Rekenkamer corrigerende maatregelen getroffen, maar in diverse gevallen hebben de financiële correcties heel wat tijd in beslag genomen (tot 20 maanden) of zijn zij niet afgerond. Vertragingen in de correctie van onverschuldigde betalingen zijn nadelig voor het financiële beheer van de uitgaven. |
Enerzijds is de Commissie het ermee eens dat verrekening met de volgende betaling tot enige vertraging van financiële correcties kan leiden. Voor lopende projecten vindt de Commissie dit echter een geschikt systeem. Anderzijds blijft de Commissie de vervolgactie naar aanleiding van haar audits verbeteren om ongerechtvaardigde vertragingen te beperken/voorkomen. |
2. Tekortkomingen in het certificeringssysteem van KP6 |
|||
Het laattijdig uitbrengen van richtsnoeren door de Commissie, in combinatie met de complexiteit van de financiële bepalingen van KP6, hebben het certificeringssysteem negatief beïnvloed. Er zijn verbeterde richtsnoeren nodig om een eind te maken aan de onduidelijkheid over subsidiabiliteitskwesties en de onafhankelijkheid van de certificerende controleurs. Tijdens de controles die de Rekenkamer bij de begunstigden verrichtte, werden stelselmatig grote bedragen aan niet-subsidiabele kosten in de kostendeclaraties ontdekt waarvoor de certificerende controleur een goedkeurende verklaring had afgegeven. De problemen hebben veelal betrekking op niet-subsidiabele personeelsuitgaven en gebruikmaking van kostenberekeningssystemen die niet stroken met de contractuele bepalingen. (Jaarverslag over het begrotingsjaar 2004, paragraaf 6.11; jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, paragrafen 7.15-7.17; jaarverslag over het begrotingsjaar 2006, paragrafen 7.14-7.17) |
De Commissie heeft de ondersteuning van certificerende controleurs en begunstigden, alsmede van haar eigen operationele diensten verbeterd. De strategie voor de controle achteraf van KP6 moet bijdragen tot de beoordeling van de doeltreffendheid van het certificeringssysteem. Kwesties in verband met controlecertificaten worden regelmatig besproken door de voor onderzoek verantwoordelijke DG's in vergaderingen van de coördinatiegroep voor externe controle bij de DG's voor onderzoek. Voor KP7 heeft de Commissie verdere maatregelen ingevoerd ter verbetering van de kwaliteit van controlecertificaten: „overeengekomen procedures”, verplichte certificering van de berekeningsmethode voor gemiddelde personeelskosten en optionele certificering van personeelskosten en indirectekostenmethoden. |
De Rekenkamer blijft constateren dat, in de meeste gevallen waarvoor zij significante fouten in kostendeclaraties heeft ontdekt, de certificerende controleur een goedkeurende verklaring heeft afgegeven. Voor KP6 blijft gelden dat controlecertificaten nog niet als betrouwbaar controlehulpmiddel functioneren. |
De Commissie is het met de Rekenkamer eens dat de betrouwbaarheid van de accountantsverklaringen voor het zesde kaderprogramma nog te wensen overlaat, gezien het resterende foutenniveau dat bij audits wordt geconstateerd. Het algemene foutenniveau bij het zesde kaderprogramma is echter lager dan het niveau van de fouten die werden geconstateerd in de kostendeclaraties zonder accountantsverklaring voor het vijfde kaderprogramma. Daaruit blijkt dat de accountantsverklaringen bijdragen tot juistere kostendeclaraties. Voorts heeft de Commissie voor het zevende kaderprogramma de betrouwbaarheid van de accountantsverklaringen verbeterd door te werken met de formule van „specifiek overeengekomen werkzaamheden”, d.w.z. een uitvoerige beschrijving van de auditwerkzaamheden die de betrokken accountants moeten verrichten. |
3. Aanhoudende vertragingen in betalingen door de Commissie |
|||
In een aanzienlijk deel van de gevallen is de Commissie ongerechtvaardigd traag tot betaling aan de begunstigden overgegaan, waardoor de in het Financieel Reglement gestelde uiterste termijnen voor uitgaven niet in acht werden genomen. In 2005 werden 11 van de 69 door de Rekenkamer gecontroleerde betalingen (ofwel 16 %) laattijdig verricht. Voor 2006 constateerde de Rekenkamer dat er in 21 van de 113 gevallen (ofwel 18,6 %) laattijdig was betaald. In 2007 stelde de Rekenkamer vast dat betalingen in 30 van de 180 gecontroleerde gevallen (ofwel 17 %) laattijdig waren verricht. (Jaarverslag over het begrotingsjaar 2003, paragraaf 6.22; jaarverslag over het begrotingsjaar 2004, paragraaf 6.27; jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, paragraaf 7.10; jaarverslag over het begrotingsjaar 2006, paragraaf 7.29 en bijlage 7.1) |
De Commissie houdt beter toezicht op de vertragingen, die het voorwerp zijn van regelmatige beheersvergaderingen. De Commissie heeft de redenen voor vertragingen geanalyseerd. Er zijn opleidingssessies georganiseerd en aanvullende instructies voor het betalingsproces gegeven aan de financiële functionarissen. |
Hoewel er stappen zijn ondernomen om het probleem te verhelpen, heeft de Commissie in de loop van KP6 weinig waarneembare vooruitgang geboekt in het beperken van vertragingen bij betalingen. Zoals ook werd opgemerkt door de diensten Interne audit van de Commissie, nemen door de hardnekkige vertragingen de risico's voor de wettigheid en regelmatigheid van de uitgaven toe. Afgezien van het financiële risico (begunstigden kunnen rente eisen) en de operationele risico's (het kan zijn dat evaluerende experts niet bereid zijn nog aan toekomstige evaluaties deel te nemen en projecten kunnen in liquiditeitsproblemen komen), zet de Commissie ook nodeloos haar reputatie op het spel. |
Alle voor onderzoek bevoegde directoraten-generaal zijn erin geslaagd het percentage tijdige betalingen te verhogen. De ontwikkelingen op dit gebied worden nauwlettend gevolgd en met het oog op verdere verbetering wordt de grootst mogelijke aandacht aan dit aspect besteed. |
HOOFDSTUK 8
Externe steun, ontwikkeling en uitbreiding
INHOUD
8.1-8.6 |
Inleiding |
8.1-8.6 |
Specifieke kenmerken van externe steun, ontwikkeling en uitbreiding |
8.7-8.33 |
Specifieke beoordeling in het kader van de betrouwbaarheidsverklaring |
8.7-8.8 |
Reikwijdte van de controle |
8.9-8.10 |
Wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen |
8.11-8.30 |
Beoordeling van de toezicht- en controlesystemen |
8.11-8.16 |
Controles vooraf |
8.17-8.22 |
Toezicht op de uitvoerende organisaties |
8.23-8.28 |
Externe audits van uitgavendeclaraties voor projecten |
8.29-8.30 |
Interne audit |
8.31-8.33 |
Algemene conclusies en aanbevelingen |
8.31-8.32 |
Conclusies |
8.33 |
Aanbevelingen |
8.34-8.52 |
Follow-up van eerdere opmerkingen |
8.34 |
Follow-up van belangrijke opmerkingen in betrouwbaarheidsverklaringen |
8.35-8.52 |
Follow-uponderzoek van Speciaal verslag nr. 2/2006 over de prestaties van uit Tacis gefinancierde projecten in de Russische Federatie |
8.35-8.38 |
Inleiding |
8.39-8.50 |
Opmerkingen van de Rekenkamer |
8.51-8.52 |
Conclusies en aanbevelingen |
OPMERKINGEN VAN DE REKENKAMER |
ANTWOORDEN VAN DE COMMISSIE |
||||||||||||||
INLEIDING |
|||||||||||||||
Specifieke kenmerken van externe steun, ontwikkeling en uitbreiding |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
Saldobetalingen vinden plaats wanneer een project voltooid is en mits het eindverslag door de Commissie wordt goedgekeurd. |
||||||||||||||
|
Het gecentraliseerde beheer wordt gebruikt voor programma's met meerdere begunstigden en voor bijstand aan de Turks-Cypriotische gemeenschap. |
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
SPECIFIEKE BEOORDELING IN HET KADER VAN DE BETROUWBAARHEIDSVERKLARING |
|||||||||||||||
Reikwijdte van de controle |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
Zodra de Commissie door de Rekenkamer in kennis was gesteld van de moeilijkheden die zich op dit vlak voordeden, heeft zij contact opgenomen met de bevoegde diensten bij de Verenigde Naties om een oplossing te vinden en ervoor te zorgen dat de gevraagde gegevens ter beschikking van de Rekenkamer werden gesteld. |
||||||||||||||
Beoordeling van de toezicht- en controlesystemen |
|||||||||||||||
Controles vooraf |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
De Commissie zal nauwgezet toezicht blijven uitoefenen op de systemen in de begunstigde landen. Er is een actieplan voor verbeteringen opgesteld. Er is reeds enige vooruitgang geboekt, maar de nationale autoriteiten moeten verdere maatregelen nemen. |
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Toezicht op de uitvoerende organisaties |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
De complexe en aanvullende controles, waarvan de controlebezoeken slechts een onderdeel vormen, zijn de grondslag van de betrouwbaarheidsverklaring die de directeuren-generaal in het jaarlijkse activiteitenverslag afgeven. Andere informatiebronnen zijn ook beschikbaar, zoals de vierpijlerevaluatie (voltooid voor meer dan 97 % van de bijdragen aan FAFA-ondertekenaars), inachtneming van de rapportageverplichtingen en door de diensten van de Commissie uitgevoerde controles. |
||||||||||||||
Externe audits van uitgavendeclaraties voor projecten |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Voor uitgavenverificaties op initiatief van de begunstigden geldt een nieuwe taakomschrijving voor sinds februari 2006 ondertekende contracten. Deze laat de vóór die datum bestaande contracten echter onverlet en dus zal het nog enige tijd duren voordat de voordelen ervan volledig merkbaar worden. Voor audits op initiatief van de Commissie is sinds oktober 2007 een herziene taakomschrijving verplicht. |
De Commissie verheugt zich over de waardering die de Rekenkamer voor de vastgestelde verbeteringen uitspreekt. Deze auditverslagen hebben betrekking op overeenkomsten die vóór februari 2006 werden ondertekend. Bijgevolg was het door EuropeAid voor externe audits opgestelde mandaat dat geldt voor nieuwe contracten die vanaf die datum werden afgesloten, in deze gevallen niet van toepassing. Het nieuwe mandaat heeft specifiek tot doel tekortkomingen zoals die welke de Rekenkamer vermeldt, te voorkomen. Beide contracten werden in 2005 ondertekend en een externe controleur moet, overeenkomstig de algemene voorwaarden voor subsidieovereenkomsten vanaf februari 2003, het financiële eindverslag van een maatregel certificeren voordat het bij de Commissie wordt ingediend. Deze controleur wordt door de begunstigde geselecteerd en moet door de Commissie worden aanvaard. Zijn naam wordt vermeld in de specifieke contractbepalingen. Hij moet „lid zijn van een toonaangevend internationaal toezichthoudend orgaan op het gebied van wettelijke controle”. Deze overeenkomst werd door de Commissie in 2002 gesloten. Toen konden de begunstigden samen met de financiële en inhoudelijke verslagen een controleverslag indienen dat alleen betrekking had op hun jaarrekeningen. Sinds 2003 zijn de regels voor subsidieovereenkomsten gewijzigd. Thans is een specifiek controleverslag over de maatregel vereist vooraleer de saldobetaling wordt uitgevoerd. De Commissie verwacht dat de tot stand gebrachte verbeteringen steeds zichtbaarder zullen worden. |
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
Veel van de verslagen konden op het einde van het jaar niet worden afgesloten, omdat de Commissie pas een definitief standpunt kan innemen nadat de gecontroleerde de door haar gemaakte opmerkingen heeft beantwoord en onregelmatigheden moeten worden onderzocht. Dit duurt gemiddeld drie tot vier maanden. Wegens de complexiteit van de bevindingen en de nauwkeurigheid die vereist is bij de oplegging van mogelijke financiële correcties, moeten af en toe langere verwerkingstermijnen worden aanvaard. |
||||||||||||||
|
De van de boven beschreven controles afkomstige informatie wordt door de externe controleurs gebruikt voor controles op het hoofdkwartier, om de realiteit en de wettigheid van de projectuitgaven te beoordelen. |
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Interne audit |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Algemene conclusies en aanbevelingen |
|||||||||||||||
Conclusies |
|||||||||||||||
|
Zodra de Commissie de eindafrekening en de bewijsstukken ontvangt van de landen die voor pretoetredingssteun in aanmerking komen, controleert zij de subsidiabiliteit van de uitgaven zorgvuldig. Saldobetalingen voor uitgaven die niet met de regels in overeenstemming zijn, worden door de Commissie ingehouden of ingetrokken. |
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Aanbevelingen |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
FOLLOW-UP VAN EERDERE OPMERKINGEN |
|||||||||||||||
Follow-up van belangrijke opmerkingen in betrouwbaarheidsverklaringen |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Follow-uponderzoek van Speciaal verslag nr. 2/2006 over de prestaties van uit Tacis gefinancierde projecten in de Russische Federatie |
|||||||||||||||
Inleiding |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Opmerkingen van de Rekenkamer |
|||||||||||||||
Een productievere dialoog |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Betere omschrijving van doelstellingen, maar nog lange planningsschema's |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Cofinanciering blijft een probleem |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
De Commissie ziet zich voor de opgave gesteld de projectvereisten te verzoenen met een wet die verbiedt dat buitenlanders in gebouwen van de Russische regering werken. |
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
De evaluatie is verbeterd, maar de verspreiding van de projectresultaten en de duurzaamheid vertonen nog gebreken |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
Na afloop van een project zijn het de projectbegunstigden die verantwoordelijk zijn voor het verder beschikbaar houden van informatie en het opzetten van verspreidingsacties. |
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Conclusies en aanbevelingen |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
(1) Over steun via de Europese Ontwikkelingsfondsen wordt afzonderlijk gerapporteerd, daar deze niet uit de algemene begroting wordt gefinancierd.
(2) Phare was het voornaamste financiële instrument van de pretoetredingsstrategie voor de landen in Midden- en Oost-Europa. Cards is het programma van communautaire bijstand voor wederopbouw, ontwikkeling en stabilisatie in de Balkan.
(3) Verordening (EG) nr. 1638/2006 van het Europees Parlement en de Raad van 24 oktober 2006 houdende algemene bepalingen tot invoering van een Europees nabuurschaps- en partnerschapsinstrument (PB L 310 van 9.11.2006, blz. 1) (artikel 15, lid 2, onder e)) en Verordening (EG) nr. 1905/2006 van het Europees Parlement en de Raad van 18 december 2006 tot invoering van een financieringsinstrument voor ontwikkelingssamenwerking (PB L 378 van 27.12.2006, blz. 41) (artikel 25, lid 1, onder b)).
(4) Guidelines on the Programming, Design & Management of General Budget Support (Richtlijnen voor het programmeren, opzetten en beheren van algemene begrotingssteun), januari 2007.
(6) Werkdocument PE 374.332 van de commissie Begrotingscontrole.
(7) Ontwerp-conclusies van de Raad van 6 juli 2006, nr. 196/06 Rev. 1.
(8) De „iQSG” (inter-service Quality Support Group — overkoepelende dienst voor kwaliteitsbewaking) werd opgericht om de kwaliteit te verbeteren van de voornaamste strategische en programmeringsdocumenten, zoals de nationale strategiedocumenten en de nationale indicatieve programma„s. De” oQSG' (office Quality Support Group — interne dienst voor kwaliteitsbewaking) werd opgericht door EuropeAid om de kwaliteit van de voorbereidings- en formuleringsfasen van projecten te verbeteren, voornamelijk door het verrichten van „peer reviews” van relevante documenten.
(9) Tijdens de top van Sint-Petersburg in mei 2003 kwamen de EU en Rusland overeen, hun samenwerking te versterken door in het kader van de Overeenkomst voor Partnerschap en Samenwerking op lange termijn vier „gemeenschappelijke ruimten” te creëren: de gemeenschappelijke economische ruimte, die economische zaken en milieu betreft, de gemeenschappelijke ruimte van vrijheid, veiligheid en rechtvaardigheid, de gemeenschappelijke ruimte van externe veiligheid en de gemeenschappelijke ruimte van onderzoek en onderwijs, die ook culturele aspecten omvat.
(10) Verordening (EG) nr. 1638/2006 van het Europees Parlement en de Raad (PB L 310 van 9.11.2006, blz. 1).
BIJLAGE 8.1
Beoordeling van de toezicht- en controlesystemen
Noot: Met betrekking tot de als „deels doeltreffend” aangemerkte controles moet deze tabel worden gelezen in samenhang met bijlage 8.2 die aangeeft waar vooruitgang is geboekt.
Betrokken systeem |
Voornaamste interne controles (diensten van de Commissie) |
Voornaamste interne controles in nationale instanties |
Algehele beoordeling |
|||
Controles vooraf van contracten en betalingen |
Toezicht op organisaties die projecten uitvoeren |
Externe audits/afsluitende audits van projectaanvragen |
Interne audit |
|||
Dienst voor samenwerking EuropeAid |
|
|
|
|
n.v.t. |
|
Uitbreiding |
|
n.v.t. |
|
|
|
|
DG Humanitaire hulp (ECHO) |
|
n.v.t. |
|
|
n.v.t. |
|
Verklaring:
|
Doeltreffend |
|
Deels doeltreffend |
|
Niet doeltreffend |
n.v.t. |
Niet van toepassing of niet beoordeeld |
Resultaten van het testen van verrichtingen
Op een steekproef gebaseerde schatting van het aandeel van de verrichtingen dat fouten bevat |
11 % |
Foutenpercentage |
Tussen 2 en 5 % |
BIJLAGE 8.2
Follow-up van de voornaamste opmerkingen in de betrouwbaarheidsverklaring
Opmerking van de Rekenkamer |
Getroffen maatregelen |
Analyse van de Rekenkamer |
Antwoord van de Commissie |
||||
Externe betrekkingen en ontwikkeling |
|||||||
Gebreken in verband met de uitvoerende organisaties |
|||||||
Evenals in voorgaande jaren trof de Rekenkamer een materieel foutenpercentage aan in de steekproef van betalingen die werd getest op het niveau van de uitvoerende organisaties. (Jaarverslag over het begrotingsjaar 2006, paragrafen 8.9 en 8.10) |
De taakomschrijving voor de door de begunstigden te verrichten financiële controle is herzien. |
Sommige effecten van de nieuwe taakomschrijving waren reeds merkbaar in 2007. Maar daar ze pas in oktober 2007 bindend werd, zal het volle profijt pas in de toekomst zichtbaar worden. |
De Commissie verheugt zich over de opmerking van de Rekenkamer betreffende de betere kwaliteit van de controleverslagen. In dit verband moet evenwel op het volgende worden gewezen:
|
||||
Informatie over audits en de resultaten ervan |
|||||||
De verslagen over het beheer van de externe steun (EAMR's), noch het computersysteem voor managementinformatie CRIS (gemeenschappelijk RELEX-informatiesysteem) bevatten complete en systematische informatie over audits van projecten en de resultaten daarvan. (Jaarverslag over het begrotingsjaar 2006, paragrafen 8.22 en 8.23) |
Het door de delegaties gebruikte model voor de verslagen over de uitvoering van het jaarlijkse controleplan 2007 is gewijzigd. Verdere verbeteringen zijn aangebracht inzake CRIS-Audit. |
Verbeteringen zijn aangebracht. CRIS-Audit werd gedurende 2007 echter niet ten volle benut en de door uitvoerende organisaties beheerde audits worden nog steeds niet opgenomen in de verslagen. |
Alle audits in het kader van het jaarlijkse auditplan 2007, alsook de audits van het lopende jaar, zijn in CRIS-Audit opgenomen. |
||||
Uitbreiding |
|||||||
Uitgebreid gedecentraliseerd uitvoeringssysteem (EDIS) |
|||||||
Er werden gebreken vastgesteld op het niveau van de systemen voor toezicht van de nationale overheden in Roemenië en Bulgarije, bevestigd door de vertraging van de EDIS-erkenning voor Phare in Bulgarije. (Jaarverslag over het begrotingsjaar 2006, paragraaf 9.19) |
De Commissie hield nauwlettend toezicht op de geboekte vooruitgang in de nationale beheerssystemen. |
Ondanks de ter zake getroffen maatregelen in Bulgarije bleek uit het verrichte controlewerk dat er nog ruimte is voor verbetering op het niveau van de nationale toezicht- en controlesystemen. |
In nauwe samenwerking met de Bulgaarse autoriteiten zal de Commissie van nabij toezicht blijven uitoefenen op de beheersystemen. Er zal van dichtbij op de uitvoering van de voorgestelde maatregelen worden toegezien en er zal worden gecontroleerd of zij de gewenste verbeteringen opleveren. |
||||
Humanitaire hulp |
|||||||
Externe audits |
|||||||
Het merendeel van de controles wordt op het hoofdkantoor van de partners verricht. Aangezien de realiteit van de uitgaven in het veld doeltreffender kan worden gecontroleerd, dient er meer nadruk te worden gelegd op controles ter plaatse. (Jaarverslag over het begrotingsjaar 2006, paragraaf 8.18) |
Een nieuwe kaderovereenkomst werd gesloten in augustus 2006. |
Ondanks de nieuwe kaderovereenkomst werd het merendeel van de controles in 2007 op het hoofdkantoor van de partners verricht. |
In vergelijking met 2006 heeft de Commissie het aantal controles op het terrein verdubbeld. De Commissie is van oordeel dat een verdere opvoering van het aantal controles op het terrein niet kosteneffectief zou zijn. |
HOOFDSTUK 9
Onderwijs en burgerschap
INHOUD
9.1-9.4 |
Inleiding |
9.1-9.4 |
Specifieke kenmerken van onderwijs en burgerschap |
9.5-9.26 |
Specifieke beoordeling in het kader van de betrouwbaarheidsverklaring |
9.5-9.6 |
Reikwijdte van de controle |
9.7-9.11 |
Wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen |
9.12-9.24 |
Beoordeling van de toezicht- en controlesystemen |
9.13-9.18 |
Het programma Een Leven Lang Leren |
9.19-9.21 |
Europees Vluchtelingenfonds II en Buitengrenzenfonds |
9.22-9.23 |
Verificaties vooraf van uitgaven voor communicatie |
9.24 |
Conclusie over de toezicht- en controlesystemen |
9.25-9.26 |
Algemene conclusie en aanbevelingen |
9.27 |
Follow-up van eerdere opmerkingen |
OPMERKINGEN VAN DE REKENKAMER |
ANTWOORDEN VAN DE COMMISSIE |
||||||||||||||||||||||||||||||
INLEIDING |
|||||||||||||||||||||||||||||||
Specifieke kenmerken van onderwijs en burgerschap |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
In het regelgevende en contractuele kader zijn de soorten controles, de minimumnormen voor de interne controle, de gemeenschappelijke vereisten wat de procedure betreft alsmede de indeling van en het minimumaantal door de nationale agentschappen verrichte verificaties gedefinieerd. DG EAC heeft bovendien gezorgd voor vereenvoudiging, in het bijzonder van de grondslag voor de berekening van de subsidiabele uitgaven (uitgebreid gebruik van financiering op grond van vaste tarieven). |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
SPECIFIEKE BEOORDELING IN HET KADER VAN DE BETROUWBAARHEIDSVERKLARING |
|||||||||||||||||||||||||||||||
Reikwijdte van de controle |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
Wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
Tabel 9.1 — Hoeveel voorschotten en tussentijdse/saldobetalingen bevatten fouten en hoeveel waren er vrij van fouten?
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
Tabel 9.2 — Hoeveel betalingen met fouten en hoeveel zonder fouten waren er op elk van de drie beleidsterreinen?
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
Bij het opzetten van de nieuwe programma's 2007-2013 werd rekening gehouden met de in voorgaande jaren door de Rekenkamer geformuleerde aanbevelingen om de regels te vereenvoudigen en uitgebreid gebruik te maken van financiering op grond van vaste tarieven. Het foutenpercentage zou hierdoor in de toekomst worden teruggedrongen. |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
Beoordeling van de toezicht- en controlesystemen |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
Voorts heeft DG EAC de afgelopen jaren bij alle nationale agentschappen systeemaudits verricht en een aantal controlebezoeken afgelegd. Door deze bezoeken ter plaatse heeft de Commissie een duidelijk beeld gekregen van de wijze waarop de nationale agentschappen in 2007, bij het begin van het ELLL, functioneerden. |
||||||||||||||||||||||||||||||
Het programma Een Leven Lang Leren |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
Het systeem bedoeld in de rechtsgrond van het ELLL 2007-2013 betekent een verdere ontwikkeling van het systeem van 2000-2006, waarbij de aanbevelingen van de Rekenkamer in aanmerking werden genomen. De controles van de Commissie in voorgaande jaren hebben samen met de in 2007 verrichte controles bijgedragen tot de conclusie van DG EAC dat controlesystemen een redelijke zekerheid bieden, hoewel de toepassing van de controlesystemen op het niveau van de verificaties door de nationale autoriteiten aanzienlijk dient te worden verbeterd. |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
Europees Vluchtelingenfonds II en Buitengrenzenfonds |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
Verificaties vooraf van uitgaven voor communicatie |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
Conclusie over de toezicht- en controlesystemen |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
Het oordeel van de Rekenkamer dat de verificaties vooraf voor de uitgaven voor communicatie niet doeltreffend zijn, is gebaseerd op een analyse van, hoofdzakelijk, tussentijdse en saldobetalingen, terwijl 63 % van de voor de beleidsgroep Onderwijs en burgerschap gekozen betalingen vooruitbetalingen betreft. Dit oordeel moet worden gezien in het licht van het feit dat aan saldobetalingen een groter risico is verbonden dan aan vooruitbetalingen, die subsidiabel zijn zodra het contract is ondertekend. Er zijn reeds en er zullen nog maatregelen worden genomen om het algemene controleniveau te verbeteren. |
||||||||||||||||||||||||||||||
Algemene conclusie en aanbevelingen |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
FOLLOW-UP VAN EERDERE OPMERKINGEN |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Behalve voor uitgaven van beleidsterrein 16.
(2) Exclusief administratieve uitgaven.
(3) Het beheer van sommige programma's, zoals het Europees Vluchtelingenfonds en het Buitengrenzenfonds, wordt echter gedeeld met de lidstaten.
(4) Met name in verband met het programma Een Leven Lang Leren (ELLL), dat wordt beheerd door het directoraat-generaal Onderwijs en cultuur (DG EAC).
(5) De steekproef omvatte 104 betalingen voor onderwijs en cultuur, 24 voor vrijheid, veiligheid en rechtvaardigheid en 22 voor communicatie. De steekproef omvatte 95 voorschotten en 55 tussentijdse en saldobetalingen (waarvan 19 voor communicatie); laatstgenoemde vertegenwoordigen een aanzienlijk hoger risico.
(6) Dit programma, gebaseerd op Besluit nr. 1720/2006/EG van het Europees Parlement en de Raad (PB L 327 van 24.11.2006, blz. 45) en Beschikking C(2007) 1807 def. van de Commissie was goed voor 84 % van de vastleggingskredieten voor onderwijs en cultuur voor het begrotingsjaar 2007.
(7) Deze twee programma's, gebaseerd op respectievelijk Beschikking nr. 574/2007/EG van het Europees Parlement en de Raad (PB L 144 van 6.6.2007, blz. 22), Beschikking 2004/904/EG van de Raad (PB L 381 van 28.12.2004, blz. 52) en Beschikking 2006/401/EG van de Commissie (PB L 162 van 14.6.2006, blz. 20) waren goed voor 42 % van de vastleggingskredieten voor vrijheid, veiligheid en rechtvaardigheid voor het begrotingsjaar 2007.
(8) In het begrotingsjaar 2007 gingen grote nieuwe programma's binnen het financiële kader 2007-2013 van start.
(9) Deze hebben betrekking op voorschotbetalingen aan nationale agentschappen in de lidstaten die belast zijn met het beheer van de programma's Een Leven Lang Leren en Jeugd in actie.
(10) Een van deze betalingen werd beheerd door DG Werkgelegenheid.
(11) In de resultaten van de door DG EAC verrichte controles achteraf, zoals deze zijn aangegeven in het jaarlijkse activiteitenverslag 2007, wordt geen materieel foutenniveau vastgesteld.
(12) Het controlesysteem omvat voornamelijk de primaire controles die worden uitgevoerd door de nationale agentschappen, de secundaire controles uitgevoerd door de nationale autoriteiten, en het toezicht van de Commissie.
(13) De indeling van de beperkingen werd gebaseerd op de naleving van de gids voor nationale agentschappen en de belangrijkste elementen van de controles vermeld in artikel 18, lid 7, van de overeenkomst EG/NA.
(14) Deze verklaring moet zekerheid verschaffen ten aanzien van de betrouwbaarheid van de financiële systemen en procedures van de nationale agentschappen, en de juistheid van hun jaarrekening; zij moet ook de zekerheid verschaffen dat de middelen werden gebruikt voor het beoogde doel en dat de controlesystemen de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen garanderen.
(15) Denemarken neemt niet deel aan EVF II.
(16) Zie het jaarlijkse activiteitenverslag van de gedelegeerde ordonnateur van DG JLS.
(17) Met uitzondering van Italië, Luxemburg en Malta, die de verlangde documenten niet eind december 2007 hadden overgelegd.
(18) De betalingskredieten voor 2007 beliepen 95 miljoen euro.
(19) Een systeem voor controles achteraf werd pas in november 2007 ingevoerd. DG Communicatie heeft met ingang van 1 november 2007 een gecentraliseerde controlefunctie achteraf ingesteld en is in 2008 begonnen met verificaties ter plaatse.
(20) In 2008 zal EVF II worden opgevolgd door EVF III.
BIJLAGE 9.1
Beoordeling van de toezicht- en controlesystemen
Betrokken systeem |
Essentiële interne controle |
Algehele beoordeling |
|||
Beoordeling door de Commissie van de garantieverklaring vooraf |
Garantieverklaring achteraf |
Verificaties vooraf van betalingen |
Verificaties/controles achteraf |
||
Programma's Onderwijs en cultuur (2000-2006) |
n.v.t. |
n.v.t. |
|
|
|
Programma Een Leven Lang Leren (2007-2013) |
|
n.v.t. |
|
n.v.t. |
|
Buitengrenzenfonds |
kon niet worden beoordeeld |
||||
Europees Vluchtelingenfonds II |
|
n.v.t. |
|
n.v.t. |
|
DG COMM |
n.v.t. |
n.v.t. |
|
n.v.t. |
|
Verklaring:
|
Doeltreffend |
|
Deels doeltreffend |
|
Niet doeltreffend |
n.v.t. |
Niet van toepassing of niet beoordeeld |
Resultaten van het testen van verrichtingen
Op een steekproef gebaseerde schatting van het aandeel van de verrichtingen dat fouten bevat |
21 % |
Foutenpercentage |
Tussen 2 en 5 % |
BIJLAGE 9.2
Follow-up van de voornaamste opmerkingen over de betrouwbaarheidsverklaringen
Opmerking van de Rekenkamer |
Getroffen maatregel |
Analyse van de Rekenkamer |
Antwoord van de Commissie |
||
1. Te late betalingen door de Commissie |
|||||
|
Sinds begin 2007 stelt DG EAC een verslag betreffende „Financiële indicatoren” op dat een afdeling over te late betalingen bevat. Dit maandverslag wordt naar de raad van bestuur gezonden. |
DG EAC moet ervoor zorgen dat er afdoende en tijdige actie wordt ondernomen naar aanleiding van de informatie in dit verslag. |
Behalve statistieken over te late betalingen zoals aangegeven in de ABAC, d.w.z. nadat de betaling daadwerkelijk is verricht, wordt aan de directeuren van de taskforce een verslag over nog te verrichten betalingen en een analyse per operationele eenheid voorgelegd. Deze maandelijkse verslaglegging heeft bijgedragen tot een aanzienlijke vermindering, zowel in aantal als in bedrag, van de te late betalingen. |
||
2. Uitwisseling van de resultaten van de verificaties achteraf kan de doeltreffendheid en doelmatigheid ervan vergroten |
|||||
|
In reactie op de opmerking van de Rekenkamer en in het kader van het actieplan voor een geïntegreerd interne-controlekader besloot de Commissie de controlegegevens in haar financiële en controlesysteem te integreren om de coördinatie van de controles en de uitwisseling van de resultaten tussen de DG's te bevorderen. In 2007 had DG EAC de nodige procedures echter nog niet opgezet. In april 2008 moesten ze nog steeds worden geformaliseerd om een uitwisseling met terugwerkende kracht van de resultaten van de in 2007 afgesloten controles achteraf via het ABAC-systeem te kunnen omvatten. |
DG EAC moet zo snel mogelijk de uitwisseling van de resultaten van alle in 2007 afgesloten controles achteraf voltooien en ervoor zorgen dat deze procedure stelselmatig wordt toegepast op de controles achteraf die in de toekomst worden ondernomen. |
Het personeel is opgeleid om met het ABAC-instrument te werken en heeft toegang tot dit instrument gekregen. Er kan nu auditinformatie in het systeem worden ingevoerd, zoals op Commissieniveau voorgeschreven is. |
HOOFDSTUK 10
Economische en financiële zaken
INHOUD
10.1 |
Overzicht |
10.2-10.35 |
Specifieke beoordeling in het kader van de betrouwbaarheidsverklaring |
10.2-10.15 |
Inleiding |
10.4-10.5 |
Reikwijdte van de controle |
10.6-10.9 |
Specifieke kenmerken van het beleidsterrein |
10.10-10.15 |
Voornaamste risico's voor de wettigheid en regelmatigheid |
10.16-10.31 |
Controlebevindingen |
10.16-10.19 |
Wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen |
10.20-10.31 |
Beoordeling van de toezicht- en controlesystemen |
10.32-10.34 |
Algemene conclusie en aanbeveling |
10.35 |
Toezichtselementen |
10.36-10.39 |
Resultaten van de controle van het Garantiefonds voor externe acties |
10.40-10.42 |
Resultaten van de controle van de EGKS in liquidatie |
10.43 |
Follow-up van eerdere opmerkingen |
OPMERKINGEN VAN DE REKENKAMER |
ANTWOORDEN VAN DE COMMISSIE |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
OVERZICHT |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SPECIFIEKE BEOORDELING IN HET KADER VAN DE BETROUWBAARHEIDSVERKLARING |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Inleiding |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Reikwijdte van de controle |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Specifieke kenmerken van het beleidsterrein |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabel 10.1 — Betalingen boven de 20 miljoen euro, verricht voor de voornaamste beleidsterreinen of (sub-)programma's op het in 2007 gecontroleerde beleidsterrein
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Voornaamste risico's voor de wettigheid en regelmatigheid |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Het effect van het meerjarige controleprogramma zal gedurende de vierjarige looptijd geleidelijk toenemen. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Controlebevindingen |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
De Commissie neemt de nodige maatregelen om financiering die betrekking had op niet-subsidiabele kosten terug te vorderen. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Beoordeling van de toezicht- en controlesystemen |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Financiële circuits en aan controles vooraf op stukken onderworpen aanbestedingscontracten |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Controles op stukken vooraf voor de voornaamste subsidieprogramma's |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Hoewel de onderzoeks-DG's wel degelijk gegevens over deelnemers delen, is de Commissie er gezien de opzet van het zesde kaderprogramma niet van overtuigd dat met het opzetten van een database voor controles vooraf, zoals de Rekenkamer voorstelt, het risico op dubbele financiering van kosten wordt weggenomen. De voorgestelde database zou vereisen dat voor alle door de Gemeenschap gefinancierde projecten, ook wanneer die onder verschillende beheersvormen vallen, voor elke deelnemer elke regel van elke kostendeclaratie zou moeten worden gecodeerd. Er zou bijvoorbeeld moeten worden vastgelegd hoeveel uur elke dag voor elk project gewerkt is, in alle gevallen waarin de verstrekking van dergelijke informatie contractueel verplicht is. De in de database vast te leggen informatie behoort niet tot de normale contractueel verplichte rapportage van de begunstigden en zou door de Commissie specifiek moeten worden opgevraagd, aangezien deze informatie alleen bij controles ter plaatse beschikbaar is. De kosten van het coderen, bijhouden en verifiëren van al deze gegevens zouden enorm oplopen. Om deze redenen houdt de Commissie het risico binnen de perken door ter plaatse controles achteraf uit te voeren. De Commissie heeft ten behoeve van de controles een module voor het delen van gegevens ingevoerd, waarmee de onderzoeks-DG's informatie over geplande en uitgevoerde controles kunnen uitwisselen en hun activiteiten beter kunnen coördineren. Ook kunnen mogelijke dubbele kostendeclaraties worden opgespoord. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Controlecertificering van declaraties van projectkosten |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
De Commissie heeft de begunstigde geïnformeerd over de vereisten die bij het zesde kaderprogramma gelden betreffende de onafhankelijkheid van de certificerende controleur. De begunstigde is verzocht erop toe te zien dat zijn kostendeclaraties door een onafhankelijke accountant worden gecertificeerd. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Er is wat het zesde kaderprogramma betreft, geen verplicht model voor de certificaten. Het voorgestelde model is echter gehanteerd bij de meeste ingediende controlecertificaten. Voor het zevende kaderprogramma heeft de Commissie de betrouwbaarheid van de controlecertificaten verder versterkt door gebruik te maken van overeengekomen procedures die in detail aangeven welke controles de certificerende controleurs moeten uitvoeren. Bovendien wordt facultatieve certificering van de methode voor kostenberekening gestimuleerd. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Controles achteraf in het kader van de gemeenschappelijke auditstrategie voor KP6 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Algemene conclusie en aanbeveling |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Toezichtselementen |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
RESULTATEN VAN DE CONTROLE VAN HET GARANTIEFONDS VOOR EXTERNE ACTIES |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Hoewel de benchmarkindex niet is gehaald, is het positieve absolute jaarresultaat van 3,1 % gunstig te noemen in vergelijking met de grote particulier beheerde wereldwijde obligatiefondsen, waarvan een aantal negatieve totaalcijfers behaalde. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
RESULTATEN VAN DE CONTROLE VAN DE EGKS IN LIQUIDATIE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
De „spread range” is een beheersinstrument dat bedoeld is om het gedrag van de portefeuille van de EGKS i.l. ten opzichte van de benchmark voor normale omstandigheden te beoordelen. In crisistijden, zoals met de huidige hypotheekcrisis die in augustus 2007 is begonnen, kan worden verwacht dat de spreads abnormaal gedrag vertonen en dus afwijken van de cijfers die berekend zijn op basis van historische gegevens uit tijden dat er van een crisis geen sprake was. Hoewel de benchmarkindex niet is gehaald, is het positieve absolute jaarresultaat van 2,13 % gunstig te noemen in vergelijking met de grote particulier beheerde wereldwijde obligatiefondsen, waarvan een aantal negatieve totaalcijfers behaalde. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
FOLLOW-UP VAN EERDERE OPMERKINGEN |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Dergelijke betalingen werden niet verricht voor de beleidsterreinen Concurrentie, Interne markt en Handel.
(2) Deze programma's omvatten financiële waarborg- en investeringsactiviteiten voor kleine en middelgrote ondernemingen (kmo's). Voor de uitvoering van de programma's worden middelen van de algemene begroting op trustrekeningen gestort ter dekking van eventuele toekomstige betalingen. Deze betalingen kunnen worden verricht op enig moment gedurende de looptijd van het programma — dat kan enkele jaren na de eerste financiering van de trustrekeningen zijn — en kunnen worden onderworpen aan speciale controles van de Rekenkamer. Zie ook het jaarverslag over het begrotingsjaar 2003, paragrafen 10.5-10.27 (PB C 293 van 30.11.2004).
(3) Bij de gecontroleerde betalingsverrichtingen gold dit voor subsidies in het kader van het vijfde en het zesde kaderprogramma, en voor één subsidie die in het kader van MAP werd gefinancierd.
(4) Een fout wordt als „ernstig” aangemerkt wanneer hiermee 2 % of meer van de waarde van de verrichting gemoeid is.
(5) Zie het jaarverslag over het begrotingsjaar 2006, paragraaf 7.11 (PB C 273 van 15.11.2007).
(6) Zaak T-345/03.
(7) De controle werd beperkt tot de twee directoraten-generaal die verantwoordelijk zijn voor de grootste beleidsterreinen, en tot één van de kleine beleidsterreinen. De overige twee kleine beleidsterreinen Concurrentie en Handel zullen de komende jaren worden gecontroleerd.
(8) Dit heeft betrekking op de gecontroleerde betalingsverrichtingen, gefinancierd in het kader van het meerjarige programma (één betalingsverrichting), het vijfde kaderprogramma (één betalingsverrichting), en het zesde kaderprogramma (7 betalingsverrichtingen).
(9) Artikel 111 van het Financieel Reglement.
(10) Op grond van artikel 111 van het Financieel Reglement, dat van toepassing is op alle aanvragen voor communautaire financiering, niet uitsluitend voor aanvragen voor onderzoeksprogramma’s.
(11) Op grond van de artikelen 94 en 96 van het Financieel Reglement en artikel 134 ter van de uitvoeringsvoorschriften ervan, en met name artikel 94, onder b), van het Financieel Reglement.
(12) Op grond van artikel 134 ter van de uitvoeringsvoorschriften van het Financieel Reglement.
(13) Dit heeft betrekking op de gecontroleerde betalingsverrichtingen, gefinancierd uit hoofde van het kaderprogramma voor concurrentievermogen en innovatie (vier betalingsverrichtingen), het meerjarige programma (vijf betalingsverrichtingen), en macro-economische hulp (vijf betalingsverrichtingen).
(14) Zie het jaarverslag over het begrotingsjaar 2006, paragraaf 7.17.
(15) De cijfers zijn ontleend aan een interne database van de Commissie inzake het resultaat van in 2007 afgeronde controles achteraf op het beleidsterrein Ondernemingen voor projecten, gefinancierd uit hoofde van het zesde kaderprogramma.
(16) Verordening (EG, Euratom) nr. 2728/94 van de Raad van 31 oktober 1994 tot instelling van een Garantiefonds (PB L 293 van 12.11.1994, blz. 1), zoals laatstelijk gewijzigd bij Verordening (EG, Euratom) nr. 89/2007 (PB L 22 van 31.1.2007, blz. 1).
(17) Hoofdzakelijk de EIB, maar ook crediteuren uit hoofde van externe Euratom-leningen en leningen in het kader van macro-financiële bijstand aan derde landen.
(18) Beheersovereenkomst tussen de EIB en de Europese Gemeenschap, zoals laatstelijk gewijzigd op 28 april en 8 mei 2002. Een nieuwe aanvullende overeenkomst werd op 25 februari 2008 gesloten.
(19) Aangezien leningen en garanties voor lidstaten niet door het Fonds worden gedekt, moest het bedrag met betrekking tot de toetredingslanden in de algemene begroting worden teruggestort.
(20) Protocol betreffende de financiële gevolgen van de beëindiging van het EGKS-Verdrag en betreffende het Fonds voor onderzoek inzake kolen en staal (PB C 80 van 10.3.2001, blz. 67).
(21) Wijziging in de netto contante waarde van de bijdrage van de nieuwe lidstaten aan het Fonds voor onderzoek inzake kolen en staal, en negatieve mutatie van de reële waarde van derivaten.
BIJLAGE 10.1
Beoordeling van de toezicht- en controlesystemen
Betrokken systeem |
Essentiële interne controle |
Algehele beoordeling |
|||
Adequate checklists |
Verificaties vooraf |
Controle-certificering |
Controle achteraf |
||
Aanbestedingen |
|
|
n.v.t. |
n.v.t. |
|
Subsidies voor andere dan onderzoeksprojecten |
|
|
n.v.t. |
n.v.t. |
|
Subsidies voor onderzoeksprojecten |
|
|
|
|
|
Verklaring:
|
Doeltreffend |
|
Deels doeltreffend |
|
Niet doeltreffend |
n.v.t. |
Niet van toepassing of niet beoordeeld |
Resultaten van het testen van verrichtingen
Op een steekproef gebaseerde schatting van het aandeel van de verrichtingen dat fouten bevat |
7,3 % |
Foutenpercentage |
Beneden 2 % |
BIJLAGE 10.2
Follow-up van eerdere opmerkingen van de Rekenkamer
Opmerking van de Rekenkamer |
Getroffen maatregel |
Analyse van de Rekenkamer |
Antwoord van de Commissie |
Het afbouwen van verrichtingen met risicodragend kapitaal |
|||
In haar jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, paragrafen 11.6-11.13, rapporteerde de Rekenkamer over het afbouwen van vijf verrichtingen met risicodragend kapitaal: de door DG AIDCO beheerde European Community Investment Partners (ECIP), de door DG INFSO beheerde Media-programma's en drie door DG ECFIN beheerde programma's (Venture Consort, Eurotech Capital Programme en Joint Venture Programme). Hierna volgen de voornaamste opmerkingen van de Rekenkamer: |
|
|
|
ECIP-programma |
|||
De Commissie boekte weinig vooruitgang bij het afsluiten van het programma en 1 276 van de meest problematische dossiers waren nog niet afgesloten. Vele dossiers misten essentiële financiële gegevens. Er was geen follow-up gegeven aan onjuiste betalingen en invorderingsopdrachten werden niet gevolgd of afgegeven. In maart 2006 zou naar schatting van DG AIDCO nog een bedrag van 21 miljoen euro moeten worden ingevorderd. |
In haar antwoord deelde de Commissie mee dat eind 2006 alle dossiers zullen zijn nagezien en dat zij dan volledige en betrouwbare financiële staten zal kunnen voorleggen. Intussen zijn nieuwe, vereenvoudigde checklists voor de afsluiting in gebruik genomen. Per 31.12.2007 waren er nog 77 ECIP-dossiers in behandeling voor een totaalbedrag van 6,1 miljoen euro, met als dekking een waardevermindering ad 4,7 miljoen euro. |
Ondanks de vooruitgang die is geboekt met het afsluiten van de dossiers kan de Rekenkamer nog steeds niet de betrouwbaarheid en volledigheid bevestigen van de financiële staten met betrekking tot de ECIP, hoofdzakelijk vanwege onzekerheden rond de afsluiting van de acties (aanhangige gerechtelijke procedures, nu de financiële intermediair geen contact meer heeft met de begunstigde) en inconsistenties in de waardering wegens onjuiste waardecorrecties. Er kan geen einddatum voor de liquidatie van het ECIP-programma worden gegeven. |
De liquidatie van het ECIP-programma is in 2007 en de eerste maanden van 2008 voortgezet. Eind mei 2008 resteerden er nog 30 af te sluiten acties, terwijl er in maart 2005 nog meer dan 1 700 dossiers niet waren afgesloten. Sindsdien heeft de Commissie meer dan 31,5 miljoen euro ingevorderd. Om bepaalde partners te traceren, moet ingewikkeld onderzoek worden verricht, wat veel tijd in beslag heeft genomen. Naar aanleiding van de informatie die wij bij dit onderzoek van onze partners hebben verkregen, hebben wij de cijfers herzien. Omdat veelvuldig waardecorrecties moeten worden aangebracht, passen wij de boekhouding pas aan als een aanvaardbaar betrouwbaarheidspeil is bereikt. |
Media-programma's |
|||
Voor de leningen en subsidies aan de audiovisuele industrie gelden bijzonder ingewikkelde voorwaarden die constant toezicht over een lange periode vergen. Tot 2005 werd het programma Media II namens de Commissie beheerd door een bureau voor technische bijstand (BTB). De Rekenkamer stelde vast dat de diensten van de Commissie bij financiële verrichtingen van vóór 2001 niet beschikten over gedetailleerde boekhoudinformatie over het programma, noch over een specifiek controlecertificaat voor de betrokken financiële verrichtingen. Bij recentere verrichtingen was de documentatie vaak onvolledig en de follow-up ontoereikend, hetgeen in sommige gevallen meebracht dat de invorderingsopdrachten niet tijdig werden afgegeven. |
Het beheer van de dossiers van het programma Media werden per 1 januari 2006 overgenomen door het nieuwe Uitvoerend Agentschap Onderwijs, audiovisuele media en cultuur (EACEA). Het EACEA heeft specifieke procedures opgezet, het toezichtkader verbeterd, gezorgd voor standaardisatie van de documentatie van de dossiers en een database opgezet die de financiële situatie van elk dossier gedetailleerd moet weergeven. |
De database die wordt gebruikt voor het beheer van de Media-programma's ad 35,5 miljoen euro, met als dekking een daarmee samenhangende waardevermindering van 24,85 miljoen euro, is een hele prestatie. In deze database zijn echter onnauwkeurigheden aangetroffen en verbeteringen zijn nog steeds geboden. |
De Commissie neemt nota van de opmerking van de Rekenkamer betreffende het opzetten van de database. Zij erkent dat naar aanleiding van de bevindingen van de Rekenkamer de waardering van de potentiële vorderingen is teruggebracht van 35,5 miljoen euro naar 35,0 miljoen euro. De Commissie is voornemens deze vorderingen opnieuw te onderzoeken om vast te stellen of de potentiële aard ervan geen aanleiding moet geven tot een wijziging van de tot dusver gehanteerde boekhoudbeginselen. |
ECFIN-programma's |
|||
De controle van drie door DG ECFIN beheerde programma's (Venture Consort, Eurotech Capital Programme en Joint Venture Programme) bracht tekortkomingen aan het licht in het beheer, de follow-up en de afsluiting van de programma's. |
In haar antwoord verwees de Commissie naar de toepassing van een proactieve en overkoepelende strategie voor de afsluiting van de resterende dossiers en zegt zij van oordeel te zijn dat zij thans redelijke zekerheid heeft over de nauwkeurigheid en volledigheid van de cijfers betreffende de drie programma's. |
Eind 2007 werd het Eurotech-programma volledig afgesloten. Voor Venture Consort staan twee projecten open voor een oorspronkelijke bijdrage van 0,4 miljoen euro en voor het Joint Venture Programme staan vier projecten open voor een oorspronkelijke investering van 1,1 miljoen euro. De bedragen werden volledig afgeschreven en de rekeningen werden door de Rekenkamer bevestigd. |
De Commissie is het eens met de analyse van de Rekenkamer van de situatie eind 2007. De Commissie heeft inmiddels in 2008 nog twee projecten afgesloten, één in het kader van Venture Consort en één in het kader van het Joint Venture Programme. |
HOOFDSTUK 11
Administratieve en andere uitgaven (1)
INHOUD
11.1-11.4 |
Inleiding |
11.3-11.4 |
Specifieke kenmerken van de administratieve uitgaven en bepaalde beleidsuitgaven |
11.5-11.25 |
Specifieke beoordeling in het kader van de betrouwbaarheidsverklaring |
11.5 |
Reikwijdte van de controle |
11.6-11.25 |
Specifieke opmerkingen |
11.7-11.11 |
Op salarissen toepasselijke vermenigvuldigingsfactor |
11.12-11.13 |
Parlement |
11.14 |
Raad |
11.15-11.18 |
Commissie |
11.19 |
Hof van Justitie |
11.20 |
Rekenkamer |
11.21 |
Europees Economisch en Sociaal Comité |
11.22 |
Comité van de Regio's |
11.23 |
Europese Ombudsman |
11.24 |
Europese Toezichthouder voor gegevensbescherming |
11.25 |
Algemene conclusies |
11.26-11.27 |
Agentschappen van de Europese Unie |
11.28-11.29 |
Europese Scholen |
OPMERKINGEN VAN DE REKENKAMER |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
INLEIDING |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Specifieke kenmerken van de administratieve uitgaven en bepaalde beleidsuitgaven |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabel 11.1 — Betalingen in 2007
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SPECIFIEKE BEOORDELING IN HET KADER VAN DE BETROUWBAARHEIDSVERKLARING |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Reikwijdte van de controle |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Specifieke opmerkingen |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Op salarissen toepasselijke vermenigvuldigingsfactor |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
De secretaris-generaal zal desalniettemin een administratieve werkgroep instellen om het onderwerp diepgaand te onderzoeken en, indien gewenst, de nodige aanpassingen voor te stellen. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Het Comité is in dit verband op de hoogte van de verschillende, door leden van het personeel van de Commissie op grond van artikel 90, lid 2, van het Statuut van de ambtenaren ingediende bezwaren, en van één formeel beroep bij het Hof van Justitie (F-22/07, L/Commissie). Zolang de uitspraak van het Hof er nog niet is, ziet het Comité geen reden om zijn werkwijze te veranderen. In het belang van de instelling zijn alle betrokken ambtenaren van het Comité ervan op de hoogte gesteld dat de huidige werkwijze kan worden herzien. Indien nodig zal het Comité die, desgewenst met terugwerkende kracht, aanpassen aan de uitspraak. Op deze manier zal — mits de andere Europese instellingen zich ook voegen naar de uitspraak van het Hof — het personeel van het Comité op dezelfde manier worden behandeld als het personeel van de andere instellingen. In het Comité zijn er sinds de inwerkingtreding van het nieuwe Statuut van de ambtenaren (jaren 2004 tot en met 2007) op een totaal van 237 bevorderingen tot nog toe, 25 gevallen geweest waarin sprake was van een vermenigvuldigingsfactor van meer dan 1. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Parlement |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Betalingen ten laste van overgedragen kredieten |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
De ontvangst vond plaats op 17 december 2007, maar de installatie kon geen doorgang vinden omdat het gebouw niet klaar was. De eindbetaling werd op 19 december 2007 verricht, met inachtneming van de volgende overwegingen: een controle van de werking van elke camera werd equivalent geacht met installatie; de contractuele garantie van twee jaar vanaf de definitieve ontvangst werd met zes maanden verlengd; de leverancier verklaarde zich bereid de camera's te installeren zodra het gebouw klaar is. De ordonnateur was van oordeel dat dit alles volstond om, met gebruikmaking van de kredieten die van het begrotingsjaar 2006 waren overgedragen, de eindbetaling te verrichten. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Follow-up van opmerkingen uit eerdere jaarverslagen |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Raad |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Follow-up van opmerkingen uit eerdere jaarverslagen |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Commissie (8) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Uitgaven voor huur (DG RELEX) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Wat betreft de betaling van gemeentelijke belastingen namens de eigenaar van een gehuurd gebouw, is de Commissie het eens met de Rekenkamer dat de delegatie in dit verband een specifieke clausule in de onderpachtovereenkomst had moeten opnemen. Wat betreft het feit dat er geen invorderingsopdracht werd gegeven en dat er geen termijn voor de betaling werd vastgesteld, worden de opmerkingen en kanttekeningen van de Rekenkamer aanvaard, aangezien de door het Financieel Reglement en de uitvoeringsvoorschriften voorgeschreven procedures niet werden toegepast. De delegatie heeft deze kwestie evenwel opgevolgd en het volledige vooruitbetaalde bedrag teruggevorderd (op 14 april 2008 heeft de eigenaar van het gehuurde gebouw het totale bedrag, dat ongeveer neerkwam op 44 000 euro, aan de delegatie terugbetaald). Hoewel de passende procedures niet zijn nageleefd, zijn er als gevolg van deze terugbetaling de facto geen financiële gevolgen voor de Commissie. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Betalingen ten laste van overgedragen kredieten (OIL) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Voor de afrekening van de kosten voorziet het leasecontract voor het desbetreffende gebouw in vier voorschotten en een eindafrekening. Eind 2007 is het OIL ervan in kennis gesteld dat de gezamenlijke eigenaars van dit gebouw hadden geweigerd de door de beheerder van het gebouw opgestelde eindafrekening van de service- en onderhoudskosten 2006 te betalen. Het te betalen saldo wordt geraamd op meer dan 55 000 euro. Om niet tweemaal afbreuk te doen aan het jaarperiodiciteitsbeginsel, één keer met betrekking tot de annulering van de overgedragen kredieten van 2006 en een tweede keer met betrekking tot de kredieten 2008, heeft het OIL de beheerder van het gebouw schriftelijk verzocht een extra voorschot van 55 000 euro te innen. Begin juni 2008 was de eindafrekening nog steeds niet opgesteld. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Salarisbetalingen (PMO) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Op 28 december 2006 werden bij een verbetering van gegevens in Sysper nieuwe fouten gemaakt, met als gevolg dat er foutieve gegevens werden overgedragen. Dit kon door de controles vooraf niet worden ontdekt, omdat deze toen reeds waren uitgevoerd. De foutieve overdracht werd ook niet vastgesteld door de controlemechanismen die normaal gesproken op het laatste moment nog worden uitgevoerd, wegens de vakantieperiode en de beperkte personeelsbezetting in de diensten. Medio januari 2007 kwam de fout aan het licht, maar de bedragen waren toen reeds uitbetaald aan de voormalige tijdelijke functionarissen. In de meeste gevallen leverde de terugvordering geen problemen op en momenteel (juli 2008) blijven er nog slechts 9 van de 118 gevallen af te wikkelen (met inbegrip van terugbetalingen in termijnen). De aandacht van de betrokken diensten werd gevestigd op de handleiding inzake termijnen voor ingrepen die op de valreep worden uitgevoerd, en de periode tussen de laatste controles vooraf en de definitieve uitbetaling van de lonen is verkort. Gezien de uitzonderlijke omstandigheden kan volgens de Commissie uit dit voorval niet worden geconcludeerd dat de controle ontoereikend is. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Follow-up van opmerkingen uit eerdere jaarverslagen |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Hof van Justitie |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Arbeidscontractanten |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Deze twee factoren — de korte duur van de arbeidsovereenkomsten en het frequente tekort aan gekwalificeerde kandidaten — verklaren waarom tot nu toe voor de aanwerving van „artikel 3 ter”-arbeidscontractanten formeel geen specifieke selectieprocedures zijn voorgeschreven. Het Hof is niet op de hoogte van enig geval waarvan gezegd zou kunnen worden dat het besluit tot aanwerving is beïnvloed door niet-objectieve elementen. Wat in het bijzonder de vervanging betreft van juristen-linguïsten met moederschapsverlof in de vertaaleenheden, waarnaar de Rekenkamer verwijst, vond elke aanwerving van een „artikel 3 ter”-personeelslid plaats op grond van een besluit van het tot het aangaan van aanstellingsovereenkomsten bevoegde gezag (dat wil zeggen de griffier van het Hof), op voorstel van het hoofd van een eenheid, nadat de directeur-generaal Vertalingen was geraadpleegd. Er werd dikwijls gebruikgemaakt van ad-hocselectieprocedures. Alle voor deze hulptaken aangeworven arbeidscontracten voldeden, wat de juridische bekwaamheden, de talenkennis en de ervaring op het gebied van juridische vertalingen betreft, aan de vereisten van het werk. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rekenkamer |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Europees Economisch en Sociaal Comité |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Comité van de Regio's |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Europese Ombudsman |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Europese Toezichthouder voor gegevensbescherming |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Algemene conclusies |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
AGENTSCHAPPEN VAN DE EUROPESE UNIE |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
EUROPESE SCHOLEN |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabel 11.2 — EU-Agentschappen — Voornaamste gegevens
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabel 11.3 — Europese Scholen — voornaamste gegevens
|
(1) Zie paragraaf 11.1.
(2) Europees Parlement, Raad, Commissie, Hof van Justitie, Rekenkamer, Europees Economisch en Sociaal Comité, Comité van de Regio's, Europese Ombudsman, Europese Toezichthouder voor gegevensbescherming.
(3) Interinstitutioneel Akkoord tussen het Europees Parlement, de Raad en de Commissie betreffende de begrotingsdiscipline en een goed financieel beheer (PB C 139 van 14.6.2006).
(4) Artikel 41, lid 2, van het Financieel Reglement bepaalt dat in de afdeling van de Commissie van de algemene begroting de administratieve kredieten binnen eenzelfde titel worden samengebracht in één hoofdstuk. Dit is gedaan in hoofdstuk 01 van elke titel. Niet al deze administratieve kredieten hebben betrekking op de administratieve uitgaven die in „rubriek 5” zijn opgenomen; sommige betreffen andere rubrieken van het financiële kader.
(5) Titel 24 betreft „Fraudebestrijding”, titel 25 „Beleidscoördinatie en juridisch advies van de Commissie”, titel 26 „Administratie van de Commissie”, titel 27 „Begroting” en titel 29 „Statistiek”.
(6) Voor 2006 werden deze uitgaven behandeld in andere hoofdstukken van het jaarverslag van de Rekenkamer over dat jaar.
(7) Het gaat om de volgende punten: de toepassing van de vermenigvuldigingsfactor bij de berekening van de salarissen van het personeel, het aantrekken van arbeidscontractanten en betalingen ten laste van overgedragen kredieten.
(8) De volgende diensten van de Commissie zijn verantwoordelijk voor het merendeel van de administratieve uitgaven: directoraat-generaal (DG) Personeelszaken en algemeen beheer (ADMIN), DG Vertaling (DGT), DG Tolken (SCIC), DG Communicatie (COMM), DG Buitenlandse betrekkingen (RELEX), Bureau infrastructuur en logistiek — Luxemburg (OIL), Bureau infrastructuur en logistiek — Brussel (OIB), Bureau beheer en afwikkeling van de individuele rechten (PMO), Europees Bureau voor personeelsselectie (EPSO) en Publicatiebureau (OPOCE).
(9) „Arbeidscontractanten worden op een zo ruim mogelijke geografische basis aangeworven uit de onderdanen van de lidstaten, zonder onderscheid ten aanzien van raciale of etnische afkomst, politieke, filosofische of godsdienstige overtuiging, leeftijd of handicap, geslacht of seksuele geaardheid, en ongeacht de burgerlijke staat of de gezinssituatie.”
(10) PriceWaterhouseCoopers, Société à responsabilité limitée, Réviseur d'Entreprises.
(11) De jaarverslagen van de Rekenkamer over de jaarrekeningen van de agentschappen zijn te vinden op haar website (http://www.eca.europa.eu) en worden bekendgemaakt in het Publicatieblad van de Europese Unie, met uitzondering van het Voorzieningsagentschap van Euratom.
(12) Verklaring met voorbehoud ten aanzien van de betrouwbaarheid van de rekeningen en de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen.
(13) Verklaring van oordeelsonthouding ten aanzien van de betrouwbaarheid van de rekeningen.
(14) Bron: Algemene inleiding bij de begroting 2008 van de Europese Scholen.
(15) Betalingskredieten.
(16) Voorheen het Europees Waarnemingscentrum voor racisme en vreemdelingenhaat.
(17) Financieel onafhankelijk geworden in 2006.
(18) Voorlopige zetel.
(19) Totale ontvangsten en uitgaven zoals opgenomen in de begroting van elke Europese School en het Bureau, met inbegrip van alle wijzigingen in de aanvankelijk vastgestelde begrotingen.
(20) Bron: Europese Scholen, jaarrekening 2007.
(21) Bron: Jaarverslag 2007 van de secretaris-generaal voor de Raad van bestuur van de Europese Scholen.
N.B.: De totalen kunnen afwijkingen vertonen door afrondingen.
BIJLAGE 11.1
Resultaten van het testen van verrichtingen met betrekking tot administratieve uitgaven en bepaalde beleidsuitgaven (1)
Op een steekproef gebaseerde schatting van het aandeel van de verrichtingen dat fouten bevat |
7 % |
Foutenpercentage |
Beneden 2 % |
(1) Deze tabel bevat geen gegevens over de agentschappen en de Europese Scholen.
BIJLAGE 11.2
Follow-up van opmerkingen uit eerdere jaarverslagen
Opmerkingen van de Rekenkamer |
Getroffen maatregelen |
Analyse van de Rekenkamer |
Antwoord |
||||||||
Terugbetaling van verblijfkosten tijdens dienstreizen |
|||||||||||
Jaarverslag over het begrotingsjaar 2004, paragraaf 9.6, en het jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, paragraaf 10.7: „Het gewijzigde Statuut, dat op 1 mei 2004 in werking trad, bepaalt dat tijdens dienstreizen gemaakte verblijfkosten na overlegging van bewijsstukken worden vergoed tot een per land vastgesteld maximum (artikel 13 van bijlage VII van het Statuut). In strijd met dit voorschrift voorzagen alle instellingen behalve het Hof van Justitie, de Rekenkamer en de Ombudsman in hun interne voorschriften in de betaling van een forfaitair bedrag, tussen 30 en 60 % van het maximaal toe te kennen bedrag, aan personeelsleden die geen enkel bewijs van gemaakte verblijfkosten overleggen.” |
Inmiddels hebben de Raad, het Europees Economisch en Sociaal Comité en het Comité van de Regio's hun interne regels gewijzigd om te waarborgen dat deze overeenstemmen met het Statuut. |
Het Parlement en de Commissie dienen hun interne regels te wijzigen, teneinde te waarborgen dat tijdens dienstreizen gemaakte verblijfkosten worden terugbetaald overeenkomstig het Statuut, dat werd gewijzigd naar aanleiding van een voorstel van de Commissie waarmee het Parlement instemde. |
Antwoorden van het Europees Parlement De situatie van het Europees Parlement verschilt van die van alle andere instellingen omdat een zeer groot aantal EP-ambtenaren in het kader van de uitoefening van hun normale werkzaamheden tussen Brussel, Luxemburg en Straatsburg moet reizen. Deze reizen tussen de drie vestigingsplaatsen zijn goed voor 91 % van alle dienstreizen van het EP en voor 88 % van alle uitgaven voor dienstreizen. Met het oog op goed financieel beheer is het dan ook praktischer om voor personeelsreizen tussen de drie vestigingsplaatsen het systeem van forfaitaire bedragen toe te passen. Voor dienstreizen naar andere bestemmingen dan de drie vestigingsplaatsen worden de kosten, overeenkomstig het Statuut, vergoed tegen overlegging van bewijsstukken. Sinds de vorige opmerkingen van de Rekenkamer over de dienstreisregels van het Parlement heeft de interne controleur deze regels aan een audit onderworpen. De conclusies in zijn verslag zullen resulteren in een aantal door de secretaris-generaal voor te stellen wijzigingen daarvan. Antwoorden van de Commissie De handleiding voor dienstreizen van de Commissie is herzien om rekening te houden met de opmerking van de Rekenkamer. De goedkeuring van deze tekst heeft vertraging opgelopen als gevolg van andere meningsverschillen met de personeelsvertegenwoordiging waarvoor ondertussen een oplossing is gevonden. De herziene handleiding zal ten vroegste in september 2008 worden goedgekeurd. |
||||||||
Toelagen voor assistentie aan de leden van het Europees Parlement |
|||||||||||
Jaarverslag over het begrotingsjaar 2006, paragrafen 10.10-10.12: „Daar het grootste deel van de bedragen die voor de assistentietoelage aan de parlementsleden zijn betaald niet achteraf is gestaafd door toereikende bewijsstukken betreffende de namens de parlementsleden gedane uitgaven, oordeelt de Rekenkamer dat er onvoldoende bewijs voorhanden is dat de parlementsleden daadwerkelijk gebruik hebben gemaakt van de diensten van één of meer assistenten en dat de taken of diensten die zijn genoemd in de door de parlementsleden ondertekende contracten ook werkelijk zijn uitgevoerd. Het Bureau moet actie ondernemen om de stukken te verkrijgen die van essentieel belang worden geacht om te bewijzen dat de uitgaven gerechtvaardigd waren. Worden die stukken niet binnen een redelijke termijn overgelegd, dan moeten voor de niet-onderbouwde bedragen passende maatregelen worden getroffen, zoals het opschorten van de betalingen en/of het afgeven van invorderingsopdrachten.” |
Op 13 december 2006 wijzigde het Bureau de regels betreffende de toelage voor parlementair medewerkers. Volgens de gewijzigde regels, die gelden voor toelagen die in 2006 en 2007 zijn betaald, hoeven facturen en honorariumnota's die door betalingsgemachtigden en dienstverleners worden verstrekt, niet langer door de parlementsleden te worden overgelegd, maar moeten ze worden bewaard. In plaats daarvan zijn parlementsleden verplicht exemplaren in te dienen van „uitgavenstaten” en „overzichten van gefactureerde bedragen”, afgegeven door betalingsgemachtigden en dienstverleners. Het Bureau besloot tijdens zijn vergadering van 10 december 2007 dat voor de periode van juli 2004 tot eind 2005 „uitgavenstaten” en „overzichten van gefactureerde bedragen” ook zouden volstaan. Tegen het eind van de controle door de Rekenkamer betreffende 2007 was de overgrote meerderheid van de documenten tot staving van de uitgaven over 2006 en 2007 ingediend en geregulariseerd door de administratie van het Parlement. Ook waren vorderingen geboekt met het verzamelen van documenten betreffende de uitgaven over 2004 en 2005. In 2008 rondde de interne auditor van het Europees Parlement een controle inzake de toelage voor parlementaire medewerkers af en deed deze verslag van tekortkomingen op dit terrein. In de resolutie van 22 april 2008 betreffende de kwijting voor 2006 riep het Parlement zijn administratie op de regels correct en consistent toe te passen en de uitvoeringsprocedures alsmede de communicatie met de parlementsleden te verbeteren. In diezelfde resolutie merkte het Parlement ook op dat het Bureau de secretaris-generaal contact had laten opnemen met de Commissie en de Raad teneinde een nieuw pakket voorschriften aan te nemen, en een werkgroep had belast met het evalueren van de werking van de huidige regels en het zo nodig formuleren van wijzigingsvoorstellen. |
Het Parlement dient: |
|
||||||||
|
|
|
Antwoorden van het Europees Parlement
|
||||||||
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
||||||||
Aanvullende pensioenregeling voor leden van het Europees Parlement |
|||||||||||
Jaarverslag over het begrotingsjaar 2006, tabel 10.2: „In de regeling moeten duidelijke regels worden vastgelegd inzake de aansprakelijkheden en verantwoordelijkheden van het Europees Parlement en de deelnemers aan de regeling, ingeval zich een tekort voordoet.” |
Er zijn geen regels vastgelegd inzake de aansprakelijkheden en verantwoordelijkheden van het Europees Parlement en de deelnemers aan de regeling, ingeval zich een tekort voordoet. |
Er dienen passende regels te worden vastgelegd inzake de aansprakelijkheden en verantwoordelijkheden van het Europees Parlement en de deelnemers aan de regeling, ingeval zich een tekort voordoet. |
Antwoorden van het Europees Parlement Naar aanleiding van een boekhoudkundig tekort van 43 765 745 euro eind 2004 heeft het Bureau tijdens zijn vergadering van 30 november 2005 een debat gewijd aan het beheer van de vrijwillige aanvullende pensioenregeling van de leden. Bij deze gelegenheid heeft het Bureau goedkeuring gehecht aan de conclusies van zijn werkgroep Pensioenfonds, in het bijzonder aan:
In de programmering van de door het Bureau op 30 november 2005 goedgekeurde maatregelen staat dat pas „zodra deze maatregelen zijn vastgesteld de overeenkomst inzake de betrekkingen tussen en de respectieve bevoegdheden van het fonds en het Parlement kan worden uitgewerkt, zoals gevraagd door de Rekenkamer”. In overeenstemming hiermee heeft het Parlement opdracht gegeven tot het uitvoeren van een boekhoudkundig onderzoek. Dit onderzoek is eind 2007 afgerond en de resultaten ervan zijn voorgelegd aan de werkgroep van het Bureau die uitvoeringsbepalingen voor het statuut van de leden uitwerkt. Artikel 77 van de ontwerp-uitvoeringsbepalingen betreft de situatie van het Pensioenfonds. Tijdens zijn vergadering van 19 mei 2008 heeft het Bureau besloten een eind te maken aan het systeem waarbij de premies van de leden werden ingehouden op de vergoeding voor algemene uitgaven. De secretaris-generaal heeft de leden vóór het zomerreces van deze procedurele wijziging op de hoogte gesteld. Op 9 juli 2008 heeft het Bureau uitvoeringsbepalingen goedgekeurd, waardoor kan worden overgegaan op de volgende fase. Dit betekent in concreto dat op korte termijn, op basis van hetgeen in deze bepalingen is vastgesteld met betrekking tot de toekomst van het Pensioenfonds, een begin kan worden gemaakt met de onderhandelingen gericht op het uitwerken van een overeenkomst inzake de betrekkingen tussen en de bevoegdheden van het fonds en het Parlement, en dat deze onderhandelingen naar verwachting begin volgend jaar zullen kunnen worden afgerond. |
||||||||
Betaling door de Raad van extra, niet opgenomen vakantieverlof |
|||||||||||
Jaarverslag over het begrotingsjaar 2004, paragraaf 9.18, en het jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, tabel 10.2: „Bij de Raad wordt extra vakantieverlof dat vóór 31 december 1997 ter compensatie van overwerk is toegekend, bij de pensionering betaald indien de ambtenaar het extra verlof niet heeft opgenomen. Daar personeelsleden van de categorieën A en B geen recht hebben op compensatie voor overwerk, zijn dergelijke betalingen niet in overeenstemming met artikel 56 van het Statuut.” |
Het secretariaat-generaal heeft weliswaar maatregelen genomen om de voorraad vóór 31 december 1997 toegekend compensatieverlof voor personeelsleden van de categorieën A en B geleidelijk weg te werken, maar in 2007 werden nog steeds betalingen verricht ter compensatie van niet opgenomen extra verlof. |
De betaling van niet opgenomen extra verlof dient te worden beëindigd. |
Antwoorden van de Raad Zoals moge blijken uit de antwoorden op de verslagen van de Rekenkamer over de voorgaande jaren, is het secretariaat-generaal van de Raad zich bewust van het standpunt van de Rekenkamer ten aanzien van het betalen van voorraden niet opgenomen compenserende verlofdagen die voor 31 december 1997 werden aangelegd, en stemt het volledig met de Rekenkamer in dat het lopende regularisatieproces zo spoedig mogelijk moet worden afgerond. Overeenkomstig de opmerkingen van de Rekenkamer werd een verplichte regeling ingevoerd in het kader waarvan alle resterende verlofdagen uiterlijk in 2009 volledig zullen zijn verdwenen. In dit verband herhaalt het secretariaat-generaal dat het meent dat deze regeling, met behulp waarvan deze bestanden geleidelijk worden geliquideerd, tot en met de laatste fase in 2009 moet worden uitgevoerd, omdat zulks onontkoombaar voortvloeit uit de verplichting verworven rechten te respecteren en de basisbeginselen van de Europese wetgeving, rechtmatige verwachtingen en gelijke behandeling, te eerbiedigen. Voorts zou het secretariaat-generaal erop willen wijzen dat het reeds in 1997 maatregelen heeft getroffen teneinde te voorkomen dat een dergelijke situatie zich in de toekomst ooit nog mocht voordoen. Het secretariaat-generaal heeft ook een besluit genomen dat zal voorkomen dat bij pensionering compenserende verlofdagen kunnen worden uitbetaald. Tevens dient te worden opgemerkt dat het secretariaat-generaal voornemens is in de loop van 2009 de laatste hand te leggen aan de werkzaamheden die ten doel hebben alle compensatiemaatregelen van niet-financiële aard die niet in overeenstemming zijn met artikel 56 van het Statuut, af te schaffen. |
||||||||
Follow-up door de Commissie met betrekking tot gezinstoelagen |
|||||||||||
Jaarverslag over het begrotingsjaar 2005, paragraaf 10.12, en het jaarverslag over het begrotingsjaar 2006, tabel 10.2: „Personeel dat een kostwinnerstoelage ontvangt zonder kinderen ten laste te hebben, wordt niet verplicht de informatie regelmatig bij te werken. Er was geen bewijs dat 676 van de betrokken 1 605 in Brussel gevestigde personeelsleden van de Commissie verzocht was hun oorspronkelijke opgaven te bevestigen of bij te werken. Ook werden onvoldoende controles verricht van gevallen waarin mogelijk nationale toelagen voor kinderen ten laste zijn ontvangen die dan in mindering hadden moeten worden gebracht op de toelagen die overeenkomstig het Statuut zijn uitbetaald.” „De Commissie [gaf] in 2006 follow-up aan 231 van de 676 gevallen en wil dit voor de overige gevallen binnen twee jaar doen.” |
De follow-up betreffende de diverse soorten toelagen wordt nog steeds hoofdzakelijk gebaseerd op het vrijwillig indienen van informatie door personeelsleden. In februari 2008 waren er nog steeds 703 gevallen waarvan de meest recente controle vóór 2005 was verricht; hierbij gaat het om meer dan 37 % van alle in Brussel gevestigd personeel dat een kostwinnerstoelage ontvangt zonder kinderen ten laste te hebben. |
De Commissie dient verdere maatregelen te nemen om de gezinstoelagen regelmatig te verifiëren. |
Antwoorden van de Commissie Momenteel wordt voorrang gegeven aan de controle van het recht op kostwinnerstoelagen. Vanaf mei 2008 is één personeelslid er specifiek mee belast om de bij het controleproces opgelopen achterstand weg te werken. Tegelijkertijd worden voor dezelfde personen de uit andere bronnen ontvangen kostwinnerstoelagen gecontroleerd en in voorkomend geval worden de bedragen met terugwerkende kracht gecorrigeerd. Vervolgens zal er ook een verificatie plaatsvinden van andere personen die eventueel toelagen uit andere bronnen ontvangen en die niet recentelijk werden gecontroleerd. |
BIJLAGE I
Financiële informatie betreffende de algemene begroting
INHOUD
ACHTERGRONDINFORMATIE BETREFFENDE DE BEGROTING
1. |
Ontstaan van de begroting |
2. |
Rechtsgrondslag |
3. |
Begrotingsbeginselen, neergelegd in de Verdragen en het Financieel Reglement |
4. |
Inhoud en structuur van de begroting |
5. |
Financiering van de begroting (begrotingsontvangsten) |
6. |
Soorten begrotingskredieten |
7. |
Uitvoering van de begroting |
7.1. |
Verantwoordelijkheid voor de uitvoering |
7.2. |
Ontvangsten |
7.3. |
Uitgaven |
7.4. |
Geconsolideerde staten over de begrotingsuitvoering en vaststelling van het saldo van het begrotingsjaar |
8. |
Indiening van de rekeningen |
9. |
Externe controle |
10. |
Kwijting en follow-up |
TOELICHTING
Bronnen van de financiële gegevens
Munteenheid
Gebruikte afkortingen en tekens
GRAFIEKEN
ACHTERGRONDINFORMATIE BETREFFENDE DE BEGROTING
1. ONTSTAAN VAN DE BEGROTING
De begroting omvat de uitgaven van de Europese Gemeenschap en de Europese Gemeenschap voor Atoomenergie (Euratom). Tevens omvat zij de administratieve uitgaven voor de samenwerking op het gebied van „justitie en binnenlandse zaken” en voor het gemeenschappelijk buitenlands en veiligheidsbeleid, alsmede elke andere uitgave die de Raad ten laste van de begroting meent te moeten brengen om de uitvoering van deze beleidsvormen mogelijk te maken.
2. RECHTSGRONDSLAG
Voor de begroting gelden de financiële bepalingen van de Verdragen van Rome (1) (2) (artikelen 268-280 EG en artikelen 171-183 Euratom), en de financiële reglementen (3).
3. BEGROTINGSBEGINSELEN, NEERGELEGD IN DE VERDRAGEN EN HET FINANCIEEL REGLEMENT
Alle ontvangsten en alle uitgaven van de Gemeenschap dienen in één begroting te worden opgenomen (eenheid en waarachtigheid). De begroting wordt vastgesteld voor één begrotingsjaar (jaarperiodiciteit). De ontvangsten en uitgaven moeten in evenwicht zijn (evenwicht). De opstelling, uitvoering en rekening en verantwoording van de begroting geschieden in euro (rekeneenheid). De ontvangsten moeten zonder onderscheid dienen voor de financiering van alle uitgaven, en moeten evenals de uitgaven voor het volle bedrag in de begroting en in de jaarrekening worden opgenomen; ontvangsten en uitgaven mogen niet met elkaar worden gecompenseerd (universaliteit). De kredieten worden gespecificeerd per titel en hoofdstuk; de hoofdstukken worden onderverdeeld in artikelen en posten (specialiteit). De begrotingskredieten moeten worden aangewend volgens de beginselen van zuinigheid, efficiëntie en doeltreffendheid (goed financieel beheer). De begroting wordt opgesteld, uitgevoerd en aan rekening en verantwoording onderworpen met inachtneming van het transparantiebeginsel (transparantie). Op deze algemene beginselen bestaan enkele kleine uitzonderingen.
4. INHOUD EN STRUCTUUR VAN DE BEGROTING
De begroting omvat een „samenvattende staat van de ontvangsten en de uitgaven” en afdelingen, verdeeld in „staten van ontvangsten en uitgaven” van elke instelling. De negen afdelingen zijn: afdeling I — Parlement; afdeling II — Raad; afdeling III — Commissie; afdeling IV — Hof van Justitie; afdeling V — Rekenkamer; afdeling VI — Economisch en Sociaal Comité; afdeling VII — Comité van de Regio's; afdeling VIII — Europese Ombudsman en afdeling IX — Europese Toezichthouder voor gegevensbescherming.
Binnen elke afdeling worden de ontvangsten en uitgaven naar hun aard of bestemming ondergebracht in begrotingsonderdelen (titels, hoofdstukken, artikelen en eventueel posten).
5. FINANCIERING VAN DE BEGROTING (BEGROTINGSONTVANGSTEN)
De begroting wordt voornamelijk gefinancierd uit de eigen middelen van de Gemeenschappen: eigen middelen op basis van het bni, eigen middelen afkomstig uit de btw, douanerechten, landbouwrechten en suiker- en isoglucoseheffingen (4).
Naast de eigen middelen bestaan er nog andere ontvangsten, die van geringe betekenis zijn (zie grafiek I ).
6. SOORTEN BEGROTINGSKREDIETEN
Ter dekking van de voorziene uitgaven onderscheidt de begroting de volgende soorten begrotingskredieten:
a) |
gesplitste kredieten (GK), die zijn bestemd ter financiering van meerjarige activiteiten op bepaalde begrotingsterreinen. Zij omvatten vastleggingskredieten (VK) en betalingskredieten (BK):
|
b) |
niet-gesplitste kredieten (NGK), waarmee uitgaven kunnen worden vastgelegd en betaald betreffende jaarlijkse activiteiten tijdens elk begrotingsjaar. |
Het is dan ook van belang om voor elk begrotingsjaar de volgende twee totalen vast te stellen:
a) |
het totaal van de kredieten voor vastleggingen (KVV) (5) = niet-gesplitste kredieten (NGK) + vastleggingskredieten (VK) (5); |
b) |
het totaal van de kredieten voor betalingen (KVB) (5) = niet-gesplitste kredieten (NGK) + betalingskredieten (BK) (5). |
De begrotingsontvangsten dienen ter dekking van de kredieten voor betalingen. De vastleggingskredieten behoeven niet door ontvangsten te worden gedekt.
Uit onderstaand vereenvoudigd schema (met fictieve bedragen) blijkt wat de weerslag van deze soorten kredieten op ieder begrotingsjaar is.
7. UITVOERING VAN DE BEGROTING
7.1. Verantwoordelijkheid voor de uitvoering
De Commissie voert de begroting onder haar eigen verantwoordelijkheid uit, overeenkomstig het Financieel Reglement en binnen de grenzen van de toegewezen begrotingskredieten. Zij verleent de andere instellingen de nodige bevoegdheden voor de uitvoering van de begrotingsafdelingen die op hen betrekking hebben (6). Het Financieel Reglement omschrijft nauwkeurig de uitvoeringsprocedures en met name de verantwoordelijkheid van de ordonnateurs, de rekenplichtigen, de beheerders van voorschotkassen en de interne auditors van de instellingen. Op de twee grootste uitgaventerreinen (ELGF en Structuurfondsen) wordt het beheer over de middelen van de Gemeenschap met de lidstaten gedeeld.
7.2. Ontvangsten
De geraamde ontvangsten worden in de begroting opgenomen onder voorbehoud van eventuele wijzigingen via gewijzigde begrotingen.
De begrotingsuitvoering van de ontvangsten bestaat in de vaststelling van de rechten en de inning van de aan de Gemeenschappen verschuldigde bedragen (eigen middelen en andere ontvangsten). Voor deze uitvoering gelden speciale bepalingen (7). De werkelijke ontvangsten van een begrotingsjaar worden gedefinieerd als de som van de bedragen, geïnd op grond van de vastgestelde rechten van het lopende begrotingsjaar, en de nog in te vorderen bedragen op grond van de rechten van voorgaande begrotingsjaren.
7.3. Uitgaven
De geraamde uitgaven worden in de begroting opgenomen.
De begrotingsuitvoering van de uitgaven, dat wil zeggen het beloop en de besteding van de kredieten, kan als volgt worden samengevat:
a) |
kredieten voor vastleggingen:
|
b) |
kredieten voor betalingen:
|
7.4. Geconsolideerde staten over de begrotingsuitvoering en vaststelling van het saldo van het begrotingsjaar
Bij de afsluiting van elk begrotingsjaar worden de geconsolideerde staten over de begrotingsuitvoering opgesteld. Daarin wordt het saldo van het begrotingsjaar vastgesteld, dat door middel van een gewijzigde begroting wordt opgenomen in de begroting van het volgende begrotingsjaar.
8. INDIENING VAN DE REKENINGEN
De rekeningen van een begrotingsjaar worden voorgelegd aan het Parlement, de Raad en de Rekenkamer; deze rekeningen worden ingediend in de vorm van financiële staten en overzichten van de begrotingsuitvoering en gaan vergezeld van een verslag over het begrotings- en financieel beheer. De voorlopige rekeningen worden uiterlijk 31 maart van het volgende begrotingsjaar ingediend, de definitieve rekeningen op 31 juli van dat jaar.
De jaarrekening 2007 van de Europese Gemeenschappen is de derde die is opgesteld volgens de regels van de boekhouding op transactiebasis die door de Europese Gemeenschappen in 2005 zijn ingevoerd. 2007 was ook het jaar waarin het Financieel Reglement van toepassing op de algemene begroting van de Europese Gemeenschappen werd bijgewerkt: de nieuwe versie trad op 1 mei 2007 in werking.
Er zij op gewezen dat in de geconsolideerde rekeningen 2007:
— |
de totale activa van 67 332 miljoen euro uit 2006 zijn gestegen tot 75 720 miljoen euro, terwijl de totale passiva van 131 550 miljoen euro zijn opgelopen tot 131 646 miljoen euro. Het verschil tussen activa en passiva zal op korte termijn worden gefinancierd uit reeds gevoteerde begrotingsmiddelen, of op lange termijn worden gegarandeerd door de lidstaten; |
— |
het economisch resultaat van het begrotingsjaar is toegenomen van een overschot van 197 miljoen euro in 2006 tot een overschot van 10 120 miljoen euro in 2007. |
9. EXTERNE CONTROLE
Sinds 1977 wordt de externe controle van de begroting verricht door de Rekenkamer van de Europese Gemeenschappen (8). De Rekenkamer onderzoekt de rekeningen van alle ontvangsten en uitgaven van de begroting. Zij legt aan het Europees Parlement en aan de Raad een verklaring voor waarin de betrouwbaarheid van de rekeningen en de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen wordt bevestigd. Zij onderzoekt de wettigheid en regelmatigheid van de ontvangsten en uitgaven en gaat na of een goed financieel beheer werd gevoerd. De controles kunnen worden verricht vóór afsluiting van het betrokken begrotingsjaar, en wel aan de hand van stukken en, zo nodig, ter plaatse bij de instellingen van de Gemeenschappen, in de lidstaten en in derde landen. De Rekenkamer stelt een jaarverslag op over ieder begrotingsjaar en kan voorts op ieder gewenst moment opmerkingen maken over bepaalde aangelegenheden en op verzoek van elke instelling van de Gemeenschappen adviezen uitbrengen.
10. KWIJTING EN FOLLOW-UP
Sinds 1977 zijn de volgende bepalingen van toepassing (9): op aanbeveling van de Raad verleent het Parlement de Commissie uiterlijk 30 april van het tweede jaar dat volgt op het betrokken begrotingsjaar, kwijting voor de uitvoering van de begroting. Daartoe onderzoeken de Raad en het Parlement de door de Commissie ingediende rekeningen, alsmede het jaarverslag en de speciale verslagen van de Rekenkamer. De instellingen dienen de nodige maatregelen te nemen naar aanleiding van de opmerkingen in de kwijtingsbesluiten en moeten van de genomen maatregelen verslag uitbrengen.
TOELICHTING
BRONNEN VAN DE FINANCIËLE GEGEVENS
De in deze bijlage opgenomen financiële gegevens zijn ontleend aan de jaarrekeningen van de Europese Gemeenschappen, alsmede aan verschillende andere door de Commissie verstrekte financiële staten. De geografische verdeling vond plaats aan de hand van de landencodes van het boekhoudinformatiesysteem van de Commissie (ABAC). Zoals de Commissie beklemtoont zijn alle per lidstaat uitgesplitste gegevens, ongeacht of het om ontvangsten of uitgaven gaat, het resultaat van rekenkundige bewerkingen die een onvolledig beeld geven van het profijt dat elke lidstaat van de Unie trekt. Zij moeten dus voorzichtig worden geïnterpreteerd.
MUNTEENHEID
Alle financiële gegevens zijn in miljoenen euro's weergegeven. De totalen zijn afgerond op basis van elke exacte waarde en hoeven dus niet per se overeen te komen met de som van de afgeronde cijfers.
GEBRUIKTE AFKORTINGEN EN TEKENS
Afd. |
Afdeling van de begroting |
AT |
Oostenrijk |
BE |
België |
BG |
Bulgarije |
BK |
Betalingskredieten |
Bni |
Bruto nationaal inkomen |
Btw |
Belasting over de toegevoegde waarde |
CY |
Cyprus |
CZ |
Tsjechische Republiek |
DE |
Duitsland |
DK |
Denemarken |
EE |
Estland |
EEG |
Europese Economische Gemeenschap |
EG |
Europese Gemeenschap(pen) |
EGA of Euratom |
Europese Gemeenschap voor Atoomenergie |
EL |
Griekenland |
ES |
Spanje |
EU |
Europese Unie |
EU-27 |
Alle 27 lidstaten van de Europese Unie tezamen |
EVA |
Europese Vrijhandelsassociatie |
FI |
Finland |
FINREG |
Financieel Reglement van 25 juni 2002 |
FR |
Frankrijk |
G |
Grafiek waarnaar wordt verwezen in een andere grafiek (bijv.: G III) |
GK |
Gesplitste kredieten |
HU |
Hongarije |
IE |
Ierland |
IT |
Italië |
KVB |
Kredieten voor betalingen |
KVV |
Kredieten voor vastleggingen |
LT |
Litouwen |
LU |
Luxemburg |
LV |
Letland |
MT |
Malta |
NGK |
Niet-gesplitste kredieten |
NL |
Nederland |
PB |
Publicatieblad van de Europese Unie |
PL |
Polen |
PT |
Portugal |
RO |
Roemenië |
SE |
Zweden |
SI |
Slovenië |
SK |
Slowakije |
T. |
Titel van de begroting |
UK |
Verenigd Koninkrijk |
VK |
Vastleggingskredieten |
0,0 |
Tussen nul en 0,05 |
— |
Geen gegevens voorhanden |
GRAFIEKEN
BEGROTING VOOR HET JAAR 2007 EN BEGROTINGSUITVOERING IN HET JAAR 2007
G I |
Begroting 2007 — Geraamde ontvangsten en definitieve kredieten voor betalingen |
G II |
Begroting 2007 — Kredieten voor vastleggingen |
G III |
In 2007 beschikbare kredieten voor vastleggingen en besteding daarvan |
G IV |
In 2007 beschikbare kredieten voor betalingen en besteding daarvan |
G V |
Eigen middelen in 2007, per lidstaat |
G VI |
In 2007 verrichte betalingen, per lidstaat |
GECONSOLIDEERDE REKENINGEN OVER HET BEGROTINGSJAAR 2007
G VII |
Geconsolideerde balans |
G VIII |
Geconsolideerde economische resultatenrekening |
(1) Verdrag van Rome (25 maart 1957): Verdrag tot oprichting van de Europese Economische Gemeenschap (EEG).
(2) Verdrag van Rome (25 maart 1957): Verdrag tot oprichting van de Europese Gemeenschap voor Atoomenergie (Euratom).
(3) Voornamelijk het Financieel Reglement (FINREG) van 25 juni 2002 (PB L 248 van 16.9.2002).
(4) Voornaamste rechtsvoorschriften betreffende de eigen middelen: Besluit 2007/436/EG van de Raad van 7 juni 2007 (PB L 163 van 23.6.2007); Besluit 2000/597/EG, Euratom van de Raad van 29 september 2000 (PB L 253 van 7.10.2000); Verordening (EG, Euratom) nr. 1150/2000 van de Raad van 22 mei 2000 (PB L 130 van 31.5.2000); Verordening (EEG, Euratom) nr. 1553/89 van de Raad van 29 mei 1989 (PB L 155 van 7.6.1989); Richtlijn 2006/112/EG van de Raad van 28 november 2006 betreffende het gemeenschappelijke stelsel van belasting over de toegevoegde waarde (PB L 347 van 11.12.2006); Richtlijn 89/130/EEG, Euratom van de Raad van 13 februari 1989 betreffende de harmonisatie van de opstelling van het bruto nationaal produkt tegen marktprijzen (PB L 49 van 21.2.1989); Verordening (EG, Euratom) nr. 1287/2003 van de Raad van 15 juli 2003 betreffende de harmonisatie van het bruto nationaal inkomen tegen marktprijzen (PB L 181 van 19.7.2003).
(5) Belangrijk is het verschil tussen „kredieten voor vastleggingen” en „vastleggingskredieten” en tussen „kredieten voor betalingen” en „betalingskredieten”. De beide termen „vastleggingskredieten” en „betalingskredieten” worden uitsluitend gebruikt waar het gaat om gesplitste kredieten.
(6) Zie de artikelen 274 EG, 179 Euratom en 50 van het FINREG.
(7) Zie de artikelen 69-74 van het FINREG en Verordening (EG, Euratom) nr. 1150/2000.
(8) Zie de artikelen 246, 247 en 248 EG, 160 A, 160 B en 160 C Euratom en de artikelen 139-147 van het FINREG.
(9) Zie de artikelen 276 EG en 180 ter Euratom.
Grafiek I
Begroting 2007 — Geraamde ontvangsten en definitieve kredieten voor betalingen
[voor de ontvangsten, zie „Achtergrondinformatie betreffende de begroting”, paragraaf 7.2; voor de uitgaven, zie „Achtergrondinformatie betreffende de begroting”, paragraaf 7.3; voor meer gedetailleerde informatie, zie G IV, kolom (a)]
(miljoen euro en %)
geraamde ONTVANGSTEN:
geraamde UITGAVEN:
(definitieve kredieten voor betalingen)
PT
IE
FI
DK
AT
PL
SE
EL
BE
NL
ES
UK
IT
FR
DE
Totaal geraamde ontvangsten:
113 845,7 (2)
Totaal kredieten voor betalingen:
113 845,7 (3)
6 175,7 (4)
120 021,4
Eigen middelen per lidstaat
Kredieten per instelling
Ontvangsten per cat.
Kredieten per rubriek
Verklaring betreffende de ontvangsten |
||
Totaal eigen middelen (naar lidstaat) |
||
Landbouwrechten |
1 486,8 |
(1,3 %) |
Heffingen en bijdr. suiker en isoglucose |
–37,7 |
(0 %) |
Douanerechten |
15 083,8 |
(13,2 %) |
Eigen middelen uit btw |
19 478,6 |
(17,1 %) |
Eigen middelen op basis van bni |
74 022,0 |
(65 %) |
Overige ontvangsten |
1 703,7 |
(1,5 %) |
Beschikbaar overschot vorig begr.jaar |
2 108,6 |
(1,9 %) |
Verklaring betreffende de uitgaven |
|||
Rubrieken van het financieel kader |
|||
1. |
Duurzame groei |
45 461,8 |
(37,9 %) |
2. |
Instandh. beheer v natuurlijke hulpbronnen |
57 019,7 |
(47,5 %) |
3. |
Burgersch., vrijh., veiligh. en rechtvaardigh. |
1 356,2 |
(1,1 %) |
4. |
De EU als mondiale partner |
7 779,5 |
(6,5 %) |
5. |
Administratie |
7 959,5 |
(6,6 %) |
6. |
Compensatie |
444,6 |
(0,4 %) |
Kredieten ter besch. v.d. andere instellingen |
3 046,6 |
(2,5 %) |
|
Kredieten ter beschikking van de Commissie |
116 974,8 |
(97,5 %) |
|
waaronder beleidskredieten |
112 061,9 |
(93,4 %) |
Grafiek II
Begroting 2007 — Kredieten voor vastleggingen
[na gewijzigde begrotingen; voor meer gedetailleerde informatie, zie G III, kolom (b)]
(miljoen euro en %)
NB:Er is geen evenwicht tussen het totaal van de kredieten voor vastleggingen en de begrotingsontvangsten 2007, aangezien in de vastleggingskredieten ook bedragen zijn begrepen die zullen worden gefinancierd met ontvangsten uit latere begrotingsjaren.
Kredieten naar rubriek
Totaal kredieten voor vastleggingen
130 881,1 miljoen euro
Verklaring betreffende de uitgaven |
|||
Rubrieken van het financieel kader: |
|||
1. |
Duurzame groei |
56 060,3 |
(42,8 %) |
2. |
Instandh. en beheer v. natuurlijke hulpbronnen |
58 399,1 |
(44,6 %) |
3. |
Burgersch., vrijh., veiligh. en rechtvaardigheid |
1 543,8 |
(1,2 %) |
4. |
De EU als mondiale partner |
7 142,3 |
(5,5 %) |
5. |
Administratie |
7 291,0 |
(5,6 %) |
6. |
Compensatie |
444,6 |
(0,3 %) |
Grafiek III
In 2007 beschikbare kredieten voor vastleggingen en besteding daarvan
(miljoen euro en %) |
||||||||||
Afdelingen (Afd.) en titels (T.) overeenkomend met de begrotingsnomenclatuur 2007 en rubrieken van het financieel kader |
Financieel kader |
Definitieve kredieten |
Besteding van de kredieten |
|||||||
Bedrag (5) |
Best.gr. (%) |
Aangegane verplichtingen |
Best. Graad (%) |
Overdrachten 2008 (6) |
Best.gr. (%) |
Annuleringen |
Best.gr. (%) |
|||
(a) |
(b) |
(b)/(a) |
(c) |
(c)/(b) |
(d) |
(d)/(b) |
(e) = (b) – (c) – (d) |
(e)/(b) |
||
Begrotingsnomenclatuur |
||||||||||
I |
Parlement (Afd. I) |
|
1 453,6 |
|
1 379,7 |
94,9 |
57,2 |
3,9 |
16,6 |
1,1 |
II |
Raad (Afd. II) |
|
650,2 |
|
532,4 |
81,9 |
107,8 |
16,6 |
10,0 |
1,5 |
III |
Commissie (Afd. III) (7) |
|
128 183,3 |
|
120 326,5 |
93,9 |
4 531,8 |
3,5 |
3 325,0 |
2,6 |
III.1 |
Economische en financiële zaken (T.01) |
|
330,3 |
|
309,0 |
93,6 |
1,3 |
0,4 |
19,9 |
6,0 |
III.2 |
Ondernemingen (T.02) |
|
575,0 |
|
537,5 |
93,5 |
28,0 |
4,9 |
9,6 |
1,7 |
III.3 |
Concurrentie (T.03) |
|
74,4 |
|
72,0 |
96,7 |
1,4 |
1,9 |
1,0 |
1,4 |
III.4 |
Werkgelegenheid en sociale zaken (T.04) |
|
10 908,1 |
|
10 860,9 |
99,6 |
23,0 |
0,2 |
24,1 |
0,2 |
III.5 |
Landbouw en plattelandsontwikkeling (T.05) |
|
57 040,8 |
|
52 026,7 |
91,2 |
3 385,7 |
5,9 |
1 628,4 |
2,9 |
III.6 |
Energie en vervoer (T.06) |
|
1 884,6 |
|
1 835,7 |
97,4 |
37,9 |
2,0 |
11,0 |
0,6 |
III.7 |
Milieu (T.07) |
|
373,9 |
|
348,5 |
93,2 |
13,4 |
3,6 |
11,9 |
3,2 |
III.8 |
Onderzoek (T.08) |
|
4 049,5 |
|
3 838,8 |
94,8 |
204,4 |
5,0 |
6,2 |
0,2 |
III.9 |
Informatiemaatschappij en media (T.09) |
|
1 537,0 |
|
1 491,0 |
97,0 |
42,0 |
2,7 |
4,0 |
0,3 |
III.10 |
Eigen onderzoek (T.10) |
|
662,8 |
|
401,7 |
60,6 |
260,9 |
39,4 |
0,2 |
0,0 |
III.11 |
Visserij en maritieme zaken (T.11) |
|
958,9 |
|
706,5 |
73,7 |
5,3 |
0,6 |
247,1 |
25,8 |
III.12 |
Interne markt (T.12) |
|
57,3 |
|
55,3 |
96,5 |
0,9 |
1,5 |
1,1 |
2,0 |
III.13 |
Regionaal beleid (T.13) |
|
35 434,0 |
|
34 880,2 |
98,4 |
135,1 |
0,4 |
418,8 |
1,2 |
III.14 |
Belastingen en douane-unie (T.14) |
|
113,8 |
|
100,9 |
88,7 |
1,8 |
1,6 |
11,1 |
9,7 |
III.15 |
Onderwijs en cultuur (T.15) |
|
1 440,2 |
|
1 326,7 |
92,1 |
110,8 |
7,7 |
2,7 |
0,2 |
III.16 |
Communicatie (T.16) |
|
204,1 |
|
196,9 |
96,5 |
1,2 |
0,6 |
5,9 |
2,9 |
III.17 |
Gezondheidszorg en consumentenbescherming (T.17) |
|
571,9 |
|
502,2 |
87,8 |
9,4 |
1,7 |
60,2 |
10,5 |
III.18 |
Ruimte van vrijheid, veiligheid en rechtvaardigheid (T.18) |
|
693,2 |
|
626,0 |
90,3 |
10,6 |
1,5 |
56,7 |
8,2 |
III.19 |
Externe betrekkingen (T.19) |
|
3 882,8 |
|
3 782,5 |
97,4 |
36,9 |
1,0 |
63,4 |
1,6 |
III.20 |
Handel (T.20) |
|
73,8 |
|
71,6 |
97,0 |
0,9 |
1,3 |
1,3 |
1,7 |
III.21 |
Ontwikkeling en betrekkingen met de ACS-staten (T.21) |
|
1 409,9 |
|
1 304,9 |
92,5 |
97,3 |
6,9 |
7,8 |
0,6 |
III.22 |
Uitbreiding (T.22) |
|
1 133,1 |
|
1 052,6 |
92,9 |
77,7 |
6,9 |
2,7 |
0,2 |
III.23 |
Humanitaire hulp (T.23) |
|
759,3 |
|
758,0 |
99,8 |
0,8 |
0,1 |
0,5 |
0,1 |
III.24 |
Fraudebestrijding (T.24) |
|
72,6 |
|
68,8 |
94,7 |
0,0 |
0,0 |
3,8 |
5,3 |
III.25 |
Beleidscoördinatie en juridisch advies van de Commissie (T.25) |
|
177,6 |
|
169,4 |
95,4 |
3,5 |
2,0 |
4,7 |
2,7 |
III.26 |
Administratie van de Commissie (T.26) |
|
1 048,1 |
|
995,4 |
95,0 |
29,1 |
2,8 |
23,6 |
2,3 |
III.27 |
Begroting (T.27) |
|
508,8 |
|
499,1 |
98,1 |
1,8 |
0,3 |
7,9 |
1,5 |
III.28 |
Audit (T.28) |
|
9,9 |
|
9,1 |
91,8 |
0,2 |
1,7 |
0,6 |
6,4 |
III.29 |
Statistiek (T.29) |
|
130,0 |
|
114,1 |
87,7 |
2,0 |
1,6 |
13,9 |
10,7 |
III.30 |
Pensioenen (T.30) |
|
997,5 |
|
994,5 |
99,7 |
0,0 |
0,0 |
3,0 |
0,3 |
III.31 |
Talendiensten (T.31) |
|
403,4 |
|
389,8 |
96,6 |
8,5 |
2,1 |
5,1 |
1,3 |
III.40 |
Reserves (T.40) |
|
666,7 |
|
— |
— |
— |
— |
666,7 |
100,0 |
IV |
Hof van Justitie (Afd. IV) |
|
274,7 |
|
266,0 |
96,8 |
1,6 |
0,6 |
7,1 |
2,6 |
V |
Rekenkamer (Afd. V) |
|
121,5 |
|
109,6 |
90,2 |
0,3 |
0,2 |
11,6 |
9,6 |
VI |
Economische en Sociaal Comité (Afd. VI) |
|
116,3 |
|
106,6 |
91,6 |
0,6 |
0,5 |
9,1 |
7,8 |
VII |
Comité van de Regio's (Afd. VII) |
|
68,2 |
|
65,7 |
96,2 |
0,1 |
0,1 |
2,5 |
3,7 |
VIII |
Eur. Ombudsman (Afd. VIII) |
|
8,2 |
|
7,4 |
90,5 |
— |
— |
0,8 |
9,5 |
IX |
EuropeseToezichthouder voor gegevensbescherming (Afd. IX) |
|
5,0 |
|
4,3 |
86,1 |
— |
— |
0,7 |
13,9 |
Totaal-generaal kredieten voor vastleggingen |
124 455,0 |
130 881,1 |
105,2 |
122 798,4 |
93,8 |
4 699,4 |
3,6 |
3 383,3 |
2,6 |
|
Financieel kader (8) |
||||||||||
1 |
Duurzame groei |
53 978,0 |
56 060,3 |
|
54 255,6 |
96,8 |
782,9 |
1,4 |
1 021,9 |
1,8 |
2 |
Instandhouding en beheer van natuurlijke hulpbronnen |
55 142,0 |
58 399,1 |
|
53 121,7 |
91,0 |
3 353,5 |
5,7 |
1 923,9 |
3,3 |
3 |
Burgerschap, vrijheid, veiligheid en rechtvaardigheid |
1 273,0 |
1 543,8 |
|
1 421,9 |
92,1 |
46,0 |
3,0 |
76,0 |
4,9 |
4 |
EU als mondiale partner |
6 578,0 |
7 142,3 |
|
6 636,8 |
92,9 |
273,7 |
3,8 |
231,8 |
3,2 |
5 |
Administratie |
7 039,0 (9) |
7 291,0 |
|
6 917,8 |
94,9 |
243,3 |
3,3 |
129,9 |
1,8 |
6 |
Compensatie |
445,0 |
444,6 |
|
444,6 |
100,0 |
— |
— |
— |
— |
Totaal-generaal kredieten voor vastleggingen |
124 455,0 |
130 881,1 |
105,2 |
122 798,4 |
93,8 |
4 699,4 |
3,6 |
3 383,3 |
2,6 |
|
Totaal-generaal kredieten voor betalingen |
122 190,0 |
120 021,4 |
98,2 |
113 953,3 |
94,9 |
4 603,3 |
3,8 |
1 464,8 |
1,2 |
Grafiek IV
In 2007 beschikbare kredieten voor betalingen en besteding daarvan
(miljoen euro en %) |
||||||||
Afdelingen (Afd.) en titels (T.) overeenkomend met de begrotingsnomenclatuur 2007 en rubrieken van het financieel kader |
Definitieve kredieten (10) |
Besteding van de kredieten |
||||||
In 2007 verrichte betalingen |
Best. Graad (%) |
Overdrachten 2008 |
Best.gr. (%) |
Annuleringen |
Best.gr. (%) |
|||
(a) |
(b) |
(b)/(a) |
(c) |
(c)/(a) |
(d) = (a) – (b) – (c) |
(d)/(a) |
||
Begrotingsnomenclatuur |
||||||||
I |
Parlement (Afd. I) |
1 668,2 |
1 329,1 |
79,7 |
308,5 |
18,5 |
30,6 |
1,8 |
II |
Raad (Afd. II) |
741,4 |
557,6 |
75,2 |
163,0 |
22,0 |
20,8 |
2,8 |
III |
Commissie (Afd. III) (11) |
116 974,8 |
111 506,5 |
95,3 |
4 092,6 |
3,5 |
1 375,7 |
1,2 |
III.1 |
Economische en financiële zaken (T.01) |
328,7 |
262,1 |
79,7 |
6,9 |
2,1 |
59,6 |
18,1 |
III.2 |
Ondernemingen (T.02) |
549,7 |
369,8 |
67,3 |
62,5 |
11,4 |
117,3 |
21,3 |
III.3 |
Concurrentie (T.03) |
81,6 |
70,7 |
86,7 |
8,8 |
10,7 |
2,1 |
2,6 |
III.4 |
Werkgelegenheid en sociale zaken (T.04) |
11 664,4 |
11 547,4 |
99,0 |
27,9 |
0,2 |
89,0 |
0,8 |
III.5 |
Landbouw en plattelandsontwikkeling (T.05) |
55 802,4 |
53 685,2 |
96,2 |
1 965,0 |
3,5 |
152,1 |
0,3 |
III.6 |
Energie en vervoer (T.06) |
1 142,3 |
918,8 |
80,4 |
162,8 |
14,3 |
60,7 |
5,3 |
III.7 |
Milieu (T.07) |
283,9 |
231,8 |
81,6 |
23,0 |
8,1 |
29,1 |
10,3 |
III.8 |
Onderzoek (T.08) |
3 311,8 |
2 678,5 |
80,9 |
609,4 |
18,4 |
24,0 |
0,7 |
III.9 |
Informatiemaatschappij en media (T.09) |
1 436,4 |
1 226,7 |
85,4 |
180,8 |
12,6 |
29,0 |
2,0 |
III.10 |
Eigen onderzoek (T.10) |
656,0 |
405,9 |
61,9 |
238,7 |
36,4 |
11,4 |
1,7 |
III.11 |
Visserij en maritieme zaken (T.11) |
1 248,1 |
1 039,0 |
83,2 |
13,1 |
1,0 |
196,0 |
15,7 |
III.12 |
Interne markt (T.12) |
63,9 |
54,4 |
85,2 |
6,5 |
10,2 |
2,9 |
4,6 |
III.13 |
Regionaal beleid (T.13) |
26 693,1 |
26 583,0 |
99,6 |
14,2 |
0,1 |
95,8 |
0,4 |
III.14 |
Belastingen en douane-unie (T.14) |
122,9 |
84,7 |
68,9 |
7,9 |
6,4 |
30,3 |
24,6 |
III.15 |
Onderwijs en cultuur (T.15) |
1 449,8 |
1 260,5 |
86,9 |
162,0 |
11,2 |
27,3 |
1,9 |
III.16 |
Communicatie (T.16) |
223,1 |
182,8 |
81,9 |
20,8 |
9,3 |
19,5 |
8,7 |
III.17 |
Gezondheidszorg en consumentenbescherming (T.17) |
582,5 |
447,8 |
76,9 |
42,6 |
7,3 |
92,1 |
15,8 |
III.18 |
Ruimte van vrijheid, veiligheid en rechtvaardigheid (T.18) |
428,4 |
258,8 |
60,4 |
97,5 |
22,8 |
72,1 |
16,8 |
III.19 |
Externe betrekkingen (T.19) |
3 429,3 |
3 264,6 |
95,2 |
67,7 |
2,0 |
97,0 |
2,8 |
III.20 |
Handel (T.20) |
75,8 |
65,1 |
85,9 |
6,4 |
8,5 |
4,3 |
5,7 |
III.21 |
Ontwikkeling en betrekkingen met de ACS-staten (T.21) |
1 343,7 |
1 192,8 |
88,8 |
105,8 |
7,9 |
45,1 |
3,4 |
III.22 |
Uitbreiding (T.22) |
1 793,2 |
1 748,5 |
97,5 |
19,6 |
1,1 |
25,1 |
1,4 |
III.23 |
Humanitaire hulp (T.23) |
764,3 |
755,6 |
98,9 |
6,9 |
0,9 |
1,7 |
0,2 |
III.24 |
Fraudebestrijding (T.24) |
75,0 |
59,7 |
79,6 |
5,8 |
7,8 |
9,4 |
12,6 |
III.25 |
Beleidscoördinatie en juridisch advies van de Commissie (T.25) |
194,4 |
170,2 |
87,5 |
18,5 |
9,5 |
5,7 |
2,9 |
III.26 |
Administratie van de Commissie (T.26) |
1 154,7 |
965,4 |
83,6 |
150,9 |
13,1 |
38,5 |
3,3 |
III.27 |
Begroting (T.27) |
517,7 |
497,9 |
96,2 |
10,8 |
2,1 |
9,1 |
1,8 |
III.28 |
Audit (T.28) |
10,8 |
8,9 |
83,0 |
1,0 |
9,4 |
0,8 |
7,5 |
III.29 |
Statistiek (T.29) |
133,6 |
102,0 |
76,4 |
12,6 |
9,4 |
18,9 |
14,2 |
III.30 |
Pensioenen (T.30) |
997,5 |
994,5 |
99,7 |
0,0 |
0,0 |
3,0 |
0,3 |
III.31 |
Talendiensten (T.31) |
415,9 |
373,4 |
89,8 |
36,0 |
8,7 |
6,5 |
1,6 |
III.40 |
Reserves (T.40) |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
IV |
Hof van Justitie (Afd. IV) |
288,0 |
264,7 |
91,9 |
14,5 |
5,0 |
8,7 |
3,0 |
V |
Rekenkamer (Afd. V) |
128,8 |
107,0 |
83,1 |
9,1 |
7,1 |
12,6 |
9,8 |
VI |
Economische en Sociaal Comité (Afd. VI) |
127,6 |
109,3 |
85,7 |
7,9 |
6,2 |
10,4 |
8,2 |
VII |
Comité van de Regio's (Afd. VII) |
77,7 |
67,5 |
86,9 |
6,2 |
8,0 |
4,0 |
5,1 |
VIII |
Eur. Ombudsman (Afd. VIII) |
8,6 |
7,3 |
84,0 |
0,6 |
6,4 |
0,8 |
9,6 |
IX |
Europese Toezichthouder voor gegevensbescherming (Afd. IX) |
6,4 |
4,2 |
66,7 |
1,0 |
16,0 |
1,1 |
17,3 |
Totaal-generaal kredieten voor betalingen |
120 021,4 |
113 953,3 |
94,9 |
4 603,3 |
3,8 |
1 464,8 |
1,2 |
|
Financieel kader |
||||||||
1 |
Duurzame groei |
45 461,8 |
43 713,0 |
96,2 |
1 359,1 |
3,0 |
389,7 |
0,9 |
2 |
Instandhouding en beheer van natuurlijke hulpbronnen |
57 019,7 |
54 648,4 |
95,8 |
1 957,7 |
3,4 |
413,6 |
0,7 |
3 |
Burgerschap, vrijheid, veiligheid en rechtvaardigheid |
1 356,2 |
1 049,8 |
77,4 |
162,6 |
12,0 |
143,8 |
10,6 |
4 |
EU als mondiale partner |
7 779,5 |
7 291,8 |
93,7 |
184,0 |
2,4 |
303,8 |
3,9 |
5 |
Administratie |
7 959,5 |
6 805,6 |
85,5 |
940,0 |
11,8 |
214,0 |
2,7 |
6 |
Compensatie |
444,6 |
444,6 |
100,0 |
— |
— |
— |
— |
Totaal-generaal kredieten voor betalingen |
120 021,4 |
113 953,3 |
94,9 |
4 603,3 |
3,8 |
1 464,8 |
1,2 |
Grafiek V
Eigen middelen in 2007, per lidstaat
Resultaat ontvangsten |
(miljoen euro en %) |
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
BE |
BG |
CZ |
DK |
DE |
EE |
EL |
ES |
FI |
FR |
IE |
IT |
CY |
LV |
LT |
LU |
HU |
MT |
NL |
AT |
PL |
PT |
RO |
SI |
SK |
SE |
UK (12) |
EU 27 |
— Traditionele eigen middelen |
1 685,1 |
60,8 |
178,8 |
329,8 |
3 126,8 |
42,8 |
229,6 |
1 290,1 |
148,9 |
1 332,5 |
218,0 |
1 687,2 |
46,4 |
30,9 |
45,4 |
19,2 |
110,9 |
11,8 |
1 873,5 |
201,1 |
338,4 |
137,1 |
159,2 |
82,5 |
90,5 |
438,4 |
2 657,0 |
16 573,0 |
— Eigen middelen btw |
468,5 |
46,3 |
199,9 |
332,8 |
3 635,2 |
26,8 |
697,9 |
1 722,8 |
260,7 |
3 113,8 |
276,4 |
2 030,1 |
25,0 |
35,2 |
47,1 |
53,2 |
137,8 |
9,1 |
936,3 |
409,0 |
508,7 |
269,4 |
162,1 |
55,9 |
84,6 |
486,6 |
3 409,6 |
19 440,8 |
— Eigen middelen bni |
1 985,8 |
163,0 |
703,8 |
1 393,5 |
14 653,8 |
95,8 |
1 946,6 |
6 073,4 |
1 087,7 |
11 215,7 |
972,2 |
9 143,7 |
88,2 |
118,0 |
158,3 |
202,2 |
546,7 |
32,5 |
3 400,6 |
1 564,9 |
1 745,6 |
940,1 |
681,7 |
198,3 |
302,5 |
1 948,9 |
12 551,2 |
73 914,8 |
— Correctie Verenigd Koninkrijk |
232,5 |
20,8 |
84,4 |
162,9 |
294,2 |
11,2 |
145,8 |
751,7 |
132,0 |
1 326,9 |
119,6 |
1 163,2 |
10,7 |
14,9 |
20,1 |
21,2 |
74,9 |
3,6 |
92,4 |
43,0 |
215,8 |
113,9 |
86,4 |
22,6 |
41,6 |
41,3 |
– 5 188,9 |
58,9 |
TOTAAL |
4 371,9 |
290,8 |
1 167,0 |
2 219,0 |
21 710,0 |
176,7 |
3 019,9 |
9 838,2 |
1 629,4 |
16 988,9 |
1 586,4 |
14 024,2 |
170,3 |
199,0 |
271,0 |
295,8 |
870,2 |
57,0 |
6 302,8 |
2 218,1 |
2 808,6 |
1 460,4 |
1 089,4 |
359,4 |
519,2 |
2 915,2 |
13 429,0 |
109 987,5 |
|
4,0 % |
0,3 % |
1,1 % |
2,0 % |
19,7 % |
0,2 % |
2,7 % |
8,9 % |
1,5 % |
15,4 % |
1,4 % |
12,8 % |
0,2 % |
0,2 % |
0,2 % |
0,3 % |
0,8 % |
0,1 % |
5,7 % |
2,0 % |
2,6 % |
1,3 % |
1,0 % |
0,3 % |
0,5 % |
2,7 % |
12,2 % |
100,0 % |
Grafiek VI
In 2007 verrichte betalingen, per lidstaat (13)
NB: In 2007 gedane betalingen = betalingen ten laste van beleidskredieten 2007 + betalingen ten laste van overdrachten uit 2006.
Rubrieken van het financieel kader |
(miljoen euro en %) |
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
BE |
BG |
CZ |
DK |
DE |
EE |
EL |
ES |
FI |
FR |
IE |
IT |
CY |
LV |
LT |
LU |
HU |
MT |
NL |
AT |
PL |
PT |
RO |
SI |
SK |
SE |
UK |
Derde landen en diversen (14) |
Totaal |
— Duurzame groei |
998,8 |
161,7 |
952,5 |
214,5 |
5 034,1 |
226,8 |
4 704,8 |
5 683,7 |
400,3 |
3 089,6 |
344,5 |
5 055,5 |
41,9 |
449,8 |
507,6 |
163,9 |
1 351,6 |
54,0 |
578,3 |
401,1 |
4 323,1 |
2 552,8 |
450,9 |
185,9 |
667,3 |
459,4 |
2 949,7 |
1 707,7 |
43 713,0 |
Concurrentievermogen |
653,0 |
16,8 |
34,2 |
85,3 |
722,3 |
10,1 |
112,2 |
254,1 |
78,3 |
640,3 |
80,8 |
603,1 |
7,5 |
12,5 |
42,0 |
150,8 |
47,4 |
4,9 |
326,9 |
136,4 |
106,0 |
96,8 |
29,5 |
23,9 |
32,1 |
155,9 |
592,7 |
1 683,4 |
6 739,0 |
Cohesie |
346,9 |
144,9 |
918,3 |
129,3 |
4 311,8 |
216,8 |
4 592,6 |
5 429,6 |
322,0 |
2 449,3 |
263,7 |
4 452,5 |
34,4 |
437,2 |
465,5 |
13,1 |
1 304,2 |
49,1 |
251,4 |
264,7 |
4 217,1 |
2 456,1 |
421,4 |
162,0 |
635,2 |
303,5 |
2 357,0 |
24,3 |
36 974,0 |
— Instandh.natuurlijke hulpbronnen |
925,6 |
6,6 |
717,1 |
1 173,3 |
6 905,9 |
121,6 |
3 644,5 |
7 042,6 |
977,9 |
10 378,7 |
1 841,3 |
6 152,2 |
61,0 |
186,4 |
483,0 |
55,6 |
956,4 |
8,7 |
1 229,4 |
1 130,4 |
3 114,3 |
1 341,3 |
24,2 |
180,3 |
380,5 |
1 117,2 |
4 328,9 |
163,6 |
54 648,4 |
— Burgersch, vrijh, veiligh, rechtv. |
91,0 |
3,3 |
18,1 |
8,7 |
234,4 |
9,3 |
19,3 |
27,3 |
11,0 |
99,6 |
7,2 |
88,4 |
9,0 |
10,0 |
15,8 |
10,6 |
37,4 |
11,4 |
39,6 |
26,9 |
89,2 |
21,3 |
4,4 |
9,2 |
13,9 |
45,1 |
42,9 |
45,7 |
1 049,8 |
— EU als mondiale partner |
124,8 |
279,2 |
15,5 |
4,4 |
47,5 |
8,3 |
4,6 |
21,7 |
1,6 |
18,2 |
0,8 |
34,0 |
7,9 |
20,8 |
25,7 |
1,3 |
62,5 |
1,7 |
8,5 |
10,9 |
228,0 |
1,9 |
805,7 |
7,7 |
9,9 |
6,9 |
25,8 |
5 506,1 |
7 291,8 |
— Compensatie |
— |
129,3 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
315,4 |
— |
— |
— |
— |
— |
444,6 |
TOTAAL |
2 141,2 |
580,0 |
1 703,2 |
1 400,9 |
12 221,9 |
366,1 |
8 373,1 |
12 775,3 |
1 390,8 |
13 586,0 |
2 193,9 |
11 330,1 |
119,8 |
667,0 |
1 032,1 |
231,4 |
2 407,9 |
75,8 |
1 855,8 |
1 569,3 |
7 754,6 |
3 917,3 |
1 600,6 |
383,1 |
1 071,6 |
1 628,6 |
7 347,2 |
7 423,1 |
107 147,7 |
|
2,0 % |
0,5 % |
1,6 % |
1,3 % |
11,4 % |
0,3 % |
7,8 % |
11,9 % |
1,3 % |
12,7 % |
2,0 % |
10,6 % |
0,1 % |
0,6 % |
1,0 % |
0,2 % |
2,2 % |
0,1 % |
1,7 % |
1,5 % |
7,2 % |
3,7 % |
1,5 % |
0,4 % |
1,0 % |
1,5 % |
6,9 % |
6,9 % |
100,0 % |
Grafiek VII
Geconsolideerde balans
(miljoen euro) |
||
|
31.12.2007 |
31.12.2006 |
Niet-vlottende activa: |
||
Immateriële activa |
44,0 |
37,0 |
Vaste bedrijfsmiddelen |
4 523,0 |
4 586,0 |
Langetermijnbeleggingen |
1 973,0 |
2 157,0 |
Leningen |
1 806,0 |
2 023,0 |
Voorfinancieringen op lange termijn |
14 015,0 |
22 425,0 |
Vorderingen op lange termijn |
127,0 |
328,0 |
|
22 488,0 |
31 556,0 |
Vlottende activa: |
||
Voorraden |
88,0 |
115,0 |
Kortetermijnbeleggingen |
1 420,0 |
1 426,0 |
Voorfinancieringen op korte termijn |
20 583,0 |
8 055,0 |
Vorderingen op korte termijn |
12 051,0 |
9 796,0 |
Geldmiddelen en kasequivalenten |
18 756,0 |
16 384,0 |
|
52 898,0 |
35 776,0 |
Totaal activa |
75 386,0 |
67 332,0 |
Niet-vlottende passiva: |
||
Personeelsbeloningen |
–33 480,0 |
–32 200,0 |
Voorzieningen op lange termijn |
–1 079,0 |
– 989,0 |
Financiële verplichtingen op lange termijn |
–1 574,0 |
–1 862,0 |
Overige verplichtingen op lange termijn |
–1 989,0 |
–2 020,0 |
|
–38 122,0 |
–37 071,0 |
Vlottende passiva: |
||
Voorzieningen op korte termijn |
– 369,0 |
– 379,0 |
Kortlopende financiële verplichtingen |
– 135,0 |
–20,0 |
Crediteuren |
–95 380,0 |
–94 080,0 |
|
–95 884,0 |
–94 479,0 |
Totaal passiva |
– 134 006,0 |
– 131 550,0 |
Nettoactiva |
–58 620,0 |
–64 218,0 |
Reserves |
2 806,0 |
2 855,0 |
Bij de lidstaten op te vragen bedragen: |
|
|
Personeelsbeloningen (lange termijn) |
–33 480,0 |
–32 200,0 |
Overige bedragen |
–27 946,0 |
–34 873,0 |
Nettoactiva |
–58 620,0 |
–64 218,0 |
Grafiek VIII
Geconsolideerde economische resultatenrekening
(miljoen euro) |
||
|
31.12.2007 |
31.12.2006 |
Beleidsontvangsten |
||
Eigen middelen en ontvangsten uit bijdragen |
112 084 |
105 118 |
Overige beleidsontvangsten |
9 080 |
8 368 |
|
121 164 |
113 486 |
Beleidsuitgaven |
||
Administratieve uitgaven |
–7 120 |
–6 619 |
Beleidsuitgaven |
– 104 682 |
– 106 803 |
|
– 111 802 |
– 113 422 |
Overschot beleidsactiviteiten |
9 362 |
64 |
Financiële ontvangsten |
674 |
621 |
Financiële uitgaven |
– 354 |
– 331 |
Mutatie in de verplichting personeelsbeloningen |
–2 207 |
108 |
Nettoaandeel overschot (tekort) van geassocieerde deelnemingen en gemeenschappelijke ondernemingen |
–13 |
– 265 |
Economisch resultaat begrotingsjaar |
7 462 |
197 |
(1) Door CZ, RO, HU, SK, SI, LU, BG, LT, LV, EE, CY, MT bijgedragen ontvangsten zijn samengebracht.
(2) Na gewijz. begrotingen en overschr. van de ene naar de andere begrotingslijn.
(3) Bestemmingsontvangsten, wederopgevoerde kredieten en overgedr. kredieten.
(4) Na gewijzigde begrotingen.
(5) Definitieve begrotingskredieten na overschrijvingen tussen begrotingsonderdelen, kredieten betreffende bestemmingsontvangsten of daarmee gelijkgestelde kredieten en uit het voorgaande jaar overgedragen kredieten. Bijgevolg overschrijden de beschikbare kredieten de limiet die was vastgesteld voor enkele rubrieken van het financieel kader.
(6) Inclusief kredieten overeenkomend met bestemmingsontvangsten of daarmee gelijkgestelde kredieten.
(7) Voor Afdeling III (Commissie) betreffen de titels (T.) de activiteiten/beleidssectoren zoals door de instelling omschreven voor de uitvoering van „activity based budgeting” (ABB).
(8) De limiet van de rubrieken van het financieel kader omvat de aanpassing zoals voorgeschreven in punt 48 van het Interinstitutioneel Akkoord van 2006.
(9) In de bijlage bij het Interinstitutioneel Akkoord van 2006 wordt bepaald dat de limiet voor deze rubriek onder aftrek van de personeelsbijdragen aan de pensioenregeling wordt weergegeven, tot een maximum van 500 miljoen euro tegen prijzen van 2004 voor de periode 2007-2013. In 2007 bedraagt deze aftrek 75,8 miljoen euro.
(10) Definitieve begrotingskredieten na verrekening van overschrijvingen tussen begrotingsonderdelen, kredieten betreffende bestemmingsontvangsten of daarmee gelijkgestelde kredieten en uit het voorgaande jaar overgedragen kredieten.
(11) Voor Afd. III (Commissie) betreffen de titels (T.) de activiteiten/beleidssectoren zoals door de instelling omschr. voor de uitvoering van „activity based budgeting” (ABB).
(12) Voor het Verenigd Koninkrijk wordt op het brutobedrag van de eigen middelen (18 617,8 miljoen euro) een correctie (5 188,9 miljoen euro) toegepast. De financiering van deze correctie wordt opgebracht door de andere lidstaten.
Deze correctie is alleen op de componenten btw en bni van de bruto eigen middelen toegepast, naar evenredigheid van de respectieve bedragen daarvan.
(13) De geografische verdeling komt niet overeen met een verdeling van de betalingen ten behoeve van de lidstaten, maar is gebaseerd op de uitgaventoewijzing naar gelang van de gegevens in het geautomatiseerde boekhoudsysteem van de Commissie (ABAC).
(14) De bedragen onder „Derde landen en diversen” bestaan hoofdzakelijk uit uitgaven in verband met projecten die buiten de Unie worden uitgevoerd, en waaraan derde landen deelnemen. Ook vallen daaronder de uitgaven waarbij geen geografische verdeling kon worden aangebracht.
BIJLAGE II
Lijst met speciale verslagen die de Rekenkamer sinds het laatste jaarverslag heeft uitgebracht
— |
Speciaal verslag nr. 6/2007 over de doeltreffendheid van de technische bijstand in het kader van de capaciteitsontwikkeling |
— |
Speciaal verslag nr. 7/2007 over de controle-, inspectie- en sanctiesystemen betreffende de voorschriften in verband met de instandhouding van de communautaire visbestanden |
— |
Speciaal verslag nr. 8/2007 over de administratieve samenwerking op het gebied van de belasting over de toegevoegde waarde |
— |
Speciaal verslag nr. 9/2007 over „De evaluatie van de Europese kaderprogramma's voor onderzoek en technologische ontwikkeling (OTO): kan de aanpak van de Commissie worden verbeterd?” |
— |
Speciaal verslag nr. 1/2008 over het proces van onderzoek en evaluatie van grote investeringsprojecten in de programmeringsperioden 1994-1999 en 2000-2006 |
— |
Speciaal verslag nr. 2/2008 over bindende tariefinlichtingen (BTI's) |
— |
Speciaal verslag nr. 3/2008 — Het Solidariteitsfonds van de Europese Unie: hoe snel, efficiënt en flexibel is het? |
— |
Speciaal verslag nr. 4/2008 betreffende de uitvoering van de melkquota in de op 1 mei 2004 tot de Europese Unie toegetreden lidstaten |
— |
Speciaal verslag nr. 5/2008 — Agentschappen van de Europese Unie: resultaten bereiken |
— |
Speciaal verslag nr. 6/2008 over de rehabilitatiehulp van de Europese Commissie na de tsunami en orkaan Mitch |
— |
Speciaal verslag nr. 7/2008 over het programma Intelligente energie 2003-2006 |
Deze verslagen kunnen worden ingezien of gedownload op de website van de Europese Rekenkamer: www.eca.europa.eu
Het verslag is op aanvraag in papieren vorm en als CD-ROM verkrijgbaar bij de Rekenkamer:
Europese Rekenkamer |
Eenheid „Communicatie en verslagen” |
12, rue Alcide De Gasperi |
L-1615 Luxemburg |
Tel.: (+352) 4398-1 |
E-mail: euraud@eca.europa.eu |
of door een elektronische bestelbon bij EU-Bookshop in te vullen.