1.   Bij de berekening van de eigenvermogensvereisten voor posities in de niet-handelsportefeuille waaraan een wisselkoersrisico is verbonden volgens de op gevoeligheden gebaseerde methode overeenkomstig deel drie, titel IV, hoofdstuk 1 bis, afdeling 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013, gebruiken de instellingen als basis de laatst beschikbare boekwaarde van die posities.

2.   In afwijking van lid 1 mogen instellingen de laatste beschikbare reële waarde gebruiken van een positie in de niet-handelsportefeuille waaraan een wisselkoersrisico is verbonden, mits zij al hun posities in de niet-handelsportefeuille ten minste op kwartaalbasis tegen reële waarde waarderen. Wanneer instellingen van deze afwijking gebruikmaken, passen zij deze consequent toe op alle niet-handelsportefeuilleposities waaraan een wisselkoersrisico is verbonden.

3.   Instellingen actualiseren de laatste beschikbare waarde die overeenkomstig de leden 1 en 2 als basis wordt gebruikt voor de berekening van de eigenvermogensvereisten voor wisselkoersrisico, ten minste maandelijks, door de veranderingen in de waarde van de wisselkoersrisicofactoren weer te geven.

4.   Instellingen vermelden de valuta waarin de post luidt, als de valuta waarvan de depreciatie ten opzichte van hun rapportagevaluta zou leiden tot de grootste bijzondere waardevermindering van de post, indien aan elk van de volgende voorwaarden is voldaan:

Indien instellingen de eigenvermogensvereisten voor marktrisico op geconsolideerde basis berekenen, vermelden zij de valuta waarin de post luidt, als de rapportagevaluta van de instelling die deze post in haar individuele jaarrekening opneemt, indien aan alle volgende voorwaarden is voldaan:

5.   De waarde van de overeenkomstig artikel 325 novodecies, lid 5, van Verordening (EU) nr. 575/2013 berekende wisselkoersdeltarisicogevoeligheid die overeenstemt met de in lid 4 van dit artikel bedoelde posten, is gelijk aan de waarde van die posten in de overeenkomstig dat lid vastgestelde valuta waarin de post luidt, vermenigvuldigd met de contante wisselkoers tussen de valuta waarin de post luidt, en de rapportagevaluta van de instelling.

1.   Bij de berekening van de eigenvermogensvereisten voor posities in de niet-handelsportefeuille waaraan een wisselkoersrisico is verbonden, volgens de alternatieve internemodellenbenadering bedoeld in deel drie, titel IV, hoofdstuk 1 ter, van Verordening (EU) nr. 575/2013, gebruiken de instellingen als basis de laatst beschikbare boekwaarde van die posities.

2.   In afwijking van lid 1 mogen instellingen de laatste beschikbare reële waarde gebruiken van een positie in de niet-handelsportefeuille waaraan een wisselkoersrisico is verbonden, mits zij al hun posities in de niet-handelsportefeuille ten minste op kwartaalbasis tegen reële waarde waarderen. Wanneer instellingen van deze afwijking gebruikmaken, passen zij deze consequent toe op alle niet-handelsportefeuilleposities waaraan een wisselkoersrisico is verbonden.

3.   Instellingen actualiseren de laatste beschikbare waarde die overeenkomstig de leden 1 en 2 als basis wordt gebruikt voor de berekening van de eigenvermogensvereisten voor wisselkoersrisico, dagelijks, door de veranderingen in de waarde van de wisselkoersrisicofactoren weer te geven.

4.   Wanneer instellingen de laatste beschikbare waarde van een positie in de niet-handelsportefeuille dagelijks actualiseren, actualiseren zij de waarde van alle risicofactoren voor een positie waarvoor zij gebruik hebben gemaakt van de in artikel 5, lid 1, tweede alinea, vastgestelde afwijking.

5.   Bij de berekening van de in artikel 325 quinquinquagies van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde expected shortfall-risicomaatstaf en de in artikel 325 quatersexagies van die verordening bedoelde stressscenariorisicomaatstaf met betrekking tot posities in de niet-handelsportefeuille waaraan een wisselkoersrisico is verbonden, passen instellingen scenario’s van toekomstige schokken of extreme scenario’s van toekomstige schokken respectievelijk alleen toe op risicofactoren die behoren tot de brede risicofactorcategorie voor wisselkoersrisico als bedoeld in artikel 325 septquinquagies, lid 1, van die verordening.

6.   Instellingen houden in hun risicometingsmodel rekening met het risico van bijzondere waardevermindering als gevolg van veranderingen in de desbetreffende wisselkoersen die zich voordoen bij posten waaraan dat risico is verbonden, indien die posten niet tegen reële waarde worden gewaardeerd en hun boekhoudwaarden niet op elke rapportagedatum worden geactualiseerd om veranderingen in wisselkoersen weer te geven tussen de vreemde valuta en de rapportagevaluta van de instelling die de post in haar individuele jaarrekening opneemt.

1.   Bij de berekening van de eigenvermogensvereisten voor posities in de niet-handelsportefeuille waaraan een grondstoffenrisico of een grondstoffen- en wisselkoersrisico is verbonden, volgens de alternatieve internemodellenbenadering bedoeld in deel drie, titel IV, hoofdstuk 1 ter, van Verordening (EU) nr. 575/2013, gebruiken de instellingen als basis de laatst beschikbare reële waarde van die posities. instellingen waarderen deze posities dagelijks tegen reële waarde.

2.   Met betrekking tot posities in de niet-handelsportefeuille waaraan alleen een grondstoffenrisico is verbonden, passen instellingen bij de berekening van de in artikel 325 quinquinquagies van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde expected shortfall-risicomaatstaf en de in artikel 325 quatersexagies van die verordening bedoelde stressscenariorisicomaatstaf scenario’s van toekomstige schokken of extreme scenario’s van toekomstige schokken respectievelijk alleen toe op risicofactoren die behoren tot de brede risicofactorcategorie voor grondstoffenrisico als bedoeld in artikel 325 septquinquagies, lid 1, van die verordening.

3.   Met betrekking tot posities in de niet-handelsportefeuille waaraan een grondstoffenrisico en wisselkoersrisico is verbonden, passen instellingen bij de berekening van de in artikel 325 quinquinquagies van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde expected shortfall-risicomaatstaf of de in artikel 325 quatersexagies van die verordening bedoelde stressscenariorisicomaatstaf scenario’s van toekomstige schokken of extreme scenario’s van toekomstige schokken respectievelijk toe op de risicofactoren die behoren tot de brede risicofactorcategorieën voor grondstoffen- of wisselkoersrisico als bedoeld in artikel 325 septquinquagies, lid 1, van die verordening.

1.   In afwijking van de artikelen 1 tot en met 4 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2022/2059 berekenen instellingen die de hypothetische en de feitelijke veranderingen in de waarde van de portefeuille als bedoeld in de artikelen 325 novoquinquagies en 325 sexagies van Verordening (EU) nr. 575/2013 berekenen met betrekking tot een positie in de niet-handelsportefeuille waaraan wisselkoersrisico is verbonden, de waarde van die positie in de niet-handelsportefeuille aan het einde van de dag volgend op de berekening van de in artikel 325 novoquinquagies van die verordening bedoelde VaR-waarde, door gebruik te maken van de waarde van die positie in de niet-handelsportefeuille aan het einde van de voorgaande dag en door de component die het wisselkoersrisico van die positie weergeeft, te actualiseren.

Indien de waarde van een positie in de niet-handelsportefeuille niet lineair verandert met bewegingen in een wisselkoers waaraan zij onderworpen is, mogen instellingen de waarde van die positie in de niet-handelsportefeuille berekenen aan het einde van de dag volgend op de berekening van de VaR-waarde als bedoeld in artikel 325 novoquinquagies van Verordening (EU) nr. 575/2013, door gebruik te maken van de waarde van die positie in de niet-handelsportefeuille aan het einde van de voorgaande dag en door alle componenten die de instelling gebruikt om die positie in de niet-handelsportefeuille te waarderen, te actualiseren.

In het geval van de tweede alinea passen instellingen deze consequent toe op alle posities in de tradingafdeling die niet lineair veranderen met bewegingen in een wisselkoers waaraan die posities onderworpen zijn.

2.   In afwijking van de artikelen 1 tot en met 4 van Gedelegeerde Verordening (EU) 2022/2059 berekenen instellingen die de hypothetische en de feitelijke veranderingen in de waarde van de portefeuille als bedoeld in de artikelen 325 novoquinquagies en 325 sexagies van Verordening (EU) nr. 575/2013 berekenen met betrekking tot een positie in de niet-handelsportefeuille waaraan wisselkoersrisico is verbonden, de waarde van die positie in de niet-handelsportefeuille aan het einde van de dag volgend op de berekening van de in artikel 325 novoquinquagies van die verordening bedoelde VaR-waarde, door gebruik te maken van een van de volgende methoden:

In het geval van de eerste alinea passen instellingen deze consequent toe op alle posities in de tradingafdeling waaraan grondstoffenrisico is verbonden.

3.   De instellingen passen de leden 1 en 2 alleen toe op posities in de niet-handelsportefeuille die in de portefeuille zijn opgenomen op de dag van de berekening van de in artikel 325 novoquinquagies van Verordening (EU) nr. 575/2013 bedoelde VaR-waarde alsmede in de portefeuille op de dag volgend op de berekening van die VaR-waarde.