13.3.2015 |
NL |
Publicatieblad van de Europese Unie |
L 68/69 |
RICHTSNOER (EU) 2015/426 VAN DE EUROPESE CENTRALE BANK
van 15 december 2014
wijziging van Richtsnoer ECB/2010/20 betreffende het juridische kader ten behoeve van de financiële administratie en verslaglegging in het Europees Stelsel van centrale banken (ECB/2014/54)
DE RAAD VAN BESTUUR VAN DE EUROPESE CENTRALE BANK,
Gezien de statuten van het Europees Stelsel van centrale banken en van de Europese Centrale Bank, met name artikel 12.1, artikel 14.3 en artikel 26.4
Gezien de bijdrage van de Algemene Raad van de Europese Centrale Bank als bedoeld in het tweede en derde streepje van artikel 46.2 van de statuten van het Europees Stelsel van centrale banken en van de Europese Centrale Bank,
Overwegende:
(1) |
Richtsnoer ECB/2010/20 (1) regelt de standaardisatie van de financiële administratie en verslaglegging van de door de nationale centrale banken uitgevoerde werkzaamheden. |
(2) |
De waarderingsmethode van voor monetairbeleidsdoeleinden aangehouden effecten moet nader verduidelijkt worden. |
(3) |
Technische verduidelijkingen moeten in Richtsnoer ECB/2010/20 verwerkt worden, zulks overeenkomstig Besluit ECB/2014/40 (2) en Besluit ECB/2014/45 (3) |
(4) |
Tevens zijn enkele technische wijzigingen van Richtsnoer ECB/2010/20 vereist. |
(5) |
Richtsnoer ECB/2010/20 moet derhalve dienovereenkomstig gewijzigd worden, |
HEEFT HET VOLGENDE RICHTSNOER VASTGESTELD:
Artikel 1
Wijzigingen
Richtsnoer ECB/2010/20 wordt als volgt gewijzigd:
1) |
Artikel 7 wordt als volgt vervangen: „Artikel 7 Balanswaarderingsregels 1. Ten behoeve van de waardering worden de actuele marktkoersen en -prijzen op de balansdatum gebruikt, tenzij anders aangegeven in bijlage IV. 2. De herwaardering van goud, instrumenten in vreemde valuta, effecten (m.u.v. effecten ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden, niet-verhandelbare effecten en voor monetairbeleidsdoeleinden aangehouden effecten die gewaardeerd worden tegen de aanschaffingswaarde verminderd met de afschrijvingen), alsook financiële instrumenten, zowel op de balans als buiten de balans, vindt plaats zoals op de driemaandelijkse herwaarderingsdatum tegen het gemiddelde van marktbied- en laatkoersen en -prijzen. Dit neemt niet weg dat de rapporterende entiteiten hun portefeuilles frequenter kunnen herwaarderen voor interne doeleinden, op voorwaarde dat ze tijdens het kwartaal balansposten alleen tegen de transactiewaarde rapporteren. 3. Er wordt voor goud geen onderscheid gemaakt tussen prijs- en valutaherwaarderingsverschillen, maar er wordt één herwaarderingsverschil voor goud bepaald, gebaseerd op de prijs in euro per gewichtseenheid goud berekend aan de hand van de EUR/USD-koers op de driemaandelijkse herwaarderingsdatum. De herwaardering van valuta geschiedt per valutasoort, inclusief transacties binnen en buiten de balans Ten behoeve van dit artikel, worden aangehouden SDR's, met inbegrip van voorraden aangewezen individuele deviezen die deel uitmaken van de SDR, als één deelneming behandeld. Herwaardering van effecten geschiedt per fondscode, d.w.z. hetzelfde ISIN-nummer/type, terwijl ingebedde opties voor waarderingsdoeleinden niet afgescheiden worden. Effecten die aangehouden worden voor monetairbeleidsdoeleinden of onder de posten „Overige financiële activa” of „Diversen” worden opgenomen, worden behandeld als afzonderlijke deelnemingen. 4. Herwaarderingsboekingen worden aan het einde van het volgende kwartaal tegengeboekt, met uitzondering van de ongerealiseerde verliezen die per jaarultimo in de winst-en-verliesrekening worden opgenomen; transacties tijdens het kwartaal worden gerapporteerd tegen de transactieprijzen en -koersen. 5. Effecten die ingedeeld zijn als tot de vervaldag aangehouden papieren, worden als afzonderlijke deelnemingen behandeld, gewaardeerd tegen de aanschaffingswaarde verminderd met de afschrijvingen en zijn onderworpen aan bijzondere waardevermindering. Dezelfde behandeling is van toepassing op niet-verhandelbare effecten en voor monetairbeleidsdoeleinden aangehouden effecten die gewaardeerd worden tegen de aanschaffingswaarde verminderd met de afschrijvingen. Effecten die ingedeeld zijn als tot de vervaldag aangehouden papieren, kunnen in elk van de volgende omstandigheden voor de vervaldatum worden verkocht:
|
2) |
In artikel 13 wordt lid 2 als volgt vervangen: „2. Agio's of disagio's bij uitgegeven of aangekochte effecten worden berekend en weergegeven als een deel van de rentebaten en worden afgeschreven over de resterende contractuele looptijd van de effecten, hetzij volgens de lineaire methode, hetzij volgens de IRR-methode („internal rate of return”). De IRR-methode is evenwel verplicht voor effecten op discontobasis die op het moment van de aankoop een resterende looptijd van meer dan een jaar hebben.” . |
3) |
In artikel 15 wordt lid 2 als volgt vervangen: „2. Renteswaps, futures, rentetermijncontracten, andere rente-instrumenten en opties, met uitzondering van in effecten ingebedde opties, worden per instrument geboekt en geherwaardeerd. Deze instrumenten worden gescheiden behandeld van in de balans opgenomen instrumenten.” . |
4) |
Artikel 19 wordt als volgt gewijzigd:
|
5) |
In artikel 22 wordt lid 6 als volgt vervangen: „6. Met uitzondering van in effecten ingebedde opties wordt elk optiecontract individueel geherwaardeerd Ten laste van het resultaat gebrachte ongerealiseerde verliezen worden niet gecompenseerd met eventuele ongerealiseerde winsten in latere jaren. Voor ongerealiseerde herwaarderingswinsten wordt een herwaarderingsrekening gecrediteerd. Ongerealiseerde verliezen op een optie worden niet gesaldeerd met ongerealiseerde winsten uit een andere optie.” . |
6) |
In bijlage II wordt de volgende definitie toegevoegd: „— Centrale clearing wederpartijen (CCP(Central clearing counterparty)) : Rechtspersoon die zichzelf tussen wederpartijen plaatst bij contracten op een of meer financiële markten en de koper van elke verkoper en verkoper van elke koper wordt.” . |
7) |
In bijlage III wordt punt 2.2 als volgt vervangen:
. |
8) |
Bijlage IV wordt vervangen door de tekst zoals gespecificeerd in de bijlage bij dit richtsnoer. |
Artikel 2
Inwerkingtreding
1. Dit richtsnoer wordt van kracht op de dag van kennisgeving aan de nationale centrale banken van de eurogebiedlidstaten.
2. De centrale banken van het Eurosysteem voldoen met ingang van 31 december 2014 aan deze richtsnoer.
Artikel 3
Geadresseerden
Dit richtsnoer is gericht tot alle centrale banken van het Eurosysteem.
Gedaan te Frankfurt am Main, 15 december 2014.
Namens de Raad van bestuur van de ECB
De president van de ECB
Mario DRAGHI
(1) Richtsnoer ECB/2010/20 van 11 november 2010 betreffende het juridische kader ten behoeve van de financiële administratie en verslaglegging in het Europees stelsel van centrale banken (PB L 35 van 9.2.2011, blz. 31).
(2) Besluit ECB/2014/40 van 15 oktober 2014 houdende de tenuitvoerlegging van het derde programma voor de aankoop van gedekte obligaties (PB L 335 van 22.11.2014, blz. 22).
(3) Besluit (EU) 2015/5 van de Europese Centrale Bank van 19 november 2014 houdende de tenuitvoerlegging van het programma voor de aankoop van effecten op onderpand van activa (ECB/2014/45) (PB L 1 van 6.1.2015, blz. 4).
BIJLAGE
„BIJLAGE IV
SAMENSTELLING VAN DE BALANS EN DE BALANSWAARDERINGSREGELS (1)
ACTIVA
Balanspost (2) |
Indeling van de balansposten |
Waarderingsgrondslag |
Werkingssfeer (3) |
||||||||||
1. |
1. |
Goud en goudvorderingen |
Fysiek goud, d.w.z. baren, munten, platen, klompjes, in voorraad of „nog te ontvangen”. Niet-fysiek goud, zoals direct opvraagbare tegoeden op gouddepositorekeningen (niet-verbijzonderde rekeningen), termijndeposito's, alsmede goudvorderingen die voortkomen uit één van de volgende transacties; a) op- of afwaarderingen, en b) goudlocatie of swaps gericht op het verkrijgen van fysiek goud met een ander goudgehalte, indien het verschil tussen vrijgave en ontvangst meer dan één werkdag is. |
Marktwaarde |
Verplicht |
||||||||
2. |
2. |
Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta |
Vorderingen op wederpartijen buiten het eurogebied, inclusief internationale en supranationale instellingen en centrale banken van buiten het eurogebied luidende in vreemde valuta. |
|
|
||||||||
2.1. |
2.1. |
Vorderingen op het Internationaal Monetair Fonds (IMF) |
|
|
Verplicht |
||||||||
|
|
Verplicht |
|||||||||||
|
|
Verplicht |
|||||||||||
2.2. |
2.2. |
Tegoeden bij banken en beleggingen in effecten, externe leningen en overige externe activa |
|
|
Verplicht |
||||||||
|
|
Verplicht |
|||||||||||
|
Verplicht |
||||||||||||
|
Verplicht |
||||||||||||
|
Verplicht |
||||||||||||
|
|
Verplicht |
|||||||||||
|
|
Verplicht |
|||||||||||
3. |
3. |
Vorderingen op ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta |
|
|
Verplicht |
||||||||
|
Verplicht |
||||||||||||
|
Verplicht |
||||||||||||
|
Verplicht |
||||||||||||
|
|
Verplicht |
|||||||||||
4. |
4. |
Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro |
|
|
|
||||||||
4.1. |
4.1. |
Tegoeden bij banken, beleggingen in effecten en leningen |
|
|
Verplicht |
||||||||
|
|
Verplicht |
|||||||||||
|
Verplicht |
||||||||||||
|
Verplicht |
||||||||||||
|
Verplicht |
||||||||||||
|
|
Verplicht |
|||||||||||
|
|
Verplicht |
|||||||||||
|
Verplicht |
||||||||||||
|
Verplicht |
||||||||||||
4.2. |
4.2. |
Vorderingen uit hoofde van de ERM II kredietfaciliteit |
Kredietverlening onder de ERM II-voorwaarden |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||||||
5. |
5. |
Kredietverlening aan kredietinstellingen van het eurogebied in verband met in euro luidende monetairbeleidstransacties |
Post 5.1 tot en met 5.5: transacties volgens de respectieve monetairbeleidsinstrumenten beschreven in bijlage I bij Richtsnoer ECB/2011/14 van de Europese Centrale Bank (4) |
|
|
||||||||
5.1. |
5.1. |
Basisherfinancieringstransacties |
Regelmatige liquiditeitsverruimende transacties met wederinkoopverplichting, met een wekelijkse frequentie en gewoonlijk een looptijd van een week |
Nominale waarde of repokostprijs |
Verplicht |
||||||||
5.2. |
5.2. |
Langerlopende herfinancieringstransacties |
Regelmatige liquiditeitsverruimende transacties met wederinkoopverplichting, met een maandelijkse frequentie en gewoonlijk een looptijd van drie maanden |
Nominale waarde of repokostprijs |
Verplicht |
||||||||
5.3. |
5.3. |
Finetuningtransacties met wederinkoop |
Transacties met wederinkoopverplichting, uitgevoerd op ad-hocbasis met finetuning oogmerk |
Nominale waarde of repokostprijs |
Verplicht |
||||||||
5.4. |
5.4. |
Structurele transacties met wederinkoop |
Transacties met wederinkoopverplichting die de structurele positie van het Eurosysteem t.o.v. de financiële sector beïnvloeden |
Nominale waarde of repokostprijs |
Verplicht |
||||||||
5.5. |
5.5. |
Marginale beleningsfaciliteit |
Faciliteit voor het verkrijgen van krediet tot de volgende ochtend tegen een van tevoren vastgestelde rentevoet, op onderpand van beleenbare activa (permanente faciliteit) |
Nominale waarde of repokostprijs |
Verplicht |
||||||||
5.6. |
5.6. |
Kredieten uit hoofde van margestortingen |
Aanvullend krediet voor kredietinstellingen op grond van waardestijgingen van onderliggende activa ten behoeve van ander aan deze kredietinstellingen verleend krediet |
Nominale waarde of kostprijs |
Verplicht |
||||||||
6. |
6. |
Overige vorderingen op kredietinstellingen in het eurogebied, luidende in euro |
Rekeningen-courant, termijndeposito's, daggeld, repotransacties met wederverkoopverplichting in verband met het beheer van effectenportefeuilles onder actiefpost 7 „Effecten van ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro”, waaronder begrepen transacties die het gevolg zijn van de omzetting van de voormalige deviezenreserves van het eurogebied, en overige vorderingen. Correspondentrekeningen bij kredietinstellingen die in het buitenland zijn gevestigd, maar binnen het eurogebied. Overige vorderingen en transacties die niet samenhangen met monetairbeleidstransacties van het Eurosysteem. Vorderingen uit hoofde van monetairbeleidstransacties, die werden geïnitieerd door een NCB voor toetreding tot het Eurosysteem |
Nominale waarde of kostprijs |
Verplicht |
||||||||
7. |
7. |
Effecten uitgegeven door ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro |
|
|
|
||||||||
7.1. |
7.1. |
Voor monetairbeleidsdoeleinden aangehouden effecten |
Voor monetairbeleidsdoeleinden aangehouden effecten uitgegeven binnen het eurogebied Voor finetuning aangekochte ECB-schuldbewijzen |
|
Verplicht |
||||||||
|
Verplicht |
||||||||||||
7.2. |
7.2. |
Overige effecten |
Effecten m.u.v. effecten onder actiefpost 7.1 „Voor monetairbeleidsdoeleinden aangehouden effecten” en onder actiefpost 11.3 „Overige financiele activa”; promessen en obligaties, wissels, nulcouponobligaties, geldmarktpapier dat op termijnbasis („outright”) wordt aangehouden, waaronder begrepen overheidsobligaties van vóór de EMU, luidende in euro. Eigenvermogensinstrumenten |
|
Verplicht |
||||||||
|
Verplicht |
||||||||||||
|
Verplicht |
||||||||||||
|
Verplicht |
||||||||||||
8. |
8. |
Overheidsschuld, luidende in euro |
Vorderingen op overheden van vóór de EMU (niet-verhandelbare effecten, leningen) |
Deposito's/leningen tegen nominale waarde, niet-verhandelbare effecten tegen kostprijs |
Verplicht |
||||||||
— |
9. |
Vorderingen binnen het Eurosysteem+) |
|
|
|
||||||||
— |
9.1. |
Deelnemingen in de ECB+) |
Alleen een post op de balans van de NCB's. Het aandeel van elke NCB in het kapitaal van de ECB, overeenkomstig het Verdrag en de respectieve verdeelsleutel en bijdragen overeenkomstig artikel 48.2 van de ESCB-statuten |
Kostprijs |
Verplicht |
||||||||
— |
9.2. |
Vorderingen uit hoofde van overdracht van externe reserves+) |
Alleen een post op de balans van de NCB's. Vorderingen op de ECB, luidende in euro, uit hoofde van initiële en aanvullende overdrachten van externe reserves ingevolge artikel 30 van de ESCB-statuten |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||||||
— |
9.3. |
Vorderingen ingevolge de uitgifte van ECB-schuldbewijzen+) |
Alleen een post op de balans van de NCB's. Vorderingen binnen het Eurosysteem jegens NCB's die voortvloeien uit de uitgifte van ECB-schuldbewijzen |
Kostprijs |
Verplicht |
||||||||
— |
9.4. |
Netto vorderingen uit hoofde van de toedeling van eurobankbiljetten binnen het Eurosysteem+) (*) |
Voor de NCB's: nettovordering in verband met de toepassing van de verdeelsleutel voor de toedeling van bankbiljetten, d.w.z. met inbegrip van de tegoeden binnen het Eurosysteem verband houdend met de uitgifte van bankbiljetten door de ECB, het compenserende bedrag en de administratieve boekingsposten ter saldering van het compenserende bedrag, zoals bepaald bij Besluit ECB/2010/23 (5) Voor de ECB vorderingen uit hoofde van de uitgifte van bankbiljetten door de ECB overeenkomstig Besluit ECB/2010/29 |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||||||
— |
9.5. |
Overige vorderingen binnen het Eurosysteem (netto)+) |
Nettopositie van de volgende subposten: |
|
|
||||||||
|
|
Verplicht |
|||||||||||
|
|
Verplicht |
|||||||||||
|
|
Verplicht |
|||||||||||
9. |
10. |
Vereveningsposten |
Saldi van vereveningsrekeningen (vorderingen), waaronder begrepen vorderingen uit hoofde van te incasseren cheques |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||||||
9. |
11. |
Overige activa |
|
|
|
||||||||
9. |
11.1. |
Munten uit het eurogebied |
Euromuntstukken, indien een NCB niet de wettige uitgever is |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||||||
9. |
11.2. |
Materiële en immateriële vaste activa |
Grond en gebouwen, meubilair en inventaris, inclusief computerapparatuur, software |
Kostprijs minus afschrijving |
Aanbevolen |
||||||||
|
Afschrijvingstermijnen
Kapitalisering van kosten: op basis van limiet (minder dan 10 000 EUR, excl. btw: geen kapitalisering) |
|
|||||||||||
9. |
11.3. |
Overige financiële activa |
|
|
Aanbevolen |
||||||||
|
Aanbevolen |
||||||||||||
|
Aanbevolen |
||||||||||||
|
Aanbevolen |
||||||||||||
|
Aanbevolen |
||||||||||||
|
Aanbevolen |
||||||||||||
|
Aanbevolen |
||||||||||||
9. |
11.4. |
Herwaarderingsverschillen op instrumenten buiten de balans |
Resultaten van de waardering van deviezentermijnaffaires, deviezenswaps, renteswaps (tenzij dagelijkse variatiemarge van toepassing is), rentetermijncontracten, termijntransacties in effecten, contante deviezentransacties vanaf de transactiedatum tot de afwikkelingsdatum |
Nettopositie tussen termijn en contant, tegen koers op deviezenmarkt |
Verplicht |
||||||||
9. |
11.5. |
Overlopende activa en vooruitbetaalde kosten |
Inkomsten die in de verslagperiode niet opeisbaar zijn, maar er wel aan moeten worden toegeschreven. Vooruitbetaalde kosten en opgebouwde interest (d.w.z. opgebouwde interest gekocht met een effect) |
Nominale waarde; deviezen worden omgerekend tegen de marktkoers |
Verplicht |
||||||||
9. |
11.6. |
Diversen |
Vooruitbetalingen, leningen, andere kleinere posten. Tussenrekening voor de registratie van herwaarderingsverschillen (uitsluitend balanspost gedurende het jaar: ongerealiseerde verliezen op herwaarderingsdata gedurende het jaar, die niet worden gedekt door de desbetreffende herwaarderingsrekening onder passiefpost „Herwaarderingsrekeningen”). Leningen op trustbasis. Beleggingen in verband met gouddeposito's van rekeninghouders. Munten, luidende in nationale eurogebied munteenheden. Lopende kosten (netto geaccumuleerde verliezen), verliezen van het voorafgaande jaar vóór dekking. Nettopensioenactiva |
Nominale waarde of kostprijs |
Aanbevolen |
||||||||
Tussenrekening voor de registratie van herwaarderingsverschillen Herwaarderingsverschil tussen gemiddelde kostprijs en marktwaarde; deviezen worden omgerekend tegen de marktkoers |
Verplicht |
||||||||||||
Beleggingen in verband met gouddeposito's van rekeninghouders. Marktwaarde |
Verplicht |
||||||||||||
Openstaande aanspraken die voortvloeien uit wanbetaling van Eurosysteemwederpartijen in het kader van Eurosysteemkrediettransacties |
Openstaande aanspraken (vanwege wanbetaling) Nominale/realiseerbare waarde (voor/na verrekening van verliezen) |
Verplicht |
|||||||||||
Activa of vorderingen (jegens derden) die toegeëigend en/of verkregen zijn in het kader van uitwinning wegens wanbetaling van wederpartijen van het Eurosysteem geleverd onderpand |
Activa of aanspraken (vanwege wanbetaling) Kostprijs (geconverteerd tegen de koers op de deviezenmarkt op het tijdstip van de verwerving indien financiële activa in vreemde valuta luiden) |
Verplicht |
|||||||||||
— |
12. |
Verlies over het boekjaar |
|
Nominale waarde |
Verplicht |
PASSIVA
Balanspost (6) |
Indeling van de balansposten |
Waarderingsgrondslag |
Werkingssfeer (7) |
||||||
1. |
1. |
Bankbiljetten in omloop (**) |
|
|
Verplicht |
||||
|
|
Verplicht |
|||||||
2. |
2. |
Verplichtingen aan kredietinstellingen van het eurogebied in verband met in euro luidende monetairbeleidstransacties |
Posten 2.1, 2.2, 2.3 en 2.5: deposito's in euro zoals beschreven in bijlage I bij Richtsnoer ECB/2011/14 |
|
|
||||
2.1. |
2.1. |
Rekeningen-courant (met inbegrip van reserveverplichtingen) |
Eurorekeningen van kredietinstellingen die zijn opgenomen in de lijst van financiële instellingen die overeenkomstig de ESCB-statuten minimumreserves moeten aanhouden. Deze post bevat hoofdzakelijk rekeningen voor het aanhouden van minimumreserves |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||
2.2. |
2.2. |
Depositofaciliteit |
Deposito's met een looptijd tot de volgende ochtend, tegen een van tevoren vastgestelde rentevoet (permanente faciliteit). |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||
2.3. |
2.3. |
Termijndeposito's |
Wegens finetuningtransacties aangetrokken voor liquididteitsverkrapping |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||
2.4. |
2.4. |
Finetuningtransacties met wederinkoop |
Monetairbeleidstransacties gericht op het liquiditeitsverkrapping |
Nominale waarde of repokostprijs |
Verplicht |
||||
2.5. |
2.5. |
Deposito's uit hoofde van margestortingen |
Deposito's van kredietinstellingen die voortkomen uit waardedalingen van onderliggende activa inzake aan deze kredietinstellingen verstrekte kredieten |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||
3. |
3. |
Overige verplichtingen aan kredietinstellingen in het eurogebied, luidende in euro |
Repotransacties in verband met gelijktijdige repotransacties met wederverkoopverplichting voor het beheer van effectenportefeuilles onder actiefpost 7 „Effecten van ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro”. Overige transacties die geen verband houden met monetairbeleidstransacties van het Eurosysteem. Geen rekeningen-courant van kredietinstellingen. Verplichtingen/deposito's uit hoofde van monetairbeleidstransacties geïnitieerd door een centrale bank voor toetreding tot het Eurosysteem |
Nominale waarde of repokostprijs |
Verplicht |
||||
4. |
4. |
Uitgegeven schuldbewijzen |
Alleen een post op de balans van de ECB — voor de NCB's is dit een transitorische balanspost. Schuldbewijzen zoals beschreven in bijlage I bij Richtsnoer ECB/2011/14. Discontopapier dat is uitgegeven om liquiditeit te verkrappen |
Kostprijs Disagio's worden afgeschreven |
Verplicht |
||||
5. |
5. |
Verplichtingen aan overige ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro |
|
|
|
||||
5.1. |
5.1. |
Overheid |
Rekeningen-courant, termijndeposito's, direct opvraagbare deposito's. |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||
5.2. |
5.2. |
Overige verplichtingen |
Rekeningen-courant van personeel, bedrijven en cliënten, waaronder financiële instellingen die zijn vrijgesteld van het aanhouden van minimumreserves (zie passiefpost 2.1 „Rekeningen-courant”); termijndeposito's, direct opvraagbare deposito's. |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||
6. |
6. |
Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro |
Rekeningen-courant, termijndeposito's, direct opvraagbare deposito's waaronder rekeningen voor betalingsdoeleinden en voor het beheer van reserves: van andere banken, centrale banken, internationale/supranationale instellingen waaronder de Europese Commissie; rekeningen-courant van overige depositanten. Repotransacties in verband met gelijktijdige repotransacties met wederverkoopverplichting voor het beheer van effecten, luidende in euro. Saldi van TARGET2-rekeningen van centrale banken van niet-eurogebiedlidstaten |
Nominale waarde of repokostprijs |
Verplicht |
||||
7. |
7. |
Verplichtingen aan ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta |
Rekeningen-courant. Verplichtingen uit hoofde van repotransacties; gewoonlijk beleggingen waarbij gebruik wordt gemaakt van deviezen of goud. |
Nominale waarde, omrekening tegen koers op deviezenmarkt |
Verplicht |
||||
8. |
8. |
Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta |
|
|
|
||||
8.1. |
8.1. |
Deposito's, tegoeden en overige verplichtingen |
Rekeningen-courant. Verplichtingen uit hoofde van repotransacties; gewoonlijk beleggingen waarbij gebruik wordt gemaakt van deviezen of goud |
Nominale waarde, omrekening tegen koers op deviezenmarkt |
Verplicht |
||||
8.2. |
8.2. |
Verplichtingen uit hoofde van de ERM II kredietfaciliteit |
Kredietverlening overeenkomstig de ERM II-voorwaarden |
Nominale waarde, omrekening tegen koers op deviezenmarkt |
Verplicht |
||||
9. |
9. |
Tegenwaarde van toegewezen bijzondere trekkingsrechten in het IMF |
In SDR-luidende post die de SDR's aangeeft die oorspronkelijk aan het/de desbetreffende land/NCB waren toegewezen |
Nominale waarde, omrekening tegen de marktkoers |
Verplicht |
||||
— |
10. |
Verplichtingen binnen het Eurosysteem+) |
|
|
|
||||
— |
10.1. |
Verplichtingen uit hoofde van de overdracht van externe reserves+) |
Alleen een post op de balans van de ECB, luidende in euro |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||
— |
10.2. |
Verplichtingen ingevolge de uitgifte van ECB-schuldbewijzen+) |
Alleen een post op de balans van de NCB's. Verplichtingen binnen het Eurosysteem jegens de ECB die voortvloeien uit de uitgifte van ECB-schuldbewijzen |
Kostprijs |
Verplicht |
||||
— |
10.3. |
Netto verplichtingen uit hoofde van de toedeling van eurobankbiljetten binnen het Eurosysteem+) (**) |
Alleen een post op de balans van de NCB's. Voor de NCB's: nettoverplichting in verband met de toepassing van de verdeelsleutel voor de toedeling van bankbiljetten, d.w.z. met inbegrip van de tegoeden binnen het Eurosysteem uit hoofde van de uitgifte van bankbiljetten door de ECB, het compenserende bedrag en de administratieve boekingspost ter saldering van het compenserende bedrag, zoals bepaald bij Besluit ECB/2010/23 |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||
— |
10.4. |
Overige verplichtingen binnen het Eurosysteem (netto)+) |
Nettopositie van de volgende subposten: |
|
|
||||
|
|
Verplicht |
|||||||
|
|
Verplicht |
|||||||
|
|
Verplicht |
|||||||
10. |
11. |
Vereveningsposten |
Saldi van vereveningsrekeningen (verplichtingen), waaronder schulden uit hoofde van af te wikkelen girale overboekingen. |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||
10. |
12. |
Overige passiva |
|
|
|
||||
10. |
12.1. |
Herwaarderingsverschillen op instrumenten buiten de balans |
Resultaten van de waardering van deviezentermijnaffaires, deviezenswaps, renteswaps (tenzij dagelijkse variatiemarge van toepassing is), rentetermijncontracten, termijntransacties in effecten, contante deviezentransacties vanaf de transactiedatum tot de afwikkelingsdatum |
Nettopositie tussen termijn en contant, tegen koers op deviezenmarkt |
Verplicht |
||||
10. |
12.2. |
Overlopende passiva |
Kosten die in een toekomstige periode invorderbaar worden, maar betrekking hebben op de verslagperiode. Inkomsten die in de verslagperiode zijn ontvangen, maar betrekking hebben op een toekomstige periode |
Nominale waarde; deviezen worden omgerekend tegen de marktkoers |
Verplicht |
||||
10. |
12.3. |
Diversen |
Belastingtussenrekeningen. Deviezenkrediet- of waarborgrekeningen. Repotransacties met kredietinstellingen in verband met gelijktijdige repotransacties met wederverkoopverplichting voor het beheer van effectenportefeuilles onder actiefpost 11.3 „Overige financiële activa”. Verplichte deposito's, behalve reservedeposito's. Overige kleinere posten. Lopende inkomsten (netto geaccumuleerde winst), winst van het voorafgaande jaar vóór uitkering. Verplichtingen op trustbasis. Gouddeposito's van rekeninghouders. Munten in omloop, indien een NCB de wettige uitgever is. Bankbiljetten in omloop luidende in nationale eurogebied valuta-eenheden die niet langer wettig betaalmiddel zijn, maar nog wel in omloop na het jaar van omschakeling naar de chartale euro, indien niet verantwoord onder de passiefpost „Voorzieningen”. Netto pensioenverplichtingen. |
Nominale waarde of (repo)kostprijs |
Aanbevolen |
||||
Gouddeposito's van rekeninghouders. Marktwaarde |
Gouddeposito's van rekeninghouders: verplicht |
||||||||
10. |
13. |
Voorzieningen |
|
|
Aanbevolen |
||||
|
|
Verplicht |
|||||||
11. |
14. |
Herwaarderingsrekeningen |
Herwaarderingsrekeningen voor de verwerking van prijsontwikkelingen voor goud, voor elk type in euro luidend effect, voor elk type in vreemde valuta luidend effect, voor opties; voor verschillen in marktwaardering betreffende renterisicoderivaten; herwaarderingsrekeningen voor de koersontwikkelingen van deviezen voor elke nettopositie in valuta, met inbegrip van deviezenswaps/deviezentermijnaffaires en SDR's De bijdragen van NCB's aan de ECB overeenkomstig artikel 48.2 van de ESCB-statuten worden geconsolideerd met de respectieve bedragen opgenomen onder actiefpost 9.1 „Deelnemingen in de ECB”+) |
Herwaarderingsverschil tussen gemiddelde kostprijs en marktwaarde; deviezen worden omgerekend tegen de marktkoers |
Verplicht |
||||
12. |
15. |
Kapitaal en reserves |
|
|
|
||||
12. |
15.1. |
Kapitaal |
Volgestort kapitaal — het kapitaal van de ECB wordt geconsolideerd met de aandelen in het kapitaal van de NCB's |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||
12. |
15.2. |
Reserves |
Wettelijke en overige reserves Ingehouden winst De bijdragen van NCB's aan de ECB overeenkomstig artikel 48.2 van de ESCB-statuten worden geconsolideerd met de respectieve bedragen opgenomen onder actiefpost 9.1 „Deelnemingen in de ECB”+) |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||
10. |
16. |
Winst over het boekjaar |
|
Nominale waarde |
Verplicht |
(*) De te harmoniseren posten. Zie overweging 5 van dit richtsnoer.
(1) Bekendmaking betreffende eurobankbiljetten in omloop,vergoeding van nettovorderingen/verplichtingen binnen het Eurosysteem als gevolg van de toedeling van eurobankbiletten binnen het Eurosysteem en op monetaire inkomsten moet geharmoniseerd worden in de door NCB's gepubliceerde jaarrekeningen. De te harmoniseren posten zijn in de bijlagen IV, VIII en IX. van een asteriks voorzien.
(2) De nummering in de eerste kolom heeft betrekking op de balansopstelling zoals gegeven in de bijlagen V, VI en VII (weekstaten en geconsolideerde jaarbalans van het Eurosysteem). De nummering in de tweede kolom heeft betrekking op de balansopstelling zoals gegeven in bijlage VIII (jaarbalans van een centrale bank). De posten die met een „+)” zijn gemarkeerd worden in de weekstaten van het Eurosysteem geconsolideerd.
(3) De grondslagen voor samenstelling en waardering die in deze bijlage staan opgesomd, worden geacht verplicht te zijn voor de rekeningen van de ECB en voor alle materiele activa en passiva in de rekeningen van de NCB's die voor de werkzaamheden van het Eurosysteem van belang zijn.
(4) Richtsnoer ECB/2011/14 van de Europese Centrale Bank van 20 september 2011 betreffende monetaire beleidsinstrumenten en -procedures van het Eurosysteem (PB L 331 van 14.12.2011, blz. 1).
(5) Besluit ECB/2010/23 van de Europese Centrale Bank van 25 november 2010 inzake de toedeling van monetaire inkomsten van de nationale centrale banken van lidstaten die de euro als munt hebben (PB L 35 van 9.2.2011, blz. 17).
(**) De te harmoniseren posten. Zie overweging 5 van dit richtsnoer.
(6) De nummering in de eerste kolom heeft betrekking op de balansopstelling zoals gegeven in de bijlagen V, VI en VII (weekstaten en geconsolideerde jaarbalans van het Eurosysteem). De nummering in de tweede kolom heeft betrekking op de balansopstelling zoals gegeven in bijlage VIII (jaarbalans van een centrale bank). De posten die met een „+)” zijn gemarkeerd worden in de weekstaten van het Eurosysteem geconsolideerd.
(7) De grondslagen voor samenstelling en waardering die in deze bijlage staan opgesomd, worden geacht verplicht te zijn voor de rekeningen van de ECB en voor alle materiele activa en passiva in de rekeningen van de NCB's die voor de werkzaamheden van het Eurosysteem van belang zijn.”