Dit document vormt slechts een documentatiehulpmiddel en verschĳnt buiten de verantwoordelĳkheid van de instellingen

tot vaststelling van regels voor de uitvoering van Beschikking nr. 574/2007/EG van het Europees Parlement en de Raad tot instelling van het Buitengrenzenfonds voor de periode 2007-2013 als onderdeel van het algemene programma „Solidariteit en beheer van de migratiestromen” wat betreft de beheers- en controlesystemen van de lidstaten, de regels voor administratief en financieel beheer en de subsidiabiliteit van de uitgaven voor door het Fonds medegefinancierde projecten

(Slechts de teksten in de Bulgaarse, de Deense, de Duitse, de Engelse, de Estse, de Finse, de Franse, de Griekse, de Hongaarse, de Italiaanse, de Letse, de Litouwse, de Maltese, de Nederlandse, de Poolse, de Portugese, de Roemeense, de Sloveense, de Slowaakse, de Spaanse, de Tsjechische en de Zweedse taal zijn authentiek)

DE COMMISSIE VAN DE EUROPESE GEMEENSCHAPPEN,

Gelet op het Verdrag tot oprichting van de Europese Gemeenschap,

Gelet op Beschikking nr. 574/2007/EG van het Europees Parlement en de Raad van 23 mei 2007 tot instelling van het Buitengrenzenfonds voor de periode 2007-2013 als onderdeel van het algemene programma „Solidariteit en beheer van de migratiestromen” ( 1 ), en met name op artikel 25, artikel 33, lid 5, artikel 35, lid 6, en artikel 37, lid 4,

Overwegende hetgeen volgt:

(1)

Het is nodig om de voorwaarden vast te stellen waaronder lidstaten acties in het kader van het Fonds moeten uitvoeren, en met name om te bepalen in welke omstandigheden de verantwoordelijke instantie projecten rechtstreeks kan uitvoeren. Ook over instanties waaraan taken zijn gedelegeerd, moeten nadere bepalingen worden vastgesteld.

(2)	Het is nodig een lijst van procedures en/of van praktische regelingen op te stellen die de verschillende aangewezen instanties moeten vaststellen en volgen voor de uitvoering van het Fonds.

(3)

Het is nodig vast te stellen welke verplichtingen de verantwoordelijke instanties hebben ten aanzien van de eindbegunstigden in de fase die leidt tot de selectie en goedkeuring van de te financieren projecten en welke aspecten moeten worden gecontroleerd bij de verificaties van de door de eindbegunstigde en/of de partners bij het project gedeclareerde uitgaven, zoals de administratieve verificaties van de terugbetalingsverzoeken en de controles ter plaatse van afzonderlijke projecten.

(4)	Om ervoor te zorgen dat uitgaven in het kader van jaarprogramma’s naar behoren kunnen worden gecontroleerd, moeten de criteria worden vastgesteld waaraan auditsporen moeten voldoen om als toereikend te worden beschouwd.

(5)

De projectaudits en systeemaudits worden uitgevoerd onder de verantwoordelijkheid van de auditinstantie. Om ervoor te zorgen dat de omvang en doeltreffendheid van de audits toereikend zijn en dat zij in alle lidstaten volgens dezelfde normen worden verricht, moeten de voorwaarden worden vastgesteld waaraan de audits moeten voldoen, met inbegrip van de grondslag voor steekproeftrekking.

(6)

De lidstaten moeten de Commissie, samen met hun meerjarenprogramma, een beschrijving geven van hun beheers- en controlesystemen. Aangezien dit document een van de belangrijkste elementen is waarop de Commissie zich in het kader van het gedeelde beheer van de begroting van de Gemeenschap baseert om zich ervan te vergewissen dat de betrokken financiële bijstand door de lidstaten wordt gebruikt overeenkomstig de geldende regels en beginselen ter bescherming van de financiële belangen van de Gemeenschap, moet in detail worden vastgesteld welke informatie dit document moet bevatten.

(7)

Om de normen voor programmering, follow-up van de uitvoering van het Fonds, controle en certificering van uitgaven te harmoniseren, is het nodig de inhoud van het meerjarenprogramma, het jaarprogramma, het voortgangsverslag, het eindverslag, de betalingsverzoeken alsook de auditstrategie, het jaarlijkse auditverslag, de verklaring over de geldigheid en de certificering van uitgaven duidelijk te omschrijven.

(8)	Aangezien de lidstaten toezicht moeten houden op en verslag moeten uitbrengen over onregelmatigheden, en in het kader van de financiering uit het Fonds ten onrechte betaalde bedragen moeten terugvorderen, is het nodig de vereisten inzake de aan de Commissie te zenden gegevens te omschrijven.

(9)

De ervaring heeft uitgewezen dat de burgers van de Europese Unie onvoldoende op de hoogte zijn van de rol die de Gemeenschap speelt in de financiering van programma's. Daarom is het aangewezen de voorlichtings- en publiciteitsmaatregelen die nodig zijn om deze communicatie- en informatiekloof te overbruggen, uitvoerig te omschrijven.

(10)

Om ervoor te zorgen dat de informatie over beschikbare financieringsmogelijkheden op grote schaal onder alle belanghebbenden wordt verspreid, en omwille van de transparantie moeten de minimale maatregelen worden vastgesteld om potentiële begunstigden te informeren over de door de Gemeenschap en de lidstaten gezamenlijk via het Fonds geboden financieringsmogelijkheden. Voor een grotere transparantie rond het gebruik van het Fonds moeten de lijst van eindbegunstigden, de namen van de projecten en het daarvoor uitgetrokken bedrag aan overheidsgelden worden gepubliceerd.

(11)

In het licht van Richtlijn 95/46/EG van het Europees Parlement en de Raad van 24 oktober 1995 betreffende de bescherming van natuurlijke personen in verband met de verwerking van persoonsgegevens en betreffende het vrije verkeer van die gegevens ( 2 ) en Verordening (EG) nr. 45/2001 van het Europees Parlement en de Raad van 18 december 2000 betreffende de bescherming van natuurlijke personen in verband met de verwerking van persoonsgegevens door de communautaire instellingen en organen en betreffende het vrije verkeer van die gegevens ( 3 ), moet met betrekking tot de voorlichtings- en publiciteitsmaatregelen en auditwerkzaamheden uit hoofde van deze beschikking worden gepreciseerd dat de Commissie en de lidstaten de ongeoorloofde bekendmaking van of toegang tot persoonsgegevens moeten voorkomen, en moet worden gespecificeerd voor welk doel de Commissie en de lidstaten dergelijke gegevens mogen verwerken.

(12)

Het gebruik van elektronische middelen voor de uitwisseling van informatie en financiële gegevens tussen de lidstaten en de Commissie leidt tot vereenvoudiging, meer efficiëntie en transparantie, en tijdsbesparing. Om deze voordelen ten volle te benutten en tegelijk een veilige gegevensuitwisseling te garanderen, kan een gemeenschappelijk computersysteem worden opgezet door de Commissie.

(13)

Teneinde ervoor te zorgen dat het Fonds doeltreffender en volgens de beginselen van goed financieel beheer wordt uitgevoerd in de lidstaten, dient een reeks gemeenschappelijke regels te worden vastgesteld over de subsidiabiliteit van uitgaven uit het Fonds. Om de administratieve lasten voor de eindbegunstigden en aangewezen instanties te beperken, moeten vaste bedragen voor indirecte kosten onder bepaalde voorwaarden voor subsidie in aanmerking komen.

(14)	Er moeten nadere voorschriften worden vastgesteld voor de uitvoering van de steun voor de bijzondere doorreisregeling die is ingevoerd bij de Verordeningen (EG) nr. 693/2003 van de Raad ( 4 ) en bij Verordening (EG) nr. 694/2003 van de Raad ( 5 ).

(15)

Overeenkomstig de artikelen 1 en 2 van het aan het Verdrag betreffende de Europese Unie en het Verdrag tot oprichting van de Europese Gemeenschap gehechte Protocol betreffende de positie van Denemarken, is deze beschikking niet bindend voor noch van toepassing op Denemarken. Aangezien Beschikking nr. 574/2007/EG voortbouwt op het Schengenacquis overeenkomstig de bepalingen van het derde deel, titel IV, van het Verdrag tot oprichting van de Europese Gemeenschap, moet Denemarken overeenkomstig artikel 5 van het hierboven genoemde protocol binnen een termijn van zes maanden nadat de Raad deze beschikking heeft vastgesteld, beslissen of het deze in zijn nationale wetgeving zal omzetten.

(16)

Deze beschikking vormt een ontwikkeling van de bepalingen van het Schengenacquis waaraan het Verenigd Koninkrijk niet deelneemt overeenkomstig Besluit 2000/365/EG van de Raad van 29 mei 2000 betreffende het verzoek van het Verenigd Koninkrijk van Groot-Brittannië en Noord-Ierland deel te mogen nemen aan enkele van de bepalingen van het Schengenacquis ( 6 ) en het daarop volgende Besluit 2004/926/EG van de Raad van 22 december 2004 betreffende de toepassing door het Verenigd Koninkrijk van Groot-Brittannië en Noord-Ierland van de bepalingen van het Schengenacquis ( 7 ). Deze beschikking is derhalve niet bindend voor, noch van toepassing op het Verenigd Koninkrijk.

(17)

Deze beschikking vormt een ontwikkeling van de bepalingen van het Schengenacquis waaraan Ierland niet deelneemt, overeenkomstig Besluit 2002/192/EG van de Raad van 28 februari 2002 betreffende het verzoek van Ierland deel te mogen nemen aan bepalingen van het Schengenacquis ( 8 ). Deze beschikking is derhalve niet bindend voor, noch van toepassing op Ierland.

(18)

Wat IJsland en Noorwegen betreft, vormt Beschikking nr. 574/2007/EG een ontwikkeling van de bepalingen van het Schengenacquis in de zin van de door de Raad van de Europese Unie, de Republiek IJsland en het Koninkrijk Noorwegen gesloten overeenkomst inzake de wijze waarop deze twee staten worden betrokken bij de uitvoering, de toepassing en de ontwikkeling van het Schengenacquis ( 9 ), die vallen onder het gebied bedoeld in artikel 1, onder A en B, van Besluit 1999/437/EG van de Raad van 17 mei 1999 inzake bepaalde toepassingsbepalingen van de door de Raad van de Europese Unie, de Republiek IJsland en het Koninkrijk Noorwegen gesloten overeenkomst inzake de wijze waarop deze twee staten worden betrokken bij de uitvoering, de toepassing en de ontwikkeling van het Schengenacquis ( 10 ).

(19)

Wat Zwitserland betreft, vormt Beschikking nr. 574/2007/EG een ontwikkeling van de bepalingen van het Schengenacquis in de zin van de overeenkomst die de Europese Unie, de Europese Gemeenschap en de Zwitserse Bondsstaat hebben gesloten inzake de wijze waarop Zwitserland wordt betrokken bij de uitvoering, de toepassing en de ontwikkeling van het Schengenacquis, die vallen onder het gebied bedoeld in artikel 4, lid 1, van Besluit 2004/860 van de Raad ( 11 ) betreffende de ondertekening van de overeenkomst namens de Europese Gemeenschap en de voorlopige toepassing van een aantal bepalingen van deze overeenkomst.

(20)	De in deze beschikking vervatte maatregelen zijn in overeenstemming met het advies van het Comité van beheer van het Fonds,

HEEFT DE VOLGENDE BESCHIKKING GEGEVEN:

1. Deze beschikking bevat regels voor de uitvoering van het Fonds op het gebied van:

2. De volgende bepalingen gelden onverminderd Verordening (Euratom, EG) nr. 2185/96 van de Raad van 11 november 1996 betreffende de controles en verificaties ter plaatse die door de Commissie worden uitgevoerd ter bescherming van de financiële belangen van de Europese Gemeenschappen tegen fraudes en andere onregelmatigheden ( 12 ).

De lidstaten kunnen dezelfde verantwoordelijke instantie, auditinstantie of certificeringsinstantie aanwijzen voor twee of meer van de vier Fondsen.

1. Bij elke delegatie van taken wordt het beginsel van goed financieel beheer dat effectieve en efficiënte interne controle vereist, in acht genomen en wordt de naleving van het non-discriminatiebeginsel en de zichtbaarheid van financiering door de Gemeenschap gewaarborgd. Gedelegeerde uitvoeringstaken mogen geen aanleiding geven tot belangenconflicten.

2. De door de verantwoordelijke instantie gedelegeerde taken en de gedetailleerde procedures voor de uitvoering van de gedelegeerde taken worden officieel schriftelijk vastgesteld.

3. De in artikel 27, lid 1, onder a), van de basisbeschikking bedoelde communicatie met de Commissie wordt niet gedelegeerd. De instantie waaraan taken zijn gedelegeerd, communiceert met de Commissie via de verantwoordelijke instantie.

4. Wanneer de instantie waaraan taken zijn gedelegeerd, geen overheidsinstantie of een onder het recht van een lidstaat vallende privaatrechtelijke organisatie met openbaredienstverleningstaak is, kan de verantwoordelijke instantie daaraan geen uitvoeringsbevoegdheden delegeren die een ruime beoordelingsmarge inhouden die door politieke keuzen kan worden bepaald.

5. Delegatie van taken aan instanties heeft geen invloed op de aansprakelijkheid van de verantwoordelijke instantie, die aansprakelijk blijft voor de taken die zij heeft gedelegeerd.

6. Wanneer de verantwoordelijke instantie taken heeft gedelegeerd, zijn alle bepalingen van deze beschikking betreffende de verantwoordelijke instantie van overeenkomstige toepassing op de instantie waaraan taken zijn gedelegeerd.

Aangewezen instanties kunnen een deel van hun taken uitbesteden maar zij blijven aansprakelijk voor de uitbestede taken overeenkomstig de in de artikelen 29, 31 en 32 van de basisbeschikking vastgestelde verantwoordelijkheden.

Overeenkomstig artikel 33, lid 2, van de basisbeschikking en rekening houdend met het evenredigheidsbeginsel, stellen de lidstaten een handleiding vast met procedures en praktische regelingen betreffende:

1. Voor de uitvoering van het Fonds kan de verantwoordelijke instantie optreden als gunningsorgaan en/of als uitvoerend orgaan.

2. De verantwoordelijke instantie treedt op als gunningsorgaan in gevallen waarin zij de projecten uitvoert, in de regel op basis van jaarlijkse openbare oproepen tot het indienen van voorstellen.

Noch de verantwoordelijke instantie, noch een instantie waaraan taken zijn gedelegeerd, kan inschrijven op deze oproepen tot het indienen van voorstellen.

In gerechtvaardigde gevallen, zoals de voortzetting van meerjarenprojecten overeenkomstig artikel 16, lid 6, van de basisbeschikking, die geselecteerd waren na een vorige oproep tot het indienen van voorstellen of in noodsituaties, kunnen subsidies worden toegekend zonder een oproep tot het indienen van voorstellen.

3. De verantwoordelijke instantie treedt op als uitvoerend orgaan in gevallen waarin zij beslist de projecten direct uit te voeren omdat de kenmerken van de projecten geen andere keuze inzake uitvoering mogelijk maken, zoals de jure monopolieposities of veiligheidsredenen. In deze gevallen zijn de regels betreffende de eindbegunstigde van overeenkomstige toepassing op de verantwoordelijke instantie.

Voorwaarden waaronder de verantwoordelijke instantie optreedt als uitvoerend orgaan

1. De redenen waarom de verantwoordelijke instantie optreedt als uitvoerend orgaan voor uitvoering van projecten, worden vastgesteld en aan de Commissie meegedeeld in het kader van het betrokken jaarprogramma.

2. Bij de uitvoering van de projecten waarborgt de verantwoordelijke instantie de naleving van het beginsel van een goede prijs-kwaliteitverhouding en voorkomt zij belangenconflicten.

3. De verantwoordelijke instantie kan de in artikel 7, lid 3, bedoelde projecten direct uitvoeren en/of in samenwerking met een nationale instantie die competent is wegens haar technische deskundigheid, haar hoge mate van specialisatie of haar administratieve bevoegdheden. De belangrijkste bij de uitvoering betrokken nationale instanties worden ook in het betrokken jaarprogramma vermeld.

4. De administratieve beslissing om een project in het kader van het Fonds mede te financieren bevat de informatie die nodig is om de medegefinancierde producten en diensten en de gemaakte uitgaven te controleren. Alle in artikel 10, lid 2, vastgestelde relevante bepalingen voor een subsidieovereenkomst, worden opgenomen in een gelijkwaardig rechtsinstrument.

5. Het eindverslag over de uitvoering van het jaarprogramma bevat informatie over de toegepaste procedures en praktijken om de adequate scheiding van functies, effectieve controle en voldoende bescherming van de financiële belangen van de Europese Gemeenschappen te waarborgen en bevat verklaringen over hoe belangenconflicten werden vermeden.

6. Wanneer kan worden aangenomen dat de verantwoordelijke instantie op regelmatige basis het uitvoerend orgaan zal zijn voor door het Fonds medegefinancierde projecten:

7. Wanneer wordt aangenomen dat een instantie waaraan taken zijn gedelegeerd, uitvoerend orgaan zal zijn voor door het Fonds medegefinancierde projecten, mag deze instantie waaraan taken zijn gedelegeerd, niet de enige eindbegunstigde zijn van de kredieten waarvan het beheer aan haar werd gedelegeerd.

Selectie- en gunningsprocedure wanneer de verantwoordelijke instantie optreedt als gunningsorgaan

1. De in artikel 7, lid 2, bedoelde oproepen tot het indienen van voorstellen worden bekendgemaakt op een manier die een maximaal bereik onder de potentiële begunstigden oplevert. Wijzigingen van de inhoud van oproepen tot het indienen van voorstellen worden op dezelfde wijze bekendgemaakt.

2. Voor de selectie van projecten en de toekenning van subsidies waarborgt de verantwoordelijke instantie dat potentiële begunstigden worden ingelicht over de volgende specifieke voorwaarden betreffende de uit te voeren projecten:

Voordat het gunningsbesluit wordt genomen, vergewist de verantwoordelijke instantie zich ervan dat de eindbegunstigde en/of de partners bij het project aan deze voorwaarden kunnen voldoen.

3. De verantwoordelijke instantie waarborgt dat projecten waaraan subsidies worden toegekend het voorwerp hebben uitgemaakt van een formele, technische en begrotingsanalyse en van een kwalitatieve beoordeling waarbij de criteria van de oproep tot het indienen van voorstellen worden toegepast. De redenen waarom andere projecten worden verworpen, worden opgetekend.

4. De lidstaten bepalen wie bevoegd is om projecten te gunnen en waarborgen dat in alle gevallen belangenconflicten worden vermeden en met name wanneer de indieners nationale organen zijn.

5. In het gunningsbesluit wordt ten minste de naam van de eindbegunstigde en/of van de partners bij het project vermeld, de belangrijkste gegevens over het project en de operationele doelstellingen ervan, het maximumbedrag van de medefinanciering van het Fonds en het maximale percentage van medefinanciering van de totale subsidiabele kosten.

6. Aan iedere aanvrager wordt schriftelijk kennis gegeven van de resultaten van het selectieproces, met inbegrip van een toelichting van de selectiebesluiten. Wanneer de nationale wetgeving daarin voorziet, wordt de relevante beroepsprocedure vermeld.

Subsidieovereenkomsten met eindbegunstigden wanneer de verantwoordelijke instantie optreedt als gunningsorgaan

1. De verantwoordelijke instantie stelt gedetailleerde procedures voor projectbeheer vast, onder meer over:

3. In voorkomend geval waarborgen de eindbegunstigden dat alle partners bij het project aan dezelfde verplichtingen als zij onderworpen zijn. De partners dragen verantwoordelijkheid via de eindbegunstigde, die in laatste instantie aansprakelijk blijft voor het naleven van de contractuele voorwaarden, door hemzelf en door alle partners bij het project.

De eindbegunstigden bewaren gewaarmerkte afschriften van de boekhoudbescheiden die inkomsten en uitgaven van de bij het project betrokken partners rechtvaardigen.

4. In de subsidieovereenkomsten wordt uitdrukkelijk bepaald dat de Commissie en de Rekenkamer bevoegd zijn bij alle eindbegunstigden, partners bij het project en onderaannemers, controles op stukken en controles ter plaatse uit te voeren.

Onverminderd de toepasselijke communautaire en nationale regels voor openbare aanbestedingen wordt in de subsidieovereenkomsten bepaald dat de eindbegunstigden en de partners bij het project bij de uitvoering van de projecten, de opdracht na een aanbestedingsprocedure gunnen aan de inschrijving met de beste prijs-kwaliteitverhouding en dat belangenconflicten dienen te worden voorkomen. Onverminderd de toepasselijke communautaire en nationale regels voor openbare aanbestedingen kunnen opdrachten met een waarde van minder dan 5 000 EUR echter worden gegund op basis van één offerte, zonder een openbare aanbesteding.

Voor de berekening van de eindbetaling aan de eindbegunstigde is de totale bijdrage van de Gemeenschap aan elk project het laagste van de volgende drie bedragen:

1. Technische bijstand op initiatief van de Commissie, zoals omschreven in artikel 17 van de basisbeschikking, kan tot 100 % door het Fonds worden gefinancierd.

2. Technische bijstand op initiatief van de lidstaten, zoals omschreven in artikel 18 van de basisbeschikking, kan tot 100 % door het Fonds worden gefinancierd.

3. Technische bijstand op initiatief van de Commissie of van de lidstaten kan de vorm aannemen van overheidsopdrachten, expertisekosten en/of administratieve uitgaven, afhankelijk van de in deel III, hoofdstuk 1, gedefinieerde subsidiabiliteitsregels.

Uitgaven voor technische bijstand in het geval van een gemeenschappelijke instantie

1. Wanneer een of meer aangewezen instanties gemeenschappelijk zijn aan twee of meer van de vier Fondsen, kunnen de kredieten voor technische bijstand voor elk van de betrokken jaarprogramma's geheel of gedeeltelijk worden samengevoegd.

2. De uitgaven voor technische bijstand zullen worden toegewezen aan de betrokken Fondsen, bij voorkeur op basis van eenvoudige formules van representatieve verdeling. De toepassing van de formules mag niet leiden tot een toename van het maximumbedrag van uitgaven voor technische bijstand in elk betrokken jaarprogramma.

1. De door of onder de verantwoordelijkheid van de verantwoordelijke instantie uit hoofde van artikel 29, lid 1, onder g), van de basisbeschikking te verrichten verificaties, hebben betrekking op de administratieve, financiële, technische en materiële aspecten van projecten, voor zover van toepassing.

Bij de verificaties wordt nagegaan of de gedeclareerde uitgaven daadwerkelijk zijn gedaan, of zij gerechtvaardigd zijn in het kader van het doel van het project, of de gesubsidieerde projecten zijn uitgevoerd conform de subsidieovereenkomsten, of de bijdrage van de Gemeenschap overeenstemt met de regels, in het bijzonder wat de in artikel 16 van de basisbeschikking bedoelde financieringsstructuur betreft, of de terugbetalingsverzoeken van de eindbegunstigde correct zijn, of de uitgaven in overeenstemming zijn met de communautaire en nationale voorschriften en of dubbele financiering van uitgaven, waarbij ook in het kader van andere communautaire of nationale regelingen of andere programmeringsperioden financiering wordt verkregen, wordt voorkomen.

De onder a) en b) bedoelde verificaties hoeven niet te worden uitgevoerd wanneer de eindbegunstigde verplicht is een auditcertificaat van een onafhankelijke auditeur voor te leggen dat alle onder a) en b) vermelde aspecten bevat.

2. Voor elke verificatie worden gegevens bewaard, waarin de verrichte werkzaamheden, de datum, de resultaten en de als antwoord op de vastgestelde fouten getroffen maatregelen worden opgenomen. De verantwoordelijke instantie waarborgt dat alle bewijsstukken betreffende de verrichte verificaties ter beschikking van de Commissie en de Rekenkamer worden gehouden gedurende een periode van vijf jaar volgende op de afsluiting van het project. In het geval van gerechtelijke vervolging of na een met redenen omkleed verzoek van de Commissie wordt deze termijn opgeschort.

3. Wanneer de verantwoordelijke instantie optreedt als uitvoerend orgaan in het kader van het jaarprogramma, zoals bedoeld in artikel 7, lid 3, worden de in lid 1 vermelde verificaties verricht in overeenstemming met het beginsel van adequate functiescheiding.

1. Voor de toepassing van artikel 29, lid 1, onder k), van de basisbeschikking wordt een auditspoor toereikend geacht wanneer het aan de volgende voorwaarden voldoet:

2. De verantwoordelijke instantie waarborgt dat de plaats waar alle documenten die verband houden met bepaalde betalingen welke zijn verricht uit hoofde van het Fonds worden bewaard, wordt geregistreerd.

1. De in artikel 32, lid 1, onder a) en b), van de basisbeschikking bedoelde audits worden uitgevoerd op de door de lidstaten vastgestelde beheers- en controlesystemen en aan de hand van een steekproef op projecten die worden geselecteerd via een door de auditinstantie goedgekeurde methode.

De steekproef moet ook, ten minste op evenredige basis, projecten omvatten die door de als uitvoerend orgaan optredende verantwoordelijke instantie worden uitgevoerd.

Er wordt documentatie verstrekt omtrent de methode voor de selectie van de steekproef.

2. De audit van de beheers- en controlesystemen omvat vóór 2013 ten minste één keer elk van de volgende procedures: programmering, delegatie van taken, selectie en gunning, toezicht op de projecten, betaling, certificering van uitgaven, verslaglegging aan de Commissie, detectie en behandeling van mogelijke onregelmatigheden en evaluatie van de programma's.

3. De projectaudits worden ter plaatse verricht aan de hand van documenten en gegevens van de eindbegunstigde en/of de partners bij het project. Bij de audits wordt nagegaan of:

4. Voor de toepassing van artikel 32, lid 1, onder b), van de basisbeschikking worden voor het bedrag aan gecontroleerde uitgaven alleen uitgaven meegerekend die binnen het bestek van de audit overeenkomstig lid 3 vallen. Wanneer de audit voor het einde van het project wordt uitgevoerd, wordt alleen rekening gehouden met de werkelijk gecontroleerde uitgaven om het dekkingspercentage te berekenen.

5. Indien geconstateerde problemen een systemisch karakter blijken te vertonen en dus een risico voor andere projecten kunnen inhouden, zorgt de auditinstantie ervoor dat er nader onderzoek wordt verricht, zo nodig met aanvullende audits, om de omvang van die problemen vast te stellen. Door de bevoegde instanties worden de nodige preventieve en corrigerende maatregelen genomen.

6. De auditinstantie trekt conclusies op basis van de resultaten van de audits betreffende de bij de Commissie gedeclareerde uitgaven en deelt die de Commissie mee in het jaarlijkse auditverslag. Bij jaarprogramma’s waarbij het foutenpercentage boven de drempel van materiële fouten van 2 % van de bijdrage van de Gemeenschap ligt, analyseert de auditinstantie de significantie daarvan en neemt zij de nodige maatregelen en doet zij passende aanbevelingen, die in het jaarlijkse auditverslag worden meegedeeld.

1. In gevallen waarin de auditinstantie een advies met beperking of een afkeurend advies over de werking van het beheers- en controlesysteem geeft, gaat de certificeringsinstantie na of deze informatie aan de Commissie werd meegedeeld. Tevens garandeert zij dat de verantwoordelijke instantie een adequaat actieplan heeft uitgevoerd om de beheers- en controlesystemen opnieuw effectief te laten werken en om de gevolgen van de slechte werking op de declaratie van uitgaven te onderzoeken.

2. Wanneer het betalingsverzoek of de terugbetalingsverklaring niet door de auditinstantie is gevalideerd voor het eindverslag over de uitvoering van het jaarprogramma, waarborgt de certificeringsinstantie dat onverwijld een correct betalingsverzoek of een correcte terugbetalingsverklaring wordt opgesteld.

1. Overeenkomstig artikel 10, lid 2, van de basisbeschikking kan de mate waarin de voor een lidstaat beschikbare informatie over het gebruik van het Fonds aan de Commissie wordt verstrekt in de in dit hoofdstuk bedoelde documenten, evenredig zijn met het bedrag van de aan de betrokken lidstaat toegekende bijdrage van de Gemeenschap, en, in voorkomend geval, kan deze informatie samengevat worden verstrekt.

2. Op verzoek van de Commissie verstrekt de lidstaat echter toch nadere informatie. De Commissie kan om deze informatie verzoeken wanneer dit voor haar nodig lijkt om haar verplichtingen op grond van de basisbeschikking en het Financieel Reglement na te komen.

1. De in artikel 33, lid 4, en artikel 34, lid 2, van de basisbeschikking bedoelde beschrijving van de beheers- en controlesystemen wordt ingediend volgens het model in bijlage I.

2. De verantwoordelijke instantie valideert de beschrijving van de systemen die worden toegepast door instanties waaraan taken zijn gedelegeerd. Elke aangewezen instantie bevestigt de juistheid van de beschrijving van de beheers- en controlesystemen die op haar betrekking hebben. Voorts bevestigt de auditinstantie ook de volledigheid van de beschrijving.

3. Bij het onderzoek van de beschrijving kan de Commissie om verheldering verzoeken en maatregelen voorstellen om de bepalingen van de basisbeschikking na te leven. Zo nodig kunnen ambtenaren van de Commissie of gemachtigde vertegenwoordigers van de Commissie bezoeken ter plaatse afleggen.

4. Wanneer de verantwoordelijke instantie dezelfde is voor twee of meer van de vier Fondsen of wanneer gemeenschappelijke systemen worden toegepast op twee of meer van de Fondsen, kan een beschrijving van de gemeenschappelijke beheers- en controlesystemen worden ingediend waarin, in voorkomend geval, specifieke kenmerken worden beklemtoond.

2. Belangrijke wijzigingen zijn wijzigingen die gevolgen kunnen hebben voor de functiescheiding, de doeltreffendheid van de selectie, de gunnings-, controle- en betalingsmechanismen en de communicatie met de Commissie. Deze omvatten met name wijzigingen in een van de aangewezen instanties, in het boekhoudsysteem en in de betalings- en certificeringsprocedures.

3. Een herziening van de beheers- en controlesystemen gebeurt volgens dezelfde procedure als in artikel 20.

1. De lidstaten zenden de Commissie een in artikel 21 van de basisbeschikking bedoeld meerjarenprogramma volgens het model in bijlage II.

2. De lidstaten zenden de Commissie de in artikel 23 van de basisbeschikking bedoelde jaarprogramma's volgens het model in bijlage III.

3. De met het meerjarenprogramma verband houdende financiële plannen bevatten een verdeling van de begrote bedragen per prioriteit, zoals vastgesteld in de strategische richtsnoeren.

De met de jaarprogramma's verband houdende financiële plannen bevatten een verdeling van de begrote bedragen per in artikel 3, lid 1, van de basisbeschikking bedoelde categorie van actie, met een verwijzing naar de prioriteiten.

1. Om het overeenkomstig artikel 23, lid 4, van de basisbeschikking door de Commissie goedgekeurde jaarprogramma te herzien, dient de betrokken lidstaat uiterlijk drie maanden voor het verstrijken van de subsidiabiliteitsperiode bij de Commissie een herzien jaarprogramma in. De Commissie onderzoekt en keurt het herziene programma zo snel mogelijk goed overeenkomstig de in artikel 23, lid 4, van de basisbeschikking vastgestelde procedure.

2. Wijzigingen van de financiële verdeling zonder herziening van het jaarprogramma overeenkomstig lid 1, mogen niet meer bedragen dan 10 % van de totale bijdrage van het Fonds en worden alleen toegestaan in omstandigheden die gerechtvaardigd zijn door oorzaken die buiten de controle van de verantwoordelijke instantie liggen. In het voortgangsverslag en/of het eindverslag over de uitvoering van het jaarprogramma, wordt een adequate uitleg gegeven over deze wijzigingen.

►M2 Voortgangs- en eindverslagen over de uitvoering van jaarprogramma's en betalingsverzoeken ◄

1. De lidstaten zenden de Commissie het voortgangsverslag over de uitvoering van het jaarprogramma en de in artikel 41, lid 4, van de basisbeschikking bedoelde betalingsverzoeken volgens het model in bijlage IV.

2. De lidstaten zenden de Commissie de in artikel 42, lid 1, onder b), van de basisbeschikking bedoelde eindverslagen over de uitvoering van het jaarprogramma en betalingsverzoeken volgens het model in bijlage V.

3. De financiële tabellen die betrekking hebben op de voortgangsverslagen en eindverslagen bevatten een verdeling van de bedragen, zowel per prioriteit, zoals bepaald in de strategische richtsnoeren, als per project voor elk van de in artikel 3, lid 1, van de basisbeschikking bedoelde categorieën van actie.

4. Ten aanzien van artikel 41, leden 3 en 4, van het basisbesluit geldt dat het cumulatieve totaal van de voorfinancieringsbedragen die aan een lidstaat worden uitbetaald, maximaal 90 % bedraagt van het totaalbedrag dat aan die lidstaat is toegewezen in het financieringsbesluit waarbij het jaarprogramma wordt goedgekeurd.

Wanneer een lidstaat op nationaal niveau een kleiner bedrag uittrekt dan het totaalbedrag dat is vermeld in het financieringsbesluit waarbij het jaarprogramma wordt goedgekeurd, bedraagt het cumulatieve totaal van de voorfinancieringsbedragen maximaal 90 % van het op nationaal niveau uitgetrokken bedrag.

1. De in artikel 32, lid 1, onder c), van de basisbeschikking bedoelde auditstrategie wordt opgesteld volgens het model in bijlage VI.

2. Behalve wanneer elk van de laatste twee door de Commissie goedgekeurde jaarprogramma's overeenstemmen met een jaarlijkse communautaire bijdrage van minder dan 1 miljoen EUR, dient de auditinstantie vanaf 2009 vóór 15 februari van elk jaar een jaarlijks auditplan in. Het auditplan wordt vastgesteld als een bijlage bij de auditstrategie volgens het model in bijlage VI. In het geval van een in artikel 32, lid 2, van de basisbeschikking bedoelde gecombineerde auditstrategie, kan een gecombineerd auditplan worden ingediend.

3. Het auditverslag en het oordeel bedoeld in artikel 32, lid 3, onder a) en b), van de basisbeschikking worden gebaseerd op de in overeenstemming met de auditstrategie uitgevoerde systeem- en projectaudits en worden vastgesteld volgens de modellen in bijlage VII, deel A en deel B.

4. De in artikel 32, lid 3, onder c), van de basisbeschikking bedoelde geldigheidsverklaring wordt gebaseerd op alle door de auditinstantie uitgevoerde auditwerkzaamheden en zo nodig op aanvullende controles. De geldigheidsverklaring wordt vastgesteld volgens het model in bijlage VII, deel C.

5. Als de reikwijdte van het onderzoek beperkt is of als de omvang van de geconstateerde onregelmatige uitgaven voor het in artikel 32, lid 3, onder b), van de basisbeschikking bedoelde jaarlijkse oordeel of de onder c) van die bepaling bedoelde verklaring geen verklaring zonder beperking toelaat, geeft de auditinstantie de redenen daarvoor en raamt zij de omvang van het probleem en de financiële gevolgen daarvan.

1. De gecertificeerde uitgavendeclaratie met betrekking tot het verzoek om een tweede voorschot bedoeld in artikel 41, lid 4, van de basisbeschikking, wordt vastgesteld en aan de Commissie gezonden volgens het model in bijlage VIII.

2. De gecertificeerde uitgavendeclaratie met betrekking tot het verzoek om een saldobetaling bedoeld in artikel 42, lid 1, onder a), van de basisbeschikking, wordt vastgesteld en aan de Commissie gezonden volgens het model in bijlage IX.

1. Volgens de modellen in bijlagen IV en V doen de lidstaten de Commissie verslag van de onregelmatigheden waarvoor een eerste administratieve of gerechtelijke vaststelling is opgemaakt in de voortgangs- of eindverslagen over de uitvoering van jaarprogramma's.

Van de volgende gevallen moet echter geen verslag worden gedaan, behalve in gevallen van vermoeden van fraude:

2. Op verzoek van de Commissie verstrekken de lidstaten in elk geval nadere gegevens omtrent:

3. Ingeval sommige van de in lid 2 bedoelde gegevens, met name die omtrent de bij de onregelmatigheid toegepaste praktijken en de wijze waarop de onregelmatigheid werd ontdekt, niet beschikbaar zijn, vullen de lidstaten die gegevens in de mate van het mogelijke aan wanneer zij de Commissie de volgende lijsten van onregelmatigheden toezenden.

1. De lidstaten stellen de Commissie, onder verwijzing naar eerder gedane mededelingen uit hoofde van artikel 27, in kennis van de procedures die naar aanleiding van de meegedeelde onregelmatigheden zijn ingeleid, alsmede van belangrijke wijzigingen die zich tijdens deze procedures hebben voorgedaan. Deze informatie wordt vermeld in de voortgangs- of eindverslagen over de uitvoering van de jaarprogramma's volgens de modellen in bijlagen IV en V.

In het verslag worden de bedragen van de verrichte of verwachte terugvorderingen vermeld.

2. Op verzoek van de Commissie verstrekken de lidstaten in elk geval nadere gegevens omtrent:

De lidstaten stellen de Commissie in kennis van de administratieve of gerechtelijke besluiten met betrekking tot de beëindiging van deze procedures of van de wezenlijke elementen van die besluiten, en vermelden in het bijzonder of die elementen al dan niet een vermoeden van fraude hebben doen rijzen.

1. De Commissie onderhoudt met de belanghebbende lidstaten de geëigende contacten teneinde de verstrekte gegevens omtrent de in artikel 27 bedoelde onregelmatigheden en de in artikel 28 bedoelde procedures over de mogelijkheden tot terugvordering, aan te vullen.

2. Afgezien van de in lid 1 bedoelde contacten, licht de Commissie de lidstaten in wanneer de aard van de onregelmatigheid doet vermoeden dat identieke of soortgelijke praktijken in andere lidstaten zouden kunnen voorkomen.

1. Alle gegevens van algemene of operationele aard die de lidstaten krachtens deze beschikking verstrekken, kunnen door de Commissie worden gebruikt voor het maken van risicoanalysen, het opstellen van rapporten en het ontwikkelen van waarschuwingssystemen die ertoe dienen de risico's beter te identificeren.

2. De Commissie stelt de betrokken lidstaten regelmatig op de hoogte van het gebruik dat van de in lid 1 bedoelde informatie wordt gemaakt.

1. De verantwoordelijke instantie waarborgt dat de belangrijkste informatie betreffende de meerjaren- en jaarprogramma's op grote schaal wordt verspreid, met vermelding van bijzonderheden over de betrokken financiële bijdragen, en dat deze ter beschikking wordt gesteld van alle belanghebbenden.

De verantwoordelijke instantie kan echter beslissen om de in het meerjarenprogramma of in de jaarprogramma's vastgestelde interne beheersregels en alle andere informatie betreffende de uitvoering van het Fonds vertrouwelijk te houden om redenen van openbare veiligheid.

2. De verantwoordelijke instantie verstrekt potentiële eindbegunstigden ten minste de volgende informatie:

Voorts informeert de verantwoordelijke instantie potentiële eindbegunstigden over de in artikel 33, lid 2, onder b), bedoelde publicatie.

De verantwoordelijke instantie deelt de eindbegunstigden mee dat aanvaarding van de financiering impliceert dat zij ermee akkoord gaan dat hun naam wordt opgenomen in de overeenkomstig artikel 33, lid 2, onder b), gepubliceerde lijst van eindbegunstigden.

Taken van de verantwoordelijke instantie in verband met voorlichting en publiciteit gericht op het grote publiek

1. De verantwoordelijke instantie draagt er zorg voor dat de voorlichtings- en publiciteitsmaatregelen worden uitgevoerd, waarbij naar een zo groot mogelijke mediadekking wordt gestreefd met gebruikmaking van geschikte communicatievormen en -methoden op het passende territoriale niveau.

2. De verantwoordelijke instantie neemt ten minste de volgende voorlichtings- en publiciteitsmaatregelen:

Taken van de eindbegunstigden in verband met voorlichting en publiciteit gericht op het grote publiek

1. De eindbegunstigde is verantwoordelijk voor de voorlichting van het publiek over de uit het Fonds verkregen bijstand, door middel van de in de leden 2, 3 en 4 genoemde maatregelen.

2. De eindbegunstigde brengt op zichtbare wijze een permanente plaquette van voldoende grote afmetingen aan, en wel uiterlijk drie maanden na voltooiing van een project dat aan de volgende voorwaarden voldoet:

Op de plaquette worden het type en de naam van het project vermeld. Voorts beslaat de in artikel 35 bedoelde informatie ten minste 25 % van de plaquette.

3. Wanneer een project gefinancierd wordt in het kader van een door het Fonds medegefinancierd jaarprogramma, waarborgt de eindbegunstigde dat de deelnemers aan het project ingelicht worden over die financiering.

4. In alle documenten, inclusief bewijzen van aanwezigheid of andere certificaten, betreffende dergelijke projecten wordt vermeld dat het project wordt medegefinancierd uit het Fonds.

Alle op eindbegunstigden, potentiële eindbegunstigden en het grote publiek gerichte voorlichtings- en publiciteitsmaatregelen omvatten het volgende:

Voor klein promotiemateriaal of voor promotiemateriaal dat op twee of meer van de vier Fondsen betrekking heeft, zijn de punten 1 en 3 niet van toepassing.

1. De lidstaten en de Commissie nemen alle nodige maatregelen ter voorkoming van de ongeoorloofde bekendmaking van en onrechtmatige toegang tot de in artikel 29, lid 1, onder h), van de basisbeschikking bedoelde informatie, de door de Commissie in de loop van haar controles ter plaatse verzamelde gegevens en de in hoofdstuk 4 bedoelde informatie.

2. De in hoofdstuk 4 bedoelde informatie mag niet worden doorgegeven aan andere personen dan die welke, in de lidstaten of bij de instellingen van de Gemeenschap, er uit hoofde van hun functie toegang toe dienen te hebben, tenzij de lidstaat die die informatie verstrekt daar uitdrukkelijk in heeft toegestemd.

Naast de te ondertekenen papieren versies van de in hoofdstuk 3 bedoelde documenten, wordt de informatie, indien mogelijk, ook langs elektronische weg verstuurd.

1. Wanneer de Commissie voor de uitvoering van het Fonds een computersysteem ontwikkelt voor veilige gegevensuitwisseling tussen de Commissie en elke lidstaat, worden de lidstaten geïnformeerd over en op hun verzoek betrokken bij de ontwikkeling van een dergelijk computersysteem.

2. De Commissie en de aangewezen instanties, samen met de organen waaraan de taken zijn gedelegeerd, voeren de in hoofdstuk 3 bedoelde documenten in het in lid 1 bedoelde computersysteem in.

3. Voorts kan de lidstaten worden verzocht vrijwillig de in de artikelen 27 en 28 bedoelde informatie te verstrekken met gebruikmaking van het bestaande door de Commissie beheerde specifieke systeem voor het verzamelen van in het kader van de structuurfondsen ontdekte onregelmatigheden.

4. De kosten van een interface tussen het gemeenschappelijke computersysteem en nationale, regionale en lokale computersystemen en de kosten van de aanpassing van laatstgenoemde systemen aan de technische eisen van het gemeenschappelijke systeem komen krachtens artikel 18 van de basisbeschikking voor subsidie in aanmerking.

1. Om de in artikel 37, lid 4, van de basisbeschikking bedoelde subsidiabiliteit van de uitgaven voor acties die worden gefinancierd uit hoofde van de jaarprogramma's te bepalen, gelden de in bijlage XI bij deze beschikking vervatte regels.

2. Die regels zijn van toepassing op de eindbegunstigden en van overeenkomstige toepassing op de partners bij het project.

3. Het staat de lidstaten vrij striktere nationale bepalingen inzake subsidiabiliteit toe te passen dan die welke in deze beschikking zijn vervat.

De Commissie evalueert of de toepasselijke nationale bepalingen inzake subsidiabiliteit aan deze voorwaarde voldoen.

1. De steun voor de toepassing van de in artikel 6 van de basisbeschikking bedoelde bijzondere doorreisregeling wordt vastgesteld in het kader van het meerjarenprogramma van de Republiek Litouwen en wordt uitgevoerd op basis van de jaarprogramma's van de Republiek Litouwen.

De regels die in de basisbeschikking en in de onderhavige beschikking zijn geformuleerd met betrekking tot de uitvoering van de jaarprogramma's zijn daarom van overeenkomstige toepassing op de steun voor de toepassing van de bijzondere doorreisregeling. Het Fonds draagt alle bijkomende kosten die voortvloeien uit de toepassing van de specifieke bepaling van het acquis betreffende deze doorreis.

2. Voor elk jaarprogramma wordt het bedrag voor deze steun bepaald overeenkomstig artikel 6 van de basisbeschikking en binnen de in artikel 14, lid 12, van de basisbeschikking gestelde grenzen.

3. Voor de gederfde leges loopt de maatregel van 1 januari van het jaar dat in het financieringsbesluit tot goedkeuring van het jaarprogramma wordt genoemd, tot 31 december van dat jaar.

Voor de bijkomende kosten loopt de maatregel van 1 januari van het jaar dat in het financieringsbesluit tot goedkeuring van het jaarprogramma wordt genoemd:

4. Het bedrag dat in elk jaarprogramma voor deze steun is bestemd, wordt niet voor andere acties gebruikt.

Deze beschikking is gericht tot het Koninkrijk België, de Republiek Bulgarije, de Tsjechische Republiek, de Bondsrepubliek Duitsland, de Republiek Estland, de Helleense Republiek, het Koninkrijk Spanje, de Franse Republiek, de Italiaanse Republiek, de Republiek Cyprus, de Republiek Letland, de Republiek Litouwen, het Groothertogdom Luxemburg, de Republiek Hongarije, de Republiek Malta, het Koninkrijk der Nederlanden, de Republiek Oostenrijk, de Republiek Polen, de Portugese Republiek, Roemenië, de Republiek Slovenië, de Slowaakse Republiek, de Republiek Finland en het Koninkrijk Zweden.

3.2. Vaststellen van meerjarenprogramma's
Korte beschrijving van de procedure (Deze beschrijving moet de verantwoordelijke instantie en de instantie(s) waaraan taken zijn gedelegeerd, omvatten.)
	Kerndoelen	Bereikt?	Opmerkingen
1	Er zijn procedures vastgesteld om het volgende te waarborgen: — samenhang tussen de jaarprogramma's en het meerjarenprogramma, — de subsidiabiliteit van de in de jaarprogramma's beoogde maatregelen, — samenhang en complementariteit van deze maatregelen met andere nationale en communautaire instrumenten, — inachtneming van de regels voor het medefinancieringspercentage, — samenhang met de in de strategische richtsnoeren opgenomen prioriteiten/specifieke prioriteiten.	J/N
2	Er zijn procedures vastgesteld om herziening van een jaarprogramma mogelijk te maken indien zich duidelijke noodsituaties voordoen, zoals beschreven in de basisbeschikking, indien van toepassing.	J/N
3	Er zijn procedures vastgesteld om het verzoek tot herziening van een jaarprogramma mogelijk te maken wanneer dat op grond van artikel 23, lid 1, van deze beschikking nodig is.	J/N
4	Elke wijziging van de financiële verdeling van een jaarprogramma en de reden daarvoor, wordt met bewijsstukken gestaafd.	J/N
5.	Elke wijziging in de uitvoering van het jaarprogramma die geen betrekking heeft op de financiële verdeling (bv. aard en timing van de oproepen tot het indienen van voorstellen of de omvang van de technische bijstand) en de reden daarvoor, wordt met bewijsstukken gestaafd.	J/N

3.4. Verantwoordelijke instantie, optredend als een uitvoerend orgaan — indien van toepassing
Korte beschrijving van de redenen waarom de verantwoordelijke instantie projecten rechtstreeks uitvoert en van de specifieke regelingen om de beheers- en controlesystemen te versterken (De beschrijving moet alle instanties omvatten.)
	Kerndoelen	Bereikt?	Opmerkingen
1	Met bewijsstukken wordt gestaafd dat het nodig is dat de verantwoordelijke instantie projecten uitvoert, en dit wordt op het gepaste niveau goedgekeurd.	J/N
2	Er zijn specifieke regelingen getroffen om te waarborgen dat de aard en de doelstellingen van de projecten overeenstemmen met de voor het Fonds vastgestelde bepalingen.
3	Er zijn specifieke regelingen getroffen om belangenconflicten voor de door de verantwoordelijke instantie uitgevoerde projecten te voorkomen.	J/N
4	Er zijn specifieke regelingen getroffen om de naleving van het prijs-kwaliteitbeginsel bij de uitvoering van projecten door de verantwoordelijke instantie te waarborgen.	J/N
5	Er zijn procedures vastgesteld om te waarborgen dat de contractuele voorwaarden die voor deze projecten gelden, duidelijk en volledig zijn, in het bijzonder met betrekking tot de financieringsvoorwaarden, de betalingsvoorwaarden, de subsidiabiliteitsregels en de verplichtingen betreffende operationele en financiële verslaglegging.	J/N
6	Er zijn specifieke regelingen vastgesteld om ervoor te zorgen dat de door de verantwoordelijke instantie uitgevoerde projecten niet ten koste gaan van de belangrijkste taken van de verantwoordelijke instantie, zoals vastgesteld in de basisbeschikking.	J/N
7	Wanneer de verantwoordelijke instantie optreedt als een uitvoerend orgaan, moet de auditinstantie in een ander orgaan gelegen zijn dan de verantwoordelijke instantie (zo niet, gelieve dan de aanvullende waarborgen te beschrijven die zijn vastgesteld om de onafhankelijkheid van de auditinstantie te waarborgen).	J/N
8	De auditstrategie omvat de specifieke risico's die verbonden kunnen zijn met de uitvoering van projecten door de verantwoordelijke instantie.	J/N

3.5. Selectie en uitvoering van de projecten (verantwoordelijke instantie optredend als gunningsorgaan)
Korte beschrijving van de procedure (Deze beschrijving moet de verantwoordelijke instantie en de instantie(s) waaraan taken zijn gedelegeerd, omvatten.)
	Kerndoelen	Bereikt?	Opmerkingen
1	Voor oproepen tot het indienen van voorstellen (of aanbestedingen) zijn regels vastgesteld om vrije mededinging en voldoende publiciteit te garanderen.	J/N
2	De selectiecriteria voldoen aan de in de basisbeschikking vastgestelde minimumcriteria.	J/N
3	Er zijn procedures vastgesteld voor de ontvangst van voorstellen (of aanbestedingen).	J/N
4	Er zijn procedures vastgesteld om te waarborgen dat de voorstellen (of aanbestedingen) worden beoordeeld volgens de van tevoren vastgestelde regels en criteria op een transparante en niet-discriminerende manier.	J/N
5	De gunningsbesluiten en de overeenkomsten/subsidieovereenkomsten worden goedgekeurd door een naar behoren gemachtigd persoon.	J/N
6	Er zijn procedures vastgesteld om ervoor te zorgen dat de indieners achteraf voldoende informatie krijgen over de resultaten van de selectieprocedure.	J/N
7	Er zijn procedures vastgesteld om te controleren of overeenkomsten/subsidieovereenkomsten worden uitgevoerd volgens de contractuele voorwaarden.	J/N

3.7. Financieel beheer van het project
Korte beschrijving van de procedure (heeft betrekking op de verantwoordelijke instantie en de instantie(s) waaraan taken zijn gedelegeerd)
	Kerndoelen	Bereikt?	Opmerkingen
1	Financiële verrichtingen worden door naar behoren gemachtigde personen goedgekeurd.	J/N
2	Voorafgaand aan betalingen/terugvorderingen worden verificaties uitgevoerd, met name om het volgende te controleren: — de juistheid en de regelmatigheid van de betalingsverzoeken in verband met de subsidiabiliteitsregels voor de Fondsen, — of door het project medegefinancierde goederen en/of diensten daadwerkelijk zijn geleverd, — de juistheid, volledigheid en effectieve betaling van andere bijdragen, ontvangen van de openbare of particuliere sector, — of er rekening is gehouden met de resultaten van alle auditactiviteiten.	J/N
3	Er worden verificaties uitgevoerd om een redelijke mate van zekerheid te hebben over de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen.	J/N
4	Tijdens de hele programmeringsperiode worden toezichtcontroles uitgevoerd om te garanderen dat de vastgestelde financiële procedures worden nageleefd.	J/N
5	Er worden verificaties uitgevoerd over de complementariteit met andere communautaire financiële programma's om dubbele financiering te vermijden.	J/N

3.9. Voorbereiding en uitvoering van auditopdrachten
Korte beschrijving van de procedure (Deze beschrijving moet de auditinstantie omvatten en, als mogelijke beoordeelden, de verantwoordelijke instantie en de instantie(s) waaraan taken zijn gedelegeerd en, als ontvanger van de conclusies, de certificeringsinstantie.)
	Kerndoelen	Bereikt?	Opmerkingen
1	De auditpraktijk stemt overeen met internationaal aanvaarde normen.	J/N
2	Voor de controleurs wordt een audithandleiding opgesteld op grond van de in de basisbeschikking vastgestelde vereisten.	J/N
3	Audits worden verricht om na te gaan of de beheers- en controlesystemen effectief functioneren.	J/N
4	De op subsidiabele uitgaven uit te voeren controles worden gebaseerd op een adequate steekproef, en hebben betrekking op ten minste 10 % van de subsidiabele uitgaven.	J/N
5	Bij de verificaties van subsidiabele uitgaven worden ten minste de naleving, doeltreffendheid en efficiëntie van de volgende elementen gecontroleerd: selectieprocedure, doelstellingen van het project, daadwerkelijk bereiken van resultaten, subsidiabiliteit van de uitgaven, geldige bewijsstukken voor de uitgaven, nationale medefinanciering, auditspoor.	J/N
6	Op regelmatige basis vindt een follow-up van eerdere aanbevelingen plaats.	J/N
7	De door de verantwoordelijke instantie uitgevoerde projecten worden aan een grondige toetsing onderworpen.	J/N

4.2. Accountants en boekhouders
Korte beschrijving van de procedure (Heeft betrekking op de verantwoordelijke instantie, de instantie(s) waaraan taken zijn gedelegeerd en de certificeringsinstantie.)
	Kerndoelen	Bereikt?	Opmerkingen
1	Er gelden regelingen om te waarborgen dat de boekhoudkundige gegevens volledig, betrouwbaar en juist zijn. Het boekhoudsysteem zorgt er met name voor dat: — de gemeenschapsmiddelen op het niveau van de eindbegunstigden of -projecten volledig traceerbaar zijn, — kan worden vastgesteld welke rente voortkomt uit de van de Commissie ontvangen voorschotten, — kan worden vastgesteld welke terugvorderingsopdrachten zijn gegeven en of deze zijn uitgevoerd.	J/N
2	Het boekhoudsysteem en het systeem van financiële verslaglegging stemmen overeen met de nationale wetgeving inzake gegevensbescherming.	J/N
3	Het te gebruiken boekhoudsysteem en het systeem van financiële verslaglegging zijn geautomatiseerd.	J/N
4	Er bestaat een back-upsysteem om de continuïteit van de acties te garanderen, mocht dat nodig zijn.	J/N
5	In het geval van een lokale munteenheid stemmen de methodes voor de omzetting in euro overeen met de door de Commissie vastgestelde regels.	J/N

4.4. Auditspoor
Korte beschrijving van de procedure (Heeft betrekking op alle instanties.)
Waar worden de volgende documenten bewaard?	Verantwoordelijke instelling/orgaan	Duur
Beschrijving van de controle- en beheerssystemen met inbegrip van procedurehandleiding(en)
Auditstrategie
Nationaal meerjarenprogramma en mogelijke herzieningen
Nationale jaarprogramma's en mogelijke herzieningen
Besluiten van de Europese Commissie betreffende meerjaren- en jaarprogramma's
Oproepen tot het indienen van voorstellen/openbare aanbestedingen
Aanvraagdossiers/contractdossiers
Verslagen betreffende de administratieve, technische en financiële analyse van de ontvangen voorstellen/aanbestedingen (evaluatieformulieren) en verslagen van de evaluatiecomités
Besluiten inzake de toekenning van de subsidie of de afwijzing van het voorstel
Subsidieovereenkomsten
Besluiten tot het aangaan van de betalingsverplichtingen voor elk van de projecten
Door de begunstigden van de subsidies ingediende tussentijdse en eindverslagen
Voor het gesubsidieerde project ingediende financiële verslagen en betalingsverzoeken
Bewijsstukken inzake ontvangsten en uitgaven voor het gesubsidieerde project
Toestemmingen voor betaling/terugvordering van subsidies (bewijs van verificatie geleverd)
Opdrachten tot betaling of terugvordering van subsidies
Bewijzen van betaling/terugvordering van subsidies
Documenten betreffende de steekproefmethode voor de auditactiviteit
Verslagen over de over projecten uitgevoerde controles
Verslagen over de nationale controles van de beheers- en controlesystemen
Auditverslagen over jaarprogramma's
Auditadviezen over de beheers- en controlesystemen
Auditverklaringen over de geldigheid van de betalingsverzoeken
Aan de Europese Commissie toegezonden betalingsverzoeken
Aan de Europese Commissie toegezonden certificering van uitgaven
Aan de Europese Commissie toegezonden voortgangsverslagen
Aan de Europese Commissie toegezonden eindverslagen betreffende de tenuitvoerlegging van de projecten
Bewijs van de door de Europese Commissie verrichte betalingen
Aan de Europese Commissie toegezonden evaluatieverslagen

Beschrijving van de uitgangssituatie in de lidstaat op het beleidsgebied dat onder de doelstellingen van het Fonds valt

Beschrijving van hoe het Fonds bijdraagt aan de behoeftevoorziening, welke prioriteiten zijn gekozen en waarom

Waaruit blijkt dat deze strategie strookt met andere regionale, nationale en communautaire instrumenten?

Aspecten van de voorgestelde actie bij de beschrijving van elke actie onder punt 3.1 tot enz.

Jaarprogramma — Ontwerpfinancieringsplan
Tabel 1 Overzichtstabel
Lidstaat: […]
Betrokken jaarprogramma: […]
Fonds: […]
	Ref. prioriteit	Ref. specifieke prioriteit (1)	Communautaire bijdrage	Overheidsmiddelen	Particuliere middelen	Totaal	% EG	Aandeel in het totaal
(alle cijfers in EUR)			(a)	(b)	(c)	(d = a + b + c)	(e = a/d)	(d/totaal d)
Actie 1: […]						0
Actie 2: […]						0
Actie 3: […]						0
Actie 4: […]						0
Actie 5: […]						0
Actie …: […]						0
Actie N: […]						0
Technische bijstand						0
Andere activiteiten (2)						0
Totaal			0	0	0	0	%	100 %
(1) Indien van toepassing. (2) Indien van toepassing.

Voortgangsverslag over de uitvoering van het jaarprogramma
Tabel 1 Financieel verslag
Lidstaat: […]
Betrokken jaarprogramma: […]
Situatie op: [dag/maand/jaar]
Van de EG ontvangen voorschot(ten): [bedrag]
(alle cijfers in EUR)	Ref. prioriteit	Ref. specifieke prioriteit (1)	Geprogrammeerd LS			Vastgelegd op het niveau van de LS			Communautaire bijdrage betaald door LS aan eindbegunstigden	Totale subsidiabele kosten tot dusver gemaakt door eindbegunstigden
(alle cijfers in EUR)	Ref. prioriteit	Ref. specifieke prioriteit (1)	Totale geprogrammeerde kosten	EG- bijdrage	% EG- bijdrage	Totale subsidiabele kosten	EG- bijdrage	% EG- bijdrage	Communautaire bijdrage betaald door LS aan eindbegunstigden
			(a)	(b)	(c = b/a)	(d)	(e)	(f = e/d)
Actie 1: […]
Actie 2: […]
Actie 3: […]
Actie 4: […]
Actie 5: […]
Actie N: […]
Technische bijstand
Andere activiteiten (1)
Totaal			0	0	0	0	0	0	0	0

									↓	↓
									> 60 % van ontvangen voorschot(ten)?
									Ja/Neen	Ja/Neen
(1) Indien van toepassing.

die de verantwoordelijke instantie voor het beheer en de uitvoering van het [naam van het Fonds] vertegenwoordig, verzoek om de betaling van het volgende bedrag als tweede voorschot.

Eindverslag over de uitvoering van het jaarprogramma

Tabel 1

Gedetailleerd financieel verslag

Lidstaat: […]

Betrokken jaarprogramma: […]

Prioriteit/andere acties: […]

Situatie op: [dag/maand/jaar]

(alle cijfers in EUR)

Geprogrammeerd door LS

Vastgelegd op het niveau van de LS

Werkelijke cijfers aanvaard door de verantwoordelijke instantie

(door de begunstigden gedragen kosten en definitieve EG-bijdrage)

Acties

Projecten

Ref. prioriteit

Ref. specifieke prioriteit

(1)

Totale geprogrammeerde kosten

EG-bijdrage

% EG-bijdrage

Totale subsidiabele kosten

EG-bijdrage

% EG-bijdrage

Totale subsidiabele kosten

Verschuldigde EG-bijdrage

% EG-bijdrage

EG-bijdrage betaald

Nog te betalen door EG/nog in te vorderen door VA

(a)

(b)

(c = b/a)

(d)

(e)

(f = e/d)

(g)

(h)

(i = h/g)

(j)

(k = h - j)

Actie 1: […]

project 1: […]

project N: […]

Totaal actie 1

Actie …: […]

project 1: […]

project N: […]

Totaal actie...: […]

Actie N: […]

project 1: […]

project N: […]

Totaal actie N

Technische bijstand

Andere activiteiten (1)

Totaal

0 %

(1) Indien van toepassing.

Korte beschrijving van individuele projecten (één bladzijde per project) met de doelstellingen, resultaten, relevante indicatoren en financiële tabel.

Eindverslag over de uitvoering van het jaarprogramma

Tabel 6

Verslag per project

Referentie en titel van het project: […]

Prioriteit: […]

Eindbegunstigde: […]

Specifieke prioriteit: […]

Situatie op: [dag/maand/jaar]

Actie: […]

TECHNISCHE SAMENVATTING

Doelstellingen/resultaten:

Relevante indicatoren:

Rechtvaardiging (in het geval van een specifieke prioriteit):

FINANCIËLE SAMENVATTING

(alle cijfers in EUR)	Vastgelegd door de verantwoordelijke instantie	Gevraagd door de eindbegunstigde	Aanvaard door de verantwoordelijke	EG-bijdrage betaald door de verantwoordelijke instantie
a: Directe kosten				Eerste voorschot
b: Indirecte kosten				Tweede voorschot
c: Door bestemmingsontvangsten gedekte kosten (indien van toepassing)				Saldobetaling
a + b + c: Totale subsidiabele kosten	0	0	0	Terugvorderingsopdracht
d: EG-bijdrage
e: Bijdrage van eindbegunstigde en partners (overheidsorganen)
waarvan geoormerkte ontvangsten
f: Bijdrage van eindbegunstigde en partners (niet-overheidsorganen)
g: Bijdrage van derden
h: Door het project gegenereerde ontvangsten				Verschuldigde EG-bijdrage
d + e + f + g + h: Totale inkomsten	0	0	0	EG-bijdrage nog te betalen/terug te vorderen
% EG-bijdrage/totale kosten (d/(a + b + c))	%	%	%	EG-bijdrage nog te betalen/terug te vorderen

die de verantwoordelijke instantie voor het [naam van het Fonds] vertegenwoordig

Dit bedrag is het saldo tussen het totale bedrag van de voor dit jaarprogramma ontvangen voorschotten en de werkelijk gedeclareerde uitgaven.

Voer de gegevens in met gebruikmaking van de voor het jaar 2007 vastgestelde modeltabel.

4. IN VOORKOMEND GEVAL, FOLLOW-UP VAN DOOR VORIGE VERSLAGEN BESTREKEN AUDITACTIVITEITEN

Ik ondergetekende, vertegenwoordiger van [naam van de door de lidstaat aangewezen auditinstantie], heb de werking van de beheers- en controlesystemen in het [naam van het Fonds] onderzocht wat betreft de onder het jaarprogramma voor het jaar [20xx] uitgevoerde acties, om een advies te geven over de vraag of de systemen voldoende efficiënt functioneerden om een redelijke mate van zekerheid te kunnen bieden omtrent de juistheid van de uitgavenstaten die bij de Commissie zijn ingediend, alsmede om, bij wijze van gevolgtrekking, een redelijke mate van zekerheid te kunnen bieden omtrent de wettigheid en de regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen.

Het onderzoek werd uitgevoerd in overeenstemming met de auditstrategie voor dit Fonds tijdens de periode van [dd/mm/jaar] tot [dd/mm/jaar] en daarvan werd verslag gegeven in het jaarlijkse auditverslag onder afdeling A.

(Vermeld eventuele beperkingen op de reikwijdte van het onderzoek, bijvoorbeeld systemische problemen, tekortkomingen van het beheers- en controlesysteem, ontbreken van bewijsstukken, lopende rechtszaken, enz., en geef een raming van de daarmee gemoeide uitgaven en de communautaire bijdrage. Indien de auditinstantie van mening is dat de beperkingen geen gevolgen hebben voor de in de declaratie vermelde uitgaven, dient dat te worden vermeld.)

Op grond van bovenbedoeld onderzoek ben ik van mening dat voor het bovengenoemde jaarprogramma de beheers- en controlesystemen die zijn vastgesteld voor het [naam van het Fonds], in overeenstemming waren met de geldende voorschriften van de basisbeschikking nr. 574/2007/EG [en met Beschikking 2008/456/EG van de Commissie], en voldoende efficiënt hebben gefunctioneerd om een redelijke mate van zekerheid te kunnen bieden omtrent de juistheid van de uitgavenstaten die bij de Commissie zijn ingediend, alsmede om, bij wijze van gevolgtrekking, een redelijke mate van zekerheid te kunnen bieden omtrent de wettigheid en de regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen.

Ik ben van oordeel dat dit (deze) aspect(en) van de systemen niet aan de voorschriften volde(e)d(en) en/of niet afdoende functioneerde(n) om een redelijke mate van zekerheid te kunnen bieden omtrent de juistheid van de bij de Commissie ingediende uitgavendeclaraties, en wel om de volgende redenen:

Ik schat de gevolgen van de beperking(en) op […] % van het totaalbedrag aan gedeclareerde uitgaven. De daarmee gemoeide communautaire bijdrage is dus […].

Op grond van bovenbedoeld onderzoek ben ik van mening dat voor het bovengenoemde jaarprogramma het beheers- en controlesysteem dat is vastgesteld voor het [naam van het Fonds], niet in overeenstemming was met de voorschriften van de artikelen […] van de basisbeschikking nr. 574/2007/EG [en met Beschikking 2008/456/EG van de Commissie], en niet voldoende efficiënt heeft gefunctioneerd om een redelijke mate van zekerheid te kunnen bieden omtrent de juistheid van de uitgavenstaten die bij de Commissie zijn ingediend, en, bij wijze van gevolgtrekking, niet een redelijke mate van zekerheid kan bieden omtrent de wettigheid en de regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen.

Ik ondergetekende, vertegenwoordiger van (naam van de door de lidstaat aangewezen auditinstantie), heb voor het jaarprogramma [20xx] van het [naam van het Fonds] de resultaten van de audits die op dit jaarprogramma zijn verricht, onderzocht [en heb de aanvullende werkzaamheden verricht die ik noodzakelijk achtte, zoals uiteengezet in het verslag].

Ik heb deze werkzaamheden gepland en uitgevoerd om na te gaan of het verzoek tot betaling van het saldo van de communautaire bijdrage in het jaarprogramma [20xx] geldig is en of de in de uitgavendeclaraties vermelde onderliggende verrichtingen betreffende dit jaarprogramma wettig en regelmatig zijn.

Op grond van het bovengenoemde onderzoek ben ik van mening dat de uitgavendeclaraties in alle materiële opzichten een getrouw beeld geven van de in het kader van het jaarprogramma gedane uitgaven en dat het verzoek tot betaling van het saldo van de communautaire bijdrage aan dit jaarprogramma geldig is.

Ik schat de gevolgen van deze beperkingen op … van het totaalbedrag aan gedeclareerde uitgaven. De daarmee gemoeide communautaire bijdrage is dus ….

Op grond van het bovengenoemde onderzoek ben ik van mening dat de uitgavendeclaraties in alle materiële opzichten geen getrouw beeld geven van de in het kader van het jaarprogramma gedane uitgaven en dat het verzoek tot betaling van het saldo van de communautaire bijdrage aan dit jaarprogramma derhalve niet geldig is.

die de voor het [naam van het Fonds] aangewezen certificeringsinstantie vertegenwoordig,

bevestig hierbij dat alle uitgaven in het voortgangsverslag over de uitvoering van het jaarprogramma oplopen tot:

Ik bevestig eveneens dat de acties worden uitgevoerd overeenkomstig de doelstellingen die zijn vastgesteld in het besluit van de Commissie tot goedkeuring van het jaarprogramma en de basisbeschikking en de uitvoeringsbepalingen ervan, en met name dat:

Deze uitgavendeclaratie is gebaseerd op rekeningen die voorlopig zijn afgesloten op [dd/mm/20xx].

Overeenkomstig artikel 45 van de basisbeschikking worden de bewijsstukken ter beschikking gehouden en blijft dat zo gedurende een periode van vijf jaar volgend op de afsluiting van het programma door de Commissie.

die de voor het [naam van het Fonds] aangewezen certificeringsinstantie vertegenwoordig,

bevestig hierbij dat alle uitgaven in het eindverslag over de uitvoering van het jaarprogramma oplopen tot:

Deze uitgavendeclaratie is gebaseerd op rekeningen die zijn afgesloten op [dd/mm/20yy].

Tegen een azuurblauwe achtergrond vormen twaalf gouden sterren een cirkel, die de eenheid van de Europese volkeren voorstelt. Het aantal sterren is onveranderlijk vastgesteld op twaalf, omdat dit getal het symbool is van volmaaktheid en volledigheid.

Een cirkel van twaalf vijfpuntige gouden sterren, waarvan de punten elkaar niet raken, tegen een azuurblauwe achtergrond.

Het embleem heeft de vorm van een rechthoek waarvan de lange zijde gelijk is aan anderhalve keer de korte zijde. Twaalf gouden sterren, op regelmatige afstanden geplaatst, vormen een onzichtbare cirkel waarvan het middelpunt op het snijpunt van de diagonalen van de rechthoek ligt. De straal van de cirkel is gelijk aan een derde van de korte zijde van de rechthoek. Elk van de vijfpuntige sterren is in een onzichtbare cirkel gevat, waarvan de straal gelijk is aan 1/18e van de korte zijde van de rechthoek. Alle sterren zijn verticaal geplaatst, d.w.z. dat één punt naar boven is gericht en de twee onderste punten op een onzichtbare lijn rusten die loodrecht op de korte zijde van de rechthoek staat. De sterren bevinden zich op de cirkel zoals de cijfers op de wijzerplaat van een klok. Het aantal sterren blijft onveranderlijk.

Het embleem is samengesteld uit de volgende kleuren: PANTONE REFLEX BLUE voor het oppervlak van de rechthoek; PANTONE YELLOW voor de sterren.

Bij vierkleurendruk moeten de twee standaardkleuren op basis van de vier beschikbare kleuren worden aangemaakt.

PANTONE REFLEX BLUE wordt verkregen door 100 % „Process Cyan” te mengen met 80 % „Process Magenta”.

PANTONE REFLEX BLUE komt in het webpalet overeen met de kleur RGB:0/0/153 (hexadecimaal: 000099) en PANTONE YELLOW met de kleur RGB:255/204/0 (hexadecimaal: FFCC00).

Wanneer alleen met zwart kan worden gewerkt, worden zwarte sterren tegen een witte achtergrond in een zwart omlijnde rechthoek gezet.

Wanneer geen geel beschikbaar is, maar wel blauw (Reflex Blue), worden de sterren in negatief wit op een achtergrond van 100 % Reflex Blue geplaatst.

Wanneer een gekleurde achtergrond onvermijdelijk is, moet de rechthoek met een wit kader worden omgeven waarvan de breedte gelijk is aan 1/25e van de korte zijde van de rechthoek.

De begroting moet in evenwicht zijn: de totale subsidiabele kosten moeten gelijk zijn aan de totale ontvangsten.

De directe subsidiabele kosten van het project zijn kosten die, gelet op de hierboven in deel I vermelde subsidiabiliteitsvoorwaarden, identificeerbaar zijn als specifieke kosten die direct verband houden met de uitvoering van het project. Directe kosten worden opgenomen in de geraamde totale begroting van het project.

Personeelskosten van overheidsorganen die belast zijn met de uitvoering van het project worden alleen in de volgende situaties als directe subsidiabele kosten beschouwd:

Uitgaven in verband met huur- en leasingverrichtingen komen voor medefinanciering in aanmerking afhankelijk van de in de lidstaat vastgestelde regels, de nationale wetgeving en praktijken en de duur van de huur of de leasing voor het project.

Zowel bij de aankoop als bij de bouw of de renovatie en de huur, dient onroerend goed te beantwoorden aan de technische kenmerken die noodzakelijk zijn voor het project en aan de geldende normen en standaarden.

De huur van onroerend goed komt voor medefinanciering in aanmerking wanneer er een duidelijk verband bestaat tussen de huur en de doelstellingen van het betrokken project, en wel onder de hieronder uiteengezette voorwaarden, en zonder dat afbreuk mag worden gedaan aan de toepassing van strengere nationale regels:

Kosten voor de aankoop, bouw, renovatie of huur van kantoorruimte voor de routineactiviteiten van de eindbegunstigde zijn niet subsidiabel. Dergelijke kosten worden als indirecte kosten beschouwd (zie punt II.2).

II.1.7. Kosten die rechtstreeks voortkomen uit de vereisten in verband met EU-medefinanciering

Kosten die nodig zijn om aan de vereisten in verband met EU-medefinanciering te voldoen, zoals publiciteit, doorzichtigheid, evaluatie van het project, externe audit, bankgaranties, vertaalkosten, enz., zijn subsidiabel als directe kosten.

Kosten van juridisch advies, notariskosten, kosten voor technische of financiële expertise zijn subsidiabel.

( 2 ) PB L 281 van 23.11.1995, blz. 31. Richtlijn gewijzigd bij Verordening (EG) nr. 1882/2003 (PB L 284 van 31.10.2003, blz. 1).

( 18 ) PB L 160 van 30.6.2000, blz. 1. Verordening laatstelijk gewijzigd bij Verordening (EG) nr. 681/2007 (PB L 159 van 20.6.2007, blz. 1).

( 19 ) Alleen van toepassing voor het eindverslag over de uitvoering van het eerste jaarprogramma.

( 22 ) „N” is het jaar waarop het financieringsbesluit, waarbij de jaarprogramma’s van de lidstaten worden goedgekeurd, betrekking heeft.

		Publicatieblad
		No	page	date
►M1	BESCHIKKING VAN DE COMMISSIE van 10 juli 2009	L 180	20	11.7.2009
►M2	BESLUIT VAN DE COMMISSIE van 8 februari 2010	L 36	30	9.2.2010

INHOUD
Deel I	Inleiding
Hoofdstuk I	Onderwerp en definities
Artikel 1	Onderwerp
Artikel 2	Definities
Deel II	Gemeenschappelijke bepalingen voor de vier Fondsen
Hoofdstuk 1	Aangewezen instanties
Artikel 3	Gemeenschappelijke instanties
Artikel 4	Instantie waaraan taken zijn gedelegeerd
Artikel 5	Uitbesteding van taken
Hoofdstuk 2	Beheers- en controlesystemen
Artikel 6	Procedurehandleiding
Artikel 7	Uitvoering van het Fonds door de verantwoordelijke instantie
Artikel 8	Voorwaarden waaronder de verantwoordelijke instantie optreedt als uitvoerend orgaan
Artikel 9	Selectie- en gunningsprocedure wanneer de verantwoordelijke instantie optreedt als gunningsorgaan
Artikel 10	Subsidieovereenkomsten met eindbegunstigden wanneer de verantwoordelijke instantie optreedt als gunningsorgaan
Artikel 11	Uitvoeringsopdrachten
Artikel 12	Vaststellen van de definitieve communautaire bijdrage
Artikel 13	Technische bijstand
Artikel 14	Uitgaven voor technische bijstand in het geval van een gemeenschappelijke instantie
Artikel 15	Verificaties door de verantwoordelijke instantie
Artikel 16	Auditspoor
Artikel 17	Systeemaudits en projectaudits
Artikel 18	Verificaties door de certificeringsinstantie
Hoofdstuk 3	Te verstrekken informatie over het gebruik van het Fonds
Artikel 19	Evenredigheidsbeginsel
Artikel 20	Beschrijving van de beheers- en controlesystemen
Artikel 21	Herziening van de beschrijving van beheers- en controlesystemen
Artikel 22	Programmeringsdocumenten
Artikel 23	Herziening van de financiële verdeling in de jaarprogramma's
Artikel 24	Voortgangs- en eindverslagen over de uitvoering van jaarprogramma's en betalingsverzoeken
Artikel 25	Door de auditinstantie opgestelde documenten
Artikel 26	Door de certificeringsinstantie opgestelde documenten
Hoofdstuk 4	Verslaglegging over onregelmatigheden
Artikel 27	Eerste melding — Afwijkingen
Artikel 28	Melding van vervolgmaatregelen — Niet-terugvordering
Artikel 29	Contacten met de lidstaten
Artikel 30	Gebruik van informatie
Hoofdstuk 5	Voorlichting en publiciteit
Artikel 31	Voorlichting van potentiële eindbegunstigden
Artikel 32	Voorlichting van eindbegunstigden
Artikel 33	Taken van de verantwoordelijke instantie in verband met voorlichting en publiciteit gericht op het grote publiek
Artikel 34	Taken van de eindbegunstigden in verband met voorlichting en publiciteit gericht op het grote publiek
Artikel 35	Technische kenmerken van de voorlichting en publiciteit voor de activiteit
Hoofdstuk 6	Persoonsgegevens
Artikel 36	Bescherming van persoonsgegevens
Hoofdstuk 7	Elektronische uitwisseling van documenten
Artikel 37	Elektronische uitwisseling van documenten
Artikel 38	Computersysteem voor de uitwisseling van documenten
Deel III	Specifieke bepalingen voor het Buitengrenzenfonds
Hoofdstuk 1	Subsidiabiliteitsregels
Artikel 39	Subsidiabiliteitsregels
Hoofdstuk 2	Bijzondere doorreisregeling
Artikel 40	Steun voor de toepassing van de bijzondere doorreisregeling
Deel IV	Slotbepalingen
Artikel 41	Adressaten
BIJLAGEN

BIJLAGE I	Beschrijving van beheers- en controlesystemen
BIJLAGE II	Model Meerjarenprogramma
BIJLAGE III	Model Jaarprogramma
BIJLAGE IV	Model Voortgangsverslag over de uitvoering van het jaarprogramma
A.	Technisch verslag
B.	Verzoek om betaling van het tweede voorschot
BIJLAGE V	Model Eindverslag over de uitvoering van het jaarprogramma
A.	Technisch verslag
B.	Verzoek om betaling van het saldo/Terugbetalingsverklaring
BIJLAGE VI	Model Auditstrategie
	Bijlage(n) bij de auditstrategie: Jaarplannen
BIJLAGE VII	Model Verslag van de auditinstantie
A.	Jaarlijks auditverslag
B.	Advies over de werking van de beheers- en controlesystemen
C.	Geldigverklaring van het betalingsverzoek
BIJLAGE VIII	Model Uitgavendeclaratie voor het tweede voorschot
BIJLAGE IX	Model Uitgavendeclaratie voor de betaling van het saldo
BIJLAGE X	Grondregels voor het embleem en aanwijzingen voor de genormaliseerde kleuren
BIJLAGE XI	Regels over de subsidiabiliteit van uitgaven — Buitengrenzenfonds

Instantie	Verklaring	Datum en handtekening
Verantwoordelijke instantie	Ik verklaar dat de gegevens over de identificatie en de internecontrolesystemen van de verantwoordelijke instantie correct en volledig zijn.	Naam: Functie: Datum:
		handtekening
Certificeringsinstantie	Ik verklaar dat de gegevens over de identificatie en de internecontrolesystemen van de certificeringsinstantie correct en volledig zijn.	Naam: Functie: Datum:
		handtekening
Auditinstantie	Ik verklaar dat de gegevens over de identificatie en de internecontrolesystemen van de auditinstantie correct en volledig zijn en ik kan bevestigen dat hetgeen beschreven is, een betrouwbaar beeld geeft van alle beheers- en controlesystemen.	Naam: Functie: Datum:
		handtekening

Meerjarenprogramma — Ontwerpfinancieringsplan
Tabel 1 Communautaire bijdrage
Lidstaat: […]
Fonds: […]
(in duizend EUR — lopende prijzen)	2007	2008	2009	2010	2011	2012	2013	Totaal
Prioriteit 1: […]								0
Prioriteit 2: […]								0
Prioriteit 3: […]								0
Prioriteit ...: […]								0
Technische bijstand								0
Totaal	0	0	0	0	0	0	0	0

2.1. Aanwijzing van en toezicht op de aangewezen instanties
Korte beschrijving van de procedure waarmee elke aangewezen instantie wordt opgericht (De beschrijving moet alle instanties omvatten.)
	Kerndoelen	Bereikt?	Opmerkingen
1	In de bepalingen betreffende de verhoudingen tussen de lidstaat en de aangewezen instanties worden de respectieve verantwoordelijkheden vastgesteld.	J/N
2	De lidstaat heeft de aangewezen instanties richtsnoeren gegeven om goed financieel beheer te waarborgen (via opleiding en/of handleidingen).	J/N
3	Elke instantie informeert haar personeel over de taakomschrijving van de organisatie alsook over de functieomschrijving van het personeel en de verwachte resultaten.	J/N
4	Er zijn maatregelen getroffen om te waarborgen dat de verschillende instanties over voldoende personeel beschikken, met voldoende anciënniteit en ervaring om hun taken uit te oefenen.	J/N

2.2. Functiescheiding
Korte beschrijving van de regelingen om een behoorlijke functiescheiding te garanderen (De beschrijving moet alle instanties omvatten.)
	Kerndoelen	Bereikt?	Opmerkingen
1	Er zijn bepalingen vastgesteld om een behoorlijke functiescheiding te waarborgen tussen degenen die binnen de verantwoordelijke instantie belast zijn met de ondertekening van overeenkomsten/subsidieovereenkomsten.	J/N
2	Er zijn bepalingen vastgesteld om een behoorlijke functiescheiding te waarborgen tussen degenen die binnen de verantwoordelijke instantie belast zijn met de uitvoering, verificatie en goedkeuring van financiële verrichtingen.	J/N
3	De auditinstantie is functioneel onafhankelijk van de verantwoordelijke instantie en van de certificeringsinstantie.	J/N
4	De certificeringsinstantie is niet betrokken bij selectieprocedures, uitvoeringsmaatregelen of financiële verrichtingen die betrekking hebben op Gemeenschapsmiddelen.	J/N

2.3. Toezicht op de instantie(s) waaraan taken zijn gedelegeerd — indien van toepassing
Korte beschrijving van de procedure (Deze beschrijving moet de verantwoordelijke instantie en de instantie(s) waaraan taken zijn gedelegeerd, omvatten.)
	Kerndoelen	Bereikt?	Opmerkingen
1	De te delegeren taken zijn duidelijk omschreven.	J/N
2	Er zijn procedures vastgesteld betreffende de gedelegeerde taken en er is gecontroleerd of deze overeenkomen met de regels van de basisbeschikking/de uitvoeringsbepalingen.	J/N
3	Er vinden toezichtcontroles plaats om te garanderen dat de taken worden uitgevoerd overeenkomstig de vastgestelde procedures.	J/N

2.4. Toezicht op andere taken die niet door de instanties zelf worden uitgevoerd — indien van toepassing
Korte beschrijving van de procedure (De beschrijving moet alle instanties omvatten.)
	Kerndoelen	Bereikt?	Opmerkingen
1	Voor organen die onder de verantwoordelijkheid van de verantwoordelijke instantie optreden (en die niet worden beschouwd als instantie(s) waaraan taken zijn gedelegeerd), gelden toezichtprocedures om goed financieel beheer te waarborgen.	J/N
2	Voor uitbestede auditactiviteiten en voor organen die onder de verantwoordelijkheid van de auditinstantie optreden, gelden toezichtprocedures om een gemeenschappelijke auditmethode en om de samenhang van de auditwerkzaamheden te garanderen.	J/N
3	Voor uitbestede certificeringsactiviteiten en voor organen die onder de verantwoordelijkheid van de certificeringsinstantie optreden, gelden toezichtprocedures om een gemeenschappelijke aanpak op het gebied van certificering te garanderen.	J/N
4	Voor uitbesteding aan particuliere organen zonder taak van openbare dienstverlening zijn mechanismen vastgesteld om te waarborgen dat de taken die hun kunnen worden toevertrouwd, niet de uitoefening van openbaar gezag inhouden of het gebruik van discretionaire bevoegdheid vereisen.	J/N

3.1. Vaststellen van meerjarenprogramma's
Korte beschrijving van de procedure (Deze beschrijving moet de verantwoordelijke instantie en de instantie(s) waaraan taken zijn gedelegeerd, omvatten.)
	Kerndoelen	Bereikt?	Opmerkingen
1	Er zijn regelingen vastgesteld om de uitvoering van het partnerschapsbeginsel te garanderen overeenkomstig de geldende nationale regels en praktijken.	J/N
2	Er zijn procedures vastgesteld om na te gaan of het meerjarenprogramma in overeenstemming is met de strategische richtsnoeren en met het Gemeenschapsrecht en in het bijzonder met het Gemeenschapsrecht dat het vrije verkeer van personen moet waarborgen in samenhang met de daarmee rechtstreeks verband houdende begeleidende maatregelen inzake de controles aan de buitengrenzen, asiel en immigratie.	J/N
3	Het meerjarenprogramma wordt goedgekeurd door een naar behoren gemachtigd persoon.	J/N

3.3. Vaststellen van de auditstrategie en de jaarlijkse auditplannen
Korte beschrijving van de procedure (Deze beschrijving heeft betrekking op de auditinstantie.)
	Kerndoelen	Bereikt?	Opmerkingen
1	Er zijn regels vastgesteld om een transparante, goede communicatie te garanderen tussen de verantwoordelijke instantie en de auditinstantie over de uitgevoerde beheersprocedures en over projecten voor en tijdens de programmeringsperiode.	J/N
2	Er zijn procedures vastgesteld om jaarlijkse (bij de auditstrategie te voegen) auditplannen op te stellen en om deze tijdig naar de Commissie te zenden (indien van toepassing).	J/N
3	De auditstrategie en de jaarlijkse auditplannen worden door een naar behoren gemachtigd persoon goedgekeurd.	J/N

3.6. Toezicht op de door de eindbegunstigden uitgevoerde projecten
Korte beschrijving van de procedure (Deze beschrijving moet de verantwoordelijke instantie en de instantie(s) waaraan taken zijn gedelegeerd, omvatten.)
	Kerndoelen	Bereikt?	Opmerkingen
1	Voor elk project worden operationele en financiële indicatoren vastgesteld, gecontroleerd en meegedeeld aan de verantwoordelijke instantie.	J/N
2	Er is voorzien in controles ter plaatse door de verantwoordelijke instantie om toezicht op (zowel de operationele als de financiële aspecten van) de projecten mogelijk te maken.	J/N
3	De verantwoordelijke instantie garandeert dat eindbegunstigden gebruikmaken van een geschikt, geautomatiseerd boekhoudsysteem.	J/N
4	De verantwoordelijke instantie garandeert dat eindbegunstigden de bepalingen over de zichtbaarheid van EU-financiering toepassen.	J/N

3.8. Onregelmatigheden, correcties en terugvorderingen
Korte beschrijving van de procedure (Deze beschrijving moet de verantwoordelijke instantie, de instantie(s) waaraan taken zijn gedelegeerd en de certificeringsinstantie omvatten.)
	Kerndoelen	Bereikt?	Opmerkingen
1	Er zijn definities vastgesteld van onregelmatigheden en deze stemmen overeen met de communautaire vereisten.	J/N
2	Er zijn mechanismen om te waarborgen dat onregelmatigheden tijdig kunnen worden vastgesteld en dat er onmiddellijk corrigerende maatregelen worden getroffen.	J/N
3	Er gelden procedures om te waarborgen dat de Commissie op de hoogte wordt gehouden van vastgestelde onregelmatigheden en, indien nodig, van alle corrigerende maatregelen die genomen zijn overeenkomstig de in deze beschikking vastgestelde verplichtingen.	J/N
4	Er gelden procedures voor de follow-up van terugvorderingsopdrachten en eventueel van achterstandsrente.	J/N
5	Wanneer terugvorderingsopdrachten niet kunnen worden uitgevoerd, worden de oorzaken vastgesteld om na te gaan of de lidstaten de financiering al dan niet aan de Gemeenschapsbegroting moeten terugbetalen.	J/N

3.10. Auditverslag over jaarprogramma's en bijbehorende verklaringen
Korte beschrijving van de procedure (Deze beschrijving moet betrekking hebben op de auditinstantie.)
	Kerndoelen	Bereikt?	Opmerkingen
1	Er zijn procedures vastgesteld om de conclusies van de systeemaudits en de projectaudits voor elk jaarprogramma te groeperen.	J/N
2	Er worden controles uitgevoerd om de geldigheid van de betalingsverzoeken na te gaan.	J/N
3	Er wordt verder onderzoek gevoerd wanneer systeemfouten of fouten in verband met de materialiteitsdrempel worden vastgesteld.	J/N
4	Het verslag en de bijbehorende verklaringen worden goedgekeurd door een naar behoren gemachtigd persoon.	J/N

3.11. Certificering van de uitgaven
Korte beschrijving van de procedure (Heeft in de eerste plaats betrekking op de certificeringsinstantie, maar ook op de verantwoordelijke instantie en de instantie(s) waaraan taken zijn gedelegeerd.)
	Kerndoelen	Bereikt?	Opmerkingen
1	Er zijn procedures vastgesteld om te waarborgen dat van de verantwoordelijke instantie de nodige informatie wordt ontvangen met het oog op certificering.	J/N
2	Er zijn procedures vastgesteld om te waarborgen dat het auditverslag over elk jaarprogramma en de bijbehorende verklaringen van de auditinstantie worden ontvangen.	J/N
3	Er zijn procedures vastgesteld om te waarborgen dat er voor de definitieve uitgavendeclaratie rekening wordt gehouden met terugvorderingen en om lopende gerechtelijke procedures of administratieve beroepen met een schorsende werking voor terugvorderingen, te volgen.	J/N
4	Er worden verificaties uitgevoerd om de juistheid en volledigheid van de uitgavendeclaratie te waarborgen (met name over de rente die voortkomt uit de van de Commissie ontvangen voorschotten alsook het gebruik ervan als nationale bijdrage).	J/N
5	In het geval van een lokale munteenheid stemmen de methoden voor de omzetting in euro overeen met de door de Commissie vastgestelde regels.	J/N

3.12. Evaluatie van het programma
Korte beschrijving van de procedure (Heeft betrekking op de verantwoordelijke instantie en de instantie(s) waaraan taken zijn gedelegeerd.)
	Kerndoelen	Bereikt?	Opmerkingen
1	De documenten met richtsnoeren van de Commissie worden op grote schaal verspreid en ter beschikking gesteld van alle mogelijke eindbegunstigden en andere belanghebbenden.	J/N
2	De belangrijkste door de eindbegunstigden verschafte operationele en financiële indicatoren om de resultaten van het project te meten, worden geregistreerd.	J/N
3	De verantwoordelijke instantie (en/of instanties waaraan taken zijn gedelegeerd) waarborgt dat de verstrekte indicatoren geschikt zijn om de uitkomst en de resultaten van elk project te meten.	J/N
4	Er gelden procedures om te waarborgen dat de nodige evaluaties worden uitgevoerd, zoals vereist door de basisbeschikking.	J/N

4.1. Documentatie over de procedures
Korte beschrijving van de procedure (Heeft betrekking op alle instanties.)
	Kerndoelen	Bereikt?	Opmerkingen
1	De instanties zorgen ervoor dat de in artikel 7 van deze beschikking bedoelde procedures overeenstemmen met het nationaal recht en met het Gemeenschapsrecht (bv. overheidsopdrachten, boekhoudregels, enz.).	J/N
2	De procedures worden door een naar behoren gemachtigd persoon goedgekeurd.	J/N
3	In de vastgestelde procedures worden duidelijke instructies gegeven over elk van de belangrijkste activiteiten en worden de besluitvormingstrajecten voor het uitoefenen van taken uiteengezet.	J/N
4	Er gelden regelingen om te waarborgen dat al het betrokken personeel wordt geïnformeerd over de vastgestelde procedures.	J/N
5	In voorkomend geval omvatten deze procedures het gebruik van controlelijsten met een overzicht van de uit te voeren controles.	J/N
6	Er gelden regelingen om de bescherming van persoonsgegevens te waarborgen.	J/N

4.3. Verslaglegging aan de Commissie
Korte beschrijving van de procedure (Heeft betrekking op alle instanties.)
	Kerndoelen	Bereikt?	Opmerkingen
1	Er zijn verslagleggingsverplichtingen vastgesteld alsook de gevolgen voor de middelen.	J/N
2	De vastgestelde procedures maken passende, tijdige en volledige inbreng door de aangewezen instanties mogelijk.	J/N
3	Verslagen worden door een naar behoren gemachtigd persoon goedgekeurd.	J/N

Meerjarenprogramma — Ontwerpfinancieringsplan
Tabel 2 Algemeen financieringsplan
Lidstaat: […]
Fonds: […]
(in duizend EUR — lopende prijzen)	2007	2008	2009	2010	2011	2012	2013	Totaal
Communautaire bijdrage
Publieke medefinanciering
Private medefinanciering
Totaal	0	0	0	0	0	0	0	0
% Communautaire bijdrage	%	%	%	%	%	%	%	%

Kennisgeving van nieuwe onregelmatigheden (1)?				Neen	Ja (zo ja, gelieve tabel 2 in te vullen)
Voortgangsverslag over de uitvoering van het jaarprogramma
Tabel 2 Eerste verslaglegging over onregelmatigheden
Lidstaat: […]
Situatie op: [dag/maand/jaar]
Fonds: […]
Referentie	Jaarprogramma	Project	Bepaling waarop inbreuk werd gemaakt	Type onregelmatigheid	Datum/bron van eerste informatie	Detectiemethode	Mogelijkheid van fraude (J/N)	Betrokken bedrag in EUR (communautaire bijdrage)




(1) Sinds het laatste aan de Commissie gezonden voortgangsverslag/eindverslag.

Follow-up van eerdere onregelmatigheden				Neen		Ja (zo ja, gelieve tabel 3 in te vullen)
Voortgangsverslag over de uitvoering van het jaarprogramma
Tabel 3 Verslaglegging over de follow-up van onregelmatigheden
Lidstaat: […]
Situatie op: [dag/maand/jaar]
Fonds: […]
Referentie	Jaarprogramma	Project	Bepaling waarop inbreuk werd gemaakt	Betrokken bedrag (EG-bijdrage) in EUR	Follow-up	Terugvorderingsopdracht (bedragen in EUR)				Intrekking van de EG-bijdrage
Referentie	Jaarprogramma	Project	Bepaling waarop inbreuk werd gemaakt	Betrokken bedrag (EG-bijdrage) in EUR	Follow-up	Afgifte	Betaald	Achterstandsrente	Kwijtschelding	Intrekking van de EG-bijdrage

EUR (1)
(1) Totaal bedrag dat wordt gevraagd om het eerste voorschot aan te vullen.

Instantie bevoegd voor het ontvangen van betalingen
Bank
Bankrekeningnummer.
Rekeninghouder (indien verschillend van de voor het ontvangen van betalingen bevoegde instantie)

Eindverslag over de uitvoering van het jaarprogramma
Tabel 2 Lijst van lopende terugvorderingsopdrachten
Lidstaat: […]
Fonds: […]
Situatie op: [dag/maand/jaar]
Referentie	Jaarprogramma	Project	Totaal terug te vorderen bedrag	Terug te vorderen EG-bijdrage	Afgeleid van het betrokken financieel verslag (J/N)	Redenen voor de terugvordering

Eindverslag over de uitvoering van het jaarprogramma
Tabel 3 Lijst van terugvorderingsopdrachten die nog niet in mindering zijn gebracht op eerdere uitgavendeclaraties
Lidstaat: […]
Fonds: […]
Situatie op: [dag/maand/jaar]
Referentie	Jaarprogramma	Project	Totaal teruggevorderd bedrag	Teruggevorderde EG-bijdrage	Datum van terugvordering	Redenen voor de terugvordering

Kennisgeving van nieuwe onregelmatigheden (1)?				Neen		Ja (zo ja, gelieve tabel 4 in te vullen)
Eindverslag over de uitvoering van het jaarprogramma
Tabel 4 Eerste verslaglegging over onregelmatigheden
Lidstaat: […]
Situatie op: [dag/maand/jaar]
Fonds: […]
Referentie	Jaarprogramma	Project	Bepaling waarop inbreuk werd gemaakt	Type onregelmatigheid	Datum/bron van eerste informatie	Detectiemethode	Mogelijkheid van fraude (J/N)	Betrokken bedrag in EUR (communautaire bijdrage)



(1) Sinds het laatste aan de Commissie gezonden voortgangsverslag/eindverslag.

Follow-up van eerdere onregelmatigheden				Neen		Ja (zo ja, gelieve tabel 5 in te vullen)
Eindverslag over de uitvoering van het jaarprogramma
Tabel 5 Verslaglegging over de follow-up van onregelmatigheden
Lidstaat: […]
Situatie op: [dag/maand/jaar]
Fonds: […]
Referentie	Jaarprogramma	Project	Bepaling waarop inbreuk werd gemaakt	Betrokken bedrag	Follow-up	Terugvorderingsopdracht (bedragen in EUR)				Intrekking van de EG-bijdrage
Referentie	Jaarprogramma	Project	Bepaling waarop inbreuk werd gemaakt	(EG-bijdrage) in EUR	Follow-up	Afgifte	Betaald	Achterstandsrente	Kwijtschelding	Intrekking van de EG-bijdrage

EUR (1)	–
(1) Totaal terug te betalen bedrag na de clearing van de voorschotten.

Instantie bevoegd voor het ontvangen van betalingen
Bank
Bankrekeningnummer
Rekeninghouder (indien verschillend van de voor het ontvangen van betalingen bevoegde instantie)

Jaar 2007
Systeemaudits
Fondsen	Betrokken instanties	Betrokken methoden		Reikwijdte van de audit				Mandagen	Planning



Projectaudits
Fondsen	Programmeringsjaar	Prioriteit	Project		Eind- begunstigde	Totale subsidiabele kosten van het project	Te controleren kosten	Mandagen	Planning

Auditverslag
Lidstaat: […]
Betrokken jaarprogramma: […]
Situatie op: [dag/maand/jaar]
Sinds het laatste verslag afgesloten systeemaudits
Fonds(en)	Betrokken instanties	Betrokken methoden		Reikwijdte van de audit			Mandagen		Datum van eindverslag




Audits van met het jaarprogramma 20xx verband houdende projecten
Fonds(en)	Project		Eind begunstigde		Totale subsidiabele kosten	Gecontroleerde subsidiabele kosten		Financiële correctie		Foutenpercentage
					(a)	(b)		(c)		(d = c/b)







Totaal					0	0		0		%
Totaal jaarprogramma					(e)	(f)		Dekkingspercentage (= f/e)

EUR (1)
(1) Totaal bedrag van door eindbegunstigden betaalde of voor technische bijstand gebruikte subsidiabele uitgaven.

Uitgaven	Ontvangsten
+ directe kosten (DK) + indirecte kosten (vast percentage van de DK, vastgesteld in de subsidieovereenkomst) + kosten gedekt door geoormerkte ontvangsten (indien van toepassing)	+ bijdrage van de EG (vastgesteld als het laagste van de drie in artikel 12 van deze beschikking vermelde bedragen) + bijdrage van de eindbegunstigde en de partners bij the project (1) + bijdrage van derden + door het project gegenereerde ontvangsten
= Totale subsidiabele kosten ( TSK )	= Totale ontvangsten
(1) Met inbegrip van bestemmingsontvangsten als beschreven in punt IV.