This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 32021O2041
Guideline (EU) 2021/2041 of the European Central Bank of 11 November 2021 amending Guideline (EU) 2016/2249 on the legal framework for accounting and financial reporting in the European System of Central Banks (ECB/2021/51)
Richtsnoer (EU) 2021/2041 van de Europese Centrale Bank van 11 november 2021 tot wijziging van Richtsnoer (EU) 2016/2249 betreffende het juridische kader ten behoeve van de financiële administratie en verslaglegging in het Europees Stelsel van centrale banken (ECB/2021/51)
Richtsnoer (EU) 2021/2041 van de Europese Centrale Bank van 11 november 2021 tot wijziging van Richtsnoer (EU) 2016/2249 betreffende het juridische kader ten behoeve van de financiële administratie en verslaglegging in het Europees Stelsel van centrale banken (ECB/2021/51)
ECB/2021/51
PB L 419 van 24.11.2021, p. 14–33
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
In force
24.11.2021 |
NL |
Publicatieblad van de Europese Unie |
L 419/14 |
RICHTSNOER (EU) 2021/2041 VAN DE EUROPESE CENTRALE BANK
van 11 november 2021
tot wijziging van Richtsnoer (EU) 2016/2249 betreffende het juridische kader ten behoeve van de financiële administratie en verslaglegging in het Europees Stelsel van centrale banken (ECB/2021/51)
DE RAAD VAN BESTUUR VAN DE EUROPESE CENTRALE BANK,
Gezien het Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie,
Gezien de statuten van het Europees Stelsel van centrale banken en van de Europese Centrale Bank, en met name de artikelen 12.1, 14.3 en 26.4,
Gezien de bijdrage van de Algemene Raad van de Europese Centrale Bank (ECB) als bedoeld in het tweede en derde streepje van artikel 46.2 van de statuten van het Europees Stelsel van centrale banken en van de Europese Centrale Bank,
Overwegende hetgeen volgt:
(1) |
Richtsnoer (EU) 2016/2249 van de Europese Centrale Bank (ECB/2016/34) (1) stelt de regels vast voor de standaardisatie van de financiële administratie en financiële verslaglegging van de door de nationale centrale banken van lidstaten die de euro als munt hebben uitgevoerde werkzaamheden. |
(2) |
Met betrekking tot de economische en de kasbasisbenadering moet worden verduidelijkt dat het op de vervaldag te betalen indexbedrag deel moet uitmaken van de boekwaarde van indexobligaties aan het einde van het kwartaal. |
(3) |
Aanvullende technische wijzigingen van bijlage I zijn noodzakelijk met het oog op: a) het waarborgen van consistentie binnen het Eurosysteem met betrekking tot de financiële rapportage van saldi met en effecten uitgegeven door internationale organisaties; b) het toestaan van de indeling van effecten in wanbetaling als onderdeel van diverse posten aan de actiefzijde van de balans, en c) verduidelijking van de indeling van tegoeden en rekeningen van kredietinstellingen en financiële instellingen aan de passiefzijde van de balans. |
(4) |
Derhalve moet Richtsnoer (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) dienovereenkomstig worden gewijzigd, |
HEEFT HET VOLGENDE RICHTSNOER VASTGESTELD:
Artikel 1
Wijzigingen
Richtsnoer (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) wordt als volgt gewijzigd:
1. |
In artikel 5 wordt lid 4 vervangen door: “4. Met uitzondering van financieel-administratieve aanpassingen per kwartaalultimo en jaarultimo en van posten die zijn opgenomen onder “Overige activa” en “Overige passiva”, tonen bedragen die deel uitmaken van de dagelijkse financiële verslaglegging binnen het kader van de financiële verslaglegging van het Eurosysteem alleen kasmutaties in balansposten. Per kwartaalultimo en jaarultimo worden ook de aflossing en het op de vervaldag te betalen indexbedrag als onderdeel van de hoofdsom van indexobligaties opgenomen in de boekwaarde van effecten.”. |
2. |
Bijlage IV wordt vervangen door de bijlage bij dit richtsnoer. |
Artikel 2
Vankrachtwording en tenuitvoerlegging
1. Dit richtsnoer wordt van kracht op de dag van kennisgeving aan de nationale centrale banken van de lidstaten die de euro als munt hebben.
2. De nationale centrale banken van de lidstaten die de euro als munt hebben voldoen aan dit richtsnoer met ingang van 31 december 2021.
Artikel 3
Geadresseerden
Dit richtsnoer is gericht tot alle centrale banken van het Eurosysteem.
Gedaan te Frankfurt am Main, 11 november 2021.
Voor de Raad van bestuur van de ECB
De president van de ECB
Christine LAGARDE
(1) Richtsnoer (EU) 2016/2249 van de Europese Centrale Bank van 3 november 2016 betreffende het juridische kader ten behoeve van de financiële administratie en verslaglegging in het Europees stelsel van centrale banken (ECB/2016/34)(PB L 347 van 20.12.2016, blz. 37).
BIJLAGE
Bijlage IV bij Richtsnoer (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) wordt vervangen door:
“BIJLAGE IV
SAMENSTELLING VAN DE BALANS EN BALANSWAARDERINGSREGELS (1)
ACTIVA
Indeling van de balansposten |
Waarderingsgrondslag |
Werkingssfeer (3) |
|||||||||||||
1 |
1 |
Goud en goudvorderingen |
Fysiek goud, d.w.z. baren, munten, platen, klompjes in voorraad of “nog te ontvangen”. Niet-fysiek goud, zoals tegoeden op gouddepositorekeningen (niet-verbijzonderde rekeningen), termijndeposito’s, en claims op goud uit de volgende transacties: a) op- of afwaarderingen, en b) goudlocatie of swaps gericht op het verkrijgen van fysiek goud met een ander goudgehalte, indien het verschil tussen vrijgave en ontvangst meer dan één werkdag is |
Marktwaarde |
Verplicht |
||||||||||
2 |
2 |
Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta |
In vreemde valuta luidende vorderingen op buiten het eurogebied ingezeten wederpartijen, inclusief centrale banken van buiten het eurogebied |
|
|
||||||||||
2.1 |
2.1 |
Vorderingen op het Internationaal Monetair Fonds (IMF) |
|
|
Verplicht |
||||||||||
|
|
Verplicht |
|||||||||||||
|
|
Verplicht |
|||||||||||||
2.2 |
2.2 |
Tegoeden bij banken en beleggingen in effecten, externe leningen en overige externe activa |
|
|
Verplicht |
||||||||||
|
|
|
|||||||||||||
|
Verplicht |
||||||||||||||
|
Verplicht |
||||||||||||||
|
Verplicht |
||||||||||||||
|
Verplicht |
||||||||||||||
|
Verplicht |
||||||||||||||
|
|
Verplicht |
|||||||||||||
|
|
Verplicht |
|||||||||||||
3 |
3 |
Vorderingen op ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta |
|
|
|
||||||||||
|
Verplicht |
||||||||||||||
|
Verplicht |
||||||||||||||
|
Verplicht |
||||||||||||||
|
Verplicht |
||||||||||||||
|
Verplicht |
||||||||||||||
|
|
Verplicht |
|||||||||||||
4 |
4 |
Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro |
|
|
|
||||||||||
4.1 |
4.1 |
Tegoeden bij banken, beleggingen in effecten en leningen |
|
|
Verplicht |
||||||||||
|
|
|
|||||||||||||
|
Verplicht |
||||||||||||||
|
Verplicht |
||||||||||||||
|
Verplicht |
||||||||||||||
|
Verplicht |
||||||||||||||
|
Verplicht |
||||||||||||||
|
|
Verplicht |
|||||||||||||
4.2 |
4.2 |
Vorderingen uit hoofde van de kredietfaciliteit onder het Wisselkoers-mechanisme II (ERM II) |
Kredietverlening overeenkomstig de ERM II-voorwaarden |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||||||||
5 |
5 |
Kredietverlening aan kredietinstellingen in het eurogebied in verband met in euro luidende monetairbeleidstransacties |
Posten 5.1 tot en met 5.5: transacties in overeenstemming met de respectieve monetairbeleidsinstrumenten als beschreven in Richtsnoer (EU) 2015/510 van de Europese Centrale Bank (ECB/2014/60) (4) |
|
|
||||||||||
5.1 |
5.1 |
Basisherfinancie-ringstransacties |
Regelmatige liquiditeitsverruimende transacties met wederinkoopverplichting, met een wekelijkse frequentie en gewoonlijk een looptijd van één week |
Nominale waarde of repokostprijs |
Verplicht |
||||||||||
5.2 |
5.2 |
Langerlopende herfinancierings-transacties |
Regelmatige liquiditeitsverruimende transacties met wederinkoopverplichting, gewoonlijk met een maandelijkse frequentie en een langere looptijd dan die van de basisherfinancieringstransacties |
Nominale waarde of repokostprijs |
Verplicht |
||||||||||
5.3 |
5.3 |
Finetuning-transacties met wederinkoop |
Transacties met wederinkoopverplichting, uitgevoerd op ad-hocbasis met finetuning oogmerk |
Nominale waarde of repokostprijs |
Verplicht |
||||||||||
5.4 |
5.4 |
Structurele transacties met wederinkoop |
Transacties met wederinkoopverplichting die de structurele positie van het Eurosysteem t.o.v. de financiële sector beïnvloeden |
Nominale waarde of repokostprijs |
Verplicht |
||||||||||
5.5 |
5.5 |
Marginale belenings-faciliteit |
Faciliteit voor het verkrijgen van krediet tot de volgende ochtend tegen een van tevoren vastgestelde rentevoet, op onderpand van beleenbare activa (permanente faciliteit) |
Nominale waarde of repokostprijs |
Verplicht |
||||||||||
5.6 |
5.6 |
Kredieten uit hoofde van margestortingen |
Aanvullend krediet voor kredietinstellingen op grond van waardestijgingen van onderliggende activa ten behoeve van ander aan deze kredietinstellingen verleend krediet |
Nominale waarde of kostprijs |
Verplicht |
||||||||||
6 |
6 |
Overige vorderingen op kredietinstel-lingen in het eurogebied, luidende in euro |
Rekeningen-courant, termijndeposito’s, daggeld, repotransacties met wederverkoopverplichting in verband met het beheer van effectenportefeuilles onder actiefpost 7 “Effecten van ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro”, waaronder transacties die het gevolg zijn van de omzetting van de voormalige deviezenreserves van het eurogebied, en overige vorderingen. Correspondentrekeningen bij kredietinstellingen die in het buitenland, maar binnen het eurogebied zijn gevestigd. Overige vorderingen en transacties die niet samenhangen met monetairbeleidstransacties van het Eurosysteem, met inbegrip van noodliquiditeitssteun in de vorm van leningen op onderpand. Vorderingen uit hoofde van monetairbeleidstransacties, die werden geïnitieerd door een NCB voorafgaand aan de toetreding tot het Eurosysteem |
Nominale waarde of kostprijs |
Verplicht |
||||||||||
7 |
7 |
Effecten van ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro |
|
|
|
||||||||||
7.1 |
7.1 |
Voor monetair-beleids-doeleinden aangehouden effecten |
Voor monetairbeleidsdoeleinden aangehouden effecten (waaronder voor monetairbeleidsdoeleinden aangekochte effecten die zijn uitgegeven door supranationale of internationale organisaties of multilaterale ontwikkelingsbanken, ongeacht het land van vestiging). Voor finetuning aangekochte schuldbewijzen van de Europese Centrale Bank (ECB) |
|
Verplicht |
||||||||||
|
Verplicht |
||||||||||||||
7.2 |
7.2 |
Overige effecten |
Effecten m.u.v. effecten onder actiefpost 7.1 “Voor monetairbeleidsdoeleinden aangehouden effecten” en onder actiefpost 11.3 “Overige financiële activa”; promessen en obligaties, wissels, nulcouponobligaties, geldmarktpapier dat op termijnbasis (“outright”) wordt aangehouden, waaronder begrepen in euro luidende overheidsobligaties daterend van vóór de Europese Monetaire Unie (EMU). Gewone aandelen en beleggingsfondsen |
|
Verplicht |
||||||||||
|
Verplicht |
||||||||||||||
|
Verplicht |
||||||||||||||
|
Verplicht |
||||||||||||||
|
Verplicht |
||||||||||||||
8 |
8 |
Overheidsschuld, luidende in euro |
Vorderingen op overheden daterend van vóór de EMU (niet-verhandelbare effecten, leningen) |
Deposito’s/leningen tegen nominale waarde, niet-verhandelbare effecten tegen kostprijs |
Verplicht |
||||||||||
- |
9 |
Vorderingen binnen het Eurosysteem(+) |
|
|
|
||||||||||
- |
9.1 |
Deelnemingen in de ECB(+) |
Alleen een post op de balans van de NCB’s Het aandeel van elke NCB in het kapitaal van de ECB, overeenkomstig het Verdrag en de respectieve verdeelsleutel en bijdragen overeenkomstig artikel 48.2 van de ESCB-statuten |
Kostprijs |
Verplicht |
||||||||||
- |
9.2 |
Vorderingen ter grootte van overdracht van externe reserves(+) |
Alleen een post op de balans van de NCB’s In euro luidende vorderingen op de ECB uit hoofde van initiële en aanvullende overdrachten van externe reserves ingevolge artikel 30 van de ESCB-statuten |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||||||||
- |
9.3 |
Vorderingen ingevolge de uitgifte van ECB-schuldbewijzen(+) |
Alleen een post op de balans van de ECB Vorderingen binnen het Eurosysteem jegens NCB’s die voortvloeien uit de uitgifte van ECB-schuldbewijzen |
Kostprijs |
Verplicht |
||||||||||
- |
9.4 |
Netto vorderingen uit hoofde van de toedeling van eurobankbiljetten binnen het Eurosysteem (+) (*1) |
Voor de NCB’s: nettovordering in verband met de toepassing van de verdeelsleutel voor de toedeling van bankbiljetten, d.w.z. met inbegrip van de tegoeden binnen het Eurosysteem uit hoofde van de uitgifte van bankbiljetten door de ECB, het compenserende bedrag en de administratieve boekingspost ter saldering van het compenserende bedrag, zoals bepaald bij Besluit (EU) 2016/2248 van de Europese Centrale Bank (ECB/2016/36) (5) Voor de ECB: vorderingen in verband met de uitgifte van bankbiljetten door de ECB overeenkomstig Besluit ECB/2010/29 |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||||||||
- |
9.5 |
Overige vorderingen binnen het Eurosysteem (netto)(+) |
Nettopositie van de volgende subposten: |
|
|
||||||||||
|
|
Verplicht |
|||||||||||||
|
|
Verplicht |
|||||||||||||
|
|
Verplicht |
|||||||||||||
9 |
10 |
Verevenings-posten |
Saldi van vereveningsrekeningen (vorderingen), waaronder begrepen vorderingen uit hoofde van te incasseren cheques |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||||||||
9 |
11 |
Overige activa |
|
|
|
||||||||||
9 |
11.1 |
Munten uit het eurogebied |
Euromuntstukken, indien een NCB niet de wettige uitgever is |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||||||||
9 |
11.2 |
Materiële en immateriële vaste activa |
Grond en gebouwen, meubilair en inventaris, inclusief computerapparatuur, software |
Kostprijs minus afschrijving |
Aanbevolen |
||||||||||
|
Afschrijvingstermijnen:
Kapitalisering van kosten: op basis van een limiet (minder dan 10 000 EUR, excl. btw: geen kapitalisering) |
|
|||||||||||||
9 |
11.3 |
Overige financiële activa |
|
|
Aanbevolen |
||||||||||
|
Aanbevolen |
||||||||||||||
|
Aanbevolen |
||||||||||||||
|
Aanbevolen |
||||||||||||||
|
Aanbevolen |
||||||||||||||
|
Aanbevolen |
||||||||||||||
|
Aanbevolen |
||||||||||||||
|
Aanbevolen |
||||||||||||||
9 |
11.4 |
Herwaarderings-verschillen op instrumenten buiten-de-balans |
Resultaten van de waardering van deviezentermijnaffaires, deviezenswaps, renteswaps (tenzij dagelijkse variatiemarge van toepassing is), rentetermijncontracten, termijntransacties in effecten, contante deviezentransacties vanaf de transactiedatum tot de afwikkelingsdatum |
Nettopositie tussen termijn en contant, tegen de koers op de deviezenmarkt |
Verplicht |
||||||||||
9 |
11.5 |
Overlopende activa en vooruitbetaalde kosten |
Inkomsten die in de verslagperiode niet opeisbaar zijn, maar er wel aan worden toegeschreven. Vooruitbetaalde kosten en betaalde opgebouwde rente, d.w.z. opgebouwde interest gekocht met een effect |
Nominale waarde, deviezen worden omgerekend tegen de marktkoers |
Verplicht |
||||||||||
9 |
11.6 |
Diversen |
|
|
Verplicht |
||||||||||
|
|
Aanbevolen |
|||||||||||||
|
|
Verplicht |
|||||||||||||
|
|
Verplicht |
|||||||||||||
|
|
Verplicht |
|||||||||||||
|
|
Verplicht |
|||||||||||||
- |
12 |
Verlies over het boekjaar |
|
Nominale waarde |
Verplicht |
PASSIVA
Indeling van de balansposten |
Waarderingsgrondslag |
Werkingssfeer (8) |
|||||||
1 |
1 |
Bankbiljetten in omloop (*2) |
|
|
Verplicht |
||||
|
|
Verplicht |
|||||||
2 |
2 |
Verplichtingen aan kredietinstel-lingen van het eurogebied in verband met in euro luidende monetairbeleidstransacties |
Posten 2.1, 2.2, 2.3 en 2.5: deposito’s in euro als beschreven in Richtsnoer (EU) 2015/510 (ECB/2014/60) |
|
|
||||
2.1 |
2.1 |
Rekeningen-courant (met inbegrip van reserveverplichtingen) |
Eurorekeningen van kredietinstellingen die zijn opgenomen in de lijst van financiële instellingen die overeenkomstig de ESCB-statuten minimumreserves moeten aanhouden, m.u.v. kredietinstellingen die zijn vrijgesteld van minimumreserveverplichtingen. Deze post bevat hoofdzakelijk rekeningen voor het aanhouden van minimumreserves en omvat geen tegoeden van kredietinstellingen die niet vrij beschikbaar zijn |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||
2.2 |
2.2 |
Depositofaciliteit |
Girale deposito’s tegen een van tevoren vastgestelde rentevoet (permanente faciliteit) |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||
2.3 |
2.3 |
Termijndeposito’s |
Wegens finetuningtransacties aangetrokken voor liquiditeitsverkrapping |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||
2.4 |
2.4 |
Finetuning-transacties met wederinkoop |
Monetairbeleidstransacties gericht op liquiditeitsverkrapping |
Nominale waarde of repokostprijs |
Verplicht |
||||
2.5 |
2.5 |
Deposito’s uit hoofde van margestortingen |
Deposito’s van kredietinstellingen die voortkomen uit waardedalingen van onderliggende activa in verband met aan deze kredietinstellingen verstrekte kredieten |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||
3 |
3 |
Overige verplichtingen aan kredietinstellingen in het eurogebied, luidende in euro |
Repotransacties met kredietinstellingen voor het beheer van effectenportefeuilles onder actiefpost 7 “Effecten van ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro”. Overige transacties die geen verband houden met monetairbeleidstransacties van het Eurosysteem. Tegoeden van kredietinstellingen die niet vrij beschikbaar zijn, en rekeningen van kredietinstellingen die vrijgesteld zijn van de minimumreserverplichtingen. Verplichtingen/deposito’s uit hoofde van monetairbeleidstransacties geïnitieerd door een centrale bank voorafgaand aan toetreding tot het Eurosysteem |
Nominale waarde of repokostprijs |
Verplicht |
||||
4 |
4 |
Uitgegeven schuldbewijzen |
Alleen een post op de balans van de ECB - voor de NCB’s is dit een transitorische balanspost. Schuldbewijzen als beschreven in Richtsnoer (EU) 2015/510 (ECB/2014/60). Discontopapier dat is uitgegeven voor liquiditeitsverkrapping |
Kostprijs. Enige disagio wordt afgeschreven |
Verplicht |
||||
5 |
5 |
Verplichtingen aan overige ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro |
|
|
|
||||
5.1 |
5.1 |
Overheid |
Rekeningen-courant, termijndeposito’s, direct opvraagbare deposito’s |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||
5.2 |
5.2 |
Overige passiva |
Rekening-courant van personeel, bedrijven en cliënten, waaronder financiële instellingen die niet onderworpen zijn aan minimumreserveverplichtingen (zie passiefpost 2.1 “Rekeningen-courant”); repotransacties met financiële instellingen m.u.v. kredietinstellingen voor het beheer van effecten m.u.v. effecten onder passiefpost 11.3 “Overige financiële activa”; termijndeposito's, direct opvraagbare deposito's |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||
6 |
6 |
Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro |
Rekeningen-courant, termijndeposito’s, direct opvraagbare deposito’s waaronder rekeningen voor betalingsdoeleinden en voor het beheer van reserves. In euro luidende repotransacties met wederverkoopverplichting in verband met het beheer van effecten. Saldi van TARGET2-rekeningen van centrale banken van lidstaten die de euro niet als munt hebben |
Nominale waarde of repokostprijs |
Verplicht |
||||
7 |
7 |
Verplichtingen aan ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta |
Rekeningen-courant. Verplichtingen uit hoofde van repotransacties; gewoonlijk beleggingen waarbij gebruik wordt gemaakt van deviezen of goud |
Nominale waarde, omgerekend tegen de koers op de deviezenmarkt |
Verplicht |
||||
8 |
8 |
Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta |
|
|
|
||||
8.1 |
8.1 |
Deposito’s, tegoeden en overige verplichtingen |
Rekeningen-courant. Verplichtingen uit hoofde van repotransacties; gewoonlijk beleggingen waarbij gebruik wordt gemaakt van deviezen of goud |
Nominale waarde, omgerekend tegen de koers op de deviezenmarkt |
Verplicht |
||||
8.2 |
8.2 |
Verplichtingen uit hoofde van de kredietfaciliteit onder ERM II |
Kredietverlening overeenkomstig de ERM II-voorwaarden |
Nominale waarde, omgerekend tegen de koers op de deviezenmarkt |
Verplicht |
||||
9 |
9 |
Tegenwaarde van toegewezen bijzondere trekkingsrechten in het IMF |
In SDR luidende post, die de SDR’s aangeeft die oorspronkelijk aan het desbetreffende land/ de desbetreffende NCB waren toegewezen |
Nominale waarde, omgerekend tegen de marktkoers |
Verplicht |
||||
- |
10 |
Verplichtingen binnen het eurosysteem(+) |
|
|
|
||||
- |
10.1 |
Verplichtingen ter grootte van de overdracht van externe reserves(+) |
Alleen een post op de balans van de ECB, luidende in euro |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||
- |
10.2 |
Verplichtingen ingevolge de uitgifte van ECB-schuldbewijzen(+) |
Alleen een post op de balans van de NCB’s Verplichtingen binnen het Eurosysteem jegens de ECB die voortvloeien uit de uitgifte van schuldbewijzen van de ECB |
Kostprijs |
Verplicht |
||||
- |
10.3 |
Netto verplichtingen in verband met de toedeling van eurobankbiljetten binnen het Eurosysteem (+) (*2) |
Alleen een post op de balans van de NCB’s. Voor de NCB’s: nettoverplichting in verband met de toepassing van de verdeelsleutel voor de toedeling van bankbiljetten, d.w.z. met inbegrip van de tegoeden binnen het Eurosysteem uit hoofde van de uitgifte van bankbiljetten door de ECB, het compenserende bedrag en de administratieve boekingspost ter saldering van het compenserende bedrag als gedefinieerd in Besluit (EU) 2016/2248 (ECB/2016/36) |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||
- |
10.4 |
Overige verplichtingen binnen het Eurosysteem (netto)(+) |
Nettopositie van de volgende subposten: |
|
|
||||
|
|
Verplicht |
|||||||
|
|
Verplicht |
|||||||
|
|
Verplicht |
|||||||
10 |
11 |
Verevenings-posten |
Saldi van vereveningsrekeningen (verplichtingen), waaronder schulden uit hoofde van af te wikkelen girale overboekingen |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||
10 |
12 |
Overige passiva |
|
|
|
||||
10 |
12.1 |
Herwaarderings-verschillen op instrumenten buiten de balans |
Resultaten van de waardering van deviezentermijnaffaires, deviezenswaps, renteswaps (tenzij dagelijkse variatiemarge van toepassing is), rentetermijncontracten, termijntransacties in effecten, contante deviezentransacties vanaf de transactiedatum tot de afwikkelingsdatum |
Nettopositie tussen termijn en contant, tegen de koers op de deviezenmarkt |
Verplicht |
||||
10 |
12.2 |
Overlopende passiva |
Kosten die in een toekomstige periode invorderbaar worden, maar betrekking hebben op de verslagperiode. Inkomsten die in de verslagperiode zijn ontvangen, maar betrekking hebben op een toekomstige periode |
Nominale waarde, deviezen worden omgerekend tegen de marktkoers |
Verplicht |
||||
10 |
12.3 |
Diversen |
|
|
Aanbevolen |
||||
|
|
Verplicht |
|||||||
|
|
Aanbevolen |
|||||||
10 |
13 |
Voorzieningen |
|
|
Aanbevolen |
||||
|
|
Verplicht |
|||||||
11 |
14 |
Herwaarderings-rekeningen |
Herwaarderingsrekeningen voor de verwerking van prijsontwikkelingen voor goud, voor elk type in euro luidende effect, voor elk type in vreemde valuta luidend effect, voor opties, voor verschillen in marktwaardering betreffende renterisicoderivaten; herwaarderingsrekeningen voor de koersontwikkelingen van deviezen voor elke nettopositie in valuta, met inbegrip van deviezenswaps/deviezentermijnaffaires en SDR’s. De bijdragen van NCB’s aan de ECB overeenkomstig artikel 48.2 van de ESCB-statuten worden geconsolideerd met de respectieve bedragen die zijn opgevoerd onder actiefpost 9.1 “Deelnemingen in de ECB” (+) |
Herwaarderingsverschil tussen gemiddelde kostprijs en marktwaarde; deviezen worden omgerekend tegen de marktkoers |
Verplicht |
||||
12 |
15 |
Kapitaal en reserves |
|
|
|
||||
12 |
15.1 |
Kapitaal |
Volgestort kapitaal - het kapitaal van de ECB wordt geconsolideerd met de aandelen in het kapitaal van de NCB’s |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||
12 |
15.2 |
Reserves |
Wettelijke en overige reserves. Ingehouden winst De bijdragen van NCB’s aan de ECB overeenkomstig artikel 48.2 van de ESCB-statuten worden geconsolideerd met de respectieve bedragen die zijn opgevoerd onder actiefpost 9.1 “Deelnemingen in de ECB” (+) |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||
10 |
16 |
Winst over het boekjaar |
|
Nominale waarde |
Verplicht |
(*1) Te harmoniseren posten.
(1) Bekendmaking betreffende eurobankbiljetten in omloop, vergoeding van nettovorderingen/verplichtingen binnen het Eurosysteem als gevolg van de toedeling van eurobankbiljetten binnen het Eurosysteem en op monetaire inkomsten moet geharmoniseerd worden in de door NCB's gepubliceerde jaarrekeningen. De te harmoniseren posten zijn in de bijlagen IV, VIII en IX van een asterisk voorzien.
(2) De nummering in de eerste kolom heeft betrekking op de balansopstelling zoals gegeven in de bijlagen V, VI en VII (weekstaten en geconsolideerde jaarbalans van het Eurosysteem). De nummering in de tweede kolom heeft betrekking op de balansopstelling zoals gegeven in bijlage VIII (jaarbalans van een centrale bank). De posten die met een “+)” zijn gemarkeerd, worden in de weekstaten van het Eurosysteem geconsolideerd.
(3) De in deze bijlage opgesomde regels voor samenstelling en waardering worden geacht verplicht te zijn voor de rekeningen van de ECB en voor alle materiële activa en passiva in de rekeningen van de NCB’s voor Eurosysteem-doeleinden, d.w.z. wanneer zij voor de werking van het Eurosysteem van belang zijn.
(4) Richtsnoer (EU) 2015/510 van de Europese Centrale Bank van 19 december 2014 betreffende de tenuitvoerlegging van het monetairbeleidskader van het Eurosysteem (ECB/2014/60) (PB L 91 van 2.4.2015, blz. 3).
(5) Besluit (EU) 2016/2248 van de Europese Centrale Bank van 3 november 2016 inzake de toedeling van monetaire inkomsten van de nationale centrale banken van de lidstaten die de euro als munt hebben (ECB/2016/36) (PB L 347 van 20.12.2016, blz. 26).
(6) Met uitzondering van actiefpost 7.1 is de toewijzing van saldi aan balansposten die betrekking hebben op ingezetenschap en/of de economische sector gebaseerd op de classificatie voor statistische doeleinden.
(*2) Te harmoniseren posten. Zie overweging 5.
(7) De nummering in de eerste kolom heeft betrekking op de balansopstelling zoals weergegeven in de bijlagen V, VI en VII (weekstaten en geconsolideerde jaarbalans van het Eurosysteem). De nummering in de tweede kolom heeft betrekking op de balansopstelling zoals weergegeven in bijlage VIII (jaarbalans van een centrale bank). De posten die met een “+)” zijn gemarkeerd, worden in de weekstaten van het Eurosysteem geconsolideerd.
(8) De in deze bijlage opgesomde regels voor samenstelling en waardering worden geacht verplicht te zijn voor de rekeningen van de ECB en voor alle materiële activa en passiva in de rekeningen van de NCB’s voor Eurosysteem-doeleinden, d.w.z. wanneer zij voor de werking van het Eurosysteem van belang zijn..
(9) De toewijzing van saldi aan balansposten die betrekking hebben op ingezetenschap en/of de economische sector is gebaseerd op de classificatie voor statistische doeleinden.”