This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 32019O0034
Guideline (EU) 2019/2217 of the European Central Bank of 28 November 2019 amending Guideline (EU) 2016/2249 on the legal framework for accounting and financial reporting in the European System of Central Banks (ECB/2019/34)
Richtsnoer (EU) 2019/2217 van de Europese Centrale Bank van 28 november 2019 tot wijziging van Richtsnoer (EU) 2016/2249 betreffende het juridische kader ten behoeve van de financiële administratie en verslaglegging in het Europees Stelsel van centrale banken (ECB/2019/34)
Richtsnoer (EU) 2019/2217 van de Europese Centrale Bank van 28 november 2019 tot wijziging van Richtsnoer (EU) 2016/2249 betreffende het juridische kader ten behoeve van de financiële administratie en verslaglegging in het Europees Stelsel van centrale banken (ECB/2019/34)
PB L 332 van 23.12.2019, p. 184–203
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
In force
23.12.2019 |
NL |
Publicatieblad van de Europese Unie |
L 332/184 |
RICHTSNOER (EU) 2019/2217 VAN DE EUROPESE CENTRALE BANK
van 28 november 2019
tot wijziging van Richtsnoer (EU) 2016/2249 betreffende het juridische kader ten behoeve van de financiële administratie en verslaglegging in het Europees Stelsel van centrale banken (ECB/2019/34)
DE RAAD VAN BESTUUR VAN DE EUROPESE CENTRALE BANK,
Gezien het Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie,
Gezien de statuten van het Europees Stelsel van centrale banken en van de Europese Centrale Bank, met name artikel 12.1, artikel 14.3 en artikel 26.4,
Gezien de bijdrage van de Algemene Raad van de Europese Centrale Bank (ECB) als bedoeld in het tweede en derde streepje van artikel 46.2 van de statuten van het Europees Stelsel van centrale banken en van de Europese Centrale Bank,
Overwegende:
(1) |
Richtsnoer (EU) 2016/2249 van de Europese Centrale Bank (1) (ECB/2016/34) regelt de standaardisatie van de financiële administratie en financiële verslaglegging van de door de nationale centrale banken uitgevoerde transacties. |
(2) |
Verduidelijking van bijlage IV bij Richtsnoer (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) is vereist met betrekking tot de financiële verslaglegging van indexobligaties waarvan de indexeringscomponent is opgenomen in de boekwaarde op het einde van het kwartaal en op het einde van het jaar, de rapportage van transacties met wederinkoop met financiële instellingen die geen kredietinstellingen zijn en in het kader van van de waarderingsgrondslag die in de pensioengerelateerde bepalingen is toegepast. |
(3) |
De reikwijdte van de voorziening die NCB’s kunnen opvoeren overeenkomstig artikel 8 van Richtsnoer (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) moet worden uitgebreid tot alle financiële risico’s. |
(4) |
In Richtsnoer (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) moeten waarderingsregels voor verhandelbare beleggingsfondsen worden vastgesteld, onderscheiden van die welke van toepassing zijn op verhandelbare gewone aandelen. |
(5) |
De financiële verslaglegging van transacties met tegenpartijen die noodliquiditeitssteun ontvangen in de vorm leningen op onderpand, moet worden verduidelijkt door uitdrukkelijk te verwijzen naar deze transacties in bijlage IV bij Richtsnoer (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34). |
(6) |
Derhalve moet Richtsnoer (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) dienovereenkomstig gewijzigd worden, |
HEEFT HET VOLGENDE RICHTSNOER VASTGESTELD:
Artikel 1
Wijzigingen
Richtsnoer (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) wordt als volgt gewijzigd:
1) |
Artikel 5, lid 4, wordt vervangen door: “4. Met uitzondering van financieel-administratieve aanpassingen per kwartaal- en jaarultimo en van posten die zijn opgenomen onder “Overige activa” en “Overige passiva”, tonen bedragen die deel uitmaken van de dagelijkse financiële verslaglegging binnen het kader van de financiële verslaglegging van het Eurosysteem, alleen kasmutaties in balansposten. Per kwartaalultimo en jaarultimo worden ook de aflossing en het indexbedrag op indexobligaties opgenomen in de boekwaarde van effecten.”. |
2) |
Artikel 8 wordt vervangen door: “Artikel 8 Voorzieningen voor financiële risico’s Rekening houdend met de aard van de activiteiten van de NCB’s, kan een NCB een voorziening voor financiële risico’s opvoeren op haar balans. De NCB bepaalt de omvang en het gebruik van de voorziening op basis van een met redenen omklede raming van de risicoblootstelling van de NCB.”. |
3) |
Artikel 11 wordt vervangen door: “Artikel 11 Verhandelbare gewone aandelen. 1. Dit artikel is van toepassing op verhandelbare gewone aandelen, indien de transacties direct door een rapporterende entiteit of diens gevolmachtigde worden uitgevoerd, met uitzondering van activiteiten ten behoeve van deelnemingen, beleggingen in dochterondernemingen of significante belangen. 2. In vreemde valuta luidende vehandelbare gewone aandelen die opgevoerd zijn onder “Overige activa”, maken geen deel uit van de totale valutapositie, maar van afzonderlijke valutaposities. De gerelateerde deviezenwinsten en deviezenverliezen kunnen worden berekend middels de gemiddelde nettokostprijs, dan wel middels de gemiddelde kostprijs. 3. De herwaardering van de portfolio van verhandelbare gewone aandelen geschiedt overeenkomstig artikel 9, lid 3. Er mag geen verrekening plaatsvinden tussen verschillende aandelen in het eigen vermogen. 4. Transacties worden tegen de transactieprijs op de balans opgenomen. 5. Makelaarscourtage wordt hetzij geboekt als transactiekosten die in de kosten van het activum worden opgenomen, hetzij als kosten in de winst- en verliesrekening. 6. Het bedrag aan gekocht dividend wordt opgenomen in de prijs van de verhandelbare gewone aandelen. Het bedrag aan gekocht dividend mag op de ex-dividend datum als aparte post behandeld worden tot de ontvangst van de betaling van het dividend. 7. Opgebouwde dividenden worden aan het einde van de periode niet geboekt, omdat zij, behoudens voor ex-dividend aandelen, al zijn opgenomen in de marktprijs van de effecten. 8. Uitgiften van rechten worden bij uitgifte behandeld als een afzonderlijk activum. De berekening van de aanschaffingswaarde is gebaseerd op de bestaande gemiddelde kostprijs van de aandelen, op de uitoefenprijs van de nieuw aangeschafte aandelen, en op de verhouding tussen bestaande en nieuwe aandelen. De waarde van het recht kan eveneens gebaseerd worden op marktwaarde ervan, de bestaande gemiddelde kostprijs van aandelen en de marktprijs van aandelen voor de uitgifte van het recht.”. |
4) |
Het volgende artikel 11 bis wordt ingevoegd: “Artikel 11 bis Verhandelbare beleggingsfondsen 1. Dit artikel is van toepassing op verhandelbare beleggingsfondsen die aan de volgende criteria voldoen:
2. In vreemde valuta luidende verhandelbare beleggingsfondsen die opgevoerd zijn onder “Overige activa”, maken geen deel uit van de totale valutapositie, maar van afzonderlijke valutaposities. De gerelateerde deviezenwinsten en deviezenverliezen kunnen worden berekend middels de gemiddelde nettokostprijs, dan wel middels de gemiddelde kostprijs. 3. De herwaardering van verhandelbare beleggingsfondsen geschiedt op nettobasis en niet op basis van onderliggende activa. Er mag geen verrekening plaatsvinden tussen verschillende verhandelbare beleggingsfondsen. 4. Transacties worden tegen de transactieprijs op de balans opgenomen. 5. Makelaarscourtage wordt hetzij geboekt als transactiekosten die in de kosten van het activum worden opgenomen, hetzij als kosten in de winst- en verliesrekening. 6. Het bedrag aan gekocht dividend wordt opgenomen in de prijs van het verhandelbare beleggingsfonds. Het bedrag aan gekocht dividend mag op de ex-dividend datum als aparte post behandeld worden tot de ontvangst van de betaling van het dividend. 7. Opgebouwde dividenden van het verhandelbare beleggingsfonds worden niet aan het einde van de periode geboekt, omdat zij, behoudens voor ex-dividend aandelen, al zijn opgenomen in de marktprijs van het verhandelbare beleggingsfonds.”. |
5) |
In bijlage II wordt het volgende begrip in alfabetische volgorde ingevoegd:
|
6) |
in bijlage II wordt de definitie van de term “Noodliquiditeitssteun” vervangen door de volgende definitie:
|
7) |
In bijlage II wordt de definitie van de term “Geoormerkte portefeuille” vervangen door de volgende definitie:
|
8) |
In bijlage II wordt de definitie van de term “Waardepapieren” vervangen door de volgende definitie:
|
9) |
Bijlagen IV and IX worden vervangen door bijlagen I en II bij dit richtsnoer. |
Artikel 2
Inwerkingtreding en implementatie
1. Dit richtsnoer wordt van kracht op de dag van kennisgeving aan de NCB’s van de lidstaten die de euro als munt hebben.
2. De NCB’s van lidstaten die de euro als munt hebben voldoen met ingang van 31 december 2019 aan dit richtsnoer.
Artikel 3
Geadresseerden
Dit richtsnoer is gericht tot alle centrale banken van het Eurosysteem.
Gedaan te Frankfurt am Main, 28 november 2019.
Voor de Raad van bestuur van de ECB
De president van de ECB
Christine LAGARDE
(1) Richtsnoer (EU) 2016/2249 van de Europese Centrale Bank van 3 november 2016 betreffende het juridische kader ten behoeve van de financiële administratie en verslaglegging in het Europees stelsel van centrale banken (ECB/2016/34) (PB L 347 van 20.12.2016, blz. 37).
BIJLAGE I
Bijlage IV bij Richtsnoer (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) wordt vervangen door:
„BIJLAGE IV
SAMENSTELLING VAN DE BALANS EN BALANSWAARDERINGSREGELS (1)
ACTIVA
Balanspost (2) |
Indeling van de balansposten |
Waarderingsgrondslag |
Werkingssfeer (3) |
||||||||||||||||||||||||||
1 |
1 |
Goud en goudvorderingen |
Fysiek goud, d.w.z. baren, munten, platen, klompjes in voorraad of “nog te ontvangen”. Niet-fysiek goud, zoals tegoeden op gouddepositorekeningen (niet-verbijzonderde rekeningen), termijndeposito’s, en claims op goud uit de volgende transacties: a) op- of afwaarderingen, en b) goudlocatie of swaps gericht op het verkrijgen van fysiek goud met een ander goudgehalte, indien het verschil tussen vrijgave en ontvangst meer dan één werkdag is |
Marktwaarde |
Verplicht |
||||||||||||||||||||||||
2 |
2 |
Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta |
In vreemde valuta luidende vorderingen op wederpartijen die ingezeten zijn buiten het eurogebied, inclusief internationale en supranationale instellingen en centrale banken van buiten het eurogebied |
|
|
||||||||||||||||||||||||
2.1 |
2.1 |
Vorderingen op het Internationaal Monetair Fonds (IMF) |
|
|
Verplicht |
||||||||||||||||||||||||
|
|
Verplicht |
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
Verplicht |
|||||||||||||||||||||||||||
2.2 |
2.2 |
Tegoeden bij banken en beleggingen in effecten, externe leningen en overige externe activa |
|
|
Verplicht |
||||||||||||||||||||||||
|
|
Verplicht Verplicht Verplicht Verplicht Verplicht |
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
Verplicht |
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
Verplicht |
|||||||||||||||||||||||||||
3 |
3 |
Vorderingen op ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta |
|
|
Verplicht Verplicht Verplicht Verplicht Verplicht |
||||||||||||||||||||||||
|
|
Verplicht |
|||||||||||||||||||||||||||
4 |
4 |
Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
4.1 |
4.1 |
Tegoeden bij banken, beleggingen in effecten en leningen |
|
|
Verplicht |
||||||||||||||||||||||||
|
|
Verplicht Verplicht Verplicht Verplicht Verplicht |
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
Verplicht |
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
Verplicht Verplicht Verplicht |
|||||||||||||||||||||||||||
4.2 |
4.2 |
Vorderingen uit hoofde van de kredietfaciliteit van het Wisselkoersmechanisme II (ERM II) |
Kredietverlening onder de ERM II-voorwaarden |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||||||||||||||||||||||
5 |
5 |
Kredietverlening aan kredietinstellingen in het eurogebied in verband met in euro luidende monetairbeleidstransacties |
Posten 5.1 tot en met 5.5: transacties volgens de respectieve monetairbeleidsinstrumenten beschreven in Richtsnoer (EU) 2015/510 van de Europese Centrale Bank (ECB/2014/60) (4) |
|
|
||||||||||||||||||||||||
5.1 |
5.1 |
Basisherfinancieringstransacties |
Regelmatige liquiditeitsverruimende transacties met wederinkoopverplichting, met een wekelijkse frequentie en gewoonlijk een looptijd van een week |
Nominale waarde of repokostprijs |
Verplicht |
||||||||||||||||||||||||
5.2 |
5.2 |
Langerlopende herfinancieringstransacties |
Regelmatige liquiditeitsverruimende transacties met wederinkoopverplichting, gewoonlijk met een maandelijkse frequentie en een langere looptijd dan die van de basisherfinancieringstransacties |
Nominale waarde of repokostprijs |
Verplicht |
||||||||||||||||||||||||
5.3 |
5.3 |
Finetuningtransacties met wederinkoopverplichting |
Transacties met wederinkoopverplichting, uitgevoerd op ad-hocbasis met finetuning oogmerk |
Nominale waarde of repokostprijs |
Verplicht |
||||||||||||||||||||||||
5.4 |
5.4 |
Structurele transacties met wederinkoopverplichting |
Transacties met wederinkoopverplichting die de structurele positie van het Eurosysteem t.o.v. de financiële sector beïnvloeden |
Nominale waarde of repokostprijs |
Verplicht |
||||||||||||||||||||||||
5.5 |
5.5 |
Marginale beleningsfaciliteit |
Faciliteit voor zeer kortlopende (overnight) liquiditeiten tegen een van tevoren vastgestelde rentevoet op onderpand van beleenbare activa (permanente faciliteit) |
Nominale waarde of repokostprijs |
Verplicht |
||||||||||||||||||||||||
5.6 |
5.6 |
Kredieten uit hoofde van margestortingen |
Aanvullend krediet voor kredietinstellingen op grond van waardestijgingen van onderliggende activa met betrekking tot ander aan deze kredietinstellingen verleend krediet |
Nominale waarde of kostprijs |
Verplicht |
||||||||||||||||||||||||
6 |
6 |
Overige vorderingen op kredietinstellingen in het eurogebied, luidende in euro |
Rekeningen-courant, termijndeposito’s, daggeld, repotransacties met wederverkoopverplichting in verband met het beheer van effectenportefeuilles onder actiefpost 7 “Effecten uitgegeven door ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro” waaronder begrepen transacties die het gevolg zijn van de omzetting van de voormalige deviezenreserves van het eurogebied, en overige vorderingen. Correspondentrekeningen bij kredietinstellingen die in het buitenland, doch binnen het eurogebied zijn gevestigd. Overige vorderingen en transacties die niet samenhangen met monetaire beleidstransacties van het Eurosysteem, met inbegrip van noodliquiditeitssteun in de vorm van leningen op onderpand. Vorderingen uit hoofde van monetairbeleidstransacties, die werden geïnitieerd door een NCB voorafgaand aan de toetreding tot het Eurosysteem |
Nominale waarde of kostprijs |
Verplicht |
||||||||||||||||||||||||
7 |
7 |
Effecten uitgegeven door ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
7.1 |
7.1 |
Voor monetairbeleidsdoeleinden aangehouden effecten |
Voor monetairbeleidsdoeleinden aangehouden effecten (waaronder voor monetairbeleidsdoeleinden aangekochte effecten die zijn uitgegeven door supranationale of internationale organisaties of multilaterale ontwikkelingsbanken, ongeacht het land van vestiging). Voor finetuning aangekochte schuldbewijzen van de Europese Centrale Bank (ECB) |
|
Verplicht Verplicht |
||||||||||||||||||||||||
7.2 |
7.2 |
Overige effecten |
In euro luidende effecten m.u.v. de effecten onder actiefpost 7.1 “Voor monetairbeleidsdoeleinden aangehouden effecten” en onder actiefpost 11.3 “Overige financiële activa”; promessen en obligaties, wissels, nulcouponobligaties, geldmarktpapier dat op termijnbasis (“outright”) wordt aangehouden, waaronder begrepen overheidsobligaties die dateren van vóór de Europese Monetaire Unie (EMU). Gewone aandelen en beleggingsfondsen |
|
Verplicht Verplicht Verplicht Verplicht Verplicht Verplicht |
||||||||||||||||||||||||
8 |
8 |
Overheidsschuld, luidende in euro |
Vorderingen op overheden daterend van vóór de EMU (niet-verhandelbare effecten, leningen) |
Deposito’s/leningen tegen nominale waarde, niet-verhandelbare effecten tegen kostprijs |
Verplicht |
||||||||||||||||||||||||
— |
9 |
Vorderingen binnen het Eurosysteem+) |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
— |
9.1 |
Deelnemingen in de ECB+) |
Alleen een balanspost van de NCB’s Het aandeel van elke NCB in het kapitaal van de ECB, overeenkomstig het Verdrag en de respectieve verdeelsleutel en bijdragen overeenkomstig artikel 48.2 van de ESCB-statuten |
Kostprijs |
Verplicht |
||||||||||||||||||||||||
— |
9.2 |
Vorderingen uit hoofde van overdracht van externe reserves+) |
Alleen een balanspost van de NCB’s Vorderingen op de ECB uit hoofde van initiële en aanvullende overdrachten van externe reserves ingevolge artikel 30 van de ESCB-statuten, luidende in euro |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||||||||||||||||||||||
— |
9.3 |
Vorderingen ingevolge de uitgifte van ECB-schuldbewijzen+) |
Alleen balanspost van de ECB Vorderingen binnen het Eurosysteem jegens NCB’s die voortvloeien uit de uitgifte van ECB-schuldbewijzen |
Kostprijs |
Verplicht |
||||||||||||||||||||||||
— |
9.4 |
Nettovorderingen in verband met de toedeling van eurobankbiljetten binnen het Eurosysteem+), * |
Voor de NCB’s: nettovordering in verband met de toepassing van de verdeelsleutel voor de toedeling van bankbiljetten, d.w.z. met inbegrip van de tegoeden binnen het Eurosysteem uit hoofde van de uitgifte van bankbiljetten door de ECB, het compenserende bedrag en de administratieve boekingspost ter saldering van het compenserende bedrag, zoals bepaald bij Besluit (EU) 2016/2248 van de Europese Centrale Bank (ECB/2016/36) (5) Voor de ECB: vordering met betrekking tot de uitgifte van bankbiljetten door de ECB overeenkomstig Besluit ECB/2010/29 |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||||||||||||||||||||||
— |
9.5 |
Overige vorderingen binnen het Eurosysteem (netto)+) |
Nettopositie van de volgende subposten: |
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
|
Verplicht |
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
Verplicht |
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
Verplicht |
|||||||||||||||||||||||||||
9 |
10 |
Vereveningsposten |
Saldi van vereveningsrekeningen (vorderingen), waaronder begrepen vorderingen uit hoofde van te incasseren cheques |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||||||||||||||||||||||
9 |
11 |
Overige activa |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
9 |
11.1 |
Munten uit het eurogebied |
Euromuntstukken, indien een NCB niet de wettige uitgever is |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||||||||||||||||||||||
9 |
11.2 |
Materiële en immateriële vaste activa |
Grond en gebouwen, meubilair en inventaris, inclusief computerapparatuur, software |
Kostprijs minus afschrijving Afschrijvingspercentages
Kapitalisering van kosten: op basis van een limiet (minder dan 10 000 EUR, excl. btw: geen kapitalisering) |
Aanbevolen |
||||||||||||||||||||||||
9 |
11.3 |
Overige financiële activa |
|
|
Aanbevolen Aanbevolen Aanbevolen Aanbevolen Aanbevolen Aanbevolen Aanbevolen Aanbevolen |
||||||||||||||||||||||||
9 |
11.4 |
Herwaarderingsverschillen op instrumenten buiten de balans |
Resultaten van de waardering van deviezentermijnaffaires, deviezenswaps, renteswaps (tenzij dagelijkse variatiemarge van toepassing is), rentetermijncontracten, termijntransacties in effecten, contante deviezentransacties vanaf de transactiedatum tot de afwikkelingsdatum |
Nettopositie tussen termijn en contant, tegen koers op deviezenmarkt |
Verplicht |
||||||||||||||||||||||||
9 |
11.5 |
Overlopende activa |
Inkomsten die in de verslagperiode niet opeisbaar zijn, maar er wel aan moeten worden toegeschreven. Vooruitbetaalde kosten en betaalde opgebouwde rente, d.w.z. opgebouwde interest gekocht met een effect |
Nominale waarde, deviezen worden omgerekend tegen de marktkoers |
Verplicht |
||||||||||||||||||||||||
9 |
11.6 |
Diversen |
|
|
Aanbevolen |
||||||||||||||||||||||||
|
|
Verplicht |
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
Verplicht |
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
Aanbevolen Verplicht |
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
Aanbevolen |
|||||||||||||||||||||||||||
— |
12 |
Verlies over het boekjaar |
|
Nominale waarde |
Verplicht |
PASSIVA
Balanspost (6) |
Indeling van de balansposten |
Waarderingsgrondslag |
Werkingssfeer (7) |
||||||
1 |
1 |
Bankbiljetten in omloop (*2) |
|
|
Verplicht |
||||
|
|
Verplicht |
|||||||
2 |
2 |
Verplichtingen aan kredietinstellingen van het eurogebied in verband met in euro luidende monetairbeleidstransacties |
Posten 2.1, 2.2, 2.3 en 2.5: deposito’s in euro zoals beschreven in Richtsnoer (EU) 2015/510 (ECB/2014/60) |
|
|
||||
2.1 |
2.1 |
Rekeningen-courant (met inbegrip van reserveverplichtingen) |
Eurorekeningen van kredietinstellingen die zijn opgenomen in de lijst van financiële instellingen die overeenkomstig de ESCB-statuten minimumreserves moeten aanhouden. Deze post bevat hoofdzakelijk rekeningen voor het aanhouden van minimumreserves |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||
2.2 |
2.2 |
Depositofaciliteit |
Deposito’s met een zeer korte looptijd, tegen een van tevoren vastgestelde rentevoet (permanente faciliteit) |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||
2.3 |
2.3 |
Termijndeposito’s |
Wegens finetuningtransacties aangetrokken voor liquiditeitsverkrapping |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||
2.4 |
2.4 |
Finetuningtransacties met wederinkoop |
Monetairbeleidstransacties gericht op liquiditeitsverkrapping |
Nominale waarde of repokostprijs |
Verplicht |
||||
2.5 |
2.5 |
Deposito’s uit hoofde van margestortingen |
Deposito’s van kredietinstellingen die voortvloeien uit waardedalingen van onderliggende activa inzake aan deze kredietinstellingen verstrekte kredieten |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||
3 |
3 |
Overige verplichtingen aan kredietinstellingen in het eurogebied, luidende in euro |
Repotransacties met kredietinstellingen voor het beheer van effectenportefeuilles onder actiefpost 7 “Effecten uitgegeven door ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro”. Overige transacties die geen verband houden met monetairbeleidstransacties van het Eurosysteem. Geen rekeningen-courant van kredietinstellingen. Verplichtingen/deposito’s uit hoofde van monetairbeleidstransacties geïnitieerd door een centrale bank voor toetreding tot het Eurosysteem |
Nominale waarde of repokostprijs |
Verplicht |
||||
4 |
4 |
Uitgegeven schuldbewijzen |
Alleen een balanspost van de ECB; voor de NCB’s is dit een transitorische balanspost. Schuldbewijzen zoals beschreven in Richtsnoer (EU) 2015/510 (ECB/2014/60). Discontopapier dat is uitgegeven om liquiditeit te verkrappen |
Kostprijs Disagio’s worden afgeschreven |
Verplicht |
||||
5 |
5 |
Verplichtingen aan overige ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro |
|
|
|
||||
5.1 |
5.1 |
Overheid |
Rekeningen-courant, termijndeposito’s, direct opvraagbare deposito’s |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||
5.2 |
5.2 |
Overige verplichtingen |
Rekeningen-courant van personeelsleden, bedrijven en cliënten, waaronder financiële instellingen die zijn vrijgesteld van het aanhouden van minimumreserves (zie passiefpost 2.1 “Rekeningen-courant”); repotransacties met financiële instellingen die geen kredietinstellingen zijn voor het beheer van effecten m.u.v.de effecten onder passiefpost 11.3 “Overige financiële activa”, termijndeposito’s en direct opvraagbare deposito’s |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||
6 |
6 |
Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro |
Rekeningen-courant, termijndeposito’s, direct opvraagbare deposito’s waaronder rekeningen voor betalingsdoeleinden en voor het beheer van reserves: van andere banken, centrale banken, internationale/supranationale instellingen waaronder de Europese Commissie; rekeningen-courant van overige deposanten. In euro luidende repotransacties met wederverkoopverplichting in verband met het beheer van waardepapieren. Saldi van TARGET2-rekeningen van centrale banken van lidstaten die de euro niet als munt hebben |
Nominale waarde of repokostprijs |
Verplicht |
||||
7 |
7 |
Verplichtingen aan ingezetenen van het eurogebied, luidende ineuro |
Rekeningen-courant. Verplichtingen uit hoofde van repotransacties; gewoonlijk beleggingen waarbij gebruik wordt gemaakt van deviezen of goud |
Nominale waarde, omgerekend tegen koers op deviezenmarkt |
Verplicht |
||||
8 |
8 |
Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro |
|
|
|
||||
8.1 |
8.1 |
Deposito’s, tegoeden en overige verplichtingen |
Rekeningen-courant. Verplichtingen uit hoofde van repotransacties; gewoonlijk beleggingen waarbij gebruik wordt gemaakt van deviezen of goud |
Nominale waarde, omgerekend tegen koers op deviezenmarkt |
Verplicht |
||||
8.2 |
8.2 |
Verplichtingen uit hoofde van de kredietfaciliteit van het Wisselkoersmechanisme II (ERM II) |
Kredietverlening overeenkomstig de ERM II-voorwaarden |
Nominale waarde, omgerekend tegen koers op deviezenmarkt |
Verplicht |
||||
9 |
9 |
Tegenwaarde van door het IMF toegewezen bijzondere trekkingsrechten |
In SDR luidende post, die de SDR’s aangeeft die oorspronkelijk aan het desbetreffende land/de desbetreffende NCB waren toegewezen |
Nominale waarde, omgerekend tegen de marktkoers |
Verplicht |
||||
— |
10 |
Verplichtingen binnen het Eurosysteem+) |
|
|
|
||||
— |
10.1 |
Verplichtingen uit hoofde van de overdracht van externe reserves+) |
Alleen een balanspost van de ECB, luidende in euro |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||
— |
10.2 |
Verplichtingen ingevolge de uitgifte van ECB-schuldbewijzen+) |
Alleen een balanspost van de NCB’s Verplichtingen binnen het Eurosysteem jegens de ECB die voortvloeien uit de uitgifte van schuldbewijzen van de ECB |
Kostprijs |
Verplicht |
||||
— |
10.3 |
Nettoverplichtingen uit hoofde van de toedeling van eurobankbiljetten binnen het Eurosysteem+), (*2) |
Alleen balanspost van de NCB’s. Voor de NCB’s: nettoverplichting in verband met de toepassing van de verdeelsleutel voor de toedeling van bankbiljetten, d.w.z. met inbegrip van de tegoeden binnen het Eurosysteem uit hoofde van de uitgifte van bankbiljetten door de ECB, het compenserende bedrag en de administratieve boekingspost ter saldering van het compenserende bedrag, zoals bepaald bij Besluit (EU) 2016/2248 (ECB/2016/36) |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||
— |
10.4 |
Overige verplichtingen binnen het Eurosysteem (netto)+) |
Nettopositie van de volgende subposten: |
|
|
||||
|
|
Verplicht |
|||||||
|
|
Verplicht |
|||||||
|
|
Verplicht |
|||||||
10 |
11 |
Vereveningsposten |
Saldi van vereveningsrekeningen (verplichtingen), waaronder schulden uit hoofde van af te wikkelen girale overboekingen |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||
10 |
12 |
Overige verplichtingen |
|
|
|
||||
10 |
12.1 |
Herwaarderingsverschillen op instrumenten buiten de balans |
Resultaten van de waardering van deviezentermijnaffaires, deviezenswaps, renteswaps (tenzij dagelijkse variatiemarge van toepassing is), rentetermijncontracten, termijntransacties in effecten, contante deviezentransacties vanaf de transactiedatum tot de afwikkelingsdatum |
Nettopositie tussen termijn en contant, tegen koers op deviezenmarkt |
Verplicht |
||||
10 |
12.2 |
Overlopende passiva |
Kosten die in een toekomstige periode invorderbaar worden, maar betrekking hebben op de verslagperiode. Inkomsten die in de verslagperiode zijn ontvangen, maar betrekking hebben op een toekomstige periode |
Nominale waarde, deviezen worden omgerekend tegen de marktkoers |
Verplicht |
||||
10 |
12.3 |
Diversen |
|
|
Aanbevolen |
||||
|
|
Verplicht |
|||||||
|
|
Aanbevolen |
|||||||
10 |
13 |
Voorzieningen |
|
|
Aanbevolen |
||||
|
|
Verplicht |
|||||||
11 |
14 |
Herwaarderingsrekeningen |
Herwaarderingsrekeningen voor de verwerking van prijsontwikkelingen voor goud, voor elk type in euro luidend effect, voor elk type in vreemde valuta luidend effect, voor opties; voor verschillen in marktwaardering betreffende renterisicoderivaten; herwaarderingsrekeningen voor de koersontwikkelingen van deviezen voor elke nettopositie in valuta, met inbegrip van deviezenswaps/deviezentermijnaffaires en SDR’s De bijdragen van NCB’s aan de ECB overeenkomstig artikel 48.2 van de ESCB-statuten worden geconsolideerd met de respectieve bedragen opgenomen onder actiefpost 9.1 “Deelnemingen in de ECB'+)”+) |
Herwaarderingsverschil tussen gemiddelde kostprijs en marktwaarde; deviezen worden omgerekend tegen de marktkoers |
Verplicht |
||||
12 |
15 |
Kapitaal en reserves |
|
|
|
||||
12 |
15.1 |
Kapitaal |
Volgestort kapitaal — het kapitaal van de ECB wordt geconsolideerd met de aandelen in het kapitaal van de NCB’s |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||
12 |
15.2 |
Reserves |
Wettelijke en overige reserves. Ingehouden winst De bijdragen van NCB’s aan de ECB overeenkomstig artikel 48.2 van de ESCB-statuten worden geconsolideerd met de respectieve bedragen opgenomen onder actiefpost 9.1 “Deelnemingen in de ECB”+) |
Nominale waarde |
Verplicht |
||||
10 |
16 |
Winst over het boekjaar |
|
Nominale waarde |
Verplicht |
(*1) Te harmoniseren posten.
(1) Bekendmaking betreffende eurobankbiljetten in omloop, vergoeding van nettovorderingen/verplichtingen binnen het Eurosysteem als gevolg van de toedeling van eurobankbiletten binnen het Eurosysteem en monetaire inkomsten moet geharmoniseerd worden in de door NCB’s gepubliceerde jaarrekeningen. De te harmoniseren posten zijn in de bijlagen IV, VIII en IX van een asterisk voorzien.
(2) De nummering in de eerste kolom heeft betrekking op de balansopstelling zoals gegeven in de bijlagen V, VI en VII (weekstaten en geconsolideerde jaarbalans van het Eurosysteem). De nummering in de tweede kolom heeft betrekking op de balansopstelling zoals gegeven in bijlage VIII (jaarbalans van een centrale bank). De posten die met een “+)” zijn gemarkeerd, worden in de weekstaten van het Eurosysteem geconsolideerd.
(3) De grondslagen voor samenstelling en waardering die in deze bijlage staan opgesomd, worden geacht verplicht te zijn voor de rekeningen van de ECB en voor alle materiele activa en passiva in de rekeningen van de NCB’s die voor de werking van het Eurosysteem van belang zijn.
(4) Richtsnoer (EU) 2015/510 van de Europese Centrale Bank van 19 december 2014 betreffende de tenuitvoerlegging van het monetairbeleidskader van het Eurosysteem (ECB/2014/60) (PB L 91 van 2.4.2015, blz. 3).
(5) Besluit (EU) 2016/2248 van de Europese Centrale Bank van 3 november 2016 inzake de toedeling van monetaire inkomsten van de nationale centrale banken van de lidstaten die de euro als munt hebben (ECB/2016/36) (PB L 347 van 20.12.2016, blz. 26).
(*2) Te harmoniseren posten. Zie overweging 5.
(6) De nummering in de eerste kolom heeft betrekking op de balansopstelling zoals gegeven in de bijlagen V, VI en VII (weekstaten en geconsolideerde jaarbalans van het Eurosysteem). De nummering in de tweede kolom heeft betrekking op de balansopstelling zoals gegeven in bijlage VIII (jaarbalans van een centrale bank). De posten die met een “+)” zijn gemarkeerd, worden in de weekstaten van het Eurosysteem geconsolideerd.
(7) De grondslagen voor samenstelling en waardering die in deze bijlage staan opgesomd, worden geacht verplicht te zijn voor de rekeningen van de ECB en voor alle materiele activa en passiva in de rekeningen van de NCB’s die voor de werking van het Eurosysteem van belang zijn.”.
BIJLAGE II
Bijlage IX bij Richtsnoer (EU) 2016/2249 (ECB/2016/34) wordt vervangen door:
„“BIJLAGE IX
GEPUBLICEERDE WINST- EN VERLIESREKENING VAN EEN CENTRALE BANK (1) (2)
(miljoen EUR) |
||||
Winst- en verliesrekening voor het boekjaar dat eindigt op 31 december … |
Rapportage Jaar |
Vorig jaar |
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
Totaal nettobaten |
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
(Verlies)/Winst over het boekjaar |
|
|
(*1) Te harmoniseren posten. Zie overweging 5.
(1) Voor de winst- en verliesrekening van de ECB wordt een iets andere vorm gehanteerd. Zie bijlage III bij Besluit (EU) 2016/2247 van de Europese Centrale Bank van 3 november 2016 betreffende de jaarrekening van de Europese Centrale Bank (ECB/2016/35) (PB L 347 van 20.12.2016, blz. 1).
(2) De bekendmaking in verband met eurobankbiljetten in omloop, in verband met de vergoeding van de nettovorderingen/verplichtingen binnen het Eurosysteem als gevolg van de toedeling van eurobankbiljetten binnen het Eurosysteem en tevens in verband met de monetaire inkomsten dient te worden geharmoniseerd in door NCB’s gepubliceerde jaarrekeningen. De te harmoniseren posten zijn in de bijlagen IV, VIII en IX van een asterisk voorzien.
(3) Centrale banken mogen hetzij exacte bedragen in euro, hetzij op een andere manier afgeronde bedragen publiceren.
(4) Inclusief beheersvoorzieningen.
(5) Deze post wordt gebruikt wanneer de productie van bankbiljetten wordt uitbesteed (voor de kosten van de diensten van externe ondernemingen die namens de centrale banken met de productie van bankbiljetten zijn belast). Het wordt aanbevolen dat de kosten gemaakt in verband met de uitgifte van zowel nationale, alsmede eurobankbiljetten worden geboekt in de winst- en verliesrekening wanneer zij worden gefactureerd of anderszins worden gedragen.”.