02016O0034 — MT — 31.12.2021 — 002.001
Dan it-test hu maħsub purament bħala għodda ta’ dokumentazzjoni u m’għandu l-ebda effett legali. L-istituzzjonijiet tal-Unjoni m'għandhom l-ebda responsabbiltà għall-kontenut tiegħu. Il-verżjonijiet awtentiċi tal-atti rilevanti, inklużi l-preamboli tagħhom, huma dawk ippubblikati fil-Ġurnal Uffiċjali tal-Unjoni Ewropea u disponibbli f’EUR-Lex. Dawk it-testi uffiċjali huma aċċessibbli direttament permezz tal-links inkorporati f’dan id-dokument
LINJA GWIDA (UE) 2016/2249 TAL-BANK ĊENTRALI EWROPEW tat-3 ta' Novembru 2016 dwar il-qafas legali għall-kontabilità u r-rapportar finanzjarju fis-Sistema Ewropea tal-Banek Ċentrali (BĊE/2016/34) (ĠU L 347 20.12.2016, p. 37) |
Emendat bi:
|
|
Il-Ġurnal Uffiċjali |
||
Nru |
Paġna |
Data |
||
LINJA GWIDA (UE) 2019/2217 TAL-BANK ĊENTRALI EWROPEW tat-28 ta’ Novembru 2019 |
L 332 |
184 |
23.12.2019 |
|
LINJA GWIDA (UE) 2021/2041 TAL-BANK ĊENTRALI EWROPEW tal-11 ta’ Novembru 2021 |
L 419 |
14 |
24.11.2021 |
Ikkoreġut bi:
LINJA GWIDA (UE) 2016/2249 TAL-BANK ĊENTRALI EWROPEW
tat-3 ta' Novembru 2016
dwar il-qafas legali għall-kontabilità u r-rapportar finanzjarju fis-Sistema Ewropea tal-Banek Ċentrali (BĊE/2016/34)
(riformulazzjoni)
KAPITOLU I
DISPOŻIZZJONIJIET ĠENERALI
Artikolu 1
Definizzjonijiet
Għall-finijiet ta' din il-Linja Gwida:
“BĊN” tfisser il-bank ċentrali nazzjonali ta' Stat Membru li l-munita tiegħu hija l-euro;
“finijiet ta' kontabilità u ta' rapportar finanzjarju tal-Eurosistema” tfisser il-finijiet li għalihom il-BĊE jipproduċi d-dikjarazzjonijiet finanzjarji elenkati fl-Anness I skont l-Artikoli 15 u 26 tal-Istatut tas-SEBĊ;
“entità ta' rapportar” tfisser il-BĊE jew BĊN;
“data tar-rivalutazzjoni trimestrali” tfisser id-data tal-aħħar jum kalendarju ta' trimestru;
“sena tal-bidla tal-flus kontanti” tfisser perijodu ta' 12-il xahar mid-data li fiha l-karti tal-flus u l-muniti euro jakkwistaw l-istat ta' valuta legali fi Stat Membru li l-munita tiegħu hija l-euro;
“skema tal-allokazzjoni tal-karti tal-flus” tfisser il-persentaġġi li jirriżultaw mill-kunsiderazzjoni tas-sehem tal-BĊE fil-ħarġa totali tal-karti tal-flus euro u mill-applikazzjoni tal-iskema tal-kapital sottoskritt għas-sehem tal-BĊN f'dak it-total, skont id-Deċiżjoni BĊE/2010/29 ( 1 );
“konsolidazzjoni” tfisser il-proċess ta' kontabilità fejn il-figuri finanzjarji ta' entitajiet legali separati varji huma aggregati daqs li kieku kienu entità waħda;
“istituzzjoni ta' kreditu” tfisser jew: (a) istituzzjoni ta' kreditu fit-tifsira tal-Artikolu 4(1)(a) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013 u tal-Kunsill ( 2 ), li hija suġġetta għas-superviżjoni minn awtorità kompetenti, jew (b) istituzzjoni ta' kreditu oħra fit-tifsira tal-Artikolu 123(2) tat-Trattatli hija suġġetta għall-iskrutinju ta' standard paragunabbli mas-superviżjoni minn awtorità kompetenti.
Artikolu 2
Kamp ta' applikazzjoni
Artikolu 3
Karatterisitiċi kwalitattivi
Għandhom japplikaw il-karatteristiċi kwalitattivi li ġejjin:
realtà ekonomika u trasparenza: il-metodi tal-kontabilità u r-rapportar finanzjarju għandhom jirriflettu r-realtà ekonomika, ikunu trasparenti u jirrispettaw il-karatteristiċi kwalitattivi ta' leġibilità, rilevanza, affidabilità u paragunabilità'. Għandu jingħata kont tat-tranżazzjonijiet u għandhom ikunu ppreżentati skont is-sustanza u r-realtà ekonomika tagħhom u mhux biss bil-forma legali tagħhom;
prudenza: il-valutazzjoni tal-assi u tal-passiv u r-rikonoxximent tad-dħul għandhom isiru bi prudenza. Fil-kuntest ta' din il-Linja ta' Gwida, dan jimplika li qligħ mhux realizzat m'għandux ikun rikonoxxut bħala dħul fil-kont tal-qligħ u t-telf, imma għandu jkun irreġistrat direttament f'kont ta' rivalutazzjoni u li fi tmiem is-sena telf mhux realizzat għandu jittieħed fil-kont tal-qligħ u t-telf jekk huwa jaqbeż il-qligħ ta' rivalutazzjoni rreġistrat preċedentement fil-kont korrispondenti tar- rivalutazzjoni. Riżervi moħbija jew stqarrija ħażina intenzjonata ta' elementi fil-karta tal-bilanċ u fil-kont tal-qligħ u t-telf għandhom ikunu inkonsistenti mal-prinċipju tal-prudenza;
materjalità: devjazzjonijiet mir-regoli tal-kontabilità, inklużi dawk li jaffettwaw il-kalkolu tal-kontijiet tal-qligħ u t-telf tal-BĊNi individwali u tal-BĊE, għandhom jitħallew biss jekk huma jistgħu jiġu raġjonevolment meqjusin bħala immaterjali fil-kuntest sħiħ u fil-preżentazzjoni tal-kontijiet finanzjarji tal-entità tar-rapportar;
konsistenza u komparabilità: il-kriterji għall-valutazzjoni tal-karta tal-bilanċ u rikonoxximent tad-dħul għandhom jiġu applikati b'mod konsistenti f'dak li jirrigwarda l-komunalità u l-kontinwità tal-metodu fi ħdan l-Eurosistema biex tiġi żgurata l-komparabilità tad-dejta fid-dikjarazzjonijiet finanzjarji.
Artikolu 4
Prinċipji bażiċi tal-kontabilità
Il-prinċipji tal-kontabilità fundamentali li ġejjin għandhom japplikaw:
fuq il-bażi ta' negozju avvjat: il-kontijiet għandhom jitħejjew fuq il-bażi ta' negozju avvjat;
il-prinċipju tad-dovuti: id-dħul u l-ispejjeż għandhom ikunu rikonoxxuti fil-perijodu tal-kontabilità li fih jidħlu jew isiru u mhux fil-perijodu li huma jiġu riċevuti jew imħallsa;
ġrajjiet ta' wara l-karta tal-bilanċ: l-assi u l-passiv għandhom jiġu aġġustati għall-ġrajjiet li jseħħu bejn id-data tal-karta tal-bilanċ annwali u d-data li fiha d-dikjarazzjionijiet finanzjarji jiġu approvati mill-entitajiet rilevanti jekk huma jaffettwaw il-kundizzjoni tal-assi jew il-passiv fid-data tal-karta tal-bilanċ. M'għandu jsir l-ebda aġġustament għall-assi jew il-passiv, iżda għandu jkun hemm żvelar ta' dawk il-ġrajjiet li jseħħu wara d-data tal-karta tal-bilanċ jekk ma jaffettwawx il-kundizzjoni tal-assi u l-passiv fid-data tal-karta tal-bilanċ, imma huma ta' tali importanza li n-nuqqas ta' żvelar jaffettwa l-abbiltà tal-utenti tad-dikjarazzjonijiet finanzjarji biex jagħmlu valutazzjonijiet u deċiżjonijiet xierqa;
Artikolu 5
Metodi ekonomiċi u metodi ta' kontabilità skont id-data tal-ħlas
Il-metodu ekonomiku għandu jintuża bħala l-bażi għar-reġistrazzjoni ta' tranżazzjonijiet tal-kambju, strumenti finanzjarji ddenominati f'valuta barranija u dovuti relatati. Żewġ tekniċi differenti ġew żviluppati biex jimplimentaw dan il-metodu:
il-“metodu regolari” kif stabbilit fil-Kapitoli III u IV u fl-Anness III; u
il-“metodu alternattiv” kif stabbilit fl-Anness III.
Artikolu 6
Rikonoxximent tal-assi u l-passiv
Attiv/passiv finanzjarju jew ieħor għandu jkun rikonoxxut biss fil-karta tal-bilanċ tal-entità tar-rapportar meta jkunu sodisfatti l-kundizzjonijiet kollha li ġejjin:
huwa probabbli li kwalunkwe benefiċċju ekonomiku futur assoċjat mal-attiv jew il-passiv se jiċċaqlaq lejn jew mill-entità tar-rapportar;
sostanzjalment ir-riskji u l-benefiċċji kollha assoċjati mal-attiv jew il-passiv ikunu ġew ittrasferiti lill-entità tar-rapportar;
l-ispiża jew il-valur tal-attiv għall-entità ta' rapportar jew l-ammont tal-obbligazzjoni jistgħu jitkejlu b'mod affidabbli.
KAPITOLU II
KOMPOŻIZZJONI U REGOLI TAL-VALUTAZZJONI GĦALL-KARTA TAL-BILANĊ
Artikolu 7
Kompożizzjoni tal-karta tal-bilanċ
Il-kompożizzjoni tal-karta tal-bilanċ tal-BĊE u tal-BĊNi għal finijiet ta' rapportar finanzjarju tal-Eurosistema għandha tkun ibbażata fuq l-istruttura stabbilita fl-Anness IV.
Artikolu 8
Provvedimenti għal riskji finanzjarji
Meta wieħed iqis in-natura tal-attivitajiet tal-BĊNi, BĊN jista’ jistabbilixxi provvediment għal riskji finanzjarji fil-karta tal-bilanċ tiegħu. Il-BĊN għandu jiddeċiedi dwar id-daqs u l-użu tal-provvediment fuq il-bażi ta’ stima mmotivata tal-iskopertura għar-riskju tal-BĊN.
Artikolu 9
Regoli għall-valutazzjoni tal-karta tal-bilanċ
Titoli kklassifikati bħala miżmumin sal-maturità għandhom jiġu ttrattati bħala investimenti separati u għandhom jiġu vvalutati bħala spejjeż ammortizzati (soġġetti għall-indeboliment). L-istess trattament għandu jingħata lil titoli li mhumiex negozjabbli. Titoli klassifikati bħala miżmumin sal-maturità jistgħu jinbiegħu qabel il-maturità tagħhom f'kull waħda miċ-ċirkostanzi li ġejjin:
jekk il-kwantità mibjugħa hija meqjusa bħala mhux sinifikanti meta mqabbla mal-ammont totali tal-portafoll ta titoli miżmumin sal-maturità;
jekk it-titoli jinbiegħu matul xahar wieħed qabel id-data tal-maturità;
f'ċirkustanzi eċċezzjonali, bħal pereżempju d-deterjorazzjoni sinjifikanti tal-affidabbiltà kreditizzja ta' min jagħmel il-ħruġ.
Artikolu 10
Tranżazzjonijiet bil-maqlub
Fil-każ ta' tranżazzjonijiet ta' self ta' titoli, it-titoli għandhom jibqgħu fil-karta tal-bilanċ ta' min jittrasferixxi. Tranżazzjonijiet ta' self ta' titoli fejn jiġi pprovdut kollateral fil-forma ta' kontanti għandhom jiġu kkunsidrati bl-istess mod bħal dak preskritt għall-operazzjonijiet ta' xiri mill-ġdid. Tranżazzjonijiet ta' self ta' titoli fejn il-kollateral jiġi pprovdut fil-forma ta' titoli għandhom jiġu rreġistrati biss fuq il-karta tal-bilanċ fejn il-kontanti:
huma skambjati bħala parti tal-proċess ta' saldu; u
jibqaw f'kont jew ta' sellief jew ta' min jissellef.
Min jittrasferixxi għandu juri passività għat-trasferiment mill-ġdid tat-titoli jekk sadanittant it-titoli jkunu nbiegħu.
Artikolu 11
Ishma azzjonarji negozjabbli
Artikolu 11a
Fondi ta’ investiment negozjabbli
Dan l-Artikolu għandu japplika għal fondi ta’ investiment negozjabbli li jissodisfaw il-kriterji li ġejjin:
huma akkwistati għal skopijiet ta’ investiment biss mingħajr ebda influwenza fuq deċiżjonijiet ta’ kuljum ta’ xiri u bejgħ;
l-istrateġija ta’ investiment u l-mandat tal-fond ikunu ġew iddeterminati minn qabel u tkun saret dispożizzjoni kuntrattwali għat-termini u l-kundizzjonijiet kollha;
il-prestazzjoni tal-investiment tiġi evalwata bħala investiment uniku f’konformità mal-istrateġija ta’ investiment tal-fond;
Il-fond huwa entità separata, irrispettivament mill-forma legali tiegħu, u huwa mmaniġġjat indipendentement, inklużi d-deċiżjonijiet ta’ investiment ta’ kuljum.
Soġġett għall-kriterji fil-punti (a) sa (d), dan l-Artikolu jista’ japplika wkoll għal fondi ta’ benefiċċju fit-tul tal-impjegati sakemm ma jkunx applikabbli qafas ta’ kontabilità differenti.
Soġġett għall-kriterji fil-punti (a) sa (c) u skont il-karatteristika kwalitattiva stabbilita fl-Artikolu 3(1), dan l-Artikolu jista’ japplika wkoll għal portfolji ta’ ishma azzjonarji li ma jkunux enitità ġuridika separata iżda li huma ġestiti esternament u li jirreplikaw b’mod strett il-prestazzjoni ta’ fond marbut ma’ indiċi. Għall-finijiet ta’ dan l-Artikolu, portfolji ta’ ishma azzjonarji bħal dawn huma meqjusin bħala fondi ta’ investiment negozjabbli.
Artikolu 12
Hedging tar-riskju tar-rata ta' imgħax fuq titoli b'derivati
B'deroga mill-Artikoli 3(2), 9(4), 15(1) u (2), 16(1)(b) u (2)(d), u 17(2), it-trattament alternattiv li ġej jista' jiġi applikat għall-valutazzjoni ta' titolu hedged u ta' derivat tal-hedging:
It-titolu u-derivat għandhom jiġu t-tnejn irrivalutati u murija bil-valuri tagħhom tas-suq fil-karta tal-bilanċ fl-aħħar ta' kull trimestru. Il-metodu ta' valutazzjoni assimetrika li ġej għandu jiġi applikat lill-ammont nett ta' qligħ jew telf mhux realizzat fuq l-istrumenti hedged u tal-hedging.
telf mhux realizzat nett għandu jittieħed fil-kont tal-qligħ u t-telf fl-aħħar tas-sena u huwa rrakkomandat illi jiġi ammortizzat fuq il-kumplament tal-hajja tal-istrument hedged; u
qligħ nett mhux realizzat għandu jiġi rreġistrat fuq kont ta' rivalutazzjoni u mreġġa' lura fid-data tar-rivalutazzjoni li jmiss
Hedge ta' titolu diġa possedut: jekk il-kost medju ta' titolu hedged huwa differenti mill-prezz tas-suq tat-titolu fil-ħolqien tal-hedge, għandu jiġi applikat it-trattament li ġej:
qligħ mhux realizzat tat-titolu f'dik id-data għandu jiġi rreġistrat fuq kont ta' rivalutazzjoni filwaqt li telf mhux realizzat għandu jittieħed fil-kont tal-qligħ u t-telf; u
id-dispożizzjonijiet ta' punt (a) għandhom japplikaw għall-bidliet fil-valuri tas-suq wara d-data tal-ħolqien tar-relazzjoni tal-hedging.
Huwa rrakkomandat illi l-bilanċ tal-primjums mhux ammortizzati u tal-iskonti, fid-data meta jitwaqqaf il-hedge, jiġi ammortizzat fuq il-kumplament tal-ħajja tal-istrument hedged.
It-trattament alternattiv speċifikat fil-paragrafu 3 jista' jiġi applikat biss jekk ikunu sodisfatti l-kundizzjonijiet kollha li ġejjin:
Fil-ħolqien tal-hedge ikun hemm dokumentazzjoni formali dwar ir-relazzjoni ta' hedging u l-għan tal-ġestjoni tar-riskju u l-istrateġija biex isir il-hedge. Dik id-dokumentazzjoni għandha tinkludi dawn kollha li ġejjin: (i) l-identifikazzjoni tad-derivat użat bħala strument tal-hedging; (ii) l-identifikazzjoni tat-titolu hedged relatat; u (iii) valutazzjoni tal-effikaċja tad-derivat fit-tpaċija tal-iskopertura għal bidliet fil-valur ġust tat-titolu attribwibbli lir-riskju tar-rata ta' imgħax.
Il-hedge huwa mistenni li jkun effettiv ħafna u l-effikaċja tal-hedge tista' titkejjel b'mod affidabbli. Għandhom jiġu vvalutati kemm l-effett prospettiv kif ukoll dak retrospettiv. Huwa rakkomandat illi:
l-effettività prospettiva għandha titkejjel billi l-bidliet passati fil-valur ġust tal-element hedged jitqabblu ma' bidliet passati fil-valur ġust tal-istrument tal-hedging, jew billi tintwera korrelazzjoni statistika għolja bejn il-valur ġust tal-element hedged u l-valur ġust tal-istrument tal-hedging; u
l-effettività retrospettiva għandha tintwera jekk il-proporzjon bejn il-qligħ/it-telf attwali fuq l-element hedged u t-telf/il-qligħ attwali fuq l-element tal-hedging huwa fl-ambitu ta' 80 % – 125 %.
Dan li ġej għandu japplika għall-hedging ta' grupp ta' titoli: titoli b'rati ta' imgħax simili jistgħu jiġu aggregati u hedged bħala grupp biss jekk ikunu sodisfatti l-kundizzjonijiet kollha li ġejjin:
it-titoli għandhom terminu simili;
il-grupp ta' titoli huwa konformi mat-test tal-effikaċja kemm prospettivament kif ukoll retrospettivament;
il-bidla fil-valur ġust attribwibbli lir-riskju hedged għal kull titolu tal-grupp huwa mistenni li jkun approssimattivament proporzjonali ghall-bidla totali fil-valur ġust attribwibbli lir-riskju hedged tal-grupp ta' titoli.
Artikolu 13
Strumenti sintetiċi
B'deroga mill-Artikolu 3(2), 9(4), 15(1) u 17(2), it-trattament alternattiv li ġej jista' jiġi applikat għall-valutazzjoni ta' strumenti sintetiċi:
qligħ u telf mhux realizzat tal-istrumenti magħqudin biex jifformaw strument sintetiku huma nnettjati fl-aħħar tas-sena. F'dan il-każ, telf nett mhux realizzat għandu jkun irreġistrat f'kont tar-rivalutazzjoni Telf nett mhux realizzat għandu jittieħed fil-kont tal-qligħ u t-telf jekk ikun jeċċedi l-qligħ ta' rivalutazzjoni nett preċedenti rreġistrat fil-kont korrispondenti tar-rivalutazzjoni.
titoli miżmumin bħala parti minn strument sintetiku m'għandhomx jiffurmaw parti mill-investiment ġenerali ta' dawn it-titoli imma għandhom ikunu parti minn investiment separat.
telf mhux realizzat meħud fil-kont tal-qligħ u t-telf fl-aħħar tas-sena u l-qligħ mhux realizzat korrispondenti għandu jiġi ammortizzat separatament fis-snin sussegwenti.
It-trattament alternattiv speċifikat fil-paragrafu 2 jista' jiġi applikat biss jekk ikunu sodisfatti l-kundizzjonijiet kollha li ġejjin:
l-istrumenti individwali huma ġġestiti u l-eżekuzzjoni tagħhom hija vvalutata bħala strument wieħed magħqud, ibbażat fuq strateġija għall-ġestjoni tar-riskju jew waħda għall-investiment;
wara r-rikonoxximent inizzjali, l-istrumenti individwali huma strutturati u indikati bħala strument sintetiku;
l-applikazzjoni tat-trattament alternattiv telimina jew tnaqqas b'mod sinifikanti inkonsistenza fil-valutazzjoni (diskrepanza fil-valutazzjoni) li tirriżulta mill-applikazzjoni ta' regoli ġenerali stabbiliti f'din il-Linja ta' Gwida f'livell ta' strument individwali;
id-disponibbiltà ta' dokumentazzjoni formali tippermetti li jiġi vverifikat it-twettiq tal-kundizzjonijiet stabbiliti fil-punti (a), (b) u (c).
Artikolu 14
Karti tal-flus
Għall-implimentazzjoni tal-Artikolu 49 tal-Istatut tas-SEBĊ, m'għandux ikun hemm kontabilità ta' karti tal-flus ta' Stati Membri oħra li l-munita tagħhom hija l-euro miżmumin minn BĊN bħala karti tal-flus fiċ-ċirkulazzjoni, iżda bħala bilanċi intra-Eurosistema. Il-proċedura għat-trattament tal-karti tal-flus ta' Stati Membri oħra parteċipanti għandha tkun din li ġejja:
il-BĊN li jirċievi l-karti tal-flus iddenominati f'unitajiet ta' valuti nazzjonali taż-żona tal-euro maħruġa minn BĊN ieħor għandu jinnotifika ta' kuljum lill-BĊN li qed jagħmel il-ħruġ bil-valur tal-karti tal-flus imħallsin biex jiġu skambjati, ħlief meta xi volum kwotidjan partikolari huwa baxx. Il-BĊN li qed jagħmel il-ħruġ għandu joħroġ ħlas korrispondenti lill-BĊN li jirċevihom permezz tat-TARGET2; u
l-aġġustament tal-figuri tal-“karti tal-flus fiċ-ċirkolazzjoni” għandu jseħħ fil-kotba tal-BĊN li jagħmel il-ħruġ hekk kif jirċievi n-notifika fuq msemmija.
Il-figura ta' “karti tal-flus fiċ-ċirkolazzjoni” fil-karti tal-bilanċ tal-BĊNi għandha tkun ir-riżultat ta' tliet komponenti:
il-valur mhux aġġustat ta' karti tal-flus tal-euro fiċ-ċirkolazzjoni, inklużi l-karti tal-flus tas-sena tal-bidla tal-flus kontanti ddenominati f'unitajiet ta' valuta nazzjonali taż-żona tal-euro għall-BĊN li jadotta l-euro, li għandu jkun ikkalkulat skont wieħed minn dawn iż-żewġ metodi li ġejjin:
Fejn:
B |
huwa l-valur mhux aġġustat ta' “karti tal-flus fiċ-ċirkulazzjoni”; |
P |
huwa l-valur ta' karti tal-flus maħduma jew riċevuti mill-istampatur jew BĊNi oħra; |
D |
huwa l-valur ta' karti tal-flus meqrudin; |
N |
huwa l-valur ta' karti tal-flus nazzjonali tal-BĊN li jagħmel il-ħruġ miżmumin minn BĊNi oħrajn (notifikati imma għadhom mhumiex ripatrijati); |
I |
huwa l-valur ta' karti tal-flus imqiegħda fiċ-ċirkolazzjoni; |
R |
huwa l-valur tal-karti tal-flus riċevuti; |
S |
huwa l-valur ta' karti tal-flus fil-ħażna/kamra tas-sigurtà; |
bit-tnaqqis tal-ammont tal-kreditu mhux irremunerata fil-konfront tal-bank ECI li jħaddem il-programm Extended Custodial Inventory (ECI), f'każ ta' trasferiment ta' proprjetà tal-karti tal-flus marbutin mal-programm ECI;
biż-żieda jew it-tnaqqis tal-ammont tal-aġġustamenti li jirriżultaw mill-applikazzjoni tal-iskema tal-allokazzjoni tal-karti tal-flus.
KAPITLU III
RIKONOXXIMENT TAD-DĦUL
Artikolu 15
Rikonoxximent tad-dħul
Ir-regoli li ġejjin għandhom japplikaw għar-rikonoxximent tad-dħul:
qligħ realizzat u telf realizzat għandhom jittieħdu fil-kont tal-qligħ u t-telf;
qligħ mhux realizzat m'għandux ikun rikonoxxut bħala dħul, imma għandu jkun irreġistrat direttament f'kont tar-rivalutazzjoni;
fi tmiem is-sena telf mhux realizzat għandu jittieħed fil-kont tal-qligħ u t-telf jekk jeċċedi l-qligħ tar-rivalutazzjoni preċedenti rreġistrat fil-kont korrispondenti tar-rivalutazzjoni;
telf mhux realizzat meħud fil-kont tal-qligħ u t-telf m'għandux jitreġġa' lura fi snin sussegwenti kontra qligħ ġdid mhux realizzat;
m'għandu jkun hemm l-ebda innettjar ta' telf mhux realizzat fi kwalunkwe titolu, jew fi kwalunkwe valuta jew f'investimenti f'deheb kontra qligħ mhux realizzat f'titoli jew valuti oħrajn jew deheb;
fl-aħħar tas-sena, telf minħabba indeboliment għandu jittieħed fil-kont tal-qligħ u t-telf u m'għandux jiġi mreġġa' lura fi snin sussegwenti sakemm ma jonqosx l-indeboliment u n-nuqqas jista' jintrabat ma' avveniment osservabbli li seħħ wara li l-indeboliment ikun ġie rreġistrat għall-ewwel darba.
Artikolu 16
Prezz tat-tranżazzjonijiet
Ir-regoli ġenerali li ġejjin għandhom japplikaw għall-prezz tat-tranżażżjonijiet:
il-metodu tal-kost medju għandu jintuża fuq bażi kwotidjana għal deheb, strumenti u titoli f'valuta barranija, biex tiġi kkalkulat il-kost tal-akkwist ta' oġġetti mibjugħa, wara li jkun ikkunsidrat l-effett tar-rata tal-kambju u/jew taċ-ċaqliq fil-prezz;
il-kost medju tal-attiv jew il-passiv għandu jitnaqqas jew jiżdied bit-telf mhux realizzat meħud fil-kont tal-qligħ u t-telf fi tmiem is-sena;
fil-każ tal-akkwist ta' titoli b'ċedola, l-ammont ta' dħul b'ċedola mixtri għandu jkun ittrattat bħala element separat. Fil-każ ta' titoli ddenominati f'valuta barranija, għandu jkun parti mill-investiment f'dik il-valuta, iżda ma għandux jaffettwa l-kost medju tat-titolu jew il-valuta rilevanti.
Ir-regoli speċjali li ġejjin għandhom japplikaw għat-titoli:
tranżazzjonijiet għandhom ikunu rreġistrati skont il-prezz tat-tranżazzjoni u mdaħħla fil-kontijiet finanzjarji skont il-prezz bl-imgħax eskluż;
tariffi tal-kustodja u l-ġestjoni, tariffi tal-kont kurrenti u spejjeż indiretti oħrajn m'għandhomx ikunu kkunsidrati bħala spejjeż tat-tranżazzjoni u għandhom ikunu nklużi fil-kont tal-qligħ u t-telf. Huma m'għandhomx ikunu ttrattati bħala parti mill-kost medju ta' attiv partikolari;
id-dħul għandu jkun irreġistrat gross bit-taxxi obbligatorji fuq l-imgħax rimborżabbli u b'kontabilità separata ta' taxxi oħrajn;
għall-finijiet tal-kalkolu tal-kost medju tax-xiri ta' titolu, jew (i) ix-xiri kollu li jsir matul il-jum għandu jiżdied, bil-prezz tax-xiri tiegħu, mal-investiment tal-jum ta' qabel biex jiġi prodott prezz medju ppeżat ġdid qabel ma jiġi applikat il-bejgħ għall-istess jum; jew (ii) xiri u bejgħ individwali ta' titoli jistgħu jiġu applikati fl-ordni li fiha jkunu saru matul il-jum għall-iskop li jiġi kkalkulat il-prezz medju rivedut.
Ir-regoli speċjali li ġejjin għandhom japplikaw għad-deheb u l-kambju:
tranżazzjonijiet f'valuta barranija li ma jinvolvu ebda bidla fl-investiment f'dik il-valuta għandhom jinqalbu f'euro, billi tintuża r-rata tal-kambju fid-data tal-kuntratt jew tal-ħlas, u m'għandhomx jaffettwaw il-kost tal-akkwist tal-investiment;
tranżazzjonijiet f'valuta barranija li jinvolvu bidla fl-investiment f'dik il-valuta għandhom jinqalbu f'euro skont ir-rata tal-kambju tad-data tal-kuntratt;
il-ħlas tal-ammonti prinċipali li jirriżultaw minn tranżazzjonijiet bil-maqlub f'titoli ddenominati f'valuta barranija jew f'deheb għandhom jitqiesu bħala li ma jinvolvux bidla fl-investiment f'dik il-valuta jew fid-deheb;
riċevuti tal-kontanti u ħlasijiet attwali m'għandhomx jinqalbu skont ir-rata tal-kambju fil-jum li fih iseħħ il-ħlas;
fejn teżisti pożizzjoni twila, introjtu nett ta' valuti u ta' deheb magħmul matul il-jum għandhom jiżdiedu, skont ir-rata medja jew il-prezz tad-deheb tal-introjti tal-jum għal kull valuta rispettiva u għad-deheb, mal-investiment tal-jum ta' qabel, sabiex jinħolqu rata medja/prezz tad-deheb ippeżat ġdid. F'każ ta' ħruġ nett, il-kalkolu tal-qligħ jew telf realizzat għandu jkun ibbażat fuq il-kost medju tal-valuta rispettiva jew l-investiment f'deheb għall-jum preċedenti biex b'hekk il-kost medju jibqa' ma jinbidilx. Differenzi fir-rata medja/prezz tad-deheb bejn l-introjtu u l-ħruġ li jsir matul il-jum għandhom jirriżultaw ukoll fi qligħ jew telf realizzat. Fejn jeżisti passiv fir-rigward ta' valuta barranija jew pożizzjoni fid-deheb, għandu japplika t-trattament bil-maqlub għall-metodu fuq imsemmi. Għaldaqstant il-kost medju tal-pożizzjoni tal-passiv għandha tkun affettwata minn flussi 'l barra netti, filwaqt li flussi 'l ġewwa netti għandhom inaqqsu l-qagħda skont ir-rata medja tal-kost imwieżen eżistenti u għandhom jirriżultaw fi qligħ jew telf realizzat;
il-kost ta' tranżazzjonijiet tal-kambju barrani u spejjeż ġenerali oħrajn għandhom jitqiegħdu fil-kont tal-qligħ u t-telf.
KAPITOLU IV
REGOLI TA' KONTABILITA' GĦAL STRUMENTI BARRA L-KARTA TAL-BILANĊ
Artikolu 17
Regoli ġenerali
Artikolu 18
Tranżazzjonijiet bil-quddiem b'kambju barrani
Artikolu 19
Swaps tal-kambju barrani
Artikolu 20
Kuntratti futuri
Artikolu 21
Tpartit tar-rata ta' imgħax
Għall-iswaps tar-rati ta' imgħax li jiġu kklerjati permezz ta' kontroparti tal-ikklerjar ċentrali:
il-marġni inizjali għandu jkun irreġistrat bħala assi separat jekk iddepożitat fi flus kontanti. Jekk iddepożitat fil-forma ta' titoli dan għandu jibqa' mhux mibdul fil-karta tal-bilanċ;
bidliet ta' kuljum fil-marġni ta' varjazzjoni għandhom jiġu rreġistrati fil-kont tal-qligħ u t-telf u għandhom jaffettwaw il-pożizzjoni tal-valuta;
il-komponent tal-imgħax dovut għandu jkun separat mir-riżultat irrealizzat u rreġistrat fuq bażi grossa fil-kont tal-profitt u tat-telf.;
Artikolu 22
Ftehim tar-rata bil-quddiem
Artikolu 23
Tranżazzjonijiet ta' titoli bl-quddiem
Il-kontabilità ta' tranżazzjonijiet ta' titoli bil-quddiem għandha ssir skont wieħed minn dawn iż-żewġ metodi li ġejjin:
Metodu A:
tranżazzjonijiet bil-quddiem f'titoli għandhom ikunu rreġistrati f'kontijiet barra l-karta tal-bilanċ mid-data tan-negozju sad-data tal-pagament skont il-prezz bil-quddiem tat-tranżazzjoni bil-quddiem.
il-kost medju tal-investiment tat-titolu nnegozjat m'għandux ikun affettwat sakemm isir il-pagament; l-effetti tal-qligħ u t-telf ta' tranżazzjonijiet ta' bejgħ bil-quddiem għandhom ikunu kkalkulati fid-data tal-pagament;
fid-data tal-pagament il-kontijiet barra l-karta tal-bilanċ għandhom ikunu rriversjati u l-bilanċ fil-kont ta' rivalutazzjoni, jekk ikun hemm, għandu jkun ikkreditat fil-kont tal-qligħ u t-telf. Il-kontabilità ta' titoli mixtrijin għandha ssir bl-użu tal-prezz immedjat fid-data tal-maturità (prezz tas-suq attwali), filwaqt li d-differenza mqabbla mal-prezz bil-quddiem oriġinali hija rikonoxxuta bħala qligħ jew telf realizzat;
fil-każ ta' titoli ddenominati f'valuta barranija, il-kost medju tal-pożizzjoni nett tal-valuta m'g ħandux ikun affettwat jekk l-entità ta' rapportar ikollha diġà pożizzjoni f'dik il-valuta. Jekk il-bond mixtri bil-quddiem huwa ddenominat f'valuta li fiha l-entità ta' rapportar ma jkollhiex pożizzjoni, biex b'hekk ikun meħtieġ li tinxtara l-valuta rilevanti, ir-regoli għax-xiri ta' valuti barranin skont l-Artikoli 16(3)(e) għandhom japplikaw;
pożizzjonijiet bil-quddiem għandhom ikunu vvalutati fuq bażi iżolata kontra l-prezz tas-suq bil-quddiem għaż-żmien li jifdal tat-tranżazzjoni. Telf ta' rivalutazzjoni fi tmiem is-sena għandu jkun iddebitat fil-kont tal-qligħ u t-telf, u l-qligħ mir-rivalutazzjoni għandu jkun ikkreditat fil-kont ta' rivalutazzjoni. Telf mhux realizzat rikonoxxut fil-kont tal-qligħ u t-telf fi tmiem is-sena m'għandux ikun imreġġa' lura fi snin sussegwenti kontra qligħ mhux realizzat sakemm l-istrument jingħalaq jew jiġi mitmum.
Metodu B:
tranżazzjonijiet bil-quddiem f'titoli għandhom ikunu rreġistrati f'kontijiet barra l-karta tal-bilanċ mid-data tan-negozju sad-data tal-pagament skont il-prezz bil-quddiem tat-tranżazzjoni bil-quddiem. Fid-data tal-pagament il-kontijiet barra l-karta tal-bilanċ għandhom ikunu jitreġġgħu lura.
fi tmiem it-trimestru titolu għandu jkun irrivvalutat fuq il-bażi tal-pożizzjoni nett li tirriżulta mill-karta tal-bilanċ u mill-bejgħ tal-istess titolu rreġistrat fil-kontijiet barra l-karta tal-bilanċ. L-ammont tar-rivalutazzjoni għandu jkun ugwali għad-differenza bejn din il-pożizzjoni nett ivvalutata skont il-prezz tar-rivalutazzjoni u l-istess pożizzjoni vvalutata skont il-kost medju tal-pożizzjoni tal-karta tal-bilanċ. Fi tmiem it-trimestru, xiri bil-quddiem għandu jkun suġġett għall-proċess ta' rivalutazzjoni deskritt fl-Artikolu 9. Ir-riżultat tar-rivalutazzjoni għandu jkun ugwali għad-differenza bejn il-prezz immedjat u l-kost medju tal-obbligi tax-xiri;
ir-riżultat ta' bejgħ bil-quddiem għandu jkun irreġistrat fis-sena finanzjarja li fiha jkun ittieħed l-obbligu. Dan ir-riżultat għandu jkun ugwali għad-differenza bejn il-prezz bil-quddiem inizjali u l-kost medju tal-pożizzjoni tal-karta tal-bilanċ, jew il-kost medju tal-obbligi ta' xiri barra l-karta tal-bilanċ jekk il-pożizzjoni tal-karta tal-bilanċ mhijiex suffiċjenti, fil-ħin tax-xiri.
Artikolu 24
Opzjonijiet
KAPITOLU V
OBBLIGI TA' RAPPORTAR
Artikolu 25
Formati ta' rapportar
Il-formati tar-rapporti finanzjarji differenti ppubblikati għandhom ikunu konformi mal-Annessi kollha li ġejjin:
Anness V: ir-rapport finanzjarju tal-Eurosistema kkonsolidat u ppubblikat ta' kull ġimgħa wara tmiem it-trimestru;
Anness VI: ir-rapport finanzjarju tal-Eurosistema kkonsolidat u ppubblikat ta' kull ġimgħa matul it-trimestru;
Anness VII: il-karta tal-bilanċ annwali kkonsolidata tal-Eurosistema.
KAPITOLU VI
PUBBLIKAZZJONI TAL-KARTI TAL-BILANĊ U TAL-KONTIJIET TAL-QLIGĦ U T-TELF ANNWALI
Artikolu 26
Karti tal-bilanċ u kontijiet tal-qligħ u t-telf ippubblikati
Huwa rrakkomandat li l-BĊNi jaddattaw il-karti tal-bilanċ u l-kontijiet tal-qligħ u t-telf annwali tagħhom ippubblikati skont l-Annessi VIII u IX.
KAPITOLU VII
REGOLI TA' KONSOLIDAZZJONI
Artikolu 27
Regoli ta' konsolidazzjoni ġenerali
KAPITOLU VIII
DISPOŻIZZJONIJIET FINALI
Artikolu 28
Żvilupp, applikazzjoni u interpretazzjoni ta' regoli
Artikolu 29
Regoli tranżitorji
Artikolu 30
Revoka
Artikolu 31
Dħul fis-seħħ u implimentazzjoni
Artikolu 32
Destinatarji
Din il-Linja Gwida hija indirizzata għall-banek ċentrali kollha tal-Eurosistema.
ANNESS I
RAPPORTI FINANZJARJI GĦALL-EUROSISTEMA
Tip ta' rapport |
Intern/pubblikat |
Sors ta' rekwżit legali |
SKOP TAR-RAPPORT |
1 Rapport finanzjarju ta' kuljum tal-Eurosistema |
Intern |
Xejn |
Prinċipalment għal skopijiet ta' ġestjoni ta' likwidità għall-implimentazzjoni tal-Artikolu 12.1 tal-Istatut tas-SEBĊ Parti mid-dejta tar-rapport finanzjarju ta' kuljum tintuża għall-kalkolu tad-dħul monetarju |
2. Rapport finanzjarju ta' kull ġimgħa diżaggregat |
Intern |
Xejn |
Bażi għall-produzzjoni tar-rapport finanzjarju kkonsolidat ta' kull ġimgħa tal-Eurosistema |
3 Rapport finanzjarju ta' kull ġimgħa kkonsolidat tal-Eurosistema |
Ippubblikat |
Artikolu 15.2 tal-Istatut tas-SEBĊ |
Rapport finanzjarju kkonsolidat għal analiżi monetarja u ekonomika. Ir-rapport finanzjarju kkonsolidat ta' kull ġimgħa tal-Eurosistema jittieħed mir-rapport finanzjarju ta' kuljum tal-jum ta' rapportar |
4 Rapport finanzjarju ta' kull xahar disaggregat tal-Eurosistema |
Ippubblikat |
Xejn |
Tisħiħ tar-responsabbiltà u t-trasparenza tal-Eurosistema billi jiġi permess l-aċċess faċli għall-informazzjoni dwar l-assi u l-obbligazzjonijiet ta' banek ċentrali tal-Eurosistema individwali. Għoti ta' informazzjoni b'mod armonizzat dwar l-implimentazzjoni deċentralizzata tal-politika monetarja unika tal-BĊE, kif ukoll dwar l-attivitajiet finanzjarji tal-politika mhux monetarja tal-banek ċentrali tal-Eurosistema. |
5 Informazzjoni finanzjarja ta' kull xahar u trimestrali tal-Eurosistema |
Ippubblikat u intern (1) |
Regolamenti Statistiċi, skont liema l-IFMi għandhom jagħtu d-dejta |
Analiżi statistika |
6 Karta tal-bilanċ annwali kkonsolidata tal-Eurosistema |
Ippubblikat |
Artikolu 26.3 tal-Istatut tas-SEBĊ |
Karta tal-bilanċ ikkonsolidata għal skopijiet analitiċi u operattivi |
(1)
Il-feed tad-dejta ta' kull xahar fid-dejta statistika aggregata ppubblikata meħtieġa minn istituzzjonijiet finanzjarji monetarji (IFMi) fl-Unjoni. Barra min dan, bħala IFMi, il-banek ċentrali wkoll għandhom jipprovdu fuq bażi trimestrali informazzjoni aktar iddettaljata milli huwa pprovdut fid-dejta ta' kull xahar. |
ANNESS II
GLOSSARJU
ANNESS III
DESKRIZZJONI TAL-METODU EKONOMIKU
(inklużi l-metodi “regolari” u “alternattivi” msemmija fl-Artikolu 5)
1. Kontabilità tad-data tan-negozju
1.1. Il-kontabilità tad-data tan-negozju tista' tkun implimentata jew permezz tal-“metodu regolari” jew permezz tal-“metodu alternattiv”
1.2. L-Artikolu 5(1)(a) jirreferi għall-“metodu regolari”.
It-tranżazzjonijiet huma rreġistrati f'kontijiet barra l-karta tal-bilanċ fid-data tan-negozju.
Fid-data tal-pagament l-entrati barra l-karta tal-bilanċ jitreġġgħu lura, u t-tranżazzjonijiet jiddaħħlu fil-kontijiet tal-karta tal-bilanċ.
Il-pożizzjonijiet tal-valuta barranija huma affettwati fid-data tan-negozju.
Konsegwentament, qligħ u telf realizzati li jirriżultaw mill-bejgħ nett huma kkalkulati wkoll fid-data tan-negozju. Xiri nett tal-valuta barranija jaffettwa l-kost medju tal-investiment tal-valuta fid-data tan-negozju.
1.3. L-Artikolu 5(1)(b) jirreferi għall-“metodu alternattiv”.
Bil-kuntrarju għall-“metodu regolari”, m'hemm l-ebda reġistrazzjoni barra l-karta tal-bilanċ ta' kuljum tat-tranżazzjonijiet miftiehma li jsir pagament tagħhom f'data aktar tard. Ir-rikonoxximent tad-dħul realizzat u l-kalkolu tal-kosti medji ġodda jsir fid-data tas-saldu ( 5 ).
Għal tranżazzjonijiet miftiehma f'sena imma li jimmaturaw f'sena sussegwenti, ir-rikonoxximent tad-dħul huwa ttrattat skont il-“metodu regolari”. Dan ifisser li effetti realizzati minn bejgħ li jkollu impatt fuq il-kontijiet tal-qligħ u t-telf għas-sena li fiha t-tranżazzjoni kienet miftiehma u li x-xiri jibdlu r-rati medja ta' xi investiment fis-sena li fiha t-tranżazzjoni tkun ġiet miftiehma.
1.4. It-tabella li ġejja turi l-karatteristiċi prinċipali taż-żewġ tekniċi żviluppati għal strumenti individwali tal-kambju barrani u għal titoli.
KONTABILITÀ TAD-DATA TAN-NEGOZJU |
|
“Metodu Regolari” |
“Metodu Alternattiv” |
Tranżazzjonijiet ta' kambju spot — trattament matul is-sena |
|
Xiri ta' kambju barrani huwa rreġistrat barra l-karta tal-bilanċ fid-data tan-negozju u jaffettwa l-kost medju tal-pożizzjoni tal-valuta barranija minn din id-data Il-qligħ u t-telf li jirriżultaw mill-bejgħ jitqiesu bħala realizzati fid-data tat-tranżazzjoni jew negozju. Fid-data tal-pagament, l-entrati barra l-karta tal-bilanċ jitreġġgħu lura, u jiddaħħlu entrati fil-karta tal-bilanċ |
Xiri ta' kambju barrani huwa rreġistrat fil-karta tal-bilanċ fid-data tal-pagament, u jaffettwa l-kost medju tal-pożizzjoni tal-valuta barranija minn din id-data. Il-qligħ u t-telf li jirriżulta mill-bejgħ jitqies bħala realizzat fid-data tal-pagament. Fid-data tan-negozju ma ssir l-ebda entrata tal-kontabilità fil-karta tal-bilanċ |
Tranżazzjonijiet ta' kambju barrani bil-quddiem — trattament matul is-sena |
|
Ittrattati fl-istess mod kif deskritt hawn fuq għal tranżazzjonijiet immedjati, b'reġistrazzjoni bir-rata immedjata tat-tranżazzjoni |
Xiri ta' kambju barrani jiddaħħal barra l-karta tal-bilanċ fid-data tal-ħlas immedjat tat-tranżazzjonijiet, u jaffettwa l-kost medju tal-pożizzjoni tal-valuta barranija minn din id-data u skont ir-rata immedjata tat-tranżazzjoni Bejgħ ta' kambju barrani jiddaħħal barra l-karta tal-bilanċ fid-data tal-ħlas immedjat tat-tranżazzjoni. Il-qligħ u t-telf huma kkunsidrati bħala rrealizzati fid-data tal-ħlas immedjat tat-tranżazzjoni Fid-data tal-pagament, l-entrati barra l-karta tal-bilanċ jitreġġgħu lura, u jiddaħħlu entrati fil-karta tal-bilanċ Għal trattament ta' tmiem il-perijodu ara hawn taħt |
Tranżazzjonijiet ta' kambju barrani immedjati u bil-quddiem inizjati f'sena 1 bid-data tal-ħlas immedjat tat-tranżazzjoni fis-sena 2 |
|
M'hemm bżonn ta' ebda ftehim speċjali minħabba li t-tranżazzjonijiet huma mdaħħlin fid-data tan-negozju, u qligħ u telf huma rikonoxxuti f'dik id-data |
Għandhom ikunu ttrattati bħal li kieku taħt il-“metodu regolari” (*1): — Il-bejgħ ta' kambju barrani jiddaħħal barra l-karta tal-bilanċ f'sena 1 sabiex il-qligħ/telf realizzat mill-kambju jiġi rrapportat fis-sena finanzjarja li fiha t-tranżazzjoni kienet miftiehma — Ix-xiri ta' kambju barrani jiddaħħal barra l-karta tal-bilanċ f'sena 1 u jaffettwa l-kost medju tal-pożizzjoni tal-valuta barranija minn din id-data — Ir-rivalutazzjoni fi tmiem is-sena ta' investiment ta' valuta għandha tikkunsidra xiri/bejgħ netti bid-data tal-ħlas immedjat fis-sena finanzjarja li jmiss |
Tranżazzjonijiet ta' titoli -trattament matul is-sena |
|
Ix-xiri u l-bejgħ huma rikonoxxuti barra l-karta tal-bilanċ fid-data tan-negozju. Il-qligħ u t-telf huma rikonoxxuti wkoll f'din id-data. Fid-data tal-ħlas l-entrati off-balance sheet huma mreġġgħin lura, u jiddaħħlu entrati fil-karta tal-bilanċ jiġifieri l-istess trattament bħal tranżazzjonijiet immedjati ta' kambju barrani |
It-tranżazzjonijiet kollha huma rreġistrati fid-data tal-pagament; madankollu ara hawn taħt għal trattament fi tmiem il-perjodu. Konsegwentement, l-impatt fuq il-prezzijiet medji, fil-każ ta' xiri, u qligħ/telf, fil-każ ta' bejgħ, huwa rikonoxxut fid-data tal-ħlas. |
Tranżazzjonijiet ta' titoli inizjati fl-sena 1 bid-data ta' ħlas spot tat-tranżazzjoni fis-sena 2 |
|
Ebda trattament speċjali mhu meħtieġ peress li t-tranżazzjonijiet u l-konsegwenzi jkunu mdaħħla diġà fid-data tan-negozju |
Qligħ u telf realizzati huma rikonoxxuti f'sena 1 fi tmiem il-perijodu, jiġifieri l-istess trattament bħal tranżazzjonijiet ta' kambju barrani immedjati, u x-xiri huwa inkluż fil-proċess ta' rivalutazzjoni fi tmiem is-sena (*1) |
(*1)
Il-prinċipju tal-materjalità jista' jiġi applikat meta dawn it-tranżazzjonijiet m'għandhom l-ebda impatt materjali fuq il-pożizzjoni tal-valuta barranija u/jew fil-kont tal-qligħ u t-telf. |
2. Reġistrazzjoni ta' kuljum ta' imgħax akkumulat, inklużi primjums jew skontijiet
2.1. L-imgħax, il-premium jew l-iskont akkumulat relatat mal-istrument finanzjarju ddenominat f'valuta barranija huwa kkalkulat u mdaħħal kuljum, indipendentement mil-fluss ta' flus reali. Dan ifisser li l-pożizzjoni tal-valuta barranija hija affettwata meta dan l-imgħax akkumulat jiddaħħal, bil-kuntrarju ta' meta l-interess biss huwa riċevut jew imħallas ( 6 ).
2.2. Dovuti tal-kupun u amortizzazzjoni ta' premium jew skont huma kkalkulati u mdaħħla mid-data tal-ħlas tat-titoli sad-data tal-ħlas tal-bejgħ, jew sad-data tal-maturità kuntrattwali.
2.3. It-tabella hawn taħt tenfasizza l-impatt tar-reġistrazzjoni tal-akkumulazzjonijiet ta' kuljum fuq l-investiment tal-kambju barrani, p.e. imgħax pagabbli u primjum/skontijiet ammortizzati:
Reġistrazzjoni ta' kuljum ta' imgħax akkumulat bħala parti mill-metodu ekonomiku
Dovuti għal strumenti ddenominati f'kambju barrani huma kkalkulati u mdaħħlin ta' kuljum skont ir-rata tal-kambju tal-jum tar-reġistrazzjoni
Impatt fuq l-investiment f'kambju barrani
Id-dovuti jaffettwaw il-pożizzjoni tal-valuta barranija fil-ħin li jiddaħħlu, u ma jitreġġgħux lura aktar tard. Id-dovuta tiġi kklirjata meta l-flus kontanti jiġu riċevuti jew imħallsa. Fid-data tal-pagament għaldaqstant m'hemm l-ebda effett fuq il-pożizzjoni tal-valuta barranija, peress li l-akkumulazzjoni hija inkluża fil-pożizzjoni li tkun qed tiġi rrivalutata fir-rivalutazzjoni perjodika
ANNESS IV
KOMPOŻIZZJONI U REGOLI TAL-VALUTAZZJONI GĦALL-KARTA TAL-BILANĊ (2)
ASSI
Kategorizzazzjoni tal-kontenut tal-partiti tal-karta tal-bilanċ |
Prinċipju tal-valutazzjoni |
Kamp ta' applikazzjoni (3) ) |
|||
1 |
1 |
Deheb u ammonti riċevibbli f’deheb |
Deheb fiżiku, jiġifieri ingotti, muniti, platti, biċċiet tad-deheb maħżunin jew “under way”. Deheb mhux fiżiku, bħal ma huma bilanċi f’gold sight accounts (kontijiet mhux allokati), depożiti b’terminu u pretensjonijiet biex jiġi rċevut deheb li jirriżultaw mit-tranżazzjonijiet li ġejjin: (a) tranżazzjonijiet ta’ titjib jew tnaqqis fil-grad; u (b) lokazzjoni tad-deheb jew swaps tal-purità fejn ikun hemm differenza ta’ aktar minn jum ta’ negozju wieħed bejn ir-rilaxx u r-riċevuta |
Valur tas-suq |
Obbligatorji |
2 |
2 |
Pretensjonijiet fuq residenti minn barra ż-żona tal-euro denominati f’munita barranija |
Pretensjonijiet fuq kontropartijiet residenti barra ż-żona tal-euro, inklużi banek ċentrali barra ż-żona tal-euro denominati f’munita barranija |
|
|
2.1 |
2.1 |
Ammonti riċevibbli mill-Fond Monetarju Internazzjonali (IMF) |
(a) Drittijiet ta’ żbank fi ħdan il-porzjon tar-riżerva (nett) Kwota nazzjonali bit-tnaqqis tal-bilanċi f'euro għad-dispożizzjoni tal-IMF. Il-kont Nru 2 tal-IMF (kont f’euro għal spejjeż amministrattivi) jista’ jiġi inkluż taħt din il-partita jew taħt il-partita “Passiv għar-residenti barra ż-żona euro denominat f’euro” |
(a) Drittijiet ta’ żbank fi ħdan il-porzjon tar-riżerva (nett) Valur nominali, maqlub bir-rata tas-suq tal-kambju barrani |
Obbligatorji |
(b) Drittijiet ta’ Żbank Speċjali (SDRs) Investimenti f’SDRs (gross) |
(b) SDRs Valur nominali, maqlub bir-rata tas-suq tal-kambju barrani |
Obbligatorji |
|||
(c) Pretensjonijiet oħrajn Arranġamenti ġenerali għat-teħid ta’ self, self taħt arranġamenti speċjali ta’ teħid ta’ self, depożiti li jsiru fi trusts taħt il-ġestjoni tal-IMF |
(c) Pretensjonijiet oħrajn Valur nominali, maqlub bir-rata tas-suq tal-kambju barrani |
Obbligatorji |
|||
2.2 |
2.2 |
Bilanci ma’ banek u investimenti f’titoli, self barrani u assi esterni oħrajn |
(a) Bilanċi ma’ banek barra ż-żona tal-euro minbarra dawk taħt il-partita tal-assi 11.3 “Assi finanzjarji oħrajn” Kontijiet kurrenti, depożiti b’terminu fiss, self b’avviż ta’ jum, tranżazzjonijiet ta’ retroriakkwist |
(a) Bilanċi ma’ banek barra ż-żona tal-euro Valur nominali, maqlub bir-rata tas-suq tal-kambju barrani |
Obbligatorji |
(b) Investimenti f’titoli barra ż-żona tal-euro minbarra dawk taħt il-partita tal-assi 11.3 “Assi finanzjarji oħrajn” Noti u bonds, kambjali, bonds żero, titoli tas-suq tal-flus, ishma ordinarji, fondi ta’ investiment miżmuma bħala parti mir-riżervi barranin, kollha maħruġin minn residenti barra ż-żona tal-euro |
(b)
|
|
|||
(i) Titoli ta’ dejn negozjabbli minbarra dawk miżmumin sal-maturità Prezz tas-suq u r-rata tas-suq tal-kambju barrani Kull primjum jew skont jiġi amortizzat |
Obbligatorji |
||||
(ii) Titoli ta’ dejn negozjabbli kklassifikati bħala miżmumin sal-maturità Il-kost suġġett għal indeboliment u għar-rata tas-suq tal-kambju barrani. Kull primjum jew skont jiġi amortizzat |
Obbligatorji |
||||
(iii) Titoli ta’ dejn mhux negozjabbli Il-kost suġġett għal indeboliment u għar-rata tas-suq tal-kambju barrani. Kull primjum jew skont jiġi amortizzat |
Obbligatorji |
||||
(iv) Ishma ordinarji negozjabbli Prezz tas-suq u r-rata tas-suq tal-kambju barrani |
Obbligatorji |
||||
(v) Fondi ta’ investiment negozjabbli Prezz tas-suq u r-rata tas-suq tal-kambju barrani |
Obbligatorji |
||||
(c) Self barrani (depożiti) barra miż-żona tal-euro minbarra dak taħt il-partita tal-assi 11.3 “Assi finanzjarji oħrajn” |
(c) Self barrani Depożiti skont il-valur nominali, maqlubin bir-rata tas-suq tal-kambju barrani |
Obbligatorji |
|||
(d) Assi barranin oħrajn Karti tal-flus u muniti mhux taż-żona tal-euro |
(d) Assi barranin oħrajn Valur nominali, maqlub bir-rata tas-suq tal-kambju barrani |
Obbligatorji |
|||
3 |
3 |
Pretensjonijiet fuq residenti taż-żona tal-euro denominati f’munita barranija |
(a) Investimenti f’titoli fiż-żona tal-euro minbarra dawk taħt il-partita tal-assi 11.3 “Assi finanzjarji oħrajn” Noti u bonds, kambjali, bonds żero, titoli tas-suq tal-flus, ishma ordinarji, fondi ta’ investiment miżmumin bħala parti mir-riżervi barranin, kollha maħruġin minn residenti taż-żona tal-euro |
(a)
|
|
(i) Titoli ta’ dejn negozjabbli minbarra dawk miżmumin sal-maturità Prezz tas-suq u r-rata tas-suq tal-kambju barrani Kull primjum jew skont jiġi amortizzat |
Obbligatorji |
||||
(ii) Titoli ta’ dejn negozjabbli kklassifikati bħala miżmumin sal-maturità Il-kost suġġett għal indeboliment u għar-rata tas-suq tal-kambju barrani. Kull primjum jew skont jiġi amortizzat |
Obbligatorji |
||||
(iii) Titoli ta’ dejn mhux negozjabbli Il-kost suġġett għal indeboliment u għar-rata tas-suq tal-kambju barrani. Kull primjum jew skont jiġi amortizzat |
Obbligatorji |
||||
(iv) Ishma azzjonarji negozjabbli Prezz tas-suq u r-rata tas-suq tal-kambju barrani |
Obbligatorji |
||||
(v) Fondi ta’ investiment negozjabbli Prezz tas-suq u r-rata tas-suq tal-kambju barrani |
Obbligatorji |
||||
(b) Pretensjonijiet oħrajn fuq residenti taż-żona tal-euro minbarra dawk taħt il-partita tal-assi 11.3 “Assi finanzjarji oħrajn” Self, depożiti, tranżazzjonijiet ta’ retroriakkwist, self varju |
(b) Pretensjonijiet oħrajn Depożiti u self ieħor skont il-valur nominali, maqlubin bir-rata tas-suq tal-kambju barrani |
Obbligatorji |
|||
4 |
4 |
Pretensjonijiet fuq residenti barra ż-żona tal-euro denominati f’euro |
|
|
|
4.1 |
4.1 |
Bilanċi ma’ banek, investimenti f’titoli u self |
(a) Bilanċi ma’ banek barra ż-żona tal-euro minbarra dawk taħt il-partita tal-assi 11.3 “Assi finanzjarji oħrajn” Kontijiet kurrenti, depożiti b’terminu fiss, self b’avviż ta’ jum. Tranżazzjonijiet ta’ retroriakkwist b’rabta mal-ġestjoni ta’ titoli denominati f’euro |
(a) Bilanċi ma’ banek barra ż-żona tal-euro Valur nominali |
Obbligatorji |
(b) Titoli maħruġin minn entitajiet barra ż-żona tal-euro minbarra dawk taħt il-partita tal-assi 11.3 “Assi finanzjarji oħrajn” jew il-partita tal-assi 7.1 “Titoli miżmumin għall-finijiet tal-politika monetarja” Ishma ordinarji, fondi ta’ investiment, noti u bonds, kambjali, bonds żero, titoli tas-suq tal-flus, kollha maħruġin minn residenti mhux fiż-żona tal-euro |
(b)
|
|
|||
(i) Titoli ta’ dejn negozjabbli minbarra dawk miżmumin sal-maturità Prezz tas-suq. Kull primjum jew skont jiġi amortizzat |
Obbligatorji |
||||
(ii) Titoli ta' dejn negozjabbli kklassifikati bħala miżmumin sal-maturità Kost suġġett għall-indeboliment. Kull primjum jew skont jiġi amortizzat |
Obbligatorji |
||||
(iii) Titoli ta’ dejn mhux negozjabbli Kost suġġett għall-indeboliment. Kull primjum jew skont jiġi amortizzat |
Obbligatorji |
||||
(iv) Ishma ordinarji negozjabbli Prezz tas-suq |
Obbligatorji |
||||
(v) Fondi ta’ investiment negozjabbli Prezz tas-suq |
Obbligatorji |
||||
(c) Self barra ż-żona tal-euro minbarra dak taħt il-partita tal-assi 11.3 “Assi finanzjarji oħrajn” |
(c) Self barra ż-żona tal-euro Depożiti skont il-valur nominali |
Obbligatorji |
|||
4.2 |
4.2 |
Pretensjonijiet li jirriżultaw mill-faċilità ta’ kreditu taħt il-Mekkaniżmu tar-Rata tal-Kambju (ERM) II |
Self skont il-kundizzjonijiet tal-ERM II |
Valur nominali |
Obbligatorji |
5 |
5 |
Self lill-istituzzjonijiet ta’ kreditu fiż-żona tal-euro relatat mal-operazzjonijiet tal-politika monetarja denominati f’euro |
Partiti 5.1 sa 5.5: tranżazzjonijiet skont l-instrumenti rispettivi tal-politika monetarja deskritti fil-Linja Gwida (UE) 2015/510 tal-Bank Ċentrali Ewropew (BĊE/2014/60) (4) |
|
|
5.1 |
5.1 |
Operazzjonijiet ta' rifinanzjament ewlenin |
Tranżazzjonijiet ta’ retroriakkwist regolari li jipprovdu likwidità ta’ kull ġimgħa u li normalment għandhom maturità ta’ ġimgħa |
Valur nominali jew kost repo |
Obbligatorji |
5.2 |
5.2 |
Operazzjonijiet ta’ rifinanzjament fuq żmien itwal |
Tranżazzjonijiet ta’ retroriakkwist regolari li jipprovdu likwidità bi frekwenza ta’ kull xahar, u b'maturità itwal minn dik ta’ operazzjonijiet ewlenin ta’ rifinanzjament |
Valur nominali jew kost repo |
Obbligatorji |
5.3 |
5.3 |
Operazzjonijiet ta’ retroriakkwist ta’ rfinar |
Tranżazzjonijiet ta’ retroriakkwist, eżegwiti bħala tranżazzjonijiet ad hoc għal finijiet ta’ rfinar |
Valur nominali jew kost repo |
Obbligatorji |
5.4 |
5.4 |
Operazzjonijiet ta’ retroriakkwist strutturali |
Tranżazzjonijiet ta’ retroriakkwist li jaġġustaw il-pożizzjoni strutturali tal-Eurosistema fil-konfront tas-settur finanzjarju |
Valur nominali jew kost repo |
Obbligatorji |
5.5 |
5.5 |
Faċilità ta' self marġinali |
Faċilità ta’ likwidità mil-lejl għan-nhar b’rata ta’ imgħax fuq assi eliġibbli speċifikata minn qabel (faċilità permanenti) |
Valur nominali jew kost repo |
Obbligatorji |
5.6 |
5.6 |
Krediti relatati ma’ appelli għall-marġni |
Kreditu addizzjonali lil istituzzjonijiet ta’ kreditu, li jirriżulta minn żidiet fil-valur tal-assi sottostanti fir-rigward ta’ kreditu ieħor lil dawn l-istituzzjonijiet ta’ kreditu |
Valur nominali jew kost |
Obbligatorji |
6 |
6 |
Pretensjonijiet oħra fuq istituzzjonijiet ta’ kreditu fiż-żona tal-euro denominati f’euro |
Kontijiet kurrenti, depożiti b’terminu fiss, self b'avviż ta’ jum, tranżazzjonijiet ta’ retroriakkwist b’rabta mal-ġestjoni ta’ portafolji ta’ titoli taħt il-partita tal-assi 7 “Titoli ta’ residenti taż-żona tal-euro denominati f’euro”, inklużi tranżazzjonijiet li jirriżultaw mit-trasformazzjoni tar-riżervi ta’ qabel ta’ munita barranija taż-żona tal-euro u pretensjonijiet oħrajn. Kontijiet korrispondenti ma’ istituzzjonijiet ta’ kreditu mhux domestiċi fiż-żona tal-euro. Pretensjonijiet oħrajn u operazzjonijiet mhux relatati ma’ operazzjonijiet tal-politika monetarja tal-Eurosistema inkluża Assistenza ta’ Likwidità ta’ Emerġenza fil-forma ta’ self kollateralizzat. Kwalunkwe pretensjoni li tirriżulta minn operazzjonijiet tal-politika monetarja mibdijin minn BĊN qabel ma ssieħeb fl-Eurosistema |
Valur nominali jew kost |
Obbligatorji |
7 |
7 |
Titoli ta’ residenti taż-żona tal-euro denominati f’euro |
|
|
|
7.1 |
7.1 |
Titoli miżmumin għal finijiet tal-politika monetarja |
Titoli miżmumin għal finijiet tal-politika monetarja (inklużi titoli mixtrija għal finijiet tal-politika monetarja maħruġa minn organizzazzjonijiet sovranazzjonali jew internazzjonali, jew banek tal-iżvilupp multilaterali, irrispettivament mill-pożizzjoni ġeografika tagħhom). Ċertifikati ta’ dejn tal-Bank Ċentrali Ewropew (BĊE) mixtrijin għal finijiet ta’ rfinar |
(a) Titoli negozjabbli ta’ dejn Kontabilizzati skont konsiderazzjonijiet tal-politika monetarja: (i) Prezz tas-suq Kull primjum jew skont jiġi amortizzat (ii) Kost suġġett għall-indeboliment (kost meta l-indeboliment ikun kopert minn provvediment taħt il-partita tal-passiv 13(b) “Provvedimenti”). Kull primjum jew skont jiġi amortizzat |
Obbligatorji |
(b) Titoli ta' dejn mhux negozjabbli Kost suġġett għall-indeboliment. Kull primjum jew skont jiġi ammortizzat |
Obbligatorji |
||||
7.2 |
7.2 |
Titoli oħra |
Titoli minbarra dawk taħt il-partita tal-assi 7.1 “Titoli miżmumin għal finijiet tal-politika monetarja” u taħt il-partita tal-assi 11.3 “Assi finanzjarji oħrajn”; karti tal-flus u bonds, kambjali, bonds żero, strumenti tas-suq tal-flus miżmumin għal kollox, inklużi titoli tal-gvern li jirriżultaw minn qabel l-Unjoni Ekonomika u Monetarja (UEM), denominati f’euro. Ishma ordinarji u fondi ta’ investiment |
(a) Titoli ta’ dejn negozjabbli minbarra dawk miżmumin sal-maturità Prezz tas-suq. Kull primjum jew skont jiġi amortizzat |
Obbligatorji |
(b) Titoli ta’ dejn negozjabbli kklassifikati bħala miżmumin sal-maturità Kost suġġett għall-indeboliment. Kull primjum jew skont jiġi amortizzat |
Obbligatorji |
||||
(c) Titoli ta' dejn mhux negozjabbli Kost suġġett għall-indeboliment. Kull primjum jew skont jiġi amortizzat |
Obbligatorji |
||||
(d) Ishma ordinarji negozjabbli Prezz tas-suq |
Obbligatorji |
||||
(e) Fondi ta’ investiment negozjabbli Prezz tas-suq |
Obbligatorji |
||||
8 |
8 |
Dejn tal-gvern ġenerali denominat f’euro |
Pretensjonijiet fuq il-gvern li jirriżultaw minn qabel l-UEM (titoli mhux negozjabbli, self) |
Depożiti/self bil-valur nominali, titoli mhux negozjabbli skont il-kost |
Obbligatorji |
- |
9 |
Pretensjonijiet Intra-Eurosistema (+) |
|
|
|
- |
9.1 |
Interess parteċipanti fil-BĊE (+) |
Partita tal-karta tal-bilanċ tal-BĊN biss Is-sehem ta’ kull BĊN fil-kapital tal-BĊE f’konformità mat-Trattat u l-iskema kapitali u l-kontribuzzjonijiet rispettivi f’konformità mal-Artikolu 48.2 tal-Istatut tas-SEBĊ |
Kost |
Obbligatorji |
- |
9.2 |
Pretensjonijiet ekwivalenti għat-trasferiment ta’ riżervi barranin (+) |
Partita tal-karta tal-bilanċ tal-BĊN biss Pretensjonijiet denominati f’euro fuq il-BĊE fir-rigward ta’ trasferimenti inizjali u addizzjonali ta’ riżervi barranin taħt l-Artikolu 30 tal-Istatut tas-SEBĊ |
Valur nominali |
Obbligatorji |
- |
9.3 |
Pretensjonijiet marbutin mal-ħruġ ta’ ċertifikati ta’ dejn mill-BĊE (+) |
Partita tal-karta tal-bilanċ tal-BĊE biss Pretensjonijiet intra-Eurosistema fil-konfront ta’ BĊNi, li jirriżultaw mill-ħruġ ta’ ċertifikati ta’ dejn mill-BĊE |
Kost |
Obbligatorji |
- |
9.4 |
Pretensjonijiet netti marbutin mal-allokazzjoni ta’ karti tal-flus euro fi ħdan l-Eurosistema (+) (*1) |
Għall-BĊNi: pretensjoni netta relatata mal-applikazzjoni tal-iskema tal-allokazzjoni tal-karti tal-flus, jiġifieri inklużi l-bilanċi intra-Eurosistema relatati mal-ħruġ ta’ karti tal-flus tal-BĊE, l-ammont kumpensatorju u l-entrata tiegħu fil-kont ta’ bilanċ, kif definiti mid-Deċiżjoni (UE) 2016/2248 tal-Bank Ċentrali Ewropew (BĊE/2016/36) (5) Għall-BĊE: pretensjonijiet relatati mal-ħruġ tal-karti tal-flus tal-BĊE, f’konformità mad-Deċiżjoni BĊE/2010/29 |
Valur nominali |
Obbligatorji |
- |
9.5 |
Pretensjonijiet oħrajn fi ħdan l-Eurosistema (nett) (+) |
Pożizzjoni netta tas-subpartiti li ġejjin: |
|
|
(a) pretensjonijiet netti li jirriżultaw mil-bilanċi tal-kontijiet TARGET2 u kontijiet korrispondenti tal-BĊNi, jiġifieri ċ-ċifra netta tal-pretensjonijiet u l-obbligazjonijiet – ara wkoll il-partita tal-passiv 10.4 “Obbligazzjonijiet oħrajn fi ħdan l-Eurosistema (netti)” |
(a) Valur nominali |
Obbligatorji |
|||
(b) pretensjoni li tirriżulta minħabba d-differenza bejn id-dħul monetarju li jrid jiġi ppuljat u dak li jrid jitqassam mill-ġdid. Rilevanti biss għall-perijodu bejn ir-reġistrazzjoni tad-dħul monetarju bħala parti mill-proċeduri fi tmiem is-sena, u s-saldu tiegħu fl-aħħar jum tax-xogħol f’Jannar ta’ kull sena |
(b) Valur nominali |
Obbligatorji |
|||
(c) pretensjonijiet oħrajn intra-Eurosistema denominati f’euro li jistgħu jirriżultaw, inkluża d-distribuzzjoni interim tad-dħul tal-BĊE (*1) |
(c) Valur nominali |
Obbligatorji |
|||
9 |
10 |
Partiti fil-proċess tas-saldu |
Bilanċi fil-kont tas-saldu (pretensjonijiet), inkluż iċ-ċaqliq taċ-ċekkijiet li qed jinġabru |
Valur nominali |
Obbligatorji |
9 |
11 |
Assi oħrajn |
|
|
|
9 |
11.1 |
Muniti taż-żona tal-euro |
Muniti euro jekk BĊN ma jkunx l-emittent legali |
Valur nominali |
Obbligatorji |
9 |
11.2 |
Assi fissi tanġibbli u intanġibbli |
Art u bini, għamara u tagħmir inkluż tagħmir tal-kompjuter, software |
Kost wara d-deprezzament |
Rakkomandati |
|
Rati ta’ deprezzament: — Kompjuters u hardware/software relatati, u vetturi bil-mutur: 4 sena — apparat, għamara u impjanti fil-bini: 10 sena — nefqa f'bini u f'rinnovazzjoni ewlenija kapitalizzata: 25 sena Kapitalizzazzjoni tan-nefqa: ibbażata fuq il-limitu (taħt EUR 10 000 eskluża l-VAT: mingħajr kapitalizzazzjoni) |
|
|||
9 |
11.3 |
Assi finanzjarji oħrajn |
— Interessi parteċipanti u investimenti f’sussidjarji; ishma ordinarji u fondi ta’ investiment miżmuma għal raġunijiet strateġiċi/ta’ politika — Titoli, inklużi ishma ordinarji u fondi ta’ investiment, u strumenti u bilanċi finanzjarji oħra eż. depożiti b’terminu fiss u kontijiet kurrenti miżmumin bħala portafoll immarkat — Tranżazzjonjiet ta’ retroriakkwist ma’ istituzzjonijiet finanzjarji b’rabta mal-ġestjoni ta’ portafolji ta’ titoli taħt din il-partita tal-assi — Tranżazzjonijiet repo denominati f’euro ma’ istituzzjonijiet finanzjarji taż-żona tal-euro għajr istituzzjonijiet ta’ kreditu b’rabta mal-ġestjoni ta’ portfolji ta’ titoli għajr dawk miżmumin taħt din il-partita |
(a) Ishma ordinarji negozjabbli Prezz tas-suq |
Rakkomandati |
(b) Fondi ta’ investiment negozjabbli Prezz tas-suq |
Rakkomandati |
||||
(c) Interessi parteċipanti u ishma azzjonarji mhux negozjabbli, u kwalunkwe ishma azzjonarji oħrajn miżmuma bħala investimenti permanenti Kost suġġett għal indeboliment |
Rakkomandati |
||||
(d) Investiment f’sussidjarji jew interessi sinifikanti Valur tal-assi nett |
Rakkomandati |
||||
(e) Titoli ta’ dejn negozjabbli minbarra dawk miżmumin sal-maturità Prezz tas-suq. Kull primjum jew skont jiġi amortizzat |
Rakkomandati |
||||
(f) Titoli ta' dejn negozjabbli kklassifikati bħala miżmumin sal-maturità jew miżmumin bħala investiment permanenti Kost suġġett għall-indeboliment. Kull primjum jew skont jiġi amortizzat |
Rakkomandati |
||||
(g) Titoli ta' dejn mhux negozjabbli Kost suġġett għall-indeboliment. Kull primjum jew skont jiġi amortizzat |
Rakkomandati |
||||
(h) Bilanċi ma’ banek u self Valur nominali, maqlub bir-rata tas-suq tal-kambju barrani jekk il-bilanċi jew id-depożiti huma denominati f’muniti barranin |
Rakkomandati |
||||
9 |
11.4 |
Differenzi fir-rivalutazzjoni ta’ strumenti barra l-karta tal-bilanċ |
Riżultati tal-valutazzjoni ta’ forwards ta’ munita barranija, swaps tal-valuti skont ir-rata tal-kambju, swaps tar-rata tal-imgħax (sakemm ma tapplikax il-marġni ta' varjazzjoni ta' kuljum), ftehimiet tar-rata forward, tranżazzjonijiet forward f’titoli, tranżazzjonijiet ta' kambju barrani immedjata mid-data tan-negozju sad-data tas-saldu |
Il-pożizzjoni netta bejn forward u spot, skont ir-rata tas-suq tal-kambju barrani |
Obbligatorji |
9 |
11.5 |
Dovuti u prepagamenti |
Dħul mhux dovut, imma assenjabbli fil-perijodu rrapportat. Prepagamenti u imgħax akkumulat imħallas, jiġifieri mgħax akkumulat mixtri b’titolu |
Valur nominali, kambju maqlub skont ir-rata tas-suq |
Obbligatorji |
9 |
11.6 |
Varji |
(a) Avvanzi, self u partiti minuri oħrajn. Self mogħti fuq bażi fiduċjarja. Muniti denominati f’unitajiet tal-muniti nazzjonali taż-żona tal-euro. Spiża kurrenti (telf akkumulat nett), telf tas-sena preċedenti qabel il-kopertura |
(a) Valur nominali jew kost |
Rakkomandati |
(b) Kontijiet ta' sospiża tar-rivalutazzjoni (partita tal-karta tal-bilanċ matul is-sena biss: telf mhux realizzat fid-dati ta’ rivalutazzjoni matul is-sena, li ma humiex koperti mill-kontijiet ta’ rivalutazzjoni rilevanti taħt il-partita tal-passiv “Kontijiet ta’ rivalutazzjoni”). |
(b) Differenza fir-rivalutazzjoni bejn il-kost medju u l-valur tas-suq, bil-kambju maqlub bir-rata tas-suq |
Obbligatorji |
|||
(c) Investimenti relatati ma’ depożiti ta’ deheb tal-klijenti |
(c) Valur tas-suq |
Obbligatorji |
|||
(d) Assi netti tal-pensjoni |
(d) Skont l-Artikolu 28(2) |
Rakkomandati |
|||
(e) Pretensjonijiet u titoli pendenti li jirriżultaw mill-inadempjenza ta’ kontropartijiet jew emittenti eliġibbli fil-kuntest tal-operazzjonijiet tal-politika monetarja tal-Eurosistema |
(e) Valur nominali/rekuperabbli (qabel/wara s-saldu tat-telf) |
Obbligatorji |
|||
(f) Assi jew pretensjonijiet (fil-konfront ta’ terzi) approprjati u/jew akkwistati fil-kuntest tar-realizzazzjoni tal-kollateral ippreżentat mill-kontropartijiet inadempjenti tal-Eurosistema |
(f) Kost (maqlub bir-rata tas-suq tal-kambju barrani fil-ħin tal-akkwist jekk l-assi finanzjarji huma denominati f’muniti barranin) |
Obbligatorji |
|||
- |
12 |
Telf għas-sena |
|
Valur nominali |
Obbligatorji |
(*1)
Partiti li jridu jiġu armonizzati.
(1)
L-iżvelar relatat mal-karti tal-flus euro fiċ-ċirkolazzjoni, ir-remunerazzjoni tal-pretensjonijiet/obbligazzjonijiet netti intra-Eurosistema li jirriżultaw mill-allokazzjoni ta' karti tal-flus tal-euro fi ħdan l-Eurosistema, u d-dħul monetarju għandhom ikunu armonizzati fir-rapporti finanzjarji annwali ppubblikati mill-BĊNi. Il-partiti li jridu jiġu armonizzati huma indikati b’asterisk fl-Annessi IV, VIII u IX.
(2)
In-numerazzjoni fl-ewwel kolonna hija relatata mal-formati tal-karta tal-bilanċ mogħtija fl-Annessi V, VI u VII (rapporti finanzjarji ta’ kull ġimgħa u karta tal-bilanċ annwali kkonsolidata tal-Eurosistema). In-numerazzjoni fit-tieni kolonna hija relatata mal-format tal-karta tal-bilanċ mogħti fl-Anness VIII (karta tal-bilanċ annwali ta’ bank ċentrali). Il-partiti mmarkati b’“+)” huma kkonsolidati fir-rapporti finanzjarji ta’ kull ġimgħa tal-Eurosistema.
(3)
Il-kompożizzjoni u r-regoli ta’ valutazzjoni elenkati f’dan l-Anness jitqiesu bħala obbligatorji għall-kontijiet tal-BĊE u għall-assi u l-obbligazzjonijiet materjali kollha fil-kontijiet tal-BĊNi għall-iskopijiet tal-Eurosistema, jiġifieri rilevanti għall-operat tal-Eurosistema.
(4)
Linja Gwida (UE) 2015/510 tal-Bank Ċentrali Ewropew tad-19 ta' Diċembru 2014 dwar l-implimentazzjoni tal-qafas tal-politika monetarja tal-Eurosistema (BĊE/2014/60) (ĠU L 91, 2.4.2015, p. 3).
(5)
Deċiżjoni (UE) 2016/2248 tal-Bank Ċentrali Ewropew tat-3 ta' Novembru 2016 dwar l-allokazzjoni tad-dħul monetarju tal-banek ċentrali nazzjonali ta' Stati Membri li l-munita tagħhom hija l-euro (BĊE/2016/36) (ĠU L 347, 20.12.2016, p. 26).
(6)
Bl-eċċezzjoni tal-partita tal-assi 7.1, l-allokazzjoni tal-bilanċi għal dawk il-partiti tal-karta tal-bilanċ li jirreferu għar-residenza u/jew għas-settur ekonomiku hija bbażata fuq il-klassifikazzjoni għal skopijiet statistiċi. |
OBBLIGAZZJONIJIET
Kategorizzazzjoni tal-kontenut tal-partiti tal-karta tal-bilanċ |
Prinċipju tal-valutazzjoni |
Kamp ta' applikazzjoni (2) |
|||
1 |
1 |
Karti tal-flus fiċ-ċirkolazzjoni (*1) |
(a) Karti tal-flus euro, biż-żieda/bit-tnaqqis tal-aġġustamenti relatati mal-applikazzjoni tal-iskema tal-allokazzjoni tal-karti tal-flus f’konformità mad-Deċiżjoni (UE) 2016/248 (BĊE/2016/36) u d-Deċiżjoni BĊE/2010/29 |
(a) Valur nominali |
Obbligatorji |
(b) Karti tal-flus denominati f’unitajiet tal-muniti nazzjonali taż-żona tal-euro matul is-sena tal-bidla tal-flus kontanti |
(b) Valur nominali |
Obbligatorji |
|||
2 |
2 |
Obbligazzjonijiet lejn istituzzjonijiet ta’ kreditu fiż-żona tal-euro marbutin mal-operazzjonijiet tal-politika monetarja denominati f’euro |
Partiti 2.1, 2.2, 2.3 u 2.5: depożiti f'euro kif deskritti fil-Linja Gwida (UE) 2015/510 (BĊE/2014/60) |
|
|
2.1 |
2.1 |
Kontijiet kurrenti (li jkopru s-sistema ta’ riżerva minima) |
Kontijiet denominati f’euro ta’ istituzzjonijiet ta’ kreditu li huma inklużi fil-lista ta’ istituzzjonijiet finanzjarji soġġetti għar-riżervi minimi f’konformità mal-Istatut tas-SEBĊ, minbarra l-istituzzjonijiet ta’ kreditu eżenti mir-rekwiżiti ta’ riżerva minima. Din il-partita fiha primarjament kontijiet użati sabiex jinżammu riżervi minimi u teskludi fondi ta’ istituzzjonijiet ta’ kreditu li ma humiex disponibbli liberament |
Valur nominali |
Obbligatorji |
2.2 |
2.2 |
Faċilità ta’ depożitu |
Depożiti mil-lejl għan-nhar b'rata ta' imgħax speċifikata minn qabel (faċilità permanenti) |
Valur nominali |
Obbligatorji |
2.3 |
2.3 |
Depożiti b'terminu fiss |
Ġbir għall-finijiet ta’ assorbiment tal-likwidità minħabba operazzjonijiet ta’ rfinar |
Valur nominali |
Obbligatorji |
2.4 |
2.4 |
Operazzjonijiet ta’ retroriakkwist ta’ rfinar |
Tranżazzjonijiet b’rabta mal-politika monetarja bil-għan li jkun hemm assorbiment ta’ likwidità |
Valur nominali jew kost repo |
Obbligatorji |
2.5 |
2.5 |
Depożiti relatati ma' appelli għall-marġni |
Depożiti ta’ istituzzjonijiet ta’ kreditu, li jirriżultaw minn tnaqqis fil-valur ta’ assi sottostanti fil-konfront ta’ krediti lejn dawn l-istituzzjonijiet ta’ kreditu |
Valur nominali |
Obbligatorji |
3 |
3 |
Obbligazzjonijiet oħrajn lejn istituzzjonijiet ta' kreditu oħra taż-żona tal-euro denominati f’euro |
Tranżazzjonijiet repo ma' istituzzjonijiet ta' kreditu għall-ġestjoni ta’ portafolji ta’ titoli taħt il-partita tal-assi 7 “Titoli ta’ residenti fiż-żona tal-euro denominati f’euro”. Operazzjonijiet oħrajn mhux relatati mal-operazzjonijiet tal-politika monetarja tal-Eurosistema. Fondi ta’ istituzzjonijiet ta’ kreditu li ma humiex disponibbli liberament, u kontijiet ta’ istituzzjonijiet ta’ kreditu eżenti mir-rekwiżiti ta’ riżerva minima. Kull obbligazzjoni/depożitu li jirriżulta minn operazzjonijiet ta' politika monetarja mibdijin minn bank ċentrali qabel ma ssieħeb fl-Eurosistema |
Valur nominali jew kost repo |
Obbligatorji |
4 |
4 |
Ċertifikati ta' dejn maħruġin |
Partita tal-karta tal-bilanċ tal-BĊE biss – għall-BĊNi partita tranżizzjonali tal-karta tal-bilanċ. Ċertifikati ta' dejn kif deskritt fil-Linja Gwida (UE) 2015/510 (BĊE/2014/60). Karta ta' skont, maħruġa bil-għan ta’ assorbiment tal-likwidità |
Kost. Kull skont jiġi amortizzat |
Obbligatorji |
5 |
5 |
Obbligazzjonijiet lejn residenti oħra taż-żona tal-euro denominati f’euro |
|
|
|
5.1 |
5.1 |
Gvern ġenerali |
Kontijiet kurrenti, depożiti b’terminu fiss, depożiti ripagabbli fuq talba |
Valur nominali |
Obbligatorji |
5.2 |
5.2 |
Obbligazzjonijiet oħrajn |
Kontijiet kurrenti ta’ persunal, kumpaniji u klijenti inklużi istituzzjonijiet finanzjarji mhux soġġetti għar-rekwiżiti ta’ riżerva minima (ara l-partita tal-passiv 2.1 “Kontijiet kurrenti”); tranżazzjonijiet repo ma’ istituzzjonijiet finanzjarji minbarra istituzzjonijiet ta’ kreditu għall-ġestjoni ta’ titoli minbarra dawk taħt il-partita tal-assi 11.3 “Assi finanzjarji oħrajn”; depożiti b’terminu fiss, depożiti ripagabbli fuq talba |
Valur nominali |
Obbligatorji |
6 |
6 |
Obbligazzjonijiet lejn residenti mhux taż-żona tal-euro denominati f’euro |
Kontijiet kurrenti, depożiti b’terminu fiss, depożiti ripagabbli fuq talba inklużi kontijiet miżmuma għal skopijiet ta’ ħlas u kontijiet miżmuma għal skopijiet ta’ ġestjoni tar-riżerva. Tranżazzjonijiet repo għall-ġestjoni ta’ titoli denominati f’euro. Bilanċi ta' kontijiet TARGET2 tal-banek ċentrali ta' Stati Membri li l-munita tagħhom ma hijiex l-euro |
Valur nominali jew kost repo |
Obbligatorji |
7 |
7 |
Obbligazzjonijiet lejn residenti taż-żona tal-euro denominati f’munita barranija |
Kontijiet kurrenti, obbligazzjonijiet taħt tranżazzjonijiet ta’ repo; normalment tranżazzjonijiet ta' investiment li jużaw assi f’munita barranija jew deheb |
Valur nominali, maqlub bir-rata tas-suq tal-kambju barrani |
Obbligatorji |
8 |
8 |
Obbligazzjonijiet lejn residenti barra ż-żona tal-euro denominati f’munita barranija |
|
|
|
8.1 |
8.1 |
Depożiti, bilanċi u obbligazzjonijiet oħrajn |
Kontijiet kurrenti. Obbligazzjonijiet taħt tranżazzjonijiet repo; normalment tranżazzjonijiet ta' investiment permezz ta' assi f’munita barranija jew deheb |
Valur nominali, maqlub bir-rata tas-suq tal-kambju barrani |
Obbligatorji |
8.2 |
8.2 |
Obbligazzjonijiet li jirriżultaw mill-faċilità ta’ kreditu taħt ERM II |
Self f’konformità mal-kundizzjonijiet tal-ERM II |
Valur nominali, maqlub bir-rata tas-suq tal-kambju barrani |
Obbligatorji |
9 |
9 |
Il-kontroparti ta’ drittijiet speċjali ta’ żbank allokati mill-IMF |
Partita denominata bħala SDR li turi l-ammont ta’ SDRs li kienu oriġinalment allokati lill-pajjiż/BĊN rispettiv |
Valur nominali, maqlub bir-rata tas-suq |
Obbligatorji |
- |
10 |
Obbligazzjonijiet Intra-Eurosistema (+) |
|
|
|
- |
10.1 |
Obbligazzjonijiet ekwivalenti għat-trasferiment ta’ riżervi barranin (+) |
Partita fil-karta tal-bilanċ tal-BĊE biss denominata f’euro |
Valur nominali |
Obbligatorji |
- |
10.2 |
Obligazzjonijiet relatati mal-ħruġ ta’ ċertifikati ta’ dejn mill-BĊE (+) |
Partita tal-karta tal-bilanċ tal-BĊN biss Obbligazzjoni intra-Eurosistema fil-konfront tal-BĊE li tirriżulta mill-ħruġ ta’ ċertifikati ta’ dejn mill-BĊE |
Kost |
Obbligatorji |
- |
10.3 |
Obbligazzjonijiet netti marbuta mal-allokazzjoni ta’ karti tal-flus tal-euro fi ħdan l-Eurosistema (+), (*1) |
Partita tal-karta tal-bilanċ tal-BĊN biss. Għall-BĊNi: obbligazzjoni netta relatata mal-applikazzjoni tal-iskema tal-allokazzjoni tal-karti tal-flus jiġifieri inklużi l-bilanċi intra-Eurosistema relatati mal-ħruġ ta’ karti tal-flus tal-BĊE, l-ammont kumpensatorju u l-entrata tiegħu fil-kont ta' bilanċ, kif definiti mid-Deċiżjoni (UE) 2016/2248 (BĊE/2016/36) |
Valur nominali |
Obbligatorji |
- |
10.4 |
Obbligazzjonijiet oħrajn fi ħdan l-Eurosistema (netti) (+) |
Pożizzjoni netta tas-subpartiti li ġejjin: |
|
|
(a) obbligazzjonijiet netti li jirriżultaw mil-bilanċi tal-kontijiet TARGET2 u kontijiet korrispondenti tal-BĊNi, jiġifieri ċ-ċifra netta tal-pretensjonijiet u l-obbligazjonijiet – ara wkoll il-partita tal-attiv 9.5 “Pretensjonijiet oħrajn fi ħdan l-Eurosistema (netti)” |
(a) Valur nominali |
Obbligatorji |
|||
(b) Obbligazzjoni dovuta minħabba d-differenza bejn id-dħul monetarju li jrid jiġi ppuljat u mqassam mill-ġdid. Rilevanti biss għall-perijodu bejn l-entrata tad-dħul monetarju bħala parti mill-proċeduri ta’ tmiem is-sena, u l-ħlas tiegħu fl-aħħar jum tax-xogħol f’Jannar ta’ kull sena |
(b) Valur nominali |
Obbligatorji |
|||
(c) obbligazzjonijiet oħrajn intra-Eurosistema denominati f’euro li jistgħu jirriżultaw, inkluża d-distribuzzjoni interim tad-dħul tal-BĊE (*1) |
(c) Valur nominali |
Obbligatorji |
|||
10 |
11 |
Partiti fil-proċess li jiġu saldati |
Bilanċi fil-kont tas-saldu (passiv), inkluż iċ-ċaqliq ta’ trasferimenti giro |
Valur nominali |
Obbligatorji |
10 |
12 |
Obbligazzjonijiet oħrajn |
|
|
|
10 |
12.1 |
Differenzi fir-rivalutazzjoni ta’ strumenti barra l-karta tal-bilanċ |
Riżultati tal-valutazzjoni ta’ forwards ta’ munita barranija, swaps tal-valuti skont ir-rata tal-kambju, swaps tar-rata tal-imgħax (sakemm ma tapplikax il-marġni ta' varjazzjoni ta' kuljum), ftehimiet tar-rata forward, tranżazzjonijiet forward f’titoli, tranżazzjonijiet ta' kambju barrani immedjata mid-data tan-negozju sad-data tas-saldu |
Il-pożizzjoni netta bejn forward u spot, skont ir-rata tas-suq tal-kambju barrani |
Obbligatorji |
10 |
12.2 |
Dovuti u dħul miġbur bil-quddiem |
Nefqa li ssir dovuta f'perijodu fil-futur imma relatata mal-perijodu ta' rapportar. Dħul riċevut fil-perijodu rrapportat imma relatat ma’ perijodu futur |
Valur nominali, kambju maqlub skont ir-rata tas-suq |
Obbligatorji |
10 |
12.3 |
Varji |
(a) Kontijiet ta’ sospiża għat-taxxa. Kreditu f’munita barranija jew kontijiet li jkopru l-garanzija. Tranżazzjonjiet repo ma’ istituzzjonijiet finanzjarji għall-ġestjoni ta’ portafolji ta’ titoli taħt il-partita tal-assi 11.3 “Assi finanzjarji oħrajn”. Depożiti obbligatorji li mhumiex depożiti ta’ riżerva. Partiti minuri oħra. Dħul kurrenti (profitt akkumulat nett), profitt tas-sena preċedenti qabel id-distribuzzjoni. Obbligazzjonijiet fuq bażi fiduċjarja. Muniti fiċ-ċirkolazzjoni jekk BĊN ikun l-emittent legali. Karti tal-flus fiċ-ċirkolazzjoni denominati f’unitajiet tal-muniti nazzjonali taż-żona tal-euro li ma baqgħux munita legali imma li għadhom fiċ-ċirkolazzjoni wara s-sena tal-bidla tal-flus kontanti, jekk mhux murija taħt il-partita tal-passiv “Provvedimenti”. |
(a) Valur nominali jew kost (repo) |
Rakkomandati |
(b) Depożiti f’deheb tal-klijenti |
(b) Valur tas-suq |
Obbligatorji |
|||
(c) Obbligazzjonijiet tal-pensjoni netti |
(c) Skont l-Artikolu 28(2) |
Rakkomandati |
|||
10 |
13 |
Provedimenti |
(a) Għal pensjonijiet, għal riskji finanzjarji, u għal skopijiet oħrajn eż. spejjeż futuri mistennija, provvedimenti għal unitajiet tal-muniti nazzjonali taż-żona tal-euro li ma baqgħux munita legali imma li għadhom fiċ-ċirkolazzjoni wara s-sena tal-bidla tal-flus kontanti jekk dawn il-karti tal-flus ma jintwerewx taħt il-partita tal-passiv 12.3 “Passiv ieħor/varji” Il-kontribuzzjonijiet mill-BĊNi lill-BĊE f’konformità mal-Artikolu 48.2 tal-Istatut tas-SEBĊ huma kkonsolidati bl-ammonti rispettivi żvelati taħt il-partita tal-attiv 9.1 “Interess parteċipanti fil-BĊE” (+) |
(a) Valur tal-kost/nominali/skontat |
Rakkomandati |
(b) Għal riskji tal-kontropartijiet jew tal-kreditu li jirriżultaw minn operazzjonijiet ta’ politika monetarja |
(b) Valur nominali |
Obbligatorji |
|||
11 |
14 |
Kontijiet ta’ rivalutazzjoni |
Kontijiet ta’ rivalutazzjoni relatati ma’ ċaqliq fil-prezz tad-deheb, għal kull tip ta’ titoli denominati f’euro, għal kull tip ta’ titoli denominati f’munita barranija, għal opzjonijiet; differenzi fil-valutazzjoni tas-suq relatati ma’ derivattivi tar-riskji tar-rata ta’ imgħax; kontijiet ta’ rivalutazzjoni relatati ma’ ċaqliq fir-rata tal-kambju barrani għal kull pożizzjoni netta ta’ munita miżmuma, inklużi swaps/forwards tal-valuti skont ir-rata tal-kambju u SDRs. Il-kontribuzzjonijiet mill-BĊNi f’konformità mal-Artikolu 48.2 tal-Istatut tas-SEBĊ lill-BĊE huma kkonsolidati bl-ammonti rispettivi żvelati taħt il-partita tal-attiv 9.1 “Interess parteċipanti fil-BĊE” (+) |
Differenza fir-rivalutazzjoni bejn il-kost medju u l-valur tas-suq, bil-kambju maqlub bir-rata tas-suq |
Obbligatorji |
12 |
15 |
Kapital u riżervi |
|
|
|
12 |
15.1 |
Kapital |
Kapital imħallas – il-kapital tal-BĊE huwa kkonsolidat bl-ishma kapitali tal-BĊNi |
Valur nominali |
Obbligatorji |
12 |
15.2 |
Riżervi |
Riżervi legali u riżervi oħra. Qligħ miżmum Il-kontribuzzjonijiet mill-BĊNi lill-BĊE f’konformità mal-Artikolu 48.2 tal-Istatut tas-SEBĊ huma kkonsolidati bl-ammonti rispettivi żvelati taħt il-partita tal-attiv 9.1 “Interess parteċipanti fil-BĊE” (+) |
Valur nominali |
Obbligatorji |
10 |
16 |
Profitt għas-sena |
|
Valur nominali |
Obbligatorji |
(*1)
Partiti li jridu jiġu armonizzati. Ara l-premessa 5
(1)
In-numerazzjoni fl-ewwel kolonna hija relatata mal-formati tal-karta tal-bilanċ mogħtija fl-Annessi V, VI u VII (rapporti finanzjarji ta’ kull ġimgħa u karta tal-bilanċ annwali kkonsolidata tal-Eurosistema). In-numerazzjoni fit-tieni kolonna hija relatata mal-format tal-karta tal-bilanċ mogħti fl-Anness VIII (karta tal-bilanċ annwali ta’ bank ċentrali). Il-partiti mmarkati b’“+)” huma kkonsolidati fir-rapporti finanzjarji ta’ kull ġimgħa tal-Eurosistema.
(2)
Il-kompożizzjoni u r-regoli ta’ valutazzjoni elenkati f’dan l-Anness jitqiesu bħala obbligatorji għall-kontijiet tal-BĊE u għall-assi u l-obbligazzjonijiet materjali kollha fil-kontijiet tal-BĊNi għall-iskopijiet tal-Eurosistema, jiġifieri rilevanti għall-operat tal-Eurosistema.
(3)
L-allokazzjoni tal-bilanċi għal dawk il-partiti tal-karta tal-bilanċ li jirreferu għar-residenza u/jew għas-settur ekonomiku hija bbażata fuq il-klassifikazzjoni għal skopijiet statistiċi. |
ANNESS V
Rapport finanzjarju konsolidat ta' kull ġimgħa tal-Eurosistema: format li għandu jintuża għall-pubblikazzjoni wara t-tmiem tat-trimestru
(EUR miljun) |
|||||||
Assi (1) |
Bilanċ f' … |
Differenza mqabbla mal-aħħar ġimgħa minħabba |
Obbligazzjonijiet |
Bilanċ f' … |
Differenza mqabbla mal-aħħar ġimgħa minħabba |
||
tranżazzjonijiet |
aġġustamenti tal-aħħar tat-trimestru |
tranżazzjonijiet |
aġġustamenti tal-aħħar tat-trimestru |
||||
1. Deheb u ammonti riċevibbli f'deheb 2. krediti kontra residenti minn barra ż-żona tal-euro ddenominati f'valuta barranija 2.1. Ammonti riċevibbli mill-IMF 2.2. Bilanci ma' banek u investimenti f'titoli, self barrani u assi esterni oħrajn 3. krediti kontra residenti taż-żona tal-euro denominati f'munita barranija 4. krediti kontra residenti minn barra ż-żona tal-euro denominati f'euro 4.1. Bilanċi ma' banek, investimenti f'titoli u self 4.2. krediti li jirriżultaw mill-faċilità ta' kreditu taħt ERM II 5. Self lill-istituzzjonijiet ta' kreditu fiż-żona tal-euro relatat mal-operazzjonijiet tal-politika monetarja denominati f'euro 5.1. Operazzjonijiet ta' rifinanzjament ewlenin 5.2. Operazzjonijiet ta' rifinanzjament fuq żmien itwal 5.3. Operazzjonijiet ta' rfinar bil-maqlub 5.4. Operazzjonijiet strutturali bil-maqlub 5.5. Faċilità ta' self marġinali 5.6. Krediti relatati ma' sejħiet marġinali 6. Krediti oħra kontra istituzzjonijiet ta' kreditu denominati f'euro 7. Titoli ta' residenti taż-żona tal-euro denominati f'euro 7.1. Titoli miżmumin għal finijiet ta' politika monetarja 7.2. Titoli oħra 8. Dejn tal-gvern ġenerali ddenominat f'euro 9. Assi oħrajn |
|
|
|
1. Karti tal-flus fiċ-ċirkolazzjoni 2. Passiv lejn istituzzjonijiet ta' kreditu fiż-żona tal-euro marbutin mal-operazzjonijiet tal-politika monetarja denominati f'euro 2.1. Kontijiet kurrenti (li jkopru s-sistema ta' riżervi minimi) 2.2. Faċilità ta' depożitu 2.3. Depożiti b'terminu fiss 2.4. Operazzjonijiet ta' rfinar bil-maqlub 2.5. Depożiti relatati ma' sejħiet marġinali 3. Passiv ieħor għal residenti oħra taż-żona tal-euro denominati f'euro 4. Ċertifikati ta' dejn maħruġin 5. Passiv fil-konfront ta' residenti ohra taż-żona tal-euro denominati f'euro 5.1. Gvern ġenerali 5.2. Obbligazzjonijiet oħrajn 6. Passiv għal residenti mhux taż-żona tal-euro denominati f'euro 7. Passiv għal residenti taż-żona tal-euro denominati f'valuta barranija 8. Passiv fil-konfront ta' residenti barra ż-żona tal-euro denominati f'valuta barranija 8.1. Depożiti, bilanċi u passiv ieħor 8.2. Obbligazzjonijiet li jirriżultaw mill-faċilità ta' kreditu taħt ERM II 9. Il-kontroparti ta' drittijiet speċjali ta' kreditu allokati mill-IMF 10. Obbligazzjonijiet oħrajn 11. Kontijiet ta' rivalutazzjoni 12. Kapital u riżervi |
|
|
|
Attiv totali |
|
|
|
Passiv totali |
|
|
|
(1)
It-tabella tal-assi tista' tiġi ppubblikata wkoll fuq it-tabella tal-passiv. It-totali/sottototali jistgħu ma jaqblux, minħabba t-tqarrib. |
ANNESS VI
Rapport finanzjarju kkonsolidat ta' kull ġimgħa tal-Eurosistema: format li għandu jintuża għall-pubblikazzjoni matul it-trimestru
(EUR miljun) |
|||||
Assi (1) |
Bilanċ f'… |
Differenza mqabbla mal-aħħar ġimgħa minħabba tranżazzjonijiet |
Obbligazzjonijiet |
Bilanċ f'… |
Differenza mqabbla mal-aħħar ġimgħa minħabba tranżazzjonijiet |
1. Deheb u ammonti riċevibbli f'deheb 2. krediti kontra residenti minn barra ż-żona tal-euro ddenominati f'valuta barranija 2.1. Ammonti riċevibbli mill-IMF 2.2. Bilanci ma' banek u investimenti f'titoli, self barrani u assi esterni oħrajn 3. krediti kontra residenti taż-żona tal-euro denominati f'munita barranija 4. krediti kontra residenti minn barra ż-żona tal-euro denominati f'euro 4.1. Bilanċi ma' banek, investimenti f'titoli u self 4.2. krediti li jirriżultaw mill-faċilità ta' kreditu taħt ERM II 5. Self lill-istituzzjonijiet ta' kreditu fiż-żona tal-euro relatat mal-operazzjonijiet tal-politika monetarja denominati f'euro 5.1. Operazzjonijiet ta' rifinanzjament ewlenin 5.2. Operazzjonijiet ta' rifinanzjament fuq żmien itwal 5.3. Operazzjonijiet ta' rfinar bil-maqlub 5.4. Operazzjonijiet strutturali bil-maqlub 5.5. Faċilità ta' self marġinali 5.6. Krediti relatati ma' sejħiet marġinali 6. Krediti oħra kontra istituzzjonijiet ta' kreditu denominati f'euro 7. Titoli ta' residenti taż-żona tal-euro denominati f'euro 7.1. Titoli miżmumin għal finijiet ta' politika monetarja 7.2. Titoli oħra 8. Dejn tal-gvern ġenerali ddenominat f'euro 9. Assi oħrajn |
|
|
1. Karti tal-flus fiċ-ċirkolazzjoni 2. Passiv lejn istituzzjonijiet ta' kreditu fiż-żona tal-euro marbutin mal-operazzjonijiet tal-politika monetarja denominati f'euro 2.1. Kontijiet kurrenti (li jkopru s-sistema ta' riżervi minimi) 2.2. Faċilità ta' depożitu 2.3. Depożiti b'terminu fiss 2.4. Operazzjonijiet ta' rfinar bil-maqlub 2.5. Depożiti relatati ma' sejħiet marġinali 3. Passiv ieħor għal residenti oħra taż-żona tal-euro denominati f'euro 4. Ċertifikati ta' dejn maħruġin 5. Passiv fil-konfront ta' residenti ohra taż-żona tal-euro denominati f'euro 5.1. Gvern ġenerali 5.2. Obbligazzjonijiet oħrajn 6. Passiv għal residenti mhux taż-żona tal-euro denominati f'euro 7. Passiv għal residenti taż-żona tal-euro denominati f'valuta barranija 8. Passiv fil-konfront ta' residenti barra ż-żona tal-euro denominati f'valuta barranija 8.1. Depożiti, bilanċi u passiv ieħor 8.2. Obbligazzjonijiet li jirriżultaw mill-faċilità ta' kreditu taħt ERM II 9. Il-kontroparti ta' drittijiet speċjali ta' kreditu allokati mill-IMF 10. Obbligazzjonijiet oħrajn 11. Kontijiet ta' rivalutazzjoni 12. Kapital u riżervi |
|
|
Attiv totali |
|
|
Passiv totali |
|
|
(1)
It-tabella tal-assi tista' tiġi ppubblikata wkoll fuq it-tabella tal-passiv. It-totali/sottototali jistgħu ma jaqblux, minħabba t-tqarrib. |
ANNESS VII
Karta tal-bilanċ annwali kkonsolidata tal-Eurosistema
(EUR miljun) |
|||||
Assi (1) |
Sena tar-rapportar |
Sena preċedenti |
Obbligazzjonijiet |
Sena tar-rapportar |
Sena preċedenti |
1. Deheb u ammonti riċevibbli f'deheb 2. krediti kontra residenti minn barra ż-żona tal-euro ddenominati f'valuta barranija 2.1. Ammonti riċevibbli mill-IMF 2.2. Bilanci ma' banek u investimenti f'titoli, self barrani u assi esterni oħrajn 3. krediti kontra residenti taż-żona tal-euro denominati f'munita barranija 4. krediti kontra residenti minn barra ż-żona tal-euro denominati f'euro 4.1. Bilanċi ma' banek, investimenti f'titoli u self 4.2. krediti li jirriżultaw mill-faċilità ta' kreditu taħt ERM II 5. Self lill-istituzzjonijiet ta' kreditu fiż-żona tal-euro relatat mal-operazzjonijiet tal-politika monetarja denominati f'euro 5.1. Operazzjonijiet ta' rifinanzjament ewlenin 5.2. Operazzjonijiet ta' rifinanzjament fuq żmien itwal 5.3. Operazzjonijiet ta' rfinar bil-maqlub 5.4. Operazzjonijiet strutturali bil-maqlub 5.5. Faċilità ta' self marġinali 5.6. Krediti relatati ma' sejħiet marġinali 6. Krediti oħra kontra istituzzjonijiet ta' kreditu denominati f'euro 7. Titoli ta' residenti taż-żona tal-euro denominati f'euro 7.1. Titoli miżmumin għal finijiet ta' politika monetarja 7.2. Titoli oħra 8. Dejn tal-gvern ġenerali ddenominat f'euro 9. Assi oħrajn |
|
|
1. Karti tal-flus fiċ-ċirkolazzjoni 2. Passiv lejn istituzzjonijiet ta' kreditu fiż-żona tal-euro marbutin mal-operazzjonijiet tal-politika monetarja denominati f'euro 2.1. Kontijiet kurrenti (li jkopru s-sistema ta' riżervi minimi) 2.2. Faċilità ta' depożitu 2.3. Depożiti b'terminu fiss 2.4. Operazzjonijiet ta' rfinar bil-maqlub 2.5. Depożiti relatati ma' sejħiet marġinali 3. Passiv ieħor għal residenti oħra taż-żona tal-euro denominati f'euro 4. Ċertifikati ta' dejn maħruġin 5. Passiv fil-konfront ta' residenti ohra taż-żona tal-euro denominati f'euro 5.1. Gvern ġenerali 5.2. Obbligazzjonijiet oħrajn 6. Passiv għal residenti mhux taż-żona tal-euro denominati f'euro 7. Passiv għal residenti taż-żona tal-euro denominati f'valuta barranija 8. Passiv fil-konfront ta' residenti barra ż-żona tal-euro denominati f'valuta barranija 8.1. Depożiti, bilanċi u passiv ieħor 8.2. Obbligazzjonijiet li jirriżultaw mill-faċilità ta' kreditu taħt ERM II 9. Il-kontroparti ta' drittijiet speċjali ta' kreditu allokati mill-IMF 10. Obbligazzjonijiet oħrajn 11. Kontijiet ta' rivalutazzjoni 12. Kapital u riżervi |
|
|
Attiv totali |
|
|
Passiv totali |
|
|
(1)
It-tabella tal-assi tista' tiġi ppubblikata wkoll fuq it-tabella tal-passiv. It-totali/sottototali jistgħu ma jaqblux, minħabba t-tqarrib. |
ANNESS VIII
Karta tal-bilanċ annwali ta' bank ċentrali (1)
(EUR miljun) (2) |
|||||
Assi (3) |
Sena tar-rapportar |
Sena preċedenti |
Obbligazzjonijiet |
Sena tar-rapportar |
Sena preċedenti |
1. Deheb u ammonti riċevibbli f'deheb 2. krediti kontra residenti minn barra ż-żona tal-euro ddenominati f'valuta barranija 2.1. Ammonti riċevibbli mill-IMF 2.2. Bilanci ma' banek u investimenti f'titoli, self barrani u assi esterni oħrajn 3. krediti kontra residenti taż-żona tal-euro denominati f'munita barranija 4. krediti kontra residenti minn barra ż-żona tal-euro denominati f'euro 4.1. Bilanċi ma' banek, investimenti f'titoli u self 4.2. Krediti li jirriżultaw mill-faċilità ta' kreditu taħt ERM II 5. Self lill-istituzzjonijiet ta' kreditu fiż-żona tal-euro relatat mal-operazzjonijiet tal-politika monetarja denominati f'euro 5.1. Operazzjonijiet ta' rifinanzjament ewlenin 5.2. Operazzjonijiet ta' rifinanzjament fuq żmien itwal 5.3. Operazzjonijiet ta' rfinar bil-maqlub 5.4. Operazzjonijiet strutturali bil-maqlub 5.5. Faċilità ta' self marġinali 5.6. Krediti relatati ma' sejħiet marġinali 6. Krediti oħra kontra istituzzjonijiet ta' kreditu denominati f'euro 7. Titoli ta' residenti taż-żona tal-euro denominati f'euro 7.1. Titoli miżmumin għal finijiet ta' politika monetarja 7.2. Titoli oħra 8. Dejn tal-gvern ġenerali ddenominat f'euro 9. Krediti Intra-Eurosistema 9.1. Interess parteċipanti fil-BĊE 9.2. Krediti ekwivalenti għat-trasferiment ta' riżervi barranin 9.3. Krediti marbutin mal-ħruġ ta' ċertifikati ta' dejn mill-BĊE 9.4. krediti netti relatati mal-allokazzjoni tal-karti tal-flus euro fi ħdan l-Eurosistema (*1) 9.5. krediti oħrajn fi ħdan l-Eurosistema (nett) (*1) 10. Partiti fil-proċess li jiġu saldati 11. Assi oħrajn 11.1. Muniti taż-żona tal-euro 11.2. Assi fissi tanġibbli u intanġibbli 11.3. Assi finanzjarji oħrajn 11.4. Differenzi fir-rivalutazzjoni ta' strumenti barra l-karta tal-bilanċ 11.5. Dovuti u spejjeż imħallsa minn qabel (*1) 11.6. Varji 12. Telf ghas-sena |
|
|
1. Karti tal-flus f'ċirkolazzjoni (*1) 2. Passiv lejn istituzzjonijiet ta' kreditu fiż-żona tal-euro marbutin mal-operazzjonijiet tal-politika monetarja denominati f'euro 2.1. Kontijiet kurrenti (li jkopru s-sistema ta' riżervi minimi) 2.2. Faċilità ta' depożitu 2.3. Depożiti b'terminu fiss 2.4. Operazzjonijiet ta' rfinar bil-maqlub 2.5. Depożiti relatati ma' sejħiet marġinali 3. Passiv ieħor għal residenti oħra taż-żona tal-euro denominati f'euro 4. Ċertifikati ta' dejn maħruġin 5. Passiv fil-konfront ta' residenti ohra taż-żona tal-euro denominati f'euro 5.1. Gvern ġenerali 5.2. Obbligazzjonijiet oħrajn 6. Passiv għal residenti mhux taż-żona tal-euro denominati f'euro 7. Passiv għal residenti taż-żona tal-euro denominati f'valuta barranija 8. Passiv fil-konfront ta' residenti barra ż-żona tal-euro denominati f'valuta barranija 8.1. Depożiti, bilanċi u passiv ieħor 8.2. Obbligazzjonijiet li jirriżultaw mill-faċilità ta' kreditu taħt ERM II 9. Il-kontroparti ta' drittijiet speċjali ta' kreditu allokati mill-IMF 10. Krediti Intra-Eurosistema 10.1. Passiv ekwivalenti għat-trasferiment ta' riżervi barranin 10.2. Passiv relatat mal-ħruġ ta' ċertifikati ta' dejn mill-BĊE 10.3. Passiv nett relatat mal-allokazzjoni ta' karti tal-flus euro ġewwa l-Eurosistema (*1) 10.4. Passiv ieħor fi ħdan l-Eurosistema (nett) (*1) 11. Partiti fil-proċess li jiġu saldati 12. Obbligazzjonijiet oħrajn 12.1. Differenzi fir-rivalutazzjoni ta' strumenti barra l-karta tal-bilanċ 12.2. Dovuti u dħul miġbur bil-quddiem (*1) 12.3. Varji 13. Dispożizzjonijiet 14. Kontijiet ta' rivalutazzjoni 15. Kapital u riżervi 15.1. Kapital 15.2. Riżervi 16. Profitt għas-sena |
|
|
Attiv totali |
|
|
Passiv totali |
|
|
(*1)
Partiti li jridu jiġu armonizzati. Ara l-premessa 5.
(1)
L-iżvelar b'rabta mal-karti tal-flus euro f'ċirkolazzjoni, ir-remunerazzjoni tal-krediti/passiv nett intra-Eurosistema li jirriżultaw mill-allokazzjoni ta' karti tal-flus euro fi ħdan l-Eurosistema, u d-dħul monetarju għandhom ikunu armonizzati fid-dikjarazzjonijiet finanzjarji annwali ppubblikati mill-BĊNi. Il-partiti li jridu jiġu armonizzati huma indikati b'asterisk fl-Annessi IV, VIII u IX.
(2)
Il-banek ċentrali jistgħu alternattivament jippubblikaw l-ammonti eżatti f'euro, jew ammonti irrawndjati b'mod differenti.
(3)
It-tabella tal-assi tista' tiġi ppubblikata wkoll fuq it-tabella tal-passiv. It-totali/sottototali jistgħu ma jaqblux, minħabba t-tqarrib. |
ANNESS IX
KONT TAL-QLIGĦ U T-TELF IPPUBBLIKAT TA’ BANK ĊENTRALI (1) (2)
(EUR miljun (3)) |
||
Kont tal-qligħ u t-telf għas-sena li ntemmet fil-31 ta’ Diċembru... |
Rapportar Sena |
Preċedenti sena |
1.1. Dħul minn imgħax (*1) |
|
|
1.2. Spiża tal-imgħax (*1) |
|
|
1 Dħul nett mill-imgħax |
|
|
2.1. Qligħ/telf realizzat li jirriżulta minn operazzjonijiet finanzjarji |
|
|
2.2. Tnaqqis fil-valur ta’ assi u posizzjonijiet finanzjarji |
|
|
2.3. Trasferimenti lil/minn provvedimenti għal riskji finanzjarji |
|
|
2 Riżultat nett ta’ operazzjonijiet finanzjarji, tnaqqis fil-valur u provvedimenti għal riskji |
|
|
3.1. Tariffi u dħul minn kummissjonijiet |
|
|
3.2. Tariffi u spejjeż ta’ kummissjonijiet |
|
|
3 Dħul/spiża netti ta’ tariffi u kummissjonijiet |
|
|
4 Dħul minn ishma azzjonarji u interessi parteċipanti |
|
|
5 Riżultat nett ta’ ppuljar ta’ dħul monetarju* |
|
|
6 Dħul ieħor |
|
|
Dħul totali nett |
|
|
7 Spejjeż tal-persunal (4) |
|
|
8 Spejjeż amministrattivi(4) |
|
|
9 Deprezzament ta’ assi fissi tanġibbli u mhux tanġibbli |
|
|
10 Servizzi ta’ produzzjoni ta’ karti tal-flus(5) |
|
|
11 Spejjeż oħra |
|
|
12 Taxxa fuq id-dħul u ħlasijiet oħrajn tal-gvern fuq id-dħul |
|
|
(Telf)/qligħ għas-sena |
|
|
(*1)
Partiti li jridu jiġu armonizzati. Ara l-premessa 5
(1)
Il-kont tal-qligħ u t-telf tal-BĊE għandu format kemmxejn differenti. Ara l-Anness III tad-Deċiżjoni (UE) 2016/2247 tal-Bank Ċentrali Ewropew tat-3 ta’ Novembru 2016 dwar il-kontijiet annwali tal-Bank Ċentrali Ewropew (BĊE/2016/35) (ĠU L 347, 20.12.2016, p. 1).
(2)
L-iżvelar b’rabta mal-karti tal-flus euro f’ċirkolazzjoni, ir-remunerazzjoni tal-krediti/obbligazzjonijiet netti intra-Eurosistema li jirriżultaw mill-allokazzjoni ta’ karti tal-flus euro fi ħdan l-Eurosistema, u d-dħul monetarju għandhom ikunu armonizzati fid-dikjarazzjonijiet finanzjarji annwali ppubblikati mill-BĊNi. Il-partiti li jridu jiġu armonizzati huma indikati b’asterisk fl-Annessi IV, VIII u IX.
(3)
Il-banek ċentrali jistgħu alternattivament jippubblikaw l-ammonti eżatti f’euro, jew ammonti mqarrba b’mod differenti.
(4)
Inklużi provvedimenti amministrattivi.
(5)
Din il-partita tintuża fil-każ ta’ produzzjoni esterna tal-karti tal-flus (għall-ispejjeż tas-servizzi pprovduti mill-kumpaniji esterni responsabbli mill-produzzjoni tal-karti tal-flus f’isem il-banek ċentrali). Huwa rrakkomandat li l-ispejjeż li jintefqu b’konnessjoni mal-ħruġ ta’ kemm il-karti tal-flus nazzjonali kif ukoll il-karti tal-flus euro għandhom jitqiegħdu fil-kont tal-qligħ u t-telf hekk kif tinħareġ fattura għalihom jew jitħallsu mod ieħor.’ |
ANNESS X
Linja Gwida mħassra b'lista tal-emendi suċċessivi tagħha
Linja Gwida ECB/2010/20 |
ĠU L 35, 9.2.2011, p. 31 |
Linja Gwida ECB/2011/27 |
ĠU L 19, 24.1.2012, p. 37 |
Linja Gwida ECB/2012/29 |
ĠU L 356, 22.12.2012, p. 94 |
Linja Gwida ECB/2014/54 |
ĠU L 68, 13.3.2015, p. 69 |
Linja Gwida ECB/2015/24 |
ĠU L 193, 21.7.2015, p. 147 |
ANNESS XI
TABELLA TA' KORRELAZZJONI
Linja Gwida ECB/2010/20 |
Din il- Linja Gwida |
Artikolu 3 |
Artikolu 4 |
Artikolu 4 |
Artikolu 6 |
Artikolu 6 |
Artikolu 7 |
— |
Artikolu 8 |
Artikolu 7 |
Artikolu 9 |
Artikolu 8 |
Artikolu 10 |
Artikolu 9 |
Artikolu 11 |
Artikolu 10 |
Artikolu 12 |
Artikolu 11 |
Artikolu 13 |
Artikolu 12 |
Artikolu 14 |
Artikolu 13 |
Artikolu 15 |
Artikolu 14 |
Artikolu 16 |
Artikolu 15 |
Artikolu 17 |
Artikolu 16 |
Artikolu 18 |
Artikolu 17 |
Artikolu 19 |
Artikolu 18 |
Artikolu 20 |
Artikolu 19 |
Artikolu 21 |
Artikolu 20 |
Artikolu 22 |
Artikolu 21 |
Artikolu 23 |
Artikolu 22 |
Artikolu 24 |
Artikolu 23 |
Artikolu 25 |
Artikolu 24 |
Artikolu 26 |
Artikolu 25 |
Artikolu 27 |
Artikolu 26 |
Artikolu 28 |
Artikolu 27 |
Artikolu 29 |
Artikolu 28 |
Artikolu 30 |
Artikolu 29 |
Artikolu 31 |
Artikolu 30 |
Artikolu 32 |
( 1 ) Deċiżjoni BĊE/2010/29 tat-13 ta' Diċembru 2010 dwar il-ħruġ ta' karti tal-flus tal-euro (ĠU L 35, 9.2.2011, p. 26).
( 2 ) Regolament (UE) Nru 575/013 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill tas-26 ta' Ġunju 2013 rigward rekwiżiti prudenzjali għalistituzzjonijiet ta' kreditu u ditti ta' investiment u li jemenda r-Regolament (UE) Nru 648/2012 (ĠU L 176, 27.6.2013, p. 1).
( 3 ) Deċiżjoni (UE) 2016/2248 tal-Bank Ċentrali Ewropew [data xahar 2016] dwar l-allokazzjoni ta' dħul monetarju tal-bank ċentrali nazzjonali ta' Stati Membri li l-valuta tagħhom hija l-euro [(BĊE/2016/36)] (ara paġna 26 ta' dan il-Ġurnal Uffiċjali].
( 4 ) Linja Gwida BĊE/2012/27 tal-5 ta' Diċembru dwar sistema Trans-European Automated Real-time Gross settlement Express Transfer (TARGET2) (ĠU L 30, 30.1.2013, p. 1).
( 5 ) Fil-każ ta' tranżazzjonijiet bil-quddiem tal-kambju barrani l-holding tal-valuta huwa affettwat fid-data tal-ħlas immedjat i.e. ġeneralment id-data tan-negozju + jumejn.
( 6 ) Żewġ metodi possibbli għar-rikonoxximent tad-dovuti ġew identifikati. L-ewwel metodu huwa “l-metodu tal-jum kalendarju” fejn id-dovuti huma rreġistrati kull jum kalendarju indipendentament minn jekk ġurnata hijiex ġurnata li taħbat fi tmiem il-ġimgħa (weekend day), btala pubblika jew jum ta' negozju. It-tieni metodu huwa l-“metodu tal-jum ta' negozju” li fih id-dovuti huma jiddaħħlu biss f'jiem ta' negozju. M'hemm l-ebda preferenza fir-rigward tal-għażla tal-metodu. Madankollu, jekk l-aħħar jum tas-sena ma jkunx jum ta' negozju, għandu jkun inkluż fil-kalkolu tad-dovuti fi kwalunkwe metodu.