IL-KUMMISSJONI EWROPEA

Brussell, 25.5.2018

COM(2018) 329 final

2018/0164(CNS)

Proposta għal

DIRETTIVA TAL-KUNSILL

li temenda d-Direttiva 2006/112/KE rigward l-introduzzjoni ta’ miżuri tekniċi dettaljati għat-tħaddim ta’ sistema definittiva tal-VAT għat-tassazzjoni ta’ kummerċ bejn l-Istati Membri

MEMORANDUM TA’ SPJEGAZZJONI

1.KUNTEST TAL-PROPOSTA

•Ir-raġunijiet tal-proposta u l-għanijiet tagħha

•Konsistenza mad-dispożizzjonijiet ta’ politika eżistenti fil-qasam ta’ politika

•Konsistenza ma’ politiki oħrajn tal-Unjoni

2.BAŻI ĠURIDIKA, SUSSIDJARJETÀ U PROPORZJONALITÀ

•Bażi ġuridika

•Sussidjarjetà (għall-kompetenza mhux esklużiva)

Skont il-prinċipju tas-sussidjarjetà kif stipulat fl-Artikolu 5(3) tat-Trattat dwar l-Unjoni Ewropea, azzjoni fil-livell tal-Unjoni tista’ tittieħed biss jekk l-għanijiet previsti ma jkunux jistgħu jinkisbu b’mod sodisfaċenti mill-Istati Membri waħedhom u, għalhekk, minħabba l-iskala jew l-effetti tal-azzjonijiet proposti, ikunu jistgħu jinkisbu aħjar mill-Unjoni.

•Proporzjonalità

•Għażla tal-istrument

3.RIŻULTATI TAL-EVALWAZZJONIJIET EX POST, TAL-KONSULTAZZJONIJIET MAL-PARTIJIET IKKONĊERNATI U TAL-VALUTAZZJONIJIET TAL-IMPATT

Evalwazzjonijiet ex post/kontrolli tal-idoneità tal-leġiżlazzjoni eżistenti

•Konsultazzjonijiet mal-partijiet ikkonċernati

•Ġbir u użu tal-għarfien espert

L-għarfien espert miġbur mill-bosta studji msemmija fil-COM(2017)569 final tal-4 ta’ Ottubru 2017 biex jiġu stabbiliti s-sisien ta’ sistema tal-VAT definittiva kopra l-ħtiġijiet għal din il-proposta.

Minn fost dawn l-istudji, l-istudju dwar l-Implimentazzjoni tal-“prinċipju tad-destinazzjoni” għall-provvisti intra-UE tal-merkanzija minn negozju għal negozju 14 kien partikolarment rilevanti għal din il-proposta.

•Valutazzjoni tal-impatt

•Idoneità regolatorja u simplifikazzjoni

Mill-Valutazzjoni tal-Impatt, jidher li l-ispejjeż tal-konformità għal kull euro ta’ dħul mill-bejgħ li għandhom in-negozji li jagħmlu kummerċ bejn il-fruntieri intra-Unjoni ġew stabbiliti li huma 11 % ogħla meta mqabbla mal-ispejjeż tal-konformità tal-VAT korrispondenti għal kull euro ta’ dħul mill-bejgħ li għandhom in-negozji involuti fil-kummerċ domestiku biss.

Fid-dawl tal-valutazzjoni tal-impatt fuq negozji iżgħar, saret distinzjoni bejn l-SMEs involuti prinċipalment fil-kummerċ domestiku u l-SMEs li diġà huma involuti kemm fil-kummerċ domestiku kif ukoll intra-UE.

Għal din it-tieni kategorija ta’ SMEs, il-bidliet proposti, u b’mod partikolari t-twessigħ tal-kamp ta’ applikazzjoni tal-mekkaniżmu tal-Punt Uniku ta’ Servizz, jistgħu jwasslu għal tnaqqis annwali medju sa 17 % meta mqabbel mal-ispejjeż tal-konformità tal-VAT attwali tagħhom.

Għan-negozji kollha, l-impatt monetarju tal-implimentazzjoni huwa stmat li fis-sena tal-implimentazzjoni jżid l-ispejjeż tan-negozju b’EUR 457 miljun, minħabba spejjeż ngħidu aħna biex jiġi aġġornat is-softwer tal-kontabbiltà u tal-fatturazzjoni u għat-taħriġ professjonali, sforz il-ħtieġa li n-negozji jadattaw il-proċeduri interni tagħhom għar-regoli l-ġodda; iżda wara s-sena tal-implimentazzjoni, dan se jwassal ukoll għal tnaqqis nett tal-ispejjeż tal-konformità tal-VAT b’EUR 938 miljun fis-sena.

Madankollu, il-Valutazzjoni tal-Impatt li takkumpanja l-proposta speċifika fuq l-SMEs 16 , li kif indikat hawn fuq tikkumplimenta l-proposta preżenti, mistennija twassal għal tnaqqis fl-ispejjeż tal-konformità tal-VAT sa 18 % (jew EUR 11,9 biljun) għall-SMEs u għal żieda fl-attività kummerċjali transfruntiera tal-SMEs ta’ madwar 13 %.

4.IMPLIKAZZJONIJIET GĦALL-BAĠIT

5.ELEMENTI OĦRAJN

•Pjanijiet ta’ implimentazzjoni u arranġamenti dwar il-monitoraġġ, l-evalwazzjoni u r-rappurtar

•Dokumenti ta’ spjegazzjoni (għad-Direttivi)

•Spjegazzjoni fid-dettall tad-dispożizzjonijiet speċifiċi tal-proposta

Il-bidliet sostanzjali ewlenin proposti għad-Direttiva tal-VAT huma spjegati minn hawn ’il quddiem skont is-suġġett. Dawn il-bidliet sostanzjali jwasslu għal għadd ta’ emendi sussegwenti ta’ natura teknika fid-Direttiva tal-VAT.

Ċerti emendi jikkonċernaw dispożizzjonijiet li diġà hemm emendi proposti għalihom fil-proposta COM(2017)569 final tal-4 ta’ Ottubru 2017. Fuq talba tal-Kunsill, dik il-proposta tipprevedi t-titjib li jrid isir fis-sistema attwali tal-VAT filwaqt li għadha għaddejja l-ħidma fuq l-arranġamenti definittivi tal-VAT għall-kummerċ intra-Unjoni. Il-bidliet proposti għall-hekk imsejħa “soluzzjonijiet ta’ malajr” għadhom validi għalkollox għax dawn jenħtieġ li jidħlu fis-seħħ ferm qabel din il-proposta.

Madankollu, l-introduzzjoni sussegwenti tal-arranġamenti definittivi għall-provvisti tal-merkanzija minn negozju għal negozju, kif previst fil-proposta preżenti jeħtieġ tiġi adattata għal dawn l-arranġamenti l-ġodda tad-dispożizzjonijiet li jinsabu fil-proposta preċedenti dwar il-kunċett tal-persuna taxxabbli ċertifikata, l-istokkijiet f’konsenji kuntrattati jew it-tranżazzjonijiet katina.

Barra minn hekk, din il-proposta għandha l-għan li tintroduċi l-arranġamenti definittivi għall-provvisti tal-merkanzija minn negozju għal negozju, u għalhekk l-Artikolu 402 propost li jistabbilixxi s-sisien għat-tassazzjoni tal-kummerċ bejn l-Istati Membri, li jkopri l-merkanzija u s-servizzi, jeħtieġ jiġi adattat għall-fatt li dawn is-sisien se jidħlu parzjalment fis-seħħ b’din il-proposta.

Barra minn hekk, din il-proposta tipprovdi l-opportunità biex f’għadd ta’ dispożizzjonijiet tad-Direttiva tal-VAT, il-kunċetti antikwati ta’ “intra-Komunità” jew “il-Komunità” jiġu sostitwiti bil-kunċetti ta’ “intra-Unjoni” u “l-Unjoni”.

Il-proposta reċenti tal-Kummissjoni fir-rigward tal-iskema speċjali għal intrapriżi żgħar (COM(2018) 21 final, tat-18 ta’ Jannar 2018) tirrikjedi wkoll xi aġġornamenti tekniċi bħas-sostituzzjoni msemmija hawn fuq fid-dawl ta’ din il-proposta. Biex tiġi evitata kull ambigwità, dawn il-bidliet mhumiex inklużi f’din il-proposta iżda jenħtieġ jiġu ttrattati matul in-negozjati fil-Kunsill.

–skema speċjali għal servizzi pprovduti minn persuni taxxabbli mhux stabbiliti fl-Unjoni;

–skema speċjali għal bejgħ intra-Unjoni b’distanza ta’ merkanzija u għal servizzi pprovduti minn persuni taxxabbli stabbiliti fl-Unjoni iżda mhux fl-Istat Membru tal-konsum;

–skema speċjali għal bejgħ b’distanza ta’ merkanzija importata minn territorji terzi jew minn pajjiżi terzi.

Il-kamp ta’ applikazzjoni tat-tranżazzjonijiet koperti mill-iskema, stabbilit fl-Artikolu 369b, hu emendat. Qed jiġi propost li l-alternattiva li tintuża l-iskema jenħtieġ tkun disponibbli għal kwalunkwe persuna taxxabbli mhux stabbilita fl-Istat Membru ta’ tassazzjoni b’rabta mal-provvisti tal-merkanzija u tas-servizzi magħmula f’dak l-Istat Membru li għalihom il-persuna tkun obbligata tħallas it-taxxa fuq il-valur miżjud. B’hekk, mhux se tibqa’ limitata biss għat-tranżazzjonijiet minn negozju għal konsumatur iżda se tinkludi wkoll it-tranżazzjonijiet minn negozju għal negozju.

Huwa propost li l-iskema ssir disponibbli wkoll għal persuni taxxabbli mhux stabbiliti fl-Unjoni bil-kundizzjoni li dawn jaħtru intermedjarju stabbilit fl-Unjoni. Meta mqabbel ma’ dak previst fl-iskema speċjali għall-bejgħ b’distanza tal-merkanzija importata minn territorji terzi jew minn pajjiżi terzi, l-intermedjarju huwa l-persuna li ssir obbligata tħallas il-VAT u li tissodisfa l-obbligi stabbiliti fl-iskema f’isem u għan-nom tal-persuna taxxabbli mhux stabbilita fl-UE li tirrappreżenta.

Meta jitqies it-twessigħ tal-kamp ta’ applikazzjoni tat-tranżazzjonijiet koperti minn din l-iskema, huwa propost li jiġi emendat l-Artikolu 369f biex jiżdied li l-persuni taxxabbli li jużaw l-iskema għandhom jippreżentaw id-denunzji tal-VAT kull xahar f’Punt Uniku ta’ Servizz meta l-fatturat annwali tagħhom tal-UE jkun aktar minn EUR 2 500 000.

- l-ammont totali ta’ VAT li ġiet imposta fuq il-provvisti tal-merkanzija u tas-servizzi li l-persuna taxxabbli, bħala r-riċevitur, tkun obbligata tħallas it-taxxa fuqhom u fuq l-importazzjoni tal-merkanzija fejn l-Istat Membru jeżerċita l-għażla skont it-tieni paragrafu tal-Artikolu 211;

- il-VAT li jsir tnaqqis għaliha;

- emendi relatati mal-perjodi tat-taxxa preċedenti;

- l-ammont nett tal-VAT li jrid jitħallas jew li jrid jingħata lura jew jiġi kkreditat.

Billi t-tnaqqis se jsir fuq id-denunzji tal-VAT ippreżentati permezz tal-iskema, ġiet proposta emenda għall-Artikolu 369i li tistipula li l-persuna taxxabbli għandha tħallas is-somma tal-ammonti netti tal-VAT (il-VAT dovuta mingħajr il-VAT deduċibbli) f’kull Stat Membru ta’ tassazzjoni.

Ġie propost Artikolu 369ia ġdid li jiddefinixxi l-kundizzjonijiet li skonthom persuna taxxabbli f’pożizzjoni ta’ kreditu fi Stat Membru partikolari ta’ tassazzjoni tista’ tikseb rifużjoni tal-kreditu minn dak l-Istat Membru. Barra minn hekk, ġie propost Artikolu 369ib ġdid li jiddefinixxi l-kundizzjonijiet li skonthom l-ammont li jingħata lura lil persuna taxxabbli fl-Istat Membru ta’ identifikazzjoni jista’ jintuża għall-ħlas tal-VAT dovuta fl-Istat(i) Membru/i ta’ tassazzjoni.

2018/0164 (CNS)

Proposta għal

DIRETTIVA TAL-KUNSILL

li temenda d-Direttiva 2006/112/KE rigward l-introduzzjoni ta’ miżuri tekniċi dettaljati għat-tħaddim ta’ sistema definittiva tal-VAT għat-tassazzjoni ta’ kummerċ bejn l-Istati Membri

IL-KUNSILL TAL-UNJONI EWROPEA,

Wara li kkunsidra t-Trattat dwar il-Funzjonament tal-Unjoni Ewropea, u b’mod partikolari l-Artikolu 113 tiegħu,

Wara li kkunsidra l-proposta tal-Kummissjoni Ewropea,

Wara li l-abbozz tal-att leġiżlattiv intbagħat lill-parlamenti nazzjonali,

Wara li kkunsidra l-opinjoni tal-Parlament Ewropew 22 ,

Wara li kkunsidra l-opinjoni tal-Kumitat Ekonomiku u Soċjali Ewropew 23 ,

Waqt li jaġixxi skont proċedura leġiżlattiva speċjali,

Billi:

(1)Meta fl-1967 il-Kunsill adotta s-sistema komuni tat-taxxa fuq il-valur miżjud (VAT) permezz tad-Direttivi tal-Kunsill 62/227/KEE 24 u 67/228/KEE 25 , sar impenn biex tiġi stabbilita sistema definittiva tal-VAT għat-tassazzjoni ta’ kummerċ bejn Stati Membri li topera bl-istess mod daqslikieku fi Stat Membru wieħed. Peress li l-kundizzjonijiet politiċi u tekniċi ma kinux lesti għal sistema ta’ dan it-tip, meta l-fruntieri fiskali bejn l-Istati Membri ġew eliminati sa tmiem l-1992, ġew adottati arranġamenti tranżitorji tal-VAT. Id-Direttiva tal-Kunsill 2006/112/KE 26 , li hija attwalment fis-seħħ, tistipula li dawn ir-regoli tranżitorji jridu jiġu sostitwiti b’arranġamenti definittivi bbażati fil-prinċipju fuq it-tassazzjoni fl-Istat Membru ta’ oriġini tal-provvista tal-merkanzija jew tas-servizzi.

(2)Il-Kunsill, sostnut mill-Parlament Ewropew 27 u mill-Kumitat Ekonomiku u Soċjali 28 , ikkonferma li sistema bbażata fuq l-oriġini ma setgħetx tintlaħaq, u stieden lill-Kummissjoni biex tkompli b’ħidma teknika fil-fond u bi djalogu wiesa’ mal-Istati Membri sabiex teżamina fid-dettall il-modi differenti possibbli biex jiġi implimentat il-prinċipju tad-destinazzjoni 29 .

(3)Il-Kummissjoni, fil-Pjan ta’ Azzjoni tagħha dwar il-VAT 30 , tippreżenta l-emendi għas-sistema tal-VAT li jkunu meħtieġa sabiex tiġi żviluppata tali sistema bbażata fuq id-destinazzjoni għall-kummerċ intra-Unjoni permezz tat-tassazzjoni tal-provvisti transfruntieri. Sussegwentement, il-Kunsill afferma mill-ġdid il-konklużjonijiet ta’ dak il-Pjan ta’ Azzjoni u indika, fost l-oħrajn, li fil-fehma tiegħu, il-prinċipju ta’ tassazzjoni fl-oriġini kif maħsub għas-sistema definittiva tal-VAT jenħtieġ li jiġi sostitwit b’dan il-prinċipju tat-tassazzjoni fl-Istat Membru tad-destinazzjoni 31 .

(4)Sabiex jintlaħqu l-għanijiet stabbiliti fil-Pjan ta’ Azzjoni tal-Kummissjoni dwar il-VAT, ir-regoli għall-provvisti intra-Unjoni tal-merkanzija minn negozju għal negozju jenħtieġ li jiġu emendati, b’konformità mal-approċċ gradwali propost mill-Kummissjoni fil-Komunikazzjoni tagħha tal-4 ta’ Ottubru 2017 dwar is-segwitu għall-Pjan ta’ Azzjoni dwar il-VAT 32 .

(5)Bil-ħsieb li tiġi pprovduta sistema aktar effikaċi għat-tassazzjoni tal-provvisti intra-Unjoni tal-merkanzija minn negozju għal negozju fl-Istat Membru tad-destinazzjoni, huwa meħtieġ li titneħħa s-sistema attwali li permezz tagħha l-provvisti fl-Istati Membri tat-tluq tal-merkanzija huma eżentati u l-akkwiżizzjonijiet intra-Komunitarji jiġu ntaxxati fl-Istat Membru tad-destinazzjoni. Billi l-eżenzjoni għal dawn il-provvisti u l-kunċett tal-akkwiżizzjoni intra-Komunitarja stess bħala tranżazzjoni soġġetta għall-VAT iridu jitħassru, l-Artikoli relatati kollha jenħtieġ li jiġu emendati jew jitħassru.

(6)Sabiex jiġi żgurat l-istess trattament bejn it-tranżazzjonijiet domestiċi u t-tranżazzjonijiet intra-Unjoni, it-tassazzjoni għall-finijiet tal-VAT għat-tranżazzjonijiet intra-Unjoni tal-merkanzija minn negozju għal negozju jenħtieġ li tkun ibbażata fuq avveniment taxxabbli uniku, jiġifieri l-provvista intra-Unjoni tal-merkanzija.

(7)Sabiex jiġi żgurat li l-prinċipju tat-tassazzjoni fil-post tad-destinazzjoni jiġi applikat b’mod kemm jista’ jkun wiesa’, id-definizzjoni ta’ provvista intra-Unjoni tal-merkanzija jenħtieġ li tkun tinkludi, mingħajr ebda restrizzjoni ta’ limitu, provvista lil persuna ġuridika mhux taxxabbli, provvista lil persuna taxxabbli eżentata, provvista lil persuna taxxabbli skont l-iskema speċjali għall-impriżi żgħar u provvista lil bidwi skont l-iskema b’rata fissa.

(8)Il-kunċetti ta’ bejgħ intra-Unjoni b’distanza ta’ merkanzija u ta’ bejgħ b’distanza ta’ merkanzija importata minn territorji terzi jew minn pajjiżi terzi jenħtieġ li jiġu emendati sabiex tiġi evitata sitwazzjoni fejn uħud minn dawn il-provvisti jkunu koperti mid-definizzjoni l-ġdida ta’ provvista intra-Unjoni.

(9)Bil-ħsieb li jiġi żgurat il-funzjonament tajjeb tas-sistema tal-VAT fi ħdan is-suq intern, ċerti provvisti tal-merkanzija jeħtieġ jiġu esklużi mid-definizzjoni ta’ provvisti intra-Unjoni, b’mod partikolari l-provvisti tal-merkanzija bi mmuntar jew installazzjoni; il-provvisti tal-merkanzija għall-għoti tal-karburant u l-provviżjoni ta’ ċerti bastimenti u ajruplani; il-provvisti tal-merkanzija fil-qafas ta’ arranġamenti diplomatiċi u konsulari u għal ċerti organizzazzjonijiet internazzjonali, u l-provvisti tal-merkanzija li jsiru minn persuna taxxabbli koperta mill-iskema komuni b’rata fissa għall-bdiewa.

(10)Sabiex tiġi żgurata t-tassazzjoni fil-post tad-destinazzjoni għall-provvisti intra-Unjoni tal-merkanzija minn negozju għal negozju, il-post tal-provvista ta’ provvista intra-Unjoni tal-merkanzija jenħtieġ li jkun jinsab fl-Istat Membru tal-wasla tal-merkanzija fil-mument meta jintemmu d-dispaċċ jew it-trasport tal-merkanzija lill-konsumatur. Jenħtieġ li din ir-regola la tapplika għall-provvisti tal-merkanzija diġà użata, ta’ xogħlijiet tal-arti, ta’ oġġetti tal-kollezzjoni jew ta’ antikitajiet soġġetti għall-iskema ta’ marġni, la tapplika għall-provvisti tal-merkanzija abbord il-bastimenti, l-ajruplani u l-ferroviji u lanqas ma tapplika għall-provvisti tal-merkanzija permezz ta’ sistema tal-gass naturali, tal-elettriku, u tal-enerġija tat-tisħin jew tat-tkessiħ permezz ta’ netwerks tat-tisħin u tat-tkessiħ li jenħtieġ li jibqgħu koperti minn regoli speċifiċi dwar il-post tal-provvista.

(11)Minħabba t-tħassir tal-akkwiżizzjoni intra-Komunitarja bħala avveniment taxxabbli għall-finijiet tal-VAT, ir-regoli speċjali attwali fir-rigward tal-provvista ta’ mezzi ġodda tat-trasport u ta’ prodotti soġġetti għas-sisa jeħtieġ li jiġu riveduti.

(12)Sabiex tiġi armonizzata l-applikazzjoni ta’ din is-sistema definittiva madwar l-Unjoni kollha, hemm bżonn tiġi determinata regola waħda għall-impożizzjoni tal-VAT fuq il-provvisti intra-Unjoni tal-merkanzija.

(13)Jenħtieġ li r-regola ġenerali għall-provvisti tal-merkanzija, inkluż il-provvisti intra-Unjoni tal-merkanzija, u għall-provvisti tas-servizzi, tkun li l-fornitur ikun obbligat iħallas il-VAT.

(14)Sabiex tkun tista’ ssir tranżizzjoni gradwali lejn sistema definittiva għall-kummerċ intra-Unjoni, jenħtieġ li ssir eċċezzjoni għar-regola li l-fornitur ikun obbligat iħallas il-VAT, fil-każ ta’ provvista tal-merkanzija, meta l-persuna li taslilha l-merkanzija tkun persuna taxxabbli ċertifikata u l-fornitur ma jkunx stabbilit fl-Istat Membru ta’ tassazzjoni. F’dak il-każ, l-akkwirent jenħtieġ li jkun il-persuna obbligata tħallas il-VAT u jenħtieġ li l-VAT titħallas permezz tal-mekkaniżmu ta’ reverse charge. Din l-eċċezzjoni jenħtieġ li tnaqqas il-volum ta’ tranżazzjonijiet meta l-persuna obbligata tħallas il-VAT ma tkunx stabbilita fl-Istat Membru ta’ tassazzjoni.

(15)Ir-regoli dwar l-applikazzjoni temporanja tal-mekkaniżmu ta’ reverse charge għall-merkanzija mobbli jenħtieġ li jiġu riveduti sabiex tiġi żgurata l-koerenza tagħhom mal-introduzzjoni tar-regoli l-ġodda dwar il-persuna obbligata tħallas il-VAT fuq provvisti intra-Unjoni tal-merkanzija.

(16)L-Istati Membri jenħtieġ li jieħdu l-miżuri meħtieġa biex jiżguraw li kull persuna taxxabbli u kull persuna ġuridika mhux taxxabbli li tkun ir-riċevitur ta’ provvisti intra-Unjoni tal-merkanzija tkun identifikata permezz ta’ numru individwali, sabiex l-applikazzjoni tar-regoli dwar it-tassazzjoni ta’ provvisti intra-Unjoni tal-merkanzija min-negozji tkun simplifikata.

(17)Biex jiġi żgurat il-monitoraġġ xieraq tal-ħlas u tat-tnaqqis tal-VAT b’rabta mal-provvisti intra-Unjoni tal-merkanzija, il-ħruġ tal-fatturi jenħtieġ li jkun obbligatorju għall-provvisti intra-Unjoni tal-merkanzija u jenħtieġ li l-Istati Membri ma jippermettux il-ħruġ ta’ fatturi ssimplifikati. Il-fattura jenħtieġ li tinħareġ skont ir-regoli li japplikaw fl-Istat Membru fejn il-fornitur stabbilixxa n-negozju tiegħu jew fejn għandu stabbiliment fiss imnejn issir il-provvista jew, fin-nuqqas ta’ tali post ta’ stabbiliment jew ta’ stabbiliment fiss, l-Istat Membru fejn il-fornitur għandu l-indirizz permanenti tiegħu jew fejn normalment jirrisjedi.

(18)Bil-ħsieb li jitnaqqas il-piż amministrattiv fuq il-kummerċ fi ħdan l-Unjoni, u peress li l-VAT fuq il-provvisti intra-Unjoni tal-merkanzija se tkun effettivament mitluba mill-fornitur jew imħallsa minn akkwirent li jkun persuna taxxabbli ċertifikata, l-obbligu li tiġi ppreżentata dikjarazzjoni rikapitulattiva għal dawn il-provvisti jenħtieġ li jitħassar.

(19)Hemm bżonn li minħabba l-bidla fis-sistema ta’ tassazzjoni tal-provvisti intra-Unjoni tal-merkanzija, l-iskema speċjali b’rata fissa għall-bdiewa tiġi adattata b’tali mod li l-għan ġenerali ta’ din l-iskema jibqa’ jintlaħaq. Billi teskludi provvisti magħmula mill-bdiewa skont l-iskema b’rata fissa mid-definizzjoni ta’ provvisti intra-Unjoni, il-post ta’ provvista tal-provvisti transfruntieri tagħhom tal-merkanzija minn negozju għal negozju jenħtieġ li jibqgħu fil-post tat-tluq tal-merkanzija u jenħtieġ li fuq dawn il-provvisti jiġi applikat kumpens b’rata fissa ffissat mill-Istat Membru tat-tluq.

(20)Sabiex jitnaqqas il-piż amministrattiv għan-negozji, jenħtieġ li l-kamp ta’ applikazzjoni tal-iskema speċjali attwali għall-persuni taxxabbli stabbiliti fl-Unjoni li jagħmlu provvisti ta’ servizzi jew ċerti provvisti ta’ merkanzija lill-konsumaturi (provvisti minn negozju għall-konsumatur) jiġi estiż biex ikopri l-provvisti kollha tal-merkanzija u tas-servizzi li għalihom il-persuna obbligata tħallas il-VAT ma tkunx stabbilita fl-Istat Membru li fih issir il-provvista. L-iskema jenħtieġ li tapplika għall-provvisti għall-konsumaturi kif ukoll għan-negozji.

(21)Huwa wkoll xieraq li jitnaqqas il-piż amministrattiv għall-persuni taxxabbli mhux stabbiliti fl-Unjoni li jagħmlu provvisti ta’ merkanzija u servizzi li għalihom huma obbligati jħallsu l-VAT fi Stat Membru wieħed jew aktar billi jingħatalhom il-permess jużaw dik l-iskema speċjali meta jinnominaw intermedjarju. Sabiex jiġi żgurat il-ġbir korrett tat-taxxa, dan l-intermedjarju jenħtieġ li jkun stabbilit fl-Unjoni u jkun obbligat iħallas il-VAT u li jissodisfa l-obbligi stabbiliti fl-iskema f’isem il-persuna taxxabbli mhux stabbilita fl-Unjoni.

(22)Sabiex il-persuni taxxabbli jibbenefikaw bis-sħiħ mis-suq intern, jenħtieġ li dik l-iskema speċjali ma tippermettix biss dikjarazzjoni tat-tranżazzjonijiet li fuqhom il-VAT hija dovuta fi Stati Membri għajr dawk li fihom il-fornitur ikun stabbilit iżda tippermetti wkoll li jsir tnaqqis tal-VAT imposta lil dak il-fornitur f’dawk l-Istati Membri.

(23)Sabiex tiġi żgurata l-koerenza tal-obbligi tar-rappurtar tal-VAT għall-intrapriżi kbar, il-frekwenza li biha jippreżentaw id-denunzji tal-VAT skont din l-iskema speċjali jenħtieġ li tiġi riveduta biex jiżdied li l-persuni taxxabbli li jużaw l-iskema jenħtieġ li jippreżentaw id-denunzji tal-VAT kull xahar skont l-iskema meta l-fatturat annwali tagħhom ikun aktar minn EUR 2 500 000.

(24)Sabiex tinġabar l-informazzjoni adattata mingħand il-persuna taxxabbli biex jiġi żgurat monitoraġġ xieraq ta’ din l-iskema speċjali mill-awtoritajiet tat-taxxa, il-kontenut tad-denunzja tal-VAT li trid tiġi ppreżentata skont din l-iskema speċjali jenħtieġ jiġi rivedut biex iqis l-estensjoni tal-iskema u biex jippermetti li d-dritt korrispondenti ta’ tnaqqis jiġi eżerċitat.

(25)Sabiex ikun żgurat il-funzjonament bla xkiel ta’ din l-iskema speċjali u biex ikunu evitati ostakli għall-persuni taxxabbli li jaħtfu l-opportunitajiet tas-suq intern, jenħtieġ li jiġu introdotti regoli komuni għal sitwazzjonijiet fejn il-persuna taxxabbli tkun f’pożizzjoni ta’ kreditu fl-Istat Membru ta’ identifikazzjoni u/jew fl-Istat(i) Membru/i ta’ tassazzjoni.

(26)Għal raġunijiet ta’ ċarezza u sabiex jitnaqqsu l-possibbiltajiet ta’ kwalunkwe abbuż jew frodi, jenħtieġ li jiġi stabbilit il-perjodu li matulu, persuna taxxabbli xorta tista’ tnaqqas il-VAT tal-input imħallsa fi Stat Membru partikolari fuq id-denunzja mogħtija skont din l-iskema speċjali fejn ma tibqax tiddikjara t-tranżazzjonijiet li għalihom tkun obbligata tħallas il-VAT f’dak l-istess Stat Membru. Jenħtieġ li tali persuna taxxabbli, mal-iskadenza ta’ dan il-perjodu, tuża l-proċeduri adattati ta’ rifużjoni biex titlob il-VAT lura.

(27)Jenħtieġ li jitħassru d-derogi stabbilit fit-Titolu XIII, il-Kapitolu 1, li għandhom il-potenzjal ta’ effetti transfruntieri, biex il-persuni taxxabbli u l-amministrazzjonijiet tat-taxxa jevitaw il-kumplessità żejda.

(28)Minħabba l-introduzzjoni ta’ provvista intra-Unjoni ta’ merkanzija bħala kunċett ġdid, huwa xieraq li t-terminu “Komunità” jiġi sostitwit ma’ “Unjoni” biex jiġi żgurat l-użu koerenti u aġġornat tat-terminu.

(29)Ladarba l-għanijiet ta’ din id-Direttiva, li jinkludu l-implimentazzjoni tas-sistema definittiva tal-VAT biex jitjieb l-operat tal-arranġamenti tal-VAT għall-kummerċ bejn il-fruntieri minn negozju għal negozju, ma jistgħux jintlaħqu tajjeb biżżejjed mill-Istati Membri u għalhekk jistgħu jintlaħqu aħjar fil-livell tal-Unjoni, l-Unjoni tista’ tadotta miżuri, skont il-prinċipju ta’ sussidarjetà kif stipulat fl-Artikolu 5 tat-Trattat dwar l-Unjoni Ewropea. Skont il-prinċipju tal-proporzjonalità, kif inhu previst f’dak l-Artikolu, din id-Direttiva ma tmurx lilhinn minn dak li hu meħtieġ sabiex jinkisbu dawk l-għanijiet.

(30)Skont id-Dikjarazzjoni Politika Konġunta tat-28 ta' Settembru 2011 tal-Istati Membri u l-Kummissjoni dwar id-dokumenti ta' spjegazzjoni 33 , l-Istati Membri ħadu l-impenn li f’każijiet ġustifikati jakkumpanjaw in-notifika tal-miżuri ta’ traspożizzjoni tagħhom b’dokument wieħed jew iktar li jispjega r-relazzjoni bejn il-komponenti ta' direttiva u l-partijiet korrispondenti tal-istrumenti ta' traspożizzjoni nazzjonali. Fir-rigward ta’ din id-Direttiva, il-leġiżlatur iqis li t-trażmissjoni ta’ dawn id-dokumenti hija ġġustifikata.

(31)Għaldaqstant id-Direttiva 2006/112/KE jenħtieġ li tiġi emendata skont dan,

ADOTTA DIN ID-DIRETTIVA:

Artikolu 1

Id-Direttiva 2006/112/KE hija emendata kif ġej:

(1)L-Artikolu 2 huwa emendat kif ġej:

(a)Fil-paragrafu 1, il-punt (b) jitħassar;

(b)Il-paragrafi 2 u 3 jitħassru;

(2)L-Artikoli 3 u 4 jitħassru;

(3)Fl-Artikolu 5, il-punti (1) u (2) huma sostitwiti b’dan li ġej:

“(1)“Unjoni” u “territorju tal-Unjoni” jfissru t-territorji tal-Istati Membri kif definit fil-punt (2);

(2)“Stat Membru” u “territorju ta' Stat Membru” jfissru t-territorju ta' kull Stat Membru tal-Unjoni li għalih hu applikabbli t-Trattat dwar il-Funzjonament tal-Unjoni Ewropea, skont l-Artikolu 349 u 355 ta’ dan it-Trattat, bl-eċċezzjoni ta’ kwalunkwe territorju msemmi fl-Artikolu 6 ta’ din id-Direttiva;”

(4)L-Artikolu 6 huwa emendat kif ġej:

(a)Fil-paragrafu 1, il-kliem introduttorju huwa sostitwit b’dan li ġej:

“1.    Jenħtieġ li din id-Direttiva ma tapplikax għat-territorji li ġejjin li jiffurmaw parti mit-territorju doganali tal–Unjoni:

(b)Fil-paragrafu 2, il-kliem introduttorju huwa sostitwit b’dan li ġej:

“2.    Jenħtieġ li din id-Direttiva ma tapplikax għat-territorji li ġejjin li jiffurmaw parti mit-territorju doganali tal–Unjoni:”;

(5)L-Artikolu 9 huwa emendat kif ġej:

(a)Il-paragrafu 2 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“2.    Minbarra l-persuni msemmija fil-paragrafu 1, kwalunkwe persuna li, fuq bażi okkażjonali, tipprovdi mezz ġdid ta’ trasport, li jintbagħat jew jiġi trasportat lill-konsumatur mill-bejjiegħ jew mill-konsumatur, jew f’isem il-bejjiegħ jew il-konsumatur, għal destinazzjoni ’l barra mit-territorju ta’ Stat Membru iżda fit-territorju tal-Unjoni, għandha titqies bħala persuna taxxabbli.”,

(b)Jiddaħħal il-paragrafu 3 li ġej:

“3.    Għall-finijiet tal-paragrafu 2, dawn li ġejjin għandhom jitqiesu bħala “mezzi ta’ trasport”, fejn huma maħsuba għat-trasport ta’ persuni jew ta’ merkanzija:

(a)vetturi tal-art bil-magna b’kapacità ikbar minn 48 ċentrimetru kubu jew li l-potenza tagħhom tkun ikbar minn 7,2 kilowatts;

(b)bastimenti itwal minn 7,5 metru, bl-eċċezzjoni ta’ bastimenti użati għan-navigazzjoni fl-ibħra fil-miftuħ u li jġorru passiġġieri bi ħlas, u bastimenti użati għall-finijiet ta’ attivitajiet kummerċjali, industrijali jew ta’ sajd, jew għas-salvataġġ jew l-assistenza fil-baħar, jew għas-sajd minn qrib il-kosta;

(c)ajruplani li malli jaqtgħu mill-art ikollhom piż ta’ iktar minn 1 550 kilogramma, bl-eċċezzjoni ta’ ajruplani użati minn linji tal-ajru li joperaw għal ħlas l-aktar fuq rotot internazzjonali.

Dawn il-mezzi ta’ trasport għandhom jitqiesu bħala “ġodda” fil-każijiet li ġejjin:

(a)vetturi tal-art bil-magna, fejn il-provvista ssir fi żmien sitt xhur mid-data tal-ewwel dħul fis-servizz jew fejn il-vettura vvjaġġat għal mhux aktar minn 6 000 kilometru;

(b)bastimenti, fejn il-provvista ssir fi żmien tliet xhur mid-data tal-ewwel dħul fis-servizz jew fejn il-bastiment baħħar għal mhux aktar minn 100 siegħa;

(c)ajruplani, fejn il-provvista ssir fi żmien tliet xhur mid-data tal-ewwel dħul fis-servizz jew fejn l-ajruplan tar għal mhux aktar minn 40 siegħa.

L-Istati Membri għandhom jistabbilixxu l-kundizzjonijiet li skonthom il-fatti msemmija fit-tieni subparagrafu jistgħu jitqiesu bħala stabbiliti.”;

(6)Fl-Artikolu 12, il-kliem introduttorju tal-paragrafu 1 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“1.    L-Istati Membri jistgħu jikkunsidraw bħala persuna taxxabbli lil kull min iwettaq tranżazzjoni, fuq bażi okkażjonali, dawn it-tranżazzjonijiet li ġejjin:”;

(7)Jiddaħħal l-Artikolu 13 a li ġej:

“Artikolu 13 a

1.    Kwalunkwe persuna taxxabbli li għandha post ta’ negozju jew stabbiliment fiss fl-Unjoni jew, fin-nuqqas ta’ post ta’ negozju u stabbiliment fiss, ikollha l-indirizz permanenti jew hi ġeneralment residenti fl-Unjoni u li, bħala parti mit-twettiq tal-attività ekonomika tagħha twettaq, jew tkun beħsiebha twettaq, bħala fornitur jew bħala konsumatur, kwalunkwe waħda mit-tranżazzjonijiet imsemmija fil-punt 3 tal-Artikolu 14(4) u fl-Artikoli 17a, 38 jew 39, tista’ tapplika għall-istatus ta’ persuna taxxabbli ċertifikata mal-awtoritajiet tat-taxxa.

L-awtoritajiet tat-taxxa għandhom jagħtu dak l-istatus lil applikant meta l-kriterji stabbiliti fil-paragrafu 2 jiġu ssodisfati, sakemm l-applikant ma jiġix eskluż minn din iċ-ċertifikazzjoni skont it-termini tal-paragrafu 3.

Meta l-applikant ikun persuna taxxabbli li tkun ingħatat l-istatus ta’ operatur ekonomiku awtorizzat għal għanijiet doganali, għandu jitqies li l-kriterji stabbiliti fil-paragrafu 2 ikunu ġew issodisfati.

2.    Qabel ma persuna tkun tista’ tingħata l-istatus ta’ persuna taxxabbli ċertifikata, għandhom jiġu ssodisfati l-kriterji kollha li ġejjin:

(a)in-nuqqas ta’ kwalunkwe ksur serju jew ta’ ksur ripetut tar-regoli tat-tassazzjoni u tal-leġiżlazzjoni doganali, u n-nuqqas ta’ kwalunkwe rekord ta’ reati kriminali serji marbuta mal-attività ekonomika tal-applikant;

(b)il-wiri min-naħa tal-applikant, ta’ livell għoli ta’ kontroll fuq l-operazzjonijiet tiegħu u fuq il-fluss tal-merkanzija, jew permezz ta’ sistema ta’ ġestjoni ta’ rekords kummerċjali u, fejn xieraq, ta’ rekords tat-trasport, li jippermetti li jsiru kontrolli xierqa tat-taxxa, jew permezz ta’ rekord intern tal-verifika li jkun affidabbli jew ċertifikat;

(c)prova tas-solvenza finanzjarja tal-applikant, li għandha titqies bħala li ġiet pruvata meta l-applikant ikollu pożizzjoni finanzjarja tajba li tippermettilu jonora l-impenji tiegħu, b’konsiderazzjoni xierqa tal-karatteristiċi tat-tip ta’ attività kummerċjali kkonċernata, jew permezz tal-preżentazzjoni ta’ garanziji pprovduti minn impriżi tal-assigurazzjoni, minn istituzzjonijiet finanzjarji oħra jew minn partijiet terzi oħra ekonomikament affidabbli.

3.    Il-persuni taxxabbli li ġejjin ma jistgħux jingħataw l-istatus ta’ persuna taxxabbli ċertifikata:

(a)persuni taxxabbli koperti mill-iskema komuni b’rata fissa għall-bdiewa;

(b)persuni taxxabbli koperti mill-eżenzjoni għal impriżi żgħar prevista fit-Taqsima 2 tal-Kapitolu 1 tat-Titolu XII.;

(c)persuni taxxabbli li jwettqu provvisti ta’ merkanzija jew ta’ servizzi li fir-rigward tagħhom ma tistax titnaqqas il-VAT;

(d)persuni taxxabbli li jwettqu provvisti okkażjonali ta’ mezz ġdid ta’ trasport skont it-tifsira tal-Artikolu 9(2) jew li jwettqu attività okkażjonali skont it-tifsira tal-Artikolu 12.

Madankollu, il-persuni taxxabbli msemmija fil-punti (a) sa (d) jistgħu jingħataw l-istatus ta’ persuna taxxabbli ċertifikata għall-attivitajiet ekonomiċi l-oħrajn li jwettqu.

4.    Persuna taxxabbli li tapplika għall-istatus ta’ persuna taxxabbli ċertifikata għandha tagħti l-informazzjoni kollha mitluba mill-awtoritajiet tat-taxxa, sabiex dawn ikunu jistgħu jieħdu deċiżjoni.

Għall-finijiet tal-għoti ta’ dan l-istatus fiskali, awtoritajiet tat-taxxa għandha tfisser:

(a)l-awtoritajiet tat-taxxa tal-Istat Membru fejn l-applikant ikun stabbilixxa n-negozju tiegħu;

(b)l-awtoritajiet tat-taxxa tal-Istat Membru tal-istabbiliment fiss tal-applikant li fih jinsabu jew huma aċċessibbli l-kontijiet prinċipali tiegħu fl-Unjoni għal finijiet ta’ taxxa, fejn l-applikant ikun stabbilixxa n-negozju tiegħu barra l-Unjoni iżda jkollu stabbiliment fiss wieħed jew aktar fl-Unjoni;

(c)l-awtoritajiet tat-taxxa tal-Istat Membru fejn l-applikant ikollu l-indirizz permanenti tiegħu jew fejn normalment ikun residenti, fejn huwa la jkollu post ta’ negozju u lanqas stabbiliment fiss.

5.    Meta l-applikazzjoni tiġi rifjutata, ir-raġunijiet għar-rifjut għandhom jiġu notifikati lill-applikant mill-awtoritajiet tat-taxxa flimkien mad-deċiżjoni. L-Istati Membri għandhom jiżguraw li l-applikant jingħata d-dritt ta’ appell kontra kwalunkwe deċiżjoni ta’ rifjut ta’ applikazzjoni.

6.    Il-persuna taxxabbli li tkun ingħatat l-istatus ta’ persuna taxxabbli ċertifikata għandha tinforma lill-awtoritajiet tat-taxxa, mingħajr dewmien, rigward kwalunkwe fattur li jista’ jinqala’ wara li tittieħed id-deċiżjoni u li tista’ taffettwa l-kontinwazzjoni ta’ dak l-istatus jew tinfluwenzaha. L-awtoritajiet tat-taxxa għandhom jirtiraw l-istatus fiskali meta l-kriterji stabbiliti fil-paragrafu 2 ma jibqgħux jiġu ssodisfati.

7.    L-istatus ta’ persuna taxxabbli ċertifikata fi Stat Membru wieħed għandu jiġi rikonoxxut mill-awtoritajiet tat-taxxa tal-Istati Membri kollha.”;

(8)L-Artikolu 14 huwa emendat kif ġej:

(a)Il-paragrafu 4 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“4.    Għall-finijiet ta’ din id-Direttiva, għandhom japplikaw id-definizzjonijiet li ġejjin:

(1)“bejgħ b’distanza intra-Unjoni ta' merkanzija” tfisser provvisti ta’ merkanzija mibgħuta jew ittrasportati mill-fornitur, jew għan-nom tiegħu, inkluż fejn il-fornitur jintervjeni indirettament biex il-merkanzija tiġi ttrasportata jew tintbagħat, minn Stat Membru li mhuwiex dak li fih jintemm it-tluq jew it-trasport tal-merkanzija għand il-konsumatur, fejn jiġu ssodisfati l-kundizzjonijiet li ġejjin:

(a)il-provvista tal-merkanzija ssir għal persuna mhux taxxabbli li ma tkunx persuna legali mhux taxxabbli;

(b)il-merkanzija pprovduta la hija mezz ġdid ta’ trasport u lanqas merkanzija pprovduta wara l-immuntar jew l-installazzjoni, bi prova jew mingħajrha, mill-fornitur jew għan-nom tiegħu;

(2)“bejgħ b’distanza ta' merkanzija importata minn territorji terzi jew pajjiżi terzi” tfisser provvisti ta’ merkanzija mibgħuta jew ittrasportata mill-fornitur, jew għan-nom tiegħu, inkluż fejn il-fornitur jintervjeni indirettament biex il-merkanzija tiġu ttrasportata jew tintbagħat, minn territorju terz jew pajjiż terz, lil konsumatur fi Stat Membru, fejn jiġu ssodisfati l-kundizzjonijiet li ġejjin:

(a)il-provvista tal-merkanzija ssir għal persuna mhux taxxabbli li ma tkunx persuna legali mhux taxxabbli;

(b)il-merkanzija pprovduta la hija mezz ġdid ta’ trasport u lanqas merkanzija pprovduta wara l-immuntar jew l-installazzjoni, bi prova jew mingħajrha, mill-fornitur jew għan-nom tiegħu;

(3)“provvista intra-Unjoni ta’ merkanzija” tfisser provvista ta’ merkanzija fejn jiġu ssodisfati l-kundizzjonijiet li ġejjin:

(a)il-provvista tal-merkanzija ssir minn persuna mhux taxxabbli għal persuna taxxabbli jew għal persuna legali mhux taxxabbli;

(b)il-merkanzija tintbagħat jew tiġi ttrasportata, mill-fornitur jew f’ismu jew mill-persuna li qed takkwista l-merkanzija, fi ħdan l-Unjoni, minn Stat Membru għall-ieħor.”,

(b)Jiddaħħal il-paragrafu 5 li ġej:

“5.    Dawn li ġejjin ma għandhomx jiġu kkunsidrati bħala provvista intra-Unjoni ta’ merkanzija:

(a)il-provvista ta’ merkanzija b’immuntar jew installazzjoni, bi prova jew mingħajrha, skont l-Artikolu 36;

(b)il-provvista ta’ merkanzija li hija eżentata skont l-Artikoli 148 jew 151;

(c)il-provvista ta’ merkanzija minn persuna taxxabbli koperta mill-iskema komuni b’rata fissa għall-bdiewa.”;

(9)Fl-Artikolu 14 a, il-paragrafu 2 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“2.    Fejn persuna taxxabbli tiffaċilita, permezz tal-użu ta’ interfaċċa elettronika bħal post tas-suq, pjattaforma, portal jew mezzi simili, il-provvista ta' merkanzija fi ħdan l-Unjoni minn persuna taxxabbli mhux stabbilita fl-Unjoni lil persuna mhux taxxabbli, il-persuna taxxabbli li tiffaċilita l-provvista għandha titqies li rċeviet u forniet dik il-merkanzija hi stess.”;

(10)L-Artikolu 17 huwa emendat kif ġej:

(a)Il-paragrafu 1 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“1.    It-trasferiment ta’ merkanzija li tkun saret minn persuna taxxabbli li tifforma parti mill-assi tan-negozju tagħha għal Stat Membru ieħor għandha tiġi trattata bħala provvista intra-Unjoni ta’ merkanzija bi ħlas.

“Trasferiment għal Stat Membru ieħor” għandha tfisser li proprjetà tanġibbli mibgħuta jew ittrasportata minn persuna taxxabbli jew għan-nom tagħha, għall-iskop tan-negozju tagħha, lejn destinazzjoni barra mit-territorju tal-Istat Membru li fih tinsab il-proprjetà, iżda fi ħdan l-Unjoni.”,

(b)Fil-paragrafu 2, il-punt (a) huwa ssostitwit b’dan li ġej:

“(a)il-provvista tal-merkanzija mill-persuna taxxabbli fit-territorju tal-Istat Membru li fih it-tluq jew it-trasport tal-merkanzija jintemmu, skont il-kundizzjonijiet stabbiliti fl-Artikolu 33, 35a jew 35b;”,

(c)Fil-paragrafu 2, il-punti (d) u (e) huma sostitwiti b’dan li ġej:

“(d)il-provvista ta’ gass permezz ta’ sistema ta’ gass naturali li tkun tinsab fit-territorju tal-Unjoni jew kwalunkwe netwerk konness ma’ tali sistema, il-provvista ta’ elettriku jew il-provvista ta’ enerġija tat-tisħin jew tat-tkessiħ permezz tan-netwerks tat-tisħin jew tat-tkessiħ, skont il-kundizzjonijiet stabbiliti fl-Artikoli 38 u 39;

(e)il-provvista tal–merkanzija mill-persuna taxxabbli fit-territorju tal-Istat Membru skont il-kundizzjonijiet stabbiliti fl-Artikoli 146, 147, 148, 151 jew 152;

(11)Jiddaħħal l-Artikolu 17 a li ġej:

“Artikolu 17 a

1.    It-trasferiment minn persuna taxxabbli ta’ merkanzija li tifforma parti mill-assi tan-negozju tagħha lejn Stat Membru skont arranġamenti għal sitwazzjoni ta’ stokk f’kunsinna kuntrattat ma għandux jiġi trattat bħala provvista intra-Unjoni ta’ merkanzija bi ħlas.

2.    Għall-finijiet ta’ dan l-Artikolu, sitwazzjoni ta’ stokk f’kunsinna kuntrattat għandhom jitqies bħala li jeżistu meta jiġu ssodisfati l-kundizzjonijiet li ġejjin:

(a)il-persuna taxxabbli ċertifikata tibgħat jew jittrasporta l-merkanzija lejn Stat Membru ieħor sabiex tipprovdiha fi stadju aktar tard u wara l-wasla tal-merkanzija għand persuna taxxabbli ċertifikata oħra li l-identità u n-numru ta’ identifikazzjoni tal-VAT ikunu diġà magħrufa fiż-żmien meta jibda t-trasport;

(b)il-persuna taxxabbli ċertifikata li tibgħat jew li tittrasporta l-merkanzija ma tkunx stabbilita fl-Istat Membru li lejh tiġi mibgħuta jew ittrasportata l-merkanzija;

(c)il-persuna ċertifikata taxxabbli li takkwista l-merkanzija fi stadju aktar tard u wara l-wasla tal-merkanzija tiġi identifikata għall-finijiet tal-VAT fl-Istat Membru li fih il-merkanzija tiġi trasferita;

(d)il-persuna ċertifikata taxxabbli li tibgħat jew tittrasporta l-merkanzija semmiet li t-tluq jew it-trasport fir-reġistru previst fl-Artikolu 243(3).

3.    Fejn il-kundizzjonijiet stipulati fil-paragrafu 2 jiġu ssodisfati, waqt it-trasferiment tad-dritt tal-persuna taxxabbli ċertifikata li jiddisponi mill-merkanzija msemmi fil-punt (c) ta’ dak il-paragrafu il-provvista intra-Unjoni tal-merkanzija għandha titqies li tkun saret fl-Istat Membru fejn il-merkanzija tkun intbagħtet jew ġiet ittrasportata.”;

(12)Jiddaħħal l-Artikolu 18 a li ġej:

“Artikolu 18 a

L-applikazzjoni mill-forzi armati ta’ Stat li hu parti għat-Trattat tal-Atlantiku tat-Tramuntana, ta’ merkanzija li ma jkunux xtraw, li tkun għall-użu tagħhom jew għall-użu tal-istaff ċivili li jakkumpanjahom, li tkun soġġetta għar-regoli ġenerali li jirregolaw it-tassazzjoni fis-suq domestiku ta’ Stat Membru, għandha tiġi ttrattata bħala provvista ta’ merkanzija bi ħlas, fejn l-importazzjoni ta’ dik il-merkanzija ma tkunx eliġibbli għall-eżenzjoni prevista fil-punt (h) tal-Artikolu 143(1).”;

(13)L-Artikolu 19 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“Artikolu 19

F'każ ta’ trasferiment, bi ħlas jew mingħajru jew bħala kontribuzzjoni lil kumpanija, tal-assi kollha jew parti minnhom, l-Istati Membri għandhom jikkunsidraw li ma tkun saret ebda provvista ta’ merkanzija u li l-persuna li lilha tkun ġiet ittrasferita l-merkanzija trid tkun trattata bħala s-suċċessur ta’ min jagħmel it-trasferiment.

F’każijiet fejn id-destinatarju ma jkunx kompletament obbligat iħallas it-taxxa, l-Istati Membri għandhom jieħdu l-miżuri meħtieġa biex jimpedixxu d-distorsjoni tal-kompetizzjoni. Dawn għandhom jadottaw ukoll kwalunkwe miżura meħtieġa biex jimpedixxu l-evażjoni jew l-evitar tat-taxxa permezz tal-użu ta’ dan l-Artikolu.”;

(14)Fit-Titolu IV, jitħassar il-Kapitolu 2;

(15)L-Artikolu 30 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“Artikolu 30

“Importazzjoni ta’ merkanzija” għandha tfisser id-dħul fl-Unjoni ta’ merkanzija li ma tinsabx f’ċirkolazzjoni ħielsa fi ħdan it-tifsira tal-Artikolu 29 tat-Trattat dwar il-Funzjonament tal-Unjoni Ewropea.

Minbarra t-tranżazzjoni msemmija fl-ewwel paragrafu, id-dħul fl-Unjoni ta’ merkanzija li tinsab f’ċirkolazzjoni ħielsa, li ġejja minn territorju terz li jifforma parti mit-territorju doganali tal-Unjoni, għandu jitqies bħala importazzjoni ta’ merkanzija.”;

(16)fit-Titolu V, Kapitolu 1, Taqsima 2, l-intestatura tas-Subtaqsima 1 tiddaħħal qabel l-Artikolu 32:

“Subtaqsima 1
Regola ġenerali”

(17)fit-Titolu V, Kapitolu 1, Taqsima 2, l-intestatura tas-Subtaqsima 2 tiddaħħal qabel l-Artikolu 33:

“Subtaqsima 2
Disposizzjonijiet partikolari”

(18)L-Artikolu 33 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“Artikolu 33

1.    il-post tal-provvista ta’ bejgħ b’distanza intra-Unjoni ta’ merkanzija għandu jitqies li hu l-post fejn tinsab il-merkanzija fil-mument li t-tluq jew it-trasport tal-merkanzija lill-konsumatur jintemmu.

2.    Il-post tal-provvista ta’ bejgħ b’distanza ta’ merkanzija importata minn territorji terzi jew pajjiżi terzi fi Stat Membru ieħor li ma jkunx dak fejn jintemmu t-tluq jew it-trasport tal-merkanzija lill-konsumatur, għandu jitqies li hu l-post fejn tinsab il-merkanzija fil-mument li t-tluq jew it-trasport tal-merkanzija lill-konsumatur jintemmu.

3.    Il-post tal-provvista ta' bejgħ b’distanza ta' merkanzija importata minn territorji terzi jew pajjiżi terzi fl-Istat Membru li fih jintemmu t-tluq jew it-trasport tal-merkanzija lill-konsumatur għandu jitqies li qiegħed f’dak l-Istat Membru, dment li l-VAT fuq dik il-merkanzija tiġi ddikjarata taħt l-iskema speċjali tat-Taqsima 4 tal-Kapitolu 6 tat-Titolu XII.”;

(19)L-Artikolu 35 jitħassar;

(20)jiddaħħlu l-Artikoli 35a, 35b, 35c u 35d li ġejjin:

“Artikolu 35 a

Il-post tal-provvista ta’ provvista intra-Unjoni ta’ merkanzija għandu jitqies li hu l-post fejn tinsab il-merkanzija fil-mument li t-tluq jew it-trasport tal-merkanzija lill-konsumatur jintemmu.

Artikolu 35b

Il-post ta’ provvista ta’ mezz ġdid ta’ trasport imwettaq għal persuna mhux taxxabbli li mhix persuna legali mhux taxxabbli, meta l-merkanzija tintbagħat jew tiġi ttrasportata minn Stat Membru wieħed għal ieħor, għandu jitqies bħala l-post fejn tinsab il-merkanzija fil-mument li t-tluq jew it-trasport tal-merkanzija jintemmu.

Artikolu 35c

B’deroga, l-Artikoli 33 u 35a ma għandhomx japplikaw għall-provvisti ta’ merkanzija użata, ta’ xogħlijiet tal-arti, ta’ oġġetti tal-kollezzjoni jew antikitajiet, kif definit fil-punti (1) sa (4) tal-Artikolu 311(1), soġġetti għall-VAT skont dak l-arranġament speċjali.

Artikolu 35d

Għall-finijiet tal-Artikoli 35a u 35b jekk it-tluq jew it-trasport tal-merkanzija jibda f’territorju terz jew f’pajjiż terz u l-provvista mill-importatur innominat jew rikonoxxut skont l-Artikolu 201 bħala obbligat iħallas il-VAT jew il-provvista sussegwenti tinvolvi t-trasport jew it-tluq tal-merkanzija li jintemmu fi Stat Membru li ma jkunx l-Istat Membru ta’ importazzjoni, il-merkanzija għandha titqies bħala li ntbagħtet jew ġiet ittrasportata mill-Istat Membru ta’ importazzjoni.”;

(21)Fit-Taqsima 2 tal-Kapitolu 1 tat-Titolu V, jiddaħħal l-Artikolu 36a li ġej:

“Artikolu 36 a

1.    Fejn il-merkanzija tiġi fornuta fil-kuntest ta’ sitwazzjoni ta’ tranżazzjonijiet katina, it-trasport jew it-tluq minn Stat Membru għal ieħor imsemmi fil-punt (b) tal-Artikolu 14(4)(3) għandhom jiġu assenjati lill-provvista li ssir mill-fornitur lil operatur intermedjarju, fejn jiġu ssodisfati l-kundizzjonijiet li ġejjin:

(a)l-operatur intermedjarju jikkomunika lill-fornitur l-isem tal-Istat Membru tal-wasla tal-merkanzija;

(b)l-operatur intermedjarju jiġi identifikat għall-finijiet tal-VAT fi Stat Membru differenti minn dak li minnu jkun beda t-tluq jew it-trasport tal-merkanzija.

2.    Meta kwalunkwe kundizzjoni fost dawk stipulati fil-paragrafu 1 ma sseħħx, fejn il-merkanzija tiġi fornuta fil-kuntest ta’ sitwazzjoni ta’ tranżazzjonijiet katina, it-trasport jew it-tluq minn Stat Membru għal ieħor imsemmi fil-punt (b) tal-Artikolu 14(4)(3) għandhom jiġu assenjati lill-provvista li ssir mill-operatur intermedjarju lill-konsumatur.

3.    Għall-finijiet ta’ dan l-Artikolu għandhom japplikaw dawn id-definizzjonijiet li ġejjin:

(a)“sitwazzjoni ta’ tranżazzjoni katina” għandha tfisser sitwazzjoni fejn provvisti suċċessivi tal-istess merkanzija minn persuni taxxabbli jagħtu lok għal trasport jew tluq wieħed ta’ dik il-merkanzija, minn Stat Membru wieħed għal ieħor u fejn kemm l-operatur intermedjarju kif ukoll il-fornitur ikunu persuni taxxabbli ċertifikati;

(b)“operatur intermedjarju” għandha tfisser fornitur fil-katina li mhuwiex l-ewwel fornitur, li jibgħat jew li jittrasporta l-merkanzija huwa stess jew permezz ta’ parti terza li taġixxi f’ismu;

(c)“fornitur” għandha tfisser il-persuna taxxabbli fil-katina li tipprovdi l-merkanzija lil operatur intermedjarju;

(d)“konsumatur” għandha tfisser il-persuna taxxabbli li tirċievi l-provvista tal-merkanzija mingħand l-operatur intermedjarju fil-katina.”;

(22)L-Artikolu 37 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“Artikolu 37

1.    Fejn il-merkanzija tġi pprovduta fuq bastimenti, fuq ajruplani jew fuq ferroviji matul is-sezzjoni ta’ operazzjoni ta’ trasport tal-passiġġieri li seħħet fl-Unjoni, il-post tal-provvista għandu jitqies bħala l-punt tat-tluq ta’ operazzjoni ta’ trasport tal-passiġġieri.

2.    Għall-finijiet tal-paragrafu 1, “is-sezzjoni ta’ operazzjoni tat-trasport tal-passiġġieri li seħħet fl-Unjoni” għandha tfisser is-sezzjoni ta’ l-operazzjoni li saret bejn il-punt tat-tluq u l-punt tal-wasla tal-operazzjoni tat-trasport tal-passiġġieri, mingħajr waqfa barra l-Unjoni.

“Il-punt tat-tluq ta’ operazzjoni tat-trasport tal-passiġġieri” għandha tfisser l-ewwel punt ta’ imbark tal-passiġġieri previst fl-Unjoni, fejn hu applikabbli wara waqfa barra l-Unjoni.

“Il-punt tal-wasla ta’ operazzjoni tat-trasport tal-passiġġieri” għandha tfisser l-aħħar punt ta’ żbark previst fl-Unjoni ta’ passiġġieri li mbarkaw fl-Unjoni, fejn hu applikabbli qabel waqfa barra l-Unjoni.

F’każ ta’ vjaġġ bir-ritorn, il-parti tar-ritorn għandha titqies bħala operazzjoni separata tat-trasport.

3.    L-Istati Membri jistgħu jeżentaw jew ikomplu jeżentaw, bil-possibbiltà ta’ tnaqqis tal-VAT imħallsa fl-istadju preċedenti, il-provvista ta' merkanzija għall-konsum abbord meta l-post tat-tassazzjoni tagħhom ikun stabbilit skont il-paragrafu 1.”;

(23)Fl-Artikolu 38, il-paragrafu 1 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“1.    Fil-każ tal-provvista ta’ gass permezz ta’ sistema ta' gass naturali li tkun tinsab fit-territorju tal-Unjoni jew kwalunkwe netwerk konnessa ma’ tali sistema, il-provvista ta’ elettriku, jew il-provvista taenerġija ta’ tisħin jew ta’ tkessiħ permezz tan-netwerks ta’ tisħin jew ta’ tkessiħ lil negozjant taxxabbli, il-post tal-provvista għandu jitqies bħala l-post fejn in-negozjant taxxabbli jkun stabbilixxa n-negozju tiegħu jew ikollu stabbiliment fiss minn fejn jissupplixxi l-merkanzija, jew, fl-assenza ta’ tali post ta’ negozju jew stabbiliment fiss, il-post fejn hu għandu l-indirizz permanenti jew fejn is-soltu jirrisjedi.”;

(24)Fl-Artikolu 39, l-ewwel paragrafu huwa sostitwit b’dan li ġej:

“Fil-każ ta’ provvista ta’ gass permezz ta’ sistema ta’ gass naturali li tkun tinsab fit-territorju tal-Unjoni jew kwalunkwe netwerk konnessa ma’ tali sistema, il-provvista ta’ elettriku jew il-provvista ta' tisħin jew ta' tkessiħ permezz tan-netwerks ta’ tisħin jew ta’ tkessiħ, fejn tali provvista mhijiex koperta mill-Artikolu 38, il-post tal-provvista għandu jitqies bħala l-post fejn il-konsumatur effettivament juża u jikkonsma l-merkanzija.”;

(25)Fit-Titolu V, jitħassar il-Kapitolu 2;

(26)L-Artikoli 49 u 50 huma sostitwiti b’dan li ġej:

“Artikolu 49

Il-post tal-provvista tat-trasport ta’ merkanzija, minbarra t-trasport intra-Unjoni ta’ merkanzija, lil persuni mhux taxxabbli għandu jkun il-post fejn iseħħ it-trasport, proporzjonat mad-distanzi koperti.

Artikolu 50

Il-post tal-provvista ta’ trasport intra-Unjoni ta’ merkanzija lil persuni mhux taxxabbli għandu jkun il-post tat-tluq.”;

(27)Fl-Artikolu 51, l-ewwel paragrafu huwa sostitwit b’dan li ġej:

“It-trasport intra-Unjoni ta’ merkanzija" għandha tfisser kwalunkwe trasport ta’ merkanzija fejn il-post tat-tluq u l-post tal-wasla jinsabu fit-territorji ta’ żewġ Stati Membri differenti.”;

(28)L-Artikolu 52 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“Artikolu 52

L-Istati Membri m’għandhomx għalfejn japplikaw il-VAT fuq dik il-parti tat-trasport intra-Unjoni ta’ merkanzija lil persuni mhux taxxabbli li jseħħ fuq l-ilmijiet li ma jifformawx parti mit-territorju tal-Unjoni.”;

(29)L-Artikolu 55 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“Artikolu 55

Il-post tal-provvista ta’ servizzi ta’ ristoranti u catering għajr dawk li jitwettqu fiżikament abbord bastimenti, ajruplani jew ferroviji matul is-sezzjoni ta’ operazzjoni tat-trasport tal-passiġġieri li ssir fl-Unjoni għandu jkun il-post fejn is-servizzi jitwettqu fiżikament.”;

(30)L-Artikolu 57 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“Artikolu 57

1.    Il-post tal-provvista ta’ servizzi ta’ ristoranti u ta’ catering li jitwettqu fiżikament abbord bastimenti, ajruplani jew ferroviji matul is-sezzjoni ta’ operazzjoni tat-trasport tal-passiġġieri li ssir fl-Unjoni għandu jkun il-punt tat-tluq tal-operazzjoni tat-trasport tal-passiġġieri.

2.    Għall-finijiet tal-paragrafu 1, “is-sezzjoni ta’ operazzjoni tat-trasport tal-passiġġieri li seħħet fl-Unjoni” għandha tfisser is-sezzjoni ta’ l-operazzjoni li saret bejn il-punt tat-tluq u l-punt tal-wasla tal-operazzjoni tat-trasport tal-passiġġieri, mingħajr waqfa barra l-Unjoni.

“Il-punt tat-tluq ta’ operazzjoni tat-trasport tal-passiġġieri” għandha tfisser l-ewwel punt ta’ imbark tal-passiġġieri previst fl-Unjoni, fejn hu applikabbli wara waqfa barra l-Unjoni.

“Il-punt tal-wasla ta’ operazzjoni tat-trasport tal-passiġġieri” għandha tfisser l-aħħar punt ta’ żbark previst fl-Unjoni ta’ passiġġieri li mbarkaw fl-Unjoni, fejn hu applikabbli qabel waqfa barra l-Unjoni.

F’każ ta’ vjaġġ bir-ritorn, il-parti tar-ritorn għandha titqies bħala operazzjoni separata tat-trasport.”;

(31)Fit-Titolu V, Kapitolu 3, Taqsima 3, l-intestatura tas-Subsezzjoni 9 hija sostitwita b’dan li ġej:

“Subtaqsima 9
Provvista ta’ servizzi lil persuni mhux taxxabbli barra l-Unjoni”

(32)Fl-Artikolu 59, l-ewwel paragrafu jiġi emendat kif ġej:

(a)Il-kliem introduttorju huwa sostitwit b’dan li ġej:

“Il-post tal-provvista tas-servizzi li ġejjin lil persuna mhux taxxabbli li hija stabbilita jew li għandha l-indirizz permanenti tagħha jew fejn normalment tirrisjedi barra l-Unjoni, għandu jkun il-post fejn hija stabbilita dik il-persuna, fejn għandha l-indirizz permanenti tagħha jew fejn normalment tirrisjedi:”;

(b)Il-punt (h) huwa sostitwit b'dan li ġej:

“(h) l-għoti ta aċċess għal sistema ta’ gass naturali li tkun tinsab fit-territorju tal-Unjoni jew lil kwalunkwe netwerk konnessa ma’ tali sistema, għas-sistema tal-elettriku jew għan-netwerks tat-tisħin jew tat-tkessiħ, jew it-trażmissjoni jew id-distribuzzjoni permezz ta’ dawn is-sistemi jew netwerks, u l-provvista ta’ servizzi oħrajn direttament marbutin magħhom.”;

(33)Fl-Artikolu 58a, il-punti (a) u (b) huma sostitwiti b’dan li ġej:

“(a)iqisu l-post tal-provvista ta’ kwalunkwe wieħed mis-servizzi jew ta’ dawk is-servizzi kollha, jekk jinsab fit-territorju tagħhom, bħala li jinsab barra l-Unjoni jekk l-użu effettiv u t-tgawdija tas-servizzi jseħħu barra l-Unjoni;

(b)iqisu l-post tal-provvista ta’ kwalunkwe wieħed mis-servizzi jew ta’ dawk is-servizzi kollha, jekk jinsab barra l-Unjoni, bħala li jinsab fit-territorju tagħhom jekk l-użu effettiv u t-tgawdija tas-servizzi jseħħu fit-territorju tagħhom.”;

(34)fit-Titolu V, l-intestatura tal-Kapitolu 3a tinbidel b’dan li ġej:

“LIMITU GĦALL-PERSUNI TAXXABBLI LI JAGĦMLU PROVVISTI TA’ MERKANZIJA KOPERTI MILL-ARTIKOLU 33(1) U MILL-PROVVISTI TA’ SERVIZZI KOPERTI MILL-ARTIKOLU 58”

(35)l-Artikolu 59c huwa emendat kif ġej:

(a)Fil-paragrafu 1, il-kliem introduttorju huwa sostitwit b’dan li ġej:

“1.    l-Artikolu 33(1) u l-Artikolu 58 ma għandhomx japplikaw fejn jiġu ssodisfati l-kundizzjonijiet li ġejjin:

(b)Il-paragrafu 3 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“3.    L-Istat Membru li fit-territorju tiegħu tinsab il-merkanzija fil-mument li jibda t-tluq jew it-trasport tagħha jew fejn huma stabbiliti l-persuni taxxabbli li jipprovdu servizzi ta’ telekomunikazzjoni, ta’ xandir fuq ir-radju u t-televiżjoni u servizzi fornuti b’mod elettroniku għandu jagħti lill-persuni taxxabbli li jwettqu l-provvisti eliġibbli taħt il-paragrafu 1, id-dritt li jagħżlu li l-post ta' provvista li jiġi stabbilit skont il-punt (a) tal-Artikolu 33(1) u l-Artikolu 58, li fi kwalunkwe każ għandu jkopri sentejn kalendarji.”;

(36)L-Artikoli 60 u 61 huma sostitwiti b’dan li ġej:

“Artikolu 60

Il-post ta’ importazzjoni ta’ merkanzija għandu jkun l-Istat Membru li fit-territorju tiegħu tinsab il-merkanzija meta tidħol fl-Unjoni.

Artikolu 61

B’deroga mill-Artikolu 60, fejn, malli tidħol fl-Unjoni, il-merkanzija li mhix f’ċirkolazzjoni ħielsa titqiegħed taħt wieħed mill-arranġamenti jew sitwazzjonijiet imsemmija fl-Artikolu 156, jew taħt arranġamenti temporanji ta’ importazzjoni b’eżenzjoni totali mid-dazju fuq l-importazzjoni, jew taħt arranġamenti esterni ta’ tranżitu, il-post ta’ importazzjoni ta’ tali merkanzija għandu jkun l-Istat Membru li fit-territorju tiegħu l-merkanzija ma tibqax koperta minn dawk l-arranġamenti jew sitwazzjonijiet.

B'mod simili, meta, mad-dħul fl-Unjoni, il-merkanzija li hija f’ċirkolazzjoni ħielsa titpoġġa taħt wieħed mill-arranġamenti jew sitwazzjonijiet imsemmija fl-Artikoli 276 u 277, il-post ta’ importazzjoni għandu jkun l-Istat Membru li fit-territorju tiegħu l-merkanzija ma tibqax koperta minn dawk l-arranġamenti jew sitwazzjonijiet.”;

(37)Fl-Artikolu 64, il-paragrafu 2 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“2.    Provvisti intra-Unjoni ta’ merkanzija kontinwi matul perjodu ta’ aktar minn xahar kalendarju għandom jitqiesu bħala lesti fi tmiem kull xahar kalendarju sal-perjodu meta l-provvista tiġi fi tmiemha.”;

(38)Fl-Artikolu 66, it-tieni paragrafu huwa sostitwit b’dan li ġej:

“Id-deroga prevista fl-ewwel paragrafu m’għandhiex, madankollu, tapplika għall-provvisti ta’ servizzi li għalihom il-VAT titħallas mill-konsumatur skont l-Artikolu 196, għall-provvisti ta’ merkanzija u provvisti ta’ mezzi ġodda ta’ trasport skont l-Artikolu 35b.”;

(39)L-Artikolu 67 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“Artikolu 67

Għall-provvisti intra-Unjoni ta’ merkanzija u għall-provvisti ta’ mezzi ġodda ta’ trasport skont l-Artikolu 35b, il-VAT għandha tiġi imposta mal-ħruġ tal-fattura, jew mal-iskadenza tal-limitu ta’ żmien imsemmi fl-ewwel paragrafu tal-Artikolu 222 jekk ma tkun inħarġet l-ebda fattura sa dak iż-żmien.

Madankollu, l-Artikolu 64(1), it-tielet subparagrafu tal-Artikolu 64(2) u l-Artikolu 65’ ma għandhomx japplikaw fir-rigward tal-provvisti intra-Unjoni ta’ merkanzija u fir-rigward tal-provvisti ta’ mezzi ġodda ta’ trasport skont l-Artikolu 35b.”;

(40)Fit-Titolu VI, jitħassar il-Kapitolu 3;

(41)Fl-Artikolu 71(1), l-ewwel subparagrafu huwa sostitwit b’dan li ġej:

“1.    Meta, malli tidħol fl-Unjoni, il-merkanzija titqiegħed taħt wieħed mill-arranġamenti jew sitwazzjonijiet imsemmija fl-Artikoli 156, 276 u 277, jew taħt arranġamenti temporanji ta’ importazzjoni b’eżenzjoni totali mid-dazju fuq l-importazzjoni, jew taħt arranġamenti estrni ta’ tranżitu, l-avveniment li jagħti lok għal ħlas għandu jseħħ u l-VAT għandha tiġi imposta biss meta l-merkanzija ma tibqax taħt dawk l-arranġamenti jew sitwazzjonijiet.”;

(42)L-Artikolu 76 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“Artikolu 76

Fir-rigward tal-provvista intra-Unjoni ta’ merkanzija li tikkonsisti fit-trasferiment lejn Stat Membru ieħor, l-ammont taxxabbli għandu jkun il-prezz tax-xiri tal-merkanzija jew ta’ merkanzija simili jew, fin-nuqqas ta’ prezz tax-xiri, il-prezz kemm sewa, stabbilit fiż-żmien li fih isir it-trasferiment.”;

(43)L-Artikolu 78 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“Artikolu 78

1.    L-ammont taxxabbli għandu jinkludi l-fatturi li ġejjin:

(a)taxxi, dazji, imposti u piżijiet, minbarra l-VAT innifisha;

(b)spejjeż inċidentali bħal kummissjoni, ippakkjar, trasport u spejjeż ta’ assigurazzjoni, mitluba mill-fornitur lill-konsumatur.

Għall-finijiet tal-punt (a) tal-ewwel subparagrafu, id-dazji għandhom jinkludu d-dazju tas-sisa dovut fl-Istat Membru li fih il-provvista intra-Unjoni ta’ merkanzija soġġetta għad-dazju tas-sisa sseħħ skont l-Artikolu 35a.

Għall-finijiet tal-punt (b) tal-ewwel subparagrafu, l-Istati Membri jistgħu jqisu spejjeż koperti minn ftehim separat bħala spejjeż inċidentali.

2.    Fejn, wara li tkun saret il-provvista intra-Unjoni ta’ merkanzija, il-fornitur jikseb rifużjoni tad-dazju tas-sisa mħallas fl-Istat Membru li fih beda t-tluq jew it-trasport tal-merkanzija, l-ammont taxxabbli għandu jitnaqqas kif xieraq fl-Istat Membru li fih il-provvista intra-Unjoni ta’ merkanzija soġġetta għad-dazju tas-sisa tkun seħħet skont l-Artikolu 35a.

3.    Għall-finijiet ta’ din id-Direttiva, “prodotti soġġetti għad-dazju tas-sisa” għandha tfisser prodotti tal-enerġija, alkoħol u xarbiet alkoħoliċi u tabakk manifatturat, kif imsemmi fl-Artikolu 1(1) tad-Direttiva tal-Kunsill 2008/118/KE (*) iżda mhux gass ipprovdut permezz ta’ sistema ta’ gass naturali li tkun tinsab fit-territorju tal-Unjoni jew kwalunkwe netwerk konnessa ma’ tali sistema.”;

_________________________________________________________________

(*)    Id-Direttiva tal-Kunsill 2008/118/KE tas-16 ta’ Diċembru 2008 rigward l-arranġamenti ġenerali għad-dazju tas-sisa u li tħassar id-Direttiva 92/12/KEE (ĠU L 9, 14.1.2009, p. 12).

(44)Fit-Titolu VII, jitħassar il-Kapitolu 3;

(45)L-Artikolu 85 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“Artikolu 85

Rigward l-importazzjoni ta’ merkanzija, l-ammont taxxabbli għandu jkun il-valur għal finijiet doganali, stabbilit skont id-disposizzjonijiet talUnjoni fis-seħħ.”;

(46)Fl-Artikolu 86(1), il-punt (b) hu sostitwit b’dan li ġej:

“(b)spejjeż inċidentali, bħal kummissjoni, ippakkjar, trasport u spejjeż ta’ assigurazzjoni, li jkunu tħallsu sal-ewwel post ta’ destinazzjoni fit-territorju tal-Istat Membru ta’ importazzjoni kif ukoll dawk li jirriżultaw mit-trasport lejn post ieħor ta’ destinazzjoni fl-Unjoni, jekk dak il-post l-ieħor hu magħruf meta jseħħ l-avveniment li jagħti lok għal ħlas.

(47)L-Artikolu 88 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“Artikolu 88

Meta merkanzija temporanjament esportata mill-Unjoni tiġi importata mill-ġdid wara li saritilha tiswija, ipproċessar, addattament, irtokkar jew xogħol ulterjuri, barra mill-Unjoni, l-Istati Membri għandhom jieħdu l-passi biex jiżguraw li t-trattament tat-taxxa tal-merkanzija għal skopijiet tal-VAT ikun l-istess bħal dak li kien ikun applikat kieku t-tiswija, l-ipproċessar, l-addattament, l-irtokkar jew ix-xogħol ulterjuri kien twettaq fit-territorju tagħhom.”;

(48)L-Artikolu 91 huwa emendat kif ġej:

(a)Il-paragrafu 1 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“1.    Fejn il-fatturi użati biex jiġi determinat l-ammont taxxabbli fuq l-importazzjoni huma espressi f'munita li mhix dik tal-Istat Membru fejn issir il-valutazzjoni, ir-rata tal-kambju għandha tkun stabbilita skond id-dispożizzjonijiet Komunitarji li jirregolaw il-kalkolu tal-valur għal skopijiet ta’ dwana.”;

(b)Fil-paragrafu 2, it-tielet subparagrafu huwa sostitwit b’dan li ġej:

Madakollu, għal xi tranżazzjonijiet imsemmija fl-ewwel subparagrafu jew għal ċerti kategoriji ta’ persuni taxxabbli, l-Istati Membri jistgħu jużaw ir-rata tal-kambju stabbilita f’konformità mad-dispożizzjonijiet tal-Unjoni fis-seħħ li jirregolaw il-kalkolu tal-valur għal skopijiet ta’ dwana.”;

(49)Fl-Artikolu 93, il-punt (b) huwa sostitwit b’dan li ġej:

“(b)fil-każ ta’ provvista intra-Unjoni ta’ merkanzija;”;

(50)L-Artikolu 94 jitħassar;

(51)L-Artikolu 131 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“Artikolu 131

L-eżenzjonijiet stopulati fil-Kapitoli 2 sa 9 għandhom japplikaw mingħajr preġudizzju għal dispożizzjonijet oħrajn tal-Unjoni skont kundizzjonijiet li l-Istati Membri għandhom jistabbilixxu għall-finijiet li jiżguraw l-applikazzjoni korretta u ċara ta’ dawk l-eżenzjonijet u li jimpedixxu kwalunkwe evażjoni, evitar jew abbuż possibbli.”;

(52)Fit-Titolu IX, l-intestatura tal-Kapitolu 4 hija sostitwita b’dan li ġej:

“EŻENZJONIJIET GĦAL ĊERTU
TRASPORT INTRA-UNJONI TA’ MERKANZIJA”

(53)Fil-Kapitolu 4 tat-Titolu IX, jitħassru t-Taqsimiet 1 u 2;

(54)fil-Kapitolu 4 tat-Titolu IX, titħassar l-intestatura tat-Taqsima 3;

(55)L-Artikolu 142 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“Artikolu 142

L-Istati Membri għandhom jeżentaw il-provvista ta' trasport intra-Unjoni ta’ merkanzija minn u lejn il-gżejjer li jiffurmaw r-reġjuni awtonomi tal-Ażores u l-Madejra, kif ukoll il-provvista ta’ trasport ta’ merkanzija bejn dawk il-gżejjer.”;

(56)L-Artikolu 143 huwa emendat kif ġej:

(a)Fil-paragrafu 1, il-punti (b) u (c) huma sostitwiti b’dan li ġej:

“(b)l-importazzjoni finali ta’ merkanzija irregolata mid-Direttivi tal-Kunsill 2007/74/KE (*), 2009/132/KE (**) u 2006/79/KE (***);

(c)l-importazzjoni finali ta’ merkanzija, f’ċirkolazzjoni ħielsa minn territorju terz li jifforma parti mit-territorju doganali tal-Unjoni, li tkun intitolata għal eżenzjoni skont il-punt (b) jekk din tkun ġiet importata fi ħdan it-tifsira tal-ewwel paragrafu tal-Artikolu 30;”,

(b)Fil-paragrafu 1, il-punt (d) huwa sostitwit b’dan li ġej:

“(d)l-importazzjoni ta’ merkanzija mibgħuta jew ittrasportata minn territorju terz jew pajjiż terz u importata fi Stat Membru li ma jkunx dak li fih tkun waslet il-merkanzija mibgħuta jew ittrasportata, fejn il-provvista ta’ merkanzija ta’ dan it-tip mill-importatur innominat jew rikonoxxut skont l-Artikolu 201 bħala obbligat iħallas il-VAT tkun provvista intra-Unjoni ta’ merkanzija;”,

(c)Fil-paragrafu 1, il-punt (fa) huwa sostitwit b’li ġej:

“(fa)l-importazzjoni ta’ merkanzija magħmula mill-istituzzjonijiet tal-Unjoni, mill-Komunità Ewropea tal-Enerġija Atomika, mill-Bank Ewropew tal-Investiment, jew mill-korpi stabbiliti mill-Unjoni Ewropea li għalihom japplika l-Protokoll (Nru 7) dwar il-privileġġi u l-immunitajiet tal-Unjoni, fil-limiti u skont il-kundizzjonijiet ta’ dak il-Protokoll u l-ftehim għall-implimentazzjoni tiegħu jew il-ftehim tal-kwartieri ġenerali, sakemm dan ma jwassalx għal distorsjoni tal-kompetizzjoni;”,

(d)Il-kliem introduttorju tal-paragrafu 2 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“2.    L-eżenzjoni prevista f’punt (d) tal-paragrafu 1 għandha tapplika f’każijiet meta l-importazzjoni ta’ merkanzija tkun segwita mill-provvista intra-Unjoni ta’ merkanzija biss jekk fil-mument tal-importazzjoni l-importatur ikun ipprovda lill-awtoritajiet kompetenti tal-Istat Membru tal-importazzjoni tal-inqas l-informazzjoni li ġejja:”,

(e)Fil-paragrafu 2, il-punt (b) huwa sostitwit b'dan li ġej:

“(b)“in-numru ta’ identifikazzjoni tal-VAT tal-konsumatur li lilu tkun ġiet fornuta l-merkanzija, maħruġ fi Stat Membru ieħor, jew in-numru ta’ identifikazzjoni tal-VAT tiegħu stess f’każ ta’ trasferiment skont l-Artikolu 17(1);”;

_________________________________________________________________

(*)    Id-Direttiva tal-Kunsill 2007/74/KE tal-20 ta’ Diċembru 2007 dwar l-eżenzjoni mit-taxxa fuq il-valur miżjud u d-dazju tas-sisa fuq oġġetti importati minn persuni li jkunu qed jivvjaġġaw minn pajjiżi terzi (ĠU L 346, 29.12.2007, p. 6).

(**)    Id-Direttiva tal-Kunsill 2009/132/KE tad-19 ta' Ottubru 2009 li tiddetermina l-kamp ta’ applikazzjoni tal-Artikolu 143(b) u (c) tad-Direttiva 2006/112/KE dwar l-eżenzjoni mit-taxxa fuq il-valur miżjud fuq l-importazzjoni finali ta’ ċerti oġġetti (verżjoni kodifikata) (ĠU L 292, 10.11.2009, p. 5).

(***)    Id-Direttiva tal-Kunsill 2006/79/KE tal-5 ta’ Ottubru 2006 dwar eżenzjonijiet mit-taxxi applikabbli għall-importazzjoni ta' kunsinni żgħar ta' merkanzija ta' natura mhux kummerċjali minn pajjiżi terzi (verżjoni kodifikata) (ĠU L 286, 17.10.2006, p. 15).

(57)It-tieni subparagrafu tal-Artikolu 145(2) huwa sostitwit b’dan li ġej:

“L-Istati Membri jistgħu jaddattaw id-dispożizzjonijiet nazzjonali tagħhom sabiex jimminimizzaw id-distorsjoni tal-kompetizzjoni u, b'mod partikolari, biex jipprevjenu n-nuqqas ta' tassazzjoni jew it-tassazzjoni doppja fl-Unjoni.”;

(58)Fl-Artikolu 146(1), il-punti (a) sa (d) jiġu sostitwiti b’dan li ġej:

“(a)il-provvista ta’ merkanzija mibgħuta jew ittrasportata għal destinazzjoni barra mill-Unjoni mill-bejjiegħ jew f’ismu;

(b)il-provvista ta' merkanzija mibgħuta jew ittrasportata lejn destinazzjoni barra mill-Unjoni minn konsumatur li ma jkunx stabbilit fit-territorju rispettiv tagħha jew f’ismu, bl-eċċezzjoni ta’ merkanzija trasportata mill-konsumatur innifsu għall-armar, l-għoti tal-karburant u l-provviżjoni ta’ dgħajjes tad-divertiment u ta’ ajruplani privati jew kwalunkwe mezz tat-trasport ieħor għall-użu privat;

(c)il-provvista ta' merkanzija lil korpi approvati li jesportawha barra mill-Unjoni bħala parti mill-attivitajiet umanitarji, ta' karità jew attivitajiet ta’ tagħlim ’il barra mill-Unjoni;

(d)il-provvista ta’ servizzi li jikkonsistu f’xogħol fuq proprjetà mobbli akkwistata jew importata bil-ħsieb li jsir tali xogħol fuqha fit-territorju tal-Unjoni, u mibgħuta jew ittrasportata ’l barra mill-Komunità mill-fornitur, mill-konsumatur jekk dan mhux stabbilit fit-territorju rispettiv tagħhom jew f’isem wieħed jew l-ieħor;”;

(59)L-Artikolu 147 huwa emendat kif ġej:

(a)Fil-paragrafu 1, il-punti (a) u (b) huma sostitwiti b’dan li ġej:

“(a)il-vjaġġatur mhux stabbilit fi ħdan l-Unjoni;

(b)il-merkanzija hija ttrasportata barra mill-Unjoni qabel l-aħħar tat-tielet xahar wara dak li fih tkun saret il-provvista;”,

(b)Fil-paragrafu 2, l-ewwel u t-tieni subparagrafi huma sostitwiti b’dan li ġej:

“2.    Għall-finijiet tal-paragrafu 1, “vjaġġatur mhux stabbililt fi ħdan l-Unjoni” għandha tfisser vjaġġatur li l-indirizz permanenti jew ir-residenza abitwali tiegħu mhux qiegħda fl-Unjoni. F’dak il-każ “indirizz permanenti jew residenza abitwali” tfisser il-post imnizzel bħala tali f’passaport, karta tal-identità, jew dokument ieħor ta’ l-identità rikonoxxut mill-Istat Membru li fit-territorju tiegħu ssir il-provvista.

Prova ta’ esportazzjoni għandha tkun fornuta permezz tal-fattura jew dokument ieħor flokha, iffirmat mill-uffiċċju tad-dwana ta' ħruġ mill-Unjoni.”;

(60)Fl-Artikolu 151(1), il-punt (aa) huwa sostitwit b’dan li ġej:

“(aa)il-provvista ta’ merkanzija jew servizzi għall-istituzzjonijiet tal-Unjoni, għall-Komunità Ewropea tal-Enerġija Atomika, għall-Bank Ewropew tal-Investiment, jew għall-korpi stabbiliti mill-Unjoni Ewropea li għalihom japplika l-Protokoll (Nru 7) dwar il-privileġġi u l-immunitajiet tal-Unjoni, fil-limiti u skont il-kundizzjonijiet ta’ dak il-Protokoll u l-ftehim għall-implimentazzjoni tiegħu jew il-ftehim tal-kwartieri ġenerali, sakemm dan ma jwassalx għal distorsjoni tal-kompetizzjoni;”,

(61)Fl-Artikolu 153, l-ewwel paragrafu huwa sostitwit b’dan li ġej:

L-Istati Membri għandhom jeżentaw il-provvista ta' servizzi minn intermedjarji, li jaġixxu f'isem persuna oħra jew għaliha, fejn huma jieħdu sehem fit-tranżazzjonijet imsemmija fil-Kapitoli 6, 7 u 8, jew ta’ tranżazzjonijet mwettqa barra mill-Unjoni.”;

(62)L-Artikoli 154 u 155 huma sostitwiti b’dan li ġej:

“Artikolu 154

Ghall-finijiet ta’ din it-Taqsima, “imħażen minbarra imħażen doganali” għandha, fil-każ ta' merkanzija soġġetta għad-dazju tas-sisa, tfisser il-postijiet definiti bħala mħażen tat-taxxa mill-Artikolu 4(11) tad-Direttiva 2008/118/KEE u, fil-każ ta’ merkanzija li mhix soġġetta għad-dazju tas-sisa, il-postijiet definiti bħala tali mill-Istati Membri.

Artikolu 155

Mingħajr preġudizzju għal dispożizzjonijet oħra tat-taxxa tal-Unjoni, l-Istati Membri jistgħu, wara li jikkonsultaw mal-Kumitat tal-VAT, jieħdu miżuri speċjali mfassla biex jeżentaw it-tranżazzjonijiet kollha jew ftit minnhom imsemmija f’din it-Taqsima, sakemm dawk il-miżuri mhumiex immirati għall-użu jew konsum finali u li l-ammont tal-VAT dovuta fuq il-waqfien tal-arranġamenti jew sitwazzjonijiet imsemmija f’din it-Taqsima jikkorrispondi għall-ammont ta’ taxxa li kellha tkun dovuta kieku kull tranżazzjoni kienet intaxxata fit-territorju tagħhom.”;

(63)Fl-Artikolu 156, il-paragrafu 2 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“2.    Il-postijiet imsemmija fil-paragrafu 1 għandhom ikunu dawk definiti bħala tali mid-dispożizzjonijiet doganali tal-Unjoni fis-seħħ.”;

(64)Fl-Artikolu 158(1), il-punt (b) hu sostitwit b’dan li ġej:

“(b)fejn il-merkanzija hija maħsuba għal persuni taxxabli, għall-finijiet ta’ twettiq ta’ provvisti għal vjaġġaturi abbord ajruplani jew bastimenti matul titjira jew vjaġġ bil-baħar fejn il-post tal-wasla jinsab barra mill-Unjoni;”;

(65)Fl-Artikolu 161, il-punt (b) huwa sostitwit b’dan li ġej:

“(b)il-provvista ta’ merkanzija msemmija fit-tieni paragrafu tal-Artikolu 30 waqt li tibqa’ koperta mill-proċedura ta’ tranżitu intern tal-Unjoni imsemmija fl-Artikolu 276.”;

(66)L-Artikolu 162 jitħassar;

(67)L-Artikolu 164 huwa emendat kif ġej:

(a)Fil-paragrafu 1, il-punt (a) huwa ssostitwit b’dan li ġej:

“(a)l-importazzjoni u l-provvisti ta’ merkanzija għall-persuna taxxabbli, bil-ħsieb tal-esportazzjoni tagħha mill-Unjoni kif inhi jew wara l-ipproċessar;”,

(b)Il-paragrafu 2 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“2.    L-eżenzjoni ma għandhiex tapplika fil-każ ta’ provvisti intra-Unjoni ta’ merkanzija fejn il-fornitur, li huwa obbligat iħallas il-VAT, jagħmel użu mill-iskema speċjali prevista fit-Taqsima 3 tal-Kapitolu 6 tat-Titolu XII għad-dikjarazzjoni u għall-ħlas tat-taxxa fuq dawn il-provvisti.”;

(68)L-Artikolu 165 jitħassar.

(69)L-Artikolu 168 huwa emendat kif ġej:

(a)Il-punt (b) huwa sostitwit b'dan li ġej:

“(b)il-VAT dovuta fir-rigward tat-tranżazzjonijiet trattati bħala provvisti ta’ merkanzija jew servizzi skont l-Artikolu 17(1), il-punt (a) tal-Artikolu 18 u l-Artikolu 27;”,

(b)Il-punti (c) u (d) jitħassru;

(70)Fl-Artikolu 169, il-punti (b) u (c) huma sostitwiti b’dan li ġej:

“(b)tranżazzjonijiet li huma eżentati skont l-Artikoli 142 jew 144, l-Artikolu 146 sa 149, l-Artikoli 151, 152, 153 jew 156, il-punt (b) tal-Artikolu 157(1), l-Artikoli 158 sa 161 jew l-Artikolu 164;

(c)tranżazzjonijiet li huma eżentati skont il-punti (a) sa (f) tal-Artikolu 135(1), fejn il-konsumatur ikun stabbilit barra mill-Unjoni jew fejn dawk it-tranżazzjonijiet ikunu relatati direttament mal-merkanzija li ser tkun esportata barra mill-Unjoni.”;

(71)Fl-Artikolu 170, il-punt (b) huwa sostitwit b’dan li ġej:

“(b)tranżazzjonijiet li għalihom it-taxxa hija pagabbli biss mill-konsumatur skont l-Artikoli 194, 196 u 199.”;

(72)L-Artikolu 171 huwa emendat kif ġej:

(a)Il-paragrafu 2 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“2.    Il-VAT għandha titħallas lura lil persuni taxxabbli li mhumiex stabbiliti fit-territorju tal-Unjoni skont ir-regoli ta’ implimentazzjoni dettaljati stabbiliti fid-Direttiva 86/560/KEE.

Il-persuni taxxabbli msemmija fl-Artikolu 1 tad-Direttiva 86/560/KEE għandhom ukoll, għall-finijiet tal-applikazzjoni ta' dik id-Direttiva, jiġu kkunsidrati bħala persuni taxxabbli li mhumiex stabbiliti fl-Unjoni meta, fl-Istat Membru li fih jixtru merkanzija u servizzi jew jimportaw merkanzija soġġetta għall-VAT, huma wettqu biss il-provvista ta' merkanzija jew servizzi lil persuna li tkun inħatret skont l-Artikoli 194, 196, jew 199 bħala obbligata tħallas il-VAT.”;

(b)Fil-paragrafu 3, il-punt (b) huwa sostitwit b'dan li ġej:

“(b)l-ammonti ta’ VAT fatturati fir-rigward tal-provvisti ta’ merkanzija li l-provvista tagħha huwa, jew jista’ jkun, eżentat skont il-punt (b) ta’ l-Arikolu 146(1).”;

(73)L-ewwel paragrafu tal-Artikolu 171a huwa sostitwit b’dan li ġej:

“L-Istati Membri jistgħu, minflok jagħtu rifużjoni tal-VAT skont id-Direttivi 86/560/KEE jew 2008/9/KE fuq dawk il-provvisti ta’ merkanzija jew servizzi għal persuni taxxabbli fir-rigward ta’ liema persuna taxxabbli hija responsabbli għall-ħlas tat-taxxa skont l-Artikoli 194, 196 jew199, jippermettu tnaqqis ta’ din it-taxxa skont il-proċedura stabbilita fl-Artikolu 168. Ir-restrizzjonijiet eżistenti skont l-Artikolu 2(2) u l-Artikolu 4(2) tad-Direttiva 86/560/KEE jistgħu jinżammu.”;

(74)Fl-Artikolu 172(1), l-ewwel subparagrafu huwa sostitwit b’dan li ġej:

“1.    Kwalunkwe persuna kkunsidrata bħala persuna taxxabbli minħabba l-fatt li tipprovdi, fuq bażi okkażjonali, mezz ġdid ta’ trasport skont l-Artikolu 9(2) għandha, fl-Istat Membru li fih it-tluq jew it-trasport ta’ mezz ġdid ta’ trasport lill-konsumatur jibda, tkun intitolata li tnaqqas il-VAT dovuta jew imħallsa fir-rigward tal-akkwist jew l-importazzjoni tal-mezz ġdid ta’ trasport, sa ammont li ma jaqbiżx l-ammont tal-VAT li kienet tkun obbligata tħallas li kieku l-provvista soġġetta għall-VAT fl-Istat Membru li fih it-tluq jew it-trasport ta’ mezz ġdid ta’ trasport lill-konsumatur jibda.”;

(75)It-tieni subparagrafu tal-Artikolu 175(2) huwa sostitwit b’dan li ġej:

Madanakollu, l-Istati Membri jistgħu jżommu r-regoli fis-seħħ fl-1 ta' Jannar 1979 jew, fil-każ tal-Istati Membri li aderew għall-Unjoni wara dik id-data, fid-data tal-adeżjoni tagħhom.”;

(76)Fl-Artikolu 176, it-tieni paragrafu huwa sostitwit b’dan li ġej:

“Sa kemm id-dispożizzjonijiet imsemmija fl-ewwel paragrafu jidħlu fis-seħħ, l-Istati Membri jistgħu jżommu l-esklużjonijiet kollha pprovduti skont il-liġijiet nazzjonali fl-1 ta’ Jannar 1979 jew, fil-każ tal-Istati Membri li aderew għall-Unjoni wara dik id-data, fid-data tal-adeżjoni tagħhom.”;

(77)Fl-Artikolu 177, it-tieni paragrafu huwa sostitwit b’dan li ġej:

Biex iżommu kundizzjonijiet identiċi ta’ kompetizzjoni, l-Istati Membri jistgħu, minflok jirrifjutaw it-tnaqqis, jintaxxaw merkanzija fabbrikata mill-persuna taxxabbli nnifisha jew li din tkunn xtrat fl-Unjoni, jew importat, b'tali mod li t-taxxa ma teċċedix l-ammont ta’ VAT li kienet tiġi imposta fuq l-akkwist ta' merkanzija simili.”;

(78)L-Artikolu 178 huwa emendat kif ġej:

(a)Il-punti (c) u (d) jitħassru ,

(b)Il-punt (f) huwa sostitwit b’dan li ġej:

“(f)meta tkun meħtieġa tħallas il-VAT bħala konsumatur fejn japplikaw l-Artikoli 194,196 jew 199, hi għandha tkun konformi mal-formalitajiet kif stabbiliti minn kull Stat Membru.”;

(79)L-Artikolu 181 jitħassar;

(80)L-Artikolu 182 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“Artikolu 182

L-Istati Membri għandhom jiddeterminaw il-kundizzjonijiet u r-regoli dettaljati biex japplika l-Artikolu 180.

(81)L-Artikolu 193 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“Artikolu 193

Il-VAT għandha titħallas minn kwalunkwe persuna taxxabbli li tkun qed twettaq provvista taxxabbli ta’ merkanzija jew servizzi, minbarra fejn din titħallas minn persuna oħra fil-każijiet imsemmija fl-Artikoli 194 sa 200 u fl-Artikolu 202.”;

(82)Fl-Artikolu 194, il-paragrafu 1 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“1.    Fejn il-provvista taxxabbli ta’ servizzi titwettaq minn persuna taxxabbli li mhijiex stabbilita fl-Istat Membru li fih hi dovuta l-VAT, l-Istati Membri jistgħu jipprovdu li l-persuna obbligata tħallas il-VAT hija l-persuna li lilha qed issir il-provvista tas-servizzi.”;

(83)Jiddaħħal l-Artikolu 194a li ġej:

“Artikolu 194a

Il-VAT għandha titħallas mill-persuna li tiġi fornuta bil-merkanzija sakemm din tkun persuna taxxabbli ċertifikata, kif definit fl-Artikolu 13a jekk il-merkanzija tiġi provvduta minn persuna taxxabbli mhux stabbilita fit-territorju tal-Istat Membru li fih hi dovuta l-VAT.”;

(84)L-Artikolu 195 jitħassar;

(85)L-Artikolu 197 jitħassar;

(86)L-Artikolu 199 a huwa emendat kif ġej:

(a)Fil-paragrafu 1, il-kliem introduttorju huwa sostitwit b’dan li ġej:

“1.    Sal-31 ta’ Diċembru 2028, l-Istati Membri jistgħu jipprovdu li l-persuna obbligata tħallas il-VAT hija l-persuna taxxabbli li lilha jsirulha l-provvisti li ġejjin:”;

(b)Fil-paragrafu 1, il-punti (c), (d), (e), (h), (i) u (j) jitħassru,

(c)Il-paragrafu 1b huwa sostitwit b'dan li ġej:

“1b.    L-applikazzjoni tal-mekkaniżmu previst fil-paragrafu 1 għall-provvista ta’ kwalunkwe wieħed mis-servizzi elenkati fil-punti (f) u (g) ta’ dak il-paragrafu hija soġġetta għall-introduzzjoni ta’ obbligi ta’ rappurtar xierqa u effettivi minn persuni taxxabbli li jipprovdu s-servizzi li għalihom japplika l-mekkaniżmu previst fil-paragrafu 1.”,

(d)Il-paragrafi 3 sa 5 huma sostitwiti b’dan li ġej:

“3.    “L-Istati Membri li japplikaw il-mekkaniżmu previst fil-paragrafu 1 għandhom, abbażi tal-kriterji ta’ evalwazzjoni previsti fil-punt (c) tal-paragrafu 2, jippreżentaw rapport lill-Kummissjoni sa mhux aktar tard mit-30 ta’ Ġunju 2027. Ir-rapport għandu jindika b’mod ċar l-informazzjoni li għandha tiġi trattata b’mod kunfidenzjali u l-informazzjoni li tista’ tiġi ppubblikata.

Ir-rapport għandu jipprovdi valutazzjoni dettaljata tal-effettività u l-effiċjenza ġenerali tal-miżura, partikolarment rigward:

(a)l-impatt fuq attivitajiet ta’ frodi fir-rigward tal-provvisti ta’ servizzi koperti mill-miżura;

(b)it-trasferiment possibbli ta’ attivitajiet ta’ frodi għal servizzi oħrajn;

(c)l-ispejjeż ta’ konformità għall-persuni taxxabbli li jirriżultaw mill-miżura.

4.    Kull Stat Membru, li jkun individwa bidla fix-xejriet tal-attivitajiet frodulenti fit-territorju tiegħu fir-rigward tas-servizzi elenkati fil-paragrafu 1, mid-data tad-dħul fis-seħħ ta’ dan l-Artikolu fir-rigward ta’ tali servizzi, għandu jippreżenta rapport lill-Kummissjoni f’dak ir-rigward mhux aktar tard mit-30 ta’ Ġunju 2027.

5.    Qabel l-1 ta’ Jannar 2028, il-Kummissjoni għandha tippreżenta lill-Parlament Ewropew u lill-Kunsill rapport ta’ valutazzjoni ġenerali dwar l-effetti tal-mekkaniżmu previst fil-paragrafu 1 fuq il-ġlieda kontra l-frodi.”;

(87)Fl-Artikolu 199b, il-paragrafu 1 huwa sostitwit b'dan li ġej:

“1.    Stat Membru jista’, f’każijiet ta’ urġenza imperattiva u f’konformità mal-paragrafi 2 u 3, jinnomina r-riċevitur bħala l-persuna obbligata tħallas il-VAT fuq provvisti speċifiċi ta' servizzi b'deroga mill-Artikolu 193 bħal miżura speċjali ta' Mekkaniżmu ta' Reazzjoni Rapida (“MRR”) fil-ġlieda kontra frodi għall-għarrieda u massiv li probabbilment iwassal għal telf finanzjarju konsiderevoli u rrimedjabbli.

Il-miżura speċjali ta' MRR għandha tkun soġġetta għal miżuri ta’ kontroll xierqa mill-Istat Membru fir-rigward ta’ persuni taxxabbli li jipprovdu s-servizzi li għalihom tkun tapplika dik il-miżura, u għandha tkun għal perjodu ta' mhux aktar minn disa’ xhur.”;

(88)L-Artikolu 200 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“Artikolu 200

Il-VAT għandha titħallas mill-persuna li lilha jiġi pprovdut mezz ġdid ta’ trasport skont l-Artikoli 35a jew 35b, fejn il-fornitur ikun persuna taxxabbli skont l-Artikolu 9(2).

Għall-finijiet ta’ din id-dispożizzjoni, persuna taxxabbli li hija soġġetta għall-iskema komuni b’rata fissa għall-bdiewa għall-finijiet agrikoli, tal-foresti jew tas-sajd tan-negozju tagġha u persuna taxxabbli li twettaq biss provvisti ta’ merkanzija u servizzi li fir-rigward tagħhom il-VAT ma tistax titnaqqas għandha titqies bħala persuna taxxabbli skont l-Artikolu 9(2).”;

(89)Fl-Artikolu 204, il-paragrafu 1 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“1.    Fejn, skont l-Artikoli 193 sa 196 u l-Artikoli 199 u 200, il-persuna obbligata tħallas il-VAT hija persuna taxxabbli li mhix stabbilita fl-Istat Membru li fih il-VAT hija dovuta, l-Istati Membri jistgħu jippermettu lil dik il-persuna taħtar rappreżentant tat-taxxa bħala l-persuna responsabbli għall-ħlas tal-VAT.

Barra minn hekk, fejn it-tranżazzjoni taxxabbli tiġi effettwata minn persuna taxxabbli li mhix stabbilita fl-Istat Membru li fih il-VAT hi dovuta u fejn ma jeżisti l-ebda strument legali mal-pajjiż li fih il-persuna taxxabbli hija stabbilita jew għandha s-sede tagħha, li għandha x'taqsam mal-għajnuna reċiproka simili fl-iskop bħal dik prevista fid-Direttiva 2010/24/UE (*) u r-Regolament (KE) Nru 904/2010, l-Istati Membri jistgħu jieħdu miżuri li jipprovdu li l-persuna obbligata tħallas il-VAT tkun rappreżentant tat-taxxa maħtur mill-persuna taxxabbli li mhix stabbilita.

Madankollu, l-Istat Membri ma jistgħux japplikaw l-għażla msemmija fit-tieni subparagrafu għal persuna taxxabbli li mhux stabbilita fl-Unjoni li għażlet l-iskema speċjali prevista fit-Taqsima 2 tal-Kapitolu 6 tat-Titolu XII.”;

_________________________________________________________________

(*)    Id-Direttiva tal-Kunsill 2010/24/UE tas-16 ta' Marzu 2010 dwar l-assistenza reċiproka għall-irkupru ta' talbiet relatati ma' taxxi, dazji u miżuri oħra (ĠU L 84, 31.3.2010, p. 1).

(90)L-Artikolu 205 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“Artikolu 205

Fis-sitwazzjonijiet imsemmija fl-Artikoli 193 sa 199b u l-Artikoli 202, 203 u 204, l-Istati Membri jistgħu jipprovdu illi persuna li mhix il-persuna obbligata tħallas il-VAT għandha tkun responsabbli in solidum għall-ħlas tal-VAT.”;

(91)Fl-Artikolu 207, l-ewwel paragrafu huwa sostitwit b’dan li ġej:

“L-Istati Membri għandhom jieħdu l-miżuri meħtieġa biex jiżguraw li dawk il-persuni li, skont l-Artikoli 194,196,199 u 204, jitqiesu li huma obbligati jħallsu l-VAT minflok persuna taxxabbli li mhix stabbilita fit-territorju rispettiv tagħhom jikkonformaw mal-obbligi tal-ħlas imniżżla f'din it-Taqsima.”;

(92)L-Artikoli 209 u 210 jitħassru;

(93)Fl-Artikolu 213, jitħassar il-paragrafu 2.

(94)l-Artikolu 214(1) huwa emendat kif ġej:

(a)Il-punti (a) u (b) huwa sostitwit b’dan li ġej:

“(a)kull persuna taxxabbli, bl-eċċezzjoni ta’ dawk imsemmija fl-Artikolu 9(2), li fit-territorju tagħhom twettaq provvisti ta’ merkanzija jew servizzi li fir-rigward tagħhom tista' titnaqqas il-VAT, minbarra l-provvisti ta' merkanzija jew servizzi li għalihom il-VAT għandha titħallas biss mill-konsumatur jew mill-persuna li għaliha huma intenzjonati l-merkanzija jew is-servizzi, skont l-Artikoli 194 sa 196 u l-Artikolu 199;

(b)kull persuna taxxabbli, jew persuna legali mhux taxxabbli, li tkun ir-riċevitur ta’ provvista intra-Unjoni ta’ merkanzija;”,

(b)il-punt (c) jitħassar;

(c)Jiddaħħal il-punt (f) li ġej:

“(f)kull persuna taxxabbli, bl-eċċezzjoni ta’ dawk imsemmija fl-Artikolu 9(2), stabbilita fit-territorju tagħhom, li twettaq provvisti intra-Unjoni ta’ merkanzija biss.”;

(95)L-Artikolu 216 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“Artikolu 216

L-Istati Membri għandhom jieħdu l-miżuri meħtieġa biex jiżguraw li s-sistemi ta’ identifikazzjoni tagħhom jippermettu li l-persuni taxxabbli msemmija fl-Artikolu 214 jiġu identifikati.”;

(96)il-punt (a) tal-Artikolu 219a(2) huwa emendat kif ġej:

(a)Il-punt (ii) huwa sostitwit b'dan li ġej:

“(ii)il-provvista ta’ merkanzija jew servizzi ma tkunx meqjusa li saret ġewwa l-Unjoni, skont id-dispożizzjonijiet tat-Titolu V;”,

(b)Jiddaħħal il-punt (iii) li ġej:

“(iii)il-fornitur mhux stabbilit fl-Istat Membru li fih iwettaq provvisti intra-Unjoni ta’ merkanzija li għalihom huwa obbligat iħallas il-VAT u li mhux jagħmel użu mill-iskema speċjali msemmija fit-Taqsima 3 tal-Kapitolu 6 tat-Titolu XII;”;

(97)Fl-Artikolu 220(1), il-punti (3) u (4) huma sostitwiti b’dan li ġej:

“(3)il-provvisti ta’ mezz ġdid tat-trasport skont l-Artikolu 35b;

(4)kwalunkwe ħlas fuq kont magħmul lilha qabel ma titwettaq waħda mill-provvisti ta' merkanzija msemmija fil-punti (1) u (2) ħlief għall-provvisti intra-Unjoni ta’ merkanzija;”;

(98)Fl-Artikolu 220 a, il-paragrafu 2 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“2.    L-Istati Membri ma għandhomx jippermettu li persuni taxxabbli joħorġu fattura simplifikata fi kwalunkwe wieħed mill-każijiet li ġejjin:

(a)għall-provvista intra-Unjoni ta’ merkanzija;

(b)meta l-fattura tkun trid tinħareġ skont il-punt (2) tal-Artikolu 220(1);

(c)fejn il-provvista taxxabbli ta’ merkanzija jew servizzi titwettaq minn persuna taxxabbli li mhijiex stabbilita fl-Istat Membru li fih il-VAT hi dovuta, jew fejn l-istabbiliment tagħha f’dak l-Istat Membru ma jintervjenix fil-provvista fi ħdan it-tifsira skont l-Artikolu 192a, u l-persuna obbligata tħallas il-VAT tkun il-persuna li lilha qed issir il-provvista tal-merkanzija jew servizzi.”;

(99)Fl-Artikolu 221, il-paragrafu 3 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“3.L-Istati Membri jistgħu jeħilsu persuni taxxabbli mill-obbligu stabbilit fl-Artikolu 220(1) jew fl-Artikolu 220a milli joħorġu fattura fir-rigward ta’ provvisti ta’ merkanzija jew servizzi li jkunu għamlu fit-territorju tagħhom u li jkunu eżentati, bil-possibbiltà ta’ tnaqqis tal-VAT imħallsa fl-istadju preċedenti jew mingħajrha, skont l-Artikoli 132, il-punti (h) sa (l) tal-Artikolu135(1), l-Artikoli 136, 371, 375, 376 u 377, l-Artikolu 378(2), l-Artikolu 379(2) u l-Artikoli 380 sa 390c.”;

(100)Fl-Artikolu 222, l-ewwel paragrafu huwa sostitwit b’dan li ġej:

“Għal provvisti intra-Unjoni ta’ merkanzija mwettqa skont mezz ġdid ta’ trasport skont l-Artikolu 35b jew għal provvisti ta’ servizzi li għalihom il-VAT titħallas mill-konsumatur skont l-Artikolu 196, għandha tinħareġ fattura sa mhux aktar tard mill-ħmistax-il jum tax-xahar wara dak li fih iseħħ l-avveniment li jagħti lok għall-ħlas.”;

(101)L-Artikolu 225 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“Artikolu 225

L-Istati Membri jistgħu jimponu kundizzjonijiet speċifiċi fuq persuni taxxabbli f’każijiet fejn il-parti terza, jew il-konsumatur, li toħroġ il-fatturi tkun stabbilita f’pajjiż li miegħu ma jkun jeżisti l-ebda strument legali relatat ma’ assistenza reċiproka simili fl-iskop għal dak previst fid-Direttiva 2010/24/UE u r-Regolament (KE) Nru 904/2010.”;

(102)L-Artikolu 226 huwa emendat kif ġej:

(a)Il-punt (4) huwa sostitwit b'dan li ġej:

“(4)in-numru ta’ identifikazzjoni tal-VAT tal-konsumatur, kif imsemmi fl-Artikolu 214, li taħtu l-konsumatur irċieva provvista intra-Unjoni ta' merkanzija jew provvista ta’ merkanzija u servizzi li fir-rigward tagħha obbligat iħallas il-VAT;”,

(b)Il-punt (12) huwa sostitwit b'dan li ġej:

“(12)fil-każ ta’ provvista intra-Unjoni ta’ mezz ġdid ta’ trasport, jew ta’ provvista ta’ mezz ġdid ta’ trasport kif imsemmi fl-Artikolu 35b, il-karatteristiċi kif identifikati fl-Artikolu 9(3);”;

(103)L-Artikolu 230 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“Artikolu 230

L-ammonti li jidhru fuq il-fattura jistgħu jkunu espressi f'kull munita, sakemm l-ammont ta' VAT li għandu jitħallas jew li jrid jiġi aġġustat, ikun espress fil-munita nazzjonali tal-Istat Membru li fih l-ammont ta’ VAT għandu jitħallas jew irid jiġi aġġustat, bl-użu tal-mekkaniżmu ta' kambju stabbilit fl-Artikolu 91.”;

(104)L-Artikolu 235 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“Artikolu 235

L-Istati Membri jistgħu jistabbilixxu kundizzjonijiet speċifiċi għal fatturi maħruġa b’mezzi elettroniċi fir-rigward ta’ merkanzija jew servizzi pprovduti fit-territorju tagħhom minn pajjiż li miegħu ma jeżisti l-ebda strument legali relatat ma’ għajnuna reċiproka simili fl-ambitu għal dak previst fid-Direttiva 2010/24/UE u fir-Regolament (KE) Nru 904/2010.”;

(105)Fl-Artikolu 238, il-paragrafu 3 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“3.    L-arranġamenti simplifikati previsti fil-paragrafu 1 m’għandhomx ikunu applikati meta l-fatturi jkunu jridu jinħarġu fir-rigward ta’ dan li ġej:

(a)il-provvista intra-Unjoni ta’ merkanzija;

(b)skont il-punt (2) tal-Artikolu 220(1);

(c)fejn il-provvista taxxabbli ta’ merkanzija jew servizzi titwettaq minn persuna taxxabbli li mhijiex stabbilita fl-Istat Membru li fih il-VAT hi dovuta, jew fejn l-istabbiliment tagħha f’dak l-Istat Membru ma jintervjenix fil-provvista fi ħdan it-tifsira skont l-Artikolu 192a, u l-persuna obbligata tħallas il-VAT tkun il-persuna li lilha qed issir il-provvista tal-merkanzija jew servizzi.”;

(106)L-Artikolu 239 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“Artikolu 239

F’każijiet fejn l-Istati Membri jagħmlu użu mill-għażla skont il-punt (b) ta' l-ewwel subparagrafu tal-Artikolu 272(1) li ma jallokawx numru ta' identifikazzjoni tal-VAT lil persuni taxxabbli li ma jwettqu l-ebda waħda mit-tranżazzjonijiet msemmija fl-Artikoli 14(4), 17(1), u 36, u fejn il-fornitur jew il-konsumatur ma jkunx ġie allokat numru ta’ identifikazzjoni ta' dak it-tip, numru ieħor magħruf bħala n-numru ta' referenza tat-taxxa, kif inhu definit mill-Istati Membri kkonċernati, għandu jiddaħħal fil-fattura minflok.”;

(107)Fl-Artikolu 240, il-punt (1) huwa sostitwit b'dan li ġej:

“(1)fir-rigward tal-provvista ta’ servizzi, kif imsemmi fl-Artikolu 44, 47, 50, 53, 54 u 55, in-numru ta' identifikazzjoni tal-VAT u n-numru ta' referenza tat-taxxa tal-fornitur;”;

(108)Fl-Artikolu 242 a, il-paragrafu 1 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“1.    Fejn persuna taxxabbli tiffaċilita, permezz tal-użu ta’ interfaċċa elettronika bħal post tas-suq, pjattaforma, portal jew mezzi simili, il-provvista ta' merkanzija jew servizzi lil persuna mhux taxxabbli fi ħdan l-Unjoni skont id-dispożizzjonijiet tat-Titolu V, il-persuna taxxabbli li tiffaċilita l-provvista għandha tkun obbligata żżomm reġistri ta' dawk il-provvisti. Dawk ir-reġistri għandhom ikunu f'dettall biżżejjed biex jippermettu lill-awtoritajiet tat-taxxa tal-Istati Membri fejn dawk il-provvisti huma taxxabbli biex jivverifikaw li l-VAT tkun ġiet kontabilizzata b'mod korrett.”;

(109)Fl-Artikolu 243, il-paragrafu 1 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“1.    Kull persuna taxxabbli għandha żżomm reġistru tal-merkanzija mibgħuta jew ittrasportata minnha, jew f’isimha, lejn destinazzjoni barra t-territorju tal-Istat Membru tat-tluq iżda fl-Unjoni għall-finijiet ta’ tranżazzjonijiet li jikkonsistu fi stimi ta’ dik il-merkanzija jew xogħol fuqha jew fl-użu temporanju tagħha kif imsemmi fil-punti (f), (g) u (h) tal-Artikolu 17(2).”;

(110)Fl-Artikolu 247, il-paragrafu 3 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“3.    L-Istat Membru msemmi fil-paragrafu 1 jista’ jistabbilixxi kundizzjonijiet speċifiċi li jipprojbixxu jew jirrestrinġu l-ħażna ta’ fatturi f’pajjiż li miegħu ma jkun jeżisti l-ebda strument legali relatat ma’ għajnuna reċiproka simili fl-ambitu għal dak previst fid-Direttiva 2010/24/UE u fir–Regolament (KE) Nru 904/2010, jew għad-dritt imsemmi fl-Artikolu 249 ta’ aċċess b’mezzi elettroniċi, li jniżżluhom u li jużawhom.”;

(111)L-Artikolu 251 jitħassar;

(112)L-Artikolu 254 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“Artikolu 254

Fil-każ li l-provvista ta' mezzi ġodda ta' trasport pprovdut skont l-Artikoli 35a jew 35b u li l-persuna li lilha tkun qed tiġi pprovduta tkun obbligata tħallas il-VAT, skont l-Artikolu 200, l-Istati Membri għandhom jieħdu l-miżuri meħtieġa biex jiżguraw li l-bejjiegħ jikkomunika l-informazzjoni kollha meħtieġa biex tkun applikata l-VAT u tkun ivverifikata l-applikazzjoni tagħha mill-awtoritajiet tat-taxxa.”;

(113)L-Artikolu 257 jitħassar;

(114)L-Artikoli 258 u 259 huma sostitwiti b’dan li ġej:

“Artikolu 258

1.    L-Istati Membri għandhom jistabbilixxu regoli dettaljati għall-preżentazzjoni ta’ denunzji tal-VAT mill-persuna obbligata tħallas il-VAT skont l-Artikolu 200 fir-rigward ta’ provvisti ta’ mezzi ġodda ta’ trasport li jsiru skont l-Artikoli 35a jew 35b.

2.    Il-paragrafu 1 ma għandux japplika għal persuni taxxabbli li jippreżentaw denunzji tal-VAT f’konformità mal-Artikolu 250.

Artikolu 259

L-Istati Membri jistgħu jeħtieġu li persuni li għalihom huma pprovduti mezzi ġodda ta’ trasport, biex meta jippreżentaw id-denunzja tal-VAT imsemmija fl-Artikolu 258(1), jipprovdu l-informazzjoni kollha meħtieġa biex tkun applikata l-VAT u biex l-applikazzjoni tagħha tkun ivverifikata mill-awtoritajiet tat-taxxa.”;

(115)Fl-Artikolu 261, il-paragrafu 1 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“1.    L-Istati Membri jistgħu jeħtieġu li persuna taxxabbli tippreżenta denunzja li turi l-partikolarijiet kollha speċifikati fl-Artikoli 250 fir-rigward tat-tranżazzjonijiet kollha magħmula matul is-sena ta' qabel. Dik id-denunzja għandha tipprovdi l-informazzjoni kollha meħtieġa għal kwalunkwe aġġustament.”;

(116)L-Artikolu 262 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“Artikolu 262

Kull persuna taxxabbli identifikata għall-finijiet tal-VAT għandha tippreżenta dikjarazzjoni rikapitulattiva tal-persuni taxxabbli u l-persuni legali mhux taxxabbli identifikati għall-finijiet ta’ VAT, li lilhom tkun provvdiet servizzi, għajr dawk is-servizzi li huma eżentati mill-VAT fl-Istat Membru fejn it-tranżazzjoni tkun taxxabbli, u li għaliha r-riċevitur ikun obligat li jħallas it-taxxa skont l-Artikolu 196.”;

(117)L-Artikolu 263 huwa emendat kif ġej:

(a)Fil-paragrafu 1 jiddaħħal is-subparagrafu li ġej:

“L-Istati Membri jistgħu, skont il-kundizzjonijiet u l-limiti li jistgħu jistabbilixxu, jawtorizzaw lill-persuni taxxabbli li jippreżentaw id-dikjarazzjoni rikapitulattiva għal kull tliet xhur kalendarji, f’limitu ta’ żmien ta’ mhux aktar minn xahar li jibda minn tmien it-tliet xhur.”,

(b)Il-paragrafi 1a, 1b u 1c jitħassru;

(118)l-Artikolu 264 huwa emendat kif ġej:

(a)Fil-paragrafu 1, il-punti (a) u (b) huma sostitwiti b’dan li ġej:

“(a)in-numru ta’ identifikazzjoni tal-VAT tal-persuna taxxabbli fl-Istat Membru li fih għandha tintbagħat id-dikjarazzjoni rikapitulattiva u li taħtu hi wettqet il-provvista ta' servizzi skont il-kundizzjonijiet speċifikati fl-Artikolu 44;

(b)irid jiġi ppreżentat in-numru ta’ identifikazzjoni tal-VAT tal-persuna li tirċievi s-servizzi fi Stat Membru li mhux dak li fih għandha tintbagħat id-dikjarazzjoni rikapitulattiva u li taħtu s-servizzi ġew provvduti lilha;”,

(b)Fil-paragrafu 1, jitħassar il-punt (c);

(c)Fil-paragrafu 1, il-punt (d) huwa sostitwit b’dan li ġej:

“(d)għal kull persuna li akkwistat servizzi, il-valur totali tal-provvista tas-servizzi li tkun saret mill-persuna taxxabbli;”,

(d)Fil-paragrafu 1, jitħassar il-punt (e);

(e)Il-paragrafu 2 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“2.    L-ammont imsemmi fil-paragrafu 1(d), għandu jiġi ddikjarat għall-perjodu ta’ preżentazzjoni stabbilit konformement mal-Artikolu 263(1), li matulu t-taxxa tkun setgħet tiġi imposta.

L-ammont imsemmi fil-paragrafu 1(f), għandu jiġi ddikjarat għall-perjodu ta’ preżentazzjoni stabbilit konformement mal-Artikolu 263(1), li matulu l-persuna li takkwista l-merkanzija tkun ġiet infurmata bl-aġġustament.”;

(119)L-Artikoli 265, 268, 269 u 270 jitħassru.

(120)L-Artikolu 271 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“Artikolu 271

Wara li jikkonsultaw lill-Kumitat tal-VAT, l-Istati Membri li jistabbilixxu l-perjodu tat-taxxa fuq tliet xhur li fir-rigward tiegħu persuni taxxabbli għandhom jippreżentaw id-denunzja tal-VAT prevista fl-Artikolu 250, jistgħu jippermettu lil tali persuni jippreżentaw dikjarazzjonijiet rikapitulattivi tal-istess perjodu fejn il-valur annwali totali, mingħajr il-VAT, tal-provvisti ta’ merkanzija u servizzi ta’ dawk il-persuni taxxabbli ma jaqbiżx EUR 200 000 jew l-ekwivalenti fil-munita nazzjonali.”;

(121)l-Artikolu 272 huwa emendat kif ġej:

(a)Fil-paragrafu 1, jitħassar il-punt (a),

(b)Fil-paragrafu 1, il-punt (b) huwa sostitwit b'dan li ġej:

“(b)persuni taxxabbli li ma jwettqu l-ebda mit-tranżazzjonijiet imsemmija fl-Artikoli 14(4), 17(1) u 36;”,

(c)Il-paragrafu 2 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“2.    Jekk l-Istati Membri jeżerċitaw l-għażla skont il-punt (e) tal-ewwel subparagrafu tal-paragrafu 1, huma għandhom jieħdu l-miżuri meħtieġa biex jiżguraw l-applikazzjoni korretta tal-arranġamenti tranżizzjonali għat-tassazzjoni intra-Unjoni ta' tranżazzjonijiet.”;

(122)L-Artikoli 274 sa 280 huma sostitwiti b'dan li ġej:

“Artikolu 274

L-Artikoli 275, 276 u 277 għandhom japplikaw għall-importazzjoni ta' merkanzija li hija f'ċirkolazzjoni ħielsa li tidħol fil-Komunità minn territorju terz li jifforma parti mit-territorju doganali tal-Unjoni.

Artikolu 275

Il-formalitajiet li għandhom x'jaqsmu mal-importazzjoni tal-merkanzija msemmija fl-Artikolu 274 għandhom ikunu l-istess bħal dawk stabbiliti mid-dispożizzjonijiet doganali tal-Unjoni fis-seħħ għall-importazzjoni ta' merkanzija fit-territorju doganali tal-Unjoni.

Artikolu 276

Fejn il-merkanzija mibgħuta jew ittrasportata msemmija fl-Artikolu 274 tispiċċa f'post li jinsab barra mill-Istat Membru tad-dħul tagħhom fl-Unjoni, dawn għandhom jiċċirkolaw fl-Unjoni skont il-proċedura ta' tranżitu tal-Unjoni intern stabbilita mid-dispożizzjonijiet doganali tal-Unjoni fis-seħħ, safejn dawn kienu s-suġġett ta' dikjarazzjoni li tqegħedhom taħt din il-proċedura mad-dħul tagħhom fl-Unjoni.

Artikolu 277

Fejn, mad-dħul tagħha fl-Unjoni, il-merkanzija msemmija fl-Artikolu 274 tinsab f'waħda mis-sitwazzjonijiet li tikkwalifikaha, jekk din tkun ġiet importata fit-tifsira tal-ewwel paragrafu tal-Artikolu 30, biex tkun koperta minn wieħed mill-arranġamenti jew sitwazzjonijiet imsemmija fl-Artikolu 156, jew minn arranġament ta’ importazzjoni temporanju b’eżenzjoni totali mid-dazji fuq l-importazzjoni, l-Istati Membri għandhom jieħdu l-miżuri meħtieġa biex jiżguraw li l-merkanzija tista' tibqa' fl-Unjoni skont l-istess kundizzjonijiet bħal dawk stipulati għall-applikazzjoni ta' dawk l-arranġamenti jew sitwazzjonijiet.

Artikolu 278

L-Artikoli 279 u 280 għandhom japplikaw għall-esportazzjoni ta' merkanzija f'ċirkolazzjoni ħielsa li tintbagħat jew tiġi trasportata minn Stat Membru lejn territorju terz li jifforma parti mit-territorju doganali tal-Unjoni.

Artikolu 279

Il-formalitajiet li għandhom x'jaqsmu mal-esportazzjoni tal-merkanzija msemmija fl-Artikolu 278 mit-territorju tal-Unjoni għandhom ikunu l-istess bħal dawk stabbiliti mid-dispożizzjonijiet doganali tal-Unjoni fis-seħħ għall-esportazzjoni ta' merkanzija mit-territorju doganali tal-Unjoni.

Artikolu 280

Fil-każ ta' merkanzija li hija temporanjament esportata mill-Unjoni, sabiex din terġa' tiġi impurtata, l–Istati Membri għandhom jieħdu l-miżuri meħtieġa sabiex jiżguraw li, mal-importazzjoni mill-ġdid fl-Unjoni, tali merkanzija tista' tiġi koperta mill-istess dispożizzjonijiet li kienu japplikaw kieku din kienet ġiet temporanjament esportata mit-territorju doganali tal-Unjoni.”;

(123)Fl-Artikolu 283(1), il-punt (b) hu sostitwit b’dan li ġej:

“(b)il-provvisti ta’ mezz ġdid tat-trasport skont l-Artikoli 35a jew 35b;”;

(124)Fl-Artikolu 300, jitħassar il-punt 2;

(125)l-Artikolu 303 huwa emendat kif ġej:

(a)Il-paragrafu 2 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“2.    L-Istati Membri għandhom jagħtu rifużjoni lill-konsumatur tal-ammont tal-kumpens b'rata fissa li hu ħallas għal kwalunkwe minn dawn it-tranżazzjonijiet li ġejjin:

(a)il-provvista ta’ prodotti agrikoli mibgħuta jew trasportata barra mit-territorju tal-Istat Membru tal-provvista lil konsumatur taxxabbli stabbilit fl-Unjoni imma fi Stat Membru ieħor sakemm il-prodotti jintużaw minn dak il-konsumatur għall-finijiet tat-tranżazzjonijiet imsemmija fl-Artikolu 169(a) u (b);

(b)il-provvista ta' prodotti agrikoli, li twettqet skont il-kundizzjonijiet speċifikati fl-Artikoli 146, 147, 148 u 156, l-Artikolu 157(1)(b) u l-Artikoli 158, 160 u 161, lil konsumatur taxxabbli stabbilit barra mill-Unjoni, sakemm il-prodotti jintużaw minn dak il-konsumatur għall-finijiet tat-tranżazzjonijiet imsemmija fl-Artikolu 169(a) u (b) jew għall-finijiet ta' provvisti ta' servizzi li jitqiesu li seħħew fit-territorju tal-Istat Membru li fih il-konsumatur hu stabbilit u li fuqhom it-taxxa titħallas biss mill-konsumatur skont l-Artikolu 196;

(c)il-provvista ta' servizzi agrikoli lil konsumatur taxxabbli stabbilit fl-Unjoni imma fi Stat Membru ieħor jew lil konsumatur taxxabbli stabbilit barra mill-Unjoni, sakemm is-servizzi jintużaw mill-konsumatur għall-iskopijiet tat-tranżazzjonijiet imsemmija fl-Artikolu 169(a) u (b) jew għall-finijiet ta' provvista ta' servizzi li jitqiesu li seħħew fit-territorju tal-Istat Membru li fih il-konsumatur hu stabbilit u li fir-rispett tiegħu il-VAT trid titħallas biss mill-konsumatur skont l-Artikolu 196.”,

(b)Il-paragrafu 3 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“3.    L-Istati Membri għandhom jiddeterminaw il-metodu li permezz tiegħu jsiru r-rifużjonijiet previsti fil-paragrafu 2. B'mod partikolari, huma jistgħu japplikaw id-dispożizzjonijiet tad-Direttivi 2008/9/KE u 86/560/KEE.”;

(126)L-Artikolu 305 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“Artikolu 305

“Kull meta l-Istati Membri japplikaw din l-iskema b'rata fissa, huma għandhom jieħdu l-miżuri kollha meħtieġa biex jiżguraw li l-provvista ta' prodotti agrikoli bejn l-Istati Membri, li twettqet skont il-kundizzjonijiet speċifikati fl-Artikolu 33(1), tkun dejjem intaxxata bl-istess mod, kemm jekk il-provvista tkun saret minn bidwi b'rata fissa jew minn persuna taxxabbli oħra.”;

(127)L-Artikolu 309 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“Artikolu 309

Jekk tranżazzjonijet fdati mill-aġent tal-ivvjaġġar lil persuni taxxabbli oħrajn jitwettqu mit-tali persuni barra mill-Unjoni, il-provvista ta' servizzi mwettqa mill-aġent tal-ivjaġġar għandha tkun trattata bħala attività intermedjarja eżentata skont l-Artikolu 153.

Jekk it-tranżazzjonijiet twettqu kemm ġewwa u barra mill-Unjoni, hija biss il-parti tas-servizz tal-aġent tal-ivvjaġġar li għandha x'taqsam ma' tranżazzjonijiet barra mill-Unjoni li tista’ tkun eżentata.”;

(128)Fl-Artikolu 311, il-kliem introduttorju tal-paragrafu 1 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“1.    Għall-finijiet ta’ dan il-Kapitolu, u mingħajr preġudizzju għal dispożizzjonijiet tal-Unjoni oħrajn, għandhom japplikaw id-definizzjonijiet li ġejjin:

(129)Fl-Artikolu 313, il-paragrafu 2 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“2.    L-iskema msemmija fil-paragrafu 1 ta’ dan l-Artikolu m'għandhiex tapplika għall-provvista ta' mezzi ġodda ta' trasport, imwettqa skont il-kundizzjonijiet speċifikati fl-Artikolu 35a u 35b.”;

(130)Fl-Artikolu 314, il-kliem introduttorju huwa sostitwit b’dan li ġej:

“L-iskema tal-marġni għandha tapplika għall-provvista minn negozjant taxxabbli ta' merkanzija użata, ta’ oġġetti tal-kollezzjoni jew ta’ antikitajiet fejn dik il-merkanzija kienet ipprovduta lilu fl-Unjoni minn waħda mill-persuni li ġejjin:”;

(131)fit-Titolu XII, is-Subtaqsima 2, tat-Taqsima 2 tal-Kapitolu 4 titħassar;

(132)Fl-Artikolu 333, il-paragrafu 2 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“2.    L-arranġamenti msemmija fil-paragrafu 1 ma għandhomx japplikaw għall-provvista ta' mezzi ġodda ta' trasport, imwettqa skont il-kundizzjonijiet speċifikati fl-Artikolu 35a jew 35b.”;

(133)L-Artikolu 341 jitħassar;

(134)Fl-Artikolu 344, il-kliem introduttorju tal-paragrafu 1 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“1.    Għall-finijiet ta' din id-Direttiva, u mingħajr preġudizzju għal dispożizzjonijiet oħra tal-Unjoni: “deheb ta’ investiment” għandha tfisser:

(135)L-Artikolu 346 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“Artikolu 346

L-Istati Membri għandhom jeżentaw il-provvista u l-importazzjoni ta’ deheb ta' investiment mill-VAT, inkluż deheb ta' investiment rappreżentat b'ċertifikati għal deheb allokat jew mhux allokat jew negozjat fuq kontijiet tad-deheb u li jinkludi, b'mod partikolari, self u tpartit ta' deheb, li jinvolvu dritt tal-pussess jew talba dwar deheb ta' investiment, kif ukoll tranżazzjonijiet li jikkonċernaw deheb ta' investiment li jinvolvu kuntratti futuri u kuntratti miġjuba ’l quddiem li jwasslu għal trasferiment tad-dritt ta' pussess jew talba dwar deheb ta' investiment.”;

(136)L-Artikolu 352 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“Artikolu 352

Kull Stat Membru jista', wara li jikkonsulta lill-Kumitat tal-VAT, japplika l-VAT għal tranżazzjonijiet speċifiċi marbuta tad-deheb ta’ investiment li jsiru f’dak l-Istat Membru bejn persuni taxxabbli li huma membri ta' suq tad-deheb irregolat mill-Istat Membru kkonċernat jew bejn tali persuna taxxabbli u persuna taxxabbli oħra li mhijiex membru ta' dak is-suq. Madankollu, l-Istat Membru ma jistax japplika l-VAT għal esportazzjonijiet tad-deheb ta’ investiment.”;

(137)Fl-Artikolu 354, il-punt (b) huwa sostitwit b’dan li ġej:

“(b)il-VAT dovuta jew imħallsa fir-rigward ta' provvista li ssirilha, jew imwettqa minnha, fuq deheb barra deheb ta' investiment li hu sussegwentement ittrasformat f'deheb ta' investiment minnha stess jew f'isimha;

(138)L-Artikolu 355 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“Artikolu 355

Persuni taxxabbli li jipproduċu deheb ta' investiment jew li jittrasformaw deheb f'deheb ta' investiment għandhom ikunu intitolati li jnaqqsu l-VAT dovuta jew imħallsa minnhom fir-rigward tal-provvista, jew l-importazzjoni ta' merkanzija jew servizzi li għandhom x'jaqsmu mal-produzzjoni jew it-trasformazzjoni ta' dak id-deheb, bħal li kieku l-provvista sussegwenti tad-deheb eżentata skont l-Artikolu 346 kienet intaxxata.”;

(139)Fl-Artikolu 356, il-paragrafu 2 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“2.    L-Istati Membri jistgħu jaċċettaw obbligi ekwivalenti skont miżuri adottati skont leġiżlazzjoni oħra tal-Unjoni, bħad-Direttiva (UE) 2015/849 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill (*), biex josservaw il-ħtiġijiet skont il-paragrafu 1.”

_________________________________________________________________

(*)    Id-Direttiva (UE) 2015/849 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill tal-20 ta' Mejju 2015 dwar il-prevenzjoni tal-użu tas-sistema finanzjarja għall-finijiet tal-ħasil tal-flus jew il-finanzjament tat-terroriżmu, li temenda r-Regolament (UE) Nru 648/2012 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill, u li tħassar id-Direttiva 2005/60/KE tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill u d-Direttiva tal-Kummissjoni 2006/70/KE (ĠU L 141, 5.6.2015, p. 73).

(140)Fit-Titolu XII, l-intestatura tal-Kapitolu 6 hija sostitwita b’dan li ġej:

“Skemi speċjali għal persuni taxxabbli mhux stabbiliti”

(141)Fl-Artikolu 358, il-kliem introduttorju huwa sostitwit b’dan li ġej:

Għall-finijiet ta’ dan il-Kapitolu, u mingħajr preġudizzju għal dispożizzjonijiet tal-Unjoni oħrajn, għandhom japplikaw id-definizzjonijiet li ġejjin:”;

(142)Fit-Titolu XII, il-Kapitolu 6, l-intestatura tas-Sezzjoni 2 hija sostitwita b’dan li ġej:

“Skema speċjali għal servizzi pprovduti minn persuni taxxabbli mhux stabbiliti fl-Unjoni”;

(143)L-Artikoli 358a sa 362 huma sostitwiti b'dan li ġej:

“Artikolu 358a

Għall-finijiet ta' din it-Taqsima, u mingħajr preġudizzju għal dispożizzjonijiet tal-Unjoni oħrajn, għandhom japplikaw id-definizzjonijiet li ġejjin:

(1)‘persuna taxxabbli mhux stabbilita fl-Unjoni’ tfisser persuna taxxabbli li ma tkunx stabbiliet in-negozju tagħha fit-territorju tal-Unjoni u li ma jkollha l-ebda stabbiliment fiss hemmhekk;

(2)“Stat Membru ta’ identifikazzjoni” tfisser l-Istat Membru li l-persuna taxxabbli li mhux stabbilita fl-Unjoni tagħżel li tikkuntattja sabiex tiddikjara meta l-attività tagħha bħala persuna taxxabbli fit-territorju tal-Unjoni tibda b’mod konformi mad-dispożizzjonijiet ta’ din it-Taqsima.

(3)“Stat Membru tal-konsum” tfisser l-Istat Membru fejn il-provvista ta' servizzi titqies li sseħħ skont il-Kapitolu 3 tat-Titolu V.

Artikolu 359

L-Istati Membri għandhom jippermettu lil kwalunkwe persuna taxxabbli li mhijiex stabbilita fl-Unjoni li tipprovdi servizzi lil persuna mhux taxxabbli li hija stabbilita fi Stat Membru jew li għandha l-indirizz permanenti tagħha jew normalment tirrisjedi fi Stat Membru, sabiex tuża din l-iskema speċjali. Din l-iskema tapplika għal dawk is-servizzi kollha pprovduti fl-Unjoni.

Artikolu 360

Il-persuna taxxabbli li mhix stabbilita fl-Unjoni għandha tiddikjara lill-Istat Membru ta’ identifikazzjoni meta tibda u tieqaf mill-attivitajiet tagħha bħala persuna taxxabbli, jew meta tbiddel dik l-attività b’tali mod li ma tibqax tissodisfa l-kundizzjonijiet meħtieġa għall-użu ta’ din l-iskema speċjali. Hi għandha tikkomunika dik l-informazzjoni b'mezzi elettroniċi.

Artikolu 361

1.    L-informazzjoni li l-persuna taxxabbli li mhix stabbilita fil-Komunità trid tipprovdi lill-Istat Membru ta’ identifikazzjoni meta l-attività taxxabbli tagħha tibda għandu jkun fiha d-dettalji li ġejjin:

(a)l-isem;

(b)l-indirizz postali;

(c)l-indirizzi elettroniċi, inklużi websajts;

(d)in-numru tat-taxxa nazzjonali, jekk ikollha;

(e)dikjarazzjoni li l-persuna ma tkunx stabilixxiet in-negozju tagħha fit-territorju tal-Unjoni u li ma jkollha l-ebda stabbiliment fiss hemmhekk.

2.    Il-persuna taxxabbli li mhix stabbilita fl-Unjoni għandha tinnotifika l-Istat Membru ta’ identifikazzjoni bi kwalunkwe tibdil fl-informazzjoni pprovduta.

Artikolu 362

L-Istat Membru ta' identifikazzjoni għandu jalloka lill-persuna taxxabbli mhux stabbilita fl-Unjoni numru ta' identifikazzjoni tal-VAT individwali għall-applikazzjoni ta' din l-iskema speċjali u għandu jinnotifikaha b'dak in-numru permezz ta' mezzi elettroniċi. Abbażi tal-informazzjoni użata għal dik l-identifikazzjoni, l-Istati Membri tal-konsum jistgħu jużaw is-sistemi ta' identifikazzjoni tagħhom.”;

(144)Fl-Artikolu 363, il-kliem introduttorju huwa sostitwit b’dan li ġej:

“L-Istat Membru ta’ identifikazzjoni għandu jħassar lill-persuna taxxabbli li mhix stabbilita fl-Unjoni mir-reġistru ta’ identifikazzjoni fil-każijiet li ġejjin:”;

(145)L-Artikolu 364 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“Artikolu 364

Il-persuna taxxabbli mhux stabbilita fl-Unjoni li tuża din l-iskema speċjali għandha tippreżenta denunzja tal-VAT għal kull tliet xhur kalendarji permezz ta' mezzi elettroniċi lill-Istat Membru ta' identifikazzjoni, kemm jekk ġew ipprovduti servizzi koperti minn din l-iskema speċjali kif ukoll jekk le. Id-denunzja tal-VAT għandha tiġi ppreżentata sa tmiem ix-xahar wara t-tmiem tal-perjodu tat-taxxa kopert mid-denunzja.”;

(146)It-tieni subparagrafu tal-Artikolu 366(1) huwa sostitwit b’dan li ġej:

“L-Istati Membri li għadhom ma adottawx l-ewro jistgħu jeħtieġu li d-denunzja tal-VAT tkun magħmula fil-munita nazzjonali tagħhom. Jekk il-provvista tkun saret f’muniti oħrajn, il-persuna taxxabbli mhux stabbilita fl-Unjoni għandha, għall-finijiet li timla’ d-denunzja tal-VAT, tuża r-rata tal-kambju li japplikaw fl-aħħar jum tal-perjodu tat-taxxa.";

(147)Fl-Artikolu 367, l-ewwel paragrafu huwa sostitwit b’dan li ġej:

Il-persuna taxxabbli mhux stabbilita fl-Unjoni għandha tħallas il-VAT, waqt li tagħmel referenza għad-denunzja tal-VAT rilevanti, meta tippreżenta d-denunzja tal-VAT, mhux aktar tard, madankollu, mill-iskadenza tat-terminu li fih id-dikjarazzjoni għandha tiġi ppreżentata.”;

(148)Fl-Artikolu 368, l-ewwel paragrafu huwa sostitwit b’dan li ġej:

“Il-persuna taxxabbli mhux stabbilita fl-Unjoni li tuża din l-iskema speċjali ma tistax tnaqqas il-VAT skont l-Artikolu 168 ta' din id-Direttiva. Minkejja l-Artikolu 1(1) tad-Direttiva 86/560/KEE, il-persuna taxxabbli in kwistjoni għandha tingħata l-flus lura skont dik id-Direttiva. L-Artikolu 2(2) u (3), u l-Artikolu 4(2) tad-Direttiva 86/560/KEE ma għandhomx japplikaw għal rifużjonijiet li jirrigwardaw servizzi koperti minn din l-iskema speċjali.”;

(149)Fl-Artikolu 369, il-paragrafu 1 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“1.    Il-persuna taxxabbli mhux stabbilita fl-Unjoni għandha żżomm ir-reġistri tat-tranżazzjonijiet koperti minn din l-iskema speċjali. Dawk ir-reġistri għandhom ikunu dettaljati biżżejjed biex jippermettu lill-awtoritajiet tat-taxxa tal-Istat Membru tal-konsum jivverifikaw li d-denunzja tal-VAT hija korretta.”;

(150)L-intestatura tat-Taqsima 3 tal-Kapitolu 6 tat-Titolu XII hija sostitwita b'dan li ġej:

“Skema speċjali għall-merkanzija u s-servizzi pprovduti minn persuni taxxabbli mhux stabbiliti fi Stat Membru ta’ tassazzjoni”

(151)L-Artikoli 369a, 369b u 369c huma sostitwiti b'dan li ġej:

“Artikolu 369a

Għall-finijiet ta' din it-Taqsima, u mingħajr preġudizzju għal dispożizzjonijiet tal-Unjoni oħrajn, għandhom japplikaw id-definizzjonijiet li ġejjin:

(1)“persuna taxxabbli mhux stabbilita fl-Istat Membru ta’ tassazzjoni” tfisser persuna taxxabbli li stabilixxiet in-negozju tagħha fit-territorju tal-Unjoni jew li għandha stabbiliment fiss hemm iżda li ma stabbilixxietx in-negozju tagħha u lanqas ma għandha stabbiliment fiss fit-territorju tal-Istat Membru ta’ tassazzjoni;”,

(2)“Stat Membru ta’ tassazzjoni” tfisser l-Istat Membru fejn il-provvista ta' merkanzija jew servizzi titqies li sseħħ skont il-Kapitoli 1 u  3 tat-Titolu V;

(3)“persuna taxxabbli mhux stabbilita fl-Unjoni” tfisser persuna taxxabbli li ma tkunx stabbilixxiet in-negozju tagħha fit-territorju tal-Unjoni u li ma jkollha l-ebda stabbiliment fiss hemmhekk;

(4)“intermedjarju” tfisser persuna stabbilita fl-Unjoni maħtura mill-persuna taxxabbli mhux stabbilita fl-Unjoni bħala l-persuna obbligata tħallas il-VAT u li taqdi l-obbligi stabbiliti f'din l-iskema speċjali f'isem il-persuna taxxabbli jew għan-nom tagħha.

(5)“Stat Membru ta' identifikazzjoni” tfisser dan li ġej:

(a)l-Istat Membru li fit-territorju tiegħu l-persuna taxxabbli stabbilixxiet in-negozju tagħha jew, jekk ma stabbilixxietx in-negozju tagħha fl-Unjoni, fejn għandha stabbiliment fiss;

(b)fejn il-persuna taxxabbli ma tkunx stabbilixxiet in-negozju tagħha barra l-Unjoni, iżda jkollha stabbiliment fiss wieħed jew aktar fiha, l-Istat Membru bi stabbiliment fiss fejn il-persuna taxxabbli tindika li ser tuża din l-iskema speċjali;

(c)fejn persuna taxxabbli ma tkunx stabbilita fl-Unjoni, iżda taħtar intermedjarju, l-Istat Membru li fih dak l-intermedjarju jkun stabbilixxa n-negozju tiegħu jew, jekk ma jkunx stabbilixxa n-negozju tiegħu fl-Unjoni, fejn għandu stabbiliment fiss;

(d)fejn persuna taxxabbli tkun stabbilixxiet in-negozju tagħha fl-Unjoni, iżda taħtar intermedjarju li jkun stabbilixxa n-negozju tiegħu barra l-Unjoni, iżda li jkollha stabbiliment fiss wieħed jew aktar fiha, l-Istat Membru bi stabbiliment fiss fejn l-intermedjarju jindika li ser juża din l-iskema speċjali.

Għall-finijiet tal-punti (b) u (d), fejn il-persuna taxxabbli jew l-intermedjarju, skont il-każ, jkollhom aktar minn stabbiliment wieħed fiss fl-Unjoni, dawn għandhom ikunu marbuta bid-deċiżjoni li jindikaw l-Istat Membru ta' stabbiliment għas-sena kalendarja konċernata u għas-sentejn kalendarji ta' wara.

Artikolu 369b

1.    L-Istati Membri għandhom jippermettu l-użu ta’ din l-iskema speċjali għall-provvisti ta’ merkanzija u servizzi li għalihom il-persuna obbligata tħallas it-taxxa fuq il-valur miżjud hija jew:

(a)persuna taxxabbli mhux stabbilita fl-Istat Membru ta’ tassazzjoni;

(b)persuna taxxabbli mhux stabbilita fl-Unjoni li tkun ħatret u tat mandat lil intermedjarju.

Din l-iskema speċjali għandha tapplika għal dik il-merkanzija jew is-servizzi kollha forniti fl-Unjoni ħlief għal bejgħ b’distanza ta’ merkanzija importata minn territorji terzi jew minn pajjiżi terzi koperti minn din l-iskema speċjali fit-Taqsima 4 ta’ dan il-Kapitolu.

2.    Persuni taxxabbli mhux stabbiliti fl-Unjoni li jipprovdu servizzi lil persuni mhux taxxabbli li huma stabbiliti jew li għandhom l-indirizz permanenti tagħhom jew fejn normalment jirresjedu fi Stat Membru u għalhekk jistgħu jużaw l-iskema speċjali tat-Taqsima 2 ta’ dan il-Kapitolu għandhom jiġu esklużi mill-użu ta’ din l-iskema.

3.    Persuna taxxabbli mhux stabbilita fi ħdan l-Unjoni ma tistax tapplika din l-iskema speċjali u l-iskema speċjali tat-Taqsima 2 ta’ dan il-Kapitolu fl-istess ħin.

4.    Għall-finijiet tal-ittra (b) tal-paragrafu 1, persuna taxxabbli mhux stabbilita fl-Unjoni ma tistax taħtar aktar minn intermedjarju wieħed fl-istess waqt.

Artikolu 369c

Persuna taxxabbli jew l-intermedjarju li jaġixxi f’isimha għandhom jiddikjaraw lill-Istat Membru ta' identifikazzjoni meta jibdew u jieqfu mill-attivitajiet taxxabbli tagħhom koperti b'din l-iskema speċjali, jew ibiddlu dawk l-attivitajiet b'tali mod li ma jibqax jissodisfa l-kundizzjonijiet meħtieġa għall-użu ta' din l-iskema speċjali. Dawn għandhom jikkomunikaw dik l-informazzjoni b'mezzi elettroniċi.”;

(152)Jiddaħħal l-Artikolu 369ca li ġej:

“Artikolu 369ca

1.    L-informazzjoni li l-intermedjarju jrid jipprovdi lill-Istat Membru ta' identifikazzjoni qabel ma jibda juża din l-iskema speċjali għan-nom ta' persuna taxxabbli għandu jkun fiha d-dettalji li ġejjin:

(a)l-isem;

(b)l-indirizz postali;

(c)l-indirizz elettroniku;

(d)in-numru ta' identifikazzjoni tal-VAT.

2.    L-informazzjoni li l-intermedjarju għandu jipprovdi lill-Istat Membru ta' identifikazzjoni fir-rigward ta' kull persuna taxxabbli li huwa jirrappreżenta qabel dik il-persuna taxxabbli tibda l-użu ta' din l-iskema speċjali għandu jkun fiha d-dettalji li ġejjin:

(a)l-isem;

(b)l-indirizz postali;

(c)l-indirizz elettroniku u l-websajts;

(d)in-numru ta' identifikazzjoni tal-VAT jew numru tat-taxxa nazzjonali;

(e)in-numru ta' identifikazzjoni individwali tiegħu allokat skont l-Artikolu 369d(3).

3.    Kwalunkwe persuna taxxabbli li tuża din l-iskema speċjali jew, fejn applikabbli, l-intermedjarju tagħha, għandhom jinnotifikaw lill-Istat Membru ta' identifikazzjoni bi kwalunkwe bidla fl-informazzjoni pprovduta.”;

(153)L-Artikoli 369d u 369 g huma sostitwiti b'dan li ġej:

“Artikolu 369d

1.    Persuna taxxabbli mhux stabbilita fl-Istat Membru ta’ tassazzjoni li tagħmel użu minn din l-iskema speċjali għandha, għat-tranżazzjonijiet taxxabbli mwettqa taħt din l-iskema, tiġi identifikata għall-finijiet ta’ VAT fl-Istat Membru ta’ identifikazzjoni biss. Għal dak il-fini l-Istat Membru għandu juża n-numru ta’ identifikazzjoni tal-VAT individwali diġà allokat lill-persuna taxxabbli fir-rigward ta’ l-obbligi tagħha taħt is-sistema interna.

2.    Abbażi tal-informazzjoni użata għal dik l-identifikazzjoni, l-Istati Membri ta’ tassazzjoni jistgħu jużaw is-sistemi ta' identifikazzjoni tagħhom.

3.    L-Istat Membru ta' identifikazzjoni għandu jalloka lill-intermedjarju numru ta' identifikazzjoni individwali u għandu jinnotifikah b'dak in-numru permezz ta' mezzi elettroniċi.

4.    L-Istat Membru ta' identifikazzjoni għandu jalloka numru ta' identifikazzjoni individwali tal-VAT għall-applikazzjoni ta' din l-iskema speċjali lill-intermedjarju fir-rigward ta' kull persuna taxxabbli li għaliha huwa jkun inħatar.

Artikolu 369e

L-Istat Membru ta' identifikazzjoni għandu jeskludi lil persuna taxxabbli mill-iskema speċjali fi kwalunkwe wieħed mill-każijiet li ġejjin:

(a)jekk il-persuna taxxabbli tinnotifika li m’għadhiex twettaq provvisti ta’ merkanzija jew servizzi koperti minn din l-iskema speċjali jew jekk l-intermedjarju jinnotifika li l-persuna taxxabbli f’isem min jaġixxi waqfet twettaq provvisti ta’ merkanzija jew servizzi koperti minn din l-iskema speċjali;

(b)jekk wieħed jista’ jassumi li l-attivitajiet taxxabbli ta’ persuna taxxabbli, koperti minn din l-iskema speċjali waqfu;

(c)jekk persuna taxxabbli, jew l-intermedjarju tagħha, ma jibqgħux jissodisfaw il-kundizzjonijiet meħtieġa għall-użu ta' din l-iskema speċjali;

(d)jekk persuna taxxabbli, jew l-intermedjarju tagħha, b'mod persistenti ma jikkonformawx mar-regoli relatati ma' din l-iskema speċjali;

(e)jekk l-intermedjarju jinnotifika lill-Istat Membru ta' identifikazzjoni li huwa m'għadux jirrappreżenta lil din il-persuna taxxabbli.

Artikolu 369f

1.    Il-persuna taxxabbli li tuża din l-iskema speċjali, jew l-intermedjarju tagħha, għandhom jippreżentaw lill-Istat Membru ta' identifikazzjoni permezz ta' mezzi elettroniċi denunzja tal-VAT għal kull tliet xhur kalendarji, kemm jekk ipprovdew merkanzija jew servizzi koperti minn din l-iskema speċjali kif ukoll jekk le. Id-denunzja tal-VAT għandha tiġi ppreżentata sa tmiem ix-xahar wara t-tmiem tal-perjodu tat-taxxa kopert mid-denunzja.

2.    Fejn il-fatturat annwali fl-Unjoni ta’ persuna taxxabbli li tagħmel użu minn din l-iskema speċjali ikun akbar minn EUR 2 500 000, dik il-persuna taxxabbli jew l-intermedjarju tagħha għandhom jippreżentaw lill-Istat Membru ta’ identifikazzjoni denunzja tal-VAT għal kull xahar b’mezzi elettroniċi, kemm jekk ipprovdew merkanzija jew servizzi koperti minn din l-iskema speċjali kif ukoll jekk le. Id-denunzja tal-VAT għandha tiġi ppreżentata sa tmiem ix-xahar wara t-tmiem tal-perjodu tat-taxxa kopert mid-denunzja.

3.    Għall-finijiet tal-paragrafu 2 “il-fatturat annwali fl-Unjoni” tfisser il-valur totali annwali tal-provvisti ta’ merkanzija u servizzi, mingħajr VAT, magħmula minn persuna taxxabbli fi ħdan it-territorju tal-Unjoni.

4.    Fejn matul sena kalendarja il-limitu msemmi fil-paragrafu 2 jintlaħaq, l-obbligi stipulati fil-paragrafu 2 għandhom japplikaw mit-tliet xhur kalendarji sussegwenti.

Artikolu 369g

1.    Id-denunzja tal-VAT għandha turi n-numru ta’ identifikazzjoni msemmi fl-Artikolu 369d u, għal kull Stat Membru ta’ tassazzjoni li fih il-VAT saret imposta l-informazzjoni li ġejja:

(a)il-valur totali tal-merkanzija u s-servizzi pprovduti, mingħajr il-VAT;

(b)il-perjodu tat-taxxa relevanti;

(c)ir-rati tal-VAT applikabbli;

(d)l-ammont totali skont ir-rata tal-VAT li saret imponibbli;

(e)l-ammont totali ta’ VAT li trid tiġi imposta fuq il-provvisti ta’ merkanzija u servizzi;

(f)l-ammont totali ta’ VAT li trid tiġi imposta fuq il-provvisti ta’ merkanzija u servizzi li l-persuna taxxabbli, bħala r-riċevitur, tkun obbligata tħallas it-taxxa fuqhom u fuq l-importazzjoni ta’ merkanzija fejn l-Istat Membru jeżerċita l-għażla skont it-tieni paragrafu tal-Artikolu 211;

(g)il-VAT li jsir tnaqqis għaliha;

(h)kwalunkwe emenda relatata mal-perjodi tat-taxxa preċedenti kif previst fil-paragrafu 4 ta' dan l-Artikolu.

(i)l-ammont nett tal-VAT li għandu jitħallas jew li għandu jkun akkreditat kif xieraq.

2.    Fejn, fil-każ ta' provvista ta’ merkanzija koperta minn din l-iskema speċjali, l-merkanzija tintbagħat jew tiġi trasportata minn Stati Membri oħrajn li mhumiex l-Istat Membru ta' identifikazzjoni, id-denunzja tal-VAT għandha tinkludi wkoll il-valur totali tat-tali provvisti għal kull Stat Membru mnejn jintbagħtu jew jiġu ttrasportati, flimkien man-numru ta' identifikazzjoni individwali tal-VAT jew in-numru ta' referenza tat-taxxa allokat minn kull tali Stat Membru. Id-denunzja tal-VAT għandha tinkludi din l-informazzjoni għal kull Stat Membru li mhuwiex l-Istat Membru ta' identifikazzjoni, disaggregata skont l-Istat Membru ta’ tassazzjoni.

3.    Fejn il-persuna taxxabbli li tipprovdi servizzi koperti minn din l-iskema speċjali jkollha stabbiliment fiss wieħed jew aktar, li mhumiex dawk fl-Istat Membru ta' identifikazzjoni, li minnhom jiġu pprovduti s-servizzi, id-denunzja tal-VAT għandha tinkludi wkoll il-valur totali ta' tali provvisti, għal kull Stat Membru li fih hija jkollha stabbiliment, flimkien man-numru ta' identifikazzjoni individwali tal-VAT jew in-numru ta' referenza tat-taxxa ta' dan l-istabbiliment, disaggregat skont l-Istat Membru ta' tassazzjoni.

4.    Fejn tkun meħtieġa kwalunkwe emenda għad-denunzja tal-VAT wara l-preżentazzjoni tagħha, tali emenda għandha tiġi inkluża f'denunzja sussegwenti fi żmien tliet snin wara d-data li fiha kien jeħtieġ li tiġi ppreżentata d-denunzja inizjali skont l-Artikolu 369f. Dik id-denunzja sussegwenti tal-VAT għandha tidentifika l-Istat Membru ta' tassazzjoni rilevanti, il-perjodu tat-taxxa u l-ammont tal-VAT li għalih l-emendi jkunu meħtieġa.”;

(154)Jiddaħħal l-Artikolu 369ga li ġej:

“Artikolu 369ga

F’każ li persuna taxxabbli twettaq kemm tranżazzjonijiet li fir-rigward tagħhom tista’ titnaqqas il-VAT, skont l-Artikoli 168, 169 u 170 kif ukoll tranżazzjonijiet li fir-rigward tagħhom il-VAT ma tistax titnaqqas, il-proporzjon ta’ tnaqqis tal-VAT għandu jiġi ddeterminat mill-Istat Membru ta’ identifikazzjoni, skont l-Artikoli 174 u 175, għat-tranżazzjonijiet taxxabbli kollha mwettqa mill-persuna taxxabbli.

F’każ li persuna taxxabbli jkollha diversi stabbilimenti fl-Unjoni li minnhom twettaq kemm tranżazzjonijiet li fir-rigward tagħhom tista’ titnaqqas il-VAT, skont l-Artikoli 168, 169 u 170 kif ukoll tranżazzjonijiet li fir-rigward tagħhom il-VAT ma tistax titnaqqas, il-proporzjon ta’ tnaqqis tal-VAT għandu jiġi ddeterminat mill-Istat Membru ta’ identifikazzjoni, skont l-Artikoli 174 u 175, għat-tranżazzjonijiet taxxabbli kollha mwettqa mill-persuna taxxabbli.”;

(155)L-Artikolu 369i huwa sostitwit b’dan li ġej:

“Artikolu 369i

Il-persuna taxxabbli li tuża din l-iskema speċjali jew l-intermedjarju tagħha għandhom iħallsu s-somma tal-ammonti nett tal-VAT dovuta f’kull Stat Membru ta’ tassazzjoni, filwaqt li jagħmlu referenza għad-denunzja tal-VAT rilevanti mhux aktar tard mill-iskadenza sa meta d-denunzja trid tiġi ppreżentata.

Il-ħlas għandu jsir f'kont bankarju ddenominat fl-euro, magħżul mill-Istat Membru ta' identifikazzjoni. L-Istati Membri li ma adottawx l-euro jistgħu jitolbu li l-ħlas isir f'kont bankarju denominat fil-munita tagħhom stess.

(156)jiddaħħlu l-Artikoli 369ia u 369ib li ġejjin:

“Artikolu 369ia

1.    Fejn, għal perjodu partikolari ta’ taxxa, l-ammont ta’ tnaqqis jeċċedi l-ammont tal-VAT dovuta fi Stat Membru ta’ tassazzjoni, l-eċċess għandu jiġi pospost għall-perjodu li jmiss.

2.    Il-persuna taxxabbli jew l-intermedjarju tagħha jistgħu jitolbu rifużjoni tal-eċċess tal-VAT fuq id-denunzja tal-VAT lill-Istat Membru ta’ tassazzjoni jew meta:

(a)l-persuna taxxabbli tkun f’pożizzjoni ta’ kreditu fl-Istat Membru ta’ tassazzjoni matul żewġ perjodi tat-taxxa konsekuttivi ta’ tliet xhur kalendarji li għalihom id-denunzji tal-VAT ġew ppreżentati;

(b)l-persuna taxxabbli tkun f’pożizzjoni ta’ kreditu fl-Istat Membru ta’ tassazzjoni matul tliet perjodi tat-taxxa konsekuttivi ta’ xahar li għalihom id-denunzji tal-VAT ġew ppreżentati;

Artikolu 369ib

Meta persuna taxxabbli mhux stabbilita fl-Istat Membru ta’ tassazzjoni tkun f’qagħda ta’ kreditu fid-denunzja tal-VAT li tippreżenta skont l-Artikolu 250 fl-Istat Membru ta’ identifikazzjoni, dak l-Istat Membru għandu jikkunsidra l-ammont ta’ VAT li jrid jingħata lura skont l-Artikolu 183, bħala ħlas skont l-Artikolu 369i fuq il-bażi ta’ talba minn persuna taxxabbli.”;

(157)L-Artikoli 369j u 369k huma sostitwiti b'dan li ġej:

“Artikolu 369j

Meta persuna taxxabbli li tagħmel użu minn din l-iskema speċjali ma tagħmel l-ebda provvista ta’ merkanzija u servizzi koperti minn din l-iskema speċjali li fir-rigward tagħha l-VAT saret imponibbli fl-Istat Membru ta’ tassazzjoni f’perjodu ta’ taxxa speċifiku, u lanqas fit-tliet perjodi ta’ taxxa preċedenti meta hija tippreżenta denunzji kull tliet xhur skont l-Artikolu 369f(1) jew fil-ħdax-il perjodu ta’ taxxa preċedenti meta huwa jippreżenta denunzji ta’ kull xahar skont l-Artikolu 369f(2), huwa ma jistax inaqqas il-VAT imħallsa f’dak l-Istat Membru ta’ tassazzjoni tal-VAT ppreżentata għal dak il-perjodu tat-taxxa. Minkejja l-Artikolu 1(1) tad-Direttiva 86/560/KEE u l-Artikolu 2(1) u l-Artikolu 3 tad-Direttiva 2008/9/KE, il-VAT għandha titħallas lura lill-persuna taxxabbli in kwistjoni skont dawk id-Direttivi.

Artikolu 369k

1.    Il-persuna taxxabbli li tuża din l-iskema speċjali, jw l-intermedjarju tagħha, għandhom iżommu reġistri tat-tranżazzjonijiet koperti minn din l-iskema speċjali. Dawk ir-reġistri għandhom ikunu dettaljati biżżejjed biex jippermettu lill-awtoritajiet tat-taxxa tal-Istat Membru ta’ tassazzjoni jivverifikaw li d-denunzja tal-VAT hija korretta.

2.    Ir-reġistri msemmija fil-paragrafu 1 għandhom isiru disponibbli b'mezzi elettroniċi fuq talba lill-Istat Membru ta' tassazzjoni u lill-Istat Membru ta' identifikazzjoni.

Dawn ir-reġistri għandhom jinżammu għal perjodu ta’ għaxar snin mill-31 ta’ Diċembru tas-sena meta twettqet it-tranżazzjoni.”;

(158)Fl-Artikolu 369l, it-tieni paragrafu huwa sostitwit b’dan li ġej:

“Għall-finijiet ta’ din it-Taqsima, u mingħajr preġudizzju għal dispożizzjonijiet tal-Unjoni oħrajn, għandhom japplikaw id-definizzjonijiet li ġejjin:

(1)“persuna taxxabbli mhux stabbilita fl-Unjoni” tfisser persuna taxxabbli li ma tkunx stabbilixxiet in-negozju tagħha fit-territorju tal-Unjoni u li ma jkollha l-ebda stabbiliment fiss hemmhekk;

(2)“intermedjarju” tfisser persuna stabbilita fl-Unjoni maħtura mill-persuna taxxabbli li twettaq il-bejgħ b’distanza ta' merkanzija importata minn territorji terzi jew pajjiżi terzi bħala l-persuna obbligata tħallas il-VAT u għall-qadi tal-obbligi stabbiliti f’din l-iskema speċjali f'isem il-persuna taxxabbli jew għan-nom tagħha;

(3)“Stat Membru ta' identifikazzjoni” tfisser dan li ġej:

(a)fejn il-persuna taxxabbli ma tkunx stabbilita fl-Unjoni, l-Istat Membru li fih hija tagħżel li tkun reġistrata;

(b)fejn il-persuna taxxabbli tkun stabbilixxiet in-negozju tagħha barra l-Unjoni, iżda jkollha stabbiliment fiss wieħed jew aktar fiha, l-Istat Membru bi stabbiliment fiss fejn il-persuna taxxabbli tindika li ser tuża din l-iskema speċjali;

(c)fejn il-persuna taxxabbli tkun stabbilixxiet in-negozju tagħha fi Stat Membru, dak l-Istat Membru;

(d)fejn l-intermedjarju jkun stabbilixxa n-negozju tiegħu fi Stat Membru, dak l-Istat Membru;

(e)fejn l-intermedjarju jkun stabbilixxa n-negozju tiegħu barra l-Unjoni, iżda jkollu stabbiliment fiss wieħed jew aktar fiha, l-Istat Membru bi stabbiliment fiss fejn l-intermedjarju jindika li ser juża din l-iskema speċjali.

Għall-finijiet tal-punti (b) u (e), fejn il-persuna taxxabbli jew l-intermedjarju jkollhom aktar minn stabbiliment wieħed fiss fl-Unjoni għandhom ikunu marbuta bid-deċiżjoni li jindikaw l-Istat Membru ta' stabbiliment għas-sena kalendarja konċernata u għas-sentejn kalendarji ta' wara.

(4)“Stat Membru tal-konsum” tfisser l-Istat Membru fejn jintemm it-tluq jew it-trasport ta’ merkanzija lill-konsumatur.”;

(159)Fl-Artikolu 369m(1), il-punti (a) u (b) huma sostitwiti b’dan li ġej:

“(a)kwalunkwe persuna taxxabbli stabbilita fl-Unjoni li twettaq bejgħ b’distanza ta' merkanzija importata minn territorji terzi jew pajjiżi terzi;

(b)kwalunkwe persuna taxxabbli kemm jekk stabbilita fl-Unjoni u kemm jekk le li twettaq bejgħ b’distanza ta' merkanzija importata minn territorji terzi jew pajjiżi terzi u li hija rappreżentata minn intermedjarju stabbilit fl-Unjoni;”;

(160)L-Artikoli 369y, 369z u 369za huma sostitwiti b'dan li ġej:

“Artikolu 369y

Fejn, għall-importazzjoni ta' merkanzija, minbarra prodotti soġġetti għad-dazji tas-sisa, f'kunsinni ta' valur intrinsiku li ma jaqbiżx EUR 150, ma tintużax l-iskema speċjali msemmija fit-Taqsima 4 tal-Kapitolu 6, l-Istat Membru ta' importazzjoni għandu jippermetti lill-persuna li tippreżenta l-merkanzija lid-dwana għan-nom tal-persuna li għaliha tkun il-merkanzija fit-territorju tal-Unjoni biex tuża arranġamenti speċjali għad-dikjarazzjoni u għall-ħlas tal-VAT fuq l-importazzjonijiet fir-rigward ta' merkanzija li għaliha t-tluq jew it-trasport jintemm f'dak l-Istat Membru.

Artikolu 369z

1.    Għall-finijiet ta' dan l-arranġament speċjali, għandhom japplikaw dawn li ġejjin:

(a)il-persuna li għaliha tkun destinata l-merkanzija għandha tkun obbligata tħallas il-VAT;

(b)il-persuna li tippreżenta l-merkanzija lid-dwana fit-territorju tal-Unjoni għandha tiġbor il-VAT mingħand il-persuna li għaliha tkun destinata l-merkanzija u tħallas tali VAT.

2.    L-Istati Membri għandhom jipprevedu li l-persuna li tippreżenta l-merkanzija lid-dwana fit-territorju tal-Komunità tieħu l-miżuri adatti sabiex tiżgura li titħallas it-taxxa korretta mill-persuna li għaliha hija destinata l-merkanzija.

Artikolu 369za

L-Istati Membri jistgħu jipprevedu li r-rata standard tal-VAT applikabbli fl-Istat Membru ta' importazzjoni tkun applikabbli meta jintuża dan l-arranġament speċjali.”;

(161)Fit-Titolu XIII, l-intestatura tal-Kapitolu 1 hija sostitwita b’dan li ġej:

“Derogi li japplikaw sal-adozzjoni ta' arranġamenti definittivi rigward il-provvista ta’ servizzi”

(162)L-Artikolu 372 jitħassar;

(163)L-Artikolu 373 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“Artikolu 373

L-Istati Membri li, fl-1 ta' Jannar 1978, kienu japplikaw dispożizzjonijiet li jidderogaw mill-Artikolu 28 jistgħu jkomplu japplikaw dawk id-dispożizzjonijiet.”;

(164)L-Artikolu 375 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“Artikolu 375

Il-Greċja tista' tkompli teżenta t-tranżazzjonijiet elenkati fil-punti (2), (9), (11) u (12) tal-Anness X, il-Parti B, skont il-kundizzjonijiet li japplikaw f'dak l-Istat Membru fl-1 ta' Jannar 1987.”;

(165)Fl-Artikolu 387, jitħassar il-punt (a);

(166)L-Artikolu 393 jitħassar;

(167)Fl-Artikolu 398, il-paragrafu 4 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“4.    B'żieda mal-punti li jiffurmaw is-suġġett tal-konsultazzjoni skont din id-Direttiva, il-Kumitat tal-VAT għandu jeżamina l-mistoqsijiet imqajma mill-president tiegħu, fuq inizjattiva tiegħu stess jew fuq talba tar-rappreżentant tal-Istat Membru, li jikkonċernaw l-applikazzjoni tad-dispożizzjonijiet tal-Unjoni dwar il-VAT.”;

(168)L-Artikolu 401 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“Artikolu 401

Mingħajr preġudizzju għal dispożizzjonijiet oħra tad-dritt tal-Unjoni, din id-Direttiva ma żżommx Stat Membru milli jħalli jew idaħħal taxxi fuq kuntratti ta' assigurazzjoni, fuq taxxi fuq imħatri u fuq logħob tal-azzard, fuq dazji tas-sisa, fuq taxxi tal-boll jew b'mod aktar ġenerali, fuq kwalunkwe taxxi, dazji jew piżijiet li ma jistgħux ikunu kkaratterizzati bħala taxxi fuq il-bejgħ, sakemm il-ġbir ta' dawk it-taxxi, dazji jew piżijiet ma jwassalx għal formalitajiet li għandhom x'jaqsmu mal-qsim ta' fruntieri f'negozju bejn l-Istati Membri.”;

(169)L-Artikolu 402 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“Artikolu 402

L-arranġamenti previsti f’din id-Direttiva għat-tassazzjoni tas-servizzi bejn l-Istati Membri huma tranżitorji u għandhom jiġu sostitwiti b’arranġamenti definittivi bbażati fuq il-prinċipju tat-tassazzjoni ta’ servizzi fl-Istat Membru tad-destinazzjoni tal-provvista;; għall-obbligu tal-fornitur li jħallas il-VAT, u l-iskema ta’ reġistrazzjoni unika għal dikjarazzjoni, l-ħlas u t-tnaqqis tat-taxxa.”;

(170)L-Artikolu 405 huwa sostitwit b’dan li ġej:

“Artikolu 405

Għall-finijiet ta’ dan il-Kapitolu, għandhom japplikaw id-definizzjonijiet li ġejjin:

(1)“Unjoni” tfisser it-territorju tal-Unjoni kif definit fil-punt (1) tal-Artikolu 5 qabel l-adeżjoni ta' Stati Membri ġodda;

(2)“Stati Membri ġodda” tfisser it-territorju tal-Istati Membri li dahlu fl-Unjoni wara l-1 ta' Jannar 1995, kif definit ghal kull wiehed minn dawk l-Istati Membri fil-punt (2) tal-Artikolu 5;

(3)“Unjoni mkabbra” tfisser it-territorju tal-Unjoni kif definit fil-punt (1) tal-Artikolu 5 qabel l-adeżjoni ta' Stati Membri ġodda.”;

(171)Fl-Artikolu 406, il-punti (a) u (b) huma sostitwiti b'dan li ġej:

“(a)il-merkanzija daħlet fl-Unjoni jew f'wieħed mill-Istati Membri l-ġodda qabel id-data ta' adeżjoni;

(b)il-merkanzija tqiegħdet, mad-dħul fl-Unjoni jew f'wieħed mill-Istati Membri l-ġodda, taħt dawn l-arranġamenti jew sitwazzjonijiet;”;

(172)l-Artikolu 408 huwa emendat kif ġej:

(a)Fil-paragrafu 1, il-kliem introduttorju huwa sostitwit b’dan li ġej:

“1.    Dan li ġej għandu jitqies bħala importazzjoni ta' merkanzija meta jintwera li l-merkanzija kienet f'ċirkolazzjoni ħielsa f'wieħed mill-Istati Membri l-ġodda jew fl-Unjoni:”

(b)Fil-paragrafu 2, il-kliem introduttorju huwa sostitwit b’dan li ġej:

“2.    Minbarra l-każijiet imsemmija fil-paragrafu 1, l-użu wara d-data ta' adeżjoni ġewwa t-territorju ta' Stat Membru, minn persuna taxxabbli jew mhux taxxabbli, ta' merkanzija pprovduta lilha qabel id-data ta' adeżjoni fit-territorju tal-Unjoni jew ta' wieħed mill-Istati Membri l-ġodda għandu jitqies bħala importazzjoni ta' merkanzija meta jkunu ssodisfati l-kundizzjonijiet li ġejjin:”;

(c)Fil-paragrafu 2, il-punt (b) huwa sostitwit b'dan li ġej:

“(b)il-merkanzija ma kenitx impurtata f'wieħed mill-Istati Membri l-ġodda jew fl-Unjoni qabel id-data ta' adeżjoni.”;

(173)l-Artikolu 410(1) huwa emendat kif ġej:

(a)Il-punt (a) huwa sostitwit b’dan li ġej:

“(a)il-merkanzija impurtata tintbagħat jew tiġi ttrasportata barra mill-Unjoni mkabbra;”;

(b)Il-punt (c) huwa sostitwit b’dan li ġej:

“(c)il-merkanzija impurtata skont it-tifsira tal-Artikolu 408(1)(a) hija mezz ta' trasport li kienet akkwistata jew impurtata qabel id-data tal-adeżjoni skont il-kundizzjonijiet ġenerali ta’ tassazzjoni fis-seħħ fis-suq domestiku ta' wieħed mill-Istati Membri l-ġodda jew ta' wieħed mill-Istati Membri tal-Unjoni jew li ma kenitx ġiet suġġetta, minħabba fl-esportazzjoni tagħha, għal xi eżenzjoni jew għal xi rifużjoni tal-VAT.”;

(174)L-Anness X huwa emendat kif ġej:

(a)fil-Parti A, il-punti 1 u 4 jinbidlu b’dan li ġej:

“(1)il-provvista ta’ servizzi minn tekniċi dentali;

(4)il-provvista tas-servizzi tal-aġenti tal-ivvjaġġar, kif imsemmija fl-Artikolu 306, u dawk tal-aġenti tal-ivvjaġġar li jaġixxu f’ isem il-vjaġġatur u għan-nom tiegħu, għall-vjaġġi barra mill-Unjoni.”;

(b)Fil-Parti B, il-punti 5 u 6 huma sostitwiti b’dan li ġej:

“(5)il-provvista ta’ servizzi mwettqa minn persuni għomja jew workshops għall-għomja, sakemm dawn l-eżenzjonijiet ma jwasslux għal distorsjoni sinjifikanti tal-kompetizzjoni;

(6)il-provvista ta' servizzi lil korpi uffiċjali responsabbli għall-kostruzzjoni, it-twaqqif u l-manteniment ta' ċimiterji, oqbra u monumenti li jikkomemoraw il-mejtin tal-gwerra;”;

(c)Fil-Parti B, jitħassar il-punt (8);

(d)Fil-Parti B, il-punti 11 u 12 huma sostitwiti b’dan li ġej:

“(11)il–provvista ta’ servizzi li jikkonsistu fil-modifikazzjoni, it-tiswija, il-manutenzjoni, in-noleġġ u l-kiri ta' ajruplani użati minn istituzzjonijiet tal-Istat, inkluż tagħmir inkorporat jew użat f'tali ajruplani;

(12)il–provvista ta’ servizzi li jikkonsistu fil-modifikazzjoni, it-tiswija, il-manutenzjoni, in-noleġġ u l-kiri ta' bastimenti tal-ġlied;

Artikolu 2

1.Sa mhux aktar tard mit-30 ta’ Ġunju 2022, l-Istati Membri għandhom jadottaw u jippubblikaw il-liġijiet, ir-regolamenti u d-dispożizzjonijiet amministrattivi meħtieġa biex jikkonformaw ma’ din id-Direttiva. Huma għandhom jikkomunikaw minnufih lill-Kummissjoni t-testi ta' dawk id-dispożizzjonijiet.

Huma għandhom japplikaw dawn id-dispożizzjonijiet mill-1 ta’ Lulju 2022.

Meta l-Istati Membri jadottaw dawk id-dispożizzjonijiet, dawn għandhom jirreferu għal din id-Direttiva jew ikunu akkumpanjati mit-tali referenza waqt il-pubblikazzjoni uffiċjali tagħhom. L-Istati Membri għandhom jiddeċiedu kif għandha ssir tali referenza.

2.L-Istati Membri għandhom jikkomunikaw lill-Kummissjoni t-test tad-dispożizzjonijiet ewlenin tal-liġi nazzjonali li jadottaw fil-qasam kopert minn din id-Direttiva.

Artikolu 3

Din id-Direttiva għandha tidħol fis-seħħ fl-għoxrin jum wara dak tal-pubblikazzjoni tagħha f'Il-Ġurnal Uffiċjali tal-Unjoni Ewropea.

Artikolu 4

Din id-Direttiva hi indirizzata lill-Istati Membri.

Magħmul fi Brussell,

(1)    COM(2016) 148 final

(2)

   L-Istat tal-Unjoni 2017. L-ittra ta’ intenzjoni lill-President tal-Parlament Ewropew Antonio Tajani u lill-Prim Ministru Jüri Ratas, it-13 ta’ Settembru 2017, disponibbli hawnhekk: https://ec.europa.eu/commission/sites/beta-political/files/state-union-2017-brochure_mt.pdf . Ara wkoll l-Anness I tal-Programm ta’ Ħidma Annwali 2017 tal-Kummissjoni, COM(2016) 710 final, Strasburgu, 25.10.2016, p. 3, hawnhekk:      https://ec.europa.eu/info/sites/info/files/cwp_2017_annex_i_mt.pdf .

(3)    COM(2017) 566 final

(4)    COM(2018) 20 final

(5)    COM(2018) 21 final

(6)    Proposta emendata għal Regolament tal-Kunsill li jemenda r-Regolament (UE) Nru 904/2010 dwar il miżuri biex tissaħħaħ il-kooperazzjoni amministrattiva fil-qasam tat-taxxa fuq il-valur miżjud (COM(2017) 706 final)

(7)    COM(2017) 569 final

(8)    L-Istħarriġ Annwali dwar it-Tkabbir tal-2017; ara: https://ec.europa.eu/info/publications/2017-european-semester-annual-growth-survey_mt

(9)    Ewropa 2020 – Strateġija għal tkabbir intelliġenti, sostenibbli u inklużiv: ara:
http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=COM:2010:2020:FIN:MT:PDF

(10)    Il-Komunikazzjoni mill-Kummissjoni lill-Kunsill, lill-Parlament Ewropew, lill-Kumitat Ekonomiku u Soċjali Ewropew u lill-Kumitat tar-Reġjuni - “Aħseb l-Ewwel fiż-Żgħir” “Att dwar in-Negozji ż-Żgħar” għall-Ewropa (COM(2008) 394 final).

(11)    Il-Komunikazzjoni mill-Kummissjoni lill-Parlament Ewropew, lill-Kunsill, lill-Kumitat Ekonomiku u Soċjali Ewropew u lill-Kumitat tar-Reġjuni – “Naġġornaw is-Suq Uniku: opportunitajiet aktar għaċ-ċittadini u għan-negozji” (COM(2015) 550 final).

(12)    Id-Direttiva tal-Kunsill 2006/112/KE tat-28 ta’ Novembru 2006 dwar is-sistema komuni ta’ taxxa fuq il-valur miżjud (ĠU L 347, 11.12.2006, p. 1).

(13)    L-Istitut għall-Istudji Fiskali (kap tal-proġett), 2011, A retrospective evaluation of elements of the EU VAT system: http://ec.europa.eu/taxation_customs/sites/taxation/files/resources/documents/common/publications/studies/report_evaluation_vat.pdf

(14)    EY, 2015; ara: https://ec.europa.eu/taxation_customs/sites/taxation/files/docs/body/ey_study_destination_principle.pdf

(15)    COM(2018) 21 final.

(16)    SWD(2018)9 final u SWD(2018)11 final.

(17)    COM(2017)569 final, 4.10.2017.

(18)    Rapport tal-Kummissjoni lill-Kunsill u lill-Parlament Ewropew dwar l-effetti tal-Artikoli 199a u 199b tad-Direttiva tal-Kunsill 2006/112/KE dwar il-ġlieda kontra l-frodi (COM(2018) 118 final tat-8.3.2018)

(19)    Id-Direttiva tal-Kunsill (UE) 2017/2455 tal-5 ta’ Diċembru 2017 li temenda d-Direttiva 2006/112/KE u d-Direttiva 2009/132/KE fir-rigward ta’ ċerti obbligi tat-taxxa għall-provvisti ta’ servizzi u għall-bejgħ mill-bogħod ta’ merkanzija (ĠU L 348, 29.12.2017, p. 7).

(20)    It-Tlettax-il Direttiva tal-Kunsill 86/560/KEE tas-17 ta’ Novembru 1986 fir-rigward tal-armonizzazzjoni tal-liġijiet tal-Istati Membri li għandhom x’jaqsmu mat-taxxi ta’ ċaqliq ta’ flus – Arranġamenti għar-rifond tat-taxxa fuq il-valur miżjud lil persuni taxxabbli li ma humiex stabbiliti fit-territorju tal-Komunità (ĠU L 326, 21.11.1986, p. 40).

(21)    Id-Direttiva tal-Kunsill 2008/9/KE tat-12 ta’ Frar 2008 li tistabbilixxi regoli dettaljati għar-rifużjoni tat-taxxa fuq il-valur miżjud, prevista fid-Direttiva 2006/112/KE, għal persuni taxxabbli mhux stabbiliti fl-Istat Membru ta’ rifużjoni iżda stabbiliti fi Stat Membru ieħor (ĠU L 44, 20.2.2008, p. 23).

(22)    ĠU C , , p. .

(23)    ĠU C , , p. .

(24)    L-Ewwel Direttiva tal-Kunsill 67/227/KEE tal-11 ta’ April 1967 fuq l-armonizzazzjoni tal-leġiżlazzjoni tal-Istati Membri dwar it-taxxi fuq il-bejgħ (ĠU 71, 14.4.1967, p. 1301).

(25)    It-Tieni Direttiva tal-Kunsill 67/228/KEE tal-11 ta’ April 1967 fuq l-armonizzazzjoni tal-leġiżlazzjoni tal-Istati Membri dwar it-taxxi fuq il-bejgħ — Struttura u proċeduri għall-applikazzjoni tas-sistema komuni ta’ taxxa fuq il-valur miżjud [traduzzjoni mhux uffiċjali]. (ĠU 71, 14.4.1967, p. 1303).

(26)    Id-Direttiva tal-Kunsill 2006/112/KE tat-28 ta’ Novembru 2006 dwar is-sistema komuni ta’ taxxa fuq il-valur miżjud (ĠU L 347, 11.12.2006, p. 1).

(27)    Riżoluzzjoni tal-Parlament Ewropew tat-13 ta’ Ottubru 2011 dwar il-futur tal-VAT (P7_TA(2011)0436) http://www.europarl.europa.eu/sides/getDoc.do?pubRef=-//EP//TEXT+TA+P7-TA-2011-0436+0+DOC+XML+V0//MT

(28)    Opinjoni tal-Kumitat Ekonomiku u Soċjali Ewropew tal-14 ta’ Lulju 2011 dwar il-“Green Paper dwar il-futur tal-VAT - Lejn sistema tal-VAT aktar sempliċi, aktar soda u aktar effiċjenti” http://eur-lex.europa.eu/legal-content/MT/TXT/HTML/?uri=CELEX:52011AE1168&from=EN

(29)    Konklużjonijiet tal-Kunsill dwar il-futur tal-VAT — it-3167 laqgħa tal-Kunsill tal-Affarijiet Ekonomiċi u Finanzjarji, Brussell, il-15 ta’ Mejju 2012 (ara b’mod partikolari l-punt B 4) http://www.consilium.europa.eu/uedocs/cms_data/docs/pressdata/en/ecofin/130257.pdf

(30)    Pjan ta’ azzjoni dwar il-VAT - Lejn żona unika tal-VAT fl-UE – Iż-żmien biex niddeċiedu (COM(2016)148 final tas-7 ta’ April 2016).

(31)    Ara: http://www.consilium.europa.eu/mt/press/press-releases/2016/05/25/conclusions-vat-action-plan/

(32)    Il-Komunikazzjoni tal-Kummissjoni lill-Parlament Ewropew, lill-Kunsill u lill-Kumitat Ekonomiku u Soċjali Ewropew dwar is-segwitu għall-Pjan ta’ Azzjoni dwar il-VAT — Lejn żona unika tal-VAT fl-UE — Wasal iż-żmien li naġixxu (COM(2017) 566 final tal-4 ta’ Ottubru 2017).

(33)    ĠU C 369, 17.12.2011, p. 14.