ANNESS I

Mudell għad-dikjarazzjoni tar-responsabbiltajiet ta' ġestjoni

Jien/aħna, is-sottoskritt/i (isem, l-ewwel isem, it-titlu(i) jew il-funzjoni(jiet)), il-Kap tal-awtorità ta' ġestjoni, għall-programm operazzjonali (isem il-programm operazzjonali, is-CCI)

abbażi tal-implimentazzjoni ta' (isem il-programm operazzjonali) matul is-sena fiskali li ntemmet fit-30 ta' Ġunju (sena),

abbażi tal-ġudizzju tiegħi/tagħna u tal-informazzjoni disponibbli għalija/għalina fid-data tal-kontijiet ippreżentati lill-Kummissjoni, inklużi r-riżultati minn verifiki ta' ġestjoni mwettqin b'konformità mal-Artikolu 32(5) tar-Regolament (UE) Nru 223/2014 u mill-awditi u l-kontrolli fir-rigward tan-nefqa inkluża fl-applikazzjonijiet għal pagament ippreżentati lill-Kummissjoni fir-rigward tas-sena ta' kontabilità li ntemmet fit-30 ta' Ġunju … (sena),

u waqt li nqis/inqisu l-obbligi tiegħi/tagħna skont ir-Regolament (UE) Nru 223/2014 u b'mod partikolari l-Artikolu 32 tiegħu,

b'dan niddikjara/w li:

—	l-informazzjoni fil-kontijiet hija ppreżentata b'mod xieraq, komplut u preċiż b'konformità mal-Artikolu 49(1) tar-Regolament (UE) Nru 223/2014,

—	in-nefqa mdaħħla fil-kontijiet intużat għall-iskop intiż tagħha, kif definit fir-Regolament (UE) Nru 223/2014, u skont il-prinċipju ta' ġestjoni finanzjarja soda,

—	is-sistema ta' ġestjoni u kontroll stabbilita għall-programm operazzjonali tagħti l-garanziji meħtieġa fir-rigward tal-legalità u tar-regolarità tat-tranżazzjonijiet sottostanti, b'konformità mal-liġi applikabbli.

Jiena/aħna nikkonferma/w li l-irregolaritajiet identifikati fir-rapporti finali ta' verifika jew kontroll fir-rigward tas-sena ta' kontabilità u rrapportati fis-sommarju annwali mehmuż ma' din id-dikjarazzjoni kif meħtieġ skont l-Artikolu 32(4)(e) tar-Regolament (UE) Nru 223/2014, ġew ittrattati b'mod xieraq fil-kontabilità. Fejn kien meħtieġ, sar segwitu adegwat għad-defiċjenzi fis-sistema ta' ġestjoni u kontroll irrapportati f'dawn ir-rapporti, jew qed isir bħalissa fir-rigward tal-azzjonijiet ta' rimedju meħtieġa li ġejjin: … (jekk xieraq, indika liema azzjonijiet ta' rimedju jinsabu għaddejjin bħalissa, fid-data tal-iffirmar tad-dikjarazzjoni).

Jiena/aħna nikkonferma/w ukoll li n-nefqa li bħalissa hija suġġetta għal valutazzjoni dwar il-legalità u r-regolarità tagħha ġiet eskluża mill-kontijiet sakemm tkun konkluża l-valutazzjoni, għall-inklużjoni possibbli f'applikazzjoni ta' pagament interim f'sena ta' kontabilità sussegwenti, kif previst fl-Artikolu 49(2) tar-Regolament (UE) Nru 223/2014.

Barra minn hekk, jiena/aħna nikkonferma/w l-affidabilità tad-dejta dwar l-indikaturi [, (għal PO I biss), inkluż, fejn rilevanti, tad-dejta bbażata fuq stimi infurmati b'konformità mar-Regolament Delegat (UE) Nru 1255/2014 (1)]/[(għal PO II biss) u tad-dejta relatata mal-progress tal-programm operazzjonali, meħtieġa skont l-Artikolu 32(2)(a) tar-Regolament (UE) Nru 223/2014]. Jiena/aħna nikkonferma/w li miżuri effettivi u proporzjonati kontra l-frodi skont l-Artikolu 32(4)(c) tar-Regolament (UE) Nru 223/2014 huma fis-seħħ, u li nieħu/nieħdu inkonsiderazzjoni r-riskji identifikati u li jien/aħna ma naf/u b'ebda materjal mhux żvelat relatat mal-implimentazzjoni tal-programm operazzjonali li jista' jkun ta' ħsara għar-reputazzjoni tal-Fond għal Għajnuna Ewropea għall-Persuni l-Aktar fil-Bżonn.

Data

Firma/firem

---

(1)  Ir-Regolament ta' Delega tal-Kummissjoni (UE) Nru 1255/2014 tas-17 ta' Lulju 2014 li jissupplimenta r-Regolament (UE) Nru 223/2014 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill dwar il-Fond għal Għajnuna Ewropea għall-Persuni l-Aktar fil-Bżonn billi jistabbilixxi l-kontenut tar-rapporti annwali u finali ta' implimentazzjoni, inkluża l-lista ta' indikaturi komuni (ĠU L 337, 25.11.2014, p. 46).

ANNESS II

Mudell għall-istrateġija tal-awditjar

1.   INTRODUZZJONI

Din it-taqsima għandha tinkludi l-informazzjoni li ġejja:

—	Identifikazzjoni tal-programm(i) operazzjonali (titolu/i (u CCI(s) (1)), u l-perjodu kopert mill-istrateġija ta' verifika.

—	Identifikazzjoni tal-awtorità tal-awditjar responsabbli mit-tfassil, mill-monitoraġġ u mill-aġġornament tal-istrateġija tal-awditjar u ta' kwalunkwe korpi oħrajn li kkontribwew għal dan id-dokument.

—	Referenza għall-istatus tal-awtorità tal-awditjar (korp pubbliku nazzjonali, reġjonali jew lokali) u l-korp li tinsab fih.

—	Referenza għad-dikjarazzjoni tal-missjoni, jew karta ta' awditu tal-leġiżlazzjoni nazzjonali (fejn applikabbli) li tistabbilixxi l-funzjonijiet u r-responsabilitajiet tal-awtorità ta' awditjar u tal-korpi l-oћra li jagћmlu l-awditi taћt ir-responsabilità tagћha.

—	Konferma mill-awtorità tal-awditjar li l-korpi li qegħdin iwettqu awditi skont l-Artikolu 34(2) tar-Regolament (UE) Nru 223/2014 għandhom l-indipendenza funzjonali rikjesta (u l-indipendenza organizzattiva, fejn applikabbli taħt l-Artikolu 31(5) tar-Regolament (UE) Nru 223/2014).

2.   VALUTAZZJONI TAR-RISKJI

Din it-taqsima għandha tinkludi l-informazzjoni li ġejja:

—	Spjegazzjoni tal-metodu ġenerali ta' valutazzjoni tar-riskju segwit.

—	Proċeduri għall-aġġornament tal-valutazzjoni tar-riskju.

3.   METODOLOĠIJA

Din it-taqsima għandha tinkludi l-informazzjoni li ġejja:

3.1   Ħarsa ġenerali

—	Referenza għal manwali jew proċeduri tal-awditjar li jkun fihom deskrizzjoni tal-passi prinċipali tax-xogħol ta' awditu, inklużi l-klassifikazzjoni u t-trattament tal-iżbalji misjuba.

—	Referenza għall-istandards tal-awditjar rikonoxxuti f'livell internazzjonali li l-awtorità tal-awditjar għandha tqis għal dan ix-xogħol ta' awditjar, kif stabbilit fl-Artikolu 34(3) tar-Regolament (UE) Nru 223/2014.

—	Referenza għall-proċeduri fis-seħħ għat-tfassil tar-rapport ta' kontroll u l-opinjoni tal-awditjar li għandhom jiġu sottomessi lill-Kummissjoni b'konformità mal-Artikolu 34(5) tar-Regolament (UE) Nru 223/2014.

3.2   Awditi dwar il-funzjonament tas-sistemi ta' ġestjoni u kontroll (awditi tas-sistemi)

Indikazzjoni tal-korpi li għandhom jiġu awditjati u r-rekwiżiti ewlenin relatati fil-kuntest tal-awditi tas-sistemi. Fejn applikabbli, referenza għall-korp ta' awditjar li fuqha l-awtorità tal-awditjar sserraħ biex jitwettqu dawn l-awditi.

Indikazzjoni ta' kwalunkwe awditi tas-sistema relatati ma' rekwiżiti ewlenin immirati lejn oqsma tematiċi speċifiċi bħalma huma:

—

il-kwalità tal-verifiki amministrattivi u fuq il-post previsti fl-Artikolu 32(5) tar-Regolament (UE) Nru 223/2014, inkluż b'rabta mar-rispett lejn ir-regoli tal-akkwist pubbliku, l-opportunitajiet indaqs, it-tnaqqis u l-prevenzjoni tal-iskart tal-ikel, u mal-liġijiet tal-Unjoni dwar is-sigurtà tal-prodotti għall-konsumatur;

—	il-funzjonament u s-sigurtà ta' sistemi IT imwaqqfa skont l-Artikoli 28(d), 32(2)(d) u 33(d) tar-Regolament (UE) Nru 223/2014; u l-konnessjoni tagħhom mas-sistema IT, imsemmija fl-Artikolu 30(4) tar-Regolament (UE) Nru 223/2014 (“SFC 2014”);

—	l-affidabilità tad-dejta relatata ma' indikaturi u, għal PO II, dejta dwar il-progress tal-programm operazzjonali b'rabta mal-kisba tal-għanijiet ipprovduti mill-awtorità tal-ġestjoni skont l-Artikolu 32(2)(a) tar-Regolament (UE) Nru 223/2014;

—	ir-rappurtar ta' irtirar u rkupri;

—	l-implimentazzjoni ta' miżuri effettivi u proporzjonati kontra l-frodi mirfuda minn valutazzjoni tar-riskju ta' frodi b'konformità mal-Artikolu 32(4)(c) tar-Regolament (UE) Nru 223/2014.

3.3   Awditjar tal-operazzjonijiet

Deskrizzjoni ta' (jew referenza għal dokument intern li jispeċifika) il-metodoloġija tal-kampjunar li għandha tintuża b'konformità mal-Artikolu 34(1) tar-Regolament (UE) Nru 223/2014 u l-Artikolu 6 tar-Regolament Delegat (UE) Nru 532/2014 (2) u proċeduri speċifiċi oħra li huma mwaqqfa għal awditi ta' operazzjonijiet, b'mod partikolari dawk relatati mal-klassifikazzjoni u t-trattament ta' żbalji misjuba, inkluż frodi suspettata.

3.4   Awditjar tal-kontijiet

Deskrizzjoni tal-approċċ tal-awditjar għall-awditjar tal-kontijiet.

3.5   Verifika tad-dikjarazzjoni tar-responsabbiltajiet ta' ġestjoni

Referenza għall-proċeduri interni li jistabbilixxu l-ħidma involuta fil-verifika tal-affermazzjonijiet li jinsabu fid-dikjarazzjoni tar-responsabbiltajiet ta' ġestjoni, għall-fini tal-opinjoni tal-awditjar.

4.   ĦIDMA TA' AWDITJAR IPPJANATA

Din it-taqsima għandha tinkludi l-informazzjoni li ġejja:

—	Deskrizzjoni u ġustifikazzjoni tal-prijoritajiet u l-objettivi speċifiċi tal-awditjar fir-rigward tas-sena ta' kontabilità kurrenti u s-sentejn ta' kontabilità sussegwenti, flimkien ma' spjegazzjoni tar-rabta bejn ir-riżultati tal-valutazzjoni tar-riskju u l-ħidma ta' awditjar ippjanata.

—

Skeda indikattiva tal-kompiti ta' awditjar fir-rigward tas-sena ta' kontabilità kurrenti u s-sentejn ta' kontabilità sussegwenti għal awditi tas-sistemi (inklużi awditi mmirati lejn oqsma tematiċi speċifiċi), kif ġej: Awtoritajiet/il-Korpi jew l-oqsma tematiċi speċifiċi li għandhom jiġu awditjati CCI Isem il-PO Korp responsabbli mill-awditjar Riżultat tal-valutazzjoni tar-riskju 20xx Objettiv u ambitu tal-awditu 20xx Objettiv u ambitu tal-awditu 20xx Objettiv u ambitu tal-awditu

5.   RIŻORSI

Din it-taqsima għandha tinkludi l-informazzjoni li ġejja:

—	L-organigramma tal-awtorità ta' verifika u l-informazzjoni dwar ir-relazzjoni tagħha fir-rigward ta' kwalunkwe korp ta' verifika li jwettaq awditjar skont kif imsemmi fl-Artikolu 34(2) tar-Regolament (UE) Nru 223/2014, fejn xieraq.

—	Indikazzjoni tar-riżorsi ppjanati li jiġu allokati fir-rigward tas-sena ta' kontabilità kurrenti u s-sentejn ta' kontabilità sussegwenti.

---

(1)  Indika l-programmi operazzjonali koperti minn sistema komuni ta' ġestjoni u kontroll, f'każ fejn strateġija unika ta' awditjar hija mħejjija għal żewġ programmi operazzjonali, kif previst l-Artikolu 34(4) tar-Regolament (UE) Nru 223/2014.

(2)  Ir-Regolament ta' Delega tal-Kummissjoni (UE) Nru 532/2014 tat-13 ta' Marzu 2014 li jissupplimenta r-Regolament (UE) Nru 223/2014 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill dwar il-Fond għal Għajnuna Ewropea għall-Persuni l-Aktar fil-Bżonn (ĠU L 148, 20.5.2014, p. 54).

ANNESS III

Mudell għall-opinjoni tal-awditjar

Lill-Kummissjoni Ewropea, id-Direttorat Ġenerali …

1.   INTRODUZZJONI

Jiena, li ismi jidher hawn taħt, rappreżentant/a ta' …[isem l-awtorità ta' verifika maħtura mill-Istat Membru], indipendenti skont it-tifsira tal-Artikolu 31(4) [u (5), fejn applikabbli] tar-Regolament (UE) Nru 223/2014, wettaqt awditu tal-kontijiet għas-sena ta' kontabilità li bdiet fl-1 ta' Lulju … [sena] u li ntemmet fit-30 ta' Ġunju … [sena] (1) u bid-data ta' … [data tal-kontijiet sottomessi lill-Kummissjoni] (minn hawn 'il quddiem “il-kontijiet”) il-legalità u r-regolarità tan-nefqa li għaliha ntalab rimborż mill-Kummissjoni b'referenza għas-sena ta' kontabilità (u li ġiet inkluża fil-kontijiet), il-funzjonament tas-sistema ta' ġestjoni u ta' kontroll, u vverifikajt id-dikjarazzjoni tar-responsabbiltajiet ta' ġestjoni, għall-finijiet tal-Artikolu 59(5) tar-Regolament (UE, Euratom) Nru 966/2012 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill (2)

b'rabta mal-programm operazzjonali …[isem il-programm operazzjonali, in-numru CCI] (minn hawn 'il quddiem “il-programm”),

sabiex noħroġ opinjoni ta' awditjar b'konformità mal-Artikolu 34(5)(a) tar-Regolament (UE) Nru 223/2014.

2.   RESPONSABILITAJIET TAL-AWTORITAJIET TA' ĠESTJONI U TA' ĊERTIFIKAZZJONI

…[isem l-awtorità ta' ġestjoni], maħtura bħala l-awtorità ta' ġestjoni tal-programm, u l-…[isem l-awtorità ta' ċertifikazzjoni], maħtura bħala l-awtorità ta' ċertifikazzjoni tal-programm, huma responsabbli sabiex jiżguraw it-tħaddim xieraq tas-sistema ta' ġestjoni u ta' kontroll f'dak li jirrigwarda l-funzjonijiet stabbiliti bl-Artikoli 32 u 33 tar-Regolament (UE) Nru 223/2014.

B'mod partikolari, hija r-responsabilità ta' …[isem l-awtorità ta' ċertifikazzjoni], maħtura bħala l-awtorità ta' ċertifikazzjoni tal-programm, li tfassal il-kontijiet (skont l-Artikolu 49 tar-Regolament (UE) Nru 223/2014) u li tiċċertifika l-kompletezza, il-preċiżjoni u l-veraċità tagħhom, kif stipulat fl-Artikolu 33(b) u (c) tar-Regolament (UE) Nru 223/2014.

Barra minn hekk, skont l-Artikolu 33(c) tar-Regolament (UE) Nru 223/2014 hija r-responsabilità tal-awtorità ta' ċertifikazzjoni biex tiċċertifika li n-nefqa rreġistrata fil-kontijiet tikkonforma mal-liġi applikabbli u tkun tħallset fir-rigward ta' operazzjonijiet magħżula għall-finanzjament skont il-kriterji applikabbli għall-programm operazzjonali u li jikkonformaw mal-liġi applikabbli (3).

3.   IR-RESPONSABILITAJIET TAL-AWTORITÀ TA' AWDITJAR

Kif stabbilit mill-Artikolu 34(5)(a) tar-Regolament (UE) Nru 223/2014, ir-responsabilità tiegħi hija li nesprimi opinjoni dwar jekk il-kontijiet jagħtux stampa ċara u ġusta, jekk in-nefqa li fir-rigward tagħha ntalab rimborż mill-Kummissjoni u li hija ddikjarata fil-kontijiet hija legali (4) u regolari, u jekk is-sistema ta' ġestjoni u kontroll stabbilita tiffunzjonax b'mod adegwat. Ir-responsabilità tiegħi hija li ninkludi wkoll fl-opinjoni dikjarazzjoni dwar jekk ix-xogħol tal-awditjar iqajjimx dubju dwar l-affermazzjonijiet li saru fid-dikjarazzjoni tar-responsabbiltajiet ta' ġestjoni (5).

L-awditi fir-rigward tal-programm saru skont l-istrateġija tal-awditjar u kkunsidraw l-istandards internazzjonali tal-awditjar aċċettati f'livell internazzjonali. Dawn l-istandards jeżiġu li l-awtorità ta' verifika tikkonforma mar-rekwiżiti tal-etika u li tippjana u twettaq ix-xogħol ta' verifika sabiex tikseb assigurazzjoni raġonevoli għall-fini tal-opinjoni tal-awditjar.

Awditu jinvolvi t-twettiq ta' proċeduri biex tinkiseb evidenza xierqa suffiċjenti bħala appoġġ għall-opinjoni stabbilita hawn taħt. Il-proċeduri mwettqa jiddependu fuq id-deċiżjoni professjonali tal-awditur, inkluża l-valutazzjoni tar-riskju ta' nuqqas ta' konformità materjali, kemm jekk minħabba frodi jew inkella żball. Il-proċeduri tal-awditjar li wettaqt huma dawk li nemmen huma xierqa fiċ-ċirkostanzi.

Jiena tal-fehma li l-evidenza għall-awditjar miksuba hija biżżejjed u xierqa biex tipprovdi bażi għall-opinjoni tiegħi [f'każ li hemm limitazzjonijiet tal-ambitu:] ħlief għal dik imsemmija fit-taqsima 4 “Limitazzjonijiet tal-ambitu”.

Ir-riżultati ewlenin li ġejjin minn verifiki fir-rigward tal-programm huma rrappurtati fir-rapport ta' kontroll annwali mehmuż skont l-Artikolu 34(5)(b) tar-Regolament (UE) Nru 223/2014.

4.   LIMITAZZJONIJIET TAL-AMBITU

Jew

Ma kien hemm ebda limitazzjonijiet tal-ambitu tal-awditjar.

Jew

L-ambitu tal-awditjar kien limitat mill-fatturi li ġejjin:

(a)

…

(b)

…

(c)

….

[Indika kwalunkwe limitazzjoni għall-ambitu tal-awditjar, pereżempju kwalunkwe nuqqas ta' dokumentazzjoni ta' appoġġ, każijiet taħt proċeduri legali, u agħti stima taħt “Opinjoni kkwalifikata” hawn taħt, l-ammonti tan-nefqa u tal-kontribuzzjoni tal-Unjoni affettwati u l-impatt tal-limitazzjoni tal-ambitu fuq l-opinjoni ta' awditjar. Spjegazzjonijiet ulterjuri f'dan ir-rigward jiġu pprovduti fir-rapport ta' kontroll annwali, kif xieraq.]

5.   OPINJONI

Jew

(Opinjoni mhux ikkwalifikata)

Fl-opinjoni tiegħi, u fuq il-bażi tal-ħidma tal-awditjar imwettqa:

—	il-kontijiet jagħtu stampa vera u ġusta, kif stabbilit bl-Artikolu 7(5) tar-Regolament Delegat (UE) Nru 532/2014;

—	in-nefqa fil-kontijiet li għaliha ntalab rimborż mill-Kummissjoni hija legali u regolari,

—	is-sistema ta' ġestjoni u ta' kontroll fis-seħħ jiffunzjonaw b'mod xieraq.

Il-ħidma tal-awditjar imwettqa ma tpoġġix f'dubju d-dikjarazzjonijiet magħmula fid-dikjarazzjoni tar-responsabbiltajiet ta' ġestjoni.

Jew

(Opinjoni kwalifikata)

Fl-opinjoni tiegħi, u abbażi tal-ħidma tal-awditjar imwettqa:

—	il-kontijiet jagħtu stampa vera u ġusta, kif stabbilit bl-Artikolu 7(5) tar-Regolament Delegat (UE) Nru 532/2014;

—	in-nefqa fil-kontijiet li għaliha ntalab rimborż mill-Kummissjoni hija legali u regolari;

—	is-sistema ta' ġestjoni u ta' kontroll fis-seħħ jiffunzjonaw b'mod xieraq,

ħlief f'dawn l-aspetti li ġejjin:

—	fir-rigward ta' kwistjonijiet materjali relatati mal-kontijiet: … u/jew [ħassar kif xieraq]

—	fir-rigward ta' kwistjonijiet materjali relatati mal-legalità u r-regolarità tan-nefqa fil-kontijiet li għalihom intalab rimborż mill-Kummissjoni: …

—	u/jew [ħassar kif xieraq] b'rabta ma' kwistjonijiet materjali relatati mal-funzjonament tas-sistema ta' ġestjoni u ta' kontroll (6): ….

Għaldaqstant jien nistma li l-impatt tal-kwalifikazzjoni(jiet) huwa [limitat]/[sinifikanti]. [ħassar kif jixraq]

Dan l-impatt jikkorrispondi għal … [ammont f'EUR u %] tan-nefqa totali ddikjarata. Għalhekk il-kontribuzzjoni tal-Unjoni affettwata hija ta' … [ammont f'EUR].

Il-ħidma tal-awditjar imwettqa ma tpoġġix/tpoġġi [ħassar kif xieraq] fid-dubju d-dikjarazzjonijiet magħmulin fid-dikjarazzjoni tar-responsabbiltajiet ta' ġestjoni.

[Meta x-xogħol tal-awditjar iqajjem dubju dwar l-affermazzjonijiet li saru fid-dikjarazzjoni tar-responsabbiltajiet ta' ġestjoni, l-Awtorità ta' verifika għandha tiżvela f'din it-taqsima l-aspetti li jwasslu għal din il-konklużjoni.]

Jew

(Opinjoni negattiva)

Fl-opinjoni tiegħi, u msejsa fuq il-ħidma tal-awditjar imwettqa:

—	il-kontijiet jagħtu/ ma jagħtux [ħassar kif xieraq] stampa vera u ġusta, kif stabbilit mill-Artikolu 7(5) tar-Regolament Delegat (UE) Nru 532/2014;

—	in-nefqa fil-kontijiet li għaliha ntalab rimborż mill-Kummissjoni hija/ mhijiex [ħassar kif xieraq] legali u regolari;

—	is-sistema ta' ġestjoni u ta' kontroll stabbilita taħdem/ ma taħdimx [ħassar kif xieraq] kif suppost.

Din l-opinjoni avversa hija bbażata fuq dawn l-aspetti:

—	fir-rigward ta' kwistjonijiet materjali relatati mal-kontijiet: …. u/jew [ħassar kif xieraq]

—	fir-rigward ta' kwistjonijiet materjali relatati mal-legalità u r-regolarità tan-nefqa fil-kontijiet li għalihom intalab rimborż mill-Kummissjoni: … u/jew [ħassar kif xieraq]

—	fir-rigward ta' kwistjonijiet materjali relatati mal-funzjonament tas-sistema ta' ġestjoni u kontroll (7): …

Il-ħidma tal-awditjar imwettqa tpoġġi f'dubju l-asserzjonijiet magħmula fid-dikjarazzjoni tar-responsabbiltajiet ta' ġestjoni rigward l-aspetti li ġejjin: …

[Il-korp indipendenti ta' awditjar jista' jinkludi wkoll enfasi dwar kwistjoni, li ma jaffettwax l-opinjoni tiegħu, kif stabbilit fl-istandards tal-awditjar aċċettati internazzjonalment. Ċaħda tal-opinjoni tista' tiġi prevista f'każijiet eċċezzjonali (8).]

Data

Firma

---

(1)  Sena ta' kontabilità tfisser il-perjodu mill-1 ta' Lulju sat-30 ta' Ġunju, ħlief għall-ewwel sena ta' kontabilità, li fir-rigward tagħha din tfisser il-perjodu mid-data tal-bidu għall-eliġibilità tan-nefqa sat-30 ta' Ġunju 2015. Is-sena finali ta' kontabilità għandha tkun mill-1 ta' Lulju 2023 sat-30 ta' Ġunju 2024.

(2)  Ir-Regolament (UE, Euratom) Nru 966/2012 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill tal-25 ta' Ottubru 2012 dwar ir-regoli finanzjarji applikabbli għall-baġit ġenerali tal-Unjoni u li jħassar ir-Regolament tal-Kunsill (KE, Euratom) Nru 1605/2002 (ĠU L 298, 26.10.2012, p. 1).

(3)  Kif definit fl-Artikolu 5(12) tar-Regolament (UE) Nru 223/2014.

(4)  Kif stipulat mill-Artikolu 5(12) tar-Regolament (UE) Nru 223/2014.

(5)  Skont l-Artikolu 59(5) tar-Regolament (UE, Euratom) Nru 966/2012.

(6)  F'każ li s-sistema ta' ġestjoni u ta' kontroll huma affettwati, indika fl-opinjoni l-korp jew korpi u l-aspett(i) tas-sistemi tagħhom li ma kienx/kinux konformi mar-rekwiżiti u/jew li ma opera(w)x effettivament, ħlief fejn din l-informazzjoni hija diġà żvelata biċ-ċar fir-rapport ta' kontroll annwali u l-paragrafu li fih l-opinjoni li tirreferi għal taqsima/taqsimiet speċifika/ċi ta' dan ir-rapport fejn tinsab din l-informazzjoni.

(7)  L-istess rimarka bħan-nota ta' qiegħ il-paġna preċedenti.

(8)  Dawn il-każijiet eċċezzjonali għandhom ikunu relatati ma' fatturi esterni mhux prevedibbli, li jinsabu 'l barra mill-mandat tal-awtorità tal-awditjar.

ANNESS IV

Mudell għar-rapport ta' kontroll annwali

1.   INTRODUZZJONI

Din it-taqsima għandha tinkludi l-informazzjoni li ġejja:

1.1	Identifikazzjoni tal-awtorità tal-awditjar responsabbli u ta' korpi oħrajn li kienu involuti fit-tħejjija tar-rapport.

1.2	Il-perjodu ta' referenza (jiġifieri s-sena ta' kontabilità (1)).

1.3	Il-perjodu tal-awditjar (li matulu seħħet il-ħidma tal-awditjar).

1.4

Identifikazzjoni tal-programm(i) operazzjonali kopert(i) mir-rapport u tal-awtoritajiet ta' ġestjoni u ta' ċertifikazzjoni tiegħu/tagħhom. [Fejn ir-rapport ta' kontroll annwali jkopri aktar minn programm wieħed, l-informazzjoni għandha tkun ikklassifikata skont il-programm, filwaqt li l-informazzjoni li hija speċifika għall-programm għandha tiġi identifikata f'kull taqsima, ħlief fil-każ tat-taqsima 10.2, fejn tali informazzjoni għandha tiġi pprovduta fit-taqsima 5.]

1.5	Deskrizzjoni tal-passi meħuda għat-tħejjija tar-rapport u għat-tfassil tal-opinjoni ta' awditjar.

2.   TIBDIL SINIFIKANTI FIS-SISTEMA(I) TA' ĠESTJONI U TA' KONTROLL

Din it-taqsima għandha tinkludi l-informazzjoni li ġejja:

2.1

Dettalji ta' kwalunkwe tibdil sinifikanti fis-sistemi ta' ġestjoni u ta' kontroll relatati mar-responsabbiltajiet tal-awtoritajiet ta' ġestjoni u ta' ċertifikazzjoni, b'mod partikolari fir-rigward tad-delega ta' funzjonijiet lil korpi intermedji ġodda, u konferma tal-konformità tagħhom mal-Artikoli 28 u 29 tar-Regolament (UE) Nru 223/2014 abbażi tal-ħidma tal-awditjar imwettqa mill-awtorità tal-awditjar skont l-Artikolu 34 ta' dak ir-Regolament.

2.2	Informazzjoni relatata mal-monitoraġġ tal-korpi maħtura skont l-Artikolu 35(5) u (6) tar-Regolament (UE) Nru 223/2014.

2.3	Id-dati li minnhom japplika dan it-tibdil, id-dati tan-notifika tat-tibdil lill-awtorità tal-awditjar, kif ukoll l-impatt ta' dan it-tibdil fuq il-ħidma tal-awditjar għandhom jiġu indikati.

3.   TIBDIL FL-ISTRATEĠIJA TAL-AWDITJAR

Din it-taqsima għandha tinkludi l-informazzjoni li ġejja:

3.1	Dettalji ta' kwalunkwe tibdil li sar fl-istrateġija tal-awditjar, u spjegazzjoni tar-raġunijiet. B'mod partikolari, indika kwalunkwe bidla fil-metodu tal-kampjunar użat għall-awditu tal-operazzjonijiet (ara t-taqsima 5 iktar 'l isfel).

3.2

L-awtorità tal-awditjar tagħmel differenza bejn il-bidliet magħmula jew proposti fi stadju iktar tard, li ma jaffettwawx il-ħidma magħmula matul il-perjodu ta' referenza, u l-bidliet magħmula matul il-perjodu ta' referenza, li jaffettwaw il-ħidma tal-awditjar u r-riżultati. Huma inklużi biss il-bidliet imqabbla mal-verżjoni preċedenti tal-istrateġija tal-awditjar.

4.   AWDITI TAS-SISTEMA

Din it-taqsima għandha tinkludi l-informazzjoni li ġejja:

4.1

Dettalji tal-korpi li wettqu verifiki tas-sistemi (inkluża l-awtorità tal-awditjar innifisha), li wettqu awditjar fuq il-funzjonament tajjeb tas-sistema ta' ġestjoni u ta' kontroll tal-programm (kif stipulat fl-Artikolu 34(1) tar-Regolament (UE) Nru 223/2014) — minn hawn 'il quddiem “awditi tas-sistema”.

4.2

Deskrizzjoni tal-bażi għall-awditi mwetqa, inkluż referenza għall-istrateġija ta' awditjar applikabbli, b'mod iktar partikolari għall-metodoloġija tal-valutazzjoni tar-riskju u għar-riżultati li wasslu biex jiġi stabbilit il-pjan ta' awditu tas-sistemi. F'każ li l-valutazzjoni tar-riskju tkun ġiet aġġornata, dan għandu jiġi deskritt fit-taqsima 3 aktar 'il fuq li tkopri t-tibdil fl-istrateġija tal-awditjar.

4.3	Fir-rigward tat-tabella fit-taqsima 10.1 ħawn taħt, deskrizzjoni tas-sejbiet ewlenin u tal-konklużjonijiet miġbuda mill-awditi tas-sistema, inklużi l-awditi mmirati lejn oqsma tematiċi speċifiċi, kif definit fit-taqsima 3.2 tal-Anness II ta' dan ir-Regolament.

4.4	Indikazzjoni dwar jekk kwalunkwe problemi identifikati ġewx ikkonsidrati li huma ta' karattru sistemiku, u dwar il-miżuri meħuda, inkluża kwantifikazzjoni tan-nefqa irregolari u kwalunkwe korrezzjonijiet finanzjarji relatati, b'konformità mal-Artikolu 5(5) tar-Regolament Delegat (UE) Nru 532/2014.

4.5	Informazzjoni dwar is-segwitu tar-rakkomandazzjonijiet tal-awditjar minn verifiki tas-sistemi minn snin ta' kontabilità preċedenti.

4.6	Livell tal-assigurazzjoni miksub wara l-awditi tas-sistema (baxx/medju/għoli) u ġustifikazzjoni.

5.   AWDITI TAL-KAMPJUNI TAL-OPERAZZJONIJIET

Din it-taqsima għandha tinkludi l-informazzjoni li ġejja:

5.1	Indikazzjoni tal-korpi (inkluż l-awtorità tal-awditjar) li wettqu l-awditi tal-operazzjonijiet (kif stipulat fl-Artikolu 34(1) tar-Regolament (UE) Nru 223/2014 u fl-Artikolu 5 tar-Regolament Delegat (UE) Nru 532/2014).

5.2	Deskrizzjoni tal-metodoloġija tal-kampjunar applikata u informazzjoni dwar jekk il-metodoloġija hijiex konformi mal-istrateġija tal-awditjar.

5.3

Indikazzjoni tal-parametri użati għall-kampjunar statistiku tal-awditjar u spjegazzjoni tal-kalkoli sottostanti u tal-ġudizzju professjonali applikati. Il-parametri tal-kampjunar tal-awditjar jinkludu: il-livell limitu ta' materjalità, il-livell ta' kunfidenza, l-unità ta' kampjunar, ir-rata mistennija ta' żball, l-intervall tal-kampjunar, id-daqs tal-popolazzjoni, id-daqs tal-kampjun, informazzjoni dwar l-istratifikazzjoni (jekk applikabbli). Il-kalkoli sottostanti għall-għażla tal-kampjun u r-rata totali ta' żball (kif definit fl-Artikolu 6(14) tar-Regolament Delegat (UE) Nru 532/2014 huma żvelati fit-taqsima 10.3 aktar 'l isfel, f'format li jippermetti l-fehim tal-passi bażiċi meħuda, b'konformità mal-metodu ta' kampjunar speċifiku użat.

5.4

Rikonċiljazzjoni bejn in-nefqa totali ddikjarata f'EUR lill-Kummissjoni fir-rigward tas-sena ta' kontabilità u l-popolazzjoni minn fejn ittieħed il-kampjun każwali (il-kolonna “A” tat-tabella fit-taqsima 10.2 hawn taħt). Elementi li jirrikonċiljaw jinkludu elementi negattivi fejn saru korrezzjonjiet finanzjarji fir-rigward tas-sena ta' kontabilità.

5.5

Fejn hemm elementi negattivi ta' kampjuni, konferma li dawn ġew ittrattati bħala popolazzjoni separata skont l-Artikolu 6(7) tar-Regolament Delegat tal-Kummissjoni Nru (UE) 532/2014. Analiżi tar-riżultati ewlenin tal-awditi ta' dawn l-unitajiet, l-iktar li jiffukaw fuq il-verifika jekk id-deċiżjonijiet li jiġu applikati korrezzjonijiet finanzjarji (meħuda minn Stat Membru jew mill-Kummissjoni) ġewx irreġsitrati fil-kontijiet bħala rtirar jew irkupru.

5.6

Fil-każ tal-użu ta' kampjunar mhux statistiku, indika r-raġunijiet għall-użu tal-metodu bi qbil mal-Artikolu 34(1) tar-Regolament (UE) Nru 223/2014, il-perċentwal ta' operazzjonijiet/nefqa kopert permezz tal-awditi, il-passi meħuda sabiex tkun żgurata l-każwalità tal-kampjun (u għalhekk ir-rappreżentattività tiegħu) u sabiex ikun żgurat daqs suffiċjenti tal-kampjun li jippermetti lill-awtorità tal-awditjar li tfassal opinjoni ta' awditjar valida. F'każ ta' kampjunar mhux statistiku tiġi kkalkulata wkoll rata ta' żball ipproġettata.

5.7

Analiżi tar-riżultati prinċipali tal-awditi tal-operazzjonijiet, li jiddiskrivu n-numru ta' elementi tal-kampjun awditjati, l-ammont rispettiv u t-tipi (2) ta' żbalji skont l-operazzjoni, kif ukoll in-natura (3) tal-iżbalji misjuba, ir-rata ta' żbalji skont l-istratum u n-nuqqasijiet jew irregolaritajiet ewlenin, (4) il-limitu ta' fuq tar-rata tal-iżbalji (fejn applikabbli), il-kawżi ewlenin, il-miżuri korrettivi proposti, (inklużi dawk maħsuba biex jimmitigaw dawn l-iżbalji f'applikazzjonijiet ta' pagament sussegwenti) u l-impatt fuq l-opinjoni tal-awditjar. Fejn meħtieġ, ipprovdi spjegazzjonijiet ulterjuri fuq id-dejta ppreżentata fit-taqsimiet 10.2 u 10.3 hawn taħt, b'mod partikolari dik li tikkonċerna r-rata totali ta' żball.

5.8

Spjegazzjonijiet dwar il-korrezzjonijiet finanzjarji li jirrigwardaw is-sena ta' kontabilità kurrenti u implimentati mill-awtorità ta' ċertifikazzjoni/awtorità ta' ġestjoni qabel is-sottomissjoni tal-kontijiet finali lill-Kummissjoni, u li jirriżultaw mill-verifiki tal-operazzjonijiet, inklużi korrezzjonijiet b'rata fissa jew estrapolati, kif muri fit-tabella taħt it-taqsima 10.2 hawn taħt.

5.9	Paragun bejn ir-rata totali ta' żball u r-rata totali residwa ta' żball (5) (kif muri fit-taqsima 10.2 hawn taħt) bil-livell ta' materjalità stabbilit, sabiex ikun aċċertat jekk il-popolazzjoni hix materjalment iddikjarata b'mod żbaljat jew le u l-impatt fuq l-opinjoni tal-awditjar.

5.10	Informazzjoni dwar ir-riżultati tal-awditu tal-kampjun komplimentari (kif stabbilit fl-Artikolu 6(12) tar-Regolament Delegat (UE) Nru 532/2014), jekk ikun hemm.

5.11	Dettalji dwar jekk kwalunkwe problemi identifikati kinux ikkunsidrati li huma ta' natura sistemika, u dwar il-miżuri meħuda, inkluża kwantifikazzjoni tan-nefqa irregolari u kwalunkwe korrezzjonijiet finanzjarji relatati.

5.12	Informazzjoni dwar is-segwitu tar-riżultati ta' verifiki tal-operazzjonijiet li twettqu fi snin preċedenti, b'mod partikolari dwar nuqqasijiet ta' natura sistemika.

5.13	Konklużjonijiet miġbuda mir-riżultati globali tal-verifiki tal-operazzjonijiet fir-rigward tal-effettività tas-sistema ta' ġestjoni u ta' kontroll.

6.   AWDITJAR TAL-KONTIJIET

Din it-taqsima għandha tinkludi l-informazzjoni li ġejja:

6.1	Indikazzjoni tal-awtoritajiet/korpi li wettqu awditi tal-kontijiet.

6.2

Deskrizzjoni tal-approċċ ta' awditjar użat biex jivverifika l-elementi tal-kontijiet definiti fl-Artikolu 49 tar-Regolament (UE) Nru 223/2014. Din għandha tinkludi referenza għall-ħidma tal-awditjar imwettqa fil-kuntest ta' awditi tas-sistema (spjegati fit-taqsima 4 hawn fuq) u l-awditi tal-operazzjonijiet (spjegati fit-taqsima 5 hawn fuq) b'rilevanza għall-assigurazzjoni rikjesta fuq il-kontijiet.

6.3

Indikazzjoni tal-konklużjonijiet miġbuda mill-awditu fir-rigward tal-kompletezza, il-preċiżjoni u l-veraċità tal-kontijiet, inkluża indikazzjoni dwar il-korrezzjonijiet finanzjarji magħmula u riflessi fil-kontijiet bħala segwitu għar-riżultati tal-awditi tas-sistema u/jew tal-awditu fuq l-operazzjonijiet.

6.4	Indikazzjoni dwar jekk kwalunkwe problemi identifikati kinux meqjusa li huma ta' natura sistemika, u l-miżuri li ttieħdu.

7.   IL-KOORDINAZZJONI BEJN IL-KORPI TAL-AWDITJAR U L-ĦIDMA SUPERVIŻORJA MILL-AWTORITÀ TAL-AWDITJAR (fejn applikabbli)

Din it-taqsima għandha tinkludi l-informazzjoni li ġejja:

7.1	Deskrizzjoni tal-proċedura għall-koordinazzjoni bejn l-awtorità tal-awditjar nazzjonali u kwalunkwe korp tal-awditjar li jwettaq awditi kif previst fl-Artikolu 34(2) tar-Regolament (UE) Nru 223/2014, fejn xieraq.

7.2	Deskrizzjoni tal-proċedura għas-superviżjoni u għar-reviżjoni ta' kwalità applikati mill-awtorità tal-awditjar fuq tali korp/i tal-awditjar.

8.   INFORMAZZJONI OĦRA

Din it-taqsima għandha tinkludi l-informazzjoni li ġejja:

8.1

Fejn applikabbli, informazzjoni dwar frodi u suspetti ta' frodi rrappurtati miskjuba fil-kuntest tal-awditi mwettqa mill-awtorità ta' awditjar (inkluż il-każijiet irrappurtati minn korpi nazzjonali oħra jew korpi tal-Unjoni u relatati ma' operazzjonijiet awditjati mill-awtorità ta' awditjar), flimkien mal-miżuri meħuda.

8.2

Fejn applikabbli, avvenimenti sussegwenti li seħħew wara li ġew ippreżentati l-kontijiet lill-awtorità tal-awditjar u qabel it-trażmissjoni tar-rapport ta' kontroll annwali taħt l-Artikolu 34(5)(b) tar-Regolament (UE) Nru 223/2014 lill-Kummissjoni u kkunsidrati meta ġie stabbilit il-livell ta' assigurazzjoni u opinjoni mill-awtorità tal-awditjar.

9.   LIVELL ĠENERALI TA' ASSIGURAZZJONI

Din it-taqsima għandha tinkludi l-informazzjoni li ġejja:

9.1

Indikazzjoni tal-livell ġenerali tal-assigurazzjoni dwar il-funzjonament xieraq tas-sistema ta' ġestjoni u ta' kontroll (6), u spjegazzjoni dwar kif dan il-livell inkiseb mill-kombinazzjoni tar-riżultati tal-awditi tas-sistema (kif rifless fit-taqsima 10.2 hawn taħt) u awditi tal-operazzjonijiet (kif rifless fit-taqsima 10.3 hawn taħt). Fejn rilevanti, l-awtorità tal-awditjar tieħu inkonsiderazzjoni wkoll ir-riżultati ta' ħidma oħra tal-awditjar nazzjonali jew tal-Unjoni mwettqa fir-rigward tas-sena ta' kontabilità.

9.2	Il-valutazzjoni ta' kwalunkwe azzjonijiet ta' mitigazzjoni implimentati, bħalma huma korrezzjonijiet finanzjarji u l-valutazzjoni tal-ħtieġa ta' kwalunkwe miżuri korrettivi addizzjonali neċessarji, kemm minn perspettiva tas-sistema kif ukoll minn perspettiva finanzjarja..

10.   ANNESSI GĦAR-RAPPORT TA' KONTROLL ANNWALI

10.1.   Riżultati tal-awditi tas-sistemi:

Entità Awditjata

Titlu tal-awditu

Data tar-rapport tal-awditu

Programm Operazzjonali: [CCI u Isem tal-PO]

Valutazzjoni ġenerali (kategorija 1, 2, 3, 4) [kif definit fit-Tabella 2- Anness II tar-Regolament Delegat (UE) Nru 532/2014]

Kummenti

Ir-rekwiżiti ewlenin (kif applikabbli) [kif definit fit-Tabella 1 tal-Anness II tar-Regolament Delegat (UE) Nru 532/2014]

KR 1

KR 2

KR 3

KR 4

KR 5

KR 6

KR 7

KR 8

KR 9

KR 10

KR 11

KR 12

KR 13

MA

IB(s)

CA

Nota: Il-partijiet bil-griż fit-Tabella ta' hawn fuq jirreferu għal rekwiżiti ewlenin li mhumiex applikabbli għal entità awditjata.

10.2   Għal verifiki ta' operazzjonijiet:

Numru tal-Programm (CCI)	It-titolu tal-programm	A	B		C	D	E	F	G	H
		Ammont f'EUR li jikkorrispondi għall-popolazzjoni li minnha ttieħed il-kampjun  (7)	Nefqa b'referenza għas-sena ta' kontabilità awditjata għall-kampjun aleatorju		Ammont ta' nefqa irregolari fil-kampjun aleatorju	Rata totali ta' żball  (8)	Korrezzjonijiet implimentati bħala riżultat tar-rata totali ta' żball	Rata totali residwa ta' żball	Infiq ieħor awditjat  (9)	Ammont ta' nfiq irregolari f'infiq ieħor awditjat
			Ammont  (10)	%  (11)

10.3   Kalkoli sottostanti tal-għażla tal-kampjun aleatorju u tar-rata totali ta' żball ipproġettata

---

(1)  Kif definit fl-Artikolu 2(14) tar-Regolament (UE) Nru 223/2014.

(2)  Każwali, sistemiku, anomalu.

(3)  Pereżempju: eliġibilità, akkwist pubbliku.

(4)  Ir-rata ta' żball tal-istrat għandha tiġi żvelata meta l-istratifikazzjoni tkun ġiet applikata skont l-Artikolu 6(10) tar-Regolament Delegat (UE) Nru 532/2014, li jkopri sottopopolazzjonijiet b'karatteristiki simili, bħal operazzjonijiet li jikkonsistu f'kontribuzzjonijiet finanzjarji għal elementi ta' valur għoli.

(5)  Żbalji totali mingħajr il-korrezzjonijiet imsemmija fit-taqsima 5.8, diviżi bil-popolazzjoni totali.

(6)  Il-livell globali ta' aċċertament jikkorrispondi għal wieħed mill-erba' kategoriji definiti fit-Tabella 2 tal-Anness II tar-Regolament Delegat (UE) Nru 532/2014.

(7)  Il-kolonna “A” tirreferi għall-popolazzjoni li minnha ttieħed il-kampjun aleatorju, jiġifieri l-ammont totali ta' nefqa pubblika eliġibbli mdaħħla fis-sistema ta' kontabilità tal-awtorità ta' ċertifikazzjoni li ġiet inkluża f'applikazzjonijiet ta' pagament ippreżentati lill-Kummissjoni (kif stabbilit permezz tal-Artikolu 49(1)(a) tar-Regolament (UE) Nru 223/2014), wara li jitneħħew l-unitajiet ta' kampjunar negattivi, jekk ikun hemm. Fejn applikabbli, se jingħataw spjegazzjonijiet fit-taqsima 5.4.

(8)  Ir-rata totali ta' żball hija kkalkulata qabel ma jiġu applikati kwalunkwe korrezzjonijiet finanzjarji b'rabta mal-kampjun awditjat, jew b'rabta mal-popolazzjoni li minnha jkun ittieħed il-kampjun aleotorju. Meta l-kampjun aleotorju jkopri aktar minn Fond jew programm wieħed, ir-rata totali ta' żball (ikkalkulata) ippreżentata fil-kolonna “D” tikkonċerna l-popolazzjoni kollha. Fejn tintuża stratifikazzjoni, fit-taqsima 5.7 għandha tiġi pprovduta informazzjoni ulterjuri skont l-istrat.

(9)  Fejn applikabbli, il-kolonna “G” tirreferi għan-nefqa awditjata fil-kuntest ta' kampjun kumplimentari.

(10)  Ammont tan-nefqa awditjata (f'każ li jiġi applikat is-sottokampjunar skont l-Artikolu 6(9) tar-Regolament Delegat (UE) Nru 532/2014, huwa biss l-ammont tal-unitajiet ta' nefqa awditjati b'mod effettiv skont l-Artikolu 5 ta' dak ir-Regolament Delegat li għandhom jiġu inkjlużi f'din il-kolonna).

(11)  Perċentwal tan-nefqa awditjata fir-rigward tal-popolazzjoni.