EUR-Lex Access to European Union law
This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 32015R0534
Regulation (EU) 2015/534 of the European Central Bank of 17 March 2015 on reporting of supervisory financial information (ECB/2015/13)
Regolament (UE) 2015/534 tal-Bank ĊentralI Ewropew tas- 17 ta' Marzu 2015 dwar ir-rapportar ta' informazzjoni finanzjarja superviżorja (BĊE/2015/13)
Regolament (UE) 2015/534 tal-Bank ĊentralI Ewropew tas- 17 ta' Marzu 2015 dwar ir-rapportar ta' informazzjoni finanzjarja superviżorja (BĊE/2015/13)
OJ L 86, 31.3.2015, p. 13–151
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
In force: This act has been changed. Current consolidated version: 21/09/2023
|
31.3.2015 |
MT |
Il-Ġurnal Uffiċjali tal-Unjoni Ewropea |
L 86/13 |
REGOLAMENT (UE) 2015/534 TAL-BANK ĊENTRALI EWROPEW
tas-17 ta' Marzu 2015
dwar ir-rapportar ta' informazzjoni finanzjarja superviżorja (BĊE/2015/13)
IL-KUNSILL GOVERNATTIV TAL-BANK ĊENTRALI EWROPEW,
Wara li kkunsidra r-Regolament tal-Kunsill (UE) Nru 1024/2013 tal-15 ta' Ottubru 2013 li jagħti kompiti speċifiċi lill-Bank Ċentrali Ewropew fir-rigward ta' politiki relatati mas-superviżjoni prudenzjali ta' istituzzjonijiet ta' kreditu (1) u b'mod partikolari l-Artikolu 4(1), l-Artikolu 4(3), l-Artikolu 6(2), l-Artikolu 6(5)(d) u l-Artikolu 10 tiegħu,
Wara li kkunsidra r-Regolament Nru 468/2014 tal-Bank Ċentrali Ewropew tas-16 ta' April 2014 li jistabbilixxi l-qafas għal kooperazzjoni fi ħdan il-Mekkaniżmu Superviżorju Uniku bejn il-Bank Ċentrali Ewropew u l-awtoritajiet kompetenti nazzjonali u mal-awtoritajiet nazzjonali nominati (Regolament Qafas tal-MSU) (BĊE/2014/17) (2), u b'mod partikolari l-Artikolu 21(1), l-Artikolu 140 u l-Artikolu 141(1) tiegħu,
Billi:
|
(1) |
L-istituzzjonijiet ta' kreditu huma soġġetti għal rekwiżiti ta' rapportar regolari kif stabbilit fir-Regolament (UE) Nru 575/2013 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill (3) (minn hawn 'il quddiem imsejjaħ ukoll “CRR”) u r-Regolament ta' Implimentazzjoni tal-Kummissjoni (UE) Nru 680/2014 (4). L-informazzjoni hija rrapportata u miġbura mill-BĊE skont id-Deċiżjoni BĊE/2014/29 (5). Dan ir-Regolament jikkomplimenta d-Deċiżjoni BĊE/2014/29 billi jispeċifika wkoll ir-rekwiżiti dwar ir-rapportar ta' informazzjoni finanzjarja superviżorja. |
|
(2) |
Ir-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 jistabbilixxi rekwiżiti uniformi għall-istituzzjonijiet kollha soġġetti għar-Regolament (UE) 575/2013 fir-rigward tar-rapportar superviżorju lill-awtortitajiet kompetenti f'oqsma speċifiċi stabbiliti fl-Artikolu 1 tal-istess Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014. Wieħed minn dawn l-oqsma jikkonsisti fl-informazzjoni finanzjarja fuq bażi kkonsolidata. Skont l-Artikolu 99(2) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, ir-rapportar ta' informazzjoni finanzjarja superviżorja fuq bażi kkonsolidata huwa obbligatorju għal istituzzjonijiet ta' kreditu li jippreparaw il-kontijiet tagħhom skont l-istandards tal-kontabilità internazzjonali adottati taħt il-proċedura stabbilita fl-Artikolu 6(2) tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (KE) Nru 1606/2002 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill (6). Is-sottomissjoni mill-awtoritajiet kompetenti nazzjonali (NCAs) lill-BĊE tal-informazzjoni finanzjarja superviżorja obbligatorja skont ir-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014, dwar entitajiet sinifikanti taħt superviżjoni u dawk inqas sinifikanti, bħalissa ssir skont id-Deċiżjoni BĊE/2014/29 u għandha tibqa' mhux affettwata, billi ma hijiex koperta mis-suġġett ta' dan ir-Regolament. |
|
(3) |
L-eżerċizzju tad-diskrezzjoni biex l-istituzzjonijiet ta' kreditu jkunu meħtieġa jużaw standards ta' kontabilità internazzjonali kif japplikaw skont ir-Regolament (KE) Nru 1606/2002 għar-rapportar superviżorju skont l-Artikolu 24(2) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013 jaqa' barra mis-suġġett ta' dan ir-Regolament. Wara li ġie kkunsidrat l-Artikolu 150 tar-Regolament (UE) Nru 468/2014 (BĊE/2014/17), għandhom jibqgħu mhux affettwati d-deċiżjonijiet mill-NCAs dwar l-eżerċitar, jew in-nuqqas ta' eżerċitar, ta' din id-diskrezzjoni. |
|
(4) |
Skont l-Artikolu 99(3) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, għal istituzzjonijiet ta' kreditu li japplikaw standards ta' kontabilità internazzjonali kif applikabbli skont ir-Regolament (KE) Nru 1606/2002 għar-rapportar superviżorju skont l-Artikolu 24(2) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, ir-rapportar ta' informazzjoni finanzjarja superviżorja fuq bażi kkonsolidata jeħtieġ deċiżjoni mill-awtorità kompetenti biex dan ir-rapportar jiġi estiż. Il-BĊE għandu jieħu deċiżjoni wkoll li jestendi r-rekwiżit biex tingħata informazzjoni finanzjarja superviżorja lil gruppi sinifikanti taħt superviżjoni bl-applikazzjoni tar-Regolament (KE) Nru 1606/2002 għal rapportar superviżorju skont l-Artikolu 24(2) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013. |
|
(5) |
Skont l-Artikolu 99(6) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, għall-istuzzjonijiet ta' kreditu li japplikaw oqfsa ta' kontabilità nazzjonali skont id-Direttiva tal-Kunsill 86/635/KEE (7), ir-rapportar ta' informazzjoni finanzjarja superviżorja fuq bażi kkonsolidata teħtieġ deċiżjoni minn qabel mill-awtorità kompetenti biex dan ir-rapportar jiġi estiż. Il-BĊE għandu jieħu d-deċiżjoni wkoll li jestendi r-rekwiżit ta' sottomissjoni ta' informazzjoni finanzjarja superviżorja għal gruppi sinifikanti taħt superviżjoni bl-applikazzjoni ta' oqfsa ta' kontabilità nazzjonali bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE. L-Awtorità Bankarja Ewropea ġiet ikkonsultata skont l-Artikolu 99(6) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013. |
|
(6) |
Ir-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 jistabbilixxi rekwiżiti uniformi għar-rapportar superviżorju dwar l-oqsma fl-ambitu tiegħu. Bis-saħħa tal-Artikolu 99(5) u (6) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, ir-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/214 jirrigwarda biss informazzjoni finanzjarja superviżorja fuq bażi konsolidata. Ir-rapportar ta' informazzjoni finanzjarja superviżorja fuq bażi individwali ma jaqax taħt l-ambitu tiegħu; għalhekk, l-awtoritajiet kompetenti jistgħu jimponu rekwiżiti dwar ir-rapportar tal-informazzjoni finanzjarja superviżorja fuq bażi individwali. Wara li ġie kkunsidrat il-bżonn li jkun hemm informazzjoni finanzjarja paragunabbli għal entitajiet sinifikanti u inqas sinifikanti taħt superviżjoni, dan ir-Regolament għandu jippreskrivi l-informazzjoni finanzjarja superviżorja li għandha tiġi rrapportata minn entitajiet sinifikanti u inqas sinifikanti taħt superviżjoni fuq bażi individwali lill-NCAs. L-NCAs imbagħad għandhom jibagħtu din l-informazzjoni lill-BĊE skont l-Artikolu 140(3) tar-Regolament (UE) Nru 468/2014 (BĊE/2014/17). |
|
(7) |
Skont l-Artikolu 40 tad-Direttiva 2013/36/UE tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill (8), l-awtoritajiet kompetenti ta' Stati Membri ospitanti jistgħu jeħtieġu li l-istituzzjonijiet ta' kreditu kollha li jkollhom friegħi ġewwa t-territorju tagħhom jirrapportaw lilhom perjodikament fuq l-attivitajiet tagħhom f'dawk l-Istati Membri ospitanti. Skont l-Artikolu 2(20) tar-Regolament (UE) Nru 468/2014 (BĊE/2014/17), friegħi stabbiliti fi Stat Membru parteċipanti minn istituzzjoni ta' kreditu stabbilita fi Stat Membru mhux parteċipanti huma entitajiet taħt superviżjoni. Wara li ġie kkunsidrat il-bżonn li jkun hemm informazzjoni finanzjarja paragunabbli għal entitajiet sinifikanti taħt superviżjoni, dan ir-Regolament għandu jistabbilixxi l-informazzjoni li għandha tiġi rrapportata mill-friegħi stabbiliti fl-Istat Membru parteċipanti minn istituzzjoni ta' kreditu stabbilita fi Stat Membu mhux parteċipanti lill-NCAs. L-NCAs imbagħad għandhom jibagħtu din l-informazzjoni lill-BĊE skont l-Artikolu 140(3) tar-Regolament (UE) Nru 468/2014 (BĊE/2014/17). |
|
(8) |
L-Artikolu 6(4) tar-Regolament (UE) Nru 1024/2013 jipprovdi li l-BĊE għandu jkollu setgħat superviżorji fir-rigward ta' istituzzjonijiet ta' kreditu, kumpaniji azzjonarji finanzjarji jew kumpaniji azzjonarji finanzjarji mħallta, jew friegħi li huma stabbiliti fi Stati Membri parteċipanti ta' istituzzjonijiet ta' kreditu stabbiliti fi Stati Membri mhux parteċipanti. Għalhekk, il-friegħi stabbiliti fi Stat Membru parteċipanti minn istituzzjoni ta' kreditu minn pajjiż terz ma jaqgħux taħt il-kompiti superviżorji mogħtija lill-BĊE. Għaldaqstant, dawn il-friegħi ma għandhomx ikunu soġġetti għar-rekwiżiti ta' rapportar f'dan ir-Regolament. Barra minn dan, friegħi stabbiliti fi Stat Membru parteċipanti minn istituzzjoni ta' kreditu minn Stat Membru parteċipanti ieħor għandhom ikunu esklużi minn dawn ir-rekwiżiti ta' rapportar, għaliex huma intiżi biex jiġu applikati fil-livell tal-entità taħt superviżjoni li stabbilixxiet il-fergħa. |
|
(9) |
Ir-rekwiżiti stabbiliti f'dan ir-Regolament li jirrigwardaw entitajiet sinifikanti u inqas sinifikanti taħt superviżjoni, inklużi friegħi stabbiliti fi Stat Membru parteċipanti minn istituzzjoni ta' kreditu stabbilita fi Stat Membru mhux parteċipanti, għandhom ikunu mmirati biex jiżguraw li dawn l-entitajiet taħt superviżjoni jirrapportaw sett minimu komuni ta' informazzjoni lil NCAs u mhux biex jiġu imposti rekwiżiti ta' rapportar uniformi. Jista' jkun xieraq għall-NCAs li tinġabar l-informazzjoni minima meħtieġa bħala parti minn qafas ta' rapportar usa' li huma jistabbilixxu skont id-dritt tal-Unjoni jew nazzjonali rilevanti u li sservi wkoll għanijiet li ma jkunux dawk superviżorji, bħal għanijiet statistiċi. |
|
(10) |
Għall-eżerċitar tal-kompiti tal-BĊE, huwa meħtieġ li tiġi rċevuta informazzjoni finanzjarja minn gruppi inqas sinifikanti taħt superviżjoni, iżda mhux dawk li jippreparaw il-kontijiet konsolidati tagħhom f'konformità mal-istandards ta' kontabilità internazzjonali adottati skont l-Artikolu 6(2) tar-Regolament (KE) Nru 1606/2002. Għalhekk, dan ir-Regolament għandu jistabbilixxi l-informazzjoni finanzjarja superviżorja li għandha tiġi rrapportata lill-NCAs. B'mod partikolari, għandhom jiġu speċifikati l-formati, il-frekwenzi, id-dati ta' referenza u l-perijodi ta' trasferiment ta' flus u t-termini tya' skadenza għas-sottomissjoni tal-informazzjoni kkonċernata. Dawn ir-rekwiżiti għandhom ikunu mmirati biex jiġi żgurat li dawn il-gruppi taħt superviżjoni jirrapportaw sett minimu ta' informazzjoni lill-NCAs u mhux biex jiġu imposti rekwiżiti ta' rapportar uniformi. |
|
(11) |
Skont l-Artikolu 6(2) tar-Regolament (UE) Nru 1024/2013, u l-Artikolu 21 tar-Regolament (UE) Nru 468/2014 (BĊE/2014/17), kemm il-BĊE kif ukoll l-NCAs huma soġġetti għall-obbligu ta' skambju ta' informazzjoni. Mingħajr preġudizzju għas-setgħat tal-BĊE li jirċievi direttament informazzjoni rapportata minn istituzzjonijiet ta' kreditu, jew li jkollu aċċess dirett għal dik l-informazzjoni fuq bażi kontinwa, l-NCAs għandhom jipprovdu speċifikament lill-BĊE bl-informazzjoni kollha meħtieġa għall-finijiet tat-twettiq tal-kompiti mogħtija lill-BĊE bir-Regolament (UE) Nru 1024/2013. |
|
(12) |
Skont l-Artikolu 2(3) tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014, l-istituzzjonijiet jistgħu jitħallew jużaw sena ta' kontabilità li tiddevja mis-sena kalendarja għar-rapportar tal-informazzjoni finanzjarja superviżorja fuq bażi konsolidata. Dan ir-Regolament għandu jippermetti wkoll l-użu ta' sena ta' kontabilità li tiddevja mis-sena kalendarja għal dak ir-rapportar. |
|
(13) |
Il-BĊE għamel konsultazzjoni pubblika dwar dan ir-Regolament u analizza l-kosti u l-benefiċċji potenzjali, |
ADOTTA DAN IR-REGOLAMENT:
TITOLU I
SUĠĠETT U DEFINIZZJONIJIET
Artikolu 1
Suġġett
1. Dan ir-Regolament jistabbilixxi rekwiżiti dwar ir-rapportar ta' informazzjoni finanzjarja superviżorja li għandha tintbagħat lill-NCAs minn:
|
(a) |
gruppi sinifikanti taħt superviżjoni li japplikaw standards ta' kontabilità skont ir-Regolament (KE) Nru 1606/2002 għar-rapportar superviżorju skont l-Artikolu 24(2) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, inkluż kwalunkwe subgrupp tagħhom; |
|
(b) |
gruppi sinifikanti taħt superviżjoni, minbarra dawk li ssir referenza għalihom fil-punt (a), li huma soġġetti għal oqfsa ta' kontabilità nazzjonali bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE, inkluż kull subgrupp tagħhom; |
|
(c) |
entitajiet sinifikanti taħt superviżjoni, inklużi friegħi stabbiliti fi Stat Membru parteċipanti minn istituzzjoni ta' kreditu stabbilita fi Stat Membru mhux parteċipanti; |
|
(d) |
gruppi sinifikanti taħt superviżjoni dwar sussidjarji stabbiliti fi Stat Membru mhux parteċipanti jew pajjiż terz; |
|
(e) |
gruppi inqas sinifikanti taħt superviżjoni li japplikaw standards ta' kontabilità internazzjonali b'mod konformi mar-Regolament (KE) Nru 1606/2002 għar-rapportar superviżorju skont l-Artikolu 24(2) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, inkluż kwalunkwe subgrupp tiegħu; |
|
(f) |
gruppi inqas sinifikanti taħt superviżjoni, minbarra dawk li ssir referenza għalihom fil-punt (e), li huma soġġetti għal oqfsa ta' kontabilità nazzjonali bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE, inkluż kull subgrupp tagħhom. |
|
(g) |
entitajiet inqas sinifikanti taħt superviżjoni, inklużi friegħi stabbiliti fi Stat Membru parteċipanti minn istituzzjoni ta' kreditu stabbilita fi Stat Membru mhux parteċipanti; |
2. Bħala eċċezzjoni għall-Artikoli 7 u 14, entitajiet taħt superviżjoni li ngħataw eżenzjoni rigward l-applikazzjoni ta' rekwiżiti prudenzjali fuq bażi individwali, skont l-Artikolu 7 jew 10 tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, ma għandhomx ikunu meħtieġa jirrapportaw informazzjoni finanzjarja superviżorja skont dan ir-Regolament.
3. Meta l-awtoritajiet kompetenti, inkluż il-BĊE, jeħtieġu li l-istituzzjonijiet jikkonformaw mal-obbligi stipulati fil-Partijiet Tnejn sa Erbgħa u l-Partijiet Sitt sa Tmienja tar-Regolament (UE) Nru 575/2013 u fit-Titolu VII tad-Direttiva 2013/36/UE dwar bażi subkonsolidata skont l-Artikolu 11(5) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, dawk l-istituzzjonijiet għandhom jikkonformaw mar-rekwiżiti stipulati f'dan ir-Regolament fuq bażi subkonsolidata.
4. NCAs u/jew banek ċentrali nazzjonali jistgħu jużaw id-dejta miġbura skont dan ir-Regolament għal kwalunkwe kompitu ieħor.
5. Dan ir-Regolament ma għandux jaffettwa l-istandards ta' kontabilità applikati minn gruppi u entitajiet taħt superviżjoni fil-kontijiet konsolidati jew il-kontijiet annwali tagħhom, u lanqas jibdlu l-istandards ta' kontabilità applikati għar-rapportar superviżorju. Billi gruppi u entitajiet taħt superviżjoni japplikaw standards ta' kontabilità differenti, għandha tintbagħat biss informazzjoni li tirrigwarda regoli ta' valutazzjoni, inklużi metodi għall-istima ta' telf mir-riskju ta' kreditu, li jeżistu skont l-istandards ta' kontabilità rilevanti u huma applikati effettivament mill-grupp jew entità korrispondenti taħt superviżjoni. Għal dan l-iskop, mudelli ta' rapportar speċifiċi huma pprovduti għal gruppi u entitajiet taħt superviżjoni li japplikaw oqfsa ta' kontabilità nazzjonali bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE. Punti ta' dejta fil-mudelli li ma japplikawx għall-entitajiet taħt superviżjoni rispettivi ma għandhomx għalfejn jiġu rrapportati.
6. Friegħi stabbiliti fi Stat Membru parteċipanti minn istituzzjoni ta' kreditu stabbilita fi Stat Membru mhux parteċipanti jistgħu jissottomettu l-informazzjoni li huma meħtieġa jipprovdu taħt dan ir-Regolament lill-NCA relevanti permezz tal-istituzzjoni ta' kreditu li minnha jkunu ġew stabbiliti.
Artikolu 2
Definizzjonijiet
Għall-finijiet ta' dan ir-Regolament, għandhom japplikaw id-definizzjonijiet li jinsabu fir-Regolament (UE) Nru 468/2014 (BĊE/2014/17), ħlief jekk ikun previst mod ieħor, flimkien mad-definizzjonijiet li ġejjin:
|
(1) |
“IAS” u “IFRS” ifissru “International Accounting Standards” [Standards ta' Kontabilità Internazzjonali] u “International Financial Reporting Standards” [Standards ta' Rapportar Finanzjarju Internazzjonali], kif imsemmi fl-Artikolu 2 tar-Regolament (KE) Nru 1606/2002. |
|
(2) |
“sussidjarja” tfisser sussidjarja kif iddefinita fl-Artikolu 4(1)(16) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013 u li hija istituzzjoni ta' kreditu fit-tifsira tal-Artikolu 4(1)(1) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013; |
|
(3) |
“sub-grupp” tfisser grupp li l-impriża prinċipali tiegħu ma tkunx hija stess sussidjarja ta' istituzzjoni oħra awtorizzata fl-istess Stat Membru parteċipanti, jew ta' kumpanija holding finanzjarja jew kumpanija holding finanzjarja mħallta stabbilita fl-istess Stat Membru parteċipanti; |
|
(4) |
“bażi kkonsolidata” tfisser bażi kkonsolidata kif iddefinita fl-Artikolu 4(1)(48) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013; |
|
(5) |
“bażi subkonsolidata” tfisser bażi subkonsolidata kif iddefinita fl-Artikolu 4(1)(49) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013. |
Artikolu 3
Bidla fl-istatus ta' entità taħt superviżjoni jew grupp taħt superviżjoni
1. Għall-finijiet ta' dan ir-Regolament, entità taħt superviżjoni jew grupp taħt superviżjoni għandhom jiġu kklassifikati bħala sinifikanti 18-il xahar wara li jkunu ġew innotifikati b'deċiżjoni kif imsemmi fl-Artikolu 45(1) tar-Regolament (UE) 468/2014 (BĊE/2014/17). Huma għandhom jirrapportaw informazzjoni skont it-Titolu II ta' dan ir-Regolament bħala entità sinifikanti taħt superviżjoni jew grupp sinifikanti taħt superviżjoni fl-ewwel data ta' referenza li sseħħ wara li jkunu ġew ikklassifikati bħala sinifikanti.
2. Għall-finijiet ta' dan ir-Regolament, entità taħt superviżjoni jew grupp taħt superviżjoni għandhom jiġu kklassifikati bħala inqas sinifikanti meta jiġu nnotifikati b'deċiżjoni kif imsemmi fl-Artikolu 46(1) tar-Regolament (UE) 468/2014 (BĊE/2014/17). Sussegwentement, huma għandhom jirrapportaw informazzjoni skont it-Titolu III ta' dan ir-Regolament.
TITOLU II
GRUPPI U ENTITAJIET SINIFIKANTI TAĦT SUPERVIŻJONI
KAPITOLU I
Gruppi sinifikanti taħt superviżjoni
Artikolu 4
Format u frekwenza ta' rapportar fuq bażi kkonsolidata u dati ta' referenza u dati ta' trasferiment ta' flus għal gruppi sinifikanti taħt superviżjoni li japplikaw IFRS għal rapportar superviżorju skont l-Artikolu 24(2) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013
Skont l-Artikolu 99(3) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, gruppi sinifikanti taħt superviżjoni li japplikaw IFRS skont ir-Regolament (KE) Nru 1606/2002 għal rapportar superviżorju skont l-Artikolu 24(2) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, għandhom jirrapurtaw informazzjoni finanzjarja superviżorja kif ipprovdut fl-Artikoli 2, 3 u 10 tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 fuq bażi kkonsolidata. Subgruppi tagħhom li japplikaw IFRS skont ir-Regolament (KE) Nru 1601/2002 għar-rapportar superviżorju għandhom jirrapportaw ukoll informazzjoni finanzjarja superviżorja kif ipprovdut fl-Artikoli 2, 3 u 10 tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 fuq bażi kkonsolidata.
Artikolu 5
Format u frekwenza tar-rapportar fuq bażi kkonsolidata u dati ta' referenza u dati ta' trasferiment ta' flus għal gruppi sinifikanti taħt superviżjoni li japplikaw oqfsa ta' kontabilità nazzjonali bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE
Skont l-Artikolu 99(6) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, gruppi sinifikanti taħt superviżjoni minbarra dawk imsemmija fl-Artikolu 4, li huma soġġetti għal oqfsa ta' kontabilità nazzjonali bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE, inkluż kwalunkwe subgrupp tagħhom, għandhom jirrapportaw informazzjoni finanzjarja superviżorja kif stipulat fl-Artikoli 2, 3 u 11 tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 fuq bażi kkonsolidata.
KAPITOLU II
Entitajiet sinifikanti taħt superviżjoni
Artikolu 6
Format u frekwenza ta' rapportar fuq bażi individwali għal entitajiet li mhumiex parti minn grupp sinifikanti taħt superviżjoni
1. Entitajiet sinifikanti taħt superviżjoni li mhumiex parti minn grupp sinifikanti taħt superviżjoni li japplika IFRS taħt ir-Regolament (KE) Nru 1606/2002, jew għaliex jippreparaw l-kontijiet annwali tagħhom skont l-istandards ta' kontabilità msemmijin hemmhekk jew għaliex japplikawhom għar-rapportar superviżorju skont l-Artikolu 24(2) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, għandhom jirrapportaw l-informazzjoni finanzjarja superviżorja lill-NCA rilevanti fuq bażi individwali. Dan għandu japplika wkoll għal friegħi stabbiliti fi Stat Membru parteċipanti minn istituzzjoni ta' kreditu stabbilita fi Stat Membru mhux parteċipanti.
2. Ir-rapportar finanzjarju superviżorju msemmi fil-paragrafu 1 għandu jinkludi l-informazzjoni speċifikata fl-Artikolu 9 tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 u għandu jsir bil-frekwenza speċifikata f'dak l-Artikolu.
3. Entitajiet sinifikanti taħt superviżjoni, minbarra dawk imsemmija fil-paragrafu 1, li mhumiex parti minn grupp sinifikanti taħt superviżjoni u li huma soġġetti għal oqfsa ta' kontabilità nazzjonali bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE, inklużi friegħi stabbiliti fi Stat Membru parteċipanti minn istituzzjoni ta' kreditu stabbilita fi Stat Membru mhux parteċipanti, għandhom jirrapportaw informazzjoni finanzjarja superviżorja lill-NCA rilevanti.
4. Ir-rapportar finanzjarju superviżorju msemmi fil-paragrafu 3 għandu jinkludi l-informazzjoni speċifikata fl-Artikolu 11 tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 u għandu jsir bil-frekwenza speċifikata f'dak l-Artikolu.
5. L-informazzjoni speċifikata fil-paragrafi 2 u 4 iktar 'il fuq għandha tinkludi biss informazzjoni relatata ma':
|
(a) |
assi, obbligazzjonijiet, ekwità, dħul u spejjeż li huma rikonoxxuti mill-entità superviżorja skont l-istandards ta' kontabilità applikabbli; |
|
(b) |
skoperturi li ma jidhrux fil-karti tal-bilanċ u attivitajiet fejn l-entità taħt superviżjoni hija involuta; |
|
(c) |
tranżazzjonijiet għajr għal dawk speċifikati fil-punti (a) u (b) mwettqin minn entità taħt superviżjoni; |
|
(d) |
regoli ta' valutazzjoni, inklużi metodi għall-istima ta' telf tar-riskju ta' kreditu, li jeżistu skont l-istandards ta' kontabilità applikabbli u li huma applikati effettivament mill-entità taħt superviżjoni. |
6. L-NCAs jistgħu jiġbru l-informazzjoni li għandha tintbagħat lill-BĊE speċifikata fil-paragrafi 2 u 4 bħala parti mill-qafas ta' rapportar nazzjonali usa' li, f'konformità mal-liġi tal-Unjoni jew nazzjonali rilevanti, jinkludi informazzjoni finanzjarja superviżorja addizzjonali u jservi wkoll għanijiet li ma jkunux biss ta' superviżjoni, bħal għanijiet statistiċi.
Artikolu 7
Format u frekwenza ta' rapportar fuq bażi individwali għal entitajiet li mhumiex parti minn grupp sinifikanti taħt superviżjoni
1. Entitajiet sinifikanti taħt superviżjoni li japplikaw IFRS skont ir-Regolament (KE) Nru 1606/2002 jew għaliex iħejju l-kontijiet annwali tagħhom b'mod konformi mal-istandards tal-kontabilità msemmija fih, jew inkellha għaliex japplikawhom għal rapportar superviżorju skont l-Artikolu 24(2) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, u li huma parti minn grupp sinifikanti taħt superviżjoni għandhom jirrapportaw informazzjoni finanzjarja superviżorja lill-NCA rilevanti fuq bażi individwali. Rapportar finanzjarju superviżorju minn dawn l-entitajiet għandu jsir bil-frekwenza speċifikata fl-Artikolu 9 tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 u għandu jinkludi l-informazzjoni minima komuni speċifikata fl-Anness I.
2. L-NCAs għandhom jissottomettu lill-BĊE kwalunkwe mudell addizzjonali speċifikat fl-Anness III tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 miġbur mill-NCA. L-NCAs għandhom jinnotifikaw lill-BĊE bil-quddiem dwar kwalunkwe mudell addizzjonali li jkun biħsiebhom jibagħtu.
3. Entitajiet sinifikanti taħt superviżjoni, minbarra dawk imsemmija fil-paragrafu 1, li huma soġġetti għal oqfsa ta' kontabilità nazzjonali bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE u li jkunu parti minn grupp sinifikanti taħt superviżjoni għandhom jirrapportaw informazzjoni finanzjarja superviżorja lill-NCA rilevanti.
4. Ir-rapportar finanzjarju superviżorju msemmi fil-paragrafu 3 għandu jsir bil-frekwenza speċifikata fl-Artikolu 11 tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 u għandu jinkludi l-informazzjoni minima komuni speċifikata fl-Anness I.
5. L-NCAs għandhom jissottomettu lill-BĊE kwalunkwe mudell addizzjonali speċifikat fl-Anness IV tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 miġbur mill-NCA. L-NCAs għandhom jinnotifikaw lill-BĊE bil-quddiem dwar kwalunkwe mudell addizzjonali li jkun biħsiebhom jibagħtu.
6. L-informazzjoni speċifikata fil-paragrafi 1, 2, 4, u 5 għandha tiġi rrapportata kif stipulat fl-Artikolu 6(5) ta' dan ir-Regolament.
7. NCAs jistgħu jiġbru d-dejta li għandha tintbagħat lill-BĊE kif speċifikat fil-paragrafi 1, 2, 4 u 5 bħala parti minn qafas ta' rapportar nazzjonali usa' li, f'konformità mal-liġi tal-Unjoni jew nazzjonali rilevanti, tinkludi informazzjoni finanzjarja superviżorja addizzjonali u jservi wkoll għanijiet li ma jkunux biss ta' superviżjoni, bħal għanijiet statistiċi.
Artikolu 8
Dati ta' referenza u dati ta' trasferiment ta' flus għal entitajiet sinifikanti taħt superviżjoni
1. L-informazzjoni li tirrigwarda l-entitajiet sinifikanti taħt superviżjoni speċifikata fl-Artikoli 6 u 7 għandu jkollhom id-dati ta' referenza li ġejjin:
|
(a) |
għar-rapportar trimestrali, il-31 ta' Marzu, it-30 ta' Ġunju, it-30 ta' Settembru u l-31 ta' Diċembru; |
|
(b) |
għar-rapportar semi-annwali, it-30 ta' Ġunju u l-31 ta' Diċembru; |
|
(c) |
għar-rapportar annwali, il-31 ta' Diċembru. |
2. Informazzjoni li tirriferi għal perijodu għandha tiġi rrapportata b'mod kumulattiv mill-ewwel jum tas-sena kalendarja sad-data ta' referenza.
3. Bħala eċċezzjoni għall-paragrafi 1 u 2, fejn entitajiet sinifikanti taħt superviżjoni jitħallew jelaboraw il-kontijiet annwali tagħhom ibbażati fuq sena ta' kontabilità li tiddevja mis-sena kalendarja, l-NCAs jistgħu jaġġustaw id-dati ta' referenza sal-aħħar tas-sena ta' kontabilità. Id-dati ta' referenza aġġustati għandhom ikunu tliet xhur, sitt xhur, disa' xhur u 12-il xahar wara l-bidu tas-sena ta' kontabilità. Informazzjoni li tirriferi għal perijodu għandha tiġi rrapportata b'mod kumulattiv mill-ewwel jum tas-sena ta' kontabilità sad-data ta' referenza.
4. L-NCAs għandhom jissottomettu lill-BĊE l-informazzjoni dwar entitajiet sinifikanti taħt superviżjoni speċifikati fl-Artikoli 6 u 7 sal-għeluq tal-ħin tax-xogħol fid-dati tat-trasferiment ta' flus li ġejjin:
|
(a) |
għal entitajiet sinifikanti taħt superviżjoni li mhumiex parti minn grupp sinifikanti taħt superviżjoni, l-40 jum tax-xogħol wara d-data ta' referenza li tirrigwardaha; |
|
(b) |
għal entitajiet sinifikanti taħt superviżjoni li huma parti minn grupp sinifikanti taħt superviżjoni, il-55 jum tax-xogħol wara d-data ta' referenza li tirrigwardaha; |
5. L-NCAs għandhom jiddeċiedu meta entitajiet taħt superviżjoni għandhom jirrapportaw informazzjoni finanzjarja superviżorja sabiex dawn ikunu jistgħu jilħqu dawn l-iskadenzi.
KAPITOLU III
Rapportar minn gruppi sinifikanti taħt superviżjoni fir-reigward ta' sussidjarji stabbiliti fi Stat Membru mhux parteċipanti jew pajjiż terz
Artikolu 9
Format u frekwenza ta' rapportar minn gruppi sinifikanti taħt superviżjoni fir-rigward ta' sussidjarji stabbiliti fi Stat Membru mhux parteċipanti jew pajjiż terz
1. Istituzzjonijiet prinċipali fi Stat Membru parteċipanti u istituzzjonijiet ikkontrollati minn kumpanija holding finanzjarja prinċipali jew kumpanija holding finanzjarja mħallta prinċipali fi Stat Membru parteċipanti għandhom jiżguraw li informazzjoni finanzjarja superviżorja fir-rigward ta' sussidjarji stabbiliti fi Stat Membru mhux parteċipanti jew pajjiż terz tiġi rrapportata fuq bażi individwali lill-NCAs relevanti kif ġej:
|
(a) |
għal gruppi sinifikanti taħt superviżjoni li japplikaw IFRS skont ir-Regolament (KE) Nru 1606/2002, jew għaliex iħejju l-kontijiet annwali tagħhom b'mod konformi mal-istandards tal-kontabilità msemmija hawnhekk jew inkella għaliex japplikawhom għal rapportar superviżorju skont l-Artikolu 24(2) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, fl-ogħla livell ta' konsolidazzjoni fi ħdan Stat Membru parteċipanti, ir-rapportar finanzjarju superviżorju għandu jinkludi l-informazzjoni speċifikata fil-paragrafu 1 tal-Anness II u għandu jsir bil-frekwenza speċifikata fl-Artikolu 9 tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014; |
|
(b) |
għal gruppi sinifikanti taħt superviżjoni, minbarra dawk imsemmija hawn fuq, li jkunu soġġetti għal oqfsa ta' kontabilità nazzjonali bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE fl-ogħla livell ta' konsolidazzjoni fi ħdan Stat Membru parteċipanti, ir-rapportar finanzjarju superviżorju għandu jinkludi l-informazzjoni speċifikata fil-paragrafu 2 tal-Anness II u għandu jsir bil-frekwenza speċifikata fl-Artikolu 11 tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014; |
2. Bħala eċċezzjoni għall-paragrafu 1, impriżi prinċipali msemmija f'dak il-paragrafu m'għandhomx jirrapportaw informazzjoni finanzjarja dwar sussidjarji li l-assi tagħhom għandhom valur totali ta' EUR 3 biljun jew inqas. Għal dan l-iskop, il-valur totali tal-assi għandu jiġi ddeterminat fuq il-bażi tal-kriterji pprovduti fil-Parti IV, Titolu 3 tar-Regolament (UE) Nru 468/2014 (BĊE/2014/17).
3. Meta aġġornament tal-lista ta' entitajiet taħt superviżjoni, skont il-Parti IV, Titolu 2, Kapitolu 3 tar-Regolament (UE) Nru 468/2014 (BĊE/2014/17), jindika li l-valur totali tal-assi ta' sussidjarja jaqbeż EUR 3 biljun, sussidjarja għandha tkun inkluża fl-informazzjoni li għandha tiġi rrapportata skont il-paragrafu 1 fl-ewwel data ta' referenza li sseħħ 18-il xahar wara l-pubblikazzjoni tal-lista aġġornata ta' entitajiet taħt superviżjoni. Meta dak l-aġġornament jiżvela li l-valur totali tal-assi ta' sussidjarja huwa inqas minn jew ugwali għal EUR 3 biljun, l-impriża prinċipali għandha tibda tirrapporta informazzjoni skont il-paragrafu 2 fl-ewwel data ta' referenza li sseħħ wara l-pubblikazzjoni tal-lista aġġornata tal-entitajiet taħt superviżjoni.
Artikolu 10
Dati ta' referenza u dati ta' trasferiment ta' flus għal rapportar minn gruppi sinifikanti taħt superviżjoni fir-rigward ta' sussidjarji stabbiliti fi Stat Membru mhux parteċipanti jew pajjiż terz
1. L-informazzjoni speċifikata fl-Artikolu 9 għandha tinġabar bl-istess dati ta' referenza bħall-informazzjoni finanzjarja superviżorja dwar il-grupp sinifikanti taħt superviżjoni relatat. Informazzjoni li tirriferi għal perijodu għandha tiġi rrapportata b'mod kumulattiv mill-ewwel jum tas-sena ta' kontabilità użata għar-rapportar tal-informazzjoni finanzjarja sad-data ta' referenza.
2. L-NCAs għandhom jissottomettu lill-BĊE informazzjoni dwar sussidjarji stabbiliti fi Stat Membru mhux parteċipanti jew pajjiż terz kif speċifikat fl-Artikolu 9 sal-għeluq tal-55 jum tax-xogħol wara d-data ta' referenza li tirrigwardaha.
3. L-NCAs għandhom jiddeċiedu meta entitajiet taħt superviżjoni għandhom jirrapportaw informazzjoni finanzjarja superviżorja sabiex dawn ikunu jistgħu jilħqu din l-iskadenza.
TITOLU III
GRUPPI U ENTITAJIET INQAS SINIFIKANTI TAĦT SUPERVIŻJONI
KAPITOLU I
Gruppi inqas sinifikanti taħt superviżjoni
Artikolu 11
Format and frekwenza ta' rapportar fuq bażi kkonsolidata għal gruppi inqas sinifikanti taħt superviżjoni
1. Gruppi inqas sinifikanti taħt superviżjoni li japplikaw IFRS skont ir-Regolament (KE) Nru 1606/2002 għar-rapportar superviżorju skont l-Artikolu 24(2) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, inkluż kwalunkwe subgrupp tiegħu, għandhom jirrapportaw informazzjoni finanzjarja superviżorja lill-NCA rilevanti fuq bażi kkonsolidata.
2. Ir-rapportar finanzjarju superviżorju msemmi fil-paragrafu 1 għandu jsir bil-frekwenza speċifikata fl-Artikolu 9 tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 u għandu jinkludi l-informazzjoni minima komuni speċifikata fil-paragrafu 1 tal-Anness I.
3. L-NCAs għandhom jissottomettu lill-BĊE kwalunkwe mudell addizzjonali speċifikat fl-Anness III tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 li tiġbor l-NCA. L-NCAs għandhom jinnotifikaw lill-BĊE bil-quddiem dwar kwalunkwe mudell addizzjonali li jkun biħsiebhom jibagħtu.
4. Gruppi inqas sinifikanti taħt superviżjoni, minbarra dawk imsemmija fil-paragrafu 1, li huma soġġetti għal oqfsa ta' kontabilità nazzjonali bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE, għandhom jirrapportaw informazzjoni finanzjarja superviżorja lill-NCA rilevanti. Dak ir-rapportar finanzjarju superviżorju għandu jsir bil-frekwenza speċifikata fl-Artikolu 11 tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 u għandu jinkludi l-informazzjoni minima komuni speċifikata fil-paragrafu 2 tal-Anness I.
5. L-NCAs għandhom jibagħtu lill-BĊE kwalunkwe mudell addizzjonali speċifikat fl-Anness IV tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 li tiġbor l-NCA. L-NCAs għandhom jinnotifikaw lill-BĊE bil-quddiem dwar kwalunkwe mudell addizzjonali li jkun biħsiebhom jibagħtu.
6. Bħala eċċezzjoni għall-paragrafi 4 u 5 ir-rapportar finanzjarju superviżorju dwar gruppi inqas sinifikanti taħt superviżjoni li l-assi tagħhom għandhom valur totali ta' EUR 3 biljun jew inqas għandu jinkludi informazzjoni speċifikata fl-Anness III, bħala minimu komuni, minflok l-informazzjoni speċifikata fil-paragrafu 4 ta' dan l-Artikolu. Għal dan l-iskop, il-valur totali tal-assi ta' gruppi taħt superviżjoni għandu jkun il-valur użat sabiex jiġi ddeterminat jekk entità taħt superviżjoni hijiex sinifikanti jew le skont id-daqs tagħha, b'mod konformi mal-Parti IV Titolu III tar-Regolament (UE) Nru 468/2014 (BĊE/2014/17).
7. Meta aġġornament tal-lista ta' entitajiet taħt superviżjoni, skont il-Parti IV Titolu II Kapitolu 3 tar-Regolament (UE) Nru 468/2014 (BĊE/2014/17), jindika li l-valur totali tal-assi ta' grupp inqas sinifikanti taħt superviżjoni jaqbeż EUR 3 biljun, dak il-grupp għandu jibda jirrapporta l-informazzjoni b'mod konformi mal-paragrafi 4 u 5 fl-ewwel data ta' referenza li sseħħ 18-il xahar wara l-pubblikazzjoni tal-lista aġġornata ta' entitajiet taħt superviżjoni. Meta dak l-aġġornament jiżvela li l-valur totali tal-assi ta' grupp inqas sinifikanti taħt superviżjoni huwa inqas minn jew ugwali għal EUR 3 biljun, dak il-grupp għandu jibda jirrapporta informazzjoni skont il-paragrafu 6 fl-ewwel data ta' referenza li sseħħ wara l-pubblikazzjoni tal-lista aġġornata tal-entitajiet taħt superviżjoni.
8. L-informazzjoni speċifikata fil-paragrafi 2, 3, 4, 5 u 6 għandha tiġi rrapportata kif stipulat fl-Artikolu 6(5) ta' dan ir-Regolament.
9. L-NCAs jistgħu jiġbru l-informazzjoni li għandha tintbagħat lill-BĊE li hija speċifikata fil-paragrafi 2, 3, 4, 5 u 6 bħala parti minn qafas ta' rapportar usa' li, f'konformità mal-liġi relevanti tal-Unjoni jew dik nazzjonali, tinkludi informazzjoni finanzjarja superviżorja addizzjonali u sservi wkoll għanijiet li ma jkunux biss ta' superviżjoni, bħal għanijiet statistiċi.
Artikolu 12
Dati ta' referenza u dati ta' trasferiment ta' flus għal gruppi inqas sinifikanti taħt superviżjoni
1. L-informazzjoni li tirrigwarda l-gruppi inqas sinifikanti taħt superviżjoni speċifikata fl-Artikolu 11 għandu jkollha d-dati ta' referenza li ġejjin:
|
(a) |
għar-rapportar trimestrali, il-31 ta' Marzu, it-30 ta' Ġunju, it-30 ta' Settembru u l-31 ta' Diċembru; |
|
(b) |
għal rapportar semi-annwali, it-30 ta' Ġunju u l-31 ta' Diċembru; |
|
(c) |
għar-rapportar annwali, il-31 ta' Diċembru. |
2. Informazzjoni li tirriferi għal perijodu għandha tiġi rrapportata b'mod kumulattiv mill-ewwel jum tas-sena kalendarja sad-data ta' referenza.
3. Bħala eċċezzjoni għall-paragrafi 1 u 2, fejn gruppi inqas sinifikanti taħt superviżjoni jitħallew mill-NCAs li jirrapportaw l-informazzjoni finanzjarja superviżorja tagħhom ibbażata fuq sena ta' kontabilità li tiddevja mis-sena kalendarja, l-NCAs jistgħu jaġġustaw id-dati ta' referenza sal-aħħar tas-sena ta' kontabilità. Id-dati ta' referenza aġġustati għandhom ikunu tliet xhur, sitt xhur, disa' xhur u 12-il xahar wara l-bidu tas-sena ta' kontabilità. Informazzjoni li tirriferi għal perijodu għandha tiġi rrapportata b'mod kumulattiv li jopri l-perijodu mill-ewwel jum tas-sena ta' kontabilità sad-data ta' referenza.
4. L-NCAs għandhom jissottomettu lill-BĊE l-informazzjoni speċifikata fl-Artikolu 11 sal-għeluq tal-ħin tax-xogħol fid-dati tat-trasferimenti ta' flus li ġejjin:
|
(a) |
għal gruppi inqas sinifikanti taħt superviżjoni, inklużi subgruppi, li jirrapportaw fuq bażi kkonsolidata, il-55 jum tax-xogħol wara d-data ta' referenza li tirrigwardaha; |
|
(b) |
għal gruppi inqas sinifikanti taħt superviżjoni li jirrapportaw fuq bażi subkonsolidata skont l-Artikolu 1(3), il-65 jum tax-xogħol wara d-data ta' referenza relatata. |
5. L-NCAs għandhom jiddeċiedu meta entitajiet taħt superviżjoni għandhom jirrapportaw informazzjoni finanzjarja superviżorja sabiex dawn ikunu jistgħu jilħqu dawn l-iskadenzi.
KAPITOLU II
Entitajiet inqas sinifikanti taħt superviżjoni
Artikolu 13
Format u frekwenza ta' rapportar fuq bażi individwali għal entitajiet inqas sinifikanti taħt superviżjoni li mhumiex parti minn grupp
1. Entitajiet inqas sinifikanti taħt superviżjoni li japplikaw IFRS skont ir-Regolament (KE) Nru 1606/2002 jew għaliex iħejju l-kontijiet annwali tagħhom b'mod konformi mal-istandards ta' kontabilità msemmija fih, jew inkella għaliex japplikawhom għal rapportar superviżorju skont l-Artikolu 24(2) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, u li mhumiex parti minn grupp taħt superviżjoni, inklużi friegħi stabbiliti fi Stat Membri parteċipanti minn istituzzjoni ta' kreditu stabbilita fi Stat Membru mhux parteċipanti, għandhom jirrapportaw informazzjoni finanzjarja superviżorja lill-NCA relevanti fuq bażi individwali.
2. Ir-rapportar finanzjarju superviżorju msemmi fil-paragrafu 1 għandu jsir bil-frekwenza speċifikata fl-Artikolu 9 tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 u għandu jinkludi l-informazzjoni minima komuni speċifikata fil-paragrafu 1 tal-Anness I.
3. L-NCAs għandhom jissottomettu lill-BĊE kwalunkwe mudell addizzjonali speċifikat fl-Anness III tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 miġbur mill-NCA. L-NCAs għandhom jinnotifikaw lill-BĊE bil-quddiem dwar kwalunkwe mudell addizzjonali li jkun biħsiebhom jibagħtu.
4. Entitajiet inqas sinifikanti taħt superviżjoni, minbarra dawk imsemmija fil-paragrafu 1, li huma soġġetti għal oqfsa ta' kontabilità nazzjonali bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE u li mhumiex parti minn grupp taħt superviżjoni, inklużi friegħi stabbiliti fi Stat Membru parteċipanti minn istituzzjoni ta' kreditu stabbilita fi Stat Membru mhux parteċipanti, għandhom jirrapportaw informazzjoni finanzjarja superviżorja lill-NCA rilevanti.
5. Ir-rapportar finanzjarju superviżorju msemmi fil-paragrafu 4 għandu jsir bil-frekwenza speċifikata fl-Artikolu 11 tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 u għandu jinkludi l-informazzjoni minima komuni speċifikata fil-paragrafu 2 tal-Anness I.
6. L-NCAs għandhom jibagħtu lill-BĊE kwalunkwe mudell addizzjonali speċifikat fl-Anness IV tar-Regolament ta' Implimentazzjoni tal-Kummissjoni (UE) Nru 680/2014 miġbur mill-NCA. L-NCAs għandhom jinnotifikaw lill-BĊE bil-quddiem dwar kwalunkwe mudell addizzjonali li jkun biħsiebhom jibagħtu.
7. Il-paragrafi 2, 3, 5 u 6 għandhom ikunu soġġetti għall-eċċezzjonijiet li ġejjin:
|
a) |
rapportar finanzjarju superviżorju dwar istituzzjonijiet ta' kreditu inqas sinifikanti taħt superviżjoni li l-assi tagħhom għandhom valur totali ta' inqas minn EUR 3 biljun għandu jinkludi l-informazzjoni speċifikata fl-Anness III, bħala minimu komuni, minflok l-informazzjoni speċifikata fil-paragrafi 2, 3, 5 jew 6; |
|
b) |
fergħa stabbilita fi Stat Membru parteċipanti minn istituzzjoni ta' kreditu stabbilita fi Stat Membru mhux parteċipanti m'għandhiex tkun inkluża fir-rapportar tal-informazzjoni finanzjarja superviżorja jekk il-valur totali tal-assi jkun taħt EUR 3 biljun. |
8. Għal finijiet tal-paragrafu 7, il-valur totali tal-assi ta' entità taħt superviżjoni għandu jkun il-valur użat għad-determinazzjoni jekk entità taħt superviżjoni hijiex sinifikanti jew le abbażi tad-daqs tagħha, skont il-Parti IV Titolu III tar-Regolament (UE) Nru 468/2014 (BĊE/2014/17).
9. Meta aġġornament tal-lista ta' entitajiet taħt superviżjoni, skont il-Parti IV Titolu II Kapitolu 3 tar-Regolament (UE) Nru 468/2014 (BĊE/2014/17), jindika li l-valur totali tal-assi ta' entità inqas sinifikanti taħt superviżjoni jaqbeż EUR 3 biljun, dik l-entità għandha tibda tirrapporta l-informazzjoni skont il-paragrafi 2, 3, 5 u 6 fl-ewwel data ta' referenza li sseħħ 18-il xahar wara l-pubblikazzjoni tal-lista aġġornata ta' entitajiet taħt superviżjoni. Meta dak l-aġġornament jiżvela li l-valur totali tal-assi ta' entità inqas sinifikanti taħt superviżjoni huwa inqas minn jew ugwali għal EUR 3 biljun, dik l-entità għandha tibda tirrapporta informazzjoni skont il-paragrafu 7 fl-ewwel data ta' referenza li sseħħ wara l-pubblikazzjoni tal-lista aġġornata tal-entitajiet taħt superviżjoni.
10. L-informazzjoni speċifikata fil-paragrafi 2, 3, 5, 6, u 7 għandha tiġi rrapportata kif stabbilit fl-Artikolu 6(5) ta' dan ir-Regolament.
11. L-NCAs jistgħu jiġbru l-informazzjoni li għandha tintbagħat lill-BĊE speċifikata fil-paragrafi 2, 3, 5, 6 u 7 bħala parti minn qafas ta' rapportar nazzjonali usa' li, f'konformità mal-liġi tal-Unjoni jew nazzjonali rilevanti, jinkludi informazzjoni finanzjarja superviżorja addizzjonali u jservi wkoll għanijiet li ma jkunux biss ta' superviżjoni, bħal għanijiet statistiċi.
Artikolu 14
Format u frekwenza ta' rapportar fuq bażi individwali għal entitajiet li huma parti minn grupp inqas sinifikanti taħt superviżjoni
1. Entitajiet inqas sinifikanti taħt superviżjoni li japplikaw IFRS skont ir-Regolament (KE) Nru 1606/2002 jew għaliex iħejju l-kontijiet annwali tagħhom b'mod konformi mal-istandards ta' kontabilità msemmija fih, jew inkella għaliex japplikawhom għal rapportar superviżorju skont l-Artikolu 24(2) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, u li huma parti minn grupp inqas sinifikanti taħt superviżjoni għandhom jirrapportaw informazzjoni finanzjarja superviżorja lill-NCA rilevanti fuq bażi individwali.
2. Ir-rapportar finanzjarju superviżorju msemmi fil-paragrafu 1 għandu jsir bil-frekwenza speċifikata fl-Artikolu 9 tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 u għandu jinkludi l-informazzjoni minima komuni speċifikata fl-Anness II.
3. L-NCAs għandhom jibagħtu lill-BĊE kwalunkwe mudell addizzjonali speċifikat fl-Anness III tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 miġbur mill-NCA. L-NCAs għandhom jinnotifikaw lill-BĊE bil-quddiem dwar kwalunkwe mudell addizzjonali li jkun biħsiebhom jibagħtu.
4. Entitajiet inqas sinifikanti taħt superviżjoni, minbarra dawk imsemmija fil-paragrafu 1, li huma soġġetti għal oqfsa ta' kontabilità nazzjonali bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE u huma parti minn grupp inqas sinifikanti taħt superviżjoni għandhom jirrapportaw informazzjoni finanzjarja superviżorja lill-NCA rilevanti.
5. Ir-rapportar finanzjarju superviżorju msemmi fil-paragrafu 4 għandu jsir bil-frekwenza speċifikata fl-Artikolu 11 tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 u għandu jinkludi l-informazzjoni minima komuni speċifikata fl-Anness II.
6. L-NCAs għandhom jibagħtu lill-BĊE kwalunkwe mudell addizzjonali speċifikat fl-Anness IV tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 miġbur mill-NCA. L-NCAs għandhom jinnotifikaw lill-BĊE bil-quddiem dwar kwalunkwe mudell addizzjonali li jkun biħsiebhom jibagħtu.
7. Bħala eċċezzjoni għall-paragrafi 2, 3, 5 u 6, ir-rapportar finanzjarju superviżorju ta' entitajiet inqas sinifikanti taħt superviżjoni li l-assi tagħhom ikollhom valur totali ta' inqas minn EUR 3 biljun għandu jinkludi l-informazzjoni speċifikata fl-Anness III. Għal dan l-iskop, il-valur totali tal-assi ta' entità taħt superviżjoni għandu jkun il-valur użat għad-determinazzjoni jekk entità taħt superviżjoni hijiex sinifikanti jew le skont id-daqs tagħha, skont il-Parti IV Titolu III tar-Regolament (UE) Nru 468/2014 (BĊE/2014/17).
8. Meta aġġornament tal-lista ta' entitajiet taħt superviżjoni, skont il-Parti IV Titolu II Kapitolu 3 tar-Regolament (UE) Nru 468/2014 (BĊE/2014/17), jindika li l-valur totali tal-assi ta' entità inqas sinifikanti taħt superviżjoni jaqbeż EUR 3 biljun, dik l-entità għandha tibda tirrapporta l-informazzjoni skont il-paragrafi 2, 3, 5 u 6 fl-ewwel data ta' referenza li sseħħ 18-il xahar wara l-pubblikazzjoni tal-lista aġġornata ta' entitajiet taħt superviżjoni. Meta dak l-aġġornament jiżvela li l-valur totali tal-assi ta' entità inqas sinifikanti taħt superviżjoni huwa inqas minn jew ugwali għal EUR 3 biljun, dik l-entità għandha tibda tirrapporta informazzjoni skont il-paragrafu 7 fl-ewwel data ta' referenza li sseħħ wara l-pubblikazzjoni tal-lista aġġornata tal-entitajiet taħt superviżjoni.
9. L-informazzjoni speċifikata fil-paragrafi 2, 3, 5, 6, u 7 għandha tiġi rrapportata kif hemm stabbilit fl-Artikolu 6(5) ta' dan ir-Regolament.
10. L-NCAs jistgħu jiġbru l-informazzjoni li għandha tintbagħat lill-BĊE kif speċifikat fil-paragrafi 2, 3, 5, 6 u 7 bħala parti minn qafas ta' rapportar nazzjonali usa' li, f'konformità mal-liġi tal-Unjoni jew nazzjonali rilevanti, jinkludi informazzjoni finanzjarja superviżorja addizzjonali u jservi wkoll għanijiet li ma jkunux biss ta' superviżjoni, bħal għanijiet statistiċi.
Artikolu 15
Dati ta' referenza u dati ta' trasferiment ta' flus għal entitajiet inqas sinifikanti taħt superviżjoni
1. L-informazzjoni li tirrigwarda entitajiet inqas sinifikanti taħt superviżjoni speċifikati fl-Artikoli 13 u 14 għandu jkollha d-dati ta' referenza li ġejjin:
|
(a) |
għar-rapportar trimestrali, il-31 ta' Marzu, it-30 ta' Ġunju, it-30 ta' Settembru u l-31 ta' Diċembru; |
|
(b) |
għal rapportar semi-annwali, it-30 ta' Ġunju u l-31 ta' Diċembru; |
|
(c) |
għar-rapportar annwali, il-31 ta' Diċembru. |
2. Informazzjoni li tirriferi għal perijodu għandha tiġi rrapportata b'mod kumulattiv mill-ewwel jum tas-sena kalendarja sad-data ta' referenza.
3. Bħala eċċezzjoni għall-paragrafi 1 u 2, fejn entitajiet inqas sinifikanti taħt superviżjoni jitħallew mill-NCAs jirrapportaw l-informazzjoni finanzjarja superviżorja tagħhom fuq il-bażi ta' sena ta' kontabilità li tiddevja mis-sena kalendarja, l-NCAs jistgħu jaġġustaw id-dati ta' referenza sal-aħħar tas-sena ta' kontabilità. Id-dati ta' referenza aġġustati għandhom ikunu tliet xhur, sitt xhur, disa' xhur u 12-il xahar wara l-bidu tas-sena ta' kontabilità. Dejta li tirriferi għal perijodu għandha tiġi rrapportata b'mod kumulattiv mill-ewwel jum tas-sena ta' kontabilità sad-data ta' referenza.
4. L-NCAs għandhom jissottomettu lill-BĊE l-informazzjoni finanzjarja superviżorja dwar entitajiet inqas sinifikanti taħt superviżjoni speċifikati fl-Artikoli 13 u 14 sal-għeluq tal-ħin tax-xogħol fid-dati ta' referenza li ġejjin:
|
(a) |
għal entitajiet inqas sinifikanti taħt superviżjoni li mhumiex parti minn grupp taħt superviżjoni, il-55 jum tax-xogħol wara d-data ta' referenza li tirrigwardaha; |
|
(b) |
għal entitajiet inqas sinifikanti taħt superviżjoni li huma parti minn grupp inqas sinifikanti taħt superviżjoni, il-65 jum tax-xogħol wara d-data ta' referenza li tirrigwardaha; |
5. L-NCAs għandhom jiddeċiedu meta entitajiet taħt superviżjoni għandhom jirrapportaw informazzjoni finanzjarja superviżorja sabiex dawn ikunu jistgħu jilħqu dawn l-iskadenzi.
TITOLU IV
KWALITÀ TAD-DEJTA U LINGWA IT
Artikolu 16
Verifiki tal-kwalità tad-dejta
L-NCAs għandhom jimmonitorjaw u jiżguraw il-kwalità u l-affidabbiltà tal-informazzjoni mibgħuta lill-BĊE. Għal dawn il-finijiet, l-NCAs għandhom isegwu l-ispeċifikazzjonijiet fl-Artikoli 4 and 5 tad-Deċiżjoni BĊE/2014/29.
Artikolu 17
Lingwa IT għat-trażmissjoni ta' informazzjoni mill-awtoritajiet kompetenti nazzjonali lill-BĊE
L-NCAs għandhom jibagħtu l-informazzjoni speċifikata f'dan ir-Regolament skont it-tassonomija tal-eXtensible Business Reporting Language sabiex jiġi pprovdut format tekniku uniformi għall-iskambju ta' dejta speċifikata fir-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014. Għal dawn il-finijiet, l-NCAs għandhom isegwu l-ispeċifikazzjonijiet stipulati fl-Artikolu 6 tad-Deċiżjoni BĊE/2014/29.
TITOLU V
DISPOŻIZZJONIJIET TRANŻITORJI U FINALI
Artikolu 18
L-ewwel dati ta' referenza tar-rapportar
1. Il-31 ta' Diċembru 2015 għandha tkun l-ewwel data ta' referenza għar-rapportar skont dan ir-Regolament ta' informazzjoni finanzjarja superviżorja dwar:
|
(a) |
gruppi sinifikanti taħt superviżjoni; |
|
(b) |
entitajiet sinifikanti taħt superviżjoni li mhumiex parti minn grupp taħt superviżjoni. |
2. It-30 ta' Ġunju 2016 għandha tkun l-ewwel data ta' referenza għar-rapportar skont dan ir-Regolament ta' informazzjoni finanzjarja superviżorja dwar:
|
(a) |
entitajiet sinifikanti taħt superviżjoni li mhumiex parti minn grupp taħt superviżjoni; |
|
(b) |
sussidjarji ta' gruppi sinifikanti taħt superviżjoni stabbiliti fi Stat Membru mhux parteċipanti jew pajjiż terz; |
3. It-30 ta' Ġunju 2017 għandha tkun l-ewwel data ta' referenza għar-rapportar skont dan ir-Regolament ta' informazzjoni finanzjarja superviżorja dwar:
|
(a) |
gruppi inqas sinifikanti taħt superviżjoni; |
|
(b) |
entitajiet inqas sinifikanti taħt superviżjoni; |
Artikolu 19
Dispożizzjonijiet tranżitorji
Deċiżjonijiet meħuda mill-NCAs dwar ir-rapportar minn gruppi u entitajiet sinifikanti taħt superviżjoni ta' informazzjoni finanzjarja superviżorja koperta bis-suġġett ta' dan ir-Regolament għandhom jibqgħu mhux affettwati għad-dati ta' referenza kollha qabel l-ewwel dati ta' referenza ta' rapportar speċifikati fl-Artikolu 18.
Artikolu 20
Dispożizzjoni finali
Dan ir-Regolament għandu jidħol fis-seħħ fil-jum ta' wara l-pubblikazzjoni tiegħu f'Il-Ġurnal Uffiċjali tal-Unjoni Ewropea.
Dan ir-Regolament għandu jorbot fl-intier tiegħu u għandu japplika direttament fl-Istati Membri skont it-Trattati.
Magħmul fi Frankfurt am Main, is-17 ta' Marzu 2015.
Għall-Kunsill Governattiv tal-BĊE
Il-President tal-BĊE
Mario DRAGHI
(1) ĠU L 287, 29.10.2013, p. 63
(2) ĠU L 141, 14.5.2014, p. 1.
(3) Regolament (UE) Nru 575/2013 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill tas-26 ta' Ġunju 2013 dwar ir-rekwiżiti prudenzjali għall-istituzzjonijiet ta' kreditu u d-ditti tal-investiment u li jemenda r-Regolament (UE) Nru 648/2012 (ĠU L 176, 27.6.2013, p. 1).
(4) Regolament ta' Implimentazzjoni tal-Kummissjoni (UE) Nru 680/2014 tas-16 ta' April 2014 li jistabbilixxi standards tekniċi ta' implimentazzjoni fir-rigward tar-rappurtar superviżorju ta' istituzzjonijiet skont ir-Regolament (UE) Nru 575/2013 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill (ĠU L 191, 28.6.2014, p. 1).
(5) Deċiżjoni BĊE/2014/29 tal-Bank Ċentrali Ewropew tat-2 ta' Lulju 2014 dwar l-għoti lill-Bank Ċentrali Ewropew ta' dejta superviżorja rrapportata lill-awtoritajiet nazzjonali kompetenti mill-entitajiet taħt superviżjoni skont ir-Regolament ta' Implimentazzjoni tal-Kummissjoni (UE) Nru 680/2014 (ĠU L 214, 19.7.2014, p. 34).
(6) Regolament (KE) Nru 1606/2002 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill tad-19 ta' Lulju 2002 rigward l-applikazzjoni ta' standards internazzjonali tal-kontabilità (ĠU Edizzjoni Speċjali bil-Malti, Kapitolu 13, Vol. 29, p. 609-612).
(7) Direttiva tal-Kunsill 86/635/KEE tat-8 ta' Diċembru 1986 dwar il-kontijiet annwali u l-kontijiet konsolidati ta' banek u istituzzjonijiet finanzjarji oħrajn (ĠU Edizzjoni Speċjali bil-Malti, Kapitolu 6, Vol. 1, p. 157-173).
(8) Direttiva 2013/36/UE tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill tas-26 ta' Ġunju 2013 dwar l-aċċess għall-attività tal-istituzzjonijiet ta' kreditu u s-superviżjoni prudenzjali tal-istituzzjonijiet ta' kreditu u tad-ditti tal-investiment, li temenda d-Direttiva 2002/87/KE u li tħassar id-Direttivi 2006/48/KE u 2006/49/KE (ĠU L 176, 27.6.2013, p. 338).
ANNESS I
Rapportar finanzjarju superviżorju simplifikat
|
1. |
Għal gruppi taħt superviżjoni u entitajiet taħt superviżjoni li japplikaw IFRS skont ir-Regolament (KE) Nru 1606/2002, kif ukoll għall-entitajiet taħt superviżjoni li japplikaw oqfsa ta' kontabilità nazzjonali bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE li huma kompatibbli ma' IFRS, “Simplified supervisory financial reporting” [Rapportar finanzjarju superviżorju simplifikat] jinkludi l-mudelli mill-Anness III tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 elenkati fit-Tabella 1. |
|
2. |
Għal gruppi taħt superviżjoni u entitajiet taħt superviżjoni li japplikaw oqfsa ta' kontabilità nazzjonali bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE għajr dawk inklużi fil-paragrafu 1, “Rapportar finanzjarju superviżorju simplifikat” jinkludi l-mudelli mill-Anness IV tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 elenkati fit-Tabella 2. |
|
3. |
L-informazzjoni fil-paragrafi 1 u 2 hija rrapportata skont l-istruzzjonijiet fl-Anness V tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014. |
|
4. |
Il-mudelli 17.1, 17.2 u 17.3 fit-Tabelli 1 u 2 huma pprovduti biss għal gruppi taħt superviżjoni, filwaqt li l-mudell 40.1 fit-Tabella 1 u 2 huwa pprovdut għal gruppi taħt superviżjoni u entitajiet taħt superviżjoni li mhumiex parti minn grupp. |
|
5. |
Għall-finijiet tal-kalkolu tal-limitu minimu msemmi fil-Parti 2 tat-Tabelli 1 u 2 f'dan l-Anness, għandu japplika l-Artikolu 5(a)(4) tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014. |
Tabella 1
|
Numru tal-mudell |
Isem il-mudell jew tal-grupp ta' mudelli |
|
PARTI 1 [FREKWENZA TRIMESTRALI] |
|
|
Dikjarazzjoni tal-karta tal-bilanċ [Dikjarazzjoni tal-pożizzjoni finanzjarja] |
|
|
1.1 |
Dikjarazzjoni tal-karta tal-bilanċ: assi |
|
1.2 |
Dikjarazzjoni tal-karta tal-bilanċ: obbligazzjonijiet |
|
1.3 |
Dikjarazzjoni tal-karta tal-bilanċ: ekwità |
|
2 |
Dikjarazzjoni ta' profitt u telf |
|
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti |
|
|
4.1 |
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar |
|
4.2 |
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji indikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf |
|
4.3 |
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ |
|
4.4 |
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti: self u riċevibbli u investimenti miżmumin sal-maturità |
|
4.5 |
Assi finanzjarji subordinati |
|
5 |
Analiżi ta' self u avvanzi skont il-prodott |
|
6 |
Analiżi ta' self u avvanzi lil korporazzjonijiet mhux finanzjarji skont il-kodiċijiet NACE |
|
Analiżi ta' obbligazzjonijiet finanzjarji |
|
|
8.1 |
Analiżi tal-obbligazzjonijiet finanzjarji skont il-prodott u s-settur tal-kontroparti |
|
8.2 |
Obbligazzjonijiet finanzjarji subordinati |
|
Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn |
|
|
9.1 |
Skoperturi li ma jidhrux fil-karta tal-bilanċ: Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn mogħtija |
|
9.2 |
Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn irċevuti |
|
10 |
Derivati — negozjar |
|
Derivati — kontabilità għall-iħħeġġjar |
|
|
11.1 |
Derivati — kontabilità għall-iħħeġġjar: analiżi skont it-tip ta' riskju u t-tip tal-iħħeġġjar |
|
12 |
Movimenti fil-benefiċċju għat-telf ta' kreditu u indeboliment ta' strumenti ta' ekwità |
|
Kollateral u garanziji rċevuti |
|
|
13.1 |
Rendikont ta' self u avvanzi bil-kollateral u garanziji |
|
13.2 |
Kollateral miksub bit-teħid tal-pussess matul il-perijodu [miżmum fid-data ta' rapportar] |
|
13.3 |
Kollateral miksub bit-teħid tal-pussess [assi tanġibbli] akkumulat |
|
14 |
Ġerarkija ta' valur ġust: strumenti finanzjarji b'valur ġust |
|
Analiżi ta' partiti magħżula ta' dikjarazzjoni ta' profitt jew telf |
|
|
16.1 |
Dħul mill-imgħax u spejjeż skont l-istrumenti u s-settur tal-kontroparti |
|
16.3 |
Qligħ jew telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji miżmumin għan-negozjar skont l-istrument |
|
Rikonċiljazzjoni bejn kontabilità u skop CRR ta' konsolidazzjoni: karta tal-bilanċ |
|
|
17.1 |
Rikonċiljazzjoni bejn kontabilità u skop CRR ta' konsolidazzjoni: assi |
|
17.2 |
Rikonċiljazzjoni bejn kontabilità u skop CRR ta' konsolidazzjoni: skoperturi li ma jidhrux fil-karti tal-bilanċ — impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn mogħtija |
|
17.3 |
Rikonċiljazzjoni bejn kontabilità u skop CRR ta' konsolidazzjoni: obbligazzjonijiet |
|
18 |
Skoperturi produttivi u deterjorati |
|
19 |
Skoperturi mrażżna |
|
PARTI 2 [TRIMESTRALMENT B'LIMITU: FREKWENZA TRIMESTRALI JEW MHEMMX RAPPORTAR] |
|
|
Rendikont ġeografiku |
|
|
20.4 |
Rendikont ġeografiku ta' assi skont ir-residenza tal-kontroparti |
|
20.5 |
Rendikont ġeografiku ta' skoperturi li ma jidhrux fil-karta tal-bilanċ skont ir-residenza tal-kontroparti |
|
20.6 |
Rendikont ġeografiku ta' obbligazzjonijiet skont ir-residenza tal-kontroparti |
|
PARTI 4 [ANNWALI] |
|
|
Struttura tal-grupp |
|
|
40.1 |
Struttura tal-grupp: 'entità b'entità' |
Tabella 2
|
Numru tal-mudell |
Isem il-mudell jew tal-grupp ta' mudelli |
|
PARTI 1 [FREKWENZA TRIMESTRALI] |
|
|
Dikjarazzjoni tal-karta tal-bilanċ [Dikjarazzjoni tal-pożizzjoni finanzjarja] |
|
|
1.1 |
Dikjarazzjoni tal-karta tal-bilanċ: assi |
|
1.2 |
Dikjarazzjoni tal-karta tal-bilanċ: obbligazzjonijiet |
|
1.3 |
Dikjarazzjoni tal-karta tal-bilanċ: ekwità |
|
2 |
Dikjarazzjoni ta' profitt u telf |
|
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti |
|
|
4.1 |
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar |
|
4.2 |
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji indikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf |
|
4.3 |
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ |
|
4.4 |
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti: self u riċevibbli u investimenti miżmumin sal-maturità |
|
4.5 |
Assi finanzjarji subordinati |
|
4.6 |
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti: negozjar ta' assi finanzjarji |
|
4.7 |
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji mhux ta' negozjar u mhux derivati vvalutati b'valur ġust permezz ta' profitt jew telf |
|
4.8 |
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji mhux ta' negozjar u mhux derivati vvalutati b'valur ġust permezz ta' ekwità |
|
4.9 |
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti: strumenti ta' dejn mhux ta' negozjar ivvalutati bil-metodu bbażat fuq l-ispiża |
|
4.10 |
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji mhux ta' negozjar u mhux derivati oħrajn |
|
5 |
Rendikont ta' self u avvanzi skont il-prodott |
|
6 |
Rendikont ta' self u avvanzi lil korporazzjonijiet mhux finanzjarji skont il-kodiċijiet NACE |
|
Rendikont ta' obbligazzjonijiet finanzjarji |
|
|
8.1 |
Rendikont tal-obbligazzjonijiet finanzjarji skont il-prodott u s-settur tal-kontroparti |
|
8.2 |
Obbligazzjonijiet finanzjarji subordinati |
|
Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn |
|
|
9.1 |
Skoperturi li ma jidhrux fil-karta tal-bilanċ: Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn mogħtija |
|
9.2 |
Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn irċevuti |
|
10 |
Derivati — negozjar |
|
Derivati — kontabilità għall-iħħeġġjar |
|
|
11.2 |
Derivati — kontabilità għall-iħħeġġjar skont il-GAAP nazzjonali: rendikont skont it-tip ta' riskju |
|
12 |
Movimenti fil-benefiċċju għat-telf ta' kreditu u indeboliment ta' strumenti ta' ekwità |
|
Kollateral u garanziji reċevuti |
|
|
13.1 |
Rendikont ta' self u avvanzi bil-kollateral u garanziji |
|
13.2 |
Kollateral miksub bit-teħid tal-pussess matul il-perijodu [miżmum fid-data ta' rapportar] |
|
13.3 |
Kollateral miksub bit-teħid tal-pussess ta' [assi tanġibbli] akkumulat |
|
14 |
Ġerarkija ta' valur ġust: strumenti finanzjarji b'valur ġust |
|
Rendikont tad-dikjarazzjoni ta' partiti ta' profitt jew telf magħżula |
|
|
16.1 |
Dħul mill-imgħax u spejjeż skont l-istrumenti u settur tal-kontroparti |
|
16.4 |
Qligħ jew telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji miżmumin għan-negozjar b'riskju |
|
Rikonċiljazzjoni bejn kontabilità u skop CRR ta' konsolidazzjoni: karta tal-bilanċ |
|
|
17.1 |
Rikonċiljazzjoni bejn kontabilità u skop CRR ta' konsolidazzjoni: assi |
|
17.2 |
Rikonċiljazzjoni bejn kontabilità u skop CRR ta' konsolidazzjoni: skoperturi li ma jidhrux fil-karti tal-bilanċ — impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn mogħtija |
|
17.3 |
Rikonċiljazzjoni bejn kontabilità u skop CRR ta' konsolidazzjoni: obbligazzjonijiet |
|
18 |
Skoperturi produttivi u deterjorati |
|
19 |
Skoperturi mrażżna |
|
PARTI 2 [FUQ BAŻI TRIMESTRALI B'LIMITU MINIMU: FREKWENZA TRIMESTRALI JEW MA JIRRAPPORTAX] |
|
|
Rendikont ġeografiku |
|
|
20.4 |
Rendikont ġeografiku ta' assi skont ir-residenza tal-kontroparti |
|
20.5 |
Rendikont ġeografiku ta' skoperturi li ma jidhrux fil-karta tal-bilanċ skont ir-residenza tal-kontroparti |
|
20.6 |
Rendikont ġeografiku ta' obbligazzjonijiet skont ir-residenza tal-kontroparti |
|
PARTI 4 [ANNWALI] |
|
|
Struttura tal-grupp |
|
|
40.1 |
Struttura tal-grupp: “entità b'entità” |
ANNESS II
Rapportar finanzjarju superviżorju simplifikat iżżejjed
|
1. |
Għal gruppi taħt superviżjoni li japplikaw IFRS skont ir-Regolament (KE) Nru 1606/2002, kif ukoll għall-entitajiet taħt superviżjoni li japplikaw oqfsa ta' kontabilità nazzjonali bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE li huma kompatibbli ma' IFRS, “Over-simplified supervisory financial reporting” [Rapportar finanzjarju superviżorju simplifikat ħafna] jinkludi l-mudelli mill-Anness III tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 elenkati fit-Tabella 3. Tabella 3
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2. |
Għal entitajiet taħt superviżjoni li japplikaw oqfsa ta' kontabilità nazzjonali bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE għajr għal dawk inklużi fil-paragrafu 1, “Rapportar finanzjarju superviżorju simplifikat ħafna” jinkludi l-mudelli mill-Anness IV tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 elenkati fit-Tabella 4. Tabella 4
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3. |
L-informazzjoni fil-paragrafi 1 u 2 hija rrapportata skont l-istruzzjonijiet fl-Anness V tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014. |
ANNESS III
Punti tad-dejta ta' rapportar finanzjarju superviżorju
|
1. |
Għal gruppi taħt superviżjoni li japplikaw IFRS skont ir-Regolament (KE) Nru 1606/2002, kif ukoll għall-entitajiet taħt superviżjoni li japplikaw oqfsa ta' kontabilità nazzjonali bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE li huma kompatibbli ma' IFRS, “Supervisory financial reporting data points” [Punti tad-dejta ta' rapportar finanzjarju superviżorju] jinkludi l-punti tad-dejta mill-Anness III tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 identifikati fl-Anness IV. |
|
2. |
Għal entitajiet taħt superviżjoni li japplikaw oqfsa ta' kontabilità nazzjonali bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE għajr għal dawk inklużi fil-paragrafu 1, “Punti tad-dejta ta' rapportar finanzjarju superviżorju” jinkludi l-punti tad-dejta mill-Anness IV tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 identifikati fl-Anness V. |
|
3. |
L-informazzjoni fil-paragrafi 1 u 2 hija rrapportata skont l-istruzzjonijiet fl-Anness V tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014. |
ANNESS IV
“Punti tad-dejta FINREP” skont IFRS jew GAAP Nazzjonali kompatibbli ma' IFRS
|
Numru tal-mudell |
Isem tal-mudell jew tal-gruppi ta' mudelli |
|
PARTI 1 [FREKWENZA TRIMESTRALI] |
|
|
Dikjarazzjoni tal-Karta tal-Bilanċ [Dikjarazzjoni tal-Pożizzjoni Finanzjarja] |
|
|
1.1 |
Dikjarazzjoni tal-Karta tal-Bilanċ: assi |
|
1.2 |
Dikjarazzjoni tal-Karta tal-Bilanċ: passiv |
|
1.3 |
Dikjarazzjoni tal-Karta tal-Bilanċ: ekwità |
|
2 |
Dikjarazzjoni ta' profitt jew telf |
|
5 |
Analiżi ta' self u avvanzi skont il-prodott |
|
Analiżi ta' passiv finanzjarju |
|
|
8,1 |
Analiżi tal-passiv finanzjarju skont il-prodott u s-settur tal-kontroparti |
|
8,2 |
Passiv finanzjarju subordinat |
|
10 |
Derivati — Negozjar |
|
Derivati — Kontabbiltà tal-iħħeġġjar |
|
|
11,1 |
Derivati — Kontabbiltà tal-iħħeġġjar: Analiżi skont it-tip ta' riskju u tip ta' iħħeġġjar |
|
18 |
Skoperturi produttivi u deterjorati |
|
19 |
Skoperturi mrażżna |
|
KODIĊI TAL-KULUR FIL-MUDELLI: |
|
|
|
Punt ta' dejta għas-sottomissjoni |
1. Dikjarazzjoni tal-karta tal-bilanċ [Dikjarazzjoni tal-pożizzjoni finanzjarja]
1.1 Assi
|
|
Referenzi |
Ammont riportat |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Kontanti, bilanċi ta' kontanti f'banek ċentrali u depożiti ta' domanda oħrajn |
IAS 1.54 (i) |
|
|
020 |
Kontanti disponibbli |
Parti 2.1 tal-Anness V tar- Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 iktar 'il quddiem l-“Anness V”) |
|
|
030 |
Bilanċi ta' kontanti f'banek ċentrali |
Anness V.Parti 2.2 |
|
|
040 |
Depożiti ta' bla avviż oħrajn |
Anness V.Parti 2.3 |
|
|
050 |
Assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar |
IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9 Gwida ta' Applikazzjoni (iktar 'il quddiem “AG”) 14 |
|
|
060 |
Derivati |
IAS 39.9 |
|
|
070 |
Strumenti ta' ekwità |
IAS 32.11 |
|
|
080 |
Titoli ta' dejn |
Anness V.Parti 1.24, 26 |
|
|
090 |
Self u avvanzi |
Anness V.Parti1.24, 27 |
|
|
100 |
Assi finanzjarji indikati b'valur ġust permezz ta' profitt jew telf |
IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 |
|
|
110 |
Strumenti ta' ekwità |
IAS 32.11 |
|
|
120 |
Titoli ta' dejn |
Anness V.Parti 1.24, 26 |
|
|
130 |
Self u avvanzi |
Anness V.Parti 1.24, 27 |
|
|
140 |
Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ |
IFRS 7.8(d); IAS 39.9 |
|
|
150 |
Strumenti ta' ekwità |
IAS 32.11 |
|
|
160 |
Titoli ta' dejn |
Anness V.Parti 1.24, 26 |
|
|
170 |
Self u avvanzi |
Anness V.Parti 1.24, 27 |
|
|
180 |
Self u riċevibbli |
IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Anness V.Parti 1.16 |
|
|
190 |
Titoli ta' dejn |
Anness V.Parti 1.24, 26 |
|
|
200 |
Self u avvanzi |
Anness V.Parti1.24, 27 |
|
|
210 |
Investimenti miżmumin sal-maturità |
IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26 |
|
|
220 |
Titoli ta' dejn |
Anness V.Parti 1.24, 26 |
|
|
230 |
Self u avvanzi |
Anness V.Parti 1.24, 27 |
|
|
240 |
Derivati — Kontabilltà ta' attivitajiet protettivi |
IFRS 7.22(b); IAS 39.9 |
|
|
250 |
Tibdil ta' valur ġust ta' partiti protetti fil-portafoll tal-ħeġġ tar-riskju ta' rata tal-imgħax |
IAS 39.89A(a) |
|
|
260 |
Investimenti f'sussidjar, impriżi konġunti u assoċjati |
IAS 1.54(e); Anness V.Parti 2.4 |
|
|
270 |
Assi tanġibbli |
|
|
|
280 |
Proprjetà, Impjant u Tagħmir |
IAS 16.6; IAS 1.54(a) |
|
|
290 |
Proprjetà ta' investiment |
IAS 40.5; IAS 1.54(b) |
|
|
300 |
Assi intanġibbli |
IAS 1.54(c); Artikolu 4(115) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013 (iktar 'il quddiem “CRR”) |
|
|
310 |
Avvjament |
IFRS 3.B67(d); CRR Artikolu 4(1)(113) |
|
|
320 |
Assi intanġibbli oħrajn |
IAS 38.8, 118 |
|
|
330 |
Assi tat-taxxa |
IAS 1.54(n-o) |
|
|
340 |
Assi tat-taxxa kurrenti |
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
350 |
Assi tat-taxxa differiti |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR Artikolu 4(1)(106) |
|
|
360 |
Assi oħrajn |
Anness V.Part 2.5 |
|
|
370 |
Assi mhux kurrenti u gruppi ta' dispożizzjoni kklassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ |
IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anness V.Parti 2.6 |
|
|
380 |
ASSI TOTALI |
IAS 1.9(a), Gwida ta' implimentazzjoni IAS (iktar 'il quddiem “IG”) 6 |
|
1.2 Passiv
|
|
Referenzi |
Ammont riportat |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Passiv finanzjarju miżmum għan-negozjar |
IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15 |
|
|
020 |
Derivati |
IAS 39.9, AG 15(a) |
|
|
030 |
Pożizzjonijiet qosra |
IAS 39.AG 15(b) |
|
|
040 |
Depożiti |
Parti 2.9 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009; Anness V. Parti 1.30 |
|
|
050 |
Titoli ta' dejn maħruġin |
Anness V.Parti 1.31 |
|
|
060 |
Passiv finanzjarju ieħor |
Anness V.Parti 1.32-34 |
|
|
070 |
Passiv finanzjarju indikat b'valur ġust permezz tal-profitt jew telf |
IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9 |
|
|
080 |
Depożiti |
Parti 2.9 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009; Anness V. Parti 1.30 |
|
|
090 |
Titoli ta' dejn maħruġin |
Anness V.Parti1.31 |
|
|
100 |
Passiv finanzjarju ieħor |
Anness V.Parti 1.32-34 |
|
|
110 |
Passiv finanzjarju mkejjel bi spiża ammortizzata |
IFRS 7.8(f); IAS 39.47 |
|
|
120 |
Depożiti |
Parti 2.9 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009; Anness V. Parti 1.30 |
|
|
130 |
Titoli ta' dejn maħruġin |
Anness V.Parti 1.31 |
|
|
140 |
Passiv finanzjarju ieħor |
Anness V.Parti 1.32-34 |
|
|
150 |
Derivati — Kontabbiltà tal-iħħeġġjar |
IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anness V.Parti 1.23 |
|
|
160 |
Tibdil ta' valur ġust ta' partiti protetti fil-portafoll ta' attivitajiet protettivi tar-riskju tar-rata ta' imgħax |
IAS 39.89A(b) |
|
|
170 |
Provvedimenti |
IAS 37.10; IAS 1.54(l) |
|
|
180 |
Pensjonijiet u obbligi ta' benefiċċju definiti ta' wara l-impjieg |
IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anness V.Parti 2.7 |
|
|
190 |
Benefiċċji oħrajn fit-tul tal-impjegati |
IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anness V.Parti 2.8 |
|
|
200 |
Ristrutturar |
IAS 37.71, 84(a) |
|
|
210 |
Kwistjonijiet legali u litigazzjoni dwar it-taxxa pendenti |
IAS 37.Appendiċi C. Eżempji 6 u 10 |
|
|
220 |
Impenji u garanziji mogħtija |
IAS 37.Appendiċi C.9 |
|
|
230 |
Provvedimenti oħrajn |
|
|
|
240 |
Passiv tat-taxxa |
IAS 1.54(n-o) |
|
|
250 |
Passiv dwar taxxa kurrenti |
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
260 |
Passiv dwar taxxa differit |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR Artikolu 4(1)(108) |
|
|
270 |
Kapital azzjonarju li jitħallas lura wara talba |
IAS 32 Eżempji Spjegattivi (iktar 'il quddiem “IE”) 33; Kumitat Internazzjonali ta' Interpretazzjoni dwar ir-Rappurtar Finanzjarju (iktar 'il quddiem “IFRIC”) Interpretazzjoni 2; Anness V.Parti 2.9 |
|
|
280 |
Passiv ieħor |
Anness V.Parti 2.10 |
|
|
290 |
Passiv inkluż fi gruppi ta' dispożizzjoni kklassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ |
IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Anness V.Parti 2.11 |
|
|
300 |
PASSIV TOTALI |
IAS 1.9(b);IG 6 |
|
1.3 Ekwità
|
|
Referenzi |
Ammont riportat |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Kapital |
IAS 1.54(r), Artikolu 22 tad-Direttiva 86/635/KEE (iktar 'il quddiem “BAD”) |
|
|
020 |
Kapital imħallas |
IAS 1.78(e) |
|
|
030 |
Kapital mhux imħallas li ntalab lura |
IAS 1.78(e); Anness V.Parti 2.14 |
|
|
040 |
Primjum tal-ishma |
IAS 1.78(e); CRR Artikolu 4(1)(124) |
|
|
050 |
Strumenti ta' ekwità maħruġin għajr għall-kapital |
Anness V.Parti 2.15-16 |
|
|
060 |
Komponent tal-ekwità ta' strumenti finanzjarji komposti |
IAS 32.28-29; Anness V.Parti 2.15 |
|
|
070 |
Strumenti ta' ekwità oħrajn maħruġin |
Anness V.Parti 2.16 |
|
|
080 |
Ekwità oħra |
IFRS 2.10; Anness V.Parti 2.17 |
|
|
090 |
Dħul komprensiv ieħor akkumulat |
CRR Artikolu 4(1)(100) |
|
|
095 |
Partiti li mhumiex se jiġu riklassifikati għall-profitt jew it-telf |
IAS 1.82A(a) |
|
|
100 |
Assi tanġibbli |
IAS 16.39-41 |
|
|
110 |
Assi intanġibbli |
IAS 38.85-87 |
|
|
120 |
Qligħ attwarjali jew (-) telf fuq pjanijiet ta' pensjoni ta' benefiċċju definit |
IAS 1.7 |
|
|
122 |
Assi mhux kurrenti u gruppi ta' dispożizzjoni kklassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ |
IFRS 5.38, IG Eżempju 12 |
|
|
124 |
Sehem ta' dħul rikonoxxut u spejjeż ta' investiment oħrajn, f'sussidjar, impriżi konġunti u assoċjati |
IAS 1.82(h); IAS 28.11 |
|
|
128 |
Partiti li jistgħu jiġu riklassifikati għall-profitt jew telf |
IAS 1.82A(a) |
|
|
130 |
iħħeġġjar ta' investimenti netti f'operazzjonijiet barranin [parti effettiva] |
IAS 39.102(a) |
|
|
140 |
Traduzzjoni ta' valuta barranija |
IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49 |
|
|
150 |
Derivati b'iħħeġġjar. Attivitajiet protettivi għall-kontanti [parti effettiva] |
IFRS 7.23(c); IAS 39.95-101 |
|
|
160 |
Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ |
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.55(b) |
|
|
170 |
Assi mhux kurrenti u gruppi disponibbli kklassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ |
IFRS 5.38, IG Eżempju 12 |
|
|
180 |
Sehem ta' dħul rikonoxxut u spejjeż oħrajn ta' investimenti f'sussidjar, impriżi konġunti u assoċjati |
IAS 1.82(h); IAS 28.11 |
|
|
190 |
Qligħ miżmum |
CRR Artikolu 4(1)(123) |
|
|
200 |
Riżervi ta' rivalutazzjoni |
IFRS 1.30, D5-D8; Anness V.Parti 2.18 |
|
|
210 |
Riżervi oħrajn |
IAS 1.54; IAS 1.78(e) |
|
|
220 |
Riżervi jew telf akkumulat ta' investimenti f'sussidjar, impriżi konġunti u assoċjati |
IAS 28.11; Anness V.Parti 2.19 |
|
|
230 |
Oħrajn |
Anness V.Parti 2.19 |
|
|
240 |
(-) Ishma tat-teżor |
IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Anness V.Parti 2.20 |
|
|
250 |
Profitt jew telf attribwibbli lis-sidien tal-entità prinċipali |
IAS 27.28; IAS 1.83(a)(ii) |
|
|
260 |
(-) Dividendi provviżorji |
IAS 32.35 |
|
|
270 |
Interessi minoritarji [Interessi mhux kontrollanti] |
IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27 |
|
|
280 |
Dħul Komprensiv Ieħor Akkumulat |
IAS 27.27-28; CRR Artikolu 4(1)(100) |
|
|
290 |
Partiti oħrajn |
IAS 27.27-28 |
|
|
300 |
EKWITÀ TOTALI |
IAS 1.9(c), IG 6 |
|
|
310 |
EKWITÀ TOTALI U PASSIV TOTALI |
IAS 1.IG6 |
|
2. Dikjarazzjoni ta' profitt jew telf
|
|
Referenzi |
Perijodu kurrenti |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Dħul mill-imgħax |
IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); Anness V.Parti 2.21 |
|
|
020 |
Assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anness V.Parti 2.24 |
|
|
030 |
Assi finanzjarji indikati b'valur ġust permezz ta' profitt jew telf |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
040 |
Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ |
IFRS 7.20(b); IAS 39.55(b); IAS 39.9 |
|
|
050 |
Self u riċevibbli |
IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(a) |
|
|
060 |
Investimenti miżumin sal-maturità |
IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b) |
|
|
070 |
Derivati — Kontabbiltà tal-ħeġġ, riskju tar-rata ta' imgħax |
IAS 39.9; Anness V.Parti 2.23 |
|
|
080 |
Assi oħrajn |
Anness V.Parti 2.25 |
|
|
090 |
(Spejjeż ta' imgħaxijiet) |
IAS 1.97; Anness V.Parti 2.21 |
|
|
100 |
(Assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar) |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anness V.Parti 2.24 |
|
|
110 |
(Assi finanzjarji indikati b'valur ġust permezz ta' profitt jew telf) |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
120 |
(Assi finanzjarji valutati bi spiża ammortizzata) |
IFRS 7.20(b); IAS 39.47 |
|
|
130 |
(Derivati — Kontabbiltà tal-ħeġġ, riskju tar-rata ta' imgħax) |
IAS 39.9; Anness V.Parti 2.23 |
|
|
140 |
(Passiv ieħor) |
Anness V.Parti 2.26 |
|
|
150 |
(Spejjeż fuq il-kapital tal-ishma li jitħallas lura wara talba) |
IFRIC 2.11 |
|
|
160 |
Dħul minn dividendi |
IAS 18.35(b)(v); Anness V.Parti 2.28 |
|
|
170 |
Assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
180 |
Assi finanzjarji indikati b'valur ġust permezz ta' profitt jew telf |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IAS 39.9 |
|
|
190 |
Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ |
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b) |
|
|
200 |
Dħul mit-tariffi u kummissjoni |
IFRS 7.20(c) |
|
|
210 |
(Spejjeż ta' tariffi u kummissjoni) |
IFRS 7.20(c) |
|
|
220 |
Qligħ jew (-) telf fuq derikonoxximent ta' assi u passiv finanzjarji mhux valutati b'valur ġust minn profitt jew telf, nett |
IFRS 7.20(a) (ii-v); Anness V.Parti 2.97 |
|
|
230 |
Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ |
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b) |
|
|
240 |
Self u riċevibbli |
IFRS 7.20(a)(iv); IAS 39.9, 39.56 |
|
|
250 |
Investimenti miżumin sal-maturità |
IFRS 7.20(a)(iii); IAS 39.9, 39.56 |
|
|
260 |
Assi finanzjarji valutati bi spiża ammortizzata |
IFRS 7.20(a)(v); IAS 39.56 |
|
|
270 |
Oħrajn |
|
|
|
280 |
Qligħ jew (-) telf fuq assi u passiv finanzjarji miżmumin għan-negozjar, nett |
IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) |
|
|
290 |
Qligħ jew (-) telf fuq assi u passiv finanzjarji indikati b'valur ġust permezz tal-profitt jew telf, nett |
IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) |
|
|
300 |
Qligħ jew (-) telf minn kontabbiltà ta' attivitajiet protettivi, nett |
IFRS 7.24; Anness V.Parti 2.30 |
|
|
310 |
Differenzi fil-kambju [qligħ jew (-) telf], netti |
IAS 21.28, 52 (a) |
|
|
330 |
Qligħ jew (-) telf fuq derikonoxximent ta' assi mhux finanzjarji, nett |
IAS 1.34 |
|
|
340 |
Dħul operattiv ieħor |
Anness V.Parti 2.141-143 |
|
|
350 |
(Spiżi operattivi oħrajn) |
Anness V.Parti 2.141-143 |
|
|
355 |
DĦUL OPERATTIV TOTALI, NETT |
|
|
|
360 |
(Spejjeż amministrattivi) |
|
|
|
370 |
(Spejjeż tal-persunal) |
IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 |
|
|
380 |
(Spejjeż amministrattivi oħrajn) |
|
|
|
390 |
(Deprezzament) |
IAS 1.102, 104 |
|
|
400 |
(Proprjetà, Impjant u Tagħmir) |
IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) |
|
|
410 |
(Proprjetajiet ta' Investiment) |
IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) |
|
|
420 |
(Assi intanġibbli oħrajn) |
IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) |
|
|
430 |
(Provvedimenti jew (-) treġġigħ lura ta' provvedimenti) |
IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) |
|
|
440 |
(Impenji u garanziji mogħtija) |
|
|
|
450 |
(Provvedimenti oħra) |
|
|
|
460 |
(Indeboliment jew (-) treġġigħ lura ta' indeboliment fuq assi finanzjarji mhux ivvalutati permezz ta' profitt u telf) |
IFRS 7.20(e) |
|
|
470 |
(Assi finanzjarji valutati kemm jiswew) |
IFRS 7.20(e); IAS 39.66 |
|
|
480 |
(Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ) |
IFRS 7.20(e); IAS 39.67 |
|
|
490 |
(Self u riċevibbli |
IFRS 7.20(e); IAS 39.63 |
|
|
500 |
(Investimenti miżumin sal-maturità) |
IFRS 7.20(e); IAS 39.63 |
|
|
510 |
(Indeboliment jew (-) treġġigħ lura ta' indeboliment ta' investimenti f'sussidjar, impriżi konġunti u assoċjati) |
IAS 28.40-43 |
|
|
520 |
(Indeboliment jew (-) treġġigħ lura ta' indeboliment f'assi mhux finanzjarji) |
IAS 36.126(a)(b) |
|
|
530 |
(Proprjetà, Impjant u Tagħmir) |
IAS 16.73(e)(v-vi) |
|
|
540 |
(Proprjetajiet ta' Investiment) |
IAS 40.79(d)(v) |
|
|
550 |
(Avvjament) |
IFRS 3.Appendiċi B67(d)(v); IAS 36.124 |
|
|
560 |
(Assi intanġibbli oħrajn) |
IAS 38.118 (e)(iv)(v) |
|
|
570 |
(Oħrajn) |
IAS 36.126 (a)(b) |
|
|
580 |
Avvjament negattiv rikonoxxut fi profitt jew telf |
IFRS 3.Appendiċi B64(n)(i) |
|
|
590 |
Sehem mill-profitt jew (-) telf ta' investimenti f'sussidjar, impriżi konġunti u assoċjati |
IAS 1.82(c) |
|
|
600 |
Qligħ jew (-) telf minn assi mhux kurrenti u gruppi ta' dispożizzjoni kklassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ li ma jikkwalifikawx bħala operazzjonijiet li ma tkomplewx |
IFRS 5.37; Anness V.Parti 2.27 |
|
|
610 |
PROFITT JEW (-) TELF QABEL IT-TAXXA MINN OPERAZZJONIJIET LI JKOMPLU |
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A |
|
|
620 |
(Spiża tat-taxxa jew (-) dħul relatat mal-profitt jew telf minn operazzjonijiet li jkomplu) |
IAS 1.82(d); IAS 12.77 |
|
|
630 |
PROFITT JEW (-) TELF WARA T-TAXXA MINN OPERAZZJONIJIET LI MA TKOMPLEWX |
IAS 1, IG 6 |
|
|
640 |
Profitt jew (-) telf wara t-taxxa minn operazzjonijiet li ma tkomplewx |
IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A |
|
|
650 |
Profitt jew (-) telf wara t-taxxa minn operazzjonijiet li ma tkomplewx |
IFRS 5.33(b)(i) |
|
|
660 |
(Spiża tat-taxxa jew (-) dħul relatat ma' operazzjonijiet li ma tkomplewx) |
IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) |
|
|
670 |
PROFITT JEW (-) TELF GĦAS-SENA |
IAS 1.82(f) |
|
|
680 |
Attribwibbli għal interess minoritarju [interessi mhux ikkontrollati] |
IAS 1.83(a)(i) |
|
|
690 |
Attribwibbli lis-sidien tal-impriża prinċipali |
IAS 1.83(a)(ii) |
|
5. Analiżi ta' self u avanzi skont il-prodott
|
|
|
Referenzi |
Banek Ċentrali |
Gvern Ġenerali |
Istituzzjonijiet ta' kreditu |
Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn |
Korporazzjonijiet mhux finanzjarji |
Unitajiet domestiċi |
|
|
Anness V.Parti 1.35(a) |
Anness V.Parti 1.35(b) |
Anness V.Parti 1.35(c) |
Anness V.Parti 1.35(d) |
Anness V.Parti 1.35(e) |
Anness V.Parti 1.35(f) |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Skont il-prodott |
010 |
Wara talba [sejħa] u avviż fil-qasir [kont kurrenti] |
Anness V.Parti 2.41(a) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Dejn tal-karta ta' kreditu |
Anness V.Parti 2.41(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Riċevibbli tan-negozju |
Anness V.Parti 2.41(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kirjiet finanzjarji |
Anness V.Parti 2.41(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Self ta' xiri mill-ġdid imreġġa' lura |
Anness V.Parti 2.41(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Self b'perijodu fiss ieħor |
Anness V.Parti 2.41(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Avvanzi li ma humiex self |
Anness V.Parti 2.41(g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
SELF U AVVANZI |
Anness V.Parti 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Skont il-kollateral |
090 |
li minnhom: self ipotekat [Self ikkollateralizzat bi proprjetà immobbli] |
Anness V.Parti 2.41(h) |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
li minnhom: self ikkollateralizzat ieħor |
Anness V.Parti 2.41(i) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Skont l-għan |
110 |
li minnhom: kreditu għall-konsum |
Anness V.Parti 2.41(j) |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
li minnhom: self għax-xiri ta' unitajiet domestiċi |
Anness V.Parti 2.41(k) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Skont is-subordinazzjoni |
130 |
li minnhom: self ta' finanzjament ta' proġetti |
Anness V.Parti 2.41(l) |
|
|
|
|
|
|
8. Analiżi ta' passiv finanzjarju
8.1 Analiżi ta' passiv finanzjarju skont il-prodott u s-settur tal-kontroparti
|
|
Referenzi |
Ammont riportat |
Ammont ta' tibdil kumulattiv f'valuri ġusti attribwibbli għal tibdil fir-riskju ta' kreditu |
Ammont kuntrattwalment meħtieġ għall-ħlas mal-maturità |
||||
|
Miżmumin għan-negozjar |
Indikati b'valur ġust permezz ta' profitt jew telf |
Spiża ammortizzata |
Kontabbiltà tal-ħeġġ |
|||||
|
IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG 14-15 |
IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9 |
IFRS 7.8(f); IAS 39.47 |
IFRS 7.22(b); IAS 39.9 |
IFRS 7.10(a); Artikoli CRR 30(b), 424(1)(d)(i) |
IFRS 7.10(b) |
|||
|
010 |
020 |
030 |
037 |
040 |
050 |
|||
|
010 |
Derivati |
IAS 39.9, AG 15(a) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Pożizzjonijiet qosra |
IAS 39 AG 15(b) |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Strumenti ta' ekwità |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Titoli ta' dejn |
Anness V.Parti 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Depożiti |
Parti 2.9 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009; Anness V. Parti 1.30 |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Banek ċentrali |
Anness V.Parti 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Kontijiet kurrenti/Depożiti ta' matul il-lejl |
Parti 2.9.1 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Depożiti bil-maturità miftiehma |
Parti 2.9.2 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Depożiti li jinfdew wara avviż |
Parti 2.9.3 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009; Anness V.Parti 2.51 |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Ftehim ta' xiri mill-ġdid |
Parti 2.9.4 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Gvern ġenerali |
Anness V.Parti 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Kontijiet kurrenti/Depożiti ta' matul il-lejl |
Parti 2.9.1 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Depożiti bil-maturità miftiehma |
Parti 2.9.2 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Depożiti li jinfdew wara avviż |
Parti 2.9.3 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009; Anness V.Parti 2.51 |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Ftehim ta' xiri mill-ġdid |
Parti 2.9.4 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Istituzzjonijiet ta' kreditu |
Anness V.Parti 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Kontijiet kurrenti/Depożiti ta' matul il-lejl |
Parti 2.9.1 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Depożiti bil-maturità miftiehma |
Parti 2.9.2 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Depożiti li jinfdew wara avviż |
Parti 2.9.3 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009; Anness V.Parti 2.51 |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Ftehim ta' xiri mill-ġdid |
Parti 2.9.4 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Korporazzjoni finanzjarji oħrajn |
Anness V.Parti 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Kontijiet kurrenti/Depożiti ta' matul il-lejl |
Parti 2.9.1 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Depożiti bil-maturità miftiehma |
Parti 2.9.2 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Depożiti li jinfdew wara avviż |
Parti 2.9.3 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009; Anness V.Parti 2.51 |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Ftehim ta' xiri mill-ġdid |
Parti 2.9.4 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Korporazzjonijiet mhux finanzjarji |
Anness V.Parti 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Kontijiet kurrenti/Depożiti ta' matul il-lejl |
Parti 2.9.1 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Depożiti bil-maturità miftiehma |
Parti 2.9.2 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Depożiti li jinfdew wara avviż |
Parti 2.9.3 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009; Anness V.Parti 2.51 |
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Ftehim ta' xiri mill-ġdid |
Parti 2.9.4 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Unitajiet domestiċi |
Anness V.Parti 1.35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Kontijiet kurrenti/Depożiti ta' matul il-lejl |
Parti 2.9.1 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Depożiti bil-maturità miftiehma |
Parti 2.9.2 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Depożiti li jinfdew wara avviż |
Parti 2.9.3 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009; Anness V.Parti 2.51 |
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Ftehim ta' xiri mill-ġdid |
Parti 2.9.4 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Titoli ta' dejn maħruġa |
Anness V.Parti 1.31; Anness V.Parti 2.52 |
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Ċertifikati ta' Depożiti |
Anness V.Parti 2.52(a) |
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Titoli mseddqa mill-assi |
CRR Artikolu 4(1)(61) |
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Bonds koperti |
CRR Artikolu 129(1) |
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Kuntratti ibridi |
IAS 39.10-11, AG27, AG29; IFRIC 9; Anness V.Parti 2.52(d) |
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Titoli ta' dejn oħrajn maħruġa |
Anness V.Parti 2.52(e) |
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Strumenti finanzjarji komposti konvertibbli |
IAS 32.AG 31 |
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Mhux konvertibbli |
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Passiv finanzjarju ieħor |
Anness V.Parti 1.32-34 |
|
|
|
|
|
|
|
450 |
PASSIV FINANZJARJU |
|
|
|
|
|
|
|
8.2. Passiv finanzjarju subordinat
|
|
Ammont li jiġarr |
|||
|
|
Referenzi |
Indikati b'valur ġust permezz ta' profitt jew telf |
Bi spiża ammortizzata |
|
|
IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9 |
IFRS 7.8(f); IAS 39.47 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Depożiti |
Parti 2.9 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009; Anness V.Parti 1.30 |
|
|
|
020 |
Titoli ta' dejn maħruġa |
Anness V.Parti 1.31 |
|
|
|
030 |
PASSIV FINANZJARJU SUBORDINAT |
Anness V.Parti 2.53-54 |
|
|
10. Derivati — Negozjar
|
Skont it-tip ta' riskju/Skont il-prodott jew tip ta' suq |
NUMRU TAL-MUDELL |
Ammont riportat |
Ammont nozzjonali |
|||
|
Referenzi |
Assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar |
Passiv finanzjarju miżmum għan-negozjar |
Negozjar Totali |
li minnu: mibjugħ |
||
|
Anness V.Parti 2.69 |
Anness V.Parti 2.69 |
Anness V.Parti 2.70-71 |
Anness V.Parti 2.72 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Rata ta' imgħax |
Anness V.Parti 2.67(a) |
|
|
|
|
|
020 |
li minnha: iħħeġġjar ekonomiku |
Anness V.Parti 2.74 |
|
|
|
|
|
030 |
Opzjonijiet OTC |
|
|
|
|
|
|
040 |
OTC oħrajn |
|
|
|
|
|
|
050 |
Opzjonijiet tas-suq organizzati |
|
|
|
|
|
|
060 |
Suq organzizat ieħor |
|
|
|
|
|
|
070 |
Ekwità |
Anness V.Parti 2.67(b) |
|
|
|
|
|
080 |
li minnha: iħħeġġjar ekonomiku |
Anness V.Parti 2.74 |
|
|
|
|
|
090 |
Opzjonijiet OTC |
|
|
|
|
|
|
100 |
OTC oħrajn |
|
|
|
|
|
|
110 |
Opzjonijiet tas-suq organizzati |
|
|
|
|
|
|
120 |
Suq organzizat ieħor |
|
|
|
|
|
|
130 |
Kambju barrani u deheb |
Anness V.Parti 2.67(c) |
|
|
|
|
|
140 |
li minnu: iħħeġġjar ekonomiku |
Anness V.Parti 2.74 |
|
|
|
|
|
150 |
Opzjonijiet OTC |
|
|
|
|
|
|
160 |
OTC oħrajn |
|
|
|
|
|
|
170 |
Opzjonijiet tas-suq organizzati |
|
|
|
|
|
|
180 |
Suq organzizat ieħor |
|
|
|
|
|
|
190 |
Kreditu |
Anness V.Parti 2.67(d) |
|
|
|
|
|
200 |
li minnu: iħħeġġjar ekonomiku |
Anness V.Parti 2.74 |
|
|
|
|
|
210 |
Swaps ta' inadempjenza tal-kreditu |
|
|
|
|
|
|
220 |
Għażla ta' firxa ta' kreditu |
|
|
|
|
|
|
230 |
Swap ta' ritorn totali |
|
|
|
|
|
|
240 |
Oħrajn |
|
|
|
|
|
|
250 |
Komodità |
Anness V.Parti 2.67(e) |
|
|
|
|
|
260 |
li minnha: iħħeġġjar ekonomiku |
Anness V.Parti 2.74 |
|
|
|
|
|
270 |
Oħrajn |
Anness V.Parti 2.67(f) |
|
|
|
|
|
280 |
li minnhom: iħħeġġjar ekonomiku |
Anness V.Parti 2.74 |
|
|
|
|
|
290 |
DERIVATI |
IAS 39.9 |
|
|
|
|
|
300 |
li minnhom: OTC — istituzzjonijiet ta' kreditu |
Anness V.Parti 1.35(c), 2.75(a) |
|
|
|
|
|
310 |
li minnhom: OTC — korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn |
Anness V.Parti 1.35(d), 2.75(b) |
|
|
|
|
|
320 |
li minnhom: OTC — oħrajn |
Anness V.Parti 2.75(c) |
|
|
|
|
11. Derivati — Kontabbiltà tal-ħeġġ
11.1 Derivati — Kontabbiltà tal-ħeġġ: Analiżi skont it-tip ta' riskju u tip ta' iħħeġġjar
|
Skont il-prodott jew it-tip ta' suq |
Referenzi |
Ammont riportat |
Ammont nozzjonali |
|||
|
Assi |
Passiv |
Attivitajiet ta' protezzjoni totali |
li minnhom: mibjugħin |
|||
|
Anness V.Parti 2.69 |
Anness V.Parti 2.69 |
Anness V.Parti 2.70, 71 |
Anness V.Parti 2.72 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Rata ta' imgħax |
Anness V.Parti 2.67(a) |
|
|
|
|
|
020 |
Opzjonijiet OTC |
|
|
|
|
|
|
030 |
OTC oħrajn |
|
|
|
|
|
|
040 |
Opzjonijiet tas-suq organizzati |
|
|
|
|
|
|
050 |
Suq organizzat oħrajn |
|
|
|
|
|
|
060 |
Ekwità |
Anness V.Parti 2.67(b) |
|
|
|
|
|
070 |
Opzjonijiet OTC |
|
|
|
|
|
|
080 |
OTC oħrajn |
|
|
|
|
|
|
090 |
Opzjonijiet tas-suq organizzati |
|
|
|
|
|
|
100 |
Suq organizzat oħrajn |
|
|
|
|
|
|
110 |
Kambju barrani u deheb |
Anness V.Parti 2.67(c) |
|
|
|
|
|
120 |
Opzjonijiet OTC |
|
|
|
|
|
|
130 |
OTC oħrajn |
|
|
|
|
|
|
140 |
Opzjonijiet tas-suq organizzati |
|
|
|
|
|
|
150 |
Suq organizzat oħrajn |
|
|
|
|
|
|
160 |
Kreditu |
Anness V.Parti 2.67(d) |
|
|
|
|
|
170 |
Swaps ta' inadempjenza tal-kreditu |
|
|
|
|
|
|
180 |
Għażla ta' firxa ta' kreditu |
|
|
|
|
|
|
190 |
Swap ta' ritorn totali |
|
|
|
|
|
|
200 |
Oħrajn |
|
|
|
|
|
|
210 |
Komodità |
Anness V.Parti 2.67(e) |
|
|
|
|
|
220 |
Oħrajn |
Anness V.Parti 2.67(f) |
|
|
|
|
|
230 |
IĦĦEĠĠJAR TA' VALUR ĠUST |
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(a) |
|
|
|
|
|
240 |
Rata ta' imgħax |
Anness V.Parti 2.67(a) |
|
|
|
|
|
250 |
Opzjonijiet OTC |
|
|
|
|
|
|
260 |
OTC oħrajn |
|
|
|
|
|
|
270 |
Opzjonijiet tas-suq organizzati |
|
|
|
|
|
|
280 |
Suq organizzat oħrajn |
|
|
|
|
|
|
290 |
Ekwità |
Anness V.Parti 2.67(b) |
|
|
|
|
|
300 |
Opzjonijiet OTC |
|
|
|
|
|
|
310 |
OTC oħrajn |
|
|
|
|
|
|
320 |
Opzjonijiet tas-suq organizzati |
|
|
|
|
|
|
330 |
Suq organizzat oħrajn |
|
|
|
|
|
|
340 |
Kambju barrani u deheb |
Anness V.Parti 2.67(c) |
|
|
|
|
|
350 |
Opzjonijiet OTC |
|
|
|
|
|
|
360 |
OTC oħrajn |
|
|
|
|
|
|
370 |
Opzjonijiet tas-suq organizzati |
|
|
|
|
|
|
380 |
Suq organizzat oħrajn |
|
|
|
|
|
|
390 |
Kreditu |
Anness V.Parti 2.67(d) |
|
|
|
|
|
400 |
Swaps ta' inadempjenza tal-kreditu |
|
|
|
|
|
|
410 |
Għażla ta' firxa ta' kreditu |
|
|
|
|
|
|
420 |
Swap ta' ritorn totali |
|
|
|
|
|
|
430 |
Oħrajn |
|
|
|
|
|
|
440 |
Komodità |
Anness V.Parti 2.67(e) |
|
|
|
|
|
450 |
Oħrajn |
Anness V.Parti 2.67(f) |
|
|
|
|
|
460 |
IĦĦEĠĠJAR TA' FLUSS TA' KONTANTI |
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(b) |
|
|
|
|
|
470 |
IĦĦEĠĠJAR TA' INVESTIMENTI NETTI F'OPERAZZJONI BARRANIJA |
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(c) |
|
|
|
|
|
480 |
PORTAFOLL TA' ATTIVITAJIET TA' VALUR ĠUST TA' RISKJU TAR-RATA TA' IMGĦAX |
IAS 39.89A, IE 1-31 |
|
|
|
|
|
490 |
PORTAFOLL TA' FLUSS TA' KONTANTI TA' RISKJU TAR-RATA TA' IMGĦAX |
IAS 39 IG F6 1-3 |
|
|
|
|
|
500 |
DERIVATI — KONTABBILTÀ TA' IĦĦEĠĠJAR |
IFRS 7.22(b); IAS 39.9 |
|
|
|
|
|
510 |
li minnhom: OTC — istituzzjonijiet ta' kreditu |
Anness V.Parti 1.35(c), 2.75(a) |
|
|
|
|
|
520 |
li minnhom: OTC — korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn |
Anness V.Parti 1.35(d), 2.75(b) |
|
|
|
|
|
530 |
li minnhom: OTC — oħrajn |
Anness V.Parti 2.75(c) |
|
|
|
|
18. Informazzjoni fuq skoperturi produttivi u deterjorati
|
|
Referenzi |
Ammont gross li jinġarr |
Indeboliment akkumulat, tibdil akkumulat fil-valur ġust minħabba riskju ta' kreditu u provvedimenti |
Kollateral irċevut u garanziji finanzjarji rċevuti |
|||||||||||||||||||
|
|
Produttivi |
Deterjorati |
|
dwar koperturi produttivi |
dwar skoperturi deterjorati |
||||||||||||||||||
|
|
Mhux diġà dovut jew diġà dovut <= 30 jum |
Diġà dovut > 30 jum <= 60 jum |
Diġà dovut > 60 jum <= 90 jum |
|
Probabbli ma jħallsux li mhumiex diġà dovuti jew diġà dovuti< = 90 jum |
Diġà dovuti > 90 jum <= 180 jum |
Diġà dovuti > 180 jum <= 1 year |
Diġà dovuti > 1 sena |
Li minnhom: inadempjenti |
Li minnhom: indeboliti |
|
Probabbli ma jħallsux li mhumiex diġà dovuti jew diġà dovuti < = 90 jum |
Diġà dovuti > 90 jum <= 180 jum |
Diġà dovuti > 180 jum <= 1 sena |
Diġà dovuti > 1 sena |
Kollateral irċevut fuq skoperturi deterjorati |
Garanziji finanzjarji rċevuti jew skoperturi deterjorati |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
|||
|
Anness V. Parti 2. 45, 109, 145-162 |
Anness V. Parti 2. 145-162 |
Anness V. Parti 2. 158 |
Anness V. Parti 2. 158 |
Anness V. Parti 2. 158 |
Anness V. Parti 2. 145-162 |
Anness V. Parti 2. 159 |
Anness V. Parti 2. 159 |
Anness V. Parti 2. 159 |
Anness V. Parti 2. 159 |
CRR Artikolu 178; Anness V. Parti 2.61 |
IAS 39. 58-70 |
Anness V. Parti 2. 46 |
Anness V. Parti 2. 161 |
Anness V. Parti 2. 161 |
Anness V. Parti 2. 159,161 |
Anness V. Parti 2. 159,161 |
Anness V. Parti 2. 159,161 |
Anness V. Parti 2. 159,161 |
Anness V. Parti 2. 162 |
Anness V. Parti 2. 162 |
|||
|
010 |
Titoli ta' dejn |
Anness V.Parti 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Banek Ċentrali |
Anness V.Parti 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Gvern Ġenerali |
Anness V.Parti 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Istituzzjonijiet ta' kreditu |
Anness V.Parti 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Korporazzjonijiet finanzjarji oħra |
Anness V.Parti 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Korporazzjonijiet mhux finanzjarji oħra |
Anness V.Parti 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Self u avvanzi |
Anness V.Parti 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Banek Ċentrali |
Anness V.Parti 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Gvern Ġenerali |
Anness V.Parti 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Istituzzjonijiet ta' kreditu |
Anness V.Parti 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Korporazzjonijiet finanzjarji oħra |
Anness V.Parti 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Korporazzjonijiet mhux finanzjarji oħra |
Anness V.Parti 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Li minnhom: Impriżi ta' daqs Żgħir u Medju |
Artikolu 1 2(a) tar-Rakkomandazzjoni tal-Kummissjoni 2003/361/KE (iktar 'il quddiem l-“SME”) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Li minnhom: Proprjetà immobbli kummerċjali |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Unitajiet domestiċi |
Anness V.Parti 1.35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Li minnhom: Self ipotekat residenzjali |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Li minnhom: Kreditu għall-konsum |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
STRUMENTI TA' DEJN BI SPIŻA AMMORTIZZATA |
Anness V. Parti 1. 13 (d)(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Titoli ta' dejn |
Anness V.Parti 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Banek Ċentrali |
Anness V.Parti 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Gvern Ġenerali |
Anness V.Parti 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Istituzzjonijiet ta' kreditu |
Anness V.Parti 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Korporazzjonijiet finanzjarji oħra |
Anness V.Parti 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Korporazzjonijiet mhux finanzjarji oħra |
Anness V.Parti 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Self u avvanzi |
Anness V.Parti 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Banek Ċentrali |
Anness V.Parti 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Gvern Ġenerali |
Anness V.Parti 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Istituzzjonijiet ta' kreditu |
Anness V.Parti 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Korporazzjonijiet finanzjarji oħra |
Anness V.Parti 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Korporazzjonijiet mhux finanzjarji oħra |
Anness V.Parti 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Unitajiet domestiċi |
Anness V.Parti 1.35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
STRUMENTI TA' DEJN B'VALUR ĠUST għajr dawk Miżmuma għan-Negozjar (Held for Trading — HFT) |
Anness V. Parti I. 13 (b)(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
STRUMENTI TA' DEJN għajr għal HFT |
Anness V. Parti I. 13 (b)(c)(d)(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Impenji ta' self mogħtija |
IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56-57 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Banek Ċentrali |
Anness V.Parti 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Gvern Ġenerali |
Anness V.Parti 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Istituzzjonijiet ta' kreditu |
Anness V.Parti 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Korporazzjonijiet finanzjarji oħra |
Anness V.Parti 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Korporazzjonijiet mhux finanzjarji oħra |
Anness V.Parti 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Unitajiet domestiċi |
Anness V.Parti 1.35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Garanziji finanzjarji mogħtija |
IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56, 58 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Banek Ċentrali |
Anness V.Parti 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Gvern Ġenerali |
Anness V.Parti 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Istituzzjonijiet ta' kreditu |
Anness V.Parti 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Korporazzjonijiet finanzjarji oħra |
Anness V.Parti 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Korporazzjonijiet mhux finanzjarji oħra |
Anness V.Parti 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Unitajiet domestiċi |
Anness V.Parti 1.35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Impenji oħrajn mogħtija |
CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56, 59 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Banek Ċentrali |
Anness V.Parti 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Gvern Ġenerali |
Anness V.Parti 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Istituzzjonijiet ta' kreditu |
Anness V.Parti 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Korporazzjonijiet finanzjarji oħra |
Anness V.Parti 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Korporazzjonijiet mhux finanzjarji oħra |
Anness V.Parti 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Unitajiet domestiċi |
Anness V.Parti 1.35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
SKOPERTURI LI MA JIDHRUX FIL-KARTA TAL-BILANĊ |
Anness V.Parti 2.55 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Informazzjoni fuq skoperturi mrażżna
|
|
Referenzi |
Ammont riportat gross ta' skoperturi b'miżuri ta' rażan |
Indeboliment akkumulat, tibdil akkumulat fil-valur ġust minħabba r-riskju ta' kreditu u provvedimenti |
Kollateral irċevut u garanziji finanzjarji rċevuti |
||||||||||||||||
|
|
Skoperturi produttivi b'miżuri ta' rażan |
Skoperturi deterjorati b'miżuri ta' rażan |
|
fuq skoperturi produttivi b'miżuri ta' trażżin |
fuq skoperturi mhux produttivi b'miżuri ta' trażżin |
|||||||||||||||
|
|
Strumenti b'modifiki fit-termini u l-kundizzjonijiet tagħhom |
Rifinanzjament |
li minnhom: Skoperturi mrażżna produttivi taħt prova |
|
Strumenti b'modifiki fit-termini u l-kundizzjonijiet tagħhom |
Rifinanzjament |
li minnhom: Inadempjenti |
li minnhom: Indeboliti |
li minnhom: Trażżin ta' skoperturi deterjorati |
|
Strumenti b'modifiki fit-termini u l-kundizzjonijiet tagħhom |
Rifinanzjament |
Kollateral irċevut fuq skoperturi b'miżuri ta' trażżin |
Garanziji finanzjarji rċevuti fuq skoperturi b'miżuri ta' trażżin |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
|||
|
Anness V. Parti 2. 45, 109, 163-182 |
Anness V. Parti 2. 145-162 |
Anness V. Parti 2. 164 (a), 177, 178, 182 |
Anness V. Parti 2. 164 (b), 177, 178, 181, 182 |
Anness V. Parti 2. 176(b),177, 180 |
Anness V. Parti 2. 145-162 |
Anness V. Parti 2. 164 (a), 179-180,182 |
Anness V. Parti 2. 164 (b), 179-182 |
CRR Artikolu 178; Anness V. Parti 2.61 |
IAS 39. 58-70 |
Anness V. Parti 2. 172(a), 157 |
Anness V. Parti 2. 46, 183 |
Anness V. Parti 2. 145-183 |
Anness V. Parti 2. 145-183 |
Anness V. Parti 2. 164 (a), 179-180,182,183 |
Anness V. Parti 2. 164 (b), 179-183 |
Anness V. Parti 2. 162 |
Anness V. Parti 2. 162 |
|||
|
010 |
Titoli ta' dejn |
Anness V.Parti 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Banek Ċentrali |
Anness V.Parti 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Gvern Ġenerali |
Anness V.Parti 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Istituzzjonijiet ta' kreditu |
Anness V.Parti 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Korporazzjonijiet finanzjarji oħra |
Anness V.Parti 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Korporazzjonijiet mhux finanzjarji oħra |
Anness V.Parti 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Self u avvanzi |
Anness V.Parti 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Banek Ċentrali |
Anness V.Parti 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Gvern Ġenerali |
Anness V.Parti 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Istituzzjonijiet ta' kreditu |
Anness V.Parti 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Korporazzjonijiet finanzjarji oħra |
Anness V.Parti 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Korporazzjonijiet mhux finanzjarji oħra |
Anness V.Parti 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Li minnhom: Impriżi ta' daqs Żgħir u Medju |
Artikolu 1 2(a) tar-Rakkomandazzjoni tal-Kummissjoni 2003/361/KE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Li minnhom: Proprjetà immobbli kummerċjali |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Unitajiet domestiċi |
Anness V.Parti 1.35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Li minnhom: Self ipotekat residenzjali |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Li minnhom: Kreditu għall-konsum |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
STRUMENTI TA' DEJN BI SPIŻA AMMORTIZZATA |
Anness V. Parti 1. 13 (d)(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Titoli ta' dejn |
Anness V.Parti 1.24, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Banek Ċentrali |
Anness V.Parti 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Gvern Ġenerali |
Anness V.Parti 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Istituzzjonijiet ta' kreditu |
Anness V.Parti 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Korporazzjonijiet finanzjarji oħra |
Anness V.Parti 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Korporazzjonijiet mhux finanzjarji oħra |
Anness V.Parti 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Self u avvanzi |
Anness V.Parti 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Banek Ċentrali |
Anness V.Parti 1.35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Gvern Ġenerali |
Anness V.Parti 1.35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Istituzzjonijiet ta' kreditu |
Anness V.Parti 1.35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Korporazzjonijiet finanzjarji oħra |
Anness V.Parti 1.35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Korporazzjonijiet mhux finanzjarji oħra |
Anness V.Parti 1.35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Unitajiet domestiċi |
Anness V.Parti 1.35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
STRUMENTI TA' DEJN B'VALUR ĠUST għajr għal HFT |
Anness V. Parti I. 13 (b)(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
STRUMENTI TA' DEJN għajr għal HFT |
Anness V. Parti I. 13 (b)(c)(d)(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Impenji ta' self mogħtija |
IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56-57 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ANNESS V
RAPPURTAR TA' INFORMAZZJONI FINANZJARJA SKONT OQFSA TA' KONTABBILTÀ NAZZJONALI
|
MUDELLI FINREP GĦAL GAAP |
|
|
Numru tal-mudell |
Isem il-mudell jew il-grupp ta' mudelli |
|
PARTI 1 [FREKWENZA TRIMESTRALI] |
|
|
Dikjarazzjoni tal-Karta tal-Bilanċ [Dikjarazzjoni tal-Pożizzjoni Finanzjarja] |
|
|
1.1 |
Dikjarazzjoni tal-Karta tal-Bilanċ: assi |
|
1.2 |
Dikjarazzjoni tal-Karta tal-Bilanċ: passiv |
|
1.3 |
Dikjarazzjoni tal-Karta tal-Bilanċ: ekwità |
|
2 |
Dikjarazzjoni ta' profitt jew telf |
|
5 |
Analiżi ta' self u avvanzi skont il-prodott |
|
Analiżi ta' passiv finanzjarju |
|
|
8,1 |
Analiżi ta' passiv finanzjarju skont il-prodott u skont is-settur tal-kontroparti |
|
8,2 |
Passiv finanzjarju subordinat |
|
10 |
Derivati — Negozjar |
|
Derivati — Kontabbiltà tal-iħħeġġjar |
|
|
11,2 |
Derivati — Kontabbiltà tal-iħħeġġjar taħt il-GAAP Nazzjonali: Analiżi skont it-tip ta' riskju |
|
18 |
Skoperturi produttivi u deterjorati |
|
19 |
Skoperturi mrażżna |
|
KODIĊI TAL-KULUR FIL-MUDELLI: |
|
|
|
Punt ta' dejta għas-sottomissjoni |
1. Dikjarazzjoni tal-Karta tal-Bilanċ [Dikjarazzjoni tal-pożizzjoni finanzjarja]
1.1 Assi
|
|
Referenzi GAAP Nazzjonali bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE (iktar il quddiem “BAD”) |
Ammont riportabbli |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Kontanti, bilanċi ta' kontanti f'banek ċentrali u depożiti ta' domanda oħrajn |
BAD Artikolu 4. Assi (1) |
|
|
020 |
Kontanti disponibbli |
Parti 2.1 tal-Anness V tar-Regolament ta'Implimentazzjoni (UE) 680/2014 (iktar 'il quddiem “Anness V”) |
|
|
030 |
Bilanċi ta' kontanti f'banek ċentrali |
BAD Artikolu 13(2); Anness V.Parti 2.2 |
|
|
091 |
Assi finanzjarji għan-negozjar |
Anness V.Parti 1.15 |
|
|
092 |
Derivati |
Anness II tar-Regolament (EU) Nru 575/2013 (iktar 'il quddiem is- “CRR”); Anness V.Parti 1.15 |
|
|
093 |
Strumenti ta' ekwità |
Parti 2.4-5 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009 |
|
|
094 |
Titoli ta' dejn |
Anness V.Parti 1.24, 26 |
|
|
095 |
Self u avvanzi |
Anness V.Parti 1.24, 27 |
|
|
171 |
Assi finanzjarji mhux derivati mhux tan-negozjar valutati b'valur ġust permezz ta' profitt jew telf |
Artikolu 42a(1), (4) tad-Direttiva 78/660/KEE (iktar 'il quddiem ir-'Ir-Raba' Direttiva') |
|
|
172 |
Strumenti ta' ekwità |
Parti 2.4-5 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009 |
|
|
173 |
Titoli ta' dejn |
Anness V.Parti 1.24, 26 |
|
|
174 |
Self u avvanzi |
Ir-Raba' Direttiva Artikolu 42a(1), (4)(b); Anness V.Parti 1.24, 27 |
|
|
175 |
Assi finanzjarji mhux derivati mhux tan-negozjar valutati b'valur ġust mal-ekwità |
Ir-Raba' Direttiva Artikolu 42a(1); Artikolu 42c (2) |
|
|
176 |
Strumenti ta' ekwità |
Parti 2.4-5 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009 |
|
|
177 |
Titoli ta' dejn |
Anness V.Parti 1.24, 26 |
|
|
178 |
Self u avvanzi |
Ir-Raba' Direttiva Artikolu 42a(1), (4)(b); Anness V.Parti 1.24, 27 |
|
|
231 |
Strumenti ta' dejn mhux tan-negozjar valutati b'metodu bbażat fuq l-ispiża |
BAD Artikoli 37.1, 42a(4)(b); Anness V.Part1.16 |
|
|
232 |
Titoli ta' dejn |
Anness V.Parti 1.24, 26 |
|
|
233 |
Self u avvanzi |
Anness V.Parti 1.24, 27 |
|
|
234 |
Assi finanzjarji mhux derivati mhux tan-negozjar oħrajn |
BAD Artikoli 35-37; Anness V.Parti 1.17 |
|
|
235 |
Strumenti ta' ekwità |
Parti 2.4-5 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009 |
|
|
236 |
Titoli ta' dejn |
Anness V.Parti 1.24, 26 |
|
|
237 |
Self u avvanzi |
Anness V.Parti 1.24, 27 |
|
|
240 |
Derivati — Kontabbiltà tal-iħħeġġjar |
Ir-raba' Direttiva, Artikolu 9 C (III)(7), D(III)(2); Anness V. Parti 2.20 |
|
|
260 |
Investimenti f'sussidjar, impriżi konġunti u assoċjati |
BAD Artikolu 4.Assi(7)-(8); Ir-Raba' Direttiva Artikolu 17; Anness V.Parti 2.4 |
|
|
270 |
Assi tanġibbli |
BAD Artikolu 4.Assi(10) |
|
|
280 |
Proprjetà, Impjant u Tagħmir |
|
|
|
290 |
Proprjetà ta' investiment |
|
|
|
300 |
Assi intanġibbli |
BAD Artikolu 4.Assi(9); CRR Artikolu 4(1)(115) |
|
|
310 |
Avvjament |
BAD Artikolu 4.Assi(9); CRR Artikolu 4(1)(113) |
|
|
320 |
Assi intanġibbli oħrajn |
BAD Artikolu 4.Assi(9) |
|
|
330 |
Assi tat-taxxa |
|
|
|
340 |
Assi tat-taxxa kurrenti |
|
|
|
350 |
Assi tat-taxxa differiti |
Ir-Raba' Direttiva Artikolu 43(1)(11); CRR Artikolu 4(1)(106) |
|
|
360 |
Assi oħrajn |
Anness V.Parti 2.5 |
|
|
380 |
ASSI TOTALI |
BAD Artikolu 4 Assi |
|
1.2 Passiv
|
|
Referenzi GAAP Nazzjonali bbażati fuq BAD |
Ammont riportabbli |
|
|
010 |
|||
|
061 |
Passiv finanzjarju għan-negozjar |
Ir-Raba' Direttiva Artikolu 42a(3) |
|
|
062 |
Derivati |
CRR Anness II; Anness V.Parti 1.15 |
|
|
063 |
Pożizzjonijiet qosra |
|
|
|
064 |
Depożiti |
Parti 2.9 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009; Anness V.Parti 1.30 |
|
|
065 |
Titoli ta' dejn maħruġin |
Anness V.Parti 1.31 |
|
|
066 |
Passiv finanzjarju ieħor |
Anness V.Parti 1.32-34 |
|
|
141 |
Passiv finanzjarju mhux derivat mhux tan-negozjar valutat bil-metodu bbażat skont l-ispiża |
Ir-Raba' Direttiva Artikolu 42a(3) |
|
|
142 |
Depożiti |
Parti 2.9 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009; Anness V.Parti 1.30 |
|
|
143 |
Titoli ta' dejn maħruġin |
Anness V.Parti 1.31 |
|
|
144 |
Passiv finanzjarju ieħor |
Anness V.Parti 1.32-34 |
|
|
150 |
Derivati — Kontabbiltà tal-iħħeġġjar |
Ir-Raba' Direttiva Artikolu 42a(1), (5a), Artikolu 42c(1)(a); Anness V.Parti 1.23 |
|
|
170 |
Dispożizzjonijiet |
BAD Artikolu 4.Passiv (6) |
|
|
171 |
Fondi għal riskji bankarji ġenerali [jekk ippreżentati ġewwa l-passiv] |
BAD Artikolu 38.1; Artikolu 4(1)(112) tas-CRR; Anness V.Parti 2.12 |
|
|
180 |
Pensjonijiet u obbligi ta' benefiċċju definiti ta' wara l-impjieg |
Anness V.Parti 2.7 |
|
|
190 |
Benefiċċji oħrajn fit-tul tal-impjegati |
Anness V.Parti 2.8 |
|
|
200 |
Ristrutturar |
|
|
|
210 |
Kwistjonijiet legali u litigazzjoni dwar it-taxxa pendenti |
|
|
|
220 |
Impenji u garanziji mogħtija |
BAD Artikoli 24-25, 33(1) |
|
|
230 |
Dispożizzjonijiet oħrajn |
|
|
|
240 |
Passiv tat-taxxa |
|
|
|
250 |
Passiv dwar taxxa kurrenti |
|
|
|
260 |
Passiv dwar taxxa differit |
Ir-Raba' Direttiva Artikolu 43(1)(11); CRR Artikolu 4(1)(108) |
|
|
280 |
Passiv ieħor |
Anness V.Parti 2.10 |
|
|
300 |
PASSIV TOTALI |
|
|
1.3 Ekwità
|
|
Referenzi GAAP Nazzjonali bbażati fuq BAD |
Ammont riportabbli |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Kapital |
BAD Artikolu 4.Passiv(9), BAD Artikolu 22 |
|
|
020 |
Kapital imħallas |
BAD Artikolu 4.Passiv(9) |
|
|
030 |
Kapital mhux imħallas mitlub |
BAD Artikolu 4.Passiv(9) |
|
|
040 |
Primjum tal-ishma |
BAD Artikolu 4.Passiv(10); Artikolu 4(1)(124) tas-CRR |
|
|
050 |
Strumenti ta' ekwità maħruġin għajr għall-kapital |
Anness V.Parti 2.15-16 |
|
|
060 |
Komponent tal-ekwità ta' strumenti finanzjarji komposti |
Ir-Raba' Direttiva Artikolu 42a(5a); Anness V.Parti 2.15 |
|
|
070 |
Strumenti ta' ekwità oħrajn maħruġin |
Anness V.Parti 2.16 |
|
|
080 |
Ekwità oħra |
Anness V.Parti 2.17 |
|
|
190 |
Qligħ miżmum |
BAD Artikolu 4.Passiv(13); Artikolu 4(1)(123) tas-CRR |
|
|
200 |
Riżervi rivalutati |
BAD Artikolu 4.Passiv(12) |
|
|
201 |
Assi tanġibbli |
Ir-Raba' Direttiva Artikolu 33(1)(c) |
|
|
202 |
Strumenti ta' ekwità |
Ir-Raba' Direttiva Artikolu 33(1)(c) |
|
|
203 |
Titoli ta' dejn |
Ir-Raba' Direttiva Artikolu 33(1)(c) |
|
|
204 |
Oħrajn |
Ir-Raba' Direttiva Artikolu 33(1)(c) |
|
|
205 |
Riżervi ta' valur ġust |
Ir-Raba' Direttiva Artikolu 42a(1) |
|
|
206 |
Attivitajiet protettivi ta' investimenti netti f'operazzjonijiet barranin |
Ir-Raba' Direttiva Artikoli 42a(1), 42c(1)(b) |
|
|
207 |
Derivati tal-iħħeġġjar — attivitajiet protettivi tal-fluss ta' kontanti |
Ir-Raba' Direttiva Artikoli 42a(1), 42c(1)(a); CRR Artikolu 30(a) |
|
|
208 |
Derivati ta' attvitajiet protettivi — attivitajiet protettivi oħrajn |
Ir-Raba' Direttiva Artikoli 42a(1), 42c(1)(a) |
|
|
209 |
Assi finanzjarji mhux derivati mhux tan-negozjar valutati b'valur ġust għall-ekwità |
Ir-Raba' Direttiva Artikoli 42a(1), 42c(2) |
|
|
210 |
Riżervi oħrajn |
BAD Artikolu 4 Passiv(11)-(13) |
|
|
215 |
Fondi għal riskji bankarji ġenerali [jekk preżentati fl-ekwità] |
BAD Artikolu 38.1; Artikolu 4(1)(112) tas-CRR; Anness V.Parti 1.38 |
|
|
220 |
Riżervi jew telf akkumulat ta' investimenti f'sussidjar, impriżi konġunti u assoċjati |
Ir-Raba' Direttiva Artikolu 59.4; Anness V.Parti 2.19 |
|
|
230 |
Oħrajn |
Anness V.Parti 2.19 |
|
|
235 |
L-ewwel differenzi ta' konsolidazzjoni |
Artikolu 19(1)(c ) tad-Direttiva 83/349/KEE (iktar “il quddiem is- ‘Seba’ Direttiva”) |
|
|
240 |
(-) Ishma tat-teżor |
Ir-Raba' Direttiva.Assi C (III)(7), D (III)(2); Anness V.Parti 2.20 |
|
|
250 |
Profitt jew telf attribwibbli lis-sidien tal-entità prinċipali |
BAD Artikolu 4.Passiv(14) |
|
|
260 |
(-) Dividendi provviżorji |
CRR Artikolu 26(2b) |
|
|
270 |
Interessi minoritarji [Interessi mhux kontrollanti] |
Artikolu 21 tas-Seba' Direttiva |
|
|
280 |
Dħul Komprensiv Ieħor Akkumulat |
Artikolu 4(1)(100) tas-CRR |
|
|
290 |
Partiti oħrajn |
|
|
|
300 |
EKWITÀ TOTALI |
|
|
|
310 |
EKWITÀ TOTALI U PASSIV TOTALI |
BAD Artikolu 4.Passiv |
|
2. Dikjarazzjoni ta' profitt jew telf
|
|
Referenzi GAAP Nazzjonali bbażati fuq BAD |
Perijodu kurrenti |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Dħul mill-imgħax |
BAD Artikolu 27.Format vertikali(1); Anness V.Parti 2.21 |
|
|
090 |
(Spejjeż ta' imgħax) |
BAD Artikolu 27.Format vertikali(2); Anness V.Parti 2.21 |
|
|
160 |
Dħul minn dividendi |
BAD Artikolu 27.Format vertikali(3); Anness V.Parti 2.28 |
|
|
200 |
Dħul mit-tariffi u kummissjonijiet |
BAD Artikolu 27.Format vertikali(4) |
|
|
210 |
(Spejjeż ta' tariffi u kummissjonijiet) |
BAD Artikolu 27.Format vertikali(5) |
|
|
220 |
Qligħ jew (-) telf fuq derikonoxximent ta' assi u passiv finanzjarji mhux valutati b'valur ġust minn profitt jew telf, nett |
BAD Artikolu 27.Format vertikali(6) |
|
|
285 |
Qligħ jew (-) telf fuq assi u passiv finanzjarji għan-negozjar, nett |
BAD Artikolu 27.Format vertikali(6) |
|
|
295 |
Qligħ jew (-) telf fuq assi u passiv finanzjarji mhux għan-negozjar, nett |
BAD Artikolu 27.Format vertikali(6) |
|
|
300 |
Qligħ jew (-) telf minn attivitajiet protettivi ta' kontabbiltà, nett |
Ir-Raba' Direttiva Artikolu 42a(1) u (5a), Artikolu 42c(1)(a) |
|
|
310 |
Differenzi fil-kambju [qligħ jew (-) telf], nett |
BAD Artikolu 39 |
|
|
320 |
Qligħ jew (-) telf fuq derikonoxximent ta' investimenti f'sussidjar, impriżi konġunti u assoċjati, nett |
BAD Artikolu 27.Format vertikali(13)-(14) |
|
|
330 |
Qligħ jew (-) telf fuq derikonoxximent ta' assi mhux finanzjarji, nett |
|
|
|
340 |
Dħul operattiv ieħor |
BAD Artikolu 27.Format vertikali(7); Anness V.Parti 2.141-143 |
|
|
350 |
(Spiżi operattivi oħrajn) |
BAD Artikolu 27.Format vertikali(10); Anness V.Parti 2.141-143 |
|
|
355 |
DĦUL OPERATTIV TOTALI, NETT |
|
|
|
360 |
(Spejjeż amministrattivi) |
BAD Artikolu 27.Format vertikali(8) |
|
|
370 |
(Spejjeż tal-persunal) |
BAD Artikolu 27.Format vertikali(8)(a) |
|
|
380 |
(Spejjeż amministrattivi oħrajn) |
BAD Artikolu 27.Format vertikali(8)(b) |
|
|
390 |
(Deprezzament) |
|
|
|
400 |
(Proprjetà, Impjant u Tagħmir) |
BAD Artikolu 27.Format vertikali(9) |
|
|
410 |
(Proprjetajiet ta' Investiment) |
BAD Artikolu 27.Format vertikali(9) |
|
|
415 |
(Avvjament) |
BAD Artikolu 27.Format vertikali(9) |
|
|
420 |
(Assi intanġibbli oħrajn) |
BAD Artikolu 27.Format vertikali(9) |
|
|
430 |
(Dispożizzjonijiet jew (-) treġġigħ lura ta' dispożizzjonijiet) |
|
|
|
440 |
(Impenji u garanziji mogħtija) |
BAD Artikolu 27.Format vertikali(11)-(12) |
|
|
450 |
(Dispożizzjonijiet oħra) |
|
|
|
455 |
(Żidiet jew (-) tnaqqis tal-fond għar-riskji bankarji ġenerali, netti) |
BAD Artikolu 38.2 |
|
|
460 |
(Indeboliment jew (-) treġġigħ lura ta' indeboliment fuq assi finanzjarji mhux valutati b'valur ġust permezz ta' profitt u telf) |
BAD Artikolu 35-37 |
|
|
510 |
(Indeboliment jew (-) treġġigħ lura ta' indeboliment ta' investimenti f'sussidjar, impriżi konġunti u assoċjati) |
BAD Artikolu 27.Format vertikali(13)-(14) |
|
|
520 |
(Indeboliment jew (-) treġġigħ lura ta' indeboliment f'assi mhux finanzjarji) |
|
|
|
530 |
(Proprjetà, Impjant u Tagħmir) |
BAD Artikolu 27.Format vertikali(9) |
|
|
540 |
(Proprjetajiet ta' Investiment) |
BAD Artikolu 27.Format vertikali(9) |
|
|
550 |
(Avvjament) |
BAD Artikolu 27.Format vertikali(9) |
|
|
560 |
(Assi intanġibbli oħrajn) |
BAD Artikolu 27.Format vertikali(9) |
|
|
570 |
(Oħrajn) |
|
|
|
580 |
Avvjament negattiv rikonoxxut fi profitt jew telf |
Is-seba' Direttiva Artikolu 31 |
|
|
590 |
Sehem mill-profitt jew (-) telf ta' investimenti f'sussidjar, impriżi konġunti u assoċjati |
BAD Artikolu 27.Format vertikali(13)-(14) |
|
|
610 |
PROFITT JEW (-) TELF QABEL IT-TAXXA MINN OPERAZZJONIJIET LI JKOMPLU |
|
|
|
620 |
(Spiża tat-taxxa jew (-) dħul relatat mal-profitt jew telf minn operazzjonijiet li jkomplu) |
BAD Artikolu 27.Format vertikali(15) |
|
|
630 |
PROFITT JEW (-) TELF WARA T-TAXXA MINN OPERAZZJONIJIET LI JKOMPLU |
BAD Artikolu 27.Format vertikali(16) |
|
|
632 |
Profitt straordinarju jew (-) telf wara t-taxxa |
BAD Artikolu 27.Format vertikali(21) |
|
|
633 |
Profitt straordinarju jew telf wara t-taxxa |
BAD Artikolu 27.Format vertikali(19) |
|
|
634 |
(Spiża tat-taxxa jew (-) dħul relatat ma' profitt jew telf straordinarju) |
BAD Artikolu 27.Format vertikali(20) |
|
|
670 |
PROFITT JEW (-) TELF GĦAS-SENA |
BAD Artikolu 27.Format vertikali(23) |
|
|
680 |
Attribwibbli għal interess minoritarju [interessi mhux ikkontrollati] |
|
|
|
690 |
Attribwibbli lis-sidien tal-impriża prinċipali |
|
|
5. Analiżi ta' self u avvanzi skont il-prodott
|
|
|
Referenzi GAAP Nazzjonali bbażati fuq BAD |
Banek Ċentrali |
Gvern Ġenerali |
Istituzzjoni ta' kreditu |
Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn |
Korporazzjonijiet mhux finanzjarji |
Unitajiet domestiċi |
|
|
Anness V.Parti 1.35(a) |
Anness V.Parti 1.35(b) |
Anness V.Parti 1.35(c) |
Anness V.Parti 1.35(d) |
Anness V.Parti 1.35(e) |
Anness V.Parti 1.35(f) |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Skont il-prodott |
010 |
FUq talba [sejħa] u avviż fil-qasir [kont kurrenti] |
Anness V.Parti 2.41(a) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Dejn tal-karta ta' kreditu |
Anness V.Parti 2.41(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Riċevibbli tan-negozju |
Anness V.Parti 2.41(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kirjiet finanzjarji |
Anness V.Parti 2.41(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Self ta' xiri mill-ġdid imreġġa' lura |
Anness V.Parti 2.41(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Self b'perijodu fiss ieħor |
Anness V.Parti 2.41(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Avvanzi li ma humiex self |
Anness V.Parti 2.41(g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
SELF U AVVANZI |
Anness V.Parti 1.24, 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Skont il-kollateral |
090 |
li minnhom: self ipotekat [Self ikkollateralizzat bi proprjetà immobbli] |
Anness V.Parti 2.41(h) |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
li minnhom: self ikkollateralizzat ieħor |
Anness V.Parti 2.41(i) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Skont l-għan |
110 |
li minnhom: kreditu għall-konsum |
Anness V.Parti 2.41(j) |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
li minnhom: self għax-xiri ta' unitajiet domestiċi |
Anness V.Parti 2.41(k) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Skont is-subordinazzjoni |
130 |
li minnhom: self ta' finanzjament ta' proġetti |
Anness V.Parti 2.41(l) |
|
|
|
|
|
|
8. Analiżi ta' passiv finanzjarju
8.1 Analiżi ta' passiv finanzjarju skont il-prodott u s-settur tal-kontroparti
|
|
Referenzi GAAP Nazzjonali bbażati fuq BAD |
|
Ammont riportabbli |
Tibdil akkumulat fil-valur ġust minħabba r-riskju ta' kreditu |
Ammont kuntrattwalment meħtieġ għall-ħlas mal-maturità |
|||
|
Negozjar |
B'metodu bbażat fuq l-ispiża |
Kontabbiltà tal-iħħeġġjar |
||||||
|
Ir-Raba' Direttiva Artikolu 42a(3); Anness V.Parti 1.15 |
Ir-Raba' Direttiva Artikolu 42a(3) |
Ir-Raba' Direttiva Artikoli 42a(1) and (5a), 42c(1)(a) |
CRR Artikoli 30(b), 424(1)(d)(i) |
Artikolu 7(2) tar-Regolament (KE) Nru 25/2009 |
||||
|
034 |
035 |
037 |
040 |
050 |
||||
|
010 |
Derivati |
CRR Anness II |
IAS 39.9 Gwida ta' Applikazzjoni (iktar 'il quddiem 'AG') 15(a) |
|
|
|
|
|
|
020 |
Pożizzjonijiet qosra |
|
IAS 39 AG 15(b) |
|
|
|
|
|
|
030 |
Strumenti ta' ekwità |
Parti 2.4-5 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009 |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
040 |
||||||||