Lūgums sniegt prejudiciālu nolēmumu, ko 2025. gada 19. septembrī iesniedza Administratīvā apgabaltiesa (Latvija) – SIA “VB Investments”/Valsts ieņēmumu dienests

(Lieta C-621/25, VB Investments)

(C/2025/6125)

Tiesvedības valoda – latviešu

Iesniedzējtiesa

Administratīvā apgabaltiesa

Pamatlietas puses

Kasācijas sūdzības iesniedzēja un pieteicēja: SIA “VB Investments”

Atbildētājs: Valsts ieņēmumu dienests

Prejudiciālie jautājumi

Vai Eiropas Parlamenta un Padomes 2015. gada 20. maija Direktīvas (ES) 2015/849 par to, lai nepieļautu finanšu sistēmas izmantošanu nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizēšanai vai teroristu finansēšanai, un ar ko groza Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (ES) Nr. 648/2012 un atceļ Eiropas Parlamenta un Padomes Direktīvu 2005/60/EK un Komisijas Direktīvu 2006/70/EK (1), 2. panta 1. punkta 3. apakšpunkta “b” punkts jāinterpretē tādējādi, ka tajā ietvertais jēdziens “neatkarīgs juridisku profesiju pārstāvis” ir attiecināms arī uz tādu juridisku personu, kura savā profesionālajā darbībā (saimnieciskajā darbība) nenodarbojas ar juridisko pakalpojumu sniegšanu klientiem? Vai šajā jēdzienā ietilpst juridiska persona, kas veic finanšu līdzekļu pārskaitījumus (starp citām personām kā starpnieks nodrošina maksājumu izpildi), vien šo darbību dēļ?

Vai Eiropas Parlamenta un Padomes 2015. gada 20. maija Direktīvas (ES) 2015/849 par to, lai nepieļautu finanšu sistēmas izmantošanu nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizēšanai vai teroristu finansēšanai, un ar ko groza Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (ES) Nr. 648/2012 un atceļ Eiropas Parlamenta un Padomes Direktīvu 2005/60/EK un Komisijas Direktīvu 2006/70/EK, 2. panta 1. punkta 3. apakšpunkta “b” punkta ii) punkts jāinterpretē tādējādi, ka tajā uzskaitītās darbībās “piedalās – vai nu darbojoties klientu vārdā un labā jebkādā finanšu un nekustamā īpašuma darījumā vai palīdzot darījumu plānošanā vai veikšanā savu klientu labā attiecībā uz klienta naudas, vērtspapīru un citu aktīvu pārvaldīšanu” aptver arī tādu situāciju, kad juridiska persona ir trīspusēja līguma dalībnieks un ir apņēmies un veic citu juridisko personu finanšu līdzekļu pārskaitījumus starp tiem (kā starpnieks nodrošina maksājumu izpildi). Vai šīs tiesību normas izpratnē šādas darbības ir uzskatāmas par piedalīšanos darījumā klienta vārdā un labā un klienta naudas pārvaldīšanā?

Vai Eiropas Parlamenta un Padomes 2015. gada 20. maija Direktīvas (ES) 2015/849 par to, lai nepieļautu finanšu sistēmas izmantošanu nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizēšanai vai teroristu finansēšanai, un ar ko groza Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (ES) Nr. 648/2012 un atceļ Eiropas Parlamenta un Padomes Direktīvu 2005/60/EK un Komisijas Direktīvu 2006/70/EK, 2. panta 1. punkta 3. apakšpunkta “b” punkta ii) punkts jāinterpretē tādējādi, ka tajā ietvertie jēdzieni “neatkarīgs juridisku profesiju pārstāvis” un “klients” attiecas arī uz tādiem gadījumiem, kad darījumā piedalās saistītās personas un kad viena saistītā persona piedalās darījumā kā starpnieks maksājumu izpildē, lai nodrošinātu otras saistītās personas izejošo un ienākošo maksājumu no citām juridiskajām personām drošību?

(1) OV 2015, L 141, 73. lpp.