ISSN 1977-0952 doi:10.3000/19770952.C_2011.326.lav |
||
Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis |
C 326 |
|
![]() |
||
Izdevums latviešu valodā |
Informācija un paziņojumi |
54. sējums |
Paziņojums Nr. |
Saturs |
Lappuse |
|
IV Paziņojumi |
|
|
EIROPAS SAVIENĪBAS IESTĀŽU UN STRUKTŪRU SNIEGTI PAZIŅOJUMI |
|
|
Revīzijas palāta |
|
2011/C 326/01 |
Revīzijas palātas gada pārskats par budžeta izpildi 2010. finanšu gadā, ar iestāžu atbildēm |
|
2011/C 326/02 |
||
LV |
|
IV Paziņojumi
EIROPAS SAVIENĪBAS IESTĀŽU UN STRUKTŪRU SNIEGTI PAZIŅOJUMI
Revīzijas palāta
10.11.2011 |
LV |
Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis |
C 326/1 |
Saskaņā ar Līguma par Eiropas Savienības darbību 287. panta 1. un 4. punktu un 129. un 143. pantu Padomes 2002. gada 25. jūnija Regulā (EK, Euratom) Nr. 1605/2002 par Finanšu regulu, ko piemēro Eiropas Kopienu vispārējam budžetam, kurā jaunākie grozījumi izdarīti ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (EK) Nr. 1081/2010, kā arī saskaņā ar 139. un 156. pantu Padomes 2008. gada 18. februāra Regulā (EK) Nr. 215/2008 par Finanšu regulu, ko piemēro 10. Eiropas Attīstības fondam
Eiropas Savienības Revīzijas palāta 2011. gada 8. septembra sēdē pieņēma
PĀRSKATUS
par 2010. finanšu gadu.
Šie pārskati kopā ar iestāžu atbildēm uz Palātas apsvērumiem ir nosūtīti iestādēm, kuras apstiprina budžeta izpildi, kā arī pārējām iestādēm.
Revīzijas palātas locekļi:
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA (priekšsēdētājs), David BOSTOCK, Morten Louis LEVYSOHN, Ioannis SARMAS, Igors LUDBORŽS, Jan KINŠT, Kersti KALJULAID, Massimo VARI, Juan RAMALLO, Olavi ALA-NISSILÄ, Karel PINXTEN, Ovidiu ISPIR, Nadejda SANDOLOVA, Michel CRETIN, Harald NOACK, Henri GRETHEN, Eoin O'SHEA, Szabolcs FAZAKAS, Louis GALEA, Ladislav BALKO, Augustyn KUBIK, Milan Martin CVIKL, Rasa BUDBERGYTĖ, Lazaros S. LAZAROU, Gijs DE VRIES, Harald WÖGERBAUER, Hans Gustaf WESSBERG.
GADA PĀRSKATS PAR BUDŽETA IZPILDI
2011/C 326/01
SATURS
Vispārējs ievads
1. nodaļa — |
Ticamības deklarācija un to pamatojošā informācija |
2. nodaļa — |
Ieņēmumi |
3. nodaļa — |
Lauksaimniecība un dabas resursi |
4. nodaļa — |
Kohēzija, enerģētika un transports |
5. nodaļa — |
Ārējais atbalsts, attīstība un paplašināšanās |
6. nodaļa — |
Pētniecība un citu iekšējo nozaru politika |
7. nodaļa — |
Administratīvie un citi izdevumi |
8. nodaļa — |
ES budžeta izpildes rezultāti |
Pielikums — |
Finanšu informācija par vispārējo budžetu |
VISPĀRĒJS IEVADS
0.1. |
Eiropas Revīzijas palāta ir Eiropas Savienības (ES) iestāde, kura ar Līgumu izveidota ES finanšu revīzijas veikšanai. Palāta kā ES ārējās revīzijas iestāde sekmē ES finanšu labāku pārvaldību un darbojas kā neatkarīga Eiropas Savienības iedzīvotāju finansiālo interešu aizstāve. Plašāku informāciju par Revīzijas palātu varat atrast tās gada darbības pārskatā, kurš kopā ar Palātas īpašajiem ziņojumiem par ES izdevumu programmām un ieņēmumiem, kā arī atzinumiem par jauniem vai grozītiem tiesību aktiem ir pieejams Palātas tīmekļa vietnē www.eca.europa.eu. |
0.2. |
Šis ir Palātas 34. gada pārskats par ES budžeta izpildi. Tas attiecas uz 2010. finanšu gadu. Par Eiropas Attīstības fondiem ir sagatavots atsevišķs gada pārskats. |
0.3. |
Par ES vispārējo budžetu katru gadu lemj Padome un Eiropas Parlaments. Palātas gada pārskats kopā ar tās īpašajiem ziņojumiem sniedz pamatu budžeta izpildes apstiprināšanas procedūrai, kurā Eiropas Parlaments lemj par to, vai Eiropas Komisija ir apmierinoši īstenojusi savus pienākumus budžeta izpildes jomā. Palāta vienlaikus iesniedz gada pārskatu valstu parlamentiem un Eiropas Parlamentam un Padomei. |
0.4. |
Šā pārskata galvenā daļa ir Palātas Ticamības deklarācija par Eiropas Savienības gada pārskatu ticamību un darījumu likumību un pareizību (pārskatā lietots termins “darījumu pareizība”). Pārskats sākas ar Ticamības deklarāciju. Pārējais teksts ir Ticamības deklarācijas vajadzībām veiktā revīzijas darba izklāsts.
|
0.5. |
Īpašo izvērtējumu pamatā ir rezultāti, ko Palāta ieguva, pārbaudot darījumu pareizību, novērtējot, cik efektīvas ir galvenās pārraudzības un kontroles sistēmas, kuras izmanto attiecīgo ieņēmumu vai izdevumu pārvaldībā, un analizējot Komisijas vadības apliecinājumu ticamību. |
0.6. |
Pārskats par 2010. gadu vairākos nozīmīgos aspektos atšķiras no iepriekšējiem gada pārskatiem.
|
0.7. |
Pārskatā ir iekļautas Komisijas vai, attiecīgos gadījumos, arī citu ES iestāžu un struktūru atbildes uz Palātas apsvērumiem. Dažās atbildēs Komisija citādi interpretē Palātas konstatējumus vai piedēvē Palātai secinājumus, kādus tā nav izdarījusi. Palātas konstatējumos un secinājumos ir ņemti vērā revidētās vienības komentāri. Tomēr Palātas kā ārējā revidenta pienākums ir paziņot savus revīzijas konstatējumus, uz to pamata izdarīt secinājumus un tādējādi sniegt neatkarīgu un objektīvu novērtējumu par pārskatu ticamību un darījumu likumību un pareizību. |
(1) Īpaši ņemts vērā Starptautiskais augstāko revīzijas iestāžu standarts (ISSAI) 1705 “Ārējā revidenta ziņojumā dotā atzinuma mainīšana” un ISSAI 4200 “Likumības revīzija saistībā ar finanšu pārskatu revīziju”.
1. NODAĻA
Ticamības deklarācija un to pamatojošā informācija
SATURS
Ticamības deklarācija, ko Palāta sagatavojusi Eiropas Parlamentam un Padomei — neatkarīga revidenta ziņojums
Atzinums par pārskatu ticamību
Atzinums par pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību
Ievads
Revīzijas konstatējumi par 2010. finanšu gadu
Pārskatu ticamība
Darījumu pareizība
Ticamības deklarācijas īpašo izvērtējumu kopsavilkums
Salīdzinājums ar iepriekšējo gadu rezultātiem
Komisijas vadības apliecinājumu ticamība
Ģenerāldirektoru gada darbības pārskati un deklarācijas
Komisijas iekšējā revidenta atzinums
Komisijas kopsavilkuma ziņojums
Priekšfinansējuma pastiprinātas izmantošanas sekas
Budžeta pārvaldība
TICAMĪBAS DEKLARĀCIJA, KO PALĀTA SAGATAVOJUSI EIROPAS PARLAMENTAM UN PADOMEI – NEATKARĪGA REVIDENTA ZIŅOJUMS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pārskatu ticamība |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pārskatiem pakārtoto darījumu likumība un pareizība |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ieņēmumi |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Saistības |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Maksājumi |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2011. gada 8. septembrī |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
priekšsēdētājs Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
IEVADS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
REVĪZIJAS KONSTATĒJUMI PAR 2010. FINANŠU GADU |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pārskatu ticamība |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Darījumu pareizība |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ticamības deklarācijas īpašo izvērtējumu kopsavilkums |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1.1. tabula. Maksājumi 2010. gadā (iedalījums atbilst gada pārskata nodaļām)
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1.2. tabula. Kopsavilkums par 2010. gada konstatējumiem attiecībā uz darījumu pareizību
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Salīdzinājums ar iepriekšējo gadu rezultātiem |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Komisijas vadības apliecinājumu ticamība |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ģenerāldirektoru gada darbības pārskati un deklarācijas |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Komisijas iekšējā revidenta atzinums |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Komisijas kopsavilkuma ziņojums |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1.24. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1.25. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PRIEKŠFINANSĒJUMA PASTIPRINĀTAS IZMANTOŠANAS SEKAS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Priekšfinansējuma būtisks palielinājums no 2005. līdz 2010. gadam |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1.3. tabula. Priekšfinansējuma (50) un attiecīgo uzkrāto maksājumu dinamika 2005.–2010. gadā (miljonos EUR)
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Neprecīzi vai nepilnīgi dati par priekšfinansējumu |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
BUDŽETA PĀRVALDĪBA |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1.41. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Konsolidētie finanšu pārskati ietver bilanci, pārskatu par saimnieciskās darbības rezultātu, naudas plūsmas tabulu, pārskatu par tīro aktīvu izmaiņām, kopsavilkumu par nozīmīgām grāmatvedības metodēm un citus paskaidrojumus (tostarp informāciju pa segmentiem).
(2) Konsolidētie budžeta izpildes pārskati ietver konsolidētos budžeta izpildes pārskatus, kopsavilkumu par budžeta principiem un citas skaidrojošas piezīmes.
(3) Komisijas galvenā grāmatveža pieņemto grāmatvedības noteikumu pamatā ir Starptautiskie publiskā sektora grāmatvedības standarti (IPSAS), ko izdevusi Starptautiskā Grāmatvežu federācija, vai, ja attiecīgais jautājums IPSAS standartos nav risināts, Starptautiskie grāmatvedības standarti (IAS)/Starptautiskie finanšu pārskatu sagatavošanas standarti (IFRS), ko izdevusi Starptautisko grāmatvedības standartu padome. Saskaņā ar Finanšu regulu 2010. gada konsolidētie finanšu pārskati ir sagatavoti atbilstoši šiem Komisijas grāmatveža apstiprinātajiem grāmatvedības noteikumiem (tā tas bijis kopš 2005. gada), ar kuriem uzkrājumu grāmatvedības principi ir pielāgoti Eiropas Savienības apstākļiem, savukārt konsolidētie budžeta izpildes pārskati joprojām galvenokārt balstās uz naudas plūsmas principu.
(4) Sk. OV C 303, 9.11.2010., 10.–12. lpp.
(5) Jeb DAS no franču valodas “Déclaration d’assurance”.
(6) Sk. Līguma par Eiropas Savienības darbību 287. pantu.
(7) Padomes 2002. gada 25. jūnija Regulā (EK, Euratom) Nr. 1605/2002 par Finanšu regulu, ko piemēro Eiropas Kopienu vispārējam budžetam (OV L 248, 16.9.2002., 1. lpp.), kurā jaunākie grozījumi izdarīti ar Eiropas Parlamenta un Padomes 2010. gada 24. novembra Regulu (ES, Euratom) Nr. 1081/2010 (OV L 311, 26.11.2010., 9. lpp.), noteikts, ka galīgie pārskati jānosūta līdz nākamā finanšu gada 31. jūlijam.
(8) Sk. 1.2. pielikuma 1. punktu.
(9) Iepriekšējās politikas grupas “Pētniecība, enerģētika un transports” daļa, kas attiecas uz pētniecību, agrāk tika apskatīta 5. nodaļā, iepriekšējā politikas grupa “Izglītība un pilsoniskums” tika apskatīta 7. nodaļā, bet iepriekšējā politikas grupa “Ekonomika un finanses” – 8. nodaļā (sīkāku informāciju sk. 6.1. punktā). Iepriekšējās politikas grupas “Pētniecība, enerģētika un transports” daļa, kas attiecas uz enerģētiku un transportu, tagad ir apskatīta 4. nodaļā kopā ar iepriekšējo politikas grupu “Kohēzija”.
(10) Ieņēmumu revīzijas tvērumu sk. 2.7.–2.13. punktā.
(11) Integrētā administrācijas un kontroles sistēma.
(12) Sk. šā gada pārskata 1.2. tabulu un x.1. pielikumu attiecībā uz dažādām politikas grupām, kā arī 2009. gada pārskata 4.17.–4.19. punktu attiecībā uz kohēziju.
(13) Enerģētika un transports 2010. gadā veidoja 7 % no konsolidētās politikas grupas (sk. arī 9. zemsvītras piezīmi).
(14) Sk. arī 2009. gada pārskata 1.26. punktu.
(15) Kopējais atrunu skaits samazinājies no 20 atrunām 2009. gadā līdz 17 atrunām 2010. gadā. Jāpiezīmē, ka 2010. gadā Enerģētikas un transporta ģenerāldirektorātu sadalīja divos jaunos ģenerāldirektorātos (izveidoja Mobilitātes un transporta ģenerāldirektorātu un Enerģētikas ģenerāldirektorātu), kā rezultātā 2009. gada atrunu pārnesa uz nākamo gadu kā divas atrunas.
(16) Sk. 4.3. pielikumu .
(17) Sk. 2.3. punktu Komisijas paziņojumā Eiropas Parlamentam, Padomei un Revīzijas palātai “Kopsavilkuma pārskats par Komisijas sasniegumiem vadības jomā 2010. gadā”, COM(2011) 323 galīgā redakcija, 1.6.2011.: “Komisijas iekšējais revidents uzskata, ka 2010. gadā Komisijas ievērotās pārvaldības, riska pārvaldības un iekšējās kontroles procedūras ir bijušas piemērotas, lai nodrošinātu pietiekamu ticamību finanšu mērķu sasniegšanai, izņemot tajās finanšu pārvaldības jomās, par kurām ģenerāldirektori savās ticamības deklarācijās ir izteikuši atrunas, un ņemot vērā piezīmes par to risku pārvaldību, kas attiecas uz kļūdām pakārtotajos darījumos.”
(18) Komisijas paziņojums Eiropas Parlamentam, Padomei un Revīzijas palātai “Kopsavilkuma pārskats par Komisijas sasniegumiem vadības jomā 2010. gadā”, COM(2011) 323 galīgā redakcija, 1.6.2011.
(19) Saskaņā ar Līguma par Eiropas Savienības darbību (LESD) 317. pantu.
(20) Sk. Zaļo grāmatu par ES publiskā iepirkuma direktīvu (2004/18/EK un 2004/17/EK) gaidāmo modernizāciju.
(21) Sk. COM(2011) 323 galīgā redakcija, 1.6.2011., 2.3. punkts.
(22) Sk. Palātas 2009. gada pārskata 1.31. punktu.
(23) Finanšu gada nodalīšanas mērķis ir nodrošināt ieņēmumu un izdevumu pilnīgu un precīzu iegrāmatošanu pareizajā pārskata periodā.
(24) Sk. Palātas 2006. gada pārskata 1.28. punkta pirmo ievilkumu, 2007. gada pārskata 1.23. punkta otro ievilkumu, 1.24. punkta otro ievilkumu un 1.26. punktu, 2008. gada pārskata 1.14. punktu un 2009. gada pārskata 1.12. punktu.
(25) Atzinumā Nr. 6/2010 par priekšlikumu Eiropas Parlamenta un Padomes Finanšu regulai, ko piemēro Eiropas Savienības vispārējam budžetam, Palāta pauda bažas par pārlieku lielo nenoskaidrotā priekšfinansējuma pieaugumu un izteica vajadzību veikt pasākumus šajā saistībā.
(26) Starptautiskajā publiskā sektora grāmatvedības standartā (IPSAS) nr. 1 šis princips definēts šādi: “Ja informācijai patiesi jāatspoguļo darījumi un citi notikumi, kurus tā raksturo, šos darījumus uzskaita un uzrāda ne tikai pēc to juridiskās formas, bet saskaņā ar to būtību un saimniecisko saturu. Darījumu vai citu notikumu būtība ne vienmēr atbilst to juridiskajai formai” (“Starptautisko publiskā sektora grāmatvedības jaunumu rokasgrāmata, 2011. gads”, 1. sējuma A. pielikums, 70. lpp.). Sk. arī Finanšu regulas 124. pantu.
(27) Sk. Padomes Regulas (EK) Nr. 1083/2006 (OV L 210, 31.7.2010., 25. lpp.) 4. iedaļas 44. pantu un Komisijas Regulas (EK) Nr. 1828/2006 (OV L 371, 27.12.2006., 1. lpp.) 8. iedaļas 43.–46. pantu attiecībā uz Eiropas Reģionālās attīstības fondu, Eiropas Sociālo fondu un Kohēzijas fondu, Padomes Regulas (EK) Nr. 1698/2005 (OV L 277, 21.10.2005., 1. lpp.) 71. panta 5. punktu un Komisijas Regulas (EK) Nr. 1974/2006 (OV L 368, 23.12.2006., 15. lpp.) 50.–52. pantu attiecībā uz Eiropas Lauksaimniecības fondu lauku attīstībai.
(28) Šo summu veido ilgtermiņa priekšfinansējums (3 820 miljoni EUR) un īstermiņa priekšfinansējums (955 miljoni EUR).
(29) Sk. arī 2008. gada pārskata 1.43. punktu.
(30) No 2009. gada pārnesto apropriāciju summa veido 0,3 miljardus EUR saistībām un 1,8 miljardus EUR maksājumiem.
(31) 2010. gadā piešķirto ieņēmumu (sk. arī 35. zemsvītras piezīmi) summa veido 5,4 miljardus EUR saistībām un 5,8 miljardus EUR maksājumiem.
(32) 2010. gadā apstiprinātie astoņi budžeta grozījumi kopumā radīja palielinājumu par 99 miljoniem EUR apropriācijās saistībām un par 19 miljoniem EUR apropriācijās maksājumiem.
(33) Saskaņā ar Eiropas Parlamenta, Padomes un Komisijas Iestāžu nolīgumu par budžeta disciplīnu un pareizu finanšu pārvaldību (OV C 139, 14.6.2006., 1. lpp.) noteiktas budžetā iekļautās saistību apropriācijas, piemēram, Ārkārtas palīdzības rezerve, Eiropas Savienības Solidaritātes fonds un Eiropas Globalizācijas pielāgošanas fonds, var pārsniegt maksimālo apjomu.
(34) Izvērsta informācija par 2010. gada budžeta izpildi atrodama Eiropas Savienības 2010. finanšu gada pārskatu II iedaļā, Komisijas (Budžeta ģenerāldirektorāta) dokumentos “Ziņojums par budžeta un finanšu pārvaldību, kas pievienots ES pārskatiem, 2010. finanšu gads”, kā arī ziņojumā “Struktūrfondu un Kohēzijas fonda 2010. gada budžeta izpildes analīze”.
(35) Piešķirtie ieņēmumi tostarp ietver atmaksātās summas no atgūtajām kļūdaini samaksātajām summām, kas tiek iegrāmatotas atpakaļ sākotnējā budžeta pozīcijā, EBTA dalībvalstu ieguldījumi, kas palielina budžeta pozīcijas, vai ieņēmumi no trešām personām, ja noslēgtie nolīgumi paredz finanšu ieguldījumu ES darbībās.
(36) “Ziņojums par budžeta un finanšu pārvaldību, kas pievienots ES pārskatiem, 2010. finanšu gads”.
(37) Padomes Regula (EK) Nr. 1198/2006 (OV L 223, 15.8.2006., 1. lpp.) un Regula (EK) Nr. 1083/2006.
(38) Sk. 3.13., 3.15. un 3.22. punktu.
(39) Neizpildītās budžeta saistības rodas tad, ja runa ir par diferencētajiem izdevumiem – ja izdevumu programmu pabeigšanai vajadzīgi vairāki gadi un saistības uzņemtas iepriekšējos gados pirms atbilstīgo maksājumu veikšanas. Kad saistības tiek segtas ar maksājumiem, to saistību ilgtermiņa ietekme, kas ievērojami pārsniedz maksājumus, neizbēgami palielina neizpildītās saistības, un šī situācija atkārtojas katru gadu.
(40) Budžetā izšķir divu veidu apropriācijas: nediferencētās apropriācijas un diferencētās apropriācijas. Nediferencētās apropriācijas izmanto tādu darbību finansēšanai, kas notiek katru gadu, piemēram, administratīvajiem izdevumiem. Diferencētās apropriācijas tika ieviestas, lai veiktu daudzgadu darbības; attiecīgos maksājumus var veikt saistību gada un nākamo gadu laikā. Diferencētās apropriācijas galvenokārt izmanto struktūrfondiem un Kohēzijas fondam.
(41) Attiecībā uz “Kohēziju” sk. “Ziņojums par budžeta un finanšu pārvaldību, kas pievienots ES pārskatiem, 2010. finanšu gads”, 23. un 36.–41. lpp.
(42) n + 2/n + 3 noteikumu termiņš paredz līdz otrā/trešā gada beigām pēc piešķīruma gada automātisku atcelt visus līdzekļus, kuri nav izlietoti vai par kuriem nav saņemta izmaksu deklarācija. “Trešās vienkāršošanas” gaitā n + 2/n + 3 noteikumos jaunākie grozījumi izdarīti attiecībā uz kohēzijas 2007. gada saistībām (sk. Regulu (EK) Nr. 1083/2006, kas grozīta ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (ES) Nr. 539/210 (OV L 158, 24.6.2010., 1. lpp)). Tomēr tam nebija būtiskas ietekmes uz maksājumu apropriāciju izlietojuma rādītāju.
(43) Vispārējā budžeta III iedaļas 14. un 24.–31. sadaļa, kura galvenokārt attiecas uz administratīvajiem izdevumiem, ir aplūkota 7. nodaļas sadaļā par Eiropas Komisiju.
(44) Administratīvos izdevumus atskaita no politikas grupām un uzrāda atsevišķā pozīcijā; tas rada atšķirības, ja datus salīdzina ar 3.–6. nodaļu.
(45) Kļūdu biežumu nosaka, pamatojoties uz parauga procentuālo daļu, kurā ir skaitļos izsakāmas un neizsakāmas kļūdas.
(46) Sistēmas klasificē kā daļēji efektīvas, ja saskaņā ar novērtējumu daži kontroles mehānismi darbojas pienācīgi, bet citi ne. Tādējādi šie mehānismi kopumā varētu nebūt pietiekami, lai ierobežotu kļūdas pakārtotajos darījumos līdz pieņemamam līmenim. Plašāku informāciju sk. iedaļā “Revīzijas tvērums un pieeja” 2.–7. nodaļā.
(47) Atlīdzinātie izdevumi (sk. 3.16. punktu).
(48) Atlīdzinātie izdevumi (sk. 4.23. punktu).
(49) Saistība ar darījumu pareizību starpība starp 2010. gada maksājumiem (122 231 miljoni EUR – sk. 1.1. tabulu ) un visas revidētās datu kopas kopējo summu atbilst avansa maksājumiem, kas izmaksāti politikas grupām “Lauksaimniecība un dabas resursi” (851 miljons EUR) un “Kohēzija, enerģētika un transports” (3 074 miljoni EUR) (sk. 3.16. un 4.23. punktu).
(50) Neskaitot avansētos izdevumus finansēšanas vadības instrumentiem: 4 775 milj. EUR 2010. gadā un 2 153 milj. EUR 2009. gadā (sk. 1.31.–1.33. punktu).
1.1. PIELIKUMS
REVĪZIJAS PIEEJA UN METODES
1. DAĻA. Revīzijas pieeja un metodes saistībā ar pārskatu ticamību
1. |
Lai izvērtētu, vai konsolidētie pārskati, kuros ietverti konsolidētie finanšu pārskati un konsolidētie ziņojumi par budžeta izpildi (1), visos būtiskajos aspektos sniedz patiesu priekšstatu par Eiropas Savienības finanšu stāvokli, darbības rezultātiem un naudas plūsmu gada beigās, izmanto šādus galvenos novērtēšanas kritērijus: a) likumība un pareizība: pārskati ir sagatavoti atbilstoši noteikumiem, un ir pieejamas budžeta apropriācijas; b) pilnīgums: visi uz konkrēto periodu attiecināmie ieņēmumu un izdevumu darījumi un visi aktīvi un pasīvi (tostarp ārpusbilances posteņi) ir iekļauti pārskatos; c) darījumu īstums un aktīvu un pasīvu reāla pastāvēšana: katru ieņēmumu un izdevumu darījumu pamato notikums, kurš attiecas uz struktūrvienību un periodu; aktīvs vai pasīvs pastāv bilances sagatavošanas datumā un attiecas uz struktūrvienību, kura sagatavo pārskatus; d) summu novērtējums: ieņēmumu un izdevumu darījumus, kā arī aktīvus un pasīvus pārskatos uzrāda pienācīgā vērtībā, ņemot vērā piesardzības principu; e) informācijas izklāsts: ieņēmumu un izdevumu darījumus, kā arī aktīvus un pasīvus uzrāda un apraksta saskaņā ar piemērojamiem grāmatvedības noteikumiem, atzīto praksi un pārredzamības principu. |
2. |
Revīziju veido šādi pamatelementi:
|
2. DAĻA. Revīzijas pieeja un metodes saistībā ar darījumu pareizību
3. |
Palātas pieeja pārskatiem pakārtoto darījumu pareizības revīzijā ietver:
|
4. |
Papildus pievieno pierādījumus, ko sniedz citu revidentu darbs (vajadzības gadījumā), un Komisijas vadības apliecinājumu analīzi. |
Kā Palāta pārbauda darījumus
5. |
Darījumu tiešā pārbaude katrā īpašajā izvērtējumā (2.–7. nodaļa) ir pamatota uz saņemto summu (ieņēmumu gadījumā) vai maksājumu reprezentatīvu paraugu attiecīgajā politikas grupā (2). Šī pārbaude sniedz statistisku aplēsi par to, cik liela attiecīgās datu kopas darījumu daļa ir nepareiza. |
6. |
Lai noteiktu parauga lielumu, kas vajadzīgs ticama rezultāta iegūšanai, Palāta izmanto revīzijas pārliecības iegūšanas modeli. Tas saistīts ar objektīvā riska (risks, ka darījumos gadās kļūdas) un kontroles riska (risks, ka sistēmas nenovērš vai neatklāj un nelabo šādas kļūdas) novērtēšanu. |
7. |
Darījumu pārbaudē sīki caurskata katru atlasīto darījumu, lai cita starpā noteiktu, vai izmaksu deklarācija vai maksājums bija pareizi aprēķināts un atbilda attiecīgajiem tiesību aktiem un noteikumiem. Palāta pārbauda budžeta pārskatos iekļautos darījumus un izseko darījumam līdz pat tiešajam saņēmējam (tas var būt lauksaimnieks, mācību kursu organizators vai attīstības palīdzības projekta iniciators) un katrā līmenī pārbauda atbilstību attiecīgajiem nosacījumiem. Ja (jebkurā līmenī) darījums nav pareizi aprēķināts vai neatbilst likumiskajām vai līgumiskajām prasībām, tad uzskata, ka tajā ir kļūda. |
Kā Palāta novērtē un izklāsta darījumu pārbaudes rezultātus
8. |
Kļūdas darījumos rodas dažādu iemeslu dēļ. Tās grupē atkarībā no konkrētā pārkāpuma veida un atkarībā no neievērotā noteikuma vai līgumiskās prasības. Kļūdas atsevišķos darījumos ne vienmēr ietekmē kopējo izmaksāto summu. |
9. |
Palāta kļūdas klasificē šādi:
|
10. |
Viena no jomām, kurā Palāta bieži konstatē kļūdas, ir publiskais iepirkums. ES tiesību akti publiskā iepirkuma jomā faktiski ir procedūras prasību kopums. Lai nodrošinātu Līgumā paredzēto konkurences principu, līgumi jāizsludina, piedāvājumi jānovērtē atbilstīgi norādītajiem kritērijiem, līgumus nedrīkst mākslīgi sadalīt, lai to summa nepārsniegtu maksimālos apjomus, u. c. |
11. |
Revīzijā Palāta pievērš uzmanību procedūras prasību neievērošanai. Palāta:
Lemjot par pasākumiem, kas jāveic, ja nepareizi piemēro publiskā iepirkuma noteikumus, Palāta kvantitatīvās ietekmes izteikšanu var veikt atšķirīgi, nekā to dara Komisija vai dalībvalstis. |
12. |
Lai izteiktu kļūdu biežumu, Palāta nosaka parauga procentuālo daļu, kurā ir skaitļos izsakāmas un neizsakāmas kļūdas. Tas norāda, cik plaša varētu būt kļūdu izplatība politikas grupā kopumā. Šī informācija ir sniegta 2.–7. nodaļas x.1. pielikumā, ja konstatēta būtiska kļūda. |
13. |
Pamatojoties uz skaitliski izteiktajām kļūdām un izmantojot standarta statistikas metodes, Palāta nosaka iespējamāko kļūdu īpatsvaru (MLE) katrā konkrētajā novērtējumā un attiecībā uz budžeta izdevumiem kopumā. Iespējamākais kļūdu īpatsvars ir paraugā konstatētā kļūdu īpatsvara vidējais svērtais apjoms, kas izteikts procentos (6). Palāta, tāpat izmantojot standarta statistikas metodes, aprēķina arī diapazonu, kurā pastāv 95 % ticamība, ka kļūdu īpatsvars datu kopā noteikts katrā īpašajā izvērtējumā (un attiecībā uz izdevumiem kopumā). Šis ir diapazons starp zemāko kļūdu līmeni (LEL) un augstāko kļūdu līmeni (UEL) (7) (sk. pievienoto attēlu).
|
14. |
Iekrāsotās daļas procentuālā attiecība norāda uz varbūtību, ka patiesais kļūdu īpatsvara diapazons datu kopā ir starp LEL un UEL. |
15. |
Palāta, plānojot revīzijas darbu, cenšas veikt procedūras, kas tai ļauj salīdzināt aplēsto kļūdas īpatsvaru datu kopā ar plānoto būtiskumu 2 % līmenī. Novērtējot revīzijas rezultātus, Palāta ievēro šo būtiskuma līmeni un, sagatavojot revīzijas atzinumu, ņem vērā kļūdu veidu, kontekstu un summas, ko ir skārušas kļūdas. |
Kā Palāta novērtē sistēmas un ziņo par rezultātiem
16. |
Pārraudzības un kontroles sistēmas ievieš Komisija, kā arī – dalītas vai decentralizētas pārvaldības gadījumā – dalībvalstis un saņēmējvalstis. Šo sistēmu mērķis ir pārvaldīt ES budžeta risku, tostarp saistībā ar darījumu pareizību. Tāpēc novērtējums par to, vai sistēmas efektīvi nodrošina darījumu pareizību, ir viena no svarīgākajām revīzijas procedūrām, kas īpaši noder, lai sagatavotu ieteikumus par veicamajiem uzlabojumiem. |
17. |
Katrai politikas grupai, līdzīgi kā ieņēmumiem, ir ieviestas dažādas sistēmas. Tāpēc Palāta parasti katru gadu izraugās pārbaudāmo sistēmu paraugu. Sistēmu novērtējumu rezultātus apkopo tabulā “Sistēmu pārbaudes rezultāti”. Tabula ir pievienota 2.–7. nodaļas x.2. pielikumā. Sistēmas klasificē kā efektīvas, ja tās mazina kļūdu risku darījumos, daļēji efektīvas, ja ir dažas nepilnības, kas ietekmē to darbības efektivitāti, vai neefektīvas, ja nepilnības ir plaši izplatītas un tāpēc ļoti vājina sistēmu darbības efektivitāti. |
18. |
Papildus un ja ir iegūti pierādījumi, Palāta sagatavo sistēmu kopvērtējumu politikas grupā (arī sniegts 2.–7. nodaļas x.2. pielikumā), kurā ņem vērā gan atlasīto sistēmu novērtējumu, gan darījumu pārbaudes rezultātus. |
Kā Palāta novērtē Komisijas vadības apliecinājumus un ziņo par rezultātiem
19. |
Saskaņā ar starptautiskajiem revīzijas standartiem Palāta saņem no Komisijas apliecinājuma vēstuli, kurā apstiprināts, ka Komisija ir izpildījusi savus pienākumus, un kurā atklāta visa informācija, kas varētu būt noderīga revidentam. Tajā ietverts apstiprinājums, ka Komisija ir atklājusi visu informāciju saistībā ar krāpšanas riska novērtējumu, visu informāciju par Komisijai zināmajiem krāpšanas gadījumiem vai aizdomām par krāpšanu un visus būtiskos gadījumus saistībā ar neatbilstību tiesību aktiem un noteikumiem. |
20. |
Papildus 2.–7. nodaļā aplūkoti attiecīgo ģenerāldirektorātu gada darbības pārskati. Minētajos pārskatos ziņots par politikas mērķu sasniegšanu un ieviestajām pārvaldības un kontroles sistēmām, kuru mērķis ir nodrošināt darījumu pareizību un resursu racionālu izmantošanu. Katram gada darbības pārskatam ir pievienota ģenerāldirektora deklarācija tostarp arī par to, cik lielā mērā resursi izmantoti paredzētajam mērķim un kā kontroles procedūras nodrošina darījumu likumību un pareizību (8). |
21. |
Palāta vērtē gada darbības pārskatus un tiem pievienotās deklarācijas, lai noteiktu, ciktāl tie sniedz finanšu pārvaldības objektīvu atspoguļojumu saistībā ar darījumu pareizību. Palāta ziņo par minētā novērtējuma rezultātiem 2.–7. nodaļas sadaļā “Komisijas vadības apliecinājumu ticamība”, un nozīmīgu konstatējumu gadījumā tā formulē apsvērumus, kas seko pēc secinājumiem par darījumu pareizību un sistēmu efektivitāti. |
Kā Palāta formulē atzinumus ticamības deklarācijā
22. |
Palāta ticamības deklarācijā formulē atzinumu par Eiropas Savienības pārskatiem pakārtoto darījumu pareizību, pamatojoties uz savu revīzijas darbu, kas izklāstīts 2.–7. nodaļā, un uz kļūdu izplatības novērtējumu. Galvenais elements ir izdevumu darījumu pārbaudes rezultātu izskatīšana. Kopumā Palātas tuvinātās aplēses par kļūdu īpatsvaru attiecībā uz kopējiem izdevumiem 2010. gadā ir 3,7 %. Palātai ir 95 % pārliecība, ka kļūdu īpatsvars datu kopā ir no 2,6 % līdz 4,8 %. Dažādās politikas jomās konstatētais kļūdu īpatsvars ir atšķirīgs, kā izklāstīts 3.–7. nodaļā. Palāta novērtēja, ka kļūdas ir izplatītas – tās sastopamas lielākajā daļā izdevumu jomu. Palāta sniedz vispārēju atzinumu par saistību pareizību, pamatojoties uz papildu horizontālu paraugu. |
Pārkāpumi vai krāpšana
23. |
Lielākā daļa kļūdu rodas, nepareizi piemērojot vai pārprotot bieži vien sarežģītos ES izdevumu shēmu noteikumus. Ja Palātai ir pamatotas aizdomas, ka ir notikusi krāpšana, tā par to ziņo Eiropas Birojam krāpšanas apkarošanai (OLAF), kurš ir atbildīgs par turpmāku izmeklēšanu. Pamatojoties uz savu revīzijas darbu, Palāta ziņo OLAF par aptuveni trim gadījumiem gadā. |
(1) Tostarp skaidrojošās piezīmes.
(2) Papildus tam arī horizontāli atlasa saistību statistisku paraugu un pārbauda šo saistību atbilstību attiecīgajiem tiesību aktiem un noteikumiem.
(3) Pamatā ir divas līgumslēgšanas tiesību piešķiršanas sistēmas: lētākais piedāvājums un visizdevīgākais piedāvājums.
(4) Skaitļos izsakāmu kļūdu piemēri: galvenajam vai papildu līgumam nav rīkots konkurss vai ir rīkots tikai slēgts konkurss (izņemot gadījumus, kad tiesiskajā regulējumā tas ir skaidri atļauts); neatbilstošs piedāvājumu novērtējums, kas ietekmē konkursa rezultātu; būtiskas izmaiņas līguma saturā; līgumu sadalīšana starp vairākiem būvobjektiem ar vienādu ekonomisko funkciju. Palāta parasti izmanto atšķirīgu pieeju attiecībā uz ES iestāžu nepareizu publiskā iepirkuma direktīvu piemērošanu, pamatojoties uz to, ka attiecīgie līgumi joprojām ir spēkā. Ticamības deklarācijā šādas kļūdas netiek izteiktas skaitļos.
(5) Skaitļos neizsakāmu kļūdu piemēri: neatbilstošs piedāvājuma novērtējums, kas neietekmē konkursa rezultātu; konkursa procedūras vai specifikāciju formālas nepilnības; nav ievēroti pārredzamības prasību formālie aspekti.
(6) , kur ASI ir vidējais paraugu atlases intervāls un i ir darījumu numerācija paraugā.
(7) nu
, kur t ir t-sadalījuma faktors, n ir parauga lielums un s ir procentos izteikta kļūdu standartnovirze.
(8) Plašāku informāciju par šiem procesiem, kā arī saites uz jaunākajiem pārskatiem sk. http://ec.europa.eu/atwork/synthesis/index_en.htm.
1.2. PIELIKUMS
IEPRIEKŠĒJOS GADOS ATTIECĪBĀ UZ PĀRSKATU TICAMĪBU FORMULĒTO APSVĒRUMU PĒCPĀRBAUDE
Iepriekšējos gados formulētie apsvērumi |
Panāktā virzība |
Komisijas atbilde |
Palātas analīze |
||||
|
Galvenā grāmatveža apliecinājuma vēstule |
Galvenā grāmatveža apliecinājuma vēstule |
Galvenā grāmatveža apliecinājuma vēstule |
||||
Komisijas galvenā grāmatveža apliecinājuma vēstulēs minēts, ka dažu konsolidēto struktūrvienību galvenie grāmatveži nebija sagatavojuši apliecinājumus vai tos bija grozījuši. Cita starpā nebija sniegta prasītā informācija par grāmatvedības un vietējo sistēmu apstiprināšanu. |
Attiecībā uz 2010. gada konsolidētajiem pārskatiem Komisijas galvenais grāmatvedis:
Tomēr Komisijas galvenais grāmatvedis uzsvēra, ka, viņaprāt, tam nav būtiskas ietekmes uz Komisijas pārskatiem. |
Norādītā neveiktā apstiprināšana neietekmē pārskatu ticamību. |
Palāta ņem vērā vispārējo pārliecību, kas sniegta galvenā grāmatveža apliecinājuma vēstulē. Palāta sekos problemātiskajiem jautājumiem turpmākās revīzijās. |
||||
|
Priekšfinansējums, parādi kreditoriem un finanšu gadu nodalīšanas procedūras |
Priekšfinansējums, parādi kreditoriem un finanšu gadu nodalīšanas procedūras |
Priekšfinansējums, parādi kreditoriem un finanšu gadu nodalīšanas procedūras |
||||
Attiecībā uz priekšfinansējumu, parādiem kreditoriem un attiecīgā finanšu gada nodalīšanu Palāta konstatēja grāmatvedības kļūdas, kuru vispārējā finansiālā ietekme bija nebūtiska, tomēr to bija daudz. Tas liecina, ka ir svarīgi vēl vairāk uzlabot grāmatvedības pamatdatu precizitāti atsevišķos ģenerāldirektorātos. Attiecībā uz priekšfinansējuma summu grāmatvedības uzskaiti Palāta konstatēja arī šādas problēmas:
Turklāt daži ģenerāldirektorāti neievēroja prasību reģistrēt rēķinus un izmaksu deklarācijas piecu darba dienu laikā no to saņemšanas. |
Komisija turpināja strādāt, lai uzlabotu savu grāmatvedības datu precizitāti, veicot tādas nepārtrauktas darbības kā uzskaites kvalitātes projekts un vietējo sistēmu apstiprināšana. Lai gan grāmatvedības dienesti centās uzlabot stāvokli, Palāta konstatēja, ka vairāki ģenerāldirektorāti iekšējās nozaru politikas un ārējo darbību jomā turpina pārskatos reģistrēt aplēses pat tad, ja tiem ir pietiekams pamats atbilstīgo priekšfinansējuma maksājumu noskaidrošanai (sk. 1.29. punktu). Palātas veiktā reprezentatīvu priekšfinansējuma paraugu un rēķinu/izmaksu deklarāciju paraugu revīzijā atkal atklāja kļūdas, kurām ir nebūtiska vispārējā finansiālā ietekme, bet to ir daudz. Tāpēc Komisijai jāturpina centieni uzlabot grāmatvedības pamatdatu precizitāti atsevišķos ģenerāldirektorātos. Lai gan ir manāmi uzlabojumi attiecībā uz termiņu, kurā reģistrē jaunās izmaksu deklarācijas, daži ģenerāldirektorāti joprojām pilnībā neievēro prasību reģistrēt rēķinus un izmaksu deklarācijas nekavējoties. |
Sk. Komisijas atbildi par 1.29. punktu. Komisija turpinās strādāt, lai uzlabotu savu grāmatvedības datu precizitāti, veicot tādas nepārtrauktas darbības kā, piem., uzskaites kvalitātes projekti. |
Palāta turpinās sekot problemātiskajiem jautājumiem. 2010. gada revīzijā tika konstatēta jauna problēma, proti, ļoti bieži Komisija sākumā nebija pareizi iegrāmatojusi maksājumus bilances aktīvu daļā (piem., finansēšanas vadības instrumenti). Šis jautājums ir atrisināts galīgajos pārskatos pēc tam, kad 2011. gada jūnijā tika saņemta informācija no dalībvalstīm (sk. 1.32. punktu). Komisija ir ierosinājusi grozīt tiesisko regulējumu un sagatavos priekšlikumus laikposmam pēc 2013. gada. |
||||
|
Posteņi saistībā ar piedziņu un finanšu korekcijām |
Posteņi saistībā ar piedziņu un finanšu korekcijām |
Posteņi saistībā ar piedziņu un finanšu korekcijām |
||||
Kaut arī Komisija ir veikusi pasākumus, lai paplašinātu un uzlabotu informāciju, ko tā sniedz saistībā ar ES budžetam piemērojamiem korekcijas mehānismiem, šī informācija vēl nav pilnībā uzticama, jo Komisija ne vienmēr saņem ticamu informāciju no dalībvalstīm. |
Komisijas uz vietas veiktajās pārbaudēs atklājās, ka datu uzskaites un ziņošanas sistēmas visās dalībvalstīs vēl nav pilnībā uzticamas. Komisija veica pēcpārbaudes saistībā ar visām neatbilstībām šajos datos un sniedza ieteikumus dalībvalstīm, lai tās varētu ieviest uzlabojumus. |
Salīdzinājumā ar pagājušo gadu ir uzlabojusies dalībvalstu sniegto datu par piedziņu ticamība, tomēr Komisija piekrīt, ka kvalitāte jāuzlabo arī turpmāk. Tādēļ 2011. gadā Komisija uzsāka revīziju par dalībvalstu sistēmām piedziņas veikšanai, pamatojoties uz pārskatiem, kuri tiek sniegti reizi gadā par stāvokli 31. martā, lai uzlabotu Komisijai sniegtos pārskatus par valstu veiktajām finanšu korekcijām un nodrošinātu sniegto pārskatu pilnīgumu, precizitāti un savlaicīgumu. |
Palāta turpinās sekot problemātiskajiem jautājumiem. Tā joprojām uzskata, ka, ja iespējams, jāsniedz informācija par to, kā tieši kļūdas risinātas ar piedziņu un/vai finanšu korekcijām. |
||||
Turklāt ir jāizskata vajadzība pilnveidot finanšu pārskatu pamatnostādnes attiecībā uz to, kāda informācija ir jāsniedz un kā tā jāizmanto. |
Attiecībā uz Palātas prasību uzlabot norādes par posteņiem saistībā ar piedziņu un finanšu korekcijām Komisija sagatavoja programmu slēgšanas vadlīnijas, kuras tomēr būtu vēl jāuzlabo. |
Komisija turpinās uzlabot programmu slēgšanas vadlīnijas un norādījumus 2011. gada programmu slēgšanai. |
|
||||
Dažās izdevumu jomās Komisija nesniedz salīdzinošu informāciju par gadu, kurā veikts attiecīgais maksājums, gadu, kurā konstatēta attiecīgā kļūda, un gadu, kurā attiecīgā finanšu korekcija ir uzrādīta pārskatu piezīmēs. |
Vēl nav sniegta salīdzinošā informācija par maksājumiem, kļūdām un finanšu korekcijām. |
Komisija kontrolē visus izdevumus vairākus gadus pēc konkrētā maksājuma faktiskās veikšanas gada, galvenokārt programmas slēgšanas laikā. Arī finanšu korekcija var veidoties tad, kad tiek konstatēti trūkumi dalībvalstu kontroles sistēmās, kaut šādos gadījumos nav tiešas saites ar maksājumiem. Tādējādi nav ne iespējami, ne svarīgi saskaņot gadu, kurā veikts attiecīgais maksājums, ar gadu, kurā finanšu korekcija tiek uzrādīta pārskatu piezīmēs. Tiesiskais regulējums nosaka, kādi pamatojošie dokumenti dalībvalstīm jānodrošina, slēdzot programmu. Darbības programmas vadošā iestāde glabā visus pamatojošos apliecinājumus par izdevumiem un revīziju, lai tie būtu pieejami Komisijai. |
|
||||
Attiecībā uz kohēzijas jomu 2009. gada nogalē vēl bija jāpiemēro korekcijas 2,3 miljardu EUR apmērā (proti, bija “jāiekasē”, Komisijai saņemot atmaksu vai dalībvalstij atskaitot attiecīgo summu no izmaksu deklarācijām). |
Attiecībā uz kohēzijas jomu 2010. gadā vēl neizpildītās summas palielinājās par apmēram 0,2 miljardiem EUR (proti, tās summas, kuras ir apstiprinātas/par kurām ir pieņemti lēmumi, bet kuras vēl nav izpildītas, palielinājās no 2 327 miljoniem EUR 2009. gadā līdz 2 516 miljoniem EUR 2010. gadā). Zemais izpildes līmenis 71 % apmērā skaidrojams ar to, ka vēl nav pabeigts slēgšanas process. 2010. gada beigās saņemtās izmaksu deklarācijas vēl nav apstiprinātas, un tas nozīmē, ka 2010. gada skaitļos par izpildi nevar iekļaut attiecīgās finanšu korekcijas par 2,3 miljardiem EUR (sk. 2010. gada pārskatu 6. piezīmi, 6.33. punktu “Finanšu korekcijas – kopsummas un izpildes līmenis”). |
Attiecībā uz dažām 2000.–2006. gada programmām gan Palātas, gan Komisijas rezultāti liecina, ka pastāvējušas šaubas par to, vai iegrāmatotie un pārskatos norādītie skaitļi par atsauktām un atgūtām summām ir pilnīgi un ticami. Pat ja Komisijas revidenti visās dalībvalstīs konstatējuši uzlabošanos 2007.–2010. gada laikā, Komisija, slēdzot programmu, joprojām ir piesardzīga un pieprasa, lai visas programmā iesaistītās valsts iestādes sniedz pārskatus par pēcpārbaudi (tostarp finanšu korekcijām) saistībā ar visiem valstij norādītajiem pārkāpumiem, kas reģistrēti parādnieka virsgrāmatā par katru programmu. Komisija neslēgs programmu, kamēr tā neatzīs, ka informācija ir konsekventa un pilnīga. Attiecībā uz tiesisko regulējumu 2007.–2013. gadam reizi gadā līdz 31. martam apstiprināšanas iestāde nosūta Komisijai pārskatu par iepriekšējo gadu saistībā ar finanšu korekcijām. Šie jaunie noteikumi par pārskatu sniegšanu nodrošina ticamāku un viendabīgāku elektroniski iesniedzamo informāciju (izmantojot SFC 2007) par veiktajām korekcijām. Turklāt REGIO ĢD un EMPL ĢD pārskatīja savu revīzijas stratēģiju, tajā ietverot īpašu moduli riskantāko piedziņas sistēmu revīzijai valstīs, un tā tiks uzsākta 2011. gada otrajā pusē. Komisija pastāv uz to, ka, ņemot vērā korektīvo sistēmu daudzgadu raksturu dalītās pārvaldības programmās (finanšu korekcijas ne vienmēr tiek īstenotas tajā pašā gadā, kad dalībvalstis tās akceptē), maksājumu, kļūdu un finanšu korekciju salīdzināšana dod mazu pievienoto vērtību. Turklāt, tā kā izdevumu deklarēšanas sistēma ir kumulatīva daudzgadu periodā un dažos gadījumos runa ir par sistēmas korekcijām, šāda salīdzināšana ir gandrīz neiespējama. |
|
||||
Kaut arī finanšu pārskatu paskaidrojošajās piezīmēs ir informācija, ka Komisijas dienesti vai dalībvalstis, iespējams, vēlāk labos dažus maksājumus, piezīmēs nav konkretizētas summas un izdevumu jomas, kuras paredzēts sīkāk pārbaudīt un par kurām veiks grāmatojumu noskaidrošanu. |
Summas, kuras paredzēts vēl papildus pārbaudīt un noskaidrot, konsolidēto pārskatu piezīmēs vēl nav uzrādītas (pretēji skaitļos izsakāmajām iespējamo atmaksu summām). |
Kā norādīts atbildēs pagājušajā gadā, Finanšu regula ļauj Komisijai kontrolēt visus izdevumus vairākus gadus pēc faktiskā izdevumu veikšanas gada. Tomēr pārskatos nenorāda, ka visi attiecīgie izdevumi vēl tikai jāakceptē, jo kontrole tiks veikta tikai nākamajos gados. Pretējā gadījumā visus budžeta izdevumus uzskatīs par provizoriskiem izdevumiem līdz ex-post pārbaudes veikšanai vai noteiktā ierobežojuma perioda beigām. Ja iespējamās piedzītās summas var izteikt kvantitatīvi, tās tiek uzrādītas konsolidēto pārskatu 6. piezīmē. Politikas grupā “Lauksaimniecība” finanšu noskaidrošanas lēmums tiek pieņemts apmēram sešus mēnešus pēc attiecīgā finanšu gada beigām, un minētā gada laikā Komisija konstatē izdevumu summu, kas tiek atzīta kā izmaksājama no ES budžeta šajā gadā. Šī finanšu noskaidrošanas lēmuma loma netiek apšaubīta tādēļ, ka vēlāk dalībvalstij var tikt noteiktas finanšu korekcijas, izmantojot atbilstības lēmumus. Izdevumu summu, kuru varētu izslēgt no ES finansējuma, izmantojot šādus nākotnes atbilstības lēmumus, uzrāda finanšu pārskatu piezīmēs. Gan kvantitatīvi izteiktās summas, kuras dalībvalstis varētu atgūt, gan izdevumu summa, kuru varētu izslēgt no finansējuma, izmantojot nākotnes atbilstības lēmumus, tiek grāmatota aktīvos (vai uzrādīta iespējamos aktīvos) Komisijas uzskaites sistēmā un finanšu pārskatu piezīmēs. Komisija uzskata, ka attiecībā uz politikas grupu “Lauksaimniecība” dalībvalstu sniegtā informācija par atgūtām summām ir ticama, jo to apliecina neatkarīgas revidentu struktūras. Politikas grupā “Lauksaimniecība” par katru finanšu korekciju atbilstības lēmumos noteikts gads, kurā veikts ar korekciju saistītais maksājums. Finanšu pārskatos par politikas grupu “Lauksaimniecība” ietver dalībvalstu atgūtās summas un Komisijas veiktās korekcijas saistībā ar korekciju summām, par kurām lēmums tiek pieņemts par katru finanšu gadu un katru kalendāro gadu, šādu korekciju finansiālo īstenošanu un attiecīgajām iekasētajām summām attiecībā uz ELGF un politikas grupu “Lauku attīstība”. |
|
||||
|
“Galileo” programmas aktīvu nodošana |
“Galileo” programmas aktīvu nodošana |
“Galileo” programmas aktīvu nodošana |
||||
Nolīgumi par visu radīto, izstrādāto vai iegūto aktīvu īpašumtiesību nodošanu Savienībai vēl nav pilnībā ieviesti. Tā kā visi līdz šim radušies izdevumi ir uzskaitīti kā pētniecības izdevumi, tas neietekmē bilanci. Tomēr Komisijai jānodrošina, ka nodošanas brīdī ir pieejama visa vajadzīgā informācija aktīvu efektīvai aizsardzībai. |
Komisija strādā kopā ar Eiropas Kosmosa aģentūru, lai nodrošinātu, ka nodošanas brīdī ir pieejama visa vajadzīgā uzskaites un tehniskā informācija, kas sekmētu raitu nodošanas procesu. Nodošana paredzēta apstiprināšanas orbītā posma nobeigumā, kas tiek prognozēts 2012. gada beigās. Tomēr Palāta vērš uzmanību uz atrunu, ko atbildīgais ģenerāldirektors iekļāvis savā 2010. gada pārskatā attiecībā uz Eiropas Kosmosa aģentūras finanšu pārskatu ticamību. |
Komisija cieši seko Eiropas Kosmosa aģentūras panāktajai virzībai, īstenojot tās jauno uzskaites sistēmu un attiecīgi uzlabojot finanšu pārskatu sniegšanu. |
Palāta sekos šā jautājuma virzībai. |
2. NODAĻA
Ieņēmumi
SATURS
Ievads
Ieņēmumu jomas īpašās iezīmes
Revīzijas tvērums un pieeja
Tradicionālie pašu resursi
PVN un NKI pašu resursi
Darījumu pareizība
Tradicionālie pašu resursi
PVN un NKI pašu resursi
Pārējie ieņēmumi
Sistēmu efektivitāte
Tradicionālie pašu resursi
PVN pašu resursi
Joprojām ir ilgstoši spēkā esošas atrunas, bet to skaits samazinās
Kavējumi PVN direktīvu piemērošanas uzraudzībā
NKI pašu resursi
Vispārējās un īpašās atrunas
NKI uzskaitījuma pārbaude dalībvalstīs vēl nav pabeigta
Apvienotās Karalistes korekcija
Atgūstamo summu atcelšana
Komisijas vadības apliecinājumu ticamība
Secinājumi un ieteikumi
Secinājumi
Ieteikumi
Īpašā ziņojuma Nr. 2/2008 par saistošo izziņu par tarifu (BTI) pēcpārbaude
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
IEVADS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2.1. tabula. Ieņēmumi. Galvenā informācija
Avots: Eiropas Savienības 2010. gada pārskati. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ieņēmumu jomas īpašās iezīmes |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Revīzijas tvērums un pieeja |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tradicionālie pašu resursi |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PVN un NKI pašu resursi |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
DARĪJUMU PAREIZĪBA |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tradicionālie pašu resursi |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PVN un NKI pašu resursi |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pārējie ieņēmumi |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SISTĒMU EFEKTIVITĀTE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tradicionālie pašu resursi |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PVN pašu resursi |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Joprojām ir ilgstoši spēkā esošas atrunas, bet to skaits samazinās |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2.2. tabula. 2010. gada 31. decembrī spēkā esošās atrunas attiecībā uz PVN
Avots: Eiropas Komisija. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kavējumi PVN direktīvu piemērošanas uzraudzībā |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
NKI pašu resursi |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vispārējās un īpašās atrunas |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
NKI uzskaitījuma pārbaude dalībvalstīs vēl nav pabeigta |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Apvienotās Karalistes korekcija |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2.32. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Minēto budžeta darījumu apsvēršana ļautu izdevumu piešķiršanā ievērot principu par būtības pārsvaru pār formu (sk. 2.5. pielikumu , īpaši tā 3.–5. punktu un 10. un 11. punktu). |
Taču to iespējams panākt tikai ar tādām izmaksām, kādas Komisija uzskata par neattaisnojamām. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Atgūstamo summu atcelšana |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2.1. piemērs Līgumslēdzēju finansiālo spēju novērtēšana Vienā gadījumā (aptuveni EUR 500 000 apmērā), kas bija saistīts ar Piektās pētniecības pamatprogrammas dotācijas piešķiršanu, uzņēmuma spēju gūt peļņu no uzņēmējdarbības novērtēja kā negatīvu. Tomēr Komisija neņēma vērā, ka bija vajadzīgas finanšu garantijas, lai noslēgtu dotācijas nolīgumu. Beigās atgūstamo summu atcēla, jo bija pasludināts uzņēmuma bankrots. Citos 15 gadījumos (6 miljoni EUR) saistībā ar dotāciju piešķiršanas procedūrām Piektajai pamatprogrammai un ārējām darbībām Komisija nevarēja pierādīt, ka tā būtu novērtējusi pieteikumu iesniedzēju finansiālās spējas. Astoņos no šiem gadījumiem atgūstamo summu atcēla, jo saņēmēji bija maksātnespējīgi. |
2.1. piemērs Līgumslēdzēju finansiālo spēju novērtēšana Revīzijas palātas minētais gadījums bija 2001. gadā, un kopš tā laika ir ievērojami uzlabotas finansiālās dzīvotspējas pārbaudes, kas tika pārskatītas saistībā ar Piekto pamatprogrammu. Sestajai pamatprogrammai piemēroja un Septītajai pamatprogrammai piemēro sarežģītākus koeficientus. Turklāt Komisija ir pieņēmusi noteikumus, kuri nodrošina dalībnieku pastāvēšanas un juridiskā statusa, kā arī to finansiālā stāvokļa pārbaudi (Komisijas 2007. gada 13. jūnija Lēmums C(2007) 2466); attiecīgie ģenerāldirektorāti ievēro šos noteikumus. Komisija uzskata, ka šobrīd ir pieejami visi vajadzīgie pasākumi, lai mazinātu līdzīgu situāciju atkārtošanās risku. Tā kā no 2003. gada obligāti jāpiemēro uzaicinājums iesniegt priekšlikumus, pieteikumu iesniedzēju finansiālo spēju novērtēšanas procedūra ir pastiprināta un standartizēta. Tagad pretendentiem, kas iesniedz pieteikumus dotācijas saņemšanai, obligāti jāiesniedz arī papilddokumenti, kas pierāda stabilu un pietiekamu finansējuma avotu pieejamību, kas saglabātu darbību pasākuma veikšanas laikā un nodrošinātu līdzdalību tā finansēšanā. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2.2. piemērs Līgumu pārvaldība Minētā Piektās pamatprogrammas līguma koordinators nesadalīja priekšfinansējuma maksājumu citiem līgumslēdzējiem, kuri bija atbildīgi par projekta īstenošanu. Komisija nenodrošināja, lai tiktu izpildīti līguma nosacījumi par priekšfinansējuma sadalīšanu. Lielu daļu no šiem līdzekļiem nevarēja atgūt, un debitoru parādu (EUR 500 000) atcēla, jo koordinators pēc trim gadiem bankrotēja. Citā gadījumā (EUR 145 000) saistībā ar Eiropas Kopienas investīciju partneru (ECIP) finanšu instrumentu konstatēja ilgstošus (no 1998. līdz 2005. gadam) administratīvās bezdarbības periodus Komisijas īstenotajā līguma pārvaldībā. |
2.2. piemērs Līgumu pārvaldība Līdz 2005. gadam ECIP programmas īstenošanu kavēja administratīvi iemesli, pēc tam EuropeAid veiktajā vispārējā likvidācijas procesā atguva 600 pasākumiem izmaksātos EUR 35 miljonus. Minētajā gadījumā tika atgūtas 2/3 parādu (tos kompensējot), un prasību par EUR 145 000 atcēla galvenokārt tāpēc, ka, neraugoties uz atkārtotiem mēģinājumiem no 2005. gada noteikt šo lietu stāvokli, nebija iespējams precīzi noteikt, kas pēc konsorcija pārņemšanas mantojis bankas saistības. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2.3. piemērs Piedziņas rīkojumu izdošana un piedziņas procedūru sākšana Piecos atcelšanas gadījumos (2,5 miljoni EUR) bija nepamatoti kavējumi piedziņas rīkojumu izdošanā un/vai piedziņas procedūru sākšanā. Šie gadījumi attiecās uz Piekto pamatprogrammu (viens) un ārējām darbībām (četri), un atcelšanu piemēroja debitora maksātnespējas dēļ. Minētajā ar ECIP finanšu instrumentu saistītajā gadījumā Komisija neizskatīja visas iespējas to kompensēt. |
2.3. piemērs Piedziņas rīkojumu izdošana un piedziņas procedūru sākšana Parādu piedziņu daudzos gadījumos kavē obligātā revīzija un tiesas procesi. Komisija uzskata, ka tās īstenotajai pārvaldībai nebija būtiskas negatīvas ietekmes uz debitoru parādu faktisko piedziņu. Tika uzlabotas arī iekšējās procedūras un novērsti parādzīmju izdošanas kavējumi. ECIP gadījumā 2008. gadā gada noslēguma grāmatvedības procedūru dēļ tehniski nebija iespējams īstenot papildu kompensācijas iespējas. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
KOMISIJAS VADĪBAS APLIECINĀJUMU TICAMĪBA |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SECINĀJUMI UN IETEIKUMI |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Secinājumi |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2.40. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ieteikumi |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2.41. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pēc šīs pārskatīšanas, kā arī pamatojoties uz konstatējumiem un secinājumiem par 2010. gadu, Palāta iesaka Komisijai: |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ĪPAŠĀ ZIŅOJUMA NR. 2/2008 PAR SAISTOŠO IZZIŅU PAR TARIFU (BTI) PĒCPĀRBAUDE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ievads |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2.44. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ieteikumu pēcpārbaude |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ieteikuma izpilde. Palielināts to darbinieku skaits, kuri nodarbojas ar jautājumiem par saistošo izziņu par tarifu, un samazināti kavējumi nekonsekventas tarifu klasifikācijas jautājuma atrisināšanā. |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
b) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ieteikuma izpilde. Komisija spēja uzskatāmi parādīt, ka tā sauc dalībvalstis pie atbildības par zaudējumiem, kas radušies nepareizi izsniegtas saistošās izziņas dēļ. Datubāzē EBTI-3 ieviesa jaunas funkcijas, lai labāk ievērotu tiesību aktu prasības. Publiski pieejamās datubāzes EBTI-3 lietotāju saskarni pašlaik tulko visās ES oficiālajās valodās (izņemot maltiešu un īru valodu) un pakāpeniski atjaunina terminu skaidrojošo vārdnīcu. |
Komisija turpinās pārbaudīt saistošo izziņu par tarifu nepareizu izmantošanu, kas negatīvi ietekmē tradicionālos pašu resursus, un vajadzības gadījumā prasīs no dalībvalstīm finansiālu atbildību. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ieteikuma izpilde. Ir pieņemta prasība importētājam deklarēt saistošo informāciju par tarifu par precēm (29), taču šo prasību nepiemēros, kamēr nebūs stājušies spēkā modernizētā muitas kodeksa īstenošanas noteikumi. Ar šiem noteikumiem tiks uzlabota arī labvēlības perioda pārvaldība. |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ieteikuma izpilde. Uzraudzības apmeklējumos Komisija veica pēcpārbaudi par gadījumiem, kuros nebija ievērotas tiesību aktu prasības, un par Palātas ziņotajām nepilnībām. |
Komisija turpina uzraudzīt dalībvalstu panākto virzību un regulāri novērš nepilnības, kas saistītas ar juridisko prasību piemērošanu. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Secinājumi |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Sk. Padomes 2007. gada 7. jūnija Lēmumu 2007/436/EK, Euratom par Eiropas Kopienu pašu resursu sistēmu (OV L 163, 23.6.2007., 17. lpp.) un Padomes 2000. gada 22. maija Regulu (EK, Euratom) Nr. 1150/2000, ar ko īsteno Lēmumu 2007/436/EK, Euratom par Kopienu pašu resursu sistēmu (OV L 130, 31.5.2000., 1. lpp.), kurā jaunākie grozījumi izdarīti ar Regulu (EK, Euratom) Nr. 105/2009 (OV L 36, 5.2.2009., 1. lpp.).
(2) Ja nodokļi vai nodevas nav samaksātas un nav arī nodrošinājuma vai ja tie ir nodrošināti, bet tiek apstrīdēti, dalībvalstis var apturēt šo resursu pieejamību, iegrāmatojot tos šajā atsevišķajā kontā.
(3) Vācija, Nīderlande, Austrija un Zviedrija.
(4) Nīderlande un Zviedrija.
(5) EuropAid sadarbības birojs (AIDCO), kurš 2011. gadā kļūs par Attīstības un sadarbības ģenerāldirektorātu – EuropeAid (ĢD DEVCO), Konkurences ģenerāldirektorāts un Enerģētikas ģenerāldirektorāts.
(6) Muitas kodeksa īstenošanas noteikumu 266. panta 2. punkts: “Ar nosacījumu, ka tādējādi netiek ietekmēta darbību pareizas izpildes pārbaudīšana, muitas dienesti var: (. .) b) īpašos apstākļos, ja to nosaka konkrēto preču veids un straujais apgrozījums, neprasīt atļaujas turētājam ziņot kompetentajai muitas iestādei par katru preču pienākšanu (. .)” Komisijas Regula (EEK) Nr. 2454/93 (OV L 253, 11.10.1993., 1. lpp.), kurā jaunākie grozījumi izdarīti ar Regulu (ES) Nr. 430/2010 (OV L 125, 21.5.2010., 10. lpp.).
(7) Beļģija, Čehijas Republika, Francija, Nīderlande, Vācija un Zviedrija.
(8) Šādu kļūdu aplēses aprēķinu Palāta ieguva no statistiski reprezentatīva parauga. Par ieņēmumu revīziju Palātai ir 95 % pārliecība, ka kļūdu īpatsvars minētajā kopā ir mazāks nekā 2 %.
(9) Beļģijas ikmēneša pārskats. Šīs dalībvalsts daļa kopējos 2010. gada TPR bija 9,5 %.
(10) AK korekcijas n gada galīgo aprēķinu iekļauj n + 4 gada budžetā.
(11) Piemēram, 2.20. punkts Pārskatā par 2009. finanšu gadu.
(12) Apvienotā Karaliste.
(13) Apvienotā Karaliste, Itālija un Nīderlande.
(14) Apvienotā Karaliste.
(15) Šo summu veido palielinājums par aptuveni 105 miljoniem EUR un samazinājums par gandrīz 15 miljoniem EUR.
(16) Padomes 2008. gada 12. februāra Direktīva 2008/8/EK, ar ko groza Direktīvu 2006/112/EK attiecībā uz pakalpojumu sniegšanas vietu (OV L 44, 20.2.2008., 11. lpp.), un Padomes 2008. gada 12. februāra Direktīva 2008/9/EK, ar ko nosaka sīki izstrādātus noteikumus Direktīvā 2006/112/EK paredzētajai pievienotās vērtības nodokļa atmaksāšanai nodokļa maksātājiem, kas neveic uzņēmējdarbību attiecīgās valsts teritorijā, bet veic uzņēmējdarbību citā dalībvalstī (OV L 44, 20.2.2008., 23. lpp.).
(17) Padomes 2008. gada 16. decembra Direktīva 2008/117/EK, ar ko groza Direktīvu 2006/112/EK par kopējo pievienotās vērtības nodokļa sistēmu, lai apkarotu nodokļu krāpniecību, kas saistīta ar Kopienas iekšējiem darījumiem (OV L 14, 20.1.2009., 7. lpp.).
(18) Grozītās Regulas (EK, Euratom) Nr. 1150/2000 10. panta 7. punktā teikts, ka NKP/NKI grozījumus, kas izdarīti vēlāk par ceturtā gada 30. septembri pēc attiecīgā finanšu gada, vairs neņem vērā, ja vien grozījumu punktus Komisija vai dalībvalsts nav paziņojusi pirms šā termiņa beigām. Šos punktus dēvē par atrunām. Vispārēja atruna attiecas uz visiem dalībvalsts datiem. Saskaņā ar četru gadu noteikumu visi Bulgārijas un Rumānijas NKI dati ir atvērti.
(19) Atbilstoši 3. pantam Padomes Regulā (EK, Euratom) Nr. 1287/2003 (OV L 181, 19.7.2003., 1. lpp.) dalībvalstis sniedz Komisijai (Eiropas Statistikas birojam) to procedūru un statistikas pamatdatu uzskaitījumu, kuri izmantoti, lai aprēķinātu NKI un tā sastāvdaļas saskaņā ar EKS 95.
(20) Šīs spēkā esošās atrunas attiecas uz Grieķiju (viena) un Apvienoto Karalisti (trīs) un ir saistītas galvenokārt ar metodoloģiskiem un datu apkopošanas aspektiem.
(21) Īpaša atruna attiecas uz NKI (līdz 2001. gadam – NKP) uzskaitījuma atsevišķiem elementiem, piemēram, atsevišķu pasākumu bruto pievienoto vērtību, kopējiem galīgajiem patēriņa izdevumiem vai bruto darbības rezultātu un jaukto ienākumu.
(22) Sk. 2.28. punktu Pārskatā par 2009. finanšu gadu.
(23) 87. pants Komisijas 2002. gada 23. decembra Regulā (EK, Euratom) Nr. 2342/2002, ar ko paredz īstenošanas kārtību Padomes Regulai (EK, Euratom) Nr. 1605/2002 par Finanšu regulu, ko piemēro Eiropas Kopienu vispārējam budžetam (OV L 357, 31.12.2002., 1. lpp.), kurā jaunākie grozījumi izdarīti ar Regulu (EK, Euratom) Nr. 478/2007 (OV L 111, 28.4.2007., 13. lpp.).
(24) 2.12. un 2.13. punktā izskaidroto iemeslu dēļ šis secinājums nesniedz vērtējumu par to, cik kvalitatīvi ir PVN un NKI dati, kurus Komisija saņēma no dalībvalstīm.
(25) Turklāt 2009. gada decembrī Komisija atrada kļūdu savā AK korekcijas provizorisko aplēšu aprēķinā 2008. un 2009. gadam, un summas, kas bija aplēstas par lielu, bija attiecīgi 138 miljoni EUR (2,6 %) un 458 miljoni EUR (13 %). Sk. 2.17. punktu Pārskatā par 2009. finanšu gadu. Labotās summas ir ņemtas vērā atjauninātās AK korekcijas aplēses aprēķinā, kuru veica 2010. gadā (pirms galīgo summu aprēķināšanas 2012. un 2013. gadā).
(26) OV C 103, 24.4.2008., 1. lpp.
(27) Eiropas Parlamenta 2009. gada 23. aprīļa Lēmums par Eiropas Savienības 2007. finanšu gada vispārējā budžeta izpildes apstiprināšanu, III iedaļa – Komisija.
(28) Padomes 2881. sanāksme Luksemburgā 2008. gada 23. un 24. jūnijā.
(29) Eiropas Parlamenta un Padomes 2008. gada 23. aprīļa Regula (EK) Nr. 450/2008, ar ko izveido Kopienas Muitas kodeksu (Modernizētais muitas kodekss) (OV L 145, 4.6.2008., 1. lpp.).
(30) Valūtas, finanšu un maksājumu bilances statistikas komiteja
2.1. PIELIKUMS
DARĪJUMU PĀRBAUŽU REZULTĀTI IEŅĒMUMU JOMĀ
|
2010. g. |
2009. g. |
2008. g. |
2007. g. |
|||||||
TPR |
PVN/NKI korekcijas budžeta 1. sadaļā |
Pārējie ieņēmumi |
Kopā |
||||||||
PARAUGA LIELUMS UN UZBŪVE |
|||||||||||
Kopējais darījumu skaits (no tiem): |
6 |
43 |
6 |
55 |
62 |
60 |
66 |
||||
piedziņas rīkojumi |
6 |
43 |
6 |
55 |
62 |
60 |
66 |
||||
PĀRBAUŽU REZULTĀTI (1) |
|||||||||||
Kļūdu daudzums pārbaudītajos darījumos |
|||||||||||
Kļūdu nav |
100 % |
(6) |
100 % |
(43) |
100 % |
(6) |
100 % |
(55) |
95 % |
100 % |
100 % |
Viena vai vairākas kļūdas |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
5 % |
0 % |
0 % |
SKAITĻOS IZSAKĀMO KĻŪDU APLĒSTĀ IETEKME |
|||||||||||
Iespējamākais kļūdu īpatsvars (2) |
0 % |
|
|
|
(1) Skaitļi iekavās attiecas uz darījumu faktisko skaitu.
(2) Tā kā netika atrasta neviena būtiska kļūda, ir parādīts tikai iespējamākais kļūdu īpatsvars.
2.2. PIELIKUMS
SISTĒMU PĀRBAUŽU REZULTĀTI IEŅĒMUMU JOMĀ
Atlasīto pārraudzības un kontroles sistēmu novērtējums
Attiecīgā sistēma |
Galvenie iekšējās kontroles mehānismi (Komisija) |
Galvenie iekšējās kontroles mehānismi revidētajās dalībvalstīs |
Kopvērtējums |
||||
Komisijas veiktās pārbaudes dalībvalstīs |
Komisijas aprēķins / dokumentu pārbaudes par debitoru parādiem |
Komisijas īstenotā atrunu / budžeta izpildes pārvaldība |
|||||
TPR |
efektīvas |
efektīvas |
— |
daļēji efektīvi |
efektīvas |
||
PVN/NKI |
efektīvas |
efektīvas |
efektīvas |
— |
efektīvas |
||
Apvienotās Karalistes korekcija |
— |
daļēji efektīvas |
— |
— |
daļēji efektīvas |
||
Atbrīvojumi |
— |
efektīvas |
efektīvas (1) |
— |
efektīvas |
||
Soda naudas |
— |
efektīvas |
— |
— |
efektīvas |
||
|
Pārraudzības un kontroles sistēmu kopvērtējums
Kopvērtējums |
2010. g. |
2009. g. |
2008. g. |
2007. g. |
efektīvas |
efektīvas |
efektīvas |
efektīvas |
(1) Attiecībā uz 2010. gadā piešķirtajiem atbrīvojumiem Palāta konstatēja, ka Komisijas īstenotajā pārvaldībā iepriekšējos gados bija nepilnības, kuras palielināja risku neatgūt debitoru parādus.
2.3. PIELIKUMS
KOMISIJAS VADĪBAS APLIECINĀJUMU PĀRBAUŽU REZULTĀTI IEŅĒMUMU JOMĀ
Galvenie ģenerāldirektorāti |
Ģenerāldirektora deklarācija (1) |
Formulētās atrunas |
Palātas apsvērumi |
Ticamības kopvērtējums |
|||||||||
2010. g. |
2009. g. |
||||||||||||
Budžeta ĢD |
Par pašu resursiem atrunas nav formulētas |
— |
Arī Komisijas pārbaudēs konstatēja nozīmīgu sistēmas nepilnību, kura atklājās Palātas revīzijā par pārskatu ticamību saistībā ar tradicionālajiem pašu resursiem Beļģijā. Palāta uzskata, ka šī nepilnība bija jāpiemin Budžeta ĢD gada darbības pārskatā (sk. 2.37. punktu). Kļūda, kuru Palāta atrada Komisijas veiktajā AK korekcijas 2006. gada galīgās summas aprēķinā, ir aprakstīta Budžeta ĢD gada darbības pārskatā, kurā ir izklāstīti papildu kontroles pasākumi, kurus ieviesa vēlāk. Palāta tomēr uzskata, ka, ņemot vērā pašas Komisijas būtiskuma kritērijus, Budžeta ĢD ģenerāldirektora ticamības deklarācijā bija jāformulē atruna (sk. 2.38. punktu). |
B |
A |
||||||||
|
(1) Atsaucoties uz ģenerāldirektora sagatavoto ticamības deklarāciju, viņam ir pamatota pārliecība par to, ka ieviestās kontroles procedūras sniedz vajadzīgās garantijas par darījumu pareizību.
A: |
ģenerāldirektora deklarācijā un gada darbības pārskatā objektīvi novērtēta finanšu pārvaldības pareizība. |
B: |
ģenerāldirektora deklarācijā un gada darbības pārskatā daļēji objektīvi novērtēta finanšu pārvaldības pareizība. |
C: |
generāldirektora deklarācijā un gada darbības pārskatā nav objektīvi novērtēta finanšu pārvaldības pareizība. |
2.4. PIELIKUMS
IETEIKUMU PĒCPĀRBAUDES TABULA IEŅĒMUMU JOMĀ
Gads |
Palātas ieteikumi |
Ieteikumu izpilde |
Komisijas atbilde |
Palātas analīze |
|||||||
2009. |
Pārskata par 2009. finanšu gadu 2.32. punktā Palāta vērsa uzmanību uz Īpašajā ziņojumā Nr. 1/2010 par vienkāršotajām muitas procedūrām ievedumiem iekļautajiem revīzijas rezultātiem un ziņoja, ka Komisijai 2010. gada darbības pārskatā būs jāņem vērā šajā ziņojumā izteiktie secinājumi, kā arī pašas veikto vienkāršoto procedūru konstatējumu pēcpārbaude un dalībvalstu kontroles stratēģija. |
Komisija atzina, ka dalībvalstīs ir nepilnības vienkāršoto procedūru muitas kontrolē. Tomēr, ņemot vērā Komisijas pastāvīgās pārbaudes, dalībvalstu atsaucību uz Palātas konstatējumiem un atklāto kļūdu zemo vispārējo finansiālo ietekmi, Komisija uzskatīja, ka ģenerāldirektora deklarācijā (kas iekļauta Budžeta ĢD gada darbības pārskatā) atruna par šo jautājumu nav jāformulē. |
Savā 2010. gada darbības pārskatā Komisija ir izvērtējusi nepilnības, kas attiecas uz vienkāršotajām muitas procedūrām. Komisija pārbauda pasākumus, ko dalībvalstis veic, atbildot uz Komisijas pārbaužu un Revīzijas palātas revīziju konstatējumiem. Vairākas dalībvalstis ir ziņojušas par jau veiktajiem vai plānotajiem koriģējošajiem pasākumiem konstatēto uzraudzības nepilnību novēršanai. Šos pasākumus Komisija pārbaudīs nākamo pārbaužu gaitā. Komisija ir pārbaudījusi arī visu dalībvalstu muitas kontroles stratēģijas un izstrādājusi tematisku ziņojumu par šajās pārbaudēs un Revīzijas palātas revīzijā atklātajām nepilnībām. Ar šā ziņojuma projektu Komisija iepazīstināja 2010. gada decembrī ACOR sanāksmē. Dalībvalstīm tika dots laiks, lai sagatavotu savus novērojumus par šo projektu, un ACOR sanāksmē 2011. gada jūlijā tiks apspriesta ziņojuma galīgā redakcija, kurā ņemti vērā šie novērojumi. |
Palāta ņem vērā šo Komisijas novērtējumu un pati veiks analīzi, kā arī pēcpārbaudi īpašajam ziņojumam par vienkāršotajām muitas procedūrām ievedumiem. |
|||||||
2009. |
Pārskata par 2009. finanšu gadu 2.22. punktā Palāta izteica viedokli, ka parāds, kas radies par precēm, kuras konfiscētas pēc Kopienas teritorijā esošās pirmās muitas iestādes šķērsošanas, ir jāiegrāmato B kontos. Šāds viedoklis atbilst Tiesas 2009. gada aprīļa spriedumam (lieta C-459/07), taču Komisija to neatbalsta. |
Komisija analizēja nesenu (2010. gada aprīļa) Tiesas spriedumu līdzīgā jautājumā (lieta C-230/08). |
Jautājumā par konfiscēto preču muitas parādu iegrāmatošanu B kontos Komisija nepiekrīt Revīzijas palātas nostājai. Komisija savu nostāju pamato ar Regulas (EEK) Nr. 2454/93, ar ko īsteno ES Muitas kodeksu, 867.a pantu, saskaņā ar kuru jāuzskata, ka aizturētās un konfiscētās preces ir nodotas muitas noliktavas procedūrai atbilstīgi Muitas kodeksa 98. panta noteikumiem. Precēm, kas nodotas šai procedūrai, muitas parāds uzskatāms par atliktu un tas nav jāiegrāmato. Komisija ir pārbaudījusi Tiesas spriedumus Elshani (spriedums lietā C-459/07) un Dansk Logistik (spriedums lietā C-230/08) lietās un secinājusi, ka tā var saglabāt savu pašreizējo nostāju. |
Palāta saglabā savu nostāju par konfiscēto preču muitas parādu iegrāmatošanu B kontos. Šo nostāju apstiprina abi minētie Tiesas spriedumi. |
|||||||
Pārskata par 2009. finanšu gadu 2.27. punktā Palāta informēja, ka 2010. gada janvāra ziņojumā Ekonomikas un finanšu padomei par Grieķijas valsts budžeta deficītu un parāda statistiku Komisija apšaubīja Grieķijas makroekonomikas statistikas datu kvalitāti, tostarp tos datus, kas attiecas uz nacionālajiem kontiem, un ka Komisija un Padome izteica šaubas par to, cik efektīvi darbojas pārraudzības un kontroles sistēmas Grieķijas Statistikas dienestā, kurš sagatavo arī datus NKI pašu resursu aprēķināšanai. |
Komisijas rūpīgajā analīzē par iespējamo ietekmi, kādu uz Grieķijas datiem varētu radīt šī deficīta un parāda pārbaude, neatklājās nozīmīga ietekme uz IKP/NKI līmeni. Pārbaudē, kuru 2010. gadā Komisija (Eiropas Statistikas birojs) veica par Grieķijas fiskālajiem datiem, konstatēja no 0,5 % līdz 0,9 % lielu ietekmi uz Grieķijas IKP. Šo pārbaudi veica saistībā ar Komisijas 2010. gada janvāra ziņojumā minētajām nepilnībām. |
Komisijas atbilde uz Revīzijas palātas apsvērumiem 2010. gada pavasarī, kad tika gatavots Revīzijas palātas pārskats par 2009. gadu, attiecās uz konstatējumiem 2010. gada janvāra pārskatā, kurā nebija risināts jautājums par valsts uzņēmumu pārklasificēšanu. Revīzijas palātas minētā IKP ietekme izriet no 2010. gada novembrī pabeigtā darba saistībā ar valsts uzņēmumu pārklasificēšanu. Tāpēc nav jāpārskata Komisijas atbilde uz gada pārskatā iekļauto Revīzijas palātas apsvērumu, kas attiecās uz 2009. finanšu gadu. Komisija, ievērojot stabilas NKI uzraudzības procedūras, turpmākajos gados pārskatīs dalībvalstu datus par iepriekšējiem gadiem. |
Komisijas novērtējumā par ietekmi, ko uz IKP/NKI rada nepilnības saistībā ar Grieķijas valsts budžeta deficītu un parāda statistiku, jāņem vērā 2010. gada novembrī Komisijas veiktā darba rezultāti. |
||||||||
2009. |
Pārskatā par 2006. finanšu gadu Palāta iekļāva apsvērumus saistībā ar grozījumiem Grieķijas NKI datos (4.24.–4.26. punkts) un 4.32. punktā ieteica Komisijai: |
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
2.5. PIELIKUMS
APVIENOTĀS KARALISTES KOREKCIJAS APRĒĶINS PAR 2006. GADU UN TURPMĀKAJIEM GADIEM
1. |
Apvienotās Karalistes korekcijas aprēķināšanas kārtība attiecībā uz 2006. gadu ir izklāstīta 2000. gada Lēmumā par pašu resursiem (1) un Komisijas darba dokumentā, kuru, pieņemot Lēmumu par pašu resursiem, apstiprinājusi Padome (2). |
2. |
Apvienotās Karalistes korekcijas aprēķināšana notiek vairākos posmos. |
3. |
Pirmajā posmā:
|
4. |
“Nenolīdzinātas PNV aprēķinu bāzes” bija pamatā no PVN iegūtiem pašu resursiem, jo tās bija spēkā tajā laikā, kad ieviesa Apvienotās Karalistes korekciju. |
5. |
“Paredzētie izdevumi” ir izdevumi no Savienības budžeta, kurus var piešķirt saņēmējiem dalībvalstīs. No šiem izdevumiem ir izslēgti izdevumi ārpus Eiropas Savienības vai izdevumi, kurus nevar piešķirt vai noteikt. No paredzēto izdevumu kopsummas atskaita summu, kas atbilst pirmspievienošanās izdevumiem dalībvalstīs, kuras pievienojās Eiropas Savienībai 2004. gadā. |
6. |
Otrais posms korekcijas aprēķinā ir “Apvienotās Karalistes priekšrocības” aprēķināšana, pamatojoties uz tām izmaiņām no PVN iegūtajos pašu resursos, kuras izdarītas kopš Apvienotās Karalistes korekcijas ieviešanas (samazināta likme, pēc kuras iegūst PVN pašu resursus, “nolīdzinot” PVN bāzi līdz 50 % no dalībvalsts nacionālā kopienākuma (NKI)), un uz ceturtā pašu resursa, kura pamatā ir NKI, ieviešanu. |
7. |
“Apvienotās Karalistes priekšrocības” aprēķina konkrētā daļa, kas kritizēta 2.16. punktā, ir saistīta ar PVN pašu resursu vienotās likmes aprēķinu par 2006. gadu. Tajā no PVN resursu “maksimālās piesaistīšanas likmes” (2006. gadā tā bija 0,50 %) atņem “fiksēto likmi”, kura savukārt ir piesaistīta Apvienotās Karalistes atlaides lielumam. 2.16. punktā minētā kļūda ir radusies tāpēc, ka Komisija “fiksēto likmi” pieskaitīja pie “maksimālās piesaistīšanas likmes”, nevis to no šīs likmes atņēma. |
8. |
Korekciju tālāk pielāgo, atskaitot “neparedzētos tradicionālo pašu resursu ieņēmumus”. Dalībvalstis patur 25 % no tradicionālo pašu resursu ieņēmumiem. Laikā, kad ieviesa Apvienotās Karalistes atlaidi, dalībvalstis paturēja 10 %. Korekciju samazina tā, ka samazinās Apvienotās Karalistes pašu resursu maksājumi. |
9. |
Kārtība, kādā aprēķina Apvienotās Karalistes korekciju pēc 2006. gada, ir izklāstīta 2007. gada Lēmumā par pašu resursiem (4) un jaunā Komisijas darba dokumentā, kuru apstiprinājusi Padome (5). Kārtība, kādā veic aprēķinu pēc 2006. gada, dažos detalizētos aspektos atšķiras no 2006. gada korekcijas aprēķina kārtības. |
10. |
Attiecībā uz paredzētajiem izdevumiem, kuru pamatprincipi nav mainījušies (salīdzinājumā ar 2000. gada Lēmumu par pašu resursiem), jāatzīmē divi aspekti, īpaši saistībā ar 2.31. un 2.33. punktā minēto kritiku:
|
11. |
Šīs nodaļas 2.31.–2.33. punktā norādīts, ka Komisija nav attiecīgi rīkojusies, lai aprēķinā iekļautu paredzēto izdevumu kopsummu vai, cik tas iespējams, maksājumus attiecinātu. |
(1) Padomes 2000. gada 29. septembra Lēmums 2000/597/EK, Euratom par Eiropas Kopienu pašu resursu sistēmu (OV L 253, 7.10.2000., 42. lpp.).
(2) Komisijas darba dokuments par budžeta nelīdzsvarotības korekcijas aprēķinu, finansēšanu, maksāšanu un iegrāmatošanu budžetā saskaņā ar 4. un 5. pantu Lēmumā 2000/597/EK (atsauce 10646/00, Padomes Ģenerālsekretariāta 2000. gada 21. septembra 2. papildinājums piezīmē darba kārtības “I/A” punktam, adresēts Pastāvīgo pārstāvju komitejai / Padomei, Padomes Lēmuma 2000/597/EK, Euratom par ES pašu resursu sistēmu pieņemšana).
(3) Kā noteikts 2. panta 1. punkta c) apakšpunktā Lēmumā 2000/597/EK, PVN aprēķinu bāze katrai dalībvalstij nepārsniedz 50 % no NKP (līdz 2001. gadam) / NKI (no 2002. gada).
(4) Sk. Lēmumu 2007/436/EK, Euratom.
(5) Komisijas darba dokuments par Apvienotās Karalistes budžeta nelīdzsvarotības korekcijas (“Apvienotās Karalistes korekcijas”) aprēķinu, finansēšanu, maksāšanu un iegrāmatošanu budžetā (atsauce 9851/07, Padomes Ģenerālsekretariāta 2007. gada 23. maija 2. papildinājums piezīmē darba kārtības “I/A” punktam, adresēts Pastāvīgo pārstāvju komitejai / Padomei, Padomes Lēmuma 2007/436/EK, Euratom par ES pašu resursu sistēmu pieņemšana).
3. NODAĻA
Lauksaimniecība un dabas resursi
SATURS
Ievads
Politikas grupas īpašās iezīmes
Revīzijas tvērums un pieeja
Darījumu pareizība
Sistēmu efektivitāte
Politikas joma “Lauksaimniecība un lauku attīstība”
Sistēmas, kas attiecas uz darījumu pareizību
Sistēmas, kas attiecas uz līdzekļu atgūšanu un finanšu korekcijām
Politikas jomas “Vide”, “Jūrlietas un zivsaimniecība” un “Veselība un patērētāju aizsardzība”
Komisijas vadības apliecinājumu ticamība
Secinājumi un ieteikumi
Secinājumi
Ieteikumi
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
IEVADS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3.1. tabula. Lauksaimniecība un dabas resursi. Galvenā informācija par 2010. gadu
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Politikas grupas īpašās iezīmes |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Politikas joma “Lauksaimniecība un lauku attīstība” |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Politikas jomas “Vide”, “Jūrlietas un zivsaimniecība” un “Veselība un patērētāju aizsardzība” |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Avansi un starpposma/galīgie maksājumi |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ievērojams samazinājums ELFLA maksājumu apropriācijās |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Revīzijas tvērums un pieeja |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
DARĪJUMU PAREIZĪBA |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Attiecināmības kļūdu piemērs ELGF Dalībvalsts iestādēm izmaksāja 4,3 miljonus EUR par 1 965 tonnām intervences sviesta (19), kuru piegādāja kā maksāšanas līdzekli (barteru) veiksmīgajiem pretendentiem (20) otrā dalībvalstī saskaņā ar ES pārtikas palīdzības programmu trūcīgām personām. Apmaiņā pret sviestu veiksmīgie pretendenti (operatori) piedāvāja piegādāt dažādus sierus un citus piena produktus trūcīgām personām. Reglamentējošie ES tiesību akti (21) paredz, ka operators nedrīkst sviestu laist tirgū dalībvalstī, kurā tas nonācis intervences rezultātā, bet tas ir jānosūta citai dalībvalstij. Šīs prasības mērķis ir nepieļaut sviesta atgriešanos dalībvalstī, kurā to iepirka intervencē tirgus apsaimniekošanas nolūkā (22). Sviestu no intervences krājumiem nogādāja līdz otras dalībvalsts (23) robežai, kur noformēja ES kontroles dokumentus. Tomēr lielāko daļu sviesta neizkrāva, bet nekavējoties pārveda atpakaļ uz izcelsmes dalībvalsti, kur to piedāvāja vietējā tirgū, apejot ES tiesību aktus (24). |
Attiecināmības kļūdu piemērs ELGF Komisija uzskata, ka šajā gadījumā shēmas mērķis – ka trūcīgākajām personām pārtika jāpiegādā par brīvu – tika pilnībā sasniegts, un šīm personām piegādātā siera un sviesta vērtība pārsniedza finanšu maksājumu ES budžetā. Bez tam tā uzskata, ka šis gadījums galvenokārt attiecas uz 2009. gada shēmas konkrēta noteikuma efektivitāti, kurš saskaņā ar preču brīvu apriti neaizliedza citam operatoram nodot produktus tālāk pirmajai dalībvalstij, kā tas bija šajā gadījumā. Tādēļ, lai gan šā nosacījuma galvenais mērķis netika pilnībā sasniegts, Komisija neredz pamatu atgūt konkrētās summas. Problēma attiecās tikai uz 2009. gada programmu, jo nākamajās programmās līdzīgi noteikumi netika iekļauti. Tomēr Komisija izskatīs iespējas uzlabot pārredzamību bartera kārtībai, kas ir būtiska daļa no atbalsta shēmas trūcīgākajiem un kuru tādēļ Komisija plāno turpināt nākotnē. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Precizitātes kļūdu piemēri ELGF Palāta konstatēja, ka VMS maksājumi apmēram 12 500 individuālo saņēmēju bija veikti, pamatojoties uz novecojušu ZGIS, un rezultātā kopējais pārmaksājums bija 11 miljoni EUR. Pretēji ES tiesību aktiem valsts iestādes nolēma šo summu iekasēt no valsts budžeta, nevis atgūt pārmaksājumus no lauksaimniekiem, tādējādi piešķirot tiem neapstiprinātu valsts atbalstu. Individuālie maksājumi lauksaimniekiem ir pārāk lieli un līdz ar to nav pareizi. |
Precizitātes kļūdu piemēri ELGF Komisija apzinās šīs nepilnības konkrētajā ZGIS un risinās tās, izmantojot atbilstības pārbaudes procedūras. Tomēr jāpiemin, ka atbilstīgi Regulas (EK) Nr. 796/200473. panta 4. punktam atmaksāšanas saistības lauksaimniekam nepiemēro, ja maksājums izdarīts kompetentās iestādes vai citas iestādes kļūdas dēļ un lauksaimnieks pamatoti nav varējis šo kļūdu atklāt. Jebkurā gadījumā valsts iestāžu lēmums iekasēt summas valsts budžetā nodrošināja to, ka no ES budžeta nav finansēti nepamatoti maksājumi. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Attiecināmības kļūdu piemēri ELFLA Iepirkuma noteikumu neievērošana. ELFLA projekts par veloceliņa izbūvi, kurā daļu darbu tieši piešķīra saņēmējam. Tā kā netika rīkots publiskā iepirkuma konkurss, tad daļa ar šo līgumu saistīto maksājumu ir uzskatāmi par pārkāpumu. Nav ievēroti konkrēti attiecināmības kritēriji. Veica maksājumu lauku attīstības pasākumam “mežu ekonomiskās vērtības uzlabošana”. Projekta mērķis bija “paretināt” koku blīvumu mežā, lai uzlabotu kvalitāti un arī kokmateriālu vērtību. Saņēmējam bija jāievēro divi attiecināmības kritēriji: 1) koku blīvumam pirms retināšanas bija jābūt vismaz 800 stumbru uz hektāru un 2) darbi jāveic no oktobra līdz janvārim, lai samazinātu risku augu veselībai. Abi šie attiecināmības kritēriji nebija ievēroti: koku blīvums pirms retināšanas bija 600, un darbus veica no marta līdz maijam. Līdz ar to maksājums ir nepareizs. |
Attiecināmības kļūdu piemēri ELFLA Iepirkuma noteikumu neievērošana. Komisija virzīs šo lietu, piemērojot atbilstības pārbaudes procedūru. Nav ievēroti konkrēti attiecināmības kritēriji. Komisija ievēro, ka attiecināmības nosacījums, kas saistīts ar darba periodu, šķiet, ir bijis reģionālo iestāžu noteikts, pienācīgi nenovērtējot tā pamatojumu un ietekmi. Tā iesaka dalībvalstīm, papildus valsts noteikumiem reģionālā līmenī nosakot konkrētus attiecināmības noteikumus, izveidot pārredzamas procedūras, ietverot visas iesaistītās puses. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kļūdu piemēri politikas jomās “Vide”, “Jūrlietas un zivsaimniecība” un “Veselība un patērētāju aizsardzība” Vides ĢD nepareizi atskaitīja attiecināmās personāla izmaksas LIFE III projektā. To daļēji kompensēja, pieņemot atmaksai (lai gan tas bija pārkāpums) izdevumus, kas atbilda ārpus attiecināmā projekta perioda laikā izmaksātajām algām. Turklāt apliecinošie dokumenti par deklarētajiem izdevumiem bija nepilnīgi. |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SISTĒMU EFEKTIVITĀTE |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Politikas joma “Lauksaimniecība un lauku attīstība” |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sistēmas, kas attiecas uz darījumu pareizību |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.28. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Savstarpējās atbilstības prasību neievērošana ietekmē ES tiešā atbalsta pilnu izmaksu, jo uz saņēmējiem attiecas juridiskas saistības šīs prasības izpildīt (sk. 3.6. punktu). |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
I. Administratīvās procedūras un kontroles mehānismi pareizu maksājumu nodrošināšanai, tostarp datubāzu kvalitāte |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ELGF |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ELFLA |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
II. Kontroles sistēmas, kuru pamatā ir pārbaudes uz vietas |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
III. Sistēma savstarpējās atbilstības īstenošanas un kontroles nodrošināšanai |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sistēmas, kas attiecas uz līdzekļu atgūšanu un finanšu korekcijām |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Līdzekļu atgūšanas gadījumi |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Komisijas grāmatojumu noskaidrošanas procedūra |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Maksājuma aģentūru pārbaužu rezultātu apstiprināšana |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Politikas jomas “Vide”, “Jūrlietas un zivsaimniecība” un “Veselība un patērētāju aizsardzība” |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vides ĢD iekšējās kontroles sistēma |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
KOMISIJAS VADĪBAS APLIECINĀJUMU TICAMĪBA |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SECINĀJUMI UN IETEIKUMI |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Secinājumi |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ieteikumi |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.57. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.58. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) 39. pants Līgumā par Eiropas Savienības darbību.
(2) Padomes 2005. gada 21. jūnija Regula (EK) Nr. 1290/2005 par kopējās lauksaimniecības politikas finansēšanu (OV L 209, 11.8.2005., 1. lpp.).
(3) Izņemot konkrētus pasākumus, proti, veicināšanas pasākumus un augļu programmu skolām, ko līdzfinansē.
(4) Katra lauksaimnieka tiesību skaitu un vērtību aprēķina valstu iestādes atbilstoši kādam no modeļiem, kas paredzēti ES tiesību aktos. Saskaņā ar vēsturisko modeli katram lauksaimniekam piešķir tiesības, pamatojoties uz vidējo saņemtā atbalsta summu un uz atsauces periodā – no 2000. gada līdz 2002. gadam – lauksaimniecībā izmantoto platību. Saskaņā ar reģionālo modeli visām reģiona tiesībām ir viena un tā pati vienotas likmes vērtība, bet lauksaimniekam tiesības piešķir par katru pirmajā pieprasījuma iesniegšanas gadā deklarēto attiecināmo hektāru. Jauktajā modelī apvienots vēsturiskais elements ar vienotu likmi, un, ja modelis ir dinamisks, vēsturiskā daļa katru gadu samazinās, līdz dominē vienotas likmes sistēma.
(5) Bulgārija, Čehijas Republika, Igaunija, Kipra, Latvija, Lietuva, Polija, Rumānija, Slovākija un Ungārija.
(6) Šo summu veido izdevumi iepriekšējam programmu posmam, kā arī pirmspievienošanās instrumentiem.
(7) Padomes Regula (EK) Nr. 73/2009 (OV L 30, 31.1.2009., 16. lpp.).
(8) Lai gan LLVS standarti, kas minēti Regulas (EK) Nr. 73/2009 III pielikumā, attiecas uz visām dalībvalstīm, likumā noteiktās pārvaldības prasības (LNPP), kas minētas šīs regulas II pielikumā, ir obligātas tikai ES-15 dalībvalstīs. ES-10 dalībvalstīm LNPP pakāpeniski tiek ieviestas no 2009. līdz 2013. gadam, bet ES-2 dalībvalstīm – no 2012. līdz 2014. gadam.
(9) Saskaņā ar 66. un 67. pantu Komisijas Regulā (EK) Nr. 796/2004 (OV L 141, 30.4.2004., 18. lpp.) samazinājuma līmenis par LNPP vai LLVS neievērošanu var svārstīties no 1 % līdz 5 % nolaidības gadījumā, bet apzinātas neatbilstības gadījumā atbalstu var arī pilnībā noraidīt.
(10) Sk. Regulas (EK) Nr. 73/2009 1. pantu un 2. panta a) un c) punktu.
(11) Maksājumu aģentūru skaits: 2010. finanšu gada sākumā 82, 2010. finanšu gada beigās 81 (avots: Lauksaimniecības un lauku attīstības ĢD Gada darbības pārskats, 32. lpp.).
(12) Eiropas Parlamenta un Padomes Regula (EK) Nr. 614/2007 (OV L 149, 9.6.2007., 1. lpp.).
(13) Zivsaimniecības virzības finansēšanas instruments (ZVFI) jaunajā programmu posmā (2007.–2013. g.) ir aizstāts ar EZF – Padomes Regula (EK) Nr. 1198/2006 (OV L 223, 15.8.2006., 1. lpp.).
(14) Šī summa ietver izdevumus par iepriekšējiem programmu posmiem, tas īpaši attiecas uz ZVFI.
(15) Līdzekļi pārdalīti citām programmām ar vispārēju apropriāciju pārnešanu.
(16) Kļūdu aplēsē Palāta piemēroja svērto metodi Nīderlandes un Čehijas Republikas darījumu parauga rezultātiem, lai attiecīgi atspoguļotu Nīderlandes un Čehijas Republikas KLP izdevumu daļu.
(17) Šādu kļūdu aplēses aprēķinu Palāta ieguva no statistiski reprezentatīva parauga. Minētais skaitlis ir tuvinātā aplēse (ko sauc par iespējamāko kļūdu īpatsvaru). Palātai ir 95 % pārliecība, ka kļūdu īpatsvars minētajā kopā ir no 0,8 % līdz 3,8 % (attiecīgi zemākais un augstākais kļūdas līmenis).
(18) Saskaņā ar pašreizējo pieeju avansa maksājumi neietilpst parauga kopā. Lai gan šie maksājumi ir nepareizi, tie neietekmē galasaņēmējiem izmaksāto summu pareizību.
(19) Šī summa ir daļa no kopējiem maksājumiem šai dalībvalstij. Kopējie maksājumi bija 21,6 miljoni EUR par 9 894 tonnām intervences sviesta.
(20) Pretendentus aicina iesniegt produkta piegādes piedāvājumus apmaiņā pret sviestu no intervences krājumiem.
(21) 5. panta 2. punkts Komisijas Regulā (EK) Nr. 1111/2009 (OV L 306, 20.11.2009., 5. lpp.).
(22) Regulas (EK) Nr. 1111/2009 7. apsvērums.
(23) Kopējā summa, kas no ES budžeta jāsedz par 9 894 tonnu sviesta transportēšanu, bija 0,9 miljoni EUR.
(24) Īpašajā ziņojumā Nr. 6/2009 par ES pārtikas palīdzību trūcīgām personām Palāta jau norādīja, ka bartera kārtību, kurā izmanto intervences krājumus, uzskata par nepiemērotu, jo tā ne vienmēr garantē pārredzamību, ne vienmēr ir rentabla, un ka tā ir jāpārtrauc.
(25) Regula (EK) Nr. 73/2009 un Komisijas Regula (EK) Nr. 1122/2009 (OV L 316, 2.12.2009., 65. lpp.).
(26) Komisijas 2006. gada 7. decembra Regula (EK) Nr. 1975/2006, ar ko nosaka sīki izstrādātus noteikumus, lai īstenotu Padomes Regulu (EK) Nr. 1698/2005 attiecībā uz pārbaudes kārtību, kā arī savstarpējo atbilstību saistībā ar lauku attīstības atbalsta pasākumiem (OV L 368, 23.12.2006., 74. lpp.).
(27) Regulas (EK) Nr. 1975/2006 11. pants un Regulas (EK) Nr. 796/2004 24. pants.
(28) Regulas (EK) Nr. 73/2009 17. pantā ir noteikts, ka lauksaimniecībā izmantojamās zemes gabalu identifikācijas sistēmu izveido, pamatojoties uz kartēm vai zemesgrāmatas aktiem, vai citiem kartogrāfiskiem materiāliem. Izmanto elektroniskas ģeogrāfiskās informācijas sistēmas metodes, vēlams, ietverot tajās ortofotografēšanu no gaisa vai kosmosa, ar vienotu standartu, kas garantē precizitāti, kura līdzvērtīga kartogrāfijai mērogā 1:10 000.
(29) 2. pantā Komisijas Regulā (EK) Nr. 1120/2009 (OV L 316, 2.12.2009., 1. lpp.) ir noteikts, ka pastāvīgas ganības ir zeme, ko izmanto stiebrzāļu vai cita veida zāles lopbarības dabiskai audzēšanai vai kultivējot. Tas nozīmē, ka platības, kuras neklāj zālaugi, proti, meži, akmeņi, dīķi, takas, neietilpst pastāvīgo ganību platībā, un tāpēc tās ir jāizslēdz no attiecināmās platības, kas definēta Regulas (EK) Nr. 73/2009 34. panta 2. punktā un 2. panta h) punktā.
(30) Šīm nepilnībām Nīderlandē ir tikai neliela ietekme, un Nīderlandes valsts iestādes 2010. pieprasījumu gadā jau ir veikušas pienācīgu koriģējošu darbību.
(31) Lauku attīstības pasākumiem 2007.–2013. gada programmu posmam detalizētas administratīvo pārbaužu prasības ir noteiktas Regulā (EK) Nr. 1975/2006.
(32) Minēts Regulas (EK) Nr. 1975/2006 II sadaļā.
(33) Regulas (EK) Nr. 1975/2006 12. pants un Regulas (EK) Nr. 1122/2009 30. pants.
(34) Īpašais ziņojums Nr. 8/2011.
(35) Reizi mēnesī ELGF un reizi ceturksnī ELFLA.
(36) Īpašais ziņojums Nr. 7/2010.
(37) Sk. 3.4. piemēru.
(38) Grieķija un Nīderlande.
(39) Bulgārija un Rumānija.
(40) Aprēķins pamatots ar informāciju, ko sniegušas visas dalībvalstis, izņemot Kipru un Portugāli, kuras nespēja izpildīt jaunās ziņošanas prasības attiecībā uz finansiāli svarīgiem lauksaimniecības un vides pasākumiem. Tomēr, pat ja šīm divām dalībvalstīm kļūdu īpatsvars būtu lielāks nekā vidējais, to ietekme, visticamāk, nepalielinātu atlikušo kļūdu īpatsvaru lauku attīstībai kopumā virs 2 % būtiskuma sliekšņa.
(41) Administratīvo izdevumu revīzija aprakstīta 7. nodaļā.
Avots: Eiropas Savienības 2010. gada pārskati.
3.1. PIELIKUMS
DARĪJUMU PĀRBAUŽU REZULTĀTI LAUKSAIMNIECĪBAS JOMĀ
|
2010. g. |
2009. g. |
2008. g. |
2007. g. |
|||||||
ELGF |
Lauku attīstība |
SANCO, ENV, MARE |
Kopā |
||||||||
PARAUGA LIELUMS UN UZBŪVE (1) |
|||||||||||
Kopējais darījumu skaits (no tiem): |
146 |
80 |
12 |
238 |
241 |
204 |
196 |
||||
avansi |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||||
starpposma/galīgie maksājumi |
146 |
80 |
12 |
238 |
241 |
204 |
196 |
||||
Kļūdu daudzums pārbaudītajos darījumos |
|||||||||||
Kļūdu nav |
73 % |
(107) |
50 % |
(40) |
33 % |
(4) |
63 % |
(151) |
73 % |
68 % |
69 % |
Viena vai vairākas kļūdas |
27 % |
(39) |
50 % |
(40) |
67 % |
(8) |
37 % |
(87) |
27 % |
32 % |
31 % |
Kļūdaino darījumu analīze |
|||||||||||
Analīze pēc izdevumu veida |
|||||||||||
Avansi |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
0 % |
0 % |
Starpposma/galīgie maksājumi |
100 % |
(39) |
100 % |
(40) |
100 % |
(8) |
100 % |
(87) |
100 % |
100 % |
100 % |
Analīze pēc kļūdu veida |
|||||||||||
Skaitļos neizsakāmas kļūdas |
26 % |
(10) |
48 % |
(19) |
50 % |
(4) |
38 % |
(33) |
36 % |
32 % |
36 % |
Skaitļos izsakāmas kļūdas: |
74 % |
(29) |
52 % |
(21) |
50 % |
(4) |
62 % |
(54) |
64 % |
68 % |
64 % |
attiecināmības kļūdas |
3 % |
(1) |
48 % |
(10) |
100 % |
(4) |
28 % |
(15) |
17 % |
20 % |
36 % |
reālas pastāvēšanas kļūdas |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
2 % |
2 % |
3 % |
precizitātes kļūdas |
97 % |
(28) |
52 % |
(11) |
0 % |
(0) |
72 % |
(39) |
81 % |
78 % |
61 % |
SKAITĻOS IZSAKĀMO KĻŪDU APLĒSTĀ IETEKME (4) |
|||||||||||
Iespējamākais kļūdu īpatsvars |
2,3 % |
|
|
|
|||||||
Zemākais kļūdu līmenis |
0,8 % |
|
|
|
|||||||
Augstākais kļūdu līmenis |
3,8 % |
|
|
|
(1) Šīs daļas tabulā attiecas tikai uz 3.16. punkta pirmajā ievilkumā minēto paraugu un neattiecas uz darījumiem, kuri pārbaudīti saskaņoto revīziju sistēmā.
(2) Lai sniegtu dziļāku ieskatu tajās politikas grupas jomās, kurām ir atšķirīgi riska veidi, paraugus sadalīja mazākos segmentos.
(3) Skaitļi iekavās attiecas uz darījumu faktisko skaitu.
(4) Saskaņoto revīziju sistēmā pārbaudīto darījumu pārbaudes rezultāti ir iekļauti kļūdu īpatsvara aprēķināšanā.
3.2. PIELIKUMS
SISTĒMU PĀRBAUŽU REZULTĀTI LAUKSAIMNIECĪBAS UN UN DABAS RESURSU JOMĀ
3.2.1. Atlasītu pārraudzības un kontroles sistēmu novērtējums (IAKS). ELGF
Dalībvalsts (maksājumu aģentūra) |
Shēma |
Ar IAKS saistītie izdevumi (= valstij noteiktais maksimālais apjoms, Regulas (EK) Nr. 73/2009 VIII pielikums) (EUR 1 000) |
Administratīvās procedūras un kontroles mehānismi pareizu maksājumu nodrošināšanai, tostarp datubāzu kvalitāte |
Pārbaudes uz vietas – metodoloģija, atlase, izpilde, kvalitātes kontrole un konkrētu rezultātu paziņošana |
LLVS/savstarpējās atbilstības īstenošana un kontrole |
Kopvērtējums |
||||||||||||||||||||||||
Vācija (Lejassaksija) |
VMS |
5 770 254 |
efektīvas |
daļēji efektīvas C |
daļēji efektīvas b |
efektīvas |
||||||||||||||||||||||||
Vācija (Saksija) |
VMS |
5 770 254 |
efektīvas |
efektīvas |
daļēji efektīvas b |
efektīvas |
||||||||||||||||||||||||
Spānija (Kastīlija-Lamanča) |
VMS |
4 858 043 |
daļēji efektīvas 1, 2, 3, 4 |
daļēji efektīvas A, B |
efektīvas |
daļēji efektīvas |
||||||||||||||||||||||||
Spānija (Estremadura) |
VMS |
4 858 043 |
daļēji efektīvas 1, 4, 5, 6 |
daļēji efektīvas C |
daļēji efektīvas a |
daļēji efektīvas |
||||||||||||||||||||||||
Apvienotā Karaliste (Velsa) |
VMS |
3 985 895 |
efektīvas |
daļēji efektīvas B, D |
daļēji efektīvas b |
efektīvas |
||||||||||||||||||||||||
Nīderlande |
VMS |
853 090 |
efektīvas |
daļēji efektīvas D |
daļēji efektīvas a |
efektīvas |
||||||||||||||||||||||||
NB! Kopējais novērtējums nevar būt labāks par administratīvo procedūru un kontroles mehānismu novērtējumu.
|
3.2.2. Atlasītu pārraudzības un kontroles sistēmu novērtējums. Lauku attīstības joma
Dalībvalsts (maksājumu aģentūra) |
Administratīvās procedūras un kontroles mehānismi pareizu maksājumu nodrošināšanai, tostarp datubāzu kvalitāte |
Pārbaudes uz vietas – metodoloģija, atlase, izpilde, kvalitātes kontrole un konkrētu rezultātu paziņošana |
LLVS/savstarpējās atbilstības īstenošana un kontrole |
Kopvērtējums |
||||||||||||||||||||||||||||||
Francija |
neefektīva 1, 2, 3 |
daļēji efektīva A, B, C |
daļēji efektīva c |
neefektīva |
||||||||||||||||||||||||||||||
Vācija (Meklenburga-Priekšpomerānija) |
efektīva |
efektīva |
daļēji efektīva b |
efektīva |
||||||||||||||||||||||||||||||
Itālija (Toskāna) |
daļēji efektīva 2, 3 |
daļēji efektīva A, B, C |
daļēji efektīva a |
daļēji efektīva |
||||||||||||||||||||||||||||||
Latvija |
neefektīva 2, 3, 4 |
efektīva |
efektīva d |
neefektīva |
||||||||||||||||||||||||||||||
Polija |
daļēji efektīva 2, 3, 4 |
efektīva B |
daļēji efektīva b |
daļēji efektīva |
||||||||||||||||||||||||||||||
Portugāle |
daļēji efektīva 3, 4 |
daļēji efektīva B, C, D |
daļēji efektīva a |
daļēji efektīva |
||||||||||||||||||||||||||||||
Rumānija |
daļēji efektīva 2, 3, 4 |
daļēji efektīva 3, C |
daļēji efektīva |
daļēji efektīva |
||||||||||||||||||||||||||||||
Apvienotā Karaliste (Skotija) |
daļēji efektīva 1 |
daļēji efektīva 1, C, D |
daļēji efektīva 1, c, d |
daļēji efektīva |
||||||||||||||||||||||||||||||
Čehijas Republika |
daļēji efektīva 2, 3, 5 |
daļēji efektīva C, E, a |
daļēji efektīva a, c, e, E |
daļēji efektīva |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
Pārraudzības un kontroles sistēmu kopvērtējums
Kopvērtējums |
2010. g. |
2009. g. |
2008. g. |
2007. g. |
daļēji efektīva |
daļēji efektīva |
daļēji efektīva |
daļēji efektīva |
3.3. PIELIKUMS
KOMISIJAS VADĪBAS APLIECINĀJUMU PĀRBAUŽU REZULTĀTI LAUKSAIMNIECĪBAS UN DABAS RESURSU JOMĀ
Galvenie ģenerāldirektorāti |
Ģenerāldirektora deklarācija (1) |
Formulētās atrunas |
Palātas apsvērumi |
Ticamības kopvērtējums |
|||||||
2010. g. |
2009. g. |
||||||||||
AGRI |
Ar atrunām |
Nopietnas IAKS nepilnības Bulgārijā, Portugālē un Rumānijā. |
Atrunu paturēšana spēkā atbilst Palātas konstatējumiem šajās dalībvalstīs. Lauksaimniecības ĢD 2009. gada darbības pārskata ticamības deklarācijā bija atruna par izdevumiem 2. ass lauku attīstības pasākumiem (vides un lauku ainavas uzlabošana) 2007.–2013. gada programmu posmā. Šo atrunu Lauksaimniecības ĢD 2010. gada darbības pārskatā nesaglabāja. Palāta uzskata, ka šī atruna bija jāpatur spēkā, jo:
|
B |
B |
||||||
CLIMA |
Ar atrunām |
Atruna uz reputācijas pamata attiecas uz ievērojamiem drošības pārkāpumiem, kas atklāti ES Emisijas kvotu tirdzniecības sistēmas valstu reģistros. |
|
A |
|||||||
ENV |
Bez atrunām |
|
Vides ĢD nebija saglabājis savu atrunu, lai gan ex post revīzijās konstatētais kļūdu īpatsvars, kura dēļ 2009. gadā atrunu formulēja, bija palielinājies no 5,97 % līdz 7,14 %. Vides ĢD to pamatoja ar pieņēmumu par paraugu ņemšanas metodes ietekmi uz kļūdu īpatsvaru, taču to nevarēja pierādīt. |
B |
|||||||
MARE |
Ar atrunām |
Pārvaldības un kontroles sistēmas ZVFI darbības programmām Vācijā, 1. mērķis. |
Jūrlietu un zivsaimniecības ĢD atcēla savu atrunu attiecībā uz AK – Velsu un ielejām, lai gan AK iestādes korekciju pilnībā nebija pieņēmušas. |
B |
B |
||||||
SANCO |
Bez atrunām |
|
Lai gan Palātas un Iekšējā revīzijas dienesta revīzijas atklāja nozīmīgas nepilnības, Veselības un patērētāju ĢD atrunu neformulēja. |
B |
|||||||
|
(1) Atsaucoties uz ģenerāldirektora sagatavoto ticamības deklarāciju, viņam ir pamatota pārliecība par to, ka ieviestās kontroles procedūras sniedz vajadzīgās garantijas par darījumu pareizību.
A: |
ģenerāldirektora deklarācijā un gada darbības pārskatā objektīvi novērtēta finanšu pārvaldības pareizība. |
B: |
ģenerāldirektora deklarācijā un gada darbības pārskatā daļēji objektīvi novērtēta finanšu pārvaldības pareizība. |
C: |
ģenerāldirektora deklarācijā un gada darbības pārskatā nav objektīvi novērtēta finanšu pārvaldības pareizība. |
3.4. PIELIKUMS
IEPRIEKŠĒJO APSVĒRUMU PĒCPĀRBAUDE LAUKSAIMNIECĪBAS UN DABAS RESURSU JOMĀ
Gads |
Palātas ieteikumi |
Ieteikumu izpilde |
Komisijas atbilde |
Palātas analīze |
|||||||
2008. un 2009. |
Palāta iesaka novērst konstatētās sistēmu nepilnības. Tādēļ saistībā ar VMS un VPMS pēc iespējas ātrāk ir jānovērš šādi trūkumi (2009. gada pārskata 3.73. punkts (1)): |
|
|
|
|||||||
|
Sākot no 2010. pieprasījumu gada, ar Komisijas Regulu (ES) Nr. 146/2010 ieviesa prasību dalībvalstīm katru gadu novērtēt to ZGIS kvalitāti. Šā novērtējuma rezultāts un iespējamās koriģējošās darbības katru gadu ir jāpaziņo Komisijai. Attiecībā uz tiesību datubāzes ticamību jaunā regula nosaka, ka tiesības, kas piešķirtas līdz 2009. gadam, uzskatāmas par likumīgām un pareizām 2010. pieprasījumu gadam. |
|
Šī jaunā prasība ir lietderīgs solis uz to, lai panāktu labāku ZGIS kvalitāti dalībvalstīs. Turpmākajās revīzijās Palāta sekos, kā tiek īstenota šī prasība. Palāta atzinīgi vērtē jauno noteikumu, kas ievieš juridisku noteiktību. |
||||||||
|
Nekādi uzlabojumi nav veikti. |
|
|
||||||||
|
Padomes Regula (EK) Nr. 73/2009 paredz, ka, sākot no 2010. gada, dalībvalstis var izstrādāt pienācīgus objektīvus un nediskriminējošus kritērijus, lai nodrošinātu, ka nekādi tiešie maksājumi netiek piešķirti fiziskai vai juridiskai personai:
|
|
Tā kā šī prasība ir atstāta dalībvalstu ziņā, Palāta uzskata, ka joprojām pastāv risks veikt maksājumus prasītājiem, kuri nedz izmanto zemi lauksaimniecībā, nedz uztur to LLVS. |
||||||||
2008. un 2009. |
|
Nekādi uzlabojumi nav veikti. |
|
|
|||||||
Lauku attīstības jomā vēl vairāk jāvienkāršo noteikumi un nosacījumi (2009. gada pārskata 3.74. punkts un 2008. gada pārskata 5.66. punkts). |
2010. gadā vienkāršošanai bija pievērsta nopietna uzmanība. Papildus daudz vispārīgākām diskusijām debatēs par KLP nākotni saistībā ar otro pīlāru tika veikti turpmāk minētie pasākumi. Vienkāršošana tika apspriesta sešās no astoņām lauku attīstības komitejas sanāksmēm, kas notika 2010. gadā. Šīs diskusijas balstījās uz dalībvalstu ieguldījumu un Komisijas sagatavotajiem darba dokumentiem. Galvenais jautājums šajās diskusijās bija attiecināmības noteikumi. Šos pašus jautājumus izskatīja arī vienkāršošanas ekspertu grupā. 2010. gada septembrī notika seminārs par “2007.–2013. gada lauku attīstības programmu labas pārvaldības nodrošināšanu”. Papildus tam tika sākts pētījums par lieku birokrātiju otrā pīlāra līdzekļu saņēmējiem, un tā mērķis ir samazināt ar lauku attīstību saistīto administratīvo slogu. |
Atbildot par 39 vienkāršojumu ieteikumu sarakstu, ko dalībvalstis iesniedza Padomes sanāksmes laikā 2009. gada aprīlī, Komisija veica turpmāk minētās ar vienkāršošanu saistītās darbības. Pirmkārt, 2010. gada oktobrī Komisija pieņēma priekšlikumu grozīt Padomes Regulu (EK) Nr. 1698/2005, lai:
Šobrīd šis priekšlikums atrodas starp EP un Padomi. Otrkārt, arī atbildot par 39 vienkāršojumu ieteikumu sarakstu, pārstrādāšanas kontekstā (Regula (ES) Nr. 65/2011) ir skaidroti noteikumi par kontroles procedūrām un savstarpējo atbilstību un precizētas īstenošanas noteikumu prasības. Citi nozīmīgi vienkāršošanas centieni lauku attīstības jomā ir saistīti ar nākamo plānošanas periodu; tas skaidrojams ar faktu, ka programmu īstenošanas laikā ir grūti ieviest nopietnas izmaiņas. Visbeidzot, tiklīdz būs zināmi pētījuma rezultāti par otrā pīlāra administratīvo slogu, Komisija un dalībvalstis tos varēs ņemt vērā, lai vēl vairāk samazinātu birokrātiju, ar ko saskaras finansējuma saņēmēji. |
2010. gadā tika ieguldītas vērā ņemamas pūles, lai apspriestu un analizētu noteikumu un nosacījumu vienkāršošanu. Tas būs noderīgs ieguldījums lauku attīstības racionalizēšanai nākamajā programmu posmā. Taču pašreizējā programmu posmā tas vēl nav novedis pie konkrētiem vienkāršošanas pasākumiem. |
||||||||
2008. un 2009. |
Visbeidzot, kopā ar attiecīgajām valstu iestādēm efektīvi jārīkojas, lai izvairītos no neattiecināmu izdevumu atmaksāšanas zivsaimniecības projektos (2009. gada pārskata 3.76. punkts (2)). |
Attiecināmo izdevumu kontroles mehānismi, kas paredzēti saskaņā ar Eiropas Zivsaimniecības fondu, ir pilnveidoti salīdzinājumā ar kontroles mehānismiem, ko īstenoja saskaņā ar iepriekšējo Zivsaimniecības virzības finanšu instrumentu. |
Jūrlietu un zivsaimniecības ĢD veiktās revīzijas laikā 2010. gadā netika konstatētas būtiskas neattiecināmo izdevumu summas. |
Turpmākajās revīzijās Palāta ņems vērā pārskatīto kontroles kārtību. |
|||||||
Iekšējā kontrolē, kas attiecas uz maksājumiem dzīvnieku slimību apkarošanas un uzraudzības programmās dalībvalstīs, skaidri jānošķir pienākumi starp Komisijas dienestiem un jāizstrādā pienācīgas oficiālās kontroles procedūras (2009. gada pārskata 3.76. punkts). |
Komisijas dienesti skaidrāk nodalīja funkcijas un sāka īstenot projektu programmu juridiskā pamata vienkāršošanai. |
Komisijas Lēmumā 2010/712/ES par finansiālo ieguldījumu izskaušanas programmām jau tika ieviesti skaidrojumi un vienkāršošana. Arī 2012. gadā Komisija ieteiks grozījumus Padomes Lēmumā 90/424/EEK, kurš ir juridisks pamats izskaušanas programmu attaisnojamo izmaksu atlīdzināšanai. |
Turpmākajās revīzijās Palāta ņems vērā pārskatīto kontroles kārtību. |
(1) Līdzīgi ieteikumi bija formulēti 2008. gada pārskata 5.65. punktā.
(2) Līdzīgi ieteikumi bija 2008. gada pārskata 5.67. punktā.
4. NODAĻA
Kohēzija, enerģētika un transports
SATURS
Ievads
Politikas grupas īpašās iezīmes
Politikas mērķi
Politikas instrumenti
Riski saistībā ar pareizību
Revīzijas tvērums un pieeja
Darījumu pareizība
Sistēmu efektivitāte
Komisijas vadības apliecinājumu ticamība
Secinājumi un ieteikumi
Secinājumi
Ieteikumi
Iepriekšējo Palātas īpašo ziņojumu ieteikumu pēcpārbaude
Ieteikumu pēcpārbaude Īpašajam ziņojumam Nr. 1/2006 par Eiropas Sociālā fonda ieguldījumu skolas priekšlaicīgas pamešanas apkarošanā
Ieteikumu pēcpārbaude Īpašajam ziņojumam Nr. 10/2006 par 1. un 3. mērķa programmu ex post novērtējumu 1994.–1999. gadam (struktūrfondi)
Ieteikumu pēcpārbaude Īpašajam ziņojumam Nr. 7/2009 “ “Galileo” programmas izstrādes un apstiprināšanas posma pārvaldība”
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
IEVADS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4.1. tabula. Kohēzija, enerģētika un transports. Galvenā informācija par 2010. gadu
Avots: Eiropas Savienības 2010. gada pārskati. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Politikas grupas īpašās iezīmes |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Politikas mērķi |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kohēzijas politika |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Enerģētika un transports |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Politikas instrumenti |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Reģionālā politika |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Nodarbinātība un sociālās lietas |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Izdevumu pārvaldība un kontrole Eiropas Reģionālās attīstības fondā, Eiropas Sociālajā fondā un Kohēzijas fondā |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Enerģētika un transports |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Izdevumu pārvaldība un kontrole enerģētikas un transporta jomā |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Riski saistībā ar pareizību |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Revīzijas tvērums un pieeja |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
DARĪJUMU PAREIZĪBA |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Publiskā iepirkuma noteikumi bija pārkāpti piektajā daļā darījumu |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4.1. piemērs Publiskā iepirkuma noteikumu smagi pārkāpumi
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Neattiecināmi projekti veido vairāk nekā trešdaļu no aplēstā kļūdu īpatsvara |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4.2. piemērs Neattiecināmi projekti
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vairāk nekā puse no visām skaitļos izsakāmajām kļūdām radās tāpēc, ka tika deklarēti neattiecināmi izdevumi |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4.3. piemērs Dažādu neattiecināmu izmaksu deklarēšana
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Finansēšanas vadības instrumentu koncepcijas konkrētās nepilnības |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4.4. piemērs Noteikumu piemērošanas kļūdas saistībā ar finansēšanas vadības instrumentiem
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SISTĒMU EFEKTIVITĀTE |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pārbaudīto valsts revīzijas iestāžu lielākās daļas darbs uzskatāms par daļēji efektīvu |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
4.40. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Komisijas īstenotais revīzijas iestāžu izvērtējums bija kopumā apmierinošs |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
KOMISIJAS VADĪBAS APLIECINĀJUMU TICAMĪBA |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SECINĀJUMI UN IETEIKUMI |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Secinājumi |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ieteikumi |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
4.49. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
4.50. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
IEPRIEKŠĒJO PALĀTAS ĪPAŠO ZIŅOJUMU IETEIKUMU PĒCPĀRBAUDE |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ieteikumu pēcpārbaude Īpašajam ziņojumam Nr. 1/2006 par Eiropas Sociālā fonda ieguldījumu skolas priekšlaicīgas pamešanas apkarošanā |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ieteikumu pēcpārbaude Īpašajam ziņojumam Nr. 10/2006 par 1. un 3. mērķa programmu ex post novērtējumu 1994.–1999. gadam (struktūrfondi) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ieteikumu pēcpārbaude Īpašajam ziņojumam Nr. 7/2009 “ “Galileo” programmas izstrādes un apstiprināšanas posma pārvaldība” |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) 2010. gadā 32,8 miljardi EUR jeb 88 % attiecās uz 2007.–2013. gada programmu posmu, bet 4,3 miljardi EUR jeb (12 %) – uz 2000.–2006. gada programmu posmu. KF un ESF 2010. gadā saņēma attiecīgi 0,4 miljardus EUR un 0,37 miljardus EUR lielu papildu priekšfinansējumu, kas bija daļa no pasākumiem finanšu krīzes radīto problēmu risināšanai. Saskaņā ar Eiropas enerģētikas programmu ekonomikas atveseļošanai enerģētikas projekti saņēma 0,6 miljardus EUR lielu priekšfinansējumu.
(2) Starpniekstruktūras ir publiskas vai privātas struktūras, par kuru darbību ir atbildīga vadošā iestāde un kuras šīs iestādes vārdā pilda savus pienākumus attiecībā pret darbību īstenotājiem.
(3) Padomes Regulas (EK) Nr. 1260/1999 (OV L 161, 26.6.1999., 1. lpp.) 39. panta 2. punkts, Padomes Regulas (EK) Nr. 1083/2006 (OV L 210, 31.7.2006, 25. lpp.) 91. un 92. pants.
(4) Regulas (EK) Nr. 1083/2006 99. pants.
(5) TEN-T izpildaģentūra, Konkurētspējas un inovāciju izpildaģentūra, kā arī kopuzņēmums SESAR (Vienotās Eiropas gaisa telpas gaisa satiksmes pārvaldības izpēte).
(6) Paraugā iekļāva 243 maksājumus, kas veikti saistībā ar 229 kohēzijas projektiem (ERAF – 143, ESF – 60, KF – 20, Pirmspievienošanās struktūrpolitikas programma (ISPA) – 6), sešiem projektiem sociālajā un nodarbinātības jomā, kurus nefinansēja ESF, un astoņiem projektiem enerģētikas un transporta jomā. 205 maksājumi kohēzijas jomas projektiem attiecās uz 2007.–2013. gada programmu posmu, bet 24 – uz 2000.–2006. gada programmu posmu. Paraugam atlasīja visu veidu maksājumus, izņemot avansa maksājumus, kuru kopsumma 2010. gadā bija 3,1 miljards EUR.
(7) Kļūdu aplēses aprēķinu Palāta iegūst no statistiski reprezentatīva parauga. Minētais skaitlis ir tuvinātā aplēse (ko sauc par iespējamāko kļūdu īpatsvaru). Palātai ir 95 % pārliecība, ka kļūdu īpatsvars minētajā kopā ir no 4,7 % līdz 10,7 % (attiecīgi zemākais un augstākais kļūdas līmenis).
(8) Plašāka informācija par Palātas pieeju publiskajos konkursos konstatēto kļūdu kvantitatīvās izteiksmes noteikšanai ir izklāstīta 1.1. pielikuma 1.10. un 1.11. punktā.
(9) Regulas (EK) Nr. 1083/2006 44. pants.
(10) JEREMIE ir Komisijas, Eiropas Investīciju bankas un Eiropas Investīciju fonda iniciatīva, kuras mērķis ir atbalstīt papildu finansējuma avotus mikrouzņēmumiem, kā arī mazajiem un vidējiem uzņēmumiem.
(11) JESSICA ir Komisijas un Eiropas Investīciju bankas izstrādāta iniciatīva atmaksājamu ieguldījumu (kapitāls, aizdevumi vai garantijas) veikšanai pilsētattīstībā. Šos ieguldījumus piešķir projektiem ar pilsētu attīstības fondu vai, ja vajadzīgs, līdzdalības fondu starpniecību.
(12) 81 revīzijas iestādi 317 ERAF un KF darbības programmām un 94 revīzijas iestādes 117 ESF darbības programmām. 63 no šīm revīzijas iestādēm ir kopējas visiem trim fondiem.
(13) Vērtējot programmas virzību, šajā pēcpārbaudē netika iekļauts 2. ieteikuma b) apakšpunkts, 3. ieteikums, 4. ieteikuma c) un d) apakšpunkts un 5. ieteikums.
(14) Zemākā robežkļūda 11–12 % salīdzinājumā ar 4,7 % 2010. gadā.
(15) Eiropas Parlamenta un Padomes 2008. gada 9. jūlija Regula (EK) Nr. 683/2008 (2008. gada 9. jūlijs) par Eiropas satelītu radionavigācijas programmu (EGNOS un “Galileo”) turpmāku īstenošanu.
(16) Informācija par administratīvo izdevumu revīziju ir sniegta 7. nodaļā.
4.1. PIELIKUMS
DARĪJUMU PĀRBAUŽU REZULTĀTI KOHĒZIJAS, ENERĢĒTIKAS UN TRANSPORTA JOMĀ
|
2010. g. |
2009. g. |
2008. g. |
2007. g. |
|||||||||||||
Nodarbinātība un sociālās lietas |
Reģionālā politika |
Enerģētika un transports |
Kopā |
||||||||||||||
ESF |
Citi |
ERAF |
Kohēzijas fonds |
ISPA |
|||||||||||||
PARAUGA LIELUMS UN UZBŪVE |
|||||||||||||||||
Kopējais darījumu skaits (no tiem): |
60 |
6 |
143 |
20 |
6 |
8 |
243 |
209 |
189 |
217 |
|||||||
avansi |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
20 |
9 |
10 |
|||||||
starpposma/galīgie maksājumi |
60 |
6 |
143 |
20 |
6 |
8 |
243 |
189 |
180 |
207 |
|||||||
Kļūdu daudzums pārbaudītajos darījumos |
|||||||||||||||||
kļūdu nav |
70 % |
(42) |
100 % |
(6) |
47 % |
(67) |
25 % |
(5) |
17 % |
(1) |
37 % |
(3) |
51 % |
(124) |
67 % |
58 % |
50 % |
viena vai vairākas kļūdas |
30 % |
(18) |
0 % |
(0) |
53 % |
(76) |
75 % |
(15) |
83 % |
(5) |
63 % |
(5) |
49 % |
(119) |
33 % |
42 % |
50 % |
Kļūdaino darījumu analīze |
|||||||||||||||||
Analīze pēc izdevumu veida |
|||||||||||||||||
avansi |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
3 % |
0 % |
1 % |
|||||||
starpposma/galīgie maksājumi |
97 % |
100 % |
99 % |
||||||||||||||
Analīze pēc kļūdu veida |
|||||||||||||||||
Skaitļos neizsakāmas kļūdas |
39 % |
(7) |
0 % |
(0) |
55 % |
(42) |
93 % |
(14) |
80 % |
(4) |
20 % |
(1) |
57 % |
(68) |
50 % |
42 % |
33 % |
Skaitļos izsakāmas kļūdas |
61 % |
(11) |
0 % |
(0) |
45 % |
(34) |
7 % |
(1) |
20 % |
(1) |
80 % |
(4) |
43 % |
(51) |
50 % |
58 % |
67 % |
attiecināmības kļūdas |
91 % |
(10) |
0 % |
(0) |
100 % |
(34) |
100 % |
(1) |
100 % |
(1) |
75 % |
(3) |
96 % |
(49) |
69 % |
89 % |
78 % |
reālas pastāvēšanas kļūdas |
9 % |
(1) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
2 % |
(1) |
0 % |
0 % |
12 % |
precizitātes kļūdas |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
25 % |
(1) |
2 % |
(1) |
31 % |
11 % |
10 % |
SKAITĻOS IZSAKĀMO KĻŪDU APLĒSTĀ IETEKME |
|||||||||||||||||
Iespējamākais kļūdu īpatsvars |
7,7 % |
|
|
|
|||||||||||||
Zemākais kļūdu līmenis |
4,7 % |
|
|
|
|||||||||||||
Augstākais kļūdu līmenis |
10,7 % |
|
|
|
|||||||||||||
— Neattiecas vai netiek vērtēts. |
(1) Lai sniegtu dziļāku ieskatu tajās politikas grupas jomās, kurām ir atšķirīgi riska veidi, paraugus sadalīja mazākos.
(2) Skaitļi iekavās attiecas uz darījumu faktisko skaitu.
— Neattiecas vai netiek vērtēts.
4.2. PIELIKUMS
SISTĒMU PĀRBAUŽU REZULTĀTI KOHĒZIJAS, ENERĢĒTIKAS UN TRANSPORTA JOMĀ
Atlasītu pārraudzības un kontroles sistēmu novērtējums. Revīzijas iestādes (RI) – atbilstība galvenajām reglamentējošajām prasībām un darbību pareizības nodrošināšanas efektivitāte
Palātas galvenās pārbaudītās prasības |
|
Revīzijas iestāde ERAF/ESF – Francija |
Revīzijas iestāde ERAF/ESF – Apvienotā Karaliste/Ziemeļīrija |
Revīzijas iestāde ERAF/ESF – Itālija(Sardīnija) |
Revīzijas iestāde ERAF/KF – Polija |
Revīzijas iestāde ERAF/KF – Spānija (Andalūzija un Valensija) |
Revīzijas iestāde ESF – Polija |
Revīzijas iestāde ESF – Spānija (Andalūzija) |
Revīzijas iestāde ESF – Vācija (federāla darbības programma) |
Vispārīgi aspekti |
Darbības programmas pārvaldības un kontroles sistēmu izveide paredz to pienācīgu definīciju, funkciju sadali un nošķiršanu pašā revīzijas iestādē un starp revīzijas iestādi un citām kompetentajām pārvaldības un kontroles iestādēm |
atbilst |
atbilst |
daļēji atbilst |
atbilst |
atbilst |
atbilst |
daļēji atbilst |
daļēji atbilst |
Revīzijas rokasgrāmatas aptvērums |
Ir revīzijas rokasgrāmata (gan sistēmu revīzijām, gan darbību revīzijām), kura ir saskaņā ar starptautiski atzītiem standartiem un kurā skaidri aprakstītas revīzijas procedūras |
atbilst |
daļēji atbilst |
atbilst |
atbilst |
atbilst |
atbilst |
atbilst |
atbilst |
Revīzijas metodoloģija sistēmu revīzijai |
Revīzijas darbs, ko veic RI, lai novērtētu pārvaldības un kontroles sistēmu darbības efektivitāti, balstās uz kontrollapu ar jautājumiem, lai pārliecinātos, ka ir izpildītas galvenās piemērojamo noteikumu prasības (konkrētas vadošajām iestādēm, starpniekstruktūrām un sertificēšanas iestādēm), un katrai no šīm prasībām ir atbilstīgi vērtēšanas kritēriji |
atbilst |
atbilst |
atbilst |
atbilst |
atbilst |
atbilst |
atbilst |
atbilst |
Sistēmu revīziju pārskats |
RI revīzijas plāns bija īstenots saskaņā ar attiecīgajam laikposmam apstiprināto revīzijas stratēģiju, sistēmu revīzijas notika saskaņā ar RI izstrādāto metodoloģiju, un visi sistēmu revīziju posmi bija pienācīgi dokumentēti |
efektīva |
daļēji efektīva |
daļēji efektīva |
efektīva |
efektīva |
efektīva |
efektīva |
efektīva |
Paraugu atlases metodes darbību revīzijām |
Ir noteikta pienācīga paraugu atlases metode darbību revīzijām, lai izveidotu projektu paraugu, kas revidējams noteiktā pārskata periodā |
daļēji atbilst |
atbilst |
daļēji atbilst |
atbilst |
atbilst |
atbilst |
daļēji atbilst |
daļēji atbilst |
Parauga izveide darbību revīzijām |
Paraugu atlases metode darbību revīzijām tiek izmantota, kā noteikts, lai izveidotu projektu paraugu, kas revidējams noteiktā pārskata periodā |
efektīva |
efektīva |
neefektīva |
efektīva |
efektīva |
efektīva |
efektīva |
daļēji efektīva |
Revīzijas metodoloģija darbību revīzijām |
Darbību pareizības pārbaudei veiktais revīzijas darbs balstās uz kontrollapu ar jautājumiem, lai pārliecinātos, ka pietiekami pamatīgi ir izpildītas piemērojamo noteikumu prasības saistīto risku novēršanai |
daļēji atbilst |
daļēji atbilst |
daļēji atbilst |
daļēji atbilst |
atbilst |
atbilst |
atbilst |
daļēji atbilst |
Darbību revīziju pārskats |
Darbību revīzijas bija veiktas saskaņā ar konkrētam laikposmam atlasīto paraugu, tās notika saskaņā ar RI izveidoto metodoloģiju, un visi projektu revīziju posmi bija pienācīgi dokumentēti |
efektīva |
daļēji efektīva |
neefektīva |
efektīva |
daļēji efektīva |
efektīva |
efektīva |
efektīva |
Atkārtotas darbību revīzijas |
Pēc tam, kad Palāta atkārtoja RI veiktās darbību revīzijas, iegūtie konstatējumi bija līdzīgi kā RI, kā tas ir paziņots Komisijai |
efektīva |
daļēji efektīva |
daļēji efektīva |
efektīva |
daļēji efektīva |
efektīva |
efektīva |
daļēji efektīva |
Ikgadējais kontroles ziņojums un revīzijas atzinums |
Ikgadējais kontroles ziņojums un revīzijas atzinums bija sagatavoti atbilstoši tiesību aktos noteiktajām prasībām un norādījumiem, kas saskaņoti starp Komisiju un dalībvalstīm, un ziņojums un atzinums atbilst rezultātiem, kas iegūti RI veiktajās sistēmu revīzijās un darbību revīzijās |
atbilst |
daļēji atbilst |
daļēji atbilst |
atbilst |
atbilst |
atbilst |
daļēji atbilst |
daļēji atbilst |
Kopvērtējums |
|
efektīvas |
daļēji efektīvas |
neefektīvas |
efektīvas |
daļēji efektīvas |
efektīvas |
daļēji efektīvas |
daļēji efektīvas |
4.3. PIELIKUMS
KOMISIJAS VADĪBAS APLIECINĀJUMU PĀRBAUŽU REZULTĀTI KOHĒZIJAS, ENERĢĒTIKAS UN TRANSPORTA JOMĀ
Galvenie ģenerāl-direktorāti |
Ģenerāldirektora deklarācija (2) |
Formulētās atrunas |
Palātas apsvērumi |
Ticamības kopvērtējums |
|||||||
2010. g. |
2009. g. |
||||||||||
REGIO |
Ar atrunu |
Atrunas par pakārtoto darījumu likumību un pareizību izdevumiem, kas vairākās dalībvalstīs deklarēti ERAF un Kohēzijas fondam, balstās uz nepilnībām abu fondu pārvaldības un kontroles sistēmu galvenajos elementos, jo dalībvalstu iestādes tos nebija pienācīgi kontrolējušas un nebija veikti pienācīgi koriģējošie pasākumi. 2000.–2006. gada posmam atruna attiecas uz 21 darbības programmu sešās dalībvalstīs (izņemot INTERREG) un diviem Kohēzijas fonda projektiem divās dalībvalstīs; skaitliskā izteiksmē tie ir 679,4 miljoni EUR jeb 15,8 % no gada starpposma maksājumiem. Saskaņā ar aplēsēm šim programmu posmam apdraudētais ES ieguldījums varētu būt no 32,5 līdz 68,8 miljoniem EUR, t. i., no 0,8 % līdz 1,5 % no gada starpposma maksājumiem (4 297,3 miljoni EUR). 2007.–2013. gada posmam atruna attiecas uz 69 darbības programmām 10 dalībvalstīs un uz Eiropas Teritoriālās sadarbības 11 darbības programmām. Skaitliskā izteiksmē tas ir 3 417,1 miljons EUR jeb 13,4 % no gada starpposma maksājumiem. Saskaņā ar aplēsēm šim programmu posmam apdraudētais ES ieguldījums varētu būt no 203,7 līdz 423,9 miljoniem EUR, t. i., no 0,8 % līdz 1,6 % no gada starpposma maksājumiem (25 527,8 miljoni EUR). |
Palāta uzskata, ka ģenerāldirektora deklarācija un gada darbības pārskats ir sagatavoti saskaņā ar piemērojamām Komisijas pamatnostādnēm. Palāta atzīst, ka Reģionālās politikas ĢD, salīdzinot ar 2009. gadu, ir sniedzis vairāk informācijas par katras darbības programmas apdraudēto summu atspoguļošanu. Taču Palāta norāda, ka tās aplēstais kļūdu īpatsvars ir ievērojami lielāks, nekā saskaņā ar ģenerāldirektora aplēsēm norādīts atrunās. Reģionālās politikas ĢD formulēja atrunas ar skaitļos izsakāmu ietekmi abiem programmu posmiem. Skaitļi balstās uz pieņēmumu, ka, ja vien aplēstā summa, kas pakļauta riskam, ir mazāka par 5 %, tad piemērotā maksājuma ieturēšana jebkurai darbības programmai un ieviestie kontroles mehānismi darbības programmas slēgšanai varētu pienācīgi mazināt risku. Palāta uzskata, ka šādas pieejas dēļ apdraudētās summas varētu būt novērtētas par zemu. Visbeidzot, tika paziņots, ka 2010. gadā piemēroja finanšu korekcijas 2 823 miljonu EUR apmērā. Tomēr attiecībā uz, cita starpā, 2000.–2006. gada darbības programmu slēgšanu līdz gada beigām vēl nebija pabeigtas visas apstiprināšanas un pārbaužu procedūras. Komisijas 2010. gada pārskatu 6. piezīmē tikai 563 miljoni EUR tika definēti kā īstenoti (sk. arī 1.2. pielikuma 3. punktu). |
B |
A |
||||||
EMPL |
Ar atrunu |
Atruna par pakārtoto darījumu likumību un pareizību izdevumiem, kas vairākās dalībvalstīs deklarēti konkrētām ESF darbības programmām, balstās uz nepilnībām darbības programmu pārvaldības un kontroles sistēmu galvenajos elementos, jo dalībvalstu iestādes tos nebija pienācīgi kontrolējušas un nebija veikti pienācīgi koriģējošie pasākumi. 2000.–2006. gada posmam atruna attiecas uz 13 darbības programmām četrās dalībvalstīs, skaitliskā izteiksmē tie ir 0,4 miljoni EUR jeb 0,14 % no gada starpposma maksājumiem. 2007.–2013. gada posmam atruna attiecas uz 30 darbības programmām deviņās dalībvalstīs; skaitliskā izteiksmē tie ir 71,6 miljoni EUR jeb 1,13 % no gada starpposma maksājumiem. |
Palāta uzskata, ka ģenerāldirektora deklarācija un gada darbības pārskats ir sagatavoti saskaņā ar piemērojamām Komisijas pamatnostādnēm. Palāta atzīst, ka Nodarbinātības, sociālo lietu un iekļautības ĢD, salīdzinot ar 2009. gadu, ir sniedzis vairāk informācijas par katras darbības programmas apdraudēto summu atspoguļošanu. Nodarbinātības, sociālo lietu un iekļautības ĢD formulēja atrunas ar skaitļos izsakāmu ietekmi abiem programmu posmiem. Skaitļi balstās uz pieņēmumu, ka, ja vien aplēstā summa, kas pakļauta riskam, ir mazāka par 5 %, tad piemērotā maksājuma ieturēšana jebkurai darbības programmai un ieviestie kontroles mehānismi darbības programmas slēgšanai varētu pienācīgi mazināt risku. Palāta uzskata, ka šādas pieejas dēļ apdraudētās summas varētu būt novērtētas par zemu. |
A |
A |
||||||
MOVE |
Ar atrunu |
Atruna par atlikušo kļūdu īpatsvaru attiecībā uz Sestās pētniecības pamatprogrammas izmaksu deklarāciju precizitāti. Ar ex post kontroles mehānismiem konstatēja, ka atlikušo kļūdu īpatsvars ir lielāks nekā kontroles mērķis (2 %). Atlikušais kļūdu īpatsvars 4,42 % atbilst apdraudētajiem 1,15 miljoniem EUR, kas veido 1,95 % no Sestās pamatprogrammas maksājumiem un 0,5 % no visiem maksājumiem, kurus Mobilitātes un transporta ĢD veica 2010. gadā. |
Palāta uzskata, ka ģenerāldirektora deklarācija un gada darbības pārskats ir sagatavoti saskaņā ar piemērojamām Komisijas pamatnostādnēm. |
A |
A (1) |
||||||
ENER |
Ar atrunu |
Atruna par atlikušo kļūdu īpatsvaru attiecībā uz Sestās pētniecības pamatprogrammas izmaksu deklarāciju precizitāti. Ar ex post kontroles mehānismiem konstatēja, ka atlikušo kļūdu īpatsvars ir lielāks nekā kontroles mērķis (2 %). Atlikušais kļūdu īpatsvars 4,42 % atbilst apdraudētajiem 1,7 miljoniem EUR, kas veido 1,12 % no Sestās pamatprogrammas maksājumiem un 0,15 % no visiem maksājumiem, kurus Enerģētikas ĢD veica 2010. gadā. |
Palāta uzskata, ka ģenerāldirektora deklarācija un gada darbības pārskats ir sagatavoti saskaņā ar piemērojamām Komisijas pamatnostādnēm. |
A |
|||||||
|
(1) Pārskata par 2009. finanšu gadu 5.3. pielikumā bija izklāstīti TREN (Enerģētikas un transporta) ĢD gada darbības pārskata pārbaužu rezultāti. 2010. gada februārī ĢD TREN ir reorganizēts divos ģenerāldirektorātos kā Mobilitātes un transporta ģenerāldirektorāts (ĢD MOVE) un Enerģētikas ģenerāldirektorāts (ĢD ENER).
(2) Atsaucoties uz ģenerāldirektora sagatavoto ticamības deklarāciju, viņam ir pamatota pārliecība par to, ka ieviestās kontroles procedūras sniedz vajadzīgās garantijas par darījumu pareizību.
A: |
ģenerāldirektora deklarācijā un gada darbības pārskatā objektīvi novērtēta finanšu pārvaldības pareizība. |
B: |
ģenerāldirektora deklarācijā un gada darbības pārskatā daļēji objektīvi novērtēta finanšu pārvaldības pareizība. |
C: |
ģenerāldirektora deklarācijā un gada darbības pārskatā nav objektīvi novērtēta finanšu pārvaldības pareizība. |
4.4. PIELIKUMS
IEPRIEKŠĒJO APSVĒRUMU PĒCPĀRBAUDE KOHĒZIJAS, ENERĢĒTIKAS UN TRANSPORTA POLITIKAS GRUPĀ
Gads |
Palātas ieteikumi |
Ieteikumu izpilde |
Komisijas atbilde |
Palātas analīze |
Kohēzija |
||||
2009. g. |
Komisijai būtu jāuzrauga atbilstība ES finansējuma attiecināmības prasībām, tostarp pareiza ES un dalībvalstu publiskā iepirkuma procedūru piemērošana (sk. Pārskata par 2009. finanšu gadu 4.38. punktu) |
Pašlaik notiek revīzijas par to, kā īstenoti publiskā iepirkuma noteikumi (šīs revīzijas ir daļa no īpaša apsekojuma par Kohēzijas fonda 2000.–2006. gada projektiem, kā arī īpaša apsekojuma par 2007.–2013. gada darbības programmām). Komisija ir izdevusi arī norādījumus un sarīkojusi mācības dalībvalstu pārvaldības un revīzijas iestādēm (piemēram, “semināri mācībspēku apmācībai”, divpusējas mācību nodarbības pārvaldības iestādēm un revīzijas iestādēm). 2011. gada janvārī Komisija publicēja Zaļo grāmatu par ES publiskā iepirkuma politikas modernizāciju (COM(2011) 15 galīgā redakcija). 2011. gadā plānots pabeigt Komisijas vērtējumu par ES publiskā iepirkuma tiesisko pamatu. |
Komisija uzskata, ka šis ieteikums ir īstenots ar dažādu pašlaik notiekošu pasākumu palīdzību saskaņā ar Palātas aprakstu. Skatīt Komisijas atbildi uz 4.50. punktu, 1. ieteikums. Lūdzam skatīt arī Komisijas atbildes uz 4.20., 4.21. un 4.29. punktu par apmācības un norādījumu nodrošināšanu. |
Palāta uzskata, ka ieteikums ir izpildīts attiecībā uz mācībām un norādījumiem, ja vien Komisija turpina pašreizējo politiku, Palāta veiks to īpašo pasākumu pēcpārbaudi, kuri definēti publiskajam iepirkumam (sk. arī Atzinumu Nr. 4/2011 (1)). |
Kohēzija |
||||
2008. g. |
Komisijai, veicot pārraudzību, būtu jānodrošina, lai dalībvalstu pārvaldības un kontroles sistēmas darbotos efektīvi (sk. Pārskata par 2008. finanšu gadu 6.37. punkta a) un c) apakšpunktu un Pārskata par 2009. finanšu gadu 4.37. punkta c) apakšpunktu) |
Ievērojot vispārīgos noteikumus, kas izklāstīti struktūrfondu regulās, attiecināmības noteikumi ir precizēti valstu un dažos gadījumos arī darbības programmu līmenī. Komisija ir pārskatījusi izmaiņas, ko šajos noteikumos 2010. gadā ieviesa dalībvalstis. Komisija ir pārbaudījusi revīzijas iestāžu 2007.–2013. gada darbības programmas un turpina veikt īpašas sistēmu un projektu revīzijas. 2010. gada darbības pārskatā bija sniegts detalizēts novērtējums par 2007.–2013. gada darbības programmu, galvenokārt balstoties uz informāciju, kas ietverta revīzijas iestāžu sagatavotajos gada kontroles ziņojumos un iegūta Komisijas veiktajās revīzijās. |
Komisija uzskata, ka šis ieteikums ir īstenots (skatīt Komisijas atbildi uz 4.50. punktu, 2. ieteikums). Lūdzam skatīt arī Komisijas atbildes uz 4.42., 4.43. un 4.44. punktu attiecībā uz revīzijas iestāžu novērtējumu. Reģionālās attīstības ģenerāldirektorāts un Nodarbinātības, sociālo lietu un iekļautības ģenerāldirektorāts uzskata, ka ir pienācīgi pārbaudījuši savā attiecīgajā gada darbības pārskatā izteiktās atrunas saistībā ar 2007.–2013. gada programmām. |
Palāta uzskata, ka ieteikums ir izpildīts, ja vien Komisija turpina pašreizējo politiku. |
Kohēzija |
||||
2008. g. |
Komisijai būtu jāmudina dalībvalstu iestādes stingri piemērot koriģējošos mehānismus pirms izdevumu apstiprināšanas Komisijai (sk. Pārskata par 2008. finanšu gadu 6.37. punkta b) un d) apakšpunktu un Pārskata par 2009. finanšu gadu 4.37. punkta a) un b) apakšpunktu) |
Komisija ir sākusi plašāk piemērot 2007.–2013. gada struktūrfondu regulu noteikumus, lai pārtrauktu vai apturētu maksājumus, ja revīzijas ziņojumā ir pierādījumi, kas liecina par nozīmīgām nepilnībām (vai pārkāpumiem, kas vēl nav izlaboti). Tas dod dalībvalstīm turpmāku stimulu savlaicīgi veikt visus vajadzīgos koriģējošos pasākumus. Komisija ir ieviesusi izmaiņas kārtībā, kādā dalībvalstis ziņo par piedzītajām un anulētajām summām no 2007.–2013. gada programmām (Komisijas Regulas (EK) Nr. 1828/2006 XI pielikums). Izvērsta informācija par maksājumu apturēšanu un pārtraukšanu attiecībā uz Reģionālās politikas un Nodarbinātības, sociālo lietu un iekļautības ģenerāldirektorātu ir izklāstīta 2010. gada pārskatā. |
Komisija uzskata, ka šis ieteikums ir īstenots (skatīt Komisijas atbildi uz 4.50. punktu, 2. ieteikums). |
Palāta uzskata, ka ieteikums ir izpildīts, ja vien Komisija turpina pašreizējo politiku. |
(1) Atzinums Nr. 4/2011 par Komisijas Zaļo grāmatu par ES publiskā iepirkuma politikas modernizāciju (OV C 195, 2.7.2011., 1. lpp.).
4.5.a PIELIKUMS
ĪPAŠĀ ZIŅOJUMA Nr. 1/2006 IETEIKUMU PĒCPĀRBAUDE: PALĀTAS IETEIKUMU IZPILDEI VEIKTO PASĀKUMU ANALĪZE
Sākotnējie ieteikumi |
Veikto pasākumu novērtējums kopumā |
Atlikušās vai papildu nepilnības |
Komisijas atbilde |
||||
|
Šie ieteikumi lielā mērā ir izpildīti, kaut arī tas noticis vairākus gadus pēc Palātas ziņojuma. 2011. gada jūnijā Padome pieņēma ieteikumu par “Politiku priekšlaicīgas mācību pārtraukšanas mazināšanai”, un tās mērķis ir palīdzēt dalībvalstu politiķiem izprast šo fenomenu un to veicinošos faktorus. Dalībvalstīm ir sniegti arī vispārīgi norādījumi par struktūrfondiem. |
Galvenā koriģējošā pasākuma mērķis bija konkrēti mazināt priekšlaicīgu mācību pārtraukšanu, bet šo pasākumu Padome pieņēma tikai 2011. gadā, un tam vēl nav bijis nozīmīgas ietekmes. |
Saistībā ar stratēģiju “Eiropa 2020” Komisija 2011. gada sākumā izveidoja rīcības plānu, lai mazinātu mācību priekšlaicīgu pārtraukšanu skolā, ietverot arī priekšlikumu Padomes ieteikumam par politiku priekšlaicīgas mācību pārtraukšanas mazināšanai (apstiprināts 2011. gada jūnijā). Šajā ieteikumā ir iekļautas pamatnostādnes, lai palīdzētu dalībvalstīm izveidot vispusīgu un uz pierādījumiem balstītu politiku priekšlaicīgas mācību pārtraukšanas mazināšanai. Rīcības plāna izstrādāšana faktiski sākās jau 2006. gadā, kad tika izveidota grupa “Piekļuve un sociālā iekļautība mūžizglītībā” un noteikta darba programma šai grupai. Darba plāns, ko Komisija pieņēma 2011. gadā, ir balstīts uz šīs grupas darbu un dažiem salīdzinošiem pētījumiem par mācību priekšlaicīgu pārtraukšanu Eiropas skolās (pētījumi veikti periodā starp 2006. un 2009. gadu). |
||||
|
Šis ieteikums vēl nav izpildīts. Komisija cer, ka nākamajā programmu posmā tās revīzijās tiks analizēta arī ES finansējuma pievienotā vērtība (1). |
Komisija vēl nav paplašinājusi savu revīziju tvērumu, lai analīzē iekļautu arī pievienoto vērtību, ko rada ES finansējums. |
Sagatavojot regulu projektus nākamajam programmu posmam, ir paredzēts lielāks uzsvars uz rezultātu, kad finansēšanas mehānismi lielā mērā ir vērsti nevis uz ieguldījumiem, bet uz apbalvojumiem par rezultātu/iznākumu. Tādēļ daļu no Komisijas revīzijas resursiem vajadzēs pārorientēt uz izpildes revīziju, nevis uz pašreizējo atbilstības/finanšu revīziju. |
||||
|
Šis ieteikums ir izpildīts tikai tādā mērā, ka Komisija ir paziņojusi savu nostāju. Palātas ieteikums principā ņemts vērā vispārējos noteikumos par programmu plānošanu un ex ante vērtēšanu 2007.–2013. gadā. Šis jautājums ir skatīts arī saistībā ar neseno budžeta pārskatīšanu. Taču darbības programmās joprojām nav skaidras saiknes starp konkrētām prioritātēm un mērķiem, kas attiecas uz priekšlaicīgu mācību pārtraukšanu, un piešķirtā finansējuma apmēru. |
Šis jautājums paliek aktuāls arī nākamajā finanšu shēmā. |
ESF darbības programmās ir iekļauta nepārprotama saikne starp saglabātajām prioritātēm, sasniedzamajiem mērķiem, kas ir pārvērsti arī skaitļos izsakāmos mērķos prioritāšu ass līmenī saskaņā ar tiesiskā regulējuma noteikumiem, un šo mērķu sasniegšanai vajadzīgo finansējuma līmeni. |
||||
|
Šis ieteikums ir lielā mērā izpildīts. Saistībā ar stratēģiju “Eiropa 2020. gadā” un četrus gadus pēc Palātas īpašā ziņojuma publicēšanas dalībvalstis piekrita izvirzīt valsts mēroga mērķus, ņemot vērā problēmas sākumstāvokli un konkrētos apstākļus. |
Viena dalībvalsts vēl nav definējusi konkrētu uzdevumu. |
Komisijas pirmā iespēja īstenot šo ieteikumu bija programmu posma sagatavošana periodam pēc 2013. gada. Dalībvalstu mērķu definēšana stratēģijā “Eiropa 2020” ir rezultāts dialogam ar Eiropas Komisiju, lai pārbaudītu atbilstību ES galvenajiem mērķiem. Katra dalībvalsts nosaka savus mērķus valsts reformu programmā, kas ir jāsagatavo katru gadu aprīlī. Visas dalībvalstis, izņemot Apvienoto Karalisti, ir noteikušas valsts mērķus attiecībā uz mācību priekšlaicīgu pārtraukšanu savās 2011. gada valsts reformu programmās, kas tika iesniegtas Komisijai 2011. gada aprīlī/maijā. |
||||
|
Šis ieteikums ir izpildīts. Balstoties uz atvērto koordinācijas metodi, darba programmā “Izglītība un mācības 2010. gadā”, ko pieņēma 2003. gadā, tika izveidota dalībvalstu ekspertu grupa, kuras specializācija ir “piekļuve izglītībai un sociālā integrācija”. Kopš 2006. gada šī grupa vada mācīšanos no līdzbiedriem dažādās dalībvalstīs. Nesen Komisija ierosināja izveidot jaunu tematisko darba grupu par priekšlaicīgu mācību pārtraukšanu. |
Vēl ir jāizveido jaunā tematiskā grupa, kas nodarbosies ar priekšlaicīgas mācību pārtraukšanas jautājumu. |
Saskaņā ar atklāto koordinācijas metodi Komisijas 2003. gadā pieņemtās darba programmas “Izglītība un apmācība 2010” ietvaros tika izveidota dalībvalstu ekspertu “grupa”, kura specializējas “Piekļuvē un sociālajā iekļautībā mūžizglītībā”. Komisija izveidos Eiropas līmeņa ekspertu grupu (saistībā ar stratēģiju “Eiropa 2020”). Šī grupa turpinās iepriekš minētās grupas darbu saistībā ar “Piekļuvi un sociālo iekļautību mūžizglītībā”, pievēršoties priekšlaicīgai mācību pārtraukšanai un turpinot pašreizējo pamatnostādņu dokumentu izstrādi. |
||||
|
Šis ieteikums ir izpildīts. Kopš īpašā ziņojuma publicēšanas dalībvalstis ir organizējušas konferences par jauniešu integrāciju darba tirgū, tostarp par priekšlaicīgu mācību pārtraukšanu, un šajās konferencēs tika piedāvāti jauni jautājumu risināšanas modeļi. |
Komisijai būtu jāturpina atbalstīt pasākumus, kas sekmē novatorisku ESF izmantošanu. |
Komisija turpina pasākumus ESF inovatīva lietojuma veicināšanai. |
(1) Šī nostāja ir atspoguļota Paziņojumā par ES budžeta pārskatīšanu (COM(2010) 700) un Piektajā ziņojumā par ekonomisko, sociālo un teritoriālo kohēziju.
4.5.b PIELIKUMS
ĪPAŠĀ ZIŅOJUMA NR. 10/2006 IETEIKUMU PĒCPĀRBAUDE: PALĀTAS IETEIKUMU IZPILDEI VEIKTO PASĀKUMU ANALĪZE
Sākotnējie ieteikumi (Īpašā ziņojuma 119.–123. punkts) |
Veikto pasākumu novērtējums kopumā (2000.–2006. gada ex post vērtēšana) |
Atlikušās vai papildu nepilnības (gaidāmā 2007.–2013. gada ex post vērtēšana) |
Komisijas atbilde |
||||
1. ieteikums |
|||||||
Steidzami jāpārskata ex post novērtējumu tvērums, procedūras un metode, pirms tiek izdota jauna līgumu pakete par ex post vērtēšanu (..). |
Abos ģenerāldirektorātos ir notikusi uzmanības centra pārbīde no pieejas, kurā analizē dalībvalstis, uz tādu pieeju, kas balstās uz galvenajām tematiskajām jomām, lai labāk risinātu galvenos stratēģiskos jautājumus 27 dalībvalstu Savienībā. Nodarbinātības, sociālo lietu un iekļautības ĢD analīze ir apkopota, izmantojot galvenos vērtēšanas jautājumus. |
Reģionālās politikas ĢD analīze būtu jāapkopo atbilstoši ieinteresēto personu stratēģiskajām vajadzībām. Starp tēmām būtu jāiekļauj enerģētika. Būtu jāņem vērā 2020. gada Eiropas mērķi. |
Komisijas 2000.–2006. gada ex post novērtējumā ir iekļauts kopsavilkuma pārskats, kurā ir apkopoti svarīgi atzinumi, kas iegūti, veicot daudzus novērtējumus kā daļu no ex post procedūras. Nākamajā ex post novērtējumā tiks ņemtas vērā pašreizējā programmu posma vissvarīgākās iezīmes. Reģionālās attīstības ģenerāldirektorāts atgādina, ka stratēģija “Eiropa 2020” tika pieņemta tikai 2010. gadā, proti, vairākus gadus pēc tam, kad Komisija bija apstiprinājusi pašreizējās programmas. Jautājums par atjaunojamo enerģiju tiek risināts darbā, ko nesen uzņēmies Reģionālās attīstības ģenerāldirektorāts. |
||||
2. ieteikums |
|||||||
Lai uzlabotu vērtēšanas procesu, Komisijai jāievieš un efektīvi jāpielieto kvalitātes kontroles procedūras (..). Šīm procedūrām jānodrošina, lai: |
|
|
|
||||
|
Ir veikti vairāki pasākumi, kuru adresāts bija struktūras, kas veic ex post vērtēšanu. |
Jāiegulda turpmākas pūles, lai uzlabotu projekta rezultātu informācijas pieejamību, būtiskumu un ticamību. |
|
||||
|
Abi ģenerāldirektorāti iekļāva galvenos vērtēšanas apsvērumus 2000.–2006. gada darba uzdevumos. |
|
|
||||
|
Abi ģenerāldirektorāti ex post vērtēšanai piešķīra pienācīgus resursus. |
|
|
||||
|
Abi ģenerāldirektorāti uzlaboja kvalitātes kontroli, izdodot vadošos norādījumus, piešķirot lielākus līdzekļus, izveidojot neatkarīgu ekspertu darba grupas un regulāri rīkojot vadības grupas sanāksmes. |
|
|
||||
3. ieteikums |
|||||||
Īpaša vērība jāpiegriež, lai, novērtējot un mērot ekonomisko ietekmi, izvēlētos piemērotus paņēmienus. (..) |
Reģionālās politikas ĢD izmantoja divus makroekonomikas modeļus un ieviesa hipotētisko metodi ietekmes novērtēšanai (1). |
Pašreizējā prakse lietot no IKP pieauguma atvasinātus makroekonomikas modeļus, lai izmērītu kohēzijas politikas panākumus, būtu jāpapildina ar sociālajiem un vides rādītājiem. Reģionālās politikas ĢD būtu jāpaplašina hipotētiskās analīzes lietošana, bet Nodarbinātības, sociālo lietu un iekļautības ĢD to būtu jāsāk izmantot. Komisijai jāatbalsta tās lietošana dalībvalstīs. |
Reģionālās attīstības ģenerāldirektorāts piekrīt tam, ka makroekonomiskajiem modeļiem joprojām būs liela nozīme kohēzijas politikas ietekmes izpratnē. Reģionālās attīstības ģenerāldirektorāts pēta jautājumu, kuri modeļi ir vispiemērotākie tā dažādo politisko mērķu atspoguļošanai. Reģionālās attīstības ģenerāldirektorāts piekrīt hipotētisko modeļu analīzes plašākam lietojumam nākotnē. Nodarbinātības, sociālo lietu un iekļautības ģenerāldirektorāts turpina izstrādāt hipotētiskos modeļus (skatīt atbildi uz 4.56. punktu). |
||||
4. ieteikums |
|||||||
Vairāk jāpievēršas tam, lai saistītu ex post vērtēšanu un tematiskos pētījumus un lai nodrošinātu, ka rezultāti ir savstarpēji saskanīgi. |
Sk. 1. ieteikumu. |
Sk. 1. ieteikumu. |
|
||||
5. ieteikums |
|||||||
Turpmākajām vērtēšanām – jo īpaši 1. mērķa reģionu vērtēšanām – var sagatavot virkni ieteikumu, proti: |
|
|
|
||||
|
Šis jautājums galvenokārt attiecas uz reģionālo politiku. Reģionālās politikas ĢD veica novērtējumu par struktūrfondu ietekmi uz privātā sektora izdevumiem, taču šis novērtējums attiecās tikai uz pētniecību un attīstību. |
Reģionālās politikas ĢD jāturpina pētīt, kā veicināt privātā sektora investīcijas. |
|
||||
|
2007.–2013. gadā galvenā uzmanība ir pievērsta finansēšanas metodēm riska kapitāla, aizdevumu un procentu likmju subsīdiju, kā arī pilsētu atjaunošanas jomās. |
Komisijai turpmāk jāpēta iespējas nodrošināt finansējumu ar citiem instrumentiem, nevis tikai ar dotācijām. |
|
||||
|
Reģionālās politikas ĢD ir izveidojis datubāzi par infrastruktūras vienības izmaksām, bet tā vēl netiek lietota. |
Reģionālās politikas ĢD jāpabeidz vienības izmaksu datubāze. Nodarbinātības, sociālo lietu un iekļautības ĢD jāmudina dalībvalstis izveidot datubāzes par mācību projektu vienības izmaksām un galvenajiem aspektiem. |
|
||||
|
Reģionālās politikas ĢD pasūtīja ziņojumu par pārvaldības un īstenošanas sistēmām, kuru tas gatavojas izmantot plānošanai posmā, kas sāksies 2014. gadā. |
|
|
||||
|
Lai gan starpposma vērtējumi bija obligāti, dalībvalstu veiktie novērtējumi galvenokārt balstījās uz likumību un atbilstību, nevis uz tiešo rezultātu un iznākumu. |
Komisijai būtu jāprasa, lai dalībvalstis veic uz rezultātiem balstītus iekšējus novērtējumus, un šim nolūkam jāveicina labas prakses apmaiņa. |
|
(1) Hipotētiskā analīze ir salīdzinājums starp to, kas faktiski ir noticis, un to, kas varētu būt noticis, ja intervences nebūtu bijis.
4.5.c PIELIKUMS
ĪPAŠĀ ZIŅOJUMA NR. 7/2009 IETEIKUMU PĒCPĀRBAUDE: PALĀTAS IETEIKUMU IZPILDEI VEIKTO PASĀKUMU ANALĪZE
Sākotnējie ieteikumi |
Veikto pasākumu novērtējums kopumā |
Atlikušās vai papildu nepilnības |
Komisijas atbilde |
||
1. ieteikums |
|||||
Lai iegūtu autoritāti kā programmas pārvaldītāja, Komisijai būtu jāpielāgo savi resursi, kā arī juridiskie un finanšu instrumenti nozares programmas attīstības un pārvaldības īpatnībām: |
Šis ieteikums ir daļēji izpildīts. |
Vēl nav pieņemti vairāki lēmumi, kas ir svarīgi, lai programma būtu sekmīga (proti, ir skaidri jāformulē stratēģiskie un darbības mērķi, kā arī kopējais programmas finansējums un izmaksu dalīšanas modeļi). |
Eiropas Komisija kā atbildīgā par GNSS programmu pārvaldību izveidoja visus to īstenošanai vajadzīgos tiesiskos un tehniskos regulējumus, ņemot vērā Palātas ieteikumus. Saistībā ar daudzgadu finanšu shēmas sagatavošanu Komisija nāks klajā ar jaunu likumdošanas priekšlikumu attiecībā uz“Galileo”un EGNOS programmu turpmāku īstenošanu. Tajā būs iekļauta arī to pārvaldības shēma un nepieciešamo budžeta līdzekļu atjaunināta definīcija. Programmu finansēšana no ES budžeta ir atbalstīta gan Transporta padomes 2011. gada marta secinājumos, gan Eiropas Parlamenta 2011. gada jūnija rezolūcijā. Programmu budžeta ekstrapolācija, nezinot valsts atbalstu nākotnes finansējumam, neļauj iegūt pietiekamu vispārējo ainu lēmumu pieņemšanai par kopējiem finansiālajiem neto izdevumiem. |
||
|
|
||||
|
|
||||
|
|
||||
|
|
||||
2. ieteikums |
|||||
Komisijai ir steidzami jākonkretizē programmas politiskie mērķi un tie jāiestrādā stratēģiskajos un darbības mērķos, kas sniegs “Galileo” stingru turpmāko plānu līdz pilnai izvietošanai un pēc tam, piemēram:
|
Šis ieteikums nav izpildīts. Komisija ir pieprasījusi, lai dalībvalstis paskaidro programmas politiskos mērķus (īpaši sabiedriski regulējamajiem pakalpojumiem un dzīvības drošības pakalpojumiem), lai tos varētu pārvērst galīgajos stratēģiskajos un darbības mērķos. Taču kopējā nostāja vēl nav pieņemta, un līdz ar to aizkavējas svarīgi lēmumi šīs programmas detalizētai plānošanai. |
Steidzami jāpaskaidro programmas politiskie mērķi, un tie jāpārvērš stratēģiskajos un darbības mērķos. |
Komisija uzskata, ka“Galileo”programmas vispārējie politiskie un stratēģiskie mērķi ir noskaidroti Regulā (EK) Nr. 683/2008 (1). Pašlaik tiek sagatavoti tādi darbības mērķi kā publiskais regulētais pakalpojums, dzīvības drošības pakalpojums, meklēšanas un glābšanas dienests un komercdienests, un tie tiks pieņemti 2011. un 2012. gadā. |
||
4. ieteikums |
|||||
Komisijai jānodrošina, lai tiktu risināti šādi jautājumi: |
Šis ieteikums ir daļēji izpildīts. |
Lai varētu veikt tehniskās pārbaudes, jānosaka “Galileo” pakalpojumu galīgās specifikācijas. Jāpabeidz tiesiskais un reglamentējošais pamats, un tajā jāietver trešo personu atbildības politika. |
Saistībā ar daudzgadu finanšu shēmas sagatavošanu Komisija nāks klajā ar jaunu likumdošanas priekšlikumu attiecībā uz“Galileo”un EGNOS programmu turpmāku īstenošanu. Tajā būs iekļauta arī to pārvaldības shēma un nepieciešamo budžeta līdzekļu atjaunināta definīcija. Pašlaik tiek izstrādāti detalizēti regulējumi, un tie tiks pieņemti 2011. gada beigās un 2012. gadā. |
||
|
|
||||
|
|
(1) Eiropas Parlamenta un Padomes 2008. gada 9. jūlija Regula (EK) Nr. 683/2008 (2008. gada 9. jūlijs) par Eiropas satelītu radionavigācijas programmu (EGNOS un Galileo) turpmāku īstenošanu.
5. NODAĻA
Ārējais atbalsts, attīstība un paplašināšanās
SATURS
Ievads
Politikas grupas īpašās iezīmes
EuropeAid sadarbības birojs
Ārējo attiecību ĢD
Paplašināšanās ĢD
Humānās palīdzības un civilās aizsardzības ĢD
Revīzijas tvērums un pieeja
Darījumu pareizība
Sistēmu efektivitāte
Paplašināšanās ĢD
Humānās palīdzības un civilās aizsardzības ĢD
Komisijas vadības apliecinājumu ticamība
Secinājumi un ieteikumi
Pēcpārbaude par apsvērumiem Īpašajā ziņojumā Nr. 9/2008 “ES atbalsta efektivitāte brīvības, drošības un tiesiskuma jomā Baltkrievijā, Moldovā un Ukrainā”
Ievads
Ieteikumu pēcpārbaude
Secinājumi
Pēcpārbaude par apsvērumiem Īpašajā ziņojumā Nr. 10/2008 “Eiropas Kopienas sniegtais atbalsts veselības aprūpes pakalpojumu attīstībai Subsahāras Āfrikā”
Ievads
Ieteikumu pēcpārbaude
Ieteikumi saistībā ar resursu piešķiršanu un to izlietojuma prioritāšu noteikšanu
Ieteikumi saistībā ar instrumentu pārvaldību un efektivitāti
Secinājumi
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
IEVADS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Politikas grupas īpašās iezīmes |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
EuropeAid sadarbības birojs |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5.1. tabula. Galvenā informācija par ārējo atbalstu, attīstību un paplašināšanos 2010. gadā
Avots: Eiropas Savienības 2010. gada pārskati. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ārējo attiecību ĢD |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Paplašināšanās ĢD |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Humānās palīdzības un civilās aizsardzības ĢD |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Revīzijas tvērums un pieeja |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
DARĪJUMU PAREIZĪBA |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5.1. piemērs Būvdarbi veikti ārpus īstenošanas perioda (Serbija) Viens no revidētajiem darījumiem bija starpposma maksājums, kuru veica saskaņā ar būvdarbu līgumu par notekūdeņu attīrīšanas iekārtas atjaunošanu un paplašināšanu. Būvdarbu pabeigšanas operatīvais termiņš bija 2009. gada 5. marts, tomēr ar revidēto maksājumu saistītos būvdarbus veica ārpus līgumā noteiktā īstenošanas perioda un citā periodā nekā tas, kurš bija norādīts izmaksu apliecinājumā. Tādējādi vairāk nekā EUR 800 000 maksājums tiek uzskatīts par neattiecināmu. Starpposma maksājumi lielāki, nekā paredzēts līgumā Īpašajos nosacījumos līgumā par tehnisko palīdzību uz vietas Ukrainā bija noteikts, ka starpposma maksājumi nedrīkst pārsniegt 90 % no līguma kopējās vērtības. Komisija veica starpposma maksājumus par 96 % no līgumā paredzētās summas, kā rezultātā tika pārmaksāti EUR 309 478. |
5.1. piemērs Būvdarbi veikti ārpus attiecināmības perioda (Serbija) Ja līgumā noteiktā termiņa beigās inženieris uzskata, ka būvdarbi nav pabeigti vai neatbilst noteiktajām prasībām, darba devējam ir tiesības prasīt darbus pabeigt. Šajā konkrētajā gadījumā Komisija atlikušos maksājumus ieturēja līdz darbu pabeigšanai atbilstīgi līgumā noteiktajiem standartiem. Starpposma maksājumi lielāki, nekā paredzēts līgumā Komisija piekrīt, ka aprēķinos tika pieļauta kļūda. Tomēr šis maksājums, kad avansā izmaksāja 96 % no kopējās summas un pārsniedza noteiktos 90 %, finansiālā ziņā neietekmētu EK budžetu, jo galīgā maksājuma posmā maksājumu samazinātu par proporcionālu summu vai ierosinātu šo summu atgūt (to atbalsta bankas finanšu garantija). Šis piemērs atspoguļo Komisijas kontroles sistēmas daudzgadu perspektīvu. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5.2. piemērs Kļūdas galīgajā maksājumā, ar Komisijas kontroles mehānismu starpniecību šīs kļūdas nebija atklātas Saistībā ar galīgo maksājumu projektā, kurā laukos dzīvojošām ģimenēm Nikaragvā sniedza atbalstu bioloģisko Indijas riekstu ražošanā un tirdzniecībā, bija vairāku veidu kļūdas attiecībā uz deklarētajiem izdevumiem: noslēguma ziņojumā deklarētās summas nebija dokumentētas grāmatvedības uzskaitē, nebija faktūrrēķinu un pierādījumu par maksājumiem; nebija ievēroti iepirkuma noteikumi, un trūka izcelsmes sertifikātu. Pamatojoties uz atrastajām kļūdām, EUR 157 629,89 jeb 21,7 % no projekta kopējām izmaksām tika uzskatītas par neattiecināmām. Galīgā maksājuma posmā Komisija nebija atklājusi nevienu no šīm kļūdām. |
5.2. piemērs Komisijas neatklātās kļūdas galīgajā maksājumā Šajā piemērā EuropeAid plānotās pārbaudes vēl nebija pabeigtas. Ņemot vērā delegācijas veikto pašu riska novērtējumu (2009. gadā), 2010. gada revīzijas plānā jau bija paredzēta attiecīgā līguma papildu ex post revīzija (papildus revidentu obligātai izdevumu pārbaudei pirms galīgā maksājuma). Šī revīzija (kura par neattiecināmiem izdevumiem uzskatīja 0,28 miljonus EUR) vēl nebija pabeigta Revīzijas palātas apmeklējuma (kurā par neattiecināmiem izdevumiem uzskatīja 0,16 miljonus EUR) brīdī. Delegācija, ņemot vērā savu revīziju, kā arī Eiropas Revīzijas palātas apmeklējuma rezultātus, jau sākusi līdzekļu atgūšanas procesu. Šis piemērs atspoguļo gan ES kontroles sistēmu plašo tvērumu (ņemot vērā, ka šo 0,7 miljonus EUR vērto projektu 2009./2010. gadā pārbaudīja trīs revidentu grupas), gan EuropeAid obligātās revīzijas metodoloģijas un ikgadējā riska novērtējuma efektivitāti. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SISTĒMU EFEKTIVITĀTE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Paplašināšanās ĢD |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ex ante pārbaudes |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Uzraudzība un pārraudzība |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ārējās revīzijas un noskaidrošanas procedūras |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Iekšējā revīzija |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Humānās palīdzības un civilās aizsardzības ĢD |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5.3. piemērs Paplašināti attiecināmības kritēriji Ieguldījumu nolīgumu vispārējos nosacījumos saskaņā ar finanšu administratīvo pamatnolīgumu un partnerības pamatnolīgumu par attiecināmiem tiek atzīti daži izdevumi, kas radušies ārpus attiecīgās darbības īstenošanas perioda. Pamatlīdzekļi (piemēram, automašīnas), kuri finansēti vienā projektā, ir attiecināmi, kaut arī tie galvenokārt tiks izmantoti nākamajā ES projektā. Attiecināms var būt arī pamatlīdzekļu nolietojums, un tas nozīmē, ka ir jābūt kontroles mehānismiem, kas novērstu risku, ka paši pamatlīdzekļi nav segti no cita līdzekļu avota. Līdz ar to var būt grūti zināt konkrētas darbības kopējās patiesās izmaksas. Līdzfinansētu darbību attiecināmības elastīga interpretācija ANO organizāciju īstenoto vairāku līdzekļu devēju darbību gadījumā Komisija piemēro “nosacīto pieeju”. Saskaņā ar šo pieeju Komisijas ieguldījumu, kas parasti ir fiksēta summa, samaksā pilnībā, ja vien ir pietiekami attiecināmie izdevumi, lai to segtu, un ja darbības vispārējie mērķi ir sasniegti. Ja citam līdzekļu devējam ir tādi paši attiecināmības nosacījumi, kādi ir Komisijai, var pastāvēt risks, ka vieni un tie paši izdevumi var tikt iesniegti divreiz (dubultas attiecināmības risks) – Komisijai un citam līdzekļu devējam. |
5.3. piemērs Paplašināti attiecināmības kritēriji Izdevumi, kas radušies ārpus attiecīgās darbības īstenošanas perioda, galvenokārt saistīti ar pārtikas vai humānās palīdzības aprīkojuma rezervēm, ko Komisija atzinusi par pieņemamu praksi, lai nekavējoties būtu iespējams sākt humānās palīdzības sadali. Iepirkumi veikti attiecīgā projekta beigu posmā humānās palīdzības pasākumu veida un īslaicīguma dēļ. Tomēr katrā atsevišķā gadījumā, kad iepirkumi ir veikti projekta īstenošanas beigu posmā, fakti tiek pārbaudīti, pārbaudot katru gadījumu atsevišķi, tostarp pārbauda ziedojuma/nodošanas dimensiju īstenojamā projekta beigu posmā, lai novērtētu, vai iepirkums ir vajadzīgs un pieņemams. Līdzfinansētu darbību attiecināmības elastīga interpretācija Tika izstrādāta nosacītā pieeja, lai nodrošinātu ārējo darbību ES finansējuma jomā piemērojamo juridisko prasību ievērošanu, vienlaikus saskaņojot tās ar pienākumu panākt vislietderīgāko ES finanšu resursu izlietošanu atbilstīgi pareizas finanšu pārvaldības principam. Komisija minēto risku mazina, koordinējot humānās palīdzības jomu, nodrošinot speciālistu klātbūtni uz vietas un pārbaudot ANO iesniegto starptautisko pasākumu finanšu pārskatu. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
KOMISIJAS VADĪBAS APLIECINĀJUMU TICAMĪBA |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SECINĀJUMI UN IETEIKUMI |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Secinājumi |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ieteikumi |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
5.37. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PĒCPĀRBAUDE PAR APSVĒRUMIEM ĪPAŠAJĀ ZIŅOJUMĀ NR. 9/2008 “ES ATBALSTA EFEKTIVITĀTE BRĪVĪBAS, DROŠĪBAS UN TIESISKUMA JOMĀ BALTKRIEVIJĀ, MOLDOVĀ UN UKRAINĀ” |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ievads |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ieteikumu pēcpārbaude |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Secinājumi |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PĒCPĀRBAUDE PAR APSVĒRUMIEM ĪPAŠAJĀ ZIŅOJUMĀ NR. 10/2008 “EIROPAS KOPIENAS SNIEGTAIS ATBALSTS VESELĪBAS APRŪPES PAKALPOJUMU ATTĪSTĪBAI SUBSAHĀRAS ĀFRIKĀ” |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ievads |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ieteikumu pēcpārbaude |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ieteikumi saistībā ar resursu piešķiršanu un to izlietojuma prioritāšu noteikšanu |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ieteikumi saistībā ar instrumentu pārvaldību un efektivitāti |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Secinājumi |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Par atbalstu, ko sniedz no Eiropas Attīstības fondiem, sagatavo atsevišķus pārskatus, jo to nefinansē no vispārējā budžeta.
(2) Sākot ar 2011. gada 1. janvāri, EuropeAid sadarbības birojs un Attīstības ģenerāldirektorāts (ĢD DEV) apvienojās, jaunais ģenerāldirektorāta nosaukums ir Attīstības un sadarbības ģenerāldirektorāts – EuropeAid (ĢD DEVCO).
(3) Sākot ar 2011. gada 1. janvāri, Ārējo attiecību ĢD beidza pastāvēt, un to lielā mērā integrēja Eiropas Ārējās darbības dienestā. Papildus izveidoja jaunu Ārpolitikas instrumentu dienestu.
(4) Phare bija galvenais Centrāleiropas un Austrumeiropas valstu pirmspievienošanās stratēģijas finanšu instruments. Cards programma ir Kopienas palīdzība rekonstrukcijai, attīstībai un stabilitātei Balkānos.
(5) Padomes Regula (EK) Nr. 1257/96 (OV L 163, 2.7.1996., 1. lpp.).
(6) Tās mērķis ir atbalstīt dalībvalstu, EBTA valstu un kandidātvalstu pūliņus novēršanas, sagatavotības un reaģēšanas darbībās attiecībā uz dabas vai cilvēka izraisītām katastrofām, terora aktiem un tehnikas, radioloģiskiem vai vides negadījumiem.
(7) Noskaidrošanas procedūras ietver koriģējošo pasākumu pēcpārbaudi un ex post pārbaudes.
(8) Šādu kļūdu aplēses aprēķinu Palāta ieguva no statistiski reprezentatīva parauga. Minētais skaitlis ir tuvinātā aplēse (ko sauc par iespējamāko kļūdu īpatsvaru). Palātai ir 95 % pārliecība, ka kļūdu īpatsvars minētajā kopā ir no 0,1 % līdz 3,3 % (attiecīgi zemākā un augstākā kļūdas robeža).
(9) Vienu iepirkumu, kurā atklāja kļūdu, veica bijusī Eiropas Rekonstrukcijas aģentūra.
(10) Ikgadējās ticamības stratēģijas, kuras definē un izstrādā katrs pastarpināti deleģētais kredītrīkotājs (direktori centrālajos dienestos un delegāciju vadītāji), un centralizēti pārvaldītu projektu ex post pārbaužu politika.
(11) Pamatnostādnes par akreditāciju pārvaldības deleģēšanai saskaņā ar decentralizētu pārvaldību; vīzas “apstiprināts kā pareizs” pārbaudes saraksti maksājumiem un galīgajām deklarācijām un grāmatojumu noskaidrošanas politika.
(12) Vienu no iepirkumiem, kuros bija kļūdas, veica bijusī Eiropas Rekonstrukcijas aģentūra.
(13) Kodēšanas kļūdas CRIS sistēmā bija 17 no 35 (49 %) pārbaudītajiem darījumiem. Visbiežāk kļūdas bija saistītas ar nepilnīgu vai neprecīzu īstenošanas datumu kodēšanu un maksājumu veidu nepareizu klasifikāciju.
(14) Sk. 5.13.–5.16. punktu.
(15) Eiropas Savienības Padome: Padomes 2009. gada 26. februāra secinājumu projekts 6932/09.
(16) Eiropas Parlaments: Eiropas Parlamenta 2009. gada 23. aprīļa rezolūcija ar konstatējumiem, kas ir neatņemama daļa no lēmuma par Eiropas Savienības 2007. finanšu gada vispārējā budžeta izpildes apstiprināšanu, III iedaļa – Komisija un izpildaģentūras (P6_TA(2009) 289).
(17) Eiropas Komisija: SEC(2009) 1427, galīgā redakcija, 2009. gada 16. oktobris, Komisijas dienestu darba dokuments “Pielikums Komisijas ziņojumam Eiropas Parlamentam par paveikto darbu attiecībā uz lēmumu par 2007. gada budžeta izpildes apstiprinājumu”.
(18) Sk. Īpašo ziņojumu Nr. 11/2010 “Kā Komisija pārvalda vispārējā budžeta atbalstu ĀKK, Latīņamerikas un Āzijas valstīs”.
(19) Padomes 2009. gada 23. aprīļa secinājumi attiecībā uz Īpašo ziņojumu Nr. 10/2008 par Eiropas Kopienas sniegto atbalstu veselības aprūpes pakalpojumu attīstībai Subsahāras Āfrikā, ar Komisijas atbildēm.
(20) Eiropas Parlamenta 2009. gada 12. marta rezolūcija par pieeju EK sniegtajam atbalstam veselības aprūpes pakalpojumu attīstībai Subsahāras Āfrikā (P6_TA-PROV(2009) 138).
(21) 1. TAM c) punkts: uz pusi samazināt badacietēju skaitu un 7. TAM c) punkts: uz pusi samazināt to iedzīvotāju daļu, kam nav pastāvīgas piekļuves drošam dzeramajam ūdenim un sanitāriem pamatpakalpojumiem.
(22) COM(2010) 128, galīgā redakcija, Brisele, 2010. gada 31. marts.
(23) Komisija piešķīra aptuveni 1 500 miljonu EUR TAM līgumiem astoņās valstīs. Šīs programmas sniedz vispārējā budžeta atbalstu sešu gadu periodā, un tās ir izstrādātas ar stingru orientāciju uz TAM.
(24) Komisijas Zaļā grāmata “Trešām valstīm sniegtā ES budžeta atbalsta nākotne” (COM(2010) 586, galīgā redakcija), Brisele, 2010. gada 19. oktobris.
(25) Informācija par administratīvo izdevumu revīziju ir sniegta 7. nodaļā.
5.1. PIELIKUMS
DARĪJUMU PĀRBAUŽU REZULTĀTI ĀRĒJĀ ATBALSTA, ATTĪSTĪBAS UN PAPLAŠINĀŠANĀS JOMĀ
|
2010. g. |
2009. g. |
2008. g. |
2007. g. |
|||||||||||
EuropeAid |
RELEX |
ELARG |
ECHO |
DEV |
Kopā |
||||||||||
PARAUGA LIELUMS UN UZBŪVE |
|||||||||||||||
Darījumu kopskaits (no tiem): |
92 |
14 |
35 |
22 |
2 |
165 |
180 |
180 |
145 |
||||||
avansi |
43 |
12 |
8 |
12 |
0 |
75 |
83 |
71 |
46 |
||||||
starpposma/galīgie maksājumi |
49 |
2 |
27 |
10 |
2 |
90 |
97 |
109 |
99 |
||||||
Kļūdu daudzums pārbaudītajos darījumos |
|||||||||||||||
Kļūdu nav |
79 % |
(73) |
100 % |
(14) |
74 % |
(26) |
64 % |
(14) |
0 % |
— |
77 % |
(127) |
87 % |
73 % |
74 % |
Viena vai vairākas kļūdas |
21 % |
(19) |
0 % |
— |
26 % |
(9) |
36 % |
(8) |
100 % |
(2) |
23 % |
(38) |
13 % |
27 % |
26 % |
Kļūdaino darījumu analīze |
|||||||||||||||
Analīze pēc izdevumu veida |
|||||||||||||||
Avansi |
16 % |
(3) |
0 % |
— |
11 % |
(1) |
0 % |
— |
0 % |
— |
11 % |
(4) |
17 % |
19 % |
19 % |
Starpposma/galīgie maksājumi |
84 % |
(16) |
0 % |
— |
89 % |
(8) |
100 % |
(8) |
100 % |
(2) |
89 % |
(34) |
83 % |
81 % |
81 % |
Analīze pēc kļūdu veida |
|||||||||||||||
Skaitļos neizsakāmas kļūdas |
53 % |
(10) |
0 % |
— |
78 % |
(7) |
38 % |
(3) |
0 % |
— |
53 % |
(20) |
74 % |
60 % |
73 % |
Skaitļos izsakāmas kļūdas: |
47 % |
(9) |
0 % |
— |
22 % |
(2) |
62 % |
(5) |
100 % |
(2) |
47 % |
(18) |
26 % |
40 % |
27 % |
attiecināmības kļūdas |
67 % |
(6) |
0 % |
— |
100 % |
(2) |
100 % |
(5) |
0 % |
— |
72 % |
(13) |
100 % |
79 % |
100 % |
reālas pastāvēšanas kļūdas |
22 % |
(2) |
0 % |
— |
0 % |
— |
0 % |
— |
50 % |
(1) |
17 % |
(3) |
(0) |
21 % |
(0) |
precizitātes kļūdas |
11 % |
(1) |
0 % |
— |
0 % |
— |
0 % |
— |
50 % |
(1) |
11 % |
(2) |
(0) |
(0) |
(0) |
SKAITĻOS IZSAKĀMO KĻŪDU APLĒSTĀ IETEKME |
|||||||||||||||
Iespējamākais kļūdu īpatsvars |
1,7 % |
|
|
|
|||||||||||
Zemākais kļūdu līmenis |
0,1 % |
|
|
|
|||||||||||
Augstākais kļūdu līmenis |
3,3 % |
|
|
|
(1) Lai sniegtu dziļāku ieskatu tajās politikas grupas jomās, kurām ir atšķirīgi riska veidi, paraugus sadalīja mazākos segmentos.
(2) Skaitļi iekavās attiecas uz darījumu faktisko skaitu.
5.2. PIELIKUMS
SISTĒMU PĀRBAUDES REZULTĀTI ĀRĒJĀ ATBALSTA, ATTĪSTĪBAS UN PAPLAŠINĀŠANĀS JOMĀ
Atlasīto EuropAid pārraudzības un kontroles sistēmu novērtējums
|
Kontroles vide |
Ex ante pārbaudes |
Uzraudzība un pārraudzība |
Ārējās revīzijas un noskaidrošanas procedūras |
Iekšējā revīzija |
Kopvērtējums |
Centrālo dienestu sistēmas |
efektīva |
daļēji efektīvas |
efektīva |
efektīvas |
efektīva |
daļēji efektīvas |
Delegācijas |
efektīva |
daļēji efektīvas |
daļēji efektīvas |
daļēji efektīvas |
– |
Atlasīto ĢD ELARG pārraudzības un kontroles sistēmu novērtējums
Ex ante pārbaudes |
Uzraudzība un pārraudzība |
Ārējās revīzijas un noskaidrošanas procedūras |
Iekšējā revīzija |
Kopvērtējums |
daļēji efektīvas |
efektīvas |
efektīvas |
efektīva |
daļēji efektīvas |
Pārraudzības un kontroles sistēmu kopvērtējums
Kopvērtējums |
2010. g. |
2009. g. |
2008. g. |
2007. g. |
daļēji efektīvas |
daļēji efektīvas |
daļēji efektīvas |
daļēji efektīvas |
5.3. PIELIKUMS
KOMISIJAS VADĪBAS APLIECINĀJUMU PĀRBAUDES REZULTĀTI ĀRĒJĀ ATBALSTA, ATTĪSTĪBAS UN PAPLAŠINĀŠANĀS JOMĀ
Galvenie ģenerāldirektorāti |
Ģenerāldirektora deklarācija (1) |
Formulētās atrunas |
Palātas apsvērumi |
Ticamības kopvērtējums |
|||||||
2010. g. |
2009. g. |
||||||||||
ELARG |
Bez atrunām |
— |
Atlikušo kļūdu īpatsvara aprēķins balstās tikai uz decentralizēto pārvaldību, kas 2010. gadā attiecās tikai uz 30 % Paplašināšanās ĢD veikto maksājumu. Palāta revīzijā konstatēja, ka joprojām ir jautājumi, kas jāatrisina. |
B |
A |
||||||
EuropeAid |
Bez atrunām |
— |
EuropeAid ir izveidojis visaptverošu kontroles stratēģiju un turpinājis ievērojami uzlabot pārraudzības un kontroles sistēmu koncepciju un īstenošanu. Tomēr Palātas revīzijā tika konstatēts, ka vairākos kontroles mehānismos joprojām ir nepilnības un ka maksājumos bija būtisks kļūdu līmenis. |
B |
B |
||||||
|
(1) Atsaucoties uz ģenerāldirektora sagatavoto ticamības deklarāciju, viņam ir pamatota pārliecība par to, ka ieviestās kontroles procedūras sniedz vajadzīgās garantijas par darījumu pareizību.
A: |
ģenerāldirektora deklarācijā un gada darbības pārskatā objektīvi novērtēta finanšu pārvaldības pareizība. |
B: |
ģenerāldirektora deklarācijā un gada darbības pārskatā daļēji objektīvi novērtēta finanšu pārvaldības pareizība. |
C: |
ģenerāldirektora deklarācijā un gada darbības pārskatā nav objektīvi novērtēta finanšu pārvaldības pareizība. |
5.4. PIELIKUMS
IEPRIEKŠĒJO IETEIKUMU PĒCPĀRBAUDE PAR ĀRĒJO ATBALSTU, ATTĪSTĪBU UN PAPLAŠINĀŠANOS
Gads |
Palātas ieteikumi |
Ieteikumu izpilde |
Komisijas atbilde |
Palātas analīze |
2009. g. |
Ārējo attiecību ĢD jākonsolidē ex post pārbaužu metodoloģija un nekavējoties jāīsteno iekšējo revidentu ieteikumi šajā jautājumā. |
Saskaņā ar rīcības plānu Ārējo attiecību ĢD ir uzlabojis ex post pārbaužu metodes. Tomēr daļu paredzēto pielāgošanas pasākumu varēs ieviest tikai 2011. gadā jaunā Ārpolitikas instrumentu dienesta pārvaldībā. |
|
|
Ārējo attiecību ĢD jāatvēl pietiekami resursi, lai analizētu un slēgtu vecos ātrās reaģēšanas mehānisma un KĀDP līgumus, kuru izpildes termiņi jau ir beigušies. |
Tika slēgti daudzi vecie ātrās reaģēšanas mehānisma līgumi. Kaut arī attiecībā uz KĀDP problēma bija risināta (slēdza 25 no 2010. gada sākumā nepabeigtajiem 133 projektiem), nepabeigto projektu skaits ir ievērojams. |
Rūpīga veco projektu slēgšanas pēcpārbaude iekļauta rīcības plānā, kas tika izstrādāts, ņemot vērā IAS/IAC veikto KĀDP revīziju. Regulāri tiek pārskatīta situācija saistībā ar visiem vecajiem un pabeigtajiem līgumiem un veikti atbilstīgi pasākumi, lai slēgtu pabeigtos projektus. Pēdējos gados, ievērojami palielinoties KĀDP budžetam, pastāvīgi palielinājies KĀDP projektu skaits (piemēram, 2010. gadā bija 51 jauns līgums), un šāda attīstība var radīt iespaidu, ka situācija neuzlabojas. |
Palāta ņem vērā Komisijas atbildi. |
|
Paplašināšanās ĢD jāsniedz skaidrāki norādījumi par pārvaldības pilnvaru nodošanas kārtību, lai precizētu dažādu Komisijas pārstāvju veicamos uzdevumus. |
Līdz 2010. gada beigām Paplašināšanās ĢD izstrādāja jaunus norādījumus, taču tos piemēros tikai no 2011. gada, un Palāta uzskata, ka tie nav pietiekami sīki izstrādāti. |
Iniciatīvas, kuras veica pēc tam, kad jūlijā tika izdoti ieteikumi, ietvēra ļoti intensīvu saskaņošanu un savstarpējas apspriedes, un šā darba rezultātā tika izveidots norādījumu kopums, kas tika laikus publicēts, lai ievērotu 2010. gadā noteikto termiņu. |
Palāta ņem vērā Komisijas atbildi. |
|
Paplašināšanās ĢD jāpārskata iekšējās kontroles saraksti, lai dokumentētu visas veiktās pārbaudes. |
Paplašināšanās ĢD centrālajos dienestos tika izstrādāti jauni iekšējās kontroles saraksti, bet vēl ir jānodrošina to pilna izmantošana ES delegācijās paplašināšanās valstīs. |
Veikti vajadzīgie pasākumi, lai delegācijas pilnībā izmantotu šos sarakstus. |
||
Paplašināšanās ĢD jāīsteno pasākumi, lai uzlabotu vadības informācijas sistēmās ievadīto datu kvalitāti (piemēram, datu kvalitātes regulāra analīze un pārbaudes). |
Sistēmu un darījumu pārbaudē Palāta nekonstatēja būtiskus uzlabojumus datu kvalitātē. Paplašināšanās ĢD jāizstrādā rīcības plāns šā ieteikuma pienācīgai ieviešanai. |
Centrālo dienestu darbinieki un delegācijas ir mudinātas pareizi kodēt datus, taču kopumā minētās problēmas pārsniedz Paplašināšanās ĢD informācijas sistēmu darbības jomu, tāpēc risinājumi jāmeklē Komisijas līmenī. |
Palāta ņem vērā Komisijas atbildi. |
|
Paplašināšanās ĢD jāizstrādā un jāievieš mehānismi, kuri atvieglotu uzraudzības apmeklējumos iegūto rezultātu analīzi un pēcpārbaudi. |
Paplašināšanās ĢD vēl nav ieviesis šo ieteikumu. Šī nepilnība 2010. gadā apstiprinājās visās apmeklētajās ES delegācijās paplašināšanās valstīs. |
Šo ieteikumu sāka ieviest 2010. gadā, taču tā būtības dēļ rezultāti sākumā nav redzami. |
Palāta ņem vērā Komisijas atbildi. |
|
2009. g. |
Paplašināšanās ĢD arī turpmāk jāpiešķir pietiekami resursi, lai analizētu neizskatītās galīgās deklarācijas par Phare un Pārejas programmu jaunajās dalībvalstīs. |
Palāta atzinīgi novērtē Paplašināšanās ĢD pūliņus, bet neizskatīto galīgo deklarāciju skaits ir samazināts tikai daļēji. |
Tā kā 12 jauno dalībvalstu galīgās deklarācijas bija jāvērtē pirmās, 2010. gadā neizskatīto galīgo deklarāciju skaits turpināja ievērojami samazināties, vairākkārt kompensējot nelielo samazinājumu 2009. gadā. |
Palāta ņem vērā Komisijas atbildi. |
Humānās palīdzības ĢD jāpilnveido humānās palīdzības pasākumiem iesniegto priekšlikumu izvērtēšanas dokumenti (piemēram, jāievieš standartizēti novērtēšanas ziņojumi). |
Humānās palīdzības un civilās aizsardzības ĢD sāka izstrādāt standartizētu procedūru, lai attaisnotu priekšlikumu novērtējumus. Tomēr jauno procedūru ir paredzēts ieviest tikai 2011. gadā, un standartizētais novērtēšanas ziņojums ir viena no apsvērtajām iespējām. |
2011. gada februāra sākumā tika izveidota humānās palīdzības jomā iesniegto priekšlikumu izvērtēšanas darba grupa. Tās mērķis cita starpā ir saskaņot un pilnveidot novērtēšanas procesa dokumentus un radīt labāku pārskatu par procesu kopumā, izmantojot rādītāju tabulu un izveidojot kopēju vērtēšanas kritēriju. To īstenos 2011. gadā. |
Palāta ņem vērā Komisijas atbildi. |
|
Humānās palīdzības ĢD jāizveido un jāievieš mehānisms, ar kura palīdzību varētu vākt un analizēt datus par to, kā partneri izmanto “iepirkuma centrus humānās palīdzības jomā”. |
Humānās palīdzības un civilās aizsardzības ĢD uzskatīja, ka Palātas ieteikums ir noderīgs, bet neuzskatīja to par prioritāti. Iepirkuma centri humānās palīdzības jomā tika informēti, ka ir jāiesniedz izvērsta informācija par to, cik lielā mērā Humānās palīdzības un civilās aizsardzības ĢD partneri izmanto to pakalpojumus. Nākotnē tiks izstrādāta jauna procedūra. |
|
6. NODAĻA
Pētniecība un citu iekšējo nozaru politika
SATURS
Ievads
Politikas grupas īpašās iezīmes
Pētniecības pamatprogrammas
Mūžizglītības programma
Revīzijas tvērums un pieeja
Darījumu pareizība
Sistēmu efektivitāte
Pētniecības pamatprogrammas
Ex ante dokumentārās pārbaudes
Izmaksu deklarāciju revīzijas apliecinājumi
Ex ante revīzijas apliecinājumi par līdzekļu saņēmēju izmantotajām izmaksu aprēķināšanas metodēm Septītajā pamatprogrammā
Komisijas ex post revīzijas stratēģija
Sistēmas, kas attiecas uz piedziņu un finanšu korekcijām
Citu iekšējo nozaru politika
“Erasmus” mūžizglītības programmas sistēmas
Komisijas vadības apliecinājumu ticamība
Secinājumi un ieteikumi
Secinājumi
Ieteikumi
Garantiju fonda ārējai darbībai revīzijas rezultāti
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
IEVADS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6.1. tabula. Pētniecība un citu iekšējo nozaru politika. Galvenā informācija par 2010. gadu
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Politikas grupas īpašās iezīmes |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pētniecības pamatprogrammas |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Mūžizglītības programma |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Revīzijas tvērums un pieeja |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
DARĪJUMU PAREIZĪBA |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6.1. piemērs Neattiecināmas un nepareizi aprēķinātas izmaksas Kāds līdzekļu saņēmējs, kurš pārvaldīja Sestās pamatprogrammas projektu, prasīja atlīdzināt pieskaitāmās izmaksas pēc vienotas likmes, kas balstījās uz tiešajām personāla izmaksām. Pēc ex post revīzijas 2007. gadā šis saņēmējs mainīja pieskaitāmo izmaksu uzskaites metodoloģiju, bet pilnībā un pareizi nepiemēroja ex post revidentu ieteikumus. Palātas revīzijā atklāto kļūdu un nesakritību iznākumā bija prasīts atlīdzināt EUR 731 652 par daudz. Šis pats saņēmējs prasīja atlīdzināt neattiecināmus uzturēšanās izdevumus un neattiecināmus netiešos nodokļus, kā arī pieskaitīja projektam datoriekārtu izmaksas, bet tām nepiemēroja savu standarta grāmatvedības politiku attiecībā uz amortizāciju. Tā rezultātā par daudz bija pieprasīts atlīdzināt EUR 10 079. Kopējais kļūdu īpatsvars, neņemot vērā pārāk zemu deklarētās personāla izmaksas, veidoja 13 % no deklarētajām izmaksām. |
6.1. piemērs Neattiecināmas un nepareizi aprēķinātas izmaksas Komisija saņēmējam piemēro parasto pretrunu procedūru. Saņēmējs informēja Komisiju, ka viņš nepiekrīt dažiem Revīzijas palātas konstatējumiem, proti, attiecībā uz pieskaitāmo izmaksu likmes aprēķināšanu. Komisija saņēmējam pieprasīja papildinformāciju, lai varētu pieņemt lēmumu par to, vai un kādas finansiālas korekcijas jāveic. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SISTĒMU EFEKTIVITĀTE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pētniecības pamatprogrammas |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ex ante dokumentārās pārbaudes |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6.2. piemērs Ex ante pārbaužu nepilnības Kāda Sestās pamatprogrammas projekta līdzekļu saņēmējs aprēķināja projektam pieskaitītās personāla izmaksas, pamatojoties uz budžetā paredzētajām vidējām stundas likmēm trīs kategoriju darbiniekiem: vecākajiem inženieriem, inženierzinātņu maģistriem un doktoriem un tehniķiem. Kad personāla izmaksu pārrēķinā par pamatu ņēma faktisko stundas likmi, izrādījās, ka tā ir pavisam atšķirīga, kā iznākumā no kopējām deklarētajām personāla izmaksām (EUR 508 452) bija prasīts atlīdzināt EUR 65 185 par daudz. Lai gan pēc dokumentiem bija skaidri redzams, ka saņēmējs izmantoja vidējās stundas likmes, Komisija neapšaubīja deklarēto summu. |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Izmaksu deklarāciju revīzijas apliecinājumi |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ex ante revīzijas apliecinājumi par līdzekļu saņēmēju izmantotajām izmaksu aprēķināšanas metodēm Septītajā pamatprogrammā |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Komisijas ex post revīzijas stratēģija |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6.2. tabula. Komisijas ex post revīzijas stratēģijas piemērošana
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Atlikušo kļūdu īpatsvars |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ārējā revidenta darba ticamība |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sistēmas, kas attiecas uz piedziņu un finanšu korekcijām |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Citu iekšējo nozaru politika |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
“Erasmus” mūžizglītības programmas sistēmas |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Primārie kontroles mehānismi |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sekundārie kontroles mehānismi |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Komisijas veiktās pārbaudes |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
KOMISIJAS VADĪBAS APLIECINĀJUMU TICAMĪBA |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SECINĀJUMI UN IETEIKUMI |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Secinājumi |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ieteikumi |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
6.51. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
GARANTIJU FONDA ĀRĒJAI DARBĪBAI REVĪZIJAS REZULTĀTI |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Padomes 2009. gada 25. maija Regulā (EK, Euratom) Nr. 480/2009, ar ko izveido Garantiju fondu ārējai darbībai (OV L 145, 10.6.2009., 10. lpp.), apsvērumos ir noteikts, ka fonda finanšu pārvaldība būtu jārevidē Revīzijas palātai saskaņā ar procedūrām, par ko vienojas Revīzijas palāta, Komisija un EIB.
(2) Eiropas Pētniecības telpu veido visas pētniecības un izstrādes darbības, programmas un politikas virzieni Eiropā, kuru īstenošanā sadarbojas vairākas valstis. Visi šie pasākumi kopā ļauj pētniekiem, pētniecības institūtiem un uzņēmumiem aizvien vairāk pārvietoties, konkurēt un sadarboties pāri robežām.
(3) Septītajā pamatprogrammā ir apvienotas ar pētniecību saistītas ES iniciatīvas, kurām visām kopā ir neatsverama loma to pētījumu veikšanā, kas veicina izaugsmi, konkurenci un nodarbinātību. Šī pamatprogramma ir Eiropas Pētniecības telpas svarīgs pīlārs.
(4) Pētniecības pamatprogrammu pārvaldībā ir iesaistīti šādi Eiropas Savienības kopuzņēmumi: i) Eiropas kopuzņēmums ITER un kodolsintēzes enerģētikas attīstības vajadzībām; ii) kopuzņēmums “Clean Sky”; iii) ARTEMIS kopuzņēmums; iv) Kopuzņēmums novatorisku zāļu jomā uzsāktās ierosmes īstenošanai; v) ENIAC kopuzņēmums; un vi) kopuzņēmums “Kurināmā elementi un ūdeņradis”. Pētniecības pamatprogrammu pārvaldībā ir iesaistītas šādas izpildaģentūras: i) Konkurētspējas un jauninājumu izpildaģentūra; ii) Izglītības, audiovizuālās jomas un kultūras izpildaģentūra; iii) Pētniecības izpildaģentūra; un iv) Eiropas Pētniecības padomes izpildaģentūra.
(5) Valsts aģentūras ir valstīs izveidotas struktūras, kuru uzdevums ir pārvaldīt Mūžizglītības programmas īstenošanu dalībvalstī. Tās ir juridiskas personas, kuras reglamentē attiecīgās dalībvalsts tiesību akti. Tās atbild par programmas decentralizēto daļu pārvaldību, proti, par projektu novērtēšanu, atlasi un vadību.
(6) Dalīborganizācijas parasti ir universitātes, skolas vai koledžas, kuras pārvalda maksājumus saņēmējiem – studentiem vai pasniedzējiem.
(7) No šiem 43 maksājumiem 31 bija avanss, astoņi – starpposma un galīgie maksājumi, trīs – vienreizēji maksājumi un viens – noregulējošs maksājums.
(8) 61 starpposma un galīgais maksājums un 36 avansi Sestajai un Septītajai pamatprogrammai.
(9) Palāta kļūdu aplēsi aprēķina, pamatojoties uz statistiski reprezentatīvu paraugu. Minētais skaitlis ir tuvinātā aplēse (ko sauc par iespējamāko kļūdu īpatsvaru). Palātai ir 95 % pārliecības, ka kļūdu īpatsvars datu kopā ir no 0,6 % līdz 2,1 % (attiecīgi zemākā un augstākā kļūdas robeža).
(10) Kopumā konstatējumi par darījumu pareizību saskan ar Komisijas pašas reprezentatīvo revīziju rezultātiem (sk. 6.32. punktu).
(11) Novērotas šāda veida nepilnības: i) pirms dotācijas nolīguma parakstīšanas dota atļauja projekta sākuma datumam, lai gan saņēmējs nav iesniedzis rakstisku lūgumu; ii) Komisijas lēmums par finansējuma piešķiršanu par vēlu paziņots noraidītajiem kandidātiem; un iii) nebija pārbaudīti bankas procenti par priekšfinansējumu.
(12) Šajās detalizētajās ex ante dokumentārajās pārbaudēs lūdz iesniegt un izskata apliecinošos dokumentus.
(13) Komisija var atlikt maksājumu, ja tā rakstiski informē saņēmēju, ka tā nevar apstiprināt ziņojumu, rēķinu vai maksājuma pieprasījumu, un ja tā min iemeslu (piemēram, paskaidro, ka apliecinošie dokumenti nav pilnīgi).
(14) Šī summa ir visi līdzšinējie maksājumi, kuri veikti viena projekta līdzekļu saņēmējam un par kuriem nav iesniegts revīzijas apliecinājums.
(15) Izvēles iespēja līdzekļu saņēmējiem, kuri izmaksu deklarācijās plāno norādīt vidējās personāla izmaksas. Komisija 2011. gada 24. janvārī pieņēma jaunus kritērijus vidējo personāla izmaksu izmantošanai. No saņēmējiem vairs netiek prasīts iesniegt apstiprināšanai apliecinājumu par vidējām personāla izmaksām kā priekšnosacījumu par personāla izmaksu attiecināmību. Taču apliecinājums par vidējām personāla izmaksām joprojām ir saglabāts kā iespēja sākotnējas pārliecības iegūšanai par to, ka piemērotā metodoloģija sader ar Septītās pamatprogrammas noteikumiem.
(16) Izvēles iespēja ierobežotam lokam līdzekļu saņēmēju, kuri saņem vairākkārtējas dotācijas un atbilst noteiktiem attiecināmības kritērijiem.
(17) Palāta konstatēja, ka vienā gadījumā personāla un netiešajās izmaksās bija ierēķinātas izmaksas, kas saskaņā ar Septītās pamatprogrammas kritērijiem nav attiecināmas, un ka vidējās personāla izmaksas patiesībā nebija aprēķinātas pēc metodēm, kuras saņēmējs teicās izmantojis. Otrā gadījumā ārējais revidents bija apliecinājis, ka revīzijas procedūras piemērotas konkrētajai dotācijai, lai gan īstenībā revīzijas darbs balstījās uz citu paraugu.
(18) Piemēram, korektīvajām revīzijām ĢD INFSO ir sīki izstrādājis uz riska novērtējumu balstītas revīzijas metodes, kurās izmanto viedo datu vākšanu, riska novērtēšanu un konkrētam riskam piemērotas revīzijas procedūras. Šā ģenerāldirektorāta uz riska novērtējumu balstītajās revīzijās vidējais kļūdu īpatsvars 2010. gadā bija 30 %.
(19) T. i., neatklātās un tātad nelabotās kļūdas.
(20) Komisijas Lēmuma C(2007) 18078. panta 3. punktā ir paredzēts, ka “(. .) valsts iestāde izstrādā sekundārās kontroles pasākumu sistēmu, kuras mērķis ir sniegt pamatotu apliecinājumu šo sistēmu un primārās kontroles pasākumu efektivitātei. Valsts iestāde var uzticēt sekundārās kontroles pasākumu veikšanu ārējai revīzijas iestādei”.
(21) 9. nodaļas 9.22.–9.24. punkts.
(22) No atrunām, kuras formulētas atbildīgajām valsts iestādēm, 13 atrunas ir ļoti svarīgas un 14 – svarīgas (2009. gadā trīs atrunas bija kritiskas, 15 – ļoti svarīgas un trīs – svarīgas). No atrunām, kuras formulētas valsts aģentūrām, viena atruna ir kritiska, 44 – ļoti svarīgas un 66 – svarīgas (2009. gadā 75 atrunas bija ļoti svarīgas un 35 – svarīgas).
(23) Sk. 6.12. un 6.13. punktu.
(24) Padomes 1994. gada 31. oktobra Regula (EK, Euratom) Nr. 2728/94, ar ko izveido Garantiju fondu ārējai darbībai (OV L 293, 12.11.1994., 1. lpp.), kurā jaunākie grozījumi izdarīti ar Regulu (EK, Euratom) Nr. 89/2007 (OV L 22, 31.1.2007., 1. lpp.).
(25) Pamatā EIB, bet arī Euratom ārējie aizdevumi un EK makrofinansiālās palīdzības aizdevumi trešām valstīm.
(26) Regulas (EK, Euratom) Nr. 2728/94 6. pants. EIB saņem ikgadēju pārvaldības maksu par sniegtajiem pakalpojumiem.
(27) 2010. gada 29. aprīļa paziņojums COM(2010) 187 “Pētniecības pamatprogrammu īstenošanas vienkāršošana”.
(28) Septītās pamatprogrammas (2007–2013) un Mūžizglītības programmas avansi bija attiecīgi 3 166 miljoni EUR un 1 139 miljoni EUR.
(29) Septītās pamatprogrammas (2007–2013) un Mūžizglītības programmas starpposma/galīgie maksājumi bija attiecīgi 1 442 miljoni EUR un 83 miljoni EUR.
Avots: Eiropas Savienības 2010. gada pārskati.
6.1. PIELIKUMS
DARĪJUMU PĀRBAUŽU REZULTĀTI POLITIKAS GRUPĀ “PĒTNIECĪBA UN CITU IEKŠĒJO NOZARU POLITIKA” (1)
|
2010. g. |
2009. g. |
2008. g. |
2007. g. |
|||||||||
6. pamatprogramma |
7. pamatprogramma |
Mūžizglītībasprogramma |
Citi |
Kopā |
|||||||||
PARAUGA LIELUMS UN UZBŪVE |
|||||||||||||
Kopējais darījumu skaits (no tiem): |
28 |
69 |
12 |
41 |
150 |
351 |
361 |
348 |
|||||
avansi |
4 |
32 |
12 |
29 |
77 |
125 |
237 |
159 |
|||||
starpposma/galīgie maksājumi |
24 |
37 |
0 |
12 |
73 |
226 |
124 |
189 |
|||||
Kļūdu daudzums pārbaudītajos darījumos |
|||||||||||||
Kļūdu nav |
29 % |
(8) |
54 % |
(37) |
100 % |
(12) |
85 % |
(35) |
61 % |
(92) |
72 % |
86 % |
68 % |
Viena vai vairākas kļūdas |
71 % |
(20) |
46 % |
(32) |
0 % |
(0) |
15 % |
(6) |
39 % |
(58) |
28 % |
14 % |
32 % |
Kļūdaino darījumu analīze |
|||||||||||||
Analīze pēc izdevumu veida |
|||||||||||||
Avansi |
5 % |
(1) |
9 % |
(3) |
0 % |
(0) |
50 % |
(3) |
12 % |
(7) |
9 % |
19 % |
17 % |
Starpposma/galīgie maksājumi |
95 % |
(19) |
91 % |
(29) |
0 % |
(0) |
50 % |
(3) |
88 % |
(51) |
91 % |
81 % |
83 % |
Analīze pēc kļūdu veida |
|||||||||||||
Skaitļos neizsakāmas kļūdas |
15 % |
(3) |
37 % |
(12) |
0 % |
(0) |
67 % |
(4) |
33 % |
(19) |
35 % |
34 % |
41 % |
Skaitļos izsakāmas kļūdas: |
85 % |
(17) |
63 % |
(20) |
0 % |
(0) |
33 % |
(2) |
67 % |
(39) |
65 % |
66 % |
59 % |
attiecināmības kļūdas |
100 % |
(17) |
95 % |
(19) |
0 % |
(0) |
100 % |
(2) |
97 % |
(38) |
55 % |
65 % |
80 % |
reālas pastāvēšanas kļūdas |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
6 % |
3 % |
2 % |
precizitātes kļūdas |
0 % |
(0) |
5 % |
(1) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
3 % |
(1) |
39 % |
32 % |
18 % |
SKAITĻOS IZSAKĀMO KĻŪDU APLĒSTĀ IETEKME |
|||||||||||||
Iespējamākais kļūdu īpatsvars |
1,4 % |
|
|
|
|||||||||
Zemākais kļūdu līmenis |
0,6 % |
|
|
|
|||||||||
Augstākais kļūdu līmenis |
2,1 % |
|
|
|
(1) 2010. gadā jaunajā politikas grupā “Pētniecība un citu iekšējo nozaru politika” ir ietvertas politikas grupas/jomas, kuras 2009. gada pārskatā bija daļa no citiem īpašajiem izvērtējumiem. Sīkāk sk. 1. nodaļas 1.12. punktu.
(2) Lai sniegtu dziļāku ieskatu tajās politikas grupas jomās, kurām ir atšķirīgi riska veidi, paraugus sadalīja mazākos segmentos.
(3) Skaitļi iekavās attiecas uz darījumu faktisko skaitu.
6.2. PIELIKUMS
SISTĒMU PĀRBAUŽU REZULTĀTI POLITIKAS GRUPĀ “PĒTNIECĪBA UN CITU IEKŠĒJO NOZARU POLITIKA”
Atlasīto pārraudzības un kontroles sistēmu novērtējums
Attiecīgā sistēma |
Ex ante dokumentārās pārbaudes |
Revīzijas apliecinājumi |
Ex ante apliecinājumi |
Ex post finanšu revīzijas |
Līdzekļu piedziņas un finanšu korekciju piemērošana |
Kopvērtējums |
Pētniecības pamatprogrammas |
daļēji efektīvas |
daļēji efektīvi |
daļēji efektīvi |
efektīvas |
efektīva |
daļēji efektīvas sistēmas |
Attiecīgā sistēma |
Sekundārie kontroles mehānismi |
Primārie kontroles mehānismi |
Komisijas kontroles mehānismi |
Komisijas uzraudzības sistēma |
Kopvērtējums |
Mūžizglītības programma |
daļēji efektīvi |
daļēji efektīvi |
efektīvi |
efektīva |
daļēji efektīvas sistēmas |
Mūžizglītības programmas īpašais izvērtējums katrai dalībvalstij un katram kontroles mehānismam
|
2010. gada ticamības deklarācija |
2008. gada ticamības deklarācija |
||
Dalībvalsts |
Sekundārie kontroles mehānismi |
Primārie kontroles mehānismi |
Kopvērtējums |
Kopvērtējums |
Beļģija (EPOS (1)) |
efektīvi |
daļēji efektīvi |
daļēji efektīvi |
daļēji efektīvi |
Polija (FRSE (2)) |
daļēji efektīvi |
efektīvi |
daļēji efektīvi |
daļēji efektīvi |
Vācija (DAAD (3)) |
efektīvi |
efektīvi |
efektīvi |
daļēji efektīvi |
Spānija (OAPEE (4)) |
efektīvi |
daļēji efektīvi |
daļēji efektīvi |
daļēji efektīvi |
Apvienotā Karaliste (Lielbritānijas Padome) |
efektīvi |
daļēji efektīvi |
daļēji efektīvi |
— |
Francija (2e2f (5)) |
daļēji efektīvi |
efektīvi |
daļēji efektīvi |
— |
Nīderlande (Nuffic (6)) |
efektīvi |
efektīvi |
efektīvi |
— |
Grieķija (IKY (7)) |
daļēji efektīvi |
daļēji efektīvi |
daļēji efektīvi |
— |
Austrija (OEAD (8)) |
efektīvi |
efektīvi |
efektīvi |
— |
Zviedrija (Internationella programkontoret) |
efektīvi |
daļēji efektīvi |
daļēji efektīvi |
— |
Kopvērtējums |
2010. g. |
2009. g. |
2008. g. |
2007. g. |
daļēji efektīvi |
daļēji efektīvi |
daļēji efektīvi |
daļēji efektīvi |
(1) Europese Programma's voor Onderwijs, Opleiding en Samenwerking – Agentschap.
(2) Fundacja Rozwoju Systemu Edukacji.
(3) Nationale Agentur für EU Hochschulzusammenarbeit Deutscher Akademischer Austauschdienst e. V.
(4) Organismo Autónomo Programas Educativos Europeos.
(5) Agence Europe Education Formation France.
(6) Nederlands Nationaal Agentschap voor het Leven Lang Leren programma.
(7) Grieķijas valdības stipendiju fonds I.K.Y.
(8) Österreichischer Austauschdienst – GmbH.
6.3. PIELIKUMS
KOMISIJAS VADĪBAS APLIECINĀJUMU PĀRBAUŽU REZULTĀTI POLITIKAS GRUPĀ “PĒTNIECĪBA UN CITU IEKŠĒJO NOZARU POLITIKA”
Galvenie ģenerāldirektorāti |
Ģenerāldirektora deklarācija (1) |
Formulētās atrunas |
Palātas apsvērumi |
Ticamības kopvērtējums |
|||||||
2010. g. |
2009. g. |
||||||||||
RTD |
Ar atrunu |
Atruna par atlikušo kļūdu īpatsvaru saistībā ar Sestās pamatprogammas izmaksu deklarāciju precizitāti. |
|
A |
A |
||||||
INFSO |
Bez atrunām |
— |
Lai gan 2010. gadā atklāto kļūdu kopējais īpatsvars ar Sestās pamatprogrammas dotācijām saistītajās izmaksu deklarācijās bija 3,94 %, savukārt atlikušo kļūdu īpatsvars – 2,2 %, bija atcelta atruna par Sestās pamatprogrammas izmaksu deklarāciju precizitāti. |
B |
A |
||||||
ENTR |
Ar atrunu |
|
— |
A |
A |
||||||
EAC |
Ar atrunu |
Pārāk liels kļūdu īpatsvars centralizētajā tiešajā pārvaldībā, jo izmaksu deklarācijām trūkst apliecinošo dokumentu, kas galvenokārt attiecas uz projektiem iepriekšējā posma programmās (2009. gada atrunas turpinājums). |
— |
A |
A |
||||||
ERCEA |
Bez atrunām |
— |
— |
A |
— |
||||||
REA |
Bez atrunām |
— |
— |
A |
|||||||
|
(1) Atsaucoties uz ģenerāldirektora sagatavoto ticamības deklarāciju, viņam ir pamatota pārliecība par to, ka ieviestās kontroles procedūras sniedz vajadzīgās garantijas par darījumu pareizību.
A: |
ģenerāldirektora deklarācijā un gada darbības pārskatā objektīvi novērtēta finanšu pārvaldības pareizība. |
B: |
ģenerāldirektora deklarācijā un gada darbības pārskatā daļēji objektīvi novērtēta finanšu pārvaldības pareizība. |
C: |
ģenerāldirektora deklarācijā un gada darbības pārskatā nav objektīvi novērtēta finanšu pārvaldības pareizība. |
6.4. PIELIKUMS
IEPRIEKŠĒJO APSVĒRUMU PĒCPĀRBAUDE POLITIKAS GRUPĀ “PĒTNIECĪBA UN CITU IEKŠĒJO NOZARU POLITIKA”
Gads |
Palātas ieteikumi |
Ieteikumu izpilde |
Komisijas atbilde |
Palātas analīze |
2009. g. |
Komisijai jāpaaugstina apliecinājumus sagatavojošo revidentu izpratne par izdevumu attiecināmību, lai tādējādi uzlabotu to izsniegto revīzijas apliecinājumu ticamību (8.32. punkts). |
Attiecināmības kritēriju nenovēršamā sarežģītība apgrūtina darbu ārējiem revidentiem, kurus saņēmēji izraudzījušies revīzijas apliecinājuma sagatavošanai. Komisija uzskata, ka tagad, kad Septītajā pamatprogrammā ir ieviesta “vienošanās par izmantojamajām procedūrām”, ārējiem revidentiem būs vairāk informācijas par izdevumu attiecināmību un tādējādi uzlabosies revīzijas apliecinājumu ticamība. Tam vēl vajadzīgs apstiprinājums. Izņemot ĢD ENTR, Komisija oficiāli nesazinās ar ārējiem revidentiem gadījumos, kad Palātas vai Komisijas revīzijā izrādījies, ka sagatavotais apliecinājums nav ticams. Tas būtu efektīvs veids, kādā darīt revidentiem zināmus izdevumu attiecināmības jautājumus, kurus viņi varētu būt palaiduši garām. |
Komisija uzrauga revīzijas apliecinājumu ticamību. Tomēr šajā posmā vēl ir pāragri secināt, vai kļūdu skaits ir būtiski samazinājies. Komisija nesen pieņēma lēmumu, lai vienkāršotu personāla vidējo izmaksu aprēķināšanas metodes. Komisija sagaida, ka šis lēmums ievērojami vienkāršos un atvieglinās pētniecības programmu pārvaldību. Ieviesta oficiāla saziņa, lai saņēmējus, kuriem veikta revīzija, mudinātu vērsties pie revidentiem, kas sagatavojuši apliecinājumus, un informēt tos par Komisijas revīzijas konstatējumiem, norādot uz publiski pieejamām attiecināmības prasībām un interpretācijām. |
Palāta ņem vērā Komisijas atbildi. |
Palāta iesaka Komisijai arī turpmāk pastiprināti pārbaudīt slēgšanas procedūras, lai konstatētu un izlabotu kļūdas un lai novērstu iepriekš konstatēto kļūdu atkārtošanos (7.20. punkts). |
Komisija ir veikusi pasākumus šā jautājuma risināšanai, īpaši līdz ar Mūžizglītības programmas ieviešanu 2007.–2013. gadam. Palātas 2009. gadā atklātās kļūdas attiecās uz Socrates II programmu, kas bija Mūžizglītības programmas priekštece. Komisija ir izsekojusi visām skaitļos izsakāmajām kļūdām un atguvusi neattiecināmās summas. |
Komisija pauž atzinību par Revīzijas palātas pozitīvi novērtēto progresu. |
||
2008. g. |
Palāta iesaka Komisijai stingri piemērot kontroles mehānismus, vajadzības gadījumā piemērojot soda sankcijas un savlaicīgi veicot līdzekļu piedziņu vai korekcijas, ja ir nepamatoti atlīdzinātas deklarētās izmaksas (7.42. punkts). |
Komisija ir daudz darījusi šā jautājuma risināšanā. Veikts vairāk ex post revīziju, kas ir kontroles stratēģijas galvenais elements, un piedzītas vai no turpmākiem maksājumiem atvilktas saņēmējiem pārmaksātas summas. Palāta 2010. gadā konstatēja, ka Komisijai pienākas daudz lielākas līgumsodu summas, jo kāds saņēmējs bija deklarējis pārāk lielas izmaksas. |
Komisija turpina īstenot revīzijas rezultātus, atgūstot pārmērīgi deklarētās summas, uzliekot līgumsodus, kā arī pastāvīgi uzraugot šajā jomā panākto virzību. Turklāt Komisija, ievērojot Revīzijas palātas ieteikumu, konsekventi uzliek līgumsodus visos gadījumos, kad saņēmēju pārmērīgi lielo deklarēto summu dēļ radušās nepamatotas finansiālas iemaksas. |
|
2008. g. |
Palāta iesaka Komisijai ciešāk uzraudzīt ikgadējo ex post deklarēšanas procesu un veikt tiešās pārbaudes, lai pārliecinātos, vai aprakstītās kontroles sistēmas ir pienācīgas un vai tās piemēro pilnībā (9.34. punkts). |
Kopumā Komisija ir veikusi attiecīgus pasākumus. Lai gan sistēmu revīziju apmeklējumi un uzraudzības apmeklējumi notikuši retāk, ievērojami pieaudzis finanšu revīziju skaits. ĢD EAC 2010. gadā apmeklēja 8 valstis, lai veiktu sistēmu revīziju (2009. gadā – 11 valstis), un finanšu ex post revīzijās uz vietas pārbaudīja 15 nolīgumus ar valsts aģentūrām (2009. gadā – 5 finanšu revīzijas). Ģenerāldirektorāts 2010. gadā rīkoja arī 47 uzraudzības apmeklējumus (2009. gadā – 58). |
Komisija pauž atzinību par Revīzijas palātas pozitīvi novērtēto progresu. |
Palāta ņem vērā Komisijas atbildi. |
7. NODAĻA
Administratīvie un citi izdevumi
SATURS
Ievads
Politikas grupas īpašās iezīmes
Revīzijas tvērums un pieeja
Darījumu pareizība
Sistēmu efektivitāte
Komisijas vadības apliecinājumu ticamība
Apsvērumi par iestādēm un struktūrām
Parlaments
Eiropadome un Padome
Komisija
Eiropas Savienības Tiesa
Revīzijas palāta
Eiropas Ekonomikas un sociālo lietu komiteja
Reģionu komiteja
Eiropas Ombuds
Eiropas Datu aizsardzības uzraudzītājs
Secinājumi un ieteikumi
Secinājumi
Ieteikumi
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
IEVADS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
7.1. tabula. Galvenā informācija par iestāžu un struktūru administratīvajiem un citiem izdevumiem
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Politikas grupas īpašās iezīmes |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Revīzijas tvērums un pieeja |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
DARĪJUMU PAREIZĪBA |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SISTĒMU EFEKTIVITĀTE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
KOMISIJAS VADĪBAS APLIECINĀJUMU TICAMĪBA |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
APSVĒRUMI PAR IESTĀDĒM UN STRUKTŪRĀM |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Parlaments |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Apmeklētāju grupu uzņemšanai paredzētā finansiālā atbalsta sistēma |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Līgumdarbinieku nodarbināšana |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Iepirkums |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Politisko grupu uzbūve un darbība |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ex ante pārbaudes |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Eiropadome un Padome |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Residence Palace ēkas projekta finansēšana |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Komisija |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Iepirkums |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Eiropas Savienības Tiesa |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Revīzijas palāta |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Eiropas Ekonomikas un sociālo lietu komiteja |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Komitejas locekļu ceļa izdevumu atmaksa |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Iepirkums |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Reģionu komiteja |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pastāvīgo darbinieku nodarbināšana |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Iepirkums |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Eiropas Ombuds |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Eiropas Datu aizsardzības uzraudzītājs |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Iekšējā konkursa rīkošana |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SECINĀJUMI UN IETEIKUMI |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Secinājumi |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ieteikumi |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Palātas sagatavoto īpašo gada ziņojumu par Eiropas skolām iesniedz Eiropas Skolu valdei un kopiju nosūta Eiropas Parlamentam, Padomei un Komisijai.
(2) Ex ante un ex post pārbaudes, iekšējā revīzija, ziņošana par izņēmumiem un iekšējās kontroles standarti.
(3) PricewaterhouseCoopers, Société à responsabilité limitée, réviseur d'entreprises.
(4) Sistēmas ņēma vērā kopumā visās 7.1. punktā minētajās iestādēs un struktūrās.
(5) Sk. 7.8. punktā minēto revīzijas ziņojumu par finanšu pārskatiem.
7.1. PIELIKUMS
DARĪJUMU PĀRBAUŽU REZULTĀTI ADMINISTRATĪVO IZDEVUMU JOMĀ
|
2010. g. |
2009. g. |
2008. g. |
2007. g. |
|||||||
Izdevumi saistībā ar darbiniekiem |
Izdevumi par ēkām |
Citi izdevumi |
Kopā |
||||||||
PARAUGA LIELUMS UN UZBŪVE |
|||||||||||
Kopējais darījumu skaits (no tiem): |
33 |
7 |
18 |
58 |
57 |
57 |
56 |
||||
avansi |
0 |
1 |
3 |
4 |
2 |
0 |
0 |
||||
starpposma/galīgie maksājumi |
33 |
6 |
15 |
54 |
55 |
57 |
56 |
||||
Kļūdu daudzums pārbaudītajos darījumos |
|||||||||||
Kļūdu nav |
94 % |
(31) |
100 % |
(7) |
89 % |
(16) |
93 % |
(54) |
93 % |
91 % |
95 % |
Viena vai vairākas kļūdas |
6 % |
(2) |
0 % |
(0) |
11 % |
(2) |
7 % |
(4) |
7 % |
9 % |
5 % |
Kļūdaino darījumu analīze |
|||||||||||
Analīze pēc izdevumu veida |
|||||||||||
Avansi |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
50 % |
(1) |
25 % |
(1) |
— |
— |
— |
Starpposma/galīgie maksājumi |
100 % |
(2) |
0 % |
(0) |
50 % |
(1) |
75 % |
(3) |
— |
— |
— |
Analīze pēc kļūdu veida |
|||||||||||
Skaitļos neizsakāmas kļūdas |
50 % |
(1) |
0 % |
(0) |
100 % |
(2) |
75 % |
(3) |
— |
— |
— |
Skaitļos izsakāmas kļūdas: |
50 % |
(1) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
25 % |
(1) |
— |
— |
— |
attiecināmības kļūdas |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
— |
— |
— |
reālas pastāvēšanas kļūdas |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
— |
— |
— |
precizitātes kļūdas |
100 % |
(1) |
0 % |
(0) |
0 % |
(0) |
100 % |
(1) |
— |
— |
— |
SKAITĻOS IZSAKĀMO KĻŪDU APLĒSTĀ IETEKME |
|||||||||||
Iespējamākais kļūdu īpatsvars |
0,4 % |
|
|
|
|||||||
Zemākais kļūdu līmenis |
0,0 % |
|
|
|
|||||||
Augstākais kļūdu līmenis |
1,1 % |
|
|
|
(1) Lai sniegtu dziļāku ieskatu tajās politikas grupas jomās, kurām ir atšķirīgi riska veidi, paraugus sadalīja mazākos segmentos.
(2) Skaitļi iekavās attiecas uz darījumu faktisko skaitu.
7.2. PIELIKUMS
SISTĒMU PĀRBAUŽU REZULTĀTI ADMINISTRATĪVO IZDEVUMU JOMĀ
Pārraudzības un kontroles sistēmu kopvērtējums
Kopvērtējums |
2010. g. |
2009. g. |
2008. g. |
2007. g. |
efektīvas |
efektīvas |
efektīvas |
efektīvas |
7.3. PIELIKUMS
KOMISIJAS VADĪBAS APLIECINĀJUMU PĀRBAUŽU REZULTĀTI ADMINISTRATĪVO IZDEVUMU JOMĀ
Galvenie ģenerāldirektorāti |
Ģenerāldirektora ģenerāldeklarācija (1) |
Formulētās atrunas |
Palātas apsvērumi |
Ticamības kopvērtējums |
|||||||
2010. g. |
2009. g. |
||||||||||
PMO |
Bez atrunām |
— |
— |
A |
A |
||||||
OIB |
Bez atrunām |
— |
— |
A |
A |
||||||
OIL |
Bez atrunām |
— |
— |
A |
A |
||||||
DIGIT |
Bez atrunām |
— |
— |
A |
A |
||||||
|
(1) Atsaucoties uz ģenerāldirektora sagatavoto ticamības deklarāciju, viņam ir pamatota pārliecība par to, ka ieviestās kontroles procedūras sniedz vajadzīgās garantijas par darījumu pareizību.
A: |
ģenerāldirektora deklarācijā un gada darbības pārskatā objektīvi novērtēta finanšu pārvaldības pareizība. |
B: |
ģenerāldirektora deklarācijā un gada darbības pārskatā daļēji objektīvi novērtēta finanšu pārvaldības pareizība. |
C: |
ģenerāldirektora deklarācijā un gada darbības pārskatā nav objektīvi novērtēta finanšu pārvaldības pareizība. |
7.4. PIELIKUMS
IEPRIEKŠĒJO APSVĒRUMU PĒCPĀRBAUDE ADMINISTRATĪVO IZDEVUMU JOMĀ
Gads |
Palātas ieteikumi |
Ieteikumu izpilde |
Iestādes atbilde |
Palātas analīze |
2009. g. |
Parlaments Sociālo pabalstu izmaksa darbiniekiem Ir jāpieprasa, lai darbinieki regulāri iesniedz dokumentus, kas apliecina viņu personīgo situāciju. Turklāt Parlamentam ir jāizveido sistēma, lai šos dokumentus varētu laikus uzraudzīt un pārbaudīt. |
Parlaments ir ieviesis vairākus pasākumus riska mazināšanai: dažu pabalstu atbilstības pārbaude ļāva atgūt vairāk nekā EUR 70 000; automatizēta kontroles instrumenta ieviešana (“electronic fiche”) ļauj ik gadu pārbaudīt darbinieku personas un administratīvos datus; pieņemot darbā vai darbiniekam mainot kategoriju, tiek pārbaudīts, vai ir pareizi noteiktas individuālās tiesības. |
Parlaments turpinās cieši uzraudzīt šos jautājumus, jo īpaši ikgadējās verifikācijas efektivitāti. |
Palāta ņem vērā Parlamenta veiktos pasākumus. |
Komisija – ĢD RELEX Sociālo pabalstu un citu pabalstu izmaksa darbiniekiem Ir jāpieprasa, lai darbinieki regulāri iesniedz dokumentus, kas apliecina viņu personīgo situāciju. Turklāt ĢD RELEX ir jāizveido sistēma, lai šos dokumentus varētu laikus uzraudzīt un pārbaudīt. |
ĢD RELEX Komisijai norādīja, ka Eiropas Ārējās darbības dienesta izveidošana dos iespēju atgādināt darbiniekiem, ka viņu personas lieta ir jāatjaunina attiecībā uz individuālajām tiesībām. Darbiniekus par to informēja. Tiks veiktas turpmākas pārbaudes, un būs nodrošināta saziņa starp nodaļām, kuras atbild par ex post pārbaudēm, un nodaļām, kuras atbildīgas par to, lai pārliecinātos, vai nesen izveidotā ACL programmatūra ļaus ekstrahēt statistiskus paraugus, kas vajadzīgi nodaļām, kuru pārziņā ir delegāciju darbinieki. |
|
Palāta ņem vērā Komisijas veiktos pasākumus. |
|
Eiropas Datu aizsardzības uzraudzītājs Sociālo pabalstu izmaksa darbiniekiem Ir jāpieprasa, lai darbinieki regulāri iesniedz dokumentus, kas apliecina viņu personīgo situāciju. Šajā sakarā Eiropas Datu aizsardzības uzraudzītājam ir jāuzlabo sistēma, lai šos dokumentus varētu laikus uzraudzīt un pārbaudīt. |
Datu aizsardzības uzraudzītājs ir izlabojis kļūdas, uz kurām tika norādīts 2009. gada ticamības deklarācijā, un 2010. un 2011. gadā tas ir izveidojis mehānismus labākai pabalstu pārvaldībai (oficiāla iekšēja saziņa un saziņa ar Maksājumu biroju (PMO), kā arī ikgadējas personas anketas ieviešana (“information fiche”)). |
Veidlapu, kas attiecas uz ģimenes pabalstu ģimenēm bez apgādājamiem bērniem, nosūta Atalgojuma un individuālo tiesību birojam (PMO) informācijas pārbaudei un atjaunināšanai. Viena kopija tiek glabāta personīgajā lietā. EDPS turpinās uzlabot šo pabalstu pārvaldību. |
Palāta ņem vērā Datu aizsardzības uzraudzītāja veiktos pasākumus. |
8. NODAĻA
ES budžeta izpildes rezultāti
SATURS
Ievads
Komisijas darbības rezultātu pašnovērtējums
Ievads
Ģenerāldirektorātu pārskati par gada laikā sasniegto
Lauksaimniecība un lauku attīstība
Reģionālā politika
Pētniecība un inovācijas
Palātas apsvērumi par ģenerāldirektorātu pārskatiem
Cik atbilstīga ir informācija par darbības rezultātiem
Cik salīdzināma ir informācija par darbības rezultātiem
Cik ticama ir informācija par darbības rezultātiem
Palātas īpašie ziņojumi par darbības rezultātiem
Ievads
Palātas apsvērumi par koprezultāta sasniegšanas procesu
Stratēģiskā plānošana
Vajadzību noteikšana
Mērķu un pasākumu saistība
Atbilstoši, pietiekami un proporcionāli līdzekļi
Budžets un termiņi
Kontroles mehānismi un darbības rezultātu uzraudzīšana
Palātas apsvērumi par sasniegumiem un ziņošanu
Izvirzīto mērķu sasniegšana
Ziņošana par darbības rezultātiem
Secinājumi un ieteikumi
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
IEVADS |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
KOMISIJAS DARBĪBAS REZULTĀTU PAŠNOVĒRTĒJUMS |
|||||||||||||||||||||||||||||
Ievads |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Ģenerāldirektorātu pārskati par gada laikā sasniegto |
|||||||||||||||||||||||||||||
Lauksaimniecība un lauku attīstība |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Reģionālā politika |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Pētniecība un inovācijas |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Palātas apsvērumi par ģenerāldirektorātu pārskatiem |
|||||||||||||||||||||||||||||
Cik atbilstīga ir informācija par darbības rezultātiem |
|||||||||||||||||||||||||||||
Efektivitātes sasniegšanai tika virzīts saskaņots mērķu, rādītāju un uzdevumu kopums, taču ir nepieciešama rūpīgāka rezultātu analīze |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Pašreizējā vadības plānā nav izvirzīti mērķi un rādītāji, lai mērītu ekonomiskumu un produktivitāti |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Dažās jomās uzdevumi nebija formulēti kvantitatīvā izteiksmē vai arī nebija pietiekami precizēti |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Dažās jomās nav noteikti vidusposma atskaites punkti daudzgadu uzdevumiem |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Apraksts par sasniegumiem politikas jomā sniedza ierobežotu informāciju par koprezultātiem un ietekmi |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Cik salīdzināma ir informācija par darbības rezultātiem |
|||||||||||||||||||||||||||||
ĢD AGRI un ĢD RTD pārskatā lielākoties izmantoja tos pašus mērķus, rādītājus un uzdevumus, kas formulēti vadības plānā |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
ĢD REGIO gada darbības pārskatā bieži vien nebija sniegti paskaidrojumi par korekcijām, kuras piemēroja rādītājiem un uzdevumiem |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Cik ticama ir informācija par darbības rezultātiem |
|||||||||||||||||||||||||||||
No 31 rādītāja 17 rādītājiem varēja noteikt ticamu informācijas avotu |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Kontroles sistēmu nepilnības, kuras negatīvi ietekmēja ticamību reģionālās politikas un lauku attīstības jomās |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
PALĀTAS ĪPAŠIE ZIŅOJUMI PAR DARBĪBAS REZULTĀTIEM |
|||||||||||||||||||||||||||||
Ievads |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Revīzijas palātas 2010. gadā pieņemtie īpašie ziņojumi (22)
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Palātas apsvērumi par koprezultāta sasniegšanas procesu |
|||||||||||||||||||||||||||||
Stratēģiskā plānošana |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Vajadzību noteikšana |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Mērķu un pasākumu saistība |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Atbilstoši, pietiekami un proporcionāli līdzekļi |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Budžets un termiņi |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Kontroles mehānismi un darbības rezultātu uzraudzīšana |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Palātas apsvērumi par sasniegumiem un ziņošanu |
|||||||||||||||||||||||||||||
Izvirzīto mērķu sasniegšana |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Ziņošana par darbības rezultātiem |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
SECINĀJUMI UN IETEIKUMI |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
8.59. |
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Tostarp 8.5.–8.14. punktā izklāstītais kopsavilkums par ģenerāldirektoru sniegtajām ziņām tajos gada darbības pārskatos, kuri bija iekļauti revīzijas paraugā.
(2) Finanšu regulas 60. panta 7. punktā it noteikts, ka gada darbības pārskatos “izklāsta darbību rezultātus, atsaucoties uz nospraustajiem mērķiem, ar šīm darbībām saistītos riskus, piešķirto resursu izlietojumu un iekšējās kontroles sistēmas efektivitāti un rezultativitāti”.
(3) Palātas sagatavotie īpašie ziņojumi attiecas uz ES budžetu, kā arī uz Eiropas Attīstības fondiem.
(4) Finanšu regulas 27. pantā ir noteikts:
“1. |
Budžeta apropriācijas izlieto saskaņā ar pareizas finanšu pārvaldības principu, proti, ievērojot saimnieciskuma, lietderības un efektivitātes principu. |
2. |
Ekonomiskuma princips nosaka, ka revidējamās vienības darbībā izmantotie resursi jānodrošina savlaicīgi, piemērotā daudzumā un kvalitātē un par labāko cenu. Produktivitātes princips attiecas uz labāko attiecību starp izmantotajiem resursiem un sasniegtajiem rezultātiem. Efektivitātes princips attiecas uz konkrētu izvirzīto mērķu un vēlamo rezultātu sasniegšanu.” |
(5) Paraugā iekļautie trīs ģenerāldirektorāti veica vairāk nekā 70 % no visiem ES 2010. gada maksājumiem (ĢD AGRI – 55,5 miljardus EUR, ĢD REGIO – 30,6 miljardus EUR, ĢD RTD – 3,5 miljardus EUR).
(6) Vai rādītāji atbilst politikas mērķiem un pārvaldības veidam un vai tie ir sasaistīti ar kvantitatīvi izteiktu mērķi.
(7) Vai plānošanas posmā izraudzītos rādītājus izmantoja ziņojumu sagatavošanai un vai tika izskaidrotas izmaiņas, ja tādas bija.
(8) Vai ģenerāldirektors varēja argumentēt, kāpēc viņam ir pamatota pārliecība par pārskatā sniegto informāciju.
(9) Kohēzijas politikā ietilpst reģionālā politika, par kuru ir atbildīgs ĢD REGIO, un Eiropas Sociālais fonds, par kuru ir atbildīgs Nodarbinātības, sociālo lietu un iekļautības ģenerāldirektorāts.
(10) http://ec.europa.eu/regional_policy/sources/docoffic/official/reports/cohesion5/index_en.cfm.
(11) Šis skaitlis attiecas uz laiku no 2010. gada janvāra līdz oktobrim (sk. 4. zemsvītras piezīmi gada darbības pārskatā).
(12) Piemēram, darbības prioritātes 2010. gadam: “1.1. Veikt darbības, kas sekmē valstu un reģionālo struktūru īstenoto programmu augsti kvalitatīvu ieviešanu,” vai “1.2. Kopā ar dalībvalstīm un kandidātvalstīm veikt darbības, lai nodrošinātu resursu sekmīgu apgūšanu un izlietojumu.”
(13) Izņēmums – izdevumu likumība; šajā jomā kā ieviesto sistēmu darbības iznākums bija minēts kļūdu līmenis 2 % robežās.
(14) ĢD AGRI vadības plānā no 11 ietekmes rādītājiem divus aizstāja ar citiem, bet vienu uzdevumu grozīja gada darbības pārskatā. ĢD RTD grozīja divus rezultātu rādītājus un atmeta dažus citus. Neviens no šiem grozījumiem vai izmaiņām netika paskaidrots attiecīgā ģenerāldirektorāta gada darbības pārskatā.
(15) Siltumnīcas efektu radošo gāzu emisiju samazināšana, atjaunojamās enerģijas ražošanas jaudas palielināšana, to cilvēku skaita palielināšana, kuri var izmantot pretplūdu aizsardzības pasākumus, to cilvēku skaita palielināšana, kuri var izmantot mežu ugunsgrēku novēršanas pasākumus, to iedzīvotāju skaita palielināšana, kuriem ir pieejams platjoslas pieslēgums, to projektu skaita palielināšana, kuri ņem vērā divus no pārrobežu kritērijiem.
(16) Atjaunoto skolu skaits.
(17) Uzņēmumu izveidošana, labāka piekļuve (atjaunoto dzelzceļu un ceļu garums kilometros), vairāk iedzīvotāju, kuriem pieejama jauna/atjaunota notekūdeņu infrastruktūra, radītas darba vietas pētniecības jomā un to studentu skaits, kuri var izmantot uzlabotu mācību infrastruktūru.
(18) Rādītājus atlasīja tā, lai paraugā noteikti iekļautu katra ģenerāldirektorāta galvenos mērķus.
(19) No pārējiem diviem rādītājiem viens attiecās uz Lisabonas stratēģijas mērķu sasniegšanu reģionos un balstījās uz Eiropas Statistikas biroja sniegtajiem datiem, kurus gada laikā ievērojami pārskatīja, bet otrs – uz pētniecības infrastruktūru, kura tika kopīgi uzcelta un pārvaldīta ES līmenī (infrastruktūras vienību skaits); šajā rādītājā bija iekļauti dati par vēl neuzbūvētu infrastruktūru.
(20) Tas neattiecas uz rādītājiem lauku attīstības jomā, kurai ir izstrādāts rādītāju kopums Komisijas Regulas (EK) Nr. 1974/2006 62. pantā (OV L 368, 23.12.2006., 15. lpp.).
(21) Tā aprobežojās ar vienību izmaksu skalu pārbaudi, drukas kļūdu konstatēšanu un programmas vai pasākuma līmenī minēto datu salīdzināšanu ar citu pārskatos sniegto informāciju.
(22) Īpašie ziņojumi ir pieejami Palātas tīmekļa vietnē: http://eca.europa.eu/portal/page/portal/publications/auditreportsandopinions/specialreports.
(23) Īpašais ziņojums Nr. 12/2010, 69. punkts; Īpašais ziņojums Nr. 13/2010, 68. punkts; Īpašais ziņojums Nr. 5/2010, 26. punkts; Īpašais ziņojums Nr. 11/2010, 56. un 96. punkts; Īpašais ziņojums Nr. 3/2010, 87. punkts; Īpašais ziņojums Nr. 4/2010, 48., 50., 61. un 62. punkts.
(24) Īpašais ziņojums Nr. 8/2010, 63. punkts; Īpašais ziņojums Nr. 9/2010, 72. punkts; Īpašais ziņojums Nr. 13/2010, 70. punkts; Īpašais ziņojums Nr. 5/2010, 48. punkts.
(25) Īpašais ziņojums Nr. 10/2010, 34. punkts; Īpašais ziņojums Nr. 3/2010, 60. punkts; Īpašais ziņojums Nr. 6/2010, 94. punkts un 96. punkts.
(26) Īpašais ziņojums Nr. 12/2010, 66. punkts; Īpašais ziņojums Nr. 7/2010, 90. punkts; Īpašais ziņojums Nr. 9/2010, 53. punkts.
(27) Īpašais ziņojums Nr. 8/2010, 46. punkts; Īpašais ziņojums Nr. 9/2010, 51. punkts; Īpašais ziņojums Nr. 5/2010, 71. punkts.
(28) Īpašais ziņojums Nr. 12/2010, 62. punkts; Īpašais ziņojums Nr. 5/2010, 31. punkts; Īpašais ziņojums Nr. 10/2010, 79. punkts; Īpašais ziņojums Nr. 10/2010, 40. punkts.
(29) Īpašais ziņojums Nr. 4/2010, 41. punkts; Īpašais ziņojums Nr. 5/2010, 100. punkts.
(30) Finanšu Regulas 60. panta 7. punkta otrā daļa.
(31) Paziņojums “Kohēzijas politika – 2010. gada stratēģiskais ziņojums par programmu īstenošanu 2007.–2013. gadā” (COM(2010) 110 galīgā redakcija, 31.3.2010., 13. lpp.), Paziņojums “Reģionālās politikas ieguldījums stratēģijā “Eiropa 2020” paredzētajā gudrā izaugsmē” (COM(2010) 553 galīgā redakcija, 6.10.2010., 7. lpp.).
PIELIKUMS
Finanšu informācija par vispārējo budžetu
SATURS
VISPĀRĪGA INFORMĀCIJA PAR BUDŽETU
1. |
Budžeta izcelsme |
2. |
Juridiskais pamats |
3. |
Līgumos un Finanšu regulā noteiktie budžeta principi |
4. |
Budžeta saturs un uzbūve |
5. |
Budžeta finansēšana (budžeta ieņēmumi) |
6. |
Budžeta apropriāciju veidi |
7. |
Budžeta izpilde |
7.1. |
Atbildība par izpildi |
7.2. |
Ieņēmumu izpilde |
7.3. |
Izdevumu izpilde |
7.4. |
Konsolidētie pārskati par budžeta izpildi un finanšu gada atlikuma noteikšana |
8. |
Pārskatu izklāsts |
9. |
Ārējā revīzija |
10. |
Budžeta izpildes apstiprināšana un pēcpārbaude |
PASKAIDROJUMI
Finanšu datu avoti
Valūtas vienība
Saīsinājumi un simboli
DIAGRAMMAS SAISTĪBĀ AR BUDŽETU UN KONSOLIDĒTAJIEM PĀRSKATIEM PAR 2010. FINANŠU GADU
VISPĀRĪGA INFORMĀCIJA PAR BUDŽETU
1. BUDŽETA IZCELSME
Budžetā ir ietverti Eiropas Savienības ieņēmumi un izdevumi, kurus apstiprinājusi Padome un Eiropas Parlaments. Budžetā ir iekļauti arī izdevumi kopējai ārpolitikai un drošības politikai, kā arī visi citi izdevumi, kas saskaņā ar Padomes viedokli būtu jāparedz budžetā iepriekš minēto politikas jomu īstenošanai.
2. JURIDISKAIS PAMATS
Budžetu reglamentē Līgumos (LESD 310.–325. pantā un EAEK līguma 106.a pantā) (1) minētie finanšu noteikumi un citi finanšu noteikumi (2).
3. LĪGUMOS UN FINANŠU REGULĀ NOTEIKTIE BUDŽETA PRINCIPI
Visi Eiropas Savienības ieņēmumu un izdevumu posteņi iekļaujami vienā budžetā (vienotība un precizitāte). Budžetu apstiprina tikai vienam finanšu gadam (gada pārskata princips). Budžeta ieņēmumiem un izdevumiem jābūt sabalansētiem (līdzsvars). Pārskatus sagatavo, izpilda un iesniedz EUR (norēķinu vienība). Ieņēmumus bez šķirošanas izmanto visu izdevumu kopuma finansēšanai, un ieņēmumus tāpat kā izdevumus pilnībā uzskaita budžetā un vēlāk arī finanšu pārskatos, posteņus savstarpēji nesalīdzinot (universālums). Apropriācijas paredz konkrētiem mērķiem un iedala sadaļās un nodaļās, nodaļas sīkāk iedala pantos un posteņos (specifikācija). Budžeta apropriācijas jāizmanto saskaņā ar ekonomiskuma, produktivitātes un efektivitātes principiem (pareiza finanšu vadība). Budžetu sagatavo un izpilda un pārskatus sagatavo, ievērojot pārredzamības principu (pārredzamība). Šiem vispārīgajiem principiem ir daži izņēmumi.
4. BUDŽETA SATURS UN UZBŪVE
Budžeta dokumentos ietilpst ieņēmumu un izdevumu kopsavilkums un iedaļas, kurās atsevišķi atspoguļoti katras iestādes ieņēmumu un izdevumu pārskati. Budžetā izšķir šādas deviņas iedaļas: I. Parlaments, II. Padome, III. Komisija, IV. Tiesa, V. Revīzijas palāta, VI. Ekonomikas un sociālo lietu komiteja, VII. Reģionu komiteja, VIII. Eiropas Ombuds un IX. Eiropas Datu aizsardzības uzraudzītājs.
Katrā iedaļā ieņēmumi un izdevumi ir klasificēti budžeta pozīcijās (sadaļās, nodaļās, pantos un – attiecīgos gadījumos – posteņos) atbilstīgi to veidam vai paredzētajam izlietojumam.
5. BUDŽETA FINANSĒŠANA (BUDŽETA IEŅĒMUMI)
Budžetu galvenokārt finansē no Eiropas Savienības pašu resursiem: no pašu resursiem uz NKI bāzes, no pašu resursiem, pamatojoties uz iekasēto PVN, no muitas nodokļiem, no lauksaimniecības nodevām un cukura un izoglikozes nodevām (3).
Papildus pašu resursiem ir arī citi mazāk nozīmīgi ieņēmumu avoti (sk. I diagrammu ).
6. BUDŽETA APROPRIĀCIJU VEIDI
Lai segtu prognozētos izdevumus, budžetā izšķir šādus budžeta apropriāciju veidus:
a) |
diferencētas apropriācijas (DA), ar kurām finansē daudzgadu darbības noteiktās budžeta jomās. Tās sīkāk iedala saistību apropriācijās (SAp) un maksājumu apropriācijās (MAp):
|
b) |
nediferencētas apropriācijas (NAp) ļauj nodrošināt saistību uzņemšanos un maksājumus tādiem izdevumiem, kuri attiecas uz konkrētā finanšu gada darbībām. |
Tādējādi ir svarīgi katram finanšu gadam aprēķināt šādas divas kopsummas:
a) |
kopējās apropriācijas saistībām (ApS) (4) = nediferencētās apropriācijas (NAp) + saistību apropriācijas (SAp) (4); |
b) |
kopējās apropriācijas maksājumiem (ApM) (4) = nediferencētās apropriācijas (NAp) + maksājumu apropriācijas (MAp) (4). |
No budžeta ieņēmumiem sedz kopējās apropriācijas maksājumiem. Saistību apropriācijām ieņēmumu segums nav vajadzīgs.
Šajā vienkāršotajā shēmā (summas ir izdomātas) ir parādīta minēto apropriāciju veidu ietekme katrā finanšu gadā:
7. BUDŽETA IZPILDE
7.1. Atbildība par izpildi
Komisija ir atbildīga par budžeta izpildi saskaņā ar Finanšu regulu un piešķirto apropriāciju robežās. Tā piešķir citām iestādēm vajadzīgās pilnvaras, lai tās varētu izpildīt budžeta iedaļas, kuras uz tām attiecas (5). Finanšu regulā ir paredzētas budžeta izpildes procedūras, tostarp noteikta atbildība, ko uzņemas iestāžu kredītrīkotāji, galvenie grāmatveži, avansu pārziņi un iekšējie revidenti. Divās lielākajās izdevumu jomās (Eiropas Lauksaimniecības garantiju fonds un kohēzija) Eiropas Savienības līdzekļi tiek pārvaldīti kopīgi ar dalībvalstīm.
7.2. Ieņēmumu izpilde
Prognozētos ieņēmumus iekļauj budžetā, paredzot iespēju budžetu grozīt.
Budžeta ieņēmumu izpilde izpaužas kā pieprasāmo summu noteikšana un Savienībai pienākošos ieņēmumu (pašu resursu un citu ieņēmumu) iekasēšana. Ieņēmumu izpildei piemēro dažus īpašus noteikumus (6). Finanšu gada faktiskos ieņēmumus definē kā kopējās summas, kas iekasētas atbilstīgi kārtējā finanšu gadā noteiktajām pieprasāmajām summām, kurām pieskaitītas summas, kas iekasētas atbilstīgi noteiktajām pieprasāmajām summām, kuras vēl atgūstamas no iepriekšējiem finanšu gadiem.
7.3. Izdevumu izpilde
Prognozētos izdevumus iekļauj budžetā.
Budžeta izdevumu izpildi, t. i., apropriāciju dinamiku un izlietošanu, īsumā var aprakstīt turpmāk izklāstītajā veidā:
a) |
apropriācijas saistībām: i) apropriāciju dinamika– kopējās apropriācijas saistībām, kas pieejamas konkrētā finanšu gadā, veidojas šādi: sākotnējais budžets (NAp un SAp) + budžeta grozījumi + piešķirtie ieņēmumi + līdzekļu pārvietojumi + apropriācijas saistībām, kas pārnestas no iepriekšējā finanšu gada + no iepriekšējiem finanšu gadiem atbrīvotas saistību apropriācijas, kuras atkal darītas pieejamas; ii) apropriāciju izlietojums– galīgās apropriācijas saistībām ir pieejamas izmantošanai finanšu gadā kā uzņemtās saistības (izlietotās apropriācijas saistībām = uzņemto saistību summa); iii) apropriāciju pārnešana no konkrēta finanšu gada uz nākamo finanšu gadu– konkrētam finanšu gadam paredzētās apropriācijas, kuras nav izmantotas, saskaņā ar attiecīgās iestādes lēmumu var pārnest uz nākamo finanšu gadu. Apropriācijas, kuras ir pieejamas kā piešķirtie ieņēmumi, tiek pārnestas automātiski; iv) apropriāciju anulēšana– atlikumu anulē; |
b) |
apropriācijas maksājumiem: i) apropriāciju dinamika– kopējās apropriācijas maksājumiem, kas pieejamas konkrētā finanšu gadā, veidojas šādi: sākotnējais budžets (NAp un MAp) + budžeta grozījumi + piešķirtie ieņēmumi + līdzekļu pārvietojumi + apropriācijas, kuras automātiski vai neautomātiski pārnes no iepriekšējā finanšu gada; ii) finanšu gada apropriāciju izlietojums– konkrētā finanšu gada apropriācijas maksājumiem ir pieejamas, lai veiktu maksājumus. Tajās neietilpst apropriācijas, kuras pārnestas no iepriekšējā finanšu gada (izlietotās apropriācijas maksājumiem = no konkrētā finanšu gada apropriācijām veiktie maksājumi); iii) apropriāciju pārnešana no konkrēta finanšu gada uz nākamo finanšu gadu– konkrētā finanšu gadā neizmantotās apropriācijas saskaņā ar attiecīgās iestādes lēmumu var pārnest uz nākamo finanšu gadu. Apropriācijas, kuras ir pieejamas kā piešķirtie ieņēmumi, tiek pārnestas automātiski; iv) apropriāciju anulēšana– atlikumu anulē; v) finanšu gada kopējie maksājumi– maksājumi atbilstīgi finanšu gada apropriācijām maksājumiem + maksājumi atbilstīgi apropriācijām maksājumiem, kuras pārnestas no iepriekšējā finanšu gada; vi) finanšu gada faktiskie izdevumi– izdevumi konsolidētajos pārskatos par budžeta izpildi (sk. 7.4. punktu) = maksājumi, kas veikti no finanšu gada apropriācijām maksājumiem + finanšu gada apropriācijas maksājumiem, kuras pārnestas uz nākamo finanšu gadu. |
7.4. Konsolidētie pārskati par budžeta izpildi un finanšu gada atlikuma noteikšana
Konsolidētos pārskatus par budžeta izpildi sagatavo pēc finanšu gada slēgšanas. Šajos pārskatos tiek noteikts finanšu gada līdzekļu atlikums, kuru ar budžeta grozījumiem iekļauj nākamā finanšu gada budžetā.
8. PĀRSKATU IZKLĀSTS
Finanšu gada pārskatus nosūta Parlamentam, Padomei un Revīzijas palātai; šajos pārskatos ietilpst finanšu pārskati un pārskati par budžeta izpildi, kā arī ziņojums par budžeta un finanšu pārvaldību. Provizoriskos pārskatus nosūta ne vēlāk kā nākamā gada 31. martā, galīgie pārskati jānosūta ne vēlāk kā minētā gada 31. jūlijā.
9. ĀRĒJĀ REVĪZIJA
Kopš 1977. gada budžeta ārējo revīziju veic Eiropas Savienības Revīzijas palāta (7). Revīzijas palāta pārbauda visu budžeta ieņēmumu un izdevumu pārskatus. Tā iesniedz Eiropas Parlamentam un Padomei deklarāciju par pārskatu ticamību un pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Palāta vērtē arī, vai ieņēmumi iekasēti un izdevumi veikti likumīgi un pareizi un vai finanšu pārvaldība bijusi pareiza. Revīzijas var veikt pirms attiecīgā finanšu gada slēgšanas, pamatojoties uz grāmatvedības dokumentiem, un – ja vajadzīgs – arī uz vietas Savienības iestādēs, dalībvalstīs un trešās valstīs. Par katru finanšu gadu Revīzijas palāta sagatavo gada pārskatu un jebkurā laikā var arī iesniegt apsvērumus par īpašiem jautājumiem un sniegt atzinumus pēc citu Savienības iestāžu lūguma.
10. BUDŽETA IZPILDES APSTIPRINĀŠANA UN PĒCPĀRBAUDE
Kopš 1977. gada piemēro šādu kārtību (8): Eiropas Parlaments pēc Padomes ieteikuma līdz 30. aprīlim otrajā gadā pēc attiecīgā finanšu gada Komisijai sniedz budžeta izpildes apstiprinājumu. Tāpēc Padome un Parlaments izskata Komisijas sagatavotos pārskatus un Revīzijas palātas sagatavoto gada pārskatu un īpašos ziņojumus. Iestādēm attiecīgi jārīkojas, atbildot uz komentāriem lēmumos par budžeta izpildes apstiprināšanu, un jāziņo par īstenotajiem pasākumiem.
PASKAIDROJUMI
FINANŠU DATU AVOTI
Šajā pielikumā ietvertie finanšu dati ir ņemti no Eiropas Savienības gada pārskatiem un citiem Komisijas sniegtajiem finanšu dokumentiem. Ģeogrāfiskais dalījums atbilst valstu kodiem Komisijas grāmatvedības informācijas sistēmā (ABAC). Komisija ir norādījusi, ka dalībvalstu sniegtie dati – gan attiecībā uz ieņēmumiem, gan uz izdevumiem – ir iegūti aritmētiskos aprēķinos, kas sniedz nepilnīgu ieskatu par to, ko katra dalībvalsts saņēmusi no Eiropas Savienības. Tāpēc šie skaitļi jāinterpretē piesardzīgi.
VALŪTAS VIENĪBA
Visi finanšu dati ir doti miljonos EUR. Kopsummas ir katras precīzās vērtības noapaļojums, tāpēc tās ne vienmēr atbilst noapaļoto skaitļu summai.
SAĪSINĀJUMI UN SIMBOLI
ApM |
apropriācijas maksājumiem |
ApS |
apropriācijas saistībām |
AT |
Austrija |
BE |
Beļģija |
BG |
Bulgārija |
CY |
Kipra |
CZ |
Čehijas Republika |
DA |
diferencētas apropriācijas |
DE |
Vācija |
diagr. |
diagramma, uz kuru izdarīta atsauce kādā citā diagrammā (piem., III diagr.) |
DK |
Dānija |
EAEK jeb Euratom |
Eiropas Atomenerģijas kopiena |
EBTA |
Eiropas Brīvās tirdzniecības asociācija |
EE |
Igaunija |
EK |
Eiropas Kopiena(-as) |
EL |
Grieķija |
ES |
Spānija |
ES |
Eiropas Savienība |
ES-27 |
kopsumma par visām Eiropas Savienības 27 dalībvalstīm |
FI |
Somija |
NKI |
nacionālais kopienākums |
FR |
Francija |
HU |
Ungārija |
ied. |
budžeta iedaļa |
IE |
Īrija |
IT |
Itālija |
LESD |
Līgums par Eiropas Savienības darbību |
LT |
Lietuva |
LU |
Luksemburga |
LV |
Latvija |
MT |
Malta |
NAp |
nediferencētas apropriācijas |
NL |
Nīderlande |
OV |
Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis |
MAp |
maksājumu apropriācijas |
PL |
Polija |
PT |
Portugāle |
PVN |
pievienotās vērtības nodoklis |
RO |
Rumānija |
sad. |
budžeta sadaļa |
SAp |
saistību apropriācijas |
SE |
Zviedrija |
SI |
Slovēnija |
SK |
Slovākija |
UK |
Apvienotā Karaliste |
0,0 |
dati no 0 līdz 0,05 |
— |
datu nav |
DIAGRAMMAS SAISTĪBĀ AR BUDŽETU UN KONSOLIDĒTAJIEM PĀRSKATIEM PAR 2010. FINANŠU GADU
I diagr. |
2010. gada budžets. Prognozētie ieņēmumi un galīgās apropriācijas maksājumiem |
II diagr. |
2010. gada budžets. Apropriācijas saistībām |
III diagr. |
Pieejamās apropriācijas saistībām 2010. gadā un to izlietojums |
IV diagr. |
Pieejamās apropriācijas maksājumiem 2010. gadā un to izlietojums |
V diagr. |
Pašu resursi 2010. gadā no katras dalībvalsts |
VI diagr. |
Katrā dalībvalstī veiktie maksājumi 2010. gadā |
VII diagr. |
Konsolidētā bilance |
VIII diagr. |
Konsolidētais pārskats par saimnieciskās darbības rezultātu |
III diagramma
Pieejamās apropriācijas saistībām 2010. gadā un to izlietojums
(milj. EUR un %) |
|||||||||
Iedaļas (ied.) un sadaļas (sad.) atbilstīgi budžeta nomenklatūrai 2010. gadā un finanšu shēmas kategorijām |
Galīgās apropriācijas |
Apropriāciju izlietojums |
|||||||
Summa (9) |
Uzņemtās saistības |
Izlietojuma koef. (%) |
Pārnesumi uz 2011. g. |
Koef. (%) |
Anulētās apropr. |
Koef. (%) |
|||
(a) |
(b) |
(b)/(a) |
(c) |
(c)/(a) |
(d) = (a) – (b) – (c) |
(d)/(a) |
|||
Budžeta nomenklatūra |
|||||||||
|
1 752,4 |
1 585,8 |
90,5 |
110,6 |
6,3 |
55,9 |
3,2 |
||
|
703,3 |
633,5 |
90,1 |
29,1 |
4,1 |
40,7 |
5,8 |
||
|
144 100,2 |
139 832,5 |
97,0 |
3 645,3 |
2,5 |
622,4 |
0,4 |
||
|
455,0 |
450,8 |
99,1 |
1,5 |
0,3 |
2,7 |
0,6 |
||
|
907,0 |
844,7 |
93,1 |
51,5 |
5,7 |
10,7 |
1,2 |
||
|
95,3 |
92,3 |
96,9 |
2,1 |
2,2 |
0,9 |
1,0 |
||
|
11 414,0 |
11 378,1 |
99,7 |
25,9 |
0,2 |
10,0 |
0,1 |
||
|
60 878,5 |
58 880,4 |
96,7 |
1 967,2 |
3,2 |
30,8 |
0,1 |
||
|
5 089,4 |
4 863,9 |
95,6 |
215,3 |
4,2 |
10,1 |
0,2 |
||
|
494,3 |
458,7 |
92,8 |
12,9 |
2,6 |
22,8 |
4,6 |
||
|
5 911,7 |
5 544,6 |
93,8 |
366,0 |
6,2 |
1,1 |
0,0 |
||
|
1 816,9 |
1 692,0 |
93,1 |
121,0 |
6,7 |
4,0 |
0,2 |
||
|
847,2 |
461,7 |
54,5 |
385,2 |
45,5 |
0,4 |
0,0 |
||
|
1 005,2 |
977,1 |
97,2 |
3,2 |
0,3 |
25,0 |
2,5 |
||
|
77,6 |
76,2 |
98,2 |
1,3 |
1,6 |
0,1 |
0,1 |
||
|
39 020,1 |
38 980,7 |
99,9 |
23,4 |
0,1 |
16,0 |
0,0 |
||
|
139,0 |
132,8 |
95,5 |
1,6 |
1,1 |
4,6 |
3,3 |
||
|
1 816,7 |
1 641,0 |
90,3 |
173,0 |
9,5 |
2,7 |
0,2 |
||
|
222,8 |
217,3 |
97,5 |
1,8 |
0,8 |
3,7 |
1,7 |
||
|
703,5 |
676,0 |
96,1 |
8,7 |
1,2 |
18,7 |
2,7 |
||
|
1 128,1 |
1 070,0 |
94,8 |
53,1 |
4,7 |
5,0 |
0,4 |
||
|
4 449,7 |
4 358,8 |
98,0 |
85,8 |
1,9 |
5,0 |
0,1 |
||
|
80,5 |
78,2 |
97,1 |
1,3 |
1,6 |
1,1 |
1,4 |
||
|
1 737,1 |
1 686,2 |
97,1 |
49,1 |
2,8 |
1,8 |
0,1 |
||
|
1 035,2 |
1 023,4 |
98,9 |
10,1 |
1,0 |
1,6 |
0,2 |
||
|
1 069,7 |
1 058,0 |
98,9 |
2,1 |
0,2 |
9,6 |
0,9 |
||
|
77,7 |
76,7 |
98,8 |
0,0 |
0,0 |
0,9 |
1,2 |
||
|
198,6 |
192,9 |
97,1 |
4,4 |
2,2 |
1,4 |
0,7 |
||
|
1 111,3 |
1 070,4 |
96,3 |
38,2 |
3,4 |
2,6 |
0,2 |
||
|
67,0 |
63,5 |
94,7 |
2,7 |
4,0 |
0,9 |
1,3 |
||
|
11,6 |
11,2 |
96,3 |
0,3 |
2,6 |
0,1 |
1,2 |
||
|
152,9 |
138,7 |
90,7 |
7,8 |
5,1 |
6,4 |
4,2 |
||
|
1 209,6 |
1 205,2 |
99,6 |
0,0 |
0,0 |
4,5 |
0,4 |
||
|
461,7 |
431,2 |
93,4 |
28,8 |
6,2 |
1,7 |
0,4 |
||
|
415,3 |
— |
— |
— |
— |
415,3 |
100,0 |
||
|
331,5 |
324,5 |
97,9 |
1,5 |
0,4 |
5,5 |
1,7 |
||
|
148,6 |
138,2 |
93,0 |
0,4 |
0,3 |
10,0 |
6,7 |
||
|
127,2 |
124,7 |
98,0 |
0,2 |
0,1 |
2,4 |
1,9 |
||
|
90,8 |
90,3 |
99,4 |
0,0 |
0,0 |
0,5 |
0,6 |
||
|
9,3 |
8,4 |
89,7 |
— |
— |
1,0 |
10,3 |
||
|
7,1 |
5,9 |
82,7 |
— |
— |
1,2 |
17,3 |
||
Apropriācijas saistībām kopā |
147 270,4 |
142 743,8 |
96,9 |
3 787,0 |
2,6 |
739,6 |
0,5 |
||
Finanšu shēma |
|||||||||
|
66 243,2 |
64 453,3 |
97,3 |
1 311,9 |
2,0 |
478,0 |
0,7 |
||
|
62 311,6 |
60 250,8 |
96,7 |
1 969,9 |
3,2 |
91,0 |
0,1 |
||
|
1 905,8 |
1 795,2 |
94,2 |
97,5 |
5,1 |
13,1 |
0,7 |
||
|
8 417,9 |
8 247,2 |
98,0 |
154,2 |
1,8 |
16,5 |
0,2 |
||
|
8 391,9 |
7 997,3 |
95,3 |
253,7 |
3,0 |
141,0 |
1,7 |
||
|
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
||
Apropriācijas saistībām kopā |
147 270,4 |
142 743,8 |
96,9 |
3 787,0 |
2,6 |
739,6 |
0,5 |
||
Apropriācijas maksājumiem kopā |
130 527,0 |
122 230,7 |
93,6 |
5 557,4 |
4,3 |
2 739,0 |
2,1 |
IV diagramma
Pieejamās apropriācijas maksājumiem 2010. gadā un to izlietojums
(milj. EUR un %) |
|||||||||
Iedaļas (ied.) un sadaļas (sad.) atbilstīgi budžeta nomenklatūrai 2010. gadā un finanšu shēmas kategorijām |
Galīgās apropriācijas (10) |
Apropriāciju izlietojums |
|||||||
Veiktie maksājumi 2010. g. |
Izlietojuma koef. (%) |
Pārnesumi uz 2011. g. |
Koef. (%) |
Anulētās apropr. |
Koef. (%) |
||||
(a) |
(b) |
(b)/(a) |
(c) |
(c)/(a) |
(d) = (a) – (b) – (c) |
(d)/(a) |
|||
Budžeta nomenklatūra |
|||||||||
|
1 938,1 |
1 506,6 |
77,7 |
350,9 |
18,1 |
80,7 |
4,2 |
||
|
748,4 |
620,3 |
82,9 |
80,5 |
10,8 |
47,5 |
6,3 |
||
|
127 031,1 |
119 373,9 |
94,0 |
5 073,0 |
4,0 |
2 584,2 |
2,0 |
||
|
400,5 |
288,8 |
72,1 |
67,4 |
16,8 |
44,3 |
11,1 |
||
|
770,9 |
658,0 |
85,4 |
98,7 |
12,8 |
14,2 |
1,8 |
||
|
103,5 |
91,9 |
88,8 |
9,8 |
9,5 |
1,8 |
1,7 |
||
|
8 543,3 |
7 481,1 |
87,6 |
43,4 |
0,5 |
1 018,9 |
11,9 |
||
|
58 421,2 |
55 611,3 |
95,2 |
2 324,8 |
4,0 |
485,1 |
0,8 |
||
|
3 369,2 |
2 858,9 |
84,9 |
187,2 |
5,6 |
323,1 |
9,6 |
||
|
438,0 |
358,2 |
81,8 |
23,8 |
5,4 |
56,0 |
12,8 |
||
|
5 369,2 |
4 506,5 |
83,9 |
848,2 |
15,8 |
14,5 |
0,3 |
||
|
1 986,3 |
1 786,3 |
89,9 |
196,9 |
9,9 |
3,1 |
0,2 |
||
|
789,3 |
438,2 |
55,5 |
344,0 |
43,6 |
7,2 |
0,9 |
||
|
827,4 |
655,6 |
79,2 |
39,2 |
4,7 |
132,6 |
16,0 |
||
|
79,9 |
70,8 |
88,7 |
7,0 |
8,8 |
2,0 |
2,5 |
||
|
30 709,4 |
30 622,6 |
99,7 |
79,1 |
0,3 |
7,7 |
0,0 |
||
|
135,7 |
125,6 |
92,5 |
9,5 |
7,0 |
0,7 |
0,5 |
||
|
1 782,8 |
1 571,7 |
88,2 |
205,3 |
11,5 |
5,9 |
0,3 |
||
|
230,8 |
206,0 |
89,2 |
14,1 |
6,1 |
10,8 |
4,7 |
||
|
664,5 |
590,4 |
88,8 |
44,5 |
6,7 |
29,6 |
4,5 |
||
|
839,8 |
744,9 |
88,7 |
71,2 |
8,5 |
23,7 |
2,8 |
||
|
3 867,5 |
3 683,0 |
95,2 |
83,5 |
2,2 |
101,0 |
2,6 |
||
|
90,4 |
76,9 |
85,1 |
6,3 |
7,0 |
7,2 |
7,9 |
||
|
1 818,8 |
1 707,8 |
93,9 |
55,2 |
3,0 |
55,8 |
3,1 |
||
|
1 152,5 |
1 130,2 |
98,1 |
16,0 |
1,4 |
6,3 |
0,5 |
||
|
977,8 |
970,9 |
99,3 |
5,9 |
0,6 |
0,9 |
0,1 |
||
|
82,3 |
72,7 |
88,3 |
7,0 |
8,5 |
2,6 |
3,1 |
||
|
214,5 |
188,7 |
87,9 |
22,3 |
10,4 |
3,6 |
1,7 |
||
|
1 239,4 |
1 044,0 |
84,2 |
176,8 |
14,3 |
18,5 |
1,5 |
||
|
77,2 |
64,7 |
83,8 |
11,2 |
14,5 |
1,3 |
1,7 |
||
|
12,3 |
10,6 |
86,6 |
1,4 |
11,8 |
0,2 |
1,6 |
||
|
148,0 |
125,8 |
85,0 |
16,6 |
11,2 |
5,6 |
3,8 |
||
|
1 209,6 |
1 205,2 |
99,6 |
0,0 |
0,0 |
4,5 |
0,4 |
||
|
486,1 |
426,5 |
87,7 |
56,6 |
11,6 |
2,9 |
0,6 |
||
|
192,9 |
— |
— |
— |
— |
192,9 |
100,0 |
||
|
349,7 |
323,1 |
92,4 |
18,3 |
5,2 |
8,3 |
2,4 |
||
|
209,8 |
182,4 |
86,9 |
16,7 |
7,9 |
10,8 |
5,2 |
||
|
134,4 |
121,5 |
90,4 |
9,3 |
7,0 |
3,6 |
2,7 |
||
|
97,2 |
89,4 |
92,0 |
6,7 |
6,9 |
1,0 |
1,1 |
||
|
10,1 |
8,5 |
84,3 |
0,5 |
5,2 |
1,1 |
10,5 |
||
|
8,2 |
5,0 |
61,1 |
1,4 |
16,8 |
1,8 |
22,1 |
||
Apropriācijas maksājumiem kopā |
130 527,0 |
122 230,7 |
93,6 |
5 557,4 |
4,3 |
2 739,0 |
2,1 |
||
Finanšu shēma |
|||||||||
|
52 103,0 |
48 828,0 |
93,7 |
1 905,3 |
3,7 |
1 369,7 |
2,6 |
||
|
59 630,4 |
56 647,3 |
95,0 |
2 381,9 |
4,0 |
601,2 |
1,0 |
||
|
1 616,6 |
1 373,0 |
84,9 |
199,3 |
12,3 |
44,4 |
2,7 |
||
|
8 101,2 |
7 486,5 |
92,4 |
114,1 |
1,4 |
500,6 |
6,2 |
||
|
9 075,8 |
7 895,8 |
87,0 |
956,8 |
10,5 |
223,1 |
2,5 |
||
|
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
||
Apropriācijas maksājumiem kopā |
130 527,0 |
122 230,7 |
93,6 |
5 557,4 |
4,3 |
2 739,0 |
2,1 |
V diagramma
Pašu resursi 2010. gadā no katras dalībvalsts
(milj. EUR un %) |
||||||||||||||||||||||||||||||
Ieņēmumu izlietojums |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
BE |
BG |
CZ |
DK |
DE |
EE |
IE |
EL |
ES |
FR |
IT |
CY |
LV |
LT |
LU |
HU |
MT |
NL |
AT |
PL |
PT |
RO |
SI |
SK |
FI |
SE |
UK (11) |
EU 27 (13) |
||
|
1 489,6 |
42,4 |
189,4 |
306,8 |
3 064,5 |
17,2 |
185,6 |
215,4 |
1 158,1 |
1 407,3 |
1 668,0 |
26,4 |
16,8 |
39,1 |
12,7 |
92,6 |
9,8 |
1 749,2 |
166,6 |
317,8 |
134,2 |
100,9 |
66,6 |
107,3 |
127,0 |
434,3 |
2 513,5 |
15 659,3 |
||
|
439,2 |
46,0 |
180,9 |
256,9 |
1 586,9 |
19,7 |
193,8 |
293,6 |
760,4 |
2 380,6 |
1 558,9 |
24,9 |
13,7 |
31,6 |
39,3 |
119,4 |
8,1 |
202,3 |
287,1 |
518,3 |
281,7 |
124,1 |
50,1 |
53,4 |
226,7 |
149,5 |
2 629,0 |
12 475,9 |
||
|
2 662,4 |
247,2 |
1 051,4 |
1 705,7 |
18 703,8 |
98,9 |
950,1 |
1 616,9 |
7 611,3 |
14 762,0 |
11 386,6 |
124,3 |
133,9 |
186,4 |
196,6 |
702,2 |
40,4 |
4 219,2 |
2 131,7 |
2 630,9 |
1 344,0 |
859,6 |
250,9 |
450,1 |
1 256,0 |
2 771,6 |
12 963,4 |
91 057,7 |
||
|
168,4 |
14,7 |
66,8 |
95,2 |
249,6 |
5,6 |
56,1 |
168,5 |
496,2 |
897,6 |
615,7 |
7,7 |
9,5 |
10,2 |
10,7 |
34,6 |
2,6 |
54,9 |
22,7 |
167,0 |
77,2 |
50,6 |
16,6 |
32,3 |
80,6 |
36,2 |
–3 562,7 |
– 114,8 |
||
|
23,6 |
2,2 |
9,2 |
15,9 |
167,8 |
0,9 |
8,6 |
15,6 |
69,4 |
133,4 |
103,1 |
1,1 |
1,2 |
1,8 |
1,9 |
6,2 |
0,4 |
– 612,1 |
18,9 |
22,9 |
10,8 |
8,0 |
2,3 |
4,4 |
11,8 |
– 148,5 |
116,1 |
–3,2 |
||
|
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
||
KOPĀ |
4 783,2 |
352,6 |
1 497,7 |
2 380,5 |
23 772,6 |
142,4 |
1 394,3 |
2 310,1 |
10 095,4 |
19 580,8 |
15 332,4 |
184,5 |
175,0 |
269,1 |
261,2 |
955,0 |
61,2 |
5 613,6 |
2 626,9 |
3 656,8 |
1 847,9 |
1 143,1 |
386,6 |
647,3 |
1 702,2 |
3 243,1 |
14 659,4 |
119 074,9 |
||
|
4,0 % |
0,3 % |
1,3 % |
2,0 % |
20,0 % |
0,1 % |
1,2 % |
1,9 % |
8,5 % |
16,4 % |
12,9 % |
0,2 % |
0,1 % |
0,2 % |
0,2 % |
0,8 % |
0,1 % |
4,7 % |
2,2 % |
3,1 % |
1,6 % |
1,0 % |
0,3 % |
0,5 % |
1,4 % |
2,7 % |
12,3 % |
100,0 % |
VI diagramma
Katrā dalībvalstī veiktie maksājumi 2010. gadā (14)
Piezīme. 2010. gadā veiktie maksājumi = maksājumi atbilstīgi 2010. gada darbības apropriācijām + maksājumi atbilstīgi summām, kas pārnestas no 2009. gada.
(milj. EUR un %) |
|||||||||||||||||||||||||||||||
Finanšu shēmas kategorijas |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
BE |
BG |
CZ |
DK |
DE |
EE |
IE |
EL |
ES |
FR |
IT |
CY |
LV |
LT |
LU (16) |
HU |
MT |
NL |
AT |
PL |
PT |
RO |
SI |
SK |
FI |
SE |
UK |
Trešās valstis un citi (15) |
Kopā |
||
|
1 005,0 |
466,0 |
2 315,3 |
301,3 |
4 202,7 |
605,4 |
278,5 |
2 710,7 |
5 957,1 |
2 943,6 |
3 208,0 |
86,7 |
540,0 |
1 025,4 |
110,9 |
2 164,2 |
72,1 |
745,7 |
367,1 |
7 958,0 |
3 051,0 |
566,1 |
518,8 |
1 208,9 |
349,7 |
449,6 |
2 459,1 |
3 161,2 |
48 828,0 |
||
Konkurētspēja |
803,4 |
68,8 |
83,0 |
234,5 |
1 199,1 |
39,6 |
180,2 |
163,4 |
831,9 |
1 469,2 |
640,5 |
19,8 |
31,0 |
122,6 |
102,3 |
78,0 |
6,2 |
513,1 |
204,9 |
177,0 |
167,1 |
53,9 |
43,0 |
112,8 |
196,3 |
252,0 |
789,2 |
3 066,1 |
11 648,9 |
||
Kohēzija |
201,5 |
397,1 |
2 232,3 |
66,8 |
3 003,7 |
565,8 |
98,3 |
2 547,2 |
5 125,2 |
1 474,5 |
2 567,5 |
66,9 |
509,0 |
902,8 |
8,6 |
2 086,2 |
66,0 |
232,6 |
162,2 |
7 781,0 |
2 883,9 |
512,2 |
475,8 |
1 096,1 |
153,4 |
197,5 |
1 669,8 |
95,0 |
37 179,1 |
||
|
841,5 |
575,1 |
1 062,2 |
1 153,9 |
6 968,5 |
179,7 |
1 718,4 |
2 942,5 |
7 185,3 |
9 889,1 |
5 832,6 |
72,8 |
287,2 |
544,1 |
58,0 |
1 430,3 |
22,1 |
1 125,5 |
1 356,7 |
3 697,9 |
1 267,8 |
1 439,5 |
209,1 |
679,9 |
909,8 |
1 064,4 |
3 978,7 |
154,9 |
56 647,3 |
||
|
147,0 |
21,6 |
14,4 |
13,2 |
86,4 |
9,4 |
27,5 |
42,3 |
54,7 |
139,0 |
166,0 |
5,8 |
8,7 |
18,1 |
12,8 |
23,3 |
10,8 |
148,6 |
47,7 |
108,0 |
29,6 |
14,6 |
12,9 |
8,8 |
15,6 |
78,2 |
68,7 |
39,3 |
1 373,0 |
||
|
184,9 |
144,2 |
3,5 |
1,6 |
71,4 |
4,1 |
1,3 |
4,2 |
34,4 |
43,8 |
37,3 |
40,3 |
1,9 |
2,0 |
0,4 |
3,1 |
— |
12,8 |
20,4 |
30,1 |
3,1 |
278,3 |
4,2 |
1,1 |
6,4 |
16,9 |
30,2 |
6 504,4 |
7 486,5 |
||
|
4 294,5 |
14,6 |
18,7 |
52,5 |
193,4 |
9,1 |
44,4 |
41,7 |
88,6 |
337,0 |
269,8 |
8,2 |
10,0 |
11,8 |
1 346,0 |
33,0 |
7,7 |
87,4 |
20,8 |
31,7 |
30,3 |
22,5 |
9,4 |
11,5 |
23,4 |
28,8 |
139,3 |
709,9 |
7 895,8 |
||
|
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
||
KOPĀ |
6 472,8 |
1 221,5 |
3 414,1 |
1 522,6 |
11 522,5 |
807,7 |
2 070,1 |
5 741,3 |
13 320,1 |
13 352,6 |
9 513,7 |
213,8 |
847,7 |
1 601,4 |
1 528,1 |
3 653,9 |
112,6 |
2 120,0 |
1 812,7 |
11 825,7 |
4 381,8 |
2 321,1 |
754,3 |
1 910,2 |
1 304,9 |
1 637,8 |
6 675,9 |
10 569,7 |
122 230,7 |
||
|
5,3 % |
1,0 % |
2,8 % |
1,2 % |
9,4 % |
0,7 % |
1,7 % |
4,7 % |
10,9 % |
10,9 % |
7,8 % |
0,2 % |
0,7 % |
1,3 % |
1,3 % |
3,0 % |
0,1 % |
1,7 % |
1,5 % |
9,7 % |
3,6 % |
1,9 % |
0,6 % |
1,6 % |
1,1 % |
1,3 % |
5,5 % |
8,6 % |
100,0 % |
VII diagramma
Konsolidētā bilance (17)
(milj. EUR) |
||
|
31.12.2010. |
31.12.2009. |
Ilgtermiņa aktīvi: |
||
Nemateriālie pamatlīdzekļi |
108 |
72 |
Materiālie pamatlīdzekļi |
4 813 |
4 859 |
Ilgtermiņa ieguldījumi |
2 555 |
2 379 |
Aizdevumi |
11 640 |
10 764 |
Ilgtermiņa priekšfinansējums |
44 118 |
41 544 |
Ilgtermiņa debitoru parādi |
40 |
55 |
|
63 274 |
59 673 |
Apgrozāmie aktīvi: |
||
Krājumi |
91 |
77 |
Īstermiņa ieguldījumi |
2 331 |
1 791 |
Īstermiņa priekšfinansējums |
10 078 |
9 436 |
Īstermiņa debitoru parādi |
13 501 |
8 958 |
Nauda un tās ekvivalenti |
22 063 |
23 372 |
|
48 064 |
43 634 |
Aktīvi kopā |
111 338 |
103 307 |
Ilgtermiņa saistības: |
||
Darbinieku pabalsti |
(37 172) |
(37 242) |
Ilgtermiņa uzkrājumi |
(1 317) |
(1 469) |
Ilgtermiņa finanšu saistības |
(11 445) |
(10 559) |
Pārējās ilgtermiņa saistības |
(2 104) |
(2 178) |
|
(52 038) |
(51 448) |
Īstermiņa saistības: |
||
Īstermiņa uzkrājumi |
(214) |
(213) |
Īstermiņa finanšu saistības |
(2 004) |
(40) |
Īstermiņa parādi |
(84 529) |
(93 884) |
|
(86 747) |
(94 137) |
Pasīvi kopā |
(138 785) |
(145 585) |
Tīrie aktīvi |
(27 447) |
(42 278) |
Rezerves |
3 484 |
3 323 |
No dalībvalstīm saņemamās summas |
(30 931) |
(45 601) |
Tīrie aktīvi |
(27 447) |
(42 278) |
VIII diagramma
Konsolidētais pārskats par saimnieciskās darbības rezultātu (18)
(milj. EUR) |
||
|
2010.g. |
2009.g. |
Darbības ieņēmumi |
||
Pašu resursi un iemaksas |
122 328 |
110 537 |
Citi darbības ieņēmumi |
8 188 |
7 532 |
|
130 516 |
118 069 |
Darbības izdevumi |
||
Administratīvie izdevumi |
(8 614) |
(8 133) |
Pamatdarbības izdevumi |
(103 764) |
(102 504) |
|
(112 378) |
(110 637) |
Atlikums no pamatdarbībām |
18 138 |
7 432 |
Finanšu darbības ieņēmumi |
1 178 |
835 |
Finanšu darbības izdevumi |
(661) |
(594) |
Izmaiņas saistībās, kas attiecas uz darbinieku pabalstiem |
(1 003) |
(683) |
Asociēto uzņēmumu un kopuzņēmumu tīrā atlikuma (deficīta) daļa |
(420) |
(103) |
Gada saimnieciskās darbības rezultāts |
17 232 |
6 887 |
(1) Sk. saīsinājumus paskaidrojumu daļā.
(2) Galvenokārt 2002. gada 25. jūnija Finanšu regula (OV L 248, 16.9.2002., 1. lpp.).
(3) Galvenie tiesību akti, ar kuriem reglamentēti pašu resursi: Padomes Lēmums 2007/436/EK Euratom (OV L 163, 23.6.2007., 17. lpp.), Padomes Lēmums 2000/597/EK, Euratom (OV L 253, 7.10.2000., 42. lpp.), Padomes Regula (EK, Euratom) Nr. 1150/2000 (OV L 130, 31.5.2000., 1. lpp.).
(4) Nedrīkst jaukt terminus “apropriācijas saistībām” un “saistību apropriācijas” un “apropriācijas maksājumiem” un “maksājumu apropriācijas”. Terminus “saistību apropriācijas” un “maksājumu apropriācijas” izmanto tikai tad, ja runa ir par diferencētajām apropriācijām.
(5) Sk. LESD 317. pantu, EAEK līguma 106.a pantu un Finanšu regulas 50. pantu.
(6) Sk. Finanšu regulas 69.–74. pantu un Regulu (EK, Euratom) Nr. 1150/2000.
(7) Sk. LESD 285.–287. pantu, EAEK līguma 106.a pantu un Finanšu regulas 139.–147. pantu.
(8) Sk. LESD 319. pantu un EAEK līguma 106.a pantu.
(9) Galīgā budžeta apropriācijas, ņemot vērā savstarpējos pārvietojumus starp budžeta pozīcijām, apropriācijas, kas atbilst piešķirtajiem ieņēmumiem vai līdzīgiem ieņēmumiem, un no iepriekšējā finanšu gada pārnestās apropriācijas.
(10) Galīgā budžeta apropriācijas, ņemot vērā savstarpējos pārvietojumus starp budžeta pozīcijām, apropriācijas, kas atbilst piešķirtajiem ieņēmumiem vai līdzīgiem ieņēmumiem, un no iepriekšējā finanšu gada pārnestās apropriācijas.
(11) Attiecībā uz Apvienoto Karalisti piemēroja korekciju (3 562,7 milj. EUR) pašu resursu bruto summai (18 222 milj. EUR). Šo pielāgojumu sedz citas dalībvalstis.
(12) Nīderlandei un Zviedrijai 2007.–2013. gada posmā ir piešķirts bruto samazinājums ikgadējai NKI iemaksai. 2010. gadā tā summa ir attiecīgi 612,1 miljons EUR un 148,5 miljoni EUR.
(13) Atšķirības starp diagrammā un 2. nodaļas 2.1. tabulā redzamajām summām ir saistītas ar PVN atlikumu, NKI atlikumu un AK korekcijas pielāgojumiem, kas sadalīti pa attiecīgajām sadaļām un valstīm.
(14) Ģeogrāfiskais sadalījums ir norādīts nevis pēc dalībvalstīm veiktajiem maksājumiem, bet pēc izdevumu piešķīruma saskaņā ar datiem Komisijas datorizētajā grāmatvedības sistēmā ABAC (izņemot pozīciju “Administrācija”, par kuru Budžeta ĢD datus sniedza tieši).
(15) Summas, kas norādītas postenī “Trešās valstis un citi”, ietver galvenokārt izdevumus par projektiem, kas īstenoti ārpus ES, un trešo valstu dalību. Tajā iekļauti arī izdevumi, kurus nebija iespējams iedalīt ģeogrāfiski.
(16) Par Luksemburgu norādītajā summā iekļauts negatīvs pielāgojums 136 miljoni EUR, kurā ietverti pamatdarbības maksājumi, kuru faktiskais saņēmējs nav Luksemburga.
(17) Bilances izklāstā ir izmantota Eiropas Savienības gada pārskatu struktūra.
(18) Pārskata par saimnieciskās darbības rezultātu izklāstā ir izmantota Eiropas Savienības gada pārskatu struktūra.
10.11.2011 |
LV |
Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis |
C 326/251 |
GADA PĀRSKATS PAR DARBĪBĀM, KO FINANSĒ NO ASTOTĀ, DEVĪTĀ UN DESMITĀ EIROPAS ATTĪSTĪBAS FONDA (EAF)
2011/C 326/02
Gada pārskats par darbībām, ko finansē no astotā, devītā un desmitā Eiropas Attīstības fonda (EAF)
SATURS
Ievads
Eiropas Attīstības fondu īpašās iezīmes
I nodaļa. Astotā, devītā un desmitā EAF īstenošana
Finanšu izpilde
Komisijas gada pārskats par astotā, devītā un desmitā EAF finanšu pārvaldību
II nodaļa. Palātas Ticamības deklarācija par EAF
Palātas Ticamības deklarācija par astoto, devīto un desmito Eiropas Attīstības fondu (EAF) Eiropas Parlamentam un Padomei – ārējā revidenta ziņojums
Ticamības deklarāciju pamatojošā informācija
Revīzijas tvērums un pieeja
Pārskatu ticamība
Darījumu pareizība
Sistēmu efektivitāte
Komisijas vadības apliecinājumu ticamība
Secinājumi un ieteikumi
Secinājumi
Ieteikumi
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
IEVADS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Eiropas Attīstības fondu īpašās iezīmes |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1. tabula. Eiropas Attīstības fondi. Galvenie dati par 2010. gadu
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
I NODAĻA. ASTOTĀ, DEVĪTĀ UN DESMITĀ EAF ĪSTENOŠANA |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Finanšu izpilde |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1. diagramma. Decentralizētās pārvaldības princips
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2. tabula. Kopējais EAF resursu izlietojums 2010. gada 31. decembrī
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Komisijas gada pārskats par astotā, devītā un desmitā EAF finanšu pārvaldību |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
II NODAĻA. PALĀTAS TICAMĪBAS DEKLARĀCIJA PAR EAF |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Palātas Ticamības deklarācija par astoto, devīto un desmito Eiropas Attīstības fondu (EAF) Eiropas Parlamentam un Padomei – ārējā revidenta ziņojums |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pārskatu ticamība |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pārskatiem pakārtoto darījumu likumība un pareizība |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ieņēmumi |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Saistības |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Maksājumi |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2011. gada 1. septembrī |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Priekšsēdētājs Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ticamības deklarāciju pamatojošā informācija |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Revīzijas tvērums un pieeja |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pārskatu ticamība |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Darījumu pareizība |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ieņēmumi |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Saistības |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Maksājumi |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
25. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sistēmu efektivitāte |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kontroles vide |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ex ante pārbaudes |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Uzraudzība un pārraudzība |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ārējās revīzijas |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Iekšējā revīzija |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Komisijas vadības apliecinājumu ticamība |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Secinājumi un ieteikumi |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Secinājumi |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
59. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ieteikumi |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
62. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
63. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
64. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Sk. 5. nodaļu “Ārējais atbalsts, attīstība un paplašināšanās” Palātas 2010. gada pārskatā par ES budžeta izpildi.
(2) Veido 1,1 % no 2010. gada maksājumiem.
(3) Sk. 118., 125. un 134. pantu Padomes 2008. gada 18. februāra Regulā (EK) Nr. 215/2008 par Finanšu regulu, ko piemēro 10. Eiropas Attīstības fondam (OV L 78, 19.3.2008., 1. lpp.), un Palātas Atzinumu Nr. 9/2007 attiecībā uz priekšlikumu par šo regulu (OV C 23, 28.1.2008.).
(4) EIB, Komisijas un Palātas trīspusējā nolīgumā (134. pants 2008. gada 18. februāra Finanšu regulā, ko piemēro 10. Eiropas Attīstības fondam) ir izklāstīti noteikumi šo darbību revīzijai, kuru veic Palāta.
(5) Budžeta atbalsts ietver līdzekļu pārskaitījumu (to veic Komisija) partnervalsts kasē, lai sniegtu papildu budžeta līdzekļus valsts attīstības stratēģijas atbalstam.
(6) 21.–29. pants Finanšu regulā, ko piemēro 10. Eiropas Attīstības fondam.
(7) Kopējās saistības attiecas uz finansēšanas lēmumiem. Atšķirību starp bruto un neto summām rada atceltās saistības.
(8) Saskaņā ar Kotonū nolīgumu ĀKK valstu iekšējā sadarbība ir iekļauta reģionālās sadarbības un integrācijas pamatsistēmā, un tā aptver visas darbības, no kurām gūst labumu daudzas vai visas ĀKK valstis.
(9) Atbalsts jaunattīstības valstīm finanšu krīzes seku pārvarēšanai.
(10) Attiecas uz individuālajiem līgumiem. Atšķirību starp bruto un neto summām rada atceltās saistības.
(11) Vecās neizlietotās saistības ir līdzekļi, par kuriem saistības uzņemtas vairāk nekā pirms pieciem gadiem un kas vēl nav izlietoti. Neaktīvās neizlietotās saistības ir līdzekļi, par kuriem ir uzņemtas saistības, bet nav noslēgti līgumi, un šie līdzekļi nav izlietoti vairāk nekā divus gadus.
(12) 118. un 124. pants.
(13) Konsolidētajos finanšu pārskatos ietilpst bilance, pārskats par saimnieciskās darbības rezultātu, naudas plūsmas pārskats un tabula ar posteņiem, kas maksājami Eiropas Attīstības fondiem.
(14) Saskaņā ar 2., 3., 4. pantu, 125. panta 4. punktu un 134. pantu Finanšu regulā, ko piemēro 10. Eiropas Attīstības fondam, šī ticamības deklarācija neattiecas uz to EAF līdzekļu daļu, kuru pārvalda un par kuru atbild EIB.
(15) Grāmatvedības noteikumi, kurus pieņēmis EAF galvenais grāmatvedis, izstrādāti, pamatojoties uz Starptautiskajiem valsts sektora grāmatvedības standartiem (IPSAS), kurus izdevusi Starptautiskā Grāmatvežu federācija, vai, ja šādu standartu nav, tad pamatojoties uz Starptautiskajiem grāmatvedības standartiem (IAS) / Starptautiskajiem finanšu pārskatu standartiem (IFRS), kurus izdevusi Starptautiskā Grāmatvedības standartu padome. Saskaņā ar Finanšu regulu konsolidētie finanšu pārskati par 2010. finanšu gadu ir sagatavoti, pamatojoties uz šiem grāmatvedības noteikumiem, kurus pieņēmis EAF galvenais grāmatvedis, kas pielāgo uzkrājumu grāmatvedības principus Eiropas Savienības īpašajiem apstākļiem, turpretī konsolidētie pārskati par Eiropas Attīstības fondu izpildi joprojām galvenokārt balstās uz naudas plūsmas grāmatvedības principiem.
(16) Sk. 122. pantu 2008. gada 18. februāra Finanšu regulā, ko piemēro 10. Eiropas Attīstības fondam: “Finanšu pārskatos ietilpst bilance, pārskats par saimnieciskās darbības rezultātu, naudas plūsmas pārskats un tabula ar posteņiem, kas maksājami Eiropas Attīstības fondiem.”
(17) Sk. 123. pantu 2008. gada 18. februāra Finanšu regulā, ko piemēro 10. Eiropas Attīstības fondam: “Finansiālās īstenošanas ziņojumos ietilpst tabulas, kurās norādītas apropriācijas, saistības un maksājumi.”
(18) EuropeAid: 128 projekti un 20 budžeta atbalsta darījumi; Humānās palīdzības un civilās aizsardzības ĢD: 7 projektu darījumi par humāno palīdzību; Ārējo attiecību ĢD: 10 darījumi par administratīvajiem izdevumiem.
(19) Piemēram, līguma veids, tā sākuma un beigu datums.
(20) Finanšu gadu nodalīšanas mērķis ir nodrošināt, lai gan ieņēmumi, gan izdevumi ir pilnīgi un precīzi reģistrēti pareizajā pārskata periodā.
(21) Šādu kļūdu aplēses aprēķinu Palāta ieguva no statistiski reprezentatīva parauga. Minētais skaitlis ir tuvinātā aplēse (ko sauc par iespējamāko kļūdu īpatsvaru). Palātai ir 95 % pārliecība, ka kļūdu īpatsvars minētajā kopā ir no 1,0 % līdz 5,9 % (attiecīgi zemākā un augstākā kļūdas robeža).
(22) Sk. 28. un 29. punktu Īpašajā ziņojumā Nr. 2/2005 par budžeta atbalstu, ko no Eiropas Attīstības fonda sniedz Āfrikas, Karību un Klusā okeāna valstīm (OV C 249, 7.10.2005.).
(23) Izpildes garantiju (būvdarbu un piegādes līgumiem) ietur no maksājuma līgumslēdzējai iestādei par jebkādiem zaudējumiem, kas rastos, ja līgumslēdzējs pilnībā un pienācīgi neizpildītu savus līgumā paredzētos pienākumus.
(24) Izņemot pirmspievienošanās atbalstu, palīdzību Rietumbalkāniem, humāno palīdzību, makrofinansiālo atbalstu, kopējo ārpolitiku un drošības politiku un ātrās reaģēšanas mehānismu.
(25) 54. punkts.
(26) 54. punkta b) apakšpunkts.
(27) 2010. gada 19. novembra Rīcības plāns EuropeAid pārvaldības un kontroles piramīdas stiprināšanai.
(28) 2010. gada 19. novembra Rīcības plāns EuropeAid pārvaldības un kontroles piramīdas stiprināšanai, 7.1. un 7.2. pasākums.
(29) 2010. gada 19. novembra Rīcības plāns EuropeAid pārvaldības un kontroles piramīdas stiprināšanai, 2.1. un 2.2. pasākums.
(30) Kopējā RELEX informācijas sistēma.
(31) EuropeAid, 01: “Apstiprinājuma pārbaudes apmeklējumi no 2008. gada marta līdz 2009. gada septembrim: kopsavilkums par ieteikumiem”, 2010. gada 17. decembrī.
(32) 2010. gada 19. novembra Rīcības plāns EuropeAid pārvaldības un kontroles piramīdas stiprināšanai, 6.2. pasākums.
(33) 47. punkts.
(34) IRS ir Komisijas ģenerāldirektorāta nodaļa. To vada nodaļas vadītājs, kurš tieši ziņo ģenerāldirektoram. Tās uzdevums ir sniegt neatkarīgu pārliecību par iekšējās kontroles sistēmas efektivitāti nolūkā uzlabot ģenerāldirektorāta darbību.
(35) IRD ir Komisijas ģenerāldirektorāts. To vada Komisijas iekšējais revidents, kurš atskaitās Komisijas Revīzijas progresa komitejai. Šā dienesta uzdevums ir sniegt neatkarīgu pārliecību par iekšējās kontroles sistēmu efektivitāti un palīdzēt Komisijai, sniedzot atzinumus, konsultācijas un ieteikumus.
(36) Kļūdu īpatsvars pēc tam, kad visas ex ante un ex post pārbaudes ir īstenotas.
(37) EuropeAid 2010. gada darbības pārskats, 3.1.2.2.4. punkts, 30. lpp.
(38) 50. punkts.
(39) EuropeAid 2010. gada darbības pārskats, 3.1.2.2.4. punkts, 30. lpp.
(40) Sk. 5. nodaļu “Ārējais atbalsts, attīstība un paplašināšanās” Revīzijas Palātas 2010. gada pārskatā par ES budžeta izpildi, 5.35. un 5.36. punkts un 5.1. pielikums.
(41) Sk. arī 54. punkta a) apakšpunktu Palātas 2009. gada pārskatā par Eiropas Attīstības fondiem.
(42) Sk. arī 54. punkta b) apakšpunktu Palātas 2009. gada pārskatā par Eiropas Attīstības fondiem.
(43) 2010. finanšu gads, summas neto.
Avots: Eiropas Revīzijas palāta, balstoties uz datiem, ko tā saņēmusi no EuropeAid sadarbības biroja datu noliktavas.
(44) Sākotnējie piešķīrumi 8., 9. un 10. EAF, līdzfinansējums, procenti, dažādi resursi un pārvietojumi no iepriekšējiem EAF.
(45) Kā resursu procentuālā daļa.
(46) Negatīvās summas atbilst atceltajām saistībām.
Avots: Revīzijas palāta, balstoties uz EAF pārskatiem par finanšu izpildi un finanšu pārskatiem 2010. gada 31. decembrī.
1. PIELIKUMS
EIROPAS ATTĪSTĪBAS FONDU DARĪJUMU PĀRBAUŽU REZULTĀTI
|
2010. g. |
2009. g. |
2008. g. |
2007. g. |
|||||
Projekti |
Budžeta atbalsts |
Kopā |
|||||||
PARAUGA LIELUMS UN UZBŪVE |
|||||||||
Saistību kopskaits |
20 |
10 |
30 |
50 |
45 |
60 |
|||
Kopējais darījumu skaits (no tiem): |
145 |
20 |
165 |
170 |
170 |
148 |
|||
avansi |
0 |
0 |
0 |
0 |
40 |
0 |
|||
starpposma/galīgie maksājumi |
145 |
20 |
165 |
170 |
130 |
148 |
|||
Kļūdu daudzums pārbaudītajos maksājumos |
|||||||||
Kļūdu nav |
74 % |
(107) |
65 % |
(13) |
73 % |
(120) |
78 % |
76 % |
63 % |
Viena vai vairākas kļūdas |
26 % |
(38) |
35 % |
(7) |
27 % |
(45) |
22 % |
24 % |
37 % |
Kļūdaino maksājumu analīze |
|||||||||
Analīze pēc kļūdu veida |
|||||||||
Skaitļos neizsakāmas kļūdas |
39 % |
(15) |
100 % |
(7) |
49 % |
(22) |
65 % |
61 % |
49 % |
Skaitļos izsakāmas kļūdas: |
61 % |
(23) |
0 % |
(0) |
51 % |
(23) |
35 % |
39 % |
51 % |
attiecināmības kļūdas |
70 % |
(16) |
0 % |
(0) |
70 % |
(16) |
23 % |
44 % |
68 % |
reālas pastāvēšanas kļūdas |
17 % |
(4) |
0 % |
(0) |
17 % |
(4) |
23 % |
38 % |
21 % |
precizitātes kļūdas |
13 % |
(3) |
0 % |
(0) |
13 % |
(3) |
54 % |
19 % |
11 % |
SKAITĻOS IZSAKĀMO KĻŪDU APLĒSTĀ IETEKME UZ MAKSĀJUMIEM |
|||||||||
Iespējamākais kļūdu īpatsvars |
3,4 % |
|
|
|
|||||
Zemākais kļūdu līmenis |
1,0 % |
|
|
|
|||||
Augstākais kļūdu līmenis |
5,9 % |
|
|
|
(1) Lai sniegtu dziļāku ieskatu tajās politikas grupas jomās, kurām ir atšķirīgi riska veidi, paraugu sadalīja mazākos.
(2) Skaitļi iekavās attiecas uz darījumu faktisko skaitu.
2. PIELIKUMS
EIROPAS ATTĪSTĪBAS FONDU UN NO VISPĀRĒJĀ BUDŽETA MAKSĀTĀ ATTĪSTĪBAS ATBALSTA KONTROLES SISTĒMU PĀRBAUŽU REZULTĀTI
Atlasīto pārraudzības un kontroles sistēmu novērtējums
Attiecīgā sistēma |
Kontroles vide |
Ex ante pārbaudes |
Uzraudzība un pārraudzība |
Ārējās revīzijas |
Iekšējās revīzijas |
Kopvērtējums |
Centrālie dienesti EuropeAid |
efektīva |
daļēji efektīvas |
efektīva |
efektīvas |
efektīvas |
daļēji efektīvas |
Pārstāvniecības |
efektīva |
daļēji efektīvas |
daļēji efektīva |
daļēji efektīvas |
– |
daļēji efektīvas |
Pārraudzības un kontroles sistēmu kopvērtējums
Kopvērtējums |
2010. g. |
2009. g. |
2008. g. |
2007. g. |
daļēji efektīvas |
daļēji efektīvas |
daļēji efektīvas |
daļēji efektīvas |
3. PIELIKUMS
KOMISIJAS VADĪBAS APLIECINĀJUMU PĀRBAUŽU REZULTĀTI SAISTĪBĀ AR EIROPAS ATTĪSTĪBAS FONDIEM UN NO VISPĀRĒJĀ BUDŽETA MAKSĀTO ATTĪSTĪBAS ATBALSTU
Galvenie ģenerāldirektorāti |
Ģenerāldirektora deklarācija (1) |
Formulētās atrunas |
Palātas apsvērumi |
Ticamības kopvērtējums |
|||||||
2010. g. |
2009. g. |
||||||||||
AIDCO |
Bez atrunām |
– |
EuropeAid ir izveidojis visaptverošu kontroles stratēģiju un turpinājis ievērojami uzlabot pārraudzības un kontroles sistēmu koncepciju un īstenošanu. Tomēr Palātas revidenti konstatēja, ka dažos kontroles mehānismos joprojām ir nepilnības un ka maksājumos ir būtiskas kļūdas. |
B |
B |
||||||
|
(1) Atsaucoties uz ģenerāldirektora sagatavoto ticamības deklarāciju, viņam ir pamatota pārliecība par to, ka ieviestās kontroles procedūras sniedz vajadzīgās garantijas par darījumu pareizību.
A: |
ģenerāldirektora deklarācijā un gada darbības pārskatā objektīvi novērtēta finanšu pārvaldības pareizība. |
B: |
ģenerāldirektora deklarācijā un gada darbības pārskatā daļēji objektīvi novērtēta finanšu pārvaldības pareizība. |
C: |
ģenerāldirektora deklarācijā un gada darbības pārskatā nav objektīvi novērtēta finanšu pārvaldības pareizība. |
4. PIELIKUMS
IEPRIEKŠĒJO APSVĒRUMU PĒCPĀRBAUDE EIROPAS ATTĪSTĪBAS FONDIEM
Gads |
Palātas ieteikumi |
Ieteikumu izpilde |
Komisijas atbilde |
Palātas analīze |
2009. |
Saistībā ar plānoto visaptverošās kontroles stratēģijas pārskatīšanu EuropeAid vajadzētu izstrādāt galveno rādītāju atlikušo kļūdu finansiālās ietekmes aprēķināšanai pēc visām īstenotajām ex ante un ex post pārbaudēm, balstoties, piemēram, uz statistiski reprezentatīvu slēgto projektu paraugu (2009. gada pārskats, 54. punkta a) apakšpunkts). |
EuropeAid pašlaik pārskata savu visaptverošo kontroles stratēģiju; atsaucei “EuropeAid rīcības plāns kontroles piramīdas stiprināšanai”. EuropeAid ir nolīdzis ārēju konsultantu, lai izstrādātu ticamu un reālu metodoloģiju. Paredzēts, ka EuropeAid to pieņems 2011. gada pirmajā pusē. |
EuropeAid darbs pie ĢD portfelī atlikušo kļūdu īpatsvara aplēses metodoloģijas (pēc visu pārbaužu veikšanas) izveides saskaņā ar plānu tika sākts 2010. gadā, un atbilstīgi grafikam tas tiek turpināts 2011. gadā. Šo metodoloģiju apstiprināja 2011. gada martā, un 2011. gada maijā tika sākts izmēģinājuma pētījums, lai to pārbaudītu un izstrādātu detalizētu darba programmu tās pilnīgai ieviešanai. |
Palāta ņem vērā Komisijas atbildi. |
Šīs pārskatīšanas laikā EuropeAid būtu jānovērtē dažādu kontroles sistēmu efektivitāte izmaksu ziņā, un jo īpaši darījumu ex post kontroles sistēma (2009. gada pārskats, 54. punkta b) apakšpunkts). |
Kā jau minēts iepriekšējā ieteikumā, EuropeAid pašlaik pārskata savu visaptverošo kontroles stratēģiju. Ir sagatavota aplēse par kontroles mehānismu izmaksām. |
Komisija 2010. gadā sāka darbu, lai novērtētu kontroles mehānismu izmaksu lietderību. Šis darbs tiks pārskatīts un atsākts 2011./2012. gadā saistībā ar Finanšu regulas pašreizējās pārskatīšanas galīgo rezultātu. |
Palāta ņem vērā Komisijas atbildi. |
|
EuropeAid būtu jāpabeidz darbs pie finanšu pārvaldības instrumentu kopuma un par to jāinformē, lai izmantotu šos instrumentus bieži sastopamu kļūdu objektīvā riska novēršanā īstenotājorganizāciju, līgumslēdzēju un saņēmēju līmenī un lai tiem nodrošinātu pienācīgas zināšanas par finanšu pārvaldību un attiecināmības noteikumiem (2009. gada pārskats, 54. punkta c) apakšpunkts). |
Finanšu rīks ir pabeigts, un tā izplatīšana sākās 2010. gada decembrī. Kopš 2011. gada februāra tas ir pieejams tiešsaistē. |
Šis ieteikums ir pilnīgi īstenots. |
Palāta ņem vērā Komisijas atbildi. |
|
EuropeAid arī turpmāk jācenšas panākt, lai pārstāvniecības izsmeļoši un laikus reģistrētu datus CRIS Audit sistēmā (2009. gada pārskats, 54. punkta d) apakšpunkts). |
Lai gan EuropeAid centās risināt problēmu, trijās no septiņām 2010. gadā apmeklētajām delegācijām joprojām tika konstatēts, ka CRIS Audit datu kvalitāte nav pietiekama. |
EuropeAid 2011. gadā sāka pārskatīt CRIS revīzijas moduli. Papildinot to ar horizontālo darbu pie CRIS datu kvalitātes uzlabošanas, vidējā termiņā ievērojami labāk būtu iespējams risināt datu kvalitātes problēmas un uzlabot revīzijas moduli. |
Palāta ņem vērā Komisijas atbildi. |
|
2009. |
CRIS Audit sistēmas koncepcija būtu jāmaina, lai tā sniegtu informāciju par galīgajiem neattiecināmajiem izdevumiem un par finanšu korekcijām, kas veiktas pēc revīzijas konstatējumu izskatīšanas kopā ar revidēto vienību (2009. gada pārskats, 54. punkta e) apakšpunkts). |
Šajā jautājumā 2010. gada gaitā nekāda attīstība nav novērota. |
Šis ieteikums bija iekļauts Eiropas Revīzijas palātas 2010. gada novembrī publicētajā gada pārskatā par 2009. gadu, un Komisija to ir pieņēmusi. Tomēr IT attīstībai vajadzīgs ievērojams īstenošanas laiks, kas vēl nav iekļauts gada plānošanas ciklā. Lai gan, veicot CRIS revīzijas pārskatu, 2011. gadā tika sākta koncepcijas izstrāde/plānošana, maz ticams, ka sistēmas izmaiņas tiks ieviestas līdz 2012. gadam. |
Palāta ņem vērā Komisijas atbildi. |
Nodrošināt, lai īpašajos nosacījumos, kas saistīti ar maksājuma mainīgās daļas izmaksu atkarībā no rezultātiem, būtu skaidri formulēti rādītāji, mērķi, aprēķina metodes un avoti, kas ļauj pārliecināties par atbilsmi šiem nosacījumiem (2009. gada pārskats, 55. punkta a) apakšpunkts). |
Visos 2010. gadā revidētajos 10. EAF budžeta atbalsta finansēšanas nolīgumos skaidri un nepārprotami ir norādīti rādītāji, mērķi, aprēķina metodes un apstiprinājuma avoti. |
Šis ieteikums ir pilnīgi īstenots. |
Palāta ņem vērā Komisijas atbildi. |
|
Nodrošināt, lai delegāciju pārskati sniegtu strukturētus un dokumentētus pierādījumus par to, kā ir uzlabojusies publisko finanšu pārvaldība, sniedzot skaidrus kritērijus, kas jāpiemēro uzlabojumu novērtēšanai (piemēram, rezultāti, kas attiecīgā laika posmā jāsasniedz saņēmējvalsts valdībai), kritērijus, lai novērtētu, vai ir panākta virzība uz priekšu, un kādu iemeslu dēļ reformu programmu nevarēja īstenot saskaņā ar plānu (2009. gada pārskats, 55. punkta b) apakšpunkts). |
2010. gada jūnijā tika ieviesta jauna forma, kādā delegācijām jāsagatavo publisko finanšu pārvaldības ikgadējie uzraudzības ziņojumi, tostarp jauna shēma publisko finanšu pārvaldības reformu gaitas novērtēšanai. Saņēmējvalstu valdību sasniegumu salīdzinājums ar skaidriem un reāliem prioritārajiem mērķiem īstermiņā (12 mēnešos) un vidējā termiņā (nākamajos trijos gados) sekmē strukturētu un formalizētu novērtējumu. Taču 2010. gadā Palāta atklāja gadījumus, kad publisko finanšu pārvaldības reformas programmas / rīcības plāni vēl bija pieņemšanas posmā vai arī tiem nebija reālu, skaidru un prioritāru mērķu. Tas traucēja veikt šādu strukturētu un formalizētu novērtējumu. |
Šis ieteikums ir pilnīgi īstenots. Papildus 2010. gada jūnijā izdotajiem norādījumiem par ziņošanu Komisija ir izstrādājusi strukturētu sistēmu saņēmēju publisko finanšu pārvaldības stratēģiju atbilstības un ticamības novērtēšanai, kas jāpiemēro pirms budžeta atbalsta programmu īstenošanas sākuma. Tādējādi īpaši tiek uzsvērts, ka jāizveido vērtēšanas sistēma ar skaidriem bāzes datiem un mērķiem, ko iespējams uzraudzīt visā programmas laikā. Šo sistēmu 2011. gada februārī izsniedza ĀKK delegācijām izmantošanai jaunu programmu sagatavošanā. |
Palāta ņem vērā Komisijas atbildi. |