---

I PIELIKUMS

NEFINANŠU UZŅĒMUMU GALVENIE DARBĪBAS RĀDĪTĀJI (GDR)

1.    To galveno rādītāju saturs, kas jāatklāj nefinanšu uzņēmumiem

1.1.    Galveno darbības rādītāju (GDR) specifikācija

1.1.1.    GDR, kas saistīti ar apgrozījumu (apgrozījuma GDR)

Regulas (ES) 2020/852 8. panta 2. punkta a) apakšpunktā minēto apgrozījuma proporciju aprēķina, neto apgrozījuma daļu, kas iegūta no produktiem vai pakalpojumiem, tostarp nemateriālajiem aktīviem, kas saistīti ar taksonomijai atbilstīgām saimnieciskajām darbībām (skaitītājs), dalot ar neto apgrozījumu (saucējs), kas definēts Direktīvas 2013/34/ES 2. panta 5. punktā. Apgrozījums ietver ieņēmumus, kas atzīti saskaņā ar 1. starptautiskā grāmatvedības standarta (SGS), kas pieņemts ar Komisijas Regulu (EK) Nr. 1126/2008 ( 5 ), 82. punkta a) apakšpunktu.

No pirmajā daļā minētā GDR skaitītāja izslēdz neto apgrozījuma daļu, kas iegūta no produktiem un pakalpojumiem, kuri saistīti ar saimnieciskām darbībām, kas pielāgotas klimata pārmaiņām saskaņā ar Regulas (ES) 2020/852 11. panta 1. punkta a) apakšpunktu un saskaņā ar Deleģētās regulas (ES) 2021/xxx II pielikumu, ja vien minētās darbības:

1.1.2.    GDR, kas saistīts ar kapitāla izdevumiem (CapEx)(CapEx GDR)

CapEx proporciju, kas minēta Regulas (ES) 2020/852 8. panta 2. punkta b) apakšpunktā, aprēķina kā skaitītāja dalījumu ar saucēju, kā norādīts šā pielikuma 1.1.2.1. un 1.1.2.2. punktā.

1.1.2.1.   Saucējs

Saucējs attiecas uz materiālo un nemateriālo aktīvu papildinājumiem finanšu gada laikā pirms nolietojuma, amortizācijas un jebkādiem atkārtotiem novērtējumiem, tostarp tiem, kas izriet no pārvērtēšanas un vērtības samazināšanās, par attiecīgo finanšu gadu, izņemot patiesās vērtības izmaiņas. Saucējs ietver arī materiālo un nemateriālo aktīvu papildinājumus, kas rodas uzņēmējdarbības apvienošanas rezultātā.

Attiecībā uz nefinanšu uzņēmumiem, kas piemēro starptautiskos finanšu pārskatu standartus (SFPS), kuri pieņemti ar Regulu (EK) Nr. 1126/2008, CapEx ietver izmaksas, kas tiek uzskaitītas, pamatojoties uz:

Attiecībā uz nefinanšu uzņēmumiem, kas piemēro valsts vispārpieņemtos grāmatvedības principus (VPGP), CapEx attiecas uz izmaksām, kuras uzskaitītas saskaņā ar piemērojamajiem VPGP un kuras atbilst izmaksām, ko nefinanšu uzņēmumi iekļāvuši kapitālizdevumos, piemērojot SFPS.

Nomu, kuras rezultātā netiek atzītas aktīva lietošanas tiesības, neuzskata par CapEx.

1.1.2.2.   Skaitītājs

Skaitītājs ir vienāds ar saucējā iekļauto kapitālizdevumu daļu, kas atbilst kādam no turpmāk minētajām nosacījumiem:

Šā 1.1.2.2. punkta pirmajā daļā minētais CapEx plāns atbilst turpmāk minētajiem nosacījumiem:

Ja pirms CapEx plāna izpildīšanas tiek grozīti būtiskie tehniskās pārbaudes kritēriji, nefinanšu uzņēmumi vai nu atjaunina minēto plānu divu gadu laikā, lai nodrošinātu, ka a) apakšpunktā minētās saimnieciskās darbības ir saskaņotas ar grozītajiem tehniskās pārbaudes kritērijiem plāna izpildes beigās, vai koriģē CapEx GDR skaitītāju. Laikposmu kas minēts a) apakšpunktā, sāk uzskaitīt no brīža, kad plāns ir atjaunināts. Laikposms, kas minēts šā 1.1.2.2. punkta a) apakšpunkta otrajā daļā, var pārsniegt piecus gadus tikai tad, ja ilgāks laikposms ir objektīvi pamatots ar saimnieciskās darbības un attiecīgās modernizācijas īpatnībām, un tas nedrīkst pārsniegt desmit gadus. Minētais pamatojums ir ietverts pašā CapEx plānā un kontekstuālajā informācijā, kas sīki izklāstīta šā pielikuma 1.2.3. punktā.

Ja CapEx plāns neatbilst šā 1.1.2.2. punkta otrajā daļā minētajiem nosacījumiem, koriģē iepriekš publicētos GDR, kas saistīti ar kapitālizdevumiem.

▼M2

Skaitītājs ietver šā punkta pirmajā daļā minēto CapEx daļu, kas būtiski sekmē kāda vides mērķa sasniegšanu. Skaitītājā sniedz sadalījumu par to CapEx daļu, kas attiecināta uz katra vides mērķa sasniegšanas būtisku sekmēšanu.

▼B

1.1.3.    GDR, kas saistīts ar pamatdarbības izdevumiem (OpEx) (OpEx GDR)

OpEx proporciju, kas minēta Regulas (ES) 2020/852 8. panta 2. punkta b) apakšpunktā, aprēķina, skaitītāju dalot ar saucēju, kā norādīts šā pielikuma 1.1.3.1. un 1.1.3.2. punktā.

1.1.3.1.   Saucējs

Saucējs ietver tiešās nekapitalizētās izmaksas, kas saistītas ar pētniecību un izstrādi, ēku renovācijas pasākumiem, īstermiņa nomu, uzturēšanu un remontu, un visus citus tiešos izdevumus, kas saistīti ar pamatlīdzekļu aktīvu ikdienas apkalpošanu, ko veic uzņēmums vai trešā persona, kurai šīs darbības ir nodotas ārpakalpojumā, un kas ir nepieciešami, lai nodrošinātu šādu aktīvu nepārtrauktu un efektīvu darbību.

Nefinanšu uzņēmumi, kas piemēro valsts VPGP un nekapitalizē lietošanas tiesību aktīvus, papildus šā pielikuma 1.1.3.1. punkta pirmajā daļā uzskaitītajām izmaksām iekļauj OpEx nomas izmaksas.

1.1.3.2.   Skaitītājs

Skaitītājs ir vienāds ar saucējā iekļauto pamatdarbību izdevumu daļu, kas atbilst kādam no turpmāk minētajām nosacījumiem:

Šā 1.1.3.2. punkta pirmajā daļā minētais CapEx plāns atbilst šā pielikuma 1.1.2.2. punktā norādītajiem nosacījumiem.

Pētniecības un izstrādes izmaksas, kuras jau uzskaitītas CapEx GDR, neuzskaita kā OpEx.

▼M2

Skaitītājs ietver šā punkta pirmajā daļā minēto OpEx daļu, kas būtiski sekmē kāda vides mērķa sasniegšanu. Skaitītājā sniedz sadalījumu par to OpEx daļu, kas attiecināta uz katra vides mērķa sasniegšanas būtisku sekmēšanu.

▼B

Ja pamatdarbības izdevumi nav būtiski nefinanšu uzņēmumu darījumdarbības modelim, minētie uzņēmumi:

1.2.    Nefinanšu uzņēmumu GDR pievienotās informācijas atklāšanas specifikācija

Nefinanšu uzņēmumi atklāj šādu informāciju, kas pievienota attiecīgajiem GDR.

1.2.1.    Uzskaites politika

Nefinanšu uzņēmumi paskaidro:

▼M2

Attiecībā uz apgrozījumu un kapitālizdevumiem nefinanšu uzņēmumi finanšu pārskatos ietver atsauces uz attiecīgajiem saistītajiem posteņiem.

▼B

Ja kopš iepriekšējā pārskata perioda jebkuru aprēķinu piemērošana ir mainījusies, nefinanšu uzņēmumi paskaidro, kāpēc šo izmaiņu rezultātā tiek iegūta ticamāka un atbilstīgāka informācija, un sniedz koriģētus salīdzināmus skaitļus.

Nefinanšu uzņēmumi atklāj visas būtiskās izmaiņas, kas pārskata periodā ir notikušas attiecībā uz CapEx plānu īstenošanu, par kuriem informācija atklāta saskaņā ar šā pielikuma 1.1.2. punktu. Nefinanšu uzņēmumi atklāj visu turpmāk minēto:

1.2.2.    Novērtējums par atbilstību Regulai (ES) 2020/852

1.2.2.1.   Informācija par atbilstības Regulai (ES) 2020/852 novērtējumu

Nefinanšu uzņēmumi:

1.2.2.2.   Ieguldījums vairāku mērķu sasniegšanā

Ja saimnieciskā darbība veicina vairāku vides mērķu sasniegšanu, nefinanšu uzņēmumi:

1.2.2.3.   Galveno darbības rādītāju sadalījums

Ja saimnieciskās darbības GDR ir jāsadala, jo īpaši, ja ražošanas iekārtas izmanto integrētā veidā, nefinanšu uzņēmumi nodrošina, ka:

1.2.3.    Kontekstuāla informācija

Nefinanšu uzņēmumi paskaidro katra GDR skaitļus un šo skaitļu izmaiņu iemeslus pārskata periodā.

Nefinanšu uzņēmumi var atklāt informāciju par papildu apgrozījuma, CapEx un OpEx GDR, kas saskaņā ar 11. SFPS vai 28. SGS ietver to ieguldījumus kopuzņēmumu kapitālā, norādot informāciju proporcionāli to daļai šādu uzņēmumu kapitālā.

1.2.3.1.   Kontekstuāla informācija par apgrozījuma GDR

Nefinanšu uzņēmumi sniedz visu turpmāk minēto:

Nefinanšu uzņēmumi, kas ir emitējuši vides ziņā ilgtspējīgas obligācijas vai parāda vērtspapīrus nolūkā finansēt specifiskas noteiktas taksonomijai atbilstīgas darbības, atklāj arī informāciju par apgrozījuma GDR, kas koriģēts, lai izvairītos no dubultas uzskaites.

1.2.3.2.   Kontekstuāla informācija par CapEx GDR

Nefinanšu uzņēmumi sniedz skaitītājā iekļauto summu kvantitatīvu sadalījumu saimniecisko darbību agregētā līmenī un kvalitatīvu skaidrojumu par CapEx GDR izmaiņu galvenajiem elementiem pārskata periodā. Šādā sadalījumā atklāj visu turpmāk minēto:

Nefinanšu uzņēmumi atklāj pamatinformāciju par katru savu CapEx plānu, kas minēts šā pielikuma 1.1.2. punktā, tostarp visu turpmāk minēto:

Nefinanšu uzņēmums, kasir emitējis vides ziņā ilgtspējīgas obligācijas vai parāda vērtspapīrus nolūkā finansēt specifiskas noteiktas taksonomijai atbilstīgas darbības, atklāj arī CapEx GDR, kas koriģēts attiecībā uz taksonomijai atbilstīgiem kapitāla izdevumiem, kas finansēti ar šādām obligācijām vai parāda vērtspapīriem.

1.2.3.3.   Kontekstuāla informācija par OpEx GDR

Nefinanšu uzņēmumi sniedz visu turpmāk minēto:

Ja OpEx ir daļa no CapEx plāna, kā minēts šā pielikuma 1.1.2.2. un 1.1.3.2. punktā, nefinanšu sabiedrības saskaņā ar šā pielikuma 1.2.3.2. punkta prasībām atklāj pamatinformāciju par katru CapEx plānu.

2.    Metodoloģija ziņošanai par GDR, kuri jāatklāj nefinanšu uzņēmumiem

Attiecībā uz informācijas atklāšanu saskaņā ar Regulas (ES) 2020/852 8. panta 2. punktu piemēro šādas prasības:

▼M2

▼B

---

II PIELIKUMS

NEFINANŠU UZŅĒMUMU GALVENO DARBĪBAS RĀDĪTĀJU VEIDNES

Veidne: apgrozījuma proporcija no produktiem vai pakalpojumiem, kas saistīti ar taksonomijai atbilstīgām saimnieciskajām darbībām – informācija par N gadu

Veidne: CapEx proporcija no produktiem vai pakalpojumiem, kas saistīti ar taksonomijai atbilstīgām saimnieciskajām darbībām – informācija par N gadu

Veidne: OpEx proporcija no produktiem vai pakalpojumiem, kas saistīti ar taksonomijai atbilstīgām saimnieciskajām darbībām – informācija par N gadu

---

III PIELIKUMS

AKTĪVU PĀRVALDĪTĀJU GALVENIE DARBĪBAS RĀDĪTĀJI

1.    Tā GDR saturs, kas jāatklāj aktīvu pārvadītājiem

GDR aprēķina kā skaitītāju, dalītu ar saucēju, kā norādīts šā pielikuma 1.1. un 1.2. punktā.

1.1.    Skaitītājs

Skaitītāju veido tādu ieguldījumu vērtības vidējā svērtā vērtība, kuri veikti ieguldījumu saņēmēju taksonomijai atbilstīgās saimnieciskajās darbībās. Ieguldījumu vērtības vidējo svērto vērtību nosaka, pamatojoties uz ieguldījumu saņēmēju taksonomijai atbilstīgo saimniecisko darbību proporciju, ko mēra šādi:

Aprēķins ļauj veikt ieskaitu, lai ziņotu par ieguldījumu taksonomijai atbilstīgās saimnieciskajās darbībās proporciju, piemērojot neto īso pozīciju aprēķināšanas metodoloģiju, kas noteikta Eiropas Parlamenta un Padomes Regulas (ES) Nr. 236/2012 ( 6 ) 3. panta 4. un 5. punktā.

Atkāpjoties no šā 1.1. punkta pirmās daļas, parāda vērtspapīrus, kuru mērķis ir finansēt specifiskas noteiktas darbības vai projektus, vai vides ziņā ilgtspējīgas obligācijas, kuras emitējis ieguldījumu saņēmējs, ietver skaitītājā līdz tādu taksonomijai atbilstīgu saimniecisko darbību vērtībai, kuras finansē ar ieņēmumiem no šīm obligācijām un parāda vērtspapīriem, pamatojoties uz ieguldījuma saņēmēja sniegto informāciju.

▼M2

Atkāpjoties no šīs iedaļas pirmās daļas, ieguldījumus nekustamajā īpašumā iekļauj skaitītājā tādā apmērā un proporcijā, kādā tie finansē taksonomijai atbilstīgas saimnieciskās darbības.

▼B

1.2.    Saucējs

Saucēju veido visu pārvaldīšanā esošo aktīvu (AuM) vērtība bez šīs regulas 7. panta 1. punktā minētajiem riska darījumiem, kas izriet no aktīvu pārvaldītāju kolektīvo un individuālo portfeļu pārvaldīšanas darbībām.

Aktīvu pārvaldītāji atklāj GDR, kura pamatā ir ieguldījumu saņēmēju apgrozījuma GDR, un GDR, kura pamatā ir ieguldījumu saņēmēju CapEx GDR.

2.    Tā GDR sagatavošanas un ziņošanas metodoloģija, kas jāatklāj aktīvu pārvaldītājiem

Regulas (ES) 2020/852 8. panta 1. punktā minētās informācijas atklāšanas nolūkā aktīvu pārvaldītāji:

---

IV PIELIKUMS

AKTĪVU PĀRVALDĪTĀJU GDR VEIDNE

Standarta veidne informācijas atklāšanai, kas prasīta saskaņā ar Regulas (ES) 2020/852 8. pantu (aktīvu pārvaldītāji)

---

V PIELIKUMS

KREDĪTIESTĀŽU GDR

1.    TO GDR SATURS, KAS JĀATKLĀJ KREDĪTIESTĀDĒM

1.1.    GDR tvērums

1.1.1.    Konsolidācija

Kredītiestādes atklāj attiecīgos GDR, pamatojoties uz to prudenciālās konsolidācijas tvērumu, kas noteikts saskaņā ar Regulas (ES) Nr. 575/2013 II sadaļas 2. nodaļas 2. iedaļu.

1.1.2.    Kopējie segtie aktīvi

Zaļo aktīvu koeficienta (ZAK) aprēķins bilances riska darījumiem aptver šādas finanšu aktīvu uzskaites kategorijas, tostarp aizdevumus un avansus, parāda vērtspapīrus, ►M2  kapitāla instrumentus ◄ un atgūtos nodrošinājumus:

Riska darījumus, kas minēti šīs regulas 7. panta 1. punktā, izslēdz no ZAK tvēruma.

▼M2

ZAK skaitītājā neiekļauj šādus aktīvus:

▼B

Aprēķinot GDR par ārpusbilances riska darījumiem, ņem vērā finanšu garantijas, kuras piešķīrusi attiecīgā kredītiestāde, un pārvaldīšanā esošos aktīvus attiecībā uz nefinanšu uzņēmumiem, kas saņem garantijas un ieguldījumus. Minētajā aprēķinā neiekļauj citus ārpusbilances riska darījumus, piemēram, ārpusbilances saistības.

1.2.    GDR saturs un metodoloģija

1.2.1.    Zaļo aktīvu koeficients (ZAK)

ZAK atspoguļo kredītiestādes aktīvu, ar kuriem finansē taksonomijai atbilstīgas saimnieciskās darbības un kurus tajās iegulda, proporciju kopējos segtajos aktīvos saskaņā ar šā pielikuma 1.1.2. punktu.

ZAK pamatā ir riska darījumi un bilance atbilstīgi prudenciālās konsolidācijas tvērumam saskaņā ar Regulas (ES) Nr. 575/2013 II sadaļas 2. nodaļas 2. iedaļu attiecībā uz aktīvu veidiem un uzskaites portfeļiem, kas norādīti šā pielikuma 1.1.2. punktā, tostarp informācija par krājumiem un plūsmām, pārejas un veicinošām darbībām un specializētiem un vispārēja mērķa aizdevumiem.

Kredītiestādes atklāj visu turpmāk minēto:

GDR definīcijas pamatā ir šādi komponenti:

▼M2

Papildus ZAK kredītiestādes atklāj to kopējo aktīvu procentuālo daļu, kas ir izslēgti no ZAK skaitītāja saskaņā ar šīs regulas 7. panta 2. un 3. punktu un šā pielikuma 1.1.2. punktu.

▼B

1.2.1.1.   ZAK, ko piemēro riska darījumiem ar nefinanšu uzņēmumiem

Kredītiestādes atklāj ZAK attiecībā uz aizdevumu, parāda vērtspapīru un līdzdalības kapitālā krājumiem, kā arī jaunām aizdevumu plūsmām. Lai aprēķinātu ZAK katram vides mērķim, kredītiestādes veic šādas darbības.

▼M2

i)   ZAK attiecībā uz nefinanšu uzņēmumiem izsniegtajiem aizdevumiem (ZAK aizdevumi un avansi)

▼B

Lai aprēķinātu šāda veida riska darījumu ZAK, kredītiestādes izmanto un atklāj šādus posteņus:

▼M2

Summu (1)(c) punkta vajadzībām aprēķina, izmantojot šādu formulu 1(c) = (1)(c)(1) + (1)(c)(2), kur:

(1)(c)(1) punkta vajadzībām kredītiestādes ņem vērā tādu riska darījumu ar nefinanšu uzņēmumu, tostarp specializētās kreditēšanas riska darījumu, bruto uzskaites vērtību, par kuriem ir zināms ieņēmumu izlietojums, tādā mērā un proporcijā, kādā tie finansē taksonomijai atbilstīgu darbību. Novērtējums par to, vai minētā prasība ir izpildīta, tiek balstīts uz darījuma partnera sniegto informāciju par projektu vai darbībām, kurām tiks izlietoti ieņēmumi. Kredītiestādes sniedz informāciju par finansētās saimnieciskās darbības veidu. Dubulta uzskaite nav atļauta. Ja viens un tas pats specializētās kreditēšanas riska darījums attiecas uz diviem vides mērķiem, kredītiestādes to attiecina uz visbūtiskāko mērķi.

▼B

(1)(c)(2) punkta vajadzībām kredītiestādes paļaujas uz CapEx un apgrozījuma GDR, ko darījuma partneris saskaņā ar šo regulu atklāj par katru vides mērķi. Nefinanšu uzņēmumiem izsniegto aizdevumu un avansu summa ir nefinanšu uzņēmumiem izsniegto kopējo aizdevumu un avansu bruto uzskaites vērtība ar nezināmu ieņēmumu izlietojumu, kas svērta ar taksonomijai atbilstīgo saimniecisko darbību proporciju, sadalījumā pa pārejas un veicinošām darbībām attiecībā uz katru darījuma partneri.

Kredītiestādes GDR par minētajiem riska darījumu veidiem aprēķina šādi:

▼M2

ZAK aizdevumiem un avansiem (katram vides mērķim) = (1)(c)/(1)(a). Kredītiestādes atklāj ZAK, pamatojoties uz CapEx un apgrozījuma GDR un atsevišķi to GDR daļu, kas attiecīgā gadījumā attiecas uz veicinošām un pārejas darbībām.

▼B

Atklāj šādus GDR aspektus:

ii)   ZAK attiecībā uz nefinanšu uzņēmumu parāda vērtspapīriem (“ZAK PV”)

Lai aprēķinātu šāda veida riska darījumu ZAK, kredītiestādes izmanto un atklāj šādus posteņus:

Summu (2)(c) punkta vajadzībām aprēķina, izmantojot šādu formulu:

▼M2

2(c)(1) punkta vajadzībām kredītiestādes ņem vērā:

▼B

(2)(c)(2) punkta vajadzībām kredītiestādes paļaujas uz apgrozījuma GDR un CapEx GDR, ko darījuma partneris atklāj saskaņā ar šīs regulas 2. pantu. Nefinanšu uzņēmumu parāda vērtspapīru summa ir kopējo parāda vērtspapīru bruto uzskaites vērtības summa ar nezināmu ieņēmumu izlietojumu, kas svērta ar taksonomijai atbilstīgo saimniecisko darbību proporciju, sadalījumā pa pārejas un veicinošām darbībām attiecībā uz katru darījuma partneri.

Kredītiestādes aprēķina GDR, kas šāda veida riska darījumiem ierosināti saskaņā ar šādu formulu:

ZAK PV = (2)(c)/(2)(a), pamatojoties uz apgrozījuma GDR; (2)(c)/(2)(a), pamatojoties uz CapEx GDR.

Jāatklāj šādi GDR aspekti:

iii)   Zaļo aktīvu koeficients attiecībā uz kredītiestāžu ►M2  kapitāla instrumentiem ◄ (“ZAK LK”)

Kredītiestādes aprēķina un atklāj:

Jāatklāj šādi koeficientu aspekti:

iv)   ZAK kopējam finansējumam nefinanšu uzņēmumos (aizdevumi plus ►M2  kapitāla instrumenti ◄ )

Minētos trīs koeficientus par katru vides mērķi uzrāda, pamatojoties uz apgrozījuma GDR un – attiecībā uz parāda vērtspapīriem un ►M2  kapitāla instrumentu ◄ – pamatojoties uz pamatā esošo aktīvu apgrozījuma GDR un CapEx GDR, agregētā līmenī par visiem nefinanšu uzņēmumu bilances finansēšanas instrumentiem, tostarp ►M2  kapitāla instrumentu ◄ .

Koeficientu skaitītājs un saucējs ietver katrā gadījumā būtisko aizdevumu un avansu, parāda vērtspapīru un ►M2  kapitāla instrumentu ◄ bruto uzskaites vērtību.

1.2.1.2.   Zaļo aktīvu koeficients attiecībā uz finanšu uzņēmumiem izsniegtajiem aizdevumiem un ►M2  kapitāla instrumentiem ◄

ZAK attiecībā uz finanšu uzņēmumiem izsniegtajiem aizdevumiem un ►M2  kapitāla instrumentiem ◄ aprēķina kā attiecīgo uzskaites portfeļu aizdevumu un avansu, parāda vērtspapīru un ►M2  kapitāla instrumentu ◄ , ar ko finansē taksonomijai atbilstīgas saimnieciskās darbības katra vides mērķa sasniegšanai, proporciju attiecībā pret finanšu uzņēmumiem izsniegtajiem aizdevumiem un avansiem, to parāda vērtspapīriem un ►M2  kapitāla instrumentiem ◄ kopā.

▼M2

Šajā ZAK ietver informāciju par visiem vides mērķiem, norādot sadalījumu par veicinošām darbībām. Attiecībā uz klimata pārmaiņu mazināšanu ZAK ietver arī informāciju par pārejas darbībām. Kredītiestādes arī sniedz informāciju par krājumiem un plūsmu.

Kas attiecas uz riska darījumiem, par kuriem ir zināms ieņēmumu izlietojums, kredītiestādes attiecībā uz finanšu uzņēmumu ZAK skaitītāju ņem vērā finanšu uzņēmumiem izsniegto attiecīgo grāmatvedības portfeļu aizdevumu, avansu un parāda vērtspapīru bruto uzskaites vērtību tādā apmērā un proporcijā, kādā šie riska darījumi finansē taksonomijai atbilstīgas saimnieciskās darbības. Novērtējums par to, vai minētā prasība ir izpildīta, tiek balstīts uz darījuma partnera sniegto informāciju. Dubulta uzskaite nav atļauta. Ja viens un tas pats riska darījums attiecas uz diviem vides mērķiem, kredītiestādes to attiecina uz visbūtiskāko mērķi.

Attiecībā uz riska darījumiem, par kuriem nav zināms ieņēmumu izlietojums, finanšu uzņēmumiem ZAK skaitītāju aprēķina, pamatojoties uz darījuma partneru GDR, kas aprēķināti saskaņā ar šo regulu. Attiecīgo uzskaites portfeļu aizdevumu un avansu, parāda vērtspapīru un līdzdalības kapitālā summa attiecībā uz finanšu sabiedrībām, kas jāņem vērā koeficienta skaitītājā, ir to bruto uzskaites vērtības summa, kas svērta ar taksonomijai atbilstīgo saimniecisko darbību proporciju, sadalījumā pa visiem vides mērķiem un veicinošām darbībām attiecībā uz katru darījuma partneri. Attiecībā uz klimata pārmaiņu mazināšanas mērķi sadalījums ietver arī pārejas darbības attiecībā uz katru darījumu partneri.

Ja darījuma partneris ir cita kredītiestāde, kā definēts Regulas (ES) Nr. 575/2013 4. panta 1. punkta 1) apakšpunktā, un tikai šajā nolūkā daudzpusēja attīstības banka, kas minēta attiecīgās regulas 117. panta 1. punkta otrajā daļā vai 117. panta 2. punktā, tad izmantotie uz apgrozījumu balstītie un uz CapEx balstītie GDR ir attiecīgo grāmatvedības portfeļu parāda vērtspapīru, aizdevumu un avansu un pašu kapitāla instrumentu bruto uzskaites vērtība, kas svērta ar “darījuma partnera kopējo ZAK”, t. i., bruto uzskaites vērtība, kas reizināta ar darījuma partnera “Kopējo GAR”.

▼B

Ja darījuma partneris ir ieguldījumu brokeru sabiedrība, pamatojoties uz pakalpojumu proporciju ieguldījumu brokeru sabiedrības ienākumos, piemēro šādu GDR aprēķinu:

Ja darījuma partneris ir aktīvu pārvaldītājs, uz apgrozījumu un CapEx balstītie GDR ir parāda vērtspapīru, aizdevumu un avansu un ►M2  kapitāla instrumentu ◄ bruto uzskaites vērtība, kas svērta ar attiecību starp darījuma partnera ieguldījumiem taksonomijai atbilstīgās saimnieciskajās darbībās, kā precizēts šīs regulas III un IV pielikumā, t. i., bruto uzskaites vērtība, kas ir reizināta ar aktīvu pārvaldītāja kopējo ieguldījumu attiecību.

Attiecībā uz ieguldījumu saņēmējiem, kas ir apdrošināšanas vai pārapdrošināšanas sabiedrības, kritērijs ir ieguldījumi, bruto parakstītās prēmijas vai, attiecīgā gadījumā, apdrošināšanas ieņēmumi kopā, kas iegūti, aprēķinot vai nu uz apgrozījumu un CapEx balstītu ieguldījumu GDR, vai arī ieguldījumu saņēmēja parakstīšanas GDR saskaņā ar šīs regulas XI un X pielikumu.

Saucējs ir attiecīgo uzskaites portfeļu finanšu uzņēmumos aizdevumu un avansu, parāda vērtspapīru un ►M2  kapitāla instrumentu ◄ bruto uzskaites vērtība kopā.

1.2.1.3.   Zaļo aktīvu koeficients riska darījumiem ar privātpersonām vai MVU

▼M2

ZAK attiecībā uz riska darījumiem ar mājokļa nekustamo īpašumu vai mājokļa renovācijas aizdevumiem aprēķina kā mājsaimniecībām izsniegto aizdevumu, kas nodrošināti ar mājokļa nekustamo īpašumu vai piešķirti mājokļa renovācijai un kas ir taksonomijai atbilstīgi saskaņā ar attiecīgajiem ēku tehniskās pārbaudes kritērijiem, jo īpaši renovācija un iegāde, un īpašumtiesības saskaņā ar attiecīgi Komisijas Deleģētās regulas (ES) 2021/2139 I pielikuma vai II pielikuma 7.1., 7.2., 7.3., 7.4., 7.5., 7.6. un 7.7. iedaļu vai Deleģētās regulas (ES) 2023/2486 II pielikuma 3.1. un 3.2. iedaļu, proporciju attiecībā pret kopējiem aizdevumiem mājsaimniecībām, kuri nodrošināti ar mājokļa nekustamo īpašumu vai piešķirti mājokļa renovācijai. Šis ZAK ietver informāciju par pārejas darbībām un informāciju par krājumiem un plūsmu.

▼B

ZAK attiecībā uz riska darījumiem ar privātpersonām vai MVU patēriņa aizdevumiem automobiļu iegādei aprēķina kā to aizdevumu proporciju, ar kuriem finansē automobiļu iegādi, kas atbilst tehniskās pārbaudes kritērijiem, kā noteikts Deleģētā akta par klimatisko komponentu I pielikuma 6.5. iedaļā. Šis ZAK ietver informāciju par pārejas darbībām, kā arī informāciju par aizdevumu krājumiem, tikai attiecībā uz tiem aizdevumiem, kuri piešķirti pēc [šīs regulas piemērošanas dienas], un aizdevumu plūsmu. Šis ZAK attiecas tikai uz ieguldījumiem, kas saistīti ar klimata pārmaiņu mazināšanu.

GDR par tādiem riska darījumiem ar privātpersonām vai MVU, ar kuriem finansē taksonomijai atbilstīgas saimnieciskās darbības, piemēro tikai klimata pārmaiņu mazināšanas mērķim.

i)    aizdevumi mājokļa nekustamajam īpašumam

▼M2

Kredītiestāžu GDR informācijas atklāšana attiecas uz privātpersonu vai MVU aizdevumu portfeli, jo īpaši hipotekāro aizdevumu portfeli. Šo GDR atklāj, ņemot vērā atbilstību ēku tehniskās pārbaudes kritērijiem, kā noteikts Komisijas Deleģētās regula (ES) 2021/2139 I pielikuma vai II pielikuma 7.1., 7.2., 7.3., 7.4., 7.5., 7.6. un 7.7. iedaļā vai Deleģētās regulas (ES) 2023/2486 II pielikuma 3.1. un 3.2. iedaļā.

Kredītiestādes atklāj GDR par to mājokļa nekustamā īpašuma aizdevumu portfeli kā tādu aizdevumu mājsaimniecībām, kas nodrošināti ar mājokļa nekustamo īpašumu un veicina attiecīgo vides mērķu sasniegšanu, kā noteikts jo īpaši Komisijas Deleģētās regulas (ES) 2021/2139 I pielikuma vai II pielikuma 7.1., 7.2., 7.3., 7.4., 7.5., 7.6. un 7.7. iedaļā vai Deleģētās regulas (ES) 2023/2486 3.1. un 3.2. iedaļā, proporciju attiecībā pret tiem kopējiem aizdevumiem mājsaimniecībām, kas nodrošināti ar mājokļa nekustamo īpašumu.

▼B

Kredītiestādes informāciju par aizdevumu krājumiem atklāj no informācijas atklāšanas atsauces datuma un informāciju par jaunu aizdevumu plūsmām – informācijas atklāšanas periodā.

Koeficienta skaitītājā ietver to mājokļa nekustamā īpašuma aizdevumu bruto uzskaites vērtību, kuri atbilst Deleģētā akta par klimatisko komponentu I pielikuma 7.7. iedaļā noteiktajiem tehniskās pārbaudes kritērijiem.

▼M2

Koeficienta skaitītājā kredītiestādes ņem vērā arī aizdevumus, kas piešķirti ēkas vai mājas renovācijai atbilstīgi ēku tehniskās pārbaudes kritērijiem, jo īpaši saskaņā ar Deleģētās Regulas (ES) 2021/2139 I pielikuma vai II pielikuma 7.1., 7.2., 7.3., 7.4., 7.5. un 7.6. iedaļu vai Deleģētās regulas (ES) 2023/2486 3.1. un 3.2. iedaļā.

▼B

Saucējs ietver mājsaimniecībām izsniegto aizdevumu, kas nodrošināti ar mājokļa īpašumu, kopējo bruto uzskaites vērtību un mājsaimniecībām izsniegto mājokļu renovācijas aizdevumu kopējo bruto uzskaites vērtību, izvairoties no aizdevumu dubultas uzskaites gadījumā, ja tie ir nodrošināti aizdevumi.

ii)    Privātpersonas vai MVU – patēriņa kredīti automobiļu iegādei

Kredītiestādes atklāj GDR par aizdevumiem, kas mājsaimniecībām piešķirti mehāniskā transportlīdzekļa iegādei (aizdevumi automobiļu iegādei). GDR ir tādu aizdevumu proporcija, kas saistīta ar automobiļiem, kuri atbilst tehniskās pārbaudes kritērijiem saskaņā ar Deleģētā akta par klimatisko komponentu I pielikuma 6.5. iedaļu.

Kredītiestādes minētos aizdevumus automobiļu iegādei, kas piešķirti no informācijas atklāšanas prasību piemērošanas dienas, ņem vērā gan attiecībā uz krājumu, gan jaunu aizdevumu GDR. Tās neņem vērā atjauninājums par aizdevumu krājumiem, kas piešķirti pirms pieteikuma iesniegšanas datuma.

1.2.1.4.   ZAK attiecībā uz aizdevumiem un avansiem, ar ko finansē valsts mājokļus, un cita specializēta kreditēšana valsts iestādēm

▼M2

Ja kredītiestādēm ir darījumdarbības modelis, kas lielā mērā balstās uz valsts mājokļu finansēšanu, tās atklāj GDR attiecībā uz riska darījumu ar publiskā sektora iestādēm finansēšanas darbību proporciju saskaņā ar attiecīgajiem tehniskās pārbaudes kritērijiem, jo īpaši saskaņā ar Komisijas Deleģētās regulas (ES) 2021/2139 I pielikuma 7.1., 7.2., 7.3., 7.4., 7.5., 7.6. un 7.7. iedaļu vai Komisijas Deleģētās regulas (ES) 2021/2139 II pielikuma 3.1. un 3.2. iedaļu vai Deleģētās regulas (ES) 2023/2486 II pielikuma 3.1. un 3.2. iedaļu. Kredītiestāde novērtē un atklāj informāciju par šo ZAK kā aizdevumu vai parāda vērtspapīru riska darījumu ar pašvaldībām, kas finansē valsts mājokļus, kuri atbilst attiecīgajiem tehniskās pārbaudes kritērijiem, jo īpaši saskaņā ar Komisijas Deleģētās regulas (ES) 2021/2139 I pielikuma 7.1., 7.2., 7.3., 7.4., 7.5., 7.6. un 7.7. iedaļu vai Deleģētās regulas (ES) 2023/2486 II pielikuma 3.1. un 3.2. iedaļu, proporciju salīdzinājumā ar kopējiem aizdevumiem pašvaldībām, kuras finansē publiskos mājokļus. Kredītiestāde ietver informāciju par krājumiem un plūsmu.

▼B

Skaitītāja un saucēja aprēķināšanas metodoloģija ir tāda pati kā mājokļa nekustamā īpašuma aizdevumu aprēķināšanas metodoloģija.

▼M2

Attiecībā uz tādu citu darbību un aktīvu finansēšanu, kas nav valsts mājokļi un par kuriem ir zināms ieņēmumu izlietojums, kredītiestādes ņem vērā šo riska darījumu ar valsts sektora iestādi, tostarp specializētās kreditēšanas riska darījumu, bruto uzskaites vērtību tādā mērā un proporcijā, kādā no aizdevuma finansē taksonomijai atbilstīgu darbību. Novērtējums par to, vai minētā prasība ir izpildīta, tiek balstīts uz valsts sektora iestādes sniegto informāciju par projektu vai darbībām, kurām tiks izlietoti ieņēmumi. Kredītiestādes sniedz informāciju par finansētās saimnieciskās darbības veidu. Dubulta uzskaite nav atļauta. Ja viens un tas pats specializētās kreditēšanas riska darījums attiecas uz diviem vides mērķiem, kredītiestādes to attiecina uz visbūtiskāko mērķi.

▼B

1.2.1.5.   Citi bilances riska darījumi – atgūti nekustamā īpašuma nodrošinājumi

Kredītiestādes atklāj GDR par to, cik lielā mērā ir izpildīti Deleģētā akta par klimatisko komponentu I pielikuma 7.7. iedaļā noteiktie tehniskās pārbaudes kritēriji attiecībā uz to komerciālā un mājokļa nekustamā īpašuma atgūtā nodrošinājuma portfeli, kas tiek turēts pārdošanai, lai sasniegtu vides mērķi – klimata pārmaiņu mazināšanu – kā komerciālā un mājokļa atgūtā nekustamā īpašuma nodrošinājuma, kas atbilst tehniskās pārbaudes kritērijiem, kuri noteikti Deleģētā akta par klimatisko komponentu I pielikuma 7.7. iedaļā, proporciju attiecībā pret kopējo komerciālo un mājokļa atgūto nekustamo īpašumu nodrošinājumu.

Kredītiestādes informāciju par aizdevumu krājumiem atklāj no informācijas atklāšanas atsauces datuma un informāciju par jaunu aktīvu plūsmām – informācijas atklāšanas periodā.

Koeficienta skaitītājā ietver komerciālā un mājokļa atgūtā nekustamā īpašuma nodrošinājuma bruto uzskaites vērtību, kas atbilst Deleģētā akta par klimatisko komponentu I pielikuma 7.7. iedaļā minētajiem ēku tehniskās pārbaudes kritērijiem.

Saucējs ietver kredītiestādes pārdošanai turēto komerciālo un mājokļa nekustamā īpašuma atgūto nodrošinājumu kopējo bruto uzskaites vērtību.

Kredītiestādes informāciju par aizdevumu krājumiem atklāj no informācijas atklāšanas atsauces datuma un informāciju par jaunu aizdevumu plūsmām – informācijas atklāšanas periodā.

▼M2

1.2.1.6.   Kopējais ZAK

Kredītiestādes atklāj informāciju par kopējo ZAK. Tas atspoguļo uz riska darījumiem balstīto GDR kumulatīvo vērtību, saucējā iekļaujot kopējos bilances aktīvus bez riska darījumiem, kas minēti 7. panta 1. punktā, un kopējā skaitītājā pieskaitot uz riska darījumiem balstīto GDR vides ziņā ilgtspējīgu riska darījumu skaitītājus:

Kopā ar kopējo ZAK kredītiestādes atklāj to aktīvu procentuālo daļu, kas izslēgti no ZAK skaitītāja saskaņā ar 7. panta 2. un 3. punktu un šā pielikuma 1.1.2. iedaļu.

▼B

1.2.2.    GDR par ārpusbilances riska darījumiem

Kredītiestādes atklāj papildu koeficientu par to, cik lielā mērā ar taksonomijai atbilstīgām saimnieciskajām darbībām ir saistīti ārpusbilances riska darījumi, kurus kredītiestādes pārvalda un virza vai kuri veicina kapitāla plūsmu novirzīšanu uz tādām saimnieciskajām darbībām, kuru vides ilgtspēju var novērtēt saskaņā ar Regulu (ES) 2020/852:

1.2.2.1.   Zaļo aktīvu koeficients attiecībā uz finanšu un nefinanšu uzņēmumiem sniegtajām finanšu garantijām (FinGuar GDR)

▼M2

Zaļo aktīvu koeficientu attiecībā uz uzņēmumiem sniegtajām finanšu garantijām definē kā finanšu garantiju, ar ko atbalsta aizdevumus, avansus un parāda vērtspapīrus, ar kuriem finansē taksonomijai atbilstīgas saimnieciskās darbības, proporciju attiecībā pret visām finanšu garantijām, ar kurām atbalsta uzņēmumiem sniegtos aizdevumus, avansus un parāda vērtspapīrus. Tas ietver informācijas atklāšanu par krājumiem un plūsmu attiecībā uz visiem vides mērķiem. Attiecībā uz klimata pārmaiņu mazināšanu tas ietver arī informāciju par to, kuras no darbībām ir veicinošas un pārejas darbības. Attiecībā uz citiem vides mērķiem tas ietver informāciju par to, kuras no darbībām ir veicinošas un pielāgošanās darbības.

▼B

Metodoloģija, ko izmanto, lai aprēķinātu GDR par finanšu garantijām, ir tāda pati kā metodoloģija, kas noteikta attiecībā uz GDR par uzņēmumiem izsniegtiem aizdevumiem un avansiem un/vai to parāda vērtspapīriem, bet to piemēro pamatā esošajiem aizdevumiem un avansiem/parāda vērtspapīriem, ko kredītiestāde atbalsta.

1.2.2.2.   Pārvaldīšanā esošo aktīvu “zaļais” koeficients (AuM GDR)

▼M2

Zaļais koeficients attiecībā uz pārvaldīšanā esošajiem aktīviem ir uzņēmumu pārvaldīšanā esošo aktīvu (pašu kapitāla, parāda instrumentu un nekustamā īpašuma), ar kuriem finansē taksonomijai atbilstīgas saimnieciskās darbības, proporcija attiecībā pret kopējiem pārvaldīšanā esošajiem aktīviem (pašu kapitālu, parāda instrumentiem un citiem aktīviem). Tas ietver informācijas atklāšanu par krājumiem un plūsmu attiecībā uz visiem vides mērķiem. Attiecībā uz klimata pārmaiņu mazināšanu tas ietver arī informāciju par to, kuras no darbībām ir veicinošas un pārejas darbības. Attiecībā uz citiem vides mērķiem tas ietver informāciju par to, kuras no darbībām ir veicinošas un pielāgošanās darbības.

▼B

Pārvaldīšanā esošo aktīvu GDR aprēķināšanas metodoloģija ir tāda pati kā metodoloģija aktīvu pārvaldītājiem saskaņā ar šīs regulas III pielikumu.

1.2.3.    GDR par pakalpojumiem, kas nav aizdevumi – maksas un komisijas naudas ienākumi (F&C GDR)

GDR par maksām un komisijas naudas ienākumiem no pakalpojumiem, kas saistīti ar uzņēmumu taksonomijai atbilstīgo saimniecisko darbību, definē kā kredītiestādes no uzņēmumiem par produktiem vai pakalpojumiem, kuri nav aizdevumi saistībā ar taksonomijai atbilstīgām saimnieciskajām darbībām, saņemto maksu un komisijas naudas ienākumu proporcija attiecībā pret kopējām maksām un komisijas naudas ienākumiem no uzņēmumiem par produktiem vai pakalpojumiem, kas nav kreditēšana.

Kredītiestādes atklāj maksu un komisijas naudas ienākumus, kas saistīti ar sniegtajiem pakalpojumiem, kuri nav aizdevumi un aktīvu pārvaldība, tostarp šādus pakalpojumus (par ko iestādes ziņojušas saskaņā ar ►M2  Īstenošanas regulas (ES) 2021/451 ◄ noteikto 22.1. veidni “Maksas un komisijas naudas ienākumi un izdevumi pa darbībām”):

GDR skaitītājā ietver maksas un komisijas naudas ienākumus, kā norādīts ►M2  Īstenošanas regulas (ES) 2021/451 ◄ V pielikuma 284. punktā, no uzņēmumiem sniegtiem pakalpojumiem, kas nav aizdevumi un aktīvu pārvaldība un kas ir saistīti ar taksonomijai atbilstīgām saimnieciskajām darbībām. To aplēš, no katra darījuma partnera gūtās maksas un komisijas naudas ienākumus, ko uzņēmums atklājis saskaņā ar Regulas (ES) 2020/852 8. pantu, sverot ar apgrozījuma un CapEx proporciju, kas saistīta ar taksonomijai atbilstīgām saimnieciskajām darbībām, kuras veicina attiecīgā vides mērķa sasniegšanu. Attiecībā uz finanšu uzņēmumiem darījuma partnerim piemērojamais koeficients ir tāds pats kā tas, ko piemēro šo uzņēmumu GDR.

Saucējs ir no uzņēmumiem par produktiem vai pakalpojumiem, kas nav kreditēšana un aktīvu pārvaldība, saņemto maksu un komisijas naudas ienākumu kopsumma.

1.2.4.    Cita informācijas atklāšana ZAK: ZAK attiecībā uz tirdzniecības portfeli

Tirdzniecības portfeli izslēdz no kopējā ZAK saucēja un seguma.

Kredītiestādes sniedz paskaidrojumus par ieguldījumu politiku attiecībā uz to tirdzniecības portfeli, vispārējo sastāvu un par jebkuru tendenci attiecībā uz dominējošām nozarēm un to saistību ar taksonomijai atbilstīgam saimnieciskajām darbībām. Tās arī izskaidro iespējamos ierobežojumus attiecībā uz klimatiskajiem un vidiskajiem riskiem, to, cik lielā mērā šādi ierobežojumi ir saistīti ar taksonomijai atbilstīgām saimnieciskajām darbībām, un to, kā tās pārvalda vidiskos riskus, kas var ietekmēt portfeļa vērtību.

Ja tirdzniecības portfelim ir svarīga loma kredītiestādes darījumdarbības modelī, jo īpaši, ja kredītiestādes neatbilst Regulas (ES) Nr. 575/2013 94. panta 1. punktā izklāstītajiem nosacījumiem vai minētās regulas 325.a panta 1. punktā izklāstītajiem nosacījumiem, kredītiestādes atklāj kvantitatīvo informāciju un GDR, kas parāda, kādā mērā iestāde tirgojas ar vides ziņā ilgtspējīgiem aktīviem un kādā mērā tā veicina šāda veida aktīvu tirdzniecību.

Kredītiestādes atklāj šādu informāciju:

Kredītiestādes tirdzniecības portfeļa īpašā ZAK skaitītājā iekļauj absolūtās summas no vides ziņā ilgtspējīgu vērtspapīru iegādēm un pārdošanas. Kopējās absolūtās summas no vērtspapīru iegādēm un pārdošanas iekļauj tirdzniecības portfeļa ZAK saucējā.

Tirdzniecības portfeļa ZAK skaitītāja daļu aplēš, no katra darījuma partnera nopirkto un/vai pārdoto parāda vērtspapīru un/vai pārdoto parāda vērtspapīru un/vai pārdoto kapitāla instrumentu bruto uzskaites vērtību, ko attiecīgais darījuma partneris norādījis saskaņā ar Regulas (ES) 2020/852 8. pantu un šo regulu, sverot ar uzņēmuma apgrozījuma un CapEx proporciju, kas saistīta ar taksonomijai atbilstīgām saimnieciskajām darbībām, kuras veicina attiecīgā vides mērķa sasniegšanu. Attiecībā uz finanšu uzņēmumiem darījuma partnerim piemērojamais koeficients ir tāds pats kā tas, ko piemēro šo darījumu partneru attiecīgajiem GDR.

---

VI PIELIKUMS

KREDĪTIESTĀŽU GALVENO DARBĪBAS RĀDĪTĀJU (GDR) VEIDNE

0.    GDR kopsavilkums, kas kredītiestādēm jāatklāj saskaņā ar Taksonomijas regulas 8. pantu

1.    Aktīvi ZAK aprēķināšanai

2.    ZAK nozares informācija

3.    ZAK GDR krājumi

4.    ZAK GDR plūsma

5.    GDR ārpusbilances riska darījumi

6.    GDR par maksām un komisijas maksām no pakalpojumiem, kas nav aizdevumi un aktīvu pārvaldība

7.    GDR tirdzniecības portfelis

---

VII PIELIKUMS

IEGULDĪJUMU BROKERU SABIEDRĪBU GALVENIE DARBĪBAS RĀDĪTĀJI (GDR)

To galveno darbības rādītāju saturs, kas jāatklāj ieguldījumu brokeru sabiedrībām

1.    GDR tvērums

Informācijas atklāšana par galvenajiem darbības rādītājiem un metodoloģija attiecas uz un tiek atsevišķi izstrādāta par visiem Direktīvas 2014/65/ES I pielikuma A iedaļā uzskaitītajiem un turpmāk minētajiem pakalpojumiem:

No informācijas atklāšanas tvēruma izslēdz papildpakalpojumus, kas uzskaitīti Direktīvas 2014/65/ES I pielikuma B iedaļā.

Ieguldījumu pakalpojumi un darbības, uz kurām attiecas informācijas atklāšanas prasības saskaņā ar Regulas (ES) 2020/852 8. pantu un šo regulu, ietver turpmāk minēto:

2.    Ieguldījumu brokeru sabiedrības, kas veic darījumus savā vārdā

Ieguldījumu brokeru sabiedrības, kas veic darījumus savā vārdā, atklāj informāciju par šādiem GDR.

2.1.    Ar to aktīviem saistītie GDR, kas izteikti kā:

Lai aprēķinātu GDR, ņem vērā šādus faktorus:

2.2.    Aprēķinā vērā ņemtie ieguldījumu saņēmēji

Pie vērā ņemtajiem ieguldījumu saņēmējiem pieder nefinanšu uzņēmumi, nefinanšu uzņēmumi, uz kuriem neattiecas Direktīvas 2014/95/ES 19.a un 29.a pants, finanšu uzņēmumi un finanšu uzņēmumi, uz kuriem neattiecas Direktīvas 2014/95/ES 19.a un 29.a pants.

Ieguldījumu saņēmējiem, uz kuriem attiecas Direktīvas 2014/95/ES 19.a un 29.a pants, ieguldījumu brokeru sabiedrības izmanto GDR, kurus ieguldījumu saņēmēji atklāj saskaņā ar šo regulu. Ieguldījumu saņēmējiem, uz kuriem neattiecas Direktīva 2014/95/ES, piemēro šīs regulas 8. panta 3. punktu.

2.3.    Aprēķinā vērā ņemtie ieguldījumu instrumenti – aktīvi

Attiecībā uz ieguldījumu instrumentiem GDR aprēķinā iekļauj parāda vērtspapīrus, pašu kapitāla instrumentus, naudas ekvivalentus saistībā ar ieguldījumu saņēmējiem un visus pārējos aktīvus.

2.4.    Aprēķina metode

Attiecībā uz GDR aprēķināšanu ieguldījumu brokeru sabiedrību pakalpojumiem un darbībām, kas ir darījumu veikšana savā vārdā, ieguldījumu brokeru sabiedrības attiecībā uz katru vides mērķi paļaujas uz ieguldījumu saņēmēju apgrozījuma GDR un CapEx GDR.

Skaitītāju veido kā ieguldījumu vērtību, kas svērta ar taksonomijai atbilstīgu saimniecisko darbību proporciju, nodalot ieguldījumu saņēmēja pārejas un veicinošās darbības, t. i., ar ieguldījumu saņēmēja apgrozījuma un CapEx proporciju, kas saistīta ar taksonomijai atbilstīgām saimnieciskajām darbībām.

Ieguldījumu vērtības vidējo svērto vērtību nosaka, pamatojoties uz ieguldījumu saņēmēju taksonomijai atbilstīgo saimniecisko darbību proporciju, ko mēra šādi:

Attiecībā uz parāda vērtspapīriem, ko emitējis ieguldījumu saņēmējs, lai finansētu konkrētas darbības vai projektus, vai ja ieguldījumu saņēmējs emitējis vides ziņā ilgtspējīgas obligācijas, ieguldījumu brokeru sabiedrības novērtē šos parāda vērtspapīrus, pamatojoties uz to, vai ar tiem finansē taksonomijai atbilstīgas saimnieciskās darbības vai projektus, saskaņā ar ieguldījumu saņēmēja sniegto informāciju.

Atkāpjoties no šā 2.4. punkta otrā un trešā apakšpunkta, vides ziņā ilgtspējīgas obligācijas vai parāda vērtspapīrus, kuru mērķis ir finansēt specifiskas noteiktās darbības vai projektus un kuras emitējis ieguldījumu saņēmējs, ietver skaitītājā līdz tādu taksonomijai atbilstīgu saimniecisko darbību vērtībai, kuras finansē ar ieņēmumiem no šīm obligācijām un parāda vērtspapīriem, pamatojoties uz ieguldījuma saņēmēja sniegto informāciju.

▼M2

Atkāpjoties no šā 2.4. punkta otrās un trešās daļas, ieguldījumus nekustamajā īpašumā iekļauj skaitītājā tādā apmērā un proporcijā, kādā tie finansē taksonomijai atbilstīgas saimnieciskās darbības.

▼B

Kas attiecas uz saucēju, kopējie aktīvi ietver visus aktīvus, ko ieguldījumu brokeru sabiedrības ieguldījušas savā vārdā.

3.    Ieguldījumu brokeru sabiedrības, kas neveic darījumus savā vārdā

Ieguldījumu brokeru sabiedrības, kas neveic darījumus savā vārdā, atklāj informāciju par šādiem GDR:

3.1.    GDR, kas saistīti ar ieņēmumiem, tostarp maksām, komisijas maksām un citiem monetāriem labumiem, un kas izteikti kā:

Lai aprēķinātu GDR, ņem vērā šādus faktorus.

3.2.    Aprēķinā vērā ņemtie klienti

Ieguldījumu brokeru sabiedrības aprēķinā ņem vērā tādus klientus, kuri saņem ieguldījumu pakalpojumus, kas nav darījumu veikšana savā vārdā, un papildpakalpojumus, un kuri ir nefinanšu uzņēmumi un citi nefinanšu uzņēmumi, uz kuriem neattiecas Direktīvas 2014/95/ES 19.a un 29.a pants, finanšu uzņēmumi un citi finanšu uzņēmumi, uz kuriem neattiecas Direktīvas 2014/95/ES 19.a un 29.a pants.

Ieguldījumu saņēmējiem, uz kuriem attiecas Direktīva 2014/95/ES, ieguldījumu brokeru sabiedrības izmanto GDR, par kuriem ieguldījumu saņēmēji informāciju atklāj saskaņā ar šo regulu. Ieguldījumu saņēmējiem, uz kuriem neattiecas Direktīva 2014/95/ES, piemēro šīs regulas 8. panta 3. punktu.

3.3.    Aprēķina metode

Attiecībā uz ieguldījumu brokeru sabiedrību darbībām, kas nav darījumu veikšana savā vārdā, skaitītāju izstrādā kā ienākumu (maksas, komisijas maksas un citi monetārie labumi) vidējo svērto rādītāju, ko ieguldījumu brokeru sabiedrība ģenerējusi attiecībā pret taksonomijai atbilstīgu saimniecisko darbību agregēto vērtību savu klientu darbībās. Piemēro šā pielikuma 2.4. punktā noteikto metodoloģiju.

3.4.    Turpmāki apsvērumi

Ieguldījumu brokeru sabiedrības veidnēs norāda vides mērķus, kā arī darbību būtību – veicinošas vai pārejas darbības.

Informācijas atklāšana notiek pēc tam, kad atskaitīti potenciālie riska ierobežojumi un kompensācijas, neatkarīgi no instrumenta, kas izmantots saskaņā ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulas (ES) 2012/236 ( 8 ) 3. panta 4. un 5. punktu.

---

VIII PIELIKUMS

IEGULDĪJUMU BROKERU SABIEDRĪBU GDR VEIDNE

0.    To GDR kopsavilkums, kas kredītiestādēm jāatklāj saskaņā ar Taksonomijas regulas 8. pantu

1.    Ieguldījumu brokeru sabiedrību (IBS) GDR – Pakalpojumi, kas ir darījumu veikšana savā vārdā