16.12.2011   

LV

Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis

C 368/1

1.

ARTEMIS kopuzņēmumu, kurš atrodas Briselē, izveidoja 2007. gada decembrī (1) uz 10 gadiem.

2.

Kopuzņēmuma galvenais mērķis ir sagatavot un īstenot pētniecības programmu, lai izstrādātu iegulto datorsistēmu pamattehnoloģijas dažādās lietojumu jomās ar mērķi nostiprināt Eiropas konkurētspēju un ilgtspējīgu attīstību un veicināt jaunu tirgu rašanos un jaunus lietojumu veidus sabiedrībā (2).

3.

ARTEMIS kopuzņēmuma dibinātāji ir Eiropas Savienība, kuru pārstāv Komisija, un Austrija, Apvienotā Karaliste, Beļģija, Dānija, Francija, Grieķija, Igaunija, Itālija, Īrija, Nīderlande, Portugāle, Rumānija, Slovēnija, Somija, Spānija, Ungārija, Vācija, Zviedrija un ARTEMISIA (asociācija, kas pārstāv uzņēmumus un citas pētniecības organizācijas, kuras Eiropā darbojas iegulto datorsistēmu jomā). 2009. gadā arī Čehijas Republika, Kipra, Latvija un Norvēģija kļuva par Kopuzņēmuma dalībniecēm.

4.

ES maksimālais ieguldījums ARTEMIS kopuzņēmumā darbības un pētniecības pasākumu izmaksu segšanai ir 420 miljoni EUR, kurus finansē no Septītās pētniecības pamatprogrammas budžeta (3). Asociācijas “ARTEMISIA” maksimālais ieguldījums kārtējo izmaksu segšanai būs 30 miljoni EUR. ARTEMIS dalībvalstis veiks ieguldījumus natūrā darbības kārtējo izmaksu segšanai (atbalstot projektu izpildi) un nodrošinās finanšu ieguldījumus, kas vismaz 1,8 reizes pārsniegs ES ieguldījumu. Ieguldījumus natūrā veiks arī projektos iesaistītās pētniecības organizācijas.

5.

Kopuzņēmums sāka patstāvīgu darbību 2009. gada 26. oktobrī.

6.

Saskaņā ar 287. panta 1. punktu Līgumā par Eiropas Savienības darbību Palāta revidēja ARTEMIS kopuzņēmuma gada pārskatus (4), kuri ietver finanšu pārskatus (5) un budžeta izpildes pārskatus (6) par 2010. gada 31. decembrī slēgto finanšu gadu, un šiem pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību.

7.

Šī ticamības deklarācija ir adresēta Eiropas Parlamentam un Padomei saskaņā ar Padomes Regulas (EK, Euratom) Nr. 1605/2002 (7) 185. panta 2. punktu.

8.

Būdams Kopuzņēmuma kredītrīkotājs, izpilddirektors izpilda budžeta ieņēmumus un izdevumus saskaņā ar Kopuzņēmuma finanšu noteikumiem uz savu atbildību un piešķirto apropriāciju ietvaros (8). Direktors atbild par to, lai viņa vadītajā iestādē būtu izveidota tāda organizatoriskā struktūra un iekšējās vadības un kontroles sistēmas un procedūras (9), kas ļautu sagatavot galīgos gada pārskatus (10) bez būtiskām neatbilstībām krāpšanas vai kļūdas dēļ un nodrošinātu pārskatiem pakārtoto darījumu likumību un pareizību.

9.

Palātas pienākums ir, pamatojoties uz savu revīziju, sagatavot deklarāciju par Kopuzņēmuma gada pārskatu ticamību un pakārtoto darījumu likumību un pareizību.

10.

Palāta veica revīziju saskaņā ar Starptautiskās Grāmatvežu federācijas (IFAC) standartiem un ar Starptautiskajiem augstāko revīzijas iestāžu standartiem (ISSAI) (11) un ētikas kodeksiem. Šie standarti uzliek Palātai pienākumu ievērot tajos minētās ētikas normas, kā arī plānot un veikt revīziju tā, lai gūtu pamatotu pārliecību, ka pārskatos nav būtisku neatbilstību un ka pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi.

11.

Palātas veiktā revīzija ietver procedūras, lai iegūtu revīzijas pierādījumus par pārskatos minētajām summām un sniegto informāciju un par pakārtoto darījumu likumību un pareizību. Procedūru izvēle ir atkarīga no revidenta novērtējuma arī par risku, ka krāpšanas vai kļūdas dēļ pārskatos varētu būt būtiskas neatbilstības vai ka pakārtotie darījumi varētu būt nelikumīgi vai nepareizi. Lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, Palātas revidenti, novērtējot minēto risku, pārbauda iekšējās kontroles mehānismus, ko revidējamā vienība piemēro pārskatu sagatavošanai un izklāstam. Revīzijā novērtē arī izmantoto grāmatvedības metožu piemērotību un vadības veikto grāmatvedības aplēšu pamatotību, kā arī pārskatu vispārējo izklāstu.

12.

Palāta uzskata, ka revīzijas pierādījumi ir pietiekami un atbilstoši, lai pamatotu turpmāk sniegtos atzinumus.

13.

Palāta uzskata, ka ARTEMIS kopuzņēmuma gada pārskati visos būtiskajos aspektos patiesi atspoguļo Kopuzņēmuma finanšu stāvokli 2010. gada 31. decembrī, kā arī darbības rezultātus un naudas plūsmu minētajā datumā noslēgtajā gadā, kā to nosaka Kopuzņēmuma finanšu noteikumi.

14.

Palāta uzskata, ka Kopuzņēmuma 2010. gada 31. decembrī slēgtā finanšu gada pārskatiem pakārtotie darījumi visos būtiskajos aspektos ir likumīgi un pareizi.

15.

Turpmākie komentāri 16.–26. punktā nav pretrunā Palātas sniegtajiem atzinumiem.

16.

Nebija ievērots Kopuzņēmuma finanšu noteikumu 29.–31. pants, kur noteikts, ka budžets jāpieņem līdz iepriekšējā gada beigām (2010. gada budžetu pieņēma 2010. gada 28. janvārī). Budžeta uzbūve un izklāsts neatbilda finanšu noteikumiem.

17.

Maksājumu apropriācijas galīgajā budžetā bija 27 miljoni EUR, kas bija izlietotas par 37,7 %. Noguldījumi bankā gada beigās bija 16,6 miljoni EUR (60 % no 2010. gadā pieejamajām maksājumu apropriācijām). Kopuzņēmums apgalvo, ka maksājumu apropriāciju samērā zemais izlietojums atspoguļo to, ka dalībvalstis ar kavēšanos paraksta valsts dotācijas nolīgumus (12).

18.

Kopuzņēmums 2010. gadā pilnībā nepiemēroja iekšējos kontroles mehānismus un finanšu informācijas sistēmas. It īpaši vēl ir veicams darbs saistībā ar izmaksu deklarāciju kārtējām pārbaudēm, valsts iestāžu sagatavoto apliecinājumu ticamību un ex post revīzijas stratēģiju. Šie ir Kopuzņēmuma iekšējās kontroles svarīgi elementi.

19.

Attiecībā uz ex ante pārbaudēm Kopuzņēmums pilnībā paļāvās uz valsts iestāžu sagatavotajiem apliecinājumiem un neveica citas pārbaudes, lai nodrošinātu līdzekļu saņēmēju deklarēto izmaksu likumību un pareizību.

20.

Projektu izmaksu deklarāciju ex post revīzija ir pilnībā deleģēta dalībvalstīm, un Kopuzņēmums to nekontrolē (13). Tādējādi Kopuzņēmumam būs grūti nodrošināt, ka i) atbilstoši Padomes regulai ir pienācīgi aizsargātas tā dalībnieku finansiālās intereses (14) un ii) pakārtotie darījumi ir likumīgi un pareizi.

21.

Palāta pārskatīja dažus IT kontroles mehānismus un konstatēja, ka Kopuzņēmumam ir tā lielumam un uzdevumiem adekvāta IT pārvaldība un prakse, lai gan dažās jomās nav pilnībā formalizēta politika un procedūras (15).

22.

Kopuzņēmuma kredītrīkotājs ir apstiprinājis finanšu un grāmatvedības sistēmas (ABAC un SAP), bet vēl nav apstiprinājis uzņēmējdarbības procesus, kuros tiek gūta finanšu informācija, īpaši par valsts iestāžu iesniegto izmaksu deklarāciju apstiprināšanu un attiecīgo maksājumu veikšanu.

23.

Kopuzņēmums nav ievērojis savu finanšu noteikumu 103. pantu un vēl nav ieviesis iekšējo procedūru, ar kuru saskaņā par priekšfinansējumu nopelnītos procentus atņemt no saņēmējiem maksājamiem summu atlikumiem.

24.

Padomes regulas, ar ko izveido ARTEMIS kopuzņēmumu 6. panta 2. punktā ir minēts, ka ARTEMIS kopuzņēmumam ir sava iekšējās revīzijas struktūra. Tomēr 2010. gada beigās šī svarīgā iekšējās kontroles sistēmas sastāvdaļa vēl nebija ieviesta.

25.

Savā iepriekšējā ziņojumā Palāta atzīmēja, ka Kopuzņēmuma Statūtos jāprecizē Komisijas iekšējā revidenta loma. Kaut arī Kopuzņēmuma finanšu noteikumi vēl nav grozīti, lai iekļautu atsauci uz Komisijas iekšējā revidenta pilnvarām, Komisija un Kopuzņēmums ir veikuši pasākumus ar mērķi skaidri definēt Komisijas Iekšējā revīzijas dienesta un Kopuzņēmuma iekšējās revīzijas darbinieku attiecīgos uzdevumus.

26.

Kā jau Palāta norādījusi agrāk, saskaņā ar Kopuzņēmuma izveides regulu Beļģijai kā uzņēmējvalstij un Kopuzņēmumam bija jānoslēdz nolīgums par biroja izvietošanu, privilēģijām un neaizskaramību un citu atbalstu, ko sniedz Beļģija. Tomēr līdz 2010. gada beigām tas nebija izdarīts.