[pic] | EIROPAS KOPIENU KOMISIJA |

Briselē, 29.5.2008

COM(2008) 327 galīgā redakcija

KOMISIJAS ZIŅOJUMS

Komisijas gada ziņojums par Garantiju fondu un tā pārvaldību 2007. gadā {SEC(2008)1938}

KOMISIJAS ZIŅOJUMS

Komisijas gada ziņojums par Garantiju fondu un tā pārvaldību 2007. gadā {SEC(2008)1938}

SATURS

1. Juridiskais pamats 3

2. Fonda stāvoklis 2007. gada 31. decembrī 4

2.1 Finanšu analīze 4

2.2 Grāmatvedības izklāsts 5

2.3 Garantiju fonda finanšu pārskats pirms konsolidācijas 2007. gada 31. decembrī 5

2.3.1 Garantiju fonda bilance pirms konsolidācijas 6

2.3.2 Garantiju fonda pārskats par saimnieciskajiem rezultātiem pirms konsolidācijas 10

3. Iemaksas Fondā vai no tā 12

3.1. Juridiskais pamats iemaksām Garantiju fondā no vispārējā budžeta 12

3.2. Iemaksas no vispārējā budžeta vai tajā finanšu gada laikā 12

3.3. Fonda likvīdo aktīvu ieguldījumu procenti 12

3.4. Summas, kas atgūtas no saistības neizpildījušiem parādniekiem 14

4. Fonda saistības 14

4.1. Neizpildīto saistību maksājumi 14

4.2. Atlīdzība EIB 14

1. JURIDISKAIS PAMATS

Ar Padomes 1994. gada 31. oktobra Regulu (EK, Euratom) Nr. 2728/94 („Regula”) izveidoja Garantiju fondu ārējai darbībai („Fondu”), kura resursus izmanto, lai atmaksātu aizdevumus Kopienas kreditoriem, ja Kopienas piešķirtā vai garantētā aizdevuma saņēmējs nepilda saistības (OV L 293, 12.11.1994., 1. lpp.). Regulā grozījumi izdarīti ar Padomes 1999. gada 25. maija Regulu (EK, Euratom) Nr. 1149/99 (OV L 139, 2.6.1999., 1. lpp.), Padomes 2004. gada 22. decembra Regulu (EK, Euratom) Nr. 2273/2004 (OV L 396, 31.12.2004., 28. lpp.), un jaunākie grozījumi tajā ir izdarīti ar Padomes 2007. gada 30. janvāra Regulu (EK, Euratom) Nr. 89/2007 (OV L 22, 31.1.2007., 1. lpp.) („grozītā Regula”). Atbilstīgi Regulas 6. pantam Komisija Fonda finanšu pārvaldību uzticēja Eiropas Investīciju bankai (EIB) saskaņā ar Komisijas un EIB 1994. gada 23. novembrī Briselē un 1994. gada 25. novembrī Luksemburgā parakstīto nolīgumu („Nolīgums”).

Saskaņā ar Nolīguma 8. panta 2. punktu bankai ik gadus līdz 1. martam jānosūta Komisijai gada ziņojums par Fonda stāvokli un tā pārvaldību, ieskaitot ieņēmumu un izdevumu pārskatu — „pārskatu par finanšu darbību” — un Fonda finanšu pārskatu par iepriekšējo gadu — „pārskatu par Fonda finanšu stāvokli”. Sīkāka informācija par ziņojumu par 2007. gadu atrodama Komisijas dienestu darba dokumenta („Pielikums”) 2. iedaļā[1].

Turklāt grozītās Regulas 7. pants paredz, ka Komisijai ne vēlāk kā līdz nākamā gada 31. maijam jānosūta Eiropas Parlamentam, Padomei un Revīzijas palātai gada pārskats par Fonda stāvokli un tā pārvaldību iepriekšējā finanšu gadā.

2. FONDA STāVOKLIS 2007. GADA 31. DECEMBRī

2.1 Finanšu analīze

Noslēdzot 2007. finanšu gadu, Fonda stāvoklis ir atspoguļots saskaņā ar starptautiskajiem finanšu pārskatu standartiem (IFRS) . Fonda kopējais apjoms bija EUR 1 152 973 945,02 (Skat. pielikuma 3. iedaļu: Pārskats par Fonda finanšu stāvokli 2007. gada 31. decembrī, ko sniedz EIB). Šī summa kopš Fonda izveides ietver visas :

budžeta iemaksas Fondā; | + EUR 2 799 914 500,00 |

kārtējā gada neto rezultātu; | + EUR 628 715 763,42 |

Fonda veikto maksājumu atgūšanu par nepildītajām saistībām; | + EUR 575 673 913,77 |

atņemot EIB pārvaldības maksu, kas atbilst 2008. gadā veicamajiem maksājumiem; | - EUR 678 951,39 |

komisijas maksu, kas saņemta par novēlotiem maksājumiem 2002. gadā; | + EUR 5 090 662,91 |

pielāgojumu, pamatojoties uz IFRS piemērošanu, novērtējot Fonda portfeli, (Skat. posteni „Rezerves” Garantiju Fonda bilances pasīvā pielikuma 3. iedaļā); | - EUR 3 627 413,49 |

atņemot garantiju izmaksas; | - EUR 477 860 856,19 |

kārtējās Fonda pārpalikuma atmaksas budžetā; | - EUR 1 775 870 000,00 |

atņemot 2005. gada ārkārtas atmaksu budžetā, kas atbilst 9 % nenomaksāto operāciju uz 2004. gada 1. maiju, ko piešķīra desmit jaunajām dalībvalstīm (Skat. Fonda regulas 2004. gada grozījumu 1. iedaļu); | - EUR 338 831 402,07 |

atņemot 2007. gada ārkārtas atmaksu budžetā, kas atbilst 9 % nenomaksāto operāciju uz 2007. gada 1. janvāri, ko piešķīra Bulgārijai un Rumānijai pēc to pievienošanās ES minētajā dienā (Skat. Fonda regulas 2004. gada grozījumu 1. iedaļu); | - EUR 260 940 124,72 |

Fonda finanšu stāvoklis 2007. gada 31. decembrī | EUR 1 152 973 945,02; |

Pēc uzkrāto kreditoru parādu (EUR 708 901,39 no kuriem EUR 678 951,39 ir pārvaldības maksas (atlīdzība EIB)) atņemšanas un pēc EUR 125 750 000,00 atņemšanas, kas atbilst 2007. gadā konstatētajam pārpalikumam 2008. gada budžetam[2], Fonda kopējā neto bilance (Fonda resursi) 2007. gada 31. decembrī ir EUR 1 026 515 043,63.

Saskaņā ar grozītās Regulas 3. pantu[3] Fonda apjomam jāsasniedz attiecīgs līmenis (paredzētais apjoms), kas noteikts kā 9 % no visas neatmaksātās saistību pamatsummas, kas palielināta par nesamaksātajiem procentiem.

Tādējādi nenomaksāto aizdevumu un aizdevumu garantiju operāciju summa trešām valstīm, tai pieskaitot uzkrātos procentus, 2007. gada 31. decembrī kopā bija EUR 12 427 584 330,13, no kuriem EUR 125 845 866,67 tika uzskaitīti kā uzkrātie procenti. Attiecība starp Fonda resursiem (EUR 1 026 515 043,63) un neatmaksāto saistību pamatsummu grozītās Regulas izpratnē bija 8,26 %. Tā kā tas ir mazāk nekā paredzētais apjoms — 9 % no kopējās nenomaksātās garantētās summas (noapaļojot 1 118,48 miljoni euro) — saskaņā ar 2007. gadā grozītās regulas 2. panta otro daļu Fondā ir jāizdara iemaksa no Eiropas Savienības vispārējā budžeta. Summa, ko 2008. gadā norādīs provizoriskajā budžeta projektā 2009. gadam kā pārpalikumu, ir EUR 91 960 000,00.

2006. gada 31. decembrī nenomaksāto aizdevumu un aizdevumu garantiju operāciju summa kopā ar uzkrātajiem procentiem par aizdevumiem Bulgārijai un Rumānijai bija EUR 2 899 334 719,06. Tā kā 2007. gada 1. janvārī šīs valstis pievienojās Eiropas Savienībai, 2007. gada 14. februārī summa EUR 260 940 124,72 apmērā tika atmaksāta budžetā saskaņā ar grozīto Regulu.

2.2 Grāmatvedības izklāsts

Tā kā Komisija ir nolēmusi sniegt pārskatus atbilstīgi jaunajiem grāmatvedības noteikumiem, kas pamatojas uz IPSAS/IFRS principiem, Fonda finanšu pārskati pirms konsolidācijas ir sagatavoti saskaņā ar šiem principiem, kā tas ir paskaidrots pielikumā.

2.3 Garantiju fonda finanšu pārskats pirms konsolidācijas 2007. gada 31. decembrī

Bilances kopējā summa pirms konsolidācijas ir EUR 1 153 957 868,29. Lai gada beigās par Fondu sniegtu pilnu finanšu pārskatu kopumu, kas jāiekļauj ES konsolidētajā bilancē minētajā summā iekļauj Fonda kopējo summu, kam pieskaitīti no Fonda segtie nokavētie maksājumi, uzkrātie procenti par novēlotajiem maksājumiem un citi grāmatvedības uzkrājumi.

Piezīmēs ir izskaidrotas galvenās pārmaiņas grāmatvedības izklāstā, lai varētu salīdzināt skaitļus ar pielikumā sniegto (3.2. punkts) EIB finanšu pārskatu.

2.3.1 Garantiju fonda bilance pirms konsolidācijas

Bilance: Aktīvi (EUR) | 2007 | 2006 |

Apgrozāmie aktīvi |

Īstermiņa debitoru parādi | 983 923,27 | 1 099 797,60 |

Citi | 983 923,27 | 1 099 797,60 |

Īstermiņa ieguldījumi | 903 713 224,50 | 939 964 332,03 |

Pārdošanai pieejamo aktīvu portfelis — izmaksas | 893 521 021,50 | 909 631 292,30 |

Pārdošanai pieejamo aktīvu portfelis — aktuārā starpība | -5 928 251,48 | -7 298 412,75 |

Pārdošanai pieejamo aktīvu portfelis — novērtēšana pēc patiesās vērtības | -3 895 732,16 | 14 654 734,60 |

Pārdošanai pieejamo aktīvu portfelis — uzkrājumi | 20 016 186,64 | 22 976 717,60 |

Pārdošanai pieejamo aktīvu portfelis — vērtības samazināšanās |

Skaidra nauda un tās ekvivalenti | 249 260 720,52 | 439 733 359,86 |

Norēķinu konti | 1 232 834,25 | 1 158 007,44 |

Īstermiņa noguldījumi — nominālā izteiksmē | 246 600 000,00 | 436 500 000,00 |

Par īstermiņa noguldījumiem uzkrātie procenti | 1 427 886,27 | 2 075 352,42 |

Citi naudas ekvivalenti — izmaksas |

Uzkrātie procenti par citiem skaidras naudas ekvivalentiem |

Apgrozāmie aktīvi kopā | 1 153 957 868,29 | 1 380 797 489,49 |

KOPĀ | 1 153 957 868,29 | 1 380 797 489,49 |

Bilance: Saistības (EUR) | 2007 | 2006 |

A. PAŠU KAPITĀLS |

Kapitāls (Garantiju fonds) | 424 272 973,21 | 685 213 097,93 |

Iemaksa no budžeta | 390 982 973,21 | 559 463 097,93 |

(pārpalikums, kas jāiemaksā budžetā) | 33 290 000,00 | 125 750 000,00 |

Rezerves | -3 627 413,49 | 14 996 561,86 |

Pirmreizēja piemērošana — patiesās vērtības rezerve | 268 318,67 | 341 827,26 |

Pārdošanai pieejamo aktīvu vērtības maiņa | -3 895 732,16 | 14 654 734,60 |

Uzkrātais pārpalikums/deficīts | 679 821 791,09 | 627 856 153,68 |

Paziņotie rezultāti | 679 821 791,09 | 627 856 153,68 |

Gada saimnieciskais rezultāts | 52 761 227,92 | 51 965 637,41 |

Pašu kapitāls kopā | 1 153 228 578,73 | 1 380 031 450,88 |

B. ĪSTERMIŅA SAISTĪBAS |

Parādi | 729 289,56 | 766 038,61 |

Citi | 729 289,56 | 766 038,61 |

Īstermiņa saistības kopā | 766 038,61 |

KOPĀ | 1 153 957 868,29 | 1 380 797 489,49 |

Piezīmes bilancē.

- „Citi īstermiņa debitoru parādi” attiecas uz Fonda garantiju izmaksu summām. Šī summa ietver kapitālu, procentus un soda naudas, kas iemaksājamas Kopienas budžetā pēc Fonda intervences, proti, garantijas aktivizēšanas.

- Atšķirība starp „uzkrāto pārpalikumu” pašu kapitālā un Fonda finansiālo stāvokli, kas izklāstīts pielikuma 3. punkta 3. apakšpunktā, skaidrojama ar secīgām garantiju un soda naudas atmaksām Fondam.

- „Citi kreditoru parādi” 2007. gadā ietver EIB pārvaldības komisijas maksu, revīzijas maksas, uzkrātās revīzijas maksas par pārskatu slēgšanu, uzkrātās atgūšanas maksas, kas jāiemaksā EIB pēc tam, kad Fondam samaksātas tam pienākošās soda naudas.

2.3.2 Garantiju fonda pārskats par saimnieciskajiem rezultātiem pirms konsolidācijas

GF konsolidēts saimniecisko rezultātu pārskats (EUR) | 2007 | 2006 |

Ieņēmumi no finanšu operācijām | 53 711 135,24 | 52 981 320,04 |

Procentu ienākumi |

Procentu ienākumi par skaidru naudu un skaidras naudas ekvivalentiem | 10 018 308,25 | 11 443 127,48 |

Procentu ienākumi par pārdošanai pieejamiem aktīviem | 40 792 525,60 | 41 538 192,56 |

Citi procentu ienākumi |

Peļņa no valūtas kursa svārstībām |

Gūtā peļņa no pārdošanai pieejamu aktīvu pārdošanas | 2 900 301,39 |

Pārdošanai pieejamu aktīvu vērtības samazinājuma atcelšana |

Citi finanšu ienākumi |

Finanšu operāciju izdevumi | -949 907,32 | -1015 682,63 |

Procentu maksas |

Procentu maksas par skaidru naudu un skaidras naudas ekvivalentiem |

Zaudējumi no valūtas kursa svārstībām | -115 874,33 | -128 000,52 |

Gūtie zaudējumi no pārdošanai pieejamu aktīvu pārdošanas |

Pārdošanai pieejamu aktīvu vērtības samazinājums |

Citi finanšu izdevumi | -834 032,99 | -887 682,11 |

Tostarp: pārvaldības maksas | -835 014,05 | -714 719,38 |

PĀRPALIKUMS NO DARBĪBĀM, KAS NAV PAMATDARBĪBAS | 52 761 227,92 | 51 965 637,41 |

PĀRPLIKUMS NO PARASTĀS DARBĪBAS |

Ārkārtas ieņēmumi |

Ārkārtas zaudējumi |

PĀRPALIKUMS NO ĀRKĀRTAS POZĪCIJĀM |

GADA SAIMNIECISKAIS REZULTĀTS | 52 761 227,92 | 51 965 637,41 |

Piezīme par pārskatu par saimnieciskajiem rezultātiem pirms konsolidācijas

„Citi finanšu izdevumi” ietver EIB pārvaldības komisijas maksu, revīzijas maksas, uzkrātās revīzijas maksas par pārskatu slēgšanu, uzkrātās atgūšanas maksas, kas jāiemaksā EIB pēc tam, kad Fondam samaksātas tam pienākošās un vēl nesamaksātās soda naudas.

3. IEMAKSAS FONDā VAI NO Tā

3.1. Juridiskais pamats iemaksām Garantiju fondā no vispārējā budžeta

Atbilstīgi grozītai Regulai Nr. 2728/94 Garantiju fonda finansēšana („Fonds”) notiek saskaņā ar jaunajiem finansēšanas noteikumiem. Šajā kontekstā viena no galvenajām jaunās finansēšanas sistēmas priekšrocībām ir tās vienkāršība un pārliecība par tās atbilstību budžeta prasībām, jo visas minētās operācijas (EIB, MFA, Euratom aizdevumi) ir pazīstamas un notiek saskaņā ar vienu un to pašu noteikumu, proti – 9 % no aizdevumiem un garantētiem neatmaksātiem aizdevumiem paredzētā apjoma, aprēķināšanai.

Saskaņā ar Eiropas Parlamenta, Padomes un Komisijas Iestāžu nolīgumu par budžeta disciplīnu un pareizu finanšu pārvaldību[4] Fonda finansējumam pieejamā summa tiks iekļauta budžeta pozīcijā Nr. 4 (Ārējās attiecības).

3.2. Iemaksas no vispārējā budžeta vai tajā finanšu gada laikā

Padome 2007. gada 30. janvārī pieņēma grozījumu Regulai Nr. 2728/94. Galvenais grozījuma mērķis ir uzlabot budžeta līdzekļu izmantošanas lietderību, līdzekļu piešķiršanā Fondam pamatojoties uz garantēto aizdevumu neatmaksātām summām.

Pamatojoties uz 2006. gada 31. decembrī nenomaksātajām, garantētajām operācijām (EUR 11 025,07miljoni), 2007. gadā Eiropas Savienības vispārējā budžetā 2008. gadam ieņēmumu dokumentā kā īpašu pozīciju iekļāva summu EUR 125 75 miljonu apmērā, kas atbilst 2006. gada pārpalikumam. Šo summu no Fonda uz budžetu kā vienu darījumu iemaksāja 2008. gada 31. janvārī. Šis pārpalikums ir izņēmumus, jo tas galvenokārt ir skaidrojams ar jaunā finansēšanas mehānisma pirmreizēju piemērošanu, kurā tiek ņemti vērā iepriekšējā gadā izmaksātie aizdevumi.

3.3. Fonda likvīdo aktīvu ieguldījumu procenti

Fonda likvīdos aktīvus iegulda saskaņā ar pārvaldības principiem, kas noteikti Kopienas un EIB 1994. gada 23./25. novembra Nolīguma pielikumā, kurā grozījumi izdarīti ar 1996. gada 17./23. septembra Papildu nolīgumu Nr. 1 un 2002. gada 26. aprīļa/8. maija Papildu nolīgumu Nr. 2. Viena trešdaļa no Fonda ir paredzēta īstermiņa ieguldījumiem (līdz vienam gadam). Šie ieguldījumi ietver vērtspapīrus ar mainīgo likmi, neatkarīgi no to atmaksāšanas termiņa, un vērtspapīrus ar noteikto likmi ar atlikušo atmaksāšanas termiņu ne ilgāk par vienu gadu, neatkarīgi no to sākotnējā atmaksāšanas termiņa. Tas tāpēc, ka vērtspapīri ar nemainīgo likmi to termiņa beigās ir atlīdzināmi 100% no to nominālās vērtības, bet vērtspapīrus ar mainīgo likmi var pārdot jebkurā laikā par cenu, kas tuva 100%, neatkarīgi no to atlikušā atmaksāšanas termiņa. Lai saglabātu līdzsvaru starp dažādiem instrumentiem, kas nodrošina nepieciešamo likviditāti, vismaz 18% (kas atbilst dubultai Fonda nodrošinājuma likmei) tiek saglabāti naudas ieguldījumos, jo īpaši banku depozītos.

2007. gada beigās bija panākta portfeļa mērķstruktūra atbilstīgi 2005. gada precizējumiem, proti, vienādās daļās jābūt ieguldījumiem ar termiņu no 2 līdz 10 gadiem.

Kopējie ieņēmumi no portfeļa 2007. gadā sasniedza 3,099%.

Portfeļa vērtība bija nedaudz zemāka par atsauces vērtību (sīkākas ziņas skatīt pielikuma 1.5. punktā „Rezultāti”), 2007. gada beigās sasniedzot 16,5 bāzes punktus zem vidējā. Šie rezultāti ir skaidrojami ar tā saukto paaugstināta riska hipotekāro darījumu krīzi, kas izraisīja spēcīgas tirgus svārstības un — vēl būtiskāk — ievērojami palielināja kredītu likmju starpības, kas savukārt negatīvi ietekmēja Garantijas fonda portfeļa vērtību pret atsauces vērtību. Fonda vērtība īpaši pazeminājās 2007. gada jūlijā un novembrī, kad ieguldījumi Austrumeiropas obligāciju tirgos un atsauces indeksā neiekļautās segtās obligācijas, cieta paaugstināta riska hipotekāro darījumu krīzes rezultātā. 2007. gada decembra labie rezultāti daļēji laboja portfeļa vērtību.

Komisija un EIB vienojas par to banku sarakstu, kurām atļauts pieņemt depozītus. Sākotnējais saraksts tiek regulāri pārskatīts, ņemot vērā jaunākās izmaiņas banku reitingos. Tām visām ir piešķirts vismaz A1 reitings attiecībā uz ilgtermiņa ieguldījumiem un P1 reitings attiecībā uz īstermiņa ieguldījumiem Moody's reitingu sistēmā vai to attiecīgie ekvivalenti Standard & Poor's vai Fitch reitingu sistēmās. Uz ieguldījumiem, kas izdarīti šajās bankās, attiecas noteikumi, kas nodrošina konkurētspējīgus ieņēmumus un novērš riska koncentrēšanos.

2007. gadā procentu ienākumi skaidrā naudā un skaidras naudas ekvivalentos par Fonda norēķinu kontiem un vērtspapīriem kopsummā bija EUR 53 711 135,24, kas sadalās šādi:

- Noguldījumi un norēķinu konti: EUR 10 018 308,25; tas atspoguļo situāciju 2007. gada 31. decembrī, ieskaitot procentus, kas saņemti par banku depozītiem (EUR 10 614 035,07) un izmaiņas uzkrātajos procentos (EUR 647 466,15) 2006. gadā. Norēķinu kontos bija EUR 51 739 33, ietverot procentus, kas aprēķināti par norēķinu kontiem.

- Vērtspapīru portfelis: EUR 40 792 525,60; šajā summā iekļauti vērtspapīru procenti EUR 44 712 208,37 apjomā un izmaiņas uzkrātajos procentos (EUR 2 960 531,24) 2007. gada 31. decembrī. Vērtspapīru procentus rada ieguldījumi vērtspapīru veidā saskaņā ar ieguldījumu principiem, kas noteikti Nolīgumā, ar kuru EIB uzdod pārvaldīt Fonda likvīdos aktīvus. Tomēr no šā skaitļa jāatņem EUR 959 151,53, kas gada laikā uzrādīti kā starpība starp sākuma vērtību un izpirkšanas vērtību, kas sadalīta proporcionāli atlikušajam vērtspapīra pastāvēšanas laikam (atbilstoši uzcenojuma vai diskonta sadalījumam, kas uzrādīts peļņas un zaudējumu pārskatā).

Saņemtos procentus uzrāda finanšu gada rezultātos.

3.4. Summas, kas atgūtas no saistības neizpildījušiem parādniekiem

2007. gadā nekādas summas netika atgūtas. Fondam joprojām jāatgūst USD 1 448 433,44 saistībā ar nenomaksātiem soda procentiem.

4. FONDA SAISTīBAS

4.1. Neizpildīto saistību maksājumi

2007. gadā no Fonda netika prasīti neizpildīto saistību maksājumi.

4.2. Atlīdzība EIB

Nolīguma 2002. gada 26. aprīlī un 8. maijā parakstītajā Otrajā papildu nolīgumā noteikts, ka atlīdzību Bankai nosaka, katrai Fonda aktīvu daļai piemērojot attiecīgās degresīvās gada komisijas likmes. Šo atlīdzību aprēķina, pamatojoties uz Fonda vidējiem aktīviem.

Bankas atlīdzība par 2007. gadu tika noteikta EUR 678 951,39 apmērā un uzrādīta peļņas un zaudējumu pārskatā un kā uzkrātie izdevumi (pasīvi) bilancē. Atlīdzība tika izmaksāta EIB 2008. gada februārī.

[1] SEC(2007)

[2] Atbilstīgi grozītās regulas 2. panta 3. punktam summu EUR 125 750 000,00 apmērā atmaksāja Eiropas Savienības vispārējā budžetā 2008. gada 31. janvārī.

[3] Ar grozīto Regulu nosaka, ka no Garantiju fonda garantētos maksājumus kandidātvalstīm arī pēc pievienošanās dienas garantē Kopiena. Tomēr no šīs dienas tās vairs nav Kopienu ārējās darbības un tās sedz tieši no Eiropas Savienības vispārējā budžeta, nevis no Fonda.

[4] OV C 139, 14.6.2006., 1. lpp.