IIPIELIKUMU

“III PIELIKUMU

FINANŠU INFORMĀCIJAS SNIEGŠANA SASKAŅĀ AR SFPS

FINREP VEIDNES SFPS MĒRĶIEM
VEIDNES NUMURS	VEIDNES KODS	VEIDNES VAI VEIDŅU GRUPAS NOSAUKUMS
		1. DAĻA [BIEŽUMS – IK CETURKSNI]
		Bilance [Finanšu stāvokļa pārskats]
1.1.	F 01.01	Bilance – aktīvi
1.2.	F 01.02	Bilance – saistības
1.3.	F 01.03	Bilance – pašu kapitāls
2.	F 02.00	Peļņas vai zaudējumu aprēķins
3.	F 03.00	Apvienoto ienākumu pārskats
		Finanšu aktīvu sadalījums pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem
4.1.	F 04.01	Finanšu aktīvu sadalījums pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem — tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi
4.2.1.	F 04.02.1	Finanšu aktīvu sadalījums pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem — netirdzniecības finanšu aktīvi, obligāti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā
4.2.2.	F 04.02.2	Finanšu aktīvu sadalījums pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem — finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā
4.3.1.	F 04.03.1	Finanšu aktīvu sadalījums pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem — finanšu aktīvi patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos
4.4.1.	F 04.04.1	Finanšu aktīvu sadalījums pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem — finanšu aktīvi amortizētajās izmaksās
4.5.	F 04.05	Subordinētie finanšu aktīvi
5.1.	F 05.01	Netirdzniecības aizdevumu un avansu iedalījums pa produktiem
6.1.	F 06.01	Nefinanšu sabiedrībām izsniegto aizdevumu un avansu, kas netiek turēti tirdzniecības nolūkā, sadalījums pa NACE kodiem
	F 07.00	Vērtības samazinājumam pakļauti finanšu aktīvi, kam kavēts termiņš
7.1.	F 07.01	Vērtības samazinājumam pakļauti finanšu aktīvi, kam kavēts termiņš
		Finanšu saistību sadalījums
8.1.	F 08.01	Finanšu saistību sadalījums pa produktiem un darījuma partneru sektoriem
8.2.	F 08.02	Subordinētās finanšu saistības
		Aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās
9.1.1.	F 09.01.1	Ārpusbilances riska darījumi — sniegtās aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās
9.2.	F 09.02	Saņemtās aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās
10.	F 10.00	Atvasinātie instrumenti – tirdzniecība un ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas
		Riska ierobežošanas uzskaite
11.1.	F 11.01	Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite – sadalījums pa risku veidiem un riska ierobežošanas pozīciju veidiem
11.3.	F 11.03	Neatvasinātie riska ierobežošanas instrumenti – sadalījums pa uzskaites portfeļiem un riska ierobežošanas pozīciju veidiem
11.4.	F 11.04	Pret risku nodrošinātie posteņi patiesās vērtības riska ierobežošanas pozīcijās
		Izmaiņas atskaitījumos un uzkrājumos kredītzaudējumiem
12.1.	F 12.01	Izmaiņas atskaitījumos un uzkrājumos kredītzaudējumiem
12.2.	F 12.02	Summu pārvedumi no vienas vērtības samazināšanas pakāpes uz citu (atspoguļojums bruto summās)
		Saņemtais nodrošinājums un garantijas
13.1.	F 13.01	Nodrošinājuma un garantiju sadalījums pa aizdevumiem un avansiem, kas netiek turēti tirdzniecības nolūkā
13.2.	F 13.02	Attiecīgajā periodā ar pārņemšanu iegūtais nodrošinājums [turējumā pārskata sniegšanas datumā]
13.3.	F 13.03	Uzkrātais ar pārņemšanu iegūtais nodrošinājums [materiālie aktīvi]
14.	F 14.00	Patiesās vērtības hierarhija – patiesajā vērtībā novērtētie finanšu instrumenti
15.	F 15.00	Atzīšanas pārtraukšana un ar pārvestiem finanšu aktīviem saistītās finanšu saistības
		Atsevišķu peļņas vai zaudējumu aprēķina posteņu sadalījums
16.1.	F 16.01	Procentu ienākumi un izdevumi dalījumā pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem
16.2.	F 16.02	Peļņa vai zaudējumi, pārtraucot atzīt finanšu aktīvus un saistības, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, dalījumā pa instrumentiem
16.3.	F 16.03	Peļņa vai zaudējumi no tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu aktīviem un saistībām un no tirdzniecības finanšu aktīviem un saistībām dalījumā pa instrumentiem
16.4.	F 16.04	Peļņa vai zaudējumi no tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu aktīviem un saistībām un no tirdzniecības finanšu aktīviem un tirdzniecības finanšu saistībām dalījumā pa risku veidiem
16.4.1.	F 16.04.1	Peļņa vai zaudējumi no netirdzniecības finanšu aktīviem, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, dalījumā pa instrumentiem
16.5.	F 16.05	Peļņa vai zaudējumi no finanšu aktīviem un saistībām, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, dalījumā pa instrumentiem
16.6.	F 16.06	Peļņa vai zaudējumi no riska ierobežošanas uzskaites
16.7.	F 16.07	Vērtības samazinājums nefinanšu aktīviem
		Saskaņošana starp grāmatvedības un KPR konsolidācijas tvērumu – bilance
17.1.	F 17.01	Saskaņošana starp grāmatvedības un KPR konsolidācijas tvērumu – aktīvi
17.2.	F 17.02	Saskaņošana starp grāmatvedības un KPR konsolidācijas tvērumu – ārpusbilances riska darījumi – sniegtās aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās
17.3.	F 17.03	Saskaņošana starp grāmatvedības un KPR konsolidācijas tvērumu – saistības
18.	F 18.00	Ieņēmumus nesoši un nenesoši riska darījumi
19.	F 19.00	Pārskatītie riska darījumi
		2. DAĻA [IK CETURKSNI AR ROBEŽVĒRTĪBU; BIEŽUMS – IK CETURKSNI VAI PĀRSKATU NESNIEDZ]
		Ģeogrāfiskais sadalījums
20.1.	F 20.01	Aktīvu ģeogrāfiskais sadalījums pa darbības vietām
20.2.	F 20.02	Saistību ģeogrāfiskais sadalījums pa darbības vietām
20.3.	F 20.03	Galveno peļņas vai zaudējumu aprēķina posteņu ģeogrāfiskais sadalījums pa darbības vietām
20.4.	F 20.04	Aktīvu ģeogrāfiskais sadalījums pa darījuma partneru rezidences vietām
20.5.	F 20.05	Ārpusbilances riska darījumu ģeogrāfiskais sadalījums pa darījuma partneru rezidences vietām
20.6.	F 20.06	Saistību ģeogrāfiskais sadalījums pa darījuma partneru rezidences vietām
20.7.1.	F 20.07.1	Nefinanšu sabiedrībām – dalījumā pa NACE kodiem – izsniegto aizdevumu un avansu, kas netiek turēti tirdzniecības nolūkā, ģeogrāfiskais sadalījums pa darījuma partneru rezidences vietām
21.	F 21.00	Materiālie un nemateriālie aktīvi – operatīvās nomas aktīvi
		Aktīvu pārvaldība, turētājbankas pakalpojumi un citas pakalpojumu funkcijas
22.1.	F 22.01	Maksu un komisijas naudas ienākumu un izdevumu sadalījums pa darbības veidiem
22.2.	F 22.02	Ar sniegtajiem pakalpojumiem saistītie aktīvi
		3. DAĻA [IK PUSGADU]
		Ārpusbilances riska darījumi — līdzdalība nekonsolidētās strukturētajās sabiedrībās
30.1.	F 30.01	Līdzdalība nekonsolidētās strukturētajās sabiedrībās
30.2.	F 30.02	Līdzdalības nekonsolidētās strukturētajās sabiedrībās sadalījums pa darbības veidiem
		Saistītās personas
31.1.	F 31.01	Saistītās personas – kreditoru un debitoru parādi
31.2.	F 31.02	Saistītās personas – ar tām noslēgto darījumu radītie izdevumi un ienākumi
		4. DAĻA [IK GADU]
		Grupas struktūra
40.1.	F 40.1	Grupas struktūra – pa sabiedrībām
40.2.	F 40.02	Grupas struktūra – pa instrumentiem
		Patiesā vērtība
41.1.	F 41.01	Patiesās vērtības hierarhija – finanšu instrumenti amortizētajās izmaksās
41.2.	F 41.02	Iespējas novērtēt patiesajā vērtībā izmantojums
42.	F 42.00	Materiālie un nemateriālie aktīvi – uzskaites vērtība dalījumā pa novērtējuma metodēm
43.	F 43.00	Uzkrājumi
		Definētu pabalstu plāni un darbinieku pabalsti
44.1.	F 44.01	Definētu pabalstu plānu neto aktīvu un saistību komponenti
44.2.	F 44.02	Izmaiņas definēto pabalstu plānu saistībās
44.3.	F 44.03	Izziņas posteņi [saistībā ar personāla izdevumiem]
		Atsevišķu peļņas vai zaudējumu aprēķina posteņu sadalījums
45.1.	F 45.01	Peļņa vai zaudējumi no finanšu aktīviem un saistībām, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, dalījumā pa uzskaites portfeļiem
45.2.	F 45.02	Peļņa vai zaudējumi no nefinanšu aktīvu, kas netiek turēti pārdošanai, un ieguldījumu meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos atzīšanas pārtraukšanas
45.3.	F 45.03	Citi darbības ienākumi un izdevumi
46.	F 46.00	Pašu kapitāla izmaiņu pārskats

1. Bilance [Finanšu stāvokļa pārskats]

1.1. Aktīvi

		Atsauces	Tabula, kurā sniegts sadalījums	Uzskaites vērtība
				V pielikums, 1. daļa 27.
				010
010	Nauda, naudas līdzekļu atlikumi centrālajās bankās un citi pieprasījuma noguldījumi	1. SGS 54. i)
020	Skaidra nauda	V pielikums, 2. daļa 1.
030	Naudas līdzekļu atlikumi centrālajās bankās	V pielikums, 2. daļa 2.
040	Citi pieprasījuma noguldījumi	V pielikums, 2. daļa 3.	5
050	Tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi	9. SFPS, A papildinājums
060	Atvasinātie instrumenti	9. SFPS, A papildinājums	10
070	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	32. SGS 11.	4
080	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1. daļa 31.	4
090	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1. daļa 32.	4
096	Netirdzniecības finanšu aktīvi, obligāti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā	7. SFPS 8. a) ii); 9. SFPS 4.1.4.	4
097	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	32. SGS 11.	4
098	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1. daļa 31.	4
099	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1. daļa 32.	4
100	Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā	7. SFPS 8. a) i); 9. SFPS 4.1.5.	4
120	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1. daļa 31.	4
130	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1. daļa 32.	4
141	Finanšu aktīvi patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos	7. SFPS 8. h); 9. SFPS 4.1.2.A	4
142	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	32. SGS 11.	4
143	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1. daļa 31.	4
144	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1. daļa 32.	4
181	Finanšu aktīvi amortizētajās izmaksās	7. SFPS 8. f); 9. SFPS 4.1.2.	4
182	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1. daļa 31.	4
183	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1. daļa 32.	4
240	Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite	9. SFPS 6.2.1.; V pielikums, 1. daļa 22.	11
250	Pret risku nodrošināto posteņu patiesās vērtības izmaiņas portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pozīcijai	39. SGS 89.A a); 9. SFPS 6.5.8.
260	Ieguldījumi meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos	1. SGS 54. e); V pielikums, 1. daļa 21., 2. daļa 4.	40
270	Materiālie aktīvi
280	Pamatlīdzekļi	16,6. SGS; 1. SGS 54. a)	21., 42.
290	Ieguldījumu īpašums	40. SGS 5.; 1. SGS 54. b)	21., 42.
300	Nemateriālie aktīvi	1. SGS 54. c); KPR 4. panta 1. punkta 115. apakšpunkts
310	Nemateriālā vērtība	3. SFPS B67. d); KPR 4. panta 1. punkta 113. apakšpunkts
320	Citi nemateriālie aktīvi	38. SGS 8., 118.	21., 42.
330	Nodokļu aktīvi	1. SGS 54. n)–o)
340	Pārskata perioda nodokļu aktīvi	1. SGS 54. n); 12. SGS 5.
350	Atliktā nodokļa aktīvi	1. SGS 54. o); 12. SGS 5.; KPR 4. panta 1. punkta 106. apakšpunkts
360	Citi aktīvi	V pielikums, 2. daļa 5.
370	Ilgtermiņa aktīvi un atsavināmās grupas, kas klasificētas kā pārdošanai turētas	1. SGS 54. j); 5. SFPS 38., V pielikums, 2. daļa 7.
380	KOPĒJIE AKTĪVI	1. SGS 9. a), 6. ĪN

1.2. Saistības

		Atsauces	Tabula, kurā sniegts sadalījums	Uzskaites vērtība
				V pielikums, 1. daļa 27.
				010
010	Tirdzniecības nolūkā turētas finanšu saistības	7. SFPS 8. e) ii); 9. SFPS BA.6.	8
020	Atvasinātie instrumenti	9. SFPS, A papildinājums; 9. SFPS 4.2.1.a); 9. SFPS BA.7. a)	10
030	Īsās pozīcijas	9. SFPS BA7. b)	8
040	Noguldījumi	ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36.	8
050	Emitētie parāda vērtspapīri	V pielikums, 1. daļa 37.	8
060	Citas finanšu saistības	V pielikums, 1. daļa 38.–41.	8
070	Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā	7. SFPS 8. e) i); 9. SFPS 4.2.2.	8
080	Noguldījumi	ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36.	8
090	Emitētie parāda vērtspapīri	V pielikums, 1. daļa 37.	8
100	Citas finanšu saistības	V pielikums, 1. daļa 38.–41.	8
110	Finanšu saistības, kas novērtētas amortizētajās izmaksās	7. SFPS 8. g); 9. SFPS 4.2.1.	8
120	Noguldījumi	ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36.	8
130	Emitētie parāda vērtspapīri	V pielikums, 1. daļa 37.	8
140	Citas finanšu saistības	V pielikums, 1. daļa 38.–41.	8
150	Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite	9. SFPS 6.2.1.; V pielikums, 1. daļa 26.	11
160	Pret risku nodrošināto posteņu patiesās vērtības izmaiņas portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pozīcijai	39. SGS 89.A b), 9. SFPS 6.5.8.
170	Uzkrājumi	37. SGS 10.; 1. SGS, 54. l)	43
180	Pensijas un citas pēcnodarbinātības definētu pabalstu saistības	19. SGS 63.; 1. SGS 78. d); V pielikums, 2. daļa 9.	43
190	Citi darbinieku ilgtermiņa pabalsti	19. SGS 153.; 1. SGS 78. d); V pielikums, 2. daļa 10.	43
200	Pārstrukturēšana	37. SGS 71., 84. a)	43
210	Nepabeigta tiesvedība un nodokļu strīdi	37. SGS, C papildinājums, 6. un 10. piemērs	43
220	Sniegtās apņemšanās un garantijas	9. SFPS 4.2.1. c), d), 9.5.5., 9.B2.5.; 37. SGS, 4. SFPS, V pielikums, 2. daļa 11.	9 12 43
230	Citi uzkrājumi	37. SGS 14.	43
240	Nodokļu saistības	1. SGS 54. n)–o)
250	Pārskata perioda nodokļu saistības	1. SGS 54. n); 12. SGS 5.
260	Atliktā nodokļa saistības	1. SGS 54. o); 12. SGS 5.; KPR 4. panta 1. punkta 108. apakšpunkts
270	Akciju kapitāls, kas atmaksājams pēc pieprasījuma	32. SGS IE 33.; 2. SFPIK; V pielikums, 2. daļa 12.
280	Citas saistības	V pielikums, 2. daļa 13.
290	Saistības, kuras iekļautas atsavināmās grupās, kas klasificētas kā pārdošanai turētas	1. SGS 54. p); 5. SFPS 38., V pielikums, 2. daļa 14.
300	KOPĒJĀS SAISTĪBAS	1. SGS 9. b); 6. ĪN

1.3. Pašu kapitāls

		Atsauces	Tabula, kurā sniegts sadalījums	Uzskaites vērtība
		Atsauces	Tabula, kurā sniegts sadalījums	010
010	Kapitāls	1. SGS 54. r), BPD 22. pants	46
020	Samaksātais pamatkapitāls	1. SGS 78. e)
030	Pieprasītais nesamaksātais kapitāls	V pielikums, 2. daļa 14.
040	Akciju emisijas uzcenojums	1. SGS 78. e); KPR 4. panta 1. punkta 124. apakšpunkts	46
050	Emitēti kapitāla vērtspapīru instrumenti, kas nav kapitāls	V pielikums, 2. daļa 18.-19.	46
060	Salikto finanšu instrumentu pašu kapitāla komponents	32. SGS 28.-29.; V pielikums, 2. daļa 18.
070	Citi emitētie kapitāla vērtspapīru instrumenti	V pielikums, 2. daļa 19.
080	Cits pašu kapitāls	2. SFPS 10.; V pielikums, 2. daļa 20.
090	Pārējie uzkrātie apvienotie ienākumi	KPR 4. panta 1. punkta 100. apakšpunkts	46
095	Posteņi, kas netiks pārklasificēti uz peļņu vai zaudējumiem	1. SGS 82.A a)
100	Materiālie aktīvi	16. SGS. 39.-41.
110	Nemateriālie aktīvi	38. SGS. 85.-87.
120	Aktuārā peļņa vai (-) zaudējumi par definētu pabalstu pensiju plāniem	1. SGS 7., 6. ĪN; 19. SGS 120. c)
122	Ilgtermiņa aktīvi un atsavināmās grupas, kas klasificētas kā pārdošanai turētas	5. SFPS 38., ĪN 12. piemērs
124	Daļa, ko veido citi atzītie ienākumi un izdevumi saistībā ar ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos	1. SGS, 6. ĪN; 28. SGS10.
320	Kapitāla vērtspapīru instrumentu, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, patiesās vērtības izmaiņas	1. SGS 7. d); 9. SFPS 5.7.5., B5.7.1.; V pielikums, 2. daļa 21.
330	Kapitāla vērtspapīru, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, patiesās vērtības riska ierobežošanas pozīciju riska ierobežošanas neefektivitāte	1. SGS 7. e); 9. SFPS 5.7.5; 6.5.3.; 7. SFPS 24.C; V pielikums, 2. daļa 22.
340	Kapitāla vērtspapīru instrumentu, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, patiesās vērtības izmaiņas [pret risku nodrošināts postenis]	9. SFPS 5.7.5., 6.5.8. b); V pielikums, 2. daļa 22.
350	Kapitāla vērtspapīru instrumentu, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, patiesās vērtības izmaiņas [riska ierobežošanas instruments]	1. SGS 7. e); 9. SFPS 5.7.5; 6.5.8. a); V pielikums, 2. daļa 57.
360	Finanšu saistību, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, patiesās vērtības izmaiņas, kuras attiecināmas uz izmaiņām to kredītriskā	1. SGS 7. f); 9. SFPS 5.7.7., V pielikums, 2. daļa 23.
128	Posteņi, ko var pārklasificēt uz peļņu vai zaudējumiem	1. SGS 82.A a) ii)
130	Ārvalstu operācijās veikto neto ieguldījumu riska ierobežošanas pozīcija [efektīvā daļa]	9 SFPS 6.5.13. a); 7. SFPS 24.B b) ii) iii); 7. SFPS 24.C b) i) iv), 24.E a); V pielikums, 2. daļa 24.
140	Pārrēķins ārvalstu valūtā	21. SGS 52. b); 21. SGS 32., 38.–49.
150	Riska ierobežošanas atvasinātie instrumenti. Naudas plūsmas riska ierobežošanas rezerve [efektīvā daļa]	1. SGS 7. e); 7. SFPS 24.B b) ii) iii); 7. SFPS 24.C b) i); 24.E; 9. SFPS 6.5.11. b); V pielikums, 2. daļa 25.
155	Parāda instrumentu, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, patiesās vērtības izmaiņas	1. SGS 7. da); 9. SFPS 4.1.2.A; 5.7.10.; V pielikums, 2. daļa 26.
165	Riska ierobežošanas instrumenti [nenoteiktie elementi]	1. SGS 7. g) h); 9. SFPS 6.5.15., 6.5.16.; 7. SFPS 24.E b) c) V pielikums, 2. daļa 60.
170	Ilgtermiņa aktīvi un atsavināmās grupas, kas klasificētas kā pārdošanai turētas	5. SFPS 38., ĪN 12. piemērs
180	Daļa, ko veido citi atzītie ienākumi un izdevumi saistībā ar ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos	1. SGS, 6. ĪN; 28. SGS10.
190	Nesadalītā peļņa	KPR 4. panta 1. punkta 123. apakšpunkts
200	Pārvērtēšanas rezerves	1. SFPS 30., D5.–D8.; V pielikums, 2. daļa 28.
210	Citas rezerves	1. SGS 54.; 1. SGS 78. e)
220	Rezerves vai akumulētie zaudējumi no ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos, kas uzskaitīti pēc pašu kapitāla metodes	28. SGS 11.; V pielikums, 2. daļa 29.
230	Citi	V pielikums, 2. daļa 29.
240	(–) Pašu akcijas	1. SGS 79. a) vi); 32. SGS 33.–34., AG 14., AG 36.; V pielikums, 2. daļa 30.	46
250	Peļņa vai zaudējumi, kas attiecināmi uz mātesuzņēmuma īpašniekiem	1. SGS 81.B b) ii)	2
260	(–) Starpperioda dividendes	32. SGS 35.
270	Mazākuma līdzdalība [nekontrolējoša līdzdalība]	1. SGS 54. q)
280	Pārējie uzkrātie apvienotie ienākumi	KPR 4. panta 1. punkta 100. apakšpunkts	46
290	Citi posteņi		46
300	KOPĒJAIS PAŠU KAPITĀLS	1. SGS 9. c), 6. ĪN	46
310	KOPĒJAIS PAŠU KAPITĀLS UN KOPĒJĀS SAISTĪBAS	1. SGS, 6. ĪN

2. Peļņas vai zaudējumu aprēķins

		Atsauces	Tabula, kurā sniegts sadalījums	Pārskata periods
		Atsauces	Tabula, kurā sniegts sadalījums	010
010	Procentu ienākumi	1. SGS 97.; V pielikums, 2. daļa 31.	16
020	Tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi	7. SFPS 20. a) i), B5. e); V pielikums, 2. daļa 33., 34.
025	Netirdzniecības finanšu aktīvi, obligāti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā	7. SFPS 20. a) i), B5. e), 9. SFPS 5.7.1.
030	Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā	7. SFPS 20. a) i), B5. e)
041	Finanšu aktīvi patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos	7. SFPS 20. b); 9. SFPS 5.7.10.–11.; 9. SFPS 4.1.2.A
051	Finanšu aktīvi amortizētajās izmaksās	7. SFPS 20. b); 9. SFPS 4.1.2.; 9. SFPS 5.7.2.
070	Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite, procentu likmju risks	9. SFPS, A papildinājums; B6.6.16.; V pielikums, 2. daļa 35.
080	Citi aktīvi	V pielikums, 2. daļa 36.
085	Procentu ienākumi no saistībām	5. SFPS 5.7.1., V pielikums, 2. daļa 37.
090	(Procentu izdevumi)	1. SGS 97.; V pielikums, 2. daļa 31.	16
100	(Tirdzniecības nolūkā turētas finanšu saistības)	7. SFPS 20. a) i), B5. e); V pielikums, 2. daļa 33., 34.
110	(Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā)	7. SFPS 20. a) i), B5. e)
120	(Finanšu saistības, kas novērtētas amortizētajās izmaksās)	7. SFPS 20. b); 9. SFPS 5.7.2.
130	(Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite, procentu likmju risks)	39. SGS 9.; V pielikums, 2. daļa 35.
140	(Citas saistības)	V pielikums, 2. daļa 38.
145	(Procentu izdevumi par aktīviem)	9. SFPS 5.7.1., V pielikums, 2. daļa 39.
150	(Izdevumi par akciju kapitālu, kas atmaksājams pēc pieprasījuma)	2. SFPIK 11.
160	Dividenžu ienākumi	V pielikums, 2. daļa 40.	31
170	Tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi	7. SFPS 20. a) i), B5. e); V pielikums, 2. daļa 40.
175	Netirdzniecības finanšu aktīvi, obligāti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā	7. SFPS 20. a) i), B5. e), 9. SFPS 5.7.1.A; V pielikums, 2. daļa 40.
191	Finanšu aktīvi patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos	7. SFPS 7.20. a) ii); 9. SFPS 4.1.2.A; 9. SFPS 5.7.1.A; V pielikums, 2. daļa 41.
192	Ieguldījumi meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos, kas uzskaitīti pēc metodes, kura nav pašu kapitāla metode	V pielikums, 2. daļa 42.
200	Maksu un komisijas naudas ienākumi	7. SFPS 20. c)	22
210	(Maksu un komisijas naudas izdevumi)	7. SFPS 20. c)	22
220	Neto peļņa vai (–) zaudējumi, pārtraucot atzīt finanšu aktīvus un saistības, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā	V pielikums, 2. daļa 45.	16
231	Finanšu aktīvi patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos	9. SFPS 9.4.12.A; 9. SFPS 5.7.10.–11.
241	Finanšu aktīvi amortizētajās izmaksās	7. SFPS 20. a) v); 9. SFPS 4.1.2.; 9. SFPS 5.7.2.
260	Finanšu saistības, kas novērtētas amortizētajās izmaksās	7. SFPS 20. a) v); 9. SFPS 5.7.2.
270	Citi
280	Neto peļņa vai (–) zaudējumi no tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu aktīviem un saistībām	7. SFPS 20. a) i); 9. SFPS 5.7.1.; V pielikums, 2. daļa 43., 46.	16
287	Peļņa vai (-) zaudējumi no netirdzniecības finanšu aktīviem, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, neto	7. SFPS 20. a) i); 9. SFPS 5.7.1.; V pielikums, 2. daļa 46.
290	Neto peļņa vai (–) zaudējumi no finanšu aktīviem un saistībām, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā	7. SFPS 20. a) i); 9. SFPS 5.7.1.; V pielikums, 2. daļa 44.	16., 45.
300	Neto peļņa vai (–) zaudējumi no riska ierobežošanas uzskaites	V pielikums, 2. daļa 47.	16
310	Neto valūtas kursa starpības [peļņa vai (–) zaudējumi]	21. SGS 28., 52. a)
330	Peļņa vai (–) zaudējumi, pārtraucot atzīt nefinanšu aktīvus, neto	1. SGS 34.; V pielikums, 2. daļa 48.	45
340	Citi darbības ienākumi	V pielikums, 2. daļa 314.-316.	45
350	(Citi darbības izdevumi)	V pielikums, 2. daļa 314.-316.	45
355	KOPĒJIE NETO DARBĪBAS IENĀKUMI
360	(Administratīvie izdevumi)
370	(Personāla izdevumi)	19. SGS 7.; 1. SGS 102., 6. ĪN	44
380	(Citi administratīvie izdevumi)
390	(Amortizācija)	1. SGS 102., 104.
400	(Pamatlīdzekļi)	1. SGS 104.; 16. SGS 73. e) vii)
410	(Ieguldījumu īpašumi)	1. SGS 104.; 40. SGS 79. d) iv)
420	(Citi nemateriālie aktīvi)	1. SGS 104.; 38. SGS 118. e) vi)
425	Modifikāciju radītā peļņa vai (-) zaudējumi, neto	9. SFPS 5.4.3., 9. SFPS A papildinājums; V pielikums, 2. daļa 49.
426	Finanšu aktīvi patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos	7. SFPS 35.J
427	Finanšu aktīvi amortizētajās izmaksās	7. SFPS 35.J
430	(Uzkrājumi vai (–) uzkrājumu apvērse)	37. SGS 59., 84.; 1. SGS 98. b), f), g)	9 12 43
440	(Sniegtās apņemšanās un garantijas)	9. SFPS 4.2.1. c), d), 9.B2.5.; 37. SGS, 4. SFPS, V pielikums, 2. daļa 50.
450	(Citi uzkrājumi)
460	(Vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse finanšu aktīviem, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā)	7. SFPS 20. a) viii); 9. SFPS 5.4.4.; V pielikums, 2. daļa 51., 53.	12
481	(Finanšu aktīvi patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos)	9. SFPS 5.4.4., 5.5.1., 5.5.2., 5.5.8.	12
491	(Finanšu aktīvi amortizētajās izmaksās)	9. SFPS 5.4.4., 5.5.1., 5.5.8.	12
510	(Vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos)	28. SGS. 40.–43.	16
520	(Vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse nefinanšu aktīviem)	36. SGS 126. a), b)	16
530	(Pamatlīdzekļi)	16. SGS 73. e) v)–vi)
540	(Ieguldījumu īpašumi)	40. SGS 79. d) v)
550	(Nemateriālā vērtība)	3. SFPS B papildinājums 67. d) v); 36. SGS 124.
560	(Citi nemateriālie aktīvi)	38. SGS 118. e) iv), v)
570	(Citi)	36. SGS 126. a), b)
580	Negatīva nemateriālā vērtība, kas atzīta peļņas vai zaudējumu aprēķinā	3. SFPS B papildinājums 64. n) i)
590	Peļņas vai (-) zaudējumu daļa no ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos, kas uzskaitīti pēc pašu kapitāla metodes	V pielikums, 2. daļa 54.
600	Peļņa vai (–) zaudējumi no ilgtermiņa aktīviem un atsavināmām grupām, kas klasificētas kā pārdošanai turētas un nekvalificējas kā pārtrauktas darbības	5. SFPS 37.; V pielikums, 2. daļa 55.
610	PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO TURPINĀMĀM DARBĪBĀM, PIRMS NODOKĻIEM	1. SGS 102., 6. ĪN; 5. SFPS 33. A
620	(Nodokļu izdevumi vai (–) ienākumi saistībā ar peļņu vai zaudējumiem no turpināmām darbībām)	1. SGS 82. d); 12. SGS 77.
630	PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO TURPINĀMĀM DARBĪBĀM PĒC NODOKĻIEM	1 SGS, 6. ĪN
640	Peļņa vai (–) zaudējumi no pārtrauktām darbībām pēc nodokļiem	1. SGS 82. ea); 5. SFPS 33. a), 5.33. A; V pielikums, 2. daļa 56.
650	Peļņa vai (-) zaudējumi no pārtrauktām darbībām, pirms nodokļiem	5. SFPS 33. b) i)
660	(Nodokļu izdevumi vai (–) ienākumi saistībā ar pārtrauktām darbībām)	5. SFPS 33. b) ii), iv)
670	GADA PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI	1. SGS 81.A a)
680	Attiecināma/-i uz mazākuma līdzdalību [nekontrolējoša līdzdalība]	1. SGS 81.B b) i)
690	Attiecināmi uz mātesuzņēmuma īpašniekiem	1. SGS 81.B b) ii)

3. Apvienoto ienākumu pārskats

		Atsauces	Pārskata periods
		Atsauces	010
010	Gada peļņa vai (-) zaudējumi	1. SGS 7., 6. ĪN
020	Pārējie apvienotie ienākumi	1. SGS 7., 6. ĪN
030	Posteņi, kas netiks pārklasificēti uz peļņu vai zaudējumiem	1. SGS 82.A a) i)
040	Materiālie aktīvi	1. SGS 7., 6. ĪN; 16. SGS. 39.-40.
050	Nemateriālie aktīvi	1. SGS 7.; 38. SGS. 85.-86.
060	Aktuārā peļņa vai (-) zaudējumi par definētu pabalstu pensiju plāniem	1. SGS 7., 6. ĪN; 19. SGS120. c)
070	Ilgtermiņa aktīvi un atsavināmās grupas, kas turētas pārdošanai	5. SFPS 38.
080	Sabiedrību citu atzīto ienākumu un izdevumu daļa, kas uzskatīta pēc pašu kapitāla metodes	1. SGS, 6. ĪN; 28. SGS10.
081	Kapitāla vērtspapīru instrumentu, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, patiesās vērtības izmaiņas	1. SGS 7. d)
083	Peļņa vai (-) zaudējumi no riska ierobežošanas uzskaites kapitāla vērtspapīru instrumentiem patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, neto	9. SFPS 5.7.5., 6.5.3.; 7. SFPS 24.C; V pielikums, 2. daļa 57.
084	Kapitāla vērtspapīru instrumentu, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, patiesās vērtības izmaiņas [pret risku nodrošināts postenis]	9. SFPS 5.7.5., 6.5.8. b); V pielikums, 2. daļa 57.
085	Kapitāla vērtspapīru instrumentu, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, patiesās vērtības izmaiņas [riska ierobežošanas instruments]	9. SFPS 5.7.5., 6.5.8. a); V pielikums, 2. daļa 57.
086	Finanšu saistību, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, patiesās vērtības izmaiņas, kuras attiecināmas uz izmaiņām to kredītriskā	1. SGS 7. f)
090	Ienākumu nodoklis par posteņiem, kas netiks pārklasificēti	1. SGS 92. b); V pielikums, 2. daļa 66.
100	Posteņi, ko var pārklasificēt uz peļņu vai zaudējumiem	1. SGS 82.A a) ii)
110	Ārvalstu operācijās veikto neto ieguldījumu riska ierobežošanas pozīcija [efektīvā daļa]	9. SFPS 6.5.13. a); 7. SFPS 24.C b) i) iv), 24.E a); V pielikums, 2. daļa 58.
120	Vērtēšanas peļņa vai (–) zaudējumi, kas iekļauti pašu kapitālā	1. SGS, 6. ĪN; 9. SFPS 6.5.13. a); 7. SFPS 24.C b) i); 24.E a); V pielikums, 2. daļa 58.
130	Pārvests uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu	1. SGS 7., 92.-95.; 21. SGS 48.-49.; 9. SFPS 6.5.14.; V pielikums, 2. daļa 59.
140	Cita pārklasificēšana	V pielikums, 2. daļa 65.
150	Pārrēķins ārvalstu valūtā	1. SGS 7., 6. ĪN; 21. SGS 52. b)
160	Pārrēķina radītā peļņa vai (–) zaudējumi, kas iekļauti pašu kapitālā	21. SGS 32., 38.-47.
170	Pārvests uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu	1. SGS 7., 92.-95.; 21. SGS 48.-49.
180	Cita pārklasificēšana	V pielikums, 2. daļa 65.
190	Naudas plūsmas riska ierobežošana [efektīvā daļa]	1. SGS 7., 6. ĪN; 39. SGS 95. a)–96. 9. SFPS 6.5.11. b); 7. SFPS 24.C b) i); 24.E a);
200	Vērtēšanas peļņa vai (–) zaudējumi, kas iekļauti pašu kapitālā	1. SGS 7. e), 6. ĪN; 9. SFPS 6.5.11. a) b) d); 7. SFPS 24.C b) i); 24.E a)
210	Pārvests uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu	1. SGS 7., 92.–95., 6. ĪN; 9. SFPS 6.5.11. d) ii) iii); 7. SFPS 24.C b) iv), 24.E a) V pielikums, 2. daļa 59.
220	Pārvests uz pret risku nodrošināto posteņu sākotnējo uzskaites vērtību	1. SGS, 6. ĪN; 9. SFPS 6.5.11. d) i)
230	Cita pārklasificēšana	V pielikums, 2. daļa 65.
231	Riska ierobežošanas instrumenti [nenoteiktie elementi]	1. SGS 7. g) h); 9. SFPS 6.5.15., 6.5.16.; 7. SFPS 24.C E b) c); V pielikums, 2. daļa 60.
232	Vērtēšanas peļņa vai (–) zaudējumi, kas iekļauti pašu kapitālā	1. SGS 7. g) h); 9. SFPS 6.5.15., 6.5.16.; 7. SFPS 24.E b) c)
233	Pārvests uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu	1. SGS 7. g) h); 9. SFPS 6.5.15., 6.5.16.; 7. SFPS 24.E b) c) V pielikums, 2. daļa 61.
234	Cita pārklasificēšana	V pielikums, 2. daļa 65.
241	Parāda instrumenti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos	1. SGS 7. da), 6. ĪN; 1. SGS, 6. ĪN; 9. SFPS 6.5.4.; V pielikums, 2. daļa 62.–63.
251	Vērtēšanas peļņa vai (–) zaudējumi, kas iekļauti pašu kapitālā	7. SFPS 7.20. a) ii); 1. SGS, 6. ĪN; 9. SFPS 5.6.4.
261	Pārvests uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu	1. SGS 7., 1. SGS 92.–95., 1. SGS, 6. ĪN; 9. SFPS 5.6.7.; V pielikums, 2. daļa 64.
270	Cita pārklasificēšana	5. SFPS. ĪN 12. piemērs; 9. SFPS 5.6.5.; V pielikums, 2. daļa 64.–65.
280	Ilgtermiņa aktīvi un atsavināmās grupas, kas turētas pārdošanai	5. SFPS 38.
290	Vērtēšanas peļņa vai (–) zaudējumi, kas iekļauti pašu kapitālā	5. SFPS 38.
300	Pārvests uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu	1. SGS 7., 92.-95.; 5. SFPS 38.
310	Cita pārklasificēšana	5. SFPS. ĪN 12. piemērs
320	Daļa, ko veido citi atzītie ienākumi un izdevumi saistībā ar ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos	1. SGS, 6. ĪN; 28. SGS10.
330	Ienākumi, kuri attiecas uz posteņiem, ko var pārklasificēt uz peļņu vai (-) zaudējumiem	1. SGS 91. b), 6. ĪN; V pielikums, 2. daļa 66.
340	Gada kopējie apvienotie ienākumi	1. SGS 7., 81.A a), 6. ĪN
350	Attiecināmi uz mazākuma līdzdalību [nekontrolējoša līdzdalība]	1. SGS 83. b) i), 6. ĪN;
360	Attiecināmi uz mātesuzņēmuma īpašniekiem	1. SGS 83. b) ii), 6. ĪN;

4. Finanšu aktīvu sadalījums pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem

4.1. Tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi

		Atsauces	Uzskaites vērtība
			V pielikums, 1. daļa 27.
			010
005	Atvasinātie instrumenti
010	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	32. SGS 11., V pielikums, 1. daļa 44.b)
030	Tostarp kredītiestādes	V pielikums, 1. daļa 42.c)
040	Tostarp citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1. daļa 42.d)
050	Tostarp nefinanšu sabiedrības	V pielikums, 1. daļa 42.e)
060	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1. daļa 31., 44.b)
070	Centrālās bankas	V pielikums, 1. daļa 42.a)
080	Vispārējā valdība	V pielikums, 1. daļa 42.b)
090	Kredītiestādes	V pielikums, 1. daļa 42.c)
100	Citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1. daļa 42.d)
110	Nefinanšu sabiedrības	V pielikums, 1. daļa 42.e)
120	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1. daļa 32., 44.a)
130	Centrālās bankas	V pielikums, 1. daļa 42.a)
140	Vispārējā valdība	V pielikums, 1. daļa 42.b)
150	Kredītiestādes	V pielikums, 1. daļa 42.c)
160	Citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1. daļa 42.d)
170	Nefinanšu sabiedrības	V pielikums, 1. daļa 42.e)
180	Mājsaimniecības	V pielikums, 1. daļa 42.f)
190	TIRDZNIECĪBAS NOLŪKĀ TURĒTI FINANŠU AKTĪVI	9. SFPS, A papildinājums

4.2.1. Netirdzniecības finanšu aktīvi, obligāti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

		Atsauces	Uzskaites vērtība	Patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas ieņēmumus nenesošu riska darījumu kredītriska rezultātā
			V pielikums, 1. daļa 27.	V pielikums, 2. daļa 69.
			010	020
010	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	32. SGS 11., V pielikums, 1. daļa 44.b)
020	Tostarp kredītiestādes	V pielikums, 1. daļa 42.c)
030	Tostarp citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1. daļa 42.d)
040	Tostarp nefinanšu sabiedrības	V pielikums, 1. daļa 42.e)
050	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1. daļa 31., 44.b)
060	Centrālās bankas	V pielikums, 1. daļa 42.a)
070	Vispārējā valdība	V pielikums, 1. daļa 42.b)
080	Kredītiestādes	V pielikums, 1. daļa 42.c)
090	Citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1. daļa 42.d)
100	Nefinanšu sabiedrības	V pielikums, 1. daļa 42.e)
110	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1. daļa 32., 44.a)
120	Centrālās bankas	V pielikums, 1. daļa 42.a)
130	Vispārējā valdība	V pielikums, 1. daļa 42.b)
140	Kredītiestādes	V pielikums, 1. daļa 42.c)
150	Citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1. daļa 42.d)
160	Nefinanšu sabiedrības	V pielikums, 1. daļa 42.e)
170	Mājsaimniecības	V pielikums, 1. daļa 42.f)
180	NETIRDZNIECĪBAS FINANŠU AKTĪVI, OBLIGĀTI PATIESAJĀ VĒRTĪBĀ AR ATSPOGUĻOJUMU PEĻNĀS VAI ZAUDĒJUMU APRĒĶINĀ	7. SFPS 8. a) ii); 9. SFPS 4.1.4.

4.2.2. Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

		Atsauces	Uzskaites vērtība	Patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas ieņēmumus nenesošu riska darījumu kredītriska rezultātā
			V pielikums, 1. daļa 27.	V pielikums, 2. daļa 69.
			010	020
060	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1. daļa 31., 44.b)
070	Centrālās bankas	V pielikums, 1. daļa 42.a)
080	Vispārējā valdība	V pielikums, 1. daļa 42.b)
090	Kredītiestādes	V pielikums, 1. daļa 42.c)
100	Citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1. daļa 42.d)
110	Nefinanšu sabiedrības	V pielikums, 1. daļa 42.e)
120	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1. daļa 32., 44.a)
130	Centrālās bankas	V pielikums, 1. daļa 42.a)
140	Vispārējā valdība	V pielikums, 1. daļa 42.b)
150	Kredītiestādes	V pielikums, 1. daļa 42.c)
160	Citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1. daļa 42.d)
170	Nefinanšu sabiedrības	V pielikums, 1. daļa 42.e)
180	Mājsaimniecības	V pielikums, 1. daļa 42.f)
190	FINANŠU AKTĪVI, KAS NOVĒRTĒTI PATIESAJĀ VĒRTĪBĀ AR ATSPOGUĻOJUMU PEĻŅAS VAI ZAUDĒJUMU APRĒĶINĀ	7. SFPS 8. a) i); 9. SFPS 4.1.5.

4.3.1. Finanšu aktīvi patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos

Atsauces

Uzskaites vērtība

Bruto uzskaites vērtība V pielikums, 1. daļa 34.b)

Uzkrātais vērtības samazinājums V pielikums, 2. daļa 70. b), 71.

Uzkrātie daļējie norakstījumi

Uzkrātie pilnīgie norakstījumi

Aktīvi, kuru kredītrisks ir būtiski pieaudzis kopš sākotnējās atzīšanas, bet kuru kredītvērtība nav samazināta (2. pakāpe)

Aktīvi ar samazinātu kredītvērtību (3. pakāpe)

Aktīvi, kuru kredītrisks nav būtiski pieaudzis kopš sākotnējās atzīšanas (1. pakāpe)

Aktīvi, kuru kredītrisks ir būtiski pieaudzis kopš sākotnējās atzīšanas, bet kuru kredītvērtība nav samazināta (2. pakāpe)

Aktīvi ar samazinātu kredītvērtību (3. pakāpe)

Aktīvi, kuru kredītrisks nav būtiski pieaudzis kopš sākotnējās atzīšanas (1. pakāpe)

Tostarp instrumenti ar zemu kredītrisku

V pielikums, 1. daļa 27.

9. SFPS 5.5.5.; 7. SFPS 35.M a)

9. SFPS B5.5.22.–24.; V pielikums, 2. daļa 75.

9. SFPS 5.5.3., 7. SFPS 35.M b) i)

9. SFPS 5.5.1., 7.35.M b) ii)

9. SFPS 5.5.5.; 7.SFPS 35.H a), 7. SFPS 16.A

9.SFPS 5.5.3.; 9. SFPS 5.5.15.; 7. SFPS 35.H b) i), 7. SFPS 16.A

9. SFPS 5.5.1.; 9. SFPS 5.5.15.; 7. SFPS 35.H b) ii), 7. SFPS 16.A

9. SFPS 5.4.4. un B5.4.9.; V pielikums, 2. daļa 72.–74.

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

32. SGS 11.; V pielikums, 1. daļa 44. b)

020

Tostarp kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

030

Tostarp citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

040

Tostarp nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

050

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31., 44.b)

060

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

070

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

080

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

090

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

100

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

110

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32., 44.a)

120

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

130

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

140

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

150

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

160

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

170

Mājsaimniecības

V pielikums, 1. daļa 42.f)

180

FINANŠU AKTĪVI PATIESAJĀ VĒRTĪBĀ AR ATSPOGUĻOJUMU PĀRĒJOS APVIENOTAJOS IENĀKUMOS

7. SFPS 8. h); 9. SFPS 4.1.2.A

190

Tostarp nopirkti finanšu aktīvi ar samazinātu kredītvērtību

9. SFPS 5.5.13.; 7. SFPS 35.M c); V pielikums, 2. daļa 77.

4.4.1. Finanšu aktīvi amortizētajās izmaksās

Atsauces

Uzskaites vērtība

Bruto uzskaites vērtība V pielikums, 1. daļa 34.b)

Uzkrātais vērtības samazinājums V pielikums, 2. daļa 70.a), 71.

Uzkrātie daļējie norakstījumi

Uzkrātie pilnīgie norakstījumi

Aktīvi, kuru kredītrisks ir būtiski pieaudzis kopš sākotnējās atzīšanas, bet kuru kredītvērtība nav samazināta (2. pakāpe)

Aktīvi ar samazinātu kredītvērtību (3. pakāpe)

Aktīvi, kuru kredītrisks nav būtiski pieaudzis kopš sākotnējās atzīšanas (1. pakāpe)

Aktīvi, kuru kredītrisks ir būtiski pieaudzis kopš sākotnējās atzīšanas, bet kuru kredītvērtība nav samazināta (2. pakāpe)

Aktīvi ar samazinātu kredītvērtību (3. pakāpe)

Aktīvi, kuru kredītrisks nav būtiski pieaudzis kopš sākotnējās atzīšanas (1. pakāpe)

Tostarp instrumenti ar zemu kredītrisku

V pielikums, 1. daļa 27.

9. SFPS 5.5.5.; 7. SFPS 35.M a)

9. SFPS B5.5.22.–24.; V pielikums, 2. daļa 75.

9. SFPS 5.5.3., 7. SFPS 35.M b) i)

9. SFPS 5.5.1., 7.35.M b) ii)

9. SFPS 5.5.5.; 7. SFPS 35.H a)

9.SFPS 5.5.3.; 9. SFPS 5.5.15.; 7. SFPS 35.H b) i)

5. SFPS 5.1.; 9. SFPS 5.5.15.; 7. SFPS 35.H b) ii)

9. SFPS 5.4.4. un B5.4.9.; V pielikums, 2. daļa 72.–74.

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31., 44.b)

020

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

030

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

040

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

050

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

060

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

070

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32., 44.a)

080

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

090

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

100

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

110

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

120

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

130

Mājsaimniecības

V pielikums, 1. daļa 42.f)

140

FINANŠU AKTĪVI AMORTIZĒTAJĀS IZMAKSĀS

7. SFPS 8. f); 9. SFPS 4.1.2.

150

Tostarp nopirkti finanšu aktīvi ar samazinātu kredītvērtību

9. SFPS 5.13. un 7. SFPS 35.M c); V pielikums, 2. daļa 77.

4.5. Subordinētie finanšu aktīvi

		Atsauces	Uzskaites vērtība
			V pielikums, 1. daļa 27.
			010
010	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1. daļa 32.
020	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1. daļa 31.
030	SUBORDINĒTIE [EMITENTAM] FINANŠU AKTĪVI	V pielikums, 2. daļa 78., 100.

5. Netirdzniecības aizdevumu un avansu iedalījums pa produktiem

5.1. Aizdevumi un avansi, kas netiek turēti tirdzniecības nolūkā, un tirdzniecības aktīvi, dalījumā pa produktiem

			Atsauces	Bruto uzskaites vērtība	Uzskaites vērtība V pielikums, 1. daļa 27.
				Bruto uzskaites vērtība	Centrālās bankas	Vispārējā valdība	Kredītiestādes	Citas finanšu sabiedrības	Nefinanšu sabiedrības	Mājsaimniecības
				V pielikums, 1. daļa 34.	V pielikums, 1. daļa 42.a)	V pielikums, 1. daļa 42.b)	V pielikums, 1. daļa 42.c)	V pielikums, 1. daļa 42.d)	V pielikums, 1. daļa 42.e)	V pielikums, 1. daļa 42.f)
				005	010	020	030	040	050	060
Dalījumā pa produktiem	010	Pēc pieprasījuma [pirkšana] un ar īsu iepriekšēju brīdinājumu [norēķinu konts]	V pielikums, 2. daļa 85.a)
	020	Kredītkartes parāds	V pielikums, 2. daļa 85.b)
	030	Pircēju un pasūtītāju parādi	V pielikums, 2. daļa 85.c)
	040	Finanšu noma	V pielikums, 2. daļa 85.d)
	050	Pirkšanas ar atpārdošanu aizdevumi	V pielikums, 2. daļa 85.e)
	060	Citi termiņaizdevumi	V pielikums, 2. daļa 85.f)
	070	Avansi, kas nav aizdevumi	V pielikums, 2. daļa 85.g)
	080	AIZDEVUMI UN AVANSI	V pielikums, 1. daļa 32., 44.a)
Pēc nodrošinājuma	090	Tostarp aizdevumi, kas nodrošināti ar nekustamo īpašumu	V pielikums, 2. daļa 86.a), 87.
Pēc nodrošinājuma	100	Tostarp citi nodrošināti aizdevumi	V pielikums, 2. daļa 86.b), 87.
Pēc nolūka	110	Tostarp patēriņa kredīts	V pielikums, 2. daļa 88.a)
Pēc nolūka	120	Tostarp aizdevumi mājokļa iegādei	V pielikums, 2. daļa 88.b)
Pēc subordinācijas	130	Tostarp projektu finansēšanas kredīti	V pielikums, 2. daļa 89. KPR 147. panta 8. punkts

6. Nefinanšu sabiedrībām izsniegto netirdzniecības aizdevumu un avansu sadalījums pa NACE kodiem

6.1. Nefinanšu sabiedrībām izsniegto aizdevumu un avansu, kas netiek turēti tirdzniecības nolūkā, sadalījums pa NACE kodiem

Atsauces

Nefinanšu sabiedrības V pielikums, 1. daļa 42.e), 2. daļa 91.

Uzkrātais vērtības samazinājums

Patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas ieņēmumus nenesošu riska darījumu kredītriska rezultātā

Bruto uzskaites vērtība

Tostarp vērtības samazinājumam pakļauti aizdevumi un avansi

Tostarp ieņēmumus nenesoši

V pielikums, 1. daļa 34.

V pielikums, 2. daļa 93.

V pielikums, 2. daļa 213.-232.

V pielikums, 2. daļa 70.–71.

V pielikums, 2. daļa 69.

010

011

012

021

022

010

A	Lauksaimniecība, mežsaimniecība un zivsaimniecība

NACE regula

020

B	Ieguves rūpniecība un karjeru izstrāde

NACE regula

030

C	Apstrādes rūpniecība

NACE regula

040

D	Elektroenerģija, gāzes apgāde, siltumapgāde un gaisa kondicionēšana

NACE regula

050

E	Ūdens apgāde

NACE regula

060

F	Būvniecība

NACE regula

070

G	Vairumtirdzniecība un mazumtirdzniecība

NACE regula

080

H	Transports un uzglabāšana

NACE regula

090

I	Izmitināšana un ēdināšanas pakalpojumi

NACE regula

100

J	Informācijas un komunikācijas pakalpojumi

NACE regula

105

K	Finanšu un apdrošināšanas darbības

NACE regula, V pielikums, 2. daļa 92.

110

L	Operācijas ar nekustamo īpašumu

NACE regula

120

M	Profesionālie, zinātniskie un tehniskie pakalpojumi

NACE regula

130

N	Administratīvo un apkalpojošo dienestu darbība

NACE regula

140

O	Valsts pārvalde un aizsardzība, obligātā sociālā apdrošināšana

NACE regula

150

Izglītība

NACE regula

160

Q	Veselība un sociālā aprūpe

NACE regula

170

R	Māksla, izklaide un atpūta

NACE regula

180

S	Citi pakalpojumi

NACE regula

190

AIZDEVUMI UN AVANSI

V pielikums, 1. daļa 32., 2. daļa 90.

7. Vērtības samazinājumam pakļauti finanšu aktīvi, kam kavēts termiņš

7.1. Vērtības samazinājumam pakļauti finanšu aktīvi, kam kavēts termiņš

		Atsauces	Uzskaites vērtība V pielikums, 1. daļa 27.
			Aktīvi, kuru kredītrisks nav būtiski pieaudzis kopš sākotnējās atzīšanas (1. pakāpe)			Aktīvi, kuru kredītrisks ir būtiski pieaudzis kopš sākotnējās atzīšanas, bet kuru kredītvērtība nav samazināta (2. pakāpe)			Aktīvi ar samazinātu kredītvērtību (3. pakāpe)
			≤ 30 dienas	> 30 dienas ≤ 90 dienas	> 90 dienas	≤ 30 dienas	> 30 dienas ≤ 90 dienas	> 90 dienas	≤ 30 dienas	> 30 dienas ≤ 90 dienas	> 90 dienas
			9. SFPS 5.5.11.;B5.5.37.; 7. SFPS B8.I, V pielikums, 2. daļa 96.
			010	020	030	040	050	060	070	080	090
060	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1. daļa 31., 44.b)
070	Centrālās bankas	V pielikums, 1. daļa 42.a)
080	Vispārējā valdība	V pielikums, 1. daļa 42.b)
090	Kredītiestādes	V pielikums, 1. daļa 42.c)
100	Citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1. daļa 42.d)
110	Nefinanšu sabiedrības	V pielikums, 1. daļa 42.e)
120	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1. daļa 32., 44.a)
130	Centrālās bankas	V pielikums, 1. daļa 42.a)
140	Vispārējā valdība	V pielikums, 1. daļa 42.b)
150	Kredītiestādes	V pielikums, 1. daļa 42.c)
160	Citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1. daļa 42.d)
170	Nefinanšu sabiedrības	V pielikums, 1. daļa 42.e)
180	Mājsaimniecības	V pielikums, 1. daļa 42.f)
190	KOPĀ PARĀDA INSTRUMENTI	V pielikums, 2. daļa 94.-95.
	Aizdevumi un avansi, dalījumā pa produktiem, pēc nodrošinājuma un pēc subordinācijas
200	Pēc pieprasījuma [pirkšana] un ar īsu iepriekšēju brīdinājumu [norēķinu konts]	V pielikums, 2. daļa 85.a)
210	Kredītkartes parāds	V pielikums, 2. daļa 85.b)
220	Pircēju un pasūtītāju parādi	V pielikums, 2. daļa 85.c)
230	Finanšu noma	V pielikums, 2. daļa 85.d)
240	Pirkšanas ar atpārdošanu aizdevumi	V pielikums, 2. daļa 85.e)
250	Citi termiņaizdevumi	V pielikums, 2. daļa 85.f)
260	Avansi, kas nav aizdevumi	V pielikums, 2. daļa 85.g)
270	Tostarp aizdevumi, kas nodrošināti ar nekustamo īpašumu	V pielikums, 2. daļa 86.a), 87.
280	Tostarp citi nodrošināti aizdevumi	V pielikums, 2. daļa 86.b), 87.
290	Tostarp patēriņa kredīts	V pielikums, 2. daļa 88.a)
300	Tostarp aizdevumi mājokļa iegādei	V pielikums, 2. daļa 88.b)
310	Tostarp projektu finansēšanas kredīti	V pielikums, 2. daļa 89. KPR 147. panta 8. punkts

8. Finanšu saistību sadalījums

8.1. Finanšu saistību sadalījums pa produktiem un darījuma partneru sektoriem

		Atsauces valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	Uzskaites vērtība V pielikums, 1. daļa 27.				Patiesās vērtības uzkrātās izmaiņas kredītriska rezultātā
			Turēti tirdzniecības nolūkā	Novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā	Amortizētās izmaksas	Riska ierobežošanas uzskaite	Patiesās vērtības uzkrātās izmaiņas kredītriska rezultātā
			7. SFPS 8. e) ii); 9. SFPS A papildinājums, 9. SFPS BA.6-BA.7, 9. SFPS 6.7.	7. SFPS 8. e) i); 9. SFPS 4.2.2., 9. SFPS 4.3.5.	7. SFPS 8. g); 9. SFPS 4.2.1.	7. SFPS 24.A a); 9. SFPS 6.	KPR 33. panta 1. punkta b) apakšpunkts, 33. panta 1. punkta c) apakšpunkts; V pielikums, 2. daļa 101.
			010	020	030	037	040
010	Atvasinātie instrumenti	9. SFPS BA.7. a)
020	Īsās pozīcijas	9. SFPS BA7.b)
030	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	32. SGS 11.
040	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1. daļa 31.
050	Noguldījumi	ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36.
060	Centrālās bankas	V pielikums, 1. daļa 42.a), 44.c)
070	Norēķinu konti / noguldījumi uz nakti	ECB/2013/33 1. pielikums, 2. daļa 9.2.
080	Termiņnoguldījumi	ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.2.
090	Noguldījumi ar brīdinājuma termiņu par izņemšanu	ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.3.; V pielikums, 2. daļa 97.
100	Līgumi par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu	ECB/2013/33 4. pielikums, 2. daļa 9.2.
110	Vispārējā valdība	V pielikums, 1. daļa 42.b), 44.c)
120	Norēķinu konti / noguldījumi uz nakti	ECB/2013/33 1. pielikums, 2. daļa 9.2.
130	Termiņnoguldījumi	ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.2.
140	Noguldījumi ar brīdinājuma termiņu par izņemšanu	ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.3.; V pielikums, 2. daļa 97.
150	Līgumi par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu	ECB/2013/33 4. pielikums, 2. daļa 9.2.
160	Kredītiestādes	V pielikums, 1. daļa 42.c), 44.c)
170	Norēķinu konti / noguldījumi uz nakti	ECB/2013/33 1. pielikums, 2. daļa 9.2.
180	Termiņnoguldījumi	ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.2.
190	Noguldījumi ar brīdinājuma termiņu par izņemšanu	ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.3.; V pielikums, 2. daļa 97.
200	Līgumi par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu	ECB/2013/33 4. pielikums, 2. daļa 9.2.
210	Citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1. daļa 42.d), 44.c)
220	Norēķinu konti / noguldījumi uz nakti	ECB/2013/33 1. pielikums, 2. daļa 9.2.
230	Termiņnoguldījumi	ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.2.
240	Noguldījumi ar brīdinājuma termiņu par izņemšanu	ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.3.; V pielikums, 2. daļa 97.
250	Līgumi par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu	ECB/2013/33 4. pielikums, 2. daļa 9.2.
260	Nefinanšu sabiedrības	V pielikums, 1. daļa 42.e), 44.c)
270	Norēķinu konti / noguldījumi uz nakti	ECB/2013/33 1. pielikums, 2. daļa 9.2.
280	Termiņnoguldījumi	ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.2.
290	Noguldījumi ar brīdinājuma termiņu par izņemšanu	ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.3.; V pielikums, 2. daļa 97.
300	Līgumi par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu	ECB/2013/33 4. pielikums, 2. daļa 9.2.
310	Mājsaimniecības	V pielikums, 1. daļa 42.f), 44.c)
320	Norēķinu konti / noguldījumi uz nakti	ECB/2013/33 1. pielikums, 2. daļa 9.2.
330	Termiņnoguldījumi	ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.2.
340	Noguldījumi ar brīdinājuma termiņu par izņemšanu	ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.3.; V pielikums, 2. daļa 97.
350	Līgumi par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu	ECB/2013/33 4. pielikums, 2. daļa 9.2.
360	Emitētie parāda vērtspapīri	V pielikums, 1. daļa 37., 2. daļa 98.
370	Noguldījumu sertifikāti	V pielikums, 2. daļa 98.a)
380	Ar aktīviem nodrošināti vērtspapīri	KPR 4. panta 1. punkta 61. apakšpunkts
390	Segtās obligācijas	KPR 129. pants
400	Hibrīdlīgumi	V pielikums, 2. daļa 98.d)
410	Citi emitētie parāda vērtspapīri	V pielikums, 2. daļa 98.e)
420	Konvertējami saliktie finanšu instrumenti	32. SGS, AG 31.
430	Nekonvertējami
440	Citas finanšu saistības	V pielikums, 1. daļa 38.–41.
450	FINANŠU SAISTĪBAS

8.2. Subordinētās finanšu saistības

		Atsauces	Uzskaites vērtība
			Novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā	Amortizētajās izmaksās
			7. SFPS 8. e) i); 9. SFPS 4.2.2., 9. SFPS 4.3.5.	7. SFPS 8. g); 9. SFPS 4.2.1.
			010	020
010	Noguldījumi	ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36.
020	Emitētie parāda vērtspapīri	V pielikums, 1. daļa 37.
030	SUBORDINĒTĀS FINANŠU SAISTĪBAS	V pielikums, 2. daļa 99.-100.

9. Aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās

9.1.1. Ārpusbilances riska darījumi – sniegtās aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās

Atsauces valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Ārpusbilances apņemšanos un finanšu garantiju nominālā summa saskaņā ar 9. SFPS vērtības samazinājumu V pielikums, 2. daļa 107.–108., 118.

Ārpusbilances apņemšanos un finanšu garantiju uzkrājumi saskaņā ar 9. SFPS vērtības samazinājumu V pielikums, 2. daļa 106.–109.

Citas saskaņā ar 37. SGS novērtētas apņemšanās un saskaņā ar 4. SFPS novērtētas finanšu garantijas

Pēc patiesās vērtības novērtētas apņemšanās un finanšu garantijas

Instrumenti, kuru kredītrisks nav būtiski pieaudzis kopš sākotnējās atzīšanas (1. pakāpe)

Instrumenti, kuru kredītrisks ir būtiski pieaudzis kopš sākotnējās atzīšanas, bet kuru kredītvērtība nav samazināta (2. pakāpe)

Instrumenti ar samazinātu kredītvērtību (3. pakāpe)

Instrumenti, kuru kredītrisks nav būtiski pieaudzis kopš sākotnējās atzīšanas (1. pakāpe)

Instrumenti, kuru kredītrisks ir būtiski pieaudzis kopš sākotnējās atzīšanas, bet kuru kredītvērtība nav samazināta (2. pakāpe)

Instrumenti ar samazinātu kredītvērtību (3. pakāpe)

Nominālvērtība

Uzkrājumi

Nominālvērtība

Patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas ieņēmumus nenesošu apņemšanos rezultātā

9. SFPS 2.1. e), g), 9. SFPS 4.2. c), 9. SFPS 5.5., 9. SFPS B2.5.; 7. SFPS 35.M

9. SFPS 2.1. e), g), 9. SFPS 4.2. c), 9. SFPS 5.5., 9. SFPS B2.5.; 7. SFPS 35.H a)

9. SFPS 2.1. e), g), 9. SFPS 4.2. c), 9. SFPS 5.5., 9. SFPS B2.5.; 7. SFPS 35.H b) i)

9. SFPS 2.1. e), g), 9. SFPS 4.2. c), 9. SFPS 5.5., 9. SFPS B2.5.; 7. SFPS 35.H b) ii)

37. SGS, 9. SFPS 2.1. e), 9. SFPS B2.5.; 4. SFPS; V pielikums, 2. daļa 111, 118.

37. SGS, 9. SFPS 2.1. e), 9. SFPS B2.5.; 4. SFPS; V pielikums, 2. daļa 106., 111.

9. SFPS 2.3. a), 9.B2.5.; V pielikums, 2. daļa 110., 118.

V pielikums, 2. daļa 69.

010

020

030

040

050

060

100

110

120

130

010

Sniegtās aizdevumu apņemšanās

KPR I pielikums; V pielikums, 1. daļa 44.g), 2. daļa 102.-105., 113., 116.

021

Tostarp ieņēmumus nenesoši

V pielikums, 2. daļa 117.

030

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

040

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

050

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

060

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

070

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

080

Mājsaimniecības

V pielikums, 1. daļa 42.f)

090

Sniegtās finanšu garantijas

4. SFPS A pielikums; KPR I pielikums; V pielikums, 1. daļa 44.f), 2. daļa 102.-105., 114., 116.

101

Tostarp ieņēmumus nenesoši

V pielikums, 2. daļa 117.

110

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

120

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

130

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

140

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

150

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

160

Mājsaimniecības

V pielikums, 1. daļa 42.f)

170

Citas sniegtās apņemšanās

KPR I pielikums; V pielikums, 1. daļa 44.g), 2. daļa 102.-105., 115., 116.

181

Tostarp ieņēmumus nenesoši

V pielikums, 2. daļa 117.

190

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

200

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

210

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

220

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

230

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

240

Mājsaimniecības

V pielikums, 1. daļa 42.f)

9.2. Saņemtās aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās

		Atsauces	Garantijas maksimālā summa, ko var ņemt vērā	Nominālvērtība
			7. SFPS 36. b); V pielikums, 2. daļa 119.	V pielikums, 2. daļa 119.
			010	020
010	Saņemtās aizdevumu apņemšanās	9. SFPS 2.1. g), BCZ2.2.; V pielikums, 1. daļa 44.h), 2. daļa 102.-103., 113.
020	Centrālās bankas	V pielikums, 1. daļa 42.a)
030	Vispārējā valdība	V pielikums, 1. daļa 42.b)
040	Kredītiestādes	V pielikums, 1. daļa 42.c)
050	Citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1. daļa 42.d)
060	Nefinanšu sabiedrības	V pielikums, 1. daļa 42.e)
070	Mājsaimniecības	V pielikums, 1. daļa 42.f)
080	Saņemtās finanšu garantijas	9. SFPS 2.1. e), B2.5., BC2.17., 8. SFPS, A papildinājums; 4. SFPS A pielikums; V pielikums, 1. daļa 44.h), 2. daļa 102.-103., 114.
090	Centrālās bankas	V pielikums, 1. daļa 42.a)
100	Vispārējā valdība	V pielikums, 1. daļa 42.b)
110	Kredītiestādes	V pielikums, 1. daļa 42.c)
120	Citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1. daļa 42.d)
130	Nefinanšu sabiedrības	V pielikums, 1. daļa 42.e)
140	Mājsaimniecības	V pielikums, 1. daļa 42.f)
150	Citas saņemtās apņemšanās	V pielikums, 1. daļa 44.h), 2. daļa 102.-103., 115.
160	Centrālās bankas	V pielikums, 1. daļa 42.a)
170	Vispārējā valdība	V pielikums, 1. daļa 42.b)
180	Kredītiestādes	V pielikums, 1. daļa 42.c)
190	Citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1. daļa 42.d)
200	Nefinanšu sabiedrības	V pielikums, 1. daļa 42.e)
210	Mājsaimniecības	V pielikums, 1. daļa 42.f)

10. Atvasinātie instrumenti – tirdzniecība un ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas

Dalījumā pa riska veidiem / pa produktiem vai pa tirgus veidiem		Atsauces	Uzskaites vērtība		Nosacītā summa
			Tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi un tirdzniecības finanšu aktīvi	Tirdzniecības nolūkā turētas finanšu saistības un tirdzniecības finanšu saistības	Tirdzniecība kopā	Tostarp pārdots
			V pielikums, 2. daļa 120., 131.	9. SFPS BA.7. a); V pielikums, 2. daļa 120., 131.	V pielikums, 2. daļa 133.-135.	V pielikums, 2. daļa 133.-135.
			010	020	030	040
010	Procentu likme	V pielikums, 2. daļa 129.a)
020	Tostarp ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas	V pielikums, 2. daļa 137.-139.
030	Ārpusbiržas iespējas līgumi	V pielikums, 1. daļa 136.
040	Ārpusbiržas cits	V pielikums, 1. daļa 136.
050	Organizēta tirgus iespējas līgumi	V pielikums, 1. daļa 136.
060	Organizēta tirgus cits	V pielikums, 1. daļa 136.
070	Pašu kapitāls	V pielikums, 2. daļa 129.b)
080	Tostarp ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas	V pielikums, 2. daļa 137.-139.
090	Ārpusbiržas iespējas līgumi	V pielikums, 1. daļa 136.
100	Ārpusbiržas cits	V pielikums, 1. daļa 136.
110	Organizēta tirgus iespējas līgumi	V pielikums, 1. daļa 136.
120	Organizēta tirgus cits	V pielikums, 1. daļa 136.
130	Ārvalstu valūtas un zelts	V pielikums, 2. daļa 129.c)
140	Tostarp ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas	V pielikums, 2. daļa 137.-139.
150	Ārpusbiržas iespējas līgumi	V pielikums, 1. daļa 136.
160	Ārpusbiržas cits	V pielikums, 1. daļa 136.
170	Organizēta tirgus iespējas līgumi	V pielikums, 1. daļa 136.
180	Organizēta tirgus cits	V pielikums, 1. daļa 136.
190	Kredīts	V pielikums, 2. daļa 129.d)
195	Tostarp ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas ar iespējas novērtēt patiesajā vērtībā izmantojumu	9. SFPS 6.7.1.; V pielikums, 2. daļa 140.
201	Tostarp citas ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas	V pielikums, 2. daļa 137.-140.
210	Kredītriska mijmaiņas darījums
220	Kredītriska starpības iespējas līgums
230	Kopējo ieņēmumu mijmaiņas līgums
240	Citi
250	Preces	V pielikums, 2. daļa 129.e)
260	Tostarp ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas	V pielikums, 2. daļa 137.-139.
270	Citi	V pielikums, 2. daļa 129.f)
280	Tostarp ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas	V pielikums, 2. daļa 137.-139.
290	ATVASINĀTIE INSTRUMENTI	9. SFPS, A papildinājums
300	Tostarp ārpusbiržas - kredītiestādes	V pielikums, 1. daļa 42.c), 44.e), 2. daļa 141. a), 142.
310	Tostarp ārpusbiržas - citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1. daļa 42.d), 44.e), 2. daļa 141.b)
320	Tostarp ārpusbiržas - pārējās	V pielikums, 1. daļa 44.e), 2. daļa 141. c)

11. Riska ierobežošanas uzskaite

11.1. Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite sadalījums pa risku veidiem un riska ierobežošanas pozīciju veidiem

Dalījumā pa produktiem vai pa tirgus veidiem		Atsauces	Uzskaites vērtība		Nosacītā summa
			aktīvi	saistības	Kopā riska ierobežošana	Tostarp pārdots
			7. SFPS 24.A; V pielikums, 2. daļa 120., 131.	7. SFPS 24.A; V pielikums, 2. daļa 120., 131.	V pielikums, 2. daļa 133.-135.	V pielikums, 2. daļa 133.-135.
			010	020	030	040
010	Procentu likme	V pielikums, 2. daļa 129.a)
020	Ārpusbiržas iespējas līgumi	V pielikums, 2. daļa 136.
030	Ārpusbiržas cits	V pielikums, 2. daļa 136.
040	Organizēta tirgus iespējas līgumi	V pielikums, 2. daļa 136.
050	Organizēta tirgus cits	V pielikums, 2. daļa 136.
060	Pašu kapitāls	V pielikums, 2. daļa 129.b)
070	Ārpusbiržas iespējas līgumi	V pielikums, 2. daļa 136.
080	Ārpusbiržas cits	V pielikums, 2. daļa 136.
090	Organizēta tirgus iespējas līgumi	V pielikums, 2. daļa 136.
100	Organizēta tirgus cits	V pielikums, 2. daļa 136.
110	Ārvalstu valūtas un zelts	V pielikums, 2. daļa 129.c)
120	Ārpusbiržas iespējas līgumi	V pielikums, 2. daļa 136.
130	Ārpusbiržas cits	V pielikums, 2. daļa 136.
140	Organizēta tirgus iespējas līgumi	V pielikums, 2. daļa 136.
150	Organizēta tirgus cits	V pielikums, 2. daļa 136.
160	Kredīts	V pielikums, 2. daļa 129.d)
170	Kredītriska mijmaiņas darījums	V pielikums, 2. daļa 136.
180	Kredītriska starpības iespējas līgums	V pielikums, 2. daļa 136.
190	Kopējo ieņēmumu mijmaiņas līgums	V pielikums, 2. daļa 136.
200	Citi	V pielikums, 2. daļa 136.
210	Preces	V pielikums, 2. daļa 129.e)
220	Citi	V pielikums, 2. daļa 129.f)
230	PATIESĀS VĒRTĪBAS RISKA IEROBEŽOŠANAS POZĪCIJAS	7. SFPS 24.A; 39. SGS 86. a); 9. SFPS 6.5.2. a)
240	Procentu likme	V pielikums, 2. daļa 129.a)
250	Ārpusbiržas iespējas līgumi	V pielikums, 2. daļa 136.
260	Ārpusbiržas cits	V pielikums, 2. daļa 136.
270	Organizēta tirgus iespējas līgumi	V pielikums, 2. daļa 136.
280	Organizēta tirgus cits	V pielikums, 2. daļa 136.
290	Pašu kapitāls	V pielikums, 2. daļa 129.b)
300	Ārpusbiržas iespējas līgumi	V pielikums, 2. daļa 136.
310	Ārpusbiržas cits	V pielikums, 2. daļa 136.
320	Organizēta tirgus iespējas līgumi	V pielikums, 2. daļa 136.
330	Organizēta tirgus cits	V pielikums, 2. daļa 136.
340	Ārvalstu valūtas un zelts	V pielikums, 2. daļa 129.c)
350	Ārpusbiržas iespējas līgumi	V pielikums, 2. daļa 136.
360	Ārpusbiržas cits	V pielikums, 2. daļa 136.
370	Organizēta tirgus iespējas līgumi	V pielikums, 2. daļa 136.
380	Organizēta tirgus cits	V pielikums, 2. daļa 136.
390	Kredīts	V pielikums, 2. daļa 129.d)
400	Kredītriska mijmaiņas darījums	V pielikums, 2. daļa 136.
410	Kredītriska starpības iespējas līgums	V pielikums, 2. daļa 136.
420	Kopējo ieņēmumu mijmaiņas līgums	V pielikums, 2. daļa 136.
430	Citi	V pielikums, 2. daļa 136.
440	Preces	V pielikums, 2. daļa 129.e)
450	Citi	V pielikums, 2. daļa 129.f)
460	NAUDAS PLŪSMAS RISKA IEROBEŽOŠANA	7. SFPS 24.A; 39. SGS 86. b); 9. SFPS 6.5.2. b)
470	ĀRVALSTU OPERĀCIJĀS VEIKTO NETO IEGULDĪJUMU RISKA IEROBEŽOŠANAS POZĪCIJA	7. SFPS 24.A; 39. SGS 86. c); 9. SFPS 6.5.2. c)
480	PORTFEĻA PRET RISKU NODROŠINĀTO POSTEŅU PATIESĀS VĒRTĪBAS IZMAIŅAS	39. SGA 71., 81.A, 89.A, AG 114.-132.
490	PORTFEĻA PROCENTU LIKMJU RISKA NAUDAS PLŪSMAS RISKA IEROBEŽOŠANA	39. SGS 71.
500	ATVASINĀTIE INSTRUMENTI – RISKA IEROBEŽOŠANAS UZKAITE	7. SFPS 24.A; 39. SGS 9.; 9. SFPS 6.1.
510	Tostarp ārpusbiržas - kredītiestādes	V pielikums, 1. daļa 42.c), 44.e), 2. daļa 141. a), 142.
520	Tostarp ārpusbiržas - citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1. daļa 42.d), 44.e), 2. daļa 141.b)
530	Tostarp ārpusbiržas - pārējās	V pielikums, 1. daļa 44.e), 2. daļa 141. c)

11.3. Neatvasinātie riska ierobežošanas instrumenti – sadalījums pa uzskaites portfeļiem un riska ierobežošanas pozīciju veidiem

		Atsauces	Uzskaites vērtība
			Patiesās vērtības riska ierobežošanas pozīcija	Naudas plūsmas riska ierobežošana	Ārvalstu operācijās veikto neto ieguldījumu riska ierobežošanas pozīcija
			V pielikums, 2. daļa 145.	V pielikums, 2. daļa 145.	V pielikums, 2. daļa 145.
			010	020	030
010	Neatvasinātie finanšu aktīvi	7. SFPS 24.A; 9. SFPS 9.6.1.; 9. SFPS 6.2.2.
020	Tostarp Tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi	9. SFPS, A papildinājums
030	Tostarp Netirdzniecības finanšu aktīvi, obligāti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā	9. SFPS 4.1.4.; 7. SFPS 8. a) ii)
040	Tostarp Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā	9. SFPS 4.1.5.; 7. SFPS 8. a) i)
050	Neatvasinātās finanšu saistības	7. SFPS 24.A; 9. SFPS 9.6.1.; 9. SFPS 6.2.2.
060	Tirdzniecības nolūkā turētas finanšu saistības	9. SFPS, A papildinājums
070	Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā	9. SFPS 4.2.1. 9. SFPS 6.2.2.
080	Finanšu aktīvi amortizētajās izmaksās	9. SFPS 4.2.1. 9. SFPS 6.2.2.

F11.4. Pret risku nodrošinātie posteņi patiesās vērtības riska ierobežošanas pozīcijās

		Atsauces	Mikrolīmeņa riska ierobežošana	Mikrolīmeņa riska ierobežošana – neto pozīcijas riska ierobežošana	Riska ierobežošanas korekcija mikrolīmeņa riska ierobežošanai		Makrolīmeņa riska ierobežošana
			Uzskaites vērtība	Neto pozīcijas riska ierobežošanā iekļautie aktīvi un saistības (pirms savstarpējā ieskaita)	Riska ierobežošanas korekcijas, kas iekļautas aktīvu/saistību uzskaites vērtībā	Atlikušās korekcijas pārtrauktai mikrolīmeņa riska ierobežošanai, tostarp neto pozīciju riska ierobežošanai	Portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pret risku nodrošinātie posteņi
			7. SFPS 24.B a), V pielikums, 2. daļa 146., 147.	9. SFPS 6.6.1.; 9. SFPS 6.6.6.; V pielikums, 2. daļa 147.151.	7. SFPS 24.B a) ii); V pielikums, 2. daļa 148., 149.	7. SFPS 24.B a) v); V pielikums, 2. daļa 148., 150.	9. SFPS 6.1.3.; 9. SFPS 6.6.1.; V pielikums, 2. daļa 152.
			010	020	030	040	050
	AKTĪVI
010	Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos	9. SFPS 4.1.2.A; 7. SFPS 8. h); V pielikums, 2. daļa 146., 151.
020	Procentu likme	V pielikums, 2. daļa 129.a)
030	Pašu kapitāls	V pielikums, 2. daļa 129.b)
040	Ārvalstu valūtas un zelts	V pielikums, 2. daļa 129.c)
050	Kredīts	V pielikums, 2. daļa 129.d)
060	Preces	V pielikums, 2. daļa 129.e)
070	Citi	V pielikums, 2. daļa 129.f)
080	Finanšu aktīvi, kas novērtēti amortizētajās izmaksās	9. SFPS 4.1.2.A; 7. SFPS 8. f); V pielikums, 2. daļa 146., 151.
090	Procentu likme	V pielikums, 2. daļa 129.a)
100	Pašu kapitāls	V pielikums, 2. daļa 129.b)
110	Ārvalstu valūtas un zelts	V pielikums, 2. daļa 129.c)
120	Kredīts	V pielikums, 2. daļa 129.d)
130	Preces	V pielikums, 2. daļa 129.e)
140	Citi	V pielikums, 2. daļa 129.f)
	SAISTĪBAS
150	Finanšu saistības, kas novērtētas amortizētajās izmaksās	9. SFPS 4.2.1. 7. SFPS 8. g); V pielikums, 2. daļa 146., 151.
160	Procentu likme	V pielikums, 2. daļa 129.a)
170	Pašu kapitāls	V pielikums, 2. daļa 129.b)
180	Ārvalstu valūtas un zelts	V pielikums, 2. daļa 129.c)
190	Kredīts	V pielikums, 2. daļa 129.d)
200	Preces	V pielikums, 2. daļa 129.e)
210	Citi	V pielikums, 2. daļa 129.f)

12. Izmaiņas atskaitījumos un uzkrājumos kredītzaudējumiem

12.1. Izmaiņas atskaitījumos un uzkrājumos kredītzaudējumiem

Atsauces

Sākuma bilance

Palielinājumi saistībā ar iniciēšanu un iegādi

Samazinājumi atzīšanas pārtraukšanas dēļ

Kredītriska izmaiņu izraisītās izmaiņas (neto)

Izmaiņas korekciju dēļ bez atzīšanas pārtraukšanas (neto)

Izmaiņas, ko rada iestādes aplēšu metodikas atjaunināšana (neto)

Samazinājums uzkrājumu kontā norakstījumu dēļ

Citas korekcijas

Beigu bilance

Iepriekš norakstītu summu, kas uzskaitītas tieši peļņas vai zaudējumu aprēķinā, atgūšana

Summas, kas uzskaitītas tieši peļņas vai zaudējumu aprēķinā

7. SFPS 35.I; V pielikums, 2. daļa 159., 164.b)

7. SFPS 35.I; V pielikums, 2. daļa 160., 164.b)

7. SFPS 35.I; 7. SFPS 35.B b); V pielikums, 2. daļa 161.-162.

7. SFPS 35.I; 7. SFPS 35.J; 9. SFPS 5.5.12., B5.5.25., B5.5.27.; V pielikums, 2. daļa 164.c)

7. SFPS 35.I; 7. SFPS 35.B b); V pielikums, 2. daļa 163.

7. SFPS 35.I; 9. SFPS 5.4.4., 7. SFPS 35.L; V pielikums, 2. daļa 72., 74., 164. a), 165.

7. SFPS 35.I; 7. SFPS 35.B b); V pielikums, 2. daļa 166.

9. SFPS 5.4.4.; V pielikums, 2. daļa 165.

010

020

030

040

050

070

080

090

100

110

120

010

Tādu finanšu aktīvu atskaitījumi, kuru kredītrisks nav būtiski pieaudzis kopš sākotnējās atzīšanas (1. pakāpe)

9. SFPS 5.5.5.

020

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31., 44.b)

030

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

040

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

050

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

060

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

070

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

080

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32., 44.a)

090

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

100

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

110

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

120

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

130

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

140

Mājsaimniecības

V pielikums, 1. daļa 42.f)

160

Tostarp kolektīvi novērtēti atskaitījumi

9. SFPS B5.5.1.–B5.5.6.; V pielikums, 2. daļa 158.

170

Tostarp individuāli novērtēti atskaitījumi

9. SFPS B5.5.1.–B5.5.6.; V pielikums, 2. daļa 158.

180

Tādu parāda instrumentu atskaitījumi, kuru kredītrisks ir būtiski pieaudzis kopš sākotnējās atzīšanas, bet kuru kredītvērtība nav samazināta (2. pakāpe)

9.SFPS 5.5.3.

190

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31., 44.b)

200

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

210

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

220

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

230

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

240

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

250

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32., 44.a)

260

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

270

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

280

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

290

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

300

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

310

Mājsaimniecības

V pielikums, 1. daļa 42.f)

330

Tostarp kolektīvi novērtēti atskaitījumi

9. SFPS B5.5.1.–B5.5.6.; V pielikums, 2. daļa 158.

340

Tostarp individuāli novērtēti atskaitījumi

9. SFPS B5.5.1.–B5.5.6.; V pielikums, 2. daļa 158.

350

Tostarp ieņēmumus nenesoši

V pielikums, 2. daļa 213.-232.

360

Atskaitījumi par parāda instrumentiem ar samazinātu kredītvērtību (3. pakāpe)

9. SFPS 5.5.1., 9.; A papildinājums

370

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31., 44.b)

380

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

390

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

400

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

410

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

420

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

430

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32., 44.a)

440

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

450

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

460

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

470

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

480

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

490

Mājsaimniecības

V pielikums, 1. daļa 42.f)

500

Tostarp kolektīvi novērtēti atskaitījumi

9. SFPS B5.5.1.–B5.5.6.; V pielikums, 2. daļa 158.

510

Tostarp individuāli novērtēti atskaitījumi

9. SFPS B5.5.1.–B5.5.6.; V pielikums, 2. daļa 158.

520

Kopējie uzkrājumi parāda instrumentiem

7. SFPS B8.E

530

Sniegtās apņemšanās un finanšu garantijas (1. posms)

9. SFPS 2.1.|g); 2.3. c); 5.5., B2.5.; V pielikums, 2. daļa 157.

540

Sniegtās apņemšanās un finanšu garantijas (2. posms)

9. SFPS 2.1.|g); 2.3. c); 5.5.3., B2.5.; V pielikums, 2. daļa 157.

550

Tostarp ieņēmumus nenesoši

V pielikums, 2. daļa 117.

560

Sniegtās apņemšanās un finanšu garantijas (3. posms)

9. SFPS 2.1.|g); 2.3. c); 5.5.1., B2.5.; V pielikums, 2. daļa 157.

570

Kopējie sniegto apņemšanos un finanšu garantiju uzkrājumi

7. SFPS B8.E; V pielikums, 2. daļa 157.

12.2. Summu pārvedumi no vienas vērtības samazināšanas pakāpes uz citu (atspoguļojums bruto summās)

		Atsauces	Bruto uzskaites vērtība / nominālvērtība V pielikums, 1. daļa 34., 2. daļa 118., 167., 170.
			Pārvedumi starp 1. pakāpi un 2. pakāpi		Pārvedumi starp 2. pakāpi un 3. pakāpi		Pārvedumi starp 1. pakāpi un 3. pakāpi
			uz 2. pakāpi no 1. pakāpes	uz 1. pakāpi no 2. pakāpes	uz 3. pakāpi no 2. pakāpes	uz 2. pakāpi no 3. pakāpes	uz 3. pakāpi no 1. pakāpes	uz 1. pakāpi no 3. pakāpes
			V pielikums, 2. daļa 168.-169.
			010	020	030	040	050	060
010	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1. daļa 31., 44.b)
020	Centrālās bankas	V pielikums, 1. daļa 42.a)
030	Vispārējā valdība	V pielikums, 1. daļa 42.b)
040	Kredītiestādes	V pielikums, 1. daļa 42.c)
050	Citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1. daļa 42.d)
060	Nefinanšu sabiedrības	V pielikums, 1. daļa 42.e)
070	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1. daļa 32., 44.a)
080	Centrālās bankas	V pielikums, 1. daļa 42.a)
090	Vispārējā valdība	V pielikums, 1. daļa 42.b)
100	Kredītiestādes	V pielikums, 1. daļa 42.c)
110	Citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1. daļa 42.d)
120	Nefinanšu sabiedrības	V pielikums, 1. daļa 42.e)
130	Mājsaimniecības	V pielikums, 1. daļa 42.f)
140	Kopā parāda instrumenti
150	Sniegtās apņemšanās un finanšu garantijas	9. SFPS 2.1.\|g); 2.3. c); 5.5.1., 5.5.3., 5.5.5.

13. Saņemtais nodrošinājums un garantijas

13.1. Nodrošinājuma un garantiju sadalījums pa aizdevumiem un avansiem, kas netiek turēti tirdzniecības nolūkā

Garantijas un nodrošinājums		Atsauces	Nodrošinājuma vai garantijas maksimālā summa, ko var ņemt vērā V pielikums, 2. daļa 171.-172., 174.
			aizdevumi, kas nodrošināti ar nekustamo īpašumu		Citi nodrošināti aizdevumi		Saņemtās finanšu garantijas
			Mājokļa	Komerciāls	Naudas [emitētie parāda instrumenti]	Pārējie	Saņemtās finanšu garantijas
		7. SFPS 36. b)	V pielikums, 2. daļa 173.a)	V pielikums, 2. daļa 173.a)	V pielikums, 2. daļa 173.b)	V pielikums, 2. daļa 173.b)	V pielikums, 2. daļa 173.c)
		7. SFPS 36. b)	010	020	030	040	050
010	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1. daļa 32., 44.a)
020	Tostarp Citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1. daļa 42.d)
030	Tostarp Nefinanšu sabiedrības	V pielikums, 1. daļa 42.e)
040	Tostarp Mājsaimniecības	V pielikums, 1. daļa 42.f)
050	Tostarp aizdevumi mājokļa iegādei	V pielikums, 2. daļa 88.b)

13.2. Attiecīgajā periodā ar pārņemšanu iegūtais nodrošinājums [turējumā pārskata sniegšanas datumā]

		Atsauces	Uzskaites vērtība
			V pielikums, 2. daļa 175.
			010
010	Pārdošanai turēti ilgtermiņa aktīvi	7. SFPS 38. a)
020	Pamatlīdzekļi	7. SFPS 38. a)
030	Ieguldījumu īpašums	7. SFPS 38. a)
040	Kapitāla vērtspapīri un parāda instrumenti	7. SFPS 38. a)
050	Citi	7. SFPS 38. a)
060	Kopā

13.3. Uzkrātais ar pārņemšanu iegūtais nodrošinājums [materiālie aktīvi]

		Atsauces	Uzskaites vērtība
		Atsauces	010
010	Piespiedu atsavināšana [materiālie aktīvi]	7. SFPS 38. a); V pielikums, 2. daļa 176.

14. Patiesās vērtības hierarhija – patiesajā vērtībā novērtētie finanšu instrumenti

		Atsauces	Patiesās vērtības hierarhija 13. SFPS 93. b)			Patiesās vērtības izmaiņas attiecīgajā periodā V pielikums, 2. daļa 178.		Patiesās vērtības uzkrātās izmaiņas pirms nodokļiem V pielikums, 2. daļa 179.
			1. līmenis	2. līmenis	3. līmenis	2. līmenis	3. līmenis	1. līmenis	2. līmenis	3. līmenis
			13. SFPS 76.	13. SFPS 81.	13. SFPS 86.	13. SFPS 81.	13. SFPS 86., 93. f)	13. SFPS 76.	13. SFPS 81.	13. SFPS 86.
			010	020	030	040	050	060	070	080
AKTĪVI
010	Tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi	7. SFPS 8.a)ii);9 SFPS, A papildinājums
020	Atvasinātie instrumenti	9. SFPS, A papildinājums
030	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	32. SGS 11.,
040	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1. daļa 31.
050	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1. daļa 32.
056	Netirdzniecības finanšu aktīvi, obligāti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā	9. SFPS 4.1.4.; 7. SFPS 8. a) ii)
057	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	32. SGS 11.
058	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1. daļa 31.
059	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1. daļa 32.
060	Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā	7. SFPS 8. a) i); 9. SFPS 4.1.5.
080	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1. daļa 31.
090	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1. daļa 32.
101	Finanšu aktīvi patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos	7. SFPS 8. h); 9. SFPS 4.1.2.A
102	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	32. SGS 11.
103	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1. daļa 31.
104	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1. daļa 32.
140	Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite	9. SFPS 6.2.1.; V pielikums, 1. daļa 22.
SAISTĪBAS
150	Tirdzniecības nolūkā turētas finanšu saistības	7. SFPS 8. e) ii); 9. SFPS BA.6.
160	Atvasinātie instrumenti	9. SFPS BA.7. a)
170	Īsās pozīcijas	9. SFPS BA7. b)
180	Noguldījumi	ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36.
190	Emitētie parāda vērtspapīri	V pielikums, 1. daļa 37.
200	Citas finanšu saistības	V pielikums, 1. daļa 38.–41.
210	Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā	7. SFPS 8. e) i); 9. SFPS 4.1.5.
220	Noguldījumi	ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36.
230	Emitētie parāda vērtspapīri	V pielikums, 1. daļa 37.
240	Citas finanšu saistības	V pielikums, 1. daļa 38.–41.
250	Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite	9. SFPS 6.2.1.; V pielikums, 1. daļa 26.

15. Atzīšanas pārtraukšana un ar pārvestiem finanšu aktīviem saistītās finanšu saistības

Atsauces

Pilnībā atzīti pārvestie finanšu aktīvi

Pārvestie finanšu aktīvi, kas atzīti iestādes turpmākās iesaistīšanās apmērā

Nesamaksātā pamatsumma par pārvestajiem finanšu aktīviem, kuru atzīšana pilnībā pārtraukta un uz kuriem iestāde saglabā apkalpošanas tiesības

Summas, kuru atzīšana pārtraukta kapitāla prasības aprēķina vajadzībām

Pārvestie aktīvi

Attiecīgās saistības V ĪTS, 2. daļa 181.

Nesamaksātā pamatsumma par sākotnējiem aktīviem

Joprojām atzīto aktīvu uzskaites vērtība [turpmākā iesaistīšanās]

Attiecīgo saistību uzskaites vērtība

Uzskaites vērtība

Tostarp vērtspapīrošanas

Tostarp līgumi par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu

Uzskaites vērtība

Tostarp vērtspapīrošanas

Tostarp līgumi par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu

7. SFPS 42.D e), V pielikums, 1. daļa 27.

7. SFPS 42.D e); KPR 4. panta 1. punkta 61. apakšpunkts

7. SFPS 42.D e); V pielikums, 2. daļa 183.-184.

7. SFPS 42.D e)

7. SFPS 42.D e); V pielikums, 2. daļa 183.-184.

7. SFPS 42.D f)

7. SFPS 42.D f); V pielikums, 1. daļa 27., 2. daļa 181.

KPR 109. pants; V pielikums, 2. daļa 182.

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

010

Tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi

7. SFPS 8.a)ii);9 SFPS, A papildinājums

020

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

32. SGS 11.

030

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31.

040

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32.

045

Netirdzniecības finanšu aktīvi, obligāti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

9. SFPS 4.1.4.

046

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

32. SGS 11.

047

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31.

048

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32.

050

Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

7. SFPS 8. a) i); 9. SFPS 4.1.5.

070

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31.

080

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32.

091

Finanšu aktīvi patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos

7. SFPS 8. h); 9. SFPS 4.1.2.A

092

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

32. SGS 11.

093

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31.

094

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32.

131

Finanšu aktīvi amortizētajās izmaksās

7. SFPS 8. f); 9. SFPS 4.1.2.

132

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31.

133

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32.

190

Kopā

16. Atsevišķu peļņas vai zaudējumu aprēķina posteņu sadalījums

16.1. Procentu ienākumi un izdevumi dalījumā pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem

		Atsauces	Pārskata periods
			Ienākumi	Izdevumi
			V pielikums, 2. daļa 187., 189.	V pielikums, 2. daļa 188., 190.
			010	020
010	Atvasinātie instrumenti – tirdzniecība	9. SFPS, A papildinājums, BA.1., .BA.6.; V pielikums, 2. daļa 193.
015	Tostarp procentu ienākumi no atvasinātajiem instrumentiem ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijās	V pielikums, 2. daļa 193.
020	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1. daļa 31., 44.b)
030	Centrālās bankas	V pielikums, 1. daļa 42.a)
040	Vispārējā valdība	V pielikums, 1. daļa 42.b)
050	Kredītiestādes	V pielikums, 1. daļa 42.c)
060	Citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1. daļa 42.d)
070	Nefinanšu sabiedrības	V pielikums, 1. daļa 42.e)
080	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1. daļa 32., 44.a)
090	Centrālās bankas	V pielikums, 1. daļa 42.a)
100	Vispārējā valdība	V pielikums, 1. daļa 42.b)
110	Kredītiestādes	V pielikums, 1. daļa 42.c)
120	Citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1. daļa 42.d)
130	Nefinanšu sabiedrības	V pielikums, 1. daļa 42.e)
140	Mājsaimniecības	V pielikums, 1. daļa 42.f)
150	Citi aktīvi	V pielikums, 2. daļa 5.
160	Noguldījumi	ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36.
170	Centrālās bankas	V pielikums, 1. daļa 42.a)
180	Vispārējā valdība	V pielikums, 1. daļa 42.b)
190	Kredītiestādes	V pielikums, 1. daļa 42.c)
200	Citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1. daļa 42.d)
210	Nefinanšu sabiedrības	V pielikums, 1. daļa 42.e)
220	Mājsaimniecības	V pielikums, 1. daļa 42.f)
230	Emitētie parāda vērtspapīri	V pielikums, 1. daļa 37.
240	Citas finanšu saistības	V pielikums, 1. daļa 32.-34., 2. daļa 90.
250	Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite, procentu likmju risks	V pielikums, 2. daļa 192.
260	Citas saistības	V pielikums, 1. daļa 38.–41.
270	PROCENTI	1. SGS 97.
280	Tostarp procentu ienākumi no finanšu aktīviem ar samazinātu kredītvērtību	9. SFPS 5.4.1.; B5.4.7.; V pielikums, 2. daļa 194.

16.2. Peļņa vai zaudējumi, pārtraucot atzīt finanšu aktīvus un saistības, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, dalījumā pa instrumentiem

		Atsauces	Pārskata periods
			V pielikums, 2. daļa 195.-196.
			010
020	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1. daļa 31.
030	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1. daļa 32.
040	Noguldījumi	ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36.
050	Emitētie parāda vērtspapīri	V pielikums, 1. daļa 37.
060	Citas finanšu saistības	V pielikums, 1. daļa 38.–41.
070	NETO PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI, PĀRTRAUCOT ATZĪT FINANŠU AKTĪVUS UN SAISTĪBAS, KAS NAV NOVĒRTĒTI PATIESAJĀ VĒRTĪBĀ AR ATSPOGUĻOJUMU PEĻŅAS VAI ZAUDĒJUMU APRĒĶINĀ	V pielikums, 2. daļa 45.

16.3. Peļņa vai zaudējumi no tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu aktīviem un saistībām un no tirdzniecības finanšu aktīviem un saistībām dalījumā pa instrumentiem

		Atsauces	Pārskata periods
			V pielikums, 2. daļa 197.-198.
			010
010	Atvasinātie instrumenti	9. SFPS, A papildinājums, BA.1., .BA.7.a)
015	Tostarp ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas ar iespējas novērtēt patiesajā vērtībā izmantojumu	9. SFPS 6.7.1.; 7. SFPS 9. d); V pielikums, 2. daļa 199.
020	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	32. SGS 11.
030	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1. daļa 31.
040	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1. daļa 32.
050	Īsās pozīcijas	9. SFPS BA7. b)
060	Noguldījumi	ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36.
070	Emitētie parāda vērtspapīri	V pielikums, 1. daļa 37.
080	Citas finanšu saistības	V pielikums, 1. daļa 38.–41.
090	NETO PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO TIRDZNIECĪBAS NOLŪKĀ TURĒTIEM FINANŠU AKTĪVIEM UN SAISTĪBĀM	9. SFPS, A papildinājums, BA.6.; 7. SFPS 20. a) i)
095	Tostarp peļņa un zaudējumi, ko rada amortizētajās izmaksās novērtēto aktīvu pārklasificēšana	9. SFPS 5.6.2.; V pielikums, 2. daļa 199.

16.4. Peļņa vai zaudējumi no tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu aktīviem un saistībām un no tirdzniecības finanšu aktīviem un saistībām dalījumā pa risku veidiem

		Atsauces	Pārskata periods
		Atsauces	010
010	Procentu likmes instrumenti un saistītie atvasinātie instrumenti	V pielikums, 2. daļa 200.a)
020	Kapitāla vērtspapīru instrumenti un saistītie atvasinātie instrumenti	V pielikums, 2. daļa 200.b)
030	Ārvalstu valūtas tirdzniecība un atvasinātie instrumenti, kas saistīti ar ārvalstu valūtām un zeltu	V pielikums, 2. daļa 200.c)
040	Kredītriska instrumenti un saistītie atvasinātie instrumenti	V pielikums, 2. daļa 200.d)
050	Atvasinātie instrumenti, kas saistīti ar precēm	V pielikums, 2. daļa 200.e)
060	Citi	V pielikums, 2. daļa 200.f)
070	NETO PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO TIRDZNIECĪBAS NOLŪKĀ TURĒTIEM FINANŠU AKTĪVIEM UN SAISTĪBĀM	7. SFPS 7.20. a) i)

16.4.1. Peļņa vai zaudējumi no netirdzniecības finanšu aktīviem, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, dalījumā pa instrumentiem

		Atsauces	Pārskata periods
			V pielikums, 2. daļa 201.
			010
020	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	32. SGS 11.
030	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1. daļa 31.
040	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1. daļa 32.
090	PEĻŅA VAI (-) ZAUDĒJUMI NO NETIRDZNIECĪBAS FINANŠU AKTĪVIEM, KAS OBLIGĀTI NOVĒRTĒJAMI PATIESAJĀ VĒRTĪBĀ AR ATSPOGUĻOJUMU PEĻŅAS VAI ZADĒJUMU APRĒĶINĀ, NETO	7. SFPS 7.20. a) i)
100	Tostarp peļņa un zaudējumi, ko rada amortizētajās izmaksās novērtēto aktīvu pārklasificēšana	9. SFPS 6.5.2.; V pielikums, 2. daļa 202.

16.5. Peļņa vai zaudējumi no finanšu aktīviem un saistībām, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, dalījumā pa instrumentiem

		Atsauces	Pārskata periods	Patiesās vērtības izmaiņas kredītriska rezultātā
			V pielikums, 2. daļa 203.	V pielikums, 2. daļa 203.
			010	020
020	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1. daļa 31.
030	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1. daļa 32.
040	Noguldījumi	ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36.
050	Emitētie parāda vērtspapīri	V pielikums, 1. daļa 37.
060	Citas finanšu saistības	V pielikums, 1. daļa 38.–41.
070	NETO PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO FINANŠU AKTĪVIEM UN SAISTĪBĀM, KAS NOVĒRTĒTI PATIESAJĀ VĒRTĪBĀ AR ATSPOGUĻOJUMU PEĻŅAS VAI ZAUDĒJUMU APRĒĶINĀ	7. SFPS 7.20. a) i)
071	Tostarp peļņa vai (–) zaudējumi , finanšu aktīvus un saistības riska ierobežošanas nolūkā nosakot kā tādus, ko novērtē patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, neto	7. SFPS 9.6.; 7.SFPS 24.G b); V pielikums, 2. daļa 204.
072	Tostarp peļņa vai (–) zaudējumi pēc finanšu aktīvu un saistību, kas riska ierobežošanas nolūkos novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, novērtēšanas, neto	9. SFPS 9.6.7.; 7. SFPS 20. a) i); V pielikums, 2. daļa 204.

16.6. Peļņa vai zaudējumi no riska ierobežošanas uzskaites

		Atsauces	Pārskata periods
			V pielikums, 2. daļa 205.
			010
010	Riska ierobežošanas instrumenta patiesās vērtības izmaiņas [tostarp pārtraukšana]	7. SFPS 24.A c); 7. SFPS 24.C b) vi)
020	Pret risku nodrošinātā posteņa patiesās vērtības izmaiņas, kas attiecināmas uz ierobežoto risku	9. SFPS 6.3.7.; 6.5.8.; B6.4.1.; 7. SFPS 24.B a) iv); 7. SFPS 24.C b) vi) V pielikums, 2. daļa 206.
030	Neefektivitāte peļņā vai zaudējumos no naudas plūsmas riska ierobežošanas	7. SFPS 24.C b) ii); 7. SFPS 24.C b) vi)
040	Neefektivitāte peļņā vai zaudējumos no ārvalstu operācijās veikto neto ieguldījumu riska ierobežošanas	7. SFPS 24.C b) ii); 7. SFPS 24.C b) vi)
050	NETO PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO RISKA IEROBEŽOŠANAS UZSKAITES

16.7. Vērtības samazinājums nefinanšu aktīviem

		Atsauces	Pārskata periods
			Palielinājumi	Apvērses	Uzkrātais vērtības samazinājums
			V pielikums, 2. daļa 208.	V pielikums, 2. daļa 208.
			010	020	040
060	Vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos	28. SGS. 40.–43.
070	Meitasuzņēmumi	10. SFPS A papildinājums
080	Kopuzņēmumi	28. SGS 3.
090	Asociētie uzņēmumi	28. SGS 3.
100	Vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse nefinanšu aktīviem	36. SGS 126. a), b)
110	Pamatlīdzekļi	16. SGS 73. e) v)–vi)
120	Ieguldījumu īpašumi	40. SGS 79. d) v)
130	Nemateriālā vērtība	36. SGS 10.b; 36. SGS 88.–99., 124.; 3. SFPS B papildinājums 67. d) v)
140	Citi nemateriālie aktīvi	38. SGS 118. e) iv), v)
145	Citi	36. SGS 126. a), b)
150	KOPĀ

17. Saskaņošana starp grāmatvedības un KPR konsolidācijas tvērumu – bilance

17.1. Aktīvi

		Atsauces	Grāmatvedības konsolidācijas tvērums [uzskaites vērtība]
			V pielikums, 1. daļa 27., 2. daļa 209.
			010
010	Nauda, naudas līdzekļu atlikumi centrālajās bankās un citi pieprasījuma noguldījumi	1. SGS 54. i)
020	Skaidra nauda	V pielikums, 2. daļa 1.
030	Naudas līdzekļu atlikumi centrālajās bankās	V pielikums, 2. daļa 2.
040	Citi pieprasījuma noguldījumi	V pielikums, 2. daļa 3.
050	Tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi	7. SFPS 8.a)ii);9 SFPS, A papildinājums
060	Atvasinātie instrumenti	9. SFPS, A papildinājums
070	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	32. SGS 11.
080	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1. daļa 31.
090	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1. daļa 32.
096	Netirdzniecības finanšu aktīvi, obligāti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā	9. SFPS 4.1.4.
097	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	32. SGS 11.
098	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1. daļa 31.
099	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1. daļa 32.
100	Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā	7. SFPS 8. a) i); 9. SFPS 4.1.5.
120	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1. daļa 31.
130	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1. daļa 32.
141	Finanšu aktīvi patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos	7. SFPS 8. h); 9. SFPS 4.1.2.A
142	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	32. SGS 11.
143	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1. daļa 31.
144	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1. daļa 32.
181	Finanšu aktīvi amortizētajās izmaksās	7. SFPS 8. f); 9. SFPS 4.1.2.
182	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1. daļa 31.
183	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1. daļa 32.
240	Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite	9. SFPS 6.2.1.; V pielikums, 1. daļa 22.
250	Pret risku nodrošināto posteņu patiesās vērtības izmaiņas portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pozīcijai	39. SGS 89.A a); 9. SFPS 6.5.8.
260	Ieguldījumi meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos	1. SGS 54. e); V pielikums, 1. daļa 21., 2. daļa 4., 210.
270	Aktīvi saskaņā ar pārapdrošināšanas un apdrošināšanas līgumiem	4. SFPS, 20. ĪN b)–c); V pielikums, 2. daļa 211.
280	Materiālie aktīvi
290	Nemateriālie aktīvi	1. SGS 54. c); KPR 4. panta 1. punkta 115. apakšpunkts
300	Nemateriālā vērtība	3. SFPS B67. d); KPR 4. panta 1. punkta 113. apakšpunkts
310	Citi nemateriālie aktīvi	38. SGS 8., 118.
320	Nodokļu aktīvi	1. SGS 54. n)–o)
330	Pārskata perioda nodokļu aktīvi	1. SGS 54. n); 12. SGS 5.
340	Atliktā nodokļa aktīvi	1. SGS 54. o); 12. SGS 5.; KPR 4. panta 1. punkta 106. apakšpunkts
350	Citi aktīvi	V pielikums, 2. daļa 5.
360	Ilgtermiņa aktīvi un atsavināmās grupas, kas klasificētas kā pārdošanai turētas	1. SGS 54. j); 5. SFPS 38., V pielikums, 2. daļa 6.
370	KOPĒJIE AKTĪVI	1. SGS 9. a), 6. ĪN

17.2. Ārpusbilances riska darījumi – sniegtās aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās

		Atsauces	Grāmatvedības konsolidācijas tvērums [nominālvērtība]
			V pielikums, 2. daļa 118., 209.
			010
010	Sniegtās aizdevumu apņemšanās	KPR I pielikums; V pielikums, 1. daļa 44.g), 2. daļa 102.-105., 113., 116.
020	Sniegtās finanšu garantijas	4. SFPS A pielikums; KPR I pielikums; V pielikums, 1. daļa 44.f), 2. daļa 102.-105., 114., 116.
030	Citas sniegtās apņemšanās	KPR I pielikums; V pielikums, 1. daļa 44.g), 2. daļa 102.-105., 115., 116.
040	ĀRPUSBILANCES RISKA DARĪJUMI

17.3. Saistības un pašu kapitāls

		Atsauces	Grāmatvedības konsolidācijas tvērums [uzskaites vērtība]
			V pielikums, 1. daļa 27., 2. daļa 209.
			010
010	Tirdzniecības nolūkā turētas finanšu saistības	7. SFPS 8. e) ii); 9. SFPS BA.6.
020	Atvasinātie instrumenti	9. SFPS, A papildinājums; 9. SFPS 4.2.1.a); 9. SFPS BA.7. a)
030	Īsās pozīcijas	9. SFPS BA7. b)
040	Noguldījumi	ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36.
050	Emitētie parāda vērtspapīri	V pielikums, 1. daļa 37.
060	Citas finanšu saistības	V pielikums, 1. daļa 38.–41.
070	Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā	7. SFPS 8. e) i); 9. SFPS 4.2.2.
080	Noguldījumi	ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36.
090	Emitētie parāda vērtspapīri	V pielikums, 1. daļa 37.
100	Citas finanšu saistības	V pielikums, 1. daļa 38.–41.
110	Finanšu saistības, kas novērtētas amortizētajās izmaksās	7. SFPS 8. g); 9. SFPS 4.2.1.
120	Noguldījumi	ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36.
130	Emitētie parāda vērtspapīri	V pielikums, 1. daļa 37.
140	Citas finanšu saistības	V pielikums, 1. daļa 38.–41.
150	Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite	9. SFPS 6.2.1.; V pielikums, 1. daļa 26.
160	Pret risku nodrošināto posteņu patiesās vērtības izmaiņas portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pozīcijai	39. SGS 89.A b), 9. SFPS 6.5.8.
170	Saistības saskaņā ar apdrošināšanas un pārapdrošināšanas līgumiem	4. SFPS, 20. ĪN a); V pielikums, 2. daļa 212.
180	Uzkrājumi	37. SGS 10.; 1. SGS, 54. l)
190	Nodokļu saistības	1. SGS 54. n)–o)
200	Pārskata perioda nodokļu saistības	1. SGS 54. n); 12. SGS 5.
210	Atliktā nodokļa saistības	1. SGS 54. o); 12. SGS 5.; KPR 4. panta 1. punkta 108. apakšpunkts
220	Akciju kapitāls, kas atmaksājams pēc pieprasījuma	32. SGS IE 33.; 2. SFPIK; V pielikums, 2. daļa 12.
230	Citas saistības	V pielikums, 2. daļa 13.
240	Saistības, kuras iekļautas atsavināmās grupās, kas klasificētas kā pārdošanai turētas	1. SGS 54. p); 5. SFPS 38., V pielikums, 2. daļa 14.
250	SAISTĪBAS	1. SGS 9. b); 6. ĪN
260	Kapitāls	1. SGS 54. r), BPD 22. pants
270	Akciju emisijas uzcenojums	1. SGS 78. e); KPR 4. panta 1. punkta 124. apakšpunkts
280	Emitēti kapitāla vērtspapīru instrumenti, kas nav kapitāls	V pielikums, 2. daļa 18.-19.
290	Cits pašu kapitāls	2. SFPS 10.; V pielikums, 2. daļa 20.
300	Pārējie uzkrātie apvienotie ienākumi	KPR 4. panta 1. punkta 100. apakšpunkts
310	Nesadalītā peļņa	KPR 4. panta 1. punkta 123. apakšpunkts
320	Pārvērtēšanas rezerves	1. SFPS 33., D5.-D8.
330	Citas rezerves	1. SGS 54.; 1. SGS 78. e)
340	(–) Pašu akcijas	1. SGS 79. a) vi); 32. SGS 33.–34., AG 14., AG 36.; V pielikums, 2. daļa 28.
350	Peļņa vai zaudējumi, kas attiecināmi uz mātesuzņēmuma īpašniekiem	10. SFPS B94.
360	(–) Starpperioda dividendes	32. SGS 35.
370	Mazākuma līdzdalība [nekontrolējoša līdzdalība]	1. SGS 54. q); 10. SFPS 22., B94.
380	KOPĒJAIS PAŠU KAPITĀLS	1. SGS 9. c), 6. ĪN
390	KOPĒJAIS PAŠU KAPITĀLS UN KOPĒJĀS SAISTĪBAS	1. SGS, 6. ĪN

18. Informācija par ieņēmumus nesošiem un ieņēmumus nenesošiem riska darījumiem

Atsauces

Bruto uzskaites vērtība / nominālvērtība

Uzkrātais vērtības samazinājums, patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas kredītriska rezultātā un uzkrājumi

Nodrošinājuma vai garantijas maksimālā summa, ko var ņemt vērā V pielikums, 2. daļa 119.

Ieņēmumus nesoši

Ieņēmumus nenesoši

Ieņēmumus nesoši riska darījumi – uzkrātais vērtības samazinājums un uzkrājumi

Ieņēmumus nenesoši riska darījumi – uzkrātais vērtības samazinājums, patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas kredītriska rezultātā un uzkrājumi

Saņemtais nodrošinājums un saņemtās finanšu garantijas

Termiņš nav kavēts vai kavēts <= 30 dienas

Kavēts > 30 dienas <= 90 dienas

Maksājums maz ticams, bet termiņš nav kavēts vai kavēts <= 90 dienas

Kavēts > 90 dienas <= 180 dienas

Kavēts > 180 dienas <= 1 gadu

Kavēts > 1 gads <= 5 gadi

Kavēts > 5 gadi

Tostarp ar saistību neizpildi

Tostarp ar samazinātu vērtību

Maksājums maz ticams, bet termiņš nav kavēts vai kavēts <= 90 dienas

Kavēts > 90 dienas <= 180 dienas

Kavēts > 180 dienas <= 1 gadu

Kavēts > 1 gads <= 5 gadi

Kavēts > 5 gadi

Nodrošinājums, kas saņemts par ieņēmumus nenesošiem riska darījumiem

Finanšu garantijas, kas saņemtas par ieņēmumus nenesošiem riska darījumiem

010

020

030

055

060

070

080

090

100

105

110

120

130

140

150

160

170

180

190

195

200

210

V pielikums, 1. daļa 34., 2. daļa 118., 221.

V pielikums, 2. daļa 213.-216., 223.-239.

V pielikums, 2. daļa 222., 235.

V pielikums, 2. daļa 213.-216., 223.-239.

V pielikums, 2. daļa 222., 235.-236.

KPR 178. pants; V pielikums, 2. daļa 228.b)

9. SFPS 5.5.1.; 9. SFPS, A papildinājums; V pielikums, 2. daļa 238.a)

V pielikums, 2. daļa 238

V pielikums, 2. daļa 236., 238.

V pielikums, 2. daļa 239

010

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31., 44.b)

020

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

030

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

040

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

050

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

060

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

070

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32., 44.a)

080

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

090

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

100

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

110

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

120

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

130

Tostarp mazie un vidējie uzņēmumi

MVU 1. panta 2. punkta a) apakšpunkts

140

Tostarp aizdevumi, kas nodrošināti ar komerciālu nekustamo īpašumu

V pielikums, 2. daļa 86.a), 87.

150

Mājsaimniecības

V pielikums, 1. daļa 42.f)

160

Tostarp aizdevumi, kas nodrošināti ar mājokļa nekustamo īpašumu

V pielikums, 2. daļa 86.a), 87.

170

Tostarp patēriņa kredīts

V pielikums, 2. daļa 88.a)

180

IEGĀDES IZMAKSĀS VAI AMORTIZĒTAJĀS IZMAKSĀS NOVĒRTĒTIE PARĀDA INSTRUMENTI

V pielikums, 2. daļa 233.a)

181

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31., 44.b)

182

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

183

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

184

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

185

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

186

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

191

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32., 44.a)

192

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

193

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

194

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

195

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

196

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

197

Mājsaimniecības

V pielikums, 1. daļa 42.f)

201

VERTĪBAS SAMAZINĀJUMAM PAKĻAUTI PARĀDA INSTRUMENTI PĒC PATIESĀS VĒRTĪBAS AR ATSPOGUĻOJUMU PĀRĒJOS APVIENOTAJOS IENĀKUMOS VAI AR ATSPOGUĻOJUMU PAŠU KAPITĀLĀ

V pielikums, 2. daļa 233.b)

211

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31., 44.b)

212

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

213

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

214

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

215

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

216

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

221

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32., 44.a)

222

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

223

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

224

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

225

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

226

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

227

Mājsaimniecības

V pielikums, 1. daļa 42.f)

231

VĒRTĪBAS SAMAZINĀJUMAM NEPAKĻAUTI PARĀDA INSTRUMENTI NOVĒRTĒTI PĒC STRIKTĀS LOCOM VAI PĒC PATIESĀS VĒRTĪBAS AR ATSPOGUĻOJUMU PEĻŅAS VAI ZAUDĒJUMU APRĒĶINĀ VAI AR ATSPOGUĻOJUMU PAŠU KAPITĀLĀ

V pielikums, 2. daļa 233. c), 234.

330.

PARĀDA INSTRUMENTI, KAS NETIEK TURĒTI TIRDZNIECĪBAS NOLŪKĀ VAI KAS NAV TIRDZNIECĪBAS PARĀDA INSTRUMENTI

V pielikums, 2. daļa 217.

335

PĀRDOŠANAI TURĒTI PARĀDA INSTRUMENTI

V pielikums, 2. daļa 220.

340

Sniegtās aizdevumu apņemšanās

KPR I pielikums; V pielikums, 1. daļa 44.g), 2. daļa 102.-105., 113., 116., 224.

350

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

360

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

370

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

380

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

390

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

400

Mājsaimniecības

V pielikums, 1. daļa 42.f)

410

Sniegtās finanšu garantijas

4. SFPS A pielikums; KPR I pielikums; V pielikums, 1. daļa 44.f), 2. daļa 102.-105., 114., 116., 225.

420.

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

430

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

440

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

450

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

460

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

470

Mājsaimniecības

V pielikums, 1. daļa 42.f)

480

Citas sniegtās apņemšanās

KPR I pielikums; V pielikums, 1. daļa 44.g), 2. daļa 102.-105., 115., 116., 224.

490

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

500

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

510

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

520

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

530

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

540

Mājsaimniecības

V pielikums, 1. daļa 42.f)

550

ĀRPUSBILANCES RISKA DARĪJUMI

V pielikums, 2. daļa 217.

19. Informācija par pārskatītajiem riska darījumiem

Atsauces

Riska darījumu ar pārskatīšanas pasākumiem bruto uzskaites vērtība / nominālvērtība

Uzkrātais vērtības samazinājums, patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas kredītriska rezultātā un uzkrājumi

Nodrošinājuma vai garantijas maksimālā summa, ko var ņemt vērā V pielikums, 2. daļa 119.

Ieņēmumus nesoši riska darījumi ar pārskatīšanas pasākumiem

Ieņēmumus nenesoši riska darījumi ar pārskatīšanas pasākumiem

Ieņēmumus nesoši riska darījumi ar pārskatīšanas pasākumiem – uzkrātais vērtības samazinājums un uzkrājumi

Ieņēmumus nenesoši riska darījumi ar pārskatīšanas pasākumiem – uzkrātais vērtības samazinājums, vērtības samazinājuma uzkrātās negatīvās izmaiņas kredītriska rezultātā un uzkrājumi

Saņemtais nodrošinājums un saņemtās finanšu garantijas

Instrumenti ar grozījumiem to noteikumos

Refinansēšana

Tostarp ieņēmumus nesoši pārskatītie riska darījumi pārbaudes periodā, kas pārklasificēti no ieņēmumus nenesošiem

Instrumenti ar grozījumiem to noteikumos

Refinansēšana

Tostarp ar saistību neizpildi

Tostarp ar samazinātu vērtību

Tostarp to riska darījumu pārskatīšana, kuri bija ieņēmumus nenesoši pirms pārskatīšanas

Instrumenti ar grozījumiem to noteikumos

Refinansēšana

nodrošinājums, kas saņemts par riska darījumiem ar pārskatīšanas pasākumiem

Finanšu garantijas, kas saņemtas par riska darījumiem ar pārskatīšanas pasākumiem

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

V pielikums, 1. daļa 34., 2. daļa 118., 240.-245., 251.-258.

V pielikums, 2. daļa 256., 259.-262.

V pielikums, 2. daļa 241.a), 266.

V pielikums, 2. daļa 241.b), 265.-266.

V pielikums, 2. daļa 256.b), 261.

V pielikums, 2. daļa 259.-263.

V pielikums, 2. daļa 241.a), 266.

V pielikums, 2. daļa 241.b), 265.-266.

KPR 178. pants; V pielikums, 2. daļa 264.b)

9. SFPS 5.5.1.; 9. SFPS, A papildinājums; V pielikums, 2. daļa 264.a)

V pielikums, 2. daļa 231., 252.a), 263.

V pielikums, 2. daļa 267

V pielikums, 2. daļa 207

V pielikums, 2. daļa 241.a), 267.

V pielikums, 2. daļa 241.b), 267.

V pielikums, 2. daļa 268

010

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31., 44.b)

020

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

030

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

040

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

050

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

060

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

070

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32., 44.a)

080

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

090

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

100

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

110

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

120

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

130

Tostarp mazie un vidējie uzņēmumi

MVU 1. panta 2. punkta a) apakšpunkts

140

Tostarp aizdevumi, kas nodrošināti ar komerciālu nekustamo īpašumu

V pielikums, 2. daļa 86.a), 87.

150

Mājsaimniecības

V pielikums, 1. daļa 42.f)

160

Tostarp aizdevumi, kas nodrošināti ar mājokļa nekustamo īpašumu

V pielikums, 2. daļa 86.a), 87.

170

Tostarp patēriņa kredīts

V pielikums, 2. daļa 88.a)

180

IEGĀDES IZMAKSĀS VAI AMORTIZĒTAJĀS IZMAKSĀS NOVĒRTĒTIE PARĀDA INSTRUMENTI

V pielikums, 2. daļa 249.a)

181

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31., 44.b)

182

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

183

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

184

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

185

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

186

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

191

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32., 44.a)

192

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

193

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

194

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

195

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

196

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

197

Mājsaimniecības

V pielikums, 1. daļa 42.f)

201

VERTĪBAS SAMAZINĀJUMAM PAKĻAUTI PARĀDA INSTRUMENTI PĒC PATIESĀS VĒRTĪBAS AR ATSPOGUĻOJUMU PĀRĒJOS APVIENOTAJOS IENĀKUMOS VAI AR ATSPOGUĻOJUMU PAŠU KAPITĀLĀ

V pielikums, 2. daļa 249.b)

211

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31., 44.b)

212

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

213

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

214

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

215

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

216

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

221

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32., 44.a)

222

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

223

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

224

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

225

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

226

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

227

Mājsaimniecības

V pielikums, 1. daļa 42.f)

231

V pielikums, 2. daļa 249.c)

330

PARĀDA INSTRUMENTI, KAS NETIEK TURĒTI TIRDZNIECĪBAS NOLŪKĀ VAI KAS NAV TIRDZNIECĪBAS PARĀDA INSTRUMENTI

V pielikums, 2. daļa 246.

335

PĀRDOŠANAI TURĒTI PARĀDA INSTRUMENTI

V pielikums, 2. daļa 247.

340

Sniegtās aizdevumu apņemšanās

KPR I pielikums; V pielikums, 1. daļa 44.g), 2. daļa 102.-105., 113., 116., 246.

20. Ģeogrāfiskais sadalījums

20.1. Aktīvu ģeogrāfiskais sadalījums pa darbības vietām Uzskaites vērtība

		Atsauces	Uzskaites vērtība V pielikums, 1. daļa 27.
			Darbības attiecīgajā valstī	Darbības ārpus attiecīgās valsts
			V pielikums, 2. daļa 270.	V pielikums, 2. daļa 270.
			010	020
010	Nauda, naudas līdzekļu atlikumi centrālajās bankās un citi pieprasījuma noguldījumi	1. SGS 54. i)
020	Skaidra nauda	V pielikums, 2. daļa 1.
030	Naudas līdzekļu atlikumi centrālajās bankās	V pielikums, 2. daļa 2.
040	Citi pieprasījuma noguldījumi	V pielikums, 2. daļa 3.
050	Tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi	9. SFPS, A papildinājums
060	Atvasinātie instrumenti	9. SFPS, A papildinājums
070	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	32. SGS 11.
080	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1. daļa 31.
090	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1. daļa 32.
096	Netirdzniecības finanšu aktīvi, obligāti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā	7. SFPS 8. a) ii); 9. SFPS 4.1.4.
097	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	32. SGS 11.
098	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1. daļa 31.
099	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1. daļa 32.
100	Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā	7. SFPS 8. a) i); 9. SFPS 4.1.5.
120	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1. daļa 31.
130	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1. daļa 32.
141	Finanšu aktīvi patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos	7. SFPS 8. h); 9. SFPS 4.1.2.A
142	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	32. SGS 11.
143	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1. daļa 31.
144	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1. daļa 32.
181	Finanšu aktīvi amortizētajās izmaksās	7. SFPS 8. f); 9. SFPS 4.1.2.
182	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1. daļa 31.
183	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1. daļa 32.
240	Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite	9. SFPS 6.2.1.; V pielikums, 1. daļa 22.
250	Pret risku nodrošināto posteņu patiesās vērtības izmaiņas portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pozīcijai	39. SGS 89.A a); 9. SFPS 6.5.8.
260	Materiālie aktīvi
270	Nemateriālie aktīvi	1. SGS 54. c); KPR 4. panta 1. punkta 115. apakšpunkts
280	Ieguldījumi meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos	1. SGS 54. e); V pielikums, 1. daļa 21., 2. daļa 4.
290	Nodokļu aktīvi	1. SGS 54. n)–o)
300	Citi aktīvi	V pielikums, 2. daļa 5.
310	Ilgtermiņa aktīvi un atsavināmās grupas, kas klasificētas kā pārdošanai turētas	1. SGS 54. j); 5. SFPS 38., V pielikums, 2. daļa 7.
320	AKTĪVI	1. SGS 9. a), 6. ĪN

20.2. Saistību ģeogrāfiskais sadalījums pa darbības vietām Uzskaites vērtība

		Atsauces	Uzskaites vērtība V pielikums, 1. daļa 27.
			Darbības attiecīgajā valstī	Darbības ārpus attiecīgās valsts
			V pielikums, 2. daļa 270.	V pielikums, 2. daļa 270.
			010	020
010	Tirdzniecības nolūkā turētas finanšu saistības	7. SFPS 8. e) ii); 9. SFPS BA.6.
020	Atvasinātie instrumenti	9. SFPS, A papildinājums; 9. SFPS 4.2.1.a); 9. SFPS BA.7. a)
030	Īsās pozīcijas	9. SFPS BA7. b)
040	Noguldījumi	ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36.
050	Emitētie parāda vērtspapīri	V pielikums, 1. daļa 37.
060	Citas finanšu saistības	V pielikums, 1. daļa 38.–41.
070	Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā	7. SFPS 8. e) i); 9. SFPS 4.2.2.
080	Noguldījumi	ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36.
090	Emitētie parāda vērtspapīri	V pielikums, 1. daļa 37.
100	Citas finanšu saistības	V pielikums, 1. daļa 38.–41.
110	Finanšu saistības, kas novērtētas amortizētajās izmaksās	7. SFPS 8. g); 9. SFPS 4.2.1.
120	Noguldījumi	ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36.
130	Emitētie parāda vērtspapīri	V pielikums, 1. daļa 37.
140	Citas finanšu saistības	V pielikums, 1. daļa 38.–41.
150	Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite	9. SFPS 6.2.1.; V pielikums, 1. daļa 26.
160	Pret risku nodrošināto posteņu patiesās vērtības izmaiņas portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pozīcijai	39. SGS 89.A b), 9. SFPS 6.5.8.
170	Uzkrājumi	37. SGS 10.; 1. SGS, 54. l)
180	Nodokļu saistības	1. SGS 54. n)–o)
190	Akciju kapitāls, kas atmaksājams pēc pieprasījuma	32. SGS IE 33.; 2. SFPIK; V pielikums, 2. daļa 12.
200	Citas saistības	V pielikums, 2. daļa 13.
210	Saistības, kuras iekļautas atsavināmās grupās, kas klasificētas kā pārdošanai turētas	1. SGS 54. p); 5. SFPS 38., V pielikums, 2. daļa 14.
220	SAISTĪBAS	1. SGS 9. b); 6. ĪN

20.3. Peļņas vai zaudējumu aprēķina posteņu ģeogrāfiskais sadalījums pa darbības vietām

		Atsauces	Pārskata periods
			Darbības attiecīgajā valstī	Darbības ārpus attiecīgās valsts
			V pielikums, 2. daļa 270.	V pielikums, 2. daļa 270.
			010	020
010	Procentu ienākumi	1. SGS 97.; V pielikums, 2. daļa 31.
020	(Procentu izdevumi)	1. SGS 97.; V pielikums, 2. daļa 31.
030	(Izdevumi par akciju kapitālu, kas atmaksājams pēc pieprasījuma)	2. SFPIK 11.
040	Dividenžu ienākumi	V pielikums, 2. daļa 40.
050	Maksu un komisijas naudas ienākumi	7. SFPS 20. c)
060	(Maksu un komisijas naudas izdevumi)	7. SFPS 20. c)
070	Neto peļņa vai (–) zaudējumi, pārtraucot atzīt finanšu aktīvus un saistības, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā	V pielikums, 2. daļa 45.
080	Neto peļņa vai (–) zaudējumi no tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu aktīviem un saistībām	7. SFPS 20. a) i); 9. SFPS 5.7.1.; V pielikums, 2. daļa 43., 46.
083	Peļņa vai (-) zaudējumi no netirdzniecības finanšu aktīviem, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā	9. SFPS 5.7.1.
090	Neto peļņa vai (–) zaudējumi no finanšu aktīviem un saistībām, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā	7. SFPS 20. a) i); 9. SFPS 5.7.1.; V pielikums, 2. daļa 44.
100	Neto peļņa vai (–) zaudējumi no riska ierobežošanas uzskaites	V pielikums, 2. daļa 47.-48.
110	Neto valūtas kursa starpības [peļņa vai (–) zaudējumi]	21. SGS 28., 52. a)
130	Neto peļņa vai (–) zaudējumi no nefinanšu aktīvu atzīšanas pārtraukšanas	1. SGS 34.
140	Citi darbības ienākumi	V pielikums, 2. daļa 314.-316.
150	(Citi darbības izdevumi)	V pielikums, 2. daļa 314.-316.
155	KOPĒJIE NETO DARBĪBAS IENĀKUMI
160	(Administratīvie izdevumi)
170	(Amortizācija)	1. SGS 102., 104.
171	Modifikāciju radītā peļņa vai (-) zaudējumi, neto	9. SFPS 5.4.3., 9. SFPS A papildinājums; V pielikums, 2. daļa 49.
180	(Uzkrājumi vai (–) uzkrājumu apvērse)	37. SGS 59., 84.; 1. SGS 98. b), f), g)
190	(Vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse finanšu aktīviem, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā)	7. SFPS 20. a) viii); V pielikums, 2. daļa 51., 53.
200	(Vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos)	28. SGS. 40.–43.
210	(Vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse nefinanšu aktīviem)	36. SGS 126. a), b)
220	Negatīva nemateriālā vērtība, kas atzīta peļņas vai zaudējumu aprēķinā	3. SFPS B papildinājums 64. n) i)
230	Peļņas vai (–) zaudējumu daļa no ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos	V pielikums, 2. daļa 54.
240	Peļņa vai (–) zaudējumi no ilgtermiņa aktīviem un atsavināmām grupām, kas klasificētas kā pārdošanai turētas un nekvalificējas kā pārtrauktas darbības	5. SFPS 37.; V pielikums, 2. daļa 55.
250	PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO TURPINĀMĀM DARBĪBĀM, PIRMS NODOKĻIEM	1. SGS 102., 6. ĪN; 5. SFPS 33. A
260	(Nodokļu izdevumi vai (–) ienākumi saistībā ar peļņu vai zaudējumiem no turpināmām darbībām)	1. SGS 82. d); 12. SGS 77.
270	PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO TURPINĀMĀM DARBĪBĀM PĒC NODOKĻIEM	1 SGS, 6. ĪN
280	Peļņa vai (–) zaudējumi no pārtrauktām darbībām pēc nodokļiem	1. SGS 82. ea); 5. SFPS 33. a), 5.33. A; V pielikums, 2. daļa 56.
290	GADA PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI	1. SGS 81.A a)

20.4. Aktīvu ģeogrāfiskais sadalījums pa darījuma partneru rezidences vietām

z ass		Darījuma partnera rezidences valsts

		Atsauces	Bruto uzskaites vērtība					Uzkrātais vērtības samazinājums	Patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas ieņēmumus nenesošu riska darījumu kredītriska rezultātā
				Tostarp tirdzniecības nolūkā turēti un tirdzniecības finanšu aktīvi	Tostarp vērtības samazinājumam pakļauti finanšu aktīvi	Tostarp parādi, uz kuriem attiecas pārskatīšana	Tostarp ieņēmumus nenesoši	Uzkrātais vērtības samazinājums
			V pielikums, 1. daļa 34., 2. daļa 271., 275.	V pielikums, 1. daļa 15.a), 2. daļa 273.	V pielikums, 2. daļa 273.	V pielikums, 2. daļa 275.	V pielikums, 2. daļa 275.	V pielikums, 2. daļa 274.	V pielikums, 2. daļa 274.
			010	011	012	022	025	031	040
010	Atvasinātie instrumenti	9. SFPS A papildinājums, V pielikums, 2. daļa 272.
020	Tostarp kredītiestādes	V pielikums, 1. daļa 42.c)
030	Tostarp citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1. daļa 42.d)
040	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	32. SGS 11.
050	Tostarp kredītiestādes	V pielikums, 1. daļa 42.c)
060	Tostarp citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1. daļa 42.d)
070	Tostarp nefinanšu sabiedrības	V pielikums, 1. daļa 42.e)
080	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1. daļa 31., 44.b)
090	Centrālās bankas	V pielikums, 1. daļa 42.a)
100	Vispārējā valdība	V pielikums, 1. daļa 42.b)
110	Kredītiestādes	V pielikums, 1. daļa 42.c)
120	Citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1. daļa 42.d)
130	Nefinanšu sabiedrības	V pielikums, 1. daļa 42.e)
140	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1. daļa 32., 44.a)
150	Centrālās bankas	V pielikums, 1. daļa 42.a)
160	Vispārējā valdība	V pielikums, 1. daļa 42.b)
170	Kredītiestādes	V pielikums, 1. daļa 42.c)
180	Citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1. daļa 42.d)
190	Nefinanšu sabiedrības	V pielikums, 1. daļa 42.e)
200	Tostarp mazie un vidējie uzņēmumi	MVU 1. panta 2. punkta a) apakšpunkts
210	Tostarp aizdevumi, kas nodrošināti ar komerciālu nekustamo īpašumu	V pielikums, 2. daļa 86.a), 87.
220	Mājsaimniecības	V pielikums, 1. daļa 42.f)
230	Tostarp aizdevumi, kas nodrošināti ar mājokļa nekustamo īpašumu	V pielikums, 2. daļa 86.a), 87.
240	Tostarp patēriņa kredīts	V pielikums, 2. daļa 88.a)

20.5. Ārpusbilances riska darījumu ģeogrāfiskais sadalījums pa darījuma partneru rezidences vietām

z ass		Darījuma partnera rezidences valsts

		Atsauces	Nominālvērtība			Uzkrājumi sniegtajām apņemšanām un garantijām
				Tostarp parādi, uz kuriem attiecas pārskatīšana	Tostarp ieņēmumus nenesoši	Uzkrājumi sniegtajām apņemšanām un garantijām
			V pielikums, 2. daļa 118., 271.	V pielikums, 2. daļa 240.-258.	V pielikums, 2. daļa 275.	V pielikums, 2. daļa 276.
			010	022	025	030
010	Sniegtās aizdevumu apņemšanās	KPR I pielikums; V pielikums, 1. daļa 44.g), 2. daļa 102.-105., 113., 116.
020	Sniegtās finanšu garantijas	4. SFPS A pielikums; KPR I pielikums; V pielikums, 1. daļa 44.f), 2. daļa 102.-105., 114., 116.
030	Citas sniegtās apņemšanās	KPR I pielikums; V pielikums, 1. daļa 44.g), 2. daļa 102.-105., 115., 116.

20.6. Saistību ģeogrāfiskais sadalījums pa darījuma partneru rezidences vietām

z ass		Darījuma partnera rezidences valsts

		Atsauces	Uzskaites vērtība
			V pielikums, 1. daļa 27., 2. daļa 271.
			010
010	Atvasinātie instrumenti	9. SFPS A papildinājums, V pielikums, 1. daļa 44.e), 2. daļa 272.
020	Tostarp kredītiestādes	V pielikums, 1. daļa 42.c)
030	Tostarp citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1. daļa 42.d)
040	Īsās pozīcijas	9. SFPS BA7. b); V pielikums, 1. daļa40.d)
050	Tostarp kredītiestādes	V pielikums, 1. daļa 42.c)
060	Tostarp citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1. daļa 42.d)
070	Noguldījumi	ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36.
080	Centrālās bankas	V pielikums, 1. daļa 42.a)
090	Vispārējā valdība	V pielikums, 1. daļa 42.b)
100	Kredītiestādes	V pielikums, 1. daļa 42.c)
110	Citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1. daļa 42.d)
120	Nefinanšu sabiedrības	V pielikums, 1. daļa 42.e)
130	Mājsaimniecības	V pielikums, 1. daļa 42.f)

20.7.1. Nefinanšu sabiedrībām – dalījumā pa NACE kodiem – izsniegto aizdevumu un avansu, kas netiek turēti tirdzniecības nolūkā, ģeogrāfiskais sadalījums pa darījuma partneru rezidences vietām

z ass

Darījuma partnera rezidences valsts

Atsauces

Nefinanšu sabiedrības V pielikums, 2. daļa 271., 277.

Bruto uzskaites vērtība

Uzkrātais vērtības samazinājums

Patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas ieņēmumus nenesošu riska darījumu kredītriska rezultātā

Tostarp vērtības samazinājumam pakļauti aizdevumi un avansi

Tostarp ieņēmumus nenesoši

V pielikums, 1. daļa 34., 2. daļa 275.

V pielikums, 2. daļa 273.

V pielikums, 2. daļa 275.

V pielikums, 2. daļa 274.

010

011

012

021

022

010

A	Lauksaimniecība, mežsaimniecība un zivsaimniecība

NACE regula

020

B	Ieguves rūpniecība un karjeru izstrāde

NACE regula

030

C	Apstrādes rūpniecība

NACE regula

040

D	Elektroenerģija, gāzes apgāde, siltumapgāde un gaisa kondicionēšana

NACE regula

050

E	Ūdens apgāde

NACE regula

060

F	Būvniecība

NACE regula

070

G	Vairumtirdzniecība un mazumtirdzniecība

NACE regula

080

H	Transports un uzglabāšana

NACE regula

090

I	Izmitināšana un ēdināšanas pakalpojumi

NACE regula

100

J	Informācijas un komunikācijas pakalpojumi

NACE regula

105

K	Finanšu un apdrošināšanas darbības

NACE regula

110

L	Operācijas ar nekustamo īpašumu

NACE regula

120

M	Profesionālie, zinātniskie un tehniskie pakalpojumi

NACE regula

130

N	Administratīvo un apkalpojošo dienestu darbība

NACE regula

140

O	Valsts pārvalde un aizsardzība, obligātā sociālā apdrošināšana

NACE regula

150

Izglītība

NACE regula

160

Q	Veselība un sociālā aprūpe

NACE regula

170

R	Māksla, izklaide un atpūta

NACE regula

180

S	Citi pakalpojumi

NACE regula

190

AIZDEVUMI UN AVANSI

V pielikums, 1. daļa 32.

21. Materiālie un nemateriālie aktīvi – operatīvās nomas aktīvi

		Atsauces	Uzskaites vērtība
			V pielikums, 2. daļa 278.-279.
			010
010	Pamatlīdzekļi	16,6. SGS; 1. SGS 54. a)
020	Pārvērtēšanas modelis	17. SFPS 49.; 16. SGS 31., 73.a) d)
030	Izmaksu modelis	17. SFPS 49.; 16. SGS 30., 73.a) d)
040	Ieguldījumu īpašums	40. SGS, 5. ĪN; 1. SGS 54. b)
050	Patiesās vērtības modelis	17. SFPS 49.; 40. SGS 33.-55., 76.
060	Izmaksu modelis	17. SFPS 49.; 40. SGS 56.79. c)
070	Citi nemateriālie aktīvi	38. SGS 8., 118.
080	Pārvērtēšanas modelis	17. SFPS 49.; 38. SGS 75.-87., 124.a) ii)
090	Izmaksu modelis	17. SFPS 49.; 38. SGS 74.

22. Aktīvu pārvaldība, turētājbankas pakalpojumi un citas pakalpojumu funkcijas

22.1. Maksu un komisijas naudas ienākumu un izdevumu sadalījums pa darbības veidiem

		Atsauces	Pārskata periods
		Atsauces	V pielikums, 2. daļa 280.
		7. SFPS 20. c)	010
010	Maksu un komisijas naudas ienākumi	V pielikums, 2. daļa 281.-283.
020	Vērtspapīri
030	Emisijas	V pielikums, 2. daļa 284.a)
040	Pārveduma rīkojumi	V pielikums, 2. daļa 284.b)
050	Citi	V pielikums, 2. daļa 284.c)
060	Tīrvērte un norēķini	V pielikums, 2. daļa 284.d)
070	Aktīvu pārvaldība	V pielikums, 2. daļa 284.e); 285.a)
080	Turētājbankas pakalpojumi [pa klientu veidiem]	V pielikums, 2. daļa 284.e); 285. b)
090	Kolektīvie ieguldījumi
100	Citi
110	Centrālie administratīvie pakalpojumi kolektīvo ieguldījumu uzņēmumiem	V pielikums, 2. daļa 284.e); 285.c)
120	Fiduciārie darījumi	V pielikums, 2. daļa 284.e); 285.d)
130	Maksājumu pakalpojumi	V pielikums, 2. daļa 284.e), 285.e)
140	Klientu izplatītie, bet nepārvaldītie resursi [pa produktu veidiem]	V pielikums, 2. daļa 285.f)
150	Kolektīvie ieguldījumi
160	Apdrošināšanas produkti
170	Citi
180	Strukturētā finansējuma produkti	V pielikums, 2. daļa 284.f)
190	Aizdevumu pakalpojumu darbības	V pielikums, 2. daļa 284.g)
200	Sniegtās aizdevumu apņemšanās	9. SFPS 4.2.1. c) ii); V pielikums, 2. daļa 284.h)
210	Sniegtās finanšu garantijas	9. SFPS 4.2.1. c) ii); V pielikums, 2. daļa 284.h)
220	Citi	V pielikums, 2. daļa 284.j)
230	(Maksu un komisijas naudas izdevumi)	V pielikums, 2. daļa 113.-115.
240	(Tīrvērte un norēķini)	V pielikums, 2. daļa 284.d)
250	(Turētājbankas pakalpojumi)	V pielikums, 2. daļa 285.b)
260	(Aizdevumu pakalpojumu darbības)	V pielikums, 2. daļa 284.g)
270	(Saņemtās aizdevumu apņemšanās)	V pielikums, 2. daļa 284.i)
280	(Saņemtās finanšu garantijas)	V pielikums, 2. daļa 284.i)
290	(Citi)	V pielikums, 2. daļa 284.j)

22.2. Ar sniegtajiem pakalpojumiem saistītie aktīvi

		Atsauces	Ar sniegtajiem pakalpojumiem saistītie aktīvi
			V pielikums, 2. daļa 285.g)
			010
010	Aktīvu pārvaldība [pa klientu veidiem]	V pielikums, 2. daļa 285.a)
020	Kolektīvie ieguldījumi
030	Pensiju fondi
040	Diskrecionāri pārvaldīti klientu portfeļi
050	Citi ieguldījumu instrumenti
060	Turētājbankas aktīvi [pa klientu veidiem]	V pielikums, 2. daļa 285.b)
070	Kolektīvie ieguldījumi
080	Citi
090	Tostarp uzticēti citām sabiedrībām
100	Centrālie administratīvie pakalpojumi kolektīvo ieguldījumu uzņēmumiem	V pielikums, 2. daļa 285.c)
110	Fiduciārie darījumi	V pielikums, 2. daļa 285.d)
120	Maksājumu pakalpojumi	V pielikums, 2. daļa 285.e)
130	Klientu izplatītie, bet nepārvaldītie resursi [pa produktu veidiem]	V pielikums, 2. daļa 285.f)
140	Kolektīvie ieguldījumi
150	Apdrošināšanas produkti
160	Citi

30. Ārpusbilances riska darījumi — Līdzdalība nekonsolidētās strukturētajās sabiedrībās

30.1. Līdzdalība nekonsolidētās strukturētajās sabiedrībās

		Atsauces	Bilancē atzīto finanšu aktīvu uzskaites vērtība	Tostarp izmantotais likviditātes atbalsts	Izmantotā likviditātes atbalsta patiesā vērtība	Bilancē atzīto finanšu saistību uzskaites vērtība	Pārskatus sniedzošās iestādes norādīto ārpusbilances riska darījumu nominālvērtība	Tostarp sniegto aizdevumu apņemšanos nominālvērtība	Pārskatus sniedzošās iestādes zaudējumi pārskata periodā
			12. SFPS 29. a)	12. SFPS 29. a); V pielikums, 2. daļa 286.		12. SFPS 29. a)	12. SFPS B26. e)		12. SFPS B26. b); V pielikums, 2. daļa 287.
			010	020	030	040	050	060	080
010	Kopā

30.2. Līdzdalības nekonsolidētās strukturētajās sabiedrībās sadalījums pa darbības veidiem

Pa darbības veidiem		Atsauces	Uzskaites vērtība
			Īpašam nolūkam dibinātas vērtspapīrošanas sabiedrības	Aktīvu pārvaldība	Citas darbības
			KPR 4. panta 1. punkta 66. apakšpunkts	V pielikums, 2. daļa 285.a)
		12. SFPS 24., B6. a)	010	020	030
010	Atlasīti finanšu aktīvi, kas atzīti pārskatus sniedzošās iestādes bilancē	12. SFPS 29. a), b)
021	Tostarp ieņēmumus nenesoši	V pielikums, 2. daļa 213.-239.
030	Atvasinātie instrumenti	9. SFPS A papildinājums; V pielikums, 2. daļa 272.
040	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	32. SGS 11.
050	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1. daļa 31.
060	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1. daļa 32.
070	Atlasīts pašu kapitāls un finanšu saistības, kas atzītas pārskatus sniedzošās iestādes bilancē	12. SFPS 29. a), b)
080	Emitēti kapitāla vērtspapīru instrumenti	32. SGS 11.
090	Atvasinātie instrumenti	9. SFPS A papildinājums; V pielikums, 2. daļa 272.
100	Noguldījumi	ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36.
110	Emitētie parāda vērtspapīri	V pielikums, 1. daļa 37.
			Nominālvērtība
120	Pārskatus sniedzošās iestādes norādītie ārpusbilances riska darījumi	12. SFPS B26. e); KPR I pielikums; V pielikums, 2. daļa 102.-105., 113.-115., 118.
131	Tostarp ieņēmumus nenesoši	V pielikums, 2. daļa 117.

31. Saistītās personas

31.1. Saistītās personas – kreditoru un debitoru parādi

		Atsauces V pielikums, 2. daļa 288.-291.	Nesamaksātie atlikumi
			Mātesuzņēmums un sabiedrības ar kopīgu kontroli vai būtisku ietekmi	Meitasuzņēmumi un citas tās pašas grupas sabiedrības	Asociētie uzņēmumi un kopuzņēmumi	Iestādes vai tā mātesuzņēmuma galvenā vadība	Citas saistītās personas
			24. SGS 19. a), b)	24. SGS 19. c); V pielikums, 2. daļa 289.	24. SGS 19. d), e); V pielikums, 2. daļa 289.	24. SGS 19. f)	24. SGS 19. g)
			010	020	030	040	050
010	Atlasīti finanšu aktīvi	24. SGS 18. b)
020	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	32. SGS 11.
030	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1. daļa 31.
040	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1. daļa 32.
050	Tostarp ieņēmumus nenesoši	V pielikums, 2. daļa 213.-239.
060	Atlasītas finanšu saistības	24. SGS 18. b)
070	Noguldījumi	ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36.
080	Emitētie parāda vērtspapīri	V pielikums, 1. daļa 37.
090	Sniegto aizdevumu apņemšanos, finanšu garantiju un citu apņemšanos nominālā summa	24. SGS 18. b); KPR I pielikums; V pielikums, 2. daļa 102.-105., 113.-115., 118.
100	Tostarp ieņēmumus nenesoši	24. SGS 18. b); V pielikums, 2. daļa 117.
110	Saņemtās aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās	24. SGS 18. b); V pielikums, 2. daļa 290.
120	Atvasināto instrumentu nosacītā summa	V pielikums, 2. daļa 133.-135.
131	Patiesās vērtības uzkrātais vērtības samazinājums un uzkrātās negatīvās izmaiņas ieņēmumus nenesošu riska darījumu kredītriska rezultātā	24. SGS 24.1.c); V pielikums, 2. daļa 69.-71., 291.
132	Ieņēmumus nenesošu ārpusbilances riska darījumu uzkrājumi	V pielikums, 2. daļa 11., 106., 291.

31.2. Saistītās personas – ar tām noslēgto darījumu radītie izdevumi un ienākumi

		Atsauces V pielikums, 2. daļa 288.-289., 292.-293.	Pārskata periods
			Mātesuzņēmums un sabiedrības ar kopīgu kontroli vai būtisku ietekmi	Meitasuzņēmumi un citas tās pašas grupas sabiedrības	Asociētie uzņēmumi un kopuzņēmumi	Iestādes vai tā mātesuzņēmuma galvenā vadība	Citas saistītās personas
			24. SGS 19. a), b)	24. SGS 19. c)	24. SGS 19. d), e)	24. SGS 19. f)	24. SGS 19. g)
			010	020	030	040	050
010	Procentu ienākumi	24. SGS 18. a); V pielikums, 2. daļa 31.
020	Procentu izdevumi	24. SGS 18. a); 1. SGS 97.; V pielikums, 2. daļa 31.
030	Dividenžu ienākumi	24. SGS 18. a); V pielikums, 2. daļa 40.
040	Maksu un komisijas naudas ienākumi	24. SGS 18. a); 7. SFPS 20. c)
050	Maksu un komisijas naudas izdevumi	24. SGS 18. a); 7. SFPS 20. c)
060	Peļņa vai (–) zaudējumi, pārtraucot atzīt finanšu aktīvus un saistības, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā	24. SGS 18. a)
070	Peļņa vai (–) zaudējumi, pārtraucot atzīt aktīvus, kas nav nefinanšu aktīvi	24. SGS 18. a); V pielikums, 2. daļa 292.
080	Vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse ieņēmumus nenesošiem riska darījumiem	24. SGS 18. d); V pielikums, 2. daļa 293.
090	Uzkrājumi vai (–) uzkrājumu apvērse ieņēmumus nenesošiem riska darījumiem	V pielikums, 2. daļa 50., 293.

40. Grupas struktūra

40.1. Grupas struktūra – pa sabiedrībām

LEI kods

Sabiedrības kods

Sabiedrības nosaukums

Ieraksta datums

Ieguldījumu saņēmēja akciju kapitāls

Ieguldījumu saņēmēja pašu kapitāls

Ieguldījumu saņēmēja aktīvi kopā

Ieguldījumu saņēmēja peļņa vai (-) zaudējumi

Ieguldījumu saņēmēja rezidences vieta

Ieguldījumu saņēmēja nozare

NACE kods

Uzkrātā pašu kapitāla daļa [%]

Balsstiesības [%]

Grupas struktūra [attiecības]

Grāmatvedībā piemērotā procedūra [Grāmatvedības grupa]

Grāmatvedībā piemērotā procedūra [KPR grupa]

Uzskaites vērtība

Iegādes izmaksas

Ar ieguldījumu saņēmēju saistītā nemateriālā vērtība

To ieguldījumu patiesā vērtība, kuriem ir publicētas cenu kotācijas

V pielikums, 2. daļa 294.-295., 296.a)

V pielikums, 2. daļa 294-295., 296.b)

12. SFPS 12.a), 21.a) i); V pielikums, 2. daļa 294.-295., 296.c)

V pielikums, 2. daļa 294.-295., 296.d)

V pielikums, 2. daļa 294.-295., 296.e)

12. SFPS B12. b); V pielikums, 2. daļa 294.-295., 296.f)

12. SFPS 12.b), 21.a) iii); V pielikums, 2. daļa 294.-295., 296.g)

V pielikums, 2. daļa 294.-295., 296.h)

V pielikums, 2. daļa 294.-295., 296.i)

12. SFPS 21. a) iv); V pielikums, 2. daļa 294.-295., 296.j)

12. SFPS 21. a) iv); V pielikums, 2. daļa 294.-295., 296.k)

12. SFPS 10. a) i); V pielikums, 2. daļa 294.-295., 296.l)

12. SFPS 21. b); V pielikums, 2. daļa 294.-295., 296.m)

KPR 18. pants; V pielikums, 2. daļa 294.-295., 296.n)

V pielikums, 2. daļa 294.-295., 296.o)

V pielikums, 2. daļa 294.-295., 296.p)

V pielikums, 2. daļa 294.-295., 296.q)

12. SGS 21. b) iii); V pielikums, 2. daļa 294.-295., 296.r)

010

020

030

040

050

060

070

080

090

095

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

40.2. Grupas struktūra – pa instrumentiem

Vērtspapīra kods	Sabiedrības kods	Pārvaldītājsabiedrības LEI kods	Pārvaldītājsabiedrības kods	Pārvaldītājsabiedrības nosaukums	Uzkrātā pašu kapitāla daļa [%]	Uzskaites vērtība	Iegādes izmaksas
V pielikums, 2. daļa 297.a)	V pielikums, 2. daļa 296.b), 297.c)	V pielikums, 2. daļa 297.b)	V pielikums, 2. daļa 297.b)		V pielikums, 2. daļa 296.j), 297.c)	V pielikums, 2. daļa 296.o), 297.c)	V pielikums, 2. daļa 296.p), 297.c)
010	020	030	040	050	060	070	080

41. Patiesā vērtība

41.1. Patiesās vērtības hierarhija – finanšu instrumenti amortizētajās izmaksās

		Atsauces V pielikums, 2. daļa 298.	Patiesā vērtība 7. SFPS 25.–26.	Patiesās vērtības hierarhija 13. SFPS 97., 93. b)
		Atsauces V pielikums, 2. daļa 298.	Patiesā vērtība 7. SFPS 25.–26.	1. līmenis 13. SFPS 76.	2. līmenis 13. SFPS 81.	3. līmenis 13. SFPS 86.
AKTĪVI			010	020	030	040
015	Finanšu aktīvi amortizētajās izmaksās	7. SFPS 8. f); 9. SFPS 4.1.2.
016	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1. daļa 31.
017	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1. daļa 32.
SAISTĪBAS
070	Finanšu saistības, kas novērtētas amortizētajās izmaksās	7. SFPS 8. g); 9. SFPS 4.2.1.
080	Noguldījumi	ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36.
090	Emitētie parāda vērtspapīri	V pielikums, 1. daļa 37.
100	Citas finanšu saistības	V pielikums, 1. daļa 38.–41.

41.2. Iespējas novērtēt patiesajā vērtībā izmantojums

		Atsauces	Uzskaites vērtība V pielikums, 1. daļa 27.
			Uzskaites neatbilstības	Pārvaldīti patiesajā vērtībā	Hibrīdlīgumi	Kredītriska pārvaldība
			9. SFPS B4.1.29.	9. SFPS B4.1.33.	9. SFPS 4.3.6.; 9. SFPS 4.3.7.; V pielikums, 2. daļa 300.	9. SFPS 9.6.7.; 7. SFPS 8. a) e); V pielikums, 2. daļa 301.
AKTĪVI			010	020	030	040
010	Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā	7. SFPS 8. a) i); 9. SFPS 4.1.5.
030	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1. daļa 31.
040	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1. daļa 32.
SAISTĪBAS
050	Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā	7. SFPS 8. e) i); 9. SFPS 4.2.2.
060	Noguldījumi	ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36.
070	Emitētie parāda vērtspapīri	V pielikums, 1. daļa 37.
080	Citas finanšu saistības	V pielikums, 1. daļa 38.–41.

42. Materiālie un nemateriālie aktīvi – uzskaites vērtība dalījumā pa novērtējuma metodēm

		Atsauces V pielikums, 2. daļa 302.	Uzskaites vērtība
		Atsauces V pielikums, 2. daļa 302.	010
010	Pamatlīdzekļi	16,6. SGS; 16. SGS 29.; 1. SGS 54. a)
020	Pārvērtēšanas modelis	16. SGS 31., 73.a) d)
030	Izmaksu modelis	16. SGS 30., 73.a) d)
040	Ieguldījumu īpašums	40. SGS 5., 30.; 1. SGS 54. b)
050	Patiesās vērtības modelis	40. SGS 33.-55., 76.
060	Izmaksu modelis	40. SGS 56., 79. c)
070	Citi nemateriālie aktīvi	38. SGS 8., 118., 122.; V pielikums, 2. daļa 303.
080	Pārvērtēšanas modelis	38. SGS 75.-87., 124.a) ii)
090	Izmaksu modelis	38. SGS 74.

43. Uzkrājumi

		Atsauces valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	Uzskaites vērtība V pielikums, 1. daļa 27.
			Pensijas un citas pēcnodarbinātības definētu pabalstu saistības	Citi darbinieku ilgtermiņa pabalsti	Pārstrukturēšana	Nepabeigta tiesvedība un nodokļu strīdi	Citas saskaņā ar 37. SGS novērtētas sniegtās apņemšanās un garantijas un saskaņā ar 4. SFPS novērtētas garantijas	Citi uzkrājumi
			19. SGS 63.; 1. SGS 78. d); V pielikums, 2. daļa 9.	19. SGS 153.; 1. SGS 78. d); V pielikums, 2. daļa 10.	37. SGS 70.–83.	37. SGS 14.	37. SGS; 4. SFPS; V pielikums, 2. daļa 304.-305.	37. SGS 14.
			010	020	030	040	055	060
010	Sākuma bilance [uzskaites vērtība perioda sākumā]	37. SGS 84. a)
020	Palielinājumi, tostarp esošo uzkrājumu palielinājumi	37. SGS 84. b)
030	(–) Izmantotās summas	37. SGS 84. c)
040	(–) Attiecīgajā periodā neizmantotās apvērstās summas	37. SGS 84. d)
050	Diskontētās summas palielinājums [laika gaitā] un diskonta likmes izmaiņu ietekme	37. SGS 84. e)
060	Citas izmaiņas
070	Beigu bilance [uzskaites vērtība perioda beigās]	37. SGS 84. a)

44. Definētu pabalstu plāni un darbinieku pabalsti

44.1. Definētu pabalstu plānu neto aktīvu un saistību komponenti

		Atsauces	Summa
			V pielikums, 2. daļa 306.-307.
			010
010	Definētu pabalstu plānu aktīvu patiesā vērtība	19. SGS 140.a)i), 142.
020	Tostarp iestādes emitēti finanšu instrumenti	19. SGS 143.
030	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	19. SGS 142. b)
040	Parāda instrumenti	19. SGS 142. c)
050	Nekustamais īpašums	19. SGS 142. d)
060	Citi definētu pabalstu plānu aktīvi
070	Definētu pabalstu saistību pašreizējā vērtība	19. SGS 140. a) ii);
080	Aktīvu griestu ietekme	19. SGS 140. a) iii)
090	Definētu pabalstu neto aktīvi [uzskaites vērtība]	19. SGS 63.; V pielikums, 2. daļa 308.
100	Uzkrājumi pensijām un citām pēcnodarbinātības definētu pabalstu saistībām [uzskaites vērtība]	19. SGS 63., 1.78. d); V pielikums, 2. daļa 9.
110	Izziņas postenis: par aktīviem atzīto atlīdzības tiesību patiesā vērtība	19. SGS 140. b)

44.2. Izmaiņas definēto pabalstu saistībās

		Atsauces	Definēto pabalstu saistībās
			V pielikums, 2. daļa 306., 309.
			010
010	Sākuma bilance [pašreizējā vērtība]	19. SGS 140. a) ii);
020	Kārtējās izdienas izmaksas	19. SGS 141. a)
030	Procentu izmaksas	19. SGS 141. b)
040	Veiktās iemaksas	19. SGS 141. f)
050	Aktuārā peļņa vai (-) zaudējumi no demogrāfisko pieņēmumu izmaiņām	19. SGS 141. c) ii)
060	Aktuārā peļņa vai (-) zaudējumi no finansiālo pieņēmumu izmaiņām	19. SGS 141. c) iii)
070	Ārvalstu valūtas maiņas palielinājums vai (–) samazinājums	19. SGS 141. e)
080	Samaksātie pabalsti	19. SGS 141. g)
090	Iepriekšējās izdienas izmaksas, tostarp peļņa un zaudējumi, kas izriet no norēķina	19. SGS 141. d)
100	Palielinājums vai (–) samazinājums, izmantojot uzņēmējdarbības apvienošanas un atsavināšanas	19. SGS 141.h)
110	Palielinājums vai (–) samazinājums
120	Beigu bilance [pašreizējā vērtība]	19. SGS 140. a) ii); V pielikums, 2. daļa 310.

44.3. Izziņas posteņi [saistībā ar personāla izdevumiem]

		Atsauces	Pārskata periods
		Atsauces	010
010	Pensijas un tamlīdzīgi izdevumi	V pielikums, 2. daļa 311.a)
020	Uz akcijām balstīti maksājumi	2. SFPS 44.; V pielikums, 2. daļa 311.b)

45. Atsevišķu peļņas vai zaudējumu aprēķina posteņu sadalījums

45.1. Peļņa vai zaudējumi no finanšu aktīviem un saistībām, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, dalījumā pa uzskaites portfeļiem

		Atsauces	Pārskata periods	Patiesās vērtības izmaiņas kredītriska rezultātā
				V pielikums, 2. daļa 312.
			010	020
010	Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā	7. SFPS 20. a) i); 9. SFPS 4.1.5.
020	Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā	7. SFPS 20. a) i); 9. SFPS 4.2.2.
030	PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO FINANŠU AKTĪVIEM UN SAISTĪBĀM, KAS NOVĒRTĒTI PATIESAJĀ VĒRTĪBĀ AR ATSPOGUĻOJUMU PEĻŅAS VAI ZAUDĒJUMU APRĒĶINĀ	7. SFPS 7.20. a) i)

45.2. Peļņa vai zaudējumi, pārtraucot atzīt nefinanšu aktīvus

		Atsauces	Pārskata periods
			V pielikums, 2. daļa 313.
			010
020	Ieguldījumu īpašums	40. SGS 69.; 1. SGS 34. a), 98. d)
030	Nemateriālie aktīvi	38. SGS. 113.–115.A; 1. SGS 34. a)
040	Citi aktīvi	1. SGS 34. a)
050	PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI, PĀRTRAUCOT ATZĪT NEFINANŠU AKTĪVUS	1. SGS 34.

45.3. Citi darbības ienākumi un izdevumi

		Atsauces	Ienākumi	Izdevumi
		Atsauces	010	020
010	Tādu materiālo aktīvu patiesās vērtības izmaiņas, ko novērtē, izmantojot patiesās vērtības modeli	40. SGS 76. d); V pielikums, 2. daļa 314.
020	Ieguldījumu īpašums	40. SGS 75. f); V pielikums, 2. daļa 314.
030	Operatīvā noma, izņemot ieguldījumu īpašumus	17. SGS 50., 51., 56. b); V pielikums, 2. daļa 315.
040	Citi	V pielikums, 2. daļa 316.
050	CITI DARBĪBAS IENĀKUMI VAI IZDEVUMI	V pielikums, 2. daļa 314.-316.

46. Pašu kapitāla izmaiņu pārskats

Pašu kapitāla izmaiņu avoti

Atsauces

Kapitāls

Akciju emisijas uzcenojums

Emitēti kapitāla vērtspapīru instrumenti, kas nav kapitāls

Cits pašu kapitāls

Pārējie uzkrātie apvienotie ienākumi

Nesadalītā peļņa

Pārvērtēšanas rezerves

Citas rezerves

Pašu akcijas (–)

Peļņa vai (-) zaudējumi, kas attiecināmi uz mātesuzņēmuma īpašniekiem

Starpperioda dividendes (–)

Mazākuma līdzdalība

Kopā

Pārējie uzkrātie apvienotie ienākumi

Citi posteņi

1. SGS 106., 54.r)

1. SGS 106., 78.e)

1. SGS 106., V pielikums, 2. daļa

1. SGS 106.; V pielikums, 2. daļa 20.

1. SGS 106.

KPR 4. panta 1. punkta 123. apakšpunkts

1. SFPS 30., D5.–D8.

1. SGS 106., 54. c)

1. SGS 106.; 32. SGS 34., 33.; V pielikums, 2. daļa 30.

1. SGS 106. a)

1. SGS 106.; 32. SGS 35.

1. SGS 54.q), 106. a)

1. SGS 9., 6. ĪN

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

010

Sākuma bilance [pirms pārveidošanas]

020

Kļūdu korekciju ietekme

1. SGS 106. b); 8. SGS 42.

030

Grāmatvedības politikas izmaiņu ietekme

1. SGS 106. b); 1. SGS, 6. ĪN; 8. SGS 22.

040

Sākuma bilance [pārskata periods]

050

Parasto akciju emisija

1. SGS 106.d), ii)

060

Priekšrocību akciju emisija

1. SGS 106.d), ii)

070

Citu kapitāla vērtspapīru instrumentu emisija

1. SGS 106.d), ii)

080

Citu emitēto kapitāla vērtspapīru instrumentu īstenošana vai termiņa beigas

1. SGS 106.d), ii)

090

Parāda pārvēršana pašu kapitālā

1. SGS 106.d), ii)

100

Kapitāla samazināšana

1. SGS 106.d), ii)

110

Dividendes

1. SGS 106.d), iii); 32. SGS 35.; 1. SGS, 6. ĪN

120

Pašu akciju iegāde

1. SGS 106.d), iii); 32. SGS 33.

130

Pašu akciju pārdošana vai dzēšana

1. SGS 106.d), iii); 32. SGS 33.

140

Finanšu instrumentu pārklasificēšana no pašu kapitāla uz saistībām

1. SGS 106.d), ii)

150

Finanšu instrumentu pārklasificēšana no saistībām uz pašu kapitālu

1. SGS 106.d), ii)

160

Pārvedumi starp pašu kapitāla komponentiem

1. SGS 106.d), iii); V pielikums, 2. daļa 318.

170

Kapitāla palielināšana vai (–) samazināšana, kas izriet no uzņēmējdarbības apvienošanas

1. SGS 106.d), ii)

180

Uz akcijām balstīti maksājumi

1. SGS 106.d), iii); 2. SFPS 10.

190

Cits kapitāla palielinājums vai (–) samazinājums

1. SGS 106. d)

200

Gada kopējie apvienotie ienākumi

1. SGS 106.d), i)-ii); 1. SGS 81.A c); 1. SGS, 6. ĪN

210

Beigu bilance [pārskata periods]”

II PIELIKUMU

“IV PIELIKUMU

FINANŠU INFORMĀCIJAS SNIEGŠANA SASKAŅĀ AR VALSTS UZSKAITES SISTĒMĀM

FINREP VEIDNES VPGP

VEIDNES NUMURS

VEIDNES KODS

VEIDNES VAI VEIDŅU GRUPAS NOSAUKUMS

1. DAĻA [BIEŽUMS – IK CETURKSNI]

Bilance [finanšu stāvokļa pārskats]

1.1.

F 01.01

Bilance – aktīvi

1.2.

F 01.02

Bilance – saistības

1.3.

F 01.03

Bilance – pašu kapitāls

F 02.00

Peļņas vai zaudējumu aprēķins

F 03.00

Apvienoto ienākumu pārskats

Finanšu aktīvu sadalījums pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem

4.1

F 04.01

Finanšu aktīvu sadalījums pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem – tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi

4.2.1.

F 04.02.1

Finanšu aktīvu sadalījums pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem – netirdzniecības finanšu aktīvi, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

4.2.2.

F 04.02.2

Finanšu aktīvu sadalījums pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem – finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

4.3.1.

F 04.03.1

Finanšu aktīvu sadalījums pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem – finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos

4.4.1.

F 04.04.1

Finanšu aktīvu sadalījums pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem – amortizētajās izmaksās novērtētie finanšu aktīvi

4.5

F 04.05

Subordinētie finanšu aktīvi

4.6

F 04.06

Finanšu aktīvu sadalījums pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem – tirdzniecības finanšu aktīvi

4.7

F 04.07

Finanšu aktīvu sadalījums pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem – netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

4.8

F 04.08

Finanšu aktīvu sadalījums pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem – netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā caur pašu kapitālu

4.9

F 04.09

Finanšu aktīvu sadalījums pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem – netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti pēc izmaksu metodes

4.10.

F 04.10

Finanšu aktīvu sadalījums pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem – citi netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi

5.1

F 05.01

Netirdzniecības aizdevumu un avansu sadalījums pa produktiem

6.1

F 06.01

Nefinanšu sabiedrībām izsniegto aizdevumu un avansu, kas nav turēti tirdzniecības nolūkā, sadalījums pa NACE kodiem

F 07.00

Vērtības samazinājumam pakļauti finanšu aktīvi, kam kavēts termiņš

7.1

F 07.01

Vērtības samazinājumam pakļauti finanšu aktīvi, kam kavēts termiņš

7.2

F 07.02

Vērtības samazinājumam pakļauti finanšu aktīvi, kam kavēts termiņš saskaņā ar valsts VPGP

Finanšu saistību sadalījums

8.1

F 08.01

Finanšu saistību sadalījums pa produktiem un darījuma partneru sektoriem

8.2

F 08.02

Subordinētās finanšu saistības

Aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās

9.1

F 09.01

Ārpusbilances riska darījumi saskaņā ar valsts VPGP – sniegtās aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās

9.1.1.

F 09.01.1

Ārpusbilances riska darījumi – sniegtās aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās

9.2

F 09.02

Saņemtās aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās

F 10.00

Atvasinātie instrumenti – tirdzniecība un ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas

Riska ierobežošanas uzskaite

11.1

F 11.01

Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite – sadalījums pa risku veidiem un riska ierobežošanas pozīciju veidiem

11.2

F 11.02

Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite saskaņā ar valsts VPGP – sadalījums pa risku veidiem

11.3

F 11.03

Neatvasināti riska ierobežošanas instrumenti – sadalījums pa uzskaites portfeļiem un riska ierobežošanas pozīciju veidiem

11.3.1.

F 11.03.1

Neatvasināti riska ierobežošanas instrumenti saskaņā ar valsts VPGP – sadalījums pa uzskaites portfeļiem

11.4

F 11.04

Pret risku nodrošinātie posteņi patiesās vērtības riska ierobežošanas pozīcijās

Izmaiņas atskaitījumos un uzkrājumos kredītzaudējumiem

F 12.00

Izmaiņas atskaitījumos kredītzaudējumiem un kapitāla vērtspapīru instrumentu vērtības samazinājums atbilstoši valsts VPGP

12.1

F 12.01

Izmaiņas atskaitījumos un uzkrājumos kredītzaudējumiem

12.2

F 12.02

Summu pārvedumi no vienas vērtības samazināšanas pakāpes uz citu (atspoguļojums bruto summās)

Saņemtais nodrošinājums un saņemtās garantijas

13.1

F 13.01

Nodrošinājumu un garantiju sadalījums pa aizdevumiem un avansiem, kas nav turēti tirdzniecības nolūkā

13.2

F 13.02

Attiecīgajā periodā ar pārņemšanu iegūtais nodrošinājums [turējumā pārskata sniegšanas datumā]

13.3

F 13.03

Uzkrātais ar pārņemšanu iegūtais nodrošinājums [materiālie aktīvi]

F 14.00

Patiesās vērtības hierarhija – patiesajā vērtībā novērtētie finanšu instrumenti

F 15.00

Atzīšanas pārtraukšana un ar pārvestiem finanšu aktīviem saistītās finanšu saistības

Atsevišķu peļņas vai zaudējumu aprēķina posteņu sadalījums

16.1

F 16.01

Procentu ienākumi un izdevumi pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem

16.2

F 16.02

Peļņa vai zaudējumi, pārtraucot atzīt finanšu aktīvus un saistības, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, dalījumā pa instrumentiem

16.3

F 16.03

Peļņa vai zaudējumi no tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu aktīviem un saistībām, tirdzniecības finanšu aktīviem un tirdzniecības finanšu saistībām, dalījumā pa instrumentiem

16.4

F 16.04

Peļņa vai zaudējumi no tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu aktīviem un saistībām, tirdzniecības finanšu aktīviem un tirdzniecības finanšu saistībām, dalījumā pa risku veidiem

16.4.1.

F 16.04.1

Peļņa vai zaudējumi no netirdzniecības finanšu aktīviem, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, dalījumā pa instrumentiem

16.5

F 16.05

Peļņa vai zaudējumi no finanšu aktīviem un saistībām, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, dalījumā pa instrumentiem

16.6

F 16.06

Risku ierobežošanas uzskaites peļņa vai zaudējumi

16.7

F 16.07

Nefinanšu aktīvu vērtības samazinājums

Saskaņošana starp grāmatvedības un KPR konsolidācijas tvērumu – bilance

17.1

F 17.01

Saskaņošana starp grāmatvedības un KPR konsolidācijas tvērumu – aktīvi

17.2

F 17.02

Saskaņošana starp grāmatvedības un KPR konsolidācijas tvērumu – ārpusbilances riska darījumi – sniegtās aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās

17.3

F 17.03

Saskaņošana starp grāmatvedības un KPR konsolidācijas tvērumu – saistības

F 18.00

Ieņēmumus nesoši un nenesoši riska darījumi

F 19.00

Pārskatītie riska darījumi

2. DAĻA [IK CETURKSNI AR ROBEŽVĒRTĪBU; BIEŽUMS – IK CETURKSNI VAI PĀRSKATU NESNIEDZ]

Ģeogrāfiskais sadalījums

20.1

F 20.01

Aktīvu ģeogrāfiskais sadalījums pa darbības vietām

20.2

F 20.02

Saistību ģeogrāfiskais sadalījums pa darbības vietām

20.3

F 20.03

Galveno peļņas vai zaudējumu aprēķina posteņu ģeogrāfiskais sadalījums pa darbības vietām

20.4

F 20.04

Aktīvu ģeogrāfiskais sadalījums pa darījuma partneru rezidences vietām

20.5

F 20.05

Ārpusbilances riska darījumu ģeogrāfiskais sadalījums pa darījuma partneru rezidences vietām

20.6

F 20.06

Saistību ģeogrāfiskais sadalījums pa darījuma partneru rezidences vietām

20.7.1.

F 20.07.1

Nefinanšu sabiedrībām – dalījumā pa NACE kodiem – izsniegto aizdevumu un avansu, kas nav turēti tirdzniecības nolūkā, ģeogrāfiskais sadalījums pa darījuma partneru rezidences vietām

F 21.00

Materiālie un nemateriālie aktīvi – operatīvās nomas aktīvi

Aktīvu pārvaldība, turētājbankas pakalpojumi un citas pakalpojumu funkcijas

22.1

F 22.01

Maksu un komisijas naudas ienākumu un izdevumu sadalījums pa darbības veidiem

22.2

F 22.02

Ar sniegtajiem pakalpojumiem saistītie aktīvi

3. DAĻA [IK PUSGADU]

Ārpusbilances darbības – līdzdalība nekonsolidētās strukturētajās sabiedrībās

30.1

F 30.01

Līdzdalība nekonsolidētās strukturētajās sabiedrībās

30.2

F 30.02

Līdzdalības nekonsolidētās strukturētajās sabiedrībās sadalījums pa darbības veidiem

Saistītās personas

31.1

F 31.01

Saistītās personas – kreditoru un debitoru parādi

31.2

F 31.02

Saistītās personas – ar tām noslēgto darījumu radītie izdevumi un ienākumi

4. DAĻA [IK GADU]

Grupas struktūra

40.1

F 40.1

Grupas struktūra – pa sabiedrībām

40.2

F 40.02

Grupas struktūra – pa instrumentiem

Patiesā vērtība

41.1

F 41.01

Patiesās vērtības hierarhija – amortizētajās izmaksās novērtētie finanšu instrumenti

41.2

F 41.02

Iespējas novērtēt patiesajā vērtībā izmantojums

F 42.00

Materiālie un nemateriālie aktīvi – uzskaites vērtība dalījumā pa novērtējuma metodēm

F 43.00

Uzkrājumi

Definētu pabalstu plāni un darbinieku pabalsti

44.1

F 44.01

Definētu pabalstu plānu neto aktīvu un saistību komponenti

44.2

F 44.02

Izmaiņas definēto pabalstu plānu saistībās

44.3

F 44.03

Izziņas posteņi [saistībā ar personāla izdevumiem]

Atsevišķu peļņas vai zaudējumu aprēķina posteņu sadalījums

45.1

F 45.01

Peļņa vai zaudējumi no finanšu aktīviem un saistībām, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, dalījumā pa uzskaites portfeļiem

45.2

F 45.02

Peļņa vai zaudējumi, pārtraucot atzīt nefinanšu aktīvus, kas netiek turēti pārdošanai, un no ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos

45.3

F 45.03

Citi darbības ienākumi un izdevumi

F 46.00

Pašu kapitāla izmaiņu pārskats

KRĀSU KODS VEIDNĒS:

	Daļas pārskatu sniedzējiem atbilstīgi valsts VPGP
	Šūna nav jāiesniedz pārskatus sniedzošām iestādēm, uz kurām attiecas attiecīgā uzskaites sistēma

1. Bilance [finanšu stāvokļa pārskats]

1.1. Aktīvi

		Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD	Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	Tabula, kurā sniegts sadalījums	Uzskaites vērtība
					V pielikums, 1.27.-28. daļa
					010
010	Nauda, naudas līdzekļu atlikumi centrālajās bankās un citi pieprasījuma noguldījumi	BPD 4. pants. Aktīvi (1. punkts)	1. SGS 54. punkta i) apakšpunkts
020	Skaidra nauda	V pielikums, 2.1. daļa	V pielikums, 2.1. daļa
030	Naudas līdzekļu atlikumi centrālajās bankās	BPD 13. panta 2. punkts; V pielikums, 2.2. daļa	V pielikums, 2.2. daļa
040	Citi pieprasījuma noguldījumi	V pielikums, 2.3. daļa	V pielikums, 2.3. daļa	5
050	Tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 5. punkts; 39. SGS 9. punkts	9. SFPS A papildinājums
060	Atvasinātie instrumenti	KPR II pielikums	9. SFPS A papildinājums	10
070	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa	32. SGS 11. punkts	4
080	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.24., 26. daļa	V pielikums, 1.31. daļa	4
090	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1.24., 27. daļa	V pielikums, 1.32. daļa	4
091	Tirdzniecības finanšu aktīvi	BPD 32.-33. pants V pielikums, 1.17. daļa
092	Atvasinātie instrumenti	KPR II pielikums; V pielikums, 1.17., 27. daļa		10
093	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa		4
094	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.31. daļa		4
095	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1.32. daļa		4
096	Netirdzniecības finanšu aktīvi, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā		7. SFPS 8. punkta a) apakšpunkta ii) punkts; 9. SFPS 4.1.4. punkts	4
097	Kapitāla vērtspapīru instrumenti		32. SGS 11. punkts	4
098	Parāda vērtspapīri		V pielikums, 1.31. daļa	4
099	Aizdevumi un avansi		V pielikums, 1.32. daļa	4
100	Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 6. punkts	7. SFPS 8. punkta a) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 4.1.5. punkts	4
110	Kapitāla vērtspapīru instrumenti		32. SGS 11. punkts, ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa	4
120	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.31. daļa	V pielikums, 1.31. daļa	4
130	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1.32. daļa	V pielikums, 1.32. daļa	4
141	Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos		7. SFPS 8. punkta h) apakšpunkts; 9. SFPS 4.1.2.A punkts	4
142	Kapitāla vērtspapīru instrumenti		32. SGS 11. punkts	4
143	Parāda vērtspapīri		V pielikums, 1.31. daļa	4
144	Aizdevumi un avansi		V pielikums, 1.32. daļa	4
171	Netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā	BPD 36. panta 2. punkts		4
172	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa		4
173	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.31. daļa		4
174	Aizdevumi un avansi	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 4. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 1.32. daļa		4
175	Netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā caur pašu kapitālu	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 8. punkts		4
176	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa		4
177	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.31. daļa		4
178	Aizdevumi un avansi	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 4. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 1.32. daļa		4
181	Amortizētajās izmaksās novērtētie finanšu aktīvi		7. SFPS 8. punkta f) apakšpunkts; 9. SFPS 4.1.2. punkts	4
182	Parāda vērtspapīri		V pielikums, 1.31. daļa	4
183	Aizdevumi un avansi		V pielikums, 1.32. daļa	4
231	Netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti pēc izmaksu metodes	BPD 35. pants; Grāmatvedības direktīvas 6. panta 1. punkta i) apakšpunkts un 8. panta 2. punkts; V pielikums. 1.18., 19. daļa		4
390	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa		4
232	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.31. daļa		4
233	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1.32. daļa		4
234	Citi netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi	BPD 37. pants; Grāmatvedības direktīvas 12. panta 7. punkts; V pielikums, 1.20. daļa		4
235	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa		4
236	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.31. daļa		4
237	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1.32. daļa		4
240	Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 6. punkts un 8. punkts; 39. SGS 9. punkts; V pielikums, 1.22. daļa	9. SFPS 6.2.1. punkts; V pielikums, 1.22. daļa	11
250	Pret risku nodrošināto posteņu patiesās vērtības izmaiņas portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pozīcijai	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 5. punkts un 6. punkts; 39. SGS 89A punkta a) apakšpunkts	39. SGS 89A punkta a) apakšpunkts; 9. SFPS 6.5.8. punkts
260	Ieguldījumi meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos	BPD 4. pants. Aktīvi (7.–8. punkts); Grāmatvedības direktīvas 2. panta 2. punkts; V pielikums, 1.21. daļa, 2.4. daļa	1. SGS 54. punkta e) apakšpunkts; V pielikums, 1.21. daļa, 2.4. daļa	40
270	Materiālie aktīvi	BPD 4. pants. Aktīvi (10. punkts)
280	Pamatlīdzekļi		16. SGS 6. punkts; 1. SGS 54. punkta a) apakšpunkts	21, 42
290	Ieguldījumu īpašums		40. SGS 5. punkts; 1. SGS 54. punkta b) apakšpunkts	21, 42
300	Nemateriālie aktīvi	BPD 4. pants. Aktīvi (9. punkts); KPR 4. panta 1., 115. punkts	1. SGS 54. punkta c) apakšpunkts KPR 4. panta 1., 115. punkts
310	Nemateriālā vērtība	BPD 4. pants. Aktīvi (9. punkts); KPR 4. panta 1., 113. punkts	3. SFPS B67. punkta d) apakšpunkts; KPR 4. panta 1., 113. punkts
320	Citi nemateriālie aktīvi	BPD 4. pants. Aktīvi (9. punkts)	38. SGS 8., 118. punkts	21, 42
330	Nodokļu aktīvi		1. SGS 54. punkta n)–o) apakšpunkts
340	Pārskata perioda nodokļu aktīvi		1. SGS 54. punkta n) apakšpunkts; 12. SGS 5. punkts
350	Atliktā nodokļa aktīvi	Grāmatvedības direktīvas 17. panta 1. punkta f) apakšpunkts; KPR 4. panta 1., 106. punkts	1. SGS 54. punkta o) apakšpunkts; 12. SGS 5. punkts; KPR 4. panta 1., 106. punkts
360	Citi aktīvi	V Pielikums, 2.5., 6. daļa	V pielikums, 2.5. daļa
370	Ilgtermiņa aktīvi un atsavināmās grupas, kas klasificētas kā pārdošanai turētas		1. SGS 54. punkta j) apakšpunkts; 5. SFPS 38. punkts, V pielikums, 2.7. daļa
375	(-) Diskonti attiecībā uz tirdzniecības aktīviem, kuri novērtēti patiesajā vērtībā	V pielikums, 1.29. daļa
380	KOPĀ AKTĪVI	BPD 4. pants. Aktīvi	1. SGS 9. punkta a) apakšpunkts; 6. īstenošanas noteikums

1.2. Saistības

		Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD	Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	Tabula, kurā sniegts sadalījums	Uzskaites vērtība
					V pielikums, 1.27.-28. daļa
					010
010	Tirdzniecības nolūkā turētas finanšu saistības		7. SFPS 8. punkta e) apakšpunkta ii) punkts; 9. SFPS BA.6. punkts	8
020	Atvasinātie instrumenti		9. SFPS A papildinājums; 9. SFPS 4.2.1. punkta a) apakšpunkts; 9. SFPS BA.7. punkta a) apakšpunkts	10
030	Īsās pozīcijas		9. SFPS BA.7. punkta b) apakšpunkts	8
040	Noguldījumi		ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa	8
050	Emitēti parāda vērtspapīri		V pielikums, 1.37. daļa	8
060	Citas finanšu saistības		V pielikums, 1.38.-41. daļa	8
061	Tirdzniecības finanšu saistības	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 3. punkts un 6. punkts		8
062	Atvasinātie instrumenti	KPR II pielikums; V pielikums, 1.25. daļa		10
063	Īsās pozīcijas			8
064	Noguldījumi	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa		8
065	Emitēti parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.37. daļa		8
066	Citas finanšu saistības	V pielikums, 1.38.-41. daļa		8
070	Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 6. punkts; 39. SGS 9. punkts	7. SFPS 8. punkta e) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 4.2.2. punkts	8
080	Noguldījumi	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa	8
090	Emitēti parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.37. daļa	V pielikums, 1.37. daļa	8
100	Citas finanšu saistības	V pielikums, 1.38.-41. daļa	V pielikums, 1.38.-41. daļa	8
110	Amortizētajās izmaksās novērtētās finanšu saistības	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 3. punkts un 6. punkts; 39. SGS 47. punkts	7. SFPS 8. punkta g) apakšpunkts; 9. SFPS 4.2.1. punkts	8
120	Noguldījumi	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.30. daļa	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa	8
130	Emitēti parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.31. daļa	V pielikums, 1.37. daļa	8
140	Citas finanšu saistības	V pielikums, 1.32.-34. daļa	V pielikums, 1.38.-41. daļa	8
141	Netirdzniecības neatvasinātas finanšu saistības, kas novērtētas pēc iegādes izmaksu metodes	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 3. punkts		8
142	Noguldījumi	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa		8
143	Emitēti parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.37. daļa		8
144	Citas finanšu saistības	V pielikums, 1.38.-41. daļa		8
150	Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 6. punkts un 8. punkta a) apakšpunkts; V pielikums, 1.26. daļa	9. SFPS 6.2.1. punkts; V pielikums, 1.26. daļa	11
160	Pret risku nodrošināto posteņu patiesās vērtības izmaiņas portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pozīcijai	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 5. punkts un 6. punkts; V pielikums, 2.8. daļa; 39. SGS 89.A punkta b) apakšpunkts	39. SGS 89.A punkta b) apakšpunkts, 9. SFPS 6.5.8. punkts
170	Uzkrājumi	BPD 4. pants. Pasīvi (6. punkts)	37. SGS 10. punkts; 1. SGS 54. punkta l) apakšpunkts	43
175	Līdzekļi banku darbības vispārējiem riskiem [ja uzrādīts saistībās]	BPD 38. panta 1. punkts; KPR 4. panta 112. punkts; V pielikums, 2.15. daļa
180	Pensiju un citas pēcnodarbinātības definētu pabalstu saistības	V pielikums, 2.9. daļa	19. SGS 63. punkts; 1. SGS 78. punkta d) apakšpunkts; V pielikums, 2.9. daļa	43
190	Citi darbinieku ilgtermiņa pabalsti	V pielikums, 2.10. daļa	19. SGS 153. punkts; 1. SGS 78. punkta d) apakšpunkts; V pielikums, 2.10. daļa	43
200	Pārstrukturēšana		37. SGS 71. punkts, 84. punkta a) apakšpunkts	43
210	Nepabeigta tiesvedība un nodokļu strīdi		37. SGS C papildinājums, 6. un 10. piemērs	43
220	Sniegtās apņemšanās un garantijas	BPD 4. pants. Pasīvi (6. punkta c) apakšpunkts), Ārpusbilances posteņi, 27. panta 11. punkts, 28. panta 8. punkts, 33. pants	9. SFPS 4.2.1. punkta c) un d) apakšpunkts, 9.5.5. punkts, 9. SFPS B2.5. punkts; 37. SGS, 4. SFPS, V pielikums, 2.11. daļa	9 12 43
230	Citi uzkrājumi	BPD 4. pants. Pasīvi (6. punkta c) apakšpunkts), Ārpusbilances posteņi	37. SGS 14. punkts	43
240	Nodokļu saistības		1. SGS 54. punkta n)–o) apakšpunkts
250	Pārskata perioda nodokļu saistības		1. SGS 54. punkta n) apakšpunkts; 12. SGS 5. punkts
260	Atliktā nodokļa saistības	Grāmatvedības direktīvas 17. panta 1. punkta f) apakšpunkts; KPR 4. panta 1., 108. punkts	1. SGS 54. punkta o) apakšpunkts; 12. SGS 5. punkts; KPR 4. panta 1., 108. punkts
270	Akciju kapitāls, kas atmaksājams pēc pieprasījuma		32. SGS 33. piemērs; SFPIK 2. interpretācija; V pielikums, 2.12. daļa
280	Citas saistības	V pielikums, 2.13. daļa	V pielikums, 2.13. daļa
290	Saistības, kuras iekļautas atsavināmās grupās, kas klasificētas kā pārdošanai turētas		1. SGS 54. punkta p) apakšpunkts; 5. SFPS 38. punkts, V pielikums, 2.14. daļa
295	Diskonti attiecībā uz tirdzniecības saistībām, kuras novērtētas patiesajā vērtībā	V pielikums, 1.29. daļa
300	KOPĀ SAISTĪBAS		1. SGS 9. punkta b) apakšpunkts; 6. īstenošanas noteikums

1.3. Pašu kapitāls

		Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD	Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	Tabula, kurā sniegts sadalījums	Uzskaites vērtība
		Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD	Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	Tabula, kurā sniegts sadalījums	010
010	Kapitāls	BPD 4. pants. Pasīvi (9. punkts), BPD 22. pants	1. SGS 54. punkta r) apakšpunkts; BPD 22. pants	46
020	Samaksātais kapitāls	BPD 4. pants. Pasīvi (9. punkts)	1. SGS 78. punkta e) apakšpunkts
030	Pieprasītais nesamaksātais kapitāls	BPD 4. pants. Pasīvi (9. punkts); V pielikums, 2.17. daļa	V pielikums, 2.14. daļa
040	Akciju emisijas uzcenojums	BPD 4. pants. Pasīvi (10. punkts); KPR 4. panta 1., 124. punkts	1. SGS 78. punkta e) apakšpunkts; KPR 4. panta 1., 124. punkts	46
050	Emitētie kapitāla vērstpapīru instrumenti, kas nav kapitāls	V pielikums, 2.18.-19. daļa	V pielikums, 2.18.-19. daļa	46
060	Salikto finanšu instrumentu kapitāla komponents	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 6. punkts; V pielikums, 2.18. daļa	32. SGS 28.-29. punkts; V pielikums, 2.18. daļa
070	Citi emitēti kapitāla vērstpapīru instrumenti	V pielikums, 2.19. daļa	V pielikums, 2.19. daļa
080	Cits pašu kapitāls	V pielikums, 2.20. daļa	2. SFPS 10. punkts; V pielikums, 2.20. daļa
090	Uzkrātie pārējie apvienotie ienākumi	KPR 4. panta 1., 100. punkts	KPR 4. panta 1., 100. punkts	46
095	Posteņi, ko nepārklasificēs uz peļņu vai zaudējumiem		1. SGS 82.A punkta a) apakšpunkts
100	Materiālie aktīvi		16. SGS 39.–41. punkts
110	Nemateriālie aktīvi		38. SGS 85.-87. punkts
120	Aktuārā peļņa vai (–) zaudējumi no definētu pabalstu pensiju plāniem		1. SGS 7. punkts, 6. īstenošanas noteikums; 19. SGS 120. punkta c) apakšpunkts
122	Ilgtermiņa aktīvi un atsavināmās grupas, kas klasificētas kā pārdošanai turētas		5. SFPS 38. punkts, ĪN 12. piemērs
124	Daļa, ko veido citi atzītie ienākumi un izdevumi saistībā ar ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos		1. SGS 6. īstenošanas noteikums; 28. SGS 10. punkts
320	Kapitāla vērtspapīru instrumentu, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, patiesās vērtības izmaiņas		1. SGS 7. punkta d) apakšpunkts; 9. SFPS 5.7.5. punkts, B5.7.1. punkts; V pielikums, 2.21. daļa
330	Kapitāla vērtspapīru instrumentu, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, patiesās vērtības riska ierobežošanas neefektivitāte		1. SGS 7. punkta e) apakšpunkts; 9. SFPS 5.7.5. punkts, 6.5.3. punkts; 7. SFPS 24.C punkts; V pielikums, 2.22. daļa
340	Kapitāla vērtspapīru instrumentu, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos [pret risku nodrošināts postenis], patiesās vērtības izmaiņas		9. SFPS 5.7.5. punkts, 6.5.8. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 2.22. daļa
350	Kapitāla vērtspapīru instrumentu, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos [riska ierobežošanas instruments], patiesās vērtības izmaiņas		1. SGS 7. punkta e) apakšpunkts; 9. SFPS 5.7.5. punkts, 6.5.8. punkta a) apakšpunkts;V pielikums, 2.57. daļa
360	No kredītriska izmaiņām izrietošas patiesās vērtības izmaiņas finanšu saistībām, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā		1. SGS 78. punkta f) apakšpunkts; 9. SFPS 5.7.7. punkts, V pielikums, 2.23. daļa
128	Posteņi, ko var pārklasificēt uz peļņu vai zaudējumiem		1. SGS 82.A punkta a) apakšpunkta ii) punkts
130	Ārvalstu operācijās veikto neto ieguldījumu riska ierobežošana [efektīvā daļa]	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 6. punkts un 8. punkts	9. SFPS 6.5.13. punkta a) apakšpunkts; 7. SFPS 24.B punkta b) apakšpunkta ii) un iii) punkts; 7. SFPS 24.C punkta b) apakšpunkta i) un iv) punkts un 24.E punkta a) apakšpunkts; V pielikums, 2.24. daļa
140	Pārrēķins ārvalstu valūtā	BPD 39. panta 6. punkts	21. SGS 52. punkta b) apakšpunkts; 21. SGS 32., 38.-49. punkts
150	Riska ierobežošanas atvasinātie instrumenti. Naudas plūsmas riska ierobežošanas rezerve [efektīvā daļa]	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 6. punkts un 8. punkts	1. SGS 7. punkta e) apakšpunkts; 7. SFPS 24.B punkta b) apakšpunkta ii) un iii) punkts; 7. SFPS 24.C punkta b) apakšpunkta i) punkts; 24.E punkts; 9. SFPS 6.5.11. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 2.25. daļa
155	Parāda instrumentu, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, patiesās vērtības izmaiņas		1. SGS 7. punkta da) apakšpunkts; 9. SFPS 4.1.2.A punkts; 5.7.10; V pielikums, 2.26. daļa
165	Riska ierobežošanas instrumenti [nenoteiktie elementi]		1. SGS 7. punkta g) un h) apakšpunkts; 9. SFPS 6.5.15., 6.5.16. punkts; 7. SFPS 24.E punkta b) un c) apakšpunkts V pielikums, 2.60. daļa
170	Ilgtermiņa aktīvi un atsavināmās grupas, kas klasificētas kā pārdošanai turētas		5. SFPS 38. punkts, ĪN 12. piemērs
180	Daļa, ko veido citi atzītie ienākumi un izdevumi saistībā ar ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos		1. SGS 6. īstenošanas noteikums; 28. SGS 10. punkts
190	Nesadalītā peļņa	BPD 4. pants. Pasīvi (13. punkts); KPR 4. panta 1., 123. punkts	KPR 4. panta 1., 123. punkts
200	Pārvērtēšanas rezerves	BPD 4. pants. Pasīvi (12. punkts)	1. SFPS 30. punkts, D5.–D8. punkts; V pielikums, 2.28. daļa
201	Materiālie aktīvi	Grāmatvedības direktīvas 7. panta 1. punkts
202	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	Grāmatvedības direktīvas 7. panta 1. punkts
203	Parāda vērtspapīri	Grāmatvedības direktīvas 7. panta 1. punkts
204	Citi	Grāmatvedības direktīvas 7. panta 1. punkts
205	Patiesās vērtības rezerves	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts;
206	Ārvalstu operācijās veikto neto ieguldījumu riska ierobežošana	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 8. punkta b) apakšpunkts
207	Riska ierobežošanas atvasinātie instrumenti. Naudas plūsmas riska ierobežošanas pozīcijas	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 8. punkta a) apakšpunkts; KPR 30. panta a) punkts
208	Riska ierobežošanas atvasinātie instrumenti. Citas riska ierobežošanas pozīcijas	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 8. punkta a) apakšpunkts
209	Netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā caur pašu kapitālu	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 8. punkts un 2. punkts
210	Citas rezerves	BPD 4. pants. Pasīvi (11.–13. punkts)	1. SGS 54. punkts; 1. SGS 78. punkta e) apakšpunkts
215	Līdzekļi banku darbības vispārējiem riskiem [ja uzrādīts saistībās]	BPD 38. panta 1. punkts; KPR 4. panta 112. punkts; V pielikums, 2.15. daļa
220	Rezerves vai uzkrātie zaudējumi no ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos	Grāmatvedības direktīvas 9. panta 7. punkta a) apakšpunkts; 27. pants; V pielikums, 2.29. daļa	28. SGS 11. punkts; V pielikums, 2.29. daļa
230	Citi	V pielikums, 2.29. daļa	V pielikums, 2.29. daļa
235	Pirmās konsolidācijas atšķirības	Grāmatvedības direktīvas 24. panta 3. punkta c) apakšpunkts
240	(-) Pašu akcijas	Grāmatvedības direktīvas III pielikums Aktīvi D (III) (2); BPD 4. pants. Aktīvi (12. punkts); V pielikums, 2.30. daļa	1. SGS 79. punkta a) apakšpunkta vi) punkts; 32. SGS 33.-34. punkts, PN 14., PN 36.; V pielikums, 2.30. daļa	46
250	Peļņa vai zaudējumi, kas attiecināmi uz mātesuzņēmuma īpašniekiem	BPD 4. pants. Pasīvi (14. punkts)	1. SGS 81.B punkta b) apakšpunkta ii) punkts	2
260	(–) Starpperioda dividendes	KPR 26. panta 2.b) punkts	32. SGS 35. punkts
270	Mazākuma līdzdalība [nekontrolējoša līdzdalība]	Grāmatvedības direktīvas 24. panta 4. punkts	1. SGS 54. punkta q) apakšpunkts
280	Uzkrātie pārējie apvienotie ienākumi	KPR 4. panta 1., 100. punkts	KPR 4. panta 1., 100. punkts	46
290	Citi posteņi			46
300	KOPĀ PAŠU KAPITĀLS		1. SGS 9. punkta c) apakšpunkts, ĪN 6	46
310	KOPĀ PAŠU KAPITĀLS UN KOPĀ SAISTĪBAS	BPD 4. pants. Pasīvi	1. SGS, 6. ĪN.

2. Peļņas vai zaudējumu aprēķins

		Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD	Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	Tabula, kurā sniegts sadalījums	Pārskata periods
		Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD	Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	Tabula, kurā sniegts sadalījums	010
010	Procentu ienākumi	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (1. punkts); V pielikums, 2.31. daļa	1. SGS 97. punkts; V pielikums, 2.31. daļa	16
020	Tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi		7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts, B5. punkta e) apakšpunkts; V pielikums, 2.33., 34. daļa
025	Netirdzniecības finanšu aktīvi, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā		7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts, B5. punkta e) apakšpunkts, 9. SFPS 5.7.1. punkts
030	Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā		7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts, B5. punkta e) apakšpunkts
041	Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos		7. SFPS 20. punkta b) apakšpunkts; 9. SFPS 5.7.10.-11. punkts; 9. SFPS 4.1.2.A punkts
051	Amortizētajās izmaksās novērtētie finanšu aktīvi		7. SFPS 20. punkta b) apakšpunkts, 9. SFPS 4.1.2. punkts; 9. SFPS 5.7.2. punkts
070	Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite, procentu likmju risks		9. SFPS A papildinājums; B6.6.16. punkts; V pielikums, 2.35. daļa
080	Citi aktīvi		V pielikums, 2.36. daļa
085	Procentu ienākumi no saistībām	V pielikums. 2.37. daļa	9. SFPS 5.7.1. punkts, V pielikums, 2.37. daļa
090	(Procentu izdevumi)	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (2. punkts); V pielikums, 2.31. daļa	1. SGS 97. punkts; V pielikums, 2.31. daļa	16
100	(Tirdzniecības nolūkā turētas finanšu saistības)		7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts, B5. punkta e) apakšpunkts; V pielikums, 2.33., 34. daļa
110	(Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā)		7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts, B5. punkta e) apakšpunkts
120	(Amortizētajās izmaksās novērtētās finanšu saistības)		7. SFPS 20. punkta b) apakšpunkts; 9. SFPS 5.7.2. punkts
130	(Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite, procentu likmju risks)		39. SGS 9. punkts; V pielikums, 2.35. daļa
140	(Citas saistības)		V pielikums, 2.38. daļa
145	(Procentu izdevumi par aktīviem)	V pielikums, 2.39. daļa	9. SFPS 5.7.1. punkts, V pielikums, 2.39. daļa
150	(Izdevumi par akciju kapitālu, kas atmaksājams pēc pieprasījuma)		SFPIK 2. interpretācijas 11. punkts
160	Dividenžu ienākumi	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (3. punkts); V pielikums, 2.40. daļa	V pielikums, 2.40. daļa	31
170	Tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi		7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts, B5. punkta e) apakšpunkts; V pielikums, 2.40. daļa
175	Netirdzniecības finanšu aktīvi, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā		7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts, 9. SFPS 5.7.1A punkts; V pielikums, 2.40. daļa
191	Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos		7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta ii) punkts; 9. SFPS 4.1.2.A punkts; 9. SFPS 5.7.1.A punkts; V pielikums, 2.41. daļa
192	Ieguldījumi meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos, kuru uzskaitē nav izmantota pašu kapitāla metode	V pielikums, 2.42. daļa	V pielikums, 2.42. daļa
200	Maksu un komisijas naudas ienākumi	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (4. punkts)	7. SFPS 20. punkta c) apakšpunkts	22
210	(Maksu un komisijas naudas izdevumi)	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (5. punkts)	7. SFPS 20. punkta c) apakšpunkts	22
220	Neto peļņa vai (–) zaudējumi, pārtraucot atzīt finanšu aktīvus un saistības, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (6. punkts)	V pielikums, 2.45. daļa	16
231	Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos		9. SFPS 4.12.A punkts; 9. SFPS 5.7.10.-11. punkts
241	Amortizētajās izmaksās novērtētie finanšu aktīvi		7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta v) punkts, 9. SFPS 4.1.2. punkts; 9. SFPS 5.7.2. punkts
260	Amortizētajās izmaksās novērtētās finanšu saistības		7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta v) punkts; 9. SFPS 5.7.2. punkts
270	Citi
280	Neto peļņa vai (–) zaudējumi no tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu aktīviem un saistībām	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (6. punkts)	7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 5.7.1. punkts; V pielikums, 2.43., 46. daļa	16
285	Neto peļņa vai (–) zaudējumi no tirdzniecības finanšu aktīviem un saistībām	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (6. punkts)		16
287	Neto peļņa vai (–) zaudējumi no netirdzniecības finanšu aktīviem, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā		7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 5.7.1. punkts; V pielikums, 2.46. daļa
290	Neto peļņa vai (–) zaudējumi no finanšu aktīviem un saistībām, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā		7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 5.7.1. punkts; V pielikums, 2.44. daļa	16, 45
295	Neto peļņa vai (–) zaudējumi no netirdzniecības finanšu aktīviem un saistībām	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (6. punkts)		16
300	Risku ierobežošanas uzskaites neto peļņa vai (–) zaudējumi	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 6. punkts un 8. punkts	V pielikums, 2.47. daļa	16
310	Neto valūtas kursa starpības [peļņa vai (–) zaudējumi]	BPD 39. pants	21. SGS 28. punkts, 52. punkta a) apakšpunkts
320	Neto peļņa vai (–) zaudējumi, pārtraucot atzīt ieguldījumus meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (13.–14. punkts); V pielikums, 2.56. daļa
330	Neto peļņa vai (–) zaudējumi, pārtraucot atzīt nefinanšu aktīvus	V pielikums, 2.48. daļa	1. SGS 34. punkts; V pielikums, 2.48. daļa	45
340	Citi darbības ienākumi	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (7. punkts); V pielikums, 2.314.-316. daļa	V pielikums, 2.314.-316. daļa	45
350	(Citi darbības izdevumi)	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (10. punkts); V pielikums, 2.314.-316. daļa	V pielikums, 2.314.-316. daļa	45
355	KOPĀ NETO DARBĪBAS IENĀKUMI
360	(Administratīvie izdevumi)	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (8. punkts)
370	(Personāla izdevumi)	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (8. punkta a) apakšpunkts)	19. SGS 7. punkts; 1. SGS 102. punkts, 6. īstenošanas noteikums	44
380	(Citi administratīvie izdevumi)	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra(8. punkta b) apakšpunkts)
390	(Amortizācija)		1. SGS 102., 104. punkts
400	(Pamatlīdzekļi)	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (9. punkts)	1. SGS 104. punkts; 16. SGS 73. punkta e) apakšpunkta vii) punkts
410	(Ieguldījumu īpašums)	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (9. punkts)	1. SGS 104. punkts; 40. SGS 79. punkta d) apakšpunkta iv) punkts
415	(Nemateriālā vērtība)	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (9. punkts)
420	(Citi nemateriālie aktīvi)	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (9. punkts)	1. SGS 104. punkts; 38. SGS 118. punkta e) apakšpunkta vi) punkts
425	Modifikāciju radītā peļņa vai (–) zaudējumi, neto		9. SFPS 5.4.3. punkts, 9. SFPS A papildinājums; V pielikums, 2.49. daļa
426	Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos		7. SFPS 35.J punkts
427	Amortizētajās izmaksās novērtētie finanšu aktīvi		7. SFPS 35.J punkts
430	(Uzkrājumi vai (–) uzkrājumu apvērse)		37. SGS 59., 84. punkts; 1. SGS 98. punkta b), f), g) apakšpunkts	9 12 43
440	(Sniegtās apņemšanās un garantijas)	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (11.–12. punkts)	9. SFPS 4.2.1. punkta c) un d) apakšpunkts, 9. SFPS B2.5. punkts; 37. SGS, 4. SFPS, V pielikums, 2.50. daļa
450	(Citi uzkrājumi)
455	(Līdzekļu palielinājumi vai (–) samazinājumi vispārējiem bankas darbības riskiem, neto)	BPD 38. panta 2. punkts
460	(Vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse finanšu aktīviem, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā)	BPD 35.-37. pants, V pielikums, 2.52., 53. daļa	7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta viii) punkts; 9. SFPS 5.4.4. punkts; V pielikums, 2.51., 53. daļa	12
481	(Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos)		9. SFPS 5.4.4., 5.5.1., 5.5.2., 5.5.8. punkts	12
491	(Amortizētajās izmaksās novērtētie finanšu aktīvi)		9. SFPS 5.4.4., 5.5.1., 5.5.8. punkts	12
510	(Meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos veikto ieguldījumu vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse)	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (13.–14. punkts)	28. SGS 40.-43. punkts	16
520	(Vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse nefinanšu aktīviem)		36. SGS 126. punkta a), b) apakšpunkts	16
530	(Pamatlīdzekļi)	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (9. punkts)	16. SGS 73. punkta e) apakšpunkta v)-vi) punkts
540	(Ieguldījumu īpašumi)	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (9. punkts)	40. SGS 79. punkta d) apakšpunkta v) punkts
550	(Nemateriālā vērtība)	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (9. punkts)	3. SFRS, papildinājums, B67. punkta d) apakšpunkta v) punkts; 36. SGS 124. punkts
560	(Citi nemateriālie aktīvi)	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (9. punkts)	38. SGS 118. punkta e) apakšpunkta iv), v) punkts
570	(Citi)		36. SGS 126. punkta a), b) apakšpunkts
580	Negatīva nemateriālā vērtība, kas atzīta peļņas vai zaudējumu aprēķinā	Grāmatvedības direktīvas 24. panta 3. punkta f) apakšpunkts	3. SFRS, papildinājums, B64. punkta n) apakšpunkta i) punkts
590	Daļa, ko veido peļņa vai (–) zaudējumi no ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (13.–14. punkts)	V pielikums, 2.54. daļa
600	Peļņa vai (–) zaudējumi no ilgtermiņa aktīviem un atsavināmām grupām, kas klasificētas kā pārdošanai turētas un nekvalificējas kā pārtrauktas operācijas		5. SFPS 37. punkts; V pielikums, 2.55. daļa
610	PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO TURPINĀMĀM OPERĀCIJĀM, PIRMS NODOKĻIEM		1. SGS 102. punkts, 6. īstenošanas noteikums 5. SFPS 33.A punkts
620	(Nodokļu izdevumi vai (–) ienākumi saistībā ar peļņu vai zaudējumiem no turpināmām operācijām)	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (15. punkts)	1. SGS 82. punkta d) apakšpunkts; 12. SGS 77. punkts
630	PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO TURPINĀMĀM OPERĀCIJĀM, PĒC NODOKĻIEM	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (16. punkts)	1. SGS, 6. īstenošanas noteikums
632	Ārkārtas peļņa vai (–) zaudējumi, pēc nodokļiem	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (21. punkts)
633	Ārkārtas peļņa vai zaudējumi pirms nodokļiem	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (19. punkts)
634	(Nodokļa izdevumi vai (–) ienākumi saistībā ar ārkārtas peļņu vai zaudējumiem)	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (20. punkts)
640	Peļņa vai (–) zaudējumi no pārtrauktām operācijām, pēc nodokļiem		1. SGS 82. punkta ea) apakšpunkts; 5. SFPS 33. punkta a) apakšpunkts, 33.A punkts; V pielikums, 2.56. daļa
650	Peļņa vai (-) zaudējumi no pārtrauktām operācijām, pirms nodokļiem		5. SFPS 33. punkta b) apakšpunkts i) punkts
660	(Nodokļu izdevumi vai (–) ienākumi saistībā ar pārtrauktām operācijām)		5. SFPS 33. punkta b) apakšpunkta ii) un iv) punkts
670	GADA PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (23. punkts)	1. SGS 81A punkta a) apakšpunkts
680	Attiecināms uz mazākuma līdzdalību [nekontrolējoša līdzdalība]		1. SGS 81.B punkta b) apakšpunkta i) punkts
690	Attiecināms uz mātesuzņēmuma īpašniekiem		1. SGS 81.B punkta b) apakšpunkta ii) punkts

3. Apvienoto ienākumu pārskats

		Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	Pārskata periods
		Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	010
010	Gada peļņa vai (–) zaudējumi	1. SGS 7. punkts, 6. īstenošanas noteikums
020	Pārējie apvienotie ienākumi	1. SGS 7. punkts, 6. īstenošanas noteikums
030	Posteņi, ko nepārklasificēs uz peļņu vai zaudējumiem	1. SGS 82.A punkta a) apakšpunkta i) punkts
040	Materiālie aktīvi	1. SGS 7. punkts, 6. īstenošanas noteikums; 16. SGS 39.-40. punkts
050	Nemateriālie aktīvi	1. SGS 7. punkts; 38. SGS 85.-86. punkts
060	Aktuārā peļņa vai (–) zaudējumi no definētu pabalstu pensiju plāniem	1. SGS 7. punkts, 6. īstenošanas noteikums; 19. SGS 120. punkta c) apakšpunkts
070	Ilgtermiņa aktīvi un atsavināmās grupas, kas turētas pārdošanai	5. SFPS 38. punkts
080	Daļa, ko veido sabiedrību citi atzītie ienākumi un izdevumi, kuru uzskaitē izmantota pašu kapitāla metode	1. SGS 6. īstenošanas noteikums; 28. SGS 10. punkts
081	Kapitāla vērtspapīru instrumentu, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, patiesās vērtības izmaiņas	1. SGS 7. punkta d) apakšpunkts
083	Kapitāla vērtspapīru instrumentu, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, risku ierobežošanas uzskaites neto peļņa vai (–) zaudējumi	9. SFPS 5.7.5. punkts, 6.5.3. punkts; 7. SFPS 24.C punkts; V pielikums, 2.57. daļa
084	Kapitāla vērtspapīru instrumentu, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos [pret risku nodrošināts postenis], patiesās vērtības izmaiņas	9. SFPS 5.7.5. punkts, 6.5.8. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 2.57. daļa
085	Kapitāla vērtspapīru instrumentu, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos [riska ierobežošanas instruments], patiesās vērtības izmaiņas	9. SFPS 5.7.5. punkts, 6.5.8. punkta a) apakšpunkts; V pielikums, 2.57. daļa
086	No kredītriska izmaiņām izrietošas patiesās vērtības izmaiņas finanšu saistībām, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā	1. SGS 7. punkta f) apakšpunkts
090	Ienākuma nodoklis par posteņiem, kuri netiks pārklasificēti	1. SGS 91. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 2.66. daļa
100	Posteņi, ko var pārklasificēt uz peļņu vai zaudējumiem	1. SGS 82.A punkta a) apakšpunkta ii) punkts
110	Ārvalstu operācijās veikto neto ieguldījumu riska ierobežošana [efektīvā daļa]	9. SFPS 6.5.13. punkta a) apakšpunkts; 7. SFPS 24.C punkta b) apakšpunkta i) un iv) punkts un 24.E punkta a) apakšpunkts; V pielikums, 2.58. daļa
120	Vērtēšanas peļņa vai (–) zaudējumi, kas iekļauti pašu kapitālā	1. SGS 6. īstenošanas noteikums; 9. SFPS 6.5.13. punkta a) apakšpunkts; 7. SFPS 24.C punkta b) apakšpunkta i) punkts, 24.E punkta a) apakšpunkts V pielikums, 2.58. daļa
130	Pārvests uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu	1. SGS 7. punkts, 92.–95. punkts; 21. SGS 48.–49. punkts; 9. SFPS 6.5.14. punkts; V pielikums, 2.59. daļa
140	Citas pārklasifikācijas	V pielikums, 2.65. daļa
150	Pārrēķins ārvalstu valūtā	1. SGS 7. punkts, 6. īstenošanas noteikums; 21. SGS 52. punkta b) apakšpunkts
160	Pārrēķina peļņa vai (–) zaudējumi, kas iekļauti pašu kapitālā	21. SGS 32., 38.-47. punkts
170	Pārvests uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu	1. SGS 7. punkts, 92.–95. punkts; 21. SGS 48.–49. punkts
180	Citas pārklasifikācijas	V pielikums, 2.65. daļa
190	Naudas plūsmas riska ierobežošana [efektīvā daļa]	1. SGS 7. punkts, 6. īstenošanas noteikums; 39. SGS 95. punkta a) apakšpunkts-96. punkts, 9. SFPS 6.5.11. punkta b) apakšpunkts; 7. SFPS 24.C punkta b) apakšpunkta i) punkts, 24.E punkta a) apakšpunkts
200	Vērtēšanas peļņa vai (–) zaudējumi, kas iekļauti pašu kapitālā	1. SGS 7. punkta e) apakšpunkts, 6. īstenošanas noteikums; 9. SFPS 6.5.11. punkta a), b), d) apakšpunkts; 7. SFPS 24.C punkta b) apakšpunkta i) punkts, 24.E punkta a) apakšpunkts
210	Pārvests uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu	1. SGS 7. punkts, 92.–95. punkts, 6. īstenošanas noteikums; 9. SFPS 6.5.11. punkta d) apakšpunkta ii) un iii) punkts; 7. SFPS 24.C punkta b) apakšpunkta iv) punkts, 24.E punkta a) apakšpunkts, V pielikums, 2.59. daļa
220	Pārvests uz nodrošināto posteņu sākotnējo uzskaites vērtību	1. SGS 6. īstenošanas noteikums; 9. SFPS 6.5.11. punkta d) apakšpunkta i) punkts
230	Citas pārklasifikācijas	V pielikums, 2.65. daļa
231	Riska ierobežošanas instrumenti [nenoteiktie elementi]	1. SGS 7. punkta g) un h) apakšpunkts; 9. SFPS 6.5.15. un 6.5.16. punkts; 7. SFPS 24.E punkta b) un c) apakšpunkts; V pielikums, 2.60. daļa
232	Vērtēšanas peļņa vai (–) zaudējumi, kas iekļauti pašu kapitālā	1. SGS 7. punkta g) un h) apakšpunkts;9. SFPS 6.5.15. un 6.5.16. punkts; 7. SFPS 24.E punkta b) un c) apakšpunkts
233	Pārvests uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu	1. SGS 7. punkta g) un h) apakšpunkts;9. SFPS 6.5.15. un 6.5.16. punkts; 7. SFPS 24.E punkta b) un c) apakšpunkts V pielikums, 2.61. daļa
234	Citas pārklasifikācijas	V pielikums, 2.65. daļa
241	Parāda instrumenti, kuri novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos	1. SGS 7. punkta d) apakšpunkts, 6. īstenošanas noteikums; 1. SGS 6. īstenošanas noteikums; 9. SFPS 6.5.4. punkts; V pielikums, 2.62.-63. daļa
251	Vērtēšanas peļņa vai (–) zaudējumi, kas iekļauti pašu kapitālā	7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta ii) punkts; 1. SGS 6. īstenošanas noteikums; 9. SFPS 6.5.4. punkts
261	Pārvests uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu	1. SGS 7. punkts, 1. SGS 92.–95. punkts, 6. īstenošanas noteikums; 9. SFPS 6.5.7. punkts; V pielikums, 2.64. daļa
270	Citas pārklasifikācijas	5. SFPS, ĪN 12. piemērs; 9. SFPS 5.6.5. punkts; V pielikums, 2.64.-65. daļa
280	Ilgtermiņa aktīvi un atsavināmās grupas, kas turētas pārdošanai	5. SFPS 38. punkts
290	Vērtēšanas peļņa vai (–) zaudējumi, kas iekļauti pašu kapitālā	5. SFPS 38. punkts
300	Pārvests uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu	1. SGS 7. punkts, 92.–95. punkts; 5. SFPS 38. punkts
310	Citas pārklasifikācijas	5. SFPS ĪN 12. piemērs
320	Daļa, ko veido citi atzītie ienākumi un izdevumi saistībā ar ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos	1. SGS 6. īstenošanas noteikums; 28. SGS 10. punkts
330	Ienākuma nodoklis par posteņiem, ko var pārklasificēt peļņā vai (–) zaudējumos	1. SGS 91. punkta b) apakšpunkts, 6. īstenošanas noteikums; V pielikums, 2.66. daļa
340	Gada kopējie apvienotie ienākumi	1. SGS 7. punkts, 81.A punkta a) apakšpunkts, 6. īstenošanas noteikums
350	Attiecināms uz mazākuma līdzdalību [nekontrolējoša līdzdalība]	1. SGS 83. punkta b) apakšpunkta i) punkts, 6. īstenošanas noteikums
360	Attiecināms uz mātesuzņēmuma īpašniekiem	1. SGS 83. punkta b) apakšpunkta ii) punkts, 6. īstenošanas noteikums

4. Finanšu aktīvu sadalījums pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem

4.1. Tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi

		Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD	Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	Uzskaites vērtība
				V pielikums, 1.27. daļa
				010
005	Atvasinātie instrumenti
010	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa	32. SGS 11. punkts, V pielikums, 1.44. daļa b) punkts
030	tostarp: kredītiestādes	V pielikums, 1.42. daļa c) punkts	V pielikums, 1.42. daļa c) punkts
040	tostarp: citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa d) punkts	V pielikums, 1.42. daļa d) punkts
050	tostarp: nefinanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa e) punkts	V pielikums, 1.42. daļa e) punkts
060	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.31. daļa	V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)
070	Centrālās bankas	V pielikums, 1.42. daļa a)	V pielikums, 1.42. daļa a)
080	Vispārējās valdības	V pielikums, 1.42. daļa b)	V pielikums, 1.42. daļa b)
090	Kredītiestādes	V pielikums, 1.42. daļa c) punkts	V pielikums, 1.42. daļa c) punkts
100	Citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa d) punkts	V pielikums, 1.42. daļa d) punkts
110	Nefinanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa e) punkts	V pielikums, 1.42. daļa e) punkts
120	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1.32. daļa	V pielikums, 1.32., 44. daļa a)
130	Centrālās bankas	V pielikums, 1.42. daļa a)	V pielikums, 1.42. daļa a)
140	Vispārējās valdības	V pielikums, 1.42. daļa b)	V pielikums, 1.42. daļa b)
150	Kredītiestādes	V pielikums, 1.42. daļa c) punkts	V pielikums, 1.42. daļa c) punkts
160	Citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa d) punkts	V pielikums, 1.42. daļa d) punkts
170	Nefinanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa e) punkts	V pielikums, 1.42. daļa e) punkts
180	Mājsaimniecības	V pielikums, 1.42. daļa f) punkts	V pielikums, 1.42. daļa f) punkts
190	TIRDZNIECĪBAS NOLŪKĀ TURĒTI FINANŠU AKTĪVI	V pielikums, 1.15. daļa a) punkts	9. SFPS A papildinājums

4.2.1. Netirdzniecības finanšu aktīvi, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

		Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD	Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	Uzskaites vērtība	Patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas ieņēmumus nenesošu riska darījumu kredītriska rezultātā
				V pielikums, 1.27. daļa	V pielikums, 2.69. daļa
				010	020
010	Kapitāla vērtspapīru instrumenti		32. SGS 11. punkts, V pielikums, 1.44. daļa b) punkts
020	tostarp: kredītiestādes		V pielikums, 1.42. daļa c) punkts
030	tostarp: citas finanšu sabiedrības		V pielikums, 1.42. daļa d) punkts
040	tostarp: nefinanšu sabiedrības		V pielikums, 1.42. daļa e) punkts
050	Parāda vērtspapīri		V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)
060	Centrālās bankas		V pielikums, 1.42. daļa a)
070	Vispārējās valdības		V pielikums, 1.42. daļa b)
080	Kredītiestādes		V pielikums, 1.42. daļa c) punkts
090	Citas finanšu sabiedrības		V pielikums, 1.42. daļa d) punkts
100	Nefinanšu sabiedrības		V pielikums, 1.42. daļa e) punkts
110	Aizdevumi un avansi		V pielikums, 1.32., 44. daļa a)
120	Centrālās bankas		V pielikums, 1.42. daļa a)
130	Vispārējās valdības		V pielikums, 1.42. daļa b)
140	Kredītiestādes		V pielikums, 1.42. daļa c) punkts
150	Citas finanšu sabiedrības		V pielikums, 1.42. daļa d) punkts
160	Nefinanšu sabiedrības		V pielikums, 1.42. daļa e) punkts
170	Mājsaimniecības		V pielikums, 1.42. daļa f) punkts
180	NETIRDZNIECĪBAS FINANŠU AKTĪVI, KAS OBLIGĀTI NOVĒRTĒJAMI PATIESAJĀ VĒRTĪBĀ AR ATSPOGUĻOJUMU PEĻŅAS VAI ZAUDĒJUMU APRĒĶINĀ		7. SFPS 8. punkta a) apakšpunkta ii) punkts; 9. SFPS 4.1.4. punkts

4.2.2. Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

		Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD	Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	Uzskaites vērtība	Patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas ieņēmumus nenesošu riska darījumu kredītriska rezultātā
				V pielikums, 1.27. daļa	V pielikums, 2.69. daļa
				010	020
010	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa	32. SGS 11. punkts
020	tostarp: iegādes vērtībā		39. SGS 46. punkta c) apakšpunkts
030	tostarp: kredītiestādes	V pielikums, 1.42. daļa c) punkts	V pielikums, 1.38. daļa c)
040	tostarp: citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa d) punkts	V pielikums, 1.38. daļa d)
050	tostarp: nefinanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa e) punkts	V pielikums, 1.38. daļa e)
060	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)	V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)
070	Centrālās bankas	V pielikums, 1.42. daļa a)	V pielikums, 1.42. daļa a)
080	Vispārējās valdības	V pielikums, 1.42. daļa b)	V pielikums, 1.42. daļa b)
090	Kredītiestādes	V pielikums, 1.42. daļa c) punkts	V pielikums, 1.42. daļa c) punkts
100	Citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa d) punkts	V pielikums, 1.42. daļa d) punkts
110	Nefinanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa e) punkts	V pielikums, 1.42. daļa e) punkts
120	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1.32., 44. daļa a)	V pielikums, 1.32., 44. daļa a)
130	Centrālās bankas	V pielikums, 1.42. daļa a)	V pielikums, 1.42. daļa a)
140	Vispārējās valdības	V pielikums, 1.42. daļa b)	V pielikums, 1.42. daļa b)
150	Kredītiestādes	V pielikums, 1.42. daļa c) punkts	V pielikums, 1.42. daļa c) punkts
160	Citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa d) punkts	V pielikums, 1.42. daļa d) punkts
170	Nefinanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa e) punkts	V pielikums, 1.42. daļa e) punkts
180	Mājsaimniecības	V pielikums, 1.42. daļa f) punkts	V pielikums, 1.42. daļa f) punkts
190	FINANŠU AKTĪVI, KAS NOVĒRTĒTI PATIESAJĀ VĒRTĪBĀ AR ATSPOGUĻOJUMU PEĻŅAS VAI ZAUDĒJUMU APRĒĶINĀ	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 6. punkts	7. SFPS 8. punkta a) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 4.1.5. punkts

4.3.1. Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Uzskaites vērtība

Bruto uzskaites vērtība V pielikums, 1.34. daļa b)

Uzkrātais vērtības samazinājums V pielikums, 2.70. daļa b), 71. daļa

Uzkrātie daļējie norakstījumi

Uzkrātie pilnīgie norakstījumi

Aktīvi, kuru kredītrisks kopš sākotnējās atzīšanas ir nozīmīgi palielinājies, bet kredītvērtība nav samazinājusies (2. pakāpe)

Aktīvi ar samazinātu kredītvērtību (3. pakāpe)

Aktīvi, kuru kredītrisks nav nozīmīgi palielinājies kopš sākotnējās atzīšanas (1. pakāpe)

Aktīvi, kuru kredītrisks kopš sākotnējās atzīšanas ir nozīmīgi palielinājies, bet kredītvērtība nav samazinājusies (2. pakāpe)

Aktīvi ar samazinātu kredītvērtību (3. pakāpe)

Aktīvi, kuru kredītrisks nav nozīmīgi palielinājies kopš sākotnējās atzīšanas (1. pakāpe)

tostarp: instrumenti ar zemu kredītrisku

V pielikums, 1.27. daļa

9. SFPS 5.5.5. punkts; 7. SFPS 35.M punkta a) apakšpunkts

9. SFPS B5.5.22.-24. punkts; V pielikums, 2.75. daļa

9. SFPS 5.5.3. punkts, 7. SFPS 35.M punkta b) apakšpunkta i) punkts

9. SFPS 5.5.1. punkts, 7. SFPS 35.M punkta b) apakšpunkta ii) punkts

9. SFPS 5.5.5. punkts; 7. SFPS 35.H punkta b) apakšpunkts, 7. SFPS 16.A punkts

9. SFPS 5.5.3. punkts; 9. SFPS 5.5.15. punkts; 7. SFPS 35.H punkta b) apakšpunkta i) punkts, 7. SFPS 16.A punkts

9. SFPS 5.5.1. punkts; 9. SFPS 5.5.15. punkts; 7. SFPS 35.H punkta b) apakšpunkta ii) punkts, 7. SFPS 16.A punkts

9. SFPS 5.4.4. un B5.4.9. punkts; V pielikums, 2.72.-74. daļa

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

32. SGS 11. punkts; V pielikums, 1.44. daļa b)

020

tostarp: kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

030

tostarp: citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

040

tostarp: nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

050

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)

060

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a)

070

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b)

080

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

090

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

100

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

110

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32., 44. daļa a)

120

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a)

130

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b)

140

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

150

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

160

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

170

Mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

180

FINANŠU AKTĪVI, KAS NOVĒRTĒTI PATIESAJĀ VĒRTĪBĀ AR ATSPOGUĻOJUMU PĀRĒJOS APVIENOTAJOS IENĀKUMOS

7. SFPS 8. punkta h) apakšpunkts; 9. SFPS 4.1.2.A punkts

190

tostarp: iegādātie finanšu aktīvi ar samazinātu kredītvērtību

9. SFPS 5.5.13. punkts; 7. SFPS 35.M punkta c) apakšpunkts; V pielikums, 2.77. daļa

4.4.1. Amortizētajās izmaksās novērtētie finanšu aktīvi

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Uzskaites vērtība

Bruto uzskaites vērtība V pielikums, 1.34. daļa b)

Uzkrātais vērtības samazinājums V pielikums, 2.70. daļa a), 71. daļa

Uzkrātie daļējie norakstījumi

Uzkrātie pilnīgie norakstījumi

Aktīvi, kuru kredītrisks kopš sākotnējās atzīšanas ir nozīmīgi palielinājies, bet kredītvērtība nav samazinājusies (2. pakāpe)

Aktīvi ar samazinātu kredītvērtību (3. pakāpe)

Aktīvi, kuru kredītrisks nav nozīmīgi palielinājies kopš sākotnējās atzīšanas (1. pakāpe)

Aktīvi, kuru kredītrisks kopš sākotnējās atzīšanas ir nozīmīgi palielinājies, bet kredītvērtība nav samazinājusies (2. pakāpe)

Aktīvi ar samazinātu kredītvērtību (3. pakāpe)

Aktīvi, kuru kredītrisks nav nozīmīgi palielinājies kopš sākotnējās atzīšanas (1. pakāpe)

tostarp: instrumenti ar zemu kredītrisku

V pielikums, 1.27. daļa

9. SFPS 5.5.5. punkts; 7. SFPS 35.M punkta a) apakšpunkts

9. SFPS B5.5.22.-24. punkts; V pielikums, 2.75. daļa

9. SFPS 5.5.3. punkts, 7. SFPS 35.M punkta b) apakšpunkta i) punkts

9. SFPS 5.5.1. punkts, 7. SFPS 35.M punkta b) apakšpunkta ii) punkts

9. SFPS 5.5.5. punkts; 7. IFRS 35.H punkta a) apakšpunkts

9. SFPS 5.5.3. punkts; 9. SFPS 5.5.15. punkts; 7. SFPS 35.H punkta b) apakšpunkta i) punkts

5. SFPS 5.1. punkts; 9. SFPS 5.5.15. punkts; 7. SFPS 35.H punkta b) apakšpunkta ii) punkts

9. SFPS 5.4.4. un B5.4.9. punkts; V pielikums, 2.72.-74. daļa

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)

020

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a)

030

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b)

040

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

050

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

060

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

070

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32., 44. daļa a)

080

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a)

090

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b)

100

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

110

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

120

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

130

Mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

140

AMORTIZĒTAJĀS IZMAKSĀS NOVĒRTĒTIE FINANŠU AKTĪVI

7. SFPS 8. punkta f) apakšpunkts; 9. SFPS 4.1.2. punkts

150

tostarp: iegādātie finanšu aktīvi ar samazinātu kredītvērtību

9. SFPS 5.5.13. punkts un 7. SFPS 35.M punkta f) apakšpunkts; V pielikums, 2.77. daļa

4.5. Subordinētie finanšu aktīvi

		Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD	Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	Uzskaites vērtība
				V pielikums, 1.27.-28. daļa
				010
010	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1.32. daļa	V pielikums, 1.32. daļa
020	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.31. daļa	V pielikums, 1.31. daļa
030	SUBORDINĒTIE [EMITENTAM] FINANŠU AKTĪVI	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts; V pielikums, 2.78., 100. daļa	V pielikums, 2.78., 100. daļa

4.6. Tirdzniecības finanšu aktīvi

		Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD	Uzskaites vērtība
			V pielikums, 1.27.-28. daļa
			010
005	Atvasinātie instrumenti	KPR II pielikums; V pielikums, 1.17. daļa, 2.68. daļa
010	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa V pielikums, 1.44. daļa b)
020	tostarp: nekotēti
030	tostarp: kredītiestādes	V pielikums, 1.42. daļa c) punkts
040	tostarp: citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa d) punkts
050	tostarp: nefinanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa e) punkts
060	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)
070	Centrālās bankas	V pielikums, 1.42. daļa a)
080	Vispārējās valdības	V pielikums, 1.42. daļa b)
090	Kredītiestādes	V pielikums, 1.42. daļa c) punkts
100	Citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa d) punkts
110	Nefinanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa e) punkts
120	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1.32., 44. daļa a)
130	Centrālās bankas	V pielikums, 1.42. daļa a)
140	Vispārējās valdības	V pielikums, 1.42. daļa b)
150	Kredītiestādes	V pielikums, 1.42. daļa c) punkts
160	Citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa d) punkts
170	Nefinanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa e) punkts
180	Mājsaimniecības	V pielikums, 1.42. daļa f) punkts
190	TIRDZNIECĪBAS FINANŠU AKTĪVI	BPD 32.-33. pants V pielikums, 1.17. daļa

4.7. Netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

		Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD	Uzskaites vērtība	Patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas ieņēmumus nenesošu riska darījumu kredītriska rezultātā
			V pielikums, 1.27.-28. daļa	V pielikums, 2.69. daļa
			010	021
010	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa V pielikums, 1.44. daļa b)
020	tostarp: nekotēti
030	tostarp: kredītiestādes	V pielikums, 1.42. daļa c) punkts
040	tostarp: citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa d) punkts
050	tostarp: nefinanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa e) punkts
060	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)
070	Centrālās bankas	V pielikums, 1.42. daļa a)
080	Vispārējās valdības	V pielikums, 1.42. daļa b)
090	Kredītiestādes	V pielikums, 1.42. daļa c) punkts
100	Citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa d) punkts
110	Nefinanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa e) punkts
120	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1.32., 44. daļa a)
130	Centrālās bankas	V pielikums, 1.42. daļa a)
140	Vispārējās valdības	V pielikums, 1.42. daļa b)
150	Kredītiestādes	V pielikums, 1.42. daļa c) punkts
160	Citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa d) punkts
170	Nefinanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa e) punkts
180	Mājsaimniecības	V pielikums, 1.42. daļa f) punkts
190	NETIRDZNIECĪBAS NEATVASINĀTI FINANŠU AKTĪVI, KAS NOVĒRTĒTI PATIESAJĀ VĒRTĪBĀ AR ATSPOGUĻOJUMU PEĻŅAS VAI ZAUDĒJUMU APRĒĶINĀ	BPD 36. panta 2. punkts

4.8. Netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā caur pašu kapitālu

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Finanšu aktīvi, kuri nav pakļauti vērtības samazinājumam V pielikums, 1.34. daļa d), 2.79. daļa

Vērtības samazinājumam pakļauti finanšu aktīvi V pielikums, 2.79. daļa

Uzskaites vērtība

Patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas ieņēmumus nenesošu riska darījumu kredītriska rezultātā

Uzskaites vērtība

Bruto uzskaites vērtība V pielikums, 1.34. daļa d)

Speciāli atskaitījumi kredītriskam

Vispārēji atskaitījumi kredītriskam, kas ietekmē uzskaites vērtību

Vispārēji atskaitījumi banku riskam, kas ietekmē uzskaites vērtību

Uzkrātie daļējie norakstījumi

Uzkrātie pilnīgie norakstījumi

Nesamazinātas vērtības aktīvi

Samazinātas vērtības aktīvi

V pielikums, 1.27.-28. daļa

V pielikums, 2.69. daļa

V pielikums, 1.27.-28. daļa

KPR 4. panta 95. punkts;

KPR 4. panta 95. punkts, V pielikums, 2.70. daļa c), 71. daļa

KPR 4. panta 95. punkts; V pielikums, 2.70. daļa c), 71. daļa

KPR 4. panta 95. punkts; V pielikums, 2.70. daļa c), 71., 82. daļa

KPR 4. panta 95. punkts; V pielikums, 2.72.-74. daļa

010

030

035

040

050

060

070

080

090

100

010

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa V pielikums, 1.44. daļa b)

020

tostarp: nekotēti

030

tostarp: kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

040

tostarp: citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

050

tostarp: nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

060

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)

070

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a)

080

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b)

090

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

100

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

110

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

120

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32., 44. daļa a)

130

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a)

140

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b)

150

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

160

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

170

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

180

Mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

190

NETIRDZNIECĪBAS NEATVASINĀTI FINANŠU AKTĪVI, KAS NOVĒRTĒTI PATIESAJĀ VĒRTĪBĀ CAUR PAŠU KAPITĀLU

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 8. punkts un 2. punkts

4.9. Netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti pēc izmaksu metodes

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Bruto uzskaites vērtība V pielikums, 1.34. daļa c), 34. daļa e)

Speciāli atskaitījumi kredītriskam

Vispārēji atskaitījumi kredītriskam, kas ietekmē uzskaites vērtību

Vispārēji atskaitījumi banku riskam, kas ietekmē uzskaites vērtību

Uzkrātās negatīvās vērtības korekcijas LOCOM aktīviem — tirgus riska izraisītas

Uzkrātās negatīvās vērtības korekcijas LOCOM aktīviem — kredītriska izraisītas

Uzkrātie daļējie norakstījumi

Uzkrātie pilnīgie norakstījumi

Uzskaites vērtība

tostarp: aktīvi, kas novērtēti saskaņā ar LOCOM metodi

Nesamazinātas vērtības aktīvi

tostarp: aktīvi, kas novērtēti saskaņā ar LOCOM metodi

Samazinātas vērtības aktīvi

tostarp: aktīvi, kas novērtēti saskaņā ar LOCOM metodi

V pielikums, 2.80. daļa

V pielikums, 1.19. daļa

KPR 4. panta 95. punkts, V pielikums, 2.80. daļa

V pielikums, 1.19. daļa

KPR 4. panta 95. punkts; V pielikums, 2.70. daļa c), 71. daļa

KPR 4. panta 95. punkts; V pielikums, 2.70. daļa c), 71., 82. daļa

V pielikums, 1.27.-28. daļa

V pielikums, 1.19. daļa

V pielikums, 2.80. daļa

KPR 4. panta 95. punkts; V pielikums, 2.72.-74. daļa

010

015

020

025

030

041

045

050

060

070

080

090

100

005

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa V pielikums, 1.44. daļa b)

006

tostarp: nekotēti

007

tostarp: kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

008

tostarp: citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

009

tostarp: nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

010

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)

020

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a)

030

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b)

040

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

050

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

060

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

070

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32., 44. daļa a)

080

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a)

090

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b)

100

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

110

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

120

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

130

Mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

140

NETIRDZNIECĪBAS FINANŠU AKTĪVI, KAS NOVĒRTĒTI PĒC IZMAKSU METODES

BPD 37. panta 1. punkts; 42.a panta 4. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 1.19. daļa

4.10. Citi netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Bruto uzskaites vērtība V pielikums, 1.34. daļa e), 34.daļa f)

Speciāli atskaitījumi kredītriskam

Vispārēji atskaitījumi kredītriskam, kas ietekmē uzskaites vērtību

Vispārēji atskaitījumi banku riskam, kas ietekmē uzskaites vērtību

Uzkrātās negatīvās vērtības korekcijas LOCOM aktīviem — tirgus riska izraisītas

Uzkrātās negatīvās vērtības korekcijas LOCOM aktīviem — kredītriska izraisītas

Uzkrātie daļējie norakstījumi

Uzkrātie pilnīgie norakstījumi

Uzskaites vērtība

tostarp: aktīvi, kas novērtēti saskaņā ar LOCOM metodi

Nesamazinātas vērtības aktīvi

tostarp: aktīvi, kas novērtēti saskaņā ar LOCOM metodi

Samazinātas vērtības aktīvi

tostarp: aktīvi, kas novērtēti saskaņā ar LOCOM metodi

V pielikums, 2.81. daļa

V pielikums, 1.20. daļa

V pielikums, 2.81. daļa

KPR 4. panta 95. punkts; V pielikums, 1.20. daļa

KPR 4. panta 95. punkts; V pielikums, 2.70. daļa c), 71. daļa

KPR 4. panta 95. punkts; V pielikums, 2.70. daļa c), 71., 82. daļa

V pielikums, 1.27.-28. daļa

V pielikums, 1.20. daļa

V pielikums, 2.81. daļa

KPR 4. panta 95. punkts; V pielikums, 2.72.-74. daļa

015

016

020

025

030

040

050

010

070

080

090

100

110

010

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa V pielikums, 1.44. daļa b)

020

tostarp: nekotēti

030

tostarp: kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

040

tostarp: citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

050

tostarp: nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

060

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)

070

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a)

080

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b)

090

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

100

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

110

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

120

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32., 44. daļa a)

130

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a)

140

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b)

150

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

160

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

170

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

180

Mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

190

CITI NETIRDZNIECĪBAS NEATVASINĀTI FINANŠU AKTĪVI

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 8. punkts un 2. punkts; V pielikums, 1.20. daļa

5. Netirdzniecības aizdevumu un avansu sadalījums pa produktiem

5.1. Aizdevumi un avansi, kas nav turēti tirdzniecības nolūkā, un tirdzniecības aktīvi dalījumā pa produktiem

			Atsauces	Bruto uzskaites vērtība	Uzskaites vērtība V pielikums, 1.27.-28. daļa
				Bruto uzskaites vērtība	Centrālās bankas	Vispārējās valdības	Kredītiestādes	Citas finanšu sabiedrības	Nefinanšu sabiedrības	Mājsaimniecības
				V pielikums, 1.34. daļa	V pielikums, 1.42. daļa a)	V pielikums, 1.42. daļa b)	V pielikums, 1.42. daļa c) punkts	V pielikums, 1.42. daļa d) punkts	V pielikums, 1.42. daļa e) punkts	V pielikums, 1.42. daļa f) punkts
				005	010	020	030	040	050	060
Dalījumā pa produktiem	010	Pēc pieprasījuma [pirkšana] un ar īsu iepriekšēju brīdinājumu [norēķinu konts]	V pielikums, 2.85. daļa a)
	020	Kredītkaršu parādi	V pielikums, 2.85. daļa b)
	030	Pircēju un pasūtītāju parādi	V pielikums, 2.85. daļa c)
	040	Finanšu noma	V pielikums, 2.85. daļa d)
	050	Pirkšanas ar atpārdošanu aizdevumi	V pielikums, 2.85. daļa e)
	060	Citi terminētie aizdevumi	V pielikums, 2.85. daļa f)
	070	Avansi, kas nav aizdevumi	V pielikums, 2.85. daļa g)
	080	AIZDEVUMI UN AVANSI	V pielikums, 1.32., 44. daļa a)
Dalījumā pa nodrošinājumiem	090	tostarp: ar nekustamo īpašumu nodrošināti aizdevumi	V pielikums, 2.86. daļa a), 87. daļa
Dalījumā pa nodrošinājumiem	100	tostarp: citi nodrošināti aizdevumi	V pielikums, 2.86. daļa b), 87. daļa
Dalījumā pa mērķiem	110	tostarp: patēriņa kredīti	V pielikums, 2.88. daļa a)
Dalījumā pa mērķiem	120	tostarp: aizdevumi mājokļa iegādei	V pielikums, 2.88. daļa b)
Dalījumā pēc subordinācijas	130	tostarp: projektu finansēšanas aizdevumi	V pielikums, 2.89. daļa KPR 147. panta 8. punkts

6. Nefinanšu sabiedrībām izsniegto netirdzniecības aizdevumu un avansu sadalījums pa NACE kodiem

6.1. Nefinanšu sabiedrībām izsniegto aizdevumu un avansu, kas nav turēti tirdzniecības nolūkā, sadalījums pa NACE kodiem

Atsauces

Nefinanšu sabiedrības V pielikums, 1.42. daļa e), 2.91. daļa

Uzkrātais vērtības samazinājums

Patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas ieņēmumus nenesošu riska darījumu kredītriska rezultātā

Bruto uzskaites vērtība

tostarp: vērtības samazinājumam pakļauti aizdevumi un avansi

Tostarp: ieņēmumus nenesoši

V pielikums, 1.34. daļa

V pielikums, 2.93. daļa

V pielikums, 2. 213-232. daļa

V pielikums, 2.70.–71. daļa

V pielikums, 2.69. daļa

010

011

012

021

022

010

A	Lauksaimniecība, mežsaimniecība un zivsaimniecība

NACE regula

020

B	Ieguves rūpniecība un karjeru izstrāde

NACE regula

030

C	Apstrādes rūpniecība

NACE regula

040

D	Elektroenerģija, gāzes apgāde, siltumapgāde un gaisa kondicionēšana

NACE regula

050

E	Ūdens apgāde

NACE regula

060

F	Būvniecība

NACE regula

070

G	Vairumtirdzniecība un mazumtirdzniecība

NACE regula

080

H	Transports un uzglabāšana

NACE regula

090

I	Izmitināšana un ēdināšanas pakalpojumi

NACE regula

100

J	Informācijas un komunikācijas pakalpojumi

NACE regula

105

K	finanšu un apdrošināšanas darbības

NACE regula, V pielikums, 2.92. daļa

110

L	Operācijas ar nekustamo īpašumu

NACE regula

120

M	Profesionālie, zinātniskie un tehniskie pakalpojumi

NACE regula

130

N	Administratīvo un apkalpojošo dienestu darbība

NACE regula

140

O	Publiskā pārvalde un aizsardzība, obligātā sociālā apdrošināšana

NACE regula

150

Izglītība

NACE regula

160

Q	Cilvēku veselības aprūpes pakalpojumi un sociālā aprūpe

NACE regula

170

R	Māksla, izklaide un atpūta

NACE regula

180

S	Citi pakalpojumi

NACE regula

190

AIZDEVUMI UN AVANSI

V pielikums, 1.32. daļa, 2.90. daļa

7. Vērtības samazinājumam pakļauti finanšu aktīvi, kam kavēts termiņš

7.1. Vērtības samazinājumam pakļauti finanšu aktīvi, kam kavēts termiņš

		Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	Uzskaites vērtība V pielikums, 1.27. daļa
			Aktīvi, kuru kredītrisks nav nozīmīgi palielinājies kopš sākotnējās atzīšanas (1. pakāpe)			Aktīvi, kuru kredītrisks kopš sākotnējās atzīšanas ir nozīmīgi palielinājies, bet kredītvērtība nav samazinājusies (2. pakāpe)			Aktīvi ar samazinātu kredītvērtību (3. pakāpe)
			≤ 30 dienas	> 30 dienas ≤ 90 dienas	> 90 dienas	≤ 30 dienas	> 30 dienas ≤ 90 dienas	> 90 dienas	≤ 30 dienas	> 30 dienas ≤ 90 dienas	> 90 dienas
			9. SFPS 5.5.11. punkts; B5.5.37. punkts; 7. SFPS B81. punkts, V pielikums, 2.96. daļa
			010	020	030	040	050	060	070	080	090
060	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)
070	Centrālās bankas	V pielikums, 1.42. daļa a) punkts
080	Vispārējās valdības	V pielikums, 1.42. daļa b) punkts
090	Kredītiestādes	V pielikums, 1.42. daļa c) punkts
100	Citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa d) punkts
110	Nefinanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa e) punkts
120	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts
130	Centrālās bankas	V pielikums, 1.42. daļa a) punkts
140	Vispārējās valdības	V pielikums, 1.42. daļa b) punkts
150	Kredītiestādes	V pielikums, 1.42. daļa c) punkts
160	Citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa d) punkts
170	Nefinanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa e) punkts
180	Mājsaimniecības	V pielikums, 1.42. daļa f) punkts
190	KOPĀ PARĀDA INSTRUMENTI	V pielikums, 2.94.-95. daļa
	Aizdevumi un avansi dalījumā pa produktiem, pa nodrošinājumiem un pēc subordinācijas
200	Pēc pieprasījuma [pirkšana] un ar īsu iepriekšēju brīdinājumu [norēķinu konts]	V pielikums, 2.85. daļa a) punkts
210	Kredītkaršu parādi	V pielikums, 2.85. daļa b) punkts
220	Pircēju un pasūtītāju parādi	V pielikums, 2.85. daļa c) punkts
230	Finanšu noma	V pielikums, 2.85. daļa d) punkts
240	Pirkšanas ar atpārdošanu aizdevumi	V pielikums, 2.85. daļa e) punkts
250	Citi terminētie aizdevumi	V pielikums, 2.85. daļa f) punkts
260	Avansi, kas nav aizdevumi	V pielikums, 2.85. daļa g) punkts
270	tostarp: ar nekustamo īpašumu nodrošināti aizdevumi	V pielikums, 2.86. daļa a) punkts, 87. daļa
280	tostarp: citi nodrošināti aizdevumi	V pielikums, 2.86. daļa b) punkts, 87. daļa
290	tostarp: patēriņa kredīti	V pielikums, 2.88. daļa a) punkts
300	tostarp: aizdevumi mājokļa iegādei	V pielikums, 2.88. daļa b) punkts
310	tostarp: projektu finansēšanas aizdevumi	V pielikums, 2.89. daļa; KPR 147. panta 8. punkts

7.2. Vērtības samazinājumam pakļauti finanšu aktīvi, kam kavēts termiņš saskaņā ar valsts VPGP

		Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD	Uzskaites vērtība V pielikums, 1.27.-28. daļa
			Kavēts termiņš, bet vērtība nav samazinājusies			Kavēts termiņš, vērtība samazinājusies
			≤ 30 dienas	> 30 dienas ≤ 90 dienas	> 90 dienas	≤ 30 dienas	> 30 dienas ≤ 90 dienas	> 90 dienas
			KPR 4. panta 95. punkts; V pielikums, 2.96. daļa
			010	020	030	040	050	060
060	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)
070	Centrālās bankas	V pielikums, 1.42. daļa a) punkts
080	Vispārējās valdības	V pielikums, 1.42. daļa b) punkts
090	Kredītiestādes	V pielikums, 1.42. daļa c) punkts
100	Citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa d) punkts
110	Nefinanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa e) punkts
120	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts
130	Centrālās bankas	V pielikums, 1.42. daļa a) punkts
140	Vispārējās valdības	V pielikums, 1.42. daļa b) punkts
150	Kredītiestādes	V pielikums, 1.42. daļa c) punkts
160	Citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa d) punkts
170	Nefinanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa e) punkts
180	Mājsaimniecības	V pielikums, 1.42. daļa f) punkts
190	KOPĀ PARĀDA INSTRUMENTI	V pielikums, 2.94.-95. daļa
	Aizdevumi un avansi dalījumā pa produktiem, pa nodrošinājumiem un pēc subordinācijas
200	Pēc pieprasījuma [pirkšana] un ar īsu iepriekšēju brīdinājumu [norēķinu konts]	V pielikums, 2.85. daļa a) punkts
210	Kredītkaršu parādi	V pielikums, 2.85. daļa b) punkts
220	Pircēju un pasūtītāju parādi	V pielikums, 2.85. daļa c) punkts
230	Finanšu noma	V pielikums, 2.85. daļa d) punkts
240	Pirkšanas ar atpārdošanu aizdevumi	V pielikums, 2.85. daļa e) punkts
250	Citi terminētie aizdevumi	V pielikums, 2.85. daļa f) punkts
260	Avansi, kas nav aizdevumi	V pielikums, 2.85. daļa g) punkts
270	tostarp: ar nekustamo īpašumu nodrošināti aizdevumi	V pielikums, 2.86. daļa a) punkts, 87. daļa
280	tostarp: citi nodrošināti aizdevumi	V pielikums, 2.86. daļa b) punkts, 87. daļa
290	tostarp: patēriņa kredīti	V pielikums, 2.88. daļa a) punkts
300	tostarp: aizdevumi mājokļa iegādei	V pielikums, 2.88. daļa b) punkts
310	tostarp: projektu finansēšanas aizdevumi	V pielikums, 2.89. daļa; KPR 147. panta 8. punkts

8. Finanšu saistību sadalījums

8.1. Finanšu saistību sadalījums pa produktiem un darījuma partneru sektoriem

				Uzskaites vērtība V pielikums, 1.27.-28. daļa						Patiesās vērtības uzkrātās izmaiņas kredītriska rezultātā
				Turēti tirdzniecības nolūkā	Novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā	Amortizētās izmaksas	Tirdzniecība	Pēc iegādes izmaksu metodes	Riska ierobežošanas uzskaite	Patiesās vērtības uzkrātās izmaiņas kredītriska rezultātā
			Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	7. SFPS 8. punkta e) apakšpunkta ii) punkts; 9. SFPS A papildinājums, 9. SFPS BA.6.-BA.7. punkts, 9. SFPS 6.7. punkts	7. SFPS 8. punkta e) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 4.2.2. punkts, 9. SFPS 4.3.5. punkts	7. SFPS 8. punkta g) apakšpunkts; 9. SFPS 4.2.1. punkts			7. SFPS 24.A punkta a) apakšpunkts; 9. SFPS 6. punkts	KPR 33. panta 1. punkta b) un c) apakšpunkts; V pielikums, 2.101. daļa
		Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD		Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 6. punkts; 39. SGS 9. punkts., PN 14.–15.	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 6. punkts; 39. SGS 9. punkts	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 3. punkts un 6. punkts; 39. SGS 47. punkts	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 3. punkts; V pielikums, 1.25. daļa	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 3. punkts	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 6. punkts, 8. punkta pirmās daļas a) apakšpunkts	KPR 33. panta 1. punkta b) un c) apakšpunkts; V pielikums, 2.102. daļa
		Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD		010	020	030	034	035	037	040
010	Atvasinātie instrumenti	KPR II pielikums	9. SFPS BA.7. punkta a) apakšpunkts
020	Īsās pozīcijas		9. SFPS BA.7. punkta b) apakšpunkts
030	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa	32. SGS 11. punkts
040	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.31. daļa	V pielikums, 1.31. daļa
050	Noguldījumi	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa
060	Centrālās bankas	V pielikums, 1.42. daļa a), 44. daļa c) punkts	V pielikums, 1.42. daļa a), 44. daļa c) punkts
070	Norēķinu konti / noguldījumi uz nakti	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.1. daļa	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.1. daļa
080	Noguldījumi ar noteikto termiņu	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.2. daļa	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.2. daļa
090	Noguldījumi ar iepriekšēju brīdinājumu par izņemšanu	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.3. daļa; V pielikums, 2.97. daļa	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.3. daļa; V pielikums, 2.97. daļa
100	Pārdošanas ar atpirkšanu līgumi	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.4. daļa	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.4. daļa
110	Vispārējās valdības	V pielikums, 1.42. daļa b) punkts, 44. daļa c) punkts	V pielikums, 1.42. daļa b) punkts, 44. daļa c) punkts
120	Norēķinu konti / noguldījumi uz nakti	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.1. daļa	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.1. daļa
130	Noguldījumi ar noteikto termiņu	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.2. daļa	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.2. daļa
140	Noguldījumi ar iepriekšēju brīdinājumu par izņemšanu	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.3. daļa; V pielikums, 2.97. daļa	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.3. daļa; V pielikums, 2.97. daļa
150	Pārdošanas ar atpirkšanu līgumi	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.4. daļa	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.4. daļa
160	Kredītiestādes	V pielikums, 1.42. daļa c) punkts, 44. daļa c) punkts	V pielikums, 1.42. daļa c) punkts, 44. daļa c) punkts
170	Norēķinu konti / noguldījumi uz nakti	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.1. daļa	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.1. daļa
180	Noguldījumi ar noteikto termiņu	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.2. daļa	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.2. daļa
190	Noguldījumi ar iepriekšēju brīdinājumu par izņemšanu	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.3. daļa; V pielikums, 2.97. daļa	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.3. daļa; V pielikums, 2.97. daļa
200	Pārdošanas ar atpirkšanu līgumi	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.4. daļa	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.4. daļa
210	Citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa d) punkts, 44. daļa c) punkts	V pielikums, 1.42. daļa d) punkts, 44. daļa c) punkts
220	Norēķinu konti / noguldījumi uz nakti	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.1. daļa	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.1. daļa
230	Noguldījumi ar noteikto termiņu	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.2. daļa	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.2. daļa
240	Noguldījumi ar iepriekšēju brīdinājumu par izņemšanu	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.3. daļa; V pielikums, 2.97. daļa	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.3. daļa; V pielikums, 2.97. daļa
250	Pārdošanas ar atpirkšanu līgumi	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.4. daļa	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.4. daļa
260	Nefinanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa e) punkts, 44. daļa c) punkts	V pielikums, 1.42. daļa e) punkts, 44. daļa c) punkts
270	Norēķinu konti / noguldījumi uz nakti	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.1. daļa	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.1. daļa
280	Noguldījumi ar noteikto termiņu	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.2. daļa	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.2. daļa
290	Noguldījumi ar iepriekšēju brīdinājumu par izņemšanu	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.3. daļa; V pielikums, 2.97. daļa	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.3. daļa; V pielikums, 2.97. daļa
300	Pārdošanas ar atpirkšanu līgumi	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.4. daļa	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.4. daļa
310	Mājsaimniecības	V pielikums, 1.42. daļa f) punkts, 44. daļa c) punkts	V pielikums, 1.42. daļa f) punkts, 44. daļa c) punkts
320	Norēķinu konti / noguldījumi uz nakti	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.1. daļa	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.1. daļa
330	Noguldījumi ar noteikto termiņu	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.2. daļa	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.2. daļa
340	Noguldījumi ar iepriekšēju brīdinājumu par izņemšanu	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.3. daļa; V pielikums, 2.97. daļa	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.3. daļa; V pielikums, 2.97. daļa
350	Pārdošanas ar atpirkšanu līgumi	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.4. daļa	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.4. daļa
360	Emitēti parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.37. daļa, 2.98. daļa	V pielikums, 1.37. daļa, 2.98. daļa
370	Noguldījumu sertifikāti	V pielikums, 2.98. daļa a) punkts	V pielikums, 2.98. daļa a) punkts
380	Ar aktīviem nodrošināti vērtspapīri	KPR 4. panta 61. punkts;	KPR 4. panta 1., 61. punkts
390	Segtās obligācijas	KPR 129. pants	KPR 129. pants
400	Hibrīdlīgumi	V pielikums, 2.98. daļa d) punkts	V pielikums, 2.98. daļa d) punkts
410	Citi emitētie parāda vērtspapīri	V pielikums, 2.98. daļa e) punkts	V pielikums, 2.98. daļa e) punkts
420	Konvertējami salikti finanšu instrumenti		32. SGS, PN 31.
430	Nekonvertējami
440	Citas finanšu saistības	V pielikums, 1.38.-41. daļa	V pielikums, 1.38.-41. daļa
450	FINANŠU SAISTĪBAS

8.2. Subordinētās finanšu saistības

				Uzskaites vērtība
				Novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā	Amortizētajās izmaksās	Pēc iegādes izmaksu metodes
			Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	7. SFPS 8. punkta e) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 4.2.2. punkts, 9. SFPS 4.3.5. punkts	7. SFPS 8. punkta g) apakšpunkts; 9. SFPS 4.2.1. punkts
		Atsauces valsts VPGP		Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 6. punkts; 39. SGS 9. punkts	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 3. punkts un 6. punkts; 39. SGS 47. punkts	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 3. punkts
		Atsauces valsts VPGP		010	020	030
010	Noguldījumi	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa
020	Emitēti parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.37. daļa	V pielikums, 1.37. daļa
030	SUBORDINĒTĀS FINANŠU SAISTĪBAS	V pielikums, 2.99.-100. daļa	V pielikums, 2.99.-100. daļa

9. Aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās

9.1.1. Ārpusbilances riska darījumi – sniegtās aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās

Tādu ārpusbilances apņemšanos un finanšu garantiju nominālvērtība, kam samazināta vērtība saskaņā ar 9. SFPS V pielikums, 2.107.-108., 118. daļa

Uzkrājumi ārpusbilances apņemšanām un finanšu garantijām, kam samazināta vērtība saskaņā ar 9. SFPS V pielikums, 2.106.-109. daļa

Citas apņemšanās, kas novērtētas saskaņā ar 37. SGS, un finanšu garantijas, kas novērtētas saskaņā ar 4. SFPS

Apņemšanās un finanšu garantijas, kas novērtētas patiesajā vērtībā

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Instrumenti, kuru kredītrisks nav nozīmīgi palielinājies kopš sākotnējās atzīšanas (1. pakāpe)

Instrumenti, kuru kredītrisks kopš sākotnējās atzīšanas ir nozīmīgi palielinājies, bet kredītvērtība nav samazinājusies (2. pakāpe)

Instrumenti ar samazinātu kredītvērtību (3. pakāpe)

Instrumenti, kuru kredītrisks nav nozīmīgi palielinājies kopš sākotnējās atzīšanas (1. pakāpe)

Instrumenti, kuru kredītrisks kopš sākotnējās atzīšanas ir nozīmīgi palielinājies, bet kredītvērtība nav samazinājusies (2. pakāpe)

Instrumenti ar samazinātu kredītvērtību (3. pakāpe)

Nominālvērtība

Uzkrājums

Nominālvērtība

Patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas ieņēmumus nenesošu saistību kredītriska rezultātā

9. SFPS 2.1. punkta e) un g) apakšpunkts, 9. SFPS 4.2. punkta c) apakšpunkts, 9. SFPS 5.5. punkts, 9. SFPS B2.5. punkts; 7. SFPS 35.M punkts

9. SFPS 2.1. punkta e) un g) apakšpunkts, 9. SFPS 4.2. punkta c) apakšpunkts, 9. SFPS 5.5. punkts, 9. SFPS B2.5. punkts; 7. SFPS 35.H punkta a) apakšpunkts

9. SFPS 2.1. punkta e) un g) apakšpunkts, 9. SFPS 4.2. punkta c) apakšpunkts, 9. SFPS 5.5. punkts, 9. SFPS B2.5. punkts; 7. SFPS 35.H punkta b) apakšpunkta i) punkts

9. SFPS 2.1. punkta e) un g) apakšpunkts, 9. SFPS 4.2. punkta c) apakšpunkts, 9. SFPS 5.5. punkts, 9. SFPS B2.5. punkts; 7. SFPS 35.H punkta b) apakšpunkta ii) punkts

37. SGS, 9. SFPS 2.1. punkta e) apakšpunkts, 9. SFPS B2.5. punkts; 4. SFPS; V pielikums, 2.111., 118. daļa

37. SGS, 9. SFPS 2.1. punkta e) apakšpunkts, 9. SFPS B2.5. punkts; 4. SFPS; V pielikums, 2.106., 111. daļa

9. SFPS 2.3 punkta a) apakšpunkts, 9. SFPS B2.5. punkts; V pielikums, 2.110., 118. daļa

V pielikums, 2.69. daļa

010

020

030

040

050

060

100

110

120

130

010

Sniegtās aizdevumu apņemšanās

KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa g) punkts, 2.102.-105. daļa, 113., 116.daļa

021

tostarp: ieņēmumus nenesoši

V pielikums, 2.117. daļa

030

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

040

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

050

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

060

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

070

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

080

Mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

090

Sniegtās finanšu garantijas

4. SFPS A pielikums; KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa f) punkts, 2.102.-105. daļa, 114., 116.daļa

101

tostarp: ieņēmumus nenesoši

V pielikums, 2.117. daļa

110

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

120

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

130

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

140

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

150

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

160

Mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

170

Citas sniegtās apņemšanās

KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa g) punkts, 2.102.-105. daļa, 115., 116.daļa

181

tostarp: ieņēmumus nenesoši

V pielikums, 2.117. daļa

190

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

200

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

210

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

220

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

230

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

240

Mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

9.1. Ārpusbilances riska darījumi saskaņā ar valsts VPGP – sniegtās aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās

			Nominālvērtība	Uzkrājumi
		Atsauces valsts VPGP	KPR I pielikums; V pielikums, 2.118. daļa	KPR I pielikums; V pielikums, 2.11. daļa
		Atsauces valsts VPGP	010	020
010	Sniegtās aizdevumu apņemšanās	KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa g) punkts, 2.112., 113. daļa
021	tostarp: ieņēmumus nenesoši	V pielikums, 2.117. daļa
030	Centrālās bankas	V pielikums, 1.42. daļa a) punkts
040	Vispārējās valdības	V pielikums, 1.42. daļa b) punkts
050	Kredītiestādes	V pielikums, 1.42. daļa c) punkts
060	Citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa d) punkts
070	Nefinanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa e) punkts
080	Mājsaimniecības	V pielikums, 1.42. daļa f) punkts
090	Sniegtās finanšu garantijas	KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa f) punkts, 2.112., 114. daļa
101	tostarp: ieņēmumus nenesoši	V pielikums, 2.117. daļa
110	Centrālās bankas	V pielikums, 1.42. daļa a) punkts
120	Vispārējās valdības	V pielikums, 1.42. daļa b) punkts
130	Kredītiestādes	V pielikums, 1.42. daļa c) punkts
140	Citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa d) punkts
150	Nefinanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa e) punkts
160	Mājsaimniecības	V pielikums, 1.42. daļa f) punkts
170	Citas sniegtās apņemšanās	KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa g) punkts, 2.112., 115. daļa
181	tostarp: ieņēmumus nenesoši	V pielikums, 2.117. daļa
190	Centrālās bankas	V pielikums, 1.42. daļa a) punkts
200	Vispārējās valdības	V pielikums, 1.42. daļa b) punkts
210	Kredītiestādes	V pielikums, 1.42. daļa c) punkts
220	Citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa d) punkts
230	Nefinanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa e) punkts
240	Mājsaimniecības	V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

9.2. Saņemtās aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās

				Garantijas maksimālā summa, ko var ņemt vērā	Nominālvērtība
			Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	7. SFPS 36. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 2.119. daļa	V pielikums, 2.119. daļa
		Atsauces valsts VPGP		V pielikums, 2.119. daļa	V pielikums, 2.119. daļa
		Atsauces valsts VPGP		010	020
010	Saņemtās aizdevumu apņemšanās	V pielikums, 1.44. daļa h) punkts, 2.102.-103., 113. daļa	9. SFPS 2.1 punkta g) apakšpunkts, BCZ2.2. punkts; V pielikums, 1.44. daļa h) punkts, 2.102.-103., 113. daļa
020	Centrālās bankas	V pielikums, 1.42. daļa a) punkts	V pielikums, 1.42. daļa a) punkts
030	Vispārējās valdības	V pielikums, 1.42. daļa b) punkts	V pielikums, 1.42. daļa b) punkts
040	Kredītiestādes	V pielikums, 1.42. daļa c) punkts	V pielikums, 1.42. daļa c) punkts
050	Citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa d) punkts	V pielikums, 1.42. daļa d) punkts
060	Nefinanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa e) punkts	V pielikums, 1.42. daļa e) punkts
070	Mājsaimniecības	V pielikums, 1.42. daļa f) punkts	V pielikums, 1.42. daļa f) punkts
080	Saņemtās finanšu garantijas	V pielikums, 1.44. daļa h) punkts, 2.102.-103., 114. daļa	9. SFPS 2.1 punkta e) apakšpunkts, B2.5., BC2.17. punkts, 8.SFPS A papildinājums; 4. SFPS A pielikums; V pielikums, 1.44. daļa h) punkts, 2.102.-103., 114. daļa
090	Centrālās bankas	V pielikums, 1.42. daļa a) punkts	V pielikums, 1.42. daļa a) punkts
100	Vispārējās valdības	V pielikums, 1.42. daļa b) punkts	V pielikums, 1.42. daļa b) punkts
110	Kredītiestādes	V pielikums, 1.42. daļa c) punkts	V pielikums, 1.42. daļa c) punkts
120	Citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa d) punkts	V pielikums, 1.42. daļa d) punkts
130	Nefinanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa e) punkts	V pielikums, 1.42. daļa e) punkts
140	Mājsaimniecības	V pielikums, 1.42. daļa f) punkts	V pielikums, 1.42. daļa f) punkts
150	Citas saņemtās apņemšanās	V pielikums, 1.44. daļa h) punkts, 2.102.-103., 115. daļa	V pielikums, 1.44. daļa h) punkts, 2.102.-103., 115. daļa
160	Centrālās bankas	V pielikums, 1.42. daļa a) punkts	V pielikums, 1.42. daļa a) punkts
170	Vispārējās valdības	V pielikums, 1.42. daļa b) punkts	V pielikums, 1.42. daļa b) punkts
180	Kredītiestādes	V pielikums, 1.42. daļa c) punkts	V pielikums, 1.42. daļa c) punkts
190	Citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa d) punkts	V pielikums, 1.42. daļa d) punkts
200	Nefinanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa e) punkts	V pielikums, 1.42. daļa e) punkts
210	Mājsaimniecības	V pielikums, 1.42. daļa f) punkts	V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

10. Atvasinātie instrumenti – tirdzniecība un ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas

Dalījumā pa risku veidiem/produktiem vai tirgus veidiem				Uzskaites vērtība				Patiesā vērtība		Nosacītā summa
								Pozitīvā vērtība	Negatīvā vērtība	Kopā tirdzniecība	Tostarp: pārdoti
				Tirdzniecības nolūkā turēti un tirdzniecības finanšu aktīvi	Tostarp: finanšu aktīvi, kas novērtēti pēc izmaksu metodes / LOCOM	Tirdzniecības nolūkā turētas un tirdzniecības finanšu saistības	Tostarp: finanšu saistības, kas novērtētas pēc izmaksu metodes / LOCOM	Pozitīvā vērtība	Negatīvā vērtība	Kopā tirdzniecība	Tostarp: pārdoti
			Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	V pielikums, 2.120., 131. daļa		9. SFPS BA.7. punkta a) apakšpunkts; V pielikums, 2.120., 131. daļa				V pielikums, 2.133.-135. daļa	V pielikums, 2.133.-135. daļa
		Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD		V pielikums, 1.17. daļa, 2.120. daļa	V pielikums, 2.124. daļa	V pielikums, 1.25. daļa, 2.120. daļa	V pielikums, 2.124. daļa	V pielikums, 2.132. daļa	V pielikums, 2.132. daļa	V pielikums, 2.133.-135. daļa	V pielikums, 2.133.-135. daļa
		Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD		010	011	020	016	022	025	030	040
010	Procentu likme	V pielikums, 2.129. daļa a) punkts	V pielikums, 2.129. daļa a) punkts
020	Tostarp: ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas	V pielikums, 2.137.-139. daļa	V pielikums, 2.137.-139. daļa
030	Ārpusbiržas iespējas līgumi	V pielikums, 2.136. daļa	V pielikums, 2.136. daļa
040	Ārpusbiržas citi	V pielikums, 2.136. daļa	V pielikums, 2.136. daļa
050	Organizēta tirgus iespējas līgumi	V pielikums, 2.136. daļa	V pielikums, 2.136. daļa
060	Organizēta tirgus citi	V pielikums, 2.136. daļa	V pielikums, 2.136. daļa
070	Pašu kapitāls	V pielikums, 2.129. daļa b) punkts	V pielikums, 2.129. daļa b) punkts
080	Tostarp: ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas	V pielikums, 2.137.-139. daļa	V pielikums, 2.137.-139. daļa
090	Ārpusbiržas iespējas līgumi	V pielikums, 2.136. daļa	V pielikums, 2.136. daļa
100	Ārpusbiržas citi	V pielikums, 2.136. daļa	V pielikums, 2.136. daļa
110	Organizēta tirgus iespējas līgumi	V pielikums, 2.136. daļa	V pielikums, 2.136. daļa
120	Organizēta tirgus citi	V pielikums, 2.136. daļa	V pielikums, 2.136. daļa
130	Ārvalstu valūtas un zelts	V pielikums, 2.129. daļa c) punkts	V pielikums, 2.129. daļa c) punkts
140	Tostarp: ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas	V pielikums, 2.137.-139. daļa	V pielikums, 2.137.-139. daļa
150	Ārpusbiržas iespējas līgumi	V pielikums, 2.136. daļa	V pielikums, 2.136. daļa
160	Ārpusbiržas citi	V pielikums, 2.136. daļa	V pielikums, 2.136. daļa
170	Organizēta tirgus iespējas līgumi	V pielikums, 2.136. daļa	V pielikums, 2.136. daļa
180	Organizēta tirgus citi	V pielikums, 2.136. daļa	V pielikums, 2.136. daļa
190	Kredīti	V pielikums, 2.129. daļa d) punkts	V pielikums, 2.129. daļa d) punkts
195	Tostarp: ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas ar iespējas novērtēt patiesajā vērtībā izmantošanu	V pielikums, 2.140. daļa	9. SFPS 6.7.1. punkts; V pielikums, 2.140. daļa
201	Tostarp: citas ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas	V pielikums, 2.137.-140. daļa	V pielikums, 2.137.-140. daļa
210	Kredītriska mijmaiņas līgumi
220	Kredītriska starpības iespējas līgumi
230	Kopējo ieņēmumu mijmaiņas līgumi
240	Citi
250	Prece	V pielikums, 2.129. daļa e) punkts	V pielikums, 2.129. daļa e) punkts
260	Tostarp: ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas	V pielikums, 2.137.-139. daļa	V pielikums, 2.137.-139. daļa
270	Citi	V pielikums, 2.129. daļa f) punkts	V pielikums, 2.129. daļa f) punkts
280	Tostarp: ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas	V pielikums, 2.137.-139. daļa	V pielikums, 2.137.-139. daļa
290	ATVASINĀTIE INSTRUMENTI	KPR II pielikums; V pielikums, 1.16. daļa a) punkts	9. SFPS A papildinājums
300	Tostarp: ārpusbiržas – kredītiestādes	V pielikums, 1.42. daļa c), 44. daļa e), 2.141. daļa a), 142. daļa	V pielikums, 1.42. daļa c), 44. daļa e), 2.141. daļa a), 142. daļa
310	Tostarp: ārpusbiržas – citas finanšu sabiedrības	V pielikums. 1.42. daļa d), 44. daļa e), 2.141. daļa b) punkts	V pielikums. 1.42. daļa d), 44. daļa e), 2.141. daļa b) punkts
320	Tostarp: ārpusbiržas – pārējie	V pielikums, 1.44. daļa e), 2.141. daļa c) punkts	V pielikums, 1.44. daļa e), 2.141. daļa c) punkts

11. Riska ierobežošanas uzskaite

11.1. Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite – sadalījums pa risku veidiem un riska ierobežošanas pozīciju veidiem

Dalījumā pa produktiem vai tirgus veidiem			Uzskaites vērtība		Nosacītā summa
			aktīvi	saistības	Kopā riska ierobežošana	Tostarp: pārdoti
		Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	7. SFPS 24.A punkts; V pielikums, 2.120., 131. daļa	7. SFPS 24.A punkts; V pielikums, 2.120., 131. daļa	V pielikums, 2.133.-135. daļa	V pielikums, 2.133.-135. daļa
			010	020	030	040
010	Procentu likme	V pielikums, 2.129. daļa a) punkts
020	Ārpusbiržas iespējas līgumi	V pielikums, 2.136. daļa
030	Ārpusbiržas citi	V pielikums, 2.136. daļa
040	Organizēta tirgus iespējas līgumi	V pielikums, 2.136. daļa
050	Organizēta tirgus citi	V pielikums, 2.136. daļa
060	Pašu kapitāls	V pielikums, 2.129. daļa b) punkts
070	Ārpusbiržas iespējas līgumi	V pielikums, 2.136. daļa
080	Ārpusbiržas citi	V pielikums, 2.136. daļa
090	Organizēta tirgus iespējas līgumi	V pielikums, 2.136. daļa
100	Organizēta tirgus citi	V pielikums, 2.136. daļa
110	Ārvalstu valūtas un zelts	V pielikums, 2.129. daļa c) punkts
120	Ārpusbiržas iespējas līgumi	V pielikums, 2.136. daļa
130	Ārpusbiržas citi	V pielikums, 2.136. daļa
140	Organizēta tirgus iespējas līgumi	V pielikums, 2.136. daļa
150	Organizēta tirgus citi	V pielikums, 2.136. daļa
160	Kredīti	V pielikums, 2.129. daļa d) punkts
170	Kredītriska mijmaiņas līgumi	V pielikums, 2.136. daļa
180	Kredītriska starpības iespējas līgumi	V pielikums, 2.136. daļa
190	Kopējo ieņēmumu mijmaiņas līgumi	V pielikums, 2.136. daļa
200	Citi	V pielikums, 2.136. daļa
210	Prece	V pielikums, 2.129. daļa e) punkts
220	Citi	V pielikums, 2.129. daļa f) punkts
230	PATIESĀS VĒRTĪBAS RISKA IEROBEŽOŠANA	7. SFPS 24.A punkts; 39. SGS 86. punkta a) apakšpunkts; 9. SFPS 6.5.2. punkta a) apakšpunkts;
240	Procentu likme	V pielikums, 2.129. daļa a) punkts
250	Ārpusbiržas iespējas līgumi	V pielikums, 2.136. daļa
260	Ārpusbiržas citi	V pielikums, 2.136. daļa
270	Organizēta tirgus iespējas līgumi	V pielikums, 2.136. daļa
280	Organizēta tirgus citi	V pielikums, 2.136. daļa
290	Pašu kapitāls	V pielikums, 2.129. daļa b) punkts
300	Ārpusbiržas iespējas līgumi	V pielikums, 2.136. daļa
310	Ārpusbiržas citi	V pielikums, 2.136. daļa
320	Organizēta tirgus iespējas līgumi	V pielikums, 2.136. daļa
330	Organizēta tirgus citi	V pielikums, 2.136. daļa
340	Ārvalstu valūtas un zelts	V pielikums, 2.129. daļa c) punkts
350	Ārpusbiržas iespējas līgumi	V pielikums, 2.136. daļa
360	Ārpusbiržas citi	V pielikums, 2.136. daļa
370	Organizēta tirgus iespējas līgumi	V pielikums, 2.136. daļa
380	Organizēta tirgus citi	V pielikums, 2.136. daļa
390	Kredīti	V pielikums, 2.129. daļa d) punkts
400	Kredītriska mijmaiņas līgumi	V pielikums, 2.136. daļa
410	Kredītriska starpības iespējas līgumi	V pielikums, 2.136. daļa
420	Kopējo ieņēmumu mijmaiņas līgumi	V pielikums, 2.136. daļa
430	Citi	V pielikums, 2.136. daļa
440	Prece	V pielikums, 2.129. daļa e) punkts
450	Citi	V pielikums, 2.129. daļa f) punkts
460	NAUDAS PLŪSMAS RISKA IEROBEŽOŠANA	7. SFPS 24.A punkts; 39. SGS 86. punkta b) apakšpunkts; 9. SFPS 6.5.2. punkta b) apakšpunkts;
470	ĀRVALSTU DARĪJUMOS VEIKTO NETO IEGULDĪJUMU RISKA IEROBEŽOŠANA	7. SFPS 24.A punkts; 39. SGS 86. punkta c) apakšpunkts; 9. SFPS 6.5.2. punkta c) apakšpunkts;
480	PORTFEĻA PROCENTU LIKMJU RISKA PATIESĀS VĒRTĪBAS RISKA IEROBEŽOŠANA	39. SGS 71., 81.A, 89.A punkts, PN 114.-132.
490	PORTFEĻA PROCENTU LIKMJU RISKA NAUDAS PLŪSMAS RISKA IEROBEŽOŠANA	39. SGS 71. punkts
500	ATVASINĀTIE INSTRUMENTI – RISKA IEROBEŽOŠANAS UZSKAITE	7. SFPS 24.A punkts; 39. SGS 9. punkts; 9. SFPS 6.1. punkts
510	Tostarp: ārpusbiržas – kredītiestādes	V pielikums, 1.42. daļa c), 44. daļa e), 2.141. daļa a), 142. daļa
520	Tostarp: ārpusbiržas – citas finanšu sabiedrības	V pielikums. 1.42. daļa d), 44. daļa e), 2.141. daļa b) punkts
530	Tostarp: ārpusbiržas – pārējie	V pielikums, 1.44. daļa e), 2.141. daļa c) punkts

11.2. Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite saskaņā ar valsts VPGP – sadalījums pa risku veidiem

Dalījumā pa produktiem vai tirgus veidiem

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Uzskaites vērtība

Nosacītā summa

Patiesā vērtība

Pozitīvā vērtība

Negatīvā vērtība

aktīvi

Tostarp: aktīvi, kas uzskaitīti amortizētajās izmaksās/ LOCOM

saistības

Tostarp: saistības, kas uzskaitītas amortizētajās izmaksās/ LOCOM

Kopā riska ierobežošana

Tostarp: atvasinātie instrumenti, kas uzskaitīti amortizētajās izmaksās/ LOCOM

Tostarp: pārdoti

Tostarp: atvasinātie instrumenti, kas uzskaitīti amortizētajās izmaksās/ LOCOM

V pielikums, 1.17. daļa, 2.120. daļa

V pielikums, 2.124. daļa

V pielikums, 1.25. daļa, 2.120. daļa

V pielikums, 2.124. daļa

V pielikums, 2.133.-135. daļa

V pielikums, 2.124. daļa

V pielikums, 2.133.-135. daļa

V pielikums, 2.124. daļa

V pielikums, 2.132. daļa

005

006

007

008

010

011

020

021

030

040

010

Procentu likme

V pielikums, 2.129. daļa a) punkts

020

Ārpusbiržas iespējas līgumi

V pielikums, 2.136. daļa

030

Ārpusbiržas citi

V pielikums, 2.136. daļa

040

Organizēta tirgus iespējas līgumi

V pielikums, 2.136. daļa

050

Organizēta tirgus citi

V pielikums, 2.136. daļa

060

Pašu kapitāls

V pielikums, 2.129. daļa b) punkts

070

Ārpusbiržas iespējas līgumi

V pielikums, 2.136. daļa

080

Ārpusbiržas citi

V pielikums, 2.136. daļa

090

Organizēta tirgus iespējas līgumi

V pielikums, 2.136. daļa

100

Organizēta tirgus citi

V pielikums, 2.136. daļa

110

Ārvalstu valūtas un zelts

V pielikums, 2.129. daļa c) punkts

120

Ārpusbiržas iespējas līgumi

V pielikums, 2.136. daļa

130

Ārpusbiržas citi

V pielikums, 2.136. daļa

140

Organizēta tirgus iespējas līgumi

V pielikums, 2.136. daļa

150

Organizēta tirgus citi

V pielikums, 2.136. daļa

160

Kredīti

V pielikums, 2.129. daļa d) punkts

170

Kredītriska mijmaiņas līgumi

V pielikums, 2.136. daļa

180

Kredītriska starpības iespējas līgumi

V pielikums, 2.136. daļa

190

Kopējo ieņēmumu mijmaiņas līgumi

V pielikums, 2.136. daļa

200

Citi

V pielikums, 2.136. daļa

210

Prece

V pielikums, 2.129. daļa e) punkts

220

Citi

V pielikums, 2.129. daļa f) punkts

230

ATVASINĀTIE INSTRUMENTI – RISKA IEROBEŽOŠANAS UZSKAITE

V pielikums, 1.22., 26. daļa

231

Tostarp: patiesās vērtības riska ierobežošana

V pielikums, 2.143. daļa

232

Tostarp: naudas plūsmu riska ierobežošana

V pielikums, 2.143. daļa

233

Tostarp: pašizmaksas riska ierobežošana

V pielikums, 2.143., 144. daļa

234

Tostarp: ārvalstu darījumos veikto neto ieguldījumu riska ierobežošana

V pielikums, 2.143. daļa

235

Tostarp: portfeļa procentu likmju riska patiesās vērtības riska ierobežošana

V pielikums, 2.143. daļa

236

Tostarp: portfeļa procentu likmju riska naudas plūsmas riska ierobežošana

V pielikums, 2.143. daļa

240

Tostarp: ārpusbiržas – kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c), 44. daļa e), 2.141. daļa a), 142. daļa

250

Tostarp: ārpusbiržas – citas finanšu sabiedrības

V pielikums. 1.42. daļa d), 44. daļa e), 2.141. daļa b) punkts

260

Tostarp: ārpusbiržas – pārējie

V pielikums, 1.44. daļa e), 2.141. daļa c) punkts

11.3. Neatvasināti riska ierobežošanas instrumenti – sadalījums pa uzskaites portfeļiem un riska ierobežošanas pozīciju veidiem

		Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	Uzskaites vērtība
			Patiesās vērtības riska ierobežošana	Naudas plūsmas riska ierobežošana	Ārvalstu operācijās veikto neto ieguldījumu riska ierobežošana
			V pielikums, 2.145. daļa	V pielikums, 2.145. daļa	V pielikums, 2.145. daļa
			010	020	030
010	Neatvasināti finanšu aktīvi	7. SFPS 24.A punkts; 9. SFPS 6.1. punkts; 9. SFPS 6.2.2. punkts
020	Tostarp: tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi	9. SFPS A papildinājums
030	Tostarp: Netirdzniecības finanšu aktīvi, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā	9. SFPS 4.1.4. punkts; 7. SFPS 8. punkta a) apakšpunkta ii) punkts
040	Tostarp: finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā	9. SFPS 4.1.5. punkts 7. SFPS 8. punkta a) apakšpunkta i) punkts
050	Neatvasinātas finanšu saistības	7. SFPS 24.A punkts; 9. SFPS 6.1. punkts; 9. SFPS 6.2.2. punkts
060	Tirdzniecības nolūkā turētas finanšu saistības	9. SFPS A papildinājums
070	Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā	9. SFPS 4.2.1. punkts; 9. SFPS 6.2.2. punkts
080	Amortizētajās izmaksās novērtētie finanšu aktīvi	9. SFPS 4.2.1. punkts; 9. SFPS 6.2.2. punkts

F11.3.1. Neatvasināti riska ierobežošanas instrumenti saskaņā ar valsts VPGP – sadalījums pa uzskaites portfeļiem

		Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD	Uzskaites vērtība
		Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD	V pielikums, 2.145. daļa
010	Neatvasināti finanšu aktīvi
020	Tostarp: tirdzniecības finanšu aktīvi	BPD 32.-33. pants V pielikums, 1.17. daļa
030	Tostarp: netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā	BPD 36. panta 2. punkts
040	Tostarp: netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā caur pašu kapitālu	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 8. punkts
050	Tostarp: citi netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi	BPD 37. pants; Grāmatvedības direktīvas 12. panta 7. punkts; V pielikums, 1.20. daļa
060	Neatvasinātas finanšu saistības
070	Tostarp: tirdzniecības finanšu saistības	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 3. punkts un 6. punkts
080	Tostarp: netirdzniecības neatvasinātas finanšu saistības, kas novērtētas pēc iegādes izmaksu metodes	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 3. punkts

F11.4. Pret risku nodrošinātie posteņi patiesās vērtības riska ierobežošanas pozīcijās

		Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	Mikrolīmeņa riska ierobežošana	Mikrolīmeņa riska ierobežošana — neto pozīcijas riska ierobežošana	Riska ierobežošanas korekcijas Mikrolīmeņa riska ierobežošanai		Makrolīmeņa riska ierobežošana
			Uzskaites vērtība	Neto pozīcijas riska ierobežošanā iekļautie aktīvi vai saistības (pirms savstarpējā ieskaita)	Riska ierobežošanas korekcijas, kas iekļautas aktīvu/pasīvu uzskaites vērtībā	Atlikušās korekcijas pārtrauktai mikrolīmeņa riska ierobežošanai, tostarp neto pozīciju riska ierobežošanai	Pret risku nodrošinātie posteņi portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pozīcijai
			7. SFPS 24.B punkta a) apakšpunkts, V pielikums, 2.146., 147. daļa	9. SFPS 6.6.1. punkts; 9. SFPS 6.6.6. punkts; V pielikums, 2.147., 151. daļa	7. SFPS 24.B punkta a) apakšpunkta ii) punkts; V pielikums, 2.148., 149. daļa	7. SFPS 24.B punkta a) apakšpunkta v) punkts; V pielikums, 2.148., 150. daļa	9. SFPS 6.1.3. punkts; 9. SFPS 6.6.1. punkts; V pielikums, 2.152. daļa
			010	020	030	040	050
	AKTĪVI
010	Finanšu aktīvi, kuri novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos	9. SFPS 4.1.2.A punkts; 7. SFPS 8. punkta h) apakšpunkts; V pielikums, 2.146. daļa 151
020	Procentu likme	V pielikums, 2.129. daļa a) punkts
030	Pašu kapitāls	V pielikums, 2.129. daļa b) punkts
040	Ārvalstu valūtas un zelts	V pielikums, 2.129. daļa c) punkts
050	Kredīti	V pielikums, 2.129. daļa d) punkts
060	Prece	V pielikums, 2.129. daļa e) punkts
070	Citi	V pielikums, 2.129. daļa f) punkts
080	Amortizētajās izmaksās novērtētie finanšu aktīvi	9. SFPS 4.1.2.A punkts; 7. SFPS 8. punkta f) apakšpunkts; V pielikums, 2.146. daļa 151
090	Procentu likme	V pielikums, 2.129. daļa a) punkts
100	Pašu kapitāls	V pielikums, 2.129. daļa b) punkts
110	Ārvalstu valūtas un zelts	V pielikums, 2.129. daļa c) punkts
120	Kredīti	V pielikums, 2.129. daļa d) punkts
130	Prece	V pielikums, 2.129. daļa e) punkts
140	Citi	V pielikums, 2.129. daļa f) punkts
	SAISTĪBAS
150	Amortizētajās izmaksās novērtētās finanšu saistības	9. SFPS 4.2.1. punkts; 7. SFPS 8. punkta g) apakšpunkts; V pielikums, 2.146. daļa 151
160	Procentu likme	V pielikums, 2.129. daļa a) punkts
170	Pašu kapitāls	V pielikums, 2.129. daļa b) punkts
180	Ārvalstu valūtas un zelts	V pielikums, 2.129. daļa c) punkts
190	Kredīti	V pielikums, 2.129. daļa d) punkts
200	Prece	V pielikums, 2.129. daļa e) punkts
210	Citi	V pielikums, 2.129. daļa f) punkts

12. Izmaiņas atskaitījumos un uzkrājumos kredītzaudējumiem

12.0. Izmaiņas atskaitījumos kredītzaudējumiem un kapitāla vērtspapīru instrumentu vērtības samazinājums atbilstoši valsts VPGP

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD KPR 442. panta i) punkts; V pielikums, 2.153. daļa

Sākuma bilance

Palielinājumi saistībā ar summām, kas atliktas perioda paredzamajiem aizdevumu zaudējumiem

Samazinājumi saistībā ar summām, kas apvērstas perioda paredzamajiem aizdevumu zaudējumiem

Samazinājums atskaitījumu kontā saistībā ar norakstījumiem

Pārvedumi starp atskaitījumiem

Citas korekcijas

Beigu bilance

Atgūtie līdzekļi, kas uzskaitīti tieši peļņas vai zaudējumu aprēķinā

Vērtības korekcijas, kas uzskaitītas tieši peļņas vai zaudējumu aprēķinā

Summas, kas norakstītas tieši peļņas vai zaudējumu aprēķinā

V pielikums, 2.154. daļa

V pielikums, 2.155. daļa

V pielikums, 2.78. daļa

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

010

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa

330

Speciāli atskaitījumi kredītriskam

KPR 428. panta g) punkta ii) apakšpunkts

340

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)

350

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

360

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

370

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

380

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

390

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

400

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts

410

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

420

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

430

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

440

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

450

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

460

Mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

470

Vispārēji atskaitījumi kredītriskam

KPR 4. panta 95. punkts

480

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

490

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32. daļa

500

Vispārēji atskaitījumi banku darbības riskiem

BPD 37. panta 1. punkts; KPR 4. panta 95. punkts

510

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

520

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32. daļa

530

Kopā

12.1. Izmaiņas atskaitījumos un uzkrājumos kredītzaudējumiem

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Sākuma bilance

Palielinājumi saistībā ar iniciēšanu un iegādi

Samazinājumi saistībā ar atzīšanas pārtraukšana

Kredītriska izmaiņu izraisītās izmaiņas (neto)

Izmaiņas, kas saistītas ar modifikācijām bez atzīšanas pārtraukšana (neto)

Izmaiņas, ko rada iestādes aplēšu metodikas atjaunināšana (neto)

Samazinājums atskaitījumu kontā saistībā ar norakstījumiem

Citas korekcijas

Beigu bilance

Iepriekš norakstītu summu atgūtie līdzekļi, kas uzskaitīti tieši peļņas vai zaudējumu aprēķinā

Summas, kas norakstītas tieši peļņas vai zaudējumu aprēķinā

7. SFPS 35.I punkts; V pielikums, 2.159., 164. daļa b) punkts

7. SFPS 35.I punkts; V pielikums, 2.160., 164. daļa b) punkts

7. SFPS 35.I punkts; 7. SFPS 35.B punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 2.161.-162. daļa

7. SFPS 35.I punkts; 7. SFPS 35.J punkts; 9. SFPS 5.5.12., B5.5.25., B5.5.27. punkts; V pielikums, 2.164. daļa c) punkts

7. SFPS 35.I punkts; 7. SFPS 35.B punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 2.163. daļa

7. SFPS 35.I punkts; 9. SFPS 5.4.4. punkts, 7. SFPS 35.L punkts; V pielikums, 2.72., 74., 164. daļa a), 165.daļa

7. SFPS 35.I punkts; 7. SFPS 35.B punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 2.166. daļa

9. SFPS 5.4.4. punkts; V pielikums, 2.165. daļa

010

020

030

040

050

070

080

090

100

110

120

010

Atskaitījumi finanšu aktīviem, kuru kredītrisks nav palielinājies kopš sākotnējās atzīšanas (1. pakāpe)

9. SFPS 5.5.5. punkts

020

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)

030

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

040

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

050

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

060

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

070

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

080

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts

090

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

100

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

110

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

120

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

130

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

140

Mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

160

Tostarp: kolektīvi novērtētie atskaitījumi

9. SFPS B5.5.1. - B5.5.6. punkts; V pielikums, 2.158. daļa

170

Tostarp: individuāli novērtēti atskaitījumi

9. SFPS B5.5.1. - B5.5.6. punkts; V pielikums, 2.158. daļa

180

Atskaitījumi parāda instrumentiem, kuru kredītrisks kopš sākotnējās atzīšanas ir nozīmīgi palielinājies, bet kredītvērtība nav samazinājusies (2. pakāpe)

9. SFPS 5.5.3. punkts

190

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)

200

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

210

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

220

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

230

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

240

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

250

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts

260

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

270

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

280

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

290

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

300

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

310

Mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

330

Tostarp: kolektīvi novērtētie atskaitījumi

9. SFPS B5.5.1. - B5.5.6. punkts; V pielikums, 2.158. daļa

340

Tostarp: individuāli novērtēti atskaitījumi

9. SFPS B5.5.1. - B5.5.6. punkts; V pielikums, 2.158. daļa

350

Tostarp: ieņēmumus nenesoši

V pielikums, 2.213.-232. daļa

360

Atskaitījumi parāda instrumentiem ar samazinātu kredītvērtību (3. pakāpe)

9. SFPS 5.5.1. punkts, 9. A papildinājums

370

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)

380

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

390

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

400

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

410

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

420

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

430

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts

440

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

450

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

460

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

470

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

480

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

490

Mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

500

Tostarp: kolektīvi novērtētie atskaitījumi

9. SFPS B5.5.1. - B5.5.6. punkts; V pielikums, 2.158. daļa

510

Tostarp: individuāli novērtēti atskaitījumi

9. SFPS B5.5.1. - B5.5.6. punkts; V pielikums, 2.158. daļa

520

Kopējais atskaitījums parāda instrumentiem

7. SFPS B8.E punkts

530

Sniegtās apņemšanās un finanšu garantijas (1. pakāpe)

9. SFPS 9.2.1. punkta g) apakšpunkts; 2.3. punkta b) un c) apakšpunkts; 5.5. punkts, B2.5. punkts; V pielikums, 2.157. daļa

540

Sniegtās apņemšanās un finanšu garantijas (2. pakāpe)

9. SFPS 9.2.1. punkta g) apakšpunkts; 2.3. punkta c) apakšpunkts; 5.5.3. punkts, B2.5. punkts; V pielikums, 2.157. daļa

550

Tostarp: ieņēmumus nenesoši

V pielikums, 2.117. daļa

560

Sniegtās apņemšanās un finanšu garantijas (3. pakāpe)

9. SFPS 9.2.1. punkta g) apakšpunkts; 2.3. punkta c) apakšpunkts; 5.5.1. punkts, B2.5. punkts; V pielikums, 2.157. daļa

570

Kopā uzkrājumi sniegtajām apņemšanām un finanšu garantijām

7. SFPS B8.E punkts V pielikums, 2.157. daļa

12.2. Summu pārvedumi no vienas vērtības samazināšanas pakāpes uz citu (atspoguļojums bruto summās)

		Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	Bruto uzskaites vērtība / nominālvērtība V pielikums, 1.34. daļa, 2.118. daļa, 167., 170. daļa
			Pārvedumi starp 1. pakāpi un 2. pakāpi		Pārvedumi starp 2. pakāpi un 3. pakāpi		Pārvedumi starp 1. pakāpi un 3. pakāpi
			No 2. pakāpes uz 1. pakāpi	No 1. pakāpes uz 2. pakāpi	No 3. pakāpes uz 2. pakāpi	No 2. pakāpes uz 3. pakāpi	No 3. pakāpes uz 1. pakāpi	No 1. pakāpes uz 3. pakāpi
			V pielikums, 2.168.-169. daļa
			010	020	030	040	050	060
010	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)
020	Centrālās bankas	V pielikums, 1.42. daļa a) punkts
030	Vispārējās valdības	V pielikums, 1.42. daļa b) punkts
040	Kredītiestādes	V pielikums, 1.42. daļa c) punkts
050	Citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa d) punkts
060	Nefinanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa e) punkts
070	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts
080	Centrālās bankas	V pielikums, 1.42. daļa a) punkts
090	Vispārējās valdības	V pielikums, 1.42. daļa b) punkts
100	Kredītiestādes	V pielikums, 1.42. daļa c) punkts
110	Citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa d) punkts
120	Nefinanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa e) punkts
130	Mājsaimniecības	V pielikums, 1.42. daļa f) punkts
140	Kopā parāda instrumenti
150	Sniegtās apņemšanās un finanšu garantijas	9. SFPS 9.2.1. punkta g) apakšpunkts; 2.3. punkta c) apakšpunkts; 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5

13. Saņemtais nodrošinājums un saņemtās garantijas

13.1. Nodrošinājumu un garantiju sadalījums pa aizdevumiem un avansiem, kas nav turēti tirdzniecības nolūkā

Garantijas un nodrošinājums				Nodrošinājuma vai garantijas maksimālā summa, ko var ņemt vērā V pielikums, 2.171.-172., 174. daļa
		Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD	Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	ar nekustamo īpašumu nodrošināti aizdevumi		Citi nodrošinātie aizdevumi		Saņemtās finanšu garantijas
				Mājokļi	Komerciāls	Nauda [emitētie parāda instrumenti]	Pārējie	Saņemtās finanšu garantijas
			7. SFPS 36. punkta b) apakšpunkts	V pielikums, 2.173. daļa a) punkts	V pielikums, 2.173. daļa a) punkts	V pielikums, 2.173. daļa b) punkts	V pielikums, 2.173. daļa b) punkts	V pielikums, 2.173. daļa c) punkts
				010	020	030	040	050
010	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts	V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts
020	Tostarp: citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa d) punkts	V pielikums, 1.42. daļa d) punkts
030	Tostarp: nefinanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa e) punkts	V pielikums, 1.42. daļa e) punkts
040	Tostarp: mājsaimniecības	V pielikums, 1.42. daļa f) punkts	V pielikums, 1.42. daļa f) punkts
050	Tostarp: aizdevumi mājokļa iegādei	V pielikums, 2.88. daļa b) punkts	V pielikums, 2.88. daļa b) punkts

13.2. Attiecīgajā periodā ar pārņemšanu iegūtais nodrošinājums [turējumā pārskata sniegšanas datumā]

		Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD	Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	Uzskaites vērtība
				V pielikums, 2.175. daļa
				010
010	Pārdošanai turēti ilgtermiņa aktīvi		7. SFPS 38. punkta a) apakšpunkts
020	Pamatlīdzekļi		7. SFPS 38. punkta a) apakšpunkts
030	Ieguldījumu īpašums		7. SFPS 38. punkta a) apakšpunkts
040	Kapitāla vērtspapīru un parāda instrumenti		7. SFPS 38. punkta a) apakšpunkts
050	Citi		7. SFPS 38. punkta a) apakšpunkts
060	Kopā

13.3. Uzkrātais ar pārņemšanu iegūtais nodrošinājums [materiālie aktīvi]

		Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD	Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	Uzskaites vērtība
				010
010	Piespiedu atsavināšana [materiālie aktīvi]	V pielikums, 2.176. daļa	7. SFPS 38. punkta a) apakšpunkts; V pielikums, 2.176. daļa

14. Patiesās vērtības hierarhija – patiesajā vērtībā novērtētie finanšu instrumenti

				Patiesās vērtības hierarhija 13. SFPS 93. punkta b) apakšpunkts			Patiesās vērtības izmaiņas attiecīgajā periodā V pielikums, 2.178. daļa		Patiesās vērtības uzkrātās izmaiņas pirms nodokļiem V pielikums, 2.179. daļa
		Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD	Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	1. līmenis	2. līmenis	3. līmenis	2. līmenis	3. līmenis	1. līmenis	2. līmenis	3. līmenis
				13. SFPS 76. punkts	13. SFPS 81. punkts	13. SFPS 86. punkts	13. SFPS 81. punkts	13. SFPS 86. punkts, 93. punkta f) apakšpunkts	13. SFPS 76. punkts	13. SFPS 81. punkts	13. SFPS 86. punkts
				010	020	030	040	050	060	070	080
AKTĪVI
010	tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi		7. SFPS 8. punkta a) apakšpunkta ii) punkts; 9. SFPS A papildinājums
020	Atvasinātie instrumenti		9. SFPS A papildinājums
030	Kapitāla vērtspapīru instrumenti		32. SGS 11. punkts;
040	Parāda vērtspapīri		V pielikums, 1.31. daļa
050	Aizdevumi un avansi		V pielikums, 1.32. daļa
051	tirdzniecības finanšu aktīvi	BPD 32.-33. pants V pielikums, 1.17. daļa
052	Atvasinātie instrumenti	KPR II pielikums; V pielikums, 1.17. daļa
053	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	ECB/2013/33; 2. pielikums, 2.4.-5. daļa
054	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.31. daļa
055	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1.32. daļa
056	Netirdzniecības finanšu aktīvi, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā		9. SFPS 4.1.4. punkts; 7. SFPS 8. punkta a) apakšpunkta ii) punkts
057	Kapitāla vērtspapīru instrumenti		32. SGS 11. punkts
058	Parāda vērtspapīri		V pielikums, 1.31. daļa
059	Aizdevumi un avansi		V pielikums, 1.32. daļa
060	finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 6. punkts; 39. SGS 9. punkts	7. SFPS 8. punkta a) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 4.1.5. punkts
070	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa	32. SGS 11. punkts
080	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.31. daļa	V pielikums, 1.31. daļa
090	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1.32. daļa	V pielikums, 1.32. daļa
101	Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos		7. SFPS 8. punkta h) apakšpunkts; 9. SFPS 4.1.2.A punkts
102	Kapitāla vērtspapīru instrumenti		32. SGS 11. punkts
103	Parāda vērtspapīri		V pielikums, 1.31. daļa
104	Aizdevumi un avansi		V pielikums, 1.32. daļa
121	netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 4. punkts
122	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa
123	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.31. daļa
124	Aizdevumi un avansi	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 4. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 1.32. daļa
125	netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā caur pašu kapitālu	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 6. punkts un 8. punkts
126	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa
127	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.31. daļa
128	Aizdevumi un avansi	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 4. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 1.32. daļa
140	Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 6. punkts un 8. punkts; 39. SGS 9. punkts; V pielikums, 1.22. daļa	9. SFPS 6.2.1. punkts; V pielikums, 1.22. daļa
SAISTĪBAS
150	Tirdzniecības nolūkā turētas finanšu saistības	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 6. punkts; 39. SGS 9. punkts., PN 14.–15.	7. SFPS 8. punkta e) apakšpunkta ii) punkts; 9. SFPS BA.6. punkts
160	Atvasinātie instrumenti	KPR II pielikums	9. SFPS BA.7. punkta a) apakšpunkts
170	Īsās pozīcijas		9. SFPS BA.7. punkta b) apakšpunkts
180	Noguldījumi	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.30. daļa	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa
190	Emitēti parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.31. daļa	V pielikums, 1.37. daļa
200	Citas finanšu saistības	V pielikums, 1.32.-34. daļa	V pielikums, 1.38.-41. daļa
201	tirdzniecības finanšu saistības	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 3. punkts un 6. punkts
202	Atvasinātie instrumenti	KPR II pielikums; V pielikums, 1.25, 27. daļa
203	Īsās pozīcijas
204	Noguldījumi	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa
205	Emitēti parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.37. daļa
206	Citas finanšu saistības	V pielikums, 1.38.-41. daļa
210	Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 6. punkts; 39. SGS 9. punkts	7. SFPS 8. punkta e) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 4.1.5. punkts
220	Noguldījumi	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa
230	Emitēti parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.37. daļa	V pielikums, 1.37. daļa
240	Citas finanšu saistības	V pielikums, 1.38.-41. daļa	V pielikums, 1.38.-41. daļa
250	Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 6. punkts, 8. punkta a) apakšpunkts; 39. SGS 9. punkts; V pielikums, 1.26. daļa	9. SFPS 6.2.1. punkts; V pielikums, 1.26. daļa

15. Atzīšanas pārtraukšana un ar pārvestiem finanšu aktīviem saistītās finanšu saistības

Pilnībā atzīti pārvestie finanšu aktīvi

Pārvestie finanšu aktīvi, kas atzīti iestādes turpmākās iesaistīšanās apmērā

Nesamaksātā pamatsumma par pārvestajiem finanšu aktīviem, kuru atzīšana pilnībā pārtraukta un attiecībā uz kuriem iestāde saglabā apkalpošanas tiesības

Summas, kuru atzīšana pārtraukta kapitāla prasības aprēķina nolūkā

Pārvestie aktīvi

Attiecīgās saistības V ĪTS, 2.181. daļa

Nesamaksātā pamatsumma par sākotnējiem aktīviem

Joprojām atzīto aktīvu uzskaites vērtība [turpmākā iesaistīšanās]

Attiecīgo saistību uzskaites vērtība

Uzskaites vērtība

Tostarp: vērtspapīrošanas

Tostarp: pārdošanas ar atpirkšanu līgumi

Uzskaites vērtība

Tostarp: vērtspapīrošanas

Tostarp: pārdošanas ar atpirkšanu līgumi

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

7. SFPS 42.D punkta e) apakšpunkts; V pielikums, 1.27. daļa

7. SFPS 42.D punkta e) apakšpunkts; KPR 4. panta 1., 61. punkts

7. SFPS 42.D punkta e) apakšpunkts; V pielikums, 2.183.-184. daļa

7. SFPS 42.D punkta e) apakšpunkts

7. SFPS 42.D punkta e) apakšpunkts; V pielikums, 2.183.-184. daļa

7. SFPS 42.D punkta f) apakšpunkts

7. SFPS 42.D punkta f) apakšpunkts; V pielikums, 1.27. daļa, 2.181. daļa

KPR 109. pants; V pielikums, 2.182. daļa

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

V pielikums, 1.27.-28. daļa

KPR 4. panta 61. punkts

V pielikums, 2.183.-184. daļa

KPR 4. panta 61. punkts

V pielikums, 2.183.-184. daļa

KPR 109. pants; V pielikums, 2.182. daļa

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

010

tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi

7. SFPS 8. punkta a) apakšpunkta ii) punkts; 9. SFPS A papildinājums

020

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

32. SGS 11. punkts

030

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

040

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32. daļa

041

tirdzniecības finanšu aktīvi

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 6. punkts; V pielikums, 1.15. daļa

042

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa

043

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

044

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32. daļa

045

Netirdzniecības finanšu aktīvi, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

9. SFPS 4.1.4. punkts

046

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

32. SGS 11. punkts

047

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

048

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32. daļa

050

finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 6. punkts; 39. SGS 9. punkts

7. SFPS 8. punkta a) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 4.1.5. punkts

060

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa

32. SGS 11. punkts

070

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

080

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32. daļa

091

Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos

7. SFPS 8. punkta h) apakšpunkts; 9. SFPS 4.1.2.A punkts

092

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

32. SGS 11. punkts

093

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

094

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32. daļa

121

netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 4. punkts

122

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa

123

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

124

Aizdevumi un avansi

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 4. punkta b) apakšpunkts; 1.14. daļa, 3.35. daļa

125

netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā caur pašu kapitālu

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 8. punkts un 2. punkts

126

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa

127

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

128

Aizdevumi un avansi

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 4. punkta b) apakšpunkts; 1.14. daļa, 3.35. daļa

131

Amortizētajās izmaksās novērtētie finanšu aktīvi

Grāmatvedības direktīvas 42.a panta 4. punkta b) apakšpunkts, 5.a punkts; 39. SGS 9. punkts

7. SFPS 8. punkta f) apakšpunkts; 9. SFPS 4.1.2. punkts

132

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.24., 26. daļa

V pielikums, 1.31. daļa

133

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.24., 27. daļa

V pielikums, 1.32. daļa

181

Netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti pēc izmaksu metodes

BPD 37. panta 1. punkts; 42.a panta 4. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 1.16. daļa

200

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa

182

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

183

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32. daļa

184

citi netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi

BPD 35.–37. pants

185

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa

186

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

187

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32. daļa

190

Kopā

16. Atsevišķu peļņas vai zaudējumu aprēķina posteņu sadalījums

16.1. Procentu ienākumi un izdevumi dalījumā pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem

		Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD	Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	Pārskata periods
				Ienākumi	Izdevumi
				V pielikums, 2.187., 189. daļa	V pielikums, 2.188., 190. daļa
				010	020
010	Atvasinātie instrumenti – tirdzniecība	KPR II pielikums; V pielikums, 2.193. daļa	9. SFPS A papildinājums, BA.1., BA.6. punkts; V pielikums, 2.193. daļa
015	Tostarp: procentu ienākumi no atvasinātajiem instrumentiem ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijās	V pielikums, 2.193. daļa	V pielikums, 2.193. daļa
020	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)	V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)
030	Centrālās bankas	V pielikums, 1.42. daļa a) punkts	V pielikums, 1.42. daļa a) punkts
040	Vispārējās valdības	V pielikums, 1.42. daļa b) punkts	V pielikums, 1.42. daļa b) punkts
050	Kredītiestādes	V pielikums, 1.42. daļa c) punkts	V pielikums, 1.42. daļa c) punkts
060	citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa d) punkts	V pielikums, 1.42. daļa d) punkts
070	nefinanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa e) punkts	V pielikums, 1.42. daļa e) punkts
080	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts	V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts
090	Centrālās bankas	V pielikums, 1.42. daļa a) punkts	V pielikums, 1.42. daļa a) punkts
100	Vispārējās valdības	V pielikums, 1.42. daļa b) punkts	V pielikums, 1.42. daļa b) punkts
110	Kredītiestādes	V pielikums, 1.42. daļa c) punkts	V pielikums, 1.42. daļa c) punkts
120	citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa d) punkts	V pielikums, 1.42. daļa d) punkts
130	nefinanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa e) punkts	V pielikums, 1.42. daļa e) punkts
140	mājsaimniecības	V pielikums, 1.42. daļa f) punkts	V pielikums, 1.42. daļa f) punkts
150	Citi aktīvi	V pielikums, 1.51. daļa	V pielikums, 2.5. daļa
160	Noguldījumi	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa
170	Centrālās bankas	V pielikums, 1.42. daļa a) punkts	V pielikums, 1.42. daļa a) punkts
180	Vispārējās valdības	V pielikums, 1.42. daļa b) punkts	V pielikums, 1.42. daļa b) punkts
190	Kredītiestādes	V pielikums, 1.42. daļa c) punkts	V pielikums, 1.42. daļa c) punkts
200	citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa d) punkts	V pielikums, 1.42. daļa d) punkts
210	nefinanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa e) punkts	V pielikums, 1.42. daļa e) punkts
220	mājsaimniecības	V pielikums, 1.42. daļa f) punkts	V pielikums, 1.42. daļa f) punkts
230	Emitēti parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.37. daļa	V pielikums, 1.37. daļa
240	Citas finanšu saistības	V pielikums, 1.32.-34. daļa, 2.191. daļa	V pielikums, 1.32.-34. daļa, 2.191. daļa
250	Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite, procentu likmju risks	V pielikums, 2.192. daļa	V pielikums, 2.192. daļa
260	Citas saistības	V pielikums, 1.38.-41. daļa	V pielikums, 1.38.-41. daļa
270	LĪDZDALĪBA	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (1., 2. punkts)	1. SGS 97. punkts
280	Tostarp: procentu ienākumi par finanšu aktīviem, kuru vērtība ir samazinājusies		9. SFPS 5.4.1. punkts; B5.4.7. punkts; V pielikums, 2.194. daļa

		Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD	Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	Pārskata periods
				V pielikums, 2.195.-196. daļa
				010
010	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa	V pielikums, 1.28. daļa
020	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.31. daļa	V pielikums, 1.31. daļa
030	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1.32. daļa	V pielikums, 1.32. daļa
040	Noguldījumi	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa
050	Emitēti parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.37. daļa	V pielikums, 1.37. daļa
060	Citas finanšu saistības	V pielikums, 1.38.-41. daļa	V pielikums, 1.38.-41. daļa
070	NETO PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI, PĀRTRAUCOT ATZĪT FINANŠU AKTĪVUS UN SAISTĪBAS, KAS NAV NOVĒRTĒTI PATIESAJĀ VĒRTĪBĀ AR ATSPOGUĻOJUMU PEĻŅAS VAI ZAUDĒJUMU APRĒĶINĀ	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (6. punkts); V pielikums, 2.45. daļa	V pielikums, 2.45. daļa

16.3. Peļņa vai zaudējumi no tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu aktīviem un saistībām, tirdzniecības finanšu aktīviem un tirdzniecības finanšu saistībām, dalījumā pa instrumentiem

		Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD	Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	Pārskata periods
				V pielikums, 2.197.-198. daļa
				010
010	Atvasinātie instrumenti		9. SFPS A papildinājums, BA.1. punkts, BA.7. punkta a) apakšpunkts
015	Tostarp: Ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas ar iespējas novērtēt patiesajā vērtībā izmantošanu		9. SFPS 6.7.1. punkts; 7. SFPS 9. punkta d) apakšpunkts; V pielikums, 2.199. daļa
020	Kapitāla vērtspapīru instrumenti		32. SGS 11. punkts
030	Parāda vērtspapīri		V pielikums, 1.31. daļa
040	Aizdevumi un avansi		V pielikums, 1.32. daļa
050	Īsās pozīcijas		9. SFPS BA.7. punkta b) apakšpunkts
060	Noguldījumi		ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa
070	Emitēti parāda vērtspapīri		V pielikums, 1.37. daļa
080	Citas finanšu saistības		V pielikums, 1.38.-41. daļa
090	NETO PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO TIRDZNIECĪBAS NOLŪKĀ TURĒTIEM FINANŠU AKTĪVIEM UN SAISTĪBĀM		9. SFPS A papildinājums; BA.6. punkts; 7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts
095	Tostarp: peļņa un zaudējumi, ko rada amortizētajās izmaksās novērtēto aktīvu pārklasificēšana		9. SFPS 5.6.2. punkts; V pielikums, 2.199. daļa
100	Atvasinātie instrumenti	KPR II pielikums
110	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa
120	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.31. daļa
130	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1.32. daļa
140	Īsās pozīcijas
150	Noguldījumi	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa
160	Emitēti parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.37. daļa
170	Citas finanšu saistības	V pielikums, 1.38.-41. daļa
180	NETO PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO TIRDZNIECĪBAS FINANŠU AKTĪVIEM UN SAISTĪBĀM	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (6. punkts) V pielikums, 1.17. daļa

16.4. Peļņa vai zaudējumi no tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu aktīviem un saistībām, tirdzniecības finanšu aktīviem un tirdzniecības finanšu saistībām, dalījumā pa risku veidiem

		Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD	Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	Pārskata periods
		Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD	Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	010
010	Procentu likmju instrumenti un saistītie atvasinātie instrumenti		V pielikums, 2.200. daļa a) punkts
020	Kapitāla vērtspapīru instrumenti un saistītie atvasinātie instrumenti		V pielikums, 2.200. daļa b) punkts
030	Ārvalstu valūtas tirdzniecība un atvasinātie instrumenti, kas saistīti ar ārvalstu valūtām un zeltu		V pielikums, 2.200. daļa c) punkts
040	Kredītriska instrumenti un saistītie atvasinātie instrumenti		V pielikums, 2.200. daļa d) punkts
050	Atvasinātie instrumenti, kas saistīti ar precēm		V pielikums, 2.200. daļa e) punkts
060	Citi		V pielikums, 2.200. daļa f) punkts
070	NETO PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO TIRDZNIECĪBAS NOLŪKĀ TURĒTIEM FINANŠU AKTĪVIEM UN SAISTĪBĀM	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (6. punkts)	7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts
080	Procentu likmju instrumenti un saistītie atvasinātie instrumenti	V pielikums, 2.200. daļa a) punkts
090	Kapitāla vērtspapīru instrumenti un saistītie atvasinātie instrumenti	V pielikums, 2.200. daļa b) punkts
100	Ārvalstu valūtas tirdzniecība un atvasinātie instrumenti, kas saistīti ar ārvalstu valūtām un zeltu	V pielikums, 2.200. daļa c) punkts
110	Kredītriska instrumenti un saistītie atvasinātie instrumenti	V pielikums, 2.200. daļa d) punkts
120	Atvasinātie instrumenti, kas saistīti ar precēm	V pielikums, 2.200. daļa e) punkts
130	Citi	V pielikums, 2.200. daļa f) punkts
140	NETO PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO TIRDZNIECĪBAS FINANŠU AKTĪVIEM UN SAISTĪBĀM	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (6. punkts)

		Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD	Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	Pārskata periods
				V pielikums, 2.201. daļa
				010
020	Kapitāla vērtspapīru instrumenti		32. SGS 11. punkts
030	Parāda vērtspapīri		V pielikums, 1.31. daļa
040	Aizdevumi un avansi		V pielikums, 1.32. daļa
090	NETO PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO NETIRDZNIECĪBAS FINANŠU AKTĪVIEM, KAS OBLIGĀTI NOVĒRTĒJAMI PATIESAJĀ VĒRTĪBĀ AR ATSPOGUĻOJUMU PEĻŅAS VAI ZAUDĒJUMU APRĒĶINĀ		7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts
100	Tostarp: peļņa un zaudējumi, ko rada amortizētajās izmaksās novērtēto aktīvu pārklasificēšana		9. SFPS 6.5.2. punkts; V pielikums, 2.202. daļa

16.5. Peļņa vai zaudējumi no finanšu aktīviem un saistībām, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, dalījumā pa instrumentiem

		Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD	Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	Pārskata periods	Patiesās vērtības izmaiņas kredītriska rezultātā
				V pielikums, 2.203. daļa	V pielikums, 2.203. daļa
				010	020
010	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa	32. SGS 11. punkts
020	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.31. daļa	V pielikums, 1.31. daļa
030	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1.32. daļa	V pielikums, 1.32. daļa
040	Noguldījumi	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa
050	Emitēti parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.37. daļa	V pielikums, 1.37. daļa
060	Citas finanšu saistības	V pielikums, 1.38.-41. daļa	V pielikums, 1.38.-41. daļa
070	NETO PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO FINANŠU AKTĪVIEM UN SAISTĪBĀM, KAS NOVĒRTĒTI PATIESAJĀ VĒRTĪBĀ AR ATSPOGUĻOJUMU PEĻŅAS VAI ZAUDĒJUMU APRĒĶINĀ	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (6. punkts)	7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts
071	Tostarp: neto peļņa vai (–) zaudējumi, finanšu aktīvus un saistības riska ierobežošanas nolūkā nosakot kā tādus, ko novērtē patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas un zaudējumu aprēķinā		9. SFPS 6.7. punkts, 7. SFPS 25.G punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 2.204. daļa
072	Tostarp: neto peļņa vai (–) zaudējumi pēc tā, kad finanšu aktīvi un saistības riska ierobežošanas nolūkā noteikti kā tādi, ko novērtē patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā		9. SFPS 6.7. punkts; 7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts; V pielikums, 2.204. daļa
080	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa
090	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.31. daļa
100	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1.32. daļa
110	Noguldījumi	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa
120	Emitēti parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.37. daļa
130	Citas finanšu saistības	V pielikums, 1.38.-41. daļa
140	NETO PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO NETIRDZNIECĪBAS FINANŠU AKTĪVIEM UN SAISTĪBĀM	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (6. punkts)

16.6. Risku ierobežošanas uzskaites peļņa vai zaudējumi

		Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD V pielikums, 2.207. daļa	Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	Pārskata periods
				V pielikums, 2.205. daļa
				010
010	Riska ierobežošanas instrumenta patiesās vērtības izmaiņas [tostarp pārtraukšana]	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 6. punkts un 8. punkta a) apakšpunkts	7. SFPS 24.A punkta c) apakšpunkts; 7. SFPS 24.C punkta b) apakšpunkta vi) punkts
020	Pret risku nodrošinātā posteņa patiesās vērtības izmaiņas, kas attiecināmas uz ierobežoto risku	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 6. punkts un 8. punkta a) apakšpunkts	9. SFPS 6.3.7. punkts; .6.5.8; B6.4.1. punkts; 7. SFPS 24.B punkta a) apakšpunkta iv) punkts; 7. SFPS 24.C punkta b) apakšpunkta vi) punkts; V pielikums, 2.206. daļa
030	Neefektivitāte peļņā vai zaudējumos no naudas plūsmas riska ierobežošanas	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 6. punkts un 8. punkta a) apakšpunkts	7. SFPS 24.C punkta b) apakšpunkta ii) punkts; 7. SFPS 24.C punkta b) apakšpunkta vi) punkts
040	Neefektivitāte peļņā vai zaudējumos no ārvalstu operācijās veikto neto ieguldījumu riska ierobežošanas	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts	7. SFPS 24.C punkta b) apakšpunkta ii) punkts; 7. SFPS 24.C punkta b) apakšpunkta vi) punkts
050	RISKU IEROBEŽOŠANAS UZSKAITES NETO PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 6. punkts un 8. punkta a) apakšpunkts

16.7. Nefinanšu aktīvu vērtības samazinājums

				Pārskata periods
		Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD	Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	Palielinājumi	Apvērses	Uzkrātais vērtības samazinājums
				V pielikums, 2.208. daļa	V pielikums, 2.208. daļa
				010	020	040
060	Meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos veikto ieguldījumu vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (13.–14. punkts)	28. SGS 40.-43. punkts
070	Meitasuzņēmumi		10. SFPS A papildinājums
080	Kopuzņēmumi		28. SGS 3. punkts
090	Asociētie uzņēmumi		28. SGS 3. punkts
100	Vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse nefinanšu aktīviem		36. SGS 126. punkta a), b) apakšpunkts
110	Pamatlīdzekļi	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (9. punkts)	16. SGS 73. punkta e) apakšpunkta v)-vi) punkts
120	Ieguldījumu īpašumi	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (9. punkts)	40. SGS 79. punkta d) apakšpunkta v) punkts
130	Nemateriālā vērtība	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (9. punkts)	36. SGS 10. punkta b) apakšpunkts; 36. SGS 88.–99. punkts, 124. punkts; 3. SFPS, papildinājums, B67. punkta d) apakšpunkta v) punkts
140	Citi nemateriālie aktīvi	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (9. punkts)	38. SGS 118. punkta e) apakšpunkta iv), v) punkts
145	Citi		36. SGS 126. punkta a), b) apakšpunkts
150	KOPĀ

17. Saskaņošana starp grāmatvedības un KPR konsolidācijas tvērumu – bilance

17.1. Aktīvi

		Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD	Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	Grāmatvedības konsolidācijas tvērums [uzskaites vērtība]
				V pielikums, 1.27.-28. daļa, 2.209. daļa
				010
010	Nauda, naudas līdzekļu atlikumi centrālajās bankās un citi pieprasījuma noguldījumi	BPD 4. pants. Aktīvi (1. punkts)	1. SGS 54. punkta i) apakšpunkts
020	Skaidra nauda	V pielikums, 2.1. daļa	V pielikums, 2.1. daļa
030	Naudas līdzekļu atlikumi centrālajās bankās	BPD 13. panta 2. punkts; V pielikums, 2.2. daļa	V pielikums, 2.2. daļa
040	Citi pieprasījuma noguldījumi	V pielikums, 2.3. daļa	V pielikums, 2.3. daļa
050	tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 5. punkts; 39. SGS 9. punkts	7. SFPS 8. punkta a) apakšpunkta ii) punkts; 9. SFPS A papildinājums
060	Atvasinātie instrumenti	KPR II pielikums	9. SFPS A papildinājums
070	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa	32. SGS 11. punkts
080	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.24., 26. daļa	V pielikums, 1.31. daļa
090	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1.24., 27. daļa	V pielikums, 1.32. daļa
091	tirdzniecības finanšu aktīvi	BPD 32.-33. pants V pielikums, 1.17. daļa
092	Atvasinātie instrumenti	KPR II pielikums; V pielikums, 1.17. daļa
093	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa
094	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.31. daļa
095	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1.32. daļa
096	Netirdzniecības finanšu aktīvi, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā		9. SFPS 4.1.4. punkts
097	Kapitāla vērtspapīru instrumenti		32. SGS 11. punkts
098	Parāda vērtspapīri		V pielikums, 1.31. daļa
099	Aizdevumi un avansi		V pielikums, 1.32. daļa
100	finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 6. punkts	7. SFPS 8. punkta a) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 4.1.5. punkts
110	Kapitāla vērtspapīru instrumenti		32. SGS 11. punkts, ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa
120	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.31. daļa	V pielikums, 1.31. daļa
130	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1.32. daļa	V pielikums, 1.32. daļa
141	Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos		7. SFPS 8. punkta h) apakšpunkts; 9. SFPS 4.1.2.A punkts
142	Kapitāla vērtspapīru instrumenti		32. SGS 11. punkts
143	Parāda vērtspapīri		V pielikums, 1.31. daļa
144	Aizdevumi un avansi		V pielikums, 1.32. daļa
171	netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā	BPD 36. panta 2. punkts
172	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa
173	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.31. daļa
174	Aizdevumi un avansi	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 4. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 1.32. daļa
175	netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā caur pašu kapitālu	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 8. punkts
176	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa
177	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.31. daļa
178	Aizdevumi un avansi	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 4. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 1.32. daļa
181	Amortizētajās izmaksās novērtētie finanšu aktīvi		7. SFPS 8. punkta f) apakšpunkts; 9. SFPS 4.1.2. punkts
182	Parāda vērtspapīri		V pielikums, 1.31. daļa
183	Aizdevumi un avansi		V pielikums, 1.32. daļa
231	Netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti pēc izmaksu metodes	BPD 35. pants; Grāmatvedības direktīvas 6. panta 1. punkta i) apakšpunkts un 8. panta 2. punkts; V pielikums. 1.18., 19. daļa
380	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa
232	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.31. daļa
233	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1.32. daļa
234	citi netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi	BPD 37. pants; Grāmatvedības direktīvas 12. panta 7. punkts; V pielikums, 1.20. daļa
235	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa
236	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.31. daļa
237	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1.32. daļa
240	Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 6. punkts un 8. punkts; 39. SGS 9. punkts; V pielikums, 1.22. daļa	9. SFPS 6.2.1. punkts; V pielikums, 1.22. daļa
250	Pret risku nodrošināto posteņu patiesās vērtības izmaiņas portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pozīcijai	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 5. punkts un 6. punkts; 39. SGS 89A punkta a) apakšpunkts	39. SGS 89A punkta a) apakšpunkts; 9. SFPS 6.5.8. punkts
260	Ieguldījumi meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos	BPD 4. pants. Aktīvi (7.–8. punkts); Grāmatvedības direktīvas 2. panta 2. punkts; V pielikums, 1.21. daļa, 2.4., 210. daļa	1. SGS 54. punkta e) apakšpunkts; V pielikums, 1.21. daļa, 2.4., 210. daļa
270	Aktīvi saskaņā ar pārapdrošināšanas un apdrošināšanas līgumiem	V pielikums, 2.211. daļa	4. SFPS ĪN 20. b) un c) apakšpunkts; V pielikums, 2.211. daļa
280	Materiālie aktīvi	BPD 4. pants. Aktīvi (10. punkts)
290	Nemateriālie aktīvi	BPD 4. pants. Aktīvi (9. punkts); KPR 4. panta 1., 115. punkts	1. SGS 54. punkta c) apakšpunkts KPR 4. panta 1., 115. punkts
300	Nemateriālā vērtība	BPD 4. pants. Aktīvi (9. punkts); KPR 4. panta 1., 113. punkts	3. SFPS B67. punkta d) apakšpunkts; KPR 4. panta 1., 113. punkts
310	Citi nemateriālie aktīvi	BPD 4. pants. Aktīvi (9. punkts)	38. SGS 8., 118. punkts
320	Nodokļu aktīvi		1. SGS 54. punkta n)–o) apakšpunkts
330	Pārskata perioda nodokļu aktīvi		1. SGS 54. punkta n) apakšpunkts; 12. SGS 5. punkts
340	Atliktā nodokļa aktīvi	Grāmatvedības direktīvas 17. panta 1. punkta f) apakšpunkts; KPR 4. panta 1., 106. punkts	1. SGS 54. punkta o) apakšpunkts; 12. SGS 5. punkts; KPR 4. panta 1., 106. punkts
350	Citi aktīvi	V Pielikums, 2.5., 6. daļa	V pielikums, 2.5. daļa
360	Ilgtermiņa aktīvi un atsavināmās grupas, kas klasificētas kā pārdošanai turētas		1. SGS 54. punkta j) apakšpunkts; 5. SFPS 38. punkts, V pielikums, 2.6. daļa
365	(-) Diskonti attiecībā uz tirdzniecības aktīviem, kuri novērtēti patiesajā vērtībā	V pielikums, 1.29. daļa
370	KOPĀ AKTĪVI	BPD 4. pants. Aktīvi	1. SGS 9. punkta a) apakšpunkts; 6. īstenošanas noteikums

17.2. Ārpusbilances riska darījumi: sniegtās aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās

		Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD	Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	Grāmatvedības konsolidācijas tvērums [nominālvērtība]
				V pielikums, 2.118., 209. daļa
				010
010	Sniegtās aizdevumu apņemšanās	KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa g) punkts, 2.112., 113. daļa	KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa g) punkts, 2.102.-105. daļa, 113., 116.daļa
020	Sniegtās finanšu garantijas	KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa f) punkts, 2.112., 114. daļa	4. SFPS A pielikums; KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa f) punkts, 2.102.-105. daļa, 114., 116.daļa
030	Citas sniegtās apņemšanās	KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa g) punkts, 2.112., 115. daļa	KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa g) punkts, 2.102.-105. daļa, 115., 116.daļa
040	ĀRPUSBILANCES RISKA DARĪJUMI

17.3. Saistības un pašu kapitāls

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Grāmatvedības konsolidācijas tvērums [uzskaites vērtība]

V pielikums, 1.27.-28. daļa, 2.209. daļa

010

Tirdzniecības nolūkā turētas finanšu saistības

7. SFPS 8. punkta e) apakšpunkta ii) punkts; 9. SFPS BA.6. punkts

020

Atvasinātie instrumenti

9. SFPS A papildinājums; 9. SFPS 4.2.1. punkta a) apakšpunkts; 9. SFPS BA.7. punkta a) apakšpunkts

030

Īsās pozīcijas

9. SFPS BA.7. punkta b) apakšpunkts

040

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa

050

Emitēti parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.37. daļa

060

Citas finanšu saistības

V pielikums, 1.38.-41. daļa

061

tirdzniecības finanšu saistības

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 3. punkts un 6. punkts

062

Atvasinātie instrumenti

KPR II pielikums; V pielikums, 1.25, 27. daļa

063

Īsās pozīcijas

064

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa

065

Emitēti parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.37. daļa

066

Citas finanšu saistības

V pielikums, 1.38.-41. daļa

070

Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 6. punkts; 39. SGS 9. punkts

7. SFPS 8. punkta e) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 4.2.2. punkts

080

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa

090

Emitēti parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.37. daļa

100

Citas finanšu saistības

V pielikums, 1.38.-41. daļa

110

Amortizētajās izmaksās novērtētās finanšu saistības

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 3. punkts un 6. punkts; 39. SGS 47. punkts

7. SFPS 8. punkta g) apakšpunkts; 9. SFPS 4.2.1. punkts

120

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.30. daļa

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa

130

Emitēti parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

V pielikums, 1.37. daļa

140

Citas finanšu saistības

V pielikums, 1.32.-34. daļa

V pielikums, 1.38.-41. daļa

141

netirdzniecības neatvasinātas finanšu saistības, kas novērtētas pēc iegādes izmaksu metodes

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 3. punkts

142

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa

143

Emitēti parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.37. daļa

144

Citas finanšu saistības

V pielikums, 1.38.-41. daļa

150

Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 6. punkts un 8. punkta a) apakšpunkts; V pielikums, 1.26. daļa

9. SFPS 6.2.1. punkts; V pielikums, 1.26. daļa

160

Pret risku nodrošināto posteņu patiesās vērtības izmaiņas portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pozīcijai

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 5. punkts un 6. punkts; V pielikums, 2.8. daļa; 39. SGS 89.A punkta b) apakšpunkts

39. SGS 89.A punkta b) apakšpunkts, 9. SFPS 6.5.8. punkts

170

Saistības saskaņā ar pārapdrošināšanas un apdrošināšanas līgumiem

V pielikums, 2.212. daļa

4. SFPS ĪN 20. a) apakšpunkts; V pielikums, 2.212. daļa

180

Uzkrājumi

BPD 4. pants. Pasīvi (6. punkts)

37. SGS 10. punkts; 1. SGS 54. punkta l) apakšpunkts

190

Nodokļu saistības

1. SGS 54. punkta n)–o) apakšpunkts

200

Pārskata perioda nodokļu saistības

1. SGS 54. punkta n) apakšpunkts; 12. SGS 5. punkts

210

Atliktā nodokļa saistības

Grāmatvedības direktīvas 17. panta 1. punkta f) apakšpunkts; KPR 4. panta 1., 108. punkts

1. SGS 54. punkta o) apakšpunkts; 12. SGS 5. punkts; KPR 4. panta 1., 108. punkts

220

Akciju kapitāls, kas atmaksājams pēc pieprasījuma

32. SGS 33. piemērs; SFPIK 2. interpretācija; V pielikums, 2.12. daļa

230

Citas saistības

V pielikums, 2.13. daļa

240

Saistības, kuras iekļautas atsavināmās grupās, kas klasificētas kā pārdošanai turētas

1. SGS 54. punkta p) apakšpunkts; 5. SFPS 38. punkts, V pielikums, 2.14. daļa

245

Diskonti attiecībā uz tirdzniecības saistībām, kuras novērtētas patiesajā vērtībā

V pielikums, 1.29. daļa

250

SAISTĪBAS

1. SGS 9. punkta b) apakšpunkts; 6. īstenošanas noteikums

260

Kapitāls

BPD 4. pants. Pasīvi (9. punkts), BPD 22. pants

1. SGS 54. punkta r) apakšpunkts; BPD 22. pants

270

Akciju emisijas uzcenojums

BPD 4. pants. Pasīvi (10. punkts); KPR 4. panta 124. punkts

1. SGS 78. punkta e) apakšpunkts; KPR 4. panta 1., 124. punkts

280

Emitētie kapitāla vērstpapīru instrumenti, kas nav kapitāls

V pielikums, 2.18.-19. daļa

290

Cits pašu kapitāls

V pielikums, 2.20. daļa

2. SFPS 10.; V pielikums, 2.20. daļa

300

Uzkrātie pārējie apvienotie ienākumi

KPR 4. panta 1., 100. punkts

310

Nesadalītā peļņa

KPR 4. panta 1., 123. punkts

320

Pārvērtēšanas rezerves

BPD 4. pants. Pasīvi (12. punkts)

1. SFPS 33., D5.–D8. punkts

325

Patiesās vērtības rezerves

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts

330

Citas rezerves

BPD 4. pants. Pasīvi (11.–13. punkts)

1. SGS 54. punkts; 1. SGS 78. punkta e) apakšpunkts

335

Pirmās konsolidācijas atšķirības

Grāmatvedības direktīvas 24. panta 3. punkta c) apakšpunkts

340

(-)	Pašu akcijas

Grāmatvedības direktīvas III pielikums Aktīvi D (III) (2); BPD 4. pants. Aktīvi (12. punkts); V pielikums, 2.20. daļa

1. SGS 79. punkta a) apakšpunkta vi) punkts; 32. SGS 33.-34. punkts, PN 14., PN 36.; V pielikums, 2.28. daļa

350

Peļņa vai zaudējumi, kas attiecināmi uz mātesuzņēmuma īpašniekiem

BPD 4. pants. Pasīvi (14. punkts)

9. SFPS B94. punkts

360

(–)	Starpperioda dividendes

KPR 26. panta 2. punkts

32. SGS 35. punkts

370

Mazākuma līdzdalība [nekontrolējoša līdzdalība]

Grāmatvedības direktīvas 24. panta 4. punkts

1. SGS 54. punkta q) apakšpunkts; 10. SFPS 10.22., B94. punkts

380

KOPĀ PAŠU KAPITĀLS

1. SGS 9. punkta c) apakšpunkts, 6. īstenošanas noteikums

390

KOPĀ PAŠU KAPITĀLS UN KOPĀ SAISTĪBAS

BPD 4. pants. Pasīvi

1. SGS, 6. ĪN.

18. Informācija par ieņēmumus nesošiem un ieņēmumus nenesošiem riska darījumiem

Bruto uzskaites vērtība / nominālvērtība

Uzkrātais vērtības samazinājums, patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas kredītriska rezultātā un uzkrājumi

Nodrošinājuma vai garantijas maksimālā summa, ko var ņemt vērā V pielikums, 2.119. daļa

Ieņēmumus nesoši

Ieņēmumus nenesoši

Ieņēmumus nesoši riska darījumi — uzkrātais vērtības samazinājums un uzkrājumi

Ieņēmumus nenesoši riska darījumi – uzkrātais vērtības samazinājums, patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas kredītriska rezultātā un uzkrājumi

Saņemtais nodrošinājums un saņemtās finanšu garantijas

Termiņš nav kavēts vai ir kavēts <= 30 dienas

Kavēts > 30 dienas <= 90 dienas

Maksājums maz ticams, bet termiņš nav kavēts vai ir kavēts <= 90 dienas

Kavēts > 90 dienas <= 180 dienas

Kavēts > 180 dienas <= 1 gadu

Kavēts > 1 gadu <= 5 gadiem

Termiņš kavēts > 5 gadiem

Tostarp: ar saistību neizpildi

Tostarp: ar samazinātu vērtību

Maksājums maz ticams, bet termiņš nav kavēts vai ir kavēts <= 90 dienas

Kavēts > 90 dienas <= 180 dienas

Kavēts > 180 dienas <= 1 gadu

Kavēts > 1 gadu <= 5 gadiem

Termiņš kavēts > 5 gadiem

Nodrošinājums, kas saņemts par ieņēmumus nenesošiem riska darījumiem

Finanšu garantijas, kas saņemtas par ieņēmumus nenesošiem riska darījumiem

010

020

030

055

060

070

080

090

100

105

110

120

130

140

150

160

170

180

190

195

200

210

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

V pielikums, 1.34. daļa, 2.118., 221. daļa

V pielikums, 2. 213.-216., 223.-239. daļa

V pielikums, 2. 222., 235. daļa

V pielikums, 2. 213.-216., 223.-239. daļa

V pielikums, 2. 222., 235.-236. daļa

KPR 178. pants; V pielikums, 2.238. daļa b) punkts

9. SFPS 5.5.1. punkts; 9. SFPS A papildinājums; V pielikums, 2.237. daļa a) punkts

V pielikums, 2. 238. daļa

V pielikums, 2. 236., 238. daļa

V pielikums, 2. 239. daļa

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

V pielikums, 1.34. daļa, 2.118., 221. daļa

V pielikums, 2. 213.-216., 223.-239. daļa

V pielikums, 2. 222., 235. daļa

V pielikums, 2. 213.-216., 223.-239. daļa

V pielikums, 2. 222., 235.-236. daļa

KPR 178. pants; V pielikums, 2.238. daļa b) punkts

KPR 4. panta 95. punkts; V pielikums, 2.237. daļa a) punkts

V pielikums, 2. 238. daļa

V pielikums, 2. 236., 238. daļa

V pielikums, 2. 239. daļa

010

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)

020

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

030

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

040

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

050

citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

060

nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

070

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts

080

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

090

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

100

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

110

citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

120

nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

130

Tostarp: mazie un vidējie uzņēmumi

MVU 1. panta 2. punkta a) apakšpunkts

140

Tostarp: aizdevumi, kas nodrošināti ar komerciālu nekustamo īpašumu

V pielikums, 2.86. daļa a) punkts, 87. daļa

150

mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

160

Tostarp: aizdevumi, kas nodrošināti ar mājokļa nekustamo īpašumu

V pielikums, 2.86. daļa a) punkts, 87. daļa

170

Tostarp: patēriņa kredīti

V pielikums, 2.88. daļa a) punkts

180

PĒC IEGĀDES IZMAKSU METODES VAI AMORTIZĒTAJĀS IZMAKSĀS NOVĒRTĒTIE PARĀDA INSTRUMENTI

V pielikums, 2.233. daļa a) punkts

181

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)

182

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

183

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

184

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

185

citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

186

nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

191

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts

192

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

193

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

194

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

195

citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

196

nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

197

mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

201

VĒRTĪBAS SAMAZINĀJUMAM PAKĻAUTI PARĀDA INSTRUMENTI, KAS NOVĒRTĒTI PATIESAJĀ VĒRTĪBĀ AR ATSPOGUĻOJUMU PĀRĒJOS APVIENOTAJOS IENĀKUMOS VAI PAŠU KAPITĀLĀ

V pielikums, 2.233. daļa b)

211

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)

212

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

213

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

214

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

215

citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

216

nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

221

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts

222

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

223

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

224

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

225

citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

226

nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

227

mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

231

VĒRTĪBAS SAMAZINĀJUMAM NEPAKĻAUTI PARĀDA INSTRUMENTI PĒC STRIKTĀS LOCOM VAI PĒC PATIESĀS VĒRTĪBAS AR ATSPOGUĻOJUMU PEĻŅAS VAI ZAUDĒJUMU APRĒĶINĀ VAI AR ATSPOGUĻOJUMU PAŠU KAPITĀLĀ

V pielikums, 2.233. daļa c), 234. daļa

330

PARĀDA INSTRUMENTI, IZŅEMOT TIRDZNIECĪBAS NOLŪKĀ TURĒTOS VAI TIRDZNIECĪBAS PARĀDA INSTRUMENTUS

V pielikums, 2.217. daļa

335

PĀRDOŠANAI TURĒTI PARĀDA INSTRUMENTI

V pielikums, 2.220. daļa

340

Sniegtās aizdevumu apņemšanās

KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa g), 2.112., 113., 224. daļa

KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa g), 2.102.-105. daļa, 113., 116., 224. daļa

350

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

360

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

370

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

380

citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

390

nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

400

mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

410

Sniegtās finanšu garantijas

KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa f), 2.112., 114., 225. daļa

4. SFPS A pielikums; KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa f), 2.102.-105. daļa, 114., 116., 225. daļa

420

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

430

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

440

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

450

citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

460

nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

470

mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

480

Citas sniegtās apņemšanās

KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa g), 2.112., 115., 224. daļa

KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa g), 2.102.-105. daļa, 115., 116., 224. daļa

490

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

500

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

510

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

520

citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

530

nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

540

mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

550

ĀRPUSBILANCES RISKA DARĪJUMI

V pielikums, 2.217. daļa

19. Informācija par pārskatītajiem riska darījumiem

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Riska darījumu ar pārskatīšanas pasākumiem bruto uzskaites vērtība / nominālvērtība

Uzkrātais vērtības samazinājums, patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas kredītriska rezultātā un uzkrājumi

Nodrošinājuma vai garantijas maksimālā summa, ko var ņemt vērā V pielikums, 2.119. daļa

Ieņēmumus nesoši riska darījumi ar pārskatīšanas pasākumiem

Ieņēmumus nenesoši riska darījumi ar pārskatīšanas pasākumiem

Ieņēmumus nesoši riska darījumi ar pārskatīšanas pasākumiem — uzkrātais vērtības samazinājums un uzkrājumi

Ieņēmumus nenesoši riska darījumi ar pārskatīšanas pasākumiem – uzkrātais vērtības samazinājums, patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas kredītriska rezultātā un uzkrājumi

Saņemtais nodrošinājums un saņemtās finanšu garantijas

Instrumenti ar modifikācijām to noteikumos

Refinansēšana

Tostarp: ieņēmumus nesoši pārskatītie riska darījumi, uz kuriem attiecas pārbaudes periods un kuri pārklasificēti no ieņēmumus nenesošiem

Instrumenti ar modifikācijām to noteikumos

Refinansēšana

Tostarp: ar saistību neizpildi

Tostarp: ar samazinātu vērtību

Tostarp: to riska darījumu pārskatīšana, kuri bija ieņēmumus nenesoši pirms pārskatīšanas

Instrumenti ar modifikācijām to noteikumos

Refinansēšana

Nodrošinājums, kas saņemts par riska darījumiem ar pārskatīšanas pasākumiem

Finanšu garantijas, kas saņemtas par riska darījumiem ar pārskatīšanas pasākumiem

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

V pielikums, daļa 1.34., 2. 118., 240.-245., 251.-258. daļa

V pielikums, 2. 256., 259.-262. daļa

V pielikums, 2.241. (a), 266. daļa

V pielikums, 2.241 (b), 265.-266. daļa

V pielikums, 2.256(b), 261. daļa

V pielikums, 2. 259.-263. daļa

V pielikums, 2.241. (a), 266. daļa

V pielikums, 2. 241. b), 265.-266. daļa.

KPR 178. pants; V pielikums, 2.264. daļa b) punkts

9. SFPS 5.5.1. punkts; 9. SFPS A papildinājums; V pielikums, 2.264. daļa a) punkts

V pielikums, 2. 231., 252.a), 263. daļa.

V pielikums, 2. 267. daļa

V pielikums, 2. 207. daļa

V pielikums, 2. 241.a), 267. daļa.

V pielikums, 2. 241.b), 267. daļa.

V pielikums, 2. 268. daļa

V pielikums, daļa 1.34., 2. 118., 240.-245., 251.-255. daļa

V pielikums, 2. 256., 259.-262. daļa

V pielikums, 2.241. (a), 266. daļa

V pielikums, 2. 241. b), 265.-266. daļa.

V pielikums, 2. 256.b), 261. daļa.

V pielikums, 2. 259.-263. daļa

V pielikums, 2.241. (a), 266. daļa

V pielikums, 2. 241. b), 265.-266. daļa.

KPR 178. pants; V pielikums, 2.264. daļa b) punkts

KPR 4. panta 95. punkts; V pielikums, 2.264. daļa a) punkts

V pielikums, 2. 231., 252.a), 263. daļa.

V pielikums, 2. 267. daļa

V pielikums, 2. 207. daļa

V pielikums, 2. 241.a), 267. daļa.

V pielikums, 2. 241.b), 267. daļa.

V pielikums, 2. 268. daļa

010

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)

020

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

030

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

040

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

050

citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

060

nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

070

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts

080

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

090

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

100

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

110

citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

120

nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

130

Tostarp: mazie un vidējie uzņēmumi

MVU 1. panta 2. punkta a) apakšpunkts

140

Tostarp: aizdevumi, kas nodrošināti ar komerciālu nekustamo īpašumu

V pielikums, 2.86. daļa a) punkts, 87. daļa

150

mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

160

Tostarp: aizdevumi, kas nodrošināti ar mājokļa nekustamo īpašumu

V pielikums, 2.86. daļa a) punkts, 87. daļa

170

Tostarp: patēriņa kredīti

V pielikums, 2.88. daļa a) punkts

180

PĒC IEGĀDES IZMAKSU METODES VAI AMORTIZĒTAJĀS IZMAKSĀS NOVĒRTĒTIE PARĀDA INSTRUMENTI

V pielikums, 2.249. daļa a)

181

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)

182

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

183

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

184

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

185

citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

186

nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

191

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts

192

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

193

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

194

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

195

citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

196

nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

197

mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

201

VĒRTĪBAS SAMAZINĀJUMAM PAKĻAUTI PARĀDA INSTRUMENTI, KAS NOVĒRTĒTI PATIESAJĀ VĒRTĪBĀ AR ATSPOGUĻOJUMU PĀRĒJOS APVIENOTAJOS IENĀKUMOS VAI PAŠU KAPITĀLĀ

V pielikums, 2.249. daļa b) punkts

211

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)

212

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

213

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

214

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

215

citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

216

nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

221

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts

222

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

223

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

224

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

225

citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

226

nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

227

mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

231

V pielikums, 2.249. daļa c) punkts

330

PARĀDA INSTRUMENTI, IZŅEMOT TIRDZNIECĪBAS NOLŪKĀ TURĒTOS VAI TIRDZNIECĪBAS PARĀDA INSTRUMENTUS

V pielikums, 2.246. daļa

335

PĀRDOŠANAI TURĒTI PARĀDA INSTRUMENTI

V pielikums, 2.247. daļa

340

Sniegtās aizdevumu apņemšanās

KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa g), 2.112., 113., 246. daļa

KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa g), 2.102.-105. daļa, 113., 116., 246. daļa

20. Ģeogrāfiskais sadalījums

20.1. Aktīvu ģeogrāfiskais sadalījums pa darbības vietām

		Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD	Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	Uzskaites vērtība V pielikums, 1.27.-28. daļa
				Darbības attiecīgajā valstī	Darbības ārpus attiecīgās valsts
				V pielikums, 2.270. daļa	V pielikums, 2.270. daļa
				010	020
010	Nauda, naudas līdzekļu atlikumi centrālajās bankās un citi pieprasījuma noguldījumi	BPD 4. pants. Aktīvi (1. punkts)	1. SGS 54. punkta i) apakšpunkts
020	Skaidra nauda	V pielikums, 2.1. daļa	V pielikums, 2.1. daļa
030	Naudas līdzekļu atlikumi centrālajās bankās	BPD 13. panta 2. punkts; V pielikums, 2.2. daļa	V pielikums, 2.2. daļa
040	Citi pieprasījuma noguldījumi	V pielikums, 2.3. daļa	V pielikums, 2.3. daļa
050	tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 5. punkts; 39. SGS 9. punkts	9. SFPS A papildinājums
060	Atvasinātie instrumenti	KPR II pielikums	9. SFPS A papildinājums
070	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa	32. SGS 11. punkts
080	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.24., 26. daļa	V pielikums, 1.31. daļa
090	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1.24., 27. daļa	V pielikums, 1.32. daļa
091	tirdzniecības finanšu aktīvi	BPD 32.-33. pants; V pielikums, 1.17. daļa
092	Atvasinātie instrumenti	KPR II pielikums; V pielikums, 1.17., 27. daļa
093	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa
094	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.31. daļa
095	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1.32. daļa
096	Netirdzniecības finanšu aktīvi, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā		7. SFPS 8. punkta a) apakšpunkta ii) punkts; 9. SFPS 4.1.4. punkts
097	Kapitāla vērtspapīru instrumenti		32. SGS 11. punkts
098	Parāda vērtspapīri		V pielikums, 1.31. daļa
099	Aizdevumi un avansi		V pielikums, 1.32. daļa
100	finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 6. punkts	7. SFPS 8. punkta a) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 4.1.5. punkts
110	Kapitāla vērtspapīru instrumenti		32. SGS 11. punkts, ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa
120	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.31. daļa	V pielikums, 1.31. daļa
130	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1.32. daļa	V pielikums, 1.32. daļa
141	Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos		7. SFPS 8. punkta h) apakšpunkts; 9. SFPS 4.1.2.A punkts
142	Kapitāla vērtspapīru instrumenti		32. SGS 11. punkts
143	Parāda vērtspapīri		V pielikums, 1.31. daļa
144	Aizdevumi un avansi		V pielikums, 1.32. daļa
171	netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā	BPD 36. panta 2. punkts
172	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa
173	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.31. daļa
174	Aizdevumi un avansi	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 4. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 1.32. daļa
175	netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā caur pašu kapitālu	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 8. punkts
176	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa
177	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.31. daļa
178	Aizdevumi un avansi	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 4. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 1.32. daļa
181	Amortizētajās izmaksās novērtētie finanšu aktīvi		7. SFPS 8. punkta f) apakšpunkts; 9. SFPS 4.1.2. punkts
182	Parāda vērtspapīri		V pielikums, 1.31. daļa
183	Aizdevumi un avansi		V pielikums, 1.32. daļa
231	Netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti pēc izmaksu metodes	BPD 35. pants; Grāmatvedības direktīvas 6. panta 1. punkta i) apakšpunkts un 8. panta 2. punkts; V pielikums. 1.18., 19. daļa
330	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa
232	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.31. daļa
233	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1.32. daļa
234	citi netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi	BPD 37. pants; Grāmatvedības direktīvas 12. panta 7. punkts; V pielikums, 1.20. daļa
235	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa
236	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.31. daļa
237	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1.32. daļa
240	Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 6. punkts un 8. punkts; 39. SGS 9. punkts; V pielikums, 1.22. daļa	9. SFPS 6.2.1. punkts; V pielikums, 1.22. daļa
250	Pret risku nodrošināto posteņu patiesās vērtības izmaiņas portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pozīcijai	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 5. punkts un 6. punkts; 39. SGS 89.A punkta a) apakšpunkts	39. SGS 89.A punkta a) apakšpunkts; 9. SFPS 6.5.8. punkts
260	Materiālie aktīvi	BPD 4. pants. Aktīvi (10. punkts)
270	Nemateriālie aktīvi	BPD 4. pants. Aktīvi (9. punkts); KPR 4. panta 1., 115. punkts	1. SGS 54. punkta c) apakšpunkts KPR 4. panta 1., 115. punkts
280	Ieguldījumi meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos	BPD 4. pants. Aktīvi (7.–8. punkts); Grāmatvedības direktīvas 2. panta 2. punkts; V pielikums, 1.21. daļa, 2.4. daļa	1. SGS 54. punkta e) apakšpunkts; V pielikums, 1.21. daļa, 2.4. daļa
290	Nodokļu aktīvi		1. SGS 54. punkta n)–o) apakšpunkts
300	Citi aktīvi	V Pielikums, 2.5., 6. daļa	V pielikums, 2.5. daļa
310	Ilgtermiņa aktīvi un atsavināmās grupas, kas klasificētas kā pārdošanai turētas		1. SGS 54. punkta j) apakšpunkts; 5. SFPS 38. punkts, V pielikums, 2.7. daļa
315	(-) Diskonti attiecībā uz tirdzniecības aktīviem, kuri novērtēti patiesajā vērtībā	V pielikums, 1.29. daļa
320	AKTĪVI	BPD 4. pants. Aktīvi	1. SGS 9. punkta a) apakšpunkts; 6. īstenošanas noteikums

20.2. Saistību ģeogrāfiskais sadalījums pa darbības vietām

		Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD	Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	Uzskaites vērtība V pielikums, 1.27.-28. daļa
				Darbības attiecīgajā valstī	Darbības ārpus attiecīgās valsts
				V pielikums, 2.270. daļa	V pielikums, 2.270. daļa
				010	020
010	Tirdzniecības nolūkā turētas finanšu saistības		7. SFPS 8. punkta e) apakšpunkta ii) punkts; 9. SFPS BA.6. punkts
020	Atvasinātie instrumenti		9. SFPS A papildinājums; 9. SFPS 4.2.1. punkta a) apakšpunkts; 9. SFPS BA.7. punkta a) apakšpunkts
030	Īsās pozīcijas		9. SFPS BA.7. punkta b) apakšpunkts
040	Noguldījumi		ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa
050	Emitēti parāda vērtspapīri		V pielikums, 1.37. daļa
060	Citas finanšu saistības		V pielikums, 1.38.-41. daļa
061	tirdzniecības finanšu saistības	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 3. punkts un 6. punkts
062	Atvasinātie instrumenti	KPR II pielikums; V pielikums, 1.25. daļa
063	Īsās pozīcijas
064	Noguldījumi	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa
065	Emitēti parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.37. daļa
066	Citas finanšu saistības	V pielikums, 1.38.-41. daļa
070	Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 6. punkts; 39. SGS 9. punkts	7. SFPS 8. punkta e) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 4.2.2. punkts
080	Noguldījumi	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa
090	Emitēti parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.37. daļa	V pielikums, 1.37. daļa
100	Citas finanšu saistības	V pielikums, 1.38.-41. daļa	V pielikums, 1.38.-41. daļa
110	Amortizētajās izmaksās novērtētās finanšu saistības	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 3. punkts un 6. punkts; 39. SGS 47. punkts	7. SFPS 8. punkta g) apakšpunkts; 9. SFPS 4.2.1. punkts
120	Noguldījumi	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.30. daļa	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa
130	Emitēti parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.31. daļa	V pielikums, 1.37. daļa
140	Citas finanšu saistības	V pielikums, 1.32.-34. daļa	V pielikums, 1.38.-41. daļa
141	netirdzniecības neatvasinātas finanšu saistības, kas novērtētas pēc iegādes izmaksu metodes	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 3. punkts
142	Noguldījumi	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa
143	Emitēti parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.37. daļa
144	Citas finanšu saistības	V pielikums, 1.38.-41. daļa
150	Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 6. punkts un 8. punkta a) apakšpunkts; V pielikums, 1.26. daļa	9. SFPS 6.2.1. punkts; V pielikums, 1.26. daļa
160	Pret risku nodrošināto posteņu patiesās vērtības izmaiņas portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pozīcijai	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 5. punkts un 6. punkts; V pielikums, 2.8. daļa; 39. SGS 89.A punkta b) apakšpunkts	39. SGS 89.A punkta b) apakšpunkts, 9. SFPS 6.5.8. punkts
170	Uzkrājumi	BPD 4. pants. Pasīvi (6. punkts)	37. SGS 10. punkts; 1. SGS 54. punkta l) apakšpunkts
180	Nodokļu saistības		1. SGS 54. punkta n)–o) apakšpunkts
190	Akciju kapitāls, kas atmaksājams pēc pieprasījuma		32. SGS 33. piemērs; SFPIK 2. interpretācija; V pielikums, 2.12. daļa
200	Citas saistības	V pielikums, 2.13. daļa	V pielikums, 2.13. daļa
210	Saistības, kuras iekļautas atsavināmās grupās, kas klasificētas kā pārdošanai turētas		1. SGS 54. punkta p) apakšpunkts; 5. SFPS 38. punkts, V pielikums, 2.14. daļa
215	Diskonti attiecībā uz tirdzniecības saistībām, kuras novērtētas patiesajā vērtībā	V pielikums, 1.29. daļa
220	SAISTĪBAS		1. SGS 9. punkta b) apakšpunkts; 6. īstenošanas noteikums

20.3. Peļņas vai zaudējumu aprēķina posteņu ģeogrāfiskais sadalījums pa darbības vietām

		Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD	Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	Pārskata periods
				Darbības attiecīgajā valstī	Darbības ārpus attiecīgās valsts
				V pielikums, 2.270. daļa	V pielikums, 2.270. daļa
				010	020
010	Procentu ienākumi	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (1. punkts) V pielikums, 2.31. daļa	1. SGS 97. punkts; V pielikums, 2.31. daļa
020	(Procentu izdevumi)	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (2. punkts) V pielikums, 2.31. daļa	1. SGS 97. punkts; V pielikums, 2.31. daļa
030	(Izdevumi par akciju kapitālu, kas atmaksājams pēc pieprasījuma)		SFPIK 2. interpretācijas 11. punkts
040	Dividenžu ienākumi	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (3. punkts) V pielikums, 2.40. daļa	V pielikums, 2.40. daļa
050	Maksu un komisijas naudas ienākumi	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (4. punkts)	7. SFPS 20. punkta c) apakšpunkts
060	(Maksu un komisijas naudas izdevumi)	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (5. punkts)	7. SFPS 20. punkta c) apakšpunkts
070	Neto peļņa vai (–) zaudējumi, pārtraucot atzīt finanšu aktīvus un saistības, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (6. punkts)	V pielikums, 2.45. daļa
080	Neto peļņa vai (–) zaudējumi no tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu aktīviem un saistībām	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (6. punkts)	7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 5.7.1. punkts; V pielikums, 2.43., 46. daļa
083	Peļņa vai (–) zaudējumi no netirdzniecības finanšu aktīviem, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā		9. SFPS 5.7.1. punkts
085	Neto peļņa vai (–) zaudējumi no tirdzniecības finanšu aktīviem un saistībām	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (6. punkts)
090	Neto peļņa vai (–) zaudējumi no finanšu aktīviem un saistībām, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā		7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 5.7.1. punkts; V pielikums, 2.44. daļa
095	Neto peļņa vai (–) zaudējumi no netirdzniecības finanšu aktīviem un saistībām	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (6. punkts)
100	Risku ierobežošanas uzskaites neto peļņa vai (–) zaudējumi	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 6. punkts un 8. punkts	V pielikums. 2.47.–48. daļa
110	Neto valūtas kursa starpības [peļņa vai (–) zaudējumi]	BPD 39. pants	21. SGS 28. punkts, 52. punkta a) apakšpunkts
120	Neto peļņa vai (–) zaudējumi, pārtraucot atzīt ieguldījumus meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (13.–14. punkts); V pielikums, 2.56. daļa
130	Neto peļņa vai (–) zaudējumi, pārtraucot nefinanšu aktīvu atzīšanu		1. SGS 34. punkts
140	Citi darbības ienākumi	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (7. punkts) V pielikums. 2.314.-316. daļa	V pielikums. 2.314.-316. daļa
150	(Citi darbības izdevumi)	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (10. punkts) V pielikums. 2.314.-316. daļa	V pielikums. 2.314.-316. daļa
155	KOPĀ NETO DARBĪBAS IENĀKUMI
160	(Administratīvie izdevumi)	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (8. punkts)
170	(Amortizācija)		1. SGS 102., 104. punkts
171	Modifikāciju radītā peļņa vai (–) zaudējumi, neto		9. SFPS 5.4.3. punkts, 9. SFPS A papildinājums; V pielikums, 2.49. daļa
175	(Neto līdzekļu palielinājumi vai (–) samazinājumi vispārējiem bankas darbības riskiem)	BPD 38. panta 2. punkts
180	(Uzkrājumi vai (–) uzkrājumu apvērse)		37. SGS 59., 84. punkts; 1. SGS 98. punkta b), f), g) apakšpunkts
190	(Vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse finanšu aktīviem, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā)	BPD 35.-37. pants, V pielikums, 2.52., 53. daļa	7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta viii) punkts; V pielikums, 2.51., 53. daļa
200	(Meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos veikto ieguldījumu vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse)	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (13.–14. punkts)	28. SGS 40.-43. punkts
210	(Vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse nefinanšu aktīviem)		36. SGS 126. punkta a), b) apakšpunkts
220	Negatīva nemateriālā vērtība, kas atzīta peļņas vai zaudējumu aprēķinā	Grāmatvedības direktīvas 24. panta 3. punkta f) apakšpunkts	3. SFRS, papildinājums, B64. punkta n) apakšpunkta i) punkts
230	Daļa, ko veido peļņa vai (–) zaudējumi no ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (13.–14. punkts)	V pielikums, 2.54. daļa
240	Peļņa vai (–) zaudējumi no ilgtermiņa aktīviem un atsavināmām grupām, kas klasificētas kā pārdošanai turētas un nekvalificējas kā pārtrauktas operācijas		5. SFPS 37. punkts; V pielikums, 2.55. daļa
250	PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO TURPINĀMĀM OPERĀCIJĀM, PIRMS NODOKĻIEM		1. SGS 102. punkts, 6. īstenošanas noteikums 5. SFPS 33.A punkts
260	(Nodokļu izdevumi vai (–) ienākumi saistībā ar peļņu vai zaudējumiem no turpināmām operācijām)	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (15. punkts)	1. SGS 82. punkta d) apakšpunkts; 12. SGS 77. punkts
270	PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO TURPINĀMĀM OPERĀCIJĀM, PĒC NODOKĻIEM	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (16. punkts)	1. SGS, 6. īstenošanas noteikums
275	Ārkārtas peļņa vai (–) zaudējumi, pēc nodokļiem	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (21. punkts)
280	Peļņa vai (–) zaudējumi no pārtrauktām operācijām, pēc nodokļiem		1. SGS 82. punkta ea) apakšpunkts; 5. SFPS 33. punkta a) apakšpunkts, 33.A punkts; V pielikums, 2.56. daļa
290	GADA PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (23. punkts)	1. SGS 81.A punkta a) apakšpunkts

20.4. Aktīvu ģeogrāfiskais sadalījums pa darījuma partneru rezidences vietām

z ass		Darījuma partnera rezidences valsts

									Uzkrātais vērtības samazinājums	Patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas ieņēmumus nenesošu riska darījumu kredītriska rezultātā
				Bruto uzskaites vērtība	Tostarp: turēti tirdzniecības nolūkā vai tirdzniecības	Tostarp: vērtības samazinājumam pakļauti finanšu aktīvi	Tostarp: parādi, uz kuriem attiecas pārskatīšana	Tostarp: ieņēmumus nenesoši	Uzkrātais vērtības samazinājums
		Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD	Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	V pielikums, 1.34. daļa, 2.271., 275. daļa	V pielikums, 1.15. daļa a), 16. daļa a), 17. daļa, 2.273. daļa	V pielikums, 2.273. daļa	V pielikums, 2.275. daļa	V pielikums, 2.275. daļa	V pielikums, 2.274. daļa	V pielikums, 2.274. daļa
				010	011	012	022	025	031	040
010	Atvasinātie instrumenti	KPR II pielikums; V pielikums, 2.272. daļa	9. SFPS A papildinājums, V pielikums, 2.272. daļa
020	Tostarp: kredītiestādes	V pielikums, 1.42. daļa c) punkts	V pielikums, 1.42. daļa c) punkts
030	Tostarp: citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa d) punkts	V pielikums, 1.42. daļa d) punkts
040	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa V pielikums, 1.44. daļa b) punkts	32. SGS 11. punkts
050	Tostarp: kredītiestādes	V pielikums, 1.42. daļa c) punkts	V pielikums, 1.42. daļa c) punkts
060	Tostarp: citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa d) punkts	V pielikums, 1.42. daļa d) punkts
070	Tostarp: nefinanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa e) punkts	V pielikums, 1.42. daļa e) punkts
080	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)	V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)
090	Centrālās bankas	V pielikums, 1.42. daļa a) punkts	V pielikums, 1.42. daļa a) punkts
100	Vispārējās valdības	V pielikums, 1.42. daļa b) punkts	V pielikums, 1.42. daļa b) punkts
110	Kredītiestādes	V pielikums, 1.42. daļa c) punkts	V pielikums, 1.42. daļa c) punkts
120	citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa d) punkts	V pielikums, 1.42. daļa d) punkts
130	nefinanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa e) punkts	V pielikums, 1.42. daļa e) punkts
140	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts	V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts
150	Centrālās bankas	V pielikums, 1.42. daļa a) punkts	V pielikums, 1.42. daļa a) punkts
160	Vispārējās valdības	V pielikums, 1.42. daļa b) punkts	V pielikums, 1.42. daļa b) punkts
170	Kredītiestādes	V pielikums, 1.42. daļa c) punkts	V pielikums, 1.42. daļa c) punkts
180	citas finanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa d) punkts	V pielikums, 1.42. daļa d) punkts
190	nefinanšu sabiedrības	V pielikums, 1.42. daļa e) punkts	V pielikums, 1.42. daļa e) punkts
200	Tostarp: mazie un vidējie uzņēmumi	MVU 1. panta 2. punkta a) apakšpunkts	MVU 1. panta 2. punkta a) apakšpunkts
210	Tostarp: aizdevumi, kas nodrošināti ar komerciālu nekustamo īpašumu	V pielikums, 2.86. daļa a) punkts, 87. daļa	V pielikums, 2.86. daļa a) punkts, 87. daļa
220	mājsaimniecības	V pielikums, 1.42. daļa f) punkts	V pielikums, 1.42. daļa f) punkts
230	Tostarp: aizdevumi, kas nodrošināti ar mājokļa nekustamo īpašumu	V pielikums, 2.86. daļa a) punkts, 87. daļa	V pielikums, 2.86. daļa a) punkts, 87. daļa
240	Tostarp: patēriņa kredīti	V pielikums, 2.88. daļa a) punkts	V pielikums, 2.88. daļa a) punkts

20.5. Ārpusbilances riska darījumu ģeogrāfiskais sadalījums pa darījuma partneru rezidences vietām

z ass		Darījuma partnera rezidences valsts

							Uzkrājumi sniegtajām apņemšanām un garantijām
				Nominālvērtība	Tostarp: parādi, uz kuriem attiecas pārskatīšana	Tostarp: ieņēmumus nenesoši	Uzkrājumi sniegtajām apņemšanām un garantijām
		Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD	Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	V pielikums, 2.118., 271. daļa	V pielikums, 2.240.-258. daļa	V pielikums, 2.275. daļa	V pielikums, 2.276. daļa
				010	022	025	030
010	Sniegtās aizdevumu apņemšanās	KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa g) punkts, 2.112., 113. daļa	KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa g) punkts, 2.102.-105. daļa, 113., 116.daļa
020	Sniegtās finanšu garantijas	KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa f) punkts, 2.112., 114. daļa	4. SFPS A pielikums; KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa f) punkts, 2.102.-105. daļa, 114., 116.daļa
030	Citas sniegtās apņemšanās	KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa g) punkts, 2.112., 115. daļa	KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa g) punkts, 2.102.-105. daļa, 115., 116.daļa

20.6. Saistību ģeogrāfiskais sadalījums pa darījuma partneru rezidences vietām

20.7.1. Nefinanšu sabiedrībām – dalījumā pa NACE kodiem – izsniegto aizdevumu un avansu, kas nav turēti tirdzniecības nolūkā, ģeogrāfiskais sadalījums pa darījuma partneru rezidences vietām

z ass

Darījuma partnera rezidences valsts

nefinanšu sabiedrības V pielikums, 2.271. daļa, 277. daļa

Atsauces

Uzkrātais vērtības samazinājums

Patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas ieņēmumus nenesošu riska darījumu kredītriska rezultātā

Bruto uzskaites vērtība

Tostarp: vērtības samazinājumam pakļauti aizdevumi un avansi

tostarp: ieņēmumus nenesoši

V pielikums, 1.34. daļa, 2.275. daļa

V pielikums, 2.273. daļa

V pielikums, 2.275. daļa

V pielikums, 2.274. daļa

010

011

012

021

022

010

A	Lauksaimniecība, mežsaimniecība un zivsaimniecība

NACE regula

020

B	Ieguves rūpniecība un karjeru izstrāde

NACE regula

030

C	Apstrādes rūpniecība

NACE regula

040

D	Elektroenerģija, gāzes apgāde, siltumapgāde un gaisa kondicionēšana

NACE regula

050

E	Ūdens apgāde

NACE regula

060

F	Būvniecība

NACE regula

070

G	Vairumtirdzniecība un mazumtirdzniecība

NACE regula

080

H	Transports un uzglabāšana

NACE regula

090

I	Izmitināšana un ēdināšanas pakalpojumi

NACE regula

100

J	Informācijas un komunikācijas pakalpojumi

NACE regula

105

K	finanšu un apdrošināšanas darbības

NACE regula

110

L	Operācijas ar nekustamo īpašumu

NACE regula

120

M	Profesionālie, zinātniskie un tehniskie pakalpojumi

NACE regula

130

N	Administratīvo un apkalpojošo dienestu darbība

NACE regula

140

O	Publiskā pārvalde un aizsardzība, obligātā sociālā apdrošināšana

NACE regula

150

Izglītība

NACE regula

160

Q	Cilvēku veselības aprūpes pakalpojumi un sociālā aprūpe

NACE regula

170

R	Māksla, izklaide un atpūta

NACE regula

180

S	Citi pakalpojumi

NACE regula

190

AIZDEVUMI UN AVANSI

V pielikums, 1.32. daļa

21. Materiālie un nemateriālie aktīvi – operatīvās nomas aktīvi

		Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD	Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	Uzskaites vērtība
				V pielikums, 2.278.-279. daļa
				010
010	Pamatlīdzekļi		16. SGS 6. punkts; 1. SGS 54. punkta a) apakšpunkts
020	Pārvērtēšanas modelis		17. SGS 49. punkts; 16. SGS 31. punkts, 73. punkta a) un d) apakšpunkts
030	Izmaksu modelis		17. SGS 49. punkts; 16. SGS 30. punkts, 73. punkta a) un d) apakšpunkts
040	Ieguldījumu īpašums		40. SGS IN5. punkts; 1. SGS 54. punkta b) apakšpunkts
050	Patiesās vērtības modelis		17. SGS 49. punkts; 40. SGS 33.–55., 76. punkts
060	Izmaksu modelis		17. SGS 49. punkts; 40. SGS 56. punkts, 79. punkta c) apakšpunkts
070	Citi nemateriālie aktīvi	BPD 4. pants. Aktīvi (9. punkts)	38. SGS 8., 118. punkts
080	Pārvērtēšanas modelis		17. SGS 49. punkts; 38. SGS 75.-87. punkts, 124. punkta a) apakšpunkta ii) punkts
090	Izmaksu modelis		17. SGS 49. punkts; 38. SGS 74. punkts

22. Aktīvu pārvaldība, turētājbankas pakalpojumi un citas pakalpojumu funkcijas

22.1. Maksu un komisijas naudas ienākumu un izdevumu sadalījums pa darbības veidiem

22.2. Ar sniegtajiem pakalpojumiem saistītie aktīvi

		Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD	Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	Ar sniegtajiem pakalpojumiem saistīto aktīvu vērtība
				V pielikums, 2.285. daļa g) punkts
				010
010	Aktīvu pārvaldība [pa klientu veidiem]	V pielikums, 2.285. daļa a) punkts	V pielikums, 2.285. daļa a) punkts
020	Kolektīvi ieguldījumi
030	Pensiju fondi
040	Diskrecionāri pārvaldīti klientu portfeļi
050	Citas ieguldījumu instrumentsabiedrības
060	Turēšanā pieņemtie aktīvi [pa klientu veidiem]	V pielikums, 2.285. daļa b) punkts	V pielikums, 2.285. daļa b) punkts
070	Kolektīvi ieguldījumi
080	Citi
090	tostarp: uzticēti citām sabiedrībām
100	Galvenie administratīvie pakalpojumi kolektīvo ieguldījumu uzņēmumiem	V pielikums, 2.285. daļa c) punkts	V pielikums, 2.285. daļa c) punkts
110	Fiduciārie darījumi	V pielikums, 2.285. daļa d) punkts	V pielikums, 2.285. daļa d) punkts
120	Maksājumu pakalpojumi	V pielikums, 2.285. daļa e) punkts	V pielikums, 2.285. daļa e) punkts
130	Klientu izplatītie, bet nepārvaldītie resursi [pa produktu veidiem]	V pielikums, 2.285. daļa f) punkts	V pielikums, 2.285. daļa f) punkts
140	Kolektīvi ieguldījumi
150	Apdrošināšanas produkti
160	Citi

30. Ārpusbilances darbības – līdzdalība nekonsolidētās strukturētajās sabiedrībās

30.1. Līdzdalības daļas nekonsolidētās strukturētajās sabiedrībās

		Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD	Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	Bilancē atzīto finanšu aktīvu uzskaites vērtība	tostarp: izmantotais likviditātes atbalsts	Izmantotā likviditātes atbalsta patiesā vērtība	Bilancē atzīto finanšu saistību uzskaites vērtība	Pārskatus sniedzošās iestādes norādīto ārpusbilances riska darījumu nominālvērtība	tostarp: Sniegto aizdevumu apņemšanos nominālvērtība	Pārskatus sniedzošās iestādes zaudējumi pārskata periodā
				12. SFPS 29. punkta a) apakšpunkts	12. SFPS 29. punkta a) apakšpunkts; V pielikums, 2.286. daļa		12. SFPS 29. punkta a) apakšpunkts	12. SFPS B26. punkta e) apakšpunkts		12. SFPS B26. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 2.287. daļa
				010	020	030	040	050	060	080
010	Kopā

30.2. Līdzdalības nekonsolidētās strukturētajās sabiedrībās sadalījums pa darbības veidiem

Pa darbības veidiem		Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD	Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	Uzskaites vērtība
				Īpašam nolūkam dibinātas vērtspapīrošanas sabiedrības	Aktīvu pārvaldība	Citas darbības
				KPR 4. panta 1., 66. punkts	V pielikums, 2.285. daļa a) punkts
			12. SFPS 24. punkts, B6. punkta a) apakšpunkts	010	020	030
010	Atlasīti finanšu aktīvi, kas atzīti pārskatus sniedzošās iestādes bilancē		12. SFPS 29. punkta a), b) apakšpunkts
021	Tostarp: ieņēmumus nenesoši	V pielikums, 2.213.-239. daļa	V pielikums, 2.213.-239. daļa
030	Atvasinātie instrumenti	KPR II pielikums; V pielikums, 2.272. daļa	9. SFPS A papildinājums; V pielikums, 2.272. daļa
040	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa	32. SGS 11. punkts
050	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.31. daļa	V pielikums, 1.31. daļa
060	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1.32. daļa	V pielikums, 1.32. daļa
070	Atlasītas pašu kapitāla un finanšu saistības, kas atzītas pārskatus sniedzošās iestādes bilancē		12. SFPS 29. punkta a), b) apakšpunkts
080	Emitētie kapitāla vērtspapīru instrumenti		32. SGS 11. punkts
090	Atvasinātie instrumenti	KPR II pielikums; V pielikums, 1.24. daļa a) punkts, 25., 26., daļa, 2.272. daļa	9. SFPS A papildinājums; V pielikums, 2.272. daļa
100	Noguldījumi	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa
110	Emitēti parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.37. daļa	V pielikums, 1.37. daļa
				Nominālvērtība
120	Pārskatus sniedzošās iestādes norādītie ārpusbilances riska darījumi	KPR I pielikums; V pielikums. 2.112., 113.-115., 118. daļa	12. SFPS B26. punkta e) apakšpunkts; KPR I pielikums; V pielikums. 2.102.-105., 113.-115., 118. daļa
131	Tostarp: ieņēmumus nenesoši	V pielikums, 2.117. daļa	V pielikums, 2.117. daļa

31. Saistītās personas

31.1. Saistītās personas – kreditoru un debitoru parādi

		Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD	Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	Nesamaksātie atlikumi
				Mātesuzņēmums un sabiedrības ar kopīgu kontroli vai būtisku ietekmi	Meitasuzņēmumi un citas tās pašas grupas sabiedrības	Asociētie uzņēmumi un kopuzņēmumi	Iestādes vai tā mātesuzņēmuma galvenā vadība	Citas saistītās personas
				24. SGS 19. punkta a), b) apakšpunkts	24. SGS 19. punkta c) apakšpunkts; V pielikums, 2.289. daļa	24. SGS 19. punkta d), e) apakšpunkts; V pielikums, 2.289. daļa	24. SGS 19. punkta f) apakšpunkts	24. SGS 19. punkta g) apakšpunkts
				Grāmatvedības direktīvas 17. panta 1. punkta p) apakšpunkts	Grāmatvedības direktīvas 17. panta 1. punkta p) apakšpunkts; V pielikums, 2.289. daļa	Grāmatvedības direktīvas 17. panta 1. punkta p) apakšpunkts; V pielikums, 2.289. daļa	Grāmatvedības direktīvas 17. panta 1. punkta p) apakšpunkts	Grāmatvedības direktīvas 17. panta 1. punkta p) apakšpunkts
		V pielikums, 2.288.-291. daļa	V pielikums, 2.288.-291. daļa	010	020	030	040	050
010	Atlasīti finanšu aktīvi		24. SGS 18. punkta b) apakšpunkts
020	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa	32. SGS 11. punkts
030	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.31. daļa	V pielikums, 1.31. daļa
040	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1.32. daļa	V pielikums, 1.32. daļa
050	Tostarp: ieņēmumus nenesoši	V pielikums, 2.213.-239. daļa	V pielikums, 2.213.-239. daļa
060	Atlasītas finanšu saistības		24. SGS 18. punkta b) apakšpunkts
070	Noguldījumi	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa
080	Emitēti parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.37. daļa	V pielikums, 1.37. daļa
090	Sniegto aizdevumu apņemšanos, finanšu garantiju un citu apņemšanos nominālvērtība	KPR I pielikums; V pielikums. 2.112., 113.-115., 118. daļa	24. SGS 18. punkta b) apakšpunkts; KPR I pielikums; V pielikums. 2.102.-105., 113.-115., 118. daļa
100	Tostarp: ieņēmumus nenesoši	V pielikums, 2.117. daļa	24. SGS 18. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 2.117. daļa
110	Saņemtās aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās	V pielikums. 2.102.-103., 113.-115., 290. daļa	24. SGS 18. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 2.290. daļa
120	Atvasināto instrumentu nosacītā summa	V pielikums, 2.133.-135. daļa	V pielikums, 2.133.-135. daļa
131	Patiesās vērtības uzkrātais vērtības samazinājums un uzkrātās negatīvās izmaiņas ieņēmumus nenesošu riska darījumu kredītriska rezultātā	V pielikums, 2.69.-71., 291. daļa	24. SGS 1. punkta c) apakšpunkts; V pielikums, 2.69.-71., 291. daļa
132	Uzkrājumi ieņēmumus nenesošiem ārpusbilances riska darījumiem	V pielikums, 2.11., 106., 291. daļa	V pielikums, 2.11., 106., 291. daļa

31.2. Saistītās personas – ar tām noslēgto darījumu radītie izdevumi un ienākumi

		Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD	Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	Pārskata periods
				Mātesuzņēmums un sabiedrības ar kopīgu kontroli vai būtisku ietekmi	Meitasuzņēmumi un citas tās pašas grupas sabiedrības	Asociētie uzņēmumi un kopuzņēmumi	Iestādes vai tā mātesuzņēmuma galvenā vadība	Citas saistītās personas
				24. SGS 19. punkta a), b) apakšpunkts	24. SGS 19. punkta c) apakšpunkts	24. SGS 19. punkta d), e) apakšpunkts	24. SGS 19. punkta f) apakšpunkts	24. SGS 19. punkta g) apakšpunkts

		V pielikums, 2.288.-289., 292.-293. daļa	V pielikums, 2.288.-289., 292.-293. daļa	010	020	030	040	050
010	Procentu ienākumi	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (1. punkts) V pielikums, 2.31. daļa	24. SGS 18. punkta a) apakšpunkts; V pielikums, 2.31. daļa
020	Procentu izdevumi	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (2. punkts) V pielikums, 2.31. daļa	24. SGS 18. punkta a) apakšpunkts; 1. SGS 97. punkts; V pielikums, 2.31. daļa
030	Dividenžu ienākumi	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (3. punkts) V pielikums, 2.40. daļa	24. SGS 18. punkta a) apakšpunkts; V pielikums, 2.40. daļa
040	Maksu un komisijas naudas ienākumi	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (4. punkts)	24. SGS 18. punkta a) apakšpunkts; 7. SFPS 20. punkta c) apakšpunkts
050	Maksu un komisijas naudas izdevumi	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (5. punkts)	24. SGS 18. punkta a) apakšpunkts; 7. SFPS 20. punkta c) apakšpunkts
060	Peļņa vai (–) zaudējumi, pārtraucot atzīt finanšu aktīvus un saistības, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (6. punkts)	24. SGS 18. punkta g) apakšpunkts
070	Peļņa vai (–) zaudējumi, pārtraucot atzīt aktīvus, kas nav finanšu aktīvi	V pielikums, 2.292. daļa	24. SGS 18. punkta a) apakšpunkts; V pielikums, 2.292. daļa
080	Ieņēmumus nenesošo riska darījumu vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse	V pielikums, 2.293. daļa	24. SGS 18. punkta d) apakšpunkts; V pielikums, 2.293. daļa
090	Ieņēmumus nenesošo riska darījumu uzkrājumi vai (–) uzkrājumu apvērse	V pielikums, 2.50., 293. daļa	V pielikums, 2.50., 293. daļa

40. Grupas struktūra

40.1. Grupas struktūra – pa sabiedrībām

LEI kods

Sabiedrības kods

Sabiedrības nosaukums

Iekļaušanas datums

Ieguldījumu saņēmēja akciju kapitāls

Ieguldījumu saņēmēja pašu kapitāls

Ieguldījumu saņēmēja aktīvu kopsumma

Ieguldījumu saņēmēja peļņa vai (–) zaudējumi

Ieguldījumu saņēmēja rezidences vieta

Ieguldījumu saņēmēja sektors

NACE kods

Uzkrātā pašu kapitāla daļa [%]

Balsstiesības [%]

Grupas struktūras [attiecības]

Grāmatvedībā piemērotā procedūra [grāmatvedības grupa]

Grāmatvedībā piemērotā procedūra [KPR grupa]

Uzskaites vērtība

Iegādes izmaksas

Ar ieguldījumu saņēmēju saistītā nemateriālā vērtība

Patiesā vērtība ieguldījumiem, kuriem ir publicētas kotētās cenas

V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa a) punkts

V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa b) punkts

12. SFPS 12. punkta a) apakšpunkts, 21. punkta a) apakšpunkta i) punkts; V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa c) punkts

V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa d) punkts

V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa e) punkts

12. SFPS B12. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa f) punkts

12. SFPS 12. punkta b) apakšpunkts, 21. punkta a) apakšpunkta iii) punkts; V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa g) punkts

V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa h) punkts

V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa i) punkts

12. SFPS 21. punkta a) apakšpunkta iv) punkts; V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa j) punkts

12. SFPS 21. punkta a) apakšpunkta iv) punkts; V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa k) punkts

12. SFPS 10. punkta a) apakšpunkta i) punkts; V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa l) punkts

12. SFPS 21. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa m) punkts

KPR 18. pants; V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa n) punkts

V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa o) punkts

V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa p) punkts

V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa q) punkts

12. SFPS 21. punkta b) apakšpunkta iii) punkts; V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa r) punkts

V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa a) punkts

V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa b) punkts

V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa c) punkts

V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa d) punkts

V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa e) punkts

V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa f) punkts

V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa q) punkts

V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa h) punkts

V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa i) punkts

V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa j) punkts

V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa k) punkts

V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa l) punkts

V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa m) punkts

KPR 423. panta b) punkts; V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa n) punkts

V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa o) punkts

V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa p) punkts

V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa q) punkts

V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa r) punkts

010

020

030

040

050

060

070

080

090

095

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

40.2. Grupas struktūra – pa instrumentiem

Vērtspapīru kods	Sabiedrības kods	Pārvaldītājsabiedrības LEI kods	Pārvaldītājsabiedrības kods	Pārvaldītājsabiedrības nosaukums	Uzkrātā pašu kapitāla daļa (%)	Uzskaites vērtība	Iegādes izmaksas
V pielikums, 2.297. daļa a) punkts	V pielikums, 2.296. daļa b), 297. daļa c) punkts	V pielikums, 2.297. daļa b) punkts	V pielikums, 2.297. daļa b) punkts		V pielikums, 2.296. daļa j), 297. daļa c) punkts	V pielikums, 2.296. daļa o), 297. daļa c) punkts	V pielikums, 2.296. daļa p), 297. daļa c) punkts
V pielikums, 2.297. daļa a) punkts	V pielikums, 2.296. daļa b), 297. daļa c) punkts	V pielikums, 2.297. daļa b) punkts	V pielikums, 2.297. daļa b) punkts		V pielikums, 2.296. daļa j), 297. daļa c) punkts	V pielikums, 2.296. daļa o), 297. daļa c) punkts	V pielikums, 2.296. daļa p), 297. daļa c) punkts
010	020	030	040	050	060	070	080

41. Patiesā vērtība

41.1. Patiesās vērtības hierarhija: amortizētajās izmaksās novērtētie finanšu instrumenti

		Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD V pielikums, 2.298. daļa	Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS V pielikums, 2.298. daļa	Patiesā vērtība 7. SFPS 25.–26. punkts	Patiesās vērtības hierarhija 13. SFPS 97. punkts, 93. punkta b) apakšpunkts
				Patiesā vērtība 7. SFPS 25.–26. punkts	1. līmenis 13. SFPS 76. punkts	2. līmenis 13. SFPS 81. punkts	3. līmenis 13. SFPS 86. punkts
AKTĪVI				010	020	030	040
015	Amortizētajās izmaksās novērtētie finanšu aktīvi	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 4. punkta b) apakšpunkts un 6. punkts; 39. SGS 9. punkts	7. SFPS 8. punkta f) apakšpunkts; 9. SFPS 4.1.2. punkts
016	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.24., 26. daļa	V pielikums, 1.31. daļa
017	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1.24., 27. daļa	V pielikums, 1.32. daļa
021	Netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti pēc izmaksu metodes	BPD 35. pants; Grāmatvedības direktīvas 6. panta 1. punkta i) apakšpunkts un 8. panta 2. punkts; V pielikums. 1.18., 19. daļa
022	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa
023	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.31. daļa
024	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1.32. daļa
031	citi netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi	BPD 37. pants; Grāmatvedības direktīvas 12. panta 7. punkts; V pielikums, 1.20. daļa
032	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa
033	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.31. daļa
034	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1.32. daļa
SAISTĪBAS
070	Amortizētajās izmaksās novērtētās finanšu saistības	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 3. punkts un 6. punkts; 39. SGS 47. punkts	7. SFPS 8. punkta g) apakšpunkts; 9. SFPS 4.2.1. punkts
080	Noguldījumi	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.30. daļa	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa
090	Emitēti parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.31. daļa	V pielikums, 1.37. daļa
100	Citas finanšu saistības	V pielikums, 1.32.-34. daļa	V pielikums, 1.38.-41. daļa
101	netirdzniecības neatvasinātas finanšu saistības, kas novērtētas pēc iegādes izmaksu metodes	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 3. punkts
102	Noguldījumi	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa
103	Emitēti parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.37. daļa
104	Citas finanšu saistības	V pielikums, 1.38.-41. daļa

41.2. Iespējas novērtēt patiesajā vērtībā izmantojums

		Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD	Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	Uzskaites vērtība V pielikums, 1.27.-28. daļa
				Uzskaites neatbilstības	Pārvaldība patiesajā vērtībā	Hibrīdlīgumi	Kredītriska pārvaldība
				9. SFPS B4.1.29. punkts	9. SFPS B4.1.33. punkts	9. SFPS 4.3.6. punkts; 9. SFPS 4.3.7. punkts; V pielikums, 2.300. daļa	9. SFPS 6.7. punkts; 7. SFPS 8. punkta a) apakšpunkta e) punkts; V pielikums, 2.301. daļa
AKTĪVI				010	020	030	040
010	finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 6. punkts	7. SFPS 8. punkta a) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 4.1.5. punkts
030	Parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.31. daļa	V pielikums, 1.31. daļa
040	Aizdevumi un avansi	V pielikums, 1.32. daļa	V pielikums, 1.32. daļa
SAISTĪBAS
050	Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā	Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 6. punkts; 39. SGS 9. punkts	7. SFPS 8. punkta e) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 4.2.2. punkts
060	Noguldījumi	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa	ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa
070	Emitēti parāda vērtspapīri	V pielikums, 1.37. daļa	V pielikums, 1.37. daļa
080	Citas finanšu saistības	V pielikums, 1.38.-41. daļa	V pielikums, 1.38.-41. daļa

42. Materiālie un nemateriālie aktīvi – uzskaites vērtība dalījumā pa novērtējuma metodēm

		Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS V pielikums, 2.302. daļa	Uzskaites vērtība
			010
010	Pamatlīdzekļi	16. SGS 6. punkts; 16. SGS 29. punkts; 1. SGS 54. punkta a) apakšpunkts
020	Pārvērtēšanas modelis	16. SGS 31. punkts, 73. punkta a) un d) apakšpunkts
030	Izmaksu modelis	16. SGS 30. punkts, 73. punkta a) un d) apakšpunkts
040	Ieguldījumu īpašums	40. SGS 5., 30. punkts; 1. SGS 54. punkta b) apakšpunkts
050	Patiesās vērtības modelis	40. SGS 33.–55., 76. punkts
060	Izmaksu modelis	40. SGS 56. punkts, 79. punkta c) apakšpunkts
070	Citi nemateriālie aktīvi	38. SGS 8., 118., 122. punkts; V pielikums, 2.303. daļa
080	Pārvērtēšanas modelis	38. SGS 75.-87. punkts, 124. punkta a) apakšpunkta ii) punkts
090	Izmaksu modelis	38. SGS 74. punkts

43. Uzkrājumi

		Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD	Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	Uzskaites vērtība V pielikums, 1.27.-28. daļa
				Pensiju un citas pēcnodarbinātības definētu pabalstu saistības	Citi darbinieku ilgtermiņa pabalsti	Pārstrukturēšana	Nepabeigta tiesvedība un nodokļu strīdi	Sniegtās apņemšanās un garantijas saskaņā ar valsts VPGP	Citas sniegtās apņemšanās un garantijas, kas novērtētas saskaņā ar 37. SGS, un sniegtās garantijas, kas novērtētas saskaņā ar 4. SFPS	Citi uzkrājumi
				19. SGS 63. punkts; 1. SGS 78. punkta d) apakšpunkts; V pielikums, 2.9. daļa	19. SGS 153. punkts; 1. SGS 78. punkta d) apakšpunkts; V pielikums, 2.10. daļa	37. SGS 70.–83. punkts	37. SGS 14. punkts		37. SGS; 4. SFPS; V pielikums, 2.304.-305. daļa	37. SGS 14. punkts
				V pielikums, 2.9. daļa	V pielikums, 2.10. daļa			BPD 24.–25. pants, 33. panta 1. punkts
				010	020	030	040	050	055	060
010	Sākuma bilance [uzskaites vērtība perioda sākumā]		37. SGS 84. punkta a) apakšpunkts
020	Palielinājumi, tostarp esošo uzkrājumu palielinājumi		37. SGS 84. punkta b) apakšpunkts
030	(–) Izmantotās summas		37. SGS 84. punkta c) apakšpunkts
040	(–) Attiecīgajā periodā apvērstās neizmantotās summas		37. SGS 84. punkta d) apakšpunkts
050	Diskontētās summas palielinājums [laika gaitā] un diskonta likmes izmaiņu ietekme		37. SGS 84. punkta e) apakšpunkts
060	Citas izmaiņas
070	Beigu bilance [uzskaites vērtība perioda beigās]		37. SGS 84. punkta a) apakšpunkts

44. Definētu pabalstu plāni un darbinieku pabalsti

44.1. Definētu pabalstu plānu neto aktīvu un saistību komponenti

		Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	Summa
			V pielikums, 2.306.-307. daļa
			010
010	Definētu pabalstu plāna aktīvu patiesā vērtība	19. SGS 140. punkta a) apakšpunkta i) punkts, 142. punkts
020	tostarp: Iestādes emitēti finanšu instrumenti	19. SGS 143. punkts
030	Kapitāla vērtspapīru instrumenti	19. SGS 142. punkta b) apakšpunkts
040	Parāda instrumenti	19. SGS 142. punkta c) apakšpunkts
050	Nekustamais īpašums	19. SGS 142. punkta d) apakšpunkts
060	Citi definētu pabalstu plāna aktīvi
070	Definētu pabalstu saistību pašreizējā vērtība	19. SGS 140. punkta a) apakšpunkta ii) punkts
080	Aktīvu griestu ietekme	19. SGS 140. punkta a) apakšpunkta iii) punkts
090	Definētu pabalstu neto aktīvi [uzskaites vērtība]	19. SGS 63. punkts; V pielikums, 2.308. daļa
100	Uzkrājumi pensijām un citām pēcnodarbinātības definētu pabalstu saistībām [uzskaites vērtība]	19. SGS 63. punkts, 1. SGS 78. punkta d) apakšpunkts; V pielikums, 2.9. daļa
110	Izziņas postenis: par aktīviem atzīto atlīdzības tiesību patiesā vērtība	19. SGS 140. punkta b) apakšpunkts

44.2. Definētu pabalstu saistību izmaiņas

		Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	Definētu pabalstu saistības
			V pielikums, 2.306., 309. daļa
			010
010	Sākuma bilance [pašreizējā vērtība]	19. SGS 140. punkta a) apakšpunkta ii) punkts
020	Kārtējās izdienas izmaksas	19. SGS 141. punkta a) apakšpunkts
030	Procentu izmaksas	19. SGS 141. punkta b) apakšpunkts
040	Veiktās iemaksas	19. SGS 141. punkta f) apakšpunkts
050	Aktuārā (–) peļņa vai zaudējumi no demogrāfisko pieņēmumu izmaiņām	19. SGS 141. punkta c) apakšpunkta ii) punkts
060	Aktuārā (–) peļņa vai zaudējumi no finansiālo pieņēmumu izmaiņām	19. SGS 141. punkta c) apakšpunkta iii) punkts
070	Ārvalstu valūtas maiņas palielinājums vai (–) samazinājums	19. SGS 141. punkta e) apakšpunkts
080	Izmaksātie pabalsti	19. SGS 141. punkta g) apakšpunkts
090	Iepriekšējās izdienas izmaksas, tostarp peļņa un zaudējumi, kas izriet no norēķina	19. SGS 141. punkta d) apakšpunkts
100	Palielinājums vai (–) samazinājums uzņēmumu apvienošanas un atsavināšanas rezultātā	19. SGS 141. punkta h) apakšpunkts
110	Citi palielinājumi vai (–) samazinājumi
120	Beigu bilance [pašreizējā vērtība]	19. SGS 140. punkta a) apakšpunkta ii) punkts; V pielikums, 2.310. daļa

44.3. Izziņas posteņi [saistībā ar personāla izdevumiem]

		Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD	Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	Pārskata periods
		Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD	Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	010
010	Pensiju un līdzīgi izdevumi	V pielikums, 2.311. daļa a) punkts	V pielikums, 2.311. daļa a) punkts
020	Uz akcijām balstīti maksājumi	V pielikums 2.311. daļa b) punkts	2. SFPS 44.; V pielikums, 2.311. daļa b) punkts

45. Atsevišķu peļņas vai zaudējumu aprēķina posteņu sadalījums

45.1. Peļņa vai zaudējumi no finanšu aktīviem un saistībām, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, dalījumā pa uzskaites portfeļiem

		Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD	Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	Pārskata periods	Patiesās vērtības izmaiņas kredītriska rezultātā
					V pielikums, 2.312. daļa
				010	020
010	finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā		7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 4.1.5. punkts
020	Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā		7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 4.2.2. punkts
030	PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO FINANŠU AKTĪVIEM UN SAISTĪBĀM, KAS NOVĒRTĒTI PATIESAJĀ VĒRTĪBĀ AR ATSPOGUĻOJUMU PEĻŅAS VAI ZAUDĒJUMU APRĒĶINĀ	BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (6. punkts)	7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts

45.2. Peļņa vai zaudējumi, pārtraucot atzīt nefinanšu aktīvus

		Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD	Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	Pārskata periods
				V pielikums, 2.313. daļa.
				010
020	Ieguldījumu īpašums		40. SGS 69. punkts; 1. SGS 34. punkta a) apakšpunkts, 98. punkta d) apakšpunkts
030	Nemateriālie aktīvi		38. SGS. 113.–115A punkts; 1. SGS 34. punkta a) apakšpunkts
040	Citi aktīvi		1. SGS 34. punkta a) apakšpunkts
050	PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI, PĀRTRAUCOT ATZĪT NEFINANŠU AKTĪVUS		1. SGS 34. punkts

45.3. Citi darbības ienākumi un izdevumi

		Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD	Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	Ienākumi	Izdevumi
		Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD	Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS	010	020
010	Tādu materiālo aktīvu patiesās vērtības izmaiņas, ko novērtē, izmantojot patiesās vērtības modeli	V pielikums, 2.314. daļa	40. SGS 76. punkta d) apakšpunkts; V pielikums, 2.314. daļa
020	Ieguldījumu īpašums	V pielikums, 2.314. daļa	40. SGS 75. punkta f) apakšpunkts; V pielikums, 2.314. daļa
030	Operatīvā noma, izņemot ieguldījumu īpašumus	V pielikums, 2.315. daļa	1. SGS 50., 51. punkts, 56. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 2.315. daļa
040	Citi	V pielikums, 2.316. daļa	V pielikums, 2.316. daļa
050	CITI DARBĪBAS IENĀKUMI VAI IZDEVUMI	V pielikums. 2.314.-316. daļa	V pielikums. 2.314.-316. daļa

46. Pašu kapitāla izmaiņu pārskats

Pašu kapitāla izmaiņu avoti

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Kapitāls

Akciju emisijas uzcenojums

Emitētie kapitāla vērtspapīru instrumenti, kas nav kapitāls

Cits pašu kapitāls

Uzkrātie pārējie apvienotie ienākumi

Nesadalītā peļņa

Pārvērtēšanas rezerves

Patiesās vērtības rezerves

Citas rezerves

Pirmās konsolidācijas atšķirības

Pašu akcijas (-)

Peļņa vai (–) zaudējumi, kas attiecināmi uz mātesuzņēmuma īpašniekiem

Starpperioda dividendes (–)

Mazākuma līdzdalība

Kopā

Uzkrātie pārējie apvienotie ienākumi

Citi posteņi

1. SGS 106. punkts, 54. punkta r) apakšpunkts

1. SGS 106. punkts, 78. punkta e) apakšpunkts

1. SGS 106. punkts, V pielikums, 2.18.-19. daļa

1. SGS 106. punkts; V pielikums, 2.20. daļa

1. SGS 106. punkts

KPR 4. panta 1., 123. punkts

1. SFPS 30., D5.-D8. punkts

1. SGS 106. punkts, 54. punkta c) apakšpunkts

1. SGS 106. punkts; 32. SGS 34., punkts, 33.; V pielikums, 2.30. daļa

1. SGS 106. punkta a) apakšpunkts

1. SGS 106. punkts; 32. SGS 35. punkts

1. SGS 54. punkta q) apakšpunkts), 106. punkta a) apakšpunkts;

1. SGS 9. punkta c) apakšpunkts, 6. īstenošanas noteikums

BPD 4. pants. Pasīvi (9. punkts), BPD 22. pants

BPD 4. pants. Pasīvi (10. punkts); KPR 4. panta 124. punkts

V pielikums, 2.18.-19. daļa

V pielikums, 2.20. daļa

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 6. punkts

BPD 4. pants. Pasīvi (13); KPR 4. panta 123. punkts

BPD 4. pants. Pasīvi (12. punkts)

Grāmatvedības direktīvas 24. panta 3. punkta c) apakšpunkts

Grāmatvedības direktīvas III pielikums Aktīvi D (III) (2); BPD 4. pants. Aktīvi (12. punkts); V pielikums, 2.30. daļa

BPD 4. pants. Pasīvi (14. punkts)

KPR 26. panta 2.b) punkts

Grāmatvedības direktīvas 24. panta 4. punkts

010

020

030

040

050

060

070

075

080

085

090

100

110

120

130

140

010

Sākuma bilance [pirms pārveidošanas]

020

Kļūdu korekciju ietekme

1. SGS 106. punkta b) apakšpunkts; 8. SGS 42. punkts

030

Grāmatvedības politikas izmaiņu ietekme

1. SGS 106. punkta b) apakšpunkts; 1. SGS 6. īstenošanas noteikums; 8. SGS 22. punkts

040

Sākuma bilance [pārskata periods]

050

Parasto akciju emisija

1. SGS 106. punkta d) apakšpunkta iii) punkts

060

Priekšrocību akciju emisija

1. SGS 106. punkta d) apakšpunkta iii) punkts

070

Citu kapitāla vērtspapīru instrumentu emisija

1. SGS 106. punkta d) apakšpunkta iii) punkts

080

Citu emitēto kapitāla vērtspapīru instrumentu īstenošana vai termiņa beigas

1. SGS 106. punkta d) apakšpunkta iii) punkts

090

Parāda pārvēršana pašu kapitālā

1. SGS 106. punkta d) apakšpunkta iii) punkts

100

Kapitāla samazināšana

1. SGS 106. punkta d) apakšpunkta iii) punkts

110

Dividendes

1. SGS 106. punkta d) apakšpunkta iii) punkts 32. SGS 35. punkts; 1. SGS, 6. ĪN.

120

Pašu akciju iegāde

1. SGS 106. punkta d) apakšpunkta iii) punkts 32. SGS 33. punkts

130

Pašu akciju pārdošana vai dzēšana

1. SGS 106. punkta d) apakšpunkta iii) punkts 32. SGS 33. punkts

140

Finanšu instrumentu pārklasificēšana no pašu kapitāla uz saistībām

1. SGS 106. punkta d) apakšpunkta iii) punkts

150

Finanšu instrumentu pārklasificēšana no saistībām uz pašu kapitālu

1. SGS 106. punkta d) apakšpunkta iii) punkts

160

Pārvedumi starp pašu kapitāla komponentiem

1. SGS 106. punkta d) apakšpunkta iii) punkts V pielikums, 2.318. daļa

170

Pašu kapitāla palielināšana vai (–) samazināšana, kas izriet no uzņēmējdarbības apvienošanas

1. SGS 106. punkta d) apakšpunkta iii) punkts

180

Uz akcijām balstīti maksājumi

1. SGS 106. punkta d) apakšpunkta iii) punkts 2. SFPS 10. punkts

190

Pašu kapitāla cita palielināšana vai (–) samazināšana

1. SGS 106. punkta d) apakšpunkts

200

Gada kopējie apvienotie ienākumi

1. SGS 106. punkta d) apakšpunkta i)-iii) punkts; 1. SGS 81A punkta c) apakšpunkts; 1. SGS, 6. ĪN.

210

Beigu bilance [pārskata periods]”

III PIELIKUMS

“V PIELIKUMS

PĀRSKATU SNIEGŠANA PAR FINANŠU INFORMĀCIJU

Saturs

Vispārīgie norādījumi

478

Atsauces

478

Konvencijas

479

Konsolidācija

480

Finanšu instrumentu uzskaites portfeļi

480

4.1.

Finanšu aktīvi

481

4.2.

Finanšu saistības

482

Finanšu instrumenti

482

5.1.

Finanšu aktīvi

482

5.2.

Bruto uzskaites vērtība

483

5.3.

Finanšu saistības

484

Sadalījums pa darījuma partneriem

484

Norādījumi saistībā ar veidnēm

485

Bilance

485

1.1.

Aktīvi (1.1.)

485

1.2.

Saistības (1.2.)

486

1.3.

Pašu kapitāls (1.3.)

486

Peļņas vai zaudējumu aprēķins (2.)

488

Apvienoto ienākumu pārskats (3.)

491

Finanšu aktīvu sadalījums pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem (4.)

492

Netirdzniecības aizdevumu un avansu sadalījums pa produktiem (5.)

494

Nefinanšu sabiedrībām izsniegto netirdzniecības aizdevumu un avansu sadalījums pa NACE kodiem (6.)

495

Vērtības samazinājumam pakļauti finanšu aktīvi, kam kavēts termiņš (7.)

495

Finanšu saistību sadalījums (8.)

497

Aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās (9.)

497

10.

Atvasinātie instrumenti un riska ierobežošanas uzskaite (10. un 11.)

499

10.1.

Atvasināto instrumentu klasifikācija pēc riska veida

499

10.2.

Par atvasinātajiem instrumentiem uzrādāmās summas

501

10.3.

Atvasinātie instrumenti, kas klasificēti kā “ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas”

502

10.4.

Atvasināto instrumentu sadalījums pa darījuma partneru sektoriem

502

10.5.

Riska ierobežošanas uzskaite saskaņā ar valsts VPGP (11.2.)

502

10.6.

Par neatvasinātajiem riska ierobežošanas instrumentiem uzrādāmās summas (11.3. un 11.3.1.)

503

10.7.

Pret risku nodrošinātie posteņi patiesās vērtības riska ierobežošanas pozīcijās (11.4.)

503

11.

Izmaiņas atskaitījumos un uzkrājumos kredītzaudējumiem (12.)

503

11.1.

Izmaiņas atskaitījumos kredītzaudējumiem un kapitāla vērtspapīru instrumentu vērtības samazinājums atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD (12.0.)

503

11.2.

Izmaiņas atskaitījumos un uzkrājumos kredītzaudējumiem atbilstoši SFPS (12.1.)

504

11.3.

Summu pārvedumi no vienas vērtības samazinājuma pakāpes uz citu (atspoguļojums bruto summās) (12.2.)

505

12.

Saņemtais nodrošinājums un garantijas (13.)

506

12.1.

Nodrošinājumu un garantiju sadalījums pa aizdevumiem un avansiem, kas nav tirdzniecības nolūkā turēti (13.1.)

506

12.2.

Attiecīgajā periodā ar pārņemšanu iegūtais nodrošinājums [turējumā pārskata sniegšanas datumā] (13.2.)

506

12.3.

Uzkrātais ar pārņemšanu iegūtais nodrošinājums [materiālie aktīvi] (13.3.)

506

13.

Patiesās vērtības hierarhija: patiesajā vērtībā novērtētie finanšu instrumenti (14.)

507

14.

Atzīšanas pārtraukšana un ar pārvestiem finanšu aktīviem saistītās finanšu saistības (15.)

507

15.

Atsevišķu peļņas vai zaudējumu aprēķina posteņu sadalījums (16.)

507

15.1.

Procentu ienākumi un izdevumi sadalījumā pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem (16.1.)

507

15.2.

Peļņa vai zaudējumi, pārtraucot atzīt finanšu aktīvus un saistības, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, sadalījumā pa instrumentiem (16.2.)

508

15.3.

Peļņa vai zaudējumi no tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu aktīviem un saistībām sadalījumā pa instrumentiem (16.3.)

508

15.4.

Peļņa vai zaudējumi no tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu aktīviem un saistībām sadalījumā pa risku veidiem (16.4.)

509

15.5.

Peļņa vai zaudējumi no netirdzniecības finanšu aktīviem, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, sadalījumā pa instrumentiem (16.4.1.)

509

15.6.

Peļņa vai zaudējumi no finanšu aktīviem un saistībām, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, sadalījumā pa instrumentiem (16.5.)

509

15.7.

Peļņa vai zaudējumi no riska ierobežošanas uzskaites (16.6.)

510

15.8.

Nefinanšu aktīvu vērtības samazinājumi (16.7.)

510

16.

Saskaņošana starp grāmatvedības un KPR konsolidācijas tvērumu (17.)

510

17.

Ieņēmumus nenesoši riska darījumi (18.)

510

18.

Pārskatītie riska darījumi (19.)

514

19.

Ģeogrāfiskais sadalījums (20.)

517

19.1.

Ģeogrāfiskais sadalījums pa darbības vietām (20.1.–20.3.)

517

19.2.

Ģeogrāfiskais sadalījums pa darījuma partneru rezidences vietām (20.4.–20.7.)

517

20.

Materiālie un nemateriālie aktīvi – operatīvās nomas aktīvi (21.)

518

21.

Aktīvu pārvaldība, turētājbankas pakalpojumi un citas pakalpojumu funkcijas (22.)

518

21.1.

Maksu un komisijas naudas ienākumu un izdevumu sadalījums pa darbības veidiem (22.1.)

518

21.2.

Ar sniegtajiem pakalpojumiem saistītie aktīvi (22.2.)

519

22.

Līdzdalība nekonsolidētās strukturētajās sabiedrībās (30.)

520

23.

Saistītās personas (31.)

520

23.1.

Saistītās personas – kreditoru un debitoru parādi (31.1.)

520

23.2.

Saistītās personas – ar tām noslēgto darījumu radītie izdevumi un ienākumi (31.2.)

521

24.

Grupas struktūra (40.)

521

24.1.

Grupas struktūra – pa sabiedrībām (40.1.)

521

24.2.

Grupas struktūra – pa instrumentiem (40.2.)

522

25.

Patiesā vērtība (41.)

522

25.1.

Patiesās vērtības hierarhija – amortizētajās izmaksās novērtētie finanšu instrumenti (41.1.)

522

25.2.

Iespējas novērtēt patiesajā vērtībā izmantojums (41.2.)

522

26.

Materiālie un nemateriālie aktīvi – uzskaites vērtība sadalījumā pa novērtējuma metodēm (42.)

523

27.

Uzkrājumi (43.)

523

28.

Definētu pabalstu plāni un darbinieku pabalsti (44.)

523

28.1.

Definētu pabalstu plānu neto aktīvu un saistību komponenti (44.1.)

523

28.2.

Izmaiņas definēto pabalstu plānu saistībās (44.2.)

523

28.3.

Izziņas posteņi [saistībā ar personāla izdevumiem] (44.3.)

523

29.

Atsevišķu peļņas vai zaudējumu aprēķina posteņu sadalījums (45.)

524

29.1.

Peļņa vai zaudējumi no finanšu aktīviem un saistībām, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, sadalījumā pa uzskaites portfeļiem (45.1.)

524

29.2.

Peļņa vai zaudējumi, pārtraucot atzīt nefinanšu aktīvus (45.2.)

524

29.3.

Citi darbības ienākumi un izdevumi (45.3.)

524

30.

Pašu kapitāla izmaiņu pārskats (46.)

524

Riska darījumu kategoriju un darījuma partneru sektoru savietojums

524

1. DAĻA

VISPĀRĪGIE NORĀDĪJUMI

1. ATSAUCES

Šajā pielikumā ir sniegti papildu norādījumi par šīs regulas III un IV pielikumā iekļautajām finanšu informācijas veidnēm (“FINREP”). Šis pielikums papildina norādījumus, kas atsauču veidā sniegti III un IV pielikumā iekļautajās veidnēs.

Ja vien nav norādīts citādi, iestādes, kas izmanto ar SFPS saderīgus valsts grāmatvedības standartus (“saderīgi valsts VPGP”), piemēro šajā pielikumā sniegtos kopējos norādījumus un norādījumus par SFPS. Minētais neskar saderīgo valsts VPGP prasību atbilstību BPD prasībām. Ja vien nav norādīts citādi, iestādes, kas izmanto ar SFPS nesaderīgus valsts VPGP vai vēl nav panākušas to atbilstību 9. SFPS prasībām, piemēro šajā pielikumā sniegtos kopējos norādījumus un norādījumus par BPD.

Veidnēs norādītos datu punktus sagatavo saskaņā ar Regulas (ES) Nr. 575/2013 4. panta 1. punkta 77. apakšpunktā definētā attiecīgā piemērojamā grāmatvedības regulējuma atzīšanas, ieskaita un vērtēšanas noteikumiem.

Iestādes iesniedz tikai tās veidņu daļas, kuras attiecas uz:

(a)	aktīviem, saistībām, pašu kapitālu, ienākumiem un izdevumiem, ko atzīst konkrētā iestāde;

(b)	ārpusbilances riska darījumiem un darbības veidiem, kuros iesaistīta konkrētā iestāde;

(c)	konkrētās iestādes veiktajiem darījumiem;

(d)	konkrētās iestādes piemērotajiem vērtēšanas noteikumiem, tostarp metodēm, ar ko aplēš kredītriska atskaitījumus.

III un IV pielikumā, kā arī šajā pielikumā ir izmantoti šādi saīsinājumi:

(a)	“KPR” – Regula (ES) Nr. 575/2013;

(b)	“SGS” vai “SFPS” – “starptautiskie grāmatvedības standarti”, kas definēti SGS regulas Nr. 1606/2002 (1) 2. pantā un ko Komisija pieņēmusi saskaņā ar minēto regulu;

(c)	“ECB BP regula” jeb “ECB/2013/33” – Eiropas Centrālās bankas Regula (EK) Nr. 1071/2013 (2);

(d)	“NACE regula” – Eiropas Parlamenta un Padomes Regula (EK) Nr. 1893/2006 (3);

(e)	“NACE kodi” – NACE regulā noteiktie kodi;

(f)	“BPD” – Padomes Direktīva 86/635/EEK (4);

(g)	“Grāmatvedības direktīva” – Direktīva 2013/34/ES (5);

(h)	“valsts VPGP” – valsts vispārpieņemtie grāmatvedības principi, kas izstrādāti saskaņā ar BPD;

(i)	“MVU” – mikrouzņēmumi, mazie un vidējie uzņēmumi saskaņā ar definīciju Komisijas Ieteikumā C(2003)1422 (6);

(j)	“ISIN kods” – vērtspapīriem piešķirts starptautiskais vērtspapīru identifikācijas numurs, kas sastāv no 12 zīmēm (burtiem un cipariem) un ir unikāls konkrētai vērtspapīru emisijai;

(k)	“LEI kods” – sabiedrībai piešķirts starptautiskais tiesību subjekta identifikators, ar ko nepārprotami identificē finanšu darījuma pusi;

(l)

“vērtības samazinājuma pakāpes” – 9. SFPS 5.5. punktā noteiktās vērtības samazinājuma kategorijas. “1. pakāpe” nozīmē vērtības samazinājuma novērtējumu saskaņā ar 9. SFPS 5.5.5. punktu. “2. pakāpe” nozīmē vērtības samazinājuma novērtējumu saskaņā ar 9. SFPS 5.5.3. punktu. “3. pakāpe” nozīmē vērtības samazinājumu aktīviem ar samazinātu kredītvērtību, kas definēti 9. SFPS A papildinājumā.

2. KONVENCIJAS

III un IV pielikumā datu punkta lauks, kas iekrāsots pelēks, nozīmē, ka šis datu punkts nav prasīts vai to nav iespējams uzrādīt. IV pielikumā rindas vai ailes atsauces lauks, kas iekrāsots melns, nozīmē, ka iestādēm, uz kurām attiecas šīs atsauces konkrētajā rindā vai ailē, attiecīgie datu punkti nav jāiesniedz.

III un IV pielikuma veidnēs ir iestrādāti netieši validācijas noteikumi, kas ir noteikti pašās veidnēs ar konvenciju izmantojuma starpniecību.

Ja posteņa nosaukums veidnē ir likts iekavās, tas nozīmē, ka, lai iegūtu kopsummu, šis postenis ir jāatņem, taču tas nav jāuzrāda kā negatīva vērtība.

Posteņi, kas jāuzrāda kā negatīva vērtība, kompilācijas veidnēs ir apzīmēti ar “(–)” pirms to nosaukuma, piemēram, “(–) Pašu akcijas”.

10.

III un IV pielikumā sniegto finanšu informācijas pārskatu veidņu “datu punktu modelī” (“DPM”) katram datu punktam (šūnai) ir “bāzes postenis”, kuram piekārto atribūtu “kredīts/debets”. Ar šo piekārtošanu tiek nodrošināts, ka visas sabiedrības, uzrādot datu punktus, ievēro “zīmes konvenciju”, un tiek dota iespēja noskaidrot katram datu punktam atbilstīgo “kredīta/debeta” atribūtu.

11.

Šīs konvencijas shematisks attēlojums ir sniegts 1. tabulā.

1. tabula

Kredīta/debeta konvencija, plusa un mīnusa zīme

Elements	Kredīts/debets	Saldo/izmaiņas	Uzrādāmais skaitlis
Aktīvi	Debets	Aktīvu saldo	Pozitīvs (“normāls”, zīme nav vajadzīga)
		Aktīvu palielinājums	Pozitīvs (“normāls”, zīme nav vajadzīga)
		Aktīvu negatīvs saldo	Negatīvs (vajadzīga mīnusa zīme “–”)
		Aktīvu samazinājums	Negatīvs (vajadzīga mīnusa zīme “–”)
Izdevumi		Izdevumu saldo	Pozitīvs (“normāls”, zīme nav vajadzīga)
		Izdevumu palielinājums	Pozitīvs (“normāls”, zīme nav vajadzīga)
		Izdevumu negatīvs saldo (ieskaitot apvērses)	Negatīvs (vajadzīga mīnusa zīme “–”)
		Izdevumu samazinājums	Negatīvs (vajadzīga mīnusa zīme “–”)
Saistības	Kredīts	Saistību saldo	Pozitīvs (“normāls”, zīme nav vajadzīga)
		Saistību palielinājums	Pozitīvs (“normāls”, zīme nav vajadzīga)
		Saistību negatīvs saldo	Negatīvs (vajadzīga mīnusa zīme “–”)
		Saistību samazinājums	Negatīvs (vajadzīga mīnusa zīme “–”)
Pašu kapitāls		Pašu kapitāla saldo	Pozitīvs (“normāls”, zīme nav vajadzīga)
		Pašu kapitāla palielinājums	Pozitīvs (“normāls”, zīme nav vajadzīga)
		Pašu kapitāla negatīvs saldo	Negatīvs (vajadzīga mīnusa zīme “–”)
		Pašu kapitāla samazinājums	Negatīvs (vajadzīga mīnusa zīme “–”)
Ienākumi		Ienākumu saldo	Pozitīvs (“normāls”, zīme nav vajadzīga)
		Ienākumu palielinājums	Pozitīvs (“normāls”, zīme nav vajadzīga)
		Ienākumu negatīvs saldo (ieskaitot apvērses)	Negatīvs (vajadzīga mīnusa zīme “–”)
		Ienākumu samazinājums	Negatīvs (vajadzīga mīnusa zīme “–”)

3. KONSOLIDĀCIJA

12.

Ja vien šajā pielikumā nav norādīts citādi, pārskati atbilstoši FINREP veidnēm ir sagatavojami, ievērojot prudenciālās konsolidācijas tvērumu saskaņā ar KPR 1. daļas II sadaļas 2. nodaļas 2. iedaļu. Iestādes uzskaiti par saviem meitasuzņēmumiem, kopuzņēmumiem un asociētajiem uzņēmumiem veic, izmantojot tās pašas metodes kā prudenciālās konsolidācijas gadījumā:

(a)	iestādēm var būt atļauts vai prasīts saskaņā ar KPR 18. panta 5. punktu piemērot pašu kapitāla metodi attiecībā uz ieguldījumiem apdrošināšanas un nefinanšu meitasuzņēmumos;

(b)	iestādēm var būt atļauts saskaņā ar KPR 18. panta 2. punktu izmantot proporcionālās konsolidācijas metodi attiecībā uz finanšu meitasuzņēmumiem;

(c)	iestādēm var būt prasīts saskaņā ar KPR 18. panta 4. punktu izmantot proporcionālās konsolidācijas metodi attiecībā uz ieguldījumiem kopuzņēmumos.

4. FINANŠU INSTRUMENTU UZSKAITES PORTFEĻI

13.

III un IV pielikumā, kā arī šajā pielikumā “uzskaites portfelis” ir finanšu instrumentu apkopojums saskaņā ar vērtēšanas noteikumiem. Šie apkopojumi neietver ieguldījumus meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos, pēc pieprasījuma saņemamus atlikumus, kas klasificēti kā “Nauda, naudas līdzekļu atlikumi centrālajās bankās un citi pieprasījuma noguldījumi”, kā arī finanšu instrumentus, kas klasificēti kā “Pārdošanai turēti” posteņos “Ilgtermiņa aktīvi un atsavināmās grupas, kas klasificētas kā pārdošanai turētas” un “Saistības, kuras iekļautas atsavināmās grupās, kas klasificētas kā pārdošanai turētas”.

14.

Atbilstoši valsts VPGP iestādes, kurām saskaņā ar SFPS ir atļauts vai prasīts finanšu instrumentiem piemērot konkrētus vērtēšanas noteikumus, tiktāl, ciktāl šie noteikumi tiek piemēroti, iesniedz informāciju par attiecīgajiem SFPS uzskaites portfeļiem. Ja finanšu instrumentu vērtēšanas noteikumos, kurus iestādēm ir atļauts vai prasīts izmantot atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, ir atsauces uz 39. SGS vērtēšanas noteikumiem, iestādes tikmēr, kamēr to piemērotajos vērtēšanas noteikumos nav atsauču uz 9. SFPF vērtēšanas noteikumiem, attiecībā uz visiem saviem finanšu instrumentiem informāciju par uzskaites portfeļiem iesniedz, pamatojoties uz BPD.

4.1. Finanšu aktīvi

15.

Pamatojoties uz SFPS, finanšu aktīviem izmanto šādus uzskaites portfeļus:

(a)	“Tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi”;

(b)	“Netirdzniecības finanšu aktīvi, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā”;

(c)	“Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā”;

(d)	“Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos”;

(e)	“Amortizētajās izmaksās novērtēti finanšu aktīvi”.

16.

Pamatojoties uz valsts VPGP, finanšu aktīviem izmanto šādus uzskaites portfeļus:

(a)	“Tirdzniecības finanšu aktīvi”;

(b)	“Netirdzniecības neatvasinātie finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā”;

c)	“Netirdzniecības neatvasinātie finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā caur pašu kapitālu”;

d)	“Netirdzniecības neatvasinātie finanšu aktīvi, kas novērtēti pēc iegādes izmaksu metodes”; un

e)	“Citi netirdzniecības neatvasinātie finanšu aktīvi”.

17.

“Tirdzniecības finanšu aktīvi” ietver visus finanšu aktīvus, kas atbilstoši attiecīgajiem valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, klasificēti kā tirgojami. Neatkarīgi no tā, kāda novērtējuma metode tiek piemērota atbilstoši attiecīgajiem valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, visus atvasinātos instrumentus, kuriem pārskatus sniedzošajā iestādē ir pozitīvs saldo un kuri nav klasificēti kā turēti riska ierobežošanas uzskaites nolūkā saskaņā ar šīs daļas 22. punktu, uzrāda kā tirdzniecības finanšu aktīvus. Šādi klasificē arī tos atvasinātos instrumentus, kas saskaņā ar valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, netiek atzīti bilancē vai attiecībā uz kuriem bilancē atzīst vienīgi to patiesās vērtības izmaiņas, vai kurus izmanto kā ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas, kā noteikts šā pielikuma 2. daļas 137. punktā.

18.

Atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, attiecībā uz finanšu aktīviem “iegādes izmaksu metodes” ietver vērtēšanas noteikumus, saskaņā ar kuriem parāda instrumenta vērtību nosaka kā iegādes izmaksas plus uzkrātie procenti mīnus ar vērtības samazinājumu saistītie zaudējumi.

19.

Atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, “Netirdzniecības neatvasinātie finanšu aktīvi, kas novērtēti pēc iegādes izmaksu metodes” ietver finanšu instrumentus, kuri tiek novērtēti pēc iegādes izmaksu metodēm, kā arī instrumentus, kas tiek nepastāvīgi novērtēti pēc “lower of cost or market” metodes jeb “LOCOM” (mērenā LOCOM metode), neatkarīgi no to faktiskā novērtējuma pārskata atsauces datumā. Aktīvi, kurus novērtē pēc mērenās LOCOM, ir aktīvi, kuriem LOCOM piemēro vienīgi konkrētos apstākļos. Šie apstākļi ir paredzēti piemērojamajā grāmatvedības regulējumā un var ietvert vērtības samazināšanu, ilgstošu patiesās vērtības samazināšanos salīdzinājumā ar iegādes izmaksām vai vadības nolūku maiņu.

20.

Atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, “Citi netirdzniecības neatvasinātie finanšu aktīvi” ir finanšu aktīvi, kuri nekvalificējas iekļaušanai citos uzskaites portfeļos. Šis uzskaites portfelis citstarp ietver finanšu aktīvus, kas tiek pastāvīgi novērtēti pēc LOCOM (“striktā LOCOM metode”). Aktīvi, kurus novērtē pēc striktās LOCOM metodes, ir aktīvi, attiecībā uz kuriem piemērojamajā grāmatvedības regulējumā ir paredzēts, ka tos gan sākotnēji, gan pēc tam novērtē pēc LOCOM vai ka tos sākotnēji novērtē pēc izmaksām un pēc tam – pēc LOCOM.

21.

Neatkarīgi no novērtējuma metodes ieguldījumus meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos, kas atbilstoši regulatīvajam konsolidācijas tvērumam netiek pilnā apmērā vai proporcionāli konsolidēti, uzrāda postenī “Ieguldījumi meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos”, izņemot gadījumus, kad tie saskaņā ar 5. SFPS tiek klasificēti kā pārdošanai turēti.

22.

“Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite” ietver atvasinātos instrumentus, kuriem pārskatus sniedzošajā iestādē ir pozitīvs saldo un kurus atbilstoši SFPS tur riska ierobežošanas uzskaites nolūkā. Atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, bankas portfeļa atvasinātos instrumentus klasificē kā riska ierobežošanas uzskaites nolūkā turētus atvasinātos instrumentus vienīgi tad, ja atbilstoši attiecīgajiem valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, bankas portfeļa atvasinātajiem instrumentiem piemēro speciālus grāmatvedības noteikumus un ja konkrētie atvasinātie instrumenti samazina bankas portfeļa citas pozīcijas risku.

4.2. Finanšu saistības

23.

Pamatojoties uz SFPS, finanšu saistībām izmanto šādus uzskaites portfeļus:

(a)	“Tirdzniecības nolūkā turētas finanšu saistības”;

(b)	“Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā”;

(c)	“Finanšu saistības, kas novērtētas amortizētajās izmaksās”.

24.

Pamatojoties uz valsts VPGP, finanšu saistībām izmanto šādus uzskaites portfeļus:

a)	“Tirdzniecības finanšu saistības”;

b)	“Netirdzniecības neatvasinātās finanšu saistības, kas novērtētas pēc iegādes izmaksu metodes”.

25.

“Tirdzniecības finanšu saistības” ietver visas finanšu saistības, kas atbilstoši attiecīgajiem valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, klasificētas kā tirgojamas. Neatkarīgi no tā, kāda novērtējuma metode tiek piemērota saskaņā ar attiecīgajiem valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, visus atvasinātos instrumentus, kuriem pārskatus sniedzošajā iestādē ir negatīvs saldo un kuri nav klasificēti kā turēti riska ierobežošanas uzskaites nolūkā saskaņā ar šīs daļas 26. punktu, uzrāda kā tirdzniecības finanšu saistības. Šādi klasificē arī tos atvasinātos instrumentus, kas saskaņā ar valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, netiek atzīti bilancē vai attiecībā uz kuriem bilancē atzīst vienīgi to patiesās vērtības izmaiņas, vai kurus izmanto kā ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas, kā noteikts šā pielikuma 2. daļas 137. punktā.

26.

“Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite” ietver atvasinātos instrumentus, kuriem pārskatus sniedzošajā iestādē ir negatīvs saldo un kurus atbilstoši SFPS tur riska ierobežošanas uzskaites nolūkā. Atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, bankas portfeļa atvasinātos instrumentus klasificē kā riska ierobežošanas uzskaites nolūkā turētus vienīgi tad, ja atbilstoši attiecīgajiem valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, bankas portfeļa atvasinātajiem instrumentiem piemēro speciālus grāmatvedības noteikumus un ja konkrētie atvasinātie instrumenti samazina bankas portfeļa citas pozīcijas risku.

5. FINANŠU INSTRUMENTI

27.

III un IV pielikumā, kā arī šajā pielikumā “uzskaites vērtība” ir summa, ko uzrāda bilancē. Finanšu instrumentu uzskaites vērtība ietver uzkrātos procentus. Atbilstoši attiecīgajiem valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, atvasināto instrumentu uzskaites vērtība ir vai nu uzskaites vērtība saskaņā ar valsts VPGP, kas ietver uzkrātos procentus, prēmiju vērtību un attiecīgā gadījumā arī uzkrājumus, vai ir nulle, ja atvasinātie instrumenti netiek atzīti bilancē.

28.

Ja atzīšana notiek atbilstoši attiecīgajiem valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, ar finanšu instrumentiem saistītās uzkrātās un atliktās summas, tostarp uzkrātos procentus, prēmijas un diskontus vai darījuma izmaksas, uzrāda kopā ar attiecīgo instrumentu, nevis kā citus aktīvus vai citas saistības.

29.

Ja tas paredzēts valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, uzrāda “Diskontus attiecībā uz tirdzniecības pozīcijām, kas novērtētas patiesajā vērtībā”. Šādi diskonti samazina tirdzniecības aktīvu vērtību, bet palielina tirdzniecības saistību vērtību.

5.1. Finanšu aktīvi

30.

Finanšu aktīvus iedala šādās instrumentu klasēs: “Skaidra nauda”, “Atvasinātie instrumenti”, “Kapitāla vērtspapīru instrumenti”, “Parāda vērtspapīri” un “Aizdevumi un avansi”.

31.

“Parāda vērtspapīri” ir iestādes turētie parāda instrumenti, kas emitēti kā vērtspapīri un saskaņā ar ECB BP regulu nav aizdevumi.

32.

“Aizdevumi un avansi” ir iestādes turētie parāda instrumenti, kas nav vērtspapīri; šis postenis ietver “aizdevumus” ECB BP regulas nozīmē, kā arī avansus, ko saskaņā ar minēto regulu nevar klasificēt kā “aizdevumus”. “Avansi, kas nav aizdevumi” ir sīkāk raksturoti šā pielikuma 2. daļas 85. punkta g) apakšpunktā.

33.

FINREP veidnēs “parāda instrumenti” ietver “aizdevumus un avansus” un “parāda vērtspapīrus”.

5.2. Bruto uzskaites vērtība

34.

Parāda instrumentu “bruto uzskaites vērtība” tiek noteikta šādi:

(a)

atbilstoši SFPS un valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, attiecībā uz parāda instrumentiem, kas tiek novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā un nav iekļauti portfelī “tirdzniecības nolūkā turēti” vai portfelī “tirdzniecības”, bruto uzskaites vērtība ir atkarīga no tā, vai tie ir klasificēti kā ieņēmumus nesoši vai ieņēmumus nenesoši. Ieņēmumus nesošiem parāda instrumentiem bruto uzskaites vērtība ir patiesā vērtība. Ieņēmumus nenesošiem parāda instrumentiem bruto uzskaites vērtība ir patiesā vērtība, kurai pieskaitītas patiesās vērtības uzkrātās negatīvās korekcijas kredītriska rezultātā, kas definētas šā pielikuma 2. daļas 69. punktā. Novērtējot bruto uzskaites vērtību, parāda instrumentus vērtē individuālu finanšu instrumentu līmenī;

(b)	atbilstoši SFPS parāda instrumentiem, kuri tiek novērtēti amortizētajās izmaksās vai patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, bruto uzskaites vērtība ir uzskaites vērtība pirms korekcijām saistībā ar zaudējumu atskaitījumiem;

(c)

atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, tiem parāda instrumentiem, kuri klasificēti kā “Netirdzniecības neatvasinātie finanšu aktīvi, kas novērtēti pēc iegādes izmaksu metodes”, bruto uzskaites vērtība samazinātas vērtības aktīviem ir vienāda ar uzskaites vērtību pirms korekcijām saistībā ar speciālajiem atskaitījumiem kredītriskam. Nesamazinātas vērtības aktīvu bruto uzskaites vērtība ir uzskaites vērtība pirms korekcijām saistībā ar vispārējiem atskaitījumiem kredītriskam un vispārējiem atskaitījumiem banku darbības riskam, ja tie ietekmē uzskaites vērtību;

(d)

atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, tiem parāda instrumentiem, kuri klasificēti kā “Netirdzniecības neatvasinātie finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā caur pašu kapitālu”, bruto uzskaites vērtība ir atkarīga no tā, vai uz šiem finanšu aktīviem attiecas vērtības samazināšanas prasības. Ja vērtības samazināšanas prasības uz tiem attiecas, bruto uzskaites vērtība ir uzskaites vērtība pirms korekcijām saistībā ar uzkrāto vērtības samazinājumu atbilstoši c) apakšpunkta prasībām attiecīgi samazinātas un nesamazinātas vērtības aktīviem vai saistībā ar patiesās vērtības uzkrātajām korekcijām, kas uzskatāmas par ar vērtības samazinājumu saistītiem zaudējumiem. Ja vērtības samazināšanas prasības uz šiem finanšu aktīviem neattiecas, to bruto uzskaites vērtība ieņēmumus nesošiem riska darījumiem ir patiesā vērtība, bet ieņēmumus nenesošiem riska darījumiem – patiesā vērtība, kurai pieskaitītas patiesās vērtības uzkrātās negatīvās korekcijas kredītriska rezultātā;

(e)

atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, tiem parāda instrumentiem, kurus novērtē pēc striktās vai mērenās LOCOM metodes, bruto uzskaites vērtība ir iegādes izmaksas, ja šie instrumenti pārskata periodā tiek novērtēti iegādes izmaksās. Ja šie parāda instrumenti tiek novērtēti tirgus vērtībā, bruto uzskaites vērtība ir tirgus vērtība pirms korekcijām saistībā ar kredītriska izraisītām vērtības korekcijām;

(f)

atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, tiem parāda instrumentiem, kuri tiek uzrādīti portfelī “Citi netirdzniecības neatvasinātie finanšu aktīvi” saskaņā ar novērtējuma metodēm, kas nav LOCOM, bruto uzskaites vērtība ir uzskaites vērtība pirms vērtības korekcijām, kuras kvalificējas kā vērtības samazinājums;

(g)

tirdzniecības finanšu aktīviem atbilstoši VPGP, kuru pamatā ir BPD, vai tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu aktīviem atbilstoši SFPS bruto uzskaites vērtība ir patiesā vērtība. Ja atbilstoši VPGP, kuru pamatā ir BPD, patiesajā vērtībā novērtētajiem tirdzniecības instrumentiem ir jāpiemēro diskonti, šo finanšu instrumentu uzskaites vērtība ir patiesā vērtība pirms šiem diskontiem.

5.3. Finanšu saistības

35.

Finanšu saistības dala šādās instrumentu klasēs: “Atvasinātie instrumenti”, “Īsās pozīcijas”, “Noguldījumi”, “Emitētie parāda vērtspapīri” un “Citas finanšu saistības”.

36.

III un IV pielikumā, kā arī šajā pielikumā jēdziena “noguldījumi” nozīme atbilst definīcijai ECB BP regulas II pielikuma 2. daļā.

37.

“Emitētie parāda vērtspapīri” ir parāda instrumenti, kurus iestāde emitējusi kā vērtspapīrus un kuri saskaņā ar ECB BP regulu nav noguldījumi.

38.

“Citas finanšu saistības” ietver visas finanšu saistības, kas nav atvasinātie instrumenti, īsās pozīcijas, noguldījumi un emitētie parāda vērtspapīri.

39.

Atbilstoši SFPS “Citas finanšu saistības” ietver sniegtās finanšu garantijas, ja tās ir novērtētas vai nu patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā (9. SFPS 4.2.1. a)), vai kā sākotnēji atzītā summa mīnus kumulatīvā amortizācija (9. SFPS 4.2.1. c) ii)). Sniegtās aizdevumu apņemšanās uzrāda kā “Citas finanšu saistības”, ja tās ir noteiktas kā finanšu saistības patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā (9. SFPS 4.2.1. a)) vai ja tās ir apņemšanās izsniegt aizdevumu ar procentu likmi, kas zemāka par tirgus procentu likmi (9. SFPS 9.2.3. c), 9. SFPS 4.2.1. d)).

40.

Ja sniegtās aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās tiek novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, visas to patiesās vērtības izmaiņas, tostarp izmaiņas kredītriska rezultātā, uzrāda kā “Citas finanšu saistības”, nevis kā uzkrājumus postenī “Sniegtās apņemšanās un garantijas”.

41.

“Citas finanšu saistības” ietver arī izmaksājamās dividendes, maksājamās summas attiecībā uz pagaidu un tranzīta posteņiem un summas, kas maksājamas saistībā ar nākotnes norēķiniem par vērtspapīru darījumiem vai ārvalstu valūtas darījumiem, ja maksājamās summas par darījumiem ir atzītas pirms maksāšanas datuma.

6. SADALĪJUMS PA DARĪJUMA PARTNERIEM

42. Gadījumos, kad ir prasīts sadalījums pa darījuma partneriem, izmanto šādus darījuma partneru sektorus:

(a)	centrālās bankas;

(b)

vispārējās valdības: centrālās valdības, pavalsts vai reģionālās pašvaldības un vietējās pašpārvaldes, tostarp administratīvās struktūras un nekomerciāli uzņēmumi, izņemot šo pārvaldes iestāžu publiskās un privātās sabiedrības, kas veic komercdarbību (atkarībā no darbības veida tās uzrāda kā “kredītiestādes”, “citas finanšu sabiedrības” vai “nefinanšu sabiedrības”); sociālā nodrošinājuma fondi; tādas starptautiskās organizācijas kā Eiropas Savienības iestādes, Starptautiskais Valūtas fonds un Starptautisko norēķinu banka;

(c)	kredītiestādes: visas iestādes, uz kurām attiecas KPR 4. panta 1. punkta 1. apakšpunktā ietvertā definīcija (“uzņēmums, kas pieņem noguldījumus un citus atmaksājamus līdzekļus no klientiem un savā vārdā piešķir aizdevumus”), un daudzpusējās attīstības bankas;

(d)

citas finanšu sabiedrības: visas finanšu sabiedrības un kvazisabiedrības, kas nav kredītiestādes, piemēram, ieguldījumu brokeru sabiedrības, ieguldījumu fondi, apdrošināšanas sabiedrības, pensiju fondi, kolektīvo ieguldījumu uzņēmumi un tīrvērtes iestādes, kā arī pārējie finanšu starpnieki, finanšu palīgiestādes, piesaistītās (kaptīvās) finanšu iestādes un naudas aizdevēji;

(e)	nefinanšu sabiedrības: sabiedrības un kvazisabiedrības, kas nenodarbojas ar finanšu starpniecību, bet galvenokārt nodarbojas ar tirgū apgrozāmu preču ražošanu un nefinanšu pakalpojumu sniegšanu, kā noteikts ECB BP regulā;

(f)

mājsaimniecības: fiziskās personas vai fizisko personu grupas, kas ir preču un nefinanšu pakalpojumu patērētāji un ražotāji tikai savam galapatēriņam un tirgū apgrozāmu preču ražotāji un nefinanšu un finanšu pakalpojumu sniedzēji (ar nosacījumu, ka to darbība nav kvazisabiedrību darbība). Iekļautas ir arī bezpeļņas organizācijas, kas apkalpo mājsaimniecības (NPISH) un galvenokārt nodrošina ārpustirgus preces un pakalpojumus, kuri paredzēti konkrētām mājsaimniecību grupām.

43. Darījuma partneru sadalījums sektoros balstās vienīgi uz tiešā darījumu partnera veidu. Klasificējot kopīgus riska darījumus, kuros ir vairāk nekā viens parādnieks, balstās uz tā parādnieka iezīmēm, kurš iestādei darījuma noslēgšanā bija būtiskākais vai noteicošais. Tāpat kā kopīgo riska darījumu sadalījumā pa darījuma partneru sektoriem, arī to klasifikācijā pa rezidences valstīm un NACE kodiem vadās pēc būtiskākā vai noteicošā parādnieka iezīmēm.

44. Tiešie darījuma partneri turpmāk minētajos darījumos ir šādi:

(a)

attiecībā uz aizdevumiem un avansiem – tiešais aizņēmējs. Attiecībā uz pircēju un pasūtītāju parādiem tiešais aizņēmējs ir darījuma partneris, kuram ir pienākums samaksāt debitoru parādus, izņemot darījumus ar regresa tiesībām, kuros tiešais aizņēmējs ir debitoru parādu pārvedējs, ja pārskatus sniedzošā iestāde neuzņemas būtībā visus ar pārvesto debitoru parādu īpašumtiesībām saistītos riskus un ieguvumus;

(b)	attiecībā uz parāda vērtspapīriem un kapitāla vērtspapīru instrumentiem – vērtspapīru emitents;

(c)	attiecībā uz noguldījumiem – noguldītājs;

(d)	attiecībā uz īsajām pozīcijām – vērtspapīru aizņēmuma darījuma vai līguma par aktīvu pirkšanu ar atpārdošanu darījuma partneris;

(e)

attiecībā uz atvasinātajiem instrumentiem – atvasinātā instrumenta līguma tiešais darījuma partneris. Ārpusbiržas atvasinātajiem instrumentiem ar centralizēti veiktu tīrvērti tiešais darījuma partneris ir tīrvērtes iestāde, kas rīkojas kā centrālais darījuma partneris. Attiecībā uz kredītriska atvasinātajiem instrumentiem sadalījumā pa darījuma partneriem vadās pēc sektora, kuram pieskaitāms līguma darījuma partneris (aizsardzības instrumenta pircējs vai pārdevējs);

(f)	attiecībā uz sniegtajām finanšu garantijām – garantētā parāda instrumenta darījuma partneris;

(g)	attiecībā uz sniegtajām aizdevumu un citām apņemšanām – darījuma partneris, kura kredītrisku uzņemas pārskatus sniedzošā iestāde;

(h)	attiecībā uz saņemtajām aizdevumu apņemšanām, finanšu garantijām un citām apņemšanām – garantijas devējs vai darījuma partneris, kas sniedzis apņemšanos pārskatus sniedzošajai iestādei.

2. DAĻA

NORĀDĪJUMI SAISTĪBĀ AR VEIDNĒM

1. BILANCE

1.1. Aktīvi (1.1.)

“Skaidra nauda” ietver apgrozībā esošās valsts un ārvalstu banknotes un monētas, ko vispārēji izmanto maksājumu veikšanai.

“Naudas līdzekļu atlikumi centrālajās bankās” ietver no centrālajām bankām pēc pieprasījuma saņemamus atlikumus.

“Citi pieprasījuma noguldījumi” ietver no kredītiestādēm pēc pieprasījuma saņemamus atlikumus.

“Ieguldījumi meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos” ietver ieguldījumus asociētajos uzņēmumos, kopuzņēmumos un meitasuzņēmumos, kas atbilstoši regulatīvajam konsolidācijas tvērumam netiek pilnā apmērā vai proporcionāli konsolidēti (izņēmums ir ieguldījumi, kurus saskaņā ar 5. SFPS klasificē kā pārdošanai turētus), neatkarīgi no novērtēšanas metodes, tostarp tad, ja grāmatvedības standarti pieļauj to iekļaušanu dažādajos uzskaites portfeļos, ko izmanto finanšu instrumentiem. Ieguldījumiem, kuru uzskaitē izmantota pašu kapitāla metode, uzskaites vērtība ietver attiecīgo nemateriālo vērtību.

Aktīvus, kas nav finanšu aktīvi un sava rakstura dēļ nevar tikt klasificēti konkrētos bilances posteņos, uzrāda “Citos aktīvos”. Šie citi aktīvi citstarp ietver zeltu, sudrabu un citas preces, pat ja tie tiek turēti tirdzniecības nolūkā.

Atbilstoši attiecīgajiem valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, atpirkto pašu akciju uzskaites vērtību uzrāda kā “citus aktīvus”, ja saskaņā ar attiecīgajiem valsts VPGP tās ir atļauts uzrādīt kā aktīvus.

“Ilgtermiņa aktīvi un atsavināmās grupas, kas klasificētas kā pārdošanai turētas” ir ar tādu pašu nozīmi kā 5. SFPS.

1.2. Saistības (1.2.)

Atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, uzkrājumus iespējamiem zaudējumiem, ko rada portfeļa risku ierobežošanas attiecību neefektīvā daļa, uzrāda rindā “Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite”, ja zaudējumus rada riska ierobežošanas atvasinātā instrumenta vērtējums, vai rindā “Pret risku nodrošināto posteņu patiesās vērtības izmaiņas portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pozīcijai”, ja zaudējumus rada pret risku nodrošinātās pozīcijas vērtējums. Ja zaudējumus, ko rada riska ierobežošanas atvasinātā instrumenta vērtējums, un zaudējumus, ko rada pret risku nodrošinātās pozīcijas vērtējums, nav iespējams nošķirt, visus uzkrājumus iespējamiem zaudējumiem, ko rada portfeļa risku ierobežošanas attiecību neefektīvā daļa, uzrāda rindā “Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite”.

Uzkrājumi “Pensijām un citām pēcnodarbinātības definētu pabalstu saistībām” ietver neto definēto pabalstu saistību summu.

10.

Atbilstoši SFPS uzkrājumi “Citiem darbinieku ilgtermiņa pabalstiem” ietver 19. SGS 153. punktā uzskaitīto darbinieku ilgtermiņa pabalstu plānu deficīta summas. Uzkrātos izdevumus saistībā ar darbinieku īstermiņa pabalstiem (19. SGS 11. a)), definētu iemaksu plāniem (19. SGS 51. a)) un darba attiecību izbeigšanas pabalstiem (19. SGS 169. a)) iekļauj postenī “Citas saistības”.

11.

Atbilstoši SFPS uzkrājumi “Sniegtajām apņemšanām un garantijām” ietver uzkrājumus attiecībā uz visām apņemšanām un garantijām neatkarīgi no tā, vai to vērtības samazinājumu nosaka saskaņā ar 9. SFPS vai uzkrājumu veidošana izriet no 37. SGS, vai tās atbilstoši 4. SFPS tiek uzskatītas par apdrošināšanas līgumiem. Saskaņā ar šā pielikuma 1. daļas 40. punktu saistības, kuras izriet no apņemšanām un garantijām, ko novērtē patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, neuzrāda kā uzkrājumus, bet gan kā “Citas finanšu saistības”, pat ja tās ir izraisījis kredītrisks. Atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, uzkrājumi “Sniegtajām apņemšanām un garantijām” ietver uzkrājumus attiecībā uz visām apņemšanām un garantijām.

12.

“Pēc pieprasījuma atmaksājams pamatkapitāls” ietver iestādes emitētos kapitāla instrumentus, kuri neatbilst kritērijiem, lai tos klasificētu kā pašu kapitālu. Iestādes šajā postenī iekļauj arī kooperatīva daļas, kas neatbilst kritērijiem, lai tās klasificētu kā pašu kapitālu.

13.

Saistības, kas nav finanšu saistības un sava rakstura dēļ nevar tikt klasificētas konkrētos bilances posteņos, uzrāda kā “Citas saistības”.

14.

“Saistības, kuras iekļautas atsavināmās grupās, kas klasificētas kā pārdošanai turētas” ir ar tādu pašu nozīmi kā 5. SFPS.

15.

Atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, “Rezerves vispārējiem banku riskiem” ir summas, kas iedalītas saskaņā ar BPD 38. pantu. Atzīšanas gadījumā tās ir norādāmas atsevišķi kā saistības pie “uzkrājumiem” vai pašu kapitālā pie “citām rezervēm” saskaņā ar attiecīgajiem valsts VPGP.

1.3. Pašu kapitāls (1.3.)

16.

Atbilstoši SFPS kapitāla vērtspapīru instrumenti, kas ir finanšu instrumenti, ietver līgumus, uz kuriem attiecas 32. SGS.

17.

Atbilstoši attiecīgajiem valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, “Pieprasītais nesamaksātais kapitāls” ietver tā iestādes emitētā kapitāla uzskaites vērtību, kurš pieprasīts no parakstītājiem, bet līdz atsauces datumam nav samaksāts. Ja vēl nesamaksāto kapitāla palielinājumu uzrāda kā pamatkapitāla palielinājumu, pieprasīto nesamaksāto kapitālu uzrāda 1.3. veidnē postenī “Pieprasītais nesamaksātais kapitāls”, kā arī 1.1 veidnē postenī “Citi aktīvi”. Atbilstoši attiecīgajiem valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, gadījumā, ja kapitāla palielinājumu drīkst iegrāmatot tikai pēc akcionāru maksājuma saņemšanas, nesamaksāto kapitālu 1.3. veidnē neuzrāda.

18.

“Salikto finanšu instrumentu pašu kapitāla komponents” ietver iestādes emitēto salikto finanšu instrumentu (finanšu instrumenti, kuriem ir gan saistību, gan pašu kapitāla komponents) pašu kapitāla komponentu, ja tas ir nodalīts saskaņā ar attiecīgo grāmatvedības regulējumu (ieskaitot saliktos finanšu instrumentus ar vairākiem iegultiem atvasinājumiem, kuru vērtības ir savstarpēji atkarīgas).

19.

“Citi emitētie kapitāla vērtspapīru instrumenti” ietver kapitāla vērtspapīru instrumentus, kas ir finanšu instrumenti, bet nav “Kapitāls” un “Salikto finanšu instrumentu pašu kapitāla komponents”.

20.

“Cits pašu kapitāls” ietver visus kapitāla vērtspapīru instrumentus, kas nav finanšu instrumenti, tostarp uz akcijām balstītus maksājumu darījumus, kuros norēķinās ar kapitāla vērtspapīru instrumentiem (2. SFPS 10.).

21.

“Patiesās vērtības izmaiņas kapitāla vērtspapīru instrumentiem, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos” ietver uzkrāto peļņu vai zaudējumus, ko rada patiesās vērtības izmaiņas ieguldījumiem kapitāla vērtspapīru instrumentos, attiecībā uz kuriem pārskatus sniedzošā sabiedrība ir neatsaucami izvēlējusies patiesās vērtības izmaiņas uzrādīt pārējos apvienotajos ienākumos.

22.

“Patiesās vērtības riska ierobežošanas neefektivitāte kapitāla vērtspapīru instrumentiem, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos” ietver uzkrāto riska ierobežošanas neefektivitāti attiecībā uz patiesās vērtības riska ierobežošanu, kurā pret risku nodrošinātais postenis ir kapitāla vērtspapīru instruments, kuru novērtē patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos. Šajā rindā uzrādāmā riska ierobežošanas neefektivitāte ir starpība starp postenī “Patiesās vērtības izmaiņas kapitāla vērtspapīru instrumentiem, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos [pret risku nodrošinātais postenis]” uzrādītā kapitāla vērtspapīru instrumenta patiesās vērtības uzkrātajām izmaiņām un postenī “Patiesās vērtības izmaiņas kapitāla vērtspapīru instrumentiem, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos [riska ierobežošanas instruments]” uzrādītā riska ierobežošanas atvasinātā instrumenta patiesās vērtības uzkrātajām izmaiņām (9. SFPS 6.5.3. un 9. SFPS 6.5.8.).

23.

“No kredītriska izmaiņām izrietošas patiesās vērtības izmaiņas finanšu saistībām, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā” ietver pārējos apvienotajos ienākumos atzīto uzkrāto peļņu vai zaudējumus, kas saistīti ar paša kredītrisku attiecībā uz saistībām, kuras novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, neatkarīgi no tā, vai šis novērtējums noteikts sākotnējās atzīšanas brīdī vai vēlāk.

24.

“Riska ierobežošana neto ieguldījumiem ārvalstu operācijās [efektīvā daļa]” ietver ārvalstu valūtu pārrēķinu rezervi attiecībā uz efektīvo daļu gan spēkā esošai riska ierobežošanai neto ieguldījumiem ārvalstu operācijās, gan tādai riska ierobežošanai neto ieguldījumiem ārvalstu operācijās, kas vairs netiek piemērota, taču attiecīgās ārvalstu operācijas joprojām ir atzītas bilancē.

25.

“Riska ierobežošanas atvasinātie instrumenti. Naudas plūsmas riska ierobežošanas rezerve [efektīvā daļa]” ietver naudas plūsmas riska ierobežošanas rezervi attiecībā uz šajā riska ierobežošanā ietverto riska ierobežošanas atvasināto instrumentu patiesās vērtības izmaiņu efektīvo daļu gan spēkā esošai naudas plūsmas riska ierobežošanai, gan tādai naudas plūsmas riska ierobežošanai, kas vairs netiek piemērota.

26.

“Patiesās vērtības izmaiņas parāda instrumentiem, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos” ietver uzkrāto peļņu vai zaudējumus par parāda instrumentiem, kas tiek novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, atskaitot zaudējumu atskaitījumus, kuri saskaņā ar 9. SFPS 5.5. iedaļu novērtēti pārskata datumā.

27.

“Riska ierobežošanas instrumenti [nenoteiktie elementi]” ietver patiesās vērtības uzkrātās izmaiņas visos šajos elementos:

(a)	iespējas līguma laikvērtība, ja iespējas līguma iekšvērtība tiek nodalīta no laikvērtības un kā riska ierobežošanas instruments ir noteiktas vienīgi iekšvērtības izmaiņas (9. SFPS 6.5.15.);

(b)	ārpusbiržas nākotnes līguma nākotnes elements, ja šā līguma nākotnes elements tiek nodalīts no tūlītējā elementa un kā riska ierobežošanas instruments ir noteiktas vienīgi ārpusbiržas nākotnes līguma tūlītējā elementa izmaiņas;

(c)	finanšu instrumenta valūtas kursu bāzes starpība, ja šī starpība ir izslēgta šā finanšu instrumenta noteikšanā par riska ierobežošanas instrumentu (9. SFPS 6.5.15., 9. SFPS 6.5.16.).

28.

Atbilstoši SFPS “Pārvērtēšanas rezerves” ietver to rezervju summu, kas izriet no SGS pirmreizējās piemērošanas un nav norādītas cita veida rezervēs.

29.

“Citas rezerves” dalās posteņos “Rezerves vai uzkrātie zaudējumi no tiem ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos, kuru uzskaitē izmantota pašu kapitāla metode” un “Citas”. “Rezerves vai uzkrātie zaudējumi no tiem ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos, kuru uzskaitē izmantota pašu kapitāla metode” ietver peļņas vai zaudējumu aprēķinā iepriekšējos gados atspoguļoto uzkrāto ienākumu un izdevumu summu, ko radījuši minētie ieguldījumi, ja to uzskaitē tiek izmantota pašu kapitāla metode. “Citas” ietver tās rezerves, kas atšķiras no citos posteņos atsevišķi uzrādītajām, un var ietvert obligātās un tiesību aktos noteiktās rezerves.

30.

“Pašu akcijas” ietver visus finanšu instrumentus, kam ir pašu kapitāla instrumentu iezīmes un kurus iestāde ir atpirkusi, tikmēr, kamēr tie nav pārdoti vai amortizēti, izņemot instrumentus, kuri atbilstoši attiecīgajiem valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, ir jāuzrāda postenī “Citi aktīvi”.

2. PEĻŅAS VAI ZAUDĒJUMU APRĒĶINS (2.)

31.

Procentu ienākumi un izdevumi par finanšu instrumentiem, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, un par riska ierobežošanas atvasinātajiem instrumentiem, kas klasificēti kategorijā “riska ierobežošanas uzskaite”, ir uzrādāmi vai nu atsevišķi no cita veida peļņas un zaudējumiem posteņos “procentu ienākumi” un “procentu izdevumi” (“tīrā cena”), vai kā šo instrumentu kategoriju radītās peļņas vai zaudējumu daļa (“netīrā cena”). Tīrās vai netīrās cenas pieeju konsekventi piemēro visiem finanšu instrumentiem, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, un riska ierobežošanas atvasinātajiem instrumentiem, kas klasificēti kategorijā “riska ierobežošanas uzskaite”.

32.

Iestādes sadalījumā pa uzskaites portfeļiem sniedz datus par šādiem posteņiem, kas ietver ienākumus un izdevumus saistībā ar saistītajām personām, kuras atbilstoši regulatīvajam konsolidācijas tvērumam netiek pilnā apmērā vai proporcionāli konsolidētas:

(a)	“Procentu ienākumi”;

(b)	“Procentu izdevumi”;

(c)	“Dividenžu ienākumi”;

(d)	“Neto peļņa vai zaudējumi, pārtraucot atzīt finanšu aktīvus un saistības, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā”;

(e)	“Modifikāciju radītā neto peļņa vai zaudējumi”;

(f)	“Vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse finanšu aktīviem, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā”.

33.

“Procentu ienākumi. Tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi” un “Procentu izdevumi. Tirdzniecības nolūkā turētas finanšu saistības” gadījumā, ja tiek izmantota tīrā cena, ietver summas attiecībā uz kategorijā “tirdzniecības nolūkā turēti” klasificētiem atvasinātajiem instrumentiem, kas ir riska ierobežošanas instrumenti no ekonomikas, bet ne grāmatvedības viedokļa, un tādējādi dod iespēju pareizi atspoguļot procentu ienākumus un izdevumus par finanšu instrumentiem, kuri tiek nodrošināti pret risku.

34.

Ja tiek izmantota tīrā cena, “Procentu ienākumi. Tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi” un “Procentu izdevumi. Tirdzniecības nolūkā turētas finanšu saistības” ietver arī atbilstoši ilgumam aprēķinātas maksas un izlīdzinošos maksājumus attiecībā uz kredītu atvasinātajiem instrumentiem, kas tiek novērtēti patiesajā vērtībā un tiek izmantoti, lai pārvaldītu visa finanšu instrumenta vai tā daļas kredītrisku instrumentam, kas tālab tiek novērtēts patiesajā vērtībā (9. SFPS 6.7.).

35.

“Procentu ienākumi. Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite, procentu likmju risks” un “Procentu izdevumi. Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite, procentu likmju risks” gadījumā, ja tiek izmantota tīrā cena, ietver summas attiecībā uz kategorijā “riska ierobežošanas uzskaite” klasificētiem atvasinātajiem instrumentiem, kuri sedz procentu likmju risku, tostarp riska ierobežošanu tādu posteņu grupai, kuriem ir savstarpēji kompensējošas riska pozīcijas (t. i., neto pozīcijas riska ierobežošanu), kā ierobežojamais risks ietekmē dažādus peļņas vai zaudējumu aprēķina posteņus. Ja tiek izmantota tīrā cena, šīs summas uzrāda kā bruto procentu ienākumus un izdevumus, lai pareizi atspoguļotu saistīto pret risku nodrošināto posteņu procentu ienākumus un izdevumus. Tīrās cenas gadījumā, ja pret risku nodrošinātais postenis rada procentu ienākumus (izdevumus), attiecīgās summas uzrāda kā procentu ienākumus (izdevumus) pat tad, ja tā ir negatīva (pozitīva) summa.

36.

“Procentu ienākumi – citi aktīvi” ietver procentu ienākumu summas, kas nav iekļautas citos posteņos, piemēram, procentu ienākumus saistībā ar naudu, naudas līdzekļu atlikumiem centrālajās bankās un citiem pieprasījuma noguldījumiem un saistībā ar ilgtermiņa aktīviem un atsavināmām grupām, kas klasificētas kā pārdošanai turētas, kā arī neto procentu ienākumus no definētu pabalstu neto aktīviem.

37.

Atbilstoši SFPS un ja valsts VPGP neparedz citādi, procentus attiecībā uz finanšu saistībām ar negatīvu efektīvo procentu likmi uzrāda postenī “Procentu ienākumi no saistībām”. Šīs saistības un to procenti iestādei rada peļņu.

38.

“Procentu izdevumi – citas saistības” ietver procentu izdevumu summas, kas nav iekļautas citos posteņos, piemēram, procentu izdevumus par saistībām, kuras iekļautas atsavināmās grupās, kas klasificētas kā pārdošanai turētas, izdevumus, kas izriet no uzkrājumu uzskaites vērtības pieauguma laika gaitā, vai neto procentu izdevumus par definētu pabalstu neto saistībām.

39.

Atbilstoši SFPS un ja valsts VPGP neparedz citādi, procentus attiecībā uz finanšu aktīviem ar negatīvu efektīvo procentu likmi uzrāda postenī “Procentu izdevumi par aktīviem”. Šie aktīvi un to procenti iestādei rada zaudējumus.

40.

Dividenžu ienākumus no kapitāla vērtspapīru instrumentiem, kas tiek novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, uzrāda vai nu kā “dividenžu ienākumus” atsevišķi no cita veida peļņas un zaudējumiem no šīm instrumentu klasēm, ja tiek izmantota tīrā cena, vai pie šo instrumentu klašu radītās peļņas vai zaudējumiem, ja tiek izmantota netīrā cena.

41.

Dividenžu ienākumi no kapitāla vērtspapīru instrumentiem, kas tiek novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, ietver dividendes par instrumentiem, kuru atzīšana konkrētajā periodā pārtraukta, un dividendes par pārskata perioda beigās turētajiem instrumentiem.

42.

Dividenžu ienākumi no ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos ietver dividendes par šiem ieguldījumiem, ja to uzskaitē tiek izmantota kāda cita, nevis pašu kapitāla metode.

43.

“Neto peļņa vai (–) zaudējumi no tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu aktīviem un saistībām” ietver peļņu vai zaudējumus, kas rodas, atkārtoti novērtējot vai pārtraucot atzīt finanšu instrumentus, kuri klasificēti kā tirdzniecības nolūkā turēti. Šajā postenī ietver arī peļņu vai zaudējumus no tādiem kredītu atvasinātajiem instrumentiem, kas tiek novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā un tiek izmantoti, lai pārvaldītu visa finanšu instrumenta vai tā daļas kredītrisku instrumentam, kas noteikts kā tāds, kuru novērtē patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, kā arī tirdzniecības nolūkā turētu finanšu saistību un aktīvu dividendes un procentu ienākumus un izdevumus, ja tiek izmantota netīrā cena.

44.

“Peļņa vai zaudējumi no finanšu aktīviem un saistībām, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā” ietver arī summu, kas peļņas vai zaudējumu aprēķinā atzīta attiecībā uz paša kredītrisku saistībām, kuras novērtētas patiesajā vērtībā, ja paša kredītriska izmaiņu atzīšana pārējos apvienotajos ienākumos radītu vai palielinātu uzskaites neatbilstību (9. SFPF 5.7.8.). Šajā postenī ietver arī peļņu vai zaudējumus no pret risku nodrošinātiem instrumentiem, kas noteikti kā tādi, kurus novērtē patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, ja tie par tādiem noteikti kredītriska pārvaldības nolūkā, kā arī procentu ienākumus un izdevumus par finanšu aktīviem un saistībām, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, ja tiek izmantota netīrā cena.

45.

“Peļņa vai (–) zaudējumi, pārtraucot atzīt finanšu aktīvus un saistības, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā” neietver peļņu no kapitāla vērtspapīru instrumentiem, kurus pārskatus sniedzošā sabiedrība ir izvēlējusies novērtēt patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos (9. SFPS 5.7.1.b)).

46.

Ja komercdarbības modeļa maiņa izraisa finanšu aktīva pārklasificēšanu citā uzskaites portfelī, pārklasificēšanas izraisīto peļņu vai zaudējumus uzrāda tā uzskaites portfeļa attiecīgajās rindās, uz kuru finanšu aktīvs tiek pārklasificēts, ievērojot turpmāk minēto:

(a)

ja finanšu aktīvs tiek pārklasificēts no kategorijas, kurā novērtē amortizētajās izmaksās, uz uzskaites portfeli, kurā novērtē patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā (9. SFPS 5.6.2.), pārklasificēšanas izraisīto peļņu vai zaudējumus uzrāda attiecīgi postenī “Neto peļņa vai (–) zaudējumi no tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu aktīviem un saistībām” vai postenī “Neto peļņa vai (–) zaudējumi no netirdzniecības finanšu aktīviem, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā”;

(b)

ja finanšu aktīvs tiek pārklasificēts no kategorijas, kurā novērtē patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, uz kategoriju, kurā novērtē patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā (9. SFPS 5.6.7.), iepriekš pārējos apvienotajos ienākumos atzīto uzkrāto peļņu vai zaudējumus, kas tiek pārklasificēti uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu, uzrāda attiecīgi postenī “Neto peļņa vai (–) zaudējumi no tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu aktīviem un saistībām” vai postenī “Neto peļņa vai (–) zaudējumi no netirdzniecības finanšu aktīviem, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā”.

47.

Postenī “Neto peļņa vai (–) zaudējumi no riska ierobežošanas uzskaites” ietver peļņu un zaudējumus no riska ierobežošanas instrumentiem un pret risku nodrošinātajiem posteņiem, tostarp tiem pret risku nodrošinātajiem posteņiem, kas patiesās vērtības riska ierobežošanā saskaņā ar 9. SFPS 6.5.8. punktu tiek novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos un nav kapitāla vērtspapīru instrumenti. Šajā postenī ietver arī naudas plūsmas riska ierobežošanā ietverto riska ierobežošanas instrumentu patiesās vērtības izmaiņu neefektīvo daļu. Pārklasificēšanu attiecībā uz naudas plūsmas riska ierobežošanas rezervi vai neto ieguldījumu ārvalstu operācijā riska ierobežošanas rezervi atzīst tajās peļņas vai zaudējumu aprēķina rindās, kuras ietekmē pret risku nodrošināto posteņu naudas plūsmas. Postenī “Neto peļņa vai (–) zaudējumi no riska ierobežošanas uzskaites” ietver arī peļņu un zaudējumus no riska ierobežošanas neto ieguldījumiem ārvalstu operācijās. Šajā postenī ietver arī peļņu no neto pozīciju riska ierobežošanas.

48.

“Peļņa vai zaudējumi no nefinanšu aktīvu atzīšanas pārtraukšanas” ietver peļņu un zaudējumus no nefinanšu aktīvu atzīšanas pārtraukšanas, izņemot tos aktīvus, kas klasificēti kā pārdošanai turēti vai kā ieguldījumi meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos.

49.

“Modifikāciju radītā neto peļņa vai (–) zaudējumi” ietver summas, kuras rodas, finanšu aktīvu bruto uzskaites vērtības koriģējot tā, lai tās atspoguļotu pārskatītās vai modificētās līgumiskās naudas plūsmas (9. SFPS 5.4.3. un A papildinājums). Modifikāciju radītajā neto peļņā vai zaudējumos neietver modifikāciju ietekmi uz paredzamajiem kredītzaudējumiem, kurus uzrāda postenī “Vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse finanšu aktīviem, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā”.

50.

“Uzkrājumi vai (–) uzkrājumu apvērse. Sniegtās apņemšanās un garantijas” ietver peļņas vai zaudējumu aprēķinā uzrādāmās neto uzkrājumu summas par visām apņemšanām un garantijām, uz kurām attiecas 9. SFPS, 37. SGS vai 4. SFPF, kā paredzēs šīs daļas 11. punktā, vai saskaņā ar valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD. Ievērojot SFPS, apņemšanām un finanšu garantijām, kuras novērtē patiesajā vērtībā, patiesās vērtības izmaiņas uzrāda postenī “Neto peļņa vai (–) zaudējumi no finanšu aktīviem un saistībām, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā”. Tādējādi uzkrājumi ietver vērtības samazinājuma summu apņemšanām un garantijām, kurām vērtības samazinājumu nosaka saskaņā ar 9. SFPS vai uzkrājumu veidošana izriet no 37. SGS, vai tās atbilstoši 4. SFPS tiek uzskatītas par apdrošināšanas līgumiem.

51.

Atbilstoši SFPS “Vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse finanšu aktīviem, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā” ietver visu parāda instrumentu vērtības samazināšanas peļņu vai zaudējumus, ko rada 9. SFPS 5.5. punktā paredzēto vērtības samazināšanas noteikumu piemērošana, neatkarīgi no tā, vai paredzamie kredītzaudējumi saskaņā ar minēto SFPS punktu tiek novērtēti par 12 mēnešiem vai visu darbības laiku, un ietver vērtības samazināšanas peļņu vai zaudējumus no pircēju un pasūtītāju parādiem, līgumu aktīviem un nomas debitoru parādiem (9. SFPS 5.5.15.).

52.

Atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, “Vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse finanšu aktīviem, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā” ietver visus ar debitora vai emitenta kredītspējas izmaiņām saistītos atskaitījumus un atskaitījumu apvērses par finanšu instrumentiem, kas tiek novērtēti pēc iegādes izmaksu metodēm, kā arī – atkarībā no valsts VPGP specifikācijām – atskaitījumus par vērtības samazinājumiem finanšu instrumentiem, kurus novērtē patiesajā vērtībā caur pašu kapitālu un citām novērtējuma metodēm, tostarp LOCOM.

53.

“Vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse finanšu aktīviem, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā” ietver arī atbilstoši šīs daļas 72. un 74. punktā un 165. punkta b) apakšpunktā noteiktajam norakstāmās summas, kas norakstīšanas datumā pārsniedz zaudējumu atskaitījumu summu un tādējādi tiek tiešā veidā kā zaudējumi atzītas peļņas vai zaudējumu aprēķinā, kā arī iepriekš norakstītās, bet atgūtās summas, kuras tiešā veidā uzrāda peļņas vai zaudējumu aprēķinā.

54.

Peļņas vai zaudējumu daļu no ieguldījumiem meitasuzņēmumos, asociētajos uzņēmumos un kopuzņēmumos, ko atbilstoši regulatīvajam konsolidācijas tvērumam uzskaita saskaņā ar pašu kapitāla metodi, uzrāda postenī “Daļa, ko veido peļņa vai (–) zaudējumi no tiem ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos, kuru uzskaitē izmantota pašu kapitāla metode”. Saskaņā ar 28. SGS 10. punktu ieguldījumu uzskaites vērtību samazina par minēto sabiedrību izmaksāto dividenžu summu. Šo ieguldījumu vērtības samazinājumu uzrāda postenī “(Meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos veikto ieguldījumu vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse)”. Peļņu vai zaudējumus saistībā ar šo ieguldījumu atzīšanas pārtraukšanu uzrāda saskaņā ar šīs daļas 55. un 56. punktu.

55.

“Peļņa vai zaudējumi no ilgtermiņa aktīviem un atsavināmām grupām, kas klasificētas kā pārdošanai turētas un nekvalificējas kā pārtrauktas darbības” ietver peļņu vai zaudējumus no ilgtermiņa aktīviem un atsavināmām grupām, kas klasificētas kā pārdošanai turētas un nekvalificējas kā pārtrauktas darbības.

56.

Atbilstoši SFPS peļņu vai zaudējumus saistībā ar meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos veikto ieguldījumu atzīšanas pārtraukšanu uzrāda postenī “Peļņa vai (–) zaudējumi no pārtrauktām darbībām, pirms nodokļiem”, ja attiecīgās darbības saskaņā ar 5. SFPS ir uzskatāmas par pārtrauktām. Saskaņā ar valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, šo peļņu un zaudējumus uzrāda postenī “Neto peļņa vai (–) zaudējumi, pārtraucot atzīt ieguldījumus meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos”.

3. APVIENOTO IENĀKUMU PĀRSKATS (3.)

57.

“Peļņa vai (–) zaudējumi no riska ierobežošanas uzskaites kapitāla vērtspapīru instrumentiem, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos” ietver uzkrātās riska ierobežošanas neefektivitātes izmaiņas attiecībā uz patiesās vērtības riska ierobežošanu, kurā pret risku nodrošinātais postenis ir kapitāla vērtspapīru instruments, kuru novērtē patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos. Šajā rindā uzrādāmās uzkrātās riska ierobežošanas neefektivitātes izmaiņas ir starpība starp postenī “Patiesās vērtības izmaiņas kapitāla vērtspapīru instrumentiem, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos [pret risku nodrošinātais postenis]” uzrādītā kapitāla vērtspapīru instrumenta patiesās vērtības izmaiņu izmaiņām un postenī “Patiesās vērtības izmaiņas kapitāla vērtspapīru instrumentiem, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos [riska ierobežošanas instruments]” uzrādītā riska ierobežošanas atvasinātā instrumenta patiesās vērtības izmaiņu izmaiņām.

58.

“Riska ierobežošana neto ieguldījumiem ārvalstu operācijās [efektīvā daļa]” ietver izmaiņas uzkrātajās ārvalstu valūtu pārrēķinu rezervēs attiecībā uz efektīvo daļu gan spēkā esošai, gan pārtrauktai riska ierobežošanai neto ieguldījumiem ārvalstu operācijās.

59.

Attiecībā uz riska ierobežošanu neto ieguldījumiem ārvalstu operācijās un naudas plūsmas riska ierobežošanu attiecīgās summas, ko uzrāda postenī “Pārvests uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu”, ietver summas, kas pārvestas tāpēc, ka pret risku nodrošinātās plūsmas ir notikušas un paredzams, ka tās vairs nenotiks.

60.

“Riska ierobežošanas instrumenti [nenoteiktie elementi]” ietver patiesās vērtības uzkrāto izmaiņu izmaiņas visos šajos elementos, ja tie nav noteikti kā riska ierobežošanas komponenti:

(a)	iespējas līgumu laikvērtība;

(b)	ārpusbiržas nākotnes līgumu nākotnes elements;

(c)	finanšu instrumentu ārvalstu valūtas kursu bāzes starpība.

61.

Attiecībā uz iespējas līgumiem summas, kas pārklasificētas peļņas vai zaudējumu aprēķinā un ko uzrāda postenī “Pārvests uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu”, ietver pārklasificēšanu saistībā ar iespējas līgumiem, ar kuriem ierobežo risku ar darījumu saistītam postenim, un iespējas līgumiem, ar kuriem ierobežo risku ar laikposmu saistītam postenim.

62.

“Parāda instrumenti, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos” ietver peļņu vai zaudējumus no parāda instrumentiem, kas tiek novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, izņemot peļņu vai zaudējumus, ko rada vērtības samazināšana vai ārvalstu valūtas maiņa un ko uzrāda 2. veidnē attiecīgi postenī “(Vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse finanšu aktīviem, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā)” vai postenī “Neto valūtas kursa starpības [peļņa vai (–) zaudējumi]”. Postenī “Pārvests uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu” citstarp ietver uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu pārvestās summas saistībā ar atzīšanas pārtraukšanu vai pārklasificēšanu kategorijā, kurā novērtē patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā.

63.

Ja finanšu aktīvs tiek pārklasificēts no kategorijas, kurā novērtē amortizētajās izmaksās, uz kategoriju, kurā novērtē patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos (9. SFPS 5.6.4.), pārklasificēšanas izraisīto peļņu vai zaudējumus uzrāda postenī “Parāda instrumenti, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos”.

64.

Ja finanšu aktīvs tiek pārklasificēts no kategorijas, kurā novērtē patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, uz kategoriju, kurā novērtē patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā (9. SFPS 5.6.7.) vai kurā novērtē amortizētajās izmaksās (9. SFPS 5.6.5.), pārklasificēto uzkrāto peļņu un zaudējumus, kas iepriekš tika atzīti pārējos apvienotajos ienākumos, uzrāda attiecīgi postenī “Pārvests uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu” vai “Citas pārklasifikācijas”, pēdējā gadījumā koriģējot finanšu aktīva uzskaites vērtību.

65.

Attiecībā uz visiem pārējo apvienoto ienākumu komponentiem “Citas pārklasifikācijas” ietver tos pārvedumus, kas nav pārklasificēšana no pārējiem apvienotajiem ienākumiem uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu vai pret risku nodrošināto posteņu sākotnējo uzskaites vērtību naudas plūsmas riska ierobežošanas gadījumā.

66.

Atbilstoši SFPS “Ienākuma nodoklis par posteņiem, kas netiks pārklasificēti” un “Ienākuma nodoklis par posteņiem, kurus var pārklasificēt peļņas vai (–) zaudējumu aprēķinā” (1. SGS 91. b), IG 6.) uzrāda kā atsevišķus posteņus.

4. FINANŠU AKTĪVU SADALĪJUMS PA INSTRUMENTIEM UN DARĪJUMA PARTNERU SEKTORIEM (4.)

67.

Finanšu aktīvus uzrāda sadalījumā pa uzskaites portfeļiem un instrumentiem, un, ja prasīts, pa darījuma partneriem. Attiecībā uz parāda instrumentiem, kas tiek novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos un amortizētajās izmaksās, aktīvu bruto uzskaites vērtību un uzkrāto vērtības samazinājumu uzrāda sadalījumā pa vērtības samazinājuma pakāpēm.

68.

Atvasinātie instrumenti, kas atbilstoši VPGP, kuru pamatā ir BPD, tiek uzrādīti kā tirdzniecības finanšu aktīvi, ietver instrumentus, kas tiek novērtēti patiesajā vērtībā, kā arī instrumentus, kas tiek novērtēti pēc iegādes izmaksu metodēm vai LOCOM.

69.

III un IV, kā arī šajā pielikumā “Patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas kredītriska rezultātā” attiecībā uz ieņēmumus nenesošiem riska darījumiem ir patiesās vērtības uzkrātās izmaiņas kredītriska rezultātā, ja uzkrātās neto izmaiņas ir negatīvas. Patiesās vērtības uzkrātās neto izmaiņas kredītriska rezultātā aprēķina, summējot visas kredītriska izraisītās patiesās vērtības negatīvās un pozitīvās izmaiņas, kas notikušas kopš parāda instrumenta atzīšanas. Iegūto summu uzrāda tikai tad, ja kredītriska izraisīto patiesās vērtības negatīvo un pozitīvo izmaiņu summa ir negatīva. Parāda instrumentus vērtē individuālu finanšu instrumentu līmenī. “Patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas kredītriska rezultātā” par katru parāda instrumentu uzrāda līdz attiecīgā instrumenta atzīšanas pārtraukšanai.

70.

III un IV pielikumā, kā arī šajā pielikumā jēdzienam “uzkrātais vērtības samazinājums” ir šādas nozīmes:

(a)

attiecībā uz parāda instrumentiem, kas tiek novērtēti amortizētajās izmaksās vai pēc iegādes izmaksu metodes, uzkrātais vērtības samazinājums ir vērtības samazināšanas radīto zaudējumu kopsumma mīnus atzītais izmantojums un apvērses (attiecīgā gadījumā par katru vērtības samazinājuma pakāpi). Parāda instrumenta uzskaites vērtība tiek samazināta par uzkrāto vērtības samazinājumu, izmantojot atskaitījumu kontu atbilstoši SFPS un valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, vai veicot tiešus samazinājumus, kas nav uzskatāmi par atzīšanas pārtraukšanu, atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD;

(b)

attiecībā uz parāda instrumentiem, kas atbilstoši SFPS tiek novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, uzkrātais vērtības samazinājums ir summa, kuru kopš sākotnējās atzīšanas veido paredzamie kredītzaudējumi un to izmaiņas, kas atzītas kā konkrēta instrumenta patiesās vērtības samazinājums;

(c)

attiecībā uz parāda instrumentiem, kas atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, tiek novērtēti patiesajā vērtībā caur pašu kapitālu un uz kuriem attiecas vērtības samazināšana, uzkrātais vērtības samazinājums ir ar vērtības samazinājumu saistīto zaudējumu kopsumma mīnus atzītais izmantojums un apvērses. Uzskaites vērtība tiek samazināta, izmantojot atskaitījumu kontu vai veicot tiešus samazinājumus, kas nav uzskatāmi par atzīšanas pārtraukšanu.

71.

Atbilstoši SFPS uzkrātais vērtības samazinājums ietver atskaitījumus par finanšu aktīvu paredzamajiem kredītzaudējumiem par katru 9. SFPF noteikto vērtības samazinājuma pakāpi. Atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, tas ietver speciālos un vispārējos kredītriska atskaitījumus, kā arī vispārējos atskaitījumus banku riskam, ja tas samazina parāda instrumentu uzskaites vērtību. Uzkrātais vērtības samazinājums ietver arī kredītriska izraisītās vērtības korekcijas finanšu aktīviem, kuriem izmanto LOCOM.

72.

“Uzkrātie daļējie norakstījumi” un “Uzkrātie pilnīgie norakstījumi” ietver pamatsummas un kavēto procentu un maksu attiecīgi daļēju vai visu summu atsauces datumā attiecībā uz parāda instrumentiem, kuru atzīšana līdz attiecīgajam datumam pārtraukta, izmantojot kādu no 74. punktā aprakstītajām metodēm, jo iestādei nav nekādu pamatotu cerību atgūt līgumiskās naudas plūsmas. Šīs summas ir uzrādāmas tik ilgi, kamēr pilnā apmērā beidzas visas pārskatus sniedzošās iestādes tiesības (beidzoties noilgumam, atlaižot parādu vai citādi) vai arī summas tiek atgūtas. Tādējādi gadījumā, ja norakstītās summas nav atgūtas, tās uzrāda tikmēr, kamēr tiek veiktas piedziņas darbības.

73.

Ja parāda instruments secīgu daļēju norakstījumu rezultātā galu galā tiek norakstīts pilnībā, norakstījumu kopsummu no ailes “Uzkrātie daļējie norakstījumi” pārklasificē ailē “Uzkrātie pilnīgie norakstījumi”.

74.

Norakstīšana ir uzskatāma par atzīšanas pārtraukšanu un attiecas uz visu finanšu aktīvu vai uz tā daļu, ieskaitot gadījumus, kad aktīva modifikācijas rezultātā iestāde atsakās no tiesībām iekasēt naudas plūsmas par visu šo aktīvu vai tā daļu, kā paskaidrots 72. punktā. Norakstījumi ietver summas, kuras izraisījuši finanšu aktīvu uzskaites vērtības samazinājumi, kas atzīti tieši peļņas vai zaudējumu aprēķinā, kā arī summu samazinājumi kredītzaudējumu atskaitījumu kontos attiecībā pret finanšu aktīvu uzskaites vērtību.

75.

Aile “tostarp instrumenti ar zemu kredītrisku” ietver instrumentus, attiecībā uz kuriem ir konstatēts, ka to kredītrisks pārskata datumā ir zems, un attiecībā uz kuriem iestāde saskaņā ar 9. SFPS 5.5.10. punktu pieņem, ka kredītrisks kopš sākotnējās atzīšanas nav ievērojami palielinājies.

76.

Pircēju un pasūtītāju parādus 1. SGS 54. punkta h) apakšpunkta nozīmē, līgumu aktīvus un nomas debitoru parādus, kuru zaudējumu atskaitījumu aplēšanai ir izmantota 9. SFPS 5.5.15. punktā paredzētā vienkāršotā pieeja, uzrāda 4.4.1. veidnē pie aizdevumiem un avansiem. Attiecīgos zaudējumu atskaitījumus par šiem aktīviem uzrāda vai nu postenī “Uzkrātais vērtības samazinājums aktīviem, kuriem kopš sākotnējās atzīšanas būtiski palielinājies kredītrisks, bet kuri nav ar samazinātu kredītvērtību (2. pakāpe)”, vai postenī “Uzkrātais vērtības samazinājums aktīviem, kuri ir ar samazinātu kredītvērtību (3. pakāpe)” atkarībā no tā, vai attiecīgie pircēju un pasūtītāju parādi, līgumu aktīvi vai nomas debitoru parādi, kuriem piemēro vienkāršoto pieeju, ir uzskatāmi par aktīviem ar samazinātu kredītvērtību.

77.

Pirktus vai iniciētus finanšu aktīvus, kuri sākotnējās atzīšanas brīdī ir ar samazinātu kredītvērtību, uzrāda atsevišķi 4.3.1. un 4.4.1. veidnē. Attiecībā uz šiem aizdevumiem uzkrātais vērtības samazinājums ietver tikai visā darbības laikā paredzamo kredītzaudējumu kumulatīvās izmaiņas kopš sākotnējās atzīšanas (9. SFPS 5.5.13.).

78.

4.5. veidnē iestādes uzrāda uzskaites vērtības tiem “Aizdevumiem un avansiem” un “Parāda vērtspapīriem”, kas atbilst “subordinētā parāda” definīcijai šīs daļas 100. punktā.

79.

Informācija, kas uzrādāma 4.8. veidnē, ir atkarīga no tā, vai atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, netirdzniecības neatvasinātiem finanšu aktīviem, kas tiek novērtēti patiesajā vērtībā caur pašu kapitālu, var tikt piemērotas vērtības samazināšanas prasības. Ja vērtības samazināšana šiem finanšu aktīviem ir piemērojama, iestādes šajā veidnē uzrāda informāciju, kas attiecas uz uzskaites vērtību, nesamazinātas un samazinātas vērtības aktīvu bruto uzskaites vērtību, uzkrāto vērtības samazinājumu un uzkrātajiem norakstījumiem. Ja vērtības samazināšana šiem finanšu aktīviem nav piemērojama, iestādes attiecībā uz ieņēmumus nenesošiem riska darījumiem uzrāda patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas kredītriska rezultātā.

80.

4.9. veidnē finanšu aktīvus, kas tiek novērtēti pēc mērenās LOCOM metodes, un attiecīgās vērtību korekcijas uzrāda nošķirti no pārējiem finanšu aktīviem, kas tiek novērtēti pēc iegādes izmaksu metodes, un attiecīgā vērtības samazinājuma. Finanšu aktīvus, kas tiek novērtēti pēc iegādes izmaksu metodes, tostarp finanšu aktīvus, kuriem tiek piemērota mērenā LOCOM metode, uzrāda kā nesamazinātas vērtības aktīvus, ja tiem nav veiktas vērtības korekcijas vai vērtības samazinājums, un kā samazinātas vērtības aktīvus, ja tiem ir veiktas vērtības korekcijas, kas kvalificējas kā vērtības samazinājums, vai ir veikts vērtības samazinājums. Vērtības korekcijas, kas kvalificējas kā vērtības samazinājums, ir kredītriska izraisītās vērtības korekcijas, kuras atspoguļo darījuma partnera kredītspējas pasliktināšanos. Par samazinātas vērtības aktīviem neuzskata finanšu aktīvus, kuri tiek novērtēti pēc mērenās LOCOM metodes un kuriem veiktas tirgus riska izraisītas vērtības korekcijas, kas atspoguļo tirgus apstākļu izmaiņu ietekmi uz aktīva vērtību. Uzkrātās kredītriska izraisītās un tirgus riska izraisītās vērtības korekcijas uzrāda atsevišķi.

81.

4.10. veidnē aktīvus, kas tiek novērtēti pēc striktās LOCOM metodes, un attiecīgās vērtību korekcijas uzrāda nošķirti no aktīviem, kas tiek novērtēti pēc citām metodēm. Finanšu aktīvus, kas tiek novērtēti pēc striktās LOCOM metodes, un finanšu aktīvus, kas tiek novērtēti pēc citām metodēm, uzrāda kā samazinātas vērtības aktīvus, ja tiem ir veiktas 80. punktā minētās kredītriska izraisītas vērtības korekcijas vai attiecīgs vērtības samazinājums. Par samazinātas vērtības aktīviem neuzskata finanšu aktīvus, kas tiek novērtēti pēc striktās LOCOM metodes un kuriem veiktas 80. punktā minētās tirgus riska izraisītas vērtības korekcijas. Uzkrātās kredītriska izraisītās un tirgus riska izraisītās vērtības korekcijas uzrāda atsevišķi.

82.

Atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, attiecībā uz vispārējiem atskaitījumiem banku riskam attiecīgajās veidnēs uzrāda vienīgi to daļu, kas ietekmē parāda instrumentu uzskaites vērtību (BPD 37. panta 2. punkts).

5. NETIRDZNIECĪBAS AIZDEVUMU UN AVANSU SADALĪJUMS PA PRODUKTIEM (5.)

83.

Aizdevumus un avansus, izņemot tos, kuri tiek turēti tirdzniecības nolūkā, un tos, kuri ir tirdzniecības aktīvi, uzskaites vērtības vajadzībām uzrāda sadalījumā pa produktu veidiem un darījuma partneru sektoriem, bet bruto uzskaites vērtības vajadzībām – tikai pa produktu veidiem.

84.

Šajā veidnē neatkarīgi no novērtējuma metodes uzrāda arī pēc pieprasījuma saņemamos atlikumus, kas klasificēti kā “Nauda, naudas līdzekļu atlikumi centrālajās bankās un citi pieprasījuma noguldījumi”.

85.

Aizdevumus un avansus sadala pa šādiem produktiem:

(a)

“Pēc pieprasījuma un ar īsu iepriekšēju brīdinājumu (norēķinu konts)” ietver pēc pieprasījuma un ar īsu brīdinājuma termiņu (līdz darbdienas beigām dienā, kas seko pieprasījuma izdarīšanas dienai) saņemamos atlikumus, norēķinu kontus un tamlīdzīgus atlikumus, tostarp aizdevumus, kuri ir noguldījumi uz nakti aizņēmējam (aizdevumi, kuri jāatmaksā līdz darbdienas beigām dienā, kas seko piešķiršanas dienai), neatkarīgi no to juridiskās formas. Šis produktu veids ietver arī “pārtēriņa kredītus”, kas ir norēķinu konta debeta saldo;

(b)	“Kredītkaršu parādi” ietver kredītus, kas piešķirti ar kartēm ar atliktā debeta funkciju vai ar kredītkartēm (ECB BP regula);

(c)

“Pircēju un pasūtītāju parādi” ietver aizdevumus citiem debitoriem, kuri piešķirti, pamatojoties uz rēķiniem vai citiem dokumentiem, kas dod tiesības saņemt preču pārdošanas vai pakalpojumu sniegšanas darījumu ieņēmumus. Šis postenis ietver visus faktūrkreditēšanas un līdzīgus darījumus, piemēram, akceptētos pārvedu vekseļus, pircēju un pasūtītāju parādu tiešo iegādi, forfaiting, rēķina diskontēšanu, pārvedu vekseļus, komerciālos vērtspapīrus un citus prasījumus gadījumos, kad iestāde pērk pircēju un pasūtītāju parādus (ar vai bez regresa tiesībām);

(d)	“Finanšu noma” ietver saņemamās finanšu nomas summas uzskaites vērtību. Saskaņā ar SFPS “saņemamā finanšu noma” atbilst definīcijai 17. SGS;

(e)	“Pirkšanas ar atpārdošanu aizdevumi” ietver finansējumu apmaiņā pret vērtspapīriem vai zeltu, kas iepirkti saskaņā ar līgumiem par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu vai aizņemti saskaņā ar vērtspapīru aizdevuma līgumiem, kā tie definēti šīs daļas 183. un 184. punktā;

(f)	“Citi termiņaizdevumi” ietver tādus debeta atlikumus ar līgumā noteiktiem termiņiem, kas nav iekļauti citos posteņos;

(g)

“Avansi, kas nav aizdevumi” ietver avansus, kurus saskaņā ar ECB BP regulu nevar klasificēt kā “aizdevumus”. Šis postenis cita starpā ietver saņemamās bruto summas attiecībā uz pagaidu posteņiem (piemēram, līdzekļi, kas tiks ieguldīti vai pārvesti vai ar kuriem veiks norēķinus) un tranzīta posteņiem (piemēram, čeki un citu veidu maksājumi, kas pārsūtīti līdzekļu saņemšanai).

86.

Aizdevumus un avansus klasificē, balstoties uz saņemto nodrošinājumu:

(a)	“Ar nekustamo īpašumu nodrošināti aizdevumi” ietver aizdevumus un avansus, kas oficiāli nodrošināti ar mājokļu vai komerciālo nekustamo īpašumu, neatkarīgi no aizdevuma/nodrošinājuma attiecības (bieži apzīmēta kā “loan-to-value”) un nodrošinājuma juridiskās formas;

(b)

“Citi nodrošinātie aizdevumi” ietver aizdevumus un avansus, kas oficiāli nodrošināti ar nodrošinājumu, neatkarīgi no aizdevuma/nodrošinājuma attiecības (bieži apzīmēta kā “loan-to-value”) un nodrošinājuma juridiskās formas, izņemot “Ar nekustamo īpašumu nodrošinātos aizdevumus”. Minētais nodrošinājums var būt ķīlas tiesības uz vērtspapīriem, naudas līdzekļi vai cits nodrošinājums neatkarīgi no tā juridiskās formas.

87.

Aizdevumus un avansus klasificē, balstoties uz nodrošinājumu un neņemot vērā aizdevuma mērķi. Uzskaites vērtību aizdevumiem un avansiem, kuru nodrošinājumam izmantoti vairāki nodrošinājuma veidi, klasificē un uzrāda pie aizdevumiem un avansiem, kas nodrošināti ar nekustamo īpašumu, ja to nodrošinājumam ir izmantots nekustamais īpašums, pat ja izmantoti arī citi nodrošinājuma veidi.

88.

Aizdevumus un avansus pēc to mērķa klasificē šādi:

(a)	“Patēriņa kredīti” ietver aizdevumus, kas piešķirti galvenokārt personīgajam preču un pakalpojumu patēriņam (ECB BP regula);

(b)	“Aizdevumi mājokļa iegādei” ietver mājsaimniecībām izsniegtus kredītus ieguldījumiem mājokļos personiskai lietošanai un izīrēšanai, tostarp būvniecībai un remontam (ECB BP regula).

89.

Aizdevumus klasificē, balstoties uz to, kā tos var atgūt. “Projektu finansēšanas aizdevumi” ietver aizdevumus, kuriem ir KPR 147. panta 8. punktā minēto specializētās kreditēšanas riska darījumu iezīmes.

6. NEFINANŠU SABIEDRĪBĀM IZSNIEGTO NETIRDZNIECĪBAS AIZDEVUMU UN AVANSU SADALĪJUMS PA NACE KODIEM (6.)

90.

Nefinanšu sabiedrībām izsniegto aizdevumu un avansu (izņemot tos, kas iekļauti portfeļos “tirdzniecības nolūkā turēti” vai “tirdzniecības aktīvi”) bruto uzskaites vērtību norāda pa saimnieciskās darbības nozarēm, izmantojot NACE kodus, pēc darījuma partnera pamatdarbības veida.

91.

Klasificējot kopīgus riska darījumus, kuros ir vairāk nekā viens parādnieks, pamatojas uz šā pielikuma 1. daļas 43. punktu.

92.

Uzskaiti pa NACE kodiem veic saskaņā ar pirmo iedalījuma līmeni (pa “iedaļām”). Finanšu vai apdrošināšanas darbības veicošām nefinanšu sabiedrībām izsniegtos aizdevumus un avansus iestādes klasificē K iedaļā “Finanšu un apdrošināšanas darbības”.

93.

Atbilstoši SFPS finanšu aktīvi, uz kuriem attiecas vērtības samazināšana, ietver i) finanšu aktīvus, kuri tiek novērtēti amortizētajās izmaksās, un ii) finanšu aktīvus, kuri tiek novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos. Atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, finanšu aktīvi, uz kuriem attiecas vērtības samazināšana, ietver finanšu aktīvus, kuri tiek novērtēti pēc iegādes izmaksu metodes, tostarp LOCOM. Atkarībā no konkrētajām valsts VPGP specifikācijām tie var ietvert i) finanšu aktīvus, kuri tiek novērtēti patiesajā vērtībā caur pašu kapitālu, un ii) finanšu aktīvus, kas tiek novērtēti pēc citām metodēm.

7. VĒRTĪBAS SAMAZINĀJUMAM PAKĻAUTI FINANŠU AKTĪVI, KAM KAVĒTS TERMIŅŠ (7.)

94.

Parāda instrumentiem, kas iekļauti uzskaites portfeļos, uz kuriem attiecas vērtības samazinājums, uzskaites vērtību 7.1. veidnē uzrāda tikai tad, ja tiem ir kavēts termiņš. Instrumentus ar kavētu termiņu sadala pa attiecīgajiem termiņa kavējuma intervāliem, balstoties uz individuālo situāciju.

95.

Uzskaites portfeļi, uz kuriem attiecas vērtības samazinājums, ir tie, kas noteikti šīs daļas 93. punktā.

96.

Finanšu aktīvu termiņu uzskata par kavētu, ja noteiktajā termiņā nav samaksāta jebkāda pamatsummas, procentu vai maksu summa. Kavētos riska darījumus uzrāda to pilnās uzskaites vērtības apmērā. Šo aktīvu uzskaites vērtību uzrāda pa vērtības samazinājuma pakāpēm vai vērtības samazinājuma statusa saskaņā ar piemērojamajiem grāmatvedības standartiem, sadalījumā pēc dienu skaita no senākā kavētā termiņa (līdz nesamaksāto summu atsauces datumam).

8. FINANŠU SAISTĪBU SADALĪJUMS (8.)

97.

“Noguldījumi” un attiecīgie produkti ir definēti tāpat kā ECB BP regulā, tādējādi regulētie krājnoguldījumi ir klasificējami saskaņā ar ECB BP regulu un uzrādāmi pa darījuma partneru sektoriem. Īpaši jānorāda, ka, lai arī nepārvedami pieprasījuma krājnoguldījumi juridiski ir izņemami pēc pieprasījuma, uz tiem attiecas ievērojamas soda naudas un ierobežojumi un to iezīmes ir ļoti līdzīgas noguldījumiem uz nakti, tāpēc tos klasificē kā noguldījumus ar iepriekšēju brīdinājumu par izņemšanu.

98.

“Emitētie parāda vērtspapīri” ir uzrādāmi sadalījumā pa šādiem produktu veidiem:

(a)	“Noguldījumu sertifikāti” ir vērtspapīri, kas to turētājiem dod iespēju izņemt līdzekļus no konta;

(b)	“Ar aktīviem nodrošināti vērtspapīri” – saskaņā ar KPR 4. panta 1. punkta 61. apakšpunktu;

(c)	“Segtās obligācijas” – saskaņā ar KPR 129. panta 1. punktu;

(d)	“Hibrīdlīgumi” ietver līgumus ar iegultiem atvasinājumiem;

(e)	“Citi emitētie parāda vērtspapīri” ietver iepriekšējos posteņos neuzrādītus parāda vērtspapīrus, nošķirot attiecīgi konvertējamus saliktos finanšu instrumentus un nekonvertējamus instrumentus.

99.

Emitētās “Subordinētās finanšu saistības” skata tāpat kā citas uzņemtās finanšu saistības. Subordinētās saistības, kuras emitētas kā vērtspapīri, klasificē kā “Emitētos parāda vērtspapīrus”, savukārt subordinētās saistības noguldījumu veidā klasificē kā “Noguldījumus”.

100.

8.2. veidnē klasifikācijā pa uzskaites portfeļiem iekļauj uzskaites vērtības posteņiem “Noguldījumi” un “Emitētie parāda vērtspapīri”, kuri atbilst subordinētā parāda definīcijai. “Subordinētā parāda” instrumenti nodrošina pakārtotus prasījumus pret emitentiestādi, kurus var īstenot tikai pēc tam, kad apmierināti visi augstāka statusa prasījumi (ECB BP regula).

101.

“Patiesās vērtības uzkrātās izmaiņas pašu kredītriska rezultātā” ietver visas šīs uzkrātās izmaiņas patiesajā vērtībā neatkarīgi no tā, vai tās ir atzītas peļņas vai zaudējumu aprēķinā vai pārējos apvienotajos ienākumos.

9. AIZDEVUMU APŅEMŠANĀS, FINANŠU GARANTIJAS UN CITAS APŅEMŠANĀS (9.)

102.

Ārpusbilances riska darījumi ietver ārpusbilances posteņus, kas uzskaitīti KPR I pielikumā. Tur uzskaitītos ārpusbilances riska darījumus 9.1., 9.1.1. un 9.2. veidnē uzrāda sadalījumā pa aizdevumu apņemšanām, finanšu garantijām un citām apņemšanām.

103.

Informācija par sniegtajām un saņemtajām aizdevumu apņemšanām, finanšu garantijām un citām apņemšanām ietver gan atsaucamās, gan neatsaucamās apņemšanās.

104.

KPR I pielikumā uzskaitītās sniegtās aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās var būt instrumenti, uz kuriem attiecas 9. SFPS, ja tos novērtē patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, vai ja uz tiem attiecas 9. SFPS vērtības samazināšanas prasības, kā arī instrumenti, uz kuriem attiecas 37. SGS vai 4. SFPS.

105.

Ievērojot SFPS, sniegtās aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās 9.1.1. veidnē uzrāda tad, ja ir izpildīts kāds no šiem nosacījumiem:

(a)	uz šiem darījumiem attiecas 9. SFPS vērtības samazināšanas prasības;

(b)	tie atbilstoši 9. SFPS tiek novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā;

(c)	uz šiem darījumiem attiecas 37. SGS vai 4. SFPS.

106.

Saistības, kuras attiecībā uz šīs daļas 105. punkta a) un c) apakšpunktā minētajām sniegtajām finanšu garantijām un apņemšanām jāatzīst kā kredītzaudējumi, neatkarīgi no piemērotajiem novērtēšanas kritērijiem uzrāda kā uzkrājumus.

107.

Iestādes, kas piemēro SFPS, attiecībā uz instrumentiem, uz kuriem attiecas 9. SFPS vērtības samazināšanas prasības, ieskaitot tos, kuru novērtējums ir sākotnējās izmaksas mīnus atzītie kumulatīvie ienākumi, uzrāda nominālvērtību un uzkrājumus sadalījumā pa vērtības samazinājuma pakāpēm.

108.

Ja parāda instrumentā ietilpst gan bilancē uzrādāms instruments, gan ārpusbilances komponents, 9.1.1. veidnē uzrāda tikai apņemšanās nominālvērtību. Ja pārskatus sniedzošā sabiedrība nespēj nošķirt attiecīgi bilances un ārpusbilances komponentu paredzamos kredītzaudējumus, apņemšanās paredzamos kredītzaudējumus uzrāda kopā ar bilances komponenta uzkrāto vērtības samazinājumu. Ja kopējie paredzamie kredītzaudējumi pārsniedz parāda instrumenta bruto uzskaites vērtību, atlikušos paredzamos kredītzaudējumus 9.1.1. veidnē uzrāda kā uzkrājumus pie attiecīgās vērtības samazinājuma pakāpes (9. SFPS 5.5.20., un 7. SFPS B8.E).

109.

Ja finanšu garantija vai apņemšanās izsniegt aizdevumu ar procentu likmi, kas zemāka par tirgus procentu likmi, tiek novērtēta saskaņā ar 9. SFPS 4.2.1. punkta d) apakšpunktu un tās zaudējumu atskaitījumi tiek noteikti saskaņā ar 9. SFPS 5.5. punktu, to uzrāda pie attiecīgās vērtības samazinājuma pakāpes.

110.

Ja aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās tiek novērtētas patiesajā vērtībā saskaņā ar 9. SFPS, iestādes 9.1.1. veidnē attiecīgajās ailēs uzrāda šo finanšu garantiju un apņemšanos nominālvērtību un patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas kredītriska rezultātā. “Patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas kredītriska rezultātā” uzrāda, piemērojot šīs daļas 69. punktā minētos kritērijus.

111.

Nominālvērtību un uzkrājumus attiecībā uz citām apņemšanām vai garantijām, uz kurām attiecas 37. SGS vai 4. SFPS, uzrāda attiecīgajās ailēs.

112.

Iestādes, kas piemēro valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, 9.1. veidnē uzrāda 102. un 103. punktā minēto apņemšanos un finanšu garantiju nominālvērtību, kā arī uzkrājumu summu, kura atbilstoši prasībām ir jātur saistībā ar šiem ārpusbilances riska darījumiem.

113.

“Aizdevumu apņemšanās” ir stingra apņemšanās piešķirt kredītu ar iepriekš noteiktiem noteikumiem, izņemot atvasinātos instrumentus, jo par tiem var norēķināties neto ar naudu vai nododot vai emitējot citu finanšu instrumentu. Kā “Aizdevumu apņemšanās” klasificē šādus KPR I pielikumā ietvertos posteņus:

(a)	“Nākotnes depozīti”;

(b)	“Neizmantotās kredītiespējas”, kas ietver līgumus par “aizdevuma izsniegšanu” vai “akcepta kredītus”, ievērojot iepriekš noteiktus noteikumus.

114.

“Finanšu garantijas” ir līgumi, saskaņā ar kuriem to slēdzējam ir jāveic noteikti maksājumi garantijas turētājam, lai atlīdzinātu zaudējumus, kas radušies, jo norādītais debitors nav laikus veicis maksājumu saskaņā ar parāda instrumenta sākotnējiem vai grozītajiem noteikumiem, un ietver garantijas attiecībā uz citām finanšu garantijām. Atbilstoši SFPS šiem līgumiem ir jāatbilst 9. SFPS 2.1. punkta e) apakšpunktā un 4. SFPS A papildinājumā sniegtajai finanšu garantijas līgumu definīcijai. Kā “finanšu garantijas” klasificē šādus KPR I pielikumā ietvertos posteņus:

(a)	“Garantijas, kurām ir kredītu aizstājēju raksturs”;

(b)	“Kredītu atvasinātie instrumenti”, kas atbilst finanšu garantijas definīcijai;

(c)	“Neatsaucami rezerves akreditīvi, kam ir kredīta aizstājējiem raksturīgās pazīmes”.

115.

“Citas apņemšanās” ietver šādus KPR I pielikumā ietvertos posteņus:

(a)	“Daļēji apmaksāto akciju un vērtspapīru neapmaksātā daļa”;

(b)	“Emitēti vai apstiprināti dokumentārie akreditīvi”;

(c)	“Tirdzniecības finansēšanas ārpusbilances posteņi”;

(d)	“Dokumentāri akreditīvi, kam par nodrošinājumu ir attiecīgie pārvadājuma dokumenti, un citi pašlikvidējoši darījumi”;

(e)	“Garantijas un galvojumi” (tostarp konkursu un izpildes garantijas) un “garantijas, kam nav kredīta aizstājējiem raksturīgo pazīmju”;

(f)	“Pārvadājumu garantijas, muitas un nodokļu galvojumi”;

(g)	“Parādzīmju emisijas garantijas” (NIF) un “Atjaunojamas kredītu piešķiršanas garantijas” (RUF);

(h)	“Neizmantotās kredītiespējas”, kas ietver līgumus par “aizdevuma izsniegšanu” vai “akcepta kredītus”, ja noteikumi nav iepriekš noteikti;

(i)	“Neizmantotās kredītiespējas”, kas ietver līgumus par “vērtspapīru pirkšanu” vai “garantiju sniegšanu”;

(j)	“Neizmantotās kredītiespējas konkursa un izpildes garantijām”;

(k)	“Pārējie ārpusbilances posteņi”, kas minēti KPR I pielikumā.

116.

Atbilstoši SFPS turpmāk minētos posteņus atzīst bilancē, tādējādi tie nav uzrādāmi kā ārpusbilances riska darījumi:

(a)	“Kredītu atvasinātie instrumenti”, kas neatbilst finanšu garantijas definīcijai un ir “atvasinātie instrumenti” saskaņā ar 9. SFPS;

(b)	“Akceptētie pārvedu vekseļi” – iestādes saistības termiņa beigās izmaksāt pārvedu vekseļa nominālvērtību, parasti par preču pārdošanu. Līdz ar to bilancē tie tiek klasificēti kā “Pircēju un pasūtītāju parādi”;

(c)	“Indosamenti uz vekseļiem”, kas neatbilst atzīšanas pārtraukšanas kritērijiem saskaņā ar 9. SFPS;

(d)	“Darījumi ar regresa tiesībām”, kas neatbilst atzīšanas pārtraukšanas kritērijiem saskaņā ar 9. SFPS;

(e)	“Aktīvi, kas iegādāti saskaņā ar tiešajiem ārpusbiržas nākotnes pirkuma līgumiem” un ir “atvasinātie instrumenti” saskaņā ar 9. SFPS;

(f)

“Aktīvu pārdošanas un atpirkšanas līgumi, kas definēti Direktīvas 86/635/EEK 12. panta 3. un 5. punktā”. Saskaņā ar šiem līgumiem pārveduma saņēmējam ir iespēja, bet ne pienākums konkrētā vai turpmāk nosakāmā datumā aktīvus nodot atpakaļ par iepriekš noteiktu cenu. Tāpēc šie līgumi atbilst atvasinātu instrumentu definīcijai saskaņā ar 39. SFPS 9. punktu.

117.

Postenis “tostarp ieņēmumus nenesoši” ietver nominālvērtību tām sniegtajām finanšu garantijām, aizdevumu apņemšanām un citām apņemšanām, kuras saskaņā ar šīs daļas 213.–239. punktu ir uzskatāmas par ieņēmumus nenesošām.

118.

Attiecībā uz sniegtajām finanšu garantijām, aizdevumu apņemšanām un citām apņemšanām “Nominālvērtība” ir summa, kas vislabāk raksturo iestādes kredītriska maksimālo apmēru, neņemot vērā saņemto nodrošinājumu un citus kredītkvalitātes uzlabojumus. Konkrētāk, sniegtajām finanšu garantijām nominālvērtība ir maksimālā summa, ko iestādei varētu nākties maksāt, ja garantija tiktu izmantota. Aizdevumu apņemšanām nominālvērtība ir vēl neizmantotā summa, kuru iestāde ir apņēmusies aizdot. Nominālvērtība ir riska darījuma vērtība pirms korekcijas pakāpju un kredītriska mazināšanas metožu piemērošanas.

119.

9.2. veidnē “saņemtajām aizdevumu apņemšanām” nominālvērtība ir kopējā neizmantotā summa, kuru darījuma partneris ir apņēmies aizdot iestādei. Citām saņemtajām apņemšanām nominālvērtība ir kopsumma, kuru apņēmusies nodrošināt darījuma otra puse. Saņemtajām finanšu garantijām “Garantijas maksimālā vērā ņemamā summa” ir maksimālā summa, ko darījuma partnerim varētu nākties maksāt, ja garantija tiktu izmantota. Ja saņemto finanšu garantiju ir sniedzis vairāk nekā viens garantijas devējs, garantēto summu minētajā veidnē uzrāda tikai vienreiz; garantēto summu attiecina uz to garantijas devēju, kurš ir būtiskākais kredītriska mazināšanas ziņā.

10. ATVASINĀTIE INSTRUMENTI UN RISKA IEROBEŽOŠANAS UZSKAITE (10. UN 11.)

120.

10. un 11. veidnes mērķiem atvasinātos instrumentus uzskata vai nu par riska ierobežošanas atvasinātajiem instrumentiem, ja tie tiek izmantoti kritērijiem atbilstīgās riska ierobežošanas attiecībās saskaņā ar SFPS vai piemērojamajiem valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, vai par tirdzniecības nolūkā turētiem visos pārējos gadījumos.

121.

Tirdzniecības nolūkā turētajiem atvasinātajiem instrumentiem, ieskaitot ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas, kā arī riska ierobežošanas uzskaites nolūkā turētajiem atvasinātajiem instrumentiem uzskaites vērtību un nosacīto summu 10. un 11. veidnē uzrāda sadalījumā pa attiecīgā riska, tirgus un produktu veidiem. Riska ierobežošanas uzskaites nolūkā turētos atvasinātos instrumentus iestādes uzrāda arī sadalījumā pa riska ierobežošanas pozīcijām. Informāciju par neatvasinātajiem riska ierobežošanas instrumentiem uzrāda atsevišķi, sadalījumā pa riska ierobežošanas pozīcijām.

122.

Atbilstoši attiecīgajiem valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, šajās veidnēs uzrāda visus atvasinātos instrumentus neatkarīgi no tā, vai tie atbilstoši attiecīgajiem valsts VPGP tiek atzīti bilancē.

123.

Tirdzniecības un riska ierobežošanas atvasināto instrumentu uzskaites vērtības, patiesās vērtības un nominālvērtības sadali pa uzskaites portfeļiem un riska ierobežošanas pozīcijām veic, ņemot vērā tos uzskaites portfeļus un riska ierobežošanas pozīcijas, kādi ir piemērojami saskaņā ar SFPS vai valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, atkarībā no tā, kurš regulējums piemērojams konkrētajai pārskatus sniedzošajai sabiedrībai.

124.

Atsevišķi uzrāda tos tirdzniecības un riska ierobežošanas atvasinātos instrumentus, kuri saskaņā ar valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, tiek novērtēti pēc iegādes izmaksu metodes vai LOCOM.

125.

Riska ierobežošanas instrumentus un pret risku nodrošinātos posteņus 11. veidnē uzrāda neatkarīgi no tā, kāds grāmatvedības standarts tiek izmantots kritērijiem atbilstīgo riska ierobežošanas attiecību atzīšanai, tostarp tad, ja šīs attiecības attiecas uz neto pozīciju. Ja iestāde ir izvēlējusies riska ierobežošanas uzskaitei turpināt piemērot 39. SGS (9. SFPS 7.2.21.), atsauces un riska ierobežošanas pozīciju un uzskaites portfeļu nosaukumus pielāgo attiecīgajām 39. SGS 9. punkta atsaucēm un nosaukumiem: “Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos” atbilst “Pārdošanai pieejamajiem aktīviem” un “Amortizētajās izmaksās novērtētie aktīvi” atbilst posteņiem “Līdz termiņa beigām turēti” un “Aizdevumi un debitoru parādi”.

126.

Hibrīdinstrumentos iekļautos atvasinātos instrumentus, kas ir izdalīti no pamatlīguma, 10. un 11. veidnē uzrāda atkarībā no atvasinātā instrumenta būtības. Pamatlīguma summa šajās veidnēs netiek norādīta. Tomēr, ja hibrīdinstruments tiek novērtēts patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, uzrāda visu līgumu un iegultos atvasinājumus 10. un 11. veidnē neuzrāda.

127.

Apņemšanās, kas uzskatāmas par atvasinātajiem instrumentiem (9. SFPS 2.3.b)), un kredītu atvasinātos instrumentus, kas neatbilst šīs daļas 114. punktā sniegtajai “finanšu garantijas” definīcijai, 10. un 11. veidnē uzrāda, ievērojot to pašu sadalījumu kā attiecībā uz pārējiem atvasinātajiem instrumentiem, bet neuzrāda 9. veidnē.

128.

Uzskaites vērtību attiecībā uz neatvasinātiem finanšu aktīviem vai neatvasinātām finanšu saistībām, ko atbilstoši SFPS vai attiecīgajiem valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, atzīst kā riska ierobežošanas instrumentus, uzrāda atsevišķi 11.3. veidnē.

10.1. Atvasināto instrumentu klasifikācija pēc riska veida

129.

Katru atvasināto instrumentu klasificē vienā no šīm riska kategorijām:

(a)

procentu likme – procentu likmju atvasinātie instrumenti ir līgumi attiecībā uz procentus nesošu finanšu instrumentu, kura naudas plūsmu nosaka atsauces procentu likmes vai cits procentu likmju līgums, piemēram, iespējas līgums attiecībā uz regulētā tirgū tirgotu nākotnes līgumu par valsts parādzīmes iegādi. Šajā kategorijā ietilpst vienīgi tie darījumi, kuriem visas pozīcijas ir pakļautas tikai vienas valūtas procentu likmei. Tādējādi ir izslēgti līgumi, kas paredz vienas vai vairāku ārvalstu valūtu maiņu, piemēram, dažādu valūtu mijmaiņas līgumi un valūtas iespējas līgumi, kā arī citi līgumi, kuru galvenā riska iezīme ir ārvalstu valūtas kursa risks – tie ir uzrādāmi kā ārvalstu valūtas maiņas līgumi. Vienīgais izņēmums ir, ja dažādu valūtu mijmaiņas līgumi tiek izmantoti kā portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pozīcija; tādā gadījumā tie ir uzrādāmi šā veida riska ierobežošanas pozīcijām paredzētajās rindās. Procentu likmju līgumi ietver procentu likmes ārpusbiržas nākotnes līgumus, vienas valūtas procentu likmes mijmaiņas līgumus, regulētā tirgū tirgotus procentu likmes nākotnes līgumus, procentu likmju iespējas līgumus (ieskaitot procentu robežlikmju līgumus (caps, floors, collars, corridors)), procentu likmju mijmaiņas iespējas līgumus un procentu likmju garantijas;

(b)	kapitāla vērtspapīri – kapitāla vērtspapīru atvasinātie instrumenti ir līgumi, kuru peļņa vai tās daļa ir atkarīga no konkrēta kapitāla vērtspapīra cenas vai kapitāla vērtspapīru cenu indeksa;

(c)

ārvalstu valūtas un zelts – šie atvasinātie instrumenti ietver līgumus par valūtas maiņu ārpusbiržas nākotnes līgumu tirgū un riska darījumiem ar zeltu. Tādējādi tie ietver tiešos ārpusbiržas nākotnes līgumus, ārvalstu valūtas kursa mijmaiņas līgumus, valūtas mijmaiņas līgumus (ieskaitot dažādu valūtu procentu likmju mijmaiņas līgumus), regulētā tirgū tirgotus valūtas nākotnes līgumus, valūtas iespējas līgumus, valūtas mijmaiņas iespējas līgumus un valūtas garantijas. Ārvalstu valūtas atvasinātie instrumenti ietver visus riska darījumus ar vienu vai vairākām valūtām neatkarīgi no tā, vai tie ir valūtas maiņas kursu vai procentu likmju darījumi, izņemot, ja portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pozīcijā tiek izmantoti dažādu valūtu mijmaiņas līgumi. Līgumi par zeltu ietver visus riska darījumus ar šo preci;

(d)

kredīti – kredītu atvasinātie instrumenti ir līgumi, kuriem izmaksa ir galvenokārt piesaistīta kādam noteikta atsauces kredīta kredītspējas mēram un kuri neatbilst finanšu garantijas definīcijai (9. SFPS). Šie līgumi paredz apmaiņu ar maksājumiem, kuriem vismaz vienu no abām pozīcijām nosaka atsauces kredīta rezultātu rādītāji. Izmaksu izraisošie notikumi var būt dažādi, tostarp saistību neizpilde, reitinga samazinājums vai iepriekš noteiktas izmaiņas atsauces aktīva kredītriska starpībā. Kredītu atvasinātos instrumentus, kas atbilst šīs daļas 114. punktā sniegtajai finanšu garantijas definīcijai, uzrāda vienīgi 9. veidnē;

(e)	preces – šie atvasinātie instrumenti ir līgumi, kuru peļņa vai tās daļa ir atkarīga no cenas vai cenu indeksa tādām precēm kā dārgmetāli (izņemot zeltu), nafta, koksne vai lauksaimniecības produkti;

(f)	citi – šie atvasinātie instrumenti ir jebkuri citi atvasināto instrumentu līgumi, kuri neattiecas uz riska darījumiem ar ārvalstu valūtu, procentu likmēm, kapitāla vērtspapīriem, precēm vai kredītrisku, piemēram, atvasinātie instrumenti attiecībā uz klimatu vai apdrošināšanu.

130.

Ja atvasināto instrumentu ietekmē vairāk nekā viens pamatā esošais risks, instrumentu uzrāda pie nozīmīgākā riska veida. Vairāku riska darījumu atvasinātajiem instrumentiem neskaidrības gadījumā darījumus iedala šādā prioritārā secībā:

(a)	preces – šajā kategorijā uzrāda visus atvasināto instrumentu darījumus, kuros ir preču vai preču indeksa risks neatkarīgi no tā, vai tie ietver kopīgu riska darījumu ar precēm un jebkādu citu riska kategoriju, kas var būt ārvalstu valūta, procentu likme vai kapitāla vērtspapīri;

(b)

kapitāla vērtspapīri – izņemot līgumus par kopīgiem riska darījumiem ar precēm un kapitāla vērtspapīriem, kas ir uzrādāmi pie precēm, visi atvasināto instrumentu darījumi, kuri ir piesaistīti kapitāla vērtspapīru vai to indeksu rezultātiem, ir uzrādāmi kapitāla vērtspapīru kategorijā. Šajā kategorijā iekļauj arī kapitāla vērtspapīru darījumus ar ārvalstu valūtas vai procentu likmes risku;

(c)

ārvalstu valūtas un zelts – šajā kategorijā ietver visus atvasināto instrumentu darījumus (izņemot tos, kas jau uzrādīti preču vai kapitāla vērtspapīru kategorijā), kuros riski ir attiecībā uz vairāk nekā vienu valūtu neatkarīgi no tā, vai tie attiecas uz procentus nesošiem finanšu instrumentiem vai valūtas maiņas kursiem, izņemot, ja portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pozīcijā tiek izmantoti dažādu valūtu mijmaiņas līgumi.

10.2. Par atvasinātajiem instrumentiem uzrādāmās summas

131.

Atbilstoši SFPS visu (riska ierobežošanas vai tirdzniecības) atvasināto instrumentu “uzskaites vērtība” ir to patiesā vērtība. Atvasinātie instrumenti ar pozitīvu patieso vērtību (virs nulles) ir “finanšu aktīvi” un atvasinātie instrumenti ar negatīvu patieso vērtību (zem nulles) ir “finanšu saistības”. Atvasinātajiem instrumentiem ar pozitīvu patieso vērtību (“finanšu aktīviem”) un attiecīgi instrumentiem ar negatīvu patieso vērtību (“finanšu saistībām”) “uzskaites vērtību” uzrāda atsevišķi. Sākotnējās atzīšanas datumā atvasinātos instrumentus klasificē kā “finanšu aktīvus” vai “finanšu saistības” atkarībā no to sākotnējās patiesās vērtības. Pēc sākotnējās atzīšanas, atvasinātā instrumenta patiesajai vērtībai palielinoties vai samazinoties, apmaiņas darījuma nosacījumi iestādei var kļūt labvēlīgāki (atvasināto instrumentu klasificē kā “finanšu aktīvu”) vai nelabvēlīgāki (atvasināto instrumentu klasificē kā “finanšu saistības”). Riska ierobežošanas atvasinātajiem instrumentiem uzskaites vērtība ir to pilnā patiesā vērtība, kas attiecīgā gadījumā ietver patiesās vērtības komponentus, kuri nav noteikti kā riska ierobežošanas instrumenti.

132.

Papildus 1. daļas 27. punktā definētajai uzskaites vērtībai pārskatus sniedzošās iestādes atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, visiem atvasinātajiem instrumentiem (neatkarīgi no tā, vai atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, tie jāiegrāmato bilancē vai ārpus bilances) uzrāda patieso vērtību.

133.

“Nosacītā summa” ir visu uz atsauces datumu noslēgto un vēl neapmaksāto darījumu bruto nominālvērtība neatkarīgi no tā, vai šie darījumi izraisa atvasināto riska darījumu iegrāmatošanu bilancē. Nosacītās summas noteikšanā ņem vērā jo īpaši turpmāk minēto:

(a)	līgumiem ar mainīgām nominālajām vai nosacītajām pamatsummām uzskaites bāze ir nominālās vai nosacītās pamatsummas atsauces datumā;

(b)	atvasināto instrumentu līgumam ar reizinātāja komponentu uzrādāmā nosacītā summa ir līguma efektīvā nosacītā summa vai nominālvērtība;

(c)	mijmaiņas darījumi – mijmaiņas darījuma nosacītā summa ir pamatā esošā pamatsumma, uz kuras balstās apmaiņa ar procentu likmēm, ārvalstu valūtām vai citiem ienākumiem vai izdevumiem;

(d)

ar kapitāla vērtspapīriem un precēm saistīti līgumi – kapitāla vērtspapīru vai preču līgumiem uzrādāmā nosacītā summa ir preces vai kapitāla vērtspapīru produktu, par kuru pirkšanu vai pārdošanu noslēgts līgums, daudzuma reizinājums ar vienības līgumcenu. Preču līgumiem ar vairākām pamatsummas apmaiņām uzrādāmā nosacītā summa ir līgumsumma, kas reizināta ar atlikušo līgumā paredzēto pamatsummas apmaiņu skaitu;

(e)	kredītu atvasinātie instrumenti – kredītu atvasinātajiem instrumentiem uzrādāmā līgumsumma ir attiecīgā atsauces kredīta nominālvērtība;

(f)	digitālajiem iespējas līgumiem ir iepriekš noteikta atlīdzība, kas var būt naudas summa vai pamatā esošo aktīvu līgumu skaits. Digitālo iespējas līgumu nosacīto summu nosaka kā iepriekš noteikto naudas summu vai kā pamatā esošo aktīvu patieso vērtību atsauces datumā.

134.

Atvasinātajiem instrumentiem aile “Nosacītā summa” katram postenim ietver nosacīto summu kopsummu par visiem līgumiem, kuros iestāde ir darījuma puse, neatkarīgi no tā, vai attiecīgie atvasinātie instrumenti bilancē tiek uzskatīti par aktīviem vai saistībām vai vispār netiek iekļauti bilancē. Uzrāda visas nosacītās summas neatkarīgi no tā, vai atvasināto instrumentu patiesā vērtība ir pozitīva, negatīva vai vienāda ar nulli. Savstarpējais ieskaits attiecībā uz nosacītajām summām nav atļauts.

135.

“Nosacīto summu” uzrāda “kopā” un “tostarp pārdoti” pa šādiem posteņiem: “Ārpusbiržas iespējas līgumi”, “Organizētā tirgus iespējas līgumi”, “Kredīti”, “Preces” un “Citi”. Postenis “tostarp pārdoti” ietver nosacītās summas (norunas cenu) līgumiem, kuros iestādes (iespējas līguma parakstītājas) darījuma partneriem (iespējas līguma turētājiem) ir tiesības izmantot iespēju, un attiecībā uz kredītriska atvasināto instrumentu posteņiem – nosacītās summas līgumiem, ar kuriem iestāde (aizsardzības pārdevēja) ir pārdevusi (devusi) aizsardzību tās darījuma partneriem (aizsardzības pircējiem).

136.

Darījumu klasificējot kā “Ārpusbiržas” vai “Organizētā tirgus”, balstās uz darījuma veikšanas tirgus būtību, nevis to, vai uz šo darījumu attiecas obligātas tīrvērtes pienākums. “Organizētais tirgus” ir regulēts tirgus KPR 4. panta 92. punkta nozīmē. Tāpēc, ja pārskatus sniedzošā sabiedrība noslēdz atvasināto instrumentu līgumu ārpusbiržas tirgū, kurā centrālā tīrvērte ir obligāta, tā attiecīgo atvasināto instrumentu klasificē kā “Ārpusbiržas”, nevis “Organizētā tirgus”.

10.3. Atvasinātie instrumenti, kas klasificēti kā “ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas”

137.

Atvasinātos instrumentus, kurus tur riska ierobežošanas nolūkā, bet kuri neatbilst efektīvu riska ierobežošanas instrumentu kritērijiem saskaņā ar 9. SFPS, saskaņā ar 39. SGS gadījumos, kad riska ierobežošanas uzskaites vajadzībām tiek piemērots šis standarts, vai saskaņā ar grāmatvedības regulējumu atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, uzrāda 10. veidnē kā “ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas”. Tas pats attiecas uz šādiem gadījumiem:

(a)	atvasinātie instrumenti, ar kuriem ierobežo risku nekotētiem kapitāla vērtspapīru instrumentiem un kuriem izmaksas var būt piemērota patiesās vērtības aplēse;

(b)

kredītu atvasinātie instrumenti, kas tiek novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā un tiek izmantoti, lai pārvaldītu visa finanšu instrumenta vai tā daļas kredītrisku instrumentam, kas sākotnējās atzīšanas brīdī vai pēc tās, vai tikmēr, kamēr tas ir neatzīts saskaņā ar 9. SFPS 6.7. punktu, noteikts kā tāds, kuru novērtē patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā;

(c)	atvasinātie instrumenti, kas klasificēti kā “tirdzniecības nolūkā turēti” saskaņā ar 9. SFPS A papildinājumu, vai tirdzniecības aktīvi saskaņā ar valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, bet kas nav iekļauti tirdzniecības portfelī, kā tas definēts KPR 4. panta 1. punkta 86. apakšpunktā.

138.

“Ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas” neietver tirdzniecībai savā vārdā paredzētos atvasinātos instrumentus.

139.

Atvasinātos instrumentus, kas atbilst “ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas” definīcijai, 10. veidnē uzrāda atsevišķi par katru riska veidu.

140.

Kredītu atvasinātos instrumentus, kas tiek izmantoti, lai pārvaldītu visa finanšu instrumenta vai tā daļas kredītrisku instrumentam, kas sākotnējās atzīšanas brīdī vai pēc tās, vai tikmēr, kamēr tas ir neatzīts, saskaņā ar 9. SFPS 6.7. punktu noteikts kā tāds, kuru novērtē patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, uzrāda attiecīgajā 10. veidnes rindā kredītriska kategorijā. Pārējās ekonomikas kredītriska ierobežošanas pozīcijas, kurām pārskatus sniedzošā sabiedrība nepiemēro 9. SFPS 6.7. punktu, uzrāda atsevišķi.

10.4. Atvasināto instrumentu sadalījums pa darījuma partneru sektoriem

141.

Uzskaites vērtību un kopējo nosacīto summu tirdzniecības nolūkā turētiem atvasinātajiem instrumentiem un tiem riska ierobežošanas uzskaites nolūkā turētiem atvasinātajiem instrumentiem, kurus tirgo ārpusbiržas tirgū, uzrāda sadalījumā pa darījuma partneriem, izmantojot šādas kategorijas:

(a)	“kredītiestādes”;

(b)	“citas finanšu sabiedrības”;

(c)	“citi”, kas aptver visus pārējos darījuma partnerus.

142.

Visus ārpusbiržas atvasinātos instrumentus neatkarīgi no to piesaistes riska veida uzrāda sadalījumā pa minētajiem darījuma partneriem.

10.5. Riska ierobežošanas uzskaite saskaņā ar valsts VPGP (11.2.)

143.

Ja saskaņā ar valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, riska ierobežošanas atvasinātie instrumenti ir jāsadala pa riska ierobežošanas pozīciju kategorijām, šos instrumentus uzrāda atsevišķi pa piemērojamajām kategorijām: “patiesās vērtības riska ierobežošana”, “naudas plūsmas riska ierobežošana”, “pašizmaksas riska ierobežošana”, “riska ierobežošana neto ieguldījumiem ārvalstu operācijās”, “portfeļa procentu likmju riska patiesās vērtības riska ierobežošana” un “portfeļa procentu likmju riska naudas plūsmas riska ierobežošana”.

144.

Attiecīgos gadījumos atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, “pašizmaksas riska ierobežošana” ir riska ierobežošanas kategorija, kurā riska ierobežošanas atvasinātos instrumentus principā novērtē pēc iegādes izmaksām.

10.6. Par neatvasinātajiem riska ierobežošanas instrumentiem uzrādāmās summas (11.3. un 11.3.1.)

145.

Attiecībā uz neatvasinātajiem riska ierobežošanas instrumentiem uzrādāmā summa ir to uzskaites vērtība saskaņā ar piemērojamajiem novērtēšanas noteikumiem pa attiecīgajiem uzskaites portfeļiem atbilstoši SFPS vai VPGP, kuru pamatā ir BPD. Neatvasinātajiem riska ierobežošanas instrumentiem nosacīto summu neuzrāda.

10.7. Pret risku nodrošinātie posteņi patiesās vērtības riska ierobežošanas pozīcijās (11.4.)

146.

Pret risku nodrošinātajiem finanšu aktīviem un finanšu saistībām uzskaites vērtību attiecībā uz finanšu stāvokļa pārskatā atzītas patiesās vērtības riska ierobežošanas pret risku nodrošinātajiem posteņiem sadala pa uzskaites portfeļiem un ierobežoto risku veidiem. Ja finanšu instrumentam ierobežo vairāk nekā vienu risku, instrumentu uzrāda pie tā risku veida, pie kura riska ierobežošanas instruments uzrādāms saskaņā ar 129. punktu.

147.

“Mikrolīmeņa riska ierobežošana” ir riska ierobežošana, kas nav portfeļa procentu likmes riska ierobežošana 39. SGS 89.A punkta nozīmē. Mikrolīmeņa riska ierobežošana ietver neto pozīciju riska ierobežošanu saskaņā ar 9. SFPS 6.6. punktu.

148.

“Mikrolīmeņa riska ierobežošanas korekcijas” ietver visas riska ierobežošanas korekcijas attiecībā uz visām 147. punktā definētajām mikrolīmeņa riska ierobežošanām.

149.

“Aktīvu/saistību uzskaites vērtībā iekļautās riska ierobežošanas korekcijas” ir pret risku nodrošināto posteņu uzkrātā peļņa vai zaudējumi, ar ko koriģēta šo posteņu uzskaites vērtība un kas atzīti peļņas vai zaudējumu aprēķinā. Riska ierobežošanas korekcijas attiecībā uz pret risku nodrošinātajiem posteņiem, kas ir kapitāla vērtspapīri, kuri tiek novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, uzrāda 1.3. veidnē. Riska ierobežošanas korekcijas attiecībā uz neatzītām stingrām apņemšanām vai to komponentiem neuzrāda.

150.

“Atlikušās korekcijas pārtrauktai mikrolīmeņa riska ierobežošanai, tostarp neto pozīciju riska ierobežošanai” ietver tās riska ierobežošanas korekcijas, kas pēc riska ierobežošanas attiecību pārtraukšanas un pret risku nodrošināto posteņu koriģēšanas atbilstoši riska ierobežošanas radītajai peļņai vai zaudējumiem vēl ir jāamortizē peļņas vai zaudējumu aprēķinā, izmantojot pārrēķinātu efektīvo procentu likmi pret risku nodrošinātajiem posteņiem, kas tiek novērtēti amortizētajās izmaksās, vai kā summa, kas atbilst iepriekš atzītajai kumulatīvajai riska ierobežošanas peļņai vai zaudējumiem tiem pret risku nodrošinātajiem aktīviem, kas tiek novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos.

151.

Ja finanšu aktīvu vai finanšu saistību grupa, tostarp neto pozīciju veidojošu finanšu aktīvu vai finanšu saistību grupa, atbilst pret risku nodrošināta posteņa kritērijiem, šajā grupā ietilpstošos finanšu aktīvus un finanšu saistības uzrāda postenī “Neto pozīcijas riska ierobežošanā iekļautie aktīvi vai saistības (pirms savstarpējā ieskaita)” to bruto uzskaites vērtībā pirms grupas instrumentu savstarpējā ieskaita.

152.

“Portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pret risku nodrošinātie posteņi” ietver finanšu aktīvus un finanšu saistības, kas iekļauti finanšu aktīvu vai finanšu saistību portfeļa procentu likmes riska patiesās vērtības riska ierobežošanas pozīcijā. Šos finanšu instrumentus uzrāda to bruto uzskaites vērtībā pirms portfeļa instrumentu savstarpējā ieskaita.

11. IZMAIŅAS ATSKAITĪJUMOS UN UZKRĀJUMOS KREDĪTZAUDĒJUMIEM (12.)

11.1. Izmaiņas atskaitījumos kredītzaudējumiem un kapitāla vērtspapīru instrumentu vērtības samazinājums atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD (12.0.)

153.

12.0. veidnē tiek atspoguļotas atskaitījumu konta izmaiņas starp sākuma un beigu saldo attiecībā uz finanšu aktīviem, kas tiek novērtēti pēc iegādes izmaksu metodēm, kā arī finanšu aktīviem, kas tiek novērtēti pēc citām metodēm vai tiek novērtēti patiesajā vērtībā caur pašu kapitālu, ja uz šiem aktīviem saskaņā ar valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, ir jāattiecina vērtības samazināšana. 12.0. veidnē neuzrāda vērtības korekcijas tiem aktīviem, kas tiek novērtēti pēc LOCOM metodes.

154.

Posteni “Palielinājumi saistībā ar summām, kas atliktas perioda paredzamajiem aizdevumu zaudējumiem” izmanto, ja attiecībā uz galveno aktīvu kategoriju vai darījuma partneri vērtības samazinājuma aplēse attiecīgajā periodā nozīmē neto izdevumu atzīšanu; tas ir, attiecībā uz konkrēto kategoriju vai darījuma partneri vērtības samazinājuma palielinājumi attiecīgajā periodā pārsniedz samazinājumus. Posteni “Samazinājumi saistībā ar summām, kas apvērstas perioda paredzamajiem aizdevumu zaudējumiem” izmanto, ja attiecībā uz galveno aktīvu kategoriju vai darījuma partneri vērtības samazinājuma aplēse attiecīgajā periodā nozīmē neto ienākumu atzīšanu; tas ir, attiecībā uz konkrēto kategoriju vai darījuma partneri vērtības samazinājuma samazinājumi attiecīgajā periodā pārsniedz palielinājumus.

155.

Atskaitījumu izmaiņas, ko izraisa finanšu aktīvu atmaksāšana un atsavināšana, uzrāda postenī “Citas korekcijas”. Norakstījumus uzrāda saskaņā ar 72.–74. punktu.

11.2. Izmaiņas atskaitījumos un uzkrājumos kredītzaudējumiem atbilstoši SFPS (12.1.)

156.

12.1. veidnē tiek atspoguļotas atskaitījumu konta izmaiņas starp sākuma un beigu saldo attiecībā uz finanšu aktīviem, kas tiek novērtēti amortizētajās izmaksās un patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, sadalījumā pa vērtības samazinājuma pakāpēm, instrumentiem un darījuma partneriem.

157.

Uzkrājumus ārpusbilances riska darījumiem, uz kuriem attiecas 9. SFPS vērtības samazināšanas prasības, uzrāda pa vērtības samazinājuma pakāpēm. Vērtības samazinājumus aizdevumu apņemšanām uzrāda kā uzkrājumus vienīgi tad, ja tie netiek uzrādīti kopā ar vērtības samazinājumiem bilances aktīviem saskaņā ar 7. SFPS B8.E punktu un šīs daļas 108. punktu. Uzkrājumu izmaiņas apņemšanām un finanšu garantijām, kas tiek novērtētas atbilstoši 37. SGS, un finanšu garantijām, kas atbilstoši 4. SFPS tiek uzskatītas par apdrošināšanas līgumiem, uzrāda nevis šajā, bet 43. veidnē. Kredītriska izraisītās patiesās vērtības izmaiņas attiecībā uz apņemšanām un finanšu garantijām, kas saskaņā ar 9. SFPS tiek novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, uzrāda nevis šajā veidnē, bet postenī “Neto peļņa vai (–) zaudējumi no finanšu aktīviem un saistībām, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā”, kā paredzēts šīs daļas 50. punktā.

158.

Posteņos “tostarp kolektīvi novērtētie atskaitījumi” un “tostarp individuāli novērtētie atskaitījumi” norāda attiecīgi kolektīvi vai individuāli novērtētā vērtības samazinājuma kopsummas izmaiņas attiecībā uz finanšu aktīviem.

159.

“Palielinājumi saistībā ar iniciēšanu un iegādi” ietver iniciēto vai iegādāto finanšu aktīvu sākotnējās atzīšanas brīdī iegrāmatoto paredzamo zaudējumu palielinājumus. Šo atskaitījumu palielinājumu uzrāda pirmajā pārskata sniegšanas atsauces datumā, kas seko minēto finanšu aktīvu iniciēšanai vai iegādei. Minēto finanšu aktīvu paredzamo zaudējumu palielinājumus vai samazinājumus pēc sākotnējās atzīšanas uzrāda citās attiecīgajās ailēs. Iniciētie vai iegādātie aktīvi ietver aktīvus, kas izriet no sniegto ārpusbilances apņemšanos izmantošanas.

160.

“Samazinājumi saistībā ar atzīšanas pārtraukšanu” ietver paredzamo zaudējumu izmaiņas saistībā ar finanšu aktīvu pilnīgu atzīšanas pārtraukšanu (izņemot norakstīšanu), kas notikusi pārskata periodā un ietver pārvešanu trešām personām, līgumtiesību izbeigšanos pilnīgas atmaksas rezultātā, attiecīgo finanšu aktīvu atsavināšanu vai to pārvešanu uz citu uzskaites portfeli. Atskaitījumu izmaiņas šajā ailē atzīst pirmajā atsauces datumā, kas seko atmaksai, atsavināšanai vai pārvešanai. Attiecībā uz ārpusbilances riska darījumiem šajā postenī ietver arī vērtības samazinājuma samazinājumus, ko rada ārpusbilances posteņa pārtapšana par bilances aktīvu.

161.

“Kredītriska izmaiņu izraisītās izmaiņas (neto)” ietver pārskata perioda beigu paredzamo zaudējumu neto izmaiņas, ko izraisījusi kredītriska palielināšanās vai samazināšanās kopš sākotnējās atzīšanas neatkarīgi no tā, vai finanšu aktīvs šo izmaiņu dēļ pārklasificēts citā pakāpē. Šajā ailē uzrāda arī ietekmi, ko atskaitījumos radījusi finanšu aktīvu vērtības palielināšanās vai samazināšanās saistībā ar uzkrātajiem un samaksātajiem procentu ienākumiem. Šajā postenī turklāt uzrāda ietekmi, ko uz paredzamajiem zaudējumiem rada laika ritums, kā paredzēts 9. SFPS 5.4.1. punkta a) un b) apakšpunktā. Tāpat šajā ailē uzrāda aplēšu izmaiņas, ko rada riska parametru atjaunināšana vai pārskatīšana, kā arī uz nākotni vērsto ekonomikas datu izmaiņas. Paredzamo zaudējumu izmaiņas, ko rada riska darījumu atmaksāšana pa daļām, uzrāda šajā ailē, izņemot pēdējās daļas maksājumu, ko uzrāda ailē “Samazinājumi saistībā ar atzīšanas pārtraukšanu”.

162.

Visas paredzamo kredītzaudējumu izmaiņas, kas saistītas ar atjaunojamiem riska darījumiem, uzrāda postenī “Kredītriska izmaiņu izraisītās izmaiņas (neto)”, izņemot izmaiņas, kas saistītas ar norakstījumiem un iestādes kredītzaudējumu aplēšanas metodikas atjaunināšanu. Atjaunojami riska darījumi ir tie darījumi, kuros ir atļauts, ka klientu neapmaksātie atlikumi svārstās atkarībā no klientu lēmumiem par aizņemšanos un atmaksāšanu, ievērojot iestādes noteiktu limitu.

163.

“Izmaiņas, ko rada iestādes aplēšu metodikas atjaunināšana (neto)” ietver izmaiņas, ko rada iestādes paredzamo zaudējumu aplēšanas metodikas atjaunināšana sakarā ar izmaiņām esošajos vērtības samazināšanas modeļos vai jaunu modeļu ieviešanu. Metodikas atjauninājumi ietver arī ietekmi, ko rada jaunu standartu pieņemšana. Metodikas izmaiņas, kuru rezultātā mainās aktīva vērtības samazinājuma pakāpe, ņem vērā, ja notikusi modeļa pilnīga nomaiņa. Šajā ailē neuzrāda aplēšu izmaiņas, ko rada riska parametru atjaunināšana vai pārskatīšana, kā arī uz nākotni vērsto ekonomikas datu izmaiņas.

164.

Izmaiņas paredzamajos zaudējumos saistībā ar modificētajiem aktīviem (9. SFPS 5.4.3. un A papildinājums) atkarībā no modifikāciju iezīmēm uzrāda šādi:

(a)

ja modifikācija izraisa attiecīgā aktīva daļēju vai pilnīgu atzīšanas pārtraukšanu, kuras iemesls ir norakstīšana, kā noteikts 74. punktā, šīs norakstīšanas ietekmi uz paredzamajiem zaudējumiem uzrāda postenī “Atskaitījumu konta samazinājums norakstījumu dēļ”, bet visu citu šīs modifikācijas ietekmi uz paredzamajiem kredītzaudējumiem uzrāda citās attiecīgajās ailēs;

(b)

ja modifikācija izraisa attiecīgā aktīva pilnīgu atzīšanas pārtraukšanu, kuras iemesls nav norakstīšana, kā noteikts 74. punktā, un šā aktīva aizstāšanu ar jaunu aktīvu, šīs modifikācijas ietekmi uz paredzamajiem kredītzaudējumiem attiecībā uz aktīva atzīšanas pārtraukšanas radītajām izmaiņām uzrāda postenī “Izmaiņas saistībā ar atzīšanas pārtraukšanu”, bet attiecībā uz jaunatzītā modificētā aktīva radītajām izmaiņām – postenī “Palielinājumi saistībā ar iniciēšanu un iegādi”. Atzīšanas pārtraukšana, kuras iemesls nav norakstīšana, ietver atzīšanas pārtraukšanu gadījumā, kad ir būtiski mainīti noteikumi, kas attiecas uz modificētajiem aktīviem;

(c)	ja modifikācija neizraisa modificētā aktīva pilnīgu vai daļēju atzīšanas pārtraukšanu, tās ietekmi uz paredzamajiem zaudējumiem uzrāda postenī “Izmaiņas saistībā ar modifikācijām bez atzīšanas pārtraukšanas”.

165.

Norakstījumus uzrāda saskaņā ar šīs daļas 72.–74. punktu un šādiem norādījumiem:

(a)	ja parāda instrumenta atzīšana tiek daļēji vai pilnīgi pārtraukta, jo nav nekādu pamatotu cerību atgūt attiecīgās summas, zaudējumu atskaitījumu samazinājumu saistībā ar norakstītajām summām uzrāda postenī “Atskaitījumu konta samazinājums norakstījumu dēļ”;

(b)

“Tieši peļņas vai zaudējumu aprēķinā norakstītās summas” ir pārskata periodā norakstītās finanšu aktīvu summas, kas pārsniedz atzīšanas pārtraukšanas datumā attiecībā uz konkrētajiem finanšu aktīviem fiksēto atskaitījumu konta summu. Tās ietver visas pārskata periodā norakstītās summas, ne tikai tās, attiecībā uz kurām vēl tiek veiktas piedziņas darbības.

166.

“Citas korekcijas” ietver summas, kas nav uzrādītas iepriekšējās ailēs, tostarp korekcijas attiecībā uz paredzamajiem zaudējumiem ārvalstu valūtas kursa starpību dēļ, ja tas saskan ar ārvalstu valūtas ietekmes uzrādīšanu 2. veidnē.

11.3. Summu pārvedumi no vienas vērtības samazinājuma pakāpes uz citu (atspoguļojums bruto summās) (12.2.)

167.

12.2. veidnē uzrāda pārskata periodā no vienas vērtības samazinājuma pakāpes uz citu pakāpi pārvesto bruto uzskaites vērtību, ja runa ir par finanšu aktīviem, vai nominālvērtību, ja runa ir par ārpusbilances riska darījumiem, uz kuriem attiecas 9. SFPS vērtības samazināšanas prasības.

168.

Bruto uzskaites vērtību vai nominālvērtību uzrāda tikai tiem finanšu aktīviem vai ārpusbilances riska darījumiem, kuri pārskata atsauces datumā ir citā vērtības samazinājuma pakāpē nekā finanšu gada sākumā vai to sākotnējās atzīšanas brīdī. Attiecībā uz bilances riska darījumiem, kuriem 12.1. veidnē uzrādāmais vērtības samazinājums ietver ārpusbilances komponentu (9. SFPS 5.5.20. un 7. SFPS B8.E), ņem vērā gan bilances, gan ārpusbilances komponenta pakāpes izmaiņas.

169.

Uzrādot pārvedumus, kas notikuši finanšu gada laikā, finanšu aktīvus un ārpusbilances riska darījumus, kuriem kopš finanšu gada sākuma vai sākotnējās atzīšanas brīža vērtības samazinājuma pakāpe ir mainījusies vairākas reizes, uzrāda tā, it kā tie būtu pārvesti no vērtības samazinājuma pakāpes, kurā tie bija finanšu gada sākumā vai sākotnējās atzīšanas brīdī, uz vērtības samazinājuma pakāpi, kurā tie ir pārskatu atsauces datumā.

170.

Bruto uzskaites vērtība vai nominālvērtība, kas jāuzrāda 12.2. veidnē, ir bruto uzskaites vērtība vai nominālvērtība pārskata datumā neatkarīgi no tā, vai pārvešanas datumā šī vērtība bija augstāka vai zemāka.

12. SAŅEMTAIS NODROŠINĀJUMS UN GARANTIJAS (13.)

12.1. Nodrošinājumu un garantiju sadalījums pa aizdevumiem un avansiem, kas nav tirdzniecības nolūkā turēti (13.1.)

171.

Nodrošinājumu un garantijas, ar ko nodrošina aizdevumus un avansus, neatkarīgi no juridiskās formas uzrāda sadalījumā pa ķīlu veidiem – ar nekustamo īpašumu nodrošināti aizdevumi un citi nodrošināti aizdevumi – un pa saņemtajām finanšu garantijām. Aizdevumus un avansus sadala pa darījuma partneriem un mērķiem.

172.

13.1. veidnē uzrāda “Nodrošinājuma vai garantijas maksimālo vērā ņemamo vērtību”. Attiecīgajās 13.1. veidnes ailēs uzrādīto finanšu garantijas un/vai nodrošinājuma vērtību summa nevar pārsniegt attiecīgā aizdevuma uzskaites vērtību.

173.

Uzrādot aizdevumus un avansus atkarībā no ķīlas veida, jēdzieniem ir šādas nozīmes:

(a)

postenī “Ar nekustamo īpašumu nodrošināti aizdevumi” aile “Mājokļu” ietver ar mājokļu nekustamo īpašumu nodrošinātus aizdevumus un aile “Komerciālie” – aizdevumus, kas nav nodrošināti ar mājokļu nekustamo īpašumu, tostarp nodrošinātus ar birojiem, komerctelpām un citiem komerciāla nekustamā īpašuma veidiem. To, vai nodrošinājums ar nekustamo īpašumu ir uzskatāms par mājokļu vai komerciālo, nosaka saskaņā ar KPR;

(b)

postenī “Citi nodrošinātie aizdevumi” aile “Nauda [Emitētie parāda instrumenti]” ietver a) noguldījumus pārskatus sniedzošajā iestādē, kuri ieķīlāti kā aizdevuma nodrošinājums, un b) pārskatus sniedzošās iestādes emitētos parāda vērtspapīrus, kuri ieķīlāti kā aizdevuma nodrošinājums, bet aile “Pārējie” ietver jebkuru trešo personu emitēto vērtspapīru vai citu aktīvu ķīlas;

(c)

“Saņemtās finanšu garantijas” ietver līgumus, kas saskaņā ar šīs daļas 114. punktu uzliek saistības to slēdzējam veikt noteiktus maksājumus iestādei, lai atlīdzinātu zaudējumus, kas radušies, jo norādītais debitors nav laikus veicis maksājumu saskaņā ar parāda instrumenta sākotnējiem vai grozītajiem noteikumiem.

174.

Attiecībā uz aizdevumiem un avansiem, kuriem vienlaikus ir vairāk nekā viena veida nodrošinājums vai garantijas, summu “Nodrošinājuma/garantijas maksimālā vērā ņemamā vērtība” sadala pēc to kvalitātes, sākot no kvalitatīvākā. Attiecībā uz aizdevumiem, kas nodrošināti ar nekustamo īpašumu, nodrošinājumu ar nekustamo īpašumu vienmēr uzrāda vispirms neatkarīgi no tā kvalitātes salīdzinājumā ar cita veida nodrošinājumu. Ja “Nodrošinājuma/garantijas maksimālā vērā ņemamā vērtība” pārsniedz attiecīgā nekustamā īpašuma vērtību, tā atlikušo vērtību sadala pa citiem nodrošinājuma veidiem un garantijām pēc kvalitātes, sākot no kvalitatīvākā.

12.2. Attiecīgajā periodā ar pārņemšanu iegūtais nodrošinājums [turējumā pārskata sniegšanas datumā] (13.2.)

175.

Šajā veidnē norāda uzskaites vērtību nodrošinājumam, kas iegūts laikposmā no atsauces perioda sākuma līdz tā beigām un kas atsauces datumā joprojām ir atzīts bilancē.

12.3. Uzkrātais ar pārņemšanu iegūtais nodrošinājums [materiālie aktīvi] (13.3.)

176.

“Piespiedu atsavināšana [materiālie aktīvi]” ir uzskaites vērtības kopsumma tiem materiālajiem aktīviem, kuri iegūti, pārņemot nodrošinājumu, kas atsauces datumā joprojām ir atzīts bilancē, izņemot aktīvus, kuri klasificēti kā “Pamatlīdzekļi”.

13. PATIESĀS VĒRTĪBAS HIERARHIJA: PATIESAJĀ VĒRTĪBĀ NOVĒRTĒTIE FINANŠU INSTRUMENTI (14.)

177.

Patiesajā vērtībā novērtēto finanšu instrumentu vērtību iestādes uzrāda, ievērojot 13. SFPS 72. punktā paredzēto hierarhiju. Ja valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, arī ir paredzēts patiesajā vērtībā novērtētos aktīvus sadalīt pa dažādiem patiesās vērtības līmeņiem, iestādes, uz kurām attiecas valsts VPGP, arī izmanto šo veidni.

178.

“Patiesās vērtības izmaiņas attiecīgajā periodā” ietver peļņu vai zaudējumus no attiecīgajā periodā notikušās pārvērtēšanas saskaņā ar 9. SFPS, 13. SFPS vai attiecīgā gadījumā valsts VPGP attiecībā uz instrumentiem, kuri pārskata sniegšanas datumā joprojām pastāv. Šo peļņu un zaudējumus uzrāda kā iekļaušanai peļņas vai zaudējumu aprēķinā vai attiecīgā gadījumā apvienoto ienākumu pārskatā, tādējādi uzrāda summas pirms nodokļiem.

179.

“Uzkrātās patiesās vērtības izmaiņas pirms nodokļiem” ir uzkrātā peļņa vai zaudējumi no instrumentu pārvērtēšanas laikposmā no sākotnējās atzīšanas līdz atsauces datumam.

14. ATZĪŠANAS PĀRTRAUKŠANA UN AR PĀRVESTIEM FINANŠU AKTĪVIEM SAISTĪTĀS FINANŠU SAISTĪBAS (15.)

180.

15. veidnē iekļauj informāciju par tiem pārvestajiem finanšu aktīviem, kuri daļēji vai pilnā apmērā nekvalificējas atzīšanas pārtraukšanai, un tiem finanšu aktīviem, kuriem atzīšana pārtraukta pilnībā, bet iestāde saglabā apkalpošanas tiesības.

181.

Attiecīgās saistības uzrāda, ņemot vērā portfeli, kurā saistītie pārvestie finanšu aktīvi bija iekļauti aktīva pusē, nevis portfeli, kurā tie bija iekļauti pasīva pusē.

182.

Aile “Summas, kuru atzīšana pārtraukta kapitāla prasības aprēķina nolūkā” ietver to finanšu aktīvu uzskaites vērtību, kuri ir atzīti uzskaites vajadzībām, bet kuru atzīšana pārtraukta prudenciālām vajadzībām, jo iestāde tos uzskata par vērtspapīrošanas pozīcijām kapitāla prasības aprēķina vajadzībām saskaņā ar KPR 109., 243. un 244. pantu.

183.

“Līgumi par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu” (“repo”) ir darījumi, kuros iestāde saņem naudas līdzekļus apmaiņā pret finanšu aktīviem, ko pārdod par noteiktu cenu, apņemoties atpirkt tos pašus (vai identiskus) aktīvus par noteiktu cenu konkrētā dienā nākotnē. Par “Līgumiem par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu” (“repo”) uzskata arī darījumus, kuros apmaiņā pret nodrošinājumu naudā uz laiku tiek nodots zelts. Summas, ko iestāde saņēmusi apmaiņā pret finanšu aktīviem, kas pārvesti trešai personai (“pagaidu ieguvējs”), klasificējamas kā “līgumi par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu”, ja pastāv apņemšanās, nevis tikai iespēja veikt pretēju operāciju. Pie līgumiem par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu ir pieskaitāmas arī repo veida operācijas, kas var ietvert:

(a)	summas, ko saņem apmaiņā pret vērtspapīriem, kas uz laiku pārvesti trešai personai vērtspapīru aizdevuma veidā pret nodrošinājumu naudā;

(b)	summas, ko saņem apmaiņā pret vērtspapīriem, kas uz laiku pārvesti trešai personai pārdošanas/atpirkšanas līguma veidā.

184.

“Līgumi par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu” (“repo”) un “Līgumi par aktīvu pirkšanu ar atpārdošanu” (“reversais repo”) paredz, ka iestāde saņem vai aizdod naudas līdzekļus.

185.

Ja vērtspapīrošanas darījumā pārtrauc atzīt pārvestos finanšu aktīvus, iestāde ienākumu pārskatā deklarē no posteņa gūto peļņu (ciestos zaudējumus) atbilstoši “uzskaites portfeļiem”, kuros attiecīgie finanšu aktīvi bija iekļauti pirms atzīšanas pārtraukšanas.

15. ATSEVIŠĶU PEĻŅAS VAI ZAUDĒJUMU APRĒĶINA POSTEŅU SADALĪJUMS (16.)

186.

Par atsevišķiem ienākumu pārskata posteņiem peļņa (vai ienākumi) un zaudējumi (vai izdevumi) ir uzrādāmi sīkākā sadalījumā.

15.1. Procentu ienākumi un izdevumi sadalījumā pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem (16.1.)

187.

Procentu ienākumus uzrāda šādos divos sadalījumos:

(a)	procentu ienākumi par finanšu un citiem aktīviem;

(b)	procentu ienākumi par finanšu saistībām ar negatīvu efektīvo procentu likmi.

188.

Procentu izdevumus uzrāda šādos divos sadalījumos:

(a)	procentu izdevumi par finanšu un citām saistībām;

(b)	procentu izdevumi par finanšu aktīviem ar negatīvu efektīvo procentu likmi.

189.

Procentu ienākumi par finanšu aktīviem un par finanšu saistībām ar negatīvu efektīvo procentu likmi ietver procentu ienākumus par tirdzniecības nolūkā turētiem atvasinātajiem instrumentiem, parāda vērtspapīriem un aizdevumiem un avansiem, kā arī par noguldījumiem, emitētajiem parāda vērtspapīriem un citām finanšu saistībām ar negatīvu efektīvo procentu likmi.

190.

Procentu izdevumi par finanšu saistībām un par finanšu aktīviem ar negatīvu efektīvo procentu likmi ietver procentu izdevumus par tirdzniecības nolūkā turētiem atvasinātajiem instrumentiem, noguldījumiem, emitētajiem parāda vērtspapīriem un citām finanšu saistībām, kā arī par parāda vērtspapīriem un aizdevumiem un avansiem ar negatīvu efektīvo procentu likmi.

191.

16.1. veidnes vajadzībām īsās pozīcijas skata kopā ar pārējām finanšu saistībām. Ņem vērā visus dažādo portfeļu instrumentus, izņemot tos, kas iekļauti posteņos “Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite” un netiek izmantoti procentu likmju riska ierobežošanai.

192.

“Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite, procentu likmju risks” ietver riska ierobežošanas instrumentu procentu ienākumus un izdevumus, ja pret risku nodrošinātie posteņi ienes procentus.

193.

Ja tiek izmantota tīrā cena, procenti par tirdzniecības nolūkā turētiem atvasinātajiem instrumentiem ietver tādas summas saistībā ar šiem instrumentiem, kuri kvalificējas kā “ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas”, kas ir iekļautas kā procentu ienākumi vai izdevumi nolūkā koriģēt ienākumus un izdevumus par finanšu instrumentiem, kuri ir nodrošināti pret risku no ekonomikas, bet ne uzskaites viedokļa. Tādā gadījumā ekonomikas riska ierobežošanas atvasināto instrumentu procentu ienākumus uzrāda atsevišķi pie tirdzniecības atvasināto instrumentu procentu ienākumiem. Pie tirdzniecības nolūkā turētu atvasināto instrumentu procentiem uzrāda arī atbilstoši ilgumam aprēķinātās maksas un izlīdzinošos maksājumus attiecībā uz kredītu atvasinātajiem instrumentiem, kas tiek novērtēti patiesajā vērtībā un tiek izmantoti, lai pārvaldītu visa finanšu instrumenta vai tā daļas kredītrisku instrumentam, kas tālab tiek novērtēts patiesajā vērtībā.

194.

Atbilstoši SFPS “tostarp procentu ienākumi par samazinātas vērtības finanšu aktīviem” ir procentu ienākumi par finanšu aktīviem ar samazinātu kredītvērtību, ieskaitot pirktus vai iniciētus finanšu aktīvus ar samazinātu kredītvērtību. Atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, šajā postenī ietver procentu ienākumus par aktīviem, kuru vērtība samazināta par speciālajiem vai vispārējiem atskaitījumiem kredītriskam.

15.2. Peļņa vai zaudējumi, pārtraucot atzīt finanšu aktīvus un saistības, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, sadalījumā pa instrumentiem (16.2.)

195.

Peļņu vai zaudējumus, ko konstatē, pārtraucot atzīt finanšu aktīvus un saistības, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, uzrāda sadalījumā pa finanšu instrumentu veidiem un pa uzskaites portfeļiem. Par katru posteni uzrāda neto peļņu vai zaudējumus, kas izriet no darījuma atzīšanas pārtraukšanas. Neto summa ir realizētās peļņas un realizēto zaudējumu starpība.

196.

Atbilstoši SFPS 16.2. veidni izmanto finanšu aktīviem un saistībām, kas tiek novērtēti amortizētajās izmaksās, un parāda instrumentiem, kas tiek novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos. Atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, 16.2. veidni izmanto finanšu aktīviem, kas tiek novērtēti pēc iegādes izmaksu metodes, patiesajā vērtībā caur pašu kapitālu un ar citām novērtējuma metodēm, piemēram, LOCOM. Šajā veidnē neuzrāda peļņu un zaudējumus no finanšu instrumentiem, kas atbilstoši attiecīgajiem valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, klasificēti kā tirgojami, neatkarīgi no šiem instrumentiem piemērojamajiem vērtēšanas noteikumiem.

15.3. Peļņa vai zaudējumi no tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu aktīviem un saistībām sadalījumā pa instrumentiem (16.3.)

197.

Peļņu vai zaudējumus no tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu aktīviem un saistībām uzrāda sadalījumā pa instrumentu veidiem; katrā attiecīgajā postenī uzrāda finanšu instrumenta neto realizētās un nerealizētās summas (peļņa mīnus zaudējumi).

198.

Peļņu un zaudējumus no ārvalstu valūtu tirdzniecības tūlītējā tirgū, izņemot ārvalstu banknošu un monētu maiņu, uzrāda kā tirdzniecības peļņu un zaudējumus. Peļņu un zaudējumus no dārgmetālu tirdzniecības vai atzīšanas pārtraukšanas un pārvērtēšanas neuzrāda kā tirdzniecības peļņu un zaudējumus, bet gan kā “Citus darbības ienākumus” vai “Citus darbības izdevumus” saskaņā ar šīs daļas 316. punktu.

199.

Postenis “tostarp ekonomikas riska ierobežošana, kurā izmanto patiesās vērtības iespēju” ietver tikai peļņu un zaudējumus no kredītu atvasinātajiem instrumentiem, kas tiek novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā un tiek izmantoti, lai pārvaldītu visa finanšu instrumenta vai tā daļas kredītrisku instrumentam, kas tālab saskaņā ar 9. SFPS 6.7. punktu tiek novērtēts patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā. Peļņu vai zaudējumus, ko rada finanšu aktīvu pārklasificēšana no amortizēto izmaksu uzskaites portfeļa uz uzskaites portfeli, kurā novērtē patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā (9. SFPS 5.6.2.), uzrāda postenī “tostarp peļņa un zaudējumi, ko rada amortizētajās izmaksās novērtēto aktīvu pārklasificēšana”.

15.4. Peļņa vai zaudējumi no tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu aktīviem un saistībām sadalījumā pa risku veidiem (16.4.)

200.

Peļņu vai zaudējumus no tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu aktīviem un finanšu saistībām uzrāda arī sadalījumā pa risku veidiem; katrā attiecīgajā postenī uzrāda ar attiecīgo riska darījumu (tostarp saistītiem atvasinātajiem instrumentiem) saistītā pamatā esošā riska (procentu likmju, kapitāla vērtspapīru, ārvalstu valūtas, kredītriska, preču un citu) neto realizētās un nerealizētās summas (peļņa mīnus zaudējumi). Valūtas maiņas kursu starpību radīto peļņu un zaudējumus iekļauj postenī, kurā iekļauta konvertētā instrumenta pārējā peļņa un zaudējumi. Peļņu un zaudējumus par finanšu aktīviem un saistībām, kas nav atvasinātie instrumenti, uzrāda pa šādām riska kategorijām:

(a)	procentu likme – ietver tirdzniecību ar aizdevumiem un avansiem, noguldījumiem un parāda vērtspapīriem (turētajiem vai emitētajiem);

(b)	kapitāla vērtspapīri – ietver tirdzniecību ar akcijām, PVKIU kvotām un citiem kapitāla vērtspapīru instrumentiem;

(c)	ārvalstu valūtas tirdzniecība – ietver vienīgi tirdzniecību ar ārvalstu valūtām;

(d)	kredītrisks – ietver ar kredītrisku saistīto parādzīmju tirdzniecību;

(e)	preces – šajā postenī iekļauj vienīgi atvasinātos instrumentus, jo tirdzniecības nolūkā turēto preču peļņu un zaudējumus uzrāda kā “Citus darbības ienākumus” vai “Citus darbības izdevumus” saskaņā ar šīs daļas 316. punktu;

(f)	citi – ietver tirdzniecību ar finanšu instrumentiem, ko nevar klasificēt citur.

15.5. Peļņa vai zaudējumi no netirdzniecības finanšu aktīviem, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, sadalījumā pa instrumentiem (16.4.1.)

201.

Peļņu vai zaudējumus no netirdzniecības finanšu aktīviem, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, uzrāda sadalījumā pa instrumentu veidiem; katrā attiecīgajā postenī uzrāda finanšu instrumenta neto realizētās un nerealizētās summas (peļņa mīnus zaudējumi).

202.

Peļņu vai zaudējumus, ko rada finanšu aktīvu pārklasificēšana no amortizēto izmaksu uzskaites portfeļa uz uzskaites portfeli, kurā iekļauj netirdzniecības finanšu aktīvus, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā (9. SFPS 5.6.2.), uzrāda postenī “tostarp peļņa un zaudējumi, ko rada amortizētajās izmaksās novērtēto aktīvu pārklasificēšana”.

15.6. Peļņa vai zaudējumi no finanšu aktīviem un saistībām, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, sadalījumā pa instrumentiem (16.5.)

203.

Peļņu vai zaudējumus no finanšu aktīviem un saistībām, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, uzrāda sadalījumā pa instrumentu veidiem. Iestādes uzrāda neto realizēto un nerealizēto peļņu vai zaudējumus un attiecīgajā periodā fiksētās finanšu saistību patiesās vērtības izmaiņas, ko radījušas kredītriska (aizņēmēja vai emitenta paša kredītriska) izmaiņas, ja pašu kredītrisks netiek uzrādīts pārējos apvienotajos ienākumos.

204.

Ja, lai pārvaldītu visa finanšu instrumenta vai tā daļas kredītrisku instrumentam, kas tālab ir noteikts kā tāds, ko novērtē patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, tiek izmantots kredītu atvasinātais instruments, ko novērtē patiesajā vērtībā, attiecīgā finanšu instrumenta peļņu vai zaudējumus minētās noteikšanas sakarā uzrāda postenī “tostarp neto peļņa vai (–) zaudējumi, finanšu aktīvus un saistības riska ierobežošanas nolūkā nosakot kā tādus, ko novērtē patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā”. Pēc tam šo finanšu instrumentu patiesās vērtības radīto peļņu vai zaudējumus uzrāda postenī “tostarp neto peļņa vai (–) zaudējumi pēc tam, kad finanšu aktīvi un saistības riska ierobežošanas nolūkā noteikti kā tādi, ko novērtē patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā”.

15.7. Peļņa vai zaudējumi no riska ierobežošanas uzskaites (16.6.)

205.

Visu peļņu vai zaudējumus no riska ierobežošanas uzskaites (izņemot procentu ienākumus vai izdevumus tīrās cenas izmantošanas gadījumā) uzrāda sadalījumā pa šīs uzskaites veidiem: patiesās vērtības riska ierobežošana, naudas plūsmas riska ierobežošana un riska ierobežošana neto ieguldījumiem ārvalstu operācijās. Peļņu vai zaudējumus no patiesās vērtības riska ierobežošanas sadala starp riska ierobežošanas instrumentiem un pret risku nodrošinātajiem posteņiem. Peļņa un zaudējumi no riska ierobežošanas instrumentiem neietver peļņu un zaudējumus no to riska ierobežošanas instrumentu elementiem, kas nav noteikti kā riska ierobežošanas instrumenti saskaņā ar 9. SFPS 6.2.4. punktu. Minētos nenoteiktos riska ierobežošanas instrumentus uzrāda saskaņā ar šīs daļas 60. punktu. Peļņa un zaudējumi no riska ierobežošanas uzskaites ietver arī peļņu un zaudējumus no riska ierobežošanas tādu posteņu grupai, kuriem ir savstarpēji kompensējošas riska pozīcijas (neto pozīcijas riska ierobežošana).

206.

“Pret risku nodrošinātā posteņa patiesās vērtības izmaiņas, kas attiecināmas uz ierobežoto risku” ietver peļņu un zaudējumus no pret risku nodrošinātajiem posteņiem, ja tie ir parāda instrumenti, kas tiek novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu parējos apvienotajos ienākumos saskaņā ar 9. SFPS 4.1.2.A punktu (9. SFPS 6.5.8.).

207.

Atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, šajā veidnē paredzēto sadalījumu pa riska ierobežošanas veidiem ievēro tiktāl, ciktāl šis sadalījums ir saderīgs ar piemērojamajām grāmatvedības prasībām.

15.8. Nefinanšu aktīvu vērtības samazinājumi (16.7.)

208.

Posteni “Palielinājumi” izmanto, ja attiecībā uz uzskaites portfeli vai aktīvu galveno kategoriju vērtības samazinājuma aplēse attiecīgajā periodā rada neto izdevumu atzīšanu. Posteni “Apvērses” izmanto, ja attiecībā uz uzskaites portfeli vai aktīvu galveno kategoriju vērtības samazinājuma aplēse attiecīgajā periodā rada neto ienākumu atzīšanu.

16. SASKAŅOŠANA STARP GRĀMATVEDĪBAS UN KPR KONSOLIDĀCIJAS TVĒRUMU (17.)

209.

“Grāmatvedības konsolidācijas tvērums” ietver aktīvu, saistību un pašu kapitāla uzskaites vērtību un ārpusbilances riska darījumu nominālvērtību, kas sagatavotas, izmantojot grāmatvedības konsolidācijas tvērumu, tas ir, konsolidācijā ietverot meitasuzņēmumus, kas ir apdrošināšanas un nefinanšu sabiedrības. Iestādes pārskatus par saviem meitasuzņēmumiem, kopuzņēmumiem un asociētajiem uzņēmumiem sniedz, izmantojot tās pašas metodes kā saviem finanšu pārskatiem.

210.

Šajā veidnē postenī “Ieguldījumi meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos” neietver meitasuzņēmumus, jo, ievērojot grāmatvedības konsolidācijas tvērumu, pilnā apmērā konsolidē visus meitasuzņēmumus.

211.

“Aktīvi saskaņā ar pārapdrošināšanas un apdrošināšanas līgumiem” ietver aktīvus saistībā ar cedēto pārapdrošināšanu, kā arī aktīvus saistībā ar noslēgtajiem apdrošināšanas un pārapdrošināšanas līgumiem, ja tādi ir.

212.

“Saistības saskaņā ar apdrošināšanas un pārapdrošināšanas līgumiem” ietver saistības saistībā ar noslēgtajiem apdrošināšanas un pārapdrošināšanas līgumiem.

17. IEŅĒMUMUS NENESOŠI RISKA DARĪJUMI (18.)

213.

18. veidnes mērķiem ieņēmumus nenesoši riska darījumi ir darījumi, kas atbilst jebkuram no šādiem kritērijiem:

(a)	tie ir būtiski riska darījumi, kuru termiņa kavējums pārsniedz 90 dienas;

(b)	uzskatāms, ka debitors bez nodrošinājuma realizēšanas, visticamāk, nespētu pilnā apmērā nokārtot savas kredītsaistības neatkarīgi no kavēto summu pastāvēšanas un no termiņa kavējuma dienu skaita.

214.

Šī riska darījumu atzīšana par ieņēmumus nenesošiem ir neatkarīga no saskaņā ar KPR 178. pantu regulatīvā nolūkā veiktas riska darījumu atzīšanas par tādiem, kuru saistības netiek pildītas, vai saskaņā ar piemērojamo grāmatvedības regulējumu grāmatvedības mērķiem veiktas to atzīšanas par samazinātas vērtības darījumiem.

215.

Riska darījumus, attiecībā uz kuriem saskaņā ar KPR 178. pantu tiek uzskatīts, ka netiek pildītas saistības, un riska darījumus, kuri saskaņā ar piemērojamo grāmatvedības regulējumu atzīti par samazinātas vērtības darījumiem, visos gadījumos uzskata par ieņēmumus nenesošiem riska darījumiem. Atbilstoši SFPS samazinātas vērtības riska darījumi 18. veidnes mērķiem ir tie, kuriem ir konstatēta samazināta kredītvērtība (3. pakāpe), ieskaitot pirktus vai iniciētus aktīvus ar samazinātu kredītvērtību. Riska darījumus, kuri ir iekļauti nevis 3. vērtības samazinājuma pakāpē, bet citās, uzskata par ieņēmumus nenesošiem, ja tie atbilst kritērijiem atzīšanai par ieņēmumus nenesošiem riska darījumiem.

216.

Riska darījumus klasificē, ņemot vērā to pilno summu un neņemot vērā nodrošinājuma pastāvēšanu. Būtiskumu vērtē saskaņā ar KPR 178. pantu.

217.

18. veidnes mērķiem “riska darījumi” ietver visus parāda instrumentus (parāda vērtspapīrus un aizdevumus un avansus, kas ietver arī naudas līdzekļu atlikumus centrālajās bankās un citus pieprasījuma noguldījumus) un ārpusbilances riska darījumus, izņemot tos, kuri tiek turēti tirdzniecības nolūkā.

218.

Parāda instrumentus iekļauj šādos uzskaites portfeļos: a) parāda instrumenti, kas novērtēti iegādes izmaksās vai amortizētajās izmaksās, b) parāda instrumenti, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos vai caur pašu kapitālu un uz kuriem attiecas vērtības samazināšana, un c) parāda instrumenti, kas novērtēti pēc striktās LOCOM metodes vai patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā vai caur pašu kapitālu un uz kuriem neattiecas vērtības samazināšana. Tos uzrāda saskaņā ar šīs daļas 233. punktu. Katru kategoriju uzrāda sadalījumā pa instrumentiem un pa darījuma partneriem.

219.

Atbilstoši SFPS un attiecīgajiem valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, ārpusbilances riska darījumi ietver šādus atsaucamus un neatsaucamus posteņus:

(a)	sniegtās aizdevumu apņemšanās;

(b)	sniegtās finanšu garantijas;

(c)	citas sniegtās apņemšanās.

220.

Parāda instrumentus, kas klasificēti kā pārdošanai turēti saskaņā ar 5. SFPS, uzrāda atsevišķi.

221.

Attiecībā uz parāda instrumentiem 18. veidnē uzrāda “bruto uzskaites vērtību”, kā noteikts šā pielikuma 1. daļas 34. punktā. Attiecībā uz ārpusbilances riska darījumiem uzrāda nominālvērtību, kā noteikts šīs daļas 118. punktā.

222.

18. veidnes mērķiem riska darījumam ir “termiņa kavējums”, ja ir izpildīti šīs daļas 96. punkta kritēriji.

223.

18. veidnes mērķiem “debitors” ir parādnieks KPR 178. panta nozīmē.

224.

Apņemšanās uzskata par ieņēmumus nenesošiem riska darījumiem to nominālvērtībā, ja to izmantošanas vai citādas izlietošanas gadījumā rastos riska darījumi, kuriem būtu risks, ka bez nodrošinājuma realizēšanas tie netiks pilnā apmērā atmaksāti.

225.

Sniegtās finanšu garantijas uzskata par ieņēmumus nenesošiem riska darījumiem to nominālvērtībā, ja attiecīgajai finanšu garantijai pastāv risks, ka garantijas ņēmējs to izmantos, tostarp īpaši gadījumā, ja pamatā esošais garantētais riska darījums atbilst 213. punktā minētajiem ieņēmumus nenesoša darījuma kritērijiem. Ja garantijas ņēmējs kavē termiņu summai, kura pienākas saskaņā ar finanšu garantijas līgumu, pārskatus sniedzošā iestāde novērtē, vai attiecīgais debitoru parāds atbilst ieņēmumus nenesoša darījuma kritērijiem.

226.

Riska darījumus, kas saskaņā ar 213. punktu klasificēti kā ieņēmumus nenesoši, tālāk klasificē vai nu kā individuāli ieņēmumus nenesošus (“balstoties uz darījumu”), vai kā ieņēmumus nenesošus attiecībā uz visiem riska darījumiem ar konkrētu debitoru (“balstoties uz debitoru”). Dažādu ieņēmumus nenesošo riska darījumu veidu klasificēšanā par vai nu individuāli, vai saistībā ar konkrētu debitoru ieņēmumus nenesošiem izmanto šādas klasificēšanas pieejas:

(a)	ieņēmumus nenesošiem riska darījumiem, kas saskaņā ar KPR 178. pantu klasificēti kā tādi, kuru saistības netiek pildītas, piemēro minētajā pantā noteikto klasificēšanas pieeju;

(b)	riska darījumiem, kas saskaņā ar piemērojamo grāmatvedības regulējumu klasificēti kā ieņēmumus nenesoši vērtības samazinājuma dēļ, piemēro vērtības samazinājuma atzīšanas kritērijus, kuri noteikti piemērojamajā grāmatvedības regulējumā;

(c)	pārējiem ieņēmumus nenesošajiem riska darījumiem, kas nav klasificēti ne kā tādi, kuru saistības netiek pildītas, ne kā tādi, kuriem ir samazināta vērtība, piemēro KPR 178. panta noteikumus par riska darījumiem, kuru saistības netiek pildītas.

227.

Ja iestādei ar kādu debitoru ir tādi bilancē iekļauti riska darījumi, kuru termiņa kavējums pārsniedz 90 dienas, un kavēto riska darījumu bruto uzskaites vērtība atbilst vairāk nekā 20 % no visu bilancē iekļauto ar šo debitoru noslēgto riska darījumu bruto uzskaites vērtības, visus bilancē iekļautos un ārpusbilances riska darījumus ar šo debitoru uzskata par ieņēmumus nenesošiem. Ja debitors pieder pie grupas, novērtē, vai par ieņēmumus nenesošiem būtu jāatzīst arī riska darījumi ar citām attiecīgās grupas sabiedrībām, ja tie jau nav atzīti par samazinātas vērtības darījumiem vai saskaņā ar KPR 178. pantu par tādiem, kuru saistības netiek pildītas, izņemot riska darījumus, kurus skar savrupi strīdi, kas nav saistīti ar darījuma partnera maksātspēju.

228.

Uzskata, ka riska darījums pārstāj būt ieņēmumus nenesošs, ja ir izpildīti visi turpmāk minētie nosacījumi:

(a)	riska darījums atbilst izslēgšanas kritērijiem, kurus pārskatus sniedzošā iestāde piemēro, atceļot darījumu klasifikāciju samazinātas vērtības un saistību nepildīšanas kategorijā attiecīgi saskaņā ar piemērojamo grāmatvedības regulējumu un KPR 178. pantu;

(b)	debitora stāvoklis ir uzlabojies tiktāl, ka ir ticams, ka notiks pilnīga atmaksāšana saskaņā ar sākotnējiem vai attiecīgā gadījumā modificētajiem nosacījumiem;

(c)	debitoram nav nekādu summu, kuru termiņa kavējums pārsniedz 90 dienas.

229.

Kamēr nav izpildīti šīs daļas 228. punkta a), b) un c) apakšpunkta nosacījumi, riska darījumu klasificē kā ieņēmumus nenesošu, pat ja attiecīgais riska darījums jau atbilst kritērijiem, kurus pārskatus sniedzošā iestāde piemēro, atceļot darījuma klasifikāciju samazinātas vērtības un saistību nepildīšanas kategorijā attiecīgi saskaņā ar piemērojamo grāmatvedības regulējumu un KPR 178. pantu.

230.

Ieņēmumus nenesošos riska darījumus saskaņā ar 5. SFPS klasificējot kā pārdošanai turētus ilgtermiņa aktīvus, netiek pārtraukta to klasifikācija ieņēmumus nenesošu riska darījumu kategorijā.

231.

Ieņēmumus nenesošiem riska darījumiem piemērojot pārskatīšanas pasākumus, šie riska darījumi nezaudē ieņēmumus nenesošu darījumu statusu. Ja ieņēmumus nenesošiem riska darījumiem tiek piemēroti pārskatīšanas pasākumi (skatīt 262. punktu), uzskata, ka šie riska darījumi pārstāj būt ieņēmumus nenesoši, ja ir izpildīti visi turpmāk minētie nosacījumi:

(a)	pārskatus sniedzošā iestāde neuzskata, ka attiecīgie riska darījumi ietilpst samazinātas vērtības vai saistību nepildīšanas kategorijā attiecīgi saskaņā ar piemērojamo grāmatvedības regulējumu un KPR 178. pantu;

(b)	ir pagājis viens gads kopš vēlākā no šādiem diviem notikumiem: pārskatīšanas pasākumu piemērošanas sākums vai brīdis, kad riska darījumi klasificēti kā ieņēmumus nenesoši;

(c)

pēc pārskatīšanas pasākumu piemērošanas vairs nav nekādu kavēto summu, nedz bažu par riska darījuma atmaksāšanu pilnā apmērā saskaņā ar pēcpārskatīšanas nosacījumiem. Bažu nepastāvēšanu nosaka atbilstoši debitora finanšu stāvokļa analīzei, ko veikusi attiecīgā iestāde. Var uzskatīt, ka bažas vairs nepastāv, ja debitors ar regulārajiem maksājumiem saskaņā ar pēcpārskatīšanas nosacījumiem ir kopā samaksājis summu, kas atbilst līdzšinējai kavētajai summai (ja bija kavētās summas) vai kas ir norakstīta (ja kavēto summu nebija) saskaņā ar pārskatīšanas pasākumiem, vai ja debitors ir citādi pierādījis spēju ievērot pēcpārskatīšanas nosacījumus.

Konkrētos izslēgšanas nosacījumus, kas minēti a), b) un c) apakšpunktā, piemēro papildus tiem kritērijiem, kurus pārskatus sniedzošās iestādes piemēro riska darījumiem, kuriem samazināta vērtība un kuru saistības netiek pildītas, attiecīgi saskaņā ar piemērojamo grāmatvedības regulējumu un KPR 178. pantu.

232.

Ja pēc šīs daļas 231. punkta b) apakšpunktā minētā viena gada perioda beigšanās minētajā apakšpunktā paredzētie nosacījumi nav izpildīti, attiecīgo riska darījumu līdz visu nosacījumu izpildes brīdim turpina uzskatīt par ieņēmumus nenesošu pārskatītu riska darījumu. Atbilstību nosacījumiem novērtē vismaz reizi ceturksnī.

233.

Šā pielikuma 1. daļas 15. punktā uzskaitītos uzskaites portfeļus atbilstoši SFPS un šā pielikuma 1. daļas 16. punktā uzskaitītos uzskaites portfeļus atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, 18. veidnē uzrāda šādi:

“Iegādes izmaksās vai amortizētajās izmaksās novērtētie parāda instrumenti” ietver parāda instrumentus, kas iekļauti kādā no šiem posteņiem:

i)	“amortizētajās izmaksās novērtētie finanšu aktīvi” (SFPS);

ii)	“Netirdzniecības neatvasinātie finanšu aktīvi, kas novērtēti pēc iegādes izmaksu metodes”, ieskaitot parāda instrumentus, kuriem piemēro mēreno LOCOM metodi (valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD);

iii)	“Citi netirdzniecības neatvasinātie finanšu aktīvi”, izņemot parāda instrumentus, kuri tiek novērtēti pēc striktās LOCOM metodes (valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD);

“Vērtības samazinājumam pakļauti parāda instrumenti, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos vai pašu kapitālā” ietver parāda instrumentus, kas iekļauti kādā no šiem posteņiem:

i)	“Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos” (SFPS);

ii)	“Netirdzniecības neatvasinātie finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā caur pašu kapitālu”, ja uz šīs novērtējuma kategorijas instrumentiem var tikt attiecināta vērtības samazināšana saskaņā ar piemērojamo grāmatvedības regulējumu atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD;

“Parāda instrumenti, kas novērtēti pēc striktās LOCOM metodes vai patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā vai pašu kapitālā un kas nav pakļauti vērtības samazinājumam” ietver parāda instrumentus, kas iekļauti kādā no šiem posteņiem:

i)	“Netirdzniecības finanšu aktīvi, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā” (SFPS);

ii)	“Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā” (SFPS);

iii)	“Netirdzniecības neatvasinātie finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā” (valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD);

iv)	“Citi netirdzniecības neatvasinātie finanšu aktīvi”, ja attiecīgie parāda instrumenti tiek novērtēti pēc striktās LOCOM metodes (valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD);

v)	“Netirdzniecības neatvasinātie finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā caur pašu kapitālu”, ja uz šīs novērtējuma kategorijas parāda instrumentiem neattiecas vērtības samazināšana saskaņā ar piemērojamo grāmatvedības regulējumu atbilstoši VPGP, kuru pamatā ir BPD.

234.

Ja SFPS vai attiecīgie valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, paredz apņemšanos noteikšanu par tādām, kuras novērtē patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, aktīvu uzskaites vērtību, kas izriet no šīs noteikšanas, un novērtējuma patiesajā vērtībā uzrāda postenī “Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā” (SFPS) vai postenī “Netirdzniecības neatvasinātie finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā” (valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD). Ja no minētās noteikšanas izriet kādas saistības, to uzskaites vērtību 18. veidnē neuzrāda. Nosacīto summu attiecībā uz visām apņemšanām, kas noteiktas par tādām, kuras novērtē patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, uzrāda 9. veidnē.

235.

Kavētos riska darījumus to pilnas summas apmērā uzrāda atsevišķi ieņēmumus nesošajā un ieņēmumus nenesošajā kategorijā, kā noteikts šīs daļas 96. punktā. Riska darījumus, kuru termiņa kavējums pārsniedz 90 dienas, bet kuri nav būtiski saskaņā ar KPR 178. pantu, uzrāda pie ieņēmums nesošiem riska darījumiem postenī “Termiņš kavēts >30 dienas <= 90 dienas”.

236.

Ieņēmumus nenesošos riska darījumus uzrāda sadalījumā pa kavējuma diapazoniem. Riska darījumus, kuriem nav termiņa kavējumu vai kuru termiņa kavējums ir mazāks nekā 90 dienas, ieskaitot, bet kuri ir atzīti par ieņēmumus nenesošiem riska darījumiem nepilnīgas atmaksāšanas iespējas dēļ, uzrāda attiecīgajā ailē. Riska darījumus, attiecībā uz kuriem pastāv gan kavētas summas, gan nepilnīgas atmaksāšanas iespēja, iedala pa kavējuma diapazoniem atbilstoši kavēto dienu skaitam.

237.

Atsevišķās ailēs uzrāda šādus riska darījumus:

(a)	riska darījumus, kuri saskaņā ar piemērojamo grāmatvedības regulējumu ir uzskatāmi par samazinātas vērtības darījumiem; atbilstoši SFPS šajā ailē uzrāda aktīvus ar samazinātu kredītvērtību (3. pakāpe), ieskaitot pirktus vai iniciētus aktīvus ar samazinātu kredītvērtību;

(b)	riska darījumus, attiecībā uz kuriem saskaņā ar KPR 178. pantu tiek uzskatīts, ka netiek pildītas saistības.

238.

Skaitļus postenī “Uzkrātais vērtības samazinājums, patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas kredītriska rezultātā un uzkrājumi” uzrāda saskaņā ar šīs daļas 11., 69.–71., 106. un 110. punktu.

239.

Attiecībā uz ieņēmumus nenesošiem riska darījumiem informāciju par turēto nodrošinājumu un saņemtajām garantijām uzrāda atsevišķi. Summas, kuras uzrāda kā saņemto nodrošinājumu un saņemtās garantijas, aprēķina saskaņā ar šīs daļas 172. un 174. punktu. Uzrādīto nodrošinājuma un garantiju summu kopsummas maksimālā robežvērtība ir attiecīgā riska darījuma uzskaites vērtība vai nominālvērtība.

18. PĀRSKATĪTIE RISKA DARĪJUMI (19.)

240.

19. veidnes mērķiem pārskatītie riska darījumi ir parāda līgumi, attiecībā uz kuriem ir piemēroti pārskatīšanas pasākumi. Pārskatīšanas pasākumi nozīmē pretimnākšanu debitoram, kuram ir radušās vai tuvā nākotnē radīsies grūtības nokārtot savas finanšu saistības (turpmāk “finansiālas grūtības”).

241.

19. veidnes mērķiem pretimnākšana var nozīmēt zaudējumus aizdevējam, un tā ir jebkura no šādām darbībām:

(a)	modifikāciju veikšana līdzšinējos līguma noteikumos, kurus debitors, kā uzskatāms, nespētu ievērot tādu finansiālo grūtību dēļ (“grūtību skarts parāds”), kas izraisa nepietiekamu parādu nokārtošanas spēju, un kuras nebūtu veiktas, ja debitoram nebūtu finansiālo grūtību;

(b)	grūtību skarta parāda līguma pilnīga vai daļēja refinansēšana, kas nebūtu veikta, ja debitoram nebūtu finansiālo grūtību.

242.

Pretimnākšanas pierādījumi ir vismaz šādi:

(a)	modificētie līguma noteikumi salīdzinājumā ar līdzšinējiem līguma noteikumiem ir par labu debitoram;

(b)	modificētajā līgumā iekļautie noteikumi ir labvēlīgāki nekā noteikumi, kurus no tās pašas iestādes tajā pašā laikā būtu varējuši iegūt citi debitori ar līdzīgu riska profilu.

243.

Ja tiek izmantotas klauzulas, kuras, izmantotas pēc debitora ieskatiem, dod tam iespēju mainīt līguma noteikumus (“iestrādātas pārskatīšanas klauzulas”), to uzskata par pretimnākšanu, ja iestāde apstiprina šo klauzulu izpildi un secina, ka debitoram ir finansiālas grūtības.

244.

III un IV pielikumā, kā arī šajā pielikumā “refinansēšana” ir parāda līgumu izmantošana ar mērķi panākt citu tādu parāda līgumu pilnīgu vai daļēju apmaksu, kuru pašreizējos noteikumus debitors nespēj izpildīt.

245.

19. veidnes mērķiem “debitors” ietver visus debitora grupā ietilpstošos tiesību subjektus, kas ir grāmatvedības konsolidācijas tvērumā, un fiziskās personas, kuru kontrolē ir minētā grupa.

246.

19. veidnes mērķiem “parāds” ietver aizdevumus un avansus (kuri ietver arī naudas līdzekļu atlikumus centrālajās bankās un citus pieprasījuma noguldījumus), parāda vērtspapīrus un sniegtās atsaucamās un neatsaucamās aizdevumu apņemšanās, tostarp aizdevumu apņemšanās, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā un pārskata sniegšanas datumā ir aktīvi. “Parāds” neietver tirdzniecības nolūkā turētus riska darījumus.

247.

“Parāds” ietver arī aizdevumus un avansus un parāda vērtspapīrus, kas klasificēti kā ilgtermiņa aktīvi, un atsavināmas grupas, kas saskaņā ar 5. SFPS klasificētas kā pārdošanai turētas.

248.

19. veidnes mērķiem “riska darījums” ir ar tādu pašu nozīmi, kāda šīs daļas 247. punktā norādīta “parādam”.

249.

250.

19. veidnes mērķiem “iestāde” ir tā iestāde, kura piemēroja pārskatīšanas pasākumus.

251.

“Bruto uzskaites vērtību” attiecībā uz “parādu” 19. veidnē uzrāda, kā noteikts šā pielikuma 1. daļas 34. punktā. Attiecībā uz sniegtajām aizdevumu apņemšanām, kas ir ārpusbilances riska darījumi, uzrāda nominālvērtību, kā noteikts šīs daļas 118. punktā.

252.

Riska darījumus uzskata par pārskatītiem, ja ir notikusi pretimnākšana, neatkarīgi no tā, vai pastāv kādas kavētas summas, un no tā, vai attiecīgie riska darījumi saskaņā ar piemērojamo grāmatvedības regulējumu ir klasificēti kā samazinātas vērtības darījumi vai saskaņā ar KPR 178. pantu – kā tādi, kuru saistības netiek pildītas. Riska darījumus neuzskata par pārskatītiem, ja debitoram nav finansiālu grūtību. Atbilstoši SFPS modificētos finanšu aktīvus (9. SFPS 5.4.3. un A papildinājums) uzskata par pārskatītiem, ja ir notikusi šīs daļas 240. un 241. punktā minētā pretimnākšana, neatkarīgi no tā, kā modifikācijas kopš finanšu aktīva sākotnējās atzīšanas ietekmējušas tā kredītriska izmaiņas. Par pārskatīšanas pasākumiem uzskata turpmāk minēto:

(a)	modificēts līgums, kas pirms modificēšanas bijis klasificēts kā ieņēmumus nenesošs vai modifikāciju neveikšanas gadījumā būtu klasificēts kā ieņēmumus nenesošs;

(b)	līguma modifikācijas paredz parāda pilnīgu vai daļēju anulēšanu ar norakstīšanu;

(c)	iestāde apstiprina iestrādāto pārskatīšanas klauzulu izmantošanu attiecībā uz debitoru, kurš ir ieņēmumus nenesošs vai šo klauzulu neizmantošanas gadījumā tiktu atzīts par ieņēmumus nenesošu;

(d)	tajā pašā laikā, kad iestāde piekrita papildu parādam, vai tuvu šim brīdim debitors ir veicis pamatsummas vai procentu maksājumus par tādu citu līgumu ar šo iestādi, kas bija ieņēmumus nenesošs vai refinansēšanas neveikšanas gadījumā būtu klasificēts kā ieņēmumus nenesošs.

253.

Modifikācijas, kas ietver atmaksāšanu, kuru veic, pārņemot nodrošinājumu, uzskata par pārskatīšanas pasākumu, ja minētie grozījumi ir uzskatāmi par pretimnākšanu.

254.

Atspēkojama prezumpcija, ka ir notikusi pārskatīšana, pastāv šādos gadījumos:

(a)	modificētajam līgumam vismaz vienu reizi trīs mēnešu laikā pirms tā modificēšanas ir bijis pilnīgs vai daļējs termiņa kavējums, kas pārsniedz 30 dienas (neesot ieņēmumus nenesošam), vai nemodificēšanas gadījumā tam būtu bijis pilnīgs vai daļējs termiņa kavējums, kas pārsniedz 30 dienas;

(b)	tajā pašā laikā, kad iestāde piekrita papildu parādam, vai tuvu šim brīdim debitors ir veicis pamatsummas vai procentu maksājumus par tādu citu līgumu ar šo iestādi, kuram vismaz vienu reizi trīs mēnešu laikā pirms tā refinansēšanas ir bijis pilnīgs vai daļējs termiņa kavējums par 30 dienām;

(c)	iestāde apstiprina iestrādāto pārskatīšanas klauzulu izmantošanu attiecībā uz debitoriem, kuri kavē termiņu par 30 dienām vai šo klauzulu neizmantošanas gadījumā kavētu termiņu par 30 dienām.

255.

Finansiālās grūtības novērtē debitora līmenī 245. punkta nozīmē. Par pārskatītiem riska darījumiem atzīst vienīgi riska darījumus, kuriem ir tikuši piemēroti pārskatīšanas pasākumi.

256.

Pārskatītos riska darījumus iekļauj ieņēmumus nenesošu riska darījumu kategorijā vai ieņēmumus nesošu riska darījumu kategorijā saskaņā ar šīs daļas 213.–224. punktu un 260. punktu. Riska darījumu pārstāj klasificēt kā pārskatītu, ja ir izpildīti visi turpmāk minētie nosacījumi:

(a)	pārskatītais riska darījums tiek uzskatīts par ieņēmumus nesošu, tostarp gadījumos, kad tas ir pārklasificēts no ieņēmumus nenesošo riska darījumu kategorijas pēc tam, kad debitora finanšu stāvokļa analīze ir parādījusi, ka tas vairs neatbilst nosacījumiem tā uzskatīšanai par ieņēmumus nenesošu;

(b)	ir pagājuši vismaz divi gadi kopš dienas, kad pārskatītais riska darījums atzīts par ieņēmumus nesošu (“pārbaudes periods”);

(c)	vismaz pusi no pārbaudes perioda ir veikti regulāri pamatsummas vai procentu maksājumi, kuru kopsumma pārsniedz summu, kas būtu uzskatāma par nebūtisku;

(d)	pārbaudes perioda beigās nevienam riska darījumam ar attiecīgo debitoru termiņa kavējums nepārsniedz 30 dienas.

257.

Ja pārbaudes perioda beigās nav izpildīti 256. punktā minētie nosacījumi, attiecīgo riska darījumu līdz visu nosacījumu izpildes brīdim turpina uzskatīt par ieņēmumus nesošu pārskatītu riska darījumu, uz kuru attiecas pārbaudes periods. Atbilstību nosacījumiem novērtē vismaz reizi ceturksnī.

258.

Pārskatītus riska darījumus, kas saskaņā ar 5. SFPS ir klasificēti kā pārdošanai turēti ilgtermiņa aktīvi, turpina uzskatīt par pārskatītiem riska darījumiem.

259.

Pārskatītu riska darījumu var uzskatīt par ieņēmumus nesošu kopš dienas, kad sākts piemērot pārskatīšanas pasākumus, ja ir izpildīti abi šie nosacījumi:

(a)	minētā piemērošana nav izraisījusi riska darījuma klasificēšanu par ieņēmumus nenesošu;

(b)	dienā, kad sākta pārskatīšanas pasākumu piemērošana, attiecīgais riska darījums netika uzskatīts par ieņēmumus nenesošu.

260.

Ja ieņēmumus nesošam pārskatītam riska darījumam, uz kuru attiecas pārbaudes periods un kurš ir pārklasificēts no ieņēmumus nenesošu riska darījumu kategorijas vai kura termiņa kavējums kļūst lielāks par 30 dienām, piemēro papildu pārskatīšanas pasākumus, to klasificē kā ieņēmumus nenesošu.

261.

“Ieņēmumus nesoši riska darījumi ar pārskatīšanas pasākumiem” (ieņēmumus nesoši pārskatītie riska darījumi) ietver pārskatītus riska darījumus, kas neatbilst ieņēmumus nenesoša darījuma kritērijiem un ir iekļauti ieņēmumus nesošo riska darījumu kategorijā. Uz ieņēmumus nesošiem pārskatītiem riska darījumiem attiecas pārbaudes periods saskaņā ar 256. punktu, tostarp, ja tiek piemērots 259. punkts. Pārskatītos riska darījumus, uz kuriem attiecas pārbaudes periods un kuri ir pārklasificēti no kategorijas “ieņēmumus nenesoši riska darījumi”, uzrāda atsevišķi pie ieņēmumus nesošiem riska darījumiem ar pārskatīšanas pasākumiem ailē “tostarp ieņēmumus nesoši pārskatītie riska darījumi, uz kuriem attiecas pārbaudes periods un kuri pārklasificēti no ieņēmumus nenesošiem”.

262.

“Ieņēmumus nenesoši riska darījumi ar pārskatīšanas pasākumiem” (ieņēmumus nenesoši pārskatītie riska darījumi) ietver pārskatītus riska darījumus, kas atbilst ieņēmumus nenesoša darījuma kritērijiem un ir iekļauti ieņēmumus nenesošo riska darījumu kategorijā. Minētie ieņēmumus nenesošie pārskatītie riska darījumi ietver šādus darījumus:

(a)	riska darījumi, kas ir kļuvuši par ieņēmumus nenesošiem pārskatīšanas pasākumu piemērošanas dēļ;

(b)	riska darījumi, kas bija ieņēmumus nenesoši pirms pārskatīšanas pasākumu piemērošanas;

(c)	pārskatītie riska darījumi, kas ir pārklasificēti no ieņēmumus nesošo riska darījumu kategorijas, tostarp riska darījumi, kas ir pārklasificēti, piemērojot 260. punktu.

263.

Ja pārskatīšanas pasākumi tiek piemēroti riska darījumiem, kas bija ieņēmumus nenesoši pirms pārskatīšanas pasākumu piemērošanas, minēto pārskatīto riska darījumu summu norāda atsevišķi ailē “tostarp to riska darījumu pārskatīšana, kuri bija ieņēmumus nenesoši pirms pārskatīšanas pasākumiem”.

264.

Atsevišķās ailēs uzrāda šādus ieņēmumus nenesošus riska darījumus ar pārskatīšanas pasākumiem:

(a)	riska darījumi, kuri saskaņā ar piemērojamo grāmatvedības regulējumu ir uzskatāmi par samazinātas vērtības darījumiem. Atbilstoši SFPS šajā ailē uzrāda aktīvus ar samazinātu kredītvērtību (3. pakāpe), ieskaitot pirktus vai iniciētus aktīvus ar samazinātu kredītvērtību;

(b)	riska darījumi, attiecībā uz kuriem saskaņā ar KPR 178. pantu tiek uzskatīts, ka netiek pildītas saistības.

265.

Aile “Refinansēšana” ietver bruto uzskaites vērtību, kāda ir jaunajam līgumam (“refinansēšanas parāds”), kas noslēgts par pārskatīšanas pasākumu uzskatāma refinansēšanas darījuma ietvaros, kā arī vecā, atmaksātā līguma bruto uzskaites vērtību, kas vēl nav nokārtota.

266.

Pārskatītus riska darījumus, kuri ir gan modificēti, gan refinansēti, uzrāda ailē “Instrumenti ar modifikācijām to noteikumos” vai ailē “Refinansēšana” atkarībā no tā, kuram pasākumam ir lielāka ietekme uz naudas plūsmām. Banku pūla veikto refinansēšanu uzrāda ailē “Refinansēšana” kā pārskatus sniedzošās iestādes nodrošinātā refinansēšanas parāda instrumenta kopsummu vai ar pārskatus sniedzošo iestādi vēl nenokārtotā refinansēšanas parāda kopsummu. Vairāku parādu pārkomplektēšanu par jaunu parādu uzrāda kā modifikāciju, ja vien papildus nav refinansēšanas darījuma, kuram ir lielāka ietekme uz naudas plūsmām. Ja grūtību skarta riska darījuma pārskatīšana ar noteikumu modificēšanu izraisa tā atzīšanas pārtraukšanu un jauna riska darījuma atzīšanu, jauno riska darījumu uzskata par pārskatītu parādu.

267.

Uzkrāto vērtības samazinājumu, patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas kredītriska rezultātā un uzkrājumus uzrāda saskaņā ar šīs daļas 11., 69.–71., 106. un 110. punktu.

268.

Attiecībā uz visiem riska darījumiem, kuriem piemēro pārskatīšanas pasākumus, neatkarīgi no tā, vai šie darījumi ir ieņēmumus nesoši vai nenesoši, uzrāda saņemto nodrošinājumu un garantijas. Summas, kuras uzrāda kā saņemto nodrošinājumu un saņemtās garantijas, aprēķina saskaņā ar šīs daļas 172. un 174. punktu. Uzrādīto nodrošinājuma un garantiju summu kopsummas maksimālā robežvērtība ir attiecīgā riska darījuma uzskaites vērtība.

19. ĢEOGRĀFISKAIS SADALĪJUMS (20.)

269.

20. veidne ir izmantojama, ja iestāde pārsniedz šīs regulas 5. panta 1. punkta a) apakšpunkta iv) punktā noteikto robežlielumu.

19.1. Ģeogrāfiskais sadalījums pa darbības vietām (20.1.–20.3.)

270.

Ģeogrāfiskajā sadalījumā pa darbības (atrašanās) vietām 20.1.–20.3. veidnē “darbības attiecīgajā valstī” nošķir no “darbībām ārpus attiecīgās valsts”. Šajā pielikuma daļā “atrašanās vieta” ir attiecīgos aktīvus vai saistības atzinušās juridiskās personas reģistrācijas valsts; attiecībā uz filiālēm tā ir rezidences vietas valsts. Šajā nolūkā darbības “attiecīgajā valstī” ietver darbības, kas atzītas pārskatus sniedzošās iestādes atrašanās vietas dalībvalstī.

19.2. Ģeogrāfiskais sadalījums pa darījuma partneru rezidences vietām (20.4.–20.7.)

271.

20.4.–20.7. veidnē informāciju “pa valstīm” uzrāda, balstoties uz tiešā darījumu partnera rezidences vietu atbilstoši šā pielikuma 1. daļas 43. punktam. Sniegtajā sadalījumā iekļauj riska darījumus vai saistības ar katras tās ārvalsts rezidentiem, kurā iestādei ir riska darījumi. Riska darījumus vai saistības ar starptautiskajām organizācijām un daudzpusējām attīstības bankām attiecina nevis uz iestādes rezidences valsti, bet gan uz ģeogrāfisko iedalījumu “Citas valstis”.

272.

Postenis “Atvasinātie instrumenti” ietver gan tirdzniecības atvasinātos instrumentus, tostarp ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas, gan riska ierobežošanas atvasinātos instrumentus atbilstoši SFPS un atbilstoši VPGP, kuri uzrādīti 10. un 11. veidnē.

273.

Tirdzniecības nolūkā turētos aktīvus atbilstoši SFPS un tirdzniecības aktīvus atbilstoši VPGP uzrāda atsevišķi. “Finanšu aktīvi, uz kuriem attiecas vērtības samazināšana” ir ar tādu pašu nozīmi kā šīs daļas 93. punktā.Aktīvus, kas tiek novērtēti pēc LOCOM un kuriem veiktas kredītriska izraisītas vērtības korekcijas, uzskata par samazinātas vērtības aktīviem.

274.

“Uzkrāto vērtības samazinājumu” un “Ieņēmumus nenesošo riska darījumu patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas kredītriska rezultātā” 20.4. un 20.7. veidnē uzrāda, kā noteikts šīs daļas 69.–71. punktā.

275.

Attiecībā uz parāda instrumentiem 20.4. veidnē uzrāda “bruto uzskaites vērtību”, kā noteikts šā pielikuma 1. daļas 34. punktā. Attiecībā uz atvasinātajiem instrumentiem un kapitāla vērtspapīru instrumentiem uzrāda uzskaites vērtību. Ailē “Tostarp ieņēmumus nenesoši” parāda instrumentus uzrāda, kā noteikts šīs daļas 213.–232. punktā. Parādu pārskatīšana ietver visus tos “parāda” līgumus 19. veidnes nozīmē, kuriem piemēro šīs daļas 240.–255. punktā minētos pārskatīšanas pasākumus.

276.

“Uzkrājumi sniegtajām apņemšanām un garantijām” 20.5. veidnē saskaņā ar šīs daļas 11. punktu ietver uzkrājumus, kas novērtēti atbilstoši 37. SGS, kredītzaudējumus par finanšu garantijām, kas atbilstoši 4. SFPS tiek uzskatītas par apdrošināšanas līgumiem, uzkrājumus aizdevumu apņemšanām un finanšu garantijām, kam piemēro 9. SFPS vērtības samazināšanas prasības, un uzkrājumus apņemšanām un garantijām atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD.

277.

Aizdevumus un avansus, kas nav tirdzniecības nolūkā turēti, 20.7. veidnē uzrāda “pa valstīm”, ievērojot klasifikāciju pa NACE kodiem. Uzskaiti pa NACE kodiem veic saskaņā ar pirmo iedalījuma līmeni (pa “iedaļām”). Ailē “vērtības samazinājumam pakļauti aizdevumi un avansi” portfeļi ir tie paši, kas minēti šīs daļas 93. punktā.

20. MATERIĀLIE UN NEMATERIĀLIE AKTĪVI – OPERATĪVĀS NOMAS AKTĪVI (21.)

278.

Lai aprēķinātu šīs regulas 9. panta e) punktā paredzēto robežvērtību, summu, kura atbilst materiālajiem aktīviem, ko iestāde (iznomātājs) ir iznomājusi trešām pusēm ar līgumiem, kas saskaņā ar attiecīgo grāmatvedības regulējumu kvalificējas kā operatīvā noma, dala ar materiālo aktīvu kopsummu.

279.

Atbilstoši SFPS aktīvus, ko iestāde (iznomātājs) ir iznomājusi trešām pusēm operatīvās nomas darījumos, uzrāda sadalījumā pa novērtējuma metodēm.

21. AKTĪVU PĀRVALDĪBA, TURĒTĀJBANKAS PAKALPOJUMI UN CITAS PAKALPOJUMU FUNKCIJAS (22.)

280.

Šīs regulas 9. panta f) punktā paredzētās robežvērtības aprēķinā summa “neto ienākumi no maksām un komisijas naudas” ir “maksu un komisijas naudas ienākumu” un “maksu un komisijas naudas izdevumu” starpības absolūtā vērtība. Tāpat summa “neto procenti” ir “procentu ienākumu” un “procentu izdevumu” starpības absolūtā vērtība.

21.1. Maksu un komisijas naudas ienākumu un izdevumu sadalījums pa darbības veidiem (22.1.)

281.

Maksu un komisijas naudas ienākumus un izdevumus uzrāda sadalījumā pa darbības veidiem. Atbilstoši SFPS šajā veidnē uzrāda tos maksu un komisijas naudas ienākumus un izdevumus, kas nav:

(a)	summas, ko ņem vērā, aprēķinot finanšu instrumentu efektīvos procentus (7. SFPS 20. c));

(b)	summas saistībā ar finanšu instrumentiem, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā (7. SFPS 20. c) i)).

282.

Neietver darījumu izmaksas, kas ir tieši attiecināmas uz tādu finanšu instrumentu iegādi vai emisiju, kuri nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā; tās ietilpst šo instrumentu sākotnējā iegādes/emisijas vērtībā un to atlikušā termiņa laikā tiek amortizētas peļņas vai zaudējumu aprēķinā, izmantojot efektīvo procentu likmi (skatīt 9. SFPS 5.1.1.).

283.

Atbilstoši SFPS darījumu izmaksas, kas ir tieši attiecināmas uz tādu finanšu instrumentu iegādi vai emisiju, kuri novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, iekļauj postenī “Neto peļņa vai zaudējumi no tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu aktīviem un saistībām”, “Neto peļņa vai zaudējumi no netirdzniecības finanšu aktīviem, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā” vai “Neto peļņa vai zaudējumi no finanšu aktīviem un saistībām, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā” atkarībā no tā, kurā uzskaites portfelī tās klasificētas. Tās neiekļauj šo instrumentu sākotnējā iegādes vai emisijas vērtībā, bet nepastarpināti atzīst peļņas vai zaudējumu aprēķinā.

284.

Maksu un komisijas naudas ienākumus un izdevumus iestādes uzrāda, ievērojot šādus kritērijus:

(a)	“Vērtspapīri – Emisijas” ietver maksas un komisijas naudu, kas saņemtas par iesaisti to vērtspapīru iniciēšanā vai emisijā, kurus nav iniciējusi vai emitējusi attiecīgā iestāde;

(b)	“Vērtspapīri – Pārveduma rīkojumi” ietver maksas un komisijas naudu, ko rada vērtspapīru pirkšanas vai pārdošanas rīkojumu saņemšana, pārsūtīšana un izpilde klientu vārdā;

(c)	“Vērtspapīri – Citi” ietver maksas un komisijas naudu, kas rodas, iestādei sniedzot citus pakalpojumus saistībā ar vērtspapīriem, kurus nav iniciējusi vai emitējusi attiecīgā iestāde;

(d)	“Tīrvērte un norēķini” ietver maksu un komisijas naudas ienākumus, ko iestāde guvusi (izdevumus, kas no iestādes iekasēti), piedaloties darījuma partneru, tīrvērtes un norēķinu līgumos;

(e)

“Aktīvu pārvaldība”, “Turētājbankas pakalpojumi”, “Centralizēti administratīvie pakalpojumi kolektīvo ieguldījumu uzņēmumiem”, “Fiduciārie darījumi”, “Maksājumu pakalpojumi” ietver maksu un komisijas naudas ienākumus, ko iestāde guvusi (izdevumus, kas no iestādes iekasēti), sniedzot šos pakalpojumus;

(f)	“Strukturētais finansējums” ietver maksas un komisijas naudu, kas saņemtas par iesaisti tādu finanšu instrumentu iniciēšanā vai emisijā, kuri nav attiecīgās iestādes iniciētie vai emitētie vērtspapīri;

(g)	“Aizdevumu apkalpošanas darbības” ietver ienākumus no maksām un komisijas naudas, ko iestāde guvusi, sniedzot aizdevumu apkalpošanas pakalpojumus, un izdevumus par maksām un komisijas naudu, kurus no iestādes iekasējuši aizdevumu pakalpojumu sniedzēji;

(h)	“Sniegtās aizdevumu apņemšanās” un “Sniegtās finanšu garantijas” ietver attiecīgajā periodā kā ienākumus atzīto summu par maksu un komisijas naudas amortizāciju par šīm darbībām, kas sākotnēji atzīta kā “citas saistības”;

(i)

“Saņemtās aizdevumu apņemšanās” un “Saņemtās finanšu garantijas” ietver maksas un komisijas naudas, kuras iestāde attiecīgajā periodā atzinusi kā izdevumus saistībā ar maksu, ko pieprasījis darījuma partneris, kurš apņēmies izsniegt aizdevumu vai sniegt finanšu garantiju, un kuras sākotnēji atzītas kā “citi aktīvi”;

(j)

“Citi” ietver pārējos maksu un komisijas naudas ienākumus, ko iestāde guvusi (izdevumus, kas no iestādes iekasēti), piemēram, tos, kas izriet no “citām apņemšanām”, ārvalstu valūtas maiņas pakalpojumiem (piemēram, ārvalstu banknošu un monētu maiņa) vai citu maksas konsultāciju un pakalpojumu sniegšanu (saņemšanu).

21.2. Ar sniegtajiem pakalpojumiem saistītie aktīvi (22.2.)

285.

Darījumus saistībā ar aktīvu pārvaldību, turētājbankas funkcijām un citiem iestādes sniegtajiem pakalpojumiem uzrāda, ievērojot šādas definīcijas:

(a)	“Aktīvu pārvaldība” attiecas uz klientiem nepastarpināti piederošiem aktīviem, kuru pārvaldību nodrošina iestāde. Datus par “Aktīvu pārvaldību” uzrāda pa klientu veidiem: kolektīvo ieguldījumu uzņēmumi, pensiju fondi, diskrecionāri pārvaldīti klientu portfeļi un citas ieguldījumu sabiedrības;

(b)

“Turēšanā pieņemtie aktīvi” attiecas uz iestādes sniegtiem finanšu instrumentu glabāšanas un pārvaldīšanas pakalpojumiem klientu uzdevumā un pakalpojumiem, kas saistīti ar turētājbankas pakalpojumiem, piemēram, naudas un nodrošinājuma pārvaldīšanu. Datus par “Turēšanā pieņemtajiem aktīviem” uzrāda pa to klientu veidiem, kuru aktīvus iestāde tur, nošķirot kolektīvo ieguldījumu uzņēmumus no pārējiem. Postenis “tostarp uzticēti citām sabiedrībām” ir to turēšanā pieņemtajos aktīvos iekļauto aktīvu vērtība, kuru faktisko turēšanu iestāde ir uzticējusi citām sabiedrībām;

(c)

“Centralizēti administratīvie pakalpojumi kolektīvo ieguldījumu uzņēmumiem” ir administratīvie pakalpojumi, kurus iestāde sniedz kolektīvo ieguldījumu uzņēmumiem. Tie cita starpā ietver šādus pakalpojumus: pārveduma starpnieka pakalpojumi; grāmatvedības dokumentu kompilācija; prospektu, finanšu pārskatu un visu citu ieguldītājiem domāto dokumentu sagatavošana; sarakstes veikšana, izplatot finanšu pārskatus un visus citus ieguldītājiem domātos dokumentus; emisija un dzēšana un ieguldītāju reģistra uzturēšana; neto aktīvu vērtības aprēķins;

(d)

“Fiduciārie darījumi” ir darbības, kuras iestāde veic savā vārdā, bet savu klientu labā un uz viņu risku. Fiduciāro darījumu ietvaros iestāde bieži sniedz tādus pakalpojumus kā turēšanā pieņemto aktīvu pārvaldības pakalpojumi strukturētai sabiedrībai vai portfeļu diskrecionāra pārvaldība. Visi fiduciārie darījumi ir uzrādāmi vienīgi šajā postenī neatkarīgi no tā, vai iestāde papildus sniedz citus pakalpojumus;

(e)	“Maksājumu pakalpojumi” ir to maksājumu iekasēšana klientu vārdā, kurus radījuši parāda instrumenti, kas nav atzīti iestādes bilancē un kurus šī iestāde nav iniciējusi;

(f)	“Klientu izplatītie, bet nepārvaldītie resursi” ir produkti, ko emitējušas prudenciālajā grupā neietilpstošas sabiedrības un ko iestāde izplatījusi tās esošajiem klientiem. Datus šajā postenī uzrāda pa produktu veidiem;

(g)

“Ar sniegtajiem pakalpojumiem saistīto aktīvu vērtība” ir to aktīvu summa patiesajā vērtībā, attiecībā uz kuriem iestāde rīkojas. Ja patiesā vērtība nav pieejama, drīkst izmantot citu novērtējuma bāzi, tostarp nominālvērtību. Ja iestāde sniedz pakalpojumus tādām sabiedrībām kā kolektīvo ieguldījumu uzņēmumi vai pensiju fondi, attiecīgos aktīvus var uzrādīt tajā vērtībā, kādā tās šos aktīvus uzrāda savā bilancē. Uzrādāmajās summās attiecīgā gadījumā iekļauj uzkrātos procentus.

22. LĪDZDALĪBA NEKONSOLIDĒTĀS STRUKTURĒTAJĀS SABIEDRĪBĀS (30.)

286.

III un IV pielikumā, kā arī šajā pielikumā “Izmantotais likviditātes atbalsts” ir summa, ko veido nekonsolidētām strukturētajām sabiedrībām izsniegto aizdevumu un avansu uzskaites vērtība un turēto parāda vērtspapīru, kurus emitējušas nekonsolidētas strukturētās sabiedrības, uzskaites vērtība.

287.

“Pārskatus sniedzošās iestādes zaudējumi pārskata periodā” ir pārskatus sniedzošās iestādes zaudējumi vērtības samazinājumu rezultātā un visi citi pārskata perioda zaudējumi saistībā ar iestādes līdzdalību nekonsolidētās strukturētajās sabiedrībās.

23. SAISTĪTĀS PERSONAS (31.)

288.

Iestādes uzrāda summas un/vai darījumus, kas attiecas uz bilances un ārpusbilances riska darījumiem, kuros darījuma partneris ir saistīta persona saskaņā ar 24. SGS.

289.

Izslēdz prudenciālās grupas iekšējos darījumus un iekšējos neapmaksātos atlikumus. Postenī “Meitasuzņēmumi un citas tās pašas grupas sabiedrības” iestādes uzrāda atlikumus un darījumus ar meitasuzņēmumiem, kuri nav izslēgti tāpēc, ka attiecīgie meitasuzņēmumi nav pilnā apmērā konsolidēti saskaņā ar prudenciālās konsolidācijas tvērumu, vai tāpēc, ka saskaņā ar KPR 19. pantu šie meitasuzņēmumi nav ietverti prudenciālās konsolidācijas tvērumā, jo tie nav būtiski, vai tāpēc, ka lielākā grupā ietilpstošas iestādes gadījumā tie ir nevis iestādes, bet galvenā mātesuzņēmuma meitasuzņēmumi. Postenī “Asociētie uzņēmumi un kopuzņēmumi” iestādes iekļauj ar proporcionālās konsolidācijas metodi neizslēgtās atlikumu un darījumu daļas ar kopuzņēmumiem un asociētajiem uzņēmumiem, kas ietilpst grupā, kurai pieder attiecīgā sabiedrība.

23.1. Saistītās personas – kreditoru un debitoru parādi (31.1.)

290.

Postenī “Saņemtās aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās” uzrādāmā summa ir summa, ko veido saņemto aizdevumu un citu apņemšanos “nominālvērtība” un saņemto finanšu garantiju “garantijas maksimālā vērā ņemamā vērtība”, kā noteikts šīs daļas 119. punktā.

291.

“Ieņēmumus nenesošo riska darījumu uzkrāto vērtības samazinājumu un patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas kredītriska rezultātā” uzrāda tikai ieņēmumus nenesošiem riska darījumiem, kā noteikts šīs daļas 69.–71. punktā. “Uzkrājumi ieņēmumus nenesošiem ārpusbilances riska darījumiem” ietver šīs daļas 11., 106. un 111. punktā noteiktos uzkrājumus riska darījumiem, kuri saskaņā ar šīs daļas 213.–239. punktu ir ieņēmumus nenesoši.

23.2. Saistītās personas – ar tām noslēgto darījumu radītie izdevumi un ienākumi (31.2.)

292.

“Peļņa vai zaudējumi, pārtraucot atzīt nefinanšu aktīvus” ietver visu ar saistītām personām noslēgto darījumu radīto peļņu un zaudējumus saistībā ar atzīšanas pārtraukšanu nefinanšu aktīviem. Šajā postenī iekļauj ar saistītām personām noslēgto darījumu radīto peļņu un zaudējumus saistībā ar atzīšanas pārtraukšanu nefinanšu aktīviem, kas ietilpst kādā no šiem peļņas vai zaudējumu aprēķina posteņiem:

(a)	“Peļņa vai zaudējumi, pārtraucot atzīt ieguldījumus meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos”, ja pārskatus sagatavo atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD;

(b)	“Peļņa vai zaudējumi, pārtraucot atzīt nefinanšu aktīvus”;

(c)	“Peļņa vai zaudējumi no ilgtermiņa aktīviem un atsavināmām grupām, kas klasificētas kā pārdošanai turētas un nekvalificējas kā pārtrauktas darbības”;

(d)	“Peļņa vai zaudējumi no pārtrauktām darbībām pēc nodokļiem”.

293.

“Ieņēmumus nenesošo riska darījumu vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse” ietver šīs daļas 51.–53. punktā noteiktos ar vērtības samazinājumu saistītos zaudējumus par riska darījumiem, kuri saskaņā ar šīs daļas 213.–239. punktu ir ieņēmumus nenesoši. “Ieņēmumus nenesošo riska darījumu uzkrājumi vai (–) uzkrājumu apvērse” ietver šīs daļas 50. punktā noteiktos uzkrājumus ārpusbilances riska darījumiem, kuri saskaņā ar šīs daļas 213.–239. punktu ir ieņēmumus nenesoši.

24. GRUPAS STRUKTŪRA (40.)

294.

Iestādes, atspoguļojot stāvokli pārskata sniegšanas datumā, sniedz sīku informāciju par meitasuzņēmumiem, kopuzņēmumiem un asociētajiem uzņēmumiem, kas atbilstoši grāmatvedības konsolidācijas tvērumam tiek pilnā apmērā vai proporcionāli konsolidēti, kā arī par sabiedrībām, kas saskaņā ar šīs daļas 4. punktu figurē postenī “Ieguldījumi meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos”, tostarp arī sabiedrības, kurās veiktie ieguldījumi tiek turēti pārdošanai atbilstoši 5. SFPS. Dati jāsniedz par visām sabiedrībām neatkarīgi no darbības, ko tās veic.

295.

Šajā veidnē neuzrāda kapitāla vērtspapīru instrumentus, kas neatbilst kritērijiem klasificēšanai par ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos un pārskatus sniedzošās iestādes īpašumā esošajām šīs iestādes akcijām (“Pašu akcijas”).

24.1. Grupas struktūra – pa sabiedrībām (40.1.)

296.

Par katru sabiedrību sniedz turpmāk minēto informāciju (III un IV pielikumā, kā arī šajā pielikumā turpmāk minētajiem jēdzieniem ir šeit sniegtā nozīme):

(a)	“LEI kods” – ieguldījumu saņēmēja LEI kods. To uzrāda, ja ieguldījumu saņēmējam tāds ir;

(b)	“Sabiedrības kods” – ieguldījumu saņēmēja identifikācijas kods. Sabiedrības kods ir rindas identifikators, un katrai 40.1. veidnes rindai tam jābūt unikālam;

(c)	“Sabiedrības nosaukums” – ieguldījumu saņēmēja nosaukums;

(d)	“Iekļaušanas datums” – datums, kurā ieguldījumu saņēmējs iekļāvās “grupas tvērumā”;

(e)	“Ieguldījumu saņēmēja pamatkapitāls” – ieguldījumu saņēmēja emitētā kapitāla kopsumma atsauces datumā;

(f)	“Ieguldījumu saņēmēja pašu kapitāls”, “Ieguldījumu saņēmēja aktīvu kopsumma” un “Ieguldījumu saņēmēja peļņa (vai zaudējumi)” ir šo posteņu summas ieguldījumu saņēmēja jaunākajos finanšu pārskatos;

(g)	“Ieguldījumu saņēmēja rezidences vieta” – ieguldījumu saņēmēja rezidences valsts;

(h)	“Ieguldījumu saņēmēja sektors” – darījuma partnera sektors atbilstoši šā pielikuma 1. daļas 42. punktam;

(i)	“NACE kods” norādāms, balstoties uz ieguldījumu saņēmēja pamatdarbības veidu. Nefinanšu sabiedrībām NACE kodus norāda saskaņā ar pirmo iedalījuma līmeni (pa “iedaļām”); finanšu sabiedrībām NACE kodus norāda saskaņā ar otro iedalījuma līmeni (pa “nodaļām”);

(j)	“Uzkrātā pašu kapitāla daļa (%)” – iestādes turēto īpašumtiesību instrumentu procentuālā daļa atsauces datumā;

(k)	“Balsstiesības (%)” – ar iestādes turēto īpašumtiesību instrumentiem saistīto balsstiesību procentuālā daļa atsauces datumā;

(l)	“Grupas struktūra [attiecības]” – šeit norāda attiecību veidu starp galveno mātesuzņēmumu un ieguldījumu saņēmēju (mātesuzņēmums vai sabiedrība ar kopīgu kontroli pār pārskatus sniedzošo iestādi, meitasuzņēmums, kopuzņēmums vai asociētais uzņēmums);

(m)	“Grāmatvedībā piemērotā procedūra [Grāmatvedības grupa]” – šeit norāda grāmatvedības metodi saskaņā ar grāmatvedības konsolidācijas tvērumu (pilnīga konsolidācija, proporcionāla konsolidācija, pašu kapitāla metode vai cita metode);

(n)	“Grāmatvedībā piemērotā procedūra [KPR grupa]” – šeit norāda grāmatvedības metodi saskaņā ar KPR konsolidācijas tvērumu (pilnīga konsolidācija, proporcionāla konsolidācija, pašu kapitāla metode vai cita metode);

(o)	“Uzskaites vērtība” – iestādes bilancē uzrādītās summas attiecībā uz ieguldījumu saņēmējiem, kuri nav pilnā apmērā vai proporcionāli konsolidēti;

(p)	“Iegādes izmaksas” – ieguldītāju samaksātā summa;

(q)	“Ar ieguldījumu saņēmēju saistītā nemateriālā vērtība” – pārskatus sniedzošās iestādes konsolidētās bilances posteņos “nemateriālā vērtība” vai “ieguldījumi meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos” uzrādītā nemateriālā vērtība attiecībā uz ieguldījumu saņēmēju;

(r)	“Patiesā vērtība ieguldījumiem, kuriem ir publicētas kotētās cenas” – cena atsauces datumā; to norāda vienīgi tad, ja attiecīgie instrumenti ir kotēti.

24.2. Grupas struktūra – pa instrumentiem (40.2.)

297.

Par katru instrumentu sniedz šādu informāciju:

(a)

“Vērtspapīru kods” – vērtspapīru ISIN kods. Attiecībā uz vērtspapīriem, kuriem nav ISIN koda, izmanto citu kodu, kas ir unikāls šim vērtspapīram. “Vērtspapīru kods” un “Pārvaldītājsabiedrības kods” veido saliktu rindas identifikatoru, un šim identifikatoram katrai 40.2. veidnes rindai jābūt unikālam;

(b)	“Pārvaldītājsabiedrības kods” – sabiedrības identifikācijas kods grupā, kas tur attiecīgos ieguldījumus; “Pārvaldītājsabiedrības LEI kods” – vērtspapīrus turošās sabiedrības LEI kods. To uzrāda, ja pārvaldītājsabiedrībai tāds ir;

(c)	“Sabiedrības kods”, “Uzkrātā pašu kapitāla daļa (%)”, “Uzskaites vērtība” un “Iegādes izmaksas” (definīcijas sniegtas iepriekš). Summas uzrāda attiecībā uz tiem vērtspapīriem, kurus tur attiecīgā pārvaldītājsabiedrība.

25. PATIESĀ VĒRTĪBA (41.)

25.1. Patiesās vērtības hierarhija – amortizētajās izmaksās novērtētie finanšu instrumenti (41.1.)

298.

Šajā veidnē sniedz informāciju par amortizētajās izmaksās novērtēto finanšu instrumentu patieso vērtību, izmantojot 13. SFPS 72., 76., 81. un 86. punkta hierarhiju. Ja valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, arī ir paredzēts patiesajā vērtībā novērtētos aktīvus sadalīt pa dažādiem patiesās vērtības līmeņiem, iestādes, uz kurām attiecas valsts VPGP, arī izmanto šo veidni.

25.2. Iespējas novērtēt patiesajā vērtībā izmantojums (41.2.)

299.

Šajā veidnē sniedz informāciju par iespējas novērtēt patiesajā vērtībā izmantojumu attiecībā uz finanšu aktīviem un saistībām, kas tiek novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā.

300.

Postenī “Hibrīdlīgumi” attiecībā uz saistībām uzrāda uzskaites vērtību finanšu hibrīdinstrumentiem, kas nesadalītā veidā klasificēti šajos uzskaites portfeļos, tas ir, uzrāda visu nesadalīto hibrīdinstrumentu.

301.

Postenī “Kredītriska pārvaldība” uzrāda uzskaites vērtību instrumentiem, kas tiek novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, jo to kredītrisks tiek ierobežots ar kredītu atvasinātajiem instrumentiem, kas tiek novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā saskaņā ar 9. SFPS 6.7. punktu.

26. MATERIĀLIE UN NEMATERIĀLIE AKTĪVI – UZSKAITES VĒRTĪBA SADALĪJUMĀ PA NOVĒRTĒJUMA METODĒM (42.)

302.

Posteņos “Pamatlīdzekļi”, “Ieguldījumu īpašums” un “Citi nemateriālie aktīvi” vērtības uzrāda, ievērojot to novērtējumā izmantotos kritērijus.

303.

“Citi nemateriālie aktīvi” ietver visus tos nemateriālos aktīvus, kas nav nemateriālā vērtība (goodwill).

27. UZKRĀJUMI (43.)

304.

Šajā veidnē atspoguļo posteņa “Uzkrājumi” izmaiņas starp uzskaites vērtību perioda sākumā un perioda beigās pa izmaiņu veidiem, izņemot atbilstoši 9. SFPS novērtētos uzkrājumus, kurus uzrāda 12. veidnē.

305.

Postenī “Citas sniegtās apņemšanās un garantijas, kas novērtētas saskaņā ar 37. SGS, un sniegtās garantijas, kas novērtētas saskaņā ar 4. SFPS” uzrāda uzkrājumus, kas novērtēti atbilstoši 37. SGS, un kredītzaudējumus par finanšu garantijām, kas atbilstoši 4. SFPS tiek uzskatītas par apdrošināšanas līgumiem.

28. DEFINĒTU PABALSTU PLĀNI UN DARBINIEKU PABALSTI (44.)

306.

Šajās veidnēs sniedz apkopoto informāciju par visiem iestādes definēto pabalstu plāniem. Ja ir vairāk nekā viens definēto pabalstu plāns, uzrāda kopsummu par visiem plāniem.

28.1. Definētu pabalstu plānu neto aktīvu un saistību komponenti (44.1.)

307.

Veidnē “Definētu pabalstu plānu neto aktīvu un saistību komponenti” atspoguļo saskaņošanu attiecībā uz kopējo pašreizējo vērtību visām definēto pabalstu neto saistībām (aktīviem), kā arī atlīdzības tiesībām (19. SGS 140. a), b)).

308.

“Neto definētu pabalstu aktīvi” to pārpalikuma gadījumā ir pārpalikuma summas, ko atzīst bilancē, jo tās neietekmē limiti, kas noteikti 19. SGS 63. punktā. Šā posteņa summu un summu, kas atzīta izziņas postenī “Par aktīviem atzīto atlīdzības tiesību patiesā vērtība”, iekļauj bilances postenī “Citi aktīvi”.

28.2. Izmaiņas definēto pabalstu plānu saistībās (44.2.)

309.

Veidnē “Izmaiņas definēto pabalstu plānu saistībās” atspoguļo izmaiņas starp visu iestādes definēto pabalstu saistību kopējās pašreizējās vērtības sākuma un beigu saldo. Katra 19. SGS 141. punktā uzskaitītā elementa ietekmi attiecīgajā periodā uzrāda atsevišķi.

310.

Summai, kas definēto pabalstu saistību izmaiņu veidnē uzrādīta postenī “Beigu atlikums [pašreizējā vērtība]”, ir jābūt vienādai ar summu “Definētu pabalstu saistību pašreizējā vērtība”.

28.3. Izziņas posteņi [saistībā ar personāla izdevumiem] (44.3.)

311.

Attiecībā uz izziņas posteņiem saistībā ar personāla izdevumiem jēdzieniem ir šādas nozīmes:

(a)	“Pensijas un tamlīdzīgi izdevumi” ir summas, kas attiecīgajā periodā atzītas kā personāla izdevumi par pēcnodarbinātības pabalstu saistībām (definēto iemaksu plāni un definēto pabalstu plāni) un iemaksas sociālā nodrošinājuma fondos;

(b)	“Uz akcijām balstīti maksājumi” ir summas, kas attiecīgajā periodā atzītas kā personāla izdevumi uz akcijām balstītiem maksājumiem.

29. ATSEVIŠĶU PEĻŅAS VAI ZAUDĒJUMU APRĒĶINA POSTEŅU SADALĪJUMS (45.)

29.1. Peļņa vai zaudējumi no finanšu aktīviem un saistībām, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, sadalījumā pa uzskaites portfeļiem (45.1.)

312.

“Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā” ietver peļņu vai zaudējumus, ko rada emitentu pašu kredītriska izmaiņas attiecībā uz saistībām, kas tiek novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, tikai tādā gadījumā, ja pārskatus sniedzošā iestāde ir izvēlējusies atzīt tos peļņas vai zaudējumu aprēķinā, jo atzīšana pārējos apvienotajos ienākumos radītu vai palielinātu uzskaites neatbilstību.

29.2. Peļņa vai zaudējumi, pārtraucot atzīt nefinanšu aktīvus (45.2.)

313.

Peļņu vai zaudējumus saistībā ar atzīšanas pārtraukšanu nefinanšu aktīviem uzrāda sadalījumā pa aktīvu veidiem; katrā rindā uzrāda peļņu vai zaudējumus no aktīviem, kuru atzīšana pārtraukta. Postenī “Citi aktīvi” uzrāda citus materiālo aktīvus, nemateriālos aktīvus un ieguldījumus, kas nav uzrādīti citur.

29.3. Citi darbības ienākumi un izdevumi (45.3.)

314.

Citus darbības ienākumus un izdevumus uzrāda sadalījumā pa šādiem posteņiem: patiesās vērtības korekcijas materiālajiem aktīviem, kas tiek novērtēti, izmantojot patiesās vērtības modeli; ieguldījumu īpašumu nomas ienākumi un tiešie operacionālie izdevumi; ienākumi un izdevumi par operatīvo nomu, izņemot ieguldījumu īpašumus; pārējie darbības ienākumi un izdevumi.

315.

Postenī “Operatīvā noma, izņemot ieguldījumu īpašumus” ailē “Ienākumi” uzrāda ieņēmumus, ko iestāde guvusi, un ailē “Izdevumi” – izmaksas, kas iestādei radušās iznomātājas statusā operatīvās nomas darbībās ar aktīviem, kuri nav klasificēti kā ieguldījumu īpašums. Izmaksas, kas iestādei radušās nomnieces statusā, iekļauj postenī “Citi administratīvie izdevumi”.

316.

Peļņu vai zaudējumus, kas rodas, pārtraucot atzīt un pārvērtējot turēto zeltu, citus dārgmetālus un citas preces, kuru novērtējums ir patiesā vērtība mīnus pārdošanas izmaksas, uzrāda posteņos “Citi darbības ienākumi – citi” vai “Citi darbības izdevumi – citi”.

30. PAŠU KAPITĀLA IZMAIŅU PĀRSKATS (46.)

317.

Pašu kapitāla izmaiņu pārskatā katram pašu kapitāla komponentam atspoguļo izmaiņas starp uzskaites vērtību perioda sākumā (sākuma atlikums) un perioda beigās (beigu atlikums).

318.

“Pārvedumi starp pašu kapitāla komponentiem” ietver visas pašu kapitāla ietvaros pārvestās summas, tostarp tādas atzīšanas pārtraukšanas rezultātā uz citiem pašu kapitāla komponentiem pārvestās summas kā peļņa un zaudējumi, ko paša kredītrisks rada attiecībā uz saistībām, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, un patiesās vērtības kumulatīvās izmaiņas kapitāla vērtspapīru instrumentiem, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos.

3. DAĻA

RISKA DARĪJUMU KATEGORIJU UN DARĪJUMA PARTNERU SEKTORU SAVIETOJUMS

Šīs daļas 2. un 3. tabulā ir atspoguļots savietojums starp riska darījumu kategorijām, kuras izmanto kapitāla prasību aprēķināšanai saskaņā ar KPR, un darījuma partneru sektoriem, kas izmantoti FINREP tabulās.

2. tabula

Standartizētā pieeja (SP)

Riska darījumu kategorijas saskaņā ar SP (KPR 112. pants)

FINREP darījuma partneru sektori

Piezīmes

a)	Centrālās valdības vai centrālās bankas

1)	Centrālās bankas

2)	Vispārējās valdības

Šos riska darījumus attiecina uz FINREP darījuma partneru sektoriem atkarībā no tiešā darījumu partnera veida.

b)	Reģionālās pašvaldības vai vietējās pašpārvaldes

2)	Vispārējās valdības

Šos riska darījumus attiecina uz FINREP darījuma partneru sektoriem atkarībā no tiešā darījumu partnera veida.

c)	Publiskā sektora struktūras

2)	Vispārējās valdības

3)	Kredītiestādes

4)	Citas finanšu sabiedrības

5)	Nefinanšu sabiedrības

Šos riska darījumus attiecina uz FINREP darījuma partneru sektoriem atkarībā no tiešā darījumu partnera veida.

d)	Daudzpusējās attīstības bankas

3)	Kredītiestādes

Šos riska darījumus attiecina uz FINREP darījuma partneru sektoriem atkarībā no tiešā darījumu partnera veida.

e)	Starptautiskās organizācijas

2)	Vispārējās valdības

Šos riska darījumus attiecina uz FINREP darījuma partneru sektoriem atkarībā no tiešā darījumu partnera veida.

f)	Iestādes (t.i., kredītiestādes un ieguldījumu brokeru sabiedrības)

3)	Kredītiestādes

4)	Citas finanšu sabiedrības

Šos riska darījumus attiecina uz FINREP darījuma partneru sektoriem atkarībā no tiešā darījumu partnera veida.

g)	Komercsabiedrības

4)	Citas finanšu sabiedrības

5)	Nefinanšu sabiedrības

6)	Mājsaimniecības

Šos riska darījumus attiecina uz FINREP darījuma partneru sektoriem atkarībā no tiešā darījumu partnera veida.

h)	Privātpersonas un MVU

4)	Citas finanšu sabiedrības

5)	Nefinanšu sabiedrības

6)	Mājsaimniecības

Šos riska darījumus attiecina uz FINREP darījuma partneru sektoriem atkarībā no tiešā darījumu partnera veida.

i)	Riska darījumi, kas nodrošināti ar nekustamā īpašuma hipotēku

2)	Vispārējās valdības

3)	Kredītiestādes

4)	Citas finanšu sabiedrības

5)	Nefinanšu sabiedrības

6)	Mājsaimniecības

Šos riska darījumus attiecina uz FINREP darījuma partneru sektoriem atkarībā no tiešā darījumu partnera veida.

j)	Riska darījumi, kuros netiek pildītas saistības

1)	Centrālās bankas

2)	Vispārējās valdības

3)	Kredītiestādes

4)	Citas finanšu sabiedrības

5)	Nefinanšu sabiedrības

6)	Mājsaimniecības

Šos riska darījumus attiecina uz FINREP darījuma partneru sektoriem atkarībā no tiešā darījumu partnera veida.

ja)	Riska darījumi, kas saistīti ar īpaši augstu risku

1)	Centrālās bankas

2)	Vispārējās valdības

3)	Kredītiestādes

4)	Citas finanšu sabiedrības

5)	Nefinanšu sabiedrības

6)	Mājsaimniecības

Šos riska darījumus attiecina uz FINREP darījuma partneru sektoriem atkarībā no tiešā darījumu partnera veida.

k)	Segtās obligācijas

3)	Kredītiestādes

4)	Citas finanšu sabiedrības

5)	Nefinanšu sabiedrības

Šos riska darījumus attiecina uz FINREP darījuma partneru sektoriem atkarībā no tiešā darījumu partnera veida.

l)	Vērtspapīrošanas pozīcijas

2)	Vispārējās valdības

3)	Kredītiestādes

4)	Citas finanšu sabiedrības

5)	Nefinanšu sabiedrības

6)	Mājsaimniecības

Šos riska darījumus attiecina uz FINREP darījuma partneru sektoriem atkarībā no pamatā esošā vērtspapīrošanas riska. FINREP ietvaros, ja vērtspapīrotās pozīcijas paliek atzītas bilancē, attiecīgie darījuma partneru sektori ir tie sektori, pie kuriem pieder šo pozīciju tiešie darījuma partneri.

m)	Iestādes un komercsabiedrības, par kurām ir pieejams īstermiņa kredītnovērtējums

3)	Kredītiestādes

4)	Citas finanšu sabiedrības

5)	Nefinanšu sabiedrības

Šos riska darījumus attiecina uz FINREP darījuma partneru sektoriem atkarībā no tiešā darījumu partnera veida.

n)	Kolektīvo ieguldījumu uzņēmumi

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

FINREP ietvaros ieguldījumus KIU klasificē kā kapitāla vērtspapīru instrumentus neatkarīgi no tā, vai KPR pieļauj “caurskatīšanu”.

o)	Kapitāla vērtspapīri

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

FINREP ietvaros kapitāla vērtspapīri tiek sadalīti instrumentos pa dažādām finanšu aktīvu kategorijām.

p)	Citi posteņi

Dažādi bilances posteņi

FINREP ietvaros “citi posteņi” var tikt iekļauti dažādās aktīvu kategorijās.

3. tabula

Uz iekšējiem reitingiem balstītā pieeja (IRBP)

Riska darījumu kategorijas saskaņā ar IRBP (KPR 147. pants)

FINREP darījuma partneru sektori

Piezīmes

a)	Centrālās valdības un centrālās bankas

1)	Centrālās bankas

2)	Vispārējās valdības

3)	Kredītiestādes

Šos riska darījumus attiecina uz FINREP darījuma partneru sektoriem atkarībā no tiešā darījumu partnera veida.

b)	Iestādes (t.i., kredītiestādes un ieguldījumu brokeru sabiedrības, kā arī atsevišķas vispārējās valdības un daudzpusējās bankas)

2)	Vispārējās valdības

3)	Kredītiestādes

4)	Citas finanšu sabiedrības

Šos riska darījumus attiecina uz FINREP darījuma partneru sektoriem atkarībā no tiešā darījumu partnera veida.

c)	Komercsabiedrības

4)	Citas finanšu sabiedrības

5)	Nefinanšu sabiedrības

6)	Mājsaimniecības

Šos riska darījumus attiecina uz FINREP darījuma partneru sektoriem atkarībā no tiešā darījumu partnera veida.

d)	Privātpersonas un MVU

4)	Citas finanšu sabiedrības

5)	Nefinanšu sabiedrības

6)	Mājsaimniecības

Šos riska darījumus attiecina uz FINREP darījuma partneru sektoriem atkarībā no tiešā darījumu partnera veida.

e)	Kapitāla vērtspapīri

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

FINREP ietvaros kapitāla vērtspapīri tiek sadalīti instrumentos pa dažādām finanšu aktīvu kategorijām.

f)	Vērtspapīrošanas pozīcijas

2)	Vispārējās valdības

3)	Kredītiestādes

4)	Citas finanšu sabiedrības

5)	Nefinanšu sabiedrības

6)	Mājsaimniecības

Šos riska darījumus attiecina uz FINREP darījuma partneru sektoriem atkarībā no pamatā esošā vērtspapīrošanas pozīciju riska. FINREP ietvaros, ja vērtspapīrotās pozīcijas paliek atzītas bilancē, attiecīgie darījuma partneru sektori ir tie sektori, pie kuriem pieder šo pozīciju tiešie darījuma partneri.

g)	Citas saistības, kas nav kredītsaistības

Dažādi bilances posteņi

FINREP ietvaros “citi posteņi” var tikt iekļauti dažādās aktīvu kategorijās.”

(1) Eiropas Parlamenta un Padomes 2002. gada 19. jūlija Regula (EK) Nr. 1606/2002 par starptautisko grāmatvedības standartu piemērošanu (OV L 243, 11.9.2002., 1. lpp.).

(2) Eiropas Centrālās bankas 2013. gada 24. septembra Regula (EK) Nr. 1071/2013 par monetāro finanšu iestāžu nozares bilanci (pārstrādāta redakcija) (ECB/2013/33) (OV L 297, 7.11.2013., 1. lpp.).

(3) Eiropas Parlamenta un Padomes 2006. gada 20. decembra Regula (EK) Nr. 1893/2006, ar ko izveido NACE 2. red. saimniecisko darbību statistisko klasifikāciju, kā arī groza Padomes Regulu (EEK) Nr. 3037/90 un dažas EK regulas par īpašām statistikas jomām (OV L 393, 30.12.2006., 1. lpp.).

(4) Padomes 1986. gada 8. decembra Direktīva 86/635/EEK par banku un citu finanšu iestāžu gada pārskatiem un konsolidētajiem pārskatiem (OV L 372, 31.12.1986., 1. lpp.).

(5) Eiropas Parlamenta un Padomes 2013. gada 26. jūnija Direktīva 2013/34/ES par noteiktu veidu uzņēmumu gada finanšu pārskatiem, konsolidētajiem finanšu pārskatiem un saistītiem ziņojumiem, ar ko groza Eiropas Parlamenta un Padomes Direktīvu 2006/43/EK un atceļ Padomes Direktīvas 78/660/EEK un 83/349/EEK (OV L 182, 29.6.2013., 19. lpp.).

(6) Komisijas 2003. gada 6. maija Ieteikums par mikrouzņēmumu, mazo un vidējo uzņēmumu definīciju (C(2003)1422) (OV L 124, 20.5.2003., 36. lpp.).