EUROPOS CENTRINIO BANKO SPRENDIMAS (ES) 2024/2938

2024 m. lapkričio 14 d.

dėl Europos Centrinio Banko metinės atskaitomybės (ECB/2024/32)

(nauja redakcija)

EUROPOS CENTRINIO BANKO VALDANČIOJI TARYBA,

atsižvelgdama į Sutartį dėl Europos Sąjungos veikimo,

atsižvelgdama į Europos centrinių bankų sistemos ir Europos Centrinio Banko statutą, ypač į jo 26 straipsnio 2 dalį,

kadangi:

(1)	Europos Centrinio Banko sprendimas (ES) 2016/2247 (ECB/2016/35) (1) buvo keletą kartų iš esmės pakeistas. Kadangi reikalingi nauji daliniai pakeitimai, siekiant aiškumo, šis sprendimas turėtų būti išdėstytas nauja redakcija;

(2)

pagal Europos centrinių bankų sistemos ir Europos Centrinio Banko statuto (toliau – ECBS statutas) 26 straipsnio 2 dalį Europos Centrinio Banko (ECB) metų ataskaitas rengia Vykdomoji valdyba pagal Valdančiosios tarybos nustatytus principus. Ataskaitas tvirtina Valdančioji taryba. Šiuo sprendimu nustatomos ECB taikomos jo metinių finansinių ataskaitų rengimo taisyklės;

(3)	balanso sudarymo ir vertinimo taisyklėse turėtų būti numatyta Valdančiosios tarybos galimybė ECB balanse nustatyti atidėjinį siekiant apsisaugoti nuo finansinės rizikos;

(4)	pajamos pripažįstamos vadovaujantis Europos Centrinio Banko gairėse (ES) 2024/2941 (ECB/2024/31) (2) nustatytomis taisyklėmis ir darant į jas nuorodą, taip pat atsižvelgiant į nebalansines priemones;

(5)

jei šiame sprendime nenustatyta tam tikros srities apskaitos tvarka ir jei nėra kitokio Valdančiosios tarybos sprendimo, ECB turėtų laikytis vertinimo principų vadovaudamasis Europos Sąjungos priimtais Tarptautiniais finansinės atskaitomybės standartais, kurie yra svarbūs ECB veiklai ir ataskaitoms,

PRIĖMĖ ŠĮ SPRENDIMĄ:

I SKYRIUS

BENDROSIOS NUOSTATOS

1 straipsnis

Apibrėžtys

1. Gairių (ES) 2024/2941 (ECB/2024/31) 1 straipsnyje apibrėžtos sąvokos turi tokią pat reikšmę, kai yra naudojamos šiame sprendime.

2. Kiti šiame sprendime naudojami techniniai terminai turi tokią pat reikšmę kaip Gairių (ES) 2024/2941 (ECB/2024/31) II priede.

2 straipsnis

Taikymo sritis

Šiame sprendime nustatytos taisyklės taikomos Europos Centrinio Banko (ECB) metinėms finansinėms ataskaitoms, kurias sudaro balansas, ECB nebalansinių sąskaitų balanso straipsniai, pelno (nuostolio) ataskaita ir ECB metinių finansinių ataskaitų aiškinamasis raštas.

3 straipsnis

Kokybinės savybės

Gairių (ES) 2024/2941 (ECB/2024/31) 3 straipsnyje apibrėžtos kokybinės savybės taikomos šiame sprendime.

4 straipsnis

Pagrindiniai apskaitos principai

1. Gairių (ES) 2024/2941 (ECB/2024/31) 4 straipsnyje apibrėžti pagrindiniai apskaitos principai taip pat taikomi šiame sprendime.

2. Gairių (ES) 2024/2941 (ECB/2024/31) 4 straipsnio 3 dalies pirmajam sakiniui taikant išimtį, į įvykius po balanso atsižvelgiama tik iki dienos, kai Vykdomoji valdyba įgalioja teikti ECB metines finansines ataskaitas Valdančiajai tarybai patvirtinti.

5 straipsnis

Ekonominis ir pinigų (atsiskaitymų) metodai

Šiam sprendimui taikomos Gairių (ES) 2024/2941 (ECB/2024/31) 5 straipsnyje nustatytos taisyklės.

6 straipsnis

Turto ir įsipareigojimų pripažinimas

Finansinis arba kitas turtas ir (arba) įsipareigojimai ECB balanse pripažįstami tik pagal Gairių (ES) 2024/2941 (ECB/2024/31) 6 straipsnį

II SKYRIUS

BALANSO SUDARYMO IR VERTINIMO TAISYKLĖS

7 straipsnis

Balanso struktūra

Balansas sudaromas pagal I priede išdėstytą struktūrą.

8 straipsnis

Atidėjiniai finansinei rizikai

Atsižvelgdama į ECB veiklos pobūdį, Valdančioji taryba ECB balanse gali sudaryti atidėjinius finansinei rizikai. Remdamasi pagrįstai įvertinta ECB prisiimta rizika, Valdančioji taryba sprendžia dėl atidėjinių dydžio ir panaudojimo.

9 straipsnis

Balanso vertinimo taisyklės

1. Jeigu I priede nenurodyta kitaip, balansas vertinamas einamaisiais rinkos kursais ir kainomis.

2. Auksas, užsienio valiutos priemonės, vertybiniai popieriai (išskyrus vertybinius popierius, laikomus iki išpirkimo termino, neapyvartinius vertybinius popierius ir pinigų politikos tikslais laikomus vertybinius popierius, apskaitomus amortizuota savikaina), taip pat finansinės priemonės, balansinės ir nebalansinės, metų pabaigoje perkainojami pagal vidutinius rinkos kursus ir kainas.

3. Perkainojant auksą, atskirai neišskiriama aukso kainos ir užsienio valiutos kurso įtaka, bendras aukso perkainojimas įtraukiamas į apskaitą remiantis nustatyto aukso svorio vieneto kaina eurais, apskaičiuota pagal euro ir JAV dolerio keitimo kursą ketvirčio perkainojimo dieną. Balansiniai ir nebalansiniai sandoriai užsienio valiuta perkainojami atskirai pagal kiekvieną valiutą. Taikant šį straipsnį, turimos specialiosios skolinimosi teisės (SST), įskaitant paskirtąsias individualias užsienio valiutos pozicijas, kurios sudaro SST krepšelį, laikomos viena pozicija. Vertybiniai popieriai perkainojami pagal kiekvieną kodą, t. y. tą patį ISIN numerį/rūšį atskirai, o susiję pasirinkimo sandoriai vertinimo tikslais nėra atskiriami. Pinigų politikos tikslais laikomi vertybiniai popieriai arba vertybiniai popieriai, įtraukti į straipsnius „Kitas finansinis turtas“ arba „Kita“, laikomi atskira pozicija.

4. Pinigų politikos tikslais laikomi apyvartiniai vertybiniai popieriai laikomi atskira pozicija ir vertinami pagal rinkos kainą arba amortizuota savikaina, sumažinta vertės sumažėjimu, priklausomai nuo pinigų politikos susitarimų.

5. Vertybiniai popieriai, laikomi iki išpirkimo termino, laikomi atskira pozicija ir vertinami amortizuota savikaina, sumažinta vertės sumažėjimu. Tokia pat tvarka taikoma neapyvartiniams vertybiniams popieriams. Vertybiniai popieriai, laikomi iki išpirkimo termino, gali būti parduoti terminui nepasibaigus esant bet kuriai iš šių aplinkybių:

a)	jei parduodamas kiekis laikomas nereikšmingu lyginant su visu iki išpirkimo termino laikomų vertybinių popierių portfelio dydžiu;

b)	jei vertybiniai popieriai parduodami likus vienam mėnesiui iki išpirkimo termino datos;

c)	išimtinėmis aplinkybėmis, pavyzdžiui, žymiai pablogėjus emitento kreditingumui.

10 straipsnis

Grįžtamieji sandoriai

Grįžtamieji sandoriai apskaitomi pagal Gairių (ES) 2024/2941 (ECB/2024/31) 10 straipsnį.

11 straipsnis

Apyvartinės nuosavybės akcijos

Apyvartinės nuosavybės akcijos apskaitomos pagal Gairių (ES) 2024/2941 (ECB/2024/31) 11 straipsnį.

12 straipsnis

Apyvartiniai investiciniai fondai

Apyvartiniai investiciniai fondai apskaitomi pagal Gairių (ES) 2024/2941 (ECB/2024/31) 12 straipsnį.

13 straipsnis

Vertybinių popierių palūkanų normos rizikos valdymas išvestinėmis finansinėmis priemonėmis

Apsidraudimas nuo palūkanų normos rizikos apskaitomas pagal Gairių (ES) 2024/2941 (ECB/2024/31) 13 straipsnį.

14 straipsnis

Sintetinės priemonės

Sintetinės priemonės apskaitomos pagal Gairių (ES) 2024/2941 (ECB/2024/31) 14 straipsnį.

III SKYRIUS

PAJAMŲ PRIPAŽINIMAS

15 straipsnis

Pajamų pripažinimas

1. Pajamų pripažinimui taikomos Gairių (ES) 2024/2941 (ECB/2024/31) 16 straipsnio 1, 2, 3, 5 ir 7 dalys.

2. Specialiųjų perkainojimo sąskaitų lėšos, atsirandančios iš įnašų pagal Europos centrinių bankų sistemos ir Europos Centrinio Banko statuto (toliau – ECBS statutas) 48 straipsnio 2 dalį valstybių narių, kurioms taikyta išimtis buvo panaikinta, centrinių bankų atžvilgiu, naudojamos nerealizuotiesiems nuostoliams padengti, jei jie viršija ankstesnius perkainojimo prieaugius, įrašytus į atitinkamą įprastą perkainojimo sąskaitą, kaip nustatyta Gairių (ES) 2024/2941 (ECB/2024/31) 16 straipsnio 1 dalies c punkte, prieš tokių nuostolių kompensavimą pagal ECBS statuto 33 straipsnio 2 dalį. Lėšos, esančios specialiose perkainojimo sąskaitose auksui, valiutoms ir vertybiniams popieriams, proporcingai mažinamos, jei sumažėja atitinkamo turto pozicijos.

16 straipsnis

Sandorių vertė

Šiam sprendimui taikomas Gairių (ES) 2024/2941 (ECB/2024/31) 17 straipsnis.

IV SKYRIUS

NEBALANSINIŲ PRIEMONIŲ APSKAITOS TAISYKLĖS

17 straipsnis

Bendrosios taisyklės

Šiam sprendimui taikomas Gairių (ES) 2024/2941 (ECB/2024/31) 18 straipsnis.

18 straipsnis

Išankstiniai užsienio valiutos keitimo sandoriai

Išankstiniai užsienio valiutų keitimo sandoriai apskaitomi pagal Gairių (ES) 2024/2941 (ECB/2024/31) 19 straipsnį.

19 straipsnis

Valiutų apsikeitimo sandoriai

Valiutų apsikeitimo sandoriai apskaitomi pagal Gairių (ES) 2024/2941 (ECB/2024/31) 20 straipsnį.

20 straipsnis

Ateities sandoriai

Ateities sandoriai apskaitomi pagal Gairių (ES) 2024/2941 (ECB/2024/31) 21 straipsnį.

21 straipsnis

Palūkanų normų apsikeitimo sandoriai

1. Palūkanų normų apsikeitimo sandoriai apskaitomi pagal Gairių (ES) 2024/2941 (ECB/2024/31) 22 straipsnį.

2. Metų pabaigoje pelno (nuostolio) ataskaitoje pripažinti nerealizuotieji nuostoliai, amortizuojami paskesniais metais, taikant tiesinį metodą. Išankstinių palūkanų normų apsikeitimo sandorių atveju, amortizacija pradedama nuo atsiskaitymo už sandorį dienos.

22 straipsnis

Išankstiniai palūkanų normų sandoriai

Išankstiniai palūkanų normų sandoriai apskaitomi pagal Gairių (ES) 2024/2941 (ECB/2024/31) 23 straipsnį.

23 straipsnis

Išankstiniai vertybinių popierių sandoriai

Išankstiniai vertybinių popierių sandoriai apskaitomi pagal Gairių (ES) 2024/2941 (ECB/2024/31) 24 straipsnio 1 dalyje nurodytą A metodą

24 straipsnis

Pasirinkimo sandoriai

Pasirinkimo sandoriai apskaitomi pagal Gairių (ES) 2024/2941 (ECB/2024/31) 25 straipsnį

V SKYRIUS

SKELBIAMAS METINIS BALANSAS BEI SKELBIAMA PELNO (NUOSTOLIO) ATASKAITA

25 straipsnis

Ataskaitų formos

1. Skelbiamas ECB metinis balansas rengiamas pagal II priede pateiktą formą.

2. Skelbiama ECB pelno (nuostolio) ataskaita rengiama pagal III priede pateiktą formą.

VI SKYRIUS

BAIGIAMOSIOS NUOSTATOS

26 straipsnis

Taisyklių kūrimas, taikymas ir aiškinimas

1. Aiškinant šį sprendimą atsižvelgiama į parengiamąjį darbą, pagal Sąjungos teisę suderintus apskaitos principus ir į visuotinai pripažintus apskaitos principus.

2. Jei šiame sprendime nenustatyta tam tikros srities apskaitos tvarka ir jei nėra kitokio Valdančiosios tarybos sprendimo, ECB laikosi vertinimo principų vadovaudamasis Europos Sąjungos priimtais Tarptautiniais finansinės atskaitomybės standartais, kurie yra taikytini ECB veiklai ir ataskaitoms.

3. Itin retais atvejais Valdančiajai tarybai padarius išvadą, kad metinės finansinės ataskaitos nebus pateiktos teisingai, jeigu bus laikomasi tam tikro šio sprendimo reikalavimo, ECB nukrypsta nuo to reikalavimo ir metinių finansinių ataskaitų aiškinamajame rašte nurodo priežastis.

27 straipsnis

Panaikinimas

1. Sprendimas (ES) 2016/2247(ECB/2016/35) panaikinamas.

2. Nuorodos į panaikintą sprendimą laikomos nuorodomis į šį sprendimą ir skaitomos vadovaujantis V priede pateikta atitikties lentele.

28 straipsnis

Įsigaliojimas

Šis sprendimas įsigalioja 2024 m. gruodžio 31 d.

Priimta Frankfurte prie Maino 2024 m. lapkričio 14 d.

ECB Pirmininkė

Christine LAGARDE

(1) 2016 m. lapkričio 3 d. Europos Centrinio Banko sprendimas (ES) 2016/2247 dėl Europos Centrinio Banko metinės atskaitomybės (ECB/2016/35) (OL L 347, 2016 12 20, p. 1).

(2) 2024 m. lapkričio 14 d. Europos Centrinio Banko gairės (ES) 2024/2941 dėl Europos centrinių bankų sistemos apskaitos ir finansinės atskaitomybės teisinio pagrindo (ECB/2024/31) (OL L, 2024/2941, 2024 12 11, ELI: http://data.europa.eu/eli/guideline/2024/2941/oj).

I PRIEDAS

Balanso sudarymo ir vertinimo taisyklės

TURTAS

Balanso straipsnis (1)

Balanso straipsnių turinio kategorijos

Vertinimo principas

Auksas ir gautinas auksas

Fizinis auksas, t. y. luitai, monetos, lakštai, grynuoliai, saugykloje ar „kelyje“. Ne fizinis auksas, pvz., likučiai aukso sąskaitose iki pareikalavimo (neskirstomose sąskaitose), terminuotieji indėliai ir pretenzijos gauti auksą, kylančios iš šių sandorių: a) aukso kiekį didinančių ar mažinančių sandorių ir b) aukso vietos ar grynumo apsikeitimo sandorių, kai tarp aukso perdavimo ir gavimo yra daugiau nei viena darbo diena

Rinkos verte

Pretenzijos ne euro zonos rezidentams užsienio valiuta

Pretenzijos užsienio valiuta ne euro zonos kitoms sandorio šalims, įskaitant ne euro zonos centrinius bankus

2.1.

Iš Tarptautinio valiutos fondo (TVF) gautinos lėšos

a)	Atsargų dalies (grynosios) neviršijančios skolinimosi teisės

Nacionalinė kvota, atėmus TVF disponuojamų sąskaitų eurais likučius. Į šį straipsnį arba 6 įsipareigojimų straipsnį „Įsipareigojimai ne euro zonos rezidentams eurais“ galima įtraukti TVF sąskaitą Nr. 2 (sąskaita eurais, skirta administravimo išlaidoms)

a)	Atsargų dalies (grynosios) neviršijančios skolinimosi teisės

Nominaliąja verte, perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą

b)	Specialiosios skolinimosi teisės (SST)

Turimos SST (bendrąja verte)

SST

Nominaliąja verte, perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą

c)	Kiti reikalavimai

Bendrieji skolinimosi susitarimai, pagal specialiuosius skolinimosi susitarimus suteiktos paskolos, indėliai į TVF valdomus fondus

c)	Kiti reikalavimai

Nominaliąja verte, perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą

2.2.

Likučiai bankų sąskaitose ir investicijos į vertybinius popierius, išorės paskolos ir kitas išorės turtas

a)	Sąskaitų likučiai ne euro zonos bankuose, išskyrus tuos, kurie priskiriami 11.3 turto straipsniui „Kitas finansinis turtas“

Einamosios sąskaitos, terminuotieji indėliai, vienos dienos paskolos, atvirkštiniai atpirkimo sandoriai

a)	Sąskaitų likučiai ne euro zonos bankuose

Nominaliąja verte, perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą

b)	Investicijos į vertybinius popierius ne euro zonoje, išskyrus tas, kurios priskiriamos 11.3 turto straipsniui „Kitas finansinis turtas“

Ne euro zonos rezidentų išleisti skoliniai įsipareigojimai ir obligacijos, trumpalaikiai skoliniai įsipareigojimai, nulinės atkarpos obligacijos, pinigų rinkos vertybiniai popieriai, nuosavybės akcijos, investiciniai fondai, laikomi kaip užsienio atsargų dalis

i)	Apyvartiniai skolos vertybiniai popieriai, išskyrus laikomus iki termino pabaigos Rinkos kaina ir užsienio valiutos rinkos kursas Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

ii)	Apyvartiniai skolos vertybiniai popieriai, laikomi iki išpirkimo termino Įsigijimo verte, sumažinta vertės sumažėjimu ir perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

iii)	Neapyvartiniai vertybiniai popieriai Įsigijimo verte, sumažinta vertės sumažėjimu ir perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

iv)	Apyvartinės nuosavybės akcijos Rinkos kaina ir užsienio valiutos rinkos kursas

v)	Apyvartiniai investiciniai fondai Rinkos kaina ir užsienio valiutos rinkos kursas

c)	Išorės paskolos (indėliai) ne euro zonos rezidentams, išskyrus tas, kurios priskiriamos 11.3 turto straipsniui „Kitas finansinis turtas“

c)	Išorės paskolos

Indėliai – nominaliąja verte, perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą

d)	Kitas išorės turtas

Ne euro zonos banknotai ir monetos

d)	Kitas išorės turtas

Nominaliąja verte, perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą

Pretenzijos euro zonos rezidentams užsienio valiuta

a)	Investicijos į vertybinius popierius euro zonoje, išskyrus tas, kurios priskiriamos 11.3 turto straipsniui „Kitas finansinis turtas“

euro zonos rezidentų išleisti: skoliniai įsipareigojimai ir obligacijos, trumpalaikiai skoliniai įsipareigojimai, nulinės atkarpos obligacijos, pinigų rinkos vertybiniai popieriai, nuosavybės akcijos, investiciniai fondai, laikomi kaip užsienio atsargų dalis

i)	Apyvartiniai skolos vertybiniai popieriai, išskyrus laikomus iki termino pabaigos Rinkos kaina ir užsienio valiutos rinkos kursas Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

ii)	Apyvartiniai skolos vertybiniai popieriai, laikomi iki išpirkimo termino Įsigijimo verte, sumažinta vertės sumažėjimu ir perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

iii)	Neapyvartiniai vertybiniai popieriai Įsigijimo verte, sumažinta vertės sumažėjimu ir perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

iv)	Apyvartinės nuosavybės akcijos Rinkos kaina ir užsienio valiutos rinkos kursas

v)	Apyvartiniai investiciniai fondai Rinkos kaina ir užsienio valiutos rinkos kursas

b)	Kitos pretenzijos euro zonos rezidentams, išskyrus tas, kurios priskiriamos 11.3 turto straipsniui „Kitas finansinis turtas“

Paskolos, indėliai, atvirkštiniai atpirkimo sandoriai, kitas skolinimas

b)	Kitos pretenzijos

Indėliai ir kitas skolinimas – nominaliąja verte, perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą

Pretenzijos ne euro zonos rezidentams eurais

4.1.

Likučiai bankų sąskaitose, investicijos į vertybinius popierius ir paskolos

a)	Sąskaitų likučiai ne euro zonos bankuose, išskyrus tuos, kurie priskiriami 11.3 turto straipsniui „Kitas finansinis turtas“

Einamosios sąskaitos, terminuotieji indėliai, vienos dienos paskolos, atvirkštiniai atpirkimo sandoriai, susiję su vertybinių popierių eurais valdymu

a)	Sąskaitų likučiai ne euro zonos bankuose

Nominaliąja verte

b)	Ne euro zonos subjektų išleisti vertybiniai popieriai, išskyrus tuos, kurie priskiriami 11.3 turto straipsniui „Kitas finansinis turtas“ ar 7.1 turto straipsniui „Pinigų politikos tikslais laikomi vertybiniai popieriai“

Ne euro zonos rezidentų išleistos nuosavybės akcijos, investiciniai fondai, skoliniai įsipareigojimai ir obligacijos, trumpalaikiai skoliniai įsipareigojimai, nulinės atkarpos obligacijos, pinigų rinkos vertybiniai popieriai

i)	Apyvartiniai skolos vertybiniai popieriai, išskyrus laikomus iki termino pabaigos Rinkos kaina Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

ii)	Apyvartiniai skolos vertybiniai popieriai, laikomi iki išpirkimo termino Įsigijimo verte, sumažinta vertės sumažėjimu Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

iii)	Neapyvartiniai vertybiniai popieriai Įsigijimo verte, sumažinta vertės sumažėjimu Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

iv)	Apyvartinės nuosavybės akcijos Rinkos kaina

v)	Apyvartiniai investiciniai fondai Rinkos kaina

c)	Paskolos ne euro zonos rezidentams, išskyrus tas, kurios priskiriamos 11.3 turto straipsniui „Kitas finansinis turtas“

c)	Paskolos ne euro zonos rezidentams

Indėliai – nominaliąja verte

4.2.

Pretenzijos, atsirandančios dėl kredito galimybės pagal valiutų kurso mechanizmą II (VKM II)

Skolinimas pagal VKM II sąlygas

Nominaliąja verte

Su pinigų politikos operacijomis susijęs skolinimas euro zonos kredito įstaigoms eurais

5.1–5.5 straipsniai: sandoriai pagal atitinkamas pinigų politikos priemones, aprašytas Europos Centrinio Banko gairėse (ES) 2015/510 (ECB/2014/60) (2)

5.1.

Pagrindinės refinansavimo operacijos

Reguliarūs likvidumą teikiantys grįžtamieji sandoriai, sudaromi kas savaitę, paprastai nustatant vienos savaitės terminą

Nominaliąja verte arba atpirkimo sandorio verte

5.2.

Ilgesnės trukmės refinansavimo operacijos

Reguliarūs likvidumą teikiantys grįžtamieji sandoriai, paprastai sudaromi kas mėnesį, kurių terminas yra ilgesnis nei pagrindinių refinansavimo operacijų

Nominaliąja verte arba atpirkimo sandorio verte

5.3.

Koreguojamosios grįžtamosios operacijos

Grįžtamieji sandoriai, vykdomi koregavimo tikslais kaip ad hoc sandoriai

Nominaliąja verte arba atpirkimo sandorio verte

5.4.

Struktūrinės grįžtamosios operacijos

Grįžtamieji sandoriai, kuriais tikslinama Eurosistemos struktūrinė pozicija finansų sektoriaus atžvilgiu

Nominaliąja verte arba atpirkimo sandorio verte

5.5.

Ribinio skolinimo galimybė

Vienos nakties likvidumo galimybė už iš anksto numatytas palūkanas, pateikiant tinkamą turtą (nuolatinė galimybė)

Nominaliąja verte arba atpirkimo sandorio verte

5.6.

Kreditai, susiję su įkaito vertės išlaikymo prievole

Papildomas kreditas kredito įstaigoms, atsirandantis dėl užtikrinamojo turto, susijusio su kitu šioms kredito įstaigoms suteiktu kreditu, vertės padidėjimo

Nominaliąja verte arba įsigijimo kaina

Kitos pretenzijos euro zonos kredito įstaigoms eurais

Einamosios sąskaitos, terminuotieji indėliai, vienos dienos paskolos, atvirkštiniai atpirkimo sandoriai, susiję su vertybinių popierių portfelių, priskiriamų 7 turto straipsniui „euro zonos rezidentų vertybiniai popieriai eurais“, valdymu, įskaitant sandorius dėl ankstesnių euro zonos užsienio valiutos atsargų pasikeitimo, ir kitos pretenzijos. Korespondentinės sąskaitos ne vidaus euro zonos kredito įstaigose. Kitos su Eurosistemos pinigų politikos operacijomis nesusijusios pretenzijos ir operacijos

Nominaliąja verte arba įsigijimo kaina

euro zonos rezidentų vertybiniai popieriai eurais

7.1.

Pinigų politikos tikslais laikomi vertybiniai popieriai

Pinigų politikos tikslais laikomi vertybiniai popieriai (įskaitant viršvalstybinių arba tarptautinių organizacijų, arba daugiašalės plėtros bankų, nepriklausomai nuo jų geografinės vietos, išleisti ir pinigų politikos tikslais nupirkti vertybiniai popieriai). Koregavimo tikslais pirkti Europos Centrinio Banko (ECB) skolos sertifikatai

Apyvartiniai vertybiniai popieriai

Apskaitomi priklausomai nuo pinigų politikos priežasčių:

i)	Rinkos kaina Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

ii)	Įsigijimo verte, sumažinta vertės sumažėjimu (įsigijimo verte, kai vertės sumažėjimą padengia atidėjiniai pagal 13.2 punkto a papunkčio įsipareigojimų straipsnį „Kiti atidėjiniai“). Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

b)	Neapyvartiniai vertybiniai popieriai

Įsigijimo verte, sumažinta vertės sumažėjimu Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

7.2.

Kiti vertybiniai popieriai

Vertybiniai popieriai, išskyrus tuos, kurie priskiriami 7.1 turto straipsniui „Pinigų politikos tikslais laikomi vertybiniai popieriai“, 8 turto straipsniui „Valdžios sektoriaus skola eurais“ ir 11.3 turto straipsniui „Kitas finansinis turtas“: skoliniai įsipareigojimai ir obligacijos, trumpalaikiai skoliniai įsipareigojimai, nulinės atkarpos obligacijos, turimi pinigų rinkos vertybiniai popieriai. Nuosavybės akcijos ir investiciniai fondai.

a)	Apyvartiniai skolos vertybiniai popieriai, išskyrus laikomus iki termino pabaigos Rinkos kaina Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

b)	Apyvartiniai skolos vertybiniai popieriai, klasifikuojami kaip laikomi iki išpirkimo termino Įsigijimo verte, sumažinta vertės sumažėjimu Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

c)	Neapyvartiniai vertybiniai popieriai Įsigijimo verte, sumažinta vertės sumažėjimu Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

d)	Apyvartinės nuosavybės akcijos Rinkos kaina

e)	Apyvartiniai investiciniai fondai Rinkos kaina

Valdžios sektoriaus skola eurais

Pretenzijos valdžios sektoriui, atsiradusios iki Ekonominės ir pinigų sąjungos (EPS) (neapyvartiniai vertybiniai popieriai, paskolos)

Indėliai / paskolos – nominaliąja verte, neapyvartiniai vertybiniai popieriai – įsigijimo verte

Vidinės Eurosistemos pretenzijos

9.1.

Pretenzijos, susijusios su TARGET (grynosios)

Nominaliąja verte

9.2.

Pretenzijos, susijusios su eurų banknotų paskirstymu Eurosistemoje

Pretenzijos, susijusios su ECB banknotų emisija pagal Europos Centrinio Banko sprendimą ECB/2010/29 dėl eurų banknotų emisijos (3)

Nominaliąja verte

9.3.

Kitos vidinės Eurosistemos pretenzijos (grynosios)

Šių straipsnio dalių grynoji pozicija:

a)	Nacionalinių centrinių bankų korespondentinės sąskaitos

a)	Nominaliąja verte

b)	kiti galintys atsirasti vidiniai Eurosistemos likučiai eurais, įskaitant tarpinį ECB pajamų paskirstymą NCB

b)	Nominaliąja verte

10.

Nebaigti atsiskaitymai

Atsiskaitomųjų sąskaitų likučiai (pretenzijos), įskaitant inkasuojamų čekių srautą

Nominaliąja verte

11.

Kitas turtas

11.1.

euro zonos monetos

Eurų monetos

Nominaliąja verte

11.2.

Ilgalaikis materialusis ir nematerialusis turtas

Žemė ir pastatai, baldai ir įranga, įskaitant kompiuterių techninę įrangą, programinė įranga

Įsigijimo verte, sumažinta nusidėvėjimu

Nusidėvėjimas yra sistemingas turto nudėvimosios sumos paskirstymas per jo naudingą tarnavimo laiką. Naudingo tarnavimo laikas yra laikotarpis, per kurį subjektas tikisi naudotis ilgalaikiu turtu. Individualaus materialiojo ilgalaikio turto naudingo tarnavimo laikas gali būti sistemingai peržiūrimas, jeigu tikėtina trukmė skiriasi nuo numatytos. Stambų turtą gali sudaryti sudedamosios dalys, kurių naudingo tarnavimo laikas skiriasi. Tokių sudedamųjų dalių naudingo tarnavimo laikas turėtų būti vertinamas individualiai.

Nematerialiojo turto įsigijimo vertę sudaro nematerialiojo turto įsigijimo kaina. Kitos tiesioginės ar netiesioginės sąnaudos pripažįstamos išlaidomis

Išlaidų kapitalizacija: pagal nustatytas ribas (mažiau negu 10 000 EUR be PVM: nekapitalizuojama)

11.3.

Kitas finansinis turtas

—	Dalyvavimas kapitale ir investicijos į patronuojamąsias įmones; nuosavybės akcijos ir investiciniai fondai, laikomi dėl strateginių / politinių priežasčių

—	Vertybiniai popieriai, įskaitant nuosavybės akcijas ir investicinius fondus, ir kitos finansinės priemonės ir likučiai, įskaitant terminuotuosius indėlius ir einamąsias sąskaitas, laikomi kaip atskirtas portfelis

—	Atvirkštiniai atpirkimo sandoriai su finansų įstaigomis, susiję su į šį straipsnį įtraukiamų vertybinių popierių portfelių valdymu

—	Atvirkštiniai atpirkimo sandoriai eurais su euro zonos finansų įstaigomis, išskyrus kredito įstaigas, dėl vertybinių popierių portfelių, išskyrus kurie laikomi pagal šį straipsnį, valdymo

a)	Apyvartinės nuosavybės akcijos Rinkos verte, perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą, jeigu išreikštos užsienio valiutomis

b)	Apyvartiniai investiciniai fondai Rinkos verte, perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą, jeigu išreikšti užsienio valiutomis

c)	Dalyvavimas kapitale ir nelikvidžios nuosavybės akcijos, taip pat bet kokios kitos nuosavybės priemonės, laikomos kaip ilgalaikės investicijos Įsigijimo verte, sumažinta vertės sumažėjimu

d)	Investicijos į patronuojamąsias bendroves ar kontroliuojamas bendroves \| Grynąja turto verte

e)	Apyvartiniai skolos vertybiniai popieriai, išskyrus laikomus iki termino pabaigos Rinkos verte, perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą, jeigu išreikšti užsienio valiutomis Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

f)	Apyvartiniai skolos vertybiniai popieriai, klasifikuojami kaip laikomi iki išpirkimo termino arba laikomi kaip ilgalaikės investicijos Įsigijimo verte, perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą, jeigu išreikšti užsienio valiutomis Visos premijos arba nuolaidos amortizuojamos

g)	Neapyvartiniai skolos vertybiniai popieriai Įsigijimo verte, sumažinta vertės sumažėjimu

h)	Likučiai bankuose ir paskolos Nominaliąja verte, perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą, jeigu likučiai/indėliai išreikšti užsienio valiutomis

11.4.

Nebalansinių priemonių perkainojimo skirtumai

Išankstinių valiutos keitimo sandorių ir valiutų apsikeitimo sandorių, palūkanų normų apsikeitimo (išskyrus atvejus, kai taikoma dienos kintamoji marža), išankstinių palūkanų normų sandorių, išankstinių vertybinių popierių sandorių, neatidėliotinų valiutos keitimo sandorių nuo sandorio sudarymo dienos iki atsiskaitymo dienos vertinimo rezultatai

Skirtumo tarp sandorio išankstinės ir neatidėliotinos verčių, perskaičiuotų pagal užsienio valiutos rinkos kursą, grynąja verte

11.5.

Sukauptos pajamos ir būsimųjų laikotarpių išlaidos

Ataskaitiniu laikotarpiu negautos, tačiau jam priskiriamos pajamos. Iš anksto sumokėtos išlaidos ir sumokėtos sukauptos palūkanos, t. y. sukauptos palūkanos, nupirktos kartu su vertybiniu popieriumi

Nominaliąja verte, perskaičiuota užsienio valiuta pagal rinkos kursą

11.6.

Kita

a)	Avansai, paskolos, kiti mažaverčiai straipsniai. Paskolos patikos pagrindu.

a)	Nominaliąja verte arba įsigijimo kaina

b)	Investicijos, susijusios su klientų aukso indėliais

b)	Rinkos verte

c)	Grynasis pensijų turtas

c)	Kaip 26 straipsnio 2 dalyje

d)	Likusios pretenzijos dėl kitų Eurosistemos sandorių šalių neįvykdytų įsipareigojimų Eurosistemos kredito operacijų kontekste

d)	Nominaliąja/atstatomąja verte (prieš nuostolių padengimą/po nuostolių padengimo)

e)	Turtas arba pretenzijos (trečiųjų šalių atžvilgiu), perimti nuosavybėn ir (arba) įgyti realizuojant įkaitą, pateiktą įsipareigojimų nevykdančių kitų Eurosistemos sandorio šalių

e)	Įsigijimo verte (jei finansinis turtas yra išreikštas užsienio valiutomis – perskaičiuota pagal užsienio valiutos rinkos kursą, galiojusį įsigijimo metu)

ĮSIPAREIGOJIMAI

Balanso straipsnis (4)

Balanso straipsnių turinio kategorijos

Vertinimo principas

Banknotai apyvartoje

Pagal Sprendimą ECB/2010/29 ECB išleisti eurų banknotai

Nominaliąja verte

Su pinigų politikos operacijomis susiję įsipareigojimai euro zonos kredito įstaigoms eurais

2.1, 2.2, 2.3 ir 2.5 straipsnių atveju: indėliai eurais, kaip apibūdinta Gairėse (ES) 2015/510 (ECB/2014/60)

2.1.

Einamosios sąskaitos (įskaitant privalomųjų atsargų sistemą)

Į finansų įstaigų, kurioms pagal ECBS statutą taikomi privalomųjų atsargų reikalavimai, sąrašą įtrauktų kredito įstaigų sąskaitos eurais, išskyrus kredito įstaigas, kurioms netaikomi privalomųjų atsargų reikalavimai. Šis straipsnis, visų pirma, apima sąskaitas, naudojamas privalomoms atsargoms laikyti, ir neapima kredito įstaigų lėšų, kuriomis nėra laisvai disponuojama.

Nominaliąja verte

2.2.

Indėlių galimybė

Vienos nakties indėliai su iš anksto nustatyta palūkanų norma (nuolatinė galimybė)

Nominaliąja verte

2.3.

Terminuotieji indėliai

Lėšų rinkimas siekiant sumažinti likvidumą, susijęs su koregavimo operacijomis

Nominaliąja verte

2.4.

Koreguojamosios grįžtamosios operacijos

Su pinigų politika susiję sandoriai, kuriais siekiama sumažinti likvidumą

Nominaliąja verte arba atpirkimo sandorio verte

2.5.

Indėliai, susiję su įkaito vertės išlaikymo prievole

Kredito įstaigų indėliai, atsirandantys dėl užtikrinamojo turto, susijusio su šioms kredito įstaigoms suteiktu kreditu, vertės sumažėjimo

Nominaliąja verte

Kiti įsipareigojimai euro zonos kredito įstaigoms eurais

Atpirkimo sandoriai su kredito įstaigomis valdant vertybinių popierių portfelius, priskiriamus 7 turto straipsniui „euro zonos rezidentų vertybiniai popieriai eurais“. Kitos operacijos, nesusijusios su Eurosistemos pinigų politikos priemonėmis. Kredito įstaigų lėšos, kuriomis nėra laisvai disponuojama, ir kredito įstaigų, kurioms netaikomi privalomųjų atsargų reikalavimai, sąskaitos.

Nominaliąja verte arba atpirkimo sandorio verte

Išleisti ECB skolos sertifikatai

Skolos sertifikatai, kaip apibūdinta Gairėse (ES) 2015/510 (ECB/2014/60). Vertybiniai popieriai su nuolaida, išleisti siekiant sumažinti likvidumą

Sąnaudos Visos nuolaidos amortizuojamos

Įsipareigojimai kitiems euro zonos rezidentams eurais

5.1.

Valdžios sektorius

Einamosios sąskaitos, terminuotieji indėliai, indėliai, išmokami pagal pareikalavimą

Nominaliąja verte

5.2.

Kiti įsipareigojimai

Darbuotojų, bendrovių ir klientų, įskaitant finansų įstaigas, kurioms netaikomi privalomųjų atsargų reikalavimai, einamosios sąskaitos (žr. 2.1 įsipareigojimų straipsnį „Einamosios sąskaitos“); atpirkimo sandoriai su finansų įstaigomis valdant vertybinius popierius, išskyrus priskiriamus 11.3 turto straipsniui „Kitas finansinis turtas“; terminuotieji indėliai, indėliai, išmokami pagal pareikalavimą |

Nominaliąja verte

Įsipareigojimai ne euro zonos rezidentams eurais

Einamosios sąskaitos, terminuotieji indėliai, indėliai, išmokami pagal pareikalavimą, įskaitant sąskaitas, laikomas mokėjimų tikslais, ir sąskaitas, laikomas atsargų valdymo tikslais. Atpirkimo sandoriai, susiję su vertybinių popierių eurais valdymu. Valstybių narių, kurių valiuta nėra euro, centrinių bankų TARGET sąskaitų likučiai

Nominaliąja verte arba atpirkimo sandorio verte

Įsipareigojimai euro zonos rezidentams užsienio valiuta

Einamosios sąskaitos. Įsipareigojimai pagal atpirkimo sandorius; paprastai užsienio valiutos arba aukso investavimo sandoriai

Nominaliąja verte, perskaičiuota pagal metų pabaigos užsienio valiutos rinkos kursą

Įsipareigojimai ne euro zonos rezidentams užsienio valiuta

8.1.

Indėliai, likučiai ir kiti įsipareigojimai

Einamosios sąskaitos. Įsipareigojimai pagal atpirkimo sandorius; paprastai užsienio valiutos arba aukso investavimo sandoriai

Nominaliąja verte, perskaičiuota pagal metų pabaigos užsienio valiutos rinkos kursą

8.2.

Įsipareigojimai, atsirandantys dėl kredito galimybės pagal valiutų kurso mechanizmą II (VKM II)

Skolinimasis pagal VKM II sąlygas

Nominaliąja verte, perskaičiuota pagal metų pabaigos užsienio valiutos rinkos kursą

TVF suteiktų specialiųjų skolinimosi teisių atitikmuo

SST išreikštas straipsnis, rodantis, kiek SST iš pradžių buvo suteikta atitinkamai šaliai/NCB

Nominaliąja verte, perskaičiuota pagal metų pabaigos užsienio valiutos rinkos kursą

10.

Vidiniai Eurosistemos įsipareigojimai

10.1.

Įsipareigojimai, atitinkantys pervestas užsienio atsargas

ECB balanso straipsnis eurais

Nominaliąja verte

10.2.

Įsipareigojimai, susiję su TARGET (grynieji)

Nominaliąja verte

10.3.

Kiti vidiniai Eurosistemos grynieji įsipareigojimai

Šių straipsnio dalių grynoji pozicija:

a)	Nacionalinių centrinių bankų korespondentinės sąskaitos

a)	Nominaliąja verte

b)	kiti galintys atsirasti vidiniai Eurosistemos likučiai eurais, įskaitant tarpinį ECB pajamų paskirstymą NCB

b)	Nominaliąja verte

11.

Nebaigti atsiskaitymai

Atsiskaitomųjų sąskaitų likučiai (įsipareigojimai), įskaitant žiro pervedimų srautus

Nominaliąja verte

12.

Kiti įsipareigojimai

12.1.

Nebalansinių priemonių perkainojimo skirtumai

Skirtumo tarp sandorio išankstinės ir neatidėliotinos verčių, perskaičiuotų pagal užsienio valiutos rinkos kursą, grynąja verte

12.2.

Sukauptos išlaidos ir būsimųjų laikotarpių pajamos

Išlaidos, kurios turės būti sumokėtos ateityje, bet yra susijusios su ataskaitiniu laikotarpiu. Pajamos, gautos per ataskaitinį laikotarpį, bet susijusios su būsimu laikotarpiu

Nominaliąja verte, užsienio valiuta, perskaičiuota pagal rinkos kursą

12.3.

Kita

Mokesčių tarpinės sąskaitos. Užsienio valiutos kreditinės arba garantinio draudimo sąskaitos. Atpirkimo sandoriai su finansų įstaigomis, susiję su vertybinių popierių portfelių pagal turto straipsnį 11.3 „Kitas finansinis turtas“ valdymu. Privalomieji indėliai, išskyrus rezervų indėlius. Kiti mažaverčiai straipsniai. Įsipareigojimai patikos pagrindu.

a)	Nominaliąja verte arba (atpirkimo sandorio įsigijimo) verte

b)	Klientų indėliai auksu

b)	Rinkos verte

c)	Grynieji pensijų įsipareigojimai

c)	Kaip 26 straipsnio 2 dalyje

13.

Atidėjiniai

13.1.

Atidėjiniai rizikai

Atidėjiniai rizikai, kuri nesimaterializavo, įskaitant įnašus pagal ECBS statuto 48 straipsnio 2 dalį valstybių narių, kurių išimtys buvo panaikintos, centrinių bankų atžvilgiu.

Nominaliąja verte

13.2.

Kiti atidėjiniai

a)	atidėjiniai dėl pinigų politikos operacijų vertės sumažėjimo.

a)	nominaliąja verte (paremta metų pabaigoje Valdančiosios tarybos atliktu įvertinimu)

b)	kitiems tikslams, pvz., tikėtinoms būsimoms išlaidoms

b)	Įsigijimo verte/nominaliąja verte

14.

Perkainojimo sąskaitos

Perkainojimo sąskaitos, susijusios su aukso, visų rūšių vertybinių popierių eurais, visų rūšių vertybinių popierių užsienio valiuta, pasirinkimo sandorių kainų pokyčiais; rinkos vertinimo skirtumai, susiję su palūkanų normų rizikos išvestinėmis priemonėmis; perkainojimo sąskaitos, susijusios su užsienio valiutų kursų svyravimais kiekvienos turimos valiutos grynosios pozicijos, įskaitant valiutų apsikeitimo / išankstinius valiutos keitimo sandorius ir SST, atžvilgiu.

Specialiosios perkainojimo sąskaitos, atsirandančios dėl įnašų pagal ECBS statuto 48 straipsnio 2 dalį valstybių narių, kurių išimtys buvo panaikintos, centrinių bankų atžvilgiu. Žr. 15 straipsnio 2 dalį

a)	Perkainojimo skirtumas tarp vertės vidurkine kaina ir rinkos vertės, užsienio valiuta perskaičiuojama pagal rinkos kursą

Nustatytų išmokų grynųjų įsipareigojimų (turto), susijusių su išmokomis, mokamomis pasibaigus tarnybos laikui, kurias išreiškia grynoji šių straipsnių dalių pozicija, pakartotinio išmatavimo rezultatai:

i)	Aktuarinio pelno ir nuostolių dabartine fiksuotų išmokų įsipareigojimų verte

ii)	Planuojamo turto atsiperkamumo, išskyrus sumas, įtrauktas į nustatytų išmokų grynųjų įsipareigojimų (turto) grynąsias palūkanas

iii)	Bet kokio turto aukščiausios ribos poveikio pokyčio, išskyrus sumas, įtrauktas į nustatytų išmokų grynųjų įsipareigojimų (turto) grynąsias palūkanas

b)	Kaip 26 straipsnio 2 dalyje

15.

Kapitalas ir atsargos

15.1.

Kapitalas

Apmokėtas kapitalas

Nominaliąja verte

15.2.

Atsargos

Įstatyminės atsargos pagal ECBS statuto 33 straipsnį ir įnašai pagal ECBS statuto 48 straipsnio 2 dalį valstybių narių, kurių išimtys buvo panaikintos, centrinių bankų atžvilgiu

Nominaliąja verte

16.

Iš ankstesnių metų perkelti nuostoliai

Nominaliąja verte

17.

Metų pelnas arba nuostoliai

Nominaliąja verte

(1) Išskyrus 7.1 turto straipsnį, likučių priskyrimas tiems balanso straipsniams, kurie susiję su rezidavimo vieta ir (arba) ekonomikos sektoriumi, statistikos tikslais grindžiamas klasifikatoriumi.

(2) 2014 m. gruodžio 19 d. Europos Centrinio Banko gairės (ES) 2015/510 dėl Eurosistemos pinigų politikos sistemos įgyvendinimo (ECB/2014/60) (OL L 91, 2015 4 2, p. 3).

(3) 2010 m. gruodžio 13 d. Europos Centrinio Banko sprendimas ECB/2010/29 dėl eurų banknotų emisijos (OL L 35, 2011 2 9, p. 26).

(4) Likučių priskyrimas tiems balanso straipsniams, kurie susiję su rezidavimo vieta ir (arba) ekonomikos sektoriumi, statistikos tikslais grindžiamas klasifikatoriumi.

II PRIEDAS

ECB metinis balansas

(milijonais EUR)

Turtas (2)

Ataskaitiniai metai

Praėję metai

Įsipareigojimai

Ataskaitiniai metai

Praėję metai

1.	Auksas ir gautinas auksas

Pretenzijos ne euro zonos rezidentams užsienio valiuta

2.1.	Iš TVF gautinos lėšos

2.2.	Likučiai bankų sąskaitose ir investicijos į vertybinius popierius, išorės paskolos ir kitas išorės turtas

3.	Pretenzijos euro zonos rezidentams užsienio valiuta

Pretenzijos ne euro zonos rezidentams eurais

4.1.	Likučiai bankų sąskaitose, investicijos į vertybinius popierius ir paskolos

4.2.	Pretenzijos, atsirandančios dėl kredito galimybės pagal VKM II

Su pinigų politikos operacijomis susijęs skolinimas euro zonos kredito įstaigoms eurais

5.1.	Pagrindinės refinansavimo operacijos

5.2.	Ilgesnės trukmės refinansavimo operacijos

5.3.	Koreguojamosios grįžtamosios operacijos

5.4.	Struktūrinės grįžtamosios operacijos

5.5.	Ribinio skolinimo galimybė

5.6.	Kreditai, susiję su įkaito vertės išlaikymo prievole

6.	Kitos pretenzijos euro zonos kredito įstaigoms eurais

euro zonos rezidentų vertybiniai popieriai eurais

7.1.	Pinigų politikos tikslais laikomi vertybiniai popieriai

7.2.	Kiti vertybiniai popieriai

8.	Valdžios sektoriaus skola eurais

Vidinės Eurosistemos pretenzijos

9.1.	Pretenzijos, susijusios su TARGET (grynosios)

9.2.	Pretenzijos, susijusios su eurų banknotų paskirstymu Eurosistemoje

9.3.	Kitos vidinės Eurosistemos pretenzijos (grynosios)

10.	Nebaigti atsiskaitymai

11.

Kitas turtas

11.1.

euro zonos monetos

11.2.

Ilgalaikis materialusis ir nematerialusis turtas

11.3.

Kitas finansinis turtas

11.4.

Nebalansinių priemonių perkainojimo skirtumai

11.5.

Sukauptos pajamos ir būsimųjų laikotarpių išlaidos

11.6.

Kita

1.	Banknotai apyvartoje

Su pinigų politikos operacijomis susiję įsipareigojimai euro zonos kredito įstaigoms eurais

2.1.	Einamosios sąskaitos (įskaitant privalomųjų atsargų sistemą)

2.2.	Indėlių galimybė

2.3.	Terminuotieji indėliai

2.4.	Koreguojamosios grįžtamosios operacijos

2.5.	Indėliai, susiję su įkaito vertės išlaikymo prievole

3.	Kiti įsipareigojimai euro zonos kredito įstaigoms eurais

4.	Išleisti ECB skolos sertifikatai

Įsipareigojimai kitiems euro zonos rezidentams eurais

5.1.	Valdžios sektorius

5.2.	Kiti įsipareigojimai

6.	Įsipareigojimai ne euro zonos rezidentams eurais

7.	Įsipareigojimai euro zonos rezidentams užsienio valiuta

Įsipareigojimai ne euro zonos rezidentams užsienio valiuta

8.1.	Indėliai, likučiai ir kiti įsipareigojimai

8.2.	Įsipareigojimai, atsirandantys dėl kredito galimybės pagal VKM II

9.	TVF suteiktų specialiųjų skolinimosi teisių atitikmuo

10.

Vidiniai Eurosistemos įsipareigojimai

10.1.

Įsipareigojimai, atitinkantys pervestas užsienio atsargas

10.2.

Įsipareigojimai, susiję su TARGET (grynieji)

10.3.

Kiti vidiniai Eurosistemos grynieji įsipareigojimai

11.	Nebaigti atsiskaitymai

12.

Kiti įsipareigojimai

12.1.

Nebalansinių priemonių perkainojimo skirtumai

12.2.

Sukauptos išlaidos ir būsimųjų laikotarpių pajamos

12.3.

Kita

13.

Atidėjiniai

13.1.

Atidėjiniai rizikai

13.2.

Kiti atidėjiniai

14.	Perkainojimo sąskaitos

15.

Kapitalas ir atsargos

15.1.

Kapitalas

15.2.

Atsargos

16.	Iš ankstesnių metų perkelti nuostoliai

17.	Metų pelnas arba nuostoliai

Visas turtas

Visi įsipareigojimai

(1) ECB gali skelbti tikslias sumas eurais arba kitokiu būdu suapvalintas sumas.

(2) Turto lentelė taip pat gali būti paskelbta prieš įsipareigojimų lentelę.

Sprendimas (ES) 2016/2247 (ECB/2016/35)	OL L 347, 2016 12 20, p. 1.
Sprendimas (ES) 2017/2239 (ECB/2017/36)	OL L 320, 2017 12 6, p. 18.
Sprendimas (ES) 2019/2215 (ECB/2019/35)	OL L 332, 2019 12 23, p. 168.
Sprendimas (ES) 2021/2040 (ECB/2021/52)	OL L 419, 2021 11 24, p. 1.