AUDITO ATASKAITA

Europos Audito Rūmų vadovybei

Mes išauditavome prie šio rašto pridedamas Europos Audito Rūmų finansinės būklės ataskaitas, kurios apima 2016 m. gruodžio 31 d. balansą, tą dieną pasibaigusių finansinių metų finansinių rezultatų ataskaitą, pinigų srautų ataskaitą, grynojo turto pokyčių ataskaitą bei svarbių apskaitos metodų santrauką ir kitą aiškinamąją informaciją, ir kurios prasideda XX ir baigiasi YY puslapiu.

Vadovybės atsakomybė už finansinės atskaitomybės dokumentus

Vadovybė yra atsakinga už šių finansinės būklės ataskaitų parengimą ir teisingą pateikimą pagal 2012 m. spalio 25 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamentą (ES, Euratomas) Nr. 966/2012 dėl Sąjungos bendrajam biudžetui taikomų finansinių taisyklių ir panaikinantį Tarybos reglamentą (EB, Euratomas) Nr. 1605/2002 (OL L 298, 2012 10 26, p. 1) (toliau – finansinį reglamentą) bei 2012 m. spalio 29 d. Komisijos deleguotąjį reglamentą (ES) Nr. 1268/2012 dėl finansinio reglamento taikymo taisyklių, ir už tokių vidaus kontrolės priemonių įdiegimą, kurios, vadovybės manymu, yra būtinos siekiant parengti finansinės būklės ataskaitas, kuriose nebūtų reikšmingų iškraipymų, nesvarbu, ar jų priežastis yra sukčiavimas ar klaidos.

Sertifikuoto įmonių auditoriaus atsakomybė

Mūsų pareiga – remiantis mūsų atliktu auditu pareikšti nuomonę dėl šių finansinės būklės ataskaitų. Auditą atlikome pagal tarptautinius audito standartus, kuriuos patvirtino Finansų sektoriaus priežiūros komisija (Commission de Surveillance du Secteur Financier) ir kurie yra taikomi Liuksemburge. Pagal šiuos standartus mes privalome laikytis etikos reikalavimų ir planuoti bei atlikti auditą taip, kad galėtume gauti pakankamą patikinimą, kad finansinės būklės ataskaitose nėra reikšmingų netikslumų.

Audito metu atliekamos procedūros, kurios leidžia surinkti finansinės būklės ataskaitose pateiktas sumas ir atskleidimus patvirtinančius audito įrodymus. Sertifikuotas įmonių auditorius pasirenka procedūras ir atlieka dėl sukčiavimo ar klaidų atsiradusių metinių finansinių ataskaitų reikšmingų netikslumų rizikos vertinimą vadovaudamasis audito nuovoka. Atlikdamas šiuos rizikos įvertinimus sertifikuotas įmonių auditorius išnagrinėja vidaus kontrolės sistemą, susijusią su subjekto metinių finansinių ataskaitų parengimu ir teisingu pateikimu, tam, kad nustatytų esamomis aplinkybėmis tinkamas audito procedūras, o ne tam, kad pateiktų nuomonę dėl subjekto vidaus kontrolės veiksmingumo. Audito metu taip pat įvertinamas taikomų apskaitos metodų tinkamumas ir vadovybės atliktų apskaitinių įvertinimų pagrįstumas; taip pat įvertinamas bendras finansinės būklės ataskaitų pateikimas.

Esame įsitikinę, kad savo audito nuomonei pagrįsti surinkome pakankamus ir tinkamus audito įrodymus.

Nuomonė

Mūsų nuomone, šios finansinės būklės ataskaitos, atsižvelgiant į 2012 m. spalio 25 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamentą (ES, Euratomas) Nr. 966/2012 dėl Sąjungos bendrajam biudžetui taikomų finansinių taisyklių, kuriuo panaikinamas Tarybos reglamentas (EB, Euratomas) Nr. 1605/2002 (OL L 298, 2012 10 26, p. 1) (toliau – finansinis reglamentas), bei 2012 m. spalio 29 d. Komisijos deleguotąjį reglamentą (ES) Nr. 1268/2012 dėl finansinio reglamento taikymo taisyklių, tikrai ir teisingai atspindi Europos Audito Rūmų finansinę būklę 2016 m. gruodžio 31 d. ir tą dieną pasibaigusių finansinių metų finansinius rezultatus, pinigų srautus ir grynojo turto pokyčius.

FINANSINĖS BŪKLĖS ATASKAITOS IR AIŠKINAMOSIOS PASTABOS (1)

Balansas

(eurais)
	Pastaba	2016 m. gruodžio 31 d.	2015 m. gruodžio 31 d.
Ilgalaikis turtas
Nematerialus turtas	3.1.	3 530 432	5 021 023
Nekilnojamasis turtas, įrenginiai ir įranga	3.2.	78 146 338	83 145 082
Gautinos sumos		—	—
		81 676 770	88 166 105
Trumpalaikis turtas
Gautinos sumos	3.3.	691 455	604 313
Pinigai ir jų ekvivalentai	3.4.	8 356 341	7 215 048
		9 047 796	7 819 361
Iš viso turto		90 724 566	95 985 466
Trumpalaikiai įsipareigojimai
Atidėjiniai		—	50 000
Mokėtinos sumos	3.5.	5 354 888	6 982 008
		5 354 888	7 032 008
Iš viso įsipareigojimų		5 354 888	7 032 008
Grynasis turtas		85 369 678	88 953 458
Sukauptas perviršis (deficitas)		88 953 458	97 320 516
Metų ekonominis rezultatas		(3 583 780 )	(8 367 058 )
Grynasis turtas		85 369 678	88 953 458

Finansinių rezultatų ataskaita

(eurais)
	Pastaba	2016	2015
Komisijos kitoms institucijoms pervestos lėšos	4.1.	116 700 000	106 700 000
Pajamos iš administracinės veiklos	4.2.	20 234 812	19 326 442
Kitos pagrindinės veiklos pajamos	4.3.	49 328	90 141
Iš viso pagrindinės veiklos pajamų	4.4.	136 984 140	126 116 583
Išlaidos darbuotojams	4.5.	(112 410 058 )	(106 959 858 )
Su turtu susijusios išlaidos	4.6.	(7 764 105 )	(6 957 504 )
Kitos administracinės išlaidos	4.7.	(20 351 775 )	(20 519 950 )
Veiklos išlaidos	4.8.	(25 270 )	(31 295 )
Iš viso pagrindinės veiklos išlaidų		(140 551 208 )	(134 468 607 )
Pagrindinės veiklos perviršis (deficitas)		(3 567 068 )	(8 352 024 )
Finansinės pajamos	4.9.	—	14
Finansinės išlaidos	4.10.	(16 712 )	(15 048 )
Nepagrindinės veiklos perviršis (deficitas)		(16 712 )	(15 034 )
Metų ekonominis rezultatas		(3 583 780 )	(8 367 058 )

Pinigų srautų ataskaita

(eurais)
	2016	2015
Metų ekonominis rezultatas	(3 583 780 )	(8 367 058 )
Pagrindinė veikla – Korekcijos
Amortizacija	1 600 449	831 765
Nusidėvėjimas	6 146 461	6 120 197
Atidėjinių (padidėjimas) sumažėjimas	(50 000 )	22 750
Gautinų sumų padidėjimas (sumažėjimas)	(87 142 )	153 611
Mokėtinų sumų (padidėjimas) sumažėjimas	(1 627 120 )	(46 134 )
Pagrindinės veiklos grynasis pinigų srautas	2 398 868	(1 284 869 )
Investicinės veiklos pinigų srautai
Nekilnojamojo turto, įrangos ir įrenginių bei nematerialaus turto pirkimas (-)	(1 274 770 )	(1 688 898 )
Nupirkus nekilnojamąjį turtą, įrangą ir įrenginius bei nematerialųjį turtą gautos pajamos (+)	17 195	5 542
Investicinės veiklos grynasis pinigų srautas	(1 257 575 )	(1 683 356 )
Išmokų darbuotojams padidėjimas (sumažėjimas)	—	—
Grynasis pinigų ir jų ekvivalentų padidėjimas (sumažėjimas)	1 141 293	(2 968 225 )
Pinigai ir jų ekvivalentai metų pradžioje	7 215 048	10 183 273
Pinigai ir jų ekvivalentai metų pabaigoje	8 356 341	7 215 048

Grynojo turto pokyčių ataskaita

(eurais)
Grynasis turtas	Sukauptas perteklius (deficitas)	Metų ekonominis rezultatas	Iš viso
Likutis 2015 m. gruodžio 31 d.	97 320 516	(8 367 058 )	88 953 458
Ankstesnių metų ekonominio rezultato paskirstymas	(8 367 058 )	8 367 058	—
Metų ekonominis rezultatas	—	(3 583 780 )	(3 583 780 )
Likutis 2016 m. gruodžio 31 d.	88 953 458	(3 583 780 )	85 369 678

Apskaitos metodai ir prie finansinės būklės ataskaitų pridedamos pastabos

1.    Bendro pobūdžio informacija

Europos Audito Rūmai (toliau – Audito Rūmai) įsteigti 1975 m. liepos 22 d., pasirašius Briuselio sutartį, ir savo veiklą pradėjo 1977 m. spalio mėn.; jų būstinė yra Liuksemburge.

Europos Audito Rūmų misija Europos Audito Rūmų misija – prisidėti prie ES finansų valdymo gerinimo, skatinti atskaitomybę ir skaidrumą bei veikti kaip nepriklausomas Sąjungos piliečių finansinių interesų sergėtojas. Audito Rūmų, kaip ES nepriklausomo išorės auditoriaus, vaidmuo yra patikrinti, ar ES lėšos yra teisingai apskaitomos, ar jos skiriamos ir panaudojamos laikantis galiojančių taisyklių bei kitų teisės aktų ir ar jos kuria pridėtinę vertę. Audito Rūmai tikrina, ar buvo tinkamai vykdomas Europos Sąjungos biudžetas ir ar ES lėšos buvo skiriamos ir panaudojamos teisėtai ir vadovaujantis patikimo finansų valdymo principais. Europos Audito Rūmai – tai ES finansus audituojanti ES institucija, kuri įsipareigoja būti efektyvi, viešojo audito ir administravimo tobulinimo srityje pirmaujanti organizacija.

Audito Rūmų finansiniai metai skaičiuojami nuo sausio 1 iki gruodžio 31 d.

2.    Teisinis pagrindas ir apskaitos taisyklės

2.1.   Pateikimo pagrindas

Audito Rūmų finansinės būklės ataskaitos rengiamos pagal 2012 m. spalio 25 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamentą (ES, Euratomas) Nr. 966/2012 dėl Sąjungos bendrajam biudžetui taikomų finansinių taisyklių ir kuriuo panaikinamas Tarybos reglamentas (EB, Euratomas) Nr. 1605/2002 (1) (toliau – finansinis reglamentas) ir 2012 m. spalio 29 d. Komisijos deleguotąjį reglamentą (ES) Nr. 1268/2012 (2), nustatantį išsamias šio finansinio reglamento taikymo taisykles.

2.2.   Apskaitos principai

Finansinės būklės ataskaitos rengiamos remiantis kaupiamosios apskaitos taisyklėmis, kurios grindžiamos tarptautiniais viešojo sektoriaus apskaitos standartais (TVSAS). Šias ES apskaitos taisykles, pasikonsultavęs su kitomis institucijomis, patvirtina Komisijos apskaitos pareigūnas.

Apskaitos principai, į kuriuos reikia atsižvelgti rengiant finansinės būklės ataskaitas, išdėstyti ES apskaitos taisyklėje Nr. 1 („Finansinės būklės ataskaitos“) ir yra tokie patys, kaip ir aprašytieji TVSAS 1, t. y. teisingo pateikimo, kaupiamojo principo, veiklos tęstinumo, pateikimo nuoseklumo, sumavimo, atskaitymo ir palyginamosios informacijos. Pagal ES Finansinio reglamento 144 straipsnį kokybinės finansinės atskaitomybės savybės yra svarbumas, patikimumas, suprantamumas ir palyginamumas.

Pagal TVSAS ir bendruosius apskaitos principus finansinės būklės ataskaitose nurodomos sumos būtinai turi būti pagrįstos įverčiais ir vadovybės prielaidomis, pagrįstais patikimiausia turima informacija.

2.3.   Valiuta ir perskaičiavimo pagrindas

ES funkcinė ir ataskaitose nurodoma valiuta yra euras, todėl finansinės būklės ataskaitų duomenys nurodomi eurais.

Operacijos užsienio valiuta yra perskaičiuojamos į eurus pagal operacijos atlikimo dieną galiojusį valiutos kursą.

Valiutos keitimo pelnas ir nuostoliai, atsiradę atliekant operacijas užsienio valiuta ir perskaičiuojant piniginį turtą ir įsipareigojimus užsienio valiuta, taikant metų pabaigoje galiojančius valiutos kursus, yra pripažįstami finansinių rezultatų ataskaitoje.

Piniginio turto ir įsipareigojimų užsienio valiuta likučiai metų pabaigoje perskaičiuojami į eurus gruodžio 31 d. galiojančiu keitimo kursu.

2.4.   Nematerialus turtas

Įsigytos kompiuterinės programinės įrangos licencijos parodomos jų įsigijimo verte, atėmus sukauptus amortizacijos ir vertės sumažėjimo nuostolius. Turtas amortizuojamas tiesiniu metodu per ketverių metų laikotarpį. Organizacijos viduje sukurtas nematerialus turtas kapitalizuojamas, jei įvykdomi atitinkami ES apskaitos taisyklių kriterijai. Kapitalizuojamos sąnaudos susideda iš visų tiesiogiai šiam turtui priskiriamų sąnaudų, būtinų jam sukurti, pagaminti ir paruošti naudojimui Audito Rūmų vadovybės numatomu būdu. Su mokslinių tyrimų veikla susijusios sąnaudos, nekapitalizuotos plėtros sąnaudos ir priežiūros sąnaudos pripažįstamos išlaidomis tada, kai patiriamos.

2.5.   Nekilnojamasis turtas, įrenginiai ir įranga

Visas nekilnojamasis turtas, įrenginiai ir įranga parodomi jų įsigijimo verte, atėmus susikaupusius nusidėvėjimo ir vertės sumažėjimo nuostolius. Į įsigijimo savikainą įtraukiamos išlaidos, tiesiogiai susijusios su turto įsigijimu arba statyba.

Paskesnės sąnaudos pridedamos prie turto apskaitinės vertės arba, jei taikytina, pripažįstamos kaip atskiras turtas tik tais atvejais, kai yra tikėtina, kad Audito Rūmai ateityje gaus su turtu susijusios ekonominės naudos arba turės jo naudojimo galimybių ir kad galima patikimai įvertinti tokio turto savikainą. Remonto ir eksploatavimo sąnaudos parodomos finansinio laikotarpio, kuriuo jos buvo patirtos, pelno ir nuostolio ataskaitoje. Kadangi Audito Rūmai nesiskolina pinigų, kad finansuotų nekilnojamojo turto, įrenginių ir įrangos įsigijimą, su tokiais pirkimais susijusių skolinimosi sąnaudų nėra.

Tikrinama, ar nenuvertėjo nudėvimas turtas, kai tam tikri įvykiai arba aplinkybių pokyčiai rodo, kad balansinė turto vertė gali būti nepadengta. Vertės sumažėjimo nuostolis pripažįstamas kaip suma, kuria turto balansinė vertė viršija jo atsiperkamąją vertę.

Žemės ir meno kūrinių nusidėvėjimas nėra skaičiuojamas, nes laikoma, kad jų naudojimo trukmė neribota. Statomo (gaminamo) turto nusidėvėjimas nėra skaičiuojamas, kadangi šis turtas dar nėra naudojamas. Siekiant nustatyti kito turto nusidėvėjimą ir likutinę vertę, nusidėvėjimas yra skaičiuojamas pagal tiesinį metodą, atsižvelgiant į to turto nustatytą naudingo tarnavimo laikotarpį, taikant šias nusidėvėjimo normas:

Pastatai	4 %
Gamybos priemonės, mechanizmai ir įrankiai	12,5 –25 %
Baldai ir transporto priemonių parkas	10–25 %
Kompiuterinė aparatūra	25 %
Kiti įrenginiai ir įtaisai	12,5 –25 %

2.6.   Atidėjiniai

Atidėjiniai pripažįstami tuomet, kai Audito Rūmai turi dabartinį teisinį arba konstruktyvų įsipareigojimą trečiųjų šalių atžvilgiu, susijusį su praeities įvykiais, ir labai tikėtina, kad tam įsipareigojimui įvykdyti bus reikalingos išteklių išmokos, o suma gali būti patikimai įvertinta. Atidėjiniai būsimiems veiklos nuostoliams nepripažįstami. Atidėjinio suma yra geriausias išlaidų, kurios, kaip numatoma, gali būti reikalingos atskaitomybės dieną turimam įsipareigojimui padengti, įvertis.

2.7.   Išlaidų pripažinimas

Pagal ES apskaitos taisykles operacijos ir įvykiai finansinės būklės ataskaitose pripažįstami tuo laikotarpiu, su kuriuo jie susiję. Sukauptos išlaidos ataskaitinio laikotarpio pabaigoje pripažįstamos remiantis įvertinta pervedimo įsipareigojimo, kuris turi būti atliktas per tam tikrą laikotarpį, suma. Sukauptos išlaidos skaičiuojamos pagal apskaitos pareigūno paskelbtas išsamias veiklos ir praktines gaires, kurių tikslas — užtikrinti, kad finansinės būklės ataskaitose būtų nurodyta tikra ir teisinga padėtis.

2.8.   Neapibrėžtieji įsipareigojimai

Neapibrėžtasis įsipareigojimas — dėl praeities įvykių galintis atsirasti įsipareigojimas, kurio buvimas bus patvirtintas tiktai įvykus arba neįvykus vienam ar daugiau nevisiškai Europos Sąjungos kontroliuojamų neapibrėžtų būsimų įvykių; arba esamas įsipareigojimas, atsiradęs dėl praeities įvykių, bet dar nėra pripažintas, kadangi nėra tikėtina, kad įsipareigojimui įvykdyti bus reikalingi ekonominę naudą arba naudojimo galimybių teikiantys ištekliai, arba retais atvejais, kai įsipareigojimų suma negali būti išmatuota pakankamai patikimai.

3.    Balanso pastabos

ILGALAIKIS TURTAS

3.1.   Nematerialus turtas

Nematerialaus turto pokyčiai 2016 m. buvo šie:

(eurais)
Bendrosios apskaitinės vertės 2015-12-31	7 667 601
Papildymai	109 858
Įsigijimai	—
Perskirstymas tarp turto kategorijų	—
Kiti pasikeitimai	—
Bendrosios apskaitinės vertės 2016-12-31	7 777 459
Sukaupta amortizacija 2015-12-31	(2 646 578 )
Amortizacijos atskaičiavimas per metus	(1 600 449 )
Amortizacijos nurašymas	—
Perleidimai	—
Perskirstymas tarp turto kategorijų	—
Sukaupta amortizacija 2016-12-31	(4 247 027 )
Grynosios apskaitinės vertės 2016-12-31	3 530 432
Grynosios apskaitinės vertės 2015-12-31	5 021 023

2016 m. nebuvo pripažintos jokios su mokslinių tyrimų veikla susijusios išlaidos.

3.2.   Nekilnojamasis turtas, įrenginiai ir įranga

Nekilnojamojo turto, įrenginių ir įrangos pokyčiai 2016 m. buvo šie:

(eurais)
	Žemė ir pastatai	Įrenginiai ir įranga	Baldai ir transporto priemonės	Kompiuterinė aparatūra	Kiti įrenginiai ir įtaisai	Gaminamas materialus turtas	Iš viso
Bendrosios apskaitinės vertės 2015-12-31	125 117 299	885 583	4 881 674	4 092 395	2 261 979	—	137 238 930
Papildymai	62 007	61 727	378 085	527 504	126 589	9 000	1 164 912
Perleidimai	—	(8 050 )	(36 904 )	(198 485 )	(125 611 )	—	(369 050 )
Perskirstymas tarp turto kategorijų	—	—	—	—	—	—	—
Kiti pasikeitimai	—	—	—	—	—	—	—
Bendrosios apskaitinės vertės 2016-12-31	125 179 306	939 260	5 222 855	4 421 414	2 262 957	9 000	138 034 792
Sukauptas nusidėvėjimas 2015-12-31	(46 453 274 )	(641 813 )	(2 480 283 )	(2 847 133 )	(1 671 344 )	—	(54 093 847 )
Nusidėvėjimo atskaičiavimai per metus	(4 608 357 )	(120 064 )	(456 007 )	(746 416 )	(215 617 )	—	(6 146 461 )
Nusidėvėjimo nurašymas	—	7 595	32 035	190 708	121 517	—	351 855
Perleidimai	—	—	—	—	—	—	—
Perskirstymas tarp turto kategorijų	—	—	—	—	—	—	—
Sukauptas nusidėvėjimas 2016-12-31	(51 061 631 )	(754 282 )	(2 904 255 )	(3 402 841 )	(1 765 444 )	—	(59 888 453 )
Grynosios apskaitinės vertės 2016-12-31	74 117 675	184 978	2 318 600	1 018 573	497 513	9 000	78 146 339
Grynosios apskaitinės vertės 2015-12-31	78 664 025	243 770	2 401 391	1 245 262	590 635	—	83 145 083

TRUMPALAIKIS TURTAS

3.3.   Gautinos sumos

(eurais)
	2016 m. gruodžio 31 d.	2015 m. gruodžio 31 d.
Trumpalaikės gautinos sumos, daugiausia susijusios su darbuotojų nacionalinių teisių į pensiją pervedimu	(4 123 )	3 795
Įvairios gautinos sumos, daugiausia susijusios su darbo užmokesčio fondu ir komandiruotėms skirtais avansais	134 738	66 833
Pastatų nuomos ir IT sutarčių atidėtosios sąnaudos	551 166	533 685
Iš ES subjektų gautinos sumos	9 674	—
Iš viso	691 455	604 313

3.4.   Pinigai ir pinigų ekvivalentai

(eurais)
	2016 m. gruodžio 31 d.	2015 m. gruodžio 31 d.
Smulkūs grynieji pinigai	1 000	1 000
Banko einamoji sąskaita	1 447 332	180 564
Patikos sąskaita	6 908 009	7 033 484
Iš viso	8 356 341	7 215 048

2010 m. sausio 27 d. tarp Europos Audito Rūmų ir Liuksemburgo banko Banque et Caisse d’Epargne de l’Etat buvo atidaryta patikos sąskaita. Ši patikos sąskaita sudarė sąlygas Audito Rūmams valdyti biudžeto valdymo institucijos pastato „K3“ statybai skirtą biudžetą (žr. 5.3 pastabą). 2014 m. kovo 14 d. Audito Rūmai paprašė Europos Parlamento ir Tarybos leisti panaudoti įvertintą likusį „K3“ projekto biudžetą (7 milijonus eurų) būtinam privalomam Audito Rūmų „K2“ pastato techniniam modernizavimui atlikti. Šį pasiūlymą Europos Parlamentas ir Taryba patvirtino 2014 m. balandžio 1 d.2015 m. kovo 23 d. Audito Rūmai pranešė Europos Parlamentui ir Tarybai, kad likęs galutinis „K3“ projekto biudžetas siekė 9,4 milijono eurų, ir kadangi įvertintos „K2“ pastato modernizavimo išlaidos sudarė 7 milijonus eurų, 2015 m. gegužės 12 d.2,4 milijono eurų suma buvo grąžinta į ES biudžetą. 2016 m. atlikti pastatui „K2“ skirti mokėjimai sudaro 125 475,01 euro.

TRUMPALAIKIAI ĮSIPAREIGOJIMAI

3.5.   Mokėtinos sumos

(eurais)
	2016 m. gruodžio 31 d.	2015 m. gruodžio 31 d.
Trumpalaikės mokėtinos sumos	88 815	61 781
Įvairios su darbo užmokesčio fondu ir personalu susijusios mokėtinos sumos	(14 199 )	(30 952 )
Sukauptos sąnaudos	5 148 263	6 791 296
Konsoliduotiems ES subjektams – daugiausia Europos Vadovų Tarybai ir Parlamentui – mokėtinos sumos	132 009	159 883
Iš viso	5 354 888	6 982 008

4.    Finansinių rezultatų ataskaitos pastabos

4.1.

„Iš Komisijos kitoms institucijoms pervestos lėšos“: ši suma atitinka Audito Rūmų Komisijai teikiamus mėnesinius lėšų pareikalavimus siekiant papildyti jų banko sąskaitą.

4.2.

„Įplaukos iš administracinės veiklos“: šią eilutę daugiausia sudaro atskaitymai iš narių ir darbuotojų atlyginimų, susiję su mokesčiais ir socialinėmis įmokomis.

4.3.

„Kitos pagrindinės veiklos pajamos“, be kita ko, susidaro gavus pelną iš valiutos keitimo kurso.

4.4.

Atlikus su valiutų keitimu susijusius ir su juo nesusijusius sandorius, buvo gautos šios pajamos: (eurais)   2016 2015 Įplaukos iš prekybinių operacijų 59 002 90 155 Įplaukos iš neprekybinių operacijų 136 925 138 126 026 442 Iš viso pajamų 136 984 140 126 116 597

4.5.

„Išlaidos darbuotojams“ apima nariams, statutiniams darbuotojams, sutartininkams ir laikiniems darbuotojams mokamus atlyginimus.

4.6.

„Su turtu susijusias išlaidas“ sudaro materialaus ir nematerialaus turto nusidėvėjimas/amortizacija.

4.7.

Svarbiausi „Kitų administracinių išlaidų“ punktai buvo:

—	IT ir telekomunikacijos

—	Komandiruočių išlaidos

—	Valymo ir saugos paslaugos.

4.8.

„Veiklos išlaidos“, be kita ko, susidaro dėl su valiutos keitimo kursu susijusių nuostolių.

4.9.

„Finansines pajamas“ sudaro Audito Rūmų einamojoje ir patikos sąskaitose uždirbtos banko palūkanos.

4.10.

„Finansines išlaidas“ sudaro Audito Rūmų einamajai ir patikos sąskaitoms taikomi banko mokesčiai.

5.    Kiti svarbūs atskleidimai

5.1.   Neapibrėžtasis turtas

Tiekėjai, vykdydami sutartinius įsipareigojimus, suteikė šias banko garantijas:

(eurais)
	2016 m. gruodžio 31 d.	2015 m. gruodžio 31 d.
Pastato renovacija	251 139	80 353
Pastato „K3“ projekto valdymas	10 339	110 339
Draudimo bendrovė	1 361	1 361
Telekomunikacijos	20 000	20 000
EMAS metodinė parama	4 680	4 680
Iš viso	287 519	216 733

5.2.   Įsipareigojimai dėl būsimo finansavimo

(eurais)
	2016 m. gruodžio 31 d.	2015 m. gruodžio 31 d.
Pastatų veiklos nuoma	875 000	797 500
IT priemonių, automobilių ir kitos įrangos veiklos nuoma	2 156 313	1 350 635
Tarpinė suma	3 031 313	2 148 135
Įsipareigojimai pagal dar nepanaudotus asignavimus – RAL (pranc. „Reste à liquider“, likviduotinas likutis) – atėmus 2016 m. sukauptas sumas	8 166 271	7 253 338
Iš viso	11 197 584	9 401 473

RAL („neįvykdyti“) įsipareigojimai yra biudžeto apskaitos elementas, parodantis neįvykdytų įsipareigojimų vertę. Ši vertė yra lygi skirtumui tarp prisiimtų įsipareigojimų ir mokėjimų, kuris atsiranda dėl to, kad tarp įsipareigojimo prisiėmimo ir mokėjimo įvykdymo praeina tam tikras laiko tarpsnis.

5.3.   Audito Rūmų pastatų projektai

Audito Rūmai įsikėlė į savo pagrindinį pastatą („K1“) 1988 metais, o 1990 metais jį nusipirko vienkartine operacija kartu su žeme, ant kurios jis stovi. 1999 metais Audito Rūmai pasirašė bendrąjį susitarimą su Liuksemburgo valstybe, kuriuo jiems buvo suteikta teisė 49 metus naudoti antrą žemės sklypą (su teise pratęsti 1 kartą) pristatomam pastatui („K2“) už vieno euro mokestį. Tačiau nusprendus statyti antrąjį pristatomą pastatą („K3“), dėl skirtingų priemonių vykdant projektą taikymo 2008 m. vasario 22 d. Liuksemburgo valstybė ir Audito Rūmai turėjo sudaryti naują bendrąjį susitarimą.

Kalbant apie du su dviem minėtais pristatomais pastatais („K2“ ir „K3“) susijusius žemės sklypus, valstybė juos pardavė Audito Rūmams už simbolinę 1 euro kainą.

Jei Audito Rūmai savo ruožtu kada nors nuspręstų perleisti kurį nors pastatą trečiajai šaliai, kuri nėra Sąjungos įstaiga ar institucija, Audito Rūmai grąžins žemę valstybės nuosavybėn už simbolinį 1 eurą. Valstybė taip pat turi galimybę pirkti pastatą už nepriklausomo eksperto nustatytą kainą. Tuo atveju, jei ji nuspręs nepasinaudoti šia galimybe, pastato pirkėjams ji suteiks teisę naudotis žeme.

5.4.   Neapibrėžtieji įsipareigojimai

Neapibrėžtųjų įsipareigojimų nėra.

---

(1)  Pridedamos pastabos yra sudedamoji šių finansinės būklės ataskaitų dalis.

(1)  OL L 298, 2012 10 26, p. 1.

(2)  OL L 362, 2012 12 31, p. 1.

BIUDŽETO INFORMACIJA – 2016 FINANSINIAI METAI

A   Biudžeto rezultato skaičiavimas

Finansinių metų biudžeto rezultatai apskaičiuojami biudžeto vykdymo skaičių pagrindu.

(eurais)
Mokėjimai pagal 2016 metų asignavimus	(126 932 174 )
Iš perkeltų mokėjimų asignavimų atlikti mokėjimai	(8 724 144 )
Mokėjimai pagal asignavimus, susijusius su asignuotomis pajamomis	(24 845 )
Per 2016 metus apmokėti metų susigrąžinimo pavedimai	20 272 767
Iki 2016 metų pateikti ir 2016 m. apmokėti lėšų susigrąžinimo iš biudžeto pavedimai	6 250
Ankstesnių metų susigrąžinimo pavedimų patikslinimai	—
Mokėjimų asignavimai, perkelti į 2016 metus	(9 303 863 )
Asignavimai, perkelti iš ankstesnių metų	9 235 061
Asignavimų, turimų gruodžio 31 d. iš asignuotųjų pajamų, perkėlimo iš ankstesniųjų metų patikslinimas	62 478
Biudžeto rezultatas	(115 408 470 )

B   Ekonominių rezultatų ir biudžeto rezultatų suderinimas

(eurais)
Metų ekonominis rezultatas		(3 583 780 )
Su punktais, įtrauktais į ekonominį rezultatą, bet ne į biudžeto rezultatą, susijusios korekcijos		(101 600 197 )
	Skirtumas tarp sukauptų sumų praėjusių metų pabaigoje ir šių metų pabaigoje	(1 274 563 )
	Su Komisija susijusios jungiamosios sąskaitos suma, apskaityta ekonominių rezultatų ataskaitoje	(116 700 000 )
	Metų pabaigoje neapmokėtos, tačiau kaip sąnaudos apskaitytos sąskaitos faktūros (6 klasė)	(407 496 )
	Materialaus ir nematerialaus turto nusidėvėjimas	7 989 618
	Atidėjiniai	—
	Vertės sumažėjimai	—
	Dar neapmokėti 2016 m. pateikti 7 klasės susigrąžinimo pavedimai	—
	Iš perkeltų mokėjimų asignavimų atlikti mokėjimai	8 724 144
	Kita	85 193
	Valiutų keitimo skirtumai	(17 093 )
Su punktais, įtrauktais į biudžeto rezultatą, bet ne į ekonominį rezultatą, susijusios korekcijos		(10 224 493 )
	Įsigytas turtas (apmokėtas per metus)	(1 500 283 )
	Iki 2016 m. pateikti ir per metus apmokėti lėšų susigrąžinimo iš biudžeto pavedimai	6 250
	Mokėjimų asignavimai, perkelti į 2016 metus	(9 303 863 )
	Iš praeitų finansinių metų perkeltų nepanaudotų mokėjimų asignavimų anuliavimas	510 917
	Asignavimų, turimų gruodžio 31 d. iš asignuotųjų pajamų, perkėlimo iš ankstesniųjų metų patikslinimas	62 479
	Mokėjimai pensijoms (tai biudžetiniai mokėjimai, tačiau jie apskaitomi kaip atidėjiniai)	—
	Kita	7
Biudžeto rezultatas		(115 408 470 )

NEPRIKLAUSOMO PATIKINIMO ATASKAITA

Europos Audito Rūmų vadovybei

Mes patikrinome ir nustatėme, kad Europos Komisijos Europos Audito Rūmams (toliau – Audito Rūmai) skirti finansiniai ištekliai buvo panaudoti pagal paskirtį ir kad leidimus duodančių pareigūnų įdiegtos kontrolės procedūros suteikia garantijas, kurios yra būtinos siekiant užtikrinti finansinių operacijų atitiktį galiojančioms taisyklėms ir teisės aktams dėl finansinių išteklių, kurie buvo skirti ir naudojami nuo 2016 m. sausio 1 d. iki 2016 m. gruodžio 31 d.

Audito Rūmų vadovybė yra atsakinga už buhalterijos knygų ir apskaitos dokumentų tvarkymą bei tinkamų kontrolės priemonių įdiegimą ir priežiūrą. Mūsų pareiga – pareikšti nuomonę remiantis savo atliktu tyrimu.

Mes savo tyrimą atlikome vadovaudamiesi Tarptautiniu patikinimo užduočių standartu „Patikinimo užduotys, išskyrus ankstesnių laikotarpių finansinės informacijos auditus ar peržiūras“ (ISAE 3000), kurį patvirtino Finansinio sektoriaus priežiūros komisija (Commission de Surveillance du Secteur Financier). Pagal šį standartą mes privalome planuoti ir atlikti savo tyrimą taip, kad netinkamo išteklių panaudojimo, turinčio reikšmingos įtakos Audito Rūmų buhalterijos knygų tikslumui, atvejai būtų nustatyti su pakankamu patikinimu. Mūsų darbas iš esmės buvo testų ir imčių pagrindu išnagrinėti įrodymus, kurie patvirtina, kad:

—	Audito Rūmams skirti ištekliai buvo panaudoti pagal paskirtį;

—	Įdiegtos kontrolės procedūros suteikia garantijas, kurios yra būtinos siekiant užtikrinti finansinių operacijų atitiktį galiojančioms taisyklėms ir teisės aktams.

Mūsų tyrimui naudoti kriterijai buvo šios taisyklės ir teisės aktai:

—	2012 m. spalio 25 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (ES, Euratomas) Nr. 966/2012 dėl Sąjungos bendrajam biudžetui (toliau – Biudžetas) taikomų finansinių taisyklių ir kuriuo panaikinamas Tarybos reglamentas (EB, Euratomas) Nr. 1605/2002 (toliau – Finansinis reglamentas);

—	2012 m. spalio 29 d. Komisijos deleguotasis reglamentas (ES) Nr. 1268/2012 dėl Europos Parlamento ir Tarybos reglamento (ES, Euratomas) Nr. 966/2012 dėl Sąjungos bendrajam biudžetui taikomų finansinių taisyklių taikymo taisyklių (toliau – Taikymo taisyklės);

—	2010 m. kovo 11 d. Audito Rūmų darbo tvarkos taisyklės, visų pirma jų 15 straipsnis ir 2014 m. balandžio 3 d. Audito Rūmų iš dalies pakeistas 2010 m. kovo 11 d. sprendimas Nr. 26–2010, nustatantis darbo tvarkos taisyklių įgyvendinimo taisykles, visų pirma to sprendimo 38 straipsnis;

—	2016 m. rugsėjo 12 d. Europos Audito Rūmų sprendimas Nr. 54–2016 dėl jų biudžeto vykdymo vidaus taisyklių. Šios nuostatos yra pagal Sutartis nustatytų procedūrų arba pagal šias sutartis sudarytų susitarimų dalis. Jos yra susijusios su Biudžeto vykdymo veiklos procesu.

Visų pirma kaip kriterijais buvo vadovaujamasi šiomis vidaus taisyklėmis:

—	7.1 straipsnis – Parašai – „Kiekviena šalis, dalyvaujanti rengiant, kontroliuojant ir registruojant operacijas, susijusias su pajamų nustatymu ir susigrąžinimu arba sumų skyrimu ir mokėjimų atlikimu, pasirašo tokių veiksmų dokumentus ir juose nurodo datą“;

—

8 straipsnis – Pastatų projektai – „Pirmininkas pristato Europos Parlamentui ir Tarybai pastatų projektus, kurie gali turėti didelį finansinį poveikį Audito Rūmų biudžetui. Prieš Audito Rūmams patvirtinant bet kokius pagal sutartį numatytus su tokiu projektu susijusius įsipareigojimus, atsakinga tarnyba pateikia aiškinamąjį dokumentą, patvirtinantį projekto suderinamumą su finansine programa“;

—	11.2 straipsnis – „Asmenys, įgalioti pasirašyti banko kreditinio pervedimo pavedimus, prieš juos pasirašydami visų pirma patikrina, ar banko kreditinio pervedimo pavedimai atitinka mokėjimo pavedimus“;

—	17.2 straipsnis – „Prie prašymo atlikti pervedimą pridedama 17.2 straipsnyje išvardyta informacija“;

—

18.4 straipsnis – „Apskaitos pareigūnas, naudodamasis centrine IT sistema, pateikia leidimus suteikiantiems pareigūnams sumų, kurios turi būti perkeltos, sąrašą. Leidimus suteikiantys pareigūnai yra atsakingi už tikrinimą, kad iki metų pabaigos būtų perkeltos tik tos sumos, kurių atžvilgiu buvo prisiimtas teisinis įsipareigojimas“;

—	20.1 straipsnis – Turto inventoriniai sąrašai – „Pagal procedūras, kurias nustatė Generalinis sekretorius, pasikonsultavęs su apskaitos pareigūnu, materialiojo turto inventorinis sąrašas laikomas visiems leidimus suteikiantiems pareigūnams bendroje duomenų bazėje“;

—	22.1 straipsnis – Minimalios valdymo ir vidaus kontrolės procedūros – „Valdymo ir vidaus kontrolės procedūras parengia leidimus duodantys pareigūnai, vadovaudamiesi Audito Rūmų patvirtintais minimaliais vidaus kontrolės standartais“.

Manome, kad mūsų atliktas tyrimas suteikia pakankamą pagrindą mūsų nuomonei pareikšti.

Remdamiesi šioje ataskaitoje apibūdintais mūsų darbo rezultatais, galime teigti, kad neaptikome jokių faktų, kurie leistų manyti, kad visais reikšmingais aspektais, vadovaujantis pirmiau aprašytais kriterijais:

—	Audito Rūmams skirti ištekliai nebuvo panaudoti taip, kaip buvo numatyta;

—	Įdiegtos kontrolės procedūros nesuteikia garantijų, kurios yra būtinos siekiant užtikrinti finansinių operacijų atitiktį galiojančioms taisyklėms ir teisės aktams.

Mūsų ataskaitos vienintelė paskirtis yra ta, kuri yra išdėstyta pirmojoje dalyje. Ji yra skirta susipažinti ir negali būti platinama kitoms šalims ar naudojama jokiais kitais tikslais, išskyrus skelbti Europos oficialiajame leidinyje.