Šis tekstas yra skirtas tik informacijai ir teisinės galios neturi. Europos Sąjungos institucijos nėra teisiškai atsakingos už jo turinį. Autentiškos atitinkamų teisės aktų, įskaitant jų preambules, versijos skelbiamos Europos Sąjungos oficialiajame leidinyje ir pateikiamos svetainėje „EUR-Lex“. Oficialūs tekstai tiesiogiai prieinami naudojantis šiame dokumente pateikiamomis nuorodomis

KOMISIJOS ĮGYVENDINIMO REGLAMENTAS (ES) 2022/2454

2022 m. gruodžio 14 d.

kuriuo nustatomi Europos Parlamento ir Tarybos direktyvos 2002/87/EB taikymo techniniai įgyvendinimo standartai, susiję su rizikos koncentracijos ir grupės vidaus sandorių priežiūros ataskaitų teikimu

(Tekstas svarbus EEE)

1 straipsnis

Reikšmingų grupės vidaus sandorių ir reikšmingos rizikos koncentracijos ataskaitų taikymo sritis ir teikimo dažnumas

Nedarant poveikio Direktyvos 2002/87/EB 7 straipsnio 2 dalyje ir 8 straipsnio 2 dalyje nustatytiems įpareigojimams, pagal tos direktyvos 10 straipsnį paskirtas koordinatorius, pasikonsultavęs su atitinkamomis kompetentingomis institucijomis, reguliuojamų įmonių arba mišrią veiklą vykdančių finansų kontroliuojančiųjų bendrovių gali paprašyti informaciją apie reikšmingą rizikos koncentraciją ir reikšmingus grupės vidaus sandorius pateikti ad hoc pagrindu.

Reguliuojamos įmonės arba mišrią veiklą vykdančios finansų kontroliuojančiosios bendrovės užtikrina, kad pagal Direktyvos 2002/87/EB 7 straipsnio 2 dalį ir 8 straipsnio 2 dalį teikiami duomenys derėtų su duomenimis, teikiamais pagal atitinkamus sektoriaus taisyklių, apibrėžtų tos direktyvos 2 straipsnio 7 punkte, reikalavimus, visų pirma Europos Parlamento ir Tarybos reglamentą (ES) Nr. 575/2013 ( 1 ) ir Komisijos deleguotąjį reglamentą (ES) 2015/35 ( 2 ).

Pagal Direktyvos 2002/87/EB II priedą koordinatorius, pasikonsultavęs su atitinkamomis kompetentingomis institucijomis, nurodo, apie kokios rūšies sandorius reguliuojamos įmonės arba mišrią veiklą vykdančios finansų kontroliuojančiosios bendrovės privalo pranešti.

Reguliuojamos įmonės arba mišrią veiklą vykdančios finansų kontroliuojančiosios bendrovės nepagrįstai nedelsdamos koordinatoriui pateikia visą reikalaujamą informaciją ir visas duomenų pataisas.

2 straipsnis

Reikšmingos rizikos koncentracijos ataskaitų forma

Pagal Direktyvos 2002/87/EB 7 straipsnio 2 dalį teikdamos informaciją apie reikšmingą rizikos koncentraciją, reguliuojamos įmonės arba mišrią veiklą vykdančios finansų kontroliuojančiosios bendrovės pateikia šio reglamento I priedo FC.06, FC.07 ir FC.08 formose nurodytą informaciją, laikydamosi šio reglamento II priede išdėstytų nurodymų.

Informaciją apie finansinio konglomerato lygmens interesų konfliktų ir užkrato rizikos, susijusių su reikšminga rizikos koncentracija, valdymą pagal Direktyvos 2002/87/EB 10 straipsnį paskirtam koordinatoriui reguliuojamos įmonės arba mišrią veiklą vykdančios finansų kontroliuojančiosios bendrovės pagal Komisijos deleguotojo reglamento (ES) 2015/2303 ( 3 ) 3 straipsnio 5 dalies e punktą teikia to koordinatoriaus nustatyta forma.

3 straipsnis

Reikšmingų grupės vidaus sandorių ataskaitų forma

Pagal Direktyvos 2002/87/EB 8 straipsnio 2 dalį teikdamos informaciją apie reikšmingus grupės vidaus sandorius, reguliuojamos įmonės arba mišrią veiklą vykdančios finansų kontroliuojančiosios bendrovės pateikia šio reglamento I priedo FC.00–FC.05 formose nurodytą informaciją, laikydamosi šio reglamento II priede išdėstytų nurodymų.

Informaciją apie finansinio konglomerato lygmens interesų konfliktų ir užkrato rizikos, susijusių su svarbiais grupės vidaus sandoriais, valdymą pagal Direktyvos 2002/87/EB 10 straipsnį paskirtam koordinatoriui reguliuojamos įmonės arba mišrią veiklą vykdančios finansų kontroliuojančiosios bendrovės pagal Deleguotojo reglamento (ES) 2015/2303 2 straipsnio 4 dalies d punktą teikia koordinatoriaus nustatyta forma.

4 straipsnis

Perdavimas

Reguliuojamos įmonės arba mišrią veiklą vykdančios finansų kontroliuojančiosios bendrovės šio reglamento 1, 2 ir 3 straipsniuose nurodytą informaciją pateikia pagal koordinatoriaus nustatytus keitimosi duomenimis formatus, laikydamosi šių nurodymų:

duomenų vienetai nurodomi nenaudojant dešimtainių skaičių, vienetų tikslumu;

ataskaitose nurodoma valiuta yra valiuta, naudojama rengiant konsoliduotąsias finansines ataskaitas.

5 straipsnis

Įsigaliojimas ir taikymo data

Šis reglamentas įsigalioja dvidešimtą dieną po jo paskelbimo Europos Sąjungos oficialiajame leidinyje.

Jis taikomas nuo 2023 m. gruodžio 31 d.

Šis reglamentas privalomas visas ir tiesiogiai taikomas visose valstybėse narėse.

I PRIEDAS

Informacijos apie grupės vidaus sandorius (GVS) ir rizikos koncentraciją (RK) teikimo formos

Rodyklė
FC.00.	Suvestinė forma
FC.01.	Nuosavo kapitalo sandoriai, skolos ir turto perdavimas
FC.02.	Išvestinės finansinės priemonės
FC.03.	Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai
FC.04.	Draudimas ir perdraudimas
FC.05.	Pelnas (nuostoliai)
FC.06.	Rizikos koncentracija – pozicija pagal sandorio šalis
FC.07.	Rizikos koncentracija – pozicija pagal valiutą, sektorių, šalį
FC.08.	Rizikos koncentracija – pozicija pagal turto klasę ir reitingą

FC.00. Suvestinė forma

FC.01. Nuosavo kapitalo sandoriai, skolos ir turto perdavimas

FC.02. Išvestinės finansinės priemonės

FC.03. Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai

FC.04. Draudimas ir perdraudimas

FC.05. Pelnas (nuostoliai)

FC.06. Rizikos koncentracija – pozicija pagal sandorio šalis

FC.07. Rizikos koncentracija – pozicija pagal valiutą, sektorių, šalį

Pozicija pagal valiutą

Valiutos zona	Pozicija	%




Iš viso		100,00%

Pozicija pagal sektorių

Sektorius	Pozicija	%




Iš viso		100,00%

Pozicija pagal šalį

Šalis	Pozicija	%




Iš viso		100,00%

FC.08. Rizikos koncentracija – pozicija pagal turto klasę ir reitingą

Nuosavas kapitalas

	Pozicija	Viso turto dalis
Iš viso

Nacionalinių vyriausybių, tarptautinių finansinių organizacijų ir centrinių bankų obligacijos

Reitingas	Pozicija	%
AAA
AA
A
BBB
Neinvesticinis reitingas
Iš viso		100,00%

Regioninių vyriausybių, vietos valdžios ir viešojo sektoriaus subjektų obligacijos

Reitingas	Pozicija	%
AAA
AA
A
BBB
Neinvesticinis reitingas
Iš viso		100,00%

Įmonių obligacijos

Reitingas	Pozicija	%
AAA
AA
A
BBB
Neinvesticinis reitingas
Iš viso		100,00%

II PRIEDAS

INFORMACIJOS APIE RIZIKOS KONCENTRACIJĄ IR GRUPĖS VIDAUS SANDORIUS TEIKIMO NURODYMAI

Turinys
	I DALIS. BENDRIEJI NURODYMAI
1.	Struktūra ir tvarka
1.1.	Struktūra
1.2.	Numeravimo tvarka
1.3.	Ženklų tvarka
1.4.	Vertinimas
1.5.	Taikymo sritis
	II DALIS. SU FORMA SUSIJĘ NURODYMAI
1.	FC.00 Suvestinė forma
1.1.	Bendrosios pastabos
1.2.	Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
2.	FC.01. Nuosavo kapitalo sandoriai, skolos ir turto perdavimas
2.1.	Bendrosios pastabos
2.2.	Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
3.	FC.02. Grupės vidaus sandoriai – išvestinės finansinės priemonės
3.1.	Bendrosios pastabos
3.2.	Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
4.	FC.03. Grupės vidaus sandoriai – nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai
4.1.	Bendrosios pastabos
4.2.	Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
5.	FC.04. Grupės vidaus sandoriai – draudimas ir perdraudimas
5.1.	Bendrosios pastabos
5.2.	Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
6.	FC.05. Grupės vidaus sandoriai – pelnas ir nuostolis
6.1.	Bendrosios pastabos
6.2.	Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
7.	FC.06. Rizikos koncentracija – pozicija pagal sandorio šalis
7.1.	Bendrosios pastabos
7.2.	Nurodymai dėl konkrečių pozicijų
8.	FC.07. Rizikos koncentracija – pozicija pagal valiutą, sektorių, šalį
9.	FC.08. Rizikos koncentracija – pozicija pagal turto klasę ir reitingą

I DALIS. BENDRIEJI NURODYMAI

1. Struktūra ir tvarka

1.1. Struktūra

Sistemą iš viso sudaro devynios formų grupės:

suvestinė forma, kurioje apžvelgiami grupės vidaus sandoriai;

nuosavo kapitalo, skolos arba turto forma, kurioje apžvelgiami visų atskirų subjektų, įtrauktų į informaciją teikiančio subjekto konsolidavimo apimtį, grupės vidaus sandoriai, susiję su skolos priemonėmis, nuosavo kapitalo priemonėmis arba kito turto perdavimu;

išvestinių finansinių priemonių formoje apžvelgiami visų atskirų subjektų, kurių informacija įtraukiama į teikiamus duomenis apie išvestines finansines priemones, grupės vidaus sandoriai;

nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai;

draudimas ir perdraudimas;

pelnas ir nuostolis;

rizikos koncentracijos pozicija pagal sandorio šalį;

rizikos koncentracijos pozicija pagal valiutą, sektorių ir šalį;

rizikos koncentracijos pozicija pagal turto klasę ir reitingą.

Kiekvienai formai turi būti pateikiamos teisinės nuorodos. Šio priedo I dalyje pateikiama daugiau išsamios informacijos apie bendresnius informacijos teikimo pagal kiekvieną formų grupę aspektus, nurodymai dėl konkrečių pozicijų ir patvirtinimo taisyklės.

Įstaigos pildo tik joms aktualias formas, atsižvelgdamos į kompetentingų institucijų nustatytą ribą.

1.2. Numeravimo tvarka

Šiame priede darant nuorodą į formų skiltis, eilutes ir laukelius laikomasi formose nurodytos žymėjimo tvarkos.

Nurodymuose laikomasi šios bendros žymėjimo tvarkos: {forma;eilutė;skiltis}.

1.3. Ženklų tvarka

Bet kokia suma, dėl kurios per ataskaitinį laikotarpį padidėja subjekto pozicija, turi būti nurodoma kaip teigiamas skaičius, o bet kokia suma, dėl kurios bendra subjekto pozicija sumažėja, turi būti nurodoma kaip neigiamas skaičius. Visi skaičiai turi būti susieti tik su konkrečiu ataskaitiniu laikotarpiu, o ne su ankstesniais ataskaitiniais laikotarpiais. Jei prieš punkto žymę yra minuso ženklas (–), tame punkte teigiamas skaičius nerašomas.

1.4. Vertinimas

Jeigu nėra nurodymų, punkto vertė pateikiama pagal grupės subjekto sektoriaus taisykles.

Valiutos pozicijai nurodyti naudojamas valiutos kursas yra dienos pabaigos valiutos kursas paskutinę ataskaitinio laikotarpio, su kuriuo susijęs turtas arba įsipareigojimas, dieną, kurią atitinkamas kursas yra skelbiamas.

1.5. Taikymo sritis

Jeigu reikalaujama pateikti informaciją apie visą sektorių, papildomas paslaugas teikiančios įmonės, apibrėžtos Europos Parlamento ir Tarybos reglamento (ES) Nr. 575/2013 ( 4 ) 4 straipsnio 1 dalies 18 punkte, laikomos bankų sektoriaus dalimi.

Jeigu reikalaujama pateikti informaciją apie visą sektorių, investicinės įmonės, apibrėžtos Europos Parlamento ir Tarybos direktyvos 2014/65/ES ( 5 ) 4 straipsnio 1 dalies 1 punkte, laikomos bankų sektoriaus dalimi.

II DALIS. SU FORMA SUSIJĘ NURODYMAI

1. FC.00 Suvestinė forma

1.1. Bendrosios pastabos

Šio priedo II dalyje pateikiami papildomi nurodymai, susiję su formomis, įtrauktomis į šio reglamento I priedą. Pirmoje lentelės 1.2 punkto skiltyje nurodyti pateiktini punktai, nurodant atitinkamas skiltis ir eilutes, kaip parodyta tame priede pateiktoje formoje.

Suvestinėje formoje FC.00 nurodoma visų reikšmingų grupės vidaus sandorių tarp konkretaus finansinio konglomerato subjektų bendra apimtis per konkretų ataskaitinį laikotarpį, kaip nustatyta Direktyvos 2002/87/EB 8 straipsnio 2 dalyje.

Jeigu du ar daugiau sandorių sudaro vieną ekonominę operaciją, nurodoma vertė yra didžiausia bendra kumuliacinė pozicija bet kuriuo momentu per konkretų ataskaitinį laikotarpį.

Todėl lentelėje pateikiama kitose informacijos teikimo lentelėse pateiktų verčių agreguota informacija.

Nurodomi grupės vidaus sandoriai, kurių bent viena sandorio šalis yra reguliuojama įmonė (Direktyvoje – kontroliuojama įmonė). Todėl sandoriai tarp investicinių fondų (neatitinkančių nei investicinių įmonių (Direktyvoje – investicinės firmos), nei reguliuojamų įmonių apibrėžties) ir kitų nereguliuojamų įmonių nenurodomi.

1.2. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų

	PUNKTAS	NURODYMAI
R01	Finansinio konglomerato pavadinimas	Įrašyti finansinio konglomerato pavadinimą.
R02	GVS reikšmingumo ribos	Įrašyti Direktyvos 2002/87/EB 8 straipsnio 2 dalyje nurodytų ribų skaitinę reikšmę.
R03	Kiekybinis apribojimas	Įrašyti Direktyvos 2002/87/EB 7 straipsnio 3 dalyje nurodyto kiekybinio apribojimo skaitinę reikšmę.
R04	Ataskaitose nurodomas vienetas	Nurodyti ataskaitose nurodomą vienetą: FC.01, FC.02, FC.03, FC.04, FC.05, FC.06, FC.07 ir FC.08 formose – 1; 1 000 ; 1 000 000 ir t. t.
R05	Ataskaitose nurodoma valiuta	Nurodyti ataskaitose nurodomą valiutą: FC.01, FC.02, FC.03, FC.04, FC.05, FC.06, FC.07 ir FC.08 formose – euras, svaras sterlingų, Danijos krona.
А eilutė FC0010	A. Nuosavo kapitalo sandoriai, skolos, turto perdavimas ir išvestinės finansinės priemonės	FC0010 nurodoma vertė yra lygi FC0010 1 eilutės FC0010 2 eilutės, FC0010 3 eilutės ir FC0010 4 eilutės sumai.
1 eilutė FC0010	Skolos priemonės	FC0010 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0110 yra „obligacijos / skolos vertybiniai popieriai“.
1 eilutė FC0020	Skolos priemonės	FC0020 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0110 yra „obligacijos / skolos vertybiniai popieriai“.
1 eilutė FC0030	Skolos priemonės	FC0030 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0110 yra „obligacijos / skolos vertybiniai popieriai“.
1 eilutė FC0040	Skolos priemonės	FC0040 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0110 yra „obligacijos / skolos vertybiniai popieriai“.
1 eilutė FC0050	Skolos priemonės	FC0050 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0110 yra „obligacijos / skolos vertybiniai popieriai“.
1 eilutė FC0060	Skolos priemonės	FC0060 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0110 yra „obligacijos / skolos vertybiniai popieriai“.
1 eilutė FC0070	Skolos priemonės	FC0070 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0110 yra „obligacijos / skolos vertybiniai popieriai“.
1 eilutė FC0080	Skolos priemonės	FC0080 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0110 yra „obligacijos / skolos vertybiniai popieriai“.
1 eilutė FC0090	Skolos priemonės	FC0090 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0110 yra „obligacijos / skolos vertybiniai popieriai“.
2 eilutė FC0010	Kapitalo priemonės	FC0010 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0110 yra „nuosavas kapitalas“.
2 eilutė FC0020	Kapitalo priemonės	FC0020 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0110 yra „nuosavas kapitalas“.
2 eilutė FC0030	Kapitalo priemonės	FC0030 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0110 yra „nuosavas kapitalas“.
2 eilutė FC0040	Kapitalo priemonės	FC0040 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0110 yra „nuosavas kapitalas“.
2 eilutė FC0050	Kapitalo priemonės	FC0050 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0110 yra „nuosavas kapitalas“.
2 eilutė FC0060	Kapitalo priemonės	FC0060 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0110 yra „nuosavas kapitalas“.
2 eilutė FC0070	Kapitalo priemonės	FC0070 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0110 yra „nuosavas kapitalas“.
2 eilutė FC0080	Kapitalo priemonės	FC0080 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0110 yra „nuosavas kapitalas“.
2 eilutė FC0090	Kapitalo priemonės	FC0090 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0110 yra „nuosavas kapitalas“.
3 eilutė FC0010	Kito turto perdavimas	FC0010 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0110 yra „kito turto perdavimas“.
3 eilutė FC0020	Kito turto perdavimas	FC0020 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0110 yra „kito turto perdavimas“.
3 eilutė FC0030	Kito turto perdavimas	FC0030 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0110 yra „kito turto perdavimas“.
3 eilutė FC0040	Kito turto perdavimas	FC0040 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0110 yra „kito turto perdavimas“.
3 eilutė FC0050	Kito turto perdavimas	FC0050 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0110 yra „kito turto perdavimas“.
3 eilutė FC0060	Kito turto perdavimas	FC0060 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0110 yra „kito turto perdavimas“.
3 eilutė FC0070	Kito turto perdavimas	FC0070 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0110 yra „kito turto perdavimas“.
3 eilutė FC0080	Kito turto perdavimas	FC0080 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0110 yra „kito turto perdavimas“.
3 eilutė FC0090	Kito turto perdavimas	FC0090 yra FC.01 lentelės „Nuosavas kapitalas, skolos ir turtas“ FC0170 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0110 yra „kito turto perdavimas“.
4 eilutė FC0010	Išvestinės finansinės priemonės	FC0010 yra FC.02 lentelės „Išvestinės finansinės priemonės“ FC0180 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „ investicinių paslaugų sektorius“.
4 eilutė FC0020	Išvestinės finansinės priemonės	FC0020 yra FC.02 lentelės „Išvestinės finansinės priemonės“ FC0180 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“.
4 eilutė FC0030	Išvestinės finansinės priemonės	FC0030 yra FC.02 lentelės „Išvestinės finansinės priemonės“ FC0180 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“.
4 eilutė FC0040	Išvestinės finansinės priemonės	FC0040 yra FC.02 lentelės „Išvestinės finansinės priemonės“ FC0180 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „ investicinių paslaugų sektorius“.
4 eilutė FC0050	Išvestinės finansinės priemonės	FC0050 yra FC.02 lentelės „Išvestinės finansinės priemonės“ FC0180 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“.
4 eilutė FC0060	Išvestinės finansinės priemonės	FC0060 yra FC.02 lentelės „Išvestinės finansinės priemonės“ FC0180 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“.
4 eilutė FC0070	Išvestinės finansinės priemonės	FC0070 yra FC.02 lentelės „Išvestinės finansinės priemonės“ FC0180 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „ investicinių paslaugų sektorius“.
4 eilutė FC0080	Išvestinės finansinės priemonės	FC0080 yra FC.02 lentelės „Išvestinės finansinės priemonės“ FC0180 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“.
4 eilutė FC0090	Išvestinės finansinės priemonės	FC0090 yra FC.02 lentelės „Išvestinės finansinės priemonės“ FC0180 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“.
B eilutė	Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai	Nurodoma vertė yra lygi atitinkamų skilčių 5 ir 6 eilučių sumai.
5 eilutė FC0010	Garantijos	FC0010 yra FC.03 lentelės „Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0100 yra „garantija“.
5 eilutė FC0020	Garantijos	FC0020 yra FC.03 lentelės „Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0100 yra „garantija“.
5 eilutė FC0030	Garantijos	FC0030 yra FC.03 lentelės „Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0100 yra „garantija“.
5 eilutė FC0040	Garantijos	FC0040 yra FC.03 lentelės „Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0100 yra „garantija“.
5 eilutė FC0050	Garantijos	FC0050 yra FC.03 lentelės „Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0100 yra „garantija“.
5 eilutė FC0060	Garantijos	FC0060 yra FC.03 lentelės „Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0100 yra „garantija“.
5 eilutė FC0070	Garantijos	FC0070 yra FC.03 lentelės „Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0100 yra „garantija“.
5 eilutė FC0080	Garantijos	FC0080 yra FC.03 lentelės „Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0100 yra „garantija“.
5 eilutė FC0090	Garantijos	FC0090 yra FC.03 lentelės „Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kitos grupės įmonės“ ir — FC0100 yra „garantija“.
6 eilutė FC0010	Kiti nebalansiniai straipsniai	FC0010 yra FC.03 lentelės „Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0100 nėra „garantija“.
6 eilutė FC0020	Kiti nebalansiniai straipsniai	FC0020 yra FC.03 lentelės „Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0100 nėra „garantija“.
6 eilutė FC0030	Kiti nebalansiniai straipsniai	FC0030 yra FC.03 lentelės „Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0100 nėra „garantija“.
6 eilutė FC0040	Kiti nebalansiniai straipsniai	FC0040 yra FC.03 lentelės „Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0100 nėra „garantija“.
6 eilutė FC0050	Kiti nebalansiniai straipsniai	FC0050 yra FC.03 lentelės „Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0100 nėra „garantija“.
6 eilutė FC0060	Kiti nebalansiniai straipsniai	FC0060 yra FC.03 lentelės „Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0100 nėra „garantija“.
6 eilutė FC0070	Kiti nebalansiniai straipsniai	FC0070 yra FC.03 lentelės „Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0100 nėra „garantija“.
6 eilutė FC0080	Kiti nebalansiniai straipsniai	FC0080 yra FC.03 lentelės „Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0100 nėra „garantija“.
6 eilutė FC0090	Kiti nebalansiniai straipsniai	FC0090 yra FC.03 lentelės „Nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0100 nėra „garantija“.
C eilutė FC0010	Draudimo / perdraudimo sandoriai	►C1 FC0010 yra FC.04 lentelės „Draudimas ir perdraudimas“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“. ◄
C eilutė FC0020	Draudimo / perdraudimo sandoriai	FC0020 yra FC.04 lentelės „Draudimas ir perdraudimas“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“.
C eilutė FC0030	Draudimo / perdraudimo sandoriai	►C1 FC0030 yra FC.04 lentelės „Draudimas ir perdraudimas“ FC0160 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“. ◄
D eilutė	Pelno (nuostolių) sandoriai	Nurodoma vertė yra lygi atitinkamų skilčių 7, 8, 9 ir 10 eilučių sumai.
7 eilutė FC0010	Verslo paslaugų teikėjams sumokėti komisiniai	FC0010 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0100 yra „komisiniai“.
7 eilutė FC0020	Verslo paslaugų teikėjams sumokėti komisiniai	FC0020 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0100 yra „komisiniai“.
7 eilutė FC0030	Verslo paslaugų teikėjams sumokėti komisiniai	FC0030 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0100 yra „komisiniai“.
7 eilutė FC0040	Verslo paslaugų teikėjams sumokėti komisiniai	FC0040 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0100 yra „komisiniai“.
7 eilutė FC0050	Verslo paslaugų teikėjams sumokėti komisiniai	FC0050 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0100 yra „komisiniai“.
7 eilutė FC0060	Verslo paslaugų teikėjams sumokėti komisiniai	FC0060 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0100 yra „komisiniai“.
7 eilutė FC0070	Verslo paslaugų teikėjams sumokėti komisiniai	FC0070 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0100 yra „komisiniai“.
7 eilutė FC0080	Verslo paslaugų teikėjams sumokėti komisiniai	FC0080 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0100 yra „komisiniai“.
7 eilutė FC0090	Verslo paslaugų teikėjams sumokėti komisiniai	FC0090 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0100 yra „komisiniai“.
8 eilutė FC0010	Mokesčiai ir kiti privalomieji mokėjimai	FC0010 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0100 yra „mokesčiai“ arba „kiti privalomieji mokėjimai“.
8 eilutė FC0020	Mokesčiai ir kiti privalomieji mokėjimai	FC0020 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0100 yra „mokesčiai“ arba „kiti privalomieji mokėjimai“.
8 eilutė FC0030	Mokesčiai ir kiti privalomieji mokėjimai	FC0030 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0100 yra „mokesčiai“ arba „kiti privalomieji mokėjimai“.
8 eilutė FC0040	Mokesčiai ir kiti privalomieji mokėjimai	FC0040 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0100 yra „mokesčiai“ arba „kiti privalomieji mokėjimai“.
8 eilutė FC0050	Mokesčiai ir kiti privalomieji mokėjimai	FC0050 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0100 yra „mokesčiai“ arba „kiti privalomieji mokėjimai“.
8 eilutė FC0060	Mokesčiai ir kiti privalomieji mokėjimai	FC0060 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0100 yra „mokesčiai“ arba „kiti privalomieji mokėjimai“.
8 eilutė FC0070	Mokesčiai ir kiti privalomieji mokėjimai	FC0070 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ir — FC0100 yra „mokesčiai“ arba „kiti privalomieji mokėjimai“.
8 eilutė FC0080	Mokesčiai ir kiti privalomieji mokėjimai	FC0080 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0100 yra „mokesčiai“ arba „kiti privalomieji mokėjimai“.
8 eilutė FC0090	Mokesčiai ir kiti privalomieji mokėjimai	FC0090 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0100 yra „mokesčiai“ arba „kiti privalomieji mokėjimai“.
9 eilutė FC0010	Palūkanos	FC0010 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0100 yra „palūkanos“.
9 eilutė FC0020	Palūkanos	FC0020 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0100 yra „palūkanos“.
9 eilutė FC0030	Palūkanos	FC0030 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0100 yra „palūkanos“.
9 eilutė FC0040	Palūkanos	FC0040 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0100 yra „palūkanos“.
9 eilutė FC0050	Palūkanos	FC0050 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0100 yra „palūkanos“.
9 eilutė FC0060	Palūkanos	FC0060 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0100 yra „palūkanos“.
9 eilutė FC0070	Palūkanos	FC0070 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0100 yra „palūkanos“.
9 eilutė FC0080	Palūkanos	FC0080 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0100 yra „palūkanos“.
9 eilutė FC0090	Palūkanos	FC0090 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0100 yra „palūkanos“.
10 eilutė FC0010	Dividendai	FC0010 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0100 yra „dividendai“.
10 eilutė FC0020	Dividendai	FC0020 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0100 yra „dividendai“.
10 eilutė FC0030	Dividendai	FC0030 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0100 yra „dividendai“.
10 eilutė FC0040	Dividendai	FC0040 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0100 yra „dividendai“.
10 eilutė FC0050	Dividendai	FC0050 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0100 yra „dividendai“.
10 eilutė FC0060	Dividendai	FC0060 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0100 yra „dividendai“.
10 eilutė FC0070	Dividendai	FC0070 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „bankų sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“ ir — FC0100 yra „dividendai“.
10 eilutė FC0080	Dividendai	FC0080 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „draudimo sektorius“ ir — FC0100 yra „dividendai“.
10 eilutė FC0090	Dividendai	FC0090 yra FC.05 lentelės „Pelnas (nuostoliai)“ FC0140 skiltyje nurodytų sumų suma, kai: — FC0020 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“, — FC0050 skiltyje nurodytas subjektas identifikuotas kaip „kita grupės įmonė“ ir — FC0100 yra „dividendai“.

2. FC.01. Nuosavo kapitalo sandoriai, skolos ir turto perdavimas

2.1. Bendrosios pastabos

Šioje priedo dalyje pateikiami papildomi nurodymai, susiję su formomis, įtrauktomis į šio reglamento I priedą. Pirmoje tolesnės lentelės skiltyje nurodyti pateiktini punktai, nurodant atitinkamas skiltis ir eilutes, kaip parodyta tame priede pateiktoje formoje.

Ši priedo dalis susijusi su informacija, kurią finansiniai konglomeratai turi pateikti bent kartą per metus.

Šioje formoje nurodomi visi su nuosavu kapitalu, skola, abipusiu finansavimu ( 6 ) ir turto perdavimu susiję reikšmingi finansinio konglomerato subjektų grupės vidaus sandoriai, nurodyti Direktyvos 2002/87/EB 8 straipsnio 2 dalyje.

Tie reikšmingi grupės vidaus sandoriai apima:

(a)

nuosavo ir kito kapitalo elementus, įskaitant dalyvavimą susijusiuose subjektuose ir su finansiniu konglomeratu susijusių subjektų akcijų perleidimą;

(b)

skolą, įskaitant obligacijas, paskolas, įkeistu turtu užtikrintus skolos įsipareigojimus ir kitus panašaus pobūdžio sandorius, kuriems iš anksto nustatytos palūkanos ar atkarpos arba įmokų mokėjimai per iš anksto nustatytą laikotarpį;

(c)

kito turto perdavimą, pavyzdžiui, nekilnojamojo turto perdavimą ar kitų su finansiniu konglomeratu nesusijusių (t. y. išorinių) įmonių akcijų perleidimą.

Finansiniai konglomeratai pildydami šią formą pateikia informaciją apie visus reikšmingus grupės vidaus sandorius, apie kuriuos reikia pranešti, t. y. i) sandorius tarp skirtingiems sektoriams atstovaujančių reguliuojamų įmonių, priklausančių tai pačiai grupei; ii) sandorius tarp to paties sektoriaus reguliuojamų įmonių, priklausančių tai pačiai grupei; iii) sandorius tarp reguliuojamos įmonės ir nereguliuojamos įmonės, priklausančių tai pačiai grupei; iv) sandorius tarp reguliuojamos įmonės ir bet kurio fizinio ar juridinio asmens, kurį su grupės įmonėmis sieja glaudūs ryšiai.

Šioje formoje nurodomi grupės vidaus sandoriai, kurie:

(a)

galiojo ataskaitinio laikotarpio pradžioje, arba

(b)

inicijuoti per ataskaitinį laikotarpį ir neapmokėti ataskaitinę datą, arba

(c)

inicijuoti per ataskaitinį laikotarpį ir baigė galioti ar jų terminas suėjo per ataskaitinį laikotarpį.

Du ar daugiau sandorių tarp grupės subjektų, kurie, vertinant ekonominiu požiūriu, i) kelia tą pačią riziką, ii) yra tos pačios paskirties arba iii) yra laikinai susieti pagal vieną planą, laikomi viena ekonomine operacija. Informacija apie visus vieną ekonominę operaciją sudarančius sandorius pranešama, kai tik jie kartu pasiekia arba viršija atitinkamą reikšmingiems vidaus grupės sandoriams nustatytą ribą, net jeigu atskirai sandoriai tos ribos nesiekia. Informacija apie bet kokį reikšmingus grupės vidaus sandorius papildantį elementą pranešama kaip apie atskirą grupės vidaus sandorį, net kai pats elementas nesiekia reikšmingumo ribinės vertės. Pavyzdžiui, jeigu įmonė padidina pradinės paskolos susijusiai įmonei sumą, ta prie paskolos pridėta suma registruojama kaip atskiras punktas, o jos emisijos data yra padidinimo data.

Netiesioginiai sandoriai apibrėžiami kaip bet kokie sandoriai, dėl kurių rizikos pozicijos perduodami arba i) tarp to paties finansinio konglomerato subjektų (įskaitant sandorius su specialiosios paskirties įmonėmis, kolektyvinio investavimo subjektais, papildomas paslaugas teikiančiais subjektais ar nereguliuojamais subjektais), arba ii) tarp finansiniam konglomeratui nepriklausančių įmonių (tačiau galiausiai rizikos pozicija grįžta arba lieka finansiniame konglomerate). Susijusių grupės vidaus sandorių grandinės atveju (pvz., kai A investuoja į B, o B investuoja į C), šie sandoriai nurodomi kaip netiesioginiai sandoriai. Todėl nurodomi A–C sandoriai, o pastabose nurodomi tarpiniai žingsniai. Nurodomi ir pakopiniai sandoriai (pvz., iš A į B, paskui iš B į C ir iš C į D, kai B ir C priklauso konglomeratui, tačiau yra nereguliuojamos įmonės).

2.2. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų

	PUNKTAS	NURODYMAI
FC0010	Grupės vidaus sandorių identifikavimo kodas	Kiekvieno grupės vidaus sandorio unikalus vidinis identifikavimo kodas. Jis visada turi būti tas pats.
FC0020	Investuotojo / skolintojo pavadinimas	Subjekto, kuris perka nuosavybės vertybinius popierius arba skolina finansiniam konglomeratui priklausančiai susijusiai įmonei, t. y. įmonės, kuri pripažįsta sandorį kaip turtą savo balanse (debetas balanse), pavadinimas.
FC0030	Investuotojo / skolintojo identifikavimo kodas	Unikalus identifikavimo kodas, jei yra, priskirtas investuotojui / pirkėjui / gavėjui, šia eilės tvarka, kai įmanoma: — juridinio asmens identifikatorius (LEI); — specialusis kodas. Specialusis kodas: — finansiniam konglomeratui priklausančioms reguliuojamoms Europos ekonominės erdvės (EEE) įmonėms nurodyti vietos rinkoje naudojamą ir įmonės kompetentingos priežiūros institucijos priskirtą identifikavimo kodą; — finansiniam konglomeratui priklausančių ne EEE įmonių ir nereguliuojamų įmonių atveju identifikavimo kodą priskiria finansinis konglomeratas. Priskirdamas identifikavimo kodą kiekvienai ne EEE įmonei arba nereguliuojamai įmonei, finansinis konglomeratas nuosekliai laikosi tokio formato: patronuojančiosios įmonės identifikavimo kodas plius įmonės šalies ISO 3166-1 dviraidis kodas, plius penki skaitmenys.
FC0031	Investuotojo / skolintojo identifikavimo kodo rūšis	Punkte „Investuotojo / skolintojo identifikavimo kodas“ naudojamo identifikavimo kodo rūšis. Naudoti arba juridinio asmens identifikatorių (LEI), arba specialųjį kodą.
FC0040	Investuotojo / skolintojo sektorius	Jeigu investuotojas / skolintojas priklauso finansų sektoriui, apibrėžtam Direktyvos 2002/87/EB 2 straipsnio 8 punkte, nurodyti „bankų sektorius“, „draudimo sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“. Jeigu investuotojas / skolintojas nepriklauso finansų sektoriui, apibrėžtam tos direktyvos 2 straipsnio 8 punkte, nurodyti „kita grupės įmonė“.
FC0050	Emitento / skolininko pavadinimas	Subjekto, kuris išleidžia nuosavybės vertybinius popierius / kapitalo elementą arba skolinasi pinigus (išleidžia skolą), t. y. subjekto, kuris savo balanse sandorį pripažįsta kaip įsipareigojimą ar kapitalą (kreditas balanse), pavadinimas.
FC0060	Emitento / skolininko identifikavimo kodas	Unikalus identifikavimo kodas, jei yra, priskirtas investuotojui / pirkėjui / gavėjui, šia eilės tvarka: — juridinio asmens identifikatorius (LEI); — specialusis kodas. Specialusis kodas: — finansiniam konglomeratui priklausančioms reguliuojamoms EEE įmonėms nurodyti vietos rinkoje naudojamą ir įmonės kompetentingos priežiūros institucijos priskirtą identifikavimo kodą; — finansiniam konglomeratui priklausančių ne EEE įmonių ir nereguliuojamų įmonių atveju identifikavimo kodą priskiria finansinis konglomeratas. Priskirdamas identifikavimo kodą kiekvienai ne EEE įmonei arba nereguliuojamai įmonei, finansinis konglomeratas nuosekliai laikosi tokio formato: patronuojančiosios įmonės identifikavimo kodas plius įmonės šalies ISO 3166-1 dviraidis kodas, plius penki skaitmenys.
FC0061	Emitento / skolininko identifikavimo kodo rūšis	Punkte „Emitento / skolininko identifikavimo kodas“ naudojamo identifikavimo kodo rūšis. Naudoti arba juridinio asmens identifikatorių (LEI), arba specialųjį kodą.
FC0070	Emitento / skolininko sektorius	Jeigu emitentas / skolininkas priklauso finansų sektoriui, apibrėžtam Direktyvos 2002/87/EB 2 straipsnio 8 punkte, nurodyti „bankų sektorius“, „draudimo sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“. Jeigu emitentas / skolininkas nepriklauso finansų sektoriui, apibrėžtam tos direktyvos 2 straipsnio 8 punkte, nurodyti „kita grupės įmonė“.
FC0080	Netiesioginiai sandoriai	Jeigu grupės vidaus sandoris, apie kurį teikiama informacija, yra netiesioginio sandorio dalis (žr. 2.1 punktą „Bendrosios pastabos“), šiame laukelyje nurodyti susijusio sandorio grupės vidaus sandorio identifikavimo kodą (FC0010). Jeigu grupės vidaus sandoris, apie kurį pranešama, nėra netiesioginio sandorio dalis, nurodyti „ne“.
FC0090	Viena ekonominė operacija	Jeigu grupės vidaus sandoris, apie kurį pranešama, yra vienos ekonominės operacijos dalis (žr. 2.1 punktą „Bendrosios pastabos“), šiame laukelyje nurodyti susijusio sandorio grupės vidaus sandorio identifikavimo kodą (FC0010). Jeigu grupės vidaus sandoris, apie kurį pranešama, nėra vienos ekonominės operacijos dalis, nurodyti „ne“.
FC0100	Priemonės identifikavimo kodas	Tai abiejų sandorio šalių priemonės (kapitalo, skolos ir kt.) identifikavimo kodas, nurodomas šia eilės tvarka: — ISIN kodas ISO 6166 formatu, jei yra; — kiti pripažinti kodai (pvz., CUSIP kodas, „Bloomberg“ kodas, „Reuters“ kodas (RIC); — įmonės priskirtas kodas, kai pirmiau minėtų kodų nėra. Šis kodas visada turi būti tas pats. Jis gali skirtis nuo FC0010 laukelyje nurodyto grupės vidaus sandorio kodo.
FC0101	Priemonės identifikavimo kodo rūšis	Punkte „Priemonės identifikavimo kodas“ naudojamo identifikavimo kodo rūšis. Naudojama viena iš šiame baigtiniame kodų sąraše pateiktų parinkčių: 1 – ISIN kodas ISO 6166 formatu; 2 – CUSIP kodas (Vertybinių popierių identifikavimo procedūrų vienodinimo komiteto (angl. Committee on Uniform Securities Identification Procedures) numeris, kurį priskiria CUSIP tarnybos biuras Jungtinių Amerikos Valstijų ir Kanados įmonėms); 3 – SEDOL (Londono vertybinių popierių biržos kasdienis oficialus sąrašas) kodas; 4 – WKN kodas (Wertpapier Kenn-Nummer, raidinis skaitmeninis Vokietijos identifikavimo numeris); 5 – „Bloomberg“ kodas („Bloomberg“ raidinis kodas, pagal kurį identifikuojami įmonės vertybiniai popieriai); 6 – BBGID kodas („Bloomberg“ visuotinis identifikavimo kodas); 7 – „Reuters“ kodas (RIC, „Reuters“ priemonės kodas); 8 – FIGI kodas (pasaulinis finansinės priemonės identifikatorius); 9 – kitas kodas, priskirtas Nacionalinių numeravimo agentūrų asociacijos narių; 99 – įmonės priskirtas kodas.
FC0110	Priemonės rūšis	Nurodyti priemonės rūšį. Naudojamas šis baigtinis kodų sąrašas: 1 – obligacijos / skolos vertybiniai popieriai; 2 – nuosavas kapitalas; 3 – kito turto perdavimas.
FC0120	Priemonė	Nurodyti priemonę. Naudojamas šis baigtinis kodų sąrašas: 1 – obligacijos / skolos vertybiniai popieriai – užtikrinti; 2 – obligacijos / skolos vertybiniai popieriai – neužtikrinti; 3 – nuosavas kapitalas – akcijos / dalyvavimas; 4 – nuosavas kapitalas – kita; 5 – kito turto perdavimas – nekilnojamasis turtas; 6 – kito turto perdavimas – kita.
FC0130	Emisijos data	Tai yra ankstesnė iš šių datų: sandorio / skolos vertybinio popieriaus emisijos data arba data, kai įsigalioja grupės vidaus sandoris, jeigu ji skiriasi nuo emisijos datos. Data turėtų būti nurodoma ISO 8601 formatu (mmmm-mm-dd).
FC0140	Termino data	Sandorio galiojimo pabaigos / termino, jei taikoma, datą nurodyti ISO 8601 formatu (mmmm-mm-dd): — grupės vidaus sandorių, kuriems terminas nenustatytas, atveju nurodyti „9999-12-31“; — nuolatinių vertybinių popierių atveju nurodyti „9999-12-31“.
FC0150	Sandorio valiuta	Nurodyti valiutos, kuria sandoris vykdytas, ISO 4217 raidinį kodą.
FC0160	Suma sandorio datą	Sandorio suma sandorio datą, pateikta finansinio konglomerato ataskaitose nurodoma valiuta.
FC0170	Suma ataskaitinę datą	Neapmokėta sandorio suma ataskaitinę datą, jei yra, pvz., už skolos vertybinių popierių emisiją, pateikta finansinio konglomerato ataskaitose nurodoma valiuta. Jeigu visa suma apmokėta anksčiau termino arba iš anksto, sutartinės sumos likutis yra nulis.
FC0180	Užtikrinimo priemonės vertė	Įkeistu turtu užtikrintų skolos įsipareigojimų užtikrinimo priemonės vertė arba, su turto perdavimu susijusių grupės vidaus sandorių atveju, turto vertė, pateikta finansinio konglomerato ataskaitose nurodoma valiuta. To paties sektoriaus įmonių susitarimas dėl užtikrinimo priemonės vertinamas pagal to sektoriaus taisykles, pvz., grupės vidaus sandoriai tarp dviejų finansinio konglomerato kredito įstaigų gali būti vertinami pagal Reglamentą (ES) Nr. 575/2013. Skirtingų sektorių įmonių susitarimas dėl užtikrinimo priemonės vertinamas pagal konsoliduojančio subjekto sektoriaus taisykles, pvz., grupės vidaus sandoriai tarp finansinio konglomerato kredito įstaigos, kuri yra pagrindinė patronuojančioji įmonė, ir finansinio konglomerato draudimo įmonės būtų vertinami pagal Reglamentą (ES) Nr. 575/2013.
FC0190	Dividendų / palūkanų / atkarpų ir kitų per ataskaitinį laikotarpį atliktų mokėjimų suma	Šiame laukelyje nurodomi visi mokėjimai, susiję su šioje formoje nurodytais grupės vidaus sandoriais ir atlikti per ataskaitinį laikotarpį (per 6 mėn. iki ataskaitinės datos). Tai apima: — dividendus einamaisiais metais, įskaitant išmokėtus arba paskelbtus, bet neišmokėtus dividendus; — visus ankstesnių metų atidėtus dividendus, išmokėtus per ataskaitinį laikotarpį (t. y. visus išmokėtus atidėtus dividendus, kurie turėjo poveikį ataskaitinio laikotarpio pelnui (nuostoliams)); — palūkanas, sumokėtas už skolos priemones; — visus kitus atliktus mokėjimus, susijusius su grupės vidaus sandoriais, apie kuriuos pranešta šioje formoje, pvz., mokesčius už turto perdavimą; — jei taikoma, bendrą padidinimo sumą, t. y. papildomų lėšų, investuotų per ataskaitinį laikotarpį, pavyzdžiui, papildomų mokėjimų už iš dalies apmokėtas akcijas arba paskolos sumos padidinimo per ataskaitinį laikotarpį, bendrą sumą (kai padidinimo sumos nurodomos atskirai). Ši suma pateikiama finansinio konglomerato ataskaitose nurodoma valiuta.
FC0200	Atkarpos dydis / palūkanų norma	Palūkanų norma arba atkarpos dydis (jei yra) procentais. Kintamosios palūkanų normos atveju turi būti įrašyta pagrindinė palūkanų norma ir ją viršijanti palūkanų norma.
FC0210	Pastabos	Pastabose pateikiama: — pranešimas, jeigu sandoris nebuvo vykdytas pagal ištiestosios rankos principą; — bet kokia kita svarbi informacija dėl ekonominio operacijos pobūdžio.

3. FC.02. Grupės vidaus sandoriai – išvestinės finansinės priemonės

3.1. Bendrosios pastabos

Šioje dalyje pateikiami papildomi nurodymai, susiję su formomis, įtrauktomis į šio reglamento I priedą. Pirmoje tolesnės lentelės skiltyje nurodyti pateiktini punktai, nurodant atitinkamas skiltis ir eilutes, kaip parodyta tame priede pateiktoje formoje.

Ši priedo dalis susijusi su informacija, kurią finansiniai konglomeratai turi pateikti bent kartą per metus.

Šioje formoje pateikiama informacija apie visus su išvestinėmis finansinėmis priemonėmis susijusius reikšmingus grupės vidaus sandorius tarp subjektų, kuriems pagal Direktyvos 2002/87/EB 8 straipsnio 2 dalį taikoma finansinio konglomerato lygmens priežiūra. Pateikiami reikšmingi su išvestinėmis finansinėmis priemonėmis susiję grupės vidaus sandoriai, kai išvestinės finansinės priemonės balansinė vertė viršija ribą.

Tai yra:

palūkanų normos sandoriai, įskaitant apsikeitimo sandorius, išankstinius sandorius, ateities ir pasirinkimo sandorius;

užsienio valiutos keitimo sandoriai, įskaitant apsikeitimo sandorius, išankstinius sandorius, ateities ir pasirinkimo sandorius;

panašaus pobūdžio sandoriai, susiję su kitais baziniais elementais ar indeksais.

Finansiniai konglomeratai, pildydami šią formą pateikia informaciją apie visus reikšmingus grupės vidaus sandorius, apie kuriuos reikia pranešti, t. y. i) sandorius tarp skirtingiems sektoriams atstovaujančių reguliuojamų įmonių, priklausančių tai pačiai grupei; ii) sandorius tarp to paties sektoriaus reguliuojamų įmonių, priklausančių tai pačiai grupei; iii) sandorius tarp reguliuojamos įmonės ir nereguliuojamos įmonės, priklausančių tai pačiai grupei; iv) sandorius tarp reguliuojamos įmonės ir bet kurio fizinio ar juridinio asmens, kurį su grupės įmonėmis sieja glaudūs ryšiai.

Šioje formoje nurodomi grupės vidaus sandoriai, kurie:

galiojo ataskaitinio laikotarpio pradžioje, arba

inicijuoti per ataskaitinį laikotarpį ir neapmokėti ataskaitinę datą;

inicijuoti per ataskaitinį laikotarpį ir baigė galioti ar jų terminas suėjo per ataskaitinį laikotarpį.

Du ar daugiau sandorių tarp grupės įmonių, kurie, vertinant ekonominiu požiūriu, i) prisideda prie tos pačios rizikos, ii) siekia to paties tikslo arba iii) yra laikinai susieti pagal vieną planą, yra viena ekonominė operacija. Informacija apie visus vieną ekonominę operaciją sudarančius sandorius pranešama, kai tik tie sandoriai kartu pasiekia arba viršija atitinkamą reikšmingiems vidaus grupės sandoriams nustatytą ribą, net jeigu atskirai jie tos ribos nesiekia.

Informacija apie bet kokį reikšmingus grupės vidaus sandorius papildantį elementą pranešama kaip apie atskirą grupės vidaus sandorį, net jeigu pats elementas nesiekia reikšmingumo ribinės vertės. Pavyzdžiui, jeigu įmonė padidina pradinės paskolos kitai susijusiai įmonei sumą, prie paskolos pridėta suma registruojama kaip atskiras punktas, o jos emisijos data yra padidinimo data.

Netiesioginiai sandoriai apibrėžiami kaip bet kokie sandoriai, dėl kurių rizikos pozicijos perduodami arba i) tarp to paties finansinio konglomerato subjektų (įskaitant sandorius su specialiosios paskirties įmonėmis, kolektyvinio investavimo subjektais, papildomas paslaugas teikiančiais subjektais ar nereguliuojamais subjektais), arba ii) tarp finansiniam konglomeratui nepriklausančių įmonių (tačiau galiausiai rizikos pozicija grįžta arba lieka finansiniame konglomerate). Susijusių grupės vidaus sandorių grandinės atveju (pvz., kai A investuoja į B, o B investuoja į C), toks sandoris nurodomas kaip netiesioginis sandoris. Todėl nurodomi A–C sandoriai, o pastabose nurodomi tarpiniai žingsniai. Nurodomi ir pakopiniai sandoriai (pvz., iš A į B, paskui iš B į C ir iš C į D, kai B ir C priklauso konglomeratui, tačiau yra nereguliuojamos įmonės).

3.2. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų

	PUNKTAS	NURODYMAI
FC0010	Grupės vidaus sandorio identifikavimo kodas	Kiekvieno grupės vidaus sandorio unikalus vidinis identifikavimo kodas. Jis visada turi būti tas pats.
FC0020	Investuotojo / pirkėjo pavadinimas	Subjekto, kuris investuoja į išvestinę finansinę priemonę / ją perka, arba ilgąją poziciją turinčios sandorio šalies pavadinimas. Apsikeitimo sandorių atveju mokėtojas yra fiksuotos normos palūkanų mokėtojas, gaunantis kintamosios normos palūkanas.
FC0030	Investuotojo / pirkėjo identifikavimo kodas	Unikalus identifikavimo kodas, jei yra, priskirtas investuotojui / pirkėjui / gavėjui, šia eilės tvarka, kai įmanoma: — juridinio asmens identifikatorius (LEI); — specialusis kodas. Specialusis kodas: — finansiniam konglomeratui priklausančioms reguliuojamoms EEE įmonėms nurodyti vietos rinkoje naudojamą ir įmonės kompetentingos priežiūros institucijos priskirtą identifikavimo kodą; — finansiniam konglomeratui priklausančių ne EEE įmonių ir nereguliuojamų įmonių atveju identifikavimo kodą priskiria finansinis konglomeratas. Priskirdamas identifikavimo kodą kiekvienai ne EEE įmonei arba nereguliuojamai įmonei, finansinis konglomeratas nuosekliai laikosi tokio formato: patronuojančiosios įmonės identifikavimo kodas plius įmonės šalies ISO 3166-1 dviraidis kodas, plius penki skaitmenys.
FC0031	Investuotojo / pirkėjo kodo rūšis	Punkte „Investuotojo / pirkėjo identifikavimo kodas“ naudojamo identifikavimo kodo rūšis. Naudoti arba juridinio asmens identifikatorių (LEI), arba specialųjį kodą.
FC0040	Investuotojo / pirkėjo sektorius	Jeigu investuotojas / pirkėjas priklauso finansų sektoriui, apibrėžtam Direktyvos 2002/87/EB 2 straipsnio 8 punkte, nurodyti „bankų sektorius“, „draudimo sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“. Jeigu investuotojas / pirkėjas nepriklauso finansų sektoriui, apibrėžtam tos direktyvos 2 straipsnio 8 punkte, nurodyti „kita grupės įmonė“.
FC0050	Emitento / pardavėjo pavadinimas	Subjekto, kuris išleidžia / parduoda išvestinę finansinę priemonę, arba trumpąją poziciją turinčios sandorio šalies pavadinimas. Apsikeitimo sandorių atveju gavėjas gauna fiksuotos normos palūkanas ir moka kintamosios normos palūkanas.
FC0060	Emitento / pardavėjo identifikavimo kodas	Unikalus identifikavimo kodas, jei yra, priskirtas investuotojui / pirkėjui / gavėjui, šia eilės tvarka, kai įmanoma: — juridinio asmens identifikatorius (LEI); — specialusis kodas. Specialusis kodas: — finansiniam konglomeratui priklausančioms reguliuojamoms EEE įmonėms nurodyti vietos rinkoje naudojamą ir įmonės kompetentingos priežiūros institucijos priskirtą identifikavimo kodą; — finansiniam konglomeratui priklausančių ne EEE įmonių ir nereguliuojamų įmonių atveju identifikavimo kodą priskiria finansinis konglomeratas. Priskirdamas identifikavimo kodą kiekvienai ne EEE įmonei arba nereguliuojamai įmonei, finansinis konglomeratas nuosekliai laikosi tokio formato: patronuojančiosios įmonės identifikavimo kodas plius įmonės šalies ISO 3166-1 dviraidis kodas, plius penki skaitmenys.
FC0061	Emitento / pardavėjo kodo rūšis	Punkte „Emitento / pardavėjo identifikavimo kodas“ naudojamo identifikavimo kodo rūšis. Naudoti arba juridinio asmens identifikatorių (LEI), arba specialųjį kodą.
FC0070	Emitento / pardavėjo finansų sektorius	Jeigu emitentas / pardavėjas priklauso finansų sektoriui, apibrėžtam Direktyvos 2002/87/EB 2 straipsnio 8 punkte, nurodyti „bankų sektorius“, „draudimo sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“. Jeigu emitentas / pardavėjas nepriklauso finansų sektoriui, apibrėžtam tos direktyvos 2 straipsnio 8 punkte, nurodyti „kita grupės įmonė“.
FC0080	Netiesioginiai sandoriai	Jeigu grupės vidaus sandoris, apie kurį teikiama informacija, yra netiesioginio sandorio dalis (žr. 2.1 punktą „Bendrosios pastabos“), šiame laukelyje nurodyti susijusio sandorio „Grupės vidaus sandorių identifikavimo kodą“ (FC0010). Jeigu grupės vidaus sandoris, apie kurį teikiama informacija, nėra netiesioginio sandorio dalis, nurodyti „ne“.
FC0090	Viena ekonominė operacija	Jeigu grupės vidaus sandoris, apie kurį teikiama informacija, yra vienos ekonominės operacijos dalis (žr. 2.1 punktą „Bendrosios pastabos“), šiame laukelyje nurodyti susijusio sandorio „Grupės vidaus sandorių identifikavimo kodą“ (FC0010). Jeigu grupės vidaus sandoris, apie kurį teikiama informacija, nėra vienos ekonominės operacijos dalis, nurodyti „ne“.
FC0100	Priemonės identifikavimo kodas	Tai abiejų sandorio šalių priemonės (kapitalo, skolos ir kt.) identifikavimo kodas, nurodomas šia eilės tvarka: — ISIN kodas ISO 6166 formatu, jei yra; — kiti pripažinti kodai (pvz., CUSIP kodas, „Bloomberg“ kodas, „Reuters“ kodas (RIC); — įmonės priskirtas kodas, kai pirmiau minėtų kodų nėra. Šis kodas visada turi būti tas pats. Jis gali skirtis nuo FC0010 laukelyje nurodyto grupės vidaus sandorio kodo.
FC0101	Priemonės identifikavimo kodo rūšis	Punkte „Priemonės identifikavimo kodas“ naudojamo identifikavimo kodo rūšis. Naudojama viena iš šiame baigtiniame kodų sąraše pateiktų parinkčių: 1 – ISIN kodas ISO 6166 formatu; 2 – CUSIP kodas (Vertybinių popierių identifikavimo procedūrų vienodinimo komiteto (angl. Committee on Uniform Securities Identification Procedures) numeris, kurį priskiria CUSIP tarnybos biuras Jungtinių Amerikos Valstijų ir Kanados įmonėms); 3 – SEDOL (Londono vertybinių popierių biržos kasdienis oficialus sąrašas) kodas; 4 – WKN kodas (Wertpapier Kenn-Nummer, raidinis skaitmeninis Vokietijos identifikavimo numeris); 5 – „Bloomberg“ kodas („Bloomberg“ raidinis kodas, pagal kurį identifikuojami įmonės vertybiniai popieriai); 6 – BBGID kodas („Bloomberg“ visuotinis identifikavimo kodas); 7 – „Reuters“ kodas (RIC, „Reuters“ priemonės kodas); 8 – FIGI kodas (pasaulinis finansinės priemonės identifikatorius); 9 – kitas kodas, priskirtas Nacionalinių numeravimo agentūrų asociacijos narių; 99 – įmonės priskirtas kodas.
FC0110	Priemonės rūšis	Nurodyti sandorio rūšį. Naudojamas šis baigtinis kodų sąrašas: 1 – išvestinės finansinės priemonės – ateities sandoriai; 2 – išvestinės finansinės priemonės – išankstiniai sandoriai; 3 – išvestinės finansinės priemonės – pasirinkimo sandoriai; 4 – išvestinės finansinės priemonės – kiti sandoriai; 5 – kredito užtikrinimo garantijos; 6 – kitos garantijos; 7 – apsikeitimo sandoriai; 8 – kita. Atpirkimo sandoris turėtų būti laikomas grynųjų pinigų sandoriu ir išankstiniu sandoriu.
FC0120	Apsaugos rūšis	Nurodyti sandorio rūšį. Naudojamas šis baigtinis kodų sąrašas: 1 – kredito įsipareigojimų neįvykdymas; 2 – palūkanų norma; 3 – valiuta; 4 – kita.
FC0130	Priemonės paskirtis	Apibūdinti išvestinės finansinės priemonės naudojimo būdą (pvz., mikro / makro apsidraudimas, veiksmingas portfelio valdymas). Sąvoka „mikro apsidraudimas“ nurodo išvestines finansines priemones, kuriomis padengiama viena finansinė priemonė, prognozuojamas sandoris ar įsipareigojimas. Sąvoka „makro apsidraudimas“ nurodo išvestines finansines priemones, kuriomis padengiama finansinių priemonių, prognozuojamų sandorių ar kitų įsipareigojimų grupė. Naudojamas šis baigtinis kodų sąrašas: 1 – mikro apsidraudimas; 2 – makro apsidraudimas; 3 – turto ir įsipareigojimų pinigų srautų suderinimas; 4 – veiksmingas portfelio valdymas, nepriskiriamas turto ir įsipareigojimų pinigų srautų suderinimui. 5 – kita.
FC0140	Pradžios data	Išvestinės finansinės priemonės sandorio sudarymo datą nurodyti ISO 8601 formatu (mmmm-mm-dd). Atnaujinamoms sutartims naudoti pradinio sandorio sudarymo datą.
FC0150	Termino data	Sutartyje nustatytą išvestinių finansinių priemonių sandorio užbaigimo datą (pvz., išpirkimo data, ar termino pabaigos data pasirinkimo sandorių atveju (Europos ar Amerikos) ir kt.) nurodyti ISO 8601 datos formatu (mmmm-mm-dd).
FC0160	Sandorio valiuta	Nurodyti valiutos, kuria sandoris vykdytas, ISO 4217 raidinį kodą.
FC0170	Tariamoji suma	Suma, draudžiama išvestine finansine priemone, arba suma, kuriai išvestinė finansinė priemonė kelia riziką, ataskaitinę datą, t. y. laikotarpio pabaigos likutis, pateikta grupės ataskaitose nurodoma valiuta. Ateities ir pasirinkimo sandorių atveju tariamoji suma lygi sutarties dydžiui, padaugintam iš sutarčių skaičiaus. Apsikeitimo ir išankstinių sandorių atveju ši vertė lygi sutarties sumai. Jeigu sandorio terminas suėjo arba jis baigė galioti per ataskaitinį laikotarpį prieš ataskaitinę datą, tariamoji suma ataskaitinę datą yra nulis.
FC0180	Balansinė vertė	Subjekto balanse nurodyta išvestinės finansinės priemonės vertė ataskaitinę datą. Jeigu sandorio terminas suėjo arba jis baigė galioti per ataskaitinį laikotarpį prieš ataskaitinę datą, balansinė vertė ataskaitinę datą bus didžiausia išvestinių finansinių priemonių balansinė vertė prieš sandorio terminą.
FC0190	Užtikrinimo priemonės vertė	Jei taikoma, įkeistos užtikrinimo priemonės vertė ataskaitinę datą (nulis, jeigu išvestinė finansinė priemonė yra užbaigta). Ji pateikiama finansinio konglomerato ataskaitose nurodoma valiuta. To paties sektoriaus įmonių susitarimai dėl užtikrinimo priemonės vertinami pagal to sektoriaus taisykles (pvz., grupės vidaus sandoriai tarp dviejų finansinio konglomerato kredito įstaigų gali būti vertinami pagal Reglamentą (ES) Nr. 575/2013). Skirtingų sektorių įmonių susitarimai dėl užtikrinimo priemonės vertinami pagal konsoliduojančio subjekto sektoriaus taisykles (pvz., grupės vidaus sandoriai tarp finansinio konglomerato kredito įstaigos, kuri yra pagrindinė patronuojančioji įmonė, ir finansinio konglomerato draudimo įmonės būtų vertinami pagal Reglamentą (ES) Nr. 575/2013).
FC0200	Turto / įsipareigojimo, kuriuo grindžiama išvestinė finansinė priemonė, identifikavimo kodas	Išvestinių finansinių priemonių sandorio pagrindinio turto arba įsipareigojimo identifikavimo kodas. Šis punktas nurodomas tik tų įmonės portfelio išvestinių finansinių priemonių, kurios grindžiamos viena pagrindine priemone ar indeksu, atveju. Indeksas laikomas viena priemone ir turi būti nurodomas. Įrašyti priemonės, kuria grindžiama išvestinė finansinė priemonė, identifikavimo kodą šia eilės tvarka: — ISIN kodas ISO 6166 formatu, jei yra; — kiti pripažinti kodai (pvz., CUSIP kodas, „Bloomberg“ kodas, „Reuters“ kodas (RIC); — įmonės priskirtas kodas, kai pirmiau minėtų kodų nėra. Turi būti visada tas pats; — „turto ir (arba) įsipareigojimų grupė“, jeigu pagrindinis turtas arba įsipareigojimas yra ne vienas. Jeigu pagrindinis turtas arba įsipareigojimas yra indeksas, nurodomas indekso kodas.
FC0201	Turto / įsipareigojimo, kuriuo grindžiama išvestinė finansinė priemonė, kodo rūšis	Punkte „Turto / įsipareigojimo, kuriuo grindžiama išvestinė finansinė priemonė, kodo rūšis “ naudojamo identifikavimo kodo rūšis. Naudojama viena iš šiame baigtiniame kodų sąraše pateiktų parinkčių: 1 – ISIN kodas ISO 6166 formatu; 2 – CUSIP kodas (Vertybinių popierių identifikavimo procedūrų vienodinimo komiteto (angl. Committee on Uniform Securities Identification Procedures) numeris, kurį priskiria CUSIP tarnybos biuras Jungtinių Amerikos Valstijų ir Kanados įmonėms); 3 – SEDOL (Londono vertybinių popierių biržos kasdienis oficialus sąrašas) kodas; 4 – WKN kodas (Wertpapier Kenn-Nummer, raidinis skaitmeninis Vokietijos identifikavimo numeris); 5 – „Bloomberg“ kodas („Bloomberg“ raidinis kodas, pagal kurį identifikuojami įmonės vertybiniai popieriai); 6 – BBGID kodas („Bloomberg“ visuotinis identifikavimo kodas); 7 – „Reuters“ kodas (RIC, „Reuters“ priemonės kodas); 8 – FIGI kodas (pasaulinis finansinės priemonės identifikatorius); 9 – kitas kodas, priskirtas Nacionalinių numeravimo agentūrų asociacijos narių; 99 – įmonės priskirtas kodas. Šis kodas taip pat naudotinas turto ir (arba) įsipareigojimų grupės bei indeksų atvejais.
FC0210	Sandorio šalies, kuriai perkamas kredito užtikrinimas, pavadinimas	Sandorio šalies, kuriai nupirktas kredito užtikrinimas dėl jos įsipareigojimų neįvykdymo, pavadinimas.
FC0220	Apsikeitimo sandoryje pateikta palūkanų norma (pirkėjui).	Apsikeitimo sandoryje pateikta palūkanų norma (tik palūkanų normų apsikeitimo sandorių atveju).
FC0230	Apsikeitimo sandoryje gauta palūkanų norma (pirkėjui).	Apsikeitimo sandoryje gauta palūkanų norma (tik palūkanų normų apsikeitimo sandorių atveju).
FC0240	Apsikeitimo sandoryje pateikta valiuta (pirkėjui).	Nurodyti apsikeitimo sandorio kainos valiutos ISO 4217 raidinį kodą (tik valiutos apsikeitimo sandorių atveju).
FC0250	Apsikeitimo sandoryje gauta valiuta (pirkėjui).	Nurodyti apsikeitimo sandorio tariamosios sumos valiutos ISO 4217 raidinį kodą (tik valiutos apsikeitimo sandorių atveju).
FC0260	Pajamos iš išvestinių finansinių priemonių	Grynosios pajamos iš investicijos arba išvestinių finansinių priemonių pirkimo. Pagal TFAS grindžiamą pelno ir nuostolio informaciją, pateikiami duomenys ir apie realizuotus, ir nerealizuotus pelną (nuostolius). Sumos nurodomos grynąja verte (pagal Direktyvą 2009/138/EB). Palūkanos nurodomos FC.05 lentelėje „Pelnas (nuostoliai)“.
FC0270	Pastabos	Pastabose pateikiama: — pranešimas, jeigu sandoris nebuvo vykdytas pagal ištiestosios rankos principą; — bet kokia kita svarbi informacija dėl ekonominio operacijos pobūdžio.

4. FC.03. Grupės vidaus sandoriai – nebalansiniai straipsniai ir neapibrėžtieji įsipareigojimai

4.1. Bendrosios pastabos

Ši priedo dalis susijusi su informacija, kurią finansiniai konglomeratai turi pateikti bent kartą per metus.

Šioje formoje pateikiama informacija apie visus reikšmingus grupės vidaus sandorius tarp subjektų, kuriems pagal Direktyvos 2002/87/EB 8 straipsnio 2 dalį taikoma finansinio konglomerato lygmens priežiūra, susijusius su nebalansinėmis garantijomis.

Jie apima:

(a)

nebalansines garantijas;

(b)

nepanaudotas kredito priemones;

(c)

turtą, įsigytą pagal vienakrypčio išankstinio pirkimo sandorių sutartis (valiutos ar kitas);

(d)

turto pardavimo ir atpirkimo sandorius, kaip nurodyta Direktyvos 86/635/EEB 12 straipsnio 3 ir 5 dalyse;

(e)

neapibrėžtuosius įsipareigojimus.

Šioje formoje nurodomi grupės vidaus sandoriai, kurie:

(a)

galiojo ataskaitinio laikotarpio pradžioje, arba

(b)

inicijuoti per ataskaitinį laikotarpį ir neapmokėti ataskaitinę datą;

(c)

inicijuoti per ataskaitinį laikotarpį ir baigė galioti ar jų terminas suėjo per ataskaitinį laikotarpį.

Du ar daugiau sandorių tarp grupės subjektų, kurie, vertinant ekonominiu požiūriu, i) kelia tą pačią riziką, ii) yra tos pačios paskirties arba iii) yra laikinai susieti pagal vieną planą, laikomi viena ekonomine operacija. Informacija apie visus vieną ekonominę operaciją sudarančius sandorius pranešama, kai tik tie sandoriai kartu pasiekia arba viršija atitinkamą reikšmingiems vidaus grupės sandoriams nustatytą ribą, net jeigu atskirai jie tos ribos nesiekia. Informacija apie bet kokį reikšmingus grupės vidaus sandorius papildantį elementą pranešama kaip apie atskirą grupės vidaus sandorį, net jeigu pats elementas nesiekia reikšmingumo ribinės vertės. Pavyzdžiui, jeigu įmonė padidina pradinės paskolos kitai susijusiai įmonei sumą, prie paskolos pridėta suma registruojama kaip atskiras punktas, o jos emisijos data yra padidinimo data.

Netiesioginiai sandoriai apibrėžiami kaip bet kokie sandoriai, dėl kurių rizikos pozicijos perduodami arba i) tarp to paties finansinio konglomerato subjektų (įskaitant sandorius su specialiosios paskirties įmonėmis, kolektyvinio investavimo subjektais, papildomas paslaugas teikiančiais subjektais ar nereguliuojamais subjektais), arba ii) tarp finansiniam konglomeratui nepriklausančių įmonių (tačiau galiausiai rizikos pozicija grįžta arba lieka finansiniame konglomerate). Susijusių grupės vidaus sandorių grandinės atveju (pvz., kai A investuoja į B, o B investuoja į C), tas sandoris nurodomas kaip netiesioginis sandoris. Todėl nurodomi A–C sandoriai, o pastabose nurodomi tarpiniai žingsniai. Nurodomi ir pakopiniai sandoriai (pvz., iš A į B, paskui iš B į C ir iš C į D, kai B ir C priklauso konglomeratui, tačiau yra nereguliuojamos įmonės).

4.2. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų

	PUNKTAS	NURODYMAI
FC0010	Grupės vidaus sandorių identifikavimo kodas	Kiekvieno grupės vidaus sandorio unikalus vidinis identifikavimo kodas. Jis visada turi būti tas pats.
FC0020	Teikėjo pavadinimas	Subjekto, teikiančio nebalansinę garantiją, pavadinimas.
FC0030	Teikėjo identifikavimo kodas	Unikalus identifikavimo kodas, jei yra, priskirtas teikėjui, šia eilės tvarka, kai įmanoma: — juridinio asmens identifikatorius (LEI); — specialusis kodas. Specialusis kodas: — finansiniam konglomeratui priklausančioms reguliuojamoms EEE įmonėms nurodyti vietos rinkoje naudojamą ir įmonės kompetentingos priežiūros institucijos priskirtą identifikavimo kodą; — finansiniam konglomeratui priklausančių ne EEE įmonių ir nereguliuojamų įmonių atveju identifikavimo kodą priskiria finansinis konglomeratas. Priskirdamas identifikavimo kodą kiekvienai ne EEE įmonei arba nereguliuojamai įmonei, finansinis konglomeratas nuosekliai laikosi tokio formato: patronuojančiosios įmonės identifikavimo kodas plius įmonės šalies ISO 3166-1 dviraidis kodas, plius penki skaitmenys.
FC0031	Teikėjo kodo rūšis	Punkte „Teikėjo identifikavimo kodas“ naudojamo identifikavimo kodo rūšis. Naudoti arba juridinio asmens identifikatorių (LEI), arba specialųjį kodą.
FC0040	Teikėjo finansų sektorius	Jeigu teikėjas priklauso finansų sektoriui, apibrėžtam Direktyvos 2002/87/EB 2 straipsnio 8 punkte, nurodyti „bankų sektorius“, „draudimo sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“. Jeigu teikėjas nepriklauso finansų sektoriui, apibrėžtam tos direktyvos 2 straipsnio 8 punkte, nurodyti „kita grupės įmonė“.
FC0050	Naudos gavėjo pavadinimas	Subjekto, kuris naudojasi nebalansine garantija, pavadinimas.
FC0060	Naudos gavėjo identifikavimo kodas	Unikalus identifikavimo kodas, jei yra, priskirtas naudos gavėjui, šia eilės tvarka, kai įmanoma: — juridinio asmens identifikatorius (LEI); — specialusis kodas. Specialusis kodas: — finansiniam konglomeratui priklausančioms reguliuojamoms EEE įmonėms nurodyti vietos rinkoje naudojamą ir įmonės kompetentingos priežiūros institucijos priskirtą identifikavimo kodą; — finansiniam konglomeratui priklausančių ne EEE įmonių ir nereguliuojamų įmonių atveju identifikavimo kodą priskiria finansinis konglomeratas. Priskirdamas identifikavimo kodą kiekvienai ne EEE įmonei arba nereguliuojamai įmonei, finansinis konglomeratas nuosekliai laikosi tokio formato: patronuojančiosios įmonės identifikavimo kodas plius įmonės šalies ISO 3166-1 dviraidis kodas, plius penki skaitmenys.
FC0061	Naudos gavėjo kodo rūšis	Punkte „Naudos gavėjo identifikavimo kodas“ naudojamo identifikavimo kodo rūšis. Naudoti arba juridinio asmens identifikatorių (LEI), arba specialųjį kodą.
FC0070	Naudos gavėjo finansų sektorius	Jeigu naudos gavėjas priklauso finansų sektoriui, apibrėžtam Direktyvos 2002/87/EB 2 straipsnio 8 punkte, nurodyti „bankų sektorius“, „draudimo sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“. Jeigu naudos gavėjas nepriklauso finansų sektoriui, apibrėžtam tos direktyvos 2 straipsnio 8 punkte, nurodyti „kita grupės įmonė“.
FC0080	Netiesioginiai sandoriai	Jeigu grupės vidaus sandoris, apie kurį teikiama informacija, yra netiesioginio sandorio dalis (žr. 2.1 punktą „Bendrosios pastabos“), šiame laukelyje nurodyti susijusio sandorio grupės vidaus sandorio identifikavimo kodą (FC0010). Jeigu grupės vidaus sandoris, apie kurį teikiama informacija, nėra netiesioginio sandorio dalis, nurodyti „ne“.
FC0090	Viena ekonominė operacija	Jeigu grupės vidaus sandoris, apie kurį teikiama informacija, yra vienos ekonominės operacijos dalis (žr. 2.1 punktą „Bendrosios pastabos“), šiame laukelyje nurodyti susijusio sandorio „Grupės vidaus sandorių identifikavimo kodą“ (FC0010). Jeigu grupės vidaus sandoris, apie kurį teikiama informacija, nėra vienos ekonominės operacijos dalis, nurodyti „ne“.
FC0100	Sandorio rūšis	Nurodyti sandorio rūšį. Naudojamas šis baigtinis kodų sąrašas: 1 – garantijos; 2 – įsipareigojimai; 3 – akredityvas; 4 – nepanaudotos kredito priemonės; 5 – turtas, įsigytas pagal vienakrypčio išankstinio pirkimo sandorių sutartis (valiutos ar kitas); 6 – turto pardavimo ir atpirkimo sandoriai, kaip nurodyta Direktyvos 86/635/EEB 12 straipsnio 3 ir 5 dalyse; 7 – neapibrėžtieji įsipareigojimai; 8 – kita.
FC0110	Sandorio / emisijos data	Sandorio / emisijos įsigaliojimo datą nurodyti ISO 8601 formatu (mmmm-mm-dd).
FC0120	Susitarimo / sutarties, kuria grindžiamas sandoris, galiojimo pabaigos data	Kai taikoma, ISO 8601 formatu (mmmm-mm-dd) nurodyti susitarimo / sutarties galiojimo pabaigos datą. Jeigu galiojimas neribotas, nurodyti „9999-12-31“.
FC0130	Sandorio valiuta	Nurodyti valiutos, kuria sandoris vykdytas, ISO 4217 raidinį kodą. Jei naudojamos dvi valiutos, abi nurodyti laukelyje FC0200.
FC0140	Priežastinis įvykis	Kai taikoma, trumpai aprašyti įvykį, kuris nulemtų sandorį / mokėjimą / įsipareigojimą (pvz., įvykį, dėl kurio atsirastų neapibrėžtasis įsipareigojimas).
FC0150	Sandorio vertė pradžios datą	Sandorio arba įkeistos užtikrinimo priemonės vertė. Šis punktas pateikiamas grupės ataskaitose nurodoma valiuta.
FC0160	Sandorio vertė ataskaitinę datą	Sandorio, įkeistos užtikrinimo priemonės vertė. Šis punktas pateikiamas grupės ataskaitose nurodoma valiuta.
FC0170	Didžiausia galima neapibrėžtųjų įsipareigojimų vertė	Į finansinio konglomerato balansą įtrauktų neapibrėžtųjų įsipareigojimų didžiausia galima vertė, jei žinoma, nepriklausomai nuo jų tikimybės (t. y. būsimi pinigų srautai, kurių reikės neapibrėžtajam įsipareigojimui įvykdyti per visą to neapibrėžtojo įsipareigojimo laikotarpį, diskontuojami pagal atitinkamą nerizikingų palūkanų normų struktūrą pagal terminą). Visų galimų pinigų srautų suma, susidaranti tuo atveju, jei dėl priežastinių įvykių reikėtų panaudoti teikėjo (FC0020 laukelis) naudos gavėjui (FC0050 laukelis) suteiktas garantijas, suteiktas siekiant užtikrinti įmonės įsipareigojimų įvykdymą (įskaitant akredityvą, nepanaudotas paskirtas skolinimo priemones). Į šį punktą neįtraukiamos sumos, kurios jau nurodytos FC0150 ir FC0160 punktuose.
FC0180	Užtikrinto turto vertė	Užtikrinto turto, dėl kurio gautos garantijos, vertė. Šiuo atveju gali būti aktualūs sektoriuje taikomi vertinimo principai.
FC0190	Pajamos iš nebalansinių straipsnių	Pajamos, susijusios su nebalansinių sandorių sąlygomis.
FC0200	Pastabos	Pastabose pateikiama: — pranešimas, jeigu sandoris nebuvo vykdytas pagal ištiestosios rankos principą; — bet kokia kita svarbi informacija dėl ekonominio operacijos pobūdžio.

5. FC.04. Grupės vidaus sandoriai – draudimas ir perdraudimas

5.1. Bendrosios pastabos

Šioje priedo dalyje pateikiami papildomi nurodymai dėl formų, įtrauktų į šio reglamento I priedą. Pirmoje tolesnės lentelės skiltyje nurodyti pateiktini punktai, nurodant atitinkamas skiltis ir eilutes, kaip parodyta tame priede pateiktoje formoje.

Ši priedo dalis susijusi su informacija, kurią finansiniai konglomeratai turi pateikti bent kartą per metus.

Jie, be kita ko, apima:

(a)

grupei priklausančių įmonių draudimo sutartis su grupei priklausančiomis draudimo įmonėmis;

(b)

perdraudimo sutartis tarp grupės susijusių įmonių;

(c)

fakultatyvinį perdraudimą tarp grupės susijusių įmonių;

(d)

visus kitus sandorius, kuriuos lemia draudimo veiklos rizikos (draudimo rizikos) tarpusavio perleidimas tarp grupės susijusių įmonių.

Šioje formoje nurodomi grupės vidaus sandoriai, kurie:

(a)

galiojo ataskaitinio laikotarpio pradžioje, arba

(b)

inicijuoti per ataskaitinį laikotarpį ir neapmokėti ataskaitinę datą;

(c)

inicijuoti per ataskaitinį laikotarpį ir baigė galioti ar jų terminas suėjo per ataskaitinį laikotarpį.

Jeigu sandorio vertė dviem sandorį sudarančioms šalims yra skirtinga (pvz., A ir B sudaro 10 000 000 EUR vertės sandorį, kai A registruoja 10 000 000 EUR, tačiau B gauna tik 9 500 000 EUR, nes sandorio išlaidos sudaro 500 000 EUR), formoje kaip sandorio suma pateikiama didžiausia suma (šiuo atveju – 10 000 000 EUR). Netiesioginiai sandoriai apibrėžiami kaip bet kokie sandoriai, dėl kurių rizikos pozicijos perduodami arba i) tarp to paties finansinio konglomerato subjektų (įskaitant sandorius su specialiosios paskirties įmonėmis, kolektyvinio investavimo subjektais, papildomas paslaugas teikiančiais subjektais ar nereguliuojamais subjektais), arba ii) tarp finansiniam konglomeratui nepriklausančių įmonių (tačiau galiausiai rizikos pozicija grįžta arba lieka finansiniame konglomerate). Susijusių grupės vidaus sandorių grandinės atveju (pvz., kai A investuoja į B, o B investuoja į C), šis sandoris nurodomas kaip netiesioginis sandoris. Todėl nurodomi A–C sandoris, o pastabose nurodomi tarpiniai žingsniai. Nurodomi ir pakopiniai sandoriai (pvz., iš A į B, paskui iš B į C ir iš C į D, kai B ir C priklauso konglomeratui, tačiau yra nereguliuojamos įmonės).

5.2. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų

	PUNKTAS	NURODYMAI
FC0010	Grupės vidaus sandorių identifikavimo kodas	Kiekvieno grupės vidaus sandorio unikalus vidinis identifikavimo kodas. Jis visada turi būti tas pats.
FC0020	Apdraustosios šalies / persidraudžiančiosios įmonės pavadinimas	Subjekto, kuris perleido draudimo veiklos riziką kitam grupei priklausančiam draudikui ar perdraudikui, juridinis pavadinimas.
FC0030	Apdraustosios šalies / persidraudžiančiosios įmonės identifikavimo kodas	Unikalus identifikavimo kodas, jei yra, priskirtas investuotojui / pirkėjui / gavėjui, šia eilės tvarka, kai įmanoma: — juridinio asmens identifikatorius (LEI); — specialusis kodas. Specialusis kodas: — grupei priklausančioms reguliuojamoms EEE įmonėms nurodyti vietos rinkoje naudojamą ir įmonės kompetentingos priežiūros institucijos priskirtą identifikavimo kodą; — grupei priklausančių ne EEE įmonių ir nereguliuojamų įmonių atveju identifikavimo kodą priskiria grupė. Priskirdama identifikavimo kodą kiekvienai ne EEE įmonei arba nereguliuojamai įmonei, grupė nuosekliai laikosi tokio formato: patronuojančiosios įmonės identifikavimo kodas plius įmonės šalies ISO 3166-1 dviraidis kodas, plius penki skaitmenys.
FC0031	Apdraustosios šalies / persidraudžiančiosios įmonės kodo rūšis	Punkte „Apdraustosios šalies / persidraudžiančiosios įmonės kodo rūšis“ naudojamo identifikavimo kodo rūšis. Naudoti arba juridinio asmens identifikatorių (LEI), arba specialųjį kodą.
FC0040	Apdraustosios šalies / persidraudžiančiosios įmonės sektorius	Jeigu apdraustoji šalis / persidraudžiančioji įmonė priklauso finansų sektoriui, apibrėžtam Direktyvos 2002/87/EB 2 straipsnio 8 punkte, nurodyti „bankų sektorius“, „draudimo sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“. Jeigu apdraustoji šalis / persidraudžiančioji įmonė nepriklauso finansų sektoriui, apibrėžtam tos direktyvos 2 straipsnio 8 punkte, nurodyti „kita grupės įmonė“.
FC0050	Draudiko / perdraudiko pavadinimas	Draudiko arba perdraudiko, kuriam perleista draudimo veiklos rizika, juridinis pavadinimas.
FC0060	Draudiko / perdraudiko identifikavimo kodas	Unikalus identifikavimo kodas, jei yra, priskirtas investuotojui / pirkėjui / gavėjui, šia eilės tvarka, kai įmanoma: — juridinio asmens identifikatorius (LEI); — specialusis kodas. Specialusis kodas: — grupei priklausančioms reguliuojamoms EEE įmonėms nurodyti vietos rinkoje naudojamą ir įmonės kompetentingos priežiūros institucijos priskirtą identifikavimo kodą; — grupei priklausančių ne EEE įmonių ir nereguliuojamų įmonių atveju identifikavimo kodą priskiria grupė. Priskirdama identifikavimo kodą kiekvienai ne EEE įmonei arba nereguliuojamai įmonei, grupė nuosekliai laikosi tokio formato: patronuojančiosios įmonės identifikavimo kodas plius įmonės šalies ISO 3166-1 dviraidis kodas, plius penki skaitmenys.
FC0061	Draudiko / perdraudiko kodo rūšis	Punkte „Draudiko / perdraudiko identifikavimo kodas“ naudojamo identifikavimo kodo rūšis. Naudoti arba juridinio asmens identifikatorių (LEI), arba specialųjį kodą.
FC0070	Draudiko / perdraudiko sektorius	Teikėjo finansų sektorius, apibrėžtas Direktyvos 2002/87/EB 2 straipsnio 8 punkte, t. y. „draudimo sektorius“.
FC0080	Netiesioginiai sandoriai	Jeigu grupės vidaus sandoris, apie kurį teikiama informacija, yra netiesioginio sandorio dalis (žr. 2.1 punktą „Bendrosios pastabos“), šiame laukelyje nurodyti susijusio sandorio grupės vidaus sandorio identifikavimo kodą (FC0010). Jeigu grupės vidaus sandoris, apie kurį teikiama informacija, nėra netiesioginio sandorio dalis, nurodyti „ne“.
FC0090	Viena ekonominė operacija	Jeigu grupės vidaus sandoris, apie kurį teikiama informacija, yra vienos ekonominės operacijos dalis (žr. 2.1 punktą „Bendrosios pastabos“), šiame laukelyje nurodyti susijusio sandorio „Grupės vidaus sandorių identifikavimo kodą“ (FC0010). Jeigu grupės vidaus sandoris, apie kurį teikiama informacija, nėra vienos ekonominės operacijos dalis, nurodyti „ne“.
FC0100	Sandorio rūšis	Nurodyti sutarties rūšį. Naudojamas šis baigtinis kodų sąrašas: 1 – draudimas; 2 – perdraudimas.
FC0110	Sandoris	Jeigu C100 yra perdraudimas, nurodyti perdraudimo sutarties rūšį. Naudojamas šis baigtinis kodų sąrašas: 1 – kvotinis proporcinis perdraudimas; 2 – kintamas kvotinis proporcinis perdraudimas; 3 – perviršio proporcinis perdraudimas; 4 – nuostolių perviršio perdraudimas (pagal įvykį ir riziką); 5 – nuostolių perviršio perdraudimas (pagal riziką); 6 – nuostolių perviršio perdraudimas (pagal įvykį); 7 – nuostolių perviršio perdraudimas su apsauga (apsauga nuo katastrofinių įvykių, tokių kaip potvyniai ar gaisrai); 8 – nuostolių perviršio perdraudimas su bazine rizika; 9 – atstatymo apsauga; 10 – suminis nuostolių perviršio perdraudimas; 11 – neribotas nuostolių perviršio perdraudimas; 12 – nuostolingumo viršijimo perdraudimas; 13 – kitos proporcinio perdraudimo sutartys; 14 – kitos neproporcinio perdraudimo sutartys 15 – finansinis perdraudimas; 16 – fakultatyvinis proporcinis perdraudimas; 17 – fakultatyvinis neproporcinis perdraudimas. Kitos proporcinio perdraudimo sutartys (kodas 13) ir kitos neproporcinio perdraudimo sutartys (kodas 14) gali būti naudojamos mišrioms perdraudimo sutartims nurodyti.
FC0120	Pradžios data	Konkrečios perdraudimo sutarties galiojimo pradžios datą nurodyti ISO 8601 formatu (mmmm-mm-dd).
FC0130	Galiojimo pabaigos data	Konkrečios perdraudimo sutarties galiojimo pabaigos datą (t. y. paskutinę datą, kurią galioja konkreti perdraudimo sutartis) nurodyti ISO 8601 formatu (mmmm-mm-dd). Jeigu galiojimo pabaigos datos nėra (pavyzdžiui, sutartis yra neterminuota ir nutraukiama, tik kai apie tai praneša viena iš šalių), šis punktas nenurodomas.
FC0140	Sandorio valiuta	Nurodyti valiutos, kuria atliekami mokėjimai pagal konkrečią perdraudimo sutartį, ISO 4217 raidinį kodą.
FC0150	Didžiausia teikiama apsauga pagal sandorį	Kvotinio proporcinio perdraudimo arba perviršio proporcinio perdraudimo sutarties atveju nurodoma 100 % didžiausios sumos, kuri buvo nustatyta visai sutarčiai (pvz., 10 000 000 EUR). Jeigu apsauga yra neribota, įrašomas „-1“. Šis punktas nurodomas sandorio valiuta.
FC0160	Neto gautinos sumos	Suma, gauta: i) prie (per)draudiko išmokėtų, bet (per)draudiko dar neatlygintų išmokų sumos pridėjus ii) (per)draudiko mokėtinus komisinius ir iii) kitas gautinas sumas ir atėmus (per)draudikui mokėtinas skolas. Pinigų depozitai neįskaitomi; jie turi būti laikomi gautomis garantijomis. Šis punktas turi būti pateikiamas grupės ataskaitose nurodoma valiuta.
FC0170	Iš viso pagal perdraudimo sutartis atgautinų sumų	Bendra suma, kurią perdraudikas turi mokėti ataskaitinę datą. Ji apima: — bet kokį įmokų atidėjinį būsimos perdraudimo įmokos daliai, kuri jau sumokėta perdraudikui; — bet kokį išmokų atidėjinį numatomoms draudiko išmokoms, kurias turi apmokėti perdraudikas; — techninius atidėjinius sumai, kuri atitinka bruto techninių atidėjinių perdraudiko dalį. Šis punktas turi būti pateikiamas grupės ataskaitose nurodoma valiuta.
FC0180	Perdraudimo techninis rezultatas (perdraudimo įmonei)	Perdraudimo rezultatas (perdraudžiamam subjektui) Tai yra perdraudžiamo subjekto gauta bendra perdraudimo komisinių suma, atėmus perdraudžiamo subjekto sumokėtą bruto perdraudimo įmokų sumą, pridėjus perdraudiko išmokėtas išmokas per ataskaitinį laikotarpį, pridėjus bendrą pagal perdraudimo sutartis atgautiną sumą ataskaitinio laikotarpio pabaigoje, atėmus bendrą pagal perdraudimo sutartis atgautiną sumą ataskaitinio laikotarpio pradžioje. Šis punktas turi būti pateikiamas grupės ataskaitose nurodoma valiuta.
FC0190	Draudimo įmokos	Bruto pasirašytų įmokų, kaip apibrėžta Deleguotojo reglamento (ES) 2015/35 1 straipsnio 11 dalyje, bendra suma. Šis laukelis anuitetams pagal ne gyvybės draudimo sutartis neskirtas.
FC0200	Draudimo išmokos	Bruto per metus išmokėtų išmokų bendra suma (įskaitant žalų administravimo sąnaudas).
FC0210	Draudimo rūšis	Nurodyti perdraudžiamą draudimo rūšį, kaip apibrėžta Deleguotojo reglamento (ES) 2015/35 I priede. Naudojamas šis baigtinis kodų sąrašas: 1 – medicininių išlaidų draudimas; 2 – pajamų apsaugos draudimas; 3 – nelaimingų atsitikimų darbe draudimas; 4 – motorinių transporto priemonių valdytojų civilinės atsakomybės draudimas; 5 – kitas transporto priemonių draudimas; 6 – jūrų, oro ir sausumos transporto draudimas; 7 – draudimas nuo gaisro ir kitos žalos, padarytos turtui; 8 – – bendrosios civilinės atsakomybės draudimas; 9 – kredito ir laidavimo draudimas; 10 – teisinių išlaidų draudimas; 11 – pagalba; 12 – įvairūs finansiniai nuostoliai; 13 proporcinis medicininių išlaidų perdraudimas; 14 – proporcinis pajamų apsaugos perdraudimas; 15 – proporcinis nelaimingų atsitikimų darbe perdraudimas; 16 – proporcinis motorinių transporto priemonių valdytojų civilinės atsakomybės perdraudimas; 17 – proporcinis kitas transporto priemonių perdraudimas; 18 – proporcinis jūrų, oro ir sausumos transporto perdraudimas; 19 – proporcinis perdraudimas nuo gaisro ir kitos žalos, padarytos turtui; 20 – proporcinis bendrosios civilinės atsakomybės perdraudimas; 21 – proporcinis kredito ir laidavimo perdraudimas; 22 – proporcinis teisinių išlaidų perdraudimas; 23 – proporcinis pagalbos perdraudimas; 24 – proporcinis įvairių finansinių nuostolių perdraudimas; 25 – neproporcinis sveikatos perdraudimas; 26 – neproporcinis nukentėjimo nuo nelaimingų atsitikimų perdraudimas; 27 – neproporcinis jūrų, oro ir sausumos transporto perdraudimas; 28 – neproporcinis turto perdraudimas; 29 – draudimas su teise dalytis pelną; 30 – su indeksu ir investiciniais vienetais susietas draudimas; 31 – kitas gyvybės draudimas; 32 – anuitetai pagal ne gyvybės draudimo sutartis, susiję su sveikatos draudimo įsipareigojimais; 33 – anuitetai pagal ne gyvybės draudimo sutartis, susiję su draudimo įsipareigojimais, kurie nėra sveikatos draudimo įsipareigojimai; 34 – gyvybės perdraudimas; 35 – sveikatos draudimas; 36 – sveikatos perdraudimas. Jeigu perdraudimo susitarimas apima daugiau nei vieną draudimo rūšį, iš pirmiau pateikto sąrašo atrinkti reikšmingiausią draudimo rūšį.
FC0220	Pastabos	Pastabose pateikiama: — pranešimas, jeigu sandoris nebuvo vykdytas pagal ištiestosios rankos principą; — bet kokia kita svarbi informacija dėl ekonominio operacijos pobūdžio.

6. FC.05. Grupės vidaus sandoriai – pelnas ir nuostolis

6.1. Bendrosios pastabos

Šiame priede pateikiami papildomi nurodymai, susiję su formomis, įtrauktomis į šio reglamento I priedą. Pirmoje tolesnės lentelės skiltyje nurodyti pateiktini punktai, nurodant atitinkamas skiltis ir eilutes, kaip parodyta tame priede pateiktoje formoje.

Ši priedo dalis susijusi su informacija, kurią finansiniai konglomeratai turi pateikti bent kartą per metus.

Šioje formoje pateikiama informacija apie pelną (nuostolius), susijusį su visais reikšmingais grupės vidaus sandoriais tarp subjektų, kuriems pagal Direktyvos 2002/87/EB 8 straipsnio 2 dalį taikoma finansinio konglomerato lygmens priežiūra, arba pelno (nuostolių) sandorius, susijusius su arba laikomais reikšmingais grupės vidaus sandoriais. Jie, be kita ko, apima:

(a)

mokesčius;

(b)

komisinius;

(c)

palūkanas;

(d)

dividendus.

Nurodomos užsakomosios paslaugos grupės viduje arba vidinis išlaidų pasidalijimas, lemiantys reikšmingus grupės vidaus sandorius.

Nors palūkanos ir dividendai nurodomi FC.01 ir FC.04 lentelėse, jie turi būti pateikti ir FC.05 lentelėje „Pelnas (nuostoliai)“. Finansiniai konglomeratai, pildydami šią formą pateikia informaciją apie visus reikšmingus grupės vidaus sandorius, apie kuriuos reikia pranešti, t. y. i) sandorius tarp skirtingiems sektoriams atstovaujančių reguliuojamų įmonių, priklausančių tai pačiai grupei; ii) sandorius tarp to paties sektoriaus reguliuojamų įmonių, priklausančių tai pačiai grupei; iii) sandorius tarp reguliuojamos įmonės ir nereguliuojamos įmonės, priklausančių tai pačiai grupei; iv) sandorius tarp reguliuojamos įmonės ir bet kurio fizinio ar juridinio asmens, kurį su grupės įmonėmis sieja glaudūs ryšiai.

Šioje formoje nurodomi grupės vidaus sandoriai, kurie:

—

galiojo ataskaitinio laikotarpio pradžioje, arba

—

inicijuoti per ataskaitinį laikotarpį ir neapmokėti ataskaitinę datą;

—

inicijuoti per ataskaitinį laikotarpį ir baigė galioti ar jų terminas suėjo per ataskaitinį laikotarpį.

Informacija apie visus vieną ekonominę operaciją sudarančius sandorius pranešama, kai tik jie kartu pasiekia arba viršija atitinkamą reikšmingiems vidaus grupės sandoriams nustatytą ribą, net jeigu atskirai jie tos ribos nesiekia.

6.2. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų

	PUNKTAS	NURODYMAI
FC0010	Grupės vidaus sandorių identifikavimo kodas	Kiekvieno grupės vidaus sandorio unikalus vidinis identifikavimo kodas. Jis visada turi būti tas pats. Jeigu sandoris susijęs su jau nurodytais sandoriais, naudokite tą patį identifikavimo kodą.
FC0020	Pajamas gavusio subjekto pavadinimas	Subjekto, gavusio pajamų iš kito grupei priklausančio subjekto, juridinis pavadinimas.
FC0030	Pajamas gavusio subjekto identifikavimo kodas	Unikalus identifikavimo kodas, priskirtas pajamas gavusiam subjektui, šia eilės tvarka, kai įmanoma: — juridinio asmens identifikatorius (LEI); — specialusis kodas. Specialusis kodas: — grupei priklausančioms reguliuojamoms EEE įmonėms nurodyti vietos rinkoje naudojamą ir įmonės kompetentingos priežiūros institucijos priskirtą identifikavimo kodą; — grupei priklausančių ne EEE įmonių ir nereguliuojamų įmonių atveju identifikavimo kodą priskiria grupė. Priskirdama identifikavimo kodą kiekvienai ne EEE įmonei arba nereguliuojamai įmonei, grupė nuosekliai laikosi tokio formato: patronuojančiosios įmonės identifikavimo kodas plius įmonės šalies ISO 3166-1 dviraidis kodas, plius penki skaitmenys.
FC0031	Pajamas gavusio subjekto kodo rūšis	Punkte „ Pajamas gavusio subjekto identifikavimo kodas“ naudojamo identifikavimo kodo rūšis. Naudoti arba juridinio asmens identifikatorių (LEI), arba specialųjį kodą.
FC0040	Pajamas gavusio subjekto sektorius	Jeigu subjektas, gavęs pajamų iš kito grupei priklausančio subjekto, priklauso finansų sektoriui, apibrėžtam Direktyvos 2002/87/EB 2 straipsnio 8 punkte, nurodyti „bankų sektorius“, „draudimo sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“. Jeigu subjektas, gavęs pajamų iš kito grupei priklausančio subjekto, nepriklauso finansų sektoriui, apibrėžtam tos direktyvos 2 straipsnio 8 punkte, nurodyti „kita grupės įmonė“.
FC0050	Išlaidas patyrusio subjekto pavadinimas	Subjekto, iš kurio kitas grupės subjektas gavo pajamų, juridinis pavadinimas.
FC0060	Išlaidas patyrusio subjekto identifikavimo kodas	Unikalus identifikavimo kodas, priskirtas pajamas suteikusiam subjektui, šia eilės tvarka, kai įmanoma: — juridinio asmens identifikatorius (LEI); — specialusis kodas. Specialusis kodas: — grupei priklausančioms reguliuojamoms EEE įmonėms nurodyti vietos rinkoje naudojamą ir įmonės kompetentingos priežiūros institucijos priskirtą identifikavimo kodą; — grupei priklausančių ne EEE įmonių ir nereguliuojamų įmonių atveju identifikavimo kodą priskiria grupė. Priskirdama identifikavimo kodą kiekvienai ne EEE įmonei arba nereguliuojamai įmonei, grupė nuosekliai laikosi tokio formato: patronuojančiosios įmonės identifikavimo kodas plius įmonės šalies ISO 3166-1 dviraidis kodas, plius penki skaitmenys.
FC0061	Išlaidas patyrusio subjekto kodo rūšis	Punkte „Išlaidas patyrusio subjekto identifikavimo kodas“ naudojamo identifikavimo kodo rūšis. Naudoti arba juridinio asmens identifikatorių (LEI), arba specialųjį kodą.
FC0070	Išlaidas patyrusio subjekto sektorius	Jeigu subjektas, suteikęs pajamų kitam grupei priklausančiam subjektui, priklauso finansų sektoriui, apibrėžtam Direktyvos 2002/87/EB 2 straipsnio 8 punkte, nurodyti „bankų sektorius“, „draudimo sektorius“ arba „investicinių paslaugų sektorius“. Jeigu subjektas, suteikęs pajamas kitam grupei priklausančiam subjektui, nepriklauso finansų sektoriui, apibrėžtam tos direktyvos 2 straipsnio 8 punkte, nurodyti „kita grupės įmonė“.
FC0080	Netiesioginiai sandoriai	Jeigu grupės vidaus sandoris, apie kurį teikiama informacija, yra netiesioginio sandorio dalis (žr. 2.1 punktą „Bendrosios pastabos“), šiame laukelyje nurodyti susijusio sandorio grupės vidaus sandorių identifikavimo kodą (FC0010). Jeigu grupės vidaus sandoris, apie kurį teikiama informacija, nėra netiesioginio sandorio dalis, nurodyti „ne“.
FC0090	Viena ekonominė operacija	Jeigu grupės vidaus sandoris, apie kurį teikiama informacija, yra vienos ekonominės operacijos dalis (žr. 2.1 punktą „Bendrosios pastabos“), šiame laukelyje nurodyti susijusio sandorio „Grupės vidaus sandorių identifikavimo kodą“ (FC0010). Jeigu grupės vidaus sandoris, apie kurį teikiama informacija, nėra vienos ekonominės operacijos dalis, nurodyti „ne“.
FC0100	Sandorio rūšis	Nurodyti pelno (nuostolių) sandorio rūšį. Naudojamas šis baigtinis kodų sąrašas: 1 – mokesčiai; 2 – komisiniai; 3 – palūkanos; 4 – dividendai; 5 – išlaidos arba pajamos; 6 – draudimo įmokos; 7 – draudimo išmokos; 8 – perdraudimo techninis rezultatas; 9 – kita.
FC0110	Sandoris	Jei yra, priemonė, su kuria susijusios pajamos arba išlaidos. Naudojamas šis baigtinis kodų sąrašas: 1 – obligacijos / skolos vertybiniai popieriai; 2 – nuosavas kapitalas; 3 – kitas turto perdavimas; 4 – išvestinė finansinė priemonė; 5 – nebalansinis straipsnis; 6 – grupės vidaus užsakomosios paslaugos, vidinis išlaidų pasidalijimas arba nuomos susitarimas; 7 – draudimas / perdraudimas; 8 – kita.
FC0120	Sandorio valiuta	Nurodyti valiutos, kuria atliekami mokėjimai pagal konkretų pelno (nuostolių) sandorį, ISO 4217 raidinį kodą.
FC0130	Sandorio data	Pelno (nuostolių) sandorio galiojimo pradžios datą nurodyti ISO 8601 datos formatu (mmmm-mm-dd).
FC0140	Suma	Sandorio suma arba kaina pagal susitarimą / sutartiį, pateikta finansinio konglomerato ataskaitose nurodoma valiuta.
FC0150	Pastabos	Pastabose pateikiama: — pranešimas, jeigu sandoris nebuvo vykdytas pagal ištiestosios rankos principą; — bet kokia kita svarbi informacija dėl ekonominio operacijos pobūdžio.

7. FC.06. Rizikos koncentracija – pozicija pagal sandorio šalis

7.1. Bendrosios pastabos

Šioje formoje pateikiama informacija apie visą reikšmingą rizikos koncentraciją tarp subjektų, kuriems taikoma grupės priežiūra, ir trečiųjų šalių, galinčią susidaryti dėl formoje nurodytų rizikos pozicijų.

Tikslas – nurodyti reikšmingas pozicijas (kiekvienos formoje nurodytos priemonės pozicijų vertę) pagal atskiras sandorio šalis, nepriklausančias finansiniam konglomeratui. Jei pozicija yra susijusi su daugiau nei vienu finansinio konglomerato subjektu, kiekvienam subjektui reikia atskiros eilutės.

Pozicija gali būti suprantama kaip didžiausia galima pozicija pagal sutartį. Tai turi būti balanse atspindima pozicija tiek bruto, tiek neto pagrindu, atsižvelgiant į visas rizikos mažinimo priemones ar metodus. Ribas nustato koordinatorius, pasikonsultavęs su pačia grupe.

Informacijos teikimo tikslais terminai „susijusių sandorio šalių grupė“ ir „sandorio šalių grupė“ laikomi lygiaverčiais terminui „susijusių klientų grupė“ pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 4 straipsnio 1 dalies 39 punktą.

Duomenis turi teikti juridinis asmuo.

Duomenys turi būti teikiami pagal sektoriaus taisykles.

7.2. Nurodymai dėl konkrečių pozicijų

	PUNKTAS	NURODYMAI
FC0010	Išorės sandorio šalies pavadinimas	Finansinio konglomerato išorės sandorio šalies pavadinimas.
FC0020	Išorės sandorio šalies identifikavimo kodas	Unikalus identifikavimo kodas, jei yra, priskirtas investuotojui / pirkėjui / gavėjui, šia eilės tvarka, kai įmanoma: — juridinio asmens identifikatorius (LEI); — specialusis kodas. Specialusis kodas: — EEE išorės sandorio šalių atveju nurodomas vietos rinkoje naudojamas identifikavimo kodas (jeigu išorės sandorio šalis reguliuojama – išorės sandorio šalies kompetentingos priežiūros institucijos priskirtas identifikavimo kodas); — ne EEE išorės sandorio šalims identifikavimo kodą priskiria konglomeratas. Priskirdamas identifikavimo kodą kiekvienai ne EEE įmonei arba nereguliuojamai sandorio šaliai, konglomeratas nuosekliai laikosi tokio formato: išorės sandorio šalies grupės identifikavimo kodas plius išorės sandorio šalies valstybės ISO 3166-1 dviraidis kodas, plius penki skaitmenys.
FC0030	Išorės sandorio šalies identifikavimo kodo rūšis	Punkte „Išorės sandorio šalies identifikavimo kodas“ naudojamo identifikavimo kodo rūšis. Naudoti arba juridinio asmens identifikatorių (LEI), arba specialųjį kodą.
FC0040	Grupės pavadinimas (sandorio šalių grupės)	Grupės pavadinimas (jeigu tai pačiai grupei priklauso daugiau nei viena išorės sandorio šalis).
FC0050	Reitingas	Pripažintos kredito rizikos vertinimo institucijos (ECAI) paskelbtas sandorio šalies reitingas ataskaitinę datą. Jeigu reitinguojamas elementas turi du ar daugiau pripažintų ECAI kredito rizikos vertinimų ir jie atitinka skirtingus parametrus, naudojamas tas vertinimas, pagal kurį nustatomas didesnis kapitalo reikalavimas.
FC0051	Pripažinta ECAI	Nurodoma išorės reitingą (FC0050 punkte) nustatanti kredito rizikos vertinimo institucija (ECAI).
FC0060	Sektorius	Nurodyti išorės sandorio šalies ekonomikos sektorių, pateikiant kodą pagal naujausios redakcijos NACE klasifikatorių (pirmasis hierarchijos lygmuo – raidė).
FC0070	Šalis	Nurodyti rizikos pozicijos kilmės šalies ISO kodą (3166-1 dviraidis kodas). Pavyzdžiui, jei yra emitentas, išleidžiantis priemonę subjektui, tai – šalis, kurioje yra subjekto emitento pagrindinė buveinė.
FC0080	Finansinio konglomerato subjektas	Su pozicijomis susijusio konglomerato subjekto pavadinimas. Tai taikytina visiems subjektams ir dėl kiekvieno subjekto turi būti daromas atskiras įrašas. Jei pozicija yra susijusi su daugiau nei vienu konglomerato subjektu, kiekvienam subjektui reikia atskiros eilutės.
FC0090	Finansinio konglomerato subjekto identifikavimo kodas	Unikalus identifikavimo kodas, priskirtas konglomerato subjektui, šia eilės tvarka, kai įmanoma: — juridinio asmens identifikatorius (LEI); — specialusis kodas. Specialusis kodas: — konglomerato EEE subjektui nurodomas vietos rinkoje naudojamas identifikavimo kodas. Jeigu konglomerato įmonė reguliuojama – įmonės kompetentingos priežiūros institucijos priskirtas kodas; — konglomerato ne EEE subjektams identifikavimo kodą priskiria konglomeratas. Priskirdamas identifikavimo kodą kiekvienam konglomerato ne EEE subjektui arba nereguliuojamai įmonei, finansinis konglomeratas nuosekliai laikosi tokio formato: konglomerato identifikavimo kodas plius konglomerato subjekto šalies ISO 3166-1 dviraidis kodas, plius penki skaitmenys.
FC0100	Finansinio konglomerato subjekto identifikavimo kodo rūšis	Punkte „Finansinio konglomerato subjekto identifikavimo kodas“ naudojamo identifikavimo kodo rūšis. Naudoti arba juridinio asmens identifikatorių (LEI), arba specialųjį kodą.
FC0110	Nuosavybės vertybiniai popieriai	Su nuosavybės priemonėmis susijusių pozicijų išorės sandorio šalies atžvilgiu bendra suma. Jei pozicija yra susijusi su daugiau nei vienu grupės subjektu, kiekvienam subjektui reikia atskiros eilutės.
FC0120	Obligacijos	Su obligacijų priemonėmis susijusių pozicijų išorės sandorio šalies atžvilgiu bendra suma. Jei pozicija yra susijusi su daugiau nei vienu grupės subjektu, kiekvienam subjektui reikia atskiros eilutės. Į šį laukelį įtraukiamos pozicijos, kurioms taikomos išimtys (FC0260).
FC0130	Turtas, kurio riziką daugiausiai prisiima draudėjai	Pozicijų, susijusių su turtu, kurio riziką išorės sandorio šalies atžvilgiu daugiausiai prisiima draudėjai, bendra suma. Jei pozicija yra susijusi su daugiau nei vienu grupės subjektu, kiekvienam subjektui reikia atskiros eilutės. Kai įmanoma, naudojamas skaidrumo metodas.
FC0140	Išvestinės finansinės priemonės	Su išvestinėmis finansinėmis priemonėmis susijusių pozicijų išorės sandorio šalies atžvilgiu bendra suma. Jei pozicija yra susijusi su daugiau nei vienu grupės subjektu, kiekvienam subjektui reikia atskiros eilutės. Išvestinės finansinės priemonės pateikiamos jų atkuriamąja verte. Atkuriamoji vertė atitinka pagal sektoriaus taisykles naudojamą vertę. Jeigu skirtingos pozicijos gali būti įskaitomos tarpusavyje, duomenys gali būti pateikiami neto vertėmis (t. y. ilgoji pozicija + trumpoji pozicija).
FC0150	Kitos investicijos	Su kitomis investicijomis susijusių pozicijų išorės sandorio šalies atžvilgiu bendra suma. Jei pozicija yra susijusi su daugiau nei vienu grupės subjektu, kiekvienam subjektui reikia atskiros eilutės.
FC0160	Hipoteka užtikrintos ir kitos paskolos	Su hipoteka užtikrintomis ir kitomis paskolomis susijusių pozicijų išorės sandorio šalies atžvilgiu bendra suma. Jei pozicija yra susijusi su daugiau nei vienu grupės subjektu, kiekvienam subjektui reikia atskiros eilutės.
FC0170	Garantijos ir įsipareigojimai	Su garantijomis ir įsipareigojimais (įskaitant neapmokėtas paskolų dalis) susijusių pozicijų išorės sandorio šalies atžvilgiu bendra suma (t. y. didžiausia faktinė pozicija priklausomai nuo subjekto atsakomybės). Jei pozicija yra susijusi su daugiau nei vienu grupės subjektu, kiekvienam subjektui reikia atskiros eilutės. Šioje skiltyje pateikiamos konglomerato subjektų suteiktos garantijos, o garantijos, kurių gavėjai yra finansinio konglomerato subjektai, pateikiamos kaip atskaitymas kredito ar draudimo rizikos mažinimo tikslais (FC0260) ir laukelyje „Netiesioginės pozicijos“ (FC0220).
FC0180	Draudimo sutartys	Su draudimo sutartimis susijusios pozicijos bendra suma (žalos atlyginimo riba arba draudimo suma, priklausomai nuo to, kuri iš šių sumų atitinka didžiausią galimą poziciją).
FC0190	Išorės perdraudimas	Su išorės perdraudimu susijusių pozicijų išorės sandorio šalies atžvilgiu bendra suma. Pagal sektoriaus taisykles, pateiktina suma turi būti pagal perdraudimo sutartis atgautina suma. Jei pozicija yra susijusi su daugiau nei vienu grupės subjektu, kiekvienam subjektui reikia atskiros eilutės.
FC0200	Kitos tiesioginės pozicijos	Su kitomis priemonėmis susijusių pozicijų išorės sandorio šalies atžvilgiu bendra suma. Jei pozicija yra susijusi su daugiau nei vienu grupės subjektu, kiekvienam subjektui reikia atskiros eilutės. Jei įmanoma kompensacija, gali būti pateikiama neto vertė.
FC0210	Vertės „kitos“ aprašymas	FC0200 laukelyje pateiktų kitų priemonių aprašymas.
FC0220	Netiesioginės pozicijos	Pozicijų, priskirtų garantui arba užtikrinimo priemonės emitentui, o ne tiesioginiam skolininkui, bendra suma. Užtikrinta referencinė pradinė pozicija (tiesioginė pozicija) iš pradinio skolininko pozicijos atskaitoma skiltyse „Reikalavimus atitinkančios kredito ar draudimo rizikos mažinimo priemonės“. Dėl pakeitimo poveikio netiesioginė pozicija padidina garanto arba užtikrinimo priemonės emitento poziciją.
FC0230	Sandoriai, kai yra pozicija pagrindinio turto atžvilgiu	Bendra pozicijos suma, susidaranti dėl sandorių, pavyzdžiui, pakeitimo vertybiniais popieriais pozicijų arba pozicijų, kurias sudaro kolektyvinio investavimo subjektų investiciniai vienetai arba akcijos, arba dėl kitų sandorių, kai yra pozicija pagrindinio turto atžvilgiu.
FC0240	Valiuta	Nurodyti pozicijos valiutos ISO 4217 raidinį kodą.
FC0250	Bendra pozicijos suma	Bendra rizikos pozicija vienos sandorio šalies atžvilgiu, kai iš vienos sandorio šalies gautinas ir jai pateiktinas turtas ir įsipareigojimai tarpusavyje užskaitomi siekiant nustatyti bendrą grynąją didžiausią poziciją (kai įmanoma). Bendra pozicija matuoja poziciją vienos sandorio šalies atžvilgiu ir yra nustatoma taip: ilgoji pozicija + trumpoji pozicija (priešingai nei bruto didžiausia pozicija (t. y. ilgoji pozicija + absoliučioji trumposios pozicijos vertė), kurios čia pateikti nereikia). Nustatant šį elementą į rizikos mažinimo priemones ar metodus neatsižvelgiama.
FC0260	Kredito ar draudimo rizikos mažinimo priemonė	Visi atskaitymai taikant kredito ar draudimo rizikos mažinimo priemones, leidžiamas pagal sektoriaus taisykles (pvz., perdraudimas, išvestinių finansinių priemonių naudojimas, arba Reglamento (ES) Nr. 575/2013 4 skyriuje nurodytos rizikos mažinimo priemonės).
FC0270	Išimtys	Visi atskaitymai taikant išimtis pagal sektoriaus taisykles (pvz., Reglamento (ES) Nr. 575/2013 400 straipsnį arba Komisijos deleguotojo reglamento (ES) 2015/351 87 straipsnį).
FC0280	Pozicijų suma pritaikius kredito ar draudimo rizikos mažinimo priemonę ir išimtis	Pozicijų suma pritaikius kredito ar draudimo rizikos mažinimo priemonę ir išimtis (neto suma).

8. FC.07. Rizikos koncentracija – pozicija pagal valiutą, sektorių, šalį

Lentelėse nurodoma rizikos koncentracija tarp subjektų, kuriems taikoma grupės priežiūra, ir trečiųjų šalių. Pozicijos nurodomos pagal valiutą, sektorių ir šalį, pradedant nuo didžiausios pozicijos ir baigiant mažiausia pozicija. Jeigu šalis, sektorius ar valiuta nėra svarbūs, duomenys gali būti nurodomi naudojant kategoriją „kita“.

Pateikiant informaciją apie sektorių nurodoma, ar tai yra:

—

viešasis sektorius;

—

finansų sektorius;

—

įmonių sektorius, nurodant kodą pagal NACE klasifikatorių (pirmasis hierarchijos lygmuo – raidė).

Lentelėse pateikiama informacija grindžiama visomis pozicijomis (visu balansu), pritaikius kredito ar draudimo rizikos mažinimo priemonę ir išimtis (neto suma).

9. FC.08. Rizikos koncentracija – pozicija pagal turto klasę ir reitingą

Lentelėse nurodoma rizikos koncentracija tarp subjektų, kuriems taikoma grupės priežiūra, ir trečiųjų šalių, informaciją pateikiant pagal pagrindinių turto klasių ir reitingų derinį. Informacija apie obligacijas lentelėse pateikiama pagal turto klasės ir reitingo derinį. Nurodant nuosavo kapitalo poziciją nurodoma bendra pozicijos suma ir nuosavo kapitalo pozicijai tenkanti viso turto (viso balanso) dalis.

Lentelėje pateikiama informacija grindžiama visomis pozicijomis nurodytose turto klasėse, pritaikius kredito ar draudimo rizikos mažinimo priemonę ir išimtis (neto suma).

Jeigu reitinguojamas elementas turi du ar daugiau pripažintų ECAI kredito rizikos vertinimų ir jie atitinka skirtingus parametrus, naudojamas tas vertinimas, pagal kurį nustatomas didesnis kapitalo reikalavimas.

( 1 ) 2013 m. birželio 26 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (ES) Nr. 575/2013 dėl riziką ribojančių reikalavimų kredito įstaigoms ir kuriuo iš dalies keičiamas Reglamentas (ES) Nr. 648/2012 (OL L 176, 2013 6 27, p. 1).

( 2 ) 2014 m. spalio 10 d. Komisijos deleguotasis reglamentas (ES) 2015/35, kuriuo papildoma Europos Parlamento ir Tarybos direktyva 2009/138/EB dėl draudimo ir perdraudimo veiklos pradėjimo ir jos vykdymo (Mokumas II) (OL L 12, 2015 1 17, p. 1).

( 3 ) 2015 m. liepos 28 d. Komisijos deleguotasis reglamentas (ES) 2015/2303, kuriuo Europos Parlamento ir Tarybos direktyva 2002/87/EB papildoma nuostatomis dėl techninių reguliavimo standartų, kuriuose patikslinamos apibrėžtys ir pateikiamos papildomos rizikos koncentracijos ir grupės vidaus sandorių priežiūros derinimo nuostatos (OL L 326, 2015 12 11, p. 34).

( 4 ) 2013 m. birželio 26 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (ES) Nr. 575/2013 dėl riziką ribojančių reikalavimų kredito įstaigoms, kuriuo iš dalies keičiamas Reglamentas (ES) Nr. 648/2012 (OL L 176, 2013 6 27, p. 1).

( 5 ) 2014 m. gegužės 15 d. Europos Parlamento ir Tarybos direktyva 2014/65/ES dėl finansinių priemonių rinkų, kuria iš dalies keičiamos Direktyva 2002/92/EB ir Direktyva 2011/61/ES (OL L 173, 2014 6 12, p. 349).

( 6 ) Kaip nurodyta 2009 m. lapkričio 25 d. Europos Parlamento ir Tarybos direktyvos 2009/138/EB dėl draudimo ir perdraudimo veiklos pradėjimo ir jos vykdymo (Mokumas II) (OL L 335, 2009 12 17, p. 1) 223 straipsnyje.