6.12.2017   

LT

Europos Sąjungos oficialusis leidinys

C 417/241

ATASKAITA

dėl Europos GNSS agentūros 2016 finansinių metų metinių finansinių ataskaitų su Agentūros atsakymu

(2017/C 417/39)

ĮVADAS

1.

Europos GNSS (Global Navigation Satellite System – pasaulinės navigacijos palydovų sistema) agentūra (toliau – Agentūra, taip pat vadinama GSA), kuri 2012 m. rugsėjo 1 d. (1) buvo perkelta iš Briuselio į Prahą, įsteigta Europos Parlamento ir Tarybos reglamentu (ES) Nr. 912/2010 (2), kuriuo panaikinamas Tarybos reglamentas (EB) Nr. 1321/2004 dėl Europos palydovinės radijo navigacijos programų valdymo struktūrų sukūrimo (3) ir iš dalies keičiamas Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (EB) Nr. 683/2008 (4). 2007 m. sausio 1 d. pagal Tarybos reglamentą (EB) Nr. 1321/2004 Agentūra oficialiai perėmė visas funkcijas, kurios buvo priskirtos bendrajai įmonei „Galileo“, kurias ji toliau vykdo kaip Europos GNSS agentūra pagal pataisytą Reglamentą (ES) Nr. 912/2010. Be to, Komisija Agentūrai įgaliojimų perdavimo susitarimu pavedė Europos geostacionarinės navigacinės tinklo sistemos (EGNOS) eksploatavimą.

2.

Lentelėje pateikti pagrindiniai duomenys apie Agentūrą (5).

Lentelė

Pagrindiniai duomenys apie agentūrą

 

2015

2016

Biudžetas (milijonais eurų) (6)

363,8

626,4

Iš viso darbuotojų gruodžio 31 d. (7)

139

160

PATIKINIMO PAREIŠKIMĄ PATVIRTINANTI INFORMACIJA

3.

Audito Rūmų taikomas audito metodas apima analitines audito procedūras, tiesioginį operacijų testavimą ir Agentūros priežiūros ir kontrolės sistemų pagrindinių kontrolės priemonių įvertinimą. Be to, naudojami iš kitų auditorių darbų gauti įrodymai ir atliekama vadovybės pareiškimų analizė.

NUOMONĖ

4.

Mes auditavome:

a)

Agentūros metines finansines ataskaitas, kurias sudaro 2016 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinės būklės (8) ir biudžeto vykdymo (9) ataskaitos; ir

b)

šiose finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą,

kaip to reikalauja Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo (SESV) 287 straipsnis.

Finansinių ataskaitų patikimumas

Nuomonė dėl finansinių ataskaitų patikimumo

5.

Mūsų nuomone, 2016 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių metų Agentūros finansinėse ataskaitose Agentūros finansinė būklė 2016 m. gruodžio 31 d. bei tą dieną pasibaigusių finansinių metų operacijų ir pinigų srautų rezultatai bei grynojo turto pokyčiai visais reikšmingais aspektais yra pateikti teisingai, kaip to reikalauja jos finansinis reglamentas ir Komisijos apskaitos pareigūno priimtos apskaitos taisyklės. Jos pagrįstos tarptautiniu mastu pripažintais viešojo sektoriaus apskaitos standartais.

Finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumas ir tvarkingumas

Pajamos

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų pajamų teisėtumo ir tvarkingumo

6.

Mūsų nuomone, 2016 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimos pajamos visais reikšmingais aspektais yra teisėtos ir tvarkingos.

Mokėjimai

Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų mokėjimų teisėtumo ir tvarkingumo

7.

Mūsų nuomone, 2016 m. gruodžio 31 d. pasibaigusių finansinių metų finansinėse ataskaitose atspindimi mokėjimai visais reikšmingais aspektais yra teisėti ir tvarkingi.

Vadovybės ir už valdymą atsakingų asmenų atsakomybė

8.

Pagal SESV 310–325 straipsnius ir Agentūros finansinį reglamentą vadovybė yra atsakinga už finansinių ataskaitų parengimą ir pateikimą, laikantis tarptautiniu mastu pripažintų viešojo sektoriaus apskaitos standartų, bei už jose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą. Ši atsakomybė apima vidaus kontrolės priemonių nustatymą, vykdymą ir palaikymą, siekiant parengti ir pateikti finansinės būklės ataskaitas, kuriose nėra reikšmingų dėl sukčiavimo ar klaidų atsiradusių iškraipymų. Vadovybė taip pat privalo užtikrinti, kad finansinės būklės ataskaitose atspindima veikla, finansinės operacijos ir informacija atitiktų jas reglamentuojančius teisės aktus. Galutinė atsakomybė už finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą tenka Agentūros vadovybei.

9.

Rengiant finansines ataskaitas, vadovybė yra atsakinga už Agentūros gebėjimo toliau užtikrinti veiklos tęstinumą vertinimą, už deramą su tęstinumu susijusių dalykų atskleidimą ir už veiklos tęstinumo prielaidos taikymą apskaitai.

10.

Už valdymą atsakingi asmenys vykdo subjekto finansinės atskaitomybės proceso priežiūrą.

Auditoriaus atsakomybė už finansinių ataskaitų ir atspindimų operacijų auditą

11.

Mūsų tikslai yra gauti pakankamą patikinimą dėl to, ar Agentūros finansinėse ataskaitose nėra reikšmingų iškraipymų, o jose atspindimos operacijos yra teisėtos ir tvarkingos, bei, remiantis mūsų auditu, pateikti Europos Parlamentui ir Tarybai arba kitoms atitinkamoms biudžeto įvykdymą tvirtinančioms institucijoms patikinimo pareiškimą dėl finansinių ataskaitų patikimumo bei jose atspindimų operacijų teisėtumo ir tvarkingumo. Pakankamas patikinimas užtikrina aukštą patikinimo lygį, tačiau jis nėra garantija, kad auditas visuomet nustatys esamus reikšmingus iškraipymų ar neatitikties atvejus. Tokius atvejus gali nulemti sukčiavimas ar klaidos ir jie laikomi reikšmingais jei, imant atskirai ar subendrinus, galima pagrįstai tikėtis, jog jie darys įtaką naudotojų ekonominiams sprendimams, priimtiems remiantis šiomis finansinėmis ataskaitomis.

12.

Atliekant auditą, taikomos procedūros, skirtos gauti audito įrodymus apie sumas ir kitą informaciją finansinėse ataskaitose bei apie jose atspindimų operacijų teisėtumą ir tvarkingumą. Procedūros pasirenkamos auditoriaus nuožiūra, taip pat remiantis dėl sukčiavimo ar klaidų atsiradusių finansinių ataskaitų reikšmingų iškraipymų ar susijusių operacijų reikšmingos neatitikties Europos Sąjungos teisiniam pagrindui rizikos vertinimu. Atliekant šiuos rizikos vertinimus, nagrinėjama ataskaitų rengimui ir jų teisingam pateikimui bei atspindimų operacijų teisėtumui ir tvarkingumui svarbios vidaus kontrolės priemonės, siekiant pagal esamas aplinkybes nustatyti tinkamas audito procedūras, bet ne siekiant pareikšti nuomonę dėl vidaus kontrolės veiksmingumo. Audito metu taip pat įvertinamas taikomų apskaitos metodų tinkamumas ir vadovybės atliktų apskaitinių įvertinimų pagrįstumas; taip pat įvertinamas bendras finansinės būklės ataskaitų pateikimas.

13.

Kalbant apie pajamas, mes tikriname iš Komisijos gautą subsidiją ir vertiname Agentūros mokesčių ir kitų pajamų (jei tokių yra) surinkimo procedūras.

14.

Išlaidų srityje mes nagrinėjame mokėjimų operacijas, kai išlaidos buvo padarytos, užregistruotos ir patvirtintos. Šis nagrinėjimas apima visas mokėjimų kategorijas, išskyrus avansus jų išmokėjimo momentu. Išankstiniai mokėjimai nagrinėjami tuo metu, kai lėšų gavėjas pateikia jų tinkamo panaudojimo įrodymą ir kai Įstaiga sutinka su tuo įrodymu ir patvirtina išankstinį mokėjimą tais pačiais arba vėlesniais metais.

15.

Rengdami šią ataskaitą ir patikinimo pareiškimą, mes atsižvelgėme į su Agentūros metinėmis finansinėmis ataskaitomis susijusį nepriklausomo išorės auditoriaus darbą, kaip nustatyta ES Finansinio reglamento 208 straipsnio 4 dalyje (10).

Kiti dalykai

16.

Neprieštaraudami savo nuomonei, Audito Rūmai atkreipia dėmesį į tai, kad Jungtinė Karalystė (JK) 2017 m. kovo 29 d. pranešė Europos Vadovų Tarybai apie savo sprendimą išstoti iš Europos Sąjungos. Bus deramasi dėl susitarimo, kuriame nustatoma jos išstojimo iš Sąjungos tvarka. Agentūra užtikrina JK teritorijoje esančių Galileo saugumo stebėjimo centro ir Galileo antžeminių stočių veikimą. Dar nenustatytas su šiomis programomis susijęs JK statusas.

17.

Toliau pateiktos pastabos šios Audito Rūmų nuomonės nekeičia.

PASTABOS DĖL VIDAUS KONTROLĖS PRIEMONIŲ

18.

Savo 2016 m. lapkričio mėn. audito ataskaitoje Europos Komisijos vidaus audito tarnyba (VAT) padarė išvadą, kad 2016 m. nebuvo atliktas joks visos Agentūros metinis rizikos vertinimas, o Agentūros reikšmingi rizikos veiksniai neįtraukti į jos planavimo dokumentus ar veiklos ataskaitas. Be to, VAT taip pat pažymėjo, kad įvairiems veiksmingumo stebėjimo sistemos elementams skirta naudojama terminologija nėra nuosekli, todėl tai trukdo stebėti veiksmingumą. Agentūra ir VAT susitarė dėl taisomųjų veiksmų plano.

PASTABOS DĖL BIUDŽETO VALDYMO

19.

Įsipareigotų asignavimų perkėlimų lygis buvo aukštas II antraštinėje dalyje (administracinės išlaidos), jis sudarė 2,8 milijono eurų arba 46 % (2015 m. – 2,5 milijono eurų arba 42 %). Šie perkėlimai daugiausia susiję su 2016 m. suteiktomis IT paslaugomis, už kurias sąskaitos faktūros nebuvo gautos.

KITOS PASTABOS

20.

2016 m. gruodžio 15 d. Agentūra pasirašė bendrąją sutartį dėl Galileo palydovinės sistemos eksploatavimo 2017–2027 m laikotarpiu, kurios vertė – 1,5 milijardo eurų. Įvykdžius viešųjų pirkimų procedūrą buvo skirta sutartis. Vienas procedūroje dalyvavęs konkurso dalyvis Europos Teisingumo Teisme pradėjo teismo procesą prieš Agentūrą, apskųsdamas viešosios procedūros rezultatus. Europos Teisingumo Teismui priėmus savo sprendimą, bus nuspręsta dėl su bendrąją sutartimi susijusios viešosios pirkimų procedūros bei visų susijusių specialiųjų sutarčių bei būsimų mokėjimų teisėtumo ir tvarkingumo. Tikimasi, kad pirmieji mokėjimai bus atlikti 2017 m.

ATSIŽVELGIMAS Į ANKSTESNIŲ METŲ PASTABAS

21.

Taisomųjų veiksmų atsižvelgiant į Audito Rūmų ankstesnių metų pastabas apžvalga pateikta Priede.

Šią ataskaitą priėmė IV kolegija, vadovaujama Audito Rūmų nario Baudilio TOMÉ MUGURUZA, 2017 m. rugsėjo 19 d. Liuksemburge įvykusiame posėdyje.

Audito Rūmų vardu

Klaus-Heiner LEHNE

Pirmininkas

(1)  Valstybių narių vyriausybių atstovų bendru sutarimu priimtas Sprendimas 2010/803/ES (OL L 342, 2010 12 28, p. 15).

(2)  OL L 276, 2010 10 20, p. 11.

(3)  OL L 246, 2004 7 20, p. 1.

(4)  OL L 196, 2008 7 24, p. 1.

(5)  Daugiau informacijos apie Agentūros kompetenciją ir veiklą pateikta jos interneto svetainėje: https://www.gsa.europa.eu/.

(6)  Biudžeto skaičiai pagrįsti mokėjimų asignavimais.

(7)  Darbuotojai – pareigūnai, laikinieji darbuotojai, sutartininkai ir komandiruoti nacionaliniai ekspertai.

Šaltinis: Agentūros pateikti duomenys.

(8)  Finansinės būklės ataskaitas sudaro balansas, finansinių rezultatų ataskaita, pinigų srautų lentelė, grynojo turto pokyčių ataskaita, svarbių apskaitos metodų santrauka ir kita aiškinamoji informacija.

(9)  Biudžeto vykdymo ataskaitas sudaro ataskaitos, kuriose suvestos visos biudžetinės operacijos, ir aiškinamoji informacija.

(10)  Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (ES, Euratomas) Nr. 966/2012 (OL L 298, 2012 10 26, p. 1).

PRIEDAS

Atsižvelgimas į ankstesnių metų pastabas

Metai

Audito Rūmų pastabos

Taisomojo veiksmo būklė

(užbaigtas / vykdomas / neįvykdytas / n. d.)

2014

Nėra ilgalaikio materialaus turto draudimo (grynoji buhalterinė vertė – 1,0 milijono eurų).

Vykdomas

2015

Paskutinis apskaitos sistemų tvirtinimas buvo atliktas 2012 m. Dėl procesams planuojamų didelio masto pakeitimų ir informacijos srauto po Agentūros perkėlimo, žadėtas patvirtinimas neįvyko. Sekantį patvirtinimą naujas buhalteris planuoja atlikti 2020 m.

Vykdomas

2015

Agentūra parengė veiklos tęstinumo planus saugumo padaliniuose Prancūzijoje, Jungtinėje Karalystėje ir Nyderlanduose. Tačiau nėra veiklos tęstinumo plano, skirto būstinei Prahoje ir visai Agentūrai.

Vykdomas

2015

Audituota Agentūros biudžeto vykdymo ataskaita skiriasi nuo daugumos kitų agentūrų ataskaitų išsamumo lygiu, tai parodo, kad yra aiškių gairių, kaip turėtų būti rengiamos agentūrų biudžeto ataskaitos, poreikis.

Užbaigtas

2015

Įsipareigotų asignavimų perkėlimų lygis buvo aukštas II antraštinėje dalyje (administracinės išlaidos), jis sudarė 2,5  milijono eurų arba 42 % (2014 m. – 3,4 milijonus eurų arba 54 %). Šie perkėlimai iš esmės susiję su 2015 m. suteiktomis paslaugomis, už kurias sąskaitos faktūros nebuvo gautos 2016 m., su keliomis didelės vertės IT sutartimis ir su rizikos vertinimo sutartimi, pasirašyta 2015 m. pabaigoje. Šie projektai, kuriuos iš pradžių buvo planuojama vykdyti 2016 m., buvo pradėti įgyvendinti 2015 m. siekiant panaudoti kitose biudžeto eilutėse sutaupytas lėšas.

N. d.

2015

Agentūros 2015 m. metinė darbo programa buvo patvirtinta tik 2015 m. kovo mėn., o 2014–2020 m. daugiametė darbo programa vis dar nėra patvirtinta. Dėl lėto pagrindinių planavimo dokumentų patvirtinimo Agentūrai iškyla rizika dėl jos tikslų įvykdymo.

Vykdomas (1)

2015

2015 m. Agentūroje buvo didelė personalo kaita: ją paliko 14 darbuotojų ir atėjo dirbti 26 nauji darbuotojai (2)

Vykdomas

(1)  Sprendimas dėl Europos GNSS agentūros 2017–2020 m. programavimo dokumento buvo priimtas 2017 m. kovo 28 d.

(2)  2016 m. Agentūrą paliko aštuoni darbuotojai, o atėjo dirbti 24 darbuotojai.

AGENTŪROS ATSAKYMAS

18.

Agentūra įgyvendino VAT išvadas dėl rizikos valdymo. 2016 m. ketvirtajame ketvirtyje agentūra baigė rengti organizacijos rizikos valdymo politiką ir procedūrą. Agentūra organizuoja ketvirtinius organizacijos rizikos valdymo posėdžius, kuriuose peržiūrimas ir atnaujinamas bendrovės rizikos registras. Pirmasis teigiamas šio proceso rezultatas yra tai, kad patvirtintos organizacijos rizikos buvo įtrauktos į administracinės valdybos 2017 m. sausio mėn. patvirtinto laikinojo 2018–2020 m. bendrojo programavimo dokumento VIII priedą. Kalbant apie veiksmingumo valdymo gerinimą, Agentūra įgyvendina VAT išvadas – 2017 m. pirmame ketvirtyje pabaigė kurti veiklos rezultatų rodiklius ir ataskaitų teikimo procesą ir jų srautą užregistravo bendrajame programavimo dokumente.

19.

Būtina pažymėti, kad asignavimų perkėlimų panaikinimo lygis yra labai žemas (2016 m. – 0,7 proc. visose biudžeto eilutėse) ir GSA mano, kad tai daug geresnis biudžeto valdymo rodiklis nei pats asignavimų perkėlimų lygis, kuris yra neišvengiamai aukštas dėl Agentūros veiklos pobūdžio ir sąskaitų faktūrų už didelį kiekį didelės vertės administracinių sutarčių laikotarpių; dėl to būna daug suplanuotų asignavimų perkėlimų, o nesuplanuotų – mažai.

20.

Agentūra džiaugiasi Audito Rūmų sprendimu šiame etape nesikišti į teismo procesą, nurodytą Europos Teisingumo Teismo leidinyje. Apie prašymą GSA buvo pranešta 2017 m. liepos 13 d.; jos registracijos numeris T-99/17 EUTELSAT vs. GSA.