a) vidaus aplinką;

b) kontrolės veiklą;

c) vidaus informaciją ir ryšius;

d) vidaus stebėseną ir ataskaitų teikimą.

a) pagrindinį pareigų padalijimą tarp atsakingos institucijos organizacinių vienetų;

b) atitinkamais atvejais jos santykius su įgaliotosiomis institucijomis, veiksmus, kuriuos ketinama perduoti, ir pagrindines šių perduotų veiksmų priežiūros procedūras ir

c) pagrindinių procedūrų, pagal kurias tvarkomi paramos gavėjų finansiniai reikalavimai, tvirtinamos ir registruojamos išlaidos, santrauką.

a) konsultuoja partnerius pagal Reglamento (ES) Nr. 514/2014 12 straipsnio 1 dalį;

b) užtikrina tinkamą Reglamento (ES) Nr. 514/2014 12 straipsnio 4 dalyje nurodyto stebėsenos komiteto veikimą;

c) naudodamasi SFC2014 teikia pasiūlymą Komisijai dėl Reglamento (ES) Nr. 514/2014 14 straipsnyje nurodytos nacionalinės programos ir visų tolesnių pataisymų;

d) apibrėžia ir nustato projektų tinkamumo finansuoti taisykles ir visų projekto veiksmų išlaidas, užtikrindama vienodas sąlygas ir vengdama bet kokio interesų konflikto pagal patikimo finansų valdymo principus;

e) rengia ir skelbia kvietimus teikti paraiškas ir pasiūlymus, taip pat rengia ir skelbia tolesnę projektų atranką ir dotacijų jiems skyrimą pagal nacionalinę programą, atsižvelgdama į Reglamento (ES) Nr. 514/2014 2 straipsnio a punkte nurodytų specialiųjų reglamentų taikymo sritį bei tikslus ir į šio reglamento 9 straipsnyje nustatytus kriterijus;

f) užtikrina, kad būtų sukurtos duomenų, kurie būtini, kad būtų galima Komisijai pateikti bendrų ir konkrečios programos rodiklių ataskaitą, kartu su kitais programos ir projektų įgyvendinimo duomenimis, rinkimo sistemos;

g) gauna Komisijos mokėjimus ir atlieka mokėjimus paramos gavėjams;

h) užtikrina bendro finansavimo pagal specialiuosius reglamentus ir pagal kitas susijusias nacionalines ir Sąjungos priemones nuoseklumą ir papildomumą;

i) stebi projektus ir tikrina, kad deklaruotos projektų išlaidos būtų faktiškai patirtos ir atitiktų Sąjungos ir nacionalines taisykles:

j) užtikrina, kad būtų įdiegta kompiuterizuota apskaitos įrašų apie kiekvieną pagal nacionalinę programą vykdomą projektą registravimo bei saugojimo sistema ir kad būtų renkami finansų valdymui, stebėsenai, kontrolei bei vertinimui reikalingi įgyvendinimo duomenys;

k) nepažeisdama nacionalinių apskaitos taisyklių, užtikrina, kad paramos gavėjai ir kitos pagal nacionalinę programą finansuojamų projektų įgyvendinime dalyvaujančios įstaigos turėtų atskirą apskaitos sistemą arba tinkamą visų su projektu susijusių sandorių apskaitos kodeksą;

l) užtikrina, kad Reglamento (ES) Nr. 514/2014 56 straipsnyje ir 57 straipsnio 1 dalyje nurodyti nacionalinės programos vertinimai būtų atliekami laikantis susijusių terminų;

m) užtikrina, kad nepriklausomi vertintojai, atlikdami Reglamento (ES) Nr. 514/2014 56 straipsnyje ir 57 straipsnio 1 dalyje nurodytą vertinimą ir formuluodami vertinimo nuomonę, gautų visą reikalingą informaciją apie nacionalinės programos valdymą;

n) nustato procedūras, kuriomis užtikrinama visų su išlaidomis, sprendimais ir kontrolės veiksmais susijusių dokumentų audito seka ir jų saugojimas pagal Komisijos įgyvendinimo reglamentus, priimtus remiantis Reglamento (ES) Nr. 514/2014 27 straipsnio 5 dalimi;

o) užtikrina, kad audito institucija, atlikdama Reglamento (ES) Nr. 514/2014 29 straipsnyje nurodytą auditą ir formuluodama audito nuomonę, gautų visą reikalingą informaciją apie taikomas valdymo ir kontrolės procedūras ir apie pagal specialiuosius reglamentus finansuotas išlaidas;

p) parengia Reglamento (ES) Nr. 514/2014 54 straipsnyje nurodytas įgyvendinimo ataskaitas ir Reglamento (ES) Nr. 514/2014 57 straipsnio 1 dalyje nurodytas vertinimo ataskaitas ir teikia jas Komisijai naudodamasi SFC2014;

q) parengia mokėjimo prašymą pagal Reglamento (ES) Nr. 514/2014 44 straipsnį ir teikia jį Komisijai naudodamasi SFC2014;

r) vykdo informavimo ir viešinimo veiksmus ir skleidžia programos rezultatus pagal Reglamento (ES) Nr. 514/2014 53 straipsnį;

s) vykdo administracinius patikrinimus ir patikrinimus vietoje pagal Reglamento (ES) Nr. 514/2014 27 straipsnį;

t) bendradarbiauja su Komisija ir kitų valstybių narių atsakingomis institucijomis ir

u) atsižvelgia į audito institucijos nustatytas problemas jas išspręsdama arba, kai nesutinka su audito institucijos nustatytomis problemomis, pateikdama išsamų pagrindimą.

a) susijęs specialusis reglamentas;

b) įgaliotajai institucijai perduota (-os) užduotis (-ys), įskaitant, kai tinkama, projektus, kuriuose įgaliotoji institucija gali veikti kaip vykdomoji įstaiga, kaip nurodyta 8 straipsnyje;

c) įgaliotosios institucijos įsipareigojimas patikrinti paramos gavėjų atitiktį Sąjungos ir nacionalinėms taisyklėms;

d) įgaliotosios institucijos įsipareigojimas sukurti ir palaikyti organizacinę struktūrą ir valdymo bei kontrolės sistemą, pritaikytą nustatytoms pareigoms atlikti;

e) informacija ir patvirtinamieji dokumentai, kuriuos įgaliotoji institucija turi pateikti atsakingai institucijai, taip pat terminai, kurių ji turi laikytis, ir

f) atsakingos institucijos mechanizmas, skirtas įgaliotajai institucijai prižiūrėti.

a) atsakinga institucija ir audito institucija nepriklauso tai pačiai įstaigai, nebent audito institucija atskaitinga išorės įstaigai ir garantuojamas jos audito nepriklausomumas, ir

b) nedaroma įtakos atsakingos institucijos užduotims, kaip išdėstyta 4 straipsnyje.

a) tikslai;

b) atrankos ir dotacijų skyrimo kriterijai;

c) su Sąjunga susijusios sąlygos ir, jei taikoma, nacionalinis finansavimas, įskaitant, kai taikoma, galimybę prašyti didesnės bendro finansavimo dalies pagal Reglamento (ES) Nr. 514/2014 16 straipsnio 5 dalį;

d) sąlygos ir galutinė paraiškų pateikimo data;

e) išlaidų tinkamumo finansuoti taisyklės;

f) projekto trukmė ir

g) finansinė ir kita informacija, kuri turi būti saugoma ir pranešama.

a) pasirašyti dotacijos susitarimus su paramos gavėjais ir

b) administraciniais būdais, kaip antai keičiantis korespondencija ar ataskaitomis raštu, užtikrinti dotacijos sutarimų ir bet kokių jų pakeitimų stebėseną.

a) didžiausia Sąjungos įnašo suma;

b) didžiausia Sąjungos įnašo procentinė dalis pagal susijusį specialųjį reglamentą;

c) išsamus projekto aprašymas ir tvarkaraštis;

d) jei taikytina, bet kokia didelė užduotis, kurią paramos gavėjas ketina subrangos būdu perleisti kitam subjektui, ir susijusios išlaidos;

e) susitarimu numatytas išankstinis projekto biudžetas ir finansavimo planas, įskaitant išlaidas ir pajamas, laikantis nustatytų tinkamumo finansuoti taisyklių;

f) Sąjungos įnašo užbaigiant projektą apskaičiavimo metodas;

g) tvarkaraštis ir susitarimo įgyvendinimo nuostatos, įskaitant nuostatas dėl ataskaitų teikimo įsipareigojimų, susitarimo keitimų ir nutraukimo;

h) projekto veiklos tikslai, įskaitant kiekybinius tikslus ir rodiklius, dėl kurių reikia atsiskaityti;

i) nuostata, kuria paramos gavėjas įpareigojamas laiku surinkti specialiajame reglamente nustatytiems bendriems rodikliams ir bet kuriems konkrečios programos rodikliams būtinus duomenis ir šiuos duomenis pateikti bent kartą per metus;

j) tinkamų finansuoti išlaidų apibrėžtis, įskaitant, kai taikytina, standartinių vieneto įkainių, fiksuotųjų sumų ir finansavimo nustatyto dydžio suma metodikos aprašymą;

k) apskaitos tvarkymo reikalavimai ir dotacijos mokėjimo sąlygos;

l) audito sekos sąlygos;

m) duomenų apsaugos nuostatos ir

n) viešinimo nuostatos.

a) įforminti administracinį sprendimą bendrai finansuoti projektus ir

b) administraciniais būdais, kaip antai keičiantis korespondencija ar ataskaitomis raštu, užtikrinti administracinio sprendimo ir bet kokių jo pakeitimų stebėseną.

a) didžiausia Sąjungos įnašo suma;

b) didžiausia Sąjungos įnašo procentinė dalis pagal susijusį specialųjį reglamentą;

c) išsamus projekto aprašymas ir tvarkaraštis;

d) jei taikytina, bet kokia didelė užduotis, kurią paramos gavėjas ketina subrangos būdu perleisti kitam subjektui, ir susijusios išlaidos;

e) susitarimu numatytas išankstinis projekto biudžetas ir finansavimo planas, įskaitant išlaidas ir pajamas, laikantis nustatytų tinkamumo finansuoti taisyklių;

f) Sąjungos įnašo užbaigiant projektą apskaičiavimo metodas;

g) projekto veiklos tikslai, įskaitant kiekybinius tikslus ir naudotinus rodiklius;

h) nuostata, kuria atsakinga institucija įpareigojama rinkti ir bent kartą per metus pateikti specialiajame reglamente nustatytiems bendriems rodikliams ir bet kuriems konkrečios programos rodikliams būtinus duomenis;

i) tinkamų finansuoti išlaidų apibrėžtis, įskaitant, kai taikytina, standartinių vieneto įkainių, fiksuotųjų sumų ir finansavimo nustatyto dydžio suma metodikos aprašymą;

j) apskaitos tvarkymo reikalavimai ir dotacijos mokėjimo sąlygos;

k) audito sekos sąlygos;

l) duomenų apsaugos nuostatos ir

m) viešinimo nuostatos.

— atliekamas remiantis audito seką sudarančiais patvirtinamaisiais dokumentais ir per jį patikrinama, ar sąskaitų projekto finansiniai duomenys yra teisėti ir tvarkingi,

— kai tinkama, į jį įtraukiamas paramos gavėjų patirtų išlaidų patikrinimas vietoje, įskaitant mutatis mutandis mokėjimus, susijusius su technine pagalba ir parama,

— kai tinkama, į jį įtraukiamas atitikties reikalavimams, nustatytiems pagal Tarybos sprendimus (ES) 2015/1523 ir (ES) 2015/1601 Europos Sąjungoje perkeltiems asmenims, pagal Reglamento (ES) Nr. 516/2014 17 straipsnį Į ES perkeltiems asmenims, pagal Reglamento (ES) Nr. 516/2014 18 straipsnį perduotiems asmenims ir pagal Tarybos sprendimą (ES) 2015/1601 teisėtai priimtiems asmenims, už kuriuos prašoma vienkartinės išmokos, patikrinimas,

— patikrina atsakingos institucijos apskaitos sistemoje užregistruotų mokėjimų paramos gavėjams tikslumą ir išsamumą, taip pat sutikrina audito seką visuose lygiuose.

a) patikrina, ar bendra finansinių duomenų suma pateiktame metinio likučio mokėjimo prašyme atitinka išlaidas, nurodytas atsakingos institucijos ataskaitose, ir, jei yra skirtumų, patikrina, ar dokumentais pagrįsti tinkami paaiškinimai dėl sumų sutikrinimo;

b) patikrina, ar anuliuotos ir susigrąžintos sumos, susigrąžintinos sumos ir ataskaitinių metų pabaigoje nesusigrąžinamos sumos atitinka į atsakingos institucijos apskaitos sistemą įtrauktas sumas ir yra pagrįstos atsakingos institucijos dokumentais pagrįstais sprendimais;

c) įsitikina, kad atsakinga institucija atliko administracinius ir finansinius patikrinimus ir veiklos patikrinimus vietoje pagal Reglamento (ES) Nr. 514/2014 27 straipsnį ir Įgyvendinimo reglamentą (ES) 2015/840.

a) įvertina šių trūkumų finansinį poveikį pagal Komisijos įgyvendinimo reglamentą (ES) 2015/378;

b) teikia tinkamas rekomendacijas atsakingai institucijai dėl taisomųjų ir prevencijos priemonių;

c) stebi, kaip atsakinga institucija įgyvendina b punkte nurodytas priemones, ir įvertina, ar vykdomas veiksmų planas, kad būtų atkurtas veiksmingas valdymo ir kontrolės sistemų veikimas.

1. Organizacinė struktūra, kurios reikia, kad atsakinga institucija galėtų vykdyti 4 straipsnyje jai nustatytas užduotis.

2. Organizacinėje schemoje apibrėžta organizacinė struktūra, iš kurios aiškiai matyti paskirtos funkcijos ir pareigos.

1. Tinkami žmogiškieji ištekliai, kurių reikia 4 straipsnyje aprašytoms užduotis atlikti.

2. Pareigų atskyrimas, kad joks personalo narys nebūtų atsakingas už daugiau kaip vieną iš šių užduočių – patvirtinti finansavimą nacionalinės programos lėšomis, išmokėti tas sumas ar teikti dėl jų ataskaitas – ir kad joks personalo narys nė vienos iš šių užduočių nevykdytų be kito personalo nario priežiūros.

3. Kiekvieno personalo nario pareigų rašytinė apibrėžtis, įskaitant jo vykdomos finansinės priežiūros ribas.

4. Reikiami darbuotojų mokymai.

5. Procedūros, kad būtų išvengta interesų konfliktų, taip pat tais atvejais, kai atsakingas arba su finansine atsakomybe susijusias pareigas užimantis asmuo, kuris tikrina, išduoda leidimus, atlieka mokėjimus ir vykdo mokėjimo prašymų apskaitą, taip pat atlieka kitas funkcijas ne toje atsakingoje institucijoje.

1. Atrankos ir dotacijų skyrimo procedūros pagal 9 straipsnį.

2. Dotacijos susitarimų ir administracinių sprendimų turinio ir pasirašymo procedūros pagal 10 ir 11 straipsnius.

1. Procedūros, kad atsakingos institucijos vadovybė būtų tinkamu lygiu, reguliariai ir laiku informuota apie atliktų patikrinimų rezultatus, kad galėtų peržiūrėti kontrolės strategiją ir vidaus kontrolės procedūras, jei būtų nustatyta sistemos trūkumų ar kitais reikiamais atvejais.

2. Imties metodo, naudojamo, kai administraciniai patikrinimai ar patikrinimai vietoje nėra išsamūs, bet atliekami naudojant imtį, aprašymas ir pranešimo apie neatitikimus ir pažeidimus procedūra.

3. Jei spausdintinius arba elektroninius dokumentus, susijusius su atlikta finansinių reikalavimų kontrole, pasilieka kitos įstaigos, tų įstaigų ir atsakingos institucijos nustatytos procedūros, kuriomis užtikrinama, kad atsakinga institucija galėtų susipažinti su šiais dokumentais.

1. Procedūros, kuriomis užtikrinamas dotacijos susitarimų, administracinių sprendimų ir sutarčių įgyvendinimo laikantis sutarties sąlygų stebėsena.

2. Paramos gavėjo pateiktų finansinių reikalavimų gavimo, užfiksavimo ir tvarkymo procedūros, kuriose visų pirma aprašomi naudotini dokumentai ir atliktų veiksmų peržiūros procedūra.

3. Patikrinimų, kurių reikalaujama iš kiekvieno personalo nario, atsakingo už leidimo suteikimą, kontrolinis sąrašas, įskaitant atliktų veiksmų peržiūrą.

4. Leidimo apmokėti procedūra, įskaitant atitikties Sąjungos ir nacionalinėms taisyklėms patikrinimą ir Reglamento (ES) Nr. 514/2014 5 straipsnio 2 dalimi ir 27 straipsniu reikalaujamus patikrinimus, siekiant užkirsti kelią sukčiavimui ir pažeidimams arba nustatyti tokius atvejus, ypač atsižvelgiant į galimą riziką.

1. Procedūros, kuriomis užtikrinama, kad mokėjimai būtų atliekami tik į paramos gavėjui priklausančias banko sąskaitas ir kad niekada nebūtų mokama grynaisiais.

2. Procedūros, kuriomis užtikrinama, kad visi nepervesti mokėjimai būtų grąžinti į nacionalinės programos biudžetą.

1. Procedūros, kuriomis užtikrinama, kad avansų mokėjimai paramos gavėjams apskaitos dokumentuose būtų nurodomi atskirai.

2. Procedūros, kuriomis užtikrinama, kad avansai būtų patvirtinami per nustatytus terminus, o tie, kurie dar nepatvirtinti, būtų nedelsiant nustatyti.

1. Procedūros, kuriomis užtikrinama, kad A–D punktuose nustatyti kriterijai mutatis mutandis būtų taikomi lėšoms, kurias atsakinga institucija privalo susigrąžinti pagal Reglamento (ES) Nr. 514/2014 21 straipsnio h punktą.

2. Procedūros, kuriomis užtikrinami tinkami tolesni veiksmai dėl išduotų vykdomųjų raštų sumoms išieškoti ir, jei taikytina, dėl delspinigių.

3. Procedūros, kuriomis užtikrinama, kad jei negalima susigrąžinti lėšų, būtų nustatyta priežastis, kad būtų galima įvertinti, ar valstybė narė turėtų atlyginti Sąjungos biudžeto išlaidas.

4. Visų mokėtinų sumų pripažinimo ir tokių skolų įrašymo į skolininkų knygą prieš jas atgaunant sistema.

5. Procedūros, kuriomis užtikrinama, kad skolininkų knyga būtų reguliariai patikrinama, siekiant užtikrinti jos patikimumą ir išsamumą.

1. Pažeidimų apibrėžtys laikantis Sąjungos reikalavimų.

2. Mechanizmai, kuriais užtikrinama, kad pažeidimai būtų nustatyti laiku ir kad iškart būtų imtasi taisomosios priemonės.

3. Proporcingų kovos su sukčiavimu priemonių nustatymo procedūros.

4. Procedūros, kuriomis užtikrinama, kad Komisija būtų informuojama apie nustatytus pažeidimus ir reikiamais atvejais apie bet kokias taisomąsias priemones, kurių imtasi metinėse finansinėse ataskaitose.

1. Procedūros, kuriomis užtikrinama, kad:

a) visi Sąjungos teisės aktų pakeitimai būtų užfiksuoti;

b) instrukcijos, duomenų bazės ir kontroliniai sąrašai būtų atnaujinti, kad būtų laiku atsižvelgta į tuos pakeitimus, ir

c) visi suinteresuotieji subjektai, kaip antai įgaliotoji institucija, būtų laiku informuoti apie šiuos pokyčius.

2. Procedūros, kuriomis užtikrinama, kad visi paramos gavėjai turėtų reikiamą informaciją ir galėtų vykdyti savo užduotis ir veiksmus.

3. Procedūros, kuriomis užtikrinamas tinkamas ex post informacijos apie atrankos proceso rezultatus teikimas paraiškų teikėjams.

1. Naudojamos (-ų) informacinės (-ių) sistemos (-ų) saugumas atitinka naujausius tarptautiniu mastu pripažintus standartus.

2. Procedūros, kuriomis užtikrinama, kad finansinės ir technologinės priemonės atitiktų riziką.

1. Dokumentais pagrįstos procedūros ir atitinkami kontroliniai sąrašai, kurie turi būti užpildyti siekiant:

a) padėti Reglamento (ES) Nr. 514/2014 12 straipsnio 4 dalyje nurodytam stebėsenos komitetui atlikti savo darbą ir teikti jam informaciją, kuri yra reikalinga jo užduotims vykdyti, visų pirma duomenis, susijusius su nacionalinės programos tikslų įgyvendinimo pažanga, finansinius duomenis ir rodiklių bei orientyrų duomenis;

b) parengti metines ir galutines įgyvendinimo ataskaitas ir jas pateikti Komisijai;

c) parengti dokumentus, laikomus metinio likučio mokėjimo prašymu, nurodytu Reglamento (ES) Nr. 514/2014 44 straipsnyje;

d) užtikrinti, kad aukščiausiajai vadovybei būtų pateiktos visos reikalingos ataskaitos ir informacija, kad būtų galima veiksmingai stebėti programų, už kurias ji atsakinga, įgyvendinimą, ir

e) užtikrinti, kad aukščiausiajai vadovybei būtų pateiktos jų sistemų veikimo nepriklausomų vertinimų ar auditų ataskaitos.

2. Dokumentais pagrįstos ataskaitų teikimo ir stebėsenos procedūros, kai užduočių vykdymą atsakinga institucija patikėjo kitai įstaigai.

1. Kai įstaigos veikia atsakingos institucijos atsakomybe, išskyrus įgaliotąsias institucijas, procedūros, kuriomis užtikrinama, kad veiktų priežiūros mechanizmai, kuriais užtikrinamas patikimas finansų valdymas.

2. Kai kontrolės veikla pavedama kitam subjektui, procedūros, kuriomis užtikrinama, kad veiktų priežiūros mechanizmai, kuriais užtikrinama bendros kontrolės metodika ir veiklos nuoseklumas.

3. Kai atsakinga institucija perduoda veiksmus, procedūros, kuriomis užtikrinama, kad būtų laikomasi šio reglamento 5 straipsnio 4 dalies.

1.1. Atsakingos audito institucijos ir kitų rengiant ataskaitą dalyvavusių įstaigų pavadinimai.

1.2. Ataskaitinis laikotarpis (t. y. finansiniai metai ( 5 )).

2.1. Informacija apie visus reikšmingus valdymo ir kontrolės sistemos pokyčius, susijusius su kompetentingų institucijų atsakomybe (įskaitant, kai taikoma, funkcijų perdavimą), šių pokyčių pradžios datą ir jų poveikį auditui.

2.2. Audito institucijos atliktu auditu grindžiamas patvirtinimas, ar valdymo ir kontrolės sistema tebeatitinka Komisijos deleguotojo reglamento (ES) Nr. 1042/2014 2 straipsnyje ir I priede nustatytus skyrimo kriterijus.

2.3. Informacija apie skiriančiajai institucijai skirtą ataskaitą dėl atsakingos institucijos atitikties Komisijos deleguotojo reglamento (ES) Nr. 1042/2014 2 straipsnio 2 dalyje ir I priede nustatytiems skyrimo kriterijams.

3.1. Išsami informacija apie audito strategijos pakeitimus ir priežasčių, dėl kurių tie pakeitimai padaryti, paaiškinimas, visų pirma išsami informacija apie visus išlaidų auditui taikomo atrankos metodo pakeitimus (žr. toliau 5 skirsnį).

4.1. Išsami informacija apie įstaigas, atlikusias sistemos auditą siekiant patikrinti, ar fondo valdymo ir kontrolės sistema veikė efektyviai (kaip nustatyta Komisijos deleguotojo reglamento (ES) Nr. 1042/2014 14 straipsnio 2 dalyje).

4.2. Prie metinės kontrolės ataskaitos pridedamoje 10.1 lentelėje „Sistemos audito rezultatai“ nustatytų faktų rezultatų aprašymas ir sistemos audito išvados pagal pagrindinius reikalavimus.

4.3. Nurodymas, ar nustatytos problemos buvo sisteminio pobūdžio, netvarkingų finansinių duomenų kiekybinis įvertinimas ir šioms sisteminėms klaidoms taisyti taikomos taisomosios priemonės, įskaitant visas susijusias finansines pataisas, atliktas vadovaujantis Reglamento (ES) Nr. 514/2014 46 straipsniu ir Įgyvendinimo reglamentu (ES) Nr. 378/2015.

4.4. Informacija apie tolesnius veiksmus dėl ankstesniais metais atlikto sistemos audito rekomendacijų.

5.1. Išsami informacija apie išlaidų auditą atlikusias įstaigas (kaip nustatyta Komisijos deleguotojo reglamento (ES) Nr. 1042/2014 14 straipsnio 3 ir 4 dalyse).

5.2. Taikyto imties atrankos metodo aprašymas, nurodant taikytus imties atrankos parametrus ( 6 ) ir imties atrankai taikytus skaičiavimus ir profesinį vertinimą ( 7 ), bendro klaidų lygio apskaičiavimas (įskaitant sluoksniavimą, kai taikoma) ir informacija apie tai, ar metodas atitinka audito strategiją. Jei taikomas sluoksniavimas, turi būti aprašyti sluoksnių parametrai.

5.3. Išlaidų audito pagrindinių rezultatų analizė, nurodant audituotų atrankos vienetų skaičių, atitinkamą audituotų finansinių duomenų apimtį ir rūšis, aptiktų klaidų pobūdį ( 8 ) ir tipą ( 9 ) ir audito institucijos pasiūlytas taikomas taisomąsias priemones (įskaitant priemones ateityje vengti panašių klaidų, aptiktų atskirų pažeidimų finansines pataisas, o taip pat visas taikomas ekstrapoliuotas ar fiksuoto dydžio finansines pataisas ( 10 )). Jei taikomas sluoksniavimas, šiame skirsnyje pateikiama papildoma informacija dėl sluoksnių ir ji apibendrinama 10.2 lentelėje „Išlaidų audito rezultatai“, pridedamoje prie metinės kontrolės ataskaitos.

5.4. Jeigu audito imčiai priklauso tarpiniai mokėjimai ir (arba) galutiniai mokėjimai, patvirtinantys išankstinius mokėjimus, patvirtintus ankstesnių finansinių metų sąskaitose, išlaidų audito sričiai priklausanti išankstinių mokėjimų suma, aptiktos klaidos ir taikomos finansinės pataisos, susijusios su šiais išankstiniais mokėjimais, pateikiamos 10.3 lentelėje „Papildomų išlaidų audito rezultatai“, pridedamoje prie metinės kontrolės ataskaitos.

5.5. Paaiškinimai, kaip apskaičiuojamas 10.2 lentelėje pateikiamas klaidų lygis, ir, jei taikoma, informacija dėl papildomų išlaidų auditų pateikiama 10.3 lentelėje.

5.6. Informacija apie tai, ar atliekant išlaidų auditą aptikti pažeidimai laikomi esančiais sisteminio pobūdžio ir dėl to keliančiais riziką kitiems mokėjimams, įskaitant jų poveikio tiriamajai visumai kiekybinį įvertinimą ir visas susijusias finansines pataisas.

5.7. Informacija apie atsakingos institucijos įgyvendinamų taisomųjų priemonių, įskaitant audito institucijos, atlikusios išlaidų auditą, pasiūlytų taisomųjų priemonių būklę prieš pateikiant Komisijai galutines ataskaitas. Turi būti atskleistas bet koks galimas audito institucijos pasiūlytų taisomųjų priemonių nuokrypis nuo atsakingos institucijos įgyvendintų taisomųjų priemonių.

5.8. Informacija apie ankstesnių metų išlaidų audito tolesnius veiksmus, visų pirma susijusius su sisteminio pobūdžio trūkumais.

6.1. Išsami informacija apie išlaidų auditą atlikusias įstaigas (kaip nustatyta Komisijos deleguotojo reglamento (ES) Nr. 1042/2014 14 straipsnio 5 dalyje).

6.2. Audito metodo, taikyto tikrinant sąskaitų, pridedamų prie atsakingos institucijos pateikto metinio likučio mokėjimo prašymo, finansinius duomenis, kaip nustatyta Komisijos deleguotojo reglamento (ES) Nr. 1042/2014 14 straipsnio 5 dalyje, aprašymas. Taip pat aprašomas sistemos audito (išsamiau aprašyta 4 skirsnyje) ir išlaidų audito (išsamiau aprašyta 5 skirsnyje) metu atlikti audito veiksmai, siekiant gauti pakankamą užtikrinimą dėl sąskaitų.

6.3. Remiantis sąskaitų auditu padarytos išvados dėl tikros ir teisingos sąskaitų, pridedamų prie atsakingos institucijos pateikto metinio likučio mokėjimo prašymo, finansinių duomenų būklės, ir dėl šio audito pateiktų bei sąskaitose atspindėtų finansinių pataisų.

6.4. Nurodymas, ar aptikti pažeidimai yra sisteminio pobūdžio ir kokios taikytos taisomosios priemonės.

7.1. Audito institucijos ir bet kurios audito įstaigos, atliekančios auditą, kaip nustatyta Komisijos deleguotojo reglamento (ES) Nr. 1042/2014 13 straipsnyje, veiklos koordinavimo procedūros aprašymas, jei taikoma.

7.2. Tokių audito įstaigų atliekamiems audito veiksmams audito institucijos taikomos priežiūros ir kokybės vertinimo procedūros aprašymas.

8.1. Kai taikoma, informacija apie praneštus ir įtariamus sukčiavimo atvejus, audito institucijos nustatytus atliekant auditą (ir audito institucijai atliekant veiksmų auditą nustatytus atvejus, apie kuriuos pranešė kitos nacionalinės arba ES institucijos), ir priemones, kurių buvo imtasi.

8.2. Kai taikoma, vėlesni įvykiai, įvykę po to, kai finansinių metų sąskaitų projektas buvo perduotas audito institucijai ir prieš tai, kai susijusi metinė kontrolės ataskaita buvo perduota Komisijai, nes tai gali turėti reikšmės audito institucijos paskelbtai nuomonei. Visų pirma turi būti atskleisti ir paaiškinti visi atsakingos institucijos sąskaitų projekte (t. y. tiriamoje visumoje, iš kurios paimta audito imtis ( 11 )) pateiktų finansinių duomenų ir Komisijai pateiktų galutinių ataskaitų skirtumai.

9.1. Bendras užtikrinimo dėl valdymo ir kontrolės sistemos tinkamo veikimo lygis ( 12 ) ir paaiškinimas, kaip šis lygis pasiektas apibendrinus sistemos audito, išlaidų audito ir sąskaitų audito rezultatus. Kur tinkama, audito institucija taip pat atsižvelgia į kitų nacionalinių ar ES audito įstaigų atlikto audito darbo rezultatus, kurie gali daryti poveikį finansinių metų finansinių duomenų ataskaitai.

9.2. Visų atsakingos institucijos įgyvendinamų švelninančių ir taisomųjų priemonių, kaip antai finansinių pataisų, įvertinimas ir nuoroda į tai, ar sistemos arba finansiniu požiūriu reikia papildomų taisomųjų priemonių.

10.1. Sistemos audito rezultatai (šablonas pateiktas toliau)

10.2. Išlaidų audito rezultatai (šablonas pateiktas toliau)

10.3. Papildomų išlaidų audito rezultatai (jei taikoma)

10.1. Sistemos audito rezultatai

10.2. Išlaidų audito rezultatai

10.3. Papildomų išlaidų audito rezultatai (8)

(1) Jei finansiniai duomenys – pavyzdžiui, tiriamoji visuma, – suskirstomi į skirtingus sluoksnius (pvz., išankstinius mokėjimus, tarpinius ar galutinius mokėjimus ir kitus), informacija, kai tinkama, turi būti pateikiama pagal sluoksnius. Metinės kontrolės ataskaitos 5 skirsnyje kiekvienam sluoksniui ir kiekvieno sluoksnio parametrams aprašyti skiriama viena eilutė.

(2) B stulpelyje nurodoma audituojamoji visuma, t. y. sąskaitų projektas, kuriam priklauso visi atsakingos institucijos mokėjimai per einamuosius finansinius metus, iš kurių buvo atrinkta imtis.

(3) Jei audito imčiai, atrinktai iš einamųjų finansinių metų, priklauso tarpiniai mokėjimai ir (arba) galutiniai mokėjimai, patvirtinantys išankstinius mokėjimus, patvirtintus ankstesnių finansinių metų sąskaitose, šie išankstiniai mokėjimai bus priskiriami atrinktų tarpinių mokėjimų ir (arba) galutinių mokėjimų išlaidų audito sričiai.

(4) Audito institucija pateikia imtyje aptiktų klaidų ataskaitą (nurodydama jų kiekį ir procentinę dalį imtyje) prieš atsakingai institucijai pradedant taikyti bet kokias finansines pataisas, kurios yra audito institucijos atlikto audito rezultatas.

(5)  Bendras tiriamosios visumos klaidų lygis yra audito institucijos numatomas bendras einamųjų finansinių metų sąskaitų projekto klaidų lygis. Bendras klaidų lygis apskaičiuojamas prieš atsakingai institucijai taikant bet kokias finansines pataisas.

(6) I stulpelyje nurodomos tik atsakingos institucijos įgyvendinamos audituojamajai visumai, t. y. einamųjų finansinių metų sąskaitų projektui, iš kurio buvo atrinkta imtis, taikomos finansinės pataisos.

(7) J stulpelyje atskleidžiamas likutinis klaidų lygis sąskaitose po to, kai atsakinga institucija įgyvendino finansines pataisas tiktai einamaisiais finansiniais metais.

(8) 10.3 lentelėje audito institucija privalo pateikti visų kitų negu 10.2 lentelėje pateiktų atrinktų imčių audito rezultatus. Jei audito institucija mano, kad būtina atlikti papildomą auditą (pvz., rizika grindžiamą auditą, neigiamų arba nulinių mokėjimų auditą), šių papildomų auditų rezultatai irgi turi būti pateikiami 10.3 lentelėje.