EUROPOS KOMISIJA
Briuselis, 2016 07 05
COM(2016) 439 final
KOMISIJOS ATASKAITA EUROPOS PARLAMENTUI IR TARYBAI
DĖL IŠORĖS VEIKSMŲ GARANTIJŲ FONDO IR JO VALDYMO 2015 METAIS
{SWD(2016) 220 final}
EUROPOS KOMISIJA
Briuselis, 2016 07 05
COM(2016) 439 final
KOMISIJOS ATASKAITA EUROPOS PARLAMENTUI IR TARYBAI
DĖL IŠORĖS VEIKSMŲ GARANTIJŲ FONDO IR JO VALDYMO 2015 METAIS
{SWD(2016) 220 final}
Turinys
1.Įžanga
2.Fondo finansinė būklė 2015 m. gruodžio 31 d.
2.1.Fondo finansiniai srautai
2.2.Svarbios operacijos
2.3.Svarbios operacijos po ataskaitos datos
2.4.Ataskaitų pateikimas
2.4.1.Ataskaitų rengimo pagrindas
2.4.2.2015 m. gruodžio 31 d. Fondo finansinės ataskaitos, parengtos prieš konsoliduotąsias finansines ataskaitas
3.Mokėjimai iš Fondo ir į Fondą
3.1.Mokėjimų iš bendrojo biudžeto į Fondą teisinis pagrindas
3.2.Mokėjimai iš bendrojo biudžeto arba į bendrąjį biudžetą per finansinius metus
3.2.1.Fondo atidėjinių sudarymas
3.2.2.Palūkanos iš Fondo likvidaus turto investicijų
3.2.3.Įplaukos iš finansinių operacijų
3.2.4.Pagrindinės veiklos įplaukos ir išlaidos
4.Fondo įsipareigojimai
4.1.Neįvykdyti mokėjimai
4.2.EIB atlygis
1.Įžanga
2009 m. gegužės 25 d. Tarybos reglamentu (EB, Euratomas) Nr. 480/2009 (kodifikuota redakcija) (toliau – reglamentas) 1 buvo įsteigtas Išorės veiksmų garantijų fondas (toliau – Fondas), skirtas atlyginti Sąjungos kreditoriams, jeigu Europos Sąjungos suteiktų arba garantuotų paskolų gavėjai nevykdytų savo įsipareigojimų. Vadovaudamasi reglamento 7 straipsniu, Komisija patikėjo Fondo finansinį valdymą Europos investicijų bankui (EIB) pagal 1994 m. lapkričio 25 d. Bendrijos ir EIB susitarimą, kuris vėliau buvo iš dalies pakeistas 1996 m. rugsėjo 23 d., 2002 m. gegužės 8 d., 2008 m. vasario 25 d. ir 2010 m. lapkričio 9 d. (toliau – Susitarimas).
Pagal Reglamento 8 straipsnį reikalaujama, kad Komisija iki kitų metų gegužės 31 d. pateiktų Europos Parlamentui, Tarybai ir Audito Rūmams kiekvienų finansinių metų Fondo būklės ir jo valdymo ataskaitą.
Šioje ataskaitoje kartu su Komisijos tarnybų darbiniu dokumentu pateikiama ši informacija. Ji grindžiama EIB pateiktais duomenimis, kaip numatyta susitarime.
2.Fondo finansinė būklė 2015 m. gruodžio 31 d.
Fondo finansinė būklė – tai visų finansinių srautų suma nuo Fondo įsteigimo 1994 m.
2.1.Fondo finansiniai srautai
Bendra Fondo suma – 2 343 091 110,14 EUR (žr. Komisijos tarnybų darbinio dokumento priedą: Garantijų fondo finansinės ataskaitos 2015 m. gruodžio 31 d., kaip pateikė EIB). Nuo Fondo įsteigimo šią finansinių srautų sumą sudaro:
|
Garantijų fondas |
Suma 2015 12 31 |
Suma 2014 12 31 |
Pokytis 2014–2015 m. |
|
Biudžeto įnašai į Fondą |
4 000 358 104,00 |
3 743 236 312,00 |
257 121 792,00 |
|
vėlesnių metų grynosios pajamos |
940 394 573,31 |
908 051 618,54 |
32 342 954,77 |
|
iš įsipareigojimų nevykdančių skolininkų išieškotos Fondo išmokėtos sumos |
578 854 353,78 |
578 854 353,78 |
- |
|
kitų mokėtinų sumų pasikeitimas |
23 101 194,04 |
23 084 839,03 |
16 355,01 |
|
mokesčiai už pavėluotai išieškotas sumas (2002 m.) |
5 090 662,91 |
5 090 662,91 |
- |
|
pareikalavus apmokėtos garantijos |
-705 104 452,97 |
-644 939 881,42 |
-60 164 571,55 |
|
reikalavimų sumos, mokėtinos iš Fondo išteklių (įskaitant panaudotas, bet dar neapmokėtas garantijas) |
-2 531 726 712,72 |
-2 531 726 712,72 |
- |
|
portfelio vertinimo patikslinimas pagal TFAS vertinimą |
32 123 387,79 |
56 101 855,45 |
-23 978 467,66 |
|
Fondo balansinė vertė (Iš viso turto) |
2 343 091 110,14 |
2 137 753 047,57 |
205 338 062,57 |
2015 m. Fondo balansinė vertė padidėjo maždaug 205 mln. EUR. Tokį pokytį lėmė šie veiksniai:
Didinantys
257 mln. EUR dydžio biudžeto įnašas (atidėjinių suma), siekiant koreguoti Fondą iki 9 % planuojamos sumos
32 mln. EUR finansinių operacijų grynosios pajamos
Mažinantys
Fondo intervencija, siekiant padengti Sirijos neįvykdytus mokėjimus, kurių bendra suma sudarė 60 mln. EUR.
Portfelio vertės sumažėjimas 24 mln. EUR dėl jos koregavimo pagal rinkos vertę.
2.2.Svarbios operacijos
(1)Nuo 2011 m. lapkričio mėn. EIB susiduria su įsiskolinimais, susijusiais su Sirijos valstybės paskolomis. Todėl pagal ES ir EIB garantijos susitarimą iki 2015 m. gruodžio 31 d. EIB pateikė ES garantijų fondui 29 reikalavimus, kurių bendra suma sudaro 225,1 mln. EUR. (žr. 4.1 punktą „Neįvykdyti mokėjimai“).
(2)2015 m. vasario mėn. biudžeto įnašas į Fondą buvo apskaičiuotas pagal Reglamento 3 ir 5 straipsnius.
Reglamento 2 3 straipsnyje nustatyta, kad Fondo suma turi siekti 9 % visų neįvykdytų skolinių kapitalo įsipareigojimų nuo kiekvienos operacijos, pridėjus nesumokėtas palūkanas.
Reglamento 5 straipsnyje nurodyta, kad iš biudžeto į Fondą n + 1 metais pervestina suma apskaičiuojama remiantis n metų pradžioje apskaičiuotu planuojamos sumos ir Fondo grynojo turto vertės skirtumu n – 1 metų pabaigoje.
Kad Fondo suma sudarytų 9 % visų neįvykdytų skolinių kapitalo įsipareigojimų, į 2016 m. biudžetą buvo įtraukta 257,1 mln. EUR suma, skirta Fondo atidėjiniams. 2014 m. gruodžio 31 d. planuojama suma, atitinkanti 9 % bendros neįvykdytų garantuotų paskolų operacijų sumos (26 353,2 mln. EUR), siekė 2 371,8 mln. EUR. 2014 m. gruodžio 31 d. planuojamos sumos ir Fondo grynojo turto (2 114,7 mln. EUR) skirtumas sudarė 257,1 mln. EUR.
Šios sumos buvo paprašyta Fondo 2016 m. atidėjiniams ir 2015 m. lapkričio mėn. Taryba ir Europos Parlamentas ją patvirtino, tvirtindami 2016 m. biudžetą. Vėliau ji pripažinta Fondo iš biudžeto gautina suma.
(3)2015 m. vasario mėn. Fondui iš biudžeto pervesta 144,4 mln. EUR suma, atitinkanti 2015 m. atidėjinių sumą (žr. išsamią informaciją 3.2.1 punkte „Fondo atidėjiniai“).
2.3.Svarbios operacijos po ataskaitos datos
2016 m. vasario mėn. Fondui iš biudžeto pervesta 257,1 mln. EUR suma, atitinkanti 2016 m. atidėjinių sumą.
2.4.Ataskaitų pateikimas
2.4.1.Ataskaitų rengimo pagrindas
Fondo finansinės ataskaitos (taip pat finansinės ataskaitos, parengtos prieš konsoliduotąsias finansines ataskaitas) parengtos vadovaujantis Europos Komisijos apskaitos pareigūno patvirtintomis apskaitos taisyklėmis, visų pirma 11 apskaitos taisykle „Finansinės priemonės“, kaip paaiškinta Komisijos tarnybų darbiniame dokumente.
2.4.2.2015 m. gruodžio 31 d. Fondo finansinės ataskaitos, parengtos prieš konsoliduotąsias finansines ataskaitas
Fondo ataskaitos, rengiamos prieš konsoliduotąsias finansines ataskaitas, yra rengiamos siekiant įtraukti apskaitos operacijas, kurios neįtrauktos į EIB parengtas Fondo finansines ataskaitas (žr. Komisijos tarnybų darbinį dokumentą), todėl bendra Fondo turto vertė, nurodyta EIB parengtose finansinėse ataskaitose (2 343 091 110,14 EUR), skiriasi nuo bendros Fondo turto vertės, nurodytos finansinėse ataskaitose, parengtose prieš konsoliduotąsias finansines ataskaitas (2 107 985 583 EUR). Iki tol, kol Fondui bus grąžintos visos mokėtinos sumos, į finansines ataskaitas, parengtas prieš konsoliduotąsias ataskaitas, įtraukiamos visos mokėtinos įsiskolinimo sumos ir už pavėluotus mokėjimus sukaupti delspinigiai (2015 m. gruodžio 31 d. visiškai nuvertėję), taip pat kitos apskaitinės sukauptos sąnaudos 3 . Taip metų pabaigoje būtų parengtos visos finansinės Fondo ataskaitos, įtrauktinos į ES konsoliduotąsias finansines ataskaitas. Finansinėse ataskaitose, parengtose prieš konsoliduotąsias ataskaitas, į trumpalaikį turtą įtraukta laikina dar neapmokėta 22 016 265 EUR EIB gautina suma už reikalavimus apmokėti garantiją ir su ja susijusios sumos, o EIB išlieka Sirijos kreditoriumi, kol reikalavimas bus apmokėtas. Į trumpalaikius įsipareigojimus įtraukta dar neapmokėta 22 763 789 EUR suma, mokėtina EIB už reikalavimus apmokėti garantiją, ir su ja susijusios sumos.
Garantijų fondas. Balansas, sudarytas prieš konsoliduotąsias ataskaitas
Balansu, sudarytu prieš konsoliduotąsias ataskaitas, pasirengiama balanso konsolidavimui ES konsoliduotosiose finansinėse ataskaitose. Pagrindiniai punktai paaiškinti balanso pastabose.
Balansas. Turtas
|
2015 m. gruodžio 31 d. |
2014 m. gruodžio 31 d. |
|
|
ILGALAIKIS TURTAS |
1 614 233 483 |
1 499 128 901 |
|
Finansinis turtas |
1 614 233 483 |
1 499 128 901 |
|
TRUMPALAIKIS TURTAS |
493 752 100 |
517 361 813 |
|
Finansinis turtas |
387 792 573 |
346 281 423 |
|
Gautinos sumos |
22 016 264 |
23 147 185 |
|
Pinigai ir pinigų ekvivalentai |
83 943 262 |
147 933 205 |
|
IŠ VISO TURTO |
2 107 985 583 |
2 016 490 714 |
Balansas. Įsipareigojimai
|
2015 m. gruodžio 31 d. |
2014 m. gruodžio 31 d. |
|
|
ĮNAŠŲ MOKĖTOJŲ IŠTEKLIAI |
2 082 760 780 |
1 991 699 974 |
|
Europos Komisijos įnašas |
1 211 509 598 |
1 067 100 081 |
|
Tikrosios vertės rezervas |
32 123 388 |
56 101 855 |
|
Nepaskirstytosios pajamos |
839 127 794 |
868 498 038 |
|
ILGALAIKIAI ĮSIPAREIGOJIMAI |
- |
- |
|
TRUMPALAIKIAI ĮSIPAREIGOJIMAI |
25 224 803 |
24 790 740 |
|
Mokėtinos sumos |
25 224 803 |
24 790 740 |
|
IŠ VISO ĮNAŠŲ MOKĖTOJŲ IŠTEKLIŲ + ĮSIPAREIGOJIMŲ |
2 107 985 583 |
2 016 490 714 |
Balanso pastabos
Į „Trumpalaikes gautinas sumas“ įeina paskolų sumos, kurias pareikalauta grąžinti, bet jos dar negrąžintos (mokėjimas 2016 m. sausio–kovo mėn.) ir susijusios sumos.
Nuosavo kapitalo „Nepaskirstytosios pajamos“ ir Komisijos tarnybų darbiniame dokumente nurodytos Fondo finansinės būklės skirtumas susidarė dėl paskesnio pareikalautų lėšų grąžinimo ir baudų mokėjimo į Fondą.
Į „Trumpalaikes mokėtinas sumas“ įtraukti balanso dieną nesumokėti garantijos reikalavimai, susijusios sumos, sukaupti EIB mokėtini išieškojimo mokesčiai, EIB valdymo komisiniai ir audito mokesčiai.
Garantijų fondas. Ekonominės veiklos rezultatų ataskaita, parengta prieš konsoliduotąsias ataskaitas
Kaip ir balansas, prieš konsoliduotąsias ataskaitas rengiama ekonominės veiklos rezultatų ataskaita įtraukiama į ES konsoliduotąsias finansines ataskaitas.
|
2015 m. |
2014 m. |
|
|
Pagrindinės veiklos įplaukos |
477 789 |
263 355 |
|
Pagrindinės veiklos išlaidos |
(1 591 683) |
(1 516 968) |
|
PAGRINDINĖS VEIKLOS REZULTATAS |
(1 113 894) |
(1 253 614) |
|
Finansinės įplaukos |
40 109 123 |
35 209 330 |
|
Finansinės išlaidos |
(68 365 473) |
(149 238 663) |
|
FINANSINIS REZULTATAS |
(28 256 350) |
(114 029 333) |
|
EKONOMINIS METŲ REZULTATAS |
(29 370 244) |
(115 282 947) |
Ekonominės veiklos rezultatų ataskaitos pastabos
Finansines išlaidas sudaro perimtų paskolų vertės sumažėjimo nuostoliai, susiję su neįvykdytais mokėjimais (žr. 4.1 skirsnį)
3.Mokėjimai iš Fondo ir į Fondą
Šiame skirsnyje paaiškintas finansinių srautų judėjimas į Fondą ir iš jo.
3.1.Mokėjimų iš bendrojo biudžeto į Fondą teisinis pagrindas
Reglamentu užtikrinamas veiksmingesnis biudžeto išteklių panaudojimas: lėšos atidedamos į Fondą atsižvelgiant į nustatytą negrąžintų garantuotų paskolų dydį. Didėjant neįvykdytų įsipareigojimų sumai, taip pat didės ES biudžeto įnašas, kurio reikia planuojamai Fondo sumai išlaikyti.
Planuojama suma yra 9 % Bendrijų neįvykdytų skolinių kapitalo įsipareigojimų nuo kiekvienos operacijos, pridėjus nesumokėtas palūkanas, įskaitant visas susijusias operacijas (EIB, MFP ir Euratomo paskolas) už ES ribų. Planuojamos sumos ir Fondo grynojo turto vertės skirtumas bus pervestas iš biudžeto eilutės 01.03.06 „Garantijų fondo atidėjiniai“ į Fondą, arba susidarius pertekliui išmokėtas iš Fondo į biudžetą.
3.2.Mokėjimai iš bendrojo biudžeto arba į bendrąjį biudžetą per finansinius metus
3.2.1.Fondo atidėjinių sudarymas
Remiantis 2013 m. gruodžio 31 d. neįvykdytų garantuotų paskolų operacijų duomenimis (23 609,2 mln. EUR), 144,4 mln. EUR suma 2015 m. Europos Sąjungos bendrojo biudžeto išlaidų suvestinėje buvo įtraukta į 01.03.06 biudžeto eilutę „Garantijų fondo atidėjiniai“. 2015 m. vasario mėn. ši suma viena operacija buvo išmokėta Fondui iš biudžeto.
3.2.2.Palūkanos iš Fondo likvidaus turto investicijų
Investicijų politika
Fondo likvidus turtas investuojamas laikantis valdymo principų, nustatytų Susitarimo priede su pakeitimais 4 . Atitinkamai 20 % Fondo lėšų turi būti skirta trumpalaikėms (iki vienerių metų) investicijoms. Šioms investicijoms priskiriamos kintamos palūkanų normos vertybiniai popieriai, neatsižvelgiant į jų išpirkimo terminą, ir fiksuotos palūkanų normos vertybiniai popieriai, iki kurių išpirkimo termino lieka daugiausia vieni metai, nepaisant jų pradinio išpirkimo termino. Kad būtų išlaikyta įvairių priemonių, užtikrinančių reikiamą likvidumą, pusiausvyra, ne mažiau kaip 100 mln. EUR laikoma kaip pinigų rinkos priemonės, visų pirma banko indėliuose.
Iki 80 % Fondo lėšų gali būti investuota į obligacijų, kurių likęs terminas ne ilgesnis kaip 10 metų ir 6 mėnesiai nuo mokėjimo datos, portfelį. Vidutinė visų Fondo turto investicijų trukmė negali viršyti 5 metų. Investuojant į obligacijas reikėtų laikytis kai kurių konkrečių kriterijų, kaip antai likvidumo, kredito kokybės, kitų sandorių šalių tinkamumo ir koncentracijos ribų. Siekiant užtikrinti tinkamą rizikos diversifikavimą, į vieno emitento obligacijas investuota suma negali viršyti 10 % visos portfelio nominalios vertės.
Veiklos rezultatai
2015 m. dėl makroekonomių sąlygų ir labai palankios pinigų politikos palūkanų normos mažėjo ir dažnai buvo neigiamos.
2015 m. Fondo absoliučioji grąža buvo +0,47 % ir viršijo lyginamąjį standartą 0,9 baziniais punktais. Fondo lyginamasis standartas daugiausia sudarytas iš iBoxx indeksų (visų pirma „EUR Eurozone Sovereign“ ir „EUR Collateralized Covered“ indeksų) ir „Euribid“ indekso trumpalaikėms pozicijoms.
Teigiamus Fondo veiklos rezultatus 2015 m. daugiausia lėmė trumpalaikių obligacijų pajamingumo kreivės gale sumažėjimas (daugiau informacijos apie tų metų įvykius žr. Komisijos tarnybų darbinio dokumento 1.4.2. skirsnyje „Veiklos rezultatai“).
3.2.3.Įplaukos iš finansinių operacijų
2015 m. palūkanų, gaunamų iš grynųjų pinigų ir pinigų ekvivalentų, vertybinių popierių ir sukauptos perimtų paskolų palūkanų pajamos iš viso buvo 40 109 123 EUR, šią sumą sudarė:
|
Aprašymas |
2015 m. |
2014 m. |
|
Pinigų ir pinigų ekvivalentų palūkanų pajamos |
17 621 |
267 136 |
|
Trumpalaikių indėlių palūkanos |
6 496 |
263 229 |
|
Einamųjų banko sąskaitų palūkanos |
11 125 |
3 907 |
|
Parduoti laikomo turto palūkanų pajamos |
24 226 548 |
29 274 967 |
|
Parduoti laikomo turto portfelio palūkanos |
29 814 016 |
30 590 691 |
|
Premija (diskontas) |
(5 587 468) |
(1 315 724) |
|
Vertybinių popierių skolinimo veiklos pajamos |
115 810 |
99 651 |
|
Realizuotas pelnas iš finansinio turto pardavimo |
9 176 574 |
1 162 567 |
|
Sukauptos perimtų paskolų palūkanos |
6 572 571 |
4 405 009 |
|
Palūkanos iš Fondo likvidaus turto finansinių investicijų |
40 109 123 |
35 209 330 |
3.2.4.Pagrindinės veiklos įplaukos ir išlaidos
Pagrindinės veiklos rezultatas sudarė –1 113 894 EUR, į kuriuos įeina 861 228 EUR EIB valdymo mokesčių, 190 955 EUR kitų veiklos išlaidų (daugiausia saugojimo mokesčių), 39 500 EUR išorės audito mokesčių, 477 789 EUR nerealizuoto valiutos keitimo pelno iš perkeltų paskolų ir 500 000 EUR sukauptų EIB išieškojimo mokesčių (didžiausia sutarta suma).
4.Fondo įsipareigojimai
Fondo įsipareigojimai atitinka visus Fondo vykdytinus finansinius įsipareigojimus.
4.1.Neįvykdyti mokėjimai
Reikalavimai Garantijų fondui dėl neįvykdytų mokėjimų
Pablogėjus situacijai Sirijoje, Užsienio reikalų taryba, Europos Parlamentas ir Taryba 2011 m. priėmė keletą sprendimų dėl šios šalies. Visų pirma, jie uždraudė EIB išmokas, susijusias su esamais paskolų susitarimais, taip pat sustabdė EIB techninės pagalbos paslaugų sutartis Sirijoje vykdomiems valstybės projektams. Po to ribojamosios priemonės buvo įtrauktos į 2012 m. sausio 18 d. Tarybos reglamentą (ES) Nr. 36/2012 su pakeitimais.
Todėl nuo 2011 m. gegužės mėn. EIB nesiėmė vykdyti naujų finansavimo operacijų, o visos išmokos ir techninės pagalbos paslaugos Sirijos Arabų Respublikai nuo 2011 m. lapkričio mėn. sustabdytos iki kitų nurodymų.
Nors pastaraisiais metais Sirija laiku mokėjo savo paskolas Bankui, nuo 2011 m. lapkričio mėn. Sirijos valstybės skolos mokėjimai EIB vėluoja. Todėl pagal ES ir EIB garantijos susitarimą EIB iki 2015 m. gruodžio 31 d. pateikė ES garantijų fondui 29 reikalavimą, kurių bendra suma sudaro 225,1 mln. EUR. Mokėjimas pagal tris paskutinius reikalavimus (22,1 mln. EUR) turėjo būti atliktas 2016 m. pirmą ketvirtį.
Įvykiai po ataskaitos datos
Iki 2016 m. vasario mėn. buvo pateiktas papildomas reikalavimas dėl neatliktų mokėjimų Sirijoje, kurių bendra suma sudaro 7,8 mln. EUR.
4.2.EIB atlygis
EIB atlygį sudaro valdymo mokesčiai ir išieškojimo mokesčiai. Iš valdymo mokesčių padengiamos Fondo valdymo išlaidos. Iš išieškojimo mokesčių padengiamos EIB išieškojimo veiklos pagal pateiktus reikalavimus, kai nevykdomi įsipareigojimai, kuriems taikoma ES garantija EIB finansinei veiklai už Sąjungos ribų, išlaidos.
2002 m. gegužės 8 d. Susitarimo antrajame papildomame susitarime nustatyta, kad Banko atlygis turi būti apskaičiuojamas taikant mažėjančius metinius mokesčių koeficientus kiekvienai Fondo turto daliai. Atlygis skaičiuojamas remiantis metiniu Fondo turto vidurkiu.
2015 m. nustatytas 861 228 EUR EIB atlygis, kuris įtrauktas į ekonominės veiklos rezultatų ataskaitą, o balanse nurodytas kaip sukauptos sąnaudos (įsipareigojimai).
EIB mokėtini išieškojimo mokesčiai apskaičiuojami remiantis 2014 m. liepos mėn. Komisijos ir Banko pasirašytu susitarimu dėl išieškojimo. 2015 m. pabaigoje sukaupta išieškojimo mokesčių suma siekė 1 560 285 EUR.